# Dziennik Urzędowy L 86/2015

| | ISSN 1977-0766 |
| --- | --- |
| Dziennik Urzędowy
  Unii Europejskiej | L 86 |
| | |
| Wydanie polskie | Legislacja | Tom 5831 marca 2015 |

ISSN 1977-0766

Dziennik Urzędowy

Unii Europejskiej

L 86

Wydanie polskie

Legislacja

Tom 5831 marca 2015

---

| Spis treści | | II   Akty o charakterze nieustawodawczym | Strona |
| --- | --- | --- | --- |
| | | ROZPORZĄDZENIA |
| | * | Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2015/531 z dnia 24 listopada 2014 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 508/2014 poprzez określenie kosztów kwalifikujących się do wsparcia z Europejskiego Funduszu Morskiego i Rybackiego w celu poprawy higieny, zdrowia, bezpieczeństwa i warunków pracy rybaków, ochrony i odbudowy morskiej różnorodności biologicznej i ekosystemów morskich, łagodzenia skutków zmiany klimatu i poprawy efektywności energetycznej statków rybackich | 1 |
| | * | Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2015/532 z dnia 30 marca 2015 r. zmieniające po raz 228. rozporządzenie Rady (WE) nr 881/2002 wprowadzające niektóre szczególne środki ograniczające skierowane przeciwko niektórym osobom i podmiotom związanym z siecią Al-Kaida | 9 |
| | | Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2015/533 z dnia 30 marca 2015 r. ustanawiające standardowe wartości w przywozie dla ustalania ceny wejścia niektórych owoców i warzyw | 11 |
| | * | Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2015/534 z dnia 17 marca 2015 r. w sprawie sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych (EBC/2015/13) | 13 |
| | | DECYZJE |
| | * | Decyzja Komisji (UE) 2015/535 z dnia 27 marca 2015 r. zezwalająca Królestwu Danii na ratyfikowanie Konwencji z dnia 23 listopada 2007 r. o międzynarodowym dochodzeniu alimentów na rzecz dzieci i innych członków rodziny
  (notyfikowana jako dokument nr C(2015) 1994) | 152 |
| | * | Decyzja wykonawcza Komisji (UE) 2015/536 z dnia 27 marca 2015 r. zmieniająca załącznik II do decyzji 2007/777/WE w zakresie wpisu dotyczącego Stanów Zjednoczonych w wykazie państw trzecich lub ich części, z których dozwolone jest wprowadzanie do Unii produktów mięsnych oraz przetworzonych żołądków, pęcherzy i jelit, w odniesieniu do dalszych ognisk wysoce zjadliwej grypy ptaków w tym kraju
  (notyfikowana jako dokument nr C(2015) 1990)

   (
  1
  ) | 154 |

Spis treści

II   Akty o charakterze nieustawodawczym

Strona

ROZPORZĄDZENIA

*

Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2015/531 z dnia 24 listopada 2014 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 508/2014 poprzez określenie kosztów kwalifikujących się do wsparcia z Europejskiego Funduszu Morskiego i Rybackiego w celu poprawy higieny, zdrowia, bezpieczeństwa i warunków pracy rybaków, ochrony i odbudowy morskiej różnorodności biologicznej i ekosystemów morskich, łagodzenia skutków zmiany klimatu i poprawy efektywności energetycznej statków rybackich

1

*

Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2015/532 z dnia 30 marca 2015 r. zmieniające po raz 228. rozporządzenie Rady (WE) nr 881/2002 wprowadzające niektóre szczególne środki ograniczające skierowane przeciwko niektórym osobom i podmiotom związanym z siecią Al-Kaida

9

Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2015/533 z dnia 30 marca 2015 r. ustanawiające standardowe wartości w przywozie dla ustalania ceny wejścia niektórych owoców i warzyw

11

*

Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2015/534 z dnia 17 marca 2015 r. w sprawie sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych (EBC/2015/13)

13

DECYZJE

*

Decyzja Komisji (UE) 2015/535 z dnia 27 marca 2015 r. zezwalająca Królestwu Danii na ratyfikowanie Konwencji z dnia 23 listopada 2007 r. o międzynarodowym dochodzeniu alimentów na rzecz dzieci i innych członków rodziny
  (notyfikowana jako dokument nr C(2015) 1994)

(notyfikowana jako dokument nr C(2015) 1994)

152

*

Decyzja wykonawcza Komisji (UE) 2015/536 z dnia 27 marca 2015 r. zmieniająca załącznik II do decyzji 2007/777/WE w zakresie wpisu dotyczącego Stanów Zjednoczonych w wykazie państw trzecich lub ich części, z których dozwolone jest wprowadzanie do Unii produktów mięsnych oraz przetworzonych żołądków, pęcherzy i jelit, w odniesieniu do dalszych ognisk wysoce zjadliwej grypy ptaków w tym kraju
  (notyfikowana jako dokument nr C(2015) 1990)

   (
  1
  )

(notyfikowana jako dokument nr C(2015) 1990)

1

154

| | |
| --- | --- |
| | (1)   Tekst mający znaczenie dla EOG |

---

(1)   Tekst mający znaczenie dla EOG

1

| PL | Akty, których tytuły wydrukowano zwykłą czcionką, odnoszą się do bieżącego zarządzania sprawami rolnictwa i generalnie zachowują ważność przez określony czas.
  Tytuły wszystkich innych aktów poprzedza gwiazdka, a drukuje się je czcionką pogrubioną. |
| --- | --- |

PL

Akty, których tytuły wydrukowano zwykłą czcionką, odnoszą się do bieżącego zarządzania sprawami rolnictwa i generalnie zachowują ważność przez określony czas.

Tytuły wszystkich innych aktów poprzedza gwiazdka, a drukuje się je czcionką pogrubioną.

---

II Akty o charakterze nieustawodawczym

ROZPORZĄDZENIA

| 31.3.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | L 86/1 |
| --- | --- | --- | --- |

31.3.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

L 86/1

---

ROZPORZĄDZENIE DELEGOWANE KOMISJI (UE) 2015/531

z dnia 24 listopada 2014 r.

uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 508/2014 poprzez określenie kosztów kwalifikujących się do wsparcia z Europejskiego Funduszu Morskiego i Rybackiego w celu poprawy higieny, zdrowia, bezpieczeństwa i warunków pracy rybaków, ochrony i odbudowy morskiej różnorodności biologicznej i ekosystemów morskich, łagodzenia skutków zmiany klimatu i poprawy efektywności energetycznej statków rybackich

KOMISJA EUROPEJSKA,

uwzględniając Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,

uwzględniając rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 508/2014 z dnia 15 maja 2014 r. w sprawie Europejskiego Funduszu Morskiego i Rybackiego oraz uchylające rozporządzenia Rady (WE) nr 2328/2003, (WE) nr 861/2006, (WE) nr 1198/2006 i (WE) nr 791/2007 oraz rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1255/2011 (1), w szczególności jego art. 32 ust. 4, art. 40 ust. 4 i art. 41 ust. 10,

a także mając na uwadze, co następuje:

| (1) | Zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 508/2014 Komisja jest uprawniona do ustalenia szczegółowych przepisów dotyczących kwalifikowalności kosztów w odniesieniu do operacji w zakresie ochrony i odbudowy morskiej różnorodności biologicznej i ekosystemów morskich w ramach zrównoważonej działalności połowowej; w odniesieniu do kwalifikowalności kosztów działań mających na celu łagodzenie skutków zmiany klimatu i poprawę efektywności energetycznej statków rybackich oraz kwalifikowalności działań mających na celu poprawę higieny, zdrowia, bezpieczeństwa i warunków pracy rybaków. |
| --- | --- |

(1)

Zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 508/2014 Komisja jest uprawniona do ustalenia szczegółowych przepisów dotyczących kwalifikowalności kosztów w odniesieniu do operacji w zakresie ochrony i odbudowy morskiej różnorodności biologicznej i ekosystemów morskich w ramach zrównoważonej działalności połowowej; w odniesieniu do kwalifikowalności kosztów działań mających na celu łagodzenie skutków zmiany klimatu i poprawę efektywności energetycznej statków rybackich oraz kwalifikowalności działań mających na celu poprawę higieny, zdrowia, bezpieczeństwa i warunków pracy rybaków.

| (2) | Wszystkie przepisy niniejszego rozporządzenia odnoszą się do aspektów dotyczących kwalifikowalności kosztów lub działań, a dwa z nich odnoszą się do operacji związanych z inwestycjami na pokładzie statków. Ponadto wszystkie te środki mają wpływ na formę prowadzenia działalności połowowej. Dlatego przepisy te są ze sobą ściśle powiązane. W celu zapewnienia spójności między tymi przepisami oraz w celu ułatwienia całościowego wglądu i prostego dostępu do nich wszystkim mieszkańcom Unii przepisy te należy przyjąć w tym samym akcie. |
| --- | --- |

(2)

Wszystkie przepisy niniejszego rozporządzenia odnoszą się do aspektów dotyczących kwalifikowalności kosztów lub działań, a dwa z nich odnoszą się do operacji związanych z inwestycjami na pokładzie statków. Ponadto wszystkie te środki mają wpływ na formę prowadzenia działalności połowowej. Dlatego przepisy te są ze sobą ściśle powiązane. W celu zapewnienia spójności między tymi przepisami oraz w celu ułatwienia całościowego wglądu i prostego dostępu do nich wszystkim mieszkańcom Unii przepisy te należy przyjąć w tym samym akcie.

| (3) | Rybołówstwo pozostaje jednym z najbardziej niebezpiecznych zawodów w Unii, a na statkach rybackich działających na niewielką skalę często dochodzi do wypadków. W związku z tym w dyrektywach Rady 93/103/WE (2) i 92/29/EWG (3) określono minimalne wymagania w zakresie ochrony zdrowia i bezpieczeństwa mające zastosowanie do pracy na statkach rybackich, które należy wdrożyć do prawa krajowego. Rozporządzenie (UE) nr 508/2014 przewiduje finansowanie niektórych inwestycji w celu poprawy higieny, zdrowia, bezpieczeństwa i warunków pracy rybaków, pod warunkiem że takie inwestycje wykraczają poza wymogi ustanowione w prawie unijnym lub krajowym. Konieczne jest zatem określenie, które z kosztów związanych z tego rodzaju inwestycjami, w tym szkolenia dotyczące zdrowia i kampanie informacyjne, mogą być finansowane na mocy rozporządzenia (UE) nr 508/2014. |
| --- | --- |

(3)

Rybołówstwo pozostaje jednym z najbardziej niebezpiecznych zawodów w Unii, a na statkach rybackich działających na niewielką skalę często dochodzi do wypadków. W związku z tym w dyrektywach Rady 93/103/WE (2) i 92/29/EWG (3) określono minimalne wymagania w zakresie ochrony zdrowia i bezpieczeństwa mające zastosowanie do pracy na statkach rybackich, które należy wdrożyć do prawa krajowego. Rozporządzenie (UE) nr 508/2014 przewiduje finansowanie niektórych inwestycji w celu poprawy higieny, zdrowia, bezpieczeństwa i warunków pracy rybaków, pod warunkiem że takie inwestycje wykraczają poza wymogi ustanowione w prawie unijnym lub krajowym. Konieczne jest zatem określenie, które z kosztów związanych z tego rodzaju inwestycjami, w tym szkolenia dotyczące zdrowia i kampanie informacyjne, mogą być finansowane na mocy rozporządzenia (UE) nr 508/2014.

| (4) | Zakup i instalacja na pokładzie statków rybackich urządzeń, mających na celu zmniejszanie emisji substancji zanieczyszczających lub gazów cieplarnianych oraz zwiększenie efektywności energetycznej statków rybackich, może przyczynić się do realizacji celów dotyczących zmiany klimatu. Skuteczne funkcjonowanie statków może również prowadzić do znaczącego zmniejszenia zużycia energii. W art. 41 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 508/2014 przewiduje się finansowanie inwestycji w sprzęt lub inwestycje na statku, mające na celu zmniejszanie emisji substancji zanieczyszczających lub gazów cieplarnianych oraz zwiększanie efektywności energetycznej statków rybackich, jak również inwestycji w narzędzia połowowe, pod warunkiem że nie naruszają one selektywności tych narzędzi, oraz finansowanie audytów i programów związanych z efektywnością energetyczną. Konieczne jest zatem dalsze określenie kosztów, które mogą być finansowane w ramach EFMR, aby propagować te cele. |
| --- | --- |

(4)

Zakup i instalacja na pokładzie statków rybackich urządzeń, mających na celu zmniejszanie emisji substancji zanieczyszczających lub gazów cieplarnianych oraz zwiększenie efektywności energetycznej statków rybackich, może przyczynić się do realizacji celów dotyczących zmiany klimatu. Skuteczne funkcjonowanie statków może również prowadzić do znaczącego zmniejszenia zużycia energii. W art. 41 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 508/2014 przewiduje się finansowanie inwestycji w sprzęt lub inwestycje na statku, mające na celu zmniejszanie emisji substancji zanieczyszczających lub gazów cieplarnianych oraz zwiększanie efektywności energetycznej statków rybackich, jak również inwestycji w narzędzia połowowe, pod warunkiem że nie naruszają one selektywności tych narzędzi, oraz finansowanie audytów i programów związanych z efektywnością energetyczną. Konieczne jest zatem dalsze określenie kosztów, które mogą być finansowane w ramach EFMR, aby propagować te cele.

| (5) | Należy również określić koszty odnoszące się do działań, które przyczyniają się do ochrony i odbudowy morskiej różnorodności biologicznej i ekosystemów morskich, oraz systemów rekompensat w ramach zrównoważonej działalności połowowej. Działania te powinny obejmować główne zasady leżące u podstaw zielonej infrastruktury określone w komunikacie Komisji (4) w sprawie zielonej infrastruktury (5) – może to znacząco przyczynić się do skutecznej realizacji tych obszarów polityki, w których pożądane cele można osiągnąć w całości lub częściowo dzięki rozwiązaniom opartym na przyrodzie. |
| --- | --- |

(5)

Należy również określić koszty odnoszące się do działań, które przyczyniają się do ochrony i odbudowy morskiej różnorodności biologicznej i ekosystemów morskich, oraz systemów rekompensat w ramach zrównoważonej działalności połowowej. Działania te powinny obejmować główne zasady leżące u podstaw zielonej infrastruktury określone w komunikacie Komisji (4) w sprawie zielonej infrastruktury (5) – może to znacząco przyczynić się do skutecznej realizacji tych obszarów polityki, w których pożądane cele można osiągnąć w całości lub częściowo dzięki rozwiązaniom opartym na przyrodzie.

| (6) | Koszty kwalifikowalne odnoszące się do działań, o których mowa w art. 32, art. 40 ust. 1 i art. 41 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 508/2014, muszą spełniać warunki określone w jego art. 11, który stanowi, że operacje zwiększające zdolność połowową statku lub sprzęt zwiększający zdolność statku do wyszukiwania ryb nie kwalifikują się do wsparcia w ramach EFMR. Aby zachować efekt zachęty inwestycji uznanych za kwalifikowalne na podstawie niniejszego rozporządzenia, koszty związane z planowaną lub profilaktyczną konserwacją wyposażenia, która utrzymuje urządzenie w dobrym stanie technicznym, należy wyłączyć z finansowania w ramach EFMR. |
| --- | --- |

(6)

Koszty kwalifikowalne odnoszące się do działań, o których mowa w art. 32, art. 40 ust. 1 i art. 41 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 508/2014, muszą spełniać warunki określone w jego art. 11, który stanowi, że operacje zwiększające zdolność połowową statku lub sprzęt zwiększający zdolność statku do wyszukiwania ryb nie kwalifikują się do wsparcia w ramach EFMR. Aby zachować efekt zachęty inwestycji uznanych za kwalifikowalne na podstawie niniejszego rozporządzenia, koszty związane z planowaną lub profilaktyczną konserwacją wyposażenia, która utrzymuje urządzenie w dobrym stanie technicznym, należy wyłączyć z finansowania w ramach EFMR.

| (7) | Ponieważ okres kwalifikowalności dla operacji, które mają być finansowane w ramach EFMR, rozpoczął się w dniu 1 stycznia 2014 r., w celu umożliwienia szybkiego stosowania środków przewidzianych w niniejszym rozporządzeniu, w szczególności w odniesieniu do kwalifikowalności kosztów, oraz aby umożliwić państwom członkowskim przygotowanie i realizację programów operacyjnych w ramach EFMR, niniejsze rozporządzenie powinno wejść w życie następnego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej, |
| --- | --- |

(7)

Ponieważ okres kwalifikowalności dla operacji, które mają być finansowane w ramach EFMR, rozpoczął się w dniu 1 stycznia 2014 r., w celu umożliwienia szybkiego stosowania środków przewidzianych w niniejszym rozporządzeniu, w szczególności w odniesieniu do kwalifikowalności kosztów, oraz aby umożliwić państwom członkowskim przygotowanie i realizację programów operacyjnych w ramach EFMR, niniejsze rozporządzenie powinno wejść w życie następnego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej,

PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:

ROZDZIAŁ I

PRZEPISY OGÓLNE

Artykuł 1

Przedmiot

Niniejsze rozporządzenie określa:

| a) | rodzaje operacji kwalifikujących się do wsparcia z EFMR w celu poprawy higieny, zdrowia, bezpieczeństwa i warunków pracy rybaków; |
| --- | --- |

a)

rodzaje operacji kwalifikujących się do wsparcia z EFMR w celu poprawy higieny, zdrowia, bezpieczeństwa i warunków pracy rybaków;

| b) | koszty kwalifikujące się do wsparcia z EFMR w celu ochrony i odbudowy morskiej różnorodności biologicznej i ekosystemów morskich oraz systemów rekompensat w ramach zrównoważonej działalności połowowej; |
| --- | --- |

b)

koszty kwalifikujące się do wsparcia z EFMR w celu ochrony i odbudowy morskiej różnorodności biologicznej i ekosystemów morskich oraz systemów rekompensat w ramach zrównoważonej działalności połowowej;

| c) | koszty kwalifikujące się do wsparcia z EFMR w celu poprawy efektywności energetycznej statków rybackich, jak i łagodzenia skutków zmiany klimatu. |
| --- | --- |

c)

koszty kwalifikujące się do wsparcia z EFMR w celu poprawy efektywności energetycznej statków rybackich, jak i łagodzenia skutków zmiany klimatu.

ROZDZIAŁ II

PRZEPISY WSPÓLNE

Artykuł 2

Koszty wyłączone

1.   Koszty planowanej lub profilaktycznej konserwacji wyposażenia utrzymującej urządzenie w dobrym stanie technicznym nie kwalifikują się do objęcia wsparciem w ramach EFMR na podstawie niniejszego rozporządzenia.

2.   Do wsparcia w ramach EFMR kwalifikują się wyłącznie koszty niezbędne do dokonania instalacji przedmiotów przewidzianych na podstawie niniejszego rozporządzenia oraz związane z tą instalacją.

ROZDZIAŁ III

KOSZTY ZWIĄZANE Z POPRAWĄ HIGIENY, ZDROWIA, BEZPIECZEŃSTWA I WARUNKÓW PRACY RYBAKÓW

Artykuł 3

Działania kwalifikowalne w zakresie bezpieczeństwa

W ramach działań, które mają na celu poprawę bezpieczeństwa rybaków na statkach rybackich zgodnie z art. 32 rozporządzenia (UE) nr 508/2014, do wsparcia z EFMR kwalifikują się zakup oraz, w stosownych przypadkach, instalacja następującego wyposażenia:

| a) | tratwy ratunkowe; |
| --- | --- |

a)

tratwy ratunkowe;

| b) | zwalniaki hydrostatyczne do tratw ratunkowych; |
| --- | --- |

b)

zwalniaki hydrostatyczne do tratw ratunkowych;

| c) | osobiste nadajniki sygnału niebezpieczeństwa, takie jak stacja radiopławy do lokalizacji awarii (EPIRB), które mogą być wszyte w kamizelki ratunkowe lub naszyte na ubrania robocze rybaków; |
| --- | --- |

c)

osobiste nadajniki sygnału niebezpieczeństwa, takie jak stacja radiopławy do lokalizacji awarii (EPIRB), które mogą być wszyte w kamizelki ratunkowe lub naszyte na ubrania robocze rybaków;

| d) | indywidualne urządzenia wypornościowe (PDF), w szczególności kombinezony ratunkowe i ochronne, boje i kamizelki; |
| --- | --- |

d)

indywidualne urządzenia wypornościowe (PDF), w szczególności kombinezony ratunkowe i ochronne, boje i kamizelki;

| e) | flary alarmowe; |
| --- | --- |

e)

flary alarmowe;

| f) | wyrzutnie linki ratunkowej; |
| --- | --- |

f)

wyrzutnie linki ratunkowej;

| g) | systemy odzyskiwania człowieka zza burty (MOB); |
| --- | --- |

g)

systemy odzyskiwania człowieka zza burty (MOB);

| h) | urządzenia gaśnicze, takie jak gaśnice, koce gaśnicze, detektory ognia i dymu, aparaty oddechowe; |
| --- | --- |

h)

urządzenia gaśnicze, takie jak gaśnice, koce gaśnicze, detektory ognia i dymu, aparaty oddechowe;

| i) | drzwi przeciwpożarowe; |
| --- | --- |

i)

drzwi przeciwpożarowe;

| j) | zawory odcinające zbiorniki paliwa; |
| --- | --- |

j)

zawory odcinające zbiorniki paliwa;

| k) | wykrywacze gazów i odnośne systemy alarmowe; |
| --- | --- |

k)

wykrywacze gazów i odnośne systemy alarmowe;

| l) | pompy zęzowe i odnośne alarmy; |
| --- | --- |

l)

pompy zęzowe i odnośne alarmy;

| m) | sprzęt do łączności satelitarnej i radiowej; |
| --- | --- |

m)

sprzęt do łączności satelitarnej i radiowej;

| n) | wodoszczelne luki i drzwi; |
| --- | --- |

n)

wodoszczelne luki i drzwi;

| o) | osłony na maszynach, takich jak windy lub bębny sieciowe; |
| --- | --- |

o)

osłony na maszynach, takich jak windy lub bębny sieciowe;

| p) | schodnie i drabinki dostępu; |
| --- | --- |

p)

schodnie i drabinki dostępu;

| q) | projektory okrętowe, oświetlenie pokładowe i awaryjne; |
| --- | --- |

q)

projektory okrętowe, oświetlenie pokładowe i awaryjne;

| r) | zabezpieczające mechanizmy służące uwalnianiu narzędzi połowowych, w przypadku gdy w trakcie połowów narzędzia połowowe zahaczają o podwodną przeszkodę; |
| --- | --- |

r)

zabezpieczające mechanizmy służące uwalnianiu narzędzi połowowych, w przypadku gdy w trakcie połowów narzędzia połowowe zahaczają o podwodną przeszkodę;

| s) | kamery i monitory bezpieczeństwa; |
| --- | --- |

s)

kamery i monitory bezpieczeństwa;

| t) | sprzęt i elementy niezbędne do poprawy bezpieczeństwa na pokładzie. |
| --- | --- |

t)

sprzęt i elementy niezbędne do poprawy bezpieczeństwa na pokładzie.

Artykuł 4

Działania kwalifikowalne w zakresie zdrowia

W przypadku operacji lub dostarczenia sprzętu, których celem jest poprawa warunków zdrowotnych rybaków na statkach rybackich zgodnie z art. 32 rozporządzenia (UE) nr 508/2014, do finansowania kwalifikują się następujące działania:

| a) | zakup i instalacja zestawów pierwszej pomocy; |
| --- | --- |

a)

zakup i instalacja zestawów pierwszej pomocy;

| b) | zakup leków i wyrobów medycznych do niezwłocznego podjęcia leczenia na pokładzie; |
| --- | --- |

b)

zakup leków i wyrobów medycznych do niezwłocznego podjęcia leczenia na pokładzie;

| c) | świadczenie usług z zakresu telemedycyny, w tym e-technologie, sprzęt i obrazowanie medyczne wykorzystywane przy prowadzeniu konsultacji na odległość ze statków; |
| --- | --- |

c)

świadczenie usług z zakresu telemedycyny, w tym e-technologie, sprzęt i obrazowanie medyczne wykorzystywane przy prowadzeniu konsultacji na odległość ze statków;

| d) | udostępnianie przewodników i podręczników w celu poprawy warunków zdrowotnych na pokładzie; |
| --- | --- |

d)

udostępnianie przewodników i podręczników w celu poprawy warunków zdrowotnych na pokładzie;

| e) | kampanie informacyjne mające na celu poprawę warunków zdrowotnych na pokładzie. |
| --- | --- |

e)

kampanie informacyjne mające na celu poprawę warunków zdrowotnych na pokładzie.

Artykuł 5

Działania kwalifikowalne w zakresie higieny

W przypadku operacji lub dostarczenia sprzętu, których celem jest poprawa warunków higieny rybaków na statkach rybackich zgodnie z art. 32 rozporządzenia (UE) nr 508/2014, do wsparcia kwalifikują się zakup oraz, w stosownych przypadkach, instalacja następujących pozycji:

| a) | urządzenia sanitarne, takie jak toalety i łazienki; |
| --- | --- |

a)

urządzenia sanitarne, takie jak toalety i łazienki;

| b) | pomieszczenia kuchenne i sprzęt do przechowywania zapasów żywności; |
| --- | --- |

b)

pomieszczenia kuchenne i sprzęt do przechowywania zapasów żywności;

| c) | urządzenia do oczyszczania wody w celu uzyskania wody pitnej; |
| --- | --- |

c)

urządzenia do oczyszczania wody w celu uzyskania wody pitnej;

| d) | sprzęt do czyszczenia w celu utrzymania warunków sanitarnych na statku; |
| --- | --- |

d)

sprzęt do czyszczenia w celu utrzymania warunków sanitarnych na statku;

| e) | przewodniki i podręczniki na temat poprawy higieny na statku, w tym odnośne programy komputerowe. |
| --- | --- |

e)

przewodniki i podręczniki na temat poprawy higieny na statku, w tym odnośne programy komputerowe.

Artykuł 6

Działania kwalifikowalne w zakresie warunków pracy

W przypadku operacji lub dostarczenia sprzętu, których celem jest poprawa warunków pracy na pokładzie statków rybackich zgodnie z art. 32 rozporządzenie (UE) nr 508/2014, do wsparcia kwalifikują się zakup oraz, w stosownych przypadkach, instalacja następującego sprzętu:

| a) | poręcze i relingi pokładowe; |
| --- | --- |

a)

poręcze i relingi pokładowe;

| b) | struktury tworzące pokład ochronny i modernizacja kabin w celu zapewnienia ochrony przed niekorzystnymi warunkami pogodowymi; |
| --- | --- |

b)

struktury tworzące pokład ochronny i modernizacja kabin w celu zapewnienia ochrony przed niekorzystnymi warunkami pogodowymi;

| c) | przedmioty związane z poprawą bezpieczeństwa w kabinie oraz mające na celu zapewnienie wspólnych obszarów przeznaczonych dla załogi; |
| --- | --- |

c)

przedmioty związane z poprawą bezpieczeństwa w kabinie oraz mające na celu zapewnienie wspólnych obszarów przeznaczonych dla załogi;

| d) | sprzęt ograniczający konieczność ręcznego podnoszenia ciężarów, z wyłączeniem maszyn bezpośrednio związanych z operacjami połowowymi, takich jak windy; |
| --- | --- |

d)

sprzęt ograniczający konieczność ręcznego podnoszenia ciężarów, z wyłączeniem maszyn bezpośrednio związanych z operacjami połowowymi, takich jak windy;

| e) | farby przeciwpoślizgowe i maty gumowe; |
| --- | --- |

e)

farby przeciwpoślizgowe i maty gumowe;

| f) | sprzęt chroniący przed hałasem, izolacja cieplna oraz wyposażenie służące poprawie wentylacji; |
| --- | --- |

f)

sprzęt chroniący przed hałasem, izolacja cieplna oraz wyposażenie służące poprawie wentylacji;

| g) | odzież robocza i wyposażenie bezpieczeństwa, takie jak nieprzemakalne obuwie ochronne, okulary ochronne i maski chroniące drogi oddechowe, rękawice ochronne i kaski, lub wyposażenie zapobiegające upadkom; |
| --- | --- |

g)

odzież robocza i wyposażenie bezpieczeństwa, takie jak nieprzemakalne obuwie ochronne, okulary ochronne i maski chroniące drogi oddechowe, rękawice ochronne i kaski, lub wyposażenie zapobiegające upadkom;

| h) | znaki ostrzegawcze i bezpieczeństwa; |
| --- | --- |

h)

znaki ostrzegawcze i bezpieczeństwa;

| i) | analizy i oceny ryzyka mające określić ryzyko dla rybaków zarówno w porcie, jak i w trakcie żeglugi, aby możliwe było przyjęcie środków zmierzających do zapobiegania ryzyku lub zmniejszania go; |
| --- | --- |

i)

analizy i oceny ryzyka mające określić ryzyko dla rybaków zarówno w porcie, jak i w trakcie żeglugi, aby możliwe było przyjęcie środków zmierzających do zapobiegania ryzyku lub zmniejszania go;

| j) | wytyczne i podręczniki dotyczące poprawy warunków pracy na statku. |
| --- | --- |

j)

wytyczne i podręczniki dotyczące poprawy warunków pracy na statku.

ROZDZIAŁ IV

KOSZTY ZWIĄZANE Z OCHRONĄ I ODBUDOWĄ MORSKIEJ RÓŻNORODNOŚCI BIOLOGICZNEJ I EKOSYSTEMÓW MORSKICH W RAMACH ZRÓWNOWAŻONEJ DZIAŁALNOŚCI POŁOWOWEJ

Artykuł 7

Koszty kwalifikowalne z tytułu zbierania przez rybaków odpadów z morza

W przypadku operacji związanych ze zbieraniem przez rybaków odpadów z morza, o których mowa w art. 40 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 508/2014, do otrzymania wsparcia kwalifikują się koszty następujących działań:

| a) | usuwanie z morza utraconych narzędzi połowowych, w szczególności w celu zwalczania niezamierzonych połowów; |
| --- | --- |

a)

usuwanie z morza utraconych narzędzi połowowych, w szczególności w celu zwalczania niezamierzonych połowów;

| b) | zakup i, w stosownych przypadkach, instalacja na pokładzie urządzeń do gromadzenia i przechowywania odpadów; |
| --- | --- |

b)

zakup i, w stosownych przypadkach, instalacja na pokładzie urządzeń do gromadzenia i przechowywania odpadów;

| c) | tworzenie systemów zbierania odpadów dla uczestniczących rybaków, w tym zachęt finansowych; |
| --- | --- |

c)

tworzenie systemów zbierania odpadów dla uczestniczących rybaków, w tym zachęt finansowych;

| d) | zakup i, w stosownych przypadkach, instalacja w portach rybackich urządzeń do składowania odpadów i ich recyklingu; |
| --- | --- |

d)

zakup i, w stosownych przypadkach, instalacja w portach rybackich urządzeń do składowania odpadów i ich recyklingu;

| e) | komunikacja, informacje i kampanie edukacyjne mające na celu zachęcenie rybaków i innych zainteresowanych stron do uczestniczenia w projektach usuwania utraconych narzędzi połowowych; |
| --- | --- |

e)

komunikacja, informacje i kampanie edukacyjne mające na celu zachęcenie rybaków i innych zainteresowanych stron do uczestniczenia w projektach usuwania utraconych narzędzi połowowych;

| f) | szkolenia dla rybaków i pracowników portowych. |
| --- | --- |

f)

szkolenia dla rybaków i pracowników portowych.

Artykuł 8

Koszty kwalifikowalne urządzeń służących ochronie i rozwojowi morskiej flory i fauny

1.   W przypadku operacji związanych z budową, instalacją lub modernizacją urządzeń stałych lub ruchomych, zgodnie z art. 40 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 508/2014, do otrzymania wsparcia kwalifikują się koszty następujących działań:

| a) | zakup oraz, w stosownych przypadkach, instalacja urządzeń mających na celu ochronę obszarów morskich przed skutkami połowów włokami dennymi; |
| --- | --- |

a)

zakup oraz, w stosownych przypadkach, instalacja urządzeń mających na celu ochronę obszarów morskich przed skutkami połowów włokami dennymi;

| b) | zakup oraz, w stosownych przypadkach, instalacja urządzeń służących odtwarzaniu zdegradowanych ekosystemów morskich; |
| --- | --- |

b)

zakup oraz, w stosownych przypadkach, instalacja urządzeń służących odtwarzaniu zdegradowanych ekosystemów morskich;

| c) | koszty związane z pracami przygotowawczymi, takimi jak poszukiwania, badania naukowe lub oceny; |
| --- | --- |

c)

koszty związane z pracami przygotowawczymi, takimi jak poszukiwania, badania naukowe lub oceny;

| d) | koszty w regionach najbardziej oddalonych, związane z zakupem i, w stosownych przypadkach, instalacją zakotwiczonych urządzeń do sztucznej koncentracji ryb, które przyczyniają się do zrównoważonych i selektywnych połowów, zgodnie z art. 38 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 508/2014. |
| --- | --- |

d)

koszty w regionach najbardziej oddalonych, związane z zakupem i, w stosownych przypadkach, instalacją zakotwiczonych urządzeń do sztucznej koncentracji ryb, które przyczyniają się do zrównoważonych i selektywnych połowów, zgodnie z art. 38 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 508/2014.

2.   W przypadku operacji, o których mowa w ust. 1, nie kwalifikują się następujące koszty:

| a) | nabycie statku, który ma zostać zatopiony i wykorzystywany jako sztuczna rafa; |
| --- | --- |

a)

nabycie statku, który ma zostać zatopiony i wykorzystywany jako sztuczna rafa;

| b) | koszty związane z budową i konserwacją urządzeń powodujących koncentrację ryb, z wyjątkiem kosztów przewidzianych w ust. 1 lit. d). |
| --- | --- |

b)

koszty związane z budową i konserwacją urządzeń powodujących koncentrację ryb, z wyjątkiem kosztów przewidzianych w ust. 1 lit. d).

Artykuł 9

Koszty kwalifikowalne z tytułu przyczyniania się do lepszego zarządzania żywymi zasobami morza i ich ochrony

1.   W przypadku operacji mających na celu lepsze zarządzanie żywymi zasobami morza lub ich lepszą ochronę, o których mowa w art. 40 ust. 1 lit. c) rozporządzenia (UE) nr 508/2014 oraz które są zgodne z art. 38 wymienionego rozporządzenia, do otrzymania wsparcia kwalifikują się koszty związane z zakupem lub, w stosownych przypadkach, instalacją następujących pozycji:

| a) | okrągłe haczyki; |
| --- | --- |

a)

okrągłe haczyki;

| b) | akustyczne urządzenia odstraszające przymocowane do sieci; |
| --- | --- |

b)

akustyczne urządzenia odstraszające przymocowane do sieci;

| c) | urządzenia zapobiegające przypadkowemu połowowi żółwi („TED”); |
| --- | --- |

c)

urządzenia zapobiegające przypadkowemu połowowi żółwi („TED”);

| d) | podbory straszące; |
| --- | --- |

d)

podbory straszące;

| e) | inne narzędzia i urządzenia o dowiedzionej skuteczności w zapobieganiu przypadkowym połowom gatunków chronionych. |
| --- | --- |

e)

inne narzędzia i urządzenia o dowiedzionej skuteczności w zapobieganiu przypadkowym połowom gatunków chronionych.

