# Den Europæiske Unions L 48/2015

| | ISSN 1977-0634 |
| --- | --- |
| Den Europæiske Unions
  Tidende | L 48 |
| | |
| Dansk udgave | Retsforskrifter | 58. årgang20. februar 2015 |

ISSN 1977-0634

Den Europæiske Unions

Tidende

L 48

Dansk udgave

Retsforskrifter

58. årgang20. februar 2015

---

| Indhold | | II   Ikke-lovgivningsmæssige retsakter | Side |
| --- | --- | --- | --- |
| | | FORORDNINGER |
| | * | Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2015/227 af 9. januar 2015 om ændring af gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (
  1
  ) | 1 |

Indhold

II   Ikke-lovgivningsmæssige retsakter

Side

FORORDNINGER

*

Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) 2015/227 af 9. januar 2015 om ændring af gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (
  1
  )

1

1

| | |
| --- | --- |
| | (1)   EØS-relevant tekst |

---

(1)   EØS-relevant tekst

1

| DA | De akter, hvis titel er trykt med magre typer, er løbende retsakter inden for rammerne af landbrugspolitikken og har normalt en begrænset gyldighedsperiode.
  Titlen på alle øvrige akter er trykt med fede typer efter en asterisk. |
| --- | --- |

DA

De akter, hvis titel er trykt med magre typer, er løbende retsakter inden for rammerne af landbrugspolitikken og har normalt en begrænset gyldighedsperiode.

Titlen på alle øvrige akter er trykt med fede typer efter en asterisk.

---

II Ikke-lovgivningsmæssige retsakter

FORORDNINGER

| 20.2.2015 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | L 48/1 |
| --- | --- | --- | --- |

20.2.2015

DA

Den Europæiske Unions Tidende

L 48/1

---

KOMMISSIONENS GENNEMFØRELSESFORORDNING (EU) 2015/227

af 9. januar 2015

om ændring af gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013

(EØS-relevant tekst)

EUROPA-KOMMISSIONEN HAR —

under henvisning til traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde,

under henvisning til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 af 26. juni 2013 om tilsynsmæssige krav til kreditinstitutter og investeringsselskaber og om ændring af forordning (EU) nr. 648/2012 (1), særlig artikel 99, stk. 5, fjerde afsnit, artikel 99, stk. 6, fjerde afsnit, artikel 101, stk. 4, tredje afsnit, og artikel 394, stk. 4, tredje afsnit, og

ud fra følgende betragtninger:

| (1) | Ved Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 (2) fastsættes de krav, i henhold til hvilke institutter skal indberette relevante oplysninger om deres overholdelse af forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

(1)

Ved Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 (2) fastsættes de krav, i henhold til hvilke institutter skal indberette relevante oplysninger om deres overholdelse af forordning (EU) nr. 575/2013.

| (2) | Indberetning af sammenhængende, nøjagtige og sammenlignelige oplysninger om kredittabsbestemmelser og foranstaltninger vedrørende henstand i henhold til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 er af afgørende betydning for opnåelse af et samlet overblik over institutternes risikoprofiler og den systemiske risiko, de udgør for den finansielle sektor. I forbindelse med usikkerhed om aktivernes kvalitet i hele Unionen og for at give Den Europæiske Banktilsynsmyndighed (EBA) og de kompetente myndigheder mulighed for at få et samlet billede af risikoprofilen for institutternes aktiviteter, samt for at Det Europæiske Udvalg for Systemiske Risici (ESRB) kan udføre sine makroprudentielle tilsynsopgaver, bør institutterne forpligtes til at indberette oplysninger om deres aktiviteter vedrørende henstand og misligholdte eksponeringer. |
| --- | --- |

(2)

Indberetning af sammenhængende, nøjagtige og sammenlignelige oplysninger om kredittabsbestemmelser og foranstaltninger vedrørende henstand i henhold til gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 er af afgørende betydning for opnåelse af et samlet overblik over institutternes risikoprofiler og den systemiske risiko, de udgør for den finansielle sektor. I forbindelse med usikkerhed om aktivernes kvalitet i hele Unionen og for at give Den Europæiske Banktilsynsmyndighed (EBA) og de kompetente myndigheder mulighed for at få et samlet billede af risikoprofilen for institutternes aktiviteter, samt for at Det Europæiske Udvalg for Systemiske Risici (ESRB) kan udføre sine makroprudentielle tilsynsopgaver, bør institutterne forpligtes til at indberette oplysninger om deres aktiviteter vedrørende henstand og misligholdte eksponeringer.

| (3) | Aktiviteter vedrørende henstand og misligholdte eksponeringer er omfattet af eksisterende regnskabsmæssige krav om forelæggelse af oplysninger om lån og eksponeringer vedrørende gældsværdipapirer og deres kreditkvalitet i henhold til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1606/2002 (3) og Rådets direktiv 86/635/EØF (4). Der findes imidlertid hverken omfattende harmoniserede definitioner af begreberne henstand og misligholdte eksponeringer eller specifikke og detaljerede krav til indberetning med henblik på tilsyn. |
| --- | --- |

(3)

Aktiviteter vedrørende henstand og misligholdte eksponeringer er omfattet af eksisterende regnskabsmæssige krav om forelæggelse af oplysninger om lån og eksponeringer vedrørende gældsværdipapirer og deres kreditkvalitet i henhold til Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1606/2002 (3) og Rådets direktiv 86/635/EØF (4). Der findes imidlertid hverken omfattende harmoniserede definitioner af begreberne henstand og misligholdte eksponeringer eller specifikke og detaljerede krav til indberetning med henblik på tilsyn.

| (4) | Tekniske standarder bør derfor fastlægge specifikke definitioner af henstand og misligholdte eksponeringer og indberetningsskemaer for at gøre det muligt for EBA, de kompetente myndigheder og ESRB at gøre brug af definitioner af aktivernes kvalitet, der er endnu mere harmoniserede end de nuværende definitioner. Dette vil gøre de indberettede data endnu mere sammenlignelige ved at minimere de forskelle, der skyldes de forskellige definitioner af henstand og forskellene i indførelsen af definitioner af misligholdelse og forringelse i Unionen. Definitionen af misligholdte eksponeringer bør for så vidt fungere som et harmoniseret indeks for aktivernes kvalitet, et klassificeringsredskab, og ikke som en erstatning for de eksisterende definitioner af misligholdelse og forringelse. |
| --- | --- |

(4)

Tekniske standarder bør derfor fastlægge specifikke definitioner af henstand og misligholdte eksponeringer og indberetningsskemaer for at gøre det muligt for EBA, de kompetente myndigheder og ESRB at gøre brug af definitioner af aktivernes kvalitet, der er endnu mere harmoniserede end de nuværende definitioner. Dette vil gøre de indberettede data endnu mere sammenlignelige ved at minimere de forskelle, der skyldes de forskellige definitioner af henstand og forskellene i indførelsen af definitioner af misligholdelse og forringelse i Unionen. Definitionen af misligholdte eksponeringer bør for så vidt fungere som et harmoniseret indeks for aktivernes kvalitet, et klassificeringsredskab, og ikke som en erstatning for de eksisterende definitioner af misligholdelse og forringelse.

| (5) | For at give institutter og kompetente myndigheder tilstrækkelig tid til at gennemføre denne forordnings krav til aktiviteter vedrørende henstand og misligholdte eksponeringer på en sådan måde, at der opnås data af høj kvalitet, bør en udskudt indberetningsdato finde anvendelse i forbindelse med disse indberetningskrav. |
| --- | --- |

(5)

For at give institutter og kompetente myndigheder tilstrækkelig tid til at gennemføre denne forordnings krav til aktiviteter vedrørende henstand og misligholdte eksponeringer på en sådan måde, at der opnås data af høj kvalitet, bør en udskudt indberetningsdato finde anvendelse i forbindelse med disse indberetningskrav.

| (6) | For at sikre en korrekt gennemførelse af de krav, der er fastsat i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, bør de skemaer, instrukser og definitioner, der anvendes til institutternes indberetning med henblik på tilsyn gøres mere præcise. Af hensyn til den juridiske klarhed er det derfor passende at udskifte en række skemaer i bilag I, III og IV og at ændre en række instrukser i bilag II; V, VII og IX. Denne forordning er baseret på udkast til gennemførelsesmæssige tekniske standarder, som EBA har forelagt Kommissionen. |
| --- | --- |

(6)

For at sikre en korrekt gennemførelse af de krav, der er fastsat i gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014, bør de skemaer, instrukser og definitioner, der anvendes til institutternes indberetning med henblik på tilsyn gøres mere præcise. Af hensyn til den juridiske klarhed er det derfor passende at udskifte en række skemaer i bilag I, III og IV og at ændre en række instrukser i bilag II; V, VII og IX. Denne forordning er baseret på udkast til gennemførelsesmæssige tekniske standarder, som EBA har forelagt Kommissionen.

| (7) | EBA har afholdt åbne offentlige høringer om udkastet til reguleringsmæssige tekniske standarder for aktiviteter vedrørende henstand og misligholdte eksponeringer, som delvist ligger til grund for denne forordning, analyseret de potentielle omkostninger og fordele samt indhentet en udtalelse fra interessentgruppen for banker, der er nedsat i henhold artikel 37 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 (5). |
| --- | --- |

(7)

EBA har afholdt åbne offentlige høringer om udkastet til reguleringsmæssige tekniske standarder for aktiviteter vedrørende henstand og misligholdte eksponeringer, som delvist ligger til grund for denne forordning, analyseret de potentielle omkostninger og fordele samt indhentet en udtalelse fra interessentgruppen for banker, der er nedsat i henhold artikel 37 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 (5).

| (8) | I betragtning af at de øvrige nødvendige ændringer af gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 ikke indebærer væsentlige ændringer i væsentlige betingelser, jf. artikel 15, stk. 1, andet afsnit, i forordning (EU) nr. 1093/2010, har EBA ikke gennemført andre åbne offentlige høringer, da dette ikke ville stå i forhold til omfanget og virkningen af det pågældende udkast til gennemførelsesmæssige tekniske standarder. |
| --- | --- |

(8)

I betragtning af at de øvrige nødvendige ændringer af gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 ikke indebærer væsentlige ændringer i væsentlige betingelser, jf. artikel 15, stk. 1, andet afsnit, i forordning (EU) nr. 1093/2010, har EBA ikke gennemført andre åbne offentlige høringer, da dette ikke ville stå i forhold til omfanget og virkningen af det pågældende udkast til gennemførelsesmæssige tekniske standarder.

| (9) | Gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 bør derfor ændres i overensstemmelse hermed. |
| --- | --- |

(9)

Gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 bør derfor ændres i overensstemmelse hermed.

| (10) | For at sikre, at institutter snarest muligt forelægger de kompetente myndigheder de tilsynsrelaterede data for at give dem mulighed for at få et samlet billede af institutterne, bør denne forordning træde i kraft dagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende — |
| --- | --- |

(10)

For at sikre, at institutter snarest muligt forelægger de kompetente myndigheder de tilsynsrelaterede data for at give dem mulighed for at få et samlet billede af institutterne, bør denne forordning træde i kraft dagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende —

VEDTAGET DENNE FORORDNING:

Artikel 1

I gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 foretages følgende ændringer:

| 1) | Artikel 5, litra b), nr. 1), affattes således:






  »1) | oplysninger om alle securitiseringseksponeringer som anført i model 14 i bilag I i henhold til instrukserne i bilag II, del II, punkt 3.9.
  Institutterne er fritaget for at indsende disse securitiseringsoplysninger, hvis de indgår i en gruppe i det land, hvor de er genstand for kapitalgrundlagskrav«. |
| --- | --- | --- |

1)

Artikel 5, litra b), nr. 1), affattes således:

»1)

oplysninger om alle securitiseringseksponeringer som anført i model 14 i bilag I i henhold til instrukserne i bilag II, del II, punkt 3.9.

