# Gazzetta ufficiale L 48/2015

| | ISSN 1977-0707 |
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| Gazzetta ufficiale
  dell'Unione europea | L 48 |
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| Edizione in lingua italiana | Legislazione | 58° anno20 febbraio 2015 |

ISSN 1977-0707

Gazzetta ufficiale

dell'Unione europea

L 48

Edizione in lingua italiana

Legislazione

58° anno20 febbraio 2015

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| Sommario | | II   Atti non legislativi | pagina |
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| | | REGOLAMENTI |
| | * | Regolamento di esecuzione (UE) 2015/227 della Commissione, del 9 gennaio 2015, che modifica il regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 che stabilisce norme tecniche di attuazione per quanto riguarda le segnalazioni degli enti a fini di vigilanza conformemente al regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio (
  1
  ) | 1 |

Sommario

II   Atti non legislativi

pagina

REGOLAMENTI

*

Regolamento di esecuzione (UE) 2015/227 della Commissione, del 9 gennaio 2015, che modifica il regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 che stabilisce norme tecniche di attuazione per quanto riguarda le segnalazioni degli enti a fini di vigilanza conformemente al regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio (
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| | (1)   Testo rilevante ai fini del SEE |

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(1)   Testo rilevante ai fini del SEE

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| IT | Gli atti i cui titoli sono stampati in caratteri chiari appartengono alla gestione corrente. Essi sono adottati nel quadro della politica agricola ed hanno generalmente una durata di validità limitata.
  I titoli degli altri atti sono stampati in grassetto e preceduti da un asterisco. |
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IT

Gli atti i cui titoli sono stampati in caratteri chiari appartengono alla gestione corrente. Essi sono adottati nel quadro della politica agricola ed hanno generalmente una durata di validità limitata.

I titoli degli altri atti sono stampati in grassetto e preceduti da un asterisco.

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II Atti non legislativi

REGOLAMENTI

| 20.2.2015 | IT | Gazzetta ufficiale dell'Unione europea | L 48/1 |
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20.2.2015

IT

Gazzetta ufficiale dell'Unione europea

L 48/1

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REGOLAMENTO DI ESECUZIONE (UE) 2015/227 DELLA COMMISSIONE

del 9 gennaio 2015

che modifica il regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 che stabilisce norme tecniche di attuazione per quanto riguarda le segnalazioni degli enti a fini di vigilanza conformemente al regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio

(Testo rilevante ai fini del SEE)

LA COMMISSIONE EUROPEA,

visto il trattato sul funzionamento dell’Unione europea,

visto il regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 26 giugno 2013, relativo ai requisiti prudenziali per gli enti creditizi e le imprese di investimento e che modifica il regolamento (UE) n. 648/2012 (1), in particolare l’articolo 99, paragrafo 5, quarto comma, l’articolo 99, paragrafo 6, quarto comma, l’articolo 101, paragrafo 4, terzo comma, e l’articolo 394, paragrafo 4, terzo comma,

considerando quanto segue:

| (1) | Il regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 (2) della Commissione stabilisce obblighi in relazione alle segnalazioni che gli enti devono effettuare ai fini della loro conformità con il regolamento (UE) n. 575/2013. |
| --- | --- |

(1)

Il regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 (2) della Commissione stabilisce obblighi in relazione alle segnalazioni che gli enti devono effettuare ai fini della loro conformità con il regolamento (UE) n. 575/2013.

| (2) | La segnalazione di informazioni coerenti, accurate e comparabili sugli accantonamenti per perdite su crediti e sulle misure di tolleranza a norma del regolamento (UE) n. 680/2014 è un elemento essenziale per l’ottenimento di un quadro globale sui profili di rischio degli enti e i rischi sistemici che essi comportano per il settore finanziario. Nel contesto di incertezza in ordine alla qualità delle attività prevalente in tutta l’Unione e affinché l’Autorità bancaria europea (ABE) e le autorità competenti possano formarsi un quadro completo del profilo di rischio delle attività degli enti e il Comitato europeo per il rischio sistemico (CERS) possa svolgere i suoi compiti di vigilanza macroprudenziale, gli enti dovrebbero essere tenuti a segnalare informazioni sulle loro misure di tolleranza ed esposizioni deteriorate. |
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(2)

La segnalazione di informazioni coerenti, accurate e comparabili sugli accantonamenti per perdite su crediti e sulle misure di tolleranza a norma del regolamento (UE) n. 680/2014 è un elemento essenziale per l’ottenimento di un quadro globale sui profili di rischio degli enti e i rischi sistemici che essi comportano per il settore finanziario. Nel contesto di incertezza in ordine alla qualità delle attività prevalente in tutta l’Unione e affinché l’Autorità bancaria europea (ABE) e le autorità competenti possano formarsi un quadro completo del profilo di rischio delle attività degli enti e il Comitato europeo per il rischio sistemico (CERS) possa svolgere i suoi compiti di vigilanza macroprudenziale, gli enti dovrebbero essere tenuti a segnalare informazioni sulle loro misure di tolleranza ed esposizioni deteriorate.

| (3) | Le misure di tolleranza e le esposizioni deteriorate sono soggette alle vigenti disposizioni contabili che prevedono l’obbligo di comunicare informazioni sulle esposizioni da prestiti e titoli di debito e sulla loro qualità creditizia a norma del regolamento (CE) n. 1606/2002 del Parlamento europeo e del Consiglio (3) e della direttiva 86/635/CEE del Consiglio (4). Tuttavia, non vi sono né definizioni complete e armonizzate dei concetti di tolleranza e di esposizioni deteriorate, né obblighi specifici e dettagliati di segnalazione a fini di vigilanza. |
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(3)

Le misure di tolleranza e le esposizioni deteriorate sono soggette alle vigenti disposizioni contabili che prevedono l’obbligo di comunicare informazioni sulle esposizioni da prestiti e titoli di debito e sulla loro qualità creditizia a norma del regolamento (CE) n. 1606/2002 del Parlamento europeo e del Consiglio (3) e della direttiva 86/635/CEE del Consiglio (4). Tuttavia, non vi sono né definizioni complete e armonizzate dei concetti di tolleranza e di esposizioni deteriorate, né obblighi specifici e dettagliati di segnalazione a fini di vigilanza.

| (4) | Le norme tecniche dovrebbero pertanto stabilire definizioni specifiche di tolleranza ed esposizioni deteriorate e predisporre modelli per le segnalazioni per consentire all’ABE, alle autorità competenti e al CERS di basarsi su concetti più armonizzati per quanto riguarda la qualità delle attività rispetto a quelli attualmente esistenti. I dati segnalati sarebbero così più comparabili, essendo ridotte al minimo le differenze derivanti da diversi concetti di tolleranza e da divergenze nell’attuazione delle definizioni di default e riduzione di valore (impairment) in tutta l’Unione. A tal fine, la definizione di esposizione deteriorata dovrebbe fungere da indice armonizzato per la qualità degli attivi, ovvero da strumento di classificazione, e non da sostituto delle attuali definizioni di default e di riduzione di valore. |
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(4)

Le norme tecniche dovrebbero pertanto stabilire definizioni specifiche di tolleranza ed esposizioni deteriorate e predisporre modelli per le segnalazioni per consentire all’ABE, alle autorità competenti e al CERS di basarsi su concetti più armonizzati per quanto riguarda la qualità delle attività rispetto a quelli attualmente esistenti. I dati segnalati sarebbero così più comparabili, essendo ridotte al minimo le differenze derivanti da diversi concetti di tolleranza e da divergenze nell’attuazione delle definizioni di default e riduzione di valore (impairment) in tutta l’Unione. A tal fine, la definizione di esposizione deteriorata dovrebbe fungere da indice armonizzato per la qualità degli attivi, ovvero da strumento di classificazione, e non da sostituto delle attuali definizioni di default e di riduzione di valore.

| (5) | Per lasciare agli enti e alle autorità competenti il tempo necessario per attuare gli obblighi del presente regolamento in materia di misure di tolleranza ed esposizioni deteriorate in modo tale che i dati prodotti siano di alta qualità, è opportuno rinviare la data di invio delle segnalazioni relative a tali obblighi. |
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(5)

Per lasciare agli enti e alle autorità competenti il tempo necessario per attuare gli obblighi del presente regolamento in materia di misure di tolleranza ed esposizioni deteriorate in modo tale che i dati prodotti siano di alta qualità, è opportuno rinviare la data di invio delle segnalazioni relative a tali obblighi.

| (6) | Al fine di garantire una corretta applicazione degli obblighi di cui al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014, è opportuno rendere più precisi i modelli, le istruzioni e le definizioni utilizzati per le segnalazioni degli enti a fini di vigilanza. Pertanto, per motivi di chiarezza giuridica, è opportuno sostituire vari modelli degli allegati I, III e IV e modificare alcune delle istruzioni di cui agli allegati II, V, VII e IX. Il presente regolamento si basa sui progetti di norme tecniche di attuazione che l’ABE ha presentato alla Commissione. |
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(6)

Al fine di garantire una corretta applicazione degli obblighi di cui al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014, è opportuno rendere più precisi i modelli, le istruzioni e le definizioni utilizzati per le segnalazioni degli enti a fini di vigilanza. Pertanto, per motivi di chiarezza giuridica, è opportuno sostituire vari modelli degli allegati I, III e IV e modificare alcune delle istruzioni di cui agli allegati II, V, VII e IX. Il presente regolamento si basa sui progetti di norme tecniche di attuazione che l’ABE ha presentato alla Commissione.

| (7) | L’ABE ha condotto una consultazione pubblica aperta sui progetti di norme tecniche di attuazione relativi alle misure di tolleranza e alle esposizioni deteriorate sui quali è parzialmente basato il presente regolamento, ha analizzato i potenziali costi e benefici correlati e ha chiesto il parere del gruppo delle parti interessate nel settore bancario istituito a norma dell’articolo 37 del regolamento (UE) n. 1093/2010 del Parlamento europeo e del Consiglio (5). |
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(7)

L’ABE ha condotto una consultazione pubblica aperta sui progetti di norme tecniche di attuazione relativi alle misure di tolleranza e alle esposizioni deteriorate sui quali è parzialmente basato il presente regolamento, ha analizzato i potenziali costi e benefici correlati e ha chiesto il parere del gruppo delle parti interessate nel settore bancario istituito a norma dell’articolo 37 del regolamento (UE) n. 1093/2010 del Parlamento europeo e del Consiglio (5).

| (8) | Dato che le altre modifiche da apportare al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 non comportano cambiamenti significativi sotto il profilo sostanziale, conformemente all’articolo 15, paragrafo 1, secondo comma, del regolamento (UE) n. 1093/2010 l’ABE non ha svolto un’altra consultazione pubblica aperta, ritenendola sproporzionata rispetto alla portata e all’impatto dei progetti di norme tecniche di attuazione di cui trattasi. |
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(8)

Dato che le altre modifiche da apportare al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 non comportano cambiamenti significativi sotto il profilo sostanziale, conformemente all’articolo 15, paragrafo 1, secondo comma, del regolamento (UE) n. 1093/2010 l’ABE non ha svolto un’altra consultazione pubblica aperta, ritenendola sproporzionata rispetto alla portata e all’impatto dei progetti di norme tecniche di attuazione di cui trattasi.

| (9) | È opportuno quindi modificare di conseguenza il regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014. |
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(9)

È opportuno quindi modificare di conseguenza il regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.

| (10) | Al fine di garantire che gli enti presentino quanto prima i dati di vigilanza alle autorità competenti per consentire loro di avere un quadro globale in merito agli enti stessi, il presente regolamento dovrebbe entrare in vigore il giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea, |
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(10)

Al fine di garantire che gli enti presentino quanto prima i dati di vigilanza alle autorità competenti per consentire loro di avere un quadro globale in merito agli enti stessi, il presente regolamento dovrebbe entrare in vigore il giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea,

HA ADOTTATO IL PRESENTE REGOLAMENTO:

Articolo 1

Il regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 è così modificato:

| 1) | all’articolo 5, lettera b), il punto 1 è sostituito dal seguente:






  «1) | le informazioni relative a tutte le esposizioni verso la cartolarizzazione specificate nel modello 14 dell’allegato I, conformemente alle istruzioni riportate nell’allegato II, parte II, punto 3.9.
  Gli enti sono esentati dalla presentazione di tali dettagli sulle cartolarizzazioni qualora facciano parte di un gruppo nello stesso paese in cui sono soggetti ai requisiti di fondi propri;»; |
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1)

all’articolo 5, lettera b), il punto 1 è sostituito dal seguente:

«1)

le informazioni relative a tutte le esposizioni verso la cartolarizzazione specificate nel modello 14 dell’allegato I, conformemente alle istruzioni riportate nell’allegato II, parte II, punto 3.9.

Gli enti sono esentati dalla presentazione di tali dettagli sulle cartolarizzazioni qualora facciano parte di un gruppo nello stesso paese in cui sono soggetti ai requisiti di fondi propri;»;

| 2) | all’articolo 18 è aggiunto il comma seguente:
  «Fatto salvo l’articolo 2, la prima data d’invio per i modelli 18 e 19 di cui all’allegato III è il 31 dicembre 2014. Le righe e le colonne dei modelli 6, 9.1, 20.4, 20.5 e 20.7 di cui all’allegato III riguardanti le misure di tolleranza e le esposizioni deteriorate sono completate per la data di invio del 31 dicembre 2014.»; |
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2)

all’articolo 18 è aggiunto il comma seguente:

«Fatto salvo l’articolo 2, la prima data d’invio per i modelli 18 e 19 di cui all’allegato III è il 31 dicembre 2014. Le righe e le colonne dei modelli 6, 9.1, 20.4, 20.5 e 20.7 di cui all’allegato III riguardanti le misure di tolleranza e le esposizioni deteriorate sono completate per la data di invio del 31 dicembre 2014.»;

| 3) | gli allegati da I a V sono sostituiti dal testo figurante nell’allegato I del presente regolamento; |
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3)

gli allegati da I a V sono sostituiti dal testo figurante nell’allegato I del presente regolamento;

| 4) | l’allegato VII è sostituito dal testo figurante nell’allegato II del presente regolamento; |
| --- | --- |

4)

l’allegato VII è sostituito dal testo figurante nell’allegato II del presente regolamento;

| 5) | l’allegato IX è sostituito dal testo figurante nell’allegato III del presente regolamento. |
| --- | --- |

5)

l’allegato IX è sostituito dal testo figurante nell’allegato III del presente regolamento.

Articolo 2

Il presente regolamento entra in vigore il giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea.

Il presente regolamento è obbligatorio in tutti i suoi elementi e direttamente applicabile in ciascuno degli Stati membri.

Fatto a Bruxelles, il 9 gennaio 2015

Per la Commissione

Il presidente

Jean-Claude JUNCKER

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(1)  GU L 176 del 27.6.2013, pag. 1.

1

(2)  Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 della Commissione, del 16 aprile 2014, che stabilisce norme tecniche di attuazione per quanto riguarda le segnalazioni degli enti a fini di vigilanza conformemente al regolamento (UE) n. 575/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 191 del 28.6.2014, pag. 1)

2

(3)  Regolamento (CE) n. 1606/2002 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 19 luglio 2002, relativo all'applicazione di principi contabili internazionali (GU L 243 dell’11.9.2002, pag. 1).

3

(4)  Direttiva 86/635/CEE del Consiglio, dell' 8 dicembre 1986, relativa ai conti annuali ed ai conti consolidati delle banche e degli altri istituti finanziari (GU L 372 del 31.12.1986, pag. 1).

4

(5)  Regolamento (UE) n. 1093/2010 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 24 novembre 2010, che istituisce l’Autorità europea di vigilanza (Autorità bancaria europea), modifica la decisione n. 716/2009/CE e abroga la decisione 2009/78/CE della Commissione (GU L 331 del 15.12.2010, pag. 12).

5

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ALLEGATO I

ALLEGATO I

SEGNALAZIONI RIGUARDANTI I FONDI PROPRI E I REQUISITI DI FONDI PROPRI

| MODELLI COREP |
| --- |
| Numero del modello | Codice del modello | Nome del modello/gruppo di modelli | Nome abbreviato |
| | | ADEGUATEZZA PATRIMONIALE | CA |
| 1 | C 01.00 | FONDI PROPRI | CA1 |
| 2 | C 02.00 | REQUISITI DI FONDI PROPRI | CA2 |
| 3 | C 03.00 | COEFFICIENTI DI CAPITALE | CA3 |
| 4 | C 04.00 | VOCI PER MEMORIA | CA4 |
| | | DISPOSIZIONI TRANSITORIE | CA5 |
| 5.1 | C 05.01 | DISPOSIZIONI TRANSITORIE | CA5.1 |
| 5.2 | C 05.02 | STRUMENTI SOGGETTI ALLA CLAUSOLA GRANDFATHERING: STRUMENTI CHE NON COSTITUISCONO AIUTI DI STATO | CA5.2 |
| | | SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO | GS |
| 6.1 | C 06.01 | SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO: INFORMAZIONI SULLE FILIAZIONI - TOTALE | GS Total |
| 6.2 | C 06.02 | SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO: INFORMAZIONI SULLE FILIAZIONI | GS |
| | | RISCHIO DI CREDITO | CR |
| 7 | C 07.00 | RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO STANDARDIZZATO APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI | CR SA |
| | | RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI | CR IRB |
| 8.1 | C 08.01 | RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI | CR IRB 1 |
| 8.2 | C 08.02 | RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI (ripartizione per classe o pool di debitori) | CR IRB 2 |
| | | RIPARTIZIONE GEOGRAFICA | CR GB |
| 9.1 | C 09.01 | Tabella 9.1 - Ripartizione geografica delle esposizioni per residenza del debitore (esposizioni secondo il metodo standardizzato) | CR GB 1 |
| 9.2 | C 09.02 | Tabella 9.2 - Ripartizione geografica delle esposizioni per residenza del debitore (esposizioni secondo il metodo IRB) | CR GB 2 |
| 9.3 | C 09.03 | Tabella 9.3 - Ripartizione dei requisiti di fondi propri totali per il rischio di credito delle esposizioni creditizie rilevanti per paese | CR GB 3 |
| | | RISCHIO DI CREDITO: PATRIMONIO NETTO - METODI IRB APPLICATI AI REQUISITI PATRIMONIALI | CR EQU IRB |
| 10.1 | C 10.01 | RISCHIO DI CREDITO: PATRIMONIO NETTO - METODI IRB APPLICATI AI REQUISITI PATRIMONIALI | CR EQU IRB 1 |
| 10.2 | C 10.02 | RISCHIO DI CREDITO: STRUMENTI DI CAPITALE - METODI IRB APPLICATI AI REQUISITI PATRIMONIALI. RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER CLASSE DI DEBITORI IN BASE AL METODO PD/LGD: | CR EQU IRB 2 |
| 11 | C 11.00 | RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA | CR SETT |
| 12 | C 12.00 | RISCHIO DI CREDITO: CARTOLARIZZAZIONI - METODO STANDARDIZZATO APPLICATO AI REQUISITI DI FONDI PROPRI | CR SEC SA |
| 13 | C 13.00 | RISCHIO DI CREDITO: CARTOLARIZZAZIONI - METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI DI FONDI PROPRI | CR SEC IRB |
| 14 | C 14.00 | INFORMAZIONI DETTAGLIATE SULLE CARTOLARIZZAZIONI | CR SEC Details |
| | | RISCHIO OPERATIVO | OPR |
| 16 | C 16.00 | RISCHIO OPERATIVO | OPR |
| 17 | C 17.00 | RISCHIO OPERATIVO: PERDITE LORDE PER LINEA DI BUSINESS E TIPOLOGIA DI EVENTO NELL'ULTIMO ANNO | OPR Details |
| | | RISCHIO DI MERCATO | MKR |
| 18 | C 18.00 | RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER I RISCHI DI POSIZIONE SU STRUMENTI DI DEBITO NEGOZIATI | MKR SA TDI |
| 19 | C 19.00 | RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO SPECIFICO SU CARTOLARIZZAZIONI | MKR SA SEC |
| 20 | C 20.00 | RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO SPECIFICO SUL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE DI CORRELAZIONE | MKR SA CTP |
| 21 | C 21.00 | RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO DI POSIZIONE SU STRUMENTI DI CAPITALE | MKR SA EQU |
| 22 | C 22.00 | RISCHIO DI MERCATO: METODI STANDARDIZZATI PER IL RISCHIO DI CAMBIO | MKR SA FX |
| 23 | C 23.00 | RISCHIO DI MERCATO: METODI STANDARDIZZATI PER LE MERCI | MKR SA COM |
| 24 | C 24.00 | MODELLI INTERNI PER IL RISCHIO DI MERCATO | MKR IM |
| 25 | C 25.00 | RISCHIO DI RETTIFICA DI VALORE SU CREDITI | CVA |

MODELLI COREP

Numero del modello

Codice del modello

Nome del modello/gruppo di modelli

Nome abbreviato

ADEGUATEZZA PATRIMONIALE

CA

1

C 01.00

FONDI PROPRI

CA1

2

C 02.00

REQUISITI DI FONDI PROPRI

CA2

3

C 03.00

COEFFICIENTI DI CAPITALE

CA3

4

C 04.00

VOCI PER MEMORIA

CA4

DISPOSIZIONI TRANSITORIE

CA5

5.1

C 05.01

DISPOSIZIONI TRANSITORIE

CA5.1

5.2

C 05.02

STRUMENTI SOGGETTI ALLA CLAUSOLA GRANDFATHERING: STRUMENTI CHE NON COSTITUISCONO AIUTI DI STATO

CA5.2

SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO

GS

6.1

C 06.01

SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO: INFORMAZIONI SULLE FILIAZIONI - TOTALE

GS Total

6.2

C 06.02

SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO: INFORMAZIONI SULLE FILIAZIONI

GS

RISCHIO DI CREDITO

CR

7

C 07.00

RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO STANDARDIZZATO APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI

CR SA

RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI

CR IRB

8.1

C 08.01

RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI

CR IRB 1

8.2

C 08.02

RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI (ripartizione per classe o pool di debitori)

CR IRB 2

RIPARTIZIONE GEOGRAFICA

CR GB

9.1

C 09.01

Tabella 9.1 - Ripartizione geografica delle esposizioni per residenza del debitore (esposizioni secondo il metodo standardizzato)

CR GB 1

9.2

C 09.02

Tabella 9.2 - Ripartizione geografica delle esposizioni per residenza del debitore (esposizioni secondo il metodo IRB)

CR GB 2

9.3

C 09.03

Tabella 9.3 - Ripartizione dei requisiti di fondi propri totali per il rischio di credito delle esposizioni creditizie rilevanti per paese

CR GB 3

RISCHIO DI CREDITO: PATRIMONIO NETTO - METODI IRB APPLICATI AI REQUISITI PATRIMONIALI

CR EQU IRB

10.1

C 10.01

RISCHIO DI CREDITO: PATRIMONIO NETTO - METODI IRB APPLICATI AI REQUISITI PATRIMONIALI

CR EQU IRB 1

10.2

C 10.02

RISCHIO DI CREDITO: STRUMENTI DI CAPITALE - METODI IRB APPLICATI AI REQUISITI PATRIMONIALI. RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER CLASSE DI DEBITORI IN BASE AL METODO PD/LGD:

CR EQU IRB 2

11

C 11.00

RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA

CR SETT

12

C 12.00

RISCHIO DI CREDITO: CARTOLARIZZAZIONI - METODO STANDARDIZZATO APPLICATO AI REQUISITI DI FONDI PROPRI

CR SEC SA

13

C 13.00

RISCHIO DI CREDITO: CARTOLARIZZAZIONI - METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI DI FONDI PROPRI

CR SEC IRB

14

C 14.00

INFORMAZIONI DETTAGLIATE SULLE CARTOLARIZZAZIONI

CR SEC Details

RISCHIO OPERATIVO

OPR

16

C 16.00

RISCHIO OPERATIVO

OPR

17

C 17.00

RISCHIO OPERATIVO: PERDITE LORDE PER LINEA DI BUSINESS E TIPOLOGIA DI EVENTO NELL'ULTIMO ANNO

OPR Details

RISCHIO DI MERCATO

MKR

18

C 18.00

RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER I RISCHI DI POSIZIONE SU STRUMENTI DI DEBITO NEGOZIATI

MKR SA TDI

19

C 19.00

RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO SPECIFICO SU CARTOLARIZZAZIONI

MKR SA SEC

20

C 20.00

RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO SPECIFICO SUL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE DI CORRELAZIONE

MKR SA CTP

21

C 21.00

RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO DI POSIZIONE SU STRUMENTI DI CAPITALE

MKR SA EQU

22

C 22.00

RISCHIO DI MERCATO: METODI STANDARDIZZATI PER IL RISCHIO DI CAMBIO

MKR SA FX

23

C 23.00

RISCHIO DI MERCATO: METODI STANDARDIZZATI PER LE MERCI

MKR SA COM

24

C 24.00

MODELLI INTERNI PER IL RISCHIO DI MERCATO

MKR IM

25

C 25.00

RISCHIO DI RETTIFICA DI VALORE SU CREDITI

CVA

C 01.00 - FONDI PROPRI (CA1)

| Riga | ID | Voce | Importo |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 1 | FONDI PROPRI | |
| 015 | 1.1 | CAPITALE DI CLASSE 1 | |
| 020 | 1.1.1 | CAPITALE PRIMARIO DI CLASSE 1 | |
| 030 | 1.1.1.1 | Strumenti di capitale ammissibili come capitale primario di classe 1 | |
| 040 | 1.1.1.1.1 | Strumenti di capitale versati | |
| 050 | 1.1.1.1.2* | Voce per memoria: Strumenti di capitale non ammissibili | |
| 060 | 1.1.1.1.3 | Sovrapprezzo azioni | |
| 070 | 1.1.1.1.4 | (-) Strumenti propri di capitale primario di classe 1 | |
| 080 | 1.1.1.1.4.1 | (-) Strumenti di capitale primario di classe 1 detenuti direttamente | |
| 090 | 1.1.1.1.4.2 | (-) Strumenti di capitale primario di classe 1 detenuti indirettamente | |
| 091 | 1.1.1.1.4.3 | (-) Strumenti di capitale primario di classe 1 detenuti sinteticamente | |
| 092 | 1.1.1.1.5 | (-) Obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale primario di classe 1 | |
| 130 | 1.1.1.2 | Utili non distribuiti | |
| 140 | 1.1.1.2.1 | Utili non distribuiti di anni precedenti | |
| 150 | 1.1.1.2.2 | Utile o perdita ammissibile | |
| 160 | 1.1.1.2.2.1 | Utile o perdita attribuibile ai proprietari dell'impresa madre | |
| 170 | 1.1.1.2.2.2 | (-) Parte degli utili di periodo o di fine esercizio non ammissibile | |
| 180 | 1.1.1.3 | Altre componenti di conto economico complessivo accumulate (accumulated other comprehensive income) | |
| 200 | 1.1.1.4 | Altre riserve | |
| 210 | 1.1.1.5 | Fondi per rischi bancari generali | |
| 220 | 1.1.1.6 | Aggiustamenti transitori dovuti a strumenti di capitale primario di classe 1 soggetti alla clausola grandfathering | |
| 230 | 1.1.1.7 | Interessi di minoranza riconosciuti nel capitale primario di classe 1 | |
| 240 | 1.1.1.8 | Aggiustamenti transitori dovuti ad altri interessi di minoranza | |
| 250 | 1.1.1.9 | Aggiustamenti del capitale primario di classe 1 dovuti a filtri prudenziali | |
| 260 | 1.1.1.9.1 | (-) Aumenti del patrimonio netto risultanti da attività cartolarizzate | |
| 270 | 1.1.1.9.2 | Riserva di copertura dei flussi di cassa | |
| 280 | 1.1.1.9.3 | Profitti e perdite cumulativi dovuti a variazioni del rischio di credito proprio sulle passività al valore equo | |
| 285 | 1.1.1.9.4 | Profitti e perdite al valore equo risultanti dal rischio di credito proprio dell'ente correlato a derivati passivi | |
| 290 | 1.1.1.9.5 | (-) Rettifiche di valore dovute ai requisiti per la valutazione prudente | |
| 300 | 1.1.1.10 | (-) Avviamento | |
| 310 | 1.1.1.10.1 | (-) Avviamento contabilizzato come attività immateriale | |
| 320 | 1.1.1.10.2 | (-) Avviamento incluso nella valutazione degli investimenti significativi | |
| 330 | 1.1.1.10.3 | Passività fiscali differite associate all'avviamento | |
| 340 | 1.1.1.11 | (-) Altre attività immateriali | |
| 350 | 1.1.1.11.1 | (-) Altre attività immateriali prima della deduzione delle passività fiscali differite | |
| 360 | 1.1.1.11.2 | Passività fiscali differite associate ad altre attività immateriali | |
| 370 | 1.1.1.12 | (-) Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e non derivano da differenze temporanee al netto delle associate passività per imposte | |
| 380 | 1.1.1.13 | (-) Carenza di rettifiche di valore su crediti in base al metodo IRB rispetto alle perdite attese | |
| 390 | 1.1.1.14 | (-) Attività dei fondi pensione a prestazioni definite | |
| 400 | 1.1.1.14.1 | (-) Attività dei fondi pensione a prestazioni definite | |
| 410 | 1.1.1.14.2 | Passività fiscali differite associate alle attività dei fondi pensione a prestazioni definite | |
| 420 | 1.1.1.14.3 | Attività dei fondi pensione a prestazioni definite che l'ente può utilizzare senza restrizioni | |
| 430 | 1.1.1.15 | (-) Partecipazioni incrociate reciproche in capitale primario di classe 1 | |
| 440 | 1.1.1.16 | (-) Eccesso di deduzione da elementi del capitale aggiuntivo di classe 1 rispetto al capitale aggiuntivo di classe 1 | |
| 450 | 1.1.1.17 | (-) Partecipazioni qualificate al di fuori del settore finanziario che possono essere soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % | |
| 460 | 1.1.1.18 | (-) Posizioni verso la cartolarizzazione che possono essere soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % | |
| 470 | 1.1.1.19 | (-) Operazioni con regolamento non contestuale che possono essere soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % | |
| 471 | 1.1.1.20 | (-) Posizioni in un paniere per le quali un ente non è in grado di stabilire la ponderazione del rischio nell'ambito del metodo IRB e che possono essere soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % | |
| 472 | 1.1.1.21 | (-) Esposizioni in strumenti di capitale nel quadro del metodo dei modelli interni che possono essere soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % | |
| 480 | 1.1.1.22 | (-) Strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo | |
| 490 | 1.1.1.23 | (-) Attività fiscali differite deducibili che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee | |
| 500 | 1.1.1.24 | (-) Strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo | |
| 510 | 1.1.1.25 | (-) Importo eccedente la soglia del 17,65 % | |
| 520 | 1.1.1.26 | Altri aggiustamenti transitori del capitale primario di classe 1 | |
| 524 | 1.1.1.27 | (-) Altre deduzioni del capitale primario di classe 1 dovute all'articolo 3 del CRR | |
| 529 | 1.1.1.28 | Elementi o deduzioni del capitale primario di classe 1 - altro | |
| 530 | 1.1.2 | CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1 | |
| 540 | 1.1.2.1 | Strumenti di capitale ammissibili come capitale aggiuntivo di classe 1 | |
| 550 | 1.1.2.1.1 | Strumenti di capitale versati | |
| 560 | 1.1.2.1.2* | Voce per memoria: Strumenti di capitale non ammissibili | |
| 570 | 1.1.2.1.3 | Sovrapprezzo azioni | |
| 580 | 1.1.2.1.4 | (-) Strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1 | |
| 590 | 1.1.2.1.4.1 | (-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 detenuti direttamente | |
| 620 | 1.1.2.1.4.2 | (-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 detenuti indirettamente | |
| 621 | 1.1.2.1.4.3 | (-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 detenuti sinteticamente | |
| 622 | 1.1.2.1.5 | (-) Obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1 | |
| 660 | 1.1.2.2 | Aggiustamenti transitori dovuti a strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 soggetti alla clausola grandfathering | |
| 670 | 1.1.2.3 | Strumenti emessi da filiazioni riconosciuti nel capitale aggiuntivo di classe 1 | |
| 680 | 1.1.2.4 | Aggiustamenti transitori dovuti al riconoscimento aggiuntivo di strumenti emessi da filiazioni nel capitale aggiuntivo di classe 1 | |
| 690 | 1.1.2.5 | (-) Partecipazioni incrociate reciproche in capitale aggiuntivo di classe 1 | |
| 700 | 1.1.2.6 | (-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo | |
| 710 | 1.1.2.7 | (-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo | |
| 720 | 1.1.2.8 | (-) Eccesso di deduzione da elementi del capitale di classe 2 rispetto al capitale di classe 2 | |
| 730 | 1.1.2.9 | Altri aggiustamenti transitori del capitale aggiuntivo di classe 1 | |
| 740 | 1.1.2.10 | Eccesso di deduzione da elementi del capitale aggiuntivo di classe 1 rispetto al capitale aggiuntivo di classe 1 (dedotto dal capitale primario di classe 1) | |
| 744 | 1.1.2.11 | (-) Altre deduzioni del capitale aggiuntivo di classe 1 dovute all'articolo 3 del CRR | |
| 748 | 1.1.2.12 | Elementi o deduzioni del capitale aggiuntivo di classe 1 - altro | |
| 750 | 1.2 | CAPITALE DI CLASSE 2 | |
| 760 | 1.2.1 | Strumenti di capitale e prestiti subordinati ammissibili come capitale di classe 2 | |
| 770 | 1.2.1.1 | Strumenti di capitale e prestiti subordinati versati | |
| 780 | 1.2.1.2* | Voce per memoria: Strumenti di capitale e prestiti subordinati non ammissibili | |
| 790 | 1.2.1.3 | Sovrapprezzo azioni | |
| 800 | 1.2.1.4 | (-) Strumenti propri di capitale di classe 2 | |
| 810 | 1.2.1.4.1 | (-) Strumenti di capitale di classe 2 detenuti direttamente | |
| 840 | 1.2.1.4.2 | (-) Strumenti di capitale di classe 2 detenuti indirettamente | |
| 841 | 1.2.1.4.3 | (-) Strumenti di capitale di classe 2 detenuti sinteticamente | |
| 842 | 1.2.1.5 | (-) Obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale di classe 2 | |
| 880 | 1.2.2 | Aggiustamenti transitori dovuti a strumenti di capitale di classe 2 e prestiti subordinati soggetti alla clausola grandfathering | |
| 890 | 1.2.3 | Strumenti emessi da filiazioni riconosciuti nel capitale di classe 2 | |
| 900 | 1.2.4 | Aggiustamenti transitori dovuti al riconoscimento aggiuntivo di strumenti emessi da filiazioni nel capitale di classe 2 | |
| 910 | 1.2.5 | Eccesso di accantonamenti rispetto alle perdite attese ammissibili nell'ambito del metodo IRB | |
| 920 | 1.2.6 | Rettifiche di valore su crediti generiche in base al metodo standardizzato | |
| 930 | 1.2.7 | (-) Partecipazioni incrociate reciproche in capitale di classe 2 | |
| 940 | 1.2.8 | (-) Strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo | |
| 950 | 1.2.9 | (-) Strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo | |
| 960 | 1.2.10 | Altri aggiustamenti transitori del capitale di classe 2 | |
| 970 | 1.2.11 | Eccesso di deduzione da elementi del capitale di classe 2 rispetto al capitale di classe 2 (dedotto dal capitale aggiuntivo di classe 1) | |
| 974 | 1.2.12 | (-) Altre deduzioni del capitale di classe 2 dovute all'articolo 3 del CRR | |
| 978 | 1.2.13 | Elementi o deduzioni del capitale di classe 2 - altro | |

Riga

ID

Voce

Importo

010

1

FONDI PROPRI

015

1.1

CAPITALE DI CLASSE 1

020

1.1.1

CAPITALE PRIMARIO DI CLASSE 1

030

1.1.1.1

Strumenti di capitale ammissibili come capitale primario di classe 1

040

1.1.1.1.1

Strumenti di capitale versati

050

1.1.1.1.2*

Voce per memoria: Strumenti di capitale non ammissibili

060

1.1.1.1.3

Sovrapprezzo azioni

070

1.1.1.1.4

(-) Strumenti propri di capitale primario di classe 1

080

1.1.1.1.4.1

(-) Strumenti di capitale primario di classe 1 detenuti direttamente

090

1.1.1.1.4.2

(-) Strumenti di capitale primario di classe 1 detenuti indirettamente

091

1.1.1.1.4.3

(-) Strumenti di capitale primario di classe 1 detenuti sinteticamente

092

1.1.1.1.5

(-) Obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale primario di classe 1

130

1.1.1.2

Utili non distribuiti

140

1.1.1.2.1

Utili non distribuiti di anni precedenti

150

1.1.1.2.2

Utile o perdita ammissibile

160

1.1.1.2.2.1

Utile o perdita attribuibile ai proprietari dell'impresa madre

170

1.1.1.2.2.2

(-) Parte degli utili di periodo o di fine esercizio non ammissibile

180

1.1.1.3

Altre componenti di conto economico complessivo accumulate (accumulated other comprehensive income)

200

1.1.1.4

Altre riserve

210

1.1.1.5

Fondi per rischi bancari generali

220

1.1.1.6

Aggiustamenti transitori dovuti a strumenti di capitale primario di classe 1 soggetti alla clausola grandfathering

230

1.1.1.7

Interessi di minoranza riconosciuti nel capitale primario di classe 1

240

1.1.1.8

Aggiustamenti transitori dovuti ad altri interessi di minoranza

250

1.1.1.9

Aggiustamenti del capitale primario di classe 1 dovuti a filtri prudenziali

260

1.1.1.9.1

(-) Aumenti del patrimonio netto risultanti da attività cartolarizzate

270

1.1.1.9.2

Riserva di copertura dei flussi di cassa

280

1.1.1.9.3

Profitti e perdite cumulativi dovuti a variazioni del rischio di credito proprio sulle passività al valore equo

285

1.1.1.9.4

Profitti e perdite al valore equo risultanti dal rischio di credito proprio dell'ente correlato a derivati passivi

290

1.1.1.9.5

(-) Rettifiche di valore dovute ai requisiti per la valutazione prudente

300

1.1.1.10

(-) Avviamento

310

1.1.1.10.1

(-) Avviamento contabilizzato come attività immateriale

320

1.1.1.10.2

(-) Avviamento incluso nella valutazione degli investimenti significativi

330

1.1.1.10.3

Passività fiscali differite associate all'avviamento

340

1.1.1.11

(-) Altre attività immateriali

350

1.1.1.11.1

(-) Altre attività immateriali prima della deduzione delle passività fiscali differite

360

1.1.1.11.2

Passività fiscali differite associate ad altre attività immateriali

370

1.1.1.12

(-) Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e non derivano da differenze temporanee al netto delle associate passività per imposte

380

1.1.1.13

(-) Carenza di rettifiche di valore su crediti in base al metodo IRB rispetto alle perdite attese

390

1.1.1.14

(-) Attività dei fondi pensione a prestazioni definite

400

1.1.1.14.1

(-) Attività dei fondi pensione a prestazioni definite

410

1.1.1.14.2

Passività fiscali differite associate alle attività dei fondi pensione a prestazioni definite

420

1.1.1.14.3

Attività dei fondi pensione a prestazioni definite che l'ente può utilizzare senza restrizioni

430

1.1.1.15

(-) Partecipazioni incrociate reciproche in capitale primario di classe 1

440

1.1.1.16

(-) Eccesso di deduzione da elementi del capitale aggiuntivo di classe 1 rispetto al capitale aggiuntivo di classe 1

450

1.1.1.17

(-) Partecipazioni qualificate al di fuori del settore finanziario che possono essere soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %

460

1.1.1.18

(-) Posizioni verso la cartolarizzazione che possono essere soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %

470

1.1.1.19

(-) Operazioni con regolamento non contestuale che possono essere soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %

471

1.1.1.20

(-) Posizioni in un paniere per le quali un ente non è in grado di stabilire la ponderazione del rischio nell'ambito del metodo IRB e che possono essere soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %

472

1.1.1.21

(-) Esposizioni in strumenti di capitale nel quadro del metodo dei modelli interni che possono essere soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %

480

1.1.1.22

(-) Strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo

490

1.1.1.23

(-) Attività fiscali differite deducibili che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee

500

1.1.1.24

(-) Strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo

510

1.1.1.25

(-) Importo eccedente la soglia del 17,65 %

520

1.1.1.26

Altri aggiustamenti transitori del capitale primario di classe 1

524

1.1.1.27

(-) Altre deduzioni del capitale primario di classe 1 dovute all'articolo 3 del CRR

529

1.1.1.28

Elementi o deduzioni del capitale primario di classe 1 - altro

530

1.1.2

CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1

540

1.1.2.1

Strumenti di capitale ammissibili come capitale aggiuntivo di classe 1

550

1.1.2.1.1

Strumenti di capitale versati

560

1.1.2.1.2*

Voce per memoria: Strumenti di capitale non ammissibili

570

1.1.2.1.3

Sovrapprezzo azioni

580

1.1.2.1.4

(-) Strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1

590

1.1.2.1.4.1

(-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 detenuti direttamente

620

1.1.2.1.4.2

(-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 detenuti indirettamente

621

1.1.2.1.4.3

(-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 detenuti sinteticamente

622

1.1.2.1.5

(-) Obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1

660

1.1.2.2

Aggiustamenti transitori dovuti a strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 soggetti alla clausola grandfathering

670

1.1.2.3

Strumenti emessi da filiazioni riconosciuti nel capitale aggiuntivo di classe 1

680

1.1.2.4

Aggiustamenti transitori dovuti al riconoscimento aggiuntivo di strumenti emessi da filiazioni nel capitale aggiuntivo di classe 1

690

1.1.2.5

(-) Partecipazioni incrociate reciproche in capitale aggiuntivo di classe 1

700

1.1.2.6

(-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo

710

1.1.2.7

(-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo

720

1.1.2.8

(-) Eccesso di deduzione da elementi del capitale di classe 2 rispetto al capitale di classe 2

730

1.1.2.9

Altri aggiustamenti transitori del capitale aggiuntivo di classe 1

740

1.1.2.10

Eccesso di deduzione da elementi del capitale aggiuntivo di classe 1 rispetto al capitale aggiuntivo di classe 1 (dedotto dal capitale primario di classe 1)

744

1.1.2.11

(-) Altre deduzioni del capitale aggiuntivo di classe 1 dovute all'articolo 3 del CRR

748

1.1.2.12

Elementi o deduzioni del capitale aggiuntivo di classe 1 - altro

750

1.2

CAPITALE DI CLASSE 2

760

1.2.1

Strumenti di capitale e prestiti subordinati ammissibili come capitale di classe 2

770

1.2.1.1

Strumenti di capitale e prestiti subordinati versati

780

1.2.1.2*

Voce per memoria: Strumenti di capitale e prestiti subordinati non ammissibili

790

1.2.1.3

Sovrapprezzo azioni

800

1.2.1.4

(-) Strumenti propri di capitale di classe 2

810

1.2.1.4.1

(-) Strumenti di capitale di classe 2 detenuti direttamente

840

1.2.1.4.2

(-) Strumenti di capitale di classe 2 detenuti indirettamente

841

1.2.1.4.3

(-) Strumenti di capitale di classe 2 detenuti sinteticamente

842

1.2.1.5

(-) Obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale di classe 2

880

1.2.2

Aggiustamenti transitori dovuti a strumenti di capitale di classe 2 e prestiti subordinati soggetti alla clausola grandfathering

890

1.2.3

Strumenti emessi da filiazioni riconosciuti nel capitale di classe 2

900

1.2.4

Aggiustamenti transitori dovuti al riconoscimento aggiuntivo di strumenti emessi da filiazioni nel capitale di classe 2

910

1.2.5

Eccesso di accantonamenti rispetto alle perdite attese ammissibili nell'ambito del metodo IRB

920

1.2.6

Rettifiche di valore su crediti generiche in base al metodo standardizzato

930

1.2.7

(-) Partecipazioni incrociate reciproche in capitale di classe 2

940

1.2.8

(-) Strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo

950

1.2.9

(-) Strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo

960

1.2.10

Altri aggiustamenti transitori del capitale di classe 2

970

1.2.11

Eccesso di deduzione da elementi del capitale di classe 2 rispetto al capitale di classe 2 (dedotto dal capitale aggiuntivo di classe 1)

974

1.2.12

(-) Altre deduzioni del capitale di classe 2 dovute all'articolo 3 del CRR

978

1.2.13

Elementi o deduzioni del capitale di classe 2 - altro

C 02.00 - REQUISITI DI FONDI PROPRI (CA2)

| Riga | Voce | Etichetta | Importo |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 1 | IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO | |
| 020 | 1* | di cui: imprese d'investimento ai sensi dell'articolo 95, paragrafo 2, e dell'articolo 98 del CRR | |
| 030 | 1** | di cui: imprese d'investimento ai sensi dell'articolo 96, paragrafo 2, e dell'articolo 97 del CRR | |
| 040 | 1.1 | IMPORTI DELLE ESPOSIZIONI PONDERATI PER RISCHIO DI CREDITO, RISCHIO DI CONTROPARTE E RISCHIO DI DILUIZIONE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE | |
| 050 | 1.1.1 | Metodo standardizzato (SA) | |
| 060 | 1.1.1.1 | Classi di esposizioni escluse le posizioni verso la cartolarizzazione in base al metodo standardizzato | |
| 070 | 1.1.1.1.01 | Amministrazioni centrali o banche centrali | |
| 080 | 1.1.1.1.02 | Amministrazioni regionali o autorità locali | |
| 090 | 1.1.1.1.03 | Organismi del settore pubblico | |
| 100 | 1.1.1.1.04 | Banche multilaterali di sviluppo | |
| 110 | 1.1.1.1.05 | Organizzazioni internazionali | |
| 120 | 1.1.1.1.06 | Enti | |
| 130 | 1.1.1.1.07 | Imprese | |
| 140 | 1.1.1.1.08 | Al dettaglio | |
| 150 | 1.1.1.1.09 | Garantite da ipoteche su beni immobili | |
| 160 | 1.1.1.1.10 | Esposizioni in stato di default | |
| 170 | 1.1.1.1.11 | Posizioni associate a un rischio particolarmente elevato | |
| 180 | 1.1.1.1.12 | Obbligazioni garantite | |
| 190 | 1.1.1.1.13 | Crediti verso enti e imprese con una valutazione del merito di credito a breve termine | |
| 200 | 1.1.1.1.14 | Organismi di investimento collettivo (OIC) | |
| 210 | 1.1.1.1.15 | Strumenti di capitale | |
| 211 | 1.1.1.1.16 | Altre posizioni | |
| 220 | 1.1.1.2 | Posizioni verso la cartolarizzazione in base al metodo standardizzato | |
| 230 | 1.1.1.2* | di cui: ricartolarizzazione | |
| 240 | 1.1.2 | Metodo basato sui rating interni (IRB) | |
| 250 | 1.1.2.1 | Metodi IRB quando non si utilizzano stime interne della LGD né dei fattori di conversione | |
| 260 | 1.1.2.1.01 | Amministrazioni centrali e banche centrali | |
| 270 | 1.1.2.1.02 | Enti | |
| 280 | 1.1.2.1.03 | Imprese - PMI | |
| 290 | 1.1.2.1.04 | Imprese - Finanziamenti specializzati | |
| 300 | 1.1.2.1.05 | Imprese - Altro | |
| 310 | 1.1.2.2 | Metodi IRB quando si utilizzano stime interne della LGD e/o dei fattori di conversione | |
| 320 | 1.1.2.2.01 | Amministrazioni centrali e banche centrali | |
| 330 | 1.1.2.2.02 | Enti | |
| 340 | 1.1.2.2.03 | Imprese - PMI | |
| 350 | 1.1.2.2.04 | Imprese - Finanziamenti specializzati | |
| 360 | 1.1.2.2.05 | Imprese - Altro | |
| 370 | 1.1.2.2.06 | Al dettaglio - PMI, garantite da beni immobili | |
| 380 | 1.1.2.2.07 | Al dettaglio - Non PMI, garantite da beni immobili | |
| 390 | 1.1.2.2.08 | Al dettaglio - Rotative qualificate | |
| 400 | 1.1.2.2.09 | Al dettaglio - Altre PMI | |
| 410 | 1.1.2.2.10 | Al dettaglio - Altre non PMI | |
| 420 | 1.1.2.3 | Strumenti di capitale in base a IRB | |
| 430 | 1.1.2.4 | Posizioni verso la cartolarizzazione in base a IRB | |
| 440 | 1.1.2.4* | di cui: ricartolarizzazione | |
| 450 | 1.1.2.5 | Altre attività diverse da crediti | |
| 460 | 1.1.3 | Importo dell'esposizione al rischio per i contributi al fondo di garanzia di una CCP | |
| 490 | 1.2 | IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA | |
| 500 | 1.2.1 | Rischio di regolamento/consegna esterno al portafoglio di negoziazione | |
| 510 | 1.2.2 | Rischio di regolamento/consegna interno al portafoglio di negoziazione | |
| 520 | 1.3 | IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AI RISCHI DI POSIZIONE, DI CAMBIO E DI POSIZIONE IN MERCI | |
| 530 | 1.3.1 | Importo dell'esposizione ai rischi di posizione, di cambio e di posizione in merci in base a metodi standardizzati (SA) | |
| 540 | 1.3.1.1 | Strumenti di debito negoziati | |
| 550 | 1.3.1.2 | Strumenti di capitale | |
| 560 | 1.3.1.3 | Cambio | |
| 570 | 1.3.1.4 | Merci | |
| 580 | 1.3.2 | Importo dell'esposizione ai rischi di posizione, di cambio e di posizione in merci in base a modelli interni (IM) | |
| 590 | 1.4 | IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO OPERATIVO (OpR) | |
| 600 | 1.4.1 | Metodo base per il rischio operativo (BIA) | |
| 610 | 1.4.2 | Metodi standardizzati (STA) / metodi standardizzati alternativi (ASA) per il rischio operativo | |
| 620 | 1.4.3 | Metodi avanzati di misurazione (AMA) per il rischio operativo | |
| 630 | 1.5 | IMPORTO AGGIUNTIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO DOVUTO ALLE SPESE FISSE GENERALI | |
| 640 | 1.6 | IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO DI AGGIUSTAMENTO DELLA VALUTAZIONE DEL CREDITO | |
| 650 | 1.6.1 | Metodo avanzato | |
| 660 | 1.6.2 | Metodo standardizzato | |
| 670 | 1.6.3 | In base al metodo dell'esposizione originaria (OEM) | |
| 680 | 1.7 | IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO RELATIVO ALLE GRANDI ESPOSIZIONI INTERNE AL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE | |
| 690 | 1.8 | ALTRI IMPORTI DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO | |
| 710 | 1.8.2 | di cui: requisiti prudenziali aggiuntivi più rigorosi basati sull'articolo 458 | |
| 720 | 1.8.2* | di cui: requisiti per le grandi esposizioni | |
| 730 | 1.8.2** | di cui: dovuti a variazioni delle ponderazioni del rischio per far fronte alle bolle speculative nel settore degli immobili residenziali e non residenziali | |
| 740 | 1.8.2*** | di cui: dovuti a esposizioni all'interno del settore finanziario | |
| 750 | 1.8.3 | di cui: requisiti prudenziali aggiuntivi più rigorosi basati sull'articolo 459 | |
| 760 | 1.8.4 | di cui: importo aggiuntivo dell'esposizione al rischio dovuto all'articolo 3 del CRR | |

Riga

Voce

Etichetta

Importo

010

1

IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO

020

1*

di cui: imprese d'investimento ai sensi dell'articolo 95, paragrafo 2, e dell'articolo 98 del CRR

030

1**

di cui: imprese d'investimento ai sensi dell'articolo 96, paragrafo 2, e dell'articolo 97 del CRR

040

1.1

IMPORTI DELLE ESPOSIZIONI PONDERATI PER RISCHIO DI CREDITO, RISCHIO DI CONTROPARTE E RISCHIO DI DILUIZIONE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE

050

1.1.1

Metodo standardizzato (SA)

060

1.1.1.1

Classi di esposizioni escluse le posizioni verso la cartolarizzazione in base al metodo standardizzato

070

1.1.1.1.01

Amministrazioni centrali o banche centrali

080

1.1.1.1.02

Amministrazioni regionali o autorità locali

090

1.1.1.1.03

Organismi del settore pubblico

100

1.1.1.1.04

Banche multilaterali di sviluppo

110

1.1.1.1.05

Organizzazioni internazionali

120

1.1.1.1.06

Enti

130

1.1.1.1.07

Imprese

140

1.1.1.1.08

Al dettaglio

150

1.1.1.1.09

Garantite da ipoteche su beni immobili

160

1.1.1.1.10

Esposizioni in stato di default

170

1.1.1.1.11

Posizioni associate a un rischio particolarmente elevato

180

1.1.1.1.12

Obbligazioni garantite

190

1.1.1.1.13

Crediti verso enti e imprese con una valutazione del merito di credito a breve termine

200

1.1.1.1.14

Organismi di investimento collettivo (OIC)

210

1.1.1.1.15

Strumenti di capitale

211

1.1.1.1.16

Altre posizioni

220

1.1.1.2

Posizioni verso la cartolarizzazione in base al metodo standardizzato

230

1.1.1.2*

di cui: ricartolarizzazione

240

1.1.2

Metodo basato sui rating interni (IRB)

250

1.1.2.1

Metodi IRB quando non si utilizzano stime interne della LGD né dei fattori di conversione

260

1.1.2.1.01

Amministrazioni centrali e banche centrali

270

1.1.2.1.02

Enti

280

1.1.2.1.03

Imprese - PMI

290

1.1.2.1.04

Imprese - Finanziamenti specializzati

300

1.1.2.1.05

Imprese - Altro

310

1.1.2.2

Metodi IRB quando si utilizzano stime interne della LGD e/o dei fattori di conversione

320

1.1.2.2.01

Amministrazioni centrali e banche centrali

330

1.1.2.2.02

Enti

340

1.1.2.2.03

Imprese - PMI

350

1.1.2.2.04

Imprese - Finanziamenti specializzati

360

1.1.2.2.05

Imprese - Altro

370

1.1.2.2.06

Al dettaglio - PMI, garantite da beni immobili

380

1.1.2.2.07

Al dettaglio - Non PMI, garantite da beni immobili

390

1.1.2.2.08

Al dettaglio - Rotative qualificate

400

1.1.2.2.09

Al dettaglio - Altre PMI

410

1.1.2.2.10

Al dettaglio - Altre non PMI

420

1.1.2.3

Strumenti di capitale in base a IRB

430

1.1.2.4

Posizioni verso la cartolarizzazione in base a IRB

440

1.1.2.4*

di cui: ricartolarizzazione

450

1.1.2.5

Altre attività diverse da crediti

460

1.1.3

Importo dell'esposizione al rischio per i contributi al fondo di garanzia di una CCP

490

1.2

IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA

500

1.2.1

Rischio di regolamento/consegna esterno al portafoglio di negoziazione

510

1.2.2

Rischio di regolamento/consegna interno al portafoglio di negoziazione

520

1.3

IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AI RISCHI DI POSIZIONE, DI CAMBIO E DI POSIZIONE IN MERCI

530

1.3.1

Importo dell'esposizione ai rischi di posizione, di cambio e di posizione in merci in base a metodi standardizzati (SA)

540

1.3.1.1

Strumenti di debito negoziati

550

1.3.1.2

Strumenti di capitale

560

1.3.1.3

Cambio

570

1.3.1.4

Merci

580

1.3.2

Importo dell'esposizione ai rischi di posizione, di cambio e di posizione in merci in base a modelli interni (IM)

590

1.4

IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO OPERATIVO (OpR)

600

1.4.1

Metodo base per il rischio operativo (BIA)

610

1.4.2

Metodi standardizzati (STA) / metodi standardizzati alternativi (ASA) per il rischio operativo

620

1.4.3

Metodi avanzati di misurazione (AMA) per il rischio operativo

630

1.5

IMPORTO AGGIUNTIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO DOVUTO ALLE SPESE FISSE GENERALI

640

1.6

IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO DI AGGIUSTAMENTO DELLA VALUTAZIONE DEL CREDITO

650

1.6.1

Metodo avanzato

660

1.6.2

Metodo standardizzato

670

1.6.3

In base al metodo dell'esposizione originaria (OEM)

680

1.7

IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO RELATIVO ALLE GRANDI ESPOSIZIONI INTERNE AL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE

690

1.8

ALTRI IMPORTI DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO

710

1.8.2

di cui: requisiti prudenziali aggiuntivi più rigorosi basati sull'articolo 458

720

1.8.2*

di cui: requisiti per le grandi esposizioni

730

1.8.2**

di cui: dovuti a variazioni delle ponderazioni del rischio per far fronte alle bolle speculative nel settore degli immobili residenziali e non residenziali

740

1.8.2***

di cui: dovuti a esposizioni all'interno del settore finanziario

750

1.8.3

di cui: requisiti prudenziali aggiuntivi più rigorosi basati sull'articolo 459

760

1.8.4

di cui: importo aggiuntivo dell'esposizione al rischio dovuto all'articolo 3 del CRR

C 03.00 - COEFFICIENTI DI CAPITALE E LIVELLI DI CAPITALE (CA3)

| Riga | ID | Voce | Importo |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 1 | Coefficiente di capitale primario di classe 1 | |
| 020 | 2 | Eccedenza(+)/Carenza(-) di capitale primario di classe 1 | |
| 030 | 3 | Coefficiente di capitale di classe 1 | |
| 040 | 4 | Eccedenza(+)/Carenza(-) di capitale di classe 1 | |
| 050 | 5 | Coefficiente di capitale totale | |
| 060 | 6 | Eccedenza(+)/Carenza(-) di capitale totale | |
| Voci per memoria: Coefficienti di capitale dovuti agli aggiustamenti del secondo pilastro |
| 070 | 7 | Coefficiente di capitale primario di classe 1 comprendente gli aggiustamenti del secondo pilastro | |
| 080 | 8 | Coefficiente di capitale primario di classe 1 finale dovuto agli aggiustamenti del secondo pilastro | |
| 090 | 9 | Coefficiente di capitale di classe 1 comprendente gli aggiustamenti del secondo pilastro | |
| 100 | 10 | Coefficiente di capitale di classe 1 finale dovuto agli aggiustamenti del secondo pilastro | |
| 110 | 11 | Coefficiente di capitale totale comprendente gli aggiustamenti del secondo pilastro | |
| 120 | 12 | Coefficiente di capitale totale finale dovuto agli aggiustamenti del secondo pilastro | |

Riga

ID

Voce

Importo

010

1

Coefficiente di capitale primario di classe 1

020

2

Eccedenza(+)/Carenza(-) di capitale primario di classe 1

030

3

Coefficiente di capitale di classe 1

040

4

Eccedenza(+)/Carenza(-) di capitale di classe 1

050

5

Coefficiente di capitale totale

060

6

Eccedenza(+)/Carenza(-) di capitale totale

Voci per memoria: Coefficienti di capitale dovuti agli aggiustamenti del secondo pilastro

070

7

Coefficiente di capitale primario di classe 1 comprendente gli aggiustamenti del secondo pilastro

080

8

Coefficiente di capitale primario di classe 1 finale dovuto agli aggiustamenti del secondo pilastro

090

9

Coefficiente di capitale di classe 1 comprendente gli aggiustamenti del secondo pilastro

100

10

Coefficiente di capitale di classe 1 finale dovuto agli aggiustamenti del secondo pilastro

110

11

Coefficiente di capitale totale comprendente gli aggiustamenti del secondo pilastro

120

12

Coefficiente di capitale totale finale dovuto agli aggiustamenti del secondo pilastro

C 04.00 - VOCI PER MEMORIA (CA4)

| Riga | ID | Voce | Colonna |
| --- | --- | --- | --- |
| Attività e passività fiscali differite | 010 |
| 010 | 1 | Totale delle attività fiscali differite | |
| 020 | 1.1 | Attività fiscali differite che non si basano sulla redditività futura | |
| 030 | 1.2 | Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e non derivano da differenze temporanee | |
| 040 | 1.3 | Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee | |
| 050 | 2 | Totale delle passività fiscali differite | |
| 060 | 2.1 | Passività fiscali differite non deducibili da attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura | |
| 070 | 2.2 | Passività fiscali differite deducibili da attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura | |
| 080 | 2.2.1 | Passività fiscali differite deducibili associate ad attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e non derivano da differenze temporanee | |
| 090 | 2.2.2 | Passività fiscali differite deducibili associate ad attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee | |
| Rettifiche di valore su crediti e perdite attese |
| 100 | 3 | Eccesso (+) o carenza (-) di rettifiche di valore su crediti, rettifiche di valore supplementari e altre riduzioni dei fondi propri in base a IRB rispetto alle perdite attese per le esposizioni regolari (non in stato di default) | |
| 110 | 3.1 | Totale delle rettifiche di valore su crediti, rettifiche di valore supplementari e altre riduzioni dei fondi propri ammissibili all'inclusione nel calcolo dell'importo delle perdite attese | |
| 120 | 3.1.1 | Rettifiche di valore su crediti generiche | |
| 130 | 3.1.2 | Rettifiche di valore su crediti specifiche | |
| 131 | 3.1.3 | Rettifiche di valore supplementari e altre riduzioni dei fondi propri | |
| 140 | 3.2 | Perdite attese totali ammissibili | |
| 145 | 4 | Eccesso (+) o carenza (-) di rettifiche di valore su crediti specifiche rispetto alle perdite attese per le esposizioni in stato di default in base a IRB | |
| 150 | 4.1 | Rettifiche di valore su crediti specifiche e posizioni trattate in maniera analoga | |
| 155 | 4.2 | Perdite attese totali ammissibili | |
| 160 | 5 | Importi delle esposizioni ponderati per il rischio per calcolare il massimale dell'eccesso di accantonamento ammissibile come capitale di classe 2 | |
| 170 | 6 | Accantonamenti lordi totali ammissibili all'inclusione nel capitale di classe 2 | |
| 180 | 7 | Importi delle esposizioni ponderati per il rischio per calcolare il massimale dell'accantonamento ammissibile come capitale di classe 2 | |
| Soglie per le deduzioni di capitale primario di classe 1 |
| 190 | 8 | Soglia non deducibile delle partecipazioni in soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo | |
| 200 | 9 | Soglia del 10 % di capitale primario di classe 1 | |
| 210 | 10 | Soglia del 17,65 % di capitale primario di classe 1 | |
| 220 | 11 | Capitale ammissibile ai fini delle partecipazioni qualificate esterne al settore finanziario e grandi esposizioni | |
| Investimenti nel capitale di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo |
| 230 | 12 | Detenzioni di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte | |
| 240 | 12.1 | Detenzioni dirette di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo | |
| 250 | 12.1.1 | Detenzioni dirette lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo | |
| 260 | 12.1.2 | (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde di cui sopra | |
| 270 | 12.2 | Detenzioni indirette di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo | |
| 280 | 12.2.1 | Detenzioni indirette lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo | |
| 290 | 12.2.2 | (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde di cui sopra | |
| 291 | 12.3 | Detenzioni sintetiche di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo | |
| 292 | 12.3.1 | Detenzioni sintetiche lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo | |
| 293 | 12.3.2 | (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche lorde di cui sopra | |
| 300 | 13 | Detenzioni di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte | |
| 310 | 13.1 | Detenzioni dirette di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo | |
| 320 | 13.1.1 | Detenzioni dirette lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo | |
| 330 | 13.1.2 | (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde di cui sopra | |
| 340 | 13.2 | Detenzioni indirette di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo | |
| 350 | 13.2.1 | Detenzioni indirette lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo | |
| 360 | 13.2.2 | (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde di cui sopra | |
| 361 | 13.3 | Detenzioni sintetiche di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo | |
| 362 | 13.3.1 | Detenzioni sintetiche lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo | |
| 363 | 13.3.2 | (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche lorde di cui sopra | |
| 370 | 14 | Detenzioni di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte | |
| 380 | 14.1 | Detenzioni dirette di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo | |
| 390 | 14.1.1 | Detenzioni dirette lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo | |
| 400 | 14.1.2 | (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde di cui sopra | |
| 410 | 14.2 | Detenzioni indirette di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo | |
| 420 | 14.2.1 | Detenzioni indirette lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo | |
| 430 | 14.2.2 | (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde di cui sopra | |
| 431 | 14.3 | Detenzioni sintetiche di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo | |
| 432 | 14.3.1 | Detenzioni sintetiche lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo | |
| 433 | 14.3.2 | (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche lorde di cui sopra | |
| Investimenti nel capitale di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo |
| 440 | 15 | Detenzioni di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte | |
| 450 | 15.1 | Detenzioni dirette di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo | |
| 460 | 15.1.1 | Detenzioni dirette lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo | |
| 470 | 15.1.2 | (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde di cui sopra | |
| 480 | 15.2 | Detenzioni indirette di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo | |
| 490 | 15.2.1 | Detenzioni indirette lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo | |
| 500 | 15.2.2 | (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde di cui sopra | |
| 501 | 15.3 | Detenzioni sintetiche di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo | |
| 502 | 15.3.1 | Detenzioni sintetiche lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo | |
| 503 | 15.3.2 | (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche lorde di cui sopra | |
| 510 | 16 | Detenzioni di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte | |
| 520 | 16.1 | Detenzioni dirette di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo | |
| 530 | 16.1.1 | Detenzioni dirette lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo | |
| 540 | 16.1.2 | (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde di cui sopra | |
| 550 | 16.2 | Detenzioni indirette di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo | |
| 560 | 16.2.1 | Detenzioni indirette lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo | |
| 570 | 16.2.2 | (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde di cui sopra | |
| 571 | 16.3 | Detenzioni sintetiche di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo | |
| 572 | 16.3.1 | Detenzioni sintetiche lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo | |
| 573 | 16.3.2 | (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche lorde di cui sopra | |
| 580 | 17 | Detenzioni di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte | |
| 590 | 17.1 | Detenzioni dirette di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo | |
| 600 | 17.1.1 | Detenzioni dirette lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo | |
| 610 | 17.1.2 | (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde di cui sopra | |
| 620 | 17.2 | Detenzioni indirette di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo | |
| 630 | 17.2.1 | Detenzioni indirette lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo | |
| 640 | 17.2.2 | (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde di cui sopra | |
| 641 | 17.3 | Detenzioni sintetiche di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo | |
| 642 | 17.3.1 | Detenzioni sintetiche lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo | |
| 643 | 17.3.2 | (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche lorde di cui sopra | |
| Importi totali delle esposizioni al rischio delle partecipazioni - non dedotte dalla categoria di capitale corrispondente |
| 650 | 18 | Esposizioni ponderate per il rischio di capitale primario di classe 1 detenuto in soggetti del settore finanziario non dedotte dal capitale primario di classe 1 dell'ente | |
| 660 | 19 | Esposizioni ponderate per il rischio di capitale aggiuntivo di classe 1 detenuto in soggetti del settore finanziario non dedotte dal capitale aggiuntivo di classe 1 dell'ente | |
| 670 | 20 | Esposizioni ponderate per il rischio di capitale di classe 2 detenuto in soggetti del settore finanziario non dedotte dal capitale di classe 2 dell'ente | |
| Deroga temporanea alla deduzione dai fondi propri |
| 680 | 21 | Detenzioni di strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea | |
| 690 | 22 | Detenzioni di strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea | |
| 700 | 23 | Detenzioni di strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea | |
| 710 | 24 | Detenzioni di strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea | |
| 720 | 25 | Detenzioni di strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea | |
| 730 | 26 | Detenzioni di strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea | |
| Riserve di capitale |
| 740 | 27 | Requisito combinato di riserva di capitale | |
| 750 | | Riserva di conservazione del capitale | |
| 760 | | Riserva di conservazione dovuta al rischio macroprudenziale o sistemico individuato a livello di uno Stato membro | |
| 770 | | Riserva di capitale anticiclica specifica dell'ente | |
| 780 | | Riserva di capitale a fronte del rischio sistemico | |
| 790 | | Riserva degli enti a rilevanza sistemica | |
| 800 | | Riserva degli enti a rilevanza sistemica a livello globale | |
| 810 | | Riserva di altri enti a rilevanza sistemica | |
| Requisiti del secondo pilastro |
| 820 | 28 | Requisiti di fondi propri relativi agli aggiustamenti del secondo pilastro | |
| Ulteriori informazioni per le imprese d'investimento |
| 830 | 29 | Capitale iniziale | |
| 840 | 30 | Fondi propri basati sulle spese fisse generali | |
| Ulteriori informazioni per il calcolo delle soglie di segnalazione |
| 850 | 31 | Esposizioni originarie non nazionali | |
| 860 | 32 | Esposizioni originarie totali | |
| Requisito minimo di Basilea I |
| 870 | | Aggiustamenti dei fondi propri totali | |
| 880 | | Fondi propri corretti integralmente per il requisito minimo di Basilea I | |
| 890 | | Requisiti di fondi propri per il requisito minimo di Basilea I | |
| 900 | | Requisiti di fondi propri per il requisito minimo di Basilea I - Alternativa del metodo standardizzato | |

Riga

ID

Voce

Colonna

Attività e passività fiscali differite

010

010

1

Totale delle attività fiscali differite

020

1.1

Attività fiscali differite che non si basano sulla redditività futura

030

1.2

Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e non derivano da differenze temporanee

040

1.3

Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee

050

2

Totale delle passività fiscali differite

060

2.1

Passività fiscali differite non deducibili da attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura

070

2.2

Passività fiscali differite deducibili da attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura

080

2.2.1

Passività fiscali differite deducibili associate ad attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e non derivano da differenze temporanee

090

2.2.2

Passività fiscali differite deducibili associate ad attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee

Rettifiche di valore su crediti e perdite attese

100

3

Eccesso (+) o carenza (-) di rettifiche di valore su crediti, rettifiche di valore supplementari e altre riduzioni dei fondi propri in base a IRB rispetto alle perdite attese per le esposizioni regolari (non in stato di default)

110

3.1

Totale delle rettifiche di valore su crediti, rettifiche di valore supplementari e altre riduzioni dei fondi propri ammissibili all'inclusione nel calcolo dell'importo delle perdite attese

120

3.1.1

Rettifiche di valore su crediti generiche

130

3.1.2

Rettifiche di valore su crediti specifiche

131

3.1.3

Rettifiche di valore supplementari e altre riduzioni dei fondi propri

140

3.2

Perdite attese totali ammissibili

145

4

Eccesso (+) o carenza (-) di rettifiche di valore su crediti specifiche rispetto alle perdite attese per le esposizioni in stato di default in base a IRB

150

4.1

Rettifiche di valore su crediti specifiche e posizioni trattate in maniera analoga

155

4.2

Perdite attese totali ammissibili

160

5

Importi delle esposizioni ponderati per il rischio per calcolare il massimale dell'eccesso di accantonamento ammissibile come capitale di classe 2

170

6

Accantonamenti lordi totali ammissibili all'inclusione nel capitale di classe 2

180

7

Importi delle esposizioni ponderati per il rischio per calcolare il massimale dell'accantonamento ammissibile come capitale di classe 2

Soglie per le deduzioni di capitale primario di classe 1

190

8

Soglia non deducibile delle partecipazioni in soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo

200

9

Soglia del 10 % di capitale primario di classe 1

210

10

Soglia del 17,65 % di capitale primario di classe 1

220

11

Capitale ammissibile ai fini delle partecipazioni qualificate esterne al settore finanziario e grandi esposizioni

Investimenti nel capitale di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo

230

12

Detenzioni di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte

240

12.1

Detenzioni dirette di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo

250

12.1.1

Detenzioni dirette lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo

260

12.1.2

(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde di cui sopra

270

12.2

Detenzioni indirette di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo

280

12.2.1

Detenzioni indirette lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo

290

12.2.2

(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde di cui sopra

291

12.3

Detenzioni sintetiche di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo

292

12.3.1

Detenzioni sintetiche lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo

293

12.3.2

(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche lorde di cui sopra

300

13

Detenzioni di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte

310

13.1

Detenzioni dirette di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo

320

13.1.1

Detenzioni dirette lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo

330

13.1.2

(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde di cui sopra

340

13.2

Detenzioni indirette di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo

350

13.2.1

Detenzioni indirette lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo

360

13.2.2

(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde di cui sopra

361

13.3

Detenzioni sintetiche di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo

362

13.3.1

Detenzioni sintetiche lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo

363

13.3.2

(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche lorde di cui sopra

370

14

Detenzioni di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte

380

14.1

Detenzioni dirette di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo

390

14.1.1

Detenzioni dirette lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo

400

14.1.2

(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde di cui sopra

410

14.2

Detenzioni indirette di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo

420

14.2.1

Detenzioni indirette lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo

430

14.2.2

(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde di cui sopra

431

14.3

Detenzioni sintetiche di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo

432

14.3.1

Detenzioni sintetiche lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo

433

14.3.2

(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche lorde di cui sopra

Investimenti nel capitale di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo

440

15

Detenzioni di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte

450

15.1

Detenzioni dirette di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo

460

15.1.1

Detenzioni dirette lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo

470

15.1.2

(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde di cui sopra

480

15.2

Detenzioni indirette di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo

490

15.2.1

Detenzioni indirette lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo

500

15.2.2

(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde di cui sopra

501

15.3

Detenzioni sintetiche di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo

502

15.3.1

Detenzioni sintetiche lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo

503

15.3.2

(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche lorde di cui sopra

510

16

Detenzioni di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte

520

16.1

Detenzioni dirette di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo

530

16.1.1

Detenzioni dirette lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo

540

16.1.2

(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde di cui sopra

550

16.2

Detenzioni indirette di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo

560

16.2.1

Detenzioni indirette lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo

570

16.2.2

(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde di cui sopra

571

16.3

Detenzioni sintetiche di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo

572

16.3.1

Detenzioni sintetiche lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo

573

16.3.2

(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche lorde di cui sopra

580

17

Detenzioni di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte

590

17.1

Detenzioni dirette di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo

600

17.1.1

Detenzioni dirette lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo

610

17.1.2

(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde di cui sopra

620

17.2

Detenzioni indirette di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo

630

17.2.1

Detenzioni indirette lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo

640

17.2.2

(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde di cui sopra

641

17.3

Detenzioni sintetiche di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo

642

17.3.1

Detenzioni sintetiche lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo

643

17.3.2

(-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche lorde di cui sopra

Importi totali delle esposizioni al rischio delle partecipazioni - non dedotte dalla categoria di capitale corrispondente

650

18

Esposizioni ponderate per il rischio di capitale primario di classe 1 detenuto in soggetti del settore finanziario non dedotte dal capitale primario di classe 1 dell'ente

660

19

Esposizioni ponderate per il rischio di capitale aggiuntivo di classe 1 detenuto in soggetti del settore finanziario non dedotte dal capitale aggiuntivo di classe 1 dell'ente

670

20

Esposizioni ponderate per il rischio di capitale di classe 2 detenuto in soggetti del settore finanziario non dedotte dal capitale di classe 2 dell'ente

Deroga temporanea alla deduzione dai fondi propri

680

21

Detenzioni di strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea

690

22

Detenzioni di strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea

700

23

Detenzioni di strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea

710

24

Detenzioni di strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea

720

25

Detenzioni di strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea

730

26

Detenzioni di strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea

Riserve di capitale

740

27

Requisito combinato di riserva di capitale

750

Riserva di conservazione del capitale

760

Riserva di conservazione dovuta al rischio macroprudenziale o sistemico individuato a livello di uno Stato membro

770

Riserva di capitale anticiclica specifica dell'ente

780

Riserva di capitale a fronte del rischio sistemico

790

Riserva degli enti a rilevanza sistemica

800

Riserva degli enti a rilevanza sistemica a livello globale

810

Riserva di altri enti a rilevanza sistemica

Requisiti del secondo pilastro

820

28

Requisiti di fondi propri relativi agli aggiustamenti del secondo pilastro

Ulteriori informazioni per le imprese d'investimento

830

29

Capitale iniziale

840

30

Fondi propri basati sulle spese fisse generali

Ulteriori informazioni per il calcolo delle soglie di segnalazione

850

31

Esposizioni originarie non nazionali

860

32

Esposizioni originarie totali

Requisito minimo di Basilea I

870

Aggiustamenti dei fondi propri totali

880

Fondi propri corretti integralmente per il requisito minimo di Basilea I

890

Requisiti di fondi propri per il requisito minimo di Basilea I

900

Requisiti di fondi propri per il requisito minimo di Basilea I - Alternativa del metodo standardizzato

C 05.01 - DISPOSIZIONI TRANSITORIE (CA5.1)

| | Aggiustamenti del capitale primario di classe 1 | Aggiustamenti del capitale aggiuntivo di classe 1 | Aggiustamenti del capitale di classe 2 | Aggiustamenti inclusi nelle attività ponderate per il rischio | Voci per memoria |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Percentuale applicabile | Importo ammissibile senza disposizioni transitorie |
| Codice | ID | Voce | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | 1 | AGGIUSTAMENTI TOTALI | | | | | | |
| 020 | 1.1 | STRUMENTI SOGGETTI ALLA CLAUSOLA GRANDFATHERING | collegamento a {CA1;r220} | collegamento a {CA1;r660} | collegamento a {CA1;r880} | | | |
| 030 | 1.1.1 | Strumenti soggetti alla clausola grandfathering: strumenti che costituiscono aiuti di Stato | | | | | | |
| 040 | 1.1.1.1 | Strumenti ammissibili come fondi propri ai sensi della direttiva 2006/48/CE | | | | | | |
| 050 | 1.1.1.2 | Strumenti emessi da enti con sede in uno Stato membro soggetto a un programma di aggiustamento economico | | | | | | |
| 060 | 1.1.2 | Strumenti che non costituiscono aiuti di Stato | collegamento a {CA5.2;r010;c060} | collegamento a {CA5.2;r020;c060} | collegamento a {CA5.2;r090;c060} | | | |
| 070 | 1.2 | INTERESSI DI MINORANZA ED EQUIVALENTI | collegamento a {CA1;r240} | collegamento a {CA1;r680} | collegamento a {CA1;r900} | | | |
| 080 | 1.2.1 | Strumenti ed elementi di capitale non ammessi come interessi di minoranza | | | | | | |
| 090 | 1.2.2 | Riconoscimento transitorio degli interessi di minoranza nei fondi propri consolidati | | | | | | |
| 091 | 1.2.3 | Riconoscimento transitorio del capitale aggiuntivo di classe 1 ammissibile nei fondi propri consolidati | | | | | | |
| 092 | 1.2.4 | Riconoscimento transitorio del capitale di classe 2 ammissibile nei fondi propri consolidati | | | | | | |
| 100 | 1.3 | ALTRI AGGIUSTAMENTI TRANSITORI | collegamento a {CA1;r520} | collegamento a {CA1;r730} | collegamento a {CA1;r960} | | | |
| 110 | 1.3.1 | Profitti e perdite non realizzati | | | | | | |
| 120 | 1.3.1.1 | Profitti non realizzati | | | | | | |
| 130 | 1.3.1.2 | Perdite non realizzate | | | | | | |
| 133 | 1.3.1.3. | Profitti non realizzati relativi a esposizioni verso le amministrazioni centrali classificate nella categoria "Attività finanziarie disponibili per la vendita" dello IAS 39 approvato dall'UE | | | | | | |
| 136 | 1.3.1.4. | Perdite non realizzate relative a esposizioni verso le amministrazioni centrali classificate nella categoria "Attività finanziarie disponibili per la vendita" dello IAS 39 approvato dall'UE | | | | | | |
| 138 | 1.3.1.5. | Profitti e perdite al valore equo risultanti dal rischio di credito proprio dell'ente correlato a derivati passivi | | | | | | |
| 140 | 1.3.2 | Deduzioni | | | | | | |
| 150 | 1.3.2.1 | Perdite relative all'esercizio in corso | | | | | | |
| 160 | 1.3.2.2 | Attività immateriali | | | | | | |
| 170 | 1.3.2.3 | Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e non derivano da differenze temporanee | | | | | | |
| 180 | 1.3.2.4 | Carenza di accantonamenti rispetto alle perdite attese in base a IRB | | | | | | |
| 190 | 1.3.2.5 | Attività dei fondi pensione a prestazioni definite | | | | | | |
| 194 | 1.3.2.5* | di cui: introduzione di modifiche allo IAS 19 - elemento positivo | | | | | | |
| 198 | 1.3.2.5** | di cui: introduzione di modifiche allo IAS 19 - elemento negativo | | | | | | |
| 200 | 1.3.2.6 | Strumenti propri | | | | | | |
| 210 | 1.3.2.6.1 | Strumenti propri di capitale primario di classe 1 | | | | | | |
| 211 | 1.3.2.6.1** | di cui: strumenti detenuti direttamente | | | | | | |
| 212 | 1.3.2.6.1* | di cui: strumenti detenuti indirettamente | | | | | | |
| 220 | 1.3.2.6.2 | Strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1 | | | | | | |
| 221 | 1.3.2.6.2** | di cui: strumenti detenuti direttamente | | | | | | |
| 222 | 1.3.2.6.2* | di cui: strumenti detenuti indirettamente | | | | | | |
| 230 | 1.3.2.6.3 | Strumenti propri di capitale di classe 2 | | | | | | |
| 231 | 1.3.2.6.3* | di cui: strumenti detenuti direttamente | | | | | | |
| 232 | 1.3.2.6.3** | di cui: strumenti detenuti indirettamente | | | | | | |
| 240 | 1.3.2.7 | Partecipazioni incrociate reciproche | | | | | | |
| 250 | 1.3.2.7.1 | Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale primario di classe 1 | | | | | | |
| 260 | 1.3.2.7.1.1 | Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo | | | | | | |
| 270 | 1.3.2.7.1.2 | Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo | | | | | | |
| 280 | 1.3.2.7.2 | Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale aggiuntivo di classe 1 | | | | | | |
| 290 | 1.3.2.7.2.1 | Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo | | | | | | |
| 300 | 1.3.2.7.2.2 | Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo | | | | | | |
| 310 | 1.3.2.7.3 | Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale di classe 2 | | | | | | |
| 320 | 1.3.2.7.3.1 | Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo | | | | | | |
| 330 | 1.3.2.7.3.2 | Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo | | | | | | |
| 340 | 1.3.2.8 | Strumenti di fondi propri di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo | | | | | | |
| 350 | 1.3.2.8.1 | Strumenti del capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo | | | | | | |
| 360 | 1.3.2.8.2 | Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo | | | | | | |
| 370 | 1.3.2.8.3 | Strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo | | | | | | |
| 380 | 1.3.2.9 | Attività fiscali differite che dipendono dalla redditività futura e derivano da differenze temporanee e strumenti del capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo | | | | | | |
| 390 | 1.3.2.10 | Strumenti di fondi propri di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo | | | | | | |
| 400 | 1.3.2.10.1 | Strumenti del capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo | | | | | | |
| 410 | 1.3.2.10.2 | Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo | | | | | | |
| 420 | 1.3.2.10.3 | Strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo | | | | | | |
| 425 | 1.3.2.11 | Esenzione dalla deduzione di partecipazioni nelle imprese di assicurazione dagli elementi del capitale primario di classe 1 | | | | | | |
| 430 | 1.3.3 | Filtri e deduzioni aggiuntivi | | | | | | |

Aggiustamenti del capitale primario di classe 1

Aggiustamenti del capitale aggiuntivo di classe 1

Aggiustamenti del capitale di classe 2

Aggiustamenti inclusi nelle attività ponderate per il rischio

Voci per memoria

Percentuale applicabile

Importo ammissibile senza disposizioni transitorie

Codice

ID

Voce

010

020

030

040

050

060

010

1

AGGIUSTAMENTI TOTALI

020

1.1

STRUMENTI SOGGETTI ALLA CLAUSOLA GRANDFATHERING

collegamento a {CA1;r220}

collegamento a {CA1;r660}

collegamento a {CA1;r880}

030

1.1.1

Strumenti soggetti alla clausola grandfathering: strumenti che costituiscono aiuti di Stato

040

1.1.1.1

Strumenti ammissibili come fondi propri ai sensi della direttiva 2006/48/CE

050

1.1.1.2

Strumenti emessi da enti con sede in uno Stato membro soggetto a un programma di aggiustamento economico

060

1.1.2

Strumenti che non costituiscono aiuti di Stato

collegamento a {CA5.2;r010;c060}

collegamento a {CA5.2;r020;c060}

collegamento a {CA5.2;r090;c060}

070

1.2

INTERESSI DI MINORANZA ED EQUIVALENTI

collegamento a {CA1;r240}

collegamento a {CA1;r680}

collegamento a {CA1;r900}

080

1.2.1

Strumenti ed elementi di capitale non ammessi come interessi di minoranza

090

1.2.2

Riconoscimento transitorio degli interessi di minoranza nei fondi propri consolidati

091

1.2.3

Riconoscimento transitorio del capitale aggiuntivo di classe 1 ammissibile nei fondi propri consolidati

092

1.2.4

Riconoscimento transitorio del capitale di classe 2 ammissibile nei fondi propri consolidati

100

1.3

ALTRI AGGIUSTAMENTI TRANSITORI

collegamento a {CA1;r520}

collegamento a {CA1;r730}

collegamento a {CA1;r960}

110

1.3.1

Profitti e perdite non realizzati

120

1.3.1.1

Profitti non realizzati

130

1.3.1.2

Perdite non realizzate

133

1.3.1.3.

Profitti non realizzati relativi a esposizioni verso le amministrazioni centrali classificate nella categoria "Attività finanziarie disponibili per la vendita" dello IAS 39 approvato dall'UE

136

1.3.1.4.

Perdite non realizzate relative a esposizioni verso le amministrazioni centrali classificate nella categoria "Attività finanziarie disponibili per la vendita" dello IAS 39 approvato dall'UE

138

1.3.1.5.

Profitti e perdite al valore equo risultanti dal rischio di credito proprio dell'ente correlato a derivati passivi

140

1.3.2

Deduzioni

150

1.3.2.1

Perdite relative all'esercizio in corso

160

1.3.2.2

Attività immateriali

170

1.3.2.3

Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e non derivano da differenze temporanee

180

1.3.2.4

Carenza di accantonamenti rispetto alle perdite attese in base a IRB

190

1.3.2.5

Attività dei fondi pensione a prestazioni definite

194

1.3.2.5*

di cui: introduzione di modifiche allo IAS 19 - elemento positivo

198

1.3.2.5**

di cui: introduzione di modifiche allo IAS 19 - elemento negativo

200

1.3.2.6

Strumenti propri

210

1.3.2.6.1

Strumenti propri di capitale primario di classe 1

211

1.3.2.6.1**

di cui: strumenti detenuti direttamente

212

1.3.2.6.1*

di cui: strumenti detenuti indirettamente

220

1.3.2.6.2

Strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1

221

1.3.2.6.2**

di cui: strumenti detenuti direttamente

222

1.3.2.6.2*

di cui: strumenti detenuti indirettamente

230

1.3.2.6.3

Strumenti propri di capitale di classe 2

231

1.3.2.6.3*

di cui: strumenti detenuti direttamente

232

1.3.2.6.3**

di cui: strumenti detenuti indirettamente

240

1.3.2.7

Partecipazioni incrociate reciproche

250

1.3.2.7.1

Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale primario di classe 1

260

1.3.2.7.1.1

Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo

270

1.3.2.7.1.2

Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo

280

1.3.2.7.2

Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale aggiuntivo di classe 1

290

1.3.2.7.2.1

Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo

300

1.3.2.7.2.2

Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo

310

1.3.2.7.3

Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale di classe 2

320

1.3.2.7.3.1

Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo

330

1.3.2.7.3.2

Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo

340

1.3.2.8

Strumenti di fondi propri di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo

350

1.3.2.8.1

Strumenti del capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo

360

1.3.2.8.2

Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo

370

1.3.2.8.3

Strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente non ha un investimento significativo

380

1.3.2.9

Attività fiscali differite che dipendono dalla redditività futura e derivano da differenze temporanee e strumenti del capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo

390

1.3.2.10

Strumenti di fondi propri di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo

400

1.3.2.10.1

Strumenti del capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo

410

1.3.2.10.2

Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo

420

1.3.2.10.3

Strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l'ente ha un investimento significativo

425

1.3.2.11

Esenzione dalla deduzione di partecipazioni nelle imprese di assicurazione dagli elementi del capitale primario di classe 1

430

1.3.3

Filtri e deduzioni aggiuntivi

C 05.02 - STRUMENTI SOGGETTI ALLA CLAUSOLA GRANDFATHERING: STRUMENTI CHE NON COSTITUISCONO AIUTI DI STATO (CA5.2)

| CA 5.2 Strumenti soggetti alla clausola grandfathering: strumenti che non costituiscono aiuti di Stato | Importo degli strumenti + relativo sovrapprezzo azioni | Base per il calcolo del limite | Percentuale applicabile | Limite | (-) Importo eccedente i limiti per la clausola grandfathering | Importo totale soggetto alla clausola grandfathering |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Codice | ID | Voce | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | 1. | Strumenti ammissibili ai sensi dell'articolo 57, lettera a), della direttiva 2006/48/CE | | | | | | collegamento a {CA5.1;r060;c010) |
| 020 | 2. | Strumenti ammissibili ai sensi dell'articolo 57, lettera c bis), e dell'articolo 154, paragrafi 8 e 9, della direttiva 2006/48/CE, fatto salvo il limite di cui all'articolo 489 | | | | | | collegamento a {CA5.1;r060;c020) |
| 030 | 2.1 | Strumenti totali senza opzione call o incentivo al rimborso | | | | | | |
| 040 | 2.2. | Strumenti con opzione call e incentivo al rimborso soggetti alla clausola grandfathering | | | | | | |
| 050 | 2.2.1 | Strumenti con opzione call esercitabile dopo la data di riferimento per le segnalazioni che soddisfano le condizioni di cui all'articolo 49 del CRR dopo la data di scadenza effettiva | | | | | | |
| 060 | 2.2.2 | Strumenti con opzione call esercitabile dopo la data di riferimento per le segnalazioni che non soddisfano le condizioni di cui all'articolo 49 del CRR dopo la data di scadenza effettiva | | | | | | |
| 070 | 2.2.3 | Strumenti con opzione call esercitabile prima del o il 20 luglio 2011 che non soddisfano le condizioni di cui all'articolo 49 del CRR dopo la data di scadenza effettiva | | | | | | |
| 080 | 2.3 | Superamento del limite degli strumenti di capitale primario di classe 1 soggetti alla clausola grandfathering | | | | | | |
| 090 | 3 | Elementi ammissibili ai sensi dell'articolo 57, lettere e), f), g) o h), della direttiva 2006/48/CE, fatto salvo il limite di cui all'articolo 490 | | | | | | collegamento a {CA5.1;r060;c030) |
| 100 | 3.1 | Elementi totali senza incentivo al rimborso | | | | | | |
| 110 | 3.2 | Elementi con incentivo al rimborso soggetti alla clausola grandfathering | | | | | | |
| 120 | 3.2.1 | Elementi con opzione call esercitabile dopo la data di riferimento per le segnalazioni che soddisfano le condizioni di cui all'articolo 63 del CRR dopo la data di scadenza effettiva | | | | | | |
| 130 | 3.2.2 | Elementi con opzione call esercitabile dopo la data di riferimento per le segnalazioni che non soddisfano le condizioni di cui all'articolo 63 del CRR dopo la data di scadenza effettiva | | | | | | |
| 140 | 3.2.3 | Elementi con opzione call esercitabile prima del o il 20 luglio 2011 che non soddisfano le condizioni di cui all'articolo 63 del CRR dopo la data di scadenza effettiva | | | | | | |
| 150 | 3.3 | Superamento del limite degli strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 soggetti alla clausola grandfathering | | | | | | |

CA 5.2 Strumenti soggetti alla clausola grandfathering: strumenti che non costituiscono aiuti di Stato

Importo degli strumenti + relativo sovrapprezzo azioni

Base per il calcolo del limite

Percentuale applicabile

Limite

(-) Importo eccedente i limiti per la clausola grandfathering

Importo totale soggetto alla clausola grandfathering

Codice

ID

Voce

010

020

030

040

050

060

010

1.

Strumenti ammissibili ai sensi dell'articolo 57, lettera a), della direttiva 2006/48/CE

collegamento a {CA5.1;r060;c010)

020

2.

Strumenti ammissibili ai sensi dell'articolo 57, lettera c bis), e dell'articolo 154, paragrafi 8 e 9, della direttiva 2006/48/CE, fatto salvo il limite di cui all'articolo 489

collegamento a {CA5.1;r060;c020)

030

2.1

Strumenti totali senza opzione call o incentivo al rimborso

040

2.2.

Strumenti con opzione call e incentivo al rimborso soggetti alla clausola grandfathering

050

2.2.1

Strumenti con opzione call esercitabile dopo la data di riferimento per le segnalazioni che soddisfano le condizioni di cui all'articolo 49 del CRR dopo la data di scadenza effettiva

060

2.2.2

Strumenti con opzione call esercitabile dopo la data di riferimento per le segnalazioni che non soddisfano le condizioni di cui all'articolo 49 del CRR dopo la data di scadenza effettiva

070

2.2.3

Strumenti con opzione call esercitabile prima del o il 20 luglio 2011 che non soddisfano le condizioni di cui all'articolo 49 del CRR dopo la data di scadenza effettiva

080

2.3

Superamento del limite degli strumenti di capitale primario di classe 1 soggetti alla clausola grandfathering

090

3

Elementi ammissibili ai sensi dell'articolo 57, lettere e), f), g) o h), della direttiva 2006/48/CE, fatto salvo il limite di cui all'articolo 490

collegamento a {CA5.1;r060;c030)

100

3.1

Elementi totali senza incentivo al rimborso

110

3.2

Elementi con incentivo al rimborso soggetti alla clausola grandfathering

120

3.2.1

Elementi con opzione call esercitabile dopo la data di riferimento per le segnalazioni che soddisfano le condizioni di cui all'articolo 63 del CRR dopo la data di scadenza effettiva

130

3.2.2

Elementi con opzione call esercitabile dopo la data di riferimento per le segnalazioni che non soddisfano le condizioni di cui all'articolo 63 del CRR dopo la data di scadenza effettiva

140

3.2.3

Elementi con opzione call esercitabile prima del o il 20 luglio 2011 che non soddisfano le condizioni di cui all'articolo 63 del CRR dopo la data di scadenza effettiva

150

3.3

Superamento del limite degli strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 soggetti alla clausola grandfathering

C 06.01 - SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO: INFORMAZIONI SULLE FILIAZIONI - TOTALE (TOTALE GS)

| | INFORMAZIONI SUL CONTRIBUTO DEI SOGGETTI ALLA SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO | RISERVE DI CAPITALE |
| --- | --- | --- |
| IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO | | FONDI PROPRI AMMISSIBILI INCLUSI NEI FONDI PROPRI CONSOLIDATI | | FONDI PROPRI CONSOLIDATI | | REQUISITO COMBINATO DI RISERVA DI CAPITALE | |
| RISCHI DI CREDITO, RISCHIO DI CONTROPARTE, RISCHIO DI DILUIZIONE, OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE E RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA | RISCHI DI POSIZIONE, DI CAMBIO E DI POSIZIONE IN MERCI | RISCHIO OPERATIVO | ALTRI IMPORTI DELL'ESPOSI-ZIONE AL RISCHIO | STRUMENTI DI CLASSE 1 AMMISSIBILI INCLUSI NEL CAPITALE DI CLASSE 1 CONSOLIDATO | | STRUMENTI DI FONDI PROPRI AMMISSIBILI INCLUSI NEL CAPITALE DI CLASSE 2 CONSOLIDATO | VOCE PER MEMORIA: AVVIAMENTO (-) / (+) AVVIAMENTO NEGATIVO | DI CUI: CAPITALE PRIMARIO DI CLASSE 1 | DI CUI: CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1 | DI CUI: CONTRIBUTI AL RISULTATO CONSOLIDATO | DI CUI: (-) AVVIAMENTO / (+) AVVIAMENTO NEGATIVO | RISERVA DI CONSERVAZIONE DEL CAPITALE | RISERVA DI CAPITALE ANTICICLICA SPECIFICA DELL'ENTE | RISERVA DI CONSERVAZIONE DOVUTA AL RISCHIO MACROPRUDENZIALE O SISTEMICO INDIVIDUATO A LIVELLO DI UNO STATO MEMBRO | RISERVA DI CAPITALE A FRONTE DEL RISCHIO SISTEMICO | RISERVA DEGLI ENTI A RILEVANZA SISTEMICA | RISERVA DEGLI ENTI A RILEVANZA SISTEMICA A LIVELLO GLOBALE | RISERVA DI ALTRI ENTI A RILEVANZA SISTEMICA |
| INTERESSI DI MINORANZA INCLUSI NEL CAPITALE PRIMARIO DI CLASSE 1 CONSOLIDATO | STRUMENTI DI CLASSE 1 AMMISSIBILI INCLUSI NEL CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1 CONSOLIDATO |
| 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 460 | 470 | 480 |
| 010 | TOTALE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

INFORMAZIONI SUL CONTRIBUTO DEI SOGGETTI ALLA SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO

RISERVE DI CAPITALE

IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO

FONDI PROPRI AMMISSIBILI INCLUSI NEI FONDI PROPRI CONSOLIDATI

FONDI PROPRI CONSOLIDATI

REQUISITO COMBINATO DI RISERVA DI CAPITALE

RISCHI DI CREDITO, RISCHIO DI CONTROPARTE, RISCHIO DI DILUIZIONE, OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE E RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA

RISCHI DI POSIZIONE, DI CAMBIO E DI POSIZIONE IN MERCI

RISCHIO OPERATIVO

ALTRI IMPORTI DELL'ESPOSI-ZIONE AL RISCHIO

STRUMENTI DI CLASSE 1 AMMISSIBILI INCLUSI NEL CAPITALE DI CLASSE 1 CONSOLIDATO

STRUMENTI DI FONDI PROPRI AMMISSIBILI INCLUSI NEL CAPITALE DI CLASSE 2 CONSOLIDATO

VOCE PER MEMORIA: AVVIAMENTO (-) / (+) AVVIAMENTO NEGATIVO

DI CUI: CAPITALE PRIMARIO DI CLASSE 1

DI CUI: CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1

DI CUI: CONTRIBUTI AL RISULTATO CONSOLIDATO

DI CUI: (-) AVVIAMENTO / (+) AVVIAMENTO NEGATIVO

RISERVA DI CONSERVAZIONE DEL CAPITALE

RISERVA DI CAPITALE ANTICICLICA SPECIFICA DELL'ENTE

RISERVA DI CONSERVAZIONE DOVUTA AL RISCHIO MACROPRUDENZIALE O SISTEMICO INDIVIDUATO A LIVELLO DI UNO STATO MEMBRO

RISERVA DI CAPITALE A FRONTE DEL RISCHIO SISTEMICO

RISERVA DEGLI ENTI A RILEVANZA SISTEMICA

RISERVA DEGLI ENTI A RILEVANZA SISTEMICA A LIVELLO GLOBALE

RISERVA DI ALTRI ENTI A RILEVANZA SISTEMICA

INTERESSI DI MINORANZA INCLUSI NEL CAPITALE PRIMARIO DI CLASSE 1 CONSOLIDATO

STRUMENTI DI CLASSE 1 AMMISSIBILI INCLUSI NEL CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1 CONSOLIDATO

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

010

TOTALE

C 06.02 - SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO: INFORMAZIONI SULLE FILIAZIONI (GS)

| SOGGETTI INCLUSI NEL CONSOLIDAMENTO | INFORMAZIONI SUI SOGGETTI CUI SI APPLICANO I REQUISITI DI FONDI PROPRI | INFORMAZIONI SUL CONTRIBUTO DEI SOGGETTI ALLA SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO | RISERVE DI CAPITALE |
| --- | --- | --- | --- |
| NOME | CODICE | Codice LEI | ENTE O EQUIVALENTE (SÌ / NO) | AMBITO DEI DATI: INTEGRALMENTE CONSOLIDATO SU BASE INDIVIDUALE (SF) O PARZIALMENTE CONSOLIDATO SU BASE INDIVIDUALE (SP) | CODICE DEL PAESE | QUOTA DI PARTECIPA-ZIONE (%) | IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSI-ZIONE AL RISCHIO | | FONDI PROPRI | | IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSI-ZIONE AL RISCHIO | | FONDI PROPRI AMMISSIBILI INCLUSI NEI FONDI PROPRI CONSOLIDATI | | FONDI PROPRI CONSOLIDATI | | REQUISITO COMBINATO DI RISERVA DI CAPITALE | |
| RISCHI DI CREDITO, RISCHIO DI CONTROPARTE, RISCHIO DI DILUIZIONE, OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE E RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA | RISCHI DI POSIZIONE, DI CAMBIO E DI POSIZIONE IN MERCI | RISCHIO OPERATIVO | ALTRI IMPORTI DELL'ESPOSI-ZIONE AL RISCHIO | | CAPITALE DI CLASSE 1 TOTALE | | CAPITALE DI CLASSE 2 | | RISCHI DI CREDITO, RISCHIO DI CONTROPARTE, RISCHIO DI DILUIZIONE, OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE E RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA | RISCHI DI POSIZIONE, DI CAMBIO E DI POSIZIONE IN MERCI | RISCHIO OPERATIVO | ALTRI IMPORTI DELL'ESPOSI-ZIONE AL RISCHIO | STRUMENTI DI CLASSE 1 AMMISSIBILI INCLUSI NEL CAPITALE DI CLASSE 1 CONSOLIDATO | | STRUMENTI DI FONDI PROPRI AMMISSIBILI INCLUSI NEL CAPITALE DI CLASSE 2 CONSOLIDATO | VOCE PER MEMORIA: AVVIAMENTO (-) / (+) AVVIAMENTO NEGATIVO | DI CUI: CAPITALE PRIMARIO DI CLASSE 1 | DI CUI: CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1 | DI CUI: CONTRIBUTI AL RISULTATO CONSOLIDATO | DI CUI: (-) AVVIAMENTO / (+) AVVIAMENTO NEGATIVO | RISERVA DI CONSERVAZIONE DEL CAPITALE | RISERVA DI CAPITALE ANTICICLICA SPECIFICA DELL'ENTE | RISERVA DI CONSERVAZIONE DOVUTA AL RISCHIO MACROPRUDEN-ZIALE O SISTEMICO INDIVIDUATO A LIVELLO DI UNO STATO MEMBRO | RISERVA DI CAPITALE A FRONTE DEL RISCHIO SISTEMICO | RISERVA DEGLI ENTI A RILEVANZA SISTEMICA | RISERVA DEGLI ENTI A RILEVANZA SISTEMICA A LIVELLO GLOBALE | RISERVA DI ALTRI ENTI A RILEVANZA SISTEMICA |
| | CAPITALE PRIMARIO DI CLASSE 1 | | CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1 | | INTERESSI DI MINORANZA INCLUSI NEL CAPITALE PRIMARIO DI CLASSE 1 CONSOLIDATO | STRUMENTI DI CLASSE 1 AMMISSIBILI INCLUSI NEL CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1 CONSOLIDATO |
| DI CUI: FONDI PROPRI AMMISSIBILI | RELATIVI STRUMENTI DI FONDI PROPRI, RELATIVI UTILI NON DISTRIBUITI E RISERVE SOVRAPPREZZO AZIONI | DI CUI: CAPITALE DI CLASSE 1 AMMISSIBILE | RELATIVI STRUMENTI DI CAPITALE DI CLASSE 1, RELATIVI UTILI NON DISTRIBUITI E RISERVE SOVRAPPREZZO AZIONI | DI CUI: INTERESSI DI MINORANZA | RELATIVI STRUMENTI DI FONDI PROPRI, RELATIVI UTILI NON DISTRIBUITI, RISERVE SOVRAPPREZZO AZIONI E ALTRE RISERVE | DI CUI: CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1 AMMISSIBILE | DI CUI: CAPITALE DI CLASSE 2 AMMISSIBILE |
| 010 | 020 | 025 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 460 | 470 | 480 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

SOGGETTI INCLUSI NEL CONSOLIDAMENTO

INFORMAZIONI SUI SOGGETTI CUI SI APPLICANO I REQUISITI DI FONDI PROPRI

INFORMAZIONI SUL CONTRIBUTO DEI SOGGETTI ALLA SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO

RISERVE DI CAPITALE

NOME

CODICE

Codice LEI

ENTE O EQUIVALENTE (SÌ / NO)

AMBITO DEI DATI: INTEGRALMENTE CONSOLIDATO SU BASE INDIVIDUALE (SF) O PARZIALMENTE CONSOLIDATO SU BASE INDIVIDUALE (SP)

CODICE DEL PAESE

QUOTA DI PARTECIPA-ZIONE (%)

IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSI-ZIONE AL RISCHIO

FONDI PROPRI

IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSI-ZIONE AL RISCHIO

FONDI PROPRI AMMISSIBILI INCLUSI NEI FONDI PROPRI CONSOLIDATI

FONDI PROPRI CONSOLIDATI

REQUISITO COMBINATO DI RISERVA DI CAPITALE

RISCHI DI CREDITO, RISCHIO DI CONTROPARTE, RISCHIO DI DILUIZIONE, OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE E RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA

RISCHI DI POSIZIONE, DI CAMBIO E DI POSIZIONE IN MERCI

RISCHIO OPERATIVO

ALTRI IMPORTI DELL'ESPOSI-ZIONE AL RISCHIO

CAPITALE DI CLASSE 1 TOTALE

CAPITALE DI CLASSE 2

RISCHI DI CREDITO, RISCHIO DI CONTROPARTE, RISCHIO DI DILUIZIONE, OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE E RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA

RISCHI DI POSIZIONE, DI CAMBIO E DI POSIZIONE IN MERCI

RISCHIO OPERATIVO

ALTRI IMPORTI DELL'ESPOSI-ZIONE AL RISCHIO

STRUMENTI DI CLASSE 1 AMMISSIBILI INCLUSI NEL CAPITALE DI CLASSE 1 CONSOLIDATO

STRUMENTI DI FONDI PROPRI AMMISSIBILI INCLUSI NEL CAPITALE DI CLASSE 2 CONSOLIDATO

VOCE PER MEMORIA: AVVIAMENTO (-) / (+) AVVIAMENTO NEGATIVO

DI CUI: CAPITALE PRIMARIO DI CLASSE 1

DI CUI: CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1

DI CUI: CONTRIBUTI AL RISULTATO CONSOLIDATO

DI CUI: (-) AVVIAMENTO / (+) AVVIAMENTO NEGATIVO

RISERVA DI CONSERVAZIONE DEL CAPITALE

RISERVA DI CAPITALE ANTICICLICA SPECIFICA DELL'ENTE

RISERVA DI CONSERVAZIONE DOVUTA AL RISCHIO MACROPRUDEN-ZIALE O SISTEMICO INDIVIDUATO A LIVELLO DI UNO STATO MEMBRO

RISERVA DI CAPITALE A FRONTE DEL RISCHIO SISTEMICO

RISERVA DEGLI ENTI A RILEVANZA SISTEMICA

RISERVA DEGLI ENTI A RILEVANZA SISTEMICA A LIVELLO GLOBALE

RISERVA DI ALTRI ENTI A RILEVANZA SISTEMICA

CAPITALE PRIMARIO DI CLASSE 1

CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1

INTERESSI DI MINORANZA INCLUSI NEL CAPITALE PRIMARIO DI CLASSE 1 CONSOLIDATO

STRUMENTI DI CLASSE 1 AMMISSIBILI INCLUSI NEL CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1 CONSOLIDATO

DI CUI: FONDI PROPRI AMMISSIBILI

RELATIVI STRUMENTI DI FONDI PROPRI, RELATIVI UTILI NON DISTRIBUITI E RISERVE SOVRAPPREZZO AZIONI

DI CUI: CAPITALE DI CLASSE 1 AMMISSIBILE

RELATIVI STRUMENTI DI CAPITALE DI CLASSE 1, RELATIVI UTILI NON DISTRIBUITI E RISERVE SOVRAPPREZZO AZIONI

DI CUI: INTERESSI DI MINORANZA

RELATIVI STRUMENTI DI FONDI PROPRI, RELATIVI UTILI NON DISTRIBUITI, RISERVE SOVRAPPREZZO AZIONI E ALTRE RISERVE

DI CUI: CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1 AMMISSIBILE

DI CUI: CAPITALE DI CLASSE 2 AMMISSIBILE

010

020

025

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

C 07.00 - RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO STANDARDIZZATO APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI (CR SA)

Classe di esposizione in base al metodo standardizzato

| | | ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICA-ZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE | (-) RETTIFICHE DI VALORE E ACCANTONA-MENTI ASSOCIATI ALL'ESPOSI-ZIONE ORIGINARIA | ESPOSIZIONE AL NETTO DELLE RETTIFICHE DI VALORE E DEGLI ACCANTONA-MENTI | TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONE | ESPOSIZIONE NETTA DOPO GLI EFFETTI DI SOSTITUZIONE DELL'ATTENUAZ0-IONE DEL RISCHIO DI CREDITO PRIMA DELL'APPLICA-ZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE | TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CHE INFLUISCONO SULL'IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE: PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE. METODO INTEGRALE PER IL TRATTAMENTO DELLE GARANZIE REALI FINANZIARIE | VALORE DELL'ESPO-SIZIONE CORRETTO INTEGRAL-MENTE (E*) | RIPARTIZIONE PER FATTORI DI CONVERSIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE CORRETTO INTEGRALMENTE DEGLI ELEMENTI FUORI BILANCIO | VALORE DELL'ESPO-SIZIONE | | IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI | IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOPO L'APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE: VALORI CORRETTI (Ga) | PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE | SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE DOVUTA ALL'ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO | RETTIFICA DELL'ESPOSI-ZIONE PER VOLATILITÀ | (-) GARANZIA REALE FINANZIARIA: VALORE CORRETTO (Cvam) | 0 % | 20 % | 50 % | 100 % | DI CUI: DERIVANTE DAL RISCHIO DI CONTROPARTE | DI CUI: CON UNA VALUTAZIONE DEL MERITO DI CREDITO EFFETTUATA DA UN'ECAI PRESCELTA | DI CUI: CON UNA VALUTAZIONE DEL MERITO DI CREDITO DERIVATA DALL'AMMINI-STRAZIONE CENTRALE |
| (-) GARANZIE | (-) DERIVATI SU CREDITI | (-) GARANZIA REALE FINANZIARIA: METODO SEMPLIFICATO | (-) ALTRA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE | (-) DEFLUSSI TOTALI | AFFLUSSI TOTALI (+) | | DI CUI: RETTIFICHE PER VOLATILITÀ E IN FUNZIONE DELLA DURATA |
| 010 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 215 | 220 | 230 | 240 |
| 010 | ESPOSIZIONI TOTALI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Cella collegata a CA | | |
| 020 | di cui: PMI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | di cui: PMI soggette al fattore di sostegno alle PMI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | di cui: garantite da ipoteche su beni immobili - immobili residenziali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | di cui: esposizioni nell'ambito dell'utilizzo parziale permanente del metodo standardizzato | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | di cui: esposizioni in base al metodo standardizzato con autorizzazione preventiva delle autorità di vigilanza ad applicare il metodo IRB in maniera sequenziale | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER TIPO DI ESPOSIZIONE |
| 070 | Esposizioni in bilancio soggette al rischio di credito | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Esposizioni fuori bilancio soggette al rischio di credito | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Operazioni di finanziamento tramite titoli | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | di cui: compensati a livello centrale tramite una QCCP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Derivati e operazioni con regolamento a lungo termine | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | di cui: compensati a livello centrale tramite una QCCP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Da compensazione contrattuale tra prodotti differenti | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO |
| 140 | 0 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | 2 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | 4 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | 10 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | 20 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | 35 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | 50 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | 70 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | 75 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | 100 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | 150 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | 250 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | 370 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | 1 250 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Altri fattori di ponderazione del rischio | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| VOCI PER MEMORIA |
| 290 | Esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili non residenziali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Esposizioni in stato di default soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 100 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili residenziali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | Esposizioni in stato di default soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 150 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICA-ZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

(-) RETTIFICHE DI VALORE E ACCANTONA-MENTI ASSOCIATI ALL'ESPOSI-ZIONE ORIGINARIA

ESPOSIZIONE AL NETTO DELLE RETTIFICHE DI VALORE E DEGLI ACCANTONA-MENTI

TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONE

ESPOSIZIONE NETTA DOPO GLI EFFETTI DI SOSTITUZIONE DELL'ATTENUAZ0-IONE DEL RISCHIO DI CREDITO PRIMA DELL'APPLICA-ZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CHE INFLUISCONO SULL'IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE: PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE. METODO INTEGRALE PER IL TRATTAMENTO DELLE GARANZIE REALI FINANZIARIE

VALORE DELL'ESPO-SIZIONE CORRETTO INTEGRAL-MENTE (E*)

RIPARTIZIONE PER FATTORI DI CONVERSIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE CORRETTO INTEGRALMENTE DEGLI ELEMENTI FUORI BILANCIO

VALORE DELL'ESPO-SIZIONE

IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI

IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOPO L'APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI

PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE: VALORI CORRETTI (Ga)

PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE

SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE DOVUTA ALL'ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO

RETTIFICA DELL'ESPOSI-ZIONE PER VOLATILITÀ

(-) GARANZIA REALE FINANZIARIA: VALORE CORRETTO (Cvam)

0 %

20 %

50 %

100 %

DI CUI: DERIVANTE DAL RISCHIO DI CONTROPARTE

DI CUI: CON UNA VALUTAZIONE DEL MERITO DI CREDITO EFFETTUATA DA UN'ECAI PRESCELTA

DI CUI: CON UNA VALUTAZIONE DEL MERITO DI CREDITO DERIVATA DALL'AMMINI-STRAZIONE CENTRALE

(-) GARANZIE

(-) DERIVATI SU CREDITI

(-) GARANZIA REALE FINANZIARIA: METODO SEMPLIFICATO

(-) ALTRA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE

(-) DEFLUSSI TOTALI

AFFLUSSI TOTALI (+)

DI CUI: RETTIFICHE PER VOLATILITÀ E IN FUNZIONE DELLA DURATA

010

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

215

220

230

240

010

ESPOSIZIONI TOTALI

Cella collegata a CA

020

di cui: PMI

030

di cui: PMI soggette al fattore di sostegno alle PMI

040

di cui: garantite da ipoteche su beni immobili - immobili residenziali

050

di cui: esposizioni nell'ambito dell'utilizzo parziale permanente del metodo standardizzato

060

di cui: esposizioni in base al metodo standardizzato con autorizzazione preventiva delle autorità di vigilanza ad applicare il metodo IRB in maniera sequenziale

RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER TIPO DI ESPOSIZIONE

070

Esposizioni in bilancio soggette al rischio di credito

080

Esposizioni fuori bilancio soggette al rischio di credito

090

Operazioni di finanziamento tramite titoli

100

di cui: compensati a livello centrale tramite una QCCP

110

Derivati e operazioni con regolamento a lungo termine

120

di cui: compensati a livello centrale tramite una QCCP

130

Da compensazione contrattuale tra prodotti differenti

RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO

140

0 %

150

2 %

160

4 %

170

10 %

180

20 %

190

35 %

200

50 %

210

70 %

220

75 %

230

100 %

240

150 %

250

250 %

260

370 %

270

1 250 %

280

Altri fattori di ponderazione del rischio

VOCI PER MEMORIA

290

Esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili non residenziali

300

Esposizioni in stato di default soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 100 %

310

Esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili residenziali

320

Esposizioni in stato di default soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 150 %

C 08.01 - RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI (CR IRB1)

Classe di esposizione in base a IRB

Stime interne della LGD e dei fattori di conversione:

| | SISTEMA DI RATING INTERNO | ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE | TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONE | ESPOSIZIONE DOPO GLI EFFETTI DI SOSTITUZIONE DELL'ATTENUA-ZIONE DEL RISCHIO PRIMA DELL'APPLICA-ZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE | | VALORE DELL'ESPO-SIZIONE | | TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO PRESE IN CONSIDERAZIONE NELLE STIME DELLA LGD ESCLUSO IL TRATTAMENTO DEL "DOUBLE DEFAULT" | SOGGETTE AL TRATTAMENTO DEL "DOUBLE DEFAULT" | LGD MEDIA PONDERATA PER L'ESPOSIZIONE (%) | LGD MEDIA PONDERATA PER L'ESPOSIZIONE (%) DI SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATI | VALORE DELLA DURATA MEDIA PONDERATA PER L'ESPOSIZIONE (GIORNI) | IMPORTO DELL'ESPOSI-ZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO PRIMA DELL'APPLICA-ZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI | IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOPO L'APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI | VOCI PER MEMORIA |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE | (-) ALTRA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE | SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE DOVUTA ALL'ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO | UTILIZZO DI STIME INTERNE DELLA LGD:


  PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE | PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE | PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE | IMPORTO DELLE PERDITE ATTESE | (-) RETTIFICHE DI VALORE E ACCANTONA-MENTI | NUMERO DI DEBITORI |
| PD ASSEGNATA ALLA CLASSE O AL POOL DI DEBITORI (%) | | DI CUI: SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATI | (-) GARANZIE | (-) DERIVATI SU CREDITI | (-) DEFLUSSI TOTALI | AFFLUSSI TOTALI (+) | DI CUI: ELEMENTI FUORI BILANCIO | DI CUI: ELEMENTI FUORI BILANCIO | DI CUI: DERIVANTE DAL RISCHIO DI CONTROPARTE | DI CUI: SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATI | GARANZIE | DERIVATI SU CREDITI | UTILIZZO DI STIME INTERNE DELLA LGD:


  ALTRA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE | GARANZIE REALI FINANZIARIE AMMISSIBILI | ALTRE GARANZIE REALI AMMISSIBILI | | DI CUI: SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATI |
| IMMOBILI | ALTRE GARANZIE REALI MATERIALI | CREDITI COMMERCIALI |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 255 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 |
| 010 | ESPOSIZIONI TOTALI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Cella collegata a CA | | | | |
| | RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER TIPO DI ESPOSIZIONE |
| 020 | Elementi in bilancio soggetti al rischio di credito | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Elementi fuori bilancio soggetti al rischio di credito | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Esposizioni / Operazioni soggette al rischio di controparte | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Operazioni di finanziamento tramite titoli | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Derivati e operazioni con regolamento a lungo termine | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Da compensazione contrattuale tra prodotti differenti | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | ESPOSIZIONI ASSEGNATE ALLA CLASSE O AL POOL DI DEBITORI: TOTALE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | CRITERI DI ASSEGNAZIONE DEI FINANZIAMENTI SPECIALIZZATI: TOTALE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO NELL'AMBITO DEI CRITERI DI ASSEGNAZIONE DEI FINANZIAMENTI SPECIALIZZATI |
| 090 | FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO: 0 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | 50 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | 70 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | di cui: nella categoria 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | 90 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | 115 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | 250 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | TRATTAMENTO ALTERNATIVO: GARANTITE DA BENI IMMOBILI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | ESPOSIZIONI DERIVANTI DA OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE CHE APPLICANO FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO NELL'AMBITO DEL TRATTAMENTO ALTERNATIVO O DEL 100 % E ALTRE ESPOSIZIONI SOGGETTE A FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | RISCHIO DI DILUIZIONE: CREDITI COMMERCIALI ACQUISTATI TOTALI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

SISTEMA DI RATING INTERNO

ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONE

ESPOSIZIONE DOPO GLI EFFETTI DI SOSTITUZIONE DELL'ATTENUA-ZIONE DEL RISCHIO PRIMA DELL'APPLICA-ZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

VALORE DELL'ESPO-SIZIONE

TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO PRESE IN CONSIDERAZIONE NELLE STIME DELLA LGD ESCLUSO IL TRATTAMENTO DEL "DOUBLE DEFAULT"

SOGGETTE AL TRATTAMENTO DEL "DOUBLE DEFAULT"

LGD MEDIA PONDERATA PER L'ESPOSIZIONE (%)

LGD MEDIA PONDERATA PER L'ESPOSIZIONE (%) DI SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATI

VALORE DELLA DURATA MEDIA PONDERATA PER L'ESPOSIZIONE (GIORNI)

IMPORTO DELL'ESPOSI-ZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO PRIMA DELL'APPLICA-ZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI

IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOPO L'APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI

VOCI PER MEMORIA

PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE

(-) ALTRA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE

SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE DOVUTA ALL'ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO

UTILIZZO DI STIME INTERNE DELLA LGD:

PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE

PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE

PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE

IMPORTO DELLE PERDITE ATTESE

(-) RETTIFICHE DI VALORE E ACCANTONA-MENTI

NUMERO DI DEBITORI

PD ASSEGNATA ALLA CLASSE O AL POOL DI DEBITORI (%)

DI CUI: SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATI

(-) GARANZIE

(-) DERIVATI SU CREDITI

(-) DEFLUSSI TOTALI

AFFLUSSI TOTALI (+)

DI CUI: ELEMENTI FUORI BILANCIO

DI CUI: ELEMENTI FUORI BILANCIO

DI CUI: DERIVANTE DAL RISCHIO DI CONTROPARTE

DI CUI: SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATI

GARANZIE

DERIVATI SU CREDITI

UTILIZZO DI STIME INTERNE DELLA LGD:

ALTRA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE

GARANZIE REALI FINANZIARIE AMMISSIBILI

ALTRE GARANZIE REALI AMMISSIBILI

DI CUI: SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATI

IMMOBILI

ALTRE GARANZIE REALI MATERIALI

CREDITI COMMERCIALI

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

255

260

270

280

290

300

010

ESPOSIZIONI TOTALI

Cella collegata a CA

RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER TIPO DI ESPOSIZIONE

020

Elementi in bilancio soggetti al rischio di credito

030

Elementi fuori bilancio soggetti al rischio di credito

Esposizioni / Operazioni soggette al rischio di controparte

040

Operazioni di finanziamento tramite titoli

050

Derivati e operazioni con regolamento a lungo termine

060

Da compensazione contrattuale tra prodotti differenti

070

ESPOSIZIONI ASSEGNATE ALLA CLASSE O AL POOL DI DEBITORI: TOTALE

080

CRITERI DI ASSEGNAZIONE DEI FINANZIAMENTI SPECIALIZZATI: TOTALE

RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO NELL'AMBITO DEI CRITERI DI ASSEGNAZIONE DEI FINANZIAMENTI SPECIALIZZATI

090

FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO: 0 %

100

50 %

110

70 %

120

di cui: nella categoria 1

130

90 %

140

115 %

150

250 %

160

TRATTAMENTO ALTERNATIVO: GARANTITE DA BENI IMMOBILI

170

ESPOSIZIONI DERIVANTI DA OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE CHE APPLICANO FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO NELL'AMBITO DEL TRATTAMENTO ALTERNATIVO O DEL 100 % E ALTRE ESPOSIZIONI SOGGETTE A FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO

180

RISCHIO DI DILUIZIONE: CREDITI COMMERCIALI ACQUISTATI TOTALI

C 08.02 - RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI - RIPARTIZIONE PER CLASSE O POOL DI DEBITORI (CR IRB 2)

Classe di esposizione in base a IRB

Stime interne della LGD e dei fattori di conversione:

| CLASSE DI DEBITORE (IDENTIFICATORE DI RIGA) | SISTEMA DI RATING INTERNO | ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE | TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONE | ESPOSIZIONE DOPO GLI EFFETTI DI SOSTITUZIONE DELL'ATTENUA-ZIONE DEL RISCHIO PRIMA DELL'APPLICA-ZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE | | VALORE DELL'ESPO-SIZIONE | | TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO PRESE IN CONSIDERAZIONE NELLE STIME DELLA LGD ESCLUSO IL TRATTAMENTO DEL "DOUBLE DEFAULT" | SOGGETTE AL TRATTAMENTO DEL "DOUBLE DEFAULT" | LGD MEDIA PONDERATA PER L'ESPOSIZIONE (%) | LGD MEDIA PONDERATA PER L'ESPOSIZIONE (%) DI SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATI | VALORE DELLA DURATA MEDIA PONDERATA PER L'ESPOSIZIONE (GIORNI) | IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO PRIMA DELL'APPLICA-ZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI | IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO DOPO L'APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI | VOCI PER MEMORIA |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE | (-) ALTRA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE | SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE DOVUTA ALL'ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO | UTILIZZO DI STIME INTERNE DELLA LGD:


  PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE | PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE | PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE | IMPORTO DELLE PERDITE ATTESE | (-) RETTIFICHE DI VALORE E ACCANTONA-MENTI | NUMERO DI DEBITORI |
| PD ASSEGNATA ALLA CLASSE O AL POOL DI DEBITORI (%) | | DI CUI: SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATI | (-) GARANZIE | (-) DERIVATI SU CREDITI | (-) DEFLUSSI TOTALI | AFFLUSSI TOTALI (+) | DI CUI: ELEMENTI FUORI BILANCIO | DI CUI: ELEMENTI FUORI BILANCIO | DI CUI: DERIVANTE DAL RISCHIO DI CONTROPARTE | DI CUI: SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATI | GARANZIE | DERIVATI SU CREDITI | UTILIZZO DI STIME INTERNE DELLA LGD:


  ALTRA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE | GARANZIE REALI FINANZIARIE AMMISSIBILI | ALTRE GARANZIE REALI AMMISSIBILI | | DI CUI: SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATI |
| IMMOBILI | ALTRE GARANZIE REALI MATERIALI | CREDITI COMMERCIALI |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 255 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

CLASSE DI DEBITORE (IDENTIFICATORE DI RIGA)

SISTEMA DI RATING INTERNO

ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONE

ESPOSIZIONE DOPO GLI EFFETTI DI SOSTITUZIONE DELL'ATTENUA-ZIONE DEL RISCHIO PRIMA DELL'APPLICA-ZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

VALORE DELL'ESPO-SIZIONE

TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO PRESE IN CONSIDERAZIONE NELLE STIME DELLA LGD ESCLUSO IL TRATTAMENTO DEL "DOUBLE DEFAULT"

SOGGETTE AL TRATTAMENTO DEL "DOUBLE DEFAULT"

LGD MEDIA PONDERATA PER L'ESPOSIZIONE (%)

LGD MEDIA PONDERATA PER L'ESPOSIZIONE (%) DI SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATI

VALORE DELLA DURATA MEDIA PONDERATA PER L'ESPOSIZIONE (GIORNI)

IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO PRIMA DELL'APPLICA-ZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI

IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO DOPO L'APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI

VOCI PER MEMORIA

PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE

(-) ALTRA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE

SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE DOVUTA ALL'ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO

UTILIZZO DI STIME INTERNE DELLA LGD:

PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE

PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE

PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE

IMPORTO DELLE PERDITE ATTESE

(-) RETTIFICHE DI VALORE E ACCANTONA-MENTI

NUMERO DI DEBITORI

PD ASSEGNATA ALLA CLASSE O AL POOL DI DEBITORI (%)

DI CUI: SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATI

(-) GARANZIE

(-) DERIVATI SU CREDITI

(-) DEFLUSSI TOTALI

AFFLUSSI TOTALI (+)

DI CUI: ELEMENTI FUORI BILANCIO

DI CUI: ELEMENTI FUORI BILANCIO

DI CUI: DERIVANTE DAL RISCHIO DI CONTROPARTE

DI CUI: SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATI

GARANZIE

DERIVATI SU CREDITI

UTILIZZO DI STIME INTERNE DELLA LGD:

ALTRA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE

GARANZIE REALI FINANZIARIE AMMISSIBILI

ALTRE GARANZIE REALI AMMISSIBILI

DI CUI: SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATI

IMMOBILI

ALTRE GARANZIE REALI MATERIALI

CREDITI COMMERCIALI

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

255

260

270

280

290

300

C 09.01 - RIPARTIZIONE GEOGRAFICA DELLE ESPOSIZIONI PER RESIDENZA DEL DEBITORE: ESPOSIZIONI SECONDO IL METODO STANDARDIZZATO (CR GB 1)

Paese:

| | ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE | Esposizioni in stato di default | Nuovi default osservati per il periodo | Rettifiche di valore su crediti generiche | Rettifiche di valore su crediti specifiche | di cui: cancellazioni | Rettifiche di valore su crediti/cancellazioni per nuovi default osservati | VALORE DELL'ESPOSIZIONE | IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI | IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOPO L'APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 | 040 | 050 | 055 | 060 | 070 | 075 | 080 | 090 |
| 010 | Amministrazioni centrali o banche centrali | | | | | | | | | | |
| 020 | Amministrazioni regionali o autorità locali | | | | | | | | | | |
| 030 | Organismi del settore pubblico | | | | | | | | | | |
| 040 | Banche multilaterali di sviluppo | | | | | | | | | | |
| 050 | Organizzazioni internazionali | | | | | | | | | | |
| 060 | Enti | | | | | | | | | | |
| 070 | Imprese | | | | | | | | | | |
| 075 | di cui: PMI | | | | | | | | | | |
| 080 | Al dettaglio | | | | | | | | | | |
| 085 | di cui: PMI | | | | | | | | | | |
| 090 | Garantite da ipoteche su beni immobili | | | | | | | | | | |
| 095 | di cui: PMI | | | | | | | | | | |
| 100 | Esposizioni in stato di default | | | | | | | | | | |
| 110 | Posizioni associate a un rischio particolarmente elevato | | | | | | | | | | |
| 120 | Obbligazioni garantite | | | | | | | | | | |
| 130 | Crediti verso enti e imprese con una valutazione del merito di credito a breve termine | | | | | | | | | | |
| 140 | Organismi di investimento collettivo (OIC) | | | | | | | | | | |
| 150 | Esposizioni in strumenti di capitale | | | | | | | | | | |
| 160 | Altre esposizioni | | | | | | | | | | |
| | Esposizioni totali | | | | | | | | | | |

ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

Esposizioni in stato di default

Nuovi default osservati per il periodo

Rettifiche di valore su crediti generiche

Rettifiche di valore su crediti specifiche

di cui: cancellazioni

Rettifiche di valore su crediti/cancellazioni per nuovi default osservati

VALORE DELL'ESPOSIZIONE

IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI

IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOPO L'APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI

010

020

040

050

055

060

070

075

080

090

010

Amministrazioni centrali o banche centrali

020

Amministrazioni regionali o autorità locali

030

Organismi del settore pubblico

040

Banche multilaterali di sviluppo

050

Organizzazioni internazionali

060

Enti

070

Imprese

075

di cui: PMI

080

Al dettaglio

085

di cui: PMI

090

Garantite da ipoteche su beni immobili

095

di cui: PMI

100

Esposizioni in stato di default

110

Posizioni associate a un rischio particolarmente elevato

120

Obbligazioni garantite

130

Crediti verso enti e imprese con una valutazione del merito di credito a breve termine

140

Organismi di investimento collettivo (OIC)

150

Esposizioni in strumenti di capitale

160

Altre esposizioni

Esposizioni totali

C 09.02 - RIPARTIZIONE GEOGRAFICA DELLE ESPOSIZIONI PER RESIDENZA DEL DEBITORE: ESPOSIZIONI SECONDO IL METODO IRB (CR GB 2)

Paese:

| | ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICAZIO-NE DEI FATTORI DI CONVERSIONE | di cui: in stato di default | Nuovi default osservati per il periodo | Rettifiche di valore su crediti generiche | Rettifiche di valore su crediti specifiche | di cui: cancellazioni | Rettifiche di valore su crediti/cancellazioni per nuovi default osservati | PROBABILITÀ DI DEFAULT ASSEGNATA ALLA CLASSE O AL POOL DI DEBITORI (%) | LGD MEDIA PONDERATA PER L'ESPOSIZIONE (%) | di cui: in stato di default | VALORE DELL'ESPOSIZIONE | IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI | di cui: in stato di default | IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOPO L'APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI | IMPORTO DELLE PERDITE ATTESE |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 030 | 040 | 050 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 125 | 130 |
| 010 | Amministrazioni centrali o banche centrali | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Enti | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Imprese | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | di cui: finanziamenti specializzati | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | di cui: PMI | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Al dettaglio | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Garantite da beni immobili | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | PMI | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Non PMI | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Rotative qualificate | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Altre esposizioni al dettaglio | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | PMI | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Non PMI | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Strumenti di capitale | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Esposizioni totali | | | | | | | | | | | | | | | |

ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICAZIO-NE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

di cui: in stato di default

Nuovi default osservati per il periodo

Rettifiche di valore su crediti generiche

Rettifiche di valore su crediti specifiche

di cui: cancellazioni

Rettifiche di valore su crediti/cancellazioni per nuovi default osservati

PROBABILITÀ DI DEFAULT ASSEGNATA ALLA CLASSE O AL POOL DI DEBITORI (%)

LGD MEDIA PONDERATA PER L'ESPOSIZIONE (%)

di cui: in stato di default

VALORE DELL'ESPOSIZIONE

IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI

di cui: in stato di default

IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOPO L'APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI

IMPORTO DELLE PERDITE ATTESE

010

030

040

050

055

060

070

080

090

100

105

110

120

125

130

010

Amministrazioni centrali o banche centrali

020

Enti

030

Imprese

040

di cui: finanziamenti specializzati

050

di cui: PMI

060

Al dettaglio

070

Garantite da beni immobili

080

PMI

090

Non PMI

100

Rotative qualificate

110

Altre esposizioni al dettaglio

120

PMI

130

Non PMI

140

Strumenti di capitale

Esposizioni totali

C 09.03 - RIPARTIZIONE DEI REQUISITI DI FONDI PROPRI TOTALI PER IL RISCHIO DI CREDITO DI ESPOSIZIONI CREDITIZIE RILEVANTI PER PAESE (CR GB 3)

Paese:

| | Importo |
| --- | --- |
| 010 |
| 010 | Requisiti di fondi propri per il rischio di credito | |

Importo

010

010

Requisiti di fondi propri per il rischio di credito

C 10.01 - RISCHIO DI CREDITO: STRUMENTI DI CAPITALE - METODI IRB APPLICATI AI REQUISITI PATRIMONIALI (CR EQU IRB 1)

| | SISTEMA DI RATING INTERNO | ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE | TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONE | VALORE DELL'ESPOSIZIONE | LGD MEDIA PONDERATA PER L'ESPOSIZIONE (%) | IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO | VOCE PER MEMORIA: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE | SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE DOVUTA ALL'ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO | IMPORTO DELLE PERDITE ATTESE |
| PROBABILITÀ DI DEFAULT ASSEGNATA ALLA CLASSE DI DEBITORI (%) | (-) GARANZIE | (-) DERIVATI SU CREDITI | (-) DEFLUSSI TOTALI |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | ESPOSIZIONI TOTALI IN STRUMENTI DI CAPITALE IN BASE AL METODO IRB | | | | | | | | Cella collegata a CA | |
| 020 | METODO PD/LGD: TOTALE | | | | | | | | | |
| 050 | METODO DELLA PONDERAZIONE SEMPLICE: TOTALE | | | | | | | | | |
| 060 | RIPARTIZIONE PER FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO DELLE ESPOSIZIONI TOTALI IN BASE AL METODO DELLA PONDERAZIONE SEMPLICE |
| 070 | FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO: 190 % | | | | | | | | | |
| 080 | 290 % | | | | | | | | | |
| 090 | 370 % | | | | | | | | | |
| 100 | METODO DEI MODELLI INTERNI | | | | | | | | | |
| 110 | ESPOSIZIONI IN STRUMENTI DI CAPITALE SOGGETTE A FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO | | | | | | | | | |

SISTEMA DI RATING INTERNO

ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONE

VALORE DELL'ESPOSIZIONE

LGD MEDIA PONDERATA PER L'ESPOSIZIONE (%)

IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO

VOCE PER MEMORIA:

PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE

SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE DOVUTA ALL'ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO

IMPORTO DELLE PERDITE ATTESE

PROBABILITÀ DI DEFAULT ASSEGNATA ALLA CLASSE DI DEBITORI (%)

(-) GARANZIE

(-) DERIVATI SU CREDITI

(-) DEFLUSSI TOTALI

010

020

030

040

050

060

070

080

090

010

ESPOSIZIONI TOTALI IN STRUMENTI DI CAPITALE IN BASE AL METODO IRB

Cella collegata a CA

020

METODO PD/LGD: TOTALE

050

METODO DELLA PONDERAZIONE SEMPLICE: TOTALE

060

RIPARTIZIONE PER FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO DELLE ESPOSIZIONI TOTALI IN BASE AL METODO DELLA PONDERAZIONE SEMPLICE

070

FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO: 190 %

080

290 %

090

370 %

100

METODO DEI MODELLI INTERNI

110

ESPOSIZIONI IN STRUMENTI DI CAPITALE SOGGETTE A FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO

C 10.02 - RISCHIO DI CREDITO: STRUMENTI DI CAPITALE - METODI IRB APPLICATI AI REQUISITI PATRIMONIALI. RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI COMPLESSIVE IN BASE AL METODO PD/LGD PER CLASSE DI DEBITORI (CR EQU IRB 2)

| CLASSE DI DEBITORE (IDENTIFICATORE DI RIGA) | SISTEMA DI RATING INTERNO | ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE | TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONE | VALORE DELL'ESPOSIZIONE | LGD MEDIA PONDERATA PER L'ESPOSIZIONE


  (%) | IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO | VOCE PER MEMORIA: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE | SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE DOVUTA ALL'ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO | IMPORTO DELLE PERDITE ATTESE |
| PROBABILITÀ DI DEFAULT ASSEGNATA ALLA CLASSE DI DEBITORI


  (%) | (-) GARANZIE | (-) DERIVATI SU CREDITI | (-) DEFLUSSI TOTALI |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| | | | | | | | | | |

CLASSE DI DEBITORE (IDENTIFICATORE DI RIGA)

SISTEMA DI RATING INTERNO

ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONE

VALORE DELL'ESPOSIZIONE

LGD MEDIA PONDERATA PER L'ESPOSIZIONE

(%)

IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO

VOCE PER MEMORIA:

PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE

SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE DOVUTA ALL'ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO

IMPORTO DELLE PERDITE ATTESE

PROBABILITÀ DI DEFAULT ASSEGNATA ALLA CLASSE DI DEBITORI

(%)

(-) GARANZIE

(-) DERIVATI SU CREDITI

(-) DEFLUSSI TOTALI

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090

C 11.00 - RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA (CR SETT)

| | OPERAZIONI NON LIQUIDATE AL PREZZO DI LIQUIDAZIONE | ESPOSIZIONE DERIVANTE DA UNA DIFFERENZA DI PREZZO PER OPERAZIONI NON LIQUIDATE | REQUISITI DI FONDI PROPRI | IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO DI REGOLAMENTO |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Operazioni non liquidate totali esterne al portafoglio di negoziazione | | | | Cella collegata a CA |
| 020 | Operazioni non liquidate fino a 4 giorni (fattore 0 %) | | | | |
| 030 | Operazioni non liquidate tra 5 e 15 giorni (fattore 8 %) | | | | |
| 040 | Operazioni non liquidate tra 16 e 30 giorni (fattore 50 %) | | | | |
| 050 | Operazioni non liquidate tra 31 e 45 giorni (fattore 75 %) | | | | |
| 060 | Operazioni non liquidate per 46 giorni o più (fattore 100 %) | | | | |
| 070 | Operazioni non liquidate totali interne al portafoglio di negoziazione | | | | Cella collegata a CA |
| 080 | Operazioni non liquidate fino a 4 giorni (fattore 0 %) | | | | |
| 090 | Operazioni non liquidate tra 5 e 15 giorni (fattore 8 %) | | | | |
| 100 | Operazioni non liquidate tra 16 e 30 giorni (fattore 50 %) | | | | |
| 110 | Operazioni non liquidate tra 31 e 45 giorni (fattore 75 %) | | | | |
| 120 | Operazioni non liquidate per 46 giorni o più (fattore 100 %) | | | | |

OPERAZIONI NON LIQUIDATE AL PREZZO DI LIQUIDAZIONE

ESPOSIZIONE DERIVANTE DA UNA DIFFERENZA DI PREZZO PER OPERAZIONI NON LIQUIDATE

REQUISITI DI FONDI PROPRI

IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO DI REGOLAMENTO

010

020

030

040

010

Operazioni non liquidate totali esterne al portafoglio di negoziazione

Cella collegata a CA

020

Operazioni non liquidate fino a 4 giorni (fattore 0 %)

030

Operazioni non liquidate tra 5 e 15 giorni (fattore 8 %)

040

Operazioni non liquidate tra 16 e 30 giorni (fattore 50 %)

050

Operazioni non liquidate tra 31 e 45 giorni (fattore 75 %)

060

Operazioni non liquidate per 46 giorni o più (fattore 100 %)

070

Operazioni non liquidate totali interne al portafoglio di negoziazione

Cella collegata a CA

080

Operazioni non liquidate fino a 4 giorni (fattore 0 %)

090

Operazioni non liquidate tra 5 e 15 giorni (fattore 8 %)

100

Operazioni non liquidate tra 16 e 30 giorni (fattore 50 %)

110

Operazioni non liquidate tra 31 e 45 giorni (fattore 75 %)

120

Operazioni non liquidate per 46 giorni o più (fattore 100 %)

C 12.00 - RISCHIO DI CREDITO: CARTOLARIZZAZIONI - METODO STANDARDIZZATO APPLICATO AI REQUISITI DI FONDI PROPRI (CR SEC SA)

| | IMPORTO COMPLESSIVO DELLE ESPOSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZA-ZIONE CREATE | CARTOLARIZZAZIONI SINTETICHE: PROTEZIONE DEL CREDITO PER LE ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATE | POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZA-ZIONE | (-) RETTIFICHE DI VALORE E ACCANTONA-MENTI | ESPOSIZIONE AL NETTO DELLE RETTIFICHE DI VALORE E DEGLI ACCANTONA-MENTI | TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONE | ESPOSIZIONE NETTA DOPO GLI EFFETTI DI SOSTITUZIONE DELL'ATTENUA-ZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO PRIMA DELL'APPLICA-ZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE | (-) TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CHE INFLUISCONO SULL'IMPORTO DELL'ESPOSI-ZIONE: VALORE CORRETTO IN BASE AL METODO INTEGRALE PER IL TRATTAMENTO DELLE GARANZIE REALI FINANZIARIE PER LA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE (Cvam) | VALORE DELL'ESPO-SIZIONE CORRETTO INTEGRAL-MENTE (E*) | RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE CORRETTO INTEGRALMENTE (E*) DEGLI ELEMENTI FUORI BILANCIO IN BASE AI FATTORI DI CONVERSIONE | VALORE DELL'ESPO-SIZIONE | | RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO | RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO | IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO | EFFETTO GENERALE (RETTIFICA) DOVUTO ALLA VIOLAZIONE DELLE DISPOSIZIONI IN MATERIA DI DUE DILIGENCE | RETTIFICA DELL'IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO DOVUTA A DISALLINEAMENTI DI DURATA | IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO | VOCE PER MEMORIA:


  IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO CORRISPONDENTE AI DEFLUSSI DALLA CARTOLARIZZA-ZIONE IN BASE AL METODO STANDARDIZZATO VERSO ALTRE CLASSI DI ESPOSIZIONI |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE (Cva) | (-) DEFLUSSI TOTALI | IMPORTO NOZIONALE MANTENUTO O RIACQUISTATO DELLA PROTEZIONE DEL CREDITO | ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICA-ZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE | (-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE: VALORI CORRETTI (Ga) | (-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE | SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE DOVUTA ALL'ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO | 0 % | > 0 % e <=20 % | > 20 % e <=50 % | > 50 % e <=100 % | (-) DEDOTTO DAI FONDI PROPRI | SOGGETTO A FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO | PROVVISTE DI RATING


  (CLASSI DI MERITO DI CREDITO) | 1 250 % | METODO LOOK-THROUGH | METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA |
| (-) VALORI CORRETTI DELLA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE (G*) | (-) DEFLUSSI TOTALI | AFFLUSSI TOTALI | CQS 1 | CQS 2 | CQS 3 | CQS 4 | TUTTE LE ALTRE CQS | PRIVE DI RATING | | DI CUI: SECOND LOSS NEI PROGRAMMI ABCP | DI CUI: FATTORE DI PONDERA-ZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%) | | FATTORE DI PONDERA-ZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%) | | DI CUI: CARTOLARIZZA-ZIONI SINTETICHE | PRIMA DELL'APPLICA-ZIONE DEL MASSIMALE | DOPO L'APPLICA-ZIONE DEL MASSIMALE |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 |
| 010 | ESPOSIZIONI TOTALI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Cella collegata a CA | |
| 020 | DI CUI: RICARTOLARIZZAZIONI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Cella collegata a CA | |
| 030 | CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | ELEMENTI IN BILANCIO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | CARTOLARIZZAZIONI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | RICARTOLARIZZAZIONI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | CARTOLARIZZAZIONI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | RICARTOLARIZZAZIONI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | RIMBORSO ANTICIPATO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | ELEMENTI IN BILANCIO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | CARTOLARIZZAZIONI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | RICARTOLARIZZAZIONI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | CARTOLARIZZAZIONI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | RICARTOLARIZZAZIONI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | ELEMENTI IN BILANCIO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | CARTOLARIZZAZIONI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | RICARTOLARIZZAZIONI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | CARTOLARIZZAZIONI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | RICARTOLARIZZAZIONI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CLASSE DI MERITO DI CREDITO (CQS) ALL'AVVIO: |
| 250 | CQS 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | CQS 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | CQS 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | CQS 4 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | TUTTE LE ALTRE CQS E PRIVE DI RATING | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

IMPORTO COMPLESSIVO DELLE ESPOSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZA-ZIONE CREATE

CARTOLARIZZAZIONI SINTETICHE: PROTEZIONE DEL CREDITO PER LE ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATE

POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZA-ZIONE

(-) RETTIFICHE DI VALORE E ACCANTONA-MENTI

ESPOSIZIONE AL NETTO DELLE RETTIFICHE DI VALORE E DEGLI ACCANTONA-MENTI

TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONE

ESPOSIZIONE NETTA DOPO GLI EFFETTI DI SOSTITUZIONE DELL'ATTENUA-ZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO PRIMA DELL'APPLICA-ZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

(-) TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CHE INFLUISCONO SULL'IMPORTO DELL'ESPOSI-ZIONE: VALORE CORRETTO IN BASE AL METODO INTEGRALE PER IL TRATTAMENTO DELLE GARANZIE REALI FINANZIARIE PER LA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE (Cvam)

VALORE DELL'ESPO-SIZIONE CORRETTO INTEGRAL-MENTE (E*)

RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE CORRETTO INTEGRALMENTE (E*) DEGLI ELEMENTI FUORI BILANCIO IN BASE AI FATTORI DI CONVERSIONE

VALORE DELL'ESPO-SIZIONE

RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO

RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO

IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO

EFFETTO GENERALE (RETTIFICA) DOVUTO ALLA VIOLAZIONE DELLE DISPOSIZIONI IN MATERIA DI DUE DILIGENCE

RETTIFICA DELL'IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO DOVUTA A DISALLINEAMENTI DI DURATA

IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO

VOCE PER MEMORIA:

IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO CORRISPONDENTE AI DEFLUSSI DALLA CARTOLARIZZA-ZIONE IN BASE AL METODO STANDARDIZZATO VERSO ALTRE CLASSI DI ESPOSIZIONI

(-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE (Cva)

(-) DEFLUSSI TOTALI

IMPORTO NOZIONALE MANTENUTO O RIACQUISTATO DELLA PROTEZIONE DEL CREDITO

ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICA-ZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

(-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE: VALORI CORRETTI (Ga)

(-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE

SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE DOVUTA ALL'ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO

0 %

> 0 % e <=20 %

> 20 % e <=50 %

> 50 % e <=100 %

(-) DEDOTTO DAI FONDI PROPRI

SOGGETTO A FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO

PROVVISTE DI RATING

(CLASSI DI MERITO DI CREDITO)

1 250 %

METODO LOOK-THROUGH

METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA

(-) VALORI CORRETTI DELLA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE (G*)

(-) DEFLUSSI TOTALI

AFFLUSSI TOTALI

CQS 1

CQS 2

CQS 3

CQS 4

TUTTE LE ALTRE CQS

PRIVE DI RATING

DI CUI: SECOND LOSS NEI PROGRAMMI ABCP

DI CUI: FATTORE DI PONDERA-ZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%)

FATTORE DI PONDERA-ZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%)

DI CUI: CARTOLARIZZA-ZIONI SINTETICHE

PRIMA DELL'APPLICA-ZIONE DEL MASSIMALE

DOPO L'APPLICA-ZIONE DEL MASSIMALE

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

010

ESPOSIZIONI TOTALI

Cella collegata a CA

020

DI CUI: RICARTOLARIZZAZIONI

Cella collegata a CA

030

CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI

040

ELEMENTI IN BILANCIO

050

CARTOLARIZZAZIONI

060

RICARTOLARIZZAZIONI

070

ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI

080

CARTOLARIZZAZIONI

090

RICARTOLARIZZAZIONI

100

RIMBORSO ANTICIPATO

110

INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI

120

ELEMENTI IN BILANCIO

130

CARTOLARIZZAZIONI

140

RICARTOLARIZZAZIONI

150

ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI

160

CARTOLARIZZAZIONI

170

RICARTOLARIZZAZIONI

180

PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI

190

ELEMENTI IN BILANCIO

200

CARTOLARIZZAZIONI

210

RICARTOLARIZZAZIONI

220

ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI

230

CARTOLARIZZAZIONI

240

RICARTOLARIZZAZIONI

RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CLASSE DI MERITO DI CREDITO (CQS) ALL'AVVIO:

250

CQS 1

260

CQS 2

270

CQS 3

280

CQS 4

290

TUTTE LE ALTRE CQS E PRIVE DI RATING

C 13.00 - RISCHIO DI CREDITO: CARTOLARIZZAZIONI - METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI DI FONDI PROPRI (CR SEC IRB)

| | IMPORTO COMPLESSIVO DELLE ESPOSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZA-ZIONE CREATE | CARTOLARIZZAZIONI SINTETICHE: PROTEZIONE DEL CREDITO PER LE ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATE | POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZA-ZIONE | TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONE | ESPOSIZIONE DOPO GLI EFFETTI DI SOSTITUZIONE DELL'ATTENUA-ZIONE DEL RISCHIO PRIMA DELL'APPLICA-ZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE | (-) TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CHE INFLUISCONO SULL'IMPORTO DELL'ESPOSI-ZIONE: VALORE CORRETTO IN BASE AL METODO INTEGRALE PER IL TRATTAMENTO DELLE GARANZIE REALI FINANZIARIE PER LA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE (Cvam) | VALORE DELL'ESPO-SIZIONE CORRETTO INTEGRAL-MENTE (E*) | RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE CORRETTO INTEGRALMENTE (E*) DEGLI ELEMENTI FUORI BILANCIO IN BASE AI FATTORI DI CONVERSIONE DEL CREDITO | VALORE DELL'ESPO-SIZIONE | | RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO | (-) RIDUZIONE DELL'IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOVUTA A RETTIFICHE DI VALORE E ACCANTONAMENTI | IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO | EFFETTO GENERALE (RETTIFICA) DOVUTO ALLA VIOLAZIONE DELLE DISPOSIZIONI IN MATERIA DI DUE DILIGENCE | RETTIFICA DELL'IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO DOVUTA A DISALLINEAMENTI DI DURATA | IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO | VOCE PER MEMORIA: IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO CORRISPONDENTE AI DEFLUSSI DALLA CARTOLARIZZA-ZIONE IN BASE AL METODO IRB VERSO ALTRE CLASSI DI ESPOSIZIONI |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE (Cva) | (-) DEFLUSSI TOTALI | IMPORTO NOZIONALE MANTENUTO O RIACQUISTATO DELLA PROTEZIONE DEL CREDITO | ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICA-ZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE | (-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE: VALORI CORRETTI (Ga) | (-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE | SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE DOVUTA ALL'ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO | 0 % | > 0 % e <=20 % | > 20 % e <=50 % | > 50 % e <=100 % | (-) DEDOTTO DAI FONDI PROPRI | SOGGETTO A FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO | METODO BASATO SUI RATING (CLASSI DI MERITO DI CREDITO) | 1 250 % | METODO DELLA FORMULA DI VIGILANZA | METODO LOOK-THROUGH | METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA (IAA) |
| (-) VALORI CORRETTI DELLA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE (G*) | (-) DEFLUSSI TOTALI | AFFLUSSI TOTALI | CQS 1 & S/T CQS 1 | CQS 2 | CQS 3 | CQS 4 & S/T CQS 2 | CQS 5 | CQS 6 | CQS 7 & S/T CQS 3 | CQS 8 | CQS 9 | CQS 10 | CQS 11 | TUTTE LE ALTRE CQS | PRIVE DI RATING | | FATTORE DI PONDERA-ZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%) | | FATTORE DI PONDERA-ZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%) | | FATTORE DI PONDERA-ZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%) | | DI CUI: CARTOLARIZZA-ZIONI SINTETICHE | PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE | DOPO L'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 460 |
| 010 | ESPOSIZIONI TOTALI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Cella collegata a CA | |
| 020 | DI CUI: RICARTOLARIZZAZIONI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Cella collegata a CA | |
| 030 | CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | ELEMENTI IN BILANCIO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | CARTOLARIZZAZIONI | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | RICARTOLARIZZAZIONI | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | CARTOLARIZZAZIONI | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | RICARTOLARIZZAZIONI | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | RIMBORSO ANTICIPATO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | ELEMENTI IN BILANCIO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | CARTOLARIZZAZIONI | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | RICARTOLARIZZAZIONI | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | CARTOLARIZZAZIONI | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | RICARTOLARIZZAZIONI | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | ELEMENTI IN BILANCIO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | CARTOLARIZZAZIONI | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | RICARTOLARIZZAZIONI | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | CARTOLARIZZAZIONI | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | RICARTOLARIZZAZIONI | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CLASSE DI MERITO DI CREDITO (CQS) ALL'AVVIO: |
| 430 | CQS 1 & S/T CQS 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | CQS 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | CQS 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | CQS 4 & S/T CQS 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | CQS 5 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | CQS 6 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | CQS 7 & S/T CQS 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | CQS 8 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | CQS 9 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | CQS 10 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | CQS 11 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | TUTTE LE ALTRE CQS E PRIVE DI RATING | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

IMPORTO COMPLESSIVO DELLE ESPOSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZA-ZIONE CREATE

CARTOLARIZZAZIONI SINTETICHE: PROTEZIONE DEL CREDITO PER LE ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATE

POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZA-ZIONE

TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL'ESPOSIZIONE

ESPOSIZIONE DOPO GLI EFFETTI DI SOSTITUZIONE DELL'ATTENUA-ZIONE DEL RISCHIO PRIMA DELL'APPLICA-ZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

(-) TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CHE INFLUISCONO SULL'IMPORTO DELL'ESPOSI-ZIONE: VALORE CORRETTO IN BASE AL METODO INTEGRALE PER IL TRATTAMENTO DELLE GARANZIE REALI FINANZIARIE PER LA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE (Cvam)

VALORE DELL'ESPO-SIZIONE CORRETTO INTEGRAL-MENTE (E*)

RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE CORRETTO INTEGRALMENTE (E*) DEGLI ELEMENTI FUORI BILANCIO IN BASE AI FATTORI DI CONVERSIONE DEL CREDITO

VALORE DELL'ESPO-SIZIONE

RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL'ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO

(-) RIDUZIONE DELL'IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOVUTA A RETTIFICHE DI VALORE E ACCANTONAMENTI

IMPORTO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO

EFFETTO GENERALE (RETTIFICA) DOVUTO ALLA VIOLAZIONE DELLE DISPOSIZIONI IN MATERIA DI DUE DILIGENCE

RETTIFICA DELL'IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO DOVUTA A DISALLINEAMENTI DI DURATA

IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO

VOCE PER MEMORIA: IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO CORRISPONDENTE AI DEFLUSSI DALLA CARTOLARIZZA-ZIONE IN BASE AL METODO IRB VERSO ALTRE CLASSI DI ESPOSIZIONI

(-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE (Cva)

(-) DEFLUSSI TOTALI

IMPORTO NOZIONALE MANTENUTO O RIACQUISTATO DELLA PROTEZIONE DEL CREDITO

ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICA-ZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

(-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE: VALORI CORRETTI (Ga)

(-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE

SOSTITUZIONE DELL'ESPOSIZIONE DOVUTA ALL'ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO

0 %

> 0 % e <=20 %

> 20 % e <=50 %

> 50 % e <=100 %

(-) DEDOTTO DAI FONDI PROPRI

SOGGETTO A FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO

METODO BASATO SUI RATING (CLASSI DI MERITO DI CREDITO)

1 250 %

METODO DELLA FORMULA DI VIGILANZA

METODO LOOK-THROUGH

METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA (IAA)

(-) VALORI CORRETTI DELLA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE (G*)

(-) DEFLUSSI TOTALI

AFFLUSSI TOTALI

CQS 1 & S/T CQS 1

CQS 2

CQS 3

CQS 4 & S/T CQS 2

CQS 5

CQS 6

CQS 7 & S/T CQS 3

CQS 8

CQS 9

CQS 10

CQS 11

TUTTE LE ALTRE CQS

PRIVE DI RATING

FATTORE DI PONDERA-ZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%)

FATTORE DI PONDERA-ZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%)

FATTORE DI PONDERA-ZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%)

DI CUI: CARTOLARIZZA-ZIONI SINTETICHE

PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE

DOPO L'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

010

ESPOSIZIONI TOTALI

Cella collegata a CA

020

DI CUI: RICARTOLARIZZAZIONI

Cella collegata a CA

030

CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI

040

ELEMENTI IN BILANCIO

050

CARTOLARIZZAZIONI

A

060

B

070

C

080

RICARTOLARIZZAZIONI

D

090

E

100

ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI

110

CARTOLARIZZAZIONI

A

120

B

130

C

140

RICARTOLARIZZAZIONI

D

150

E

160

RIMBORSO ANTICIPATO

170

INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI

180

ELEMENTI IN BILANCIO

190

CARTOLARIZZAZIONI

A

200

B

210

C

220

RICARTOLARIZZAZIONI

D

230

E

240

ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI

250

CARTOLARIZZAZIONI

A

260

B

270

C

280

RICARTOLARIZZAZIONI

D

290

E

300

PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI

310

ELEMENTI IN BILANCIO

320

CARTOLARIZZAZIONI

A

330

B

340

C

350

RICARTOLARIZZAZIONI

D

360

E

370

ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI

380

CARTOLARIZZAZIONI

A

390

B

400

C

410

RICARTOLARIZZAZIONI

D

420

E

RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CLASSE DI MERITO DI CREDITO (CQS) ALL'AVVIO:

430

CQS 1 & S/T CQS 1

440

CQS 2

450

CQS 3

460

CQS 4 & S/T CQS 2

470

CQS 5

480

CQS 6

490

CQS 7 & S/T CQS 3

500

CQS 8

510

CQS 9

520

CQS 10

530

CQS 11

540

TUTTE LE ALTRE CQS E PRIVE DI RATING

C 14.00 - INFORMAZIONI DETTAGLIATE SULLE CARTOLARIZZAZIONI (SEC Details)

| NUMERO DI RIGA | CODICE INTERNO | IDENTIFICATIVO DELLA CARTOLARIZZA-ZIONE | IDENTIFICATIVO DEL CEDENTE | TIPO DI CARTOLARIZZA-ZIONE:


  (TRADIZIONALE/SINTETICA) | TRATTAMENTO CONTABILE: le esposizioni cartolarizzate sono mantenute nello stato patrimoniale o sono rimosse? | TRATTAMENTO DELLA SOLVIBILITÀ: le posizioni verso la cartolarizzazione sono soggette ai requisiti di fondi propri? | CARTOLARIZZA-ZIONE O RICARTOLARIZZA-ZIONE? | MANTENIMENTO | RUOLO DELL'ENTE:


  (CEDENTE / PROMOTORE / PRESTATORE ORIGINARIO / INVESTITORE) | PROGRAMMI NON ABCP | ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATE | STRUTTURA DELLA CARTOLARIZZAZIONE | POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE | (-) VALORE DELL'ESPOSI-ZIONE DEDOTTO DAI FONDI PROPRI | IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO | POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE - PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| TIPO DI MANTENI-MENTO APPLICATO | % DI MANTENIMENTO ALLA DATA DI RIFERIMENTO PER LE SEGNALAZIONI | CONFORMITÀ AL REQUISITO DI MANTENIMENTO? | DATA DI CREAZIONE (mm/aaaa) | IMPORTO COMPLESSIVO DELLE ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATE ALLA DATA DI CREAZIONE | IMPORTO COMPLES-SIVO | QUOTA DELL'ENTE (%) | TIPO | METODO APPLICATO (STANDARDIZ-ZATO/IRB/MISTO) | NUMERO DI ESPOSIZIONI | PAESE | ELGD (%) | (-) RETTIFICHE DI VALORE E ACCANTONA-MENTI | REQUISITI DI FONDI PROPRI PRIMA DELLA CARTOLARIZZA-ZIONE (%) | ELEMENTI IN BILANCIO | ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI | SCADENZA | ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE | VOCI PER MEMORIA ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI | RIMBORSO ANTICIPATO | CTP O NON CTP? | POSIZIONI NETTE | REQUISITI DI FONDI PROPRI TOTALI (METODO STANDARDIZZATO) |
| SENIOR | MEZZANINE | PRIME PERDITE | SENIOR | MEZZANINE | PRIME PERDITE | PRIMA DATA DI CHIUSURA PREVEDIBILE | DATA DI SCADENZA FINALE LEGALE | ELEMENTI IN BILANCIO | ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI | SOSTITUTI DEL CREDITO DIRETTI (DCS) | IRS / CRS | LINEE DI LIQUIDITÀ AMMISSIBILI | ALTRO (incluse le linee di liquidità non ammissibili) | FATTORE DI CONVERSIONE APPLICATO |
| SENIOR | MEZZANINE | PRIME PERDITE | SENIOR | MEZZANINE | PRIME PERDITE | PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE | DOPO L'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE |
| LUNGHE | CORTE | RISCHIO SPECIFICO |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 460 | 470 | 480 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

NUMERO DI RIGA

CODICE INTERNO

IDENTIFICATIVO DELLA CARTOLARIZZA-ZIONE

IDENTIFICATIVO DEL CEDENTE

TIPO DI CARTOLARIZZA-ZIONE:

(TRADIZIONALE/SINTETICA)

TRATTAMENTO CONTABILE: le esposizioni cartolarizzate sono mantenute nello stato patrimoniale o sono rimosse?

TRATTAMENTO DELLA SOLVIBILITÀ: le posizioni verso la cartolarizzazione sono soggette ai requisiti di fondi propri?

CARTOLARIZZA-ZIONE O RICARTOLARIZZA-ZIONE?

MANTENIMENTO

RUOLO DELL'ENTE:

(CEDENTE / PROMOTORE / PRESTATORE ORIGINARIO / INVESTITORE)

PROGRAMMI NON ABCP

ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATE

STRUTTURA DELLA CARTOLARIZZAZIONE

POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE

(-) VALORE DELL'ESPOSI-ZIONE DEDOTTO DAI FONDI PROPRI

IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO

POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE - PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE

TIPO DI MANTENI-MENTO APPLICATO

% DI MANTENIMENTO ALLA DATA DI RIFERIMENTO PER LE SEGNALAZIONI

CONFORMITÀ AL REQUISITO DI MANTENIMENTO?

DATA DI CREAZIONE (mm/aaaa)

IMPORTO COMPLESSIVO DELLE ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATE ALLA DATA DI CREAZIONE

IMPORTO COMPLES-SIVO

QUOTA DELL'ENTE (%)

TIPO

METODO APPLICATO (STANDARDIZ-ZATO/IRB/MISTO)

NUMERO DI ESPOSIZIONI

PAESE

ELGD (%)

(-) RETTIFICHE DI VALORE E ACCANTONA-MENTI

REQUISITI DI FONDI PROPRI PRIMA DELLA CARTOLARIZZA-ZIONE (%)

ELEMENTI IN BILANCIO

ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI

SCADENZA

ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

VOCI PER MEMORIA ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI

RIMBORSO ANTICIPATO

CTP O NON CTP?

POSIZIONI NETTE

REQUISITI DI FONDI PROPRI TOTALI (METODO STANDARDIZZATO)

SENIOR

MEZZANINE

PRIME PERDITE

SENIOR

MEZZANINE

PRIME PERDITE

PRIMA DATA DI CHIUSURA PREVEDIBILE

DATA DI SCADENZA FINALE LEGALE

ELEMENTI IN BILANCIO

ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI

SOSTITUTI DEL CREDITO DIRETTI (DCS)

IRS / CRS

LINEE DI LIQUIDITÀ AMMISSIBILI

ALTRO (incluse le linee di liquidità non ammissibili)

FATTORE DI CONVERSIONE APPLICATO

SENIOR

MEZZANINE

PRIME PERDITE

SENIOR

MEZZANINE

PRIME PERDITE

PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE

DOPO L'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE

LUNGHE

CORTE

RISCHIO SPECIFICO

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

C 16.00 - RISCHIO OPERATIVO (OPR)

| ATTIVITÀ BANCARIE | INDICATORE RILEVANTE | PRESTITI E ANTICIPI (IN CASO DI APPLICAZIONE DEL METODO STANDARDIZZATO ALTERNATIVO) | REQUISITO DI FONDI PROPRI | Importo complessivo dell'esposizione al rischio operativo | VOCI PER MEMORIA NELL'AMBITO DEI METODI AVANZATI DI MISURAZIONE DA RIPORTARE SE APPLICABILI |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ANNO-3 | ANNO-2 | ULTIMO ANNO | ANNO-3 | ANNO-2 | ULTIMO ANNO | DI CUI: DOVUTO A UN MECCANISMO DI ATTRIBUZIONE | REQUISITO DI FONDI PROPRI PRIMA DELLA RIDUZIONE DOVUTA ALLE PERDITE ATTESE, ALLA DIVERSIFICAZIONE E ALLE TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO | (-) RIDUZIONE DEL REQUISITO DI FONDI PROPRI DOVUTA ALLE PERDITE ATTESE STIMATE NELLE PRASSI OPERATIVE | (-) RIDUZIONE DEL REQUISITO DI FONDI PROPRI DOVUTA ALLA DIVERSIFICAZIONE | (-) RIDUZIONE DEL REQUISITO DI FONDI PROPRI DOVUTA ALLE TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO (ASSICURAZIONE E ALTRI MECCANISMI DI TRASFERIMENTO DEL RISCHIO) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | O71 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 |
| 010 | 1. | ATTIVITÀ BANCARIE SOGGETTE AL METODO BASE (BIA) |

ATTIVITÀ BANCARIE

INDICATORE RILEVANTE

PRESTITI E ANTICIPI (IN CASO DI APPLICAZIONE DEL METODO STANDARDIZZATO ALTERNATIVO)

REQUISITO DI FONDI PROPRI

Importo complessivo dell'esposizione al rischio operativo

VOCI PER MEMORIA NELL'AMBITO DEI METODI AVANZATI DI MISURAZIONE DA RIPORTARE SE APPLICABILI

ANNO-3

ANNO-2

ULTIMO ANNO

ANNO-3

ANNO-2

ULTIMO ANNO

DI CUI: DOVUTO A UN MECCANISMO DI ATTRIBUZIONE

REQUISITO DI FONDI PROPRI PRIMA DELLA RIDUZIONE DOVUTA ALLE PERDITE ATTESE, ALLA DIVERSIFICAZIONE E ALLE TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO

(-) RIDUZIONE DEL REQUISITO DI FONDI PROPRI DOVUTA ALLE PERDITE ATTESE STIMATE NELLE PRASSI OPERATIVE

(-) RIDUZIONE DEL REQUISITO DI FONDI PROPRI DOVUTA ALLA DIVERSIFICAZIONE

(-) RIDUZIONE DEL REQUISITO DI FONDI PROPRI DOVUTA ALLE TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO (ASSICURAZIONE E ALTRI MECCANISMI DI TRASFERIMENTO DEL RISCHIO)

010

020

030

040

050

060

070

O71

080

090

100

110

120

010

1.

Cella collegata a CA2

020

| 2. | ATTIVITÀ BANCARIE SOGGETTE AL METODO STANDARDIZZATO / AL METODO STANDARDIZZATO ALTERNATIVO |
| --- | --- |

2.

Cella collegata a CA2

SOGGETTE AL METODO STANDARDIZZATO

030

SERVIZI FINANZIARI PER L'IMPRESA (CORPORATE FINANCE) (CF)

040

NEGOZIAZIONI E VENDITE (TRADING AND SALES) (TS)

050

INTERMEDIAZIONE AL DETTAGLIO (RETAIL BROKERAGE) (RBr)

060

SERVIZI BANCARI A CARATTERE COMMERCIALE (COMMERCIAL BANKING) (CB)

070

SERVIZI BANCARI AL DETTAGLIO (RETAIL BANKING) (RB)

080

PAGAMENTI E REGOLAMENTI (PAYMENT AND SETTLEMENT) (PS)

090

GESTIONI FIDUCIARIE (AGENCY SERVICES) (AS)

100

GESTIONI PATRIMONIALI (ASSET MANAGEMENT) (AM)

SOGGETTE AL METODO STANDARDIZZATO ALTERNATIVO

110

SERVIZI BANCARI A CARATTERE COMMERCIALE (COMMERCIAL BANKING) (CB)

120

SERVIZI BANCARI AL DETTAGLIO (RETAIL BANKING) (RB)

130

| 3. | ATTIVITÀ BANCARIE SOGGETTE AI METODI AVANZATI DI MISURAZIONE |
| --- | --- |

3.

Cella collegata a CA2

C 17.00 - RISCHIO OPERATIVO: PERDITE LORDE PER LINEA DI BUSINESS E TIPOLOGIA DI EVENTO NELL'ULTIMO ANNO (OPR Details)

| CLASSIFICAZIONE DELLE PERDITE NELLE LINEE DI BUSINESS | TIPOLOGIA DI EVENTO | TIPOLOGIE DI EVENTI TOTALI | VOCE PER MEMORIA: SOGLIA APPLICATA NELLA RACCOLTA DI DATI |
| --- | --- | --- | --- |
| FRODE INTERNA | FRODE ESTERNA | RAPPORTO DI IMPIEGO E SICUREZZA SUL LAVORO | CLIENTELA, PRODOTTI E PRASSI PROFESSIONALI | DANNI AD ATTIVITÀ MATERIALI | INTERRUZIONI DELL'OPERATI-VITÀ E DISFUNZIONI DEI SISTEMI | ESECUZIONE, CONSEGNA E GESTIONE DEI PROCESSI | MINIMA | MASSIMA |
| Riga | | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 010 | SERVIZI FINANZIARI PER L'IMPRESA (CORPORATE FINANCE) [CF] | Numero di eventi | | | | | | | | | | |
| 020 | Importo complessivo delle perdite | | | | | | | | | | |
| 030 | Perdita singola massima | | | | | | | | | | |
| 040 | Somma delle cinque maggiori perdite | | | | | | | | | | |
| 110 | NEGOZIAZIONI E VENDITE (TRADING AND SALES) [TS] | Numero di eventi | | | | | | | | | | |
| 120 | Importo complessivo delle perdite | | | | | | | | | | |
| 130 | Perdita singola massima | | | | | | | | | | |
| 140 | Somma delle cinque maggiori perdite | | | | | | | | | | |
| 210 | INTERMEDIAZIONE AL DETTAGLIO (RETAIL BROKERAGE) [RBr] | Numero di eventi | | | | | | | | | | |
| 220 | Importo complessivo delle perdite | | | | | | | | | | |
| 230 | Perdita singola massima | | | | | | | | | | |
| 240 | Somma delle cinque maggiori perdite | | | | | | | | | | |
| 310 | SERVIZI BANCARI A CARATTERE COMMERCIALE (COMMERCIAL BANKING) [CB] | Numero di eventi | | | | | | | | | | |
| 320 | Importo complessivo delle perdite | | | | | | | | | | |
| 330 | Perdita singola massima | | | | | | | | | | |
| 340 | Somma delle cinque maggiori perdite | | | | | | | | | | |
| 410 | SERVIZI BANCARI AL DETTAGLIO (RETAIL BANKING) [RB] | Numero di eventi | | | | | | | | | | |
| 420 | Importo complessivo delle perdite | | | | | | | | | | |
| 430 | Perdita singola massima | | | | | | | | | | |
| 440 | Somma delle cinque maggiori perdite | | | | | | | | | | |
| 510 | PAGAMENTI E REGOLAMENTI (PAYMENT AND SETTLEMENT) [PS] | Numero di eventi | | | | | | | | | | |
| 520 | Importo complessivo delle perdite | | | | | | | | | | |
| 530 | Perdita singola massima | | | | | | | | | | |
| 540 | Somma delle cinque maggiori perdite | | | | | | | | | | |
| 610 | GESTIONI FIDUCIARIE (AGENCY SERVICES) [AS] | Numero di eventi | | | | | | | | | | |
| 620 | Importo complessivo delle perdite | | | | | | | | | | |
| 630 | Perdita singola massima | | | | | | | | | | |
| 640 | Somma delle cinque maggiori perdite | | | | | | | | | | |
| 710 | GESTIONI PATRIMONIALI (ASSET MANAGEMENT) [AM] | Numero di eventi | | | | | | | | | | |
| 720 | Importo complessivo delle perdite | | | | | | | | | | |
| 730 | Perdita singola massima | | | | | | | | | | |
| 740 | Somma delle cinque maggiori perdite | | | | | | | | | | |
| 810 | ELEMENTI D'IMPRESA (CORPORATE ITEMS) [CI] | Numero di eventi | | | | | | | | | | |
| 820 | Importo complessivo delle perdite | | | | | | | | | | |
| 830 | Perdita singola massima | | | | | | | | | | |
| 840 | Somma delle cinque maggiori perdite | | | | | | | | | | |
| 910 | LINEE DI BUSINESS TOTALI | Numero di eventi | | | | | | | | | | |
| 920 | Importo complessivo delle perdite | | | | | | | | | | |
| 930 | Perdita singola massima | | | | | | | | | | |
| 940 | Somma delle cinque maggiori perdite | | | | | | | | | | |

CLASSIFICAZIONE DELLE PERDITE NELLE LINEE DI BUSINESS

TIPOLOGIA DI EVENTO

TIPOLOGIE DI EVENTI TOTALI

VOCE PER MEMORIA: SOGLIA APPLICATA NELLA RACCOLTA DI DATI

FRODE INTERNA

FRODE ESTERNA

RAPPORTO DI IMPIEGO E SICUREZZA SUL LAVORO

CLIENTELA, PRODOTTI E PRASSI PROFESSIONALI

DANNI AD ATTIVITÀ MATERIALI

INTERRUZIONI DELL'OPERATI-VITÀ E DISFUNZIONI DEI SISTEMI

ESECUZIONE, CONSEGNA E GESTIONE DEI PROCESSI

MINIMA

MASSIMA

Riga

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

SERVIZI FINANZIARI PER L'IMPRESA (CORPORATE FINANCE) [CF]

Numero di eventi

020

Importo complessivo delle perdite

030

Perdita singola massima

040

Somma delle cinque maggiori perdite

110

NEGOZIAZIONI E VENDITE (TRADING AND SALES) [TS]

Numero di eventi

120

Importo complessivo delle perdite

130

Perdita singola massima

140

Somma delle cinque maggiori perdite

210

INTERMEDIAZIONE AL DETTAGLIO (RETAIL BROKERAGE) [RBr]

Numero di eventi

220

Importo complessivo delle perdite

230

Perdita singola massima

240

Somma delle cinque maggiori perdite

310

SERVIZI BANCARI A CARATTERE COMMERCIALE (COMMERCIAL BANKING) [CB]

Numero di eventi

320

Importo complessivo delle perdite

330

Perdita singola massima

340

Somma delle cinque maggiori perdite

410

SERVIZI BANCARI AL DETTAGLIO (RETAIL BANKING) [RB]

Numero di eventi

420

Importo complessivo delle perdite

430

Perdita singola massima

440

Somma delle cinque maggiori perdite

510

PAGAMENTI E REGOLAMENTI (PAYMENT AND SETTLEMENT) [PS]

Numero di eventi

520

Importo complessivo delle perdite

530

Perdita singola massima

540

Somma delle cinque maggiori perdite

610

GESTIONI FIDUCIARIE (AGENCY SERVICES) [AS]

Numero di eventi

620

Importo complessivo delle perdite

630

Perdita singola massima

640

Somma delle cinque maggiori perdite

710

GESTIONI PATRIMONIALI (ASSET MANAGEMENT) [AM]

Numero di eventi

720

Importo complessivo delle perdite

730

Perdita singola massima

740

Somma delle cinque maggiori perdite

810

ELEMENTI D'IMPRESA (CORPORATE ITEMS) [CI]

Numero di eventi

820

Importo complessivo delle perdite

830

Perdita singola massima

840

Somma delle cinque maggiori perdite

910

LINEE DI BUSINESS TOTALI

Numero di eventi

920

Importo complessivo delle perdite

930

Perdita singola massima

940

Somma delle cinque maggiori perdite

C 18.00 - RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER I RISCHI DI POSIZIONE SU STRUMENTI DI DEBITO NEGOZIATI (MKR SA TDI)

Valuta:

| | POSIZIONI | REQUISITI DI FONDI PROPRI | IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO |
| --- | --- | --- | --- |
| TUTTE LE POSIZIONI | POSIZIONI NETTE | POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALE |
| LUNGHE | CORTE | LUNGHE | CORTE |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | STRUMENTI DI DEBITO NEGOZIATI NEL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE | | | | | | | Cella collegata a CA2 |
| 011 | Rischio generico | | | | | | | |
| 012 | Derivati | | | | | | | |
| 013 | Altre attività e passività | | | | | | | |
| 020 | Metodo basato sulla scadenza | | | | | | | |
| 030 | Zona 1 | | | | | | | |
| 040 | 0 ≤ 1 mese | | | | | | | |
| 050 | > 1 ≤ 3 mesi | | | | | | | |
| 060 | > 3 ≤ 6 mesi | | | | | | | |
| 070 | > 6 ≤ 12 mesi | | | | | | | |
| 080 | Zona 2 | | | | | | | |
| 090 | > 1 ≤ 2 (1,9 per cedola di meno del 3 %) anni | | | | | | | |
| 100 | > 2 ≤ 3 (gt; 1,9 ≤ 2,8 per cedola di meno del 3 %) anni | | | | | | | |
| 110 | > 3 ≤ 4 (gt; 2,8 ≤ 3,6 per cedola di meno del 3 %) anni | | | | | | | |
| 120 | Zona 3 | | | | | | | |
| 130 | > 4 ≤ 5 (gt; 3,6 ≤ 4,3 per cedola di meno del 3 %) anni | | | | | | | |
| 140 | > 5 ≤ 7 (gt; 4,3 ≤ 5,7 per cedola di meno del 3 %) anni | | | | | | | |
| 150 | > 7 ≤ 10 (gt; 5,7 ≤ 7,3 per cedola di meno del 3 %) anni | | | | | | | |
| 160 | > 10 ≤ 15 (gt; 7,3 ≤ 9,3 per cedola di meno del 3 %) anni | | | | | | | |
| 170 | > 15 ≤ 20 (gt; 9,3 ≤ 10,6 per cedola di meno del 3 %) anni | | | | | | | |
| 180 | > 20 (gt; 10,6 ≤ 12,0 per cedola di meno del 3 %) anni | | | | | | | |
| 190 | (gt; 12,0 ≤ 20,0 per cedola di meno del 3 %) anni | | | | | | | |
| 200 | (gt; 20 per cedola di meno del 3 %) anni | | | | | | | |
| 210 | Metodo basato sulla durata finanziaria | | | | | | | |
| 220 | Zona 1 | | | | | | | |
| 230 | Zona 2 | | | | | | | |
| 240 | Zona 3 | | | | | | | |
| 250 | Rischio specifico | | | | | | | |
| 251 | Requisito di fondi propri per strumenti di debito non inerenti a cartolarizzazione | | | | | | | |
| 260 | Titoli di debito nell'ambito della prima categoria della tabella 1 | | | | | | | |
| 270 | Titoli di debito nell'ambito della seconda categoria della tabella 1 | | | | | | | |
| 280 | Con durata residua ≤ 6 mesi | | | | | | | |
| 290 | Con durata residua > 6 mesi e ≤ 24 mesi | | | | | | | |
| 300 | Con durata residua > 24 mesi | | | | | | | |
| 310 | Titoli di debito nell'ambito della terza categoria della tabella 1 | | | | | | | |
| 320 | Titoli di debito nell'ambito della quarta categoria della tabella 1 | | | | | | | |
| 321 | Derivati su crediti di tipo "Nth-to-default" provvisti di rating | | | | | | | |
| 325 | Requisiti di fondi propri per strumenti inerenti a cartolarizzazione | | | | | | | |
| 330 | Requisiti di fondi propri per il portafoglio di negoziazione di correlazione | | | | | | | |
| 340 | Metodo particolare per il rischio di posizione in OIC | | | | | | | |
| 350 | Requisiti aggiuntivi per le opzioni (rischi non delta) | | | | | | | |
| 360 | Metodo semplificato | | | | | | | |
| 370 | Metodo delta-plus - requisiti aggiuntivi per il rischio gamma | | | | | | | |
| 380 | Metodo delta-plus - requisiti aggiuntivi per il rischio vega | | | | | | | |
| 390 | Metodo della matrice per la valutazione degli scenari | | | | | | | |

POSIZIONI

REQUISITI DI FONDI PROPRI

IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO

TUTTE LE POSIZIONI

POSIZIONI NETTE

POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALE

LUNGHE

CORTE

LUNGHE

CORTE

010

020

030

040

050

060

070

010

STRUMENTI DI DEBITO NEGOZIATI NEL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE

Cella collegata a CA2

011

Rischio generico

012

Derivati

013

Altre attività e passività

020

Metodo basato sulla scadenza

030

Zona 1

040

0 ≤ 1 mese

050

> 1 ≤ 3 mesi

060

> 3 ≤ 6 mesi

070

> 6 ≤ 12 mesi

080

Zona 2

090

> 1 ≤ 2 (1,9 per cedola di meno del 3 %) anni

100

> 2 ≤ 3 (gt; 1,9 ≤ 2,8 per cedola di meno del 3 %) anni

110

> 3 ≤ 4 (gt; 2,8 ≤ 3,6 per cedola di meno del 3 %) anni

120

Zona 3

130

> 4 ≤ 5 (gt; 3,6 ≤ 4,3 per cedola di meno del 3 %) anni

140

> 5 ≤ 7 (gt; 4,3 ≤ 5,7 per cedola di meno del 3 %) anni

150

> 7 ≤ 10 (gt; 5,7 ≤ 7,3 per cedola di meno del 3 %) anni

160

> 10 ≤ 15 (gt; 7,3 ≤ 9,3 per cedola di meno del 3 %) anni

170

> 15 ≤ 20 (gt; 9,3 ≤ 10,6 per cedola di meno del 3 %) anni

180

> 20 (gt; 10,6 ≤ 12,0 per cedola di meno del 3 %) anni

190

(gt; 12,0 ≤ 20,0 per cedola di meno del 3 %) anni

200

(gt; 20 per cedola di meno del 3 %) anni

210

Metodo basato sulla durata finanziaria

220

Zona 1

230

Zona 2

240

Zona 3

250

Rischio specifico

251

Requisito di fondi propri per strumenti di debito non inerenti a cartolarizzazione

260

Titoli di debito nell'ambito della prima categoria della tabella 1

270

Titoli di debito nell'ambito della seconda categoria della tabella 1

280

Con durata residua ≤ 6 mesi

290

Con durata residua > 6 mesi e ≤ 24 mesi

300

Con durata residua > 24 mesi

310

Titoli di debito nell'ambito della terza categoria della tabella 1

320

Titoli di debito nell'ambito della quarta categoria della tabella 1

321

Derivati su crediti di tipo "Nth-to-default" provvisti di rating

325

Requisiti di fondi propri per strumenti inerenti a cartolarizzazione

330

Requisiti di fondi propri per il portafoglio di negoziazione di correlazione

340

Metodo particolare per il rischio di posizione in OIC

350

Requisiti aggiuntivi per le opzioni (rischi non delta)

360

Metodo semplificato

370

Metodo delta-plus - requisiti aggiuntivi per il rischio gamma

380

Metodo delta-plus - requisiti aggiuntivi per il rischio vega

390

Metodo della matrice per la valutazione degli scenari

C 19.00 - RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO SPECIFICO SU CARTOLARIZZAZIONI (MKR SA SEC)

| | TUTTE LE POSIZIONI | (-) POSIZIONI DEDOTTE DAI FONDI PROPRI | POSIZIONI NETTE | RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI NETTE (LUNGHE) IN BASE AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO NELL'AMBITO DEL METODO STANDARDIZZATO E DEL METODO IRB | RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI NETTE (CORTE) IN BASE AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO NELL'AMBITO DEL METODO STANDARDIZZATO E DEL METODO IRB | EFFETTO GENERALE (RETTIFICA) DOVUTO ALLA VIOLAZIONE DELLE DISPOSIZIONI IN MATERIA DI DUE DILIGENCE | PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE | DOPO L'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE | REQUISITI DI FONDI PROPRI TOTALI |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO < 1 250 % | 1 250 % | METODO DELLA FORMULA DI VIGILANZA | METODO LOOK-THROUGH | METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA | FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO < 1 250 % | 1 250 % | METODO DELLA FORMULA DI VIGILANZA | METODO LOOK-THROUGH | METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA |
| LUNGHE | CORTE | (-) LUNGHE | (-) CORTE | LUNGHE | CORTE | 7 - 10 % | 12 - 18 % | 20 - 35 % | 40 - 75 % | 100 % | 150 % | 200 % | 225 % | 250 % | 300 % | 350 % | 425 % | 500 % | 650 % | 750 % | 850 % | PROVVISTE DI RATING | PRIVE DI RATING | | FATTORE DI PONDE-RAZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%) | | FATTORE DI PONDERA-ZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%) | 7 - 10 % | 12 - 18 % | 20 - 35 % | 40 - 75 % | 100 % | 150 % | 200 % | 225 % | 250 % | 300 % | 350 % | 425 % | 500 % | 650 % | 750 % | 850 % | PROV-VISTE DI RATING | PRIVE DI RATING | | FATTORE DI PONDERA-ZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%) | | FATTORE DI PONDE-RAZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%) | POSIZIONI NETTE LUNGHE PONDERATE | POSIZIONI NETTE CORTE PONDERATE | POSIZIONI NETTE LUNGHE PONDERATE | POSIZIONI NETTE CORTE PONDERATE | SOMMA DELLE POSIZIONI NETTE LUNGHE E CORTE PONDERATE | POSIZIONI NETTE LUNGHE PONDERATE | POSIZIONI NETTE CORTE PONDERATE | SOMMA DELLE POSIZIONI NETTE LUNGHE E CORTE PONDERATE |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 460 | 470 | 480 | 490 | 500 | 510 | 520 | 530 | 540 | 550 | 560 | 570 | 580 | 590 | 600 | 610 |
| 010 | ESPOSIZIONI TOTALI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Cella collegata a MKR SA TDI {325:060} |
| 020 | di cui: RICARTOLARIZZAZIONI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | CARTOLARIZZAZIONI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | RICARTOLARIZZAZIONI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | CARTOLARIZZAZIONI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | RICARTOLARIZZAZIONI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | CARTOLARIZZAZIONI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | RICARTOLARIZZAZIONI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | RIPARTIZIONE DELLA SOMMA TOTALE DELLE POSIZIONI NETTE LUNGHE E CORTE PONDERATE PER TIPO DI ATTIVITÀ SOTTOSTANTI |
| 120 | 1. | Ipoteche su immobili residenziali |

TUTTE LE POSIZIONI

(-) POSIZIONI DEDOTTE DAI FONDI PROPRI

POSIZIONI NETTE

RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI NETTE (LUNGHE) IN BASE AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO NELL'AMBITO DEL METODO STANDARDIZZATO E DEL METODO IRB

RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI NETTE (CORTE) IN BASE AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO NELL'AMBITO DEL METODO STANDARDIZZATO E DEL METODO IRB

EFFETTO GENERALE (RETTIFICA) DOVUTO ALLA VIOLAZIONE DELLE DISPOSIZIONI IN MATERIA DI DUE DILIGENCE

PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE

DOPO L'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE

REQUISITI DI FONDI PROPRI TOTALI

FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO < 1 250 %

1 250 %

METODO DELLA FORMULA DI VIGILANZA

METODO LOOK-THROUGH

METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA

FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO < 1 250 %

1 250 %

METODO DELLA FORMULA DI VIGILANZA

METODO LOOK-THROUGH

METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA

LUNGHE

CORTE

(-) LUNGHE

(-) CORTE

LUNGHE

CORTE

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40 - 75 %

100 %

150 %

200 %

225 %

250 %

300 %

350 %

425 %

500 %

650 %

750 %

850 %

PROVVISTE DI RATING

PRIVE DI RATING

FATTORE DI PONDE-RAZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%)

FATTORE DI PONDERA-ZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%)

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40 - 75 %

100 %

150 %

200 %

225 %

250 %

300 %

350 %

425 %

500 %

650 %

750 %

850 %

PROV-VISTE DI RATING

PRIVE DI RATING

FATTORE DI PONDERA-ZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%)

FATTORE DI PONDE-RAZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%)

POSIZIONI NETTE LUNGHE PONDERATE

POSIZIONI NETTE CORTE PONDERATE

POSIZIONI NETTE LUNGHE PONDERATE

POSIZIONI NETTE CORTE PONDERATE

SOMMA DELLE POSIZIONI NETTE LUNGHE E CORTE PONDERATE

POSIZIONI NETTE LUNGHE PONDERATE

POSIZIONI NETTE CORTE PONDERATE

SOMMA DELLE POSIZIONI NETTE LUNGHE E CORTE PONDERATE

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

490

500

510

520

530

540

550

560

570

580

590

600

610

010

ESPOSIZIONI TOTALI

Cella collegata a MKR SA TDI {325:060}

020

di cui: RICARTOLARIZZAZIONI

030

CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI

040

CARTOLARIZZAZIONI

050

RICARTOLARIZZAZIONI

060

INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI

070

CARTOLARIZZAZIONI

080

RICARTOLARIZZAZIONI

090

PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI

100

CARTOLARIZZAZIONI

110

RICARTOLARIZZAZIONI

RIPARTIZIONE DELLA SOMMA TOTALE DELLE POSIZIONI NETTE LUNGHE E CORTE PONDERATE PER TIPO DI ATTIVITÀ SOTTOSTANTI

120

1.

Ipoteche su immobili residenziali

130

| 2. | Ipoteche su immobili non residenziali |
| --- | --- |

2.

Ipoteche su immobili non residenziali

140

| 3. | Crediti su carta di credito |
| --- | --- |

3.

Crediti su carta di credito

150

| 4. | Leasing |
| --- | --- |

4.

Leasing

160

| 5. | Prestiti a imprese o PMI |
| --- | --- |

5.

Prestiti a imprese o PMI

170

| 6. | Prestiti al consumo |
| --- | --- |

6.

Prestiti al consumo

180

| 7. | Crediti commerciali |
| --- | --- |

7.

Crediti commerciali

190

| 8. | Altre attività |
| --- | --- |

8.

Altre attività

200

| 9. | Obbligazioni garantite |
| --- | --- |

9.

Obbligazioni garantite

210

| 10. | Altre passività |
| --- | --- |

10.

Altre passività

C 20.00 - RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO SPECIFICO SUL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE DI CORRELAZIONE (MKR SA CTP)

| | TUTTE LE POSIZIONI | (-) POSIZIONI DEDOTTE DAI FONDI PROPRI | POSIZIONI NETTE | RIPARTIZIONE DELLA POSIZIONE NETTA (LUNGA) IN BASE AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO NELL'AMBITO DEL METODO STANDARDIZZATO E DEL METODO IRB | RIPARTIZIONE DELLA POSIZIONE NETTA (CORTA) IN BASE AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO NELL'AMBITO DEL METODO STANDARDIZZATO E DEL METODO IRB | PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE | DOPO L'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE | REQUISITI DI FONDI PROPRI TOTALI |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO < 1 250 % | 1 250 % | METODO DELLA FORMULA DI VIGILANZA | METODO LOOK-THROUGH | METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA | FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO < 1 250 % | 1 250 % | METODO DELLA FORMULA DI VIGILANZA | METODO LOOK-THROUGH | METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA |
| LUNGHE | CORTE | (-) LUNGHE | (-) CORTE | LUNGHE | CORTE | 7 - 10 % | 12 - 18 % | 20 - 35 % | 40- 75 % | 100 % | 250 % | 350 % | 425 % | 650 % | Altro | PROV-VISTE DI RATING | PRIVE DI RATING | | FATTORE DI PONDE-RAZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%) | | FATTORE DI PONDE-RAZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%) | 7 - 10 % | 12 - 18 % | 20 - 35 % | 40 - 75 % | 100 % | 250 % | 350 % | 425 % | 650 % | Altro | PROV-VISTE DI RATING | PRIVE DI RATING | | FATTORE DI PONDE-RAZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%) | | FATTORE DI PONDE-RAZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%) | POSIZIONI NETTE LUNGHE PONDERATE | POSIZIONI NETTE CORTE PONDERATE | POSIZIONI NETTE LUNGHE PONDERATE | POSIZIONI NETTE CORTE PONDERATE |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 |
| 010 | ESPOSIZIONI TOTALI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Cella collegata a MKR SA TDI {330:060} |
| | POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE |
| 020 | CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | CARTOLARIZZAZIONI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | ALTRE POSIZIONI DEL CTP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | CARTOLARIZZAZIONI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | ALTRE POSIZIONI DEL CTP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | CARTOLARIZZAZIONI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | ALTRE POSIZIONI DEL CTP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | DERIVATI SU CREDITI DI TIPO NTH-TO-DEFAULT |
| 110 | DERIVATI SU CREDITI DI TIPO NTH-TO-DEFAULT | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | ALTRE POSIZIONI DEL CTP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

TUTTE LE POSIZIONI

(-) POSIZIONI DEDOTTE DAI FONDI PROPRI

POSIZIONI NETTE

RIPARTIZIONE DELLA POSIZIONE NETTA (LUNGA) IN BASE AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO NELL'AMBITO DEL METODO STANDARDIZZATO E DEL METODO IRB

RIPARTIZIONE DELLA POSIZIONE NETTA (CORTA) IN BASE AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO NELL'AMBITO DEL METODO STANDARDIZZATO E DEL METODO IRB

PRIMA DELL'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE

DOPO L'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE

REQUISITI DI FONDI PROPRI TOTALI

FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO < 1 250 %

1 250 %

METODO DELLA FORMULA DI VIGILANZA

METODO LOOK-THROUGH

METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA

FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO < 1 250 %

1 250 %

METODO DELLA FORMULA DI VIGILANZA

METODO LOOK-THROUGH

METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA

LUNGHE

CORTE

(-) LUNGHE

(-) CORTE

LUNGHE

CORTE

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40- 75 %

100 %

250 %

350 %

425 %

650 %

Altro

PROV-VISTE DI RATING

PRIVE DI RATING

FATTORE DI PONDE-RAZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%)

FATTORE DI PONDE-RAZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%)

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40 - 75 %

100 %

250 %

350 %

425 %

650 %

Altro

PROV-VISTE DI RATING

PRIVE DI RATING

FATTORE DI PONDE-RAZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%)

FATTORE DI PONDE-RAZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%)

POSIZIONI NETTE LUNGHE PONDERATE

POSIZIONI NETTE CORTE PONDERATE

POSIZIONI NETTE LUNGHE PONDERATE

POSIZIONI NETTE CORTE PONDERATE

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

010

ESPOSIZIONI TOTALI

Cella collegata a MKR SA TDI {330:060}

POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE

020

CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI

030

CARTOLARIZZAZIONI

040

ALTRE POSIZIONI DEL CTP

050

INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI

060

CARTOLARIZZAZIONI

070

ALTRE POSIZIONI DEL CTP

080

PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI

090

CARTOLARIZZAZIONI

100

ALTRE POSIZIONI DEL CTP

DERIVATI SU CREDITI DI TIPO NTH-TO-DEFAULT

110

DERIVATI SU CREDITI DI TIPO NTH-TO-DEFAULT

120

ALTRE POSIZIONI DEL CTP

C 21.00 - RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO DI POSIZIONE SU STRUMENTI DI CAPITALE (MKR SA EQU)

Mercato nazionale:

| | POSIZIONI | REQUISITI DI FONDI PROPRI | IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSI-ZIONE AL RISCHIO |
| --- | --- | --- | --- |
| TUTTE LE POSIZIONI | POSIZIONI NETTE | POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALE |
| LUNGHE | CORTE |
| LUNGHE | CORTE |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | STRUMENTI DI CAPITALE NEL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE | | | | | | | Cella collegata a CA |
| 020 | Rischio generico | | | | | | | |
| 021 | Derivati | | | | | | | |
| 022 | Altre attività e passività | | | | | | | |
| 030 | Contratti future su indici azionari negoziati in Borsa ampiamente diversificati soggetti a un metodo particolare | | | | | | | |
| 040 | Strumenti di capitale diversi dai contratti future su indici azionari negoziati in Borsa ampiamente diversificati | | | | | | | |
| 050 | Rischio specifico | | | | | | | |
| 080 | Metodo particolare per il rischio di posizione in OIC | | | | | | | |
| 090 | Requisiti aggiuntivi per le opzioni (rischi non delta) | | | | | | | |
| 100 | Metodo semplificato | | | | | | | |
| 110 | Metodo delta-plus - requisiti aggiuntivi per il rischio gamma | | | | | | | |
| 120 | Metodo delta-plus - requisiti aggiuntivi per il rischio vega | | | | | | | |
| 130 | Metodo della matrice per la valutazione degli scenari | | | | | | | |

POSIZIONI

REQUISITI DI FONDI PROPRI

IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSI-ZIONE AL RISCHIO

TUTTE LE POSIZIONI

POSIZIONI NETTE

POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALE

LUNGHE

CORTE

LUNGHE

CORTE

010

020

030

040

050

060

070

010

STRUMENTI DI CAPITALE NEL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE

Cella collegata a CA

020

Rischio generico

021

Derivati

022

Altre attività e passività

030

Contratti future su indici azionari negoziati in Borsa ampiamente diversificati soggetti a un metodo particolare

040

Strumenti di capitale diversi dai contratti future su indici azionari negoziati in Borsa ampiamente diversificati

050

Rischio specifico

080

Metodo particolare per il rischio di posizione in OIC

090

Requisiti aggiuntivi per le opzioni (rischi non delta)

100

Metodo semplificato

110

Metodo delta-plus - requisiti aggiuntivi per il rischio gamma

120

Metodo delta-plus - requisiti aggiuntivi per il rischio vega

130

Metodo della matrice per la valutazione degli scenari

C 22.00 - RISCHIO DI MERCATO: METODI STANDARDIZZATI PER IL RISCHIO DI CAMBIO (MKR SA FX)

| | TUTTE LE POSIZIONI | POSIZIONI NETTE | POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALE


  (comprese le posizioni non compensate ridistribuite in valute soggette al trattamento specifico previsto per le posizioni compensate) | REQUISITI DI FONDI PROPRI | IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| LUNGHE | CORTE | LUNGHE | CORTE | LUNGHE | CORTE | COMPENSATE |
| 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 010 | POSIZIONI TOTALI NELLE VALUTE NON UTILIZZATE PER LE SEGNALAZIONI | | | | | | | | | Cella collegata a CA |
| 020 | Valute strettamente correlate | | | | | | | | | |
| 030 | Tutte le altre valute (compresi gli OIC trattati come valute diverse) | | | | | | | | | |
| 040 | Oro | | | | | | | | | |
| 050 | Requisiti aggiuntivi per le opzioni (rischi non delta) | | | | | | | | | |
| 060 | Metodo semplificato | | | | | | | | | |
| 070 | Metodo delta-plus - requisiti aggiuntivi per il rischio gamma | | | | | | | | | |
| 080 | Metodo delta-plus - requisiti aggiuntivi per il rischio vega | | | | | | | | | |
| 090 | Metodo della matrice per la valutazione degli scenari | | | | | | | | | |
| RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI TOTALI (COMPRESE LE VALUTE UTILIZZATE PER LE SEGNALAZIONI) PER TIPO DI ESPOSIZIONE |
| 100 | Attività e passività diverse dagli elementi fuori bilancio e dai derivati | | | | | | | | | |
| 110 | Elementi fuori bilancio | | | | | | | | | |
| 120 | Derivati | | | | | | | | | |
| Voci per memoria: POSIZIONI IN VALUTA |
| 130 | Euro | | | | | | | | | |
| 140 | Lek | | | | | | | | | |
| 150 | Peso argentino | | | | | | | | | |
| 160 | Dollaro australiano | | | | | | | | | |
| 170 | Real brasiliano | | | | | | | | | |
| 180 | Lev bulgaro | | | | | | | | | |
| 190 | Dollaro canadese | | | | | | | | | |
| 200 | Corona ceca | | | | | | | | | |
| 210 | Corona danese | | | | | | | | | |
| 220 | Lira egiziana | | | | | | | | | |
| 230 | Lira sterlina | | | | | | | | | |
| 240 | Fiorino ungherese | | | | | | | | | |
| 250 | Yen | | | | | | | | | |
| 270 | Litas | | | | | | | | | |
| 280 | Denar | | | | | | | | | |
| 290 | Peso messicano | | | | | | | | | |
| 300 | Zloty | | | | | | | | | |
| 310 | Leu romeno | | | | | | | | | |
| 320 | Rublo russo | | | | | | | | | |
| 330 | Dinaro serbo | | | | | | | | | |
| 340 | Corona svedese | | | | | | | | | |
| 350 | Franco svizzero | | | | | | | | | |
| 360 | Lira turca | | | | | | | | | |
| 370 | Grivnia | | | | | | | | | |
| 380 | Dollaro statunitense | | | | | | | | | |
| 390 | Corona islandese | | | | | | | | | |
| 400 | Corona norvegese | | | | | | | | | |
| 410 | Dollaro di Hong Kong | | | | | | | | | |
| 420 | Nuovo dollaro di Taiwan | | | | | | | | | |
| 430 | Dollaro neozelandese | | | | | | | | | |
| 440 | Dollaro di Singapore | | | | | | | | | |
| 450 | Won | | | | | | | | | |
| 460 | Renminbi-yuan | | | | | | | | | |
| 470 | Altro | | | | | | | | | |

TUTTE LE POSIZIONI

POSIZIONI NETTE

POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALE

(comprese le posizioni non compensate ridistribuite in valute soggette al trattamento specifico previsto per le posizioni compensate)

REQUISITI DI FONDI PROPRI

IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO

LUNGHE

CORTE

LUNGHE

CORTE

LUNGHE

CORTE

COMPENSATE

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

POSIZIONI TOTALI NELLE VALUTE NON UTILIZZATE PER LE SEGNALAZIONI

Cella collegata a CA

020

Valute strettamente correlate

030

Tutte le altre valute (compresi gli OIC trattati come valute diverse)

040

Oro

050

Requisiti aggiuntivi per le opzioni (rischi non delta)

060

Metodo semplificato

070

Metodo delta-plus - requisiti aggiuntivi per il rischio gamma

080

Metodo delta-plus - requisiti aggiuntivi per il rischio vega

090

Metodo della matrice per la valutazione degli scenari

RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI TOTALI (COMPRESE LE VALUTE UTILIZZATE PER LE SEGNALAZIONI) PER TIPO DI ESPOSIZIONE

100

Attività e passività diverse dagli elementi fuori bilancio e dai derivati

110

Elementi fuori bilancio

120

Derivati

Voci per memoria: POSIZIONI IN VALUTA

130

Euro

140

Lek

150

Peso argentino

160

Dollaro australiano

170

Real brasiliano

180

Lev bulgaro

190

Dollaro canadese

200

Corona ceca

210

Corona danese

220

Lira egiziana

230

Lira sterlina

240

Fiorino ungherese

250

Yen

270

Litas

280

Denar

290

Peso messicano

300

Zloty

310

Leu romeno

320

Rublo russo

330

Dinaro serbo

340

Corona svedese

350

Franco svizzero

360

Lira turca

370

Grivnia

380

Dollaro statunitense

390

Corona islandese

400

Corona norvegese

410

Dollaro di Hong Kong

420

Nuovo dollaro di Taiwan

430

Dollaro neozelandese

440

Dollaro di Singapore

450

Won

460

Renminbi-yuan

470

Altro

C 23.00 - RISCHIO DI MERCATO: METODI STANDARDIZZATI PER LE MERCI (MKR SA COM)

| | TUTTE LE POSIZIONI | POSIZIONI NETTE | POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALE | REQUISITI DI FONDI PROPRI | IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| LUNGHE | CORTE |
| LUNGHE | CORTE |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | POSIZIONI TOTALI IN MERCI | | | | | | | Cella collegata a CA |
| 020 | Metalli preziosi (tranne l'oro) | | | | | | | |
| 030 | Metalli comuni | | | | | | | |
| 040 | Prodotti agricoli ("softs") | | | | | | | |
| 050 | Altro | | | | | | | |
| 060 | di cui prodotti energetici (petrolio, gas) | | | | | | | |
| 070 | Metodo basato sulle fasce di scadenza | | | | | | | |
| 080 | Metodo basato sulle fasce di scadenza ampliato | | | | | | | |
| 090 | Metodo semplificato: tutte le posizioni | | | | | | | |
| 100 | Requisiti aggiuntivi per le opzioni (rischi non delta) | | | | | | | |
| 110 | Metodo semplificato | | | | | | | |
| 120 | Metodo delta-plus - requisiti aggiuntivi per il rischio gamma | | | | | | | |
| 130 | Metodo delta-plus - requisiti aggiuntivi per il rischio vega | | | | | | | |
| 140 | Metodo della matrice per la valutazione degli scenari | | | | | | | |

TUTTE LE POSIZIONI

POSIZIONI NETTE

POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALE

REQUISITI DI FONDI PROPRI

IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO

LUNGHE

CORTE

LUNGHE

CORTE

010

020

030

040

050

060

070

010

POSIZIONI TOTALI IN MERCI

Cella collegata a CA

020

Metalli preziosi (tranne l'oro)

030

Metalli comuni

040

Prodotti agricoli ("softs")

050

Altro

060

di cui prodotti energetici (petrolio, gas)

070

Metodo basato sulle fasce di scadenza

080

Metodo basato sulle fasce di scadenza ampliato

090

Metodo semplificato: tutte le posizioni

100

Requisiti aggiuntivi per le opzioni (rischi non delta)

110

Metodo semplificato

120

Metodo delta-plus - requisiti aggiuntivi per il rischio gamma

130

Metodo delta-plus - requisiti aggiuntivi per il rischio vega

140

Metodo della matrice per la valutazione degli scenari

C 24.00 - MODELLI INTERNI PER IL RISCHIO DI MERCATO (MKR IM)

| | VALORE A RISCHIO | VALORE A RISCHIO IN CONDIZIONI DI STRESS | COPERTURA PATRIMONIALE PER IL RISCHIO INCREMENTALE DI DEFAULT E DI MIGRAZIONE | COPERTURA PATRIMONIALE PER TUTTI I RISCHI DI PREZZO PER IL CTP | REQUISITI DI FONDI PROPRI | IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO | Numero di scostamenti durante i 250 giorni lavorativi precedenti | Fattore moltiplicativo del valore a rischio (mc) | Fattore moltiplicativo del valore a rischio in condizioni di stress (ms) | COPERTURA PRESUNTA PER IL REQUISITO MINIMO DEL CTP - POSIZIONI NETTE LUNGHE PONDERATE DOPO L'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE | COPERTURA PRESUNTA PER IL REQUISITO MINIMO DEL CTP - POSIZIONI NETTE CORTE PONDERATE DOPO L'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| FATTORE MOLTIPLICATIVO (mc) × MEDIA DEI 60 GIORNI LAVORATIVI PRECEDENTI (VaRavg) | GIORNO PRECEDENTE (VaRt-1) | FATTORE MOLTIPLICATIVO (ms) × MEDIA DEI 60 GIORNI LAVORATIVI PRECEDENTI (SVaRavg) | ULTIMO DISPONIBILE (SVaRt-1) | MISURA MEDIA SU 12 SETTIMANE | ULTIMA MISURA | REQUISITO MINIMO | MISURA MEDIA SU 12 SETTIMANE | ULTIMA MISURA |
| 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| 010 | POSIZIONI TOTALI | | | | | | | | | | | Cella collegata a CA | | | | | |
| | Voci per memoria: RIPARTIZIONE DEL RISCHIO DI MERCATO |
| 020 | Strumenti di debito negoziati | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Strumenti di debito negoziati - Rischio generico | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Strumenti di debito negoziati - Rischio specifico | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Strumenti di capitale | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Strumenti di capitale - Rischio generico | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Strumenti di capitale - Rischio specifico | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Rischio di cambio | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Rischio di posizione in merci | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Importo complessivo per il rischio generico | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Importo complessivo per il rischio specifico | | | | | | | | | | | | | | | | |

VALORE A RISCHIO

VALORE A RISCHIO IN CONDIZIONI DI STRESS

COPERTURA PATRIMONIALE PER IL RISCHIO INCREMENTALE DI DEFAULT E DI MIGRAZIONE

COPERTURA PATRIMONIALE PER TUTTI I RISCHI DI PREZZO PER IL CTP

REQUISITI DI FONDI PROPRI

IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO

Numero di scostamenti durante i 250 giorni lavorativi precedenti

Fattore moltiplicativo del valore a rischio (mc)

Fattore moltiplicativo del valore a rischio in condizioni di stress (ms)

COPERTURA PRESUNTA PER IL REQUISITO MINIMO DEL CTP - POSIZIONI NETTE LUNGHE PONDERATE DOPO L'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE

COPERTURA PRESUNTA PER IL REQUISITO MINIMO DEL CTP - POSIZIONI NETTE CORTE PONDERATE DOPO L'APPLICAZIONE DEL MASSIMALE

FATTORE MOLTIPLICATIVO (mc) × MEDIA DEI 60 GIORNI LAVORATIVI PRECEDENTI (VaRavg)

GIORNO PRECEDENTE (VaRt-1)

FATTORE MOLTIPLICATIVO (ms) × MEDIA DEI 60 GIORNI LAVORATIVI PRECEDENTI (SVaRavg)

ULTIMO DISPONIBILE (SVaRt-1)

MISURA MEDIA SU 12 SETTIMANE

ULTIMA MISURA

REQUISITO MINIMO

MISURA MEDIA SU 12 SETTIMANE

ULTIMA MISURA

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

010

POSIZIONI TOTALI

Cella collegata a CA

Voci per memoria: RIPARTIZIONE DEL RISCHIO DI MERCATO

020

Strumenti di debito negoziati

030

Strumenti di debito negoziati - Rischio generico

040

Strumenti di debito negoziati - Rischio specifico

050

Strumenti di capitale

060

Strumenti di capitale - Rischio generico

070

Strumenti di capitale - Rischio specifico

080

Rischio di cambio

090

Rischio di posizione in merci

100

Importo complessivo per il rischio generico

110

Importo complessivo per il rischio specifico

C 25.00 - RISCHIO DI RETTIFICA DI VALORE SU CREDITI (CVA)

| | VALORE DELL'ESPOSIZIONE | VALORE A RISCHIO | VALORE A RISCHIO IN CONDIZIONI DI STRESS | REQUISITI DI FONDI PROPRI | IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO | VOCI PER MEMORIA | VALORI NOZIONALI DELLA COPERTURA DEL RISCHIO DI CVA |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | di cui: derivati OTC | di cui: operazioni di finanzia-mento tramite titoli | FATTORE MOLTIPLICATIVO (mc) × MEDIA DEI 60 GIORNI LAVORATIVI PRECEDENTI (VaRavg) | GIORNO PRECEDENTE (VaRt-1) | FATTORE MOLTIPLICATIVO (ms) × MEDIA DEI 60 GIORNI LAVORATIVI PRECEDENTI (SVaRavg) | ULTIMO DISPONIBILE (SVaRt-1) | Numero di controparti | di cui: utilizzo di una variabile proxy per determinare il differenziale creditizio | CVA SOSTENUTO | SINGLE NAME CDS | CDS DELL'INDICE |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 |
| 010 | Rischio totale di CVA | | | | | | | | | Collegamento a {CA2;r640;c010} | | | | | |
| 020 | In base al metodo avanzato | | | | | | | | | Collegamento a {CA2;r650;c010} | | | | | |
| 030 | In base al metodo standardizzato | | | | | | | | | Collegamento a {CA2;r660;c010} | | | | | |
| 040 | In base al metodo dell'esposizione originaria (OEM) | | | | | | | | | Collegamento a {CA2;r670;c010} | | | | | |

VALORE DELL'ESPOSIZIONE

VALORE A RISCHIO

VALORE A RISCHIO IN CONDIZIONI DI STRESS

REQUISITI DI FONDI PROPRI

IMPORTO COMPLESSIVO DELL'ESPOSIZIONE AL RISCHIO

VOCI PER MEMORIA

VALORI NOZIONALI DELLA COPERTURA DEL RISCHIO DI CVA

di cui: derivati OTC

di cui: operazioni di finanzia-mento tramite titoli

FATTORE MOLTIPLICATIVO (mc) × MEDIA DEI 60 GIORNI LAVORATIVI PRECEDENTI (VaRavg)

GIORNO PRECEDENTE (VaRt-1)

FATTORE MOLTIPLICATIVO (ms) × MEDIA DEI 60 GIORNI LAVORATIVI PRECEDENTI (SVaRavg)

ULTIMO DISPONIBILE (SVaRt-1)

Numero di controparti

di cui: utilizzo di una variabile proxy per determinare il differenziale creditizio

CVA SOSTENUTO

SINGLE NAME CDS

CDS DELL'INDICE

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

010

Rischio totale di CVA

Collegamento a {CA2;r640;c010}

020

In base al metodo avanzato

Collegamento a {CA2;r650;c010}

030

In base al metodo standardizzato

Collegamento a {CA2;r660;c010}

040

In base al metodo dell'esposizione originaria (OEM)

Collegamento a {CA2;r670;c010}

ALLEGATO II

SEGNALAZIONI RIGUARDANTI I FONDI PROPRI E I REQUISITI DI FONDI PROPRI

Indice

| PARTE I: | ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALE |
| --- | --- |

PARTE I:

| 1. | STRUTTURA E CONVENZIONI | 127 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | STRUTTURA | 127 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | CONVENZIONE DI NUMERAZIONE | 127 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | CONVENZIONE DEI SEGNI | 127 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| PARTE II: | ISTRUZIONI SPECIFICHE PER SINGOLO MODELLO |
| --- | --- |

PARTE II:

| 1. | DESCRIZIONE DELLA SOLVIBILITÀ (CA) | 127 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE | 127 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | C 01.00 — FONDI PROPRI (CA1) | 129 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.2.1. | ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE | 129 |
| --- | --- | --- |

1.2.1.

| 1.3. | C 02.00 — REQUISITI DI FONDI PROPRI (CA2) | 143 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 1.3.1. | ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE | 143 |
| --- | --- | --- |

1.3.1.

| 1.4. | C 03.00 — COEFFICIENTI DI CAPITALE E LIVELLI DI CAPITALE (CA3) | 149 |
| --- | --- | --- |

1.4.

| 1.4.1. | ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE | 149 |
| --- | --- | --- |

1.4.1.

| 1.5. | C 04.00 — VOCI PER MEMORIA (CA4) | 150 |
| --- | --- | --- |

1.5.

| 1.5.1. | ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE | 150 |
| --- | --- | --- |

1.5.1.

| 1.6. | DISPOSIZIONI TRANSITORIE E STRUMENTI SOGGETTI ALLA CLAUSOLA GRANDFATHERING: STRUMENTI CHE NON COSTITUISCONO AIUTI DI STATO (CA 5) | 165 |
| --- | --- | --- |

1.6.

| 1.6.1. | OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE | 165 |
| --- | --- | --- |

1.6.1.

| 1.6.2. | C 05.01 — DISPOSIZIONI TRANSITORIE (CA5.1) | 165 |
| --- | --- | --- |

1.6.2.

| 1.6.2.1. | ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE | 166 |
| --- | --- | --- |

1.6.2.1.

| 1.6.3. | C 05.02 — STRUMENTI SOGGETTI ALLA CLAUSOLA GRANDFATHERING: STRUMENTI CHE NON COSTITUISCONO AIUTI DI STATO (CA5.2) | 174 |
| --- | --- | --- |

1.6.3.

| 1.6.3.1. | ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE | 174 |
| --- | --- | --- |

1.6.3.1.

| 2. | C 06.00 — SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO: INFORMAZIONI SULLE FILIAZIONI (GS) | 176 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1. | OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE | 176 |
| --- | --- | --- |

2.1.

| 2.2. | INFORMAZIONI DETTAGLIATE SULLA SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO | 176 |
| --- | --- | --- |

2.2.

| 2.3. | INFORMAZIONI SUL CONTRIBUTO DEI SINGOLI SOGGETTI ALLA SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO | 176 |
| --- | --- | --- |

2.3.

| 2.4. | ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE | 177 |
| --- | --- | --- |

2.4.

| 3. | MODELLI DEL RISCHIO DI CREDITO | 185 |
| --- | --- | --- |

3.

| 3.1. | OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE | 185 |
| --- | --- | --- |

3.1.

| 3.1.1. | SEGNALAZIONE DELLE TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CON EFFETTO DI SOSTITUZIONE | 185 |
| --- | --- | --- |

3.1.1.

| 3.1.2. | SEGNALAZIONE DEL RISCHIO DI CONTROPARTE | 185 |
| --- | --- | --- |

3.1.2.

| 3.2. | C 07.00 — RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO STANDARDIZZATO APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI (CR SA) | 186 |
| --- | --- | --- |

3.2.

| 3.2.1. | OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE | 186 |
| --- | --- | --- |

3.2.1.

| 3.2.2. | AMBITO DI APPLICAZIONE DEL MODELLO CR SA | 186 |
| --- | --- | --- |

3.2.2.

| 3.2.3. | ASSEGNAZIONE DI ESPOSIZIONI ALLE CLASSI DI ESPOSIZIONI SECONDO IL METODO STANDARDIZZATO | 187 |
| --- | --- | --- |

3.2.3.

| 3.2.4. | CHIARIMENTI DELL’AMBITO DI APPLICAZIONE DI ALCUNE CLASSI DI ESPOSIZIONI SPECIFICHE CITATE NELL’ARTICOLO 112 DEL CRR | 190 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.

| 3.2.4.1. | CLASSE DI ESPOSIZIONI «ENTI» | 190 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.1.

| 3.2.4.2. | CLASSE DI ESPOSIZIONI «OBBLIGAZIONI GARANTITE» | 190 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.2.

| 3.2.4.3. | CLASSE DI ESPOSIZIONI «ORGANISMI DI INVESTIMENTO COLLETTIVO» | 191 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.3.

| 3.2.5. | ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE | 191 |
| --- | --- | --- |

3.2.5.

| 3.3. | RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI (CR IRB) | 198 |
| --- | --- | --- |

3.3.

| 3.3.1. | AMBITO DI APPLICAZIONE DEL MODELLO CR IRB | 198 |
| --- | --- | --- |

3.3.1.

| 3.3.2. | RIPARTIZIONE DEL MODELLO CR IRB | 199 |
| --- | --- | --- |

3.3.2.

| 3.3.3. | C 08.01 — RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI (CR IRB 1) | 200 |
| --- | --- | --- |

3.3.3.

| 3.3.3.1. | ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE | 200 |
| --- | --- | --- |

3.3.3.1.

| 3.3.4. | C 08.02 — RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI — RIPARTIZIONE PER CLASSE O POOL DI DEBITORI (MODELLO CR IRB 2) | 208 |
| --- | --- | --- |

3.3.4.

| 3.4. | RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: INFORMAZIONI RIPARTITE GEOGRAFICAMENTE (CR GB) | 209 |
| --- | --- | --- |

3.4.

| 3.4.1. | C 09.01 — RIPARTIZIONE GEOGRAFICA DELLE ESPOSIZIONI PER RESIDENZA DEL DEBITORE: ESPOSIZIONI IN BASE AL METODO STANDARDIZZATO (CR GB 1) | 209 |
| --- | --- | --- |

3.4.1.

| 3.4.1.1. | ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE | 209 |
| --- | --- | --- |

3.4.1.1.

| 3.4.2. | C 09.02 — RIPARTIZIONE GEOGRAFICA DELLE ESPOSIZIONI PER RESIDENZA DEL DEBITORE: ESPOSIZIONI IN BASE AL METODO IRB (CR GB 2) | 211 |
| --- | --- | --- |

3.4.2.

| 3.4.2.1. | ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE | 211 |
| --- | --- | --- |

3.4.2.1.

| 3.4.3. | C 09.03 — RIPARTIZIONE DEI REQUISITI DI FONDI PROPRI TOTALI PER IL RISCHIO DI CREDITO DELLE ESPOSIZIONI CREDITIZIE RILEVANTI PER PAESE (CR GB 3) | 214 |
| --- | --- | --- |

3.4.3.

| 3.4.3.1. | OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE | 214 |
| --- | --- | --- |

3.4.3.1.

| 3.4.3.2. | ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE | 214 |
| --- | --- | --- |

3.4.3.2.

| 3.5. | C 10.01 E C 10.02 — ESPOSIZIONI IN STRUMENTI DI CAPITALE IN BASE AL METODO IRB (CR EQU IRB 1 E CR EQU IRB 2) | 214 |
| --- | --- | --- |

3.5.

| 3.5.1. | OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE | 214 |
| --- | --- | --- |

3.5.1.

| 3.5.2. | ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE (VALIDE SIA PER IL MODELLO CR EQU IRB 1 CHE PER IL MODELLO CR EQU IRB 2) | 215 |
| --- | --- | --- |

3.5.2.

| 3.6. | C 11.00 — RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA (CR SETT) | 218 |
| --- | --- | --- |

3.6.

| 3.6.1. | OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE | 218 |
| --- | --- | --- |

3.6.1.

| 3.6.2. | ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE | 219 |
| --- | --- | --- |

3.6.2.

| 3.7. | C 12.00 — RISCHIO DI CREDITO: CARTOLARIZZAZIONI — METODO STANDARDIZZATO APPLICATO AI REQUISITI DI FONDI PROPRI (CR SEC SA) | 221 |
| --- | --- | --- |

3.7.

| 3.7.1. | OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE | 221 |
| --- | --- | --- |

3.7.1.

| 3.7.2. | ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE | 221 |
| --- | --- | --- |

3.7.2.

| 3.8. | C 13.00 — RISCHIO DI CREDITO — CARTOLARIZZAZIONI: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI DI FONDI PROPRI (CR SEC IRB) | 228 |
| --- | --- | --- |

3.8.

| 3.8.1. | OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE | 228 |
| --- | --- | --- |

3.8.1.

| 3.8.2. | ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE | 228 |
| --- | --- | --- |

3.8.2.

| 3.9. | C 14.00 — INFORMAZIONI DETTAGLIATE SULLE CARTOLARIZZAZIONI (SEC DETAILS) | 235 |
| --- | --- | --- |

3.9.

| 3.9.1. | OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE | 235 |
| --- | --- | --- |

3.9.1.

| 3.9.2. | ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE | 236 |
| --- | --- | --- |

3.9.2.

| 4. | MODELLI RELATIVI AL RISCHIO OPERATIVO | 246 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | C 16.00 — RISCHIO OPERATIVO (OPR) | 246 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 4.1.1. | OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE | 246 |
| --- | --- | --- |

4.1.1.

| 4.1.2. | ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE | 246 |
| --- | --- | --- |

4.1.2.

| 4.2. | C 17.00 — RISCHIO OPERATIVO: PERDITE LORDE PER LINEA DI BUSINESS E TIPOLOGIA DI EVENTI NELL’ULTIMO ANNO (OPR DETAILS) | 249 |
| --- | --- | --- |

4.2.

| 4.2.1. | OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE | 249 |
| --- | --- | --- |

4.2.1.

| 4.2.2. | ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE | 249 |
| --- | --- | --- |

4.2.2.

| 5. | MODELLI RIGUARDANTI IL RISCHIO DI MERCATO | 251 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | C 18.00 — RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER I RISCHI DI POSIZIONE SU STRUMENTI DI DEBITO NEGOZIATI (MKR SA TDI) | 251 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 5.1.1. | OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE | 251 |
| --- | --- | --- |

5.1.1.

| 5.1.2. | ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE | 252 |
| --- | --- | --- |

5.1.2.

| 5.2. | C 19.00 — RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO SPECIFICO SU CARTOLARIZZAZIONI (MKR SA SEC) | 254 |
| --- | --- | --- |

5.2.

| 5.2.1. | OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE | 254 |
| --- | --- | --- |

5.2.1.

| 5.2.2. | ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE | 254 |
| --- | --- | --- |

5.2.2.

| 5.3. | C 20.00 — RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO SPECIFICO SUL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE DI CORRELAZIONE (MKR SA CTP) | 256 |
| --- | --- | --- |

5.3.

| 5.3.1. | OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE | 256 |
| --- | --- | --- |

5.3.1.

| 5.3.2. | ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE | 257 |
| --- | --- | --- |

5.3.2.

| 5.4. | C 21.00 — RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO DI POSIZIONE SU STRUMENTI DI CAPITALE (MKR SA EQU) | 259 |
| --- | --- | --- |

5.4.

| 5.4.1. | OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE | 259 |
| --- | --- | --- |

5.4.1.

| 5.4.2. | ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE | 259 |
| --- | --- | --- |

5.4.2.

| 5.5. | C 22.00 — RISCHIO DI MERCATO: METODI STANDARDIZZATI PER IL RISCHIO DI CAMBIO (MKR SA FX) | 261 |
| --- | --- | --- |

5.5.

| 5.5.1. | OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE | 261 |
| --- | --- | --- |

5.5.1.

| 5.5.2. | ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE | 261 |
| --- | --- | --- |

5.5.2.

| 5.6. | C 23.00 — RISCHIO DI MERCATO: METODI STANDARDIZZATI PER LE MERCI (MKR SA COM) | 264 |
| --- | --- | --- |

5.6.

| 5.6.1. | OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE | 264 |
| --- | --- | --- |

5.6.1.

| 5.6.2. | ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE | 264 |
| --- | --- | --- |

5.6.2.

| 5.7. | C 24.00 — MODELLI INTERNI PER IL RISCHIO DI MERCATO (MKR IM) | 265 |
| --- | --- | --- |

5.7.

| 5.7.1. | OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE | 265 |
| --- | --- | --- |

5.7.1.

| 5.7.2. | ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE | 265 |
| --- | --- | --- |

5.7.2.

| 5.8. | C 25.00 — RISCHIO DI RETTIFICA DI VALORE SU CREDITI (CVA) | 267 |
| --- | --- | --- |

5.8.

| 5.8.1. | ISTRUZIONI RELATIVE A POSIZIONI SPECIFICHE | 267 |
| --- | --- | --- |

5.8.1.