2.   Ponadto do otrzymania wsparcia kwalifikują się koszty związane z następującymi działaniami i projektami:

| a) | szkolenie rybaków w zakresie lepszego zarządzania żywymi zasobami morza lub ich lepszej ochrony; |
| --- | --- |

a)

szkolenie rybaków w zakresie lepszego zarządzania żywymi zasobami morza lub ich lepszej ochrony;

| b) | projekty koncentrujące się na siedliskach przybrzeżnych o istotnym znaczeniu dla ryb, ptaków i innych organizmów; |
| --- | --- |

b)

projekty koncentrujące się na siedliskach przybrzeżnych o istotnym znaczeniu dla ryb, ptaków i innych organizmów;

| c) | za kwalifikowalne mogą zostać uznane również projekty koncentrujące się na obszarach istotnych dla reprodukcji ryb, takich jak nadbrzeżne tereny podmokłe. |
| --- | --- |

c)

za kwalifikowalne mogą zostać uznane również projekty koncentrujące się na obszarach istotnych dla reprodukcji ryb, takich jak nadbrzeżne tereny podmokłe.

3.   Do wsparcia może kwalifikować się zastąpienie istniejących narzędzi połowowych narzędziami połowowymi wywierającymi mniejszy wpływ na środowisko oraz koszty związane z więcierzami, pułapkami, podrywkami i wędami ręcznymi.

Artykuł 10

Koszty kwalifikowalne z tytułu opracowywania planów w zakresie ochrony i zarządzania do celów działań związanych z rybołówstwem

W przypadku operacji polegających na przygotowaniu planów w zakresie ochrony i zarządzania do celów działań związanych z rybołówstwem, o których mowa w art. 40 ust. 1 lit. d) rozporządzenia (UE) nr 508/2014, do otrzymania wsparcia kwalifikują się koszty następujących działań:

| a) | przeprowadzanie badań, w szczególności na potrzeby monitorowania i nadzorowania gatunków i siedlisk, w tym mapowanie, oraz zarządzania ryzykiem; |
| --- | --- |

a)

przeprowadzanie badań, w szczególności na potrzeby monitorowania i nadzorowania gatunków i siedlisk, w tym mapowanie, oraz zarządzania ryzykiem;

| b) | mapowanie działalności połowowej i jej intensywności oraz interakcji z chronionymi gatunkami i siedliskami; |
| --- | --- |

b)

mapowanie działalności połowowej i jej intensywności oraz interakcji z chronionymi gatunkami i siedliskami;

| c) | konsultacje z zainteresowanymi stronami podczas opracowywania planów zarządzania; |
| --- | --- |

c)

konsultacje z zainteresowanymi stronami podczas opracowywania planów zarządzania;

| d) | opracowywanie i stosowanie wskaźników presji i wpływów oraz dokonywanie ocen stanu ochrony; |
| --- | --- |

d)

opracowywanie i stosowanie wskaźników presji i wpływów oraz dokonywanie ocen stanu ochrony;

| e) | szkolenia dla rybaków i innych osób pracujących na rzecz lub w imieniu organów odpowiedzialnych za zarządzanie morskimi obszarami chronionymi (MPA), istotne dla przygotowywania planów w zakresie ochrony i zarządzania do celów działań związanych z rybołówstwem; |
| --- | --- |

e)

szkolenia dla rybaków i innych osób pracujących na rzecz lub w imieniu organów odpowiedzialnych za zarządzanie morskimi obszarami chronionymi (MPA), istotne dla przygotowywania planów w zakresie ochrony i zarządzania do celów działań związanych z rybołówstwem;

| f) | wyznaczenie morskich obszarów chronionych; |
| --- | --- |

f)

wyznaczenie morskich obszarów chronionych;

| g) | nadzór, w tym wynagrodzenia pracowników zaangażowanych w działania w zakresie nadzoru; |
| --- | --- |

g)

nadzór, w tym wynagrodzenia pracowników zaangażowanych w działania w zakresie nadzoru;

| h) | prowadzenie reklamy i środki w zakresie podnoszenia świadomości w odniesieniu do morskich obszarów chronionych; |
| --- | --- |

h)

prowadzenie reklamy i środki w zakresie podnoszenia świadomości w odniesieniu do morskich obszarów chronionych;

| i) | ocena skutków planów zarządzania dotyczących obszarów Natura 2000 i obszarów rybackich, na które wpływ wywarły plany zarządzania. |
| --- | --- |

i)

ocena skutków planów zarządzania dotyczących obszarów Natura 2000 i obszarów rybackich, na które wpływ wywarły plany zarządzania.

Artykuł 11

Koszty kwalifikowalne z tytułu odbudowy i monitorowania obszarów Natura 2000 i morskich obszarów chronionych oraz zarządzania nimi

W przypadku operacji związanych z odbudową i monitorowaniem obszarów Natura 2000 i morskich obszarów chronionych i zarządzaniem nimi oraz ze zwiększaniem świadomości w kwestiach środowiska, o których mowa w art. 40 ust. 1 lit. e), f) i g) rozporządzenia (UE) nr 508/2014, do wsparcia kwalifikują się koszty następujących działań:

| a) | konsultacje z zainteresowanymi stronami podczas przygotowywania planów zarządzania; |
| --- | --- |

a)

konsultacje z zainteresowanymi stronami podczas przygotowywania planów zarządzania;

| b) | opracowywanie i stosowanie wskaźników presji i oddziaływania na środowisko i ocen stanu ochrony; |
| --- | --- |

b)

opracowywanie i stosowanie wskaźników presji i oddziaływania na środowisko i ocen stanu ochrony;

| c) | nadzór nad obszarami Natura 2000 i morskimi obszarami chronionymi; |
| --- | --- |

c)

nadzór nad obszarami Natura 2000 i morskimi obszarami chronionymi;

| d) | szkolenia dla osób pracujących na rzecz lub w imieniu organów odpowiedzialnych za zarządzanie obszarami Natura 2000 i morskimi obszarami chronionymi; |
| --- | --- |

d)

szkolenia dla osób pracujących na rzecz lub w imieniu organów odpowiedzialnych za zarządzanie obszarami Natura 2000 i morskimi obszarami chronionymi;

| e) | szkolenie dla rybaków w zakresie ochrony i odbudowy ekosystemów morskich i związanych z nimi alternatywnych form działalności, takich jak turystyka ekologiczna na obszarach Natura 2000 i w morskich obszarach chronionych; |
| --- | --- |

e)

szkolenie dla rybaków w zakresie ochrony i odbudowy ekosystemów morskich i związanych z nimi alternatywnych form działalności, takich jak turystyka ekologiczna na obszarach Natura 2000 i w morskich obszarach chronionych;

| f) | mapowanie działalności połowowej oraz monitorowanie jej intensywności i rejestrowanie interakcji połowów z gatunkami chronionymi, takimi jak foki, żółwie morskie, delfiny i ptaki morskie; |
| --- | --- |

f)

mapowanie działalności połowowej oraz monitorowanie jej intensywności i rejestrowanie interakcji połowów z gatunkami chronionymi, takimi jak foki, żółwie morskie, delfiny i ptaki morskie;

| g) | wspieranie opracowywania środków zarządzania rybołówstwem na obszarach Natura 2000 i w morskich obszarach chronionych, takich jak ocena skutków i ocena ryzyka, w tym działania na rzecz poprawy ich spójności; |
| --- | --- |

g)

wspieranie opracowywania środków zarządzania rybołówstwem na obszarach Natura 2000 i w morskich obszarach chronionych, takich jak ocena skutków i ocena ryzyka, w tym działania na rzecz poprawy ich spójności;

| h) | wsparcie na środki w zakresie zwiększania świadomości w kwestiach środowiska, włączające rybaków, w odniesieniu do ochrony i odbudowy morskiej różnorodności biologicznej; |
| --- | --- |

h)

wsparcie na środki w zakresie zwiększania świadomości w kwestiach środowiska, włączające rybaków, w odniesieniu do ochrony i odbudowy morskiej różnorodności biologicznej;

| i) | współpraca i tworzenie sieci kontaktów między zarządcami obszarów Natura 2000 i morskich obszarów chronionych. |
| --- | --- |

i)

współpraca i tworzenie sieci kontaktów między zarządcami obszarów Natura 2000 i morskich obszarów chronionych.

Artykuł 12

Koszty kwalifikowalne z tytułu udziału w innych działaniach mających na celu zachowanie i zwiększenie różnorodności biologicznej i usług ekosystemowych

1.   W przypadku operacji związanych z udziałem w innych działaniach mających na celu zachowanie i zwiększenie różnorodności biologicznej oraz usług ekosystemowych, o których mowa w art. 40 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) nr 508/2014, do wsparcia kwalifikują się koszty związane z następującymi działaniami:

| a) | koszty związane z systemami mającymi na celu przetestowanie nowatorskich technik monitorowania, a w szczególności z:






  (i) | systemami zdalnego monitorowania elektronicznego, takimi jak telewizja przemysłowa CCTV, w celu monitorowania i rejestrowania przypadkowych połowów gatunków chronionych; |
| --- | --- | --- |

a)

koszty związane z systemami mającymi na celu przetestowanie nowatorskich technik monitorowania, a w szczególności z:

(i)

systemami zdalnego monitorowania elektronicznego, takimi jak telewizja przemysłowa CCTV, w celu monitorowania i rejestrowania przypadkowych połowów gatunków chronionych;

| (ii) | rejestrowaniem danych oceanograficznych, takich jak temperatura, zasolenie, plankton, zakwity glonów lub zmętnienia; |
| --- | --- |

(ii)

rejestrowaniem danych oceanograficznych, takich jak temperatura, zasolenie, plankton, zakwity glonów lub zmętnienia;

| (iii) | mapowaniem inwazyjnych gatunków obcych (IAS); |
| --- | --- |

(iii)

mapowaniem inwazyjnych gatunków obcych (IAS);

| (iv) | działaniami, w tym badaniami mającymi na celu zapobieganie ekspansji inwazyjnych gatunków obcych oraz jej kontrolowanie; |
| --- | --- |

(iv)

działaniami, w tym badaniami mającymi na celu zapobieganie ekspansji inwazyjnych gatunków obcych oraz jej kontrolowanie;

| b) | zachęty finansowe na instalowanie na pokładzie automatycznych urządzeń do monitorowania i rejestrowania danych oceanograficznych, takich jak temperatura, zasolenie, plankton, zakwity glonów lub zmętnienia; |
| --- | --- |

b)

zachęty finansowe na instalowanie na pokładzie automatycznych urządzeń do monitorowania i rejestrowania danych oceanograficznych, takich jak temperatura, zasolenie, plankton, zakwity glonów lub zmętnienia;

| c) | koszty czarteru statków prowadzących połowy przemysłowe do celów obserwacji środowiska według stawki odpowiadającej działalności; |
| --- | --- |

c)

koszty czarteru statków prowadzących połowy przemysłowe do celów obserwacji środowiska według stawki odpowiadającej działalności;

| d) | koszty innych działań naukowych odnoszących się do mapowania i oceny ekosystemów przybrzeżnych i morskich oraz związanych z nimi usług. |
| --- | --- |

d)

koszty innych działań naukowych odnoszących się do mapowania i oceny ekosystemów przybrzeżnych i morskich oraz związanych z nimi usług.

2.   W przypadku operacji mających na celu odbudowę określonych siedlisk morskich i przybrzeżnych w celu wspierania zrównoważonych stad ryb, o których mowa w art. 40 ust. 1 lit. i) rozporządzenia (UE) nr 508/2014, do otrzymania wsparcia kwalifikują się następujące działania:

| a) | działania mające na celu ograniczenie zanieczyszczenia fizycznego i chemicznego; |
| --- | --- |

a)

działania mające na celu ograniczenie zanieczyszczenia fizycznego i chemicznego;

| b) | działania mające na celu ograniczenie innych rodzajów presji fizycznej, w tym podmorskiego hałasu będącego wynikiem działalności człowieka, które wywierają negatywny wpływ na różnorodność biologiczną; |
| --- | --- |

b)

działania mające na celu ograniczenie innych rodzajów presji fizycznej, w tym podmorskiego hałasu będącego wynikiem działalności człowieka, które wywierają negatywny wpływ na różnorodność biologiczną;

| c) | środki ochronne w celu ochrony i zachowania flory i fauny, w tym w celu ponownego wprowadzenia lub wsiedlenia gatunków rodzimych, oraz zastosowanie zasad dotyczących zielonej infrastruktury, określonych w komunikacie Komisji w sprawie zielonej infrastruktury (6); |
| --- | --- |

c)

środki ochronne w celu ochrony i zachowania flory i fauny, w tym w celu ponownego wprowadzenia lub wsiedlenia gatunków rodzimych, oraz zastosowanie zasad dotyczących zielonej infrastruktury, określonych w komunikacie Komisji w sprawie zielonej infrastruktury (6);

| d) | działania mające na celu zapobieganie pojawianiu się inwazyjnych gatunków obcych oraz ich kontrolowanie i eliminowanie. |
| --- | --- |

d)

działania mające na celu zapobieganie pojawianiu się inwazyjnych gatunków obcych oraz ich kontrolowanie i eliminowanie.

ROZDZIAŁ V

KOSZTY ZWIĄZANE Z PROPAGOWANIEM EFEKTYWNOŚCI ENERGETYCZNEJ I ŁAGODZENIEM SKUTKÓW ZMIANY KLIMATU

Artykuł 13

Koszty kwalifikowalne związane z hydrodynamiką kadłuba statku

1.   W przypadku operacji, które mają na celu poprawę hydrodynamiki kadłuba statku zgodnie z art. 41 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 508/2014, do otrzymania wsparcia kwalifikują się koszty następujących działań:

| a) | inwestycje dotyczące mechanizmów stabilności, takich jak stępka obłowa i dziób gruszkowy, które przyczyniają się do poprawy dzielności morskiej i stabilności statku; |
| --- | --- |

a)

inwestycje dotyczące mechanizmów stabilności, takich jak stępka obłowa i dziób gruszkowy, które przyczyniają się do poprawy dzielności morskiej i stabilności statku;

| b) | koszty związane z zastosowaniem nietoksycznej powłoki przeciwporostowej, np. miedzianej, w celu zmniejszenia tarcia; |
| --- | --- |

b)

koszty związane z zastosowaniem nietoksycznej powłoki przeciwporostowej, np. miedzianej, w celu zmniejszenia tarcia;

| c) | koszty związane z urządzeniami sterującymi, takimi jak układy sterowania urządzenia sterowego i zwiększona liczba sterów, mającymi na celu zmniejszenie aktywności steru w zależności od pogody i warunków na morzu; |
| --- | --- |

c)

koszty związane z urządzeniami sterującymi, takimi jak układy sterowania urządzenia sterowego i zwiększona liczba sterów, mającymi na celu zmniejszenie aktywności steru w zależności od pogody i warunków na morzu;

| d) | badanie zbiorników w celu dostarczenia podstawy do ulepszeń w zakresie hydrodynamiki. |
| --- | --- |

d)

badanie zbiorników w celu dostarczenia podstawy do ulepszeń w zakresie hydrodynamiki.

2.   Koszty związane z podstawową konserwacją kadłuba nie kwalifikują się do finansowania na podstawie niniejszego artykułu.

Artykuł 14

Koszty kwalifikowalne związane z poprawą układu napędowego statku

W przypadku operacji, które mają na celu poprawę układu napędowego statku zgodnie z art. 41 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 508/2014, do otrzymania wsparcia kwalifikują się koszty związane z zakupem i, w razie potrzeby, instalacją następującego wyposażenia:

| a) | energooszczędne śruby napędowe, w tym wały napędowe; |
| --- | --- |

a)

energooszczędne śruby napędowe, w tym wały napędowe;

| b) | katalizatory; |
| --- | --- |

b)

katalizatory;

| c) | energooszczędne generatory, np. wykorzystujące wodór lub gaz ziemny; |
| --- | --- |

c)

energooszczędne generatory, np. wykorzystujące wodór lub gaz ziemny;

| d) | elementy układu napędowego wykorzystujące odnawialne źródła energii, takie jak żagle, latawce, turbiny wiatrowe, wirniki lub panele słoneczne; |
| --- | --- |

d)

elementy układu napędowego wykorzystujące odnawialne źródła energii, takie jak żagle, latawce, turbiny wiatrowe, wirniki lub panele słoneczne;

| e) | dziobowe stery strumieniowe; |
| --- | --- |

e)

dziobowe stery strumieniowe;

| f) | adaptacja silników umożliwiająca wykorzystywanie biopaliw; |
| --- | --- |

f)

adaptacja silników umożliwiająca wykorzystywanie biopaliw;

| g) | ekonometry, systemy zarządzania paliwem i systemy monitorujące; |
| --- | --- |

g)

ekonometry, systemy zarządzania paliwem i systemy monitorujące;

| h) | inwestycje w dysze, które poprawiają układ napędowy. |
| --- | --- |

h)

inwestycje w dysze, które poprawiają układ napędowy.

Artykuł 15

Koszty kwalifikowalne związane z inwestycjami w narzędzia połowowe i sprzęt

W przypadku inwestycji w zakresie narzędzi i sprzętu, o których mowa w art. 41 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 508/2014, do otrzymania wsparcia kwalifikują się koszty następujących działań:

| a) | wymiana narzędzi ciągnionych na alternatywne narzędzia połowowe; |
| --- | --- |

a)

wymiana narzędzi ciągnionych na alternatywne narzędzia połowowe;

| b) | modyfikacje narzędzi ciągnionych; |
| --- | --- |

b)

modyfikacje narzędzi ciągnionych;

| c) | inwestycje w sprzęt do monitorowania narzędzi ciągnionych. |
| --- | --- |

c)

inwestycje w sprzęt do monitorowania narzędzi ciągnionych.

Artykuł 16

Koszty kwalifikowalne związane z inwestycjami mającymi na celu ograniczenie zużycia energii elektrycznej lub energii cieplnej

W przypadku inwestycji, które mają na celu ograniczenie zużycia energii elektrycznej lub energii cieplnej zgodnie z art. 41 ust. 1 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 508/2014, do otrzymania wsparcia kwalifikują się następujące koszty:

| a) | inwestycje w celu poprawy chłodzenia, mrożenia lub systemy izolacji dla statków o długości poniżej 18 m; |
| --- | --- |

a)

inwestycje w celu poprawy chłodzenia, mrożenia lub systemy izolacji dla statków o długości poniżej 18 m;

| b) | inwestycje mające na celu zachęcanie do recyklingu ciepła wewnątrz statku, w ramach których ciepło jest odzyskiwane i wykorzystywane ponownie do innych czynności pomocniczych na statku. |
| --- | --- |

b)

inwestycje mające na celu zachęcanie do recyklingu ciepła wewnątrz statku, w ramach których ciepło jest odzyskiwane i wykorzystywane ponownie do innych czynności pomocniczych na statku.

ROZDZIAŁ VI

PRZEPISY KOŃCOWE

Artykuł 17

Wejście w życie

Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie następnego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.

Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich.

Sporządzono w Brukseli dnia 24 listopada 2014 r.

W imieniu Komisji

Jean-Claude JUNCKER

Przewodniczący

---

(1)  Dz.U. L 149 z 20.5.2014, s. 1.

1

(2)  Dyrektywa Rady 93/103/WE z dnia 23 listopada 1993 r. dotycząca minimalnych wymagań w dziedzinie bezpieczeństwa i zdrowia w pracy na statkach rybackich (trzynasta dyrektywa szczegółowa w rozumieniu art. 16 ust. 1 dyrektywy 89/391/EWG) (Dz.U. L 307 z 13.12.1993, s. 1).

2

(3)  Dyrektywa Rady 92/29/EWG z dnia 31 marca 1992 r. dotycząca minimalnych wymagań w dziedzinie bezpieczeństwa i ochrony zdrowia w celu poprawy opieki medycznej na statkach (Dz.U. L 113 z 30.4.1992, s. 19).

3

(4)  Komunikat Komisji „Zielona infrastruktura – zwiększanie kapitału naturalnego Europy”, Bruksela, COM(2013)249 final z 6.5.2013.

4

(5)  Zielona infrastruktura jest strategicznie zaplanowaną siecią obszarów naturalnych i półnaturalnych z innymi cechami środowiskowymi, zaprojektowaną i zarządzaną w sposób mający zapewnić szeroką gamę usług ekosystemowych. W skład tej infrastruktury wchodzą tereny zielone (i wodne, jeżeli uwzględnia się ekosystemy wodne) oraz inne elementy fizyczne obszarów lądowych (w tym przybrzeżnych), a także morskich.

5

(6)  Komunikat Komisji „Zielona infrastruktura – zwiększanie kapitału naturalnego Europy”, Bruksela, COM(2013)249 final z 6.5.2013.

6

---

| 31.3.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | L 86/9 |
| --- | --- | --- | --- |

31.3.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

L 86/9

---

ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2015/532

z dnia 30 marca 2015 r.

zmieniające po raz 228. rozporządzenie Rady (WE) nr 881/2002 wprowadzające niektóre szczególne środki ograniczające skierowane przeciwko niektórym osobom i podmiotom związanym z siecią Al-Kaida

KOMISJA EUROPEJSKA,

uwzględniając Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,

uwzględniając rozporządzenie Rady (WE) nr 881/2002 z dnia 27 maja 2002 r. wprowadzające niektóre szczególne środki ograniczające skierowane przeciwko niektórym osobom i podmiotom związanym z siecią Al-Kaida (1), w szczególności jego art. 7 ust. 1 lit. a) i art. 7a ust. 1,

a także mając na uwadze, co następuje:

| (1) | Załącznik I do rozporządzenia (WE) nr 881/2002 zawiera wykaz osób, grup i podmiotów, których fundusze oraz zasoby gospodarcze podlegają zamrożeniu na mocy tego rozporządzenia. |
| --- | --- |

(1)

Załącznik I do rozporządzenia (WE) nr 881/2002 zawiera wykaz osób, grup i podmiotów, których fundusze oraz zasoby gospodarcze podlegają zamrożeniu na mocy tego rozporządzenia.

| (2) | Dnia 23 marca 2015 r. Komitet ds. Sankcji Rady Bezpieczeństwa Organizacji Narodów Zjednoczonych zatwierdził decyzję o dodaniu jednej osoby do prowadzonego przez Komitet ds. Sankcji Wobec Sieci Al-Kaida wykazu osób, grup i podmiotów, w odniesieniu do których należy stosować zamrożenie funduszy i zasobów gospodarczych. |
| --- | --- |

(2)

Dnia 23 marca 2015 r. Komitet ds. Sankcji Rady Bezpieczeństwa Organizacji Narodów Zjednoczonych zatwierdził decyzję o dodaniu jednej osoby do prowadzonego przez Komitet ds. Sankcji Wobec Sieci Al-Kaida wykazu osób, grup i podmiotów, w odniesieniu do których należy stosować zamrożenie funduszy i zasobów gospodarczych.

| (3) | Należy zatem odpowiednio zmienić załącznik I do rozporządzenia (WE) nr 881/2002. |
| --- | --- |

(3)

Należy zatem odpowiednio zmienić załącznik I do rozporządzenia (WE) nr 881/2002.

| (4) | W celu zapewnienia skuteczności środków przewidzianych w niniejszym rozporządzeniu powinno ono wejść w życie w trybie natychmiastowym, |
| --- | --- |

(4)

W celu zapewnienia skuteczności środków przewidzianych w niniejszym rozporządzeniu powinno ono wejść w życie w trybie natychmiastowym,

PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:

Artykuł 1

W załączniku I do rozporządzenia (WE) nr 881/2002 wprowadza się zmiany zgodnie z załącznikiem do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł 2

Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie z dniem jego opublikowania w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.

Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich.

Sporządzono w Brukseli dnia 30 marca 2015 r.

W imieniu Komisji,

za Przewodniczącego,

Szef Służby ds. Instrumentów Polityki Zagranicznej

---

(1)  Dz.U. L 139 z 29.5.2002, s. 9.

1

---

ZAŁĄCZNIK

W załączniku I do rozporządzenia (WE) nr 881/2002 w tytule „Osoby fizyczne” dodaje się wpis w brzmieniu:

„Aliaschab Alibulatowicz Kebekow (Алиaсхаб Алибулатович Кебеков) (alias: a) Sheikh Abu Muhammad, b) Ali Abu Muhammad, c) Abu Muhammad Ali Al-Dagestani). Data urodzenia: 1.1.1972. Miejsce urodzenia: wieś Teletl, okręg szamilski, Republika Dagestanu, Federacja Rosyjska. Obywatelstwo: rosyjskie. Numer paszportu: 628605523 (numer rosyjskiego paszportu zagranicznego, wydanego dnia 4.7.2006 r. przez Federalne Służby Migracyjne Federacji Rosyjskiej, ważnego do dnia 16.7.2016 r.). Krajowy numer identyfikacyjny: 8203883123 (numer rosyjskiego paszportu wewnętrznego wydanego w dniu 16.7.2005 r. przez Departament Spraw Wewnętrznych (OVD), okręg kirowski, Machaczkała, Republika Dagestanu, Federacja Rosyjska, ważnego do dnia 1.1.2017 r.). Adres: Shosse Aeroporta, 5 Ap. 7 Machaczkała, Republika Dagestanu, Federacja Rosyjska. Inne informacje: a) wygląd: kolor oczu: brązowy; kolor włosów: siwy; wzrost: 170–175 cm; silnej budowy, okrągła twarz, broda; b) nazwisko ojca: Alibulat Kebekowicz Kebekow, urodzony w 1927 r.; c) zdjęcie dostępne do opublikowania w specjalnym ogłoszeniu Rady Bezpieczeństwa ONZ i Interpolu. Data wyznaczenia, o której mowa w art. 2a ust. 4 lit. b): 23.3.2015 r.”

---

| 31.3.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | L 86/11 |
| --- | --- | --- | --- |

31.3.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

L 86/11

---

ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2015/533

z dnia 30 marca 2015 r.

ustanawiające standardowe wartości w przywozie dla ustalania ceny wejścia niektórych owoców i warzyw

KOMISJA EUROPEJSKA,

uwzględniając Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,

uwzględniając rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1308/2013 z dnia 17 grudnia 2013 r. ustanawiające wspólną organizację rynków produktów rolnych oraz uchylające rozporządzenia Rady (EWG) nr 922/72, (EWG) nr 234/79, (WE) nr 1037/2001 i (WE) nr 1234/2007 (1),

uwzględniając rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 543/2011 z dnia 7 czerwca 2011 r. ustanawiające szczegółowe zasady stosowania rozporządzenia Rady (WE) nr 1234/2007 w odniesieniu do sektorów owoców i warzyw oraz przetworzonych owoców i warzyw (2), w szczególności jego art. 136 ust. 1,

a także mając na uwadze, co następuje:

| (1) | Rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 543/2011 przewiduje – zgodnie z wynikami wielostronnych negocjacji handlowych Rundy Urugwajskiej – kryteria, na których podstawie Komisja ustala standardowe wartości dla przywozu z państw trzecich, w odniesieniu do produktów i okresów określonych w części A załącznika XVI do wspomnianego rozporządzenia. |
| --- | --- |

(1)

Rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 543/2011 przewiduje – zgodnie z wynikami wielostronnych negocjacji handlowych Rundy Urugwajskiej – kryteria, na których podstawie Komisja ustala standardowe wartości dla przywozu z państw trzecich, w odniesieniu do produktów i okresów określonych w części A załącznika XVI do wspomnianego rozporządzenia.

| (2) | Standardowa wartość w przywozie jest obliczana każdego dnia roboczego, zgodnie z art. 136 ust. 1 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 543/2011, przy uwzględnieniu podlegających zmianom danych dziennych. Niniejsze rozporządzenie powinno zatem wejść w życie z dniem jego opublikowania w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej, |
| --- | --- |

(2)

Standardowa wartość w przywozie jest obliczana każdego dnia roboczego, zgodnie z art. 136 ust. 1 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 543/2011, przy uwzględnieniu podlegających zmianom danych dziennych. Niniejsze rozporządzenie powinno zatem wejść w życie z dniem jego opublikowania w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej,

PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:

Artykuł 1

Standardowe wartości celne w przywozie, o których mowa w art. 136 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 543/2011, są ustalone w załączniku do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł 2

Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie z dniem jego opublikowania w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.

Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich.

Sporządzono w Brukseli dnia 30 marca 2015 r.

W imieniu Komisji,

za Przewodniczącego,

Jerzy PLEWA

Dyrektor Generalny ds. Rolnictwa i Rozwoju Obszarów Wiejskich

---

(1)  Dz.U. L 347 z 20.12.2013, s. 671.

1

(2)  Dz.U. L 157 z 15.6.2011, s. 1.

2

---

ZAŁĄCZNIK

Standardowe wartości w przywozie dla ustalania ceny wejścia niektórych owoców i warzyw

| (EUR/100 kg) |
| --- |
| Kod CN | Kod państw trzecich (1) | Standardowa wartość w przywozie |
| 0702 00 00 | IL | 135,3 |
| MA | 99,1 |
| TR | 123,0 |
| ZZ | 119,1 |
| 0707 00 05 | AL | 119,5 |
| MA | 176,1 |
| TR | 144,0 |
| ZZ | 146,5 |
| 0709 93 10 | MA | 128,2 |
| TR | 173,5 |
| ZZ | 150,9 |
| 0805 10 20 | EG | 47,3 |
| IL | 71,5 |
| MA | 54,4 |
| TN | 55,0 |
| TR | 67,0 |
| ZZ | 59,0 |
| 0805 50 10 | BO | 92,8 |
| TR | 45,8 |
| ZZ | 69,3 |
| 0808 10 80 | AR | 94,0 |
| BR | 90,5 |
| CL | 99,5 |
| CN | 105,5 |
| MK | 25,7 |
| US | 187,6 |
| ZA | 188,2 |
| ZZ | 113,0 |
| 0808 30 90 | AR | 120,2 |
| CL | 126,9 |
| CN | 71,3 |
| ZA | 124,0 |
| ZZ | 110,6 |

(EUR/100 kg)

Kod CN

Kod państw trzecich (1)

Standardowa wartość w przywozie

0702 00 00

IL

135,3

MA

99,1

TR

123,0

ZZ

119,1

0707 00 05

AL

119,5

MA

176,1

TR

144,0

ZZ

146,5

0709 93 10

MA

128,2

TR

173,5

ZZ

150,9

0805 10 20

EG

47,3

IL

71,5

MA

54,4

TN

55,0

TR

67,0

ZZ

59,0

0805 50 10

BO

92,8

TR

45,8

ZZ

69,3

0808 10 80

AR

94,0

BR

90,5

CL

99,5

CN

105,5

MK

25,7

US

187,6

ZA

188,2

ZZ

113,0

0808 30 90

AR

120,2

CL

126,9

CN

71,3

ZA

124,0

ZZ

110,6

---

(1)  Nomenklatura krajów ustalona w rozporządzeniu Komisji (UE) nr 1106/2012 z dnia 27 listopada 2012 r. w sprawie wykonania rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 471/2009 w sprawie statystyk Wspólnoty dotyczących handlu zagranicznego z państwami trzecimi, w odniesieniu do aktualizacji nazewnictwa państw i terytoriów (Dz.U. L 328 z 28.11.2012, s. 7). Kod „ZZ” odpowiada „innym pochodzeniom”.