Institutterne er fritaget for at indsende disse securitiseringsoplysninger, hvis de indgår i en gruppe i det land, hvor de er genstand for kapitalgrundlagskrav«.

| 2) | I artikel 18 tilføjes følgende stykke:
  »Uden at dette berører artikel 2, er den første indberetningsdato for model 18 og 19 i bilag III den 31. december 2014. Rækker og kolonner i model 6, 9.1, 20.4, 20.5 og 20.7 i bilag III, der henviser til eksponeringer med henstand og misligholdte eksponeringer, skal udfyldes til indberetningsdatoen 31. december 2014«. |
| --- | --- |

2)

I artikel 18 tilføjes følgende stykke:

»Uden at dette berører artikel 2, er den første indberetningsdato for model 18 og 19 i bilag III den 31. december 2014. Rækker og kolonner i model 6, 9.1, 20.4, 20.5 og 20.7 i bilag III, der henviser til eksponeringer med henstand og misligholdte eksponeringer, skal udfyldes til indberetningsdatoen 31. december 2014«.

| 3) | Bilag I til V som anført i bilag I til nærværende forordning. |
| --- | --- |

3)

Bilag I til V som anført i bilag I til nærværende forordning.

| 4) | Bilag VII affattes som anført i bilag II til nærværende forordning. |
| --- | --- |

4)

Bilag VII affattes som anført i bilag II til nærværende forordning.

| 5) | Bilag IX affattes som anført i bilag III til nærværende forordning. |
| --- | --- |

5)

Bilag IX affattes som anført i bilag III til nærværende forordning.

Artikel 2

Denne forordning træder i kraft dagen efter offentliggørelsen i Den Europæiske Unions Tidende.

Denne forordning er bindende i alle enkeltheder og gælder umiddelbart i hver medlemsstat.

Udfærdiget i Bruxelles, den 9. januar 2015.

På Kommissionens vegne

Jean-Claude JUNCKER

Formand

---

(1)  EUT L 176 af 27.6.2013, s. 1.

1

(2)  Kommissionens gennemførelsesforordning (EU) nr. 680/2014 af 16. april 2014 om gennemførelsesmæssige tekniske standarder for institutters indberetning med henblik på tilsyn i medfør af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 575/2013 (EUT L 191 af 28.6.2014, s. 1).

2

(3)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1606/2002 af 19. juli 2002 om anvendelse af internationale regnskabsstandarder (EFT L 243 af 11.9.2002, s. 1).

3

(4)  Rådets direktiv 86/635/EØF af 8. december 1986 om bankers og andre penge- og finansieringsinstitutters årsregnskaber og konsoliderede regnskaber (EFT L 372 af 31.12.1986, s. 1).

4

(5)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1093/2010 af 24. november 2010 om oprettelse af en europæisk tilsynsmyndighed (Den Europæiske Banktilsynsmyndighed), om ændring af afgørelse nr. 716/2009/EF og om ophævelse af Kommissionens afgørelse 2009/78/EF (EUT L 331 af 15.12.2010, s. 12).

5

---

BILAG I

BILAG I

INDBERETNING AF KAPITALGRUNDLAG OG KAPITALGRUNDLAGSKRAV

| COREP-MODELLER |
| --- |
| Model nr. | Modelkode | Navn på model/gruppe af modeller | |
| | | KAPITALGRUNDLAG | CA |
| 1 | C 01.00 | KAPITALGRUNDLAG | CA1 |
| 2 | C 02.00 | KAPITALGRUNDLAGSKRAV | CA2 |
| 3 | C 03.00 | KAPITALPROCENTER | CA3 |
| 4 | C 04.00 | MEMORANDUMPOSTER: | CA4 |
| | | OVERGANGSBESTEMMELSER | CA5 |
| 5.1 | C 05.01 | OVERGANGSBESTEMMELSER | CA5.1 |
| 5.2 | C 05.02 | INSTRUMENTER, DER ER OMFATTET AF OVERGANGSBESTEMMELSER: INSTRUMENTER, DER IKKE UDGØR STATSSTØTTE | CA5.2 |
| | | KONCERNSOLVENS | GS |
| 6.1 | C 06.01 | KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER - I ALT | GS I ALT |
| 6.2 | C 06.02 | KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER | GS |
| | | KREDITRISIKO | CR |
| 7 | C 07.00 | KREDITRISIKO, MODPARTSKREDITRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): KAPITALKRAV OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN | CR SA |
| | | KREDITRISIKO, MODPARTSKREDITRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): KAPITALKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN | CR IRB |
| 8.1 | C 08.01 | KREDITRISIKO, MODPARTSKREDITRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): KAPITALKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN | CR IRB 1 |
| 8.2 | C 08.02 | KREDITRISIKO, MODPARTSKREDITRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (opdeling efter låntagerklasser eller -puljer) | CR IRB 2 |
| | | GEOGRAFISK OPDELING | CR GB |
| 9.1 | C 09.01 | Tabel 9.1 – Geografisk opdeling af eksponeringer efter låntagerens hjemsted (standardmetoden) | CR GB 1 |
| 9.2 | C 09.02 | Tabel 9.2 – Geografisk opdeling af eksponeringer efter låntagerens hjemsted (IRB-metoden) | CR GB 2 |
| 9.3 | C 09.03 | Tabel 9.3 – Opdeling af samlede kapitalgrundlagskrav i relation til kreditrisiko vedrørende relevante krediteksponeringer efter land | CR GB 3 |
| | | KREDITRISIKO: EGENKAPITAL – KAPITALKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN | CR EQU IRB |
| 10.1 | C 10.01 | KREDITRISIKO: EGENKAPITAL – KAPITALKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN | CR EQU IRB 1 |
| 10.2 | C 10.02 | KREDITRISIKO: EGENKAPITAL – KAPITALKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN. OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER OPGJORT EFTER PD/LGD-METODEN EFTER LÅNTAGERKLASSE: | CR EQU IRB 2 |
| 11 | C 11.00 | AFVIKLINGS-/LEVERINGSRISIKO | CR SETT |
| 12 | C 12.00 | KREDITRISIKO: SECURITISERINGER – KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN | CR SEC SA |
| 13 | C 13.00 | KREDITRISIKO: SECURITISERINGER – KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN | CR SEC IRB |
| 14 | C 14.00 | DETALJEREDE OPLYSNINGER OM SECURITISERINGER | CR SEC Details |
| | | OPERATIONELLE RISICI | OPR |
| 16 | C 16.00 | OPERATIONELLE RISICI | OPR |
| 17 | C 17.00 | OPERATIONELLE RISICI: BRUTTOTAB EFTER FORRETNINGSOMRÅDER OG TYPER AF HÆNDELSER I DET FOREGÅENDE ÅR | OPR Details |
| | | MARKEDSRISIKO | MKR |
| 18 | C 18.00 | MARKEDSRISIKO: POSITIONSRISICI I HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN | MKR SA TDI |
| 19 | C 19.00 | MARKEDSRISIKO: SPECIFIK RISIKO I SECURITISERINGER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN | MKR SA SEC |
| 20 | C 20.00 | MARKEDSRISIKO: SPECIFIK RISIKO FOR POSITIONER TILDELT KORRELATIONSHANDELSPORTEFØLJEN OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN | MKR SA CTP |
| 21 | C 21.00 | MARKEDSRISIKO: POSITIONSRISIKO I AKTIER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN | MKR SA EQU |
| 22 | C 22.00 | MARKEDSRISIKO: VALUTARISIKO OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN | MKR SA FX |
| 23 | C 23.00 | MARKEDSRISIKO: RÅVARER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN | MKR SA COM |
| 24 | C 24.00 | MARKEDSRISIKO OPGJORT EFTER DEN INTERNE MODEL | MKR IM |
| 25 | C 25.00 | KREDITVÆRDIJUSTERINGSRISIKO | CVA |

COREP-MODELLER

Model nr.

Modelkode

Navn på model/gruppe af modeller

KAPITALGRUNDLAG

CA

1

C 01.00

KAPITALGRUNDLAG

CA1

2

C 02.00

KAPITALGRUNDLAGSKRAV

CA2

3

C 03.00

KAPITALPROCENTER

CA3

4

C 04.00

MEMORANDUMPOSTER:

CA4

OVERGANGSBESTEMMELSER

CA5

5.1

C 05.01

OVERGANGSBESTEMMELSER

CA5.1

5.2

C 05.02

INSTRUMENTER, DER ER OMFATTET AF OVERGANGSBESTEMMELSER: INSTRUMENTER, DER IKKE UDGØR STATSSTØTTE

CA5.2

KONCERNSOLVENS

GS

6.1

C 06.01

KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER - I ALT

GS I ALT

6.2

C 06.02

KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER

GS

KREDITRISIKO

CR

7

C 07.00

KREDITRISIKO, MODPARTSKREDITRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): KAPITALKRAV OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN

CR SA

KREDITRISIKO, MODPARTSKREDITRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): KAPITALKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN

CR IRB

8.1

C 08.01

KREDITRISIKO, MODPARTSKREDITRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): KAPITALKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN

CR IRB 1

8.2

C 08.02

KREDITRISIKO, MODPARTSKREDITRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (opdeling efter låntagerklasser eller -puljer)

CR IRB 2

GEOGRAFISK OPDELING

CR GB

9.1

C 09.01

Tabel 9.1 – Geografisk opdeling af eksponeringer efter låntagerens hjemsted (standardmetoden)

CR GB 1

9.2

C 09.02

Tabel 9.2 – Geografisk opdeling af eksponeringer efter låntagerens hjemsted (IRB-metoden)

CR GB 2

9.3

C 09.03

Tabel 9.3 – Opdeling af samlede kapitalgrundlagskrav i relation til kreditrisiko vedrørende relevante krediteksponeringer efter land

CR GB 3

KREDITRISIKO: EGENKAPITAL – KAPITALKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN

CR EQU IRB

10.1

C 10.01

KREDITRISIKO: EGENKAPITAL – KAPITALKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN

CR EQU IRB 1

10.2

C 10.02

KREDITRISIKO: EGENKAPITAL – KAPITALKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN. OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER OPGJORT EFTER PD/LGD-METODEN EFTER LÅNTAGERKLASSE:

CR EQU IRB 2

11

C 11.00

AFVIKLINGS-/LEVERINGSRISIKO

CR SETT

12

C 12.00

KREDITRISIKO: SECURITISERINGER – KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN

CR SEC SA

13

C 13.00

KREDITRISIKO: SECURITISERINGER – KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN

CR SEC IRB

14

C 14.00

DETALJEREDE OPLYSNINGER OM SECURITISERINGER

CR SEC Details

OPERATIONELLE RISICI

OPR

16

C 16.00

OPERATIONELLE RISICI

OPR

17

C 17.00

OPERATIONELLE RISICI: BRUTTOTAB EFTER FORRETNINGSOMRÅDER OG TYPER AF HÆNDELSER I DET FOREGÅENDE ÅR

OPR Details

MARKEDSRISIKO

MKR

18

C 18.00

MARKEDSRISIKO: POSITIONSRISICI I HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN

MKR SA TDI

19

C 19.00

MARKEDSRISIKO: SPECIFIK RISIKO I SECURITISERINGER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN

MKR SA SEC

20

C 20.00

MARKEDSRISIKO: SPECIFIK RISIKO FOR POSITIONER TILDELT KORRELATIONSHANDELSPORTEFØLJEN OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN

MKR SA CTP

21

C 21.00

MARKEDSRISIKO: POSITIONSRISIKO I AKTIER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN

MKR SA EQU

22

C 22.00

MARKEDSRISIKO: VALUTARISIKO OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN

MKR SA FX

23

C 23.00

MARKEDSRISIKO: RÅVARER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN

MKR SA COM

24

C 24.00

MARKEDSRISIKO OPGJORT EFTER DEN INTERNE MODEL

MKR IM

25

C 25.00

KREDITVÆRDIJUSTERINGSRISIKO

CVA

C 01.00 – KAPITALGRUNDLAG (CA1)

| Rækker | ID | Post | Beløb |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 1 | KAPITALGRUNDLAG | |
| 015 | 1.1 | KERNEKAPITAL | |
| 020 | 1.1.1 | EGENTLIG KERNEKAPITAL | |
| 030 | 1.1.1.1 | Kapitalinstrumenter, der er kvalificeret som egentlig kernekapital | |
| 040 | 1.1.1.1.1 | Betalte kapitalinstrumenter | |
| 050 | 1.1.1.1.2* | Memorandumpost: Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter | |
| 060 | 1.1.1.1.3 | Overkurs ved emission | |
| 070 | 1.1.1.1.4 | (-) Egne egentlige kernekapitalinstrumenter | |
| 080 | 1.1.1.1.4.1 | (-) Direkte besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter | |
| 090 | 1.1.1.1.4.2 | (-) Indirekte besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter | |
| 091 | 1.1.1.1.4.3 | (-) Syntetiske besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter | |
| 092 | 1.1.1.1.5 | (-) Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne egentlige kernekapitalinstrumenter | |
| 130 | 1.1.1.2 | Overført resultat | |
| 140 | 1.1.1.2.1 | Overført resultat for foregående år | |
| 150 | 1.1.1.2.2 | Kvalificeret driftsresultat | |
| 160 | 1.1.1.2.2.1 | Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet | |
| 170 | 1.1.1.2.2.2 | (-) Ikkekvalificerede foreløbige overskud og overskud ved årets udgang | |
| 180 | 1.1.1.3 | Akkumuleret anden totalindkomst | |
| 200 | 1.1.1.4 | Andre reserver | |
| 210 | 1.1.1.5 | Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici | |
| 220 | 1.1.1.6 | Overgangsjusteringer som følge af kapitalinstrumenter, der udgør egentlig kernekapital i henhold til overgangsbestemmelser | |
| 230 | 1.1.1.7 | Minoritetsinteresser, som indgår i den egentlige kernekapital | |
| 240 | 1.1.1.8 | Overgangsjusteringer som følge af supplerende minoritetsinteresser | |
| 250 | 1.1.1.9 | Justeringer af egentlig kernekapital som følge af filtre | |
| 260 | 1.1.1.9.1 | (-) Stigninger i egenkapital som følge af securitiserede aktiver | |
| 270 | 1.1.1.9.2 | Cash flow hedge-reserve | |
| 280 | 1.1.1.9.3 | Kumulative gevinster og tab som følge af ændringer i instituttets egen kreditrisiko i forbindelse med forpligtelser værdiansat til dagsværdi | |
| 285 | 1.1.1.9.4 | Gevinster og tab værdiansat til dagsværdi, der skyldes instituttets egen kreditrisiko i forbindelse med afledte finansielle forpligtelser. | |
| 290 | 1.1.1.9.5 | (-) Værdijusteringer som følge af kravene om forsigtighedsbaseret værdiansættelse | |
| 300 | 1.1.1.10 | (-) Goodwill | |
| 310 | 1.1.1.10.1 | (-) Goodwill, der medregnes som immaterielle aktiver | |
| 320 | 1.1.1.10.2 | (-) Goodwill, som indgår i værdiansættelsen af instituttets væsentlige investeringer | |
| 330 | 1.1.1.10.3 | Udskudte skatteforpligtelser med tilknytning til goodwill | |
| 340 | 1.1.1.11 | (-) Andre immaterielle aktiver | |
| 350 | 1.1.1.11.1 | (-) Andre immaterielle aktiver før fradrag af udskudte skatteforpligtelser | |
| 360 | 1.1.1.11.2 | Udskudte skatteforpligtelser med tilknytning til andre immaterielle aktiver | |
| 370 | 1.1.1.12 | (-) Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle fratrukket instituttets tilhørende udskudte skatteforpligtelser | |
| 380 | 1.1.1.13 | (-) Underskud af kreditrisikojusteringer som følge af forventede tab opgjort efter IRB-metoden | |
| 390 | 1.1.1.14 | (-) Aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse | |
| 400 | 1.1.1.14.1 | (-) Aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse | |
| 410 | 1.1.1.14.2 | Udskudte skatteforpligtelser med tilknytning til aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser | |
| 420 | 1.1.1.14.3 | Aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser, som instituttet har uindskrænket ret til at anvende | |
| 430 | 1.1.1.15 | (-) Krydsejerskab af egentlig kernekapital | |
| 440 | 1.1.1.16 | (-) Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital | |
| 450 | 1.1.1.17 | (-) Kvalificerede andele uden for den finansielle sektor, som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 % | |
| 460 | 1.1.1.18 | (-) Securitiseringspositioner, som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 % | |
| 470 | 1.1.1.19 | (-) Leveringsrisiko (free deliveries), som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 % | |
| 471 | 1.1.1.20 | (-) Positioner i en kurv, for hvilke et institut ikke kan fastsætte risikovægten efter IRB-metoden, og som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 % | |
| 472 | 1.1.1.21 | (-) Aktieeksponeringer efter en metode med interne modeller, som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 % | |
| 480 | 1.1.1.22 | (-) Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer | |
| 490 | 1.1.1.23 | (-) Fradragsberettigede udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle | |
| 500 | 1.1.1.24 | (-) Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer | |
| 510 | 1.1.1.25 | (-) Beløb, der overstiger tærsklen på 17,65 % | |
| 520 | 1.1.1.26 | Andre overgangsjusteringer af den egentlige kernekapital | |
| 524 | 1.1.1.27 | (-) Yderligere fradrag af egentlig kernekapital, jf. artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013 | |
| 529 | 1.1.1.28 | Egentlig kernekapital – andre elementer eller fradrag | |
| 530 | 1.1.2 | HYBRID KERNEKAPITAL | |
| 540 | 1.1.2.1 | Kapitalinstrumenter, der er kvalificeret som hybrid kernekapital | |
| 550 | 1.1.2.1.1 | Betalte kapitalinstrumenter | |
| 560 | 1.1.2.1.2* | Memorandumpost: Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter | |
| 570 | 1.1.2.1.3 | Overkurs ved emission | |
| 580 | 1.1.2.1.4 | (-) Egne hybride kernekapitalinstrumenter | |
| 590 | 1.1.2.1.4.1 | (-) Direkte besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter | |
| 620 | 1.1.2.1.4.2 | (-) Indirekte besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter | |
| 621 | 1.1.2.1.4.3 | (-) Syntetiske besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter | |
| 622 | 1.1.2.1.5 | (-) Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne hybride kernekapitalinstrumenter | |
| 660 | 1.1.2.2 | Overgangsjusteringer som følge af kapitalinstrumenter, der udgør hybrid kernekapital i henhold til overgangsbestemmelser | |
| 670 | 1.1.2.3 | Instrumenter udstedt af datterselskaber, der indgår i den hybride kernekapital | |
| 680 | 1.1.2.4 | Overgangsjusteringer som følge af yderligere indregning af kapitalinstrumenter udstedt af datterselskaber i den hybride kernekapital | |
| 690 | 1.1.2.5 | (-) Krydsejerskab af hybrid kernekapital | |
| 700 | 1.1.2.6 | (-) Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer | |
| 710 | 1.1.2.7 | (-) Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer | |
| 720 | 1.1.2.8 | (-) Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital | |
| 730 | 1.1.2.9 | Andre overgangsjusteringer af den hybride kernekapital | |
| 740 | 1.1.2.10 | Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital (fratrækkes den egentlige kernekapital) | |
| 744 | 1.1.2.11 | (-) Yderligere fradrag af hybrid kernekapital, jf. artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013 | |
| 748 | 1.1.2.12 | Egentlig kernekapital – andre elementer eller fradrag | |
| 750 | 1.2 | SUPPLERENDE KAPITAL | |
| 760 | 1.2.1 | Kapitalinstrumenter og efterstillede lån, der er kvalificeret som supplerende kapital | |
| 770 | 1.2.1.1 | Betalte kapitalinstrumenter og efterstillede lån | |
| 780 | 1.2.1.2* | Memorandumpost: Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter og efterstillede lån | |
| 790 | 1.2.1.3 | Overkurs ved emission | |
| 800 | 1.2.1.4 | (-) Egne supplerende kapitalinstrumenter | |
| 810 | 1.2.1.4.1 | (-) Direkte besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter | |
| 840 | 1.2.1.4.2 | (-) Indirekte besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter | |
| 841 | 1.2.1.4.3 | (-) Syntetiske besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter | |
| 842 | 1.2.1.5 | (-) Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne supplerende kapitalinstrumenter | |
| 880 | 1.2.2 | Overgangsjusteringer som følge af supplerende kapitalinstrumenter og efterstillede lån omfattet af overgangsbestemmelser | |
| 890 | 1.2.3 | Instrumenter udstedt af datterselskaber, der indgår i den supplerende kapital | |
| 900 | 1.2.4 | Overgangsjusteringer som følge af yderligere indregning af kapitalinstrumenter udstedt af datterselskaber i den supplerende kapital | |
| 910 | 1.2.5 | Overskud af hensættelser i forhold til kvalificerede forventede tab i henhold til IRB-metoden | |
| 920 | 1.2.6 | Generelle kreditrisikojusteringer i henhold til standardmetoden | |
| 930 | 1.2.7 | (-) Krydsejerskab af supplerende kapital | |
| 940 | 1.2.8 | (-) Supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer | |
| 950 | 1.2.9 | (-) Supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer | |
| 960 | 1.2.10 | Andre overgangsjusteringer af den supplerende kapital | |
| 970 | 1.2.11 | Overskud af fradrag i supplerende kapitalposter i forhold til den supplerende kapital (fratrækkes den hybride kernekapital) | |
| 974 | 1.2.12 | (-) Yderligere fradrag af supplerende kapital, jf. artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013 | |
| 978 | 1.2.13 | Supplerende kapital – andre elementer eller fradrag | |

Rækker

ID

Post

Beløb

010

1

KAPITALGRUNDLAG

015

1.1

KERNEKAPITAL

020

1.1.1

EGENTLIG KERNEKAPITAL

030

1.1.1.1

Kapitalinstrumenter, der er kvalificeret som egentlig kernekapital

040

1.1.1.1.1

Betalte kapitalinstrumenter

050

1.1.1.1.2*

Memorandumpost: Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter

060

1.1.1.1.3

Overkurs ved emission

070

1.1.1.1.4

(-) Egne egentlige kernekapitalinstrumenter

080

1.1.1.1.4.1

(-) Direkte besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter

090

1.1.1.1.4.2

(-) Indirekte besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter

091

1.1.1.1.4.3

(-) Syntetiske besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter

092

1.1.1.1.5

(-) Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne egentlige kernekapitalinstrumenter

130

1.1.1.2

Overført resultat

140

1.1.1.2.1

Overført resultat for foregående år

150

1.1.1.2.2

Kvalificeret driftsresultat

160

1.1.1.2.2.1

Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet

170

1.1.1.2.2.2

(-) Ikkekvalificerede foreløbige overskud og overskud ved årets udgang

180

1.1.1.3

Akkumuleret anden totalindkomst

200

1.1.1.4

Andre reserver

210

1.1.1.5

Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici

220

1.1.1.6

Overgangsjusteringer som følge af kapitalinstrumenter, der udgør egentlig kernekapital i henhold til overgangsbestemmelser

230

1.1.1.7

Minoritetsinteresser, som indgår i den egentlige kernekapital

240

1.1.1.8

Overgangsjusteringer som følge af supplerende minoritetsinteresser

250

1.1.1.9

Justeringer af egentlig kernekapital som følge af filtre

260

1.1.1.9.1

(-) Stigninger i egenkapital som følge af securitiserede aktiver

270

1.1.1.9.2

Cash flow hedge-reserve

280

1.1.1.9.3

Kumulative gevinster og tab som følge af ændringer i instituttets egen kreditrisiko i forbindelse med forpligtelser værdiansat til dagsværdi

285

1.1.1.9.4

Gevinster og tab værdiansat til dagsværdi, der skyldes instituttets egen kreditrisiko i forbindelse med afledte finansielle forpligtelser.