PARTE I:   ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALE

1.   STRUTTURA E CONVENZIONI

1.1.   STRUTTURA

| 1. | Il quadro consta in tutto di cinque blocchi di modelli:






  a) | adeguatezza patrimoniale, descrizione del capitale regolamentare; importo complessivo dell’esposizione al rischio; |
| --- | --- | --- |

1.

Il quadro consta in tutto di cinque blocchi di modelli:

a)

adeguatezza patrimoniale, descrizione del capitale regolamentare; importo complessivo dell’esposizione al rischio;

| b) | solvibilità del gruppo, descrizione del rispetto dei requisiti di solvibilità da parte di tutti i singoli soggetti inclusi nel consolidamento dell’ente segnalante; |
| --- | --- |

b)

solvibilità del gruppo, descrizione del rispetto dei requisiti di solvibilità da parte di tutti i singoli soggetti inclusi nel consolidamento dell’ente segnalante;

| c) | rischio di credito (compresi i rischi di controparte, diluizione e regolamento); |
| --- | --- |

c)

rischio di credito (compresi i rischi di controparte, diluizione e regolamento);

| d) | rischio di mercato (compresi il rischio di posizione nel portafoglio di negoziazione, il rischio di cambio, il rischio di posizione in merci e il rischio di rettifica di valore su crediti); |
| --- | --- |

d)

rischio di mercato (compresi il rischio di posizione nel portafoglio di negoziazione, il rischio di cambio, il rischio di posizione in merci e il rischio di rettifica di valore su crediti);

| e) | rischio operativo. |
| --- | --- |

e)

rischio operativo.

| 2. | Per ciascun modello sono indicati i riferimenti giuridici. I presenti orientamenti per l’attuazione del quadro comune di segnalazione contengono ulteriori informazioni dettagliate sugli aspetti più generali della segnalazione di ciascun blocco di modelli, istruzioni relative a posizioni specifiche nonché esempi e norme di convalida. |
| --- | --- |

2.

Per ciascun modello sono indicati i riferimenti giuridici. I presenti orientamenti per l’attuazione del quadro comune di segnalazione contengono ulteriori informazioni dettagliate sugli aspetti più generali della segnalazione di ciascun blocco di modelli, istruzioni relative a posizioni specifiche nonché esempi e norme di convalida.

| 3. | L’ente segnala soltanto i modelli che sono rilevanti per il metodo utilizzato per il calcolo dei requisiti di fondi propri. |
| --- | --- |

3.

L’ente segnala soltanto i modelli che sono rilevanti per il metodo utilizzato per il calcolo dei requisiti di fondi propri.

1.2.   CONVENZIONE DI NUMERAZIONE

| 4. | Nel citare le colonne, le righe e le celle dei modelli, il documento si attiene alla convenzione di etichettatura di cui alla tabella seguente. Questi codici numerici sono utilizzati abitualmente nelle norme di convalida. |
| --- | --- |

4.

Nel citare le colonne, le righe e le celle dei modelli, il documento si attiene alla convenzione di etichettatura di cui alla tabella seguente. Questi codici numerici sono utilizzati abitualmente nelle norme di convalida.

| 5. | Nelle istruzioni si applica il seguente schema di annotazione generale: {modello;riga;colonna}. |
| --- | --- |

5.

Nelle istruzioni si applica il seguente schema di annotazione generale: {modello;riga;colonna}.

| 6. | In caso di validazioni all’interno di un modello in cui sono utilizzati soltanto punti di dati del modello stesso, le annotazioni non contengono l’indicazione del modello: {riga;colonna}. |
| --- | --- |

6.

In caso di validazioni all’interno di un modello in cui sono utilizzati soltanto punti di dati del modello stesso, le annotazioni non contengono l’indicazione del modello: {riga;colonna}.

| 7. | Nei modelli con una sola colonna, sono indicate soltanto le righe:{modello;riga}. |
| --- | --- |

7.

Nei modelli con una sola colonna, sono indicate soltanto le righe:{modello;riga}.

| 8. | Un asterisco segnala che la convalida è effettuata per le righe o le colonne specificate in precedenza. |
| --- | --- |

8.

Un asterisco segnala che la convalida è effettuata per le righe o le colonne specificate in precedenza.

1.3.   CONVENZIONE DEI SEGNI

| 9. | Qualsiasi importo che aumenta i fondi propri o i requisiti patrimoniali è segnalato come cifra positiva. Per contro, qualsiasi importo che riduce i fondi propri totali o i requisiti patrimoniali è segnalato come cifra negativa. Se l’etichetta di una voce è preceduta da un segno negativo (-), significa che, per quella voce, non è prevista la segnalazione di cifre positive. |
| --- | --- |

9.

Qualsiasi importo che aumenta i fondi propri o i requisiti patrimoniali è segnalato come cifra positiva. Per contro, qualsiasi importo che riduce i fondi propri totali o i requisiti patrimoniali è segnalato come cifra negativa. Se l’etichetta di una voce è preceduta da un segno negativo (-), significa che, per quella voce, non è prevista la segnalazione di cifre positive.

PARTE II:   ISTRUZIONI SPECIFICHE PER SINGOLO MODELLO

1.   DESCRIZIONE DELL’ADEGUATEZZA PATRIMONIALE (CA)

1.1.   OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE

| 10. | I modelli CA contengono informazioni sui numeratori del primo pilastro (fondi propri, classe 1, capitale primario di classe 1), sul denominatore (requisiti di fondi propri) e sulle disposizioni transitorie. I modelli CA sono cinque:






  a) | il modello CA1 indica l’importo dei fondi propri dell’ente, ripartito nei singoli elementi che lo compongono. L’importo dei fondi propri così determinato comprende l’effetto aggregato delle disposizioni transitorie per tipo di capitale; |
| --- | --- | --- |

10.

I modelli CA contengono informazioni sui numeratori del primo pilastro (fondi propri, classe 1, capitale primario di classe 1), sul denominatore (requisiti di fondi propri) e sulle disposizioni transitorie. I modelli CA sono cinque:

a)

il modello CA1 indica l’importo dei fondi propri dell’ente, ripartito nei singoli elementi che lo compongono. L’importo dei fondi propri così determinato comprende l’effetto aggregato delle disposizioni transitorie per tipo di capitale;

| b) | il modello CA2 riassume gli importi complessivi delle esposizioni al rischio (definiti nell’articolo 92, paragrafo 3, del CRR); |
| --- | --- |

b)

il modello CA2 riassume gli importi complessivi delle esposizioni al rischio (definiti nell’articolo 92, paragrafo 3, del CRR);

| c) | il modello CA3 indica i coefficienti per i quali il CRR definisce un livello minimo, nonché altri dati correlati; |
| --- | --- |

c)

il modello CA3 indica i coefficienti per i quali il CRR definisce un livello minimo, nonché altri dati correlati;

| d) | il modello CA4 contiene le voci per memoria necessarie per determinare gli elementi di cui al modello CA1, nonché informazioni riguardanti le riserve di capitale conformemente alla CRD; |
| --- | --- |

d)

il modello CA4 contiene le voci per memoria necessarie per determinare gli elementi di cui al modello CA1, nonché informazioni riguardanti le riserve di capitale conformemente alla CRD;

| e) | il modello CA5 contiene i dati necessari per calcolare l’effetto delle disposizioni transitorie sui fondi propri. Questo modello sparirà allo scadere delle disposizioni transitorie. |
| --- | --- |

e)

il modello CA5 contiene i dati necessari per calcolare l’effetto delle disposizioni transitorie sui fondi propri. Questo modello sparirà allo scadere delle disposizioni transitorie.

| 11. | I modelli valgono per tutti soggetti segnalanti, indipendentemente dalla disciplina contabile applicata, anche se taluni elementi al numeratore sono specifici per i soggetti che utilizzano norme di convalida del tipo usato negli IAS/IFRS. Di solito, le informazioni indicate al denominatore sono correlate ai risultati finali segnalati nei corrispondenti modelli per il calcolo dell’importo complessivo dell’esposizione al rischio. |
| --- | --- |

11.

I modelli valgono per tutti soggetti segnalanti, indipendentemente dalla disciplina contabile applicata, anche se taluni elementi al numeratore sono specifici per i soggetti che utilizzano norme di convalida del tipo usato negli IAS/IFRS. Di solito, le informazioni indicate al denominatore sono correlate ai risultati finali segnalati nei corrispondenti modelli per il calcolo dell’importo complessivo dell’esposizione al rischio.

| 12. | I fondi propri totali sono formati da tipi di capitale differenti: il capitale di classe 1 (Tier 1, T1), che è la somma del capitale primario di classe 1 (Common Equity Tier 1, CET1) e del capitale aggiuntivo di classe 1 (Additional Tier 1, AT1), e il capitale di classe 2 (Tier 2, T2). |
| --- | --- |

12.

I fondi propri totali sono formati da tipi di capitale differenti: il capitale di classe 1 (Tier 1, T1), che è la somma del capitale primario di classe 1 (Common Equity Tier 1, CET1) e del capitale aggiuntivo di classe 1 (Additional Tier 1, AT1), e il capitale di classe 2 (Tier 2, T2).

| 13. | Le disposizioni transitorie sono trattate nei modelli CA come segue:






  a) | le voci del modello CA1 sono di solito al lordo degli aggiustamenti transitori. Ciò significa che gli importi indicati alle voci del modello CA1 sono calcolati sulla base delle disposizioni definitive (ossia come se non ci fossero disposizioni transitorie), ad eccezione delle voci che riassumono l’effetto delle disposizioni transitorie. Per ciascun tipo di capitale (capitale primario di classe 1, capitale aggiuntivo di classe 1 e capitale di classe 2) tre diverse voci comprendono tutti gli aggiustamenti dovuti alle disposizioni transitorie; |
| --- | --- | --- |

13.

Le disposizioni transitorie sono trattate nei modelli CA come segue:

a)

le voci del modello CA1 sono di solito al lordo degli aggiustamenti transitori. Ciò significa che gli importi indicati alle voci del modello CA1 sono calcolati sulla base delle disposizioni definitive (ossia come se non ci fossero disposizioni transitorie), ad eccezione delle voci che riassumono l’effetto delle disposizioni transitorie. Per ciascun tipo di capitale (capitale primario di classe 1, capitale aggiuntivo di classe 1 e capitale di classe 2) tre diverse voci comprendono tutti gli aggiustamenti dovuti alle disposizioni transitorie;

| b) | le disposizioni transitorie possono influire anche sulla carenza di capitale aggiuntivo di classe 1 e di capitale di classe 2 (ossia l’eccesso di deduzione dal capitale aggiuntivo di classe 1 o dal capitale di classe 2, disciplinata, rispettivamente, dall’articolo 36, paragrafo 1, lettera j), e dall’articolo 56, lettera e), del CRR); pertanto, le voci che riportano queste carenze possono riflettere indirettamente l’effetto delle disposizioni transitorie; |
| --- | --- |

b)

le disposizioni transitorie possono influire anche sulla carenza di capitale aggiuntivo di classe 1 e di capitale di classe 2 (ossia l’eccesso di deduzione dal capitale aggiuntivo di classe 1 o dal capitale di classe 2, disciplinata, rispettivamente, dall’articolo 36, paragrafo 1, lettera j), e dall’articolo 56, lettera e), del CRR); pertanto, le voci che riportano queste carenze possono riflettere indirettamente l’effetto delle disposizioni transitorie;

| c) | il modello CA5 è utilizzato esclusivamente per segnalare le disposizioni transitorie. |
| --- | --- |

c)

il modello CA5 è utilizzato esclusivamente per segnalare le disposizioni transitorie.

| 14. | I requisiti del secondo pilastro possono ricevere un trattamento diverso all’interno dell’Unione europea (l’articolo 104, paragrafo 2, della direttiva CRD IV dev’essere recepito nella legislazione nazionale). La segnalazione della solvibilità conformemente al CRR comprende soltanto l’impatto dei requisiti del secondo pilastro sul coefficiente di solvibilità o sul coefficiente finale. Una segnalazione dettagliata dei requisiti del secondo pilastro non rientra nell’ambito dell’articolo 99 del CRR.






  a) | I modelli CA1, CA2 e CA5 contengono solamente dati relativi ad elementi del primo pilastro. |
| --- | --- | --- |

14.

I requisiti del secondo pilastro possono ricevere un trattamento diverso all’interno dell’Unione europea (l’articolo 104, paragrafo 2, della direttiva CRD IV dev’essere recepito nella legislazione nazionale). La segnalazione della solvibilità conformemente al CRR comprende soltanto l’impatto dei requisiti del secondo pilastro sul coefficiente di solvibilità o sul coefficiente finale. Una segnalazione dettagliata dei requisiti del secondo pilastro non rientra nell’ambito dell’articolo 99 del CRR.

a)

I modelli CA1, CA2 e CA5 contengono solamente dati relativi ad elementi del primo pilastro.

| b) | Il modello CA3 indica l’impatto dei requisiti aggiuntivi del secondo pilastro sul coefficiente di solvibilità su base aggregata. Un blocco del modello è dedicato all’impatto degli importi sui coefficienti, mentre l’altro blocco è dedicato al coefficiente in quanto tale. Nessuno dei due blocchi ha ulteriori collegamenti ai modelli CA1, CA2 o CA5. |
| --- | --- |

b)

Il modello CA3 indica l’impatto dei requisiti aggiuntivi del secondo pilastro sul coefficiente di solvibilità su base aggregata. Un blocco del modello è dedicato all’impatto degli importi sui coefficienti, mentre l’altro blocco è dedicato al coefficiente in quanto tale. Nessuno dei due blocchi ha ulteriori collegamenti ai modelli CA1, CA2 o CA5.

| c) | Il modello CA4 contiene una cella per i requisiti aggiuntivi di fondi propri connessi al secondo pilastro. La cella, che non è collegata tramite norme di convalida ai coefficienti di capitale del modello CA3, rispecchia l’articolo 104, paragrafo 2, della CRD, che cita esplicitamente i requisiti aggiuntivi di fondi propri come una possibilità per le decisioni nell’ambito del secondo pilastro. |
| --- | --- |

c)

Il modello CA4 contiene una cella per i requisiti aggiuntivi di fondi propri connessi al secondo pilastro. La cella, che non è collegata tramite norme di convalida ai coefficienti di capitale del modello CA3, rispecchia l’articolo 104, paragrafo 2, della CRD, che cita esplicitamente i requisiti aggiuntivi di fondi propri come una possibilità per le decisioni nell’ambito del secondo pilastro.

1.2.   C 01.00 — FONDI PROPRI (CA1)

1.2.1.   Istruzioni relative a posizioni specifiche

| Riga | Riferimenti giuridici e istruzioni |
| --- | --- |
| 010 | 1.   fondi propri

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 118, e articolo 72 del CRR.
  I fondi propri di un ente consistono nella somma del suo capitale di classe 1 e del capitale di classe 2. |
| 015 | 1.1   Capitale di classe 1

  Articolo 25 del CRR.
  Il capitale di classe 1 è la somma del capitale primario di classe 1 e del capitale aggiuntivo di classe 1. |
| 020 | 1.1.1   Capitale primario di classe 1

  Articolo 50 del CRR. |
| 030 | 1.1.1.1   Strumenti di capitale ammissibili come capitale primario di classe 1

  Articolo 26, paragrafo 1, lettere a) e b), articoli da 27 a 30, articolo 36, paragrafo 1, lettera f), e articolo 42 del CRR. |
| 040 | 1.1.1.1.1   Strumenti di capitale versati

  Articolo 26, paragrafo 1, lettera a), e articoli da 27 a 31 del CRR.
  Sono compresi gli strumenti di capitale delle società mutue e cooperative o di enti analoghi (articoli 27 e 29 del CRR).
  Non è compreso il sovrapprezzo azioni relativo agli strumenti.
  Gli strumenti di capitale sottoscritti dalle autorità pubbliche in situazioni di emergenza sono compresi se sono soddisfatte tutte le condizioni di cui all’articolo 31 del CRR. |
| 050 | 1.1.1.1.2*   Voce per memoria: Strumenti di capitale non ammissibili

  Articolo 28, paragrafo 1, lettere b), l) ed m), del CRR.
  Le condizioni previste dalle lettere citate valgono per situazioni di capitale differenti, che sono reversibili; ne consegue che l’importo qui indicato può diventare ammissibile in periodi successivi.
  L’importo da segnalare non comprende il sovrapprezzo azioni relativo agli strumenti. |
| 060 | 1.1.1.1.3   Sovrapprezzo azioni

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 124, e articolo 26, paragrafo 1, lettera b), del CRR.
  Il «sovrapprezzo azioni» ha lo stesso significato di cui alla disciplina contabile applicabile.
  L’importo da segnalare in questa voce è la parte relativa agli «strumenti di capitale versati». |
| 070 | 1.1.1.1.4   (-) Strumenti propri di capitale primario di classe 1

  Articolo 36, paragrafo 1, lettera f), e articolo 42 del CRR.
  Strumenti propri di capitale primario di classe 1 detenuti dall’ente o gruppo segnalante alla data di riferimento. Soggetti alle eccezioni di cui all’articolo 42 del CRR.
  Le partecipazioni azionarie incluse come «strumenti di capitale non ammissibili» non sono segnalate in questa riga.
  L’importo da segnalare comprende il sovrapprezzo azioni relativo alle azioni proprie.
  Le voci da 1.1.1.1.4 a 1.1.1.1.4.3 non comprendono gli obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale primario di classe 1. Gli obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale primario di classe 1 sono segnalati separatamente nella voce 1.1.1.1.5. |
| 080 | 1.1.1.1.4.1   (-) Strumenti di capitale primario di classe 1 detenuti direttamente

  Articolo 36, paragrafo 1, lettera f), e articolo 42 del CRR.
  Strumenti di capitale primario di classe 1 compresi nella voce 1.1.1.1 detenuti da enti del gruppo consolidato.
  L’importo da segnalare comprende le detenzioni interne al portafoglio di negoziazione calcolate sulla base delle posizioni nette lunghe, come previsto dall’articolo 42, lettera a), del CRR. |
| 090 | 1.1.1.1.4.2   (-) Strumenti di capitale primario di classe 1 detenuti indirettamente

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, articolo 36, paragrafo 1, lettera f), e articolo 42 del CRR. |
| 091 | 1.1.1.1.4.3   (-) Strumenti di capitale primario di classe 1 detenuti sinteticamente

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, articolo 36, paragrafo 1, lettera f), e articolo 42 del CRR. |
| 092 | 1.1.1.1.5   (-) Obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale primario di classe 1

  Articolo 36, paragrafo 1, lettera f), e articolo 42 del CRR.
  Conformemente all’articolo 36, paragrafo 1, lettera f), del CRR, sono dedotti gli «strumenti propri del capitale primario di classe 1 che l’ente ha l’obbligo effettivo o potenziale di acquistare, in virtù di un obbligo contrattuale esistente». |
| 130 | 1.1.1.2   Utili non distribuiti

  Articolo 26, paragrafo 1, lettera c), e articolo 26, paragrafo 2, del CRR.
  Gli utili non distribuiti comprendono gli utili non distribuiti dell’anno precedente più gli utili di periodo o di fine esercizio ammissibili. |
| 140 | 1.1.1.2.1   Utili non distribuiti di anni precedenti

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 123, e articolo 26, paragrafo 1, lettera c), del CRR.
  L’articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR definisce gli utili non distribuiti come «i profitti e le perdite portati a nuovo per destinazione del risultato finale di esercizio in virtù della disciplina contabile applicabile». |
| 150 | 1.1.1.2.2   Utile o perdita ammissibile

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 121, articolo 26, paragrafo 2, e articolo 36, paragrafo 1, lettera a), del CRR.
  L’articolo 26, paragrafo 2, del CRR autorizza l’inserimento degli utili di periodo o di fine esercizio a titolo di utile non distribuito, previo consenso dell’autorità competente e purché siano soddisfatte alcune condizioni.
  Le perdite sono invece dedotte dal capitale primario di classe 1 come previsto dall’articolo 36, paragrafo 1, lettera a), del CRR. |
| 160 | 1.1.1.2.2.1   Utile o perdita attribuibile ai proprietari dell’impresa madre

  Articolo 26, paragrafo 2, e articolo 36, paragrafo 1, lettera a), del CRR.
  L’importo da segnalare è il profitto o la perdita rilevati nel conto economico. |
| 170 | 1.1.1.2.2.2   (-) parte degli utili di periodo o di fine esercizio non ammissibile

  Articolo 26, paragrafo 2, del CRR.
  Questa riga non contiene alcun importo se nel periodo di riferimento l’ente ha registrato perdite, perché le perdite sono dedotte integralmente dal capitale primario di classe 1.
  Se l’ente ha registrato utili, si segnala la parte non ammissibile conformemente all’articolo 26, paragrafo 2, del CRR (ossia gli utili non verificati mediante revisione contabile e gli oneri e dividendi prevedibili).
  Va rilevato che, in caso di utili, deve essere dedotto quanto meno l’importo dei dividendi di periodo. |
| 180 | 1.1.1.3   Altre componenti di conto economico complessivo accumulate (accumulated other comprehensive income)

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 100, e articolo 26, paragrafo 1, lettera d), del CRR.
  L’importo va segnalato al netto di qualsiasi onere fiscale prevedibile al momento del calcolo e prima dell’applicazione dei filtri prudenziali. L’importo da segnalare è determinato conformemente all’articolo 13, paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) n. 241/2014 della Commissione. |
| 200 | 1.1.1.4   Altre riserve

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 117, e articolo 26, paragrafo 1, lettera e), del CRR.
  Il CRR definisce le altre riserve come «riserve ai sensi della disciplina contabile applicabile, che devono essere rese pubbliche in virtù del principio contabile applicabile, esclusi gli importi già compresi nelle altre componenti di conto economico complessivo accumulate (accumulated other comprehensive income) o negli utili non distribuiti».
  L’importo va segnalato al netto di qualsiasi onere fiscale prevedibile al momento del calcolo. |
| 210 | 1.1.1.5   fondi per rischi bancari generali

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 112, e articolo 26, paragrafo 1, lettera f), del CRR.
  L’articolo 38 della direttiva 86/635/CEE definisce i fondi per rischi bancari generali come gli «importi che l’ente creditizio decide di destinare alla copertura di tali rischi, quando ciò sia necessario in considerazione della prudenza imposta dai rischi particolari inerenti alle operazioni bancarie».
  L’importo va segnalato al netto di qualsiasi onere fiscale prevedibile al momento del calcolo. |
| 220 | 1.1.1.6   Aggiustamenti transitori dovuti a strumenti di capitale primario di classe 1 soggetti alla clausola grandfathering

  Articolo 483, paragrafi da 1 a 3, e articoli da 484 a 487 del CRR.
  Importo degli strumenti di capitale assoggettati temporaneamente alla clausola grandfathering come capitale primario di classe 1. L’importo da segnalare si ricava direttamente dal modello CA5. |
| 230 | 1.1.1.7   Interessi di minoranza riconosciuti nel capitale primario di classe 1

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 120, e articolo 84 del CRR.
  Somma di tutti gli importi degli interessi di minoranza delle filiazioni compresi nel capitale primario di classe 1 consolidato. |
| 240 | 1.1.1.8   Aggiustamenti transitori dovuti ad altri interessi di minoranza

  Articoli 479 e 480 del CRR.
  Aggiustamenti degli interessi di minoranza dovuti a disposizioni transitorie. Questo elemento si ricava direttamente dal modello CA5. |
| 250 | 1.1.1.9   Aggiustamenti del capitale primario di classe 1 dovuti a filtri prudenziali

  Articoli da 32 a 35 del CRR. |
| 260 | 1.1.1.9.1   (-) Aumenti del patrimonio netto risultanti da attività cartolarizzate

  Articolo 32, paragrafo 1, del CRR.
  L’importo da segnalare è l’aumento del patrimonio netto dell’ente risultante da attività cartolarizzate, conformemente alla disciplina contabile applicabile.
  Questa voce comprende, ad esempio, il reddito futuro atteso che si traduce in una plusvalenza per l’ente oppure, nel caso dei cedenti, i profitti netti derivanti dalla capitalizzazione dei redditi futuri delle attività cartolarizzate che costituiscono il supporto di credito per le posizioni della cartolarizzazione. |
| 270 | 1.1.1.9.2   Riserva di copertura dei flussi di cassa

  Articolo 33, paragrafo 1, lettera a), del CRR.
  L’importo da segnalare può essere positivo o negativo. È positivo se le coperture dei flussi di cassa si traducono in una perdita (cioè se riducono il capitale contabile) e viceversa. L’importo è pertanto di segno opposto a quello indicato nei documenti contabili.
  L’importo va segnalato al netto di qualsiasi onere fiscale prevedibile al momento del calcolo. |
| 280 | 1.1.1.9.3   Profitti e perdite cumulativi dovuti a variazioni del rischio di credito proprio sulle passività al valore equo

  Articolo 33, paragrafo 1, lettera b), del CRR.
  L’importo da segnalare può essere positivo o negativo. È positivo in caso di perdita dovuta a variazioni del rischio di credito proprio (cioè se la perdita riduce il capitale contabile) e viceversa. L’importo è pertanto di segno opposto a quello indicato nei documenti contabili.
  In questa voce non sono inseriti gli utili non verificati mediante revisione contabile. |
| 285 | 1.1.1.9.4   Profitti e perdite di valore equo derivanti dal rischio di credito proprio dell’ente correlato a derivati passivi

  Articolo 33, paragrafo 1, lettera c), e articolo 33, paragrafo 2, del CRR.
  L’importo da segnalare può essere positivo o negativo. È positivo in caso di perdita dovuta a variazioni del rischio di credito proprio e viceversa. L’importo è pertanto di segno opposto a quello indicato nei documenti contabili.
  In questa voce non sono inseriti gli utili non verificati mediante revisione contabile. |
| 290 | 1.1.1.9.5   (-) Rettifiche di valore dovute ai requisiti per la valutazione prudente

  Articoli 34 e 105 del CRR.
  Rettifiche di valore equo delle esposizioni interne o esterne al portafoglio di negoziazione, dovute all’applicazione di norme più rigorose per la valutazione prudente di cui all’articolo 105 del CRR. |
| 300 | 1.1.1.10   (-) Avviamento

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 113, articolo 36, paragrafo 1, lettera b), e articolo 37 del CRR. |
| 310 | 1.1.1.10.1   (-) Avviamento contabilizzato come attività immateriale

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 113, e articolo 36, paragrafo 1, lettera b), del CRR.
  «Avviamento» ha lo stesso significato di cui alla disciplina contabile applicabile.
  L’importo da segnalare in questa voce è quello rilevato in bilancio. |
| 320 | 1.1.1.10.2   (-) Avviamento incluso nella valutazione degli investimenti significativi

  Articolo 37, lettera b), e articolo 43 del CRR. |
| 330 | 1.1.1.10.3   Passività fiscali differite associate all’avviamento

  Articolo 37, lettera a), del CRR.
  Importo delle passività fiscali differite che si estinguerebbero se l’avviamento fosse deteriorato o eliminato contabilmente in base alla disciplina contabile applicabile. |
| 340 | 1.1.1.11   (-) Altre attività immateriali

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 115, articolo 36, paragrafo 1, lettera b), e articolo 37, lettera a), del CRR.
  Costituiscono altre attività immateriali le attività immateriali conformemente alla disciplina contabile applicabile, meno l’avviamento, sempre conformemente alla disciplina contabile applicabile. |
| 350 | 1.1.1.11.1   (-) Altre attività immateriali prima della deduzione delle passività fiscali differite

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 115, e articolo 36, paragrafo 1, lettera b), del CRR.
  Costituiscono altre attività immateriali le attività immateriali conformemente alla disciplina contabile applicabile, meno l’avviamento, sempre conformemente alla disciplina contabile applicabile.
  L’importo da segnalare in questa voce corrisponde all’importo rilevato in bilancio per le attività immateriali diverse dall’avviamento. |
| 360 | 1.1.1.11.2   Passività fiscali differite associate ad altre attività immateriali

  Articolo 37, lettera a), del CRR.
  Importo delle passività fiscali differite che si estinguerebbero se le attività immateriali diverse dall’avviamento fossero deteriorate o eliminate contabilmente ai sensi della disciplina contabile applicabile. |
| 370 | 1.1.1.12   (-) Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e non derivano da differenze temporanee al netto delle associate passività fiscali

  Articolo 36, paragrafo 1, lettera c), e articolo 38 del CRR. |
| 380 | 1.1.1.13   (-) Carenza di rettifiche di valore su crediti in base al metodo IRB rispetto alle perdite attese

  Articolo 36, paragrafo 1, lettera d), e articoli 40, 158 e 159 del CRR.
  L’importo da segnalare «non è ridotto dall’aumento del livello delle attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura né da altri effetti fiscali supplementari che potrebbero verificarsi se gli accantonamenti raggiungessero il livello delle perdite attese» (articolo 40 del CRR). |
| 390 | 1.1.1.14   (-) Attività dei fondi pensione a prestazioni definite

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 109, articolo 36, paragrafo 1, lettera e), e articolo 41 del CRR. |
| 400 | 1.1.1.14.1   (-) Attività dei fondi pensione a prestazioni definite

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 109, e articolo 36, paragrafo 1, lettera e), del CRR.
  Le attività dei fondi pensione a prestazioni definite sono definite come «le attività di un fondo o un piano pensionistico, a seconda del caso, a prestazioni definite, calcolate dopo la sottrazione degli obblighi previsti dallo stesso fondo o piano».
  L’importo da segnalare in questa voce corrisponde all’importo rilevato in bilancio (se indicato separatamente). |
| 410 | 1.1.1.14.2   Passività fiscali differite associate alle attività dei fondi pensione a prestazioni definite

  Articolo 4, paragrafo 1, punti 108 e 109, e articolo 41, paragrafo 1, lettera a), del CRR.
  Importo delle passività fiscali differite che si estinguerebbero se le attività dei fondi pensione a prestazioni definite fossero deteriorate o eliminate contabilmente ai sensi della disciplina contabile applicabile. |
| 420 | 1.1.1.14.3   Attività dei fondi pensione a prestazioni definite che l’ente può utilizzare senza restrizioni

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 109, e articolo 41, paragrafo 1, lettera b), del CRR.
  Questa voce è compilata soltanto in presenza di un’autorizzazione preventiva dell’autorità competente di ridurre l’importo delle attività dei fondi pensione a prestazioni definite da dedurre.
  Le attività comprese in questa riga sono soggette a un fattore di ponderazione del rischio per i requisiti del rischio di credito. |
| 430 | 1.1.1.15   (-) Partecipazioni incrociate reciproche in capitale primario di classe 1

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 122, articolo 36, paragrafo 1, lettera g), e articolo 44 del CRR.
  Possesso di strumenti del capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) laddove sussista una partecipazione incrociata reciproca che l’autorità competente ritiene sia stata concepita per aumentare artificialmente i fondi propri dell’ente.
  L’importo da segnalare è calcolato sulla base delle posizioni lunghe lorde e comprende gli elementi assicurativi dei fondi propri di classe 1. |
| 440 | 1.1.1.16   (-) Eccesso di deduzione da elementi del capitale aggiuntivo di classe 1 rispetto al capitale aggiuntivo di classe 1

  Articolo 36, paragrafo 1, lettera j), del CRR.
  L’importo da segnalare è ripreso direttamente dalla voce CA 1 «Eccesso di deduzione da elementi del capitale aggiuntivo di classe 1 rispetto al capitale aggiuntivo di classe 1». L’importo deve essere dedotto dal capitale primario di classe 1. |
| 450 | 1.1.1.17   (-) Partecipazioni qualificate al di fuori del settore finanziario che possono essere soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 36, articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto i), e articoli da 89 a 91 del CRR.
  Le partecipazioni qualificate sono definite come il «possesso diretto o indiretto di almeno il 10 % del capitale o dei diritti di voto in un’impresa, ovvero che consente l’esercizio di un’influenza notevole sulla gestione di tale impresa».
  In conformità dell’articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto i), del CRR, tali partecipazioni possono essere dedotte dal capitale primario di classe 1 (utilizzando questa voce) o, in alternativa, essere sottoposte a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %. |
| 460 | 1.1.1.18   (-) Posizioni verso la cartolarizzazione che possono essere soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %

  Articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto ii), articolo 243, paragrafo 1, lettera b), articolo 244, paragrafo 1, lettera b), articolo 258 e articolo 266, paragrafo 3, del CRR.
  Posizioni verso la cartolarizzazione che possono essere soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % ma che, in alternativa, possono essere dedotte dal capitale primario di classe 1 (articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto ii), del CRR). In quest’ultimo caso sono segnalate in questa voce. |
| 470 | 1.1.1.19   (-) Operazioni con regolamento non contestuale che possono essere soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %

  Articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto iii), e articolo 379, paragrafo 3, del CRR.
  Le operazioni con regolamento non contestuale sono soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % cinque giorni dopo la seconda data prevista dal contratto per il pagamento o la consegna fino all’estinzione dell’operazione, conformemente ai requisiti dei fondi propri per il rischio di regolamento. In alternativa, queste operazioni possono essere dedotte dal capitale primario di classe 1 (articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto iii), del CRR). In tal caso sono segnalate in questa voce. |
| 471 | 1.1.1.20   (-) Posizioni in un paniere per le quali un ente non è in grado di stabilire la ponderazione del rischio nell’ambito del metodo IRB e che possono essere soggette in alternativa a una ponderazione del rischio del 1 250 %

  Articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto iv), e articolo 153, paragrafo 8, del CRR.
  In conformità dell’articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto iv), del CRR, queste posizioni possono essere dedotte dal capitale primario di classe 1 (utilizzando questa voce) o, in alternativa, essere sottoposte a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %. |
| 472 | 1.1.1.21   (-) Esposizioni in strumenti di capitale nel quadro del metodo dei modelli interni che possono essere soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %

  Articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto v), e articolo 155, paragrafo 4, del CRR.
  In conformità dell’articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto v), del CRR, queste esposizioni possono essere dedotte dal capitale primario di classe 1 (utilizzando questa voce) o, in alternativa, essere sottoposte a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %. |
| 480 | 1.1.1.22   (-) Strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 27, articolo 36, paragrafo 1, lettera h), articoli da 43 a 46, articolo 49, paragrafi 2 e 3, e articolo 79 del CRR.
  Parte delle partecipazioni detenute dall’ente in strumenti di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) in cui l’ente non ha un investimento significativo che deve essere dedotta dal capitale primario di classe 1.
  Cfr. le alternative alla deduzione in caso di applicazione del consolidamento (articolo 49, paragrafi 2 e 3). |
| 490 | 1.1.1.23   (-) Attività fiscali differite deducibili che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee

  Articolo 36, paragrafo 1, lettera c), articolo 38 e articolo 48, paragrafo 1, lettera a), del CRR.
  Parte delle attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee (al netto della parte delle associate passività fiscali differite che sono assegnate alle attività fiscali differite derivanti da differenze temporanee, ai sensi dell’articolo 38, paragrafo 5, lettera b), del CRR) che deve essere dedotta applicando la soglia del 10 % di cui all’articolo 48, paragrafo 1, lettera a), del CRR. |
| 500 | 1.1.1.24   (-) Strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 27, articolo 36, paragrafo 1, lettera i), articoli 43, 45 e 47, articolo 48, paragrafo 1, lettera b), articolo 49, paragrafi da 1 a 3, e articolo 79 del CRR.
  Parte delle partecipazioni detenute dall’ente in strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) in cui l’ente ha un investimento significativo che deve essere dedotta applicando la soglia del 10 % di cui all’articolo 48, paragrafo 1, lettera b), del CRR.
  Cfr. le alternative alla deduzione in caso di applicazione del consolidamento (articolo 49, paragrafi 1, 2 e 3). |
| 510 | 1.1.1.25   (-) Importo eccedente la soglia del 17,65 %

  Articolo 48, paragrafo 1, del CRR.
  Parte delle attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee, nonché partecipazioni dirette e indirette detenute dall’ente in strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) in cui l’ente ha un investimento significativo che devono essere dedotte applicando la soglia del 17,65 % di cui all’articolo 48, paragrafo 1, del CRR. |
| 520 | 1.1.1.26   Altri aggiustamenti transitori del capitale primario di classe 1

  Articoli da 469 a 472 e articoli 478 e 481 del CRR.
  Aggiustamenti delle deduzioni dovuti a disposizioni transitorie. L’importo da segnalare si ricava direttamente dal modello CA5. |
| 524 | 1.1.1.27   Altre deduzioni del capitale primario di classe 1 dovute all’articolo 3 del CRR

  Articolo 3 del CRR. |
| 529 | 1.1.1.28   Elementi o deduzioni del capitale primario di classe 1 — altro

  Questa riga ha lo scopo di garantire flessibilità a esclusivi fini di segnalazione. È utilizzata soltanto nei rari casi in cui manchi una decisione finale sulla segnalazione di specifici elementi di capitale/deduzioni nel modello CA1 corrente. Pertanto è compilata solo qualora sia impossibile attribuire un elemento del capitale primario di classe 1 o una deduzione di un elemento del capitale primario di classe 1 a una delle righe da 020 a 524.
  Questa riga non è usata per assegnare elementi di capitale/deduzioni non soggetti al CRR nel calcolo dei coefficienti di solvibilità (ad esempio l’assegnazione di elementi del capitale/deduzioni nazionali che esulano dall’ambito di applicazione del CRR). |
| 530 | 1.1.2   CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1

  Articolo 61 del CRR. |
| 540 | 1.1.2.1   Strumenti di capitale ammissibili come capitale aggiuntivo di classe 1

  Articolo 51, lettera a), articoli da 52 a 54, articolo 56, lettera a), e articolo 57 del CRR. |
| 550 | 1.1.2.1.1   Strumenti di capitale versati

  Articolo 51, lettera a), e articoli da 52 a 54 del CRR.
  L’importo da segnalare non comprende il sovrapprezzo azioni relativo agli strumenti. |
| 560 | 1.1.2.1.2   (*) Voce per memoria: Strumenti di capitale non ammissibili

  Articolo 52, paragrafo 1, lettere c), e) ed f), del CRR.
  Le condizioni previste dalle lettere citate valgono per situazioni di capitale differenti, che sono reversibili; ne consegue che l’importo qui indicato può diventare ammissibile in periodi successivi.
  L’importo da segnalare non comprende il sovrapprezzo azioni relativo agli strumenti. |
| 570 | 1.1.2.1.3   Sovrapprezzo azioni

  Articolo 51, lettera b), del CRR.
  Il «sovrapprezzo azioni» ha lo stesso significato di cui alla disciplina contabile applicabile.
  L’importo da segnalare in questa voce è la parte relativa agli «strumenti di capitale versati». |
| 580 | 1.1.2.1.4   (-) Strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1

  Articolo 52, paragrafo 1, lettera b), articolo 56, lettera a), e articolo 57 del CRR.
  Strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1 detenuti dall’ente o gruppo segnalante alla data di riferimento. Soggetti alle eccezioni di cui all’articolo 57 del CRR.
  Le partecipazioni azionarie incluse come «strumenti di capitale non ammissibili» non sono segnalate in questa riga.
  L’importo da segnalare comprende il sovrapprezzo azioni relativo alle azioni proprie.
  Le voci da 1.1.2.1.4 a 1.1.2.1.4.3 non comprendono gli obblighi effettivi o potenziali di acquistare gli strumenti propri di capitale primario di classe 1. Gli obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1 sono segnalati separatamente nella voce 1.1.2.1.5. |
| 590 | 1.1.2.1.4.1   (-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 detenuti direttamente

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, articolo 52, paragrafo 1, lettera b), articolo 56, lettera a), e articolo 57 del CRR.
  Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 compresi nella voce 1.1.2.1.1 detenuti da enti del gruppo consolidato. |
| 620 | 1.1.2.1.4.2   (-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 detenuti indirettamente

  Articolo 52, paragrafo 1, lettera b), punto ii), articolo 56, lettera a), e articolo 57 del CRR. |
| 621 | 1.1.2.1.4.3   (-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 detenuti sinteticamente

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, articolo 52, paragrafo 1, lettera b), articolo 56, lettera a), e articolo 57 del CRR |
| 622 | 1.1.2.1.5   (-) Obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1

  Articolo 56, lettera a), e articolo 57 del CRR.
  Ai sensi dell’articolo 56, lettera a), del CRR sono dedotti gli strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1 «che un ente potrebbe essere obbligato ad acquistare in virtù di obblighi contrattuali esistenti». |
| 660 | 1.1.2.2   Aggiustamenti transitori dovuti a strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 soggetti alla clausola grandfathering

  Articolo 483, paragrafi 4 e 5, articoli da 484 a 487 e articoli 489 e 491 del CRR.
  Importo degli strumenti di capitale assoggettati temporaneamente alla clausola grandfathering come capitale aggiuntivo di classe 1. L’importo da segnalare si ricava direttamente dal modello CA5. |
| 670 | 1.1.2.3   Strumenti emessi da filiazioni riconosciuti nel capitale aggiuntivo di classe 1

  Articoli 83, 85 e 86 del CRR.
  Somma di tutti gli importi del capitale di classe 1 ammissibile delle filiazioni compreso nel capitale aggiuntivo di classe 1 consolidato.
  È compreso il capitale aggiuntivo di classe 1 ammissibile emesso da società veicolo (articolo 83 del CRR). |
| 680 | 1.1.2.4   Aggiustamenti transitori dovuti al riconoscimento aggiuntivo di strumenti emessi da filiazioni nel capitale aggiuntivo di classe 1

  Articolo 480 del CRR.
  Aggiustamenti del capitale di classe 1 ammissibile compreso nel capitale aggiuntivo di classe 1 consolidato dovuti a disposizioni transitorie. Questa voce si ricava direttamente dal modello CA5. |
| 690 | 1.1.2.5   (-) Partecipazioni incrociate reciproche in capitale aggiuntivo di classe 1

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 122, articolo 56, lettera b), e articolo 58 del CRR.
  Possesso di strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) laddove sussista una partecipazione incrociata reciproca che l’autorità competente ritiene sia stata concepita per aumentare artificialmente i fondi propri dell’ente.
  L’importo da segnalare è calcolato sulla base delle posizioni lunghe lorde e comprende gli elementi assicurativi dei fondi propri aggiuntivi di classe 1. |
| 700 | 1.1.2.6   (-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 27, articolo 56, lettera c), articoli 59, 60 e 79 del CRR.
  Parte delle partecipazioni detenute dall’ente in strumenti di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) nei casi in cui l’ente non ha un investimento significativo che deve essere dedotta dal capitale aggiuntivo di classe 1. |
| 710 | 1.1.2.7   (-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 27, articolo 56, lettera d), articoli 59 e 79 del CRR.
  Sono dedotte interamente le partecipazioni detenute dall’ente in strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) in cui l’ente ha un investimento significativo. |
| 720 | 1.1.2.8   (-) Eccesso di deduzione da elementi del capitale di classe 2 rispetto al capitale di classe 2

  Articolo 56, lettera e), del CRR.
  L’importo da segnalare è ripreso direttamente dalla voce del modello CA 1 «Eccesso di deduzione da elementi del capitale di classe 2 rispetto al capitale di classe 2» (dedotta dal capitale aggiuntivo di classe 1). |
| 730 | 1.1.2.9   Altri aggiustamenti transitori del capitale aggiuntivo di classe 1

  Articoli 474, 475, 478 e 481 del CRR.
  Aggiustamenti dovuti a disposizioni transitorie. L’importo da segnalare si ricava direttamente dal modello CA5. |
| 740 | 1.1.2.10   Eccesso di deduzione da elementi del capitale aggiuntivo di classe 1 rispetto al capitale aggiuntivo di classe 1 (dedotto dal capitale primario di classe 1)

  Articolo 36, paragrafo 1, lettera j), del CRR.
  Il capitale aggiuntivo di classe 1 non può essere negativo; è tuttavia possibile che le deduzioni siano superiori al capitale stesso, più il relativo sovrapprezzo azioni. In questi casi, il capitale aggiuntivo di classe 1 deve essere uguale a zero e la parte in eccesso delle deduzioni che gli competono va dedotta dal capitale primario di classe 1.
  Grazie a questa voce, la somma delle righe da 1.1.2.1 a 1.1.2.12 non è mai inferiore a zero. Quindi, se questa voce registra un importo positivo, nella riga 1.1.1.16 figurerà un pari importo di segno negativo. |
| 744 | 1.1.2.11   Altre deduzioni del capitale aggiuntivo di classe 1 dovute all’articolo 3 del CRR

  Articolo 3 del CRR. |
| 748 | 1.1.2.12   Elementi o deduzioni del capitale aggiuntivo di classe 1 — altro

  Questa riga ha lo scopo di garantire flessibilità a esclusivi fini di segnalazione. È utilizzata soltanto nei rari casi in cui manchi una decisione finale sulla segnalazione di specifici elementi di capitale/deduzioni nel modello CA1 corrente. Pertanto è compilata solo qualora sia impossibile attribuire un elemento del capitale aggiuntivo di classe 1 o una deduzione di un elemento aggiuntivo di classe 1 a una delle righe da 530 a 744.
  Questa riga non è usata per assegnare elementi di capitale/deduzioni non soggetti al CRR nel calcolo dei coefficienti di solvibilità (ad esempio l’assegnazione di elementi del capitale/deduzioni nazionali che esulano dall’ambito di applicazione del CRR). |
| 750 | 1.2   CAPITALE DI CLASSE 2

  Articolo 71 del CRR. |
| 760 | 1.2.1   Strumenti di capitale e prestiti subordinati ammissibili come capitale di classe 2

  Articolo 62, lettera a), articoli da 63 a 65, articolo 66, lettera a), e articolo 67 del CRR. |
| 770 | 1.2.1.1   Strumenti di capitale e prestiti subordinati versati

  Articolo 62, lettera a), e articoli 63 e 65 del CRR.
  L’importo da segnalare non comprende il sovrapprezzo azioni relativo agli strumenti. |
| 780 | 1.2.1.2   (*) Voce per memoria: Strumenti di capitale e prestiti subordinati non ammissibili

  Articolo 63, lettere c), e) ed f), e articolo 64 del CRR.
  Le condizioni previste dalle lettere citate valgono per situazioni di capitale differenti, che sono reversibili; ne consegue che l’importo qui indicato può diventare ammissibile in periodi successivi.
  L’importo da segnalare non comprende il sovrapprezzo azioni relativo agli strumenti. |
| 790 | 1.2.1.3   Sovrapprezzo azioni

  Articolo 62, lettera b), e articolo 65 del CRR.
  Il «sovrapprezzo azioni» ha lo stesso significato di cui alla disciplina contabile applicabile.
  Gli importi da segnalare in questa riga sono la parte relativa agli «strumenti di capitale versati». |
| 800 | 1.2.1.4   (-) Strumenti propri di capitale di classe 2

  Articolo 63, lettera b), punto i), articolo 66, lettera a), e articolo 67 del CRR.
  Strumenti propri di capitale di classe 2 detenuti dall’ente o gruppo segnalante alla data di riferimento. Soggetti alle eccezioni di cui all’articolo 67 del CRR.
  Le partecipazioni azionarie incluse come «strumenti di capitale non ammissibili» non sono segnalate in questa riga.
  L’importo da segnalare comprende il sovrapprezzo azioni relativo alle azioni proprie.
  Le voci da 1.2.1.4 a 1.2.1.4.3 non comprendono gli obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di classe 2. Gli obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di classe 2 sono segnalati separatamente nella voce 1.2.1.5. |
| 810 | 1.2.1.4.1   (-) Strumenti di capitale di classe 2 detenuti direttamente

  Articolo 63, lettera b), articolo 66, lettera a), e articolo 67 del CRR.
  Strumenti di capitale di classe 2 compresi nella riga 1.2.1.1 detenuti dagli enti del gruppo consolidato. |
| 840 | 1.2.1.4.2   (-) Strumenti di capitale di classe 2 detenuti indirettamente

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, articolo 63, lettera b), articolo 66, lettera a), e articolo 67 del CRR. |
| 841 | 1.2.1.4.3   (-) Strumenti di capitale di classe 2 detenuti sinteticamente

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, articolo 63, lettera b), articolo 66, lettera a), e articolo 67 del CRR. |
| 842 | 1.2.1.5   (-) Obblighi esistenti o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale di classe 2

  Articolo 66, lettera a), e articolo 67 del CRR.
  Ai sensi dell’articolo 66, lettera a), del CRR sono dedotti gli strumenti propri di capitale di classe 2 «che un ente potrebbe essere obbligato ad acquistare in virtù di obblighi contrattuali esistenti». |
| 880 | 1.2.2   Aggiustamenti transitori dovuti a strumenti di capitale di classe 2 e prestiti subordinati soggetti alla clausola grandfathering

  Articolo 483, paragrafi 6 e 7, e articoli 484, 486, 488, 490 e 491 del CRR.
  Importo degli strumenti di capitale assoggettati temporaneamente alla clausola grandfathering come capitale di classe 2. L’importo da segnalare si ricava direttamente dal modello CA5. |
| 890 | 1.2.3   Strumenti emessi da filiazioni riconosciuti nel capitale di classe 2

  Articoli 83, 87 e 88 del CRR.
  Somma di tutti gli importi dei fondi propri ammissibili delle filiazioni inclusi nel capitale di classe 2 consolidato.
  È incluso il capitale di classe 2 ammissibile emesso da società veicolo (articolo 83 del CRR). |
| 900 | 1.2.4   Aggiustamenti transitori dovuti al riconoscimento aggiuntivo di strumenti emessi da filiazioni nel capitale di classe 2

  Articolo 480 del CRR.
  Aggiustamenti dei fondi propri ammissibili inclusi nel capitale di classe 2 consolidato dovuti a disposizioni transitorie. Questa voce si ricava direttamente dal modello CA5. |
| 910 | 1.2.5   Eccesso di accantonamenti rispetto alle perdite attese ammissibili nell’ambito del metodo IRB

  Articolo 62, lettera d), del CRR.
  Per gli enti che calcolano gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio secondo il metodo IRB, questa riga contiene gli importi positivi risultanti dal confronto tra gli accantonamenti e le perdite attese ammissibili come capitale di classe 2. |
| 920 | 1.2.6   Rettifiche di valore su crediti generiche in base al metodo standardizzato

  Articolo 62, lettera c), del CRR.
  Per gli enti che calcolano gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio secondo il metodo standardizzato, questa voce contiene le rettifiche di valore su crediti generiche ammissibili come capitale di classe 2. |
| 930 | 1.2.7   (-) Partecipazioni incrociate reciproche in capitale di classe 2

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 122, articolo 66, lettera b), e articolo 68 del CRR.
  Possesso di strumenti del capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) laddove sussista una partecipazione incrociata reciproca che l’autorità competente ritiene sia stata concepita per aumentare artificialmente i fondi propri dell’ente.
  L’importo da segnalare è calcolato sulla base delle posizioni lunghe lorde e comprende gli elementi assicurativi dei fondi propri di classe 2 e 3. |
| 940 | 1.2.8   (-) Strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 27, articolo 66, lettera c), articoli da 68 a 70 e articolo 79 del CRR.
  Parte delle partecipazioni detenute dall’ente in strumenti di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) in cui l’ente non ha un investimento significativo che deve essere dedotta dal capitale di classe 2. |
| 950 | 1.2.9   (-) Strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 27, articolo 66, lettera d), e articoli 68, 69 e 79 del CRR.
  Sono dedotte integralmente le partecipazioni detenute dall’ente in strumenti del capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) in cui l’ente ha un investimento significativo. |
| 960 | 1.2.10   Altri aggiustamenti transitori del capitale di classe 2

  Articoli da 476 a 478 e articolo 481 del CRR.
  Aggiustamenti dovuti a disposizioni transitorie. L’importo da segnalare si ricava direttamente dal modello CA5. |
| 970 | 1.2.11   Eccesso di deduzione da elementi del capitale di classe 2 rispetto al capitale di classe 2 (dedotto dal capitale aggiuntivo di classe 1)

  Articolo 56, lettera e), del CRR.
  Il capitale di classe 2 non può essere negativo; è tuttavia possibile che le deduzioni siano superiori al capitale stesso, più il relativo sovrapprezzo azioni. In questi casi, il capitale di classe 2 deve essere uguale a zero e la parte in eccesso delle deduzioni che gli competono va dedotta dal capitale aggiuntivo di classe 1.
  Grazie a questa voce, la somma delle righe da 1.2.1 a 1.2.13 non è mai inferiore a zero. Se questa voce registra un importo positivo, nella riga 1.1.2.8 figurerà un pari importo di segno negativo. |
| 974 | 1.2.12   (-) Altre deduzioni del capitale di classe 2 dovute all’articolo 3 del CRR

  Articolo 3 del CRR. |
| 978 | 1.2.13   Elementi o deduzioni del capitale di classe 2 — altro

  Questa riga ha lo scopo di garantire flessibilità a esclusivi fini di segnalazione. È utilizzata soltanto nei rari casi in cui manchi una decisione finale sulla segnalazione di specifici elementi di capitale/deduzioni nel modello CA1 corrente. Pertanto è compilata solo qualora sia impossibile attribuire un elemento del capitale di classe 2 o una deduzione di un elemento di classe 2 a una delle righe da 750 a 974.
  Questa riga non è usata per assegnare elementi di capitale/deduzioni non soggetti al CRR nel calcolo dei coefficienti di solvibilità (ad esempio l’assegnazione di elementi del capitale/deduzioni nazionali che esulano dall’ambito di applicazione del CRR). |

Riga

Riferimenti giuridici e istruzioni

010

1.   fondi propri

Articolo 4, paragrafo 1, punto 118, e articolo 72 del CRR.

I fondi propri di un ente consistono nella somma del suo capitale di classe 1 e del capitale di classe 2.

015

1.1   Capitale di classe 1

Articolo 25 del CRR.

Il capitale di classe 1 è la somma del capitale primario di classe 1 e del capitale aggiuntivo di classe 1.

020

1.1.1   Capitale primario di classe 1

Articolo 50 del CRR.

030

1.1.1.1   Strumenti di capitale ammissibili come capitale primario di classe 1

Articolo 26, paragrafo 1, lettere a) e b), articoli da 27 a 30, articolo 36, paragrafo 1, lettera f), e articolo 42 del CRR.

040

1.1.1.1.1   Strumenti di capitale versati

Articolo 26, paragrafo 1, lettera a), e articoli da 27 a 31 del CRR.

Sono compresi gli strumenti di capitale delle società mutue e cooperative o di enti analoghi (articoli 27 e 29 del CRR).

Non è compreso il sovrapprezzo azioni relativo agli strumenti.

Gli strumenti di capitale sottoscritti dalle autorità pubbliche in situazioni di emergenza sono compresi se sono soddisfatte tutte le condizioni di cui all’articolo 31 del CRR.

050

1.1.1.1.2*   Voce per memoria: Strumenti di capitale non ammissibili

Articolo 28, paragrafo 1, lettere b), l) ed m), del CRR.

Le condizioni previste dalle lettere citate valgono per situazioni di capitale differenti, che sono reversibili; ne consegue che l’importo qui indicato può diventare ammissibile in periodi successivi.

L’importo da segnalare non comprende il sovrapprezzo azioni relativo agli strumenti.

060

1.1.1.1.3   Sovrapprezzo azioni

Articolo 4, paragrafo 1, punto 124, e articolo 26, paragrafo 1, lettera b), del CRR.

Il «sovrapprezzo azioni» ha lo stesso significato di cui alla disciplina contabile applicabile.

L’importo da segnalare in questa voce è la parte relativa agli «strumenti di capitale versati».

070

1.1.1.1.4   (-) Strumenti propri di capitale primario di classe 1

Articolo 36, paragrafo 1, lettera f), e articolo 42 del CRR.

Strumenti propri di capitale primario di classe 1 detenuti dall’ente o gruppo segnalante alla data di riferimento. Soggetti alle eccezioni di cui all’articolo 42 del CRR.

Le partecipazioni azionarie incluse come «strumenti di capitale non ammissibili» non sono segnalate in questa riga.

L’importo da segnalare comprende il sovrapprezzo azioni relativo alle azioni proprie.

Le voci da 1.1.1.1.4 a 1.1.1.1.4.3 non comprendono gli obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale primario di classe 1. Gli obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale primario di classe 1 sono segnalati separatamente nella voce 1.1.1.1.5.

080

1.1.1.1.4.1   (-) Strumenti di capitale primario di classe 1 detenuti direttamente

Articolo 36, paragrafo 1, lettera f), e articolo 42 del CRR.

Strumenti di capitale primario di classe 1 compresi nella voce 1.1.1.1 detenuti da enti del gruppo consolidato.

L’importo da segnalare comprende le detenzioni interne al portafoglio di negoziazione calcolate sulla base delle posizioni nette lunghe, come previsto dall’articolo 42, lettera a), del CRR.

090

1.1.1.1.4.2   (-) Strumenti di capitale primario di classe 1 detenuti indirettamente

Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, articolo 36, paragrafo 1, lettera f), e articolo 42 del CRR.

091

1.1.1.1.4.3   (-) Strumenti di capitale primario di classe 1 detenuti sinteticamente

Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, articolo 36, paragrafo 1, lettera f), e articolo 42 del CRR.

092

1.1.1.1.5   (-) Obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale primario di classe 1

Articolo 36, paragrafo 1, lettera f), e articolo 42 del CRR.

Conformemente all’articolo 36, paragrafo 1, lettera f), del CRR, sono dedotti gli «strumenti propri del capitale primario di classe 1 che l’ente ha l’obbligo effettivo o potenziale di acquistare, in virtù di un obbligo contrattuale esistente».

130

1.1.1.2   Utili non distribuiti

Articolo 26, paragrafo 1, lettera c), e articolo 26, paragrafo 2, del CRR.

Gli utili non distribuiti comprendono gli utili non distribuiti dell’anno precedente più gli utili di periodo o di fine esercizio ammissibili.

140

1.1.1.2.1   Utili non distribuiti di anni precedenti

Articolo 4, paragrafo 1, punto 123, e articolo 26, paragrafo 1, lettera c), del CRR.

L’articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR definisce gli utili non distribuiti come «i profitti e le perdite portati a nuovo per destinazione del risultato finale di esercizio in virtù della disciplina contabile applicabile».

150

1.1.1.2.2   Utile o perdita ammissibile

Articolo 4, paragrafo 1, punto 121, articolo 26, paragrafo 2, e articolo 36, paragrafo 1, lettera a), del CRR.

L’articolo 26, paragrafo 2, del CRR autorizza l’inserimento degli utili di periodo o di fine esercizio a titolo di utile non distribuito, previo consenso dell’autorità competente e purché siano soddisfatte alcune condizioni.

Le perdite sono invece dedotte dal capitale primario di classe 1 come previsto dall’articolo 36, paragrafo 1, lettera a), del CRR.

160

1.1.1.2.2.1   Utile o perdita attribuibile ai proprietari dell’impresa madre

Articolo 26, paragrafo 2, e articolo 36, paragrafo 1, lettera a), del CRR.

L’importo da segnalare è il profitto o la perdita rilevati nel conto economico.

170

1.1.1.2.2.2   (-) parte degli utili di periodo o di fine esercizio non ammissibile

Articolo 26, paragrafo 2, del CRR.

Questa riga non contiene alcun importo se nel periodo di riferimento l’ente ha registrato perdite, perché le perdite sono dedotte integralmente dal capitale primario di classe 1.

Se l’ente ha registrato utili, si segnala la parte non ammissibile conformemente all’articolo 26, paragrafo 2, del CRR (ossia gli utili non verificati mediante revisione contabile e gli oneri e dividendi prevedibili).

Va rilevato che, in caso di utili, deve essere dedotto quanto meno l’importo dei dividendi di periodo.

180

1.1.1.3   Altre componenti di conto economico complessivo accumulate (accumulated other comprehensive income)

Articolo 4, paragrafo 1, punto 100, e articolo 26, paragrafo 1, lettera d), del CRR.

L’importo va segnalato al netto di qualsiasi onere fiscale prevedibile al momento del calcolo e prima dell’applicazione dei filtri prudenziali. L’importo da segnalare è determinato conformemente all’articolo 13, paragrafo 4, del regolamento delegato (UE) n. 241/2014 della Commissione.

200

1.1.1.4   Altre riserve

Articolo 4, paragrafo 1, punto 117, e articolo 26, paragrafo 1, lettera e), del CRR.

Il CRR definisce le altre riserve come «riserve ai sensi della disciplina contabile applicabile, che devono essere rese pubbliche in virtù del principio contabile applicabile, esclusi gli importi già compresi nelle altre componenti di conto economico complessivo accumulate (accumulated other comprehensive income) o negli utili non distribuiti».

L’importo va segnalato al netto di qualsiasi onere fiscale prevedibile al momento del calcolo.

210

1.1.1.5   fondi per rischi bancari generali

Articolo 4, paragrafo 1, punto 112, e articolo 26, paragrafo 1, lettera f), del CRR.

L’articolo 38 della direttiva 86/635/CEE definisce i fondi per rischi bancari generali come gli «importi che l’ente creditizio decide di destinare alla copertura di tali rischi, quando ciò sia necessario in considerazione della prudenza imposta dai rischi particolari inerenti alle operazioni bancarie».

L’importo va segnalato al netto di qualsiasi onere fiscale prevedibile al momento del calcolo.

220

1.1.1.6   Aggiustamenti transitori dovuti a strumenti di capitale primario di classe 1 soggetti alla clausola grandfathering

Articolo 483, paragrafi da 1 a 3, e articoli da 484 a 487 del CRR.

Importo degli strumenti di capitale assoggettati temporaneamente alla clausola grandfathering come capitale primario di classe 1. L’importo da segnalare si ricava direttamente dal modello CA5.

230

1.1.1.7   Interessi di minoranza riconosciuti nel capitale primario di classe 1

Articolo 4, paragrafo 1, punto 120, e articolo 84 del CRR.

Somma di tutti gli importi degli interessi di minoranza delle filiazioni compresi nel capitale primario di classe 1 consolidato.

240

1.1.1.8   Aggiustamenti transitori dovuti ad altri interessi di minoranza

Articoli 479 e 480 del CRR.

Aggiustamenti degli interessi di minoranza dovuti a disposizioni transitorie. Questo elemento si ricava direttamente dal modello CA5.

250

1.1.1.9   Aggiustamenti del capitale primario di classe 1 dovuti a filtri prudenziali

Articoli da 32 a 35 del CRR.

260

1.1.1.9.1   (-) Aumenti del patrimonio netto risultanti da attività cartolarizzate

Articolo 32, paragrafo 1, del CRR.

L’importo da segnalare è l’aumento del patrimonio netto dell’ente risultante da attività cartolarizzate, conformemente alla disciplina contabile applicabile.

Questa voce comprende, ad esempio, il reddito futuro atteso che si traduce in una plusvalenza per l’ente oppure, nel caso dei cedenti, i profitti netti derivanti dalla capitalizzazione dei redditi futuri delle attività cartolarizzate che costituiscono il supporto di credito per le posizioni della cartolarizzazione.

270

1.1.1.9.2   Riserva di copertura dei flussi di cassa

Articolo 33, paragrafo 1, lettera a), del CRR.

L’importo da segnalare può essere positivo o negativo. È positivo se le coperture dei flussi di cassa si traducono in una perdita (cioè se riducono il capitale contabile) e viceversa. L’importo è pertanto di segno opposto a quello indicato nei documenti contabili.

L’importo va segnalato al netto di qualsiasi onere fiscale prevedibile al momento del calcolo.

280

1.1.1.9.3   Profitti e perdite cumulativi dovuti a variazioni del rischio di credito proprio sulle passività al valore equo

Articolo 33, paragrafo 1, lettera b), del CRR.

L’importo da segnalare può essere positivo o negativo. È positivo in caso di perdita dovuta a variazioni del rischio di credito proprio (cioè se la perdita riduce il capitale contabile) e viceversa. L’importo è pertanto di segno opposto a quello indicato nei documenti contabili.

In questa voce non sono inseriti gli utili non verificati mediante revisione contabile.

285

1.1.1.9.4   Profitti e perdite di valore equo derivanti dal rischio di credito proprio dell’ente correlato a derivati passivi

Articolo 33, paragrafo 1, lettera c), e articolo 33, paragrafo 2, del CRR.

L’importo da segnalare può essere positivo o negativo. È positivo in caso di perdita dovuta a variazioni del rischio di credito proprio e viceversa. L’importo è pertanto di segno opposto a quello indicato nei documenti contabili.

In questa voce non sono inseriti gli utili non verificati mediante revisione contabile.

290

1.1.1.9.5   (-) Rettifiche di valore dovute ai requisiti per la valutazione prudente

Articoli 34 e 105 del CRR.

Rettifiche di valore equo delle esposizioni interne o esterne al portafoglio di negoziazione, dovute all’applicazione di norme più rigorose per la valutazione prudente di cui all’articolo 105 del CRR.

300

1.1.1.10   (-) Avviamento

Articolo 4, paragrafo 1, punto 113, articolo 36, paragrafo 1, lettera b), e articolo 37 del CRR.

310

1.1.1.10.1   (-) Avviamento contabilizzato come attività immateriale

Articolo 4, paragrafo 1, punto 113, e articolo 36, paragrafo 1, lettera b), del CRR.

«Avviamento» ha lo stesso significato di cui alla disciplina contabile applicabile.

L’importo da segnalare in questa voce è quello rilevato in bilancio.

320

1.1.1.10.2   (-) Avviamento incluso nella valutazione degli investimenti significativi

Articolo 37, lettera b), e articolo 43 del CRR.

330

1.1.1.10.3   Passività fiscali differite associate all’avviamento

Articolo 37, lettera a), del CRR.

Importo delle passività fiscali differite che si estinguerebbero se l’avviamento fosse deteriorato o eliminato contabilmente in base alla disciplina contabile applicabile.

340

1.1.1.11   (-) Altre attività immateriali

Articolo 4, paragrafo 1, punto 115, articolo 36, paragrafo 1, lettera b), e articolo 37, lettera a), del CRR.

Costituiscono altre attività immateriali le attività immateriali conformemente alla disciplina contabile applicabile, meno l’avviamento, sempre conformemente alla disciplina contabile applicabile.

350

1.1.1.11.1   (-) Altre attività immateriali prima della deduzione delle passività fiscali differite

Articolo 4, paragrafo 1, punto 115, e articolo 36, paragrafo 1, lettera b), del CRR.

Costituiscono altre attività immateriali le attività immateriali conformemente alla disciplina contabile applicabile, meno l’avviamento, sempre conformemente alla disciplina contabile applicabile.

L’importo da segnalare in questa voce corrisponde all’importo rilevato in bilancio per le attività immateriali diverse dall’avviamento.

360

1.1.1.11.2   Passività fiscali differite associate ad altre attività immateriali

Articolo 37, lettera a), del CRR.

Importo delle passività fiscali differite che si estinguerebbero se le attività immateriali diverse dall’avviamento fossero deteriorate o eliminate contabilmente ai sensi della disciplina contabile applicabile.

370

1.1.1.12   (-) Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e non derivano da differenze temporanee al netto delle associate passività fiscali

Articolo 36, paragrafo 1, lettera c), e articolo 38 del CRR.

380

1.1.1.13   (-) Carenza di rettifiche di valore su crediti in base al metodo IRB rispetto alle perdite attese

Articolo 36, paragrafo 1, lettera d), e articoli 40, 158 e 159 del CRR.

L’importo da segnalare «non è ridotto dall’aumento del livello delle attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura né da altri effetti fiscali supplementari che potrebbero verificarsi se gli accantonamenti raggiungessero il livello delle perdite attese» (articolo 40 del CRR).

390

1.1.1.14   (-) Attività dei fondi pensione a prestazioni definite

Articolo 4, paragrafo 1, punto 109, articolo 36, paragrafo 1, lettera e), e articolo 41 del CRR.

400

1.1.1.14.1   (-) Attività dei fondi pensione a prestazioni definite

Articolo 4, paragrafo 1, punto 109, e articolo 36, paragrafo 1, lettera e), del CRR.

Le attività dei fondi pensione a prestazioni definite sono definite come «le attività di un fondo o un piano pensionistico, a seconda del caso, a prestazioni definite, calcolate dopo la sottrazione degli obblighi previsti dallo stesso fondo o piano».

L’importo da segnalare in questa voce corrisponde all’importo rilevato in bilancio (se indicato separatamente).

410

1.1.1.14.2   Passività fiscali differite associate alle attività dei fondi pensione a prestazioni definite

Articolo 4, paragrafo 1, punti 108 e 109, e articolo 41, paragrafo 1, lettera a), del CRR.

Importo delle passività fiscali differite che si estinguerebbero se le attività dei fondi pensione a prestazioni definite fossero deteriorate o eliminate contabilmente ai sensi della disciplina contabile applicabile.

420

1.1.1.14.3   Attività dei fondi pensione a prestazioni definite che l’ente può utilizzare senza restrizioni

Articolo 4, paragrafo 1, punto 109, e articolo 41, paragrafo 1, lettera b), del CRR.

Questa voce è compilata soltanto in presenza di un’autorizzazione preventiva dell’autorità competente di ridurre l’importo delle attività dei fondi pensione a prestazioni definite da dedurre.

Le attività comprese in questa riga sono soggette a un fattore di ponderazione del rischio per i requisiti del rischio di credito.

430

1.1.1.15   (-) Partecipazioni incrociate reciproche in capitale primario di classe 1

Articolo 4, paragrafo 1, punto 122, articolo 36, paragrafo 1, lettera g), e articolo 44 del CRR.

Possesso di strumenti del capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) laddove sussista una partecipazione incrociata reciproca che l’autorità competente ritiene sia stata concepita per aumentare artificialmente i fondi propri dell’ente.

L’importo da segnalare è calcolato sulla base delle posizioni lunghe lorde e comprende gli elementi assicurativi dei fondi propri di classe 1.

440

1.1.1.16   (-) Eccesso di deduzione da elementi del capitale aggiuntivo di classe 1 rispetto al capitale aggiuntivo di classe 1

Articolo 36, paragrafo 1, lettera j), del CRR.

L’importo da segnalare è ripreso direttamente dalla voce CA 1 «Eccesso di deduzione da elementi del capitale aggiuntivo di classe 1 rispetto al capitale aggiuntivo di classe 1». L’importo deve essere dedotto dal capitale primario di classe 1.

450

1.1.1.17   (-) Partecipazioni qualificate al di fuori del settore finanziario che possono essere soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %

Articolo 4, paragrafo 1, punto 36, articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto i), e articoli da 89 a 91 del CRR.

Le partecipazioni qualificate sono definite come il «possesso diretto o indiretto di almeno il 10 % del capitale o dei diritti di voto in un’impresa, ovvero che consente l’esercizio di un’influenza notevole sulla gestione di tale impresa».

In conformità dell’articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto i), del CRR, tali partecipazioni possono essere dedotte dal capitale primario di classe 1 (utilizzando questa voce) o, in alternativa, essere sottoposte a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %.

460

1.1.1.18   (-) Posizioni verso la cartolarizzazione che possono essere soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %

Articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto ii), articolo 243, paragrafo 1, lettera b), articolo 244, paragrafo 1, lettera b), articolo 258 e articolo 266, paragrafo 3, del CRR.

Posizioni verso la cartolarizzazione che possono essere soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % ma che, in alternativa, possono essere dedotte dal capitale primario di classe 1 (articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto ii), del CRR). In quest’ultimo caso sono segnalate in questa voce.

470

1.1.1.19   (-) Operazioni con regolamento non contestuale che possono essere soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %

Articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto iii), e articolo 379, paragrafo 3, del CRR.

Le operazioni con regolamento non contestuale sono soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % cinque giorni dopo la seconda data prevista dal contratto per il pagamento o la consegna fino all’estinzione dell’operazione, conformemente ai requisiti dei fondi propri per il rischio di regolamento. In alternativa, queste operazioni possono essere dedotte dal capitale primario di classe 1 (articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto iii), del CRR). In tal caso sono segnalate in questa voce.

471

1.1.1.20   (-) Posizioni in un paniere per le quali un ente non è in grado di stabilire la ponderazione del rischio nell’ambito del metodo IRB e che possono essere soggette in alternativa a una ponderazione del rischio del 1 250 %

Articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto iv), e articolo 153, paragrafo 8, del CRR.

In conformità dell’articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto iv), del CRR, queste posizioni possono essere dedotte dal capitale primario di classe 1 (utilizzando questa voce) o, in alternativa, essere sottoposte a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %.

472

1.1.1.21   (-) Esposizioni in strumenti di capitale nel quadro del metodo dei modelli interni che possono essere soggette in alternativa a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %

Articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto v), e articolo 155, paragrafo 4, del CRR.

In conformità dell’articolo 36, paragrafo 1, lettera k), punto v), del CRR, queste esposizioni possono essere dedotte dal capitale primario di classe 1 (utilizzando questa voce) o, in alternativa, essere sottoposte a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %.

480

1.1.1.22   (-) Strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo

Articolo 4, paragrafo 1, punto 27, articolo 36, paragrafo 1, lettera h), articoli da 43 a 46, articolo 49, paragrafi 2 e 3, e articolo 79 del CRR.

Parte delle partecipazioni detenute dall’ente in strumenti di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) in cui l’ente non ha un investimento significativo che deve essere dedotta dal capitale primario di classe 1.

Cfr. le alternative alla deduzione in caso di applicazione del consolidamento (articolo 49, paragrafi 2 e 3).

490

1.1.1.23   (-) Attività fiscali differite deducibili che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee

Articolo 36, paragrafo 1, lettera c), articolo 38 e articolo 48, paragrafo 1, lettera a), del CRR.

Parte delle attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee (al netto della parte delle associate passività fiscali differite che sono assegnate alle attività fiscali differite derivanti da differenze temporanee, ai sensi dell’articolo 38, paragrafo 5, lettera b), del CRR) che deve essere dedotta applicando la soglia del 10 % di cui all’articolo 48, paragrafo 1, lettera a), del CRR.

500

1.1.1.24   (-) Strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo

Articolo 4, paragrafo 1, punto 27, articolo 36, paragrafo 1, lettera i), articoli 43, 45 e 47, articolo 48, paragrafo 1, lettera b), articolo 49, paragrafi da 1 a 3, e articolo 79 del CRR.

Parte delle partecipazioni detenute dall’ente in strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) in cui l’ente ha un investimento significativo che deve essere dedotta applicando la soglia del 10 % di cui all’articolo 48, paragrafo 1, lettera b), del CRR.

Cfr. le alternative alla deduzione in caso di applicazione del consolidamento (articolo 49, paragrafi 1, 2 e 3).

510

1.1.1.25   (-) Importo eccedente la soglia del 17,65 %

Articolo 48, paragrafo 1, del CRR.

Parte delle attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee, nonché partecipazioni dirette e indirette detenute dall’ente in strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) in cui l’ente ha un investimento significativo che devono essere dedotte applicando la soglia del 17,65 % di cui all’articolo 48, paragrafo 1, del CRR.

520

1.1.1.26   Altri aggiustamenti transitori del capitale primario di classe 1

Articoli da 469 a 472 e articoli 478 e 481 del CRR.

Aggiustamenti delle deduzioni dovuti a disposizioni transitorie. L’importo da segnalare si ricava direttamente dal modello CA5.

524

1.1.1.27   Altre deduzioni del capitale primario di classe 1 dovute all’articolo 3 del CRR

Articolo 3 del CRR.

529

1.1.1.28   Elementi o deduzioni del capitale primario di classe 1 — altro

Questa riga ha lo scopo di garantire flessibilità a esclusivi fini di segnalazione. È utilizzata soltanto nei rari casi in cui manchi una decisione finale sulla segnalazione di specifici elementi di capitale/deduzioni nel modello CA1 corrente. Pertanto è compilata solo qualora sia impossibile attribuire un elemento del capitale primario di classe 1 o una deduzione di un elemento del capitale primario di classe 1 a una delle righe da 020 a 524.

Questa riga non è usata per assegnare elementi di capitale/deduzioni non soggetti al CRR nel calcolo dei coefficienti di solvibilità (ad esempio l’assegnazione di elementi del capitale/deduzioni nazionali che esulano dall’ambito di applicazione del CRR).

530

1.1.2   CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1

Articolo 61 del CRR.

540

1.1.2.1   Strumenti di capitale ammissibili come capitale aggiuntivo di classe 1

Articolo 51, lettera a), articoli da 52 a 54, articolo 56, lettera a), e articolo 57 del CRR.

550

1.1.2.1.1   Strumenti di capitale versati

Articolo 51, lettera a), e articoli da 52 a 54 del CRR.

L’importo da segnalare non comprende il sovrapprezzo azioni relativo agli strumenti.

560

1.1.2.1.2   (*) Voce per memoria: Strumenti di capitale non ammissibili

Articolo 52, paragrafo 1, lettere c), e) ed f), del CRR.

Le condizioni previste dalle lettere citate valgono per situazioni di capitale differenti, che sono reversibili; ne consegue che l’importo qui indicato può diventare ammissibile in periodi successivi.

L’importo da segnalare non comprende il sovrapprezzo azioni relativo agli strumenti.

570

1.1.2.1.3   Sovrapprezzo azioni

Articolo 51, lettera b), del CRR.

Il «sovrapprezzo azioni» ha lo stesso significato di cui alla disciplina contabile applicabile.

L’importo da segnalare in questa voce è la parte relativa agli «strumenti di capitale versati».

580

1.1.2.1.4   (-) Strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1

Articolo 52, paragrafo 1, lettera b), articolo 56, lettera a), e articolo 57 del CRR.

Strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1 detenuti dall’ente o gruppo segnalante alla data di riferimento. Soggetti alle eccezioni di cui all’articolo 57 del CRR.

Le partecipazioni azionarie incluse come «strumenti di capitale non ammissibili» non sono segnalate in questa riga.

L’importo da segnalare comprende il sovrapprezzo azioni relativo alle azioni proprie.

Le voci da 1.1.2.1.4 a 1.1.2.1.4.3 non comprendono gli obblighi effettivi o potenziali di acquistare gli strumenti propri di capitale primario di classe 1. Gli obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1 sono segnalati separatamente nella voce 1.1.2.1.5.

590

1.1.2.1.4.1   (-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 detenuti direttamente

Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, articolo 52, paragrafo 1, lettera b), articolo 56, lettera a), e articolo 57 del CRR.

Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 compresi nella voce 1.1.2.1.1 detenuti da enti del gruppo consolidato.

620

1.1.2.1.4.2   (-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 detenuti indirettamente

Articolo 52, paragrafo 1, lettera b), punto ii), articolo 56, lettera a), e articolo 57 del CRR.

621

1.1.2.1.4.3   (-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 detenuti sinteticamente

Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, articolo 52, paragrafo 1, lettera b), articolo 56, lettera a), e articolo 57 del CRR

622

1.1.2.1.5   (-) Obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1

Articolo 56, lettera a), e articolo 57 del CRR.

Ai sensi dell’articolo 56, lettera a), del CRR sono dedotti gli strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1 «che un ente potrebbe essere obbligato ad acquistare in virtù di obblighi contrattuali esistenti».

660

1.1.2.2   Aggiustamenti transitori dovuti a strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 soggetti alla clausola grandfathering

Articolo 483, paragrafi 4 e 5, articoli da 484 a 487 e articoli 489 e 491 del CRR.

Importo degli strumenti di capitale assoggettati temporaneamente alla clausola grandfathering come capitale aggiuntivo di classe 1. L’importo da segnalare si ricava direttamente dal modello CA5.

670

1.1.2.3   Strumenti emessi da filiazioni riconosciuti nel capitale aggiuntivo di classe 1

Articoli 83, 85 e 86 del CRR.

Somma di tutti gli importi del capitale di classe 1 ammissibile delle filiazioni compreso nel capitale aggiuntivo di classe 1 consolidato.

È compreso il capitale aggiuntivo di classe 1 ammissibile emesso da società veicolo (articolo 83 del CRR).

680

1.1.2.4   Aggiustamenti transitori dovuti al riconoscimento aggiuntivo di strumenti emessi da filiazioni nel capitale aggiuntivo di classe 1

Articolo 480 del CRR.

Aggiustamenti del capitale di classe 1 ammissibile compreso nel capitale aggiuntivo di classe 1 consolidato dovuti a disposizioni transitorie. Questa voce si ricava direttamente dal modello CA5.

690

1.1.2.5   (-) Partecipazioni incrociate reciproche in capitale aggiuntivo di classe 1

Articolo 4, paragrafo 1, punto 122, articolo 56, lettera b), e articolo 58 del CRR.

Possesso di strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) laddove sussista una partecipazione incrociata reciproca che l’autorità competente ritiene sia stata concepita per aumentare artificialmente i fondi propri dell’ente.

L’importo da segnalare è calcolato sulla base delle posizioni lunghe lorde e comprende gli elementi assicurativi dei fondi propri aggiuntivi di classe 1.

700

1.1.2.6   (-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo

Articolo 4, paragrafo 1, punto 27, articolo 56, lettera c), articoli 59, 60 e 79 del CRR.

Parte delle partecipazioni detenute dall’ente in strumenti di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) nei casi in cui l’ente non ha un investimento significativo che deve essere dedotta dal capitale aggiuntivo di classe 1.

710

1.1.2.7   (-) Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo

Articolo 4, paragrafo 1, punto 27, articolo 56, lettera d), articoli 59 e 79 del CRR.

Sono dedotte interamente le partecipazioni detenute dall’ente in strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) in cui l’ente ha un investimento significativo.

720

1.1.2.8   (-) Eccesso di deduzione da elementi del capitale di classe 2 rispetto al capitale di classe 2

Articolo 56, lettera e), del CRR.

L’importo da segnalare è ripreso direttamente dalla voce del modello CA 1 «Eccesso di deduzione da elementi del capitale di classe 2 rispetto al capitale di classe 2» (dedotta dal capitale aggiuntivo di classe 1).

730

1.1.2.9   Altri aggiustamenti transitori del capitale aggiuntivo di classe 1

Articoli 474, 475, 478 e 481 del CRR.

Aggiustamenti dovuti a disposizioni transitorie. L’importo da segnalare si ricava direttamente dal modello CA5.

740

1.1.2.10   Eccesso di deduzione da elementi del capitale aggiuntivo di classe 1 rispetto al capitale aggiuntivo di classe 1 (dedotto dal capitale primario di classe 1)

Articolo 36, paragrafo 1, lettera j), del CRR.

Il capitale aggiuntivo di classe 1 non può essere negativo; è tuttavia possibile che le deduzioni siano superiori al capitale stesso, più il relativo sovrapprezzo azioni. In questi casi, il capitale aggiuntivo di classe 1 deve essere uguale a zero e la parte in eccesso delle deduzioni che gli competono va dedotta dal capitale primario di classe 1.

Grazie a questa voce, la somma delle righe da 1.1.2.1 a 1.1.2.12 non è mai inferiore a zero. Quindi, se questa voce registra un importo positivo, nella riga 1.1.1.16 figurerà un pari importo di segno negativo.

744

1.1.2.11   Altre deduzioni del capitale aggiuntivo di classe 1 dovute all’articolo 3 del CRR

Articolo 3 del CRR.

748

1.1.2.12   Elementi o deduzioni del capitale aggiuntivo di classe 1 — altro

Questa riga ha lo scopo di garantire flessibilità a esclusivi fini di segnalazione. È utilizzata soltanto nei rari casi in cui manchi una decisione finale sulla segnalazione di specifici elementi di capitale/deduzioni nel modello CA1 corrente. Pertanto è compilata solo qualora sia impossibile attribuire un elemento del capitale aggiuntivo di classe 1 o una deduzione di un elemento aggiuntivo di classe 1 a una delle righe da 530 a 744.

Questa riga non è usata per assegnare elementi di capitale/deduzioni non soggetti al CRR nel calcolo dei coefficienti di solvibilità (ad esempio l’assegnazione di elementi del capitale/deduzioni nazionali che esulano dall’ambito di applicazione del CRR).

750

1.2   CAPITALE DI CLASSE 2

Articolo 71 del CRR.

760

1.2.1   Strumenti di capitale e prestiti subordinati ammissibili come capitale di classe 2

Articolo 62, lettera a), articoli da 63 a 65, articolo 66, lettera a), e articolo 67 del CRR.

770

1.2.1.1   Strumenti di capitale e prestiti subordinati versati

Articolo 62, lettera a), e articoli 63 e 65 del CRR.

L’importo da segnalare non comprende il sovrapprezzo azioni relativo agli strumenti.

780

1.2.1.2   (*) Voce per memoria: Strumenti di capitale e prestiti subordinati non ammissibili

Articolo 63, lettere c), e) ed f), e articolo 64 del CRR.

Le condizioni previste dalle lettere citate valgono per situazioni di capitale differenti, che sono reversibili; ne consegue che l’importo qui indicato può diventare ammissibile in periodi successivi.

L’importo da segnalare non comprende il sovrapprezzo azioni relativo agli strumenti.

790

1.2.1.3   Sovrapprezzo azioni

Articolo 62, lettera b), e articolo 65 del CRR.

Il «sovrapprezzo azioni» ha lo stesso significato di cui alla disciplina contabile applicabile.

Gli importi da segnalare in questa riga sono la parte relativa agli «strumenti di capitale versati».

800

1.2.1.4   (-) Strumenti propri di capitale di classe 2

Articolo 63, lettera b), punto i), articolo 66, lettera a), e articolo 67 del CRR.

Strumenti propri di capitale di classe 2 detenuti dall’ente o gruppo segnalante alla data di riferimento. Soggetti alle eccezioni di cui all’articolo 67 del CRR.

Le partecipazioni azionarie incluse come «strumenti di capitale non ammissibili» non sono segnalate in questa riga.

L’importo da segnalare comprende il sovrapprezzo azioni relativo alle azioni proprie.

Le voci da 1.2.1.4 a 1.2.1.4.3 non comprendono gli obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di classe 2. Gli obblighi effettivi o potenziali di acquistare strumenti propri di classe 2 sono segnalati separatamente nella voce 1.2.1.5.

810

1.2.1.4.1   (-) Strumenti di capitale di classe 2 detenuti direttamente

Articolo 63, lettera b), articolo 66, lettera a), e articolo 67 del CRR.

Strumenti di capitale di classe 2 compresi nella riga 1.2.1.1 detenuti dagli enti del gruppo consolidato.

840

1.2.1.4.2   (-) Strumenti di capitale di classe 2 detenuti indirettamente

Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, articolo 63, lettera b), articolo 66, lettera a), e articolo 67 del CRR.

841

1.2.1.4.3   (-) Strumenti di capitale di classe 2 detenuti sinteticamente

Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, articolo 63, lettera b), articolo 66, lettera a), e articolo 67 del CRR.

842

1.2.1.5   (-) Obblighi esistenti o potenziali di acquistare strumenti propri di capitale di classe 2

Articolo 66, lettera a), e articolo 67 del CRR.

Ai sensi dell’articolo 66, lettera a), del CRR sono dedotti gli strumenti propri di capitale di classe 2 «che un ente potrebbe essere obbligato ad acquistare in virtù di obblighi contrattuali esistenti».

880

1.2.2   Aggiustamenti transitori dovuti a strumenti di capitale di classe 2 e prestiti subordinati soggetti alla clausola grandfathering

Articolo 483, paragrafi 6 e 7, e articoli 484, 486, 488, 490 e 491 del CRR.

Importo degli strumenti di capitale assoggettati temporaneamente alla clausola grandfathering come capitale di classe 2. L’importo da segnalare si ricava direttamente dal modello CA5.

890

1.2.3   Strumenti emessi da filiazioni riconosciuti nel capitale di classe 2

Articoli 83, 87 e 88 del CRR.

Somma di tutti gli importi dei fondi propri ammissibili delle filiazioni inclusi nel capitale di classe 2 consolidato.

È incluso il capitale di classe 2 ammissibile emesso da società veicolo (articolo 83 del CRR).

900

1.2.4   Aggiustamenti transitori dovuti al riconoscimento aggiuntivo di strumenti emessi da filiazioni nel capitale di classe 2

Articolo 480 del CRR.

Aggiustamenti dei fondi propri ammissibili inclusi nel capitale di classe 2 consolidato dovuti a disposizioni transitorie. Questa voce si ricava direttamente dal modello CA5.

910

1.2.5   Eccesso di accantonamenti rispetto alle perdite attese ammissibili nell’ambito del metodo IRB

Articolo 62, lettera d), del CRR.

Per gli enti che calcolano gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio secondo il metodo IRB, questa riga contiene gli importi positivi risultanti dal confronto tra gli accantonamenti e le perdite attese ammissibili come capitale di classe 2.

920

1.2.6   Rettifiche di valore su crediti generiche in base al metodo standardizzato

Articolo 62, lettera c), del CRR.

Per gli enti che calcolano gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio secondo il metodo standardizzato, questa voce contiene le rettifiche di valore su crediti generiche ammissibili come capitale di classe 2.

930

1.2.7   (-) Partecipazioni incrociate reciproche in capitale di classe 2

Articolo 4, paragrafo 1, punto 122, articolo 66, lettera b), e articolo 68 del CRR.

Possesso di strumenti del capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) laddove sussista una partecipazione incrociata reciproca che l’autorità competente ritiene sia stata concepita per aumentare artificialmente i fondi propri dell’ente.

L’importo da segnalare è calcolato sulla base delle posizioni lunghe lorde e comprende gli elementi assicurativi dei fondi propri di classe 2 e 3.

940

1.2.8   (-) Strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo

Articolo 4, paragrafo 1, punto 27, articolo 66, lettera c), articoli da 68 a 70 e articolo 79 del CRR.

Parte delle partecipazioni detenute dall’ente in strumenti di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) in cui l’ente non ha un investimento significativo che deve essere dedotta dal capitale di classe 2.

950

1.2.9   (-) Strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo

Articolo 4, paragrafo 1, punto 27, articolo 66, lettera d), e articoli 68, 69 e 79 del CRR.

Sono dedotte integralmente le partecipazioni detenute dall’ente in strumenti del capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario (così come definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 27, del CRR) in cui l’ente ha un investimento significativo.

960

1.2.10   Altri aggiustamenti transitori del capitale di classe 2

Articoli da 476 a 478 e articolo 481 del CRR.

Aggiustamenti dovuti a disposizioni transitorie. L’importo da segnalare si ricava direttamente dal modello CA5.

970

1.2.11   Eccesso di deduzione da elementi del capitale di classe 2 rispetto al capitale di classe 2 (dedotto dal capitale aggiuntivo di classe 1)

Articolo 56, lettera e), del CRR.

Il capitale di classe 2 non può essere negativo; è tuttavia possibile che le deduzioni siano superiori al capitale stesso, più il relativo sovrapprezzo azioni. In questi casi, il capitale di classe 2 deve essere uguale a zero e la parte in eccesso delle deduzioni che gli competono va dedotta dal capitale aggiuntivo di classe 1.

Grazie a questa voce, la somma delle righe da 1.2.1 a 1.2.13 non è mai inferiore a zero. Se questa voce registra un importo positivo, nella riga 1.1.2.8 figurerà un pari importo di segno negativo.

974

1.2.12   (-) Altre deduzioni del capitale di classe 2 dovute all’articolo 3 del CRR

Articolo 3 del CRR.

978

1.2.13   Elementi o deduzioni del capitale di classe 2 — altro

Questa riga ha lo scopo di garantire flessibilità a esclusivi fini di segnalazione. È utilizzata soltanto nei rari casi in cui manchi una decisione finale sulla segnalazione di specifici elementi di capitale/deduzioni nel modello CA1 corrente. Pertanto è compilata solo qualora sia impossibile attribuire un elemento del capitale di classe 2 o una deduzione di un elemento di classe 2 a una delle righe da 750 a 974.

Questa riga non è usata per assegnare elementi di capitale/deduzioni non soggetti al CRR nel calcolo dei coefficienti di solvibilità (ad esempio l’assegnazione di elementi del capitale/deduzioni nazionali che esulano dall’ambito di applicazione del CRR).

1.3.   C 02.00 — REQUISITI DI FONDI PROPRI (CA2)

1.3.1.   Istruzioni relative a posizioni specifiche

| Riga | Riferimenti giuridici e istruzioni |
| --- | --- |
| 010 | 1.   IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO

  Articolo 92, paragrafo 3, e articoli 95, 96 e 98 del CRR. |
| 020 | 1*   di cui: imprese d’investimento ai sensi dell’articolo 95, paragrafo 2, e dell’articolo 98 del CRR

  Per le imprese di investimento di cui all’articolo 95, paragrafo 2, e all’articolo 98 del CRR. |
| 030 | 1**   di cui: imprese d’investimento ai sensi dell’articolo 96, paragrafo 2, e dell’articolo 97 del CRR

  Per le imprese di investimento di cui all’articolo 96, paragrafo 2, e all’articolo 97 del CRR. |
| 040 | 1.1   IMPORTI DELLE ESPOSIZIONI PONDERATI PER RISCHIO DI CREDITO, RISCHIO DI CONTROPARTE E RISCHIO DI DILUIZIONE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE

  Articolo 92, paragrafo 3, lettere a) ed f), del CRR. |
| 050 | 1.1.1   Metodo standardizzato (SA)

  Modelli CR SA e SEC SA a livello di esposizioni totali. |
| 060 | 1.1.1.1   Classi di esposizioni escluse le posizioni verso la cartolarizzazione in base al metodo standardizzato

  Modello CR SA a livello di esposizioni totali. Le classi di esposizioni in base al metodo standardizzato sono quelle citate nell’articolo 112 del CRR, escluse le posizioni verso la cartolarizzazione. |
| 070 | 1.1.1.1.01   Amministrazioni centrali o banche centrali

  Cfr. il modello CR SA. |
| 080 | 1.1.1.1.02   Amministrazioni regionali o autorità locali

  Cfr. il modello CR SA. |
| 090 | 1.1.1.1.03   Organismi del settore pubblico

  Cfr. il modello CR SA. |
| 100 | 1.1.1.1.04   Banche multilaterali di sviluppo

  Cfr. il modello CR SA. |
| 110 | 1.1.1.1.05   Organizzazioni internazionali

  Cfr. il modello CR SA. |
| 120 | 1.1.1.1.06   Enti

  Cfr. il modello CR SA. |
| 130 | 1.1.1.1.07   Imprese

  Cfr. il modello CR SA. |
| 140 | 1.1.1.1.08   Al dettaglio

  Cfr. il modello CR SA. |
| 150 | 1.1.1.1.09   Garantite da ipoteche su beni immobili

  Cfr. il modello CR SA. |
| 160 | 1.1.1.1.10   Esposizioni in stato di default

  Cfr. il modello CR SA. |
| 170 | 1.1.1.1.11   Posizioni associate a un rischio particolarmente elevato

  Cfr. il modello CR SA. |
| 180 | 1.1.1.1.12   Obbligazioni garantite

  Cfr. il modello CR SA. |
| 190 | 1.1.1.1.13   Crediti verso enti e imprese con una valutazione del merito di credito a breve termine

  Cfr. il modello CR SA. |
| 200 | 1.1.1.1.14   Organismi di investimento collettivo (OIC)

  Cfr. il modello CR SA. |
| 210 | 1.1.1.1.15   Strumenti di capitale

  Cfr. il modello CR SA. |
| 211 | 1.1.1.1.16   Altre posizioni

  Cfr. il modello CR SA. |
| 220 | 1.1.1.2   Posizioni verso la cartolarizzazione in base al metodo standardizzato

  Modello CR SEC SA a livello di tipi di cartolarizzazione totale. |
| 230 | 1.1.1.2.*   di cui: ricartolarizzazione

  Modello CR SEC SA a livello di tipi di cartolarizzazione totale. |
| 240 | 1.1.2 | Metodo basato sui rating interni (IRB) |

Riga

Riferimenti giuridici e istruzioni

010

1.   IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO

Articolo 92, paragrafo 3, e articoli 95, 96 e 98 del CRR.

020

1*   di cui: imprese d’investimento ai sensi dell’articolo 95, paragrafo 2, e dell’articolo 98 del CRR

Per le imprese di investimento di cui all’articolo 95, paragrafo 2, e all’articolo 98 del CRR.

030

1**   di cui: imprese d’investimento ai sensi dell’articolo 96, paragrafo 2, e dell’articolo 97 del CRR

Per le imprese di investimento di cui all’articolo 96, paragrafo 2, e all’articolo 97 del CRR.

040

1.1   IMPORTI DELLE ESPOSIZIONI PONDERATI PER RISCHIO DI CREDITO, RISCHIO DI CONTROPARTE E RISCHIO DI DILUIZIONE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE

Articolo 92, paragrafo 3, lettere a) ed f), del CRR.

050

1.1.1   Metodo standardizzato (SA)

Modelli CR SA e SEC SA a livello di esposizioni totali.

060

1.1.1.1   Classi di esposizioni escluse le posizioni verso la cartolarizzazione in base al metodo standardizzato

Modello CR SA a livello di esposizioni totali. Le classi di esposizioni in base al metodo standardizzato sono quelle citate nell’articolo 112 del CRR, escluse le posizioni verso la cartolarizzazione.

070

1.1.1.1.01   Amministrazioni centrali o banche centrali

Cfr. il modello CR SA.

080

1.1.1.1.02   Amministrazioni regionali o autorità locali

Cfr. il modello CR SA.

090

1.1.1.1.03   Organismi del settore pubblico

Cfr. il modello CR SA.

100

1.1.1.1.04   Banche multilaterali di sviluppo

Cfr. il modello CR SA.

110

1.1.1.1.05   Organizzazioni internazionali

Cfr. il modello CR SA.

120

1.1.1.1.06   Enti

Cfr. il modello CR SA.

130

1.1.1.1.07   Imprese

Cfr. il modello CR SA.

140

1.1.1.1.08   Al dettaglio

Cfr. il modello CR SA.

150

1.1.1.1.09   Garantite da ipoteche su beni immobili

Cfr. il modello CR SA.

160

1.1.1.1.10   Esposizioni in stato di default

Cfr. il modello CR SA.

170

1.1.1.1.11   Posizioni associate a un rischio particolarmente elevato

Cfr. il modello CR SA.

180

1.1.1.1.12   Obbligazioni garantite

Cfr. il modello CR SA.

190

1.1.1.1.13   Crediti verso enti e imprese con una valutazione del merito di credito a breve termine

Cfr. il modello CR SA.

200

1.1.1.1.14   Organismi di investimento collettivo (OIC)

Cfr. il modello CR SA.

210

1.1.1.1.15   Strumenti di capitale

Cfr. il modello CR SA.

211

1.1.1.1.16   Altre posizioni

Cfr. il modello CR SA.

220

1.1.1.2   Posizioni verso la cartolarizzazione in base al metodo standardizzato

Modello CR SEC SA a livello di tipi di cartolarizzazione totale.

230

1.1.1.2.*   di cui: ricartolarizzazione

Modello CR SEC SA a livello di tipi di cartolarizzazione totale.

240

1.1.2

250

1.1.2.1   Metodi IRB quando non si utilizzano stime interne della LGD né dei fattori di conversione

Modello CR IRB a livello di esposizioni totali (quando non si utilizzano stime interne della LGD né dei fattori di conversione del credito).

260

1.1.2.1.01   Amministrazioni centrali e banche centrali

Cfr. il modello CR IRB.

270

1.1.2.1.02   Enti

Cfr. il modello CR IRB.

280

1.1.2.1.03   Imprese — PMI

Cfr. il modello CR IRB.

290

1.1.2.1.04   Imprese — Finanziamenti specializzati

Cfr. il modello CR IRB.

300

1.1.2.1.05   Imprese — Altro

Cfr. il modello CR IRB.

310

1.1.2.2   Metodi IRB quando si utilizzano stime interne della LGD e/o dei fattori di conversione

Modello CR IRB a livello di esposizioni totali (quando si utilizzano stime interne della LGD e/o dei fattori di conversione del credito).

320

1.1.2.2.01   Amministrazioni centrali e banche centrali

Cfr. il modello CR IRB.

330

1.1.2.2.02   Enti

Cfr. il modello CR IRB.

340

1.1.2.2.03   Imprese — PMI

Cfr. il modello CR IRB.

350

1.1.2.2.04   Imprese — Finanziamenti specializzati

Cfr. il modello CR IRB.

360

1.1.2.2.05   Imprese — Altro

Cfr. il modello CR IRB.

370

1.1.2.2.06   Al dettaglio — PMI, garantite da beni immobili

Cfr. il modello CR IRB.

380

1.1.2.2.07   Al dettaglio — Non PMI, garantite da beni immobili

Cfr. il modello CR IRB.

390

1.1.2.2.08   Al dettaglio — Rotative qualificate

Cfr. il modello CR IRB.

400

1.1.2.2.09   Al dettaglio — Altre PMI

Cfr. il modello CR IRB.

410

1.1.2.2.10   Al dettaglio — Altre non PMI

Cfr. il modello CR IRB.

420

1.1.2.3   Strumenti di capitale in base a IRB

Cfr. il modello CR EQU IRB.

430

1.1.2.4   Posizioni verso la cartolarizzazione in base a IRB

Modello CR SEC IRB a livello di tipi di cartolarizzazione totale.

440

1.1.2.4*   di cui: ricartolarizzazione

Modello CR SEC IRB a livello di tipi di cartolarizzazione totale.

450

1.1.2.5   Altre attività diverse da crediti

L’importo da segnalare è l’importo delle esposizioni ponderato per il rischio, calcolato conformemente all’articolo 156 del CRR.

460

1.1.3   Importo dell’esposizione al rischio per i contributi al fondo di garanzia di una CCP

Articoli da 307 a 309 del CRR.

490

1.2   IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA

Articolo 92, paragrafo 3, lettera c), punto ii), e articolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR.

500

1.2.1   Rischio di regolamento/consegna esterno al portafoglio di negoziazione

Cfr. il modello CR SETT.

510

1.2.2   Rischio di regolamento/consegna interno al portafoglio di negoziazione

Cfr. il modello CR SETT.

520

1.3   IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AI RISCHI DI POSIZIONE, DI CAMBIO E DI POSIZIONE IN MERCI

Articolo 92, paragrafo 3, lettera b), punto i), e lettera c), punti i) e iii), e articolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR.

530

| 1.3.1 | Importo dell’esposizione ai rischi di posizione, di cambio e di posizione in merci in base a metodi standardizzati (SA) |
| --- | --- |

1.3.1

540

1.3.1.1   Strumenti di debito negoziati

Modello MKR SA TDI a livello di valute totali.

550

1.3.1.2   Strumenti di capitale

Modello MKR SA EQU a livello di mercati nazionali totali.

560

1.3.1.3   Cambio

Cfr. il modello MKR SA FX.

570

1.3.1.4   Merci

Cfr. il modello MKR SA COM.

580

1.3.2   Importo dell’esposizione ai rischi di posizione, di cambio e di posizione in merci in base a modelli interni (IM)

Cfr. il modello MKR IM.

590

1.4   IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO OPERATIVO (OpR)

Articolo 92, paragrafo 3, lettera e), e articolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR.

Per le imprese d’investimento di cui all’articolo 95, paragrafo 2, all’articolo 96, paragrafo 2, e all’articolo 98 del CRR, questo elemento è pari a zero.

600

1.4.1   Metodo base per il rischio operativo (BIA)

Cfr. il modello OPR.

610

1.4.2   Metodi standardizzati (TSA)/metodi standardizzati alternativi (ASA) per il rischio operativo

Cfr. il modello OPR.

620

1.4.3   Metodi avanzati di misurazione (AMA) per il rischio operativo

Cfr. il modello OPR.

630

1.5   IMPORTO AGGIUNTIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO DOVUTO ALLE SPESE FISSE GENERALI

Articolo 95, paragrafo 2, articolo 96, paragrafo 2, articolo 97 e articolo 98, paragrafo 1, lettera a), del CRR.

Solo per le imprese d’investimento di cui all’articolo 95, paragrafo 2, all’articolo 96, paragrafo 2, e all’articolo 98 del CRR. Cfr. anche l’articolo 97 del CRR.

Le imprese d’investimento di cui all’articolo 96 del CRR segnalano l’importo indicato nell’articolo 97 moltiplicato per 12,5.

Le imprese d’investimento di cui all’articolo 95 del CRR segnalano:

| — | un importo pari a zero se l’importo indicato nell’articolo 95, paragrafo 2, lettera a), del CRR è superiore all’importo indicato nell’articolo 95, paragrafo 2, lettera b), del CRR; |
| --- | --- |

—

un importo pari a zero se l’importo indicato nell’articolo 95, paragrafo 2, lettera a), del CRR è superiore all’importo indicato nell’articolo 95, paragrafo 2, lettera b), del CRR;

| — | il risultato della sottrazione dell’importo indicato nell’articolo 95, paragrafo 2, lettera a), del CRR dall’importo indicato nell’articolo 95, paragrafo 2, lettera b), del CRR se il secondo è maggiore del primo. |
| --- | --- |

—

il risultato della sottrazione dell’importo indicato nell’articolo 95, paragrafo 2, lettera a), del CRR dall’importo indicato nell’articolo 95, paragrafo 2, lettera b), del CRR se il secondo è maggiore del primo.

640

1.6   IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO DI AGGIUSTAMENTO DELLA VALUTAZIONE DEL CREDITO

Articolo 92, paragrafo 3, lettera d), del CRR. Cfr. il modello CVA.

650

1.6.1   Metodo avanzato

Requisiti di fondi propri per il rischio di aggiustamento della valutazione del credito conformemente all’articolo 383 del CRR. Cfr. il modello CVA.

660

1.6.2   Metodo standardizzato

Requisiti di fondi propri per il rischio di aggiustamento della valutazione del credito conformemente all’articolo 384 del CRR. Cfr. il modello CVA.

670

1.6.3.   In base al metodo dell’esposizione originaria (OEM)

Requisiti di fondi propri per il rischio di aggiustamento della valutazione del credito conformemente all’articolo 385 del CRR. Cfr. il modello CVA.

680

1.7   IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO RELATIVO ALLE GRANDI ESPOSIZIONI INTERNE AL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE

Articolo 92, paragrafo 3, lettera b), punto ii), e articoli da 395 a 401 del CRR.

690

1.8   ALTRI IMPORTI DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO

Articoli 3, 458 e 459 del CRR e importi delle esposizioni a rischi che non possono essere inseriti in una delle righe da 1.1 a 1.7.

Gli enti segnalano gli importi necessari per ottemperare a quanto segue:

i requisiti prudenziali più rigorosi imposti dalla Commissione conformemente agli articoli 458 e 459 del CRR;

gli importi aggiuntivi delle esposizioni al rischio dovuti all’articolo 3 del CRR.

Questa voce non ha collegamento a un modello di dettagli.

710

1.8.2   di cui: requisiti prudenziali aggiuntivi più rigorosi basati sull’articolo 458

Articolo 458 del CRR.

720

1.8.2*   di cui: requisiti per le grandi esposizioni

Articolo 458 del CRR.

730

1.8.2**   di cui: dovuti a variazioni delle ponderazioni del rischio per far fronte alle bolle speculative nel settore degli immobili residenziali e non residenziali

Articolo 458 del CRR.

740

1.8.2***   di cui: dovuti a esposizioni all’interno del settore finanziario

Articolo 458 del CRR.

750

1.8.3   di cui: requisiti prudenziali aggiuntivi più rigorosi basati sull’articolo 459

Articolo 459 del CRR.

760

1.8.4   di cui: importo aggiuntivo dell’esposizione al rischio dovuto all’articolo 3 del CRR

Articolo 3 del CRR.

Va segnalato l’importo aggiuntivo dell’esposizione al rischio. L’importo comprende soltanto gli importi aggiuntivi (se, ad esempio, un’esposizione pari a 100 ha un fattore di ponderazione del rischio del 20 % e l’ente applica un fattore di ponderazione del rischio del 50 % conformemente all’articolo 3 del CRR, l’importo da segnalare è 30).

1.4.   C 03.00 — COEFFICIENTI DI CAPITALE E LIVELLI DI CAPITALE (CA3)

1.4.1.   Istruzioni relative a posizioni specifiche

| Riga |
| --- |
| 010 | 1   Coefficiente di capitale primario di classe 1

  Articolo 92, paragrafo 2, lettera a), del CRR.
  Il coefficiente di capitale primario di classe 1 è il capitale primario di classe 1 dell’ente espresso in percentuale dell’importo complessivo dell’esposizione al rischio. |
| 020 | 2   Eccedenza (+)/Carenza (-) di capitale primario di classe 1

  Questa voce indica, in cifre assolute, l’importo dell’eccedenza o della carenza di capitale primario di classe 1 rispetto al requisito di cui all’articolo 92, paragrafo 1, lettera a), del CRR (4,5 %), cioè senza tener conto delle riserve di capitale e delle disposizioni transitorie in materia di coefficienti. |
| 030 | 3   Coefficiente di capitale di classe 1

  Articolo 92, paragrafo 2, lettera b), del CRR.
  Il coefficiente di capitale di classe 1 è il capitale di classe 1 dell’ente espresso in percentuale dell’importo complessivo dell’esposizione al rischio. |
| 040 | 4   Eccedenza (+)/Carenza (-) di capitale di classe 1

  Questa voce indica, in cifre assolute, l’importo dell’eccedenza o della carenza di capitale di classe 1 rispetto al requisito di cui all’articolo 92, paragrafo 1, lettera b), del CRR (6 %), cioè senza tener conto delle riserve di capitale e delle disposizioni transitorie in materia di coefficienti. |
| 050 | 5   Coefficiente di capitale totale

  Articolo 92, paragrafo 2, lettera c), del CRR.
  Il coefficiente di capitale totale sono i fondi propri dell’ente espressi in percentuale dell’importo complessivo dell’esposizione al rischio. |
| 060 | 6   Eccedenza (+)/Carenza (-) di capitale totale

  Questa voce indica, in cifre assolute, l’importo dell’eccedenza o della carenza di fondi propri rispetto al requisito di cui all’articolo 92, paragrafo 1, lettera c), del CRR (8 %), cioè senza tener conto delle riserve di capitale e delle disposizioni transitorie in materia di coefficienti. |
| 070 | Coefficiente di capitale primario di classe 1 comprendente gli aggiustamenti del secondo pilastro

  Articolo 92, paragrafo 2, lettera a), del CRR e articolo 104, paragrafo 2, della CRD IV.
  Questa cella deve essere compilata soltanto se una decisione dell’autorità competente ha effetti sul coefficiente di capitale primario di classe 1. |
| 080 | Coefficiente di capitale primario di classe 1 finale dovuto agli aggiustamenti del secondo pilastro

  Articolo 104, paragrafo 2, della CRD IV.
  Questa cella deve essere compilata soltanto se l’autorità competente stabilisce che l’ente deve conseguire un coefficiente di capitale primario di classe 1 finale più elevato. |
| 090 | Coefficiente di capitale di classe 1 comprendente gli aggiustamenti del secondo pilastro

  Articolo 92, paragrafo 2, lettera b), del CRR e articolo 104, paragrafo 2, della CRD IV.
  Questa cella deve essere compilata soltanto se una decisione dell’autorità competente ha effetti sul coefficiente di capitale di classe 1. |
| 100 | Coefficiente di capitale di classe 1 finale dovuto agli aggiustamenti del secondo pilastro

  Articolo 104, paragrafo 2, della CRD IV.
  Questa cella deve essere compilata soltanto se l’autorità competente stabilisce che l’ente deve conseguire un coefficiente di capitale di classe 1 finale più elevato. |
| 110 | Coefficiente di capitale totale comprendente gli aggiustamenti del secondo pilastro

  Articolo 92, paragrafo 2, lettera c), del CRR e articolo 104, paragrafo 2, della CRD IV.
  Questa cella deve essere compilata soltanto se una decisione dell’autorità competente ha effetti sul coefficiente di capitale totale. |
| 120 | Coefficiente di capitale totale finale dovuto agli aggiustamenti del secondo pilastro

  Articolo 104, paragrafo 2, della CRD IV.
  Questa cella deve essere compilata soltanto se l’autorità competente stabilisce che l’ente deve conseguire un coefficiente di capitale totale finale più elevato. |

Riga

010

1   Coefficiente di capitale primario di classe 1

Articolo 92, paragrafo 2, lettera a), del CRR.

Il coefficiente di capitale primario di classe 1 è il capitale primario di classe 1 dell’ente espresso in percentuale dell’importo complessivo dell’esposizione al rischio.

020

2   Eccedenza (+)/Carenza (-) di capitale primario di classe 1

Questa voce indica, in cifre assolute, l’importo dell’eccedenza o della carenza di capitale primario di classe 1 rispetto al requisito di cui all’articolo 92, paragrafo 1, lettera a), del CRR (4,5 %), cioè senza tener conto delle riserve di capitale e delle disposizioni transitorie in materia di coefficienti.

030

3   Coefficiente di capitale di classe 1

Articolo 92, paragrafo 2, lettera b), del CRR.

Il coefficiente di capitale di classe 1 è il capitale di classe 1 dell’ente espresso in percentuale dell’importo complessivo dell’esposizione al rischio.

040

4   Eccedenza (+)/Carenza (-) di capitale di classe 1

Questa voce indica, in cifre assolute, l’importo dell’eccedenza o della carenza di capitale di classe 1 rispetto al requisito di cui all’articolo 92, paragrafo 1, lettera b), del CRR (6 %), cioè senza tener conto delle riserve di capitale e delle disposizioni transitorie in materia di coefficienti.

050

5   Coefficiente di capitale totale

Articolo 92, paragrafo 2, lettera c), del CRR.

Il coefficiente di capitale totale sono i fondi propri dell’ente espressi in percentuale dell’importo complessivo dell’esposizione al rischio.

060

6   Eccedenza (+)/Carenza (-) di capitale totale

Questa voce indica, in cifre assolute, l’importo dell’eccedenza o della carenza di fondi propri rispetto al requisito di cui all’articolo 92, paragrafo 1, lettera c), del CRR (8 %), cioè senza tener conto delle riserve di capitale e delle disposizioni transitorie in materia di coefficienti.

070

Coefficiente di capitale primario di classe 1 comprendente gli aggiustamenti del secondo pilastro

Articolo 92, paragrafo 2, lettera a), del CRR e articolo 104, paragrafo 2, della CRD IV.

Questa cella deve essere compilata soltanto se una decisione dell’autorità competente ha effetti sul coefficiente di capitale primario di classe 1.

080

Coefficiente di capitale primario di classe 1 finale dovuto agli aggiustamenti del secondo pilastro

Articolo 104, paragrafo 2, della CRD IV.

Questa cella deve essere compilata soltanto se l’autorità competente stabilisce che l’ente deve conseguire un coefficiente di capitale primario di classe 1 finale più elevato.

090

Coefficiente di capitale di classe 1 comprendente gli aggiustamenti del secondo pilastro

Articolo 92, paragrafo 2, lettera b), del CRR e articolo 104, paragrafo 2, della CRD IV.

Questa cella deve essere compilata soltanto se una decisione dell’autorità competente ha effetti sul coefficiente di capitale di classe 1.

100

Coefficiente di capitale di classe 1 finale dovuto agli aggiustamenti del secondo pilastro

Articolo 104, paragrafo 2, della CRD IV.

Questa cella deve essere compilata soltanto se l’autorità competente stabilisce che l’ente deve conseguire un coefficiente di capitale di classe 1 finale più elevato.

110

Coefficiente di capitale totale comprendente gli aggiustamenti del secondo pilastro

Articolo 92, paragrafo 2, lettera c), del CRR e articolo 104, paragrafo 2, della CRD IV.

Questa cella deve essere compilata soltanto se una decisione dell’autorità competente ha effetti sul coefficiente di capitale totale.

120

Coefficiente di capitale totale finale dovuto agli aggiustamenti del secondo pilastro

Articolo 104, paragrafo 2, della CRD IV.

Questa cella deve essere compilata soltanto se l’autorità competente stabilisce che l’ente deve conseguire un coefficiente di capitale totale finale più elevato.

1.5.   C 04.00 — VOCI PER MEMORIA (CA4)

1.5.1.   Istruzioni relative a posizioni specifiche

| Riga |
| --- |
| 010 | 1.   Totale delle attività fiscali differite

  L’importo segnalato in questa voce è uguale all’importo rilevato nell’ultimo bilancio contabile verificato/sottoposto a revisione. |
| 020 | 1.1   Attività fiscali differite che non si basano sulla redditività futura

  Articolo 39 del CRR.
  Attività fiscali differite che non si basano sulla redditività futura e sono pertanto soggette all’applicazione di un fattore di ponderazione del rischio. |
| 030 | 1.2   Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e non derivano da differenze temporanee

  Articolo 36, paragrafo 1, lettera c), e articolo 38 del CRR.
  Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura ma non derivano da differenze temporanee e quindi non sono soggette a soglie (cioè sono dedotte integralmente dal capitale primario di classe 1). |
| 040 | 1.3   Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee

  Articolo 36, paragrafo 1, lettera c), articolo 38 e articolo 48, paragrafo 1, lettera a), del CRR.
  Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee; pertanto alla loro deduzione dal capitale primario di classe 1 si applicano le soglie del 10 % e del 17,65 % di cui all’articolo 48 del CRR. |
| 050 | 2   Totale delle passività fiscali differite

  L’importo segnalato in questa voce è uguale all’importo rilevato nell’ultimo bilancio contabile verificato/sottoposto a revisione. |
| 060 | 2.1   Passività fiscali differite non deducibili dalle attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura

  Articolo 38, paragrafi 3 e 4, del CRR.
  Passività fiscali differite che non soddisfano le condizioni di cui all’articolo 38, paragrafi 3 e 4, del CRR. Questa voce comprende pertanto le passività fiscali differite che riducono l’importo dell’avviamento, altre attività immateriali o attività dei fondi pensione a prestazioni definite da dedurre che sono segnalate, rispettivamente, nelle righe 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 e 1.1.1.14.2 del modello CA1. |
| 070 | 2.2   Passività fiscali differite deducibili dalle attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura

  Articolo 38 del CRR. |
| 080 | 2.2.1   Passività fiscali differite deducibili associate ad attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e non derivano da differenze temporanee

  Articolo 38, paragrafi 3, 4 e 5, del CRR.
  Passività fiscali differite che possono ridurre l’importo delle attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura conformemente all’articolo 38, paragrafi 3 e 4, del CRR, e non sono assegnate ad attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee, ai sensi dell’articolo 38, paragrafo 5, del CRR. |
| 090 | 2.2.2   Passività fiscali differite deducibili associate ad attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee

  Articolo 38, paragrafi 3, 4 e 5, del CRR.
  Passività fiscali differite che possono ridurre l’importo delle attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura, ai sensi dell’articolo 38, paragrafi 3 e 4, del CRR, e sono assegnate ad attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee, ai sensi dell’articolo 38, paragrafo 5, del CRR. |
| 100 | 3.   Eccesso (+) o carenza (-) di rettifiche di valore su crediti, rettifiche di valore supplementari e altre riduzioni dei fondi propri in base a IRB rispetto alle perdite attese per le esposizioni regolari (non in stato di default)

  Articolo 36, paragrafo 1, lettera d), articolo 62, lettera d), e articoli 158 e 159 del CRR.
  Questa riga è compilata soltanto dagli enti che applicano un metodo IRB. |
| 110 | 3.1   Totale delle rettifiche di valore su crediti, rettifiche di valore supplementari e altre riduzioni dei fondi propri ammissibili all’inclusione nel calcolo dell’importo delle perdite attese

  Articolo 159 del CRR.
  Questa riga è compilata soltanto dagli enti che applicano un metodo IRB. |
| 120 | 3.1.1   Rettifiche di valore su crediti generiche

  Articolo 159 del CRR.
  Questa riga è compilata soltanto dagli enti che applicano un metodo IRB. |
| 130 | 3.1.2   Rettifiche di valore su crediti specifiche

  Articolo 159 del CRR.
  Questa riga deve essere compilata soltanto dagli enti che applicano il metodo IRB. |
| 131 | 3.1.3   Rettifiche di valore supplementari e altre riduzioni dei fondi propri

  Articoli 34, 110 e 159 del CRR.
  Questa riga è compilata soltanto dagli enti che applicano un metodo IRB. |
| 140 | 3.2   Perdite attese totali ammissibili

  Articolo 158, paragrafi 5, 6 e 10, e articolo 159 del CRR.
  Questa riga è compilata soltanto dagli enti che applicano un metodo IRB. Sono segnalate solo le perdite attese relative alle esposizioni non in stato di default. |
| 145 | 4   Eccesso (+) o carenza (-) di rettifiche di valore su crediti specifiche rispetto alle perdite attese per le esposizioni in stato di default in base a IRB

  Articolo 36, paragrafo 1, lettera d), articolo 62, lettera d), e articoli 158 e 159 del CRR.
  Questa riga è compilata soltanto dagli enti che applicano un metodo IRB. |
| 150 | 4.1   Rettifiche di valore su crediti specifiche e posizioni trattate in maniera analoga

  Articolo 159 del CRR.
  Questa riga è compilata soltanto dagli enti che applicano un metodo IRB. |
| 155 | 4.2   Perdite attese totali ammissibili

  Articolo 158, paragrafi 5, 6 e 10, e articolo 159 del CRR.
  Questa riga è compilata soltanto dagli enti che applicano un metodo IRB. Sono segnalate soltanto le perdite attese relative alle esposizioni in stato di default. |
| 160 | 5   Importi delle esposizioni ponderati per il rischio per calcolare il massimale dell’eccesso di accantonamento ammissibile come capitale di classe 2

  Articolo 62, lettera d), del CRR.
  Per gli enti che applicano un metodo IRB, conformemente all’articolo 62, lettera d), del CRR, l’importo dell’eccesso di accantonamento (rispetto alle perdite attese) che può essere incluso nel capitale di classe 2 può ammontare al massimo allo 0,6 % degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio calcolati secondo il metodo IRB.
  L’importo da segnalare in questa riga sono gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio (cioè non moltiplicati per 0,6 %) che costituiscono la base per il calcolo del massimale. |
| 170 | 6   Accantonamenti lordi totali ammissibili all’inclusione nel capitale di classe 2

  Articolo 62, lettera c), del CRR.
  Questa riga comprende le rettifiche di valore su crediti generiche che possono essere incluse nel capitale di classe 2, prima dell’applicazione del massimale.
  L’importo da segnalare è al lordo degli effetti fiscali. |
| 180 | 7   Importi delle esposizioni ponderati per il rischio per calcolare il massimale dell’accantonamento ammissibile come capitale di classe 2

  Articolo 62, lettera c), del CRR.
  Conformemente all’articolo 62, lettera c), del CRR, le rettifiche di valore su crediti che possono essere incluse nel capitale di classe 2 possono ammontare al massimo all’1,25 % degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio.
  L’importo da segnalare in questa riga sono gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio (cioè non moltiplicati per 1,25 %) che costituiscono la base per il calcolo del massimale. |
| 190 | 8   Soglia non deducibile delle partecipazioni in soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo

  Articolo 46, paragrafo 1, lettera a), del CRR.
  Questa riga indica la soglia massima delle partecipazioni non deducibili in soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo. L’importo risulta dalla somma degli elementi che costituiscono la base della soglia e dalla moltiplicazione del totale così ottenuto per il 10 %. |
| 200 | 9   Soglia del 10 % di capitale primario di classe 1

  Articolo 48, paragrafo 1, lettere a) e b), del CRR.
  Questa riga indica la soglia del 10 % delle partecipazioni in soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo e delle attività fiscali differite che dipendono dalla redditività futura e derivano da differenze temporanee.
  L’importo risulta dalla somma degli elementi che costituiscono la base della soglia e dalla moltiplicazione del totale così ottenuto per il 10 %. |
| 210 | 10   Soglia del 17,65 % di capitale primario di classe 1

  Articolo 48, paragrafo 1, del CRR.
  Questa riga indica la soglia del 17,65 % delle partecipazioni in soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo e delle attività fiscali differite che dipendono dalla redditività futura e derivano da differenze temporanee, da applicare dopo la soglia del 10 %.
  La soglia è calcolata in modo tale che l’importo rilevato dei due elementi non ecceda il 15 % del capitale primario di classe 1, calcolato dopo tutte le deduzioni e al netto di qualsiasi aggiustamento dovuto a disposizioni transitorie. |
| 220 | 11   Capitale ammissibile ai fini delle partecipazioni qualificate esterne al settore finanziario e grandi esposizioni

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 71
  Ai fini delle partecipazioni qualificate esterne al settore finanziario e delle grandi esposizioni, il «capitale ammissibile» è definito come la somma del capitale di classe 1 e del capitale di classe 2 uguale o inferiore a un terzo del capitale di classe 1. |
| 230 | 12   Detenzioni di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte

  Articoli da 44 a 46 e articolo 49 del CRR. |
| 240 | 12.1   Detenzioni dirette di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo

  Articoli 44, 45, 46 e 49 del CRR. |
| 250 | 12.1.1   Detenzioni dirette lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo

  Articoli 44, 46 e 49 del CRR.
  Partecipazioni dirette nel capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo, esclusi:






  a) | le posizioni in impegni irrevocabili di acquisto detenute per cinque giorni lavorativi o meno; |

Riga

010

1.   Totale delle attività fiscali differite

L’importo segnalato in questa voce è uguale all’importo rilevato nell’ultimo bilancio contabile verificato/sottoposto a revisione.

020

1.1   Attività fiscali differite che non si basano sulla redditività futura

Articolo 39 del CRR.

Attività fiscali differite che non si basano sulla redditività futura e sono pertanto soggette all’applicazione di un fattore di ponderazione del rischio.

030

1.2   Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e non derivano da differenze temporanee

Articolo 36, paragrafo 1, lettera c), e articolo 38 del CRR.

Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura ma non derivano da differenze temporanee e quindi non sono soggette a soglie (cioè sono dedotte integralmente dal capitale primario di classe 1).

040

1.3   Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee

Articolo 36, paragrafo 1, lettera c), articolo 38 e articolo 48, paragrafo 1, lettera a), del CRR.

Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee; pertanto alla loro deduzione dal capitale primario di classe 1 si applicano le soglie del 10 % e del 17,65 % di cui all’articolo 48 del CRR.

050

2   Totale delle passività fiscali differite

L’importo segnalato in questa voce è uguale all’importo rilevato nell’ultimo bilancio contabile verificato/sottoposto a revisione.

060

2.1   Passività fiscali differite non deducibili dalle attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura

Articolo 38, paragrafi 3 e 4, del CRR.

Passività fiscali differite che non soddisfano le condizioni di cui all’articolo 38, paragrafi 3 e 4, del CRR. Questa voce comprende pertanto le passività fiscali differite che riducono l’importo dell’avviamento, altre attività immateriali o attività dei fondi pensione a prestazioni definite da dedurre che sono segnalate, rispettivamente, nelle righe 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 e 1.1.1.14.2 del modello CA1.

070

2.2   Passività fiscali differite deducibili dalle attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura

Articolo 38 del CRR.

080

2.2.1   Passività fiscali differite deducibili associate ad attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e non derivano da differenze temporanee

Articolo 38, paragrafi 3, 4 e 5, del CRR.

Passività fiscali differite che possono ridurre l’importo delle attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura conformemente all’articolo 38, paragrafi 3 e 4, del CRR, e non sono assegnate ad attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee, ai sensi dell’articolo 38, paragrafo 5, del CRR.

090

2.2.2   Passività fiscali differite deducibili associate ad attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee

Articolo 38, paragrafi 3, 4 e 5, del CRR.

Passività fiscali differite che possono ridurre l’importo delle attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura, ai sensi dell’articolo 38, paragrafi 3 e 4, del CRR, e sono assegnate ad attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e derivano da differenze temporanee, ai sensi dell’articolo 38, paragrafo 5, del CRR.

100

3.   Eccesso (+) o carenza (-) di rettifiche di valore su crediti, rettifiche di valore supplementari e altre riduzioni dei fondi propri in base a IRB rispetto alle perdite attese per le esposizioni regolari (non in stato di default)

Articolo 36, paragrafo 1, lettera d), articolo 62, lettera d), e articoli 158 e 159 del CRR.

Questa riga è compilata soltanto dagli enti che applicano un metodo IRB.

110

3.1   Totale delle rettifiche di valore su crediti, rettifiche di valore supplementari e altre riduzioni dei fondi propri ammissibili all’inclusione nel calcolo dell’importo delle perdite attese

Articolo 159 del CRR.

Questa riga è compilata soltanto dagli enti che applicano un metodo IRB.

120

3.1.1   Rettifiche di valore su crediti generiche

Articolo 159 del CRR.

Questa riga è compilata soltanto dagli enti che applicano un metodo IRB.

130

3.1.2   Rettifiche di valore su crediti specifiche

Articolo 159 del CRR.

Questa riga deve essere compilata soltanto dagli enti che applicano il metodo IRB.

131

3.1.3   Rettifiche di valore supplementari e altre riduzioni dei fondi propri

Articoli 34, 110 e 159 del CRR.

Questa riga è compilata soltanto dagli enti che applicano un metodo IRB.

140

3.2   Perdite attese totali ammissibili

Articolo 158, paragrafi 5, 6 e 10, e articolo 159 del CRR.

Questa riga è compilata soltanto dagli enti che applicano un metodo IRB. Sono segnalate solo le perdite attese relative alle esposizioni non in stato di default.

145

4   Eccesso (+) o carenza (-) di rettifiche di valore su crediti specifiche rispetto alle perdite attese per le esposizioni in stato di default in base a IRB

Articolo 36, paragrafo 1, lettera d), articolo 62, lettera d), e articoli 158 e 159 del CRR.

Questa riga è compilata soltanto dagli enti che applicano un metodo IRB.

150

4.1   Rettifiche di valore su crediti specifiche e posizioni trattate in maniera analoga

Articolo 159 del CRR.

Questa riga è compilata soltanto dagli enti che applicano un metodo IRB.

155

4.2   Perdite attese totali ammissibili

Articolo 158, paragrafi 5, 6 e 10, e articolo 159 del CRR.

Questa riga è compilata soltanto dagli enti che applicano un metodo IRB. Sono segnalate soltanto le perdite attese relative alle esposizioni in stato di default.

160

5   Importi delle esposizioni ponderati per il rischio per calcolare il massimale dell’eccesso di accantonamento ammissibile come capitale di classe 2

Articolo 62, lettera d), del CRR.

Per gli enti che applicano un metodo IRB, conformemente all’articolo 62, lettera d), del CRR, l’importo dell’eccesso di accantonamento (rispetto alle perdite attese) che può essere incluso nel capitale di classe 2 può ammontare al massimo allo 0,6 % degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio calcolati secondo il metodo IRB.

L’importo da segnalare in questa riga sono gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio (cioè non moltiplicati per 0,6 %) che costituiscono la base per il calcolo del massimale.

170

6   Accantonamenti lordi totali ammissibili all’inclusione nel capitale di classe 2

Articolo 62, lettera c), del CRR.

Questa riga comprende le rettifiche di valore su crediti generiche che possono essere incluse nel capitale di classe 2, prima dell’applicazione del massimale.

L’importo da segnalare è al lordo degli effetti fiscali.

180

7   Importi delle esposizioni ponderati per il rischio per calcolare il massimale dell’accantonamento ammissibile come capitale di classe 2

Articolo 62, lettera c), del CRR.

Conformemente all’articolo 62, lettera c), del CRR, le rettifiche di valore su crediti che possono essere incluse nel capitale di classe 2 possono ammontare al massimo all’1,25 % degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio.

L’importo da segnalare in questa riga sono gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio (cioè non moltiplicati per 1,25 %) che costituiscono la base per il calcolo del massimale.

190

8   Soglia non deducibile delle partecipazioni in soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo

Articolo 46, paragrafo 1, lettera a), del CRR.

Questa riga indica la soglia massima delle partecipazioni non deducibili in soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo. L’importo risulta dalla somma degli elementi che costituiscono la base della soglia e dalla moltiplicazione del totale così ottenuto per il 10 %.

200

9   Soglia del 10 % di capitale primario di classe 1

Articolo 48, paragrafo 1, lettere a) e b), del CRR.

Questa riga indica la soglia del 10 % delle partecipazioni in soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo e delle attività fiscali differite che dipendono dalla redditività futura e derivano da differenze temporanee.

L’importo risulta dalla somma degli elementi che costituiscono la base della soglia e dalla moltiplicazione del totale così ottenuto per il 10 %.

210

10   Soglia del 17,65 % di capitale primario di classe 1

Articolo 48, paragrafo 1, del CRR.

Questa riga indica la soglia del 17,65 % delle partecipazioni in soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo e delle attività fiscali differite che dipendono dalla redditività futura e derivano da differenze temporanee, da applicare dopo la soglia del 10 %.

La soglia è calcolata in modo tale che l’importo rilevato dei due elementi non ecceda il 15 % del capitale primario di classe 1, calcolato dopo tutte le deduzioni e al netto di qualsiasi aggiustamento dovuto a disposizioni transitorie.

220

11   Capitale ammissibile ai fini delle partecipazioni qualificate esterne al settore finanziario e grandi esposizioni

Articolo 4, paragrafo 1, punto 71

Ai fini delle partecipazioni qualificate esterne al settore finanziario e delle grandi esposizioni, il «capitale ammissibile» è definito come la somma del capitale di classe 1 e del capitale di classe 2 uguale o inferiore a un terzo del capitale di classe 1.

230

12   Detenzioni di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte

Articoli da 44 a 46 e articolo 49 del CRR.

240

12.1   Detenzioni dirette di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo

Articoli 44, 45, 46 e 49 del CRR.

250

12.1.1   Detenzioni dirette lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo

Articoli 44, 46 e 49 del CRR.

Partecipazioni dirette nel capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo, esclusi:

a)

le posizioni in impegni irrevocabili di acquisto detenute per cinque giorni lavorativi o meno;

| b) | gli importi relativi agli investimenti ai quali si applica qualsiasi alternativa di cui all’articolo 49; |
| --- | --- |

b)

gli importi relativi agli investimenti ai quali si applica qualsiasi alternativa di cui all’articolo 49;

| c) | le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all’articolo 36, paragrafo 1, lettera g), del CRR. |
| --- | --- |

c)

le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all’articolo 36, paragrafo 1, lettera g), del CRR.

260

12.1.2   (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde di cui sopra

Articolo 45 del CRR.

L’articolo 45 del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa esposizione sottostante a condizione che la scadenza della posizione corta corrisponda a quella della posizione lunga o abbia una durata residua di almeno un anno.

270

12.2   Detenzioni indirette di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo

Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 44 e 45 del CRR.

280

12.2.1   Detenzioni indirette lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo

Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 44 e 45 del CRR.

L’importo da segnalare sono le partecipazioni indirette interne al portafoglio di negoziazione e relative agli strumenti di capitale di soggetti del settore finanziario sotto forma di detenzioni di titoli su indici. L’importo si ottiene calcolando l’esposizione sottostante verso gli strumenti di capitale dei soggetti del settore finanziario compresi negli indici.

Non sono incluse in questa riga le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all’articolo 36, paragrafo 1, lettera g), del CRR.

290

12.2.2   (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde di cui sopra

Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articolo 45 del CRR.

L’articolo 45, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa esposizione sottostante a condizione che la scadenza della posizione corta corrisponda a quella della posizione lunga o abbia una durata residua di almeno un anno.

291

12.3.1   Detenzioni sintetiche di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo

Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 44 e 45 del CRR.

292

12.3.2   Detenzioni sintetiche lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo

Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 44 e 45 del CRR.

293

12.3.3   (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche lorde di cui sopra

Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articolo 45 del CRR.

300

13   Detenzioni di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte

Articoli da 58 a 60 del CRR.

310

13.1   Detenzioni dirette di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo

Articoli 58 e 59 e articolo 60, paragrafo 2, del CRR.

320

13.1.1   Detenzioni dirette lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo

Articolo 58 e articolo 60, paragrafo 2, del CRR.

Partecipazioni dirette nel capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo, escluse:

| a) | le posizioni in impegni irrevocabili di acquisto detenute per cinque giorni lavorativi o meno; |
| --- | --- |

a)

le posizioni in impegni irrevocabili di acquisto detenute per cinque giorni lavorativi o meno;

| b) | le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all’articolo 56, lettera b), del CRR. |
| --- | --- |

b)

le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all’articolo 56, lettera b), del CRR.

330

13.1.2   (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde di cui sopra

Articolo 59 del CRR.

L’articolo 59, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa esposizione sottostante a condizione che la scadenza della posizione corta corrisponda a quella della posizione lunga o abbia una durata residua di almeno un anno.

340

13.2   Detenzioni indirette di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo

Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 58 e 59 del CRR.

350

13.2.1   Detenzioni indirette lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo

Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 58 e 59 del CRR.

L’importo da segnalare sono le partecipazioni indirette interne al portafoglio di negoziazione e relative agli strumenti di capitale di soggetti del settore finanziario sotto forma di detenzioni di titoli su indici. L’importo si ottiene calcolando l’esposizione sottostante verso gli strumenti di capitale dei soggetti del settore finanziario compresi negli indici.

Non sono incluse in questa riga le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all’articolo 56, lettera b), del CRR.

360

13.2.2   (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde di cui sopra

Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articolo 59 del CRR.

L’articolo 59, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa esposizione sottostante a condizione che la scadenza della posizione corta corrisponda a quella della posizione lunga o abbia una durata residua di almeno un anno.

361

13.3   Detenzioni sintetiche di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo

Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 58 e 59 del CRR.

362

13.3.1   Detenzioni sintetiche lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo

Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 58 e 59 del CRR.

363

13.3.2   (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche lorde di cui sopra

Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articolo 59 del CRR.

370

14.   Detenzioni di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte

Articoli da 68 a 70 del CRR.

380

14.1   Detenzioni dirette di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo

Articoli 68 e 69 e articolo 70, paragrafo 2, del CRR.

390

14.1.1   Detenzioni dirette lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo

Articolo 68 e articolo 70, paragrafo 2, del CRR.

Partecipazioni dirette nel capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo, escluse:

| a) | le posizioni in impegni irrevocabili di acquisto detenute per cinque giorni lavorativi o meno; |
| --- | --- |

a)

le posizioni in impegni irrevocabili di acquisto detenute per cinque giorni lavorativi o meno;

| b) | le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all’articolo 66, lettera b), del CRR. |
| --- | --- |

b)

le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all’articolo 66, lettera b), del CRR.

400

14.1.2   (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde di cui sopra

Articolo 69 del CRR.

L’articolo 69, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa esposizione sottostante a condizione che la scadenza della posizione corta corrisponda a quella della posizione lunga o abbia una durata residua di almeno un anno.

410

14.2   Detenzioni indirette di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo

Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 68 e 69 del CRR.

420

14.2.1   Detenzioni indirette lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo

Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 68 e 69 del CRR.

L’importo da segnalare sono le partecipazioni indirette interne al portafoglio di negoziazione e relative a strumenti di capitale di soggetti del settore finanziario sotto forma di detenzioni di titoli su indici. L’importo si ottiene calcolando l’esposizione sottostante verso gli strumenti di capitale dei soggetti del settore finanziario compresi negli indici.

Non sono incluse in questa riga le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all’articolo 66, lettera b), del CRR.

430

14.2.2   (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde di cui sopra

Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articolo 69 del CRR.

L’articolo 69, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa esposizione sottostante a condizione che la scadenza della posizione corta corrisponda a quella della posizione lunga o abbia una durata residua di almeno un anno.

431

14.3   Detenzioni sintetiche di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo

Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 68 e 69 del CRR.

432

14.3.1   Detenzioni sintetiche lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo

Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 68 e 69 del CRR.

433

14.3.2   (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche lorde di cui sopra

Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articolo 69 del CRR.

440

15   Detenzioni di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte

Articoli 44, 45, 47 e 49 del CRR.

450

15.1   Detenzioni dirette di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo

Articoli 44, 45, 47 e 49 del CRR.

460

15.1.1   Detenzioni dirette lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo

Articoli 44, 45, 47 e 49 del CRR.

Partecipazioni dirette nel capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo, esclusi:

| a) | le posizioni in impegni irrevocabili di acquisto detenute per cinque giorni lavorativi o meno; |
| --- | --- |

a)

le posizioni in impegni irrevocabili di acquisto detenute per cinque giorni lavorativi o meno;

| b) | gli importi relativi agli investimenti ai quali si applica qualsiasi alternativa di cui all’articolo 49; |
| --- | --- |

b)

gli importi relativi agli investimenti ai quali si applica qualsiasi alternativa di cui all’articolo 49;

| c) | le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all’articolo 36, paragrafo 1, lettera g), del CRR. |
| --- | --- |

c)

le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all’articolo 36, paragrafo 1, lettera g), del CRR.

470

15.1.2   (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde di cui sopra

Articolo 45 del CRR.

L’articolo 45, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa esposizione sottostante a condizione che la scadenza della posizione corta corrisponda a quella della posizione lunga o abbia una durata residua di almeno un anno.

480

15.2   Detenzioni indirette di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo

Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 44 e 45 del CRR.

490

15.2.1   Detenzioni indirette lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo

Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 44 e 45 del CRR.

L’importo da segnalare sono le partecipazioni indirette interne al portafoglio di negoziazione e relative a strumenti di capitale di soggetti del settore finanziario sotto forma di detenzioni di titoli su indici. L’importo si ottiene calcolando l’esposizione sottostante verso gli strumenti di capitale dei soggetti del settore finanziario compresi negli indici.

Non sono incluse in questa riga le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all’articolo 36, paragrafo 1, lettera g), del CRR.

500

15.2.2   (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde di cui sopra

Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articolo 45 del CRR.

L’articolo 45, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa esposizione sottostante a condizione che la scadenza della posizione corta corrisponda a quella della posizione lunga o abbia una durata residua di almeno un anno.

501

15.3   Detenzioni sintetiche di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo

Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 44 e 45 del CRR.

502

15.3.1   Detenzioni sintetiche lorde di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo

Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 44 e 45 del CRR.

503

15.3.2   (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche lorde di cui sopra

Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articolo 45 del CRR.

510

16   Detenzioni di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte

Articoli 58 e 59 del CRR.

520

16.1   Detenzioni dirette di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo

Articoli 58 e 59 del CRR.

530

16.1.1   Detenzioni dirette lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo

Articolo 58 del CRR.

Partecipazioni dirette nel capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo, escluse:

| a) | le posizioni in impegni irrevocabili di acquisto detenute per cinque giorni lavorativi o meno conformemente all’articolo 56, lettera d); |
| --- | --- |

a)

le posizioni in impegni irrevocabili di acquisto detenute per cinque giorni lavorativi o meno conformemente all’articolo 56, lettera d);

| b) | le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all’articolo 56, lettera b), del CRR. |
| --- | --- |

b)

le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all’articolo 56, lettera b), del CRR.

540

16.1.2   (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde di cui sopra

Articolo 59 del CRR.

L’articolo 59, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa esposizione sottostante a condizione che la scadenza della posizione corta corrisponda a quella della posizione lunga o abbia una durata residua di almeno un anno.

550

16.2   Detenzioni indirette di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo

Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 58 e 59 del CRR.

560

16.2.1   Detenzioni indirette lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo

Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 58 e 59 del CRR.

L’importo da segnalare sono le partecipazioni indirette interne al portafoglio di negoziazione relative agli strumenti di capitale di soggetti del settore finanziario sotto forma di detenzioni di titoli su indici. L’importo si ottiene calcolando l’esposizione sottostante verso gli strumenti di capitale dei soggetti del settore finanziario compresi negli indici.

Non sono incluse in questa riga le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all’articolo 56, lettera b), del CRR.

570

16.2.2   (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde di cui sopra

Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articolo 59 del CRR.

L’articolo 59, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa esposizione sottostante a condizione che la scadenza della posizione corta corrisponda a quella della posizione lunga o abbia una durata residua di almeno un anno.

571

16.3   Detenzioni sintetiche di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo

Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 58 e 59 del CRR.

572

16.3.1   Detenzioni sintetiche lorde di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo

Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 58 e 59 del CRR.

573

16.3.2   (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche lorde di cui sopra

Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articolo 59 del CRR.

580

17   Detenzioni di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo, al netto delle posizioni corte

Articoli 68 e 69 del CRR.

590

17.1   Detenzioni dirette di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo

Articoli 68 e 69 del CRR.

600

17.1.1   Detenzioni dirette lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo

Articolo 68 del CRR.

Partecipazioni dirette nel capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo, escluse:

| a) | le posizioni in impegni irrevocabili transitori detenuti per cinque giorni lavorativi o meno conformemente all’articolo 66, lettera d); |
| --- | --- |

a)

le posizioni in impegni irrevocabili transitori detenuti per cinque giorni lavorativi o meno conformemente all’articolo 66, lettera d);

| b) | le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all’articolo 66, lettera b), del CRR. |
| --- | --- |

b)

le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all’articolo 66, lettera b), del CRR.

610

17.1.2   (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni dirette lorde di cui sopra

Articolo 69 del CRR.

L’articolo 69, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa esposizione sottostante a condizione che la scadenza della posizione corta corrisponda a quella della posizione lunga o abbia una durata residua di almeno un anno.

620

17.2   Detenzioni indirette di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo

Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 68 e 69 del CRR.

630

17.2.1   Detenzioni indirette lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo

Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articoli 68 e 69 del CRR.

L’importo da segnalare sono le partecipazioni indirette interne al portafoglio di negoziazione e relative agli strumenti di capitale di soggetti del settore finanziario sotto forma di detenzioni di titoli su indici. L’importo si ottiene calcolando l’esposizione sottostante verso gli strumenti di capitale dei soggetti del settore finanziario compresi negli indici.

Non sono incluse in questa riga le partecipazioni trattate come partecipazioni incrociate reciproche conformemente all’articolo 66, lettera b), del CRR.

640

17.2.2   (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni indirette lorde di cui sopra

Articolo 4, paragrafo 1, punto 114, e articolo 69 del CRR.

L’articolo 69, lettera a), del CRR permette di compensare le posizioni corte nella stessa esposizione sottostante a condizione che la scadenza della posizione corta corrisponda a quella della posizione lunga o abbia una durata residua di almeno un anno.

641

17.3   Detenzioni sintetiche di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo

Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 68 e 69 del CRR.

642

17.3.1   Detenzioni sintetiche lorde di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo

Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articoli 68 e 69 del CRR.

643

17.3.2   (-) Posizioni corte di segno opposto autorizzate in relazione alle detenzioni sintetiche lorde di cui sopra

Articolo 4, paragrafo 1, punto 126, e articolo 69 del CRR.

650

18   Esposizioni ponderate per il rischio di capitale primario di classe 1 detenuto in soggetti del settore finanziario non dedotte dal capitale primario di classe 1 dell’ente

Articolo 46, paragrafo 4, del CRR.

660

19   Esposizioni ponderate per il rischio di capitale aggiuntivo di classe 1 detenuto in soggetti del settore finanziario non dedotte dal capitale aggiuntivo di classe 1 dell’ente

Articolo 60, paragrafo 4, del CRR.

670

20   Esposizioni ponderate per il rischio di capitale di classe 2 detenuto in soggetti del settore finanziario non dedotte dal capitale di classe 2 dell’ente

Articolo 70, paragrafo 4, del CRR.

680

21   Detenzioni di strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea

Articolo 79 del CRR.

L’autorità competente può derogare su base temporanea alle disposizioni relative alle deduzioni dal capitale primario di classe 1 dovute a partecipazioni in strumenti di uno specifico soggetto del settore finanziario qualora ritenga che dette partecipazioni sussistano ai fini di un’operazione di assistenza finanziaria destinata alla riorganizzazione e al salvataggio del soggetto.

Si rileva che questi strumenti devono essere segnalati anche nella voce 12.1.

690

22   Detenzioni di strumenti di capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea

Articolo 79 del CRR.

L’autorità competente può derogare su base temporanea alle disposizioni relative alle deduzioni dal capitale primario di classe 1 dovute a partecipazioni in strumenti di uno specifico soggetto del settore finanziario qualora ritenga che dette partecipazioni sussistano ai fini di un’operazione di assistenza finanziaria destinata alla riorganizzazione e al salvataggio del soggetto.

Si rileva che questi strumenti devono essere segnalati anche nella voce 15.1.

700

23   Detenzioni di strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea

Articolo 79 del CRR.

L’autorità competente può derogare su base temporanea alle disposizioni relative alle deduzioni dal capitale aggiuntivo di classe 1 dovute a partecipazioni in strumenti di uno specifico soggetto del settore finanziario qualora ritenga che dette partecipazioni sussistano ai fini di un’operazione di assistenza finanziaria destinata alla riorganizzazione e al salvataggio del soggetto.

Si rileva che questi strumenti devono essere segnalati anche nella voce 13.1.

710

24   Detenzioni di strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea

Articolo 79 del CRR.

L’autorità competente può derogare su base temporanea alle disposizioni relative alle deduzioni dal capitale aggiuntivo di classe 1 dovute a partecipazioni in strumenti di uno specifico soggetto del settore finanziario qualora ritenga che dette partecipazioni sussistano ai fini di un’operazione di assistenza finanziaria destinata alla riorganizzazione e al salvataggio del soggetto.

Si rileva che questi strumenti devono essere segnalati anche nella voce 16.1.

720

25   Detenzioni di strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea

Articolo 79 del CRR.

L’autorità competente può derogare su base temporanea alle disposizioni relative alle deduzioni dal capitale di classe 2 dovute a partecipazioni in strumenti di uno specifico soggetto del settore finanziario qualora ritenga che dette partecipazioni sussistano ai fini di un’operazione di assistenza finanziaria destinata alla riorganizzazione e al salvataggio del soggetto.

Si rileva che questi strumenti devono essere segnalati anche nella voce 14.1.

730

26   Detenzioni di strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo cui è applicata una deroga temporanea

Articolo 79 del CRR.

L’autorità competente può derogare su base temporanea alle disposizioni relative alle deduzioni dal capitale di classe 2 dovute a partecipazioni in strumenti di uno specifico soggetto del settore finanziario qualora ritenga che dette partecipazioni sussistano ai fini di un’operazione di assistenza finanziaria destinata alla riorganizzazione e al salvataggio del soggetto.

Si rileva che questi strumenti devono essere segnalati anche nella voce 17.1.

740

27   Requisito combinato di riserva di capitale

Articolo 128, primo comma, punto 6, della CRD.

750

Riserva di conservazione del capitale

Articolo 128, primo comma, punto 1, e articolo 129 della CRD.

Conformemente all’articolo 129, paragrafo 1, la riserva di conservazione del capitale è un importo aggiuntivo del capitale primario di classe 1. Dato che il coefficiente della riserva di conservazione del capitale del 2,5 % è fisso, in questa cella è segnalato un importo.

760

Riserva di conservazione dovuta al rischio macroprudenziale o sistemico individuato a livello di uno Stato membro

Articolo 458, paragrafo 2, lettera d), punto iv), del CRR.

In questa cella è segnalato l’importo della riserva di conservazione dovuta al rischio macroprudenziale o sistemico individuato a livello di uno Stato membro che può essere richiesta conformemente all’articolo 458 del CRR in aggiunta alla riserva di conservazione del capitale.

770

Riserva di capitale anticiclica specifica dell’ente

Articolo 128, primo comma, punto 2, articolo 130 e articoli da 135 a 140 della CRD.

780

Riserva di capitale a fronte del rischio sistemico

Articolo 128, primo comma, punto 5, e articoli 133 e 134 della CRD.

790

Riserva degli enti a rilevanza sistemica

Articolo 131 della CRD.

Gli enti segnalano in questa riga l’importo della riserva degli enti a rilevanza sistemica applicabile su base consolidata.

800

Riserva degli enti a rilevanza sistemica a livello globale

Articolo 128, primo comma, punto 3, e articolo 131 della CRD.

810

Riserva di altri enti a rilevanza sistemica

Articolo 128, primo comma, punto 4, e articolo 131 della CRD.

820

28   Requisiti di fondi propri relativi agli aggiustamenti del secondo pilastro

Articolo 104, paragrafo 2, della CRD.

Se l’autorità competente stabilisce che l’ente deve calcolare requisiti aggiuntivi di fondi propri per motivi connessi al secondo pilastro, tali requisiti aggiuntivi di fondi propri sono segnalati in questa cella.

830

29   Capitale iniziale

Articolo 12 e articoli da 28 a 31 della CRD e articolo 93 del CRR.

840

30   fondi propri basati sulle spese fisse generali

Articolo 96, paragrafo 2, lettera b), articolo 97 e articolo 98, paragrafo 1, lettera a), del CRR.

850

31   Esposizioni originarie non nazionali

Informazioni necessarie per il calcolo della soglia di segnalazione del modello CR GB ai sensi dell’articolo 5, lettera a), punto 4), del regolamento sulle norme tecniche di attuazione (ITS). La soglia è calcolata sulla base dell’esposizione originaria prima dell’applicazione del fattore di conversione.

Le esposizioni sono considerate di livello nazionale quando sono verso controparti situate nello Stato membro in cui è situato l’ente.

860

32   Esposizioni originarie totali

Informazioni necessarie per il calcolo della soglia di segnalazione del modello CR GB ai sensi dell’articolo 5, lettera a), punto 4), del regolamento sulle norme tecniche di attuazione (ITS). La soglia è calcolata sulla base dell’esposizione originaria prima dell’applicazione del fattore di conversione.

Le esposizioni sono considerate di livello nazionale quando sono verso controparti situate nello Stato membro in cui è situato l’ente.

870

Aggiustamenti dei fondi propri totali

Articolo 500, paragrafo 4, del CRR

880

Fondi propri corretti integralmente per il requisito minimo di Basilea I

Articolo 500, paragrafo 1, lettera b), e paragrafo 4, del CRR

890

Requisiti di fondi propri per il requisito minimo di Basilea I

Articolo 500, paragrafo 1, lettera b), del CRR

900

Requisiti di fondi propri per il requisito minimo di Basilea I - Alternativa del metodo standardizzato

Articolo 500, paragrafi 2 e 3, del CRR

1.6.   DISPOSIZIONI TRANSITORIE E STRUMENTI SOGGETTI ALLA CLAUSOLA GRANDFATHERING: STRUMENTI CHE NON COSTITUISCONO AIUTI DI STATO (CA 5)

1.6.1.   Osservazioni di carattere generale

| 15. | Il modello CA5 riassume il calcolo degli elementi dei fondi propri e delle deduzioni oggetto delle disposizioni transitorie di cui agli articoli da 465 a 491 del CRR. |
| --- | --- |

15.

Il modello CA5 riassume il calcolo degli elementi dei fondi propri e delle deduzioni oggetto delle disposizioni transitorie di cui agli articoli da 465 a 491 del CRR.

| 16. | Il modello CA5 è strutturato come segue:






  a. | il modello 5.1 riassume gli aggiustamenti totali da apportare alle diverse componenti dei fondi propri (segnalate nel modello CA1 conformemente alle disposizioni definitive) per effetto dell’applicazione delle disposizioni transitorie. Gli elementi di questa tabella sono presentati come «aggiustamenti» delle diverse componenti di capitale segnalate nel modello CA1, per tener conto degli effetti delle disposizioni transitorie sulle componenti dei fondi propri; |
| --- | --- | --- |

16.

Il modello CA5 è strutturato come segue:

a.

il modello 5.1 riassume gli aggiustamenti totali da apportare alle diverse componenti dei fondi propri (segnalate nel modello CA1 conformemente alle disposizioni definitive) per effetto dell’applicazione delle disposizioni transitorie. Gli elementi di questa tabella sono presentati come «aggiustamenti» delle diverse componenti di capitale segnalate nel modello CA1, per tener conto degli effetti delle disposizioni transitorie sulle componenti dei fondi propri;

| b. | il modello 5.2 contiene ulteriori informazioni dettagliate sul calcolo degli strumenti soggetti alla clausola grandfathering che non costituiscono aiuti di Stato. |
| --- | --- |

b.

il modello 5.2 contiene ulteriori informazioni dettagliate sul calcolo degli strumenti soggetti alla clausola grandfathering che non costituiscono aiuti di Stato.

| 17. | L’ente segnala nelle prime quattro colonne gli aggiustamenti del capitale primario di classe 1, del capitale aggiuntivo di classe 1 e del capitale di classe 2, nonché l’importo da trattare come attività ponderate per il rischio. L’ente deve segnalare altresì nella colonna 050 la percentuale applicabile e nella colonna 060 l’importo ammissibile senza l’applicazione delle disposizioni transitorie. |
| --- | --- |

17.

L’ente segnala nelle prime quattro colonne gli aggiustamenti del capitale primario di classe 1, del capitale aggiuntivo di classe 1 e del capitale di classe 2, nonché l’importo da trattare come attività ponderate per il rischio. L’ente deve segnalare altresì nella colonna 050 la percentuale applicabile e nella colonna 060 l’importo ammissibile senza l’applicazione delle disposizioni transitorie.

| 18. | Gli enti compilano il modello CA5 soltanto per il periodo di vigenza delle disposizioni transitorie conformemente alla parte dieci del CRR. |
| --- | --- |

18.

Gli enti compilano il modello CA5 soltanto per il periodo di vigenza delle disposizioni transitorie conformemente alla parte dieci del CRR.

| 19. | Alcune delle disposizioni transitorie prevedono una deduzione dal capitale di classe 1. In tali casi, qualora l’importo residuo di una deduzione o delle deduzioni si applichi al capitale di classe 1 e il capitale aggiuntivo di classe 1 sia insufficiente per compensare detto importo, l’importo eccedente è dedotto dal capitale primario di classe 1. |
| --- | --- |

19.

Alcune delle disposizioni transitorie prevedono una deduzione dal capitale di classe 1. In tali casi, qualora l’importo residuo di una deduzione o delle deduzioni si applichi al capitale di classe 1 e il capitale aggiuntivo di classe 1 sia insufficiente per compensare detto importo, l’importo eccedente è dedotto dal capitale primario di classe 1.

1.6.2.   C 05.01 — Disposizioni transitorie (CA5.1)

| 20. | Gli enti segnalano nella tabella 5.1 le disposizioni transitorie che si applicano alle componenti dei fondi propri conformemente agli articoli da 465 a 491 del CRR e le confrontano con l’applicazione delle disposizioni definitive di cui alla parte due, titolo II, del CRR. |
| --- | --- |

20.

Gli enti segnalano nella tabella 5.1 le disposizioni transitorie che si applicano alle componenti dei fondi propri conformemente agli articoli da 465 a 491 del CRR e le confrontano con l’applicazione delle disposizioni definitive di cui alla parte due, titolo II, del CRR.

| 21. | Gli enti segnalano nelle righe da 020 a 060 informazioni relative alle disposizioni transitorie riguardanti gli strumenti soggetti alla clausola grandfathering. Le cifre da segnalare nella riga 060, colonne da 010 a 030, del modello CA 5.1 si possono ricavare dalle rispettive sezioni del modello CA 5.2. |
| --- | --- |

21.

Gli enti segnalano nelle righe da 020 a 060 informazioni relative alle disposizioni transitorie riguardanti gli strumenti soggetti alla clausola grandfathering. Le cifre da segnalare nella riga 060, colonne da 010 a 030, del modello CA 5.1 si possono ricavare dalle rispettive sezioni del modello CA 5.2.

| 22. | Gli enti segnalano nelle righe da 070 a 092 informazioni relative alle disposizioni transitorie riguardanti gli interessi di minoranza e gli strumenti del capitale aggiuntivo di classe 1 e del capitale di classe 2 emessi dalle filiazioni (conformemente agli articoli 479 e 480 del CRR). |
| --- | --- |

22.

Gli enti segnalano nelle righe da 070 a 092 informazioni relative alle disposizioni transitorie riguardanti gli interessi di minoranza e gli strumenti del capitale aggiuntivo di classe 1 e del capitale di classe 2 emessi dalle filiazioni (conformemente agli articoli 479 e 480 del CRR).

| 23. | Dalla riga 100 in avanti gli enti segnalano informazioni relative alle disposizioni transitorie riguardanti i profitti e le perdite non realizzati, le deduzioni e i filtri e deduzioni aggiuntivi. |
| --- | --- |

23.

Dalla riga 100 in avanti gli enti segnalano informazioni relative alle disposizioni transitorie riguardanti i profitti e le perdite non realizzati, le deduzioni e i filtri e deduzioni aggiuntivi.

| 24. | Vi possono essere casi in cui le deduzioni transitorie dal capitale primario di classe 1, dal capitale aggiuntivo di classe 1 o dal capitale di classe 2 superano il capitale primario di classe 1, il capitale aggiuntivo di classe 1 o il capitale di classe 2 di un ente. Tali situazioni, purché siano la conseguenza di disposizioni transitorie, vanno segnalate nel modello CA1 compilando le celle corrispondenti. Pertanto, gli aggiustamenti segnalati nelle colonne del modello CA5 non comprendono gli effetti di ricaduta nei casi in cui il capitale disponibile sia insufficiente. |
| --- | --- |

24.

Vi possono essere casi in cui le deduzioni transitorie dal capitale primario di classe 1, dal capitale aggiuntivo di classe 1 o dal capitale di classe 2 superano il capitale primario di classe 1, il capitale aggiuntivo di classe 1 o il capitale di classe 2 di un ente. Tali situazioni, purché siano la conseguenza di disposizioni transitorie, vanno segnalate nel modello CA1 compilando le celle corrispondenti. Pertanto, gli aggiustamenti segnalati nelle colonne del modello CA5 non comprendono gli effetti di ricaduta nei casi in cui il capitale disponibile sia insufficiente.

1.6.2.1.   Istruzioni relative a posizioni specifiche

| Colonna |
| --- |
| 010 | Aggiustamenti del capitale primario di classe 1 |
| 020 | Aggiustamenti del capitale aggiuntivo di classe 1 |
| 030 | Aggiustamenti del capitale di classe 2 |
| 040 | Aggiustamenti inclusi nelle attività ponderate per il rischio

  La colonna 050 indica l’importo residuo rilevante, cioè prima dell’applicazione delle disposizioni di cui alla parte tre, capo 2 o 3, del CRR.
  Mentre le colonne da 010 a 030 hanno un collegamento diretto con il modello CA1, gli aggiustamenti compresi nelle attività ponderate per il rischio non hanno un collegamento diretto con i pertinenti modelli per il rischio di credito. Eventuali aggiustamenti delle attività ponderate per il rischio derivanti dalle disposizioni transitorie sono segnalati direttamente nei modelli CR SA, CR IRB o CR EQU IRB. I relativi effetti sono segnalati inoltre nella colonna 040 del modello CA5.1. Pertanto, questi importi costituiscono soltanto voci per memoria. |
| 050 | Percentuale applicabile |
| 060 | Importo ammissibile senza disposizioni transitorie

  La colonna 060 indica l’importo di ciascuno strumento prima dell’applicazione delle disposizioni transitorie, ossia l’importo di base pertinente per il calcolo degli aggiustamenti. |

Colonna

010

Aggiustamenti del capitale primario di classe 1

020

Aggiustamenti del capitale aggiuntivo di classe 1

030

Aggiustamenti del capitale di classe 2

040

Aggiustamenti inclusi nelle attività ponderate per il rischio

La colonna 050 indica l’importo residuo rilevante, cioè prima dell’applicazione delle disposizioni di cui alla parte tre, capo 2 o 3, del CRR.

Mentre le colonne da 010 a 030 hanno un collegamento diretto con il modello CA1, gli aggiustamenti compresi nelle attività ponderate per il rischio non hanno un collegamento diretto con i pertinenti modelli per il rischio di credito. Eventuali aggiustamenti delle attività ponderate per il rischio derivanti dalle disposizioni transitorie sono segnalati direttamente nei modelli CR SA, CR IRB o CR EQU IRB. I relativi effetti sono segnalati inoltre nella colonna 040 del modello CA5.1. Pertanto, questi importi costituiscono soltanto voci per memoria.

050

Percentuale applicabile

060

Importo ammissibile senza disposizioni transitorie

La colonna 060 indica l’importo di ciascuno strumento prima dell’applicazione delle disposizioni transitorie, ossia l’importo di base pertinente per il calcolo degli aggiustamenti.

| Riga |
| --- |
| 010 | 1.   Aggiustamenti totali

  In questa riga è indicato l’effetto complessivo degli aggiustamenti transitori sui diversi tipi di capitale, più gli importi ponderati per il rischio che ne derivano. |
| 020 | 1.1   Strumenti soggetti alla clausola grandfathering

  Articoli da 483 a 491 del CRR.
  In questa riga è indicato l’effetto complessivo degli strumenti assoggettati temporaneamente alla clausola grandfathering sui diversi tipi di capitale. |
| 030 | 1.1.1   Strumenti soggetti alla clausola grandfathering: strumenti che costituiscono aiuti di Stato

  Articolo 483 del CRR. |
| 040 | 1.1.1.1   Strumenti ammissibili come fondi propri ai sensi della direttiva 2006/48/CE

  Articolo 483, paragrafi 1, 2, 4 e 6, del CRR. |
| 050 | 1.1.1.2   Strumenti emessi da enti con sede in uno Stato membro soggetto a un programma di aggiustamento economico

  Articolo 483, paragrafi 1, 3, 5, 7 e 8, del CRR. |
| 060 | 1.1.2   Strumenti che non costituiscono aiuti di Stato

  Gli importi da segnalare si ricavano dalla colonna 060 della tabella CA 5.2. |
| 070 | 1.2   Interessi di minoranza ed equivalenti

  Articoli 479 e 480 del CRR.
  Questa riga indica gli effetti delle disposizioni transitorie su: interessi di minoranza ammissibili come capitale primario di classe 1; strumenti ammessi di classe 1 ammissibili come capitale aggiuntivo di classe 1 consolidato; fondi propri ammessi ammissibili come capitale di classe 2 consolidato. |
| 080 | 1.2.1   Strumenti ed elementi di capitale non ammessi come interessi di minoranza

  Articolo 479 del CRR.
  L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l’importo ammesso come riserve consolidate conformemente alla normativa precedente. |
| 090 | 1.2.2   Riconoscimento transitorio degli interessi di minoranza nei fondi propri consolidati

  Articoli 84 e 480 del CRR.
  L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l’importo ammissibile senza disposizioni transitorie. |
| 091 | 1.2.3   Riconoscimento transitorio del capitale aggiuntivo di classe 1 ammissibile nei fondi propri consolidati

  Articoli 85 e 480 del CRR.
  L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l’importo ammissibile senza disposizioni transitorie. |
| 092 | 1.2.4   Riconoscimento transitorio del capitale di classe 2 ammissibile nei fondi propri consolidati

  Articoli 87 e 480 del CRR.
  L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l’importo ammissibile senza disposizioni transitorie. |
| 100 | 1.3   Altri aggiustamenti transitori

  Articoli da 467 a 478 e articolo 481 del CRR.
  Questa riga indica l’effetto complessivo degli aggiustamenti transitori su deduzioni dai diversi tipi di capitale, profitti e perdite non realizzati, filtri e deduzioni aggiuntivi, più gli importi ponderati per il rischio che ne derivano. |
| 110 | 1.3.1   Profitti e perdite non realizzati

  Articoli 467 e 468 del CRR.
  Questa riga indica l’effetto complessivo delle disposizioni transitorie sui profitti e perdite non realizzati misurati al valore equo. |
| 120 | 1.3.1.1   Profitti non realizzati

  Articolo 468, paragrafo 1, del CRR. |
| 130 | 1.3.1.2   Perdite non realizzate

  Articolo 467, paragrafo 1, del CRR. |
| 133 | 1.3.1.3   Profitti non realizzati relativi a esposizioni verso le amministrazioni centrali classificate nella categoria «Attività finanziarie disponibili per la vendita» dello IAS 39 approvato dall’UE

  Articolo 468 del CRR. |
| 136 | 1.3.1.4   Perdite non realizzate relative a esposizioni verso le amministrazioni centrali classificate nella categoria «Attività finanziarie disponibili per la vendita» dello IAS 39 approvato dall’UE

  Articolo 467 del CRR. |
| 138 | 1.3.1.5   Profitti e perdite al valore equo da derivati passivi risultanti dal rischio di credito proprio dell’ente

  Articolo 468 del CRR. |
| 140 | 1.3.2   Deduzioni

  Articolo 36, paragrafo 1, e articoli da 469 a 478 del CRR.
  Questa riga indica l’effetto complessivo delle disposizioni transitorie sulle deduzioni. |
| 150 | 1.3.2.1.   Perdite relative all’esercizio in corso

  Articolo 36, paragrafo 1, lettera a), articolo 469, paragrafo 1, articolo 472, paragrafo 3, e articolo 478 del CRR.
  L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all’articolo 36, paragrafo 1, lettera a), del CRR.
  Se alle imprese è stato chiesto soltanto di dedurre le perdite significative:






  — | qualora la perdita netta provvisoria complessiva sia «significativa», l’intero importo residuo è dedotto dal capitale di classe 1; |

Riga

010

1.   Aggiustamenti totali

In questa riga è indicato l’effetto complessivo degli aggiustamenti transitori sui diversi tipi di capitale, più gli importi ponderati per il rischio che ne derivano.

020

1.1   Strumenti soggetti alla clausola grandfathering

Articoli da 483 a 491 del CRR.

In questa riga è indicato l’effetto complessivo degli strumenti assoggettati temporaneamente alla clausola grandfathering sui diversi tipi di capitale.

030

1.1.1   Strumenti soggetti alla clausola grandfathering: strumenti che costituiscono aiuti di Stato

Articolo 483 del CRR.

040

1.1.1.1   Strumenti ammissibili come fondi propri ai sensi della direttiva 2006/48/CE

Articolo 483, paragrafi 1, 2, 4 e 6, del CRR.

050

1.1.1.2   Strumenti emessi da enti con sede in uno Stato membro soggetto a un programma di aggiustamento economico

Articolo 483, paragrafi 1, 3, 5, 7 e 8, del CRR.

060

1.1.2   Strumenti che non costituiscono aiuti di Stato

Gli importi da segnalare si ricavano dalla colonna 060 della tabella CA 5.2.

070

1.2   Interessi di minoranza ed equivalenti

Articoli 479 e 480 del CRR.

Questa riga indica gli effetti delle disposizioni transitorie su: interessi di minoranza ammissibili come capitale primario di classe 1; strumenti ammessi di classe 1 ammissibili come capitale aggiuntivo di classe 1 consolidato; fondi propri ammessi ammissibili come capitale di classe 2 consolidato.

080

1.2.1   Strumenti ed elementi di capitale non ammessi come interessi di minoranza

Articolo 479 del CRR.

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l’importo ammesso come riserve consolidate conformemente alla normativa precedente.

090

1.2.2   Riconoscimento transitorio degli interessi di minoranza nei fondi propri consolidati

Articoli 84 e 480 del CRR.

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l’importo ammissibile senza disposizioni transitorie.

091

1.2.3   Riconoscimento transitorio del capitale aggiuntivo di classe 1 ammissibile nei fondi propri consolidati

Articoli 85 e 480 del CRR.

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l’importo ammissibile senza disposizioni transitorie.

092

1.2.4   Riconoscimento transitorio del capitale di classe 2 ammissibile nei fondi propri consolidati

Articoli 87 e 480 del CRR.

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l’importo ammissibile senza disposizioni transitorie.

100

1.3   Altri aggiustamenti transitori

Articoli da 467 a 478 e articolo 481 del CRR.

Questa riga indica l’effetto complessivo degli aggiustamenti transitori su deduzioni dai diversi tipi di capitale, profitti e perdite non realizzati, filtri e deduzioni aggiuntivi, più gli importi ponderati per il rischio che ne derivano.

110

1.3.1   Profitti e perdite non realizzati

Articoli 467 e 468 del CRR.

Questa riga indica l’effetto complessivo delle disposizioni transitorie sui profitti e perdite non realizzati misurati al valore equo.

120

1.3.1.1   Profitti non realizzati

Articolo 468, paragrafo 1, del CRR.

130

1.3.1.2   Perdite non realizzate

Articolo 467, paragrafo 1, del CRR.

133

1.3.1.3   Profitti non realizzati relativi a esposizioni verso le amministrazioni centrali classificate nella categoria «Attività finanziarie disponibili per la vendita» dello IAS 39 approvato dall’UE

Articolo 468 del CRR.

136

1.3.1.4   Perdite non realizzate relative a esposizioni verso le amministrazioni centrali classificate nella categoria «Attività finanziarie disponibili per la vendita» dello IAS 39 approvato dall’UE

Articolo 467 del CRR.

138

1.3.1.5   Profitti e perdite al valore equo da derivati passivi risultanti dal rischio di credito proprio dell’ente

Articolo 468 del CRR.

140

1.3.2   Deduzioni

Articolo 36, paragrafo 1, e articoli da 469 a 478 del CRR.

Questa riga indica l’effetto complessivo delle disposizioni transitorie sulle deduzioni.

150

1.3.2.1.   Perdite relative all’esercizio in corso

Articolo 36, paragrafo 1, lettera a), articolo 469, paragrafo 1, articolo 472, paragrafo 3, e articolo 478 del CRR.

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all’articolo 36, paragrafo 1, lettera a), del CRR.

Se alle imprese è stato chiesto soltanto di dedurre le perdite significative:

—

qualora la perdita netta provvisoria complessiva sia «significativa», l’intero importo residuo è dedotto dal capitale di classe 1;

| — | qualora, invece, la perdita netta provvisoria complessiva non sia «significativa», l’importo residuo non è dedotto. |
| --- | --- |

—

qualora, invece, la perdita netta provvisoria complessiva non sia «significativa», l’importo residuo non è dedotto.

160

1.3.2.2.   Attività immateriali

Articolo 36, paragrafo 1, lettera b), articolo 469, paragrafo 1, articolo 472, paragrafo 4, e articolo 478 del CRR.

Per stabilire l’importo delle attività immateriali da dedurre l’ente tiene conto delle disposizioni dell’articolo 37 del CRR.

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all’articolo 36, paragrafo 1, lettera b), del CRR.

170

1.3.2.3.   Attività fiscali differite che si basano sulla redditività futura e non derivano da differenze temporanee

Articolo 36, paragrafo 1, lettera c), articolo 469, paragrafo 1, articolo 472, paragrafo 5, e articolo 478 del CRR.

Per stabilire l’importo delle succitate attività fiscali differite da dedurre l’ente tiene conto delle disposizioni dell’articolo 38 del CRR relative alla riduzione di tali attività per effetto delle passività fiscali differite.

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l’importo complessivo di cui all’articolo 469, paragrafo 1, lettera c), del CRR.

180

1.3.2.4.   Carenza di accantonamenti rispetto alle perdite attese in base a IRB

Articolo 36, paragrafo 1, lettera d), articolo 469, paragrafo 1, articolo 472, paragrafo 6, e articolo 478 del CRR.

Per stabilire della carenza di accantonamenti rispetto alle perdite attese in base a IRB da dedurre, l’ente tiene conto delle disposizioni dell’articolo 40 del CRR.

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all’articolo 36, paragrafo 1, lettera d), del CRR.

190

1.3.2.5.   Attività dei fondi pensione a prestazioni definite

Articolo 33, paragrafo 1, lettera e), articolo 469, paragrafo 1, articolo 472, paragrafo 7, e articoli 473 e 478 del CRR.

Per stabilire l’importo delle attività dei succitati fondi pensione a prestazioni definite da dedurre l’ente tiene conto delle disposizioni dell’articolo 41 del CRR.

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all’articolo 36, paragrafo 1, lettera e), del CRR.

194

1.3.2.5.*   di cui: introduzione di modifiche allo IAS 19 — elemento positivo

Articolo 473 del CRR.

198

1.3.2.5.**   di cui: introduzione di modifiche allo IAS 19 — elemento negativo

Articolo 473 del CRR.

200

1.3.2.6.   Strumenti propri

Articolo 36, paragrafo 1, lettera f), articolo 469, paragrafo 1, articolo 472, paragrafo 8, e articolo 478 del CRR.

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all’articolo 36, paragrafo 1, lettera f), del CRR.

210

1.3.2.6.1   Strumenti propri di capitale primario di classe 1

Articolo 36, paragrafo 1, lettera f), articolo 469, paragrafo 1, articolo 472, paragrafo 8, e articolo 478 del CRR.

Per stabilire l’importo dei succitati strumenti propri di capitale primario di classe 1 da dedurre l’ente tiene conto delle disposizioni dell’articolo 42 del CRR.

Poiché il trattamento dell’«importo residuo» varia a seconda della natura dello strumento, l’ente ripartisce le partecipazioni in strumenti propri di capitale primario distinguendo tra strumenti «detenuti direttamente» e «detenuti indirettamente».

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all’articolo 36, paragrafo 1, lettera f), del CRR.

211

1.3.2.6.1**   di cui: strumenti detenuti direttamente

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l’importo complessivo delle partecipazioni dirette, compresi gli strumenti che l’ente potrebbe essere obbligato ad acquistare in virtù di un’obbligazione contrattuale esistente o potenziale, conformemente all’articolo 469, paragrafo 1, lettera b), e all’articolo 472, paragrafo 8, lettera a), del CRR.

212

1.3.2.6.1*   di cui: strumenti detenuti indirettamente

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l’importo complessivo delle partecipazioni indirette, compresi gli strumenti che l’ente potrebbe essere obbligato ad acquistare in virtù di un’obbligazione contrattuale esistente o potenziale, conformemente all’articolo 469, paragrafo 1, lettera b), e all’articolo 472, paragrafo 8, lettera b), del CRR.

220

1.3.2.6.2   Strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1

Articolo 56, lettera a), articolo 474, articolo 475, paragrafo 2, e articolo 478 del CRR.

Per stabilire l’importo delle succitate partecipazioni da dedurre l’ente tiene conto delle disposizioni dell’articolo 57 del CRR.

Poiché il trattamento dell’«importo residuo» varia a seconda della natura dello strumento (articolo 475, paragrafo 2, del CRR), l’ente ripartisce le succitate partecipazioni distinguendo tra strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 1 «detenuti direttamente» e «detenuti indirettamente».

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all’articolo 56, lettera a), del CRR.

221

1.3.2.6.2**   di cui: strumenti detenuti direttamente

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l’importo complessivo delle partecipazioni dirette, compresi gli strumenti che l’ente potrebbe essere obbligato ad acquistare in virtù di un’obbligazione contrattuale esistente o potenziale, conformemente all’articolo 474, lettera b), e all’articolo 475, paragrafo 2, lettera a), del CRR.

222

1.3.2.6.2*   di cui: strumenti detenuti indirettamente

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l’importo complessivo delle partecipazioni indirette, compresi gli strumenti che l’ente potrebbe essere obbligato ad acquistare in virtù di un’obbligazione contrattuale esistente o potenziale, conformemente all’articolo 474, lettera b), e all’articolo 475, paragrafo 2, lettera b), del CRR.

230

1.3.2.6.3   Strumenti propri di capitale di classe 2

Articolo 66, lettera a), articolo 476, articolo 477, paragrafo 2, e articolo 478 del CRR.

Per stabilire l’importo delle partecipazioni da dedurre l’ente tiene conto delle disposizioni dell’articolo 67 del CRR.

Poiché il trattamento dell’«importo residuo» varia a seconda della natura dello strumento (articolo 477, paragrafo 2, del CRR), l’ente ripartisce le succitate partecipazioni distinguendo tra strumenti propri di capitale aggiuntivo di classe 2 «detenuti direttamente» e «detenuti indirettamente».

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all’articolo 66, lettera a), del CRR.

231

di cui: strumenti detenuti direttamente

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l’importo complessivo delle partecipazioni dirette, compresi gli strumenti che l’ente potrebbe essere obbligato ad acquistare in virtù di un’obbligazione contrattuale esistente o potenziale, conformemente all’articolo 476, lettera b), e all’articolo 477, paragrafo 2, lettera a), del CRR.

232

di cui: strumenti detenuti indirettamente

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l’importo complessivo delle partecipazioni indirette, compresi gli strumenti che l’ente potrebbe essere obbligato ad acquistare in virtù di un’obbligazione contrattuale esistente o potenziale, conformemente all’articolo 476, lettera b), e all’articolo 477, paragrafo 2, lettera b), del CRR.

240

1.3.2.7.   Partecipazioni incrociate reciproche

Poiché il trattamento dell’«importo residuo» varia a seconda del fatto che la partecipazione nel capitale primario di classe 1, nel capitale aggiuntivo di classe 1 o nel capitale di classe 2 del soggetto del settore finanziario debba o non debba essere considerata significativa (articolo 472, paragrafo 9, articolo 475, paragrafo 3, e articolo 477, paragrafo 3, del CRR), l’ente ripartisce le partecipazioni incrociate reciproche distinguendo tra investimenti significativi e investimenti non significativi.

250

1.3.2.7.1   Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale primario di classe 1

Articolo 36, paragrafo 1, lettera g), articolo 469, paragrafo 1, articolo 472, paragrafo 9, e articolo 478 del CRR.

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all’articolo 36, paragrafo 1, lettera g), del CRR.

260

1.3.2.7.1.1   Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo

Articolo 36, paragrafo 1, lettera g), articolo 469, paragrafo 1, articolo 472, paragrafo 9, lettera a), e articolo 478 del CRR.

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l’importo residuo conformemente all’articolo 469, paragrafo 1, lettera b), del CRR.

270

1.3.2.7.1.2   Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo

Articolo 36, paragrafo 1, lettera g), articolo 469, paragrafo 1, articolo 472, paragrafo 9, lettera b), e articolo 478 del CRR.

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l’importo residuo conformemente all’articolo 469, paragrafo 1, lettera b), del CRR.

280

1.3.2.7.2   Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale aggiuntivo di classe 1

Articolo 56, lettera b), articolo 474, articolo 475, paragrafo 3, e articolo 478 del CRR.

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all’articolo 56, lettera b), del CRR.

290

1.3.2.7.2.1   Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo

Articolo 56, lettera b), articolo 474, articolo 475, paragrafo 3, lettera a), e articolo 478 del CRR.

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l’importo residuo conformemente all’articolo 475, paragrafo 3, del CRR.

300

1.3.2.7.2.2   Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo

Articolo 56, lettera b), articolo 474, articolo 475, paragrafo 3, lettera b), e articolo 478 del CRR.

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l’importo residuo conformemente all’articolo 475, paragrafo 3, del CRR.

310

1.3.2.7.3   Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale di classe 2

Articolo 66, lettera b), articolo 476, articolo 477, paragrafo 3, e articolo 478 del CRR.

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all’articolo 66, lettera b), del CRR.

320

1.3.2.7.3.1   Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo

Articolo 66, lettera b), articolo 476, articolo 477, paragrafo 3, lettera a), e articolo 478 del CRR.

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l’importo residuo conformemente all’articolo 477, paragrafo 3, del CRR.

330

1.3.2.7.3.2   Partecipazioni incrociate reciproche nel capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo

Articolo 66, lettera b), articolo 476, articolo 477, paragrafo 3, lettera b), e articolo 478 del CRR.

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l’importo residuo conformemente all’articolo 477, paragrafo 3, del CRR.

340

| 1.3.2.8. | Strumenti di fondi propri di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo |
| --- | --- |

1.3.2.8.

350

1.3.2.8.1   Strumenti del capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo

Articolo 36, paragrafo 1, lettera h), articolo 469, paragrafo 1, articolo 472, paragrafo 10, e articolo 478 del CRR.

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all’articolo 36, paragrafo 1, lettera h), del CRR.

360

1.3.2.8.2   Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo

Articolo 56, lettera c), articolo 474, articolo 475, paragrafo 4, e articolo 478 del CRR.

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all’articolo 56, lettera c), del CRR.

370

1.3.2.8.3   Strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente non ha un investimento significativo

Articolo 66, lettera c), articolo 476, articolo 477, paragrafo 4, e articolo 478 del CRR.

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all’articolo 66, lettera c), del CRR.

380

1.3.2.9   Attività fiscali differite che dipendono dalla redditività futura e derivano da differenze temporanee e strumenti del capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo

Articolo 470, paragrafi 2 e 3, del CRR.

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è l’importo di cui all’articolo 470, paragrafo 1, del CRR.

390

| 1.3.2.10 | Strumenti di fondi propri di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo |
| --- | --- |

1.3.2.10

400

1.3.2.10.1   Strumenti del capitale primario di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo

Articolo 36, paragrafo 1, lettera i), articolo 469, paragrafo 1, articolo 472, paragrafo 11, e articolo 478 del CRR.

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all’articolo 36, paragrafo 1, lettera i), del CRR.

410

1.3.2.10.2   Strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo

Articolo 56, lettera d), articolo 474, articolo 475, paragrafo 4, e articolo 478 del CRR.

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all’articolo 56, lettera d), del CRR.

420

1.3.2.10.2   Strumenti di capitale di classe 2 di soggetti del settore finanziario in cui l’ente ha un investimento significativo

Articolo 66, lettera d), articolo 476, articolo 477, paragrafo 4, e articolo 478 del CRR.

L’importo da segnalare nella colonna 060 di questa riga è la deduzione originaria conformemente all’articolo 66, lettera d), del CRR.

425

1.3.2.11   Esenzione dalla deduzione di partecipazioni nelle imprese di assicurazione dagli elementi del capitale primario di classe 1

Articolo 471 del CRR.

430

1.3.3   Filtri e deduzioni aggiuntivi

Articolo 481 del CRR.

Questa riga riporta l’effetto complessivo delle disposizioni transitorie sui filtri e deduzioni aggiuntivi.

| 25. | Conformemente all’articolo 481 del CRR, gli enti segnalano nella voce 1.3.3 informazioni relative ai filtri e deduzioni prescritti dalle disposizioni nazionali di recepimento degli articoli 57 e 66 della direttiva 2006/48/CE e degli articoli 13 e 16 della direttiva 2006/49/CE e che non sono richiesti ai sensi della parte due. |
| --- | --- |

25.

Conformemente all’articolo 481 del CRR, gli enti segnalano nella voce 1.3.3 informazioni relative ai filtri e deduzioni prescritti dalle disposizioni nazionali di recepimento degli articoli 57 e 66 della direttiva 2006/48/CE e degli articoli 13 e 16 della direttiva 2006/49/CE e che non sono richiesti ai sensi della parte due.

1.6.3.   C 05.02 — Strumenti soggetti alla clausola grandfathering: strumenti che non costituiscono aiuti di stato (CA5.2)

| 26. | Gli enti segnalano informazioni inerenti alle disposizioni transitorie relative agli strumenti soggetti alla clausola grandfathering che non costituiscono aiuti di Stato (articoli da 484 a 491 del CRR). |
| --- | --- |

26.

Gli enti segnalano informazioni inerenti alle disposizioni transitorie relative agli strumenti soggetti alla clausola grandfathering che non costituiscono aiuti di Stato (articoli da 484 a 491 del CRR).

1.6.3.1.   Istruzioni relative a posizioni specifiche

| Colonna |
| --- |
| 010 | Importo degli strumenti + relativo sovrapprezzo azioni

  Articolo 484, paragrafi da 3 a 5, del CRR.
  Strumenti ammissibili per ciascuna riga, compresi i relativi sovrapprezzi azioni. |
| 020 | Base per il calcolo del limite

  Articolo 486, paragrafi da 2 a 4, del CRR. |
| 030 | Percentuale applicabile

  Articolo 486, paragrafo 5, del CRR. |
| 040 | Limite

  Articolo 486, paragrafi da 2 a 5, del CRR. |
| 050 | (-) Importo eccedente i limiti della clausola grandfathering

  Articolo 486, paragrafi da 2 a 5, del CRR. |
| 060 | Importo totale soggetto alla clausola grandfathering

  L’importo da segnalare è uguale agli importi segnalati nelle rispettive colonne della riga 060 del modello CA 5.1. |

Colonna

010

Importo degli strumenti + relativo sovrapprezzo azioni

Articolo 484, paragrafi da 3 a 5, del CRR.

Strumenti ammissibili per ciascuna riga, compresi i relativi sovrapprezzi azioni.

020

Base per il calcolo del limite

Articolo 486, paragrafi da 2 a 4, del CRR.

030

Percentuale applicabile

Articolo 486, paragrafo 5, del CRR.

040

Limite

Articolo 486, paragrafi da 2 a 5, del CRR.

050

(-) Importo eccedente i limiti della clausola grandfathering

Articolo 486, paragrafi da 2 a 5, del CRR.

060

Importo totale soggetto alla clausola grandfathering

L’importo da segnalare è uguale agli importi segnalati nelle rispettive colonne della riga 060 del modello CA 5.1.

| Riga |
| --- |
| 010 | 1.   Strumenti ammissibili ai sensi dell’articolo 57, lettera a), della direttiva 2006/48/CE

  Articolo 484, paragrafo 3, del CRR.
  L’importo da segnalare comprende le relative riserve sovrapprezzo azioni. |
| 020 | 2.   Strumenti ammissibili ai sensi dell’articolo 57, lettera c bis), e dell’articolo 154, paragrafi 8 e 9, della direttiva 2006/48/CE, fatto salvo il limite di cui all’articolo 489

  Articolo 484, paragrafo 4, del CRR. |
| 030 | 2.1   Strumenti totali senza opzione call o incentivo al rimborso

  Articolo 489 del CRR.
  L’importo da segnalare comprende le relative riserve sovrapprezzo azioni. |
| 040 | 2.2   Strumenti con opzione call e incentivo al rimborso soggetti alla clausola grandfathering

  Articolo 489 del CRR. |
| 050 | 2.2.1   Strumenti con opzione call esercitabile dopo la data di riferimento per le segnalazioni che soddisfano le condizioni di cui all’articolo 49 del CRR dopo la data di scadenza effettiva

  Articolo 489, paragrafo 3, e articolo 491, lettera a), del CRR.
  L’importo da segnalare comprende le relative riserve sovrapprezzo azioni. |
| 060 | 2.2.2   Strumenti con opzione call esercitabile dopo la data di riferimento per le segnalazioni che non soddisfano le condizioni di cui all’articolo 49 del CRR dopo la data di scadenza effettiva

  Articolo 489, paragrafo 5, e articolo 491, lettera a), del CRR.
  L’importo da segnalare comprende le relative riserve sovrapprezzo azioni. |
| 070 | 2.2.3   Strumenti con opzione call esercitabile prima del o il 20 luglio 2011 che non soddisfano le condizioni di cui all’articolo 49 del CRR dopo la data di scadenza effettiva

  Articolo 489, paragrafo 6, e articolo 491, lettera c), del CRR.
  L’importo da segnalare comprende le relative riserve sovrapprezzo azioni. |
| 080 | 2.3   Superamento del limite degli strumenti di capitale primario di classe 1 soggetti alla clausola grandfathering

  Articolo 487, paragrafo 1, del CRR.
  L’importo eccedente il limite degli strumenti di capitale primario di classe 1 soggetti alla clausola grandfathering può essere trattato alla stregua degli strumenti assoggettabili alla clausola grandfathering come strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1. |
| 090 | 3.   Elementi ammissibili ai sensi dell’articolo 57, lettere e), f), g) o h), della direttiva 2006/48/CE, fatto salvo il limite di cui all’articolo 490

  Articolo 484, paragrafo 5, del CRR. |
| 100 | 3.1   Elementi totali senza incentivo al rimborso

  Articolo 490 del CRR. |
| 110 | 3.2   Elementi con incentivo al rimborso soggetti alla clausola grandfathering

  Articolo 490 del CRR. |
| 120 | 3.2.1   Elementi con opzione call esercitabile dopo la data di riferimento per le segnalazioni che soddisfano le condizioni di cui all’articolo 63 del CRR dopo la data di scadenza effettiva

  Articolo 490, paragrafo 3, e articolo 491, lettera a), del CRR.
  L’importo da segnalare comprende le relative riserve sovrapprezzo azioni. |
| 130 | 3.2.2   Elementi con opzione call esercitabile dopo la data di riferimento per le segnalazioni che non soddisfano le condizioni di cui all’articolo 63 del CRR dopo la data di scadenza effettiva

  Articolo 490, paragrafo 5, e articolo 491, lettera a), del CRR.
  L’importo da segnalare comprende le relative riserve sovrapprezzo azioni. |
| 140 | 3.2.3   Elementi con opzione call esercitabile prima del o il 20 luglio 2011 e che non soddisfano le condizioni di cui all’articolo 63 del CRR dopo la data di scadenza effettiva

  Articolo 490, paragrafo 6, e articolo 491, lettera c), del CRR.
  L’importo da segnalare comprende le relative riserve sovrapprezzo azioni. |
| 150 | 3.3   Superamento del limite degli strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 soggetti alla clausola grandfathering

  Articolo 487, paragrafo 2, del CRR.
  L’importo eccedente il limite degli strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 soggetti alla clausola grandfathering può essere trattato alla stregua degli strumenti assoggettabili alla clausola grandfathering come strumenti di classe 2. |

Riga

010

1.   Strumenti ammissibili ai sensi dell’articolo 57, lettera a), della direttiva 2006/48/CE

Articolo 484, paragrafo 3, del CRR.

L’importo da segnalare comprende le relative riserve sovrapprezzo azioni.

020

2.   Strumenti ammissibili ai sensi dell’articolo 57, lettera c bis), e dell’articolo 154, paragrafi 8 e 9, della direttiva 2006/48/CE, fatto salvo il limite di cui all’articolo 489

Articolo 484, paragrafo 4, del CRR.

030

2.1   Strumenti totali senza opzione call o incentivo al rimborso

Articolo 489 del CRR.

L’importo da segnalare comprende le relative riserve sovrapprezzo azioni.

040

2.2   Strumenti con opzione call e incentivo al rimborso soggetti alla clausola grandfathering

Articolo 489 del CRR.

050

2.2.1   Strumenti con opzione call esercitabile dopo la data di riferimento per le segnalazioni che soddisfano le condizioni di cui all’articolo 49 del CRR dopo la data di scadenza effettiva

Articolo 489, paragrafo 3, e articolo 491, lettera a), del CRR.

L’importo da segnalare comprende le relative riserve sovrapprezzo azioni.

060

2.2.2   Strumenti con opzione call esercitabile dopo la data di riferimento per le segnalazioni che non soddisfano le condizioni di cui all’articolo 49 del CRR dopo la data di scadenza effettiva

Articolo 489, paragrafo 5, e articolo 491, lettera a), del CRR.

L’importo da segnalare comprende le relative riserve sovrapprezzo azioni.

070

2.2.3   Strumenti con opzione call esercitabile prima del o il 20 luglio 2011 che non soddisfano le condizioni di cui all’articolo 49 del CRR dopo la data di scadenza effettiva

Articolo 489, paragrafo 6, e articolo 491, lettera c), del CRR.

L’importo da segnalare comprende le relative riserve sovrapprezzo azioni.

080

2.3   Superamento del limite degli strumenti di capitale primario di classe 1 soggetti alla clausola grandfathering

Articolo 487, paragrafo 1, del CRR.

L’importo eccedente il limite degli strumenti di capitale primario di classe 1 soggetti alla clausola grandfathering può essere trattato alla stregua degli strumenti assoggettabili alla clausola grandfathering come strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1.

090

3.   Elementi ammissibili ai sensi dell’articolo 57, lettere e), f), g) o h), della direttiva 2006/48/CE, fatto salvo il limite di cui all’articolo 490

Articolo 484, paragrafo 5, del CRR.

100

3.1   Elementi totali senza incentivo al rimborso

Articolo 490 del CRR.

110

3.2   Elementi con incentivo al rimborso soggetti alla clausola grandfathering

Articolo 490 del CRR.

120

3.2.1   Elementi con opzione call esercitabile dopo la data di riferimento per le segnalazioni che soddisfano le condizioni di cui all’articolo 63 del CRR dopo la data di scadenza effettiva

Articolo 490, paragrafo 3, e articolo 491, lettera a), del CRR.

L’importo da segnalare comprende le relative riserve sovrapprezzo azioni.

130

3.2.2   Elementi con opzione call esercitabile dopo la data di riferimento per le segnalazioni che non soddisfano le condizioni di cui all’articolo 63 del CRR dopo la data di scadenza effettiva

Articolo 490, paragrafo 5, e articolo 491, lettera a), del CRR.

L’importo da segnalare comprende le relative riserve sovrapprezzo azioni.

140

3.2.3   Elementi con opzione call esercitabile prima del o il 20 luglio 2011 e che non soddisfano le condizioni di cui all’articolo 63 del CRR dopo la data di scadenza effettiva

Articolo 490, paragrafo 6, e articolo 491, lettera c), del CRR.

L’importo da segnalare comprende le relative riserve sovrapprezzo azioni.

150

3.3   Superamento del limite degli strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 soggetti alla clausola grandfathering

Articolo 487, paragrafo 2, del CRR.

L’importo eccedente il limite degli strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 soggetti alla clausola grandfathering può essere trattato alla stregua degli strumenti assoggettabili alla clausola grandfathering come strumenti di classe 2.

2.   SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO: INFORMAZIONI SULLE FILIAZIONI (GS)

2.1.   OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE

| 27. | I modelli C 06.01 e C 06.02 sono compilati se i requisiti di fondi propri sono calcolati su base consolidata. Il presente modello consta di quattro parti e raccoglie informazioni diverse su tutti i singoli soggetti (compreso l’ente segnalante) inclusi nel consolidamento:






  a) | soggetti inclusi nel consolidamento; |
| --- | --- | --- |

27.

I modelli C 06.01 e C 06.02 sono compilati se i requisiti di fondi propri sono calcolati su base consolidata. Il presente modello consta di quattro parti e raccoglie informazioni diverse su tutti i singoli soggetti (compreso l’ente segnalante) inclusi nel consolidamento:

a)

soggetti inclusi nel consolidamento;

| b) | informazioni dettagliate sulla solvibilità del gruppo; |
| --- | --- |

b)

informazioni dettagliate sulla solvibilità del gruppo;

| c) | informazioni sul contributo dei singoli soggetti alla solvibilità del gruppo; |
| --- | --- |

c)

informazioni sul contributo dei singoli soggetti alla solvibilità del gruppo;

| d) | informazioni sulle riserve di capitale. |
| --- | --- |

d)

informazioni sulle riserve di capitale.

| 28. | Gli enti che beneficiano della deroga di cui all’articolo 7 del CRR compilano soltanto le colonne da 010 a 060 e da 250 a 400. |
| --- | --- |

28.

Gli enti che beneficiano della deroga di cui all’articolo 7 del CRR compilano soltanto le colonne da 010 a 060 e da 250 a 400.

2.2.   INFORMAZIONI DETTAGLIATE SULLA SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO

| 29. | La seconda parte di questo modello (informazioni dettagliate sulla solvibilità del gruppo) raccoglie, nelle colonne da 070 a 210, informazioni sugli enti creditizi e sugli altri enti finanziari regolamentati che sono effettivamente soggetti a particolari requisiti di solvibilità su base individuale. Per ciascuno dei soggetti inclusi nell’ambito di segnalazione il modello indica i requisiti di fondi propri per ciascuna categoria di rischio e i fondi propri a fini di solvibilità. |
| --- | --- |

29.

La seconda parte di questo modello (informazioni dettagliate sulla solvibilità del gruppo) raccoglie, nelle colonne da 070 a 210, informazioni sugli enti creditizi e sugli altri enti finanziari regolamentati che sono effettivamente soggetti a particolari requisiti di solvibilità su base individuale. Per ciascuno dei soggetti inclusi nell’ambito di segnalazione il modello indica i requisiti di fondi propri per ciascuna categoria di rischio e i fondi propri a fini di solvibilità.

| 30. | In caso di consolidamento proporzionale delle partecipazioni, le cifre relative ai requisiti di fondi propri e ai fondi propri riflettono i rispettivi importi proporzionali. |
| --- | --- |

30.

In caso di consolidamento proporzionale delle partecipazioni, le cifre relative ai requisiti di fondi propri e ai fondi propri riflettono i rispettivi importi proporzionali.

2.3.   INFORMAZIONI SUL CONTRIBUTO DEI SINGOLI SOGGETTI ALLA SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO

| 31. | La terza parte di questo modello (informazioni sul contributo di tutti i soggetti inclusi nel consolidamento del CRR alla solvibilità del gruppo, inclusi i soggetti cui non si applicano particolari requisiti di solvibilità su base individuale) ha lo scopo di individuare, nelle colonne da 250 a 400, i soggetti del gruppo che generano i rischi e raccolgono fondi propri sul mercato, sulla scorta di dati che sono prontamente disponibili o possono essere facilmente ritrattati senza dover rideterminare il coefficiente di capitale su base individuale o subconsolidata. A livello di singolo soggetto, i dati relativi sia al rischio che ai fondi propri costituiscono contributi ai dati del gruppo, non elementi di un coefficiente di solvibilità su base individuale. Per tale motivo questi dati non devono essere confrontati tra loro. |
| --- | --- |

31.

La terza parte di questo modello (informazioni sul contributo di tutti i soggetti inclusi nel consolidamento del CRR alla solvibilità del gruppo, inclusi i soggetti cui non si applicano particolari requisiti di solvibilità su base individuale) ha lo scopo di individuare, nelle colonne da 250 a 400, i soggetti del gruppo che generano i rischi e raccolgono fondi propri sul mercato, sulla scorta di dati che sono prontamente disponibili o possono essere facilmente ritrattati senza dover rideterminare il coefficiente di capitale su base individuale o subconsolidata. A livello di singolo soggetto, i dati relativi sia al rischio che ai fondi propri costituiscono contributi ai dati del gruppo, non elementi di un coefficiente di solvibilità su base individuale. Per tale motivo questi dati non devono essere confrontati tra loro.

| 32. | La terza parte comprende anche gli importi degli interessi di minoranza, così come del capitale aggiuntivo di classe 1 ammissibile e del capitale di classe 2 ammissibile inclusi nei fondi propri consolidati. |
| --- | --- |

32.

La terza parte comprende anche gli importi degli interessi di minoranza, così come del capitale aggiuntivo di classe 1 ammissibile e del capitale di classe 2 ammissibile inclusi nei fondi propri consolidati.

| 33. | Poiché la terza parte del modello si riferisce a «contributi», gli importi da segnalarvi sono diversi, ove del caso, dagli importi indicati nelle colonne che si riferiscono alle informazioni dettagliate sulla solvibilità del gruppo. |
| --- | --- |

33.

Poiché la terza parte del modello si riferisce a «contributi», gli importi da segnalarvi sono diversi, ove del caso, dagli importi indicati nelle colonne che si riferiscono alle informazioni dettagliate sulla solvibilità del gruppo.

| 34. | Lo scopo è di annullare le esposizioni incrociate all’interno di un medesimo gruppo secondo un principio omogeneo in termini sia di rischi che di fondi propri, per coprire gli importi segnalati nel modello CA consolidato del gruppo aggiungendo gli importi segnalati per ciascun soggetto nel modello della solvibilità del gruppo. Se la soglia dell’1 % non è superata, non è possibile un collegamento diretto al modello CA. |
| --- | --- |

34.

Lo scopo è di annullare le esposizioni incrociate all’interno di un medesimo gruppo secondo un principio omogeneo in termini sia di rischi che di fondi propri, per coprire gli importi segnalati nel modello CA consolidato del gruppo aggiungendo gli importi segnalati per ciascun soggetto nel modello della solvibilità del gruppo. Se la soglia dell’1 % non è superata, non è possibile un collegamento diretto al modello CA.

| 35. | Gli enti stabiliscono il metodo di ripartizione tra i singoli soggetti più idoneo a tener conto dei possibili effetti di diversificazione per il rischio di mercato e il rischio operativo. |
| --- | --- |

35.

Gli enti stabiliscono il metodo di ripartizione tra i singoli soggetti più idoneo a tener conto dei possibili effetti di diversificazione per il rischio di mercato e il rischio operativo.

| 36. | È possibile che un gruppo consolidato faccia parte di un altro gruppo consolidato. Ciò significa che i soggetti di un sottogruppo sono segnalati uno per uno nel GS dell’intero gruppo anche se il sottogruppo è a sua volta soggetto ad obblighi di segnalazione. Se il sottogruppo è soggetto ad obblighi di segnalazione, compila altresì il modello GS per ciascun soggetto sebbene tali informazioni dettagliate siano inserite nel modello GS relativo al gruppo consolidato di rango superiore. |
| --- | --- |

36.

È possibile che un gruppo consolidato faccia parte di un altro gruppo consolidato. Ciò significa che i soggetti di un sottogruppo sono segnalati uno per uno nel GS dell’intero gruppo anche se il sottogruppo è a sua volta soggetto ad obblighi di segnalazione. Se il sottogruppo è soggetto ad obblighi di segnalazione, compila altresì il modello GS per ciascun soggetto sebbene tali informazioni dettagliate siano inserite nel modello GS relativo al gruppo consolidato di rango superiore.

| 37. | L’ente segnala i dati relativi al contributo di un soggetto quando il contributo di tale soggetto all’importo complessivo dell’esposizione al rischio è superiore all’1 % dell’importo complessivo dell’esposizione al rischio del gruppo, o quando il contributo al totale dei fondi propri è superiore all’1 % del totale dei fondi propri del gruppo. Questa soglia non vale per le filiazioni o i sottogruppi che apportano al gruppo fondi propri (sotto forma di interessi di minoranza oppure di strumenti aggiuntivi di classe 1 ammissibili o di strumenti di classe 2 ammissibili inclusi nei fondi propri). |
| --- | --- |

37.

L’ente segnala i dati relativi al contributo di un soggetto quando il contributo di tale soggetto all’importo complessivo dell’esposizione al rischio è superiore all’1 % dell’importo complessivo dell’esposizione al rischio del gruppo, o quando il contributo al totale dei fondi propri è superiore all’1 % del totale dei fondi propri del gruppo. Questa soglia non vale per le filiazioni o i sottogruppi che apportano al gruppo fondi propri (sotto forma di interessi di minoranza oppure di strumenti aggiuntivi di classe 1 ammissibili o di strumenti di classe 2 ammissibili inclusi nei fondi propri).

2.4.   C 06.01 — SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO: INFORMAZIONI SULLE FILIAZIONI – TOTALE (TOTALE GS)

| Colonne | Istruzioni |
| --- | --- |
| 250-400 | SOGGETTI INCLUSI NEL CONSOLIDAMENTO

  Cfr. le istruzioni per C 06.02 |
| 410-480 | RISERVE DI CAPITALE

  Cfr. le istruzioni per C 06.02 |

Colonne

Istruzioni

250-400

SOGGETTI INCLUSI NEL CONSOLIDAMENTO

Cfr. le istruzioni per C 06.02

410-480

RISERVE DI CAPITALE

Cfr. le istruzioni per C 06.02

| Righe | Istruzioni |
| --- | --- |
| 010 | TOTALE

  Il Totale rappresenta la somma dei valori segnalati in tutte le righe del modello C 06.02. |

Righe

Istruzioni

010

TOTALE

Il Totale rappresenta la somma dei valori segnalati in tutte le righe del modello C 06.02.

2.5.   C 06.02 — SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO: INFORMAZIONI SULLE FILIAZIONI (GS)

| Colonna | Istruzioni |
| --- | --- |
| 010-060 | SOGGETTI INCLUSI NEL CONSOLIDAMENTO

  Questo modello serve a raccogliere informazioni distinte per singolo soggetto riguardanti tutti i soggetti inclusi nel consolidamento ai sensi della parte uno, titolo II, capo 2, del CRR. |
| 010 | NOME

  Nome del soggetto incluso nel consolidamento. |
| 020 | CODICE

  Questo codice è un identificatore di riga ed è unico per ciascuna riga della tabella.
  Codice assegnato al soggetto incluso nel consolidamento.
  La composizione effettiva del codice dipende dal sistema di segnalazione nazionale. |
| 025 | CODICE LEI

  Il codice LEI è il codice di identificazione del soggetto giuridico ed è un codice di riferimento proposto dal Comitato per la stabilità finanziaria (FSB) e approvato dal G20 inteso a garantire l’identificazione unica e mondiale delle parti di operazioni finanziarie.
  Fino a quando il sistema LEI mondiale è pienamente operativo, codici pre-LEI sono assegnati alle controparti da un’unità operativa locale che è stata approvata dal Regulatory Oversight Committee (ROC, informazioni dettagliate sono disponibili nel seguente sito: www.leiroc.org).
  Qualora per una data controparte esista un codice di identificazione LEI, esso è utilizzato per identificarla. |
| 030 | ENTE O EQUIVALENTE: SÌ/NO

  È indicato «SÌ» quando al soggetto in questione si applicano requisiti di fondi propri conformemente alla CRD o a disposizioni quanto meno equivalenti alle norme di Basilea.
  Negli altri casi si indica «NO».

  Interessi di minoranza:
  articolo 81, paragrafo 1, lettera a), punto ii), e articolo 82, paragrafo 1, lettera a), punto ii).
  Ai fini degli interessi di minoranza e degli strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 e di capitale di classe 2 emessi dalle filiazioni, le filiazioni i cui strumenti possono essere ammissibili sono enti o imprese soggetti ai requisiti del CRR in virtù della legislazione nazionale applicabile. |
| 040 | AMBITO DEI DATI: INTEGRALMENTE CONSOLIDATO SU BASE INDIVIDUALE (SF), O PARZIALMENTE CONSOLIDATO SU BASE INDIVIDUALE (SP)

  Inserire «SF» per le singole filiazioni consolidate integralmente.
  Inserire «SP» per le singole filiazioni consolidate parzialmente. |
| 050 | CODICE DEL PAESE

  Gli enti segnalano il codice a due lettere che identifica il paese conformemente alla norma ISO 3166-2. |
| 060 | QUOTA DI PARTECIPAZIONE (%)

  Questa percentuale è riferita alla quota effettiva di capitale detenuta dall’impresa madre nelle filiazioni. In caso di pieno consolidamento di una filiazione diretta, la quota effettiva è ad esempio del 70 %. Conformemente all’articolo 4, paragrafo 1, punto 16, del CRR, la quota di partecipazione in una filiazione di una filiazione da segnalare è il risultato della moltiplicazione delle quote delle filiazioni in questione. |
| 070-240 | INFORMAZIONI SUI SOGGETTI CUI SI APPLICANO I REQUISITI DI FONDI PROPRI

  La sezione relativa alle informazioni dettagliate (colonne da 070 a 240) contiene informazioni riguardanti unicamente i soggetti e i sottogruppi che, essendo inclusi nel consolidamento (parte uno, titolo II, capo 2, del CRR), sono effettivamente soggetti a requisiti di solvibilità ai sensi del CRR o di disposizioni almeno equivalenti alle norme di Basilea (cioè quelli per cui è indicato «sì» nella colonna 030).
  Sono segnalate informazioni riguardanti tutti i singoli enti di un gruppo consolidato ai quali si applicano requisiti di fondi propri, indipendentemente dal luogo in cui sono situati.
  Le informazioni riportate in questa parte sono conformi alle norme locali sulla solvibilità del luogo in cui l’ente opera (per questo modello, quindi, non è necessario effettuare un doppio calcolo su base individuale conformemente alle regole dell’ente impresa madre). Nei casi in cui le norme locali sulla solvibilità siano diverse dal CRR e non esista una ripartizione analoga, le informazioni sono integrate qualora siano disponibili dati nella rispettiva granularità. Questa parte del modello è pertanto strutturata come modello fattuale che riassume i calcoli eseguiti dai singoli enti di un gruppo, tenuto conto del fatto che alcuni di tali enti possono essere soggetti a norme di solvibilità diverse.