---

| 31.3.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | L 86/13 |
| --- | --- | --- | --- |

31.3.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

L 86/13

---

ROZPORZĄDZENIE EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO (UE) 2015/534

z dnia 17 marca 2015 r.

w sprawie sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych (EBC/2015/13)

RADA PREZESÓW EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO,

uwzględniając rozporządzenie Rady (UE) nr 1024/2013 z dnia 15 października 2013 r. powierzające Europejskiemu Bankowi Centralnemu szczególne zadania w odniesieniu do polityki związanej z nadzorem ostrożnościowym nad instytucjami kredytowymi (1), w szczególności art. 4 ust. 1, art. 4 ust. 3, art. 6 ust. 2, art. 6 ust. 5 lit. d) i art. 10,

uwzględniając rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 468/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające ramy współpracy pomiędzy Europejskim Bankiem Centralnym a właściwymi organami krajowymi oraz wyznaczonymi organami krajowymi w ramach Jednolitego Mechanizmu Nadzorczego (rozporządzenie ramowe w sprawie Jednolitego Mechanizmu Nadzorczego) (EBC/2014/17) (2), w szczególności art. 21 ust. 1, art. 140 i art. 141 ust. 1,

a także mając na uwadze, co następuje:

| (1) | Instytucje kredytowe są zobowiązane do regularnego przekazywania sprawozdań zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (3) (zwanym dalej także „CRR”) i rozporządzeniem wykonawczym Komisji (UE) nr 680/2014 (4). EBC gromadzi informacje sprawozdawcze zgodnie z decyzją EBC/2014/29 (5). Niniejsze rozporządzenie uzupełnia decyzję EBC/2014/29 poprzez dalsze określenie obowiązków odnoszących się do sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych. |
| --- | --- |

(1)

Instytucje kredytowe są zobowiązane do regularnego przekazywania sprawozdań zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (3) (zwanym dalej także „CRR”) i rozporządzeniem wykonawczym Komisji (UE) nr 680/2014 (4). EBC gromadzi informacje sprawozdawcze zgodnie z decyzją EBC/2014/29 (5). Niniejsze rozporządzenie uzupełnia decyzję EBC/2014/29 poprzez dalsze określenie obowiązków odnoszących się do sprawozdawczości dotyczącej nadzorczych informacji finansowych.

| (2) | Rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 określa jednolite obowiązki dla wszystkich instytucji podlegających rozporządzeniu (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej wobec właściwych organów w określonych obszarach wskazanych w art. 1 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Jednym z tych obszarów są skonsolidowane informacje finansowe. Zgodnie z art. 99 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przekazywanie nadzorczych informacji finansowych na zasadzie skonsolidowanej jest obowiązkowe dla instytucji kredytowych, które przygotowują swoje skonsolidowane sprawozdania finansowe zgodnie z międzynarodowymi standardami rachunkowości przyjętymi zgodnie z procedurą określoną w art. 6 ust. 2 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1606/2002 (6). Obowiązkowe zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym (UE) nr 680/2014 przekazywanie EBC przez właściwe organy krajowe nadzorczych informacji finansowych, dotyczące zarówno istotnych, jak i mniej istotnych nadzorowanych podmiotów, odbywa się obecnie zgodnie z decyzją EBC/2014/29 i powinno być kontynuowane bez zmian, ponieważ nie podlega ono zakresowi zastosowania niniejszego rozporządzenia. |
| --- | --- |

(2)

Rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 określa jednolite obowiązki dla wszystkich instytucji podlegających rozporządzeniu (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do sprawozdawczości nadzorczej wobec właściwych organów w określonych obszarach wskazanych w art. 1 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. Jednym z tych obszarów są skonsolidowane informacje finansowe. Zgodnie z art. 99 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przekazywanie nadzorczych informacji finansowych na zasadzie skonsolidowanej jest obowiązkowe dla instytucji kredytowych, które przygotowują swoje skonsolidowane sprawozdania finansowe zgodnie z międzynarodowymi standardami rachunkowości przyjętymi zgodnie z procedurą określoną w art. 6 ust. 2 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1606/2002 (6). Obowiązkowe zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym (UE) nr 680/2014 przekazywanie EBC przez właściwe organy krajowe nadzorczych informacji finansowych, dotyczące zarówno istotnych, jak i mniej istotnych nadzorowanych podmiotów, odbywa się obecnie zgodnie z decyzją EBC/2014/29 i powinno być kontynuowane bez zmian, ponieważ nie podlega ono zakresowi zastosowania niniejszego rozporządzenia.

| (3) | Poza zakresem zastosowania niniejszego rozporządzenia pozostaje korzystanie z uprawnienia do żądania od instytucji kredytowych stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości stosowanych zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Mając na uwadze art. 150 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17) wcześniejsze decyzje właściwych organów krajowych w zakresie skorzystania lub nieskorzystania z tego uprawnienia powinny pozostać nienaruszone. |
| --- | --- |

(3)

Poza zakresem zastosowania niniejszego rozporządzenia pozostaje korzystanie z uprawnienia do żądania od instytucji kredytowych stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości stosowanych zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Mając na uwadze art. 150 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17) wcześniejsze decyzje właściwych organów krajowych w zakresie skorzystania lub nieskorzystania z tego uprawnienia powinny pozostać nienaruszone.

| (4) | Zgodnie z art. 99 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w odniesieniu do instytucji kredytowych, które stosują międzynarodowe standardy rachunkowości stosownie do przepisów rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przekazywanie nadzorczych informacji finansowych na zasadzie skonsolidowanej wymaga wydania przez właściwy organ decyzji w celu rozszerzenia na takie instytucje wymogów dotyczących sprawozdawczości. EBC powinien także podjąć decyzję o rozszerzeniu wymogów dotyczących przekazywania nadzorczych informacji finansowych na istotne nadzorowane grupy stosujące rozporządzenie (WE) nr 1606/2002 na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. |
| --- | --- |

(4)

Zgodnie z art. 99 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w odniesieniu do instytucji kredytowych, które stosują międzynarodowe standardy rachunkowości stosownie do przepisów rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przekazywanie nadzorczych informacji finansowych na zasadzie skonsolidowanej wymaga wydania przez właściwy organ decyzji w celu rozszerzenia na takie instytucje wymogów dotyczących sprawozdawczości. EBC powinien także podjąć decyzję o rozszerzeniu wymogów dotyczących przekazywania nadzorczych informacji finansowych na istotne nadzorowane grupy stosujące rozporządzenie (WE) nr 1606/2002 na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

| (5) | Zgodnie z art. 99 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w odniesieniu do instytucji kredytowych stosujących krajowe standardy rachunkowości na podstawie dyrektywy Rady 86/635/EWG (7), przekazywanie nadzorczych informacji finansowych na zasadzie skonsolidowanej wymaga uprzedniej decyzji właściwego organu w zakresie rozszerzenia na takie instytucje tej sprawozdawczości. EBC powinien także podjąć decyzję o rozszerzeniu wymogów dotyczących przekazywania nadzorczych informacji finansowych na istotne nadzorowane grupy stosujące krajowe standardy rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG. Zasięgnięto opinii Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego zgodnie z art. 99 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. |
| --- | --- |

(5)

Zgodnie z art. 99 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w odniesieniu do instytucji kredytowych stosujących krajowe standardy rachunkowości na podstawie dyrektywy Rady 86/635/EWG (7), przekazywanie nadzorczych informacji finansowych na zasadzie skonsolidowanej wymaga uprzedniej decyzji właściwego organu w zakresie rozszerzenia na takie instytucje tej sprawozdawczości. EBC powinien także podjąć decyzję o rozszerzeniu wymogów dotyczących przekazywania nadzorczych informacji finansowych na istotne nadzorowane grupy stosujące krajowe standardy rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG. Zasięgnięto opinii Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego zgodnie z art. 99 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

| (6) | Rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 określa jednolite obowiązki w zakresie sprawozdawczości nadzorczej dotyczące obszarów z jego zakresu zastosowania. Stosowanie do art. 99 ust. 5 i ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 dotyczy jedynie skonsolidowanych nadzorczych informacji finansowych. Przekazywanie nadzorczych informacji finansowych na zasadzie indywidualnej nie wchodzi w zakres jego zastosowania. Z tego względu właściwe organy mogą nałożyć wymogi dotyczące przekazywania nadzorczych informacji finansowych na zasadzie indywidualnej. Mając na uwadze potrzebę posiadania porównywalnych informacji finansowych dla istotnych i mniej istotnych nadzorowanych podmiotów, niniejsze rozporządzenie powinno określać nadzorcze informacje finansowe, które istotne i mniej istotne nadzorowane podmioty powinny przekazywać właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej. Właściwe organy krajowe powinny następnie przekazywać te informacje EBC zgodnie z art. 140 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17). |
| --- | --- |

(6)

Rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 określa jednolite obowiązki w zakresie sprawozdawczości nadzorczej dotyczące obszarów z jego zakresu zastosowania. Stosowanie do art. 99 ust. 5 i ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 dotyczy jedynie skonsolidowanych nadzorczych informacji finansowych. Przekazywanie nadzorczych informacji finansowych na zasadzie indywidualnej nie wchodzi w zakres jego zastosowania. Z tego względu właściwe organy mogą nałożyć wymogi dotyczące przekazywania nadzorczych informacji finansowych na zasadzie indywidualnej. Mając na uwadze potrzebę posiadania porównywalnych informacji finansowych dla istotnych i mniej istotnych nadzorowanych podmiotów, niniejsze rozporządzenie powinno określać nadzorcze informacje finansowe, które istotne i mniej istotne nadzorowane podmioty powinny przekazywać właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej. Właściwe organy krajowe powinny następnie przekazywać te informacje EBC zgodnie z art. 140 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17).

| (7) | Zgodnie z art. 40 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE (8) właściwe organy przyjmujących państw członkowskich mogą wymagać, aby wszystkie instytucje kredytowe posiadające oddziały na ich terytorium przekazywały im okresowo sprawozdania dotyczące działalności prowadzonej przez nie w tych przyjmujących państwach członkowskich. Zgodnie z art. 2 ust. 20 rozporządzenie (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17), oddziały ustanowione w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim są nadzorowanymi podmiotami. Mając na uwadze potrzebę posiadania porównywalnych informacji finansowych dotyczących istotnych nadzorowanych podmiotów, niniejsze rozporządzenie powinno określać informacje, które oddziały ustanowione w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim powinny przekazywać właściwym organom krajowym. Właściwe organy krajowe powinny następnie przekazywać EBC te informacje zgodnie z art. 140 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17). |
| --- | --- |

(7)

Zgodnie z art. 40 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE (8) właściwe organy przyjmujących państw członkowskich mogą wymagać, aby wszystkie instytucje kredytowe posiadające oddziały na ich terytorium przekazywały im okresowo sprawozdania dotyczące działalności prowadzonej przez nie w tych przyjmujących państwach członkowskich. Zgodnie z art. 2 ust. 20 rozporządzenie (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17), oddziały ustanowione w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim są nadzorowanymi podmiotami. Mając na uwadze potrzebę posiadania porównywalnych informacji finansowych dotyczących istotnych nadzorowanych podmiotów, niniejsze rozporządzenie powinno określać informacje, które oddziały ustanowione w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim powinny przekazywać właściwym organom krajowym. Właściwe organy krajowe powinny następnie przekazywać EBC te informacje zgodnie z art. 140 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17).

| (8) | Artykuł 6 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 1024/2013 stanowi, że EBC powinien mieć uprawnienia nadzorcze w odniesieniu do instytucji kredytowych, finansowych spółek holdingowych lub finansowych spółek holdingowych o działalności mieszanej, lub mających siedzibę w uczestniczących państwach członkowskich oddziałów instytucji kredytowych, które mają siedzibę w nieuczestniczących państwach członkowskich. Dlatego zadania nadzorcze powierzone EBC nie obejmują oddziałów ustanowionych w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową z państwa trzeciego. Oddziały te nie powinny zatem podlegać wymogom sprawozdawczym określonym w niniejszym rozporządzeniu. Z tych wymogów sprawozdawczych powinny ponadto zostać wyłączone oddziały ustanowione w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową z innego uczestniczącego państwa członkowskiego, ponieważ należy je stosować na poziomie nadzorowanego podmiotu, który ustanowił oddział. |
| --- | --- |

(8)

Artykuł 6 ust. 4 rozporządzenia (UE) nr 1024/2013 stanowi, że EBC powinien mieć uprawnienia nadzorcze w odniesieniu do instytucji kredytowych, finansowych spółek holdingowych lub finansowych spółek holdingowych o działalności mieszanej, lub mających siedzibę w uczestniczących państwach członkowskich oddziałów instytucji kredytowych, które mają siedzibę w nieuczestniczących państwach członkowskich. Dlatego zadania nadzorcze powierzone EBC nie obejmują oddziałów ustanowionych w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową z państwa trzeciego. Oddziały te nie powinny zatem podlegać wymogom sprawozdawczym określonym w niniejszym rozporządzeniu. Z tych wymogów sprawozdawczych powinny ponadto zostać wyłączone oddziały ustanowione w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową z innego uczestniczącego państwa członkowskiego, ponieważ należy je stosować na poziomie nadzorowanego podmiotu, który ustanowił oddział.

| (9) | Celem wymogów określonych w niniejszym rozporządzeniu dotyczących istotnych i mniej istotnych nadzorowanych podmiotów, w tym oddziałów ustanowionych w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim, powinno być zapewnienie przekazywania właściwym organom krajowym przez te nadzorowane podmioty wspólnego minimalnego zestawu informacji a nie nałożenie jednolitych wymogów sprawozdawczych. Dla właściwych organów krajowych może być odpowiednie, aby zbierały potrzebne minimum informacji w ramach szerszej sprawozdawczości, którą utworzą zgodnie z odpowiednim prawem unijnym lub krajowym, a która służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne. |
| --- | --- |

(9)

Celem wymogów określonych w niniejszym rozporządzeniu dotyczących istotnych i mniej istotnych nadzorowanych podmiotów, w tym oddziałów ustanowionych w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim, powinno być zapewnienie przekazywania właściwym organom krajowym przez te nadzorowane podmioty wspólnego minimalnego zestawu informacji a nie nałożenie jednolitych wymogów sprawozdawczych. Dla właściwych organów krajowych może być odpowiednie, aby zbierały potrzebne minimum informacji w ramach szerszej sprawozdawczości, którą utworzą zgodnie z odpowiednim prawem unijnym lub krajowym, a która służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.

| (10) | Do celów wykonywania zadań EBC koniecznym jest otrzymywanie informacji finansowych od mniej istotnych nadzorowanych grup innych niż te, które przygotowują skonsolidowane sprawozdania zgodnie z międzynarodowymi standardami rachunkowości przyjętymi zgodnie z art. 6 ust. 2 rozporządzenia (WE) nr 1606/2002. Z tego względu niniejsze rozporządzenie powinno określać nadzorcze informacje finansowe, które takie grupy powinny przekazywać właściwym organom krajowym. W szczególności należy określić format, częstotliwość, dni odniesienia oraz okresy przekazywania danych i terminy w odniesieniu do przekazywania stosownych informacji. Celem tych wymogów powinno być zapewnienie przekazywania właściwym organom krajowym przez takie nadzorowane grupy wspólnego minimalnego zestawu informacji a nie nałożenie jednolitych wymogów sprawozdawczych. |
| --- | --- |

(10)

Do celów wykonywania zadań EBC koniecznym jest otrzymywanie informacji finansowych od mniej istotnych nadzorowanych grup innych niż te, które przygotowują skonsolidowane sprawozdania zgodnie z międzynarodowymi standardami rachunkowości przyjętymi zgodnie z art. 6 ust. 2 rozporządzenia (WE) nr 1606/2002. Z tego względu niniejsze rozporządzenie powinno określać nadzorcze informacje finansowe, które takie grupy powinny przekazywać właściwym organom krajowym. W szczególności należy określić format, częstotliwość, dni odniesienia oraz okresy przekazywania danych i terminy w odniesieniu do przekazywania stosownych informacji. Celem tych wymogów powinno być zapewnienie przekazywania właściwym organom krajowym przez takie nadzorowane grupy wspólnego minimalnego zestawu informacji a nie nałożenie jednolitych wymogów sprawozdawczych.

| (11) | Zgodnie z art. 6 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 1024/2013 oraz art. 21 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17) zarówno EBC, jak i właściwe organy krajowe podlegają obowiązkowi wymiany informacji. Bez uszczerbku dla uprawnienia EBC do bezpośredniego otrzymywania informacji przekazywanych przez instytucje kredytowe oraz do posiadania bezpośredniego i stałego dostępu do takich informacji właściwe organy krajowe w szczególności przekazują EBC wszystkie informacje niezbędne do celów wykonywania zadań powierzonych EBC na mocy rozporządzenia (UE) nr 1024/2013. |
| --- | --- |

(11)

Zgodnie z art. 6 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 1024/2013 oraz art. 21 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17) zarówno EBC, jak i właściwe organy krajowe podlegają obowiązkowi wymiany informacji. Bez uszczerbku dla uprawnienia EBC do bezpośredniego otrzymywania informacji przekazywanych przez instytucje kredytowe oraz do posiadania bezpośredniego i stałego dostępu do takich informacji właściwe organy krajowe w szczególności przekazują EBC wszystkie informacje niezbędne do celów wykonywania zadań powierzonych EBC na mocy rozporządzenia (UE) nr 1024/2013.

| (12) | Zgodnie z art. 2 ust. 3 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 można zezwolić instytucjom, aby przekazywały nadzorcze informacje finansowe na zasadzie skonsolidowanej na podstawie roku obrotowego, który nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym. Także niniejsze rozporządzenia powinno pozwolić na przekazywanie takich informacji w oparciu o rok obrotowy, który nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym. |
| --- | --- |

(12)

Zgodnie z art. 2 ust. 3 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 można zezwolić instytucjom, aby przekazywały nadzorcze informacje finansowe na zasadzie skonsolidowanej na podstawie roku obrotowego, który nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym. Także niniejsze rozporządzenia powinno pozwolić na przekazywanie takich informacji w oparciu o rok obrotowy, który nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym.

| (13) | EBC przeprowadził konsultacje publiczne niniejszego rozporządzenia oraz przeprowadził analizę potencjalnych kosztów i korzyści, |
| --- | --- |

(13)

EBC przeprowadził konsultacje publiczne niniejszego rozporządzenia oraz przeprowadził analizę potencjalnych kosztów i korzyści,

PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:

TYTUŁ I

PRZEDMIOT I DEFINICJE

Artykuł 1

Przedmiot

1.   Niniejsze rozporządzenia określa wymogi dotyczące przekazywania właściwym organom krajowym nadzorczych informacji finansowych przez:

| a) | istotne nadzorowane grupy stosujące międzynarodowe standardy rachunkowości zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w tym wszelkie ich podgrupy; |
| --- | --- |

a)

istotne nadzorowane grupy stosujące międzynarodowe standardy rachunkowości zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w tym wszelkie ich podgrupy;

| b) | istotne nadzorowane grupy, inne niż wymienione w lit. a), podlegające krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, w tym wszelkie ich podgrupy; |
| --- | --- |

b)

istotne nadzorowane grupy, inne niż wymienione w lit. a), podlegające krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, w tym wszelkie ich podgrupy;

| c) | istotne nadzorowane podmioty, w tym oddziały ustanowione w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim; |
| --- | --- |

c)

istotne nadzorowane podmioty, w tym oddziały ustanowione w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim;

| d) | istotne nadzorowane grupy w odniesieniu do podmiotów zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim albo państwie trzecim; |
| --- | --- |

d)

istotne nadzorowane grupy w odniesieniu do podmiotów zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim albo państwie trzecim;

| e) | mniej istotne nadzorowane grupy stosujące międzynarodowe standardy rachunkowości zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w tym wszelkie ich podgrupy; |
| --- | --- |

e)

mniej istotne nadzorowane grupy stosujące międzynarodowe standardy rachunkowości zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w tym wszelkie ich podgrupy;

| f) | mniej istotne nadzorowane grupy, inne niż wymienione w lit. e), podlegające krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, w tym wszelkie ich podgrupy; |
| --- | --- |

f)

mniej istotne nadzorowane grupy, inne niż wymienione w lit. e), podlegające krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, w tym wszelkie ich podgrupy;

| g) | mniej istotne nadzorowane podmioty, w tym oddziały ustanowione w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim. |
| --- | --- |

g)

mniej istotne nadzorowane podmioty, w tym oddziały ustanowione w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim.

2.   W drodze wyjątku od art. 7 i art. 14 nadzorowane podmioty, które zostały wyłączone z obowiązku stosowania wymogów ostrożnościowych na zasadzie indywidualnej zgodnie z art. 7 lub art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, nie są zobowiązane do przekazywania nadzorczych informacji finansowych zgodnie z niniejszym rozporządzeniem.

3.   Jeżeli właściwe organy, w tym EBC, wymagają od instytucji spełniania wymogów przewidzianych w częściach od drugiej do czwartej oraz w częściach od szóstej do ósmej rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz w tytule VII dyrektywy 2013/36/UE na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 11 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje te spełniają wymogi przewidziane w niniejszym rozporządzeniu na zasadzie subskonsolidowanej.

4.   Właściwe organy krajowe lub krajowe banki centralne mogą korzystać z danych zebranych zgodnie z niniejszym rozporządzeniem na potrzeby innych zadań.

5.   Niniejsze rozporządzenie nie ma wpływu na standardy rachunkowości stosowane przez nadzorowane grupy i podmioty w skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych i rocznych sprawozdaniach finansowych, ani też nie zmienia standardów rachunkowości stosowanych w sprawozdawczości nadzorczej. Ze względu na stosowanie przez nadzorowane grupy i podmioty różnych standardów rachunkowości należy przekazywać jedynie informacje związane z zasadami wyceny, w tym metody szacowania strat z tytułu ryzyka kredytowego, które istnieją w ramach odpowiednich standardów rachunkowości i są faktycznie stosowane przez odpowiednie nadzorowane grupy lub podmioty. W tym celu dla nadzorowanych grup i podmiotów stosujących krajowe standardy rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG zostały określone właściwe wzory sprawozdawcze. Nie trzeba przekazywać informacji z punktów danych zawartych we wzorach, które nie mają zastosowania do określonych nadzorowanych podmiotów.

6.   Oddziały ustanowione w uczestniczących państwach członkowskich przez instytucje kredytowe ustanowione w nieuczestniczących państwach członkowskich mogą przekazywać odpowiednim właściwym organom krajowym informacje, do których przekazywania zobowiązane są na podstawie niniejszego rozporządzenia, za pośrednictwem instytucji kredytowej, przez którą zostały ustanowione.

Artykuł 2

Definicje

O ile nie postanowiono inaczej, na potrzeby niniejszego rozporządzenia stosuje się definicje zawarte w rozporządzeniu (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17) wraz z następującymi definicjami:

| (1) | „MSR” i „MSSF” oznaczają „Międzynarodowe Standardy Rachunkowości” oraz „Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej”, o których mowa w art. 2 rozporządzenia (WE) nr 1606/2002; |
| --- | --- |

(1)

„MSR” i „MSSF” oznaczają „Międzynarodowe Standardy Rachunkowości” oraz „Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej”, o których mowa w art. 2 rozporządzenia (WE) nr 1606/2002;

| (2) | „jednostka zależna” oznacza jednostkę zależną w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 16 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, będącą instytucją kredytową w rozumieniu art. 4. ust. 1 pkt 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013; |
| --- | --- |

(2)

„jednostka zależna” oznacza jednostkę zależną w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 16 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, będącą instytucją kredytową w rozumieniu art. 4. ust. 1 pkt 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

| (3) | „podgrupa” oznacza grupę, której jednostka dominująca sama nie jest jednostką zależną innej instytucji posiadającej zezwolenie na działalność w tym samym uczestniczącym państwie członkowskim lub finansowej spółki holdingowej albo finansowej spółki holdingowej o działalności mieszanej ustanowionej w tym samym uczestniczącym państwie członkowskim; |
| --- | --- |

(3)

„podgrupa” oznacza grupę, której jednostka dominująca sama nie jest jednostką zależną innej instytucji posiadającej zezwolenie na działalność w tym samym uczestniczącym państwie członkowskim lub finansowej spółki holdingowej albo finansowej spółki holdingowej o działalności mieszanej ustanowionej w tym samym uczestniczącym państwie członkowskim;

| (4) | „na zasadzie skonsolidowanej” oznacza na zasadzie skonsolidowanej w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 48 rozporządzenia (UE) nr 575/2013; |
| --- | --- |

(4)

„na zasadzie skonsolidowanej” oznacza na zasadzie skonsolidowanej w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 48 rozporządzenia (UE) nr 575/2013;

| (5) | „na zasadzie subskonsolidowanej” oznacza na zasadzie subskonsolidowanej w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 49 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. |
| --- | --- |

(5)

„na zasadzie subskonsolidowanej” oznacza na zasadzie subskonsolidowanej w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 49 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Artykuł 3

Zmiana statusu nadzorowanego podmiotu lub nadzorowanej grupy

1.   Na potrzeby niniejszego rozporządzenia nadzorowany podmiot lub nadzorowaną grupę klasyfikuje się jako istotne 18 miesięcy po poinformowaniu tej instytucji o decyzji, o której mowa w art. 45 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17). Instytucja taka składa sprawozdawczość zgodnie z postanowieniami tytułu II niniejszego rozporządzenia jako istotny nadzorowany podmiot lub istotna nadzorowane grupa od pierwszej daty referencyjnej przypadającej po tym, jak została sklasyfikowana jako istotna.

2.   Na potrzeby niniejszego rozporządzenia nadzorowany podmiot lub nadzorowaną grupę klasyfikuje się jako mniej istotne po poinformowaniu tej instytucji o decyzji, o której mowa w art. 46 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17). Następnie instytucja taka składa sprawozdawczość zgodnie z postanowieniami tytułu III niniejszego rozporządzenia.

TYTUŁ II

ISTOTNE NADZOROWANE GRUPY I PODMIOTY

ROZDZIAŁ I

Istotne nadzorowane grupy

Artykuł 4

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie skonsolidowanej, daty referencyjne oraz daty przekazywania danych dla istotnych nadzorowanych grup stosujących MSSF w zakresie sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013

Zgodnie z art. 99 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 istotne nadzorowane grupy stosujące MSSF na mocy rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 w zakresie sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (EU) nr 575/2013, przekazują nadzorcze informacje finansowe zgodnie z art. 2, art. 3 i art. 10 rozporządzenia (UE) nr 680/2014 na zasadzie skonsolidowanej. Ich podgrupy stosujące MSSF na mocy rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 w zakresie sprawozdawczości nadzorczej także przekazują nadzorcze informacje finansowe zgodnie z art. 2, art. 3 i art. 10 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 na zasadzie skonsolidowanej.

Artykuł 5

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie skonsolidowanej, daty referencyjne oraz daty przekazywania danych dla istotnych nadzorowanych grup stosujących krajowe standardy rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG

Zgodnie z art. 99 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 istotne nadzorowane grupy inne niż wymienione w art. 4, podlegające krajowym standardom rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, w tym ich wszystkie podgrupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe zgodnie z art. 2, art. 3 i art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 na zasadzie skonsolidowanej.

ROZDZIAŁ II

Istotne nadzorowane podmioty

Artykuł 6

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej dla podmiotów, które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy

1.   Istotne nadzorowane podmioty, które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy stosującej MSSF na podstawie rozporządzenia (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przekazują nadzorcze informacje finansowe właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej. Dotyczy to także oddziałów ustanowionych w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową z nieuczestniczącego państwa członkowskiego.

2.   Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, obejmuje informacje określone w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i ma miejsce z częstotliwością określoną w tym artykule.

3.   Istotne nadzorowane podmioty inne niż wymienione w ust. 1, które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy i podlegają krajowym standardom rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EEC, w tym oddziały ustanowione w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową z nieuczestniczącego państwa członkowskiego, przekazują nadzorcze informacje finansowe właściwym organom krajowym.

4.   Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 3, obejmuje informacje określone w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i ma miejsce z częstotliwością określoną w tym artykule.

5.   Informacje określone w ust. 2 i ust. 4 obejmują jedynie informacje dotyczące:

| a) | aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów i kosztów, które są uznawane przez nadzorowany podmiot zgodnie z obowiązującymi standardami rachunkowości; |
| --- | --- |

a)

aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów i kosztów, które są uznawane przez nadzorowany podmiot zgodnie z obowiązującymi standardami rachunkowości;

| b) | ekspozycji pozabilansowych oraz działalności, w którą jest zaangażowany nadzorowany podmiot; |
| --- | --- |

b)

ekspozycji pozabilansowych oraz działalności, w którą jest zaangażowany nadzorowany podmiot;

| c) | transakcji innych niż określone w lit. a) i b), przeprowadzanych przez nadzorowany podmiot; |
| --- | --- |

c)

transakcji innych niż określone w lit. a) i b), przeprowadzanych przez nadzorowany podmiot;

| d) | zasad wyceny, w tym metod szacowania strat z tytułu ryzyka kredytowego, istniejących na mocy obowiązujących standardów rachunkowości, faktycznie stosowanych przez nadzorowany podmiot. |
| --- | --- |

d)

zasad wyceny, w tym metod szacowania strat z tytułu ryzyka kredytowego, istniejących na mocy obowiązujących standardów rachunkowości, faktycznie stosowanych przez nadzorowany podmiot.

6.   Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2 i ust. 4, w ramach szerszej sprawozdawczości krajowej, która – zgodnie z odpowiednim prawem unijnym lub krajowym – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.

Artykuł 7

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej dla podmiotów, które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy

1.   Istotne nadzorowane podmioty, które stosują MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 oraz które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej. Nadzorcza sprawozdawczość finansowa tych podmiotów ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku I.

2.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie dodatkowe wzory określone w załączniku III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, które zbierają. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

3.   Istotne nadzorowane podmioty inne niż wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG i które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym.

4.   Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 3, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku I.

5.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie dodatkowe wzory określone w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, które zbierają. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

6.   Informacje określone w ust. 1, ust. 2, ust. 4 i ust. 5 przekazuje się zgodnie z art. 6 ust. 5 niniejszego rozporządzenia.

7.   Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 1, ust. 2, ust. 4 i ust. 5 w ramach szerszej sprawozdawczości krajowej, która – zgodnie z odpowiednim prawem unijnym lub krajowym – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.

Artykuł 8

Daty referencyjne i daty przekazywania danych dla istotnych nadzorowanych podmiotów

1.   Informacje dotyczące istotnych nadzorowanych podmiotów określone w art. 6 i art. 7 mają następujące daty referencyjne:

| a) | sprawozdawczość kwartalna: 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia; |
| --- | --- |

a)

sprawozdawczość kwartalna: 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia;

| b) | sprawozdawczość półroczna: 30 czerwca i 31 grudnia; |
| --- | --- |

b)

sprawozdawczość półroczna: 30 czerwca i 31 grudnia;

| c) | sprawozdawczość roczna: 31 grudnia. |
| --- | --- |

c)

sprawozdawczość roczna: 31 grudnia.

2.   Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku kalendarzowego do daty referencyjnej.

3.   Jeżeli istotne nadzorowane podmioty są uprawnione do opracowywania rocznych sprawozdań finansowych w oparciu o rok obrotowy, który odbiega od roku kalendarzowego, właściwe organy krajowe mogą – na zasadzie wyjątku od ust. 1 i ust. 2 – dostosować daty referencyjne do końca roku obrotowego. Dostosowane daty referencyjne przypadają na trzy, sześć, dziewięć i 12 miesięcy po rozpoczęciu roku obrotowego. Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku obrotowego do daty referencyjnej.

4.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC informacje dotyczące istotnych nadzorowanych podmiotów określone w art. 6 i art. 7 w następujących datach przekazywania danych:

| a) | w odniesieniu do istotnych nadzorowanych podmiotów, które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy, do końca czterdziestego dnia roboczego po dacie referencyjnej, której dotyczą; |
| --- | --- |

a)

w odniesieniu do istotnych nadzorowanych podmiotów, które nie stanowią części istotnej nadzorowanej grupy, do końca czterdziestego dnia roboczego po dacie referencyjnej, której dotyczą;

| b) | w odniesieniu do istotnych nadzorowanych podmiotów, które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy, do końca pięćdziesiątego piątego dnia roboczego po dacie referencyjnej, której dotyczą. |
| --- | --- |

b)

w odniesieniu do istotnych nadzorowanych podmiotów, które stanowią część istotnej nadzorowanej grupy, do końca pięćdziesiątego piątego dnia roboczego po dacie referencyjnej, której dotyczą.

5.   Właściwe organy krajowe decydują, kiedy nadzorowane podmioty muszą przekazać nadzorcze informacje finansowe, aby dotrzymać tych terminów.

ROZDZIAŁ III

Sprawozdawczość istotnych nadzorowanych grup w odniesieniu do jednostek zależnych z nieuczestniczącego państwa członkowskiego lub państwa trzeciego

Artykuł 9

Format i częstotliwość sprawozdawczości istotnych nadzorowanych grup w odniesieniu do jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim

1.   Instytucje dominujące w uczestniczących państwach członkowskich oraz instytucje kontrolowane przez dominującą finansową spółkę holdingową lub dominującą finansową spółkę holdingową o działalności mieszanej z siedzibą w uczestniczącym państwie członkowskim zapewniają przekazywanie nadzorczych informacji finansowych dotyczących jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim odpowiednim właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej, zgodnie z następującymi zasadami:

| a) | w przypadku istotnych nadzorowanych grup, które stosują MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na najwyższym szczeblu konsolidacji w danym uczestniczącym państwie członkowskim, nadzorcza sprawozdawczość finansowa obejmuje informacje określone w pkt 1 załącznika II i ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (WE) nr 680/2014; |
| --- | --- |

a)

w przypadku istotnych nadzorowanych grup, które stosują MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na najwyższym szczeblu konsolidacji w danym uczestniczącym państwie członkowskim, nadzorcza sprawozdawczość finansowa obejmuje informacje określone w pkt 1 załącznika II i ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (WE) nr 680/2014;

| b) | w przypadku istotnych nadzorowanych grup innych niż wskazane powyżej, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG na najwyższym szczeblu konsolidacji w danym uczestniczącym państwie członkowskim, nadzorcza sprawozdawczość finansowa obejmuje informacje określone w pkt 2 załącznika II i ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (WE) nr 680/2014. |
| --- | --- |

b)

w przypadku istotnych nadzorowanych grup innych niż wskazane powyżej, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG na najwyższym szczeblu konsolidacji w danym uczestniczącym państwie członkowskim, nadzorcza sprawozdawczość finansowa obejmuje informacje określone w pkt 2 załącznika II i ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (WE) nr 680/2014.

2.   W drodze wyjątku od ust. 1 jednostki dominujące, o których mowa w tym ustępie, nie przekazują informacji finansowych dotyczących jednostek zależnych, których całkowita wartość aktywów jest równa lub mniejsza od 3 mld euro. W tym celu całkowitą wartość aktywów ustala się na podstawie kryteriów przewidzianych w części IV tytułu 3 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17).

3.   Jeżeli z aktualizacji listy nadzorowanych podmiotów, zgodnie z częścią IV tytuł 2 rozdział 3 rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17), wynika, że całkowita wartość aktywów jednostki zależnej przekracza 3 mld euro, jednostka zależna zostaje uwzględniona w informacjach, które przekazuje się zgodnie z ust. 1, w pierwszej dacie referencyjnej, która przypada w ciągu 18 miesięcy po opublikowaniu zaktualizowanej listy nadzorowanych podmiotów. Jeżeli z aktualizacji wynika, że całkowita wartość aktywów jednostki zależnej jest mniejsza lub równa 3 mld euro, jednostka dominująca rozpoczyna przekazywanie informacji zgodnie z ust. 2 w pierwszej dacie referencyjnej, która przypada po opublikowaniu zaktualizowanej listy nadzorowanych podmiotów.

Artykuł 10

Daty referencyjne i daty przekazywania danych przez istotne nadzorowane grupy w odniesieniu do jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim

1.   Informacje określone w art. 9 gromadzi się dla tych samych dat referencyjnych, co nadzorcze informacje finansowe dotyczące powiązanych istotnych nadzorowanych grup. Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku obrotowego określonego na potrzeby przekazywania informacji finansowych do daty referencyjnej.

2.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC informacje dotyczące jednostek zależnych ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim, zgodnie z art. 9, do końca 55. dnia roboczego przypadającego po dacie referencyjnej, której informacje dotyczą.

3.   Właściwe organy krajowe decydują, kiedy nadzorowane podmioty muszą przekazać nadzorcze informacje finansowe, aby dotrzymać tego terminu.

TYTUŁ III

MNIEJ ISTOTNE NADZOROWANE GRUPY I PODMIOTY

ROZDZIAŁ I

Mniej istotne nadzorowane grupy

Artykuł 11

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie skonsolidowanej dla mniej istotnych nadzorowanych grup

1.   Mniej istotne nadzorowane grupy stosujące MSSF na mocy rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 w zakresie sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (EU) nr 575/2013 przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym na zasadzie skonsolidowanej.

2.   Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 1 załącznika I.

3.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie dodatkowe wzory określone w załączniku III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, które zbierają. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

4.   Mniej istotne nadzorowane grupy inne niż wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym. Ta nadzorcza sprawozdawczość finansowa ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w punkcie 2 załącznika I.

5.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie dodatkowe wzory określone w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, które zbierają. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

6.   W drodze wyjątku od ust. 4-5 nadzorcza sprawozdawczość finansowa dotycząca mniej istotnych nadzorowanych grup, których całkowita wartość aktywów jest równa lub mniejsza od 3 mld euro, obejmuje informacje określone w załączniku III jako wspólne minimum, zamiast informacji określonych w ust. 4 niniejszego artykułu. Całkowita wartość aktywów nadzorowanych grup brana w tym celu pod uwagę jest to wartość wykorzystywana do stwierdzenia, czy nadzorowany podmiot jest istotny na podstawie wielkości, zgodnie z tytułem III część IV rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17).