290

1.1.1.9.5

(-) Værdijusteringer som følge af kravene om forsigtighedsbaseret værdiansættelse

300

1.1.1.10

(-) Goodwill

310

1.1.1.10.1

(-) Goodwill, der medregnes som immaterielle aktiver

320

1.1.1.10.2

(-) Goodwill, som indgår i værdiansættelsen af instituttets væsentlige investeringer

330

1.1.1.10.3

Udskudte skatteforpligtelser med tilknytning til goodwill

340

1.1.1.11

(-) Andre immaterielle aktiver

350

1.1.1.11.1

(-) Andre immaterielle aktiver før fradrag af udskudte skatteforpligtelser

360

1.1.1.11.2

Udskudte skatteforpligtelser med tilknytning til andre immaterielle aktiver

370

1.1.1.12

(-) Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle fratrukket instituttets tilhørende udskudte skatteforpligtelser

380

1.1.1.13

(-) Underskud af kreditrisikojusteringer som følge af forventede tab opgjort efter IRB-metoden

390

1.1.1.14

(-) Aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse

400

1.1.1.14.1

(-) Aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse

410

1.1.1.14.2

Udskudte skatteforpligtelser med tilknytning til aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser

420

1.1.1.14.3

Aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser, som instituttet har uindskrænket ret til at anvende

430

1.1.1.15

(-) Krydsejerskab af egentlig kernekapital

440

1.1.1.16

(-) Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital

450

1.1.1.17

(-) Kvalificerede andele uden for den finansielle sektor, som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 %

460

1.1.1.18

(-) Securitiseringspositioner, som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 %

470

1.1.1.19

(-) Leveringsrisiko (free deliveries), som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 %

471

1.1.1.20

(-) Positioner i en kurv, for hvilke et institut ikke kan fastsætte risikovægten efter IRB-metoden, og som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 %

472

1.1.1.21

(-) Aktieeksponeringer efter en metode med interne modeller, som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 %

480

1.1.1.22

(-) Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

490

1.1.1.23

(-) Fradragsberettigede udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle

500

1.1.1.24

(-) Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

510

1.1.1.25

(-) Beløb, der overstiger tærsklen på 17,65 %

520

1.1.1.26

Andre overgangsjusteringer af den egentlige kernekapital

524

1.1.1.27

(-) Yderligere fradrag af egentlig kernekapital, jf. artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013

529

1.1.1.28

Egentlig kernekapital – andre elementer eller fradrag

530

1.1.2

HYBRID KERNEKAPITAL

540

1.1.2.1

Kapitalinstrumenter, der er kvalificeret som hybrid kernekapital

550

1.1.2.1.1

Betalte kapitalinstrumenter

560

1.1.2.1.2*

Memorandumpost: Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter

570

1.1.2.1.3

Overkurs ved emission

580

1.1.2.1.4

(-) Egne hybride kernekapitalinstrumenter

590

1.1.2.1.4.1

(-) Direkte besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter

620

1.1.2.1.4.2

(-) Indirekte besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter

621

1.1.2.1.4.3

(-) Syntetiske besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter

622

1.1.2.1.5

(-) Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne hybride kernekapitalinstrumenter

660

1.1.2.2

Overgangsjusteringer som følge af kapitalinstrumenter, der udgør hybrid kernekapital i henhold til overgangsbestemmelser

670

1.1.2.3

Instrumenter udstedt af datterselskaber, der indgår i den hybride kernekapital

680

1.1.2.4

Overgangsjusteringer som følge af yderligere indregning af kapitalinstrumenter udstedt af datterselskaber i den hybride kernekapital

690

1.1.2.5

(-) Krydsejerskab af hybrid kernekapital

700

1.1.2.6

(-) Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

710

1.1.2.7

(-) Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

720

1.1.2.8

(-) Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital

730

1.1.2.9

Andre overgangsjusteringer af den hybride kernekapital

740

1.1.2.10

Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital (fratrækkes den egentlige kernekapital)

744

1.1.2.11

(-) Yderligere fradrag af hybrid kernekapital, jf. artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013

748

1.1.2.12

Egentlig kernekapital – andre elementer eller fradrag

750

1.2

SUPPLERENDE KAPITAL

760

1.2.1

Kapitalinstrumenter og efterstillede lån, der er kvalificeret som supplerende kapital

770

1.2.1.1

Betalte kapitalinstrumenter og efterstillede lån

780

1.2.1.2*

Memorandumpost: Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter og efterstillede lån

790

1.2.1.3

Overkurs ved emission

800

1.2.1.4

(-) Egne supplerende kapitalinstrumenter

810

1.2.1.4.1

(-) Direkte besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter

840

1.2.1.4.2

(-) Indirekte besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter

841

1.2.1.4.3

(-) Syntetiske besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter

842

1.2.1.5

(-) Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne supplerende kapitalinstrumenter

880

1.2.2

Overgangsjusteringer som følge af supplerende kapitalinstrumenter og efterstillede lån omfattet af overgangsbestemmelser

890

1.2.3

Instrumenter udstedt af datterselskaber, der indgår i den supplerende kapital

900

1.2.4

Overgangsjusteringer som følge af yderligere indregning af kapitalinstrumenter udstedt af datterselskaber i den supplerende kapital

910

1.2.5

Overskud af hensættelser i forhold til kvalificerede forventede tab i henhold til IRB-metoden

920

1.2.6

Generelle kreditrisikojusteringer i henhold til standardmetoden

930

1.2.7

(-) Krydsejerskab af supplerende kapital

940

1.2.8

(-) Supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

950

1.2.9

(-) Supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

960

1.2.10

Andre overgangsjusteringer af den supplerende kapital

970

1.2.11

Overskud af fradrag i supplerende kapitalposter i forhold til den supplerende kapital (fratrækkes den hybride kernekapital)

974

1.2.12

(-) Yderligere fradrag af supplerende kapital, jf. artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013

978

1.2.13

Supplerende kapital – andre elementer eller fradrag

C 02.00 – KAPITALGRUNDLAGSKRAV (CA2)

| Rækker | Post | Tekst | Beløb |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 1 | SAMLET RISIKOEKSPONERING | |
| 020 | 1* | Heraf: Investeringsselskaber i henhold til artikel 95, stk. 2, og artikel 98 i forordning (EU) nr. 575/2013 | |
| 030 | 1** | Heraf: Investeringsselskaber i henhold til artikel 96, stk. 1 og 2, og artikel 97 i forordning (EU) nr. 575/2013 | |
| 040 | 1.1 | RISIKOVÆGTEDE EKSPONERINGER FOR KREDITRISIKO, MODPARTSKREDITRISIKO, UDVANDINGSRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) | |
| 050 | 1.1.1. | Standardmetode (SA) | |
| 060 | 1.1.1.1 | Eksponeringsklasser i henhold til standardmetoden, eksklusive securitiseringspositioner | |
| 070 | 1.1.1.1.01 | Centralregeringer eller centralbanker | |
| 080 | 1.1.1.1.02 | Regionale eller lokale myndigheder | |
| 090 | 1.1.1.1.03 | Offentlige enheder | |
| 100 | 1.1.1.1.04 | Multilaterale udviklingsbanker | |
| 110 | 1.1.1.1.05 | Internationale organisationer | |
| 120 | 1.1.1.1.06 | Institutter | |
| 130 | 1.1.1.1.07 | Selskaber | |
| 140 | 1.1.1.1.08 | Detail | |
| 150 | 1.1.1.1.09 | Sikret ved pant i fast ejendom | |
| 160 | 1.1.1.1.10 | Misligholdte eksponeringer | |
| 170 | 1.1.1.1.11 | Poster forbundet med særlig stor risiko | |
| 180 | 1.1.1.1.12 | Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer | |
| 190 | 1.1.1.1.13 | Krav mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering | |
| 200 | 1.1.1.1.14 | Kollektive investeringsinstitutter (CIU) | |
| 210 | 1.1.1.1.15 | Egenkapital | |
| 211 | 1.1.1.1.16 | Andre poster | |
| 220 | 1.1.1.2 | Securitiseringspositioner i henhold til standardmetoden | |
| 230 | 1.1.1.2* | heraf: resecuritisering | |
| 240 | 1.1.2. | Metoden med interne ratings (IRB-metoden) | |
| 250 | 1.1.2.1 | IRB-metoder, når hverken egne estimater over tab givet misligholdelse (LGD) eller konverteringsfaktorer anvendes | |
| 260 | 1.1.2.1.01 | Statslige forvaltninger og centralbanker | |
| 270 | 1.1.2.1.02 | Institutter | |
| 280 | 1.1.2.1.03 | Erhvervseksponeringer – SMV'er | |
| 290 | 1.1.2.1.04 | Erhvervseksponeringer – specialiseret långivning | |
| 300 | 1.1.2.1.05 | Selskaber – Andre | |
| 310 | 1.1.2.2 | IRB-metoder, når egne estimater over tab givet misligholdelse (LGD) og/eller konverteringsfaktorer anvendes | |
| 320 | 1.1.2.2.01 | Statslige forvaltninger og centralbanker | |
| 330 | 1.1.2.2.02 | Institutter | |
| 340 | 1.1.2.2.03 | Erhvervseksponeringer – SMV'er | |
| 350 | 1.1.2.2.04 | Erhvervseksponeringer – specialiseret långivning | |
| 360 | 1.1.2.2.05 | Selskaber – Andre | |
| 370 | 1.1.2.2.06 | Detail – Sikret ved pant i fast ejendom SMV'er | |
| 380 | 1.1.2.2.07 | Detail – Sikret ved pant i fast ejendom ikke-SMV'er | |
| 390 | 1.1.2.2.08 | Detail – Kvalificeret revolverende | |
| 400 | 1.1.2.2.09 | Detail – Andre SMV'er | |
| 410 | 1.1.2.2.10 | Detail – Andre ikke-SMV'er | |
| 420 | 1.1.2.3 | Egenkapital i henhold til IRB-metoden | |
| 430 | 1.1.2.4 | Securitiseringspositioner i henhold til IRB-metoden | |
| 440 | 1.1.2.4* | Heraf: resecuritisering | |
| 450 | 1.1.2.5 | Andre aktiver, der ikke er gældsforpligtelser | |
| 460 | 1.1.3. | Risikoeksponeringsværdi for bidrag til misligholdelsesfonden | |
| 490 | 1.2 | SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR AFVIKLING/LEVERING | |
| 500 | 1.2.1. | Afviklings-/leveringsrisiko uden for handelsbeholdningen | |
| 510 | 1.2.2. | Afviklings-/leveringsrisiko i handelsbeholdningen | |
| 520 | 1.3 | SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI | |
| 530 | 1.3.1. | Risikoeksponering for positions-, valuta- og råvarerisici opgjort efter standardmetoden (SA) | |
| 540 | 1.3.1.1 | Handlede gældsinstrumenter | |
| 550 | 1.3.1.2 | Egenkapital | |
| 560 | 1.3.1.3 | Valuta | |
| 570 | 1.3.1.4 | Råvarer | |
| 580 | 1.3.2. | Risikoeksponering for positions-, valuta- og råvarerisici opgjort efter interne modeller (IM) | |
| 590 | 1.4 | SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR OPERATIONELLE RISICI (OpR) | |
| 600 | 1.4.1. | OpR opgjort efter basisindikatormetoden (BIA) | |
| 610 | 1.4.2. | OpR opgjort efter standardmetoden (TSA)/den alternative standardmetode (ASA) | |
| 620 | 1.4.3. | OpR opgjort efter avancerede målemetoder (AMA) | |
| 630 | 1.5 | YDERLIGERE RISIKOEKSPONERING SOM FØLGE AF FASTE OMKOSTNINGER | |
| 640 | 1.6 | SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR KREDITVÆRDIJUSTERING | |
| 650 | 1.6.1. | Avanceret metode | |
| 660 | 1.6.2. | Standardmetoden | |
| 670 | 1.6.3. | Baseret på OEM | |
| 680 | 1.7 | SAMLET RISIKOEKSPONERING I FORBINDELSE MED STORE EKSPONERINGER I HANDELSBEHOLDNINGEN | |
| 690 | 1.8 | ANDRE RISIKOEKSPONERINGER | |
| 710 | 1.8.2. | Heraf: Yderligere strengere tilsynskrav i medfør af artikel 458 | |
| 720 | 1.8.2* | Heraf: krav vedrørende store eksponeringer | |
| 730 | 1.8.2** | Heraf: som følge af modificerede risikovægte til håndtering af aktivbobler inden for beboelses- og erhvervsejendomssektoren | |
| 740 | 1.8.2*** | Heraf: som følge af eksponeringer inden for den finansielle sektor | |
| 750 | 1.8.3. | Heraf: Yderligere strengere tilsynskrav i medfør af artikel 459 | |
| 760 | 1.8.4. | Heraf: Yderligere risikoeksponering, der følger af artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013 | |

Rækker

Post

Tekst

Beløb

010

1

SAMLET RISIKOEKSPONERING

020

1*

Heraf: Investeringsselskaber i henhold til artikel 95, stk. 2, og artikel 98 i forordning (EU) nr. 575/2013

030

1**

Heraf: Investeringsselskaber i henhold til artikel 96, stk. 1 og 2, og artikel 97 i forordning (EU) nr. 575/2013

040

1.1

RISIKOVÆGTEDE EKSPONERINGER FOR KREDITRISIKO, MODPARTSKREDITRISIKO, UDVANDINGSRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES)

050

1.1.1.