  Segnalazione delle spese fisse generali delle imprese di investimento

  Nel calcolo del coefficiente di capitale ai sensi degli articoli 95, 96, 97 e 98 del CRR le imprese di investimento includono i requisiti di fondi propri relativi alle spese fisse generali.
  La parte dell’importo complessivo dell’esposizione al rischio relativa alle spese fisse generali è segnalata nella colonna 100 della parte 2 di questo modello. |
| 070 | IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO

  È riportata la somma delle colonne da 080 a 110. |
| 080 | RISCHIO DI CREDITO, RISCHIO DI CONTROPARTE, RISCHIO DI DILUIZIONE, OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE E RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA

  L’importo da segnalare in questa colonna è la somma degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio, uguali o equivalenti a quelli da indicare nella riga 040 «IMPORTI DELLE ESPOSIZIONI PONDERATI PER RISCHIO DI CREDITO, RISCHIO DI CONTROPARTE E RISCHIO DI DILUIZIONE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE», e degli importi dei requisiti di fondi propri uguali o equivalenti a quelli da indicare nella riga 490 «IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA» del modello CA2. |
| 090 | RISCHI DI POSIZIONE, DI CAMBIO E DI POSIZIONE IN MERCI

  L’importo da segnalare in questa colonna è l’importo dei requisiti di fondi propri uguali o equivalenti a quelli da indicare nella riga 520 «IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AI RISCHI DI POSIZIONE, DI CAMBIO E DI POSIZIONE IN MERCI» del modello CA2. |
| 100 | RISCHIO OPERATIVO

  L’importo da segnalare in questa colonna è l’importo dell’esposizione al rischio uguale o equivalente a quello da indicare nella riga 590 «IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO OPERATIVO (OpR)» del modello CA2.
  Le spese fisse generali sono incluse in questa colonna, compresa la riga 630 «IMPORTO AGGIUNTIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO DOVUTO ALLE SPESE FISSE GENERALI» del modello CA2. |
| 110 | ALTRI IMPORTI DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO

  L’importo da segnalare in questa colonna sono gli importi delle esposizioni ai rischi non elencati specificamente nelle voci precedenti. È la somma degli importi delle righe 640, 680 e 690 del modello CA2. |
| 120-240 | INFORMAZIONI DETTAGLIATE SUI FONDI PROPRI RILEVANTI AI FINI DELLA SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO

  Le informazioni segnalate nelle colonne che seguono sono conformi alle norme locali di solvibilità del luogo in cui opera il soggetto o il sottogruppo. |
| 120 | FONDI PROPRI

  L’importo da segnalare in questa colonna è l’importo dei fondi propri uguali o equivalenti a quelli da segnalare nella riga 010 «FONDI PROPRI» del modello CA1. |
| 130 | DI CUI: FONDI PROPRI AMMISSIBILI

  Articolo 82 del CRR.
  Questa colonna è compilata soltanto per le filiazioni segnalate su base individuale e integralmente consolidate che sono enti.
  Nel caso di dette filiazioni sono partecipazioni qualificate gli strumenti (più i relativi utili non distribuiti, le riserve sovrapprezzo azioni e altre riserve) posseduti da persone diverse dalle imprese incluse nel consolidamento ai sensi del CRR.
  L’importo da segnalare comprende gli effetti di qualsiasi disposizione transitoria ed è l’importo ammissibile alla data di riferimento per le segnalazioni. |
| 140 | RELATIVI STRUMENTI DI FONDI PROPRI, RELATIVI UTILI NON DISTRIBUITI, RISERVE SOVRAPPREZZO AZIONI E ALTRE RISERVE

  Articolo 87, paragrafo 1, lettera b), del CRR. |
| 150 | CAPITALE DI CLASSE 1 TOTALE

  Articolo 25 del CRR. |
| 160 | DI CUI: CAPITALE DI CLASSE 1 AMMISSIBILE

  Articolo 82 del CRR.
  Questa colonna è compilata soltanto per le filiazioni segnalate su base individuale e integralmente consolidate che sono enti.
  Nel caso di dette filiazioni sono partecipazioni qualificate gli strumenti (più i relativi utili non distribuiti e le riserve sovrapprezzo azioni) posseduti da persone diverse dalle imprese incluse nel consolidamento ai sensi del CRR.
  L’importo da segnalare comprende gli effetti di qualsiasi disposizione transitoria ed è l’importo ammissibile alla data di riferimento per le segnalazioni. |
| 170 | RELATIVI STRUMENTI DI CAPITALE DI CLASSE 1, RELATIVI UTILI NON DISTRIBUITI E RISERVE SOVRAPPREZZO AZIONI

  Articolo 85, paragrafo 1, lettera b), del CRR. |
| 180 | CAPITALE PRIMARIO DI CLASSE 1

  Articolo 50 del CRR. |
| 190 | DI CUI: INTERESSI DI MINORANZA

  Articolo 81 del CRR.
  Questa colonna è compilata soltanto per le filiazioni integralmente consolidate che sono enti, escluse le filiazioni di cui all’articolo 84, paragrafo 3, del CRR. Ai sensi dell’articolo 84, paragrafo 2, ciascuna filiazione è considerata su base subconsolidata ai fini di tutti i calcoli previsti dall’articolo 84 del CRR, ove pertinente; diversamente, è considerata su base individuale.
  Ai fini del CRR e del presente modello, nel caso di dette filiazioni sono interessi di minoranza gli strumenti di capitale primario di classe 1 (più i relativi utili non distribuiti e le riserve sovrapprezzo azioni) posseduti da persone diverse dalle imprese incluse nel consolidamento ai sensi del CRR.
  L’importo da segnalare comprende gli effetti di qualsiasi disposizione transitoria ed è l’importo ammissibile alla data di riferimento per le segnalazioni. |
| 200 | RELATIVI STRUMENTI DI FONDI PROPRI, RELATIVI UTILI NON DISTRIBUITI, RISERVE SOVRAPPREZZO AZIONI E ALTRE RISERVE

  Articolo 84, paragrafo 1, lettera b), del CRR. |
| 210 | CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1

  Articolo 61 del CRR. |
| 220 | DI CUI: CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1 AMMISSIBILE

  Articoli 82 e 83 del CRR.
  Questa colonna è compilata soltanto per le filiazioni segnalate su base individuale e integralmente consolidate che sono enti, escluse le filiazioni di cui all’articolo 85, paragrafo 2, del CRR. Ai sensi dell’articolo 85, paragrafo 2, ciascuna filiazione è considerata su base subconsolidata ai fini di tutti i calcoli previsti dall’articolo 85 del CRR, ove pertinente; diversamente, è considerata su base individuale.
  Ai fini del CRR e del presente modello, nel caso di dette filiazioni sono interessi di minoranza gli strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 (più i relativi utili non distribuiti e le riserve sovrapprezzo azioni) posseduti da persone diverse dalle imprese incluse nel consolidamento ai sensi del CRR.
  L’importo da segnalare comprende gli effetti di qualsiasi disposizione transitoria ed è l’importo ammissibile alla data di riferimento per le segnalazioni. |
| 230 | CAPITALE DI CLASSE 2

  Articolo 71 del CRR. |
| 240 | DI CUI: CAPITALE DI CLASSE 2 AMMISSIBILE

  Articoli 82 e 83 del CRR.
  Questa colonna è compilata soltanto per le filiazioni segnalate su base individuale e integralmente consolidate che sono enti, escluse le filiazioni di cui all’articolo 87, paragrafo 2, del CRR. Ai sensi dell’articolo 87, paragrafo 2, ciascuna filiazione è considerata su base subconsolidata ai fini di tutti i calcoli previsti dall’articolo 87 del CRR, ove pertinente; diversamente, è considerata su base individuale.
  Ai fini del CRR e del presente modello, nel caso di dette filiazioni sono interessi di minoranza gli strumenti di capitale di classe 2 (più i relativi utili non distribuiti e le riserve sovrapprezzo azioni) posseduti da persone diverse dalle imprese incluse nel consolidamento ai sensi del CRR.
  L’importo da segnalare comprende gli effetti di qualsiasi disposizione transitoria, cioè deve essere l’importo ammissibile alla data di riferimento per le segnalazioni. |
| 250-400 | INFORMAZIONI SUL CONTRIBUTO DEI SOGGETTI ALLA SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO |
| 250-290 | CONTRIBUTO AI RISCHI

  Le informazioni segnalate nelle colonne che seguono sono conformi alle norme di solvibilità applicabili all’ente segnalante. |
| 250 | IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO

  È riportata la somma delle colonne da 260 a 290. |
| 260 | RISCHIO DI CREDITO, RISCHIO DI CONTROPARTE, RISCHIO DI DILUIZIONE, OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE E RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA

  L’importo da segnalare sono gli importi ponderati per il rischio del rischio di credito e i requisiti di fondi propri del rischio di regolamento/consegna ai sensi del CRR, escluso qualsiasi importo correlato a operazioni con altri soggetti incluso nel calcolo del coefficiente di solvibilità consolidato a livello di gruppo. |
| 270 | RISCHI DI POSIZIONE, DI CAMBIO E DI POSIZIONE IN MERCI

  Gli importi delle esposizioni al rischio per i rischi di mercato devono essere calcolati a livello di ciascun soggetto conformemente al CRR. I soggetti segnalano il contributo agli importi complessivi di esposizione al rischio per i rischi di posizione, di cambio e di posizione in merci del gruppo. La somma degli importi qui segnalata corrisponde all’importo della riga 520 «IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO PER I RISCHI DI POSIZIONE, DI CAMBIO E DI POSIZIONE IN MERCI» della segnalazione consolidata. |
| 280 | RISCHIO OPERATIVO

  Nel caso dei metodi avanzati di misurazione, gli importi delle esposizioni al rischio segnalati per il rischio operativo sono comprensivi dell’effetto della diversificazione.
  Questa colonna comprende le spese fisse generali. |
| 290 | ALTRI IMPORTI DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO

  L’importo da segnalare in questa colonna sono gli importi delle esposizioni ai rischi non elencati specificamente nelle voci precedenti. |
| 300-400 | CONTRIBUTO AI FONDI PROPRI

  Questa parte del modello non mira a imporre agli enti di eseguire un calcolo completo del coefficiente di capitale totale a livello di ciascun soggetto.
  Le colonne da 300 a 350 sono compilate in riferimento ai soggetti consolidati che contribuiscono ai fondi propri mediante interessi di minoranza, mentre le colonne da 360 a 400 sono compilate da tutti gli altri soggetti consolidati che contribuiscono ai fondi propri consolidati.
  In questa colonna non sono inclusi i fondi propri apportati a un soggetto dagli altri soggetti compresi nello stesso ambito del soggetto segnalante; è segnalato soltanto il contributo netto ai fondi propri del gruppo, ossia principalmente i fondi propri raccolti presso terzi e le riserve accumulate.
  Le informazioni segnalate nelle colonne che seguono sono conformi alle norme di solvibilità applicabili all’ente segnalante. |
| 300-350 | FONDI PROPRI AMMISSIBILI INCLUSI NEI FONDI PROPRI CONSOLIDATI

  L’importo da segnalare come «FONDI PROPRI AMMISSIBILI INCLUSI NEI FONDI PROPRI CONSOLIDATI» è l’importo ricavato dalla parte due, titolo II, del CRR, esclusi i fondi apportati da altri soggetti del gruppo. |
| 300 | FONDI PROPRI AMMISSIBILI INCLUSI NEI FONDI PROPRI CONSOLIDATI

  Articolo 87 del CRR. |
| 310 | STRUMENTI DI CLASSE 1 AMMISSIBILI INCLUSI NEL CAPITALE DI CLASSE 1 CONSOLIDATO

  Articolo 85 del CRR. |
| 320 | INTERESSI DI MINORANZA INCLUSI NEL CAPITALE PRIMARIO DI CLASSE 1 CONSOLIDATO

  Articolo 84 del CRR.
  L’importo da segnalare è l’importo degli interessi di minoranza della filiazione incluso nel capitale primario di classe 1 consolidato conformemente al CRR. |
| 330 | STRUMENTI DI CLASSE 1 AMMISSIBILI INCLUSI NEL CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1 CONSOLIDATO

  Articolo 86 del CRR.
  L’importo da segnalare è l’importo del capitale di classe 1 ammissibile della filiazione incluso nel capitale aggiuntivo di classe 1 consolidato conformemente al CRR. |
| 340 | STRUMENTI DI FONDI PROPRI AMMISSIBILI INCLUSI NEL CAPITALE DI CLASSE 2 CONSOLIDATO

  Articolo 89 del CRR.
  L’importo da segnalare è l’importo dei fondi propri ammissibili della filiazione incluso nel capitale di classe 2 consolidato conformemente al CRR. |
| 350 | VOCE PER MEMORIA: AVVIAMENTO (-)/(+) AVVIAMENTO NEGATIVO |
| 360-400 | FONDI PROPRI CONSOLIDATI

  Articolo 18 del CRR.
  L’importo da segnalare come «FONDI PROPRI CONSOLIDATI» è l’importo ricavato dal bilancio, esclusi i fondi apportati da altri soggetti del gruppo. |
| 360 | FONDI PROPRI CONSOLIDATI |
| 370 | DI CUI: CAPITALE PRIMARIO DI CLASSE 1 |
| 380 | DI CUI: CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1 |
| 390 | DI CUI: CONTRIBUTI AL RISULTATO CONSOLIDATO

  L’importo da segnalare è il contributo di ciascun soggetto al risultato consolidato — profitto o perdita (-) — che comprende i risultati attribuibili agli interessi di minoranza. |
| 400 | DI CUI: (-) AVVIAMENTO/(+) AVVIAMENTO NEGATIVO

  L’importo da segnalare in questa riga è l’avviamento o l’avviamento negativo del soggetto segnalante rispetto alla filiazione. |
| 410-480 | RISERVE DI CAPITALE

  La struttura della segnalazione delle riserve di capitale nel modello GS ricalca la struttura generale del modello CA4 e utilizza i medesimi concetti di segnalazione. Per indicare le riserve di capitale nel modello GS, gli importi pertinenti sono segnalati conformemente al calcolo dei requisiti delle riserve, cioè secondo le rispettive modalità di calcolo (a livello consolidato, subconsolidato o individuale). |
| 410 | REQUISITO COMBINATO DI RISERVA DI CAPITALE

  Articolo 128, primo comma, punto 2, della CRD. |
| 420 | RISERVA DI CONSERVAZIONE DEL CAPITALE

  Articolo 128, primo comma, punto 1, e articolo 129 della CRD.
  Conformemente all’articolo 129, paragrafo 1, la riserva di conservazione del capitale è un importo aggiuntivo del capitale primario di classe 1. Dato che il coefficiente della riserva di conservazione del capitale del 2,5 % è fisso, in questa cella è segnalato un importo. |
| 430 | RISERVA DI CAPITALE ANTICICLICA SPECIFICA DELL’ENTE

  Articolo 128, primo comma, punto 7, articolo 130 e articoli da 135 a 140 della CRD.
  In questa cella è segnalato l’importo effettivo della riserva anticiclica. |
| 440 | RISERVA DI CONSERVAZIONE DOVUTA AL RISCHIO MACROPRUDENZIALE O SISTEMICO INDIVIDUATO A LIVELLO DI UNO STATO MEMBRO

  Articolo 458, paragrafo 2, lettera d), punto iv), del CRR.
  In questa cella è segnalato l’importo della riserva di conservazione dovuta al rischio macroprudenziale o sistemico individuato a livello di uno Stato membro che può essere richiesta conformemente all’articolo 458 del CRR, in aggiunta alla riserva di conservazione del capitale. |
| 450 | RISERVA DI CAPITALE A FRONTE DEL RISCHIO SISTEMICO

  Articoli 133 e 134 della CRD.
  In questa cella è segnalato l’importo della riserva di capitale a fronte del rischio sistemico. |
| 460 | RISERVA DEGLI ENTI A RILEVANZA SISTEMICA

  Articolo 128, primo comma, punto 4, della CRD.
  In questa cella è segnalato l’importo della riserva degli enti a rilevanza sistemica. |
| 470 | RISERVA DEGLI ENTI A RILEVANZA SISTEMICA A LIVELLO GLOBALE

  Articolo 131 della CRD.
  In questa cella è segnalato l’importo della riserva degli enti a rilevanza sistemica a livello globale. |
| 480 | RISERVA DI ALTRI ENTI A RILEVANZA SISTEMICA

  Articolo 131 della CRD.
  In questa cella è segnalato l’importo della riserva di altri enti a rilevanza sistemica. |

Colonna

Istruzioni

010-060

SOGGETTI INCLUSI NEL CONSOLIDAMENTO

Questo modello serve a raccogliere informazioni distinte per singolo soggetto riguardanti tutti i soggetti inclusi nel consolidamento ai sensi della parte uno, titolo II, capo 2, del CRR.

010

NOME

Nome del soggetto incluso nel consolidamento.

020

CODICE

Questo codice è un identificatore di riga ed è unico per ciascuna riga della tabella.

Codice assegnato al soggetto incluso nel consolidamento.

La composizione effettiva del codice dipende dal sistema di segnalazione nazionale.

025

CODICE LEI

Il codice LEI è il codice di identificazione del soggetto giuridico ed è un codice di riferimento proposto dal Comitato per la stabilità finanziaria (FSB) e approvato dal G20 inteso a garantire l’identificazione unica e mondiale delle parti di operazioni finanziarie.

Fino a quando il sistema LEI mondiale è pienamente operativo, codici pre-LEI sono assegnati alle controparti da un’unità operativa locale che è stata approvata dal Regulatory Oversight Committee (ROC, informazioni dettagliate sono disponibili nel seguente sito: www.leiroc.org).

Qualora per una data controparte esista un codice di identificazione LEI, esso è utilizzato per identificarla.

030

ENTE O EQUIVALENTE: SÌ/NO

È indicato «SÌ» quando al soggetto in questione si applicano requisiti di fondi propri conformemente alla CRD o a disposizioni quanto meno equivalenti alle norme di Basilea.

Negli altri casi si indica «NO».

Image Interessi di minoranza:

articolo 81, paragrafo 1, lettera a), punto ii), e articolo 82, paragrafo 1, lettera a), punto ii).

Ai fini degli interessi di minoranza e degli strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 e di capitale di classe 2 emessi dalle filiazioni, le filiazioni i cui strumenti possono essere ammissibili sono enti o imprese soggetti ai requisiti del CRR in virtù della legislazione nazionale applicabile.

040

AMBITO DEI DATI: INTEGRALMENTE CONSOLIDATO SU BASE INDIVIDUALE (SF), O PARZIALMENTE CONSOLIDATO SU BASE INDIVIDUALE (SP)

Inserire «SF» per le singole filiazioni consolidate integralmente.

Inserire «SP» per le singole filiazioni consolidate parzialmente.

050

CODICE DEL PAESE

Gli enti segnalano il codice a due lettere che identifica il paese conformemente alla norma ISO 3166-2.

060

QUOTA DI PARTECIPAZIONE (%)

Questa percentuale è riferita alla quota effettiva di capitale detenuta dall’impresa madre nelle filiazioni. In caso di pieno consolidamento di una filiazione diretta, la quota effettiva è ad esempio del 70 %. Conformemente all’articolo 4, paragrafo 1, punto 16, del CRR, la quota di partecipazione in una filiazione di una filiazione da segnalare è il risultato della moltiplicazione delle quote delle filiazioni in questione.

070-240

INFORMAZIONI SUI SOGGETTI CUI SI APPLICANO I REQUISITI DI FONDI PROPRI

La sezione relativa alle informazioni dettagliate (colonne da 070 a 240) contiene informazioni riguardanti unicamente i soggetti e i sottogruppi che, essendo inclusi nel consolidamento (parte uno, titolo II, capo 2, del CRR), sono effettivamente soggetti a requisiti di solvibilità ai sensi del CRR o di disposizioni almeno equivalenti alle norme di Basilea (cioè quelli per cui è indicato «sì» nella colonna 030).

Sono segnalate informazioni riguardanti tutti i singoli enti di un gruppo consolidato ai quali si applicano requisiti di fondi propri, indipendentemente dal luogo in cui sono situati.

Le informazioni riportate in questa parte sono conformi alle norme locali sulla solvibilità del luogo in cui l’ente opera (per questo modello, quindi, non è necessario effettuare un doppio calcolo su base individuale conformemente alle regole dell’ente impresa madre). Nei casi in cui le norme locali sulla solvibilità siano diverse dal CRR e non esista una ripartizione analoga, le informazioni sono integrate qualora siano disponibili dati nella rispettiva granularità. Questa parte del modello è pertanto strutturata come modello fattuale che riassume i calcoli eseguiti dai singoli enti di un gruppo, tenuto conto del fatto che alcuni di tali enti possono essere soggetti a norme di solvibilità diverse.

Segnalazione delle spese fisse generali delle imprese di investimento

Nel calcolo del coefficiente di capitale ai sensi degli articoli 95, 96, 97 e 98 del CRR le imprese di investimento includono i requisiti di fondi propri relativi alle spese fisse generali.

La parte dell’importo complessivo dell’esposizione al rischio relativa alle spese fisse generali è segnalata nella colonna 100 della parte 2 di questo modello.

070

IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO

È riportata la somma delle colonne da 080 a 110.

080

RISCHIO DI CREDITO, RISCHIO DI CONTROPARTE, RISCHIO DI DILUIZIONE, OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE E RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA

L’importo da segnalare in questa colonna è la somma degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio, uguali o equivalenti a quelli da indicare nella riga 040 «IMPORTI DELLE ESPOSIZIONI PONDERATI PER RISCHIO DI CREDITO, RISCHIO DI CONTROPARTE E RISCHIO DI DILUIZIONE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE», e degli importi dei requisiti di fondi propri uguali o equivalenti a quelli da indicare nella riga 490 «IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA» del modello CA2.

090

RISCHI DI POSIZIONE, DI CAMBIO E DI POSIZIONE IN MERCI

L’importo da segnalare in questa colonna è l’importo dei requisiti di fondi propri uguali o equivalenti a quelli da indicare nella riga 520 «IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AI RISCHI DI POSIZIONE, DI CAMBIO E DI POSIZIONE IN MERCI» del modello CA2.

100

RISCHIO OPERATIVO

L’importo da segnalare in questa colonna è l’importo dell’esposizione al rischio uguale o equivalente a quello da indicare nella riga 590 «IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO OPERATIVO (OpR)» del modello CA2.

Le spese fisse generali sono incluse in questa colonna, compresa la riga 630 «IMPORTO AGGIUNTIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO DOVUTO ALLE SPESE FISSE GENERALI» del modello CA2.

110

ALTRI IMPORTI DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO

L’importo da segnalare in questa colonna sono gli importi delle esposizioni ai rischi non elencati specificamente nelle voci precedenti. È la somma degli importi delle righe 640, 680 e 690 del modello CA2.

120-240

INFORMAZIONI DETTAGLIATE SUI FONDI PROPRI RILEVANTI AI FINI DELLA SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO

Le informazioni segnalate nelle colonne che seguono sono conformi alle norme locali di solvibilità del luogo in cui opera il soggetto o il sottogruppo.

120

FONDI PROPRI

L’importo da segnalare in questa colonna è l’importo dei fondi propri uguali o equivalenti a quelli da segnalare nella riga 010 «FONDI PROPRI» del modello CA1.

130

DI CUI: FONDI PROPRI AMMISSIBILI

Articolo 82 del CRR.

Questa colonna è compilata soltanto per le filiazioni segnalate su base individuale e integralmente consolidate che sono enti.

Nel caso di dette filiazioni sono partecipazioni qualificate gli strumenti (più i relativi utili non distribuiti, le riserve sovrapprezzo azioni e altre riserve) posseduti da persone diverse dalle imprese incluse nel consolidamento ai sensi del CRR.

L’importo da segnalare comprende gli effetti di qualsiasi disposizione transitoria ed è l’importo ammissibile alla data di riferimento per le segnalazioni.

140

RELATIVI STRUMENTI DI FONDI PROPRI, RELATIVI UTILI NON DISTRIBUITI, RISERVE SOVRAPPREZZO AZIONI E ALTRE RISERVE

Articolo 87, paragrafo 1, lettera b), del CRR.

150

CAPITALE DI CLASSE 1 TOTALE

Articolo 25 del CRR.

160

DI CUI: CAPITALE DI CLASSE 1 AMMISSIBILE

Articolo 82 del CRR.

Questa colonna è compilata soltanto per le filiazioni segnalate su base individuale e integralmente consolidate che sono enti.

Nel caso di dette filiazioni sono partecipazioni qualificate gli strumenti (più i relativi utili non distribuiti e le riserve sovrapprezzo azioni) posseduti da persone diverse dalle imprese incluse nel consolidamento ai sensi del CRR.

L’importo da segnalare comprende gli effetti di qualsiasi disposizione transitoria ed è l’importo ammissibile alla data di riferimento per le segnalazioni.

170

RELATIVI STRUMENTI DI CAPITALE DI CLASSE 1, RELATIVI UTILI NON DISTRIBUITI E RISERVE SOVRAPPREZZO AZIONI

Articolo 85, paragrafo 1, lettera b), del CRR.

180

CAPITALE PRIMARIO DI CLASSE 1

Articolo 50 del CRR.

190

DI CUI: INTERESSI DI MINORANZA

Articolo 81 del CRR.

Questa colonna è compilata soltanto per le filiazioni integralmente consolidate che sono enti, escluse le filiazioni di cui all’articolo 84, paragrafo 3, del CRR. Ai sensi dell’articolo 84, paragrafo 2, ciascuna filiazione è considerata su base subconsolidata ai fini di tutti i calcoli previsti dall’articolo 84 del CRR, ove pertinente; diversamente, è considerata su base individuale.

Ai fini del CRR e del presente modello, nel caso di dette filiazioni sono interessi di minoranza gli strumenti di capitale primario di classe 1 (più i relativi utili non distribuiti e le riserve sovrapprezzo azioni) posseduti da persone diverse dalle imprese incluse nel consolidamento ai sensi del CRR.

L’importo da segnalare comprende gli effetti di qualsiasi disposizione transitoria ed è l’importo ammissibile alla data di riferimento per le segnalazioni.

200

RELATIVI STRUMENTI DI FONDI PROPRI, RELATIVI UTILI NON DISTRIBUITI, RISERVE SOVRAPPREZZO AZIONI E ALTRE RISERVE

Articolo 84, paragrafo 1, lettera b), del CRR.

210

CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1

Articolo 61 del CRR.

220

DI CUI: CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1 AMMISSIBILE

Articoli 82 e 83 del CRR.

Questa colonna è compilata soltanto per le filiazioni segnalate su base individuale e integralmente consolidate che sono enti, escluse le filiazioni di cui all’articolo 85, paragrafo 2, del CRR. Ai sensi dell’articolo 85, paragrafo 2, ciascuna filiazione è considerata su base subconsolidata ai fini di tutti i calcoli previsti dall’articolo 85 del CRR, ove pertinente; diversamente, è considerata su base individuale.

Ai fini del CRR e del presente modello, nel caso di dette filiazioni sono interessi di minoranza gli strumenti di capitale aggiuntivo di classe 1 (più i relativi utili non distribuiti e le riserve sovrapprezzo azioni) posseduti da persone diverse dalle imprese incluse nel consolidamento ai sensi del CRR.

L’importo da segnalare comprende gli effetti di qualsiasi disposizione transitoria ed è l’importo ammissibile alla data di riferimento per le segnalazioni.

230

CAPITALE DI CLASSE 2

Articolo 71 del CRR.

240

DI CUI: CAPITALE DI CLASSE 2 AMMISSIBILE

Articoli 82 e 83 del CRR.

Questa colonna è compilata soltanto per le filiazioni segnalate su base individuale e integralmente consolidate che sono enti, escluse le filiazioni di cui all’articolo 87, paragrafo 2, del CRR. Ai sensi dell’articolo 87, paragrafo 2, ciascuna filiazione è considerata su base subconsolidata ai fini di tutti i calcoli previsti dall’articolo 87 del CRR, ove pertinente; diversamente, è considerata su base individuale.

Ai fini del CRR e del presente modello, nel caso di dette filiazioni sono interessi di minoranza gli strumenti di capitale di classe 2 (più i relativi utili non distribuiti e le riserve sovrapprezzo azioni) posseduti da persone diverse dalle imprese incluse nel consolidamento ai sensi del CRR.

L’importo da segnalare comprende gli effetti di qualsiasi disposizione transitoria, cioè deve essere l’importo ammissibile alla data di riferimento per le segnalazioni.

250-400

INFORMAZIONI SUL CONTRIBUTO DEI SOGGETTI ALLA SOLVIBILITÀ DEL GRUPPO

250-290

CONTRIBUTO AI RISCHI

Le informazioni segnalate nelle colonne che seguono sono conformi alle norme di solvibilità applicabili all’ente segnalante.

250

IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO

È riportata la somma delle colonne da 260 a 290.

260

RISCHIO DI CREDITO, RISCHIO DI CONTROPARTE, RISCHIO DI DILUIZIONE, OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE E RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA

L’importo da segnalare sono gli importi ponderati per il rischio del rischio di credito e i requisiti di fondi propri del rischio di regolamento/consegna ai sensi del CRR, escluso qualsiasi importo correlato a operazioni con altri soggetti incluso nel calcolo del coefficiente di solvibilità consolidato a livello di gruppo.

270

RISCHI DI POSIZIONE, DI CAMBIO E DI POSIZIONE IN MERCI

Gli importi delle esposizioni al rischio per i rischi di mercato devono essere calcolati a livello di ciascun soggetto conformemente al CRR. I soggetti segnalano il contributo agli importi complessivi di esposizione al rischio per i rischi di posizione, di cambio e di posizione in merci del gruppo. La somma degli importi qui segnalata corrisponde all’importo della riga 520 «IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO PER I RISCHI DI POSIZIONE, DI CAMBIO E DI POSIZIONE IN MERCI» della segnalazione consolidata.

280

RISCHIO OPERATIVO

Nel caso dei metodi avanzati di misurazione, gli importi delle esposizioni al rischio segnalati per il rischio operativo sono comprensivi dell’effetto della diversificazione.

Questa colonna comprende le spese fisse generali.

290

ALTRI IMPORTI DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO

L’importo da segnalare in questa colonna sono gli importi delle esposizioni ai rischi non elencati specificamente nelle voci precedenti.

300-400

CONTRIBUTO AI FONDI PROPRI

Questa parte del modello non mira a imporre agli enti di eseguire un calcolo completo del coefficiente di capitale totale a livello di ciascun soggetto.

Le colonne da 300 a 350 sono compilate in riferimento ai soggetti consolidati che contribuiscono ai fondi propri mediante interessi di minoranza, mentre le colonne da 360 a 400 sono compilate da tutti gli altri soggetti consolidati che contribuiscono ai fondi propri consolidati.

In questa colonna non sono inclusi i fondi propri apportati a un soggetto dagli altri soggetti compresi nello stesso ambito del soggetto segnalante; è segnalato soltanto il contributo netto ai fondi propri del gruppo, ossia principalmente i fondi propri raccolti presso terzi e le riserve accumulate.

Le informazioni segnalate nelle colonne che seguono sono conformi alle norme di solvibilità applicabili all’ente segnalante.

300-350

FONDI PROPRI AMMISSIBILI INCLUSI NEI FONDI PROPRI CONSOLIDATI

L’importo da segnalare come «FONDI PROPRI AMMISSIBILI INCLUSI NEI FONDI PROPRI CONSOLIDATI» è l’importo ricavato dalla parte due, titolo II, del CRR, esclusi i fondi apportati da altri soggetti del gruppo.

300

FONDI PROPRI AMMISSIBILI INCLUSI NEI FONDI PROPRI CONSOLIDATI

Articolo 87 del CRR.

310

STRUMENTI DI CLASSE 1 AMMISSIBILI INCLUSI NEL CAPITALE DI CLASSE 1 CONSOLIDATO

Articolo 85 del CRR.

320

INTERESSI DI MINORANZA INCLUSI NEL CAPITALE PRIMARIO DI CLASSE 1 CONSOLIDATO

Articolo 84 del CRR.

L’importo da segnalare è l’importo degli interessi di minoranza della filiazione incluso nel capitale primario di classe 1 consolidato conformemente al CRR.

330

STRUMENTI DI CLASSE 1 AMMISSIBILI INCLUSI NEL CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1 CONSOLIDATO

Articolo 86 del CRR.

L’importo da segnalare è l’importo del capitale di classe 1 ammissibile della filiazione incluso nel capitale aggiuntivo di classe 1 consolidato conformemente al CRR.

340

STRUMENTI DI FONDI PROPRI AMMISSIBILI INCLUSI NEL CAPITALE DI CLASSE 2 CONSOLIDATO

Articolo 89 del CRR.

L’importo da segnalare è l’importo dei fondi propri ammissibili della filiazione incluso nel capitale di classe 2 consolidato conformemente al CRR.

350

VOCE PER MEMORIA: AVVIAMENTO (-)/(+) AVVIAMENTO NEGATIVO

360-400

FONDI PROPRI CONSOLIDATI

Articolo 18 del CRR.

L’importo da segnalare come «FONDI PROPRI CONSOLIDATI» è l’importo ricavato dal bilancio, esclusi i fondi apportati da altri soggetti del gruppo.

360

FONDI PROPRI CONSOLIDATI

370

DI CUI: CAPITALE PRIMARIO DI CLASSE 1

380

DI CUI: CAPITALE AGGIUNTIVO DI CLASSE 1

390

DI CUI: CONTRIBUTI AL RISULTATO CONSOLIDATO

L’importo da segnalare è il contributo di ciascun soggetto al risultato consolidato — profitto o perdita (-) — che comprende i risultati attribuibili agli interessi di minoranza.

400

DI CUI: (-) AVVIAMENTO/(+) AVVIAMENTO NEGATIVO

L’importo da segnalare in questa riga è l’avviamento o l’avviamento negativo del soggetto segnalante rispetto alla filiazione.

410-480

RISERVE DI CAPITALE

La struttura della segnalazione delle riserve di capitale nel modello GS ricalca la struttura generale del modello CA4 e utilizza i medesimi concetti di segnalazione. Per indicare le riserve di capitale nel modello GS, gli importi pertinenti sono segnalati conformemente al calcolo dei requisiti delle riserve, cioè secondo le rispettive modalità di calcolo (a livello consolidato, subconsolidato o individuale).

410

REQUISITO COMBINATO DI RISERVA DI CAPITALE

Articolo 128, primo comma, punto 2, della CRD.

420

RISERVA DI CONSERVAZIONE DEL CAPITALE

Articolo 128, primo comma, punto 1, e articolo 129 della CRD.

Conformemente all’articolo 129, paragrafo 1, la riserva di conservazione del capitale è un importo aggiuntivo del capitale primario di classe 1. Dato che il coefficiente della riserva di conservazione del capitale del 2,5 % è fisso, in questa cella è segnalato un importo.

430

RISERVA DI CAPITALE ANTICICLICA SPECIFICA DELL’ENTE

Articolo 128, primo comma, punto 7, articolo 130 e articoli da 135 a 140 della CRD.

In questa cella è segnalato l’importo effettivo della riserva anticiclica.

440

RISERVA DI CONSERVAZIONE DOVUTA AL RISCHIO MACROPRUDENZIALE O SISTEMICO INDIVIDUATO A LIVELLO DI UNO STATO MEMBRO

Articolo 458, paragrafo 2, lettera d), punto iv), del CRR.

In questa cella è segnalato l’importo della riserva di conservazione dovuta al rischio macroprudenziale o sistemico individuato a livello di uno Stato membro che può essere richiesta conformemente all’articolo 458 del CRR, in aggiunta alla riserva di conservazione del capitale.

450

RISERVA DI CAPITALE A FRONTE DEL RISCHIO SISTEMICO

Articoli 133 e 134 della CRD.

In questa cella è segnalato l’importo della riserva di capitale a fronte del rischio sistemico.

460

RISERVA DEGLI ENTI A RILEVANZA SISTEMICA

Articolo 128, primo comma, punto 4, della CRD.

In questa cella è segnalato l’importo della riserva degli enti a rilevanza sistemica.

470

RISERVA DEGLI ENTI A RILEVANZA SISTEMICA A LIVELLO GLOBALE

Articolo 131 della CRD.

In questa cella è segnalato l’importo della riserva degli enti a rilevanza sistemica a livello globale.

480

RISERVA DI ALTRI ENTI A RILEVANZA SISTEMICA

Articolo 131 della CRD.

In questa cella è segnalato l’importo della riserva di altri enti a rilevanza sistemica.

3.   MODELLI DEL RISCHIO DI CREDITO

3.1.   OSSERVAZIONI DI CARATTERE GENERALE

| 38. | Per quanto riguarda il rischio di credito sono previsti gruppi di modelli differenziati per il metodo standardizzato e per il metodo basato sui modelli interni (IRB). Si devono inoltre utilizzare modelli distinti in base alla ripartizione geografica delle posizioni soggette al rischio di credito in caso di superamento della soglia applicabile ai sensi dell’articolo 5, lettera a), punto 4. |
| --- | --- |

38.

Per quanto riguarda il rischio di credito sono previsti gruppi di modelli differenziati per il metodo standardizzato e per il metodo basato sui modelli interni (IRB). Si devono inoltre utilizzare modelli distinti in base alla ripartizione geografica delle posizioni soggette al rischio di credito in caso di superamento della soglia applicabile ai sensi dell’articolo 5, lettera a), punto 4.

3.1.1.   Segnalazione delle tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetto di sostituzione

| 39. | L’articolo 235 del CRR descrive la procedura per calcolare l’esposizione pienamente garantita da una protezione di tipo personale. |
| --- | --- |

39.

L’articolo 235 del CRR descrive la procedura per calcolare l’esposizione pienamente garantita da una protezione di tipo personale.

| 40. | L’articolo 236 del CRR descrive la procedura per calcolare l’esposizione pienamente garantita da una protezione di tipo personale in caso di protezione completa/protezione parziale — stesso rango (seniority). |
| --- | --- |

40.

L’articolo 236 del CRR descrive la procedura per calcolare l’esposizione pienamente garantita da una protezione di tipo personale in caso di protezione completa/protezione parziale — stesso rango (seniority).

| 41. | Gli articoli 196, 197 e 200 del CRR disciplinano la protezione del credito di tipo reale. |
| --- | --- |

41.

Gli articoli 196, 197 e 200 del CRR disciplinano la protezione del credito di tipo reale.

| 42. | Le esposizioni verso debitori (controparti dirette) e verso fornitori di protezioni assegnati alla stessa classe di esposizioni sono segnalate sia come flusso che come deflusso relativamente alla stessa classe di esposizioni. |
| --- | --- |

42.

Le esposizioni verso debitori (controparti dirette) e verso fornitori di protezioni assegnati alla stessa classe di esposizioni sono segnalate sia come flusso che come deflusso relativamente alla stessa classe di esposizioni.

| 43. | Il tipo di esposizione non cambia per effetto della protezione del credito di tipo personale. |
| --- | --- |

43.

Il tipo di esposizione non cambia per effetto della protezione del credito di tipo personale.

| 44. | Se un’esposizione è garantita da una protezione del credito di tipo personale, la parte garantita è assegnata, ad esempio, come deflusso nella classe di esposizioni del debitore e come afflusso nella classe di esposizioni del fornitore della protezione. Tuttavia, il tipo di esposizione non cambia al variare della classe di esposizioni. |
| --- | --- |

44.

Se un’esposizione è garantita da una protezione del credito di tipo personale, la parte garantita è assegnata, ad esempio, come deflusso nella classe di esposizioni del debitore e come afflusso nella classe di esposizioni del fornitore della protezione. Tuttavia, il tipo di esposizione non cambia al variare della classe di esposizioni.

| 45. | L’effetto di sostituzione nel quadro di segnalazione COREP tiene conto del trattamento della ponderazione del rischio effettivamente applicabile alla parte garantita dell’esposizione. Pertanto, la parte garantita dell’esposizione è ponderata per il rischio secondo il metodo standardizzato ed è segnalata nel modello CR SA. |
| --- | --- |

45.

L’effetto di sostituzione nel quadro di segnalazione COREP tiene conto del trattamento della ponderazione del rischio effettivamente applicabile alla parte garantita dell’esposizione. Pertanto, la parte garantita dell’esposizione è ponderata per il rischio secondo il metodo standardizzato ed è segnalata nel modello CR SA.

3.1.2.   Segnalazione del rischio di controparte

| 46. | Le esposizioni che derivano dalle posizioni su rischio di controparte sono segnalate nei modelli CR SA o CR IRB, indipendentemente dal fatto che siano elementi del portafoglio bancario o del portafoglio di negoziazione. |
| --- | --- |

46.

Le esposizioni che derivano dalle posizioni su rischio di controparte sono segnalate nei modelli CR SA o CR IRB, indipendentemente dal fatto che siano elementi del portafoglio bancario o del portafoglio di negoziazione.

3.2.   C 07.00 — RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO STANDARDIZZATO APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI (CR SA)

3.2.1.   Osservazioni di carattere generale

| 47. | I modelli CR SA contengono le informazioni necessarie per calcolare i requisiti di fondi propri relativi al rischio di credito secondo il metodo standardizzato. In particolare, forniscono informazioni dettagliate:






  a) | sulla distribuzione dei valori dell’esposizione in base ai differenti tipi di esposizioni, ai fattori di ponderazione del rischio e alle classi di esposizioni; |
| --- | --- | --- |

47.

I modelli CR SA contengono le informazioni necessarie per calcolare i requisiti di fondi propri relativi al rischio di credito secondo il metodo standardizzato. In particolare, forniscono informazioni dettagliate:

a)

sulla distribuzione dei valori dell’esposizione in base ai differenti tipi di esposizioni, ai fattori di ponderazione del rischio e alle classi di esposizioni;

| b) | sull’importo e il tipo di tecniche di attenuazione del rischio utilizzate per ridurre i rischi. |
| --- | --- |

b)

sull’importo e il tipo di tecniche di attenuazione del rischio utilizzate per ridurre i rischi.

3.2.2.   Ambito di applicazione del modello CR SA

| 48. | Ai sensi dell’articolo 112 del CRR, per calcolare i requisiti di fondi propri ciascuna esposizione in base al metodo standardizzato è assegnata a una delle sedici classi di esposizioni secondo il metodo standardizzato. |
| --- | --- |

48.

Ai sensi dell’articolo 112 del CRR, per calcolare i requisiti di fondi propri ciascuna esposizione in base al metodo standardizzato è assegnata a una delle sedici classi di esposizioni secondo il metodo standardizzato.

| 49. | Le informazioni contenute nel modello CR SA sono richieste sia per le classi di esposizioni complessive sia singolarmente per ciascuna delle classi di esposizioni stabilite ai fini del metodo standardizzato. Gli importi complessivi e le informazioni di ciascuna classe di esposizioni sono segnalati in una dimensione separata. |
| --- | --- |

49.

Le informazioni contenute nel modello CR SA sono richieste sia per le classi di esposizioni complessive sia singolarmente per ciascuna delle classi di esposizioni stabilite ai fini del metodo standardizzato. Gli importi complessivi e le informazioni di ciascuna classe di esposizioni sono segnalati in una dimensione separata.

| 50. | Non rientrano, tuttavia, nell’ambito di applicazione del modello CR SA i seguenti elementi:






  a) | le esposizioni assegnate alla classe di esposizioni «elementi che rappresentano posizioni verso la cartolarizzazione» ai sensi dell’articolo 112, lettera m), del CRR, che sono segnalate nei modelli CR SEC; |
| --- | --- | --- |

50.

Non rientrano, tuttavia, nell’ambito di applicazione del modello CR SA i seguenti elementi:

a)

le esposizioni assegnate alla classe di esposizioni «elementi che rappresentano posizioni verso la cartolarizzazione» ai sensi dell’articolo 112, lettera m), del CRR, che sono segnalate nei modelli CR SEC;

| b) | le esposizioni dedotte dai fondi propri. |
| --- | --- |

b)

le esposizioni dedotte dai fondi propri.

| 51. | L’ambito di applicazione del modello CR SA comprende i seguenti requisiti di fondi propri:






  a) | il rischio di credito, conformemente alla parte tre, titolo II, capo 2 (Metodo standardizzato), del CRR, nel portafoglio bancario; è incluso, tra l’altro, il rischio di controparte, conformemente alla parte tre, titolo II, capo 6 (Rischio di controparte), del CRR, nel portafoglio bancario; |
| --- | --- | --- |

51.

L’ambito di applicazione del modello CR SA comprende i seguenti requisiti di fondi propri:

a)

il rischio di credito, conformemente alla parte tre, titolo II, capo 2 (Metodo standardizzato), del CRR, nel portafoglio bancario; è incluso, tra l’altro, il rischio di controparte, conformemente alla parte tre, titolo II, capo 6 (Rischio di controparte), del CRR, nel portafoglio bancario;

| b) | il rischio di controparte, conformemente alla parte tre, titolo II, capo 6 (Rischio di controparte), del CRR, nel portafoglio di negoziazione; |
| --- | --- |

b)

il rischio di controparte, conformemente alla parte tre, titolo II, capo 6 (Rischio di controparte), del CRR, nel portafoglio di negoziazione;

| c) | il rischio di regolamento correlato alle operazioni con regolamento non contestuale, conformemente all’articolo 379 del CRR, per tutte le attività aziendali. |
| --- | --- |

c)

il rischio di regolamento correlato alle operazioni con regolamento non contestuale, conformemente all’articolo 379 del CRR, per tutte le attività aziendali.

| 52. | Il modello vale per tutte le esposizioni per le quali i requisiti di fondi propri sono calcolati conformemente alla parte tre, titolo II, capo 2, del CRR in combinato disposto con la parte 3, titolo II, capi 4 e 6, del CRR. Anche gli enti che applicano l’articolo 94, paragrafo 1, del CRR devono segnalare in questo modello le proprie posizioni assegnate al portafoglio di negoziazione se calcolano i relativi requisiti di fondi propri conformemente alla parte 3, titolo II, capo 2, del CRR (parte 3, titolo II, capi 2 e 6, e titolo V del CRR). Il modello fornisce, quindi, non solo informazioni dettagliate sul tipo di esposizione (ad esempio elementi in/fuori bilancio), ma anche informazioni sull’assegnazione dei fattori di ponderazione del rischio nell’ambito della rispettiva classe di esposizioni. |
| --- | --- |

52.

Il modello vale per tutte le esposizioni per le quali i requisiti di fondi propri sono calcolati conformemente alla parte tre, titolo II, capo 2, del CRR in combinato disposto con la parte 3, titolo II, capi 4 e 6, del CRR. Anche gli enti che applicano l’articolo 94, paragrafo 1, del CRR devono segnalare in questo modello le proprie posizioni assegnate al portafoglio di negoziazione se calcolano i relativi requisiti di fondi propri conformemente alla parte 3, titolo II, capo 2, del CRR (parte 3, titolo II, capi 2 e 6, e titolo V del CRR). Il modello fornisce, quindi, non solo informazioni dettagliate sul tipo di esposizione (ad esempio elementi in/fuori bilancio), ma anche informazioni sull’assegnazione dei fattori di ponderazione del rischio nell’ambito della rispettiva classe di esposizioni.

| 53. | Il modello CR SA contiene altresì voci per memoria, nelle righe da 290 a 320, per raccogliere ulteriori informazioni relativamente alle esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili e alle esposizioni in stato di default. |
| --- | --- |

53.

Il modello CR SA contiene altresì voci per memoria, nelle righe da 290 a 320, per raccogliere ulteriori informazioni relativamente alle esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili e alle esposizioni in stato di default.

| 54. | Queste voci per memoria sono compilate solamente per le seguenti classi di esposizioni:






  a) | verso amministrazioni centrali o banche centrali (articolo 112, lettera a), del CRR); |
| --- | --- | --- |

54.

Queste voci per memoria sono compilate solamente per le seguenti classi di esposizioni:

a)

verso amministrazioni centrali o banche centrali (articolo 112, lettera a), del CRR);

| b) | verso amministrazioni regionali o autorità locali (articolo 112, lettera b), del CRR); |
| --- | --- |

b)

verso amministrazioni regionali o autorità locali (articolo 112, lettera b), del CRR);

| c) | verso organismi del settore pubblico (articolo 112, lettera c), del CRR); |
| --- | --- |

c)

verso organismi del settore pubblico (articolo 112, lettera c), del CRR);

| d) | verso enti (articolo 112, lettera f), del CRR); |
| --- | --- |

d)

verso enti (articolo 112, lettera f), del CRR);

| e) | verso imprese (articolo 112, lettera g), del CRR); |
| --- | --- |

e)

verso imprese (articolo 112, lettera g), del CRR);

| f) | al dettaglio (articolo 112, lettera h), del CRR). |
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f)

al dettaglio (articolo 112, lettera h), del CRR).

| 55. | La segnalazione delle voci per memoria non ha effetti sul calcolo degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio delle classi di esposizioni di cui all’articolo 112, lettere da a) a c) e da f) ad h), del CRR, né delle classi di esposizioni di cui all’articolo 112, lettere i) e j), del CRR segnalate nel modello CR SA. |
| --- | --- |

55.

La segnalazione delle voci per memoria non ha effetti sul calcolo degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio delle classi di esposizioni di cui all’articolo 112, lettere da a) a c) e da f) ad h), del CRR, né delle classi di esposizioni di cui all’articolo 112, lettere i) e j), del CRR segnalate nel modello CR SA.

| 56. | Le righe per memoria forniscono ulteriori informazioni sulla struttura del debitore delle classi di esposizioni «in stato di default» o «garantite da beni immobili». In questi casi le esposizioni sono segnalate laddove i debitori sarebbero altrimenti stati segnalati nelle classi di esposizioni verso «amministrazioni centrali o banche centrali», «amministrazioni regionali o autorità locali», «organismi del settore pubblico», «enti», «imprese» e «al dettaglio» del modello CR SA se tali esposizioni non fossero state assegnate alle classi di esposizioni «in stato di default» o «garantite da beni immobili». |
| --- | --- |

56.

Le righe per memoria forniscono ulteriori informazioni sulla struttura del debitore delle classi di esposizioni «in stato di default» o «garantite da beni immobili». In questi casi le esposizioni sono segnalate laddove i debitori sarebbero altrimenti stati segnalati nelle classi di esposizioni verso «amministrazioni centrali o banche centrali», «amministrazioni regionali o autorità locali», «organismi del settore pubblico», «enti», «imprese» e «al dettaglio» del modello CR SA se tali esposizioni non fossero state assegnate alle classi di esposizioni «in stato di default» o «garantite da beni immobili».

| 57. | Ad esempio, nel caso di un’esposizione con importi delle esposizioni al rischio calcolati conformemente all’articolo 127 del CRR e rettifiche di valore inferiori al 20 %, queste informazioni sono segnalate come totale alla riga 320 del modello CR SA e nella classe di esposizioni «in stato di default». Se la stessa esposizione, prima dello stato di default, era verso un ente, tale informazione è riportata anche nella riga 320 della classe di esposizioni «enti». |
| --- | --- |

57.

Ad esempio, nel caso di un’esposizione con importi delle esposizioni al rischio calcolati conformemente all’articolo 127 del CRR e rettifiche di valore inferiori al 20 %, queste informazioni sono segnalate come totale alla riga 320 del modello CR SA e nella classe di esposizioni «in stato di default». Se la stessa esposizione, prima dello stato di default, era verso un ente, tale informazione è riportata anche nella riga 320 della classe di esposizioni «enti».

3.2.3.   Assegnazione di esposizioni alle classi di esposizioni secondo il metodo standardizzato

| 58. | Per garantire un’assegnazione uniforme delle esposizioni alle differenti classi di esposizioni stabilite dall’articolo 112 del CRR, si applica il metodo sequenziale illustrato di seguito:






  a) | in una prima fase l’esposizione originaria prima dell’applicazione dei fattori di conversione è classificata nella classe di esposizioni corrispondente (originaria) citata nell’articolo 112 del CRR, fatto salvo il trattamento specifico (ponderazione del rischio) che ciascuna esposizione specifica riceve nella classe di esposizioni alla quale è stata assegnata; |
| --- | --- | --- |

58.

Per garantire un’assegnazione uniforme delle esposizioni alle differenti classi di esposizioni stabilite dall’articolo 112 del CRR, si applica il metodo sequenziale illustrato di seguito:

a)

in una prima fase l’esposizione originaria prima dell’applicazione dei fattori di conversione è classificata nella classe di esposizioni corrispondente (originaria) citata nell’articolo 112 del CRR, fatto salvo il trattamento specifico (ponderazione del rischio) che ciascuna esposizione specifica riceve nella classe di esposizioni alla quale è stata assegnata;

| b) | in una seconda fase le esposizioni possono essere riassegnate ad altre classi di esposizioni a seguito dell’applicazione di tecniche di attenuazione del rischio di credito (credit risk mitigation, CRM), con effetti di sostituzione sull’esposizione (ad esempio garanzie, derivati su crediti, metodo semplificato per il trattamento delle garanzie reali finanziarie) mediante afflussi e deflussi. |
| --- | --- |

b)

in una seconda fase le esposizioni possono essere riassegnate ad altre classi di esposizioni a seguito dell’applicazione di tecniche di attenuazione del rischio di credito (credit risk mitigation, CRM), con effetti di sostituzione sull’esposizione (ad esempio garanzie, derivati su crediti, metodo semplificato per il trattamento delle garanzie reali finanziarie) mediante afflussi e deflussi.

| 59. | Alla classificazione dell’esposizione originaria prima dell’applicazione dei fattori di conversione nelle differenti classi di esposizioni (prima fase) si applicano i criteri indicati di seguito, fatta salva la successiva riassegnazione dovuta all’applicazione di tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetti di sostituzione sull’esposizione o fatto salvo il trattamento (ponderazione del rischio) che ciascuna esposizione riceve nella classe di esposizioni alla quale è stata assegnata. |
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59.

Alla classificazione dell’esposizione originaria prima dell’applicazione dei fattori di conversione nelle differenti classi di esposizioni (prima fase) si applicano i criteri indicati di seguito, fatta salva la successiva riassegnazione dovuta all’applicazione di tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetti di sostituzione sull’esposizione o fatto salvo il trattamento (ponderazione del rischio) che ciascuna esposizione riceve nella classe di esposizioni alla quale è stata assegnata.

| 60. | Ai fini della classificazione dell’esposizione originaria prima dell’applicazione del fattore di conversione nella prima fase non si tiene conto delle tecniche di attenuazione del rischio di credito associate all’esposizione (si rileva che tali tecniche sono prese in considerazione esplicitamente nella seconda fase), a meno che un effetto di protezione non costituisca un elemento intrinseco della definizione di una classe di esposizioni, come nel caso della classe di cui all’articolo 112, lettera i), del CRR (esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili). |
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60.

Ai fini della classificazione dell’esposizione originaria prima dell’applicazione del fattore di conversione nella prima fase non si tiene conto delle tecniche di attenuazione del rischio di credito associate all’esposizione (si rileva che tali tecniche sono prese in considerazione esplicitamente nella seconda fase), a meno che un effetto di protezione non costituisca un elemento intrinseco della definizione di una classe di esposizioni, come nel caso della classe di cui all’articolo 112, lettera i), del CRR (esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili).

| 61. | L’articolo 112 del CRR non stabilisce criteri per la separazione delle classi di esposizioni, con la possibile conseguenza che, in assenza di indicazioni sulla priorità dei criteri di valutazione da applicare ai fini della classificazione, un’esposizione può potenzialmente essere classificata in classi di esposizioni diverse. Il caso più evidente si pone tra le esposizioni verso enti e imprese con una valutazione del merito di credito a breve termine (articolo 112, lettera n), del CRR) e le esposizioni verso enti (articolo 112, lettera f), del CRR)/esposizioni verso imprese (articolo 112, lettera g), del CRR). Al riguardo è chiaro che il CRR fornisce un’implicita indicazione delle priorità, poiché si valuterà dapprima se una data esposizione può essere assegnata alle esposizioni a breve termine verso enti e imprese, e soltanto dopo si effettuerà la stessa valutazione per le esposizioni verso enti e per le esposizioni verso imprese. È ovvio che, altrimenti, nessuna esposizione potrà mai essere assegnata alla classe di esposizioni citata nell’articolo 112, lettera n), del CRR. Questo esempio è solo uno dei casi più evidenti che si possono verificare, non l’unico. È opportuno rilevare che per stabilire le classi di esposizioni secondo il metodo standardizzato si applicano criteri diversi (categorizzazione degli enti, condizioni dell’esposizione, status di scaduto, eccetera), e questo è il motivo fondamentale per non separare i raggruppamenti. |
| --- | --- |

61.

L’articolo 112 del CRR non stabilisce criteri per la separazione delle classi di esposizioni, con la possibile conseguenza che, in assenza di indicazioni sulla priorità dei criteri di valutazione da applicare ai fini della classificazione, un’esposizione può potenzialmente essere classificata in classi di esposizioni diverse. Il caso più evidente si pone tra le esposizioni verso enti e imprese con una valutazione del merito di credito a breve termine (articolo 112, lettera n), del CRR) e le esposizioni verso enti (articolo 112, lettera f), del CRR)/esposizioni verso imprese (articolo 112, lettera g), del CRR). Al riguardo è chiaro che il CRR fornisce un’implicita indicazione delle priorità, poiché si valuterà dapprima se una data esposizione può essere assegnata alle esposizioni a breve termine verso enti e imprese, e soltanto dopo si effettuerà la stessa valutazione per le esposizioni verso enti e per le esposizioni verso imprese. È ovvio che, altrimenti, nessuna esposizione potrà mai essere assegnata alla classe di esposizioni citata nell’articolo 112, lettera n), del CRR. Questo esempio è solo uno dei casi più evidenti che si possono verificare, non l’unico. È opportuno rilevare che per stabilire le classi di esposizioni secondo il metodo standardizzato si applicano criteri diversi (categorizzazione degli enti, condizioni dell’esposizione, status di scaduto, eccetera), e questo è il motivo fondamentale per non separare i raggruppamenti.

| 62. | Per garantire l’omogeneità e la comparabilità delle segnalazioni è necessario specificare la priorità dei criteri di valutazione per l’assegnazione alle singole classi di esposizioni dell’esposizione originaria prima dell’applicazione del fattore di conversione, fatto salvo il trattamento specifico (ponderazione del rischio) che ogni singola esposizione riceve nell’ambito della classe alla quale è stata assegnata. I criteri di attribuzione di priorità presentati infra sotto forma di albero decisionale si basano sulla valutazione delle condizioni previste esplicitamente dal CRR per assegnare un’esposizione a una determinata classe e, laddove tali condizioni siano soddisfatte, su qualsiasi decisione dell’ente segnalante o dell’autorità di vigilanza in merito all’applicabilità di determinate classi di esposizioni. In tal modo il risultato del processo di assegnazione delle esposizioni a fini di segnalazione sarebbe conforme alle disposizioni del CRR. Ciò non impedisce agli enti di avvalersi di altre procedure di assegnazione, interne, che possono essere anch’esse conformi a tutte le pertinenti disposizioni del CRR e alle relative interpretazioni emesse in sedi competenti. |
| --- | --- |

62.

Per garantire l’omogeneità e la comparabilità delle segnalazioni è necessario specificare la priorità dei criteri di valutazione per l’assegnazione alle singole classi di esposizioni dell’esposizione originaria prima dell’applicazione del fattore di conversione, fatto salvo il trattamento specifico (ponderazione del rischio) che ogni singola esposizione riceve nell’ambito della classe alla quale è stata assegnata. I criteri di attribuzione di priorità presentati infra sotto forma di albero decisionale si basano sulla valutazione delle condizioni previste esplicitamente dal CRR per assegnare un’esposizione a una determinata classe e, laddove tali condizioni siano soddisfatte, su qualsiasi decisione dell’ente segnalante o dell’autorità di vigilanza in merito all’applicabilità di determinate classi di esposizioni. In tal modo il risultato del processo di assegnazione delle esposizioni a fini di segnalazione sarebbe conforme alle disposizioni del CRR. Ciò non impedisce agli enti di avvalersi di altre procedure di assegnazione, interne, che possono essere anch’esse conformi a tutte le pertinenti disposizioni del CRR e alle relative interpretazioni emesse in sedi competenti.

| 63. | Nella classifica di valutazione dell’albero decisionale è attribuita priorità a una classe di esposizioni rispetto alle altre (cioè si valuta dapprima se un’esposizione può essere assegnata alla classe individuata, fatto salvo il risultato della valutazione) qualora sussista la possibilità che, altrimenti, alla classe in questione non sia assegnata alcuna esposizione. Ciò si verificherebbe se, in assenza di criteri di attribuzione di priorità, una classe di esposizioni diventasse un sottoinsieme di altre classi. Pertanto, i criteri raffigurati graficamente nel seguente albero decisionale dovrebbero operare secondo un processo sequenziale. |
| --- | --- |

63.

Nella classifica di valutazione dell’albero decisionale è attribuita priorità a una classe di esposizioni rispetto alle altre (cioè si valuta dapprima se un’esposizione può essere assegnata alla classe individuata, fatto salvo il risultato della valutazione) qualora sussista la possibilità che, altrimenti, alla classe in questione non sia assegnata alcuna esposizione. Ciò si verificherebbe se, in assenza di criteri di attribuzione di priorità, una classe di esposizioni diventasse un sottoinsieme di altre classi. Pertanto, i criteri raffigurati graficamente nel seguente albero decisionale dovrebbero operare secondo un processo sequenziale.

| 64. | In considerazione di quanto precede, la classifica di valutazione dell’albero decisionale riportato in appresso è la seguente:






  1. | posizioni verso la cartolarizzazione; |
| --- | --- | --- |

64.

In considerazione di quanto precede, la classifica di valutazione dell’albero decisionale riportato in appresso è la seguente:

1.

posizioni verso la cartolarizzazione;

| 2. | posizioni associate a un rischio particolarmente elevato; |
| --- | --- |

2.

posizioni associate a un rischio particolarmente elevato;

| 3. | esposizioni in strumenti di capitale; |
| --- | --- |

3.

esposizioni in strumenti di capitale;

| 4. | esposizioni in stato di default; |
| --- | --- |

4.

esposizioni in stato di default;

| 5. | esposizioni sotto forma di quote o di azioni in organismi di investimento collettivo (OIV)/esposizioni sotto forma di obbligazioni garantite (classi di esposizioni separate); |
| --- | --- |

5.

esposizioni sotto forma di quote o di azioni in organismi di investimento collettivo (OIV)/esposizioni sotto forma di obbligazioni garantite (classi di esposizioni separate);

| 6. | esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili; |
| --- | --- |

6.

esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili;

| 7. | altri elementi; |
| --- | --- |

7.

altri elementi;

| 8. | esposizioni verso enti e imprese con valutazione del merito di credito a breve termine; |
| --- | --- |

8.

esposizioni verso enti e imprese con valutazione del merito di credito a breve termine;

| 9. | tutte le altre classi di esposizioni (classi di esposizioni disgiunte) che comprendono le esposizioni verso amministrazioni centrali o banche centrali, le esposizioni verso amministrazioni regionali o autorità locali, le esposizioni verso organismi del settore pubblico, le esposizioni verso banche multilaterali di sviluppo, le esposizioni verso organizzazioni internazionali, le esposizioni verso enti, le esposizioni verso imprese e le esposizioni al dettaglio. |
| --- | --- |

9.

tutte le altre classi di esposizioni (classi di esposizioni disgiunte) che comprendono le esposizioni verso amministrazioni centrali o banche centrali, le esposizioni verso amministrazioni regionali o autorità locali, le esposizioni verso organismi del settore pubblico, le esposizioni verso banche multilaterali di sviluppo, le esposizioni verso organizzazioni internazionali, le esposizioni verso enti, le esposizioni verso imprese e le esposizioni al dettaglio.

| 65. | Nelle esposizioni sotto forma di quote o di azioni in organismi di investimento collettivo e in caso di ricorso al metodo del look-through (articolo 132, paragrafi da 3 a 5, del CRR) si prendono in considerazione le singole esposizioni sottostanti, classificandole nella corrispondente riga della ponderazione del rischio in base al trattamento loro riservato, ma tutte queste singole esposizioni sono classificate nella classe delle esposizioni sotto forma di quote o di azioni in organismi di investimento collettivo. |
| --- | --- |

65.

Nelle esposizioni sotto forma di quote o di azioni in organismi di investimento collettivo e in caso di ricorso al metodo del look-through (articolo 132, paragrafi da 3 a 5, del CRR) si prendono in considerazione le singole esposizioni sottostanti, classificandole nella corrispondente riga della ponderazione del rischio in base al trattamento loro riservato, ma tutte queste singole esposizioni sono classificate nella classe delle esposizioni sotto forma di quote o di azioni in organismi di investimento collettivo.

| 66. | Nel caso dei derivati su crediti di tipo «nth-to-default» di cui all’articolo 134, paragrafo 6, del CRR, se provvisti di rating tali strumenti sono classificati direttamente come posizioni verso la cartolarizzazione; se, invece, sono privi di rating, sono inclusi nella classe di esposizioni «altre posizioni». In quest’ultimo caso l’importo nominale del contratto è segnalato come esposizione originaria prima dell’applicazione dei fattori di conversione nella riga degli «altri fattori di ponderazione del rischio» (il fattore di ponderazione del rischio applicato è quello specificato nella somma riportata ai sensi dell’articolo 134, paragrafo 6, del CRR). |
| --- | --- |

66.

Nel caso dei derivati su crediti di tipo «nth-to-default» di cui all’articolo 134, paragrafo 6, del CRR, se provvisti di rating tali strumenti sono classificati direttamente come posizioni verso la cartolarizzazione; se, invece, sono privi di rating, sono inclusi nella classe di esposizioni «altre posizioni». In quest’ultimo caso l’importo nominale del contratto è segnalato come esposizione originaria prima dell’applicazione dei fattori di conversione nella riga degli «altri fattori di ponderazione del rischio» (il fattore di ponderazione del rischio applicato è quello specificato nella somma riportata ai sensi dell’articolo 134, paragrafo 6, del CRR).

| 67. | In una seconda fase, le esposizioni sono riassegnate alla classe di esposizioni del fornitore della protezione a seguito dell’applicazione di tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetti di sostituzione.
  ALBERO DECISIONALE PER L’ASSEGNAZIONE DELL’ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE ALLE CLASSI DI ESPOSIZIONI SECONDO IL METODO STANDARDIZZATO CONFORMEMENTE AL CRR







  Esposizione originaria prima dell’applicazione dei fattori di conversione | | |
| --- | --- | --- | --- |
| Può essere assegnata alla classe di esp. di cui all’articolo 112, lettera m)? | SÌ | Posizioni verso la cartolarizzazione |
| NO | | |
| Può essere assegnata alla classe di esp. di cui all’articolo 112, lettera k)? | SÌ | Posizioni associate a un rischio particolarmente elevato (cfr. anche articolo 128) |
| NO | | |
| Può essere assegnata alla classe di esp. di cui all’articolo 112, lettera p)? | SÌ | Esposizioni in strumenti di capitale (cfr. anche articolo 133) |
| NO | | |
| Può essere assegnata alla classe di esp. di cui all’articolo 112, lettera j)? | SÌ | Esposizioni in stato di default |
| NO | | |
| Può essere assegnata alle classi di esp. di cui all’articolo 112, lettere l) e o)? | SÌ | Esposizioni sotto forma di quote o di azioni in organismi di investimento collettivo (OIC)
  Esposizioni sotto forma di obbligazioni garantite (cfr. anche articolo 129)
  Queste due classi di esposizioni sono separate tra loro (cfr. osservazioni sul metodo look-through nella risposta precedente); pertanto l’assegnazione a una di esse è lineare. |
| NO | | |
| Può essere assegnata alla classe di esp. di cui all’articolo 112, lettera i)? | SÌ | Esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili (cfr. anche articolo 124) |
| NO | | |
| Può essere assegnata alla classe di esp. di cui all’articolo 112, lettera q)? | SÌ | Altre posizioni |
| NO | | |
| Può essere assegnata alla classe di esp. di cui all’articolo 112, lettera n)? | SÌ | Esposizioni verso enti e imprese con valutazione del merito di credito a breve termine |
| NO | | |
| Le seguenti classi di esposizioni sono separate tra loro; pertanto l’assegnazione a una di esse è lineare:
  esposizioni verso amministrazioni centrali o banche centrali
  esposizioni verso amministrazioni regionali o autorità locali
  esposizioni verso organismi del settore pubblico
  esposizioni verso banche multilaterali di sviluppo
  esposizioni verso organizzazioni internazionali
  esposizioni verso enti
  esposizioni verso imprese
  esposizioni al dettaglio |

67.

In una seconda fase, le esposizioni sono riassegnate alla classe di esposizioni del fornitore della protezione a seguito dell’applicazione di tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetti di sostituzione.

ALBERO DECISIONALE PER L’ASSEGNAZIONE DELL’ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE ALLE CLASSI DI ESPOSIZIONI SECONDO IL METODO STANDARDIZZATO CONFORMEMENTE AL CRR

Esposizione originaria prima dell’applicazione dei fattori di conversione

Può essere assegnata alla classe di esp. di cui all’articolo 112, lettera m)?

Image

Posizioni verso la cartolarizzazione

Image

Può essere assegnata alla classe di esp. di cui all’articolo 112, lettera k)?

Image

Posizioni associate a un rischio particolarmente elevato (cfr. anche articolo 128)

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Può essere assegnata alla classe di esp. di cui all’articolo 112, lettera p)?

Image

Esposizioni in strumenti di capitale (cfr. anche articolo 133)

Image

Può essere assegnata alla classe di esp. di cui all’articolo 112, lettera j)?

Image

Esposizioni in stato di default

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Può essere assegnata alle classi di esp. di cui all’articolo 112, lettere l) e o)?

Image

Esposizioni sotto forma di quote o di azioni in organismi di investimento collettivo (OIC)

Esposizioni sotto forma di obbligazioni garantite (cfr. anche articolo 129)

Queste due classi di esposizioni sono separate tra loro (cfr. osservazioni sul metodo look-through nella risposta precedente); pertanto l’assegnazione a una di esse è lineare.

Image

Può essere assegnata alla classe di esp. di cui all’articolo 112, lettera i)?

Image

Esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili (cfr. anche articolo 124)

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Può essere assegnata alla classe di esp. di cui all’articolo 112, lettera q)?

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Altre posizioni

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Può essere assegnata alla classe di esp. di cui all’articolo 112, lettera n)?

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Esposizioni verso enti e imprese con valutazione del merito di credito a breve termine

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Le seguenti classi di esposizioni sono separate tra loro; pertanto l’assegnazione a una di esse è lineare:

esposizioni verso amministrazioni centrali o banche centrali

esposizioni verso amministrazioni regionali o autorità locali

esposizioni verso organismi del settore pubblico

esposizioni verso banche multilaterali di sviluppo

esposizioni verso organizzazioni internazionali

esposizioni verso enti

esposizioni verso imprese

esposizioni al dettaglio

3.2.4.   Chiarimenti dell’ambito di applicazione di alcune classi di esposizioni specifiche citate nell’articolo 112 del CRR

3.2.4.1.   Classe di esposizioni «Enti»

| 68. | Le esposizioni infragruppo ai sensi dell’articolo 113, paragrafi 6 e 7, del CRR sono segnalate con le modalità indicate di seguito. |
| --- | --- |

68.

Le esposizioni infragruppo ai sensi dell’articolo 113, paragrafi 6 e 7, del CRR sono segnalate con le modalità indicate di seguito.

| 69. | Le esposizioni che soddisfano i requisiti dell’articolo 113, paragrafo 7, del CRR sono segnalate nella rispettiva classe di esposizioni nella quale sarebbero segnalate se non fossero esposizioni infragruppo. |
| --- | --- |

69.

Le esposizioni che soddisfano i requisiti dell’articolo 113, paragrafo 7, del CRR sono segnalate nella rispettiva classe di esposizioni nella quale sarebbero segnalate se non fossero esposizioni infragruppo.

| 70. | Ai sensi dell’articolo 113, paragrafi 6 e 7, del CRR «un ente può, subordinatamente alla preventiva approvazione delle autorità competenti, decidere di non applicare i requisiti di cui al paragrafo 1 del presente articolo alle esposizioni dell’ente verso una controparte che sia sua impresa madre, sua filiazione o filiazione della sua impresa madre, o un’impresa legata da una relazione ai sensi dell’articolo 12, paragrafo 1, della direttiva 83/349/CEE». Ciò significa che le controparti infragruppo non sono necessariamente enti, bensì anche imprese assegnate ad altre classi di esposizioni, ad esempio imprese strumentali o imprese di cui all’articolo 12, paragrafo 1, della direttiva 83/349/CEE. Pertanto le esposizioni infragruppo sono segnalate nella classe di esposizioni corrispondente. |
| --- | --- |

70.

Ai sensi dell’articolo 113, paragrafi 6 e 7, del CRR «un ente può, subordinatamente alla preventiva approvazione delle autorità competenti, decidere di non applicare i requisiti di cui al paragrafo 1 del presente articolo alle esposizioni dell’ente verso una controparte che sia sua impresa madre, sua filiazione o filiazione della sua impresa madre, o un’impresa legata da una relazione ai sensi dell’articolo 12, paragrafo 1, della direttiva 83/349/CEE». Ciò significa che le controparti infragruppo non sono necessariamente enti, bensì anche imprese assegnate ad altre classi di esposizioni, ad esempio imprese strumentali o imprese di cui all’articolo 12, paragrafo 1, della direttiva 83/349/CEE. Pertanto le esposizioni infragruppo sono segnalate nella classe di esposizioni corrispondente.

3.2.4.2.   Classe di esposizioni «Obbligazioni garantite»

| 71. | Le esposizioni secondo il metodo standardizzato sono assegnate alla classe di esposizioni «obbligazioni garantite» con le modalità indicate di seguito. |
| --- | --- |

71.

Le esposizioni secondo il metodo standardizzato sono assegnate alla classe di esposizioni «obbligazioni garantite» con le modalità indicate di seguito.

| 72. | Le obbligazioni definite nell’articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE devono soddisfare i requisiti di cui all’articolo 129, paragrafi 1 e 2, del CRR per poter essere classificate nella classe di esposizioni «obbligazioni garantite». L’adempimento di detti requisiti deve essere verificato in ciascun caso. Tuttavia, anche le obbligazioni di cui all’articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE emesse prima del 31 dicembre 2007 sono assegnate alla classe di esposizioni «obbligazioni garantite» in virtù dell’articolo 129, paragrafo 6, del CRR. |
| --- | --- |

72.

Le obbligazioni definite nell’articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE devono soddisfare i requisiti di cui all’articolo 129, paragrafi 1 e 2, del CRR per poter essere classificate nella classe di esposizioni «obbligazioni garantite». L’adempimento di detti requisiti deve essere verificato in ciascun caso. Tuttavia, anche le obbligazioni di cui all’articolo 52, paragrafo 4, della direttiva 2009/65/CE emesse prima del 31 dicembre 2007 sono assegnate alla classe di esposizioni «obbligazioni garantite» in virtù dell’articolo 129, paragrafo 6, del CRR.

3.2.4.3.   Classe di esposizioni «Organismi di investimento collettivo»

| 73. | Laddove ci si avvalga della possibilità prevista dall’articolo 132, paragrafo 5, del CRR, le esposizioni sotto forma di quote o di azioni in OIC sono segnalate come elementi in bilancio ai sensi dell’articolo 111, paragrafo 1, frase 1, del CRR. |
| --- | --- |

73.

Laddove ci si avvalga della possibilità prevista dall’articolo 132, paragrafo 5, del CRR, le esposizioni sotto forma di quote o di azioni in OIC sono segnalate come elementi in bilancio ai sensi dell’articolo 111, paragrafo 1, frase 1, del CRR.

3.2.5.   Istruzioni relative a posizioni specifiche

| Colonna |
| --- |
| 010 | ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

  Valore dell’esposizione senza tener conto delle rettifiche di valore e degli accantonamenti, dei fattori di conversione e dell’effetto delle tecniche di attenuazione del rischio di credito; valgono le seguenti precisazioni derivanti dall’articolo 111, paragrafo 2, del CRR.
  Per gli strumenti derivati, le operazioni di vendita con patto di riacquisto, le operazioni di concessione o assunzione di titoli o di merci in prestito, le operazioni con regolamento a lungo termine e i finanziamenti con margini soggetti alla parte tre, titolo II, capo 6, del CRR o all’articolo 92, paragrafo 3, lettera f), del CRR, l’esposizione originaria corrisponde al valore dell’esposizione per il rischio di controparte calcolato secondo i metodi previsti dalla parte tre, titolo II, capo 6, del CRR.
  Ai valori dell’esposizione per i contratti di leasing si applica l’articolo 134, paragrafo 7, del CRR.
  In caso di compensazione in bilancio di cui all’articolo 219 del CRR, i valori dell’esposizione sono segnalati conformemente alle garanzie in contante ricevute.
  In caso di accordi quadro di compensazione riguardanti operazioni di vendita con patto di riacquisto e/o operazioni di concessione o assunzione di titoli o di merci in prestito e/o altre operazioni correlate ai mercati finanziari soggette alla parte tre, titolo II, capo 6, del CRR, l’effetto della protezione del credito di tipo reale sotto forma di accordi quadro di compensazione ai sensi dell’articolo 220, paragrafo 4, del CRR è indicato nella colonna 010. Pertanto, in caso di accordi quadro di compensazione riguardanti operazioni di vendita con patto di riacquisto cui si applicano le disposizioni della parte tre, titolo II, capo 6, del CRR, il valore di E* calcolato conformemente agli articoli 220 e 221 del CRR è segnalato nella colonna 010 del modello CR SA. |
| 030 | (-) Rettifiche di valore e accantonamenti associati all’esposizione originaria

  Articoli 24 e 110 del CRR.
  Rettifiche di valore e accantonamenti per perdite su crediti conformemente alla disciplina contabile alla quale è soggetto l’ente segnalante. |
| 040 | Esposizione al netto delle rettifiche di valore e degli accantonamenti

  Somma delle colonne 010 e 030. |
| 050-100 | TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL’ESPOSIZIONE

  Tecniche di attenuazione del rischio di credito così come definite nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 57, del CRR che riducono il rischio di credito di un’esposizione o di esposizioni mediante la sostituzione delle esposizioni definita infra alla voce «Sostituzione dell’esposizione dovuta all’attenuazione del rischio di credito».
  Se una garanzia reale influisce sul valore dell’esposizione (ad esempio se è utilizzata per le tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetti di sostituzione sull’esposizione), il suo importo è limitato al valore dell’esposizione.
  Gli elementi da segnalare in questa riga sono:






  — | le garanzie reali, incorporate conformemente al metodo semplificato per il trattamento delle garanzie reali finanziarie; |

Colonna

010

ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

Valore dell’esposizione senza tener conto delle rettifiche di valore e degli accantonamenti, dei fattori di conversione e dell’effetto delle tecniche di attenuazione del rischio di credito; valgono le seguenti precisazioni derivanti dall’articolo 111, paragrafo 2, del CRR.

Per gli strumenti derivati, le operazioni di vendita con patto di riacquisto, le operazioni di concessione o assunzione di titoli o di merci in prestito, le operazioni con regolamento a lungo termine e i finanziamenti con margini soggetti alla parte tre, titolo II, capo 6, del CRR o all’articolo 92, paragrafo 3, lettera f), del CRR, l’esposizione originaria corrisponde al valore dell’esposizione per il rischio di controparte calcolato secondo i metodi previsti dalla parte tre, titolo II, capo 6, del CRR.

Ai valori dell’esposizione per i contratti di leasing si applica l’articolo 134, paragrafo 7, del CRR.

In caso di compensazione in bilancio di cui all’articolo 219 del CRR, i valori dell’esposizione sono segnalati conformemente alle garanzie in contante ricevute.

In caso di accordi quadro di compensazione riguardanti operazioni di vendita con patto di riacquisto e/o operazioni di concessione o assunzione di titoli o di merci in prestito e/o altre operazioni correlate ai mercati finanziari soggette alla parte tre, titolo II, capo 6, del CRR, l’effetto della protezione del credito di tipo reale sotto forma di accordi quadro di compensazione ai sensi dell’articolo 220, paragrafo 4, del CRR è indicato nella colonna 010. Pertanto, in caso di accordi quadro di compensazione riguardanti operazioni di vendita con patto di riacquisto cui si applicano le disposizioni della parte tre, titolo II, capo 6, del CRR, il valore di E* calcolato conformemente agli articoli 220 e 221 del CRR è segnalato nella colonna 010 del modello CR SA.

030

(-) Rettifiche di valore e accantonamenti associati all’esposizione originaria

Articoli 24 e 110 del CRR.

Rettifiche di valore e accantonamenti per perdite su crediti conformemente alla disciplina contabile alla quale è soggetto l’ente segnalante.

040

Esposizione al netto delle rettifiche di valore e degli accantonamenti

Somma delle colonne 010 e 030.

050-100

TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL’ESPOSIZIONE

Tecniche di attenuazione del rischio di credito così come definite nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 57, del CRR che riducono il rischio di credito di un’esposizione o di esposizioni mediante la sostituzione delle esposizioni definita infra alla voce «Sostituzione dell’esposizione dovuta all’attenuazione del rischio di credito».

Se una garanzia reale influisce sul valore dell’esposizione (ad esempio se è utilizzata per le tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetti di sostituzione sull’esposizione), il suo importo è limitato al valore dell’esposizione.

Gli elementi da segnalare in questa riga sono:

—

le garanzie reali, incorporate conformemente al metodo semplificato per il trattamento delle garanzie reali finanziarie;

| — | la protezione del credito ammissibile di tipo personale. |
| --- | --- |

—

la protezione del credito ammissibile di tipo personale.

Cfr. anche le istruzioni relative al punto 4.1.1.

050-060

Protezione del credito di tipo personale: valori corretti (GA)

Articolo 235 del CRR.

L’articolo 239, paragrafo 3, del CRR definisce la rettifica di valore GA di una protezione del credito di tipo personale.

050

Garanzie

| — | Articolo 203 del CRR. |
| --- | --- |

—

Articolo 203 del CRR.

| — | Protezione del credito di tipo personale così come definita nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 59, del CRR, diversa dai derivati su crediti. |
| --- | --- |

—

Protezione del credito di tipo personale così come definita nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 59, del CRR, diversa dai derivati su crediti.

060

Derivati su crediti

Articolo 204 del CRR.

070–080

Protezione del credito di tipo reale

Queste colonne riguardano la protezione del credito di tipo reale di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punto 58, del CRR e agli articoli 196, 197 e 200 del CRR. Gli importi non comprendono gli accordi quadro di compensazione (già compresi nell’esposizione originaria prima dell’applicazione dei fattori di conversione).

Le credit linked note e le posizioni di compensazione in bilancio risultanti da accordi di compensazione in bilancio ammissibili ai sensi degli articoli 218 e 219 del CRR sono trattate come garanzie in contante.

070

Garanzia reale finanziaria: metodo semplificato

Articolo 222, paragrafi 1 e 2, del CRR.

080

Altra protezione del credito di tipo reale

Articolo 232 del CRR.

090-100

SOSTITUZIONE DELL’ESPOSIZIONE DOVUTA ALL’ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO

Articolo 222, paragrafo 3, articolo 235, paragrafi 1 e 2, e articolo 236 del CRR.

I deflussi corrispondono alla parte garantita dell’esposizione originaria prima dell’applicazione dei fattori di conversione che è dedotta dalla classe di esposizioni del debitore e successivamente assegnata alla classe di esposizioni del fornitore della protezione. Questo importo è considerato un afflusso nella classe di esposizioni del fornitore della protezione.

Sono segnalati qui anche gli afflussi e i deflussi all’interno delle stesse classi di esposizioni.

Si tiene conto delle esposizioni derivanti da eventuali afflussi e deflussi da e verso altri modelli.

110

ESPOSIZIONE NETTA DOPO GLI EFFETTI DI SOSTITUZIONE DELL’ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

Importo dell’esposizione al netto delle rettifiche di valore, tenuto conto dei deflussi e degli afflussi dovuti alle TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL’ESPOSIZIONE.

120-140

TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CHE INFLUISCONO SULL’IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE: PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE, METODO INTEGRALE PER IL TRATTAMENTO DELLE GARANZIE REALI FINANZIARIE

Articoli 223, 224, 225, 226, 227 e 228 del CRR. Comprende anche le credit linked note (articolo 218 del CRR).

Le credit linked note e le posizioni di compensazione in bilancio risultanti da accordi di compensazione in bilancio ammissibili ai sensi degli articoli 218 e 219 del CRR sono trattate come garanzie in contante.

L’effetto della costituzione di garanzia del metodo integrale per il trattamento delle garanzie reali finanziarie applicato a un’esposizione garantita da una garanzia reale finanziaria ammissibile è calcolato conformemente agli articoli 223, 224, 225, 226, 227 e 228 del CRR.

120

Rettifica dell’esposizione per volatilità

Articolo 223, paragrafi 2 e 3, del CRR.

L’importo da segnalare è dato dall’impatto della rettifica per volatilità del valore dell’esposizione (Eva-E) = E*He.

130

(-) Garanzia reale finanziaria: valore corretto (Cvam)

Articolo 239, paragrafo 2, del CRR.

Nel caso delle operazioni interne al portafoglio di negoziazione, sono comprese le garanzie reali finanziarie e le merci ammissibili come esposizioni nel portafoglio di negoziazione conformemente all’articolo 299, paragrafo 2, lettere da c) a f), del CRR.

L’importo da segnalare corrisponde a: Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Per la definizione di C, Hc, Hfx, t, T e t* si rimanda alla parte tre, titolo II, capo 4, sezioni 4 e 5, del CRR.

140

di cui: rettifiche per volatilità e in funzione della durata

Articolo 223, paragrafo 1, del CRR e articolo 239, paragrafo 2, del CRR.

L’importo da segnalare è l’impatto combinato delle rettifiche per volatilità e in funzione della durata (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], dove l’impatto delle rettifiche per volatilità è (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1] e l’impatto delle rettifiche in funzione della durata è (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].

150

Valore dell’esposizione corretto integralmente (E*)

Articolo 220, paragrafo 4, articolo 223, paragrafi da 2 a 5, e articolo 228, paragrafo 1, del CRR.

160-190

Ripartizione per fattori di conversione del valore dell’esposizione corretta integralmente degli elementi fuori bilancio

Articolo 111, paragrafo 1, e articolo 4, paragrafo 1, punto 56, del CRR. Cfr. anche articolo 222, paragrafo 3, e articolo 228, paragrafo 1, del CRR.

200

Valore dell’esposizione

Parte tre, titolo II, capo 4, sezione 4, del CRR.

Valore dell’esposizione, tenuto conto delle rettifiche di valore, di tutte le attenuazioni del rischio di credito e dei fattori di conversione del credito, da attribuire ai fattori di ponderazione del rischio ai sensi dell’articolo 113 e della parte tre, titolo II, capo 2, sezione 2, del CRR.

210

di cui: derivante dal rischio di controparte

Per gli strumenti derivati, le operazioni di vendita con patto di riacquisto, le operazioni di concessione o assunzione di titoli o merci in prestito, le operazioni con regolamento a lungo termine e i finanziamenti con margini soggetti alla parte tre, titolo II, capo 6, del CRR, valore dell’esposizione per il rischio di controparte calcolato secondo i metodi previsti dalla parte tre, titolo II, capo 6, sezioni 2, 3, 4 e 5, del CRR.

215

Importo delle esposizioni ponderato per il rischio prima dell’applicazione del fattore di sostegno alle PMI

Articolo 113, paragrafi da 1 a 5, del CRR senza tener conto del fattore di sostegno alle PMI ai sensi dell’articolo 501 del CRR.

220

Importo delle esposizioni ponderato per il rischio dopo l’applicazione del fattore di sostegno alle PMI

Articolo 113, paragrafi da 1 a 5, del CRR tenuto conto del fattore di sostegno alle PMI ai sensi dell’articolo 500 del CRR.

230

di cui: con una valutazione del merito di credito effettuata da un’ECAI prescelta

240

di cui: con una valutazione del merito di credito derivata dall’amministrazione centrale

| Riga | Istruzioni |
| --- | --- |
| 010 | Esposizioni totali |
| 020 | di cui: PMI

  Questa riga è compilata soltanto per il totale e le classi di esposizioni «al dettaglio», «imprese» e «garantite da ipoteche su beni immobili».
  In questa riga sono segnalate tutte le esposizioni verso PMI. |
| 030 | di cui: PMI soggette al fattore di sostegno alle PMI

  Questa riga è compilata soltanto per il totale e le classi di esposizioni «al dettaglio», «imprese» e «garantite da ipoteche su beni immobili».
  In questa riga sono segnalate soltanto le esposizioni verso PMI che soddisfano i requisiti dell’articolo 501 del CRR. |
| 040 | di cui: garantite da ipoteche sui beni immobili — immobili residenziali

  Articolo 125 del CRR.
  Segnalate soltanto nella classe di esposizioni «garantite da ipoteche su beni immobili». |
| 050 | di cui: esposizioni nell’ambito dell’utilizzo parziale permanente del metodo standardizzato

  Esposizioni trattate conformemente all’articolo 150, paragrafo 1, del CRR. |
| 060 | di cui: esposizioni in base al metodo standardizzato con autorizzazione preventiva delle autorità di vigilanza ad applicare il metodo IRB in maniera sequenziale

  Esposizioni trattate conformemente all’articolo 148, paragrafo 1, del CRR. |
| 070-130 | RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER TIPO DI ESPOSIZIONE

  Le posizioni del «portafoglio bancario» dell’ente segnalante sono ripartite sulla base dei criteri indicati sotto, distinguendo tra: esposizioni in bilancio soggette al rischio di credito, esposizioni fuori bilancio soggette al rischio di credito ed esposizioni soggette al rischio di controparte.
  Le posizioni dell’ente segnalante relative al rischio di controparte interne al «portafoglio di negoziazione», di cui all’articolo 92, paragrafo 3, lettera f), e all’articolo 299, paragrafo 2, del CRR, sono assegnate alle esposizioni soggette al rischio di controparte. Anche gli enti che applicano l’articolo 94, paragrafo 1, del CRR ripartiscono le posizioni interne al «portafoglio di negoziazione» sulla base dei criteri indicati sotto, distinguendo tra esposizioni in bilancio soggette al rischio di credito, esposizioni fuori bilancio soggette al rischio di credito ed esposizioni soggette al rischio di controparte. |
| 070 | Esposizioni in bilancio soggette al rischio di credito

  Attività di cui all’articolo 24 del CRR non comprese in altra categoria.
  Le esposizioni che costituiscono elementi in bilancio e sono comprese come operazioni di finanziamento tramite titoli o come derivati e operazioni con regolamento a lungo termine, o che derivano da accordi di compensazione contrattuale tra prodotti differenti sono segnalate nelle righe 090, 110 e 130 e pertanto non sono incluse in questa riga.
  Le operazioni con regolamento non contestuale ai sensi dell’articolo 379, paragrafo 1, del CRR (se non dedotte) non costituiscono elementi in bilancio, ma sono comunque segnalate in questa riga.
  Le esposizioni derivanti da attività costituite in garanzia presso una CCP conformemente all’articolo 4, paragrafo 1, punto 90, del CRR e le esposizioni relative al fondo di garanzia conformemente all’articolo 4, paragrafo 1, punto 89, del CRR sono incluse in questa riga se non sono segnalate nella riga 030. |
| 080 | Esposizioni fuori bilancio soggette al rischio di credito

  Le posizioni fuori bilancio comprendono gli elementi elencati nell’allegato I del CRR.
  Le esposizioni che costituiscono elementi fuori bilancio e sono comprese come operazioni di finanziamento tramite titoli o come derivati e operazioni con regolamento a lungo termine o che derivano da accordi di compensazione contrattuale tra prodotti differenti sono segnalate nelle righe 040 e 060; pertanto non sono incluse in questa riga.
  Le esposizioni derivanti da attività costituite in garanzia presso una CCP conformemente all’articolo 4, paragrafo 1, punto 90, del CRR e le esposizioni relative al fondo di garanzia conformemente all’articolo 4, paragrafo 1, punto 89, del CRR sono incluse in questa riga se sono considerate elementi fuori bilancio. |
| 090 | Operazioni di finanziamento tramite titoli

  Le operazioni di finanziamento tramite titoli (SFT), così come definite nel paragrafo 17 del documento del Comitato di Basilea «The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects» (Applicazione di Basilea II alle operazioni di negoziazione e trattamento degli effetti del «double default»), comprendono: (i) i contratti di vendita con patto di riacquisto e i contratti di vendita con patto di riacquisto passivo definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 82, del CRR, nonché le operazioni di concessione e assunzione in prestito di titoli o di merci; (ii) i finanziamenti con margini definiti nell’articolo 272, punto 3, del CRR. |
| 100 | di cui: compensate a livello centrale tramite una QCCP

  Articolo 306 del CRR per le CCP qualificate ai sensi dell’articolo 4, paragrafo 1, punto 88, in combinato disposto con l’articolo 301, paragrafo 2, del CRR.
  Esposizioni da negoziazione verso una CCP conformemente all’articolo 4, paragrafo 1, punto 91, del CRR. |
| 110 | Derivati e operazioni con regolamento a lungo termine

  I derivati comprendono i contratti elencati nell’allegato II del CRR.
  Operazioni con regolamento a lungo termine definite nell’articolo 272, punto 2, del CRR.
  I derivati e le operazioni con regolamento a lungo termine che sono compresi in una compensazione tra prodotti differenti sono segnalati nella riga 130; pertanto non sono inclusi in questa riga. |
| 120 | di cui: compensati a livello centrale tramite una QCCP

  Articolo 306 del CRR per le CCP qualificate ai sensi dell’articolo 4, paragrafo 1, punto 88, in combinato disposto con l’articolo 301, paragrafo 2, del CRR.
  Esposizioni da negoziazione verso una CCP conformemente all’articolo 4, paragrafo 1, punto 91, del CRR. |
| 130 | Da compensazione contrattuale tra prodotti differenti

  In questa riga sono segnalate le esposizioni che, in virtù di una compensazione contrattuale tra prodotti differenti (definita nell’articolo 272, punto 11, del CRR), non possono essere classificate né come derivati e operazioni con regolamento a lungo termine né come operazioni di finanziamento tramite titoli. |
| 140-280 | RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO |
| 140 | 0 % |
| 150 | 2 %

  Articolo 306, paragrafo 1, del CRR |
| 160 | 4 %

  Articolo 305, paragrafo 3, del CRR. |
| 170 | 10 % |
| 180 | 20 % |
| 190 | 35 % |
| 200 | 50 % |
| 210 | 70 %

  Articolo 232, paragrafo 3, lettera c), del CRR. |
| 220 | 75 % |
| 230 | 100 % |
| 240 | 150 % |
| 250 | 250 %

  Articolo 133, paragrafo 2, del CRR |
| 260 | 370 %

  Articolo 471 del CRR |
| 270 | 1 250 %

  Articolo 133, paragrafo 2, del CRR |
| 280 | Altri fattori di ponderazione del rischio

  Questa riga non è disponibile per le classi di esposizioni «amministrazioni centrali», «imprese», «enti» e «al dettaglio».
  Per segnalare le esposizioni non soggette ai fattori di ponderazione del rischio elencati nel modello.
  Articolo 113, paragrafi da 1 a 5, del CRR.
  I derivati su crediti nth-to-default privi di rating nell’ambito del metodo standardizzato (articolo 134, paragrafo 6, del CRR) sono segnalati in questa riga nella classe di esposizioni «altre posizioni».
  Cfr. anche l’articolo 124, paragrafo 2, e l’articolo 152, paragrafo 2, lettera b), del CRR. |
| 290-320 | Voci per memoria

  Cfr. anche la spiegazione delle finalità delle voci per memoria nella sezione generale del modello CR SA. |
| 290 | Esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili non residenziali

  Articolo 112, lettera i), del CRR.
  Questa è soltanto una voce per memoria. Indipendentemente dal calcolo degli importi delle esposizioni al rischio delle esposizioni garantite da beni immobili non residenziali conformemente agli articoli 124 e 126 del CRR, le esposizioni sono ripartite e segnalate in questa riga in base ai criteri che determinano se sono garantite da beni immobili non residenziali oppure no. |
| 300 | Esposizioni in stato di default soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 100 %

  Articolo 112, lettera j), del CRR.
  Esposizioni comprese nella classe di esposizioni «esposizioni in stato di default» che sarebbero incluse in questa classe se non fossero in stato di default. |
| 310 | Esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili residenziali

  Articolo 112, lettera i), del CRR.
  Questa è soltanto una voce per memoria. Indipendentemente dal calcolo degli importi delle esposizioni al rischio delle esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili residenziali conformemente agli articoli 124 e 125 del CRR, le esposizioni sono ripartite e segnalate in questa riga in base ai criteri che determinano se sono garantite da beni immobili residenziali oppure no. |
| 320 | Esposizioni in stato di default soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 150 %

  Articolo 112, lettera j), del CRR.
  Esposizioni comprese nella classe di esposizioni «esposizioni in stato di default» che sarebbero incluse in questa classe se non fossero in stato di default. |

Riga

Istruzioni

010

Esposizioni totali

020

di cui: PMI

Questa riga è compilata soltanto per il totale e le classi di esposizioni «al dettaglio», «imprese» e «garantite da ipoteche su beni immobili».

In questa riga sono segnalate tutte le esposizioni verso PMI.

030

di cui: PMI soggette al fattore di sostegno alle PMI

Questa riga è compilata soltanto per il totale e le classi di esposizioni «al dettaglio», «imprese» e «garantite da ipoteche su beni immobili».

In questa riga sono segnalate soltanto le esposizioni verso PMI che soddisfano i requisiti dell’articolo 501 del CRR.

040

di cui: garantite da ipoteche sui beni immobili — immobili residenziali

Articolo 125 del CRR.

Segnalate soltanto nella classe di esposizioni «garantite da ipoteche su beni immobili».

050

di cui: esposizioni nell’ambito dell’utilizzo parziale permanente del metodo standardizzato

Esposizioni trattate conformemente all’articolo 150, paragrafo 1, del CRR.

060

di cui: esposizioni in base al metodo standardizzato con autorizzazione preventiva delle autorità di vigilanza ad applicare il metodo IRB in maniera sequenziale

Esposizioni trattate conformemente all’articolo 148, paragrafo 1, del CRR.

070-130

RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER TIPO DI ESPOSIZIONE

Le posizioni del «portafoglio bancario» dell’ente segnalante sono ripartite sulla base dei criteri indicati sotto, distinguendo tra: esposizioni in bilancio soggette al rischio di credito, esposizioni fuori bilancio soggette al rischio di credito ed esposizioni soggette al rischio di controparte.

Le posizioni dell’ente segnalante relative al rischio di controparte interne al «portafoglio di negoziazione», di cui all’articolo 92, paragrafo 3, lettera f), e all’articolo 299, paragrafo 2, del CRR, sono assegnate alle esposizioni soggette al rischio di controparte. Anche gli enti che applicano l’articolo 94, paragrafo 1, del CRR ripartiscono le posizioni interne al «portafoglio di negoziazione» sulla base dei criteri indicati sotto, distinguendo tra esposizioni in bilancio soggette al rischio di credito, esposizioni fuori bilancio soggette al rischio di credito ed esposizioni soggette al rischio di controparte.

070

Esposizioni in bilancio soggette al rischio di credito

Attività di cui all’articolo 24 del CRR non comprese in altra categoria.

Le esposizioni che costituiscono elementi in bilancio e sono comprese come operazioni di finanziamento tramite titoli o come derivati e operazioni con regolamento a lungo termine, o che derivano da accordi di compensazione contrattuale tra prodotti differenti sono segnalate nelle righe 090, 110 e 130 e pertanto non sono incluse in questa riga.

Le operazioni con regolamento non contestuale ai sensi dell’articolo 379, paragrafo 1, del CRR (se non dedotte) non costituiscono elementi in bilancio, ma sono comunque segnalate in questa riga.

Le esposizioni derivanti da attività costituite in garanzia presso una CCP conformemente all’articolo 4, paragrafo 1, punto 90, del CRR e le esposizioni relative al fondo di garanzia conformemente all’articolo 4, paragrafo 1, punto 89, del CRR sono incluse in questa riga se non sono segnalate nella riga 030.

080

Esposizioni fuori bilancio soggette al rischio di credito

Le posizioni fuori bilancio comprendono gli elementi elencati nell’allegato I del CRR.

Le esposizioni che costituiscono elementi fuori bilancio e sono comprese come operazioni di finanziamento tramite titoli o come derivati e operazioni con regolamento a lungo termine o che derivano da accordi di compensazione contrattuale tra prodotti differenti sono segnalate nelle righe 040 e 060; pertanto non sono incluse in questa riga.

Le esposizioni derivanti da attività costituite in garanzia presso una CCP conformemente all’articolo 4, paragrafo 1, punto 90, del CRR e le esposizioni relative al fondo di garanzia conformemente all’articolo 4, paragrafo 1, punto 89, del CRR sono incluse in questa riga se sono considerate elementi fuori bilancio.

090

Operazioni di finanziamento tramite titoli

Le operazioni di finanziamento tramite titoli (SFT), così come definite nel paragrafo 17 del documento del Comitato di Basilea «The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects» (Applicazione di Basilea II alle operazioni di negoziazione e trattamento degli effetti del «double default»), comprendono: (i) i contratti di vendita con patto di riacquisto e i contratti di vendita con patto di riacquisto passivo definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 82, del CRR, nonché le operazioni di concessione e assunzione in prestito di titoli o di merci; (ii) i finanziamenti con margini definiti nell’articolo 272, punto 3, del CRR.

100

di cui: compensate a livello centrale tramite una QCCP

Articolo 306 del CRR per le CCP qualificate ai sensi dell’articolo 4, paragrafo 1, punto 88, in combinato disposto con l’articolo 301, paragrafo 2, del CRR.

Esposizioni da negoziazione verso una CCP conformemente all’articolo 4, paragrafo 1, punto 91, del CRR.

110

Derivati e operazioni con regolamento a lungo termine

I derivati comprendono i contratti elencati nell’allegato II del CRR.

Operazioni con regolamento a lungo termine definite nell’articolo 272, punto 2, del CRR.

I derivati e le operazioni con regolamento a lungo termine che sono compresi in una compensazione tra prodotti differenti sono segnalati nella riga 130; pertanto non sono inclusi in questa riga.

120

di cui: compensati a livello centrale tramite una QCCP

Articolo 306 del CRR per le CCP qualificate ai sensi dell’articolo 4, paragrafo 1, punto 88, in combinato disposto con l’articolo 301, paragrafo 2, del CRR.

Esposizioni da negoziazione verso una CCP conformemente all’articolo 4, paragrafo 1, punto 91, del CRR.

130

Da compensazione contrattuale tra prodotti differenti

In questa riga sono segnalate le esposizioni che, in virtù di una compensazione contrattuale tra prodotti differenti (definita nell’articolo 272, punto 11, del CRR), non possono essere classificate né come derivati e operazioni con regolamento a lungo termine né come operazioni di finanziamento tramite titoli.

140-280

RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO

140

0 %

150

2 %

Articolo 306, paragrafo 1, del CRR

160

4 %

Articolo 305, paragrafo 3, del CRR.

170

10 %

180

20 %

190

35 %

200

50 %

210

70 %

Articolo 232, paragrafo 3, lettera c), del CRR.

220

75 %

230

100 %

240

150 %

250

250 %

Articolo 133, paragrafo 2, del CRR

260

370 %

Articolo 471 del CRR

270

1 250 %

Articolo 133, paragrafo 2, del CRR

280

Altri fattori di ponderazione del rischio

Questa riga non è disponibile per le classi di esposizioni «amministrazioni centrali», «imprese», «enti» e «al dettaglio».

Per segnalare le esposizioni non soggette ai fattori di ponderazione del rischio elencati nel modello.

Articolo 113, paragrafi da 1 a 5, del CRR.

I derivati su crediti nth-to-default privi di rating nell’ambito del metodo standardizzato (articolo 134, paragrafo 6, del CRR) sono segnalati in questa riga nella classe di esposizioni «altre posizioni».

Cfr. anche l’articolo 124, paragrafo 2, e l’articolo 152, paragrafo 2, lettera b), del CRR.

290-320

Voci per memoria

Cfr. anche la spiegazione delle finalità delle voci per memoria nella sezione generale del modello CR SA.

290

Esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili non residenziali

Articolo 112, lettera i), del CRR.

Questa è soltanto una voce per memoria. Indipendentemente dal calcolo degli importi delle esposizioni al rischio delle esposizioni garantite da beni immobili non residenziali conformemente agli articoli 124 e 126 del CRR, le esposizioni sono ripartite e segnalate in questa riga in base ai criteri che determinano se sono garantite da beni immobili non residenziali oppure no.

300

Esposizioni in stato di default soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 100 %

Articolo 112, lettera j), del CRR.

Esposizioni comprese nella classe di esposizioni «esposizioni in stato di default» che sarebbero incluse in questa classe se non fossero in stato di default.

310

Esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili residenziali

Articolo 112, lettera i), del CRR.

Questa è soltanto una voce per memoria. Indipendentemente dal calcolo degli importi delle esposizioni al rischio delle esposizioni garantite da ipoteche su beni immobili residenziali conformemente agli articoli 124 e 125 del CRR, le esposizioni sono ripartite e segnalate in questa riga in base ai criteri che determinano se sono garantite da beni immobili residenziali oppure no.

320

Esposizioni in stato di default soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 150 %

Articolo 112, lettera j), del CRR.

Esposizioni comprese nella classe di esposizioni «esposizioni in stato di default» che sarebbero incluse in questa classe se non fossero in stato di default.

3.3.   RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI PATRIMONIALI (CR IRB)

3.3.1.   Ambito di applicazione del modello CR IRB

| 74. | L’ambito di applicazione del modello CR IRB comprende i requisiti di fondi propri per:






  i. | il rischio di credito interno al portafoglio bancario, tra cui:






  — | il rischio di controparte interno al portafoglio bancario; |
| --- | --- | --- | --- |

74.

L’ambito di applicazione del modello CR IRB comprende i requisiti di fondi propri per:

i.

il rischio di credito interno al portafoglio bancario, tra cui:

—

il rischio di controparte interno al portafoglio bancario;

| — | il rischio di diluizione per crediti commerciali acquistati; |
| --- | --- |

—

il rischio di diluizione per crediti commerciali acquistati;

| ii. | il rischio di controparte interno al portafoglio di negoziazione; |
| --- | --- |

ii.

il rischio di controparte interno al portafoglio di negoziazione;

| iii. | le operazioni con regolamento non contestuale derivanti da tutte le attività aziendali. |
| --- | --- |

iii.

le operazioni con regolamento non contestuale derivanti da tutte le attività aziendali.

| 75. | L’ambito di applicazione del modello comprende le esposizioni i cui importi ponderati per il rischio sono calcolati ai sensi della parte tre, titolo II, capo 3, articoli da 151 a 157 del CRR (metodo IRB). |
| --- | --- |

75.

L’ambito di applicazione del modello comprende le esposizioni i cui importi ponderati per il rischio sono calcolati ai sensi della parte tre, titolo II, capo 3, articoli da 151 a 157 del CRR (metodo IRB).

| 76. | Il modello CR IRB non comprende i seguenti dati:






  i. | le esposizioni in strumenti di capitale, che sono segnalate nel modello CR EQU IRB; |
| --- | --- | --- |

76.

Il modello CR IRB non comprende i seguenti dati:

i.

le esposizioni in strumenti di capitale, che sono segnalate nel modello CR EQU IRB;

| ii. | le posizioni verso la cartolarizzazione, che sono segnalate nei modelli CR SEC SA, CR SEC IRB e/o CR SEC Details; |
| --- | --- |

ii.

le posizioni verso la cartolarizzazione, che sono segnalate nei modelli CR SEC SA, CR SEC IRB e/o CR SEC Details;

| iii. | le «altre attività diverse dai crediti» di cui all’articolo 147, paragrafo 2, lettera g), del CRR. Per questa classe di esposizioni il fattore di ponderazione del rischio deve essere sempre del 100 %, esclusi gli elementi «cassa e valori assimilati» e le esposizioni che costituiscono valori residuali di beni dati in locazione, conformemente all’articolo 156 del CRR. Gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio di questa classe di esposizioni sono segnalati direttamente nel modello CA; |
| --- | --- |

iii.

le «altre attività diverse dai crediti» di cui all’articolo 147, paragrafo 2, lettera g), del CRR. Per questa classe di esposizioni il fattore di ponderazione del rischio deve essere sempre del 100 %, esclusi gli elementi «cassa e valori assimilati» e le esposizioni che costituiscono valori residuali di beni dati in locazione, conformemente all’articolo 156 del CRR. Gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio di questa classe di esposizioni sono segnalati direttamente nel modello CA;

| iv. | il rischio di rettifica di valore su crediti, che è segnalato nel modello CVA Rischio.
  Per il modello CR IRB non è richiesta la ripartizione geografica per paese di residenza della controparte delle esposizioni secondo il metodo IRB, che è segnalata nel modello CR GB. |
| --- | --- |

iv.

il rischio di rettifica di valore su crediti, che è segnalato nel modello CVA Rischio.

Per il modello CR IRB non è richiesta la ripartizione geografica per paese di residenza della controparte delle esposizioni secondo il metodo IRB, che è segnalata nel modello CR GB.

| 77. | Per precisare se l’ente utilizza stime interne della LGD e/o dei fattori di conversione del credito, sono fornite le seguenti informazioni per ciascuna classe di esposizioni segnalata:







  «NO» | = | se si utilizzano le stime della LGD e dei fattori di conversione del credito compiute dall’organismo di vigilanza (IRB di base – F-IRB); |
| --- | --- | --- | --- |
| «SÌ» | = | se si utilizzano le stime interne della LGD e dei fattori di conversione del credito (IRB avanzato – A-IRB). |

77.

Per precisare se l’ente utilizza stime interne della LGD e/o dei fattori di conversione del credito, sono fornite le seguenti informazioni per ciascuna classe di esposizioni segnalata:

«NO»

=

se si utilizzano le stime della LGD e dei fattori di conversione del credito compiute dall’organismo di vigilanza (IRB di base – F-IRB);

«SÌ»

=

se si utilizzano le stime interne della LGD e dei fattori di conversione del credito (IRB avanzato – A-IRB).

In ogni caso, per la segnalazione dei portafogli al dettaglio deve essere indicato «SÌ».

L’ente che utilizza stime interne della LGD per calcolare gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio di una parte delle proprie esposizioni secondo il metodo IRB, e utilizza la LGD determinata dall’autorità di vigilanza per calcolare gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio dell’altra parte delle proprie esposizioni secondo il metodo IRB, deve segnalare un CR IRB Total per le posizioni F-IRB e un CR IRB Total per le posizioni A-IRB.

3.3.2.   Ripartizione del modello CR IRB

| 78. | Il modello CR IRB consta di due modelli: il modello CR IRB 1, che offre un quadro generale delle esposizioni secondo il metodo IRB e dei differenti metodi di calcolo degli importi complessivi dell’esposizione al rischio, nonché la ripartizione dell’esposizione totale in base al tipo di esposizione, e il modello CR IRB 2, che espone la ripartizione dell’esposizione complessiva assegnata alle classi o ai pool di debitori. I modelli CR IRB 1 e CR IRB 2 sono trasmessi separatamente per le seguenti classi e sottoclassi di esposizioni:






  1) | Totale
  (Il modello Total deve essere segnalato per l’IRB di base e separatamente per il metodo IRB avanzato) |
| --- | --- | --- |

78.

Il modello CR IRB consta di due modelli: il modello CR IRB 1, che offre un quadro generale delle esposizioni secondo il metodo IRB e dei differenti metodi di calcolo degli importi complessivi dell’esposizione al rischio, nonché la ripartizione dell’esposizione totale in base al tipo di esposizione, e il modello CR IRB 2, che espone la ripartizione dell’esposizione complessiva assegnata alle classi o ai pool di debitori. I modelli CR IRB 1 e CR IRB 2 sono trasmessi separatamente per le seguenti classi e sottoclassi di esposizioni:

1)

Totale

(Il modello Total deve essere segnalato per l’IRB di base e separatamente per il metodo IRB avanzato)

| 2) | Banche centrali e amministrazioni centrali
  (articolo 147, paragrafo 2, lettera a), del CRR) |
| --- | --- |

2)

Banche centrali e amministrazioni centrali

(articolo 147, paragrafo 2, lettera a), del CRR)

| 3) | Enti
  (articolo 147, paragrafo 2, lettera b), del CRR) |
| --- | --- |

3)

Enti

(articolo 147, paragrafo 2, lettera b), del CRR)

| 4.1) | Imprese — PMI
  (articolo 147, paragrafo 2, lettera c), del CRR) |
| --- | --- |

4.1)

Imprese — PMI

(articolo 147, paragrafo 2, lettera c), del CRR)

| 4.1)* | Imprese — PMI soggette al fattore di sostegno alle PMI
  (articolo 147, paragrafo 2, lettera c), in combinato disposto con l’articolo 501, paragrafo 2, del CRR) |
| --- | --- |

4.1)*

Imprese — PMI soggette al fattore di sostegno alle PMI

(articolo 147, paragrafo 2, lettera c), in combinato disposto con l’articolo 501, paragrafo 2, del CRR)

| 4.2) | Imprese — Finanziamenti specializzati
  (articolo 147, paragrafo 8, del CRR) |
| --- | --- |

4.2)

Imprese — Finanziamenti specializzati

(articolo 147, paragrafo 8, del CRR)

| 4.3) | Imprese — Altre
  (tutte le imprese di cui all’articolo 147, paragrafo 2, lettera c), non segnalate nelle voci 4.1 e 4.2) |
| --- | --- |

4.3)

Imprese — Altre

(tutte le imprese di cui all’articolo 147, paragrafo 2, lettera c), non segnalate nelle voci 4.1 e 4.2)

| 5.1) | Al dettaglio — garantite da beni immobili, PMI
  (le esposizioni di cui all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), in combinato disposto con l’articolo 154, paragrafo 3, del CRR che sono garantite da beni immobili) |
| --- | --- |

5.1)

Al dettaglio — garantite da beni immobili, PMI

(le esposizioni di cui all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), in combinato disposto con l’articolo 154, paragrafo 3, del CRR che sono garantite da beni immobili)

| 5.1)* | Al dettaglio — garantite da beni immobili, PMI soggette al fattore di sostegno alle PMI
  (le esposizioni di cui all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), in combinato disposto con l’articolo 154, paragrafo 3, del CRR che sono garantite da beni immobili) |
| --- | --- |

5.1)*

Al dettaglio — garantite da beni immobili, PMI soggette al fattore di sostegno alle PMI

(le esposizioni di cui all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), in combinato disposto con l’articolo 154, paragrafo 3, del CRR che sono garantite da beni immobili)

| 5.2) | Al dettaglio — garantite da beni immobili, non PMI
  (le esposizioni di cui all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR che sono garantite da beni immobili e non sono segnalate nella voce 5.1) |
| --- | --- |

5.2)

Al dettaglio — garantite da beni immobili, non PMI

(le esposizioni di cui all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR che sono garantite da beni immobili e non sono segnalate nella voce 5.1)

| 5.3) | Al dettaglio — rotative qualificate
  (articolo 147, paragrafo 2, lettera d), in combinato disposto con l’articolo 154, paragrafo 4, del CRR) |
| --- | --- |

5.3)

Al dettaglio — rotative qualificate

(articolo 147, paragrafo 2, lettera d), in combinato disposto con l’articolo 154, paragrafo 4, del CRR)

| 5.4) | Al dettaglio — altre PMI
  (articolo 147, paragrafo 2, lettera d), non segnalate nelle voci 5.1 e 5.3) |
| --- | --- |

5.4)

Al dettaglio — altre PMI

(articolo 147, paragrafo 2, lettera d), non segnalate nelle voci 5.1 e 5.3)

| 5.4)* | Al dettaglio — altre PMI soggette al fattore di sostegno alle PMI
  (articolo 147, paragrafo 2, lettera d), in combinato disposto con l’articolo 501, paragrafo 2, del CRR non segnalate nelle voci 5.1 e 5.3) |
| --- | --- |

5.4)*

Al dettaglio — altre PMI soggette al fattore di sostegno alle PMI

(articolo 147, paragrafo 2, lettera d), in combinato disposto con l’articolo 501, paragrafo 2, del CRR non segnalate nelle voci 5.1 e 5.3)

| 5.5) | Al dettaglio — altre non PMI
  (articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR non segnalate nelle voci 5.2 e 5.3). |
| --- | --- |

5.5)

Al dettaglio — altre non PMI

(articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR non segnalate nelle voci 5.2 e 5.3).

Per le sottoclassi di esposizioni 4.1)*, 5.1)* e 5.4)* va compilata soltanto la riga 010 (Esposizioni totali). Queste sottoclassi riportano le posizioni «di cui» delle rispettive classi di esposizioni; ne consegue che i dati che le riguardano sono compresi anche nelle classi di esposizioni 4.1, 5.1 e 5.4.

3.3.3.   C 08.01 — Rischio di credito e rischio di controparte e operazioni con regolamento non contestuale: metodo IRB applicato ai requisiti patrimoniali (CR IRB 1)

3.3.3.1.   Istruzioni relative a posizioni specifiche

| Colonna | Istruzioni |
| --- | --- |
| 010 | SISTEMA DI RATING INTERNO/PD ASSEGNATA ALLA CLASSE O AL POOL DI DEBITORI (%)

  La probabilità di default (PD) assegnata alla classe o al pool di debitori da segnalare si basa sulle disposizioni di cui all’articolo 180 del CRR. Per ogni singola classe o pool di debitori è indicata la PD attribuitale. Per gli importi relativi a un’aggregazione di classi o pool di debitori (ad esempio le esposizioni totali), si riporta la media ponderata per l’esposizione delle PD attribuite alle classi o ai pool di debitori compresi nell’aggregazione considerata. Il valore dell’esposizione (colonna 110) è utilizzato per il calcolo della media ponderata per l’esposizione della PD.
  Per ogni singola classe o pool di debitori è segnalata la PD attribuitale. Tutti i parametri di rischio segnalati sono ricavati dai parametri di rischio utilizzati nel sistema di rating interno approvato dall’autorità competente.
  Non è richiesto né auspicabile disporre di una scala tipo di vigilanza. Se l’ente segnalante applica un sistema di rating unico o è in grado di effettuare le segnalazioni in conformità di una scala tipo interna, si utilizza tale scala.
  Negli altri casi, i differenti sistemi di rating sono unificati e classificati secondo i seguenti criteri: le classi di debitori dei differenti sistemi di rating sono accorpate e ordinate a partire dalla classe con la PD più bassa alla classe con la PD più alta. Se utilizza molte classi o molti pool, l’ente può concordare con le autorità competenti di ridurre il numero delle classi o dei pool da segnalare.
  Gli enti contattano preventivamente la rispettiva autorità competente se vogliono segnalare un numero di classi diverso da quello utilizzato al proprio interno.
  Per la ponderazione della PD media si utilizza il valore dell’esposizione indicato nella colonna 110. Ai fini del calcolo della PD media ponderata per l’esposizione (ad esempio per le «esposizioni totali») si deve tener conto di tutte le esposizioni, comprese quelle in stato di default. Le esposizioni in stato di default sono quelle attribuite alla o alle ultime classi di rating con una PD pari al 100 %. |
| 020 | ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

  L’ente segnala il valore dell’esposizione prima di tener conto di qualsiasi rettifica di valore, di accantonamenti, di effetti dovuti a tecniche di attenuazione del rischio di credito o dei fattori di conversione del credito.
  Il valore dell’esposizione originaria è indicato conformemente all’articolo 24 del CRR e all’articolo 166, paragrafi 1 e 2 e da 4 a 7, del CRR.
  L’effetto derivante dall’articolo 166, paragrafo 3, del CRR (effetto della compensazione in bilancio dei crediti e dei depositi) è segnalato separatamente come protezione del credito di tipo reale e pertanto non riduce l’esposizione originaria. |
| 030 | DI CUI: SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATI

  Ripartizione dell’esposizione originaria prima dell’applicazione del fattore di conversione per tutte le esposizioni definite a norma dell’articolo 142, paragrafi 4 e 5, del CRR soggette al fattore di correlazione più elevato di cui all’articolo 153, paragrafo 2, del CRR. |
| 040–080 | TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL’ESPOSIZIONE

  Tecniche di attenuazione del rischio di credito così come definite nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 57, del CRR che riducono il rischio di credito di una o più esposizioni mediante la sostituzione di esposizioni nelle modalità indicate più avanti nella voce «SOSTITUZIONE DELL’ESPOSIZIONE DOVUTA ALLE TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO». |
| 040–050 | PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE

  Protezione del credito di tipo personale: i valori ottenuti applicando la definizione di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punto 59, del CRR.
  Se una garanzia reale ha effetti sull’esposizione (ad esempio se è usata come tecnica di attenuazione del rischio di credito con effetti di sostituzione sull’esposizione), il suo importo è limitato al valore dell’esposizione. |
| 040 | GARANZIE

  Se l’effetto di attenuazione del rischio di credito della garanzia è calcolato mediante rilevazione dell’effetto di sostituzione, è indicato il valore corretto (GA) così come definito nell’articolo 236 del CRR.
  Per le esposizioni soggette al trattamento del «double default», il valore della protezione del credito di tipo personale è segnalato nella colonna 220.
  Se non sono utilizzate stime interne della LGD, è indicato il valore corretto (GA) così come definito nell’articolo 236 del CRR.
  Se sono utilizzate stime interne della LGD, si applica l’articolo 183 del CRR, escluso il paragrafo 3. È segnalato l’importo nominale delle garanzie.
  Le garanzie sono segnalate nella colonna 040 se non è effettuata una rettifica nella LGD. Se è effettuata una rettifica nella LGD, l’importo delle garanzie è segnalato nella colonna 150. |
| 050 | DERIVATI SU CREDITI

  Se non sono utilizzate stime interne della LGD, è indicato il valore corretto (GA) così come definito nell’articolo 216 del CRR.
  Se è effettuata una rettifica nella LGD, l’importo dei derivati su crediti è segnalato nella colonna 160.
  Per le esposizioni soggette al trattamento del «double default», il valore della protezione del credito di tipo personale è segnalato nella colonna 220. |
| 060 | ALTRA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE

  Se non sono utilizzate stime interne della LGD, si applica l’articolo 232 del CRR.
  Se sono utilizzate stime interne della LGD, si segnalano le attenuazioni del rischio di credito conformi ai criteri di cui all’articolo 212 del CRR.
  Da segnalare nella colonna 060 se non è effettuata una rettifica nella LGD. Se è effettuata una rettifica nella LGD, l’importo è segnalato nella colonna 170. |
| 070-080 | SOSTITUZIONE DELL’ESPOSIZIONE DOVUTA ALL’ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO

  I deflussi corrispondono alla parte garantita dell’esposizione originaria prima dell’applicazione dei fattori di conversione che è dedotta dalla classe di esposizioni del debitore e, ove rilevante, dalla classe o dal pool di debitori e successivamente assegnata alla classe di esposizioni del fornitore della protezione e, ove rilevante, alla classe o al pool di debitori. Questo importo è considerato un afflusso nella classe di esposizioni del fornitore della protezione e, ove rilevante, nelle classi o nei pool di debitori.
  Si considerano anche gli afflussi e i deflussi all’interno delle medesime classi di esposizioni e, ove rilevante, delle medesime classi o pool di debitori.
  Si tiene conto delle esposizioni derivanti da eventuali afflussi e deflussi da e verso altri modelli. |
| 090 | ESPOSIZIONE DOPO GLI EFFETTI DI SOSTITUZIONE DELL’ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

  Esposizioni assegnate alla classe o al pool di debitori corrispondente e alla corrispondente classe di esposizioni dopo aver tenuto conto degli afflussi e dei deflussi dovuti a tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetti di sostituzione sull’esposizione. |
| 100, 120 | di cui: elementi fuori bilancio

  Cfr. le istruzioni relative al modello CR-SA. |
| 110 | VALORE DELL’ESPOSIZIONE

  È segnalato il valore di cui all’articolo 166 del CRR e all’articolo 230, paragrafo 1, seconda frase, del CRR.
  Agli strumenti definiti nell’allegato I si applicano i fattori di conversione del credito (articolo 166, paragrafi da 8 a 10, del CRR), a prescindere dal metodo scelto dall’ente.
  Per le righe 040-060, ossia le operazioni di finanziamento tramite titoli, i derivati e le operazioni con regolamento a lungo termine e le esposizioni derivanti da compensazione contrattuale tra prodotti differenti soggette alla parte tre, titolo II, capo 6, del CRR, il valore dell’esposizione è pari al valore del rischio di controparte calcolato secondo i metodi previsti dalla parte tre, titolo II, capo 6, sezioni 3, 4, 5, 6 e 7, del CRR. Tali valori sono segnalati in questa colonna, non nella colonna 130 «di cui: derivante dal rischio di controparte». |
| 130 | di cui: derivante dal rischio di controparte

  Cfr. le istruzioni relative al modello CR SA. |
| 140 | DI CUI: SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATI

  Ripartizione del valore dell’esposizione per tutte le esposizioni definite a norma dell’articolo 142, paragrafi 4 e 5, del CRR soggette al fattore di correlazione più elevato di cui all’articolo 153, paragrafo 2, del CRR. |
| 150-210 | TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO PRESE IN CONSIDERAZIONE NELLE STIME DELLA LGD ESCLUSO IL TRATTAMENTO DEL «DOUBLE DEFAULT»

  Non sono comprese in queste colonne le tecniche di attenuazione del rischio di credito che hanno un impatto sulle LGD in conseguenza dell’applicazione del loro effetto di sostituzione.
  Se non sono utilizzate stime interne della LGD, si applicano l’articolo 228, paragrafo 2, l’articolo 230, paragrafi 1 e 2, e l’articolo 231 del CRR.
  Se sono utilizzate stime interne della LGD:






  — | nel caso di protezione del credito di tipo personale, per le esposizioni verso amministrazioni centrali e banche centrali, enti e imprese si applica l’articolo 161, paragrafo 3, del CRR; nel caso di esposizioni al dettaglio si applica l’articolo 164, paragrafo 2, del CRR; |

Colonna

Istruzioni

010

SISTEMA DI RATING INTERNO/PD ASSEGNATA ALLA CLASSE O AL POOL DI DEBITORI (%)

La probabilità di default (PD) assegnata alla classe o al pool di debitori da segnalare si basa sulle disposizioni di cui all’articolo 180 del CRR. Per ogni singola classe o pool di debitori è indicata la PD attribuitale. Per gli importi relativi a un’aggregazione di classi o pool di debitori (ad esempio le esposizioni totali), si riporta la media ponderata per l’esposizione delle PD attribuite alle classi o ai pool di debitori compresi nell’aggregazione considerata. Il valore dell’esposizione (colonna 110) è utilizzato per il calcolo della media ponderata per l’esposizione della PD.

Per ogni singola classe o pool di debitori è segnalata la PD attribuitale. Tutti i parametri di rischio segnalati sono ricavati dai parametri di rischio utilizzati nel sistema di rating interno approvato dall’autorità competente.

Non è richiesto né auspicabile disporre di una scala tipo di vigilanza. Se l’ente segnalante applica un sistema di rating unico o è in grado di effettuare le segnalazioni in conformità di una scala tipo interna, si utilizza tale scala.

Negli altri casi, i differenti sistemi di rating sono unificati e classificati secondo i seguenti criteri: le classi di debitori dei differenti sistemi di rating sono accorpate e ordinate a partire dalla classe con la PD più bassa alla classe con la PD più alta. Se utilizza molte classi o molti pool, l’ente può concordare con le autorità competenti di ridurre il numero delle classi o dei pool da segnalare.

Gli enti contattano preventivamente la rispettiva autorità competente se vogliono segnalare un numero di classi diverso da quello utilizzato al proprio interno.

Per la ponderazione della PD media si utilizza il valore dell’esposizione indicato nella colonna 110. Ai fini del calcolo della PD media ponderata per l’esposizione (ad esempio per le «esposizioni totali») si deve tener conto di tutte le esposizioni, comprese quelle in stato di default. Le esposizioni in stato di default sono quelle attribuite alla o alle ultime classi di rating con una PD pari al 100 %.

020

ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

L’ente segnala il valore dell’esposizione prima di tener conto di qualsiasi rettifica di valore, di accantonamenti, di effetti dovuti a tecniche di attenuazione del rischio di credito o dei fattori di conversione del credito.

Il valore dell’esposizione originaria è indicato conformemente all’articolo 24 del CRR e all’articolo 166, paragrafi 1 e 2 e da 4 a 7, del CRR.

L’effetto derivante dall’articolo 166, paragrafo 3, del CRR (effetto della compensazione in bilancio dei crediti e dei depositi) è segnalato separatamente come protezione del credito di tipo reale e pertanto non riduce l’esposizione originaria.

030

DI CUI: SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATI

Ripartizione dell’esposizione originaria prima dell’applicazione del fattore di conversione per tutte le esposizioni definite a norma dell’articolo 142, paragrafi 4 e 5, del CRR soggette al fattore di correlazione più elevato di cui all’articolo 153, paragrafo 2, del CRR.

040–080

TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO (CRM) CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL’ESPOSIZIONE

Tecniche di attenuazione del rischio di credito così come definite nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 57, del CRR che riducono il rischio di credito di una o più esposizioni mediante la sostituzione di esposizioni nelle modalità indicate più avanti nella voce «SOSTITUZIONE DELL’ESPOSIZIONE DOVUTA ALLE TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO».

040–050

PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE

Protezione del credito di tipo personale: i valori ottenuti applicando la definizione di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punto 59, del CRR.

Se una garanzia reale ha effetti sull’esposizione (ad esempio se è usata come tecnica di attenuazione del rischio di credito con effetti di sostituzione sull’esposizione), il suo importo è limitato al valore dell’esposizione.

040

GARANZIE

Se l’effetto di attenuazione del rischio di credito della garanzia è calcolato mediante rilevazione dell’effetto di sostituzione, è indicato il valore corretto (GA) così come definito nell’articolo 236 del CRR.

Per le esposizioni soggette al trattamento del «double default», il valore della protezione del credito di tipo personale è segnalato nella colonna 220.

Se non sono utilizzate stime interne della LGD, è indicato il valore corretto (GA) così come definito nell’articolo 236 del CRR.

Se sono utilizzate stime interne della LGD, si applica l’articolo 183 del CRR, escluso il paragrafo 3. È segnalato l’importo nominale delle garanzie.

Le garanzie sono segnalate nella colonna 040 se non è effettuata una rettifica nella LGD. Se è effettuata una rettifica nella LGD, l’importo delle garanzie è segnalato nella colonna 150.

050

DERIVATI SU CREDITI

Se non sono utilizzate stime interne della LGD, è indicato il valore corretto (GA) così come definito nell’articolo 216 del CRR.

Se è effettuata una rettifica nella LGD, l’importo dei derivati su crediti è segnalato nella colonna 160.

Per le esposizioni soggette al trattamento del «double default», il valore della protezione del credito di tipo personale è segnalato nella colonna 220.

060

ALTRA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE

Se non sono utilizzate stime interne della LGD, si applica l’articolo 232 del CRR.

Se sono utilizzate stime interne della LGD, si segnalano le attenuazioni del rischio di credito conformi ai criteri di cui all’articolo 212 del CRR.

Da segnalare nella colonna 060 se non è effettuata una rettifica nella LGD. Se è effettuata una rettifica nella LGD, l’importo è segnalato nella colonna 170.

070-080

SOSTITUZIONE DELL’ESPOSIZIONE DOVUTA ALL’ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO

I deflussi corrispondono alla parte garantita dell’esposizione originaria prima dell’applicazione dei fattori di conversione che è dedotta dalla classe di esposizioni del debitore e, ove rilevante, dalla classe o dal pool di debitori e successivamente assegnata alla classe di esposizioni del fornitore della protezione e, ove rilevante, alla classe o al pool di debitori. Questo importo è considerato un afflusso nella classe di esposizioni del fornitore della protezione e, ove rilevante, nelle classi o nei pool di debitori.

Si considerano anche gli afflussi e i deflussi all’interno delle medesime classi di esposizioni e, ove rilevante, delle medesime classi o pool di debitori.

Si tiene conto delle esposizioni derivanti da eventuali afflussi e deflussi da e verso altri modelli.

090

ESPOSIZIONE DOPO GLI EFFETTI DI SOSTITUZIONE DELL’ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

Esposizioni assegnate alla classe o al pool di debitori corrispondente e alla corrispondente classe di esposizioni dopo aver tenuto conto degli afflussi e dei deflussi dovuti a tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetti di sostituzione sull’esposizione.

100, 120

di cui: elementi fuori bilancio

Cfr. le istruzioni relative al modello CR-SA.

110

VALORE DELL’ESPOSIZIONE

È segnalato il valore di cui all’articolo 166 del CRR e all’articolo 230, paragrafo 1, seconda frase, del CRR.

Agli strumenti definiti nell’allegato I si applicano i fattori di conversione del credito (articolo 166, paragrafi da 8 a 10, del CRR), a prescindere dal metodo scelto dall’ente.

Per le righe 040-060, ossia le operazioni di finanziamento tramite titoli, i derivati e le operazioni con regolamento a lungo termine e le esposizioni derivanti da compensazione contrattuale tra prodotti differenti soggette alla parte tre, titolo II, capo 6, del CRR, il valore dell’esposizione è pari al valore del rischio di controparte calcolato secondo i metodi previsti dalla parte tre, titolo II, capo 6, sezioni 3, 4, 5, 6 e 7, del CRR. Tali valori sono segnalati in questa colonna, non nella colonna 130 «di cui: derivante dal rischio di controparte».

130

di cui: derivante dal rischio di controparte

Cfr. le istruzioni relative al modello CR SA.

140

DI CUI: SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATI

Ripartizione del valore dell’esposizione per tutte le esposizioni definite a norma dell’articolo 142, paragrafi 4 e 5, del CRR soggette al fattore di correlazione più elevato di cui all’articolo 153, paragrafo 2, del CRR.

150-210

TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO PRESE IN CONSIDERAZIONE NELLE STIME DELLA LGD ESCLUSO IL TRATTAMENTO DEL «DOUBLE DEFAULT»

Non sono comprese in queste colonne le tecniche di attenuazione del rischio di credito che hanno un impatto sulle LGD in conseguenza dell’applicazione del loro effetto di sostituzione.

Se non sono utilizzate stime interne della LGD, si applicano l’articolo 228, paragrafo 2, l’articolo 230, paragrafi 1 e 2, e l’articolo 231 del CRR.

Se sono utilizzate stime interne della LGD:

—

nel caso di protezione del credito di tipo personale, per le esposizioni verso amministrazioni centrali e banche centrali, enti e imprese si applica l’articolo 161, paragrafo 3, del CRR; nel caso di esposizioni al dettaglio si applica l’articolo 164, paragrafo 2, del CRR;

| — | nel caso di garanzie di protezione del credito di tipo reale prese in considerazione nelle stime della LGD si applica l’articolo 181, paragrafo 1, lettere e) ed f), del CRR. |
| --- | --- |

—

nel caso di garanzie di protezione del credito di tipo reale prese in considerazione nelle stime della LGD si applica l’articolo 181, paragrafo 1, lettere e) ed f), del CRR.

150

GARANZIE

Cfr. le istruzioni relative alla colonna 040.

160

DERIVATI SU CREDITI

Cfr. le istruzioni relative alla colonna 050.

170

UTILIZZO DI STIME INTERNE DELLA LGD: ALTRA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE

Valore pertinente utilizzato nella modellizzazione interna dell’ente.

Fattori di attenuazione del rischio di credito conformi ai criteri di cui all’articolo 212 del CRR.

180

GARANZIE REALI FINANZIARIE AMMISSIBILI

Nel caso di operazioni nel portafoglio di negoziazione sono compresi gli strumenti finanziari e le merci che possono essere inclusi nelle esposizioni derivanti dal portafoglio di negoziazione ai sensi dell’articolo 299, paragrafo 2, lettere da c) a f), del CRR. Le credit linked note e la compensazione in bilancio di cui alla parte tre, titolo II, capo 4, sezione 4, del CRR sono trattate come garanzie in contante.

Se non sono utilizzate stime interne della LGD, sono segnalati i valori di cui all’articolo 193, paragrafi da 1 a 4, e all’articolo 194, paragrafo 1, del CRR. È segnalato il valore corretto (Cvam) indicato nell’articolo 223, paragrafo 2, del CRR.

Se sono utilizzate stime interne della LGD, si segnalano le garanzie reali finanziarie prese in considerazione nelle stime della LGD conformemente all’articolo 181, paragrafo 1, lettere e) ed f), del CRR. L’importo da segnalare è la stima del valore di mercato della garanzia.

190-210

ALTRE GARANZIE REALI AMMISSIBILI

Se non sono utilizzate stime interne della LGD, si applicano l’articolo 199, paragrafi da 1 a 8, e l’articolo 229 del CRR.

Se sono utilizzate stime interne della LGD, si segnalano le altre garanzie reali prese in considerazione nelle stime della LGD conformemente all’articolo 181, paragrafo 1, lettere e) ed f), del CRR.

190

IMMOBILI

Se non sono utilizzate stime interne della LGD, si segnalano i valori di cui all’articolo 199, paragrafi da 2 a 4, del CRR. Sono compresi gli immobili dati in leasing (cfr. articolo 199, paragrafo 7, del CRR). Cfr. anche l’articolo 229 del CRR.

Se sono utilizzate stime interne della LGD, l’importo da segnalare è la stima del valore di mercato.

200

ALTRE GARANZIE REALI MATERIALI

Se non sono utilizzate stime interne della LGD, si segnalano i valori di cui all’articolo 199, paragrafi 6 e 8, del CRR. Sono compresi anche i beni dati in leasing diversi dagli immobili (cfr. articolo 199, paragrafo 7, del CRR). Cfr. anche l’articolo 229, paragrafo 3, del CRR.

Se sono utilizzate stime interne della LGD, l’importo da segnalare è la stima del valore di mercato della garanzia.

210

CREDITI COMMERCIALI

Se non sono utilizzate stime interne della LGD, si segnalano i valori di cui all’articolo 199, paragrafo 5, e all’articolo 229, paragrafo 2, del CRR.

Se sono utilizzate stime interne della LGD, l’importo da segnalare è la stima del valore di mercato della garanzia.

220

SOGGETTE AL TRATTAMENTO DEL «DOUBLE DEFAULT»: PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE

Garanzie e derivati su crediti a copertura di esposizioni soggette al trattamento del «double default» ai sensi dell’articolo 202 e dell’articolo 217, paragrafo 1, del CRR. Cfr. anche le colonne 040 «garanzie» e 050 «derivati su crediti».

230

LGD MEDIA PONDERATA PER L’ESPOSIZIONE (%)

Sono presi in considerazione tutti gli impatti delle tecniche di attenuazione del rischio di credito sui valori della LGD specificati nella parte tre, titolo II, capi 3 e 4, del CRR. In caso di esposizioni soggette al trattamento del «double default», la LGD da segnalare è quella selezionata ai sensi dell’articolo 161, paragrafo 4, del CRR.

Per le esposizioni in stato di default si tiene conto delle disposizioni dell’articolo 181, paragrafo 1, lettera h), del CRR.

Per calcolare le medie ponderate per l’esposizione è utilizzata la definizione del valore dell’esposizione riportata nella colonna 110.

Sono presi in considerazione tutti gli effetti (pertanto la soglia minima applicabile alle ipoteche è inclusa nella segnalazione).

Per gli enti che applicano il metodo IRB ma non utilizzano stime interne della LGD, gli effetti di attenuazione del rischio delle garanzie reali finanziarie sono considerati in E*, il valore corretto integralmente dell’esposizione, e poi ripresi nella LGD* ai sensi dell’articolo 228, paragrafo 2, del CRR.

La LGD media ponderata per l’esposizione associata a ciascuna PD della «classe o pool di debitori» deriva dalla media delle LGD prudenziali assegnate alle esposizioni relative alla PD della classe/pool in questione, ponderate per il rispettivo valore dell’esposizione di cui alla colonna 110.

Se sono utilizzate stime interne della LGD, si tiene conto dell’articolo 175 e dell’articolo 181, paragrafi 1 e 2, del CRR.

In caso di esposizioni soggette al trattamento del «double default», la LGD da segnalare è quella selezionata ai sensi dell’articolo 161, paragrafo 4, del CRR.

Il calcolo della LGD media ponderata per l’esposizione deriva dai parametri di rischio effettivamente utilizzati nel sistema di rating interno approvato dalla rispettiva autorità competente.

Non sono forniti dati sulle esposizioni da finanziamenti specializzati di cui all’articolo 153, paragrafo 5.

L’esposizione e la rispettiva LGD dei soggetti regolamentati di grandi dimensioni del settore finanziario e dei soggetti finanziari non regolamentati non sono incluse nel calcolo della colonna 230, bensì soltanto nel calcolo della colonna 240.

240

LGD MEDIA PONDERATA PER L’ESPOSIZIONE (%) DI SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATI

LGD media ponderata per l’esposizione (%) per tutte le esposizioni definite a norma dell’articolo 142, paragrafi 4 e 5, del CRR soggette al fattore di correlazione più elevato di cui all’articolo 153, paragrafo 2, del CRR.

250

VALORE DELLA DURATA MEDIA PONDERATA PER L’ESPOSIZIONE (GIORNI)

Valore segnalato conformemente all’articolo 162 del CRR. Per il calcolo delle medie ponderate per l’esposizione è utilizzato il valore dell’esposizione (colonna 110). La durata media è espressa in giorni.

Questi dati non sono segnalati per i valori delle esposizioni la cui durata non è un elemento compreso nel calcolo degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio. Ne consegue che questa colonna non è compilata in riferimento alla classe di esposizioni «al dettaglio».

255

IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI

Per le esposizioni verso amministrazioni centrali e banche centrali, imprese ed enti, cfr. articolo 153, paragrafi 1 e 3, del CRR. Per le esposizioni al dettaglio, cfr. articolo 154, paragrafo 1, del CRR.

Non si tiene conto del fattore di sostegno alle PMI di cui all’articolo 501 del CRR.

260

IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOPO L’APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI

Per le esposizioni verso amministrazioni centrali e banche centrali, imprese ed enti, cfr. articolo 153, paragrafi 1 e 3, del CRR. Per le esposizioni al dettaglio, cfr. articolo 154, paragrafo 1, del CRR.

Si tiene conto del fattore di sostegno alle PMI di cui all’articolo 501 del CRR.

270

DI CUI: SOGGETTI DI GRANDI DIMENSIONI DEL SETTORE FINANZIARIO E SOGGETTI FINANZIARI NON REGOLAMENTATI

Ripartizione dell’importo dell’esposizione ponderato per il rischio dopo l’applicazione del fattore di sostegno alle PMI per tutte le esposizioni definite a norma dell’articolo 142, paragrafi 4 e 5, del CRR soggette al fattore di correlazione più elevato di cui all’articolo 153, paragrafo 2, del CRR.

280

IMPORTO DELLE PERDITE ATTESE

Per la definizione di «perdita attesa», cfr. l’articolo 5, paragrafo 3, del CRR; per il calcolo, cfr. l’articolo 158 del CRR. L’importo della perdita attesa da segnalare si basa sui parametri di rischio effettivamente utilizzati nel sistema di rating interno approvato dalla rispettiva autorità competente.

290

(-) RETTIFICHE DI VALORE E ACCANTONAMENTI

In questa riga sono segnalati le rettifiche di valore e gli accantonamenti specifici e generici di cui all’articolo 159 del CRR. Gli accantonamenti generici sono segnalati assegnando un importo pro rata in funzione delle perdite attese delle diverse classi di debitori.

300

NUMERO DI DEBITORI

Articolo 172, paragrafi 1 e 2, del CRR.

Per tutte le classi di esposizioni tranne quelle al dettaglio l’ente segnala il numero dei soggetti giuridici/debitori valutati separatamente, a prescindere dal numero dei diversi prestiti o esposizioni concessi.

Nell’ambito della classe di esposizioni «al dettaglio» l’ente segnala il numero delle esposizioni assegnate separatamente a una determinata classe o pool di rating. Ove trovi applicazione l’articolo 172, paragrafo 2, del CRR, un debitore può essere assegnato a più di una classe.

Poiché riguarda un elemento della struttura dei sistemi di rating, questa colonna fa riferimento alle esposizioni originarie prima dell’applicazione del fattore di conversione attribuito a ciascuna classe o pool di debitori, senza considerare l’effetto delle tecniche di attenuazione del rischio di credito (in particolare degli effetti di riassegnazione).

| Riga | Istruzioni |
| --- | --- |
| 010 | ESPOSIZIONI TOTALI |
| 020-060 | RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER TIPO DI ESPOSIZIONE |
| 020 | Elementi in bilancio soggetti al rischio di credito

  Attività di cui all’articolo 24 del CRR non comprese in altra categoria.
  Le esposizioni che costituiscono elementi in bilancio e sono comprese come operazioni di finanziamento tramite titoli o come derivati e operazioni con regolamento a lungo termine, o che derivano da accordi di compensazione contrattuale tra prodotti differenti sono segnalate nelle righe 040-060; pertanto non sono incluse in questa riga.
  Le operazioni con regolamento non contestuale ai sensi dell’articolo 379, paragrafo 1, del CRR (se non dedotte) non costituiscono elementi in bilancio, ma sono comunque segnalate in questa riga.
  Le esposizioni derivanti da attività costituite in garanzia presso una CCP conformemente all’articolo 4, paragrafo 1, punto 91, del CRR e le esposizioni relative al fondo di garanzia conformemente all’articolo 4, paragrafo 1, punto 89, del CRR sono incluse in questa riga se non sono segnalate nella riga 030. |
| 030 | Elementi fuori bilancio soggetti al rischio di credito

  Le posizioni fuori bilancio comprendono gli elementi elencati nell’allegato I del CRR.
  Le esposizioni che costituiscono elementi fuori bilancio e sono comprese come operazioni di finanziamento tramite titoli o come derivati e operazioni con regolamento a lungo termine, o che derivano da accordi di compensazione contrattuale tra prodotti differenti sono segnalate nelle righe 040-060; pertanto non sono incluse in questa riga.
  Le esposizioni derivanti da costituite in garanzia presso una CCP conformemente all’articolo 4, paragrafo 1, punto 91, del CRR e le esposizioni relative al fondo di garanzia conformemente all’articolo 4, paragrafo 1, punto 89, del CRR sono incluse in questa riga se sono considerate elementi fuori bilancio. |
| 040-060 | Esposizioni/Operazioni soggette al rischio di controparte |
| 040 | Operazioni di finanziamento tramite titoli

  Le operazioni di finanziamento tramite titoli (SFT), così come definite nel paragrafo 17 del documento del Comitato di Basilea «The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects» (Applicazione di Basilea II alle operazioni di negoziazione e trattamento degli effetti del «double default»), comprendono: (i) i contratti di vendita con patto di riacquisto e i contratti di vendita con patto di riacquisto passivo definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 82, del CRR, nonché le operazioni di concessione e assunzione in prestito di titoli o di merci; (ii) i finanziamenti con margini definiti nell’articolo 272, paragrafo 3, del CRR.
  Le operazioni di finanziamento tramite titoli comprese in una compensazione tra prodotti differenti sono segnalate nella riga 060 e pertanto non figurano in questa riga. |
| 050 | Derivati e operazioni con regolamento a lungo termine

  I derivati comprendono i contratti elencati nell’allegato II del CRR. I derivati e le operazioni con regolamento a lungo termine compresi in una compensazione tra prodotti differenti sono segnalati nella riga 060; pertanto non sono inclusi in questa riga. |
| 060 | Da compensazione contrattuale tra prodotti differenti

  Cfr. le istruzioni relative al modello CR SA. |
| 070 | ESPOSIZIONI ASSEGNATE ALLA CLASSE O AL POOL DI DEBITORI: TOTALE

  Per le esposizioni verso imprese, enti e amministrazioni centrali e banche centrali, cfr. l’articolo 142, paragrafo 1, punto 6, e l’articolo 170, paragrafo 1, lettera c), del CRR.
  Per le esposizioni al dettaglio, cfr. l’articolo 170, paragrafo 3, lettera b), del CRR. Per le esposizioni derivanti da crediti commerciali acquistati cfr. l’articolo 166, paragrafo 6, del CRR.
  Le esposizioni derivanti da rischi di diluizione di crediti commerciali acquistati non sono segnalate in base alle classi o ai pool di debitori e sono ricomprese nella riga 180.
  Se utilizza molte classi o molti pool, l’ente può concordare con le autorità competenti di ridurre il numero delle classi o dei pool da segnalare.
  Non è utilizzata una scala tipo; gli enti stabiliscono autonomamente la scala da utilizzare. |
| 080 | CRITERI DI ASSEGNAZIONE DEI FINANZIAMENTI SPECIALIZZATI: TOTALE

  Articolo 153, paragrafo 5, del CRR. Vale solo per le classi di esposizioni verso imprese, enti e amministrazioni centrali e banche centrali. |
| 090-150 | RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO NELL’AMBITO DEI CRITERI DI ASSEGNAZIONE DEI FINANZIAMENTI SPECIALIZZATI |
| 120 | di cui: nella categoria 1

  Articolo 153, paragrafo 5, tabella 1, del CRR. |
| 160 | TRATTAMENTO ALTERNATIVO: GARANTITE DA BENI IMMOBILI

  Articolo 193, paragrafi 1 e 2, articolo 194, paragrafi da 1 a 7, e articolo 230, paragrafo 3, del CRR. |
| 170 | ESPOSIZIONI DERIVANTI DA OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE CHE APPLICANO FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO NELL’AMBITO DEL TRATTAMENTO ALTERNATIVO O DEL 100 % E ALTRE ESPOSIZIONI SOGGETTE A FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO

  Esposizioni derivanti da operazioni con regolamento non contestuale per le quali si utilizza il trattamento alternativo di cui all’articolo 379, paragrafo 2, primo comma, ultima frase, del CRR o alle quali si applica una ponderazione del rischio pari al 100 % conformemente all’articolo 379, paragrafo 2, ultimo comma, del CRR. In questa riga sono segnalati i derivati su crediti nth-to-default privi di rating ai sensi dell’articolo 153, paragrafo 8, del CRR e qualsiasi altra esposizione soggetta a ponderazione del rischio non compresa in altra riga. |
| 180 | RISCHIO DI DILUIZIONE: CREDITI COMMERCIALI ACQUISTATI TOTALI

  Cfr. l’articolo 4, paragrafo 1, punto 53, del CRR per la definizione del rischio di diluizione. Per il calcolo della ponderazione del rischio relativamente al rischio di diluizione, cfr. l’articolo 157, paragrafo 1, del CRR.
  Ai sensi dell’articolo 166, paragrafo 6, del CRR il valore dell’esposizione dei crediti commerciali acquistati è l’importo in essere meno gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio relativamente al rischio di diluizione prima dell’attenuazione del rischio di credito. |

Riga

Istruzioni

010

ESPOSIZIONI TOTALI

020-060

RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER TIPO DI ESPOSIZIONE

020

Elementi in bilancio soggetti al rischio di credito

Attività di cui all’articolo 24 del CRR non comprese in altra categoria.

Le esposizioni che costituiscono elementi in bilancio e sono comprese come operazioni di finanziamento tramite titoli o come derivati e operazioni con regolamento a lungo termine, o che derivano da accordi di compensazione contrattuale tra prodotti differenti sono segnalate nelle righe 040-060; pertanto non sono incluse in questa riga.

Le operazioni con regolamento non contestuale ai sensi dell’articolo 379, paragrafo 1, del CRR (se non dedotte) non costituiscono elementi in bilancio, ma sono comunque segnalate in questa riga.

Le esposizioni derivanti da attività costituite in garanzia presso una CCP conformemente all’articolo 4, paragrafo 1, punto 91, del CRR e le esposizioni relative al fondo di garanzia conformemente all’articolo 4, paragrafo 1, punto 89, del CRR sono incluse in questa riga se non sono segnalate nella riga 030.

030

Elementi fuori bilancio soggetti al rischio di credito

Le posizioni fuori bilancio comprendono gli elementi elencati nell’allegato I del CRR.

Le esposizioni che costituiscono elementi fuori bilancio e sono comprese come operazioni di finanziamento tramite titoli o come derivati e operazioni con regolamento a lungo termine, o che derivano da accordi di compensazione contrattuale tra prodotti differenti sono segnalate nelle righe 040-060; pertanto non sono incluse in questa riga.

Le esposizioni derivanti da costituite in garanzia presso una CCP conformemente all’articolo 4, paragrafo 1, punto 91, del CRR e le esposizioni relative al fondo di garanzia conformemente all’articolo 4, paragrafo 1, punto 89, del CRR sono incluse in questa riga se sono considerate elementi fuori bilancio.

040-060

Esposizioni/Operazioni soggette al rischio di controparte

040

Operazioni di finanziamento tramite titoli

Le operazioni di finanziamento tramite titoli (SFT), così come definite nel paragrafo 17 del documento del Comitato di Basilea «The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects» (Applicazione di Basilea II alle operazioni di negoziazione e trattamento degli effetti del «double default»), comprendono: (i) i contratti di vendita con patto di riacquisto e i contratti di vendita con patto di riacquisto passivo definiti nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 82, del CRR, nonché le operazioni di concessione e assunzione in prestito di titoli o di merci; (ii) i finanziamenti con margini definiti nell’articolo 272, paragrafo 3, del CRR.

Le operazioni di finanziamento tramite titoli comprese in una compensazione tra prodotti differenti sono segnalate nella riga 060 e pertanto non figurano in questa riga.

050

Derivati e operazioni con regolamento a lungo termine

I derivati comprendono i contratti elencati nell’allegato II del CRR. I derivati e le operazioni con regolamento a lungo termine compresi in una compensazione tra prodotti differenti sono segnalati nella riga 060; pertanto non sono inclusi in questa riga.

060

Da compensazione contrattuale tra prodotti differenti

Cfr. le istruzioni relative al modello CR SA.

070

ESPOSIZIONI ASSEGNATE ALLA CLASSE O AL POOL DI DEBITORI: TOTALE

Per le esposizioni verso imprese, enti e amministrazioni centrali e banche centrali, cfr. l’articolo 142, paragrafo 1, punto 6, e l’articolo 170, paragrafo 1, lettera c), del CRR.

Per le esposizioni al dettaglio, cfr. l’articolo 170, paragrafo 3, lettera b), del CRR. Per le esposizioni derivanti da crediti commerciali acquistati cfr. l’articolo 166, paragrafo 6, del CRR.

Le esposizioni derivanti da rischi di diluizione di crediti commerciali acquistati non sono segnalate in base alle classi o ai pool di debitori e sono ricomprese nella riga 180.

Se utilizza molte classi o molti pool, l’ente può concordare con le autorità competenti di ridurre il numero delle classi o dei pool da segnalare.

Non è utilizzata una scala tipo; gli enti stabiliscono autonomamente la scala da utilizzare.

080

CRITERI DI ASSEGNAZIONE DEI FINANZIAMENTI SPECIALIZZATI: TOTALE

Articolo 153, paragrafo 5, del CRR. Vale solo per le classi di esposizioni verso imprese, enti e amministrazioni centrali e banche centrali.

090-150

RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO NELL’AMBITO DEI CRITERI DI ASSEGNAZIONE DEI FINANZIAMENTI SPECIALIZZATI

120

di cui: nella categoria 1

Articolo 153, paragrafo 5, tabella 1, del CRR.

160

TRATTAMENTO ALTERNATIVO: GARANTITE DA BENI IMMOBILI

Articolo 193, paragrafi 1 e 2, articolo 194, paragrafi da 1 a 7, e articolo 230, paragrafo 3, del CRR.

170

ESPOSIZIONI DERIVANTI DA OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE CHE APPLICANO FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO NELL’AMBITO DEL TRATTAMENTO ALTERNATIVO O DEL 100 % E ALTRE ESPOSIZIONI SOGGETTE A FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO

Esposizioni derivanti da operazioni con regolamento non contestuale per le quali si utilizza il trattamento alternativo di cui all’articolo 379, paragrafo 2, primo comma, ultima frase, del CRR o alle quali si applica una ponderazione del rischio pari al 100 % conformemente all’articolo 379, paragrafo 2, ultimo comma, del CRR. In questa riga sono segnalati i derivati su crediti nth-to-default privi di rating ai sensi dell’articolo 153, paragrafo 8, del CRR e qualsiasi altra esposizione soggetta a ponderazione del rischio non compresa in altra riga.

180

RISCHIO DI DILUIZIONE: CREDITI COMMERCIALI ACQUISTATI TOTALI

Cfr. l’articolo 4, paragrafo 1, punto 53, del CRR per la definizione del rischio di diluizione. Per il calcolo della ponderazione del rischio relativamente al rischio di diluizione, cfr. l’articolo 157, paragrafo 1, del CRR.

Ai sensi dell’articolo 166, paragrafo 6, del CRR il valore dell’esposizione dei crediti commerciali acquistati è l’importo in essere meno gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio relativamente al rischio di diluizione prima dell’attenuazione del rischio di credito.

3.3.4.   C 08.02 — Rischio di credito e rischio di controparte e operazioni con regolamento non contestuale: metodo IRB applicato ai requisiti patrimoniali — ripartizione per classe o pool di debitori (modello CR IRB 2)

| Colonna | Istruzioni |
| --- | --- |
| 005 | Classe di debitori (identificatore di riga)

  Si tratta di un identificatore di riga ed è unico per ciascuna riga su un dato foglio della tabella. Segue l’ordine numerico 1, 2, 3 ecc. |
| 010-300 | Per ciascuna di queste colonne valgono le istruzioni delle colonne numerate in modo corrispondente della tabella CR IRB 1. |

Colonna

Istruzioni

005

Classe di debitori (identificatore di riga)

Si tratta di un identificatore di riga ed è unico per ciascuna riga su un dato foglio della tabella. Segue l’ordine numerico 1, 2, 3 ecc.

010-300

Per ciascuna di queste colonne valgono le istruzioni delle colonne numerate in modo corrispondente della tabella CR IRB 1.

| Riga | Istruzioni |
| --- | --- |
| 010-001 – 010-NNN | Gli importi segnalati in queste righe sono inseriti in ordine crescente in base alla PD assegnata alla classe o al pool di debitori. La PD dei debitori in stato di default è pari al 100 %. Le esposizioni soggette al trattamento alternativo per le garanzie reali immobiliari (applicabile soltanto se non si utilizzano stime interne della LGD) non sono assegnate in base alla PD del debitore e non sono segnalate in questo modello. |

Riga

Istruzioni

010-001 – 010-NNN

Gli importi segnalati in queste righe sono inseriti in ordine crescente in base alla PD assegnata alla classe o al pool di debitori. La PD dei debitori in stato di default è pari al 100 %. Le esposizioni soggette al trattamento alternativo per le garanzie reali immobiliari (applicabile soltanto se non si utilizzano stime interne della LGD) non sono assegnate in base alla PD del debitore e non sono segnalate in questo modello.

3.4.   RISCHIO DI CREDITO E RISCHIO DI CONTROPARTE E OPERAZIONI CON REGOLAMENTO NON CONTESTUALE: INFORMAZIONI RIPARTITE GEOGRAFICAMENTE (CR GB)

| 79. | Gli enti che soddisfano il requisito della soglia stabilita nell’articolo 5, lettera a), punto 4), del presente regolamento forniscono informazioni riguardanti il paese nazionale e qualsiasi altro paese non nazionale. La soglia si applica unicamente alla tabella 1 e alla tabella 2. |
| --- | --- |

79.

Gli enti che soddisfano il requisito della soglia stabilita nell’articolo 5, lettera a), punto 4), del presente regolamento forniscono informazioni riguardanti il paese nazionale e qualsiasi altro paese non nazionale. La soglia si applica unicamente alla tabella 1 e alla tabella 2.

| 80. | Il termine «residenza del debitore» si riferisce al paese in cui il debitore ha sede. Questo concetto può essere applicato su base «debitore diretto» e su base «rischio finale»; pertanto, le tecniche di attenuazione del rischio di credito possono modificare l’attribuzione di un’esposizione a un paese. Le esposizioni verso organizzazioni sopranazionali non sono assegnate al paese di residenza dell’organizzazione bensì all’area geografica «Altri paesi» indipendentemente dalla classe di esposizione cui è assegnata l’esposizione verso organizzazioni sopranazionali. |
| --- | --- |

80.

Il termine «residenza del debitore» si riferisce al paese in cui il debitore ha sede. Questo concetto può essere applicato su base «debitore diretto» e su base «rischio finale»; pertanto, le tecniche di attenuazione del rischio di credito possono modificare l’attribuzione di un’esposizione a un paese. Le esposizioni verso organizzazioni sopranazionali non sono assegnate al paese di residenza dell’organizzazione bensì all’area geografica «Altri paesi» indipendentemente dalla classe di esposizione cui è assegnata l’esposizione verso organizzazioni sopranazionali.

| 81. | I dati riguardanti l’«esposizione originaria prima dell’applicazione dei fattori di conversione» sono indicati in riferimento al paese di residenza del debitore diretto. I dati riguardanti il «valore dell’esposizione» e l’«importo delle esposizioni ponderato per il rischio» sono indicati sulla base del paese di residenza del debitore finale. |
| --- | --- |

81.

I dati riguardanti l’«esposizione originaria prima dell’applicazione dei fattori di conversione» sono indicati in riferimento al paese di residenza del debitore diretto. I dati riguardanti il «valore dell’esposizione» e l’«importo delle esposizioni ponderato per il rischio» sono indicati sulla base del paese di residenza del debitore finale.

3.4.1.   C 09.01 — Ripartizione geografica delle esposizioni per residenza del debitore: esposizioni in base al metodo standardizzato (CR GB 1)

3.4.1.1.   Istruzioni relative a posizioni specifiche

| Colonna |
| --- |
| 010 | ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

  Stessa definizione di cui alla colonna 010 del modello CR SA. |
| 020 | Esposizioni in stato di default

  Esposizione originaria prima dell’applicazione dei fattori di conversione per le esposizioni classificate come «esposizioni in stato di default».
  Questa «voce per memoria» fornisce informazioni aggiuntive sulla struttura del debitore della classe di esposizioni «in stato di default». Le esposizioni sono segnalate in corrispondenza della voce in cui sarebbero stati inseriti i debitori se tali esposizioni non fossero state assegnate alle classi di esposizioni «in stato di default».
  Queste informazioni sono una «voce per memoria» e pertanto non hanno effetti sul calcolo degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio della classe di esposizioni «in stato di default» conformemente all’articolo 112, lettera j), del CRR. |
| 040 | Nuovi default osservati per il periodo

  L’importo delle esposizioni originarie trasferite nella classe «esposizioni in stato di default» nel corso del trimestre successivo all’ultima data di riferimento per le segnalazioni è segnalato nella classe di esposizioni alla quale il debitore apparteneva originariamente. |
| 050 | Rettifiche di valore su crediti generiche

  Rettifiche di valore su crediti conformemente all’articolo 110 del CRR. |
| 055 | Rettifiche di valore su crediti specifiche

  Rettifiche di valore su crediti conformemente all’articolo 110 del CRR. |
| 060 | Cancellazioni

  Le cancellazioni comprendono sia le riduzioni del valore riportato delle attività finanziarie deteriorate rilevate direttamente nel conto economico [IFRS 7.B5.(d).(i)] sia le riduzioni degli importi degli accantonamenti a fronte delle attività finanziarie deteriorate [IFRS 7.B5.(d).(ii)]. |
| 070 | Rettifiche di valore su crediti/cancellazioni per i nuovi default osservati

  Somma delle rettifiche di valore su crediti e delle cancellazioni relativamente alle esposizioni classificate come «esposizioni in stato di default» nel trimestre successivo all’ultima segnalazione di dati. |
| 075 | Valore dell’esposizione

  Stessa definizione di cui alla colonna 200 del modello CR SA. |
| 080 | IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI

  Stessa definizione di cui alla colonna 215 del modello CR SA. |
| 090 | IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOPO L’APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI

  Stessa definizione di cui alla colonna 220 del modello CR SA. |

Colonna

010

ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

Stessa definizione di cui alla colonna 010 del modello CR SA.

020

Esposizioni in stato di default

Esposizione originaria prima dell’applicazione dei fattori di conversione per le esposizioni classificate come «esposizioni in stato di default».

Questa «voce per memoria» fornisce informazioni aggiuntive sulla struttura del debitore della classe di esposizioni «in stato di default». Le esposizioni sono segnalate in corrispondenza della voce in cui sarebbero stati inseriti i debitori se tali esposizioni non fossero state assegnate alle classi di esposizioni «in stato di default».

Queste informazioni sono una «voce per memoria» e pertanto non hanno effetti sul calcolo degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio della classe di esposizioni «in stato di default» conformemente all’articolo 112, lettera j), del CRR.

040

Nuovi default osservati per il periodo

L’importo delle esposizioni originarie trasferite nella classe «esposizioni in stato di default» nel corso del trimestre successivo all’ultima data di riferimento per le segnalazioni è segnalato nella classe di esposizioni alla quale il debitore apparteneva originariamente.

050

Rettifiche di valore su crediti generiche

Rettifiche di valore su crediti conformemente all’articolo 110 del CRR.

055

Rettifiche di valore su crediti specifiche

Rettifiche di valore su crediti conformemente all’articolo 110 del CRR.

060

Cancellazioni

Le cancellazioni comprendono sia le riduzioni del valore riportato delle attività finanziarie deteriorate rilevate direttamente nel conto economico [IFRS 7.B5.(d).(i)] sia le riduzioni degli importi degli accantonamenti a fronte delle attività finanziarie deteriorate [IFRS 7.B5.(d).(ii)].

070

Rettifiche di valore su crediti/cancellazioni per i nuovi default osservati

Somma delle rettifiche di valore su crediti e delle cancellazioni relativamente alle esposizioni classificate come «esposizioni in stato di default» nel trimestre successivo all’ultima segnalazione di dati.

075

Valore dell’esposizione

Stessa definizione di cui alla colonna 200 del modello CR SA.

080

IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI

Stessa definizione di cui alla colonna 215 del modello CR SA.

090

IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOPO L’APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI

Stessa definizione di cui alla colonna 220 del modello CR SA.

| Riga |
| --- |
| 010 | Amministrazioni centrali o banche centrali

  Articolo 112, lettera a), del CRR. |
| 020 | Amministrazioni regionali o autorità locali

  Articolo 112, lettera b), del CRR. |
| 030 | Organismi del settore pubblico

  Articolo 112, lettera c), del CRR. |
| 040 | Banche multilaterali di sviluppo

  Articolo 112, lettera d), del CRR. |
| 050 | Organizzazioni internazionali

  Articolo 112, lettera e), del CRR. |
| 060 | Enti

  Articolo 112, lettera f), del CRR. |
| 070 | Imprese

  Articolo 112, lettera g), del CRR. |
| 075 | di cui: PMI

  Stessa definizione di cui alla riga 020 del modello CR SA. |
| 080 | Al dettaglio

  Articolo 112, lettera h), del CRR. |
| 085 | di cui: PMI

  Stessa definizione di cui alla riga 020 del modello CR SA. |
| 090 | Garantite da ipoteche su beni immobili

  Articolo 112, lettera i), del CRR. |
| 095 | di cui: PMI

  Stessa definizione di cui alla riga 020 del modello CR SA. |
| 100 | Esposizioni in stato di default

  Articolo 112, lettera j), del CRR. |
| 110 | Posizioni associate a un rischio particolarmente elevato

  Articolo 112, lettera k), del CRR. |
| 120 | Obbligazioni garantite

  Articolo 112, lettera l), del CRR. |
| 130 | Crediti verso enti e imprese con una valutazione del merito di credito a breve termine

  Articolo 112, lettera n), del CRR. |
| 140 | Organismi di investimento collettivo (OIC)

  Articolo 112, lettera o), del CRR. |
| 150 | Esposizioni in strumenti di capitale

  Articolo 112, lettera p), del CRR. |
| 160 | Altre esposizioni

  Articolo 112, lettera q), del CRR. |

Riga

010

Amministrazioni centrali o banche centrali

Articolo 112, lettera a), del CRR.

020

Amministrazioni regionali o autorità locali

Articolo 112, lettera b), del CRR.

030

Organismi del settore pubblico

Articolo 112, lettera c), del CRR.

040

Banche multilaterali di sviluppo

Articolo 112, lettera d), del CRR.

050

Organizzazioni internazionali

Articolo 112, lettera e), del CRR.

060

Enti

Articolo 112, lettera f), del CRR.

070

Imprese

Articolo 112, lettera g), del CRR.

075

di cui: PMI

Stessa definizione di cui alla riga 020 del modello CR SA.

080

Al dettaglio

Articolo 112, lettera h), del CRR.

085

di cui: PMI

Stessa definizione di cui alla riga 020 del modello CR SA.

090

Garantite da ipoteche su beni immobili

Articolo 112, lettera i), del CRR.

095

di cui: PMI

Stessa definizione di cui alla riga 020 del modello CR SA.

100

Esposizioni in stato di default

Articolo 112, lettera j), del CRR.

110

Posizioni associate a un rischio particolarmente elevato

Articolo 112, lettera k), del CRR.

120

Obbligazioni garantite

Articolo 112, lettera l), del CRR.

130

Crediti verso enti e imprese con una valutazione del merito di credito a breve termine

Articolo 112, lettera n), del CRR.

140

Organismi di investimento collettivo (OIC)

Articolo 112, lettera o), del CRR.

150

Esposizioni in strumenti di capitale

Articolo 112, lettera p), del CRR.

160

Altre esposizioni

Articolo 112, lettera q), del CRR.

3.4.2.   C 09.02 — Ripartizione geografica delle esposizioni per residenza del debitore: esposizioni in base al metodo IRB (CR GB 2)

3.4.2.1.   Istruzioni relative a posizioni specifiche

| Colonna |
| --- |
| 010 | ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

  Stessa definizione di cui alla colonna 020 del modello CR IRB. |
| 030 | di cui: in stato di default

  Valore dell’esposizione originaria per le esposizioni classificate come «esposizioni in stato di default» conformemente all’articolo 178 del CRR. |
| 040 | Nuovi default osservati per il periodo

  L’importo delle esposizioni originarie trasferite nella classe «esposizioni in stato di default» nel corso del trimestre successivo all’ultima data di riferimento per le segnalazioni è segnalato nella classe di esposizioni alla quale il debitore apparteneva originariamente. |
| 050 | Rettifiche di valore su crediti generiche

  Rettifiche di valore su crediti conformemente all’articolo 110 del CRR. |
| 055 | Rettifiche di valore su crediti specifiche

  Rettifiche di valore su crediti conformemente all’articolo 110 del CRR. |
| 060 | Cancellazioni

  Le cancellazioni comprendono sia le riduzioni del valore riportato delle attività finanziarie deteriorate rilevate direttamente nel conto economico [IFRS 7.B5.(d).(i)] sia le riduzioni degli importi degli accantonamenti a fronte delle attività finanziarie deteriorate [IFRS 7.B5.(d).(ii)]. |
| 070 | Rettifiche di valore su crediti/cancellazioni per nuovi default osservati

  Somma delle rettifiche di valore su crediti e delle cancellazioni relativamente alle esposizioni classificate come «esposizioni in stato di default» nel trimestre successivo all’ultima segnalazione di dati. |
| 080 | SISTEMA DI RATING INTERNO/PROBABILITÀ DI DEFAULT ASSEGNATA ALLA CLASSE O AL POOL DI DEBITORI (%)

  Stessa definizione di cui alla colonna 010 del modello CR IRB. |
| 090 | LGD MEDIA PONDERATA PER L’ESPOSIZIONE (%)

  Stessa definizione di cui alla colonna 230 del modello CR IRB. Si applicano le disposizioni dell’articolo 181, paragrafo 1, lettera h), del CRR.
  Non sono segnalati dati relativi alle esposizioni da finanziamenti specializzati di cui all’articolo 153, paragrafo 5. |
| 100 | di cui: in stato di default

  LGD ponderata per l’esposizione per le esposizioni classificate come «esposizioni in stato di default» conformemente all’articolo 178 del CRR. |
| 105 | Valore dell’esposizione

  Stessa definizione di cui alla colonna 110 del modello CR IRB. |
| 110 | IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI

  Stessa definizione di cui alla colonna 255 del modello CR IRB. |
| 120 | di cui: in stato di default

  Importo dell’esposizione ponderato per il rischio per le esposizioni classificate come «esposizioni in stato di default» conformemente all’articolo 178 del CRR. |
| 125 | IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOPO L’APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI

  Stessa definizione di cui alla colonna 260 del modello CR IRB. |
| 130 | IMPORTO DELLE PERDITE ATTESE

  Stessa definizione di cui alla colonna 280 del modello CR IRB. |

Colonna

010

ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

Stessa definizione di cui alla colonna 020 del modello CR IRB.

030

di cui: in stato di default

Valore dell’esposizione originaria per le esposizioni classificate come «esposizioni in stato di default» conformemente all’articolo 178 del CRR.

040

Nuovi default osservati per il periodo

L’importo delle esposizioni originarie trasferite nella classe «esposizioni in stato di default» nel corso del trimestre successivo all’ultima data di riferimento per le segnalazioni è segnalato nella classe di esposizioni alla quale il debitore apparteneva originariamente.

050

Rettifiche di valore su crediti generiche

Rettifiche di valore su crediti conformemente all’articolo 110 del CRR.

055

Rettifiche di valore su crediti specifiche

Rettifiche di valore su crediti conformemente all’articolo 110 del CRR.

060

Cancellazioni

Le cancellazioni comprendono sia le riduzioni del valore riportato delle attività finanziarie deteriorate rilevate direttamente nel conto economico [IFRS 7.B5.(d).(i)] sia le riduzioni degli importi degli accantonamenti a fronte delle attività finanziarie deteriorate [IFRS 7.B5.(d).(ii)].

070

Rettifiche di valore su crediti/cancellazioni per nuovi default osservati

Somma delle rettifiche di valore su crediti e delle cancellazioni relativamente alle esposizioni classificate come «esposizioni in stato di default» nel trimestre successivo all’ultima segnalazione di dati.

080

SISTEMA DI RATING INTERNO/PROBABILITÀ DI DEFAULT ASSEGNATA ALLA CLASSE O AL POOL DI DEBITORI (%)

Stessa definizione di cui alla colonna 010 del modello CR IRB.

090

LGD MEDIA PONDERATA PER L’ESPOSIZIONE (%)

Stessa definizione di cui alla colonna 230 del modello CR IRB. Si applicano le disposizioni dell’articolo 181, paragrafo 1, lettera h), del CRR.

Non sono segnalati dati relativi alle esposizioni da finanziamenti specializzati di cui all’articolo 153, paragrafo 5.

100

di cui: in stato di default

LGD ponderata per l’esposizione per le esposizioni classificate come «esposizioni in stato di default» conformemente all’articolo 178 del CRR.

105

Valore dell’esposizione

Stessa definizione di cui alla colonna 110 del modello CR IRB.

110

IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI

Stessa definizione di cui alla colonna 255 del modello CR IRB.

120

di cui: in stato di default

Importo dell’esposizione ponderato per il rischio per le esposizioni classificate come «esposizioni in stato di default» conformemente all’articolo 178 del CRR.

125

IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOPO L’APPLICAZIONE DEL FATTORE DI SOSTEGNO ALLE PMI

Stessa definizione di cui alla colonna 260 del modello CR IRB.

130

IMPORTO DELLE PERDITE ATTESE

Stessa definizione di cui alla colonna 280 del modello CR IRB.

| Riga |
| --- |
| 010 | Banche centrali e amministrazioni centrali

  (Articolo 147, paragrafo 2, lettera a), del CRR). |
| 020 | Enti

  (Articolo 147, paragrafo 2, lettera b), del CRR). |
| 030 | Imprese

  (Tutte le imprese conformemente all’articolo 147, paragrafo 2, lettera c)]. |
| 040 | di cui: finanziamenti specializzati

  (Articolo 147, paragrafo 8, lettera a), del CRR).
  Non sono segnalati dati relativi alle esposizioni da finanziamenti specializzati di cui all’articolo 153, paragrafo 5. |
| 050 | di cui: PMI

  (Articolo 147, paragrafo 2, lettera c), del CRR). |
| 060 | Al dettaglio

  Tutte le esposizioni al dettaglio conformemente all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR. |
| 070 | Al dettaglio — Garantite da beni immobili

  Esposizioni conformemente all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR garantite da beni immobili. |
| 080 | PMI

  Esposizioni al dettaglio conformemente all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), in combinato disposto con l’articolo 153, paragrafo 3, del CRR garantite da beni immobili. |
| 090 | Non PMI

  Esposizioni al dettaglio conformemente all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR garantite da beni immobili. |
| 100 | Al dettaglio — Rotative qualificate

  (Articolo 147, paragrafo 2, lettera d), in combinato disposto con l’articolo 154, paragrafo 4, del CRR). |
| 110 | Altre esposizioni al dettaglio

  Altre esposizioni al dettaglio conformemente all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), non segnalate nelle righe 070 - 100. |
| 120 | PMI

  Altre esposizioni al dettaglio conformemente all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), in combinato disposto con l’articolo 153, paragrafo 3, del CRR. |
| 130 | Non PMI

  Altre esposizioni al dettaglio conformemente all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR. |
| 140 | Strumenti di capitale

  Esposizioni in strumenti di capitale conformemente all’articolo 147, paragrafo 2, lettera e), del CRR. |

Riga

010

Banche centrali e amministrazioni centrali

(Articolo 147, paragrafo 2, lettera a), del CRR).

020

Enti

(Articolo 147, paragrafo 2, lettera b), del CRR).

030

Imprese

(Tutte le imprese conformemente all’articolo 147, paragrafo 2, lettera c)].

040

di cui: finanziamenti specializzati

(Articolo 147, paragrafo 8, lettera a), del CRR).

Non sono segnalati dati relativi alle esposizioni da finanziamenti specializzati di cui all’articolo 153, paragrafo 5.

050

di cui: PMI

(Articolo 147, paragrafo 2, lettera c), del CRR).

060

Al dettaglio

Tutte le esposizioni al dettaglio conformemente all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR.

070

Al dettaglio — Garantite da beni immobili

Esposizioni conformemente all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR garantite da beni immobili.

080

PMI

Esposizioni al dettaglio conformemente all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), in combinato disposto con l’articolo 153, paragrafo 3, del CRR garantite da beni immobili.

090

Non PMI

Esposizioni al dettaglio conformemente all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR garantite da beni immobili.

100

Al dettaglio — Rotative qualificate

(Articolo 147, paragrafo 2, lettera d), in combinato disposto con l’articolo 154, paragrafo 4, del CRR).

110

Altre esposizioni al dettaglio

Altre esposizioni al dettaglio conformemente all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), non segnalate nelle righe 070 - 100.

120

PMI

Altre esposizioni al dettaglio conformemente all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), in combinato disposto con l’articolo 153, paragrafo 3, del CRR.

130

Non PMI

Altre esposizioni al dettaglio conformemente all’articolo 147, paragrafo 2, lettera d), del CRR.

140

Strumenti di capitale

Esposizioni in strumenti di capitale conformemente all’articolo 147, paragrafo 2, lettera e), del CRR.

3.4.3.   C 09.03 — Ripartizione dei requisiti di fondi propri totali per il rischio di credito delle esposizioni creditizie rilevanti per paese (CR GB 3)

3.4.3.1.   Osservazioni di carattere generale

| 82. | Ai sensi dell’articolo 128, primo comma, punto 7, in combinato disposto con l’articolo 130, e l’articolo 140, paragrafo 1, della CRD il coefficiente della riserva anticiclica consiste nella «media ponderata dei coefficienti anticiclici che sono applicati nei paesi in cui sono situate le esposizioni creditizie rilevanti dell’ente». La media ponderata è calcolata come segue:






  a) | numeratore: requisiti di fondi propri totali per il rischio di credito determinati a norma della parte tre, titoli II e IV, del CRR che riguardano le esposizioni creditizie rilevanti nel territorio in questione; |
| --- | --- | --- |

82.

Ai sensi dell’articolo 128, primo comma, punto 7, in combinato disposto con l’articolo 130, e l’articolo 140, paragrafo 1, della CRD il coefficiente della riserva anticiclica consiste nella «media ponderata dei coefficienti anticiclici che sono applicati nei paesi in cui sono situate le esposizioni creditizie rilevanti dell’ente». La media ponderata è calcolata come segue:

a)

numeratore: requisiti di fondi propri totali per il rischio di credito determinati a norma della parte tre, titoli II e IV, del CRR che riguardano le esposizioni creditizie rilevanti nel territorio in questione;

| b) | denominatore: requisiti di fondi propri totali per il rischio di credito che riguardano le esposizioni creditizie rilevanti. |
| --- | --- |

b)

denominatore: requisiti di fondi propri totali per il rischio di credito che riguardano le esposizioni creditizie rilevanti.

| 83. | Questa tabella ha lo scopo di raccogliere maggiori informazioni sugli elementi della riserva di capitale anticiclica specifica dell’ente. Le informazioni richieste riguardano i requisiti di fondi propri determinati a norma della parte tre, titolo II, del CRR e comprendono il rischio di credito e la cartolarizzazione calcolati sulla base delle esposizioni creditizie rilevanti ripartite per paese. |
| --- | --- |

83.

Questa tabella ha lo scopo di raccogliere maggiori informazioni sugli elementi della riserva di capitale anticiclica specifica dell’ente. Le informazioni richieste riguardano i requisiti di fondi propri determinati a norma della parte tre, titolo II, del CRR e comprendono il rischio di credito e la cartolarizzazione calcolati sulla base delle esposizioni creditizie rilevanti ripartite per paese.

| 84. | Le informazioni sono segnalate per singolo paese. La soglia di cui all’articolo 5, lettera a), punto 4, del presente regolamento non è rilevante ai fini della segnalazione di questa ripartizione. |
| --- | --- |

84.

Le informazioni sono segnalate per singolo paese. La soglia di cui all’articolo 5, lettera a), punto 4, del presente regolamento non è rilevante ai fini della segnalazione di questa ripartizione.

3.4.3.2.   Istruzioni relative a posizioni specifiche

| Riga |
| --- |
| 010 | Requisiti di fondi propri per il rischio di credito

  Parte tre, titolo II, del CRR. |

Riga

010

Requisiti di fondi propri per il rischio di credito

Parte tre, titolo II, del CRR.

3.5.   C 10.01 E C 10.02 — ESPOSIZIONI IN STRUMENTI DI CAPITALE IN BASE AL METODO IRB (CR EQU IRB 1 E CR EQU IRB 2)

3.5.1.   Osservazioni di carattere generale

| 85. | Il modello CR EQU IRB consta di due modelli: il modello CR EQU IRB 1, che offre un quadro generale delle esposizioni calcolate secondo il metodo IRB della classe di esposizioni in strumenti di capitale e dei differenti metodi di calcolo degli importi complessivi dell’esposizione al rischio, e il modello CR EQU IRB 2, che espone la ripartizione delle esposizioni totali assegnate alle classi di debitori secondo il metodo PD/LGD. Nelle seguenti istruzioni, il termine «CR EQU IRB» si riferisce sia al modello CR EQU IRB 1 che al modello CR EQU IRB 2, in funzione della loro applicabilità. |
| --- | --- |

85.

Il modello CR EQU IRB consta di due modelli: il modello CR EQU IRB 1, che offre un quadro generale delle esposizioni calcolate secondo il metodo IRB della classe di esposizioni in strumenti di capitale e dei differenti metodi di calcolo degli importi complessivi dell’esposizione al rischio, e il modello CR EQU IRB 2, che espone la ripartizione delle esposizioni totali assegnate alle classi di debitori secondo il metodo PD/LGD. Nelle seguenti istruzioni, il termine «CR EQU IRB» si riferisce sia al modello CR EQU IRB 1 che al modello CR EQU IRB 2, in funzione della loro applicabilità.

| 86. | Il modello CR EQU IRB fornisce informazioni sul calcolo degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio di credito (articolo 92, paragrafo 3, lettera a), del CRR) secondo il metodo IRB (parte tre, titolo II, capo 3, del CRR) delle esposizioni in strumenti di capitale di cui all’articolo 147, paragrafo 2, lettera e), del CRR. |
| --- | --- |

86.

Il modello CR EQU IRB fornisce informazioni sul calcolo degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio di credito (articolo 92, paragrafo 3, lettera a), del CRR) secondo il metodo IRB (parte tre, titolo II, capo 3, del CRR) delle esposizioni in strumenti di capitale di cui all’articolo 147, paragrafo 2, lettera e), del CRR.

| 87. | Ai sensi dell’articolo 147, paragrafo 6, del CRR le seguenti esposizioni sono assegnate alla classe delle esposizioni in strumenti di capitale:






  a) | esposizioni non debitorie che conferiscono un diritto o credito residuale subordinato sulle attività o sul reddito dell’emittente; |
| --- | --- | --- |

87.

Ai sensi dell’articolo 147, paragrafo 6, del CRR le seguenti esposizioni sono assegnate alla classe delle esposizioni in strumenti di capitale:

a)

esposizioni non debitorie che conferiscono un diritto o credito residuale subordinato sulle attività o sul reddito dell’emittente;

| b) | esposizioni debitorie e altri titoli, partnership, derivati o altri veicoli, la cui sostanza economica è analoga a quella delle esposizioni menzionate alla lettera a). |
| --- | --- |

b)

esposizioni debitorie e altri titoli, partnership, derivati o altri veicoli, la cui sostanza economica è analoga a quella delle esposizioni menzionate alla lettera a).

| 88. | Nel modello CR EQU IRB sono segnalati anche gli organismi di investimento collettivo trattati secondo il metodo della ponderazione semplice per il rischio di cui all’articolo 152 del CRR. |
| --- | --- |

88.

Nel modello CR EQU IRB sono segnalati anche gli organismi di investimento collettivo trattati secondo il metodo della ponderazione semplice per il rischio di cui all’articolo 152 del CRR.

| 89. | Ai sensi dell’articolo 151, paragrafo 1, del CRR gli enti trasmettono il modello CR EQU IRB qualora applichino uno dei tre metodi citati nell’articolo 155 del CRR:






  — | metodo della ponderazione semplice, |
| --- | --- | --- |

89.

Ai sensi dell’articolo 151, paragrafo 1, del CRR gli enti trasmettono il modello CR EQU IRB qualora applichino uno dei tre metodi citati nell’articolo 155 del CRR:

—

metodo della ponderazione semplice,

| — | metodo PD/LGD, |
| --- | --- |

—

metodo PD/LGD,

| — | metodo dei modelli interni. |
| --- | --- |

—

metodo dei modelli interni.

Inoltre, gli enti che applicano il metodo IRB segnalano nel modello CR EQU IRB anche gli importi ponderati per il rischio delle esposizioni in strumenti di capitale cui si applica un trattamento fisso di ponderazione del rischio (senza tuttavia essere trattate esplicitamente secondo il metodo della ponderazione semplice o senza l’applicazione parziale, in via temporanea o permanente, del metodo standardizzato per il rischio di credito, ossia le esposizioni in strumenti di capitale alle quali si applica una ponderazione del rischio del 250 % conformemente all’articolo 48, paragrafo 4, del CRR e, rispettivamente, una ponderazione del rischio del 370 % conformemente all’articolo 471, paragrafo 2, del CRR).

| 90. | Nel modello CR EQU IRB non sono segnalati i seguenti crediti in strumenti di capitale:






  — | le esposizioni in strumenti di capitale nel portafoglio di negoziazione (se l’ente non è esentato dal calcolo dei requisiti di fondi propri per le posizioni del portafoglio di negoziazione ai sensi dell’articolo 94 del CRR); |
| --- | --- | --- |

90.

Nel modello CR EQU IRB non sono segnalati i seguenti crediti in strumenti di capitale:

—

le esposizioni in strumenti di capitale nel portafoglio di negoziazione (se l’ente non è esentato dal calcolo dei requisiti di fondi propri per le posizioni del portafoglio di negoziazione ai sensi dell’articolo 94 del CRR);

| — | le esposizioni in strumenti di capitale soggette all’applicazione parziale del metodo standardizzato (articolo 150 del CRR), comprese: |
| --- | --- |

—

le esposizioni in strumenti di capitale soggette all’applicazione parziale del metodo standardizzato (articolo 150 del CRR), comprese:

| — | le esposizioni in strumenti di capitale soggette alla clausola grandfathering ai sensi dell’articolo 495, paragrafo 1, del CRR; |
| --- | --- |

—

le esposizioni in strumenti di capitale soggette alla clausola grandfathering ai sensi dell’articolo 495, paragrafo 1, del CRR;

| — | le esposizioni in strumenti di capitale verso soggetti i cui crediti siano idonei a ricevere un fattore di ponderazione del rischio pari allo 0 % secondo il metodo standardizzato, compresi i soggetti che beneficiano di sostegno pubblico, nei casi in cui è applicabile un fattore di ponderazione del rischio dello 0 % (articolo 150, paragrafo 1, lettera g), del CRR); |
| --- | --- |

—

le esposizioni in strumenti di capitale verso soggetti i cui crediti siano idonei a ricevere un fattore di ponderazione del rischio pari allo 0 % secondo il metodo standardizzato, compresi i soggetti che beneficiano di sostegno pubblico, nei casi in cui è applicabile un fattore di ponderazione del rischio dello 0 % (articolo 150, paragrafo 1, lettera g), del CRR);

| — | le esposizioni in strumenti di capitale sorte nel quadro di programmi legislativi allo scopo di promuovere determinati settori economici che prevedono consistenti sovvenzioni per investimenti a favore dell’ente e comportano una qualche forma di supervisione pubblica e restrizioni sugli investimenti in strumenti di capitale (articolo 150, paragrafo 1, lettera h), del CRR); |
| --- | --- |

—

le esposizioni in strumenti di capitale sorte nel quadro di programmi legislativi allo scopo di promuovere determinati settori economici che prevedono consistenti sovvenzioni per investimenti a favore dell’ente e comportano una qualche forma di supervisione pubblica e restrizioni sugli investimenti in strumenti di capitale (articolo 150, paragrafo 1, lettera h), del CRR);

| — | le esposizioni in strumenti di capitale verso società strumentali i cui importi delle esposizioni ponderati per il rischio possono essere calcolati conformemente al trattamento delle «altre attività diverse dai crediti» (conformemente all’articolo 155, paragrafo 1, del CRR); |
| --- | --- |

—

le esposizioni in strumenti di capitale verso società strumentali i cui importi delle esposizioni ponderati per il rischio possono essere calcolati conformemente al trattamento delle «altre attività diverse dai crediti» (conformemente all’articolo 155, paragrafo 1, del CRR);

| — | i crediti in strumenti di capitale dedotti dai fondi propri conformemente agli articoli 46 e 48 del CRR. |
| --- | --- |

—

i crediti in strumenti di capitale dedotti dai fondi propri conformemente agli articoli 46 e 48 del CRR.

3.5.2.   Istruzioni relative a posizioni specifiche (valide sia per il modello CR EQU IRB 1 che per il modello CR EQU IRB 2)

| Colonna |
| --- |
| 005 | CLASSE DI DEBITORI (IDENTIFICATORE DI RIGA)

  La classe di debitori è un identificatore di riga ed è unico per ciascuna riga della tabella. Segue l’ordine numerico 1, 2, 3 ecc. |
| 010 | SISTEMA DI RATING INTERNO


  PROBABILITÀ DI DEFAULT ASSEGNATA ALLA CLASSE DI DEBITORI (%)

  Gli enti che applicano il metodo PD/LGD segnalano nella colonna 010 la probabilità di default (PD) calcolata a norma dell’articolo 165, paragrafo 1, del CRR.
  La PD assegnata alla classe o al pool di debitori da segnalare è conforme ai requisiti previsti dalla parte tre, titolo II, capo 3, sezione 6, del CRR. Per ogni singola classe o pool di debitori è indicata la PD ad essa o esso assegnata. Tutti i parametri di rischio segnalati sono ricavati dai parametri di rischio utilizzati nel sistema di rating interno approvato dall’autorità competente.
  Per gli importi relativi a un’aggregazione di classi o pool di debitori (ad esempio le «esposizioni totali») si riporta la media ponderata per l’esposizione delle PD assegnate alle classi o ai pool di debitori compresi nell’aggregazione considerata. Ai fini del calcolo della PD media ponderata per l’esposizione si deve tener conto di tutte le esposizioni, comprese quelle in stato di default. Per il calcolo della PD media ponderata per l’esposizione si applica, a fini di ponderazione, il valore dell’esposizione tenuto conto della protezione del credito di tipo personale (colonna 060). |
| 020 | ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

  L’ente segnala nella colonna 020 il valore dell’esposizione originaria (prima dell’applicazione dei fattori di conversione). Conformemente all’articolo 167 del CRR, il valore delle esposizioni in strumenti di capitale è il valore contabile rimanente dopo l’applicazione delle rettifiche di valore su crediti specifiche. Il valore delle esposizioni in strumenti di capitale fuori bilancio è pari al valore nominale ridotto delle rettifiche di valore su crediti specifiche.
  Gli enti comprendono nella colonna 020 anche gli elementi fuori bilancio di cui all’allegato I del CRR assegnati alla classe delle esposizioni in strumenti di capitale (ossia la «parte non pagata di azioni sottoscritte»).
  Gli enti che applicano il metodo della ponderazione semplice o il metodo PD/LGD (di cui all’articolo 165, paragrafo 1) tengono conto anche delle disposizioni relative alla compensazione di cui all’articolo 155, paragrafo 2, del CRR. |
| 030-040 | TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL’ESPOSIZIONE


  PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE


  GARANZIE


  DERIVATI SU CREDITI

  Indipendentemente dal metodo applicato al calcolo degli importi ponderati per il rischio delle esposizioni in strumenti di capitale, gli enti possono rilevare le protezioni del credito di tipo personale ottenute per le esposizioni in strumenti di capitale (articolo 155, paragrafi 2, 3 e 4, del CRR). Gli enti che applicano il metodo della ponderazione semplice o il metodo PD/LGD segnalano nelle colonne 030 e 040 l’importo della protezione del credito di tipo personale in forma di garanzie (colonna 030) o di derivati su crediti (colonna 040) rilevato secondo i metodi di cui alla parte tre, titolo II, capo 4, del CRR. |
| 050 | TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL’ESPOSIZIONE


  SOSTITUZIONE DELL’ESPOSIZIONE DOVUTA ALL’ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO


  (-) DEFLUSSI TOTALI

  L’ente segnala nella colonna 050 la parte dell’esposizione originaria prima dell’applicazione dei fattori di conversione garantita dalla protezione del credito di tipo personale rilevata secondo i metodi di cui alla parte tre, titolo II, capo 4, del CRR. |
| 060 | VALORE DELL’ESPOSIZIONE

  Gli enti che applicano il metodo della ponderazione semplice o il metodo PD/LGD segnalano nella colonna 060 il valore dell’esposizione tenendo conto degli effetti di sostituzione derivanti dalla protezione del credito di tipo personale (articolo 155, paragrafi 2 e 3, e articolo 167 del CRR).
  Si ricorda che, nel caso delle esposizioni in strumenti di capitale fuori bilancio, il valore dell’esposizione è pari al valore nominale ridotto delle rettifiche di valore su crediti specifiche (articolo 167 del CRR). |
| 070 | LGD MEDIA PONDERATA PER L’ESPOSIZIONE (%)

  Gli enti che applicano il metodo PD/LGD segnalano nella colonna 070 del modello CR EQU IRB 2 la media ponderata per l’esposizione delle LGD assegnate alle classi o ai pool di debitori compresi nell’aggregazione; lo stesso vale per la riga 020 del modello CR EQU IRB. Per il calcolo della LGD media ponderata per l’esposizione è utilizzato il valore dell’esposizione al lordo della protezione del credito di tipo personale (colonna 060). Gli enti tengono conto delle disposizioni dell’articolo 165, paragrafo 2, del CRR. |
| 080 | IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO

  L’ente segnala nella colonna 080 gli importi ponderati per il rischio delle esposizioni in strumenti di capitale, calcolati a norma dell’articolo 155 del CRR.
  Se gli enti che applicano il metodo PD/LGD non dispongono di sufficienti informazioni per poter impiegare la definizione di default di cui all’articolo 178 del CRR, ai fattori di ponderazione è assegnato un fattore di graduazione di 1,5 quando si calcolano gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio (articolo 155, paragrafo 3, del CRR).
  Per quanto riguarda il parametro M («maturity», durata) immesso nella funzione di ponderazione del rischio, la durata assegnata alle esposizioni in strumenti di capitale è di cinque anni (articolo 165, paragrafo 3, del CRR). |
| 090 | VOCE PER MEMORIA: IMPORTO DELLE PERDITE ATTESE

  L’ente segnala nella colonna 090 l’importo delle perdite attese delle esposizioni in strumenti di capitale calcolato ai sensi dell’articolo 158, paragrafi 4, 7, 8 e 9, del CRR. |

Colonna

005

CLASSE DI DEBITORI (IDENTIFICATORE DI RIGA)

La classe di debitori è un identificatore di riga ed è unico per ciascuna riga della tabella. Segue l’ordine numerico 1, 2, 3 ecc.

010

SISTEMA DI RATING INTERNO

PROBABILITÀ DI DEFAULT ASSEGNATA ALLA CLASSE DI DEBITORI (%)

Gli enti che applicano il metodo PD/LGD segnalano nella colonna 010 la probabilità di default (PD) calcolata a norma dell’articolo 165, paragrafo 1, del CRR.

La PD assegnata alla classe o al pool di debitori da segnalare è conforme ai requisiti previsti dalla parte tre, titolo II, capo 3, sezione 6, del CRR. Per ogni singola classe o pool di debitori è indicata la PD ad essa o esso assegnata. Tutti i parametri di rischio segnalati sono ricavati dai parametri di rischio utilizzati nel sistema di rating interno approvato dall’autorità competente.

Per gli importi relativi a un’aggregazione di classi o pool di debitori (ad esempio le «esposizioni totali») si riporta la media ponderata per l’esposizione delle PD assegnate alle classi o ai pool di debitori compresi nell’aggregazione considerata. Ai fini del calcolo della PD media ponderata per l’esposizione si deve tener conto di tutte le esposizioni, comprese quelle in stato di default. Per il calcolo della PD media ponderata per l’esposizione si applica, a fini di ponderazione, il valore dell’esposizione tenuto conto della protezione del credito di tipo personale (colonna 060).

020

ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

L’ente segnala nella colonna 020 il valore dell’esposizione originaria (prima dell’applicazione dei fattori di conversione). Conformemente all’articolo 167 del CRR, il valore delle esposizioni in strumenti di capitale è il valore contabile rimanente dopo l’applicazione delle rettifiche di valore su crediti specifiche. Il valore delle esposizioni in strumenti di capitale fuori bilancio è pari al valore nominale ridotto delle rettifiche di valore su crediti specifiche.

Gli enti comprendono nella colonna 020 anche gli elementi fuori bilancio di cui all’allegato I del CRR assegnati alla classe delle esposizioni in strumenti di capitale (ossia la «parte non pagata di azioni sottoscritte»).

Gli enti che applicano il metodo della ponderazione semplice o il metodo PD/LGD (di cui all’articolo 165, paragrafo 1) tengono conto anche delle disposizioni relative alla compensazione di cui all’articolo 155, paragrafo 2, del CRR.

030-040

TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL’ESPOSIZIONE

PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE

GARANZIE

DERIVATI SU CREDITI

Indipendentemente dal metodo applicato al calcolo degli importi ponderati per il rischio delle esposizioni in strumenti di capitale, gli enti possono rilevare le protezioni del credito di tipo personale ottenute per le esposizioni in strumenti di capitale (articolo 155, paragrafi 2, 3 e 4, del CRR). Gli enti che applicano il metodo della ponderazione semplice o il metodo PD/LGD segnalano nelle colonne 030 e 040 l’importo della protezione del credito di tipo personale in forma di garanzie (colonna 030) o di derivati su crediti (colonna 040) rilevato secondo i metodi di cui alla parte tre, titolo II, capo 4, del CRR.

050

TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL’ESPOSIZIONE

SOSTITUZIONE DELL’ESPOSIZIONE DOVUTA ALL’ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO

(-) DEFLUSSI TOTALI

L’ente segnala nella colonna 050 la parte dell’esposizione originaria prima dell’applicazione dei fattori di conversione garantita dalla protezione del credito di tipo personale rilevata secondo i metodi di cui alla parte tre, titolo II, capo 4, del CRR.

060

VALORE DELL’ESPOSIZIONE

Gli enti che applicano il metodo della ponderazione semplice o il metodo PD/LGD segnalano nella colonna 060 il valore dell’esposizione tenendo conto degli effetti di sostituzione derivanti dalla protezione del credito di tipo personale (articolo 155, paragrafi 2 e 3, e articolo 167 del CRR).

Si ricorda che, nel caso delle esposizioni in strumenti di capitale fuori bilancio, il valore dell’esposizione è pari al valore nominale ridotto delle rettifiche di valore su crediti specifiche (articolo 167 del CRR).

070

LGD MEDIA PONDERATA PER L’ESPOSIZIONE (%)

Gli enti che applicano il metodo PD/LGD segnalano nella colonna 070 del modello CR EQU IRB 2 la media ponderata per l’esposizione delle LGD assegnate alle classi o ai pool di debitori compresi nell’aggregazione; lo stesso vale per la riga 020 del modello CR EQU IRB. Per il calcolo della LGD media ponderata per l’esposizione è utilizzato il valore dell’esposizione al lordo della protezione del credito di tipo personale (colonna 060). Gli enti tengono conto delle disposizioni dell’articolo 165, paragrafo 2, del CRR.

080

IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO

L’ente segnala nella colonna 080 gli importi ponderati per il rischio delle esposizioni in strumenti di capitale, calcolati a norma dell’articolo 155 del CRR.

Se gli enti che applicano il metodo PD/LGD non dispongono di sufficienti informazioni per poter impiegare la definizione di default di cui all’articolo 178 del CRR, ai fattori di ponderazione è assegnato un fattore di graduazione di 1,5 quando si calcolano gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio (articolo 155, paragrafo 3, del CRR).

Per quanto riguarda il parametro M («maturity», durata) immesso nella funzione di ponderazione del rischio, la durata assegnata alle esposizioni in strumenti di capitale è di cinque anni (articolo 165, paragrafo 3, del CRR).

090

VOCE PER MEMORIA: IMPORTO DELLE PERDITE ATTESE

L’ente segnala nella colonna 090 l’importo delle perdite attese delle esposizioni in strumenti di capitale calcolato ai sensi dell’articolo 158, paragrafi 4, 7, 8 e 9, del CRR.

| 91. | Conformemente all’articolo 155 del CRR, gli enti possono applicare metodi diversi (metodo della ponderazione semplice, metodo PD/LGD o metodo dei modelli interni) a portafogli diversi se utilizzano tali metodi differenti a livello interno. L’ente segnala nel modello CR EQU IRB 1 anche gli importi ponderati per il rischio delle esposizioni in strumenti di capitale cui si applica un trattamento fisso di ponderazione del rischio (senza tuttavia essere trattate esplicitamente secondo il metodo di ponderazione semplice o senza l’applicazione parziale, in via temporanea o permanente, del metodo standardizzato per il rischio di credito).






  Riga |
| --- | --- |
| CR EQU IRB 1 — riga 020 | METODO PD/LGD: TOTALE

  Gli enti che applicano il metodo PD/LGD (articolo 155, paragrafo 3, del CRR) segnalano le informazioni richieste nella riga 020 del modello CR EQU IRB 1. |
| CR EQU IRB 1 — righe 050- 090 | METODO DELLA PONDERAZIONE SEMPLICE DEL RISCHIO: TOTALE


  RIPARTIZIONE PER FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO DELLE ESPOSIZIONI TOTALI IN BASE AL METODO DELLA PONDERAZIONE SEMPLICE

  Gli enti che applicano il metodo della ponderazione semplice del rischio (articolo 155, paragrafo 2, del CRR) segnalano le informazioni richieste in base alle caratteristiche delle esposizioni sottostanti nelle righe da 050 a 090. |
| CR EQU IRB 1 — riga 100 | METODO DEI MODELLI INTERNI

  Gli enti che applicano il metodo dei modelli interni (articolo 155, paragrafo 4, del CRR) segnalano le informazioni richieste nella riga 100. |
| CR EQU IRB 1 — riga 110 | ESPOSIZIONI IN STRUMENTI DI CAPITALE SOGGETTE A FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO

  Gli enti che applicano il metodo IRB segnalano gli importi ponderati per il rischio delle esposizioni in strumenti di capitale cui si applica un trattamento fisso di ponderazione del rischio (senza tuttavia essere trattate esplicitamente secondo il metodo della ponderazione semplice o senza l’applicazione parziale, in via temporanea o permanente, del metodo standardizzato per il rischio di credito). Ad esempio,






  — | l’importo dell’esposizione ponderato per il rischio delle posizioni in strumenti di capitale di soggetti del settore finanziario trattate conformemente all’articolo 48, paragrafo 4, del CRR e |

91.

Conformemente all’articolo 155 del CRR, gli enti possono applicare metodi diversi (metodo della ponderazione semplice, metodo PD/LGD o metodo dei modelli interni) a portafogli diversi se utilizzano tali metodi differenti a livello interno. L’ente segnala nel modello CR EQU IRB 1 anche gli importi ponderati per il rischio delle esposizioni in strumenti di capitale cui si applica un trattamento fisso di ponderazione del rischio (senza tuttavia essere trattate esplicitamente secondo il metodo di ponderazione semplice o senza l’applicazione parziale, in via temporanea o permanente, del metodo standardizzato per il rischio di credito).

Riga

CR EQU IRB 1 — riga 020

METODO PD/LGD: TOTALE

Gli enti che applicano il metodo PD/LGD (articolo 155, paragrafo 3, del CRR) segnalano le informazioni richieste nella riga 020 del modello CR EQU IRB 1.

CR EQU IRB 1 — righe 050- 090

METODO DELLA PONDERAZIONE SEMPLICE DEL RISCHIO: TOTALE

RIPARTIZIONE PER FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO DELLE ESPOSIZIONI TOTALI IN BASE AL METODO DELLA PONDERAZIONE SEMPLICE

Gli enti che applicano il metodo della ponderazione semplice del rischio (articolo 155, paragrafo 2, del CRR) segnalano le informazioni richieste in base alle caratteristiche delle esposizioni sottostanti nelle righe da 050 a 090.

CR EQU IRB 1 — riga 100

METODO DEI MODELLI INTERNI

Gli enti che applicano il metodo dei modelli interni (articolo 155, paragrafo 4, del CRR) segnalano le informazioni richieste nella riga 100.

CR EQU IRB 1 — riga 110

ESPOSIZIONI IN STRUMENTI DI CAPITALE SOGGETTE A FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO

Gli enti che applicano il metodo IRB segnalano gli importi ponderati per il rischio delle esposizioni in strumenti di capitale cui si applica un trattamento fisso di ponderazione del rischio (senza tuttavia essere trattate esplicitamente secondo il metodo della ponderazione semplice o senza l’applicazione parziale, in via temporanea o permanente, del metodo standardizzato per il rischio di credito). Ad esempio,

—

l’importo dell’esposizione ponderato per il rischio delle posizioni in strumenti di capitale di soggetti del settore finanziario trattate conformemente all’articolo 48, paragrafo 4, del CRR e

| — | le posizioni in strumenti di capitale con una ponderazione del rischio del 370 % conformemente all’articolo 471, paragrafo 2, del CRR sono segnalati nella riga 110. |
| --- | --- |

—

le posizioni in strumenti di capitale con una ponderazione del rischio del 370 % conformemente all’articolo 471, paragrafo 2, del CRR sono segnalati nella riga 110.

CR EQU IRB 2

RIPARTIZIONE DELLE ESPOSIZIONI TOTALI PER CLASSE DI DEBITORI IN BASE AL METODO PD/LGD

Gli enti che applicano il metodo PD/LGD (articolo 155, paragrafo 3, del CRR) segnalano le informazioni richieste nel modello CR EQU IRB 2.

Gli enti che applicano il metodo PD/LGD e che utilizzano un sistema di rating unico, o sono in grado di effettuare segnalazioni in conformità di una scala tipo interna, segnalano nel modello CR EQU IRB 2 le classi o i pool di rating associati a detto sistema di rating unico/scala tipo. In tutti gli altri casi, i differenti sistemi di rating sono unificati e classificati secondo i seguenti criteri: le classi o i pool di debitori dei differenti sistemi di rating sono accorpati e ordinati a partire dalla PD più bassa assegnata a una classe o a un pool alla PD più alta.

3.6.   C 11.00 — RISCHIO DI REGOLAMENTO/CONSEGNA (CR SETT)

3.6.1.   Osservazioni di carattere generale

| 92. | Questo modello serve per segnalare informazioni riguardanti sia le operazioni interne al portafoglio di negoziazione sia quelle esterne che risultano non liquidate dopo lo scadere delle relative date di consegna, nonché informazioni sui relativi requisiti di fondi propri per il rischio di regolamento conformemente all’articolo 92, paragrafo 3, lettera c), punto ii), e all’articolo 378 del CRR. |
| --- | --- |

92.

Questo modello serve per segnalare informazioni riguardanti sia le operazioni interne al portafoglio di negoziazione sia quelle esterne che risultano non liquidate dopo lo scadere delle relative date di consegna, nonché informazioni sui relativi requisiti di fondi propri per il rischio di regolamento conformemente all’articolo 92, paragrafo 3, lettera c), punto ii), e all’articolo 378 del CRR.

| 93. | L’ente segnala nel modello CR SETT le informazioni sul rischio di regolamento/consegna relativamente agli strumenti di debito, agli strumenti di capitale, alle valute estere e alle merci interne o esterne al proprio portafoglio di negoziazione. |
| --- | --- |

93.

L’ente segnala nel modello CR SETT le informazioni sul rischio di regolamento/consegna relativamente agli strumenti di debito, agli strumenti di capitale, alle valute estere e alle merci interne o esterne al proprio portafoglio di negoziazione.

| 94. | Ai sensi dell’articolo 378 del CRR le operazioni di vendita con patto di riacquisto e le operazioni di concessione e assunzione in prestito di titoli o di merci relative a strumenti di debito, strumenti di capitale, valute estere e merci non sono soggette al rischio di regolamento/consegna. Si rileva, tuttavia, che i derivati e le operazioni con regolamento a lungo termine che risultano non liquidati dopo lo scadere delle relative date di consegna sono invece soggetti ai requisiti di fondi propri per il rischio di regolamento/consegna, secondo quanto stabilito dall’articolo 378 del CRR. |
| --- | --- |

94.

Ai sensi dell’articolo 378 del CRR le operazioni di vendita con patto di riacquisto e le operazioni di concessione e assunzione in prestito di titoli o di merci relative a strumenti di debito, strumenti di capitale, valute estere e merci non sono soggette al rischio di regolamento/consegna. Si rileva, tuttavia, che i derivati e le operazioni con regolamento a lungo termine che risultano non liquidati dopo lo scadere delle relative date di consegna sono invece soggetti ai requisiti di fondi propri per il rischio di regolamento/consegna, secondo quanto stabilito dall’articolo 378 del CRR.

| 95. | In caso di operazioni non liquidate dopo lo scadere della data di consegna, l’ente calcola la differenza di prezzo alla quale si trova esposto. La differenza di prezzo risulta dalla differenza tra il prezzo di liquidazione convenuto per lo strumento di debito, lo strumento di capitale, la valuta estera o la merce in questione e il suo valore di mercato corrente, quando tale differenza può comportare una perdita per l’ente. |
| --- | --- |

95.

In caso di operazioni non liquidate dopo lo scadere della data di consegna, l’ente calcola la differenza di prezzo alla quale si trova esposto. La differenza di prezzo risulta dalla differenza tra il prezzo di liquidazione convenuto per lo strumento di debito, lo strumento di capitale, la valuta estera o la merce in questione e il suo valore di mercato corrente, quando tale differenza può comportare una perdita per l’ente.

| 96. | Al fine di calcolare i corrispondenti requisiti di fondi propri, l’ente moltiplica tale differenza di prezzo per il fattore appropriato di cui alla tabella 1 dell’articolo 378 del CRR. |
| --- | --- |

96.

Al fine di calcolare i corrispondenti requisiti di fondi propri, l’ente moltiplica tale differenza di prezzo per il fattore appropriato di cui alla tabella 1 dell’articolo 378 del CRR.

| 97. | Ai sensi dell’articolo 92, paragrafo 4, lettera b), per determinare l’importo dell’esposizione al rischio i requisiti di fondi propri per il rischio di regolamento/consegna sono moltiplicati per 12,5. |
| --- | --- |

97.

Ai sensi dell’articolo 92, paragrafo 4, lettera b), per determinare l’importo dell’esposizione al rischio i requisiti di fondi propri per il rischio di regolamento/consegna sono moltiplicati per 12,5.

| 98. | Si rileva che i requisiti di fondi propri per le operazioni con regolamento non contestuale ai sensi dell’articolo 379 del CRR non sono compresi nel modello CR SETT, ma sono segnalati nei modelli relativi al rischio di credito (CR SA, CR IRB). |
| --- | --- |

98.

Si rileva che i requisiti di fondi propri per le operazioni con regolamento non contestuale ai sensi dell’articolo 379 del CRR non sono compresi nel modello CR SETT, ma sono segnalati nei modelli relativi al rischio di credito (CR SA, CR IRB).

3.6.2.   Istruzioni relative a posizioni specifiche

| Colonna |
| --- |
| 010 | OPERAZIONI NON LIQUIDATE AL PREZZO DI LIQUIDAZIONE

  Conformemente all’articolo 378 del CRR, l’ente segnala nella colonna 010, al prezzo di liquidazione convenuto, le operazioni che risultano non liquidate dopo lo scadere delle relative date di consegna.

  Tutte le operazioni non liquidate sono comprese in questa colonna, a prescindere dal fatto che, dopo la data di regolamento, costituiscano una perdita o un profitto. |
| 020 | ESPOSIZIONE DERIVANTE DA UNA DIFFERENZA DI PREZZO PER OPERAZIONI NON LIQUIDATE

  Conformemente all’articolo 378 del CRR, gli enti segnalano nella colonna 020 la differenza di prezzo tra il prezzo di liquidazione convenuto e il valore di mercato corrente dello strumento di debito, dello strumento di capitale, della valuta estera o della merce in questione, quando tale differenza può comportare una perdita per l’ente.
  Nella colonna 020 sono segnalate soltanto le operazioni non liquidate che comportano una perdita dopo la data di regolamento. |
| 030 | REQUISITI DI FONDI PROPRI

  L’ente segnala nella colonna 030 i requisiti di fondi propri calcolati ai sensi dell’articolo 378 del CRR. |
| 040 | IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO DI REGOLAMENTO

  Conformemente all’articolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR, per determinare l’importo dell’esposizione al rischio di regolamento l’ente moltiplica per 12,5 i requisiti di fondi propri segnalati nella colonna 030. |

Colonna

010

OPERAZIONI NON LIQUIDATE AL PREZZO DI LIQUIDAZIONE

Conformemente all’articolo 378 del CRR, l’ente segnala nella colonna 010, al prezzo di liquidazione convenuto, le operazioni che risultano non liquidate dopo lo scadere delle relative date di consegna.

Tutte le operazioni non liquidate sono comprese in questa colonna, a prescindere dal fatto che, dopo la data di regolamento, costituiscano una perdita o un profitto.

020

ESPOSIZIONE DERIVANTE DA UNA DIFFERENZA DI PREZZO PER OPERAZIONI NON LIQUIDATE

Conformemente all’articolo 378 del CRR, gli enti segnalano nella colonna 020 la differenza di prezzo tra il prezzo di liquidazione convenuto e il valore di mercato corrente dello strumento di debito, dello strumento di capitale, della valuta estera o della merce in questione, quando tale differenza può comportare una perdita per l’ente.

Nella colonna 020 sono segnalate soltanto le operazioni non liquidate che comportano una perdita dopo la data di regolamento.

030

REQUISITI DI FONDI PROPRI

L’ente segnala nella colonna 030 i requisiti di fondi propri calcolati ai sensi dell’articolo 378 del CRR.

040

IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO DI REGOLAMENTO

Conformemente all’articolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR, per determinare l’importo dell’esposizione al rischio di regolamento l’ente moltiplica per 12,5 i requisiti di fondi propri segnalati nella colonna 030.

| Riga |
| --- |
| 010 | Operazioni non liquidate totali esterne al portafoglio di negoziazione

  L’ente segnala nella riga 010 informazioni aggregate riguardanti il rischio di regolamento/consegna delle posizioni esterne al portafoglio di negoziazione (conformemente all’articolo 92, paragrafo 3, lettera c), punto ii), e all’articolo 378 del CRR).
  L’ente segnala nella cella 010/010 la somma aggregata delle operazioni non liquidate dopo lo scadere delle relative date di consegna al rispettivo prezzo di liquidazione convenuto.
  L’ente segnala nella cella 010/020 le informazioni aggregate relative all’esposizione derivante da una differenza di prezzo per le operazioni non liquidate che comportano una perdita.
  L’ente segnala nella cella 010/030 i requisiti aggregati di fondi propri ricavati dalla somma dei requisiti di fondi propri delle operazioni non liquidate moltiplicando la «differenza di prezzo» indicata nella colonna 020 per il fattore appropriato basato sul numero di giorni lavorativi di ritardo rispetto alla data di regolamento (categorie di cui alla tabella 1 dell’articolo 378 del CRR). |
| da 020 a 060 | Operazioni non liquidate fino a 4 giorni (fattore 0 %)


  Operazioni non liquidate tra 5 e 15 giorni (fattore 8 %)


  Operazioni non liquidate tra 16 e 30 giorni (fattore 50 %)


  Operazioni non liquidate tra 31 e 45 giorni (fattore 75 %)


  Operazioni non liquidate per 46 giorni o più (fattore 100 %)

  L’ente segnala nelle righe da 020 a 060 informazioni riguardanti il rischio di regolamento/consegna delle posizioni esterne al portafoglio di negoziazione conformemente alle categorie di cui alla tabella 1 dell’articolo 378 del CRR.
  Non sono previsti requisiti di fondi propri per il rischio di regolamento/consegna per le operazioni che risultano non liquidate meno di cinque giorni lavorativi dopo la data di regolamento. |
| 070 | Operazioni non liquidate totali interne al portafoglio di negoziazione

  L’ente segnala nella riga 070 informazioni aggregate riguardanti il rischio di regolamento/consegna delle posizioni interne al portafoglio di negoziazione (conformemente all’articolo 92, paragrafo 3, lettera c), punto ii), e all’articolo 378 del CRR).
  L’ente segnala nella cella 070/010 la somma aggregata delle operazioni che risultano non liquidate dopo lo scadere delle relative date di consegna al rispettivo prezzo di liquidazione convenuto.
  L’ente segnala nella cella 070/020 informazioni aggregate riguardanti l’esposizione derivante da una differenza di prezzo per le operazioni non liquidate che comportano una perdita.
  L’ente segnala nella cella 070/030 i requisiti aggregati di fondi propri ricavati dalla somma dei requisiti di fondi propri delle operazioni non liquidate moltiplicando la «differenza di prezzo» indicata nella colonna 020 per il fattore appropriato basato sul numero di giorni lavorativi di ritardo rispetto alla data di regolamento (categorie di cui alla tabella 1 dell’articolo 378 del CRR). |
| da 080 a 120 | Operazioni non liquidate fino a 4 giorni (fattore 0 %)


  Operazioni non liquidate tra 5 e 15 giorni (fattore 8 %)


  Operazioni non liquidate tra 16 e 30 giorni (fattore 50 %)


  Operazioni non liquidate tra 31 e 45 giorni (fattore 75 %)


  Operazioni non liquidate per 46 giorni o più (fattore 100 %)

  L’ente segnala nelle righe da 080 a 120 informazioni riguardanti il rischio di regolamento/consegna delle posizioni interne al portafoglio di negoziazione conformemente alle categorie di cui alla tabella 1 dell’articolo 378 del CRR.
  Non sono previsti requisiti di fondi propri per il rischio di regolamento/consegna per le operazioni che risultano non liquidate meno di cinque giorni lavorativi dopo la data di regolamento. |

Riga

010

Operazioni non liquidate totali esterne al portafoglio di negoziazione

L’ente segnala nella riga 010 informazioni aggregate riguardanti il rischio di regolamento/consegna delle posizioni esterne al portafoglio di negoziazione (conformemente all’articolo 92, paragrafo 3, lettera c), punto ii), e all’articolo 378 del CRR).