7.   Jeżeli z aktualizacji listy nadzorowanych podmiotów, zgodnie z rozdziałem 3 tytuł II część IV rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17), wynika, że całkowita wartość aktywów mniej istotnej nadzorowanej grupy przekracza 3 mld euro, grupa ta rozpoczyna przekazywanie informacji zgodnie z ust. 4 i ust. 5 w pierwszej dacie referencyjnej, która przypada w ciągu 18 miesięcy po opublikowaniu zaktualizowanej listy nadzorowanych podmiotów. Jeżeli z aktualizacji wynika, że całkowita wartość aktywów mniej istotnej nadzorowanej grupy jest mniejsza lub równa 3 mld euro, grupa ta rozpoczyna przekazywanie informacji zgodnie z ust. 6 w pierwszej dacie referencyjnej, która przypada po opublikowaniu zaktualizowanej listy nadzorowanych podmiotów.

8.   Informacje wskazane w ust. 2, ust. 3, ust. 4, ust. 5 i ust. 6 przekazuje się zgodnie z art. 6 ust. 5 niniejszego rozporządzenia.

9.   Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2, ust. 3, ust. 4, ust. 5 i ust. 6 w ramach szerszej sprawozdawczości krajowej, która – zgodnie z odpowiednimi przepisami Unii lub prawa krajowego – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.

Artykuł 12

Daty referencyjne i daty przekazywania danych dla mniej istotnych nadzorowanych grup

1.   Informacje dotyczące mniej istotnych nadzorowanych grup określone w art. 11 mają następujące daty referencyjne:

| a) | sprawozdawczość kwartalna: 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia; |
| --- | --- |

a)

sprawozdawczość kwartalna: 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia;

| b) | sprawozdawczość półroczna: 30 czerwca i 31 grudnia; |
| --- | --- |

b)

sprawozdawczość półroczna: 30 czerwca i 31 grudnia;

| c) | sprawozdawczość roczna: 31 grudnia. |
| --- | --- |

c)

sprawozdawczość roczna: 31 grudnia.

2.   Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku kalendarzowego do daty referencyjnej.

3.   Jeżeli właściwe organy krajowe zezwoliły mniej istotnym nadzorowanym grupom na przekazywanie nadzorczych informacji finansowych w oparciu o rok obrotowy, który odbiega od roku kalendarzowego, właściwe organy krajowe mogą – na zasadzie wyjątku od ust. 1 i ust. 2 – dostosować daty referencyjne do końca roku obrotowego. Dostosowane daty referencyjne przypadają trzy, sześć, dziewięć i 12 miesięcy po rozpoczęciu roku obrotowego. Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku obrotowego do daty referencyjnej.

4.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC informacje określone w art. 11 w następujących datach przekazywania danych:

| a) | w odniesieniu do mniej istotnych nadzorowanych grup, w tym podgrup sprawozdających na zasadzie skonsolidowanej, do końca pięćdziesiątego piątego dnia roboczego po dacie referencyjnej, której dotyczą; |
| --- | --- |

a)

w odniesieniu do mniej istotnych nadzorowanych grup, w tym podgrup sprawozdających na zasadzie skonsolidowanej, do końca pięćdziesiątego piątego dnia roboczego po dacie referencyjnej, której dotyczą;

| b) | w odniesieniu do mniej istotnych nadzorowanych grup sprawozdających na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 1 ust. 3, do końca sześćdziesiątego piątego dnia roboczego po dacie referencyjnej, której dotyczą. |
| --- | --- |

b)

w odniesieniu do mniej istotnych nadzorowanych grup sprawozdających na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 1 ust. 3, do końca sześćdziesiątego piątego dnia roboczego po dacie referencyjnej, której dotyczą.

5.   Właściwe organy krajowe decydują, kiedy nadzorowane podmioty muszą przekazać nadzorcze informacje finansowe, aby dotrzymać tych terminów.

ROZDZIAŁ II

Mniej istotne nadzorowane podmioty

Artykuł 13

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej dla mniej istotnych nadzorowanych podmiotów, które nie stanowią części grupy

1.   Mniej istotne nadzorowane podmioty, które stosują MSSF na mocy rozporządzenia (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i które nie stanowią części nadzorowanej grupy, w tym oddziały ustanowione w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej.

2.   Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 1 załącznika I.

3.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie dodatkowe wzory określone w załączniku III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, które zbierają. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

4.   Mniej istotne nadzorowane podmioty inne niż wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG i które nie stanowią części nadzorowanej grupy, w tym oddziały ustanowione w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową mającą siedzibę w nieuczestniczącym państwie członkowskim, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym.

5.   Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 4, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w pkt 2 załącznika I.

6.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie dodatkowe wzory określone w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, które zbierają. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

7.   W odniesieniu do ust. 2, ust. 3, ust. 5 i ust. 6 obowiązują następujące wyjątki:

| a) | nadzorcza sprawozdawczość finansowa dotycząca mniej istotnych nadzorowanych instytucji kredytowych, których całkowita wartość aktywów jest równa lub mniejsza od 3 mld euro, obejmuje informacje określone w załączniku III, jako wspólne minimum, zamiast informacji określonych w ust. 2, ust. 3, ust. 5 lub ust. 6; |
| --- | --- |

a)

nadzorcza sprawozdawczość finansowa dotycząca mniej istotnych nadzorowanych instytucji kredytowych, których całkowita wartość aktywów jest równa lub mniejsza od 3 mld euro, obejmuje informacje określone w załączniku III, jako wspólne minimum, zamiast informacji określonych w ust. 2, ust. 3, ust. 5 lub ust. 6;

| b) | przy przekazywaniu nadzorczej sprawozdawczości finansowej nie uwzględnia się oddziału ustanowionego w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową z siedzibą w nieuczestniczącym państwie członkowskim, jeżeli całkowita wartość jego aktywów jest mniejsza niż 3 mld euro. |
| --- | --- |

b)

przy przekazywaniu nadzorczej sprawozdawczości finansowej nie uwzględnia się oddziału ustanowionego w uczestniczącym państwie członkowskim przez instytucję kredytową z siedzibą w nieuczestniczącym państwie członkowskim, jeżeli całkowita wartość jego aktywów jest mniejsza niż 3 mld euro.

8.   Całkowita wartość aktywów nadzorowanego podmiotu na potrzeby ust. 7 jest to wartość wykorzystywana do stwierdzenia, czy nadzorowany podmiot jest istotny na podstawie wielkości, zgodnie z tytułem III część IV rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17).

9.   Jeżeli z aktualizacji listy nadzorowanych podmiotów, zgodnie z rozdziałem 3 tytuł II część IV rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17), wynika, że całkowita wartość aktywów mniej istotnego nadzorowanego podmiotu przekracza 3 mld euro, podmiot ten rozpoczyna przekazywanie informacji zgodnie z ust. 2, ust. 3, ust. 5 i ust. 6 w pierwszej dacie referencyjnej, która przypada w ciągu 18 miesięcy po opublikowaniu zaktualizowanej listy nadzorowanych podmiotów. Jeżeli z aktualizacji wynika, że całkowita wartość aktywów mniej istotnego nadzorowanego podmiotu jest mniejsza lub równa 3 mld euro, podmiot ten rozpoczyna przekazywanie informacji zgodnie z ust. 7 w pierwszej dacie referencyjnej, która przypada po opublikowaniu zaktualizowanej listy nadzorowanych podmiotów.

10.   Informacje wskazane w ust. 2, ust. 3, ust. 5, ust. 6 i ust. 7 przekazuje się zgodnie z art. 6 ust. 5 niniejszego rozporządzenia.

11.   Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2, ust. 3, ust. 5, ust. 6 i ust. 7 w ramach szerszej sprawozdawczości krajowej, która – zgodnie z odpowiednim prawem unijnym lub krajowym – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.

Artykuł 14

Format i częstotliwość sprawozdawczości na zasadzie indywidualnej podmiotów, które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy

1.   Mniej istotne nadzorowane podmioty, które stosują MSSF na mocy rozporządzenia (WE) nr 1606/2002, ponieważ przygotowują swoje roczne sprawozdania finansowe zgodnie ze standardami rachunkowości, o których mowa w tym rozporządzeniu, lub dlatego, że stosują je na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej zgodnie z art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym na zasadzie indywidualnej.

2.   Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 1, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 9 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku II.

3.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie dodatkowe wzory określone w załączniku III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, które zbierają. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

4.   Mniej istotne nadzorowane podmioty inne niż wymienione w ust. 1, które podlegają krajowym standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG i które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy, przekazują nadzorcze informacje finansowe odpowiednim właściwym organom krajowym.

5.   Nadzorcza sprawozdawczość finansowa, o której mowa w ust. 4, ma miejsce z częstotliwością określoną w art. 11 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i obejmuje wspólne minimum informacji określone w załączniku II.

6.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC wszelkie dodatkowe wzory określone w załączniku IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014, które zbierają. Właściwe organy krajowe informują EBC z wyprzedzeniem o wszelkich dodatkowych wzorach, które zamierzają przekazać.

7.   W drodze wyjątku od ust. 2, ust. 3, ust. 5 i ust. 6 nadzorcza sprawozdawczość finansowa mniej istotnych nadzorowanych podmiotów, których całkowita wartość aktywów jest równa lub mniejsza od 3 mld euro, obejmuje informacje określone w załączniku III. Całkowita wartość aktywów nadzorowanego podmiotu brana pod uwagę ze względu na powyższy cel to wartość wykorzystywana do stwierdzenia, czy nadzorowany podmiot jest istotny na podstawie wielkości, zgodnie z tytułem III część IV rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17).

8.   Jeżeli z aktualizacji listy nadzorowanych podmiotów, zgodnie z rozdziałem 3 tytuł II część IV rozporządzenia (UE) nr 468/2014 (EBC/2014/17), wynika, że całkowita wartość aktywów mniej istotnego nadzorowanego podmiotu przekracza 3 mld euro, podmiot ten rozpoczyna przekazywanie informacji zgodnie z ust. 2, ust. 3, ust. 5 i ust. 6 w pierwszej dacie referencyjnej, która przypada w ciągu 18 miesięcy po opublikowaniu zaktualizowanej listy nadzorowanych podmiotów. Jeżeli z aktualizacji wynika, że całkowita wartość aktywów mniej istotnego nadzorowanego podmiotu jest mniejsza lub równa 3 mld euro, podmiot ten rozpoczyna przekazywanie informacji zgodnie z ust. 7 w pierwszej dacie referencyjnej, która przypada po opublikowaniu zaktualizowanej listy nadzorowanych podmiotów.

9.   Informacje wskazane w ust. 2, ust. 3, ust. 5, ust. 6 i ust. 7 przekazuje się zgodnie z art. 6 ust. 5 niniejszego rozporządzenia.

10.   Właściwe organy krajowe mogą zbierać informacje, które należy przedłożyć EBC, określone w ust. 2, ust. 3, ust. 5, ust. 6 i ust. 7 w ramach szerszej sprawozdawczości krajowej, która – zgodnie z odpowiednim prawem unijnym lub krajowym – obejmuje dodatkowe nadzorcze informacje finansowe i służy także innym celom niż cele nadzorcze, takim jak cele statystyczne.

Artykuł 15

Daty referencyjne i daty przekazywania danych dla mniej istotnych nadzorowanych podmiotów

1.   Informacje dotyczące mniej istotnych nadzorowanych podmiotów określone w art. 13 i art. 14 mają następujące daty referencyjne:

| a) | sprawozdawczość kwartalna: 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia; |
| --- | --- |

a)

sprawozdawczość kwartalna: 31 marca, 30 czerwca, 30 września i 31 grudnia;

| b) | sprawozdawczość półroczna: 30 czerwca i 31 grudnia; |
| --- | --- |

b)

sprawozdawczość półroczna: 30 czerwca i 31 grudnia;

| c) | sprawozdawczość roczna: 31 grudnia. |
| --- | --- |

c)

sprawozdawczość roczna: 31 grudnia.

2.   Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku kalendarzowego do daty referencyjnej.

3.   Jeżeli właściwe organy krajowe zezwoliły mniej istotnym nadzorowanym podmiotom na przekazywanie nadzorczych informacji finansowych w oparciu o rok obrotowy, który odbiega od roku kalendarzowego, właściwe organy krajowe mogą – na zasadzie wyjątku od ust. 1 i ust. 2 – dostosować daty referencyjne do końca roku obrotowego. Dostosowane daty referencyjne przypadają na trzy, sześć, dziewięć i 12 miesięcy po rozpoczęciu roku obrotowego. Informacje odnoszące się do okresu przekazuje się łącznie za okres od pierwszego dnia roku obrotowego do daty referencyjnej.

4.   Właściwe organy krajowe przekazują EBC nadzorcze informacje finansowe dotyczące mniej istotnych nadzorowanych podmiotów określone w art. 13 i art. 14 w następujących datach przekazywania danych:

| a) | w odniesieniu do mniej istotnych nadzorowanych podmiotów, które nie stanowią część nadzorowanej grupy, do końca pięćdziesiątego piątego dnia roboczego po dacie referencyjnej, której dotyczą; |
| --- | --- |

a)

w odniesieniu do mniej istotnych nadzorowanych podmiotów, które nie stanowią część nadzorowanej grupy, do końca pięćdziesiątego piątego dnia roboczego po dacie referencyjnej, której dotyczą;

| b) | w odniesieniu mniej istotnych nadzorowanych podmiotów, które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy, do końca sześćdziesiątego piątego dnia roboczego po dacie referencyjnej, której dotyczą. |
| --- | --- |

b)

w odniesieniu mniej istotnych nadzorowanych podmiotów, które stanowią część mniej istotnej nadzorowanej grupy, do końca sześćdziesiątego piątego dnia roboczego po dacie referencyjnej, której dotyczą.

5.   Właściwe organy krajowe decydują, kiedy nadzorowane podmioty muszą przekazać nadzorcze informacje finansowe, aby dotrzymać tych terminów.

TYTUŁ IV

JAKOŚĆ DANYCH JĘZYK INFORMATYCZNY

Artykuł 16

Kontrola jakości danych

Właściwe organy krajowe monitorują informacje przekazywane EBC oraz zapewniają ich jakość i wiarygodność. Na te potrzeby właściwe organy krajowe przestrzegają wymogi z art. 4 i 5 decyzji EBC/2014/29.

Artykuł 17

Język informatyczny stosowany przy przekazywaniu informacji od właściwych organów krajowych do EBC

Właściwe organy krajowe przekazują dane określone w niniejszym rozporządzeniu zgodnie z taksonomią rozszerzalnego języka sprawozdawczości finansowej (eXtensible Business Reporting Language) w celu zapewnienia jednolitego formatu technicznego wymiany danych określonych w rozporządzeniu wykonawczym (UE) nr 680/2014. Na te potrzeby właściwe organy krajowe przestrzegają wymogi z art. 6 decyzji EBC/2014/29.

TYTUŁ V

PRZEPISY PRZEJŚCIOWE I KOŃCOWE

Artykuł 18

Pierwsze sprawozdawcze daty referencyjne

1.   31 grudnia 2015 r. jest pierwszą datą referencyjną dla przekazywania zgodnie z niniejszym rozporządzeniem nadzorczych informacji finansowych dotyczących:

| a) | istotnych nadzorowanych grup; |
| --- | --- |

a)

istotnych nadzorowanych grup;

| b) | istotnych nadzorowanych podmiotów, które nie stanowią części nadzorowanej grupy. |
| --- | --- |

b)

istotnych nadzorowanych podmiotów, które nie stanowią części nadzorowanej grupy.

2.   30 czerwca 2016 r. jest pierwszą datą referencyjną dla przekazywania zgodnie z niniejszym rozporządzeniem nadzorczych informacji finansowych dotyczących:

| a) | istotnych nadzorowanych podmiotów, które stanowią część nadzorowanej grupy; |
| --- | --- |

a)

istotnych nadzorowanych podmiotów, które stanowią część nadzorowanej grupy;

| b) | podmiotów zależnych od istotnych nadzorowanych grup ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim.. |
| --- | --- |

b)

podmiotów zależnych od istotnych nadzorowanych grup ustanowionych w nieuczestniczącym państwie członkowskim lub państwie trzecim..

3.   30 czerwca 2017 r. jest pierwszą datą referencyjną dla przekazywania zgodnie z niniejszym rozporządzeniem nadzorczych informacji finansowych dotyczących:

| a) | mniej istotnych nadzorowanych grup; |
| --- | --- |

a)

mniej istotnych nadzorowanych grup;

| b) | mniej istotnych nadzorowanych podmiotów. |
| --- | --- |

b)

mniej istotnych nadzorowanych podmiotów.

Artykuł 19

Przepisy przejściowe

Decyzje podjęte przez właściwe organy krajowe dotyczące przekazywania przez istotne nadzorowane grupy i podmioty nadzorczych informacji finansowych objętych zakresem zastosowania niniejszego rozporządzenia pozostają nienaruszone dla wszystkich dat referencyjnych poprzedzających pierwsze daty referencyjne określone w art. 18.

Artykuł 20

Przepis końcowy

Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie następnego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.

Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane w państwach członkowskich zgodnie z Traktatami.

Sporządzono we Frankfurcie nad Menem dnia 17 marca 2015 roku.

W imieniu Rady Prezesów EBC

Mario DRAGHI

Prezes EBC

---

(1)  Dz.U. L 287 z 29.10.2013, s. 63.

1

(2)  Dz.U. L 141 z 14.5.2014, s. 1.

2

(3)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1).

3

(4)  Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz.U. L 191 z 28.6.2014, s. 1).

4

(5)  Decyzja EBC/2014/29 Europejskiego Banku Centralnego z dnia 2 lipca 2014 r. w sprawie przedkładania Europejskiemu Bankowi Centralnemu danych nadzorczych przekazywanych właściwym organom krajowym przez nadzorowane podmioty zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym Komisji (UE) nr 680/2014 (Dz.U. L 214 z 19.7.2014, s. 34).

5

(6)  Rozporządzenie (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 19 lipca 2002 r. w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości (Dz.U. L 243 z 11.9.2002, s. 1).

6

(7)  Dyrektywa Rady 86/635/EWG z 8 grudnia 1986 r. w sprawie rocznych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych banków i innych instytucji finansowych (Dz.U. L 372 z 31.12.1986, s. 1).

7

(8)  Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie warunków dopuszczenia instytucji kredytowych do działalności oraz nadzoru ostrożnościowego nad instytucjami kredytowymi i firmami inwestycyjnymi, zmieniająca dyrektywę 2002/87/WE i uchylająca dyrektywy 2006/48/WE oraz 2006/49/WE (Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 338).

8

---

ZAŁĄCZNIK I

Uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa

| 1. | Dla nadzorowanych grup i podmiotów stosujących MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, jak również dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe standardy rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, które są porównywalne z MSSF, „Uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa” obejmuje wzory z załącznika III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w tabeli 1. |
| --- | --- |

1.

Dla nadzorowanych grup i podmiotów stosujących MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, jak również dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe standardy rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, które są porównywalne z MSSF, „Uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa” obejmuje wzory z załącznika III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w tabeli 1.

| 2. | Dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe standardy rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, innych niż wskazane w ust. 1, „Uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa” obejmuje wzory z załącznika IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w tabeli 2. |
| --- | --- |

2.

Dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe standardy rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, innych niż wskazane w ust. 1, „Uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa” obejmuje wzory z załącznika IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w tabeli 2.

| 3. | Informacje z ust. 1 i ust. 2 podaje się zgodnie z instrukcjami wskazanymi w załączniku V do rozporządzenia (UE) nr 680/2014. |
| --- | --- |

3.

Informacje z ust. 1 i ust. 2 podaje się zgodnie z instrukcjami wskazanymi w załączniku V do rozporządzenia (UE) nr 680/2014.

| 4. | Wzory 17.1, 17.2 oraz 17.3 w tabeli 1 i 2 przeznaczone są jedynie dla nadzorowanych grup, podczas gdy wzór 40.1 w tabeli 1 i 2 jest przeznaczony dla nadzorowanych grup i nadzorowanych podmiotów, które nie stanowią części grupy. |
| --- | --- |

4.

Wzory 17.1, 17.2 oraz 17.3 w tabeli 1 i 2 przeznaczone są jedynie dla nadzorowanych grup, podczas gdy wzór 40.1 w tabeli 1 i 2 jest przeznaczony dla nadzorowanych grup i nadzorowanych podmiotów, które nie stanowią części grupy.

| 5. | Na potrzeby obliczania progów, o którym mowa w części 2 tabela 1 i 2 niniejszego załącznika zastosowanie ma art. 5 lit. a) pkt 4 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. |
| --- | --- |

5.

Na potrzeby obliczania progów, o którym mowa w części 2 tabela 1 i 2 niniejszego załącznika zastosowanie ma art. 5 lit. a) pkt 4 rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

Tabela 1

| Numer wzoru | Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy |
| --- | --- |
| CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA] |
| Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej] |
| 1.1 | Bilans: aktywa |
| 1.2 | Bilans: zobowiązania |
| 1.3 | Bilans: kapitał własny |
| 2 | Rachunek zysków i strat |
| Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów |
| 4.1 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
| 4.2 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
| 4.3 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
| 4.4 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: kredyty i wierzytelności oraz inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności |
| 4.5 | Podporządkowane aktywa finansowe |
| 5 | Podział kredytów i zaliczek według produktów |
| 6 | Podział kredytów i zaliczek na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE |
| Podział zobowiązań finansowych |
| 8.1 | Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów |
| 8.2 | Podporządkowane zobowiązania finansowe |
| Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania |
| 9.1 | Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania |
| 9.2 | Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania |
| 10 | Instrumenty pochodne: Handel |
| Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń |
| 11.1 | Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń |
| 12 | Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych |
| Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje |
| 13.1 | Podział kredytów i zaliczek według zabezpieczeń i gwarancji |
| 13.2 | Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy] |
| 13.3 | Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [rzeczowych aktywów trwałych] |
| 14 | Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej |
| Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat |
| 16.1 | Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów |
| 16.3 | Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu według instrumentów |
| Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans |
| 17.1 | Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: aktywa |
| 17.2 | Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania |
| 17.3 | Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: zobowiązania |
| 18 | Ekspozycje normalne i zagrożone |
| 19 | Ekspozycje wstrzymane |
| CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB NIEUWZGLĘDNIANIE W SPRAWOZDAWCZOŚCI] |
| Podział pod względem geograficznym |
| 20.4 | Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta |
| 20.5 | Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta |
| 20.6 | Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta |
| CZĘŚĆ 4 [ROCZNA] |
| Struktura grupy |
| 40.1 | Struktura grupy: poszczególne podmioty |

Numer wzoru

Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy

CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]

Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1

Bilans: aktywa

1.2

Bilans: zobowiązania

1.3

Bilans: kapitał własny

2

Rachunek zysków i strat

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów

4.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

4.2

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.3

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

4.4

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: kredyty i wierzytelności oraz inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności

4.5

Podporządkowane aktywa finansowe

5

Podział kredytów i zaliczek według produktów

6

Podział kredytów i zaliczek na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE

Podział zobowiązań finansowych

8.1

Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

8.2

Podporządkowane zobowiązania finansowe

Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

9.1

Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

9.2

Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania

10

Instrumenty pochodne: Handel

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

11.1

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń

12

Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje

13.1

Podział kredytów i zaliczek według zabezpieczeń i gwarancji

13.2

Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy]

13.3

Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [rzeczowych aktywów trwałych]

14

Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej

Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat

16.1

Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów

16.3

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu według instrumentów

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans

17.1

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: aktywa

17.2

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

17.3

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: zobowiązania

18

Ekspozycje normalne i zagrożone

19

Ekspozycje wstrzymane

CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB NIEUWZGLĘDNIANIE W SPRAWOZDAWCZOŚCI]

Podział pod względem geograficznym

20.4

Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

20.5

Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

20.6

Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

CZĘŚĆ 4 [ROCZNA]

Struktura grupy

40.1

Struktura grupy: poszczególne podmioty

Tabela 2

| Numer wzoru | Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy |
| --- | --- |
| CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA] |
| Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej] |
| 1.1 | Bilans: aktywa |
| 1.2 | Bilans: zobowiązania |
| 1.3 | Bilans: kapitał własny |
| 2 | Rachunek zysków i strat |
| Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów |
| 4.1 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
| 4.2 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
| 4.3 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
| 4.4 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: kredyty i wierzytelności oraz inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności |
| 4.5 | Podporządkowane aktywa finansowe |
| 4.6 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
| 4.7 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
| 4.8 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności |
| 4.9 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: instrumenty dłużne nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia |
| 4.10 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu |
| 5 | Podział kredytów i zaliczek według produktów |
| 6 | Podział kredytów i zaliczek na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE |
| Podział zobowiązań finansowych |
| 8.1 | Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów |
| 8.2 | Podporządkowane zobowiązania finansowe |
| Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania |
| 9.1 | Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania |
| 9.2 | Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania |
| 10 | Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu |
| Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń |
| 11.2 | Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzajów ryzyka |
| 12 | Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych |
| Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje |
| 13.1 | Podział kredytów i zaliczek według zabezpieczeń i gwarancji |
| 13.2 | Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy] |
| 13.3 | Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [rzeczowych aktywów trwałych] |
| 14 | Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej |
| Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat |
| 16.1 | Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów |
| 16.4 | Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu według ryzyka |
| Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans |
| 17.1 | Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: aktywa |
| 17.2 | Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania |
| 17.3 | Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: zobowiązania |
| 18 | Ekspozycje normalne i zagrożone |
| 19 | Ekspozycje wstrzymane |
| CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB NIEUWZGLĘDNIANIE W SPRAWOZDAWCZOŚCI] |
| Podział pod względem geograficznym |
| 20.4 | Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta |
| 20.5 | Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta |
| 20.6 | Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta |
| CZĘŚĆ 4 [ROCZNA] |
| Struktura grupy |
| 40.1 | Struktura grupy: poszczególne podmioty |

Numer wzoru

Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy

CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]

Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1

Bilans: aktywa

1.2

Bilans: zobowiązania

1.3

Bilans: kapitał własny

2

Rachunek zysków i strat

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów

4.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

4.2

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.3

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

4.4

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: kredyty i wierzytelności oraz inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności

4.5

Podporządkowane aktywa finansowe

4.6

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

4.7

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.8

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

4.9

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: instrumenty dłużne nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

4.10

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

5

Podział kredytów i zaliczek według produktów

6

Podział kredytów i zaliczek na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE

Podział zobowiązań finansowych

8.1

Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

8.2

Podporządkowane zobowiązania finansowe

Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

9.1

Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

9.2

Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania

10

Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

11.2

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzajów ryzyka

12

Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych

Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje

13.1

Podział kredytów i zaliczek według zabezpieczeń i gwarancji

13.2

Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy]

13.3

Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [rzeczowych aktywów trwałych]

14

Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej

Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat

16.1

Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów

16.4

Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu według ryzyka

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans

17.1

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: aktywa

17.2

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

17.3

Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: zobowiązania

18

Ekspozycje normalne i zagrożone

19

Ekspozycje wstrzymane

CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB NIEUWZGLĘDNIANIE W SPRAWOZDAWCZOŚCI]

Podział pod względem geograficznym

20.4

Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

20.5

Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

20.6

Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

CZĘŚĆ 4 [ROCZNA]

Struktura grupy

40.1

Struktura grupy: poszczególne podmioty

---

ZAŁĄCZNIK II

Nadmiernie uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa

| 1. | Dla nadzorowanych podmiotów stosujących MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, jak również dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe ramy sprawozdawcze w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, które są porównywalne z MSSF, „Nadmiernie uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa” obejmuje wzory z załącznika III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w tabeli 3.

  Tabela 3








  Numer wzoru | Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy |
| --- | --- | --- |
| CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA] |
| Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej] |
| 1.1 | Bilans: aktywa |
| 1.2 | Bilans: zobowiązania |
| 1.3 | Bilans: kapitał własny |
| 2 | Rachunek zysków i strat |
| Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów |
| 4.1 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
| 4.2 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
| 4.3 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
| 4.4 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: kredyty i wierzytelności oraz inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności |
| 4.5 | Podporządkowane aktywa finansowe |
| 5 | Podział kredytów i zaliczek według produktów |
| Podział zobowiązań finansowych |
| 8.1 | Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów |
| 8.2 | Podporządkowane zobowiązania finansowe |
| Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania |
| 9.1 | Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania |
| 10 | Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu |
| Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń |
| 11.1 | Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń |
| 12 | Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych |
| 14 | Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej |
| 18 | Ekspozycje normalne i zagrożone |
| 19 | Ekspozycje wstrzymane |

1.

Dla nadzorowanych podmiotów stosujących MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, jak również dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe ramy sprawozdawcze w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, które są porównywalne z MSSF, „Nadmiernie uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa” obejmuje wzory z załącznika III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w tabeli 3.

Tabela 3

Numer wzoru

Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy

CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]

Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1

Bilans: aktywa

1.2

Bilans: zobowiązania

1.3

Bilans: kapitał własny

2

Rachunek zysków i strat

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów

4.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

4.2

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.3

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

4.4

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: kredyty i wierzytelności oraz inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności

4.5

Podporządkowane aktywa finansowe

5

Podział kredytów i zaliczek według produktów

Podział zobowiązań finansowych

8.1

Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

8.2

Podporządkowane zobowiązania finansowe

Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

9.1

Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

10

Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

11.1

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń

12

Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych

14

Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej

18

Ekspozycje normalne i zagrożone

19

Ekspozycje wstrzymane

| 2. | Dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe ramy sprawozdawcze w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, innych niż wskazane w ust. 1, „Nadmiernie uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa” obejmuje wzory z załącznika IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w tabeli 4.

  Tabela 4








  Numer wzoru | Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy |
| --- | --- | --- |
| CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA] |
| Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej] |
| 1.1 | Bilans: aktywa |
| 1.2 | Bilans: zobowiązania |
| 1.3 | Bilans: kapitał własny |
| 2 | Rachunek zysków i strat |
| Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów |
| 4.1 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
| 4.2 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
| 4.3 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe dostępne do sprzedaży |
| 4.4 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: kredyty i wierzytelności oraz inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności |
| 4.5 | Podporządkowane aktywa finansowe |
| 4.6 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu |
| 4.7 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy |
| 4.8 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności |
| 4.9 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: instrumenty dłużne nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia |
| 4.10 | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu |
| 5 | Podział kredytów i zaliczek według produktów |
| Podział zobowiązań finansowych |
| 8.1 | Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów |
| 8.2 | Podporządkowane zobowiązania finansowe |
| Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania |
| 9.1 | Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania |
| 10 | Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu |
| Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń |
| 11.2 | Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości: Podział ze względu na rodzaj ryzyka |
| 12 | Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych |
| 18 | Ekspozycje normalne i zagrożone |
| 19 | Ekspozycje wstrzymane |

2.

Dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe ramy sprawozdawcze w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, innych niż wskazane w ust. 1, „Nadmiernie uproszczona nadzorcza sprawozdawczość finansowa” obejmuje wzory z załącznika IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w tabeli 4.

Tabela 4

Numer wzoru

Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy

CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]

Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1

Bilans: aktywa

1.2

Bilans: zobowiązania

1.3

Bilans: kapitał własny

2

Rachunek zysków i strat

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów

4.1

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

4.2

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.3

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

4.4

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: kredyty i wierzytelności oraz inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności

4.5

Podporządkowane aktywa finansowe

4.6

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

4.7

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

4.8

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

4.9

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: instrumenty dłużne nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

4.10

Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

5

Podział kredytów i zaliczek według produktów

Podział zobowiązań finansowych

8.1

Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

8.2

Podporządkowane zobowiązania finansowe

Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

9.1

Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

10

Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

11.2

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości: Podział ze względu na rodzaj ryzyka

12

Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu utraty wartości ekspozycji kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych

18

Ekspozycje normalne i zagrożone

19

Ekspozycje wstrzymane

| 3. | Informacje z ust. 1 i ust. 2 przekazuje się zgodnie z instrukcjami wskazanymi w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. |
| --- | --- |

3.

Informacje z ust. 1 i ust. 2 przekazuje się zgodnie z instrukcjami wskazanymi w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

---

ZAŁĄCZNIK III

Punkty danych nadzorczej sprawozdawczości finansowej

| 1. | Dla nadzorowanych podmiotów stosujących MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, jak również dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe standardy rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, które są porównywalne z MSSF, „Punkty danych nadzorczej sprawozdawczości finansowej” obejmują punkty danych z załącznika III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w załączniku IV. |
| --- | --- |

1.

Dla nadzorowanych podmiotów stosujących MSSF zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002, jak również dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe standardy rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, które są porównywalne z MSSF, „Punkty danych nadzorczej sprawozdawczości finansowej” obejmują punkty danych z załącznika III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w załączniku IV.

| 2. | Dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe standardy rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, innych niż wskazane w ust. 1, „Punkty danych nadzorczej sprawozdawczości finansowej” obejmują punkty danych z załącznika IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w załączniku V. |
| --- | --- |

2.

Dla nadzorowanych podmiotów stosujących krajowe standardy rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG, innych niż wskazane w ust. 1, „Punkty danych nadzorczej sprawozdawczości finansowej” obejmują punkty danych z załącznika IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 wskazane w załączniku V.

| 3. | Informacje z ust. 1 i ust. 2 przekazuje się zgodnie z instrukcjami podanymi w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014. |
| --- | --- |

3.

Informacje z ust. 1 i ust. 2 przekazuje się zgodnie z instrukcjami podanymi w załączniku V do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014.