Standardmetode (SA)

060

1.1.1.1

Eksponeringsklasser i henhold til standardmetoden, eksklusive securitiseringspositioner

070

1.1.1.1.01

Centralregeringer eller centralbanker

080

1.1.1.1.02

Regionale eller lokale myndigheder

090

1.1.1.1.03

Offentlige enheder

100

1.1.1.1.04

Multilaterale udviklingsbanker

110

1.1.1.1.05

Internationale organisationer

120

1.1.1.1.06

Institutter

130

1.1.1.1.07

Selskaber

140

1.1.1.1.08

Detail

150

1.1.1.1.09

Sikret ved pant i fast ejendom

160

1.1.1.1.10

Misligholdte eksponeringer

170

1.1.1.1.11

Poster forbundet med særlig stor risiko

180

1.1.1.1.12

Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer

190

1.1.1.1.13

Krav mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering

200

1.1.1.1.14

Kollektive investeringsinstitutter (CIU)

210

1.1.1.1.15

Egenkapital

211

1.1.1.1.16

Andre poster

220

1.1.1.2

Securitiseringspositioner i henhold til standardmetoden

230

1.1.1.2*

heraf: resecuritisering

240

1.1.2.

Metoden med interne ratings (IRB-metoden)

250

1.1.2.1

IRB-metoder, når hverken egne estimater over tab givet misligholdelse (LGD) eller konverteringsfaktorer anvendes

260

1.1.2.1.01

Statslige forvaltninger og centralbanker

270

1.1.2.1.02

Institutter

280

1.1.2.1.03

Erhvervseksponeringer – SMV'er

290

1.1.2.1.04

Erhvervseksponeringer – specialiseret långivning

300

1.1.2.1.05

Selskaber – Andre

310

1.1.2.2

IRB-metoder, når egne estimater over tab givet misligholdelse (LGD) og/eller konverteringsfaktorer anvendes

320

1.1.2.2.01

Statslige forvaltninger og centralbanker

330

1.1.2.2.02

Institutter

340

1.1.2.2.03

Erhvervseksponeringer – SMV'er

350

1.1.2.2.04

Erhvervseksponeringer – specialiseret långivning

360

1.1.2.2.05

Selskaber – Andre

370

1.1.2.2.06

Detail – Sikret ved pant i fast ejendom SMV'er

380

1.1.2.2.07

Detail – Sikret ved pant i fast ejendom ikke-SMV'er

390

1.1.2.2.08

Detail – Kvalificeret revolverende

400

1.1.2.2.09

Detail – Andre SMV'er

410

1.1.2.2.10

Detail – Andre ikke-SMV'er

420

1.1.2.3

Egenkapital i henhold til IRB-metoden

430

1.1.2.4

Securitiseringspositioner i henhold til IRB-metoden

440

1.1.2.4*

Heraf: resecuritisering

450

1.1.2.5

Andre aktiver, der ikke er gældsforpligtelser

460

1.1.3.

Risikoeksponeringsværdi for bidrag til misligholdelsesfonden

490

1.2

SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR AFVIKLING/LEVERING

500

1.2.1.

Afviklings-/leveringsrisiko uden for handelsbeholdningen

510

1.2.2.

Afviklings-/leveringsrisiko i handelsbeholdningen

520

1.3

SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI

530

1.3.1.

Risikoeksponering for positions-, valuta- og råvarerisici opgjort efter standardmetoden (SA)

540

1.3.1.1

Handlede gældsinstrumenter

550

1.3.1.2

Egenkapital

560

1.3.1.3

Valuta

570

1.3.1.4

Råvarer

580

1.3.2.

Risikoeksponering for positions-, valuta- og råvarerisici opgjort efter interne modeller (IM)

590

1.4

SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR OPERATIONELLE RISICI (OpR)

600

1.4.1.

OpR opgjort efter basisindikatormetoden (BIA)

610

1.4.2.

OpR opgjort efter standardmetoden (TSA)/den alternative standardmetode (ASA)

620

1.4.3.

OpR opgjort efter avancerede målemetoder (AMA)

630

1.5

YDERLIGERE RISIKOEKSPONERING SOM FØLGE AF FASTE OMKOSTNINGER

640

1.6

SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR KREDITVÆRDIJUSTERING

650

1.6.1.

Avanceret metode

660

1.6.2.

Standardmetoden

670

1.6.3.

Baseret på OEM

680

1.7

SAMLET RISIKOEKSPONERING I FORBINDELSE MED STORE EKSPONERINGER I HANDELSBEHOLDNINGEN

690

1.8

ANDRE RISIKOEKSPONERINGER

710

1.8.2.

Heraf: Yderligere strengere tilsynskrav i medfør af artikel 458

720

1.8.2*

Heraf: krav vedrørende store eksponeringer

730

1.8.2**

Heraf: som følge af modificerede risikovægte til håndtering af aktivbobler inden for beboelses- og erhvervsejendomssektoren

740

1.8.2***

Heraf: som følge af eksponeringer inden for den finansielle sektor

750

1.8.3.

Heraf: Yderligere strengere tilsynskrav i medfør af artikel 459

760

1.8.4.

Heraf: Yderligere risikoeksponering, der følger af artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013

C 03.00 – KAPITALPROCENTER OG KAPITALNIVEAUER (CA3)

| Rækker | ID | Post | Beløb |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 1 | Egentlig kernekapitalprocent | |
| 020 | 2 | Overskud (+)/Underskud (-) af egentlig kernekapital | |
| 030 | 3 | Kernekapitalprocent | |
| 040 | 4 | Overskud (+)/Underskud (-) af kernekapital | |
| 050 | 5 | Kapitalprocent i alt | |
| 060 | 6 | Overskud (+)/Underskud (-) af kapitalgrundlag | |
| Memorandumposter: Kapitalprocenter som følge af søjle II-justeringer |
| 070 | 7 | Egentlig kernekapitalprocent, inklusive søjle II-justeringer | |
| 080 | 8 | Målkapitalprocent for egentlig kernekapital som følge af søjle II-justeringer | |
| 090 | 9 | Kernekapitalprocent, inklusive søjle II-justeringer | |
| 100 | 10 | Målkapitalprocent for kernekapital som følge af søjle II-justeringer | |
| 110 | 11 | Samlet kapitalprocent, inklusive søjle II-justeringer | |
| 120 | 12 | Målkapitalprocent for samlet kapital som følge af søjle II-justeringer | |

Rækker

ID

Post

Beløb

010

1

Egentlig kernekapitalprocent

020

2

Overskud (+)/Underskud (-) af egentlig kernekapital

030

3

Kernekapitalprocent

040

4

Overskud (+)/Underskud (-) af kernekapital

050

5

Kapitalprocent i alt

060

6

Overskud (+)/Underskud (-) af kapitalgrundlag

Memorandumposter: Kapitalprocenter som følge af søjle II-justeringer

070

7

Egentlig kernekapitalprocent, inklusive søjle II-justeringer

080

8

Målkapitalprocent for egentlig kernekapital som følge af søjle II-justeringer

090

9

Kernekapitalprocent, inklusive søjle II-justeringer

100

10

Målkapitalprocent for kernekapital som følge af søjle II-justeringer

110

11

Samlet kapitalprocent, inklusive søjle II-justeringer

120

12

Målkapitalprocent for samlet kapital som følge af søjle II-justeringer

C 04.00 – MEMORANDUMPOSTER (CA4)