L’ente segnala nella cella 010/010 la somma aggregata delle operazioni non liquidate dopo lo scadere delle relative date di consegna al rispettivo prezzo di liquidazione convenuto.

L’ente segnala nella cella 010/020 le informazioni aggregate relative all’esposizione derivante da una differenza di prezzo per le operazioni non liquidate che comportano una perdita.

L’ente segnala nella cella 010/030 i requisiti aggregati di fondi propri ricavati dalla somma dei requisiti di fondi propri delle operazioni non liquidate moltiplicando la «differenza di prezzo» indicata nella colonna 020 per il fattore appropriato basato sul numero di giorni lavorativi di ritardo rispetto alla data di regolamento (categorie di cui alla tabella 1 dell’articolo 378 del CRR).

da 020 a 060

Operazioni non liquidate fino a 4 giorni (fattore 0 %)

Operazioni non liquidate tra 5 e 15 giorni (fattore 8 %)

Operazioni non liquidate tra 16 e 30 giorni (fattore 50 %)

Operazioni non liquidate tra 31 e 45 giorni (fattore 75 %)

Operazioni non liquidate per 46 giorni o più (fattore 100 %)

L’ente segnala nelle righe da 020 a 060 informazioni riguardanti il rischio di regolamento/consegna delle posizioni esterne al portafoglio di negoziazione conformemente alle categorie di cui alla tabella 1 dell’articolo 378 del CRR.

Non sono previsti requisiti di fondi propri per il rischio di regolamento/consegna per le operazioni che risultano non liquidate meno di cinque giorni lavorativi dopo la data di regolamento.

070

Operazioni non liquidate totali interne al portafoglio di negoziazione

L’ente segnala nella riga 070 informazioni aggregate riguardanti il rischio di regolamento/consegna delle posizioni interne al portafoglio di negoziazione (conformemente all’articolo 92, paragrafo 3, lettera c), punto ii), e all’articolo 378 del CRR).

L’ente segnala nella cella 070/010 la somma aggregata delle operazioni che risultano non liquidate dopo lo scadere delle relative date di consegna al rispettivo prezzo di liquidazione convenuto.

L’ente segnala nella cella 070/020 informazioni aggregate riguardanti l’esposizione derivante da una differenza di prezzo per le operazioni non liquidate che comportano una perdita.

L’ente segnala nella cella 070/030 i requisiti aggregati di fondi propri ricavati dalla somma dei requisiti di fondi propri delle operazioni non liquidate moltiplicando la «differenza di prezzo» indicata nella colonna 020 per il fattore appropriato basato sul numero di giorni lavorativi di ritardo rispetto alla data di regolamento (categorie di cui alla tabella 1 dell’articolo 378 del CRR).

da 080 a 120

Operazioni non liquidate fino a 4 giorni (fattore 0 %)

Operazioni non liquidate tra 5 e 15 giorni (fattore 8 %)

Operazioni non liquidate tra 16 e 30 giorni (fattore 50 %)

Operazioni non liquidate tra 31 e 45 giorni (fattore 75 %)

Operazioni non liquidate per 46 giorni o più (fattore 100 %)

L’ente segnala nelle righe da 080 a 120 informazioni riguardanti il rischio di regolamento/consegna delle posizioni interne al portafoglio di negoziazione conformemente alle categorie di cui alla tabella 1 dell’articolo 378 del CRR.

Non sono previsti requisiti di fondi propri per il rischio di regolamento/consegna per le operazioni che risultano non liquidate meno di cinque giorni lavorativi dopo la data di regolamento.

3.7.   C 12.00 — RISCHIO DI CREDITO: CARTOLARIZZAZIONI — METODO STANDARDIZZATO APPLICATO AI REQUISITI DI FONDI PROPRI (CR SEC SA)

3.7.1.   Osservazioni di carattere generale

| 99. | Le informazioni segnalate in questo modello sono richieste per tutte le cartolarizzazioni per le quali è riconosciuto un trasferimento significativo del rischio e nelle quali l’ente segnalante partecipa a una cartolarizzazione trattata secondo il metodo standardizzato e sono condizionate dal ruolo svolto dall’ente nel contesto della cartolarizzazione; pertanto si utilizzano elementi di segnalazione specifici per i cedenti, i promotori e gli investitori. |
| --- | --- |

99.

Le informazioni segnalate in questo modello sono richieste per tutte le cartolarizzazioni per le quali è riconosciuto un trasferimento significativo del rischio e nelle quali l’ente segnalante partecipa a una cartolarizzazione trattata secondo il metodo standardizzato e sono condizionate dal ruolo svolto dall’ente nel contesto della cartolarizzazione; pertanto si utilizzano elementi di segnalazione specifici per i cedenti, i promotori e gli investitori.

| 100. | Il modello CR SEC SA combina informazioni riguardanti sia le cartolarizzazioni tradizionali sia le cartolarizzazioni sintetiche interne al portafoglio bancario, così come definite nell’articolo 242, rispettivamente paragrafi 10 e 11, del CRR. |
| --- | --- |

100.

Il modello CR SEC SA combina informazioni riguardanti sia le cartolarizzazioni tradizionali sia le cartolarizzazioni sintetiche interne al portafoglio bancario, così come definite nell’articolo 242, rispettivamente paragrafi 10 e 11, del CRR.

3.7.2.   Istruzioni relative a posizioni specifiche

| Colonna |
| --- |
| 010 | IMPORTO COMPLESSIVO DELLE ESPOSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE CREATE

  L’ente cedente segnala l’importo in essere, alla data di riferimento per le segnalazioni, di tutte le esposizioni correnti verso la cartolarizzazione create nell’operazione di cartolarizzazione, a prescindere dal soggetto che detiene le posizioni. Sono pertanto segnalate le esposizioni verso la cartolarizzazione in bilancio (ad esempio obbligazioni, prestiti subordinati) nonché le esposizioni fuori bilancio e i derivati (ad esempio linee di credito subordinate, linee di liquidità, contratti swap su tassi d’interesse, credit default swap, eccetera) creati dalla cartolarizzazione.
  Il cedente non segnala nei modelli CR SEC SA o CR SEC IRB le cartolarizzazioni tradizionali nelle quali non detiene alcuna posizione. Al riguardo, le posizioni verso la cartolarizzazione detenute dal cedente comprendono le clausole di rimborso anticipato nella cartolarizzazione delle esposizioni rotative definite nell’articolo 242, punto 12, del CRR. |
| 020-040 | CARTOLARIZZAZIONI SINTETICHE: PROTEZIONE DEL CREDITO PER LE ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATE

  Ai sensi degli articoli 249 e 250 del CRR, la protezione del credito delle esposizioni cartolarizzate è considerata come se non ci fossero disallineamenti di durata. |
| 020 | (-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE (CVA)

  La procedura dettagliata per il calcolo del valore della garanzia corretto per la volatilità (CVA) da segnalare in questa colonna è esposta nell’articolo 223, paragrafo 2, del CRR. |
| 030 | (-) DEFLUSSI TOTALI: VALORI CORRETTI DELLA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE (G*)

  Conformemente alla regola generale per gli «afflussi» e i «deflussi», gli importi segnalati in questa colonna figurano come «afflussi» nel corrispondente modello relativo al rischio di credito (CR SA o CR IRB) e nella classe di esposizioni rilevante per il fornitore della protezione (il terzo al quale il segmento è trasferito mediante protezione del credito di tipo personale).
  La procedura di calcolo dell’importo nominale corretto per il «rischio di cambio» della protezione del credito (G*) è esposta nell’articolo 233, paragrafo 3, del CRR. |
| 040 | IMPORTO NOZIONALE MANTENUTO O RIACQUISTATO DELLA PROTEZIONE DEL CREDITO

  Tutti i segmenti mantenuti o riacquistati, ad esempio le posizioni che coprono le prime perdite non traslate, sono segnalati al rispettivo valore nominale.
  Nel calcolo dell’importo mantenuto o riacquistato della protezione del credito non si tiene conto dell’effetto dei coefficienti di scarto (haircut) di vigilanza sulla protezione del credito. |
| 050 | POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE: ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

  Posizioni verso la cartolarizzazione detenute dall’ente segnalante, calcolate conformemente all’articolo 246, paragrafo 1, lettere a), c) ed e), e paragrafo 2, del CRR senza l’applicazione dei fattori di conversione del credito e al lordo di qualsiasi rettifica di valore su crediti e di accantonamenti. La compensazione è rilevante unicamente per i contratti multipli di derivati forniti alla stessa società veicolo per la cartolarizzazione (SSPE) coperti da accordi di compensazione ammissibili.
  Le rettifiche di valore e gli accantonamenti da segnalare in questa colonna sono riferiti soltanto alle posizioni verso la cartolarizzazione; non sono considerate le rettifiche di valore delle posizioni cartolarizzate.
  Ove siano previste clausole di rimborso anticipato, l’ente deve specificare l’importo delle «ragioni di credito dell’investitore» secondo la definizione dell’articolo 256, paragrafo 2, del CRR.
  Nelle cartolarizzazioni sintetiche le posizioni detenute dal cedente sotto forma di elementi in bilancio e/o ragioni di credito dell’investitore (rimborso anticipato) derivano dall’aggregazione delle colonne da 010 a 040. |
| 060 | (-) RETTIFICHE DI VALORE E ACCANTONAMENTI

  Rettifiche di valore e accantonamenti (articolo 159 del CRR) relativi a perdite su crediti eseguiti conformemente alla disciplina contabile applicabile all’ente segnalante. Le rettifiche di valore comprendono qualsiasi importo rilevato nel conto economico a titolo di perdite su crediti di attività finanziarie dalla loro rilevazione iniziale in bilancio (comprese le perdite dovute al rischio di credito di attività finanziarie misurate al valore equo che non sono dedotte dal valore dell’esposizione), più gli sconti sulle esposizioni acquistate in stato di default ai sensi dell’articolo 166, paragrafo 1, del CRR. Gli accantonamenti comprendono gli importi accumulati delle perdite su crediti negli elementi fuori bilancio. |
| 070 | ESPOSIZIONE AL NETTO DELLE RETTIFICHE DI VALORE E DEGLI ACCANTONAMENTI

  Posizioni verso la cartolarizzazione conformemente all’articolo 246, paragrafi 1 e 2, del CRR, senza l’applicazione dei fattori di conversione.
  Questa informazione è correlata alla colonna 040 del modello CR SA Total. |
| 080-110 | TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL’ESPOSIZIONE

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 57, e parte tre, titolo II, capo 4, del CRR.
  Questo blocco di colonne contiene informazioni sulle tecniche di attenuazione del rischio di credito che riducono il rischio di credito di una o più esposizioni mediante sostituzione di esposizioni (come indicato sotto in riferimento agli afflussi e ai deflussi).
  Cfr. le istruzioni relative al modello CR SA (segnalazione di tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetto di sostituzione). |
| 080 | (-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE: VALORI CORRETTI (GA)

  La protezione del credito di tipo personale è definita nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 59, e disciplinata dall’articolo 235 del CRR.
  Cfr. le istruzioni relative al modello CR SA (segnalazione di tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetto di sostituzione). |
| 090 | (-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE

  La protezione del credito di tipo reale è definita nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 58, e disciplinata dagli articoli 195, 197 e 200 del CRR.
  Le credit linked note e la compensazione in bilancio di cui agli articoli da 218 a 236 del CRR sono trattate come garanzie in contante.
  Cfr. le istruzioni relative al modello CR SA (segnalazione di tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetto di sostituzione). |
| 100-110 | SOSTITUZIONE DELL’ESPOSIZIONE DOVUTA ALL’ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO

  Sono segnalati anche gli afflussi e i deflussi relativi all’interno delle stesse classi di esposizioni e, ove rilevanti, i fattori di ponderazione del rischio o le classi di debitori. |
| 100 | (-) DEFLUSSI TOTALI

  Articolo 222, paragrafo 3, e articolo 235, paragrafi 1 e 2.
  I deflussi corrispondono alla parte garantita dell’«esposizione al netto delle rettifiche di valore e degli accantonamenti» che è dedotta dalla classe di esposizioni del debitore e, ove rilevante, dalla relativa ponderazione del rischio o classe di debitori, e successivamente assegnata alla classe di esposizioni del fornitore della protezione e, ove rilevante, alla relativa ponderazione del rischio o classe di debitori.
  Questo importo è considerato un afflusso nella classe di esposizioni del fornitore della protezione e, ove rilevanti, nelle relative ponderazioni del rischio o classi di debitori.
  Questa informazione è correlata alla colonna 090 [(-) deflussi totali] del modello CR SA Total. |
| 110 | AFFLUSSI TOTALI

  In questa colonna sono segnalate come afflussi le posizioni verso la cartolarizzazione che costituiscono titoli di debito e sono garanzie reali finanziarie ammissibili conformemente all’articolo 197, paragrafo 1, del CRR se è utilizzato il metodo semplificato per il trattamento delle garanzie reali finanziarie.
  Questa informazione è correlata alla colonna 100 (afflussi totali) del modello CR SA Totale. |
| 120 | ESPOSIZIONE NETTA DOPO GLI EFFETTI DI SOSTITUZIONE DELL’ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

  Esposizione assegnata alla ponderazione del rischio e alla classe di esposizioni corrispondenti dopo aver tenuto conto dei deflussi e degli afflussi dovuti a «tecniche di attenuazione del rischio di credito (CRM) con effetti di sostituzione sull’esposizione».
  Questa informazione è correlata alla colonna 110 del modello CR SA Total. |
| 130 | (-) TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CHE INFLUISCONO SULL’IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE: VALORE CORRETTO IN BASE AL METODO INTEGRALE PER IL TRATTAMENTO DELLE GARANZIE REALI FINANZIARIE PER LA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE (CVAM)

  Questa voce comprende anche le credit linked note (articolo 218 del CRR).
  Questa informazione è correlata alle colonne 120 e 130 del modello CR SA Totale. |
| 140 | VALORE DELL’ESPOSIZIONE CORRETTO INTEGRALMENTE (E*)

  Posizioni verso la cartolarizzazione conformemente all’articolo 246 del CRR, quindi senza applicazione dei fattori di conversione di cui all’articolo 246, paragrafo 1, lettera c), del CRR.
  Questa informazione è correlata alla colonna 150 del modello CR SA Total. |
| 150-180 | RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL’ESPOSIZIONE CORRETTO INTEGRALMENTE (E*) DEGLI ELEMENTI FUORI BILANCIO IN BASE AI FATTORI DI CONVERSIONE

  L’articolo 246, paragrafo 1, lettera c), del CRR stabilisce che il valore dell’esposizione di una posizione verso la cartolarizzazione fuori bilancio è pari al suo valore nominale moltiplicato per un fattore di conversione. Ove non diversamente specificato nel CRR, tale fattore è del 100 %.
  Cfr. colonne da 160 a 190 del modello CR SA Total.
  A fini di segnalazione, i valori delle esposizioni corretti integralmente (E*) sono riportati in base ai seguenti quattro intervalli, reciprocamente esclusivi, dei fattori di conversione: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] e [50 %, 100 %]. |
| 190 | VALORE DELL’ESPOSIZIONE

  Posizioni verso la cartolarizzazione conformemente all’articolo 246 del CRR.
  Questa informazione è correlata alla colonna 200 del modello CR SA Total. |
| 200 | (-) VALORE DELL’ESPOSIZIONE DEDOTTO DAI FONDI PROPRI

  L’articolo 258 del CRR prevede che, nel caso di una posizione verso la cartolarizzazione alla quale è attribuito un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %, gli enti possono dedurre dai fondi propri il valore dell’esposizione della posizione, in alternativa alla sua inclusione nel calcolo degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio. |
| 210 | VALORE DELL’ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO

  Valore dell’esposizione meno il valore dell’esposizione dedotto dai fondi propri. |
| 220-320 | RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL’ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO IN BASE ALLE PONDERAZIONI DEL RISCHIO |
| 220-260 | PROVVISTE DI RATING

  L’articolo 242, punto 8, del CRR contiene la definizione delle posizioni provviste di rating.
  I valori delle esposizioni soggetti a ponderazione del rischio sono ripartiti in base alle classi di merito di credito (credit quality steps, CQS) come previsto per il metodo standardizzato dalla tabella 1 dell’articolo 251 del CRR. |
| 270 | 1 250 % (PRIVE DI RATING)

  L’articolo 242, punto 7, del CRR contiene la definizione delle posizioni prive di rating. |
| 280 | METODO LOOK-THROUGH

  Articoli 253 e 254 e articolo 256, paragrafo 5, del CRR.
  Le colonne relative al metodo look-through comprendono tutti i casi di esposizioni prive di rating in cui la ponderazione del rischio si ricava dal portafoglio di esposizioni sottostante (fattore medio di ponderazione del rischio del pool, fattore più elevato di ponderazione del rischio del pool o utilizzo di un coefficiente di concentrazione). |
| 290 | METODO LOOK-THROUGH — DI CUI: SECOND LOSS NEI PROGRAMMI ABCP

  Il valore dell’esposizione soggetta al trattamento delle posizioni verso la cartolarizzazione in segmenti second loss o in situazioni di rischio migliore nei programmi ABCP è stabilito dall’articolo 254 del CRR.
  L’articolo 242, punto 9, del CRR contiene la definizione dei programmi di emissione di commercial paper garantiti da attività (ABCP). |
| 300 | METODO LOOK-THROUGH DI CUI: FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%)

  È segnalato il fattore di ponderazione del rischio medio ponderato per il valore dell’esposizione. |
| 310 | METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA (IAA)

  Articolo 109, paragrafo 1, e articolo 259, paragrafo 3, del CRR. Valore dell’esposizione di posizioni verso la cartolarizzazione secondo il metodo della valutazione interna. |
| 320 | IAA: FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%)

  È segnalato il fattore di ponderazione del rischio medio ponderato per il valore dell’esposizione. |
| 330 | IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO

  Importo totale dell’esposizione ponderato per il rischio calcolato conformemente alla parte tre, titolo II, capo 5, sezione 3, del CRR, prima delle rettifiche dovute a disallineamenti di durata o violazioni delle disposizioni in materia di due diligence, escluso qualsiasi importo dell’esposizione ponderato per il rischio riguardante esposizioni riassegnate a un altro modello mediante deflussi. |
| 340 | DI CUI: CARTOLARIZZAZIONI SINTETICHE

  Per le cartolarizzazioni sintetiche, l’importo da segnalare in questa colonna non tiene conto dei disallineamenti di durata. |
| 350 | EFFETTO GENERALE (RETTIFICA) DOVUTO ALLA VIOLAZIONE DELLE DISPOSIZIONI IN MATERIA DI DUE DILIGENCE

  L’articolo 14, paragrafo 2, l’articolo 406, paragrafo 2, e l’articolo 407 del CRR prevedono che, quando l’ente non rispetta determinati requisiti di cui agli articoli 405, 406 o 409 del CRR, gli Stati membri assicurino che le autorità competenti impongano un fattore aggiuntivo di ponderazione del rischio proporzionato non inferiore al 250 % del fattore di ponderazione del rischio (limitato al 1 250 %) che si applica alle relative posizioni verso la cartolarizzazione conformemente alla parte tre, titolo II, capo 5, sezione 3, del CRR. Tale fattore aggiuntivo di ponderazione del rischio può essere imposto non soltanto agli enti investitori ma anche ai cedenti, ai promotori e ai prestatori originari. |
| 360 | RETTIFICA DELL’IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO DOVUTO A DISALLINEAMENTI DI DURATA

  Nel caso di disallineamenti di durata nelle cartolarizzazioni sintetiche è inserito l’importo RW*-RW(SP), secondo la definizione dell’articolo 250 del CRR, tranne per i segmenti con una ponderazione del rischio del 1 250 %, se l’importo da segnalare è zero. Si rileva che l’importo RW(SP) comprende non solo gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio indicati nella colonna 330 ma anche gli importi ponderati per il rischio delle esposizioni riassegnate a altri modelli mediante deflussi. |
| 370-380 | IMPORTO COMPLESSIVO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO: PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEL MASSIMALE/DOPO L’APPLICAZIONE DEL MASSIMALE

  Importo complessivo delle esposizioni ponderato per il rischio calcolato ai sensi della parte tre, titolo II, capo 5, sezione 3, del CRR, prima (colonna 370)/dopo (colonna 380) l’applicazione dei limiti di cui all’articolo 252 (cartolarizzazione di posizioni attualmente in stato di default o associate ad un rischio particolarmente elevato) o all’articolo 256, paragrafo 4 (requisiti aggiuntivi di fondi propri per le cartolarizzazioni delle esposizioni rotative provviste di clausole di rimborso anticipato), del CRR. |
| 390 | VOCE PER MEMORIA: IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO CORRISPONDENTE AI DEFLUSSI DALLA CARTOLARIZZAZIONE IN BASE AL METODO STANDARDIZZATO VERSO ALTRE CLASSI DI ESPOSIZIONI

  Importo delle esposizioni ponderato per il rischio derivante dalle esposizioni riassegnate al fornitore degli strumenti di attenuazione del rischio e pertanto computate nel modello corrispondente, che sono prese in considerazione nel calcolo del massimale delle posizioni verso la cartolarizzazione. |

Colonna

010

IMPORTO COMPLESSIVO DELLE ESPOSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE CREATE

L’ente cedente segnala l’importo in essere, alla data di riferimento per le segnalazioni, di tutte le esposizioni correnti verso la cartolarizzazione create nell’operazione di cartolarizzazione, a prescindere dal soggetto che detiene le posizioni. Sono pertanto segnalate le esposizioni verso la cartolarizzazione in bilancio (ad esempio obbligazioni, prestiti subordinati) nonché le esposizioni fuori bilancio e i derivati (ad esempio linee di credito subordinate, linee di liquidità, contratti swap su tassi d’interesse, credit default swap, eccetera) creati dalla cartolarizzazione.

Il cedente non segnala nei modelli CR SEC SA o CR SEC IRB le cartolarizzazioni tradizionali nelle quali non detiene alcuna posizione. Al riguardo, le posizioni verso la cartolarizzazione detenute dal cedente comprendono le clausole di rimborso anticipato nella cartolarizzazione delle esposizioni rotative definite nell’articolo 242, punto 12, del CRR.

020-040

CARTOLARIZZAZIONI SINTETICHE: PROTEZIONE DEL CREDITO PER LE ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATE

Ai sensi degli articoli 249 e 250 del CRR, la protezione del credito delle esposizioni cartolarizzate è considerata come se non ci fossero disallineamenti di durata.

020

(-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE (CVA)

La procedura dettagliata per il calcolo del valore della garanzia corretto per la volatilità (CVA) da segnalare in questa colonna è esposta nell’articolo 223, paragrafo 2, del CRR.

030

(-) DEFLUSSI TOTALI: VALORI CORRETTI DELLA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE (G*)

Conformemente alla regola generale per gli «afflussi» e i «deflussi», gli importi segnalati in questa colonna figurano come «afflussi» nel corrispondente modello relativo al rischio di credito (CR SA o CR IRB) e nella classe di esposizioni rilevante per il fornitore della protezione (il terzo al quale il segmento è trasferito mediante protezione del credito di tipo personale).

La procedura di calcolo dell’importo nominale corretto per il «rischio di cambio» della protezione del credito (G*) è esposta nell’articolo 233, paragrafo 3, del CRR.

040

IMPORTO NOZIONALE MANTENUTO O RIACQUISTATO DELLA PROTEZIONE DEL CREDITO

Tutti i segmenti mantenuti o riacquistati, ad esempio le posizioni che coprono le prime perdite non traslate, sono segnalati al rispettivo valore nominale.

Nel calcolo dell’importo mantenuto o riacquistato della protezione del credito non si tiene conto dell’effetto dei coefficienti di scarto (haircut) di vigilanza sulla protezione del credito.

050

POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE: ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

Posizioni verso la cartolarizzazione detenute dall’ente segnalante, calcolate conformemente all’articolo 246, paragrafo 1, lettere a), c) ed e), e paragrafo 2, del CRR senza l’applicazione dei fattori di conversione del credito e al lordo di qualsiasi rettifica di valore su crediti e di accantonamenti. La compensazione è rilevante unicamente per i contratti multipli di derivati forniti alla stessa società veicolo per la cartolarizzazione (SSPE) coperti da accordi di compensazione ammissibili.

Le rettifiche di valore e gli accantonamenti da segnalare in questa colonna sono riferiti soltanto alle posizioni verso la cartolarizzazione; non sono considerate le rettifiche di valore delle posizioni cartolarizzate.

Ove siano previste clausole di rimborso anticipato, l’ente deve specificare l’importo delle «ragioni di credito dell’investitore» secondo la definizione dell’articolo 256, paragrafo 2, del CRR.

Nelle cartolarizzazioni sintetiche le posizioni detenute dal cedente sotto forma di elementi in bilancio e/o ragioni di credito dell’investitore (rimborso anticipato) derivano dall’aggregazione delle colonne da 010 a 040.

060

(-) RETTIFICHE DI VALORE E ACCANTONAMENTI

Rettifiche di valore e accantonamenti (articolo 159 del CRR) relativi a perdite su crediti eseguiti conformemente alla disciplina contabile applicabile all’ente segnalante. Le rettifiche di valore comprendono qualsiasi importo rilevato nel conto economico a titolo di perdite su crediti di attività finanziarie dalla loro rilevazione iniziale in bilancio (comprese le perdite dovute al rischio di credito di attività finanziarie misurate al valore equo che non sono dedotte dal valore dell’esposizione), più gli sconti sulle esposizioni acquistate in stato di default ai sensi dell’articolo 166, paragrafo 1, del CRR. Gli accantonamenti comprendono gli importi accumulati delle perdite su crediti negli elementi fuori bilancio.

070

ESPOSIZIONE AL NETTO DELLE RETTIFICHE DI VALORE E DEGLI ACCANTONAMENTI

Posizioni verso la cartolarizzazione conformemente all’articolo 246, paragrafi 1 e 2, del CRR, senza l’applicazione dei fattori di conversione.

Questa informazione è correlata alla colonna 040 del modello CR SA Total.

080-110

TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL’ESPOSIZIONE

Articolo 4, paragrafo 1, punto 57, e parte tre, titolo II, capo 4, del CRR.

Questo blocco di colonne contiene informazioni sulle tecniche di attenuazione del rischio di credito che riducono il rischio di credito di una o più esposizioni mediante sostituzione di esposizioni (come indicato sotto in riferimento agli afflussi e ai deflussi).

Cfr. le istruzioni relative al modello CR SA (segnalazione di tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetto di sostituzione).

080

(-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE: VALORI CORRETTI (GA)

La protezione del credito di tipo personale è definita nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 59, e disciplinata dall’articolo 235 del CRR.

Cfr. le istruzioni relative al modello CR SA (segnalazione di tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetto di sostituzione).

090

(-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE

La protezione del credito di tipo reale è definita nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 58, e disciplinata dagli articoli 195, 197 e 200 del CRR.

Le credit linked note e la compensazione in bilancio di cui agli articoli da 218 a 236 del CRR sono trattate come garanzie in contante.

Cfr. le istruzioni relative al modello CR SA (segnalazione di tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetto di sostituzione).

100-110

SOSTITUZIONE DELL’ESPOSIZIONE DOVUTA ALL’ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO

Sono segnalati anche gli afflussi e i deflussi relativi all’interno delle stesse classi di esposizioni e, ove rilevanti, i fattori di ponderazione del rischio o le classi di debitori.

100

(-) DEFLUSSI TOTALI

Articolo 222, paragrafo 3, e articolo 235, paragrafi 1 e 2.

I deflussi corrispondono alla parte garantita dell’«esposizione al netto delle rettifiche di valore e degli accantonamenti» che è dedotta dalla classe di esposizioni del debitore e, ove rilevante, dalla relativa ponderazione del rischio o classe di debitori, e successivamente assegnata alla classe di esposizioni del fornitore della protezione e, ove rilevante, alla relativa ponderazione del rischio o classe di debitori.

Questo importo è considerato un afflusso nella classe di esposizioni del fornitore della protezione e, ove rilevanti, nelle relative ponderazioni del rischio o classi di debitori.

Questa informazione è correlata alla colonna 090 [(-) deflussi totali] del modello CR SA Total.

110

AFFLUSSI TOTALI

In questa colonna sono segnalate come afflussi le posizioni verso la cartolarizzazione che costituiscono titoli di debito e sono garanzie reali finanziarie ammissibili conformemente all’articolo 197, paragrafo 1, del CRR se è utilizzato il metodo semplificato per il trattamento delle garanzie reali finanziarie.

Questa informazione è correlata alla colonna 100 (afflussi totali) del modello CR SA Totale.

120

ESPOSIZIONE NETTA DOPO GLI EFFETTI DI SOSTITUZIONE DELL’ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

Esposizione assegnata alla ponderazione del rischio e alla classe di esposizioni corrispondenti dopo aver tenuto conto dei deflussi e degli afflussi dovuti a «tecniche di attenuazione del rischio di credito (CRM) con effetti di sostituzione sull’esposizione».

Questa informazione è correlata alla colonna 110 del modello CR SA Total.

130

(-) TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CHE INFLUISCONO SULL’IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE: VALORE CORRETTO IN BASE AL METODO INTEGRALE PER IL TRATTAMENTO DELLE GARANZIE REALI FINANZIARIE PER LA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE (CVAM)

Questa voce comprende anche le credit linked note (articolo 218 del CRR).

Questa informazione è correlata alle colonne 120 e 130 del modello CR SA Totale.

140

VALORE DELL’ESPOSIZIONE CORRETTO INTEGRALMENTE (E*)

Posizioni verso la cartolarizzazione conformemente all’articolo 246 del CRR, quindi senza applicazione dei fattori di conversione di cui all’articolo 246, paragrafo 1, lettera c), del CRR.

Questa informazione è correlata alla colonna 150 del modello CR SA Total.

150-180

RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL’ESPOSIZIONE CORRETTO INTEGRALMENTE (E*) DEGLI ELEMENTI FUORI BILANCIO IN BASE AI FATTORI DI CONVERSIONE

L’articolo 246, paragrafo 1, lettera c), del CRR stabilisce che il valore dell’esposizione di una posizione verso la cartolarizzazione fuori bilancio è pari al suo valore nominale moltiplicato per un fattore di conversione. Ove non diversamente specificato nel CRR, tale fattore è del 100 %.

Cfr. colonne da 160 a 190 del modello CR SA Total.

A fini di segnalazione, i valori delle esposizioni corretti integralmente (E*) sono riportati in base ai seguenti quattro intervalli, reciprocamente esclusivi, dei fattori di conversione: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] e [50 %, 100 %].

190

VALORE DELL’ESPOSIZIONE

Posizioni verso la cartolarizzazione conformemente all’articolo 246 del CRR.

Questa informazione è correlata alla colonna 200 del modello CR SA Total.

200

(-) VALORE DELL’ESPOSIZIONE DEDOTTO DAI FONDI PROPRI

L’articolo 258 del CRR prevede che, nel caso di una posizione verso la cartolarizzazione alla quale è attribuito un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %, gli enti possono dedurre dai fondi propri il valore dell’esposizione della posizione, in alternativa alla sua inclusione nel calcolo degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio.

210

VALORE DELL’ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO

Valore dell’esposizione meno il valore dell’esposizione dedotto dai fondi propri.

220-320

RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL’ESPOSIZIONE SOGGETTO AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO IN BASE ALLE PONDERAZIONI DEL RISCHIO

220-260

PROVVISTE DI RATING

L’articolo 242, punto 8, del CRR contiene la definizione delle posizioni provviste di rating.

I valori delle esposizioni soggetti a ponderazione del rischio sono ripartiti in base alle classi di merito di credito (credit quality steps, CQS) come previsto per il metodo standardizzato dalla tabella 1 dell’articolo 251 del CRR.

270

1 250 % (PRIVE DI RATING)

L’articolo 242, punto 7, del CRR contiene la definizione delle posizioni prive di rating.

280

METODO LOOK-THROUGH

Articoli 253 e 254 e articolo 256, paragrafo 5, del CRR.

Le colonne relative al metodo look-through comprendono tutti i casi di esposizioni prive di rating in cui la ponderazione del rischio si ricava dal portafoglio di esposizioni sottostante (fattore medio di ponderazione del rischio del pool, fattore più elevato di ponderazione del rischio del pool o utilizzo di un coefficiente di concentrazione).

290

METODO LOOK-THROUGH — DI CUI: SECOND LOSS NEI PROGRAMMI ABCP

Il valore dell’esposizione soggetta al trattamento delle posizioni verso la cartolarizzazione in segmenti second loss o in situazioni di rischio migliore nei programmi ABCP è stabilito dall’articolo 254 del CRR.

L’articolo 242, punto 9, del CRR contiene la definizione dei programmi di emissione di commercial paper garantiti da attività (ABCP).

300

METODO LOOK-THROUGH DI CUI: FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%)

È segnalato il fattore di ponderazione del rischio medio ponderato per il valore dell’esposizione.

310

METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA (IAA)

Articolo 109, paragrafo 1, e articolo 259, paragrafo 3, del CRR. Valore dell’esposizione di posizioni verso la cartolarizzazione secondo il metodo della valutazione interna.

320

IAA: FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO MEDIO (%)

È segnalato il fattore di ponderazione del rischio medio ponderato per il valore dell’esposizione.

330

IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO

Importo totale dell’esposizione ponderato per il rischio calcolato conformemente alla parte tre, titolo II, capo 5, sezione 3, del CRR, prima delle rettifiche dovute a disallineamenti di durata o violazioni delle disposizioni in materia di due diligence, escluso qualsiasi importo dell’esposizione ponderato per il rischio riguardante esposizioni riassegnate a un altro modello mediante deflussi.

340

DI CUI: CARTOLARIZZAZIONI SINTETICHE

Per le cartolarizzazioni sintetiche, l’importo da segnalare in questa colonna non tiene conto dei disallineamenti di durata.

350

EFFETTO GENERALE (RETTIFICA) DOVUTO ALLA VIOLAZIONE DELLE DISPOSIZIONI IN MATERIA DI DUE DILIGENCE

L’articolo 14, paragrafo 2, l’articolo 406, paragrafo 2, e l’articolo 407 del CRR prevedono che, quando l’ente non rispetta determinati requisiti di cui agli articoli 405, 406 o 409 del CRR, gli Stati membri assicurino che le autorità competenti impongano un fattore aggiuntivo di ponderazione del rischio proporzionato non inferiore al 250 % del fattore di ponderazione del rischio (limitato al 1 250 %) che si applica alle relative posizioni verso la cartolarizzazione conformemente alla parte tre, titolo II, capo 5, sezione 3, del CRR. Tale fattore aggiuntivo di ponderazione del rischio può essere imposto non soltanto agli enti investitori ma anche ai cedenti, ai promotori e ai prestatori originari.

360

RETTIFICA DELL’IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO DOVUTO A DISALLINEAMENTI DI DURATA

Nel caso di disallineamenti di durata nelle cartolarizzazioni sintetiche è inserito l’importo RW*-RW(SP), secondo la definizione dell’articolo 250 del CRR, tranne per i segmenti con una ponderazione del rischio del 1 250 %, se l’importo da segnalare è zero. Si rileva che l’importo RW(SP) comprende non solo gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio indicati nella colonna 330 ma anche gli importi ponderati per il rischio delle esposizioni riassegnate a altri modelli mediante deflussi.

370-380

IMPORTO COMPLESSIVO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO: PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEL MASSIMALE/DOPO L’APPLICAZIONE DEL MASSIMALE

Importo complessivo delle esposizioni ponderato per il rischio calcolato ai sensi della parte tre, titolo II, capo 5, sezione 3, del CRR, prima (colonna 370)/dopo (colonna 380) l’applicazione dei limiti di cui all’articolo 252 (cartolarizzazione di posizioni attualmente in stato di default o associate ad un rischio particolarmente elevato) o all’articolo 256, paragrafo 4 (requisiti aggiuntivi di fondi propri per le cartolarizzazioni delle esposizioni rotative provviste di clausole di rimborso anticipato), del CRR.

390

VOCE PER MEMORIA: IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO CORRISPONDENTE AI DEFLUSSI DALLA CARTOLARIZZAZIONE IN BASE AL METODO STANDARDIZZATO VERSO ALTRE CLASSI DI ESPOSIZIONI

Importo delle esposizioni ponderato per il rischio derivante dalle esposizioni riassegnate al fornitore degli strumenti di attenuazione del rischio e pertanto computate nel modello corrispondente, che sono prese in considerazione nel calcolo del massimale delle posizioni verso la cartolarizzazione.

| 101. | Il modello CR SEC SA è suddiviso in tre grandi blocchi di righe contenenti dati riguardanti le esposizioni create/promosse/mantenute o acquistate da cedenti, investitori e promotori. Per ciascuna di esse le informazioni sono ripartite per elementi in bilancio e fuori bilancio e derivati, nonché per cartolarizzazioni e ricartolarizzazioni. |
| --- | --- |

101.

Il modello CR SEC SA è suddiviso in tre grandi blocchi di righe contenenti dati riguardanti le esposizioni create/promosse/mantenute o acquistate da cedenti, investitori e promotori. Per ciascuna di esse le informazioni sono ripartite per elementi in bilancio e fuori bilancio e derivati, nonché per cartolarizzazioni e ricartolarizzazioni.

| 102. | Anche le esposizioni totali (alla data di riferimento per le segnalazioni) sono ripartite in base alle classi di merito di credito applicate all’avvio (ultimo blocco di righe). Questa informazione è segnalata dai cedenti, dai promotori e dagli investitori.






  Riga |
| --- | --- |
| 010 | ESPOSIZIONI TOTALI

  Le esposizioni totali fanno riferimento all’importo complessivo delle cartolarizzazioni in essere. Questa riga riassume tutte le informazioni segnalate dai cedenti, dai promotori e dagli investitori nelle righe successive. |
| 020 | DI CUI: RICARTOLARIZZAZIONI

  Importo complessivo delle ricartolarizzazioni in essere conformemente alle definizioni di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punti 63 e 64, del CRR. |
| 030 | CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI

  Questa riga riassume le informazioni riguardanti gli elementi in bilancio, gli elementi fuori bilancio e i derivati e il rimborso anticipato delle posizioni verso la cartolarizzazione nelle quali l’ente ha il ruolo di cedente, così come definito nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 13, del CRR. |
| 040-060 | ELEMENTI IN BILANCIO

  L’articolo 246, paragrafo 1, lettera a), del CRR prevede che, quando un ente calcola gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio secondo il metodo standardizzato, il valore dell’esposizione di una posizione verso la cartolarizzazione iscritta a bilancio è pari al valore contabile rimanente dopo l’applicazione delle rettifiche di valore su crediti specifiche.
  Gli elementi in bilancio sono ripartiti per cartolarizzazioni (riga 050) e ricartolarizzazioni (riga 060). |
| 070-090 | ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI

  Queste righe comprendono informazioni sulle posizioni verso la cartolarizzazione relative a elementi fuori bilancio e derivati soggette a un fattore di conversione nell’ambito della disciplina di cartolarizzazione. Ove non diversamente specificato, il valore dell’esposizione di una posizione verso la cartolarizzazione fuori bilancio è pari al suo valore nominale meno qualsiasi rettifica di valore su crediti specifica di tale posizione, moltiplicato per un fattore di conversione del 100 %.
  Il valore dell’esposizione per il rischio di controparte di uno degli strumenti derivati elencati nell’allegato II del CRR è determinato conformemente alla parte tre, titolo II, capo 6, del CRR.
  Per le linee di liquidità, le linee di credito e gli anticipi per cassa del gestore gli enti segnalano l’importo non utilizzato.
  Per i contratti swap su tassi d’interesse e su valuta gli enti segnalano il valore dell’esposizione (conformemente all’articolo 246, paragrafo 1, del CRR) così come specificato nel modello CR SA Totale.
  Gli elementi fuori bilancio e i derivati sono ripartiti per cartolarizzazioni (riga 080) e ricartolarizzazioni (riga 090) così come nella tabella 1 dell’articolo 251 del CRR. |
| 100 | RIMBORSO ANTICIPATO

  Questa riga riguarda soltanto i cedenti con cartolarizzazioni di esposizioni rotative provviste di clausole di rimborso anticipato, di cui all’articolo 242, punti 13 e 14, del CRR. |
| 110 | INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI

  Questa riga riassume le informazioni riguardanti gli elementi in bilancio e gli elementi fuori bilancio e i derivati delle posizioni verso la cartolarizzazione nelle quali l’ente ha il ruolo di investitore.
  Il CRR non contiene una definizione esplicita di «investitore». Pertanto, nel contesto qui considerato per «investitore» s’intende un ente che detiene una posizione verso la cartolarizzazione in un’operazione di cartolarizzazione nella quale non è né il cedente né il promotore. |
| 120-140 | ELEMENTI IN BILANCIO

  Si applicano gli stessi criteri di classificazione delle cartolarizzazioni e delle ricartolarizzazioni utilizzati per gli elementi in bilancio dei cedenti. |
| 150-170 | ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI

  Si applicano gli stessi criteri di classificazione delle cartolarizzazioni e delle ricartolarizzazioni utilizzati per gli elementi fuori bilancio e i derivati dei cedenti. |
| 180 | PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI

  Questa riga riassume le informazioni riguardanti gli elementi in bilancio e gli elementi fuori bilancio e i derivati delle posizioni verso la cartolarizzazione nelle quali l’ente ha il ruolo di promotore, così come definito nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 14, del CRR. Se cartolarizza anche le proprie attività, il promotore inserisce nelle righe dedicate al cedente le informazioni riguardanti le proprie attività cartolarizzate. |
| 190-210 | ELEMENTI IN BILANCIO

  Si applicano gli stessi criteri di classificazione delle cartolarizzazioni e delle ricartolarizzazioni utilizzati per gli elementi in bilancio dei cedenti. |
| 220-240 | ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI

  Si applicano gli stessi criteri di classificazione delle cartolarizzazioni e delle ricartolarizzazioni utilizzati per gli elementi fuori bilancio e i derivati dei cedenti. |
| 250-290 | RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CLASSE DI MERITO DI CREDITO (CQS) ALL’AVVIO

  Queste righe contengono le informazioni sulle posizioni in essere (alla data di riferimento per le segnalazioni) secondo le classi di merito di credito (previste per il metodo standardizzato nella tabella 1 dell’articolo 251 del CRR) applicate alla data di creazione (avvio). In mancanza di questa informazione sono segnalati i dati disponibili equivalenti alle classi di merito di credito di più antica data.
  Queste righe devono essere compilate soltanto per le colonne da 190 a 270 e da 330 a 340. |

102.

Anche le esposizioni totali (alla data di riferimento per le segnalazioni) sono ripartite in base alle classi di merito di credito applicate all’avvio (ultimo blocco di righe). Questa informazione è segnalata dai cedenti, dai promotori e dagli investitori.

Riga

010

ESPOSIZIONI TOTALI

Le esposizioni totali fanno riferimento all’importo complessivo delle cartolarizzazioni in essere. Questa riga riassume tutte le informazioni segnalate dai cedenti, dai promotori e dagli investitori nelle righe successive.

020

DI CUI: RICARTOLARIZZAZIONI

Importo complessivo delle ricartolarizzazioni in essere conformemente alle definizioni di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punti 63 e 64, del CRR.

030

CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI

Questa riga riassume le informazioni riguardanti gli elementi in bilancio, gli elementi fuori bilancio e i derivati e il rimborso anticipato delle posizioni verso la cartolarizzazione nelle quali l’ente ha il ruolo di cedente, così come definito nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 13, del CRR.

040-060

ELEMENTI IN BILANCIO

L’articolo 246, paragrafo 1, lettera a), del CRR prevede che, quando un ente calcola gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio secondo il metodo standardizzato, il valore dell’esposizione di una posizione verso la cartolarizzazione iscritta a bilancio è pari al valore contabile rimanente dopo l’applicazione delle rettifiche di valore su crediti specifiche.

Gli elementi in bilancio sono ripartiti per cartolarizzazioni (riga 050) e ricartolarizzazioni (riga 060).

070-090

ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI

Queste righe comprendono informazioni sulle posizioni verso la cartolarizzazione relative a elementi fuori bilancio e derivati soggette a un fattore di conversione nell’ambito della disciplina di cartolarizzazione. Ove non diversamente specificato, il valore dell’esposizione di una posizione verso la cartolarizzazione fuori bilancio è pari al suo valore nominale meno qualsiasi rettifica di valore su crediti specifica di tale posizione, moltiplicato per un fattore di conversione del 100 %.

Il valore dell’esposizione per il rischio di controparte di uno degli strumenti derivati elencati nell’allegato II del CRR è determinato conformemente alla parte tre, titolo II, capo 6, del CRR.

Per le linee di liquidità, le linee di credito e gli anticipi per cassa del gestore gli enti segnalano l’importo non utilizzato.

Per i contratti swap su tassi d’interesse e su valuta gli enti segnalano il valore dell’esposizione (conformemente all’articolo 246, paragrafo 1, del CRR) così come specificato nel modello CR SA Totale.

Gli elementi fuori bilancio e i derivati sono ripartiti per cartolarizzazioni (riga 080) e ricartolarizzazioni (riga 090) così come nella tabella 1 dell’articolo 251 del CRR.

100

RIMBORSO ANTICIPATO

Questa riga riguarda soltanto i cedenti con cartolarizzazioni di esposizioni rotative provviste di clausole di rimborso anticipato, di cui all’articolo 242, punti 13 e 14, del CRR.

110

INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI

Questa riga riassume le informazioni riguardanti gli elementi in bilancio e gli elementi fuori bilancio e i derivati delle posizioni verso la cartolarizzazione nelle quali l’ente ha il ruolo di investitore.

Il CRR non contiene una definizione esplicita di «investitore». Pertanto, nel contesto qui considerato per «investitore» s’intende un ente che detiene una posizione verso la cartolarizzazione in un’operazione di cartolarizzazione nella quale non è né il cedente né il promotore.

120-140

ELEMENTI IN BILANCIO

Si applicano gli stessi criteri di classificazione delle cartolarizzazioni e delle ricartolarizzazioni utilizzati per gli elementi in bilancio dei cedenti.

150-170

ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI

Si applicano gli stessi criteri di classificazione delle cartolarizzazioni e delle ricartolarizzazioni utilizzati per gli elementi fuori bilancio e i derivati dei cedenti.

180

PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI

Questa riga riassume le informazioni riguardanti gli elementi in bilancio e gli elementi fuori bilancio e i derivati delle posizioni verso la cartolarizzazione nelle quali l’ente ha il ruolo di promotore, così come definito nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 14, del CRR. Se cartolarizza anche le proprie attività, il promotore inserisce nelle righe dedicate al cedente le informazioni riguardanti le proprie attività cartolarizzate.

190-210

ELEMENTI IN BILANCIO

Si applicano gli stessi criteri di classificazione delle cartolarizzazioni e delle ricartolarizzazioni utilizzati per gli elementi in bilancio dei cedenti.

220-240

ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI

Si applicano gli stessi criteri di classificazione delle cartolarizzazioni e delle ricartolarizzazioni utilizzati per gli elementi fuori bilancio e i derivati dei cedenti.

250-290

RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CLASSE DI MERITO DI CREDITO (CQS) ALL’AVVIO

Queste righe contengono le informazioni sulle posizioni in essere (alla data di riferimento per le segnalazioni) secondo le classi di merito di credito (previste per il metodo standardizzato nella tabella 1 dell’articolo 251 del CRR) applicate alla data di creazione (avvio). In mancanza di questa informazione sono segnalati i dati disponibili equivalenti alle classi di merito di credito di più antica data.

Queste righe devono essere compilate soltanto per le colonne da 190 a 270 e da 330 a 340.

3.8.   C 13.00 — RISCHIO DI CREDITO — CARTOLARIZZAZIONI: METODO IRB APPLICATO AI REQUISITI DI FONDI PROPRI (CR SEC IRB)

3.8.1.   Osservazioni di carattere generale

| 103. | Le informazioni segnalate in questo modello sono richieste per tutte le cartolarizzazioni per le quali è riconosciuto un trasferimento del rischio significativo e nelle quali l’ente segnalante partecipa a una cartolarizzazione trattata secondo il metodo basato sui rating interni. |
| --- | --- |

103.

Le informazioni segnalate in questo modello sono richieste per tutte le cartolarizzazioni per le quali è riconosciuto un trasferimento del rischio significativo e nelle quali l’ente segnalante partecipa a una cartolarizzazione trattata secondo il metodo basato sui rating interni.

| 104. | Le informazioni da segnalare sono condizionate dal ruolo svolto dall’ente nel contesto della cartolarizzazione; pertanto si utilizzano elementi di segnalazione specifici per i cedenti, i promotori e gli investitori. |
| --- | --- |

104.

Le informazioni da segnalare sono condizionate dal ruolo svolto dall’ente nel contesto della cartolarizzazione; pertanto si utilizzano elementi di segnalazione specifici per i cedenti, i promotori e gli investitori.

| 105. | Il modello CR SEC IRB copre lo stesso ambito del modello CR SEC SA: combina informazioni riguardanti sia le cartolarizzazioni tradizionali sia le cartolarizzazioni sintetiche interne al portafoglio bancario. |
| --- | --- |

105.

Il modello CR SEC IRB copre lo stesso ambito del modello CR SEC SA: combina informazioni riguardanti sia le cartolarizzazioni tradizionali sia le cartolarizzazioni sintetiche interne al portafoglio bancario.

3.8.2.   Istruzioni relative a posizioni specifiche

| Colonna |
| --- |
| 010 | IMPORTO COMPLESSIVO DELLE ESPOSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE CREATE

  Per il totale della riga relativa agli elementi in bilancio, l’importo segnalato in questa colonna è il valore in essere delle esposizioni cartolarizzate alla data di riferimento per le segnalazioni.
  Cfr. colonna 010 del modello CR SEC SA. |
| 020-040 | CARTOLARIZZAZIONI SINTETICHE: PROTEZIONE DEL CREDITO PER LE ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATE

  Articoli 249 e 250 del CRR.
  Il valore corretto delle tecniche di attenuazione del rischio di credito utilizzate nella struttura di cartolarizzazione non tiene conto dei disallineamenti di durata. |
| 020 | (-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE (CVA)

  La procedura dettagliata per il calcolo del valore della garanzia corretto per la volatilità (CVA) da segnalare in questa colonna è esposta nell’articolo 223, paragrafo 2, del CRR. |
| 030 | (-) DEFLUSSI TOTALI: VALORI CORRETTI DELLA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE (G*)

  Conformemente alla regola generale per gli «afflussi» e i «deflussi», gli importi segnalati nella colonna 030 del modello CR SEC IRB figurano come «afflussi» nel corrispondente modello relativo al rischio di credito (CR SA o CR IRB) e nella classe di esposizioni rilevante per il fornitore della protezione (il terzo al quale il segmento è trasferito mediante protezione del credito di tipo personale).
  La procedura di calcolo dell’importo nominale corretto per il «rischio di cambio» della protezione del credito (G*) è indicata nell’articolo 233, paragrafo 3, del CRR. |
| 040 | IMPORTO NOZIONALE MANTENUTO O RIACQUISTATO DELLA PROTEZIONE DEL CREDITO

  Tutti i segmenti mantenuti o riacquistati, ad esempio le posizioni che coprono le prime perdite non traslate, sono segnalati al rispettivo valore nominale.
  Nel calcolo dell’importo mantenuto o riacquistato della protezione del credito non si tiene conto dell’effetto dei coefficienti di scarto (haircut) di vigilanza sulla protezione del credito. |
| 050 | POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE: ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

  Posizioni verso la cartolarizzazione detenute dall’ente segnalante, calcolate conformemente all’articolo 246, paragrafo 1, lettere b), d) ed e), e paragrafo 2, del CRR, senza l’applicazione dei fattori di conversione del credito e al lordo delle rettifiche di valore e degli accantonamenti. La compensazione è rilevante unicamente per i contratti multipli di derivati forniti alla stessa società veicolo per la cartolarizzazione (SSPE) coperti da accordi di compensazione ammissibili.
  Le rettifiche di valore e gli accantonamenti da segnalare in questa colonna si riferiscono soltanto alle posizioni verso la cartolarizzazione; non si tiene conto delle rettifiche di valore delle posizioni cartolarizzate.
  Ove siano previste clausole di rimborso anticipato, l’ente deve specificare l’importo delle «ragioni di credito del cedente» secondo la definizione dell’articolo 256, paragrafo 2, del CRR.
  Nelle cartolarizzazioni sintetiche le posizioni detenute dal cedente sotto forma di elementi in bilancio e/o ragioni di credito dell’investitore (rimborso anticipato) derivano dall’aggregazione delle colonne da 010 a 040. |
| 060-090 | TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL’ESPOSIZIONE

  Cfr. articolo 4, paragrafo 1, punto 57, e parte tre, titolo II, capo 4, del CRR.
  Questo blocco di colonne contiene informazioni sulle tecniche di attenuazione del rischio di credito che riducono il rischio di credito di una o più esposizioni mediante sostituzione di esposizioni (come indicato sotto in riferimento agli afflussi e ai deflussi). |
| 060 | (-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE: VALORI CORRETTI (GA)

  La protezione del credito di tipo personale è definita nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 59, del CRR.
  L’articolo 236 del CRR descrive la procedura per calcolare il GA in caso di protezione completa/protezione parziale a parità di rango (seniority).
  Questa informazione è correlata alle colonne da 040 a 050 del modello CR IRB. |
| 070 | (-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE

  La protezione del credito di tipo reale è definita nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 58, del CRR.
  Non potendosi applicare il metodo semplificato per il trattamento delle garanzie reali finanziarie, in questa colonna è segnalata soltanto la protezione del credito di tipo reale conformemente all’articolo 200 del CRR.
  Questa informazione è correlata alla colonna 060 del modello CR IRB. |
| 080-090 | SOSTITUZIONE DELL’ESPOSIZIONE DOVUTA ALL’ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO

  Sono segnalati anche gli afflussi e i deflussi all’interno delle stesse classi di esposizioni e, ove rilevanti, i fattori di ponderazione del rischio o le classi di debitori. |
| 080 | (-) DEFLUSSI TOTALI

  Articolo 236 del CRR.
  I deflussi corrispondono alla parte garantita dell’«esposizione al netto delle rettifiche di valore e degli accantonamenti» che è dedotta dalla classe di esposizioni del debitore e, ove rilevante, dalla relativa ponderazione del rischio o classe di debitori, e successivamente assegnata alla classe di esposizioni del fornitore della protezione e, ove rilevante, alla relativa ponderazione del rischio o classe di debitori.
  Questo importo è considerato un afflusso nella classe di esposizioni del fornitore della protezione e, ove rilevanti, nelle relative ponderazioni del rischio o classi di debitori.
  Questa informazione è correlata alla colonna 070 del modello CR IRB. |
| 090 | AFFLUSSI TOTALI

  Questa informazione è correlata alla colonna 080 del modello CR IRB. |
| 100 | ESPOSIZIONE DOPO GLI EFFETTI DI SOSTITUZIONE DELL’ATTENUAZIONE DEL RISCHIO PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

  Esposizione assegnata alla ponderazione del rischio e alla classe di esposizioni corrispondenti dopo aver tenuto conto dei deflussi e degli afflussi dovuti alle «tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetti di sostituzione sull’esposizione».
  Questa informazione è correlata alla colonna 090 del modello CR IRB. |
| 110 | (-) TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CHE INFLUISCONO SULL’IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE: VALORE CORRETTO IN BASE AL METODO INTEGRALE PER IL TRATTAMENTO DELLE GARANZIE REALI FINANZIARIE PER LA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE (CVAM)

  Articoli da 218 a 222 del CRR. Questa voce comprende anche le credit linked note (articolo 218 del CRR). |
| 120 | VALORE DELL’ESPOSIZIONE CORRETTO INTEGRALMENTE (E*)

  Posizioni verso la cartolarizzazione conformemente all’articolo 246 del CRR, quindi senza applicazione dei fattori di conversione di cui all’articolo 246, paragrafo 1, lettera c), del CRR. |
| 130-160 | RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL’ESPOSIZIONE CORRETTO INTEGRALMENTE (E*) DEGLI ELEMENTI FUORI BILANCIO IN BASE AI FATTORI DI CONVERSIONE

  L’articolo 246, paragrafo 1, lettera c), del CRR stabilisce che il valore dell’esposizione di una posizione verso la cartolarizzazione fuori bilancio è pari al suo valore nominale moltiplicato per un fattore di conversione. Ove non diversamente specificato, tale fattore di conversione è del 100 %.
  Ai fini della presente riga, il fattore di conversione è definito nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 56, del CRR.
  A fini di segnalazione, i valori delle esposizioni corretti integralmente (E*) sono riportati in base ai seguenti quattro intervalli, reciprocamente esclusivi, dei fattori di conversione: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] e [50 %, 100 %]. |
| 170 | VALORE DELL’ESPOSIZIONE

  Posizioni verso la cartolarizzazione conformemente all’articolo 246 del CRR.
  Questa informazione è correlata alla colonna 110 del modello CR IRB. |
| 180 | (-) VALORE DELL’ESPOSIZIONE DEDOTTO DAI FONDI PROPRI

  L’articolo 266, paragrafo 3, del CRR prevede che, nel caso di una posizione verso la cartolarizzazione alla quale si applica un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %, gli enti possono dedurre dai fondi propri il valore dell’esposizione della posizione, in alternativa alla sua inclusione nel calcolo degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio. |
| 190 | VALORE DELL’ESPOSIZIONE SOGGETTO A FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO |
| 200-320 | METODO BASATO SUI RATING (CLASSI DI MERITO DI CREDITO)

  Articolo 261 del CRR.
  Le posizioni verso la cartolarizzazione calcolate secondo il metodo IRB con un rating desunto ai sensi dell’articolo 259, paragrafo 2, del CRR sono segnalate come posizioni provviste di rating.
  I valori delle esposizioni soggetti a ponderazione del rischio sono ripartiti in base alle classi di merito di credito (CQS) previste per il metodo IRB nella tabella 4 dell’articolo 261, paragrafo 1, del CRR. |
| 330 | METODO DELLA FORMULA DI VIGILANZA

  Per il metodo della formula di vigilanza (supervisory formula method, SFM) cfr. articolo 262 del CRR.
  La ponderazione del rischio di una posizione verso la cartolarizzazione è pari al valore maggiore tra il 7 % e la ponderazione del rischio da applicare conformemente alle formule fornite. |
| 340 | METODO DELLA FORMULA DI VIGILANZA: FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO MEDIO

  L’attenuazione del rischio di credito delle posizioni verso la cartolarizzazione può essere riconosciuta conformemente all’articolo 264 del CRR. In questi casi l’ente segnala il «fattore di ponderazione del rischio effettivo» della posizione per la quale vi sia una protezione completa, ai sensi dell’articolo 264, paragrafo 2, del CRR (il fattore di ponderazione del rischio effettivo è uguale all’importo dell’esposizione ponderato per il rischio della posizione diviso per il valore dell’esposizione della posizione, moltiplicato per 100).
  In caso di protezione parziale della posizione, l’ente deve applicare il metodo della formula di vigilanza correggendo il «T» conformemente all’articolo 264, paragrafo 3, del CRR.
  I fattori di ponderazione del rischio medi ponderati sono indicati in questa colonna. |
| 350 | METODO LOOK-THROUGH

  Le colonne relative al metodo look-through comprendono tutti i casi di esposizioni prive di rating in cui la ponderazione del rischio si ricava dal portafoglio di esposizioni sottostante (fattore più elevato di ponderazione del rischio del pool).
  L’articolo 263, paragrafi 2 e 3, del CRR prevede un trattamento eccezionale qualora non sia possibile calcolare Kirb.
  L’importo non utilizzato delle linee di liquidità è segnalato nella voce «elementi fuori bilancio e derivati».
  Finché il cedente è soggetto al trattamento eccezionale stante l’impossibilità di calcolare Kirb, la colonna 350 serve per segnalare il trattamento della ponderazione del rischio applicato al valore dell’esposizione di una linea di liquidità soggetta al trattamento di cui all’articolo 263 del CRR.
  Per i rimborsi anticipati cfr. articolo 256, paragrafo 5, e articolo 265 del CRR. |
| 360 | METODO LOOK-THROUGH: FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO MEDIO

  È segnalato il fattore di ponderazione del rischio medio ponderato per il valore dell’esposizione. |
| 370 | METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA (IAA)

  L’articolo 259, paragrafi 3 e 4, del CRR prevede l’applicazione del «metodo della valutazione interna» (IAA) per le posizioni dei programmi ABCP. |
| 380 | IAA: FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO MEDIO

  In questa colonna sono segnalati i fattori di ponderazione del rischio medi ponderati. |
| 390 | (-) RIDUZIONE DELL’IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOVUTA A RETTIFICHE DI VALORE E ACCANTONAMENTI

  Gli enti che applicano il metodo IRB si attengono alle disposizioni dell’articolo 266, paragrafi 1 (valido unicamente per i cedenti se l’esposizione non è stata dedotta dai fondi propri) e 2, del CRR.
  Rettifiche di valore e accantonamenti (articolo 159 del CRR) relativi alle perdite su crediti eseguiti conformemente alla disciplina contabile applicabile all’ente segnalante. Le rettifiche di valore comprendono qualsiasi importo rilevato nel conto economico a titolo di perdite su crediti di attività finanziarie dalla loro rilevazione iniziale in bilancio (comprese le perdite dovute al rischio di credito di attività finanziarie misurate al valore equo che non sono dedotte dal valore dell’esposizione), più gli sconti sulle esposizioni acquistate in stato di default conformemente all’articolo 166, paragrafo 1, del CRR. Gli accantonamenti comprendono gli importi accumulati delle perdite su crediti negli elementi fuori bilancio. |
| 400 | IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO

  Parte tre, titolo II, capo 5, sezione 3, del CRR prima delle rettifiche dovute a disallineamenti di durata o violazioni delle disposizioni in materia di due diligence, escluso qualsiasi importo dell’esposizione ponderato per il rischio corrispondente a esposizioni riassegnate a un altro modello mediante deflussi. |
| 410 | IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO, DI CUI: CARTOLARIZZAZIONI SINTETICHE

  Per le cartolarizzazioni sintetiche con disallineamenti di durata, l’importo da segnalare in questa colonna non tiene conto dei disallineamenti di durata. |
| 420 | EFFETTO GENERALE (RETTIFICA) DOVUTO ALLA VIOLAZIONE DELLE DISPOSIZIONI IN MATERIA DI DUE DILIGENCE

  L’articolo 14, paragrafo 2, l’articolo 406, paragrafo 2, e l’articolo 407 del CRR prevedono che, quando l’ente non rispetta determinati requisiti, gli Stati membri assicurino che le autorità competenti impongano un fattore aggiuntivo di ponderazione del rischio proporzionato non inferiore al 250 % del fattore di ponderazione del rischio (limitato al 1 250 %) che si applica alle relative posizioni verso la cartolarizzazione conformemente alla parte tre, titolo II, capo 5, sezione 3, del CRR. |
| 430 | RETTIFICA DELL’IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO DOVUTA A DISALLINEAMENTI DI DURATA

  Nel caso di disallineamenti di durata nelle cartolarizzazioni sintetiche è inserito l’importo RW*-RW(SP), secondo la definizione dell’articolo 250 del CRR, tranne per i segmenti con una ponderazione del rischio del 1 250 %, se l’importo da segnalare è zero. Si rileva che l’importo RW(SP) comprende non solo gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio indicati nella colonna 400 ma anche gli importi ponderati per il rischio delle esposizioni riassegnate a altri modelli mediante deflussi.
  I valori negativi devono essere segnalati in questa colonna. |
| 440-450 | IMPORTO COMPLESSIVO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO: PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEL MASSIMALE/DOPO L’APPLICAZIONE DEL MASSIMALE

  Importo complessivo dell’esposizione ponderato per il rischio calcolato ai sensi della parte tre, titolo II, capo 5, sezione 3, del CRR, prima (colonna 440)/dopo (colonna 450) l’applicazione dei limiti di cui all’articolo 260 del CRR. Si deve tener conto altresì dell’articolo 265 del CRR (requisiti aggiuntivi di fondi propri per le cartolarizzazioni delle esposizioni rotative provviste di clausole di rimborso anticipato). |
| 460 | VOCE PER MEMORIA: IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO CORRISPONDENTE AI DEFLUSSI DALLA CARTOLARIZZAZIONE IN BASE AL METODO IRB VERSO ALTRE CLASSI DI ESPOSIZIONI

  Importo delle esposizioni ponderato per il rischio derivante dalle esposizioni riassegnate al fornitore degli strumenti di attenuazione del rischio e pertanto computate nel modello corrispondente, che sono prese in considerazione nel calcolo del massimale delle posizioni verso la cartolarizzazione. |

Colonna

010

IMPORTO COMPLESSIVO DELLE ESPOSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE CREATE

Per il totale della riga relativa agli elementi in bilancio, l’importo segnalato in questa colonna è il valore in essere delle esposizioni cartolarizzate alla data di riferimento per le segnalazioni.

Cfr. colonna 010 del modello CR SEC SA.

020-040

CARTOLARIZZAZIONI SINTETICHE: PROTEZIONE DEL CREDITO PER LE ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATE

Articoli 249 e 250 del CRR.

Il valore corretto delle tecniche di attenuazione del rischio di credito utilizzate nella struttura di cartolarizzazione non tiene conto dei disallineamenti di durata.

020

(-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE (CVA)

La procedura dettagliata per il calcolo del valore della garanzia corretto per la volatilità (CVA) da segnalare in questa colonna è esposta nell’articolo 223, paragrafo 2, del CRR.

030

(-) DEFLUSSI TOTALI: VALORI CORRETTI DELLA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE (G*)

Conformemente alla regola generale per gli «afflussi» e i «deflussi», gli importi segnalati nella colonna 030 del modello CR SEC IRB figurano come «afflussi» nel corrispondente modello relativo al rischio di credito (CR SA o CR IRB) e nella classe di esposizioni rilevante per il fornitore della protezione (il terzo al quale il segmento è trasferito mediante protezione del credito di tipo personale).

La procedura di calcolo dell’importo nominale corretto per il «rischio di cambio» della protezione del credito (G*) è indicata nell’articolo 233, paragrafo 3, del CRR.

040

IMPORTO NOZIONALE MANTENUTO O RIACQUISTATO DELLA PROTEZIONE DEL CREDITO

Tutti i segmenti mantenuti o riacquistati, ad esempio le posizioni che coprono le prime perdite non traslate, sono segnalati al rispettivo valore nominale.

Nel calcolo dell’importo mantenuto o riacquistato della protezione del credito non si tiene conto dell’effetto dei coefficienti di scarto (haircut) di vigilanza sulla protezione del credito.

050

POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE: ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

Posizioni verso la cartolarizzazione detenute dall’ente segnalante, calcolate conformemente all’articolo 246, paragrafo 1, lettere b), d) ed e), e paragrafo 2, del CRR, senza l’applicazione dei fattori di conversione del credito e al lordo delle rettifiche di valore e degli accantonamenti. La compensazione è rilevante unicamente per i contratti multipli di derivati forniti alla stessa società veicolo per la cartolarizzazione (SSPE) coperti da accordi di compensazione ammissibili.

Le rettifiche di valore e gli accantonamenti da segnalare in questa colonna si riferiscono soltanto alle posizioni verso la cartolarizzazione; non si tiene conto delle rettifiche di valore delle posizioni cartolarizzate.

Ove siano previste clausole di rimborso anticipato, l’ente deve specificare l’importo delle «ragioni di credito del cedente» secondo la definizione dell’articolo 256, paragrafo 2, del CRR.

Nelle cartolarizzazioni sintetiche le posizioni detenute dal cedente sotto forma di elementi in bilancio e/o ragioni di credito dell’investitore (rimborso anticipato) derivano dall’aggregazione delle colonne da 010 a 040.

060-090

TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CON EFFETTI DI SOSTITUZIONE SULL’ESPOSIZIONE

Cfr. articolo 4, paragrafo 1, punto 57, e parte tre, titolo II, capo 4, del CRR.

Questo blocco di colonne contiene informazioni sulle tecniche di attenuazione del rischio di credito che riducono il rischio di credito di una o più esposizioni mediante sostituzione di esposizioni (come indicato sotto in riferimento agli afflussi e ai deflussi).

060

(-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO PERSONALE: VALORI CORRETTI (GA)

La protezione del credito di tipo personale è definita nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 59, del CRR.

L’articolo 236 del CRR descrive la procedura per calcolare il GA in caso di protezione completa/protezione parziale a parità di rango (seniority).

Questa informazione è correlata alle colonne da 040 a 050 del modello CR IRB.

070

(-) PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE

La protezione del credito di tipo reale è definita nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 58, del CRR.

Non potendosi applicare il metodo semplificato per il trattamento delle garanzie reali finanziarie, in questa colonna è segnalata soltanto la protezione del credito di tipo reale conformemente all’articolo 200 del CRR.

Questa informazione è correlata alla colonna 060 del modello CR IRB.

080-090

SOSTITUZIONE DELL’ESPOSIZIONE DOVUTA ALL’ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO

Sono segnalati anche gli afflussi e i deflussi all’interno delle stesse classi di esposizioni e, ove rilevanti, i fattori di ponderazione del rischio o le classi di debitori.

080

(-) DEFLUSSI TOTALI

Articolo 236 del CRR.

I deflussi corrispondono alla parte garantita dell’«esposizione al netto delle rettifiche di valore e degli accantonamenti» che è dedotta dalla classe di esposizioni del debitore e, ove rilevante, dalla relativa ponderazione del rischio o classe di debitori, e successivamente assegnata alla classe di esposizioni del fornitore della protezione e, ove rilevante, alla relativa ponderazione del rischio o classe di debitori.

Questo importo è considerato un afflusso nella classe di esposizioni del fornitore della protezione e, ove rilevanti, nelle relative ponderazioni del rischio o classi di debitori.

Questa informazione è correlata alla colonna 070 del modello CR IRB.

090

AFFLUSSI TOTALI

Questa informazione è correlata alla colonna 080 del modello CR IRB.

100

ESPOSIZIONE DOPO GLI EFFETTI DI SOSTITUZIONE DELL’ATTENUAZIONE DEL RISCHIO PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

Esposizione assegnata alla ponderazione del rischio e alla classe di esposizioni corrispondenti dopo aver tenuto conto dei deflussi e degli afflussi dovuti alle «tecniche di attenuazione del rischio di credito con effetti di sostituzione sull’esposizione».

Questa informazione è correlata alla colonna 090 del modello CR IRB.

110

(-) TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO DI CREDITO CHE INFLUISCONO SULL’IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE: VALORE CORRETTO IN BASE AL METODO INTEGRALE PER IL TRATTAMENTO DELLE GARANZIE REALI FINANZIARIE PER LA PROTEZIONE DEL CREDITO DI TIPO REALE (CVAM)

Articoli da 218 a 222 del CRR. Questa voce comprende anche le credit linked note (articolo 218 del CRR).

120

VALORE DELL’ESPOSIZIONE CORRETTO INTEGRALMENTE (E*)

Posizioni verso la cartolarizzazione conformemente all’articolo 246 del CRR, quindi senza applicazione dei fattori di conversione di cui all’articolo 246, paragrafo 1, lettera c), del CRR.

130-160

RIPARTIZIONE DEL VALORE DELL’ESPOSIZIONE CORRETTO INTEGRALMENTE (E*) DEGLI ELEMENTI FUORI BILANCIO IN BASE AI FATTORI DI CONVERSIONE

L’articolo 246, paragrafo 1, lettera c), del CRR stabilisce che il valore dell’esposizione di una posizione verso la cartolarizzazione fuori bilancio è pari al suo valore nominale moltiplicato per un fattore di conversione. Ove non diversamente specificato, tale fattore di conversione è del 100 %.

Ai fini della presente riga, il fattore di conversione è definito nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 56, del CRR.

A fini di segnalazione, i valori delle esposizioni corretti integralmente (E*) sono riportati in base ai seguenti quattro intervalli, reciprocamente esclusivi, dei fattori di conversione: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] e [50 %, 100 %].

170

VALORE DELL’ESPOSIZIONE

Posizioni verso la cartolarizzazione conformemente all’articolo 246 del CRR.

Questa informazione è correlata alla colonna 110 del modello CR IRB.

180

(-) VALORE DELL’ESPOSIZIONE DEDOTTO DAI FONDI PROPRI

L’articolo 266, paragrafo 3, del CRR prevede che, nel caso di una posizione verso la cartolarizzazione alla quale si applica un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 %, gli enti possono dedurre dai fondi propri il valore dell’esposizione della posizione, in alternativa alla sua inclusione nel calcolo degli importi delle esposizioni ponderati per il rischio.

190

VALORE DELL’ESPOSIZIONE SOGGETTO A FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO

200-320

METODO BASATO SUI RATING (CLASSI DI MERITO DI CREDITO)

Articolo 261 del CRR.

Le posizioni verso la cartolarizzazione calcolate secondo il metodo IRB con un rating desunto ai sensi dell’articolo 259, paragrafo 2, del CRR sono segnalate come posizioni provviste di rating.

I valori delle esposizioni soggetti a ponderazione del rischio sono ripartiti in base alle classi di merito di credito (CQS) previste per il metodo IRB nella tabella 4 dell’articolo 261, paragrafo 1, del CRR.

330

METODO DELLA FORMULA DI VIGILANZA

Per il metodo della formula di vigilanza (supervisory formula method, SFM) cfr. articolo 262 del CRR.

La ponderazione del rischio di una posizione verso la cartolarizzazione è pari al valore maggiore tra il 7 % e la ponderazione del rischio da applicare conformemente alle formule fornite.

340

METODO DELLA FORMULA DI VIGILANZA: FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO MEDIO

L’attenuazione del rischio di credito delle posizioni verso la cartolarizzazione può essere riconosciuta conformemente all’articolo 264 del CRR. In questi casi l’ente segnala il «fattore di ponderazione del rischio effettivo» della posizione per la quale vi sia una protezione completa, ai sensi dell’articolo 264, paragrafo 2, del CRR (il fattore di ponderazione del rischio effettivo è uguale all’importo dell’esposizione ponderato per il rischio della posizione diviso per il valore dell’esposizione della posizione, moltiplicato per 100).

In caso di protezione parziale della posizione, l’ente deve applicare il metodo della formula di vigilanza correggendo il «T» conformemente all’articolo 264, paragrafo 3, del CRR.

I fattori di ponderazione del rischio medi ponderati sono indicati in questa colonna.

350

METODO LOOK-THROUGH

Le colonne relative al metodo look-through comprendono tutti i casi di esposizioni prive di rating in cui la ponderazione del rischio si ricava dal portafoglio di esposizioni sottostante (fattore più elevato di ponderazione del rischio del pool).

L’articolo 263, paragrafi 2 e 3, del CRR prevede un trattamento eccezionale qualora non sia possibile calcolare Kirb.

L’importo non utilizzato delle linee di liquidità è segnalato nella voce «elementi fuori bilancio e derivati».

Finché il cedente è soggetto al trattamento eccezionale stante l’impossibilità di calcolare Kirb, la colonna 350 serve per segnalare il trattamento della ponderazione del rischio applicato al valore dell’esposizione di una linea di liquidità soggetta al trattamento di cui all’articolo 263 del CRR.

Per i rimborsi anticipati cfr. articolo 256, paragrafo 5, e articolo 265 del CRR.

360

METODO LOOK-THROUGH: FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO MEDIO

È segnalato il fattore di ponderazione del rischio medio ponderato per il valore dell’esposizione.

370

METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA (IAA)

L’articolo 259, paragrafi 3 e 4, del CRR prevede l’applicazione del «metodo della valutazione interna» (IAA) per le posizioni dei programmi ABCP.

380

IAA: FATTORE DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO MEDIO

In questa colonna sono segnalati i fattori di ponderazione del rischio medi ponderati.

390

(-) RIDUZIONE DELL’IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOVUTA A RETTIFICHE DI VALORE E ACCANTONAMENTI

Gli enti che applicano il metodo IRB si attengono alle disposizioni dell’articolo 266, paragrafi 1 (valido unicamente per i cedenti se l’esposizione non è stata dedotta dai fondi propri) e 2, del CRR.

Rettifiche di valore e accantonamenti (articolo 159 del CRR) relativi alle perdite su crediti eseguiti conformemente alla disciplina contabile applicabile all’ente segnalante. Le rettifiche di valore comprendono qualsiasi importo rilevato nel conto economico a titolo di perdite su crediti di attività finanziarie dalla loro rilevazione iniziale in bilancio (comprese le perdite dovute al rischio di credito di attività finanziarie misurate al valore equo che non sono dedotte dal valore dell’esposizione), più gli sconti sulle esposizioni acquistate in stato di default conformemente all’articolo 166, paragrafo 1, del CRR. Gli accantonamenti comprendono gli importi accumulati delle perdite su crediti negli elementi fuori bilancio.

400

IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO

Parte tre, titolo II, capo 5, sezione 3, del CRR prima delle rettifiche dovute a disallineamenti di durata o violazioni delle disposizioni in materia di due diligence, escluso qualsiasi importo dell’esposizione ponderato per il rischio corrispondente a esposizioni riassegnate a un altro modello mediante deflussi.

410

IMPORTO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO, DI CUI: CARTOLARIZZAZIONI SINTETICHE

Per le cartolarizzazioni sintetiche con disallineamenti di durata, l’importo da segnalare in questa colonna non tiene conto dei disallineamenti di durata.

420

EFFETTO GENERALE (RETTIFICA) DOVUTO ALLA VIOLAZIONE DELLE DISPOSIZIONI IN MATERIA DI DUE DILIGENCE

L’articolo 14, paragrafo 2, l’articolo 406, paragrafo 2, e l’articolo 407 del CRR prevedono che, quando l’ente non rispetta determinati requisiti, gli Stati membri assicurino che le autorità competenti impongano un fattore aggiuntivo di ponderazione del rischio proporzionato non inferiore al 250 % del fattore di ponderazione del rischio (limitato al 1 250 %) che si applica alle relative posizioni verso la cartolarizzazione conformemente alla parte tre, titolo II, capo 5, sezione 3, del CRR.

430

RETTIFICA DELL’IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO DOVUTA A DISALLINEAMENTI DI DURATA

Nel caso di disallineamenti di durata nelle cartolarizzazioni sintetiche è inserito l’importo RW*-RW(SP), secondo la definizione dell’articolo 250 del CRR, tranne per i segmenti con una ponderazione del rischio del 1 250 %, se l’importo da segnalare è zero. Si rileva che l’importo RW(SP) comprende non solo gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio indicati nella colonna 400 ma anche gli importi ponderati per il rischio delle esposizioni riassegnate a altri modelli mediante deflussi.

I valori negativi devono essere segnalati in questa colonna.

440-450

IMPORTO COMPLESSIVO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO: PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEL MASSIMALE/DOPO L’APPLICAZIONE DEL MASSIMALE

Importo complessivo dell’esposizione ponderato per il rischio calcolato ai sensi della parte tre, titolo II, capo 5, sezione 3, del CRR, prima (colonna 440)/dopo (colonna 450) l’applicazione dei limiti di cui all’articolo 260 del CRR. Si deve tener conto altresì dell’articolo 265 del CRR (requisiti aggiuntivi di fondi propri per le cartolarizzazioni delle esposizioni rotative provviste di clausole di rimborso anticipato).

460

VOCE PER MEMORIA: IMPORTO DELLE ESPOSIZIONI PONDERATO PER IL RISCHIO CORRISPONDENTE AI DEFLUSSI DALLA CARTOLARIZZAZIONE IN BASE AL METODO IRB VERSO ALTRE CLASSI DI ESPOSIZIONI

Importo delle esposizioni ponderato per il rischio derivante dalle esposizioni riassegnate al fornitore degli strumenti di attenuazione del rischio e pertanto computate nel modello corrispondente, che sono prese in considerazione nel calcolo del massimale delle posizioni verso la cartolarizzazione.

| 106. | Il modello CR SEC IRB è suddiviso in tre grandi blocchi di righe contenenti dati riguardanti le esposizioni create/promosse/mantenute o acquistate da cedenti, investitori e promotori. Per ciascuna di esse le informazioni sono ripartite per elementi in bilancio e fuori bilancio e derivati, nonché in base ai raggruppamenti dei fattori di ponderazione del rischio delle cartolarizzazioni e ricartolarizzazioni. |
| --- | --- |

106.

Il modello CR SEC IRB è suddiviso in tre grandi blocchi di righe contenenti dati riguardanti le esposizioni create/promosse/mantenute o acquistate da cedenti, investitori e promotori. Per ciascuna di esse le informazioni sono ripartite per elementi in bilancio e fuori bilancio e derivati, nonché in base ai raggruppamenti dei fattori di ponderazione del rischio delle cartolarizzazioni e ricartolarizzazioni.

| 107. | Anche le esposizioni totali (alla data di riferimento per le segnalazioni) sono ripartite in base alle classi di merito di credito applicate all’avvio (ultimo blocco di righe). Questa informazione è segnalata dai cedenti, dai promotori e dagli investitori.






  Riga |
| --- | --- |
| 010 | ESPOSIZIONI TOTALI

  Le esposizioni totali fanno riferimento all’importo complessivo delle cartolarizzazioni in essere. Questa riga riassume tutte le informazioni segnalate dai cedenti, dai promotori e dagli investitori nelle righe successive. |
| 020 | DI CUI: RICARTOLARIZZAZIONI

  Importo complessivo delle ricartolarizzazioni in essere conformemente alle definizioni di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punti 63 e 64, del CRR. |
| 030 | CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI

  Questa riga riassume le informazioni riguardanti gli elementi in bilancio, gli elementi fuori bilancio e i derivati e il rimborso anticipato delle posizioni verso la cartolarizzazione nelle quali l’ente ha il ruolo di cedente, così come definito nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 13, del CRR. |
| 040-090 | ELEMENTI IN BILANCIO

  L’articolo 246, paragrafo 1, lettera b), del CRR prevede che, quando un ente calcola gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio secondo il metodo IRB, il valore dell’esposizione di una posizione verso la cartolarizzazione iscritta a bilancio è pari al valore contabile misurato senza tener conto delle eventuali rettifiche di valore su crediti apportate.
  Gli elementi in bilancio sono ripartiti in base ai raggruppamenti dei fattori di ponderazione del rischio delle cartolarizzazioni (A-B-C), nelle righe 050-070, e delle ricartolarizzazioni (D-E), nelle righe 080-090, previsti dalla tabella 4 dell’articolo 261, paragrafo 1, del CRR. |
| 100-150 | ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI

  Queste righe comprendono informazioni sulle posizioni verso la cartolarizzazione relative a elementi fuori bilancio e derivati soggette a un fattore di conversione nell’ambito della disciplina di cartolarizzazione. Ove non diversamente specificato, il valore dell’esposizione di una posizione verso la cartolarizzazione fuori bilancio è pari al suo valore nominale meno qualsiasi rettifica di valore su crediti specifica di tale posizione, moltiplicato per un fattore di conversione del 100 %.
  Le posizioni verso la cartolarizzazione fuori bilancio risultanti da uno degli strumenti derivati elencati nell’allegato II del CRR sono determinate conformemente alla parte tre, titolo II, capo 6, del CRR. Il valore dell’esposizione del rischio di controparte di uno degli strumenti derivati elencati nell’allegato II del CRR è determinato conformemente alla parte tre, titolo II, capo 6, del CRR.
  Per le linee di liquidità, le linee di credito e gli anticipi per cassa del gestore gli enti segnalano l’importo non utilizzato.
  Per i contratti swap su tassi d’interesse e su valuta gli enti segnalano il valore dell’esposizione (conformemente all’articolo 246, paragrafo 1, del CRR) così come specificato nel modello CR SA Total.
  Gli elementi fuori bilancio sono ripartiti in base ai raggruppamenti dei fattori di ponderazione del rischio delle cartolarizzazioni (A-B-C), nelle righe 110-130, e delle ricartolarizzazioni (D-E), nelle righe 140-150, previsti dalla tabella 4 dell’articolo 261, paragrafo 1, del CRR. |
| 160 | RIMBORSO ANTICIPATO

  Questa riga riguarda soltanto i cedenti con cartolarizzazioni di esposizioni rotative provviste di clausole di rimborso anticipato, di cui all’articolo 242, punti 13 e 14, del CRR. |
| 170 | INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI

  Questa riga riassume le informazioni riguardanti gli elementi in bilancio e gli elementi fuori bilancio e i derivati delle posizioni verso la cartolarizzazione nelle quali l’ente ha il ruolo di investitore.
  Il CRR non contiene una definizione esplicita di «investitore». Pertanto, nel contesto qui considerato per «investitore» s’intende un ente che detiene una posizione verso la cartolarizzazione in un’operazione di cartolarizzazione nella quale non è né il cedente né il promotore. |
| 180-230 | ELEMENTI IN BILANCIO

  Si applicano gli stessi criteri di classificazione delle cartolarizzazioni (A-B-C) e delle ricartolarizzazioni (D-E) utilizzati per gli elementi in bilancio dei cedenti. |
| 240-290 | ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI

  Si applicano gli stessi criteri di classificazione delle cartolarizzazioni (A-B-C) e delle ricartolarizzazioni (D-E) utilizzati per gli elementi fuori bilancio e i derivati dei cedenti. |
| 300 | PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI

  Questa riga riassume le informazioni riguardanti gli elementi in bilancio e gli elementi fuori bilancio e i derivati delle posizioni verso la cartolarizzazione nelle quali l’ente ha il ruolo di promotore, così come definito dall’articolo 4, paragrafo 1, punto 14, del CRR. Se cartolarizza anche le proprie attività, il promotore inserisce nelle righe dedicate al cedente le informazioni riguardanti le proprie attività cartolarizzate. |
| 310-360 | ELEMENTI IN BILANCIO

  Si applicano gli stessi criteri di classificazione delle cartolarizzazioni (A-B-C) e delle ricartolarizzazioni (D-E) utilizzati per gli elementi in bilancio dei cedenti. |
| 370-420 | ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI

  Si applicano gli stessi criteri di classificazione delle cartolarizzazioni (A-B-C) e delle ricartolarizzazioni (D-E) utilizzati per gli elementi fuori bilancio e i derivati dei cedenti. |
| 430-540 | RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CLASSE DI MERITO DI CREDITO (CQS) ALL’AVVIO

  Queste righe contengono le informazioni sulle posizioni in essere (alla data di riferimento per le segnalazioni) secondo le classi di merito di credito (previste per il metodo IRB nella tabella 4 dell’articolo 261 del CRR) applicate alla data di creazione (avvio). In mancanza di questa informazione sono segnalati i dati disponibili equivalenti alle classi di merito di credito di più antica data.
  Queste righe devono essere compilate soltanto per le colonne da 170 a 320 e da 400 a 410. |

107.

Anche le esposizioni totali (alla data di riferimento per le segnalazioni) sono ripartite in base alle classi di merito di credito applicate all’avvio (ultimo blocco di righe). Questa informazione è segnalata dai cedenti, dai promotori e dagli investitori.

Riga

010

ESPOSIZIONI TOTALI

Le esposizioni totali fanno riferimento all’importo complessivo delle cartolarizzazioni in essere. Questa riga riassume tutte le informazioni segnalate dai cedenti, dai promotori e dagli investitori nelle righe successive.

020

DI CUI: RICARTOLARIZZAZIONI

Importo complessivo delle ricartolarizzazioni in essere conformemente alle definizioni di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punti 63 e 64, del CRR.

030

CEDENTE: ESPOSIZIONI TOTALI

Questa riga riassume le informazioni riguardanti gli elementi in bilancio, gli elementi fuori bilancio e i derivati e il rimborso anticipato delle posizioni verso la cartolarizzazione nelle quali l’ente ha il ruolo di cedente, così come definito nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 13, del CRR.

040-090

ELEMENTI IN BILANCIO

L’articolo 246, paragrafo 1, lettera b), del CRR prevede che, quando un ente calcola gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio secondo il metodo IRB, il valore dell’esposizione di una posizione verso la cartolarizzazione iscritta a bilancio è pari al valore contabile misurato senza tener conto delle eventuali rettifiche di valore su crediti apportate.

Gli elementi in bilancio sono ripartiti in base ai raggruppamenti dei fattori di ponderazione del rischio delle cartolarizzazioni (A-B-C), nelle righe 050-070, e delle ricartolarizzazioni (D-E), nelle righe 080-090, previsti dalla tabella 4 dell’articolo 261, paragrafo 1, del CRR.

100-150

ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI

Queste righe comprendono informazioni sulle posizioni verso la cartolarizzazione relative a elementi fuori bilancio e derivati soggette a un fattore di conversione nell’ambito della disciplina di cartolarizzazione. Ove non diversamente specificato, il valore dell’esposizione di una posizione verso la cartolarizzazione fuori bilancio è pari al suo valore nominale meno qualsiasi rettifica di valore su crediti specifica di tale posizione, moltiplicato per un fattore di conversione del 100 %.

Le posizioni verso la cartolarizzazione fuori bilancio risultanti da uno degli strumenti derivati elencati nell’allegato II del CRR sono determinate conformemente alla parte tre, titolo II, capo 6, del CRR. Il valore dell’esposizione del rischio di controparte di uno degli strumenti derivati elencati nell’allegato II del CRR è determinato conformemente alla parte tre, titolo II, capo 6, del CRR.

Per le linee di liquidità, le linee di credito e gli anticipi per cassa del gestore gli enti segnalano l’importo non utilizzato.

Per i contratti swap su tassi d’interesse e su valuta gli enti segnalano il valore dell’esposizione (conformemente all’articolo 246, paragrafo 1, del CRR) così come specificato nel modello CR SA Total.

Gli elementi fuori bilancio sono ripartiti in base ai raggruppamenti dei fattori di ponderazione del rischio delle cartolarizzazioni (A-B-C), nelle righe 110-130, e delle ricartolarizzazioni (D-E), nelle righe 140-150, previsti dalla tabella 4 dell’articolo 261, paragrafo 1, del CRR.

160

RIMBORSO ANTICIPATO

Questa riga riguarda soltanto i cedenti con cartolarizzazioni di esposizioni rotative provviste di clausole di rimborso anticipato, di cui all’articolo 242, punti 13 e 14, del CRR.

170

INVESTITORE: ESPOSIZIONI TOTALI

Questa riga riassume le informazioni riguardanti gli elementi in bilancio e gli elementi fuori bilancio e i derivati delle posizioni verso la cartolarizzazione nelle quali l’ente ha il ruolo di investitore.

Il CRR non contiene una definizione esplicita di «investitore». Pertanto, nel contesto qui considerato per «investitore» s’intende un ente che detiene una posizione verso la cartolarizzazione in un’operazione di cartolarizzazione nella quale non è né il cedente né il promotore.

180-230

ELEMENTI IN BILANCIO

Si applicano gli stessi criteri di classificazione delle cartolarizzazioni (A-B-C) e delle ricartolarizzazioni (D-E) utilizzati per gli elementi in bilancio dei cedenti.

240-290

ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI

Si applicano gli stessi criteri di classificazione delle cartolarizzazioni (A-B-C) e delle ricartolarizzazioni (D-E) utilizzati per gli elementi fuori bilancio e i derivati dei cedenti.

300

PROMOTORE: ESPOSIZIONI TOTALI

Questa riga riassume le informazioni riguardanti gli elementi in bilancio e gli elementi fuori bilancio e i derivati delle posizioni verso la cartolarizzazione nelle quali l’ente ha il ruolo di promotore, così come definito dall’articolo 4, paragrafo 1, punto 14, del CRR. Se cartolarizza anche le proprie attività, il promotore inserisce nelle righe dedicate al cedente le informazioni riguardanti le proprie attività cartolarizzate.

310-360

ELEMENTI IN BILANCIO

Si applicano gli stessi criteri di classificazione delle cartolarizzazioni (A-B-C) e delle ricartolarizzazioni (D-E) utilizzati per gli elementi in bilancio dei cedenti.

370-420

ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI

Si applicano gli stessi criteri di classificazione delle cartolarizzazioni (A-B-C) e delle ricartolarizzazioni (D-E) utilizzati per gli elementi fuori bilancio e i derivati dei cedenti.

430-540

RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI IN ESSERE PER CLASSE DI MERITO DI CREDITO (CQS) ALL’AVVIO

Queste righe contengono le informazioni sulle posizioni in essere (alla data di riferimento per le segnalazioni) secondo le classi di merito di credito (previste per il metodo IRB nella tabella 4 dell’articolo 261 del CRR) applicate alla data di creazione (avvio). In mancanza di questa informazione sono segnalati i dati disponibili equivalenti alle classi di merito di credito di più antica data.

Queste righe devono essere compilate soltanto per le colonne da 170 a 320 e da 400 a 410.

3.9.   C 14.00 — INFORMAZIONI DETTAGLIATE SULLE CARTOLARIZZAZIONI (SEC DETAILS)

3.9.1.   Osservazioni di carattere generale

| 108. | Questo modello contiene informazioni suddivise per singola operazione (a differenza delle informazioni aggregate segnalate nei modelli CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC e MKR SA CTP) riguardanti tutte le cartolarizzazioni alle quali l’ente segnalante partecipa. Devono essere indicate le caratteristiche principali di ciascuna cartolarizzazione, quali la natura del pool sottostante e i requisiti di fondi propri. |
| --- | --- |

108.

Questo modello contiene informazioni suddivise per singola operazione (a differenza delle informazioni aggregate segnalate nei modelli CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC e MKR SA CTP) riguardanti tutte le cartolarizzazioni alle quali l’ente segnalante partecipa. Devono essere indicate le caratteristiche principali di ciascuna cartolarizzazione, quali la natura del pool sottostante e i requisiti di fondi propri.

| 109. | Questo modello deve essere compilato per:






  a. | le cartolarizzazioni create/promosse dall’ente segnalante qualora esso detenga almeno una posizione nella cartolarizzazione. Ciò significa che, a prescindere dal fatto che vi sia o non vi sia stato un trasferimento significativo del rischio, l’ente segnala informazioni riguardanti tutte le posizioni da esso detenute (nel portafoglio bancario oppure nel portafoglio di negoziazione). Le posizioni detenute comprendono quelle mantenute ai sensi dell’articolo 405 del CRR; |
| --- | --- | --- |

109.

Questo modello deve essere compilato per:

a.

le cartolarizzazioni create/promosse dall’ente segnalante qualora esso detenga almeno una posizione nella cartolarizzazione. Ciò significa che, a prescindere dal fatto che vi sia o non vi sia stato un trasferimento significativo del rischio, l’ente segnala informazioni riguardanti tutte le posizioni da esso detenute (nel portafoglio bancario oppure nel portafoglio di negoziazione). Le posizioni detenute comprendono quelle mantenute ai sensi dell’articolo 405 del CRR;

| b. | le cartolarizzazioni create/promosse dall’ente segnalante durante l’anno di riferimento della segnalazione (1), qualora esso non detenga alcuna posizione; |
| --- | --- |

b.

le cartolarizzazioni create/promosse dall’ente segnalante durante l’anno di riferimento della segnalazione (1), qualora esso non detenga alcuna posizione;

| c. | le cartolarizzazioni il cui sottostante finale è costituito da passività finanziarie emesse originariamente dall’ente segnalante e acquisite (parzialmente) da un veicolo per la cartolarizzazione. Tale sottostante potrebbe includere obbligazioni garantite o altre passività ed è identificato come tale nella colonna 160; |
| --- | --- |

c.

le cartolarizzazioni il cui sottostante finale è costituito da passività finanziarie emesse originariamente dall’ente segnalante e acquisite (parzialmente) da un veicolo per la cartolarizzazione. Tale sottostante potrebbe includere obbligazioni garantite o altre passività ed è identificato come tale nella colonna 160;

| d. | le posizioni detenute nelle cartolarizzazioni quando l’ente segnalante non è né il cedente né il promotore (ossia è investitore e prestatore originario). |
| --- | --- |

d.

le posizioni detenute nelle cartolarizzazioni quando l’ente segnalante non è né il cedente né il promotore (ossia è investitore e prestatore originario).

| 110. | Questo modello deve essere compilato dai gruppi consolidati e dagli enti autonomi (2) situati nello stesso paese in cui sono soggetti ai requisiti di fondi propri. Nel caso di cartolarizzazioni che coinvolgono più di un soggetto del medesimo gruppo consolidato, è segnalata la ripartizione dettagliata per singolo soggetto. |
| --- | --- |

110.

Questo modello deve essere compilato dai gruppi consolidati e dagli enti autonomi (2) situati nello stesso paese in cui sono soggetti ai requisiti di fondi propri. Nel caso di cartolarizzazioni che coinvolgono più di un soggetto del medesimo gruppo consolidato, è segnalata la ripartizione dettagliata per singolo soggetto.

| 111. | In considerazione dell’articolo 406, paragrafo 1, del CRR, secondo il quale gli enti che investono in posizioni verso la cartolarizzazione devono acquisire molte informazioni sulle posizioni stesse per adempiere gli obblighi di due diligence, l’ambito di segnalazione del modello si applica agli investitori in misura ridotta. In particolare, gli investitori devono compilare le colonne da 010 a 040, da 070 a 110, 160, 190, da 290 a 400 e da 420 a 470. |
| --- | --- |

111.

In considerazione dell’articolo 406, paragrafo 1, del CRR, secondo il quale gli enti che investono in posizioni verso la cartolarizzazione devono acquisire molte informazioni sulle posizioni stesse per adempiere gli obblighi di due diligence, l’ambito di segnalazione del modello si applica agli investitori in misura ridotta. In particolare, gli investitori devono compilare le colonne da 010 a 040, da 070 a 110, 160, 190, da 290 a 400 e da 420 a 470.

| 112. | Gli enti che hanno il ruolo di prestatori originari (e che non hanno anche il ruolo di cedente o promotore nella medesima cartolarizzazione) devono in linea di massima compilare il modello nella stessa misura degli investitori. |
| --- | --- |

112.

Gli enti che hanno il ruolo di prestatori originari (e che non hanno anche il ruolo di cedente o promotore nella medesima cartolarizzazione) devono in linea di massima compilare il modello nella stessa misura degli investitori.

3.9.2.   Istruzioni relative a posizioni specifiche

| Colonna |
| --- |
| 005 | NUMERO DI RIGA

  Il numero di riga è un identificatore di riga ed è unico per ciascuna riga della tabella. Segue l’ordine numerico 1, 2, 3 ecc. |
| 010 | CODICE INTERNO

  Codice interno (alfanumerico) utilizzato dall’ente per identificare la cartolarizzazione. Il codice interno è associato all’identificativo della cartolarizzazione. |
| 020 | IDENTIFICATIVO DELLA CARTOLARIZZAZIONE (codice/denominazione)

  Codice utilizzato per la registrazione legale della cartolarizzazione o, in sua mancanza, denominazione con la quale la cartolarizzazione è nota sul mercato. Quando è disponibile il numero internazionale di identificazione dei titoli (International Securities Identification Number (ISIN)], ossia nel caso di operazioni pubbliche, in questa colonna sono riportati gli otto caratteri comuni a tutti i segmenti della cartolarizzazione. |
| 030 | IDENTIFICATIVO DEL CEDENTE (codice/denominazione)

  In questa colonna è segnalato il codice attribuito al cedente dall’autorità di vigilanza o, in sua mancanza, la denominazione dell’ente.
  Per le cartolarizzazioni multi-seller, il soggetto segnalante riporta l’identificativo di tutti i soggetti appartenenti al suo gruppo consolidato che sono coinvolti nell’operazione. Se il codice non è disponibile o non è noto al soggetto segnalante, è indicata la denominazione dell’ente. |
| 040 | TIPO DI CARTOLARIZZAZIONE: (TRADIZIONALE/SINTETICA)

  Inserire le seguenti abbreviazioni:








  — | = | «T» | = | tradizionale |
| — | = | «S» | = | sintetica |

Colonna

005

NUMERO DI RIGA

Il numero di riga è un identificatore di riga ed è unico per ciascuna riga della tabella. Segue l’ordine numerico 1, 2, 3 ecc.

010

CODICE INTERNO

Codice interno (alfanumerico) utilizzato dall’ente per identificare la cartolarizzazione. Il codice interno è associato all’identificativo della cartolarizzazione.

020

IDENTIFICATIVO DELLA CARTOLARIZZAZIONE (codice/denominazione)

Codice utilizzato per la registrazione legale della cartolarizzazione o, in sua mancanza, denominazione con la quale la cartolarizzazione è nota sul mercato. Quando è disponibile il numero internazionale di identificazione dei titoli (International Securities Identification Number (ISIN)], ossia nel caso di operazioni pubbliche, in questa colonna sono riportati gli otto caratteri comuni a tutti i segmenti della cartolarizzazione.

030

IDENTIFICATIVO DEL CEDENTE (codice/denominazione)

In questa colonna è segnalato il codice attribuito al cedente dall’autorità di vigilanza o, in sua mancanza, la denominazione dell’ente.

Per le cartolarizzazioni multi-seller, il soggetto segnalante riporta l’identificativo di tutti i soggetti appartenenti al suo gruppo consolidato che sono coinvolti nell’operazione. Se il codice non è disponibile o non è noto al soggetto segnalante, è indicata la denominazione dell’ente.

040

TIPO DI CARTOLARIZZAZIONE: (TRADIZIONALE/SINTETICA)

Inserire le seguenti abbreviazioni:

—

=

«T»

=

tradizionale

—

=

«S»

=

sintetica

Per le definizioni di «cartolarizzazione tradizionale» e «cartolarizzazione sintetica» si rimanda all’articolo 242, punti 10 e 11, del CRR.

050

TRATTAMENTO CONTABILE: LE ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATE SONO MANTENUTE NELLO STATO PATRIMONIALE O SONO RIMOSSE?

Inserire le seguenti abbreviazioni:

| — | = | «K» | = | rilevate totalmente |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| — | = | «P» | = | eliminate in parte |
| — | = | «R» | = | eliminate totalmente |
| — | = | «N» | = | non applicabile |

—

=

«K»

=

rilevate totalmente

—

=

«P»

=

eliminate in parte

—

=

«R»

=

eliminate totalmente

—

=

«N»

=

non applicabile

Questa colonna riassume il trattamento contabile dell’operazione.

Nelle cartolarizzazioni sintetiche, i cedenti segnalano che le esposizioni cartolarizzate sono eliminate dal bilancio.

In tutti i casi gli investitori riportano «N» (non applicabile).

Nelle cartolarizzazioni di passività i cedenti non compilano questa colonna.

L’opzione «P» (parzialmente eliminate) è selezionata quando le attività cartolarizzate sono rilevate in bilancio in misura pari al coinvolgimento continuativo del soggetto segnalante così come disciplinato dallo IAS 39.30-35.

060

TRATTAMENTO DELLA SOLVIBILITÀ: LE POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE SONO SOGGETTE AI REQUISITI DI FONDI PROPRI?

I cedenti, e soltanto loro, inseriscono le seguenti abbreviazioni:

| — | = | «N» | = | non soggette a requisiti di fondi propri |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| — | = | «B» | = | portafoglio bancario |
| — | = | «T» | = | portafoglio di negoziazione |
| — | = | «A» | = | parzialmente in entrambi i portafogli |

—

=

«N»

=

non soggette a requisiti di fondi propri

—

=

«B»

=

portafoglio bancario

—

=

«T»

=

portafoglio di negoziazione

—

=

«A»

=

parzialmente in entrambi i portafogli

Articoli 109, 243 e 244 del CRR.

Questa colonna riassume il trattamento di solvibilità dello schema di cartolarizzazione da parte del cedente. La colonna indica se i requisiti di fondi propri sono calcolati secondo le esposizioni cartolarizzate o secondo le posizioni di cartolarizzazione (portafoglio bancario/portafoglio di negoziazione).

Se i requisiti di fondi propri si basano sulle esposizioni cartolarizzate (non essendoci un trasferimento significativo del rischio), il calcolo dei requisiti di fondi propri per il rischio di credito è segnalato nel modello CR SA, qualora l’ente applichi il metodo standardizzato, oppure nel modello CR IRB, qualora l’ente applichi il metodo basato sui rating interni.

Per contro, se i requisiti di fondi propri si basano sulle posizioni verso la cartolarizzazione detenute nel portafoglio bancario (essendoci un trasferimento significativo del rischio), il calcolo dei requisiti di fondi propri per il rischio di credito è segnalato nel modello CR SEC SA o nel modello CR SEC IRB. Per le posizioni verso la cartolarizzazione detenute nel portafoglio di negoziazione, il calcolo dei requisiti di fondi propri per il rischio di mercato è segnalato nel modello MKR SA TDI (rischio di posizione generale standardizzato) e nel modello MKR SA SEC o nel modello MKR SA CTP (rischio di posizione specifico standardizzato) o ancora nel modello MKR IM (modelli interni).

Nelle cartolarizzazioni di passività i cedenti non compilano questa colonna.

070

CARTOLARIZZAZIONE O RICARTOLARIZZAZIONE?

Conformemente alle definizioni di «cartolarizzazione» e «ricartolarizzazione» di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punti 61 e da 62 a 64, del CRR, il tipo di sottostante è segnalato mediante le seguenti abbreviazioni:

| — | = | «S» | = | cartolarizzazione |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| — | = | «R» | = | ricartolarizzazione |

—

=

«S»

=

cartolarizzazione

—

=

«R»

=

ricartolarizzazione

080-100

MANTENIMENTO

Articoli da 404 a 410 del CRR.

080

TIPO DI MANTENIMENTO APPLICATO

Per ciascuno schema di cartolarizzazione creato è segnalato il pertinente tipo di mantenimento dell’interesse economico netto, come previsto dall’articolo 405 del CRR:

| A | — | sezione verticale (posizioni verso la cartolarizzazione): «il mantenimento di una percentuale non inferiore al 5 % del valore nominale di ciascun segmento ceduto o trasferito agli investitori»; |
| --- | --- | --- |
| V | — | sezione verticale (esposizioni cartolarizzate): il mantenimento di una percentuale non inferiore al 5 % del rischio di credito di ciascuna delle esposizioni cartolarizzate se il rischio di credito così mantenuto rispetto a tali esposizioni cartolarizzate è sempre alla pari con o è subordinato al rischio di credito cartolarizzato rispetto alle medesime posizioni; |
| B | — | esposizioni rotative: «in caso di cartolarizzazioni di esposizioni rotative, il mantenimento dell’interesse del cedente in percentuale non inferiore al 5 % del valore nominale delle esposizioni cartolarizzate»; |
| C | — | in bilancio: «il mantenimento di esposizioni scelte casualmente, equivalenti a una percentuale non inferiore al 5 % del valore nominale delle esposizioni cartolarizzate, quando tali esposizioni sarebbero state altrimenti cartolarizzate, a condizione che il numero delle esposizioni potenzialmente cartolarizzate non sia inferiore a 100 all’origine»; |
| D | — | prime perdite: «il mantenimento del segmento prime perdite (first loss) e, se necessario, di altri segmenti aventi profilo di rischio uguale o maggiore a quelli trasferiti o ceduti agli investitori, e la cui durata non sia inferiore a quelli trasferiti o ceduti agli investitori, in modo che il mantenimento equivalga complessivamente almeno al 5 % del valore nominale delle esposizioni cartolarizzate»; |
| E | — | esente: questo codice è utilizzato per segnalare le cartolarizzazioni soggette alle disposizioni dell’articolo 405, paragrafo 3, del CRR; |
| N | — | non applicabile: questo codice è utilizzato per segnalare le cartolarizzazioni soggette alle disposizioni dell’articolo 404 del CRR; |
| U | — | non conforme o sconosciuto: questo codice è utilizzato quando l’ente segnalante non sa con certezza quale sia il tipo di mantenimento applicato oppure in caso di inadempienza. |

A

—

sezione verticale (posizioni verso la cartolarizzazione): «il mantenimento di una percentuale non inferiore al 5 % del valore nominale di ciascun segmento ceduto o trasferito agli investitori»;

V

—

sezione verticale (esposizioni cartolarizzate): il mantenimento di una percentuale non inferiore al 5 % del rischio di credito di ciascuna delle esposizioni cartolarizzate se il rischio di credito così mantenuto rispetto a tali esposizioni cartolarizzate è sempre alla pari con o è subordinato al rischio di credito cartolarizzato rispetto alle medesime posizioni;

B

—

esposizioni rotative: «in caso di cartolarizzazioni di esposizioni rotative, il mantenimento dell’interesse del cedente in percentuale non inferiore al 5 % del valore nominale delle esposizioni cartolarizzate»;

C

—

in bilancio: «il mantenimento di esposizioni scelte casualmente, equivalenti a una percentuale non inferiore al 5 % del valore nominale delle esposizioni cartolarizzate, quando tali esposizioni sarebbero state altrimenti cartolarizzate, a condizione che il numero delle esposizioni potenzialmente cartolarizzate non sia inferiore a 100 all’origine»;

D

—

prime perdite: «il mantenimento del segmento prime perdite (first loss) e, se necessario, di altri segmenti aventi profilo di rischio uguale o maggiore a quelli trasferiti o ceduti agli investitori, e la cui durata non sia inferiore a quelli trasferiti o ceduti agli investitori, in modo che il mantenimento equivalga complessivamente almeno al 5 % del valore nominale delle esposizioni cartolarizzate»;

E

—

esente: questo codice è utilizzato per segnalare le cartolarizzazioni soggette alle disposizioni dell’articolo 405, paragrafo 3, del CRR;

N

—

non applicabile: questo codice è utilizzato per segnalare le cartolarizzazioni soggette alle disposizioni dell’articolo 404 del CRR;

U

—

non conforme o sconosciuto: questo codice è utilizzato quando l’ente segnalante non sa con certezza quale sia il tipo di mantenimento applicato oppure in caso di inadempienza.

090

% DI MANTENIMENTO ALLA DATA DI RIFERIMENTO PER LE SEGNALAZIONI

Il mantenimento di un interesse economico netto rilevante da parte del cedente, del promotore o del prestatore originario della cartolarizzazione riguarda una percentuale non inferiore al 5 % (alla data di avvio dell’operazione).

Nonostante l’articolo 405, paragrafo 1, del CRR, si può di norma interpretare che la misurazione del mantenimento all’avvio dell’operazione sia effettuata al momento della prima cartolarizzazione delle esposizioni, non al momento della loro prima creazione (ad esempio non al momento della prima concessione dei prestiti sottostanti). La misurazione del mantenimento all’avvio dell’operazione implica che il 5 % fosse la percentuale di mantenimento richiesta nel momento in cui è stato misurato il relativo livello ed è risultato soddisfatto il requisito (ad esempio quando le esposizioni sono state cartolarizzate la prima volta); non sono necessariamente richiesti la rimisurazione dinamica e il riaggiustamento della percentuale di mantenimento durante l’intero ciclo di vita dell’operazione.

Non occorre compilare questa colonna se nella colonna 080 (tipo di mantenimento applicato) è riportato il codice «E» (esente) o «N» (non applicabile).

100

CONFORMITÀ AL REQUISITO DI MANTENIMENTO?

Articolo 405, paragrafo 1, del CRR.

Inserire le seguenti abbreviazioni:

| Y | — | Sì |
| --- | --- | --- |
| N | — | No |

Y

—

Sì

N

—

No

Non occorre compilare questa colonna se nella colonna 080 (tipo di mantenimento applicato) è riportato il codice «E» (esente) o «N» (non applicabile).

110

RUOLO DELL’ENTE: (CEDENTE/PROMOTORE/PRESTATORE ORIGINARIO/INVESTITORE)

Inserire le seguenti abbreviazioni:

| — | = | «O» | = | cedente |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| — | = | «S» | = | promotore |
| — | = | «L» | = | prestatore originario |
| — | = | «I» | = | investitore |

—

=

«O»

=

cedente

—

=

«S»

=

promotore

—

=

«L»

=

prestatore originario

—

=

«I»

=

investitore

Cfr. le definizioni di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punti 13 (cedente) e 14 (promotore), del CRR. Si presume che gli investitori siano gli enti ai quali si applicano le disposizioni degli articoli 406 e 407 del CRR.

120-130

PROGRAMMI NON ABCP

Data la loro particolarità di essere costituiti da una pluralità di posizioni individuali verso la cartolarizzazione, i programmi ABCP (definiti nell’articolo 242, punto 9, del CRR) sono esenti dalla segnalazione nelle colonne 120 e 130.

120

DATA DI CREAZIONE (mm/aaaa)

Il mese e l’anno della data di avvio dell’operazione di cartolarizzazione (che è la data di separazione o di chiusura del pool) sono indicati nel formato «mm/aaaa».

Per ciascuno schema di cartolarizzazione la data di creazione non può variare tra una data di riferimento per le segnalazioni e la successiva. Nel caso specifico degli schemi di cartolarizzazione assistiti da open pool, la data di creazione è la data della prima emissione dei titoli.

Questa informazione è segnalata anche se il soggetto segnalante non detiene alcuna posizione nella cartolarizzazione.

130

IMPORTO COMPLESSIVO DELLE ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATE ALLA DATA DI CREAZIONE

Questa colonna contiene l’importo (secondo le esposizioni originarie prima dell’applicazione dei fattori di conversione) del portafoglio cartolarizzato alla data di avvio dell’operazione.

Per gli schemi di cartolarizzazione assistiti da open pool è segnalato l’importo riferito alla data di creazione della prima emissione dei titoli. Per le cartolarizzazioni tradizionali non occorre inserire nessun’altra attività del pool di cartolarizzazioni. Per gli schemi di cartolarizzazione multi-seller (ossia con più di un cedente) è segnalato soltanto l’importo corrispondente al contributo del soggetto segnalante al portafoglio cartolarizzato. Per la cartolarizzazione di passività sono segnalati soltanto gli importi emessi dal soggetto segnalante.

Questa informazione è segnalata anche se il soggetto segnalante non detiene alcuna posizione nella cartolarizzazione.

140-220

ESPOSIZIONI CARTOLARIZZATE

Nelle colonne da 140 a 220 il soggetto segnalante deve inserire informazioni su varie caratteristiche del portafoglio cartolarizzato.

140

IMPORTO COMPLESSIVO

Gli enti segnalano il valore del portafoglio cartolarizzato alla data di riferimento per le segnalazioni, ossia l’importo in essere delle esposizioni cartolarizzate. Per le cartolarizzazioni tradizionali non occorre inserire nessun’altra attività del pool di cartolarizzazioni. Per gli schemi di cartolarizzazione multi-seller (ossia con più di un cedente) è segnalato soltanto l’importo corrispondente al contributo del soggetto segnalante al portafoglio cartolarizzato. Per gli schemi di cartolarizzazione assistiti da closed pool (ossia quando il portafoglio di attività cartolarizzate non può essere ampliato dopo la data di creazione) l’importo è ridotto progressivamente.

Questa informazione è segnalata anche se il soggetto segnalante non detiene alcuna posizione nella cartolarizzazione.

150

QUOTA DELL’ENTE (%)

È segnalata la quota (percentuale con due decimali) che l’ente detiene nel portafoglio cartolarizzato alla data di riferimento per le segnalazioni. L’importo da indicare in questa colonna è prestabilito e corrisponde al 100 %, ad eccezione degli schemi di cartolarizzazione multi-seller, nel qual caso il soggetto segnalante riporta il proprio contributo corrente al portafoglio cartolarizzato (equivalente alla colonna 140 in termini relativi).

Questa informazione è segnalata anche se il soggetto segnalante non detiene alcuna posizione nella cartolarizzazione.

160

TIPO

Questa colonna contiene informazioni sul tipo di attività (da «1» a «8») o passività («9» e «10») del portafoglio cartolarizzato. L’ente deve inserire uno dei seguenti codici numerici:

| 1 | — | ipoteche su immobili residenziali |
| --- | --- | --- |
| 2 | — | ipoteche su immobili non residenziali |
| 3 | — | crediti su carta di credito |
| 4 | — | leasing |
| 5 | — | prestiti a imprese o PMI (trattate come imprese) |
| 6 | — | prestiti al consumo |
| 7 | — | crediti commerciali |
| 8 | — | altre attività |
| 9 | — | obbligazioni garantite |
| 10 | — | altre passività |

1

—

ipoteche su immobili residenziali

2

—

ipoteche su immobili non residenziali

3

—

crediti su carta di credito

4

—

leasing

5

—

prestiti a imprese o PMI (trattate come imprese)

6

—

prestiti al consumo

7

—

crediti commerciali

8

—

altre attività

9

—

obbligazioni garantite

10

—

altre passività

Se il pool di esposizioni cartolarizzate è una combinazione dei tipi su elencati, l’ente segnala il tipo più importante. Per le ricartolarizzazioni l’ente indica il pool sottostante finale delle attività. Il tipo «10» (altre passività) comprende buoni del Tesoro e credit linked note.

Per gli schemi di cartolarizzazione assistiti da closed pool il tipo non può cambiare tra una data di riferimento per le segnalazioni e la successiva.

170

METODO APPLICATO (STANDARDIZZATO/IRB/MISTO)

Questa colonna contiene informazioni sul metodo che l’ente intende applicare alle esposizioni cartolarizzate alla data di riferimento per le segnalazioni.

Inserire le seguenti abbreviazioni:

| — | = | «S» | = | metodo standardizzato |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| — | = | «I» | = | metodo basato sui rating interni |
| — | = | «M» | = | combinazione di entrambi i metodi (standardizzato/IRB) |

—

=

«S»

=

metodo standardizzato

—

=

«I»

=

metodo basato sui rating interni

—

=

«M»

=

combinazione di entrambi i metodi (standardizzato/IRB)

Se, in caso di applicazione del metodo standardizzato, nella colonna 050 è indicato «P», il calcolo dei requisiti di fondi propri deve essere segnalato nel modello CR SEC SA.

Se, in caso di applicazione del metodo IRB, nella colonna 050 è indicato «P», il calcolo dei requisiti di fondi propri deve essere segnalato nel modello CR SEC IRB.

Se, in caso di applicazione di una combinazione del metodo standardizzato e del metodo IRB, nella colonna 050 è indicato «P», il calcolo dei requisiti di fondi propri deve essere segnalato sia nel modello CR SEC SA che nel modello CR SEC IRB.

Questa informazione è segnalata anche se il soggetto segnalante non detiene alcuna posizione nella cartolarizzazione; tuttavia, questa colonna non riguarda le cartolarizzazioni di passività. I promotori non compilano questa colonna.

180

NUMERO DI ESPOSIZIONI

Articolo 261, paragrafo 1, del CRR.

Questa colonna deve essere compilata obbligatoriamente soltanto dagli enti che applicano il metodo IRB alle posizioni verso la cartolarizzazione (e che pertanto indicano «I» nella colonna 170). Gli enti segnalano il numero effettivo di esposizioni.

Questa colonna non è compilata per le cartolarizzazioni di passività o quando i requisiti di fondi propri sono basati sulle esposizioni cartolarizzate (nella cartolarizzazione di attività), né se il soggetto segnalante non detiene alcuna posizione nella cartolarizzazione. Gli investitori non compilano questa colonna.

190

PAESE

È inserito il codice (ISO 3166-1 alpha-2) del paese di origine del sottostante finale dell’operazione, ossia il paese del debitore diretto delle esposizioni originarie cartolarizzate (metodo look-through). Se il pool delle cartolarizzazioni comprende più paesi, l’ente segnala il paese più importante. Se nessun paese supera la soglia del 20 % basata sull’importo delle attività/passività, si indica «OT» (altro).

200

ELGD (%)

La perdita in caso di default media ponderata per l’esposizione (ELGD) deve essere segnalata soltanto dagli enti che applicano il metodo della formula di vigilanza (e che pertanto indicano «I» nella colonna 170). L’ELGD è calcolata ai sensi dell’articolo 262, paragrafo 1, del CRR.

Questa colonna non è compilata per le cartolarizzazioni di passività o quando i requisiti di fondi propri sono basati sulle esposizioni cartolarizzate (nel caso di cartolarizzazione di attività), né se il soggetto segnalante non detiene alcuna posizione nella cartolarizzazione. I promotori non compilano questa colonna.

210

(-) RETTIFICHE DI VALORE E ACCANTONAMENTI

Cfr. colonna 060 nel modello CR SEC SA e colonna 390 nel modello CR SEC IRB.

Questa colonna contiene informazioni sulle rettifiche di valore e gli accantonamenti applicati alle esposizioni cartolarizzate. Non è compilata per la cartolarizzazione di passività.

Questa informazione è segnalata anche se il soggetto segnalante non detiene alcuna posizione nella cartolarizzazione.

I promotori non compilano questa colonna.

220

REQUISITI DI FONDI PROPRI PRIMA DELLA CARTOLARIZZAZIONE (%)

Questa colonna riporta i requisiti di fondi propri che si applicherebbero al portafoglio cartolarizzato nel caso in cui non vi fosse stata alcuna cartolarizzazione, più le perdite attese associate a questi rischi (kirb), in percentuale (fino al secondo decimale) del totale delle esposizioni cartolarizzate alla data di creazione. kirb è definito nell’articolo 242, punto 4, del CRR.

Questa colonna non è compilata per la cartolarizzazione di passività. Per la cartolarizzazione di attività, questa informazione è segnalata anche se il soggetto segnalante non detiene alcuna posizione nella cartolarizzazione.

I promotori non compilano questa colonna.

230-300

STRUTTURA DELLA CARTOLARIZZAZIONE

Questo blocco di sei colonne contiene informazioni sulla struttura della cartolarizzazione in base alle posizioni in bilancio/fuori bilancio, ai segmenti (senior/mezzanine/prime perdite) e alla scadenza.

Per le cartolarizzazioni multi-seller, del segmento prime perdite è indicato soltanto l’importo corrispondente o attribuito all’ente segnalante.

230-250

ELEMENTI IN BILANCIO

Questo blocco di colonne contiene informazioni sugli elementi in bilancio ripartiti per segmento (senior/mezzanine/prime perdite).

230

SENIOR

In questa categoria sono inclusi tutti i segmenti che non possono essere classificati come mezzanine o prime perdite.

240

MEZZANINE

Cfr. l’articolo 243, paragrafo 3 (cartolarizzazioni tradizionali), e l’articolo 244, paragrafo 3 (cartolarizzazioni sintetiche), del CRR.

250

PRIME PERDITE

Il segmento prime perdite è definito nell’articolo 242, punto 15, del CRR.

260-280

ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI

Questo blocco di colonne contiene informazioni riguardanti gli elementi fuori bilancio e i derivati ripartiti per segmento (senior/mezzanine/prime perdite).

Si applicano gli stessi criteri di classificazione nei segmenti utilizzati per gli elementi in bilancio.

290

PRIMA DATA DI CHIUSURA PREVEDIBILE

Probabile data di chiusura dell’intera cartolarizzazione, alla luce delle clausole contrattuali e delle condizioni finanziarie attualmente attese. Di norma è la data più prossima tra quelle indicate di seguito:

| i) | la prima data in cui può essere esercitata un’opzione clean-up call (definita nell’articolo 242, paragrafo 2, del CRR), tenendo conto della scadenza della o delle esposizioni sottostanti e del relativo tasso atteso di rimborso anticipato o di potenziali attività di rinegoziazione; |
| --- | --- |

i)

la prima data in cui può essere esercitata un’opzione clean-up call (definita nell’articolo 242, paragrafo 2, del CRR), tenendo conto della scadenza della o delle esposizioni sottostanti e del relativo tasso atteso di rimborso anticipato o di potenziali attività di rinegoziazione;

| ii) | la prima data in cui il cedente può esercitare qualsiasi altra opzione call prevista dalle clausole contrattuali della cartolarizzazione che comporti il rimborso totale della cartolarizzazione. |
| --- | --- |

ii)

la prima data in cui il cedente può esercitare qualsiasi altra opzione call prevista dalle clausole contrattuali della cartolarizzazione che comporti il rimborso totale della cartolarizzazione.

Il mese e l’anno della prima data di chiusura prevedibile sono indicati nel formato «mm/aaaa».

300

DATA DI SCADENZA FINALE LEGALE

Data in cui tutto il capitale e gli interessi della cartolarizzazione devono essere restituiti per legge (sulla base dei documenti dell’operazione).

Il mese e l’anno della data di scadenza finale legale sono indicati nel formato «mm/aaaa».

310-400

POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE: ESPOSIZIONE ORIGINARIA PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEI FATTORI DI CONVERSIONE

Questo blocco di colonne contiene informazioni sulle posizioni verso la cartolarizzazione suddivise in posizioni in bilancio/fuori bilancio e in segmenti (senior/mezzanine/prime perdite) alla data di riferimento per le segnalazioni.

310-330

ELEMENTI IN BILANCIO

Si applicano gli stessi criteri utilizzati per gli elementi in bilancio ai fini della classificazione nei segmenti.

340-360

ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI

Si applicano gli stessi criteri utilizzati per gli elementi fuori bilancio ai fini della classificazione nei segmenti.

370-400

VOCI PER MEMORIA: ELEMENTI FUORI BILANCIO E DERIVATI

Questo blocco di colonne contiene informazioni aggiuntive riguardanti gli elementi fuori bilancio e i derivati totali (già segnalati nelle colonne 340-360 in base a una ripartizione differente).

370

SOSTITUTI DEL CREDITO DIRETTI (DCS)

Questa colonna serve per le posizioni verso la cartolarizzazione detenute dal cedente e garantite tramite sostituti del credito diretti (direct credit substitutes, DCS).

Conformemente all’allegato I del CRR sono considerati sostituti del credito diretti i seguenti elementi fuori bilancio a rischio pieno:

| — | garanzie che assumono la forma di sostituti del credito; |
| --- | --- |

—

garanzie che assumono la forma di sostituti del credito;

| — | lettere di credito standby irrevocabili che assumono la forma di sostituti del credito. |
| --- | --- |

—

lettere di credito standby irrevocabili che assumono la forma di sostituti del credito.

380

IRS/CRS

IRS significa «contratti swap su tassi di interesse»; CRS significa «contratti swap su valuta». Questi derivati sono elencati nell’allegato II del CRR.

390

LINEE DI LIQUIDITÀ AMMISSIBILI

Le linee di liquidità, che sono definite nell’articolo 242, punto 3, del CRR, devono soddisfare le sei condizioni elencate nell’articolo 255, paragrafo 1, del CRR per poter essere considerate ammissibili (indipendentemente dal metodo applicato dall’ente — standardizzato o IRB).

400

ALTRO (INCLUSE LE LINEE DI LIQUIDITÀ NON AMMISSIBILI)

Questa colonna riguarda gli elementi fuori bilancio residui, come le linee di liquidità non ammissibili (ossia le linee di liquidità che non soddisfano le condizioni di cui all’articolo 255, paragrafo 1, del CRR).

410

RIMBORSO ANTICIPATO: FATTORE DI CONVERSIONE APPLICATO

L’articolo 242, punto 12, nonché l’articolo 256, paragrafo 5 (per il metodo standardizzato) e l’articolo 265, paragrafo 1 (per il metodo IRB), del CRR prevedono una serie di fattori di conversione da applicare all’importo dell’interesse degli investitori (per calcolare gli importi delle esposizioni ponderati per il rischio).

Questa colonna riguarda gli schemi di cartolarizzazione con clausole di rimborso anticipato (le cartolarizzazioni rotative).

Conformemente all’articolo 256, paragrafo 6, del CRR, il fattore di conversione da applicare è determinato dal livello del margine positivo medio effettivo a tre mesi.

Questa riga non è compilata per le cartolarizzazioni di passività. Questa informazione è correlata alla riga 100 del modello CR SEC SA e alla riga 160 del modello CR SEC IRB.

420

(-) VALORE DELL’ESPOSIZIONE DEDOTTO DAI FONDI PROPRI

Questa informazione è strettamente correlata alla colonna 200 del modello CR SEC SA e alla colonna 180 del modello CR SEC IRB.

In questa colonna è segnalato un importo negativo.

430

IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEL MASSIMALE

Questa colonna contiene informazioni riguardanti l’importo dell’esposizione ponderato per il rischio prima dell’applicazione del massimale alle posizioni verso la cartolarizzazione (ossia negli schemi di cartolarizzazione con trasferimento significativo del rischio). Per gli schemi di cartolarizzazione senza trasferimento significativo del rischio (cioè per l’importo dell’esposizione ponderato per il rischio calcolato in base alle esposizioni cartolarizzate), in questa colonna non sono segnalati dati.

Questa colonna non è compilata per le cartolarizzazioni di passività.

440

IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE PONDERATO PER IL RISCHIO DOPO L’APPLICAZIONE DEL MASSIMALE

Questa colonna contiene informazioni riguardanti l’importo dell’esposizione ponderato per il rischio dopo l’applicazione del massimale alle posizioni verso la cartolarizzazione (ossia negli schemi di cartolarizzazione con trasferimento significativo del rischio). Per gli schemi di cartolarizzazione senza trasferimento significativo del rischio (ossia per i requisiti di fondi propri calcolati in base alle esposizioni cartolarizzate), in questa colonna non sono segnalati dati.

Questa colonna non è compilata per le cartolarizzazioni di passività.

450-510

POSIZIONI VERSO LA CARTOLARIZZAZIONE — PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE

450

CTP O NON CTP?

Inserire le seguenti abbreviazioni:

| C | — | Portafoglio di negoziazione di correlazione (CTP) |
| --- | --- | --- |
| N | — | Non CTP |

C

—

Portafoglio di negoziazione di correlazione (CTP)

N

—

Non CTP

460-470

POSIZIONI NETTE — LUNGHE/CORTE

Cfr., rispettivamente, le colonne 050/060 del modello MKR SA SEC o del modello MKR SA CTP.

480

REQUISITI DI FONDI PROPRI TOTALI (METODO STANDARDIZZATO) — RISCHIO SPECIFICO

Cfr., rispettivamente, la colonna 610 del modello MKR SA SEC o la colonna 450 del modello MKR SA CTP.

4.   MODELLI RELATIVI AL RISCHIO OPERATIVO

4.1.   C 16.00 — RISCHIO OPERATIVO (OPR)

4.1.1.   Osservazioni di carattere generale

| 113. | Questo modello contiene informazioni riguardanti il calcolo dei requisiti di fondi propri conformemente agli articoli da 312 a 324 del CRR per il rischio operativo secondo il metodo base (BIA), il metodo standardizzato (TSA), il metodo standardizzato alternativo (ASA) e il metodo avanzato di misurazione (AMA). L’ente non può applicare contemporaneamente, a livello individuale, i metodi TSA e ASA per le linee di business «servizi bancari al dettaglio» e «servizi bancari a carattere commerciale». |
| --- | --- |

113.

Questo modello contiene informazioni riguardanti il calcolo dei requisiti di fondi propri conformemente agli articoli da 312 a 324 del CRR per il rischio operativo secondo il metodo base (BIA), il metodo standardizzato (TSA), il metodo standardizzato alternativo (ASA) e il metodo avanzato di misurazione (AMA). L’ente non può applicare contemporaneamente, a livello individuale, i metodi TSA e ASA per le linee di business «servizi bancari al dettaglio» e «servizi bancari a carattere commerciale».

| 114. | Gli enti che applicano i metodi BIA, TSA e/o ASA calcolano i requisiti di fondi propri sulla base delle informazioni disponibili alla fine dell’esercizio finanziario. Se non sono disponibili dati verificati mediante revisione contabile, gli enti possono utilizzare stime aziendali. Se si utilizzano dati verificati mediante revisione contabile, gli enti segnalano tali dati, che dovrebbero restare invariati. Sono ammessi scostamenti da questo principio dell’«invarianza» se, ad esempio, nel periodo in questione si verificano circostanze eccezionali, quali acquisizioni recenti o dismissioni di soggetti o attività. |
| --- | --- |

114.

Gli enti che applicano i metodi BIA, TSA e/o ASA calcolano i requisiti di fondi propri sulla base delle informazioni disponibili alla fine dell’esercizio finanziario. Se non sono disponibili dati verificati mediante revisione contabile, gli enti possono utilizzare stime aziendali. Se si utilizzano dati verificati mediante revisione contabile, gli enti segnalano tali dati, che dovrebbero restare invariati. Sono ammessi scostamenti da questo principio dell’«invarianza» se, ad esempio, nel periodo in questione si verificano circostanze eccezionali, quali acquisizioni recenti o dismissioni di soggetti o attività.

| 115. | Se un ente può dimostrare all’autorità competente che, a causa di circostanze eccezionali, quali fusioni o dismissioni di soggetti o attività, l’utilizzo della media triennale per il calcolo dell’indicatore rilevante determinerebbe una stima distorta del requisito di fondi propri per il rischio operativo, l’autorità competente può autorizzare l’ente a modificare il calcolo in modo da poter tener conto di tali circostanze. L’autorità competente può inoltre agire di propria iniziativa e richiedere all’ente di modificare il calcolo. L’ente operativo da meno di tre anni può avvalersi di stime aziendali prospettiche per il calcolo dell’indicatore rilevante, purché inizi a utilizzare dati storici non appena siano disponibili. |
| --- | --- |

115.

Se un ente può dimostrare all’autorità competente che, a causa di circostanze eccezionali, quali fusioni o dismissioni di soggetti o attività, l’utilizzo della media triennale per il calcolo dell’indicatore rilevante determinerebbe una stima distorta del requisito di fondi propri per il rischio operativo, l’autorità competente può autorizzare l’ente a modificare il calcolo in modo da poter tener conto di tali circostanze. L’autorità competente può inoltre agire di propria iniziativa e richiedere all’ente di modificare il calcolo. L’ente operativo da meno di tre anni può avvalersi di stime aziendali prospettiche per il calcolo dell’indicatore rilevante, purché inizi a utilizzare dati storici non appena siano disponibili.

| 116. | Nelle colonne il modello riporta anzitutto informazioni riguardanti l’importo dell’indicatore rilevante delle attività bancarie soggette al rischio operativo, nonché l’importo dei prestiti e degli anticipi (quest’ultimo solo in caso di applicazione del metodo ASA) per gli ultimi tre anni. Nelle colonne successive sono segnalate le informazioni riguardanti l’importo dei requisiti di fondi propri per il rischio operativo. Ove applicabile, si deve specificare la parte di tale importo dovuta a un meccanismo di attribuzione. Per quanto riguarda il metodo AMA, sono aggiunte voci per memoria per illustrare in dettaglio l’effetto delle perdite attese, della diversificazione e delle tecniche di attenuazione sul requisito di fondi propri per il rischio operativo. |
| --- | --- |

116.

Nelle colonne il modello riporta anzitutto informazioni riguardanti l’importo dell’indicatore rilevante delle attività bancarie soggette al rischio operativo, nonché l’importo dei prestiti e degli anticipi (quest’ultimo solo in caso di applicazione del metodo ASA) per gli ultimi tre anni. Nelle colonne successive sono segnalate le informazioni riguardanti l’importo dei requisiti di fondi propri per il rischio operativo. Ove applicabile, si deve specificare la parte di tale importo dovuta a un meccanismo di attribuzione. Per quanto riguarda il metodo AMA, sono aggiunte voci per memoria per illustrare in dettaglio l’effetto delle perdite attese, della diversificazione e delle tecniche di attenuazione sul requisito di fondi propri per il rischio operativo.

| 117. | Nelle righe le informazioni sono riportate in base al metodo di calcolo del requisito di fondi propri per il rischio operativo, con specificazione delle linee di business per i metodi TSA e ASA. |
| --- | --- |

117.

Nelle righe le informazioni sono riportate in base al metodo di calcolo del requisito di fondi propri per il rischio operativo, con specificazione delle linee di business per i metodi TSA e ASA.

| 118. | Questo modello è trasmesso da tutti gli enti soggetti al requisito di fondi propri per il rischio operativo. |
| --- | --- |

118.

Questo modello è trasmesso da tutti gli enti soggetti al requisito di fondi propri per il rischio operativo.

4.1.2.   Istruzioni relative a posizioni specifiche

| Colonna |
| --- |
| 010-030 | INDICATORE RILEVANTE

  Gli enti che utilizzano l’indicatore rilevante per calcolare il requisito di fondi propri per il rischio operativo (secondo i metodi BIA, TSA e ASA) segnalano l’indicatore rilevante per i rispettivi anni nelle colonne da 010 a 030. Inoltre, in caso di uso combinato di diversi metodi, previsto dall’articolo 314 del CRR, gli enti segnalano anche, a fini informativi, l’indicatore rilevante per le attività soggette al metodo AMA. Ciò vale anche per tutte le altre banche che applicano il metodo AMA.
  Di seguito, il termine «indicatore rilevante» si riferisce alla «somma degli elementi» alla fine dell’esercizio finanziario enumerati nella tabella 1 dell’articolo 316, paragrafo 1, del CRR.
  Se l’ente dispone di dati sull’«indicatore rilevante» relativi a un periodo inferiore a tre anni, i dati storici disponibili (cifre verificate mediante revisione contabile) sono attribuiti alle corrispondenti colonne della tabella in via prioritaria: se, ad esempio, sono disponibili dati storici relativi a un solo anno, questi sono segnalati nella colonna 030. Ove plausibile, le stime prospettiche sono poi inserite nella colonna 020 (stima dell’anno successivo) e nella colonna 010 (stima dell’anno + 2).
  L’ente che non dispone di dati storici sull’«indicatore rilevante» può utilizzare stime aziendali prospettiche. |
| 040-060 | PRESTITI E ANTICIPI (IN CASO DI APPLICAZIONE DEL METODO STANDARDIZZATO ALTERNATIVO)

  In queste colonne sono segnalati gli importi dei prestiti e degli anticipi delle linee di business «servizi bancari a carattere commerciale» e «servizi bancari al dettaglio» di cui all’articolo 319, paragrafo 1, lettera b), del CRR. Detti importi servono per il calcolo dell’indicatore rilevante alternativo per determinare i requisiti di fondi propri corrispondenti alle attività soggette al metodo ASA (articolo 319, paragrafo 1, lettera a), del CRR).
  Per la linea di business «servizi bancari a carattere commerciale» sono inclusi anche i titoli detenuti all’esterno del portafoglio di negoziazione. |
| 070 | REQUISITO DI FONDI PROPRI

  Il requisito di fondi propri si calcola in base al metodo applicato, conformemente agli articoli da 312 a 324 del CRR. L’importo risultante è segnalato nella colonna 070. |
| 071 | IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO OPERATIVO

  Articolo 92, paragrafo 4, del CRR. Requisiti di fondi propri nella colonna 070 moltiplicati per 12.5. |
| 080 | DI CUI: DOVUTO A UN MECCANISMO DI ATTRIBUZIONE

  Articolo 18, paragrafo 1, del CRR, riguardante l’indicazione, nella domanda di cui all’articolo 312, paragrafo 2, del CRR, della metodologia utilizzata per ripartire tra i diversi soggetti del gruppo il capitale di copertura del rischio operativo, nonché della specificazione che indica se e come gli effetti della diversificazione sono presi in considerazione nel sistema di misurazione del rischio applicato da un ente creditizio impresa madre nell’UE e dalle sue filiazioni, oppure congiuntamente dalle filiazioni di una società di partecipazione finanziaria madre nell’UE o di una società di partecipazione finanziaria mista madre nell’UE. |
| 090-120 | VOCI PER MEMORIA NELL’AMBITO DEI METODI AVANZATI DI MISURAZIONE DA RIPORTARE SE APPLICABILI |
| 090 | REQUISITO DI FONDI PROPRI PRIMA DELLA RIDUZIONE DOVUTA ALLE PERDITE ATTESE, ALLA DIVERSIFICAZIONE E ALLE TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO

  Il requisito di fondi propri segnalato nella colonna 090 è quello della colonna 070, calcolato però prima di tener conto degli effetti di riduzione dovuti alle perdite attese, alla diversificazione e alle tecniche di attenuazione del rischio (cfr. sotto). |
| 100 | (-) RIDUZIONE DEL REQUISITO DI FONDI PROPRI DOVUTA ALLE PERDITE ATTESE STIMATE NELLE PRASSI OPERATIVE

  Nella colonna 100 è segnalata la riduzione dei requisiti di fondi propri dovuta alle perdite attese stimate nelle prassi operative interne (di cui all’articolo 322, paragrafo 2, lettera a), del CRR). |
| 110 | (-) RIDUZIONE DEL REQUISITO DI FONDI PROPRI DOVUTA ALLA DIVERSIFICAZIONE

  L’effetto della diversificazione riportato nella colonna 110 è la differenza tra la somma dei requisiti di fondi propri calcolati separatamente per ciascuna classe di rischio operativo (ossia una situazione di «dipendenza perfetta») e il requisito diversificato di fondi propri calcolato tenendo conto delle correlazioni e delle dipendenze (presumendo, cioè, una «dipendenza meno che perfetta» tra le classi di rischio). La situazione di «dipendenza perfetta» si verifica nel «caso normale», ossia quando l’ente non applica una struttura esplicita di correlazioni tra le classi di rischio, e quindi il capitale secondo il metodo AMA è calcolato come somma delle misure individuali di rischio operativo delle classi di rischio selezionate. In questo caso si presume che la correlazione tra le classi di rischio sia del 100 % e il valore della colonna deve essere posto a zero. Per contro, quando calcola una struttura esplicita di correlazioni tra le classi di rischio, l’ente deve inserire in questa colonna la differenza tra il capitale secondo il metodo AMA derivante dal «caso normale», e il capitale ottenuto dopo l’applicazione della struttura di correlazioni tra le classi di rischio. Il valore ottenuto esprime la «capacità di diversificazione» del modello AMA, cioè la sua capacità di cogliere l’insorgenza non simultanea di gravi eventi di perdita dovuti al rischio operativo. Nella colonna 110 deve essere segnalato l’importo di cui l’assunta struttura di correlazioni riduce il capitale AMA rispetto alla correlazione del 100 %. |
| 120 | (-) RIDUZIONE DEL REQUISITO DI FONDI PROPRI DOVUTA ALLE TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO (ASSICURAZIONE E ALTRI MECCANISMI DI TRASFERIMENTO DEL RISCHIO)

  Nella colonna 120 è segnalato l’impatto delle assicurazioni e di altri meccanismi di trasferimento del rischio conformemente all’articolo 323, paragrafi da 1 a 5, del CRR. |

Colonna

010-030

INDICATORE RILEVANTE

Gli enti che utilizzano l’indicatore rilevante per calcolare il requisito di fondi propri per il rischio operativo (secondo i metodi BIA, TSA e ASA) segnalano l’indicatore rilevante per i rispettivi anni nelle colonne da 010 a 030. Inoltre, in caso di uso combinato di diversi metodi, previsto dall’articolo 314 del CRR, gli enti segnalano anche, a fini informativi, l’indicatore rilevante per le attività soggette al metodo AMA. Ciò vale anche per tutte le altre banche che applicano il metodo AMA.

Di seguito, il termine «indicatore rilevante» si riferisce alla «somma degli elementi» alla fine dell’esercizio finanziario enumerati nella tabella 1 dell’articolo 316, paragrafo 1, del CRR.

Se l’ente dispone di dati sull’«indicatore rilevante» relativi a un periodo inferiore a tre anni, i dati storici disponibili (cifre verificate mediante revisione contabile) sono attribuiti alle corrispondenti colonne della tabella in via prioritaria: se, ad esempio, sono disponibili dati storici relativi a un solo anno, questi sono segnalati nella colonna 030. Ove plausibile, le stime prospettiche sono poi inserite nella colonna 020 (stima dell’anno successivo) e nella colonna 010 (stima dell’anno + 2).

L’ente che non dispone di dati storici sull’«indicatore rilevante» può utilizzare stime aziendali prospettiche.

040-060

PRESTITI E ANTICIPI (IN CASO DI APPLICAZIONE DEL METODO STANDARDIZZATO ALTERNATIVO)

In queste colonne sono segnalati gli importi dei prestiti e degli anticipi delle linee di business «servizi bancari a carattere commerciale» e «servizi bancari al dettaglio» di cui all’articolo 319, paragrafo 1, lettera b), del CRR. Detti importi servono per il calcolo dell’indicatore rilevante alternativo per determinare i requisiti di fondi propri corrispondenti alle attività soggette al metodo ASA (articolo 319, paragrafo 1, lettera a), del CRR).

Per la linea di business «servizi bancari a carattere commerciale» sono inclusi anche i titoli detenuti all’esterno del portafoglio di negoziazione.

070

REQUISITO DI FONDI PROPRI

Il requisito di fondi propri si calcola in base al metodo applicato, conformemente agli articoli da 312 a 324 del CRR. L’importo risultante è segnalato nella colonna 070.

071

IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO OPERATIVO

Articolo 92, paragrafo 4, del CRR. Requisiti di fondi propri nella colonna 070 moltiplicati per 12.5.

080

DI CUI: DOVUTO A UN MECCANISMO DI ATTRIBUZIONE

Articolo 18, paragrafo 1, del CRR, riguardante l’indicazione, nella domanda di cui all’articolo 312, paragrafo 2, del CRR, della metodologia utilizzata per ripartire tra i diversi soggetti del gruppo il capitale di copertura del rischio operativo, nonché della specificazione che indica se e come gli effetti della diversificazione sono presi in considerazione nel sistema di misurazione del rischio applicato da un ente creditizio impresa madre nell’UE e dalle sue filiazioni, oppure congiuntamente dalle filiazioni di una società di partecipazione finanziaria madre nell’UE o di una società di partecipazione finanziaria mista madre nell’UE.

090-120

VOCI PER MEMORIA NELL’AMBITO DEI METODI AVANZATI DI MISURAZIONE DA RIPORTARE SE APPLICABILI

090

REQUISITO DI FONDI PROPRI PRIMA DELLA RIDUZIONE DOVUTA ALLE PERDITE ATTESE, ALLA DIVERSIFICAZIONE E ALLE TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO

Il requisito di fondi propri segnalato nella colonna 090 è quello della colonna 070, calcolato però prima di tener conto degli effetti di riduzione dovuti alle perdite attese, alla diversificazione e alle tecniche di attenuazione del rischio (cfr. sotto).

100

(-) RIDUZIONE DEL REQUISITO DI FONDI PROPRI DOVUTA ALLE PERDITE ATTESE STIMATE NELLE PRASSI OPERATIVE

Nella colonna 100 è segnalata la riduzione dei requisiti di fondi propri dovuta alle perdite attese stimate nelle prassi operative interne (di cui all’articolo 322, paragrafo 2, lettera a), del CRR).

110

(-) RIDUZIONE DEL REQUISITO DI FONDI PROPRI DOVUTA ALLA DIVERSIFICAZIONE

L’effetto della diversificazione riportato nella colonna 110 è la differenza tra la somma dei requisiti di fondi propri calcolati separatamente per ciascuna classe di rischio operativo (ossia una situazione di «dipendenza perfetta») e il requisito diversificato di fondi propri calcolato tenendo conto delle correlazioni e delle dipendenze (presumendo, cioè, una «dipendenza meno che perfetta» tra le classi di rischio). La situazione di «dipendenza perfetta» si verifica nel «caso normale», ossia quando l’ente non applica una struttura esplicita di correlazioni tra le classi di rischio, e quindi il capitale secondo il metodo AMA è calcolato come somma delle misure individuali di rischio operativo delle classi di rischio selezionate. In questo caso si presume che la correlazione tra le classi di rischio sia del 100 % e il valore della colonna deve essere posto a zero. Per contro, quando calcola una struttura esplicita di correlazioni tra le classi di rischio, l’ente deve inserire in questa colonna la differenza tra il capitale secondo il metodo AMA derivante dal «caso normale», e il capitale ottenuto dopo l’applicazione della struttura di correlazioni tra le classi di rischio. Il valore ottenuto esprime la «capacità di diversificazione» del modello AMA, cioè la sua capacità di cogliere l’insorgenza non simultanea di gravi eventi di perdita dovuti al rischio operativo. Nella colonna 110 deve essere segnalato l’importo di cui l’assunta struttura di correlazioni riduce il capitale AMA rispetto alla correlazione del 100 %.

120

(-) RIDUZIONE DEL REQUISITO DI FONDI PROPRI DOVUTA ALLE TECNICHE DI ATTENUAZIONE DEL RISCHIO (ASSICURAZIONE E ALTRI MECCANISMI DI TRASFERIMENTO DEL RISCHIO)

Nella colonna 120 è segnalato l’impatto delle assicurazioni e di altri meccanismi di trasferimento del rischio conformemente all’articolo 323, paragrafi da 1 a 5, del CRR.

| Riga |
| --- |
| 010 | ATTIVITÀ BANCARIE SOGGETTE AL METODO BASE (BIA)

  Questa riga contiene gli importi corrispondenti alle attività soggette al metodo base per il calcolo del requisito di fondi propri per il rischio operativo (articoli 315 e 316 del CRR). |
| 020 | ATTIVITÀ BANCARIE SOGGETTE AL METODO STANDARDIZZATO/AL METODO STANDARDIZZATO ALTERNATIVO

  In questa riga è segnalato il requisito di fondi propri calcolato in base al metodo standardizzato e al metodo standardizzato alternativo (articoli da 317 a 319 del CRR). |
| 030-100 | SOGGETTE AL METODO STANDARDIZZATO

  In caso di uso del metodo TSA l’indicatore rilevante di ciascun anno è riportato nelle righe da 030 a 100 in corrispondenza delle linee di business elencate nella tabella 2 dell’articolo 317 del CRR. Le attività sono classificate nelle varie linee di business conformemente ai principi di cui all’articolo 318 del CRR. |
| 110-120 | SOGGETTE AL METODO STANDARDIZZATO ALTERNATIVO

  Gli enti che utilizzano il metodo ASA (articolo 319 del CRR) riportano l’indicatore rilevante per gli anni corrispondenti, separatamente per ciascuna linea di business nelle righe da 030 a 050 e da 080 a 100, nonché nelle righe 110 e 120 per le linee di business «servizi bancari a carattere commerciale» e «servizi bancari al dettaglio».
  Le righe 110 e 120 riportano l’importo dell’indicatore rilevante delle attività soggette al metodo ASA distinguendo tra le attività relative alla linea di business «servizi bancari a carattere commerciale» e quelle relative alla linea di business «servizi bancari al dettaglio» (articolo 319 del CRR). Vi possono essere importi nelle righe relative ai «servizi bancari a carattere commerciale» e ai «servizi bancari al dettaglio» sia per il metodo TSA (righe 060 e 070) sia per il metodo ASA (righe 110 e 120), ad esempio quando una filiazione applica il metodo TSA mentre l’ente impresa madre applica il metodo ASA. |
| 130 | ATTIVITÀ BANCARIE SOGGETTE AI METODI AVANZATI DI MISURAZIONE

  In questa riga sono segnalati i dati pertinenti agli enti che applicano il metodo AMA (articolo 312, paragrafo 2, e articoli da 321 a 323 del CRR).
  In caso di uso combinato di diversi metodi, previsto dall’articolo 314 del CRR, sono riportate informazioni sull’indicatore rilevante per le attività soggette al metodo AMA. Ciò vale anche per tutte le altre banche che applicano il metodo AMA. |

Riga

010

ATTIVITÀ BANCARIE SOGGETTE AL METODO BASE (BIA)

Questa riga contiene gli importi corrispondenti alle attività soggette al metodo base per il calcolo del requisito di fondi propri per il rischio operativo (articoli 315 e 316 del CRR).

020

ATTIVITÀ BANCARIE SOGGETTE AL METODO STANDARDIZZATO/AL METODO STANDARDIZZATO ALTERNATIVO

In questa riga è segnalato il requisito di fondi propri calcolato in base al metodo standardizzato e al metodo standardizzato alternativo (articoli da 317 a 319 del CRR).

030-100

SOGGETTE AL METODO STANDARDIZZATO

In caso di uso del metodo TSA l’indicatore rilevante di ciascun anno è riportato nelle righe da 030 a 100 in corrispondenza delle linee di business elencate nella tabella 2 dell’articolo 317 del CRR. Le attività sono classificate nelle varie linee di business conformemente ai principi di cui all’articolo 318 del CRR.

110-120

SOGGETTE AL METODO STANDARDIZZATO ALTERNATIVO

Gli enti che utilizzano il metodo ASA (articolo 319 del CRR) riportano l’indicatore rilevante per gli anni corrispondenti, separatamente per ciascuna linea di business nelle righe da 030 a 050 e da 080 a 100, nonché nelle righe 110 e 120 per le linee di business «servizi bancari a carattere commerciale» e «servizi bancari al dettaglio».

Le righe 110 e 120 riportano l’importo dell’indicatore rilevante delle attività soggette al metodo ASA distinguendo tra le attività relative alla linea di business «servizi bancari a carattere commerciale» e quelle relative alla linea di business «servizi bancari al dettaglio» (articolo 319 del CRR). Vi possono essere importi nelle righe relative ai «servizi bancari a carattere commerciale» e ai «servizi bancari al dettaglio» sia per il metodo TSA (righe 060 e 070) sia per il metodo ASA (righe 110 e 120), ad esempio quando una filiazione applica il metodo TSA mentre l’ente impresa madre applica il metodo ASA.

130

ATTIVITÀ BANCARIE SOGGETTE AI METODI AVANZATI DI MISURAZIONE

In questa riga sono segnalati i dati pertinenti agli enti che applicano il metodo AMA (articolo 312, paragrafo 2, e articoli da 321 a 323 del CRR).

In caso di uso combinato di diversi metodi, previsto dall’articolo 314 del CRR, sono riportate informazioni sull’indicatore rilevante per le attività soggette al metodo AMA. Ciò vale anche per tutte le altre banche che applicano il metodo AMA.

4.2.   C 17.00 — RISCHIO OPERATIVO: PERDITE LORDE PER LINEA DI BUSINESS E TIPOLOGIA DI EVENTI NELL’ULTIMO ANNO (OPR DETAILS)

4.2.1.   Osservazioni di carattere generale

| 119. | Questo modello riassume le informazioni riguardanti le perdite lorde registrate da un ente nell’ultimo anno, distinguendo tra tipologie di eventi e linee di business, sulla base della prima data di contabilizzazione della perdita. |
| --- | --- |

119.

Questo modello riassume le informazioni riguardanti le perdite lorde registrate da un ente nell’ultimo anno, distinguendo tra tipologie di eventi e linee di business, sulla base della prima data di contabilizzazione della perdita.

| 120. | Le informazioni sono riportate distribuendo le perdite lorde superiori alle soglie interne tra le diverse linee di business (elencate nella tabella 2 dell’articolo 317 del CRR, compresa la linea di business aggiuntiva «elementi d’impresa» di cui all’articolo 322, paragrafo 3, lettera b), del CRR) e le diverse tipologie di eventi (definite nell’articolo 324 del CRR); è possibile che le perdite associate a un unico evento siano ripartite tra una pluralità di linee di business. |
| --- | --- |

120.

Le informazioni sono riportate distribuendo le perdite lorde superiori alle soglie interne tra le diverse linee di business (elencate nella tabella 2 dell’articolo 317 del CRR, compresa la linea di business aggiuntiva «elementi d’impresa» di cui all’articolo 322, paragrafo 3, lettera b), del CRR) e le diverse tipologie di eventi (definite nell’articolo 324 del CRR); è possibile che le perdite associate a un unico evento siano ripartite tra una pluralità di linee di business.

| 121. | Nelle colonne sono esposte le diverse tipologie di eventi e i totali di ciascuna linea di business, insieme a una voce per memoria che indica la soglia interna minima applicata nella raccolta dei dati relativi alle perdite; qualora vi sia più di una soglia, per ciascuna linea di business sono riportate sia la soglia minima che quella massima. |
| --- | --- |

121.

Nelle colonne sono esposte le diverse tipologie di eventi e i totali di ciascuna linea di business, insieme a una voce per memoria che indica la soglia interna minima applicata nella raccolta dei dati relativi alle perdite; qualora vi sia più di una soglia, per ciascuna linea di business sono riportate sia la soglia minima che quella massima.

| 122. | Nelle righe sono esposte le linee di business e, all’interno di ciascuna di esse, informazioni sul numero di eventi, l’importo complessivo delle perdite, la perdita singola massima e la somma delle cinque maggiori perdite (indipendentemente dal numero di perdite). |
| --- | --- |

122.

Nelle righe sono esposte le linee di business e, all’interno di ciascuna di esse, informazioni sul numero di eventi, l’importo complessivo delle perdite, la perdita singola massima e la somma delle cinque maggiori perdite (indipendentemente dal numero di perdite).

| 123. | Questo modello è compilato dagli enti che si avvalgono del metodo AMA o dei metodi TSA/ASA per il calcolo dei requisiti di fondi propri. |
| --- | --- |

123.

Questo modello è compilato dagli enti che si avvalgono del metodo AMA o dei metodi TSA/ASA per il calcolo dei requisiti di fondi propri.

| 124. | Gli enti soggetti all’articolo 5, lettera b), punto 2, punto ii), del presente regolamento possono segnalare soltanto le seguenti informazioni relative alla somma di tutte le tipologie di eventi (colonna 080) del modello OPR Details:






  a. | numero di eventi (riga 910), |
| --- | --- | --- |

124.

Gli enti soggetti all’articolo 5, lettera b), punto 2, punto ii), del presente regolamento possono segnalare soltanto le seguenti informazioni relative alla somma di tutte le tipologie di eventi (colonna 080) del modello OPR Details:

a.

numero di eventi (riga 910),

| b. | importo complessivo delle perdite (riga 920), |
| --- | --- |

b.

importo complessivo delle perdite (riga 920),

| c. | perdita singola massima (riga 930) |
| --- | --- |

c.

perdita singola massima (riga 930)

| d. | somma delle cinque maggiori perdite (riga 940). |
| --- | --- |

d.

somma delle cinque maggiori perdite (riga 940).

4.2.2.   Istruzioni relative a posizioni specifiche

| Colonna |
| --- |
| 010-070 | TIPOLOGIE DI EVENTI

  Gli enti segnalano le perdite nelle rispettive colonne da 010 a 070 in base alle tipologie di eventi definite nell’articolo 324 del CRR.
  Gli enti che calcolano il requisito di fondi propri secondo il metodo TSA o ASA possono segnalare nella colonna 080 le perdite dovute a una tipologia di evento non identificata. |
| 080 | TIPOLOGIE DI EVENTI TOTALI

  Nella colonna 080 gli enti segnalano, per ciascuna linea di business, il «numero di eventi» e l’«importo complessivo delle perdite» come semplice aggregazione del numero degli eventi di perdita e degli importi totali delle perdite lorde indicati nelle colonne da 010 a 070. La «perdita singola massima» riportata nella colonna 080 è il valore massimo delle perdite lorde singole massime riportate nelle colonne da 010 a 070. Come somma delle cinque maggiori perdite, nella colonna 080 è segnalata la somma delle cinque maggiori perdite all’interno della corrispondente linea di business. |
| 090-100 | VOCE PER MEMORIA: SOGLIA APPLICATA NELLA RACCOLTA DI DATI

  Gli enti segnalano nelle colonne 090 e 100 le soglie minime di perdita che applicano alla raccolta di dati interni sulle perdite conformemente all’articolo 322, paragrafo 3, lettera c), ultima frase, del CRR. Se applica una sola soglia in ciascuna linea di business, l’ente compila soltanto la colonna 090. Se applica soglie differenti all’interno della medesima linea di business regolamentare, segnala anche la soglia massima applicabile (colonna 100). |

Colonna

010-070

TIPOLOGIE DI EVENTI

Gli enti segnalano le perdite nelle rispettive colonne da 010 a 070 in base alle tipologie di eventi definite nell’articolo 324 del CRR.

Gli enti che calcolano il requisito di fondi propri secondo il metodo TSA o ASA possono segnalare nella colonna 080 le perdite dovute a una tipologia di evento non identificata.

080

TIPOLOGIE DI EVENTI TOTALI

Nella colonna 080 gli enti segnalano, per ciascuna linea di business, il «numero di eventi» e l’«importo complessivo delle perdite» come semplice aggregazione del numero degli eventi di perdita e degli importi totali delle perdite lorde indicati nelle colonne da 010 a 070. La «perdita singola massima» riportata nella colonna 080 è il valore massimo delle perdite lorde singole massime riportate nelle colonne da 010 a 070. Come somma delle cinque maggiori perdite, nella colonna 080 è segnalata la somma delle cinque maggiori perdite all’interno della corrispondente linea di business.

090-100

VOCE PER MEMORIA: SOGLIA APPLICATA NELLA RACCOLTA DI DATI

Gli enti segnalano nelle colonne 090 e 100 le soglie minime di perdita che applicano alla raccolta di dati interni sulle perdite conformemente all’articolo 322, paragrafo 3, lettera c), ultima frase, del CRR. Se applica una sola soglia in ciascuna linea di business, l’ente compila soltanto la colonna 090. Se applica soglie differenti all’interno della medesima linea di business regolamentare, segnala anche la soglia massima applicabile (colonna 100).

| Riga |
| --- |
| 010-840 | LINEE DI BUSINESS: SERVIZI FINANZIARI PER L’IMPRESA (CORPORATE FINANCE) [CF], NEGOZIAZIONI E VENDITE (TRADING AND SALES) [TS], INTERMEDIAZIONE AL DETTAGLIO (RETAIL BROKERAGE) [RBr], SERVIZI BANCARI A CARATTERE COMMERCIALE (COMMERCIAL BANKING) [CB], SERVIZI BANCARI AL DETTAGLIO (RETAIL BANKING) [RB], PAGAMENTI E REGOLAMENTI (PAYMENT AND SETTLEMENT) [PS], GESTIONI FIDUCIARIE (AGENCY SERVICES) [AS], GESTIONI PATRIMONIALI (ASSET MANAGEMENT) [AM], ELEMENTI D’IMPRESA (CORPORATE ITEMS) [CI]

  Per ciascuna linea di business definita nella tabella 2 dell’articolo 317, paragrafo 4, del CRR, compresa la linea di business aggiuntiva «elementi d’impresa» di cui all’articolo 322, paragrafo 3, lettera b), del CRR, e per ciascuna tipologia di evento, l’ente segnala le seguenti informazioni in base alle rispettive soglie: numero di eventi, importo complessivo delle perdite, perdita singola massima e somma delle cinque maggiori perdite. Nel caso di evento di perdita che riguardi più di una linea di business, l’«importo complessivo delle perdite» è distribuito tra tutte le linee di business interessate. |
| 910-940 | LINEE DI BUSINESS TOTALI

  Per ciascuna tipologia di evento (colonne da 010 a 080) devono essere segnalate le seguenti informazioni (articolo 322, paragrafo 3, lettere b), c) ed e), del CRR) relative alle linee di business totali (righe da 910 a 940):






  — | numero di eventi (riga 910): il numero degli eventi superiori alla soglia ripartiti per tipologia di evento nelle linee di business totali. Questo valore può essere minore dell’aggregazione del numero di eventi per linee di business, perché gli eventi con impatti multipli (impatti su più linee di business) sono considerati un evento unico; |

Riga

010-840

LINEE DI BUSINESS: SERVIZI FINANZIARI PER L’IMPRESA (CORPORATE FINANCE) [CF], NEGOZIAZIONI E VENDITE (TRADING AND SALES) [TS], INTERMEDIAZIONE AL DETTAGLIO (RETAIL BROKERAGE) [RBr], SERVIZI BANCARI A CARATTERE COMMERCIALE (COMMERCIAL BANKING) [CB], SERVIZI BANCARI AL DETTAGLIO (RETAIL BANKING) [RB], PAGAMENTI E REGOLAMENTI (PAYMENT AND SETTLEMENT) [PS], GESTIONI FIDUCIARIE (AGENCY SERVICES) [AS], GESTIONI PATRIMONIALI (ASSET MANAGEMENT) [AM], ELEMENTI D’IMPRESA (CORPORATE ITEMS) [CI]

Per ciascuna linea di business definita nella tabella 2 dell’articolo 317, paragrafo 4, del CRR, compresa la linea di business aggiuntiva «elementi d’impresa» di cui all’articolo 322, paragrafo 3, lettera b), del CRR, e per ciascuna tipologia di evento, l’ente segnala le seguenti informazioni in base alle rispettive soglie: numero di eventi, importo complessivo delle perdite, perdita singola massima e somma delle cinque maggiori perdite. Nel caso di evento di perdita che riguardi più di una linea di business, l’«importo complessivo delle perdite» è distribuito tra tutte le linee di business interessate.

910-940

LINEE DI BUSINESS TOTALI

Per ciascuna tipologia di evento (colonne da 010 a 080) devono essere segnalate le seguenti informazioni (articolo 322, paragrafo 3, lettere b), c) ed e), del CRR) relative alle linee di business totali (righe da 910 a 940):

—

numero di eventi (riga 910): il numero degli eventi superiori alla soglia ripartiti per tipologia di evento nelle linee di business totali. Questo valore può essere minore dell’aggregazione del numero di eventi per linee di business, perché gli eventi con impatti multipli (impatti su più linee di business) sono considerati un evento unico;

| — | importo complessivo delle perdite (riga 920): l’importo complessivo delle perdite è la semplice aggregazione dell’importo complessivo delle perdite di ciascuna linea di business; |
| --- | --- |

—

importo complessivo delle perdite (riga 920): l’importo complessivo delle perdite è la semplice aggregazione dell’importo complessivo delle perdite di ciascuna linea di business;

| — | perdita singola massima (riga 930): la perdita singola massima è la perdita massima superiore alla soglia per ciascuna tipologia di evento considerate tutte le linee di business. Se un evento ha impatti su più linee di business, questi valori possono essere maggiori della perdita singola massima registrata in ciascuna linea di business; |
| --- | --- |

—

perdita singola massima (riga 930): la perdita singola massima è la perdita massima superiore alla soglia per ciascuna tipologia di evento considerate tutte le linee di business. Se un evento ha impatti su più linee di business, questi valori possono essere maggiori della perdita singola massima registrata in ciascuna linea di business;

| — | somma delle cinque maggiori perdite (riga 940): è segnalata la somma delle cinque maggiori perdite lorde per ciascuna tipologia di evento considerate tutte le linee di business. Questa somma può essere maggiore della somma massima delle cinque maggiori perdite registrate in ciascuna linea di business e deve essere segnalata a prescindere dal numero delle perdite. |
| --- | --- |

—

somma delle cinque maggiori perdite (riga 940): è segnalata la somma delle cinque maggiori perdite lorde per ciascuna tipologia di evento considerate tutte le linee di business. Questa somma può essere maggiore della somma massima delle cinque maggiori perdite registrate in ciascuna linea di business e deve essere segnalata a prescindere dal numero delle perdite.

910-940/080

LINEE DI BUSINESS TOTALI — TIPOLOGIE DI EVENTI TOTALI

| — | Numero di eventi: è uguale all’aggregazione orizzontale del numero di eventi di cui alla riga 910, dato che quei valori tengono già conto degli eventi con impatti su più linee di business come se fossero un evento unico. La cifra risultante non è necessariamente uguale all’aggregazione verticale del numero di eventi di cui alla colonna 080, considerato che un evento può avere impatti su più linee di business simultaneamente. |
| --- | --- |

—

Numero di eventi: è uguale all’aggregazione orizzontale del numero di eventi di cui alla riga 910, dato che quei valori tengono già conto degli eventi con impatti su più linee di business come se fossero un evento unico. La cifra risultante non è necessariamente uguale all’aggregazione verticale del numero di eventi di cui alla colonna 080, considerato che un evento può avere impatti su più linee di business simultaneamente.

| — | Importo complessivo delle perdite: è uguale sia all’aggregazione orizzontale degli importi complessivi delle perdite per tipologia di evento, di cui alla riga 920, sia all’aggregazione verticale degli importi complessivi delle perdite per linea di business, di cui alla colonna 080. |
| --- | --- |

—

Importo complessivo delle perdite: è uguale sia all’aggregazione orizzontale degli importi complessivi delle perdite per tipologia di evento, di cui alla riga 920, sia all’aggregazione verticale degli importi complessivi delle perdite per linea di business, di cui alla colonna 080.

| — | Perdita singola massima: come rilevato in precedenza, quando un evento ha impatti su più linee di business, può accadere che l’importo della «perdita singola massima» nelle «linee di business totali» per quella determinata tipologia di evento sia maggiore degli importi della «perdita singola massima» in ciascuna linea di business. Pertanto, l’importo segnalato in questa cella è uguale all’importo massimo dei valori «perdita singola massima» nelle «linee di business totali», che non necessariamente è uguale al valore massimo della «perdita singola massima» delle linee di business di cui alla colonna 080. |
| --- | --- |

—

Perdita singola massima: come rilevato in precedenza, quando un evento ha impatti su più linee di business, può accadere che l’importo della «perdita singola massima» nelle «linee di business totali» per quella determinata tipologia di evento sia maggiore degli importi della «perdita singola massima» in ciascuna linea di business. Pertanto, l’importo segnalato in questa cella è uguale all’importo massimo dei valori «perdita singola massima» nelle «linee di business totali», che non necessariamente è uguale al valore massimo della «perdita singola massima» delle linee di business di cui alla colonna 080.

| — | Somma delle cinque maggiori perdite: è la somma delle cinque maggiori perdite dell’intera matrice; ciò significa che questo importo non necessariamente è uguale al valore massimo della «somma delle cinque maggiori perdite» nelle «linee di business totali» o al valore massimo della «somma delle cinque maggiori perdite» di cui alla colonna 080. |
| --- | --- |

—

Somma delle cinque maggiori perdite: è la somma delle cinque maggiori perdite dell’intera matrice; ciò significa che questo importo non necessariamente è uguale al valore massimo della «somma delle cinque maggiori perdite» nelle «linee di business totali» o al valore massimo della «somma delle cinque maggiori perdite» di cui alla colonna 080.

5.   MODELLI RIGUARDANTI IL RISCHIO DI MERCATO

| 125. | Queste istruzioni riguardano i modelli da utilizzare per la segnalazione del calcolo dei requisiti di fondi propri conformemente al metodo standardizzato per il rischio di cambio (MKR SA FX), il rischio di posizione in merci (MKR SA COM), il rischio di tasso d’interesse (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) e il rischio di strumenti di capitale (MKR SA EQU). In questa parte sono comprese anche le istruzioni relative al modello per la segnalazione del calcolo dei requisiti di fondi propri secondo il metodo dei modelli interni (MKR IM). |
| --- | --- |

125.

Queste istruzioni riguardano i modelli da utilizzare per la segnalazione del calcolo dei requisiti di fondi propri conformemente al metodo standardizzato per il rischio di cambio (MKR SA FX), il rischio di posizione in merci (MKR SA COM), il rischio di tasso d’interesse (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) e il rischio di strumenti di capitale (MKR SA EQU). In questa parte sono comprese anche le istruzioni relative al modello per la segnalazione del calcolo dei requisiti di fondi propri secondo il metodo dei modelli interni (MKR IM).

| 126. | Ai fini del calcolo del capitale richiesto a fronte del rischio considerato, il rischio di posizione su uno strumento di debito negoziato o uno strumento di capitale (o un derivato di uno strumento di debito o un derivato di uno strumento di capitale) è suddiviso in due componenti. La prima è la componente di rischio specifico — ossia il rischio di una variazione del prezzo dello strumento in questione dovuta a fattori connessi con l’emittente oppure, nel caso di un derivato, con l’emittente dello strumento sottostante. La seconda componente copre il rischio generico — ossia il rischio di una variazione di prezzo dello strumento dovuta, nel caso di uno strumento di debito negoziato o di un derivato di uno strumento di debito, ad una variazione del livello dei tassi di interesse oppure, nel caso di uno strumento di capitale o di un derivato di uno strumento di capitale, a un movimento generale sul mercato degli strumenti di capitale non connesso con le caratteristiche specifiche dei singoli titoli. Il trattamento generale degli strumenti specifici e delle procedure di compensazione è indicato negli articoli da 326 a 333 del CRR. |
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126.

Ai fini del calcolo del capitale richiesto a fronte del rischio considerato, il rischio di posizione su uno strumento di debito negoziato o uno strumento di capitale (o un derivato di uno strumento di debito o un derivato di uno strumento di capitale) è suddiviso in due componenti. La prima è la componente di rischio specifico — ossia il rischio di una variazione del prezzo dello strumento in questione dovuta a fattori connessi con l’emittente oppure, nel caso di un derivato, con l’emittente dello strumento sottostante. La seconda componente copre il rischio generico — ossia il rischio di una variazione di prezzo dello strumento dovuta, nel caso di uno strumento di debito negoziato o di un derivato di uno strumento di debito, ad una variazione del livello dei tassi di interesse oppure, nel caso di uno strumento di capitale o di un derivato di uno strumento di capitale, a un movimento generale sul mercato degli strumenti di capitale non connesso con le caratteristiche specifiche dei singoli titoli. Il trattamento generale degli strumenti specifici e delle procedure di compensazione è indicato negli articoli da 326 a 333 del CRR.

5.1.   C 18.00 — RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER I RISCHI DI POSIZIONE SU STRUMENTI DI DEBITO NEGOZIATI (MKR SA TDI)

5.1.1.   Osservazioni di carattere generale

| 127. | Questo modello riassume le posizioni e i relativi requisiti di fondi propri per i rischi di posizione su strumenti di debito negoziati secondo il metodo standardizzato (articolo 102 e articolo 105, paragrafo 1, del CRR). I differenti rischi e metodi disponibili nell’ambito del CRR sono presentati per riga. Il rischio specifico associato alle esposizioni incluse nei modelli MKR SA SEC e MKR SA CTP deve essere riportato solo nel modello MKR SA TDI Total. I requisiti di fondi propri indicati nei modelli citati sono trasferiti, rispettivamente, nella cella {325;060} (cartolarizzazioni) e nella cella {330;060} (portafoglio di negoziazione di correlazione). |
| --- | --- |

127.

Questo modello riassume le posizioni e i relativi requisiti di fondi propri per i rischi di posizione su strumenti di debito negoziati secondo il metodo standardizzato (articolo 102 e articolo 105, paragrafo 1, del CRR). I differenti rischi e metodi disponibili nell’ambito del CRR sono presentati per riga. Il rischio specifico associato alle esposizioni incluse nei modelli MKR SA SEC e MKR SA CTP deve essere riportato solo nel modello MKR SA TDI Total. I requisiti di fondi propri indicati nei modelli citati sono trasferiti, rispettivamente, nella cella {325;060} (cartolarizzazioni) e nella cella {330;060} (portafoglio di negoziazione di correlazione).

| 128. | Il modello deve essere compilato separatamente per il «totale», più un elenco prestabilito comprendente le seguenti valute: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HUF, ISK, JPY, LTL, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD, e un modello residuale per tutte le altre valute. |
| --- | --- |

128.

Il modello deve essere compilato separatamente per il «totale», più un elenco prestabilito comprendente le seguenti valute: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HUF, ISK, JPY, LTL, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD, e un modello residuale per tutte le altre valute.

5.1.2.   Istruzioni relative a posizioni specifiche

| Colonna |
| --- |
| 010-020 | TUTTE LE POSIZIONI (LUNGHE E CORTE)

  Articolo 102 e articolo 105, paragrafo 1, del CRR. Si tratta di posizioni lorde non compensate da strumenti; sono tuttavia escluse le posizioni in impegni irrevocabili di acquisto sottoscritte o risottoscritte da terzi (articolo 345, seconda frase, del CRR). Per la distinzione tra posizioni lunghe e posizioni corte, che vale anche per queste posizioni lorde, cfr. l’articolo 328, paragrafo 2, del CRR. |
| 030–040 | POSIZIONI NETTE (LUNGHE E CORTE)

  Articoli da 327 a 329 e articolo 334 del CRR. Per la distinzione tra posizioni lunghe e posizioni corte cfr. l’articolo 328, paragrafo 2, del CRR. |
| 050 | POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALE

  Posizioni nette che, secondo i differenti metodi considerati nella parte tre, titolo IV, capo 2, del CRR, ricevono una copertura patrimoniale. |
| 060 | REQUISITI DI FONDI PROPRI

  Copertura patrimoniale di qualsiasi posizione pertinente conformemente alla parte 3, titolo IV, capo 2, del CRR. |
| 070 | IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO

  Articolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR. Risultato della moltiplicazione dei requisiti di fondi propri per 12,5. |

Colonna

010-020

TUTTE LE POSIZIONI (LUNGHE E CORTE)

Articolo 102 e articolo 105, paragrafo 1, del CRR. Si tratta di posizioni lorde non compensate da strumenti; sono tuttavia escluse le posizioni in impegni irrevocabili di acquisto sottoscritte o risottoscritte da terzi (articolo 345, seconda frase, del CRR). Per la distinzione tra posizioni lunghe e posizioni corte, che vale anche per queste posizioni lorde, cfr. l’articolo 328, paragrafo 2, del CRR.

030–040

POSIZIONI NETTE (LUNGHE E CORTE)

Articoli da 327 a 329 e articolo 334 del CRR. Per la distinzione tra posizioni lunghe e posizioni corte cfr. l’articolo 328, paragrafo 2, del CRR.

050

POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALE

Posizioni nette che, secondo i differenti metodi considerati nella parte tre, titolo IV, capo 2, del CRR, ricevono una copertura patrimoniale.

060

REQUISITI DI FONDI PROPRI

Copertura patrimoniale di qualsiasi posizione pertinente conformemente alla parte 3, titolo IV, capo 2, del CRR.

070

IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO

Articolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR. Risultato della moltiplicazione dei requisiti di fondi propri per 12,5.

| Riga |
| --- |
| 010–350 | STRUMENTI DI DEBITO NEGOZIATI NEL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE

  Le posizioni su strumenti di debito negoziati interne al portafoglio di negoziazione e i relativi requisiti di fondi propri per il rischio di posizione conformemente all’articolo 92, paragrafo 3, lettera b), punto i), del CRR e alla parte tre, titolo IV, capo 2, del CRR sono segnalati in base alla categoria di rischio, alla scadenza e al metodo utilizzato. |
| 011 | RISCHIO GENERICO |
| 012 | Derivati
  Derivati compresi nel calcolo del rischio di tasso d’interesse delle posizioni interne al portafoglio di negoziazione tenuto conto degli articoli da 328 a 331, ove applicabili. |
| 013 | Altre attività e passività
  Strumenti diversi dai derivati compresi nel calcolo del rischio di tasso d’interesse delle posizioni interne al portafoglio di negoziazione. |
| 020-200 | METODO BASATO SULLA SCADENZA

  Posizioni su strumenti di debito negoziati soggette al metodo basato sulla scadenza conformemente all’articolo 339, paragrafi da 1 a 8, del CRR e relativi requisiti di fondi propri di cui all’articolo 339, paragrafo 9, del CRR. La posizione è suddivisa in zone (1, 2 e 3) e le zone sono suddivise in base alla scadenza degli strumenti. |
| 210-240 | RISCHIO GENERICO — METODO BASATO SULLA DURATA FINANZIARIA

  Posizioni su strumenti di debito negoziati soggette al metodo basato sulla durata finanziaria conformemente all’articolo 340, paragrafi da 1 a 6, del CRR e relativi requisiti di fondi propri di cui all’articolo 340, paragrafo 7, del CRR. La posizione è suddivisa in zone (1, 2 e 3). |
| 250 | RISCHIO SPECIFICO

  Somma degli importi segnalati nelle righe 251, 325 e 330.
  Posizioni su strumenti di debito negoziati soggette a copertura patrimoniale per il rischio specifico e relativo requisito patrimoniale conformemente all’articolo 92, paragrafo 3, lettera b), all’articolo 335, all’articolo 336, paragrafi da 1 a 3, e agli articoli 337 e 338 del CRR. Si rimanda altresì all’ultima frase dell’articolo 327, paragrafo 1, del CRR. |
| 251-321 | Requisito di fondi propri per strumenti di debito non inerenti a cartolarizzazione

  Somma degli importi segnalati nelle righe da 260 a 321.
  Il requisito di fondi propri dei derivati su crediti nth-to-default privi di rating esterno deve esse calcolato sommando i fattori di ponderazione del rischio dei soggetti di riferimento (articolo 332, paragrafo 1, lettera e), primo e secondo comma, del CRR — metodo «look-through»). I derivati su crediti nth-to-default provvisti di rating esterno (articolo 332, paragrafo 1, lettera e), terzo comma, del CRR) sono indicati separatamente nella riga 321.
  Segnalazione di posizioni soggette all’articolo 336, paragrafo 3, del CRR
  Ai sensi dell’articolo 129, paragrafo 3, del CRR, è previsto un trattamento specifico per le obbligazioni ammissibili a un fattore di ponderazione del rischio pari al 10 % interne al portafoglio bancario (obbligazioni garantite). I requisiti specifici di fondi propri corrispondono alla metà della percentuale della seconda categoria della tabella 1 dell’articolo 336 del CRR. Le posizioni in questione sono assegnate alle righe 280-300 in funzione della durata residua.
  Se il rischio generico delle posizioni su tassi di interesse è coperto da un derivato su crediti, si applicano gli articoli 346 e 347. |
| 325 | Requisiti di fondi propri per strumenti inerenti a cartolarizzazione

  Requisiti totali di fondi propri di cui alla colonna 610 del modello MKR SA SEC. È segnalato soltanto a livello di totale del modello MKR SA TDI. |
| 330 | Requisiti di fondi propri per il portafoglio di negoziazione di correlazione

  Requisiti totali di fondi propri segnalati nella colonna 450 del modello MKR SA CTP. È segnalato soltanto a livello di totale del modello MKR SA TDI. |
| 340 | METODO PARTICOLARE PER IL RISCHIO DI POSIZIONE IN OIC

  Articoli da 348 a 350 del CRR. Applicabile quando le posizioni in quote di OIC o negli strumenti sottostanti non sono trattate conformemente ai metodi di cui alla parte 3, titolo IV, capo 5, del CRR. Ove del caso, sono compresi gli effetti dei massimali applicabili sui requisiti di fondi propri.
  In caso di applicazione del metodo particolare previsto dall’articolo 348, prima frase, del CRR, l’importo da segnalare è il 32 % della posizione netta dell’esposizione verso OIC in questione. In caso di applicazione del metodo particolare previsto dall’articolo 348, seconda frase, del CRR, l’importo da segnalare è il valore più basso tra il 32 % della posizione netta della pertinente esposizione verso OIC e la differenza tra il 40 % di questa posizione netta e i requisiti di fondi propri che derivano dal rischio di cambio associato a questa esposizione verso OIC. |
| 350-390 | REQUISITI AGGIUNTIVI PER LE OPZIONI (RISCHI NON DELTA)

  Articolo 329, paragrafo 3, del CRR.
  I requisiti aggiuntivi per le opzioni correlate a rischi diversi dal rischio delta sono segnalati nel metodo utilizzato per il calcolo. |

Riga

010–350

STRUMENTI DI DEBITO NEGOZIATI NEL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE

Le posizioni su strumenti di debito negoziati interne al portafoglio di negoziazione e i relativi requisiti di fondi propri per il rischio di posizione conformemente all’articolo 92, paragrafo 3, lettera b), punto i), del CRR e alla parte tre, titolo IV, capo 2, del CRR sono segnalati in base alla categoria di rischio, alla scadenza e al metodo utilizzato.

011

RISCHIO GENERICO

012

Derivati

Derivati compresi nel calcolo del rischio di tasso d’interesse delle posizioni interne al portafoglio di negoziazione tenuto conto degli articoli da 328 a 331, ove applicabili.

013

Altre attività e passività

Strumenti diversi dai derivati compresi nel calcolo del rischio di tasso d’interesse delle posizioni interne al portafoglio di negoziazione.

020-200

METODO BASATO SULLA SCADENZA

Posizioni su strumenti di debito negoziati soggette al metodo basato sulla scadenza conformemente all’articolo 339, paragrafi da 1 a 8, del CRR e relativi requisiti di fondi propri di cui all’articolo 339, paragrafo 9, del CRR. La posizione è suddivisa in zone (1, 2 e 3) e le zone sono suddivise in base alla scadenza degli strumenti.

210-240

RISCHIO GENERICO — METODO BASATO SULLA DURATA FINANZIARIA

Posizioni su strumenti di debito negoziati soggette al metodo basato sulla durata finanziaria conformemente all’articolo 340, paragrafi da 1 a 6, del CRR e relativi requisiti di fondi propri di cui all’articolo 340, paragrafo 7, del CRR. La posizione è suddivisa in zone (1, 2 e 3).

250

RISCHIO SPECIFICO

Somma degli importi segnalati nelle righe 251, 325 e 330.

Posizioni su strumenti di debito negoziati soggette a copertura patrimoniale per il rischio specifico e relativo requisito patrimoniale conformemente all’articolo 92, paragrafo 3, lettera b), all’articolo 335, all’articolo 336, paragrafi da 1 a 3, e agli articoli 337 e 338 del CRR. Si rimanda altresì all’ultima frase dell’articolo 327, paragrafo 1, del CRR.

251-321

Requisito di fondi propri per strumenti di debito non inerenti a cartolarizzazione

Somma degli importi segnalati nelle righe da 260 a 321.

Il requisito di fondi propri dei derivati su crediti nth-to-default privi di rating esterno deve esse calcolato sommando i fattori di ponderazione del rischio dei soggetti di riferimento (articolo 332, paragrafo 1, lettera e), primo e secondo comma, del CRR — metodo «look-through»). I derivati su crediti nth-to-default provvisti di rating esterno (articolo 332, paragrafo 1, lettera e), terzo comma, del CRR) sono indicati separatamente nella riga 321.

Segnalazione di posizioni soggette all’articolo 336, paragrafo 3, del CRR

Ai sensi dell’articolo 129, paragrafo 3, del CRR, è previsto un trattamento specifico per le obbligazioni ammissibili a un fattore di ponderazione del rischio pari al 10 % interne al portafoglio bancario (obbligazioni garantite). I requisiti specifici di fondi propri corrispondono alla metà della percentuale della seconda categoria della tabella 1 dell’articolo 336 del CRR. Le posizioni in questione sono assegnate alle righe 280-300 in funzione della durata residua.

Se il rischio generico delle posizioni su tassi di interesse è coperto da un derivato su crediti, si applicano gli articoli 346 e 347.

325

Requisiti di fondi propri per strumenti inerenti a cartolarizzazione

Requisiti totali di fondi propri di cui alla colonna 610 del modello MKR SA SEC. È segnalato soltanto a livello di totale del modello MKR SA TDI.

330

Requisiti di fondi propri per il portafoglio di negoziazione di correlazione

Requisiti totali di fondi propri segnalati nella colonna 450 del modello MKR SA CTP. È segnalato soltanto a livello di totale del modello MKR SA TDI.

340

METODO PARTICOLARE PER IL RISCHIO DI POSIZIONE IN OIC

Articoli da 348 a 350 del CRR. Applicabile quando le posizioni in quote di OIC o negli strumenti sottostanti non sono trattate conformemente ai metodi di cui alla parte 3, titolo IV, capo 5, del CRR. Ove del caso, sono compresi gli effetti dei massimali applicabili sui requisiti di fondi propri.

In caso di applicazione del metodo particolare previsto dall’articolo 348, prima frase, del CRR, l’importo da segnalare è il 32 % della posizione netta dell’esposizione verso OIC in questione. In caso di applicazione del metodo particolare previsto dall’articolo 348, seconda frase, del CRR, l’importo da segnalare è il valore più basso tra il 32 % della posizione netta della pertinente esposizione verso OIC e la differenza tra il 40 % di questa posizione netta e i requisiti di fondi propri che derivano dal rischio di cambio associato a questa esposizione verso OIC.

350-390

REQUISITI AGGIUNTIVI PER LE OPZIONI (RISCHI NON DELTA)

Articolo 329, paragrafo 3, del CRR.

I requisiti aggiuntivi per le opzioni correlate a rischi diversi dal rischio delta sono segnalati nel metodo utilizzato per il calcolo.

5.2.   C 19.00 — RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO SPECIFICO SU CARTOLARIZZAZIONI (MKR SA SEC)

5.2.1.   Osservazioni di carattere generale

| 129. | Questo modello serve per la segnalazione di informazioni sulle posizioni (totali/nette e lunghe/corte) e sui relativi requisiti di fondi propri per la componente di rischio specifico del rischio di posizione su cartolarizzazioni/ricartolarizzazioni detenute nel portafoglio di negoziazione (non ammissibili al portafoglio di negoziazione di correlazione) secondo il metodo standardizzato. |
| --- | --- |

129.

Questo modello serve per la segnalazione di informazioni sulle posizioni (totali/nette e lunghe/corte) e sui relativi requisiti di fondi propri per la componente di rischio specifico del rischio di posizione su cartolarizzazioni/ricartolarizzazioni detenute nel portafoglio di negoziazione (non ammissibili al portafoglio di negoziazione di correlazione) secondo il metodo standardizzato.

| 130. | Il modello MKR SA SEC determina il requisito di fondi propri soltanto per il rischio specifico delle posizioni verso la cartolarizzazione conformemente all’articolo 335 in combinato disposto con l’articolo 337 del CRR. Se le posizioni verso la cartolarizzazione interne al portafoglio di negoziazione sono coperte da derivati su crediti, si applicano gli articoli 346 e 347 del CRR. C’è un solo modello per tutte le posizioni del portafoglio di negoziazione, a prescindere dal fatto che l’ente si avvalga del metodo standardizzato oppure del metodo basato sui rating interni per stabilire la ponderazione del rischio di ciascuna posizione ai sensi della parte tre, titolo II, capo 5, del CRR. Per la segnalazione dei requisiti di fondi propri per il rischio generico di queste posizioni si utilizza il modello MKR SA TDI o il modello MKR IM. |
| --- | --- |

130.

Il modello MKR SA SEC determina il requisito di fondi propri soltanto per il rischio specifico delle posizioni verso la cartolarizzazione conformemente all’articolo 335 in combinato disposto con l’articolo 337 del CRR. Se le posizioni verso la cartolarizzazione interne al portafoglio di negoziazione sono coperte da derivati su crediti, si applicano gli articoli 346 e 347 del CRR. C’è un solo modello per tutte le posizioni del portafoglio di negoziazione, a prescindere dal fatto che l’ente si avvalga del metodo standardizzato oppure del metodo basato sui rating interni per stabilire la ponderazione del rischio di ciascuna posizione ai sensi della parte tre, titolo II, capo 5, del CRR. Per la segnalazione dei requisiti di fondi propri per il rischio generico di queste posizioni si utilizza il modello MKR SA TDI o il modello MKR IM.

| 131. | In alternativa, le posizioni soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % possono essere dedotte dal capitale primario di classe 1 (cfr. articolo 243, paragrafo 1, lettera b), articolo 244, paragrafo 1, lettera b), e articolo 258 del CRR). In tal caso, queste posizioni devono essere segnalate nella riga 460 del CA1. |
| --- | --- |

131.

In alternativa, le posizioni soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % possono essere dedotte dal capitale primario di classe 1 (cfr. articolo 243, paragrafo 1, lettera b), articolo 244, paragrafo 1, lettera b), e articolo 258 del CRR). In tal caso, queste posizioni devono essere segnalate nella riga 460 del CA1.

5.2.2.   Istruzioni relative a posizioni specifiche

| Colonna |
| --- |
| 010-020 | TUTTE LE POSIZIONI (LUNGHE E CORTE)

  Articolo 102 e articolo 105, paragrafo 1, del CRR in combinato disposto con l’articolo 337 del CRR (posizioni verso la cartolarizzazione). Per la distinzione tra posizioni lunghe e posizioni corte, applicabile anche a queste posizioni lorde, cfr. articolo 328, paragrafo 2, del CRR. |
| 030-040 | (-) POSIZIONI DEDOTTE DAI FONDI PROPRI (LUNGHE E CORTE)

  Articolo 258 del CRR. |
| 050-060 | POSIZIONI NETTE (LUNGHE E CORTE)

  Articoli da 327 a 329 e articolo 334 del CRR. Per la distinzione tra posizioni lunghe e posizioni corte cfr. articolo 328, paragrafo 2, del CRR. |
| 070-520 | RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI NETTE IN BASE AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO

  Articolo 251 (tabella 1) e articolo 261, paragrafo 1 (tabella 4), del CRR. La ripartizione deve essere indicata separatamente per le posizioni lunghe e per quelle corte. |
| 230-240 e 460-470 | 1 250 %

  Articolo 251 (tabella 1) e articolo 261, paragrafo 1 (tabella 4), del CRR. |
| 250-260 e 480-490 | METODO DELLA FORMULA DI VIGILANZA

  Articolo 337, paragrafo 2, del CRR in combinato disposto con l’articolo 262 del CRR.
  Queste colonne sono compilate se l’ente utilizza il metodo alternativo della formula di vigilanza (SFA), che stabilisce i requisiti di fondi propri in funzione delle caratteristiche dell’aggregato di garanzie (collateral pool) e delle proprietà contrattuali del segmento. |
| 270 e 500 | METODO LOOK-THROUGH

  Metodo standardizzato: articoli 253 e 254 e articolo 256, paragrafo 5, del CRR. Le colonne look-through comprendono tutte le esposizioni prive di rating il cui fattore di ponderazione del rischio si ottiene dal portafoglio di esposizioni sottostante (fattore di ponderazione del rischio medio dell’aggregato, fattore di ponderazione del rischio massimo dell’aggregato o utilizzo di un coefficiente di concentrazione).
  Metodo IRB: articolo 263, paragrafi 2 e 3, del CRR. Per i rimborsi anticipati cfr. articolo 265, paragrafo 1, e articolo 256, paragrafo 5, del CRR. |
| 280-290/510-520 | METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA

  Articolo 109, paragrafo 1, seconda frase, e articolo 259, paragrafi 3 e 4, del CRR.
  Queste colonne sono compilate se l’ente utilizza il metodo della valutazione interna per stabilire la copertura patrimoniale delle linee di liquidità e dei supporti di credito concessi dalle banche (comprese le banche di terzi) agli ABCP conduit. Il metodo della valutazione interna, basato sulle metodologie delle ECAI, è applicabile soltanto alle esposizioni verso gli ABCP conduit provvisti all’origine di un equivalente di rating interno di qualità elevata (investment grade). |
| 530-540 | EFFETTO GENERALE (RETTIFICA) DOVUTO ALLA VIOLAZIONE DELLE DISPOSIZIONI IN MATERIA DI DUE DILIGENCE

  Articolo 337, paragrafo 3, del CRR in combinato disposto con l’articolo 407 del CRR. Articolo 14, paragrafo 2, del CRR. |
| 550-570 | PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEL MASSIMALE — POSIZIONI NETTE LUNGHE/CORTE PONDERATE E SOMMA DELLE POSIZIONI NETTE LUNGHE E CORTE PONDERATE

  Articolo 337 del CRR senza tener conto della facoltà di cui all’articolo 335 del CRR, che permette a un ente di fissare, per il prodotto della posizione ponderata e della posizione netta, un massimale pari alla perdita massima possibile relativa al rischio di default. |
| 580-600 | DOPO L’APPLICAZIONE DEL MASSIMALE — POSIZIONI NETTE LUNGHE/CORTE PONDERATE E SOMMA DELLE POSIZIONI NETTE LUNGHE E CORTE PONDERATE

  Articolo 337 del CRR tenendo conto della facoltà di cui all’articolo 335 del CRR. |
| 610 | REQUISITI DI FONDI PROPRI TOTALI

  Conformemente all’articolo 337, paragrafo 4, del CRR, per il periodo transitorio che termina il 31 dicembre 2014 l’ente computa separatamente le sue posizioni nette lunghe ponderate (colonna 580) e le sue posizioni nette corte ponderate (colonna 590). La maggiore tra le due somme (dopo il massimale) costituisce il requisito di fondi propri. A partire dal 2015, conformemente all’articolo 337, paragrafo 4, del CRR l’ente somma le sue posizioni nette ponderate, siano esse lunghe o corte (colonna 600), per calcolare i requisiti di fondi propri. |

Colonna

010-020

TUTTE LE POSIZIONI (LUNGHE E CORTE)

Articolo 102 e articolo 105, paragrafo 1, del CRR in combinato disposto con l’articolo 337 del CRR (posizioni verso la cartolarizzazione). Per la distinzione tra posizioni lunghe e posizioni corte, applicabile anche a queste posizioni lorde, cfr. articolo 328, paragrafo 2, del CRR.

030-040

(-) POSIZIONI DEDOTTE DAI FONDI PROPRI (LUNGHE E CORTE)

Articolo 258 del CRR.

050-060

POSIZIONI NETTE (LUNGHE E CORTE)

Articoli da 327 a 329 e articolo 334 del CRR. Per la distinzione tra posizioni lunghe e posizioni corte cfr. articolo 328, paragrafo 2, del CRR.

070-520

RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI NETTE IN BASE AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO

Articolo 251 (tabella 1) e articolo 261, paragrafo 1 (tabella 4), del CRR. La ripartizione deve essere indicata separatamente per le posizioni lunghe e per quelle corte.

230-240 e 460-470

1 250 %

Articolo 251 (tabella 1) e articolo 261, paragrafo 1 (tabella 4), del CRR.

250-260 e 480-490

METODO DELLA FORMULA DI VIGILANZA

Articolo 337, paragrafo 2, del CRR in combinato disposto con l’articolo 262 del CRR.

Queste colonne sono compilate se l’ente utilizza il metodo alternativo della formula di vigilanza (SFA), che stabilisce i requisiti di fondi propri in funzione delle caratteristiche dell’aggregato di garanzie (collateral pool) e delle proprietà contrattuali del segmento.

270 e 500

METODO LOOK-THROUGH

Metodo standardizzato: articoli 253 e 254 e articolo 256, paragrafo 5, del CRR. Le colonne look-through comprendono tutte le esposizioni prive di rating il cui fattore di ponderazione del rischio si ottiene dal portafoglio di esposizioni sottostante (fattore di ponderazione del rischio medio dell’aggregato, fattore di ponderazione del rischio massimo dell’aggregato o utilizzo di un coefficiente di concentrazione).

Metodo IRB: articolo 263, paragrafi 2 e 3, del CRR. Per i rimborsi anticipati cfr. articolo 265, paragrafo 1, e articolo 256, paragrafo 5, del CRR.

280-290/510-520

METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA

Articolo 109, paragrafo 1, seconda frase, e articolo 259, paragrafi 3 e 4, del CRR.

Queste colonne sono compilate se l’ente utilizza il metodo della valutazione interna per stabilire la copertura patrimoniale delle linee di liquidità e dei supporti di credito concessi dalle banche (comprese le banche di terzi) agli ABCP conduit. Il metodo della valutazione interna, basato sulle metodologie delle ECAI, è applicabile soltanto alle esposizioni verso gli ABCP conduit provvisti all’origine di un equivalente di rating interno di qualità elevata (investment grade).

530-540

EFFETTO GENERALE (RETTIFICA) DOVUTO ALLA VIOLAZIONE DELLE DISPOSIZIONI IN MATERIA DI DUE DILIGENCE

Articolo 337, paragrafo 3, del CRR in combinato disposto con l’articolo 407 del CRR. Articolo 14, paragrafo 2, del CRR.

550-570

PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEL MASSIMALE — POSIZIONI NETTE LUNGHE/CORTE PONDERATE E SOMMA DELLE POSIZIONI NETTE LUNGHE E CORTE PONDERATE

Articolo 337 del CRR senza tener conto della facoltà di cui all’articolo 335 del CRR, che permette a un ente di fissare, per il prodotto della posizione ponderata e della posizione netta, un massimale pari alla perdita massima possibile relativa al rischio di default.

580-600

DOPO L’APPLICAZIONE DEL MASSIMALE — POSIZIONI NETTE LUNGHE/CORTE PONDERATE E SOMMA DELLE POSIZIONI NETTE LUNGHE E CORTE PONDERATE

Articolo 337 del CRR tenendo conto della facoltà di cui all’articolo 335 del CRR.

610

REQUISITI DI FONDI PROPRI TOTALI

Conformemente all’articolo 337, paragrafo 4, del CRR, per il periodo transitorio che termina il 31 dicembre 2014 l’ente computa separatamente le sue posizioni nette lunghe ponderate (colonna 580) e le sue posizioni nette corte ponderate (colonna 590). La maggiore tra le due somme (dopo il massimale) costituisce il requisito di fondi propri. A partire dal 2015, conformemente all’articolo 337, paragrafo 4, del CRR l’ente somma le sue posizioni nette ponderate, siano esse lunghe o corte (colonna 600), per calcolare i requisiti di fondi propri.

| Riga |
| --- |
| 010 | ESPOSIZIONI TOTALI

  Importo complessivo delle cartolarizzazioni in essere (detenute nel portafoglio di negoziazione) segnalate dall’ente nel o nei suoi ruoli di cedente, investitore o promotore. |
| 040, 070 e 100 | CARTOLARIZZAZIONI

  Articolo 4, paragrafo 1, punti 61 e 62, del CRR. |
| 020, 050, 080 e 110 | RICARTOLARIZZAZIONI

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 63, del CRR. |
| 030-050 | CEDENTE

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 13, del CRR. |
| 060-080 | INVESTITORE

  Ente creditizio che detiene posizioni verso la cartolarizzazione in un’operazione di cartolarizzazione nella quale non è né il cedente né il promotore. |
| 090-110 | PROMOTORE

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 14, del CRR. Se cartolarizza anche attività proprie, il promotore inserisce nelle righe dedicate al cedente le informazioni relative alle proprie attività cartolarizzate. |
| 120-210 | RIPARTIZIONE DELLA SOMMA TOTALE DELLE POSIZIONI NETTE LUNGHE E CORTE PONDERATE PER TIPO DI ATTIVITÀ SOTTOSTANTI

  Articolo 337, paragrafo 4, ultima frase, del CRR.
  La ripartizione delle attività sottostanti è conforme alla classificazione utilizzata nel modello SEC Details (colonna «tipo»):






  — | 1 — ipoteche su immobili residenziali |

Riga

010

ESPOSIZIONI TOTALI

Importo complessivo delle cartolarizzazioni in essere (detenute nel portafoglio di negoziazione) segnalate dall’ente nel o nei suoi ruoli di cedente, investitore o promotore.

040, 070 e 100

CARTOLARIZZAZIONI

Articolo 4, paragrafo 1, punti 61 e 62, del CRR.

020, 050, 080 e 110

RICARTOLARIZZAZIONI

Articolo 4, paragrafo 1, punto 63, del CRR.

030-050

CEDENTE

Articolo 4, paragrafo 1, punto 13, del CRR.

060-080

INVESTITORE

Ente creditizio che detiene posizioni verso la cartolarizzazione in un’operazione di cartolarizzazione nella quale non è né il cedente né il promotore.

090-110

PROMOTORE

Articolo 4, paragrafo 1, punto 14, del CRR. Se cartolarizza anche attività proprie, il promotore inserisce nelle righe dedicate al cedente le informazioni relative alle proprie attività cartolarizzate.

120-210

RIPARTIZIONE DELLA SOMMA TOTALE DELLE POSIZIONI NETTE LUNGHE E CORTE PONDERATE PER TIPO DI ATTIVITÀ SOTTOSTANTI

Articolo 337, paragrafo 4, ultima frase, del CRR.

La ripartizione delle attività sottostanti è conforme alla classificazione utilizzata nel modello SEC Details (colonna «tipo»):

—

1 — ipoteche su immobili residenziali

| — | 2 — ipoteche su immobili non residenziali |
| --- | --- |

—

2 — ipoteche su immobili non residenziali

| — | 3 — crediti su carta di credito |
| --- | --- |

—

3 — crediti su carta di credito

| — | 4 — leasing |
| --- | --- |

—

4 — leasing

| — | 5 — prestiti a imprese o PMI (trattate come imprese) |
| --- | --- |

—

5 — prestiti a imprese o PMI (trattate come imprese)

| — | 6 — prestiti al consumo |
| --- | --- |

—

6 — prestiti al consumo

| — | 7 — crediti commerciali |
| --- | --- |

—

7 — crediti commerciali

| — | 8 — altre attività |
| --- | --- |

—

8 — altre attività

| — | 9 — obbligazioni garantite |
| --- | --- |

—

9 — obbligazioni garantite

| — | 10 — altre passività. |
| --- | --- |

—

10 — altre passività.

Per ciascuna cartolarizzazione, se l’aggregato consta di tipi diversi di attività, l’ente prende in considerazione il tipo più importante.

5.3.   C 20.00 — RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO SPECIFICO SUL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE DI CORRELAZIONE (MKR SA CTP)

5.3.1.   Osservazioni di carattere generale

| 132. | In questo modello vanno inserite informazioni riguardanti le posizioni del portafoglio di negoziazione di correlazione (compresi le cartolarizzazioni, i derivati su crediti di tipo nth-to-default e le altre posizioni di questo portafoglio incluse ai sensi dell’articolo 338, paragrafo 3) e i relativi requisiti di fondi propri in base al metodo standardizzato. |
| --- | --- |

132.

In questo modello vanno inserite informazioni riguardanti le posizioni del portafoglio di negoziazione di correlazione (compresi le cartolarizzazioni, i derivati su crediti di tipo nth-to-default e le altre posizioni di questo portafoglio incluse ai sensi dell’articolo 338, paragrafo 3) e i relativi requisiti di fondi propri in base al metodo standardizzato.

| 133. | Il modello MKR SA CTP stabilisce il requisito di fondi propri solo per il rischio specifico delle posizioni assegnate al portafoglio di negoziazione di correlazione conformemente all’articolo 335 in combinato disposto con l’articolo 338, paragrafi 2 e 3, del CRR. Se le posizioni del portafoglio di negoziazione di correlazione comprese nel portafoglio di negoziazione sono coperte da derivati su crediti, si applicano gli articoli 346 e 347 del CRR. C’è un solo modello per tutte le posizioni del portafoglio di negoziazione di correlazione comprese nel portafoglio di negoziazione, indipendentemente dal fatto che l’ente utilizzi il metodo standardizzato oppure il metodo basato sui rating interni per stabilire il fattore di ponderazione del rischio di ciascuna posizione conformemente alla parte tre, titolo II, capo 5, del CRR. Per segnalare i requisiti di fondi propri per il rischio generico di queste posizioni si utilizza il modello MKR SA TDI o il modello MKR IM. |
| --- | --- |

133.

Il modello MKR SA CTP stabilisce il requisito di fondi propri solo per il rischio specifico delle posizioni assegnate al portafoglio di negoziazione di correlazione conformemente all’articolo 335 in combinato disposto con l’articolo 338, paragrafi 2 e 3, del CRR. Se le posizioni del portafoglio di negoziazione di correlazione comprese nel portafoglio di negoziazione sono coperte da derivati su crediti, si applicano gli articoli 346 e 347 del CRR. C’è un solo modello per tutte le posizioni del portafoglio di negoziazione di correlazione comprese nel portafoglio di negoziazione, indipendentemente dal fatto che l’ente utilizzi il metodo standardizzato oppure il metodo basato sui rating interni per stabilire il fattore di ponderazione del rischio di ciascuna posizione conformemente alla parte tre, titolo II, capo 5, del CRR. Per segnalare i requisiti di fondi propri per il rischio generico di queste posizioni si utilizza il modello MKR SA TDI o il modello MKR IM.

| 134. | La struttura del modello distingue le posizioni verso la cartolarizzazione, i derivati su crediti di tipo nth-to-default e le altre posizioni del portafoglio di negoziazione di correlazione. Ne consegue che le posizioni verso la cartolarizzazione sono sempre segnalate nelle righe 030, 060 o 090 (a seconda del ruolo svolto dall’ente nella cartolarizzazione). I derivati su crediti di tipo nth-to-default sono sempre segnalati nella riga 110. Le «altre posizioni del CTP» non sono né posizioni verso la cartolarizzazione né derivati su crediti di tipo nth-to-default (cfr. definizione dell’articolo 338, paragrafo 3, del CRR), però sono «collegate» esplicitamente (a causa della finalità di copertura) a una di queste due posizioni. Per tale motivo sono assegnate alla sottorubrica «cartolarizzazione» o alla sottorubrica «derivati su crediti di tipo nth-to-default». |
| --- | --- |

134.

La struttura del modello distingue le posizioni verso la cartolarizzazione, i derivati su crediti di tipo nth-to-default e le altre posizioni del portafoglio di negoziazione di correlazione. Ne consegue che le posizioni verso la cartolarizzazione sono sempre segnalate nelle righe 030, 060 o 090 (a seconda del ruolo svolto dall’ente nella cartolarizzazione). I derivati su crediti di tipo nth-to-default sono sempre segnalati nella riga 110. Le «altre posizioni del CTP» non sono né posizioni verso la cartolarizzazione né derivati su crediti di tipo nth-to-default (cfr. definizione dell’articolo 338, paragrafo 3, del CRR), però sono «collegate» esplicitamente (a causa della finalità di copertura) a una di queste due posizioni. Per tale motivo sono assegnate alla sottorubrica «cartolarizzazione» o alla sottorubrica «derivati su crediti di tipo nth-to-default».

| 135. | In alternativa, le posizioni soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % possono essere dedotte dal capitale primario di classe 1 (cfr. articolo 243, paragrafo 1, lettera b), articolo 244, paragrafo 1, lettera b), e articolo 258 del CRR). In tal caso, queste posizioni devono essere segnalate nella riga 460 del CA1. |
| --- | --- |

135.

In alternativa, le posizioni soggette a un fattore di ponderazione del rischio del 1 250 % possono essere dedotte dal capitale primario di classe 1 (cfr. articolo 243, paragrafo 1, lettera b), articolo 244, paragrafo 1, lettera b), e articolo 258 del CRR). In tal caso, queste posizioni devono essere segnalate nella riga 460 del CA1.

5.3.2.   Istruzioni relative a posizioni specifiche

| Colonna |
| --- |
| 010-020 | TUTTE LE POSIZIONI (LUNGHE E CORTE)

  Articolo 102 e articolo 105, paragrafo 1, del CRR relativamente alle posizioni assegnate al portafoglio di negoziazione di correlazione conformemente all’articolo 338, paragrafi 2 e 3, del CRR. Per la distinzione tra posizioni lunghe e posizioni corte, applicabile anche a queste posizioni lorde, cfr. articolo 328, paragrafo 2, del CRR. |
| 030-040 | (-) POSIZIONI DEDOTTE DAI FONDI PROPRI (LUNGHE E CORTE)

  Articolo 258 del CRR. |
| 050-060 | POSIZIONI NETTE (LUNGHE E CORTE)

  Articoli da 327 a 329 e articolo 334 del CRR. Per la distinzione tra posizioni lunghe e posizioni corte cfr. articolo 328, paragrafo 2, del CRR. |
| 070-400 | RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI NETTE IN BASE AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO (METODO STANDARDIZZATO E METODO IRB)

  Articolo 251 (tabella 1) e articolo 261, paragrafo 1 (tabella 4), del CRR. |
| 160 e 330 | ALTRO

  Altri fattori di ponderazione del rischio non citati esplicitamente nelle colonne precedenti.
  Dei derivati su crediti di tipo nth-to-default si riportano in questa colonna soltanto quelli privi di rating esterno. I derivati su crediti di tipo nth-to-default devono essere segnalati nel modello MKR SA TDI (riga 321) oppure — se sono compresi nel portafoglio di negoziazione di correlazione — nella colonna del corrispondente fattore di ponderazione del rischio. |
| 170-180 e 360 -370 | 1 250 %

  Articolo 251 (tabella 1) e articolo 261, paragrafo 1 (tabella 4), del CRR. |
| 190-200 e 340 -350 | METODO DELLA FORMULA DI VIGILANZA

  Articolo 337, paragrafo 2, del CRR in combinato disposto con l’articolo 262 del CRR. |
| 210/380 | METODO LOOK-THROUGH

  Metodo standardizzato: articoli 253 e 254 e articolo 256, paragrafo 5, del CRR. Le colonne look-through comprendono tutte le esposizioni prive di rating il cui fattore di ponderazione del rischio si ottiene dal portafoglio di esposizioni sottostante (fattore di ponderazione del rischio medio dell’aggregato, fattore di ponderazione del rischio massimo dell’aggregato o utilizzo di un coefficiente di concentrazione).
  Metodo IRB: articolo 263, paragrafi 2 e 3, del CRR. Per i rimborsi anticipati cfr. articolo 265, paragrafo 1, e articolo 256, paragrafo 5, del CRR. |
| 220–230 e 390-400 | METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA

  Articolo 259, paragrafi 3 e 4, del CRR. |
| 410-420 | PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEL MASSIMALE — POSIZIONI NETTE LUNGHE/CORTE PONDERATE

  Articolo 338 senza tener conto della facoltà di cui all’articolo 335 del CRR. |
| 430–440 | DOPO L’APPLICAZIONE DEL MASSIMALE — POSIZIONI NETTE LUNGHE/CORTE PONDERATE

  Articolo 338 tenendo conto della facoltà di cui all’articolo 335 del CRR. |
| 450 | REQUISITI DI FONDI PROPRI TOTALI

  Il requisito di fondi propri è il valore maggiore tra (i) la copertura patrimoniale per il rischio specifico che si applica solo alle posizioni nette lunghe (colonna 430) e (ii) la copertura patrimoniale per il rischio specifico che si applica solo alle posizioni nette corte (colonna 440). |

Colonna

010-020

TUTTE LE POSIZIONI (LUNGHE E CORTE)

Articolo 102 e articolo 105, paragrafo 1, del CRR relativamente alle posizioni assegnate al portafoglio di negoziazione di correlazione conformemente all’articolo 338, paragrafi 2 e 3, del CRR. Per la distinzione tra posizioni lunghe e posizioni corte, applicabile anche a queste posizioni lorde, cfr. articolo 328, paragrafo 2, del CRR.

030-040

(-) POSIZIONI DEDOTTE DAI FONDI PROPRI (LUNGHE E CORTE)

Articolo 258 del CRR.

050-060

POSIZIONI NETTE (LUNGHE E CORTE)

Articoli da 327 a 329 e articolo 334 del CRR. Per la distinzione tra posizioni lunghe e posizioni corte cfr. articolo 328, paragrafo 2, del CRR.

070-400

RIPARTIZIONE DELLE POSIZIONI NETTE IN BASE AI FATTORI DI PONDERAZIONE DEL RISCHIO (METODO STANDARDIZZATO E METODO IRB)

Articolo 251 (tabella 1) e articolo 261, paragrafo 1 (tabella 4), del CRR.

160 e 330

ALTRO

Altri fattori di ponderazione del rischio non citati esplicitamente nelle colonne precedenti.

Dei derivati su crediti di tipo nth-to-default si riportano in questa colonna soltanto quelli privi di rating esterno. I derivati su crediti di tipo nth-to-default devono essere segnalati nel modello MKR SA TDI (riga 321) oppure — se sono compresi nel portafoglio di negoziazione di correlazione — nella colonna del corrispondente fattore di ponderazione del rischio.

170-180 e 360 -370

1 250 %

Articolo 251 (tabella 1) e articolo 261, paragrafo 1 (tabella 4), del CRR.

190-200 e 340 -350

METODO DELLA FORMULA DI VIGILANZA

Articolo 337, paragrafo 2, del CRR in combinato disposto con l’articolo 262 del CRR.

210/380

METODO LOOK-THROUGH

Metodo standardizzato: articoli 253 e 254 e articolo 256, paragrafo 5, del CRR. Le colonne look-through comprendono tutte le esposizioni prive di rating il cui fattore di ponderazione del rischio si ottiene dal portafoglio di esposizioni sottostante (fattore di ponderazione del rischio medio dell’aggregato, fattore di ponderazione del rischio massimo dell’aggregato o utilizzo di un coefficiente di concentrazione).

Metodo IRB: articolo 263, paragrafi 2 e 3, del CRR. Per i rimborsi anticipati cfr. articolo 265, paragrafo 1, e articolo 256, paragrafo 5, del CRR.

220–230 e 390-400

METODO DELLA VALUTAZIONE INTERNA

Articolo 259, paragrafi 3 e 4, del CRR.

410-420

PRIMA DELL’APPLICAZIONE DEL MASSIMALE — POSIZIONI NETTE LUNGHE/CORTE PONDERATE

Articolo 338 senza tener conto della facoltà di cui all’articolo 335 del CRR.

430–440

DOPO L’APPLICAZIONE DEL MASSIMALE — POSIZIONI NETTE LUNGHE/CORTE PONDERATE

Articolo 338 tenendo conto della facoltà di cui all’articolo 335 del CRR.

450

REQUISITI DI FONDI PROPRI TOTALI

Il requisito di fondi propri è il valore maggiore tra (i) la copertura patrimoniale per il rischio specifico che si applica solo alle posizioni nette lunghe (colonna 430) e (ii) la copertura patrimoniale per il rischio specifico che si applica solo alle posizioni nette corte (colonna 440).

| Riga |
| --- |
| 010 | ESPOSIZIONI TOTALI

  Importo complessivo delle posizioni in essere (detenute nel portafoglio di negoziazione di correlazione) segnalate dall’ente nel o nei suoi ruoli di cedente, investitore o promotore. |
| 020-040 | CEDENTE

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 13, del CRR. |
| 050-070 | INVESTITORE

  Ente creditizio che detiene posizioni verso la cartolarizzazione in un’operazione di cartolarizzazione nella quale non è né il cedente né il promotore. |
| 080-100 | PROMOTORE

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 14, del CRR. Se cartolarizza anche attività proprie, il promotore inserisce nelle righe dedicate al cedente le informazioni relative alle proprie attività cartolarizzate. |
| 030, 060 e 090 | CARTOLARIZZAZIONI

  Il portafoglio di negoziazione di correlazione comprende cartolarizzazioni, derivati su crediti di tipo nth-to-default ed eventualmente altre posizioni di copertura che soddisfano i criteri di cui all’articolo 338, paragrafi 2 e 3, del CRR.
  I derivati di esposizioni verso la cartolarizzazione che offrono una quota proporzionale nonché le posizioni di copertura di posizioni del portafoglio di negoziazione di correlazione sono segnalati nella riga «Altre posizioni del CTP». |
| 110 | DERIVATI SU CREDITI DI TIPO NTH-TO-DEFAULT

  I derivati su crediti di tipo nth-to-default coperti da derivati su crediti di tipo nth-to-default conformemente all’articolo 347 del CRR sono inseriti entrambi in questa riga.
  Le posizioni del cedente, dell’investitore e del promotore non sono idonee per i derivati su crediti di tipo nth-to-default; quindi, per questi derivati non è possibile fornire la ripartizione per posizioni verso la cartolarizzazione. |
| 040, 070, 100 e 120 | ALTRE POSIZIONI DEL CTP

  In questa riga sono comprese le posizioni in:






  — | derivati di esposizioni verso la cartolarizzazione che offrono una quota proporzionale e posizioni di copertura di posizioni del portafoglio di negoziazione di correlazione; |

Riga

010

ESPOSIZIONI TOTALI

Importo complessivo delle posizioni in essere (detenute nel portafoglio di negoziazione di correlazione) segnalate dall’ente nel o nei suoi ruoli di cedente, investitore o promotore.