---

ZAŁĄCZNIK IV

„Punkty danych FINREP” zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości porównywalnymi z MSSF

| NUMER WZORU | Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy |
| --- | --- |
| CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA] |
| Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej] |
| 1.1 | Bilans: aktywa |
| 1.2 | Bilans: zobowiązania |
| 1.3 | Bilans: kapitał własny |
| 2 | Rachunek zysków i strat |
| 5 | Podział kredytów i zaliczek według produktów |
| Podział zobowiązań finansowych |
| 8.1 | Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów |
| 8.2 | Podporządkowane zobowiązania finansowe |
| 10 | Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu |
| Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń |
| 11.1 | Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: Podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń |
| 18 | Ekspozycje normalne i zagrożone |
| 19 | Ekspozycje wstrzymane |

NUMER WZORU

Nazwa wzoru lub grupy, do której wzór należy

CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]

Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1

Bilans: aktywa

1.2

Bilans: zobowiązania

1.3

Bilans: kapitał własny

2

Rachunek zysków i strat

5

Podział kredytów i zaliczek według produktów

Podział zobowiązań finansowych

8.1

Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

8.2

Podporządkowane zobowiązania finansowe

10

Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

11.1

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: Podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń

18

Ekspozycje normalne i zagrożone

19

Ekspozycje wstrzymane

| KOD BARWNY WE WZORACH: |
| --- |
| | Punkt danych, który należy przekazać |

KOD BARWNY WE WZORACH:

Punkt danych, który należy przekazać

1.   Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1   Aktywa

| | Odniesienia | Wartość bilansowa |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie | MSR 1 pkt 54 lit. (i) | |
| 020 | Gotówka w kasie | Część 2 pkt 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 680/2014 (zwanego dalej „załącznikiem V”) | |
| 030 | Środki w bankach centralnych | Załącznik V część 2 pkt 2 | |
| 040 | Inne depozyty płatne na żądanie | Załącznik V część 2 pkt 3 | |
| 050 | Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, paragraf 14 w Objaśnieniach stosowania (zwanych dalej „OS”) | |
| 060 | Instrumenty pochodne | MSR 39 pkt 9 | |
| 070 | Instrumenty udziałowe | MSR 32 pkt 11 | |
| 080 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 24, 26 | |
| 090 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 24, 27 | |
| 100 | Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy | MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 9 | |
| 110 | Instrumenty udziałowe | MSR 32 pkt 11 | |
| 120 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 24, 26 | |
| 130 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 24, 27 | |
| 140 | Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży | MSSF 7 pkt 8 lit. d); MSR 39 pkt 9 | |
| 150 | Instrumenty udziałowe | MSR 32 pkt 11 | |
| 160 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 24, 26 | |
| 170 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 24, 27 | |
| 180 | Kredyty i wierzytelności | MSSF 7 pkt 8 lit. c); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26; załącznik V część 1 pkt 16 | |
| 190 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 24, 26 | |
| 200 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 24, 27 | |
| 210 | Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności | MSSF 7 pkt 8 lit. b); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26 | |
| 220 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 24, 26 | |
| 230 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 24, 27 | |
| 240 | Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń | MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9 | |
| 250 | Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w ramach zabezpieczania portfela przed ryzykiem stopy procentowej | MSR 39 pkt 89A lit. a) | |
| 260 | Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych | MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 2 pkt 4 | |
| 270 | Aktywa trwałe | | |
| 280 | Rzeczowe aktywa trwałe | MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a) | |
| 290 | Nieruchomości inwestycyjne | MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 54 lit. b) | |
| 300 | Wartości niematerialne i prawne | MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (zwanego dalej „CRR”) | |
| 310 | Wartość firmy | MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR | |
| 320 | Inne wartości niematerialne i prawne | MSR 38 pkt 8, 118 | |
| 330 | Aktywa z tytułu podatku dochodowego | MSR 1 pkt 54 lit. n)–o) | |
| 340 | Bieżące należności podatkowe | MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR | |
| 350 | Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 pkt 106 CRR | |
| 360 | Inne aktywa | Załącznik V część 2 pkt 5 | |
| 370 | Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży | MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 6 | |
| 380 | Aktywa ogółem | MSR 1 pkt 9 lit. a), MSR Wytyczne stosowania (zwane dalej „WS”) 6 | |

Odniesienia

Wartość bilansowa

010

010

Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

MSR 1 pkt 54 lit. (i)

020

Gotówka w kasie

Część 2 pkt 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 680/2014 (zwanego dalej „załącznikiem V”)

030

Środki w bankach centralnych

Załącznik V część 2 pkt 2

040

Inne depozyty płatne na żądanie

Załącznik V część 2 pkt 3

050

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, paragraf 14 w Objaśnieniach stosowania (zwanych dalej „OS”)

060

Instrumenty pochodne

MSR 39 pkt 9

070

Instrumenty udziałowe

MSR 32 pkt 11

080

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

090

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

100

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 9

110

Instrumenty udziałowe

MSR 32 pkt 11

120

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

130

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

140

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

MSSF 7 pkt 8 lit. d); MSR 39 pkt 9

150

Instrumenty udziałowe

MSR 32 pkt 11

160

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

170

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

180

Kredyty i wierzytelności

MSSF 7 pkt 8 lit. c); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26; załącznik V część 1 pkt 16

190

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

200

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

210

Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności

MSSF 7 pkt 8 lit. b); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26

220

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

230

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

240

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9

250

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w ramach zabezpieczania portfela przed ryzykiem stopy procentowej

MSR 39 pkt 89A lit. a)

260

Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 2 pkt 4

270

Aktywa trwałe

280

Rzeczowe aktywa trwałe

MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a)

290

Nieruchomości inwestycyjne

MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 54 lit. b)

300

Wartości niematerialne i prawne

MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (zwanego dalej „CRR”)

310

Wartość firmy

MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR

320

Inne wartości niematerialne i prawne

MSR 38 pkt 8, 118

330

Aktywa z tytułu podatku dochodowego

MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

340

Bieżące należności podatkowe

MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR

350

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 pkt 106 CRR

360

Inne aktywa

Załącznik V część 2 pkt 5

370

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 6

380

Aktywa ogółem

MSR 1 pkt 9 lit. a), MSR Wytyczne stosowania (zwane dalej „WS”) 6

1.2   Zobowiązania

| | Odniesienia | Wartość bilansowa |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14–15 | |
| 020 | Instrumenty pochodne | MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a) | |
| 030 | Pozycje krótkie | MSR 39, OS15 lit. b) | |
| 040 | Depozyty | Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30 | |
| 050 | Wyemitowane dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31 | |
| 060 | Inne zobowiązania finansowe | Załącznik V część 1 pkt 32–34 | |
| 070 | Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy | MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9 | |
| 080 | Depozyty | Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30 | |
| 090 | Wyemitowane dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31 | |
| 100 | Inne zobowiązania finansowe | Załącznik V część 1 pkt 32–34 | |
| 110 | Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego | MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47 | |
| 120 | Depozyty | Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30 | |
| 130 | Wyemitowane dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31 | |
| 140 | Inne zobowiązania finansowe | Załącznik V część 1 pkt 32–34 | |
| 150 | Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń | MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9, załącznik V część 1 pkt 23 | |
| 160 | Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w ramach zabezpieczania portfela przed ryzykiem stopy procentowej | MSR 39 pkt 89A lit. b) | |
| 170 | Rezerwy | MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l) | |
| 180 | Emerytury i inne zobowiązania z tytułu określonych świadczeń po okresie zatrudnienia | MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 7 | |
| 190 | Inne długoterminowe świadczenia pracownicze | MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 8 | |
| 200 | Restrukturyzacja | MSR 37 pkt 71, pkt 84 lit. a) | |
| 210 | Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe | MSR 37, załącznik C, Przykłady 6 i 10 | |
| 220 | Udzielone zobowiązania i gwarancje | MSR 37, załącznik C pkt 9 | |
| 230 | Inne rezerwy | | |
| 240 | Zobowiązania podatkowe | MSR 1 pkt 54 lit. n)–o) | |
| 250 | Bieżące zobowiązania podatkowe | MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5 | |
| 260 | Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego | MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1, pkt 108 CRR | |
| 270 | Kapitał podstawowy płatny na żądanie | MSR 32 Przykład ilustrujący (zwany dalej „PI”) nr 33; Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (zwany dalej „KIMSF”) Interpretacja nr 2; załącznik V część 2 pkt 9 | |
| 280 | Inne zobowiązania | Załącznik V część 2 pkt 10 | |
| 290 | Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży | MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 11 | |
| 300 | Zobowiązania razem | MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6 | |

Odniesienia

Wartość bilansowa

010

010

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14–15

020

Instrumenty pochodne

MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a)

030

Pozycje krótkie

MSR 39, OS15 lit. b)

040

Depozyty

Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30

050

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

060

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 32–34

070

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9

080

Depozyty

Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30

090

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

100

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 32–34

110

Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47

120

Depozyty

Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30

130

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

140

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 32–34

150

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9, załącznik V część 1 pkt 23

160

Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w ramach zabezpieczania portfela przed ryzykiem stopy procentowej

MSR 39 pkt 89A lit. b)

170

Rezerwy

MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)

180

Emerytury i inne zobowiązania z tytułu określonych świadczeń po okresie zatrudnienia

MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 7

190

Inne długoterminowe świadczenia pracownicze

MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 8

200

Restrukturyzacja

MSR 37 pkt 71, pkt 84 lit. a)

210

Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe

MSR 37, załącznik C, Przykłady 6 i 10

220

Udzielone zobowiązania i gwarancje

MSR 37, załącznik C pkt 9

230

Inne rezerwy

240

Zobowiązania podatkowe

MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

250

Bieżące zobowiązania podatkowe

MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

260

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1, pkt 108 CRR

270

Kapitał podstawowy płatny na żądanie

MSR 32 Przykład ilustrujący (zwany dalej „PI”) nr 33; Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (zwany dalej „KIMSF”) Interpretacja nr 2; załącznik V część 2 pkt 9

280

Inne zobowiązania

Załącznik V część 2 pkt 10

290

Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży

MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 11

300

Zobowiązania razem

MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6

1.3   Kapitał własny

| | Odniesienia | Wartość bilansowa |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kapitał | MSR 1 pkt 54 lit. r), Art. 22 dyrektywy 86/635/EWG (zwanej dalej „BAD”) | |
| 020 | Kapitał wpłacony | MSR 1 pkt 78 lit. e) | |
| 030 | Niewniesiony kapitał zadeklarowany | MSR 1 pkt 78 lit. e); załącznik V część 2 pkt 14 | |
| 040 | Agio | MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR | |
| 050 | Wyemitowane instrumenty udziałowe inne niż kapitał | Załącznik V część 2 pkt 15–16 | |
| 060 | Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych | MSR 32 pkt 28–29; załącznik V część 2 pkt 15 | |
| 070 | Inne wyemitowane instrumenty udziałowe | Załącznik V część 2 pkt 16 | |
| 080 | Pozostałe udziały kapitałowe | MSSF 2 pkt 10; załącznik V część 2 pkt 17 | |
| 090 | Skumulowane inne całkowite dochody | Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR | |
| 095 | Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty | MSR 1 pkt 82A lit. a) | |
| 100 | Aktywa trwałe | MSR 16 pkt 39–41 | |
| 110 | Wartości niematerialne i prawne | MSR 38 pkt 85–87 | |
| 120 | Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych z określonymi świadczeniami | MSR 1 pkt 7 | |
| 122 | Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży | MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12 | |
| 124 | Udział w innych uznanych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych | MSR 1 pkt 82 lit. h); MSR 28 pkt 11 | |
| 128 | Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty | MSR 1 pkt 82A lit. a) | |
| 130 | Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część] | MSR 39 pkt 102 lit. a) | |
| 140 | Przeliczanie waluty obcej | MSR 21 pkt 52 lit. b); MSR 21 pkt 32, 38–49 | |
| 150 | Zabezpieczające instrumenty pochodne. Zabezpieczenia przepływów pieniężnych [efektywna część] | MSSF 7 pkt 23 lit. c); MSR 39 pkt 95–101 | |
| 160 | Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 55 lit. b) | |
| 170 | Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży | MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12 | |
| 180 | Udział w innych uznanych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych | MSR 1 pkt 82 lit. h); MSR 28 pkt 11 | |
| 190 | Zyski zatrzymane | Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR | |
| 200 | Kapitał z aktualizacji wyceny | MSSF 1 pkt 30, pkt D5–D8; załącznik V część 2 pkt 18 | |
| 210 | Pozostałe rezerwy | MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e) | |
| 220 | Kapitały rezerwowe lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych | MSR 28 pkt 11; załącznik V część 2 pkt 19 | |
| 230 | Inne | Załącznik V część 2 pkt 19 | |
| 240 | (-) Akcje własne | MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; załącznik V część 2 pkt 20 | |
| 250 | Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej | MSR 27 pkt 28; MSR 1 pkt 83 lit. a) ppkt (ii) | |
| 260 | (-) Dywidendy tymczasowe | MSR 32 pkt 35 | |
| 270 | Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące] | MSR 27 pkt 4; MSR 1 pkt 54 lit. q); MSR 27 pkt 27 | |
| 280 | Skumulowane inne całkowite dochody | MSR 27 pkt 27–28; art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR | |
| 290 | Inne pozycje | MSR 27 pkt 27–28 | |
| 300 | KAPITAŁ WŁASNY RAZEM | MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6 | |
| 310 | KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM | MSR 1, WS6 | |

Odniesienia

Wartość bilansowa

010

010

Kapitał

MSR 1 pkt 54 lit. r), Art. 22 dyrektywy 86/635/EWG (zwanej dalej „BAD”)

020

Kapitał wpłacony

MSR 1 pkt 78 lit. e)

030

Niewniesiony kapitał zadeklarowany

MSR 1 pkt 78 lit. e); załącznik V część 2 pkt 14

040

Agio

MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR

050

Wyemitowane instrumenty udziałowe inne niż kapitał

Załącznik V część 2 pkt 15–16

060

Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych

MSR 32 pkt 28–29; załącznik V część 2 pkt 15

070

Inne wyemitowane instrumenty udziałowe

Załącznik V część 2 pkt 16

080

Pozostałe udziały kapitałowe

MSSF 2 pkt 10; załącznik V część 2 pkt 17

090

Skumulowane inne całkowite dochody

Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

095

Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty

MSR 1 pkt 82A lit. a)

100

Aktywa trwałe

MSR 16 pkt 39–41

110

Wartości niematerialne i prawne

MSR 38 pkt 85–87

120

Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych z określonymi świadczeniami

MSR 1 pkt 7

122

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12

124

Udział w innych uznanych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

MSR 1 pkt 82 lit. h); MSR 28 pkt 11

128

Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty

MSR 1 pkt 82A lit. a)

130

Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]

MSR 39 pkt 102 lit. a)

140

Przeliczanie waluty obcej

MSR 21 pkt 52 lit. b); MSR 21 pkt 32, 38–49

150

Zabezpieczające instrumenty pochodne. Zabezpieczenia przepływów pieniężnych [efektywna część]

MSSF 7 pkt 23 lit. c); MSR 39 pkt 95–101

160

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 55 lit. b)

170

Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12

180

Udział w innych uznanych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

MSR 1 pkt 82 lit. h); MSR 28 pkt 11

190

Zyski zatrzymane

Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR

200

Kapitał z aktualizacji wyceny

MSSF 1 pkt 30, pkt D5–D8; załącznik V część 2 pkt 18

210

Pozostałe rezerwy

MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)

220

Kapitały rezerwowe lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

MSR 28 pkt 11; załącznik V część 2 pkt 19

230

Inne

Załącznik V część 2 pkt 19

240

(-) Akcje własne

MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; załącznik V część 2 pkt 20

250

Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej

MSR 27 pkt 28; MSR 1 pkt 83 lit. a) ppkt (ii)

260

(-) Dywidendy tymczasowe

MSR 32 pkt 35

270

Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]

MSR 27 pkt 4; MSR 1 pkt 54 lit. q); MSR 27 pkt 27

280

Skumulowane inne całkowite dochody

MSR 27 pkt 27–28; art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

290

Inne pozycje

MSR 27 pkt 27–28

300

KAPITAŁ WŁASNY RAZEM

MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6

310

KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM

MSR 1, WS6

2.   Rachunek zysków i strat

| | Odniesienia | Bieżący okres |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Przychody odsetkowe | MSR 1 pkt 97; MSR 18 pkt 35 lit. b) ppkt (iii); załącznik V część 2 pkt 21 | |
| 020 | Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 24 | |
| 030 | Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e) | |
| 040 | Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży | MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 55 lit. b); MSR 39 pkt 9 | |
| 050 | Kredyty i wierzytelności | MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 46 lit. a) | |
| 060 | Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności | MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 46 lit. b) | |
| 070 | Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej | MSR 39 pkt 9; załącznik V część 2 pkt 23 | |
| 080 | Inne aktywa | Załącznik V część 2 pkt 25 | |
| 090 | (Koszty odsetkowe) | MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 21 | |
| 100 | Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 24 | |
| 110 | (Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy) | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e) | |
| 120 | (Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego) | MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 47 | |
| 130 | (Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej) | MSR 39 pkt 9; załącznik V część 2 pkt 23 | |
| 140 | (Inne zobowiązania) | Załącznik V część 2 pkt 26 | |
| 150 | (Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie) | KIMSF 2 pkt 11 | |
| 160 | Przychody z tytułu dywidend | MSR 18 pkt 35 lit. b) ppkt (v); załącznik V część 2 pkt 28 | |
| 170 | Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e) | |
| 180 | Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); MSR 39 pkt 9 | |
| 190 | Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 55 lit. b) | |
| 200 | Przychody z tytułu opłat i prowizji | MSSF 7 pkt 20 lit. c) | |
| 210 | (Koszty z tytułu opłat i prowizji) | MSSF 7 pkt 20 lit. c) | |
| 220 | Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii)–(v); załącznik V część 2 pkt 97 | |
| 230 | Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 55 lit. b) | |
| 240 | Kredyty i wierzytelności | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (iv); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 56 | |
| 250 | Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (iii); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 56 | |
| 260 | Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (v); MSR 39 pkt 56 | |
| 270 | Inne | | |
| 280 | Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 55 lit. a) | |
| 290 | Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto | MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 55 lit. a) | |
| 300 | Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto | MSSF 7 pkt 24; załącznik V część 2 pkt 30 | |
| 310 | Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto | MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a) | |
| 330 | Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów niefinansowych, netto | MSR 1 pkt 34 | |
| 340 | Pozostałe przychody operacyjne | Załącznik V część 2 pkt 141–143 | |
| 350 | (Pozostałe koszty operacyjne) | Załącznik V część 2 pkt 141–143 | |
| 355 | CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE (NETTO) | | |
| 360 | (Koszty administracyjne) | | |
| 370 | (Koszty personelu) | MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 102, WS 6 | |
| 380 | (Pozostałe koszty administracyjne) | | |
| 390 | (Amortyzacja) | MSR 1 pkt 102, 104 | |
| 400 | (Rzeczowe aktywa trwałe) | MSR 1 pkt 104; MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (vii) | |
| 410 | (Nieruchomości inwestycyjne) | MSR 1 pkt 104; MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (iv) | |
| 420 | (Inne wartości niematerialne i prawne) | MSR 1 pkt 104; MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (vi) | |
| 430 | (Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw) | MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g) | |
| 440 | (Udzielone zobowiązania i gwarancje) | | |
| 450 | (Inne rezerwy) | | |
| 460 | (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy) | MSSF 7 pkt 20 lit. e) | |
| 470 | (Aktywa finansowe wyceniane według ceny nabycia) | MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 66 | |
| 480 | (Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży) | MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 67 | |
| 490 | (Kredyty i wierzytelności) | MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 63 | |
| 500 | (Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności) | MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 63 | |
| 510 | (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych) | MSR 28 pkt 40–43 | |
| 520 | (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych) | MSR 36 pkt 126 lit. a), b) | |
| 530 | (Rzeczowe aktywa trwałe) | MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi) | |
| 540 | (Nieruchomości inwestycyjne) | MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v) | |
| 550 | (Wartość firmy) | MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v); MSR 36 pkt 124 | |
| 560 | (Inne wartości niematerialne i prawne) | MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v) | |
| 570 | (Inne) | MSR 36 pkt 126 lit. a), b) | |
| 580 | Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie | MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i) | |
| 590 | Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych | MSR 1 pkt 82 lit. c) | |
| 600 | Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujące się jako działalność zaniechana | MSSF 5 pkt 37; załącznik V część 2 pkt 27 | |
| 610 | ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ | MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A | |
| 620 | (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej) | MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77 | |
| 630 | ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ | MSR 1, WS6 | |
| 640 | Zysk lub (-) strata z tytułu działalności zaniechanej | MSR 1 pkt 82 lit. e); MSSF 5 pkt 33 lit. a), MSSF 5 pkt 33A | |
| 650 | Zysk lub strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej | MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (i) | |
| 660 | (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z działalnością zaniechaną) | MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (ii), (iv) | |
| 670 | ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK | MSR 1 pkt 82 lit. f) | |
| 680 | Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących] | MSR 1 pkt 83 lit. a) ppkt (i) | |
| 690 | Przypisane właścicielom jednostki dominującej | MSR 1 pkt 83 lit. a) ppkt (ii) | |

Odniesienia

Bieżący okres

010

010

Przychody odsetkowe

MSR 1 pkt 97; MSR 18 pkt 35 lit. b) ppkt (iii); załącznik V część 2 pkt 21

020

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 24

030

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)

040

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 55 lit. b); MSR 39 pkt 9

050

Kredyty i wierzytelności

MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 46 lit. a)

060

Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności

MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 46 lit. b)

070

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej

MSR 39 pkt 9; załącznik V część 2 pkt 23

080

Inne aktywa

Załącznik V część 2 pkt 25

090

(Koszty odsetkowe)

MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 21

100

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 24

110

(Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy)

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)

120

(Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego)

MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 47

130

(Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej)

MSR 39 pkt 9; załącznik V część 2 pkt 23

140

(Inne zobowiązania)

Załącznik V część 2 pkt 26

150

(Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)

KIMSF 2 pkt 11

160

Przychody z tytułu dywidend

MSR 18 pkt 35 lit. b) ppkt (v); załącznik V część 2 pkt 28

170

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)

180

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); MSR 39 pkt 9

190

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 55 lit. b)

200

Przychody z tytułu opłat i prowizji

MSSF 7 pkt 20 lit. c)

210

(Koszty z tytułu opłat i prowizji)

MSSF 7 pkt 20 lit. c)

220

Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii)–(v); załącznik V część 2 pkt 97

230

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 55 lit. b)

240

Kredyty i wierzytelności

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (iv); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 56

250

Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (iii); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 56

260

Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (v); MSR 39 pkt 56

270

Inne

280

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 55 lit. a)

290

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 55 lit. a)

300

Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto

MSSF 7 pkt 24; załącznik V część 2 pkt 30

310

Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto

MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)

330

Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów niefinansowych, netto

MSR 1 pkt 34

340

Pozostałe przychody operacyjne

Załącznik V część 2 pkt 141–143

350

(Pozostałe koszty operacyjne)

Załącznik V część 2 pkt 141–143

355

CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE (NETTO)

360

(Koszty administracyjne)

370

(Koszty personelu)

MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 102, WS 6

380

(Pozostałe koszty administracyjne)

390

(Amortyzacja)

MSR 1 pkt 102, 104

400

(Rzeczowe aktywa trwałe)

MSR 1 pkt 104; MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (vii)

410

(Nieruchomości inwestycyjne)

MSR 1 pkt 104; MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (iv)

420

(Inne wartości niematerialne i prawne)

MSR 1 pkt 104; MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (vi)

430

(Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)

MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)

440

(Udzielone zobowiązania i gwarancje)

450

(Inne rezerwy)

460

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)

MSSF 7 pkt 20 lit. e)

470

(Aktywa finansowe wyceniane według ceny nabycia)

MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 66

480

(Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży)

MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 67

490

(Kredyty i wierzytelności)

MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 63

500

(Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności)

MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 63

510

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)

MSR 28 pkt 40–43

520

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)

MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

530

(Rzeczowe aktywa trwałe)

MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)

540

(Nieruchomości inwestycyjne)

MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)

550

(Wartość firmy)

MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v); MSR 36 pkt 124

560

(Inne wartości niematerialne i prawne)

MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)

570

(Inne)

MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

580

Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie

MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)

590

Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

MSR 1 pkt 82 lit. c)

600

Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujące się jako działalność zaniechana

MSSF 5 pkt 37; załącznik V część 2 pkt 27

610

ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A

620

(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)

MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77

630

ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

MSR 1, WS6

640

Zysk lub (-) strata z tytułu działalności zaniechanej

MSR 1 pkt 82 lit. e); MSSF 5 pkt 33 lit. a), MSSF 5 pkt 33A

650

Zysk lub strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej

MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (i)

660

(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z działalnością zaniechaną)

MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (ii), (iv)

670

ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK

MSR 1 pkt 82 lit. f)

680

Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]

MSR 1 pkt 83 lit. a) ppkt (i)

690

Przypisane właścicielom jednostki dominującej

MSR 1 pkt 83 lit. a) ppkt (ii)

5.   Podział kredytów i zaliczek według produktów

| | | Odniesienia | Banki centralne | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Instytucje kredytowe | Inne instytucje finansowe | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Gospodarstwa domowe |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Według produktów | 010 | Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący] | Załącznik V część 2 pkt 41 lit. a) | | | | | | |
| 020 | Zadłużenie z tytułu kart kredytowych | Załącznik V część 2 pkt 41 lit. b) | | | | | | |
| 030 | Należności z tytułu dostaw i usług | Załącznik V część 2 pkt 41 lit. c) | | | | | | |
| 040 | Leasingi finansowe | Załącznik V część 2 pkt 41 lit. d) | | | | | | |
| 050 | Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu | Załącznik V część 2 pkt 41 lit. e) | | | | | | |
| 060 | Inne kredyty terminowe | Załącznik V część 2 pkt 41 lit. f) | | | | | | |
| 070 | Zaliczki niebędące kredytami | Załącznik V część 2 pkt 41 lit. g) | | | | | | |
| 080 | KREDYTY I ZALICZKI | Załącznik V część 1 pkt 24, 27 | | | | | | |
| Według zabezpieczeń | 090 | W tym: kredyty hipoteczne [kredyty zabezpieczone nieruchomościami] | Załącznik V część 2 pkt 41 lit. h) | | | | | | |
| 100 | W tym: inne kredyty zabezpieczone | Załącznik V część 2 pkt 41 lit. i) | | | | | | |
| Według celów | 110 | W tym: kredyt konsumpcyjny | Załącznik V część 2 pkt 41 lit. j) | | | | | | |
| 120 | W tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej | Załącznik V część 2 pkt 41 lit. k) | | | | | | |
| Według podporządkowania | 130 | W tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych | Załącznik V część 2 pkt 41 lit. l) | | | | | | |

Odniesienia

Banki centralne

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Instytucje kredytowe

Inne instytucje finansowe

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

010

020

030

040

050

060

Według produktów

010

Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]

Załącznik V część 2 pkt 41 lit. a)

020

Zadłużenie z tytułu kart kredytowych

Załącznik V część 2 pkt 41 lit. b)

030

Należności z tytułu dostaw i usług

Załącznik V część 2 pkt 41 lit. c)

040

Leasingi finansowe

Załącznik V część 2 pkt 41 lit. d)

050

Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

Załącznik V część 2 pkt 41 lit. e)

060

Inne kredyty terminowe

Załącznik V część 2 pkt 41 lit. f)

070

Zaliczki niebędące kredytami

Załącznik V część 2 pkt 41 lit. g)

080

KREDYTY I ZALICZKI

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

Według zabezpieczeń

090

W tym: kredyty hipoteczne [kredyty zabezpieczone nieruchomościami]

Załącznik V część 2 pkt 41 lit. h)

100

W tym: inne kredyty zabezpieczone

Załącznik V część 2 pkt 41 lit. i)

Według celów

110

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 41 lit. j)

120

W tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej

Załącznik V część 2 pkt 41 lit. k)

Według podporządkowania

130

W tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych

Załącznik V część 2 pkt 41 lit. l)

8.   Podział zobowiązań finansowych

8.1   Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

| | Odniesienia | Wartość bilansowa | Skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego | Kwota wymagana do zapłaty w terminie zapadalności na mocy umowy |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Przeznaczone do obrotu | Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy | Koszt zamortyzowany | Rachunkowość zabezpieczeń |
| MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14–15 | MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9 | MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47 | MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9 | MSSF 7 pkt 10 lit. a); art. 30 lit. b), art. 424 ust. 1 lit. d) ppkt (i) CRR | MSSF 7 pkt 10 lit. b) |
| 010 | 020 | 030 | 037 | 040 | 050 |
| 010 | Instrumenty pochodne | MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a) | | | | | | |
| 020 | Pozycje krótkie | MSR 39, OS15 lit. b) | | | | | | |
| 030 | Instrumenty udziałowe | MSR 32 pkt 11 | | | | | | |
| 040 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 24, 26 | | | | | | |
| 050 | Depozyty | Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30 | | | | | | |
| 060 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | | | | | | |
| 070 | Rachunki bieżące/depozyty bieżące | Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | | |
| 080 | Depozyty terminowe | Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | | |
| 090 | Depozyty z terminem wypowiedzenia | Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 | | | | | | |
| 100 | Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | | |
| 110 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | | | | | | |
| 120 | Rachunki bieżące/depozyty bieżące | Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | | |
| 130 | Depozyty terminowe | Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | | |
| 140 | Depozyty z terminem wypowiedzenia | Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 | | | | | | |
| 150 | Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | | |
| 160 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | | | | | | |
| 170 | Rachunki bieżące/depozyty bieżące | Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | | |
| 180 | Depozyty terminowe | Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | | |
| 190 | Depozyty z terminem wypowiedzenia | Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 | | | | | | |
| 200 | Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | | |
| 210 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | | | | | | |
| 220 | Rachunki bieżące/depozyty bieżące | Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | | |
| 230 | Depozyty terminowe | Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | | |
| 240 | Depozyty z terminem wypowiedzenia | Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 | | | | | | |
| 250 | Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | | |
| 260 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | | | | | | |
| 270 | Rachunki bieżące/depozyty bieżące | Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | | |
| 280 | Depozyty terminowe | Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | | |
| 290 | Depozyty z terminem wypowiedzenia | Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 | | | | | | |
| 300 | Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | | |
| 310 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) | | | | | | |
| 320 | Rachunki bieżące/depozyty bieżące | Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | | |
| 330 | Depozyty terminowe | Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | | |
| 340 | Depozyty z terminem wypowiedzenia | Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 | | | | | | |
| 350 | Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | | |
| 360 | Wyemitowane dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31; załącznik V część 2 pkt 52 | | | | | | |
| 370 | Certyfikaty depozytowe | Załącznik V część 2 pkt 52 lit. a) | | | | | | |
| 380 | Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami | Art.. 4 ust. 1 pkt 61 CRR | | | | | | |
| 390 | Obligacje zabezpieczone | Art.. 129 ust. 1 CRR | | | | | | |
| 400 | Kontrakty hybrydowe | MSR 39 pkt 10–11; OS27, OS29; KIMSF 9; załącznik V część 2 pkt 52 lit. d) | | | | | | |
| 410 | Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 2 pkt 52 lit. e) | | | | | | |
| 420 | Zamienne złożone instrumenty finansowe | MSR 32, OS31 | | | | | | |
| 430 | Niewymienne | | | | | | | |
| 440 | Inne zobowiązania finansowe | Załącznik V część 1 pkt 32–34 | | | | | | |
| 450 | ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE | | | | | | | |

Odniesienia

Wartość bilansowa

Skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego

Kwota wymagana do zapłaty w terminie zapadalności na mocy umowy

Przeznaczone do obrotu

Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Koszt zamortyzowany

Rachunkowość zabezpieczeń

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14–15

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9

MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47

MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9

MSSF 7 pkt 10 lit. a); art. 30 lit. b), art. 424 ust. 1 lit. d) ppkt (i) CRR

MSSF 7 pkt 10 lit. b)

010

020

030

037

040

050

010

Instrumenty pochodne

MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a)

020

Pozycje krótkie

MSR 39, OS15 lit. b)

030

Instrumenty udziałowe

MSR 32 pkt 11

040

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

050

Depozyty

Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30

060

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

070

Rachunki bieżące/depozyty bieżące

Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

080

Depozyty terminowe

Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

090

Depozyty z terminem wypowiedzenia

Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51

100

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

110

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

120

Rachunki bieżące/depozyty bieżące

Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

130

Depozyty terminowe

Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

140

Depozyty z terminem wypowiedzenia

Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51

150

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

160

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

170

Rachunki bieżące/depozyty bieżące

Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

180

Depozyty terminowe

Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

190

Depozyty z terminem wypowiedzenia

Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51

200

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

210

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

220

Rachunki bieżące/depozyty bieżące

Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

230

Depozyty terminowe

Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

240

Depozyty z terminem wypowiedzenia

Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51

250

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

260

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

270

Rachunki bieżące/depozyty bieżące

Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

280

Depozyty terminowe

Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

290

Depozyty z terminem wypowiedzenia

Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51

300

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

310

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

320

Rachunki bieżące/depozyty bieżące

Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

330

Depozyty terminowe

Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

340

Depozyty z terminem wypowiedzenia

Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51

350

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

360

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31; załącznik V część 2 pkt 52

370

Certyfikaty depozytowe

Załącznik V część 2 pkt 52 lit. a)

380

Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

Art.. 4 ust. 1 pkt 61 CRR

390

Obligacje zabezpieczone

Art.. 129 ust. 1 CRR

400

Kontrakty hybrydowe

MSR 39 pkt 10–11; OS27, OS29; KIMSF 9; załącznik V część 2 pkt 52 lit. d)

410

Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 2 pkt 52 lit. e)

420

Zamienne złożone instrumenty finansowe

MSR 32, OS31

430

Niewymienne

440

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 32–34

450

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

8.2   Podporządkowane zobowiązania finansowe

| | Wartość bilansowa |
| --- | --- |
| | Odniesienia | Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy | Koszt zamortyzowany |
| MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9 | MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47 |
| 010 | 020 |
| 010 | Depozyty | Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30 | | |
| 020 | Wyemitowane dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31 | | |
| 030 | PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE | Załącznik V część 2 pkt 53 i 54 | | |

Wartość bilansowa

Odniesienia

Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Koszt zamortyzowany

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9

MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47

010

020

010

Depozyty

Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30

020

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

030

PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

Załącznik V część 2 pkt 53 i 54

10.   Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu

| Według rodzaju ryzyka/według produktów lub według rodzaju rynku | NUMER WZORU | Wartość bilansowa | Kwota referencyjna |
| --- | --- | --- | --- |
| Odniesienia | Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | Ogółem obrót | W tym: sprzedane |
| Załącznik V część 2 pkt 69 | Załącznik V część 2 pkt 69 | Załącznik V część 2 pkt 70–71 | Załącznik V część 2 pkt 72 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Stopa oprocentowania | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a) | | | | |
| 020 | W tym: zabezpieczenia ekonomiczne | Załącznik V część 2 pkt 74 | | | | |
| 030 | Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | | | | | |
| 040 | Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | | | | | |
| 050 | Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | | | | | |
| 060 | Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | | | | | |
| 070 | Akcje | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b) | | | | |
| 080 | W tym: zabezpieczenia ekonomiczne | Załącznik V część 2 pkt 74 | | | | |
| 090 | Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | | | | | |
| 100 | Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | | | | | |
| 110 | Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | | | | | |
| 120 | Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | | | | | |
| 130 | Pozycje walutowe i pozycje w złocie | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c) | | | | |
| 140 | W tym: zabezpieczenia ekonomiczne | Załącznik V część 2 pkt 74 | | | | |
| 150 | Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | | | | | |
| 160 | Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | | | | | |
| 170 | Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | | | | | |
| 180 | Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | | | | | |
| 190 | Kredyt | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d) | | | | |
| 200 | W tym: zabezpieczenia ekonomiczne | Załącznik V część 2 pkt 74 | | | | |
| 210 | Swapy ryzyka kredytowego | | | | | |
| 220 | Opcje na spread kredytowy | | | | | |
| 230 | Swapy przychodu całkowitego | | | | | |
| 240 | Inne | | | | | |
| 250 | Towary | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e) | | | | |
| 260 | W tym: zabezpieczenia ekonomiczne | Załącznik V część 2 pkt 74 | | | | |
| 270 | Inne | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f) | | | | |
| 280 | W tym: zabezpieczenia ekonomiczne | Załącznik V część 2 pkt 74 | | | | |
| 290 | DERIVATIVES | MSR 39 pkt 9 | | | | |
| 300 | W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c), część 2 pkt 75 lit. a) | | | | |
| 310 | W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d), część 2 pkt 75 lit. b) | | | | |
| 320 | W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe | Załącznik V część 2 pkt 75 lit. c) | | | | |

Według rodzaju ryzyka/według produktów lub według rodzaju rynku

NUMER WZORU

Wartość bilansowa

Kwota referencyjna

Odniesienia

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

Ogółem obrót

W tym: sprzedane

Załącznik V część 2 pkt 69

Załącznik V część 2 pkt 69

Załącznik V część 2 pkt 70–71

Załącznik V część 2 pkt 72

010

020

030

040

010

Stopa oprocentowania

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a)