| Række | ID | Post | Kolonne |
| --- | --- | --- | --- |
| Kolonne Udskudte skatteaktiver og -forpligtelser | |
| 010 | 1 | Samlede udskudte skatteaktiver | |
| 020 | 1.1 | Udskudte skatteaktiver, som ikke udnyttes i fremtidig indkomst | |
| 030 | 1.2 | Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle | |
| 040 | 1.3 | Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle | |
| 050 | 2 | Samlede udskudte skatteforpligtelser | |
| 060 | 2.1 | Udskudte skatteforpligtelser, der ikke kan fratrækkes udskudte skatteaktiver, der afhænger af fremtidig rentabilitet | |
| 070 | 2.2 | Udskudte skatteforpligtelser, der kan fratrækkes udskudte skatteaktiver, der afhænger af fremtidig rentabilitet | |
| 080 | 2.2.1 | Fradragsberettigede udskudte skatteforpligtelser tilknyttet udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle | |
| 090 | 2.2.2 | Fradragsberettigede udskudte skatteforpligtelser tilknyttet udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle | |
| Kreditrisikojusteringer og forventede tab |
| 100 | 3 | Overskud (+) eller underskud (-) af kreditrisikojusteringer, yderligere værdijusteringer og andre reduktioner af kapitalgrundlaget som følge af forventede tab til ikke misligholdte eksponeringer opgjort efter IRB-metoden Articles 33(1) point (d), 59 point (d), 154 and 155 of CRR | |
| 110 | 3.1 | Samlede kreditrisikojusteringer, yderligere værdijusteringer og andre reduktioner af kapitalgrundlaget, der kan medtages i beregningen af det forventede tab | |
| 120 | 3.1.1 | Generelle kreditrisikojusteringer | |
| 130 | 3.1.2 | Specifikke kreditrisikojusteringer | |
| 131 | 3.1.3 | Yderligere værdijusteringer og andre reduktioner af kapitalgrundlaget | |
| 140 | 3.2 | Samlede forventede tab, der kan medtages | |
| 145 | 4 | Overskud (+) eller underskud (-) af specifikke kreditrisikojusteringer som følge af forventede tab til misligholdte eksponeringer opgjort efter IRB-metoden | |
| 150 | 4.1 | Specifikke kreditrisikojusteringer og positioner, der behandles på samme måde | |
| 155 | 4.2 | Samlede forventede tab, der kan medtages | |
| 160 | 5 | Risikovægtede eksponeringer til beregning af loftet for overskuddet af hensættelser, der er kvalificeret som supplerende kapital | |
| 170 | 6 | Samlede bruttohensættelser, der er kvalificeret til indregning i den supplerende kapital | |
| 180 | 7 | Risikovægtede eksponeringer til beregning af loftet for hensættelser, der er kvalificeret som supplerende kapital | |
| Tærskler for fradrag i den egentlige kernekapital |
| 190 | 8 | Tærskel for ikkefradragsberettigede besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer | |
| 200 | 9 | Tærsklen på 10 % for kernekapital | |
| 210 | 10 | Tærsklen på 17,65 % for kernekapital | |
| 220 | 11 | Kvalificeret kapital, for så vidt angår kvalificerede andele uden for den finansielle sektor og store eksponeringer | |
| Kapitalandele i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
| 230 | 12 | Besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner | |
| 240 | 12.1 | Direkte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer | |
| 250 | 12.1.1 | Direkte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer | |
| 260 | 12.1.2 | (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor | |
| 270 | 12.2 | Indirekte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer | |
| 280 | 12.2.1 | Indirekte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer | |
| 290 | 12.2.2 | (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor | |
| 291 | 12.3 | Syntetiske besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer | |
| 292 | 12.3.1 | Syntetiske bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer | |
| 293 | 12.3.2 | (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor | |
| 300 | 13 | Besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner | |
| 310 | 13.1 | Direkte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer | |
| 320 | 13.1.1 | Direkte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer | |
| 330 | 13.1.2 | (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor | |
| 340 | 13.2 | Indirekte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer | |
| 350 | 13.2.1 | Indirekte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer | |
| 360 | 13.2.2 | (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor | |
| 361 | 13.3 | Syntetiske besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer | |
| 362 | 13.3.1 | Syntetiske bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer | |
| 363 | 13.3.2 | (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor | |
| 370 | 14 | Besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner | |
| 380 | 14.1 | Direkte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer | |
| 390 | 14.1.1 | Direkte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer | |
| 400 | 14.1.2 | (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor | |
| 410 | 14.2 | Indirekte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer | |
| 420 | 14.2.1 | Indirekte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer | |
| 430 | 14.2.2 | (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor | |
| 431 | 14.3 | Syntetiske besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer | |
| 432 | 14.3.1 | Syntetiske bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer | |
| 433 | 14.3.2 | (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor | |
| Kapitalandele i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
| 440 | 15 | Besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner | |
| 450 | 15.1 | Direkte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer | |
| 460 | 15.1.1 | Direkte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer | |
| 470 | 15.1.2 | (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor | |
| 480 | 15.2 | Indirekte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer | |
| 490 | 15.2.1 | Indirekte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer | |
| 500 | 15.2.2 | (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor | |
| 501 | 15.3 | Syntetiske besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer | |
| 502 | 15.3.1 | Syntetiske bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer | |
| 503 | 15.3.2 | (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor | |
| 510 | 16 | Besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner | |
| 520 | 16.1 | Direkte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer | |
| 530 | 16.1.1 | Direkte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer | |
| 540 | 16.1.2 | (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor | |
| 550 | 16.2 | Indirekte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer | |
| 560 | 16.2.1 | Indirekte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer | |
| 570 | 16.2.2 | (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor | |
| 571 | 16.3 | Syntetiske besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer | |
| 572 | 16.3.1 | Syntetiske bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer | |
| 573 | 16.3.2 | (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor | |
| 580 | 17 | Besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner | |
| 590 | 17.1 | Direkte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer | |
| 600 | 17.1.1 | Direkte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer | |
| 610 | 17.1.2 | (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor | |
| 620 | 17.2 | Indirekte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer | |
| 630 | 17.2.1 | Indirekte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer | |
| 640 | 17.2.2 | (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor | |
| 641 | 17.3 | Syntetiske besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer | |
| 642 | 17.3.1 | Syntetiske bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer | |
| 643 | 17.3.2 | (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor | |
| Risikoeksponeringer i alt for besiddelser, som ikke fratrækkes den tilsvarende kapitalkategori: |
| 650 | 18 | Risikovægtede eksponeringer for besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, som ikke fratrækkes instituttets egentlige kernekapital | |
| 660 | 19 | Risikovægtede eksponeringer for besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, som ikke fratrækkes instituttets hybride kernekapital | |
| 670 | 20 | Risikovægtede eksponeringer for besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, som ikke fratrækkes instituttets supplerende kapital | |
| Midlertidig fravigelse af bestemmelserne om fradrag i kapitalgrundlaget |
| 680 | 21 | Besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, efter midlertidig fravigelse | |
| 690 | 22 | Besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, efter midlertidig fravigelse | |
| 700 | 23 | Besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, efter midlertidig fravigelse | |
| 710 | 24 | Besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, efter midlertidig fravigelse | |
| 720 | 25 | Besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, efter midlertidig fravigelse | |
| 730 | 26 | Besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, efter midlertidig fravigelse | |
| Kapitalbuffere |
| 740 | 27 | Kombinerede bufferkrav | |
| 750 | | Kapitalbevaringsbuffer | |
| 760 | | Bevaringsbuffer som følge af makroprudentiel eller systemisk risiko identificeret på medlemsstatsniveau | |
| 770 | | Institutspecifik kontracyklisk kapitalbuffer | |
| 780 | | Systemisk risikobuffer | |
| 790 | | Buffer for systemisk vigtige institutter | |
| 800 | | Global buffer for systemisk vigtige institutter | |
| 810 | | Anden buffer for systemisk vigtige institutter | |
| Søjle II-krav |
| 820 | 28 | Kapitalgrundlagskrav i forbindelse med søjle II-justeringer | |
| Yderligere oplysninger vedrørende investeringsselskaber |
| 830 | 29 | Startkapital | |
| 840 | 30 | Kapitalgrundlag baseret på faste omkostninger | |
| Yderligere oplysninger vedrørende beregning af indberetningstærskler |
| 850 | 31 | Ikkeindenlandske oprindelige eksponeringer | |
| 860 | 32 | Samlede oprindelige eksponeringer | |
| Basel I-minimumsgrænsen |
| 870 | | Justeringer af samlet kapitalgrundlag | |
| 880 | | Kapitalgrundlag fuldt ud justeret for Basel I-minimumsgrænse | |
| 890 | | Kapitalgrundlagskrav for Basel I-minimumsgrænse | |
| 900 | | Kapitalgrundlagskrav for Basel I-minimumsgrænse - SA-alternativ | |

Række

ID

Post

Kolonne

Kolonne Udskudte skatteaktiver og -forpligtelser

010

1

Samlede udskudte skatteaktiver

020

1.1

Udskudte skatteaktiver, som ikke udnyttes i fremtidig indkomst

030

1.2

Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle

040

1.3

Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle

050

2

Samlede udskudte skatteforpligtelser

060

2.1

Udskudte skatteforpligtelser, der ikke kan fratrækkes udskudte skatteaktiver, der afhænger af fremtidig rentabilitet

070

2.2

Udskudte skatteforpligtelser, der kan fratrækkes udskudte skatteaktiver, der afhænger af fremtidig rentabilitet

080

2.2.1

Fradragsberettigede udskudte skatteforpligtelser tilknyttet udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle

090

2.2.2

Fradragsberettigede udskudte skatteforpligtelser tilknyttet udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle

Kreditrisikojusteringer og forventede tab

100

3

Overskud (+) eller underskud (-) af kreditrisikojusteringer, yderligere værdijusteringer og andre reduktioner af kapitalgrundlaget som følge af forventede tab til ikke misligholdte eksponeringer opgjort efter IRB-metoden Articles 33(1) point (d), 59 point (d), 154 and 155 of CRR

110

3.1

Samlede kreditrisikojusteringer, yderligere værdijusteringer og andre reduktioner af kapitalgrundlaget, der kan medtages i beregningen af det forventede tab

120

3.1.1

Generelle kreditrisikojusteringer

130

3.1.2

Specifikke kreditrisikojusteringer

131

3.1.3

Yderligere værdijusteringer og andre reduktioner af kapitalgrundlaget

140

3.2

Samlede forventede tab, der kan medtages

145

4

Overskud (+) eller underskud (-) af specifikke kreditrisikojusteringer som følge af forventede tab til misligholdte eksponeringer opgjort efter IRB-metoden

150

4.1

Specifikke kreditrisikojusteringer og positioner, der behandles på samme måde

155

4.2

Samlede forventede tab, der kan medtages

160

5

Risikovægtede eksponeringer til beregning af loftet for overskuddet af hensættelser, der er kvalificeret som supplerende kapital

170

6

Samlede bruttohensættelser, der er kvalificeret til indregning i den supplerende kapital

180

7

Risikovægtede eksponeringer til beregning af loftet for hensættelser, der er kvalificeret som supplerende kapital

Tærskler for fradrag i den egentlige kernekapital

190

8

Tærskel for ikkefradragsberettigede besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

200

9

Tærsklen på 10 % for kernekapital

210

10

Tærsklen på 17,65 % for kernekapital

220

11

Kvalificeret kapital, for så vidt angår kvalificerede andele uden for den finansielle sektor og store eksponeringer

Kapitalandele i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

230

12

Besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner

240

12.1

Direkte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

250

12.1.1

Direkte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

260

12.1.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor

270

12.2

Indirekte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

280

12.2.1

Indirekte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

290

12.2.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor

291

12.3

Syntetiske besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

292

12.3.1

Syntetiske bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

293

12.3.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor

300

13

Besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner

310

13.1

Direkte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

320

13.1.1

Direkte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

330

13.1.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor

340

13.2

Indirekte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

350

13.2.1

Indirekte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

360

13.2.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor

361

13.3

Syntetiske besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

362

13.3.1

Syntetiske bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

363

13.3.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor

370

14

Besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner

380

14.1

Direkte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

390

14.1.1

Direkte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

400

14.1.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor

410

14.2

Indirekte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

420

14.2.1

Indirekte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

430

14.2.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor

431

14.3

Syntetiske besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

432

14.3.1

Syntetiske bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

433

14.3.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor

Kapitalandele i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

440

15

Besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner

450

15.1

Direkte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

460

15.1.1

Direkte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

470

15.1.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor

480

15.2

Indirekte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

490

15.2.1

Indirekte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

500

15.2.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor

501

15.3

Syntetiske besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

502

15.3.1

Syntetiske bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

503

15.3.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor

510

16

Besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner

520

16.1

Direkte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

530

16.1.1

Direkte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

540

16.1.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor

550

16.2

Indirekte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

560

16.2.1

Indirekte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

570

16.2.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor

571

16.3

Syntetiske besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

572

16.3.1

Syntetiske bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

573

16.3.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor

580

17

Besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner

590

17.1

Direkte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

600

17.1.1

Direkte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

610

17.1.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor

620

17.2

Indirekte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

630

17.2.1

Indirekte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

640

17.2.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor

641

17.3

Syntetiske besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

642

17.3.1

Syntetiske bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

643

17.3.2

(-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor

Risikoeksponeringer i alt for besiddelser, som ikke fratrækkes den tilsvarende kapitalkategori:

650

18

Risikovægtede eksponeringer for besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, som ikke fratrækkes instituttets egentlige kernekapital

660

19

Risikovægtede eksponeringer for besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, som ikke fratrækkes instituttets hybride kernekapital

670

20

Risikovægtede eksponeringer for besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, som ikke fratrækkes instituttets supplerende kapital

Midlertidig fravigelse af bestemmelserne om fradrag i kapitalgrundlaget

680

21

Besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, efter midlertidig fravigelse

690

22

Besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, efter midlertidig fravigelse

700

23

Besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, efter midlertidig fravigelse

710

24

Besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, efter midlertidig fravigelse

720

25

Besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, efter midlertidig fravigelse

730

26

Besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, efter midlertidig fravigelse

Kapitalbuffere

740

27

Kombinerede bufferkrav

750

Kapitalbevaringsbuffer

760

Bevaringsbuffer som følge af makroprudentiel eller systemisk risiko identificeret på medlemsstatsniveau

770

Institutspecifik kontracyklisk kapitalbuffer

780

Systemisk risikobuffer

790

Buffer for systemisk vigtige institutter

800

Global buffer for systemisk vigtige institutter

810

Anden buffer for systemisk vigtige institutter

Søjle II-krav

820

28

Kapitalgrundlagskrav i forbindelse med søjle II-justeringer

Yderligere oplysninger vedrørende investeringsselskaber

830

29

Startkapital

840

30

Kapitalgrundlag baseret på faste omkostninger

Yderligere oplysninger vedrørende beregning af indberetningstærskler

850

31

Ikkeindenlandske oprindelige eksponeringer

860

32

Samlede oprindelige eksponeringer

Basel I-minimumsgrænsen

870

Justeringer af samlet kapitalgrundlag

880

Kapitalgrundlag fuldt ud justeret for Basel I-minimumsgrænse

890

Kapitalgrundlagskrav for Basel I-minimumsgrænse

900

Kapitalgrundlagskrav for Basel I-minimumsgrænse - SA-alternativ

C 05.01 – OVERGANGSBESTEMMELSER (CA5.1)