020-040

CEDENTE

Articolo 4, paragrafo 1, punto 13, del CRR.

050-070

INVESTITORE

Ente creditizio che detiene posizioni verso la cartolarizzazione in un’operazione di cartolarizzazione nella quale non è né il cedente né il promotore.

080-100

PROMOTORE

Articolo 4, paragrafo 1, punto 14, del CRR. Se cartolarizza anche attività proprie, il promotore inserisce nelle righe dedicate al cedente le informazioni relative alle proprie attività cartolarizzate.

030, 060 e 090

CARTOLARIZZAZIONI

Il portafoglio di negoziazione di correlazione comprende cartolarizzazioni, derivati su crediti di tipo nth-to-default ed eventualmente altre posizioni di copertura che soddisfano i criteri di cui all’articolo 338, paragrafi 2 e 3, del CRR.

I derivati di esposizioni verso la cartolarizzazione che offrono una quota proporzionale nonché le posizioni di copertura di posizioni del portafoglio di negoziazione di correlazione sono segnalati nella riga «Altre posizioni del CTP».

110

DERIVATI SU CREDITI DI TIPO NTH-TO-DEFAULT

I derivati su crediti di tipo nth-to-default coperti da derivati su crediti di tipo nth-to-default conformemente all’articolo 347 del CRR sono inseriti entrambi in questa riga.

Le posizioni del cedente, dell’investitore e del promotore non sono idonee per i derivati su crediti di tipo nth-to-default; quindi, per questi derivati non è possibile fornire la ripartizione per posizioni verso la cartolarizzazione.

040, 070, 100 e 120

ALTRE POSIZIONI DEL CTP

In questa riga sono comprese le posizioni in:

—

derivati di esposizioni verso la cartolarizzazione che offrono una quota proporzionale e posizioni di copertura di posizioni del portafoglio di negoziazione di correlazione;

| — | posizioni del CTP coperte da derivati su crediti conformemente all’articolo 346 del CRR; |
| --- | --- |

—

posizioni del CTP coperte da derivati su crediti conformemente all’articolo 346 del CRR;

| — | altre posizioni conformi all’articolo 338, paragrafo 3, del CRR. |
| --- | --- |

—

altre posizioni conformi all’articolo 338, paragrafo 3, del CRR.

5.4.   C 21.00 — RISCHIO DI MERCATO: METODO STANDARDIZZATO PER IL RISCHIO DI POSIZIONE SU STRUMENTI DI CAPITALE (MKR SA EQU)

5.4.1.   Osservazioni di carattere generale

| 136. | In questo modello vanno inserite informazioni riguardanti le posizioni e i relativi requisiti di fondi propri per il rischio di posizione su strumenti di capitale detenuti nel portafoglio di negoziazione e trattati secondo il metodo standardizzato. |
| --- | --- |

136.

In questo modello vanno inserite informazioni riguardanti le posizioni e i relativi requisiti di fondi propri per il rischio di posizione su strumenti di capitale detenuti nel portafoglio di negoziazione e trattati secondo il metodo standardizzato.

| 137. | Il modello deve essere compilato separatamente per il «totale», più un elenco statico e prestabilito comprendente i seguenti mercati: Albania, Austria, Belgio, Bulgaria, Cipro, Danimarca, Egitto, Estonia, ex Repubblica iugoslava di Macedonia, Federazione russa, Finlandia, Francia, Germania, Giappone, Grecia, Irlanda, Islanda, Italia, Lettonia, Liechtenstein, Lituania, Lussemburgo, Malta, Norvegia, Paesi Bassi, Polonia, Portogallo, Regno Unito, Repubblica ceca, Romania, Serbia, Slovacchia, Slovenia, Spagna, Svezia, Svizzera, Turchia, Ucraina, Ungheria, USA, e un modello residuale per tutti gli altri mercati. Ai fini di quest’obbligo di segnalazione, il termine «mercato» ha il valore di «paese». |
| --- | --- |

137.

Il modello deve essere compilato separatamente per il «totale», più un elenco statico e prestabilito comprendente i seguenti mercati: Albania, Austria, Belgio, Bulgaria, Cipro, Danimarca, Egitto, Estonia, ex Repubblica iugoslava di Macedonia, Federazione russa, Finlandia, Francia, Germania, Giappone, Grecia, Irlanda, Islanda, Italia, Lettonia, Liechtenstein, Lituania, Lussemburgo, Malta, Norvegia, Paesi Bassi, Polonia, Portogallo, Regno Unito, Repubblica ceca, Romania, Serbia, Slovacchia, Slovenia, Spagna, Svezia, Svizzera, Turchia, Ucraina, Ungheria, USA, e un modello residuale per tutti gli altri mercati. Ai fini di quest’obbligo di segnalazione, il termine «mercato» ha il valore di «paese».

5.4.2.   Istruzioni relative a posizioni specifiche

| Colonna |
| --- |
| 010-020 | TUTTE LE POSIZIONI (LUNGHE E CORTE)

  Articolo 102 e articolo 105, paragrafo 1, del CRR. Si tratta di posizioni lorde non compensate da strumenti; sono tuttavia escluse le posizioni in impegni irrevocabili di acquisto sottoscritte o risottoscritte da terzi (articolo 345, seconda frase, del CRR). |
| 030–040 | POSIZIONI NETTE (LUNGHE E CORTE)

  Articoli 327, 329, 332, 341 e 345 del CRR. |
| 050 | POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALE

  Posizioni nette che ricevono una copertura patrimoniale secondo i differenti metodi considerati nella parte 3, titolo IV, capo 2, del CRR. La copertura patrimoniale deve essere calcolata separatamente per ciascun mercato nazionale. |
| 060 | REQUISITI DI FONDI PROPRI

  Copertura patrimoniale di qualsiasi posizione pertinente conformemente alla parte tre, titolo IV, capo 2, del CRR. |
| 070 | IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO

  Articolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR. Risultato della moltiplicazione dei requisiti di fondi propri per 12,5. |

Colonna

010-020

TUTTE LE POSIZIONI (LUNGHE E CORTE)

Articolo 102 e articolo 105, paragrafo 1, del CRR. Si tratta di posizioni lorde non compensate da strumenti; sono tuttavia escluse le posizioni in impegni irrevocabili di acquisto sottoscritte o risottoscritte da terzi (articolo 345, seconda frase, del CRR).

030–040

POSIZIONI NETTE (LUNGHE E CORTE)

Articoli 327, 329, 332, 341 e 345 del CRR.

050

POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALE

Posizioni nette che ricevono una copertura patrimoniale secondo i differenti metodi considerati nella parte 3, titolo IV, capo 2, del CRR. La copertura patrimoniale deve essere calcolata separatamente per ciascun mercato nazionale.

060

REQUISITI DI FONDI PROPRI

Copertura patrimoniale di qualsiasi posizione pertinente conformemente alla parte tre, titolo IV, capo 2, del CRR.

070

IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO

Articolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR. Risultato della moltiplicazione dei requisiti di fondi propri per 12,5.

| Riga |
| --- |
| 010-130 | STRUMENTI DI CAPITALE NEL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE

  Requisiti di fondi propri per il rischio di posizione conformemente all’articolo 92, paragrafo 3, lettera b), punto i), del CRR e alla parte 3, titolo IV, capo 2, sezione 3, del CRR. |
| 020–040 | RISCHIO GENERICO

  Posizioni in strumenti di capitale soggette al rischio generico (articolo 343 del CRR) e relativi requisiti di fondi propri conformemente alla parte 3, titolo IV, capo 2, sezione 3, del CRR.
  Entrambe le ripartizioni (021/022 e 030/040) riguardano tutte le posizioni soggette al rischio generico.
  Nelle righe 021 e 022 sono segnalate informazioni relative alla ripartizione per strumenti. Per calcolare i requisiti di fondi propri si fa riferimento unicamente alla ripartizione nelle righe 030 e 040. |
| 021 | Derivati

  Derivati considerati nel calcolo del rischio di strumenti di capitale di posizioni del portafoglio di negoziazione tenuto conto degli articoli 329 e 332, ove applicabili. |
| 022 | Altre attività e passività

  Strumenti diversi dai derivati compresi nel calcolo del rischio di strumenti di capitale di posizioni del portafoglio di negoziazione. |
| 030 | Contratti future su indici azionari negoziati in Borsa ampiamente diversificati soggetti a un metodo particolare

  Contratti future su indici azionari negoziati in Borsa ampiamente diversificati e soggetti a un metodo particolare conformemente all’articolo 344, paragrafi 1 e 4, del CRR. Queste posizioni sono soggette soltanto al rischio generico e, di conseguenza, non vanno segnalate nella riga (050). |
| 040 | Strumenti di capitale diversi dai contratti future su indici azionari negoziati in Borsa ampiamente diversificati

  Altre posizioni in strumenti di capitale soggette a rischio specifico e relativi requisiti di fondi propri conformemente all’articolo 343 e all’articolo 344, paragrafo 3, del CRR. |
| 050 | RISCHIO SPECIFICO

  Posizioni in strumenti di capitale soggette a rischio specifico e relativo requisito di fondi propri conformemente all’articolo 342 e all’articolo 344, paragrafo 4, del CRR. |
| 080 | METODO PARTICOLARE PER IL RISCHIO DI POSIZIONE IN OIC

  Il CRR non classifica queste posizioni esplicitamente né nel rischio di tasso di interesse né nel rischio di strumenti di capitale. A fini di segnalazione, sono inserite nel modello MKR SA EQU.
  Posizioni in quote di OIC se i requisiti patrimoniali sono calcolati conformemente all’articolo 348, paragrafo 1, del CRR. Applicabile quando le posizioni in quote di OIC o negli strumenti sottostanti non sono trattate conformemente ai metodi di cui alla parte tre, titolo IV, capo 5 (riferimento all’«impiego di modelli interni per il calcolo dei requisiti di fondi propri»), del CRR.
  In caso di applicazione del metodo particolare previsto dall’articolo 348, paragrafo 1, prima frase, del CRR, l’importo da segnalare è il 32 % della posizione netta dell’esposizione verso OIC in questione. In caso di applicazione del metodo particolare di cui all’articolo 348, paragrafo 1, seconda frase, del CRR, l’importo da segnalare è il valore più basso tra il 32 % della posizione netta della pertinente esposizione verso OIC e la differenza tra il 40 % di questa posizione netta e i requisiti di fondi propri che derivano dal rischio di cambio associato a questa esposizione verso OIC.
  Se sono applicabili i metodi specifici di cui all’articolo 350 del CRR, la segnalazione di queste posizioni segue gli investimenti sottostanti. In tal caso, quindi, queste posizioni sarebbero segnalate nelle pertinenti righe del modello MKR SA TDI o del modello MKR SA EQU. |
| 090-130 | REQUISITI AGGIUNTIVI PER LE OPZIONI (RISCHI NON DELTA)

  Articolo 329, paragrafo 3, del CRR.
  I requisiti aggiuntivi per opzioni correlati a rischi diversi dal rischio delta sono segnalati nel metodo utilizzato per il calcolo. |

Riga

010-130

STRUMENTI DI CAPITALE NEL PORTAFOGLIO DI NEGOZIAZIONE

Requisiti di fondi propri per il rischio di posizione conformemente all’articolo 92, paragrafo 3, lettera b), punto i), del CRR e alla parte 3, titolo IV, capo 2, sezione 3, del CRR.

020–040

RISCHIO GENERICO

Posizioni in strumenti di capitale soggette al rischio generico (articolo 343 del CRR) e relativi requisiti di fondi propri conformemente alla parte 3, titolo IV, capo 2, sezione 3, del CRR.

Entrambe le ripartizioni (021/022 e 030/040) riguardano tutte le posizioni soggette al rischio generico.

Nelle righe 021 e 022 sono segnalate informazioni relative alla ripartizione per strumenti. Per calcolare i requisiti di fondi propri si fa riferimento unicamente alla ripartizione nelle righe 030 e 040.

021

Derivati

Derivati considerati nel calcolo del rischio di strumenti di capitale di posizioni del portafoglio di negoziazione tenuto conto degli articoli 329 e 332, ove applicabili.

022

Altre attività e passività

Strumenti diversi dai derivati compresi nel calcolo del rischio di strumenti di capitale di posizioni del portafoglio di negoziazione.

030

Contratti future su indici azionari negoziati in Borsa ampiamente diversificati soggetti a un metodo particolare

Contratti future su indici azionari negoziati in Borsa ampiamente diversificati e soggetti a un metodo particolare conformemente all’articolo 344, paragrafi 1 e 4, del CRR. Queste posizioni sono soggette soltanto al rischio generico e, di conseguenza, non vanno segnalate nella riga (050).

040

Strumenti di capitale diversi dai contratti future su indici azionari negoziati in Borsa ampiamente diversificati

Altre posizioni in strumenti di capitale soggette a rischio specifico e relativi requisiti di fondi propri conformemente all’articolo 343 e all’articolo 344, paragrafo 3, del CRR.

050

RISCHIO SPECIFICO

Posizioni in strumenti di capitale soggette a rischio specifico e relativo requisito di fondi propri conformemente all’articolo 342 e all’articolo 344, paragrafo 4, del CRR.

080

METODO PARTICOLARE PER IL RISCHIO DI POSIZIONE IN OIC

Il CRR non classifica queste posizioni esplicitamente né nel rischio di tasso di interesse né nel rischio di strumenti di capitale. A fini di segnalazione, sono inserite nel modello MKR SA EQU.

Posizioni in quote di OIC se i requisiti patrimoniali sono calcolati conformemente all’articolo 348, paragrafo 1, del CRR. Applicabile quando le posizioni in quote di OIC o negli strumenti sottostanti non sono trattate conformemente ai metodi di cui alla parte tre, titolo IV, capo 5 (riferimento all’«impiego di modelli interni per il calcolo dei requisiti di fondi propri»), del CRR.

In caso di applicazione del metodo particolare previsto dall’articolo 348, paragrafo 1, prima frase, del CRR, l’importo da segnalare è il 32 % della posizione netta dell’esposizione verso OIC in questione. In caso di applicazione del metodo particolare di cui all’articolo 348, paragrafo 1, seconda frase, del CRR, l’importo da segnalare è il valore più basso tra il 32 % della posizione netta della pertinente esposizione verso OIC e la differenza tra il 40 % di questa posizione netta e i requisiti di fondi propri che derivano dal rischio di cambio associato a questa esposizione verso OIC.

Se sono applicabili i metodi specifici di cui all’articolo 350 del CRR, la segnalazione di queste posizioni segue gli investimenti sottostanti. In tal caso, quindi, queste posizioni sarebbero segnalate nelle pertinenti righe del modello MKR SA TDI o del modello MKR SA EQU.

090-130

REQUISITI AGGIUNTIVI PER LE OPZIONI (RISCHI NON DELTA)

Articolo 329, paragrafo 3, del CRR.

I requisiti aggiuntivi per opzioni correlati a rischi diversi dal rischio delta sono segnalati nel metodo utilizzato per il calcolo.

5.5.   C 22.00 — RISCHIO DI MERCATO: METODI STANDARDIZZATI PER IL RISCHIO DI CAMBIO (MKR SA FX)

5.5.1.   Osservazioni di carattere generale

| 138. | Gli enti segnalano informazioni sulle posizioni in ciascuna valuta (compresa la valuta utilizzata per le segnalazioni) e i relativi requisiti di fondi propri per il cambio, trattati secondo il metodo standardizzato. La posizione è calcolata per ciascuna valuta (compreso l’euro), l’oro e le posizioni in quote di OIC. Le righe da 100 a 470 di questo modello sono compilate anche se gli enti non sono tenuti a calcolare i requisiti di fondi propri per il rischio di cambio a norma dell’articolo 351 del CRR. |
| --- | --- |

138.

Gli enti segnalano informazioni sulle posizioni in ciascuna valuta (compresa la valuta utilizzata per le segnalazioni) e i relativi requisiti di fondi propri per il cambio, trattati secondo il metodo standardizzato. La posizione è calcolata per ciascuna valuta (compreso l’euro), l’oro e le posizioni in quote di OIC. Le righe da 100 a 470 di questo modello sono compilate anche se gli enti non sono tenuti a calcolare i requisiti di fondi propri per il rischio di cambio a norma dell’articolo 351 del CRR.

| 139. | Le voci per memoria del modello sono compilate separatamente per tutte le valute degli Stati membri dell’Unione europea e per le valute seguenti: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY, nonché per tutte le altre valute. |
| --- | --- |

139.

Le voci per memoria del modello sono compilate separatamente per tutte le valute degli Stati membri dell’Unione europea e per le valute seguenti: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY, nonché per tutte le altre valute.

5.5.2.   Istruzioni relative a posizioni specifiche

| Colonna |
| --- |
| 020-030 | TUTTE LE POSIZIONI (LUNGHE E CORTE)

  Posizioni lorde dovute ad attività, importi da ricevere ed elementi analoghi di cui all’articolo 352, paragrafo 1, del CRR. A norma dell’articolo 352, paragrafo 2, e previa autorizzazione delle autorità competenti, le posizioni che un ente detiene al fine specifico di salvaguardarsi dagli effetti negativi dei tassi di cambio sui suoi coefficienti conformemente all’articolo 92, paragrafo 1, e le posizioni relative agli elementi che sono già dedotti nel calcolo dei fondi propri non sono segnalate. |
| 040-050 | POSIZIONI NETTE (LUNGHE E CORTE)

  Articolo 352, paragrafi 3 e 4, prima e seconda frase, e articolo 353 del CRR.
  Le posizioni nette sono calcolate per ciascuna valuta; pertanto vi possono essere contemporaneamente posizioni lunghe e posizioni corte. |
| 060-080 | POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALE

  Articolo 352, paragrafo 4, terza frase, e articoli 353 e 354 del CRR. |
| 060-070 | POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALE (LUNGHE E CORTE)

  Le posizioni nette lunghe e corte di ciascuna valuta sono calcolate deducendo il totale delle posizioni corte dal totale delle posizioni lunghe.
  Si sommano le posizioni nette lunghe di ciascuna operazione in una valuta per ottenere la posizione netta lunga in quella data valuta.
  Si sommano le posizioni nette corte di ciascuna operazione in una valuta per ottenere la posizione netta corta in quella data valuta.
  Le posizioni non compensate sono aggiunte alle posizioni soggette a copertura patrimoniale per altre valute (riga 030) nella colonna (060) o (070) a seconda del regolamento a breve o lungo termine. |
| 080 | POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALE (COMPENSATE)

  Posizioni compensate per valute strettamente correlate. |
| | COPERTURA PATRIMONIALE DEL RISCHIO (%)

  Secondo la definizione degli articoli 351 e 354; coperture patrimoniali del rischio espresse in percentuale. |
| 090 | REQUISITI DI FONDI PROPRI

  Copertura patrimoniale di qualsiasi posizione pertinente conformemente alla parte tre, titolo IV, capo 3, del CRR. |
| 100 | IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO

  Articolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR. Risultato della moltiplicazione dei requisiti di fondi propri per 12,5. |

Colonna

020-030

TUTTE LE POSIZIONI (LUNGHE E CORTE)

Posizioni lorde dovute ad attività, importi da ricevere ed elementi analoghi di cui all’articolo 352, paragrafo 1, del CRR. A norma dell’articolo 352, paragrafo 2, e previa autorizzazione delle autorità competenti, le posizioni che un ente detiene al fine specifico di salvaguardarsi dagli effetti negativi dei tassi di cambio sui suoi coefficienti conformemente all’articolo 92, paragrafo 1, e le posizioni relative agli elementi che sono già dedotti nel calcolo dei fondi propri non sono segnalate.

040-050

POSIZIONI NETTE (LUNGHE E CORTE)

Articolo 352, paragrafi 3 e 4, prima e seconda frase, e articolo 353 del CRR.

Le posizioni nette sono calcolate per ciascuna valuta; pertanto vi possono essere contemporaneamente posizioni lunghe e posizioni corte.

060-080

POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALE

Articolo 352, paragrafo 4, terza frase, e articoli 353 e 354 del CRR.

060-070

POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALE (LUNGHE E CORTE)

Le posizioni nette lunghe e corte di ciascuna valuta sono calcolate deducendo il totale delle posizioni corte dal totale delle posizioni lunghe.

Si sommano le posizioni nette lunghe di ciascuna operazione in una valuta per ottenere la posizione netta lunga in quella data valuta.

Si sommano le posizioni nette corte di ciascuna operazione in una valuta per ottenere la posizione netta corta in quella data valuta.

Le posizioni non compensate sono aggiunte alle posizioni soggette a copertura patrimoniale per altre valute (riga 030) nella colonna (060) o (070) a seconda del regolamento a breve o lungo termine.

080

POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALE (COMPENSATE)

Posizioni compensate per valute strettamente correlate.

COPERTURA PATRIMONIALE DEL RISCHIO (%)

Secondo la definizione degli articoli 351 e 354; coperture patrimoniali del rischio espresse in percentuale.

090

REQUISITI DI FONDI PROPRI

Copertura patrimoniale di qualsiasi posizione pertinente conformemente alla parte tre, titolo IV, capo 3, del CRR.

100

IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO

Articolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR. Risultato della moltiplicazione dei requisiti di fondi propri per 12,5.

| Riga |
| --- |
| 010 | POSIZIONI TOTALI NELLE VALUTE NON UTILIZZATE PER LE SEGNALAZIONI

  Posizioni nelle valute non utilizzate per le segnalazioni e relativi requisiti di fondi propri conformemente all’articolo 92, paragrafo 3, lettera c), punto i), e all’articolo 352, paragrafi 2 e 4, del CRR (per conversione nella valuta utilizzata). |
| 020 | VALUTE STRETTAMENTE CORRELATE

  Posizioni e relativi requisiti di fondi propri per le valute di cui all’articolo 354 del CRR. |
| 030 | TUTTE LE ALTRE VALUTE (compresi gli OIC trattati come valute diverse)

  Posizioni e relativi requisiti di fondi propri per le valute soggette alla procedura generale di cui all’articolo 351 e all’articolo 352, paragrafi 2 e 4, del CRR.
  Segnalazione di OIC trattati come valute diverse ai sensi dell’articolo 353 del CRR
  Sono previsti due trattamenti diversi degli OIC trattati come valute distinte per il calcolo dei requisiti patrimoniali:






  1. | il metodo modificato per il trattamento degli investimenti in oro, se la direzione dell’investimento in OIC non è disponibile (gli OIC in questione sono aggiunti alla posizione complessiva netta in valuta dell’ente); |

Riga

010

POSIZIONI TOTALI NELLE VALUTE NON UTILIZZATE PER LE SEGNALAZIONI

Posizioni nelle valute non utilizzate per le segnalazioni e relativi requisiti di fondi propri conformemente all’articolo 92, paragrafo 3, lettera c), punto i), e all’articolo 352, paragrafi 2 e 4, del CRR (per conversione nella valuta utilizzata).

020

VALUTE STRETTAMENTE CORRELATE

Posizioni e relativi requisiti di fondi propri per le valute di cui all’articolo 354 del CRR.

030

TUTTE LE ALTRE VALUTE (compresi gli OIC trattati come valute diverse)

Posizioni e relativi requisiti di fondi propri per le valute soggette alla procedura generale di cui all’articolo 351 e all’articolo 352, paragrafi 2 e 4, del CRR.

Segnalazione di OIC trattati come valute diverse ai sensi dell’articolo 353 del CRR

Sono previsti due trattamenti diversi degli OIC trattati come valute distinte per il calcolo dei requisiti patrimoniali:

1.

il metodo modificato per il trattamento degli investimenti in oro, se la direzione dell’investimento in OIC non è disponibile (gli OIC in questione sono aggiunti alla posizione complessiva netta in valuta dell’ente);

| 2. | se la direzione dell’investimento in OIC è disponibile, gli OIC in questione sono aggiunti alla posizione complessiva aperta in valuta (lunga o corta a seconda della direzione dell’OIC). |
| --- | --- |

2.

se la direzione dell’investimento in OIC è disponibile, gli OIC in questione sono aggiunti alla posizione complessiva aperta in valuta (lunga o corta a seconda della direzione dell’OIC).

La segnalazione degli OIC in questione segue di conseguenza il calcolo dei requisiti patrimoniali.

040

ORO

Posizioni e relativi requisiti di fondi propri per le valute soggette alla procedura generale di cui all’articolo 351 e all’articolo 352, paragrafi 2 e 4, del CRR.

050-090

REQUISITI AGGIUNTIVI PER LE OPZIONI (RISCHI NON DELTA)

Articolo 352, paragrafi 5 e 6, del CRR.

I requisiti aggiuntivi per opzioni correlati a rischi diversi dal rischio delta sono segnalati nel metodo utilizzato per il calcolo.

100-120

Ripartizione delle posizioni totali (comprese le valute utilizzate per le segnalazioni) per tipo di esposizione

Le posizioni totali sono ripartite per derivati, altre attività e passività ed elementi fuori bilancio.

100

Attività e passività diverse dagli elementi fuori bilancio e dai derivati

Le posizioni non comprese nella riga 110 o nella riga 120 sono segnalate in questa voce.

110

Elementi fuori bilancio

Elementi compresi nell’allegato I del CRR, tranne quelli inclusi come operazioni di finanziamento tramite titoli e operazioni con regolamento a lungo termine o derivanti da un accordo di compensazione contrattuale tra prodotti differenti.

120

Derivati

Posizioni valutate conformemente all’articolo 352 del CRR.

130-470

VOCI PER MEMORIA: POSIZIONI IN VALUTA

Le voci per memoria del modello sono compilate separatamente per tutte le valute degli Stati membri dell’Unione europea e per le valute seguenti: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY, nonché per tutte le altre valute.

5.6.   C 23.00 — RISCHIO DI MERCATO: METODI STANDARDIZZATI PER LE MERCI (MKR SA COM)

5.6.1.   Osservazioni di carattere generale

| 140. | In questo modello vanno inserite informazioni riguardanti le posizioni in merci e i relativi requisiti di fondi propri trattati secondo l’approccio standardizzato. |
| --- | --- |

140.

In questo modello vanno inserite informazioni riguardanti le posizioni in merci e i relativi requisiti di fondi propri trattati secondo l’approccio standardizzato.

5.6.2.   Istruzioni relative a posizioni specifiche

| Colonna |
| --- |
| 010-020 | TUTTE LE POSIZIONI (LUNGHE E CORTE)

  Posizioni lorde lunghe/corte considerate posizioni nella stessa merce conformemente all’articolo 357, paragrafi 1 e 4, del CRR (cfr. anche articolo 359, paragrafo 1, del CRR). |
| 030–040 | POSIZIONI NETTE (LUNGHE E CORTE)

  Secondo la definizione dell’articolo 357, paragrafo 3, del CRR. |
| 050 | POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALE

  Posizioni nette che, secondo i differenti metodi di cui alla parte tre, titolo IV, capo 4, del CRR, ricevono una copertura patrimoniale. |
| 060 | REQUISITI DI FONDI PROPRI

  Copertura patrimoniale di qualsiasi posizione pertinente conformemente alla parte tre, titolo IV, capo 4, del CRR. |
| 070 | IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO

  Articolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR. Risultato della moltiplicazione dei requisiti di fondi propri per 12,5. |

Colonna

010-020

TUTTE LE POSIZIONI (LUNGHE E CORTE)

Posizioni lorde lunghe/corte considerate posizioni nella stessa merce conformemente all’articolo 357, paragrafi 1 e 4, del CRR (cfr. anche articolo 359, paragrafo 1, del CRR).

030–040

POSIZIONI NETTE (LUNGHE E CORTE)

Secondo la definizione dell’articolo 357, paragrafo 3, del CRR.

050

POSIZIONI SOGGETTE A COPERTURA PATRIMONIALE

Posizioni nette che, secondo i differenti metodi di cui alla parte tre, titolo IV, capo 4, del CRR, ricevono una copertura patrimoniale.

060

REQUISITI DI FONDI PROPRI

Copertura patrimoniale di qualsiasi posizione pertinente conformemente alla parte tre, titolo IV, capo 4, del CRR.

070

IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO

Articolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR. Risultato della moltiplicazione dei requisiti di fondi propri per 12,5.

| Riga |
| --- |
| 010 | POSIZIONI TOTALI IN MERCI

  Posizioni in merci e relativi requisiti di fondi propri per il rischio di mercato conformemente all’articolo 92, paragrafo 3, lettera c), punto iii), del CRR e della parte tre, titolo IV, capo 4, del CRR. |
| 020–060 | POSIZIONI PER CATEGORIA MERCEOLOGICA

  A fini di segnalazione le merci sono raggruppate nelle quattro categorie merceologiche principali di cui alla tabella 2 dell’articolo 361 del CRR. |
| 070 | METODO BASATO SULLE FASCE DI SCADENZA

  Posizioni in merci soggette al metodo basato sulle fasce di scadenza di cui all’articolo 359 del CRR. |
| 080 | METODO BASATO SULLE FASCE DI SCADENZA AMPLIATO

  Posizioni in merci soggette al metodo basato sulle fasce di scadenza ampliato di cui all’articolo 361 del CRR. |
| 090 | METODO SEMPLIFICATO

  Posizioni in merci soggette al metodo semplificato di cui all’articolo 360 del CRR. |
| 100-140 | REQUISITI AGGIUNTIVI PER LE OPZIONI (RISCHI NON DELTA)

  Articolo 358, paragrafo 4, del CRR.
  I requisiti aggiuntivi per opzioni correlati ai rischi diversi dal rischio delta sono segnalati nel metodo utilizzato per il calcolo. |

Riga

010

POSIZIONI TOTALI IN MERCI

Posizioni in merci e relativi requisiti di fondi propri per il rischio di mercato conformemente all’articolo 92, paragrafo 3, lettera c), punto iii), del CRR e della parte tre, titolo IV, capo 4, del CRR.

020–060

POSIZIONI PER CATEGORIA MERCEOLOGICA

A fini di segnalazione le merci sono raggruppate nelle quattro categorie merceologiche principali di cui alla tabella 2 dell’articolo 361 del CRR.

070

METODO BASATO SULLE FASCE DI SCADENZA

Posizioni in merci soggette al metodo basato sulle fasce di scadenza di cui all’articolo 359 del CRR.

080

METODO BASATO SULLE FASCE DI SCADENZA AMPLIATO

Posizioni in merci soggette al metodo basato sulle fasce di scadenza ampliato di cui all’articolo 361 del CRR.

090

METODO SEMPLIFICATO

Posizioni in merci soggette al metodo semplificato di cui all’articolo 360 del CRR.

100-140

REQUISITI AGGIUNTIVI PER LE OPZIONI (RISCHI NON DELTA)

Articolo 358, paragrafo 4, del CRR.

I requisiti aggiuntivi per opzioni correlati ai rischi diversi dal rischio delta sono segnalati nel metodo utilizzato per il calcolo.

5.7.   C 24.00 — MODELLI INTERNI PER IL RISCHIO DI MERCATO (MKR IM)

5.7.1.   Osservazioni di carattere generale

| 141. | Questo modello contiene una ripartizione dei dati del valore a rischio (VaR) e del valore a rischio in condizioni di stress (SVaR) secondo i diversi rischi di mercato (debito, strumenti di capitale, cambio, merci) e altre informazioni rilevanti per il calcolo dei requisiti di fondi propri. |
| --- | --- |

141.

Questo modello contiene una ripartizione dei dati del valore a rischio (VaR) e del valore a rischio in condizioni di stress (SVaR) secondo i diversi rischi di mercato (debito, strumenti di capitale, cambio, merci) e altre informazioni rilevanti per il calcolo dei requisiti di fondi propri.

| 142. | In linea generale, la segnalazione dipende dalla struttura del modello degli enti, ossia dal fatto che l’ente segnali i dati relativi al rischio generico e al rischio specifico separatamente o insieme. Lo stesso vale per la scomposizione del VaR/SVaR tra le categorie di rischio (rischio di tasso d’interesse, di strumenti di capitale, di posizione in merci e di cambio). L’ente può non segnalare le scomposizioni su indicate se è in grado di dimostrare che la segnalazione di questi dati sarebbe ingiustificatamente onerosa. |
| --- | --- |

142.

In linea generale, la segnalazione dipende dalla struttura del modello degli enti, ossia dal fatto che l’ente segnali i dati relativi al rischio generico e al rischio specifico separatamente o insieme. Lo stesso vale per la scomposizione del VaR/SVaR tra le categorie di rischio (rischio di tasso d’interesse, di strumenti di capitale, di posizione in merci e di cambio). L’ente può non segnalare le scomposizioni su indicate se è in grado di dimostrare che la segnalazione di questi dati sarebbe ingiustificatamente onerosa.

5.7.2.   Istruzioni relative a posizioni specifiche

| Colonna |
| --- |
| 030-040 | Valore a rischio

  Perdita potenziale massima che risulterebbe con una data probabilità da una variazione di prezzo a un orizzonte temporale specificato. |
| 030 | Fattore moltiplicativo (mc) x media dei 60 giorni lavorativi precedenti (VaRavg)







  — | Articolo 364, paragrafo 1, lettera a), punto ii), e articolo 365, paragrafo 1, del CRR. |

Colonna

030-040

Valore a rischio

Perdita potenziale massima che risulterebbe con una data probabilità da una variazione di prezzo a un orizzonte temporale specificato.

030

Fattore moltiplicativo (mc) x media dei 60 giorni lavorativi precedenti (VaRavg)

—

Articolo 364, paragrafo 1, lettera a), punto ii), e articolo 365, paragrafo 1, del CRR.

040

Giorno precedente (VaRt-1)

Articolo 364, paragrafo 1, lettera a), punto i), e articolo 365, paragrafo 1, del CRR.

050-060

Valore a rischio in condizioni di stress

Perdita potenziale massima che risulterebbe con una data probabilità da una variazione di prezzo a un orizzonte temporale specificato, ottenuta tramite l’immissione di parametri calibrati su dati storici per un periodo continuato di dodici mesi di stress finanziario pertinente per il portafoglio dell’ente.

050

Fattore moltiplicativo (ms) x media dei 60 giorni lavorativi precedenti (SVaRavg)

Articolo 364, paragrafo 1, lettera b), punto ii), e articolo 365, paragrafo 1, del CRR.

060

Ultimo disponibile (SVaRt-1)

Articolo 364, paragrafo 1, lettera b), punto i), e articolo 365, paragrafo 1, del CRR.

070-080

COPERTURA PATRIMONIALE PER IL RISCHIO INCREMENTALE DI DEFAULT E DI MIGRAZIONE

Perdita potenziale massima che risulterebbe da una variazione di prezzo correlata a rischi di default e di migrazione calcolati conformemente all’articolo 364, paragrafo 2, lettera b), in combinato disposto con la parte tre, titolo IV, capo 5, sezione 4, del CRR.

070

Misura media su 12 settimane

Articolo 364, paragrafo 2, lettera b), punto ii), in combinato disposto con la parte tre, titolo IV, capo 5, sezione 4, del CRR.

080

Ultima misura

Articolo 364, paragrafo 2, lettera b), punto i), in combinato disposto con la parte tre, titolo IV, capo 5, sezione 4, del CRR.

090-110

COPERTURA PATRIMONIALE PER TUTTI I RISCHI DI PREZZO PER IL CTP

090

REQUISITO MINIMO

Articolo 364, paragrafo 3, lettera c), del CRR.

Corrisponde all’8 % della copertura patrimoniale calcolata conformemente all’articolo 338, paragrafo 1, del CRR per tutte le posizioni della copertura patrimoniale per «tutti i rischi di prezzo».

100-110

MISURA MEDIA SU 12 SETTIMANE E ULTIMA MISURA

Articolo 364, paragrafo 3, lettera b).

110

ULTIMA MISURA

Articolo 364, paragrafo 3, lettera a).

120

REQUISITI DI FONDI PROPRI

Requisiti citati nell’articolo 364 del CRR per tutti i fattori di rischio, tenuto conto degli effetti di correlazione, ove applicabili, più il rischio incrementale di default e di migrazione e tutti i rischi di prezzo per il CTP, esclusi però le coperture patrimoniali delle posizioni verso la cartolarizzazione e i derivati su crediti di tipo nth-to-default conformemente all’articolo 364, paragrafo 2, del CRR.

130

IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO

Articolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR. Risultato della moltiplicazione dei requisiti di fondi propri per 12,5.

140

Numero di scostamenti (durante i 250 giorni lavorativi precedenti)

Di cui all’articolo 366 del CRR.

150-160

Fattore moltiplicativo del valore a rischio (mc) e fattore moltiplicativo del valore a rischio in condizioni di stress (ms)

Di cui all’articolo 366 del CRR.

170-180

COPERTURA PRESUNTA PER IL REQUISITO MINIMO DEL CTP — POSIZIONI NETTE LUNGHE/CORTE PONDERATE DOPO L’APPLICAZIONE DEL MASSIMALE

Gli importi segnalati e che servono da base di calcolo del requisito minimo di copertura patrimoniale per tutti i rischi di prezzo conformemente all’articolo 364, paragrafo 3, lettera c), del CRR, tengono conto della facoltà di cui all’articolo 335 del CRR, che permette a un ente di fissare, per il prodotto della posizione ponderata e della posizione netta, un massimale pari alla perdita massima possibile relativa al rischio di default.

| Riga |
| --- |
| 010 | POSIZIONI TOTALI

  Parte del rischio di posizione, di cambio e di posizione in merci di cui all’articolo 363, paragrafo 1, del CRR correlata ai fattori di rischio specificati nell’articolo 367, paragrafo 2, del CRR.
  Nelle colonne da 030 a 060 (VaR e SVaR), la cifra segnalata nella riga del totale non è uguale alla scomposizione delle cifre del VaR/SVaR delle pertinenti componenti del rischio; pertanto la scomposizione corrisponde a voci per memoria. |
| 020 | STRUMENTI DI DEBITO NEGOZIATI

  Parte del rischio di posizione di cui all’articolo 363, paragrafo 1, del CRR correlata ai fattori di rischio di tasso d’interesse specificati nell’articolo 367, paragrafo 2, del CRR. |
| 030 | STRUMENTO DI DEBITO NEGOZIATI — RISCHIO GENERICO

  Rischio generico così come definito nell’articolo 362 del CRR. |
| 040 | STRUMENTO DI DEBITO NEGOZIATI — RISCHIO SPECIFICO

  Rischio specifico così come definito nell’articolo 362 del CRR. |
| 050 | STRUMENTI DI CAPITALE

  Parte del rischio di posizione di cui all’articolo 363, paragrafo 1, del CRR correlata ai fattori di rischio di strumenti di capitale specificati nell’articolo 367, paragrafo 2, del CRR. |
| 060 | STRUMENTI DI CAPITALE — RISCHIO GENERICO

  Rischio generico così come definito nell’articolo 362 del CRR. |
| 070 | STRUMENTI DI CAPITALE — RISCHIO SPECIFICO

  Rischio specifico così come definito nell’articolo 362 del CRR. |
| 080 | RISCHIO DI CAMBIO

  Articolo 363, paragrafo 1, e articolo 367, paragrafo 2, del CRR. |
| 090 | RISCHIO DI POSIZIONE IN MERCI

  Articolo 363, paragrafo 1, e articolo 367, paragrafo 2, del CRR. |
| 100 | IMPORTO COMPLESSIVO PER IL RISCHIO GENERICO

  Rischio di mercato dovuto a movimenti generali di mercato di strumenti di debito negoziati, strumenti di capitale, cambio e merci. VaR del rischio generico di tutti i fattori di rischio (tenuto conto degli effetti di correlazione, ove applicabili). |
| 110 | IMPORTO COMPLESSIVO PER IL RISCHIO SPECIFICO

  Componente del rischio specifico di strumenti di debito negoziati e strumenti di capitale. VaR del rischio specifico degli strumenti di capitale e strumenti di debito negoziati interni al portafoglio di negoziazione (tenuto conto degli effetti di correlazione, ove applicabili). |

Riga

010

POSIZIONI TOTALI

Parte del rischio di posizione, di cambio e di posizione in merci di cui all’articolo 363, paragrafo 1, del CRR correlata ai fattori di rischio specificati nell’articolo 367, paragrafo 2, del CRR.

Nelle colonne da 030 a 060 (VaR e SVaR), la cifra segnalata nella riga del totale non è uguale alla scomposizione delle cifre del VaR/SVaR delle pertinenti componenti del rischio; pertanto la scomposizione corrisponde a voci per memoria.

020

STRUMENTI DI DEBITO NEGOZIATI

Parte del rischio di posizione di cui all’articolo 363, paragrafo 1, del CRR correlata ai fattori di rischio di tasso d’interesse specificati nell’articolo 367, paragrafo 2, del CRR.

030

STRUMENTO DI DEBITO NEGOZIATI — RISCHIO GENERICO

Rischio generico così come definito nell’articolo 362 del CRR.

040

STRUMENTO DI DEBITO NEGOZIATI — RISCHIO SPECIFICO

Rischio specifico così come definito nell’articolo 362 del CRR.

050

STRUMENTI DI CAPITALE

Parte del rischio di posizione di cui all’articolo 363, paragrafo 1, del CRR correlata ai fattori di rischio di strumenti di capitale specificati nell’articolo 367, paragrafo 2, del CRR.

060

STRUMENTI DI CAPITALE — RISCHIO GENERICO

Rischio generico così come definito nell’articolo 362 del CRR.

070

STRUMENTI DI CAPITALE — RISCHIO SPECIFICO

Rischio specifico così come definito nell’articolo 362 del CRR.

080

RISCHIO DI CAMBIO

Articolo 363, paragrafo 1, e articolo 367, paragrafo 2, del CRR.

090

RISCHIO DI POSIZIONE IN MERCI

Articolo 363, paragrafo 1, e articolo 367, paragrafo 2, del CRR.

100

IMPORTO COMPLESSIVO PER IL RISCHIO GENERICO

Rischio di mercato dovuto a movimenti generali di mercato di strumenti di debito negoziati, strumenti di capitale, cambio e merci. VaR del rischio generico di tutti i fattori di rischio (tenuto conto degli effetti di correlazione, ove applicabili).

110

IMPORTO COMPLESSIVO PER IL RISCHIO SPECIFICO

Componente del rischio specifico di strumenti di debito negoziati e strumenti di capitale. VaR del rischio specifico degli strumenti di capitale e strumenti di debito negoziati interni al portafoglio di negoziazione (tenuto conto degli effetti di correlazione, ove applicabili).

5.8.   C 25.00 — RISCHIO DI RETTIFICA DI VALORE SU CREDITI (CVA)

5.8.1.   Istruzioni relative a posizioni specifiche

| Colonna |
| --- |
| 010 | Valore dell’esposizione

  Articolo 271 del CRR, conformemente all’articolo 382 del CRR.
  EAD totale di tutte le operazioni soggette a copertura del rischio di rettifica di valore su crediti. |
| 020 | di cui: derivati OTC

  Articolo 271 del CRR, conformemente al l’articolo 382, paragrafo 1, del CRR.
  Parte dell’esposizione totale al rischio di controparte dovuta esclusivamente a derivati OTC. Gli enti che utilizzano il metodo dei modelli interni e detengono derivati OTC e operazioni di finanziamento tramite titoli nel medesimo insieme di attività soggette a compensazione non sono tenuti a segnalare questa informazione. |
| 030 | di cui: operazioni di finanziamento tramite titoli

  Articolo 271 del CRR in combinato disposto con l’articolo 382, paragrafo 2, del CRR.
  La parte dell’esposizione totale al rischio di controparte dovuta esclusivamente a derivati su operazioni di finanziamento tramite titoli. Gli enti che utilizzano il metodo dei modelli interni e detengono derivati OTC e operazioni di finanziamento tramite titoli nel medesimo insieme di attività soggette a compensazione non sono tenuti a segnalare questa informazione. |
| 040 | FATTORE MOLTIPLICATIVO (mc) x MEDIA DEI 60 GIORNI LAVORATIVI PRECEDENTI (VaRavg)

  Articolo 383 del CRR, conformemente all’articolo 363, paragrafo 1, lettera d), del CRR.
  Calcolo del valore a rischio basato sui modelli interni per il rischio di mercato. |
| 050 | GIORNO PRECEDENTE (VaRt-1)

  Cfr. le istruzioni relative alla colonna 040. |
| 060 | SVaR: FATTORE MOLTIPLICATIVO (ms) x MEDIA DEI 60 GIORNI LAVORATIVI PRECEDENTI (SVaRavg)

  Cfr. le istruzioni relative alla colonna 040. |
| 070 | SVaR: ULTIMO DISPONIBILE (SVaRt-1)

  Cfr. le istruzioni relative alla colonna 040. |
| 080 | REQUISITI DI FONDI PROPRI

  Articolo 92, paragrafo 3, lettera d), del CRR.
  Requisiti di fondi propri per il rischio di rettifica di valore su crediti calcolato secondo il metodo prescelto. |
| 090 | IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO

  Articolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR.
  Requisiti di fondi propri moltiplicati per 12,5. |
| | Voci per memoria |
| 100 | Numero di controparti

  Articolo 382 del CRR.
  Numero delle controparti comprese nel calcolo dei fondi propri per il rischio di rettifica di valore su crediti.
  Le controparti sono un sottoinsieme di debitori. Esistono soltanto nelle operazioni su derivati e nelle operazioni di finanziamento tramite titoli, nelle quali sono semplicemente l’altra parte contrattuale. |
| 110 | di cui: utilizzo di una variabile proxy per determinare il differenziale creditizio

  Numero di controparti per le quali il differenziale creditizio è stato determinato utilizzando una variabile proxy invece dei dati di mercato osservati direttamente. |
| 120 | CVA SOSTENUTO

  Accantonamenti contabili dovuti al calo del merito di credito delle controparti dei derivati. |
| 130 | SINGLE NAME CDS

  Articolo 386, paragrafo 1, lettera a), del CRR.
  Importi nozionali totali dei single name CDS utilizzati come copertura di un rischio di rettifica di valore su crediti. |
| 140 | CDS DELL’INDICE

  Articolo 386, paragrafo 1, lettera b), del CRR.
  Importi nozionali totali di CDS dell’indice utilizzati come copertura di un rischio di rettifica di valore su crediti. |

Colonna

010

Valore dell’esposizione

Articolo 271 del CRR, conformemente all’articolo 382 del CRR.

EAD totale di tutte le operazioni soggette a copertura del rischio di rettifica di valore su crediti.

020

di cui: derivati OTC

Articolo 271 del CRR, conformemente al l’articolo 382, paragrafo 1, del CRR.

Parte dell’esposizione totale al rischio di controparte dovuta esclusivamente a derivati OTC. Gli enti che utilizzano il metodo dei modelli interni e detengono derivati OTC e operazioni di finanziamento tramite titoli nel medesimo insieme di attività soggette a compensazione non sono tenuti a segnalare questa informazione.

030

di cui: operazioni di finanziamento tramite titoli

Articolo 271 del CRR in combinato disposto con l’articolo 382, paragrafo 2, del CRR.

La parte dell’esposizione totale al rischio di controparte dovuta esclusivamente a derivati su operazioni di finanziamento tramite titoli. Gli enti che utilizzano il metodo dei modelli interni e detengono derivati OTC e operazioni di finanziamento tramite titoli nel medesimo insieme di attività soggette a compensazione non sono tenuti a segnalare questa informazione.

040

FATTORE MOLTIPLICATIVO (mc) x MEDIA DEI 60 GIORNI LAVORATIVI PRECEDENTI (VaRavg)

Articolo 383 del CRR, conformemente all’articolo 363, paragrafo 1, lettera d), del CRR.

Calcolo del valore a rischio basato sui modelli interni per il rischio di mercato.

050

GIORNO PRECEDENTE (VaRt-1)

Cfr. le istruzioni relative alla colonna 040.

060

SVaR: FATTORE MOLTIPLICATIVO (ms) x MEDIA DEI 60 GIORNI LAVORATIVI PRECEDENTI (SVaRavg)

Cfr. le istruzioni relative alla colonna 040.

070

SVaR: ULTIMO DISPONIBILE (SVaRt-1)

Cfr. le istruzioni relative alla colonna 040.

080

REQUISITI DI FONDI PROPRI

Articolo 92, paragrafo 3, lettera d), del CRR.

Requisiti di fondi propri per il rischio di rettifica di valore su crediti calcolato secondo il metodo prescelto.

090

IMPORTO COMPLESSIVO DELL’ESPOSIZIONE AL RISCHIO

Articolo 92, paragrafo 4, lettera b), del CRR.

Requisiti di fondi propri moltiplicati per 12,5.

Voci per memoria

100

Numero di controparti

Articolo 382 del CRR.

Numero delle controparti comprese nel calcolo dei fondi propri per il rischio di rettifica di valore su crediti.

Le controparti sono un sottoinsieme di debitori. Esistono soltanto nelle operazioni su derivati e nelle operazioni di finanziamento tramite titoli, nelle quali sono semplicemente l’altra parte contrattuale.

110

di cui: utilizzo di una variabile proxy per determinare il differenziale creditizio

Numero di controparti per le quali il differenziale creditizio è stato determinato utilizzando una variabile proxy invece dei dati di mercato osservati direttamente.

120

CVA SOSTENUTO

Accantonamenti contabili dovuti al calo del merito di credito delle controparti dei derivati.

130

SINGLE NAME CDS

Articolo 386, paragrafo 1, lettera a), del CRR.

Importi nozionali totali dei single name CDS utilizzati come copertura di un rischio di rettifica di valore su crediti.

140

CDS DELL’INDICE

Articolo 386, paragrafo 1, lettera b), del CRR.

Importi nozionali totali di CDS dell’indice utilizzati come copertura di un rischio di rettifica di valore su crediti.

| Riga |
| --- |
| 010 | RISCHIO TOTALE DI CVA

  Somma delle righe da 020 a 040 in funzione dell’applicabilità. |
| 020 | In base al metodo avanzato

  Metodo avanzato di calcolo del rischio di rettifica di valore su crediti previsto dall’articolo 383 del CRR. |
| 030 | In base al metodo standardizzato

  Metodo standardizzato di calcolo del rischio di rettifica di valore su crediti previsto dall’articolo 384 del CRR. |
| 040 | In base al metodo dell’esposizione originaria

  Importi soggetti all’applicazione dell’articolo 385 del CRR. |

Riga

010

RISCHIO TOTALE DI CVA

Somma delle righe da 020 a 040 in funzione dell’applicabilità.

020

In base al metodo avanzato

Metodo avanzato di calcolo del rischio di rettifica di valore su crediti previsto dall’articolo 383 del CRR.

030

In base al metodo standardizzato

Metodo standardizzato di calcolo del rischio di rettifica di valore su crediti previsto dall’articolo 384 del CRR.

040

In base al metodo dell’esposizione originaria

Importi soggetti all’applicazione dell’articolo 385 del CRR.

ALLEGATO III

SEGNALAZIONE DELLE INFORMAZIONI FINANZIARIE CONFORMEMENTE AGLI IFRS

| MODELLI FINREP PER GLI IFRS |
| --- |
| NUMERO DEL MODELLO | CODICE DEL MODELLO | NOME DEL MODELLO O DEL GRUPPO DI MODELLI |
| | | PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE] |
| Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria] |
| 1.1 | F 01.01 | Stato patrimoniale: attività |
| 1.2 | F 01.02 | Stato patrimoniale: passività |
| 1.3 | F 01.03 | Stato patrimoniale: patrimonio netto |
| 2 | F 02.00 | Prospetto dell'utile (perdita) d'esercizio |
| 3 | F 03.00 | Prospetto di conto economico complessivo |
| Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte |
| 4.1 | F 04.01 | Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie possedute per negoziazione |
| 4.2 | F 04.02 | Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
| 4.3 | F 04.03 | Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie disponibili per la vendita |
| 4.4 | F 04.04 | Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: finanziamenti e crediti e investimenti posseduti fino a scadenza |
| 4.5 | F 04.05 | Attività finanziarie subordinate |
| 5 | F 05.00 | Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni per prodotto |
| 6 | F 06.00 | Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni alle società non finanziarie per codici NACE |
| 7 | F 07.00 | Attività finanziarie soggette a riduzione di valore scadute o che hanno subito una riduzione di valore |
| Disaggregazione delle passività finanziarie |
| 8.1 | F 08.01 | Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte |
| 8.2 | F 08.02 | Passività finanziarie subordinate |
| Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni |
| 9.1 | F 09.01 | Esposizioni fuori bilancio: impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati |
| 9.2 | F 09.02 | Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti |
| 10 | F 10.00 | Derivati - Negoziazione |
| Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
| 11.1 | F 11.01 | Derivati - Contabilizzazione di operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura |
| 12 | F 12.00 | Movimenti delle svalutazioni per perdite su crediti e riduzione di valore degli strumenti di capitale |
| Garanzie reali e garanzie ricevute |
| 13.1 | F 13.01 | Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni per garanzie reali e per garanzie |
| 13.2 | F 13.02 | Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio [possedute alla data della segnalazione] |
| 13.3 | F 13.03 | Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso [beni materiali] accumulate |
| 14 | F 14.00 | Gerarchia del fair value: strumenti finanziari al fair value (valore equo) |
| 15 | F 15.00 | Eliminazione contabile e passività finanziarie associate ad attività finanziarie trasferite |
| Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio |
| 16.1 | F 16.01 | Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte |
| 16.2 | F 16.02 | Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo per strumento |
| 16.3 | F 16.03 | Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per strumento |
| 16.4 | F 16.04 | Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per rischio |
| 16.5 | F 16.05 | Utili o perdite da attività e passività finanziarie indicate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo per strumento |
| 16.6 | F 16.06 | Utili o perdite derivanti dalla contabilizzazione di operazioni di copertura |
| 16.7 | F 16.07 | Riduzione di valore delle attività finanziarie e non finanziarie |
| Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: stato patrimoniale |
| 17.1 | F 17.01 | Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: attività |
| 17.2 | F 17.02 | Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: esposizioni fuori bilancio - impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati |
| 17.3 | F 17.03 | Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: passività |
| 18 | F 18.00 | Esposizioni in bonis ed esposizioni deteriorate |
| 19 | F 19.00 | Esposizioni oggetto di misure di tolleranza |
| | | PARTE 2 [TRIMESTRALE CON SOGLIA: FREQUENZA TRIMESTRALE O NESSUNA SEGNALAZIONE] |
| Disaggregazione geografica |
| 20.1 | F 20.01 | Disaggregazione geografica delle attività per luogo di attività |
| 20.2 | F 20.02 | Disaggregazione geografica delle passività per luogo di attività |
| 20.3 | F 20.03 | Disaggregazione geografica delle principali voci del prospetto dell’utile (perdita) di esercizio per luogo di attività |
| 20.4 | F 20.04 | Disaggregazione geografica delle attività per residenza della controparte |
| 20.5 | F 20.05 | Disaggregazione geografica delle esposizioni fuori bilancio per residenza della controparte |
| 20.6 | F 20.06 | Disaggregazione geografica delle passività per residenza della controparte |
| 20.7 | F 20.07 | Disaggregazione geografica dei prestiti e delle anticipazioni alle società non finanziarie per codici NACE e per residenza della controparte |
| 21 | F 21.00 | Attività materiali e immateriali: attività soggette a leasing operativo |
| Gestione di attività, custodia e altre funzioni di servizio |
| 22.1 | F 22.01 | Ricavi e costi relativi a commissioni e compensi per attività |
| 22.2 | F 22.02 | Attività interessate dai servizi forniti |
| | | PARTE 3 [SEMESTRALE] |
| Attività fuori bilancio: interessi in entità strutturate non consolidate |
| 30.1 | F 30.01 | Interessi in entità strutturate non consolidate |
| 30.2 | F 30.02 | Disaggregazione degli interessi in entità strutturate non consolidate per natura delle attività |
| Parti correlate |
| 31.1 | F 31.01 | Parti correlate: importi dovuti a e importi da ricevere da |
| 31.2 | F 31.02 | Parti correlate: costi e ricavi derivanti da operazioni con |
| | | PARTE 4 [ANNUALE] |
| Struttura del gruppo |
| 40.1 | F 40.01 | Struttura del gruppo: "entità per entità" |
| 40.2 | F 40.02 | Struttura del gruppo: "strumento per strumento" |
| Fair value (valore equo) |
| 41.1 | F 41.01 | Gerarchia del fair value: strumenti finanziari a costo ammortizzato |
| 41.2 | F 41.02 | Ricorso all’opzione del fair value (valore equo) |
| 41.3 | F 41.03 | Strumenti finanziari ibridi non indicati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
| 42 | F 42.00 | Attività materiali e immateriali: valore contabile per metodo di misurazione |
| 43 | F 43.00 | Accantonamenti |
| Piani a benefici definiti e benefici per i dipendenti |
| 44.1 | F 44.01 | Componenti delle attività e passività nette dei piani a benefici definiti |
| 44.2 | F 44.02 | Movimenti delle obbligazioni per benefici definiti |
| 44.3 | F 44.03 | Voci per memoria [relative alle spese di personale] |
| Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio |
| 45.1 | F 45.01 | Utili o perdite derivanti da attività e passività finanziarie indicate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo per portafoglio contabile |
| 45.2 | F 45.02 | Utili o perdite derivanti da eliminazione contabile di attività non finanziarie diverse da quelle possedute per la vendita |
| 45.3 | F 45.03 | Altri ricavi e costi operativi |
| 46 | F 46.00 | Prospetto delle variazioni di patrimonio netto |

MODELLI FINREP PER GLI IFRS

NUMERO DEL MODELLO

CODICE DEL MODELLO

NOME DEL MODELLO O DEL GRUPPO DI MODELLI

PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE]

Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria]

1.1

F 01.01

Stato patrimoniale: attività

1.2

F 01.02

Stato patrimoniale: passività

1.3

F 01.03

Stato patrimoniale: patrimonio netto

2

F 02.00

Prospetto dell'utile (perdita) d'esercizio

3

F 03.00

Prospetto di conto economico complessivo

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte

4.1

F 04.01

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie possedute per negoziazione

4.2

F 04.02

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

4.3

F 04.03

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie disponibili per la vendita

4.4

F 04.04

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: finanziamenti e crediti e investimenti posseduti fino a scadenza

4.5

F 04.05

Attività finanziarie subordinate

5

F 05.00

Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni per prodotto

6

F 06.00

Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni alle società non finanziarie per codici NACE

7

F 07.00

Attività finanziarie soggette a riduzione di valore scadute o che hanno subito una riduzione di valore

Disaggregazione delle passività finanziarie

8.1

F 08.01

Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte

8.2

F 08.02

Passività finanziarie subordinate

Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni

9.1

F 09.01

Esposizioni fuori bilancio: impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati

9.2

F 09.02

Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti

10

F 10.00

Derivati - Negoziazione

Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura

11.1

F 11.01

Derivati - Contabilizzazione di operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura

12

F 12.00

Movimenti delle svalutazioni per perdite su crediti e riduzione di valore degli strumenti di capitale

Garanzie reali e garanzie ricevute

13.1

F 13.01

Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni per garanzie reali e per garanzie

13.2

F 13.02

Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio [possedute alla data della segnalazione]

13.3

F 13.03

Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso [beni materiali] accumulate

14

F 14.00

Gerarchia del fair value: strumenti finanziari al fair value (valore equo)

15

F 15.00

Eliminazione contabile e passività finanziarie associate ad attività finanziarie trasferite

Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

16.1

F 16.01

Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte

16.2

F 16.02

Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo per strumento

16.3

F 16.03

Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per strumento

16.4

F 16.04

Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per rischio

16.5

F 16.05

Utili o perdite da attività e passività finanziarie indicate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo per strumento

16.6

F 16.06

Utili o perdite derivanti dalla contabilizzazione di operazioni di copertura

16.7

F 16.07

Riduzione di valore delle attività finanziarie e non finanziarie

Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: stato patrimoniale

17.1

F 17.01

Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: attività

17.2

F 17.02

Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: esposizioni fuori bilancio - impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati

17.3

F 17.03

Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: passività

18

F 18.00

Esposizioni in bonis ed esposizioni deteriorate

19

F 19.00

Esposizioni oggetto di misure di tolleranza

PARTE 2 [TRIMESTRALE CON SOGLIA: FREQUENZA TRIMESTRALE O NESSUNA SEGNALAZIONE]

Disaggregazione geografica

20.1

F 20.01

Disaggregazione geografica delle attività per luogo di attività

20.2

F 20.02

Disaggregazione geografica delle passività per luogo di attività

20.3

F 20.03

Disaggregazione geografica delle principali voci del prospetto dell’utile (perdita) di esercizio per luogo di attività

20.4

F 20.04

Disaggregazione geografica delle attività per residenza della controparte

20.5

F 20.05

Disaggregazione geografica delle esposizioni fuori bilancio per residenza della controparte

20.6

F 20.06

Disaggregazione geografica delle passività per residenza della controparte

20.7

F 20.07

Disaggregazione geografica dei prestiti e delle anticipazioni alle società non finanziarie per codici NACE e per residenza della controparte

21

F 21.00

Attività materiali e immateriali: attività soggette a leasing operativo

Gestione di attività, custodia e altre funzioni di servizio

22.1

F 22.01

Ricavi e costi relativi a commissioni e compensi per attività

22.2

F 22.02

Attività interessate dai servizi forniti

PARTE 3 [SEMESTRALE]

Attività fuori bilancio: interessi in entità strutturate non consolidate

30.1

F 30.01

Interessi in entità strutturate non consolidate

30.2

F 30.02

Disaggregazione degli interessi in entità strutturate non consolidate per natura delle attività

Parti correlate

31.1

F 31.01

Parti correlate: importi dovuti a e importi da ricevere da

31.2

F 31.02

Parti correlate: costi e ricavi derivanti da operazioni con

PARTE 4 [ANNUALE]

Struttura del gruppo

40.1

F 40.01

Struttura del gruppo: "entità per entità"

40.2

F 40.02

Struttura del gruppo: "strumento per strumento"

Fair value (valore equo)

41.1

F 41.01

Gerarchia del fair value: strumenti finanziari a costo ammortizzato

41.2

F 41.02

Ricorso all’opzione del fair value (valore equo)

41.3

F 41.03

Strumenti finanziari ibridi non indicati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

42

F 42.00

Attività materiali e immateriali: valore contabile per metodo di misurazione

43

F 43.00

Accantonamenti

Piani a benefici definiti e benefici per i dipendenti

44.1

F 44.01

Componenti delle attività e passività nette dei piani a benefici definiti

44.2

F 44.02

Movimenti delle obbligazioni per benefici definiti

44.3

F 44.03

Voci per memoria [relative alle spese di personale]

Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

45.1

F 45.01

Utili o perdite derivanti da attività e passività finanziarie indicate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo per portafoglio contabile

45.2

F 45.02

Utili o perdite derivanti da eliminazione contabile di attività non finanziarie diverse da quelle possedute per la vendita

45.3

F 45.03

Altri ricavi e costi operativi

46

F 46.00

Prospetto delle variazioni di patrimonio netto

1.   Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria]

1.1   Attività

| | Riferimenti | Disaggregazione nella tabella | Valore contabile |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Cassa e disponibilità presso banche centrali | IAS 1, paragrafo 54, lettera i) | | |
| 020 | Cassa | Allegato V, parte 2, punto 1 | | |
| 030 | Disponibilità presso banche centrali | Allegato V, parte 2, punto 2 | | |
| 040 | Altri depositi a vista | Allegato V, parte 2, punto 3 | 5 | |
| 050 | Attività finanziarie possedute per negoziazione | IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG14 | | |
| 060 | Derivati | IAS 39, paragrafo 9 | 10 | |
| 070 | Strumenti di capitale | IAS 32, paragrafo 11 | 4 | |
| 080 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | 4 | |
| 090 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | 4 | |
| 100 | Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9 | 4 | |
| 110 | Strumenti di capitale | IAS 32, paragrafo 11 | 4 | |
| 120 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | 4 | |
| 130 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | 4 | |
| 140 | Attività finanziarie disponibili per la vendita | IFRS 7, paragrafo 8, lettera d); IAS 39, paragrafo 9 | 4 | |
| 150 | Strumenti di capitale | IAS 32, paragrafo 11 | 4 | |
| 160 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | 4 | |
| 170 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | 4 | |
| 180 | Finanziamenti e crediti | IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26; allegato V, parte 1, punto 16 | 4 | |
| 190 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | 4 | |
| 200 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | 4 | |
| 210 | Investimenti posseduti fino a scadenza | IFRS 7, paragrafo 8, lettera b); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26 | 4 | |
| 220 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | 4 | |
| 230 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | 4 | |
| 240 | Derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura | IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 | 11 | |
| 250 | Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura del portafoglio dal rischio di tasso di interesse | IAS 39, paragrafo 89A, lettera a) | | |
| 260 | Investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate | IAS 1, paragrafo 54, lettera e); allegato V, parte 2, punto 4 | 4, 40 | |
| 270 | Attività materiali | | | |
| 280 | Immobili, impianti e macchinari | IAS 16, paragrafo 6; IAS 1, paragrafo 54, lettera a) | 21, 42 | |
| 290 | Investimenti immobiliari | IAS 40, paragrafo 5; IAS 1, paragrafo 54, lettera b) | 21, 42 | |
| 300 | Attività immateriali | IAS 1, paragrafo 54, lettera c); articolo 4, paragrafo 1, punto 115, del CRR | | |
| 310 | Avviamento | IFRS 3, paragrafo B67, lettera d); articolo 4, paragrafo 1, punto 113, del CRR | | |
| 320 | Altre attività immateriali | IAS 38, paragrafi 8 e 118 | 21, 42 | |
| 330 | Attività fiscali | IAS 1, paragrafo 54, lettere n)-o) | | |
| 340 | Attività fiscali correnti | IAS 1, paragrafo 54, lettera n); IAS 12, paragrafo 5 | | |
| 350 | Attività fiscali differite | IAS 1, paragrafo 54, lettera o); IAS 12, paragrafo 5; articolo 4, punto 106, del CRR | | |
| 360 | Altre attività | Allegato V, parte 2, punto 5 | | |
| 370 | Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita | IAS 1, paragrafo 54, lettera j); IFRS 5, paragrafo 38; allegato V, parte 2, punto 6 | | |
| 380 | TOTALE DELLE ATTIVITÀ | IAS 1, paragrafo 9, lettera a), IG 6 | | |

Riferimenti

Disaggregazione nella tabella

Valore contabile

010

010

Cassa e disponibilità presso banche centrali

IAS 1, paragrafo 54, lettera i)

020

Cassa

Allegato V, parte 2, punto 1

030

Disponibilità presso banche centrali

Allegato V, parte 2, punto 2

040

Altri depositi a vista

Allegato V, parte 2, punto 3

5

050

Attività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG14

060

Derivati

IAS 39, paragrafo 9

10

070

Strumenti di capitale

IAS 32, paragrafo 11

4

080

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

4

090

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

4

100

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9

4

110

Strumenti di capitale

IAS 32, paragrafo 11

4

120

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

4

130

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

4

140

Attività finanziarie disponibili per la vendita

IFRS 7, paragrafo 8, lettera d); IAS 39, paragrafo 9

4

150

Strumenti di capitale

IAS 32, paragrafo 11

4

160

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

4

170

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

4

180

Finanziamenti e crediti

IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26; allegato V, parte 1, punto 16

4

190

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

4

200

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

4

210

Investimenti posseduti fino a scadenza

IFRS 7, paragrafo 8, lettera b); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26

4

220

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

4

230

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

4

240

Derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura

IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9

11

250

Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura del portafoglio dal rischio di tasso di interesse

IAS 39, paragrafo 89A, lettera a)

260

Investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate

IAS 1, paragrafo 54, lettera e); allegato V, parte 2, punto 4

4, 40

270

Attività materiali

280

Immobili, impianti e macchinari

IAS 16, paragrafo 6; IAS 1, paragrafo 54, lettera a)

21, 42

290

Investimenti immobiliari

IAS 40, paragrafo 5; IAS 1, paragrafo 54, lettera b)

21, 42

300

Attività immateriali

IAS 1, paragrafo 54, lettera c); articolo 4, paragrafo 1, punto 115, del CRR

310

Avviamento

IFRS 3, paragrafo B67, lettera d); articolo 4, paragrafo 1, punto 113, del CRR

320

Altre attività immateriali

IAS 38, paragrafi 8 e 118

21, 42

330

Attività fiscali

IAS 1, paragrafo 54, lettere n)-o)

340

Attività fiscali correnti

IAS 1, paragrafo 54, lettera n); IAS 12, paragrafo 5

350

Attività fiscali differite

IAS 1, paragrafo 54, lettera o); IAS 12, paragrafo 5; articolo 4, punto 106, del CRR

360

Altre attività

Allegato V, parte 2, punto 5

370

Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IAS 1, paragrafo 54, lettera j); IFRS 5, paragrafo 38; allegato V, parte 2, punto 6

380

TOTALE DELLE ATTIVITÀ

IAS 1, paragrafo 9, lettera a), IG 6

1.2   Passività

| | Riferimenti | Disaggregazione nella tabella | Valore contabile |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Passività finanziarie possedute per negoziazione | IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG14-15 | 8 | |
| 020 | Derivati | IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a) | 10 | |
| 030 | Posizioni corte | IAS 39, AG 15, lettera b) | 8 | |
| 040 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | 8 | |
| 050 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | 8 | |
| 060 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | 8 | |
| 070 | Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9 | 8 | |
| 080 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | 8 | |
| 090 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | 8 | |
| 100 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | 8 | |
| 110 | Passività finanziarie rilevate al costo ammortizzato | IFRS 7, paragrafo 8, lettera f); IAS 39, paragrafo 47 | 8 | |
| 120 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | 8 | |
| 130 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | 8 | |
| 140 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | 8 | |
| 150 | Derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura | IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 23 | 8 | |
| 160 | Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura del portafoglio dal rischio di tasso di interesse | IAS 39, paragrafo 89A, lettera b) | | |
| 170 | Accantonamenti | IAS 37, paragrafo 10; IAS 1, paragrafo 54, lettera l) | 43 | |
| 180 | Pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro | IAS 19, paragrafo 63; IAS 1, paragrafo 78, lettera d); allegato V, parte 2, punto 7 | 43 | |
| 190 | Altri benefici a lungo termine per i dipendenti | IAS 19, paragrafo 153; IAS 1, paragrafo 78, lettera d); allegato V, parte 2, punto 8 | 43 | |
| 200 | Ristrutturazioni | IAS 37, paragrafo 71 e paragrafo 84, lettera a) | 43 | |
| 210 | Questioni giuridiche pendenti e contenzioso tributario | IAS 37, appendice C, esempi 6 e 10 | 43 | |
| 220 | Impegni e garanzie dati | IAS 37, appendice C, punto 9 | 43 | |
| 230 | Altri accantonamenti | | 43 | |
| 240 | Passività fiscali | IAS 1, paragrafo 54, lettere n)-o) | | |
| 250 | Passività fiscali correnti | IAS 1, paragrafo 54, lettera n); IAS 12, paragrafo 5 | | |
| 260 | Passività fiscali differite | IAS 1, paragrafo 54, lettera o); IAS 12, paragrafo 5; articolo 4, paragrafo 1, punto 108, del CRR | | |
| 270 | Capitale sociale rimborsabile a richiesta | IAS 32, paragrafo IE 33; IFRIC 2; allegato V, parte 2, punto 9 | | |
| 280 | Altre passività | Allegato V, parte 2, punto 10 | | |
| 290 | Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita | IAS 1, paragrafo 54, lettera p); IFRS 5, paragrafo 38; allegato V, parte 2, punto 11 | | |
| 300 | TOTALE DELLE PASSIVITÀ | IAS 1, paragrafo 9, lettera b) e IG6 | | |

Riferimenti

Disaggregazione nella tabella

Valore contabile

010

010

Passività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG14-15

8

020

Derivati

IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a)

10

030

Posizioni corte

IAS 39, AG 15, lettera b)

8

040

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

8

050

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

8

060

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

8

070

Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9

8

080

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

8

090

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

8

100

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

8

110

Passività finanziarie rilevate al costo ammortizzato

IFRS 7, paragrafo 8, lettera f); IAS 39, paragrafo 47

8

120

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

8

130

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

8

140

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

8

150

Derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura

IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 23

8

160

Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura del portafoglio dal rischio di tasso di interesse

IAS 39, paragrafo 89A, lettera b)

170

Accantonamenti

IAS 37, paragrafo 10; IAS 1, paragrafo 54, lettera l)

43

180

Pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro

IAS 19, paragrafo 63; IAS 1, paragrafo 78, lettera d); allegato V, parte 2, punto 7

43

190

Altri benefici a lungo termine per i dipendenti

IAS 19, paragrafo 153; IAS 1, paragrafo 78, lettera d); allegato V, parte 2, punto 8

43

200

Ristrutturazioni

IAS 37, paragrafo 71 e paragrafo 84, lettera a)

43

210

Questioni giuridiche pendenti e contenzioso tributario

IAS 37, appendice C, esempi 6 e 10

43

220

Impegni e garanzie dati

IAS 37, appendice C, punto 9

43

230

Altri accantonamenti

43

240

Passività fiscali

IAS 1, paragrafo 54, lettere n)-o)

250

Passività fiscali correnti

IAS 1, paragrafo 54, lettera n); IAS 12, paragrafo 5

260

Passività fiscali differite

IAS 1, paragrafo 54, lettera o); IAS 12, paragrafo 5; articolo 4, paragrafo 1, punto 108, del CRR

270

Capitale sociale rimborsabile a richiesta

IAS 32, paragrafo IE 33; IFRIC 2; allegato V, parte 2, punto 9

280

Altre passività

Allegato V, parte 2, punto 10

290

Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IAS 1, paragrafo 54, lettera p); IFRS 5, paragrafo 38; allegato V, parte 2, punto 11

300

TOTALE DELLE PASSIVITÀ

IAS 1, paragrafo 9, lettera b) e IG6

1.3   Patrimonio netto

| | Riferimenti | Disaggregazione nella tabella | Valore contabile |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Capitale | IAS 1, paragrafo 54, lettera r); articolo 22 della BAD | 46 | |
| 020 | Capitale versato | IAS 1, paragrafo 78, lettera e) | | |
| 030 | Capitale richiamato ma non versato | IAS 1, paragrafo 78, lettera e); allegato V, parte 2, punto 14 | | |
| 040 | Sovrapprezzo azioni | IAS 1, paragrafo 78, lettera e); articolo 4, paragrafo 1, punto 124, del CRR | 46 | |
| 050 | Strumenti di capitale emessi diversi dal capitale | Allegato V, parte 2, punti 15-16 | 46 | |
| 060 | Componente di patrimonio netto degli strumenti finanziari composti | IAS 32, paragrafi 28-29; allegato V, parte 2, punto 15 | | |
| 070 | Altri strumenti di capitale emessi | Allegato V, parte 2, punto 16 | | |
| 080 | Altro patrimonio netto | IFRS 2, paragrafo 10; allegato V, parte 2, punto 17 | | |
| 090 | Altre componenti di conto economico complessivo accumulate | Articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR | 46 | |
| 095 | Voci che non saranno riclassificate nell’utile (perdita) d'esercizio | IAS 1, paragrafo 82A, lettera a) | | |
| 100 | Attività materiali | IAS 16, paragrafi 39-41 | | |
| 110 | Attività immateriali | IAS 38, paragrafi 85-87 | | |
| 120 | Utili o (-) perdite attuariali risultanti da piani pensionistici a benefici definiti | IAS 1, paragrafo 7 | | |
| 122 | Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita | IFRS 5, paragrafo 38, IG esempio 12 | | |
| 124 | Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate | IAS 1, paragrafo 82, lettera h); IAS 28, paragrafo 11 | | |
| 128 | Voci che possono essere riclassificate nell’utile (perdita) d’esercizio | IAS 1, paragrafo 82A, lettera a) | | |
| 130 | Copertura di investimenti netti in gestioni estere [parte efficace] | IAS 39, paragrafo 102, lettera a) | | |
| 140 | Conversione di valuta estera | IAS 21, paragrafo 52, lettera b); IAS 21, paragrafi 32 e 38-49 | | |
| 150 | Derivati di copertura. Copertura di flussi finanziari [parte efficace] | IFRS 7, paragrafo 23, lettera c); IAS 39, paragrafi 95-101 | | |
| 160 | Attività finanziarie disponibili per la vendita | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 55, lettera b) | | |
| 170 | Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita | IFRS 5, paragrafo 38, IG esempio 12 | | |
| 180 | Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate | IAS 1, paragrafo 82, lettera h); IAS 28, paragrafo 11 | | |
| 190 | Utili non distribuiti | Articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR | | |
| 200 | Riserve di rivalutazione | IFRS 1, paragrafi 30 e D5-D8; allegato V, parte 2, punto 18 | | |
| 210 | Altre riserve | IAS 1, paragrafo 54; IAS 1, paragrafo 78, lettera e) | | |
| 220 | Riserve o perdite accumulate di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate | IAS 28, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 19 | | |
| 230 | Altro | Allegato V, parte 2, punto 19 | | |
| 240 | (-) Azioni proprie | IAS 1, paragrafo 79, lettera a), punto vi); IAS 32, paragrafi 33-34, AG 14, AG 36; allegato V, parte 2, punto 20 | 46 | |
| 250 | Utile o perdita attribuibile ai soci della controllante | IAS 27, paragrafo 28; IAS 1, paragrafo 81B, lettera b), punto ii) | 2 | |
| 260 | (-) Acconti su dividendi | IAS 32, paragrafo 35 | | |
| 270 | Partecipazioni di minoranza | IAS 27, paragrafo 4; IAS 1, paragrafo 54, lettera q); IAS 27, paragrafo 27 | | |
| 280 | Altre componenti di conto economico complessivo accumulate | IAS 27, paragrafi 27-28; articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR | 46 | |
| 290 | Altre posizioni | IAS 27, paragrafi 27-28 | 46 | |
| 300 | TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO | IAS 1, paragrafo 9, lettera c), IG6 | 46 | |
| 310 | TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO E TOTALE DELLE PASSIVITÀ | IAS 1, IG6 | | |

Riferimenti

Disaggregazione nella tabella

Valore contabile

010

010

Capitale

IAS 1, paragrafo 54, lettera r); articolo 22 della BAD

46

020

Capitale versato

IAS 1, paragrafo 78, lettera e)

030

Capitale richiamato ma non versato

IAS 1, paragrafo 78, lettera e); allegato V, parte 2, punto 14

040

Sovrapprezzo azioni

IAS 1, paragrafo 78, lettera e); articolo 4, paragrafo 1, punto 124, del CRR

46

050

Strumenti di capitale emessi diversi dal capitale

Allegato V, parte 2, punti 15-16

46

060

Componente di patrimonio netto degli strumenti finanziari composti

IAS 32, paragrafi 28-29; allegato V, parte 2, punto 15

070

Altri strumenti di capitale emessi

Allegato V, parte 2, punto 16

080

Altro patrimonio netto

IFRS 2, paragrafo 10; allegato V, parte 2, punto 17

090

Altre componenti di conto economico complessivo accumulate

Articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR

46

095

Voci che non saranno riclassificate nell’utile (perdita) d'esercizio

IAS 1, paragrafo 82A, lettera a)

100

Attività materiali

IAS 16, paragrafi 39-41

110

Attività immateriali

IAS 38, paragrafi 85-87

120

Utili o (-) perdite attuariali risultanti da piani pensionistici a benefici definiti

IAS 1, paragrafo 7

122

Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IFRS 5, paragrafo 38, IG esempio 12

124

Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate

IAS 1, paragrafo 82, lettera h); IAS 28, paragrafo 11

128

Voci che possono essere riclassificate nell’utile (perdita) d’esercizio

IAS 1, paragrafo 82A, lettera a)

130

Copertura di investimenti netti in gestioni estere [parte efficace]

IAS 39, paragrafo 102, lettera a)

140

Conversione di valuta estera

IAS 21, paragrafo 52, lettera b); IAS 21, paragrafi 32 e 38-49

150

Derivati di copertura. Copertura di flussi finanziari [parte efficace]

IFRS 7, paragrafo 23, lettera c); IAS 39, paragrafi 95-101

160

Attività finanziarie disponibili per la vendita

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 55, lettera b)

170

Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IFRS 5, paragrafo 38, IG esempio 12

180

Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate

IAS 1, paragrafo 82, lettera h); IAS 28, paragrafo 11

190

Utili non distribuiti

Articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR

200

Riserve di rivalutazione

IFRS 1, paragrafi 30 e D5-D8; allegato V, parte 2, punto 18

210

Altre riserve

IAS 1, paragrafo 54; IAS 1, paragrafo 78, lettera e)

220

Riserve o perdite accumulate di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate

IAS 28, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 19

230

Altro

Allegato V, parte 2, punto 19

240

(-) Azioni proprie

IAS 1, paragrafo 79, lettera a), punto vi); IAS 32, paragrafi 33-34, AG 14, AG 36; allegato V, parte 2, punto 20

46

250

Utile o perdita attribuibile ai soci della controllante

IAS 27, paragrafo 28; IAS 1, paragrafo 81B, lettera b), punto ii)

2

260

(-) Acconti su dividendi

IAS 32, paragrafo 35

270

Partecipazioni di minoranza

IAS 27, paragrafo 4; IAS 1, paragrafo 54, lettera q); IAS 27, paragrafo 27

280

Altre componenti di conto economico complessivo accumulate

IAS 27, paragrafi 27-28; articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR

46

290

Altre posizioni

IAS 27, paragrafi 27-28

46

300

TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO

IAS 1, paragrafo 9, lettera c), IG6

46

310

TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO E TOTALE DELLE PASSIVITÀ

IAS 1, IG6

2.   Prospetto dell'utile (perdita) d'esercizio

| | Riferimenti | Disaggregazione nella tabella | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Interessi attivi | IAS 1, paragrafo 97; IAS 18, paragrafo 35, lettera b), punto iii); allegato V, parte 2, punto 21 | 16 | |
| 020 | Attività finanziarie possedute per negoziazione | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i), e paragrafo B5, lettera e); allegato V, parte 2, punto 24 | | |
| 030 | Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) e paragrafo B5, lettera e) | | |
| 040 | Attività finanziarie disponibili per la vendita | IFRS 7, paragrafo 20, lettera b); IAS 39, paragrafo 55, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 | | |
| 050 | Finanziamenti e crediti | IFRS 7, paragrafo 20, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 e paragrafo 46, lettera a) | | |
| 060 | Investimenti posseduti fino a scadenza | IFRS 7, paragrafo 20, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 e paragrafo 46, lettera b) | | |
| 070 | Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse | IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 23 | | |
| 080 | Altre attività | Allegato V, parte 2, punto 25 | | |
| 090 | (Interessi passivi) | IAS 1, paragrafo 97; allegato V, parte 2, punto 21 | 16 | |
| 100 | (Passività finanziarie possedute per negoziazione) | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i), e paragrafo B5, lettera e); allegato V, parte 2, punto 24 | | |
| 110 | (Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo) | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) e paragrafo B5, lettera e) | | |
| 120 | (Passività finanziarie misurate al costo ammortizzato) | IFRS 7, paragrafo 20, lettera b); IAS 39, paragrafo 47 | | |
| 130 | (Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse) | IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 23 | | |
| 140 | (Altre passività) | Allegato V, parte 2, punto 26 | | |
| 150 | (Spese per capitale rimborsabile su richiesta) | IFRIC 2, paragrafo 11 | | |
| 160 | Ricavi da dividendi | IAS 18, paragrafo 35, lettera b), punto v); allegato V, parte 2, punto 28 | | |
| 170 | Attività finanziarie possedute per negoziazione | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) e paragrafo B5, lettera e) | | |
| 180 | Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i), e paragrafo B5, lettera e); IAS 39, paragrafo 9 | | |
| 190 | Attività finanziarie disponibili per la vendita | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e paragrafo 55, lettera b) | | |
| 200 | Ricavi da commissioni e compensi | IFRS 7, paragrafo 20, lettera c) | 22 | |
| 210 | (Costi per commissioni e compensi) | IFRS 7, paragrafo 20, lettera c) | 22 | |
| 220 | Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo, al netto | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punti ii)-v); allegato V, parte 2, punto 97 | 16 | |
| 230 | Attività finanziarie disponibili per la vendita | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e paragrafo 55, lettera b) | | |
| 240 | Finanziamenti e crediti | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto iv); IAS 39, paragrafi 9 e 56 | | |
| 250 | Investimenti posseduti fino a scadenza | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto iii); IAS 39, paragrafi 9 e 56 | | |
| 260 | Passività finanziarie rilevate al costo ammortizzato | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto v); IAS 39, paragrafo 56 | | |
| 270 | Altro | | | |
| 280 | Utili o (-) perdite risultanti da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 55, lettera a) | 16 | |
| 290 | Utili o (-) perdite risultanti da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo, al netto | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 55, lettera a) | 16, 45 | |
| 300 | Utili o (-) perdite risultanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura, al netto | IFRS 7, paragrafo 24; allegato V, parte 2, punto 30 | 16 | |
| 310 | Differenze di cambio [utile o (-) perdita], al netto | IAS 21, paragrafo 28 e paragrafo 52, lettera a) | | |
| 330 | Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie, al netto | IAS 1, paragrafo 34 | 45 | |
| 340 | Altri ricavi operativi | Allegato V, parte 2, punti 141-143 | 45 | |
| 350 | (Altri costi operativi) | Allegato V, parte 2, punti 141-143 | 45 | |
| 355 | TOTALE DEI RICAVI OPERATIVI, AL NETTO | | | |
| 360 | (Spese amministrative) | | | |
| 370 | (Spese di personale) | IAS 19, paragrafo 7; IAS 1, paragrafo 102, e IG6 | 44 | |
| 380 | (Altre spese amministrative) | | | |
| 390 | (Ammortamenti) | IAS 1, paragrafi 102 e 104 | | |
| 400 | (Immobili, impianti e macchinari) | IAS 1, paragrafo 104; IAS 16, paragrafo 73, lettera e), punto vii) | | |
| 410 | (Investimenti immobiliari) | IAS 1, paragrafo 104; IAS 40, paragrafo 79, lettera d), punto iv) | | |
| 420 | (Altre attività immateriali) | IAS 1, paragrafo 104; IAS 38, paragrafo 118, lettera e), punto vi) | | |
| 430 | (Accantonamenti o (-) storno di accantonamenti) | IAS 37, paragrafi 59 e 84; IAS 1, paragrafo 98, lettere b), f), g) | 43 | |
| 440 | (Impegni e garanzie dati) | | | |
| 450 | (Altri accantonamenti) | | | |
| 460 | (Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di attività finanziarie misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo) | IFRS 7, paragrafo 20, lettera e) | 16 | |
| 470 | (Attività finanziarie misurate al costo) | IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafo 66 | | |
| 480 | (Attività finanziarie disponibili per la vendita) | IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafo 67 | | |
| 490 | (Finanziamenti e crediti) | IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafo 63 | | |
| 500 | (Investimenti posseduti fino a scadenza) | IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafo 63 | | |
| 510 | (Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate) | IAS 28, paragrafi 40-43 | 16 | |
| 520 | (Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività non finanziarie) | IAS 36, paragrafo 126, lettere a) e b) | 16 | |
| 530 | (Immobili, impianti e macchinari) | IAS 16, paragrafo 73, lettera e), punti v)-vi) | | |
| 540 | (Investimenti immobiliari) | IAS 40, paragrafo 79, lettera d), punto v) | | |
| 550 | (Avviamento) | IFRS 3, appendice B, paragrafo B67, lettera d), punto v); IAS 36, paragrafo 124 | | |
| 560 | (Altre attività immateriali) | IAS 38, paragrafo 118, lettera e), punti iv) e v) | | |
| 570 | (Altro) | IAS 36, paragrafo 126, lettere a) e b) | | |
| 580 | Avviamento negativo rilevato a prospetto di conto economico complessivo | IFRS 3, allegato B64, lettera n), punto i) | | |
| 590 | Quota degli utili o (-) delle perdite risultanti da investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate | IAS 1, paragrafo 82, lettera c) | | |
| 600 | Utili o (-) perdite da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili ad attività operative cessate | IFRS 5, paragrafo 37; allegato V, parte 2, punto 27 | | |
| 610 | UTILI O (-) PERDITE AL LORDO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO | IAS 1, paragrafo 102, e IG6; IFRS 5, paragrafo 33A | | |
| 620 | (Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o perdite da attività operative in esercizio) | IAS 1, paragrafo 82, lettera d); IAS 12, paragrafo 77 | | |
| 630 | UTILI O (-) PERDITE AL NETTO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO | IAS 1, IG6 | | |
| 640 | Utili o (-) perdite al netto delle imposte da attività operative cessate | IAS 1, paragrafo 82, lettera e); IFRS 5, paragrafo 33, lettera a) e paragrafo 33A | | |
| 650 | Utili o (-) perdite al lordo delle imposte da attività operative cessate | IFRS 5, paragrafo 33, lettera b), punto i) | | |
| 660 | (Oneri o (-) proventi fiscali connessi a attività operative cessate) | IFRS 5, paragrafo 33, lettera b), punti ii) e iv) | | |
| 670 | UTILE O (-) PERDITA D'ESERCIZIO | IAS 1, paragrafo 81A, lettera a) | | |
| 680 | Attribuibile a partecipazioni di minoranza | IAS 1, paragrafo 83, lettera a), punto i) | | |
| 690 | Attribuibile ai soci della controllante | IAS 1, paragrafo 81B, lettera b), punto ii) | | |

Riferimenti

Disaggregazione nella tabella

Esercizio corrente

010

010

Interessi attivi

IAS 1, paragrafo 97; IAS 18, paragrafo 35, lettera b), punto iii); allegato V, parte 2, punto 21

16

020

Attività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i), e paragrafo B5, lettera e); allegato V, parte 2, punto 24

030

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) e paragrafo B5, lettera e)

040

Attività finanziarie disponibili per la vendita

IFRS 7, paragrafo 20, lettera b); IAS 39, paragrafo 55, lettera b); IAS 39, paragrafo 9

050

Finanziamenti e crediti

IFRS 7, paragrafo 20, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 e paragrafo 46, lettera a)

060

Investimenti posseduti fino a scadenza

IFRS 7, paragrafo 20, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 e paragrafo 46, lettera b)

070

Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse

IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 23

080

Altre attività

Allegato V, parte 2, punto 25

090

(Interessi passivi)

IAS 1, paragrafo 97; allegato V, parte 2, punto 21

16

100

(Passività finanziarie possedute per negoziazione)

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i), e paragrafo B5, lettera e); allegato V, parte 2, punto 24

110

(Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo)

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) e paragrafo B5, lettera e)

120

(Passività finanziarie misurate al costo ammortizzato)

IFRS 7, paragrafo 20, lettera b); IAS 39, paragrafo 47

130

(Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse)

IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 23

140

(Altre passività)

Allegato V, parte 2, punto 26

150

(Spese per capitale rimborsabile su richiesta)

IFRIC 2, paragrafo 11

160

Ricavi da dividendi

IAS 18, paragrafo 35, lettera b), punto v); allegato V, parte 2, punto 28

170

Attività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) e paragrafo B5, lettera e)

180

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i), e paragrafo B5, lettera e); IAS 39, paragrafo 9

190

Attività finanziarie disponibili per la vendita

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e paragrafo 55, lettera b)

200

Ricavi da commissioni e compensi

IFRS 7, paragrafo 20, lettera c)

22

210

(Costi per commissioni e compensi)

IFRS 7, paragrafo 20, lettera c)

22

220

Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo, al netto

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punti ii)-v); allegato V, parte 2, punto 97

16

230

Attività finanziarie disponibili per la vendita

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e paragrafo 55, lettera b)

240

Finanziamenti e crediti

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto iv); IAS 39, paragrafi 9 e 56

250

Investimenti posseduti fino a scadenza

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto iii); IAS 39, paragrafi 9 e 56

260

Passività finanziarie rilevate al costo ammortizzato

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto v); IAS 39, paragrafo 56

270

Altro

280

Utili o (-) perdite risultanti da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 55, lettera a)

16

290

Utili o (-) perdite risultanti da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo, al netto

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 55, lettera a)

16, 45

300

Utili o (-) perdite risultanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura, al netto

IFRS 7, paragrafo 24; allegato V, parte 2, punto 30

16

310

Differenze di cambio [utile o (-) perdita], al netto

IAS 21, paragrafo 28 e paragrafo 52, lettera a)

330

Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie, al netto

IAS 1, paragrafo 34

45

340

Altri ricavi operativi

Allegato V, parte 2, punti 141-143

45

350

(Altri costi operativi)

Allegato V, parte 2, punti 141-143

45

355

TOTALE DEI RICAVI OPERATIVI, AL NETTO

360

(Spese amministrative)

370

(Spese di personale)

IAS 19, paragrafo 7; IAS 1, paragrafo 102, e IG6

44

380

(Altre spese amministrative)

390

(Ammortamenti)

IAS 1, paragrafi 102 e 104

400

(Immobili, impianti e macchinari)

IAS 1, paragrafo 104; IAS 16, paragrafo 73, lettera e), punto vii)

410

(Investimenti immobiliari)

IAS 1, paragrafo 104; IAS 40, paragrafo 79, lettera d), punto iv)

420

(Altre attività immateriali)

IAS 1, paragrafo 104; IAS 38, paragrafo 118, lettera e), punto vi)

430

(Accantonamenti o (-) storno di accantonamenti)

IAS 37, paragrafi 59 e 84; IAS 1, paragrafo 98, lettere b), f), g)

43

440

(Impegni e garanzie dati)

450

(Altri accantonamenti)

460

(Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di attività finanziarie misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo)

IFRS 7, paragrafo 20, lettera e)

16

470

(Attività finanziarie misurate al costo)

IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafo 66

480

(Attività finanziarie disponibili per la vendita)

IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafo 67

490

(Finanziamenti e crediti)

IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafo 63

500

(Investimenti posseduti fino a scadenza)

IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafo 63

510

(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate)

IAS 28, paragrafi 40-43

16

520

(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività non finanziarie)

IAS 36, paragrafo 126, lettere a) e b)

16

530

(Immobili, impianti e macchinari)

IAS 16, paragrafo 73, lettera e), punti v)-vi)

540

(Investimenti immobiliari)

IAS 40, paragrafo 79, lettera d), punto v)

550

(Avviamento)

IFRS 3, appendice B, paragrafo B67, lettera d), punto v); IAS 36, paragrafo 124

560

(Altre attività immateriali)

IAS 38, paragrafo 118, lettera e), punti iv) e v)

570

(Altro)

IAS 36, paragrafo 126, lettere a) e b)

580

Avviamento negativo rilevato a prospetto di conto economico complessivo

IFRS 3, allegato B64, lettera n), punto i)

590

Quota degli utili o (-) delle perdite risultanti da investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate

IAS 1, paragrafo 82, lettera c)

600

Utili o (-) perdite da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili ad attività operative cessate

IFRS 5, paragrafo 37; allegato V, parte 2, punto 27

610

UTILI O (-) PERDITE AL LORDO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO

IAS 1, paragrafo 102, e IG6; IFRS 5, paragrafo 33A

620

(Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o perdite da attività operative in esercizio)

IAS 1, paragrafo 82, lettera d); IAS 12, paragrafo 77

630

UTILI O (-) PERDITE AL NETTO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO

IAS 1, IG6

640

Utili o (-) perdite al netto delle imposte da attività operative cessate

IAS 1, paragrafo 82, lettera e); IFRS 5, paragrafo 33, lettera a) e paragrafo 33A

650

Utili o (-) perdite al lordo delle imposte da attività operative cessate

IFRS 5, paragrafo 33, lettera b), punto i)

660

(Oneri o (-) proventi fiscali connessi a attività operative cessate)

IFRS 5, paragrafo 33, lettera b), punti ii) e iv)

670

UTILE O (-) PERDITA D'ESERCIZIO

IAS 1, paragrafo 81A, lettera a)

680

Attribuibile a partecipazioni di minoranza

IAS 1, paragrafo 83, lettera a), punto i)

690

Attribuibile ai soci della controllante

IAS 1, paragrafo 81B, lettera b), punto ii)

3.   Prospetto di conto economico complessivo

| | Riferimenti | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Utile o (-) perdita d’esercizio | IAS 1, paragrafo 7, paragrafo 81, lettera b), paragrafo 83, lettera a) e IG6 | |
| 020 | Altre componenti di conto economico complessivo | IAS 1, paragrafo 7, paragrafo 81, lettera b) e IG6 | |
| 030 | Voci che non saranno riclassificate nell’utile (perdita) d'esercizio | IAS 1, paragrafo 82A, lettera a) | |
| 040 | Attività materiali | IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IAS 16, paragrafi 39-40 | |
| 050 | Attività immateriali | IAS 1, paragrafo 7; IAS 38, paragrafi 85-86 | |
| 060 | Utili o (-) perdite attuariali risultanti da piani pensionistici a benefici definiti | IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IAS 19, paragrafo 93A | |
| 070 | Attività non correnti e gruppi in dismissione posseduti per la vendita | IFRS 5, paragrafo 38 | |
| 080 | Quota di altri ricavi e costi rilevati di entità contabilizzate con il metodo del patrimonio netto | IAS 1, paragrafo 82, lettera h) e IG6; IAS 28, paragrafo 11 | |
| 090 | Imposte sul reddito relative a voci che non saranno riclassificate | IAS 1, paragrafo 91, lettera b); allegato V, parte 2, punto 31 | |
| 100 | Voci che possono essere riclassificate nell’utile (perdita) d’esercizio | IAS 1, paragrafo 82A, lettera b) | |
| 110 | Copertura di investimenti netti in gestioni estere [parte efficace] | IAS 39, paragrafo 102, lettera a) | |
| 120 | Utili o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto | IAS 39, paragrafo 102, lettera a) | |
| 130 | Trasferiti a prospetto di conto economico complessivo | IAS 1, paragrafi 7 e 92-95; IAS 39, paragrafo 102, lettera a) | |
| 140 | Altre riclassificazioni | | |
| 150 | Conversione di valuta estera | IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IAS 21, paragrafo 52, lettera b) | |
| 160 | Utili o (-) perdite su conversione rilevati a patrimonio netto | IAS 21, paragrafi 32 e 38-47 | |
| 170 | Trasferiti a prospetto di conto economico complessivo | IAS 1, paragrafi 7 e 92-95; IAS 21, paragrafi 48-49 | |
| 180 | Altre riclassificazioni | | |
| 190 | Copertura di flussi finanziari [parte efficace] | IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IFRS 7, paragrafo 23, lettera c); IAS 39, paragrafo 95, lettera a) e paragrafo 96 | |
| 200 | Utili o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto | IAS 1, IG6 IAS 39, paragrafo 95, lettera a) e paragrafo 96 | |
| 210 | Trasferiti a prospetto di conto economico complessivo | IAS 1, paragrafi 7, 92-95 e IG6; IAS 39, paragrafi 97-101 | |
| 220 | Trasferiti al valore contabile iniziale degli elementi coperti | IAS 1, IG6 IAS 39, paragrafi 97-101 | |
| 230 | Altre riclassificazioni | | |
| 240 | Attività finanziarie disponibili per la vendita | IAS 1, paragrafo 7, e IG6 IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 1, IG6 IAS 39, paragrafo 55, lettera b) | |
| 250 | Utili o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 1, IG6 IAS 39, paragrafo 55, lettera b) | |
| 260 | Trasferiti a prospetto di conto economico complessivo | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 1, paragrafi 7, 92-95 e IG6; IAS 39, paragrafo 55, lettera b) | |
| 270 | Altre riclassificazioni | IFRS 5, IG esempio 12 | |
| 280 | Attività non correnti e gruppi in dismissione posseduti per la vendita | IFRS 5, paragrafo 38 | |
| 290 | Utili o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto | IFRS 5, paragrafo 38 | |
| 300 | Trasferiti a prospetto di conto economico complessivo | IAS 1, paragrafi 7 e 92-95; IFRS 5, paragrafo 38 | |
| 310 | Altre riclassificazioni | IFRS 5, IG esempio 12 | |
| 320 | Quota di altri ricavi o costi rilevati relativi a investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate | IAS 1, paragrafo 82, lettera h) e IG6; IAS 28, paragrafo 11 | |
| 330 | Imposte sul reddito relative a voci che possono essere riclassificate nell’utile o (-) perdita d’esercizio | IAS 1, paragrafi 91, lettera b) e IG6; allegato V, parte 2, punto 31 | |
| 340 | Totale del conto economico complessivo per l'esercizio | IAS 1, paragrafo 7, paragrafo 81A, lettera a) e IG6 | |
| 350 | Attribuibile a partecipazioni di minoranza | IAS 1, paragrafo 83, lettera b), punto i) e IG6 | |
| 360 | Attribuibile ai soci della controllante | IAS 1, paragrafo 83, lettera b), punto ii) e IG6 | |

Riferimenti

Esercizio corrente

010

010

Utile o (-) perdita d’esercizio

IAS 1, paragrafo 7, paragrafo 81, lettera b), paragrafo 83, lettera a) e IG6

020

Altre componenti di conto economico complessivo

IAS 1, paragrafo 7, paragrafo 81, lettera b) e IG6

030

Voci che non saranno riclassificate nell’utile (perdita) d'esercizio

IAS 1, paragrafo 82A, lettera a)

040

Attività materiali

IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IAS 16, paragrafi 39-40

050

Attività immateriali

IAS 1, paragrafo 7; IAS 38, paragrafi 85-86

060

Utili o (-) perdite attuariali risultanti da piani pensionistici a benefici definiti

IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IAS 19, paragrafo 93A

070

Attività non correnti e gruppi in dismissione posseduti per la vendita

IFRS 5, paragrafo 38

080

Quota di altri ricavi e costi rilevati di entità contabilizzate con il metodo del patrimonio netto

IAS 1, paragrafo 82, lettera h) e IG6; IAS 28, paragrafo 11

090

Imposte sul reddito relative a voci che non saranno riclassificate

IAS 1, paragrafo 91, lettera b); allegato V, parte 2, punto 31

100

Voci che possono essere riclassificate nell’utile (perdita) d’esercizio

IAS 1, paragrafo 82A, lettera b)

110

Copertura di investimenti netti in gestioni estere [parte efficace]

IAS 39, paragrafo 102, lettera a)

120

Utili o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto

IAS 39, paragrafo 102, lettera a)

130

Trasferiti a prospetto di conto economico complessivo

IAS 1, paragrafi 7 e 92-95; IAS 39, paragrafo 102, lettera a)

140

Altre riclassificazioni

150

Conversione di valuta estera

IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IAS 21, paragrafo 52, lettera b)

160

Utili o (-) perdite su conversione rilevati a patrimonio netto

IAS 21, paragrafi 32 e 38-47

170

Trasferiti a prospetto di conto economico complessivo

IAS 1, paragrafi 7 e 92-95; IAS 21, paragrafi 48-49

180

Altre riclassificazioni

190

Copertura di flussi finanziari [parte efficace]

IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IFRS 7, paragrafo 23, lettera c); IAS 39, paragrafo 95, lettera a) e paragrafo 96

200

Utili o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto

IAS 1, IG6 IAS 39, paragrafo 95, lettera a) e paragrafo 96

210

Trasferiti a prospetto di conto economico complessivo

IAS 1, paragrafi 7, 92-95 e IG6; IAS 39, paragrafi 97-101

220

Trasferiti al valore contabile iniziale degli elementi coperti

IAS 1, IG6 IAS 39, paragrafi 97-101

230

Altre riclassificazioni

240

Attività finanziarie disponibili per la vendita

IAS 1, paragrafo 7, e IG6 IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 1, IG6 IAS 39, paragrafo 55, lettera b)

250

Utili o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 1, IG6 IAS 39, paragrafo 55, lettera b)

260

Trasferiti a prospetto di conto economico complessivo

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 1, paragrafi 7, 92-95 e IG6; IAS 39, paragrafo 55, lettera b)

270

Altre riclassificazioni

IFRS 5, IG esempio 12

280

Attività non correnti e gruppi in dismissione posseduti per la vendita

IFRS 5, paragrafo 38

290

Utili o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto

IFRS 5, paragrafo 38

300

Trasferiti a prospetto di conto economico complessivo

IAS 1, paragrafi 7 e 92-95; IFRS 5, paragrafo 38

310

Altre riclassificazioni

IFRS 5, IG esempio 12

320

Quota di altri ricavi o costi rilevati relativi a investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate

IAS 1, paragrafo 82, lettera h) e IG6; IAS 28, paragrafo 11

330

Imposte sul reddito relative a voci che possono essere riclassificate nell’utile o (-) perdita d’esercizio

IAS 1, paragrafi 91, lettera b) e IG6; allegato V, parte 2, punto 31

340

Totale del conto economico complessivo per l'esercizio

IAS 1, paragrafo 7, paragrafo 81A, lettera a) e IG6

350

Attribuibile a partecipazioni di minoranza

IAS 1, paragrafo 83, lettera b), punto i) e IG6

360

Attribuibile ai soci della controllante

IAS 1, paragrafo 83, lettera b), punto ii) e IG6

4.   Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte

4.1   Attività finanziarie possedute per negoziazione

| | Riferimenti | Valore contabile | Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
| --- | --- | --- | --- |
| Allegato V, parte 2, punto 46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Strumenti di capitale | IAS 32, paragrafo 11 | | |
| 020 | di cui: al costo | IAS 39, paragrafo 46, lettera c) | | |
| 030 | di cui: enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | |
| 040 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | |
| 050 | di cui: società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | |
| 060 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | |
| 070 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | |
| 080 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | |
| 090 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | |
| 100 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | |
| 110 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | |
| 120 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | |
| 130 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | |
| 140 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | |
| 150 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | |
| 160 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | |
| 170 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | |
| 180 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | |

Riferimenti

Valore contabile

Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito

Allegato V, parte 2, punto 46

010

020

010

Strumenti di capitale

IAS 32, paragrafo 11

020

di cui: al costo

IAS 39, paragrafo 46, lettera c)

030

di cui: enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

040

di cui: altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

050

di cui: società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

060

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

070

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

080

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

090

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

100

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

110

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

120

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

130

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

140

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

150

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

160

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

170

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

180

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

4.2   Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

| | Riferimenti | Valore contabile | Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
| --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7, paragrafo 9, lettera c); allegato V, parte 2, punto 46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Strumenti di capitale | IAS 32, paragrafo 11 | | |
| 020 | di cui: al costo | IAS 39, paragrafo 46, lettera c) | | |
| 030 | di cui: enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | |
| 040 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | |
| 050 | di cui: società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | |
| 060 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | |
| 070 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | |
| 080 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | |
| 090 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | |
| 100 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | |
| 110 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | |
| 120 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | |
| 130 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | |
| 140 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | |
| 150 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | |
| 160 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | |
| 170 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | |
| 180 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | |
| 190 | ATTIVITÀ FINANZIARIE DESIGNATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO A PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO | IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9 | | |

Riferimenti

Valore contabile

Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito

IFRS 7, paragrafo 9, lettera c); allegato V, parte 2, punto 46

010

020

010

Strumenti di capitale

IAS 32, paragrafo 11

020

di cui: al costo

IAS 39, paragrafo 46, lettera c)

030

di cui: enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

040

di cui: altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

050

di cui: società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

060

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

070

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

080

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

090

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

100

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

110

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

120

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

130

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

140

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

150

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

160

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

170

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

180

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

190

ATTIVITÀ FINANZIARIE DESIGNATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO A PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO

IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9

4.3   Attività finanziarie disponibili per la vendita

| | Riferimenti | Valore contabile delle attività che non hanno subito riduzione di valore | Valore contabile delle attività che hanno subito riduzione di valore | Valore contabile | Riduzione di valore accumulata |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IAS 39, paragrafi 58-62 | Allegato V, parte 2, punto 34 | Allegato V, parte 2, punto 46 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Strumenti di capitale | IAS 32, paragrafo 11 | | | | |
| 020 | di cui: al costo | IAS 39, paragrafo 46, lettera c) | | | | |
| 030 | di cui: enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | |
| 040 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | |
| 050 | di cui: società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | |
| 060 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | |
| 070 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | |
| 080 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | |
| 090 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | |
| 100 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | |
| 110 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | |
| 120 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | |
| 130 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | |
| 140 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | |
| 150 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | |
| 160 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | |
| 170 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | |
| 180 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | | | |
| 190 | ATTIVITÀ FINANZIARIE DISPONIBILI PER LA VENDITA | IFRS 7, paragrafo 8, lettera d); IAS 39, paragrafo 9 | | | | |

Riferimenti

Valore contabile delle attività che non hanno subito riduzione di valore

Valore contabile delle attività che hanno subito riduzione di valore

Valore contabile

Riduzione di valore accumulata

IAS 39, paragrafi 58-62

Allegato V, parte 2, punto 34

Allegato V, parte 2, punto 46

010

020

030

040

010

Strumenti di capitale

IAS 32, paragrafo 11

020

di cui: al costo

IAS 39, paragrafo 46, lettera c)

030

di cui: enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

040

di cui: altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

050

di cui: società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

060

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

070

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

080

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

090

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

100

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

110

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

120

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

130

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

140

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

150

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

160

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

170

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

180

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

190

ATTIVITÀ FINANZIARIE DISPONIBILI PER LA VENDITA

IFRS 7, paragrafo 8, lettera d); IAS 39, paragrafo 9

4.4   Finanziamenti e crediti e investimenti posseduti fino a scadenza

| | Riferimenti | Attività che non hanno subito riduzione di valore [valore contabile lordo] | Attività che hanno subito riduzione di valore [valore contabile lordo] | Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate individualmente | Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate collettivamente | Svalutazioni collettive per perdite sostenute ma non riportate | Valore contabile |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | IFRS 7, paragrafo 37, lettera b); IFRS 7, IG29, lettera a); IAS 39, paragrafi 58-59 | IAS 39, AG 84-92; allegato V, parte 2, punto 36 | IAS 39, AG 84-92; allegato V, parte 2, punto 37 | IAS 39, AG 84-92; allegato V, parte 2, punto 38 | Allegato V, parte 2, punto 39 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | |
| 020 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | |
| 030 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | |
| 040 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | |
| 050 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | |
| 060 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | |
| 070 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | |
| 080 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | |
| 090 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | |
| 100 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | |
| 110 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | |
| 120 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | |
| 130 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | | | | | |
| 140 | FINANZIAMENTI E CREDITI | IAS 39, paragrafi 9, AG16 e AG26; allegato V, parte 1, punto 16 | | | | | | |
| 150 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | |
| 160 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | |
| 170 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | |
| 180 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | |
| 190 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | |
| 200 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | |
| 210 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | |
| 220 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | |
| 230 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | |
| 240 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | |
| 250 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | |
| 260 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | |
| 270 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | | | | | |
| 280 | POSSEDUTI FINO A SCADENZA | IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26 | | | | | | |

Riferimenti

Attività che non hanno subito riduzione di valore [valore contabile lordo]

Attività che hanno subito riduzione di valore [valore contabile lordo]

Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate individualmente

Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate collettivamente

Svalutazioni collettive per perdite sostenute ma non riportate

Valore contabile

IFRS 7, paragrafo 37, lettera b); IFRS 7, IG29, lettera a); IAS 39, paragrafi 58-59

IAS 39, AG 84-92; allegato V, parte 2, punto 36

IAS 39, AG 84-92; allegato V, parte 2, punto 37

IAS 39, AG 84-92; allegato V, parte 2, punto 38

Allegato V, parte 2, punto 39

010

020

030

040

050

060

010

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

020

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

030

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

040

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

050

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

060

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

070

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

080

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

090

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

100

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

110

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

120

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

130

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

140

FINANZIAMENTI E CREDITI

IAS 39, paragrafi 9, AG16 e AG26; allegato V, parte 1, punto 16

150

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

160

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

170

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

180

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

190

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

200

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

210

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

220

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

230

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

240

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

250

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

260

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

270

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

280

POSSEDUTI FINO A SCADENZA

IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26

4.5   Attività finanziarie subordinate

| | Riferimenti | Valore contabile |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | |
| 020 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | |
| 030 | ATTIVITÀ FINANZIARIE SUBORDINATE [PER L'EMITTENTE] | Allegato V, parte 2, punti 40 e 54 | |

Riferimenti

Valore contabile

010

010

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

020

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

030

ATTIVITÀ FINANZIARIE SUBORDINATE [PER L'EMITTENTE]

Allegato V, parte 2, punti 40 e 54

5.   Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni per prodotto

| | | Riferimenti | Banche centrali | Amministrazioni pubbliche | Enti creditizi | Altre società finanziarie | Società non finanziarie | Famiglie |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Per prodotto | 010 | Su richiesta [call] e con breve preavviso [conto corrente] | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera a) | | | | | | |
| 020 | Debito da carta di credito | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera b) | | | | | | |
| 030 | Crediti commerciali | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera c) | | | | | | |
| 040 | Leasing finanziari | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera d) | | | | | | |
| 050 | Prestiti a seguito di patto di riacquisto passivo | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera e) | | | | | | |
| 060 | Altri prestiti a termine | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera f) | | | | | | |
| 070 | Anticipazioni che non sono prestiti | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera g) | | | | | | |
| 080 | PRESTITI E ANTICIPAZIONI | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | |
| Per garanzia reale | 090 | di cui: crediti ipotecari [prestiti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale] | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera h) | | | | | | |
| 100 | di cui: altri prestiti garantiti da garanzia reale | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera i) | | | | | | |
| Per finalità | 110 | di cui: credito al consumo | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera j) | | | | | | |
| 120 | di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera k) | | | | | | |
| Per subordinazione | 130 | di cui: prestiti per il finanziamento di progetti | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera l) | | | | | | |

Riferimenti

Banche centrali

Amministrazioni pubbliche

Enti creditizi

Altre società finanziarie

Società non finanziarie

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

010

020

030

040

050

060

Per prodotto

010

Su richiesta [call] e con breve preavviso [conto corrente]

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera a)

020

Debito da carta di credito

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera b)

030

Crediti commerciali

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera c)

040

Leasing finanziari

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera d)

050

Prestiti a seguito di patto di riacquisto passivo

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera e)

060

Altri prestiti a termine

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera f)

070

Anticipazioni che non sono prestiti

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera g)

080

PRESTITI E ANTICIPAZIONI

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Per garanzia reale

090

di cui: crediti ipotecari [prestiti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale]

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera h)

100

di cui: altri prestiti garantiti da garanzia reale

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera i)

Per finalità

110

di cui: credito al consumo

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera j)

120

di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera k)

Per subordinazione

130

di cui: prestiti per il finanziamento di progetti

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera l)

6.   Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni alle società non finanziarie per codici NACE

| | Riferimenti | Società non finanziarie |
| --- | --- | --- |
| Valore contabile lordo | Di cui: deteriorati | Riduzioni di valore accumulate o variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
| Allegato V, parte 2, punto 45 | Allegato V, parte 2, 145-162 | Allegato V, parte 2, punto 46 |
| 010 | 012 | 020 |
| 010 | A | Agricoltura, silvicoltura e pesca |

Riferimenti

Società non finanziarie

Valore contabile lordo

Di cui: deteriorati

Riduzioni di valore accumulate o variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito

Allegato V, parte 2, punto 45

Allegato V, parte 2, 145-162

Allegato V, parte 2, punto 46

010

012

020

010

A

Regolamento NACE

020

| B | Attività estrattive |
| --- | --- |

B

Regolamento NACE

030

| C | Attività manifatturiere |
| --- | --- |

C

Regolamento NACE

040

| D | Fornitura di energia elettrica, gas, vapore e aria condizionata |
| --- | --- |

D

Regolamento NACE

050

| E | Fornitura di acqua |
| --- | --- |

E

Regolamento NACE

060

| F | Costruzioni |
| --- | --- |

F

Regolamento NACE

070

| G | Commercio all'ingrosso e al dettaglio |
| --- | --- |

G

Regolamento NACE

080

| H | Trasporto e magazzinaggio |
| --- | --- |

H

Regolamento NACE

090

| I | Attività dei servizi di alloggio e di ristorazione |
| --- | --- |

I

Regolamento NACE

100

| J | Informazione e comunicazione |
| --- | --- |

J

Regolamento NACE

110

| L | Attività immobiliari |
| --- | --- |

L

Regolamento NACE

120

| M | Attività professionali, scientifiche e tecniche |
| --- | --- |

M

Regolamento NACE

130

| N | Attività amministrative e di servizi di supporto |
| --- | --- |

N

Regolamento NACE

140

| O | Amministrazione pubblica e difesa, assicurazione sociale obbligatoria |
| --- | --- |

O

Regolamento NACE

150

| P | Istruzione |
| --- | --- |

P

Regolamento NACE

160

| Q | Attività dei servizi sanitari e di assistenza sociale |
| --- | --- |

Q

Regolamento NACE

170

| R | Arte, spettacoli e tempo libero |
| --- | --- |

R

Regolamento NACE

180

| S | Altri servizi |
| --- | --- |

S

Regolamento NACE

190

PRESTITI E ANTICIPAZIONI

Allegato V, parte 1, punti 24, 27, 42 e 43

7.   Attività finanziarie soggette a riduzione di valore scadute o che hanno subito una riduzione di valore

| | Riferimenti | Scadute ma che non hanno subito una riduzione di valore | Valore contabile delle attività che hanno subito una riduzione di valore | Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate individualmente | Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate collettivamente | Svalutazioni collettive per perdite sostenute ma non riportate | Cancellazioni accumulate |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ≤ 30 giorni | > 30 giorni ≤ 60 giorni | > 60 giorni ≤ 90 giorni | > 90 giorni ≤ 180 giorni | > 180 giorni ≤ 1 anno | > 1 anno |
| IFRS 7, paragrafo 37, lettera a); IG 26-28; allegato V, parte 2, punti 47-48 | IAS 39, paragrafi 58-70 | IAS 39, AG 84-92; IFRS 7, paragrafo 37, lettera b); allegato V, parte 2, punto 36 | IAS 39, AG 84-92; allegato V, parte 2, punto 37 | IAS 39, AG 84-92; allegato V, parte 2, punto 38 | IAS 39, AG 84-92; IFRS 7, paragrafo 16, e paragrafo 37, lettera b); B5, lettera d); allegato V, parte 2, punti 49-50 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Strumenti di capitale | IAS 32, paragrafo 11 | | | | | | | | | | | |
| 020 | di cui: al costo | IAS 39, paragrafo 46, lettera c) | | | | | | | | | | | |
| 030 | di cui: enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | | | |
| 040 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | | | |
| 050 | di cui: società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | | | |
| 060 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | | | | | | |
| 070 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | | | |
| 080 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | | | |
| 090 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | | | |
| 100 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | | | |
| 110 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | | | |
| 120 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | | | | | | |
| 130 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | | | |
| 140 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | | | |
| 150 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | | | |
| 160 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | | | |
| 170 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | | | |
| 180 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | | | | | | | | | | |
| 190 | TOTALE | | | | | | | | | | | | |
| | Prestiti e anticipazioni per prodotto, per garanzia reale e per subordinazione |
| 200 | Su richiesta [call] e con breve preavviso [conto corrente] | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera a) | | | | | | | | | | | |
| 210 | Debito da carta di credito | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera b) | | | | | | | | | | | |
| 220 | Crediti commerciali | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera c) | | | | | | | | | | | |
| 230 | Leasing finanziari | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera d) | | | | | | | | | | | |
| 240 | Prestiti a seguito di patto di riacquisto passivo | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera e) | | | | | | | | | | | |
| 250 | Altri prestiti a termine | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera f) | | | | | | | | | | | |
| 260 | Anticipazioni che non sono prestiti | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera g) | | | | | | | | | | | |
| 270 | di cui: crediti ipotecari [prestiti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale] | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera h) | | | | | | | | | | | |
| 280 | di cui: altri prestiti garantiti da garanzia reale | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera i) | | | | | | | | | | | |
| 290 | di cui: credito al consumo | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera j) | | | | | | | | | | | |
| 300 | di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera k) | | | | | | | | | | | |
| 310 | di cui: prestiti per il finanziamento di progetti | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera l) | | | | | | | | | | | |

Riferimenti

Scadute ma che non hanno subito una riduzione di valore

Valore contabile delle attività che hanno subito una riduzione di valore

Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate individualmente

Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate collettivamente

Svalutazioni collettive per perdite sostenute ma non riportate

Cancellazioni accumulate

≤ 30 giorni

> 30 giorni ≤ 60 giorni

> 60 giorni ≤ 90 giorni

> 90 giorni ≤ 180 giorni

> 180 giorni ≤ 1 anno

> 1 anno

IFRS 7, paragrafo 37, lettera a); IG 26-28; allegato V, parte 2, punti 47-48

IAS 39, paragrafi 58-70

IAS 39, AG 84-92; IFRS 7, paragrafo 37, lettera b); allegato V, parte 2, punto 36

IAS 39, AG 84-92; allegato V, parte 2, punto 37

IAS 39, AG 84-92; allegato V, parte 2, punto 38

IAS 39, AG 84-92; IFRS 7, paragrafo 16, e paragrafo 37, lettera b); B5, lettera d); allegato V, parte 2, punti 49-50

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Strumenti di capitale

IAS 32, paragrafo 11

020

di cui: al costo

IAS 39, paragrafo 46, lettera c)

030

di cui: enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

040

di cui: altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

050

di cui: società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

060

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

070

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

080

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

090

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

100

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

110

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

120

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

130

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

140

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

150

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

160

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

170

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

180

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

190

TOTALE

Prestiti e anticipazioni per prodotto, per garanzia reale e per subordinazione

200

Su richiesta [call] e con breve preavviso [conto corrente]

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera a)

210

Debito da carta di credito

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera b)

220

Crediti commerciali

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera c)

230

Leasing finanziari

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera d)

240

Prestiti a seguito di patto di riacquisto passivo

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera e)

250

Altri prestiti a termine

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera f)

260

Anticipazioni che non sono prestiti

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera g)

270

di cui: crediti ipotecari [prestiti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale]

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera h)

280

di cui: altri prestiti garantiti da garanzia reale

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera i)

290

di cui: credito al consumo

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera j)

300

di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera k)

310

di cui: prestiti per il finanziamento di progetti

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera l)

8.   Disaggregazione delle passività finanziarie

8.1   Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte

| | Riferimenti | Valore contabile | Importo delle variazioni cumulative del fair value (valore equo) attribuibili alle variazioni del rischio di credito | Importo da pagare alla scadenza secondo quanto previsto dal contratto |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Detenute per negoziazione | Designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | Costo ammortizzato | Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
| IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG14-15 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera f); IAS 39, paragrafo 47 | IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 | Articolo 30, lettera b) e articolo 424, paragrafo 1, lettera d), punto i), del CRR | |
| 010 | 020 | 030 | 037 | 040 | 050 |
| 010 | Derivati | IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a) | | | | | | |
| 020 | Posizioni corte | IAS 39, AG 15, lettera b) | | | | | | |
| 030 | Strumenti di capitale | IAS 32, paragrafo 11 | | | | | | |
| 040 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | |
| 050 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | | | | | | |
| 060 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | |
| 070 | Conti correnti/depositi overnight | Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | |
| 080 | Depositi con durata prestabilita | Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | |
| 090 | Depositi rimborsabili con preavviso | Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51 | | | | | | |
| 100 | Operazioni di pronti contro termine | Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | |
| 110 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | |
| 120 | Conti correnti/depositi overnight | Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | |
| 130 | Depositi con durata prestabilita | Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | |
| 140 | Depositi rimborsabili con preavviso | Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51 | | | | | | |
| 150 | Operazioni di pronti contro termine | Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | |
| 160 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | |
| 170 | Conti correnti/depositi overnight | Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | |
| 180 | Depositi con durata prestabilita | Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | |
| 190 | Depositi rimborsabili con preavviso | Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51 | | | | | | |
| 200 | Operazioni di pronti contro termine | Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | |
| 210 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | |
| 220 | Conti correnti/depositi overnight | Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | |
| 230 | Depositi con durata prestabilita | Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | |
| 240 | Depositi rimborsabili con preavviso | Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; Allegato V, parte 2, punto 51 | | | | | | |
| 250 | Operazioni di pronti contro termine | Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | |
| 260 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | |
| 270 | Conti correnti/depositi overnight | Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | |
| 280 | Depositi con durata prestabilita | Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | |
| 290 | Depositi rimborsabili con preavviso | Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51 | | | | | | |
| 300 | Operazioni di pronti contro termine | Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | |
| 310 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | | | | | |
| 320 | Conti correnti/depositi overnight | Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | |
| 330 | Depositi con durata prestabilita | Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | |
| 340 | Depositi rimborsabili con preavviso | Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51 | | | | | | |
| 350 | Operazioni di pronti contro termine | Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | |
| 360 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31; allegato V, parte 2, punto 52 | | | | | | |
| 370 | Certificati di deposito | Allegato V, parte 2, punto 52, lettera a) | | | | | | |
| 380 | Asset-backed securities | Articolo 4, paragrafo 1, punto 61, del CRR | | | | | | |
| 390 | Obbligazioni garantite | Articolo 129, punto 1, del CRR | | | | | | |
| 400 | Contratti ibridi | IAS 39, paragrafi 10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; allegato V, parte 2, punto 52, lettera d) | | | | | | |
| 410 | Altri titoli di debito emessi | Allegato V, parte 2, punto 52, lettera e) | | | | | | |
| 420 | Strumenti finanziari composti convertibili | IAS 32, AG 31 | | | | | | |
| 430 | Non convertibili | | | | | | | |
| 440 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | | | | | | |
| 450 | PASSIVITÀ FINANZIARIE | | | | | | | |

Riferimenti

Valore contabile

Importo delle variazioni cumulative del fair value (valore equo) attribuibili alle variazioni del rischio di credito

Importo da pagare alla scadenza secondo quanto previsto dal contratto

Detenute per negoziazione

Designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

Costo ammortizzato

Contabilizzazione delle operazioni di copertura

IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG14-15

IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera f); IAS 39, paragrafo 47

IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9

Articolo 30, lettera b) e articolo 424, paragrafo 1, lettera d), punto i), del CRR

010

020

030

037

040

050

010

Derivati

IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a)

020

Posizioni corte

IAS 39, AG 15, lettera b)

030

Strumenti di capitale

IAS 32, paragrafo 11

040

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

050

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

060

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

070

Conti correnti/depositi overnight

Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32

080

Depositi con durata prestabilita

Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32

090

Depositi rimborsabili con preavviso

Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51

100

Operazioni di pronti contro termine

Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32

110

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

120

Conti correnti/depositi overnight

Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32

130

Depositi con durata prestabilita

Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32

140

Depositi rimborsabili con preavviso

Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51

150

Operazioni di pronti contro termine

Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32

160

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

170

Conti correnti/depositi overnight

Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32

180

Depositi con durata prestabilita

Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32

190

Depositi rimborsabili con preavviso

Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51

200

Operazioni di pronti contro termine

Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32

210

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

220

Conti correnti/depositi overnight

Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32

230

Depositi con durata prestabilita

Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32

240

Depositi rimborsabili con preavviso

Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; Allegato V, parte 2, punto 51

250

Operazioni di pronti contro termine

Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32

260

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

270

Conti correnti/depositi overnight

Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32

280

Depositi con durata prestabilita

Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32

290

Depositi rimborsabili con preavviso

Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51

300

Operazioni di pronti contro termine

Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32

310

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

320

Conti correnti/depositi overnight

Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32

330

Depositi con durata prestabilita

Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32

340

Depositi rimborsabili con preavviso

Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51

350

Operazioni di pronti contro termine

Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32

360

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31; allegato V, parte 2, punto 52

370

Certificati di deposito

Allegato V, parte 2, punto 52, lettera a)

380

Asset-backed securities

Articolo 4, paragrafo 1, punto 61, del CRR

390

Obbligazioni garantite

Articolo 129, punto 1, del CRR

400

Contratti ibridi

IAS 39, paragrafi 10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; allegato V, parte 2, punto 52, lettera d)

410

Altri titoli di debito emessi

Allegato V, parte 2, punto 52, lettera e)

420

Strumenti finanziari composti convertibili

IAS 32, AG 31

430

Non convertibili

440

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

450

PASSIVITÀ FINANZIARIE

8.2   Passività finanziarie subordinate

| | Valore contabile |
| --- | --- |
| | Riferimenti | Designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | Al costo ammortizzato |
| IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera f); IAS 39, paragrafo 47 |
| 010 | 020 |
| 010 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | | |
| 020 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | | |
| 030 | PASSIVITÀ FINANZIARIE SUBORDINATE | Allegato V, parte 2, punti 53-54 | | |

Valore contabile

Riferimenti

Designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

Al costo ammortizzato

IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera f); IAS 39, paragrafo 47

010

020

010

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

020

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

030

PASSIVITÀ FINANZIARIE SUBORDINATE

Allegato V, parte 2, punti 53-54

9.   Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni

9.1   Esposizioni fuori bilancio: impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati

| | Riferimenti | Importo nominale |
| --- | --- | --- |
| IFRS 7, paragrafo 36, lettera a), B10, lettere c) e d); allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punto 62 |
| 010 |
| 010 | Impegni all'erogazione di finanziamenti dati | IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 4, lettere a) e c), BC 15; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56-57 | |
| 021 | di cui: non deteriorati | Allegato V, parte 2, 145-162 | |
| 030 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | |
| 040 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | |
| 050 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | |
| 060 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | |
| 070 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | |
| 080 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | |
| 090 | Garanzie finanziarie date | IAS 39, paragrafo 9, AG 4, BC 21; IFRS 4, allegato A; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 58 | |
| 101 | di cui: non deteriorate | Allegato V, parte 2, 145-162 | |
| 110 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | |
| 120 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | |
| 130 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | |
| 140 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | |
| 150 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | |
| 160 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | |
| 170 | Altri impegni dati | Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 59 | |
| 181 | di cui: non deteriorati | Allegato V, parte 2, 145-162 | |
| 190 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | |
| 200 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | |
| 210 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | |
| 220 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | |
| 230 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | |
| 240 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | |

Riferimenti

Importo nominale

IFRS 7, paragrafo 36, lettera a), B10, lettere c) e d); allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punto 62

010

010

Impegni all'erogazione di finanziamenti dati

IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 4, lettere a) e c), BC 15; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56-57

021

di cui: non deteriorati

Allegato V, parte 2, 145-162

030

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

040

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

050

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

060

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

070

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

080

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

090

Garanzie finanziarie date

IAS 39, paragrafo 9, AG 4, BC 21; IFRS 4, allegato A; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 58

101

di cui: non deteriorate

Allegato V, parte 2, 145-162

110

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

120

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

130

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

140

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

150

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

160

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

170

Altri impegni dati

Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 59

181

di cui: non deteriorati

Allegato V, parte 2, 145-162

190

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

200

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

210

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

220

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

230

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

240

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

9.2   Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti

| | Riferimenti | Importo massimo della garanzia che può essere considerato | Importo nominale |
| --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7, paragrafo 36, lettera b); allegato V, parte 2, punto 63 | Allegato V, parte 2, punto 63 |
| 010 | 020 |
| 010 | Impegni all'erogazione di finanziamenti ricevuti | IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 4, lettere a) e c), BC 15; allegato V, parte 2, punti 56-57 | | |
| 020 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | |
| 030 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | |
| 040 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | |
| 050 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | |
| 060 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | |
| 070 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | |
| 080 | Garanzie finanziarie ricevute | IAS 39, paragrafo 9, AG 4, BC 21; IFRS 4, allegato A; allegato V, parte 2, punti 56 e 58 | | |
| 090 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | |
| 100 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | |
| 110 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | |
| 120 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | |
| 130 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | |
| 140 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | |
| 150 | Altri impegni ricevuti | Allegato V, parte 2, punti 56 e 59 | | |
| 160 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | |
| 170 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | |
| 180 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | |
| 190 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | |
| 200 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | |
| 210 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | |

Riferimenti

Importo massimo della garanzia che può essere considerato

Importo nominale

IFRS 7, paragrafo 36, lettera b); allegato V, parte 2, punto 63

Allegato V, parte 2, punto 63

010

020

010

Impegni all'erogazione di finanziamenti ricevuti

IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 4, lettere a) e c), BC 15; allegato V, parte 2, punti 56-57

020

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

030

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

040

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

050

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

060

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

070

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

080

Garanzie finanziarie ricevute

IAS 39, paragrafo 9, AG 4, BC 21; IFRS 4, allegato A; allegato V, parte 2, punti 56 e 58

090

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

100

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

110

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

120

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

130

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

140

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

150

Altri impegni ricevuti

Allegato V, parte 2, punti 56 e 59

160

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

170

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

180

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

190

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

200

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

210

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

10.   Derivati — Negoziazione

| Per tipo di rischio, per prodotto o per tipo di mercato | Riferimenti | Valore contabile | Importo nozionale |
| --- | --- | --- | --- |
| Attività finanziarie possedute per negoziazione | Passività finanziarie possedute per negoziazione | Negoziazione totale | di cui: venduti |
| Allegato V, parte 2, punto 69 | Allegato V, parte 2, punto 69 | Allegato V, parte 2, punti 70-71 | Allegato V, parte 2, punto 72 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Tasso d'interesse | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera a) | | | | |
| 020 | di cui: coperture economiche | Allegato V, parte 2, punto 74 | | | | |
| 030 | Opzioni OTC | | | | | |
| 040 | Altri OTC | | | | | |
| 050 | Opzioni sui mercati organizzati | | | | | |
| 060 | Altro sui mercati organizzati | | | | | |
| 070 | Azioni | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera b) | | | | |
| 080 | di cui: coperture economiche | Allegato V, parte 2, punto 74 | | | | |
| 090 | Opzioni OTC | | | | | |
| 100 | Altri OTC | | | | | |
| 110 | Opzioni sui mercati organizzati | | | | | |
| 120 | Altro sui mercati organizzati | | | | | |
| 130 | Cambi e oro | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera c) | | | | |
| 140 | di cui: coperture economiche | Allegato V, parte 2, punto 74 | | | | |
| 150 | Opzioni OTC | | | | | |
| 160 | Altri OTC | | | | | |
| 170 | Opzioni sui mercati organizzati | | | | | |
| 180 | Altro sui mercati organizzati | | | | | |
| 190 | Credito | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera d) | | | | |
| 200 | di cui: coperture economiche | Allegato V, parte 2, punto 74 | | | | |
| 210 | Credit default swap | | | | | |
| 220 | Opzione su differenziale creditizio | | | | | |
| 230 | Total return swap | | | | | |
| 240 | Altro | | | | | |
| 250 | Merci | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera e) | | | | |
| 260 | di cui: coperture economiche | Allegato V, parte 2, punto 74 | | | | |
| 270 | Altro | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera f) | | | | |
| 280 | di cui: coperture economiche | Allegato V, parte 2, punto 74 | | | | |
| 290 | DERIVATI | IAS 39, paragrafo 9 | | | | |
| 300 | di cui: OTC - enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) e parte 2, punto 75, lettera a) | | | | |
| 310 | di cui: OTC - altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) e parte 2, punto 75, lettera b) | | | | |
| 320 | di cui: OTC - controparti restanti | Allegato V, parte 2, punto 75, lettera c) | | | | |

Per tipo di rischio, per prodotto o per tipo di mercato

Riferimenti

Valore contabile

Importo nozionale

Attività finanziarie possedute per negoziazione

Passività finanziarie possedute per negoziazione

Negoziazione totale

di cui: venduti

Allegato V, parte 2, punto 69

Allegato V, parte 2, punto 69

Allegato V, parte 2, punti 70-71

Allegato V, parte 2, punto 72

010

020

030

040

010

Tasso d'interesse

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera a)

020

di cui: coperture economiche

Allegato V, parte 2, punto 74

030

Opzioni OTC

040

Altri OTC

050

Opzioni sui mercati organizzati

060

Altro sui mercati organizzati

070

Azioni

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera b)

080

di cui: coperture economiche

Allegato V, parte 2, punto 74

090

Opzioni OTC

100

Altri OTC

110

Opzioni sui mercati organizzati

120

Altro sui mercati organizzati

130

Cambi e oro

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera c)

140

di cui: coperture economiche

Allegato V, parte 2, punto 74

150

Opzioni OTC

160

Altri OTC

170

Opzioni sui mercati organizzati

180

Altro sui mercati organizzati

190

Credito

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera d)

200

di cui: coperture economiche

Allegato V, parte 2, punto 74

210

Credit default swap

220

Opzione su differenziale creditizio

230

Total return swap

240

Altro

250

Merci

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera e)

260

di cui: coperture economiche

Allegato V, parte 2, punto 74

270

Altro

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera f)

280

di cui: coperture economiche

Allegato V, parte 2, punto 74

290

DERIVATI

IAS 39, paragrafo 9

300

di cui: OTC - enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) e parte 2, punto 75, lettera a)

310

di cui: OTC - altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) e parte 2, punto 75, lettera b)

320

di cui: OTC - controparti restanti

Allegato V, parte 2, punto 75, lettera c)

11.   Derivati — Contabilizzazione delle operazioni di copertura

11.1   Derivati — Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura

| Per prodotto o per tipo di mercato | Riferimenti | Valore contabile | Importo nozionale |
| --- | --- | --- | --- |
| attività | passività | Copertura totale | di cui: venduti |
| Allegato V, parte 2, punto 69 | Allegato V, parte 2, punto 69 | Allegato V, parte 2, punti 70 e 71 | Allegato V, parte 2, punto 72 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Tasso d'interesse | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera a) | | | | |
| 020 | Opzioni OTC | | | | | |
| 030 | Altri OTC | | | | | |
| 040 | Opzioni sui mercati organizzati | | | | | |
| 050 | Altro sui mercati organizzati | | | | | |
| 060 | Azioni | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera b) | | | | |
| 070 | Opzioni OTC | | | | | |
| 080 | Altri OTC | | | | | |
| 090 | Opzioni sui mercati organizzati | | | | | |
| 100 | Altro sui mercati organizzati | | | | | |
| 110 | Cambi e oro | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera c) | | | | |
| 120 | Opzioni OTC | | | | | |
| 130 | Altri OTC | | | | | |
| 140 | Opzioni sui mercati organizzati | | | | | |
| 150 | Altro sui mercati organizzati | | | | | |
| 160 | Credito | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera d) | | | | |
| 170 | Credit default swap | | | | | |
| 180 | Opzione su differenziale creditizio | | | | | |
| 190 | Total return swap | | | | | |
| 200 | Altro | | | | | |
| 210 | Merci | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera e) | | | | |
| 220 | Altro | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera f) | | | | |
| 230 | COPERTURE DI FAIR VALUE (VALORE EQUO) | IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 86, lettera a) | | | | |
| 240 | Tasso d'interesse | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera a) | | | | |
| 250 | Opzioni OTC | | | | | |
| 260 | Altri OTC | | | | | |
| 270 | Opzioni sui mercati organizzati | | | | | |
| 280 | Altro sui mercati organizzati | | | | | |
| 290 | Azioni | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera b) | | | | |
| 300 | Opzioni OTC | | | | | |
| 310 | Altri OTC | | | | | |
| 320 | Opzioni sui mercati organizzati | | | | | |
| 330 | Altro sui mercati organizzati | | | | | |
| 340 | Cambi e oro | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera c) | | | | |
| 350 | Opzioni OTC | | | | | |
| 360 | Altri OTC | | | | | |
| 370 | Opzioni sui mercati organizzati | | | | | |
| 380 | Altro sui mercati organizzati | | | | | |
| 390 | Credito | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera d) | | | | |
| 400 | Credit default swap | | | | | |
| 410 | Opzione su differenziale creditizio | | | | | |
| 420 | Total return swap | | | | | |
| 430 | Altro | | | | | |
| 440 | Merci | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera e) | | | | |
| 450 | Altro | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera f) | | | | |
| 460 | COPERTURE DI FLUSSI FINANZIARI | IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 86, lettera b) | | | | |
| 470 | COPERTURE DI INVESTIMENTI NETTI IN GESTIONI ESTERE | IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 86, lettera c) | | | | |
| 480 | COPERTURE DI FAIR VALUE (VALORE EQUO) DI PORTAFOGLIO DAL RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE | IAS 39, paragrafi 89A e IE 1-31 | | | | |
| 490 | COPERTURE DI FLUSSI FINANZIARI DI PORTAFOGLIO DAL RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE | IAS 39, IG F6 1-3 | | | | |
| 500 | DERIVATI-CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA | IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 | | | | |
| 510 | di cui: OTC - enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) e parte 2, punto 75, lettera a) | | | | |
| 520 | di cui: OTC - altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) e parte 2, punto 75, lettera b) | | | | |
| 530 | di cui: OTC - controparti restanti | Allegato V, parte 2, punto 75, lettera c) | | | | |

Per prodotto o per tipo di mercato

Riferimenti

Valore contabile

Importo nozionale

attività

passività

Copertura totale

di cui: venduti

Allegato V, parte 2, punto 69

Allegato V, parte 2, punto 69

Allegato V, parte 2, punti 70 e 71

Allegato V, parte 2, punto 72

010

020

030

040

010

Tasso d'interesse

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera a)

020

Opzioni OTC

030

Altri OTC

040

Opzioni sui mercati organizzati

050

Altro sui mercati organizzati

060

Azioni

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera b)

070

Opzioni OTC

080

Altri OTC

090

Opzioni sui mercati organizzati

100

Altro sui mercati organizzati

110

Cambi e oro

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera c)

120

Opzioni OTC

130

Altri OTC

140

Opzioni sui mercati organizzati

150

Altro sui mercati organizzati

160

Credito

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera d)

170

Credit default swap

180

Opzione su differenziale creditizio

190

Total return swap

200

Altro

210

Merci

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera e)

220

Altro

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera f)

230

COPERTURE DI FAIR VALUE (VALORE EQUO)

IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 86, lettera a)

240

Tasso d'interesse

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera a)

250

Opzioni OTC

260

Altri OTC

270

Opzioni sui mercati organizzati

280

Altro sui mercati organizzati

290

Azioni

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera b)

300

Opzioni OTC

310

Altri OTC

320

Opzioni sui mercati organizzati

330

Altro sui mercati organizzati

340

Cambi e oro

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera c)

350

Opzioni OTC

360

Altri OTC

370

Opzioni sui mercati organizzati

380

Altro sui mercati organizzati

390

Credito

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera d)

400

Credit default swap

410

Opzione su differenziale creditizio

420

Total return swap

430

Altro

440

Merci

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera e)

450

Altro

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera f)

460

COPERTURE DI FLUSSI FINANZIARI

IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 86, lettera b)

470

COPERTURE DI INVESTIMENTI NETTI IN GESTIONI ESTERE

IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 86, lettera c)

480

COPERTURE DI FAIR VALUE (VALORE EQUO) DI PORTAFOGLIO DAL RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE

IAS 39, paragrafi 89A e IE 1-31

490

COPERTURE DI FLUSSI FINANZIARI DI PORTAFOGLIO DAL RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE

IAS 39, IG F6 1-3

500

DERIVATI-CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA

IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9

510

di cui: OTC - enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) e parte 2, punto 75, lettera a)

520

di cui: OTC - altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) e parte 2, punto 75, lettera b)

530

di cui: OTC - controparti restanti

Allegato V, parte 2, punto 75, lettera c)

12.   Movimenti delle svalutazioni per perdite su crediti e riduzione di valore degli strumenti di capitale

| | Riferimenti | Saldo di apertura | Aumenti dovuti a importi accantonati per perdite stimate su crediti nell’esercizio | Diminuzioni dovute a importi stornati per perdite stimate su crediti nell’esercizio | Diminuzioni dovute a importi assunti a fronte di svalutazioni | Trasferimenti tra svalutazioni | Altre rettifiche | Saldo di chiusura | Recuperi rilevati direttamente a prospetto di conto economico complessivo | Rettifiche di valore rilevate direttamente a prospetto di conto economico complessivo |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Allegato V, parte 2, punto 77 | Allegato V, parte 2, punto 77 | Allegato V, parte 2, punto 78 | | | | | Allegato V, parte 2, punto 78 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Strumenti di capitale | | | | | | | | | | |
| 020 | Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate individualmente | IAS 39, paragrafi 63-70, AG 84-92; IFRS 7, paragrafo 37, lettera b); allegato V, parte 2, punto 36 | | | | | | | | | |
| 030 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punto 26 | | | | | | | | | |
| 040 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | |
| 050 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | |
| 060 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | |
| 070 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | |
| 080 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | |
| 090 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punto 27 | | | | | | | | | |
| 100 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | |
| 110 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | |
| 120 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | |
| 130 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | |
| 140 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | |
| 150 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | | | | | | | | |
| 160 | Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate collettivamente | IAS 39, paragrafi 59 e 64; allegato V, parte 2, punto 37 | | | | | | | | | |
| 170 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punto 26 | | | | | | | | | |
| 180 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | |
| 190 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | |
| 200 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | |
| 210 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | |
| 220 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | |
| 230 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punto 27 | | | | | | | | | |
| 240 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | |
| 250 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | |
| 260 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | |
| 270 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | |
| 280 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | |
| 290 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | | | | | | | | |
| 300 | Svalutazioni collettive per perdite sostenute su attività finanziarie ma non riportate | IAS 39, paragrafi 59 e 64; allegato V, parte 2, punto 38 | | | | | | | | | |
| 310 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punto 26 | | | | | | | | | |
| 320 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punto 27 | | | | | | | | | |
| 530 | Totale | | | | | | | | | | |

Riferimenti

Saldo di apertura

Aumenti dovuti a importi accantonati per perdite stimate su crediti nell’esercizio

Diminuzioni dovute a importi stornati per perdite stimate su crediti nell’esercizio

Diminuzioni dovute a importi assunti a fronte di svalutazioni

Trasferimenti tra svalutazioni

Altre rettifiche

Saldo di chiusura

Recuperi rilevati direttamente a prospetto di conto economico complessivo

Rettifiche di valore rilevate direttamente a prospetto di conto economico complessivo

Allegato V, parte 2, punto 77

Allegato V, parte 2, punto 77

Allegato V, parte 2, punto 78

Allegato V, parte 2, punto 78

010

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Strumenti di capitale

020

Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate individualmente

IAS 39, paragrafi 63-70, AG 84-92; IFRS 7, paragrafo 37, lettera b); allegato V, parte 2, punto 36

030

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punto 26

040

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

050

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

060

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

070

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

080

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

090

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punto 27

100

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

110

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

120

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

130

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

140

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

150

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

160

Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate collettivamente

IAS 39, paragrafi 59 e 64; allegato V, parte 2, punto 37

170

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punto 26

180

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

190

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

200

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

210

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

220

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

230

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punto 27

240

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

250

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

260

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

270

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

280

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

290

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

300

Svalutazioni collettive per perdite sostenute su attività finanziarie ma non riportate

IAS 39, paragrafi 59 e 64; allegato V, parte 2, punto 38

310

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punto 26

320

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punto 27

530

Totale

13.   Garanzie reali e garanzie ricevute

13.1   Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni per garanzia reale e per garanzia

| | Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato |
| --- | --- |
| Garanzie e garanzie reali | Riferimenti | Crediti ipotecari [prestiti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale] | Altri prestiti garantiti | Garanzie finanziarie ricevute |
| Residenziali | Non residenziali | Contante [strumenti di debito emessi] | Prestiti rimanenti |
| IFRS 7, paragrafo 36, lettera b) | Allegato V, parte 2, punto 81, lettera a) | Allegato V, parte 2, punto 81, lettera a) | Allegato V, parte 2, punto 81, lettera b) | Allegato V, parte 2, punto 81, lettera b) | Allegato V, parte 2, punto 81, lettera c) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 2, punto 81 | | | | | |
| 020 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | |
| 030 | di cui: società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | |
| 040 | di cui: famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | | | | |

Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato

Garanzie e garanzie reali

Riferimenti

Crediti ipotecari [prestiti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale]

Altri prestiti garantiti

Garanzie finanziarie ricevute

Residenziali

Non residenziali

Contante [strumenti di debito emessi]

Prestiti rimanenti

IFRS 7, paragrafo 36, lettera b)

Allegato V, parte 2, punto 81, lettera a)

Allegato V, parte 2, punto 81, lettera a)

Allegato V, parte 2, punto 81, lettera b)

Allegato V, parte 2, punto 81, lettera b)

Allegato V, parte 2, punto 81, lettera c)

010

020

030

040

050

010

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 2, punto 81

020

di cui: altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

030

di cui: società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

040

di cui: famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

13.2   Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio [possedute alla data della segnalazione]

| | Riferimenti | Valore contabile |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Attività non correnti possedute per la vendita | IFRS 7, paragrafo 38, lettera a) | |
| 020 | Immobili, impianti e macchinari | IFRS 7, paragrafo 38, lettera a) | |
| 030 | Investimenti immobiliari | IFRS 7, paragrafo 38, lettera a) | |
| 040 | Strumenti di capitale e di debito | IFRS 7, paragrafo 38, lettera a) | |
| 050 | Altro | IFRS 7, paragrafo 38, lettera a) | |
| 060 | Totale | | |

Riferimenti

Valore contabile

010

010

Attività non correnti possedute per la vendita

IFRS 7, paragrafo 38, lettera a)

020

Immobili, impianti e macchinari

IFRS 7, paragrafo 38, lettera a)

030

Investimenti immobiliari

IFRS 7, paragrafo 38, lettera a)

040

Strumenti di capitale e di debito

IFRS 7, paragrafo 38, lettera a)

050

Altro

IFRS 7, paragrafo 38, lettera a)

060

Totale

13.3   Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso [attività materiali] accumulate

| | Riferimenti | Valore contabile |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Pignoramenti [attività materiali] | IFRS 7, paragrafo 36, lettera a); allegato V, parte 2, punto 84 | |

Riferimenti

Valore contabile

010

010

Pignoramenti [attività materiali]

IFRS 7, paragrafo 36, lettera a); allegato V, parte 2, punto 84

14.   Gerarchia del fair value: strumenti finanziari al fair value (valore equo)

| | Riferimenti | Gerarchia del fair value

  IFRS 13, paragrafo 93, lettera b) | Variazioni del fair value (valore equo) nell'esercizio
  Allegato V, parte 2, punto 86 | Variazione accumulata del fair value(valore equo) al lordo delle imposte
  Allegato V, parte 2, punto 87 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Livello 1 | Livello 2 | Livello 3 | Livello 2 | Livello 3 | Livello 1 | Livello 2 | Livello 3 |
| IFRS 13, paragrafo 76 | IFRS 13, paragrafo 81 | IFRS 13, paragrafo 86 | IFRS 13, paragrafo 81 | IFRS 13, paragrafo 86 e paragrafo 93, lettera f) | IFRS 13, paragrafo 76 | IFRS 13, paragrafo 81 | IFRS 13, paragrafo 86 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| ATTIVITÀ | | | | | | | | | |
| 010 | Attività finanziarie possedute per negoziazione | IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG14 | | | | | | | | |
| 020 | Derivati | IAS 39, paragrafo 9 | | | | | | | | |
| 030 | Strumenti di capitale | IAS 32, paragrafo 11 | | | | | | | | |
| 040 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | | | |
| 050 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | | | |
| 060 | Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9 | | | | | | | | |
| 070 | Strumenti di capitale | IAS 32, paragrafo 11 | | | | | | | | |
| 080 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | | | |
| 090 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | | | |
| 100 | Attività finanziarie disponibili per la vendita | IFRS 7, paragrafo 8, lettere h) e d); IAS 39, paragrafo 9 | | | | | | | | |
| 110 | Strumenti di capitale | IAS 32, paragrafo 11 | | | | | | | | |
| 120 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | | | |
| 130 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | | | |
| 140 | Derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura | IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 19 | | | | | | | | |
| PASSIVITÀ | | | | | | | | | |
| 150 | Passività finanziarie possedute per negoziazione | IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG14-15 | | | | | | | | |
| 160 | Derivati | IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a) | | | | | | | | |
| 170 | Posizioni corte | IAS 39, AG 15, lettera b) | | | | | | | | |
| 180 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | | | | | | | | |
| 190 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | | | | | | | | |
| 200 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | | | | | | | | |
| 210 | Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9 | | | | | | | | |
| 220 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | | | | | | | | |
| 230 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | | | | | | | | |
| 240 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | | | | | | | | |
| 250 | Derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura | IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 19 | | | | | | | | |

Riferimenti

Gerarchia del fair value

  IFRS 13, paragrafo 93, lettera b)

Variazioni del fair value (valore equo) nell'esercizio
  Allegato V, parte 2, punto 86

Variazione accumulata del fair value(valore equo) al lordo delle imposte
  Allegato V, parte 2, punto 87

Livello 1

Livello 2

Livello 3

Livello 2

Livello 3

Livello 1

Livello 2

Livello 3

IFRS 13, paragrafo 76

IFRS 13, paragrafo 81

IFRS 13, paragrafo 86

IFRS 13, paragrafo 81

IFRS 13, paragrafo 86 e paragrafo 93, lettera f)

IFRS 13, paragrafo 76

IFRS 13, paragrafo 81

IFRS 13, paragrafo 86

010

020

030

040

050

060

070

080

ATTIVITÀ

010

Attività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG14

020

Derivati

IAS 39, paragrafo 9

030

Strumenti di capitale

IAS 32, paragrafo 11

040

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

050

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

060

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9

070

Strumenti di capitale

IAS 32, paragrafo 11

080

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

090

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

100

Attività finanziarie disponibili per la vendita

IFRS 7, paragrafo 8, lettere h) e d); IAS 39, paragrafo 9

110

Strumenti di capitale

IAS 32, paragrafo 11

120

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

130

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

140

Derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura

IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 19

PASSIVITÀ

150

Passività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG14-15

160

Derivati

IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a)

170

Posizioni corte

IAS 39, AG 15, lettera b)

180

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

190

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

200

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

210

Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9

220

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

230

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

240

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

250

Derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura

IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 19

15.   Eliminazione contabile e passività finanziarie associate ad attività finanziarie trasferite

| | Riferimenti | Attività finanziarie trasferite integralmente rilevate | Attività finanziarie trasferite rilevate nella misura del coinvolgimento residuo dell'ente | Importo del capitale in essere delle attività finanziarie trasferite integralmente eliminate contabilmente per le quali l'ente conserva i diritti inerenti al servizio | Importi eliminati contabilmente a fini di capitale |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Attività trasferite | Passività associate
  Allegato V, parte 2, punto 89 | Importo del capitale in essere delle attività originarie | Valore contabile delle attività ancora rilevate [coinvolgimento residuo] | Valore contabile delle passività associate |
| Valore contabile | di cui: cartolarizzazioni | di cui: contratti di vendita con patto di riacquisto | Valore contabile | di cui: cartolarizzazioni | di cui: contratti di vendita con patto di riacquisto |
| IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e) | IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e); articolo 4, paragrafo 1, punto 61, del CRR | IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e); allegato V, parte 2, punti 91 e 92 | IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e) | IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e) | IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e); allegato V, parte 2, punti 91 e 92 | | IFRS 7, paragrafo 42D, lettera f) | IFRS 7, paragrafo 42D, lettera f); allegato V, parte 2, punto 89 | | Articolo 109 del CRR; allegato V, parte 2, punto 90 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Attività finanziarie possedute per negoziazione | IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG14 | | | | | | | | | | | |
| 020 | Strumenti di capitale | IAS 32, paragrafo 11 | | | | | | | | | | | |
| 030 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | | | | | | |
| 040 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | | | | | | |
| 050 | Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9 | | | | | | | | | | | |
| 060 | Strumenti di capitale | IAS 32, paragrafo 11 | | | | | | | | | | | |
| 070 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | | | | | | |
| 080 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | | | | | | |
| 090 | Attività finanziarie disponibili per la vendita | IFRS 7, paragrafo 8, lettera d); IAS 39, paragrafo 9 | | | | | | | | | | | |
| 100 | Strumenti di capitale | IAS 32, paragrafo 11 | | | | | | | | | | | |
| 110 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | | | | | | |
| 120 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | | | | | | |
| 130 | Finanziamenti e crediti | IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26 | | | | | | | | | | | |
| 140 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | | | | | | |
| 150 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | | | | | | |
| 160 | Investimenti posseduti fino a scadenza | IFRS 7, paragrafo 8, lettera b); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26 | | | | | | | | | | | |
| 170 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | | | | | | |
| 180 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | | | | | | |
| 190 | Totale | | | | | | | | | | | | |

Riferimenti

Attività finanziarie trasferite integralmente rilevate

Attività finanziarie trasferite rilevate nella misura del coinvolgimento residuo dell'ente

Importo del capitale in essere delle attività finanziarie trasferite integralmente eliminate contabilmente per le quali l'ente conserva i diritti inerenti al servizio

Importi eliminati contabilmente a fini di capitale

Attività trasferite

Passività associate
  Allegato V, parte 2, punto 89

Importo del capitale in essere delle attività originarie

Valore contabile delle attività ancora rilevate [coinvolgimento residuo]

Valore contabile delle passività associate

Valore contabile

di cui: cartolarizzazioni

di cui: contratti di vendita con patto di riacquisto

Valore contabile

di cui: cartolarizzazioni

di cui: contratti di vendita con patto di riacquisto

IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e)

IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e); articolo 4, paragrafo 1, punto 61, del CRR

IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e); allegato V, parte 2, punti 91 e 92

IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e)

IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e)

IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e); allegato V, parte 2, punti 91 e 92

IFRS 7, paragrafo 42D, lettera f)

IFRS 7, paragrafo 42D, lettera f); allegato V, parte 2, punto 89

Articolo 109 del CRR; allegato V, parte 2, punto 90

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Attività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG14

020

Strumenti di capitale

IAS 32, paragrafo 11

030

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

040

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

050

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9

060

Strumenti di capitale

IAS 32, paragrafo 11

070

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

080

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

090

Attività finanziarie disponibili per la vendita

IFRS 7, paragrafo 8, lettera d); IAS 39, paragrafo 9

100

Strumenti di capitale

IAS 32, paragrafo 11

110

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

120

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

130

Finanziamenti e crediti

IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26

140

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

150

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

160

Investimenti posseduti fino a scadenza

IFRS 7, paragrafo 8, lettera b); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26

170

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

180

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

190

Totale

16.   Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

16.1   Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte

| | Esercizio corrente |
| --- | --- |
| | Riferimenti | Ricavi | Costi |
| Allegato V, parte 2, punto 95 | Allegato V, parte 2, punto 95 |
| 010 | 020 |
| 010 | Derivati - Negoziazione | IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2,punto 96 | | |
| 020 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punto 26 | | |
| 030 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | |
| 040 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | |
| 050 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | |
| 060 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | |
| 070 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | |
| 080 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punto 27 | | |
| 090 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | |
| 100 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | |
| 110 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | |
| 120 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | |
| 130 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | |
| 140 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | |
| 150 | Altre attività | Allegato V, parte 1, punto 51 | | |
| 160 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32 | | |
| 170 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | |
| 180 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | |
| 190 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | |
| 200 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | |
| 210 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | |
| 220 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | |
| 230 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | | |
| 240 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | | |
| 250 | Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse | Allegato V, parte 2, punto 95 | | |
| 260 | Altre passività | Allegato V, parte 2, punto 10 | | |
| 270 | INTERESSE | IAS 18, paragrafo 35, lettera b); IAS 1, paragrafo 97 | | |

Esercizio corrente

Riferimenti

Ricavi

Costi

Allegato V, parte 2, punto 95

Allegato V, parte 2, punto 95

010

020

010

Derivati - Negoziazione

IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2,punto 96

020

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punto 26

030

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

040

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

050

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

060

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

070

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

080

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punto 27

090

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

100

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

110

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

120

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

130

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

140

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

150

Altre attività

Allegato V, parte 1, punto 51

160

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32

170

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

180

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

190

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

200

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

210

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

220

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

230

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

240

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

250

Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse

Allegato V, parte 2, punto 95

260

Altre passività

Allegato V, parte 2, punto 10

270

INTERESSE

IAS 18, paragrafo 35, lettera b); IAS 1, paragrafo 97

16.2   Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

| | Riferimenti | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Strumenti di capitale | IAS 32, paragrafo 11 | |
| 020 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punto 26 | |
| 030 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punto 27 | |
| 040 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32 | |
| 050 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | |
| 060 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | |
| 070 | UTILI O (-) PERDITE DA ELIMINAZIONE CONTABILE DI ATTIVITÀ E DI PASSIVITÀ FINANZIARIE NON MISURATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO A PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO, AL NETTO | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punti v)-vii); IAS 39, paragrafo 55, lettera a) | |

Riferimenti

Esercizio corrente

010

010

Strumenti di capitale

IAS 32, paragrafo 11

020

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punto 26

030

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punto 27

040

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32

050

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

060

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

070

UTILI O (-) PERDITE DA ELIMINAZIONE CONTABILE DI ATTIVITÀ E DI PASSIVITÀ FINANZIARIE NON MISURATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO A PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO, AL NETTO

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punti v)-vii); IAS 39, paragrafo 55, lettera a)

16.3   Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per strumento

| | Riferimenti | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- |
| |
| 010 |
| 010 | Derivati | IAS 39, paragrafo 9 | |
| 020 | Strumenti di capitale | IAS 32, paragrafo 11 | |
| 030 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punto 26 | |
| 040 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punto 27 | |
| 050 | Posizioni corte | IAS 39, AG 15, lettera b) | |
| 060 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32 | |
| 070 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | |
| 080 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | |
| 090 | UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ POSSEDUTE PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) | |

Riferimenti

Esercizio corrente

010

010

Derivati

IAS 39, paragrafo 9

020

Strumenti di capitale

IAS 32, paragrafo 11

030

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punto 26

040

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punto 27

050

Posizioni corte

IAS 39, AG 15, lettera b)

060

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32

070

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

080

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

090

UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ POSSEDUTE PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i)

16.4   Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per rischio

| | Riferimenti | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- |
| |
| 010 |
| 010 | Strumenti correlati al tasso d'interesse e relativi derivati | Allegato V, parte 2, punto 99, lettera a) | |
| 020 | Strumenti di capitale e relativi derivati | Allegato V, parte 2, punto 99, lettera b) | |
| 030 | Operazioni sui cambi e derivati relativi a tassi di cambio e oro | Allegato V, parte 2, punto 99, lettera c) | |
| 040 | Strumenti correlati al rischio di credito e relativi derivati | Allegato V, parte 2, punto 99, lettera d) | |
| 050 | Derivati correlati a merci | Allegato V, parte 2, punto 99, lettera e) | |
| 060 | Altro | Allegato V, parte 2, punto 99, lettera f) | |
| 070 | UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ POSSEDUTE PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) | |

Riferimenti

Esercizio corrente

010

010

Strumenti correlati al tasso d'interesse e relativi derivati

Allegato V, parte 2, punto 99, lettera a)

020

Strumenti di capitale e relativi derivati

Allegato V, parte 2, punto 99, lettera b)

030

Operazioni sui cambi e derivati relativi a tassi di cambio e oro

Allegato V, parte 2, punto 99, lettera c)

040

Strumenti correlati al rischio di credito e relativi derivati

Allegato V, parte 2, punto 99, lettera d)

050

Derivati correlati a merci

Allegato V, parte 2, punto 99, lettera e)

060

Altro

Allegato V, parte 2, punto 99, lettera f)

070

UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ POSSEDUTE PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i)

16.5   Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo per strumento

| | Riferimenti | Esercizio corrente | Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
| --- | --- | --- | --- |
| | Allegato V, parte 2, punto 100 |
| 010 | 020 |
| 010 | Strumenti di capitale | IAS 32, paragrafo 11 | | |
| 020 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punto 26 | | |
| 030 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punto 27 | | |
| 040 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32 | | |
| 050 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | | |
| 060 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | | |
| 070 | UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE DESIGNATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO A PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO, AL NETTO | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) | | |

Riferimenti

Esercizio corrente

Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito

Allegato V, parte 2, punto 100

010

020

010

Strumenti di capitale

IAS 32, paragrafo 11

020

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punto 26

030

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punto 27

040

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32

050

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

060

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

070

UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE DESIGNATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO A PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO, AL NETTO

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i)

16.6   Utili o perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura

| | Riferimenti | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Variazioni del fair value (valore equo) dello strumento di copertura [compresa la cessazione] | IFRS 7, paragrafo 24, lettera a), punto i) | |
| 020 | Variazioni del fair value (valore equo) dell'elemento coperto attribuibili al rischio coperto | IFRS 7, paragrafo 24, lettera a), punto ii) | |
| 030 | Inefficacia rilevata a prospetto di conto economico complessivo derivante da coperture di flussi finanziari | IFRS 7, paragrafo 24, lettera b) | |
| 040 | Inefficacia rilevata a prospetto di conto economico complessivo derivante da coperture di investimenti netti in gestioni estere | IFRS 7, paragrafo 24, lettera c) | |
| 050 | UTILI O (-) PERDITE RISULTANTI DALLA CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA, AL NETTO | IFRS 7, paragrafo 24 | |

Riferimenti

Esercizio corrente

010

010

Variazioni del fair value (valore equo) dello strumento di copertura [compresa la cessazione]

IFRS 7, paragrafo 24, lettera a), punto i)

020

Variazioni del fair value (valore equo) dell'elemento coperto attribuibili al rischio coperto

IFRS 7, paragrafo 24, lettera a), punto ii)

030

Inefficacia rilevata a prospetto di conto economico complessivo derivante da coperture di flussi finanziari

IFRS 7, paragrafo 24, lettera b)

040

Inefficacia rilevata a prospetto di conto economico complessivo derivante da coperture di investimenti netti in gestioni estere

IFRS 7, paragrafo 24, lettera c)

050

UTILI O (-) PERDITE RISULTANTI DALLA CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA, AL NETTO

IFRS 7, paragrafo 24

16.7   Riduzione di valore di attività finanziarie e non finanziarie

| | Esercizio corrente | |
| --- | --- | --- |
| | Riferimenti | Incrementi

  Allegato V, parte 2, punto 102 | Storni

  Allegato V, parte 2, punto 102 | Totale | Riduzione di valore accumulata |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di attività finanziarie misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | IFRS 7, paragrafo 20, lettera e) | | | | |
| 020 | Attività finanziarie rilevate al costo | IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafo 66 | | | | |
| 030 | Attività finanziarie disponibili per la vendita | IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafi 67-70 | | | | |
| 040 | Finanziamenti e crediti | IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafi 63-65 | | | | |
| 050 | Investimenti posseduti fino a scadenza | IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafi 63-65 | | | | |
| 060 | Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di investimenti in filiazioni joint venture e società collegate | IAS 28, paragrafi 40-43 | | | | |
| 070 | Filiazioni | IFRS 10, Appendice A | | | | |
| 080 | Joint ventures | IAS 28, paragrafo 3 | | | | |
| 090 | Società collegate | IAS 28, paragrafo 3 | | | | |
| 100 | Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di attività non finanziarie | IAS 36, paragrafo 126, lettere a) e b) | | | | |
| 110 | Immobili, impianti e macchinari | IAS 16, paragrafo 73, lettera e), punti v)-vi) | | | | |
| 120 | Investimenti immobiliari | IAS 40, paragrafo 79, lettera d), punto v) | | | | |
| 130 | Avviamento | IAS 36, paragrafo 10 b; IAS 36, paragrafi 88-99 e 124; IFRS 3, Appendice B, punto 67, lettera d), punto v) | | | | |
| 140 | Altre attività immateriali | IAS 38, paragrafo 118, lettera e), punti iv) e v) | | | | |
| 145 | Altro | IAS 36, paragrafo 126, lettere a) e b) | | | | |
| 150 | TOTALE | | | | | |
| 160 | Interessi attivi maturati su attività finanziarie che hanno subito una riduzione di valore | IFRS 7, paragrafo 20, lettera d); IAS 39, AG 93 | | | | |

Esercizio corrente

Riferimenti

Incrementi

Allegato V, parte 2, punto 102

Storni

Allegato V, parte 2, punto 102

Totale

Riduzione di valore accumulata

010

020

030

040

010

Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di attività finanziarie misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

IFRS 7, paragrafo 20, lettera e)

020

Attività finanziarie rilevate al costo

IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafo 66

030

Attività finanziarie disponibili per la vendita

IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafi 67-70

040

Finanziamenti e crediti

IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafi 63-65

050

Investimenti posseduti fino a scadenza

IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafi 63-65

060

Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di investimenti in filiazioni joint venture e società collegate

IAS 28, paragrafi 40-43

070

Filiazioni

IFRS 10, Appendice A

080

Joint ventures

IAS 28, paragrafo 3

090

Società collegate

IAS 28, paragrafo 3

100

Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di attività non finanziarie

IAS 36, paragrafo 126, lettere a) e b)

110

Immobili, impianti e macchinari

IAS 16, paragrafo 73, lettera e), punti v)-vi)

120

Investimenti immobiliari

IAS 40, paragrafo 79, lettera d), punto v)

130

Avviamento

IAS 36, paragrafo 10 b; IAS 36, paragrafi 88-99 e 124; IFRS 3, Appendice B, punto 67, lettera d), punto v)

140

Altre attività immateriali

IAS 38, paragrafo 118, lettera e), punti iv) e v)

145

Altro

IAS 36, paragrafo 126, lettere a) e b)

150

TOTALE

160

Interessi attivi maturati su attività finanziarie che hanno subito una riduzione di valore

IFRS 7, paragrafo 20, lettera d); IAS 39, AG 93

17.   Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: stato patrimoniale

17.1   Attività

| | Riferimenti | Ambito di consolidamento contabile [valore contabile] |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Cassa, disponibilità presso banche centrali ed altri depositi a vista | IAS 1, paragrafo 54, lettera i) | |
| 020 | Cassa | Allegato V, parte 2, punto 1 | |
| 030 | Disponibilità presso banche centrali | Allegato V, parte 2, punto 2 | |
| 040 | Altri depositi a vista | Allegato V, parte 2, punto 3 | |
| 050 | Attività finanziarie possedute per negoziazione | IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG14 | |
| 060 | Derivati | IAS 39, paragrafo 9 | |
| 070 | Strumenti di capitale | IAS 32, paragrafo 11 | |
| 080 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | |
| 090 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | |
| 100 | Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9 | |
| 110 | Strumenti di capitale | IAS 32, paragrafo 11 | |
| 120 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | |
| 130 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | |
| 140 | Attività finanziarie disponibili per la vendita | IFRS 7, paragrafo 8, lettera d); IAS 39, paragrafo 9 | |
| 150 | Strumenti di capitale | IAS 32, paragrafo 11 | |
| 160 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | |
| 170 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | |
| 180 | Finanziamenti e crediti | IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26; allegato V, parte 1, punto 16 | |
| 190 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | |
| 200 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | |
| 210 | Investimenti posseduti fino a scadenza | IFRS 7, paragrafo 8, lettera b); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26 | |
| 220 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | |
| 230 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | |
| 240 | Derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura | IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 | |
| 250 | Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura del portafoglio dal rischio di tasso di interesse | IAS 39, paragrafo 89A, lettera a) | |
| 260 | Investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate | IAS 1, paragrafo 54, lettera e); allegato V, parte 2, punto 4 | |
| 270 | Attività derivanti da contratti di assicurazione e di riassicurazione | IFRS 4, IG20, lettere b)-c); allegato V, parte 2, punto 105 | |
| 280 | Attività materiali | | |
| 290 | Attività immateriali | IAS 1, paragrafo 54, lettera c); articolo 4, paragrafo 1, punto 115, del CRR | |
| 300 | Avviamento | IFRS 3, paragrafo B67, lettera d); articolo 4, paragrafo 1, punto 113, del CRR | |
| 310 | Altre attività immateriali | IAS 38, paragrafi 8 e 118 | |
| 320 | Attività fiscali | IAS 1, paragrafo 54, lettere n)-o) | |
| 330 | Attività fiscali correnti | IAS 1, paragrafo 54, lettera n); IAS 12, paragrafo 5 | |
| 340 | Attività fiscali differite | IAS 1, paragrafo 54, lettera o); IAS 12, paragrafo 5; articolo 4, paragrafo 1, punto 106, del CRR | |
| 350 | Altre attività | Allegato V, parte 2, punto 5 | |
| 360 | Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita | IAS 1, paragrafo 54, lettera j); IFRS 5, paragrafo 38; allegato V, parte 2, punto 6 | |
| 370 | TOTALE DELLE ATTIVITÀ | IAS 1, paragrafo 9, lettera a), IG 6 | |

Riferimenti

Ambito di consolidamento contabile [valore contabile]

010

010

Cassa, disponibilità presso banche centrali ed altri depositi a vista

IAS 1, paragrafo 54, lettera i)

020

Cassa

Allegato V, parte 2, punto 1

030

Disponibilità presso banche centrali

Allegato V, parte 2, punto 2

040

Altri depositi a vista

Allegato V, parte 2, punto 3

050

Attività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG14

060

Derivati

IAS 39, paragrafo 9

070

Strumenti di capitale

IAS 32, paragrafo 11

080

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

090

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

100

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9

110

Strumenti di capitale

IAS 32, paragrafo 11

120

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

130

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

140

Attività finanziarie disponibili per la vendita

IFRS 7, paragrafo 8, lettera d); IAS 39, paragrafo 9

150

Strumenti di capitale

IAS 32, paragrafo 11

160

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

170

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

180

Finanziamenti e crediti

IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26; allegato V, parte 1, punto 16

190

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

200

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

210

Investimenti posseduti fino a scadenza

IFRS 7, paragrafo 8, lettera b); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26

220

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

230

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

240

Derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura

IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9

250

Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura del portafoglio dal rischio di tasso di interesse

IAS 39, paragrafo 89A, lettera a)

260

Investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate

IAS 1, paragrafo 54, lettera e); allegato V, parte 2, punto 4

270

Attività derivanti da contratti di assicurazione e di riassicurazione

IFRS 4, IG20, lettere b)-c); allegato V, parte 2, punto 105

280

Attività materiali

290

Attività immateriali

IAS 1, paragrafo 54, lettera c); articolo 4, paragrafo 1, punto 115, del CRR

300

Avviamento

IFRS 3, paragrafo B67, lettera d); articolo 4, paragrafo 1, punto 113, del CRR

310

Altre attività immateriali

IAS 38, paragrafi 8 e 118

320

Attività fiscali

IAS 1, paragrafo 54, lettere n)-o)

330

Attività fiscali correnti

IAS 1, paragrafo 54, lettera n); IAS 12, paragrafo 5

340

Attività fiscali differite

IAS 1, paragrafo 54, lettera o); IAS 12, paragrafo 5; articolo 4, paragrafo 1, punto 106, del CRR

350

Altre attività

Allegato V, parte 2, punto 5

360

Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IAS 1, paragrafo 54, lettera j); IFRS 5, paragrafo 38; allegato V, parte 2, punto 6

370

TOTALE DELLE ATTIVITÀ

IAS 1, paragrafo 9, lettera a), IG 6

17.2   Esposizioni fuori bilancio: impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati

| | Riferimenti | Ambito di consolidamento contabile [valore nominale] |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Impegni all'erogazione di finanziamenti dati | IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 4, lettere a) e c), BC15; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 57 | |
| 020 | Garanzie finanziarie date | IAS 39, paragrafo 9, AG 4, BC 21; IFRS 4 A; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 58 | |
| 030 | Altri impegni dati | Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 59 | |
| 040 | ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO | | |

Riferimenti

Ambito di consolidamento contabile [valore nominale]

010

010

Impegni all'erogazione di finanziamenti dati

IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 4, lettere a) e c), BC15; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 57

020

Garanzie finanziarie date

IAS 39, paragrafo 9, AG 4, BC 21; IFRS 4 A; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 58

030

Altri impegni dati

Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 59

040

ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO

17.3   Passività e patrimonio netto

| | Riferimenti | Ambito di consolidamento contabile [valore contabile] |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Passività finanziarie possedute per negoziazione | IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG14-15 | |
| 020 | Derivati | IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a) | |
| 030 | Posizioni corte | IAS 39, AG 15, lettera b) | |
| 040 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | |
| 050 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | |
| 060 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | |
| 070 | Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9 | |
| 080 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | |
| 090 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | |
| 100 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | |
| 110 | Passività finanziarie rilevate al costo ammortizzato | IFRS 7, paragrafo 8, lettera f); IAS 39, paragrafo 47 | |
| 120 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | |
| 130 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | |
| 140 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | |
| 150 | Derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura | IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 23 | |
| 160 | Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura del portafoglio dal rischio di tasso di interesse | IAS 39, paragrafo 89A, lettera b) | |
| 170 | Passività derivanti da contratti di assicurazione e di riassicurazione | IFRS 4, paragrafo IG20, lettera a); allegato V, parte 2, punto 106 | |
| 180 | Accantonamenti | IAS 37, paragrafo 10; IAS 1, paragrafo 54, lettera l) | |
| 190 | Passività fiscali | IAS 1, paragrafo 54, lettere n)-o) | |
| 200 | Passività fiscali correnti | IAS 1, paragrafo 54, lettera n); IAS 12, paragrafo 5 | |
| 210 | Passività fiscali differite | IAS 1, paragrafo 54, lettera o); IAS 12, paragrafo 5; articolo 4, paragrafo 1, punto 108, del CRR | |
| 220 | Capitale sociale rimborsabile a richiesta | IAS 32, paragrafo IE 33; IFRIC 2; allegato V, parte 2, punto 9 | |
| 230 | Altre passività | Allegato V, parte 2, punto 10 | |
| 240 | Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita | IAS 1, paragrafo 54, lettera p); IFRS 5, paragrafo 38; allegato V, parte 2, punto 11 | |
| 250 | PASSIVITÀ | IAS 1, paragrafo 9, lettera b) e IG6 | |
| 260 | Capitale | IAS 1, paragrafo 54, lettera r); articolo 22 della BAD | |
| 270 | Sovrapprezzo azioni | IAS 1, paragrafo 78, lettera e); articolo 4, paragrafo 1, punto 124, del CRR | |
| 280 | Strumenti di capitale emessi diversi dal capitale | Allegato V, parte 2, punti 15-16 | |
| 290 | Altro patrimonio netto | IFRS 2, paragrafo 10; allegato V, parte 2, punto 17 | |
| 300 | Altre componenti di conto economico complessivo accumulate | Articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR | |
| 310 | Utili non distribuiti | Articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR | |
| 320 | Riserve di rivalutazione | IFRS 1, paragrafo 30, D5-D8 | |
| 330 | Altre riserve | IAS 1, paragrafo 54; IAS 1, paragrafo 78, lettera e) | |
| 340 | (-) Azioni proprie | IAS 1, paragrafo 79, lettera a), punto vi); IAS 32, paragrafi 33-34, AG 14, AG 36; allegato V, parte 2, punto 20 | |
| 350 | Utile o perdita attribuibile ai soci della controllante | IAS 27, paragrafo 28; IAS 1, paragrafo 83, lettera a), punto ii) | |
| 360 | (-) Acconti su dividendi | IAS 32, paragrafo 35 | |
| 370 | Partecipazioni di minoranza | IAS 27, paragrafo 4; IAS 1, paragrafo 54, lettera q); IAS 27, paragrafo 27 | |
| 380 | TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO | IAS 1, paragrafo 9, lettera c), IG6 | |
| 390 | TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO E TOTALE DELLE PASSIVITÀ | IAS 1, IG6 | |

Riferimenti

Ambito di consolidamento contabile [valore contabile]

010

010

Passività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG14-15

020

Derivati

IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a)

030

Posizioni corte

IAS 39, AG 15, lettera b)

040

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

050

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

060

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

070

Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9

080

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

090

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

100

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

110

Passività finanziarie rilevate al costo ammortizzato

IFRS 7, paragrafo 8, lettera f); IAS 39, paragrafo 47

120

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

130

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

140

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

150

Derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura

IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 23

160

Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura del portafoglio dal rischio di tasso di interesse

IAS 39, paragrafo 89A, lettera b)

170

Passività derivanti da contratti di assicurazione e di riassicurazione

IFRS 4, paragrafo IG20, lettera a); allegato V, parte 2, punto 106

180

Accantonamenti

IAS 37, paragrafo 10; IAS 1, paragrafo 54, lettera l)

190

Passività fiscali

IAS 1, paragrafo 54, lettere n)-o)

200

Passività fiscali correnti

IAS 1, paragrafo 54, lettera n); IAS 12, paragrafo 5

210

Passività fiscali differite

IAS 1, paragrafo 54, lettera o); IAS 12, paragrafo 5; articolo 4, paragrafo 1, punto 108, del CRR

220

Capitale sociale rimborsabile a richiesta

IAS 32, paragrafo IE 33; IFRIC 2; allegato V, parte 2, punto 9

230

Altre passività

Allegato V, parte 2, punto 10

240

Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IAS 1, paragrafo 54, lettera p); IFRS 5, paragrafo 38; allegato V, parte 2, punto 11

250

PASSIVITÀ

IAS 1, paragrafo 9, lettera b) e IG6

260

Capitale

IAS 1, paragrafo 54, lettera r); articolo 22 della BAD

270

Sovrapprezzo azioni

IAS 1, paragrafo 78, lettera e); articolo 4, paragrafo 1, punto 124, del CRR

280

Strumenti di capitale emessi diversi dal capitale

Allegato V, parte 2, punti 15-16

290

Altro patrimonio netto

IFRS 2, paragrafo 10; allegato V, parte 2, punto 17

300

Altre componenti di conto economico complessivo accumulate

Articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR

310

Utili non distribuiti

Articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR

320

Riserve di rivalutazione

IFRS 1, paragrafo 30, D5-D8

330

Altre riserve

IAS 1, paragrafo 54; IAS 1, paragrafo 78, lettera e)

340

(-) Azioni proprie

IAS 1, paragrafo 79, lettera a), punto vi); IAS 32, paragrafi 33-34, AG 14, AG 36; allegato V, parte 2, punto 20

350

Utile o perdita attribuibile ai soci della controllante

IAS 27, paragrafo 28; IAS 1, paragrafo 83, lettera a), punto ii)

360

(-) Acconti su dividendi

IAS 32, paragrafo 35

370

Partecipazioni di minoranza

IAS 27, paragrafo 4; IAS 1, paragrafo 54, lettera q); IAS 27, paragrafo 27

380

TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO

IAS 1, paragrafo 9, lettera c), IG6

390

TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO E TOTALE DELLE PASSIVITÀ

IAS 1, IG6

18.   Informazioni su esposizioni in bonis ed esposizioni deteriorate

| | Riferimenti | Valore contabile lordo | Riduzioni di valore accumulate o variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti | Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | In bonis | Deteriorate | | su esposizioni in bonis | su esposizioni deteriorate |
| | Non scadute o scadute da <= 30 giorni | Scadute da > 30 giorni <= 60 giorni | Scadute da > 60 giorni <= 90 giorni | | Inadempienze probabili che non sono scadute o che sono scadute da < = 90 giorni | Scadute da > 90 giorni <= 180 giorni | Scadute da > 180 giorni <= 1 anno | Scadute da > 1 anno | di cui: in stato di default | di cui: hanno subito una riduzione di valore | | Inadempienze probabili che non sono scadute o sono scadute da < = 90 giorni | Scadute da > 90 giorni <= 180 giorni | Scadute da > 180 giorni <= 1 anno | Scadute da > 1 anno | Garanzie reali ricevute su esposizioni deteriorate | Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni deteriorate |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 |
| Allegato V, parte 2, punti 45, 109, 145-162 | Allegato V, parte 2, punti 145-162 | Allegato V, parte 2, punto 158 | Allegato V, parte 2, punto 158 | Allegato V, parte 2, punto 158 | Allegato V, parte 2, punti 145-162 | Allegato V, parte 2, punto 159 | Allegato V, parte 2, punto 159 | Allegato V, parte 2, punto 159 | Allegato V, parte 2, punto 159 | Articolo 178 del CRR; allegato V, parte 2, punto 61 | IAS 39, punti 58-70 | Allegato V, parte 2, punto 46 | Allegato V, parte 2, punto 161 | Allegato V, parte 2, punto 161 | Allegato V, parte 2, punti 159 e 161 | Allegato V, parte 2, punti 159 e 161 | Allegato V, parte 2, punti 159 e 161 | Allegato V, parte 2, punti 159 e 161 | Allegato V, parte 2, punto 162 | Allegato V, parte 2, punto 162 |
| 010 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | di cui: piccole e medie imprese (PMI) | SME articolo 1, paragrafo 2, lettera a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | di cui: beni immobili non residenziali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | di cui: crediti ipotecari residenziali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | di cui: credito al consumo | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | STRUMENTI DI DEBITO A COSTO AMMORTIZZATO | Allegato V, parte 1, punto 13, lettere d) e e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) NON POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE | Allegato V, parte 1, punto 13, lettere b) e c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | STRUMENTI DI DEBITO NON POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE | Allegato V, parte 1, punto 13, lettere b), c), d) e e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Impegni all'erogazione di finanziamenti dati | IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 4, lettere a) e c), BC 15; Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56-57 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Garanzie finanziarie date | IAS 39, paragrafo 9, AG 4, BC 21; IFRS 4 A; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 58 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Altri impegni dati | Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 59 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO | Allegato V, parte 2, punto 55 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Riferimenti

Valore contabile lordo

Riduzioni di valore accumulate o variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti

Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute

In bonis

Deteriorate

su esposizioni in bonis

su esposizioni deteriorate

Non scadute o scadute da <= 30 giorni

Scadute da > 30 giorni <= 60 giorni

Scadute da > 60 giorni <= 90 giorni

Inadempienze probabili che non sono scadute o che sono scadute da < = 90 giorni

Scadute da > 90 giorni <= 180 giorni

Scadute da > 180 giorni <= 1 anno

Scadute da > 1 anno

di cui: in stato di default

di cui: hanno subito una riduzione di valore

Inadempienze probabili che non sono scadute o sono scadute da < = 90 giorni

Scadute da > 90 giorni <= 180 giorni

Scadute da > 180 giorni <= 1 anno

Scadute da > 1 anno

Garanzie reali ricevute su esposizioni deteriorate

Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni deteriorate

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

Allegato V, parte 2, punti 45, 109, 145-162

Allegato V, parte 2, punti 145-162

Allegato V, parte 2, punto 158

Allegato V, parte 2, punto 158

Allegato V, parte 2, punto 158

Allegato V, parte 2, punti 145-162

Allegato V, parte 2, punto 159

Allegato V, parte 2, punto 159

Allegato V, parte 2, punto 159

Allegato V, parte 2, punto 159

Articolo 178 del CRR; allegato V, parte 2, punto 61

IAS 39, punti 58-70

Allegato V, parte 2, punto 46

Allegato V, parte 2, punto 161

Allegato V, parte 2, punto 161

Allegato V, parte 2, punti 159 e 161

Allegato V, parte 2, punti 159 e 161

Allegato V, parte 2, punti 159 e 161

Allegato V, parte 2, punti 159 e 161

Allegato V, parte 2, punto 162

Allegato V, parte 2, punto 162

010

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

020

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

030

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

040

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

050

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

060

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

070

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

080

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

090

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

100

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

110

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

120

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

130

di cui: piccole e medie imprese (PMI)

SME articolo 1, paragrafo 2, lettera a)

140

di cui: beni immobili non residenziali

150

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

160

di cui: crediti ipotecari residenziali

170

di cui: credito al consumo

180

STRUMENTI DI DEBITO A COSTO AMMORTIZZATO

Allegato V, parte 1, punto 13, lettere d) e e)

190

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

200

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

210

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

220

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

230

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

240

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

250

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

260

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

270

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

280

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

290

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

300

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

310

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

320

STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) NON POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE

Allegato V, parte 1, punto 13, lettere b) e c)

330

STRUMENTI DI DEBITO NON POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE

Allegato V, parte 1, punto 13, lettere b), c), d) e e)

340

Impegni all'erogazione di finanziamenti dati

IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 4, lettere a) e c), BC 15; Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56-57

350

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

360

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

370

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

380

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

390

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

400

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

410

Garanzie finanziarie date

IAS 39, paragrafo 9, AG 4, BC 21; IFRS 4 A; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 58

420

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

430

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

440

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

450

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

460

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

470

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

480

Altri impegni dati

Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 59

490

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

500

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

510

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

520

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

530

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

540

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

550

ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO

Allegato V, parte 2, punto 55

19.   Informazioni su esposizioni oggetto di misure di tolleranza

| | Riferimenti | Valore contabile lordo delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza | Riduzioni di valore accumulate, variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti | Garanzie reali ricevute e garanzie finanziarie ricevute |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza | Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza | | su esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza | su esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza |
| | Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni | Rifinanziamento | di cui: esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza in prova | | Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni | Rifinanziamento | di cui: in stato di default | di cui: hanno subito una riduzione di valore | di cui: esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza | | Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni | Rifinanziamento | Garanzie reali ricevute su esposizioni oggetto di misure di tolleranza | Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni oggetto di misure di tolleranza |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Allegato V, parte 2, punti 45, 109, 163-182 | Allegato V, parte 2, punti 145-162 | Allegato V, parte 2, punto 164, lettera a), e punti 177, 178 e 182 | Allegato V, parte 2, punto 164, lettera b), e punti 177, 178, 181 e 182 | Allegato V, parte 2, punto 176, lettera b), e punti 177 e 180 | Allegato V, parte 2, punti 145-162 | Allegato V, parte 2, punto 164, lettera a) e punti 179, 180 e 182 | Allegato V, parte 2, punto 164, lettera b) e punti 179-182 | Articolo 178 del CRR; allegato V, parte 2, punto 61 | IAS 39, punti 58-70 | Allegato V, parte 2, punto 172, lettera a) e punti 157 | Allegato V, parte 2, punti 46 e 183 | Allegato V, parte 2, punti 145-183 | Allegato V, parte 2, punti 145-183 | Allegato V, parte 2, punto 164, lettera a) e punti 179, 180, 182 e 183 | Allegato V, parte 2, punto 164, lettera b) e punti 179-183 | Allegato V, parte 2, punto 162 | Allegato V, parte 2, punto 162 |
| 010 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | di cui: piccole e medie imprese (PMI) | SME articolo 1, paragrafo 2, lettera a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | di cui: beni immobili non residenziali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | di cui: crediti ipotecari residenziali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | di cui: credito al consumo | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | STRUMENTI DI DEBITO A COSTO AMMORTIZZATO | Allegato V, parte 1, punto 13, lettere d) e e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) NON POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE | Allegato V, parte 1, punto 13, lettere b) e c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | STRUMENTI DI DEBITO NON POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE | Allegato V, parte 1, punto 13, lettere b), c), d) e e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Impegni all'erogazione di finanziamenti dati | IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 4, lettere a) e c), BC 15; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56-57 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Riferimenti

Valore contabile lordo delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza

Riduzioni di valore accumulate, variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti

Garanzie reali ricevute e garanzie finanziarie ricevute

Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza

Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza

su esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza

su esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza

Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni

Rifinanziamento

di cui: esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza in prova

Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni

Rifinanziamento

di cui: in stato di default

di cui: hanno subito una riduzione di valore

di cui: esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza

Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni

Rifinanziamento

Garanzie reali ricevute su esposizioni oggetto di misure di tolleranza

Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni oggetto di misure di tolleranza

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Allegato V, parte 2, punti 45, 109, 163-182

Allegato V, parte 2, punti 145-162

Allegato V, parte 2, punto 164, lettera a), e punti 177, 178 e 182

Allegato V, parte 2, punto 164, lettera b), e punti 177, 178, 181 e 182

Allegato V, parte 2, punto 176, lettera b), e punti 177 e 180

Allegato V, parte 2, punti 145-162

Allegato V, parte 2, punto 164, lettera a) e punti 179, 180 e 182

Allegato V, parte 2, punto 164, lettera b) e punti 179-182

Articolo 178 del CRR; allegato V, parte 2, punto 61

IAS 39, punti 58-70

Allegato V, parte 2, punto 172, lettera a) e punti 157

Allegato V, parte 2, punti 46 e 183

Allegato V, parte 2, punti 145-183

Allegato V, parte 2, punti 145-183

Allegato V, parte 2, punto 164, lettera a) e punti 179, 180, 182 e 183

Allegato V, parte 2, punto 164, lettera b) e punti 179-183

Allegato V, parte 2, punto 162

Allegato V, parte 2, punto 162

010

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

020

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

030

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

040

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

050

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

060

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

070

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

080

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

090

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

100

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

110

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

120

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

130

di cui: piccole e medie imprese (PMI)

SME articolo 1, paragrafo 2, lettera a)

140

di cui: beni immobili non residenziali

150

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

160

di cui: crediti ipotecari residenziali

170

di cui: credito al consumo

180

STRUMENTI DI DEBITO A COSTO AMMORTIZZATO

Allegato V, parte 1, punto 13, lettere d) e e)

190

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

200

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

210

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

220

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

230

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

240

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

250

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

260

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

270

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

280

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

290

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

300

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

310

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

320

STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) NON POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE

Allegato V, parte 1, punto 13, lettere b) e c)

330

STRUMENTI DI DEBITO NON POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE

Allegato V, parte 1, punto 13, lettere b), c), d) e e)

340

Impegni all'erogazione di finanziamenti dati

IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 4, lettere a) e c), BC 15; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56-57

20.   Disaggregazione geografica

20.1   Disaggregazione geografica delle attività per luogo di attività

| | Riferimenti | Valore contabile |
| --- | --- | --- |
| Attività non nazionali | Attività non nazionali |
| Allegato V, parte 2, punto 107 | Allegato V, parte 2, punto 107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista | IAS 1, paragrafo 54, lettera i) | | |
| 020 | Cassa | Allegato V, parte 2, punto 1 | | |
| 030 | Disponibilità presso banche centrali | Allegato V, parte 2, punto 2 | | |
| 040 | Altri depositi a vista | Allegato V, parte 2, punto 3 | | |
| 050 | Attività finanziarie possedute per negoziazione | IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG14 | | |
| 060 | Derivati | IAS 39, paragrafo 9 | | |
| 070 | Strumenti di capitale | IAS 32, paragrafo 11 | | |
| 080 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | |
| 090 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | |
| 100 | Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9 | | |
| 110 | Strumenti di capitale | IAS 32, paragrafo 11 | | |
| 120 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | |
| 130 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | |
| 140 | Attività finanziarie disponibili per la vendita | IFRS 7, paragrafo 8, lettera d); IAS 39, paragrafo 9 | | |
| 150 | Strumenti di capitale | IAS 32, paragrafo 11 | | |
| 160 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | |
| 170 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | |
| 180 | Finanziamenti e crediti | IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26; allegato V, parte 1, punto 16 | | |
| 190 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | |
| 200 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | |
| 210 | Investimenti posseduti fino a scadenza | IFRS 7, paragrafo 8, lettera b); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26 | | |
| 220 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | |
| 230 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | |
| 240 | Derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura | IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 | | |
| 250 | Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura del portafoglio dal rischio di tasso di interesse | IAS 39, paragrafo 89A, lettera a) | | |
| 260 | Investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate | IAS 1, paragrafo 54, lettera e); allegato V, parte 2, punto 4 | | |
| 270 | Attività materiali | | | |
| 280 | Attività immateriali | IAS 1, paragrafo 54, lettera c); articolo 4, paragrafo 1, punto 115, del CRR | | |
| 290 | Attività fiscali | IAS 1, paragrafo 54, lettere n)-o) | | |
| 300 | Altre attività | Allegato V, parte 2, punto 5 | | |
| 310 | Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita | IAS 1, paragrafo 54, lettera j); IFRS 5, paragrafo 38 | | |
| 320 | ATTIVITÀ | IAS 1, paragrafo 9, lettera a), IG 6 | | |

Riferimenti

Valore contabile

Attività non nazionali

Attività non nazionali

Allegato V, parte 2, punto 107

Allegato V, parte 2, punto 107

010

020

010

Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista

IAS 1, paragrafo 54, lettera i)

020

Cassa

Allegato V, parte 2, punto 1

030

Disponibilità presso banche centrali

Allegato V, parte 2, punto 2

040

Altri depositi a vista

Allegato V, parte 2, punto 3

050

Attività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG14

060

Derivati

IAS 39, paragrafo 9

070

Strumenti di capitale

IAS 32, paragrafo 11

080

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

090

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

100

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9

110

Strumenti di capitale

IAS 32, paragrafo 11

120

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

130

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

140

Attività finanziarie disponibili per la vendita

IFRS 7, paragrafo 8, lettera d); IAS 39, paragrafo 9

150

Strumenti di capitale

IAS 32, paragrafo 11

160

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

170

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

180

Finanziamenti e crediti

IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26; allegato V, parte 1, punto 16

190

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

200

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

210

Investimenti posseduti fino a scadenza

IFRS 7, paragrafo 8, lettera b); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26

220

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

230

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

240

Derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura

IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9

250

Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura del portafoglio dal rischio di tasso di interesse

IAS 39, paragrafo 89A, lettera a)

260

Investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate

IAS 1, paragrafo 54, lettera e); allegato V, parte 2, punto 4

270

Attività materiali

280

Attività immateriali

IAS 1, paragrafo 54, lettera c); articolo 4, paragrafo 1, punto 115, del CRR

290

Attività fiscali

IAS 1, paragrafo 54, lettere n)-o)

300

Altre attività

Allegato V, parte 2, punto 5

310

Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IAS 1, paragrafo 54, lettera j); IFRS 5, paragrafo 38

320

ATTIVITÀ

IAS 1, paragrafo 9, lettera a), IG 6

20.2   Disaggregazione geografica delle passività per luogo di attività

| | Riferimenti | Valore contabile |
| --- | --- | --- |
| Attività non nazionali | Attività non nazionali |
| Allegato V, parte 2, punto 107 | Allegato V, parte 2, punto 107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Passività finanziarie possedute per negoziazione | IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG14-15 | | |
| 020 | Derivati | IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a) | | |
| 030 | Posizioni corte | IAS 39, AG 15, lettera b) | | |
| 040 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | | |
| 050 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | | |
| 060 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | | |
| 070 | Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9 | | |
| 080 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | | |
| 090 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | | |
| 100 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | | |
| 110 | Passività finanziarie rilevate al costo ammortizzato | IFRS 7, paragrafo 8, lettera f); IAS 39, paragrafo 47 | | |
| 120 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | | |
| 130 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | | |
| 140 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | | |
| 150 | Derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura | IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 23 | | |
| 160 | Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura del portafoglio dal rischio di tasso di interesse | IAS 39, paragrafo 89A, lettera b) | | |
| 170 | Accantonamenti | IAS 37, paragrafo 10; IAS 1, paragrafo 54, lettera l) | | |
| 180 | Passività fiscali | IAS 1, paragrafo 54, lettere n)-o) | | |
| 190 | Capitale sociale rimborsabile a richiesta | IAS 32, paragrafo IE 33; IFRIC 2; Allegato V, parte 2, punto 9 | | |
| 200 | Altre passività | Allegato V, parte 2, punto 10 | | |
| 210 | Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita | IAS 1, paragrafo 54, lettera p); IFRS 5, paragrafo 38 | | |
| 220 | PASSIVITÀ | IAS 1, paragrafo 9, lettera b) e IG6 | | |

Riferimenti

Valore contabile

Attività non nazionali

Attività non nazionali

Allegato V, parte 2, punto 107

Allegato V, parte 2, punto 107

010

020

010

Passività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG14-15

020

Derivati

IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a)

030

Posizioni corte

IAS 39, AG 15, lettera b)

040

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

050

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

060

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

070

Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9

080

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

090

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

100

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

110

Passività finanziarie rilevate al costo ammortizzato

IFRS 7, paragrafo 8, lettera f); IAS 39, paragrafo 47

120

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

130

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

140

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

150

Derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura

IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 23

160

Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura del portafoglio dal rischio di tasso di interesse

IAS 39, paragrafo 89A, lettera b)

170

Accantonamenti

IAS 37, paragrafo 10; IAS 1, paragrafo 54, lettera l)

180

Passività fiscali

IAS 1, paragrafo 54, lettere n)-o)

190

Capitale sociale rimborsabile a richiesta

IAS 32, paragrafo IE 33; IFRIC 2; Allegato V, parte 2, punto 9

200

Altre passività

Allegato V, parte 2, punto 10

210

Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IAS 1, paragrafo 54, lettera p); IFRS 5, paragrafo 38

220

PASSIVITÀ

IAS 1, paragrafo 9, lettera b) e IG6

20.3   Disaggregazione geografica di voci del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio per luogo di attività

| | Riferimenti | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- |
| Attività nazionali | Attività non nazionali |
| Allegato V, parte 2, punto 107 | Allegato V, parte 2, punto 107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Interessi attivi | IAS 1, paragrafo 97; IAS 18, paragrafo 35, lettera b), punto iii); allegato V, parte 2, punto 21 | | |
| 020 | (Interessi passivi) | IAS 1, paragrafo 97; allegato V, parte 2, punto 21 | | |
| 030 | (Spese per capitale rimborsabile su richiesta) | IFRIC 2, paragrafo 11 | | |
| 040 | Ricavi da dividendi | IAS 18, paragrafo 35, lettera b), punto v); allegato V, parte 2, punto 28 | | |
| 050 | Ricavi da commissioni e compensi | IFRS 7, paragrafo 20, lettera c) | | |
| 060 | (Costi per commissioni e compensi) | IFRS 7, paragrafo 20, lettera c) | | |
| 070 | Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo, al netto | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punti ii)-v) | | |
| 080 | Utili o (-) perdite risultanti da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 55, lettera a) | | |
| 090 | Utili o (-) perdite risultanti da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo, al netto | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 55, lettera a) | | |
| 100 | Utili o (-) perdite risultanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura, al netto | IFRS 7, paragrafo 24 | | |
| 110 | Differenze di cambio [utile o (-) perdita], al netto | IAS 21, paragrafo 28 e paragrafo 52, lettera a) | | |
| 130 | Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie, al netto | IAS 1, paragrafo 34 | | |
| 140 | Altri ricavi operativi | Allegato V, parte 2, punti 141-143 | | |
| 150 | (Altri costi operativi) | Allegato V, parte 2, punti 141-143 | | |
| 155 | TOTALE DEI RICAVI OPERATIVI, AL NETTO | | | |
| 160 | (Spese amministrative) | | | |
| 170 | (Ammortamenti) | IAS 1, paragrafi 102 e 104 | | |
| 180 | (Accantonamenti o (-) storno di accantonamenti) | IAS 37, paragrafi 59 e 84; IAS 1, paragrafo 98, lettere b), f), g) | | |
| 190 | (Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di attività finanziarie misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo) | IFRS 7, paragrafo 20, lettera e) | | |
| 200 | (Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate) | IAS 28, paragrafi 40-43 | | |
| 210 | (Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività non finanziarie) | IAS 36, paragrafo 126, lettere a) e b) | | |
| 220 | Avviamento negativo rilevato a prospetto di conto economico complessivo | IFRS 3, Appendice B64, lettera n), punto i) | | |
| 230 | Quota degli utili o (-) delle perdite risultanti da investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate | IAS 1, paragrafo 82, lettera c) | | |
| 240 | Utili o (-) perdite da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili ad attività operative cessate | IFRS 5, paragrafo 37; allegato V, parte 2, punto 27 | | |
| 250 | UTILI O (-) PERDITE AL LORDO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO | IAS 1, paragrafo 102, e IG6 IFRS 5, paragrafo 33A | | |
| 260 | (Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o perdite da attività operative in esercizio) | IAS 1, paragrafo 82, lettera d); IAS 12, paragrafo 77 | | |
| 270 | UTILI O (-) PERDITE AL NETTO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO | IAS 1, IG6 | | |
| 280 | Utili o (-) perdite al netto delle imposte da attività operative cessate | IAS 1, paragrafo 82, lettera e); IFRS 5, paragrafo 33, lettera a) e paragrafo 33A | | |
| 290 | UTILE O (-) PERDITA D'ESERCIZIO | IAS 1, paragrafo 81A, lettera a) | | |

Riferimenti

Esercizio corrente

Attività nazionali

Attività non nazionali

Allegato V, parte 2, punto 107

Allegato V, parte 2, punto 107

010

020

010

Interessi attivi

IAS 1, paragrafo 97; IAS 18, paragrafo 35, lettera b), punto iii); allegato V, parte 2, punto 21

020

(Interessi passivi)

IAS 1, paragrafo 97; allegato V, parte 2, punto 21

030

(Spese per capitale rimborsabile su richiesta)

IFRIC 2, paragrafo 11

040

Ricavi da dividendi

IAS 18, paragrafo 35, lettera b), punto v); allegato V, parte 2, punto 28

050

Ricavi da commissioni e compensi

IFRS 7, paragrafo 20, lettera c)

060

(Costi per commissioni e compensi)

IFRS 7, paragrafo 20, lettera c)

070

Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo, al netto

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punti ii)-v)

080

Utili o (-) perdite risultanti da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 55, lettera a)

090

Utili o (-) perdite risultanti da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo, al netto

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 55, lettera a)

100

Utili o (-) perdite risultanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura, al netto

IFRS 7, paragrafo 24

110

Differenze di cambio [utile o (-) perdita], al netto

IAS 21, paragrafo 28 e paragrafo 52, lettera a)

130

Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie, al netto

IAS 1, paragrafo 34

140

Altri ricavi operativi

Allegato V, parte 2, punti 141-143

150

(Altri costi operativi)

Allegato V, parte 2, punti 141-143

155

TOTALE DEI RICAVI OPERATIVI, AL NETTO

160

(Spese amministrative)

170

(Ammortamenti)

IAS 1, paragrafi 102 e 104

180

(Accantonamenti o (-) storno di accantonamenti)

IAS 37, paragrafi 59 e 84; IAS 1, paragrafo 98, lettere b), f), g)

190

(Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di attività finanziarie misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo)

IFRS 7, paragrafo 20, lettera e)

200

(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate)

IAS 28, paragrafi 40-43

210

(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività non finanziarie)

IAS 36, paragrafo 126, lettere a) e b)

220

Avviamento negativo rilevato a prospetto di conto economico complessivo

IFRS 3, Appendice B64, lettera n), punto i)

230

Quota degli utili o (-) delle perdite risultanti da investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate

IAS 1, paragrafo 82, lettera c)

240

Utili o (-) perdite da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili ad attività operative cessate

IFRS 5, paragrafo 37; allegato V, parte 2, punto 27

250

UTILI O (-) PERDITE AL LORDO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO

IAS 1, paragrafo 102, e IG6 IFRS 5, paragrafo 33A

260

(Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o perdite da attività operative in esercizio)

IAS 1, paragrafo 82, lettera d); IAS 12, paragrafo 77

270

UTILI O (-) PERDITE AL NETTO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO

IAS 1, IG6

280

Utili o (-) perdite al netto delle imposte da attività operative cessate

IAS 1, paragrafo 82, lettera e); IFRS 5, paragrafo 33, lettera a) e paragrafo 33A

290

UTILE O (-) PERDITA D'ESERCIZIO

IAS 1, paragrafo 81A, lettera a)

20.4   Disaggregazione geografica delle attività per residenza della controparte

| asse z | Paese di residenza della controparte | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Riferimenti | Valore contabile lordo | di cui: debito oggetto di misure di tolleranza | di cui: deteriorate | Riduzioni di valore accumulate o variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
| Allegato V, parte 2, punto 109 | Allegato V, parte 2, punti 163-183 | Allegato V, parte 2 145-162 | Allegato V, parte 2, punto 46 |
| 010 | 022 | 025 | 031 |
| 010 | Derivati | IAS 39, paragrafo 9 | | | | |
| 020 | di cui: enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | |
| 030 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | |
| 040 | Strumenti di capitale | IAS 32, paragrafo 11 | | | | |
| 050 | di cui: enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | |
| 060 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | |
| 070 | di cui: società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | |
| 080 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | |
| 090 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | |
| 100 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | |
| 110 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | |
| 120 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | |
| 130 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | |
| 140 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | |
| 150 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | |
| 160 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | |
| 170 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | |
| 180 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | |
| 190 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | |
| 200 | di cui: piccole e medie imprese (PMI) | SME articolo 1, paragrafo 2, lettera a) | | | | |
| 210 | di cui: prestiti garantiti da beni immobili non residenziali | | | | | |
| 220 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | | | |
| 230 | di cui: prestiti garantiti da beni immobili residenziali a titolo di garanzia reale | | | | | |
| 240 | di cui: credito al consumo | | | | | |

asse z

Paese di residenza della controparte

Riferimenti

Valore contabile lordo

di cui: debito oggetto di misure di tolleranza

di cui: deteriorate

Riduzioni di valore accumulate o variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito

Allegato V, parte 2, punto 109

Allegato V, parte 2, punti 163-183

Allegato V, parte 2 145-162

Allegato V, parte 2, punto 46

010

022

025

031

010

Derivati

IAS 39, paragrafo 9

020

di cui: enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

030

di cui: altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

040

Strumenti di capitale

IAS 32, paragrafo 11

050

di cui: enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

060

di cui: altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

070

di cui: società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

080

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

090

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

100

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

110

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

120

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

130

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

140

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

150

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

160

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

170

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

180

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

190

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

200

di cui: piccole e medie imprese (PMI)

SME articolo 1, paragrafo 2, lettera a)

210

di cui: prestiti garantiti da beni immobili non residenziali

220

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

230

di cui: prestiti garantiti da beni immobili residenziali a titolo di garanzia reale

240

di cui: credito al consumo

20.5   Disaggregazione geografica delle esposizioni fuori bilancio per residenza della controparte

| asse z | Paese di residenza della controparte | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Riferimenti | Importo nominale | di cui: debito oggetto di misure di tolleranza | di cui: deteriorate | Accantonamenti per impegni e garanzie dati |
| Allegato V, parte 2, punto 62 | Allegato V, parte 2, punti 163-183 | Allegato V, parte 2 145-162 | Allegato V, parte 2, punto 61 |
| 010 | 022 | 025 | 030 |
| 010 | Impegni all'erogazione di finanziamenti dati | IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 4, lettere a) e c), BC15; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 57 | | | | |
| 020 | Garanzie finanziarie date | IAS 39, paragrafo 9, AG 4, BC 21; IFRS 4 A; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 58 | | | | |
| 030 | Altri impegni dati | allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 59 | | | | |

asse z

Paese di residenza della controparte

Riferimenti

Importo nominale

di cui: debito oggetto di misure di tolleranza

di cui: deteriorate

Accantonamenti per impegni e garanzie dati

Allegato V, parte 2, punto 62

Allegato V, parte 2, punti 163-183

Allegato V, parte 2 145-162

Allegato V, parte 2, punto 61

010

022

025

030

010

Impegni all'erogazione di finanziamenti dati

IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 4, lettere a) e c), BC15; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 57

020

Garanzie finanziarie date

IAS 39, paragrafo 9, AG 4, BC 21; IFRS 4 A; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 58

030

Altri impegni dati

allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 59

20.6   Disaggregazione geografica delle passività per residenza della controparte

| asse z | Paese di residenza della controparte | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Riferimenti | Valore contabile |
| Allegato V, parte 1, punto 28, e parte 2, punto 107 |
| 010 |
| 010 | Derivati | IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a) | |
| 020 | di cui: enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | |
| 030 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | |
| 040 | Posizioni corte | IAS 39, AG 15, lettera b) | |
| 050 | di cui: enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | |
| 060 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | |
| 070 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | |
| 080 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | |
| 090 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | |
| 100 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | |
| 110 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | |
| 120 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | |
| 130 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | |

asse z

Paese di residenza della controparte

Riferimenti

Valore contabile

Allegato V, parte 1, punto 28, e parte 2, punto 107

010

010

Derivati

IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a)

020

di cui: enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

030

di cui: altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

040

Posizioni corte

IAS 39, AG 15, lettera b)

050

di cui: enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

060

di cui: altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

070

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

080

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

090

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

100

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

110

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

120

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

130

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

20.7   Disaggregazione geografica dei prestiti e delle anticipazioni alle società non finanziarie per codici NACE e per residenza della controparte

| asse z | Paese di residenza della controparte | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Società non finanziarie |
| Riferimenti | Valore contabile lordo | di cui: deteriorate | Riduzioni di valore accumulate o variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
| Allegato V, parte 2, punto 109 | Allegato V, parte 2 145-162 | Allegato V, parte 2, punto 46 |
| 010 | 012 | 020 |
| 010 | A | Agricoltura, silvicoltura e pesca |

asse z

Paese di residenza della controparte

Società non finanziarie

Riferimenti

Valore contabile lordo

di cui: deteriorate

Riduzioni di valore accumulate o variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito

Allegato V, parte 2, punto 109

Allegato V, parte 2 145-162

Allegato V, parte 2, punto 46

010

012

020

010

A

Regolamento NACE

020

| B | Attività estrattive |
| --- | --- |

B

Regolamento NACE

030

| C | Attività manifatturiere |
| --- | --- |

C

Regolamento NACE

040

| D | Fornitura di energia elettrica, gas, vapore e aria condizionata |
| --- | --- |

D

Regolamento NACE

050

| E | Fornitura di acqua |
| --- | --- |

E

Regolamento NACE

060

| F | Costruzioni |
| --- | --- |

F

Regolamento NACE

070

| G | Commercio all'ingrosso e al dettaglio |
| --- | --- |

G

Regolamento NACE

080

| H | Trasporto e magazzinaggio |
| --- | --- |

H

Regolamento NACE

090

| I | Attività dei servizi di alloggio e di ristorazione |
| --- | --- |

I

Regolamento NACE

100

| J | Informazione e comunicazione |
| --- | --- |

J

Regolamento NACE

110

| L | Attività immobiliari |
| --- | --- |

L

Regolamento NACE

120

| M | Attività professionali, scientifiche e tecniche |
| --- | --- |

M

Regolamento NACE

130

| N | Attività amministrative e di servizi di supporto |
| --- | --- |

N

Regolamento NACE

140

| O | Amministrazione pubblica e difesa, assicurazione sociale obbligatoria |
| --- | --- |

O

Regolamento NACE

150

| P | Istruzione |
| --- | --- |

P

Regolamento NACE

160

| Q | Attività dei servizi sanitari e di assistenza sociale |
| --- | --- |

Q

Regolamento NACE

170

| R | Arte, spettacoli e tempo libero |
| --- | --- |

R

Regolamento NACE

180

| S | Altri servizi |
| --- | --- |

S

Regolamento NACE

190

PRESTITI E ANTICIPAZIONI

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

21.   Attività materiali e immateriali: attività soggette a leasing operativo

| | Riferimenti | Valore contabile |
| --- | --- | --- |
| Allegato V, parte 2, punti 110-111 |
| 010 |
| 010 | Immobili, impianti e macchinari | IAS 16, paragrafo 6; IAS 1, paragrafo 54, lettera a) | |
| 020 | Modello della rideterminazione del valore | IAS 17, paragrafo 49; IAS 16, paragrafi 31 e 73, lettere a) e d) | |
| 030 | Modello del costo | IAS 17, paragrafo 49; IAS 16, paragrafi 30 e 73, lettere a) e d) | |
| 040 | Investimenti immobiliari | IAS 40, paragrafo IN5; IAS 1, paragrafo 54, lettera b) | |
| 050 | Modello del fair value (valore equo) | IAS 17, paragrafo 49; IAS 40, paragrafi 33-55, e paragrafo 76 | |
| 060 | Modello del costo | IAS 17, paragrafo 49; IAS 40, paragrafi 56 e 79, lettera c) | |
| 070 | Altre attività immateriali | IAS 38, paragrafi 8 e 118 | |
| 080 | Modello della rideterminazione del valore | IAS 17, paragrafo 49; IAS 38, paragrafi 75-87, e paragrafo 124, lettera a), punto ii) | |
| 090 | Modello del costo | IAS 17, paragrafo 49; IAS 38, paragrafo 74 | |

Riferimenti

Valore contabile

Allegato V, parte 2, punti 110-111

010

010

Immobili, impianti e macchinari

IAS 16, paragrafo 6; IAS 1, paragrafo 54, lettera a)

020

Modello della rideterminazione del valore

IAS 17, paragrafo 49; IAS 16, paragrafi 31 e 73, lettere a) e d)

030

Modello del costo

IAS 17, paragrafo 49; IAS 16, paragrafi 30 e 73, lettere a) e d)

040

Investimenti immobiliari

IAS 40, paragrafo IN5; IAS 1, paragrafo 54, lettera b)

050

Modello del fair value (valore equo)

IAS 17, paragrafo 49; IAS 40, paragrafi 33-55, e paragrafo 76

060

Modello del costo

IAS 17, paragrafo 49; IAS 40, paragrafi 56 e 79, lettera c)

070

Altre attività immateriali

IAS 38, paragrafi 8 e 118

080

Modello della rideterminazione del valore

IAS 17, paragrafo 49; IAS 38, paragrafi 75-87, e paragrafo 124, lettera a), punto ii)

090

Modello del costo

IAS 17, paragrafo 49; IAS 38, paragrafo 74

22.   Gestione di attività, custodia e altre funzioni di servizio

22.1   Ricavi e costi relativi a commissioni e compensi per attività

| | Riferimenti



  IFRS 7, paragrafo 20, lettera c) | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Ricavi da commissioni e compensi | Allegato V, parte 2, punti 113-115 | |
| 020 | Titoli | | |
| 030 | Emissioni | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera a) | |
| 040 | Ordini di trasferimento | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera b) | |
| 050 | Altro | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera c) | |
| 060 | Compensazione e regolamento | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera d) | |
| 070 | Gestione di attività | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera a) | |
| 080 | Custodia [per tipo di cliente] | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera b) | |
| 090 | Investimento collettivo | | |
| 100 | Altro | | |
| 110 | Servizi amministrativi centrali per l'investimento collettivo | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera c) | |
| 120 | Operazioni fiduciarie | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera d) | |
| 130 | Servizi di pagamento | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); Allegato V, parte 2, punto 117, lettera e) | |
| 140 | Risorse della clientela distribuite ma non gestite [per tipo di prodotto] | Allegato V, parte 2, punto 117, lettera f) | |
| 150 | Investimento collettivo | | |
| 160 | Prodotti assicurativi | | |
| 170 | Altro | | |
| 180 | Finanza strutturata | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera f) | |
| 190 | Gestione di attività di cartolarizzazione | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera g) | |
| 200 | Impegni all'erogazione di finanziamenti dati | IAS 39, paragrafo 47, lettera d), punto ii); allegato V, parte 2, punto 116, lettera h) | |
| 210 | Garanzie finanziarie date | IAS 39, paragrafo 47, lettera c), punto ii); allegato V, parte 2, punto 116, lettera h) | |
| 220 | Altro | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera j) | |
| 230 | (Costi per commissioni e compensi) | Allegato V, parte 2, punti 113-115 | |
| 240 | (Compensazione e regolamento) | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera d) | |
| 250 | (Custodia) | Allegato V, parte 2, punto 117, lettera b) | |
| 260 | (Gestione di attività di cartolarizzazione) | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera g) | |
| 270 | (Impegni all'erogazione di finanziamenti ricevuti) | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera i) | |
| 280 | (Garanzie finanziarie ricevute) | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera i) | |
| 290 | (Altro) | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera j) | |