020

W tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 74

030

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

040

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

050

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

060

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

070

Akcje

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b)

080

W tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 74

090

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

100

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

110

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

120

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

130

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c)

140

W tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 74

150

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

160

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

170

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

180

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

190

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d)

200

W tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 74

210

Swapy ryzyka kredytowego

220

Opcje na spread kredytowy

230

Swapy przychodu całkowitego

240

Inne

250

Towary

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e)

260

W tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 74

270

Inne

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f)

280

W tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 74

290

DERIVATIVES

MSR 39 pkt 9

300

W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c), część 2 pkt 75 lit. a)

310

W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d), część 2 pkt 75 lit. b)

320

W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe

Załącznik V część 2 pkt 75 lit. c)

11.   Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

11.1   Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń

| Według produktów lub według rodzaju rynku | Odniesienia | Wartość bilansowa | Kwota referencyjna |
| --- | --- | --- | --- |
| Aktywa | Zobowiązania | Ogółem zabezpieczenie | W tym: sprzedane |
| Załącznik V część 2 pkt 69 | Załącznik V część 2 pkt 69 | Załącznik V część 2 pkt 70, 71 | Załącznik V część 2 pkt 72 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Stopa oprocentowania | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a) | | | | |
| 020 | Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | | | | | |
| 030 | Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | | | | | |
| 040 | Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | | | | | |
| 050 | Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | | | | | |
| 060 | Akcje | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b) | | | | |
| 070 | Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | | | | | |
| 080 | Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | | | | | |
| 090 | Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | | | | | |
| 100 | Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | | | | | |
| 110 | Pozycje walutowe i pozycje w złocie | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c) | | | | |
| 120 | Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | | | | | |
| 130 | Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | | | | | |
| 140 | Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | | | | | |
| 150 | Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | | | | | |
| 160 | Kredyt | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d) | | | | |
| 170 | Swapy ryzyka kredytowego | | | | | |
| 180 | Opcje na spread kredytowy | | | | | |
| 190 | Swapy przychodu całkowitego | | | | | |
| 200 | Inne | | | | | |
| 210 | Towary | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e) | | | | |
| 220 | Inne | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f) | | | | |
| 230 | Zabezpieczenia wartości godziwej | MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 86 lit. a) | | | | |
| 240 | Stopa oprocentowania | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a) | | | | |
| 250 | Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | | | | | |
| 260 | Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | | | | | |
| 270 | Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | | | | | |
| 280 | Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | | | | | |
| 290 | Akcje | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b) | | | | |
| 300 | Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | | | | | |
| 310 | Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | | | | | |
| 320 | Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | | | | | |
| 330 | Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | | | | | |
| 340 | Pozycje walutowe i pozycje w złocie | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c) | | | | |
| 350 | Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | | | | | |
| 360 | Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | | | | | |
| 370 | Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | | | | | |
| 380 | Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | | | | | |
| 390 | Kredyt | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d) | | | | |
| 400 | Swapy ryzyka kredytowego | | | | | |
| 410 | Opcje na spread kredytowy | | | | | |
| 420 | Swapy przychodu całkowitego | | | | | |
| 430 | Inne | | | | | |
| 440 | Towary | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e) | | | | |
| 450 | Inne | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f) | | | | |
| 460 | Zabezpieczenia przepływów pieniężnych | MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 86 lit. b) | | | | |
| 470 | ZABEZPIECZENIE INWESTYCJI NETTO W JEDNOSTCE DZIAŁAJĄCEJ ZA GRANICĄ | MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 86 lit. c) | | | | |
| 480 | Portfel zabezpieczeń wartości godziwej z tytułu ryzyka stopy procentowej | MSR 39 pkt 89A, IE 1-31 | | | | |
| 490 | Portfel zabezpieczeń przepływów pieniężnych z tytułu ryzyka stopy procentowej | MSR 39 pkt 89A, PI 1–31 | | | | |
| 500 | INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ | MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9 | | | | |
| 510 | W tym: Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c), część 2 pkt 75 lit. a) | | | | |
| 520 | W tym: Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d), część 2 pkt 75 lit. b) | | | | |
| 530 | W tym: Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe | Załącznik V część 2 pkt 75 lit. c) | | | | |

Według produktów lub według rodzaju rynku

Odniesienia

Wartość bilansowa

Kwota referencyjna

Aktywa

Zobowiązania

Ogółem zabezpieczenie

W tym: sprzedane

Załącznik V część 2 pkt 69

Załącznik V część 2 pkt 69

Załącznik V część 2 pkt 70, 71

Załącznik V część 2 pkt 72

010

020

030

040

010

Stopa oprocentowania

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a)

020

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

030

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

040

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

050

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

060

Akcje

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b)

070

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

080

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

090

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

100

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

110

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c)

120

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

130

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

140

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

150

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

160

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d)

170

Swapy ryzyka kredytowego

180

Opcje na spread kredytowy

190

Swapy przychodu całkowitego

200

Inne

210

Towary

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e)

220

Inne

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f)

230

Zabezpieczenia wartości godziwej

MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 86 lit. a)

240

Stopa oprocentowania

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a)

250

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

260

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

270

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

280

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

290

Akcje

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b)

300

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

310

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

320

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

330

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

340

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c)

350

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

360

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

370

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

380

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

390

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d)

400

Swapy ryzyka kredytowego

410

Opcje na spread kredytowy

420

Swapy przychodu całkowitego

430

Inne

440

Towary

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e)

450

Inne

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f)

460

Zabezpieczenia przepływów pieniężnych

MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 86 lit. b)

470

ZABEZPIECZENIE INWESTYCJI NETTO W JEDNOSTCE DZIAŁAJĄCEJ ZA GRANICĄ

MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 86 lit. c)

480

Portfel zabezpieczeń wartości godziwej z tytułu ryzyka stopy procentowej

MSR 39 pkt 89A, IE 1-31

490

Portfel zabezpieczeń przepływów pieniężnych z tytułu ryzyka stopy procentowej

MSR 39 pkt 89A, PI 1–31

500

INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ

MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9

510

W tym: Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c), część 2 pkt 75 lit. a)

520

W tym: Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d), część 2 pkt 75 lit. b)

530

W tym: Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe

Załącznik V część 2 pkt 75 lit. c)

18.   Ekspozycje normalne i zagrożone

| | Odniesienia | Wartość bilansowa brutto | Skumulowana utrata wartości, skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego oraz rezerw | Otrzymane zabezpieczenie i otrzymane gwarancje finansowe |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Ekspozycje normalne | Ekspozycje zagrożone | | Ekspozycje normalne | Ekspozycje zagrożone |
| | Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni | Przeterminowane > 30 dni <= 60 dni | Przeterminowane > 60 dni <= 90 dni | | Z małym prawdopodobieństwem spłaty nieprzeterminowane lub przeterminowane < 90 dni | Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni | Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok | Przeterminowane > 1 rok | W tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania | W tym: które utraciły wartość | | Z małym prawdopodobieństwem spłaty nieprzeterminowane lub przeterminowane < 90 dni | Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni | Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok | Przeterminowane > 1 rok | Otrzymane zabezpieczenie ekspozycji zagrożonych | Otrzymane gwarancje finansowe ekspozycji zagrożonych |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 |
| Załącznik V część 2 pkt 45, 109, 145-162 | Załącznik V część 2 pkt 145-162 | Załącznik V część 2 pkt 158 | Załącznik V część 2 pkt 158 | Załącznik V część 2 pkt 158 | Załącznik V część 2 pkt 145-162 | Załącznik V część 2 pkt 159 | Załącznik V część 2 pkt 159 | Załącznik V część 2 pkt 159 | Załącznik V część 2 pkt 159 | Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 61 | MSR 39 pkt 58-70 | Załącznik V część 2 pkt 46 | Załącznik V część 2 pkt 161 | Załącznik V część 2 pkt 161 | Załącznik V część 2 pkt 159, 161 | Załącznik V część 2 pkt 159, 161 | Załącznik V część 2 pkt 159, 161 | Załącznik V część 2 pkt 159, 161 | Załącznik V część 2 pkt 162 | Załącznik V część 2 pkt 162 |
| 010 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | W tym: Małe i średnie przedsiębiorstwa | Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia Komisji 2003/361/WE zwanego dalej „MŚP”) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | W tym: Nieruchomości komercyjne | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | W tym: Hipoteczne kredyty mieszkaniowe | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | W tym: Kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | INSTRUMENTY DŁUŻNE PO KOSZTACH AMORTYZACJI | Załącznik V część 1 pkt 13 lit. d), e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | INSTRUMENTY DŁUŻNE PO WARTOŚCI GODZIWEJ inne niż przeznaczone do obrotu | Załącznik V część 1 pkt 13 lit b), c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | INSTRUMENTY DŁUŻNE inne niż przeznaczone do obrotu | Załącznik V część 1 pkt 13 lit b), c), d), e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki | MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), c), pkt BC15; załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56–57 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Udzielone gwarancje finansowe | MSR 39 pkt 9, OS4, pkt BC21; MSSF 4 A; załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56, 58 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Inne udzielone zobowiązania | Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56, 59 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | EKSPOZYCJE POZABILANSOWE | Załącznik V część 2 pkt 7 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Odniesienia

Wartość bilansowa brutto

Skumulowana utrata wartości, skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego oraz rezerw

Otrzymane zabezpieczenie i otrzymane gwarancje finansowe

Ekspozycje normalne

Ekspozycje zagrożone

Ekspozycje normalne

Ekspozycje zagrożone

Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni

Przeterminowane > 30 dni <= 60 dni

Przeterminowane > 60 dni <= 90 dni

Z małym prawdopodobieństwem spłaty nieprzeterminowane lub przeterminowane < 90 dni

Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni

Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok

Przeterminowane > 1 rok

W tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania

W tym: które utraciły wartość

Z małym prawdopodobieństwem spłaty nieprzeterminowane lub przeterminowane < 90 dni

Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni

Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok

Przeterminowane > 1 rok

Otrzymane zabezpieczenie ekspozycji zagrożonych

Otrzymane gwarancje finansowe ekspozycji zagrożonych

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

Załącznik V część 2 pkt 45, 109, 145-162

Załącznik V część 2 pkt 145-162

Załącznik V część 2 pkt 158

Załącznik V część 2 pkt 158

Załącznik V część 2 pkt 158

Załącznik V część 2 pkt 145-162

Załącznik V część 2 pkt 159

Załącznik V część 2 pkt 159

Załącznik V część 2 pkt 159

Załącznik V część 2 pkt 159

Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 61

MSR 39 pkt 58-70

Załącznik V część 2 pkt 46

Załącznik V część 2 pkt 161

Załącznik V część 2 pkt 161

Załącznik V część 2 pkt 159, 161

Załącznik V część 2 pkt 159, 161

Załącznik V część 2 pkt 159, 161

Załącznik V część 2 pkt 159, 161

Załącznik V część 2 pkt 162

Załącznik V część 2 pkt 162

010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

040

instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

050

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

110

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

130

W tym: Małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia Komisji 2003/361/WE zwanego dalej „MŚP”)

140

W tym: Nieruchomości komercyjne

150

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

160

W tym: Hipoteczne kredyty mieszkaniowe

170

W tym: Kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne

180

INSTRUMENTY DŁUŻNE PO KOSZTACH AMORTYZACJI

Załącznik V część 1 pkt 13 lit. d), e)

190

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

200

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

210

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

220

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

230

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

240

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

250

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

260

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

270

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

280

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

290

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

300

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

310

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

320

INSTRUMENTY DŁUŻNE PO WARTOŚCI GODZIWEJ inne niż przeznaczone do obrotu

Załącznik V część 1 pkt 13 lit b), c)

330

INSTRUMENTY DŁUŻNE inne niż przeznaczone do obrotu

Załącznik V część 1 pkt 13 lit b), c), d), e)

340

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), c), pkt BC15; załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56–57

350

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

360

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

370

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

380

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

390

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

400

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

410

Udzielone gwarancje finansowe

MSR 39 pkt 9, OS4, pkt BC21; MSSF 4 A; załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56, 58

420

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

430

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

440

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

450

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

460

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

470

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

480

Inne udzielone zobowiązania

Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56, 59

490

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

500

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

510

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

520

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

530

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

540

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

550

EKSPOZYCJE POZABILANSOWE

Załącznik V część 2 pkt 7

19.   Ekspozycje wstrzymane

| | Odniesienia | Wartość bilansowa brutto ekspozycji ze środkami w zakresie zwłoki | Skumulowana utrata wartości, skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego i rezerw | Otrzymane zabezpieczenie i otrzymane gwarancje finansowe |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Ekspozycja ze środkami w zakresie zwłoki | Ekspozycja ze środkami w zakresie zwłoki | | Ekspozycje normalne ze środkami w zakresie zwłoki | Ekspozycja zagrożone ze środkami w zakresie zwłoki |
| | Instrumenty o zmienionych warunkach | Refinansowanie | W tym: Normalne ekspozycje wstrzymane w okresie próby | | Instrumenty o zmienionych warunkach | Refinansowanie | W tym: Zagrożone niewykonaniem zobowiązania | W tym: Które utraciły wartość | W tym: Restrukturyzacja ekspozycji zagrożonych | | Instrumenty o zmienionych warunkach | Refinansowanie | Otrzymane zabezpieczenie ekspozycji zagrożonych | Otrzymane gwarancje finansowe ekspozycji zagrożonych |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Załącznik V część 2 pkt 45, 109, 163-182 | Załącznik V część 2 pkt 145-162 | Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a), 177, 178, 182 | Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), 177, 178, 181, 182 | Załącznik V część 2 pkt 176 lit. b) 177, 180 | Załącznik V część 2 pkt 145-162 | Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a) 179 -180, 182 | Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), 179 -182 | Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 61 | MSR 39 pkt 58-70 | Załącznik V część 2 pkt 172 lit. a), 157 | Załącznik V część 2 pkt 46, 183 | Załącznik V część 2 pkt 145-183 | Załącznik V część 2 pkt 145-183 | Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a), 179 -180, 182, 183 | Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), 179 -183 | Załącznik V część 2 pkt 162 | Załącznik V część 2 pkt 162 |
| 010 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | W tym: Małe i średnie przedsiębiorstwa | Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia Komisji 2003/361/WE | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | W tym: Nieruchomości komercyjne | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | W tym: Hipoteczne kredyty mieszkaniowe | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | W tym: Kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | INSTRUMENTY DŁUŻNE PO KOSZTACH AMORTYZACJI | Załącznik V część 1 pkt 13 lit. d), e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | INSTRUMENTY DŁUŻNE PO WARTOŚCI GODZIWEJ inne niż przeznaczone do obrotu | Załącznik V część 1 pkt 13 lit. b), c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | INSTRUMENTY DŁUŻNE inne niż przeznaczone do obrotu | Załącznik V część 1 pkt 13 lit. b), c), d), e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki | MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), c), pkt BC15; załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56–57 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Odniesienia

Wartość bilansowa brutto ekspozycji ze środkami w zakresie zwłoki

Skumulowana utrata wartości, skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego i rezerw

Otrzymane zabezpieczenie i otrzymane gwarancje finansowe

Ekspozycja ze środkami w zakresie zwłoki

Ekspozycja ze środkami w zakresie zwłoki

Ekspozycje normalne ze środkami w zakresie zwłoki

Ekspozycja zagrożone ze środkami w zakresie zwłoki

Instrumenty o zmienionych warunkach

Refinansowanie

W tym: Normalne ekspozycje wstrzymane w okresie próby

Instrumenty o zmienionych warunkach

Refinansowanie

W tym: Zagrożone niewykonaniem zobowiązania

W tym: Które utraciły wartość

W tym: Restrukturyzacja ekspozycji zagrożonych

Instrumenty o zmienionych warunkach

Refinansowanie

Otrzymane zabezpieczenie ekspozycji zagrożonych

Otrzymane gwarancje finansowe ekspozycji zagrożonych

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Załącznik V część 2 pkt 45, 109, 163-182

Załącznik V część 2 pkt 145-162

Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a), 177, 178, 182

Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), 177, 178, 181, 182

Załącznik V część 2 pkt 176 lit. b) 177, 180

Załącznik V część 2 pkt 145-162

Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a) 179 -180, 182

Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), 179 -182

Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 61

MSR 39 pkt 58-70

Załącznik V część 2 pkt 172 lit. a), 157

Załącznik V część 2 pkt 46, 183

Załącznik V część 2 pkt 145-183

Załącznik V część 2 pkt 145-183

Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a), 179 -180, 182, 183

Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), 179 -183

Załącznik V część 2 pkt 162

Załącznik V część 2 pkt 162

010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

050

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

110

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

130

W tym: Małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia Komisji 2003/361/WE

140

W tym: Nieruchomości komercyjne

150

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

160

W tym: Hipoteczne kredyty mieszkaniowe

170

W tym: Kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne

180

INSTRUMENTY DŁUŻNE PO KOSZTACH AMORTYZACJI

Załącznik V część 1 pkt 13 lit. d), e)

190

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

200

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

210

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

220

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

230

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

240

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

250

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

260

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

270

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

280

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

290

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

300

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

310

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

320

INSTRUMENTY DŁUŻNE PO WARTOŚCI GODZIWEJ inne niż przeznaczone do obrotu

Załącznik V część 1 pkt 13 lit. b), c)

330

INSTRUMENTY DŁUŻNE inne niż przeznaczone do obrotu

Załącznik V część 1 pkt 13 lit. b), c), d), e)

340

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), c), pkt BC15; załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56–57

---

ZAŁĄCZNIK V

SPRAWOZDAWCZOŚĆ DOTYCZĄCA INFORMACJI FINANSOWYCH ZGODNIE Z KRAJOWYMI STANDARDAMI RACHUNKOWOŚCI

| WZORY FINREP W ODNIESIENIU DO OGÓLNIE PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI |
| --- |
| NUMER WZORU | NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALEŻY |
| CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA] |
| Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej] |
| 1.1 | Bilans: aktywa |
| 1.2 | Bilans: zobowiązania |
| 1.3 | Bilans: kapitał własny |
| 2 | Rachunek zysków i strat |
| 5 | Podział kredytów i zaliczek według produktów |
| Podział zobowiązań finansowych |
| 8.1 | Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów |
| 8.2 | Podporządkowane zobowiązania finansowe |
| 10 | Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu |
| Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń |
| 11.2 | Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości: podział według rodzaju ryzyka |
| 18 | Ekspozycje normalne i zagrożone |
| 19 | Ekspozycje wstrzymane |

WZORY FINREP W ODNIESIENIU DO OGÓLNIE PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI

NUMER WZORU

NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALEŻY

CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]

Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1

Bilans: aktywa

1.2

Bilans: zobowiązania

1.3

Bilans: kapitał własny

2

Rachunek zysków i strat

5

Podział kredytów i zaliczek według produktów

Podział zobowiązań finansowych

8.1

Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

8.2

Podporządkowane zobowiązania finansowe

10

Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

11.2

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości: podział według rodzaju ryzyka

18

Ekspozycje normalne i zagrożone

19

Ekspozycje wstrzymane

| KOD BARWNY WE WZORACH: |
| --- |
| | Punkt danych, który należy przekazać |

KOD BARWNY WE WZORACH:

Punkt danych, który należy przekazać

1.   Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

1.1   Aktywa

| | Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG (zwaną dalej „BAD”) | Wartość bilansowa |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kasa, środki w bankach centralnych | Art. 4 Aktywa ust. 1 BAD | |
| 020 | Gotówka w kasie | Część 2 pkt 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 680/2014 (zwanego dalej „załącznikiem V”) | |
| 030 | Środki w bankach centralnych | Art. 13 ust. 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 2 | |
| 091 | Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | Załącznik V część 1 pkt 15 | |
| 092 | Instrumenty pochodne | Załącznik II do rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (zwanego dalej „CRR”); załącznik V część 1 pkt 15 | |
| 093 | Instrumenty udziałowe | Część 2 pkt 4-5 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | |
| 094 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 24, 26 | |
| 095 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 24, 27 | |
| 171 | Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy | Art. 42a ust. 1, 4 dyrektywy 78/660/EWG (zwanej dalej „czwartą dyrektywą”) | |
| 172 | Instrumenty udziałowe | Część 2 pkt 4-5 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | |
| 173 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 24, 26 | |
| 174 | Kredyty i zaliczki | Art. 42a ust. 1, ust. 4 lit. b) czwartej dyrektywy; załącznik V część 1 pkt 24, 27 | |
| 175 | Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności | Art. 42a ust. 1, art. 42c ust. 2 czwartej dyrektywy | |
| 176 | Instrumenty udziałowe | Część 2 pkt 4-5 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | |
| 177 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 24, 26 | |
| 178 | Kredyty i zaliczki | Art. 42a ust. 1, ust. 4 lit. b) czwartej dyrektywy; załącznik V część 1 pkt 24, 27 | |
| 231 | Instrumenty dłużne nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia | Art. 37 ust. 1 BAD; art. 42a ust. 4 lit. b); załącznik V część 1 pkt 16 | |
| 232 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 24, 26 | |
| 233 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 24, 27 | |
| 234 | Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu | Art. 35–37 BAD; załącznik V część 1 pkt 17 | |
| 235 | Instrumenty udziałowe | Część 2 pkt 4-5 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | |
| 236 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 24, 26 | |
| 237 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 24, 27 | |
| 240 | Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń | Art. 42a ust. 1, 5a, art. 42c ust. 1 lit. a) czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9; załącznik V część 1 pkt 19 | |
| 260 | Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych | Art. 4 Aktywa ust. 7–8 BAD; art. 17 czwartej dyrektywy; załącznik V część 2 pkt 4 | |
| 270 | Aktywa trwałe | Art. 4 Aktywa ust. 10 BAD | |
| 280 | Rzeczowe aktywa trwałe | | |
| 290 | Nieruchomość inwestycyjna | | |
| 300 | Wartości niematerialne i prawne | Art. 4 Aktywa ust. 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR | |
| 310 | Wartość firmy | Art. 4 Aktywa ust. 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR | |
| 320 | Inne wartości niematerialne i prawne | Art. 4 Aktywa ust. 9 BAD | |
| 330 | Aktywa z tytułu podatku dochodowego | | |
| 340 | Bieżące należności podatkowe | | |
| 350 | Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | Art. 43 ust. 1 pkt 11 czwartej dyrektywy; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR | |
| 360 | Inne aktywa | Załącznik V część 2 pkt 5 | |
| 380 | Aktywa razem | Art. 4 Aktywa BAD | |

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o dyrektywę 86/635/EWG (zwaną dalej „BAD”)

Wartość bilansowa

010

010

Kasa, środki w bankach centralnych

Art. 4 Aktywa ust. 1 BAD

020

Gotówka w kasie

Część 2 pkt 1 załącznika V do rozporządzenia wykonawczego (UE) 680/2014 (zwanego dalej „załącznikiem V”)

030

Środki w bankach centralnych

Art. 13 ust. 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 2

091

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Załącznik V część 1 pkt 15

092

Instrumenty pochodne

Załącznik II do rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (zwanego dalej „CRR”); załącznik V część 1 pkt 15

093

Instrumenty udziałowe

Część 2 pkt 4-5 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

094

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

095

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

171

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 42a ust. 1, 4 dyrektywy 78/660/EWG (zwanej dalej „czwartą dyrektywą”)

172

Instrumenty udziałowe

Część 2 pkt 4-5 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

173

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

174

Kredyty i zaliczki

Art. 42a ust. 1, ust. 4 lit. b) czwartej dyrektywy; załącznik V część 1 pkt 24, 27

175

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

Art. 42a ust. 1, art. 42c ust. 2 czwartej dyrektywy

176

Instrumenty udziałowe

Część 2 pkt 4-5 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

177

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

178

Kredyty i zaliczki

Art. 42a ust. 1, ust. 4 lit. b) czwartej dyrektywy; załącznik V część 1 pkt 24, 27

231

Instrumenty dłużne nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

Art. 37 ust. 1 BAD; art. 42a ust. 4 lit. b); załącznik V część 1 pkt 16

232

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

233

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

234

Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

Art. 35–37 BAD; załącznik V część 1 pkt 17

235

Instrumenty udziałowe

Część 2 pkt 4-5 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

236

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

237

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

240

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

Art. 42a ust. 1, 5a, art. 42c ust. 1 lit. a) czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 9; załącznik V część 1 pkt 19

260

Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

Art. 4 Aktywa ust. 7–8 BAD; art. 17 czwartej dyrektywy; załącznik V część 2 pkt 4

270

Aktywa trwałe

Art. 4 Aktywa ust. 10 BAD

280

Rzeczowe aktywa trwałe

290

Nieruchomość inwestycyjna

300

Wartości niematerialne i prawne

Art. 4 Aktywa ust. 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR

310

Wartość firmy

Art. 4 Aktywa ust. 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR

320

Inne wartości niematerialne i prawne

Art. 4 Aktywa ust. 9 BAD

330

Aktywa z tytułu podatku dochodowego

340

Bieżące należności podatkowe

350

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Art. 43 ust. 1 pkt 11 czwartej dyrektywy; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR

360

Inne aktywa

Załącznik V część 2 pkt 5

380

Aktywa razem

Art. 4 Aktywa BAD

1.2   Zobowiązania

| | Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD | Wartość bilansowa |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 061 | Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu | Art. 42a ust. 3 czwartej dyrektywy | |
| 062 | Instrumenty pochodne | Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 15 | |
| 063 | Pozycje krótkie | | |
| 064 | Depozyty | Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30 | |
| 065 | Wyemitowane dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31 | |
| 066 | Inne zobowiązania finansowe | Załącznik V część 1 pkt 32–34 | |
| 141 | Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia | Art. 42a ust. 3 czwartej dyrektywy | |
| 142 | Depozyty | Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30 | |
| 143 | Wyemitowane dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31 | |
| 144 | Inne zobowiązania finansowe | Załącznik V część 1 pkt 32–34 | |
| 150 | Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń | Art. 42a ust. 1 i 5a, art. 42c ust. 1 lit. a) czwartej dyrektywy; załącznik V część 1 pkt 23 | |
| 170 | Rezerwy | Art. 4 Pasywa ust. 6 BAD | |
| 171 | Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach zobowiązań] | Art. 38 ust. 1 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; załącznik V część 2 pkt 12 | |
| 180 | Emerytury i inne zobowiązania z tytułu określonych świadczeń po okresie zatrudnienia | Załącznik V część 2 pkt 7 | |
| 190 | Inne długoterminowe świadczenia pracownicze | Załącznik V część 2 pkt 8 | |
| 200 | Restrukturyzacja | | |
| 210 | Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe | | |
| 220 | Udzielone zobowiązania i gwarancje | Art. 24-25 BAD, art. 33 ust. 1 BAD | |
| 230 | Inne rezerwy | | |
| 240 | Zobowiązania podatkowe | | |
| 250 | Bieżące zobowiązania podatkowe | | |
| 260 | Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego | Art. 43 ust. 1 pkt 11 czwartej dyrektywy; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR | |
| 280 | Inne zobowiązania | Załącznik V część 2 pkt 10 | |
| 300 | Zobowiązania razem | | |

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Wartość bilansowa

010

061

Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

Art. 42a ust. 3 czwartej dyrektywy

062

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 15

063

Pozycje krótkie

064

Depozyty

Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30

065

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

066

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 32–34

141

Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

Art. 42a ust. 3 czwartej dyrektywy

142

Depozyty

Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30

143

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

144

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 32–34

150

Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

Art. 42a ust. 1 i 5a, art. 42c ust. 1 lit. a) czwartej dyrektywy; załącznik V część 1 pkt 23

170

Rezerwy

Art. 4 Pasywa ust. 6 BAD

171

Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach zobowiązań]

Art. 38 ust. 1 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; załącznik V część 2 pkt 12

180

Emerytury i inne zobowiązania z tytułu określonych świadczeń po okresie zatrudnienia

Załącznik V część 2 pkt 7

190

Inne długoterminowe świadczenia pracownicze

Załącznik V część 2 pkt 8

200

Restrukturyzacja

210

Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe

220

Udzielone zobowiązania i gwarancje

Art. 24-25 BAD, art. 33 ust. 1 BAD

230

Inne rezerwy

240

Zobowiązania podatkowe

250

Bieżące zobowiązania podatkowe

260

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Art. 43 ust. 1 pkt 11 czwartej dyrektywy; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR

280

Inne zobowiązania

Załącznik V część 2 pkt 10

300

Zobowiązania razem

1.3   Kapitał własny

| | Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD | Wartość bilansowa |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kapitał | Art. 4. Pasywa ust. 9 BAD, art. 22 BAD | |
| 020 | Kapitał wpłacony | Art. 4 Pasywa ust. 9 BAD | |
| 030 | Niewniesiony kapitał zadeklarowany | Art. 4 Pasywa ust. 9 BAD | |
| 040 | Agio | Art. 4 Pasywa ust. 10 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR | |
| 050 | Wyemitowane instrumenty udziałowe inne niż kapitał | Załącznik V część 2 pkt 15–16 | |
| 060 | Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych | Art. 42a ust. 5a czwartej dyrektywy; załącznik V część 2 pkt 15 | |
| 070 | Inne wyemitowane instrumenty udziałowe | Załącznik V część 2 pkt 16 | |
| 080 | Pozostałe udziały kapitałowe | Załącznik V część 2 pkt 17 | |
| 190 | Zyski zatrzymane | Art. 4 Pasywa ust. 13 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR | |
| 200 | Kapitał z aktualizacji wyceny | Art. 4 Pasywa ust. 12 BAD | |
| 201 | Aktywa trwałe | Art. 33 ust. 1 lit. c) czwartej dyrektywy | |
| 202 | Instrumenty udziałowe | Art. 33 ust. 1 lit. c) czwartej dyrektywy | |
| 203 | Dłużne papiery wartościowe | Art. 33 ust. 1 lit. c) czwartej dyrektywy | |
| 204 | Inne | Art. 33 ust. 1 lit. c) czwartej dyrektywy | |
| 205 | Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą | Art. 42a ust. 1 czwartej dyrektywy | |
| 206 | Zabezpieczenia inwestycji netto w jednostkach działających za granicą | Art. 42a ust. 1, art. 42c ust. 1 lit. b) czwartej dyrektywy | |
| 207 | Zabezpieczające instrumenty pochodne – zabezpieczenia przepływów pieniężnych | Art. 42a ust. 1, art. 42c ust. 1 lit. a) czwartej dyrektywy; art. 30 lit. a) CRR | |
| 208 | Zabezpieczające instrumenty pochodne – inne zabezpieczenia | Art. 42a ust. 1, art. 42c ust. 1 lit. a) czwartej dyrektywy | |
| 209 | Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności | Art. 42a ust. 1, art. 42c ust.2 czwartej dyrektywy | |
| 210 | Pozostałe kapitały rezerwowe | Art. 4 Pasywa ust. 11–13 BAD | |
| 215 | Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach kapitału własnego] | Art. 38 ust. 1 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; załącznik V część 1 pkt 38 | |
| 220 | Kapitały rezerwowe lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych | Art. 59 ust. 4 czwartej dyrektywy; załącznik V część 2 pkt 19 | |
| 230 | Inne | Załącznik V część 2 pkt 19 | |
| 235 | Pierwsze różnice z konsolidacji | Art.. 19 ust. 1 lit. c) dyrektywy 83/349/EWG (zwanej dalej „siódmą dyrektywą”) | |
| 240 | (-) Akcje własne | Art. 9, pozycja C pkt III ppkt 7, pozycja D pkt III ppkt 2 czwartej dyrektywy; załącznik V część 2 pkt 20 | |
| 250 | Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej | Art. 4 Pasywa ust. 14 BAD | |
| 260 | (-) Dywidendy tymczasowe | Art.26 ust. 2b CRR | |
| 270 | Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące] | Artykuł 21 siódmej dyrektywy | |
| 280 | Skumulowane inne całkowite dochody | Art.26 ust. 1 pkt 100 CRR | |
| 290 | Inne pozycje | | |
| 300 | KAPITAŁ WŁASNY RAZEM | | |
| 310 | KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM | Art. 4 Pasywa BAD | |

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Wartość bilansowa

010

010

Kapitał

Art. 4. Pasywa ust. 9 BAD, art. 22 BAD

020

Kapitał wpłacony

Art. 4 Pasywa ust. 9 BAD

030

Niewniesiony kapitał zadeklarowany

Art. 4 Pasywa ust. 9 BAD

040

Agio

Art. 4 Pasywa ust. 10 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR

050

Wyemitowane instrumenty udziałowe inne niż kapitał

Załącznik V część 2 pkt 15–16

060

Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych

Art. 42a ust. 5a czwartej dyrektywy; załącznik V część 2 pkt 15

070

Inne wyemitowane instrumenty udziałowe

Załącznik V część 2 pkt 16

080

Pozostałe udziały kapitałowe

Załącznik V część 2 pkt 17

190

Zyski zatrzymane

Art. 4 Pasywa ust. 13 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR

200

Kapitał z aktualizacji wyceny

Art. 4 Pasywa ust. 12 BAD

201

Aktywa trwałe

Art. 33 ust. 1 lit. c) czwartej dyrektywy

202

Instrumenty udziałowe

Art. 33 ust. 1 lit. c) czwartej dyrektywy

203

Dłużne papiery wartościowe

Art. 33 ust. 1 lit. c) czwartej dyrektywy

204

Inne

Art. 33 ust. 1 lit. c) czwartej dyrektywy

205

Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą

Art. 42a ust. 1 czwartej dyrektywy

206

Zabezpieczenia inwestycji netto w jednostkach działających za granicą

Art. 42a ust. 1, art. 42c ust. 1 lit. b) czwartej dyrektywy

207

Zabezpieczające instrumenty pochodne – zabezpieczenia przepływów pieniężnych

Art. 42a ust. 1, art. 42c ust. 1 lit. a) czwartej dyrektywy; art. 30 lit. a) CRR

208

Zabezpieczające instrumenty pochodne – inne zabezpieczenia

Art. 42a ust. 1, art. 42c ust. 1 lit. a) czwartej dyrektywy

209

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

Art. 42a ust. 1, art. 42c ust.2 czwartej dyrektywy

210

Pozostałe kapitały rezerwowe

Art. 4 Pasywa ust. 11–13 BAD

215

Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach kapitału własnego]

Art. 38 ust. 1 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; załącznik V część 1 pkt 38

220

Kapitały rezerwowe lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

Art. 59 ust. 4 czwartej dyrektywy; załącznik V część 2 pkt 19

230

Inne

Załącznik V część 2 pkt 19

235

Pierwsze różnice z konsolidacji

Art.. 19 ust. 1 lit. c) dyrektywy 83/349/EWG (zwanej dalej „siódmą dyrektywą”)

240

(-) Akcje własne

Art. 9, pozycja C pkt III ppkt 7, pozycja D pkt III ppkt 2 czwartej dyrektywy; załącznik V część 2 pkt 20

250

Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej

Art. 4 Pasywa ust. 14 BAD

260

(-) Dywidendy tymczasowe

Art.26 ust. 2b CRR

270

Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]