| | Justeringer af egentlig kernekapital | Justeringer af hybrid kernekapital | Justeringer af supplerende kapital | Justeringer af risikovægtede aktiver | Memorandumposter |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Relevant procentdel | Kvalificeret beløb uden overgangsbestemmelser |
| Kode | ID | Post | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | 1 | SAMLEDE JUSTERINGER | | | | | | |
| 020 | 1,1 | INSTRUMENTER, DER ER OMFATTET AF OVERGANGSBESTEMMELSER | link til {CA1;r220} | link til {CA1;r660} | link til {CA1;r880} | | | |
| 030 | 1.1.1. | Instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser: Instrumenter, der udgør statsstøtte | | | | | | |
| 040 | 1.1.1.1 | Instrumenter, der er kvalificeret som kapitalgrundlag i henhold til 2006/48/EF | | | | | | |
| 050 | 1.1.1.2 | Instrumenter udstedt af institutter beliggende i en medlemsstat, som er omfattet af et økonomisk tilpasningsprogram | | | | | | |
| 060 | 1.1.2. | Instrumenter, der ikke udgør statsstøtte | link til {CA5.2;r010;c060} | link til {CA5.2;r020;c060} | link til {CA5.2;r090;c060} | | | |
| 070 | 1.2 | MINORITETSINTERESSER OG ÆKVIVALENTER | link til {CA1;r240} | link til {CA1;r680} | link til {CA1;r900} | | | |
| 080 | 1.2.1. | Kapitalinstrumenter og poster, der ikke er kvalificeret som minoritetsinteresser | | | | | | |
| 090 | 1.2.2. | Indregning af minoritetsinteresser i det konsoliderede kapitalgrundlag i henhold til overgangsbestemmelser | | | | | | |
| 091 | 1.2.3. | Indregning af kvalificerende hybrid kernekapital i det konsoliderede kapitalgrundlag i henhold til overgangsbestemmelser | | | | | | |
| 092 | 1.2.4. | Indregning af kvalificerende supplerende kapital i det konsoliderede kapitalgrundlag i henhold til overgangsbestemmelser | | | | | | |
| 100 | 1.3 | ANDRE OVERGANGSJUSTERINGER | link til {CA1;r520} | link til {CA1;r730} | link til {CA1;r960} | | | |
| 110 | 1.3.1. | Urealiserede gevinster og tab | | | | | | |
| 120 | 1.3.1.1 | Urealiserede gevinster | | | | | | |
| 130 | 1.3.1.2 | Urealiserede tab | | | | | | |
| 133 | 1.3.1.3. | Urealiserede gevinster på eksponeringer mod centralregeringer klassificeret i "besiddet med henblik på salg"-kategorien af EU-godkendte IAS 39 | | | | | | |
| 136 | 1.3.1.4. | Urealiserede tab på eksponeringer mod centralregeringer klassificeret i "besiddet med henblik på salg"-kategorien af EU-godkendte IAS 39 | | | | | | |
| 138 | 1.3.1.5. | Gevinster og tab værdiansat til dagsværdi, der skyldes instituttets egen kreditrisiko i forbindelse med afledte finansielle forpligtelser | | | | | | |
| 140 | 1.3.2. | Fradrag | | | | | | |
| 150 | 1.3.2.1 | Tab i det løbende regnskabsår | | | | | | |
| 160 | 1.3.2.2 | Immaterielle aktiver | | | | | | |
| 170 | 1.3.2.3 | Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle | | | | | | |
| 180 | 1.3.2.4 | Underskud af hensættelser til forventede tab opgjort efter IRB-metoden | | | | | | |
| 190 | 1.3.2.5 | Aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse | | | | | | |
| 194 | 1.3.2.5* | heraf: Indførelse af ændringer til IAS 19 – positiv post | | | | | | |
| 198 | 1.3.2.5** | heraf: Indførelse af ændringer til IAS 19 – negativ post | | | | | | |
| 200 | 1.3.2.6 | Egne instrumenter | | | | | | |
| 210 | 1.3.2.6.1 | Egne egentlige kernekapitalinstrumenter | | | | | | |
| 211 | 1.3.2.6.1** | heraf: Direkte besiddelser | | | | | | |
| 212 | 1.3.2.6.1* | heraf: Indirekte besiddelser | | | | | | |
| 220 | 1.3.2.6.2 | Egne hybride kernekapitalinstrumenter | | | | | | |
| 221 | 1.3.2.6.2** | heraf: Direkte besiddelser | | | | | | |
| 222 | 1.3.2.6.2* | heraf: Indirekte besiddelser | | | | | | |
| 230 | 1.3.2.6.3 | Egne supplerende kapitalinstrumenter | | | | | | |
| 231 | 1.3.2.6.3* | heraf: Direkte besiddelser | | | | | | |
| 232 | 1.3.2.6.3** | heraf: Indirekte besiddelser | | | | | | |
| 240 | 1.3.2.7 | Krydsejerskab | | | | | | |
| 250 | 1.3.2.7.1 | Krydsejerskab af egentlig kernekapital | | | | | | |
| 260 | 1.3.2.7.1.1 | Krydsejerskab af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer | | | | | | |
| 270 | 1.3.2.7.1.2 | Krydsejerskab af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer | | | | | | |
| 280 | 1.3.2.7.2 | Krydsejerskab af hybrid kernekapital | | | | | | |
| 290 | 1.3.2.7.2.1 | Krydsejerskab af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer | | | | | | |
| 300 | 1.3.2.7.2.2 | Krydsejerskab af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer | | | | | | |
| 310 | 1.3.2.7.3 | Krydsejerskab af supplerende kapital | | | | | | |
| 320 | 1.3.2.7.3.1 | Krydsejerskab af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer | | | | | | |
| 330 | 1.3.2.7.3.2 | Krydsejerskab af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer | | | | | | |
| 340 | 1.3.2.8 | Kapitalgrundlagsinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer | | | | | | |
| 350 | 1.3.2.8.1 | Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer | | | | | | |
| 360 | 1.3.2.8.2 | Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer | | | | | | |
| 370 | 1.3.2.8.3 | Supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer | | | | | | |
| 380 | 1.3.2.9 | Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, og egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer | | | | | | |
| 390 | 1.3.2.10 | Kapitalgrundlagsinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer | | | | | | |
| 400 | 1.3.2.10.1 | Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer | | | | | | |
| 410 | 1.3.2.10.2 | Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer | | | | | | |
| 420 | 1.3.2.10.3 | Supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer | | | | | | |
| 425 | 1.3.2.11 | Undtagelser fra fradrag af aktiebeholdninger i forsikringsselskaber fra egentlige kernekapitalposter | | | | | | |
| 430 | 1.3.3. | Supplerende filtre og fradrag | | | | | | |

Justeringer af egentlig kernekapital

Justeringer af hybrid kernekapital

Justeringer af supplerende kapital

Justeringer af risikovægtede aktiver

Memorandumposter

Relevant procentdel

Kvalificeret beløb uden overgangsbestemmelser

Kode

ID

Post

010

020

030

040

050

060

010

1

SAMLEDE JUSTERINGER

020

1,1

INSTRUMENTER, DER ER OMFATTET AF OVERGANGSBESTEMMELSER

link til {CA1;r220}

link til {CA1;r660}

link til {CA1;r880}

030

1.1.1.

Instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser: Instrumenter, der udgør statsstøtte

040

1.1.1.1

Instrumenter, der er kvalificeret som kapitalgrundlag i henhold til 2006/48/EF

050

1.1.1.2

Instrumenter udstedt af institutter beliggende i en medlemsstat, som er omfattet af et økonomisk tilpasningsprogram

060

1.1.2.

Instrumenter, der ikke udgør statsstøtte

link til {CA5.2;r010;c060}

link til {CA5.2;r020;c060}

link til {CA5.2;r090;c060}

070

1.2

MINORITETSINTERESSER OG ÆKVIVALENTER

link til {CA1;r240}

link til {CA1;r680}

link til {CA1;r900}

080

1.2.1.

Kapitalinstrumenter og poster, der ikke er kvalificeret som minoritetsinteresser

090

1.2.2.

Indregning af minoritetsinteresser i det konsoliderede kapitalgrundlag i henhold til overgangsbestemmelser

091

1.2.3.

Indregning af kvalificerende hybrid kernekapital i det konsoliderede kapitalgrundlag i henhold til overgangsbestemmelser

092

1.2.4.

Indregning af kvalificerende supplerende kapital i det konsoliderede kapitalgrundlag i henhold til overgangsbestemmelser

100

1.3

ANDRE OVERGANGSJUSTERINGER

link til {CA1;r520}

link til {CA1;r730}

link til {CA1;r960}

110

1.3.1.

Urealiserede gevinster og tab

120

1.3.1.1

Urealiserede gevinster

130

1.3.1.2

Urealiserede tab

133

1.3.1.3.

Urealiserede gevinster på eksponeringer mod centralregeringer klassificeret i "besiddet med henblik på salg"-kategorien af EU-godkendte IAS 39

136

1.3.1.4.

Urealiserede tab på eksponeringer mod centralregeringer klassificeret i "besiddet med henblik på salg"-kategorien af EU-godkendte IAS 39

138

1.3.1.5.

Gevinster og tab værdiansat til dagsværdi, der skyldes instituttets egen kreditrisiko i forbindelse med afledte finansielle forpligtelser

140

1.3.2.

Fradrag

150

1.3.2.1

Tab i det løbende regnskabsår

160

1.3.2.2

Immaterielle aktiver

170

1.3.2.3

Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle

180

1.3.2.4

Underskud af hensættelser til forventede tab opgjort efter IRB-metoden

190

1.3.2.5

Aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse

194

1.3.2.5*

heraf: Indførelse af ændringer til IAS 19 – positiv post

198

1.3.2.5**

heraf: Indførelse af ændringer til IAS 19 – negativ post

200

1.3.2.6

Egne instrumenter

210

1.3.2.6.1

Egne egentlige kernekapitalinstrumenter

211

1.3.2.6.1**

heraf: Direkte besiddelser

212

1.3.2.6.1*

heraf: Indirekte besiddelser

220

1.3.2.6.2

Egne hybride kernekapitalinstrumenter

221

1.3.2.6.2**

heraf: Direkte besiddelser

222

1.3.2.6.2*

heraf: Indirekte besiddelser

230

1.3.2.6.3

Egne supplerende kapitalinstrumenter

231

1.3.2.6.3*

heraf: Direkte besiddelser

232

1.3.2.6.3**

heraf: Indirekte besiddelser

240

1.3.2.7

Krydsejerskab

250

1.3.2.7.1

Krydsejerskab af egentlig kernekapital

260

1.3.2.7.1.1

Krydsejerskab af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

270

1.3.2.7.1.2

Krydsejerskab af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

280

1.3.2.7.2

Krydsejerskab af hybrid kernekapital

290

1.3.2.7.2.1

Krydsejerskab af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

300

1.3.2.7.2.2

Krydsejerskab af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

310

1.3.2.7.3

Krydsejerskab af supplerende kapital

320

1.3.2.7.3.1

Krydsejerskab af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

330

1.3.2.7.3.2

Krydsejerskab af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

340

1.3.2.8

Kapitalgrundlagsinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

350

1.3.2.8.1

Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

360

1.3.2.8.2

Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

370

1.3.2.8.3

Supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

380

1.3.2.9

Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, og egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

390

1.3.2.10

Kapitalgrundlagsinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

400

1.3.2.10.1

Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

410

1.3.2.10.2

Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

420

1.3.2.10.3

Supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

425

1.3.2.11

Undtagelser fra fradrag af aktiebeholdninger i forsikringsselskaber fra egentlige kernekapitalposter

430

1.3.3.