Riferimenti

IFRS 7, paragrafo 20, lettera c)

Esercizio corrente

010

010

Ricavi da commissioni e compensi

Allegato V, parte 2, punti 113-115

020

Titoli

030

Emissioni

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera a)

040

Ordini di trasferimento

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera b)

050

Altro

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera c)

060

Compensazione e regolamento

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera d)

070

Gestione di attività

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera a)

080

Custodia [per tipo di cliente]

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera b)

090

Investimento collettivo

100

Altro

110

Servizi amministrativi centrali per l'investimento collettivo

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera c)

120

Operazioni fiduciarie

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera d)

130

Servizi di pagamento

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); Allegato V, parte 2, punto 117, lettera e)

140

Risorse della clientela distribuite ma non gestite [per tipo di prodotto]

Allegato V, parte 2, punto 117, lettera f)

150

Investimento collettivo

160

Prodotti assicurativi

170

Altro

180

Finanza strutturata

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera f)

190

Gestione di attività di cartolarizzazione

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera g)

200

Impegni all'erogazione di finanziamenti dati

IAS 39, paragrafo 47, lettera d), punto ii); allegato V, parte 2, punto 116, lettera h)

210

Garanzie finanziarie date

IAS 39, paragrafo 47, lettera c), punto ii); allegato V, parte 2, punto 116, lettera h)

220

Altro

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera j)

230

(Costi per commissioni e compensi)

Allegato V, parte 2, punti 113-115

240

(Compensazione e regolamento)

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera d)

250

(Custodia)

Allegato V, parte 2, punto 117, lettera b)

260

(Gestione di attività di cartolarizzazione)

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera g)

270

(Impegni all'erogazione di finanziamenti ricevuti)

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera i)

280

(Garanzie finanziarie ricevute)

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera i)

290

(Altro)

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera j)

22.2   Attività interessate dai servizi forniti

| | Riferimenti | Importo delle attività interessate dai servizi forniti |
| --- | --- | --- |
| Allegato V, parte 2, punto 117, lettera g) |
| 010 |
| 010 | Gestioni di attività [per tipo di cliente] | Allegato V, parte 2, punto 117, lettera a) | |
| 020 | Investimento collettivo | | |
| 030 | Fondi pensionistici | | |
| 040 | Portafogli di clienti gestiti su base discrezionale | | |
| 050 | Altri veicoli di investimento | | |
| 060 | Attività in custodia [per tipo di cliente] | Allegato V, parte 2, punto 117, lettera b) | |
| 070 | Investimento collettivo | | |
| 080 | Altro | | |
| 090 | di cui: affidati ad altri soggetti | | |
| 100 | Servizi amministrativi centrali per l'investimento collettivo | Allegato V, parte 2, punto 117, lettera c) | |
| 110 | Operazioni fiduciarie | Allegato V, parte 2, punto 117, lettera d) | |
| 120 | Servizi di pagamento | Allegato V, parte 2, punto 117, lettera e) | |
| 130 | Risorse della clientela distribuite ma non gestite [per tipo di prodotto] | Allegato V, parte 2, punto 117, lettera f) | |
| 140 | Investimento collettivo | | |
| 150 | Prodotti assicurativi | | |
| 160 | Altro | | |

Riferimenti

Importo delle attività interessate dai servizi forniti

Allegato V, parte 2, punto 117, lettera g)

010

010

Gestioni di attività [per tipo di cliente]

Allegato V, parte 2, punto 117, lettera a)

020

Investimento collettivo

030

Fondi pensionistici

040

Portafogli di clienti gestiti su base discrezionale

050

Altri veicoli di investimento

060

Attività in custodia [per tipo di cliente]

Allegato V, parte 2, punto 117, lettera b)

070

Investimento collettivo

080

Altro

090

di cui: affidati ad altri soggetti

100

Servizi amministrativi centrali per l'investimento collettivo

Allegato V, parte 2, punto 117, lettera c)

110

Operazioni fiduciarie

Allegato V, parte 2, punto 117, lettera d)

120

Servizi di pagamento

Allegato V, parte 2, punto 117, lettera e)

130

Risorse della clientela distribuite ma non gestite [per tipo di prodotto]

Allegato V, parte 2, punto 117, lettera f)

140

Investimento collettivo

150

Prodotti assicurativi

160

Altro

30.   Attività fuori bilancio: interessi in entità strutturate non consolidate

30.1   Interessi in entità strutturate non consolidate

| | Riferimenti | Valore contabile delle attività finanziarie rilevate nello stato patrimoniale | di cui: supporto di liquidità utilizzato | Fair value (valore equo) del supporto di liquidità utilizzato | Valore contabile delle passività finanziarie rilevate nello stato patrimoniale | Importo nominale degli elementi fuori bilancio forniti dall'ente segnalante | di cui: importo nominale degli impegni all'erogazione di finanziamenti dati | perdite subite dall'ente segnalante nell’esercizio corrente |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IFRS 12, paragrafo 29, lettera a) | IFRS 12, paragrafo 29, lettera a); allegato V, parte 2, punto 118 | | IFRS 12, paragrafo 29, lettera a) | IFRS 12, paragrafo B26, lettera e) | | IFRS 12, paragrafo B26, lettera b) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | Totale | | | | | | | | |

Riferimenti

Valore contabile delle attività finanziarie rilevate nello stato patrimoniale

di cui: supporto di liquidità utilizzato

Fair value (valore equo) del supporto di liquidità utilizzato

Valore contabile delle passività finanziarie rilevate nello stato patrimoniale

Importo nominale degli elementi fuori bilancio forniti dall'ente segnalante

di cui: importo nominale degli impegni all'erogazione di finanziamenti dati

perdite subite dall'ente segnalante nell’esercizio corrente

IFRS 12, paragrafo 29, lettera a)

IFRS 12, paragrafo 29, lettera a); allegato V, parte 2, punto 118

IFRS 12, paragrafo 29, lettera a)

IFRS 12, paragrafo B26, lettera e)

IFRS 12, paragrafo B26, lettera b)

010

020

030

040

050

060

070

010

Totale

30.2   Disaggregazione degli interessi in entità strutturate non consolidate per natura delle attività

| Per natura delle attività | Riferimenti | Società veicolo di cartolarizzazione | Gestione di attività | Altre attività |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Articolo 4, paragrafo 1, punto 66, del CRR | Allegato V, parte 2, punto 117, lettera a) |
| Valore contabile |
| IFRS 12, paragrafo 28 e B6, lettera a) | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Attività finanziarie selezionate rilevate nello stato patrimoniale dell'ente segnalante | IFRS 12, paragrafo 29, lettere a) e b) | | | |
| 021 | di cui: deteriorate | Allegato V, parte 2 145-162 | | | |
| 030 | Derivati | IAS 39, paragrafo 9 | | | |
| 040 | Strumenti di capitale | IAS 32, paragrafo 11 | | | |
| 050 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | |
| 060 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | |
| 070 | Strumenti di capitale e passività finanziarie selezionati rilevati nello stato patrimoniale dell'ente segnalante | IFRS 12, paragrafo 29, lettere a) e b) | | | |
| 080 | Strumenti di capitale emessi | IAS 32, paragrafo 4 | | | |
| 090 | Derivati | IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a) | | | |
| 100 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | | | |
| 110 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | | | |
| | Importo nominale |
| 120 | Elementi fuori bilancio forniti dall'ente segnalante | IFRS 12, paragrafo B26, lettera e) | | | |
| 131 | di cui: deteriorati | Allegato V, parte 2 145-162 | | | |

Per natura delle attività

Riferimenti

Società veicolo di cartolarizzazione

Gestione di attività

Altre attività

Articolo 4, paragrafo 1, punto 66, del CRR

Allegato V, parte 2, punto 117, lettera a)

Valore contabile

IFRS 12, paragrafo 28 e B6, lettera a)

010

020

030

010

Attività finanziarie selezionate rilevate nello stato patrimoniale dell'ente segnalante

IFRS 12, paragrafo 29, lettere a) e b)

021

di cui: deteriorate

Allegato V, parte 2 145-162

030

Derivati

IAS 39, paragrafo 9

040

Strumenti di capitale

IAS 32, paragrafo 11

050

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

060

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

070

Strumenti di capitale e passività finanziarie selezionati rilevati nello stato patrimoniale dell'ente segnalante

IFRS 12, paragrafo 29, lettere a) e b)

080

Strumenti di capitale emessi

IAS 32, paragrafo 4

090

Derivati

IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a)

100

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

110

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

Importo nominale

120

Elementi fuori bilancio forniti dall'ente segnalante

IFRS 12, paragrafo B26, lettera e)

131

di cui: deteriorati

Allegato V, parte 2 145-162

31.   Parti correlate

31.1   Parti correlate: importi dovuti a e importi da ricevere da

| | Riferimenti | Saldi in essere |
| --- | --- | --- |
| Impresa madre ed entità che controllano congiuntamente o esercitano un’influenza notevole | Filiazioni e altre entità dello stesso gruppo | Società collegate e joint venture | Dirigenti con responsabilità strategiche dell'ente o della sua impresa madre | Altre parti correlate |
| IAS 24, paragrafo 19, lettere a) e b) | IAS 24, paragrafo 19, lettera c); allegato V, parte 2, punto 120 | IAS 24, paragrafo 19, lettera e); allegato V, parte 2, punto 120 | IAS 24, paragrafo 19, lettera f) | IAS 24, paragrafo 19, lettera g) |
| Allegato V, parte 2, punto 120 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Attività finanziarie selezionate | IAS 24, paragrafo 18, lettera b) | | | | | |
| 020 | Strumenti di capitale | IAS 32, paragrafo 11 | | | | | |
| 030 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | |
| 040 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | |
| 050 | di cui: attività finanziarie che hanno subito una riduzione di valore | | | | | | |
| 060 | Passività finanziarie selezionate | IAS 24, paragrafo 18, lettera b) | | | | | |
| 070 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | | | | | |
| 080 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | | | | | |
| 090 | Importo nominale degli impegni all'erogazione di finanziamenti, delle garanzie finanziarie e di altri impegni dati | IAS 24, paragrafo 18, lettera b); allegato V, parte 2, punto 62 | | | | | |
| 100 | di cui: in stato di default | IAS 24, paragrafo 18, lettera b); allegato V, parte 2, punto 61 | | | | | |
| 110 | Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti | IAS 24, paragrafo 18, lettera b); allegato V, parte 2, punti 63 e 121 | | | | | |
| 120 | Importo nozionale dei derivati | Allegato V, parte 2, punti 70-71 | | | | | |
| 130 | Svalutazioni e accantonamenti per strumenti di debito che hanno subito una riduzione di valore e garanzie e impegni in stato di default

  [da sostituire con "Riduzioni di valore accumulate o variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito" per la segnalazione di esposizioni deteriorate definitive] | IAS 24, paragrafo 18, lettera c) | | | | | |

Riferimenti

Saldi in essere

Impresa madre ed entità che controllano congiuntamente o esercitano un’influenza notevole

Filiazioni e altre entità dello stesso gruppo

Società collegate e joint venture

Dirigenti con responsabilità strategiche dell'ente o della sua impresa madre

Altre parti correlate

IAS 24, paragrafo 19, lettere a) e b)

IAS 24, paragrafo 19, lettera c); allegato V, parte 2, punto 120

IAS 24, paragrafo 19, lettera e); allegato V, parte 2, punto 120

IAS 24, paragrafo 19, lettera f)

IAS 24, paragrafo 19, lettera g)

Allegato V, parte 2, punto 120

010

020

030

040

050

010

Attività finanziarie selezionate

IAS 24, paragrafo 18, lettera b)

020

Strumenti di capitale

IAS 32, paragrafo 11

030

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

040

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

050

di cui: attività finanziarie che hanno subito una riduzione di valore

060

Passività finanziarie selezionate

IAS 24, paragrafo 18, lettera b)

070

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

080

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

090

Importo nominale degli impegni all'erogazione di finanziamenti, delle garanzie finanziarie e di altri impegni dati

IAS 24, paragrafo 18, lettera b); allegato V, parte 2, punto 62

100

di cui: in stato di default

IAS 24, paragrafo 18, lettera b); allegato V, parte 2, punto 61

110

Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti

IAS 24, paragrafo 18, lettera b); allegato V, parte 2, punti 63 e 121

120

Importo nozionale dei derivati

Allegato V, parte 2, punti 70-71

130

Svalutazioni e accantonamenti per strumenti di debito che hanno subito una riduzione di valore e garanzie e impegni in stato di default

  [da sostituire con "Riduzioni di valore accumulate o variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito" per la segnalazione di esposizioni deteriorate definitive]

IAS 24, paragrafo 18, lettera c)

31.2   Parti correlate: costi e ricavi derivanti da operazioni con

| | Riferimenti | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- |
| Impresa madre ed entità che controllano congiuntamente o esercitano un’influenza notevole | Filiazioni e altre entità dello stesso gruppo | Società collegate e joint venture | Dirigenti con responsabilità strategiche dell'ente o della sua impresa madre | Altre parti correlate |
| IAS 24, paragrafo 19, lettere a) e b) | IAS 24, paragrafo 19, lettera c) | IAS 24, paragrafo 19, lettere d) ed e) | IAS 24, paragrafo 19, lettera f) | IAS 24, paragrafo 19, lettera g) |
| Allegato V, parte 2, punto 120 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Interessi attivi | IAS 24, paragrafo 18, lettera a); IAS 18, paragrafo 35, lettera b), punto iii); allegato V, parte 2, punto 21 | | | | | |
| 020 | Interessi passivi | IAS 24, paragrafo 18, lettera a); IAS 1, paragrafo 97; allegato V, parte 2, punto 21 | | | | | |
| 030 | Ricavi da dividendi | IAS 24, paragrafo 18, lettera a); IAS 18, paragrafo 35, lettera b), punto v); allegato V, parte 2, punto 28 | | | | | |
| 040 | Ricavi da commissioni e compensi | IAS 24, paragrafo 18, lettera a); IFRS 7, paragrafo 20, lettera c) | | | | | |
| 050 | Spese per commissioni e compensi | IAS 24, paragrafo 18, lettera a); IFRS 7, paragrafo 20, lettera c) | | | | | |
| 060 | Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | IAS 24, paragrafo 18, lettera a) | | | | | |
| 070 | Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie | IAS 24, paragrafo 18, lettera a); allegato V, parte 2, punto 122 | | | | | |
| 080 | Aumento o (-) diminuzione nell’esercizio delle riduzioni di valore e degli accantonamenti per strumenti di debito che hanno subito una riduzione di valore e per le garanzie e gli impegni in stato di default | IAS 24, paragrafo 18, lettera d) | | | | | |

Riferimenti

Esercizio corrente

Impresa madre ed entità che controllano congiuntamente o esercitano un’influenza notevole

Filiazioni e altre entità dello stesso gruppo

Società collegate e joint venture

Dirigenti con responsabilità strategiche dell'ente o della sua impresa madre

Altre parti correlate

IAS 24, paragrafo 19, lettere a) e b)

IAS 24, paragrafo 19, lettera c)

IAS 24, paragrafo 19, lettere d) ed e)

IAS 24, paragrafo 19, lettera f)

IAS 24, paragrafo 19, lettera g)

Allegato V, parte 2, punto 120

010

020

030

040

050

010

Interessi attivi

IAS 24, paragrafo 18, lettera a); IAS 18, paragrafo 35, lettera b), punto iii); allegato V, parte 2, punto 21

020

Interessi passivi

IAS 24, paragrafo 18, lettera a); IAS 1, paragrafo 97; allegato V, parte 2, punto 21

030

Ricavi da dividendi

IAS 24, paragrafo 18, lettera a); IAS 18, paragrafo 35, lettera b), punto v); allegato V, parte 2, punto 28

040

Ricavi da commissioni e compensi

IAS 24, paragrafo 18, lettera a); IFRS 7, paragrafo 20, lettera c)

050

Spese per commissioni e compensi

IAS 24, paragrafo 18, lettera a); IFRS 7, paragrafo 20, lettera c)

060

Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

IAS 24, paragrafo 18, lettera a)

070

Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie

IAS 24, paragrafo 18, lettera a); allegato V, parte 2, punto 122

080

Aumento o (-) diminuzione nell’esercizio delle riduzioni di valore e degli accantonamenti per strumenti di debito che hanno subito una riduzione di valore e per le garanzie e gli impegni in stato di default

IAS 24, paragrafo 18, lettera d)

40.   Struttura del gruppo

40.1   Struttura del gruppo: "entità per entità"

| Codice LEI | Codice dell’entità | Denominazione dell’entità | Data di entrata | Capitale azionario | Patrimonio netto della partecipata | Attività totali della partecipata | Utile o (-) perdita della partecipata | Residenza della partecipata | Settore della partecipata | Codice NACE | Interessenze accumulate [%] | Diritti di voto [%] | Struttura del gruppo [rapporti] | Trattamento contabile [gruppo contabile] | Trattamento contabile [gruppo CRR] | Valore contabile | Costo di acquisizione | Avviamento in relazione alla partecipata | Fair value (valore equo) degli investimenti con quotazioni pubbliche dei prezzi |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera a) | Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera b) | IFRS 12, paragrafo 12, lettera a), paragrafo 21, lettera a), punto i); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera c) | Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera d) | Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera e) | IFRS 12, B12, lettera b); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera f) | IFRS 12, B12, lettera b); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera f) | IFRS 12, B12, lettera b); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera f) | IFRS 12, paragrafo 12, lettera b), paragrafo 21, lettera a), punto iii); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera g) | Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera h) | Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera i) | IFRS 12, paragrafo 21, punto iv); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera j) | IFRS 12, paragrafo 21, punto iv); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera k) | IFRS 12, paragrafo 10, lettera a), punto i); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera l) | IFRS 12, paragrafo 21, lettera b); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera m) | Articolo 18 del CRR; allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera n) | Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera o) | Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera p) | Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera q) | IFRS 12, paragrafo 21, lettera b), punto iii); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera r) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 095 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Codice LEI

Codice dell’entità

Denominazione dell’entità

Data di entrata

Capitale azionario

Patrimonio netto della partecipata

Attività totali della partecipata

Utile o (-) perdita della partecipata

Residenza della partecipata

Settore della partecipata

Codice NACE

Interessenze accumulate [%]

Diritti di voto [%]

Struttura del gruppo [rapporti]

Trattamento contabile [gruppo contabile]

Trattamento contabile [gruppo CRR]

Valore contabile

Costo di acquisizione

Avviamento in relazione alla partecipata

Fair value (valore equo) degli investimenti con quotazioni pubbliche dei prezzi

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera a)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera b)

IFRS 12, paragrafo 12, lettera a), paragrafo 21, lettera a), punto i); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera c)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera d)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera e)

IFRS 12, B12, lettera b); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera f)

IFRS 12, B12, lettera b); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera f)

IFRS 12, B12, lettera b); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera f)

IFRS 12, paragrafo 12, lettera b), paragrafo 21, lettera a), punto iii); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera g)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera h)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera i)

IFRS 12, paragrafo 21, punto iv); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera j)

IFRS 12, paragrafo 21, punto iv); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera k)

IFRS 12, paragrafo 10, lettera a), punto i); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera l)

IFRS 12, paragrafo 21, lettera b); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera m)

Articolo 18 del CRR; allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera n)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera o)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera p)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera q)

IFRS 12, paragrafo 21, lettera b), punto iii); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera r)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

40.2   Struttura del gruppo: "strumento per strumento"

| Codice del titolo | Codice dell’entità | Codice LEI della società di partecipazione | Codice della società di partecipazione | Denomi-nazione della società di partecipa-zione | Interessenze accumulate (%) | Valore contabile | Costo di acquisizione |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Allegato V, parte 2, punto 125, lettera a) | Allegato V, parte 2, punto 124. lettera b), e punto 125, lettera c) | | Allegato V, parte 2, punto 125, lettera b) | | Allegato V, parte 2, punto 124, lettera j), e punto 125, lettera c) | Allegato V, parte 2, punto 124, lettera o), e punto 125, lettera c) | Allegato V, parte 2, punto 124, lettera p), e punto 125, lettera c) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| | | | | | | | |

Codice del titolo

Codice dell’entità

Codice LEI della società di partecipazione

Codice della società di partecipazione

Denomi-nazione della società di partecipa-zione

Interessenze accumulate (%)

Valore contabile

Costo di acquisizione

Allegato V, parte 2, punto 125, lettera a)

Allegato V, parte 2, punto 124. lettera b), e punto 125, lettera c)

Allegato V, parte 2, punto 125, lettera b)

Allegato V, parte 2, punto 124, lettera j), e punto 125, lettera c)

Allegato V, parte 2, punto 124, lettera o), e punto 125, lettera c)

Allegato V, parte 2, punto 124, lettera p), e punto 125, lettera c)

010

020

030

040

050

060

070

080

41.   
  Fair value (valore equo)

41.1   Gerarchia del fair value: strumenti finanziari a costo ammortizzato

| ATTIVITÀ | Riferimenti | Fair value (valore equo) | Gerarchia del fair value



  IFRS 13, paragrafo 93, lettera b), BC216 |
| --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7, paragrafi 25-26 | Livello 1


  IFRS 13, paragrafo 76 | Livello 2


  IFRS 13, paragrafo 81 | Livello 3


  IFRS 13, paragrafo 86 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Finanziamenti e crediti | IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26 | | | | |
| 020 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | |
| 030 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | |
| 040 | Investimenti posseduti fino a scadenza | IFRS 7, paragrafo 8, lettera b); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26 | | | | |
| 050 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | |
| 060 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | |
| PASSIVITÀ | | | | | |
| 070 | Passività finanziarie rilevate al costo ammortizzato | IFRS 7, paragrafo 8, lettera f); IAS 39, paragrafo 47 | | | | |
| 080 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | | | | |
| 090 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | | | | |
| 100 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | | | | |

ATTIVITÀ

Riferimenti

Fair value (valore equo)

Gerarchia del fair value

IFRS 13, paragrafo 93, lettera b), BC216

IFRS 7, paragrafi 25-26

Livello 1

IFRS 13, paragrafo 76

Livello 2

IFRS 13, paragrafo 81

Livello 3

IFRS 13, paragrafo 86

010

020

030

040

010

Finanziamenti e crediti

IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26

020

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

030

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

040

Investimenti posseduti fino a scadenza

IFRS 7, paragrafo 8, lettera b); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26

050

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

060

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

PASSIVITÀ

070

Passività finanziarie rilevate al costo ammortizzato

IFRS 7, paragrafo 8, lettera f); IAS 39, paragrafo 47

080

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

090

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

100

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

41.2   Ricorso all’opzione del fair value (valore equo)

| | Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | Riferimenti | Valore contabile |
| --- | --- | --- | --- |
| Asimmetria contabile | Valutazione in base al fair value (valore equo) | Contratti ibridi |
| IFRS 7, B5, lettera a) | IAS 39, paragrafo 9, lettera b), punto i) | IAS 39, paragrafo 9, lettera b), punto ii) | IAS 39, paragrafi 11A-12 |
| ATTIVITÀ | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9 | | | |
| 020 | Strumenti di capitale | IAS 32, paragrafo 11 | | | |
| 030 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | |
| 040 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | |
| PASSIVITÀ | | | | |
| 050 | Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9 | | | |
| 060 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | | | |
| 070 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | | | |
| 080 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | | | |

Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

Riferimenti

Valore contabile

Asimmetria contabile

Valutazione in base al fair value (valore equo)

Contratti ibridi

IFRS 7, B5, lettera a)

IAS 39, paragrafo 9, lettera b), punto i)

IAS 39, paragrafo 9, lettera b), punto ii)

IAS 39, paragrafi 11A-12

ATTIVITÀ

010

020

030

010

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9

020

Strumenti di capitale

IAS 32, paragrafo 11

030

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

040

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

PASSIVITÀ

050

Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9

060

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

070

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

080

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

41.3   Strumenti finanziari ibridi non designati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

| | Parte restante dei contratti ibridi separabili [non designati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo] | Riferimenti | Valore contabile |
| --- | --- | --- | --- |
| ATTIVITÀ FINANZIARIE | 010 |
| 010 | Attività finanziarie possedute per negoziazione | IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 129 | |
| 020 | Disponibili per la vendita [contratti primari] | IAS 39, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 130 | |
| 030 | Finanziamenti e crediti [contratti primari] | IAS 39, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 130 | |
| 040 | Investimenti posseduti fino a scadenza [contratti primari] | IAS 39, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 130 | |
| PASSIVITÀ FINANZIARIE | | |
| 050 | Passività finanziarie possedute per negoziazione | IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 129 | |
| 060 | Passività finanziarie misurate al costo ammortizzato [contratti primari] | IAS 39, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 130 | |

Parte restante dei contratti ibridi separabili [non designati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo]

Riferimenti

Valore contabile

ATTIVITÀ FINANZIARIE

010

010

Attività finanziarie possedute per negoziazione

IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 129

020

Disponibili per la vendita [contratti primari]

IAS 39, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 130

030

Finanziamenti e crediti [contratti primari]

IAS 39, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 130

040

Investimenti posseduti fino a scadenza [contratti primari]

IAS 39, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 130

PASSIVITÀ FINANZIARIE

050

Passività finanziarie possedute per negoziazione

IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 129

060

Passività finanziarie misurate al costo ammortizzato [contratti primari]

IAS 39, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 130

42.   Attività materiali e immateriali: valore contabile per metodo di misurazione

| | Riferimenti | Valore contabile |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Immobili, impianti e macchinari | IAS 16, paragrafo 6; IAS 16, paragrafo 29; IAS 1, paragrafo 54, lettera a) | |
| 020 | Modello della rideterminazione del valore | IAS 16, paragrafo 31, e paragrafo 73, lettere a) e d) | |
| 030 | Modello del costo | IAS 16, paragrafo 30, e paragrafo 73, lettere a) e d) | |
| 040 | Investimenti immobiliari | IAS 40, paragrafi 5 e 30; IAS 1, paragrafo 54, lettera b) | |
| 050 | Modello del fair value (valore equo) | IAS 40, paragrafi 33-55, e paragrafo 76 | |
| 060 | Modello del costo | IAS 40, paragrafo 56, e paragrafo 79, lettera c) | |
| 070 | Altre attività immateriali | IAS 38, paragrafi 8, 118 e 122; allegato V, parte 2, punto 132 | |
| 080 | Modello della rideterminazione del valore | IAS 38, paragrafi 75-87, e paragrafo 124, lettera a), punto ii) | |
| 090 | Modello del costo | IAS 38, paragrafo 74 | |

Riferimenti

Valore contabile

010

010

Immobili, impianti e macchinari

IAS 16, paragrafo 6; IAS 16, paragrafo 29; IAS 1, paragrafo 54, lettera a)

020

Modello della rideterminazione del valore

IAS 16, paragrafo 31, e paragrafo 73, lettere a) e d)

030

Modello del costo

IAS 16, paragrafo 30, e paragrafo 73, lettere a) e d)

040

Investimenti immobiliari

IAS 40, paragrafi 5 e 30; IAS 1, paragrafo 54, lettera b)

050

Modello del fair value (valore equo)

IAS 40, paragrafi 33-55, e paragrafo 76

060

Modello del costo

IAS 40, paragrafo 56, e paragrafo 79, lettera c)

070

Altre attività immateriali

IAS 38, paragrafi 8, 118 e 122; allegato V, parte 2, punto 132

080

Modello della rideterminazione del valore

IAS 38, paragrafi 75-87, e paragrafo 124, lettera a), punto ii)

090

Modello del costo

IAS 38, paragrafo 74

43.   Accantonamenti

| | Riferimenti | Valore contabile |
| --- | --- | --- |
| Pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro | Altri benefici a lungo termine per i dipendenti | Ristrutturazioni | Questioni giuridiche pendenti e contenzioso tributario | Impegni e garanzie dati | Altri accantona-menti | Totale |
| IAS 19, paragrafo 63; IAS 1, paragrafo 78, lettera d); allegato V, parte 2, punto 7 | IAS 19, paragrafo 153; IAS 1, paragrafo 78, lettera d); allegato V, parte 2, punto 8 | IAS 37, paragrafi 70-83 | IAS 37, appendice C, 6-10 | IAS 37, appendice C, 9; IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 47, lettere c) e d), BC 15, AG 4 | IAS 37, paragrafo 14 | |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | Saldo di apertura [valore contabile a inizio esercizio] | IAS 37, paragrafo 84, lettera a) | | | | | | | |
| 020 | Accantonamenti aggiuntivi, inclusi aumenti degli accantonamenti esistenti | IAS 37, paragrafo 84, lettera b) | | | | | | | |
| 030 | (-) Importi utilizzati | IAS 37, paragrafo 84, lettera c) | | | | | | | |
| 040 | (-) Importi non utilizzati e stornati durante l’esercizio | IAS 37, paragrafo 84, lettera d) | | | | | | | |
| 050 | Incremento dell'importo attualizzato [dovuto al passare del tempo] ed effetto di ogni cambiamento del tasso di attualizzazione | IAS 37, paragrafo 84, lettera e) | | | | | | | |
| 060 | Altri movimenti | | | | | | | | |
| 070 | Saldo di chiusura [valore contabile a fine esercizio] | IAS 37, paragrafo 84, lettera a) | | | | | | | |

Riferimenti

Valore contabile

Pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro

Altri benefici a lungo termine per i dipendenti

Ristrutturazioni

Questioni giuridiche pendenti e contenzioso tributario

Impegni e garanzie dati

Altri accantona-menti

Totale

IAS 19, paragrafo 63; IAS 1, paragrafo 78, lettera d); allegato V, parte 2, punto 7

IAS 19, paragrafo 153; IAS 1, paragrafo 78, lettera d); allegato V, parte 2, punto 8

IAS 37, paragrafi 70-83

IAS 37, appendice C, 6-10

IAS 37, appendice C, 9; IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 47, lettere c) e d), BC 15, AG 4

IAS 37, paragrafo 14

010

020

030

040

050

060

070

010

Saldo di apertura [valore contabile a inizio esercizio]

IAS 37, paragrafo 84, lettera a)

020

Accantonamenti aggiuntivi, inclusi aumenti degli accantonamenti esistenti

IAS 37, paragrafo 84, lettera b)

030

(-) Importi utilizzati

IAS 37, paragrafo 84, lettera c)

040

(-) Importi non utilizzati e stornati durante l’esercizio

IAS 37, paragrafo 84, lettera d)

050

Incremento dell'importo attualizzato [dovuto al passare del tempo] ed effetto di ogni cambiamento del tasso di attualizzazione

IAS 37, paragrafo 84, lettera e)

060

Altri movimenti

070

Saldo di chiusura [valore contabile a fine esercizio]

IAS 37, paragrafo 84, lettera a)

44.   Piani a benefici definiti e benefici per i dipendenti

44.1   Componenti delle attività e passività nette dei piani a benefici definiti

| | Riferimenti | Importo |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Fair value (valore equo) delle attività dei piani a benefici definiti | IAS 19, paragrafo 140, lettera a), punto i) e paragrafo 142 | |
| 020 | di cui: strumenti finanziari emessi dall'ente | IAS 19, paragrafo 143 | |
| 030 | Strumenti di capitale | IAS 19, paragrafo 142, lettera b) | |
| 040 | Strumenti di debito | IAS 19, paragrafo 142, lettera c) | |
| 050 | Immobili | IAS 19, paragrafo 142, lettera d) | |
| 060 | Altre attività dei piani a benefici definiti | | |
| 070 | Valore attuale delle obbligazioni per benefici definiti | IAS 19, paragrafo 140, lettera a), punto ii) | |
| 080 | Effetto del massimale di attività | IAS 19, paragrafo 140, lettera a), punto iii) | |
| 090 | Attività nette dei benefici definiti [valore contabile] | IAS 19, paragrafo 63; allegato V, parte 2, punto 136 | |
| 100 | Accantonamenti per pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro [valore contabile] | IAS 19, paragrafo 63; IAS 1, paragrafo 78, lettera d); allegato V, parte 2, punto 7 | |
| 110 | Voce per memoria: fair value (valore equo) di qualsiasi diritto al rimborso rilevato come attività | IAS 19, paragrafo 140, lettera b) | |

Riferimenti

Importo

010

010

Fair value (valore equo) delle attività dei piani a benefici definiti

IAS 19, paragrafo 140, lettera a), punto i) e paragrafo 142

020

di cui: strumenti finanziari emessi dall'ente

IAS 19, paragrafo 143

030

Strumenti di capitale

IAS 19, paragrafo 142, lettera b)

040

Strumenti di debito

IAS 19, paragrafo 142, lettera c)

050

Immobili

IAS 19, paragrafo 142, lettera d)

060

Altre attività dei piani a benefici definiti

070

Valore attuale delle obbligazioni per benefici definiti

IAS 19, paragrafo 140, lettera a), punto ii)

080

Effetto del massimale di attività

IAS 19, paragrafo 140, lettera a), punto iii)

090

Attività nette dei benefici definiti [valore contabile]

IAS 19, paragrafo 63; allegato V, parte 2, punto 136

100

Accantonamenti per pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro [valore contabile]

IAS 19, paragrafo 63; IAS 1, paragrafo 78, lettera d); allegato V, parte 2, punto 7

110

Voce per memoria: fair value (valore equo) di qualsiasi diritto al rimborso rilevato come attività

IAS 19, paragrafo 140, lettera b)

44.2   Movimenti delle obbligazioni per benefici definiti

| | Riferimenti | Obbligazioni per benefici definiti |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Saldo di apertura [valore attuale] | IAS 19, paragrafo 140, lettera a), punto ii) | |
| 020 | Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro correnti | IAS 19, paragrafo 141, lettera a) | |
| 030 | Interessi passivi | IAS 19, paragrafo 141, lettera b) | |
| 040 | Contributi versati | IAS 19, paragrafo 141, lettera f) | |
| 050 | Utili o perdite attuariali (-) risultanti da variazioni nelle ipotesi demografiche | IAS 19, paragrafo 141, lettera c), punto ii) | |
| 060 | Utili o perdite attuariali (-) risultanti da variazioni nelle ipotesi finanziarie | IAS 19, paragrafo 141, lettera c), punto iii) | |
| 070 | Aumento o (-) diminuzione dei tassi di cambio | IAS 19, paragrafo 141, lettera e) | |
| 080 | Benefici erogati | IAS 19, paragrafo 141, lettera g) | |
| 090 | Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro passate, compresi utili e perdite al momento dell'estinzione | IAS 19, paragrafo 141, lettera d) | |
| 100 | Aumento o (-) diminuzione derivante da aggregazioni aziendali o dismissioni | IAS 19, paragrafo 141, lettera h) | |
| 110 | Altri aumenti o (-) diminuzioni | | |
| 120 | Saldo di chiusura [valore attuale] | IAS 19, paragrafo 140, lettera a), punto ii); allegato V, parte 2, punto 138 | |

Riferimenti

Obbligazioni per benefici definiti

010

010

Saldo di apertura [valore attuale]

IAS 19, paragrafo 140, lettera a), punto ii)

020

Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro correnti

IAS 19, paragrafo 141, lettera a)

030

Interessi passivi

IAS 19, paragrafo 141, lettera b)

040

Contributi versati

IAS 19, paragrafo 141, lettera f)

050

Utili o perdite attuariali (-) risultanti da variazioni nelle ipotesi demografiche

IAS 19, paragrafo 141, lettera c), punto ii)

060

Utili o perdite attuariali (-) risultanti da variazioni nelle ipotesi finanziarie

IAS 19, paragrafo 141, lettera c), punto iii)

070

Aumento o (-) diminuzione dei tassi di cambio

IAS 19, paragrafo 141, lettera e)

080

Benefici erogati

IAS 19, paragrafo 141, lettera g)

090

Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro passate, compresi utili e perdite al momento dell'estinzione

IAS 19, paragrafo 141, lettera d)

100

Aumento o (-) diminuzione derivante da aggregazioni aziendali o dismissioni

IAS 19, paragrafo 141, lettera h)

110

Altri aumenti o (-) diminuzioni

120

Saldo di chiusura [valore attuale]

IAS 19, paragrafo 140, lettera a), punto ii); allegato V, parte 2, punto 138

44.3   Voci per memoria [relative alle spese di personale]

| | Riferimenti | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Pensioni e spese simili | Allegato V, parte 2, punto 139, lettera a) | |
| 020 | Pagamenti basati su azioni | IFRS 2, paragrafo 44; allegato V, parte 2, punto 139, lettera b) | |

Riferimenti

Esercizio corrente

010

010

Pensioni e spese simili

Allegato V, parte 2, punto 139, lettera a)

020

Pagamenti basati su azioni

IFRS 2, paragrafo 44; allegato V, parte 2, punto 139, lettera b)

45.   Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

45.1   Utili o perdite derivanti da attività e passività finanziarie misurate al valore equo rilevato a prospetto di conto economico complessivo per portafoglio contabile

| | Riferimenti | Esercizio corrente | Variazioni del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 55, lettera a) | | |
| 020 | Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 55, lettera a) | | |
| 030 | UTILI O (-) PERDITE DERIVANTI DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE MISURATE AL VALORE EQUO RILEVATO A PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) | | |

Riferimenti

Esercizio corrente

Variazioni del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito

010

020

010

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 55, lettera a)

020

Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 55, lettera a)

030

UTILI O (-) PERDITE DERIVANTI DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE MISURATE AL VALORE EQUO RILEVATO A PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i)

45.2   Utili o perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie diverse da quelle possedute per la vendita

| | Riferimenti | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 020 | Investimenti immobiliari | IAS 40, paragrafo 69; IAS 1, paragrafo 34, lettera a) e paragrafo 98, lettera d) | |
| 030 | Attività immateriali | IAS 38, paragrafi 113-115A; IAS 1, paragrafo 34, lettera a) | |
| 040 | Altre attività | IAS 1, paragrafo 34, lettera a) | |
| 050 | UTILI O (-) PERDITE DA ELIMINAZIONE CONTABILE DI ATTIVITÀ NON FINANZIARIE | IAS 1, paragrafo 34 | |

Riferimenti

Esercizio corrente

010

020

Investimenti immobiliari

IAS 40, paragrafo 69; IAS 1, paragrafo 34, lettera a) e paragrafo 98, lettera d)

030

Attività immateriali

IAS 38, paragrafi 113-115A; IAS 1, paragrafo 34, lettera a)

040

Altre attività

IAS 1, paragrafo 34, lettera a)

050

UTILI O (-) PERDITE DA ELIMINAZIONE CONTABILE DI ATTIVITÀ NON FINANZIARIE

IAS 1, paragrafo 34

45.3   Altri ricavi e costi operativi

| | Riferimenti | Ricavi | Costi |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Variazioni del fair value (valore equo) di attività materiali misurate in conformità al modello del fair value (valore equo) | IAS 40, paragrafo 76, lettera d); allegato V, parte 2, punto 141 | | |
| 020 | Investimenti immobiliari | IAS 40, paragrafo 75, lettera f); allegato V, parte 2, punto 141 | | |
| 030 | Leasing operativi diversi dagli investimenti immobiliari | IAS 17, paragrafi 50 e 51, e paragrafo 56, lettera b); Allegato V, parte 2, punto 142 | | |
| 040 | Altro | Allegato V, parte 2, punto 143 | | |
| 050 | ALTRI RICAVI E COSTI OPERATIVI | Allegato V, parte 2, punti 141-142 | | |

Riferimenti

Ricavi

Costi

010

020

010

Variazioni del fair value (valore equo) di attività materiali misurate in conformità al modello del fair value (valore equo)

IAS 40, paragrafo 76, lettera d); allegato V, parte 2, punto 141

020

Investimenti immobiliari

IAS 40, paragrafo 75, lettera f); allegato V, parte 2, punto 141

030

Leasing operativi diversi dagli investimenti immobiliari

IAS 17, paragrafi 50 e 51, e paragrafo 56, lettera b); Allegato V, parte 2, punto 142

040

Altro

Allegato V, parte 2, punto 143

050

ALTRI RICAVI E COSTI OPERATIVI

Allegato V, parte 2, punti 141-142

46.   Prospetto delle variazioni di patrimonio netto

| Fonti di variazioni del patrimonio netto | Riferimenti | Capitale | Sovrapprezzo azioni | Strumenti di capitale emessi diversi dal capitale | Altro patrimonio netto | Altre componenti di conto economico complessivo accumulate | Utili non distribuiti | Riserve di rivalutazione | Altre riserve | (-) Azioni proprie | Utile o (-) perdita attribuibile ai soci dell'impresa madre | (-) Acconti su dividendi | Partecipazioni di minoranza | Totale |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Altre componenti di conto economico complessivo accumulate | Altre posizioni |
| IAS 1, paragrafo 106, e paragrafo 54, lettera r) | IAS 1, paragrafo 106, e paragrafo 78, lettera e) | IAS 1, paragrafo 106; allegato V, parte 2, punti 15-16 | IAS 1, paragrafo 106; allegato V, parte 2, punto 17 | IAS 1, paragrafo 106 | Articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR | IFRS 1, paragrafo 30, D5-D8 | IAS 1, paragrafo 106, e paragrafo 54, lettera c) | IAS 1, paragrafo 106; IAS 32, paragrafi 33 e 34; allegato V, parte 2, punto 20 | IAS 1, paragrafo 106, lettera a) e paragrafo 83, lettera a), punto ii) | IAS 1, paragrafo 106; IAS 32, paragrafo 35 | IAS 1, paragrafo 54, lettera q) e paragrafo 106, lettera a); IAS 27, paragrafi 27-28 | IAS 1, paragrafo 54, lettera q) e paragrafo 106, lettera a); IAS 27, paragrafi 27-28 | IAS 1, paragrafo 9, lettera c), IG6 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 |
| 010 | Saldo di apertura [prima della rideterminazione] | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Effetti della correzione di errori | IAS 1, paragrafo 106, lettera b); IAS 8, paragrafo 42 | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Effetti delle variazioni delle politiche contabili | IAS 1, paragrafo 106, lettera b); IAS 1, IG6 IAS 8, paragrafo 22 | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Saldo di apertura [esercizio corrente] | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Emissione di azioni ordinarie | IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Emissione di azioni privilegiate | IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Emissione di altri strumenti di capitale | IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Esercizio o scadenza di altri strumenti di capitale emessi | IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Conversione del debito in azioni | IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Riduzione di capitale | IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Dividendi | IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii); IAS 32, paragrafo 35; IAS 1, IG6 | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Acquisto di azioni proprie | IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii); IAS 32, paragrafo 33 | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Vendita o cancellazione di azioni proprie | IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii); IAS 32, paragrafo 33 | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Riclassificazione di strumenti finanziari da patrimonio netto a passività | IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Riclassificazione di strumenti finanziari da passività a patrimonio netto | IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Trasferimenti tra le componenti del patrimonio netto | IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Aumento o (-) diminuzione del patrimonio netto risultante da aggregazioni aziendali | IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Pagamenti basati su azioni | IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii); IFRS 2, paragrafo 10 | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Altri aumenti o (-) diminuzioni del patrimonio netto | IAS 1, paragrafo 106, lettera d) | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Totale del conto economico complessivo per l'esercizio | IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punti i)-ii); IAS 1, paragrafo 81A, lettera c); IAS 1, IG6 | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Saldo di chiusura [esercizio corrente] | | | | | | | | | | | | | | | |

Fonti di variazioni del patrimonio netto

Riferimenti

Capitale

Sovrapprezzo azioni

Strumenti di capitale emessi diversi dal capitale

Altro patrimonio netto

Altre componenti di conto economico complessivo accumulate

Utili non distribuiti

Riserve di rivalutazione

Altre riserve

(-) Azioni proprie

Utile o (-) perdita attribuibile ai soci dell'impresa madre

(-) Acconti su dividendi

Partecipazioni di minoranza

Totale

Altre componenti di conto economico complessivo accumulate

Altre posizioni

IAS 1, paragrafo 106, e paragrafo 54, lettera r)

IAS 1, paragrafo 106, e paragrafo 78, lettera e)

IAS 1, paragrafo 106; allegato V, parte 2, punti 15-16

IAS 1, paragrafo 106; allegato V, parte 2, punto 17

IAS 1, paragrafo 106

Articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR

IFRS 1, paragrafo 30, D5-D8

IAS 1, paragrafo 106, e paragrafo 54, lettera c)

IAS 1, paragrafo 106; IAS 32, paragrafi 33 e 34; allegato V, parte 2, punto 20

IAS 1, paragrafo 106, lettera a) e paragrafo 83, lettera a), punto ii)

IAS 1, paragrafo 106; IAS 32, paragrafo 35

IAS 1, paragrafo 54, lettera q) e paragrafo 106, lettera a); IAS 27, paragrafi 27-28

IAS 1, paragrafo 54, lettera q) e paragrafo 106, lettera a); IAS 27, paragrafi 27-28

IAS 1, paragrafo 9, lettera c), IG6

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

010

Saldo di apertura [prima della rideterminazione]

020

Effetti della correzione di errori

IAS 1, paragrafo 106, lettera b); IAS 8, paragrafo 42

030

Effetti delle variazioni delle politiche contabili

IAS 1, paragrafo 106, lettera b); IAS 1, IG6 IAS 8, paragrafo 22

040

Saldo di apertura [esercizio corrente]

050

Emissione di azioni ordinarie

IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii)

060

Emissione di azioni privilegiate

IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii)

070

Emissione di altri strumenti di capitale

IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii)

080

Esercizio o scadenza di altri strumenti di capitale emessi

IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii)

090

Conversione del debito in azioni

IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii)

100

Riduzione di capitale

IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii)

110

Dividendi

IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii); IAS 32, paragrafo 35; IAS 1, IG6

120

Acquisto di azioni proprie

IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii); IAS 32, paragrafo 33

130

Vendita o cancellazione di azioni proprie

IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii); IAS 32, paragrafo 33

140

Riclassificazione di strumenti finanziari da patrimonio netto a passività

IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii)

150

Riclassificazione di strumenti finanziari da passività a patrimonio netto

IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii)

160

Trasferimenti tra le componenti del patrimonio netto

IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii)

170

Aumento o (-) diminuzione del patrimonio netto risultante da aggregazioni aziendali

IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii)

180

Pagamenti basati su azioni

IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii); IFRS 2, paragrafo 10

190

Altri aumenti o (-) diminuzioni del patrimonio netto

IAS 1, paragrafo 106, lettera d)

200

Totale del conto economico complessivo per l'esercizio

IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punti i)-ii); IAS 1, paragrafo 81A, lettera c); IAS 1, IG6

210

Saldo di chiusura [esercizio corrente]

ALLEGATO IV

SEGNALAZIONE DELLE INFORMAZIONI FINANZIARIE CONFORMEMENTE ALLE DISCIPLINE CONTABILI NAZIONALI

| MODELLI FINREP PER I GAAP |
| --- |
| NUMERO DEL MODELLO | CODICE DEL MODELLO | NOME DEL MODELLO O DEL GRUPPO DI MODELLI |
| | | PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE] |
| Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria] |
| 1.1 | F 01.01 | Stato patrimoniale: attività |
| 1.2 | F 01.02 | Stato patrimoniale: passività |
| 1.3 | F 01.03 | Stato patrimoniale: patrimonio netto |
| 2 | F 02.00 | Prospetto dell'utile (perdita) d'esercizio |
| 3 | F 03.00 | Prospetto di conto economico complessivo |
| Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte |
| 4.1 | F 04.01 | Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie possedute per negoziazione |
| 4.2 | F 04.02 | Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
| 4.3 | F 04.03 | Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie disponibili per la vendita |
| 4.4 | F 04.04 | Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: finanziamenti e crediti e investimenti posseduti fino a scadenza |
| 4.5 | F 04.05 | Attività finanziarie subordinate |
| 4.6 | F 04.06 | Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie per negoziazione |
| 4.7 | F 04.07 | Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
| 4.8 | F 04.08 | Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto |
| 4.9 | F 04.09 | Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: strumenti di debito non per negoziazione misurati secondo un metodo basato sul costo |
| 4.10 | F 04.10 | Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione |
| 5 | F 05.00 | Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni per prodotto |
| 6 | F 06.00 | Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni alle società non finanziarie per codici NACE |
| 7 | F 07.00 | Attività finanziarie soggette a riduzione di valore scadute o che hanno subito una riduzione di valore |
| Disaggregazione delle passività finanziarie |
| 8.1 | F 08.01 | Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte |
| 8.2 | F 08.02 | Passività finanziarie subordinate |
| Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni |
| 9.1 | F 09.01 | Esposizioni fuori bilancio: impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati |
| 9.2 | F 09.02 | Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti |
| 10 | F 10.00 | Derivati - Negoziazione |
| Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
| 11.1 | F 11.01 | Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura |
| 11.2 | F 11.02 | Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura in base ai GAAP nazionali: disaggregazione per tipo di rischio |
| 12 | F 12.00 | Movimenti delle svalutazioni per perdite su crediti e riduzione di valore degli strumenti di capitale |
| Garanzie reali e garanzie ricevute |
| 13.1 | F 13.01 | Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni per garanzie reali e per garanzie |
| 13.2 | F 13.02 | Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio [possedute alla data della segnalazione] |
| 13.3 | F 13.03 | Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso [beni materiali] accumulate |
| 14 | F 14.00 | Gerarchia del fair value: strumenti finanziari al fair value (valore equo) |
| 15 | F 15.00 | Eliminazione contabile e passività finanziarie associate ad attività finanziarie trasferite |
| Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio |
| 16.1 | F 16.01 | Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte |
| 16.2 | F 16.02 | Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo per strumento |
| 16.3 | F 16.03 | Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per strumento |
| 16.4 | F 16.04 | Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per rischio |
| 16.5 | F 16.05 | Utili o perdite da attività e passività finanziarie indicate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo per strumento |
| 16.6 | F 16.06 | Utili o perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura |
| 16.7 | F 16.07 | Riduzione di valore delle attività finanziarie e non finanziarie |
| Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: stato patrimoniale |
| 17.1 | F 17.01 | Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: attività |
| 17.2 | F 17.02 | Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: esposizioni fuori bilancio - impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati |
| 17.3 | F 17.03 | Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: passività |
| 18 | F 18.00 | Esposizioni in bonis e esposizioni deteriorate |
| 19 | F 19.00 | Esposizioni oggetto di misure di tolleranza |
| | | PARTE 2 [TRIMESTRALE CON SOGLIA: FREQUENZA TRIMESTRALE O NESSUNA SEGNALAZIONE] |
| Disaggregazione geografica |
| 20.1 | F 20.01 | Disaggregazione geografica delle attività per luogo di attività |
| 20.2 | F 20.02 | Disaggregazione geografica delle passività per luogo di attività |
| 20.3 | F 20.03 | Disaggregazione geografica delle principali voci del prospetto dell’utile (perdita) di esercizio per luogo di attività |
| 20.4 | F 20.04 | Disaggregazione geografica delle attività per residenza della controparte |
| 20.5 | F 20.05 | Disaggregazione geografica delle esposizioni fuori bilancio per residenza della controparte |
| 20.6 | F 20.06 | Disaggregazione geografica delle passività per residenza della controparte |
| 20.7 | F 20.07 | Disaggregazione geografica dei prestiti e delle anticipazioni alle società non finanziarie per codici NACE e per residenza della controparte |
| 21 | F 21.00 | Attività materiali e immateriali: attività soggette a leasing operativo |
| Gestione di attività, custodia e altre funzioni di servizio |
| 22.1 | F 22.01 | Ricavi e costi relativi a commissioni e compensi per attività |
| 22.2 | F 22.02 | Attività interessate dai servizi forniti |
| | | PARTE 3 [SEMESTRALE] |
| Attività fuori bilancio: interessenze in entità strutturate non consolidate |
| 30.1 | F 30.01 | Interessenze in entità strutturate non consolidate |
| 30.2 | F 30.02 | Disaggregazione delle interessenze in entità strutturate non consolidate per natura delle attività |
| Parti correlate |
| 31.1 | F 31.01 | Parti correlate: importi dovuti a e importi da ricevere da |
| 31.2 | F 31.02 | Parti correlate: costi e ricavi derivanti da operazioni con |
| | | PARTE 4 [ANNUALE] |
| Struttura del gruppo |
| 40.1 | F 40.1 | Struttura del gruppo: "entità per entità" |
| 40.2 | F 40.02 | Struttura del gruppo: "strumento per strumento" |
| Fair value (valore equo) |
| 41.1 | F 41.01 | Gerarchia del fair value: strumenti finanziari a costo ammortizzato |
| 41.2 | F 41.02 | Ricorso all’opzione del fair value (valore equo) |
| 41.3 | F 41.03 | Strumenti finanziari ibridi non indicati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
| 42 | F 42.00 | Attività materiali e immateriali: valore contabile per metodo di misurazione |
| 43 | F 43.00 | Accantonamenti |
| Piani a benefici definiti e benefici per i dipendenti |
| 44.1 | F 44.01 | Componenti delle attività e passività nette dei piani a benefici definiti |
| 44.2 | F 44.02 | Movimenti delle obbligazioni per benefici definiti |
| 44.3 | F 44.03 | Voci per memoria [relative alle spese di personale] |
| Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio |
| 45.1 | F 45.01 | Utili o perdite derivanti da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo per portafoglio contabile |
| 45.2 | F 45.02 | Utili o perdite derivanti da eliminazione contabile di attività non finanziarie diverse da quelle possedute per la vendita |
| 45.3 | F 45.03 | Altri ricavi e costi operativi |
| 46 | F 46.00 | Prospetto delle variazioni di patrimonio netto |
| | Parti per gli enti segnalanti in base ai GAAP nazionali |
| | Cella da non compilare per gli enti segnalanti soggetti alla disciplina contabile pertinente |

MODELLI FINREP PER I GAAP

NUMERO DEL MODELLO

CODICE DEL MODELLO

NOME DEL MODELLO O DEL GRUPPO DI MODELLI

PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE]

Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria]

1.1

F 01.01

Stato patrimoniale: attività

1.2

F 01.02

Stato patrimoniale: passività

1.3

F 01.03

Stato patrimoniale: patrimonio netto

2

F 02.00

Prospetto dell'utile (perdita) d'esercizio

3

F 03.00

Prospetto di conto economico complessivo

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte

4.1

F 04.01

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie possedute per negoziazione

4.2

F 04.02

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

4.3

F 04.03

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie disponibili per la vendita

4.4

F 04.04

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: finanziamenti e crediti e investimenti posseduti fino a scadenza

4.5

F 04.05

Attività finanziarie subordinate

4.6

F 04.06

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie per negoziazione

4.7

F 04.07

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

4.8

F 04.08

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto

4.9

F 04.09

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: strumenti di debito non per negoziazione misurati secondo un metodo basato sul costo

4.10

F 04.10

Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione

5

F 05.00

Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni per prodotto

6

F 06.00

Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni alle società non finanziarie per codici NACE

7

F 07.00

Attività finanziarie soggette a riduzione di valore scadute o che hanno subito una riduzione di valore

Disaggregazione delle passività finanziarie

8.1

F 08.01

Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte

8.2

F 08.02

Passività finanziarie subordinate

Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni

9.1

F 09.01

Esposizioni fuori bilancio: impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati

9.2

F 09.02

Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti

10

F 10.00

Derivati - Negoziazione

Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura

11.1

F 11.01

Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura

11.2

F 11.02

Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura in base ai GAAP nazionali: disaggregazione per tipo di rischio

12

F 12.00

Movimenti delle svalutazioni per perdite su crediti e riduzione di valore degli strumenti di capitale

Garanzie reali e garanzie ricevute

13.1

F 13.01

Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni per garanzie reali e per garanzie

13.2

F 13.02

Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio [possedute alla data della segnalazione]

13.3

F 13.03

Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso [beni materiali] accumulate

14

F 14.00

Gerarchia del fair value: strumenti finanziari al fair value (valore equo)

15

F 15.00

Eliminazione contabile e passività finanziarie associate ad attività finanziarie trasferite

Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

16.1

F 16.01

Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte

16.2

F 16.02

Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo per strumento

16.3

F 16.03

Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per strumento

16.4

F 16.04

Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per rischio

16.5

F 16.05

Utili o perdite da attività e passività finanziarie indicate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo per strumento

16.6

F 16.06

Utili o perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura

16.7

F 16.07

Riduzione di valore delle attività finanziarie e non finanziarie

Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: stato patrimoniale

17.1

F 17.01

Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: attività

17.2

F 17.02

Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: esposizioni fuori bilancio - impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati

17.3

F 17.03

Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: passività

18

F 18.00

Esposizioni in bonis e esposizioni deteriorate

19

F 19.00

Esposizioni oggetto di misure di tolleranza

PARTE 2 [TRIMESTRALE CON SOGLIA: FREQUENZA TRIMESTRALE O NESSUNA SEGNALAZIONE]

Disaggregazione geografica

20.1

F 20.01

Disaggregazione geografica delle attività per luogo di attività

20.2

F 20.02

Disaggregazione geografica delle passività per luogo di attività

20.3

F 20.03

Disaggregazione geografica delle principali voci del prospetto dell’utile (perdita) di esercizio per luogo di attività

20.4

F 20.04

Disaggregazione geografica delle attività per residenza della controparte

20.5

F 20.05

Disaggregazione geografica delle esposizioni fuori bilancio per residenza della controparte

20.6

F 20.06

Disaggregazione geografica delle passività per residenza della controparte

20.7

F 20.07

Disaggregazione geografica dei prestiti e delle anticipazioni alle società non finanziarie per codici NACE e per residenza della controparte

21

F 21.00

Attività materiali e immateriali: attività soggette a leasing operativo

Gestione di attività, custodia e altre funzioni di servizio

22.1

F 22.01

Ricavi e costi relativi a commissioni e compensi per attività

22.2

F 22.02

Attività interessate dai servizi forniti

PARTE 3 [SEMESTRALE]

Attività fuori bilancio: interessenze in entità strutturate non consolidate

30.1

F 30.01

Interessenze in entità strutturate non consolidate

30.2

F 30.02

Disaggregazione delle interessenze in entità strutturate non consolidate per natura delle attività

Parti correlate

31.1

F 31.01

Parti correlate: importi dovuti a e importi da ricevere da

31.2

F 31.02

Parti correlate: costi e ricavi derivanti da operazioni con

PARTE 4 [ANNUALE]

Struttura del gruppo

40.1

F 40.1

Struttura del gruppo: "entità per entità"

40.2

F 40.02

Struttura del gruppo: "strumento per strumento"

Fair value (valore equo)

41.1

F 41.01

Gerarchia del fair value: strumenti finanziari a costo ammortizzato

41.2

F 41.02

Ricorso all’opzione del fair value (valore equo)

41.3

F 41.03

Strumenti finanziari ibridi non indicati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

42

F 42.00

Attività materiali e immateriali: valore contabile per metodo di misurazione

43

F 43.00

Accantonamenti

Piani a benefici definiti e benefici per i dipendenti

44.1

F 44.01

Componenti delle attività e passività nette dei piani a benefici definiti

44.2

F 44.02

Movimenti delle obbligazioni per benefici definiti

44.3

F 44.03

Voci per memoria [relative alle spese di personale]

Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

45.1

F 45.01

Utili o perdite derivanti da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo per portafoglio contabile

45.2

F 45.02

Utili o perdite derivanti da eliminazione contabile di attività non finanziarie diverse da quelle possedute per la vendita

45.3

F 45.03

Altri ricavi e costi operativi

46

F 46.00

Prospetto delle variazioni di patrimonio netto

Parti per gli enti segnalanti in base ai GAAP nazionali

Cella da non compilare per gli enti segnalanti soggetti alla disciplina contabile pertinente

1.   Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria]

1.1   Attività

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Disaggregazione nella tabella | Valore contabile |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista | Articolo 4 "Attivo", paragrafo 1, della BAD | IAS 1, paragrafo 54, lettera i) | | |
| 020 | Cassa | Allegato V, parte 2, punto 1 | Allegato V, parte 2, punto 1 | | |
| 030 | Disponibilità presso banche centrali | Articolo 13, paragrafo 2, della BAD; allegato V, parte 2, punto 2 | Allegato V, parte 2, punto 2 | | |
| 040 | Altri depositi a vista | | Allegato V, parte 2, punto 3 | 5 | |
| 050 | Attività finanziarie possedute per negoziazione | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9, AG 14 | | |
| 060 | Derivati | Allegato II del CRR | IAS 39, paragrafo 9 | 10 | |
| 070 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | IAS 32, paragrafo 11 | 4 | |
| 080 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | 4 | |
| 090 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | 4 | |
| 091 | Attività finanziarie per negoziazione | Allegato V, parte 1, punto 15 | | | |
| 092 | Derivati | Allegato II del CRR; allegato V, parte 1, punto 15 | | | |
| 093 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | | 4 | |
| 094 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | 4 | |
| 095 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | 4 | |
| 100 | Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9 | 4 | |
| 110 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | IAS 32, paragrafo 11 | 4 | |
| 120 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | 4 | |
| 130 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | 4 | |
| 140 | Attività finanziarie disponibili per la vendita | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera d); IAS 39, paragrafo 9 | 4 | |
| 150 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | IAS 32, paragrafo 11 | 4 | |
| 160 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | 4 | |
| 170 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | 4 | |
| 171 | Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 4, della quarta direttiva | | 4 | |
| 172 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | | 4 | |
| 173 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | 4 | |
| 174 | Prestiti e anticipazioni | Articolo 42 bis, paragrafo 1 e paragrafo 4, lettera b), della quarta direttiva; allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | 4 | |
| 175 | Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto | Articolo 42 bis, paragrafo 1 e articolo 42 quater, paragrafo 2, della quarta direttiva | | 4 | |
| 176 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | | 4 | |
| 177 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | 4 | |
| 178 | Prestiti e anticipazioni | Articolo 42 bis, paragrafo 1 e paragrafo 4, lettera b), della quarta direttiva; Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | 4 | |
| 180 | Finanziamenti e crediti | Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26; allegato V, parte 1, punto 16 | 4 | |
| 190 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | 4 | |
| 200 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | 4 | |
| 210 | Investimenti detenuti fino alla scadenza | Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera a) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera b); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26 | 4 | |
| 220 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | 4 | |
| 230 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | 4 | |
| 231 | Strumenti di debito non per negoziazione misurati secondo un metodo basato sul costo | Articolo 37, paragrafo 1 e articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b), della BAD; allegato V, parte 1, punto 16 | | 4 | |
| 232 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | 4 | |
| 233 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | 4 | |
| 234 | Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione | Articoli 35-37, della BAD; allegato V, parte 1, punto 17 | | 4 | |
| 235 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | | 4 | |
| 236 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | 4 | |
| 237 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | 4 | |
| 240 | Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 19 | IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 | 11 | |
| 250 | Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse | Articolo 42 bis, paragrafi 5 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 89A, lettera a) | IAS 39, paragrafo 89A, lettera a) | | |
| 260 | Investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate | Articolo 4 "Attivo", paragrafo 7-8, della BAD; articolo 17 della quarta direttiva; allegato V, parte 2, punto 4 | IAS 1, paragrafo 54, lettera e); allegato V, parte 2, punto 4 | 4, 40 | |
| 270 | Attività materiali | Articolo 4 "Attivo", paragrafo 10, della BAD | | | |
| 280 | Immobili, impianti e macchinari | | IAS 16, paragrafo 6; IAS 1, paragrafo 54, lettera a) | 21, 42 | |
| 290 | Investimenti immobiliari | | IAS 40, paragrafo 5; IAS 1, paragrafo 54, lettera b) | 21, 42 | |
| 300 | Attività immateriali | Articolo 4 "Attivo", paragrafo 9, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 115, del CRR | IAS 1, paragrafo 54, lettera c); articolo 4, paragrafo 1, punto 115, del CRR | | |
| 310 | Avviamento | Articolo 4 "Attivo", paragrafo 9, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 113, del CRR | IFRS 3, paragrafo B67, lettera d); articolo 4, paragrafo 1, punto 113, del CRR | | |
| 320 | Altre attività immateriali | Articolo 4 "Attivo", paragrafo 9, della BAD | IAS 38, paragrafo 8 e 118 | 21, 42 | |
| 330 | Attività fiscali | | IAS 1, paragrafo 54, lettere n)-o) | | |
| 340 | Attività fiscali correnti | | IAS 1, paragrafo 54, lettera n); IAS 12, paragrafo 5 | | |
| 350 | Attività fiscali differite | Articolo 43, paragrafi 1 e 11, della quarta direttiva; articolo 4, paragrafo 1, punto 106, del CRR | IAS 1, paragrafo 54, lettera o); IAS 12, paragrafo 5; articolo 4, paragrafo 1, punto 106, del CRR | | |
| 360 | Altre attività | Allegato V, parte 2, punto 5 | Allegato V, parte 2, punto 5 | | |
| 370 | Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita | | IAS 1, paragrafo 54, lettera j); IFRS 5, paragrafo 38; allegato V, parte 2, paragrafo 6 | | |
| 380 | TOTALE DELLE ATTIVITÀ | Articolo 4 "Attivo" della BAD | IAS 1, paragrafo 9, lettera a), IG 6 | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Disaggregazione nella tabella

Valore contabile

010

010

Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista

Articolo 4 "Attivo", paragrafo 1, della BAD

IAS 1, paragrafo 54, lettera i)

020

Cassa

Allegato V, parte 2, punto 1

Allegato V, parte 2, punto 1

030

Disponibilità presso banche centrali

Articolo 13, paragrafo 2, della BAD; allegato V, parte 2, punto 2

Allegato V, parte 2, punto 2

040

Altri depositi a vista

Allegato V, parte 2, punto 3

5

050

Attività finanziarie possedute per negoziazione

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9, AG 14

060

Derivati

Allegato II del CRR

IAS 39, paragrafo 9

10

070

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

IAS 32, paragrafo 11

4

080

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

4

090

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

4

091

Attività finanziarie per negoziazione

Allegato V, parte 1, punto 15

092

Derivati

Allegato II del CRR; allegato V, parte 1, punto 15

093

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

4

094

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

4

095

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

4

100

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9

4

110

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

IAS 32, paragrafo 11

4

120

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

4

130

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

4

140

Attività finanziarie disponibili per la vendita

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera d); IAS 39, paragrafo 9

4

150

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

IAS 32, paragrafo 11

4

160

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

4

170

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

4

171

Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 4, della quarta direttiva

4

172

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

4

173

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

4

174

Prestiti e anticipazioni

Articolo 42 bis, paragrafo 1 e paragrafo 4, lettera b), della quarta direttiva; allegato V, parte 1, punti 24 e 27

4

175

Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto

Articolo 42 bis, paragrafo 1 e articolo 42 quater, paragrafo 2, della quarta direttiva

4

176

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

4

177

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

4

178

Prestiti e anticipazioni

Articolo 42 bis, paragrafo 1 e paragrafo 4, lettera b), della quarta direttiva; Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

4

180

Finanziamenti e crediti

Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26; allegato V, parte 1, punto 16

4

190

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

4

200

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

4

210

Investimenti detenuti fino alla scadenza

Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera a) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera b); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26

4

220

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

4

230

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

4

231

Strumenti di debito non per negoziazione misurati secondo un metodo basato sul costo

Articolo 37, paragrafo 1 e articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b), della BAD; allegato V, parte 1, punto 16

4

232

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

4

233

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

4

234

Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione

Articoli 35-37, della BAD; allegato V, parte 1, punto 17

4

235

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

4

236

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

4

237

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

4

240

Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 19

IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9

11

250

Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse

Articolo 42 bis, paragrafi 5 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 89A, lettera a)

IAS 39, paragrafo 89A, lettera a)

260

Investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate

Articolo 4 "Attivo", paragrafo 7-8, della BAD; articolo 17 della quarta direttiva; allegato V, parte 2, punto 4

IAS 1, paragrafo 54, lettera e); allegato V, parte 2, punto 4

4, 40

270

Attività materiali

Articolo 4 "Attivo", paragrafo 10, della BAD

280

Immobili, impianti e macchinari

IAS 16, paragrafo 6; IAS 1, paragrafo 54, lettera a)

21, 42

290

Investimenti immobiliari

IAS 40, paragrafo 5; IAS 1, paragrafo 54, lettera b)

21, 42

300

Attività immateriali

Articolo 4 "Attivo", paragrafo 9, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 115, del CRR

IAS 1, paragrafo 54, lettera c); articolo 4, paragrafo 1, punto 115, del CRR

310

Avviamento

Articolo 4 "Attivo", paragrafo 9, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 113, del CRR

IFRS 3, paragrafo B67, lettera d); articolo 4, paragrafo 1, punto 113, del CRR

320

Altre attività immateriali

Articolo 4 "Attivo", paragrafo 9, della BAD

IAS 38, paragrafo 8 e 118

21, 42

330

Attività fiscali

IAS 1, paragrafo 54, lettere n)-o)

340

Attività fiscali correnti

IAS 1, paragrafo 54, lettera n); IAS 12, paragrafo 5

350

Attività fiscali differite

Articolo 43, paragrafi 1 e 11, della quarta direttiva; articolo 4, paragrafo 1, punto 106, del CRR

IAS 1, paragrafo 54, lettera o); IAS 12, paragrafo 5; articolo 4, paragrafo 1, punto 106, del CRR

360

Altre attività

Allegato V, parte 2, punto 5

Allegato V, parte 2, punto 5

370

Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IAS 1, paragrafo 54, lettera j); IFRS 5, paragrafo 38; allegato V, parte 2, paragrafo 6

380

TOTALE DELLE ATTIVITÀ

Articolo 4 "Attivo" della BAD

IAS 1, paragrafo 9, lettera a), IG 6

1.2   Passività

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Disaggregazione nella tabella | Valore contabile |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Passività finanziarie possedute per negoziazione | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9, AG 14-15 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG 14-15 | 8 | |
| 020 | Derivati | Allegato II del CRR | IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a) | 10 | |
| 030 | Posizioni corte | | IAS 39, AG 15, lettera b) | 8 | |
| 040 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | 8 | |
| 050 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | Allegato V, parte 1, punto 31 | 8 | |
| 060 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | 8 | |
| 061 | Passività finanziarie per negoziazione | Articolo 42 bis, paragrafo 3, della quarta direttiva | | 8 | |
| 062 | Derivati | Allegato II del CRR; allegato V, parte 1, punto 15 | | 8 | |
| 063 | Posizioni corte | | | 8 | |
| 064 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | | 8 | |
| 065 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | | 8 | |
| 066 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | | 8 | |
| 070 | Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9 | 8 | |
| 080 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | 8 | |
| 090 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | Allegato V, parte 1, punto 31 | 8 | |
| 100 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | 8 | |
| 110 | Passività finanziarie misurate al costo ammortizzato | Articolo 42 bis, paragrafi 3 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 47 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera f); IAS 39, paragrafo 47 | 8 | |
| 120 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | 8 | |
| 130 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | Allegato V, parte 1, punto 31 | 8 | |
| 140 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | 8 | |
| 141 | Passività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate secondo un metodo basato sul costo | Articolo 42 bis, paragrafo 3, della quarta direttiva | | 8 | |
| 142 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | | 8 | |
| 143 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | | 8 | |
| 144 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | | 8 | |
| 150 | Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva; allegato V, parte 1, punto 23 | IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 23 | 11 | |
| 160 | Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse | Articolo 42 bis, paragrafi 5 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 89A, lettera b) | IAS 39, paragrafo 89A, lettera b) | | |
| 170 | Accantonamenti | Articolo 4 "Passivo", paragrafo 6, della BAD | IAS 37, paragrafo 10; IAS 1, paragrafo 54, lettera l) | 43 | |
| 175 | Fondi per i rischi bancari generali [se presentati nelle passività] | Articolo 38, paragrafo 1, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 112, del CRR; allegato V, parte 2, punto 12 | | | |
| 180 | Pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro | Allegato V, parte 2, punto 7 | IAS 19, paragrafo 63; IAS 1, paragrafo 78, lettera d); allegato V, parte 2, punto 7 | 43 | |
| 190 | Altri benefici a lungo termine per i dipendenti | Allegato V, parte 2, punto 8 | IAS 19, paragrafo 153; IAS 1, paragrafo 78, lettera d); allegato V, parte 2, punto 8 | 43 | |
| 200 | Ristrutturazione | | IAS 37, paragrafo 71 e paragrafo 84, lettera a) | 43 | |
| 210 | Questioni giuridiche e contenzioso tributario pendenti | | IAS 37, appendice C, esempi 6 e 10 | 43 | |
| 220 | Impegni e garanzie dati | Articoli 24-25 e articolo 33, paragrafo 1, della BAD | IAS 37, appendice C, punto 9 | 43 | |
| 230 | Altri accantonamenti | | | 43 | |
| 240 | Passività fiscali | | IAS 1, paragrafo 54, lettere n)-o) | | |
| 250 | Passività fiscali correnti | | IAS 1, paragrafo 54, lettera n); IAS 12, paragrafo 5 | | |
| 260 | Passività fiscali differite | Articolo 43, paragrafi 1 e 11, della quarta direttiva; articolo 4, paragrafo 1, punto 108, del CRR | IAS 1, paragrafo 54, lettera o); IAS 12, paragrafo 5; articolo 4, paragrafo 1, punto 108, del CRR | | |
| 270 | Capitale sociale rimborsabile a richiesta | | IAS 32, paragrafo IE 33; IFRIC 2; allegato V, parte 2, punto 9 | | |
| 280 | Altre passività | Allegato V, parte 2, punto 10 | Allegato V, parte 2, punto 10 | | |
| 290 | Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita | | IAS 1, paragrafo 54, lettera p); IFRS 5, paragrafo 38; allegato V, parte 2, punto 11 | | |
| 300 | TOTALE DELLE PASSIVITÀ | | IAS 1, paragrafo 9, lettera b) e IG 6 | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Disaggregazione nella tabella

Valore contabile

010

010

Passività finanziarie possedute per negoziazione

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9, AG 14-15

IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG 14-15

8

020

Derivati

Allegato II del CRR

IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a)

10

030

Posizioni corte

IAS 39, AG 15, lettera b)

8

040

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

8

050

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

Allegato V, parte 1, punto 31

8

060

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

Allegato V, parte 1, punti 32-34

8

061

Passività finanziarie per negoziazione

Articolo 42 bis, paragrafo 3, della quarta direttiva

8

062

Derivati

Allegato II del CRR; allegato V, parte 1, punto 15

8

063

Posizioni corte

8

064

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

8

065

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

8

066

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

8

070

Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9

8

080

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

8

090

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

Allegato V, parte 1, punto 31

8

100

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

Allegato V, parte 1, punti 32-34

8

110

Passività finanziarie misurate al costo ammortizzato

Articolo 42 bis, paragrafi 3 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 47

IFRS 7, paragrafo 8, lettera f); IAS 39, paragrafo 47

8

120

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

8

130

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

Allegato V, parte 1, punto 31

8

140

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

Allegato V, parte 1, punti 32-34

8

141

Passività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate secondo un metodo basato sul costo

Articolo 42 bis, paragrafo 3, della quarta direttiva

8

142

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

8

143

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

8

144

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

8

150

Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva; allegato V, parte 1, punto 23

IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 23

11

160

Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse

Articolo 42 bis, paragrafi 5 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 89A, lettera b)

IAS 39, paragrafo 89A, lettera b)

170

Accantonamenti

Articolo 4 "Passivo", paragrafo 6, della BAD

IAS 37, paragrafo 10; IAS 1, paragrafo 54, lettera l)

43

175

Fondi per i rischi bancari generali [se presentati nelle passività]

Articolo 38, paragrafo 1, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 112, del CRR; allegato V, parte 2, punto 12

180

Pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro

Allegato V, parte 2, punto 7

IAS 19, paragrafo 63; IAS 1, paragrafo 78, lettera d); allegato V, parte 2, punto 7

43

190

Altri benefici a lungo termine per i dipendenti

Allegato V, parte 2, punto 8

IAS 19, paragrafo 153; IAS 1, paragrafo 78, lettera d); allegato V, parte 2, punto 8

43

200

Ristrutturazione

IAS 37, paragrafo 71 e paragrafo 84, lettera a)

43

210

Questioni giuridiche e contenzioso tributario pendenti

IAS 37, appendice C, esempi 6 e 10

43

220

Impegni e garanzie dati

Articoli 24-25 e articolo 33, paragrafo 1, della BAD

IAS 37, appendice C, punto 9

43

230

Altri accantonamenti

43

240

Passività fiscali

IAS 1, paragrafo 54, lettere n)-o)

250

Passività fiscali correnti

IAS 1, paragrafo 54, lettera n); IAS 12, paragrafo 5

260

Passività fiscali differite

Articolo 43, paragrafi 1 e 11, della quarta direttiva; articolo 4, paragrafo 1, punto 108, del CRR

IAS 1, paragrafo 54, lettera o); IAS 12, paragrafo 5; articolo 4, paragrafo 1, punto 108, del CRR

270

Capitale sociale rimborsabile a richiesta

IAS 32, paragrafo IE 33; IFRIC 2; allegato V, parte 2, punto 9

280

Altre passività

Allegato V, parte 2, punto 10

Allegato V, parte 2, punto 10

290

Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IAS 1, paragrafo 54, lettera p); IFRS 5, paragrafo 38; allegato V, parte 2, punto 11

300

TOTALE DELLE PASSIVITÀ

IAS 1, paragrafo 9, lettera b) e IG 6

1.3   Patrimonio netto

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Disaggregazione nella tabella | Valore contabile |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Capitale | Articolo 4 "Passivo", paragrafo 9 e articolo 22, della BAD | IAS 1, paragrafo 54, lettera r); articolo 22 della BAD | 46 | |
| 020 | Capitale versato | Articolo 4 "Passivo", paragrafo 9, della BAD | IAS 1, paragrafo 78, lettera e) | | |
| 030 | Capitale richiamato ma non versato | Articolo 4 "Passivo", paragrafo 9, della BAD | IAS 1, paragrafo 78, lettera e); allegato V, parte 2, punto 14 | | |
| 040 | Sovrapprezzo azioni | Articolo 4 "Passivo", paragrafo 10, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 124, del CRR | IAS 1, paragrafo 78, lettera e); articolo 4, paragrafo 1, punto 124, del CRR | 46 | |
| 050 | Strumenti di capitale emessi diversi dal capitale | Allegato V, parte 2, punti 15-16 | Allegato V, parte 2, punti 15-16 | 46 | |
| 060 | Componente di patrimonio netto degli strumenti finanziari composti | Articolo 42 bis, paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; allegato V, parte 2, punto 15 | IAS 39, paragrafi 28-29; allegato V, parte 2, punto 15 | | |
| 070 | Altri strumenti di capitale emessi | Allegato V, parte 2, punto 16 | Allegato V, parte 2, punto 16 | | |
| 080 | Altro patrimonio netto | Allegato V, parte 2, punto 17 | IFRS 2, paragrafo 10; allegato V, parte 2, punto 17 | | |
| 090 | Altre componenti di conto economico complessivo accumulate | Articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR | Articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR | 46 | |
| 095 | Voci che non saranno riclassificate nell’utile (perdita) d'esercizio | | IAS 1, paragrafo 82A, lettera a) | | |
| 100 | Attività materiali | | IAS 16, paragrafi 39-41 | | |
| 110 | Attività immateriali | | IAS 38, paragrafi 85-87 | | |
| 120 | Utili o (-) perdite attuariali derivanti da piani pensionistici a benefici definiti | | IAS 1, paragrafo 7 | | |
| 122 | Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita | | IFRS 5, paragrafo 38, IG esempio 12 | | |
| 124 | Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate | | IAS 1, paragrafo 82, lettera h); IAS 28, paragrafo 11 | | |
| 128 | Voci che possono essere riclassificate nell’utile (perdita) d’esercizio | | IAS 1, paragrafo 82A, lettera a) | | |
| 130 | Copertura di investimenti netti in gestioni estere [parte efficace] | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva | IAS 39, paragrafo 102, lettera a) | | |
| 140 | Conversione di valuta estera | Articolo 39, paragrafo 6, della BAD | IAS 21, paragrafo 52, lettera b); IAS 21, paragrafi 32 e 38-49 | | |
| 150 | Derivati di copertura. Copertura di flussi finanziari [parte efficace] | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva | IFRS 7, paragrafo 23, lettera c); IAS 39, paragrafi 95-101 | | |
| 160 | Attività finanziarie disponibili per la vendita | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 55, lettera b) | | |
| 170 | Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita | | IFRS 5, paragrafo 38, IG esempio 12 | | |
| 180 | Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate | | IAS 1, paragrafo 82, lettera h); IAS 28, paragrafo 11 | | |
| 190 | Utili non distribuiti | Articolo 4 "Passivo", paragrafo 13, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR | Articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR | | |
| 200 | Riserve di rivalutazione | Articolo 4 "Passivo", paragrafo 12, della BAD | IFRS 1, paragrafi 30 e D5-D8; allegato V, parte 2, punto 18 | | |
| 201 | Attività materiali | Articolo 33, paragrafo 1, lettera c), della quarta direttiva | | | |
| 202 | Strumenti di capitale | Articolo 33, paragrafo 1, lettera c), della quarta direttiva | | | |
| 203 | Titoli di debito | Articolo 33, paragrafo 1, lettera c), della quarta direttiva | | | |
| 204 | Altro | Articolo 33, paragrafo 1, lettera c), della quarta direttiva | | | |
| 205 | Riserve rilevate al fair value (valore equo) | Articolo 42 bis, paragrafo 1, della quarta direttiva | | | |
| 206 | Copertura di investimenti netti in gestioni estere | Articolo 42 bis, paragrafo 1 e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera b), della quarta direttiva | | | |
| 207 | Derivati di copertura. Copertura di flussi finanziari | Articolo 42 bis, paragrafo 1 e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva; articolo 30, lettera a), del CRR | | | |
| 208 | Derivati di copertura. Altre coperture | Articolo 42 bis, paragrafo 1 e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva | | | |
| 209 | Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto | Articolo 42 bis, paragrafo 1 e articolo 42 quater, paragrafo 2, della quarta direttiva | | | |
| 210 | Altre riserve | Articolo 4 "Passivo", paragrafi 11-13, della BAD | IAS 1, paragrafo 54; IAS 1, paragrafo 78, lettera e) | | |
| 215 | Fondi per i rischi bancari generali [se presentati nel patrimonio netto] | Articolo 38, paragrafo 1, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 112, del CRR; allegato V, parte 1, punto 38 | | | |
| 220 | Riserve o perdite accumulate da investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate | Articolo 59, paragrafo 4, della quarta direttiva; allegato V, parte 2, punto 19 | IAS 28, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 19 | | |
| 230 | Altro | Allegato V, parte 2, punto 19 | Allegato V, parte 2, punto 19 | | |
| 235 | Differenze di primo consolidamento | Articolo 19, paragrafo 1, lettera c), della settima direttiva | | | |
| 240 | (-) Azioni proprie | "Passivo", voce C III 7 e voce D III 2, della quarta direttiva; allegato V, parte 2, punto 20 | IAS 1, paragrafo 79, lettera a), punto vi); IAS 32, paragrafi 33-34, AG 14 e AG 36; allegato V, parte 2, punto 20 | 46 | |
| 250 | Utile o perdita attribuibile ai soci della controllante | Articolo 4 "Passivo", paragrafo 14, della BAD | IAS 27, paragrafo 28; IAS 1, paragrafo 81B, lettera b), punto ii) | 2 | |
| 260 | (-) Acconti sui dividendi | Articolo 26, paragrafo 2, lettera b), del CRR | IAS 32, paragrafo 35 | | |
| 270 | Partecipazioni di minoranza | Articolo 21 della settima direttiva | IAS 27, paragrafo 4; IAS 1, paragrafo 54, lettera q); IAS 27, paragrafo 27 | | |
| 280 | Altre componenti di conto economico complessivo accumulate | Articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR | IAS 27, paragrafi 27-28; articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR | 46 | |
| 290 | Altre posizioni | | IAS 27, paragrafi 27-28 | 46 | |
| 300 | TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO | | IAS 1, paragrafo 9, lettera c) e IG 6 | 46 | |
| 310 | TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO E TOTALE DELLE PASSIVITÀ | Articolo 4 "Passivo" della BAD | IAS 1, IG6 | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Disaggregazione nella tabella

Valore contabile

010

010

Capitale

Articolo 4 "Passivo", paragrafo 9 e articolo 22, della BAD

IAS 1, paragrafo 54, lettera r); articolo 22 della BAD

46

020

Capitale versato

Articolo 4 "Passivo", paragrafo 9, della BAD

IAS 1, paragrafo 78, lettera e)

030

Capitale richiamato ma non versato

Articolo 4 "Passivo", paragrafo 9, della BAD

IAS 1, paragrafo 78, lettera e); allegato V, parte 2, punto 14

040

Sovrapprezzo azioni

Articolo 4 "Passivo", paragrafo 10, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 124, del CRR

IAS 1, paragrafo 78, lettera e); articolo 4, paragrafo 1, punto 124, del CRR

46

050

Strumenti di capitale emessi diversi dal capitale

Allegato V, parte 2, punti 15-16

Allegato V, parte 2, punti 15-16

46

060

Componente di patrimonio netto degli strumenti finanziari composti

Articolo 42 bis, paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; allegato V, parte 2, punto 15

IAS 39, paragrafi 28-29; allegato V, parte 2, punto 15

070

Altri strumenti di capitale emessi

Allegato V, parte 2, punto 16

Allegato V, parte 2, punto 16

080

Altro patrimonio netto

Allegato V, parte 2, punto 17

IFRS 2, paragrafo 10; allegato V, parte 2, punto 17

090

Altre componenti di conto economico complessivo accumulate

Articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR

Articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR

46

095

Voci che non saranno riclassificate nell’utile (perdita) d'esercizio

IAS 1, paragrafo 82A, lettera a)

100

Attività materiali

IAS 16, paragrafi 39-41

110

Attività immateriali

IAS 38, paragrafi 85-87

120

Utili o (-) perdite attuariali derivanti da piani pensionistici a benefici definiti

IAS 1, paragrafo 7

122

Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IFRS 5, paragrafo 38, IG esempio 12

124

Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate

IAS 1, paragrafo 82, lettera h); IAS 28, paragrafo 11

128

Voci che possono essere riclassificate nell’utile (perdita) d’esercizio

IAS 1, paragrafo 82A, lettera a)

130

Copertura di investimenti netti in gestioni estere [parte efficace]

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva

IAS 39, paragrafo 102, lettera a)

140

Conversione di valuta estera

Articolo 39, paragrafo 6, della BAD

IAS 21, paragrafo 52, lettera b); IAS 21, paragrafi 32 e 38-49

150

Derivati di copertura. Copertura di flussi finanziari [parte efficace]

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva

IFRS 7, paragrafo 23, lettera c); IAS 39, paragrafi 95-101

160

Attività finanziarie disponibili per la vendita

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 55, lettera b)

170

Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IFRS 5, paragrafo 38, IG esempio 12

180

Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate

IAS 1, paragrafo 82, lettera h); IAS 28, paragrafo 11

190

Utili non distribuiti

Articolo 4 "Passivo", paragrafo 13, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR

Articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR

200

Riserve di rivalutazione

Articolo 4 "Passivo", paragrafo 12, della BAD

IFRS 1, paragrafi 30 e D5-D8; allegato V, parte 2, punto 18

201

Attività materiali

Articolo 33, paragrafo 1, lettera c), della quarta direttiva

202

Strumenti di capitale

Articolo 33, paragrafo 1, lettera c), della quarta direttiva

203

Titoli di debito

Articolo 33, paragrafo 1, lettera c), della quarta direttiva

204

Altro

Articolo 33, paragrafo 1, lettera c), della quarta direttiva

205

Riserve rilevate al fair value (valore equo)

Articolo 42 bis, paragrafo 1, della quarta direttiva

206

Copertura di investimenti netti in gestioni estere

Articolo 42 bis, paragrafo 1 e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera b), della quarta direttiva

207

Derivati di copertura. Copertura di flussi finanziari

Articolo 42 bis, paragrafo 1 e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva; articolo 30, lettera a), del CRR

208

Derivati di copertura. Altre coperture

Articolo 42 bis, paragrafo 1 e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva

209

Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto

Articolo 42 bis, paragrafo 1 e articolo 42 quater, paragrafo 2, della quarta direttiva

210

Altre riserve

Articolo 4 "Passivo", paragrafi 11-13, della BAD

IAS 1, paragrafo 54; IAS 1, paragrafo 78, lettera e)

215

Fondi per i rischi bancari generali [se presentati nel patrimonio netto]

Articolo 38, paragrafo 1, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 112, del CRR; allegato V, parte 1, punto 38

220

Riserve o perdite accumulate da investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate

Articolo 59, paragrafo 4, della quarta direttiva; allegato V, parte 2, punto 19

IAS 28, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 19

230

Altro

Allegato V, parte 2, punto 19

Allegato V, parte 2, punto 19

235

Differenze di primo consolidamento

Articolo 19, paragrafo 1, lettera c), della settima direttiva

240

(-) Azioni proprie

"Passivo", voce C III 7 e voce D III 2, della quarta direttiva; allegato V, parte 2, punto 20

IAS 1, paragrafo 79, lettera a), punto vi); IAS 32, paragrafi 33-34, AG 14 e AG 36; allegato V, parte 2, punto 20

46

250

Utile o perdita attribuibile ai soci della controllante

Articolo 4 "Passivo", paragrafo 14, della BAD

IAS 27, paragrafo 28; IAS 1, paragrafo 81B, lettera b), punto ii)

2

260

(-) Acconti sui dividendi

Articolo 26, paragrafo 2, lettera b), del CRR

IAS 32, paragrafo 35

270

Partecipazioni di minoranza

Articolo 21 della settima direttiva

IAS 27, paragrafo 4; IAS 1, paragrafo 54, lettera q); IAS 27, paragrafo 27

280

Altre componenti di conto economico complessivo accumulate

Articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR

IAS 27, paragrafi 27-28; articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR

46

290

Altre posizioni

IAS 27, paragrafi 27-28

46

300

TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO

IAS 1, paragrafo 9, lettera c) e IG 6

46

310

TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO E TOTALE DELLE PASSIVITÀ

Articolo 4 "Passivo" della BAD

IAS 1, IG6

2.   Prospetto dell'utile (perdita) d'esercizio

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Disaggregazione nella tabella | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Interessi attivi | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 1, della BAD; allegato V, parte 2, punto 21 | IAS 1, paragrafo 97; IAS 18, paragrafo 35, lettera b), punto iii); allegato V, parte 2, punto 21 | 16 | |
| 020 | Attività finanziarie possedute per negoziazione | | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) e paragrafo B5, lettera e); allegato V, parte 2, punto 24 | | |
| 030 | Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) e paragrafo B5, lettera e) | | |
| 040 | Attività finanziarie disponibili per la vendita | | IFRS 7, paragrafo 20, lettera b); IAS 39, paragrafo 55, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 | | |
| 050 | Finanziamenti e crediti | | IFRS 7, paragrafo 20, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 e paragrafo 46, lettera a) | | |
| 060 | Investimenti detenuti fino alla scadenza | | IFRS 7, paragrafo 20, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 e paragrafo 46, lettera b) | | |
| 070 | Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse | | IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 23 | | |
| 080 | Altre attività | | Allegato V, parte 2, punto 25 | | |
| 090 | (Interessi passivi) | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 2, della BAD; allegato V, parte 2, punto 21 | IAS 1, paragrafo 97; allegato V, parte 2, punto 21 | 16 | |
| 100 | (Passività finanziarie possedute per negoziazione) | | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) e paragrafo B5, lettera e); allegato V, parte 2, punto 24 | | |
| 110 | (Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo) | | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) e paragrafo B5, lettera e) | | |
| 120 | (Passività finanziarie misurate al costo ammortizzato) | | IFRS 7, paragrafo 20, lettera b); IAS 39, paragrafo 47 | | |
| 130 | (Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse) | | IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 23 | | |
| 140 | (Altre passività) | | Allegato V, parte 2, punto 26 | | |
| 150 | (Spese per capitale sociale rimborsabile a richiesta) | | IFRIC 2, paragrafo 11 | | |
| 160 | Ricavi da dividendi | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 3, della BAD; allegato V, parte 2, punto 28 | IAS 18, paragrafo 35, lettera b), punto v); allegato V, parte 2, punto 28 | | |
| 170 | Attività finanziarie possedute per negoziazione | | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) e paragrafo B5, lettera e) | | |
| 180 | Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) e paragrafo B5, lettera e); IAS 39, paragrafo 9 | | |
| 190 | Attività finanziarie disponibili per la vendita | | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e paragrafo 55, lettera b) | | |
| 200 | Ricavi da commissioni e compensi | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 4, della BAD | IFRS 7, paragrafo 20, lettera c) | 22 | |
| 210 | (Costi per commissioni e compensi) | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 5, della BAD | IFRS 7, paragrafo 20, lettera c) | 22 | |
| 220 | Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo, al netto | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punti ii)-v); allegato V, parte 2, punto 97 | 16 | |
| 230 | Attività finanziarie disponibili per la vendita | | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e paragrafo 55, lettera b) | | |
| 240 | Finanziamenti e crediti | | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto iv); IAS 39, paragrafi 9 e 56 | | |
| 250 | Investimenti detenuti fino alla scadenza | | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto iii); IAS 39, paragrafi 9 e 56 | | |
| 260 | Passività finanziarie misurate al costo ammortizzato | | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto v); IAS 39, paragrafo 56 | | |
| 270 | Altro | | | | |
| 280 | Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 55, lettera a) | 16 | |
| 285 | Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie per negoziazione, al netto | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD | | 16 | |
| 290 | Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo, al netto | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 55, lettera a) | 16, 45 | |
| 295 | Utili o (-) perdite risultanti da attività e passività finanziarie non per negoziazione, al netto | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD | | 16 | |
| 300 | Utili o (-) perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura, al netto | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva | IFRS 7, paragrafo 24; allegato V, parte 2, punto 30 | 16 | |
| 310 | Differenze di cambio [utile o (-) perdita], al netto | Articolo 39 della BAD | IAS 21, paragrafo 28 e paragrafo 52, lettera a) | | |
| 320 | Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate, al netto | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafi 13 e 14, della BAD | | | |
| 330 | Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie, al netto | | IAS 1, paragrafo 34 | 45 | |
| 340 | Altri ricavi operativi | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 7, della BAD; allegato V, parte 2, punti 141-143 | Allegato V, parte 2, punti 141-143 | 45 | |
| 350 | (Altri costi operativi) | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 10, della BAD; allegato V, parte 2, punti 141-143 | Allegato V, parte 2, punti 141-143 | 45 | |
| 355 | TOTALE DEI RICAVI OPERATIVI, AL NETTO | | | | |
| 360 | (Spese amministrative) | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 8, della BAD | | | |
| 370 | (Spese di personale) | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 8, lettera a), della BAD | IAS 19, paragrafo 7; IAS 1, paragrafi 102 e IG 6 | 44 | |
| 380 | (Altre spese amministrative) | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 8, lettera b), della BAD | | | |
| 390 | (Ammortamenti) | | IAS 1, paragrafi 102 e 104 | | |
| 400 | (Immobili, impianti e macchinari) | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 9, della BAD | IAS 1, paragrafo 104; IAS 16, paragrafo 73, lettera e), punto vii) | | |
| 410 | (Investimenti immobiliari) | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 9, della BAD | IAS 1, paragrafo 104; IAS 40, paragrafo 79, lettera d), punto iv) | | |
| 415 | (Avviamento) | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 9, della BAD | | | |
| 420 | (Altre attività immateriali) | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 9, della BAD | IAS 1, paragrafo 104; IAS 38, paragrafo 118, lettera e), punto vi) | | |
| 430 | (Accantonamenti o (-) storni di accantonamenti) | | IAS 37, paragrafi 59 e 84; IAS 1, paragrafo 98, lettere b), f) e g) | 43 | |
| 440 | (Impegni e garanzie dati) | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafi 11 e 12, della BAD | | | |
| 450 | (Altri accantonamenti) | | | | |
| 455 | (Aumenti o (-) diminuzioni del fondo per i rischi bancari generali, al netto | Articolo 38, paragrafo 2, della BAD | | | |
| 460 | Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | Articoli 35-37 della BAD | IFRS 7, paragrafo 20, lettera e) | 16 | |
| 470 | (Attività finanziarie misurate al costo) | | IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafo 66 | | |
| 480 | (Attività finanziarie disponibili per la vendita) | | IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafo 67 | | |
| 490 | (Finanziamenti e crediti) | | IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafo 63 | | |
| 500 | (Investimenti posseduti fino a scadenza) | | IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafo 63 | | |
| 510 | (Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate) | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafi 13 e 14, della BAD | IAS 28, paragrafi 40-43 | 16 | |
| 520 | (Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività non finanziarie) | | IAS 36, paragrafo 126, lettere a) e b) | 16 | |
| 530 | (Immobili, impianti e macchinari) | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 9, della BAD | IAS 16, paragrafo 73, lettera e), punti v)-vi) | | |
| 540 | (Investimenti immobiliari) | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 9, della BAD | IAS 40, paragrafo 79, lettera d), punto v) | | |
| 550 | (Avviamento) | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 9, della BAD | IFRS 3, appendice B, paragrafo B67, lettera d), punto v); IAS 36, paragrafo 124 | | |
| 560 | (Altre attività immateriali) | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 9, della BAD | IAS 38, paragrafo 118, lettera e), punti iv) e v) | | |
| 570 | (Altro) | | IAS 36, paragrafo 126, lettere a) e b) | | |
| 580 | Avviamento negativo rilevato a prospetto di conto economico complessivo | Articolo 31 della settima direttiva | IFRS 3, appendice B, paragrafo B64, lettera n), punto i) | | |
| 590 | Quota degli utili o (-) delle perdite da investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafi 13 e 14, della BAD | IAS 1, paragrafo 82, lettera c) | | |
| 600 | Utili o (-) perdite da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili ad attività operative cessate | | IFRS 5, paragrafo 37; allegato V, parte 2, punto 27 | | |
| 610 | UTILI O (-) PERDITE AL LORDO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO | | IAS 1, paragrafi 102 e IG 6; IFRS 5, paragrafo 33A | | |
| 620 | (Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o perdite da attività operative in esercizio) | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 15, della BAD | IAS 1, paragrafo 82, lettera d); IAS 12, paragrafo 77 | | |
| 630 | UTILI O (-) PERDITE AL NETTO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 16, della BAD | IAS 1, IG 6 | | |
| 632 | Utili o (-) perdite straordinari al netto delle imposte | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 21, della BAD | | | |
| 633 | Utili o perdite straordinarie al lordo delle imposte | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 19, della BAD | | | |
| 634 | (Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o perdite straordinari) | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 20, della BAD | | | |
| 640 | Utili o (-) perdite al netto delle imposte da attività operative cessate | | IAS 1, paragrafo 82, lettera e); IFRS 5, paragrafo 33, lettera a), e paragrafo 33A | | |
| 650 | Utili o (-) perdite al lordo delle imposte da attività operative cessate | | IFRS 5, paragrafo 33, lettera b), punto i) | | |
| 660 | (Oneri o (-) proventi fiscali connessi a attività operative cessate) | | IFRS 5, paragrafo 33, lettera b), punti ii) e iv) | | |
| 670 | UTILE O (-) PERDITA D’ESERCIZIO | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 23, della BAD | IAS 1, paragrafo 81A, lettera a) | | |
| 680 | Attribuibile a partecipazioni di minoranza | | IAS 1, paragrafo 83, lettera a), punto i) | | |
| 690 | Attribuibile ai soci della controllante | | IAS 1, paragrafo 81B, lettera b), punto ii) | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Disaggregazione nella tabella

Esercizio corrente

010

010

Interessi attivi

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 1, della BAD; allegato V, parte 2, punto 21

IAS 1, paragrafo 97; IAS 18, paragrafo 35, lettera b), punto iii); allegato V, parte 2, punto 21

16

020

Attività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) e paragrafo B5, lettera e); allegato V, parte 2, punto 24

030

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) e paragrafo B5, lettera e)

040

Attività finanziarie disponibili per la vendita

IFRS 7, paragrafo 20, lettera b); IAS 39, paragrafo 55, lettera b); IAS 39, paragrafo 9

050

Finanziamenti e crediti

IFRS 7, paragrafo 20, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 e paragrafo 46, lettera a)

060

Investimenti detenuti fino alla scadenza

IFRS 7, paragrafo 20, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 e paragrafo 46, lettera b)

070

Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse

IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 23

080

Altre attività

Allegato V, parte 2, punto 25

090

(Interessi passivi)

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 2, della BAD; allegato V, parte 2, punto 21

IAS 1, paragrafo 97; allegato V, parte 2, punto 21

16

100

(Passività finanziarie possedute per negoziazione)

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) e paragrafo B5, lettera e); allegato V, parte 2, punto 24

110

(Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo)

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) e paragrafo B5, lettera e)

120

(Passività finanziarie misurate al costo ammortizzato)

IFRS 7, paragrafo 20, lettera b); IAS 39, paragrafo 47

130

(Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse)

IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 23

140

(Altre passività)

Allegato V, parte 2, punto 26

150

(Spese per capitale sociale rimborsabile a richiesta)

IFRIC 2, paragrafo 11

160

Ricavi da dividendi

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 3, della BAD; allegato V, parte 2, punto 28

IAS 18, paragrafo 35, lettera b), punto v); allegato V, parte 2, punto 28

170

Attività finanziarie possedute per negoziazione

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) e paragrafo B5, lettera e)

180

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) e paragrafo B5, lettera e); IAS 39, paragrafo 9

190

Attività finanziarie disponibili per la vendita

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e paragrafo 55, lettera b)

200

Ricavi da commissioni e compensi

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 4, della BAD

IFRS 7, paragrafo 20, lettera c)

22

210

(Costi per commissioni e compensi)

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 5, della BAD

IFRS 7, paragrafo 20, lettera c)

22

220

Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo, al netto

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punti ii)-v); allegato V, parte 2, punto 97

16

230

Attività finanziarie disponibili per la vendita

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e paragrafo 55, lettera b)

240

Finanziamenti e crediti

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto iv); IAS 39, paragrafi 9 e 56

250

Investimenti detenuti fino alla scadenza

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto iii); IAS 39, paragrafi 9 e 56

260

Passività finanziarie misurate al costo ammortizzato

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto v); IAS 39, paragrafo 56

270

Altro

280

Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 55, lettera a)

16

285

Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie per negoziazione, al netto

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD

16

290

Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo, al netto

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 55, lettera a)

16, 45

295

Utili o (-) perdite risultanti da attività e passività finanziarie non per negoziazione, al netto

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD

16

300

Utili o (-) perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura, al netto

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva

IFRS 7, paragrafo 24; allegato V, parte 2, punto 30

16

310

Differenze di cambio [utile o (-) perdita], al netto

Articolo 39 della BAD

IAS 21, paragrafo 28 e paragrafo 52, lettera a)

320

Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate, al netto

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafi 13 e 14, della BAD

330

Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie, al netto

IAS 1, paragrafo 34

45

340

Altri ricavi operativi

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 7, della BAD; allegato V, parte 2, punti 141-143

Allegato V, parte 2, punti 141-143

45

350

(Altri costi operativi)

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 10, della BAD; allegato V, parte 2, punti 141-143

Allegato V, parte 2, punti 141-143

45

355

TOTALE DEI RICAVI OPERATIVI, AL NETTO

360

(Spese amministrative)

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 8, della BAD

370

(Spese di personale)

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 8, lettera a), della BAD

IAS 19, paragrafo 7; IAS 1, paragrafi 102 e IG 6

44

380

(Altre spese amministrative)

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 8, lettera b), della BAD

390

(Ammortamenti)

IAS 1, paragrafi 102 e 104

400

(Immobili, impianti e macchinari)

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 9, della BAD

IAS 1, paragrafo 104; IAS 16, paragrafo 73, lettera e), punto vii)

410

(Investimenti immobiliari)

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 9, della BAD

IAS 1, paragrafo 104; IAS 40, paragrafo 79, lettera d), punto iv)

415

(Avviamento)

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 9, della BAD

420

(Altre attività immateriali)

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 9, della BAD

IAS 1, paragrafo 104; IAS 38, paragrafo 118, lettera e), punto vi)

430

(Accantonamenti o (-) storni di accantonamenti)

IAS 37, paragrafi 59 e 84; IAS 1, paragrafo 98, lettere b), f) e g)

43

440

(Impegni e garanzie dati)

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafi 11 e 12, della BAD

450

(Altri accantonamenti)

455

(Aumenti o (-) diminuzioni del fondo per i rischi bancari generali, al netto

Articolo 38, paragrafo 2, della BAD

460

Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

Articoli 35-37 della BAD

IFRS 7, paragrafo 20, lettera e)

16

470

(Attività finanziarie misurate al costo)

IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafo 66

480

(Attività finanziarie disponibili per la vendita)

IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafo 67

490

(Finanziamenti e crediti)

IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafo 63

500

(Investimenti posseduti fino a scadenza)

IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafo 63

510

(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate)

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafi 13 e 14, della BAD

IAS 28, paragrafi 40-43

16

520

(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività non finanziarie)

IAS 36, paragrafo 126, lettere a) e b)

16

530

(Immobili, impianti e macchinari)

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 9, della BAD

IAS 16, paragrafo 73, lettera e), punti v)-vi)

540

(Investimenti immobiliari)

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 9, della BAD

IAS 40, paragrafo 79, lettera d), punto v)

550

(Avviamento)

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 9, della BAD

IFRS 3, appendice B, paragrafo B67, lettera d), punto v); IAS 36, paragrafo 124

560

(Altre attività immateriali)

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 9, della BAD

IAS 38, paragrafo 118, lettera e), punti iv) e v)

570

(Altro)

IAS 36, paragrafo 126, lettere a) e b)

580

Avviamento negativo rilevato a prospetto di conto economico complessivo

Articolo 31 della settima direttiva

IFRS 3, appendice B, paragrafo B64, lettera n), punto i)

590

Quota degli utili o (-) delle perdite da investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafi 13 e 14, della BAD

IAS 1, paragrafo 82, lettera c)

600

Utili o (-) perdite da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili ad attività operative cessate

IFRS 5, paragrafo 37; allegato V, parte 2, punto 27

610

UTILI O (-) PERDITE AL LORDO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO

IAS 1, paragrafi 102 e IG 6; IFRS 5, paragrafo 33A

620

(Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o perdite da attività operative in esercizio)

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 15, della BAD

IAS 1, paragrafo 82, lettera d); IAS 12, paragrafo 77

630

UTILI O (-) PERDITE AL NETTO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 16, della BAD

IAS 1, IG 6

632

Utili o (-) perdite straordinari al netto delle imposte

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 21, della BAD

633

Utili o perdite straordinarie al lordo delle imposte

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 19, della BAD

634

(Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o perdite straordinari)

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 20, della BAD

640

Utili o (-) perdite al netto delle imposte da attività operative cessate

IAS 1, paragrafo 82, lettera e); IFRS 5, paragrafo 33, lettera a), e paragrafo 33A

650

Utili o (-) perdite al lordo delle imposte da attività operative cessate

IFRS 5, paragrafo 33, lettera b), punto i)

660

(Oneri o (-) proventi fiscali connessi a attività operative cessate)

IFRS 5, paragrafo 33, lettera b), punti ii) e iv)

670

UTILE O (-) PERDITA D’ESERCIZIO

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 23, della BAD

IAS 1, paragrafo 81A, lettera a)

680

Attribuibile a partecipazioni di minoranza

IAS 1, paragrafo 83, lettera a), punto i)

690

Attribuibile ai soci della controllante

IAS 1, paragrafo 81B, lettera b), punto ii)

3.   Prospetto di conto economico complessivo

| | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Utile o (-) perdita d’esercizio | IAS 1, paragrafo 7, paragrafo 81, lettera b), paragrafo 83, lettera a) e IG6 | |
| 020 | Altre componenti di conto economico complessivo | IAS 1, paragrafo 7, paragrafo 81, lettera b) e IG6 | |
| 030 | Voci che non saranno riclassificate nell’utile (perdita) d'esercizio | IAS 1, paragrafo 82A, lettera a) | |
| 040 | Attività materiali | IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IAS 16, paragrafi 39-40 | |
| 050 | Attività immateriali | IAS 1, paragrafo 7; IAS 38, paragrafi 85-86 | |
| 060 | Utili o (-) perdite attuariali derivanti da piani pensionistici a benefici definiti | IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IAS 19, paragrafo 93A | |
| 070 | Attività non correnti e gruppi in dismissione posseduti per la vendita | IFRS 5, paragrafo 38 | |
| 080 | Quota di altri ricavi e costi rilevati di entità contabilizzate con il metodo del patrimonio netto | IAS 1, paragrafo 82, lettera h) e IG6; IAS 28, paragrafo 11 | |
| 090 | Imposte sul reddito relative a voci che non saranno riclassificate | IAS 1, paragrafo 91, lettera b); allegato V, parte 2, punto 31 | |
| 100 | Voci che possono essere riclassificate nell’utile (perdita) d’esercizio | IAS 1, paragrafo 82A, lettera b) | |
| 110 | Copertura di investimenti netti in gestioni estere [parte efficace] | IAS 39, paragrafo 102, lettera a) | |
| 120 | Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto | IAS 39, paragrafo 102, lettera a) | |
| 130 | Trasferiti al prospetto di conto economico complessivo | IAS 1, paragrafi 7 e 92-95; IAS 39, paragrafo 102, lettera a) | |
| 140 | Altre riclassificazioni | | |
| 150 | Conversione di valuta estera | IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IAS 21, paragrafo 52, lettera b) | |
| 160 | Utili o (-) perdite su conversione rilevati a patrimonio netto | IAS 21, paragrafi 32 e 38-47 | |
| 170 | Trasferiti al prospetto di conto economico complessivo | IAS 1, paragrafi 7 e 92-95; IAS 21, paragrafi 48-49 | |
| 180 | Altre riclassificazioni | | |
| 190 | Copertura di flussi finanziari [parte efficace] | IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IFRS 7, paragrafo 23, lettera c); IAS 39, paragrafo 95, lettera a) e paragrafo 96 | |
| 200 | Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto | IAS 1, IG6; IAS 39, paragrafo 95, lettera a) e paragrafo 96 | |
| 210 | Trasferiti al prospetto di conto economico complessivo | IAS 1, paragrafi 7, 92-95 e IG6; IAS 39, paragrafi 97-101 | |
| 220 | Trasferiti al valore contabile iniziale degli elementi coperti | IAS 1, IG6; IAS 39, paragrafi 97-101 | |
| 230 | Altre riclassificazioni | | |
| 240 | Attività finanziarie disponibili per la vendita | IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 1, IG6; IAS 39, paragrafo 55, lettera b) | |
| 250 | Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 1, IG6; IAS 39, paragrafo 55, lettera b) | |
| 260 | Trasferiti al prospetto di conto economico complessivo | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 1, paragrafi 7, 92-95 e IG6; IAS 39, paragrafo 55, lettera b) | |
| 270 | Altre riclassificazioni | IFRS 5, IG esempio 12 | |
| 280 | Attività non correnti e gruppi in dismissione posseduti per la vendita | IFRS 5, paragrafo 38 | |
| 290 | Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto | IFRS 5, paragrafo 38 | |
| 300 | Trasferiti al prospetto di conto economico complessivo | IAS 1, paragrafi 7 e 92-95; IFRS 5, paragrafo 38 | |
| 310 | Altre riclassificazioni | IFRS 5, IG esempio 12 | |
| 320 | Quota di altri ricavi o costi rilevati relativi a investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate | IAS 1, paragrafo 82, lettera h) e IG6; IAS 28, paragrafo 11 | |
| 330 | Imposte sul reddito relative a voci che possono essere riclassificate nell’utile o (-) perdita d’esercizio | IAS 1, paragrafi 91, lettera b) e IG6; allegato V, parte 2, punto 31 | |
| 340 | Totale del conto economico complessivo per l'esercizio | IAS 1, paragrafo 7, paragrafo 81A, lettera a) e IG6 | |
| 350 | Attribuibile a partecipazioni di minoranza | IAS 1, paragrafo 83, lettera b), punto i) e IG6 | |
| 360 | Attribuibile ai soci della controllante | IAS 1, paragrafo 83, lettera b), punto ii) e IG6 | |

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Esercizio corrente

010

010

Utile o (-) perdita d’esercizio

IAS 1, paragrafo 7, paragrafo 81, lettera b), paragrafo 83, lettera a) e IG6

020

Altre componenti di conto economico complessivo

IAS 1, paragrafo 7, paragrafo 81, lettera b) e IG6

030

Voci che non saranno riclassificate nell’utile (perdita) d'esercizio

IAS 1, paragrafo 82A, lettera a)

040

Attività materiali

IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IAS 16, paragrafi 39-40

050

Attività immateriali

IAS 1, paragrafo 7; IAS 38, paragrafi 85-86

060

Utili o (-) perdite attuariali derivanti da piani pensionistici a benefici definiti

IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IAS 19, paragrafo 93A

070

Attività non correnti e gruppi in dismissione posseduti per la vendita

IFRS 5, paragrafo 38

080

Quota di altri ricavi e costi rilevati di entità contabilizzate con il metodo del patrimonio netto

IAS 1, paragrafo 82, lettera h) e IG6; IAS 28, paragrafo 11

090

Imposte sul reddito relative a voci che non saranno riclassificate

IAS 1, paragrafo 91, lettera b); allegato V, parte 2, punto 31

100

Voci che possono essere riclassificate nell’utile (perdita) d’esercizio

IAS 1, paragrafo 82A, lettera b)

110

Copertura di investimenti netti in gestioni estere [parte efficace]

IAS 39, paragrafo 102, lettera a)

120

Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto

IAS 39, paragrafo 102, lettera a)

130

Trasferiti al prospetto di conto economico complessivo

IAS 1, paragrafi 7 e 92-95; IAS 39, paragrafo 102, lettera a)

140

Altre riclassificazioni

150

Conversione di valuta estera

IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IAS 21, paragrafo 52, lettera b)

160

Utili o (-) perdite su conversione rilevati a patrimonio netto

IAS 21, paragrafi 32 e 38-47

170

Trasferiti al prospetto di conto economico complessivo

IAS 1, paragrafi 7 e 92-95; IAS 21, paragrafi 48-49

180

Altre riclassificazioni

190

Copertura di flussi finanziari [parte efficace]

IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IFRS 7, paragrafo 23, lettera c); IAS 39, paragrafo 95, lettera a) e paragrafo 96

200

Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto

IAS 1, IG6; IAS 39, paragrafo 95, lettera a) e paragrafo 96

210

Trasferiti al prospetto di conto economico complessivo

IAS 1, paragrafi 7, 92-95 e IG6; IAS 39, paragrafi 97-101

220

Trasferiti al valore contabile iniziale degli elementi coperti

IAS 1, IG6; IAS 39, paragrafi 97-101

230

Altre riclassificazioni

240

Attività finanziarie disponibili per la vendita

IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 1, IG6; IAS 39, paragrafo 55, lettera b)

250

Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 1, IG6; IAS 39, paragrafo 55, lettera b)

260

Trasferiti al prospetto di conto economico complessivo

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto ii); IAS 1, paragrafi 7, 92-95 e IG6; IAS 39, paragrafo 55, lettera b)

270

Altre riclassificazioni

IFRS 5, IG esempio 12

280

Attività non correnti e gruppi in dismissione posseduti per la vendita

IFRS 5, paragrafo 38

290

Utile o (-) perdite da valutazione rilevati a patrimonio netto

IFRS 5, paragrafo 38

300

Trasferiti al prospetto di conto economico complessivo

IAS 1, paragrafi 7 e 92-95; IFRS 5, paragrafo 38

310

Altre riclassificazioni

IFRS 5, IG esempio 12

320

Quota di altri ricavi o costi rilevati relativi a investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate

IAS 1, paragrafo 82, lettera h) e IG6; IAS 28, paragrafo 11

330

Imposte sul reddito relative a voci che possono essere riclassificate nell’utile o (-) perdita d’esercizio

IAS 1, paragrafi 91, lettera b) e IG6; allegato V, parte 2, punto 31

340

Totale del conto economico complessivo per l'esercizio

IAS 1, paragrafo 7, paragrafo 81A, lettera a) e IG6

350

Attribuibile a partecipazioni di minoranza

IAS 1, paragrafo 83, lettera b), punto i) e IG6

360

Attribuibile ai soci della controllante

IAS 1, paragrafo 83, lettera b), punto ii) e IG6

4.   Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte

4.1   Attività finanziarie possedute per negoziazione

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile | Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Allegato V, parte 2, punto 46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | IAS 32, paragrafo 11 | | |
| 020 | di cui: al costo | | IAS 39, paragrafo 46, lettera c) | | |
| 030 | di cui: enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | |
| 040 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | |
| 050 | di cui: società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | |
| 060 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | |
| 070 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | |
| 080 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | |
| 090 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | |
| 100 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | |
| 110 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | |
| 120 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | |
| 130 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | |
| 140 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | |
| 150 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | |
| 160 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | |
| 170 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | |
| 180 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile

Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito

Allegato V, parte 2, punto 46

010

020

010

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

IAS 32, paragrafo 11

020

di cui: al costo

IAS 39, paragrafo 46, lettera c)

030

di cui: enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

040

di cui: altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

050

di cui: società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

060

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

070

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

080

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

090

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

100

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

110

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

120

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

130

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

140

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

150

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

160

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

170

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

180

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

4.2   Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile | Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7, paragrafo 9, lettera c); allegato V, parte 2, punto 46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | IAS 32, paragrafo 11 | | |
| 020 | di cui: al costo | | IAS 39, paragrafo 46, lettera c) | | |
| 030 | di cui: enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | |
| 040 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | |
| 050 | di cui: società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | |
| 060 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | |
| 070 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | |
| 080 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | |
| 090 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | |
| 100 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | |
| 110 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | |
| 120 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | |
| 130 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | |
| 140 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | |
| 150 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | |
| 160 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | |
| 170 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | |
| 180 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | |
| 190 | ATTIVITÀ FINANZIARIE DESIGNATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO A PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9 | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile

Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito

IFRS 7, paragrafo 9, lettera c); allegato V, parte 2, punto 46

010

020

010

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

IAS 32, paragrafo 11

020

di cui: al costo

IAS 39, paragrafo 46, lettera c)

030

di cui: enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

040

di cui: altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

050

di cui: società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

060

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

070

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

080

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

090

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

100

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

110

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

120

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

130

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

140

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

150

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

160

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

170

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

180

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

190

ATTIVITÀ FINANZIARIE DESIGNATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO A PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9

4.3   Attività finanziarie disponibili per la vendita

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile delle attività che non hanno subito riduzione di valore | Valore contabile delle attività che hanno subito riduzione di valore | Valore contabile | Riduzioni di valore accumulate |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IAS 39, paragrafi 58-62 | Allegato V, parte 2, punto 34 | Allegato V, parte 2, punto 46 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | IAS 32, paragrafo 11 | | | | |
| 020 | di cui: al costo | | IAS 39, paragrafo 46, lettera c) | | | | |
| 030 | di cui: enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | |
| 040 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | |
| 050 | di cui: società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | |
| 060 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | |
| 070 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | |
| 080 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | |
| 090 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | |
| 100 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | |
| 110 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | |
| 120 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | |
| 130 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | |
| 140 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | |
| 150 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | |
| 160 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | |
| 170 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | |
| 180 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | | | |
| 190 | ATTIVITÀ FINANZIARIE DISPONIBILI PER LA VENDITA | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera d); IAS 39, paragrafo 9 | | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile delle attività che non hanno subito riduzione di valore

Valore contabile delle attività che hanno subito riduzione di valore

Valore contabile

Riduzioni di valore accumulate

IAS 39, paragrafi 58-62

Allegato V, parte 2, punto 34

Allegato V, parte 2, punto 46

010

020

030

040

010

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

IAS 32, paragrafo 11

020

di cui: al costo

IAS 39, paragrafo 46, lettera c)

030

di cui: enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

040

di cui: altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

050

di cui: società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

060

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

070

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

080

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

090

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

100

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

110

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

120

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

130

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

140

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

150

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

160

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

170

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

180

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

190

ATTIVITÀ FINANZIARIE DISPONIBILI PER LA VENDITA

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera d); IAS 39, paragrafo 9

4.4   Finanziamenti e crediti e investimenti posseduti fino a scadenza

| | | | Attività che non hanno subito riduzione di valore [valore contabile lordo] | Attività che hanno subito una riduzione di valore [valore contabile lordo] | Svalutazioni specifiche per attività stimate individualmente | Svalutazioni specifiche per attività stimate collettivamente | Svalutazioni collettive per perdite sostenute ma non riportate | Valore contabile |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | | IFRS 7, paragrafo 37, lettera b); IFRS 7, IG29, lettera a); IAS 39, paragrafi 58-59 | IAS 39, AG 84-92; allegato V, parte 2, punto 36 | IAS 39, AG 84-92; allegato V, parte 2, punto 37 | IAS 39, AG 84-92; allegato V, parte 2, punto 38 | Allegato V, parte 2, punto 39 |
| Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | | | | Allegato V, parte 2, punto 36 | Allegato V, parte 2, punto 37 | Allegato V, parte 2, punto 38 | Allegato V, parte 2, punto 39 |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | |
| 020 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | |
| 030 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | |
| 040 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | |
| 050 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | |
| 060 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | |
| 070 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | |
| 080 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | |
| 090 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | |
| 100 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | |
| 110 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | |
| 120 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | |
| 130 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | | | | | |
| 140 | FINANZIAMENTI E CREDITI | Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IAS 39, paragrafo 9, AG16 e AG26; allegato V, parte 1, punto 16 | | | | | | |
| 150 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | |
| 160 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | |
| 170 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | |
| 180 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | |
| 190 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | |
| 200 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | |
| 210 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | |
| 220 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | |
| 230 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | |
| 240 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | |
| 250 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | |
| 260 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | |
| 270 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | | | | | |
| 280 | POSSEDUTI FINO A SCADENZA | Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera a) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16 e AG26 | | | | | | |

Attività che non hanno subito riduzione di valore [valore contabile lordo]

Attività che hanno subito una riduzione di valore [valore contabile lordo]

Svalutazioni specifiche per attività stimate individualmente

Svalutazioni specifiche per attività stimate collettivamente

Svalutazioni collettive per perdite sostenute ma non riportate

Valore contabile

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

IFRS 7, paragrafo 37, lettera b); IFRS 7, IG29, lettera a); IAS 39, paragrafi 58-59

IAS 39, AG 84-92; allegato V, parte 2, punto 36

IAS 39, AG 84-92; allegato V, parte 2, punto 37

IAS 39, AG 84-92; allegato V, parte 2, punto 38

Allegato V, parte 2, punto 39

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Allegato V, parte 2, punto 36

Allegato V, parte 2, punto 37

Allegato V, parte 2, punto 38

Allegato V, parte 2, punto 39

010

020

030

040

050

060

010

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

020

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

030

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

040

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

050

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

060

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

070

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

080

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

090

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

100

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

110

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

120

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

130

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

140

FINANZIAMENTI E CREDITI

Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IAS 39, paragrafo 9, AG16 e AG26; allegato V, parte 1, punto 16

150

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

160

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

170

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

180

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

190

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

200

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

210

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

220

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

230

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

240

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

250

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

260

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

270

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

280

POSSEDUTI FINO A SCADENZA

Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera a) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16 e AG26

4.5   Attività finanziarie subordinate

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | |
| 020 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | |
| 030 | ATTIVITÀ FINANZIARIE SUBORDINATE [PER L'EMITTENTE] | Allegato V, parte 2, punti 40 e 54 | Allegato V, parte 2, punti 40 e 54 | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile

010

010

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

020

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

030

ATTIVITÀ FINANZIARIE SUBORDINATE [PER L'EMITTENTE]

Allegato V, parte 2, punti 40 e 54

Allegato V, parte 2, punti 40 e 54

4.6   Attività finanziarie per negoziazione

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Valore contabile | Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
| --- | --- | --- | --- |
| | Allegato V, parte 2, punto 46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | | |
| 020 | di cui: non quotati | | | |
| 030 | di cui: enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | |
| 040 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | |
| 050 | di cui: società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | |
| 060 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | |
| 070 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | |
| 080 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | |
| 090 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | |
| 100 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | |
| 110 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | |
| 120 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | |
| 130 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | |
| 140 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | |
| 150 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | |
| 160 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | |
| 170 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | |
| 180 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Valore contabile

Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito

Allegato V, parte 2, punto 46

010

020

010

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

020

di cui: non quotati

030

di cui: enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

040

di cui: altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

050

di cui: società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

060

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

070

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

080

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

090

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

100

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

110

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

120

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

130

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

140

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

150

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

160

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

170

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

180

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

4.7   Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al valore equo rilevato a prospetto di conto economico complessivo

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Valore contabile | Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
| --- | --- | --- | --- |
| | Allegato V, parte 2, punto 46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | | |
| 020 | di cui: non quotati | | | |
| 030 | di cui: enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | |
| 040 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | |
| 050 | di cui: società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | |
| 060 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | |
| 070 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | |
| 080 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | |
| 090 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | |
| 100 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | |
| 110 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | |
| 120 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | |
| 130 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | |
| 140 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | |
| 150 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | |
| 160 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | |
| 170 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | |
| 180 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | |
| 190 | ATTIVITÀ FINANZIARIE NON DERIVATE E NON PER NEGOZIAZIONE MISURATE AL VALORE EQUO RILEVATO A PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 4, della quarta direttiva | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Valore contabile

Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito

Allegato V, parte 2, punto 46

010

020

010

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

020

di cui: non quotati

030

di cui: enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

040

di cui: altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

050

di cui: società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

060

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

070

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

080

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

090

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

100

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

110

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

120

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

130

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

140

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

150

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

160

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

170

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

180

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

190

ATTIVITÀ FINANZIARIE NON DERIVATE E NON PER NEGOZIAZIONE MISURATE AL VALORE EQUO RILEVATO A PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 4, della quarta direttiva

4.8   Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al valore equo rispetto al capitale

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Valore contabile | Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
| --- | --- | --- | --- |
| | Allegato V, parte 2, punto 46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | | |
| 020 | di cui: non quotati | | | |
| 030 | di cui: enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | |
| 040 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | |
| 050 | di cui: società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | |
| 060 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | |
| 070 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | |
| 080 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | |
| 090 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | |
| 100 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | |
| 110 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | |
| 120 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | |
| 130 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | |
| 140 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | |
| 150 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | |
| 160 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | |
| 170 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | |
| 180 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | |
| 190 | ATTIVITÀ FINANZIARIE NON DERIVATE E NON PER NEGOZIAZIONE MISURATE AL VALORE EQUO RILEVATO A PATRIMONIO NETTO | Articolo 42 bis, paragrafo 1 e articolo 42 quater, paragrafo 2, della quarta direttiva | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Valore contabile

Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito

Allegato V, parte 2, punto 46

010

020

010

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

020

di cui: non quotati

030

di cui: enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

040

di cui: altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

050

di cui: società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

060

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

070

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

080

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

090

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

100

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

110

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

120

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

130

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

140

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

150

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

160

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

170

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

180

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

190

ATTIVITÀ FINANZIARIE NON DERIVATE E NON PER NEGOZIAZIONE MISURATE AL VALORE EQUO RILEVATO A PATRIMONIO NETTO

Articolo 42 bis, paragrafo 1 e articolo 42 quater, paragrafo 2, della quarta direttiva

4.9   Strumenti di debito non per negoziazione misurati secondo un metodo basato sul costo

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Attività che non hanno subito una riduzione di valore | Attività che hanno subito una riduzione di valore [valore contabile lordo] | Svalutazioni specifiche per il rischio di credito | Svalutazioni generali per il rischio di credito | Valore contabile |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR | Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR | Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR | Allegato V, parte 2, punto 39 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | |
| 020 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | |
| 030 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | |
| 040 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | |
| 050 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | |
| 060 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | |
| 070 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | |
| 080 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | |
| 090 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | |
| 100 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | |
| 110 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | |
| 120 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | |
| 130 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | | | | |
| 140 | STRUMENTI DI DEBITO NON PER NEGOZIAZIONE MISURATI SECONDO UN METODO BASATO SUL COSTO | Articolo 37, paragrafo 1 e articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b), della BAD | | | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Attività che non hanno subito una riduzione di valore

Attività che hanno subito una riduzione di valore [valore contabile lordo]

Svalutazioni specifiche per il rischio di credito

Svalutazioni generali per il rischio di credito

Valore contabile

Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR

Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR

Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR

Allegato V, parte 2, punto 39

010

020

030

040

050

010

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

020

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

030

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

040

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

050

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

060

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

070

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

080

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

090

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

100

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

110

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

120

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

130

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

140

STRUMENTI DI DEBITO NON PER NEGOZIAZIONE MISURATI SECONDO UN METODO BASATO SUL COSTO

Articolo 37, paragrafo 1 e articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b), della BAD

4.10   Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Valore contabile |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | |
| 020 | di cui: non quotati | | |
| 030 | di cui: enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | |
| 040 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | |
| 050 | di cui: società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | |
| 060 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | |
| 070 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | |
| 080 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | |
| 090 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | |
| 100 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | |
| 110 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | |
| 120 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | |
| 130 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | |
| 140 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | |
| 150 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | |
| 160 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | |
| 170 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | |
| 180 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | |
| 190 | ALTRE ATTIVITÀ FINANZIARIE NON DERIVATE E NON PER NEGOZIAZIONE | Articolo 42 bis, paragrafo 1 e articolo 42 quater, paragrafo 2, della quarta direttiva | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Valore contabile

010

010

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

020

di cui: non quotati

030

di cui: enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

040

di cui: altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

050

di cui: società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

060

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

070

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

080

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

090

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

100

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

110

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

120

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

130

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

140

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

150

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

160

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

170

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

180

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

190

ALTRE ATTIVITÀ FINANZIARIE NON DERIVATE E NON PER NEGOZIAZIONE

Articolo 42 bis, paragrafo 1 e articolo 42 quater, paragrafo 2, della quarta direttiva

5.   Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni per prodotto

| | | | Banche centrali | Amministrazioni pubbliche | Enti creditizi | Altre società finanziarie | Società non finanziarie | Famiglie |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
| Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Per prodotto | 010 | Su richiesta [call] e con breve preavviso [conto corrente] | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera a) | | | | | | |
| 020 | Debito da carta di credito | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera b) | | | | | | |
| 030 | Crediti commerciali | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera c) | | | | | | |
| 040 | Leasing finanziari | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera d) | | | | | | |
| 050 | Prestiti a seguito di patto di riacquisto passivo | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera e) | | | | | | |
| 060 | Altri prestiti a termine | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera f) | | | | | | |
| 070 | Anticipazioni che non sono prestiti | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera g) | | | | | | |
| 080 | PRESTITI E ANTICIPAZIONI | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | |
| Per garanzia reale | 090 | di cui: crediti ipotecari [prestiti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale] | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera h) | | | | | | |
| 100 | di cui: altri prestiti garantiti da garanzia reale | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera i) | | | | | | |
| Per finalità | 110 | di cui: credito al consumo | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera j) | | | | | | |
| 120 | di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera k) | | | | | | |
| Per subordinazione | 130 | di cui: prestiti per il finanziamento di progetti | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera k) | | | | | | |

Banche centrali

Amministrazioni pubbliche

Enti creditizi

Altre società finanziarie

Società non finanziarie

Famiglie

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

010

020

030

040

050

060

Per prodotto

010

Su richiesta [call] e con breve preavviso [conto corrente]

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera a)

020

Debito da carta di credito

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera b)

030

Crediti commerciali

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera c)

040

Leasing finanziari

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera d)

050

Prestiti a seguito di patto di riacquisto passivo

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera e)

060

Altri prestiti a termine

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera f)

070

Anticipazioni che non sono prestiti

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera g)

080

PRESTITI E ANTICIPAZIONI

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Per garanzia reale

090

di cui: crediti ipotecari [prestiti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale]

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera h)

100

di cui: altri prestiti garantiti da garanzia reale

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera i)

Per finalità

110

di cui: credito al consumo

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera j)

120

di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera k)

Per subordinazione

130

di cui: prestiti per il finanziamento di progetti

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera k)

6.   Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni alle società non finanziarie per codici NACE e per residenza della controparte

| | | Società non finanziarie |
| --- | --- | --- |
| | Valore contabile lordo | di cui: deteriorati | Riduzioni di valore accumulate o variazioni accumulate nel fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
| Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Allegato V, parte 2, punto 45 | Allegato V, parte 2, punti 145-162 | Allegato V, parte 2, punto 46 |
| Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Allegato V, parte 2, punto 45 | Allegato V, parte 2, punti 145-162 | Allegato V, parte 2, punto 46 |
| | 010 | 012 | 020 |
| 010 | A | Agricoltura, silvicoltura e pesca |

Società non finanziarie

Valore contabile lordo

di cui: deteriorati

Riduzioni di valore accumulate o variazioni accumulate nel fair value (valore equo) dovute al rischio di credito

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Allegato V, parte 2, punto 45

Allegato V, parte 2, punti 145-162

Allegato V, parte 2, punto 46

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Allegato V, parte 2, punto 45

Allegato V, parte 2, punti 145-162

Allegato V, parte 2, punto 46

010

012

020

010

A

Regolamento NACE

020

| B | Attività estrattive |
| --- | --- |

B

Regolamento NACE

030

| C | Attività manifatturiere |
| --- | --- |

C

Regolamento NACE

040

| D | Fornitura di energia elettrica, gas, vapore e aria condizionata |
| --- | --- |

D

Regolamento NACE

050

| E | Fornitura di acqua |
| --- | --- |

E

Regolamento NACE

060

| F | Costruzioni |
| --- | --- |

F

Regolamento NACE

070

| G | Commercio all'ingrosso e al dettaglio |
| --- | --- |

G

Regolamento NACE

080

| H | Trasporto e magazzinaggio |
| --- | --- |

H

Regolamento NACE

090

| I | Attività dei servizi di alloggio e di ristorazione |
| --- | --- |

I

Regolamento NACE

100

| J | Informazione e comunicazione |
| --- | --- |

J

Regolamento NACE

110

| L | Attività immobiliari |
| --- | --- |

L

Regolamento NACE

120

| M | Attività professionali, scientifiche e tecniche |
| --- | --- |

M

Regolamento NACE

130

| N | Attività amministrative e di servizi di supporto |
| --- | --- |

N

Regolamento NACE

140

| O | Amministrazione pubblica e difesa, previdenza sociale obbligatoria |
| --- | --- |

O

Regolamento NACE

150

| P | Istruzione |
| --- | --- |

P

Regolamento NACE

160

| Q | Attività dei servizi sanitari e di assistenza sociale |
| --- | --- |

Q

Regolamento NACE

170

| R | Arte, spettacoli e tempo libero |
| --- | --- |

R

Regolamento NACE

180

| S | Altri servizi |
| --- | --- |

S

Regolamento NACE

190

PRESTITI E ANTICIPAZIONI

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27, parte 2, punti 42 e 43

7.   Attività finanziarie soggette a riduzione di valore scadute o che hanno subito una riduzione di valore

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Scadute ma che non hanno subito una riduzione di valore | Valore contabile delle attività che hanno subito una riduzione di valore | Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate individualmente | Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate collettivamente | Svalutazioni collettive per perdite sostenute ma non riportate | Svalutazioni specifiche per il rischio di credito | Svalutazioni generali per il rischio di credito | Svalutazioni generali per i rischi bancari | Cancellazioni accumulate |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ≤ 30 giorni | > 30 giorni ≤ 60 giorni | > 60 giorni ≤ 90 giorni | > 90 giorni ≤ 180 giorni | > 180 giorni ≤ 1 anno | > 1 anno |
| IFRS 7, paragrafo 37, lettera a); IG 26-28; allegato V, parte 2, punti 47-48 | IAS 39, paragrafi 58-70 | IAS 39, AG 84-92; IFRS 7, paragrafo 37, lettera b); allegato V, parte 2, punto 36 | IAS 39, AG 84-92; allegato V, parte 2, punto 37 | IAS 39, AG 84-92; allegato V, parte 2, punto 38 | | IAS 39, AG 84-92; IFRS 7, paragrafo 16, paragrafo 37, lettera b) e punto B5, lettera d); allegato V, parte 2, punti 49-50 |
| Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR; allegato V, parte 2, punti 47-48 | Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR | Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR; allegato V, parte 2, punto 36 | Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR; allegato V, parte 2, punto 37 | Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR; allegato V, parte 2, punto 38 | Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR | Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR | Articolo 37, paragrafo 2, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR | Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR; allegato V, parte 2, punti 49-50 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 102 | 103 | 104 | 110 |
| 010 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | IAS 32, paragrafo 11 | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | di cui: al costo | | IAS 39, paragrafo 46, lettera c) | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | di cui: enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | di cui: società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | TOTALE | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Prestiti e anticipazioni per prodotto, per garanzia reale e per subordinazione |
| 200 | Su richiesta [call] e con breve preavviso [conto corrente] | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera a) | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera a) | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Debito da carta di credito | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera b) | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera b) | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Crediti commerciali | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera c) | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera c) | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Leasing finanziari | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera d) | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera d) | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Prestiti a seguito di patto di riacquisto passivo | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera e) | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera e) | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Altri prestiti a termine | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera f) | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera f) | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Anticipazioni che non sono prestiti | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera g) | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera g) | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | di cui: crediti ipotecari [prestiti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale] | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera h) | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera h) | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | di cui: altri prestiti garantiti da garanzia reale | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera i) | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera i) | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | di cui: credito al consumo | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera j) | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera j) | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera k) | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera k) | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | di cui: prestiti per il finanziamento di progetti | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera l) | Allegato V, parte 2, punto 41, lettera l) | | | | | | | | | | | | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Scadute ma che non hanno subito una riduzione di valore

Valore contabile delle attività che hanno subito una riduzione di valore

Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate individualmente

Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate collettivamente

Svalutazioni collettive per perdite sostenute ma non riportate

Svalutazioni specifiche per il rischio di credito

Svalutazioni generali per il rischio di credito

Svalutazioni generali per i rischi bancari

Cancellazioni accumulate

≤ 30 giorni

> 30 giorni ≤ 60 giorni

> 60 giorni ≤ 90 giorni

> 90 giorni ≤ 180 giorni

> 180 giorni ≤ 1 anno

> 1 anno

IFRS 7, paragrafo 37, lettera a); IG 26-28; allegato V, parte 2, punti 47-48

IAS 39, paragrafi 58-70

IAS 39, AG 84-92; IFRS 7, paragrafo 37, lettera b); allegato V, parte 2, punto 36

IAS 39, AG 84-92; allegato V, parte 2, punto 37

IAS 39, AG 84-92; allegato V, parte 2, punto 38

IAS 39, AG 84-92; IFRS 7, paragrafo 16, paragrafo 37, lettera b) e punto B5, lettera d); allegato V, parte 2, punti 49-50

Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR; allegato V, parte 2, punti 47-48

Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR

Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR; allegato V, parte 2, punto 36

Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR; allegato V, parte 2, punto 37

Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR; allegato V, parte 2, punto 38

Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR

Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR

Articolo 37, paragrafo 2, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR

Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR; allegato V, parte 2, punti 49-50

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

102

103

104

110

010

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

IAS 32, paragrafo 11

020

di cui: al costo

IAS 39, paragrafo 46, lettera c)

030

di cui: enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

040

di cui: altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

050

di cui: società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

060

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

070

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

080

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

090

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

100

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

110

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

120

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

130

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

140

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

150

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

160

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

170

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

180

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

190

TOTALE

Prestiti e anticipazioni per prodotto, per garanzia reale e per subordinazione

200

Su richiesta [call] e con breve preavviso [conto corrente]

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera a)

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera a)

210

Debito da carta di credito

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera b)

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera b)

220

Crediti commerciali

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera c)

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera c)

230

Leasing finanziari

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera d)

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera d)

240

Prestiti a seguito di patto di riacquisto passivo

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera e)

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera e)

250

Altri prestiti a termine

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera f)

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera f)

260

Anticipazioni che non sono prestiti

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera g)

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera g)

270

di cui: crediti ipotecari [prestiti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale]

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera h)

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera h)

280

di cui: altri prestiti garantiti da garanzia reale

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera i)

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera i)

290

di cui: credito al consumo

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera j)

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera j)

300

di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera k)

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera k)

310

di cui: prestiti per il finanziamento di progetti

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera l)

Allegato V, parte 2, punto 41, lettera l)

8.   Disaggregazione delle passività finanziarie

8.1   Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte

| | | | Valore contabile | Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito | Importo da pagare alla scadenza secondo quanto previsto dal contratto |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Detenute per negoziazione | Designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | Costo ammortizzato | Negoziazione | Metodo basato sul costo | Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
| Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG 14-15 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera f); IAS 39, paragrafo 47 | | | IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 | Articolo 33, paragrafo 1, lettera b), e articolo 33, paragrafo 1, lettera c) del CRR | |
| Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 e AG 14-15 | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | Articolo 42 bis, paragrafi 3 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 47 | Articolo 42 bis, paragrafo 3, della quarta direttiva; allegato V, parte 1, punto 15 | Articolo 42 bis, paragrafo 3, della quarta direttiva | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva | Articolo 33, paragrafo 1, lettera b), e articolo 33, paragrafo 1, lettera c) del CRR | Articolo 7, paragrafo 2, del regolamento BCE/2008/32 |
| | 010 | 020 | 030 | 034 | 035 | 037 | 040 | 050 |
| 010 | Derivati | Allegato II del CRR | IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a) | | | | | | | | |
| 020 | Posizioni corte | | IAS 39, AG 15, lettera b) | | | | | | | | |
| 030 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | IAS 32, paragrafo 11 | | | | | | | | |
| 040 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | | | |
| 050 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | | | | | | | | |
| 060 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | |
| 070 | Conti correnti / depositi overnight | Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 | Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | | | |
| 080 | Depositi con durata prestabilita | Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 | Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | | | |
| 090 | Depositi rimborsabili con preavviso | Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 51 | Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51 | | | | | | | | |
| 100 | Operazioni di pronti contro termine | Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 | Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | | | |
| 110 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | |
| 120 | Conti correnti / depositi overnight | Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 | Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | | | |
| 130 | Depositi con durata prestabilita | Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 | Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | | | |
| 140 | Depositi rimborsabili con preavviso | Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51 | Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51 | | | | | | | | |
| 150 | Operazioni di pronti contro termine | Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 | Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | | | |
| 160 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | |
| 170 | Conti correnti / depositi overnight | Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 | Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | | | |
| 180 | Depositi con durata prestabilita | Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 | Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | | | |
| 190 | Depositi rimborsabili con preavviso | Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51 | Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51 | | | | | | | | |
| 200 | Operazioni di pronti contro termine | Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 | Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | | | |
| 210 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | |
| 220 | Conti correnti / depositi overnight | Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 | Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | | | |
| 230 | Depositi con durata prestabilita | Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 | Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | | | |
| 240 | Depositi rimborsabili con preavviso | Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51 | Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51 | | | | | | | | |
| 250 | Operazioni di pronti contro termine | Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 | Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | | | |
| 260 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | |
| 270 | Conti correnti / depositi overnight | Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 | Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | | | |
| 280 | Depositi con durata prestabilita | Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 | Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | | | |
| 290 | Depositi rimborsabili con preavviso | Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51 | Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51 | | | | | | | | |
| 300 | Operazioni di pronti contro termine | Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 | Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | | | |
| 310 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | | | | | | | |
| 320 | Conti correnti / depositi overnight | Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 | Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | | | |
| 330 | Depositi con durata prestabilita | Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 | Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | | | |
| 340 | Depositi rimborsabili con preavviso | Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51 | Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51 | | | | | | | | |
| 350 | Operazioni di pronti contro termine | Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 | Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | | | |
| 360 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31; allegato V, parte 2, punto 52 | Allegato V, parte 1, punto 31; allegato V, parte 2, punto 52 | | | | | | | | |
| 370 | Certificati di deposito | Allegato V, parte 2, punto 52, lettera a) | Allegato V, parte 2, punto 52, lettera a) | | | | | | | | |
| 380 | Asset-backed securities | Articolo 4, paragrafo 1, punto 61, del CRR | Articolo 4, paragrafo 1, punto 61, del CRR | | | | | | | | |
| 390 | Obbligazioni garantite | Articolo 129, paragrafo 1, del CRR | Articolo 129, paragrafo 1, del CRR | | | | | | | | |
| 400 | Contratti ibridi | Allegato V, parte 2, punto 52, lettera d) | IAS 39, paragrafi 10-11, AG27 e AG29; IFRIC 9; allegato V, parte 2, punto 52, lettera d) | | | | | | | | |
| 410 | Altri titoli di debito emessi | Allegato V, parte 2, punto 52, lettera e) | Allegato V, parte 2, punto 52, lettera e) | | | | | | | | |
| 420 | Strumenti finanziari composti convertibili | | IAS 32, AG 31 | | | | | | | | |
| 430 | Non convertibili | | | | | | | | | | |
| 440 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | | | | | | | | |
| 450 | PASSIVITÀ FINANZIARIE | | | | | | | | | | |

Valore contabile

Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito

Importo da pagare alla scadenza secondo quanto previsto dal contratto

Detenute per negoziazione

Designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

Costo ammortizzato

Negoziazione

Metodo basato sul costo

Contabilizzazione delle operazioni di copertura

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG 14-15

IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera f); IAS 39, paragrafo 47

IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9

Articolo 33, paragrafo 1, lettera b), e articolo 33, paragrafo 1, lettera c) del CRR

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 e AG 14-15

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

Articolo 42 bis, paragrafi 3 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 47

Articolo 42 bis, paragrafo 3, della quarta direttiva; allegato V, parte 1, punto 15

Articolo 42 bis, paragrafo 3, della quarta direttiva

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva

Articolo 33, paragrafo 1, lettera b), e articolo 33, paragrafo 1, lettera c) del CRR

Articolo 7, paragrafo 2, del regolamento BCE/2008/32

010

020

030

034

035

037

040

050

010

Derivati

Allegato II del CRR

IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a)

020

Posizioni corte

IAS 39, AG 15, lettera b)

030

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

IAS 32, paragrafo 11

040

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

050

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

060

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

070

Conti correnti / depositi overnight

Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32

Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32

080

Depositi con durata prestabilita

Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32

Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32

090

Depositi rimborsabili con preavviso

Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 51

Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51

100

Operazioni di pronti contro termine

Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32

Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32

110

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

120

Conti correnti / depositi overnight

Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32

Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32

130

Depositi con durata prestabilita

Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32

Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32

140

Depositi rimborsabili con preavviso

Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51

Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51

150

Operazioni di pronti contro termine

Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32

Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32

160

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

170

Conti correnti / depositi overnight

Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32

Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32

180

Depositi con durata prestabilita

Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32

Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32

190

Depositi rimborsabili con preavviso

Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51

Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51

200

Operazioni di pronti contro termine

Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32

Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32

210

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

220

Conti correnti / depositi overnight

Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32

Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32

230

Depositi con durata prestabilita

Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32

Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32

240

Depositi rimborsabili con preavviso

Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51

Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51

250

Operazioni di pronti contro termine

Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32

Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32

260

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

270

Conti correnti / depositi overnight

Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32

Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32

280

Depositi con durata prestabilita

Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32

Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32

290

Depositi rimborsabili con preavviso

Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51

Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51

300

Operazioni di pronti contro termine

Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32

Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32

310

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

320

Conti correnti / depositi overnight

Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32

Allegato 2, parte 2, punto 9.1, del regolamento BCE/2008/32

330

Depositi con durata prestabilita

Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32

Allegato 2, parte 2, punto 9.2, del regolamento BCE/2008/32

340

Depositi rimborsabili con preavviso

Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51

Allegato 2, parte 2, punto 9.3, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 2, punto 51

350

Operazioni di pronti contro termine

Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32

Allegato 2, parte 2, punto 9.4, del regolamento BCE/2008/32

360

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31; allegato V, parte 2, punto 52

Allegato V, parte 1, punto 31; allegato V, parte 2, punto 52

370

Certificati di deposito

Allegato V, parte 2, punto 52, lettera a)

Allegato V, parte 2, punto 52, lettera a)

380

Asset-backed securities

Articolo 4, paragrafo 1, punto 61, del CRR

Articolo 4, paragrafo 1, punto 61, del CRR

390

Obbligazioni garantite

Articolo 129, paragrafo 1, del CRR

Articolo 129, paragrafo 1, del CRR

400

Contratti ibridi

Allegato V, parte 2, punto 52, lettera d)

IAS 39, paragrafi 10-11, AG27 e AG29; IFRIC 9; allegato V, parte 2, punto 52, lettera d)

410

Altri titoli di debito emessi

Allegato V, parte 2, punto 52, lettera e)

Allegato V, parte 2, punto 52, lettera e)

420

Strumenti finanziari composti convertibili

IAS 32, AG 31

430

Non convertibili

440

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

Allegato V, parte 1, punti 32-34

450

PASSIVITÀ FINANZIARIE

8.2   Passività finanziarie subordinate

| | | | Valore contabile |
| --- | --- | --- | --- |
| Designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | Al costo ammortizzato | Metodo basato sul costo |
| Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera f); IAS 39, paragrafo 47 | |
| Riferimenti dei GAAP nazionali | | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | Articolo 42 bis, paragrafi 3 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 47 | Articolo 42 bis, paragrafo 3, della quarta direttiva |
| | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | | | |
| 020 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | Allegato V, parte 1, punto 31 | | | |
| 030 | PASSIVITÀ FINANZIARIE SUBORDINATE | Allegato V, parte 2, punti 53-54 | Allegato V, parte 2, punti 53-54 | | | |

Valore contabile

Designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

Al costo ammortizzato

Metodo basato sul costo

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera f); IAS 39, paragrafo 47

Riferimenti dei GAAP nazionali

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

Articolo 42 bis, paragrafi 3 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 47

Articolo 42 bis, paragrafo 3, della quarta direttiva

010

020

030

010

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

020

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

Allegato V, parte 1, punto 31

030

PASSIVITÀ FINANZIARIE SUBORDINATE

Allegato V, parte 2, punti 53-54

Allegato V, parte 2, punti 53-54

9.   Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni

9.1   Esposizioni fuori bilancio: impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati

| | Riferimenti dei GAAP nazionali | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Importo nominale |
| --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7, paragrafo 36, lettera a), B10, lettere c) e d); allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punto 62 |
| Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punto 62 |
| 010 |
| 010 | Impegni all’erogazione di finanziamenti dati | Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, paragrafi 56-57 | IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 4, lettere a) e c), BC 15; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, paragrafi 56-57 | |
| 021 | di cui: deteriorati | Allegato V, parte 2, punti 145-162 | Allegato V, parte 2, punti 145-162 | |
| 030 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | |
| 040 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | |
| 050 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | |
| 060 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | |
| 070 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | |
| 080 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | |
| 090 | Garanzie finanziarie date | Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, paragrafi 56 e 58 | IAS 39, paragrafo 9, AG 4 e BC 21; IFRS 4, Allegato A; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 58 | |
| 101 | di cui: deteriorate | Allegato V, parte 2, punti 145-162 | Allegato V, parte 2, punti 145-162 | |
| 110 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | |
| 120 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | |
| 130 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | |
| 140 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | |
| 150 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | |
| 160 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | |
| 170 | Altri impegni dati | Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 59 | Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 59 | |
| 181 | di cui: deteriorati | Allegato V, parte 2, punti 145-162 | Allegato V, parte 2, punti 145-162 | |
| 190 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | |
| 200 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | |
| 210 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | |
| 220 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | |
| 230 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | |
| 240 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | |

Riferimenti dei GAAP nazionali

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Importo nominale

IFRS 7, paragrafo 36, lettera a), B10, lettere c) e d); allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punto 62

Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punto 62

010

010

Impegni all’erogazione di finanziamenti dati

Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, paragrafi 56-57

IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 4, lettere a) e c), BC 15; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, paragrafi 56-57

021

di cui: deteriorati

Allegato V, parte 2, punti 145-162

Allegato V, parte 2, punti 145-162

030

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

040

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

050

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

060

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

070

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

080

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

090

Garanzie finanziarie date

Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, paragrafi 56 e 58

IAS 39, paragrafo 9, AG 4 e BC 21; IFRS 4, Allegato A; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 58

101

di cui: deteriorate

Allegato V, parte 2, punti 145-162

Allegato V, parte 2, punti 145-162

110

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

120

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

130

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

140

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

150

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

160

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

170

Altri impegni dati

Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 59

Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 59

181

di cui: deteriorati

Allegato V, parte 2, punti 145-162

Allegato V, parte 2, punti 145-162

190

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

200

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

210

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

220

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

230

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

240

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

9.2   Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti

| | Riferimenti dei GAAP nazionali | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Importo massimo della garanzia che può essere considerato | Importo nominale |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7, paragrafo 36, lettera b); allegato V, parte 2, punto 63 | Allegato V, parte 2, punto 63 |
| Allegato V, parte 2, punto 63 | Allegato V, parte 2, punto 63 |
| 010 | 020 |
| 010 | Impegni all'erogazione di finanziamenti ricevuti | Allegato V, parte 2, paragrafi 56-57 | IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 4, lettere a) e c), BC 15; allegato V, parte 2, paragrafi 56-57 | | |
| 020 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | |
| 030 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | |
| 040 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | |
| 050 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | |
| 060 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | |
| 070 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | |
| 080 | Garanzie finanziarie ricevute | allegato V, parte 2, punti 56 e 58 | IAS 39, paragrafo 9, AG 4 e BC 21; IFRS 4, Allegato A; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 58 | | |
| 090 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | |
| 100 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | |
| 110 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | |
| 120 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | |
| 130 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | |
| 140 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | |
| 150 | Altri impegni ricevuti | allegato V, parte 2, punti 56 e 59 | allegato V, parte 2, punti 56 e 59 | | |
| 160 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | |
| 170 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | |
| 180 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | |
| 190 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | |
| 200 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | |
| 210 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Importo massimo della garanzia che può essere considerato

Importo nominale

IFRS 7, paragrafo 36, lettera b); allegato V, parte 2, punto 63

Allegato V, parte 2, punto 63

Allegato V, parte 2, punto 63

Allegato V, parte 2, punto 63

010

020

010

Impegni all'erogazione di finanziamenti ricevuti

Allegato V, parte 2, paragrafi 56-57

IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 4, lettere a) e c), BC 15; allegato V, parte 2, paragrafi 56-57

020

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

030

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

040

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

050

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

060

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

070

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

080

Garanzie finanziarie ricevute

allegato V, parte 2, punti 56 e 58

IAS 39, paragrafo 9, AG 4 e BC 21; IFRS 4, Allegato A; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 58

090

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

100

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

110

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

120

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

130

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

140

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

150

Altri impegni ricevuti

allegato V, parte 2, punti 56 e 59

allegato V, parte 2, punti 56 e 59

160

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

170

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

180

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

190

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

200

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

210

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

10.   Derivati - Negoziazione

| Per tipo di rischio, per prodotto o per tipo di mercato | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile | Valore in base ai prezzi di mercato [in base ad un modello] | Importo nozionale |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Attività finanziarie possedute per negoziazione | Passività finanziarie possedute per negoziazione | Valore positivo. Negoziazione | Valore negativo. Negoziazione | Negoziazione totale | di cui: venduti |
| Allegato V, parte 2, punto 69 | Allegato V, parte 2, punto 69 | | | Allegato V, parte 2, punti 70-71 | Allegato V, parte 2, punto 72 |
| | | Articolo 105 del CRR | Articolo 105 del CRR | Allegato V, parte 2, punti 70-71 | Allegato V, parte 2, punto 72 |
| 010 | 020 | 022 | 025 | 030 | 040 |
| 010 | Tasso d' interesse | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera a) | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera a) | | | | | | |
| 020 | di cui: coperture economiche | Allegato V, parte 2, punto 74 | Allegato V, parte 2, punto 74 | | | | | | |
| 030 | Opzioni OTC | | | | | | | | |
| 040 | Altri OTC | | | | | | | | |
| 050 | Opzioni sui mercati organizzati | | | | | | | | |
| 060 | Altro sui mercati organizzati | | | | | | | | |
| 070 | Azioni | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera b) | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera b) | | | | | | |
| 080 | di cui: coperture economiche | Allegato V, parte 2, punto 74 | Allegato V, parte 2, punto 74 | | | | | | |
| 090 | Opzioni OTC | | | | | | | | |
| 100 | Altri OTC | | | | | | | | |
| 110 | Opzioni sui mercati organizzati | | | | | | | | |
| 120 | Altro sui mercati organizzati | | | | | | | | |
| 130 | Cambi e oro | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera c) | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera c) | | | | | | |
| 140 | di cui: coperture economiche | Allegato V, parte 2, punto 74 | Allegato V, parte 2, punto 74 | | | | | | |
| 150 | Opzioni OTC | | | | | | | | |
| 160 | Altri OTC | | | | | | | | |
| 170 | Opzioni sui mercati organizzati | | | | | | | | |
| 180 | Altro sui mercati organizzati | | | | | | | | |
| 190 | Credito | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera d) | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera d) | | | | | | |
| 200 | di cui: coperture economiche | Allegato V, parte 2, punto 74 | Allegato V, parte 2, punto 74 | | | | | | |
| 210 | Credit default swap | | | | | | | | |
| 220 | Opzione su differenziale creditizio | | | | | | | | |
| 230 | Total return swap | | | | | | | | |
| 240 | Altro | | | | | | | | |
| 250 | Merci | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera e) | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera e) | | | | | | |
| 260 | di cui: coperture economiche | Allegato V, parte 2, punto 74 | Allegato V, parte 2, punto 74 | | | | | | |
| 270 | Altro | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera f) | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera f) | | | | | | |
| 280 | di cui: coperture economiche | Allegato V, parte 2, punto 74 | Allegato V, parte 2, punto 74 | | | | | | |
| 290 | DERIVATI | Allegato II del CRR; allegato V, parte 1, punto 15 | IAS 39, paragrafo 9 | | | | | | |
| 300 | di cui: OTC - enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) e parte 2, punto 75, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) e parte 2, punto 75, lettera a) | | | | | | |
| 310 | di cui: OTC - altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) e parte 2, punto 75, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) e parte 2, punto 75, lettera b) | | | | | | |
| 320 | di cui: OTC - controparti restanti | Allegato V, parte 2, punto 75, lettera c) | Allegato V, parte 2, punto 75, lettera c) | | | | | | |

Per tipo di rischio, per prodotto o per tipo di mercato

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile

Valore in base ai prezzi di mercato [in base ad un modello]

Importo nozionale

Attività finanziarie possedute per negoziazione

Passività finanziarie possedute per negoziazione

Valore positivo. Negoziazione

Valore negativo. Negoziazione

Negoziazione totale

di cui: venduti

Allegato V, parte 2, punto 69

Allegato V, parte 2, punto 69

Allegato V, parte 2, punti 70-71

Allegato V, parte 2, punto 72

Articolo 105 del CRR

Articolo 105 del CRR

Allegato V, parte 2, punti 70-71

Allegato V, parte 2, punto 72

010

020

022

025

030

040

010

Tasso d' interesse

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera a)

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera a)

020

di cui: coperture economiche

Allegato V, parte 2, punto 74

Allegato V, parte 2, punto 74

030

Opzioni OTC

040

Altri OTC

050

Opzioni sui mercati organizzati

060

Altro sui mercati organizzati

070

Azioni

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera b)

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera b)

080

di cui: coperture economiche

Allegato V, parte 2, punto 74

Allegato V, parte 2, punto 74

090

Opzioni OTC

100

Altri OTC

110

Opzioni sui mercati organizzati

120

Altro sui mercati organizzati

130

Cambi e oro

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera c)

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera c)

140

di cui: coperture economiche

Allegato V, parte 2, punto 74

Allegato V, parte 2, punto 74

150

Opzioni OTC

160

Altri OTC

170

Opzioni sui mercati organizzati

180

Altro sui mercati organizzati

190

Credito

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera d)

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera d)

200

di cui: coperture economiche

Allegato V, parte 2, punto 74

Allegato V, parte 2, punto 74

210

Credit default swap

220

Opzione su differenziale creditizio

230

Total return swap

240

Altro

250

Merci

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera e)

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera e)

260

di cui: coperture economiche

Allegato V, parte 2, punto 74

Allegato V, parte 2, punto 74

270

Altro

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera f)

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera f)

280

di cui: coperture economiche

Allegato V, parte 2, punto 74

Allegato V, parte 2, punto 74

290

DERIVATI

Allegato II del CRR; allegato V, parte 1, punto 15

IAS 39, paragrafo 9

300

di cui: OTC - enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) e parte 2, punto 75, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) e parte 2, punto 75, lettera a)

310

di cui: OTC - altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) e parte 2, punto 75, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) e parte 2, punto 75, lettera b)

320

di cui: OTC - controparti restanti

Allegato V, parte 2, punto 75, lettera c)

Allegato V, parte 2, punto 75, lettera c)

11.   Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura

11.1   Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura

| Per prodotto o per tipo di mercato | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile | Importo nozionale |
| --- | --- | --- | --- |
| attività | Passività | Copertura totale | di cui: venduti |
| Allegato V, parte 2, punto 69 | Allegato V, parte 2, punto 69 | Allegato V, parte 2, punti 70 e 71 | Allegato V, parte 2, punto 72 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Tasso d' interesse | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera a) | | | | |
| 020 | Opzioni OTC | | | | | |
| 030 | Altri OTC | | | | | |
| 040 | Opzioni sui mercati organizzati | | | | | |
| 050 | Altro sui mercati organizzati | | | | | |
| 060 | Azioni | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera b) | | | | |
| 070 | Opzioni OTC | | | | | |
| 080 | Altri OTC | | | | | |
| 090 | Opzioni sui mercati organizzati | | | | | |
| 100 | Altro sui mercati organizzati | | | | | |
| 110 | Cambi e oro | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera c) | | | | |
| 120 | Opzioni OTC | | | | | |
| 130 | Altri OTC | | | | | |
| 140 | Opzioni sui mercati organizzati | | | | | |
| 150 | Altro sui mercati organizzati | | | | | |
| 160 | Credito | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera d) | | | | |
| 170 | Credit default swap | | | | | |
| 180 | Opzione su differenziale creditizio | | | | | |
| 190 | Total return swap | | | | | |
| 200 | Altro | | | | | |
| 210 | Merci | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera e) | | | | |
| 220 | Altro | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera f) | | | | |
| 230 | COPERTURE DI FAIR VALUE (VALORE EQUO) | IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 86, lettera a) | | | | |
| 240 | Tasso d' interesse | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera a) | | | | |
| 250 | Opzioni OTC | | | | | |
| 260 | Altri OTC | | | | | |
| 270 | Opzioni sui mercati organizzati | | | | | |
| 280 | Altro sui mercati organizzati | | | | | |
| 290 | Azioni | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera b) | | | | |
| 300 | Opzioni OTC | | | | | |
| 310 | Altri OTC | | | | | |
| 320 | Opzioni sui mercati organizzati | | | | | |
| 330 | Altro sui mercati organizzati | | | | | |
| 340 | Cambi e oro | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera c) | | | | |
| 350 | Opzioni OTC | | | | | |
| 360 | Altri OTC | | | | | |
| 370 | Opzioni sui mercati organizzati | | | | | |
| 380 | Altro sui mercati organizzati | | | | | |
| 390 | Credito | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera d) | | | | |
| 400 | Credit default swap | | | | | |
| 410 | Opzione su differenziale creditizio | | | | | |
| 420 | Total return swap | | | | | |
| 430 | Altro | | | | | |
| 440 | Merci | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera e) | | | | |
| 450 | Altro | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera f) | | | | |
| 460 | COPERTURE DI FLUSSI FINANZIARI | IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 86, lettera b) | | | | |
| 470 | COPERTURE DI INVESTIMENTI NETTI IN GESTIONI ESTERE | IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 86, lettera c) | | | | |
| 480 | COPERTURE DI FAIR VALUE (VALORE EQUO) DI PORTAFOGLIO DAL RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE | IAS 39, paragrafi 89A e IE 1-31 | | | | |
| 490 | COPERTURE DI FLUSSI FINANZIARI DI PORTAFOGLIO DAL RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE | IAS 39, IG F6 1-3 | | | | |
| 500 | DERIVATI-CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA | IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 | | | | |
| 510 | di cui: OTC - enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) e parte 2, punto 75, lettera a) | | | | |
| 520 | di cui: OTC - altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) e parte 2, punto 75, lettera b) | | | | |
| 530 | di cui: OTC - controparti restanti | Allegato V, parte 2, punto 75, lettera c) | | | | |

Per prodotto o per tipo di mercato

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile

Importo nozionale

attività

Passività

Copertura totale

di cui: venduti

Allegato V, parte 2, punto 69

Allegato V, parte 2, punto 69

Allegato V, parte 2, punti 70 e 71

Allegato V, parte 2, punto 72

010

020

030

040

010

Tasso d' interesse

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera a)

020

Opzioni OTC

030

Altri OTC

040

Opzioni sui mercati organizzati

050

Altro sui mercati organizzati

060

Azioni

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera b)

070

Opzioni OTC

080

Altri OTC

090

Opzioni sui mercati organizzati

100

Altro sui mercati organizzati

110

Cambi e oro

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera c)

120

Opzioni OTC

130

Altri OTC

140

Opzioni sui mercati organizzati

150

Altro sui mercati organizzati

160

Credito

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera d)

170

Credit default swap

180

Opzione su differenziale creditizio

190

Total return swap

200

Altro

210

Merci

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera e)

220

Altro

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera f)

230

COPERTURE DI FAIR VALUE (VALORE EQUO)

IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 86, lettera a)

240

Tasso d' interesse

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera a)

250

Opzioni OTC

260

Altri OTC

270

Opzioni sui mercati organizzati

280

Altro sui mercati organizzati

290

Azioni

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera b)

300

Opzioni OTC

310

Altri OTC

320

Opzioni sui mercati organizzati

330

Altro sui mercati organizzati

340

Cambi e oro

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera c)

350

Opzioni OTC

360

Altri OTC

370

Opzioni sui mercati organizzati

380

Altro sui mercati organizzati

390

Credito

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera d)

400

Credit default swap

410

Opzione su differenziale creditizio

420

Total return swap

430

Altro

440

Merci

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera e)

450

Altro

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera f)

460

COPERTURE DI FLUSSI FINANZIARI

IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 86, lettera b)

470

COPERTURE DI INVESTIMENTI NETTI IN GESTIONI ESTERE

IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 86, lettera c)

480

COPERTURE DI FAIR VALUE (VALORE EQUO) DI PORTAFOGLIO DAL RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE

IAS 39, paragrafi 89A e IE 1-31

490

COPERTURE DI FLUSSI FINANZIARI DI PORTAFOGLIO DAL RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE

IAS 39, IG F6 1-3

500

DERIVATI-CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA

IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9

510

di cui: OTC - enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) e parte 2, punto 75, lettera a)

520

di cui: OTC - altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) e parte 2, punto 75, lettera b)

530

di cui: OTC - controparti restanti

Allegato V, parte 2, punto 75, lettera c)

11.2   Derivativi - Contabilizzazione delle operazioni di copertura in base ai GAAP nazionali: disaggregazione per tipo di rischio

| Per prodotto o per tipo di mercato | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Importo nozionale |
| --- | --- | --- |
| Copertura totale | di cui: venduti |
| Allegato V, parte 2, punti 70 e 71 | Allegato V, parte 2, punto 72 |
| 010 | 020 |
| 010 | Tasso d' interesse | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera a) | | |
| 020 | Opzioni OTC | | | |
| 030 | Altri OTC | | | |
| 040 | Opzioni sui mercati organizzati | | | |
| 050 | Altro sui mercati organizzati | | | |
| 060 | Azioni | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera b) | | |
| 070 | Opzioni OTC | | | |
| 080 | Altri OTC | | | |
| 090 | Opzioni sui mercati organizzati | | | |
| 100 | Altro sui mercati organizzati | | | |
| 110 | Cambi e oro | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera c) | | |
| 120 | Opzioni OTC | | | |
| 130 | Altri OTC | | | |
| 140 | Opzioni sui mercati organizzati | | | |
| 150 | Altro sui mercati organizzati | | | |
| 160 | Credito | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera d) | | |
| 170 | Credit default swap | | | |
| 180 | Opzione su differenziale creditizio | | | |
| 190 | Total return swap | | | |
| 200 | Altro | | | |
| 210 | Merci | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera e) | | |
| 220 | Altro | Allegato V, parte 2, punto 67, lettera f) | | |
| 230 | DERIVATI-CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA | | | |
| 240 | di cui: OTC - enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) e parte 2, punto 75, lettera a) | | |
| 250 | di cui: OTC - altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) e parte 2, punto 75, lettera b) | | |
| 260 | di cui: OTC - controparti restanti | Allegato V, parte 2, punto 75, lettera c) | | |

Per prodotto o per tipo di mercato

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Importo nozionale

Copertura totale

di cui: venduti

Allegato V, parte 2, punti 70 e 71

Allegato V, parte 2, punto 72

010

020

010

Tasso d' interesse

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera a)

020

Opzioni OTC

030

Altri OTC

040

Opzioni sui mercati organizzati

050

Altro sui mercati organizzati

060

Azioni

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera b)

070

Opzioni OTC

080

Altri OTC

090

Opzioni sui mercati organizzati

100

Altro sui mercati organizzati

110

Cambi e oro

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera c)

120

Opzioni OTC

130

Altri OTC

140

Opzioni sui mercati organizzati

150

Altro sui mercati organizzati

160

Credito

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera d)

170

Credit default swap

180

Opzione su differenziale creditizio

190

Total return swap

200

Altro

210

Merci

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera e)

220

Altro

Allegato V, parte 2, punto 67, lettera f)

230

DERIVATI-CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA

240

di cui: OTC - enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) e parte 2, punto 75, lettera a)

250

di cui: OTC - altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) e parte 2, punto 75, lettera b)

260

di cui: OTC - controparti restanti

Allegato V, parte 2, punto 75, lettera c)

12.   Movimenti delle svalutazioni per perdite su crediti e riduzione di valore degli strumenti di capitale

| | Riferimenti dei GAAP nazionali



  Articolo 428, lettera i), del CRR | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS



  IFRS 7, paragrafo 16, B5, lettera d); articolo 428, lettera i), del CRR | Saldo di apertura | Aumenti dovuti a importi accantonati per perdite stimate su crediti nell’esercizio | Diminuzioni dovute a importi stornati per perdite stimate su crediti nell’esercizio | Diminuzioni dovute a importi assunti a fronte di svalutazioni | Trasferimenti tra svalutazioni | Altre rettifiche | Saldo di chiusura | Recuperi rilevati direttamente a prospetto di conto economico complessivo | Rettifiche di valore rilevate direttamente a prospetto di conto economico complessivo |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Allegato V, parte 2, punto 77 | Allegato V, parte 2, punto 77 | Allegato V, parte 2, punto 78 | | | | | Allegato V, parte 2, punto 78 |
| | Allegato V, parte 2, punto 77 | Allegato V, parte 2, punto 77 | Allegato V, parte 2, punto 78 | | | | | Allegato V, parte 2, punto 78 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Strumenti di capitale | | | | | | | | | | | |
| 020 | Svalutazione specifiche per attività finanziarie stimate individualmente | Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR; allegato V, parte 2, punto 36 | IAS 39, paragrafi 63-70, AG 84-92; IFRS 7, paragrafo 37, lettera b); allegato V, parte 2, punto 36 | | | | | | | | | |
| 030 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punto 26 | Allegato V, parte 1, punto 26 | | | | | | | | | |
| 040 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | |
| 050 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | |
| 060 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | |
| 070 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | |
| 080 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | |
| 090 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punto 27 | Allegato V, parte 1, punto 27 | | | | | | | | | |
| 100 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | |
| 110 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | |
| 120 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | |
| 130 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | |
| 140 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | |
| 150 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | | | | | | | | |
| 160 | Svalutazione specifiche per attività finanziarie stimate collettivamente | Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR; allegato V, parte 2, punto 37 | IAS 39, paragrafi 59 e 64; allegato V, parte 2, punto 37 | | | | | | | | | |
| 170 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punto 26 | Allegato V, parte 1, punto 26 | | | | | | | | | |
| 180 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | |
| 190 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | |
| 200 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | |
| 210 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | |
| 220 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | |
| 230 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punto 27 | Allegato V, parte 1, punto 27 | | | | | | | | | |
| 240 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | |
| 250 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | |
| 260 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | |
| 270 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | |
| 280 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | |
| 290 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | | | | | | | | |
| 300 | Svalutazioni collettive per perdite sostenute su attività finanziarie ma non riportate | Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR; allegato V, parte 2, punto 38 | IAS 39, paragrafi 59 e 64; allegato V, parte 2, punto 38 | | | | | | | | | |
| 310 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punto 26 | Allegato V, parte 1, punto 26 | | | | | | | | | |
| 320 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punto 27 | Allegato V, parte 1, punto 27 | | | | | | | | | |
| 330 | Svalutazioni specifiche per il rischio di credito | Articolo 428, lettera g), punto ii), del CRR | | | | | | | | | | |
| 340 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punto 26 | | | | | | | | | | |
| 350 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | | |
| 360 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | | |
| 370 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | | |
| 380 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | | |
| 390 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | | |
| 400 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punto 17 | | | | | | | | | | |
| 410 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | | |
| 420 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | | |
| 430 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | | |
| 440 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | | |
| 450 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | | |
| 460 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | | | | | | | | | |
| 470 | Svalutazioni generali per il rischio di credito | Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR | | | | | | | | | | |
| 480 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punto 26 | | | | | | | | | | |
| 490 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punto 27 | | | | | | | | | | |
| 500 | Svalutazioni generali per i rischi bancari | Articolo 37, paragrafo 2, della BAD; Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR | | | | | | | | | | |
| 510 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punto 26 | | | | | | | | | | |
| 520 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punto 27 | | | | | | | | | | |
| 530 | Totale | | | | | | | | | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali

Articolo 428, lettera i), del CRR

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

IFRS 7, paragrafo 16, B5, lettera d); articolo 428, lettera i), del CRR

Saldo di apertura

Aumenti dovuti a importi accantonati per perdite stimate su crediti nell’esercizio

Diminuzioni dovute a importi stornati per perdite stimate su crediti nell’esercizio

Diminuzioni dovute a importi assunti a fronte di svalutazioni

Trasferimenti tra svalutazioni

Altre rettifiche

Saldo di chiusura

Recuperi rilevati direttamente a prospetto di conto economico complessivo

Rettifiche di valore rilevate direttamente a prospetto di conto economico complessivo

Allegato V, parte 2, punto 77

Allegato V, parte 2, punto 77

Allegato V, parte 2, punto 78

Allegato V, parte 2, punto 78

Allegato V, parte 2, punto 77

Allegato V, parte 2, punto 77

Allegato V, parte 2, punto 78

Allegato V, parte 2, punto 78

010

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Strumenti di capitale

020

Svalutazione specifiche per attività finanziarie stimate individualmente

Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR; allegato V, parte 2, punto 36

IAS 39, paragrafi 63-70, AG 84-92; IFRS 7, paragrafo 37, lettera b); allegato V, parte 2, punto 36

030

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punto 26

Allegato V, parte 1, punto 26

040

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

050

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

060

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

070

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

080

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

090

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punto 27

Allegato V, parte 1, punto 27

100

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

110

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

120

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

130

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

140

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

150

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

160

Svalutazione specifiche per attività finanziarie stimate collettivamente

Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR; allegato V, parte 2, punto 37

IAS 39, paragrafi 59 e 64; allegato V, parte 2, punto 37

170

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punto 26

Allegato V, parte 1, punto 26

180

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

190

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

200

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

210

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

220

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

230

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punto 27

Allegato V, parte 1, punto 27

240

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

250

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

260

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

270

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

280

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

290

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

300

Svalutazioni collettive per perdite sostenute su attività finanziarie ma non riportate

Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR; allegato V, parte 2, punto 38

IAS 39, paragrafi 59 e 64; allegato V, parte 2, punto 38

310

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punto 26

Allegato V, parte 1, punto 26

320

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punto 27

Allegato V, parte 1, punto 27

330

Svalutazioni specifiche per il rischio di credito

Articolo 428, lettera g), punto ii), del CRR

340

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punto 26

350

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

360

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

370

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

380

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

390

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

400

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punto 17

410

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

420

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

430

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

440

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

450

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

460

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

470

Svalutazioni generali per il rischio di credito

Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR

480

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punto 26

490

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punto 27

500

Svalutazioni generali per i rischi bancari

Articolo 37, paragrafo 2, della BAD; Articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR

510

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punto 26

520

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punto 27

530

Totale

13.   Garanzie reali e garanzie ricevute

13.1   Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni per garanzia reale e per garanzia

| Garanzie e garanzie reali | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | | Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato |
| --- | --- | --- | --- |
| Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Crediti ipotecari


  [prestiti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale] | Altri prestiti garantiti | Garanzie finanziarie ricevute |
| | Residenziali | Non residenziali | Contante [strumenti di debito emessi] | Prestiti rimanenti |
| IFRS 7, paragrafo 36, lettera b) | Allegato V, parte 2, punto 81, lettera a) | Allegato V, parte 2, punto 81, lettera a) | Allegato V, parte 2, punto 81, lettera b) | Allegato V, parte 2, punto 81, lettera b) | Allegato V, parte 2, punto 81, lettera c) |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 2, punto 80 | Allegato V, parte 2, punto 81 | | | | | |
| 020 | di cui: Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | |
| 030 | di cui: Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | |
| 040 | di cui: Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | | | | |

Garanzie e garanzie reali

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Crediti ipotecari

[prestiti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale]

Altri prestiti garantiti

Garanzie finanziarie ricevute

Residenziali

Non residenziali

Contante [strumenti di debito emessi]

Prestiti rimanenti

IFRS 7, paragrafo 36, lettera b)

Allegato V, parte 2, punto 81, lettera a)

Allegato V, parte 2, punto 81, lettera a)

Allegato V, parte 2, punto 81, lettera b)

Allegato V, parte 2, punto 81, lettera b)

Allegato V, parte 2, punto 81, lettera c)

010

020

030

040

050

010

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 2, punto 80

Allegato V, parte 2, punto 81

020

di cui: Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

030

di cui: Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

040

di cui: Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

13.2   Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio [possedute alla data della segnalazione]

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Attività non correnti possedute per la vendita | | IFRS 7, paragrafo 38, lettera a) | |
| 020 | Immobili, impianti e macchinari | | IFRS 7, paragrafo 38, lettera a) | |
| 030 | Investimenti immobiliari | | IFRS 7, paragrafo 38, lettera a) | |
| 040 | Strumenti di capitale e di debito | | IFRS 7, paragrafo 38, lettera a) | |
| 050 | Altro | | IFRS 7, paragrafo 38, lettera a) | |
| 060 | Totale | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile

010

010

Attività non correnti possedute per la vendita

IFRS 7, paragrafo 38, lettera a)

020

Immobili, impianti e macchinari

IFRS 7, paragrafo 38, lettera a)

030

Investimenti immobiliari

IFRS 7, paragrafo 38, lettera a)

040

Strumenti di capitale e di debito

IFRS 7, paragrafo 38, lettera a)

050

Altro

IFRS 7, paragrafo 38, lettera a)

060

Totale

13.3   Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso [attività materiali] accumulate

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Pignoramenti [attività materiali] | Allegato V, parte 2, punto 84 | IFRS 7, paragrafo 38, lettera a); allegato V, parte 2, punto 84 | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile

010

010

Pignoramenti [attività materiali]

Allegato V, parte 2, punto 84

IFRS 7, paragrafo 38, lettera a); allegato V, parte 2, punto 84

14.   Gerarchia del fair value: strumenti finanziari al fair value (valore equo)

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Gerarchia del fair value

  IFRS 13, paragrafo 93, lettera b) | Variazione del fair value (valore equo) nell’esercizio Allegato V, parte 2, punto 86 | Variazione accumulata del fair value (valore equo) al lordo delle imposte Allegato V, parte 2, punto 87 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Livello 1 | Livello 2 | Livello 3 | Livello 2 | Livello 3 | Livello 1 | Livello 2 | Livello 3 |
| IFRS 13, paragrafo 76 | IFRS 13, paragrafo 81 | IFRS 13, paragrafo 86 | IFRS 13, paragrafo 81 | IFRS 13, paragrafo 86 e paragrafo 93, lettera f) | IFRS 13, paragrafo 76 | IFRS 13, paragrafo 81 | IFRS 13, paragrafo 86 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| ATTIVITÀ | | | | | | | | | | |
| 010 | Attività finanziarie possedute per negoziazione | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9, AG 14 | | | | | | | | |
| 020 | Derivati | Allegato II del CRR | IAS 39, paragrafo 9 | | | | | | | | |
| 030 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | IAS 32, paragrafo 11 | | | | | | | | |
| 040 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | | | |
| 050 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | | | |
| 060 | Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9 | | | | | | | | |
| 070 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | IAS 32, paragrafo 11 | | | | | | | | |
| 080 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | | | |
| 090 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | | | |
| 100 | Attività finanziarie disponibili per la vendita | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettere h) e d); IAS 39, paragrafo 9 | | | | | | | | |
| 110 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | IAS 32, paragrafo 11 | | | | | | | | |
| 120 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | | | |
| 130 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | | | |
| 140 | Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 19 | IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 19 | | | | | | | | |
| PASSIVITÀ | | | | | | | | | | |
| 150 | Passività finanziarie possedute per negoziazione | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 e AG 14-15 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG 14-15 | | | | | | | | |
| 160 | Derivati | Allegato II del CRR | IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a) | | | | | | | | |
| 170 | Posizioni corte | | IAS 39, AG 15, lettera b) | | | | | | | | |
| 180 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; Allegato V, parte 1, punto 30 | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | | | | | | | | |
| 190 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | Allegato V, parte 1, punto 31 | | | | | | | | |
| 200 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | | | | | | | | |
| 210 | Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9 | | | | | | | | |
| 220 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | | | | | | | | |
| 230 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | Allegato V, parte 1, punto 31 | | | | | | | | |
| 240 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | | | | | | | | |
| 250 | Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva allegato V, parte 1, punto 19 | IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 19 | | | | | | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Gerarchia del fair value

  IFRS 13, paragrafo 93, lettera b)

Variazione del fair value (valore equo) nell’esercizio Allegato V, parte 2, punto 86

Variazione accumulata del fair value (valore equo) al lordo delle imposte Allegato V, parte 2, punto 87

Livello 1

Livello 2

Livello 3

Livello 2

Livello 3

Livello 1

Livello 2

Livello 3

IFRS 13, paragrafo 76

IFRS 13, paragrafo 81

IFRS 13, paragrafo 86

IFRS 13, paragrafo 81

IFRS 13, paragrafo 86 e paragrafo 93, lettera f)

IFRS 13, paragrafo 76

IFRS 13, paragrafo 81

IFRS 13, paragrafo 86

010

020

030

040

050

060

070

080

ATTIVITÀ

010

Attività finanziarie possedute per negoziazione

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9, AG 14

020

Derivati

Allegato II del CRR

IAS 39, paragrafo 9

030

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

IAS 32, paragrafo 11

040

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

050

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

060

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9

070

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

IAS 32, paragrafo 11

080

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

090

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

100

Attività finanziarie disponibili per la vendita

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettere h) e d); IAS 39, paragrafo 9

110

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

IAS 32, paragrafo 11

120

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

130

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

140

Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 19

IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 19

PASSIVITÀ

150

Passività finanziarie possedute per negoziazione

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 e AG 14-15

IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG 14-15

160

Derivati

Allegato II del CRR

IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a)

170

Posizioni corte

IAS 39, AG 15, lettera b)

180

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; Allegato V, parte 1, punto 30

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

190

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

Allegato V, parte 1, punto 31

200

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

Allegato V, parte 1, punti 32-34

210

Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9

220

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

230

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

Allegato V, parte 1, punto 31

240

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

Allegato V, parte 1, punti 32-34

250

Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva allegato V, parte 1, punto 19

IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 19

15.   Eliminazione contabile e passività finanziarie associate ad attività finanziarie trasferite

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Attività finanziarie trasferite integralmente rilevate | Attività finanziarie trasferite rilevate nella misura del coinvolgimento residuo dell'ente | Importo del capitale in essere delle attività finanziarie trasferite integralmente eliminate contabilmente per le quali l'ente conserva i diritti inerenti al servizio | Importi eliminati contabilmente a fini di capitale |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Attività trasferite | Passività associate

  Allegato V, parte 2, punto 89 | Importo del capitale in essere delle attività originarie | Valore contabile delle attività ancora rilevate [coinvolgimento residuo] | Valore contabile delle passività associate |
| Valore contabile | di cui: cartolarizzazioni | di cui: contratti di vendita con patto di riacquisto | Valore contabile | di cui: cartolarizzazioni | di cui: contratti di vendita con patto di riacquisto |
| IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e) | IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e); articolo 4, paragrafo 1, punto 61, del CRR | IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e); allegato V, parte 2, punti 91 e 92 | IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e) | IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e) | IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e); allegato V, parte 2, punti 91 e 92 | | IFRS 7, paragrafo 42D, lettera f) | IFRS 7, paragrafo 42D, lettera f); Allegato V, parte 2, punto 89 | | Articolo 109 del CRR; allegato V, parte 2, punto 90 |
| | Articolo 4, paragrafo 1, punto 61, del CRR | Allegato V, parte 2, punti 91 e 92 | | Articolo 4, paragrafo 1, punto 61, del CRR | Allegato V, parte 2, punti 91 e 92 | | | | | Articolo 109 del CRR; allegato V, parte 2, punto 90 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Attività finanziarie possedute per negoziazione | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 9, AG 14 | | | | | | | | | | | |
| 020 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | IAS 32, paragrafo 11 | | | | | | | | | | | |
| 030 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | | | | | | |
| 040 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | | | | | | |
| 041 | Attività finanziarie per negoziazione | Allegato V, parte 1, punto 15 | | | | | | | | | | | | |
| 042 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | | | | | | | |
| 043 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | | | | | | | |
| 044 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9 | | | | | | | | | | | |
| 060 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | IAS 32, paragrafo 11 | | | | | | | | | | | |
| 070 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | | | | | | |
| 080 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | | | | | | |
| 090 | Attività finanziarie disponibili per la vendita | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera d); IAS 39, paragrafo 9 | | | | | | | | | | | |
| 100 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | IAS 32, paragrafo 11 | | | | | | | | | | | |
| 110 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | | | | | | |
| 120 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | | | | | | |
| 121 | Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 4, della quarta direttiva | | | | | | | | | | | | |
| 122 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | | | | | | | |
| 123 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | | | | | | | |
| 124 | Prestiti e anticipazioni | Articolo 42 bis, paragrafo 1 e paragrafo 4, lettera b), della quarta direttiva; parte 1, punto 14 e parte 3, punto 35 | | | | | | | | | | | | |
| 125 | Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto | Articolo 42 bis, paragrafo 1 e articolo 42 quater, paragrafo 2, della quarta direttiva | | | | | | | | | | | | |
| 126 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | | | | | | | |
| 127 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | | | | | | | |
| 128 | Prestiti e anticipazioni | Articolo 42 bis, paragrafo 1 e paragrafo 4, lettera b), della quarta direttiva; parte 1, punto 14 e parte 3, punto 35 | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Finanziamenti e crediti | Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16 e AG26 | | | | | | | | | | | |
| 140 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | | | | | | |
| 150 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | | | | | | |
| 160 | Investimenti detenuti fino alla scadenza | Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera a) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera b); IAS 39, paragrafo 9, AG16 e AG26 | | | | | | | | | | | |
| 170 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | | | | | | |
| 180 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | | | | | | |
| 181 | Strumenti di debito non per negoziazione misurati secondo un metodo basato sul costo | Articolo 37, paragrafo 1, della BAD; articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b); allegato V, parte 1, punto 16 | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione | Articoli 35-37 della BAD | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | | | | | | | |
| 187 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Totale | | | | | | | | | | | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Attività finanziarie trasferite integralmente rilevate

Attività finanziarie trasferite rilevate nella misura del coinvolgimento residuo dell'ente

Importo del capitale in essere delle attività finanziarie trasferite integralmente eliminate contabilmente per le quali l'ente conserva i diritti inerenti al servizio

Importi eliminati contabilmente a fini di capitale

Attività trasferite

Passività associate

Allegato V, parte 2, punto 89

Importo del capitale in essere delle attività originarie

Valore contabile delle attività ancora rilevate [coinvolgimento residuo]

Valore contabile delle passività associate

Valore contabile

di cui: cartolarizzazioni

di cui: contratti di vendita con patto di riacquisto

Valore contabile

di cui: cartolarizzazioni

di cui: contratti di vendita con patto di riacquisto

IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e)

IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e); articolo 4, paragrafo 1, punto 61, del CRR

IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e); allegato V, parte 2, punti 91 e 92

IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e)

IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e)

IFRS 7, paragrafo 42D, lettera e); allegato V, parte 2, punti 91 e 92

IFRS 7, paragrafo 42D, lettera f)

IFRS 7, paragrafo 42D, lettera f); Allegato V, parte 2, punto 89

Articolo 109 del CRR; allegato V, parte 2, punto 90

Articolo 4, paragrafo 1, punto 61, del CRR

Allegato V, parte 2, punti 91 e 92

Articolo 4, paragrafo 1, punto 61, del CRR

Allegato V, parte 2, punti 91 e 92

Articolo 109 del CRR; allegato V, parte 2, punto 90

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Attività finanziarie possedute per negoziazione

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto ii); IAS 39, paragrafo 9, AG 14

020

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

IAS 32, paragrafo 11

030

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

040

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

041

Attività finanziarie per negoziazione

Allegato V, parte 1, punto 15

042

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

043

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

044

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

050

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9

060

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

IAS 32, paragrafo 11

070

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

080

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

090

Attività finanziarie disponibili per la vendita

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera d); IAS 39, paragrafo 9

100

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

IAS 32, paragrafo 11

110

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

120

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

121

Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 4, della quarta direttiva

122

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

123

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

124

Prestiti e anticipazioni

Articolo 42 bis, paragrafo 1 e paragrafo 4, lettera b), della quarta direttiva; parte 1, punto 14 e parte 3, punto 35

125

Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto

Articolo 42 bis, paragrafo 1 e articolo 42 quater, paragrafo 2, della quarta direttiva

126

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

127

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

128

Prestiti e anticipazioni

Articolo 42 bis, paragrafo 1 e paragrafo 4, lettera b), della quarta direttiva; parte 1, punto 14 e parte 3, punto 35

130

Finanziamenti e crediti

Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16 e AG26

140

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

150

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

160

Investimenti detenuti fino alla scadenza

Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera a) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera b); IAS 39, paragrafo 9, AG16 e AG26

170

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

180

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

181

Strumenti di debito non per negoziazione misurati secondo un metodo basato sul costo

Articolo 37, paragrafo 1, della BAD; articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b); allegato V, parte 1, punto 16

182

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

183

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

184

Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione

Articoli 35-37 della BAD

185

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

186

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

187

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

190

Totale

16.   Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

16.1   Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| Ricavi | Costi |
| Allegato V, parte 2, punto 95 | Allegato V, parte 2, punto 95 |
| 010 | 020 |
| 010 | Derivati - Negoziazione | Allegato II del CRR; Allegato V, parte 2, punto 96 | IAS 39, paragrafo 9; Allegato V, parte 2, punto 96 | | |
| 020 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punto 26 | Allegato V, parte 1, punto 26 | | |
| 030 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | |
| 040 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | |
| 050 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | |
| 060 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | |
| 070 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | |
| 080 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punto 27 | Allegato V, parte 1, punto 27 | | |
| 090 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | |
| 100 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | |
| 110 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | |
| 120 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | |
| 130 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | |
| 140 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | |
| 150 | Altre attività | allegato V, parte 1, punto 51 | Allegato V, parte 1, punto 51 | | |
| 160 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32 | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32 | | |
| 170 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | |
| 180 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | |
| 190 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | |
| 200 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | |
| 210 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | |
| 220 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | |
| 230 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | Allegato V, parte 1, punto 31 | | |
| 240 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | | |
| 250 | Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse | Allegato V, parte 2, punto 95 | Allegato V, parte 2, punto 95 | | |
| 260 | Altre passività | Allegato V, parte 2, punto 10 | Allegato V, parte 2, punto 10 | | |
| 270 | INTERESSE | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafi 1 e 2, della BAD | IAS 18, paragrafo 35, lettera b); IAS 1, paragrafo 97 | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Esercizio corrente

Ricavi

Costi

Allegato V, parte 2, punto 95

Allegato V, parte 2, punto 95

010

020

010

Derivati - Negoziazione

Allegato II del CRR; Allegato V, parte 2, punto 96

IAS 39, paragrafo 9; Allegato V, parte 2, punto 96

020

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punto 26

Allegato V, parte 1, punto 26

030

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

040

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

050

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

060

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

070

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

080

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punto 27

Allegato V, parte 1, punto 27

090

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

100

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

110

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

120

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

130

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

140

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

150

Altre attività

allegato V, parte 1, punto 51

Allegato V, parte 1, punto 51

160

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32

170

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

180

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

190

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

200

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

210

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

220

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

230

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

Allegato V, parte 1, punto 31

240

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

Allegato V, parte 1, punti 32-34

250

Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse

Allegato V, parte 2, punto 95

Allegato V, parte 2, punto 95

260

Altre passività

Allegato V, parte 2, punto 10

Allegato V, parte 2, punto 10

270

INTERESSE

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafi 1 e 2, della BAD

IAS 18, paragrafo 35, lettera b); IAS 1, paragrafo 97

16.2   Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo per strumento

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | IAS 32, paragrafo 11 | |
| 020 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punto 26 | Allegato V, parte 1, punto 26 | |
| 030 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punto 27 | Allegato V, parte 1, punto 27 | |
| 040 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32 | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32 | |
| 050 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | Allegato V, parte 1, punto 31 | |
| 060 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | |
| 070 | UTILI O (-) PERDITE DA ELIMINAZIONE CONTABILE DI ATTIVITÀ E DI PASSIVITÀ FINANZIARIE NON MISURATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO A PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO, AL NETTO | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punti v)-vii); IAS 39, paragrafo 55, lettera a) | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Esercizio corrente

010

010

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

IAS 32, paragrafo 11

020

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punto 26

Allegato V, parte 1, punto 26

030

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punto 27

Allegato V, parte 1, punto 27

040

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32

050

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

Allegato V, parte 1, punto 31

060

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

Allegato V, parte 1, punti 32-34

070

UTILI O (-) PERDITE DA ELIMINAZIONE CONTABILE DI ATTIVITÀ E DI PASSIVITÀ FINANZIARIE NON MISURATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO A PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO, AL NETTO

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punti v)-vii); IAS 39, paragrafo 55, lettera a)

16.3   Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per strumento

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Derivati | Allegato II del CRR | IAS 39, paragrafo 9 | |
| 020 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | IAS 32, paragrafo 11 | |
| 030 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punto 26 | Allegato V, parte 1, punto 26 | |
| 040 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punto 27 | Allegato V, parte 1, punto 27 | |
| 050 | Posizioni corte | | IAS 39, AG 15, lettera b) | |
| 060 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32 | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32 | |
| 070 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | Allegato V, parte 1, punto 31 | |
| 080 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | |
| 090 | UTILI O (-) PERDITE RISULTANTI DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ POSSEDUTE PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) | |
| 100 | Derivati | Allegato II del CRR | | |
| 110 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | | |
| 120 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punto 26 | | |
| 130 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punto 27 | | |
| 140 | Posizioni corte | | | |
| 150 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32 | | |
| 160 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | | |
| 170 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | | |
| 180 | UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Esercizio corrente

010

010

Derivati

Allegato II del CRR

IAS 39, paragrafo 9

020

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

IAS 32, paragrafo 11

030

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punto 26

Allegato V, parte 1, punto 26

040

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punto 27

Allegato V, parte 1, punto 27

050

Posizioni corte

IAS 39, AG 15, lettera b)

060

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32

070

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

Allegato V, parte 1, punto 31

080

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

Allegato V, parte 1, punti 32-34

090

UTILI O (-) PERDITE RISULTANTI DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ POSSEDUTE PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i)

100

Derivati

Allegato II del CRR

110

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

120

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punto 26

130

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punto 27

140

Posizioni corte

150

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32

160

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

170

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

180

UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD

16.4   Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per rischio

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Strumenti correlati al tasso d'interesse e relativi derivati | Allegato V, parte 2, punto 99, lettera a) | Allegato V, parte 2, punto 99, lettera a) | |
| 020 | Strumenti di capitale e relativi derivati | Allegato V, parte 2, punto 99, lettera b) | Allegato V, parte 2, punto 99, lettera b) | |
| 030 | Operazioni sui cambi e derivati relativi a tassi di cambio e oro | Allegato V, parte 2, punto 99, lettera c) | Allegato V, parte 2, punto 99, lettera c) | |
| 040 | Strumenti correlati al rischio di credito e relativi derivati | Allegato V, parte 2, punto 99, lettera d) | Allegato V, parte 2, punto 99, lettera d) | |
| 050 | Derivati correlati a merci | Allegato V, parte 2, punto 99, lettera e) | Allegato V, parte 2, punto 99, lettera e) | |
| 060 | Altro | Allegato V, parte 2, punto 99, lettera f) | Allegato V, parte 2, punto 99, lettera f) | |
| 070 | UTILI O (-) PERDITE RISULTANTI DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ POSSEDUTE PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) | |
| 080 | Strumenti correlati al tasso d'interesse e relativi derivati | Allegato V, parte 2, punto 99, lettera a) | | |
| 090 | Strumenti di capitale e relativi derivati | Allegato V, parte 2, punto 99, lettera b) | | |
| 100 | Operazioni sui cambi e derivati relativi a tassi di cambio e oro | Allegato V, parte 2, punto 99, lettera c) | | |
| 110 | Strumenti correlati al rischio di credito e relativi derivati | Allegato V, parte 2, punto 99, lettera d) | | |
| 120 | Derivati correlati a merci | Allegato V, parte 2, punto 99, lettera e) | | |
| 130 | Altro | Allegato V, parte 2, punto 99, lettera f) | | |
| 140 | UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Esercizio corrente

010

010

Strumenti correlati al tasso d'interesse e relativi derivati

Allegato V, parte 2, punto 99, lettera a)

Allegato V, parte 2, punto 99, lettera a)

020

Strumenti di capitale e relativi derivati

Allegato V, parte 2, punto 99, lettera b)

Allegato V, parte 2, punto 99, lettera b)

030

Operazioni sui cambi e derivati relativi a tassi di cambio e oro

Allegato V, parte 2, punto 99, lettera c)

Allegato V, parte 2, punto 99, lettera c)

040

Strumenti correlati al rischio di credito e relativi derivati

Allegato V, parte 2, punto 99, lettera d)

Allegato V, parte 2, punto 99, lettera d)

050

Derivati correlati a merci

Allegato V, parte 2, punto 99, lettera e)

Allegato V, parte 2, punto 99, lettera e)

060

Altro

Allegato V, parte 2, punto 99, lettera f)

Allegato V, parte 2, punto 99, lettera f)

070

UTILI O (-) PERDITE RISULTANTI DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ POSSEDUTE PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i)

080

Strumenti correlati al tasso d'interesse e relativi derivati

Allegato V, parte 2, punto 99, lettera a)

090

Strumenti di capitale e relativi derivati

Allegato V, parte 2, punto 99, lettera b)

100

Operazioni sui cambi e derivati relativi a tassi di cambio e oro

Allegato V, parte 2, punto 99, lettera c)

110

Strumenti correlati al rischio di credito e relativi derivati

Allegato V, parte 2, punto 99, lettera d)

120

Derivati correlati a merci

Allegato V, parte 2, punto 99, lettera e)

130

Altro

Allegato V, parte 2, punto 99, lettera f)

140

UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD

16.5   Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo per strumento

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Esercizio corrente | Variazioni del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Allegato V, parte 2, punto 100 | |
| 010 | 020 |
| 010 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | IAS 32, paragrafo 11 | | |
| 020 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punto 26 | Allegato V, parte 1, punto 26 | | |
| 030 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punto 27 | Allegato V, parte 1, punto 27 | | |
| 040 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32 | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32 | | |
| 050 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | Allegato V, parte 1, punto 31 | | |
| 060 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | | |
| 070 | UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE DESIGNATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO A PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO, AL NETTO | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) | | |
| 080 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | | | |
| 090 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punto 26 | | | |
| 100 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punto 27 | | | |
| 110 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32 | | | |
| 120 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | | | |
| 130 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | | | |
| 140 | UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ NON PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Esercizio corrente

Variazioni del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito

Allegato V, parte 2, punto 100

010

020

010

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

IAS 32, paragrafo 11

020

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punto 26

Allegato V, parte 1, punto 26

030

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punto 27

Allegato V, parte 1, punto 27

040

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32

050

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

Allegato V, parte 1, punto 31

060

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

Allegato V, parte 1, punti 32-34

070

UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE DESIGNATE AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO A PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO, AL NETTO

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i)

080

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

090

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punto 26

100

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punto 27

110

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32

120

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

130

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

140

UTILI O (-) PERDITE DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ NON PER NEGOZIAZIONE, AL NETTO

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD

16.6   Utili o perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Variazioni del fair value (valore equo) dello strumento di copertura [compresa la cessazione] | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a) | IFRS 7, paragrafo 24, lettera a), punto i) | |
| 020 | Variazioni del fair value (valore equo) dell'elemento coperto attribuibili al rischio coperto | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a) | IFRS 7, paragrafo 24, lettera a), punto ii) | |
| 030 | Inefficacia rilevata a prospetto di conto economico complessivo delle coperture di flussi finanziari | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a) | IFRS 7, paragrafo 24, lettera b) | |
| 040 | Inefficacia rilevata a prospetto di conto economico complessivo delle coperture di investimenti netti in gestioni estere | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a) | IFRS 7, paragrafo 24, lettera c) | |
| 050 | UTILI O (-) PERDITE RISULTANTI DALLA CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA, AL NETTO | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva | IFRS 7, paragrafo 24 | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Esercizio corrente

010

010

Variazioni del fair value (valore equo) dello strumento di copertura [compresa la cessazione]

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a)

IFRS 7, paragrafo 24, lettera a), punto i)

020

Variazioni del fair value (valore equo) dell'elemento coperto attribuibili al rischio coperto

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a)

IFRS 7, paragrafo 24, lettera a), punto ii)

030

Inefficacia rilevata a prospetto di conto economico complessivo delle coperture di flussi finanziari

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a)

IFRS 7, paragrafo 24, lettera b)

040

Inefficacia rilevata a prospetto di conto economico complessivo delle coperture di investimenti netti in gestioni estere

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a)

IFRS 7, paragrafo 24, lettera c)

050

UTILI O (-) PERDITE RISULTANTI DALLA CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA, AL NETTO

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva

IFRS 7, paragrafo 24

16.7   Riduzione di valore di attività finanziarie e non finanziarie

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Esercizio corrente | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Incrementi Allegato V, parte 2, punto 102 | Storni Allegato V, parte 2, punto 102 | Totale | Riduzioni di valore accumulate |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di attività finanziarie misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | Articoli 35-37 della BAD | IFRS 7, paragrafo 20, lettera e) | | | | |
| 020 | Attività finanziarie rilevate al costo | | IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafo 66 | | | | |
| 030 | Attività finanziarie disponibili per la vendita | | IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafi 67-70 | | | | |
| 040 | Finanziamenti e crediti | | IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafi 63-65 | | | | |
| 050 | Investimenti detenuti fino alla scadenza | | IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafi 63-65 | | | | |
| 060 | Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafi 13 e 14, della BAD | IAS 28, paragrafi 40-43 | | | | |
| 070 | Filiazioni | | IFRS 10, allegato A | | | | |
| 080 | Joint venture | | IAS 28, paragrafo 3 | | | | |
| 090 | Società collegate | Articolo 17 della quarta direttiva | IAS 28, paragrafo 3 | | | | |
| 100 | Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di attività non finanziarie | | IAS 36, paragrafo 126, lettere a) e b) | | | | |
| 110 | Immobili, impianti e macchinari | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 9, della BAD | IAS 16, paragrafo 73, lettera e), punti v)-vi) | | | | |
| 120 | Investimenti immobiliari | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 9, della BAD | IAS 40, paragrafo 79, lettera d), punto v) | | | | |
| 130 | Avviamento | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 9, della BAD | IAS 36, paragrafo 10b; IAS 36, paragrafi 88-99 e 124; IFRS 3, allegato B, punto 67, lettera d), punto v) | | | | |
| 140 | Altre attività immateriali | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 9, della BAD | IAS 38, paragrafo 118, lettera e), punti iv) e v) | | | | |
| 145 | Altro | | IAS 36, paragrafo 126, lettere a) e b) | | | | |
| 150 | TOTALE | | | | | | |
| 160 | Interessi attivi maturati su attività finanziarie che hanno subito una riduzione di valore | | IFRS 7, paragrafo 20, lettera d); IAS 39, AG 93 | | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Esercizio corrente

Incrementi Allegato V, parte 2, punto 102

Storni Allegato V, parte 2, punto 102

Totale

Riduzioni di valore accumulate

010

020

030

040

010

Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di attività finanziarie misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

Articoli 35-37 della BAD

IFRS 7, paragrafo 20, lettera e)

020

Attività finanziarie rilevate al costo

IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafo 66

030

Attività finanziarie disponibili per la vendita

IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafi 67-70

040

Finanziamenti e crediti

IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafi 63-65

050

Investimenti detenuti fino alla scadenza

IFRS 7, paragrafo 20, lettera e); IAS 39, paragrafi 63-65

060

Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafi 13 e 14, della BAD

IAS 28, paragrafi 40-43

070

Filiazioni

IFRS 10, allegato A

080

Joint venture

IAS 28, paragrafo 3

090

Società collegate

Articolo 17 della quarta direttiva

IAS 28, paragrafo 3

100

Riduzione di valore o (-) storno della riduzione di valore di attività non finanziarie

IAS 36, paragrafo 126, lettere a) e b)

110

Immobili, impianti e macchinari

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 9, della BAD

IAS 16, paragrafo 73, lettera e), punti v)-vi)

120

Investimenti immobiliari

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 9, della BAD

IAS 40, paragrafo 79, lettera d), punto v)

130

Avviamento

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 9, della BAD

IAS 36, paragrafo 10b; IAS 36, paragrafi 88-99 e 124; IFRS 3, allegato B, punto 67, lettera d), punto v)

140

Altre attività immateriali

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 9, della BAD

IAS 38, paragrafo 118, lettera e), punti iv) e v)

145

Altro

IAS 36, paragrafo 126, lettere a) e b)

150

TOTALE

160

Interessi attivi maturati su attività finanziarie che hanno subito una riduzione di valore

IFRS 7, paragrafo 20, lettera d); IAS 39, AG 93

17.   Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: stato patrimoniale

17.1   Attività

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Ambito di consolidamento contabile [valore contabile] |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista | Articolo 4 "Attivo", paragrafo 1, della BAD | IAS 1, paragrafo 54, lettera i) | |
| 020 | Cassa | Allegato V, parte 2, punto 1 | Allegato V, parte 2, punto 1 | |
| 030 | Disponibilità presso banche centrali | Articolo 13, paragrafo 2, della BAD; allegato V, parte 2, punto 2 | allegato V, parte 2, punto 2 | |
| 040 | Altri depositi a vista | | Allegato V, parte 2, punto 3 | |
| 050 | Attività finanziarie possedute per negoziazione | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9, AG 14 | |
| 060 | Derivati | Allegato II del CRR | IAS 39, paragrafo 9 | |
| 070 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | IAS 32, paragrafo 11 | |
| 080 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | |
| 090 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | |
| 091 | Attività finanziarie per negoziazione | Allegato V, parte 1, punto 15 | | |
| 092 | Derivati | Allegato II del CRR; allegato V, parte 1, punto 15 | | |
| 093 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | | |
| 094 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | |
| 095 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | |
| 100 | Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9 | |
| 110 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | IAS 32, paragrafo 11 | |
| 120 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | |
| 130 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | |
| 140 | Attività finanziarie disponibili per la vendita | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera d); IAS 39, paragrafo 9 | |
| 150 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | IAS 32, paragrafo 11 | |
| 160 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | |
| 170 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | |
| 171 | Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 4, della quarta direttiva | | |
| 172 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | | |
| 173 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | |
| 174 | Prestiti e anticipazioni | Articolo 42 bis, paragrafo 1 e paragrafo 4, lettera b), della quarta direttiva; Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | |
| 175 | Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto | Articolo 42 bis, paragrafo 1 e articolo 42 quater, paragrafo 2, della quarta direttiva | | |
| 176 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | | |
| 177 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | |
| 178 | Prestiti e anticipazioni | Articolo 42 bis, paragrafo 1 e paragrafo 4, lettera b), della quarta direttiva; Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | |
| 180 | Finanziamenti e crediti | Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26; allegato V, parte 1, punto 16 | |
| 190 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | |
| 200 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | |
| 210 | Investimenti posseduti fino alla scadenza | Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera a) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera b); IAS 39, paragrafo 9, AG16 e AG26 | |
| 220 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | |
| 230 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | |
| 231 | Strumenti di debito non per negoziazione misurati secondo un metodo basato sul costo | Articolo 37, paragrafo 1, della BAD; articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b); allegato V, parte 1, punto 16 | | |
| 232 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | |
| 233 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | |
| 234 | Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione | Articoli 35-37, della BAD; allegato V, parte 1, punto 17 | | |
| 235 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | | |
| 236 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | |
| 237 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | |
| 240 | Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 19 | IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 | |
| 250 | Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse | Articolo 42 bis, paragrafi 5 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 89A, lettera a) | IAS 39, paragrafo 89A, lettera a) | |
| 260 | Investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate | Articolo 4 "Attivo", paragrafo 7-8, della BAD; articolo 17 della quarta direttiva; allegato V, parte 2, punto 4 | IAS 1, paragrafo 54, lettera e); allegato V, parte 2, punto 4 | |
| 270 | Attività derivanti da contratti di assicurazione e di riassicurazione | | IFRS 4, IG20, lettere b)-c); allegato V, parte 2, punto 105 | |
| 280 | Attività materiali | Articolo 4 "Attivo", paragrafo 10, della BAD | | |
| 290 | Attività immateriali | Articolo 4 "Attivo", paragrafo 9, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 115, del CRR | IAS 1, paragrafo 54, lettera c); articolo 4, paragrafo 1, punto 115, del CRR | |
| 300 | Avviamento | Articolo 4 "Attivo", paragrafo 9, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 113, del CRR | IFRS 3, paragrafo B67, lettera d); articolo 4, paragrafo 1, punto 113, del CRR | |
| 310 | Altre attività immateriali | Articolo 4 "Attivo", paragrafo 9, della BAD | IAS 38, paragrafo 8 e 118 | |
| 320 | Attività fiscali | | IAS 1, paragrafo 54, lettere n)-o) | |
| 330 | Attività fiscali correnti | | IAS 1, paragrafo 54, lettera n); IAS 12, paragrafo 5 | |
| 340 | Attività fiscali differite | Articolo 43, paragrafi 1 e 11, della quarta direttiva; articolo 4, paragrafo 1, punto 106, del CRR | IAS 1, paragrafo 54, lettera o); IAS 12, paragrafo 5; articolo 4, paragrafo 1, punto 106, del CRR | |
| 350 | Altre attività | Allegato V, parte 2, punto 5 | Allegato V, parte 2, punto 5 | |
| 360 | Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita | | IAS 1, paragrafo 54, lettera j); IFRS 5, paragrafo 38; allegato V, parte 2, paragrafo 6 | |
| 370 | ATTIVITÀ TOTALI | Articolo 4 "Attivo" della BAD | IAS 1, paragrafo 9, lettera a), IG 6 | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Ambito di consolidamento contabile [valore contabile]

010

010

Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista

Articolo 4 "Attivo", paragrafo 1, della BAD

IAS 1, paragrafo 54, lettera i)

020

Cassa

Allegato V, parte 2, punto 1

Allegato V, parte 2, punto 1

030

Disponibilità presso banche centrali

Articolo 13, paragrafo 2, della BAD; allegato V, parte 2, punto 2

allegato V, parte 2, punto 2

040

Altri depositi a vista

Allegato V, parte 2, punto 3

050

Attività finanziarie possedute per negoziazione

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9, AG 14

060

Derivati

Allegato II del CRR

IAS 39, paragrafo 9

070

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

IAS 32, paragrafo 11

080

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

090

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

091

Attività finanziarie per negoziazione

Allegato V, parte 1, punto 15

092

Derivati

Allegato II del CRR; allegato V, parte 1, punto 15

093

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

094

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

095

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

100

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9

110

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

IAS 32, paragrafo 11

120

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

130

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

140

Attività finanziarie disponibili per la vendita

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera d); IAS 39, paragrafo 9

150

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

IAS 32, paragrafo 11

160

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

170

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

171

Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 4, della quarta direttiva

172

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

173

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

174

Prestiti e anticipazioni

Articolo 42 bis, paragrafo 1 e paragrafo 4, lettera b), della quarta direttiva; Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

175

Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto

Articolo 42 bis, paragrafo 1 e articolo 42 quater, paragrafo 2, della quarta direttiva

176

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

177

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

178

Prestiti e anticipazioni

Articolo 42 bis, paragrafo 1 e paragrafo 4, lettera b), della quarta direttiva; Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

180

Finanziamenti e crediti

Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26; allegato V, parte 1, punto 16

190

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

200

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

210

Investimenti posseduti fino alla scadenza

Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera a) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera b); IAS 39, paragrafo 9, AG16 e AG26

220

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

230

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

231

Strumenti di debito non per negoziazione misurati secondo un metodo basato sul costo

Articolo 37, paragrafo 1, della BAD; articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b); allegato V, parte 1, punto 16

232

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

233

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

234

Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione

Articoli 35-37, della BAD; allegato V, parte 1, punto 17

235

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

236

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

237

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

240

Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 19

IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9

250

Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse

Articolo 42 bis, paragrafi 5 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 89A, lettera a)

IAS 39, paragrafo 89A, lettera a)

260

Investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate

Articolo 4 "Attivo", paragrafo 7-8, della BAD; articolo 17 della quarta direttiva; allegato V, parte 2, punto 4

IAS 1, paragrafo 54, lettera e); allegato V, parte 2, punto 4

270

Attività derivanti da contratti di assicurazione e di riassicurazione

IFRS 4, IG20, lettere b)-c); allegato V, parte 2, punto 105

280

Attività materiali

Articolo 4 "Attivo", paragrafo 10, della BAD

290

Attività immateriali

Articolo 4 "Attivo", paragrafo 9, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 115, del CRR

IAS 1, paragrafo 54, lettera c); articolo 4, paragrafo 1, punto 115, del CRR

300

Avviamento

Articolo 4 "Attivo", paragrafo 9, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 113, del CRR

IFRS 3, paragrafo B67, lettera d); articolo 4, paragrafo 1, punto 113, del CRR

310

Altre attività immateriali

Articolo 4 "Attivo", paragrafo 9, della BAD

IAS 38, paragrafo 8 e 118

320

Attività fiscali

IAS 1, paragrafo 54, lettere n)-o)

330

Attività fiscali correnti

IAS 1, paragrafo 54, lettera n); IAS 12, paragrafo 5

340

Attività fiscali differite

Articolo 43, paragrafi 1 e 11, della quarta direttiva; articolo 4, paragrafo 1, punto 106, del CRR

IAS 1, paragrafo 54, lettera o); IAS 12, paragrafo 5; articolo 4, paragrafo 1, punto 106, del CRR

350

Altre attività

Allegato V, parte 2, punto 5

Allegato V, parte 2, punto 5

360

Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IAS 1, paragrafo 54, lettera j); IFRS 5, paragrafo 38; allegato V, parte 2, paragrafo 6

370

ATTIVITÀ TOTALI

Articolo 4 "Attivo" della BAD

IAS 1, paragrafo 9, lettera a), IG 6

17.2   Esposizioni fuori bilancio: impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Ambito di consolidamento contabile [valore nominale] |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Impegni all’erogazione di finanziamenti dati | Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 57 | IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 4, lettere a) e (c), BC 15; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 57 | |
| 020 | Garanzie finanziarie date | Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 58 | IAS 39, paragrafo 9, AG 4 e BC 21; IFRS 4 A; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 58 | |
| 030 | Altri impegni dati | Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 59 | Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 59 | |
| 040 | ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Ambito di consolidamento contabile [valore nominale]

010

010

Impegni all’erogazione di finanziamenti dati

Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 57

IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 4, lettere a) e (c), BC 15; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 57

020

Garanzie finanziarie date

Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 58

IAS 39, paragrafo 9, AG 4 e BC 21; IFRS 4 A; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 58