Artykuł 21 siódmej dyrektywy

280

Skumulowane inne całkowite dochody

Art.26 ust. 1 pkt 100 CRR

290

Inne pozycje

300

KAPITAŁ WŁASNY RAZEM

310

KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM

Art. 4 Pasywa BAD

2.   Rachunek zysków i strat

| | Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD | Bieżący okres |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Przychody odsetkowe | Art. 27 Układ pionowy ust. 1 BAD; załącznik V część 2 pkt 21 | |
| 090 | (Koszty odsetkowe) | Art. 27 Układ pionowy ust. 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 21 | |
| 160 | Przychody z tytułu dywidend | Art. 27 Układ pionowy ust. 3 BAD; załącznik V część 2 pkt 28 | |
| 200 | Przychody z tytułu opłat i prowizji | Art. 27 Układ pionowy ust. 4 BAD | |
| 210 | (Koszty z tytułu opłat i prowizji) | Art. 27 Układ pionowy ust. 5 BAD | |
| 220 | Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto | Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD | |
| 285 | Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto | Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD | |
| 295 | Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych i zobowiązań finansowych nieprzeznaczonych do obrotu, netto | Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD | |
| 300 | Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto | Art. 42a ust. 1 i 5a, art. 42c ust. 1 lit. a) czwartej dyrektywy | |
| 310 | Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto | Art. 39 BAD | |
| 320 | Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, netto | Art. 27 Układ pionowy ust. 13–14 BAD | |
| 330 | Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów niefinansowych, netto | | |
| 340 | Pozostałe przychody operacyjne | Art. 27 Układ pionowy ust. 7 BAD; załącznik V część 2 pkt 141–143 | |
| 350 | (Pozostałe koszty operacyjne) | Art. 27 Układ pionowy ust. 10 BAD; załącznik V część 2 pkt 141–143 | |
| 355 | CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE (NETTO) | | |
| 360 | (Koszty administracyjne) | Art. 27 Układ pionowy ust. 8 BAD | |
| 370 | (Koszty personelu) | Art. 27 Układ pionowy ust. 8 lit. a) BAD | |
| 380 | (Pozostałe koszty administracyjne) | Art. 27 Układ pionowy ust. 8 lit. b) BAD | |
| 390 | (Amortyzacja) | | |
| 400 | (Rzeczowe aktywa trwałe) | Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD | |
| 410 | (Nieruchomości inwestycyjne) | Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD | |
| 415 | (Wartość firmy) | Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD | |
| 420 | (Inne wartości niematerialne i prawne) | Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD | |
| 430 | (Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw) | | |
| 440 | (Udzielone zobowiązania i gwarancje) | Art. 27 Układ pionowy ust. 11–12 BAD | |
| 450 | (Inne rezerwy) | | |
| 455 | (Zwiększenia lub (-) zmniejszenia funduszu ogólnego ryzyka bankowego, netto) | Art. 38 ust. 2 BAD | |
| 460 | (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy) | Art. 35 -37 BAD | |
| 510 | (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych) | Art. 27 Układ pionowy ust. 13–14 BAD | |
| 520 | (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych) | | |
| 530 | (Rzeczowe aktywa trwałe) | Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD | |
| 540 | (Nieruchomości inwestycyjne) | Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD | |
| 550 | (Wartość firmy) | Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD | |
| 560 | (Inne wartości niematerialne i prawne) | Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD | |
| 570 | (Inne) | | |
| 580 | Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie | Art. 31 siódmej dyrektywy | |
| 590 | Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych | Art. 27 Układ pionowy ust. 13–14 BAD | |
| 610 | ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ | | |
| 620 | (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej) | Art. 27 Układ pionowy ust. 15 BAD | |
| 630 | ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ | Art. 27 Układ pionowy ust. 16 BAD | |
| 632 | Zyski lub (-) straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych po opodatkowaniu | Art. 27 Układ pionowy ust. 21 BAD | |
| 633 | Zyski lub straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych przed opodatkowaniem | Art. 27 Układ pionowy ust. 19 BAD | |
| 634 | (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskami lub stratami z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych) | Art. 27 Układ pionowy ust. 20 BAD | |
| 670 | ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK | Art. 27 Układ pionowy ust. 23 BAD | |
| 680 | Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących] | | |
| 690 | Przypisane właścicielom jednostki dominującej | | |

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Bieżący okres

010

010

Przychody odsetkowe

Art. 27 Układ pionowy ust. 1 BAD; załącznik V część 2 pkt 21

090

(Koszty odsetkowe)

Art. 27 Układ pionowy ust. 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 21

160

Przychody z tytułu dywidend

Art. 27 Układ pionowy ust. 3 BAD; załącznik V część 2 pkt 28

200

Przychody z tytułu opłat i prowizji

Art. 27 Układ pionowy ust. 4 BAD

210

(Koszty z tytułu opłat i prowizji)

Art. 27 Układ pionowy ust. 5 BAD

220

Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD

285

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto

Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD

295

Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych i zobowiązań finansowych nieprzeznaczonych do obrotu, netto

Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD

300

Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto

Art. 42a ust. 1 i 5a, art. 42c ust. 1 lit. a) czwartej dyrektywy

310

Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto

Art. 39 BAD

320

Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, netto

Art. 27 Układ pionowy ust. 13–14 BAD

330

Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów niefinansowych, netto

340

Pozostałe przychody operacyjne

Art. 27 Układ pionowy ust. 7 BAD; załącznik V część 2 pkt 141–143

350

(Pozostałe koszty operacyjne)

Art. 27 Układ pionowy ust. 10 BAD; załącznik V część 2 pkt 141–143

355

CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE (NETTO)

360

(Koszty administracyjne)

Art. 27 Układ pionowy ust. 8 BAD

370

(Koszty personelu)

Art. 27 Układ pionowy ust. 8 lit. a) BAD

380

(Pozostałe koszty administracyjne)

Art. 27 Układ pionowy ust. 8 lit. b) BAD

390

(Amortyzacja)

400

(Rzeczowe aktywa trwałe)

Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD

410

(Nieruchomości inwestycyjne)

Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD

415

(Wartość firmy)

Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD

420

(Inne wartości niematerialne i prawne)

Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD

430

(Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)

440

(Udzielone zobowiązania i gwarancje)

Art. 27 Układ pionowy ust. 11–12 BAD

450

(Inne rezerwy)

455

(Zwiększenia lub (-) zmniejszenia funduszu ogólnego ryzyka bankowego, netto)

Art. 38 ust. 2 BAD

460

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)

Art. 35 -37 BAD

510

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)

Art. 27 Układ pionowy ust. 13–14 BAD

520

(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)

530

(Rzeczowe aktywa trwałe)

Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD

540

(Nieruchomości inwestycyjne)

Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD

550

(Wartość firmy)

Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD

560

(Inne wartości niematerialne i prawne)

Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD

570

(Inne)

580

Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie

Art. 31 siódmej dyrektywy

590

Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

Art. 27 Układ pionowy ust. 13–14 BAD

610

ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

620

(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)

Art. 27 Układ pionowy ust. 15 BAD

630

ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

Art. 27 Układ pionowy ust. 16 BAD

632

Zyski lub (-) straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych po opodatkowaniu

Art. 27 Układ pionowy ust. 21 BAD

633

Zyski lub straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych przed opodatkowaniem

Art. 27 Układ pionowy ust. 19 BAD

634

(Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskami lub stratami z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych)

Art. 27 Układ pionowy ust. 20 BAD

670

ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK

Art. 27 Układ pionowy ust. 23 BAD

680

Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]

690

Przypisane właścicielom jednostki dominującej

5.   Podział kredytów i zaliczek według produktów

| | | Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD | Banki centralne | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Instytucje kredytowe | Inne instytucje finansowe | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Gospodarstwa domowe |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Według produktów | 010 | Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący] | Załącznik V część 2 pkt 41 lit. a) | | | | | | |
| 020 | Zadłużenie z tytułu kart kredytowych | Załącznik V część 2 pkt 41 lit. b) | | | | | | |
| 030 | Należności z tytułu dostaw i usług | Załącznik V część 2 pkt 41 lit. c) | | | | | | |
| 040 | Leasingi finansowe | Załącznik V część 2 pkt 41 lit. d) | | | | | | |
| 050 | Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu | Załącznik V część 2 pkt 41 lit. e) | | | | | | |
| 060 | Inne kredyty terminowe | Załącznik V część 2 pkt 41 lit. f) | | | | | | |
| 070 | Zaliczki niebędące kredytami | Załącznik V część 2 pkt 41 lit. g) | | | | | | |
| 080 | KREDYTY I ZALICZKI | Załącznik V część 1 pkt 24, 27 | | | | | | |
| Według zabezpieczeń | 090 | W tym: kredyty hipoteczne [kredyty zabezpieczone nieruchomościami] | Załącznik V część 2 pkt 41 lit. h) | | | | | | |
| 100 | W tym: inne kredyty zabezpieczone | Załącznik V część 2 pkt 41 lit. i) | | | | | | |
| Według celów | 110 | W tym: kredyt konsumpcyjny | Załącznik V część 2 pkt 41 lit. j) | | | | | | |
| 120 | W tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej | Załącznik V część 2 pkt 41 lit. k) | | | | | | |
| Według podporządkowania | 130 | W tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych | Załącznik V część 2 pkt 41 lit. l) | | | | | | |

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Banki centralne

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Instytucje kredytowe

Inne instytucje finansowe

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

010

020

030

040

050

060

Według produktów

010

Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]

Załącznik V część 2 pkt 41 lit. a)

020

Zadłużenie z tytułu kart kredytowych

Załącznik V część 2 pkt 41 lit. b)

030

Należności z tytułu dostaw i usług

Załącznik V część 2 pkt 41 lit. c)

040

Leasingi finansowe

Załącznik V część 2 pkt 41 lit. d)

050

Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

Załącznik V część 2 pkt 41 lit. e)

060

Inne kredyty terminowe

Załącznik V część 2 pkt 41 lit. f)

070

Zaliczki niebędące kredytami

Załącznik V część 2 pkt 41 lit. g)

080

KREDYTY I ZALICZKI

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

Według zabezpieczeń

090

W tym: kredyty hipoteczne [kredyty zabezpieczone nieruchomościami]

Załącznik V część 2 pkt 41 lit. h)

100

W tym: inne kredyty zabezpieczone

Załącznik V część 2 pkt 41 lit. i)

Według celów

110

W tym: kredyt konsumpcyjny

Załącznik V część 2 pkt 41 lit. j)

120

W tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej

Załącznik V część 2 pkt 41 lit. k)

Według podporządkowania

130

W tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych

Załącznik V część 2 pkt 41 lit. l)

8.   Podział zobowiązań finansowych

8.1   Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

| | Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD | | Wartość bilansowa | Skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego | Kwota wymagana do zapłaty w terminie zapadalności na mocy umowy |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Obrót | Metodą ceny nabycia | Rachunkowość zabezpieczeń |
| Art. 42a ust. 3 czwartej dyrektywy; załącznik V część 1 pkt 15 | Art. 42a ust. 3 czwartej dyrektywy | Art. 42a ust. 1, i ust. 5a art. 42c ust. 1 lit. a) czwartej dyrektywy | Art. 30 lit. b); art. 424 ust. 1 lit. d) ppkt (i) CRR | Artykuł 7 ust. 2 rozporządzenia (WE) nr 25/2009. |
| 034 | 035 | 037 | 040 | 050 |
| 010 | Instrumenty pochodne | Załącznik II do CRR | MSR 39 pkt 9, paragraf 15 lit a) w Objaśnieniach stosowania (zwanych dalej 'OS') | | | | | |
| 020 | Pozycje krótkie | | MSR 39, OS 15 lit. b) | | | | | |
| 030 | Instrumenty udziałowe | Część 2 pkt 4-5 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009. | MSR 32 pkt 11 | | | | | |
| 040 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 24, 26 | Załącznik V część 1 pkt 24, 26 | | | | | |
| 050 | Depozyty | Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30 | Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30 | | | | | |
| 060 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | | | | | |
| 070 | Rachunki bieżące/depozyty bieżące | Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | |
| 080 | Depozyty terminowe | Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | |
| 090 | Depozyty z terminem wypowiedzenia | Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 | Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 | | | | | |
| 100 | Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | |
| 110 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | | | | | |
| 120 | Rachunki bieżące/depozyty bieżące | Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | |
| 130 | Depozyty terminowe | Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | |
| 140 | Depozyty z terminem wypowiedzenia | Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 | Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 | | | | | |
| 150 | Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | |
| 160 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | | | | | |
| 170 | Rachunki bieżące/depozyty bieżące | Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | |
| 180 | Depozyty terminowe | Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | |
| 190 | Depozyty z terminem wypowiedzenia | Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 | Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 | | | | | |
| 200 | Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | |
| 210 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | | | | | |
| 220 | Rachunki bieżące/depozyty bieżące | Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | |
| 230 | Depozyty terminowe | Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | |
| 240 | Depozyty z terminem wypowiedzenia | Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 | Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 | | | | | |
| 250 | Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | |
| 260 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | | | | | |
| 270 | Rachunki bieżące/depozyty bieżące | Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | |
| 280 | Depozyty terminowe | Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | |
| 290 | Depozyty z terminem wypowiedzenia | Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 | Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 | | | | | |
| 300 | Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | |
| 310 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) | | | | | |
| 320 | Rachunki bieżące/depozyty bieżące | Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | |
| 330 | Depozyty terminowe | Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | |
| 340 | Depozyty z terminem wypowiedzenia | Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 | Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51 | | | | | |
| 350 | Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009 | | | | | |
| 360 | Wyemitowane dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31; załącznik V część 2 pkt 52 | Załącznik V część 1 pkt 31; załącznik V część 2 pkt 52 | | | | | |
| 370 | Certyfikaty depozytowe | Załącznik V część 2 pkt 52 lit. a) | Załącznik V część 2 pkt 52 lit. a) | | | | | |
| 380 | Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami | Art.26 ust. 1 pkt 61 CRR | Art.26 ust. 1 pkt 61 CRR | | | | | |
| 390 | Obligacje zabezpieczone | Art.129 ust. 1 CRR | Art.129 ust. 1 CRR | | | | | |
| 400 | Kontrakty hybrydowe | Załącznik V część 2 pkt 52 lit. d) | MSR 39 pkt 10-11, OS27, OS29; Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (zwany dalej „KIMSF”) Interpretacja nr 9; załącznik V część 2 pkt 52 lit d) | | | | | |
| 410 | Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 2 pkt 52 lit. e) | Załącznik V część 2 pkt 52 lit. e) | | | | | |
| 420 | Zamienne złożone instrumenty finansowe | | MSR 32, OS31 | | | | | |
| 430 | Niewymienne | | | | | | | |
| 440 | Inne zobowiązania finansowe | Załącznik V część 1 pkt 32–34 | Załącznik V część 1 pkt 32–34 | | | | | |
| 450 | ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE | | | | | | | |

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Wartość bilansowa

Skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego

Kwota wymagana do zapłaty w terminie zapadalności na mocy umowy

Obrót

Metodą ceny nabycia

Rachunkowość zabezpieczeń

Art. 42a ust. 3 czwartej dyrektywy; załącznik V część 1 pkt 15

Art. 42a ust. 3 czwartej dyrektywy

Art. 42a ust. 1, i ust. 5a art. 42c ust. 1 lit. a) czwartej dyrektywy

Art. 30 lit. b); art. 424 ust. 1 lit. d) ppkt (i) CRR

Artykuł 7 ust. 2 rozporządzenia (WE) nr 25/2009.

034

035

037

040

050

010

Instrumenty pochodne

Załącznik II do CRR

MSR 39 pkt 9, paragraf 15 lit a) w Objaśnieniach stosowania (zwanych dalej 'OS')

020

Pozycje krótkie

MSR 39, OS 15 lit. b)

030

Instrumenty udziałowe

Część 2 pkt 4-5 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009.

MSR 32 pkt 11

040

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

050

Depozyty

Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30

Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30

060

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

070

Rachunki bieżące/depozyty bieżące

Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

080

Depozyty terminowe

Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

090

Depozyty z terminem wypowiedzenia

Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51

Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51

100

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

110

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

120

Rachunki bieżące/depozyty bieżące

Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

130

Depozyty terminowe

Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

140

Depozyty z terminem wypowiedzenia

Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51

Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51

150

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

160

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

170

Rachunki bieżące/depozyty bieżące

Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

180

Depozyty terminowe

Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

190

Depozyty z terminem wypowiedzenia

Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51

Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51

200

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

210

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

220

Rachunki bieżące/depozyty bieżące

Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

230

Depozyty terminowe

Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

240

Depozyty z terminem wypowiedzenia

Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51

Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51

250

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

260

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

270

Rachunki bieżące/depozyty bieżące

Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

280

Depozyty terminowe

Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

290

Depozyty z terminem wypowiedzenia

Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51

Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51

300

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

310

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

320

Rachunki bieżące/depozyty bieżące

Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

Część 2 pkt 9.1 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

330

Depozyty terminowe

Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

Część 2 pkt 9.2 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

340

Depozyty z terminem wypowiedzenia

Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51

Część 2 pkt 9.3 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 2 pkt 51

350

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

Część 2 pkt 9.4 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009

360

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31; załącznik V część 2 pkt 52

Załącznik V część 1 pkt 31; załącznik V część 2 pkt 52

370

Certyfikaty depozytowe

Załącznik V część 2 pkt 52 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 52 lit. a)

380

Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

Art.26 ust. 1 pkt 61 CRR

Art.26 ust. 1 pkt 61 CRR

390

Obligacje zabezpieczone

Art.129 ust. 1 CRR

Art.129 ust. 1 CRR

400

Kontrakty hybrydowe

Załącznik V część 2 pkt 52 lit. d)

MSR 39 pkt 10-11, OS27, OS29; Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (zwany dalej „KIMSF”) Interpretacja nr 9; załącznik V część 2 pkt 52 lit d)

410

Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 2 pkt 52 lit. e)

Załącznik V część 2 pkt 52 lit. e)

420

Zamienne złożone instrumenty finansowe

MSR 32, OS31

430

Niewymienne

440

Inne zobowiązania finansowe

Załącznik V część 1 pkt 32–34

Załącznik V część 1 pkt 32–34

450

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

8.2   Podporządkowane zobowiązania finansowe

| | Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości | | Wartość bilansowa |
| --- | --- | --- | --- |
| Koszt zamortyzowany | Metodą ceny nabycia |
| Art. 42a ust. 3 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 47 | Art. 42a ust. 3 czwartej dyrektywy |
| 020 | 030 |
| 010 | Depozyty | Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30 | Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30 | | |
| 020 | Wyemitowane dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 31 | Załącznik V część 1 pkt 31 | | |
| 030 | PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE | Załącznik V część 2 pkt 53 i 54 | Załącznik V część 2 pkt 53 i 54 | | |

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości

Wartość bilansowa

Koszt zamortyzowany

Metodą ceny nabycia

Art. 42a ust. 3 i 5a czwartej dyrektywy; MSR 39 pkt 47

Art. 42a ust. 3 czwartej dyrektywy

020

030

010

Depozyty

Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30

Część 2 pkt 9 załącznika II do rozporządzenia (WE) nr 25/2009; załącznik V część 1 pkt 30

020

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 31

Załącznik V część 1 pkt 31

030

PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

Załącznik V część 2 pkt 53 i 54

Załącznik V część 2 pkt 53 i 54

10.   Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu

| Według rodzaju ryzyka/według produktów lub według rodzaju rynku | Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD | | Wartość wyceny według wartości rynkowej [wyceny według modelu] | Kwota referencyjna |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Wartość dodatnia. Obrót | Wartość ujemna. Obrót | Ogółem obrót | W tym: sprzedane |
| Art.26 ust. 105 CRR | Art.26 ust. 105 CRR | Załącznik V część 2 pkt 70–71 | Załącznik V część 2 pkt 72 |
| 022 | 025 | 030 | 040 |
| 010 | Stopa oprocentowania | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a) | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a) | | | | |
| 020 | W tym: zabezpieczenia ekonomiczne | Załącznik V część 2 pkt 74 | Załącznik V część 2 pkt 74 | | | | |
| 030 | Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | | | | | | |
| 040 | Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | | | | | | |
| 050 | Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | | | | | | |
| 060 | Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | | | | | | |
| 070 | Akcje | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b) | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b) | | | | |
| 080 | W tym: zabezpieczenia ekonomiczne | Załącznik V część 2 pkt 74 | Załącznik V część 2 pkt 74 | | | | |
| 090 | Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | | | | | | |
| 100 | Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | | | | | | |
| 110 | Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | | | | | | |
| 120 | Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | | | | | | |
| 130 | Pozycje walutowe i pozycje w złocie | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c) | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c) | | | | |
| 140 | W tym: zabezpieczenia ekonomiczne | Załącznik V część 2 pkt 74 | Załącznik V część 2 pkt 74 | | | | |
| 150 | Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | | | | | | |
| 160 | Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | | | | | | |
| 170 | Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | | | | | | |
| 180 | Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | | | | | | |
| 190 | Kredyt | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d) | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d) | | | | |
| 200 | W tym: zabezpieczenia ekonomiczne | Załącznik V część 2 pkt 74 | Załącznik V część 2 pkt 74 | | | | |
| 210 | Swapy ryzyka kredytowego | | | | | | |
| 220 | Opcja na spread kredytowy | | | | | | |
| 230 | Swapy przychodu całkowitego | | | | | | |
| 240 | Inne | | | | | | |
| 250 | Towary | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e) | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e) | | | | |
| 260 | W tym: zabezpieczenia ekonomiczne | Załącznik V część 2 pkt 74 | Załącznik V część 2 pkt 74 | | | | |
| 270 | Inne | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f) | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f) | | | | |
| 280 | W tym: zabezpieczenia ekonomiczne | Załącznik V część 2 pkt 74 | Załącznik V część 2 pkt 74 | | | | |
| 290 | INSTRUMENTY POCHODNE | Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 15 | MSR 39 pkt 9 | | | | |
| 300 | W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c), część 2 pkt 75 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c), część 2 pkt 75 lit. a) | | | | |
| 310 | W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d), część 2 pkt 75 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d), część 2 pkt 75 lit. b) | | | | |
| 320 | W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe | Załącznik V część 2 pkt 75 lit. c) | Załącznik V część 2 pkt 75 lit. c) | | | | |

Według rodzaju ryzyka/według produktów lub według rodzaju rynku

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Wartość wyceny według wartości rynkowej [wyceny według modelu]

Kwota referencyjna

Wartość dodatnia. Obrót

Wartość ujemna. Obrót

Ogółem obrót

W tym: sprzedane

Art.26 ust. 105 CRR

Art.26 ust. 105 CRR

Załącznik V część 2 pkt 70–71

Załącznik V część 2 pkt 72

022

025

030

040

010

Stopa oprocentowania

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a)

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a)

020

W tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 74

Załącznik V część 2 pkt 74

030

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

040

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

050

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

060

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

070

Akcje

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b)

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b)

080

W tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 74

Załącznik V część 2 pkt 74

090

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

100

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

110

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

120

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

130

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c)

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c)

140

W tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 74

Załącznik V część 2 pkt 74

150

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

160

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

170

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

180

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

190

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d)

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d)

200

W tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 74

Załącznik V część 2 pkt 74

210

Swapy ryzyka kredytowego

220

Opcja na spread kredytowy

230

Swapy przychodu całkowitego

240

Inne

250

Towary

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e)

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e)

260

W tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 74

Załącznik V część 2 pkt 74

270

Inne

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f)

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f)

280

W tym: zabezpieczenia ekonomiczne

Załącznik V część 2 pkt 74

Załącznik V część 2 pkt 74

290

INSTRUMENTY POCHODNE

Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 15

MSR 39 pkt 9

300

W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c), część 2 pkt 75 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c), część 2 pkt 75 lit. a)

310

W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d), część 2 pkt 75 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d), część 2 pkt 75 lit. b)

320

W tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe

Załącznik V część 2 pkt 75 lit. c)

Załącznik V część 2 pkt 75 lit. c)

11.   Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

11.2   Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości: Podział według rodzaju ryzyka

| Według produktów lub według rodzaju rynku | Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD | Kwota referencyjna |
| --- | --- | --- |
| Ogółem zabezpieczenie | W tym: sprzedane |
| Załącznik V część 2 pkt 70, 71 | Załącznik V część 2 pkt 72 |
| 010 | 020 |
| 010 | Stopa procentowa | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a) | | |
| 20 | Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | | | |
| 030 | Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | | | |
| 040 | Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | | | |
| 050 | Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | | | |
| 060 | Akcje | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b) | | |
| 070 | Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | | | |
| 080 | Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | | | |
| 090 | Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | | | |
| 100 | Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | | | |
| 110 | Pozycje walutowe i pozycje w złocie | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c) | | |
| 120 | Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | | | |
| 130 | Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | | | |
| 140 | Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | | | |
| 150 | Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym | | | |
| 160 | Kredyt | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d) | | |
| 170 | Swapy ryzyka kredytowego | | | |
| 180 | Opcja na spread kredytowy | | | |
| 190 | Swapy przychodu całkowitego | | | |
| 200 | Inne | | | |
| 210 | Towary | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e) | | |
| 220 | Inne | Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f) | | |
| 230 | INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ | | | |
| 240 | W tym: Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c), część 2 pkt 75 lit. a) | | |
| 250 | W tym: Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d), część 2 pkt 75 lit. b) | | |
| 260 | W tym: Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe | Załącznik V część 2 pkt 75 lit. c) | | |

Według produktów lub według rodzaju rynku

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Kwota referencyjna

Ogółem zabezpieczenie

W tym: sprzedane

Załącznik V część 2 pkt 70, 71

Załącznik V część 2 pkt 72

010

020

010

Stopa procentowa

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. a)

20

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

030

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

040

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

050

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

060

Akcje

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. b)

070

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

080

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

090

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

100

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

110

Pozycje walutowe i pozycje w złocie

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. c)

120

Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

130

Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

140

Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

150

Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

160

Kredyt

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. d)

170

Swapy ryzyka kredytowego

180

Opcja na spread kredytowy

190

Swapy przychodu całkowitego

200

Inne

210

Towary

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. e)

220

Inne

Załącznik V część 2 pkt 67 lit. f)

230

INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ

240

W tym: Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c), część 2 pkt 75 lit. a)

250

W tym: Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d), część 2 pkt 75 lit. b)

260

W tym: Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe

Załącznik V część 2 pkt 75 lit. c)

18.   Ekspozycje normalne i zagrożone

| | Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD | | Wartość bilansowa brutto | Skumulowana utrata wartości, skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego oraz rezerw | Otrzymane zabezpieczenie i otrzymane gwarancje finansowe |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Ekspozycje normalne | Ekspozycje zagrożone | | Ekspozycje normalne | Ekspozycje zagrożone |
| | Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni | Przeterminowane > 30 dni <= 60 dni | Przeterminowane > 60 dni <= 90 dni | | Z małym prawdopodobieństwem spłaty nieprzeterminowane lub przeterminowane < 90 dni | Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni | Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok | Przeterminowane > 1 rok | W tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania | W tym: które utraciły wartość | | Z małym prawdopodobieństwem spłaty nieprzeterminowane lub przeterminowane < 90 dni | Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni | Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok | Przeterminowane > 1 rok | Otrzymane zabezpieczenie ekspozycji zagrożonych | Otrzymane gwarancje finansowe ekspozycji zagrożonych |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 |
| Załącznik V część 2 pkt 45, 109, 145-162 | Załącznik V część 2 pkt 145-162 | Załącznik V część 2 pkt 158 | Załącznik V część 2 pkt 158 | Załącznik V część 2 pkt 158 | Załącznik V część 2 pkt 145-162 | Załącznik V część 2 pkt 159 | Załącznik V część 2 pkt 159 | Załącznik V część 2 pkt 159 | Załącznik V część 2 pkt 159 | Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 61 | Art.4 ust. 1 pkt 95 CRR | Załącznik V część 2 pkt 46 | Załącznik V część 2 pkt 161 | Załącznik V część 2 pkt 161 | Załącznik V część 2 pkt 159, 161 | Załącznik V część 2 pkt 159, 161 | Załącznik V część 2 pkt 159, 161 | Załącznik V część 2 pkt 159, 161 | Załącznik V część 2 pkt 162 | Załącznik V część 2 pkt 162 |
| 010 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 24, 26 | Załącznik V część 1 pkt 24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 24, 27 | Załącznik V część 1 pkt 24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | W tym: Małe i średnie przedsiębiorstwa | Art. 1 ust. 2 lit. a) rozporządzenia Komisji 2003/361/WE (zwanego dalej „MŚP”) | Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | W tym: Nieruchomości komercyjne | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | W tym: Hipoteczne kredyty mieszkaniowe | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | W tym: Kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | INSTRUMENTY DŁUŻNE PO KOSZTACH AMORTYZACJI | Załącznik V część 1 pkt 13 lit d), e); pkt 14 lit. d), e) | Załącznik V część 1 pkt 13 lit d), e); pkt 14 lit. d), e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 24, 26 | Załącznik V część 1 pkt 24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 24, 27 | Załącznik V część 1 pkt 24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | INSTRUMENTY DŁUŻNE PO WARTOŚCI GODZIWEJ inne niż przeznaczone do obrotu | Załącznik V część 1 pkt 13 lit b), c); pkt 14 lit. b), c) | Załącznik V część 1 pkt 13 lit b), c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | INSTRUMENTY DŁUŻNE inne niż przeznaczone do obrotu | Załącznik V część 1 pkt 13 lit b), c), d), e); pkt 14 lit. b), c), d), e) | Załącznik V część 1 pkt 13 lit b), c), d), e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki | Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56 – 57 | MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), c), Uzasadnienie wniosków (ang. Basis for Conclusions, zwane dalej „BC”) pkt 15; załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56 – 57 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Udzielone gwarancje finansowe | Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56, 58 | MSR 39 pkt 9, OS4, BC21; MSSF 4 A; załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56, 58 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Inne udzielone zobowiązania | Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56, 59 | Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56, 59 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | EKSPOZYCJE POZABILANSOWE | Załącznik V część 2 pkt 55 | Załącznik V część 2 pkt 55 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Wartość bilansowa brutto

Skumulowana utrata wartości, skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego oraz rezerw

Otrzymane zabezpieczenie i otrzymane gwarancje finansowe

Ekspozycje normalne

Ekspozycje zagrożone

Ekspozycje normalne

Ekspozycje zagrożone

Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni

Przeterminowane > 30 dni <= 60 dni

Przeterminowane > 60 dni <= 90 dni

Z małym prawdopodobieństwem spłaty nieprzeterminowane lub przeterminowane < 90 dni

Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni

Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok

Przeterminowane > 1 rok

W tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania

W tym: które utraciły wartość

Z małym prawdopodobieństwem spłaty nieprzeterminowane lub przeterminowane < 90 dni

Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni

Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok

Przeterminowane > 1 rok

Otrzymane zabezpieczenie ekspozycji zagrożonych

Otrzymane gwarancje finansowe ekspozycji zagrożonych

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

Załącznik V część 2 pkt 45, 109, 145-162

Załącznik V część 2 pkt 145-162

Załącznik V część 2 pkt 158

Załącznik V część 2 pkt 158

Załącznik V część 2 pkt 158

Załącznik V część 2 pkt 145-162

Załącznik V część 2 pkt 159

Załącznik V część 2 pkt 159

Załącznik V część 2 pkt 159

Załącznik V część 2 pkt 159

Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 61

Art.4 ust. 1 pkt 95 CRR

Załącznik V część 2 pkt 46

Załącznik V część 2 pkt 161

Załącznik V część 2 pkt 161

Załącznik V część 2 pkt 159, 161

Załącznik V część 2 pkt 159, 161

Załącznik V część 2 pkt 159, 161

Załącznik V część 2 pkt 159, 161

Załącznik V część 2 pkt 162

Załącznik V część 2 pkt 162

010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

050

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

110

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

130

W tym: Małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) rozporządzenia Komisji 2003/361/WE (zwanego dalej „MŚP”)

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

140

W tym: Nieruchomości komercyjne

150

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

160

W tym: Hipoteczne kredyty mieszkaniowe

170

W tym: Kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne

180

INSTRUMENTY DŁUŻNE PO KOSZTACH AMORTYZACJI

Załącznik V część 1 pkt 13 lit d), e); pkt 14 lit. d), e)

Załącznik V część 1 pkt 13 lit d), e); pkt 14 lit. d), e)

190

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

200

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

210

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

220

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

230

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

240

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

250

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

260

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

270

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

280

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

290

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

300

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

310

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

320

INSTRUMENTY DŁUŻNE PO WARTOŚCI GODZIWEJ inne niż przeznaczone do obrotu

Załącznik V część 1 pkt 13 lit b), c); pkt 14 lit. b), c)

Załącznik V część 1 pkt 13 lit b), c)

330

INSTRUMENTY DŁUŻNE inne niż przeznaczone do obrotu

Załącznik V część 1 pkt 13 lit b), c), d), e); pkt 14 lit. b), c), d), e)

Załącznik V część 1 pkt 13 lit b), c), d), e)

340

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56 – 57

MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), c), Uzasadnienie wniosków (ang. Basis for Conclusions, zwane dalej „BC”) pkt 15; załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56 – 57

350

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

360

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

370

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

380

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

390

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

400

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

410

Udzielone gwarancje finansowe

Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56, 58

MSR 39 pkt 9, OS4, BC21; MSSF 4 A; załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56, 58

420

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

430

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

440

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

450

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

460

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

470

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

480

Inne udzielone zobowiązania

Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56, 59

Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56, 59

490

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

500

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

510

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

520

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

530

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

540

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

550

EKSPOZYCJE POZABILANSOWE

Załącznik V część 2 pkt 55

Załącznik V część 2 pkt 55

19.   Ekspozycje wstrzymane

| | Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD | | Wartość bilansowa brutto ekspozycji ze środkami w zakresie zwłoki | Skumulowana utrata wartości, skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego oraz rezerw | Otrzymane zabezpieczenie i otrzymane gwarancje finansowe |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Ekspozycja normalne ze środkami w zakresie zwłoki | Ekspozycja zagrożone ze środkami w zakresie zwłoki | | Ekspozycje normalne ze środkami w zakresie zwłoki | Ekspozycja zagrożone ze środkami w zakresie zwłoki |
| | Instrumenty o zmienionych warunkach | Refinansowanie | W tym: Normalne ekspozycje wstrzymane w okresie próby | | Instrumenty o zmienionych warunkach | Refinansowanie | W tym: Zagrożone niewykonaniem zobowiązania | W tym: Które utraciły wartość | W tym: Restrukturyzacja ekspozycji zagrożonych | | Instrumenty o zmienionych warunkach | Refinansowanie | Otrzymane zabezpieczenie ekspozycji zagrożonych | Otrzymane gwarancje finansowe ekspozycji zagrożonych |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Załącznik V część 2 pkt 45, 109, 163-182 | Załącznik V część 2 pkt 145-162 | Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a), 177, 178, 182 | Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), 177, 178, 181, 182 | Załącznik V część 2 pkt  176 lit. b) 177, 180 | Załącznik V część 2 pkt 145-162 | Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a) 179 -180, 182 | Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), 179 -182 | Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 61 | Art.4 ust. 1 pkt 95 CRR | Załącznik V część 2 pkt 172 lit. a), 157 | Załącznik V część 2 pkt 46, 183 | Załącznik V część 2 pkt 145-183 | Załącznik V część 2 pkt 145-183 | Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a), 179 -180, 182, 183 | Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), 179 -183 | Załącznik V część 2 pkt 162 | Załącznik V część 2 pkt 162 |
| 010 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 24, 26 | Załącznik V część 1 pkt 24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 24, 27 | Załącznik V część 1 pkt 24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | W tym: Małe i średnie przedsiębiorstwa | Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP | Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | W tym: Nieruchomości komercyjne | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | W tym: Hipoteczne kredyty mieszkaniowe | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | W tym: Kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | INSTRUMENTY DŁUŻNE PO KOSZTACH AMORTYZACJI | Załącznik V część 1 pkt 13 lit. d), e); pkt 14 lit. d), e) | Załącznik V część 1 pkt 13 lit d), e)) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Dłużne papiery wartościowe | Załącznik V część 1 pkt 24, 26 | Załącznik V część 1 pkt 24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Kredyty i zaliczki | Załącznik V część 1 pkt 24, 27 | Załącznik V część 1 pkt 24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Banki centralne | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | Sektor instytucji rządowych i samorządowych | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Instytucje kredytowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | Inne instytucje finansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Gospodarstwa domowe | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) | Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | INSTRUMENTY DŁUŻNE PO WARTOŚCI GODZIWEJ inne niż przeznaczone do obrotu | Załącznik V część 1 pkt 13 lit. b), c); pkt 14 lit. b), c) | Załącznik V część 1 pkt 13 lit b), c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | INSTRUMENTY DŁUŻNE inne niż przeznaczone do obrotu | Załącznik V część 1 pkt 13 lit. b), c), d), e); pkt 14 lit. b), c), d), e) | Załącznik V część 1 pkt 13 lit b), c), d), e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki | Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56–57 | MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), c), pkt BC15; załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56–57 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