030

Altri impegni dati

Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 59

Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 59

040

ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO

17.3   Passività e patrimonio netto

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Ambito di consolidamento contabile [valore contabile] |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Passività finanziarie possedute per negoziazione | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 e AG 14-15 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG 14-15 | |
| 020 | Derivati | Allegato II del CRR | IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a) | |
| 030 | Posizioni corte | | IAS 39, AG 15, lettera b) | |
| 040 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | |
| 050 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | Allegato V, parte 1, punto 31 | |
| 060 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | |
| 061 | Passività finanziarie per negoziazione | Articolo 42 bis, paragrafo 3, della quarta direttiva | | |
| 062 | Derivati | Allegato II del CRR; allegato V, parte 1, punto 15 | | |
| 063 | Posizioni corte | | | |
| 064 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | | |
| 065 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | | |
| 066 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | | |
| 070 | Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9 | |
| 080 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | |
| 090 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | Allegato V, parte 1, punto 31 | |
| 100 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | |
| 110 | Passività finanziarie rilevate al costo ammortizzato | Articolo 42 bis, paragrafi 3 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 47 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera f); IAS 39, paragrafo 47 | |
| 120 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | |
| 130 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | Allegato V, parte 1, punto 31 | |
| 140 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | |
| 141 | Passività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate secondo un metodo basato sul costo | Articolo 42 bis, paragrafo 3, della quarta direttiva | | |
| 142 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | | |
| 143 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | | |
| 144 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | | |
| 150 | Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva; allegato V, parte 1, punto 23 | IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 23 | |
| 160 | Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse | Articolo 42 bis, paragrafi 5 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 89A, lettera b) | IAS 39, paragrafo 89A, lettera b) | |
| 170 | Passività derivanti da contratti di assicurazione e di riassicurazione | | IFRS 4, paragrafo IG20, lettera a); allegato V, parte 2, punto 106 | |
| 180 | Accantonamenti | Articolo 4 "Passivo", paragrafo 6, della BAD | IAS 37, paragrafo 10; IAS 1, paragrafo 54, lettera l) | |
| 190 | Passività fiscali | | IAS 1, paragrafo 54, lettere n)-o) | |
| 200 | Passività fiscali correnti | | IAS 1, paragrafo 54, lettera n); IAS 12, paragrafo 5 | |
| 210 | Passività fiscali differite | Articolo 43, paragrafi 1 e 11, della quarta direttiva; articolo 4, paragrafo 1, punto 108, del CRR | IAS 1, paragrafo 54, lettera o); IAS 12, paragrafo 5; articolo 4, paragrafo 1, punto 108, del CRR | |
| 220 | Capitale sociale rimborsabile a richiesta | | IAS 32, paragrafo IE 33; IFRIC 2; allegato V, parte 2, punto 9 | |
| 230 | Altre passività | Allegato V, parte 2, punto 10 | Allegato V, parte 2, punto 10 | |
| 240 | Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita | | IAS 1, paragrafo 54, lettera p); IFRS 5, paragrafo 38; allegato V, parte 2, punto 11 | |
| 250 | PASSIVITÀ | | IAS 1, paragrafo 9, lettera b) e IG 6 | |
| 260 | Capitale | Articolo 4 "Passivo", paragrafo 9 e articolo 22, della BAD | IAS 1, paragrafo 54, lettera r); articolo 22 della BAD | |
| 270 | Sovrapprezzo azioni | Articolo 4 "Passivo", paragrafo 10, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 124, del CRR | IAS 1, paragrafo 78, lettera e); articolo 4, paragrafo 1, punto 124, del CRR | |
| 280 | Strumenti di capitale emessi diversi dal capitale | Allegato V, parte 2, punti 15-16 | Allegato V, parte 2, punti 15-16 | |
| 290 | Altro patrimonio netto | Allegato V, parte 2, punto 17 | IFRS 2, paragrafo 10; allegato V, parte 2, punto 17 | |
| 300 | Altre componenti di conto economico complessivo accumulate | Articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR | Articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR | |
| 310 | Utili non distribuiti | Articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR | Articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR | |
| 320 | Riserve di rivalutazione | Articolo 4 "Passivo", paragrafo 12, della BAD | IFRS 1, paragrafo 30, D5-D8 | |
| 325 | Riserve rilevate al fair value (valore equo) | Articolo 42 bis, paragrafo 1, della quarta direttiva | | |
| 330 | Altre riserve | Articolo 4 "Passivo", paragrafi 11-13, della BAD | IAS 1, paragrafo 54; IAS 1, paragrafo 78, lettera e) | |
| 335 | Differenze di primo consolidamento | Articolo 19, paragrafo 1, lettera c), della settima direttiva | | |
| 340 | (-) Azioni proprie | "Passivo", voce C III 7 e voce D III 2, della quarta direttiva; allegato V, parte 2, punto 20 | IAS 1, paragrafo 79, lettera a), punto vi); IAS 32, paragrafi 33-34, AG 14 e AG 36; allegato V, parte 2, punto 20 | |
| 350 | Utile o perdita attribuibile ai soci della controllante | Articolo 4 "Passivo", paragrafo 14, della BAD | IAS 27, paragrafo 28; IAS 1, paragrafo 83, lettera a), punto ii) | |
| 360 | (-) Acconti sui dividendi | Articolo 26, paragrafo 2, del CRR | IAS 32, paragrafo 35 | |
| 370 | Partecipazioni di minoranza | Articolo 21 della settima direttiva | IAS 27, paragrafo 4; IAS 1, paragrafo 54, lettera q); IAS 27, paragrafo 27 | |
| 380 | TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO | | IAS 1, paragrafo 9, lettera c) e IG 6 | |
| 390 | TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO E TOTALE DELLE PASSIVITÀ | Articolo 4 "Passivo" della BAD | IAS 1, IG6 | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Ambito di consolidamento contabile [valore contabile]

010

010

Passività finanziarie possedute per negoziazione

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 e AG 14-15

IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG 14-15

020

Derivati

Allegato II del CRR

IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a)

030

Posizioni corte

IAS 39, AG 15, lettera b)

040

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

050

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

Allegato V, parte 1, punto 31

060

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

Allegato V, parte 1, punti 32-34

061

Passività finanziarie per negoziazione

Articolo 42 bis, paragrafo 3, della quarta direttiva

062

Derivati

Allegato II del CRR; allegato V, parte 1, punto 15

063

Posizioni corte

064

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

065

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

066

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

070

Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9

080

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

090

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

Allegato V, parte 1, punto 31

100

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

Allegato V, parte 1, punti 32-34

110

Passività finanziarie rilevate al costo ammortizzato

Articolo 42 bis, paragrafi 3 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 47

IFRS 7, paragrafo 8, lettera f); IAS 39, paragrafo 47

120

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

130

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

Allegato V, parte 1, punto 31

140

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

Allegato V, parte 1, punti 32-34

141

Passività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate secondo un metodo basato sul costo

Articolo 42 bis, paragrafo 3, della quarta direttiva

142

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

143

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

144

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

150

Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva; allegato V, parte 1, punto 23

IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 23

160

Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse

Articolo 42 bis, paragrafi 5 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 89A, lettera b)

IAS 39, paragrafo 89A, lettera b)

170

Passività derivanti da contratti di assicurazione e di riassicurazione

IFRS 4, paragrafo IG20, lettera a); allegato V, parte 2, punto 106

180

Accantonamenti

Articolo 4 "Passivo", paragrafo 6, della BAD

IAS 37, paragrafo 10; IAS 1, paragrafo 54, lettera l)

190

Passività fiscali

IAS 1, paragrafo 54, lettere n)-o)

200

Passività fiscali correnti

IAS 1, paragrafo 54, lettera n); IAS 12, paragrafo 5

210

Passività fiscali differite

Articolo 43, paragrafi 1 e 11, della quarta direttiva; articolo 4, paragrafo 1, punto 108, del CRR

IAS 1, paragrafo 54, lettera o); IAS 12, paragrafo 5; articolo 4, paragrafo 1, punto 108, del CRR

220

Capitale sociale rimborsabile a richiesta

IAS 32, paragrafo IE 33; IFRIC 2; allegato V, parte 2, punto 9

230

Altre passività

Allegato V, parte 2, punto 10

Allegato V, parte 2, punto 10

240

Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IAS 1, paragrafo 54, lettera p); IFRS 5, paragrafo 38; allegato V, parte 2, punto 11

250

PASSIVITÀ

IAS 1, paragrafo 9, lettera b) e IG 6

260

Capitale

Articolo 4 "Passivo", paragrafo 9 e articolo 22, della BAD

IAS 1, paragrafo 54, lettera r); articolo 22 della BAD

270

Sovrapprezzo azioni

Articolo 4 "Passivo", paragrafo 10, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 124, del CRR

IAS 1, paragrafo 78, lettera e); articolo 4, paragrafo 1, punto 124, del CRR

280

Strumenti di capitale emessi diversi dal capitale

Allegato V, parte 2, punti 15-16

Allegato V, parte 2, punti 15-16

290

Altro patrimonio netto

Allegato V, parte 2, punto 17

IFRS 2, paragrafo 10; allegato V, parte 2, punto 17

300

Altre componenti di conto economico complessivo accumulate

Articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR

Articolo 4, paragrafo 1, punto 100, del CRR

310

Utili non distribuiti

Articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR

Articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR

320

Riserve di rivalutazione

Articolo 4 "Passivo", paragrafo 12, della BAD

IFRS 1, paragrafo 30, D5-D8

325

Riserve rilevate al fair value (valore equo)

Articolo 42 bis, paragrafo 1, della quarta direttiva

330

Altre riserve

Articolo 4 "Passivo", paragrafi 11-13, della BAD

IAS 1, paragrafo 54; IAS 1, paragrafo 78, lettera e)

335

Differenze di primo consolidamento

Articolo 19, paragrafo 1, lettera c), della settima direttiva

340

(-) Azioni proprie

"Passivo", voce C III 7 e voce D III 2, della quarta direttiva; allegato V, parte 2, punto 20

IAS 1, paragrafo 79, lettera a), punto vi); IAS 32, paragrafi 33-34, AG 14 e AG 36; allegato V, parte 2, punto 20

350

Utile o perdita attribuibile ai soci della controllante

Articolo 4 "Passivo", paragrafo 14, della BAD

IAS 27, paragrafo 28; IAS 1, paragrafo 83, lettera a), punto ii)

360

(-) Acconti sui dividendi

Articolo 26, paragrafo 2, del CRR

IAS 32, paragrafo 35

370

Partecipazioni di minoranza

Articolo 21 della settima direttiva

IAS 27, paragrafo 4; IAS 1, paragrafo 54, lettera q); IAS 27, paragrafo 27

380

TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO

IAS 1, paragrafo 9, lettera c) e IG 6

390

TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO E TOTALE DELLE PASSIVITÀ

Articolo 4 "Passivo" della BAD

IAS 1, IG6

18.   Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile lordo | Riduzioni di valore accumulate o variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti | Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | In bonis | Deteriorate | | su esposizioni in bonis | su esposizioni deteriorate |
| | Non scadute o scadute da <= 30 days | Scadute da > 30 giorni <= 60 giorni | Scadute da > 60 giorni <= 90 giorni | | Inadempienze probabili che non sono scadute o che sono scadute da < = 90 days | Scadute da > 90 giorni <= 180 giorni | Scadute da > 180 giorni <= 1 anno | Scadute da > 1 anno | di cui: in stato di default | di cui: hanno subito una riduzione di valore | | Inadempienze probabili che non sono scadute o che sono scadute da < = 90 giorni | Scadute da > 90 giorni <= 180 giorni | Scadute da > 180 giorni <= 1 anno | Scadute da > 1 anno | Garanzie reali ricevute su esposizioni deteriorate | Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni deteriorate |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 |
| Allegato V, parte 2, punti 45, 109, 145-162 | Allegato V, parte 2, punti 145-162 | Allegato V, parte 2, punto 158 | Allegato V, parte 2, punto 158 | Allegato V, parte 2, punto 158 | Allegato V, parte 2, punti 145-162 | Allegato V, parte 2, punto 159 | Allegato V, parte 2, punto 159 | Allegato V, parte 2, punto 159 | Allegato V, parte 2, punto 159 | Articolo 178 del CRR; allegato V, parte 2, punto 61 | IAS 39, 58-70 | Allegato V, parte 2, punto 46 | Allegato V, parte 2, punto 161 | Allegato V, parte 2, punto 161 | Allegato V, parte 2, punti 159 e 161 | Allegato V, parte 2, punti 159 e 161 | Allegato V, parte 2, punti 159 e 161 | Allegato V, parte 2, punti 159 e 161 | Allegato V, parte 2, punto 162 | Allegato V, parte 2, punto 162 |
| Allegato V, parte 2, punti 45, 109, 145-162 | Allegato V, parte 2, punti 145-162 | Allegato V, parte 2, punto 158 | Allegato V, parte 2, punto 158 | Allegato V, parte 2, punto 158 | Allegato V, parte 2, punti 145-162 | Allegato V, parte 2, punto 159 | Allegato V, parte 2, punto 159 | Allegato V, parte 2, punto 159 | Allegato V, parte 2, punto 159 | Articolo 178 del CRR; allegato V, parte 2, punto 61 | articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR | Allegato V, parte 2, punto 46 | Allegato V, parte 2, punto 161 | Allegato V, parte 2, punto 161 | Allegato V, parte 2, punti 159 e 161 | Allegato V, parte 2, punti 159 e 161 | Allegato V, parte 2, punti 159 e 161 | Allegato V, parte 2, punti 159 e 161 | Allegato V, parte 2, punto 162 | Allegato V, parte 2, punto 162 |
| 010 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | di cui: piccole e medie imprese | Articolo 1, paragrafo 2, lettera a), della raccomandazione 2003/361/CE | Articolo 1, paragrafo 2, lettera a), della raccomandazione 2003/361/CE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | di cui: beni immobili non residenziali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | di cui: crediti ipotecari residenziali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | di cui: credito al consumo | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | STRUMENTI DI DEBITO A COSTO AMMORTIZZATO | Allegato V, parte 1, punto 13, lettere d) e e) e punto 14, lettere d) e e) | Allegato V, parte 1, punto 13, lettere d) e e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE NON POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE | STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) NON POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE | Allegato V, parte 1, punto 13, lettere b) e c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | STRUMENTI DI DEBITO NON POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE | Allegato V, parte 1, punto 13, lettere b), c), d) e e), e punto 14, lettere b), c), d) e e) | Allegato V, parte 1, punto 13, lettere b), c), d) e e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Impegni all’erogazione di finanziamenti dati | Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, paragrafi 56-57 | IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 4, lettere a) e c), BC 15; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, paragrafi 56-57 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Garanzie finanziarie date | Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, paragrafi 56 e 58 | IAS 39, paragrafo 9, AG 4 e BC 21; IFRS 4 A; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 58 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Altri impegni dati | Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 59 | Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 59 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO | Allegato V, parte 2, punto 55 | Allegato V, parte 2, punto 55 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile lordo

Riduzioni di valore accumulate o variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti

Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute

In bonis

Deteriorate

su esposizioni in bonis

su esposizioni deteriorate

Non scadute o scadute da <= 30 days

Scadute da > 30 giorni <= 60 giorni

Scadute da > 60 giorni <= 90 giorni

Inadempienze probabili che non sono scadute o che sono scadute da < = 90 days

Scadute da > 90 giorni <= 180 giorni

Scadute da > 180 giorni <= 1 anno

Scadute da > 1 anno

di cui: in stato di default

di cui: hanno subito una riduzione di valore

Inadempienze probabili che non sono scadute o che sono scadute da < = 90 giorni

Scadute da > 90 giorni <= 180 giorni

Scadute da > 180 giorni <= 1 anno

Scadute da > 1 anno

Garanzie reali ricevute su esposizioni deteriorate

Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni deteriorate

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

Allegato V, parte 2, punti 45, 109, 145-162

Allegato V, parte 2, punti 145-162

Allegato V, parte 2, punto 158

Allegato V, parte 2, punto 158

Allegato V, parte 2, punto 158

Allegato V, parte 2, punti 145-162

Allegato V, parte 2, punto 159

Allegato V, parte 2, punto 159

Allegato V, parte 2, punto 159

Allegato V, parte 2, punto 159

Articolo 178 del CRR; allegato V, parte 2, punto 61

IAS 39, 58-70

Allegato V, parte 2, punto 46

Allegato V, parte 2, punto 161

Allegato V, parte 2, punto 161

Allegato V, parte 2, punti 159 e 161

Allegato V, parte 2, punti 159 e 161

Allegato V, parte 2, punti 159 e 161

Allegato V, parte 2, punti 159 e 161

Allegato V, parte 2, punto 162

Allegato V, parte 2, punto 162

Allegato V, parte 2, punti 45, 109, 145-162

Allegato V, parte 2, punti 145-162

Allegato V, parte 2, punto 158

Allegato V, parte 2, punto 158

Allegato V, parte 2, punto 158

Allegato V, parte 2, punti 145-162

Allegato V, parte 2, punto 159

Allegato V, parte 2, punto 159

Allegato V, parte 2, punto 159

Allegato V, parte 2, punto 159

Articolo 178 del CRR; allegato V, parte 2, punto 61

articolo 4, paragrafo 1, punto 95, del CRR

Allegato V, parte 2, punto 46

Allegato V, parte 2, punto 161

Allegato V, parte 2, punto 161

Allegato V, parte 2, punti 159 e 161

Allegato V, parte 2, punti 159 e 161

Allegato V, parte 2, punti 159 e 161

Allegato V, parte 2, punti 159 e 161

Allegato V, parte 2, punto 162

Allegato V, parte 2, punto 162

010

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

020

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

030

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

040

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

050

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

060

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

070

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

080

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

090

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

100

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

110

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

120

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

130

di cui: piccole e medie imprese

Articolo 1, paragrafo 2, lettera a), della raccomandazione 2003/361/CE

Articolo 1, paragrafo 2, lettera a), della raccomandazione 2003/361/CE

140

di cui: beni immobili non residenziali

150

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

160

di cui: crediti ipotecari residenziali

170

di cui: credito al consumo

180

STRUMENTI DI DEBITO A COSTO AMMORTIZZATO

Allegato V, parte 1, punto 13, lettere d) e e) e punto 14, lettere d) e e)

Allegato V, parte 1, punto 13, lettere d) e e)

190

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

200

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

210

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

220

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

230

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

240

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

250

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

260

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

270

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

280

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

290

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

300

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

310

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

320

STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE NON POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE

STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) NON POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE

Allegato V, parte 1, punto 13, lettere b) e c)

330

STRUMENTI DI DEBITO NON POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE

Allegato V, parte 1, punto 13, lettere b), c), d) e e), e punto 14, lettere b), c), d) e e)

Allegato V, parte 1, punto 13, lettere b), c), d) e e)

340

Impegni all’erogazione di finanziamenti dati

Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, paragrafi 56-57

IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 4, lettere a) e c), BC 15; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, paragrafi 56-57

350

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

360

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

370

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

380

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

390

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

400

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

410

Garanzie finanziarie date

Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, paragrafi 56 e 58

IAS 39, paragrafo 9, AG 4 e BC 21; IFRS 4 A; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 58

420

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

430

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

440

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

450

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

460

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

470

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

480

Altri impegni dati

Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 59

Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 59

490

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

500

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

510

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

520

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

530

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

540

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

550

ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO

Allegato V, parte 2, punto 55

Allegato V, parte 2, punto 55

19.   Informazioni su esposizioni oggetto di misure di tolleranza

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile lordo delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza | Riduzioni di valore accumulate, variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti | Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza | Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza | | su esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza | su esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza |
| | Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni | Rifinanziamento | di cui: esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza in prova | | Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni | Rifinanziamento | di cui: in stato di default | di cui: hanno subito una riduzione di valore | di cui: esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza | | Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni | Rifinanziamento | Garanzie reali ricevute su esposizioni oggetto di misure di tolleranza | Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni oggetto di misure di tolleranza |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Allegato V, parte 2, punti 45, 109, 163-182 | Allegato V, parte 2, punti 145-162 | Allegato V, parte 2, punto 164, lettera a) e punti 177, 178 e 182 | Allegato V, parte 2, punto 164, lettera b) e punti 177, 178 e 182 | Allegato V, parte 2, punto 176, lettera b) e punti 177 e 180 | Allegato V, parte 2, punti 145-162 | Allegato V, parte 2, punto 164, lettera a) e punti 179-180 e 182 | Allegato V, parte 2, punto 164, lettera b) e 179-182 | Articolo 178 del CRR; allegato V, parte 2, punto 61 | IAS 39, punti 58-70 | Allegato V, parte 2, punto 172, lettera a), e punto 157 | Allegato V, parte 2, 46, 183 | Allegato V, parte 2, 145-183 | Allegato V, parte 2, 145-183 | Allegato V, parte 2, 164 (a), 179-180,182,183 | Allegato V, parte 2, 164 (b), 179-183 | Allegato V, parte 2, 162 | Allegato V, parte 2, 162 |
| Allegato V, parte 2, punti 45, 109, 163-182 | Allegato V, parte 2, punti 145-162 | Allegato V, parte 2, punto 164, lettera a) e punti 177, 178 e 182 | Allegato V, parte 2, punto 164, lettera b) e punti 177, 178 e 182 | Allegato V, parte 2, punto 176, lettera b) e punti 177 e 180 | Allegato V, parte 2, punti 145-162 | Allegato V, parte 2, punto 164, lettera a) e punti 179-180 e 182 | Allegato V, parte 2, punto 164, lettera b), e punti 179-182 | Articolo 178 del CRR; allegato V, parte 2, punto 61 | IAS 39, punti 58-70 | Allegato V, parte 2, punto 172, lettera a) e punto 157 | Allegato V, parte 2, 46, 183 | Allegato V, parte 2, 145-183 | Allegato V, parte 2, 145-183 | Allegato V, parte 2, 164 (a), 179-180,182,183 | Allegato V, parte 2, 164 (b), 179-183 | Allegato V, parte 2, 162 | Allegato V, parte 2, 162 |
| 010 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | di cui: piccole e medie imprese | Articolo 1, paragrafo 2, lettera a), della raccomandazione 2003/361/CE | Articolo 1, paragrafo 2, lettera a), della raccomandazione 2003/361/CE | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | di cui: beni immobili non residenziali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | di cui: crediti ipotecari residenziali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | di cui: credito al consumo | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | STRUMENTI DI DEBITO A COSTO AMMORTIZZATO | Allegato V, parte 1, punto 13, lettere d) e e) e punto 14, lettere d) e e) | Allegato V, parte 1, punto 13, lettere d) e e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) NON POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE | Allegato V, parte 1, punto 13, lettere b) e c) e punto 14, lettere b) e c) | Allegato V, parte 1, punto 13, lettere b) e c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | STRUMENTI DI DEBITO NON POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE | Allegato V, parte 1, punto 13, lettere b), c), d) e e), e punto 14, lettere b), c), d) e e) | Allegato V, parte 1, punto 13, lettere b), c), d) e e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Impegni all’erogazione di finanziamenti dati | Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, paragrafi 56-57 | IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 4, lettere a) e c), BC 15; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, paragrafi 56-57 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile lordo delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza

Riduzioni di valore accumulate, variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti

Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute

Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza

Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza

su esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza

su esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza

Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni

Rifinanziamento

di cui: esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza in prova

Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni

Rifinanziamento

di cui: in stato di default

di cui: hanno subito una riduzione di valore

di cui: esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza

Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni

Rifinanziamento

Garanzie reali ricevute su esposizioni oggetto di misure di tolleranza

Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni oggetto di misure di tolleranza

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Allegato V, parte 2, punti 45, 109, 163-182

Allegato V, parte 2, punti 145-162

Allegato V, parte 2, punto 164, lettera a) e punti 177, 178 e 182

Allegato V, parte 2, punto 164, lettera b) e punti 177, 178 e 182

Allegato V, parte 2, punto 176, lettera b) e punti 177 e 180

Allegato V, parte 2, punti 145-162

Allegato V, parte 2, punto 164, lettera a) e punti 179-180 e 182

Allegato V, parte 2, punto 164, lettera b) e 179-182

Articolo 178 del CRR; allegato V, parte 2, punto 61

IAS 39, punti 58-70

Allegato V, parte 2, punto 172, lettera a), e punto 157

Allegato V, parte 2, 46, 183

Allegato V, parte 2, 145-183

Allegato V, parte 2, 145-183

Allegato V, parte 2, 164 (a), 179-180,182,183

Allegato V, parte 2, 164 (b), 179-183

Allegato V, parte 2, 162

Allegato V, parte 2, 162

Allegato V, parte 2, punti 45, 109, 163-182

Allegato V, parte 2, punti 145-162

Allegato V, parte 2, punto 164, lettera a) e punti 177, 178 e 182

Allegato V, parte 2, punto 164, lettera b) e punti 177, 178 e 182

Allegato V, parte 2, punto 176, lettera b) e punti 177 e 180

Allegato V, parte 2, punti 145-162

Allegato V, parte 2, punto 164, lettera a) e punti 179-180 e 182

Allegato V, parte 2, punto 164, lettera b), e punti 179-182

Articolo 178 del CRR; allegato V, parte 2, punto 61

IAS 39, punti 58-70

Allegato V, parte 2, punto 172, lettera a) e punto 157

Allegato V, parte 2, 46, 183

Allegato V, parte 2, 145-183

Allegato V, parte 2, 145-183

Allegato V, parte 2, 164 (a), 179-180,182,183

Allegato V, parte 2, 164 (b), 179-183

Allegato V, parte 2, 162

Allegato V, parte 2, 162

010

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

020

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

030

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

040

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

050

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

060

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

070

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

080

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

090

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

100

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

110

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

120

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

130

di cui: piccole e medie imprese

Articolo 1, paragrafo 2, lettera a), della raccomandazione 2003/361/CE

Articolo 1, paragrafo 2, lettera a), della raccomandazione 2003/361/CE

140

di cui: beni immobili non residenziali

150

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

160

di cui: crediti ipotecari residenziali

170

di cui: credito al consumo

180

STRUMENTI DI DEBITO A COSTO AMMORTIZZATO

Allegato V, parte 1, punto 13, lettere d) e e) e punto 14, lettere d) e e)

Allegato V, parte 1, punto 13, lettere d) e e)

190

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

200

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

210

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

220

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

230

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

240

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

250

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

260

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

270

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

280

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

290

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

300

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

310

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

320

STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) NON POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE

Allegato V, parte 1, punto 13, lettere b) e c) e punto 14, lettere b) e c)

Allegato V, parte 1, punto 13, lettere b) e c)

330

STRUMENTI DI DEBITO NON POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE

Allegato V, parte 1, punto 13, lettere b), c), d) e e), e punto 14, lettere b), c), d) e e)

Allegato V, parte 1, punto 13, lettere b), c), d) e e)

340

Impegni all’erogazione di finanziamenti dati

Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, paragrafi 56-57

IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 4, lettere a) e c), BC 15; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, paragrafi 56-57

20.   Disaggregazione geografica

20.1   Disaggregazione geografica delle attività per luogo di attività

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile |
| --- | --- | --- | --- |
| Attività nazionali | Attività non nazionali |
| Allegato V, parte 2, punto 107 | Allegato V, parte 2, punto 107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista | Articolo 4 "Attivo", paragrafo 1, della BAD | IAS 1, paragrafo 54, lettera i) | | |
| 020 | Cassa | Allegato V, parte 2, punto 1 | Allegato V, parte 2, punto 1 | | |
| 030 | Disponibilità presso banche centrali | Articolo 13, paragrafo 2, della BAD; allegato V, parte 2, punto 2 | Allegato V, parte 2, punto 2 | | |
| 040 | Altri depositi a vista | | Allegato V, parte 2, punto 3 | | |
| 050 | Attività finanziarie possedute per negoziazione | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9, AG 14 | | |
| 060 | Derivati | Allegato II del CRR | IAS 39, paragrafo 9 | | |
| 070 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | IAS 32, paragrafo 11 | | |
| 080 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | |
| 090 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | |
| 091 | Attività finanziarie per negoziazione | Allegato V, parte 1, punto 15 | | | |
| 092 | Derivati | Allegato II del CRR; allegato V, parte 1, punto 15 | | | |
| 093 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | | | |
| 094 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | |
| 095 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | |
| 100 | Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9 | | |
| 110 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | IAS 32, paragrafo 11 | | |
| 120 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | |
| 130 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | |
| 140 | Attività finanziarie disponibili per la vendita | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera d); IAS 39, paragrafo 9 | | |
| 150 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | IAS 32, paragrafo 11 | | |
| 160 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | |
| 170 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | |
| 171 | Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 4, della quarta direttiva | | | |
| 172 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | | | |
| 173 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | |
| 174 | Prestiti e anticipazioni | Articolo 42 bis, paragrafo 1 e paragrafo 4, lettera b), della quarta direttiva; Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | |
| 175 | Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto | Articolo 42 bis, paragrafo 1 e articolo 42 quater, paragrafo 2, della quarta direttiva | | | |
| 176 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | | | |
| 177 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | |
| 178 | Prestiti e anticipazioni | Articolo 42 bis, paragrafo 1 e paragrafo 4, lettera b), della quarta direttiva; Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | |
| 180 | Finanziamenti e crediti | Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26; allegato V, parte 1, punto 16 | | |
| 190 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | |
| 200 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | |
| 210 | Investimenti detenuti fino alla scadenza | Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera a) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera b); IAS 39, paragrafo 9, AG16 e AG26 | | |
| 220 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | |
| 230 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | |
| 231 | Strumenti di debito non per negoziazione misurati secondo un metodo basato sul costo | Articolo 37, paragrafo 1, della BAD; articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b); allegato V, parte 1, punto 16 | | | |
| 232 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | |
| 233 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | |
| 234 | Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione | Articoli 35-37, della BAD; allegato V, parte 1, punto 17 | | | |
| 235 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | | | |
| 236 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | |
| 237 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | |
| 240 | Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 19 | IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9 | | |
| 250 | Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse | Articolo 42 bis, paragrafi 5 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 89A, lettera a) | IAS 39, paragrafo 89A, lettera a) | | |
| 260 | Investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate | Articolo 4 "Attivo", paragrafo 7-8, della BAD; articolo 17 della quarta direttiva; allegato V, parte 2, punto 4 | IAS 1, paragrafo 54, lettera e); allegato V, parte 2, punto 4 | | |
| 270 | Attività materiali | Articolo 4 "Attivo", paragrafo 10, della BAD | | | |
| 280 | Attività immateriali | Articolo 4 "Attivo", paragrafo 9, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 115, del CRR | IAS 1, paragrafo 54, lettera c); articolo 4, paragrafo 1, punto 115, del CRR | | |
| 290 | Attività fiscali | | IAS 1, paragrafo 54, lettere n)-o) | | |
| 300 | Altre attività | Allegato V, parte 2, punto 5 | Allegato V, parte 2, punto 5 | | |
| 310 | Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita | | IAS 1, paragrafo 54, lettera j); IFRS 5, paragrafo 38 | | |
| 320 | ATTIVITÀ | Articolo 4 "Attivo" della BAD | IAS 1, paragrafo 9, lettera a), IG 6 | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile

Attività nazionali

Attività non nazionali

Allegato V, parte 2, punto 107

Allegato V, parte 2, punto 107

010

020

010

Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista

Articolo 4 "Attivo", paragrafo 1, della BAD

IAS 1, paragrafo 54, lettera i)

020

Cassa

Allegato V, parte 2, punto 1

Allegato V, parte 2, punto 1

030

Disponibilità presso banche centrali

Articolo 13, paragrafo 2, della BAD; allegato V, parte 2, punto 2

Allegato V, parte 2, punto 2

040

Altri depositi a vista

Allegato V, parte 2, punto 3

050

Attività finanziarie possedute per negoziazione

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9, AG 14

060

Derivati

Allegato II del CRR

IAS 39, paragrafo 9

070

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

IAS 32, paragrafo 11

080

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

090

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

091

Attività finanziarie per negoziazione

Allegato V, parte 1, punto 15

092

Derivati

Allegato II del CRR; allegato V, parte 1, punto 15

093

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

094

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

095

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

100

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9

110

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

IAS 32, paragrafo 11

120

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

130

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

140

Attività finanziarie disponibili per la vendita

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera d); IAS 39, paragrafo 9

150

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

IAS 32, paragrafo 11

160

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

170

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

171

Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 4, della quarta direttiva

172

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

173

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

174

Prestiti e anticipazioni

Articolo 42 bis, paragrafo 1 e paragrafo 4, lettera b), della quarta direttiva; Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

175

Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto

Articolo 42 bis, paragrafo 1 e articolo 42 quater, paragrafo 2, della quarta direttiva

176

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

177

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

178

Prestiti e anticipazioni

Articolo 42 bis, paragrafo 1 e paragrafo 4, lettera b), della quarta direttiva; Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

180

Finanziamenti e crediti

Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16, AG26; allegato V, parte 1, punto 16

190

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

200

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

210

Investimenti detenuti fino alla scadenza

Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera a) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera b); IAS 39, paragrafo 9, AG16 e AG26

220

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

230

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

231

Strumenti di debito non per negoziazione misurati secondo un metodo basato sul costo

Articolo 37, paragrafo 1, della BAD; articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b); allegato V, parte 1, punto 16

232

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

233

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

234

Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione

Articoli 35-37, della BAD; allegato V, parte 1, punto 17

235

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

236

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

237

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

240

Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 19

IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9

250

Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse

Articolo 42 bis, paragrafi 5 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 89A, lettera a)

IAS 39, paragrafo 89A, lettera a)

260

Investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate

Articolo 4 "Attivo", paragrafo 7-8, della BAD; articolo 17 della quarta direttiva; allegato V, parte 2, punto 4

IAS 1, paragrafo 54, lettera e); allegato V, parte 2, punto 4

270

Attività materiali

Articolo 4 "Attivo", paragrafo 10, della BAD

280

Attività immateriali

Articolo 4 "Attivo", paragrafo 9, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 115, del CRR

IAS 1, paragrafo 54, lettera c); articolo 4, paragrafo 1, punto 115, del CRR

290

Attività fiscali

IAS 1, paragrafo 54, lettere n)-o)

300

Altre attività

Allegato V, parte 2, punto 5

Allegato V, parte 2, punto 5

310

Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IAS 1, paragrafo 54, lettera j); IFRS 5, paragrafo 38

320

ATTIVITÀ

Articolo 4 "Attivo" della BAD

IAS 1, paragrafo 9, lettera a), IG 6

20.2   Disaggregazione geografica delle passività per luogo di attività

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile |
| --- | --- | --- | --- |
| Attività nazionali | Attività non nazionali |
| Allegato V, parte 2, punto 107 | Allegato V, parte 2, punto 107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Passività finanziarie possedute per negoziazione | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 e AG 14-15 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG 14-15 | | |
| 020 | Derivati | Allegato II del CRR | IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a) | | |
| 030 | Posizioni corte | | IAS 39, AG 15, lettera b) | | |
| 040 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | | |
| 050 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | Allegato V, parte 1, punto 31 | | |
| 060 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | | |
| 061 | Passività finanziarie per negoziazione | Articolo 42 bis, paragrafo 3, della quarta direttiva | | | |
| 062 | Derivati | Allegato II del CRR; allegato V, parte 1, punto 15 | | | |
| 063 | Posizioni corte | | | | |
| 064 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | | | |
| 065 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | | | |
| 066 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | | | |
| 070 | Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9 | | |
| 080 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | | |
| 090 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | Allegato V, parte 1, punto 31 | | |
| 100 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | | |
| 110 | Passività finanziarie misurate al costo ammortizzato | Articolo 42 bis, paragrafi 3 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 47 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera f); IAS 39, paragrafo 47 | | |
| 120 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | | |
| 130 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | Allegato V, parte 1, punto 31 | | |
| 140 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | | |
| 141 | Passività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate secondo un metodo basato sul costo | Articolo 42 bis, paragrafo 3, della quarta direttiva | | | |
| 142 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | | | |
| 143 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | | | |
| 144 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | | | |
| 150 | Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva; allegato V, parte 1, punto 23 | IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 23 | | |
| 160 | Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse | Articolo 42 bis, paragrafi 5 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 89A, lettera b) | IAS 39, paragrafo 89A, lettera b) | | |
| 170 | Accantonamenti | Articolo 4 "Passivo", paragrafo 6, della BAD | IAS 37, paragrafo 10; IAS 1, paragrafo 54, lettera l) | | |
| 180 | Passività fiscali | | IAS 1, paragrafo 54, lettere n)-o) | | |
| 190 | Capitale sociale rimborsabile a richiesta | | IAS 32, IE 33; IFRIC 2; allegato V, parte 2, punto 9 | | |
| 200 | Altre passività | Allegato V, parte 2, punto 10 | Allegato V, parte 2, punto 10 | | |
| 210 | Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita | | IAS 1, paragrafo 54, lettera p); IFRS 5, paragrafo 38 | | |
| 220 | PASSIVITÀ | | IAS 1, paragrafo 9, lettera b) e IG 6 | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile

Attività nazionali

Attività non nazionali

Allegato V, parte 2, punto 107

Allegato V, parte 2, punto 107

010

020

010

Passività finanziarie possedute per negoziazione

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 e AG 14-15

IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto ii); IAS 39, paragrafo 9 e AG 14-15

020

Derivati

Allegato II del CRR

IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a)

030

Posizioni corte

IAS 39, AG 15, lettera b)

040

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

050

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

Allegato V, parte 1, punto 31

060

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

Allegato V, parte 1, punti 32-34

061

Passività finanziarie per negoziazione

Articolo 42 bis, paragrafo 3, della quarta direttiva

062

Derivati

Allegato II del CRR; allegato V, parte 1, punto 15

063

Posizioni corte

064

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

065

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

066

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

070

Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9

080

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

090

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

Allegato V, parte 1, punto 31

100

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

Allegato V, parte 1, punti 32-34

110

Passività finanziarie misurate al costo ammortizzato

Articolo 42 bis, paragrafi 3 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 47

IFRS 7, paragrafo 8, lettera f); IAS 39, paragrafo 47

120

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

130

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

Allegato V, parte 1, punto 31

140

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

Allegato V, parte 1, punti 32-34

141

Passività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate secondo un metodo basato sul costo

Articolo 42 bis, paragrafo 3, della quarta direttiva

142

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

143

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

144

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

150

Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva; allegato V, parte 1, punto 23

IFRS 7, paragrafo 22, lettera b); IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 1, punto 23

160

Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse

Articolo 42 bis, paragrafi 5 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 89A, lettera b)

IAS 39, paragrafo 89A, lettera b)

170

Accantonamenti

Articolo 4 "Passivo", paragrafo 6, della BAD

IAS 37, paragrafo 10; IAS 1, paragrafo 54, lettera l)

180

Passività fiscali

IAS 1, paragrafo 54, lettere n)-o)

190

Capitale sociale rimborsabile a richiesta

IAS 32, IE 33; IFRIC 2; allegato V, parte 2, punto 9

200

Altre passività

Allegato V, parte 2, punto 10

Allegato V, parte 2, punto 10

210

Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita

IAS 1, paragrafo 54, lettera p); IFRS 5, paragrafo 38

220

PASSIVITÀ

IAS 1, paragrafo 9, lettera b) e IG 6

20.3   Disaggregazione geografica di voci del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio per luogo di attività

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| Attività nazionali | Attività non nazionali |
| Allegato V, parte 2, punto 107 | Allegato V, parte 2, punto 107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Interessi attivi | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 1, della BAD; allegato V, parte 2, punto 21 | IAS 1, paragrafo 97; IAS 18, paragrafo 35, lettera b), punto iii); allegato V, parte 2, punto 21 | | |
| 020 | (Interessi passivi) | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 2, della BAD; allegato V, parte 2, punto 21 | IAS 1, paragrafo 97; allegato V, parte 2, punto 21 | | |
| 030 | (Spese per capitale sociale rimborsabile a richiesta) | | IFRIC 2, paragrafo 11 | | |
| 040 | Ricavi da dividendi | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 3, della BAD; allegato V, parte 2, punto 28 | IAS 18, paragrafo 35, lettera b), punto v); allegato V, parte 2, punto 28 | | |
| 050 | Ricavi da commissioni e compensi | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 4, della BAD | IFRS 7, paragrafo 20, lettera c) | | |
| 060 | (Costi per commissioni e compensi) | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 5, della BAD | IFRS 7, paragrafo 20, lettera c) | | |
| 070 | Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo, al netto | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punti ii)-v); | | |
| 080 | Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 55, lettera a) | | |
| 085 | Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie per negoziazione, al netto | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD | | | |
| 090 | Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo, al netto | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 55, lettera a) | | |
| 095 | Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie diverse da attività per negoziazione, al netto | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD | | | |
| 100 | Utili o (-) perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura, al netto | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva | IFRS 7, paragrafo 24 | | |
| 110 | Differenze di cambio [utile o (-) perdita], al netto | Articolo 39 della BAD | IAS 21, paragrafo 28 e paragrafo 52, lettera a) | | |
| 120 | Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate, al netto | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafi 13 e 14, della BAD | | | |
| 130 | Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie, al netto | | IAS 1, paragrafo 34 | | |
| 140 | Altri ricavi operativi | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 7, della BAD; allegato V, parte 2, punti 141-143 | Allegato V, parte 2, punti 141-143 | | |
| 150 | (Altri costi operativi) | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 10, della BAD; allegato V, parte 2, punti 141-143 | Allegato V, parte 2, punti 141-143 | | |
| 155 | TOTALE DEI RICAVI OPERATIVI, AL NETTO | | | | |
| 160 | (Spese amministrative) | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 8, della BAD | | | |
| 170 | (Ammortamenti) | | IAS 1, paragrafi 102 e 104 | | |
| 175 | (Aumenti o (-) diminuzioni del fondo per i rischi bancari generali, al netto | Articolo 38, paragrafo 2, della BAD | | | |
| 180 | (Accantonamenti o (-) storni di accantonamenti) | | IAS 37, paragrafi 59 e 84; IAS 1, paragrafo 98, lettere b), f) e g) | | |
| 190 | Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | Articoli 35-37 della BAD | IFRS 7, paragrafo 20, lettera e) | | |
| 200 | (Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate) | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafi 13 e 14, della BAD | IAS 28, paragrafi 40-43 | | |
| 210 | (Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività non finanziarie) | | IAS 36, paragrafo 126, lettere a) e b) | | |
| 220 | Avviamento negativo rilevato a prospetto di conto economico complessivo | Articolo 31 della settima direttiva | IFRS 3, appendice B, paragrafo B64, lettera n), punto i) | | |
| 230 | Quota degli utili o (-) delle perdite da investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafi 13 e 14, della BAD | IAS 1, paragrafo 82, lettera c) | | |
| 240 | Utili o (-) perdite da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili ad attività operative cessate | | IFRS 5, paragrafo 37; allegato V, parte 2, punto 27 | | |
| 250 | UTILI O (-) PERDITE AL LORDO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO | | IAS 1, paragrafi 102 e IG 6; IFRS 5, paragrafo 33A | | |
| 260 | (Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o perdite da attività operative in esercizio) | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 15, della BAD | IAS 1, paragrafo 82, lettera d); IAS 12, paragrafo 77 | | |
| 270 | UTILI O (-) PERDITE AL NETTO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 16, della BAD | IAS 1, IG 6 | | |
| 275 | Utili o (-) perdite straordinari al netto delle imposte | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 21, della BAD | | | |
| 280 | Utili o (-) perdite al netto delle imposte da attività operative cessate | | IAS 1, paragrafo 82, lettera e); IFRS 5, paragrafo 33, lettera a), e paragrafo 33A | | |
| 290 | UTILE O (-) PERDITA D’ESERCIZIO | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 23, della BAD | IAS 1, paragrafo 81A, lettera a) | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Esercizio corrente

Attività nazionali

Attività non nazionali

Allegato V, parte 2, punto 107

Allegato V, parte 2, punto 107

010

020

010

Interessi attivi

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 1, della BAD; allegato V, parte 2, punto 21

IAS 1, paragrafo 97; IAS 18, paragrafo 35, lettera b), punto iii); allegato V, parte 2, punto 21

020

(Interessi passivi)

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 2, della BAD; allegato V, parte 2, punto 21

IAS 1, paragrafo 97; allegato V, parte 2, punto 21

030

(Spese per capitale sociale rimborsabile a richiesta)

IFRIC 2, paragrafo 11

040

Ricavi da dividendi

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 3, della BAD; allegato V, parte 2, punto 28

IAS 18, paragrafo 35, lettera b), punto v); allegato V, parte 2, punto 28

050

Ricavi da commissioni e compensi

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 4, della BAD

IFRS 7, paragrafo 20, lettera c)

060

(Costi per commissioni e compensi)

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 5, della BAD

IFRS 7, paragrafo 20, lettera c)

070

Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo, al netto

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punti ii)-v);

080

Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 55, lettera a)

085

Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie per negoziazione, al netto

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD

090

Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo, al netto

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 55, lettera a)

095

Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie diverse da attività per negoziazione, al netto

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD

100

Utili o (-) perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura, al netto

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis e articolo 42 quater, paragrafo 1, lettera a), della quarta direttiva

IFRS 7, paragrafo 24

110

Differenze di cambio [utile o (-) perdita], al netto

Articolo 39 della BAD

IAS 21, paragrafo 28 e paragrafo 52, lettera a)

120

Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate, al netto

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafi 13 e 14, della BAD

130

Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie, al netto

IAS 1, paragrafo 34

140

Altri ricavi operativi

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 7, della BAD; allegato V, parte 2, punti 141-143

Allegato V, parte 2, punti 141-143

150

(Altri costi operativi)

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 10, della BAD; allegato V, parte 2, punti 141-143

Allegato V, parte 2, punti 141-143

155

TOTALE DEI RICAVI OPERATIVI, AL NETTO

160

(Spese amministrative)

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 8, della BAD

170

(Ammortamenti)

IAS 1, paragrafi 102 e 104

175

(Aumenti o (-) diminuzioni del fondo per i rischi bancari generali, al netto

Articolo 38, paragrafo 2, della BAD

180

(Accantonamenti o (-) storni di accantonamenti)

IAS 37, paragrafi 59 e 84; IAS 1, paragrafo 98, lettere b), f) e g)

190

Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

Articoli 35-37 della BAD

IFRS 7, paragrafo 20, lettera e)

200

(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate)

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafi 13 e 14, della BAD

IAS 28, paragrafi 40-43

210

(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività non finanziarie)

IAS 36, paragrafo 126, lettere a) e b)

220

Avviamento negativo rilevato a prospetto di conto economico complessivo

Articolo 31 della settima direttiva

IFRS 3, appendice B, paragrafo B64, lettera n), punto i)

230

Quota degli utili o (-) delle perdite da investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafi 13 e 14, della BAD

IAS 1, paragrafo 82, lettera c)

240

Utili o (-) perdite da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili ad attività operative cessate

IFRS 5, paragrafo 37; allegato V, parte 2, punto 27

250

UTILI O (-) PERDITE AL LORDO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO

IAS 1, paragrafi 102 e IG 6; IFRS 5, paragrafo 33A

260

(Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o perdite da attività operative in esercizio)

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 15, della BAD

IAS 1, paragrafo 82, lettera d); IAS 12, paragrafo 77

270

UTILI O (-) PERDITE AL NETTO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 16, della BAD

IAS 1, IG 6

275

Utili o (-) perdite straordinari al netto delle imposte

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 21, della BAD

280

Utili o (-) perdite al netto delle imposte da attività operative cessate

IAS 1, paragrafo 82, lettera e); IFRS 5, paragrafo 33, lettera a), e paragrafo 33A

290

UTILE O (-) PERDITA D’ESERCIZIO

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 23, della BAD

IAS 1, paragrafo 81A, lettera a)

20.4   Disaggregazione geografica delle attività per residenza della controparte

| asse z | Paese di residenza della controparte | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile lordo | di cui: debito oggetto di misure di tolleranza | di cui: deteriorate | Riduzioni di valore accumulate o variazioni accumulate nel fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
| Allegato V, parte 2, punto 109 | Allegato V, parte 2, punti 163-183 | Allegato V, parte 2, punti 145-162 | Allegato V, parte 2, punto 46 |
| 010 | 022 | 025 | 030 |
| 010 | Derivati | Allegato II del CRR; allegato V, parte 1, punto 15 | IAS 39, paragrafo 9 | | | | |
| 020 | di cui: enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | |
| 030 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | |
| 040 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | IAS 32, paragrafo 11 | | | | |
| 050 | di cui: enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | |
| 060 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | |
| 070 | di cui: società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | |
| 080 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | |
| 090 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | |
| 100 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | |
| 110 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | |
| 120 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | |
| 130 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | |
| 140 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | |
| 150 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | | | | |
| 160 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | | | | |
| 170 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | | | | |
| 180 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | | | | |
| 190 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | | | | |
| 200 | di cui: piccole e medie imprese | Articolo 1, paragrafo 2, lettera a), della raccomandazione 2003/361/CE | Articolo 1, paragrafo 2, lettera a), della raccomandazione 2003/361/CE | | | | |
| 210 | di cui: prestiti garantiti da beni immobili residenziali | | | | | | |
| 220 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | | | | |
| 230 | di cui: prestiti garantiti da beni immobili residenziali a titolo di garanzia reale | | | | | | |
| 240 | di cui: credito al consumo | | | | | | |

asse z

Paese di residenza della controparte

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile lordo

di cui: debito oggetto di misure di tolleranza

di cui: deteriorate

Riduzioni di valore accumulate o variazioni accumulate nel fair value (valore equo) dovute al rischio di credito

Allegato V, parte 2, punto 109

Allegato V, parte 2, punti 163-183

Allegato V, parte 2, punti 145-162

Allegato V, parte 2, punto 46

010

022

025

030

010

Derivati

Allegato II del CRR; allegato V, parte 1, punto 15

IAS 39, paragrafo 9

020

di cui: enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

030

di cui: altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

040

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

IAS 32, paragrafo 11

050

di cui: enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

060

di cui: altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

070

di cui: società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

080

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

090

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

100

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

110

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

120

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

130

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

140

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

150

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

160

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

170

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

180

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

190

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

200

di cui: piccole e medie imprese

Articolo 1, paragrafo 2, lettera a), della raccomandazione 2003/361/CE

Articolo 1, paragrafo 2, lettera a), della raccomandazione 2003/361/CE

210

di cui: prestiti garantiti da beni immobili residenziali

220

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

230

di cui: prestiti garantiti da beni immobili residenziali a titolo di garanzia reale

240

di cui: credito al consumo

20.5   Disaggregazione geografica delle esposizioni fuori bilancio per residenza della controparte

| asse z | Paese di residenza della controparte | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Importo nominale | di cui: debito oggetto di misure di tolleranza | di cui: deteriorate | Accantonamenti per impegni e garanzie dati |
| allegato V, parte 2, punto 62 | Allegato V, parte 2, punti 163-183 | Allegato V, parte 2, punti 145-162 | |
| 010 | 022 | 025 | 030 |
| 010 | Impegni all’erogazione di finanziamenti dati | Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 57 | IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 4, lettere a) e (c), BC 15; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 57 | | | | |
| 020 | Garanzie finanziarie date | Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 58 | IAS 39, paragrafo 9, AG 4 e BC 21; IFRS 4 A; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 58 | | | | |
| 030 | Altri impegni dati | Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 59 | Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 59 | | | | |

asse z

Paese di residenza della controparte

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Importo nominale

di cui: debito oggetto di misure di tolleranza

di cui: deteriorate

Accantonamenti per impegni e garanzie dati

allegato V, parte 2, punto 62

Allegato V, parte 2, punti 163-183

Allegato V, parte 2, punti 145-162

010

022

025

030

010

Impegni all’erogazione di finanziamenti dati

Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 57

IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 4, lettere a) e (c), BC 15; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 57

020

Garanzie finanziarie date

Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 58

IAS 39, paragrafo 9, AG 4 e BC 21; IFRS 4 A; allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 58

030

Altri impegni dati

Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 59

Allegato I del CRR; allegato V, parte 2, punti 56 e 59

20.6   Disaggregazione geografica delle passività per residenza della controparte

| asse z | Paese di residenza della controparte | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile |
| Allegato V, parte 1, punto 28, e parte 2, punto 107 |
| 010 |
| 010 | Derivati | Allegato II del CRR | IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a) | |
| 020 | di cui: enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | |
| 030 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | |
| 040 | Posizioni corte | | IAS 39, AG 15, lettera b) | |
| 050 | di cui: enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | |
| 060 | di cui: altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | |
| 070 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | |
| 080 | Banche centrali | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a) | |
| 090 | Amministrazioni pubbliche | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b) | |
| 100 | Enti creditizi | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c) | |
| 110 | Altre società finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d) | |
| 120 | Società non finanziarie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e) | |
| 130 | Famiglie | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f) | |

asse z

Paese di residenza della controparte

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile

Allegato V, parte 1, punto 28, e parte 2, punto 107

010

010

Derivati

Allegato II del CRR

IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a)

020

di cui: enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

030

di cui: altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

040

Posizioni corte

IAS 39, AG 15, lettera b)

050

di cui: enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

060

di cui: altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

070

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

080

Banche centrali

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera a)

090

Amministrazioni pubbliche

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera b)

100

Enti creditizi

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera c)

110

Altre società finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera d)

120

Società non finanziarie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera e)

130

Famiglie

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

Allegato V, parte 1, punto 35, lettera f)

20.7   Disaggregazione geografica dei prestiti e delle anticipazioni alle società non finanziarie per codici NACE e per residenza della controparte

| asse z | Paese di residenza della controparte | |
| --- | --- | --- |
| |
| | | Società non finanziarie |
| | Valore contabile lordo | di cui: deteriorate | Riduzioni di valore accumulate o variazioni accumulate nel fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
| Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Allegato V, parte 2, punto 109 | Allegato V, parte 2, punti 145-162 | Allegato V, parte 2, punto 46 |
| Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Allegato V, parte 2, punto 109 | Allegato V, parte 2, punti 145-162 | Allegato V, parte 2, punto 46 |
| | 010 | 012 | 020 |
| 010 | A | Agricoltura, silvicoltura e pesca |

asse z

Paese di residenza della controparte

Società non finanziarie

Valore contabile lordo

di cui: deteriorate

Riduzioni di valore accumulate o variazioni accumulate nel fair value (valore equo) dovute al rischio di credito

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Allegato V, parte 2, punto 109

Allegato V, parte 2, punti 145-162

Allegato V, parte 2, punto 46

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Allegato V, parte 2, punto 109

Allegato V, parte 2, punti 145-162

Allegato V, parte 2, punto 46

010

012

020

010

A

Regolamento NACE

020

| B | Attività estrattive |
| --- | --- |

B

Regolamento NACE

030

| C | Attività manifatturiere |
| --- | --- |

C

Regolamento NACE

040

| D | Fornitura di energia elettrica, gas, vapore e aria condizionata |
| --- | --- |

D

Regolamento NACE

050

| E | Fornitura di acqua |
| --- | --- |

E

Regolamento NACE

060

| F | Costruzioni |
| --- | --- |

F

Regolamento NACE

070

| G | Commercio all'ingrosso e al dettaglio |
| --- | --- |

G

Regolamento NACE

080

| H | Trasporto e magazzinaggio |
| --- | --- |

H

Regolamento NACE

090

| I | Attività dei servizi di alloggio e di ristorazione |
| --- | --- |

I

Regolamento NACE

100

| J | Informazione e comunicazione |
| --- | --- |

J

Regolamento NACE

110

| L | Attività immobiliari |
| --- | --- |

L

Regolamento NACE

120

| M | Attività professionali, scientifiche e tecniche |
| --- | --- |

M

Regolamento NACE

130

| N | Attività amministrative e di servizi di supporto |
| --- | --- |

N

Regolamento NACE

140

| O | Amministrazione pubblica e difesa, previdenza sociale obbligatoria |
| --- | --- |

O

Regolamento NACE

150

| P | Istruzione |
| --- | --- |

P

Regolamento NACE

160

| Q | Attività dei servizi sanitari e di assistenza sociale |
| --- | --- |

Q

Regolamento NACE

170

| R | Arte, spettacoli e tempo libero |
| --- | --- |

R

Regolamento NACE

180

| S | Altri servizi |
| --- | --- |

S

Regolamento NACE

190

PRESTITI E ANTICIPAZIONI

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

21.   Attività materiali e immateriali: attività soggette a leasing operativo

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile |
| --- | --- | --- | --- |
| Allegato V, parte 2, punti 110-111 |
| 010 |
| 010 | Immobili, impianti e macchinari | | IAS 16, paragrafo 6; IAS 1, paragrafo 54, lettera a) | |
| 020 | Modello della rideterminazione del valore | | IAS 17, paragrafo 49; IAS 16, paragrafo 31 e paragrafo 73, lettere a) e d) | |
| 030 | Modello del costo | | IAS 17, paragrafo 49; IAS 16, paragrafo 30 e paragrafo 73, lettere a) e d) | |
| 040 | Investimenti immobiliari | | IAS 40, paragrafo IN5; IAS 1, paragrafo 54, lettera b) | |
| 050 | Modello del fair value (valore equo) | | IAS 17, paragrafo 49; IAS 40, paragrafi 33-55 e 76 | |
| 060 | Modello del costo | | IAS 17, paragrafo 49; IAS 40, paragrafo 56 e paragrafo 79, lettera c) | |
| 070 | Altre attività immateriali | Articolo 4 "Attivo", paragrafo 9, della BAD | IAS 38, paragrafi 8 e 118 | |
| 080 | Modello della rideterminazione del valore | | IAS 17, paragrafo 49; IAS 38, paragrafi 75-87 e paragrafo 124, lettera a), punto ii) | |
| 090 | Modello del costo | | IAS 17, paragrafo 49; IAS 38, paragrafo 74 | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile

Allegato V, parte 2, punti 110-111

010

010

Immobili, impianti e macchinari

IAS 16, paragrafo 6; IAS 1, paragrafo 54, lettera a)

020

Modello della rideterminazione del valore

IAS 17, paragrafo 49; IAS 16, paragrafo 31 e paragrafo 73, lettere a) e d)

030

Modello del costo

IAS 17, paragrafo 49; IAS 16, paragrafo 30 e paragrafo 73, lettere a) e d)

040

Investimenti immobiliari

IAS 40, paragrafo IN5; IAS 1, paragrafo 54, lettera b)

050

Modello del fair value (valore equo)

IAS 17, paragrafo 49; IAS 40, paragrafi 33-55 e 76

060

Modello del costo

IAS 17, paragrafo 49; IAS 40, paragrafo 56 e paragrafo 79, lettera c)

070

Altre attività immateriali

Articolo 4 "Attivo", paragrafo 9, della BAD

IAS 38, paragrafi 8 e 118

080

Modello della rideterminazione del valore

IAS 17, paragrafo 49; IAS 38, paragrafi 75-87 e paragrafo 124, lettera a), punto ii)

090

Modello del costo

IAS 17, paragrafo 49; IAS 38, paragrafo 74

22.   Gestione di attività, custodia e altre funzioni di servizio

22.1   Ricavi e costi relativi a commissioni e compensi per attività

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD



  Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafi 4 e 5, della BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS



  IFRS 7, paragrafo 20, lettera c) | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Ricavi da commissioni e compensi | | ITS 2, parte 2, punti 10-12 | |
| 020 | Titoli | | | |
| 030 | Emissioni | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera a) | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera a) | |
| 040 | Ordini di trasferimento | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera b) | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera b) | |
| 050 | Altro | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera c) | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera c) | |
| 060 | Compensazione e regolamento | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera d) | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera d) | |
| 070 | Gestione di attività | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera a) | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera a) | |
| 080 | Custodia [per tipo di cliente] | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera b) | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera b) | |
| 090 | Investimento collettivo | | | |
| 100 | Altro | | | |
| 110 | Servizi amministrativi centrali per l’investimento collettivo | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera c) | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera c) | |
| 120 | Operazioni fiduciarie | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera d) | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera d) | |
| 130 | Servizi di pagamento | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera e) | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera e) | |
| 140 | Risorse della clientela distribuite ma non gestite [per tipo di prodotto] | Allegato V, parte 2, punto 117, lettera f) | Allegato V, parte 2, punto 117, lettera f) | |
| 150 | Investimento collettivo | | | |
| 160 | Prodotti assicurativi | | | |
| 170 | Altro | | | |
| 180 | Finanza strutturata | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera f) | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera f) | |
| 190 | Gestione di attività di cartolarizzazione | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera g) | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera g) | |
| 200 | Impegni all’erogazione di finanziamenti dati | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera h) | IAS 39, paragrafo 47, lettera d), punto ii); allegato V, parte 2, punto 116, lettera h) | |
| 210 | Garanzie finanziarie date | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera h) | IAS 39, paragrafo 47, lettera c), punto ii); allegato V, parte 2, punto 116, lettera h) | |
| 220 | Altro | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera j) | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera j) | |
| 230 | (Costi per commissioni e compensi) | | ITS 2, parte 2, punti 10-12 | |
| 240 | (Compensazione e regolamento) | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera d) | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera d) | |
| 250 | (Custodia) | Allegato V, parte 2, punto 117, lettera b) | Allegato V, parte 2, punto 117, lettera b) | |
| 260 | (Gestione di attività di cartolarizzazione) | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera g) | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera g) | |
| 270 | (Impegni all'erogazione di finanziamenti ricevuti) | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera i) | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera i) | |
| 280 | (Garanzie finanziarie ricevute) | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera i) | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera i) | |
| 290 | (Altro) | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera j) | Allegato V, parte 2, punto 116, lettera j) | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafi 4 e 5, della BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

IFRS 7, paragrafo 20, lettera c)

Esercizio corrente

010

010

Ricavi da commissioni e compensi

ITS 2, parte 2, punti 10-12

020

Titoli

030

Emissioni

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera a)

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera a)

040

Ordini di trasferimento

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera b)

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera b)

050

Altro

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera c)

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera c)

060

Compensazione e regolamento

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera d)

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera d)

070

Gestione di attività

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera a)

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera a)

080

Custodia [per tipo di cliente]

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera b)

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera b)

090

Investimento collettivo

100

Altro

110

Servizi amministrativi centrali per l’investimento collettivo

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera c)

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera c)

120

Operazioni fiduciarie

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera d)

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera d)

130

Servizi di pagamento

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera e)

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera e); allegato V, parte 2, punto 117, lettera e)

140

Risorse della clientela distribuite ma non gestite [per tipo di prodotto]

Allegato V, parte 2, punto 117, lettera f)

Allegato V, parte 2, punto 117, lettera f)

150

Investimento collettivo

160

Prodotti assicurativi

170

Altro

180

Finanza strutturata

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera f)

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera f)

190

Gestione di attività di cartolarizzazione

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera g)

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera g)

200

Impegni all’erogazione di finanziamenti dati

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera h)

IAS 39, paragrafo 47, lettera d), punto ii); allegato V, parte 2, punto 116, lettera h)

210

Garanzie finanziarie date

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera h)

IAS 39, paragrafo 47, lettera c), punto ii); allegato V, parte 2, punto 116, lettera h)

220

Altro

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera j)

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera j)

230

(Costi per commissioni e compensi)

ITS 2, parte 2, punti 10-12

240

(Compensazione e regolamento)

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera d)

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera d)

250

(Custodia)

Allegato V, parte 2, punto 117, lettera b)

Allegato V, parte 2, punto 117, lettera b)

260

(Gestione di attività di cartolarizzazione)

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera g)

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera g)

270

(Impegni all'erogazione di finanziamenti ricevuti)

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera i)

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera i)

280

(Garanzie finanziarie ricevute)

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera i)

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera i)

290

(Altro)

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera j)

Allegato V, parte 2, punto 116, lettera j)

22.2   Attività interessate dai servizi forniti

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Importo delle attività interessate dai servizi forniti |
| --- | --- | --- | --- |
| Allegato V, parte 2, punto 117, lettera g) |
| 010 |
| 010 | Gestioni di attività [per tipo di cliente] | Allegato V, parte 2, punto 117, lettera a) | Allegato V, parte 2, punto 117, lettera a) | |
| 020 | Investimento collettivo | | | |
| 030 | Fondi pensionistici | | | |
| 040 | Portafogli di clienti gestiti su base discrezionale | | | |
| 050 | Altri veicoli di investimento | | | |
| 060 | Attività in custodia [per tipo di cliente] | Allegato V, parte 2, punto 117, lettera b) | Allegato V, parte 2, punto 117, lettera b) | |
| 070 | Investimento collettivo | | | |
| 080 | Altro | | | |
| 090 | di cui: affidati ad altri soggetti | | | |
| 100 | Servizi amministrativi centrali per l’investimento collettivo | Allegato V, parte 2, punto 117, lettera c) | Allegato V, parte 2, punto 117, lettera c) | |
| 110 | Operazioni fiduciarie | Allegato V, parte 2, punto 117, lettera d) | Allegato V, parte 2, punto 117, lettera d) | |
| 120 | Servizi di pagamento | Allegato V, parte 2, punto 117, lettera e) | Allegato V, parte 2, punto 117, lettera e) | |
| 130 | Risorse della clientela distribuite ma non gestite [per tipo di prodotto] | Allegato V, parte 2, punto 117, lettera f) | Allegato V, parte 2, punto 117, lettera f) | |
| 140 | Investimento collettivo | | | |
| 150 | Prodotti assicurativi | | | |
| 160 | Altro | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Importo delle attività interessate dai servizi forniti

Allegato V, parte 2, punto 117, lettera g)

010

010

Gestioni di attività [per tipo di cliente]

Allegato V, parte 2, punto 117, lettera a)

Allegato V, parte 2, punto 117, lettera a)

020

Investimento collettivo

030

Fondi pensionistici

040

Portafogli di clienti gestiti su base discrezionale

050

Altri veicoli di investimento

060

Attività in custodia [per tipo di cliente]

Allegato V, parte 2, punto 117, lettera b)

Allegato V, parte 2, punto 117, lettera b)

070

Investimento collettivo

080

Altro

090

di cui: affidati ad altri soggetti

100

Servizi amministrativi centrali per l’investimento collettivo

Allegato V, parte 2, punto 117, lettera c)

Allegato V, parte 2, punto 117, lettera c)

110

Operazioni fiduciarie

Allegato V, parte 2, punto 117, lettera d)

Allegato V, parte 2, punto 117, lettera d)

120

Servizi di pagamento

Allegato V, parte 2, punto 117, lettera e)

Allegato V, parte 2, punto 117, lettera e)

130

Risorse della clientela distribuite ma non gestite [per tipo di prodotto]

Allegato V, parte 2, punto 117, lettera f)

Allegato V, parte 2, punto 117, lettera f)

140

Investimento collettivo

150

Prodotti assicurativi

160

Altro

30.   Attività fuori bilancio: Interessenze in entità strutturate non consolidate

30.1   Interessenze in entità strutturate non consolidate

| | | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile delle attività finanziarie rilevate nello stato patrimoniale | di cui: supporto di liquidità utilizzato | Fair value (valore equo) del supporto di liquidità utilizzato | Valore contabile delle passività finanziarie rilevate nello stato patrimoniale | Importo nominale degli elementi fuori bilancio forniti dall'ente segnalante | di cui: importo nominale degli impegni all'erogazione di finanziamenti dati | Perdite subite dall'ente segnalante nell’esercizio corrente |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IFRS 12, paragrafo 29, lettera a) | IFRS 12, paragrafo 29, lettera a); allegato V, parte 2, punto 118 | | IFRS 12, paragrafo 29, lettera a) | IFRS 12, paragrafo B26, lettera e) | | IFRS 12, paragrafo B26, lettera b) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | Totale | | | | | | | | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile delle attività finanziarie rilevate nello stato patrimoniale

di cui: supporto di liquidità utilizzato

Fair value (valore equo) del supporto di liquidità utilizzato

Valore contabile delle passività finanziarie rilevate nello stato patrimoniale

Importo nominale degli elementi fuori bilancio forniti dall'ente segnalante

di cui: importo nominale degli impegni all'erogazione di finanziamenti dati

Perdite subite dall'ente segnalante nell’esercizio corrente

IFRS 12, paragrafo 29, lettera a)

IFRS 12, paragrafo 29, lettera a); allegato V, parte 2, punto 118

IFRS 12, paragrafo 29, lettera a)

IFRS 12, paragrafo B26, lettera e)

IFRS 12, paragrafo B26, lettera b)

010

020

030

040

050

060

070

010

Totale

30.2   Disaggregazione delle interessenze in entità strutturate non consolidate per natura delle attività

| Per natura delle attività | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Società veicolo di cartolarizzazione | Gestione di attività | Altre attività |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Articolo 4, paragrafo 1, punto 66, del CRR | Allegato V, parte 2, punto 117, lettera a) |
| Valore contabile |
| | IFRS 12, paragrafo 28 e B6, lettera a) | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Attività finanziarie selezionate rilevate nello stato patrimoniale dell'ente segnalante | | IFRS 12, paragrafo 29, lettere a) e b) | | | |
| 021 | di cui: deteriorate | Allegato V, parte 2, punti 145-162 | Allegato V, parte 2, punti 145-163 | | | |
| 030 | Derivati | Allegato II del CRR; allegato V, parte 1, punto 6 | IAS 39, paragrafo 9 | | | |
| 040 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | IAS 32, paragrafo 11 | | | |
| 050 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | |
| 060 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | |
| 070 | Strumenti di capitale e passività finanziarie selezionati rilevati nello stato patrimoniale dell'ente segnalante | | IFRS 12, paragrafo 29, lettere a) e b) | | | |
| 080 | Strumenti di capitale emessi | | IAS 32, paragrafo 4 | | | |
| 090 | Derivati | Allegato II del CRR | IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a) | | | |
| 100 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | | | |
| 110 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | Allegato V, parte 1, punto 31 | | | |
| | Importo nominale |
| 120 | Elementi fuori bilancio forniti dall'ente segnalante | | IFRS 12, paragrafo B26, lettera e) | | | |
| 131 | di cui: deteriorate | Allegato V, parte 2, punti 145-162 | Allegato V, parte 2, punti 145-162 | | | |

Per natura delle attività

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Società veicolo di cartolarizzazione

Gestione di attività

Altre attività

Articolo 4, paragrafo 1, punto 66, del CRR

Allegato V, parte 2, punto 117, lettera a)

Valore contabile

IFRS 12, paragrafo 28 e B6, lettera a)

010

020

030

010

Attività finanziarie selezionate rilevate nello stato patrimoniale dell'ente segnalante

IFRS 12, paragrafo 29, lettere a) e b)

021

di cui: deteriorate

Allegato V, parte 2, punti 145-162

Allegato V, parte 2, punti 145-163

030

Derivati

Allegato II del CRR; allegato V, parte 1, punto 6

IAS 39, paragrafo 9

040

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

IAS 32, paragrafo 11

050

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

060

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

070

Strumenti di capitale e passività finanziarie selezionati rilevati nello stato patrimoniale dell'ente segnalante

IFRS 12, paragrafo 29, lettere a) e b)

080

Strumenti di capitale emessi

IAS 32, paragrafo 4

090

Derivati

Allegato II del CRR

IAS 39, paragrafo 9 e AG 15, lettera a)

100

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

110

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

Allegato V, parte 1, punto 31

Importo nominale

120

Elementi fuori bilancio forniti dall'ente segnalante

IFRS 12, paragrafo B26, lettera e)

131

di cui: deteriorate

Allegato V, parte 2, punti 145-162

Allegato V, parte 2, punti 145-162

31.   Parti correlate

31.1   Parti correlate: importi dovuti a e importi da ricevere da

| | | | Saldi in essere |
| --- | --- | --- | --- |
| Impresa madre ed entità che controllano congiuntamente o esercitano un’influenza notevole | Filiazioni e altre entità dello stesso gruppo | Società collegate e joint venture | Dirigenti con responsabilità strategiche dell'ente o della sua impresa madre | Altre parti correlate |
| Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | IAS 24, paragrafo 19, lettere a) e b) | IAS 24, paragrafo 19, lettera c); allegato V, parte 2, punto 120 | IAS 24, paragrafo 19, lettere d) ed e); allegato V, parte 2, punto 120 | IAS 24, paragrafo 19, lettera f) | IAS 24, paragrafo 19, lettera g) |
| Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | | Articolo 43, paragrafo 7 bis, della quarta direttiva | Articolo 43, paragrafo 7 bis, della quarta direttiva | Articolo 43, paragrafo 7 bis, della quarta direttiva | Articolo 43, paragrafo 7 bis, della quarta direttiva | Articolo 43, paragrafo 7 bis, della quarta direttiva |
| | Allegato V, parte 2, punto 120 | Allegato V, parte 2, punto 120 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Attività finanziarie selezionate | | IAS 24, paragrafo 18, lettera b) | | | | | |
| 020 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | IAS 32, paragrafo 11 | | | | | |
| 030 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | | |
| 040 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | | |
| 050 | di cui: attività finanziarie che hanno subito una riduzione di valore | | | | | | | |
| 060 | Passività finanziarie selezionate | | IAS 24, paragrafo 18, lettera b) | | | | | |
| 070 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | | | | | |
| 080 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | Allegato V, parte 1, punto 31 | | | | | |
| 090 | Importo nominale degli impegni all'erogazione di finanziamenti, delle garanzie finanziarie e di altri impegni dati | Allegato V, parte 2, punto 62 | IAS 24, paragrafo 18, lettera b); allegato V, parte 2, punto 62 | | | | | |
| 100 | di cui: in stato di default | Allegato V, parte 2, punto 61 | IAS 24, paragrafo 18, lettera b); Allegato V, parte 2, punto 61 | | | | | |
| 110 | Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti | Allegato V, parte 2, punto 63 e 121 | IAS 24, paragrafo 18, lettera b); allegato V, parte 2, punto 63 e 121 | | | | | |
| 120 | Importo nozionale dei derivati | Allegato V, parte 2, punti 70-71 | Allegato V, parte 2, punti 70-71 | | | | | |
| 130 | Svalutazioni e accantonamenti per strumenti di debito che hanno subito una riduzione di valore e garanzie e impegni in stato di default | | IAS 24, paragrafo 18, lettera c) | | | | | |

Saldi in essere

Impresa madre ed entità che controllano congiuntamente o esercitano un’influenza notevole

Filiazioni e altre entità dello stesso gruppo

Società collegate e joint venture

Dirigenti con responsabilità strategiche dell'ente o della sua impresa madre

Altre parti correlate

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

IAS 24, paragrafo 19, lettere a) e b)

IAS 24, paragrafo 19, lettera c); allegato V, parte 2, punto 120

IAS 24, paragrafo 19, lettere d) ed e); allegato V, parte 2, punto 120

IAS 24, paragrafo 19, lettera f)

IAS 24, paragrafo 19, lettera g)

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Articolo 43, paragrafo 7 bis, della quarta direttiva

Articolo 43, paragrafo 7 bis, della quarta direttiva

Articolo 43, paragrafo 7 bis, della quarta direttiva

Articolo 43, paragrafo 7 bis, della quarta direttiva

Articolo 43, paragrafo 7 bis, della quarta direttiva

Allegato V, parte 2, punto 120

Allegato V, parte 2, punto 120

010

020

030

040

050

010

Attività finanziarie selezionate

IAS 24, paragrafo 18, lettera b)

020

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

IAS 32, paragrafo 11

030

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

040

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

050

di cui: attività finanziarie che hanno subito una riduzione di valore

060

Passività finanziarie selezionate

IAS 24, paragrafo 18, lettera b)

070

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

080

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

Allegato V, parte 1, punto 31

090

Importo nominale degli impegni all'erogazione di finanziamenti, delle garanzie finanziarie e di altri impegni dati

Allegato V, parte 2, punto 62

IAS 24, paragrafo 18, lettera b); allegato V, parte 2, punto 62

100

di cui: in stato di default

Allegato V, parte 2, punto 61

IAS 24, paragrafo 18, lettera b); Allegato V, parte 2, punto 61

110

Impegni all'erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti

Allegato V, parte 2, punto 63 e 121

IAS 24, paragrafo 18, lettera b); allegato V, parte 2, punto 63 e 121

120

Importo nozionale dei derivati

Allegato V, parte 2, punti 70-71

Allegato V, parte 2, punti 70-71

130

Svalutazioni e accantonamenti per strumenti di debito che hanno subito una riduzione di valore e garanzie e impegni in stato di default

IAS 24, paragrafo 18, lettera c)

31.2   Parti correlate: costi e ricavi derivanti da operazioni con

| | | | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| Impresa madre ed entità che controllano congiuntamente o esercitano un’influenza notevole | Filiazioni e altre entità dello stesso gruppo | Società collegate e joint venture | Dirigenti con responsabilità strategiche dell'ente o della sua impresa madre | Altre parti correlate |
| Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | IAS 24, paragrafo 19, lettere a) e b) | IAS 24, paragrafo 19, lettera c) | IAS 24, paragrafo 19, lettere d) ed e) | IAS 24, paragrafo 19, lettera f) | IAS 24, paragrafo 19, lettera g) |
| Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | | | | | | |
| | Allegato V, parte 2, punto 120 | Allegato V, parte 2, punto 120 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Interessi attivi | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 1, della BAD; allegato V, parte 2, punto 21 | IAS 24, paragrafo 18, lettera a); IAS 18, paragrafo 35, lettera b), punto iii); allegato V, parte 2, punto 21 | | | | | |
| 020 | Interessi passivi | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 2, della BAD; allegato V, parte 2, punto 21 | IAS 24, paragrafo 18, lettera a); IAS 1, paragrafo 97; allegato V, parte 2, punto 21 | | | | | |
| 030 | Ricavi da dividendi | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 3, della BAD; allegato V, parte 2, punto 28 | IAS 24, paragrafo 18, lettera a); IAS 18, paragrafo 35, lettera b), punto v); allegato V, parte 2, punto 28 | | | | | |
| 040 | Ricavi da commissioni e compensi | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 4, della BAD | IAS 24, paragrafo 18, lettera a); IFRS 7, paragrafo 20, lettera c) | | | | | |
| 050 | Spese per commissioni e compensi | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 5, della BAD | IAS 24, paragrafo 18, lettera a); IFRS 7, paragrafo 20, lettera c) | | | | | |
| 060 | Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD | IAS 24, paragrafo 18, lettera a) | | | | | |
| 070 | Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie | Allegato V, parte 2, punto 122 | IAS 24, paragrafo 18, lettera a); allegato V, parte 2, punto 122 | | | | | |
| 080 | Aumento o (-) diminuzione nell’esercizio delle riduzioni di valore e degli accantonamenti per strumenti di debito che hanno subito una riduzione di valore e per le garanzie e gli impegni in stato di default | | IAS 24, paragrafo 18, lettera d) | | | | | |

Esercizio corrente

Impresa madre ed entità che controllano congiuntamente o esercitano un’influenza notevole

Filiazioni e altre entità dello stesso gruppo

Società collegate e joint venture

Dirigenti con responsabilità strategiche dell'ente o della sua impresa madre

Altre parti correlate

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

IAS 24, paragrafo 19, lettere a) e b)

IAS 24, paragrafo 19, lettera c)

IAS 24, paragrafo 19, lettere d) ed e)

IAS 24, paragrafo 19, lettera f)

IAS 24, paragrafo 19, lettera g)

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Allegato V, parte 2, punto 120

Allegato V, parte 2, punto 120

010

020

030

040

050

010

Interessi attivi

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 1, della BAD; allegato V, parte 2, punto 21

IAS 24, paragrafo 18, lettera a); IAS 18, paragrafo 35, lettera b), punto iii); allegato V, parte 2, punto 21

020

Interessi passivi

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 2, della BAD; allegato V, parte 2, punto 21

IAS 24, paragrafo 18, lettera a); IAS 1, paragrafo 97; allegato V, parte 2, punto 21

030

Ricavi da dividendi

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 3, della BAD; allegato V, parte 2, punto 28

IAS 24, paragrafo 18, lettera a); IAS 18, paragrafo 35, lettera b), punto v); allegato V, parte 2, punto 28

040

Ricavi da commissioni e compensi

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 4, della BAD

IAS 24, paragrafo 18, lettera a); IFRS 7, paragrafo 20, lettera c)

050

Spese per commissioni e compensi

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 5, della BAD

IAS 24, paragrafo 18, lettera a); IFRS 7, paragrafo 20, lettera c)

060

Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD

IAS 24, paragrafo 18, lettera a)

070

Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie

Allegato V, parte 2, punto 122

IAS 24, paragrafo 18, lettera a); allegato V, parte 2, punto 122

080

Aumento o (-) diminuzione nell’esercizio delle riduzioni di valore e degli accantonamenti per strumenti di debito che hanno subito una riduzione di valore e per le garanzie e gli impegni in stato di default

IAS 24, paragrafo 18, lettera d)

40.   Struttura del gruppo

40.1   Struttura del gruppo: "entità per entità"

| Codice LEI | Codice dell’entità | Denominazione dell’entità | Data di entrata | Capitale azionario | Patrimonio netto della partecipata | Attività totali della partecipata | Utile o (-) perdita della partecipata | Residenza della partecipata | Settore della partecipata | Codice NACE | Interessenze accumulate [%] | Diritti di voto [%] | Struttura del gruppo [rapporti] | Trattamento contabile [gruppo contabile] | Trattamento contabile [gruppo CRR] | Valore contabile | Costo di acquisizione | Avviamento in relazione alla partecipata | Fair value (valore equo) degli investimenti con quotazioni ufficiali |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera a) | Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera b) | IFRS 12, paragrafo 12, lettera a), paragrafo 21, lettera a), punto i); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera c) | Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera d) | Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera e) | IFRS 12, B12, lettera b); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera f) | IFRS 12, B12, lettera b); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera f) | IFRS 12, B12, lettera b); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera f) | IFRS 12, paragrafo 12, lettera b), paragrafo 21, lettera a), punto iii); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera g) | Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera h) | Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera i) | IFRS 12, paragrafo 21, lettera a), punto iv); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera j) | IFRS 12, paragrafo 21, lettera a), punto iv); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera k) | IFRS 12, paragrafo 10, lettera a), punto i); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera l) | IFRS 12, paragrafo 21, lettera b); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera m) | Articolo 423, lettera b), del CRR; allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera n) | Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera o) | Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera p) | Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera q) | IFRS 12, paragrafo 21, lettera b), punto iii); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera r) |
| Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera a) | Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera b) | Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera c) | Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera d) | Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera e) | Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera f) | Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera f) | Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera f) | Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera q) | Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera h) | Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera i) | Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera j) | Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera k) | Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera l) | Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera m) | Articolo 423, lettera b), del CRR; allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera n) | Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera o) | Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera p) | Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera q) | Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera r) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 095 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Codice LEI

Codice dell’entità

Denominazione dell’entità

Data di entrata

Capitale azionario

Patrimonio netto della partecipata

Attività totali della partecipata

Utile o (-) perdita della partecipata

Residenza della partecipata

Settore della partecipata

Codice NACE

Interessenze accumulate [%]

Diritti di voto [%]

Struttura del gruppo [rapporti]

Trattamento contabile [gruppo contabile]

Trattamento contabile [gruppo CRR]

Valore contabile

Costo di acquisizione

Avviamento in relazione alla partecipata

Fair value (valore equo) degli investimenti con quotazioni ufficiali

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera a)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera b)

IFRS 12, paragrafo 12, lettera a), paragrafo 21, lettera a), punto i); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera c)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera d)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera e)

IFRS 12, B12, lettera b); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera f)

IFRS 12, B12, lettera b); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera f)

IFRS 12, B12, lettera b); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera f)

IFRS 12, paragrafo 12, lettera b), paragrafo 21, lettera a), punto iii); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera g)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera h)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera i)

IFRS 12, paragrafo 21, lettera a), punto iv); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera j)

IFRS 12, paragrafo 21, lettera a), punto iv); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera k)

IFRS 12, paragrafo 10, lettera a), punto i); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera l)

IFRS 12, paragrafo 21, lettera b); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera m)

Articolo 423, lettera b), del CRR; allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera n)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera o)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera p)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera q)

IFRS 12, paragrafo 21, lettera b), punto iii); allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera r)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera a)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera b)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera c)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera d)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera e)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera f)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera f)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera f)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera q)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera h)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera i)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera j)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera k)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera l)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera m)

Articolo 423, lettera b), del CRR; allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera n)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera o)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera p)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera q)

Allegato V, parte 2, punto 123 e punto 124, lettera r)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

40.2.   Struttura del gruppo: "strumento per strumento"

| Codice del titolo | Codice dell’entità | Codice LEI della società di partecipazione | Codice della società di partecipazione | Denominazione della società di partecipazione | Interessenze accumulate (%) | Valore contabile | Costo di acquisizione |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Allegato V, parte 2, punto 125, lettera a) | Allegato V, parte 2, punto 124, lettera b), e punto 125 lettera c) | | Allegato V, parte 2, punto 125, lettera b) | | Allegato V, parte 2, punto 124, lettera j), e punto 125, lettera c) | Allegato V, parte 2, punto 124, lettera o), e punto 125, lettera c) | Allegato V, parte 2, punto 124, lettera p), e punto 125, lettera c) |
| Allegato V, parte 2, punto 125, lettera a) | Allegato V, parte 2, punto 124, lettera b), e punto 125 lettera c) | | Allegato V, parte 2, punto 125, lettera b) | | Allegato V, parte 2, punto 124, lettera j), e punto 125, lettera c) | Allegato V, parte 2, punto 124, lettera o), e punto 125, lettera c) | Allegato V, parte 2, punto 124, lettera p), e punto 125, lettera c) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| | | | | | | | |

Codice del titolo

Codice dell’entità

Codice LEI della società di partecipazione

Codice della società di partecipazione

Denominazione della società di partecipazione

Interessenze accumulate (%)

Valore contabile

Costo di acquisizione

Allegato V, parte 2, punto 125, lettera a)

Allegato V, parte 2, punto 124, lettera b), e punto 125 lettera c)

Allegato V, parte 2, punto 125, lettera b)

Allegato V, parte 2, punto 124, lettera j), e punto 125, lettera c)

Allegato V, parte 2, punto 124, lettera o), e punto 125, lettera c)

Allegato V, parte 2, punto 124, lettera p), e punto 125, lettera c)

Allegato V, parte 2, punto 125, lettera a)

Allegato V, parte 2, punto 124, lettera b), e punto 125 lettera c)

Allegato V, parte 2, punto 125, lettera b)

Allegato V, parte 2, punto 124, lettera j), e punto 125, lettera c)

Allegato V, parte 2, punto 124, lettera o), e punto 125, lettera c)

Allegato V, parte 2, punto 124, lettera p), e punto 125, lettera c)

010

020

030

040

050

060

070

080

41.   
  Fair value (valore equo)

41.1   Gerarchia del fair value: strumenti finanziari a costo ammortizzato

| ATTIVITÀ | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Fair value (valore equo) | Gerarchia del fair value

  IFRS 13, paragrafo 93, lettera b), BC216 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7, paragrafi 25-26 | Livello 1
  IFRS 13, paragrafo 76 | Livello 2
  IFRS 13, paragrafo 81 | Livello 3
  IFRS 13, paragrafo 86 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Finanziamenti e crediti | Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16 e AG26 | | | | |
| 020 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | |
| 030 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | |
| 040 | Investimenti detenuti fino alla scadenza | Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera a) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera b); IAS 39, paragrafo 9, AG16 e AG26 | | | | |
| 050 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | | |
| 060 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | | |
| PASSIVITÀ | | | | | | |
| 070 | Passività finanziarie misurate al costo ammortizzato | Articolo 42 bis, paragrafi 3 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 47 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera f); IAS 39, paragrafo 47 | | | | |
| 080 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | | | | |
| 090 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | Allegato V, parte 1, punto 31 | | | | |
| 100 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | | | | |

ATTIVITÀ

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Fair value (valore equo)

Gerarchia del fair value

  IFRS 13, paragrafo 93, lettera b), BC216

IFRS 7, paragrafi 25-26

Livello 1
  IFRS 13, paragrafo 76

Livello 2
  IFRS 13, paragrafo 81

Livello 3
  IFRS 13, paragrafo 86

010

020

030

040

010

Finanziamenti e crediti

Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera c); IAS 39, paragrafo 9, AG16 e AG26

020

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

030

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

040

Investimenti detenuti fino alla scadenza

Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera a) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera b); IAS 39, paragrafo 9, AG16 e AG26

050

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

060

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

PASSIVITÀ

070

Passività finanziarie misurate al costo ammortizzato

Articolo 42 bis, paragrafi 3 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 47

IFRS 7, paragrafo 8, lettera f); IAS 39, paragrafo 47

080

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

090

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

Allegato V, parte 1, punto 31

100

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

Allegato V, parte 1, punti 32-34

41.2   Ricorso all’opzione del fair value (valore equo)

| | Valore contabile |
| --- | --- |
| Strumenti finanziari designati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Asimmetria contabile | Valutazione in base al fair value (valore equo) | Contratti ibridi |
| IFRS 7, B5, lettera a) | IAS 39, paragrafo 9, lettera b), punto i) | IAS 39, paragrafo 9, lettera b), punto ii) | IAS 39, paragrafi 11A-12; allegato V, parte 2, punto 127 |
| ATTIVITÀ | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9 | | | |
| 020 | Strumenti di capitale | Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32 | IAS 32, paragrafo 11 | | | |
| 030 | Titoli di debito | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 | | | |
| 040 | Prestiti e anticipazioni | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 | | | |
| PASSIVITÀ | | | | | |
| 050 | Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9 | | | |
| 060 | Depositi | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30 | | | |
| 070 | Titoli di debito emessi | Allegato V, parte 1, punto 31 | Allegato V, parte 1, punto 31 | | | |
| 080 | Altre passività finanziarie | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | Allegato V, parte 1, punti 32-34 | | | |

Valore contabile

Strumenti finanziari designati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Asimmetria contabile

Valutazione in base al fair value (valore equo)

Contratti ibridi

IFRS 7, B5, lettera a)

IAS 39, paragrafo 9, lettera b), punto i)

IAS 39, paragrafo 9, lettera b), punto ii)

IAS 39, paragrafi 11A-12; allegato V, parte 2, punto 127

ATTIVITÀ

010

020

030

010

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 9

020

Strumenti di capitale

Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del regolamento BCE/2008/32

IAS 32, paragrafo 11

030

Titoli di debito

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

Allegato V, parte 1, punti 24 e 26

040

Prestiti e anticipazioni

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

Allegato V, parte 1, punti 24 e 27

PASSIVITÀ

050

Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 8, lettera e), punto i); IAS 39, paragrafo 9

060

Depositi

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

Allegato 2, parte 2, punto 9, del regolamento BCE/2008/32; allegato V, parte 1, punto 30

070

Titoli di debito emessi

Allegato V, parte 1, punto 31

Allegato V, parte 1, punto 31

080

Altre passività finanziarie

Allegato V, parte 1, punti 32-34

Allegato V, parte 1, punti 32-34

41.3   Strumenti finanziari ibridi non designati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

| | Parte restante dei contratti ibridi separabili [non designati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo] | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ATTIVITÀ FINANZIARIE | 010 |
| 010 | Attività finanziarie possedute per negoziazione | Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 129 | IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 129 | |
| 020 | Disponibili per la vendita [contratti primari] | Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 130 | IAS 39, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 130 | |
| 030 | Finanziamenti e crediti [contratti primari] | Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 130 | IAS 39, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 130 | |
| 040 | Investimenti posseduti fino a scadenza [contratti primari] | Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 130 | IAS 39, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 130 | |
| PASSIVITÀ FINANZIARIE | | | |
| 050 | Passività finanziarie possedute per negoziazione | Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b), e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 129 | IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 129 | |
| 060 | Passività finanziarie misurate al costo ammortizzato [contratti primari] | Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b), e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 130 | IAS 39, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 130 | |

Parte restante dei contratti ibridi separabili [non designati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo]

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile

ATTIVITÀ FINANZIARIE

010

010

Attività finanziarie possedute per negoziazione

Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 129

IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 129

020

Disponibili per la vendita [contratti primari]

Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 130

IAS 39, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 130

030

Finanziamenti e crediti [contratti primari]

Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 130

IAS 39, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 130

040

Investimenti posseduti fino a scadenza [contratti primari]

Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b) e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 130

IAS 39, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 130

PASSIVITÀ FINANZIARIE

050

Passività finanziarie possedute per negoziazione

Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b), e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 129

IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 129

060

Passività finanziarie misurate al costo ammortizzato [contratti primari]

Articolo 42 bis, paragrafo 4, lettera b), e paragrafo 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9; allegato V, parte 2, punto 130

IAS 39, paragrafo 11; allegato V, parte 2, punto 130

42.   Attività materiali e immateriali: valore contabile per metodo di misurazione

| | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Valore contabile |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Immobili, impianti e macchinari | IAS 16, paragrafo 6; IAS 16, paragrafo 29; IAS 1, paragrafo 54, lettera a) | |
| 020 | Modello della rideterminazione del valore | IAS 16, paragrafo 31, e paragrafo 73, lettere a) e d) | |
| 030 | Modello del costo | IAS 16, paragrafo 30, e paragrafo 73, lettere a) e d) | |
| 040 | Investimenti immobiliari | IAS 40, paragrafi 5 e 30; IAS 1, paragrafo 54, lettera b) | |
| 050 | Modello del fair value (valore equo) | IAS 40, paragrafi 33-55 e 76 | |
| 060 | Modello del costo | IAS 40, paragrafo 56, e paragrafo 79, lettera c) | |
| 070 | Altre attività immateriali | IAS 38, paragrafi 8, 118 e 122; allegato V, parte 2, punto 132 | |
| 080 | Modello della rideterminazione del valore | IAS 38, paragrafi 75-87 e paragrafo 124, lettera a), punto ii) | |
| 090 | Modello del costo | IAS 38, paragrafo 74 | |

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Valore contabile

010

010

Immobili, impianti e macchinari

IAS 16, paragrafo 6; IAS 16, paragrafo 29; IAS 1, paragrafo 54, lettera a)

020

Modello della rideterminazione del valore

IAS 16, paragrafo 31, e paragrafo 73, lettere a) e d)

030

Modello del costo

IAS 16, paragrafo 30, e paragrafo 73, lettere a) e d)

040

Investimenti immobiliari

IAS 40, paragrafi 5 e 30; IAS 1, paragrafo 54, lettera b)

050

Modello del fair value (valore equo)

IAS 40, paragrafi 33-55 e 76

060

Modello del costo

IAS 40, paragrafo 56, e paragrafo 79, lettera c)

070

Altre attività immateriali

IAS 38, paragrafi 8, 118 e 122; allegato V, parte 2, punto 132

080

Modello della rideterminazione del valore

IAS 38, paragrafi 75-87 e paragrafo 124, lettera a), punto ii)

090

Modello del costo

IAS 38, paragrafo 74

43.   Accantonamenti

| | | | Valore contabile |
| --- | --- | --- | --- |
| Pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro | Altri benefici a lungo termine per i dipendenti | Ristruttura-zione | Questioni giuridiche e contenzioso tributario pendenti | Impegni e garanzie dati | Altri accantona-menti | Totale |
| Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | IAS 19, paragrafo 63; IAS 1, paragrafo 78, lettera d); allegato V, parte 2, punto 7 | IAS 19, paragrafo 153; IAS 1, paragrafo 78, lettera d); Allegato V, parte 2, punto 8 | IAS 37, paragrafi 70-83 | IAS 37, appendice C, 6-10 | IAS 37, appendice C, 9 IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 47, lettere c) e d), BC 15, AG 4 | IAS 37, paragrafo 14 | |
| Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | | Allegato V, parte 2, punto 7 | Allegato V, parte 2, punto 8 | | | Articoli 24-25 e articolo 33, paragrafo 1, della BAD | | |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | Saldo di apertura [valore contabile di inizio esercizio] | | IAS 37, paragrafo 84, lettera a) | | | | | | | |
| 020 | Accantonamenti aggiuntivi, inclusi aumenti degli accantonamenti esistenti | | IAS 37, paragrafo 84, lettera b) | | | | | | | |
| 030 | (-) Importi utilizzati | | IAS 37, paragrafo 84, lettera c) | | | | | | | |
| 040 | (-) Importi non utilizzati e stornati durante l’esercizio | | IAS 37, paragrafo 84, lettera d) | | | | | | | |
| 050 | Aumento dell'importo attualizzato [dovuto al passare del tempo] ed effetto di ogni cambiamento del tasso di attualizzazione | | IAS 37, paragrafo 84, lettera e) | | | | | | | |
| 060 | Altri movimenti | | | | | | | | | |
| 070 | Saldo di chiusura [valore contabile di fine esercizio] | | IAS 37, paragrafo 84, lettera a) | | | | | | | |

Valore contabile

Pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro

Altri benefici a lungo termine per i dipendenti

Ristruttura-zione

Questioni giuridiche e contenzioso tributario pendenti

Impegni e garanzie dati

Altri accantona-menti

Totale

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

IAS 19, paragrafo 63; IAS 1, paragrafo 78, lettera d); allegato V, parte 2, punto 7

IAS 19, paragrafo 153; IAS 1, paragrafo 78, lettera d); Allegato V, parte 2, punto 8

IAS 37, paragrafi 70-83

IAS 37, appendice C, 6-10

IAS 37, appendice C, 9 IAS 39, paragrafo 2, lettera h), paragrafo 47, lettere c) e d), BC 15, AG 4

IAS 37, paragrafo 14

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Allegato V, parte 2, punto 7

Allegato V, parte 2, punto 8

Articoli 24-25 e articolo 33, paragrafo 1, della BAD

010

020

030

040

050

060

070

010

Saldo di apertura [valore contabile di inizio esercizio]

IAS 37, paragrafo 84, lettera a)

020

Accantonamenti aggiuntivi, inclusi aumenti degli accantonamenti esistenti

IAS 37, paragrafo 84, lettera b)

030

(-) Importi utilizzati

IAS 37, paragrafo 84, lettera c)

040

(-) Importi non utilizzati e stornati durante l’esercizio

IAS 37, paragrafo 84, lettera d)

050

Aumento dell'importo attualizzato [dovuto al passare del tempo] ed effetto di ogni cambiamento del tasso di attualizzazione

IAS 37, paragrafo 84, lettera e)

060

Altri movimenti

070

Saldo di chiusura [valore contabile di fine esercizio]

IAS 37, paragrafo 84, lettera a)

44.   Piani a benefici definiti e benefici per i dipendenti

44.1   Componenti delle attività e passività nette dei piani a benefici definiti

| | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Importo |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Fair value (valore equo) delle attività dei piani a benefici definiti | IAS 19, paragrafo 140, lettera a), punto i) e paragrafo 142 | |
| 020 | di cui: strumenti finanziari emessi dall'ente | IAS 19, paragrafo 143 | |
| 030 | Strumenti di capitale | IAS 19, paragrafo 142, lettera b) | |
| 040 | Strumenti di debito | IAS 19, paragrafo 142, lettera c) | |
| 050 | Immobili | IAS 19, paragrafo 142, lettera d) | |
| 060 | Altre attività dei piani a benefici definiti | | |
| 070 | Valore attuale delle obbligazioni per benefici definiti | IAS 19, paragrafo 140, lettera a), punto ii) | |
| 080 | Effetto del massimale di attività | IAS 19, paragrafo 140, lettera a), punto iii) | |
| 090 | Attività nette dei benefici definiti [valore contabile] | IAS 19, paragrafo 63; allegato V, parte 2, punto 136 | |
| 100 | Accantonamenti per pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro [valore contabile] | IAS 19, paragrafo 63; IAS 1, paragrafo 78, lettera d); allegato V, parte 2, punto 7 | |
| 110 | Voce per memoria: fair value (valore equo) di qualsiasi diritto al rimborso rilevato come attività | IAS 19, paragrafo 140, lettera b) | |

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Importo

010

010

Fair value (valore equo) delle attività dei piani a benefici definiti

IAS 19, paragrafo 140, lettera a), punto i) e paragrafo 142

020

di cui: strumenti finanziari emessi dall'ente

IAS 19, paragrafo 143

030

Strumenti di capitale

IAS 19, paragrafo 142, lettera b)

040

Strumenti di debito

IAS 19, paragrafo 142, lettera c)

050

Immobili

IAS 19, paragrafo 142, lettera d)

060

Altre attività dei piani a benefici definiti

070

Valore attuale delle obbligazioni per benefici definiti

IAS 19, paragrafo 140, lettera a), punto ii)

080

Effetto del massimale di attività

IAS 19, paragrafo 140, lettera a), punto iii)

090

Attività nette dei benefici definiti [valore contabile]

IAS 19, paragrafo 63; allegato V, parte 2, punto 136

100

Accantonamenti per pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro [valore contabile]

IAS 19, paragrafo 63; IAS 1, paragrafo 78, lettera d); allegato V, parte 2, punto 7

110

Voce per memoria: fair value (valore equo) di qualsiasi diritto al rimborso rilevato come attività

IAS 19, paragrafo 140, lettera b)

44.2   Movimenti delle obbligazioni per benefici definiti

| | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Obbligazioni per benefici definiti |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Saldo di apertura [valore attuale] | IAS 19, paragrafo 140, lettera a), punto ii) | |
| 020 | Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro correnti | IAS 19, paragrafo 141, lettera a) | |
| 030 | Interessi passivi | IAS 19, paragrafo 141, lettera b) | |
| 040 | Contributi versati | IAS 19, paragrafo 141, lettera f) | |
| 050 | Utili o perdite attuariali (-) risultanti da variazioni nelle ipotesi demografiche | IAS 19, paragrafo 141, lettera c), punto ii) | |
| 060 | Utili o perdite attuariali (-) risultanti da variazioni nelle ipotesi finanziarie | IAS 19, paragrafo 141, lettera c), punto iii) | |
| 070 | Aumento o (-) diminuzione dei tassi di cambio | IAS 19, paragrafo 141, lettera e) | |
| 080 | Benefici erogati | IAS 19, paragrafo 141, lettera g) | |
| 090 | Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro passate, compresi utili e perdite al momento dell’estinzione | IAS 19, paragrafo 141, lettera d) | |
| 100 | Aumento o (-) diminuzione derivante da aggregazioni aziendali o dismissioni | IAS 19, paragrafo 141, lettera h) | |
| 110 | Altri aumenti o (-) diminuzioni | | |
| 120 | Saldo di chiusura [valore attuale] | IAS 19, paragrafo 140, lettera a), punto ii); allegato V, parte 2, punto 138 | |

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Obbligazioni per benefici definiti

010

010

Saldo di apertura [valore attuale]

IAS 19, paragrafo 140, lettera a), punto ii)

020

Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro correnti

IAS 19, paragrafo 141, lettera a)

030

Interessi passivi

IAS 19, paragrafo 141, lettera b)

040

Contributi versati

IAS 19, paragrafo 141, lettera f)

050

Utili o perdite attuariali (-) risultanti da variazioni nelle ipotesi demografiche

IAS 19, paragrafo 141, lettera c), punto ii)

060

Utili o perdite attuariali (-) risultanti da variazioni nelle ipotesi finanziarie

IAS 19, paragrafo 141, lettera c), punto iii)

070

Aumento o (-) diminuzione dei tassi di cambio

IAS 19, paragrafo 141, lettera e)

080

Benefici erogati

IAS 19, paragrafo 141, lettera g)

090

Costo previdenziale relativo alle prestazioni di lavoro passate, compresi utili e perdite al momento dell’estinzione

IAS 19, paragrafo 141, lettera d)

100

Aumento o (-) diminuzione derivante da aggregazioni aziendali o dismissioni

IAS 19, paragrafo 141, lettera h)

110

Altri aumenti o (-) diminuzioni

120

Saldo di chiusura [valore attuale]

IAS 19, paragrafo 140, lettera a), punto ii); allegato V, parte 2, punto 138

44.3   Voci per memoria [relative alle spese di personale]

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Pensioni e spese simili | Allegato V, parte 2, punto 139, lettera a) | Allegato V, parte 2, punto 139, lettera a) | |
| 020 | Pagamenti basati su azioni | Allegato V, parte 2, punto 139, lettera b) | IFRS 2, paragrafo 44; allegato V, parte 2, punto 139, lettera b) | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Esercizio corrente

010

010

Pensioni e spese simili

Allegato V, parte 2, punto 139, lettera a)

Allegato V, parte 2, punto 139, lettera a)

020

Pagamenti basati su azioni

Allegato V, parte 2, punto 139, lettera b)

IFRS 2, paragrafo 44; allegato V, parte 2, punto 139, lettera b)

45.   Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio

45.1   Utili o perdite derivanti da attività e passività finanziarie designate al valore equo rilevato a prospetto di conto economico complessivo per portafoglio contabile

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Esercizio corrente | Variazioni del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 55, lettera a) | | |
| 020 | Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9 | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 55, lettera a) | | |
| 030 | UTILI O (-) PERDITE DERIVANTI DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE MISURATE AL VALORE EQUO RILEVATO A PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO | Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD | IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i) | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Esercizio corrente

Variazioni del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito

010

020

010

Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 55, lettera a)

020

Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva; IAS 39, paragrafo 9

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i); IAS 39, paragrafo 55, lettera a)

030

UTILI O (-) PERDITE DERIVANTI DA ATTIVITÀ E PASSIVITÀ FINANZIARIE MISURATE AL VALORE EQUO RILEVATO A PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO

Articolo 27 "Presentazione verticale", paragrafo 6, della BAD

IFRS 7, paragrafo 20, lettera a), punto i)

45.2   Utili o perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie diverse da quelle possedute per la vendita

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Esercizio corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 020 | Investimenti immobiliari | | IAS 40, paragrafo 69; IAS 1, paragrafo 34, lettera a) e paragrafo 98, lettera d) | |
| 030 | Attività immateriali | | IAS 38, paragrafi 113-115A; IAS 1, paragrafo 34, lettera a) | |
| 040 | Altre attività | | IAS 1, paragrafo 34, lettera a) | |
| 050 | UTILI O (-) PERDITE DA ELIMINAZIONE CONTABILE DI ATTIVITÀ NON FINANZIARIE | | IAS 1, paragrafo 34 | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Esercizio corrente

010

020

Investimenti immobiliari

IAS 40, paragrafo 69; IAS 1, paragrafo 34, lettera a) e paragrafo 98, lettera d)

030

Attività immateriali

IAS 38, paragrafi 113-115A; IAS 1, paragrafo 34, lettera a)

040

Altre attività

IAS 1, paragrafo 34, lettera a)

050

UTILI O (-) PERDITE DA ELIMINAZIONE CONTABILE DI ATTIVITÀ NON FINANZIARIE

IAS 1, paragrafo 34

45.3   Altri ricavi e costi operativi

| | Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | Ricavi | Costi |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Variazioni del fair value (valore equo) di attività materiali misurate in conformità al modello del fair value (valore equo) | Allegato V, parte 2, punto 141 | IAS 40, paragrafo 76, lettera d); allegato V, parte 2, punto 141 | | |
| 020 | Investimenti immobiliari | Allegato V, parte 2, punto 141 | IAS 40, paragrafo 75, lettera f); allegato V, parte 2, punto 141 | | |
| 030 | Leasing operativi diversi dagli investimenti immobiliari | Allegato V, parte 2, punto 142 | IAS 17, paragrafi 50 e 51, e paragrafo 56, lettera b); allegato V, parte 2, punto 142 | | |
| 040 | Altro | Allegato V, parte 2, punto 143 | Allegato V, parte 2, punto 143 | | |
| 050 | ALTRI RICAVI E COSTI OPERATIVI | Allegato V, parte 2, punti 141-142 | Allegato V, parte 2, punti 141-142 | | |

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

Ricavi

Costi

010

020

010

Variazioni del fair value (valore equo) di attività materiali misurate in conformità al modello del fair value (valore equo)

Allegato V, parte 2, punto 141

IAS 40, paragrafo 76, lettera d); allegato V, parte 2, punto 141

020

Investimenti immobiliari

Allegato V, parte 2, punto 141

IAS 40, paragrafo 75, lettera f); allegato V, parte 2, punto 141

030

Leasing operativi diversi dagli investimenti immobiliari

Allegato V, parte 2, punto 142

IAS 17, paragrafi 50 e 51, e paragrafo 56, lettera b); allegato V, parte 2, punto 142

040

Altro

Allegato V, parte 2, punto 143

Allegato V, parte 2, punto 143

050

ALTRI RICAVI E COSTI OPERATIVI

Allegato V, parte 2, punti 141-142

Allegato V, parte 2, punti 141-142

46.   Prospetto delle variazioni di patrimonio netto

| Fonti di variazioni del patrimonio netto | | | Capitale | Sovrapprezzo azioni | Strumenti di capitale emessi diversi dal capitale | Altro patrimonio netto | Altre componenti di conto economico complessivo accumulate | Utili non distribuiti | Riserve di rivalutazione | Riserve rilevate al fair value (valore equo) | Altre riserve | Differenze di primo consolidamento | (-) Azioni proprie | Utile o (-) perdita attribuibile ai soci dell'impresa madre | (-) Acconti sui dividendi | Partecipazioni di minoranza | Totale |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Altre componenti di conto economico complessivo accumulate | Altre posizioni |
| Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS | IAS 1, paragrafo 106, e paragrafo 54, lettera r) | IAS 1, paragrafo 106, e paragrafo 78, lettera e) | IAS 1, paragrafo 106; allegato V, parte 2, punti 15-16 | IAS 1, paragrafo 106; allegato V, parte 2, punto 17 | IAS 1, paragrafo 106 | Articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR | IFRS 1, paragrafo 30, D5-D8 | | IAS 1, paragrafo 106, e paragrafo 54, lettera c) | | IAS 1, paragrafo 106; IAS 32, paragrafi 33 e 34; allegato V, parte 2, punto 20 | IAS 1, paragrafo 106, lettera a) e paragrafo 83, lettera a), punto ii) | IAS 1, paragrafo 106; IAS 32, paragrafo 35 | IAS 1, paragrafo 54, lettera q) e paragrafo 106, lettera a); IAS 27, paragrafi 27-28 | IAS 1, paragrafo 54, lettera q) e paragrafo 106, lettera a); IAS 27, paragrafi 27-28 | IAS 1, paragrafo 9, lettera c), IG6 |
| Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD | | Articolo 4 "Passivo", paragrafo 9 e articolo 22, della BAD | Articolo 4 "Passivo", paragrafo 10, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 124, del CRR | Allegato V, parte 2, punti 15-17 | Allegato V, parte 2, punto 17 | Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva | Articolo 4 "Passivo", paragrafo 13, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR | | Articolo 4 "Passivo", paragrafo 12, della BAD | | Articolo 19, paragrafo 1, lettera c), della settima direttiva | "Passivo", voce C III 7 e voce D III 2, della quarta direttiva; allegato V, parte 2, punto 20 | Articolo 4 "Passivo", paragrafo 14, della BAD | Articolo 26, paragrafo 2, lettera b), del CRR | Articolo 21 della settima direttiva | Articolo 21 della settima direttiva | |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 075 | 080 | 085 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 |
| 010 | Saldo di apertura [prima della rideterminazione] | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Effetti della correzione di errori | | IAS 1, paragrafo 106, lettera b); IAS 8, paragrafo 42 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Effetti delle variazioni delle politiche contabili | | IAS 1, paragrafo 106, lettera b); IAS 1, IG6; IAS 8, paragrafo 22 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Saldo di apertura [esercizio corrente] | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Emissione di azioni ordinarie | | IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Emissione di azioni privilegiate | | IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Emissione di altri strumenti di capitale | | IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Esercizio o scadenza di altri strumenti di capitale emessi | | IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Conversione del debito in patrimonio netto | | IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Riduzione di capitale | | IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Dividendi | | IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii); IAS 32, paragrafo 35; IAS 1, IG6 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Acquisto di azioni proprie | | IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii); IAS 32, paragrafo 33 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Vendita o cancellazione di azioni proprie | | IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii); IAS 32, paragrafo 33 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Riclassificazione di strumenti finanziari da patrimonio netto a passività | | IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Riclassificazione di strumenti finanziari da passività a patrimonio netto | | IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Trasferimenti tra le componenti del patrimonio netto | | IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Aumento o (-) diminuzione del patrimonio netto risultante da aggregazioni aziendali | | IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Pagamenti basati su azioni | | IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii); IFRS 2, paragrafo 10 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Altri aumenti o (-) diminuzioni del patrimonio netto | | IAS 1, paragrafo 106, lettera d) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Totale del conto economico complessivo per l'esercizio | | IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punti i)-ii); IAS 1, paragrafo 81A, lettera c); IAS 1, IG6 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Saldo di chiusura [esercizio corrente] | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Fonti di variazioni del patrimonio netto

Capitale

Sovrapprezzo azioni

Strumenti di capitale emessi diversi dal capitale

Altro patrimonio netto

Altre componenti di conto economico complessivo accumulate

Utili non distribuiti

Riserve di rivalutazione

Riserve rilevate al fair value (valore equo)

Altre riserve

Differenze di primo consolidamento

(-) Azioni proprie

Utile o (-) perdita attribuibile ai soci dell'impresa madre

(-) Acconti sui dividendi

Partecipazioni di minoranza

Totale

Altre componenti di conto economico complessivo accumulate

Altre posizioni

Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS

IAS 1, paragrafo 106, e paragrafo 54, lettera r)

IAS 1, paragrafo 106, e paragrafo 78, lettera e)

IAS 1, paragrafo 106; allegato V, parte 2, punti 15-16

IAS 1, paragrafo 106; allegato V, parte 2, punto 17

IAS 1, paragrafo 106

Articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR

IFRS 1, paragrafo 30, D5-D8

IAS 1, paragrafo 106, e paragrafo 54, lettera c)

IAS 1, paragrafo 106; IAS 32, paragrafi 33 e 34; allegato V, parte 2, punto 20

IAS 1, paragrafo 106, lettera a) e paragrafo 83, lettera a), punto ii)

IAS 1, paragrafo 106; IAS 32, paragrafo 35

IAS 1, paragrafo 54, lettera q) e paragrafo 106, lettera a); IAS 27, paragrafi 27-28

IAS 1, paragrafo 54, lettera q) e paragrafo 106, lettera a); IAS 27, paragrafi 27-28

IAS 1, paragrafo 9, lettera c), IG6

Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD

Articolo 4 "Passivo", paragrafo 9 e articolo 22, della BAD

Articolo 4 "Passivo", paragrafo 10, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 124, del CRR

Allegato V, parte 2, punti 15-17

Allegato V, parte 2, punto 17

Articolo 42 bis, paragrafi 1 e 5 bis, della quarta direttiva

Articolo 4 "Passivo", paragrafo 13, della BAD; articolo 4, paragrafo 1, punto 123, del CRR

Articolo 4 "Passivo", paragrafo 12, della BAD

Articolo 19, paragrafo 1, lettera c), della settima direttiva

"Passivo", voce C III 7 e voce D III 2, della quarta direttiva; allegato V, parte 2, punto 20

Articolo 4 "Passivo", paragrafo 14, della BAD

Articolo 26, paragrafo 2, lettera b), del CRR

Articolo 21 della settima direttiva

Articolo 21 della settima direttiva

010

020

030

040

050

060

070

075

080

085

090

100

110

120

130

140

010

Saldo di apertura [prima della rideterminazione]

020

Effetti della correzione di errori

IAS 1, paragrafo 106, lettera b); IAS 8, paragrafo 42

030

Effetti delle variazioni delle politiche contabili

IAS 1, paragrafo 106, lettera b); IAS 1, IG6; IAS 8, paragrafo 22

040

Saldo di apertura [esercizio corrente]

050

Emissione di azioni ordinarie

IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii)

060

Emissione di azioni privilegiate

IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii)

070

Emissione di altri strumenti di capitale

IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii)

080

Esercizio o scadenza di altri strumenti di capitale emessi

IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii)

090

Conversione del debito in patrimonio netto

IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii)

100

Riduzione di capitale

IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii)

110

Dividendi

IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii); IAS 32, paragrafo 35; IAS 1, IG6

120

Acquisto di azioni proprie

IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii); IAS 32, paragrafo 33

130

Vendita o cancellazione di azioni proprie

IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii); IAS 32, paragrafo 33

140

Riclassificazione di strumenti finanziari da patrimonio netto a passività

IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii)

150

Riclassificazione di strumenti finanziari da passività a patrimonio netto

IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii)

160

Trasferimenti tra le componenti del patrimonio netto

IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii)

170

Aumento o (-) diminuzione del patrimonio netto risultante da aggregazioni aziendali

IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii)

180

Pagamenti basati su azioni

IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punto iii); IFRS 2, paragrafo 10

190

Altri aumenti o (-) diminuzioni del patrimonio netto

IAS 1, paragrafo 106, lettera d)

200

Totale del conto economico complessivo per l'esercizio

IAS 1, paragrafo 106, lettera d), punti i)-ii); IAS 1, paragrafo 81A, lettera c); IAS 1, IG6

210

Saldo di chiusura [esercizio corrente]

ALLEGATO V

SEGNALAZIONE DELLE INFORMAZIONI FINANZIARIE

Indice

| ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALE | 581 |
| --- | --- |

| 1. | Riferimenti | 581 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | Convenzioni | 582 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Consolidamento | 583 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Portafogli contabili | 583 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | Attività | 583 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 4.2. | Passività | 584 |
| --- | --- | --- |

4.2.

| 5. | Strumenti finanziari | 584 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | Attività finanziarie | 584 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 5.2. | Passività finanziarie | 585 |
| --- | --- | --- |

5.2.

| 6. | Disaggregazione della controparte | 585 |
| --- | --- | --- |

6.

| ISTRUZIONI RELATIVE AI MODELLI | 586 |
| --- | --- |

| 1. | Stato patrimoniale | 586 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | Attività (1.1) | 586 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | Passività (1.2) | 586 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | Patrimonio netto (1.3) | 587 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 2. | Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio (2) | 587 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Prospetto di conto economico complessivo (3) | 588 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte (4) | 588 |
| --- | --- | --- |

4.

| 5. | Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni per prodotto (5) | 589 |
| --- | --- | --- |

5.

| 6. | Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni alle società non finanziarie per codice NACE (6) | 590 |
| --- | --- | --- |

6.

| 7. | Attività finanziarie soggette a riduzione di valore scadute o che hanno subito una riduzione di valore (7) | 590 |
| --- | --- | --- |

7.

| 8. | Disaggregazione delle passività finanziarie (8) | 591 |
| --- | --- | --- |

8.

| 9. | Impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni (9) | 591 |
| --- | --- | --- |

9.

| 10. | Derivati (10 e 11) | 593 |
| --- | --- | --- |

10.

| 10.1. | Classificazione dei derivati per tipo di rischio | 593 |
| --- | --- | --- |

10.1.

| 10.2. | Importi da segnalare per i derivati | 594 |
| --- | --- | --- |

10.2.

| 10.3. | Derivati classificati come «Coperture economiche» | 595 |
| --- | --- | --- |

10.3.

| 10.4. | Disaggregazione dei derivati per settore della controparte | 595 |
| --- | --- | --- |

10.4.

| 11. | Movimenti delle svalutazioni per perdite su crediti e riduzioni di valore degli strumenti di capitale (12) | 595 |
| --- | --- | --- |

11.

| 12. | Garanzie reali e garanzie ricevute (13) | 596 |
| --- | --- | --- |

12.

| 12.1. | Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni per garanzie reali e per garanzie(13.1) | 596 |
| --- | --- | --- |

12.1.

| 12.2. | Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio [possedute alla data della segnalazione] (13.2) | 596 |
| --- | --- | --- |

12.2.

| 12.3. | Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso [attività materiali] accumulate (13.3) | 596 |
| --- | --- | --- |

12.3.

| 13. | Gerarchia del Fair Value: strumenti finanziari al fair value (valore equo) (14) | 596 |
| --- | --- | --- |

13.

| 14. | Eliminazione contabile e passività finanziarie associate ad attività finanziarie trasferite (15) | 597 |
| --- | --- | --- |

14.

| 15. | Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio (16) | 597 |
| --- | --- | --- |

15.

| 15.1. | Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte (16.1) | 597 |
| --- | --- | --- |

15.1.

| 15.2. | Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo per strumento (16.2) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.2.

| 15.3. | Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per strumento (16.3) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.3.

| 15.4. | Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per rischio (16.4) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.4.

| 15.5. | Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo per strumento (16.5) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.5.

| 15.6. | Utili o perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura (16.6) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.6.

| 15.7. | Riduzione di valore delle attività finanziarie e non finanziarie (16.7) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.7.

| 16. | Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento del CRR (17) | 599 |
| --- | --- | --- |

16.

| 17. | Disaggregazione geografica (20) | 599 |
| --- | --- | --- |

17.

| 18. | Attività materiali e immateriali: attività soggette a leasing operativo (21) | 599 |
| --- | --- | --- |

18.

| 19. | Gestione di attività, custodia e altre funzioni di servizio (22) | 599 |
| --- | --- | --- |

19.

| 19.1. | Ricavi e costi relativi a commissioni e compensi per attività (22.1) | 599 |
| --- | --- | --- |

19.1.

| 19.2. | Attività interessate dai servizi forniti (22.2) | 600 |
| --- | --- | --- |

19.2.

| 20. | Interessenze in entità strutturate non consolidate (30) | 601 |
| --- | --- | --- |

20.

| 21. | Parti correlate (31) | 601 |
| --- | --- | --- |

21.

| 21.1. | Parti correlate: importi dovuti a e importi da ricevere da (31.1) | 601 |
| --- | --- | --- |

21.1.

| 21.2. | Parti correlate: costi e ricavi derivanti da operazioni con (31.2) | 602 |
| --- | --- | --- |

21.2.

| 22. | Struttura del gruppo (40) | 602 |
| --- | --- | --- |

22.

| 22.1. | Struttura del gruppo: «entità per entità» (40.1) | 602 |
| --- | --- | --- |

22.1.

| 22.2. | Struttura del gruppo: «strumento per strumento» (40.2) | 603 |
| --- | --- | --- |

22.2.

| 23. | Fair Value (Valore equo) (41) | 603 |
| --- | --- | --- |

23.

| 23.1. | Gerarchia del fair value: strumenti finanziari a costo ammortizzato (41.1) | 603 |
| --- | --- | --- |

23.1.

| 23.2. | Ricorso all’opzione del fair value (valore equo) (41.2) | 603 |
| --- | --- | --- |

23.2.

| 23.3. | Strumenti finanziari ibridi non indicati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo (41.3) | 603 |
| --- | --- | --- |

23.3.

| 24. | Attività materiali e immateriali: valore contabile per metodo di misurazione (42) | 604 |
| --- | --- | --- |

24.

| 25. | Accantonamenti (43) | 604 |
| --- | --- | --- |

25.

| 26. | Piani a benefici definiti e benefici per i dipendenti (44) | 604 |
| --- | --- | --- |

26.

| 26.1. | Componenti delle attività e passività nette dei piani a benefici definiti (44.1) | 604 |
| --- | --- | --- |

26.1.

| 26.2. | Movimenti delle obbligazioni per benefici definiti (44.2) | 604 |
| --- | --- | --- |

26.2.

| 26.3. | Voci per memoria [relative alle spese di personale] (44.3) | 604 |
| --- | --- | --- |

26.3.

| 27. | Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) di esercizio (45) | 604 |
| --- | --- | --- |

27.

| 27.1. | Utili o perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie diverse da quelle possedute per la vendita (45.2) | 604 |
| --- | --- | --- |

27.1.

| 27.2. | Altri ricavi e costi operativi (45.3) | 605 |
| --- | --- | --- |

27.2.

| 28. | Prospetto delle variazioni di patrimonio netto (46) | 605 |
| --- | --- | --- |

28.

| 29. | Esposizioni deteriorate (18) | 605 |
| --- | --- | --- |

29.

| 30. | Esposizioni oggetto di misure di tolleranza (19) | 607 |
| --- | --- | --- |

30.

| ASSOCIAZIONE TRA CLASSI DI ESPOSIZIONI E SETTORI DELLA CONTROPARTE | 610 |
| --- | --- |

PARTE 1

ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALE

1.   RIFERIMENTI

| 1. | Il presente allegato contiene istruzioni aggiuntive sui modelli per le informazioni finanziarie (in appresso «FINREP») contenuti negli allegati III e IV del presente regolamento. Il presente allegato integra le istruzioni inserite in forma di riferimenti nei modelli di cui agli allegati III e IV. |
| --- | --- |

1.

Il presente allegato contiene istruzioni aggiuntive sui modelli per le informazioni finanziarie (in appresso «FINREP») contenuti negli allegati III e IV del presente regolamento. Il presente allegato integra le istruzioni inserite in forma di riferimenti nei modelli di cui agli allegati III e IV.

| 2. | I punti di dati individuati nei modelli sono redatti in conformità delle regole di rilevazione, compensazione e valutazione della disciplina contabile applicabile, così come definita nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 77 del CRR. |
| --- | --- |

2.

I punti di dati individuati nei modelli sono redatti in conformità delle regole di rilevazione, compensazione e valutazione della disciplina contabile applicabile, così come definita nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 77 del CRR.

| 3. | Gli enti trasmettono soltanto le parti dei modelli che riguardano:






  a) | le attività, le passività, gli strumenti di capitale, i ricavi e i costi rilevati dall’ente; |
| --- | --- | --- |

3.

Gli enti trasmettono soltanto le parti dei modelli che riguardano:

a)

le attività, le passività, gli strumenti di capitale, i ricavi e i costi rilevati dall’ente;

| b) | le esposizioni e le attività fuori bilancio in cui l’ente è coinvolto; |
| --- | --- |

b)

le esposizioni e le attività fuori bilancio in cui l’ente è coinvolto;

| c) | le operazioni compiute dall’ente; |
| --- | --- |

c)

le operazioni compiute dall’ente;

| d) | le regole di valutazione applicate dall’ente, compresi i metodi di stima delle svalutazioni per il rischio di credito. |
| --- | --- |

d)

le regole di valutazione applicate dall’ente, compresi i metodi di stima delle svalutazioni per il rischio di credito.

| 4. | Ai fini degli allegati III e IV, nonché del presente allegato, si applicano le seguenti abbreviazioni:






  a) | «regolamento IAS»: il regolamento (CE) n. 1606/2002; |
| --- | --- | --- |

4.

Ai fini degli allegati III e IV, nonché del presente allegato, si applicano le seguenti abbreviazioni:

a)

«regolamento IAS»: il regolamento (CE) n. 1606/2002;

| b) | «IAS» o «IFRS»: gli «International Accounting Standards» (principi contabili internazionali) così come definiti nell’articolo 2 del «regolamento IAS» che sono stati adottati dalla Commissione; |
| --- | --- |

b)

«IAS» o «IFRS»: gli «International Accounting Standards» (principi contabili internazionali) così come definiti nell’articolo 2 del «regolamento IAS» che sono stati adottati dalla Commissione;

| c) | «regolamento BSI della BCE» o «BCE/2008/32»: il regolamento (CE) n. 25/2009 della Banca centrale europea (3); |
| --- | --- |

c)

«regolamento BSI della BCE» o «BCE/2008/32»: il regolamento (CE) n. 25/2009 della Banca centrale europea (3);

| d) | «regolamento NACE»: il regolamento (CE) n. 1893/2006 del Parlamento europeo e del Consiglio (4); |
| --- | --- |

d)

«regolamento NACE»: il regolamento (CE) n. 1893/2006 del Parlamento europeo e del Consiglio (4);

| e) | «BAD»: la direttiva 86/635/CEE del Consiglio (5); |
| --- | --- |

e)

«BAD»: la direttiva 86/635/CEE del Consiglio (5);

| f) | «4a direttiva»: la quarta direttiva 78/660/CEE del Consiglio (6); |
| --- | --- |

f)

«4a direttiva»: la quarta direttiva 78/660/CEE del Consiglio (6);

| g) | «GAAP nazionali»: i principi contabili generalmente accettati nazionali elaborati a norma della BAD; |
| --- | --- |

g)

«GAAP nazionali»: i principi contabili generalmente accettati nazionali elaborati a norma della BAD;

| h) | «SME»: le microimprese, piccole e medie imprese ai sensi della raccomandazione C(2003)1422 della Commissione (7); |
| --- | --- |

h)

«SME»: le microimprese, piccole e medie imprese ai sensi della raccomandazione C(2003)1422 della Commissione (7);

| i) | «codice ISIN»: il codice internazionale identificativo degli strumenti finanziari, composto di dodici caratteri alfanumerici e che identifica in modo univoco un’emissione di strumenti finanziari; |
| --- | --- |

i)

«codice ISIN»: il codice internazionale identificativo degli strumenti finanziari, composto di dodici caratteri alfanumerici e che identifica in modo univoco un’emissione di strumenti finanziari;

| j) | «codice LEI»: il codice identificativo globale del soggetto giuridico che identifica in modo univoco le parti di un’operazione finanziaria. |
| --- | --- |

j)

«codice LEI»: il codice identificativo globale del soggetto giuridico che identifica in modo univoco le parti di un’operazione finanziaria.

2.   CONVENZIONI

| 5. | Ai fini degli allegati III e IV, un punto di dati ombreggiato in grigio significa che quel punto non è richiesto o che non è possibile segnalarlo. Nell’allegato IV una riga o una colonna contenente riferimenti ombreggiati in nero significa che i corrispondenti punti di dati non devono essere trasmessi dagli enti che si attengono ai riferimenti riportati nella riga o colonna in questione. |
| --- | --- |

5.

Ai fini degli allegati III e IV, un punto di dati ombreggiato in grigio significa che quel punto non è richiesto o che non è possibile segnalarlo. Nell’allegato IV una riga o una colonna contenente riferimenti ombreggiati in nero significa che i corrispondenti punti di dati non devono essere trasmessi dagli enti che si attengono ai riferimenti riportati nella riga o colonna in questione.

| 6. | I modelli di cui agli allegati III e IV includono regole di convalida implicite che sono definite nei modelli stessi mediante convenzioni. |
| --- | --- |

6.

I modelli di cui agli allegati III e IV includono regole di convalida implicite che sono definite nei modelli stessi mediante convenzioni.

| 7. | L’uso di parentesi nell’intestazione di una voce di un modello significa che quella voce deve essere sottratta per ottenere il totale, ma non significa che la voce in questione è segnalata come negativa. |
| --- | --- |

7.

L’uso di parentesi nell’intestazione di una voce di un modello significa che quella voce deve essere sottratta per ottenere il totale, ma non significa che la voce in questione è segnalata come negativa.

| 8. | Le voci da segnalare come negative sono individuate nei modelli mediante l’inserimento di «(-)» all’inizio della relativa intestazione, come ad esempio in «(-) azioni proprie». |
| --- | --- |

8.

Le voci da segnalare come negative sono individuate nei modelli mediante l’inserimento di «(-)» all’inizio della relativa intestazione, come ad esempio in «(-) azioni proprie».

| 9. | Nel «Modello dei punti di dati» (in appresso «DPM») per i modelli di segnalazione delle informazioni finanziarie descritti negli allegati III e IV, ciascun punto di dati (cella) ha una «Voce di base» alla quale è assegnato l’attributo «Credito/debito». In tal modo si garantisce che tutti i soggetti che segnalano i punti di dati si attengano alla «Convenzione dei segni» e si può conoscere l’attributo «Credito/debito» corrispondente a ciascun punto di dati. |
| --- | --- |

9.

Nel «Modello dei punti di dati» (in appresso «DPM») per i modelli di segnalazione delle informazioni finanziarie descritti negli allegati III e IV, ciascun punto di dati (cella) ha una «Voce di base» alla quale è assegnato l’attributo «Credito/debito». In tal modo si garantisce che tutti i soggetti che segnalano i punti di dati si attengano alla «Convenzione dei segni» e si può conoscere l’attributo «Credito/debito» corrispondente a ciascun punto di dati.

| 10. | Il funzionamento di questa convenzione è illustrato schematicamente nella tabella 1.

  Tabella 1.


  Convenzioni credito/debito, segni positivi e negativi









  Elemento | Credito/Debito | Saldo/Movimento | Cifra segnalata |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Attività | Debito | Saldo delle attività | Positiva («normale», non occorre inserire il segno) |
| Aumento delle attività | Positiva («normale», non occorre inserire il segno) |
| Saldo negativo delle attività | Negativa (occorre inserire il segno meno «-») |
| Diminuzione delle attività | Negativa (occorre inserire il segno meno «-») |
| Costi | Saldo dei costi | Positiva («normale», non occorre inserire il segno) |
| Aumento dei costi | Positiva («normale», non occorre inserire il segno) |
| Saldo negativo (compresi gli storni) dei costi | Negativa (occorre inserire il segno meno «-») |
| Diminuzione dei costi | Negativa (occorre inserire il segno meno «-») |
| Passività | Credito | Saldo delle passività | Positiva («normale», non occorre indicare il segno) |
| Aumento delle passività | Positiva («normale», non occorre inserire il segno) |
| Saldo negativo delle passività | Negativa (occorre inserire il segno meno «-») |
| Diminuzione delle passività | Negativa (occorre inserire il segno meno «-») |
| Patrimonio netto | Saldo del patrimonio netto | Positiva («normale», non occorre inserire il segno) |
| Aumento del patrimonio netto | Positiva («normale», non occorre inserire il segno) |
| Saldo negativo del patrimonio netto | Negativa (occorre inserire il segno meno «-») |
| Diminuzione del patrimonio netto | Negativa (occorre inserire il segno meno «-») |
| Ricavi | Saldo dei ricavi | Positiva («normale», non occorre inserire il segno) |
| Aumento dei ricavi | Positiva («normale», non occorre inserire il segno) |
| Saldo negativo (compresi gli storni) dei ricavi | Negativa (occorre inserire il segno meno «-») |
| Diminuzione dei ricavi | Negativa (occorre inserire il segno meno «-») |

10.

Il funzionamento di questa convenzione è illustrato schematicamente nella tabella 1.

Tabella 1.

Convenzioni credito/debito, segni positivi e negativi

Elemento

Credito/Debito

Saldo/Movimento

Cifra segnalata

Attività

Debito

Saldo delle attività

Positiva («normale», non occorre inserire il segno)

Aumento delle attività

Positiva («normale», non occorre inserire il segno)

Saldo negativo delle attività

Negativa (occorre inserire il segno meno «-»)

Diminuzione delle attività

Negativa (occorre inserire il segno meno «-»)

Costi

Saldo dei costi

Positiva («normale», non occorre inserire il segno)

Aumento dei costi

Positiva («normale», non occorre inserire il segno)

Saldo negativo (compresi gli storni) dei costi

Negativa (occorre inserire il segno meno «-»)

Diminuzione dei costi

Negativa (occorre inserire il segno meno «-»)

Passività

Credito

Saldo delle passività

Positiva («normale», non occorre indicare il segno)

Aumento delle passività

Positiva («normale», non occorre inserire il segno)

Saldo negativo delle passività

Negativa (occorre inserire il segno meno «-»)

Diminuzione delle passività

Negativa (occorre inserire il segno meno «-»)

Patrimonio netto

Saldo del patrimonio netto

Positiva («normale», non occorre inserire il segno)

Aumento del patrimonio netto

Positiva («normale», non occorre inserire il segno)

Saldo negativo del patrimonio netto

Negativa (occorre inserire il segno meno «-»)

Diminuzione del patrimonio netto

Negativa (occorre inserire il segno meno «-»)

Ricavi

Saldo dei ricavi

Positiva («normale», non occorre inserire il segno)

Aumento dei ricavi

Positiva («normale», non occorre inserire il segno)

Saldo negativo (compresi gli storni) dei ricavi

Negativa (occorre inserire il segno meno «-»)

Diminuzione dei ricavi

Negativa (occorre inserire il segno meno «-»)

3.   CONSOLIDAMENTO

| 11. | Ove non diversamente specificato nel presente allegato, i modelli FINREP sono predisposti secondo l’ambito del consolidamento prudenziale ai sensi della parte 1, titolo II, capo 2, sezione 2, del CRR. Per rilevare le rispettive filiazioni e joint ventures gli enti applicano gli stessi metodi applicati per il consolidamento prudenziale:






  a) | agli enti può essere permesso o imposto di applicare il metodo del patrimonio netto, ai sensi dell’articolo 18, paragrafo 5, del CRR, agli investimenti in filiazioni assicurative e in filiazioni non finanziarie; |
| --- | --- | --- |

11.

Ove non diversamente specificato nel presente allegato, i modelli FINREP sono predisposti secondo l’ambito del consolidamento prudenziale ai sensi della parte 1, titolo II, capo 2, sezione 2, del CRR. Per rilevare le rispettive filiazioni e joint ventures gli enti applicano gli stessi metodi applicati per il consolidamento prudenziale:

a)

agli enti può essere permesso o imposto di applicare il metodo del patrimonio netto, ai sensi dell’articolo 18, paragrafo 5, del CRR, agli investimenti in filiazioni assicurative e in filiazioni non finanziarie;

| b) | agli enti può essere permesso di applicare il metodo del consolidamento proporzionale, ai sensi dell’articolo 18, paragrafo 2, del CRR, alle filiazioni finanziarie; |
| --- | --- |

b)

agli enti può essere permesso di applicare il metodo del consolidamento proporzionale, ai sensi dell’articolo 18, paragrafo 2, del CRR, alle filiazioni finanziarie;

| c) | agli enti può essere imposto di applicare il metodo del consolidamento proporzionale, ai sensi dell’articolo 18, paragrafo 4, del CRR, agli investimenti in joint ventures. |
| --- | --- |

c)

agli enti può essere imposto di applicare il metodo del consolidamento proporzionale, ai sensi dell’articolo 18, paragrafo 4, del CRR, agli investimenti in joint ventures.

4.   PORTAFOGLI CONTABILI

4.1.   Attività

| 12. | I «portafogli contabili» sono costituiti da strumenti finanziari aggregati in base alle regole di valutazione. Le aggregazioni non comprendono gli investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate, i saldi ottenibili a richiesta classificati come «Cassa, disponibilità presso banche centrali ed altri depositi a vista» e gli strumenti finanziari classificati come «Posseduti per la vendita» compresi nelle voci «Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita» e «Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita». |
| --- | --- |

12.

I «portafogli contabili» sono costituiti da strumenti finanziari aggregati in base alle regole di valutazione. Le aggregazioni non comprendono gli investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate, i saldi ottenibili a richiesta classificati come «Cassa, disponibilità presso banche centrali ed altri depositi a vista» e gli strumenti finanziari classificati come «Posseduti per la vendita» compresi nelle voci «Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita» e «Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita».

| 13. | Per le attività finanziarie si utilizzano i seguenti portafogli contabili basati sugli IFRS:






  a) | «Attività finanziarie possedute per negoziazione»; |
| --- | --- | --- |

13.

Per le attività finanziarie si utilizzano i seguenti portafogli contabili basati sugli IFRS:

a)

«Attività finanziarie possedute per negoziazione»;

| b) | «Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo»; |
| --- | --- |

b)

«Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo»;

| c) | «Attività finanziarie disponibili per la vendita»; |
| --- | --- |

c)

«Attività finanziarie disponibili per la vendita»;

| d) | «Finanziamenti e crediti»; |
| --- | --- |

d)

«Finanziamenti e crediti»;

| e) | «Investimenti posseduti fino a scadenza». |
| --- | --- |

e)

«Investimenti posseduti fino a scadenza».

| 14. | Per le attività finanziarie si utilizzano i seguenti portafogli contabili basati sui GAAP nazionali:






  a) | «Attività finanziarie per negoziazione»; |
| --- | --- | --- |

14.

Per le attività finanziarie si utilizzano i seguenti portafogli contabili basati sui GAAP nazionali:

a)

«Attività finanziarie per negoziazione»;

| b) | «Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo»; |
| --- | --- |

b)

«Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo»;

| c) | «Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto»; |
| --- | --- |

c)

«Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto»;

| d) | «Strumenti di debito non per negoziazione misurati secondo un metodo basato sul costo» e |
| --- | --- |

d)

«Strumenti di debito non per negoziazione misurati secondo un metodo basato sul costo» e

| e) | «Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione». |
| --- | --- |

e)

«Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione».

| 15. | «Attività finanziarie per negoziazione» ha lo stesso significato assunto nei GAAP nazionali pertinenti basati sulla BAD. Nei GAAP nazionali basati sulla BAD, i derivati non posseduti a fini di contabilizzazione delle operazioni di copertura sono segnalati in questa voce senza considerare il metodo applicato per valutare questi contratti. Gli enti includono i contratti derivati nello stato patrimoniale soltanto se detti contratti sono rilevati in conformità della disciplina contabile pertinente. |
| --- | --- |

15.

«Attività finanziarie per negoziazione» ha lo stesso significato assunto nei GAAP nazionali pertinenti basati sulla BAD. Nei GAAP nazionali basati sulla BAD, i derivati non posseduti a fini di contabilizzazione delle operazioni di copertura sono segnalati in questa voce senza considerare il metodo applicato per valutare questi contratti. Gli enti includono i contratti derivati nello stato patrimoniale soltanto se detti contratti sono rilevati in conformità della disciplina contabile pertinente.

| 16. | Per le attività finanziarie, i «metodi basati sul costo» comprendono le regole di valutazione utilizzate per valutare le attività finanziarie al costo, maggiorato degli interessi maturati meno le perdite per riduzione di valore. |
| --- | --- |

16.

Per le attività finanziarie, i «metodi basati sul costo» comprendono le regole di valutazione utilizzate per valutare le attività finanziarie al costo, maggiorato degli interessi maturati meno le perdite per riduzione di valore.

| 17. | Nei GAAP nazionali basati sulla BAD, le «Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione» includono le attività finanziarie che non possono essere incluse in altri portafogli contabili. Questo portafoglio contabile comprende, tra l’altro, le attività finanziarie misurate al minor valore tra l’importo al momento della loro rilevazione iniziale e il loro fair value (valore equo) (il cosiddetto «Lower of COST Or Market» o «LOCOM»). |
| --- | --- |

17.

Nei GAAP nazionali basati sulla BAD, le «Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione» includono le attività finanziarie che non possono essere incluse in altri portafogli contabili. Questo portafoglio contabile comprende, tra l’altro, le attività finanziarie misurate al minor valore tra l’importo al momento della loro rilevazione iniziale e il loro fair value (valore equo) (il cosiddetto «Lower of COST Or Market» o «LOCOM»).

| 18. | Nell’ambito dei GAAP nazionali basati sulla BAD, gli enti ai quali è permesso o imposto di applicare per gli strumenti finanziari determinate regole di valutazione degli IFRS comunicano i pertinenti portafogli contabili, nella misura in cui questi sono applicati. |
| --- | --- |

18.

Nell’ambito dei GAAP nazionali basati sulla BAD, gli enti ai quali è permesso o imposto di applicare per gli strumenti finanziari determinate regole di valutazione degli IFRS comunicano i pertinenti portafogli contabili, nella misura in cui questi sono applicati.

| 19. | La voce «Derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura» comprende i derivati posseduti per contabilizzazione delle operazioni di copertura nell’ambito della disciplina contabile pertinente. |
| --- | --- |

19.

La voce «Derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura» comprende i derivati posseduti per contabilizzazione delle operazioni di copertura nell’ambito della disciplina contabile pertinente.

4.2.   Passività

| 20. | Per le passività finanziarie si utilizzano i seguenti portafogli contabili basati sugli IFRS:






  a) | «Passività finanziarie possedute per negoziazione»; |
| --- | --- | --- |

20.

Per le passività finanziarie si utilizzano i seguenti portafogli contabili basati sugli IFRS:

a)

«Passività finanziarie possedute per negoziazione»;

| b) | «Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo»; |
| --- | --- |

b)

«Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo»;

| c) | «Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato». |
| --- | --- |

c)

«Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato».

| 21. | Per le passività finanziarie si utilizzano i seguenti portafogli contabili basati sui GAAP nazionali:






  a) | «Passività finanziarie per negoziazione» e |
| --- | --- | --- |

21.

Per le passività finanziarie si utilizzano i seguenti portafogli contabili basati sui GAAP nazionali:

a)

«Passività finanziarie per negoziazione» e

| b) | «Passività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate secondo un metodo basato sul costo». |
| --- | --- |

b)

«Passività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate secondo un metodo basato sul costo».

| 22. | Nell’ambito dei GAAP nazionali, gli enti ai quali è permesso o imposto di applicare per gli strumenti finanziari determinate regole di valutazione degli IFRS comunicano i pertinenti portafogli contabili, nella misura in cui questi sono applicati. |
| --- | --- |

22.

Nell’ambito dei GAAP nazionali, gli enti ai quali è permesso o imposto di applicare per gli strumenti finanziari determinate regole di valutazione degli IFRS comunicano i pertinenti portafogli contabili, nella misura in cui questi sono applicati.

| 23. | Nell’ambito sia degli IFRS che dei GAAP nazionali, la voce «Derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura» comprende i derivati posseduti per contabilizzazione delle operazioni di copertura ai sensi della disciplina contabile pertinente. |
| --- | --- |

23.

Nell’ambito sia degli IFRS che dei GAAP nazionali, la voce «Derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura» comprende i derivati posseduti per contabilizzazione delle operazioni di copertura ai sensi della disciplina contabile pertinente.

5.   STRUMENTI FINANZIARI

5.1.   Attività finanziarie

| 24. | Il valore contabile è l’importo da iscrivere all’attivo dello stato patrimoniale. Il valore contabile delle attività finanziarie comprende gli interessi maturati. |
| --- | --- |

24.

Il valore contabile è l’importo da iscrivere all’attivo dello stato patrimoniale. Il valore contabile delle attività finanziarie comprende gli interessi maturati.

| 25. | Le attività finanziarie sono ripartite tra le seguenti classi di strumenti: «Cassa», «Derivati», «Strumenti di capitale», «Titoli di debito» e «Prestiti e anticipazioni». |
| --- | --- |

25.

Le attività finanziarie sono ripartite tra le seguenti classi di strumenti: «Cassa», «Derivati», «Strumenti di capitale», «Titoli di debito» e «Prestiti e anticipazioni».

| 26. | I «Titoli di debito» sono strumenti di debito posseduti dall’ente emessi in forma di titoli che non sono prestiti ai sensi del regolamento BSI della BCE. |
| --- | --- |

26.

I «Titoli di debito» sono strumenti di debito posseduti dall’ente emessi in forma di titoli che non sono prestiti ai sensi del regolamento BSI della BCE.

| 27. | «Prestiti e anticipazioni» sono strumenti di debito posseduti dagli enti che non sono titoli; questa voce comprende i «Prestiti» ai sensi del regolamento BSI della BCE e le anticipazioni non classificabili come «Prestiti» ai sensi dello stesso regolamento. Le caratteristiche delle «Anticipazioni che non sono prestiti» sono ulteriormente descritte nel punto 41, lettera g), della parte 1 del presente allegato. Pertanto, la voce «Strumenti di debito» include «Prestiti e anticipazioni» e «Titoli di debito». |
| --- | --- |

27.

«Prestiti e anticipazioni» sono strumenti di debito posseduti dagli enti che non sono titoli; questa voce comprende i «Prestiti» ai sensi del regolamento BSI della BCE e le anticipazioni non classificabili come «Prestiti» ai sensi dello stesso regolamento. Le caratteristiche delle «Anticipazioni che non sono prestiti» sono ulteriormente descritte nel punto 41, lettera g), della parte 1 del presente allegato. Pertanto, la voce «Strumenti di debito» include «Prestiti e anticipazioni» e «Titoli di debito».

5.2.   Passività finanziarie

| 28. | Il valore contabile è l’importo da iscrivere nel passivo dello stato patrimoniale. Il valore contabile delle passività finanziarie comprende gli interessi maturati. |
| --- | --- |

28.

Il valore contabile è l’importo da iscrivere nel passivo dello stato patrimoniale. Il valore contabile delle passività finanziarie comprende gli interessi maturati.

| 29. | Le passività finanziarie sono ripartite tra le seguenti classi di strumenti: «Derivati», «Posizioni corte», «Depositi», «Titoli di debito emessi» e «Altre passività finanziarie». |
| --- | --- |

29.

Le passività finanziarie sono ripartite tra le seguenti classi di strumenti: «Derivati», «Posizioni corte», «Depositi», «Titoli di debito emessi» e «Altre passività finanziarie».

| 30. | I «Depositi» sono definiti analogamente al regolamento BSI della BCE. |
| --- | --- |

30.

I «Depositi» sono definiti analogamente al regolamento BSI della BCE.

| 31. | I «Titoli di debito emessi» sono strumenti di debito emessi dall’ente in forma di titoli che non sono depositi ai sensi del regolamento BSI della BCE. |
| --- | --- |

31.

I «Titoli di debito emessi» sono strumenti di debito emessi dall’ente in forma di titoli che non sono depositi ai sensi del regolamento BSI della BCE.

| 32. | Le «Altre passività finanziarie» comprendono tutte le passività finanziarie diverse dai derivati, dalle posizioni corte, dai depositi e dai titoli di debito emessi. |
| --- | --- |

32.

Le «Altre passività finanziarie» comprendono tutte le passività finanziarie diverse dai derivati, dalle posizioni corte, dai depositi e dai titoli di debito emessi.

| 33. | Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, le «Altre passività finanziarie» possono comprendere garanzie finanziarie misurate o al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo [IAS 39, paragrafo 47, lettera a)] o all’importo rilevato inizialmente meno l’ammortamento accumulato [IAS 39, paragrafo 47, lettera c), punto ii)]. Gli impegni all’erogazione di finanziamenti sono segnalati come «Altre passività finanziarie» quando sono designati come passività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo [IAS 39, paragrafo 4, lettera a)] o sono impegni all’erogazione di finanziamenti a tassi di interesse inferiori a quelli di mercato [IAS 39, paragrafo 4, lettera b), e paragrafo 47, lettera d)]. Gli accantonamenti derivanti da questi contratti [IAS 39, paragrafo 47, lettera c), punto i), e lettera d), punto i)] sono segnalati come accantonamenti per «Impegni e garanzie date». |
| --- | --- |

33.

Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, le «Altre passività finanziarie» possono comprendere garanzie finanziarie misurate o al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo [IAS 39, paragrafo 47, lettera a)] o all’importo rilevato inizialmente meno l’ammortamento accumulato [IAS 39, paragrafo 47, lettera c), punto ii)]. Gli impegni all’erogazione di finanziamenti sono segnalati come «Altre passività finanziarie» quando sono designati come passività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo [IAS 39, paragrafo 4, lettera a)] o sono impegni all’erogazione di finanziamenti a tassi di interesse inferiori a quelli di mercato [IAS 39, paragrafo 4, lettera b), e paragrafo 47, lettera d)]. Gli accantonamenti derivanti da questi contratti [IAS 39, paragrafo 47, lettera c), punto i), e lettera d), punto i)] sono segnalati come accantonamenti per «Impegni e garanzie date».

| 34. | Le «Altre passività finanziarie» possono includere anche dividendi da pagare, importi dovuti per voci in sospeso e transitorie, nonché importi dovuti per regolamenti futuri di operazioni su titoli o valuta (importi dovuti per operazioni rilevate prima della data di pagamento). |
| --- | --- |

34.

Le «Altre passività finanziarie» possono includere anche dividendi da pagare, importi dovuti per voci in sospeso e transitorie, nonché importi dovuti per regolamenti futuri di operazioni su titoli o valuta (importi dovuti per operazioni rilevate prima della data di pagamento).

6.   DISAGGREGAZIONE DELLA CONTROPARTE

| 35. | Ove sia richiesta la disaggregazione della controparte, si utilizzano i seguenti settori della controparte:






  a) | banche centrali; |
| --- | --- | --- |

35.

Ove sia richiesta la disaggregazione della controparte, si utilizzano i seguenti settori della controparte:

a)

banche centrali;

| b) | amministrazioni pubbliche: amministrazioni centrali, amministrazioni statali o regionali e amministrazioni locali, compresi organi amministrativi e imprese non commerciali, escluse però le imprese pubbliche e private di proprietà di dette amministrazioni che svolgono attività commerciali (e sono segnalate alla voce «società non finanziarie»), enti di previdenza e assistenza sociale e organizzazioni internazionali, come l’Unione europea, il Fondo monetario internazionale e la Banca dei regolamenti internazionali; |
| --- | --- |

b)

amministrazioni pubbliche: amministrazioni centrali, amministrazioni statali o regionali e amministrazioni locali, compresi organi amministrativi e imprese non commerciali, escluse però le imprese pubbliche e private di proprietà di dette amministrazioni che svolgono attività commerciali (e sono segnalate alla voce «società non finanziarie»), enti di previdenza e assistenza sociale e organizzazioni internazionali, come l’Unione europea, il Fondo monetario internazionale e la Banca dei regolamenti internazionali;

| c) | enti creditizi: qualsiasi ente rientrante nella definizione di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punto 1, del CRR («impresa la cui attività consiste nel raccogliere depositi o altri fondi rimborsabili dal pubblico e nel concedere crediti per proprio conto») e banche multilaterali; |
| --- | --- |

c)

enti creditizi: qualsiasi ente rientrante nella definizione di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punto 1, del CRR («impresa la cui attività consiste nel raccogliere depositi o altri fondi rimborsabili dal pubblico e nel concedere crediti per proprio conto») e banche multilaterali;

| d) | altre società finanziarie: tutte le società e le quasi-società finanziarie diverse dagli enti creditizi, come le imprese di investimento, i fondi di investimento, le imprese di assicurazione, i fondi pensione, gli organismi di investimento collettivo e le stanze di compensazione, nonché gli altri intermediari finanziari e gli ausiliari finanziari; |
| --- | --- |

d)

altre società finanziarie: tutte le società e le quasi-società finanziarie diverse dagli enti creditizi, come le imprese di investimento, i fondi di investimento, le imprese di assicurazione, i fondi pensione, gli organismi di investimento collettivo e le stanze di compensazione, nonché gli altri intermediari finanziari e gli ausiliari finanziari;

| e) | società non finanziarie: società e quasi-società non impegnate nella fornitura di servizi di intermediazione finanziaria, ma la cui attività consiste principalmente nella produzione di beni e servizi non finanziari destinati alla vendita.ai sensi del regolamento BSI della BCE; |
| --- | --- |

e)

società non finanziarie: società e quasi-società non impegnate nella fornitura di servizi di intermediazione finanziaria, ma la cui attività consiste principalmente nella produzione di beni e servizi non finanziari destinati alla vendita.ai sensi del regolamento BSI della BCE;

| f) | famiglie: individui o gruppi di individui in qualità di consumatori e produttori di beni e servizi non finanziari esclusivamente per proprio uso finale e in qualità di produttori di beni e servizi finanziari e non finanziari destinabili alla vendita purché la loro attività non sia quella di una quasi-società. Sono incluse anche le istituzioni senza fini di lucro al servizio delle famiglie la cui attività principalmente consiste nella produzione di beni non destinabili alla vendita e di servizi destinati a particolari gruppi di famiglie. |
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f)

famiglie: individui o gruppi di individui in qualità di consumatori e produttori di beni e servizi non finanziari esclusivamente per proprio uso finale e in qualità di produttori di beni e servizi finanziari e non finanziari destinabili alla vendita purché la loro attività non sia quella di una quasi-società. Sono incluse anche le istituzioni senza fini di lucro al servizio delle famiglie la cui attività principalmente consiste nella produzione di beni non destinabili alla vendita e di servizi destinati a particolari gruppi di famiglie.

| 36. | L’attribuzione del settore della controparte si basa esclusivamente sulla natura della controparte immediata. La classificazione delle esposizioni contratte congiuntamente da più di un debitore avviene sulla base delle caratteristiche del debitore più pertinente, o determinante, per la concessione dell’esposizione da parte dell’ente. Tra le altre classificazioni, la distribuzione delle esposizioni contratte congiuntamente per settore della controparte, per paese di residenza e per codice NACE deve essere basata sulle caratteristiche del debitore più pertinente o determinante. |
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36.

L’attribuzione del settore della controparte si basa esclusivamente sulla natura della controparte immediata. La classificazione delle esposizioni contratte congiuntamente da più di un debitore avviene sulla base delle caratteristiche del debitore più pertinente, o determinante, per la concessione dell’esposizione da parte dell’ente. Tra le altre classificazioni, la distribuzione delle esposizioni contratte congiuntamente per settore della controparte, per paese di residenza e per codice NACE deve essere basata sulle caratteristiche del debitore più pertinente o determinante.

PARTE 2

ISTRUZIONI RELATIVE AI MODELLI

1.   STATO PATRIMONIALE

1.1.   Attività (1.1)

| 1. | «Cassa» comprende le banconote e le monete nazionali ed estere circolanti in possesso dall’ente che sono utilizzate abitualmente per i pagamenti. |
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1.

«Cassa» comprende le banconote e le monete nazionali ed estere circolanti in possesso dall’ente che sono utilizzate abitualmente per i pagamenti.

| 2. | «Disponibilità presso banche centrali» comprende i saldi esigibili a richiesta presso le banche centrali. |
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2.

«Disponibilità presso banche centrali» comprende i saldi esigibili a richiesta presso le banche centrali.

| 3. | «Altri depositi a vista» comprende i saldi esigibili a richiesta vantati nei confronti di enti creditizi. |
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3.

«Altri depositi a vista» comprende i saldi esigibili a richiesta vantati nei confronti di enti creditizi.

| 4. | «Investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate» comprende gli investimenti in società collegate, joint ventures e filiazioni che non sono consolidate totalmente o proporzionalmente. Il valore contabile degli investimenti considerato per l’applicazione del metodo del patrimonio netto comprende il relativo avviamento. |
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4.

«Investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate» comprende gli investimenti in società collegate, joint ventures e filiazioni che non sono consolidate totalmente o proporzionalmente. Il valore contabile degli investimenti considerato per l’applicazione del metodo del patrimonio netto comprende il relativo avviamento.

| 5. | Le attività diverse dalle attività finanziarie che, per loro natura, non sono classificabili in voci specifiche dello stato patrimoniale sono segnalate in «Altre attività». Le altre attività possono comprendere oro, argento e altre merci, anche se posseduti per negoziazione. |
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5.

Le attività diverse dalle attività finanziarie che, per loro natura, non sono classificabili in voci specifiche dello stato patrimoniale sono segnalate in «Altre attività». Le altre attività possono comprendere oro, argento e altre merci, anche se posseduti per negoziazione.

| 6. | «Attività non correnti e gruppi in dismissioni classificati come posseduti per la vendita» ha lo stesso significato di cui allo IFRS 5. |
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6.

«Attività non correnti e gruppi in dismissioni classificati come posseduti per la vendita» ha lo stesso significato di cui allo IFRS 5.

1.2.   Passività (1.2)

| 7. | Gli accantonamenti per «Pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro» comprendono l’importo delle passività nette per benefici definiti. |
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7.

Gli accantonamenti per «Pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro» comprendono l’importo delle passività nette per benefici definiti.

| 8. | Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, gli accantonamenti per «Altri benefici a lungo termine per i dipendenti» comprendono l’importo dei disavanzi dei piani per benefici a lungo termine per i dipendenti di cui allo IAS 19, paragrafo 153. Le spese maturate per i benefici a breve termine per i dipendenti [IAS 19, paragrafo 11, lettera a)], i piani a contribuzione definita [IAS 19, paragrafo 51, lettera a)] e i benefici per la cessazione del rapporto di lavoro [IAS 19, paragrafo 169, lettera a)] sono compresi in «Altre passività». |
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8.

Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, gli accantonamenti per «Altri benefici a lungo termine per i dipendenti» comprendono l’importo dei disavanzi dei piani per benefici a lungo termine per i dipendenti di cui allo IAS 19, paragrafo 153. Le spese maturate per i benefici a breve termine per i dipendenti [IAS 19, paragrafo 11, lettera a)], i piani a contribuzione definita [IAS 19, paragrafo 51, lettera a)] e i benefici per la cessazione del rapporto di lavoro [IAS 19, paragrafo 169, lettera a)] sono compresi in «Altre passività».

| 9. | «Capitale sociale rimborsabile a richiesta» comprende gli strumenti di capitale emessi dall’ente che non soddisfano i criteri per la classificazione nel patrimonio netto. Gli enti includono in questa voce le quote cooperative che non soddisfano i criteri per la classificazione nel patrimonio netto. |
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9.

«Capitale sociale rimborsabile a richiesta» comprende gli strumenti di capitale emessi dall’ente che non soddisfano i criteri per la classificazione nel patrimonio netto. Gli enti includono in questa voce le quote cooperative che non soddisfano i criteri per la classificazione nel patrimonio netto.

| 10. | Le passività diverse dalle passività finanziarie che, per loro natura, non sono classificabili in voci specifiche dello stato patrimoniale sono segnalate in «Altre passività». |
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10.

Le passività diverse dalle passività finanziarie che, per loro natura, non sono classificabili in voci specifiche dello stato patrimoniale sono segnalate in «Altre passività».

| 11. | «Passività incluse nei gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita» ha lo stesso significato assunto nell’IFRS 5. |
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11.

«Passività incluse nei gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita» ha lo stesso significato assunto nell’IFRS 5.

| 12. | «Fondi per i rischi bancari generali» sono importi attribuiti in conformità dell’articolo 38 della BAD. Ove rilevati, appaiono separatamente o come passività in «Accantonamenti» oppure nel patrimonio netto in «Altre riserve». |
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12.

«Fondi per i rischi bancari generali» sono importi attribuiti in conformità dell’articolo 38 della BAD. Ove rilevati, appaiono separatamente o come passività in «Accantonamenti» oppure nel patrimonio netto in «Altre riserve».

1.3.   Patrimonio netto (1.3)

| 13. | Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, gli strumenti di capitale che sono strumenti finanziari includono i contratti rientranti nell’ambito di applicazione dello IAS 32. |
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13.

Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, gli strumenti di capitale che sono strumenti finanziari includono i contratti rientranti nell’ambito di applicazione dello IAS 32.

| 14. | «Capitale richiamato ma non versato» include il valore contabile del capitale emesso dall’ente che i sottoscrittori sono stati invitati a versare ma che non risulta ancora versato alla data di riferimento. |
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14.

«Capitale richiamato ma non versato» include il valore contabile del capitale emesso dall’ente che i sottoscrittori sono stati invitati a versare ma che non risulta ancora versato alla data di riferimento.

| 15. | «Componente di patrimonio netto degli strumenti finanziari composti» comprende la componente di patrimonio netto degli strumenti finanziari composti (cioè gli strumenti finanziari che hanno sia una componente di passività sia una componente di patrimonio netto) emessi dall’ente, se disaggregati in base alla disciplina contabile pertinente (compresi gli strumenti finanziari composti con derivati incorporati multipli i cui valori sono interdipendenti). |
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15.

«Componente di patrimonio netto degli strumenti finanziari composti» comprende la componente di patrimonio netto degli strumenti finanziari composti (cioè gli strumenti finanziari che hanno sia una componente di passività sia una componente di patrimonio netto) emessi dall’ente, se disaggregati in base alla disciplina contabile pertinente (compresi gli strumenti finanziari composti con derivati incorporati multipli i cui valori sono interdipendenti).

| 16. | «Altri strumenti di capitale emessi» comprende gli strumenti di capitale che sono strumenti finanziari diversi da «Capitale» e da «Componente di patrimonio netto degli strumenti finanziari composti». |
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16.

«Altri strumenti di capitale emessi» comprende gli strumenti di capitale che sono strumenti finanziari diversi da «Capitale» e da «Componente di patrimonio netto degli strumenti finanziari composti».

| 17. | «Altro patrimonio netto» comprende tutti gli strumenti di capitale che non sono strumenti finanziari, incluse, tra l’altro, le operazioni con pagamento basato su azioni regolate con strumenti rappresentativi di capitale [IFRS 2, paragrafo 10]. |
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17.

«Altro patrimonio netto» comprende tutti gli strumenti di capitale che non sono strumenti finanziari, incluse, tra l’altro, le operazioni con pagamento basato su azioni regolate con strumenti rappresentativi di capitale [IFRS 2, paragrafo 10].

| 18. | Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, «Riserve di rivalutazione» include l’importo delle riserve risultanti dalla rilevazione iniziale negli IAS o nei GAAP nazionali compatibili, non destinato ad altri tipi di riserve. |
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18.

Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, «Riserve di rivalutazione» include l’importo delle riserve risultanti dalla rilevazione iniziale negli IAS o nei GAAP nazionali compatibili, non destinato ad altri tipi di riserve.

| 19. | «Altre riserve» è suddivisa in «Riserve o perdite accumulate di investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate» e «Altro». «Riserve o perdite accumulate di investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate» comprende l’importo accumulato dei ricavi e dei costi relativi ai suddetti investimenti rilevato a prospetto del conto economico complessivo degli esercizi precedenti. «Altro» comprende le riserve diverse da quelle indicate separatamente in altre voci e può includere la riserva legale e la riserva statutaria. |
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19.

«Altre riserve» è suddivisa in «Riserve o perdite accumulate di investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate» e «Altro». «Riserve o perdite accumulate di investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate» comprende l’importo accumulato dei ricavi e dei costi relativi ai suddetti investimenti rilevato a prospetto del conto economico complessivo degli esercizi precedenti. «Altro» comprende le riserve diverse da quelle indicate separatamente in altre voci e può includere la riserva legale e la riserva statutaria.

| 20. | La voce «Azioni proprie» include tutti gli strumenti finanziari che hanno le caratteristiche di strumenti di capitale proprio riacquisiti dall’ente. |
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20.

La voce «Azioni proprie» include tutti gli strumenti finanziari che hanno le caratteristiche di strumenti di capitale proprio riacquisiti dall’ente.

2.   PROSPETTO DELL’UTILE (PERDITA) D’ESERCIZIO (2)

| 21. | Gli interessi attivi e passivi degli strumenti finanziari posseduti per negoziazione e degli strumenti finanziari indicati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo sono o segnalati separatamente dagli altri utili o perdite in «Interessi attivi» e «Interessi passivi» («corso secco») o come parte degli utili o delle perdite derivanti da queste categorie di strumenti («prezzo tel quel»). |
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21.

Gli interessi attivi e passivi degli strumenti finanziari posseduti per negoziazione e degli strumenti finanziari indicati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo sono o segnalati separatamente dagli altri utili o perdite in «Interessi attivi» e «Interessi passivi» («corso secco») o come parte degli utili o delle perdite derivanti da queste categorie di strumenti («prezzo tel quel»).

| 22. | Gli enti segnalano le voci seguenti disaggregandole per portafoglio contabile:






  a) | «Interessi attivi»; |
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22.

Gli enti segnalano le voci seguenti disaggregandole per portafoglio contabile:

a)

«Interessi attivi»;

| b) | «Interessi passivi»; |
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b)

«Interessi passivi»;

| c) | «Ricavi da dividendi»; |
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c)

«Ricavi da dividendi»;

| d) | «Utili o perdite dovuti a eliminazione contabile di attività e passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo, al netto»; |
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d)

«Utili o perdite dovuti a eliminazione contabile di attività e passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo, al netto»;

| e) | «Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore delle attività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo». |
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e)

«Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore delle attività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo».

| 23. | «Interessi attivi; derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse» e «Interessi passivi; derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse» comprendono gli importi correlati ai derivati classificati nella categoria «Contabilizzazione delle operazioni di copertura», che coprono il rischio di tasso di interesse. Sono segnalati come interessi attivi e passivi su base lorda, per presentare in termini corretti gli interessi attivi e passivi degli elementi coperti ai quali sono collegati. |
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23.

«Interessi attivi; derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse» e «Interessi passivi; derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse» comprendono gli importi correlati ai derivati classificati nella categoria «Contabilizzazione delle operazioni di copertura», che coprono il rischio di tasso di interesse. Sono segnalati come interessi attivi e passivi su base lorda, per presentare in termini corretti gli interessi attivi e passivi degli elementi coperti ai quali sono collegati.

| 24. | Gli importi correlati ai derivati classificati nella categoria «Posseduti per negoziazione» che sono strumenti di copertura sotto il profilo economico ma non sotto il profilo contabile possono essere segnalati come interessi attivi e passivi, per presentare in termini corretti gli interessi attivi e passivi degli strumenti finanziari coperti. Tali importi sono inclusi come parte delle voci «Interessi attivi. Attività finanziarie possedute per negoziazione» e «Interessi passivi. Passività finanziarie possedute per negoziazione». |
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24.

Gli importi correlati ai derivati classificati nella categoria «Posseduti per negoziazione» che sono strumenti di copertura sotto il profilo economico ma non sotto il profilo contabile possono essere segnalati come interessi attivi e passivi, per presentare in termini corretti gli interessi attivi e passivi degli strumenti finanziari coperti. Tali importi sono inclusi come parte delle voci «Interessi attivi. Attività finanziarie possedute per negoziazione» e «Interessi passivi. Passività finanziarie possedute per negoziazione».

| 25. | «Interessi attivi – altre attività» comprende gli importi degli interessi attivi non inclusi nelle altre voci. Questa voce può comprendere interessi attivi correlati a contanti, disponibilità presso banche centrali ed altri depositi a vista nonché ad attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e come interessi attivi netti derivanti da attività netta a servizio di un piano a benefici definiti. |
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25.

«Interessi attivi – altre attività» comprende gli importi degli interessi attivi non inclusi nelle altre voci. Questa voce può comprendere interessi attivi correlati a contanti, disponibilità presso banche centrali ed altri depositi a vista nonché ad attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e come interessi attivi netti derivanti da attività netta a servizio di un piano a benefici definiti.

| 26. | «Interessi passivi – altre passività» comprende gli importi degli interessi passivi non inclusi nelle altre voci. Questa voce può comprendere gli interessi passivi correlati a passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita, spese derivanti da aumenti del valore contabile di un accantonamento che riflettono il passaggio del tempo oppure interessi passivi netti derivanti da passività nette per piani a benefici definiti. |
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26.

«Interessi passivi – altre passività» comprende gli importi degli interessi passivi non inclusi nelle altre voci. Questa voce può comprendere gli interessi passivi correlati a passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita, spese derivanti da aumenti del valore contabile di un accantonamento che riflettono il passaggio del tempo oppure interessi passivi netti derivanti da passività nette per piani a benefici definiti.

| 27. | «Utili o perdite da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili ad attività operative cessate» comprende gli utili o le perdite generati da attività non correnti e gruppi in dismissioni classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili a attività operative cessate. |
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27.

«Utili o perdite da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili ad attività operative cessate» comprende gli utili o le perdite generati da attività non correnti e gruppi in dismissioni classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili a attività operative cessate.

| 28. | I ricavi da dividendi da attività finanziarie possedute per negoziazione e da attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo sono segnalati o come «Ricavi da dividendi» separatamente da altri utili e perdite di queste categorie, oppure come parte degli utili o delle perdite di queste categorie di strumenti. I ricavi da dividendi da filiazioni, società collegate e joint ventures non comprese nel consolidamento sono segnalati in «Quota di utili o (-) perdite da investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate» e conformemente allo IAS 28.10 il valore contabile dell’investimento è ridotto in caso di contabilizzazione in base al metodo del patrimonio netto. Ai sensi degli IFRS gli utili o le perdite dovuti a eliminazione contabile degli investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate sono indicati nella «Quota di utili o (-) perdite da investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate». |
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28.

I ricavi da dividendi da attività finanziarie possedute per negoziazione e da attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo sono segnalati o come «Ricavi da dividendi» separatamente da altri utili e perdite di queste categorie, oppure come parte degli utili o delle perdite di queste categorie di strumenti. I ricavi da dividendi da filiazioni, società collegate e joint ventures non comprese nel consolidamento sono segnalati in «Quota di utili o (-) perdite da investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate» e conformemente allo IAS 28.10 il valore contabile dell’investimento è ridotto in caso di contabilizzazione in base al metodo del patrimonio netto. Ai sensi degli IFRS gli utili o le perdite dovuti a eliminazione contabile degli investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate sono indicati nella «Quota di utili o (-) perdite da investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate».

| 29. | Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, «Riduzione di valore di attività finanziarie iscritte al costo» comprende le perdite per riduzione di valore derivante dall’applicazione delle regole sulla riduzione di valore di cui allo IAS 39, paragrafo 66. |
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29.

Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, «Riduzione di valore di attività finanziarie iscritte al costo» comprende le perdite per riduzione di valore derivante dall’applicazione delle regole sulla riduzione di valore di cui allo IAS 39, paragrafo 66.

| 30. | Alla voce «Utili o (-) perdite risultanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura, al netto» gli enti segnalano le variazioni del fair value (valore equo) degli strumenti di copertura e degli elementi coperti, compreso il risultato dell’inefficacia delle coperture di flussi finanziari e delle coperture degli investimenti netti in gestioni estere. |
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30.

Alla voce «Utili o (-) perdite risultanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura, al netto» gli enti segnalano le variazioni del fair value (valore equo) degli strumenti di copertura e degli elementi coperti, compreso il risultato dell’inefficacia delle coperture di flussi finanziari e delle coperture degli investimenti netti in gestioni estere.

3.   PROSPETTO DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO (3)

| 31. | Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, «Imposte sul reddito relative a voci che non saranno riclassificate» e «Imposte sul reddito relative a voci che possono essere riclassificate nell’utile o (-) perdita di esercizio» [IAS 1, paragrafo 91, lettera b), IG6] sono segnalate come voci separate. |
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31.

Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, «Imposte sul reddito relative a voci che non saranno riclassificate» e «Imposte sul reddito relative a voci che possono essere riclassificate nell’utile o (-) perdita di esercizio» [IAS 1, paragrafo 91, lettera b), IG6] sono segnalate come voci separate.

4.   DISAGGREGAZIONE DELLE ATTIVITÀ FINANZIARIE PER STRUMENTO E PER SETTORE DELLA CONTROPARTE (4)

| 32. | Le attività finanziarie vengono disaggregate per strumento e – ove richiesto – per controparte. |
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32.

Le attività finanziarie vengono disaggregate per strumento e – ove richiesto – per controparte.

| 33. | Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, gli strumenti di capitale sono segnalati secondo una disaggregazione specifica («di cui») mirante a identificare soltanto gli strumenti misurati al valore di costo e specifici settori della controparte. Ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD, gli strumenti di capitale sono segnalati secondo una disaggregazione specifica («di cui») mirante a identificare soltanto i settori non quotati e specifici settori della controparte. |
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33.

Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, gli strumenti di capitale sono segnalati secondo una disaggregazione specifica («di cui») mirante a identificare soltanto gli strumenti misurati al valore di costo e specifici settori della controparte. Ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD, gli strumenti di capitale sono segnalati secondo una disaggregazione specifica («di cui») mirante a identificare soltanto i settori non quotati e specifici settori della controparte.

| 34. | Per le attività finanziarie disponibili per la vendita gli enti segnalano rispettivamente il fair value (valore equo) delle attività che hanno subito riduzione di valore e quello delle attività che non hanno subito riduzione di valore e l’importo cumulativo delle perdite dovute a riduzione di valore rilevate a prospetto di conto economico complessivo alla data della segnalazione. La somma del fair value (valore equo) delle attività che non hanno subito riduzione di valore e del fair value (valore equo) delle attività che hanno subito riduzione di valore rappresenta il valore contabile di queste attività. |
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34.

Per le attività finanziarie disponibili per la vendita gli enti segnalano rispettivamente il fair value (valore equo) delle attività che hanno subito riduzione di valore e quello delle attività che non hanno subito riduzione di valore e l’importo cumulativo delle perdite dovute a riduzione di valore rilevate a prospetto di conto economico complessivo alla data della segnalazione. La somma del fair value (valore equo) delle attività che non hanno subito riduzione di valore e del fair value (valore equo) delle attività che hanno subito riduzione di valore rappresenta il valore contabile di queste attività.

| 35. | Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, per le attività finanziarie classificate come «Finanziamenti e crediti» o come «Possedute fino a scadenza» viene segnalato il valore contabile lordo delle attività che non hanno subito riduzione di valore e delle attività che hanno subito riduzione di valore. Gli accantonamenti sono disaggregati in «Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate individualmente», «Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate collettivamente» e «Svalutazioni collettive per perdite sostenute ma non riportate». Ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD, per le attività finanziarie classificate come «Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate secondo un metodo basato sul costo» viene segnalato il valore contabile lordo delle attività che non hanno subito riduzione di valore e delle attività che hanno subito riduzione di valore. |
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35.

Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, per le attività finanziarie classificate come «Finanziamenti e crediti» o come «Possedute fino a scadenza» viene segnalato il valore contabile lordo delle attività che non hanno subito riduzione di valore e delle attività che hanno subito riduzione di valore. Gli accantonamenti sono disaggregati in «Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate individualmente», «Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate collettivamente» e «Svalutazioni collettive per perdite sostenute ma non riportate». Ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD, per le attività finanziarie classificate come «Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate secondo un metodo basato sul costo» viene segnalato il valore contabile lordo delle attività che non hanno subito riduzione di valore e delle attività che hanno subito riduzione di valore.

| 36. | «Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate individualmente» comprende l’importo cumulativo della riduzione di valore relativa ad attività finanziarie che sono state valutate individualmente. |
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36.

«Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate individualmente» comprende l’importo cumulativo della riduzione di valore relativa ad attività finanziarie che sono state valutate individualmente.

| 37. | «Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate collettivamente» comprende l’importo cumulativo della riduzione di valore collettiva calcolata su prestiti insignificanti che hanno subito riduzione di valore su base individuale e riguardo ai quali l’ente decide di adottare un metodo statistico (sulla base del portafoglio). Tale metodo non impedisce di effettuare valutazioni individuali della riduzione di valore dei prestiti individualmente insignificanti e di segnalarli come svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate individualmente. |
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37.

«Svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate collettivamente» comprende l’importo cumulativo della riduzione di valore collettiva calcolata su prestiti insignificanti che hanno subito riduzione di valore su base individuale e riguardo ai quali l’ente decide di adottare un metodo statistico (sulla base del portafoglio). Tale metodo non impedisce di effettuare valutazioni individuali della riduzione di valore dei prestiti individualmente insignificanti e di segnalarli come svalutazioni specifiche per attività finanziarie stimate individualmente.

| 38. | «Svalutazioni collettive per perdite sostenute ma non riportate» comprende l’importo cumulativo della riduzione di valore collettiva determinata sulle attività finanziarie che non hanno subito riduzione di valore su base individuale. Per «Svalutazioni per perdite sostenute ma non riportate» si possono applicare lo IAS 39, paragrafo 59, lettera f), e AG87 e AG90. |
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38.

«Svalutazioni collettive per perdite sostenute ma non riportate» comprende l’importo cumulativo della riduzione di valore collettiva determinata sulle attività finanziarie che non hanno subito riduzione di valore su base individuale. Per «Svalutazioni per perdite sostenute ma non riportate» si possono applicare lo IAS 39, paragrafo 59, lettera f), e AG87 e AG90.

| 39. | La somma delle attività che non hanno subito riduzione di valore e delle attività che hanno subito riduzione di valore al netto di tutte le svalutazioni è uguale al valore contabile. |
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39.

La somma delle attività che non hanno subito riduzione di valore e delle attività che hanno subito riduzione di valore al netto di tutte le svalutazioni è uguale al valore contabile.

| 40. | Il modello 4.5 comprende il valore contabile di «Prestiti e anticipazioni» e «Titoli di debito» che rientrano nella definizione di «Debito subordinato» di cui al punto 54 della presente parte. |
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40.

Il modello 4.5 comprende il valore contabile di «Prestiti e anticipazioni» e «Titoli di debito» che rientrano nella definizione di «Debito subordinato» di cui al punto 54 della presente parte.

5.   DISAGGREGAZIONE DEI PRESTITI E DELLE ANTICIPAZIONI PER PRODOTTO (5)

| 41. | Il «Valore contabile» dei prestiti e delle anticipazioni è segnalato separatamente per tipo di prodotto al netto delle svalutazioni dovute a riduzione di valore. Nello stesso modello vengono segnalati anche i saldi esigibili su richiesta classificati come «Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista» indipendentemente dal «Portafoglio contabile» in cui sono inclusi, allocati ai seguenti prodotti:






  a) | «su richiesta (call) e con breve preavviso (conto corrente)» comprende i saldi esigibili su richiesta (call), con breve preavviso, conti correnti e saldi simili che possono includere prestiti che costituiscono depositi overnight per il debitore, indipendentemente dalla loro forma giuridica. Comprende inoltre «Scoperti» che sono saldi a debito sui saldi dei conti correnti; |
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41.

Il «Valore contabile» dei prestiti e delle anticipazioni è segnalato separatamente per tipo di prodotto al netto delle svalutazioni dovute a riduzione di valore. Nello stesso modello vengono segnalati anche i saldi esigibili su richiesta classificati come «Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista» indipendentemente dal «Portafoglio contabile» in cui sono inclusi, allocati ai seguenti prodotti:

a)

«su richiesta (call) e con breve preavviso (conto corrente)» comprende i saldi esigibili su richiesta (call), con breve preavviso, conti correnti e saldi simili che possono includere prestiti che costituiscono depositi overnight per il debitore, indipendentemente dalla loro forma giuridica. Comprende inoltre «Scoperti» che sono saldi a debito sui saldi dei conti correnti;

| b) | «debito da carta di credito» comprende il credito concesso mediante carte di addebito posticipato o carte di credito [regolamento BSI della BCE]; |
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b)

«debito da carta di credito» comprende il credito concesso mediante carte di addebito posticipato o carte di credito [regolamento BSI della BCE];

| c) | «crediti commerciali» comprendono i prestiti ad altri debitori concessi sulla base di fatture o altri documenti che conferiscono il diritto di ricevere i proventi delle operazioni di vendita di beni o fornitura di servizi. Questa voce comprende tutte le operazioni di factoring (sia con che senza rivalsa); |
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c)

«crediti commerciali» comprendono i prestiti ad altri debitori concessi sulla base di fatture o altri documenti che conferiscono il diritto di ricevere i proventi delle operazioni di vendita di beni o fornitura di servizi. Questa voce comprende tutte le operazioni di factoring (sia con che senza rivalsa);

| d) | «leasing finanziari» comprendono il valore contabile dei crediti da leasing finanziario. Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, i «Crediti del leasing finanziario» sono definiti come nello IAS 17; |
| --- | --- |

d)

«leasing finanziari» comprendono il valore contabile dei crediti da leasing finanziario. Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, i «Crediti del leasing finanziario» sono definiti come nello IAS 17;

| e) | «prestiti a seguito di contratto di vendita con patto di riacquisto passivo» comprendono i finanziamenti concessi in cambio di titoli acquistati nel quadro di operazioni di vendita con patto di riacquisto o presi a prestito sulla base di accordi di concessione di titoli in prestito; |
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e)

«prestiti a seguito di contratto di vendita con patto di riacquisto passivo» comprendono i finanziamenti concessi in cambio di titoli acquistati nel quadro di operazioni di vendita con patto di riacquisto o presi a prestito sulla base di accordi di concessione di titoli in prestito;

| f) | «altri prestiti a termine» comprendono i saldi a debito con scadenze o termini contrattuali fissi non compresi in altre voci; |
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f)

«altri prestiti a termine» comprendono i saldi a debito con scadenze o termini contrattuali fissi non compresi in altre voci;

| g) | «anticipazioni che non sono prestiti» comprendono le anticipazioni non classificabili come «Prestiti» sulla base del regolamento BSI della BCE. Questa voce include, tra l’altro, gli importi lordi a credito a fronte di voci in sospeso (come fondi in attesa di investimento, trasferimento o regolamento) e voci transitorie (come assegni bancari e altri mezzi di pagamento inviati all’incasso); |
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g)

«anticipazioni che non sono prestiti» comprendono le anticipazioni non classificabili come «Prestiti» sulla base del regolamento BSI della BCE. Questa voce include, tra l’altro, gli importi lordi a credito a fronte di voci in sospeso (come fondi in attesa di investimento, trasferimento o regolamento) e voci transitorie (come assegni bancari e altri mezzi di pagamento inviati all’incasso);

| h) | «crediti ipotecari [crediti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale]» comprendono prestiti formalmente garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale, indipendentemente dal rapporto tra prestito e garanzia reale (detto comunemente «loan-to-value»); |
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h)

«crediti ipotecari [crediti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale]» comprendono prestiti formalmente garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale, indipendentemente dal rapporto tra prestito e garanzia reale (detto comunemente «loan-to-value»);

| i) | «altri prestiti garantiti da garanzia reale» comprendono i prestiti formalmente coperti da garanzie reali, indipendentemente dal rapporto tra prestito e garanzia reale (il cosiddetto «loan-to-value»), diversi dai «Prestiti con garanzia reale costituita da beni immobili», «Leasing finanziari» e «Prestiti a seguito di contratto di vendita con patto di riacquisto passivo». Queste garanzie reali comprendono il pegno di titoli, contanti e altre garanzie reali; |
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i)

«altri prestiti garantiti da garanzia reale» comprendono i prestiti formalmente coperti da garanzie reali, indipendentemente dal rapporto tra prestito e garanzia reale (il cosiddetto «loan-to-value»), diversi dai «Prestiti con garanzia reale costituita da beni immobili», «Leasing finanziari» e «Prestiti a seguito di contratto di vendita con patto di riacquisto passivo». Queste garanzie reali comprendono il pegno di titoli, contanti e altre garanzie reali;

| j) | «credito al consumo» comprende prestiti concessi principalmente per il consumo privato di beni e servizi [regolamento BSI della BCE]; |
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j)

«credito al consumo» comprende prestiti concessi principalmente per il consumo privato di beni e servizi [regolamento BSI della BCE];

| k) | «mutui per l’acquisto di abitazione» comprende i crediti concessi alle famiglie a fini di investimento in abitazioni destinate all’uso personale e alla locazione, comprese la costruzione e ristrutturazione [regolamento BSI della BCE]; |
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k)

«mutui per l’acquisto di abitazione» comprende i crediti concessi alle famiglie a fini di investimento in abitazioni destinate all’uso personale e alla locazione, comprese la costruzione e ristrutturazione [regolamento BSI della BCE];

| l) | «prestiti per il finanziamento di progetti» comprendono i prestiti recuperabili soltanto tramite i ricavi generati dai progetti finanziati mediante i prestiti stessi. |
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l)

«prestiti per il finanziamento di progetti» comprendono i prestiti recuperabili soltanto tramite i ricavi generati dai progetti finanziati mediante i prestiti stessi.

6.   DISAGGREGAZIONE DEI PRESTITI E DELLE ANTICIPAZIONI ALLE SOCIETÀ NON FINANZIARIE PER CODICE NACE (6)

| 42. | I valori contabili lordi dei prestiti e delle anticipazioni concessi a società non finanziarie sono classificati per settore di attività economica utilizzando i codici di cui al regolamento NACE («codici NACE») sulla base dell’attività principale della controparte. |
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42.

I valori contabili lordi dei prestiti e delle anticipazioni concessi a società non finanziarie sono classificati per settore di attività economica utilizzando i codici di cui al regolamento NACE («codici NACE») sulla base dell’attività principale della controparte.

| 43. | La classificazione delle esposizioni assunte congiuntamente da più di un debitore avviene in conformità del punto 36 della parte 1. |
| --- | --- |

43.

La classificazione delle esposizioni assunte congiuntamente da più di un debitore avviene in conformità del punto 36 della parte 1.

| 44. | La segnalazione dei codici NACE avviene con il primo livello di disaggregazione (per «sezione»). |
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44.

La segnalazione dei codici NACE avviene con il primo livello di disaggregazione (per «sezione»).

| 45. | Per gli strumenti di debito a costi ammortizzati o al fair value (valore equo) sulla base di altre componenti del conto economico complessivo, il «Valore contabile lordo» significa il valore contabile ad esclusione della «Riduzione di valore accumulata». Nel caso degli strumenti di debito al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo, il «Valore contabile lordo» significa il valore contabile escluse le «Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito». |
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45.

Per gli strumenti di debito a costi ammortizzati o al fair value (valore equo) sulla base di altre componenti del conto economico complessivo, il «Valore contabile lordo» significa il valore contabile ad esclusione della «Riduzione di valore accumulata». Nel caso degli strumenti di debito al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo, il «Valore contabile lordo» significa il valore contabile escluse le «Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito».

| 46. | La «Riduzione di valore accumulata» è segnalata per le attività finanziarie a costi ammortizzati o al fair value (valore equo) sulla base di altre componenti del conto economico complessivo. Sono segnalati gli importi delle «Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito» per le attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo. La «Riduzione di valore accumulata» comprende le svalutazioni specifiche di attività finanziarie stimate individualmente e collettivamente così come definite nei punti 36 e 37, nonché le «Svalutazioni collettive per perdite sostenute ma non riportate» così come definite nel punto 38; non comprende, invece, gli importi degli «Annullamenti accumulati» così come definiti nel punto 49. |
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46.

La «Riduzione di valore accumulata» è segnalata per le attività finanziarie a costi ammortizzati o al fair value (valore equo) sulla base di altre componenti del conto economico complessivo. Sono segnalati gli importi delle «Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito» per le attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo. La «Riduzione di valore accumulata» comprende le svalutazioni specifiche di attività finanziarie stimate individualmente e collettivamente così come definite nei punti 36 e 37, nonché le «Svalutazioni collettive per perdite sostenute ma non riportate» così come definite nel punto 38; non comprende, invece, gli importi degli «Annullamenti accumulati» così come definiti nel punto 49.

7.   ATTIVITÀ FINANZIARIE SOGGETTE A RIDUZIONE DI VALORE SCADUTE O CHE HANNO SUBITO UNA RIDUZIONE DI VALORE (7)

| 47. | Gli strumenti di debito scaduti ma che non hanno subito una riduzione di valore alla data di riferimento della segnalazione sono segnalati nei portafogli contabili soggetti a riduzione di valore. Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, questi portafogli contabili comprendono le categorie «Posseduti per la vendita», «Finanziamenti e crediti» e «Posseduti fino a scadenza». Ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD, questi portafogli contabili comprendono anche «Strumenti di debito non per negoziazione misurati secondo un metodo basato sul costo» e «Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione». |
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47.

Gli strumenti di debito scaduti ma che non hanno subito una riduzione di valore alla data di riferimento della segnalazione sono segnalati nei portafogli contabili soggetti a riduzione di valore. Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, questi portafogli contabili comprendono le categorie «Posseduti per la vendita», «Finanziamenti e crediti» e «Posseduti fino a scadenza». Ai sensi dei GAAP nazionali basati sulla BAD, questi portafogli contabili comprendono anche «Strumenti di debito non per negoziazione misurati secondo un metodo basato sul costo» e «Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione».

| 48. | Le attività sono considerate scadute quando le controparti non hanno effettuato un pagamento alla scadenza prevista contrattualmente. Gli importi integrali di queste attività sono segnalati disaggregati per il numero di giorni di ritardo della rata più vecchia scaduta. L’analisi delle attività scadute non comprende le attività che hanno subito una riduzione di valore. L’importo contabile delle attività finanziarie che hanno subito una riduzione di valore è segnalato separatamente dalle attività scadute. |
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48.

Le attività sono considerate scadute quando le controparti non hanno effettuato un pagamento alla scadenza prevista contrattualmente. Gli importi integrali di queste attività sono segnalati disaggregati per il numero di giorni di ritardo della rata più vecchia scaduta. L’analisi delle attività scadute non comprende le attività che hanno subito una riduzione di valore. L’importo contabile delle attività finanziarie che hanno subito una riduzione di valore è segnalato separatamente dalle attività scadute.

| 49. | La colonna «Annullamenti accumulati» comprende l’importo cumulativo del capitale e degli interessi scaduti di tutti gli strumenti di debito che l’ente non rileva più perché li reputa non incassabili, indipendentemente dal portafoglio nel quale sono inseriti. Questi importi vengono segnalati fino all’estinzione totale di tutti i diritti dell’ente (per intervenuta prescrizione, dimenticanza o altre cause) o fino al loro recupero. |
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49.

La colonna «Annullamenti accumulati» comprende l’importo cumulativo del capitale e degli interessi scaduti di tutti gli strumenti di debito che l’ente non rileva più perché li reputa non incassabili, indipendentemente dal portafoglio nel quale sono inseriti. Questi importi vengono segnalati fino all’estinzione totale di tutti i diritti dell’ente (per intervenuta prescrizione, dimenticanza o altre cause) o fino al loro recupero.

| 50. | Le «Cancellazioni» possono essere dovute sia a riduzioni del valore contabile delle attività finanziarie rilevato direttamente a prospetto di conto economico complessivo, sia a riduzioni degli importi degli accantonamenti per perdite su crediti applicate al valore contabile delle attività finanziarie. |
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50.

Le «Cancellazioni» possono essere dovute sia a riduzioni del valore contabile delle attività finanziarie rilevato direttamente a prospetto di conto economico complessivo, sia a riduzioni degli importi degli accantonamenti per perdite su crediti applicate al valore contabile delle attività finanziarie.

8.   DISAGGREGAZIONE DELLE PASSIVITÀ FINANZIARIE (8)

| 51. | Poiché i «Depositi» sono definiti come nel regolamento BSI della BCE, i depositi di risparmio amministrati sono classificati ai sensi di detto regolamento e suddivisi in base alla controparte. In particolare, i depositi di risparmio a vista non trasferibili che, pur essendo a norma di legge rimborsabili su richiesta, sono soggetti a penali e restrizioni considerevoli e hanno caratteristiche molto simili a quelle dei depositi overnight, sono classificati come depositi rimborsabili con preavviso. |
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51.

Poiché i «Depositi» sono definiti come nel regolamento BSI della BCE, i depositi di risparmio amministrati sono classificati ai sensi di detto regolamento e suddivisi in base alla controparte. In particolare, i depositi di risparmio a vista non trasferibili che, pur essendo a norma di legge rimborsabili su richiesta, sono soggetti a penali e restrizioni considerevoli e hanno caratteristiche molto simili a quelle dei depositi overnight, sono classificati come depositi rimborsabili con preavviso.

| 52. | I «Titoli di debito emessi» sono disaggregati nei seguenti tipi di prodotti:






  a) | «Certificati di deposito»: sono titoli che autorizzano i titolari a ritirare fondi da un conto; |
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52.

I «Titoli di debito emessi» sono disaggregati nei seguenti tipi di prodotti:

a)

«Certificati di deposito»: sono titoli che autorizzano i titolari a ritirare fondi da un conto;

| b) | «Asset-backed securities», ai sensi dell’articolo 4, paragrafo 1, punto 61, del CRR; |
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b)

«Asset-backed securities», ai sensi dell’articolo 4, paragrafo 1, punto 61, del CRR;

| c) | «Obbligazioni garantite», ai sensi dell’articolo 129, paragrafo 1, del CRR; |
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c)

«Obbligazioni garantite», ai sensi dell’articolo 129, paragrafo 1, del CRR;

| d) | «Contratti ibridi»: comprendono contratti con derivati incorporati; |
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d)

«Contratti ibridi»: comprendono contratti con derivati incorporati;

| e) | «Altri titoli di debito emessi»: comprendono i titoli di debito non rilevati nelle voci precedenti e distinguono tra strumenti convertibili e non convertibili. |
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e)

«Altri titoli di debito emessi»: comprendono i titoli di debito non rilevati nelle voci precedenti e distinguono tra strumenti convertibili e non convertibili.

| 53. | «Passività finanziarie subordinate» emesse sono trattate alla stregua di altre passività finanziarie assunte. Le passività subordinate emesse in forma di titoli sono classificate come «Titoli di debito emessi», mentre le passività subordinate in forma di depositi sono classificate come «Depositi». |
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53.

«Passività finanziarie subordinate» emesse sono trattate alla stregua di altre passività finanziarie assunte. Le passività subordinate emesse in forma di titoli sono classificate come «Titoli di debito emessi», mentre le passività subordinate in forma di depositi sono classificate come «Depositi».

| 54. | Il modello 8.2 comprende il valore contabile dei «Depositi» e dei «Titoli di debito emessi» che corrispondono alla definizione di debiti subordinati classificati in base ai portafogli contabili. Gli strumenti di «Debito subordinato» forniscono un credito a titolo sussidiario nei confronti dell’ente emittente che può essere fatto valere soltanto dopo che sono stati soddisfatti tutti gli altri crediti di livello superiore [regolamento BSI della BCE]. |
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54.

Il modello 8.2 comprende il valore contabile dei «Depositi» e dei «Titoli di debito emessi» che corrispondono alla definizione di debiti subordinati classificati in base ai portafogli contabili. Gli strumenti di «Debito subordinato» forniscono un credito a titolo sussidiario nei confronti dell’ente emittente che può essere fatto valere soltanto dopo che sono stati soddisfatti tutti gli altri crediti di livello superiore [regolamento BSI della BCE].

9.   IMPEGNI ALL’EROGAZIONE DI FINANZIAMENTI, GARANZIE FINANZIARIE E ALTRI IMPEGNI (9)

| 55. | Le esposizioni fuori bilancio comprendono gli elementi fuori bilancio elencati nell’allegato I del CRR. Le esposizioni fuori bilancio sono disaggregate in impegni all’erogazione di finanziamenti dati, garanzie finanziarie date e altri impegni dati. |
| --- | --- |

55.

Le esposizioni fuori bilancio comprendono gli elementi fuori bilancio elencati nell’allegato I del CRR. Le esposizioni fuori bilancio sono disaggregate in impegni all’erogazione di finanziamenti dati, garanzie finanziarie date e altri impegni dati.

| 56. | Le informazioni relative agli impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati e ricevuti comprendono sia gli impegni revocabili che quelli irrevocabili. |
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56.

Le informazioni relative agli impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati e ricevuti comprendono sia gli impegni revocabili che quelli irrevocabili.

| 57. | «Impegni all’erogazione di finanziamenti» sono impegni fermi a fornire credito a termini e condizioni prestabiliti, ad eccezione dei derivati, perché possono essere regolati in contanti oppure mediante consegna o emissione di un altro strumento finanziario. I seguenti elementi dell’allegato I del CRR sono classificati come «Impegni all’erogazione di finanziamenti»:






  a) | «Depositi forward»; |
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57.

«Impegni all’erogazione di finanziamenti» sono impegni fermi a fornire credito a termini e condizioni prestabiliti, ad eccezione dei derivati, perché possono essere regolati in contanti oppure mediante consegna o emissione di un altro strumento finanziario. I seguenti elementi dell’allegato I del CRR sono classificati come «Impegni all’erogazione di finanziamenti»:

a)

«Depositi forward»;

| b) | «Aperture di credito non utilizzate» comprendenti impegni a «prestare» o fornire «aperture per accettazione» a termini e condizioni prestabiliti. |
| --- | --- |

b)

«Aperture di credito non utilizzate» comprendenti impegni a «prestare» o fornire «aperture per accettazione» a termini e condizioni prestabiliti.

| 58. | Le «Garanzie finanziarie» sono contratti che impongono all’emittente di effettuare pagamenti specificati per rimborsare al possessore una perdita dovuta alla mancata esecuzione, alla data pattuita, di un pagamento da parte di un determinato debitore in base ai termini originari o modificati di uno strumento di debito. Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, questi contratti sono conformi alla definizione di contratto di garanzia finanziaria di cui allo IAS 39, paragrafo 9 e all’IFRS 4, appendice A. I seguenti elementi dell’allegato I del CRR sono classificati come «Garanzie finanziarie»:






  a) | «Garanzie che assumono la forma di sostituti del credito»; |
| --- | --- | --- |

58.

Le «Garanzie finanziarie» sono contratti che impongono all’emittente di effettuare pagamenti specificati per rimborsare al possessore una perdita dovuta alla mancata esecuzione, alla data pattuita, di un pagamento da parte di un determinato debitore in base ai termini originari o modificati di uno strumento di debito. Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, questi contratti sono conformi alla definizione di contratto di garanzia finanziaria di cui allo IAS 39, paragrafo 9 e all’IFRS 4, appendice A. I seguenti elementi dell’allegato I del CRR sono classificati come «Garanzie finanziarie»:

a)

«Garanzie che assumono la forma di sostituti del credito»;

| b) | «Derivati su crediti»: corrispondono alla definizione di garanzie finanziarie; |
| --- | --- |

b)

«Derivati su crediti»: corrispondono alla definizione di garanzie finanziarie;

| c) | «Lettere di credito standby irrevocabili che assumono la forma di sostituti del credito». |
| --- | --- |

c)

«Lettere di credito standby irrevocabili che assumono la forma di sostituti del credito».

| 59. | «Altri impegni» comprendono i seguenti elementi dell’allegato I del CRR:






  a) | «Parte non pagata di azioni e titoli sottoscritti»; |
| --- | --- | --- |

59.

«Altri impegni» comprendono i seguenti elementi dell’allegato I del CRR:

a)

«Parte non pagata di azioni e titoli sottoscritti»;

| b) | «Crediti documentari accordati o confermati»; |
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b)

«Crediti documentari accordati o confermati»;

| c) | «Elementi fuori bilancio relativi al finanziamento del commercio»; |
| --- | --- |

c)

«Elementi fuori bilancio relativi al finanziamento del commercio»;

| d) | «Crediti documentari nei quali la merce ha funzione di garanzia e altre operazioni autoliquidantisi»; |
| --- | --- |

d)

«Crediti documentari nei quali la merce ha funzione di garanzia e altre operazioni autoliquidantisi»;

| e) | «Garanzie e cauzioni» (comprese fideiussioni a garanzia di offerte e di corretta esecuzione) e «Garanzie che non assumono la forma di sostituti del credito»; |
| --- | --- |

e)

«Garanzie e cauzioni» (comprese fideiussioni a garanzia di offerte e di corretta esecuzione) e «Garanzie che non assumono la forma di sostituti del credito»;

| f) | «Fideiussioni a garanzia di spedizioni (shipping guarantees), obbligazioni doganali e fiscali (customs and tax bonds)»; |
| --- | --- |

f)

«Fideiussioni a garanzia di spedizioni (shipping guarantees), obbligazioni doganali e fiscali (customs and tax bonds)»;

| g) | «Agevolazioni per l’emissione di effetti e di credito rinnovabile»; |
| --- | --- |

g)

«Agevolazioni per l’emissione di effetti e di credito rinnovabile»;

| h) | «Aperture di credito non utilizzate» comprendenti impegni a «prestare» o fornire «aperture per accettazione» quando i termini e le condizioni non sono prestabiliti; |
| --- | --- |

h)

«Aperture di credito non utilizzate» comprendenti impegni a «prestare» o fornire «aperture per accettazione» quando i termini e le condizioni non sono prestabiliti;

| i) | «Aperture di credito non utilizzate» comprendenti impegni ad «acquistare titoli» o «fornire garanzie»; |
| --- | --- |

i)

«Aperture di credito non utilizzate» comprendenti impegni ad «acquistare titoli» o «fornire garanzie»;

| j) | «Aperture di credito non utilizzate per garanzie di offerte e di buona esecuzione»; |
| --- | --- |

j)

«Aperture di credito non utilizzate per garanzie di offerte e di buona esecuzione»;

| k) | «Altri elementi fuori bilancio» di cui all’allegato I del CRR. |
| --- | --- |

k)

«Altri elementi fuori bilancio» di cui all’allegato I del CRR.

| 60. | Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, i seguenti elementi sono iscritte a bilancio e, quindi, non devono essere segnalati come esposizioni fuori bilancio:






  a) | i «Derivati su crediti» che non corrispondono alla definizione di garanzie finanziarie sono considerati «Derivati» ai sensi dello IAS 39; |
| --- | --- | --- |

60.

Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, i seguenti elementi sono iscritte a bilancio e, quindi, non devono essere segnalati come esposizioni fuori bilancio:

a)

i «Derivati su crediti» che non corrispondono alla definizione di garanzie finanziarie sono considerati «Derivati» ai sensi dello IAS 39;

| b) | le «Accettazioni» sono obbligazioni assunte da un ente di pagare alla scadenza il valore nominale di una cambiale; poiché le cambiali sono utilizzate di solito nella vendita di merci, le accettazioni sono classificate in bilancio come «Crediti commerciali»; |
| --- | --- |

b)

le «Accettazioni» sono obbligazioni assunte da un ente di pagare alla scadenza il valore nominale di una cambiale; poiché le cambiali sono utilizzate di solito nella vendita di merci, le accettazioni sono classificate in bilancio come «Crediti commerciali»;

| c) | le «Girate su effetti» che non soddisfano i criteri di eliminazione contabile di cui allo IAS 39; |
| --- | --- |

c)

le «Girate su effetti» che non soddisfano i criteri di eliminazione contabile di cui allo IAS 39;

| d) | le «Cessioni pro solvendo» che non soddisfano i criteri di eliminazione contabile di cui allo IAS 39; |
| --- | --- |

d)

le «Cessioni pro solvendo» che non soddisfano i criteri di eliminazione contabile di cui allo IAS 39;

| e) | le «Attività acquistate con accordi di acquisto a termine a titolo definitivo» sono «derivati» ai sensi dello IAS 39; |
| --- | --- |

e)

le «Attività acquistate con accordi di acquisto a termine a titolo definitivo» sono «derivati» ai sensi dello IAS 39;

| f) | le «Operazioni di vendita di attività con patto di riacquisto ai sensi dell’articolo 12, paragrafi 3 e 5, della direttiva 86/635/CEE». Questi contratti, nei quali il cessionario ha la facoltà, ma non l’obbligo, di restituire le attività a un prezzo concordato in anticipo a una data determinata (o da determinarsi) corrispondono alla definizione di derivati di cui allo IAS 39.9. |
| --- | --- |

f)

le «Operazioni di vendita di attività con patto di riacquisto ai sensi dell’articolo 12, paragrafi 3 e 5, della direttiva 86/635/CEE». Questi contratti, nei quali il cessionario ha la facoltà, ma non l’obbligo, di restituire le attività a un prezzo concordato in anticipo a una data determinata (o da determinarsi) corrispondono alla definizione di derivati di cui allo IAS 39.9.

| 61. | La voce «di cui: in stato di default» include l’importo nominale degli impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati la cui controparte si trovi in stato di default ai sensi dell’articolo 178 del CRR. |
| --- | --- |

61.

La voce «di cui: in stato di default» include l’importo nominale degli impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati la cui controparte si trovi in stato di default ai sensi dell’articolo 178 del CRR.

| 62. | Per le esposizioni fuori bilancio, l’«Importo nominale» è l’importo che rappresenta al meglio l’esposizione massima dell’ente al rischio di credito senza tener conto delle garanzie reali possedute o di altri supporti del credito. In particolare, per le garanzie finanziarie date l’importo nominale è l’importo massimo che l’entità può dover pagare in caso di escussione della garanzia. Per gli impegni all’erogazione di finanziamenti, l’importo nominale è l’importo non utilizzato che l’ente si è impegnato a prestare. Gli importi nominali sono valori di esposizione senza l’applicazione dei fattori di conversione e delle tecniche di attenuazione del rischio di credito. |
| --- | --- |

62.

Per le esposizioni fuori bilancio, l’«Importo nominale» è l’importo che rappresenta al meglio l’esposizione massima dell’ente al rischio di credito senza tener conto delle garanzie reali possedute o di altri supporti del credito. In particolare, per le garanzie finanziarie date l’importo nominale è l’importo massimo che l’entità può dover pagare in caso di escussione della garanzia. Per gli impegni all’erogazione di finanziamenti, l’importo nominale è l’importo non utilizzato che l’ente si è impegnato a prestare. Gli importi nominali sono valori di esposizione senza l’applicazione dei fattori di conversione e delle tecniche di attenuazione del rischio di credito.

| 63. | Nel modello 9.2, per gli impegni all’erogazione di finanziamenti ricevuti l’importo nominale è l’importo totale non utilizzato che la controparte si è impegnata a prestare all’ente. Per gli altri impegni ricevuti, l’importo nominale è l’importo totale impegnato dall’altra parte dell’operazione. Nelle garanzie finanziarie ricevute, l’«Importo massimo della garanzia che può essere considerato» è l’importo massimo che la controparte può dover pagare in caso di escussione della garanzia. Se una garanzia finanziaria ricevuta è stata emessa da più di un garante, l’importo garantito viene segnalato una sola volta in questo modello ed è attribuito al garante più pertinente per l’attenuazione del rischio di credito. |
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63.

Nel modello 9.2, per gli impegni all’erogazione di finanziamenti ricevuti l’importo nominale è l’importo totale non utilizzato che la controparte si è impegnata a prestare all’ente. Per gli altri impegni ricevuti, l’importo nominale è l’importo totale impegnato dall’altra parte dell’operazione. Nelle garanzie finanziarie ricevute, l’«Importo massimo della garanzia che può essere considerato» è l’importo massimo che la controparte può dover pagare in caso di escussione della garanzia. Se una garanzia finanziaria ricevuta è stata emessa da più di un garante, l’importo garantito viene segnalato una sola volta in questo modello ed è attribuito al garante più pertinente per l’attenuazione del rischio di credito.

10.   DERIVATI (10 E 11)

| 64. | Il valore contabile e l’importo nozionale dei derivati posseduti per negoziazione e dei derivati posseduti per contabilizzazione delle operazioni di copertura sono segnalati disaggregati per tipo di rischio sottostante, tipo di mercato (mercati fuori borsa o mercati organizzati) e tipo di prodotto. |
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64.

Il valore contabile e l’importo nozionale dei derivati posseduti per negoziazione e dei derivati posseduti per contabilizzazione delle operazioni di copertura sono segnalati disaggregati per tipo di rischio sottostante, tipo di mercato (mercati fuori borsa o mercati organizzati) e tipo di prodotto.

| 65. | Gli enti segnalano i derivati posseduti per contabilizzazione delle operazioni di copertura disaggregati per tipo di copertura. |
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65.

Gli enti segnalano i derivati posseduti per contabilizzazione delle operazioni di copertura disaggregati per tipo di copertura.

| 66. | I derivati inclusi in strumenti ibridi che sono stati separati dal contratto primario sono segnalati nei modelli 10 e 11 a seconda della natura del derivato. Il valore del contratto primario non è incluso nei modelli; tuttavia, se lo strumento ibrido è misurato al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo, il contratto nel suo complesso è incluso nella categoria degli strumenti posseduti per negoziazione o degli strumenti finanziari designati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo (quindi, i derivati incorporati non sono segnalati nei modelli 10 e 11). |
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66.

I derivati inclusi in strumenti ibridi che sono stati separati dal contratto primario sono segnalati nei modelli 10 e 11 a seconda della natura del derivato. Il valore del contratto primario non è incluso nei modelli; tuttavia, se lo strumento ibrido è misurato al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo, il contratto nel suo complesso è incluso nella categoria degli strumenti posseduti per negoziazione o degli strumenti finanziari designati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo (quindi, i derivati incorporati non sono segnalati nei modelli 10 e 11).

10.1.   Classificazione dei derivati per tipo di rischio

| 67. | Tutti i derivati sono classificati nelle seguenti categorie di rischio:






  a) | tassi di interesse: i derivati su tassi di interesse sono contratti relativi a uno strumento finanziario che genera interessi i cui flussi di cassa sono determinati da tassi di interesse di riferimento o da un altro contratto basato su tassi di interesse, come un’opzione su un contratto future per l’acquisto di titoli di Stato. Questa categoria è limitata alle operazioni nelle quali tutte le componenti sono esposte al tasso di interesse di un’unica valuta. Sono perciò esclusi i contratti che comportano il cambio di una o più valute estere, come i contratti swap su tassi di interesse in differenti valute e le opzioni su valute, nonché altri contratti la cui caratteristica di rischio predominante è il rischio di cambio, che devono essere segnalati come contratti di cambio. I contratti su tassi di interesse includono i contratti sui tassi a termine del tipo forward rate agreement, i contratti swap su tassi di interesse in una sola valuta, i contratti a termine sui tassi di interesse del tipo future, le opzioni su tassi di interesse (tra cui cap, floor, collar e corridor), swaptions su tassi di interesse e warrant su tassi di interesse; |
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67.

Tutti i derivati sono classificati nelle seguenti categorie di rischio:

a)

tassi di interesse: i derivati su tassi di interesse sono contratti relativi a uno strumento finanziario che genera interessi i cui flussi di cassa sono determinati da tassi di interesse di riferimento o da un altro contratto basato su tassi di interesse, come un’opzione su un contratto future per l’acquisto di titoli di Stato. Questa categoria è limitata alle operazioni nelle quali tutte le componenti sono esposte al tasso di interesse di un’unica valuta. Sono perciò esclusi i contratti che comportano il cambio di una o più valute estere, come i contratti swap su tassi di interesse in differenti valute e le opzioni su valute, nonché altri contratti la cui caratteristica di rischio predominante è il rischio di cambio, che devono essere segnalati come contratti di cambio. I contratti su tassi di interesse includono i contratti sui tassi a termine del tipo forward rate agreement, i contratti swap su tassi di interesse in una sola valuta, i contratti a termine sui tassi di interesse del tipo future, le opzioni su tassi di interesse (tra cui cap, floor, collar e corridor), swaptions su tassi di interesse e warrant su tassi di interesse;

| b) | azioni: i derivati su azioni sono contratti nei quali il rendimento o una parte del rendimento dipende dal prezzo di una determinata azione o da un indice di prezzi di azioni; |
| --- | --- |

b)

azioni: i derivati su azioni sono contratti nei quali il rendimento o una parte del rendimento dipende dal prezzo di una determinata azione o da un indice di prezzi di azioni;

| c) | cambi e oro: questi derivati includono contratti riguardanti i tassi di cambio di valute nel mercato a termine e l’esposizione all’oro. Coprono, quindi, operazioni in cambi a termine secco (outright forward), swap su tassi di cambio, swap su valute (compresi swap su tassi di interesse in differenti valute), contratti a termine su valute del tipo future, opzioni su valute, swaptions su valute e warrant su valute. I derivati su tassi di cambio includono tutti i contratti che comportano un’esposizione a più di una valuta, o sul tasso di interesse o sul tasso di cambio. I contratti sull’oro includono tutti i contratti che comportano un’esposizione all’oro; |
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c)

cambi e oro: questi derivati includono contratti riguardanti i tassi di cambio di valute nel mercato a termine e l’esposizione all’oro. Coprono, quindi, operazioni in cambi a termine secco (outright forward), swap su tassi di cambio, swap su valute (compresi swap su tassi di interesse in differenti valute), contratti a termine su valute del tipo future, opzioni su valute, swaptions su valute e warrant su valute. I derivati su tassi di cambio includono tutti i contratti che comportano un’esposizione a più di una valuta, o sul tasso di interesse o sul tasso di cambio. I contratti sull’oro includono tutti i contratti che comportano un’esposizione all’oro;

| d) | credito: i derivati su crediti sono contratti che non corrispondono alla definizione di garanzie finanziarie e nei quali il pagamento è collegato principalmente a una determinata misura del merito di credito di un particolare credito di riferimento. I contratti prevedono specificamente uno scambio di pagamenti nel quale almeno una delle due componenti dipende dalla performance del credito di riferimento. I pagamenti possono essere attivati da una serie di eventi, tra cui l’insorgere di uno stato di default, il declassamento del rating o un cambio concordato del differenziale creditizio dell’attività di riferimento; |
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d)

credito: i derivati su crediti sono contratti che non corrispondono alla definizione di garanzie finanziarie e nei quali il pagamento è collegato principalmente a una determinata misura del merito di credito di un particolare credito di riferimento. I contratti prevedono specificamente uno scambio di pagamenti nel quale almeno una delle due componenti dipende dalla performance del credito di riferimento. I pagamenti possono essere attivati da una serie di eventi, tra cui l’insorgere di uno stato di default, il declassamento del rating o un cambio concordato del differenziale creditizio dell’attività di riferimento;

| e) | merci: questi derivati sono contratti nei quali il rendimento o una parte del rendimento dipende dal prezzo di un bene o da un indice di prezzi di un bene, quali un metallo prezioso (diverso dall’oro), petrolio, legname o prodotti agricoli; |
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e)

merci: questi derivati sono contratti nei quali il rendimento o una parte del rendimento dipende dal prezzo di un bene o da un indice di prezzi di un bene, quali un metallo prezioso (diverso dall’oro), petrolio, legname o prodotti agricoli;

| f) | altro: questi derivati sono tutti gli altri contratti derivati che non comportano l’esposizione a cambi, tassi di interesse, azioni, merci o rischio di credito; sono, ad esempio, i derivati sul clima e i derivati assicurativi. |
| --- | --- |

f)

altro: questi derivati sono tutti gli altri contratti derivati che non comportano l’esposizione a cambi, tassi di interesse, azioni, merci o rischio di credito; sono, ad esempio, i derivati sul clima e i derivati assicurativi.

| 68. | Se un derivato è influenzato da più di un tipo di rischio sottostante, viene attribuito al tipo di rischio più sensibile. Nei derivati multiesposizione, in caso di incertezza le operazioni devono essere attribuite in base al seguente ordine di precedenza:






  a) | merci: in questa categoria sono segnalate tutte le operazioni su derivati che comportano l’esposizione a una merce o un indice di merci, con o senza esposizione congiunta a merci e ogni altra categoria di rischio che può includere cambi, tassi di interesse o azioni; |
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68.

Se un derivato è influenzato da più di un tipo di rischio sottostante, viene attribuito al tipo di rischio più sensibile. Nei derivati multiesposizione, in caso di incertezza le operazioni devono essere attribuite in base al seguente ordine di precedenza:

a)

merci: in questa categoria sono segnalate tutte le operazioni su derivati che comportano l’esposizione a una merce o un indice di merci, con o senza esposizione congiunta a merci e ogni altra categoria di rischio che può includere cambi, tassi di interesse o azioni;

| b) | azioni: in questa categoria sono segnalate, ad eccezione dei contratti con esposizione congiunta a merci e azioni, che devono essere segnalati come merci, tutte le operazioni su derivati collegate alla performance di azioni o indici di azioni. Questa categoria include anche le operazioni su azioni con esposizione a cambi o tassi di interesse; |
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b)

azioni: in questa categoria sono segnalate, ad eccezione dei contratti con esposizione congiunta a merci e azioni, che devono essere segnalati come merci, tutte le operazioni su derivati collegate alla performance di azioni o indici di azioni. Questa categoria include anche le operazioni su azioni con esposizione a cambi o tassi di interesse;

| c) | cambi e oro: questa categoria include tutte le operazioni con derivati (ad eccezione di quelle già segnalate nelle categorie delle merci o delle azioni) con esposizione a più di una valuta, sia che riguardino strumenti finanziari che generano interessi, sia che riguardino tassi di cambio. |
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c)

cambi e oro: questa categoria include tutte le operazioni con derivati (ad eccezione di quelle già segnalate nelle categorie delle merci o delle azioni) con esposizione a più di una valuta, sia che riguardino strumenti finanziari che generano interessi, sia che riguardino tassi di cambio.

10.2.   Importi da segnalare per i derivati

| 69. | Il «Valore contabile» per tutti i derivati (per copertura o per negoziazione) è il fair value (valore equo). I derivati con un fair value (valore equo) positivo (superiore a zero) sono «Attività finanziarie»; i derivati con un fair value (valore equo) negativo (inferiore a zero) sono «Passività finanziarie». Il «Valore contabile» è segnalato separatamente per i derivati con fair value (valore equo) positivo («Attività finanziarie») e per i derivati con fair value (valore equo) negativo («Passività finanziarie»). Alla data del rilevamento iniziale, un derivato viene classificato come «Attività finanziaria» o come «Passività finanziaria» a seconda del suo fair value (valore equo) iniziale. Dopo il rilevamento iniziale, a seconda che il fair value (valore equo) di un derivato aumenti o diminuisca, i termini di cambio possono variare in senso favorevole all’ente (e allora il derivato viene classificato come «Attività finanziaria») o in senso sfavorevole (il derivato viene classificato come «Passività finanziaria»). |
| --- | --- |

69.

Il «Valore contabile» per tutti i derivati (per copertura o per negoziazione) è il fair value (valore equo). I derivati con un fair value (valore equo) positivo (superiore a zero) sono «Attività finanziarie»; i derivati con un fair value (valore equo) negativo (inferiore a zero) sono «Passività finanziarie». Il «Valore contabile» è segnalato separatamente per i derivati con fair value (valore equo) positivo («Attività finanziarie») e per i derivati con fair value (valore equo) negativo («Passività finanziarie»). Alla data del rilevamento iniziale, un derivato viene classificato come «Attività finanziaria» o come «Passività finanziaria» a seconda del suo fair value (valore equo) iniziale. Dopo il rilevamento iniziale, a seconda che il fair value (valore equo) di un derivato aumenti o diminuisca, i termini di cambio possono variare in senso favorevole all’ente (e allora il derivato viene classificato come «Attività finanziaria») o in senso sfavorevole (il derivato viene classificato come «Passività finanziaria»).

| 70. | L’«Importo nozionale» è il valore nominale lordo di tutte le operazioni concluse e non ancora regolate alla data di riferimento. In particolare, nel determinare l’importo nozionale si deve tener conto di quanto segue:






  a) | nei contratti in cui gli importi nozionali o nominali del capitale sono variabili, la base di segnalazione è costituita dagli importi nozionali o nominali del capitale alla data di riferimento; |
| --- | --- | --- |

70.

L’«Importo nozionale» è il valore nominale lordo di tutte le operazioni concluse e non ancora regolate alla data di riferimento. In particolare, nel determinare l’importo nozionale si deve tener conto di quanto segue:

a)

nei contratti in cui gli importi nozionali o nominali del capitale sono variabili, la base di segnalazione è costituita dagli importi nozionali o nominali del capitale alla data di riferimento;

| b) | il valore dell’importo nozionale da segnalare per un contratto derivato con una componente moltiplicatrice è l’importo nozionale effettivo del contratto o il valore alla pari; |
| --- | --- |

b)

il valore dell’importo nozionale da segnalare per un contratto derivato con una componente moltiplicatrice è l’importo nozionale effettivo del contratto o il valore alla pari;

| c) | swap: l’importo nozionale di uno swap è l’importo del capitale sottostante su cui si basa lo scambio di interessi, valute o altri ricavi o costi; |
| --- | --- |

c)

swap: l’importo nozionale di uno swap è l’importo del capitale sottostante su cui si basa lo scambio di interessi, valute o altri ricavi o costi;

| d) | contratti collegati ad azioni e merci: l’importo nozionale da segnalare per un contratto collegato ad azioni o merci è la quantità della merce o del prodotto azionario per la quale è stato concluso un contratto di acquisto o di vendita moltiplicata per il prezzo unitario previsto dal contratto. L’importo nozionale da segnalare per i contratti collegati a merci con scambi multipli di capitale è il valore del contratto moltiplicato per il numero degli scambi di capitale rimanenti nel contratto; |
| --- | --- |

d)

contratti collegati ad azioni e merci: l’importo nozionale da segnalare per un contratto collegato ad azioni o merci è la quantità della merce o del prodotto azionario per la quale è stato concluso un contratto di acquisto o di vendita moltiplicata per il prezzo unitario previsto dal contratto. L’importo nozionale da segnalare per i contratti collegati a merci con scambi multipli di capitale è il valore del contratto moltiplicato per il numero degli scambi di capitale rimanenti nel contratto;

| e) | derivati su crediti: il valore del contratto da segnalare per i derivati su crediti è il valore nominale del credito di riferimento pertinente; |
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e)

derivati su crediti: il valore del contratto da segnalare per i derivati su crediti è il valore nominale del credito di riferimento pertinente;

| f) | le opzioni digitali hanno un pagamento predefinito che può essere un importo monetario oppure un numero di contratti di un sottostante. L’importo nozionale delle opzioni digitali è definito o come l’importo monetario predefinito o come il fair value (valore equo) del sottostante alla data di riferimento. |
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f)

le opzioni digitali hanno un pagamento predefinito che può essere un importo monetario oppure un numero di contratti di un sottostante. L’importo nozionale delle opzioni digitali è definito o come l’importo monetario predefinito o come il fair value (valore equo) del sottostante alla data di riferimento.

| 71. | La colonna «Importo nozionale» dei derivati include, per ciascuna voce, la somma degli importi nozionali di tutti i contratti nei quali l’ente è controparte, a prescindere dal fatto che i derivati siano considerati attività oppure passività sotto il profilo del bilancio. Tutti gli importi nozionali sono segnalati indipendentemente dal fatto che il fair value (valore equo) dei derivati sia positivo, negativo o uguale a zero. Non è consentito compensare tra i diversi importi nozionali. |
| --- | --- |

71.

La colonna «Importo nozionale» dei derivati include, per ciascuna voce, la somma degli importi nozionali di tutti i contratti nei quali l’ente è controparte, a prescindere dal fatto che i derivati siano considerati attività oppure passività sotto il profilo del bilancio. Tutti gli importi nozionali sono segnalati indipendentemente dal fatto che il fair value (valore equo) dei derivati sia positivo, negativo o uguale a zero. Non è consentito compensare tra i diversi importi nozionali.

| 72. | L’«Importo nozionale» è segnalato come «Totale» e «di cui: venduto» per le seguenti voci «Opzioni OTC», «Opzioni mercato organizzato», «Merci» e «Altri». La voce «di cui: venduto» include gli importi nozionali (prezzo base) dei contratti nei quali le controparti (titolari dell’opzione) dell’ente (emittente) hanno il diritto di esercitare l’opzione, nonché, nelle voci correlate ai derivati sul rischio di credito, gli importi nozionali dei contratti nei quali l’ente (venditore della protezione) ha venduto (fornisce) protezione alle controparti (acquirenti della protezione). |
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72.

L’«Importo nozionale» è segnalato come «Totale» e «di cui: venduto» per le seguenti voci «Opzioni OTC», «Opzioni mercato organizzato», «Merci» e «Altri». La voce «di cui: venduto» include gli importi nozionali (prezzo base) dei contratti nei quali le controparti (titolari dell’opzione) dell’ente (emittente) hanno il diritto di esercitare l’opzione, nonché, nelle voci correlate ai derivati sul rischio di credito, gli importi nozionali dei contratti nei quali l’ente (venditore della protezione) ha venduto (fornisce) protezione alle controparti (acquirenti della protezione).

10.3.   Derivati classificati come «Coperture economiche»

| 73. | I derivati che non sono effettivi strumenti di copertura ai sensi dello IAS 39 devono essere inclusi nel portafoglio «Posseduti per negoziazione». Lo stesso vale per i derivati detenuti a fini di copertura che, non soddisfacendo i requisiti dello IAS 39, non possono essere effettivi strumenti di copertura, nonché per i derivati collegati a strumenti di capitale non quotati il cui fair value (valore equo) non è misurabile in termini affidabili. |
| --- | --- |

73.

I derivati che non sono effettivi strumenti di copertura ai sensi dello IAS 39 devono essere inclusi nel portafoglio «Posseduti per negoziazione». Lo stesso vale per i derivati detenuti a fini di copertura che, non soddisfacendo i requisiti dello IAS 39, non possono essere effettivi strumenti di copertura, nonché per i derivati collegati a strumenti di capitale non quotati il cui fair value (valore equo) non è misurabile in termini affidabili.

| 74. | I derivati «Posseduti per negoziazione» che corrispondono alla definizione di «Coperture economiche» sono segnalati separatamente per ciascun tipo di rischio. La voce «Coperture economiche» include i derivati classificati come «Posseduti per negoziazione» ma che non fanno parte del portafoglio di negoziazione, così come definito nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 86, del CRR. Questa voce non include i derivati per operazioni per conto proprio. |
| --- | --- |

74.

I derivati «Posseduti per negoziazione» che corrispondono alla definizione di «Coperture economiche» sono segnalati separatamente per ciascun tipo di rischio. La voce «Coperture economiche» include i derivati classificati come «Posseduti per negoziazione» ma che non fanno parte del portafoglio di negoziazione, così come definito nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 86, del CRR. Questa voce non include i derivati per operazioni per conto proprio.

10.4.   Disaggregazione dei derivati per settore della controparte

| 75. | Il valore contabile e l’importo nozionale totale dei derivati posseduti per negoziazione e dei derivati posseduti per contabilizzazione delle operazioni di copertura negoziati sul mercato OTC vengono segnalati per controparte applicando le seguenti categorie:






  a) | «Enti creditizi», |
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75.

Il valore contabile e l’importo nozionale totale dei derivati posseduti per negoziazione e dei derivati posseduti per contabilizzazione delle operazioni di copertura negoziati sul mercato OTC vengono segnalati per controparte applicando le seguenti categorie:

a)

«Enti creditizi»,

| b) | «Altre società finanziarie» e |
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b)

«Altre società finanziarie» e

| c) | «Controparti restanti», che comprende tutte le altre controparti. |
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c)

«Controparti restanti», che comprende tutte le altre controparti.

| 76. | Tutti i derivati OTC, a prescindere dal tipo di rischio al quale sono correlati, vengono disaggregati in base alle controparti elencate. La disaggregazione per controparte per i derivati su rischio di credito si riferisce al settore nel quale è inserita la controparte contrattuale dell’ente (acquirente o venditore della protezione). |
| --- | --- |

76.

Tutti i derivati OTC, a prescindere dal tipo di rischio al quale sono correlati, vengono disaggregati in base alle controparti elencate. La disaggregazione per controparte per i derivati su rischio di credito si riferisce al settore nel quale è inserita la controparte contrattuale dell’ente (acquirente o venditore della protezione).

11.   MOVIMENTI DELLE SVALUTAZIONI PER PERDITE SU CREDITI E RIDUZIONI DI VALORE DEGLI STRUMENTI DI CAPITALE (12)

| 77. | Vengono segnalati gli «Aumenti dovuti a importi accantonati per perdite stimate su crediti nell’esercizio» quando per la principale categoria di attività o controparte la stima della riduzione di valore nell’esercizio comporta il rilevamento di spese nette; ciò significa che per la categoria o la controparte in questione gli aumenti della riduzione di valore nell’esercizio superano le diminuzioni. Vengono segnalate le «Diminuzioni dovute a importi stornati per perdite stimate su crediti nell’esercizio» quando per la principale categoria di attività o controparte la stima della riduzione di valore nell’esercizio comporta il rilevamento di ricavi netti; ciò significa che per la categoria o la controparte in questione le diminuzioni della riduzione di valore nell’esercizio superano gli aumenti. |
| --- | --- |

77.

Vengono segnalati gli «Aumenti dovuti a importi accantonati per perdite stimate su crediti nell’esercizio» quando per la principale categoria di attività o controparte la stima della riduzione di valore nell’esercizio comporta il rilevamento di spese nette; ciò significa che per la categoria o la controparte in questione gli aumenti della riduzione di valore nell’esercizio superano le diminuzioni. Vengono segnalate le «Diminuzioni dovute a importi stornati per perdite stimate su crediti nell’esercizio» quando per la principale categoria di attività o controparte la stima della riduzione di valore nell’esercizio comporta il rilevamento di ricavi netti; ciò significa che per la categoria o la controparte in questione le diminuzioni della riduzione di valore nell’esercizio superano gli aumenti.

| 78. | Come spiegato nel punto 50 della presente parte, le «Cancellazioni» possono essere registrate o rilevando direttamente a prospetto di conto economico complessivo la diminuzione dell’importo dell’attività finanziaria (senza ricorrere a un accantonamento) o riducendo l’importo degli accantonamenti relativi all’attività finanziaria. «Diminuzioni dovute a importi assunti a fronte di svalutazioni» significa diminuzioni dell’importo accumulato delle svalutazioni dovute alle cancellazioni effettuate nell’esercizio, perché i relativi strumenti di debito sono considerati non incassabili. Le «Rettifiche di valore rilevate direttamente a prospetto di conto economico complessivo» sono «Cancellazioni» effettuate nell’esercizio direttamente a fronte dell’importo relativo all’attività finanziaria. |
| --- | --- |

78.

Come spiegato nel punto 50 della presente parte, le «Cancellazioni» possono essere registrate o rilevando direttamente a prospetto di conto economico complessivo la diminuzione dell’importo dell’attività finanziaria (senza ricorrere a un accantonamento) o riducendo l’importo degli accantonamenti relativi all’attività finanziaria. «Diminuzioni dovute a importi assunti a fronte di svalutazioni» significa diminuzioni dell’importo accumulato delle svalutazioni dovute alle cancellazioni effettuate nell’esercizio, perché i relativi strumenti di debito sono considerati non incassabili. Le «Rettifiche di valore rilevate direttamente a prospetto di conto economico complessivo» sono «Cancellazioni» effettuate nell’esercizio direttamente a fronte dell’importo relativo all’attività finanziaria.

12.   GARANZIE REALI E GARANZIE RICEVUTE (13)

12.1.   Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni per garanzie reali e per garanzie(13.1)

| 79. | I pegni e le garanzie a copertura dei prestiti e delle anticipazioni sono segnalati per tipo di pegno: crediti ipotecari e altri prestiti con garanzie reali e garanzie finanziarie. I prestiti e le anticipazioni sono disaggregati per controparte. |
| --- | --- |

79.

I pegni e le garanzie a copertura dei prestiti e delle anticipazioni sono segnalati per tipo di pegno: crediti ipotecari e altri prestiti con garanzie reali e garanzie finanziarie. I prestiti e le anticipazioni sono disaggregati per controparte.

| 80. | Nel modello 13.1 viene segnalato l’«Importo massimo della garanzia reale o della garanzia da considerare». La somma degli importi della garanzia finanziaria e/o della garanzia reale indicati nelle relative colonne del modello 13.1 non supera il valore contabile del relativo prestito. |
| --- | --- |

80.

Nel modello 13.1 viene segnalato l’«Importo massimo della garanzia reale o della garanzia da considerare». La somma degli importi della garanzia finanziaria e/o della garanzia reale indicati nelle relative colonne del modello 13.1 non supera il valore contabile del relativo prestito.

| 81. | Per segnalare prestiti e anticipazioni per tipo di pegno si utilizzano le seguenti definizioni:






  a) | «Crediti ipotecari [crediti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale]»: quelli «Residenziali» includono i crediti garantiti da immobili residenziali, quelli «Non residenziali» includono i crediti garantiti da ipoteche su immobili non residenziali; in entrambi i casi si fa riferimento alla definizione del CRR; |
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81.

Per segnalare prestiti e anticipazioni per tipo di pegno si utilizzano le seguenti definizioni:

a)

«Crediti ipotecari [crediti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale]»: quelli «Residenziali» includono i crediti garantiti da immobili residenziali, quelli «Non residenziali» includono i crediti garantiti da ipoteche su immobili non residenziali; in entrambi i casi si fa riferimento alla definizione del CRR;

| b) | gli «Altri prestiti garantiti da garanzia reale», «Contante [strumenti di debito emessi]» includono i pegni rappresentati da depositi presso l’ente o titoli di debito emessi dall’ente; i «Prestiti rimanenti» includono i pegni rappresentati da altri titoli o attività. Il termine «ente» deve essere inteso come riferito all’ente che fornisce il titolo di debito da usare come garanzia (che lo emette di fatto) e che riceve il prestito e l’anticipazione, e non come riferito all’ente segnalante, che è quello che riceve la garanzia e concede il prestito e l’anticipazione; |
| --- | --- |

b)

gli «Altri prestiti garantiti da garanzia reale», «Contante [strumenti di debito emessi]» includono i pegni rappresentati da depositi presso l’ente o titoli di debito emessi dall’ente; i «Prestiti rimanenti» includono i pegni rappresentati da altri titoli o attività. Il termine «ente» deve essere inteso come riferito all’ente che fornisce il titolo di debito da usare come garanzia (che lo emette di fatto) e che riceve il prestito e l’anticipazione, e non come riferito all’ente segnalante, che è quello che riceve la garanzia e concede il prestito e l’anticipazione;

| c) | le «Garanzie finanziarie ricevute» includono i contratti che impongono all’emittente di effettuare pagamenti specificati per rimborsare all’ente una perdita da esso sostenuta a causa della mancata esecuzione, alla data pattuita, di un pagamento da parte di uno specifico debitore in base ai termini originari o modificati di uno strumento di debito. |
| --- | --- |

c)

le «Garanzie finanziarie ricevute» includono i contratti che impongono all’emittente di effettuare pagamenti specificati per rimborsare all’ente una perdita da esso sostenuta a causa della mancata esecuzione, alla data pattuita, di un pagamento da parte di uno specifico debitore in base ai termini originari o modificati di uno strumento di debito.

| 82. | Per i prestiti e le anticipazioni che hanno contemporaneamente più di un tipo di garanzia reale o di garanzia, l’«Importo massimo della garanzia reale/garanzia da considerare» è allocato in base alla qualità, a partire dalla garanzia con la qualità migliore. |
| --- | --- |

82.

Per i prestiti e le anticipazioni che hanno contemporaneamente più di un tipo di garanzia reale o di garanzia, l’«Importo massimo della garanzia reale/garanzia da considerare» è allocato in base alla qualità, a partire dalla garanzia con la qualità migliore.

12.2.   Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio [possedute alla data della segnalazione] (13.2)

| 83. | Questo modello include il valore contabile della garanzia reale ottenuta tra inizio e fine esercizio e che è ancora rilevata in bilancio alla data di riferimento. |
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83.

Questo modello include il valore contabile della garanzia reale ottenuta tra inizio e fine esercizio e che è ancora rilevata in bilancio alla data di riferimento.

12.3.   Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso [attività materiali] accumulate (13.3)

| 84. | «Pignoramenti [attività materiali]» è il valore contabile cumulativo delle attività materiali ottenute mediante presa di possesso della garanzia reale che alla data di riferimento sono ancora rilevate in bilancio, tranne quelle classificate come «Immobili, impianti e macchinari». |
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84.

«Pignoramenti [attività materiali]» è il valore contabile cumulativo delle attività materiali ottenute mediante presa di possesso della garanzia reale che alla data di riferimento sono ancora rilevate in bilancio, tranne quelle classificate come «Immobili, impianti e macchinari».

13.   GERARCHIA DEL FAIR VALUE: STRUMENTI FINANZIARI AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) (14)

| 85. | Gli enti segnalano il valore degli strumenti finanziari misurati al fair value (valore equo) secondo la gerarchia prevista dall’IFRS 13, paragrafo 72. |
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85.

Gli enti segnalano il valore degli strumenti finanziari misurati al fair value (valore equo) secondo la gerarchia prevista dall’IFRS 13, paragrafo 72.

| 86. | La «Variazione del fair value (valore equo) nell’esercizio» include gli utili o le perdite risultanti dalle rivalutazioni nell’esercizio degli strumenti che continuano ad esistere alla data della segnalazione. Gli utili e le perdite sono segnalati analogamente alla rilevazione a prospetto di conto economico complessivo, ossia al lordo delle imposte. |
| --- | --- |

86.

La «Variazione del fair value (valore equo) nell’esercizio» include gli utili o le perdite risultanti dalle rivalutazioni nell’esercizio degli strumenti che continuano ad esistere alla data della segnalazione. Gli utili e le perdite sono segnalati analogamente alla rilevazione a prospetto di conto economico complessivo, ossia al lordo delle imposte.

| 87. | La «Variazione accumulata del fair value (valore equo) al lordo delle imposte» include l’importo degli utili o delle perdite risultante dalle rivalutazioni degli strumenti accumulata dal momento del rilevamento iniziale fino alla data di riferimento. |
| --- | --- |

87.

La «Variazione accumulata del fair value (valore equo) al lordo delle imposte» include l’importo degli utili o delle perdite risultante dalle rivalutazioni degli strumenti accumulata dal momento del rilevamento iniziale fino alla data di riferimento.

14.   ELIMINAZIONE CONTABILE E PASSIVITÀ FINANZIARIE ASSOCIATE AD ATTIVITÀ FINANZIARIE TRASFERITE (15)

| 88. | Il modello 15 include le informazioni sulle attività finanziarie trasferite che in tutto o in parte non soddisfano le condizioni per l’eliminazione contabile, nonché sulle attività finanziarie integralmente eliminate contabilmente per le quali l’ente conserva i diritti inerenti al servizio. |
| --- | --- |

88.

Il modello 15 include le informazioni sulle attività finanziarie trasferite che in tutto o in parte non soddisfano le condizioni per l’eliminazione contabile, nonché sulle attività finanziarie integralmente eliminate contabilmente per le quali l’ente conserva i diritti inerenti al servizio.

| 89. | Le passività associate sono segnalate in base al portafoglio nel quale le correlate attività finanziarie trasferite sono state incluse nel lato delle attività, e non in base al portafoglio nel quale sono state incluse nel lato delle passività. |
| --- | --- |

89.

Le passività associate sono segnalate in base al portafoglio nel quale le correlate attività finanziarie trasferite sono state incluse nel lato delle attività, e non in base al portafoglio nel quale sono state incluse nel lato delle passività.

| 90. | La colonna «Importi eliminati contabilmente a fini di capitale» include il valore contabile delle attività finanziarie rilevate a fini contabili ma eliminate contabilmente a fini prudenziali, perché l’ente le tratta come posizioni verso la cartolarizzazione a fini di capitale, ai sensi dell’articolo 109 del CRR, in quanto è stato trasferito un rischio di credito significativo a norma degli articoli 243 e 244 del CRR. |
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90.

La colonna «Importi eliminati contabilmente a fini di capitale» include il valore contabile delle attività finanziarie rilevate a fini contabili ma eliminate contabilmente a fini prudenziali, perché l’ente le tratta come posizioni verso la cartolarizzazione a fini di capitale, ai sensi dell’articolo 109 del CRR, in quanto è stato trasferito un rischio di credito significativo a norma degli articoli 243 e 244 del CRR.

| 91. | I «Contratti di vendita con patto di riacquisto» («repos») sono operazioni nelle quali l’ente riceve contanti in cambio di attività finanziarie vendute a un dato prezzo con l’impegno a riacquistare le stesse attività (o attività simili) a un prezzo fisso a una data futura specificata. Le operazioni che implicano il trasferimento temporaneo di oro a fronte di garanzia in contante sono considerate contratti di vendita con patto di riacquisto. Gli importi ricevuti dall’ente in cambio delle attività finanziarie trasferite a terzi («acquirente temporaneo») sono classificati tra i «Contratti di vendita con patto di riacquisto» laddove sussista un impegno, e non una semplice opzione, a effettuare l’operazione inversa. I contratti di vendita con patto di riacquisto comprendono anche operazioni simili, tra cui:






  a) | importi ricevuti in cambio di titoli trasferiti temporaneamente a terzi in forma di prestito di titoli contro garanzia in contante; |
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91.

I «Contratti di vendita con patto di riacquisto» («repos») sono operazioni nelle quali l’ente riceve contanti in cambio di attività finanziarie vendute a un dato prezzo con l’impegno a riacquistare le stesse attività (o attività simili) a un prezzo fisso a una data futura specificata. Le operazioni che implicano il trasferimento temporaneo di oro a fronte di garanzia in contante sono considerate contratti di vendita con patto di riacquisto. Gli importi ricevuti dall’ente in cambio delle attività finanziarie trasferite a terzi («acquirente temporaneo») sono classificati tra i «Contratti di vendita con patto di riacquisto» laddove sussista un impegno, e non una semplice opzione, a effettuare l’operazione inversa. I contratti di vendita con patto di riacquisto comprendono anche operazioni simili, tra cui:

a)

importi ricevuti in cambio di titoli trasferiti temporaneamente a terzi in forma di prestito di titoli contro garanzia in contante;

| b) | importi ricevuti in cambio di titoli trasferiti temporaneamente a terzi sotto forma di operazioni di pronti contro termine con attribuzione del rateo di finanziamento o d’impiego (sell/buy back). |
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b)

importi ricevuti in cambio di titoli trasferiti temporaneamente a terzi sotto forma di operazioni di pronti contro termine con attribuzione del rateo di finanziamento o d’impiego (sell/buy back).

| 92. | I «Contratti di vendita con patto di riacquisto» («repos») e i «Prestiti a seguito di contratto di vendita con patto di riacquisto passivo» («reverse repos») comportano contante ricevuto o prestato dall’ente. |
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92.

I «Contratti di vendita con patto di riacquisto» («repos») e i «Prestiti a seguito di contratto di vendita con patto di riacquisto passivo» («reverse repos») comportano contante ricevuto o prestato dall’ente.

| 93. | In un’operazione di cartolarizzazione, se le attività finanziarie trasferite sono state eliminate contabilmente, gli enti dichiarano nel prospetto del conto economico gli utili (le perdite) generati dalla voce in questione corrispondenti ai «Portafogli contabili» nei quali le attività finanziarie erano inserite prima dell’eliminazione contabile. |
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93.

In un’operazione di cartolarizzazione, se le attività finanziarie trasferite sono state eliminate contabilmente, gli enti dichiarano nel prospetto del conto economico gli utili (le perdite) generati dalla voce in questione corrispondenti ai «Portafogli contabili» nei quali le attività finanziarie erano inserite prima dell’eliminazione contabile.

15.   DISAGGREGAZIONE DI VOCI SELEZIONATE DEL PROSPETTO DELL’UTILE (PERDITA) D’ESERCIZIO (16)

| 94. | Per determinate voci selezionate del prospetto del conto economico vengono segnalate ulteriori disaggregazioni degli utili (o proventi) e delle perdite (o spese). |
| --- | --- |

94.

Per determinate voci selezionate del prospetto del conto economico vengono segnalate ulteriori disaggregazioni degli utili (o proventi) e delle perdite (o spese).

15.1.   Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte (16.1)

| 95. | Gli interessi sono disaggregati sia per interessi attivi su attività finanziarie e d’altro tipo, sia per interessi passivi su passività finanziarie e d’altro tipo. Gli interessi attivi su attività finanziarie includono gli interessi su derivati posseduti per negoziazione, titoli di debito e prestiti e anticipazioni. Gli interessi passivi su passività finanziarie includono gli interessi passivi su derivati posseduti per negoziazione, depositi, titoli di debito emessi e altre passività finanziarie. Ai fini del modello 16.1, le posizioni corte sono considerate all’interno di altre passività finanziarie. Sono presi in considerazione tutti gli strumenti inclusi nei vari portafogli, tranne quelli inclusi nella voce «Derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura» non utilizzati per coprire il rischio di tasso di interesse. |
| --- | --- |

95.

Gli interessi sono disaggregati sia per interessi attivi su attività finanziarie e d’altro tipo, sia per interessi passivi su passività finanziarie e d’altro tipo. Gli interessi attivi su attività finanziarie includono gli interessi su derivati posseduti per negoziazione, titoli di debito e prestiti e anticipazioni. Gli interessi passivi su passività finanziarie includono gli interessi passivi su derivati posseduti per negoziazione, depositi, titoli di debito emessi e altre passività finanziarie. Ai fini del modello 16.1, le posizioni corte sono considerate all’interno di altre passività finanziarie. Sono presi in considerazione tutti gli strumenti inclusi nei vari portafogli, tranne quelli inclusi nella voce «Derivati – contabilizzazione delle operazioni di copertura» non utilizzati per coprire il rischio di tasso di interesse.

| 96. | Gli interessi su derivati posseduti per negoziazione includono gli importi relativi ai derivati posseduti per negoziazione classificabili come «Coperture economiche» che vengono inclusi come interessi attivi e passivi per correggere i ricavi e i costi degli strumenti finanziari coperti sotto il profilo economico ma non sotto quello contabile. |
| --- | --- |

96.

Gli interessi su derivati posseduti per negoziazione includono gli importi relativi ai derivati posseduti per negoziazione classificabili come «Coperture economiche» che vengono inclusi come interessi attivi e passivi per correggere i ricavi e i costi degli strumenti finanziari coperti sotto il profilo economico ma non sotto quello contabile.

15.2.   Utili o perdite da eliminazione contabile di attività e passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo per strumento (16.2)

| 97. | Gli utili e le perdite derivanti dall’eliminazione contabile di attività finanziarie e passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo sono disaggregati per tipo di strumento finanziario e di portafoglio contabile. Per ciascuna voce sono segnalati l’utile netto realizzato o la perdita derivante dall’operazione eliminata contabilmente. L’importo netto rappresenta la differenza tra gli utili realizzati e le perdite subite. |
| --- | --- |

97.

Gli utili e le perdite derivanti dall’eliminazione contabile di attività finanziarie e passività finanziarie non misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo sono disaggregati per tipo di strumento finanziario e di portafoglio contabile. Per ciascuna voce sono segnalati l’utile netto realizzato o la perdita derivante dall’operazione eliminata contabilmente. L’importo netto rappresenta la differenza tra gli utili realizzati e le perdite subite.

15.3.   Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per strumento (16.3)

| 98. | Gli utili e le perdite derivanti da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione sono disaggregati per tipo di strumento; ciascuna voce di disaggregazione è l’importo netto realizzato e non realizzato (utili meno perdite) dello strumento finanziario. |
| --- | --- |

98.

Gli utili e le perdite derivanti da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione sono disaggregati per tipo di strumento; ciascuna voce di disaggregazione è l’importo netto realizzato e non realizzato (utili meno perdite) dello strumento finanziario.

15.4.   Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione per rischio (16.4)

| 99. | Gli utili e le perdite derivanti da attività finanziarie e passività finanziarie possedute per negoziazione sono disaggregati anche per tipo di rischio; ciascuna voce di disaggregazione è l’importo netto realizzato e non realizzato (utili meno perdite) del rischio sottostante (tasso di interesse, azioni, cambio, crediti, merci e altro) associato all’esposizione, compresi i relativi derivati. Gli utili e le perdite derivanti da differenze di cambio sono inclusi nella voce in cui è incluso il resto degli utili e delle perdite derivanti dallo strumento convertito. Gli utili e le perdite derivanti da attività e passività diverse dai derivati sono inclusi come segue:






  a) | strumenti correlati al tasso di interesse: è inclusa la negoziazione di prestiti e anticipazioni, di depositi e di titoli di debito (posseduti o emessi); |
| --- | --- | --- |

99.

Gli utili e le perdite derivanti da attività finanziarie e passività finanziarie possedute per negoziazione sono disaggregati anche per tipo di rischio; ciascuna voce di disaggregazione è l’importo netto realizzato e non realizzato (utili meno perdite) del rischio sottostante (tasso di interesse, azioni, cambio, crediti, merci e altro) associato all’esposizione, compresi i relativi derivati. Gli utili e le perdite derivanti da differenze di cambio sono inclusi nella voce in cui è incluso il resto degli utili e delle perdite derivanti dallo strumento convertito. Gli utili e le perdite derivanti da attività e passività diverse dai derivati sono inclusi come segue:

a)

strumenti correlati al tasso di interesse: è inclusa la negoziazione di prestiti e anticipazioni, di depositi e di titoli di debito (posseduti o emessi);

| b) | strumenti di capitale: è inclusa la negoziazione di azioni, di quote di OICVM e di altri strumenti di capitale; |
| --- | --- |

b)

strumenti di capitale: è inclusa la negoziazione di azioni, di quote di OICVM e di altri strumenti di capitale;

| c) | operazioni sui cambi: sono incluse esclusivamente le operazioni sui cambi; |
| --- | --- |

c)

operazioni sui cambi: sono incluse esclusivamente le operazioni sui cambi;

| d) | strumenti correlati al rischio di credito: è inclusa la negoziazione di credit linked note; |
| --- | --- |

d)

strumenti correlati al rischio di credito: è inclusa la negoziazione di credit linked note;

| e) | merci: questa voce include soltanto i derivati, perché le merci possedute per negoziazione devono essere segnalate nelle «Altre attività» e non nelle «Attività finanziarie possedute per negoziazione»; |
| --- | --- |

e)

merci: questa voce include soltanto i derivati, perché le merci possedute per negoziazione devono essere segnalate nelle «Altre attività» e non nelle «Attività finanziarie possedute per negoziazione»;

| f) | altro: è inclusa la negoziazione di strumenti finanziari non classificabili in altre disaggregazioni. |
| --- | --- |

f)

altro: è inclusa la negoziazione di strumenti finanziari non classificabili in altre disaggregazioni.

15.5.   Utili o perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo per strumento (16.5)

| 100. | Gli utili e le perdite derivanti da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo sono disaggregati per tipo di strumento. Gli enti segnalano l’importo netto realizzato e non realizzato nonché l’importo della variazione del fair value (valore equo) verificatasi nell’esercizio a causa di variazioni del rischio di credito (rischio di credito proprio del debitore o dell’emittente). |
| --- | --- |

100.

Gli utili e le perdite derivanti da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo sono disaggregati per tipo di strumento. Gli enti segnalano l’importo netto realizzato e non realizzato nonché l’importo della variazione del fair value (valore equo) verificatasi nell’esercizio a causa di variazioni del rischio di credito (rischio di credito proprio del debitore o dell’emittente).

15.6.   Utili o perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura (16.6)

| 101. | Gli utili e le perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura sono disaggregati per tipo di contabilizzazione: copertura di fair value (valore equo), copertura di flusso finanziario e copertura di un investimento netto in una gestione estera. Gli utili e le perdite derivanti dalla copertura di fair value (valore equo) sono disaggregati per lo strumento di copertura e per l’elemento coperto. |
| --- | --- |

101.

Gli utili e le perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura sono disaggregati per tipo di contabilizzazione: copertura di fair value (valore equo), copertura di flusso finanziario e copertura di un investimento netto in una gestione estera. Gli utili e le perdite derivanti dalla copertura di fair value (valore equo) sono disaggregati per lo strumento di copertura e per l’elemento coperto.

15.7.   Riduzione di valore delle attività finanziarie e non finanziarie (16.7)

| 102. | Sono segnalati «Incrementi» se per il portafoglio contabile o la principale categoria di attività la stima della riduzione di valore nell’esercizio si traduce nella rilevazione di spese nette. Sono segnalati «Storni» se per il portafoglio contabile o la principale categoria di attività la stima della riduzione di valore nell’esercizio si traduce nella rilevazione di ricavi netti. |
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102.

Sono segnalati «Incrementi» se per il portafoglio contabile o la principale categoria di attività la stima della riduzione di valore nell’esercizio si traduce nella rilevazione di spese nette. Sono segnalati «Storni» se per il portafoglio contabile o la principale categoria di attività la stima della riduzione di valore nell’esercizio si traduce nella rilevazione di ricavi netti.

16.   RICONCILIAZIONE TRA AMBITO DI CONSOLIDAMENTO CONTABILE E AMBITO DI CONSOLIDAMENTO DEL CRR (17)

| 103. | L’«Ambito di consolidamento contabile» include il valore contabile di attività, passività e patrimonio netto, nonché gli importi nominali delle esposizioni fuori bilancio determinati tenendo conto dell’ambito di consolidamento contabile, ossia includendo nel consolidamento le imprese di assicurazioni e le società non finanziarie. |
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103.

L’«Ambito di consolidamento contabile» include il valore contabile di attività, passività e patrimonio netto, nonché gli importi nominali delle esposizioni fuori bilancio determinati tenendo conto dell’ambito di consolidamento contabile, ossia includendo nel consolidamento le imprese di assicurazioni e le società non finanziarie.

| 104. | In questo modello la voce «Investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate» non include le filiazioni perché tutte le filiazioni sono interamente consolidate nell’ambito del consolidamento contabile. |
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104.

In questo modello la voce «Investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate» non include le filiazioni perché tutte le filiazioni sono interamente consolidate nell’ambito del consolidamento contabile.

| 105. | Le «Attività derivanti da contratti di assicurazione e riassicurazione» includono le attività relative a riassicurazioni cedute nonché, ove esistenti, le attività correlate ai contratti di assicurazione e riassicurazione emessi. |
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105.

Le «Attività derivanti da contratti di assicurazione e riassicurazione» includono le attività relative a riassicurazioni cedute nonché, ove esistenti, le attività correlate ai contratti di assicurazione e riassicurazione emessi.

| 106. | Le «Passività derivanti da contratti di assicurazione e riassicurazione» includono le passività correlate ai contratti di assicurazione e riassicurazione emessi. |
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106.

Le «Passività derivanti da contratti di assicurazione e riassicurazione» includono le passività correlate ai contratti di assicurazione e riassicurazione emessi.

17.   DISAGGREGAZIONE GEOGRAFICA (20)

| 107. | Il modello 20 viene trasmesso se l’ente supera la soglia di cui al punto 5.1, lettera a), punto iv). La disaggregazione geografica per luogo di attività nei modelli da 20.1 a 20.3 distingue tra «Attività nazionali» e «Attività non nazionali». «Luogo» significa la giurisdizione di registrazione del soggetto giuridico che ha rilevato l’attività o passività corrispondente; per le succursali equivale alla giurisdizione di residenza. A questo fine, alla voce «Nazionali» sono incluse le attività rilevate nello Stato membro in cui l’ente ha sede. |
| --- | --- |

107.

Il modello 20 viene trasmesso se l’ente supera la soglia di cui al punto 5.1, lettera a), punto iv). La disaggregazione geografica per luogo di attività nei modelli da 20.1 a 20.3 distingue tra «Attività nazionali» e «Attività non nazionali». «Luogo» significa la giurisdizione di registrazione del soggetto giuridico che ha rilevato l’attività o passività corrispondente; per le succursali equivale alla giurisdizione di residenza. A questo fine, alla voce «Nazionali» sono incluse le attività rilevate nello Stato membro in cui l’ente ha sede.

| 108. | I modelli da 20.4 a 20.7 contengono informazioni «paese per paese» sulla base della residenza della controparte immediata. La disaggregazione fornita comprende le esposizioni o le passività verso soggetti residenti in ciascuno degli Stati esteri nei quali l’ente ha esposizioni. Le esposizioni o passività nei confronti di organizzazioni sopranazionali non sono assegnate al paese di residenza dell’ente bensì all’area geografica «Altri paesi». |
| --- | --- |

108.

I modelli da 20.4 a 20.7 contengono informazioni «paese per paese» sulla base della residenza della controparte immediata. La disaggregazione fornita comprende le esposizioni o le passività verso soggetti residenti in ciascuno degli Stati esteri nei quali l’ente ha esposizioni. Le esposizioni o passività nei confronti di organizzazioni sopranazionali non sono assegnate al paese di residenza dell’ente bensì all’area geografica «Altri paesi».

| 109. | Nel modello 20.4 per gli strumenti di debito, il «Valore contabile lordo» è segnalato così come indicato nel punto 45 della parte 2. Per i derivati e gli strumenti di capitale, l’importo da segnalare è il valore contabile. I prestiti e le anticipazioni deteriorati («di cui: deteriorati») sono segnalati come definito ai paragrafi da 145 a 157 del presente allegato. Il debito oggetto di misure di tolleranza comprende tutti i contratti di debito ai fini del modello 19 ai quali sono applicate misure di tolleranza, come definite ai paragrafi da 163 a 179 del presente allegato. Il modello 20.7 viene compilato con la classificazione secondo i codici NACE «Paese per paese». I codici NACE sono segnalati con il primo livello di disaggregazione (per «sezione»). |
| --- | --- |

109.

Nel modello 20.4 per gli strumenti di debito, il «Valore contabile lordo» è segnalato così come indicato nel punto 45 della parte 2. Per i derivati e gli strumenti di capitale, l’importo da segnalare è il valore contabile. I prestiti e le anticipazioni deteriorati («di cui: deteriorati») sono segnalati come definito ai paragrafi da 145 a 157 del presente allegato. Il debito oggetto di misure di tolleranza comprende tutti i contratti di debito ai fini del modello 19 ai quali sono applicate misure di tolleranza, come definite ai paragrafi da 163 a 179 del presente allegato. Il modello 20.7 viene compilato con la classificazione secondo i codici NACE «Paese per paese». I codici NACE sono segnalati con il primo livello di disaggregazione (per «sezione»).

18.   ATTIVITÀ MATERIALI E IMMATERIALI: ATTIVITÀ SOGGETTE A LEASING OPERATIVO (21)

| 110. | Per il calcolo della soglia di cui all’articolo 9, lettera e), le attività materiali date in leasing dall’ente (locatore) a terzi in forza di contratti che qualificano tali operazioni come leasing operativo ai sensi della disciplina contabile applicabile vengono suddivise in base al totale delle attività materiali. |
| --- | --- |

110.

Per il calcolo della soglia di cui all’articolo 9, lettera e), le attività materiali date in leasing dall’ente (locatore) a terzi in forza di contratti che qualificano tali operazioni come leasing operativo ai sensi della disciplina contabile applicabile vengono suddivise in base al totale delle attività materiali.

| 111. | Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, le attività date in leasing dall’ente (in qualità di locatore) a terzi a titolo di leasing operativo sono segnalati disaggregati per metodo di misurazione. |
| --- | --- |

111.

Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, le attività date in leasing dall’ente (in qualità di locatore) a terzi a titolo di leasing operativo sono segnalati disaggregati per metodo di misurazione.

19.   GESTIONE DI ATTIVITÀ, CUSTODIA E ALTRE FUNZIONI DI SERVIZIO (22)

| 112. | Per il calcolo della soglia di cui all’articolo 9, lettera f), l’importo dei «Ricavi netti da commissioni e compensi» è il valore assoluto della differenza tra i «Ricavi da commissioni e compensi» e i «Costi per commissioni e compensi». Analogamente, l’importo degli «Interessi netti» è il valore assoluto della differenza tra gli «Interessi attivi» e gli «Interessi passivi». |
| --- | --- |

112.

Per il calcolo della soglia di cui all’articolo 9, lettera f), l’importo dei «Ricavi netti da commissioni e compensi» è il valore assoluto della differenza tra i «Ricavi da commissioni e compensi» e i «Costi per commissioni e compensi». Analogamente, l’importo degli «Interessi netti» è il valore assoluto della differenza tra gli «Interessi attivi» e gli «Interessi passivi».

19.1.   Ricavi e costi relativi a commissioni e compensi per attività (22.1)

| 113. | I ricavi e i costi relativi a commissioni e compensi sono segnalati per tipo di attività. Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, questo modello include i ricavi e i costi relativi a commissioni e compensi diversi da:






  a) | importi considerati ai fini del calcolo dell’interesse effettivo degli strumenti finanziari [IFRS 7, paragrafo 20, lettera c)] e |
| --- | --- | --- |

113.

I ricavi e i costi relativi a commissioni e compensi sono segnalati per tipo di attività. Ai sensi degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili, questo modello include i ricavi e i costi relativi a commissioni e compensi diversi da:

a)

importi considerati ai fini del calcolo dell’interesse effettivo degli strumenti finanziari [IFRS 7, paragrafo 20, lettera c)] e

| b) | importi derivanti da strumenti finanziari misurati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo [IFRS 7, paragrafo 20, lettera c), punto i)]. |
| --- | --- |

b)

importi derivanti da strumenti finanziari misurati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo [IFRS 7, paragrafo 20, lettera c), punto i)].

| 114. | Non sono inclusi i costi di transazione direttamente attribuibili all’acquisizione o all’emissione di strumenti finanziari non misurati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo; tali costi sono compresi nel valore iniziale di acquisizione/emissione di detti strumenti e sono ammortizzati a prospetto di conto economico complessivo al tasso d’interesse effettivo nell’arco della loro durata residua [cfr. IAS 39, paragrafo 43]. |
| --- | --- |

114.

Non sono inclusi i costi di transazione direttamente attribuibili all’acquisizione o all’emissione di strumenti finanziari non misurati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo; tali costi sono compresi nel valore iniziale di acquisizione/emissione di detti strumenti e sono ammortizzati a prospetto di conto economico complessivo al tasso d’interesse effettivo nell’arco della loro durata residua [cfr. IAS 39, paragrafo 43].

| 115. | I costi di transazione direttamente attribuibili all’acquisizione o emissione di strumenti finanziari misurati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo sono inclusi in quanto parte degli «Utili o perdite derivanti da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto» o degli «Utili o perdite derivanti da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo al netto». Non sono compresi nel valore iniziale di acquisizione o emissione di detti strumenti e sono rilevati immediatamente a prospetto di conto economico complessivo. |
| --- | --- |

115.

I costi di transazione direttamente attribuibili all’acquisizione o emissione di strumenti finanziari misurati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo sono inclusi in quanto parte degli «Utili o perdite derivanti da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto» o degli «Utili o perdite derivanti da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo al netto». Non sono compresi nel valore iniziale di acquisizione o emissione di detti strumenti e sono rilevati immediatamente a prospetto di conto economico complessivo.

| 116. | Gli enti segnalano i ricavi e i costi relativi a commissioni e compensi in base ai seguenti criteri:






  a) | «Titoli. Emissioni»: include le commissioni e i compensi ricevuti per la partecipazione alla creazione o all’emissione di titoli non creati né emessi dall’ente; |
| --- | --- | --- |

116.

Gli enti segnalano i ricavi e i costi relativi a commissioni e compensi in base ai seguenti criteri:

a)

«Titoli. Emissioni»: include le commissioni e i compensi ricevuti per la partecipazione alla creazione o all’emissione di titoli non creati né emessi dall’ente;

| b) | «Titoli. Ordini di trasferimento»: include le commissioni e i compensi generati dal ricevimento, dalla trasmissione e dall’esecuzione di ordini di acquisto o vendita di titoli per conto di clienti; |
| --- | --- |

b)

«Titoli. Ordini di trasferimento»: include le commissioni e i compensi generati dal ricevimento, dalla trasmissione e dall’esecuzione di ordini di acquisto o vendita di titoli per conto di clienti;

| c) | «Titoli. Altro»: include le commissioni e i compensi generati dalla fornitura, da parte dell’ente, di altri servizi correlati a titoli non creati né emessi dall’ente stesso; |
| --- | --- |

c)

«Titoli. Altro»: include le commissioni e i compensi generati dalla fornitura, da parte dell’ente, di altri servizi correlati a titoli non creati né emessi dall’ente stesso;

| d) | «Compensazione e regolamento»: include i ricavi (costi) relativi alle commissioni e ai compensi generati dall’ente (o a esso addebitati) quando partecipa a strumenti di compensazione e regolamento della controparte; |
| --- | --- |

d)

«Compensazione e regolamento»: include i ricavi (costi) relativi alle commissioni e ai compensi generati dall’ente (o a esso addebitati) quando partecipa a strumenti di compensazione e regolamento della controparte;

| e) | «Gestione di attività», «Custodia», «Servizi amministrativi centrali per l’investimento collettivo», «Operazioni fiduciarie» e «Servizi di pagamento»: includono i ricavi (costi) relativi alle commissioni e ai compensi generati dall’ente (o a esso addebitati) quando fornisce detti servizi; |
| --- | --- |

e)

«Gestione di attività», «Custodia», «Servizi amministrativi centrali per l’investimento collettivo», «Operazioni fiduciarie» e «Servizi di pagamento»: includono i ricavi (costi) relativi alle commissioni e ai compensi generati dall’ente (o a esso addebitati) quando fornisce detti servizi;

| f) | «Finanza strutturata»: include le commissioni e i compensi ricevuti per la partecipazione alla creazione o emissione di strumenti finanziari diversi dai titoli creati o emessi dall’ente; |
| --- | --- |

f)

«Finanza strutturata»: include le commissioni e i compensi ricevuti per la partecipazione alla creazione o emissione di strumenti finanziari diversi dai titoli creati o emessi dall’ente;

| g) | «Commissioni per la gestione di attività di cartolarizzazione»: include, sul lato dei ricavi, i ricavi da commissioni e compensi generati dall’ente grazie alla fornitura di servizi di gestione del prestito e, sul lato dei costi, i costi per le commissioni e i compensi addebitati all’ente dai fornitori di servizi di prestito; |
| --- | --- |

g)

«Commissioni per la gestione di attività di cartolarizzazione»: include, sul lato dei ricavi, i ricavi da commissioni e compensi generati dall’ente grazie alla fornitura di servizi di gestione del prestito e, sul lato dei costi, i costi per le commissioni e i compensi addebitati all’ente dai fornitori di servizi di prestito;

| h) | «Impegni all’erogazione di finanziamenti dati» e «Garanzie finanziarie date»: includono l’importo, rilevato come ricavo nell’esercizio, dell’ammortamento delle commissioni e dei compensi relativi alle attività rilevate inizialmente come «Altre passività finanziarie»; |
| --- | --- |

h)

«Impegni all’erogazione di finanziamenti dati» e «Garanzie finanziarie date»: includono l’importo, rilevato come ricavo nell’esercizio, dell’ammortamento delle commissioni e dei compensi relativi alle attività rilevate inizialmente come «Altre passività finanziarie»;

| i) | «Impegni all’erogazione di finanziamenti ricevuti» e «Garanzie finanziarie ricevute»: includono le spese per le commissioni e i compensi rilevati dall’ente a seguito dell’addebito ad opera della controparte che si è impegnata all’erogazione del prestito o alla fornitura della garanzia finanziaria; |
| --- | --- |

i)

«Impegni all’erogazione di finanziamenti ricevuti» e «Garanzie finanziarie ricevute»: includono le spese per le commissioni e i compensi rilevati dall’ente a seguito dell’addebito ad opera della controparte che si è impegnata all’erogazione del prestito o alla fornitura della garanzia finanziaria;

| j) | «Altro»: include i restanti ricavi (costi) generati dall’ente (o a esso addebitati), come quelli derivanti da «Altri impegni», da servizi di cambio (quali il cambio di banconote o monete estere) o dalla fornitura (ricevimento) di altri servizi e attività di consulenza basati su commissioni. |
| --- | --- |

j)

«Altro»: include i restanti ricavi (costi) generati dall’ente (o a esso addebitati), come quelli derivanti da «Altri impegni», da servizi di cambio (quali il cambio di banconote o monete estere) o dalla fornitura (ricevimento) di altri servizi e attività di consulenza basati su commissioni.

19.2.   Attività interessate dai servizi forniti (22.2)

| 117. | Le operazioni correlate alla gestione di attività, a funzioni di custodia e ad altri servizi forniti dall’ente sono segnate utilizzando le seguenti definizioni:






  a) | «Gestione di attività»: si riferisce alle attività appartenenti direttamente ai clienti e gestite dall’ente. La «Gestione di attività» è segnalata per tipo di cliente: organismi di investimento collettivo, fondi pensionistici, portafogli di clienti gestiti su base discrezionale e altri veicoli di investimento; |
| --- | --- | --- |

117.

Le operazioni correlate alla gestione di attività, a funzioni di custodia e ad altri servizi forniti dall’ente sono segnate utilizzando le seguenti definizioni:

a)

«Gestione di attività»: si riferisce alle attività appartenenti direttamente ai clienti e gestite dall’ente. La «Gestione di attività» è segnalata per tipo di cliente: organismi di investimento collettivo, fondi pensionistici, portafogli di clienti gestiti su base discrezionale e altri veicoli di investimento;

| b) | «Attività in custodia»: si riferisce ai servizi di custodia e amministrazione di strumenti finanziari forniti dall’ente per conto dei clienti nonché ai servizi relativi alla custodia, come la gestione di contanti e garanzie reali. Le «Attività in custodia» sono segnalate per tipo di clienti per i quali l’ente detiene tali attività, distinguendo tra organismi di investimento collettivo e altri soggetti. La voce «di cui: affidati ad altri soggetti» si riferisce all’importo delle attività incluse nelle attività in custodia la cui custodia effettiva è stata affidata dall’ente ad altri soggetti; |
| --- | --- |

b)

«Attività in custodia»: si riferisce ai servizi di custodia e amministrazione di strumenti finanziari forniti dall’ente per conto dei clienti nonché ai servizi relativi alla custodia, come la gestione di contanti e garanzie reali. Le «Attività in custodia» sono segnalate per tipo di clienti per i quali l’ente detiene tali attività, distinguendo tra organismi di investimento collettivo e altri soggetti. La voce «di cui: affidati ad altri soggetti» si riferisce all’importo delle attività incluse nelle attività in custodia la cui custodia effettiva è stata affidata dall’ente ad altri soggetti;

| c) | «Servizi amministrativi centrali per l’investimento collettivo»: si riferiscono ai servizi amministrativi forniti dall’ente a organismi di investimento collettivo. Includono, tra l’altro, i servizi di agente di trasferimenti, di compilazione della documentazione contabile, di preparazione dei prospetti, dei rendiconti finanziari e di tutti gli altri documenti destinati agli investitori, di disbrigo della corrispondenza mediante distribuzione dei rendiconti finanziari e di tutti gli altri documenti destinati agli investitori, di gestione delle richieste e dei rimborsi e di tenuta del registro degli investitori, nonché di calcolo del valore netto delle attività; |
| --- | --- |

c)

«Servizi amministrativi centrali per l’investimento collettivo»: si riferiscono ai servizi amministrativi forniti dall’ente a organismi di investimento collettivo. Includono, tra l’altro, i servizi di agente di trasferimenti, di compilazione della documentazione contabile, di preparazione dei prospetti, dei rendiconti finanziari e di tutti gli altri documenti destinati agli investitori, di disbrigo della corrispondenza mediante distribuzione dei rendiconti finanziari e di tutti gli altri documenti destinati agli investitori, di gestione delle richieste e dei rimborsi e di tenuta del registro degli investitori, nonché di calcolo del valore netto delle attività;

| d) | «Operazioni fiduciarie»: si riferisce alle attività nelle quali l’ente opera in nome proprio ma per conto e a rischio dei suoi clienti. Non di rado, in questo tipo di operazioni l’ente fornisce servizi quali la gestione di attività in custodia per un’entità strutturata, oppure la gestione di portafogli su base discrezionale. Tutte le operazioni fiduciarie sono segnalate esclusivamente in questa voce, a prescindere dal fatto che l’ente fornisca o meno anche altri servizi aggiuntivi; |
| --- | --- |

d)

«Operazioni fiduciarie»: si riferisce alle attività nelle quali l’ente opera in nome proprio ma per conto e a rischio dei suoi clienti. Non di rado, in questo tipo di operazioni l’ente fornisce servizi quali la gestione di attività in custodia per un’entità strutturata, oppure la gestione di portafogli su base discrezionale. Tutte le operazioni fiduciarie sono segnalate esclusivamente in questa voce, a prescindere dal fatto che l’ente fornisca o meno anche altri servizi aggiuntivi;

| e) | «Servizi di pagamento»: si riferisce alla raccolta, per conto dei clienti, dei pagamenti generati da strumenti di debito che non sono rilevati nel suo stato patrimoniale né da esso creati; |
| --- | --- |

e)

«Servizi di pagamento»: si riferisce alla raccolta, per conto dei clienti, dei pagamenti generati da strumenti di debito che non sono rilevati nel suo stato patrimoniale né da esso creati;

| f) | «Risorse della clientela distribuite ma non gestite»: si riferisce ai prodotti emessi da soggetti esterni al gruppo che l’ente ha distribuito ai suoi clienti attuali. Questa voce è segnalata per tipo di prodotto; |
| --- | --- |

f)

«Risorse della clientela distribuite ma non gestite»: si riferisce ai prodotti emessi da soggetti esterni al gruppo che l’ente ha distribuito ai suoi clienti attuali. Questa voce è segnalata per tipo di prodotto;

| g) | «Importo delle attività interessate dai servizi forniti»: include l’importo, determinato applicando il fair value (valore equo), delle attività per le quali l’ente agisce. Se il fair value (valore equo) non è disponibile, si possono utilizzare altre basi di misurazione, tra cui il valore nominale. Nei casi in cui l’ente fornisca servizi a soggetti quali organismi di investimento collettivo o fondi pensionistici, le attività in questione possono essere esposte al valore al quale tali soggetti iscrivono queste attività nel proprio stato patrimoniale. Gli importi segnalati comprendono gli interessi maturati, se del caso. |
| --- | --- |

g)

«Importo delle attività interessate dai servizi forniti»: include l’importo, determinato applicando il fair value (valore equo), delle attività per le quali l’ente agisce. Se il fair value (valore equo) non è disponibile, si possono utilizzare altre basi di misurazione, tra cui il valore nominale. Nei casi in cui l’ente fornisca servizi a soggetti quali organismi di investimento collettivo o fondi pensionistici, le attività in questione possono essere esposte al valore al quale tali soggetti iscrivono queste attività nel proprio stato patrimoniale. Gli importi segnalati comprendono gli interessi maturati, se del caso.

20.   INTERESSENZE IN ENTITÀ STRUTTURATE NON CONSOLIDATE (30)

| 118. | Il «Supporto di liquidità utilizzato» è la somma del valore contabile del prestito e delle anticipazioni concessi a entità strutturate non consolidate e del valore contabile dei titoli di debito emessi da entità strutturate non consolidate. |
| --- | --- |

118.

Il «Supporto di liquidità utilizzato» è la somma del valore contabile del prestito e delle anticipazioni concessi a entità strutturate non consolidate e del valore contabile dei titoli di debito emessi da entità strutturate non consolidate.

21.   PARTI CORRELATE (31)

| 119. | Gli enti segnalano gli importi e/o le operazioni relativi alle esposizioni in bilancio e fuori bilancio in cui la controparte è una parte correlata. |
| --- | --- |

119.

Gli enti segnalano gli importi e/o le operazioni relativi alle esposizioni in bilancio e fuori bilancio in cui la controparte è una parte correlata.

| 120. | Le operazioni infragruppo e i saldi residui infragruppo sono eliminati. Alla voce «Filiazioni e altre entità dello stesso gruppo» gli enti includono i saldi e le operazioni con filiazioni che non sono stati eliminati o perché le filiazioni non sono interamente consolidate nell’ambito del consolidamento prudenziale o perché, in conformità dell’articolo 19 del CRR, sono escluse dall’ambito del consolidamento prudenziale in quanto trascurabili o, nel caso di enti facenti parte di un gruppo più grande, perché le filiazioni appartengono all’ente impresa madre e non all’ente in questione. Alla voce «Società collegate e joint ventures» gli enti registrano le quote di saldi e operazioni con joint ventures e società collegate del gruppo di appartenenza dell’entità che non sono stati eliminati in sede di applicazione del consolidamento proporzionale o del metodo del patrimonio netto. |
| --- | --- |

120.

Le operazioni infragruppo e i saldi residui infragruppo sono eliminati. Alla voce «Filiazioni e altre entità dello stesso gruppo» gli enti includono i saldi e le operazioni con filiazioni che non sono stati eliminati o perché le filiazioni non sono interamente consolidate nell’ambito del consolidamento prudenziale o perché, in conformità dell’articolo 19 del CRR, sono escluse dall’ambito del consolidamento prudenziale in quanto trascurabili o, nel caso di enti facenti parte di un gruppo più grande, perché le filiazioni appartengono all’ente impresa madre e non all’ente in questione. Alla voce «Società collegate e joint ventures» gli enti registrano le quote di saldi e operazioni con joint ventures e società collegate del gruppo di appartenenza dell’entità che non sono stati eliminati in sede di applicazione del consolidamento proporzionale o del metodo del patrimonio netto.

21.1.   Parti correlate: importi dovuti a e importi da ricevere da (31.1)

| 121. | Alla voce «Impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti» l’importo da segnalare è la somma del «nominale» degli impegni all’erogazione di finanziamenti ricevuti, della «garanzia reale/garanzia massima da considerare» delle garanzie finanziarie ricevute e del nominale degli altri impegni ricevuti. |
| --- | --- |

121.

Alla voce «Impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti» l’importo da segnalare è la somma del «nominale» degli impegni all’erogazione di finanziamenti ricevuti, della «garanzia reale/garanzia massima da considerare» delle garanzie finanziarie ricevute e del nominale degli altri impegni ricevuti.

21.2.   Parti correlate: costi e ricavi derivanti da operazioni con (31.2)

| 122. | La voce «Utili o perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie» include tutti gli utili e tutte le perdite derivanti dall’eliminazione contabile di attività non finanziarie generati da operazioni con parti correlate. Questa voce include gli utili e le perdite risultanti dall’eliminazione contabile di attività non finanziarie generati da operazioni con parti correlate e che rientrano nelle seguenti voci del «Prospetto dell’utile (perdita) di esercizio»:






  a) | «Utili o perdite risultanti dall’eliminazione contabile di investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate», |
| --- | --- | --- |

122.

La voce «Utili o perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie» include tutti gli utili e tutte le perdite derivanti dall’eliminazione contabile di attività non finanziarie generati da operazioni con parti correlate. Questa voce include gli utili e le perdite risultanti dall’eliminazione contabile di attività non finanziarie generati da operazioni con parti correlate e che rientrano nelle seguenti voci del «Prospetto dell’utile (perdita) di esercizio»:

a)

«Utili o perdite risultanti dall’eliminazione contabile di investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate»,

| b) | «Utili o perdite risultanti dall’eliminazione contabile di attività non finanziarie diverse da quelle possedute per la vendita», |
| --- | --- |

b)

«Utili o perdite risultanti dall’eliminazione contabile di attività non finanziarie diverse da quelle possedute per la vendita»,

| c) | «Utili o perdite risultanti da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita, non classificabili come attività operative cessate» e |
| --- | --- |

c)

«Utili o perdite risultanti da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita, non classificabili come attività operative cessate» e

| d) | «Utili o perdite al netto delle tasse da attività operative cessate». |
| --- | --- |

d)

«Utili o perdite al netto delle tasse da attività operative cessate».

22.   STRUTTURA DEL GRUPPO (40)

| 123. | Gli enti forniscono informazioni dettagliate e aggiornate alla data di segnalazione sulle filiazioni, joint ventures e società collegate. Le informazioni fornite riguardano tutte le filiazioni, indipendentemente dall’attività svolta. I titoli classificati come «Attività finanziarie possedute per negoziazione», «Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo», «Attività finanziarie disponibili per la vendita» e «Azioni proprie», ovvero le azioni del proprio capitale detenute dall’ente segnalante, esulano dall’ambito di questo modello. |
| --- | --- |

123.

Gli enti forniscono informazioni dettagliate e aggiornate alla data di segnalazione sulle filiazioni, joint ventures e società collegate. Le informazioni fornite riguardano tutte le filiazioni, indipendentemente dall’attività svolta. I titoli classificati come «Attività finanziarie possedute per negoziazione», «Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo», «Attività finanziarie disponibili per la vendita» e «Azioni proprie», ovvero le azioni del proprio capitale detenute dall’ente segnalante, esulano dall’ambito di questo modello.

22.1.   Struttura del gruppo: «entità per entità» (40.1)

| 124. | Le seguenti informazioni sono fornite per ogni entità:






  a) | «Codice LEI»: il codice LEI della partecipata; |
| --- | --- | --- |

124.

Le seguenti informazioni sono fornite per ogni entità:

a)

«Codice LEI»: il codice LEI della partecipata;

| b) | «Codice dell’entità»: il codice identificativo della partecipata. Il codice dell’entità è un identificatore di riga ed è unico per ciascuna riga del modello 40.1; |
| --- | --- |

b)

«Codice dell’entità»: il codice identificativo della partecipata. Il codice dell’entità è un identificatore di riga ed è unico per ciascuna riga del modello 40.1;

| c) | «Denominazione dell’entità»: il nome della partecipata; |
| --- | --- |

c)

«Denominazione dell’entità»: il nome della partecipata;

| d) | «Data di entrata»: la data alla quale la partecipata è entrata nell’«ambito del gruppo»; |
| --- | --- |

d)

«Data di entrata»: la data alla quale la partecipata è entrata nell’«ambito del gruppo»;

| e) | «Capitale azionario»: il valore totale, alla data di riferimento, del capitale emesso dalla partecipata; |
| --- | --- |

e)

«Capitale azionario»: il valore totale, alla data di riferimento, del capitale emesso dalla partecipata;

| f) | «Patrimonio netto della partecipata», «Attività totali della partecipata» e «Utile (perdita) di esercizio della partecipata»: gli importi di queste voci riportati nell’ultimo bilancio della partecipata; |
| --- | --- |

f)

«Patrimonio netto della partecipata», «Attività totali della partecipata» e «Utile (perdita) di esercizio della partecipata»: gli importi di queste voci riportati nell’ultimo bilancio della partecipata;

| g) | «Residenza della partecipata»: il paese di residenza della partecipata; |
| --- | --- |

g)

«Residenza della partecipata»: il paese di residenza della partecipata;

| h) | «Settore della partecipata»: il settore della controparte così come definito nella parte 1, punto 35; |
| --- | --- |

h)

«Settore della partecipata»: il settore della controparte così come definito nella parte 1, punto 35;

| i) | «Codice NACE»: indicato sulla base dell’attività principale della partecipata. Nel caso di società non finanziarie, i codici NACE sono segnalati con il primo livello di disaggregazione (per «sezione»); nel caso di società finanziarie, i codici NACE sono segnalati con un dettaglio a due livelli (per «divisione»); |
| --- | --- |

i)

«Codice NACE»: indicato sulla base dell’attività principale della partecipata. Nel caso di società non finanziarie, i codici NACE sono segnalati con il primo livello di disaggregazione (per «sezione»); nel caso di società finanziarie, i codici NACE sono segnalati con un dettaglio a due livelli (per «divisione»);

| j) | «Interessenze accumulate (%)»: la percentuale di strumenti partecipativi posseduti dall’ente alla data di riferimento; |
| --- | --- |

j)

«Interessenze accumulate (%)»: la percentuale di strumenti partecipativi posseduti dall’ente alla data di riferimento;

| k) | «Diritti di voto (%)»: le percentuali di diritti di voto associati agli strumenti partecipativi posseduti dall’ente alla data di riferimento; |
| --- | --- |

k)

«Diritti di voto (%)»: le percentuali di diritti di voto associati agli strumenti partecipativi posseduti dall’ente alla data di riferimento;

| l) | «Struttura del gruppo [rapporti]»: indica i rapporti esistenti tra l’impresa madre e la partecipata (filiazione, joint venture o società collegata); |
| --- | --- |

l)

«Struttura del gruppo [rapporti]»: indica i rapporti esistenti tra l’impresa madre e la partecipata (filiazione, joint venture o società collegata);

| m) | «Trattamento contabile [gruppo contabile]»: indica il trattamento contabile nell’ambito di consolidamento contabile (consolidamento totale, consolidamento proporzionale o metodo del patrimonio netto); |
| --- | --- |

m)

«Trattamento contabile [gruppo contabile]»: indica il trattamento contabile nell’ambito di consolidamento contabile (consolidamento totale, consolidamento proporzionale o metodo del patrimonio netto);

| n) | «Trattamento contabile [gruppo CRR]»: indica il trattamento contabile nell’ambito di consolidamento del CRR (integrazione totale, integrazione proporzionale o metodo del patrimonio netto); |
| --- | --- |

n)

«Trattamento contabile [gruppo CRR]»: indica il trattamento contabile nell’ambito di consolidamento del CRR (integrazione totale, integrazione proporzionale o metodo del patrimonio netto);

| o) | «Valore contabile»: importi che l’ente rileva a bilancio per partecipate non consolidate né totalmente né proporzionalmente; |
| --- | --- |

o)

«Valore contabile»: importi che l’ente rileva a bilancio per partecipate non consolidate né totalmente né proporzionalmente;

| p) | «Costo di acquisizione»: l’importo pagato dagli investitori; |
| --- | --- |

p)

«Costo di acquisizione»: l’importo pagato dagli investitori;

| q) | «Avviamento in relazione alla partecipata»: l’importo dell’avviamento rilevato nello stato patrimoniale consolidato dell’ente per la partecipata nelle voci «Avviamento» o «Investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate»; |
| --- | --- |

q)

«Avviamento in relazione alla partecipata»: l’importo dell’avviamento rilevato nello stato patrimoniale consolidato dell’ente per la partecipata nelle voci «Avviamento» o «Investimenti in filiazioni, joint ventures e società collegate»;

| r) | «Fair value (valore equo) degli investimenti con quotazioni ufficiali»: il prezzo alla data di riferimento; viene fornito solo se gli strumenti sono quotati. |
| --- | --- |

r)

«Fair value (valore equo) degli investimenti con quotazioni ufficiali»: il prezzo alla data di riferimento; viene fornito solo se gli strumenti sono quotati.

22.2.   Struttura del gruppo: «strumento per strumento» (40.2)

| 125. | Le seguenti informazioni sono fornite per ogni strumento:






  a) | «Codice del titolo»: il codice ISIN del titolo. Per i titoli privi di codice ISIN, indicare un altro codice che individui il titolo in modo univoco. Il «codice del titolo» e il «codice della società di partecipazione» sono un identificatore di riga composito ed insieme sono unici per ciascuna riga del modello 40.2; |
| --- | --- | --- |

125.

Le seguenti informazioni sono fornite per ogni strumento:

a)

«Codice del titolo»: il codice ISIN del titolo. Per i titoli privi di codice ISIN, indicare un altro codice che individui il titolo in modo univoco. Il «codice del titolo» e il «codice della società di partecipazione» sono un identificatore di riga composito ed insieme sono unici per ciascuna riga del modello 40.2;

| b) | «Codice della società di partecipazione»: il codice identificativo dell’entità nel gruppo che possiede l’investimento; |
| --- | --- |

b)

«Codice della società di partecipazione»: il codice identificativo dell’entità nel gruppo che possiede l’investimento;

| c) | «Codice dell’entità», «Interessenze accumulate (%)», «Valore contabile» e «Costo di acquisizione»: sono definiti sopra. I relativi importi corrispondono al titolo posseduto dalla corrispondente società di partecipazione. |
| --- | --- |

c)

«Codice dell’entità», «Interessenze accumulate (%)», «Valore contabile» e «Costo di acquisizione»: sono definiti sopra. I relativi importi corrispondono al titolo posseduto dalla corrispondente società di partecipazione.

23.   FAIR VALUE (VALORE EQUO) (41)

23.1.   Gerarchia del fair value: strumenti finanziari a costo ammortizzato (41.1)

| 126. | In questo modello sono segnalate le informazioni sul fair value (valore equo) degli strumenti finanziari misurati al costo ammortizzato, secondo la gerarchia di cui all’IFRS 7, paragrafo 27 A. |
| --- | --- |

126.

In questo modello sono segnalate le informazioni sul fair value (valore equo) degli strumenti finanziari misurati al costo ammortizzato, secondo la gerarchia di cui all’IFRS 7, paragrafo 27 A.

23.2.   Ricorso all’opzione del fair value (valore equo) (41.2)

| 127. | In questo modello sono segnalate le informazioni sul ricorso all’opzione del fair value (valore equo) per le attività e passività finanziarie indicate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo. «Contratti ibridi» include il valore contabile degli strumenti finanziari ibridi classificati complessivamente in questi portafogli contabili; ciò significa che questa voce include tutti gli strumenti ibridi nella loro interezza. |
| --- | --- |

127.

In questo modello sono segnalate le informazioni sul ricorso all’opzione del fair value (valore equo) per le attività e passività finanziarie indicate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo. «Contratti ibridi» include il valore contabile degli strumenti finanziari ibridi classificati complessivamente in questi portafogli contabili; ciò significa che questa voce include tutti gli strumenti ibridi nella loro interezza.

23.3.   Strumenti finanziari ibridi non indicati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo (41.3)

| 128. | In questo modello sono segnalate le informazioni sugli strumenti finanziari ibridi, ad eccezione dei contratti ibridi misurati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo alla voce «Opzione del fair value (valore equo)», che sono segnalati nel modello 41.2. |
| --- | --- |

128.

In questo modello sono segnalate le informazioni sugli strumenti finanziari ibridi, ad eccezione dei contratti ibridi misurati al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo alla voce «Opzione del fair value (valore equo)», che sono segnalati nel modello 41.2.

| 129. | La voce «Posseduti per negoziazione» include il valore contabile degli strumenti finanziari ibridi classificati complessivamente come «Attività finanziarie possedute per negoziazione» o «Passività finanziarie possedute per negoziazione»; include pertanto tutti gli strumenti ibridi nella loro interezza. |
| --- | --- |

129.

La voce «Posseduti per negoziazione» include il valore contabile degli strumenti finanziari ibridi classificati complessivamente come «Attività finanziarie possedute per negoziazione» o «Passività finanziarie possedute per negoziazione»; include pertanto tutti gli strumenti ibridi nella loro interezza.

| 130. | Nelle altre righe del modello è indicato il valore contabile dei contratti primari che sono stati separati dai derivati incorporati secondo la disciplina contabile applicabile. I valori contabili dei derivati incorporati separati dai contratti primari, in conformità della disciplina contabile applicabile, sono segnalati nei modelli 10 e 11. |
| --- | --- |

130.

Nelle altre righe del modello è indicato il valore contabile dei contratti primari che sono stati separati dai derivati incorporati secondo la disciplina contabile applicabile. I valori contabili dei derivati incorporati separati dai contratti primari, in conformità della disciplina contabile applicabile, sono segnalati nei modelli 10 e 11.

24.   ATTIVITÀ MATERIALI E IMMATERIALI: VALORE CONTABILE PER METODO DI MISURAZIONE (42)

| 131. | «Immobili, impianti e macchinari», «Investimenti immobiliari» e «Altre attività immateriali» sono segnalati in base ai criteri applicati per la loro misurazione. |
| --- | --- |

131.

«Immobili, impianti e macchinari», «Investimenti immobiliari» e «Altre attività immateriali» sono segnalati in base ai criteri applicati per la loro misurazione.

| 132. | «Altre attività immateriali» include tutte le altre attività immateriali diverse dall’avviamento. |
| --- | --- |

132.

«Altre attività immateriali» include tutte le altre attività immateriali diverse dall’avviamento.

25.   ACCANTONAMENTI (43)

| 133. | Questo modello include la riconciliazione tra il valore contabile della voce «Accantonamenti» a inizio e fine esercizio per natura dei movimenti. |
| --- | --- |

133.

Questo modello include la riconciliazione tra il valore contabile della voce «Accantonamenti» a inizio e fine esercizio per natura dei movimenti.

26.   PIANI A BENEFICI DEFINITI E BENEFICI PER I DIPENDENTI (44)

| 134. | Questi modelli includono informazioni accumulate riguardanti tutti i piani a benefici definiti dell’ente. In presenza di più di un piano a benefici definiti, va segnalato il valore aggregato di tutti i piani. |
| --- | --- |

134.

Questi modelli includono informazioni accumulate riguardanti tutti i piani a benefici definiti dell’ente. In presenza di più di un piano a benefici definiti, va segnalato il valore aggregato di tutti i piani.

26.1.   Componenti delle attività e passività nette dei piani a benefici definiti (44.1)

| 135. | La voce «Componenti delle attività e passività nette dei piani a benefici definiti» espone la riconciliazione del valore attuale accumulato di tutte le passività (attività) nette dei piani a benefici definiti e i diritti a ricevere un indennizzo [IAS 19, paragrafo 140, lettere a) e b)]. |
| --- | --- |

135.

La voce «Componenti delle attività e passività nette dei piani a benefici definiti» espone la riconciliazione del valore attuale accumulato di tutte le passività (attività) nette dei piani a benefici definiti e i diritti a ricevere un indennizzo [IAS 19, paragrafo 140, lettere a) e b)].

| 136. | La voce «Attività nette per benefici definiti» include, in caso di avanzo, gli importi degli avanzi da rilevare nello stato patrimoniale in quanto non soggetti ai limiti di cui allo IAS 19, paragrafo 63. Il valore di questa voce e l’importo rilevato nella voce per memoria «Fair value (valore equo) di tutti i diritti a ricevere un indennizzo rilevati come attività» sono inclusi nella voce «Altre attività» dello stato patrimoniale. |
| --- | --- |

136.

La voce «Attività nette per benefici definiti» include, in caso di avanzo, gli importi degli avanzi da rilevare nello stato patrimoniale in quanto non soggetti ai limiti di cui allo IAS 19, paragrafo 63. Il valore di questa voce e l’importo rilevato nella voce per memoria «Fair value (valore equo) di tutti i diritti a ricevere un indennizzo rilevati come attività» sono inclusi nella voce «Altre attività» dello stato patrimoniale.

26.2.   Movimenti delle obbligazioni per benefici definiti (44.2)

| 137. | La voce «Movimenti delle obbligazioni per benefici definiti» espone la riconciliazione dei saldi di apertura e chiusura del valore attuale accumulato di tutte le obbligazioni per i benefici definiti dell’ente. Gli effetti dei diversi elementi elencati nello IAS 19, paragrafo 141, nell’esercizio sono presentati separatamente. |
| --- | --- |

137.

La voce «Movimenti delle obbligazioni per benefici definiti» espone la riconciliazione dei saldi di apertura e chiusura del valore attuale accumulato di tutte le obbligazioni per i benefici definiti dell’ente. Gli effetti dei diversi elementi elencati nello IAS 19, paragrafo 141, nell’esercizio sono presentati separatamente.

| 138. | L’importo della voce «Saldo di chiusura [valore attuale]» nel modello relativo ai movimenti delle obbligazioni per benefici definiti è uguale a quello della voce «Valore attuale delle obbligazioni per benefici definiti». |
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138.

L’importo della voce «Saldo di chiusura [valore attuale]» nel modello relativo ai movimenti delle obbligazioni per benefici definiti è uguale a quello della voce «Valore attuale delle obbligazioni per benefici definiti».

26.3.   Voci per memoria [relative alle spese di personale] (44.3)

| 139. | Per segnalare le voci per memoria relative alle spese di personale si utilizzano le seguenti definizioni:






  a) | «Pensioni e spese simili»: include l’importo rilevato nell’esercizio a titolo di spese di personale relative a tutte le obbligazioni per benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro (sia in piani a contributi definiti, sia in piani a benefici definiti) e i contributi ai fondi di previdenza sociale; |
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139.

Per segnalare le voci per memoria relative alle spese di personale si utilizzano le seguenti definizioni:

a)

«Pensioni e spese simili»: include l’importo rilevato nell’esercizio a titolo di spese di personale relative a tutte le obbligazioni per benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro (sia in piani a contributi definiti, sia in piani a benefici definiti) e i contributi ai fondi di previdenza sociale;

| b) | «Pagamenti basati su azioni»: include l’importo rilevato nell’esercizio a titolo di spese di personale per pagamenti basati su azioni. |
| --- | --- |

b)

«Pagamenti basati su azioni»: include l’importo rilevato nell’esercizio a titolo di spese di personale per pagamenti basati su azioni.

27.   DISAGGREGAZIONE DI VOCI SELEZIONATE DEL PROSPETTO DELL’UTILE (PERDITA) DI ESERCIZIO (45)

27.1.   Utili o perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie diverse da quelle possedute per la vendita (45.2)

| 140. | Gli utili e le perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie diverse da quelle possedute per la vendita sono disaggregati per tipo di attività; ciascuna voce include l’utile o la perdita sull’attività (come beni immobili, software, hardware, oro, investimenti) che è stata eliminata contabilmente. |
| --- | --- |

140.

Gli utili e le perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie diverse da quelle possedute per la vendita sono disaggregati per tipo di attività; ciascuna voce include l’utile o la perdita sull’attività (come beni immobili, software, hardware, oro, investimenti) che è stata eliminata contabilmente.

27.2.   Altri ricavi e costi operativi (45.3)

| 141. | Gli altri ricavi e costi operativi sono disaggregati secondo le seguenti voci: rettifiche del fair value (valore equo) di attività materiali misurate in conformità al modello del fair value (valore equo), ricavi per canoni e costi operativi diretti connessi a investimenti immobiliari, ricavi e costi relativi ad attività di leasing operativo diverse da quelle riguardanti attività classificate come investimenti immobiliari, altri ricavi e costi operativi. |
| --- | --- |

141.

Gli altri ricavi e costi operativi sono disaggregati secondo le seguenti voci: rettifiche del fair value (valore equo) di attività materiali misurate in conformità al modello del fair value (valore equo), ricavi per canoni e costi operativi diretti connessi a investimenti immobiliari, ricavi e costi relativi ad attività di leasing operativo diverse da quelle riguardanti attività classificate come investimenti immobiliari, altri ricavi e costi operativi.

| 142. | La voce «Leasing operativi diversi dagli investimenti immobiliari» include, nella colonna «Ricavi», i rendimenti ottenuti e, nella colonna «Costi», i costi sostenuti dall’ente in qualità di locatore nelle attività di leasing operativo diverse da quelle riguardanti attività classificate come investimenti immobiliari. I costi per l’ente in qualità di locatario sono inclusi nella voce «Altre spese amministrative». |
| --- | --- |

142.

La voce «Leasing operativi diversi dagli investimenti immobiliari» include, nella colonna «Ricavi», i rendimenti ottenuti e, nella colonna «Costi», i costi sostenuti dall’ente in qualità di locatore nelle attività di leasing operativo diverse da quelle riguardanti attività classificate come investimenti immobiliari. I costi per l’ente in qualità di locatario sono inclusi nella voce «Altre spese amministrative».

| 143. | Gli utili o le perdite derivanti da rivalutazioni di metalli preziosi e di altre merci posseduti misurati al fair value (valore equo) al netto dei costi di vendita sono segnalati tra le voci incluse in «Altri ricavi operativi. Altro» oppure «Altri costi operativi. Altro». |
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143.

Gli utili o le perdite derivanti da rivalutazioni di metalli preziosi e di altre merci posseduti misurati al fair value (valore equo) al netto dei costi di vendita sono segnalati tra le voci incluse in «Altri ricavi operativi. Altro» oppure «Altri costi operativi. Altro».

28.   PROSPETTO DELLE VARIAZIONI DI PATRIMONIO NETTO (46)

| 144. | Il prospetto delle variazioni di patrimonio netto espone la riconciliazione tra il valore contabile a inizio (saldo di apertura) e a fine dell’esercizio (saldo di chiusura) per ciascuna voce del patrimonio netto. |
| --- | --- |

144.

Il prospetto delle variazioni di patrimonio netto espone la riconciliazione tra il valore contabile a inizio (saldo di apertura) e a fine dell’esercizio (saldo di chiusura) per ciascuna voce del patrimonio netto.

29.   ESPOSIZIONI DETERIORATE (18)

| 145. | Ai fini del modello 18 sono considerate esposizioni deteriorate quelle che soddisfano uno qualsiasi dei seguenti criteri:






  a) | esposizioni rilevanti scadute da oltre 90 giorni; |
| --- | --- | --- |

145.

Ai fini del modello 18 sono considerate esposizioni deteriorate quelle che soddisfano uno qualsiasi dei seguenti criteri:

a)

esposizioni rilevanti scadute da oltre 90 giorni;

| b) | è considerato improbabile che il debitore adempia integralmente alle sue obbligazioni creditizie senza l’escussione delle garanzie, indipendentemente dall’esistenza di importi scaduti o dal numero di giorni di arretrato. |
| --- | --- |

b)

è considerato improbabile che il debitore adempia integralmente alle sue obbligazioni creditizie senza l’escussione delle garanzie, indipendentemente dall’esistenza di importi scaduti o dal numero di giorni di arretrato.

| 146. | La classificazione come esposizione deteriorata si applica nonostante la classificazione come esposizione in stato di default a fini regolamentari conformemente all’articolo 178 del CRR o come esposizione che ha subito una riduzione di valore a fini contabili ai sensi della disciplina contabile applicabile. |
| --- | --- |

146.

La classificazione come esposizione deteriorata si applica nonostante la classificazione come esposizione in stato di default a fini regolamentari conformemente all’articolo 178 del CRR o come esposizione che ha subito una riduzione di valore a fini contabili ai sensi della disciplina contabile applicabile.

| 147. | Le esposizioni che sono considerate in stato di default conformemente all’articolo 178 del CRR e le esposizioni che hanno subito una riduzione di valore ai sensi della disciplina contabile applicabile sono sempre considerate esposizioni deteriorate. Le esposizioni con «svalutazioni collettive per perdite sostenute ma non riportate» di cui al punto 38 del presente allegato non sono considerate esposizioni deteriorate a meno che soddisfino i criteri per essere considerate come tali. |
| --- | --- |

147.

Le esposizioni che sono considerate in stato di default conformemente all’articolo 178 del CRR e le esposizioni che hanno subito una riduzione di valore ai sensi della disciplina contabile applicabile sono sempre considerate esposizioni deteriorate. Le esposizioni con «svalutazioni collettive per perdite sostenute ma non riportate» di cui al punto 38 del presente allegato non sono considerate esposizioni deteriorate a meno che soddisfino i criteri per essere considerate come tali.

| 148. | Le esposizioni sono classificate sulla base del loro intero importo e senza tener conto dell’esistenza di eventuali garanzie reali. La rilevanza è valutata conformemente all’articolo 178 del CRR. |
| --- | --- |

148.

Le esposizioni sono classificate sulla base del loro intero importo e senza tener conto dell’esistenza di eventuali garanzie reali. La rilevanza è valutata conformemente all’articolo 178 del CRR.

| 149. | Ai fini del modello 18, le «esposizioni» comprendono tutti gli strumenti di debito (prestiti e anticipazioni e titoli di debito) e le esposizioni fuori bilancio, ad eccezione delle esposizioni possedute per negoziazione. Le esposizioni fuori bilancio comprendono i seguenti elementi revocabili e irrevocabili:






  a) | impegni all’erogazione di finanziamenti dati; |
| --- | --- | --- |

149.

Ai fini del modello 18, le «esposizioni» comprendono tutti gli strumenti di debito (prestiti e anticipazioni e titoli di debito) e le esposizioni fuori bilancio, ad eccezione delle esposizioni possedute per negoziazione. Le esposizioni fuori bilancio comprendono i seguenti elementi revocabili e irrevocabili:

a)

impegni all’erogazione di finanziamenti dati;

| b) | garanzie finanziarie date; |
| --- | --- |

b)

garanzie finanziarie date;

| c) | altri impegni dati. |
| --- | --- |

c)

altri impegni dati.

| 150. | Ai fini del modello 18 un’esposizione è considerata scaduta quando qualsiasi importo inerente al capitale, agli interessi o alle commissioni non è stato pagato alla data in cui era dovuto. |
| --- | --- |

150.

Ai fini del modello 18 un’esposizione è considerata scaduta quando qualsiasi importo inerente al capitale, agli interessi o alle commissioni non è stato pagato alla data in cui era dovuto.

| 151. | Ai fini del modello 18 per «debitore» si intende un debitore ai sensi dell’articolo 178 del CRR. |
| --- | --- |

151.

Ai fini del modello 18 per «debitore» si intende un debitore ai sensi dell’articolo 178 del CRR.

| 152. | Un impegno è considerato un’esposizione deteriorata per il suo importo nominale laddove, se utilizzato o attivato in qualche modo, darebbe luogo ad esposizioni soggette al rischio di non essere rimborsate integralmente senza l’escussione delle garanzie. |
| --- | --- |

152.

Un impegno è considerato un’esposizione deteriorata per il suo importo nominale laddove, se utilizzato o attivato in qualche modo, darebbe luogo ad esposizioni soggette al rischio di non essere rimborsate integralmente senza l’escussione delle garanzie.

| 153. | Le garanzie finanziarie date sono considerate esposizioni deteriorate per il loro importo nominale se la garanzia rischia di essere attivata dalla controparte («parte garantita»), in particolare nel caso in cui l’esposizione garantita sottostante soddisfa i criteri per essere considerata deteriorata di cui al punto 145. Quando la parte garantita è in ritardo sull’importo dovuto nell’ambito del contratto di garanzia finanziaria, l’ente segnalante valuta se il conseguente credito soddisfi i criteri per essere considerato deteriorato. |
| --- | --- |

153.

Le garanzie finanziarie date sono considerate esposizioni deteriorate per il loro importo nominale se la garanzia rischia di essere attivata dalla controparte («parte garantita»), in particolare nel caso in cui l’esposizione garantita sottostante soddisfa i criteri per essere considerata deteriorata di cui al punto 145. Quando la parte garantita è in ritardo sull’importo dovuto nell’ambito del contratto di garanzia finanziaria, l’ente segnalante valuta se il conseguente credito soddisfi i criteri per essere considerato deteriorato.

| 154. | Le esposizioni classificate come deteriorate conformemente al punto 145 sono classificate come tali o su base individuale («con riferimento all’operazione») o per l’esposizione complessiva verso un dato debitore («con riferimento al debitore»). Per i diversi tipi di esposizioni deteriorate su base individuale o verso un dato debitore sono utilizzati i seguenti metodi di classificazione:






  a) | per le esposizioni deteriorate classificate come in stato di default in conformità dell’articolo 178 del CRR, si applica il metodo di classificazione dell’articolo 178; |
| --- | --- | --- |

154.

Le esposizioni classificate come deteriorate conformemente al punto 145 sono classificate come tali o su base individuale («con riferimento all’operazione») o per l’esposizione complessiva verso un dato debitore («con riferimento al debitore»). Per i diversi tipi di esposizioni deteriorate su base individuale o verso un dato debitore sono utilizzati i seguenti metodi di classificazione:

a)

per le esposizioni deteriorate classificate come in stato di default in conformità dell’articolo 178 del CRR, si applica il metodo di classificazione dell’articolo 178;

| b) | per le esposizioni che sono classificate come deteriorate a causa di una riduzione di valore ai sensi della disciplina contabile applicabile, si applicano i criteri di riconoscimento per la riduzione di valore ai sensi della disciplina contabile applicabile; |
| --- | --- |

b)

per le esposizioni che sono classificate come deteriorate a causa di una riduzione di valore ai sensi della disciplina contabile applicabile, si applicano i criteri di riconoscimento per la riduzione di valore ai sensi della disciplina contabile applicabile;

| c) | per altre esposizioni deteriorate che non sono classificate né come esposizioni in stato di inadempimento, né come esposizioni che hanno subito una riduzione di valore, si applicano le disposizioni dell’articolo 178 del CRR per le esposizioni in stato di inadempimento. |
| --- | --- |

c)

per altre esposizioni deteriorate che non sono classificate né come esposizioni in stato di inadempimento, né come esposizioni che hanno subito una riduzione di valore, si applicano le disposizioni dell’articolo 178 del CRR per le esposizioni in stato di inadempimento.

| 155. | Nei casi in cui un ente ha in bilancio esposizioni verso un debitore che sono scadute da oltre 90 giorni e il valore contabile lordo delle esposizioni scadute rappresenta più del 20 % del valore contabile lordo di tutte le esposizioni in bilancio verso tale debitore, tutte le esposizioni in bilancio e fuori bilancio verso tale debitore sono considerate deteriorate. Quando un debitore appartiene ad un gruppo, si valuta la necessità di considerare anche le esposizioni verso altre entità del gruppo come deteriorate, se non sono già considerate come esposizioni che hanno subito una riduzione di valore o in stato di default in conformità dell’articolo 178 del CRR, tranne per le esposizioni oggetto di dispute isolate che non sono collegate alla solvibilità della controparte. |
| --- | --- |

155.

Nei casi in cui un ente ha in bilancio esposizioni verso un debitore che sono scadute da oltre 90 giorni e il valore contabile lordo delle esposizioni scadute rappresenta più del 20 % del valore contabile lordo di tutte le esposizioni in bilancio verso tale debitore, tutte le esposizioni in bilancio e fuori bilancio verso tale debitore sono considerate deteriorate. Quando un debitore appartiene ad un gruppo, si valuta la necessità di considerare anche le esposizioni verso altre entità del gruppo come deteriorate, se non sono già considerate come esposizioni che hanno subito una riduzione di valore o in stato di default in conformità dell’articolo 178 del CRR, tranne per le esposizioni oggetto di dispute isolate che non sono collegate alla solvibilità della controparte.

| 156. | Le esposizioni cessano di essere considerate deteriorate quando sono soddisfatte tutte le seguenti condizioni:






  a) | l’esposizione soddisfa i criteri applicati dall’ente segnalante per la cessazione della classificazione come esposizione che ha subito una riduzione di valore o in stato di default; |
| --- | --- | --- |

156.

Le esposizioni cessano di essere considerate deteriorate quando sono soddisfatte tutte le seguenti condizioni:

a)

l’esposizione soddisfa i criteri applicati dall’ente segnalante per la cessazione della classificazione come esposizione che ha subito una riduzione di valore o in stato di default;

| b) | la situazione del debitore è migliorata in misura tale che è probabile il rimborso integrale, secondo le condizioni originarie o, se del caso, modificate; |
| --- | --- |

b)

la situazione del debitore è migliorata in misura tale che è probabile il rimborso integrale, secondo le condizioni originarie o, se del caso, modificate;

| c) | il debitore non ha importi scaduti da oltre 90 giorni. |
| --- | --- |

c)

il debitore non ha importi scaduti da oltre 90 giorni.

Finché tali condizioni non sono soddisfatte, un’esposizione resta classificata come deteriorata anche se ha già soddisfatto i criteri applicati dall’ente segnalante per la cessazione della riduzione di valore e dello stato di default rispettivamente ai sensi della disciplina contabile applicabile e dell’articolo 178 del CRR.

| 157. | Laddove alle esposizioni deteriorate sono applicate misure di tolleranza, tali esposizioni cessano di essere considerate deteriorate se sono soddisfatte tutte le seguenti condizioni:






  a) | l’applicazione delle misure di tolleranza non comporta il riconoscimento di una riduzione di valore o dello stato di default; |
| --- | --- | --- |

157.

Laddove alle esposizioni deteriorate sono applicate misure di tolleranza, tali esposizioni cessano di essere considerate deteriorate se sono soddisfatte tutte le seguenti condizioni:

a)

l’applicazione delle misure di tolleranza non comporta il riconoscimento di una riduzione di valore o dello stato di default;

| b) | è trascorso un anno dall’applicazione delle misure di tolleranza; |
| --- | --- |

b)

è trascorso un anno dall’applicazione delle misure di tolleranza;

| c) | non esiste, successivamente alle misure di tolleranza, alcun importo scaduto o alcuna preoccupazione per quanto riguarda il pieno rimborso dell’esposizione secondo le condizioni post-misure di tolleranza. L’assenza di preoccupazioni risulta dopo un’analisi della situazione finanziaria del debitore da parte dell’ente. Le preoccupazioni possono essere considerate superate quando il debitore ha rimborsato, tramite i suoi pagamenti regolari secondo le condizioni post-misure di tolleranza, un totale pari all’importo che era precedentemente scaduto (nei casi in cui vi erano importi scaduti) o che è stato cancellato (nei casi in cui non vi erano importi scaduti) nell’ambito delle misure di tolleranza o il debitore ha dimostrato altrimenti di essere in grado di ottemperare alle condizioni post-misure di tolleranza. |
| --- | --- |

c)

non esiste, successivamente alle misure di tolleranza, alcun importo scaduto o alcuna preoccupazione per quanto riguarda il pieno rimborso dell’esposizione secondo le condizioni post-misure di tolleranza. L’assenza di preoccupazioni risulta dopo un’analisi della situazione finanziaria del debitore da parte dell’ente. Le preoccupazioni possono essere considerate superate quando il debitore ha rimborsato, tramite i suoi pagamenti regolari secondo le condizioni post-misure di tolleranza, un totale pari all’importo che era precedentemente scaduto (nei casi in cui vi erano importi scaduti) o che è stato cancellato (nei casi in cui non vi erano importi scaduti) nell’ambito delle misure di tolleranza o il debitore ha dimostrato altrimenti di essere in grado di ottemperare alle condizioni post-misure di tolleranza.

Le predette condizioni specifiche si applicano in aggiunta ai criteri applicati dagli enti segnalanti per le esposizioni che hanno subito una riduzione di valore e in stato di default rispettivamente ai sensi della disciplina contabile applicabile e dell’articolo 178 del CRR.

| 158. | Le esposizioni scadute sono segnalate separatamente nelle categorie «in bonis» e «deteriorate» per il loro intero importo. Le esposizioni in bonis scadute da meno di 90 giorni sono segnalate separatamente per il loro intero importo. |
| --- | --- |

158.

Le esposizioni scadute sono segnalate separatamente nelle categorie «in bonis» e «deteriorate» per il loro intero importo. Le esposizioni in bonis scadute da meno di 90 giorni sono segnalate separatamente per il loro intero importo.

| 159. | Le esposizioni deteriorate sono segnalate disaggregate per fasce temporali di scadenza. Le esposizioni non scadute o scadute da 90 giorni o meno ma ciononostante individuate come deteriorate a causa della probabilità di non rimborso integrale sono segnalate in un’apposita colonna. Le esposizioni che presentano sia importi scaduti che la probabilità di non rimborso integrale sono classificate per fasce temporali di scadenza in funzione del numero di giorni di arretrato. |
| --- | --- |

159.

Le esposizioni deteriorate sono segnalate disaggregate per fasce temporali di scadenza. Le esposizioni non scadute o scadute da 90 giorni o meno ma ciononostante individuate come deteriorate a causa della probabilità di non rimborso integrale sono segnalate in un’apposita colonna. Le esposizioni che presentano sia importi scaduti che la probabilità di non rimborso integrale sono classificate per fasce temporali di scadenza in funzione del numero di giorni di arretrato.

| 160. | Le esposizioni seguenti sono inserite in colonne separate:






  a) | esposizioni che sono considerate come esposizioni che hanno subito una riduzione di valore ai sensi della disciplina contabile applicabile, salvo nei casi di esposizioni con perdite sostenute ma non riportate; |
| --- | --- | --- |

160.

Le esposizioni seguenti sono inserite in colonne separate:

a)

esposizioni che sono considerate come esposizioni che hanno subito una riduzione di valore ai sensi della disciplina contabile applicabile, salvo nei casi di esposizioni con perdite sostenute ma non riportate;

| b) | esposizioni considerate in stato di default conformemente all’articolo 178 del CRR. |
| --- | --- |

b)

esposizioni considerate in stato di default conformemente all’articolo 178 del CRR.

| 161. | La «Riduzione di valore accumulata» e le «Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito» sono segnalate conformemente al punto 46. Per «Riduzione di valore accumulata» si intende la riduzione del valore contabile dell’esposizione, direttamente o tramite l’uso di un accantonamento. La riduzione di valore accumulata segnalata su esposizioni deteriorate non comprende le perdite sostenute ma non riportate. Le perdite sostenute ma non riportate figurano nella riduzione di valore accumulata su esposizioni in bonis. Le «Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito» sono segnalate per le esposizioni designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo ai sensi della disciplina contabile applicabile. |
| --- | --- |

161.

La «Riduzione di valore accumulata» e le «Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito» sono segnalate conformemente al punto 46. Per «Riduzione di valore accumulata» si intende la riduzione del valore contabile dell’esposizione, direttamente o tramite l’uso di un accantonamento. La riduzione di valore accumulata segnalata su esposizioni deteriorate non comprende le perdite sostenute ma non riportate. Le perdite sostenute ma non riportate figurano nella riduzione di valore accumulata su esposizioni in bonis. Le «Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito» sono segnalate per le esposizioni designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo ai sensi della disciplina contabile applicabile.

| 162. | Le informazioni sulle garanzie reali detenute e sulle garanzie finanziarie ricevute su esposizioni deteriorate sono segnalate separatamente. Gli importi segnalati per le garanzie reali ricevute e le garanzie finanziarie ricevute sono calcolati conformemente ai paragrafi da 79 a 82. Di conseguenza la somma degli importi segnalati sia per le garanzie reali che per le garanzie finanziarie non può essere superiore al valore contabile della relativa esposizione. |
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162.

Le informazioni sulle garanzie reali detenute e sulle garanzie finanziarie ricevute su esposizioni deteriorate sono segnalate separatamente. Gli importi segnalati per le garanzie reali ricevute e le garanzie finanziarie ricevute sono calcolati conformemente ai paragrafi da 79 a 82. Di conseguenza la somma degli importi segnalati sia per le garanzie reali che per le garanzie finanziarie non può essere superiore al valore contabile della relativa esposizione.

30.   ESPOSIZIONI OGGETTO DI MISURE DI TOLLERANZA (19)

| 163. | Ai fini del modello 19, le esposizioni oggetto di misure di tolleranza sono contratti di debito per i quali sono state applicate misure di tolleranza. Le misure di tolleranza consistono in concessioni nei confronti di un debitore che si trova o è in procinto di trovarsi in difficoltà a rispettare i propri impegni finanziari («difficoltà finanziarie»). |
| --- | --- |

163.

Ai fini del modello 19, le esposizioni oggetto di misure di tolleranza sono contratti di debito per i quali sono state applicate misure di tolleranza. Le misure di tolleranza consistono in concessioni nei confronti di un debitore che si trova o è in procinto di trovarsi in difficoltà a rispettare i propri impegni finanziari («difficoltà finanziarie»).

| 164. | Ai fini del modello 19, per «concessione» si intende una delle seguenti azioni:






  a) | una modifica dei termini e delle condizioni precedenti di un contratto che il debitore è considerato incapace di rispettare a causa di difficoltà finanziarie («debito problematico») che determinano un’insufficiente capacità di servizio del debito, e che non sarebbe stata concessa se il debitore non si fosse trovato in difficoltà finanziarie; |
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164.

Ai fini del modello 19, per «concessione» si intende una delle seguenti azioni:

a)

una modifica dei termini e delle condizioni precedenti di un contratto che il debitore è considerato incapace di rispettare a causa di difficoltà finanziarie («debito problematico») che determinano un’insufficiente capacità di servizio del debito, e che non sarebbe stata concessa se il debitore non si fosse trovato in difficoltà finanziarie;

| b) | il rifinanziamento totale o parziale di un contratto di debito problematico, che non sarebbe stato concesso se il debitore non si fosse trovato in difficoltà finanziarie. |
| --- | --- |

b)

il rifinanziamento totale o parziale di un contratto di debito problematico, che non sarebbe stato concesso se il debitore non si fosse trovato in difficoltà finanziarie.

Una concessione può comportare una perdita per il prestatore.

| 165. | Si è in presenza di una concessione in caso di:






  a) | differenza a favore del debitore tra i termini modificati del contratto e i precedenti termini del contratto; |
| --- | --- | --- |

165.

Si è in presenza di una concessione in caso di:

a)

differenza a favore del debitore tra i termini modificati del contratto e i precedenti termini del contratto;

| b) | inclusione nel contratto modificato di termini più favorevoli rispetto a quelli che altri debitori con un profilo di rischio analogo avrebbero potuto ottenere dallo stesso ente in quel momento. |
| --- | --- |

b)

inclusione nel contratto modificato di termini più favorevoli rispetto a quelli che altri debitori con un profilo di rischio analogo avrebbero potuto ottenere dallo stesso ente in quel momento.

| 166. | L’esercizio di clausole che, se utilizzate a discrezione del debitore, permettono al debitore di modificare i termini del contratto («clausole di tolleranza incorporate») è considerato come una concessione quando l’ente approva l’esercizio di tali clausole e conclude che il debitore si trova in difficoltà finanziarie. |
| --- | --- |

166.

L’esercizio di clausole che, se utilizzate a discrezione del debitore, permettono al debitore di modificare i termini del contratto («clausole di tolleranza incorporate») è considerato come una concessione quando l’ente approva l’esercizio di tali clausole e conclude che il debitore si trova in difficoltà finanziarie.

| 167. | Per «rifinanziamento» si intende l’uso di contratti di debito al fine di garantire il pagamento totale o parziale di altri contratti di debito i cui termini correnti il debitore non è in grado di rispettare. |
| --- | --- |

167.

Per «rifinanziamento» si intende l’uso di contratti di debito al fine di garantire il pagamento totale o parziale di altri contratti di debito i cui termini correnti il debitore non è in grado di rispettare.

| 168. | Ai fini del modello 19, per «debitore» si intendono tutte le persone fisiche e i soggetti giuridici appartenenti al gruppo del debitore che rientrano nell’ambito di consolidamento contabile. |
| --- | --- |

168.

Ai fini del modello 19, per «debitore» si intendono tutte le persone fisiche e i soggetti giuridici appartenenti al gruppo del debitore che rientrano nell’ambito di consolidamento contabile.

| 169. | Ai fini del modello 19, per «debito» si intendono i prestiti, i titoli di debito e gli impegni all’erogazione di finanziamenti dati, revocabili e irrevocabili, ma non le esposizioni possedute per negoziazione. |
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169.

Ai fini del modello 19, per «debito» si intendono i prestiti, i titoli di debito e gli impegni all’erogazione di finanziamenti dati, revocabili e irrevocabili, ma non le esposizioni possedute per negoziazione.

| 170. | Ai fini del modello 19, «esposizione» ha lo stesso significato di «debito» di cui al punto 169. |
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170.

Ai fini del modello 19, «esposizione» ha lo stesso significato di «debito» di cui al punto 169.

| 171. | Ai fini del modello 19, per «ente» si intende l’ente che ha applicato le misure di tolleranza. |
| --- | --- |

171.

Ai fini del modello 19, per «ente» si intende l’ente che ha applicato le misure di tolleranza.

| 172. | Le esposizioni sono considerate oggetto di misure di tolleranza se è stata fatta una concessione, a prescindere dal fatto che un importo sia scaduto o dalla classificazione delle esposizioni come esposizioni che hanno subito una riduzione di valore ai sensi della disciplina contabile applicabile o in stato di default in conformità dell’articolo 178 del CRR. Le esposizioni non sono considerate come oggetto di misure di tolleranza se il debitore non si trova in difficoltà finanziarie. Tuttavia nei seguenti casi si è in presenza di misure di tolleranza:






  a) | un contratto modificato che è stato classificato come deteriorato prima della modifica o che in assenza di modifica sarebbe stato classificato come deteriorato; |
| --- | --- | --- |

172.

Le esposizioni sono considerate oggetto di misure di tolleranza se è stata fatta una concessione, a prescindere dal fatto che un importo sia scaduto o dalla classificazione delle esposizioni come esposizioni che hanno subito una riduzione di valore ai sensi della disciplina contabile applicabile o in stato di default in conformità dell’articolo 178 del CRR. Le esposizioni non sono considerate come oggetto di misure di tolleranza se il debitore non si trova in difficoltà finanziarie. Tuttavia nei seguenti casi si è in presenza di misure di tolleranza:

a)

un contratto modificato che è stato classificato come deteriorato prima della modifica o che in assenza di modifica sarebbe stato classificato come deteriorato;

| b) | la modifica che è stata apportata ad un contratto comporta la soppressione totale o parziale del debito tramite cancellazioni; |
| --- | --- |

b)

la modifica che è stata apportata ad un contratto comporta la soppressione totale o parziale del debito tramite cancellazioni;

| c) | l’ente approva l’uso di clausole di tolleranza incorporate per un debitore il cui debito è deteriorato o sarebbe considerato deteriorato senza l’uso di tali clausole; |
| --- | --- |

c)

l’ente approva l’uso di clausole di tolleranza incorporate per un debitore il cui debito è deteriorato o sarebbe considerato deteriorato senza l’uso di tali clausole;

| d) | simultaneamente a o in prossimità con la concessione di ulteriore credito da parte dell’ente, il debitore ha effettuato pagamenti di capitale o interessi su un altro contratto con l’ente che era deteriorato o sarebbe stato classificato come deteriorato in assenza di rifinanziamento. |
| --- | --- |

d)

simultaneamente a o in prossimità con la concessione di ulteriore credito da parte dell’ente, il debitore ha effettuato pagamenti di capitale o interessi su un altro contratto con l’ente che era deteriorato o sarebbe stato classificato come deteriorato in assenza di rifinanziamento.

| 173. | Una modifica che comporta rimborsi effettuati mediante presa di possesso della garanzia reale è trattata come una misura di tolleranza se tale modifica costituisce una concessione. |
| --- | --- |

173.

Una modifica che comporta rimborsi effettuati mediante presa di possesso della garanzia reale è trattata come una misura di tolleranza se tale modifica costituisce una concessione.

| 174. | Vi è una presunzione relativa del fatto che sono state prese misure di tolleranza nelle seguenti circostanze:






  a) | è accaduto che il contratto modificato fosse scaduto totalmente o parzialmente da più di 30 giorni (senza essere deteriorato) almeno una volta nel corso dei tre mesi prima della sua modifica o sarebbe scaduto da più di 30 giorni, totalmente o parzialmente, senza modifiche; |
| --- | --- | --- |

174.

Vi è una presunzione relativa del fatto che sono state prese misure di tolleranza nelle seguenti circostanze:

a)

è accaduto che il contratto modificato fosse scaduto totalmente o parzialmente da più di 30 giorni (senza essere deteriorato) almeno una volta nel corso dei tre mesi prima della sua modifica o sarebbe scaduto da più di 30 giorni, totalmente o parzialmente, senza modifiche;

| b) | simultaneamente a o in prossimità con la concessione di ulteriore credito da parte dell’ente, il debitore ha effettuato pagamenti di capitale o interessi su un altro contratto con l’ente che era totalmente o parzialmente scaduto da 30 giorni almeno una volta durante i tre mesi precedenti al suo rifinanziamento; |
| --- | --- |

b)

simultaneamente a o in prossimità con la concessione di ulteriore credito da parte dell’ente, il debitore ha effettuato pagamenti di capitale o interessi su un altro contratto con l’ente che era totalmente o parzialmente scaduto da 30 giorni almeno una volta durante i tre mesi precedenti al suo rifinanziamento;

| c) | l’ente approva l’uso di clausole di tolleranza incorporate per debiti scaduti da 30 giorni o che sarebbero scaduti da 30 giorni senza l’esercizio di tali clausole. |
| --- | --- |

c)

l’ente approva l’uso di clausole di tolleranza incorporate per debiti scaduti da 30 giorni o che sarebbero scaduti da 30 giorni senza l’esercizio di tali clausole.

| 175. | Le difficoltà finanziarie sono valutate a livello di debitore come indicato al punto 168. Solo le esposizioni alle quali sono state applicate misure di tolleranza sono indicate come esposizioni oggetto di misure di tolleranza. |
| --- | --- |

175.

Le difficoltà finanziarie sono valutate a livello di debitore come indicato al punto 168. Solo le esposizioni alle quali sono state applicate misure di tolleranza sono indicate come esposizioni oggetto di misure di tolleranza.

| 176. | La classificazione come esposizione oggetto di misure di tolleranza cessa quando sono soddisfatte tutte le seguenti condizioni:






  a) | il contratto è considerato in bonis, anche quando è stato tolto dalla categoria dei contratti deteriorati dopo che da un’analisi della situazione finanziaria del debitore è emerso che il suo debito non soddisfaceva più le condizioni per essere considerato deteriorato; |
| --- | --- | --- |

176.

La classificazione come esposizione oggetto di misure di tolleranza cessa quando sono soddisfatte tutte le seguenti condizioni:

a)

il contratto è considerato in bonis, anche quando è stato tolto dalla categoria dei contratti deteriorati dopo che da un’analisi della situazione finanziaria del debitore è emerso che il suo debito non soddisfaceva più le condizioni per essere considerato deteriorato;

| b) | è trascorso un periodo di prova minimo di due anni dalla data alla quale l’esposizione oggetto di misure di tolleranza è stata considerata in bonis; |
| --- | --- |

b)

è trascorso un periodo di prova minimo di due anni dalla data alla quale l’esposizione oggetto di misure di tolleranza è stata considerata in bonis;

| c) | sono stati fatti pagamenti regolari di più di un importo aggregato insignificante di capitale o interessi durante almeno la metà del periodo di prova; |
| --- | --- |

c)

sono stati fatti pagamenti regolari di più di un importo aggregato insignificante di capitale o interessi durante almeno la metà del periodo di prova;

| d) | nessuna delle esposizioni verso il debitore è scaduta da più di 30 giorni alla fine del periodo di prova. |
| --- | --- |

d)

nessuna delle esposizioni verso il debitore è scaduta da più di 30 giorni alla fine del periodo di prova.

| 177. | Se le condizioni di cui al punto 176 non sono soddisfatte alla fine del periodo di prova, l’esposizione continua ad essere indicata come esposizione in bonis oggetto di misure di tolleranza in prova fino a quando sono soddisfatte tutte le condizioni. Le condizioni sono valutate almeno su base trimestrale. |
| --- | --- |

177.

Se le condizioni di cui al punto 176 non sono soddisfatte alla fine del periodo di prova, l’esposizione continua ad essere indicata come esposizione in bonis oggetto di misure di tolleranza in prova fino a quando sono soddisfatte tutte le condizioni. Le condizioni sono valutate almeno su base trimestrale.

| 178. | Un’esposizione oggetto di misure di tolleranza può essere considerata in bonis dalla data di applicazione delle misure di tolleranza se è soddisfatta una delle seguenti condizioni:






  a) | tale applicazione non ha determinato la classificazione dell’esposizione come esposizione deteriorata; |
| --- | --- | --- |

178.

Un’esposizione oggetto di misure di tolleranza può essere considerata in bonis dalla data di applicazione delle misure di tolleranza se è soddisfatta una delle seguenti condizioni:

a)

tale applicazione non ha determinato la classificazione dell’esposizione come esposizione deteriorata;

| b) | l’esposizione non era considerata un’esposizione deteriorata alla data di applicazione delle misure di tolleranza. |
| --- | --- |

b)

l’esposizione non era considerata un’esposizione deteriorata alla data di applicazione delle misure di tolleranza.

| 179. | Quando ad un contratto in bonis oggetto di misure di tolleranza in prova sono applicate misure di tolleranza aggiuntive o tale contratto è scaduto da più di 30 giorni, esso è classificato come deteriorato. |
| --- | --- |

179.

Quando ad un contratto in bonis oggetto di misure di tolleranza in prova sono applicate misure di tolleranza aggiuntive o tale contratto è scaduto da più di 30 giorni, esso è classificato come deteriorato.

| 180. | «Le esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza» comprendono esposizioni oggetto di misure di tolleranza che non soddisfano i criteri per essere considerate deteriorate. Le esposizioni oggetto di misure di tolleranza in prova che sono state tolte dalla categoria delle esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza sono segnalate separatamente nell’ambito delle esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza nella colonna «di cui: esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza in prova». Le esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza comprendono esposizioni oggetto di misure di tolleranza che soddisfano i criteri per essere considerate deteriorate. Tali esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza comprendono:






  a) | esposizioni divenute deteriorate a causa dell’applicazione di misure di tolleranza; |
| --- | --- | --- |

180.

«Le esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza» comprendono esposizioni oggetto di misure di tolleranza che non soddisfano i criteri per essere considerate deteriorate. Le esposizioni oggetto di misure di tolleranza in prova che sono state tolte dalla categoria delle esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza sono segnalate separatamente nell’ambito delle esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza nella colonna «di cui: esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza in prova». Le esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza comprendono esposizioni oggetto di misure di tolleranza che soddisfano i criteri per essere considerate deteriorate. Tali esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza comprendono:

a)

esposizioni divenute deteriorate a causa dell’applicazione di misure di tolleranza;

| b) | esposizioni che erano deteriorate prima dell’applicazione di misure di tolleranza; |
| --- | --- |

b)

esposizioni che erano deteriorate prima dell’applicazione di misure di tolleranza;

| c) | esposizioni alle quali si applicano le condizioni di cui al punto 157; |
| --- | --- |

c)

esposizioni alle quali si applicano le condizioni di cui al punto 157;

| d) | esposizioni oggetto di misure di tolleranza che sono state tolte dalla categoria delle esposizioni in bonis, comprese le esposizioni in prova che sono oggetto di nuove misure di tolleranza o che sono scadute da più di 30 giorni. |
| --- | --- |

d)

esposizioni oggetto di misure di tolleranza che sono state tolte dalla categoria delle esposizioni in bonis, comprese le esposizioni in prova che sono oggetto di nuove misure di tolleranza o che sono scadute da più di 30 giorni.

Le esposizioni alle quali si applica il punto 157 sono indicate separatamente nella colonna «di cui: esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza».

| 181. | La colonna «Rifinanziamento» include il valore contabile lordo del nuovo contratto («rifinanziamento del debito») concesso nell’ambito di un’operazione di rifinanziamento che si configura come una misura di tolleranza, nonché il valore contabile lordo del vecchio contratto rimborsato che è ancora in essere. |
| --- | --- |

181.

La colonna «Rifinanziamento» include il valore contabile lordo del nuovo contratto («rifinanziamento del debito») concesso nell’ambito di un’operazione di rifinanziamento che si configura come una misura di tolleranza, nonché il valore contabile lordo del vecchio contratto rimborsato che è ancora in essere.

| 182. | Le esposizioni oggetto di misure di tolleranza che combinano modifiche e rifinanziamento sono assegnate alla colonna «Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni» o alla colonna «Rifinanziamento» a seconda della misura che ha il maggiore impatto sui flussi di cassa. Il rifinanziamento da parte di un pool di banche è segnalato nella colonna «Rifinanziamento» per l’importo totale del rifinanziamento del debito fornito dall’ente segnalante o del debito rifinanziato tuttora in essere presso l’ente segnalante. Il riconfezionamento di diversi debiti in un nuovo debito è segnalato come una modifica, a meno che vi sia anche una operazione di rifinanziamento che ha un impatto maggiore sui flussi di cassa. Quando la tolleranza tramite la modifica dei termini e delle condizioni di un’esposizione problematica comporta la sua eliminazione contabile e la rilevazione di una nuova esposizione, questa nuova esposizione è considerata come debito oggetto di misure di tolleranza. |
| --- | --- |

182.

Le esposizioni oggetto di misure di tolleranza che combinano modifiche e rifinanziamento sono assegnate alla colonna «Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni» o alla colonna «Rifinanziamento» a seconda della misura che ha il maggiore impatto sui flussi di cassa. Il rifinanziamento da parte di un pool di banche è segnalato nella colonna «Rifinanziamento» per l’importo totale del rifinanziamento del debito fornito dall’ente segnalante o del debito rifinanziato tuttora in essere presso l’ente segnalante. Il riconfezionamento di diversi debiti in un nuovo debito è segnalato come una modifica, a meno che vi sia anche una operazione di rifinanziamento che ha un impatto maggiore sui flussi di cassa. Quando la tolleranza tramite la modifica dei termini e delle condizioni di un’esposizione problematica comporta la sua eliminazione contabile e la rilevazione di una nuova esposizione, questa nuova esposizione è considerata come debito oggetto di misure di tolleranza.

| 183. | La riduzione di valore accumulata e le variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito sono segnalate conformemente al punto 46. Per «Riduzione di valore accumulata» si intende la riduzione del valore contabile dell’esposizione, direttamente o tramite l’uso di un accantonamento. L’importo della «Riduzione di valore accumulata» da segnalare nella colonna «su esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza» per le esposizioni deteriorate non comprende perdite sostenute ma non riportate. Le perdite sostenute ma non riportate figurano nella colonna «su esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza». Le «Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito» sono segnalate per le esposizioni designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo ai sensi della disciplina contabile applicabile. |
| --- | --- |

183.

La riduzione di valore accumulata e le variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito sono segnalate conformemente al punto 46. Per «Riduzione di valore accumulata» si intende la riduzione del valore contabile dell’esposizione, direttamente o tramite l’uso di un accantonamento. L’importo della «Riduzione di valore accumulata» da segnalare nella colonna «su esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza» per le esposizioni deteriorate non comprende perdite sostenute ma non riportate. Le perdite sostenute ma non riportate figurano nella colonna «su esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza». Le «Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito» sono segnalate per le esposizioni designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo ai sensi della disciplina contabile applicabile.

PARTE 3

ASSOCIAZIONE TRA CLASSI DI ESPOSIZIONI E SETTORI DELLA CONTROPARTE

| 1. | Le seguenti tabelle associano le classi di esposizioni usate per calcolare i requisiti patrimoniali conformemente al CRR ai settori della controparte usati nelle tabelle FINREP.

  Tabella 2.


  Metodo standardizzato








  Classi di esposizione del metodo standardizzato (articolo 112 CRR) | Settori FINREP della controparte | Osservazioni |
| --- | --- | --- | --- |
| a) | Amministrazioni centrali o banche centrali |

1.

Le seguenti tabelle associano le classi di esposizioni usate per calcolare i requisiti patrimoniali conformemente al CRR ai settori della controparte usati nelle tabelle FINREP.

Tabella 2.

Metodo standardizzato

Classi di esposizione del metodo standardizzato (articolo 112 CRR)

Settori FINREP della controparte

Osservazioni

a)

Amministrazioni centrali o banche centrali

| (1) | Banche centrali |
| --- | --- |

(1)

Banche centrali

| (2) | Amministrazioni pubbliche |
| --- | --- |

(2)

Amministrazioni pubbliche

Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata.

| b) | Amministrazioni regionali o autorità locali |
| --- | --- |

b)

Amministrazioni regionali o autorità locali

| (2) | Amministrazioni pubbliche |
| --- | --- |

(2)

Amministrazioni pubbliche

| c) | Organismi del settore pubblico |
| --- | --- |

c)

Organismi del settore pubblico

| (2) | Amministrazioni pubbliche |
| --- | --- |

(2)

Amministrazioni pubbliche

| d) | Banche multilaterali di sviluppo |
| --- | --- |

d)

Banche multilaterali di sviluppo

| (3) | Enti creditizi |
| --- | --- |

(3)

Enti creditizi

| e) | Organizzazioni internazionali |
| --- | --- |

e)

Organizzazioni internazionali

| (2) | Amministrazioni pubbliche |
| --- | --- |

(2)

Amministrazioni pubbliche

| f) | Enti
  (cioè enti creditizi e imprese di investimento) |
| --- | --- |

f)

Enti

(cioè enti creditizi e imprese di investimento)

| (3) | Enti creditizi |
| --- | --- |

(3)

Enti creditizi

| (4) | Altre società finanziarie |
| --- | --- |

(4)

Altre società finanziarie

Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata.

| g) | Imprese |
| --- | --- |

g)

Imprese

| (2) | Amministrazioni pubbliche |
| --- | --- |

(2)

Amministrazioni pubbliche

| (4) | Altre società finanziarie |
| --- | --- |

(4)

Altre società finanziarie

| (5) | Società non finanziarie |
| --- | --- |

(5)

Società non finanziarie

| (6) | Famiglie |
| --- | --- |

(6)

Famiglie

| h) | Al dettaglio |
| --- | --- |

h)

Al dettaglio

| (4) | Altre società finanziarie |
| --- | --- |

(4)

Altre società finanziarie

| (5) | Società non finanziarie |
| --- | --- |

(5)

Società non finanziarie

| (6) | Famiglie |
| --- | --- |

(6)

Famiglie

Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata.

| i) | Garantite da ipoteche su beni immobili |
| --- | --- |

i)

Garantite da ipoteche su beni immobili

| (2) | Amministrazioni pubbliche |
| --- | --- |

(2)

Amministrazioni pubbliche

| (3) | Enti creditizi |
| --- | --- |

(3)

Enti creditizi

| (4) | Altre società finanziarie |
| --- | --- |

(4)

Altre società finanziarie

| (5) | Società non finanziarie |
| --- | --- |

(5)

Società non finanziarie

| (6) | Famiglie |
| --- | --- |

(6)

Famiglie

Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata.

| j) | In stato di default |
| --- | --- |

j)

In stato di default

| (1) | Banche centrali |
| --- | --- |

(1)

Banche centrali

| (2) | Amministrazioni pubbliche |
| --- | --- |

(2)

Amministrazioni pubbliche

| (3) | Enti creditizi |
| --- | --- |

(3)

Enti creditizi

| (4) | Altre società finanziarie |
| --- | --- |

(4)

Altre società finanziarie

| (5) | Società non finanziarie |
| --- | --- |

(5)

Società non finanziarie

| (6) | Famiglie |
| --- | --- |

(6)

Famiglie

Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata.

| (j bis) | Associate a un rischio particolarmente elevato |
| --- | --- |

(j bis)

Associate a un rischio particolarmente elevato

| (1) | Banche centrali |
| --- | --- |

(1)

Banche centrali

| (2) | Amministrazioni pubbliche |
| --- | --- |

(2)

Amministrazioni pubbliche

| (3) | Enti creditizi |
| --- | --- |

(3)

Enti creditizi

| (4) | Altre società finanziarie |
| --- | --- |

(4)

Altre società finanziarie

| (5) | Società non finanziarie |
| --- | --- |

(5)

Società non finanziarie

| (6) | Famiglie |
| --- | --- |

(6)

Famiglie

Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata.

| k) | Obbligazioni garantite |
| --- | --- |

k)

Obbligazioni garantite

| (3) | Enti creditizi |
| --- | --- |

(3)

Enti creditizi

| (4) | Altre società finanziarie |
| --- | --- |

(4)

Altre società finanziarie

| (5) | Società non finanziarie |
| --- | --- |

(5)

Società non finanziarie

Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata.

| l) | Posizioni verso la cartolarizzazione |
| --- | --- |

l)

Posizioni verso la cartolarizzazione

| (2) | Amministrazioni pubbliche |
| --- | --- |

(2)

Amministrazioni pubbliche

| (3) | Enti creditizi |
| --- | --- |

(3)

Enti creditizi

| (4) | Altre società finanziarie |
| --- | --- |

(4)

Altre società finanziarie

| (5) | Società non finanziarie |
| --- | --- |

(5)

Società non finanziarie

| (6) | Famiglie |
| --- | --- |

(6)

Famiglie

Queste esposizioni dovrebbero essere associate ai settori FINREP della controparte in base al rischio sottostante della cartolarizzazione. Nella FINREP, quando le posizioni verso la cartolarizzazione restano rilevate nello stato patrimoniale, i settori della controparte sono i settori delle controparti immediate di queste posizioni.

| m) | Enti e imprese con valutazione del merito di credito a breve termine |
| --- | --- |

m)

Enti e imprese con valutazione del merito di credito a breve termine

| (3) | Enti creditizi |
| --- | --- |

(3)

Enti creditizi

| (4) | Altre società finanziarie |
| --- | --- |

(4)

Altre società finanziarie

| (5) | Società non finanziarie |
| --- | --- |

(5)

Società non finanziarie

Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata.

| n) | Organismi di investimento collettivo |
| --- | --- |

n)

Organismi di investimento collettivo

Strumenti di capitale

Nella FINREP gli investimenti negli OIC sono classificati come strumenti di capitale, indipendentemente dal fatto che il CRR autorizzi o meno il look-through.

| o) | Strumenti di capitale |
| --- | --- |

o)

Strumenti di capitale

Strumenti di capitale

Nella FINREP gli strumenti di capitale sono suddivisi in categorie differenti di attività finanziarie.

| p) | Altre posizioni |
| --- | --- |

p)

Altre posizioni

Voci diverse dello stato patrimoniale

Nella FINREP le altre posizioni possono essere incluse in differenti categorie di attività.

Tabella 3.

Metodo basato sui rating interni

| Classi di esposizione del metodo IRB (articolo 147 del CRR) | Settori FINREP della controparte | Osservazioni |
| --- | --- | --- |
| a) | Amministrazioni centrali e banche centrali |

Classi di esposizione del metodo IRB (articolo 147 del CRR)

Settori FINREP della controparte

Osservazioni

a)

Amministrazioni centrali e banche centrali

| (1) | Banche centrali |
| --- | --- |

(1)

Banche centrali

| (2) | Amministrazioni pubbliche |
| --- | --- |

(2)

Amministrazioni pubbliche

| (3) | Enti creditizi |
| --- | --- |

(3)

Enti creditizi

Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata.

| b) | Enti
  (cioè enti creditizi e imprese di investimento nonché alcune amministrazioni pubbliche e banche multilaterali) |
| --- | --- |

b)

Enti

(cioè enti creditizi e imprese di investimento nonché alcune amministrazioni pubbliche e banche multilaterali)

| (2) | Amministrazioni pubbliche |
| --- | --- |

(2)

Amministrazioni pubbliche

| (3) | Enti creditizi |
| --- | --- |

(3)

Enti creditizi

| (4) | Altre società finanziarie |
| --- | --- |

(4)

Altre società finanziarie

Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata.

| c) | Società |
| --- | --- |

c)

Società

| (4) | Altre società finanziarie |
| --- | --- |

(4)

Altre società finanziarie

| (5) | Società non finanziarie |
| --- | --- |

(5)

Società non finanziarie

| (6) | Famiglie |
| --- | --- |

(6)

Famiglie

Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata.

| d) | Al dettaglio |
| --- | --- |

d)

Al dettaglio

| (4) | Altre società finanziarie |
| --- | --- |

(4)

Altre società finanziarie

| (5) | Società non finanziarie |
| --- | --- |

(5)

Società non finanziarie

| (6) | Famiglie |
| --- | --- |

(6)

Famiglie

Queste esposizioni sono associate ai settori FINREP della controparte in base alla natura della controparte immediata.

| e) | Strumenti di capitale |
| --- | --- |

e)

Strumenti di capitale

Strumenti di capitale

Nella FINREP gli strumenti di capitale sono suddivisi in categorie differenti di attività finanziarie.

| f) | Posizioni verso la cartolarizzazione |
| --- | --- |

f)

Posizioni verso la cartolarizzazione

| (2) | Amministrazioni pubbliche |
| --- | --- |

(2)

Amministrazioni pubbliche

| (3) | Enti creditizi |
| --- | --- |

(3)

Enti creditizi

| (4) | Altre società finanziarie |
| --- | --- |

(4)

Altre società finanziarie

| (5) | Società non finanziarie |
| --- | --- |

(5)

Società non finanziarie

| (6) | Famiglie |
| --- | --- |

(6)

Famiglie

Queste esposizioni dovrebbero essere associate ai settori FINREP della controparte in base al rischio sottostante della posizione verso la cartolarizzazione. Nella FINREP, quando le posizioni verso la cartolarizzazione restano rilevate nello stato patrimoniale, i settori della controparte sono i settori delle controparti immediate di queste posizioni.

| g) | Altre attività diverse dai crediti |
| --- | --- |

g)

Altre attività diverse dai crediti

Voci diverse dello stato patrimoniale

Nella FINREP le altre voci possono essere incluse in categorie differenti di attività.

---

(1)  I dati richiesti agli enti in questo modello sono segnalati su base accumulata per l’anno civile della segnalazione (ossia dal 1o gennaio dell’anno corrente).

1

o

(2)  Gli «enti autonomi» non fanno parte di un gruppo né si consolidano nello stesso paese in cui sono soggetti ai requisiti di fondi propri.

2

(3)  Regolamento (CE) n. 25/2009 della Banca centrale europea, del 19 dicembre 2008, relativo al bilancio del settore delle istituzioni finanziarie monetarie (rifusione) (BCE/2008/32) (GU L 15 del 20.1.2009, pag. 14).

3

(4)  Regolamento (CE) n. 1893/2006 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 20 dicembre 2006, che definisce la classificazione statistica delle attività economiche NACE Revisione 2 e modifica il regolamento (CEE) n. 3037/90 del Consiglio nonché alcuni regolamenti (CE) relativi a settori statistici specifici (GU L 393 del 30.12.2006, pag. 1).

4

(5)  Direttiva 86/635/CEE del Consiglio, dell’8 dicembre 1986, relativa ai conti annuali e ai conti consolidati delle banche e degli altri istituti finanziari (GU L 372 del 31.12.1986, pag. 1).

5

(6)  Quarta direttiva 78/660/CEE del Consiglio, del 25 luglio 1978, basata sull’articolo 54, paragrafo 3, lettera g), del trattato e relativa ai conti annuali di taluni tipi di società (GU L 222 del 14.8.1978, pag. 11).

6

(7)  Raccomandazione della Commissione, del 6 maggio 2003, relativa alla definizione delle microimprese, piccole e medie imprese (C(2003)1422) (GU L 124 del 20.5.2003, pag. 36).

7

---

ALLEGATO II

«ALLEGATO VII

ISTRUZIONI PER LA SEGNALAZIONE DELLE PERDITE DERIVANTI DA PRESTITI GARANTITI DA IMMOBILI

| 1. | Il presente allegato contiene istruzioni aggiuntive relative alle tabelle comprese nell’allegato VI del presente regolamento. Questo allegato integra le istruzioni in forma di riferimenti inserite nelle tabelle di cui all’allegato VI. |
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1.

Il presente allegato contiene istruzioni aggiuntive relative alle tabelle comprese nell’allegato VI del presente regolamento. Questo allegato integra le istruzioni in forma di riferimenti inserite nelle tabelle di cui all’allegato VI.

| 2. | Si applicano inoltre tutte le istruzioni generali incluse nella parte I dell’allegato II. |
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2.

Si applicano inoltre tutte le istruzioni generali incluse nella parte I dell’allegato II.

1.   Ambito della segnalazione

| 3. | I dati specificati all’articolo 101, paragrafo 1, del CRR sono soggetti a segnalazione da parte di tutti gli enti che usano gli immobili ai fini della parte tre, titolo II, del CRR. |
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3.

I dati specificati all’articolo 101, paragrafo 1, del CRR sono soggetti a segnalazione da parte di tutti gli enti che usano gli immobili ai fini della parte tre, titolo II, del CRR.

| 4. | Il modello riguarda tutti i mercati nazionali cui un ente/gruppo di enti è esposto/sono esposti (cfr. articolo 101, paragrafo 1, del CRR). Ai sensi dell’articolo 101, paragrafo 2, terza frase, i dati sono segnalati separatamente per ciascun mercato immobiliare all’interno dell’Unione. |
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4.

Il modello riguarda tutti i mercati nazionali cui un ente/gruppo di enti è esposto/sono esposti (cfr. articolo 101, paragrafo 1, del CRR). Ai sensi dell’articolo 101, paragrafo 2, terza frase, i dati sono segnalati separatamente per ciascun mercato immobiliare all’interno dell’Unione.

2.   Definizioni e istruzioni generali

| 5. | Per “perdita” s’intende la “perdita economica”, secondo la definizione di cui all’articolo 5, paragrafo 2, del CRR. I flussi di recupero derivanti da altre fonti (ad esempio garanzie bancarie, assicurazione vita ecc.) non sono rilevati nel calcolo delle perdite derivanti da immobili. Le perdite di una posizione non sono compensate con l’utile ottenuto dal recupero di un’altra posizione. |
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5.

Per “perdita” s’intende la “perdita economica”, secondo la definizione di cui all’articolo 5, paragrafo 2, del CRR. I flussi di recupero derivanti da altre fonti (ad esempio garanzie bancarie, assicurazione vita ecc.) non sono rilevati nel calcolo delle perdite derivanti da immobili. Le perdite di una posizione non sono compensate con l’utile ottenuto dal recupero di un’altra posizione.

| 6. | Per le esposizioni garantite da immobili residenziali e non residenziali, il calcolo della perdita economica parte dal valore dell’esposizione in essere alla data di riferimento per le segnalazioni e include almeno i seguenti elementi: (i) proventi derivanti dal realizzo delle garanzie, (ii) costi diretti (compresi i pagamenti relativi ai tassi d’interesse e i costi di rinegoziazione connessi alla liquidazione della garanzia) e (iii) costi indiretti (compresi i costi operativi dell’unità di rinegoziazione). Tutte le componenti devono essere attualizzate alla data di riferimento per le segnalazioni. |
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6.

Per le esposizioni garantite da immobili residenziali e non residenziali, il calcolo della perdita economica parte dal valore dell’esposizione in essere alla data di riferimento per le segnalazioni e include almeno i seguenti elementi: (i) proventi derivanti dal realizzo delle garanzie, (ii) costi diretti (compresi i pagamenti relativi ai tassi d’interesse e i costi di rinegoziazione connessi alla liquidazione della garanzia) e (iii) costi indiretti (compresi i costi operativi dell’unità di rinegoziazione). Tutte le componenti devono essere attualizzate alla data di riferimento per le segnalazioni.

| 7. | Il valore dell’esposizione è conforme alle disposizioni di cui alla parte tre, titolo II, del CRR (cfr. capo 2 per gli enti che utilizzano il metodo standardizzato e il capo 3 per gli enti che utilizzano il metodo IRB). |
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7.

Il valore dell’esposizione è conforme alle disposizioni di cui alla parte tre, titolo II, del CRR (cfr. capo 2 per gli enti che utilizzano il metodo standardizzato e il capo 3 per gli enti che utilizzano il metodo IRB).

| 8. | Il valore immobiliare è conforme alle disposizioni di cui alla parte tre, titolo II, del CRR. |
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8.

Il valore immobiliare è conforme alle disposizioni di cui alla parte tre, titolo II, del CRR.

| 9. | La valuta utilizzata per le segnalazioni viene usata con il tasso di cambio alla data di riferimento per le segnalazioni. Inoltre, le stime delle perdite economiche considerano l’effetto del cambio qualora l’esposizione o la garanzia siano denominate in una valuta diversa. |
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9.

La valuta utilizzata per le segnalazioni viene usata con il tasso di cambio alla data di riferimento per le segnalazioni. Inoltre, le stime delle perdite economiche considerano l’effetto del cambio qualora l’esposizione o la garanzia siano denominate in una valuta diversa.

3.   Disaggregazione geografica

| 10. | Conformemente all’ambito della segnalazione, per la segnalazione delle esposizioni e delle perdite derivanti da prestiti garantiti da immobili (“Perdite CR-IP”) si utilizzano i seguenti modelli:






  a) | un modello complessivo; |
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10.

Conformemente all’ambito della segnalazione, per la segnalazione delle esposizioni e delle perdite derivanti da prestiti garantiti da immobili (“Perdite CR-IP”) si utilizzano i seguenti modelli:

a)

un modello complessivo;

| b) | un modello per ciascun mercato nazionale nell’Unione in cui l’ente è esposto; e |
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b)

un modello per ciascun mercato nazionale nell’Unione in cui l’ente è esposto; e

| c) | un modello di aggregazione dei dati per tutti i mercati nazionali esterni all’Unione in cui l’ente è esposto. |
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c)

un modello di aggregazione dei dati per tutti i mercati nazionali esterni all’Unione in cui l’ente è esposto.

4.   Segnalazioni di esposizioni e perdite

| 11. | Esposizioni: tutte le esposizioni trattate secondo la parte tre, titolo II, del CRR in cui la garanzia è utilizzata per ridurre i requisiti di fondi propri sono segnalate nei modelli relativi alle perdite derivanti da prestiti garantiti da immobili. Questo significa inoltre che, qualora l’effetto di attenuazione del rischio dei beni immobili venga impiegato solo per fini interni (ossia conformemente al secondo pilastro) o per grandi esposizioni (cfr. parte quattro del CRR), le esposizioni e le perdite interessate non devono essere segnalate. |
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11.

Esposizioni: tutte le esposizioni trattate secondo la parte tre, titolo II, del CRR in cui la garanzia è utilizzata per ridurre i requisiti di fondi propri sono segnalate nei modelli relativi alle perdite derivanti da prestiti garantiti da immobili. Questo significa inoltre che, qualora l’effetto di attenuazione del rischio dei beni immobili venga impiegato solo per fini interni (ossia conformemente al secondo pilastro) o per grandi esposizioni (cfr. parte quattro del CRR), le esposizioni e le perdite interessate non devono essere segnalate.

| 12. | Perdite: l’ente che detiene l’esposizione alla fine del periodo di segnalazione segnala le perdite. La segnalazione delle perdite avviene non appena gli accantonamenti sono contabilizzati secondo le regole contabili. Anche le perdite stimate devono essere segnalate. I dati relativi alle perdite sono raccolti in base ai singoli prestiti, ossia aggregando i dati relativi alle singole perdite derivanti da esposizioni garantite da immobili. |
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12.

Perdite: l’ente che detiene l’esposizione alla fine del periodo di segnalazione segnala le perdite. La segnalazione delle perdite avviene non appena gli accantonamenti sono contabilizzati secondo le regole contabili. Anche le perdite stimate devono essere segnalate. I dati relativi alle perdite sono raccolti in base ai singoli prestiti, ossia aggregando i dati relativi alle singole perdite derivanti da esposizioni garantite da immobili.

| 13. | Data di riferimento per le segnalazioni: le perdite sono segnalate con il valore dell’esposizione alla data di default.






  a) | Le perdite dovrebbero essere segnalate per tutti i default su prestiti garantiti da beni immobili che si verificano nel rispettivo periodo di riferimento (ossia a prescindere dal completamento o meno della rinegoziazione nel periodo di riferimento). Data la possibilità che intercorra un notevole lasso di tempo tra il default e il realizzo delle perdite, le stime delle perdite (che comprendono un processo incompleto di rinegoziazione) sono segnalate nei casi in cui la rinegoziazione non è stata completata nel periodo di riferimento. |
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13.

Data di riferimento per le segnalazioni: le perdite sono segnalate con il valore dell’esposizione alla data di default.

a)

Le perdite dovrebbero essere segnalate per tutti i default su prestiti garantiti da beni immobili che si verificano nel rispettivo periodo di riferimento (ossia a prescindere dal completamento o meno della rinegoziazione nel periodo di riferimento). Data la possibilità che intercorra un notevole lasso di tempo tra il default e il realizzo delle perdite, le stime delle perdite (che comprendono un processo incompleto di rinegoziazione) sono segnalate nei casi in cui la rinegoziazione non è stata completata nel periodo di riferimento.

| b) | Per tutti i default osservati nel periodo di segnalazione esistono tre scenari: (i.) il prestito in stato di default può essere ristrutturato in modo da non essere più trattato in quanto tale (assenza di perdite osservate); (ii.) il realizzo di tutte le garanzie è completato (rinegoziazione completata, perdita effettiva nota) o (iii.) rinegoziazione incompleta (stime delle perdite da utilizzare). Le segnalazioni sulle perdite includono solo le perdite derivanti dal punto ii) sul realizzo delle garanzie (perdite osservate) e dal punto iii) sulla rinegoziazione incompleta (stime delle perdite). |
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b)

Per tutti i default osservati nel periodo di segnalazione esistono tre scenari: (i.) il prestito in stato di default può essere ristrutturato in modo da non essere più trattato in quanto tale (assenza di perdite osservate); (ii.) il realizzo di tutte le garanzie è completato (rinegoziazione completata, perdita effettiva nota) o (iii.) rinegoziazione incompleta (stime delle perdite da utilizzare). Le segnalazioni sulle perdite includono solo le perdite derivanti dal punto ii) sul realizzo delle garanzie (perdite osservate) e dal punto iii) sulla rinegoziazione incompleta (stime delle perdite).

| c) | Poiché le perdite sono segnalate solo per esposizioni in stato di default nel periodo di riferimento, le modifiche relative alle perdite delle esposizioni in stato di default nei periodi di segnalazione precedenti non saranno indicate nei dati segnalati. Questo significa che i proventi derivanti dal realizzo delle garanzie in un periodo di segnalazione successivo o a costi effettivi inferiori rispetto a quelli stimati in precedenza non sono segnalati. |
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c)

Poiché le perdite sono segnalate solo per esposizioni in stato di default nel periodo di riferimento, le modifiche relative alle perdite delle esposizioni in stato di default nei periodi di segnalazione precedenti non saranno indicate nei dati segnalati. Questo significa che i proventi derivanti dal realizzo delle garanzie in un periodo di segnalazione successivo o a costi effettivi inferiori rispetto a quelli stimati in precedenza non sono segnalati.

| 14. | Ruolo della valutazione degli immobili: l’ultima valutazione degli immobili prima della data di default dell’esposizione è necessaria come data di riferimento per segnalare la parte dell’esposizione garantita da ipoteche su beni immobili. Dopo lo stato di default gli immobili potrebbero essere rivalutati. Tuttavia, questo nuovo valore non dovrebbe rilevare ai fini dell’individuazione della parte dell’esposizione che, in origine, era pienamente (e totalmente) garantita da ipoteche su beni immobili. Ciononostante, il nuovo valore dell’immobile viene considerato nelle segnalazioni sulle perdite economiche (un valore immobiliare ridotto rientra nei costi economici). In altri termini, l’ultima valutazione degli immobili prima della data di default viene utilizzata per determinare la parte di perdita da segnalare nella cella 010 (individuazione dei valori dell’esposizione pienamente e totalmente garantita) e il valore degli immobili rivalutati per l’importo da segnalare (stima di una possibile rinegoziazione delle garanzie) nelle celle 010 e 030. |
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14.

Ruolo della valutazione degli immobili: l’ultima valutazione degli immobili prima della data di default dell’esposizione è necessaria come data di riferimento per segnalare la parte dell’esposizione garantita da ipoteche su beni immobili. Dopo lo stato di default gli immobili potrebbero essere rivalutati. Tuttavia, questo nuovo valore non dovrebbe rilevare ai fini dell’individuazione della parte dell’esposizione che, in origine, era pienamente (e totalmente) garantita da ipoteche su beni immobili. Ciononostante, il nuovo valore dell’immobile viene considerato nelle segnalazioni sulle perdite economiche (un valore immobiliare ridotto rientra nei costi economici). In altri termini, l’ultima valutazione degli immobili prima della data di default viene utilizzata per determinare la parte di perdita da segnalare nella cella 010 (individuazione dei valori dell’esposizione pienamente e totalmente garantita) e il valore degli immobili rivalutati per l’importo da segnalare (stima di una possibile rinegoziazione delle garanzie) nelle celle 010 e 030.

| 15. | Trattamento delle cessioni di crediti durante il periodo di segnalazione: l’ente che detiene l’esposizione alla fine del periodo di segnalazione segnala le perdite solo qualora sia stato individuato un default per quell’esposizione specifica. |
| --- | --- |

15.

Trattamento delle cessioni di crediti durante il periodo di segnalazione: l’ente che detiene l’esposizione alla fine del periodo di segnalazione segnala le perdite solo qualora sia stato individuato un default per quell’esposizione specifica.

5.   Istruzioni relative a posizioni specifiche

| Colonne |
| --- |
| 010 | Somma delle perdite derivanti da prestiti fino alle percentuali di riferimento

  Articolo 101, paragrafo 1, lettere a) e d), del CRR rispettivamente.
  Valore di mercato e valore del credito ipotecario ai sensi dell’articolo 4, punti 74 e 76, del CRR.
  Questa colonna raccoglie tutte le perdite derivanti da prestiti garantiti da immobili residenziali o immobili non residenziali fino alla parte di esposizione trattata come pienamente e totalmente garantita ai sensi dell’articolo 124, paragrafo 1, del CRR. |
| 020 | Di cui: immobili valutati con il valore del credito ipotecario

  Segnalazioni delle perdite in cui il valore delle garanzie è stato calcolato come valore del credito ipotecario. |
| 030 | Somma delle perdite complessive

  Articolo 101, paragrafo 1, lettere b) ed e), del CRR rispettivamente.
  Valore di mercato e valore del credito ipotecario ai sensi dell’articolo 4, punti 74 e 76, del CRR.
  Questa colonna raccoglie tutte le perdite derivanti da prestiti garantiti da immobili residenziali o immobili non residenziali fino alla parte di esposizione trattata come pienamente garantita ai sensi dell’articolo 124, paragrafo 1, del CRR. |
| 040 | Di cui: immobili valutati con il valore del credito ipotecario

  Segnalazioni delle perdite in cui il valore delle garanzie è stato calcolato come valore del credito ipotecario. |
| 050 | Somma delle esposizioni

  Articolo 101, paragrafo 1, lettere c) e f), del CRR rispettivamente.
  Il valore da segnalare è solo quella parte del valore dell’esposizione trattata come pienamente garantita da immobili; questo significa che la parte trattata come non garantita non rileva ai fini delle segnalazioni delle perdite. |

Colonne

010

Somma delle perdite derivanti da prestiti fino alle percentuali di riferimento

Articolo 101, paragrafo 1, lettere a) e d), del CRR rispettivamente.

Valore di mercato e valore del credito ipotecario ai sensi dell’articolo 4, punti 74 e 76, del CRR.

Questa colonna raccoglie tutte le perdite derivanti da prestiti garantiti da immobili residenziali o immobili non residenziali fino alla parte di esposizione trattata come pienamente e totalmente garantita ai sensi dell’articolo 124, paragrafo 1, del CRR.

020

Di cui: immobili valutati con il valore del credito ipotecario

Segnalazioni delle perdite in cui il valore delle garanzie è stato calcolato come valore del credito ipotecario.

030

Somma delle perdite complessive

Articolo 101, paragrafo 1, lettere b) ed e), del CRR rispettivamente.

Valore di mercato e valore del credito ipotecario ai sensi dell’articolo 4, punti 74 e 76, del CRR.

Questa colonna raccoglie tutte le perdite derivanti da prestiti garantiti da immobili residenziali o immobili non residenziali fino alla parte di esposizione trattata come pienamente garantita ai sensi dell’articolo 124, paragrafo 1, del CRR.

040

Di cui: immobili valutati con il valore del credito ipotecario

Segnalazioni delle perdite in cui il valore delle garanzie è stato calcolato come valore del credito ipotecario.

050

Somma delle esposizioni

Articolo 101, paragrafo 1, lettere c) e f), del CRR rispettivamente.

Il valore da segnalare è solo quella parte del valore dell’esposizione trattata come pienamente garantita da immobili; questo significa che la parte trattata come non garantita non rileva ai fini delle segnalazioni delle perdite.

| Righe |
| --- |
| 010 | Immobili residenziali |
| 020 | Immobili non residenziali» |

Righe

010

Immobili residenziali

020

Immobili non residenziali»

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ALLEGATO III

«ALLEGATO IX

ISTRUZIONI PER LA SEGNALAZIONE DELLE GRANDI ESPOSIZIONI E DEL RISCHIO DI CONCENTRAZIONE

Indice

| PARTE I: ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALE | 617 |
| --- | --- |

| 1. | Struttura e convenzioni | 617 |
| --- | --- | --- |

1.

| PARTE II: ISTRUZIONI RELATIVE AI MODELLI | 617 |
| --- | --- |

| 1. | Ambito e livello della segnalazione delle grandi esposizioni | 617 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | Struttura del modello LE | 618 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Definizioni ai fini della segnalazione di grandi esposizioni | 619 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Modello Limiti delle grandi esposizioni | 620 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | Istruzioni relative a righe specifiche | 620 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 5. | Modello LE1: Identità della controparte | 620 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | Istruzioni relative a colonne specifiche | 620 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 6. | Modello LE2: Esposizioni interne ed esterne al portafoglio di negoziazione | 622 |
| --- | --- | --- |

6.

| 6.1. | Istruzioni relative a colonne specifiche | 622 |
| --- | --- | --- |

6.1.

| 7. | Modello LE3: Informazioni dettagliate sulle esposizioni verso singoli clienti all’interno di gruppi di clienti connessi | 628 |
| --- | --- | --- |

7.

| 7.1. | Istruzioni relative a colonne specifiche | 628 |
| --- | --- | --- |

7.1.

| 8. | Modello LE 4: Scadenze delle dieci maggiori esposizioni verso enti e delle dieci maggiori esposizioni verso soggetti finanziari non regolamentati | 629 |
| --- | --- | --- |

8.

| 8.1. | Istruzioni relative a colonne specifiche | 629 |
| --- | --- | --- |

8.1.

| 9. | Modello LE5: Categorie di scadenze delle dieci maggiori esposizioni verso enti e delle dieci maggiori esposizioni verso soggetti finanziari non regolamentati: informazioni dettagliate sulle esposizioni verso singoli clienti all’interno di gruppi di clienti connessi | 630 |
| --- | --- | --- |

9.

| 9.1. | Istruzioni relative a colonne specifiche | 630 |
| --- | --- | --- |

9.1.

PARTE I:   ISTRUZIONI DI CARATTERE GENERALE

1.   Struttura e convenzioni

| 1. | Il quadro di segnalazione delle grandi esposizioni (large exposures, “LE”) consiste in sei modelli contenenti le seguenti informazioni:






  a) | limiti delle grandi esposizioni; |
| --- | --- | --- |

1.

Il quadro di segnalazione delle grandi esposizioni (large exposures, “LE”) consiste in sei modelli contenenti le seguenti informazioni:

a)

limiti delle grandi esposizioni;

| b) | identità della controparte (modello LE1); |
| --- | --- |

b)

identità della controparte (modello LE1);

| c) | esposizioni interne ed esterne al portafoglio di negoziazione (modello LE2); |
| --- | --- |

c)

esposizioni interne ed esterne al portafoglio di negoziazione (modello LE2);

| d) | informazioni dettagliate sulle esposizioni verso singoli clienti all’interno di gruppi di clienti connessi (modello LE3); |
| --- | --- |

d)

informazioni dettagliate sulle esposizioni verso singoli clienti all’interno di gruppi di clienti connessi (modello LE3);

| e) | categorie di scadenza delle dieci maggiori esposizioni verso enti e delle dieci maggiori esposizioni verso soggetti del settore finanziario non regolamentati (modello LE4); |
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e)

categorie di scadenza delle dieci maggiori esposizioni verso enti e delle dieci maggiori esposizioni verso soggetti del settore finanziario non regolamentati (modello LE4);

| f) | categorie di scadenza delle dieci maggiori esposizioni verso enti e delle dieci maggiori esposizioni verso soggetti del settore finanziario non regolamentati: informazioni dettagliate sulle esposizioni verso singoli clienti all’interno di gruppi di clienti connessi (modello LE5). |
| --- | --- |

f)

categorie di scadenza delle dieci maggiori esposizioni verso enti e delle dieci maggiori esposizioni verso soggetti del settore finanziario non regolamentati: informazioni dettagliate sulle esposizioni verso singoli clienti all’interno di gruppi di clienti connessi (modello LE5).

| 2. | Le istruzioni comprendono riferimenti giuridici e informazioni dettagliate in merito ai dati segnalati con ciascun modello. |
| --- | --- |

2.

Le istruzioni comprendono riferimenti giuridici e informazioni dettagliate in merito ai dati segnalati con ciascun modello.

| 3. | Per quanto riguarda le colonne, le righe e le celle dei modelli, le istruzioni e le norme di validazione sono conformi alla convenzione di intestazione riportata nei paragrafi seguenti. |
| --- | --- |

3.

Per quanto riguarda le colonne, le righe e le celle dei modelli, le istruzioni e le norme di validazione sono conformi alla convenzione di intestazione riportata nei paragrafi seguenti.

| 4. | La convenzione indicata di seguito è utilizzata abitualmente nelle istruzioni e nelle norme di validazione: {modello;riga;colonna}. Un asterisco segnala che tutte le righe in questione sono state validate. |
| --- | --- |

4.

La convenzione indicata di seguito è utilizzata abitualmente nelle istruzioni e nelle norme di validazione: {modello;riga;colonna}. Un asterisco segnala che tutte le righe in questione sono state validate.

| 5. | In caso di validazioni all’interno di un modello nel quale si utilizzano soltanto punti relativi ai dati del modello stesso, le annotazioni non si riferiscono a un modello: {riga;colonna}. (Valore)ABS: il valore assoluto senza segno. |
| --- | --- |

5.

In caso di validazioni all’interno di un modello nel quale si utilizzano soltanto punti relativi ai dati del modello stesso, le annotazioni non si riferiscono a un modello: {riga;colonna}. (Valore)ABS: il valore assoluto senza segno.

| 6. | (Valore) ABS: il valore assoluto senza segno. Qualsiasi importo che aumenti le esposizioni è segnalato come una cifra positiva. Per contro, qualsiasi importo che riduca le esposizioni è segnalato come cifra negativa. Se l’intestazione di una voce è preceduta da un segno negativo (-), significa che per quella voce non vengono segnalate cifre positive. |
| --- | --- |

6.

(Valore) ABS: il valore assoluto senza segno. Qualsiasi importo che aumenti le esposizioni è segnalato come una cifra positiva. Per contro, qualsiasi importo che riduca le esposizioni è segnalato come cifra negativa. Se l’intestazione di una voce è preceduta da un segno negativo (-), significa che per quella voce non vengono segnalate cifre positive.

PARTE II:   ISTRUZIONI RELATIVE AI MODELLI

Le istruzioni relative alla segnalazione delle grandi esposizioni di cui al presente allegato si applicano anche alla segnalazione delle esposizioni significative di cui agli articoli 9 e 11 conformemente all’ambito di applicazione definito in tali articoli.

1.   Ambito e livello della segnalazione delle grandi esposizioni (LE)

| 1. | Per segnalare informazioni su grandi esposizioni verso clienti o gruppi di clienti connessi in conformità dell’articolo 394, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013 (“CRR”) su base singola, gli enti utilizzano i modelli LE1, LE2 e LE3. |
| --- | --- |

1.

Per segnalare informazioni su grandi esposizioni verso clienti o gruppi di clienti connessi in conformità dell’articolo 394, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013 (“CRR”) su base singola, gli enti utilizzano i modelli LE1, LE2 e LE3.

| 2. | Per segnalare informazioni su grandi esposizioni verso clienti o gruppi di clienti connessi in conformità dell’articolo 394, paragrafo 1, del CRR su base consolidata, gli enti imprese madri in uno Stato membro utilizzano i modelli LE1, LE2 e LE3. |
| --- | --- |

2.

Per segnalare informazioni su grandi esposizioni verso clienti o gruppi di clienti connessi in conformità dell’articolo 394, paragrafo 1, del CRR su base consolidata, gli enti imprese madri in uno Stato membro utilizzano i modelli LE1, LE2 e LE3.

| 3. | Viene segnalata ogni grande esposizione così come definita a norma dell’articolo 392 del CRR, comprese le grandi esposizioni di cui non si tiene conto ai fini del rispetto dei limiti delle grandi esposizioni di cui all’articolo 395 del CRR. |
| --- | --- |

3.

Viene segnalata ogni grande esposizione così come definita a norma dell’articolo 392 del CRR, comprese le grandi esposizioni di cui non si tiene conto ai fini del rispetto dei limiti delle grandi esposizioni di cui all’articolo 395 del CRR.

| 4. | Per segnalare informazioni concernenti le 20 maggiori esposizioni su base consolidata verso clienti o gruppi di clienti connessi in conformità dell’articolo 394, paragrafo 1, ultimo periodo, del CRR, gli enti imprese madri in uno Stato membro soggetti alla parte tre, titolo II, capo 3 del CRR utilizzano i modelli LE1, LE2 e LE3. Il valore dell’esposizione risultante dopo aver sottratto l’importo della colonna 320 (“Importi esenti”) del modello LE2 dall’importo della colonna 210 (“Totale”) del medesimo modello è l’importo che sarà usato per determinare queste 20 maggiori esposizioni. |
| --- | --- |

4.

Per segnalare informazioni concernenti le 20 maggiori esposizioni su base consolidata verso clienti o gruppi di clienti connessi in conformità dell’articolo 394, paragrafo 1, ultimo periodo, del CRR, gli enti imprese madri in uno Stato membro soggetti alla parte tre, titolo II, capo 3 del CRR utilizzano i modelli LE1, LE2 e LE3. Il valore dell’esposizione risultante dopo aver sottratto l’importo della colonna 320 (“Importi esenti”) del modello LE2 dall’importo della colonna 210 (“Totale”) del medesimo modello è l’importo che sarà usato per determinare queste 20 maggiori esposizioni.

| 5. | Per segnalare informazioni concernenti le dieci maggiori esposizioni su base consolidata verso enti e le dieci maggiori esposizioni su base consolidata verso soggetti del settore finanziario non regolamentati in conformità dell’articolo 394, paragrafo 2, lettere da a) a d), del CRR, gli enti imprese madri in uno Stato membro utilizzano i modelli LE1, LE2 e LE3. Per segnalare la struttura delle scadenze di queste esposizioni in conformità dell’articolo 394, paragrafo 2, lettera e), del CRR, gli enti imprese madri in uno Stato membro utilizzano i modelli LE4 e LE5. Il valore dell’esposizione calcolato nella colonna 210 (“Totale”) del modello LE2 è l’importo che è usato per determinare queste 20 maggiori esposizioni. |
| --- | --- |

5.

Per segnalare informazioni concernenti le dieci maggiori esposizioni su base consolidata verso enti e le dieci maggiori esposizioni su base consolidata verso soggetti del settore finanziario non regolamentati in conformità dell’articolo 394, paragrafo 2, lettere da a) a d), del CRR, gli enti imprese madri in uno Stato membro utilizzano i modelli LE1, LE2 e LE3. Per segnalare la struttura delle scadenze di queste esposizioni in conformità dell’articolo 394, paragrafo 2, lettera e), del CRR, gli enti imprese madri in uno Stato membro utilizzano i modelli LE4 e LE5. Il valore dell’esposizione calcolato nella colonna 210 (“Totale”) del modello LE2 è l’importo che è usato per determinare queste 20 maggiori esposizioni.

| 6. | I dati relativi alle grandi esposizioni e le maggiori esposizioni rilevanti verso gruppi di clienti connessi e clienti singoli non appartenenti a un gruppo di clienti connessi sono segnalati mediante il modello LE2 (nel quale un gruppo di clienti connessi va indicato come un’unica esposizione). |
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6.

I dati relativi alle grandi esposizioni e le maggiori esposizioni rilevanti verso gruppi di clienti connessi e clienti singoli non appartenenti a un gruppo di clienti connessi sono segnalati mediante il modello LE2 (nel quale un gruppo di clienti connessi va indicato come un’unica esposizione).

| 7. | Gli enti segnalano mediante il modello LE3 i dati relativi alle esposizioni verso clienti singoli appartenenti ai gruppi di clienti connessi segnalati nel modello LE2. Un’esposizione verso un cliente singolo segnalata nel modello LE2 non deve essere riportata anche nel modello LE3. |
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7.

Gli enti segnalano mediante il modello LE3 i dati relativi alle esposizioni verso clienti singoli appartenenti ai gruppi di clienti connessi segnalati nel modello LE2. Un’esposizione verso un cliente singolo segnalata nel modello LE2 non deve essere riportata anche nel modello LE3.

2.   Struttura del modello LE

| 8. | Le colonne del modello LE1 contengono le informazioni relative all’identità dei singoli clienti o dei gruppi di clienti connessi verso i quali un ente ha un’esposizione. |
| --- | --- |

8.

Le colonne del modello LE1 contengono le informazioni relative all’identità dei singoli clienti o dei gruppi di clienti connessi verso i quali un ente ha un’esposizione.

| 9. | Le colonne dei modelli LE2 e LE3 contengono i seguenti blocchi di informazioni:






  a. | il valore dell’esposizione prima dell’applicazione delle esenzioni e senza tener conto dell’effetto dell’attenuazione del rischio di credito, compresa l’esposizione diretta, indiretta e le esposizioni aggiuntive dovute a operazioni che comportano un’esposizione ad attività sottostanti; |
| --- | --- | --- |

9.

Le colonne dei modelli LE2 e LE3 contengono i seguenti blocchi di informazioni:

a.

il valore dell’esposizione prima dell’applicazione delle esenzioni e senza tener conto dell’effetto dell’attenuazione del rischio di credito, compresa l’esposizione diretta, indiretta e le esposizioni aggiuntive dovute a operazioni che comportano un’esposizione ad attività sottostanti;

| b. | l’effetto delle esenzioni e delle tecniche di attenuazione del rischio di credito; |
| --- | --- |

b.

l’effetto delle esenzioni e delle tecniche di attenuazione del rischio di credito;

| c. | il valore dell’esposizione dopo aver applicato le esenzioni e tenuto conto dell’effetto dell’attenuazione del rischio di credito determinato ai fini dell’articolo 395, paragrafo 1, del CRR. |
| --- | --- |

c.

il valore dell’esposizione dopo aver applicato le esenzioni e tenuto conto dell’effetto dell’attenuazione del rischio di credito determinato ai fini dell’articolo 395, paragrafo 1, del CRR.

| 10. | Le colonne dei modelli LE4 e LE5 contengono informazioni relative alle categorie di scadenza alle quali saranno imputati gli attesi importi in scadenza delle dieci maggiori esposizioni verso enti e delle dieci maggiori esposizioni verso soggetti del settore finanziario non regolamentati. |
| --- | --- |

10.

Le colonne dei modelli LE4 e LE5 contengono informazioni relative alle categorie di scadenza alle quali saranno imputati gli attesi importi in scadenza delle dieci maggiori esposizioni verso enti e delle dieci maggiori esposizioni verso soggetti del settore finanziario non regolamentati.

3.   Definizioni e istruzioni generali ai fini della segnalazione di grandi esposizioni

| 11. | Il “gruppo di clienti connessi” è definito nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 39, del CRR. |
| --- | --- |

11.

Il “gruppo di clienti connessi” è definito nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 39, del CRR.

| 12. | I “soggetti del settore finanziario non regolamentati” sono definiti nell’articolo 142, paragrafo 1, punto 5, del CRR. |
| --- | --- |

12.

I “soggetti del settore finanziario non regolamentati” sono definiti nell’articolo 142, paragrafo 1, punto 5, del CRR.

| 13. | Gli “enti” sono definiti all’articolo 4, paragrafo 1, punto 3, del CRR. |
| --- | --- |

13.

Gli “enti” sono definiti all’articolo 4, paragrafo 1, punto 3, del CRR.

| 14. | Sono segnalate le esposizioni verso “associazioni di diritto civile”. Gli enti devono aggiungere inoltre gli importi dei crediti all’associazione di diritto civile all’indebitamento di ciascun partner. Le esposizioni verso associazioni di diritto civile che rappresentano quote sono suddivise o imputate ai partner in proporzione delle rispettive quote. Determinate strutture (ad esempio conti congiunti, comunità di eredi, prestiti a prestanomi) che operano de facto come le associazioni di diritto civile devono essere segnalate allo stesso modo di queste ultime. |
| --- | --- |

14.

Sono segnalate le esposizioni verso “associazioni di diritto civile”. Gli enti devono aggiungere inoltre gli importi dei crediti all’associazione di diritto civile all’indebitamento di ciascun partner. Le esposizioni verso associazioni di diritto civile che rappresentano quote sono suddivise o imputate ai partner in proporzione delle rispettive quote. Determinate strutture (ad esempio conti congiunti, comunità di eredi, prestiti a prestanomi) che operano de facto come le associazioni di diritto civile devono essere segnalate allo stesso modo di queste ultime.

| 15. | Gli elementi dell’attivo e gli elementi fuori bilancio sono utilizzati senza ponderazioni del rischio e senza categorie di rischio, in conformità dell’articolo 389 del CRR. Più specificamente, agli elementi fuori bilancio non si applicano fattori di conversione del credito. |
| --- | --- |

15.

Gli elementi dell’attivo e gli elementi fuori bilancio sono utilizzati senza ponderazioni del rischio e senza categorie di rischio, in conformità dell’articolo 389 del CRR. Più specificamente, agli elementi fuori bilancio non si applicano fattori di conversione del credito.

| 16. | Le “esposizioni” sono definite nell’articolo 389 del CRR:






  a. | qualsiasi elemento dell’attivo o fuori bilancio, esterno o interno al portafoglio di negoziazione, compresi gli elementi di cui all’articolo 400 del CRR, ma esclusi gli elementi cui si applica l’articolo 390, paragrafo 6, lettere da a) a d), del CRR; |
| --- | --- | --- |

16.

Le “esposizioni” sono definite nell’articolo 389 del CRR:

a.

qualsiasi elemento dell’attivo o fuori bilancio, esterno o interno al portafoglio di negoziazione, compresi gli elementi di cui all’articolo 400 del CRR, ma esclusi gli elementi cui si applica l’articolo 390, paragrafo 6, lettere da a) a d), del CRR;

| b. | le “esposizioni indirette” sono quelle attribuite al garante o all’emittente della garanzia reale invece che al debitore diretto, in conformità dell’articolo 403 del CRR. |
| --- | --- |

b.

le “esposizioni indirette” sono quelle attribuite al garante o all’emittente della garanzia reale invece che al debitore diretto, in conformità dell’articolo 403 del CRR.

Le esposizioni verso gruppi di clienti connessi sono calcolate in conformità dell’articolo 390, paragrafo 5.

| 17. | È ammesso tener conto degli “accordi di compensazione” in relazione al valore di esposizione delle grandi esposizioni così come previsto dall’articolo 390, paragrafi da 1 a 3, del CRR. Il valore dell’esposizione di uno strumento derivato compreso nell’elenco dell’allegato II del CRR è determinato in conformità della parte tre, titolo II, capo 6 del CRR tenendo conto degli effetti dei contratti di novazione e di altri contratti di compensazione presi in considerazione ai fini dell’applicazione di tali metodi in conformità della parte tre, titolo II, capo 6 del CRR. Il valore dell’esposizione di operazioni di vendita con patto di riacquisto, di operazioni di concessione o assunzione di titoli o di merci in prestito, di operazioni con regolamento a lungo termine e di operazioni di finanziamento con margini può essere determinato o in conformità della parte tre, titolo II, capo 4 o capo 6 del CRR. Conformemente all’articolo 296 del CRR, il valore dell’esposizione dell’obbligo giuridico unico derivante dall’accordo di compensazione contrattuale tra prodotti differenti concluso dall’ente segnalante con una controparte è segnalato come “altri impegni” nei modelli LE. |
| --- | --- |

17.

È ammesso tener conto degli “accordi di compensazione” in relazione al valore di esposizione delle grandi esposizioni così come previsto dall’articolo 390, paragrafi da 1 a 3, del CRR. Il valore dell’esposizione di uno strumento derivato compreso nell’elenco dell’allegato II del CRR è determinato in conformità della parte tre, titolo II, capo 6 del CRR tenendo conto degli effetti dei contratti di novazione e di altri contratti di compensazione presi in considerazione ai fini dell’applicazione di tali metodi in conformità della parte tre, titolo II, capo 6 del CRR. Il valore dell’esposizione di operazioni di vendita con patto di riacquisto, di operazioni di concessione o assunzione di titoli o di merci in prestito, di operazioni con regolamento a lungo termine e di operazioni di finanziamento con margini può essere determinato o in conformità della parte tre, titolo II, capo 4 o capo 6 del CRR. Conformemente all’articolo 296 del CRR, il valore dell’esposizione dell’obbligo giuridico unico derivante dall’accordo di compensazione contrattuale tra prodotti differenti concluso dall’ente segnalante con una controparte è segnalato come “altri impegni” nei modelli LE.

| 18. | Il “valore dell’esposizione” è calcolato ai sensi dell’articolo 390 del CRR. |
| --- | --- |

18.

Il “valore dell’esposizione” è calcolato ai sensi dell’articolo 390 del CRR.

| 19. | L’effetto dell’applicazione totale o parziale di esenzioni e delle tecniche ammissibili di attenuazione del rischio di credito al calcolo delle esposizioni ai fini dell’articolo 395, paragrafo 1, del CRR è descritto negli articoli da 399 a 403 del CRR. |
| --- | --- |

19.

L’effetto dell’applicazione totale o parziale di esenzioni e delle tecniche ammissibili di attenuazione del rischio di credito al calcolo delle esposizioni ai fini dell’articolo 395, paragrafo 1, del CRR è descritto negli articoli da 399 a 403 del CRR.

| 20. | Gli accordi di vendita con patto di riacquisto passivo soggetti all’obbligo di segnalazione delle grandi esposizioni sono segnalati ai sensi dell’articolo 402, paragrafo 3, del CRR. A condizione che i criteri di cui all’articolo 402, paragrafo 3, del CRR siano soddisfatti, l’ente segnala le grandi esposizioni verso ciascun terzo per l’importo del credito che la controparte delle operazioni vanta su detti terzi, e non per l’importo dell’esposizione verso la controparte. |
| --- | --- |

20.

Gli accordi di vendita con patto di riacquisto passivo soggetti all’obbligo di segnalazione delle grandi esposizioni sono segnalati ai sensi dell’articolo 402, paragrafo 3, del CRR. A condizione che i criteri di cui all’articolo 402, paragrafo 3, del CRR siano soddisfatti, l’ente segnala le grandi esposizioni verso ciascun terzo per l’importo del credito che la controparte delle operazioni vanta su detti terzi, e non per l’importo dell’esposizione verso la controparte.

4.   C 26.00 - Modello Limiti delle grandi esposizioni (LE)

4.1.   Istruzioni relative a righe specifiche

| Riga | Riferimenti giuridici e istruzioni |
| --- | --- |
| 010 | Non enti

  Articolo 395, paragrafo 1, articolo 458, paragrafo 2, lettera d), punto ii), articolo 458, paragrafo 10, e articolo 459, lettera b), del CRR.
  Viene segnalato l’importo del limite applicabile alle controparti diverse dagli enti. Tale importo corrisponde al 25 % del capitale ammissibile, che è segnalato nella riga 220 del modello 4 dell’allegato I, ove non trovi applicazione una percentuale più restrittiva in conformità di misure nazionali ai sensi dell’articolo 458 del CRR o degli atti delegati adottati a norma dell’articolo 459, lettera b), del CRR. |
| 020 | Enti

  Articolo 395, paragrafo 1, articolo 458, paragrafo 2, lettera d), punto ii), articolo 458, paragrafo 10, e articolo 459, lettera b), del CRR.
  Viene segnalato l’importo del limite applicabile per le controparti che sono enti. In conformità dell’articolo 395, paragrafo 1, del CRR detto importo è così determinato:






  — | se il 25 % del capitale ammissibile è superiore a 150 milioni di EUR (o a un limite inferiore a 150 milioni di EUR fissato dalla competente autorità ai sensi dell’articolo 395, paragrafo 1, terzo comma, del CRR), è segnalato il 25 % del capitale ammissibile; |

Riga

Riferimenti giuridici e istruzioni

010

Non enti

Articolo 395, paragrafo 1, articolo 458, paragrafo 2, lettera d), punto ii), articolo 458, paragrafo 10, e articolo 459, lettera b), del CRR.

Viene segnalato l’importo del limite applicabile alle controparti diverse dagli enti. Tale importo corrisponde al 25 % del capitale ammissibile, che è segnalato nella riga 220 del modello 4 dell’allegato I, ove non trovi applicazione una percentuale più restrittiva in conformità di misure nazionali ai sensi dell’articolo 458 del CRR o degli atti delegati adottati a norma dell’articolo 459, lettera b), del CRR.

020

Enti

Articolo 395, paragrafo 1, articolo 458, paragrafo 2, lettera d), punto ii), articolo 458, paragrafo 10, e articolo 459, lettera b), del CRR.

Viene segnalato l’importo del limite applicabile per le controparti che sono enti. In conformità dell’articolo 395, paragrafo 1, del CRR detto importo è così determinato:

—

se il 25 % del capitale ammissibile è superiore a 150 milioni di EUR (o a un limite inferiore a 150 milioni di EUR fissato dalla competente autorità ai sensi dell’articolo 395, paragrafo 1, terzo comma, del CRR), è segnalato il 25 % del capitale ammissibile;

| — | se il 25 % del capitale ammissibile dell’ente è inferiore a 150 milioni di EUR (o a un limite inferiore stabilito dall’autorità competente conformemente all’articolo 395, paragrafo 1, terzo comma del CRR), è segnalato l’importo di 150 milioni di EUR (o il limite inferiore se fissato dalla competente autorità).,Se l’ente ha stabilito un limite inferiore in termini di capitale ammissibile, come richiesto dall’articolo 395, paragrafo 1, secondo comma, del CRR, è segnalato tale limite. |
| --- | --- |

—

se il 25 % del capitale ammissibile dell’ente è inferiore a 150 milioni di EUR (o a un limite inferiore stabilito dall’autorità competente conformemente all’articolo 395, paragrafo 1, terzo comma del CRR), è segnalato l’importo di 150 milioni di EUR (o il limite inferiore se fissato dalla competente autorità).,Se l’ente ha stabilito un limite inferiore in termini di capitale ammissibile, come richiesto dall’articolo 395, paragrafo 1, secondo comma, del CRR, è segnalato tale limite.

Questi limiti possono essere più rigorosi in caso di applicazione di misure nazionali in conformità dell’articolo 395, paragrafo 6, o dell’articolo 458 del CRR o degli atti delegati adottati a norma dell’articolo 459, lettera b), del CRR.

030

Enti in %

Articolo 395, paragrafo 1, e articolo 459, lettera a), del CRR.

L’ammontare da segnalare è il limite assoluto (segnalato nella riga 020) espresso come percentuale del capitale ammissibile.

5.   C 27.00 - Identità della controparte (modello LE1)

5.1.   Istruzioni relative a colonne specifiche

| Colonna | Riferimenti giuridici e istruzioni |
| --- | --- |
| 010-070 | Identità della controparte

  Gli enti segnalano l’identità di qualsiasi controparte di cui vengono fornite informazioni. La segnalazione comprende tutti i codici comunicati conformemente alla colonna 010 dei modelli da LE2 a LE5.
  Ai sensi dell’articolo 394, paragrafo 1, lettera a), del CRR, gli enti segnalano l’identità della controparte verso la quale hanno una grande esposizione, così come definita dall’articolo 392 del CRR.
  Ai sensi dell’articolo 394, paragrafo 2, lettera a), del CRR, gli enti segnalano l’identità della controparte verso la quale hanno le maggiori esposizioni (nei casi in cui la controparte sia un ente o un soggetto del settore finanziario non regolamentato). |
| 010 | Codice

  Il codice è un identificatore di riga e deve essere unico per ciascuna riga nella tabella.
  Se esiste un gruppo di clienti connessi, il codice da segnalare è il codice del gruppo; in tutti gli altri casi, il codice è quello della singola controparte.
  La composizione del codice dipende dal sistema nazionale di segnalazione, qualora non esista una codifica uniforme a livello di Unione.
  Se esiste un gruppo di clienti connessi, il codice da segnalare è quello dell’impresa madre. Se il gruppo di clienti connessi non ha un’impresa madre, il codice da segnalare è quello del singolo soggetto considerato dall’ente come il soggetto più importante all’interno del gruppo di clienti connessi. Per motivi di coerenza, si dovrà utilizzare sempre questo codice. |
| 020 | Nome

  Se esiste un gruppo di clienti connessi, il nome da segnalare è il nome del gruppo; in tutti gli altri casi, il nome è quello della singola controparte.
  Per un gruppo di clienti connessi, il nome da segnalare è quello dell’impresa madre; se il gruppo di clienti connessi non ha un’impresa madre, si deve indicare la denominazione commerciale del gruppo. |
| 030 | Codice LEI

  È il codice identificativo del soggetto giuridico della controparte.
  Per un gruppo di clienti connessi, si deve segnalare come codice identificativo del soggetto giuridico il codice dell’impresa madre. Se il gruppo di clienti connessi non ha un’impresa madre, il codice da segnalare è quello del singolo soggetto considerato dall’ente come il soggetto più importante all’interno del gruppo di clienti connessi. Per motivi di coerenza, si dovrà utilizzare sempre questo codice. |
| 040 | Residenza della controparte

  Si utilizza il codice ISO 3166-1-alpha-2 del paese in cui ha sede legale la controparte (inclusi gli pseudo-codici ISO per le organizzazioni internazionali, disponibili nell’ultima edizione del vademecum di Eurostat sulla bilancia dei pagamenti).
  Per i gruppi di clienti connessi non viene segnalata alcuna residenza. |
| 050 | Settore della controparte

  A ogni controparte viene attribuito un settore sulla base della classificazione dei settori economici FINREP:
  i) banche centrali; (ii) amministrazioni pubbliche; (iii) enti creditizi; (iv) altre società finanziarie; (v) società non finanziarie; (vi) nuclei familiari.
  Per i gruppi di clienti connessi non viene segnalato alcun settore. |
| 060 | Codice NACE

  Per il settore economico si utilizzano i codici NACE (Nomenclature statistique des activités économiques dans l’Union européenne = Classificazione statistica delle attività economiche dell’Unione europea).
  Questa colonna va presa in considerazione soltanto per le controparti “Altre società finanziarie” e “Società non finanziarie”. I codici NACE si usano per le “Società non finanziarie” con un dettaglio a un livello (ad esempio “F – Costruzioni”) e per le “Altre società finanziarie” con un dettaglio a due livelli, che fornisce informazioni separate sulle attività assicurative (ad esempio “K65 – Assicurazioni, riassicurazioni e fondi pensione, escluse le assicurazioni sociali obbligatorie”).
  I settori economici delle “Altre società finanziarie” e delle “Società non finanziarie” sono classificati sulla base della disaggregazione FINREP della controparte.
  Per i gruppi di clienti connessi non viene segnalato alcun codice NACE. |
| 070 | Tipo di controparte

  Articolo 394, paragrafo 2 del CRR.
  Per specificare il tipo di controparte delle dieci maggiori esposizioni verso enti e delle dieci maggiori esposizioni verso soggetti del settore finanziario non regolamentati si indica “I” per gli enti e “U” per i soggetti del settore finanziario non regolamentati. |

Colonna

Riferimenti giuridici e istruzioni

010-070

Identità della controparte

Gli enti segnalano l’identità di qualsiasi controparte di cui vengono fornite informazioni. La segnalazione comprende tutti i codici comunicati conformemente alla colonna 010 dei modelli da LE2 a LE5.

Ai sensi dell’articolo 394, paragrafo 1, lettera a), del CRR, gli enti segnalano l’identità della controparte verso la quale hanno una grande esposizione, così come definita dall’articolo 392 del CRR.

Ai sensi dell’articolo 394, paragrafo 2, lettera a), del CRR, gli enti segnalano l’identità della controparte verso la quale hanno le maggiori esposizioni (nei casi in cui la controparte sia un ente o un soggetto del settore finanziario non regolamentato).

010

Codice

Il codice è un identificatore di riga e deve essere unico per ciascuna riga nella tabella.

Se esiste un gruppo di clienti connessi, il codice da segnalare è il codice del gruppo; in tutti gli altri casi, il codice è quello della singola controparte.

La composizione del codice dipende dal sistema nazionale di segnalazione, qualora non esista una codifica uniforme a livello di Unione.

Se esiste un gruppo di clienti connessi, il codice da segnalare è quello dell’impresa madre. Se il gruppo di clienti connessi non ha un’impresa madre, il codice da segnalare è quello del singolo soggetto considerato dall’ente come il soggetto più importante all’interno del gruppo di clienti connessi. Per motivi di coerenza, si dovrà utilizzare sempre questo codice.

020

Nome

Se esiste un gruppo di clienti connessi, il nome da segnalare è il nome del gruppo; in tutti gli altri casi, il nome è quello della singola controparte.

Per un gruppo di clienti connessi, il nome da segnalare è quello dell’impresa madre; se il gruppo di clienti connessi non ha un’impresa madre, si deve indicare la denominazione commerciale del gruppo.

030

Codice LEI

È il codice identificativo del soggetto giuridico della controparte.

Per un gruppo di clienti connessi, si deve segnalare come codice identificativo del soggetto giuridico il codice dell’impresa madre. Se il gruppo di clienti connessi non ha un’impresa madre, il codice da segnalare è quello del singolo soggetto considerato dall’ente come il soggetto più importante all’interno del gruppo di clienti connessi. Per motivi di coerenza, si dovrà utilizzare sempre questo codice.

040

Residenza della controparte

Si utilizza il codice ISO 3166-1-alpha-2 del paese in cui ha sede legale la controparte (inclusi gli pseudo-codici ISO per le organizzazioni internazionali, disponibili nell’ultima edizione del vademecum di Eurostat sulla bilancia dei pagamenti).

Per i gruppi di clienti connessi non viene segnalata alcuna residenza.

050

Settore della controparte

A ogni controparte viene attribuito un settore sulla base della classificazione dei settori economici FINREP:

i) banche centrali; (ii) amministrazioni pubbliche; (iii) enti creditizi; (iv) altre società finanziarie; (v) società non finanziarie; (vi) nuclei familiari.

Per i gruppi di clienti connessi non viene segnalato alcun settore.

060

Codice NACE

Per il settore economico si utilizzano i codici NACE (Nomenclature statistique des activités économiques dans l’Union européenne = Classificazione statistica delle attività economiche dell’Unione europea).

Questa colonna va presa in considerazione soltanto per le controparti “Altre società finanziarie” e “Società non finanziarie”. I codici NACE si usano per le “Società non finanziarie” con un dettaglio a un livello (ad esempio “F – Costruzioni”) e per le “Altre società finanziarie” con un dettaglio a due livelli, che fornisce informazioni separate sulle attività assicurative (ad esempio “K65 – Assicurazioni, riassicurazioni e fondi pensione, escluse le assicurazioni sociali obbligatorie”).

I settori economici delle “Altre società finanziarie” e delle “Società non finanziarie” sono classificati sulla base della disaggregazione FINREP della controparte.

Per i gruppi di clienti connessi non viene segnalato alcun codice NACE.

070

Tipo di controparte

Articolo 394, paragrafo 2 del CRR.

Per specificare il tipo di controparte delle dieci maggiori esposizioni verso enti e delle dieci maggiori esposizioni verso soggetti del settore finanziario non regolamentati si indica “I” per gli enti e “U” per i soggetti del settore finanziario non regolamentati.

6.   C 28.00 - Esposizioni interne ed esterne al portafoglio di negoziazione (modello LE2)

6.1.   Istruzioni relative a colonne specifiche

| Colonna | Riferimenti giuridici e istruzioni |
| --- | --- |
| 010 | Codice

  Cfr. colonna 010 del modello LE1. |
| 020 | Gruppo o singolo

  L’ente indica “1” per segnalare le esposizioni verso singoli clienti e “2” per segnalare le esposizioni verso gruppi di clienti connessi. |
| 030 | Operazioni con esposizione ad attività sottostanti

  Articolo 390, paragrafo 7, del CRR.
  In conformità di ulteriori specifiche tecniche emesse dalle competenti autorità nazionali, se l’ente vanta nei confronti della controparte segnalata esposizioni dovute a un’operazione che comporta un’esposizione ad attività sottostanti, viene segnalata la risposta positiva (“Sì”); in caso contrario, la risposta da segnalare è “No”. |
| 040-180 | Esposizioni originarie

  Articoli 24, 389, 390 e 392 del CRR.
  In questo blocco di colonne l’ente segnala le esposizioni originarie delle esposizioni dirette, indirette e aggiuntive dovute a operazioni che comportano un’esposizione ad attività sottostanti.
  In conformità dell’articolo 389 del CRR, gli elementi dell’attivo e gli elementi fuori bilancio sono utilizzati senza ponderazioni del rischio e senza categorie di rischi. Più specificamente, agli elementi fuori bilancio non si applicano fattori di conversione del credito.
  Queste colonne indicano l’esposizione originaria, cioè il valore dell’esposizione senza tener conto delle rettifiche di valore e degli accantonamenti, che saranno dedotti nella colonna 210.
  La definizione e il calcolo del valore dell’esposizione sono disciplinati dagli articoli 389 e 390 del CRR. La valutazione degli elementi dell’attivo e degli elementi fuori bilancio è eseguita conformemente al quadro contabile applicabile all’ente, ai sensi dell’articolo 24 del CRR.
  Le esposizioni dedotte dai fondi propri, che non sono esposizioni a norma dell’articolo 390, paragrafo 6, lettera e), vanno inserite in queste colonne. Queste esposizioni sono dedotte nella colonna 200.
  Le esposizioni di cui all’articolo 390, paragrafo 6, lettere da a) a d), del CRR non vanno inserite in queste colonne.
  Le esposizioni originarie comprendono tutti gli elementi dell’attivo e tutti gli elementi fuori bilancio ai sensi dell’articolo 400 del CRR. Le esenzioni sono dedotte ai fini dell’articolo 395, paragrafo 1, del CRR nella colonna 320.
  Sono qui incluse sia le esposizioni interne che quelle esterne al portafoglio di negoziazione.
  Ai fini della disaggregazione delle esposizioni in strumenti finanziari, in caso di esposizioni differenti derivanti da accordi di compensazione che costituiscono un’unica esposizione, quest’ultima è allocata allo strumento finanziario corrispondente all’attività principale inclusa nell’accordo di compensazione (cfr. anche la sezione introduttiva). |
| 040 | Esposizione originaria totale

  L’ente segnala la somma delle esposizioni dirette e di quelle indirette, nonché le esposizioni aggiuntive dovute all’esposizione a operazioni che comportano un’esposizione ad attività sottostanti. |
| 050 | Di cui: in stato di default

  Articolo 178 del CRR.
  L’ente segnala la parte dell’esposizione originaria totale che corrisponde alle esposizioni in stato di default. |
| 060-110 | Esposizioni dirette

  Le esposizioni dirette corrispondono alle esposizioni su base “debitore immediato”. |
| 060 | Strumenti di debito

  Regolamento (CE) n. 25/2009 (BCE/2008/32), allegato II, parte 2, tabella, categorie 2 e 3.
  Gli strumenti di debito comprendono titoli di debito e prestiti e anticipi.
  In questa colonna vanno inseriti gli strumenti denominati “Crediti con durata originaria fino a un anno incluso/oltre un anno e fino a cinque anni inclusi/oltre cinque anni” o “Titoli diversi da azioni” ai sensi del BCE/2008/32.
  In questa colonna vanno inserite le operazioni di vendita con patto di riacquisto, le operazioni di concessione o assunzione di titoli o di merci in prestito (operazioni di finanziamento garantito da titoli) e le operazioni di finanziamento con margini. |
| 070 | Strumenti di capitale

  BCE/2008/32, allegato II, parte 2, tabella, categorie 4 e 5.
  In questa colonna vanno inseriti gli strumenti denominati “Azioni e altre partecipazioni” o “Quote/partecipazioni in FMM” ai sensi del BCE/2008/32. |
| 080 | Derivati

  Articolo 272, paragrafo 2, e allegato II del CRR.
  Gli strumenti da segnalare in questa colonna comprendono i derivati elencati nell’allegato II del CRR e le operazioni con regolamento a lungo termine, così come definite nell’articolo 272, paragrafo 2, del CRR.
  In questa colonna vanno inseriti anche i derivati su crediti soggetti al rischio di controparte. |
| 090-110 | Elementi fuori bilancio

  Allegato I del CRR.
  Il valore da segnalare in queste colonne è il valore nominale prima di qualsiasi riduzione dovuta a rettifiche di valore su crediti specifiche e senza l’applicazione di fattori di conversione. |
| 090 | Impegni all’erogazione di prestiti

  Allegato I, punto 1, lettere c) e h), punto 2, lettera b), ii), punto 3, lettera b), i) e punto 4, lettera a), del CRR.
  Gli impegni all’erogazione di prestiti sono impegni irrevocabili a fornire crediti a termini e condizioni prestabiliti, ad eccezione di quelli che sono derivati perché possono essere regolati con disponibilità liquide o mediante consegna o emissione di un altro strumento finanziario. |
| 100 | Garanzie finanziarie

  Allegato I, punto 1, lettere a), b) e f) del CRR.
  Le garanzie finanziarie sono contratti che impongono all’emittente di effettuare pagamenti stabiliti per rimborsare al possessore una perdita subita a causa del mancato pagamento da parte di un determinato debitore alla data pattuita in base ai termini originari o modificati di uno strumento di debito. I derivati su crediti non compresi nella colonna “Derivati” vanno inseriti in questa colonna. |
| 110 | Altri impegni

  Per altri impegni s’intendono gli elementi indicati nell’allegato I del CRR che non sono compresi nelle categorie precedenti. Il valore dell’esposizione dell’obbligo giuridico unico derivante dall’accordo di compensazione contrattuale tra prodotti differenti concluso dall’ente con una controparte è segnalato in questa colonna. |
| 120-180 | Esposizioni indirette

  Articolo 403 del CRR.
  Ai sensi dell’articolo 403 del CRR, un ente creditizio può applicare il principio di sostituzione quando un’esposizione verso un cliente è garantita da un terzo o da una garanzia reale emessa da un terzo.
  L’ente segnala in questo blocco di colonne gli importi delle esposizioni dirette che sono reimputate al garante o all’emittente della garanzia reale a condizione che a quest’ultimo venga assegnata una ponderazione del rischio equivalente o inferiore rispetto a quella che verrebbe applicata al terzo ai sensi della parte tre, titolo II, capo 2, del CRR. L’esposizione originaria protetta di riferimento (esposizione diretta) è dedotta dall’esposizione verso il debitore originario nelle colonne delle “Tecniche ammissibili di attenuazione del rischio di credito”. L’esposizione indiretta aumenta l’esposizione verso il garante o l’emittente della garanzia reale a seguito dell’effetto di sostituzione. Ciò vale anche per le garanzie prestate nell’ambito di un gruppo di clienti connessi.
  L’ente segnala l’importo originario delle esposizioni indirette nella colonna corrispondente al tipo di esposizione diretta garantita o assicurata da una garanzia reale, come, nel caso in cui l’esposizione diretta garantita sia uno strumento di debito, l’ammontare dell’“Esposizione indiretta” attribuita al garante è segnalato nella colonna “Strumenti di debito”.
  In questo blocco di colonne vanno segnalate anche le esposizioni derivanti da credit-linked note, conformemente all’articolo 399 del CRR. |
| 120 | Strumenti di debito

  Cfr. colonna 060. |
| 130 | Strumenti di capitale

  Cfr. colonna 070. |
| 140 | Derivati

  Cfr. colonna 080. |
| 150-170 | Elementi fuori bilancio

  Il valore di queste colonne è il valore nominale prima di qualsiasi riduzione dovuta a rettifiche di valore su crediti specifiche e senza l’applicazione di fattori di conversione. |
| 150 | Impegni all’erogazione di prestiti

  Cfr. colonna 090. |
| 160 | Garanzie finanziarie

  Cfr. colonna 100. |
| 170 | Altri impegni

  Cfr. colonna 110. |
| 180 | Esposizioni aggiuntive derivanti da operazioni che comportano un’esposizione ad attività sottostanti

  Articolo 390, paragrafo 7, del CRR.
  Esposizioni aggiuntive derivanti da operazioni che comportano un’esposizione ad attività sottostanti. |
| 190 | (-) Rettifiche del valore e accantonamenti

  Articoli 34, 24, 110 e 111 del regolamento (UE) n. 575/2013.
  Le rettifiche di valore e gli accantonamenti compresi nel corrispondente quadro contabile (direttiva 86/635/CEE o regolamento (CE) n. 1606/2002) che influenzano la valutazione delle esposizioni in conformità degli articoli 24 e 110 del CRR.
  In questa colonna vanno segnalati le rettifiche di valore e gli accantonamenti a fronte dell’esposizione lorda indicata nella colonna 040. |
| 200 | (-) Esposizioni dedotte dai fondi propri

  Articolo 390, paragrafo 6, lettera e), del regolamento CRR.
  Vanno segnalate qui le esposizioni dedotte dai fondi propri che sono incluse nelle diverse colonne dell’esposizione originaria totale. |
| 210-230 | Valore dell’esposizione senza applicazione di esenzioni e tecniche di attenuazione del rischio di credito

  Articolo 394, paragrafo 1, lettera b), del CRR.
  Gli enti segnalano il valore dell’esposizione senza tener conto degli effetti delle tecniche di attenuazione del rischio di credito, se del caso. |
| 210 | Totale

  Il valore dell’esposizione da segnalare in questa colonna è l’importo usato per determinare se un’esposizione è una grande esposizione nell’accezione dell’articolo 392 del CRR.
  Detto valore comprende l’esposizione originaria previa detrazione delle rettifiche del valore e degli accantonamenti e l’ammontare delle esposizioni dedotte dai fondi propri. |
| 220 | Di cui: esterne al portafoglio di negoziazione

  L’importo delle posizioni esterne al portafoglio di negoziazione rispetto all’esposizione totale prima dell’applicazione di esenzioni e di tecniche di attenuazione del rischio di credito. |
| 230 | % di capitale ammissibile

  Articolo 4, paragrafo 1, punto 71, e articolo 395 del CRR.
  L’importo da segnalare qui è la percentuale del valore dell’esposizione prima dell’applicazione di esenzioni e di tecniche di attenuazione del rischio di credito correlate al capitale ammissibile dell’ente, così come definito nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 71), del CRR. |
| 240-310 | (-) Tecniche ammissibili di attenuazione del rischio di credito (CRM)

  Articoli 399 e da 401 a 403 del CRR.
  Le tecniche di CRM così come definite nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 57, del CRR.
  Ai fini della presente segnalazione, le tecniche di CRM riconosciute nella parte tre, titolo II, capi 3 e 4, del CRR sono applicate in conformità degli articoli da 401 a 403 del CRR.
  Le tecniche di CRM possono avere tre effetti diversi nel regime delle grandi esposizioni: effetto di sostituzione, protezione del credito di tipo reale diversa dall’effetto di sostituzione e trattamento di immobili. |
| 240-290 | (-) Effetto di sostituzione delle tecniche ammissibili di attenuazione del rischio di credito

  Articolo 403 del CRR.
  L’ammontare delle protezioni del credito di tipo reale e di tipo personale da segnalare in queste colonne deve corrispondere alle esposizioni garantite da un terzo o assicurate da garanzie reali emesse da un terzo, qualora l’ente decida di considerare l’esposizione come contratta nei confronti del garante o dell’emittente della garanzia reale. |
| 240 | (-) Strumenti di debito

  Cfr. colonna 060. |
| 250 | (-) Strumenti di capitale

  Cfr. colonna 070. |
| 260 | (-) Derivati

  Cfr. colonna 080. |
| 270-290 | (-) Elementi fuori bilancio

  Il valore di queste colonne è segnalato senza l’applicazione di fattori di conversione. |
| 270 | (-) Impegni all’erogazione di prestiti

  Cfr. colonna 090. |
| 280 | (-) Garanzie finanziarie

  Cfr. colonna 100. |
| 290 | (-) Altri impegni

  Cfr. colonna 110. |
| 300 | (-) Protezione del credito di tipo reale diversa dall’effetto di sostituzione

  Articolo 401 del CRR.
  L’ente segnala gli importi della protezione del credito di tipo reale, così come definita nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 58, del CRR, che sono dedotti dal valore dell’esposizione per effetto dell’applicazione dell’articolo 401 del CRR. |
| 310 | (-) Immobili

  Articolo 402 del CRR.
  L’ente segnala gli importi dedotti dal valore dell’esposizione per effetto dell’applicazione dell’articolo 402 del CRR. |
| 320 | (-) Esenzioni

  Articolo 400 del CRR.
  L’ente segnala gli importi esentati dall’applicazione del regime delle grandi esposizioni. |
| 330-350 | Valore dell’esposizioni dopo l’applicazione delle esenzioni e delle tecniche di attenuazione del rischio di credito

  Articolo 394, paragrafo 1, lettera d), del CRR.
  L’ente segnala il valore dell’esposizione dopo aver tenuto conto dell’effetto delle esenzioni e delle tecniche di attenuazione del rischio di credito calcolate ai fini dell’articolo 395, paragrafo 1 del CRR. |
| 330 | Totale

  Questa colonna comprende l’importo da tenere in considerazione per ottemperare ai limiti delle grandi esposizioni stabiliti nell’articolo 395 del CRR. |
| 340 | Di cui: esterne al portafoglio di negoziazione

  L’ente segnala l’esposizione complessiva esterna al portafoglio di negoziazione dopo aver applicato le esenzioni e tenuto conto dell’effetto delle tecniche di attenuazione del rischio di credito. |
| 350 | % del capitale ammissibile

  L’ente segnala la percentuale del valore dell’esposizione dopo aver applicato le esenzioni e le tecniche di attenuazione del rischio di credito correlate al capitale ammissibile dell’ente, così come definito nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 71, del CRR. |

Colonna

Riferimenti giuridici e istruzioni

010

Codice

Cfr. colonna 010 del modello LE1.

020

Gruppo o singolo

L’ente indica “1” per segnalare le esposizioni verso singoli clienti e “2” per segnalare le esposizioni verso gruppi di clienti connessi.

030

Operazioni con esposizione ad attività sottostanti

Articolo 390, paragrafo 7, del CRR.

In conformità di ulteriori specifiche tecniche emesse dalle competenti autorità nazionali, se l’ente vanta nei confronti della controparte segnalata esposizioni dovute a un’operazione che comporta un’esposizione ad attività sottostanti, viene segnalata la risposta positiva (“Sì”); in caso contrario, la risposta da segnalare è “No”.

040-180

Esposizioni originarie

Articoli 24, 389, 390 e 392 del CRR.

In questo blocco di colonne l’ente segnala le esposizioni originarie delle esposizioni dirette, indirette e aggiuntive dovute a operazioni che comportano un’esposizione ad attività sottostanti.

In conformità dell’articolo 389 del CRR, gli elementi dell’attivo e gli elementi fuori bilancio sono utilizzati senza ponderazioni del rischio e senza categorie di rischi. Più specificamente, agli elementi fuori bilancio non si applicano fattori di conversione del credito.

Queste colonne indicano l’esposizione originaria, cioè il valore dell’esposizione senza tener conto delle rettifiche di valore e degli accantonamenti, che saranno dedotti nella colonna 210.

La definizione e il calcolo del valore dell’esposizione sono disciplinati dagli articoli 389 e 390 del CRR. La valutazione degli elementi dell’attivo e degli elementi fuori bilancio è eseguita conformemente al quadro contabile applicabile all’ente, ai sensi dell’articolo 24 del CRR.

Le esposizioni dedotte dai fondi propri, che non sono esposizioni a norma dell’articolo 390, paragrafo 6, lettera e), vanno inserite in queste colonne. Queste esposizioni sono dedotte nella colonna 200.

Le esposizioni di cui all’articolo 390, paragrafo 6, lettere da a) a d), del CRR non vanno inserite in queste colonne.

Le esposizioni originarie comprendono tutti gli elementi dell’attivo e tutti gli elementi fuori bilancio ai sensi dell’articolo 400 del CRR. Le esenzioni sono dedotte ai fini dell’articolo 395, paragrafo 1, del CRR nella colonna 320.

Sono qui incluse sia le esposizioni interne che quelle esterne al portafoglio di negoziazione.

Ai fini della disaggregazione delle esposizioni in strumenti finanziari, in caso di esposizioni differenti derivanti da accordi di compensazione che costituiscono un’unica esposizione, quest’ultima è allocata allo strumento finanziario corrispondente all’attività principale inclusa nell’accordo di compensazione (cfr. anche la sezione introduttiva).

040

Esposizione originaria totale

L’ente segnala la somma delle esposizioni dirette e di quelle indirette, nonché le esposizioni aggiuntive dovute all’esposizione a operazioni che comportano un’esposizione ad attività sottostanti.

050

Di cui: in stato di default

Articolo 178 del CRR.

L’ente segnala la parte dell’esposizione originaria totale che corrisponde alle esposizioni in stato di default.

060-110

Esposizioni dirette

Le esposizioni dirette corrispondono alle esposizioni su base “debitore immediato”.

060

Strumenti di debito

Regolamento (CE) n. 25/2009 (BCE/2008/32), allegato II, parte 2, tabella, categorie 2 e 3.

Gli strumenti di debito comprendono titoli di debito e prestiti e anticipi.

In questa colonna vanno inseriti gli strumenti denominati “Crediti con durata originaria fino a un anno incluso/oltre un anno e fino a cinque anni inclusi/oltre cinque anni” o “Titoli diversi da azioni” ai sensi del BCE/2008/32.

In questa colonna vanno inserite le operazioni di vendita con patto di riacquisto, le operazioni di concessione o assunzione di titoli o di merci in prestito (operazioni di finanziamento garantito da titoli) e le operazioni di finanziamento con margini.

070

Strumenti di capitale

BCE/2008/32, allegato II, parte 2, tabella, categorie 4 e 5.

In questa colonna vanno inseriti gli strumenti denominati “Azioni e altre partecipazioni” o “Quote/partecipazioni in FMM” ai sensi del BCE/2008/32.

080

Derivati

Articolo 272, paragrafo 2, e allegato II del CRR.

Gli strumenti da segnalare in questa colonna comprendono i derivati elencati nell’allegato II del CRR e le operazioni con regolamento a lungo termine, così come definite nell’articolo 272, paragrafo 2, del CRR.

In questa colonna vanno inseriti anche i derivati su crediti soggetti al rischio di controparte.

090-110

Elementi fuori bilancio

Allegato I del CRR.

Il valore da segnalare in queste colonne è il valore nominale prima di qualsiasi riduzione dovuta a rettifiche di valore su crediti specifiche e senza l’applicazione di fattori di conversione.

090

Impegni all’erogazione di prestiti

Allegato I, punto 1, lettere c) e h), punto 2, lettera b), ii), punto 3, lettera b), i) e punto 4, lettera a), del CRR.

Gli impegni all’erogazione di prestiti sono impegni irrevocabili a fornire crediti a termini e condizioni prestabiliti, ad eccezione di quelli che sono derivati perché possono essere regolati con disponibilità liquide o mediante consegna o emissione di un altro strumento finanziario.

100

Garanzie finanziarie

Allegato I, punto 1, lettere a), b) e f) del CRR.

Le garanzie finanziarie sono contratti che impongono all’emittente di effettuare pagamenti stabiliti per rimborsare al possessore una perdita subita a causa del mancato pagamento da parte di un determinato debitore alla data pattuita in base ai termini originari o modificati di uno strumento di debito. I derivati su crediti non compresi nella colonna “Derivati” vanno inseriti in questa colonna.

110

Altri impegni

Per altri impegni s’intendono gli elementi indicati nell’allegato I del CRR che non sono compresi nelle categorie precedenti. Il valore dell’esposizione dell’obbligo giuridico unico derivante dall’accordo di compensazione contrattuale tra prodotti differenti concluso dall’ente con una controparte è segnalato in questa colonna.

120-180

Esposizioni indirette

Articolo 403 del CRR.

Ai sensi dell’articolo 403 del CRR, un ente creditizio può applicare il principio di sostituzione quando un’esposizione verso un cliente è garantita da un terzo o da una garanzia reale emessa da un terzo.

L’ente segnala in questo blocco di colonne gli importi delle esposizioni dirette che sono reimputate al garante o all’emittente della garanzia reale a condizione che a quest’ultimo venga assegnata una ponderazione del rischio equivalente o inferiore rispetto a quella che verrebbe applicata al terzo ai sensi della parte tre, titolo II, capo 2, del CRR. L’esposizione originaria protetta di riferimento (esposizione diretta) è dedotta dall’esposizione verso il debitore originario nelle colonne delle “Tecniche ammissibili di attenuazione del rischio di credito”. L’esposizione indiretta aumenta l’esposizione verso il garante o l’emittente della garanzia reale a seguito dell’effetto di sostituzione. Ciò vale anche per le garanzie prestate nell’ambito di un gruppo di clienti connessi.

L’ente segnala l’importo originario delle esposizioni indirette nella colonna corrispondente al tipo di esposizione diretta garantita o assicurata da una garanzia reale, come, nel caso in cui l’esposizione diretta garantita sia uno strumento di debito, l’ammontare dell’“Esposizione indiretta” attribuita al garante è segnalato nella colonna “Strumenti di debito”.

In questo blocco di colonne vanno segnalate anche le esposizioni derivanti da credit-linked note, conformemente all’articolo 399 del CRR.

120

Strumenti di debito

Cfr. colonna 060.

130

Strumenti di capitale

Cfr. colonna 070.

140

Derivati

Cfr. colonna 080.

150-170

Elementi fuori bilancio

Il valore di queste colonne è il valore nominale prima di qualsiasi riduzione dovuta a rettifiche di valore su crediti specifiche e senza l’applicazione di fattori di conversione.

150

Impegni all’erogazione di prestiti

Cfr. colonna 090.

160

Garanzie finanziarie

Cfr. colonna 100.

170

Altri impegni

Cfr. colonna 110.

180

Esposizioni aggiuntive derivanti da operazioni che comportano un’esposizione ad attività sottostanti

Articolo 390, paragrafo 7, del CRR.

Esposizioni aggiuntive derivanti da operazioni che comportano un’esposizione ad attività sottostanti.

190

(-) Rettifiche del valore e accantonamenti

Articoli 34, 24, 110 e 111 del regolamento (UE) n. 575/2013.

Le rettifiche di valore e gli accantonamenti compresi nel corrispondente quadro contabile (direttiva 86/635/CEE o regolamento (CE) n. 1606/2002) che influenzano la valutazione delle esposizioni in conformità degli articoli 24 e 110 del CRR.

In questa colonna vanno segnalati le rettifiche di valore e gli accantonamenti a fronte dell’esposizione lorda indicata nella colonna 040.

200

(-) Esposizioni dedotte dai fondi propri

Articolo 390, paragrafo 6, lettera e), del regolamento CRR.

Vanno segnalate qui le esposizioni dedotte dai fondi propri che sono incluse nelle diverse colonne dell’esposizione originaria totale.

210-230

Valore dell’esposizione senza applicazione di esenzioni e tecniche di attenuazione del rischio di credito

Articolo 394, paragrafo 1, lettera b), del CRR.

Gli enti segnalano il valore dell’esposizione senza tener conto degli effetti delle tecniche di attenuazione del rischio di credito, se del caso.

210

Totale

Il valore dell’esposizione da segnalare in questa colonna è l’importo usato per determinare se un’esposizione è una grande esposizione nell’accezione dell’articolo 392 del CRR.

Detto valore comprende l’esposizione originaria previa detrazione delle rettifiche del valore e degli accantonamenti e l’ammontare delle esposizioni dedotte dai fondi propri.

220

Di cui: esterne al portafoglio di negoziazione

L’importo delle posizioni esterne al portafoglio di negoziazione rispetto all’esposizione totale prima dell’applicazione di esenzioni e di tecniche di attenuazione del rischio di credito.

230

% di capitale ammissibile

Articolo 4, paragrafo 1, punto 71, e articolo 395 del CRR.

L’importo da segnalare qui è la percentuale del valore dell’esposizione prima dell’applicazione di esenzioni e di tecniche di attenuazione del rischio di credito correlate al capitale ammissibile dell’ente, così come definito nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 71), del CRR.

240-310

(-) Tecniche ammissibili di attenuazione del rischio di credito (CRM)

Articoli 399 e da 401 a 403 del CRR.

Le tecniche di CRM così come definite nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 57, del CRR.

Ai fini della presente segnalazione, le tecniche di CRM riconosciute nella parte tre, titolo II, capi 3 e 4, del CRR sono applicate in conformità degli articoli da 401 a 403 del CRR.

Le tecniche di CRM possono avere tre effetti diversi nel regime delle grandi esposizioni: effetto di sostituzione, protezione del credito di tipo reale diversa dall’effetto di sostituzione e trattamento di immobili.

240-290

(-) Effetto di sostituzione delle tecniche ammissibili di attenuazione del rischio di credito

Articolo 403 del CRR.

L’ammontare delle protezioni del credito di tipo reale e di tipo personale da segnalare in queste colonne deve corrispondere alle esposizioni garantite da un terzo o assicurate da garanzie reali emesse da un terzo, qualora l’ente decida di considerare l’esposizione come contratta nei confronti del garante o dell’emittente della garanzia reale.

240

(-) Strumenti di debito

Cfr. colonna 060.

250

(-) Strumenti di capitale

Cfr. colonna 070.

260

(-) Derivati

Cfr. colonna 080.

270-290

(-) Elementi fuori bilancio

Il valore di queste colonne è segnalato senza l’applicazione di fattori di conversione.

270

(-) Impegni all’erogazione di prestiti

Cfr. colonna 090.

280

(-) Garanzie finanziarie

Cfr. colonna 100.

290

(-) Altri impegni

Cfr. colonna 110.

300

(-) Protezione del credito di tipo reale diversa dall’effetto di sostituzione

Articolo 401 del CRR.

L’ente segnala gli importi della protezione del credito di tipo reale, così come definita nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 58, del CRR, che sono dedotti dal valore dell’esposizione per effetto dell’applicazione dell’articolo 401 del CRR.

310

(-) Immobili

Articolo 402 del CRR.

L’ente segnala gli importi dedotti dal valore dell’esposizione per effetto dell’applicazione dell’articolo 402 del CRR.

320

(-) Esenzioni

Articolo 400 del CRR.

L’ente segnala gli importi esentati dall’applicazione del regime delle grandi esposizioni.

330-350

Valore dell’esposizioni dopo l’applicazione delle esenzioni e delle tecniche di attenuazione del rischio di credito

Articolo 394, paragrafo 1, lettera d), del CRR.

L’ente segnala il valore dell’esposizione dopo aver tenuto conto dell’effetto delle esenzioni e delle tecniche di attenuazione del rischio di credito calcolate ai fini dell’articolo 395, paragrafo 1 del CRR.

330

Totale

Questa colonna comprende l’importo da tenere in considerazione per ottemperare ai limiti delle grandi esposizioni stabiliti nell’articolo 395 del CRR.

340

Di cui: esterne al portafoglio di negoziazione

L’ente segnala l’esposizione complessiva esterna al portafoglio di negoziazione dopo aver applicato le esenzioni e tenuto conto dell’effetto delle tecniche di attenuazione del rischio di credito.

350

% del capitale ammissibile

L’ente segnala la percentuale del valore dell’esposizione dopo aver applicato le esenzioni e le tecniche di attenuazione del rischio di credito correlate al capitale ammissibile dell’ente, così come definito nell’articolo 4, paragrafo 1, punto 71, del CRR.

7.   C 29.00 - Informazioni dettagliate sulle esposizioni verso singoli clienti all’interno di gruppi di clienti connessi (modello LE3)

7.1.   Istruzioni relative a colonne specifiche

| Colonna | Riferimenti giuridici e istruzioni |
| --- | --- |
| 010-360 | L’ente segnala nel modello LE3 i dati dei singoli clienti facenti parte dei gruppi di clienti connessi compresi nelle righe del modello LE2. |
| 010 | Codice

  Le colonne 010 e 020 sono un identificatore di riga composito ed insieme devono essere uniche per ciascuna riga della tabella.
  È segnalato il codice della controparte individuale appartenente ai gruppi di clienti connessi.
  Cfr. colonna 010 del modello LE1. |
| 020 | Codice del gruppo

  Le colonne 010 e 020 sono un identificatore di riga composito ed insieme devono essere uniche per ciascuna riga della tabella.
  Cfr. la colonna 010 del modello LE1.
  Se un cliente fa parte di diversi gruppi di clienti connessi, viene segnalato come membro di tutti i gruppi di clienti connessi cui appartiene. |
| 030 | Operazioni che comportano un’esposizione ad attività sottostanti

  Cfr. colonna 030 del modello LE2. |
| 040 | Tipo di connessione

  Il tipo di connessione tra il singolo soggetto e il gruppo di clienti connessi viene specificato per mezzo di: | una “a”, nell’accezione di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punto 39, lettera a), del CRR (rapporto di controllo) oppure |

Colonna

Riferimenti giuridici e istruzioni

010-360

L’ente segnala nel modello LE3 i dati dei singoli clienti facenti parte dei gruppi di clienti connessi compresi nelle righe del modello LE2.

010

Codice

Le colonne 010 e 020 sono un identificatore di riga composito ed insieme devono essere uniche per ciascuna riga della tabella.

È segnalato il codice della controparte individuale appartenente ai gruppi di clienti connessi.

Cfr. colonna 010 del modello LE1.

020

Codice del gruppo

Le colonne 010 e 020 sono un identificatore di riga composito ed insieme devono essere uniche per ciascuna riga della tabella.

Cfr. la colonna 010 del modello LE1.

Se un cliente fa parte di diversi gruppi di clienti connessi, viene segnalato come membro di tutti i gruppi di clienti connessi cui appartiene.

030

Operazioni che comportano un’esposizione ad attività sottostanti

Cfr. colonna 030 del modello LE2.

040

Tipo di connessione

Il tipo di connessione tra il singolo soggetto e il gruppo di clienti connessi viene specificato per mezzo di:

una “a”, nell’accezione di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punto 39, lettera a), del CRR (rapporto di controllo) oppure

| | una “b”, nell’accezione di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punto 39, lettera b) del CRR (rapporto di interconnessione). |
| --- | --- |

una “b”, nell’accezione di cui all’articolo 4, paragrafo 1, punto 39, lettera b) del CRR (rapporto di interconnessione).

050-360

Se gli strumenti finanziari segnalati nel modello LE2 sono erogati all’intero gruppo di clienti connessi, vanno imputati alle singole controparti nel modello LE3 conformemente ai criteri aziendali dell’ente.

Per il resto, si rimanda alle istruzioni del modello LE2.

8.   C 30.00 - Categorie di scadenze delle dieci maggiori esposizioni verso enti e delle dieci maggiori esposizioni verso soggetti del settore finanziario non regolamentati (modello LE 4)

8.1.   Istruzioni relative a colonne specifiche

| Colonna | Riferimenti giuridici e istruzioni |
| --- | --- |
| 010 | Codice

  Il codice è un identificatore di riga e deve essere unico per ciascuna riga della tabella.
  Cfr. colonna 010 del modello LE1. |
| 020-250 | Categorie di scadenze dell’esposizione

  Articolo 394, paragrafo 2, lettera e), del CRR.
  L’ente segnala questa informazione per le dieci maggiori esposizioni verso enti e per le dieci maggiori esposizioni verso soggetti del settore finanziario non regolamentati.
  Le categorie di scadenze sono le seguenti: scadenze mensili fino a un anno, scadenze trimestrali da un anno fino a tre anni e scadenze più lunghe a partire da tre anni.
  Per ciascun valore di esposizione prima dell’applicazione delle esenzioni e delle tecniche di attenuazione del rischio di credito (colonna 210 del modello LE2), gli importi previsti in scadenza sono imputati alla rispettiva categoria. Pertanto, un’esposizione può essere suddivisa tra colonne diverse. Gli strumenti privi di una scadenza fissata, come gli strumenti di capitale, vanno inseriti nella colonna “Scadenza indeterminata”.
  Deve essere segnalata la scadenza attesa sia delle esposizioni dirette che di quelle indirette.
  Nel caso delle esposizioni dirette, quando si imputano gli importi attesi di strumenti di capitale, strumenti di debito e derivati alle diverse categorie di scadenze previste in questo modello, si fa riferimento alle istruzioni del modello delle fasce di scadenza delle ulteriori metriche per la liquidità (cfr. documento di consultazione CP18, pubblicato il 23.5.2013).
  Nel caso di elementi fuori bilancio, per l’imputazione degli importi attesi alle diverse categorie di scadenza si fa riferimento alla scadenza del rischio sottostante. Più specificamente, nel caso dei depositi forward ciò significa la struttura di scadenza del deposito; nel caso delle garanzie finanziarie, ciò significa la struttura di scadenza dell’attività finanziaria sottostante; nel caso delle aperture di credito non utilizzate di impegni ad erogare prestiti, ciò significa la struttura di scadenza del prestito e, nel caso di altri impegni, la struttura di scadenza dell’impegno.
  Nel caso delle esposizioni indirette, l’imputazione alle categorie di scadenze si basa sulla scadenza delle operazioni garantite che comportano l’esposizione diretta. |

Colonna

Riferimenti giuridici e istruzioni

010

Codice

Il codice è un identificatore di riga e deve essere unico per ciascuna riga della tabella.

Cfr. colonna 010 del modello LE1.

020-250

Categorie di scadenze dell’esposizione

Articolo 394, paragrafo 2, lettera e), del CRR.

L’ente segnala questa informazione per le dieci maggiori esposizioni verso enti e per le dieci maggiori esposizioni verso soggetti del settore finanziario non regolamentati.

Le categorie di scadenze sono le seguenti: scadenze mensili fino a un anno, scadenze trimestrali da un anno fino a tre anni e scadenze più lunghe a partire da tre anni.

Per ciascun valore di esposizione prima dell’applicazione delle esenzioni e delle tecniche di attenuazione del rischio di credito (colonna 210 del modello LE2), gli importi previsti in scadenza sono imputati alla rispettiva categoria. Pertanto, un’esposizione può essere suddivisa tra colonne diverse. Gli strumenti privi di una scadenza fissata, come gli strumenti di capitale, vanno inseriti nella colonna “Scadenza indeterminata”.

Deve essere segnalata la scadenza attesa sia delle esposizioni dirette che di quelle indirette.

Nel caso delle esposizioni dirette, quando si imputano gli importi attesi di strumenti di capitale, strumenti di debito e derivati alle diverse categorie di scadenze previste in questo modello, si fa riferimento alle istruzioni del modello delle fasce di scadenza delle ulteriori metriche per la liquidità (cfr. documento di consultazione CP18, pubblicato il 23.5.2013).

Nel caso di elementi fuori bilancio, per l’imputazione degli importi attesi alle diverse categorie di scadenza si fa riferimento alla scadenza del rischio sottostante. Più specificamente, nel caso dei depositi forward ciò significa la struttura di scadenza del deposito; nel caso delle garanzie finanziarie, ciò significa la struttura di scadenza dell’attività finanziaria sottostante; nel caso delle aperture di credito non utilizzate di impegni ad erogare prestiti, ciò significa la struttura di scadenza del prestito e, nel caso di altri impegni, la struttura di scadenza dell’impegno.

Nel caso delle esposizioni indirette, l’imputazione alle categorie di scadenze si basa sulla scadenza delle operazioni garantite che comportano l’esposizione diretta.

9.   C 31.00 - Categorie di scadenze delle dieci maggiori esposizioni verso enti e delle dieci maggiori esposizioni verso soggetti del settore finanziario non regolamentati: informazioni dettagliate sulle esposizioni verso singoli clienti all’interno di gruppi di clienti connessi (modello LE5)

9.1.   Istruzioni relative a colonne specifiche

| Colonna | Riferimenti giuridici e istruzioni |
| --- | --- |
| 010-260 | L’ente segnala nel modello LE5 i dati delle singole controparti appartenenti ai gruppi di clienti connessi compresi nelle righe del modello LE4. |
| 010 | Codice

  Le colonne 010 e 020 sono un identificatore di riga composito ed insieme devono essere uniche per ciascuna riga della tabella.
  Cfr. colonna 010 del modello LE3. |
| 020 | Codice del gruppo

  Le colonne 010 e 020 sono un identificatore di riga composito ed insieme devono essere uniche per ciascuna riga della tabella
  Cfr. colonna 020 del modello LE3. |
| 030-260 | Categorie di scadenze delle esposizioni

  Cfr. colonne 020-250 del modello LE4.» |

Colonna

Riferimenti giuridici e istruzioni

010-260

L’ente segnala nel modello LE5 i dati delle singole controparti appartenenti ai gruppi di clienti connessi compresi nelle righe del modello LE4.

010

Codice

Le colonne 010 e 020 sono un identificatore di riga composito ed insieme devono essere uniche per ciascuna riga della tabella.

Cfr. colonna 010 del modello LE3.

020

Codice del gruppo

Le colonne 010 e 020 sono un identificatore di riga composito ed insieme devono essere uniche per ciascuna riga della tabella

Cfr. colonna 020 del modello LE3.

030-260

Categorie di scadenze delle esposizioni

Cfr. colonne 020-250 del modello LE4.»

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