Wartość bilansowa brutto ekspozycji ze środkami w zakresie zwłoki

Skumulowana utrata wartości, skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego oraz rezerw

Otrzymane zabezpieczenie i otrzymane gwarancje finansowe

Ekspozycja normalne ze środkami w zakresie zwłoki

Ekspozycja zagrożone ze środkami w zakresie zwłoki

Ekspozycje normalne ze środkami w zakresie zwłoki

Ekspozycja zagrożone ze środkami w zakresie zwłoki

Instrumenty o zmienionych warunkach

Refinansowanie

W tym: Normalne ekspozycje wstrzymane w okresie próby

Instrumenty o zmienionych warunkach

Refinansowanie

W tym: Zagrożone niewykonaniem zobowiązania

W tym: Które utraciły wartość

W tym: Restrukturyzacja ekspozycji zagrożonych

Instrumenty o zmienionych warunkach

Refinansowanie

Otrzymane zabezpieczenie ekspozycji zagrożonych

Otrzymane gwarancje finansowe ekspozycji zagrożonych

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Załącznik V część 2 pkt 45, 109, 163-182

Załącznik V część 2 pkt 145-162

Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a), 177, 178, 182

Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), 177, 178, 181, 182

Załącznik V część 2 pkt  176 lit. b) 177, 180

Załącznik V część 2 pkt 145-162

Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a) 179 -180, 182

Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), 179 -182

Art. 178 CRR; Załącznik V część 2 pkt 61

Art.4 ust. 1 pkt 95 CRR

Załącznik V część 2 pkt 172 lit. a), 157

Załącznik V część 2 pkt 46, 183

Załącznik V część 2 pkt 145-183

Załącznik V część 2 pkt 145-183

Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a), 179 -180, 182, 183

Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), 179 -183

Załącznik V część 2 pkt 162

Załącznik V część 2 pkt 162

010

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

020

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

030

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

040

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

050

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

060

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

070

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

080

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

090

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

100

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

110

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

120

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

130

W tym: Małe i średnie przedsiębiorstwa

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

140

W tym: Nieruchomości komercyjne

150

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

160

W tym: Hipoteczne kredyty mieszkaniowe

170

W tym: Kredyty i pożyczki na cele konsumpcyjne

180

INSTRUMENTY DŁUŻNE PO KOSZTACH AMORTYZACJI

Załącznik V część 1 pkt 13 lit. d), e); pkt 14 lit. d), e)

Załącznik V część 1 pkt 13 lit d), e))

190

Dłużne papiery wartościowe

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

Załącznik V część 1 pkt 24, 26

200

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

210

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

220

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

230

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

240

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

250

Kredyty i zaliczki

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

Załącznik V część 1 pkt 24, 27

260

Banki centralne

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

270

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

280

Instytucje kredytowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

290

Inne instytucje finansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

300

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

310

Gospodarstwa domowe

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

320

INSTRUMENTY DŁUŻNE PO WARTOŚCI GODZIWEJ inne niż przeznaczone do obrotu

Załącznik V część 1 pkt 13 lit. b), c); pkt 14 lit. b), c)

Załącznik V część 1 pkt 13 lit b), c)

330

INSTRUMENTY DŁUŻNE inne niż przeznaczone do obrotu

Załącznik V część 1 pkt 13 lit. b), c), d), e); pkt 14 lit. b), c), d), e)

Załącznik V część 1 pkt 13 lit b), c), d), e)

340

Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56–57

MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), c), pkt BC15; załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56–57

---

DECYZJE

| 31.3.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | L 86/152 |
| --- | --- | --- | --- |

31.3.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

L 86/152

---

DECYZJA KOMISJI (UE) 2015/535

z dnia 27 marca 2015 r.

zezwalająca Królestwu Danii na ratyfikowanie Konwencji z dnia 23 listopada 2007 r. o międzynarodowym dochodzeniu alimentów na rzecz dzieci i innych członków rodziny

(notyfikowana jako dokument nr C(2015) 1994)

(Jedynie tekst w języku duńskim jest autentyczny)

KOMISJA EUROPEJSKA,

uwzględniając Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,

uwzględniając decyzję Rady 2006/325/WE z dnia 27 kwietnia 2006 r. dotyczącą zawarcia Umowy pomiędzy Wspólnotą Europejską a Królestwem Danii w sprawie właściwości sądów oraz uznawania i wykonywania orzeczeń sądowych w sprawach cywilnych i handlowych (1), w szczególności jej art. 1a,

uwzględniając wniosek Królestwa Danii (zwanego dalej „Danią”) złożony na piśmie dnia 5 sierpnia 2013 r.,

a także mając na uwadze, co następuje:

| (1) | Zgodnie z art. 5 ust. 2 Umowy pomiędzy Wspólnotą Europejską a Królestwem Danii w sprawie właściwości sądów oraz uznawania i wykonywania orzeczeń sądowych w sprawach cywilnych i handlowych (2) (zwanej dalej „Umową pomiędzy Unią Europejską a Danią”) Dania powstrzyma się od zawierania umów międzynarodowych, które mogą mieć wpływ na rozporządzenie Rady (WE) nr 44/2001 (3) lub zmieniać jego zakres stosowania, chyba że odbywa się to w porozumieniu z Unią Europejską oraz że dokonane zostały odpowiednie ustalenia dotyczące stosunku Umowy pomiędzy Unią Europejską a Danią, z jednej strony, do danej umowy międzynarodowej, z drugiej strony. |
| --- | --- |

(1)

Zgodnie z art. 5 ust. 2 Umowy pomiędzy Wspólnotą Europejską a Królestwem Danii w sprawie właściwości sądów oraz uznawania i wykonywania orzeczeń sądowych w sprawach cywilnych i handlowych (2) (zwanej dalej „Umową pomiędzy Unią Europejską a Danią”) Dania powstrzyma się od zawierania umów międzynarodowych, które mogą mieć wpływ na rozporządzenie Rady (WE) nr 44/2001 (3) lub zmieniać jego zakres stosowania, chyba że odbywa się to w porozumieniu z Unią Europejską oraz że dokonane zostały odpowiednie ustalenia dotyczące stosunku Umowy pomiędzy Unią Europejską a Danią, z jednej strony, do danej umowy międzynarodowej, z drugiej strony.

| (2) | Zgodnie z art. 3 ust. 2 Umowy pomiędzy Unią Europejską a Danią pismem z dnia 14 stycznia 2009 r. Dania powiadomiła Komisję o swej decyzji dotyczącej wdrożenia treści rozporządzenia Rady (WE) nr 4/2009 (4) w zakresie, w jakim zmienia ono rozporządzenie (WE) nr 44/2001 (5). Zgodnie z art. 3 ust. 6 Umowy pomiędzy Unią Europejską a Danią dokonanie przez Danię powiadomienia zrodziło wzajemne zobowiązania w stosunkach pomiędzy Danią a Unią Europejską na gruncie prawa międzynarodowego. Rozporządzenie (WE) nr 4/2009 stanowi w następstwie tego zmianę do Umowy pomiędzy Unią Europejską a Danią w zakresie, w jakim zmienia ono rozporządzenie (WE) nr 44/2001 i uznaje się je za załączone do niej. |
| --- | --- |

(2)

Zgodnie z art. 3 ust. 2 Umowy pomiędzy Unią Europejską a Danią pismem z dnia 14 stycznia 2009 r. Dania powiadomiła Komisję o swej decyzji dotyczącej wdrożenia treści rozporządzenia Rady (WE) nr 4/2009 (4) w zakresie, w jakim zmienia ono rozporządzenie (WE) nr 44/2001 (5). Zgodnie z art. 3 ust. 6 Umowy pomiędzy Unią Europejską a Danią dokonanie przez Danię powiadomienia zrodziło wzajemne zobowiązania w stosunkach pomiędzy Danią a Unią Europejską na gruncie prawa międzynarodowego. Rozporządzenie (WE) nr 4/2009 stanowi w następstwie tego zmianę do Umowy pomiędzy Unią Europejską a Danią w zakresie, w jakim zmienia ono rozporządzenie (WE) nr 44/2001 i uznaje się je za załączone do niej.

| (3) | W dniu 5 sierpnia 2013 r. Dania zwróciła się z wnioskiem o zgodę Unii Europejskiej na proponowaną przez nią ratyfikację Konwencji z dnia 23 listopada 2007 r. o międzynarodowym dochodzeniu alimentów na rzecz dzieci i innych członków rodziny (zwanej dalej „Konwencją o alimentach”). |
| --- | --- |

(3)

W dniu 5 sierpnia 2013 r. Dania zwróciła się z wnioskiem o zgodę Unii Europejskiej na proponowaną przez nią ratyfikację Konwencji z dnia 23 listopada 2007 r. o międzynarodowym dochodzeniu alimentów na rzecz dzieci i innych członków rodziny (zwanej dalej „Konwencją o alimentach”).

| (4) | Kwestie regulowane Konwencją o alimentach są również przedmiotem rozporządzenia (WE) nr 4/2009, w wyniku czego Konwencja o alimentach ma wpływ na to rozporządzenie. Konieczna jest w związku z tym zgoda Unii Europejskiej, aby Dania ratyfikowała Konwencję o alimentach, w zakresie, w jakim Konwencja ta ma wpływ na rozporządzenie (WE) nr 4/2009, które z kolei zmienia rozporządzenie (WE) nr 44/2001. |
| --- | --- |

(4)

Kwestie regulowane Konwencją o alimentach są również przedmiotem rozporządzenia (WE) nr 4/2009, w wyniku czego Konwencja o alimentach ma wpływ na to rozporządzenie. Konieczna jest w związku z tym zgoda Unii Europejskiej, aby Dania ratyfikowała Konwencję o alimentach, w zakresie, w jakim Konwencja ta ma wpływ na rozporządzenie (WE) nr 4/2009, które z kolei zmienia rozporządzenie (WE) nr 44/2001.

| (5) | Zgodnie z art. 1a decyzji 2006/325/WE, zmienionej decyzją Rady 2009/942/WE (6), do celów stosowania art. 5 ust. 2 Umowy pomiędzy Unią Europejską a Danią Komisja przed podjęciem decyzji o wyrażeniu zgody Unii Europejskiej ocenia, czy umowa międzynarodowa, którą Dania zamierza zawrzeć, nie uczyniłaby Umowy pomiędzy Unią Europejską i Danią nieskuteczną i czy nie podważyłaby właściwego funkcjonowania systemu ustanowionego na podstawie jej postanowień. |
| --- | --- |

(5)

Zgodnie z art. 1a decyzji 2006/325/WE, zmienionej decyzją Rady 2009/942/WE (6), do celów stosowania art. 5 ust. 2 Umowy pomiędzy Unią Europejską a Danią Komisja przed podjęciem decyzji o wyrażeniu zgody Unii Europejskiej ocenia, czy umowa międzynarodowa, którą Dania zamierza zawrzeć, nie uczyniłaby Umowy pomiędzy Unią Europejską i Danią nieskuteczną i czy nie podważyłaby właściwego funkcjonowania systemu ustanowionego na podstawie jej postanowień.

| (6) | Unia Europejska podpisała Konwencję o alimentach na podstawie decyzji Rady 2011/220/UE (7). Unia Europejska zawarła Konwencję o alimentach na podstawie decyzji Rady 2011/432/UE (8). Akt zatwierdzający został złożony w dniu 9 kwietnia 2014 r., po wprowadzeniu zmian do załączników do decyzji 2011/432/UE (9). |
| --- | --- |

(6)

Unia Europejska podpisała Konwencję o alimentach na podstawie decyzji Rady 2011/220/UE (7). Unia Europejska zawarła Konwencję o alimentach na podstawie decyzji Rady 2011/432/UE (8). Akt zatwierdzający został złożony w dniu 9 kwietnia 2014 r., po wprowadzeniu zmian do załączników do decyzji 2011/432/UE (9).

| (7) | Zgodnie z art. 1 i 2 Protokołu nr 22 w sprawie stanowiska Danii, załączonego do Traktatu o Unii Europejskiej i do Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej, Dania nie uczestniczyła w przyjęciu wyżej wymienionych decyzji Rady i nie jest nimi związana ani ich nie stosuje. Będzie ona związana Konwencją o alimentach tylko jako odrębna umawiająca się strona. |
| --- | --- |

(7)

Zgodnie z art. 1 i 2 Protokołu nr 22 w sprawie stanowiska Danii, załączonego do Traktatu o Unii Europejskiej i do Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej, Dania nie uczestniczyła w przyjęciu wyżej wymienionych decyzji Rady i nie jest nimi związana ani ich nie stosuje. Będzie ona związana Konwencją o alimentach tylko jako odrębna umawiająca się strona.

| (8) | W tych okolicznościach oraz uwzględniając fakt, że Konwencja weszła w życie dnia 1 sierpnia 2014 r. we wszystkich państwach członkowskich Unii oprócz Danii, Komisja uważa, że ratyfikacja Konwencji o alimentach przez Danię nie uczyni Umowy pomiędzy Unią Europejską a Danią nieskuteczną i nie narazi na szwank właściwego funkcjonowania systemu utworzonego na mocy jej postanowień. Ponadto ratyfikacja Konwencji o alimentach przez Danię nie wpłynie na warunki, na których Unia Europejska przystąpiła do tej Konwencji. |
| --- | --- |

(8)

W tych okolicznościach oraz uwzględniając fakt, że Konwencja weszła w życie dnia 1 sierpnia 2014 r. we wszystkich państwach członkowskich Unii oprócz Danii, Komisja uważa, że ratyfikacja Konwencji o alimentach przez Danię nie uczyni Umowy pomiędzy Unią Europejską a Danią nieskuteczną i nie narazi na szwank właściwego funkcjonowania systemu utworzonego na mocy jej postanowień. Ponadto ratyfikacja Konwencji o alimentach przez Danię nie wpłynie na warunki, na których Unia Europejska przystąpiła do tej Konwencji.

| (9) | W związku z powyższym, Unia Europejska powinna zezwolić Danii na ratyfikację Konwencji o alimentach, |
| --- | --- |

(9)

W związku z powyższym, Unia Europejska powinna zezwolić Danii na ratyfikację Konwencji o alimentach,

PRZYJMUJE NINIEJSZĄ DECYZJĘ:

Artykuł 1

Komisja, w imieniu Unii Europejskiej, zezwala Danii na ratyfikowanie Konwencji z dnia 23 listopada 2007 r. o międzynarodowym dochodzeniu alimentów na rzecz dzieci i innych członków rodziny.

Artykuł 2

Niniejsza decyzja skierowana jest do Królestwa Danii.

Sporządzono w Brukseli dnia 27 marca 2015 r.

W imieniu Komisji

Věra JOUROVÁ

Członek Komisji

---

(1)  Dz.U. L 120 z 5.5.2006, s. 22.

1

(2)  Dz.U. L 299 z 16.11.2005, s. 62.

2

(3)  Rozporządzenie Rady (WE) nr 44/2001 z dnia 22 grudnia 2000 r. w sprawie jurysdykcji i uznawania orzeczeń sądowych oraz ich wykonywania w sprawach cywilnych i handlowych (Dz.U. L 12 z 16.1.2001, s. 1).

3

(4)  Rozporządzenie Rady (WE) nr 4/2009 z dnia 18 grudnia 2008 r. w sprawie jurysdykcji, prawa właściwego, uznawania i wykonywania orzeczeń oraz współpracy w zakresie zobowiązań alimentacyjnych (Dz.U. L 7 z 10.1.2009, s. 1).

4

(5)  Dz.U. L 149 z 12.6.2009, s. 80.

5

(6)  Decyzja Rady 2009/942/WE z dnia 30 listopada 2009 r. zmieniająca decyzję 2006/325/WE w celu ustanowienia procedury wykonania art. 5 ust. 2 Umowy pomiędzy Wspólnotą Europejską a Królestwem Danii w sprawie właściwości sądów oraz uznawania i wykonywania orzeczeń w sprawach cywilnych i handlowych (Dz.U. L 331 z 16.12.2009, s. 24).

6

(7)  Decyzja Rady 2011/220/UE z dnia 31 marca 2011 r. w sprawie podpisania w imieniu Unii Europejskiej Konwencji haskiej z dnia 23 listopada 2007 r. o międzynarodowym dochodzeniu alimentów na rzecz dzieci i innych członków rodziny (Dz.U. L 93 z 7.4.2011, s. 9).

7

(8)  Decyzja Rady 2011/432/UE z dnia 9 czerwca 2011 r. w sprawie zatwierdzenia w imieniu Unii Europejskiej Konwencji haskiej z dnia 23 listopada 2007 r. o międzynarodowym dochodzeniu alimentów na rzecz dzieci i innych członków rodziny (Dz.U. L 192 z 22.7.2011, s. 39).

8

(9)  Decyzja Rady 2014/218/UE z dnia 9 kwietnia 2014 r. zmieniająca załączniki I, II i III do decyzji 2011/432/UE w sprawie zatwierdzenia w imieniu Unii Europejskiej Konwencji haskiej z dnia 23 listopada 2007 r. o międzynarodowym dochodzeniu alimentów na rzecz dzieci i innych członków rodziny (Dz.U. L 113 z 16.4.2014, s. 1).

9

---

| 31.3.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | L 86/154 |
| --- | --- | --- | --- |

31.3.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

L 86/154

---

DECYZJA WYKONAWCZA KOMISJI (UE) 2015/536

z dnia 27 marca 2015 r.

zmieniająca załącznik II do decyzji 2007/777/WE w zakresie wpisu dotyczącego Stanów Zjednoczonych w wykazie państw trzecich lub ich części, z których dozwolone jest wprowadzanie do Unii produktów mięsnych oraz przetworzonych żołądków, pęcherzy i jelit, w odniesieniu do dalszych ognisk wysoce zjadliwej grypy ptaków w tym kraju

(notyfikowana jako dokument nr C(2015) 1990)

(Tekst mający znaczenie dla EOG)

KOMISJA EUROPEJSKA,

uwzględniając Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,

uwzględniając dyrektywę Rady 2002/99/WE z dnia 16 grudnia 2002 r. ustanawiającą przepisy o wymaganiach zdrowotnych dla zwierząt regulujące produkcję, przetwarzanie, dystrybucję oraz wprowadzanie produktów pochodzenia zwierzęcego przeznaczonych do spożycia przez ludzi (1), w szczególności jej art. 8 formułę wprowadzającą, art. 8 pkt 1 akapit pierwszy, art. 8 pkt 4 oraz art. 9 ust. 4 lit. c),

a także mając na uwadze, co następuje:

| (1) | W decyzji Komisji 2007/777/WE (2) ustanowiono przepisy dotyczące zdrowia zwierząt i zdrowia publicznego w odniesieniu do przywozu do Unii oraz tranzytu i przechowywania w Unii przesyłek produktów mięsnych oraz przetworzonych żołądków, pęcherzy i jelit („towary”). |
| --- | --- |

(1)

W decyzji Komisji 2007/777/WE (2) ustanowiono przepisy dotyczące zdrowia zwierząt i zdrowia publicznego w odniesieniu do przywozu do Unii oraz tranzytu i przechowywania w Unii przesyłek produktów mięsnych oraz przetworzonych żołądków, pęcherzy i jelit („towary”).

| (2) | W części 1 załącznika II do decyzji 2007/777/WE opisano obszary państw trzecich, w stosunku do których obowiązują ograniczenia ze względów zdrowia zwierząt, jeżeli chodzi o wprowadzanie towarów do Unii, oraz do których stosuje się regionalizację. W części 2 tego załącznika ustanowiono wykaz państw trzecich lub ich części, z których dozwolony jest przywóz towarów do Unii, pod warunkiem że zostały poddane odpowiedniej obróbce określonej w części 4 tego załącznika. |
| --- | --- |

(2)

W części 1 załącznika II do decyzji 2007/777/WE opisano obszary państw trzecich, w stosunku do których obowiązują ograniczenia ze względów zdrowia zwierząt, jeżeli chodzi o wprowadzanie towarów do Unii, oraz do których stosuje się regionalizację. W części 2 tego załącznika ustanowiono wykaz państw trzecich lub ich części, z których dozwolony jest przywóz towarów do Unii, pod warunkiem że zostały poddane odpowiedniej obróbce określonej w części 4 tego załącznika.

| (3) | Stany Zjednoczone są wymienione w części 2 załącznika II do decyzji 2007/777/WE jako państwo trzecie, w przypadku którego z niektórych części jego terytorium dozwolony jest przywóz przesyłek towarów otrzymywanych z drobiu, dzikiego ptactwa utrzymywanego w warunkach fermowych i dzikiego ptactwa łownego do Unii oraz ich tranzyt przez terytorium Unii w zależności od występowania ognisk wysoce zjadliwej grypy ptaków. Taka regionalizacja została uznana decyzją 2007/777/WE, zmienioną decyzją wykonawczą Komisji (UE) 2015/252 (3) i decyzją wykonawczą Komisji (UE) 2015/349 (4), w związku z wystąpieniem ognisk wysoce zjadliwej grypy ptaków w stanach Kalifornia, Idaho, Oregon i Waszyngton. Decyzja 2007/777/WE stanowi, że można zezwolić na wprowadzanie do Unii towarów pochodzących z dotkniętych chorobą obszarów tych stanów, pod warunkiem że towary te zostały poddane procesowi obróbki D określonemu w części 4 załącznika II do decyzji 2007/777/WE („proces obróbki D”). |
| --- | --- |

(3)

Stany Zjednoczone są wymienione w części 2 załącznika II do decyzji 2007/777/WE jako państwo trzecie, w przypadku którego z niektórych części jego terytorium dozwolony jest przywóz przesyłek towarów otrzymywanych z drobiu, dzikiego ptactwa utrzymywanego w warunkach fermowych i dzikiego ptactwa łownego do Unii oraz ich tranzyt przez terytorium Unii w zależności od występowania ognisk wysoce zjadliwej grypy ptaków. Taka regionalizacja została uznana decyzją 2007/777/WE, zmienioną decyzją wykonawczą Komisji (UE) 2015/252 (3) i decyzją wykonawczą Komisji (UE) 2015/349 (4), w związku z wystąpieniem ognisk wysoce zjadliwej grypy ptaków w stanach Kalifornia, Idaho, Oregon i Waszyngton. Decyzja 2007/777/WE stanowi, że można zezwolić na wprowadzanie do Unii towarów pochodzących z dotkniętych chorobą obszarów tych stanów, pod warunkiem że towary te zostały poddane procesowi obróbki D określonemu w części 4 załącznika II do decyzji 2007/777/WE („proces obróbki D”).

| (4) | Stany Zjednoczone potwierdziły dalsze ogniska wysoce zjadliwej grypy ptaków podtypu H5 w stadach drobiu w stanach Kalifornia, Oregon, Minnesota i Waszyngton w lutym i marcu 2015 r. Organy weterynaryjne Stanów Zjednoczonych niezwłocznie wstrzymały wydawanie świadectw weterynaryjnych dla przesyłek wymienionych towarów przeznaczonych na wywóz do Unii i pochodzących z tych stanów, które zostały objęte ograniczeniami weterynaryjnymi w związku z wystąpieniem tych nowych ognisk. Stany Zjednoczone wprowadziły również politykę likwidacji stad w celu zwalczenia wysoce zjadliwej grypy ptaków i ograniczenia jej rozprzestrzeniania. |
| --- | --- |

(4)

Stany Zjednoczone potwierdziły dalsze ogniska wysoce zjadliwej grypy ptaków podtypu H5 w stadach drobiu w stanach Kalifornia, Oregon, Minnesota i Waszyngton w lutym i marcu 2015 r. Organy weterynaryjne Stanów Zjednoczonych niezwłocznie wstrzymały wydawanie świadectw weterynaryjnych dla przesyłek wymienionych towarów przeznaczonych na wywóz do Unii i pochodzących z tych stanów, które zostały objęte ograniczeniami weterynaryjnymi w związku z wystąpieniem tych nowych ognisk. Stany Zjednoczone wprowadziły również politykę likwidacji stad w celu zwalczenia wysoce zjadliwej grypy ptaków i ograniczenia jej rozprzestrzeniania.

| (5) | W umowie między Unią a Stanami Zjednoczonymi (5) przewidziano szybkie wzajemne uznawanie środków regionalizacji w razie wystąpienia ognisk choroby w Unii lub w Stanach Zjednoczonych („umowa”). |
| --- | --- |

(5)

W umowie między Unią a Stanami Zjednoczonymi (5) przewidziano szybkie wzajemne uznawanie środków regionalizacji w razie wystąpienia ognisk choroby w Unii lub w Stanach Zjednoczonych („umowa”).

| (6) | Ze względu na dalszą obecność wysoce zjadliwej grypy ptaków w stanach Kalifornia, Oregon, Minnesota i Waszyngton towary otrzymywane z drobiu, dzikiego ptactwa utrzymywanego w warunkach fermowych i dzikiego ptactwa łownego pochodzące z tych części wyżej wspomnianych stanów, które zostały objęte ograniczeniami wprowadzonymi przez organy weterynaryjne Stanów Zjednoczonych, należy poddawać co najmniej „procesowi obróbki D”, aby zapobiec wprowadzeniu do Unii wirusa wysoce zjadliwej grypy ptaków. |
| --- | --- |

(6)

Ze względu na dalszą obecność wysoce zjadliwej grypy ptaków w stanach Kalifornia, Oregon, Minnesota i Waszyngton towary otrzymywane z drobiu, dzikiego ptactwa utrzymywanego w warunkach fermowych i dzikiego ptactwa łownego pochodzące z tych części wyżej wspomnianych stanów, które zostały objęte ograniczeniami wprowadzonymi przez organy weterynaryjne Stanów Zjednoczonych, należy poddawać co najmniej „procesowi obróbki D”, aby zapobiec wprowadzeniu do Unii wirusa wysoce zjadliwej grypy ptaków.

| (7) | W związku z tymi ogniskami wysoce zjadliwej grypy ptaków regionalizacja terytorium Stanów Zjednoczonych została także uznana rozporządzeniem Komisji (WE) nr 798/2008 (6), zmienionym rozporządzeniem wykonawczym Komisji (UE) 2015/243 (7) i rozporządzeniem wykonawczym Komisji (UE) 2015/342 (8) do celów przywozu niektórych towarów drobiowych objętych zakresem stosowania tego rozporządzenia. |
| --- | --- |

(7)

W związku z tymi ogniskami wysoce zjadliwej grypy ptaków regionalizacja terytorium Stanów Zjednoczonych została także uznana rozporządzeniem Komisji (WE) nr 798/2008 (6), zmienionym rozporządzeniem wykonawczym Komisji (UE) 2015/243 (7) i rozporządzeniem wykonawczym Komisji (UE) 2015/342 (8) do celów przywozu niektórych towarów drobiowych objętych zakresem stosowania tego rozporządzenia.

| (8) | W celu zachowania spójności opis terytoriów w części 1 załącznika II do decyzji 2007/777/WE powinien odnosić się do regionalizacji opisanej w kolumnie 3 tabeli w części 1 załącznika I do rozporządzenia (WE) nr 798/2008 i obowiązywać w okresie określonym we wspomnianym załączniku datą rozpoczęcia i zakończenia w kolumnach 6 A i 6B. |
| --- | --- |

(8)

W celu zachowania spójności opis terytoriów w części 1 załącznika II do decyzji 2007/777/WE powinien odnosić się do regionalizacji opisanej w kolumnie 3 tabeli w części 1 załącznika I do rozporządzenia (WE) nr 798/2008 i obowiązywać w okresie określonym we wspomnianym załączniku datą rozpoczęcia i zakończenia w kolumnach 6 A i 6B.

| (9) | Należy zatem zmienić część 1 załącznika II do decyzji 2007/777/WE. |
| --- | --- |

(9)

Należy zatem zmienić część 1 załącznika II do decyzji 2007/777/WE.

| (10) | Należy zatem odpowiednio zmienić decyzję 2007/777/WE. |
| --- | --- |

(10)

Należy zatem odpowiednio zmienić decyzję 2007/777/WE.

| (11) | Środki przewidziane w niniejszej decyzji są zgodne z opinią Stałego Komitetu ds. Roślin, Zwierząt, Żywności i Pasz, |
| --- | --- |

(11)

Środki przewidziane w niniejszej decyzji są zgodne z opinią Stałego Komitetu ds. Roślin, Zwierząt, Żywności i Pasz,

PRZYJMUJE NINIEJSZĄ DECYZJĘ:

Artykuł 1

Załącznik II do decyzji 2007/777/WE zostaje zmieniony zgodnie z załącznikiem do niniejszej decyzji.

Artykuł 2

Niniejsza decyzja skierowana jest do państw członkowskich.

Sporządzono w Brukseli dnia 27 marca 2015 r.

W imieniu Komisji

Vytenis ANDRIUKAITIS

Członek Komisji

---

(1)  Dz.U. L 18 z 23.1.2003, s. 11.

1

(2)  Decyzja Komisji 2007/777/WE z dnia 29 listopada 2007 r. ustanawiająca warunki zdrowia zwierząt i zdrowia publicznego oraz wzory świadectw na przywóz z krajów trzecich niektórych produktów mięsnych oraz przetworzonych żołądków, pęcherzy i jelit do spożycia przez ludzi i uchylająca decyzję 2005/432/WE (Dz.U. L 312 z 30.11.2007, s. 49).

2

(3)  Decyzja wykonawcza Komisji (UE) 2015/252 z dnia 13 lutego 2015 r. zmieniająca załącznik II do decyzji 2007/777/WE w zakresie wpisu dotyczącego Stanów Zjednoczonych w wykazie państw trzecich lub ich części, z których dozwolone jest wprowadzanie do Unii produktów mięsnych oraz przetworzonych żołądków, pęcherzy i jelit, w odniesieniu do wysoce zjadliwej grypy ptaków (Dz.U. L 41 z 17.2.2015, s. 52).

3

(4)  Decyzja wykonawcza Komisji (UE) 2015/349 z dnia 2 marca 2015 r. zmieniająca załącznik II do decyzji 2007/777/WE w zakresie wpisu dotyczącego Stanów Zjednoczonych w wykazie państw trzecich lub ich części, z których dozwolone jest wprowadzanie do Unii produktów mięsnych oraz przetworzonych żołądków, pęcherzy i jelit w odniesieniu do wysoce zjadliwej grypy ptaków w następstwie wystąpienia ognisk tej choroby w stanach Idaho i Kalifornia (Dz.U. L 60 z 4.3.2015, s. 68).

4

(5)  Umowa między Wspólnotą Europejską a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie środków sanitarnych dla ochrony zdrowia publicznego i zdrowia zwierząt w odniesieniu do handlu żywymi zwierzętami i produktami zwierzęcymi w brzmieniu zatwierdzonym w imieniu Wspólnoty decyzją Rady 1998/258/WE (Dz.U. L 118 z 21.4.1998, s. 1).

5

(6)  Rozporządzenie Komisji (WE) nr 798/2008 z dnia 8 sierpnia 2008 r. ustanawiające wykaz państw trzecich, terytoriów, stref lub grup, z których dopuszczalny jest przywóz do i tranzyt przez terytorium Wspólnoty drobiu i produktów drobiowych oraz wymogów dotyczących świadectw weterynaryjnych (Dz.U. L 226 z 23.8.2008, s. 1).

6

(7)  Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2015/243 z dnia 13 lutego 2015 r. zmieniające załącznik I do rozporządzenia (WE) nr 798/2008 w zakresie wpisu dotyczącego Stanów Zjednoczonych w wykazie państw trzecich, terytoriów, stref lub grup, z których dopuszczalny jest przywóz do Unii i tranzyt przez jej terytorium niektórych produktów drobiowych, w odniesieniu do wysoce zjadliwej grypy ptaków (Dz.U. L 41 z 17.2.2015, s. 5).

7

(8)  Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2015/342 z dnia 2 marca 2015 r. zmieniające załącznik I do rozporządzenia (WE) nr 798/2008 w zakresie wpisu dotyczącego Stanów Zjednoczonych w wykazie państw trzecich, terytoriów, stref lub grup, z których dopuszczalny jest przywóz do Unii i tranzyt przez jej terytorium niektórych produktów drobiowych, w odniesieniu do wysoce zjadliwej grypy ptaków w następstwie wystąpienia ognisk tej choroby w stanach Idaho i Kalifornia (Dz.U. L 60 z 4.3.2015, s. 31).

8

---

ZAŁĄCZNIK

W części 1 załącznika II do decyzji 2007/777/WE wpis dotyczący Stanów Zjednoczonych otrzymuje brzmienie:

| „Stany Zjednoczone | US | 01/2015 | Cały kraj |
| --- | --- | --- | --- |
| US-1 | 01/2015 | Cały kraj z wyjątkiem obszaru US-2. |
| US-2 | 01/2015 | Terytoria Stanów Zjednoczonych opisane jako US-2 w kolumnie 3 w części 1 załącznika I do rozporządzenia Komisji (WE) nr 798/2008 (1). |

„Stany Zjednoczone

US

01/2015

Cały kraj

US-1

01/2015

Cały kraj z wyjątkiem obszaru US-2.

US-2

01/2015

Terytoria Stanów Zjednoczonych opisane jako US-2 w kolumnie 3 w części 1 załącznika I do rozporządzenia Komisji (WE) nr 798/2008 (1).

---

(1)  Przy przywozie na mocy niniejszej decyzji należy uwzględniać okres wskazany przez daty zakończenia irozpoczęcia w kolumnach 6A i 6B w części 1 załącznika I do rozporządzenia (WE) nr 798/2008 (Dz.U. L 226 z 23.8.2008, s. 1) w odniesieniu do odpowiednich terytoriów.”

1

---