Supplerende filtre og fradrag

C 05.02 – INSTRUMENTER, DER ER OMFATTET AF OVERGANGSBESTEMMELSER: INSTRUMENTER, DER IKKE UDGØR STATSSTØTTE (CA5.2)

| CA 5.2 Instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser: Instrumenter, der ikke udgør statsstøtte | Værdien af instrumenter plus tilknyttet overkurs ved emission | Basis for beregning af grænsen | Relevant procentdel | Grænse | (-) Beløb, der overstiger grænserne for overgangsbestemmelser | Beløb omfattet af overgangsbestemmelser i alt |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Kode | ID | Post | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | 1. | Instrumenter, der er kvalificeret til artikel 57, litra), i 2006/48/EF | | | | | | link til {CA5.1;r060;c010) |
| 020 | 2. | Instrumenter, der er kvalificeret til artikel 57, litra ca), og artikel 154, stk. 8 og 9, i 2006/48/EF, jf. dog grænsen i artikel 489 | | | | | | link til {CA5.1;r060;c020) |
| 030 | 2.1 | Samlede instrumenter uden førtidsindfrielsesmulighed og incitamenter til indfrielse | | | | | | |
| 040 | 2.2. | Instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser, med førtidsindfrielsesmulighed og incitamenter til indfrielse | | | | | | |
| 050 | 2.2.1. | Instrumenter med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som opfylder betingelserne i artikel 49 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato | | | | | | |
| 060 | 2.2.2. | Instrumenter med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som ikke opfylder betingelserne i artikel 49 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato | | | | | | |
| 070 | 2.2.3. | Instrumenter med førtidsindfrielsesmulighed til og med den 20. juli 2011, som ikke opfylder betingelserne i artikel 49 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato | | | | | | |
| 080 | 2.3 | Overskridelse af grænsen for egentlige kernekapitalinstrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser | | | | | | |
| 090 | 3 | Poster, der er kvalificeret til artikel 57, litra f), g) eller h), i 2006/48/EF, jf. dog grænsen i artikel 490 | | | | | | link til {CA5.1;r060;c030) |
| 100 | 3,1 | Samlede instrumenter uden incitamenter til indfrielse | | | | | | |
| 110 | 3.2 | Instrumenter, som er omfattet af overgangsbestemmelser, med incitamenter til indfrielse | | | | | | |
| 120 | 3.2.1. | Poster med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som opfylder betingelserne i artikel 63 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato | | | | | | |
| 130 | 3.2.2. | Poster med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som ikke opfylder betingelserne i artikel 63 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato | | | | | | |
| 140 | 3.2.3. | Poster med førtidsindfrielsesmulighed til og med den 20. juli 2011, som ikke opfylder betingelserne i artikel 63 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato | | | | | | |
| 150 | 3,3 | Overskridelse af grænsen for hybride kernekapitalinstrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser | | | | | | |

CA 5.2 Instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser: Instrumenter, der ikke udgør statsstøtte

Værdien af instrumenter plus tilknyttet overkurs ved emission

Basis for beregning af grænsen

Relevant procentdel

Grænse

(-) Beløb, der overstiger grænserne for overgangsbestemmelser

Beløb omfattet af overgangsbestemmelser i alt

Kode

ID

Post

010

020

030

040

050

060

010

1.

Instrumenter, der er kvalificeret til artikel 57, litra), i 2006/48/EF

link til {CA5.1;r060;c010)

020

2.

Instrumenter, der er kvalificeret til artikel 57, litra ca), og artikel 154, stk. 8 og 9, i 2006/48/EF, jf. dog grænsen i artikel 489

link til {CA5.1;r060;c020)

030

2.1

Samlede instrumenter uden førtidsindfrielsesmulighed og incitamenter til indfrielse

040

2.2.

Instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser, med førtidsindfrielsesmulighed og incitamenter til indfrielse

050

2.2.1.

Instrumenter med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som opfylder betingelserne i artikel 49 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato

060

2.2.2.

Instrumenter med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som ikke opfylder betingelserne i artikel 49 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato

070

2.2.3.

Instrumenter med førtidsindfrielsesmulighed til og med den 20. juli 2011, som ikke opfylder betingelserne i artikel 49 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato

080

2.3

Overskridelse af grænsen for egentlige kernekapitalinstrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser

090

3

Poster, der er kvalificeret til artikel 57, litra f), g) eller h), i 2006/48/EF, jf. dog grænsen i artikel 490

link til {CA5.1;r060;c030)

100

3,1

Samlede instrumenter uden incitamenter til indfrielse

110

3.2

Instrumenter, som er omfattet af overgangsbestemmelser, med incitamenter til indfrielse

120

3.2.1.

Poster med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som opfylder betingelserne i artikel 63 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato

130

3.2.2.

Poster med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som ikke opfylder betingelserne i artikel 63 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato

140

3.2.3.

Poster med førtidsindfrielsesmulighed til og med den 20. juli 2011, som ikke opfylder betingelserne i artikel 63 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato

150

3,3

Overskridelse af grænsen for hybride kernekapitalinstrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser

C 06.01 – KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER - I ALT (GS I ALT)

| | OPLYSNINGER OM ENHEDERNES BIDRAG TIL KONCERNSOLVENSEN | KAPITALBUFFERE |
| --- | --- | --- |
| SAMLET RISIKO-EKSPONERING | | KVALIFICE-RENDE KAPITAL-GRUNDLAG, DER INDGÅR I DET KONSOLIDEREDE KAPITAL-GRUNDLAG | | KONSOLIDERET KAPITALGRUND-LAG | | KONSOLIDERET KAPITALGRUND-LAG | |
| KREDIT; MODPARTS-RISIKO; KREDITRISIKO, MODPARTS-KREDITRISIKO, UDVANDINGS-RISIKO OG LEVERINGS-RISIKO (FREE DELIVERIES) | POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI | OPERATIONELLE RISICI | ANDRE RISIKO-EKSPONERINGER | KVALIFICE-RENDE KERNEKAPITAL-INSTRUMENTER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE KERNEKAPITAL | | KVALIFICE-RENDE KAPITALGRUND-LAGSINSTRU-MENTER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE SUPPLERENDE KAPITAL | MEMORANDUM-POST: GOODWILL (-) / (+) NEGATIV GOODWILL | HERAF: EGENTLIG KERNEKAPITAL | HERAF: HYBRID KERNEKAPITAL | HERAF: BIDRAG TIL KONSOLIDERET RESULTAT | HERAF: (-) GOODWILL / (+) NEGATIV GOODWILL | KAPITALBEVA-RINGSBUFFER | INSTITUT-SPECIFIK KONTRACYKLISK KAPITALBUFFER | BEVARINGS-BUFFER SOM FØLGE AF MAKROPRUDEN-TIEL ELLER SYSTEMISK RISIKO IDENTIFICERET PÅ MEDLEMSSTATS-NIVEAU | SYSTEMISK RISIKOBUFFER | BUFFER FOR SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER | BUFFER FOR GLOBALE SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER | BUFFER FOR ANDRE SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER |
| MINORITETS-INTERESSER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE EGENTLIGE KERNEKAPITAL | KVALIFICE-RENDE KERNEKAPITAL-INSTRUMENTER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE HYBRIDE KERNEKAPITAL |
| 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 460 | 470 | 480 |
| 010 | I ALT | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

OPLYSNINGER OM ENHEDERNES BIDRAG TIL KONCERNSOLVENSEN

KAPITALBUFFERE

SAMLET RISIKO-EKSPONERING

KVALIFICE-RENDE KAPITAL-GRUNDLAG, DER INDGÅR I DET KONSOLIDEREDE KAPITAL-GRUNDLAG

KONSOLIDERET KAPITALGRUND-LAG

KONSOLIDERET KAPITALGRUND-LAG

KREDIT; MODPARTS-RISIKO; KREDITRISIKO, MODPARTS-KREDITRISIKO, UDVANDINGS-RISIKO OG LEVERINGS-RISIKO (FREE DELIVERIES)

POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI

OPERATIONELLE RISICI

ANDRE RISIKO-EKSPONERINGER

KVALIFICE-RENDE KERNEKAPITAL-INSTRUMENTER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE KERNEKAPITAL

KVALIFICE-RENDE KAPITALGRUND-LAGSINSTRU-MENTER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE SUPPLERENDE KAPITAL

MEMORANDUM-POST: GOODWILL (-) / (+) NEGATIV GOODWILL

HERAF: EGENTLIG KERNEKAPITAL

HERAF: HYBRID KERNEKAPITAL

HERAF: BIDRAG TIL KONSOLIDERET RESULTAT

HERAF: (-) GOODWILL / (+) NEGATIV GOODWILL

KAPITALBEVA-RINGSBUFFER

INSTITUT-SPECIFIK KONTRACYKLISK KAPITALBUFFER

BEVARINGS-BUFFER SOM FØLGE AF MAKROPRUDEN-TIEL ELLER SYSTEMISK RISIKO IDENTIFICERET PÅ MEDLEMSSTATS-NIVEAU

SYSTEMISK RISIKOBUFFER

BUFFER FOR SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER

BUFFER FOR GLOBALE SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER

BUFFER FOR ANDRE SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER

MINORITETS-INTERESSER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE EGENTLIGE KERNEKAPITAL

KVALIFICE-RENDE KERNEKAPITAL-INSTRUMENTER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE HYBRIDE KERNEKAPITAL

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

010

I ALT

C 06.02 – KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER (GS)

| ENHEDER OMFATTET AF KONSOLIDERING | OPLYSNINGER OM ENHEDER OMFATTET AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV | OPLYSNINGER OM ENHEDERNES BIDRAG TIL KONCERNSOLVENSEN | KAPITALBUFFERE |
| --- | --- | --- | --- |
| NAVN | KODE | LEI-kode | INSTITUT ELLER TILSVARENDE (JA/ NEJ) | OMFANG AF DATA: SOLO FULDT KONSOLIDEREDE (SF) ELLER SOLO DELVIST KONSOLIDE-REDE (SP) | LANDEKODE | ANDEL AF BESIDDEL-SE (%) | SAMLET RISIKOEKS-PONERING | | KAPITAL-GRUNDLAG | | SAMLET RISIKO-EKSPONERING | | KVALIFICE-RENDE KAPITAL-GRUNDLAG, DER INDGÅR I DET KONSOLI-DEREDE KAPITAL-GRUNDLAG | | KONSOLIDE-RET KAPITAL-GRUNDLAG | | KONSOLIDE-RET KAPITAL-GRUNDLAG | |
| KREDIT; MODPARTS-RISIKO; KREDITRISIKO, MODPARTS-KREDITRISIKO, UDVANDINGS-RISIKO OG LEVERINGS-RISIKO (FREE DELIVERIES) | POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI | OPERATIO-NELLE RISICI | ANDRE RISIKOEKS-PONERINGER | | KERNE-KAPITAL I ALT | | SUPPLERENDE KAPITAL | | KREDIT; MODPARTS-RISIKO; KREDITRISIKO, MODPARTS-KREDITRISIKO, UDVANDINGS-RISIKO OG LEVERINGS-RISIKO (FREE DELIVERIES) | POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI | OPERATIO-NELLE RISICI | ANDRE RISIKOEKSPO-NERINGER | KVALIFICE-RENDE KERNEKAPITAL-INSTRUMEN-TER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDERE-DE KERNE-KAPITAL | | KVALIFICE-RENDE KAPITAL-GRUNDLAGS-INSTRUMEN-TER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDE-REDE SUPPLERENDE KAPITAL | MEMORAN-DUMPOST: GOODWILL (-) / (+) NEGATIV GOODWILL | HERAF: EGENTLIG KERNE-KAPITAL | HERAF: HYBRID KERNE-KAPITAL | HERAF: BIDRAG TIL KONSOLIDE-RET RESULTAT | HERAF: (-) GOODWILL / (+) NEGATIV GOODWILL | KAPITALBEVA-RINGSBUFFER | INSTITUT-SPECIFIK KONTRA-CYKLISK KAPITAL-BUFFER | BEVARINGS-BUFFER SOM FØLGE AF MAKROPRU-DENTIEL ELLER SYSTEMISK RISIKO IDENTIFICERET PÅ MEDLEMS-STATSNIVEAU | SYSTEMISK RISIKOBUFFER | BUFFER FOR SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER | BUFFER FOR GLOBALE SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER | BUFFER FOR ANDRE SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER |
| | EGENTLIG KERNE-KAPITAL | | HYBRID KERNE-KAPITAL | | MINORITETS-INTERESSER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLI-DEREDE EGENTLIGE KERNE-KAPITAL | KVALIFICE-RENDE KERNEKAPITAL-INSTRUMEN-TER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDERE-DE HYBRIDE KERNE-KAPITAL |
| HERAF: KVALIFICE-RENDE KAPITAL-GRUNDLAG | RELATEREDE KAPITALGRUND-LAGSINSTRU-MENTER, TILKNYTTET OVERFØRT RESULTAT OG OVERKURS VED EMISSION | HERAF: KVALIFICE-RENDE KERNEKAPITAL | RELATEREDE KERNEKAPITAL-INSTRUMEN-TER, TILKNYTTET OVERFØRT RESULTAT OG OVERKURS VED EMISSION | HERAF: MINORITETS-INTERESSER | RELATEREDE KERNEKAPITAL-INSTRUMEN-TER, TILKNYT-TET OVERFØRT RESULTAT, OVERKURS VED EMISSION OG ANDRE RESERVER | HERAF: KVALIFICE-RENDE HYBRID KERNEKAPITAL | HERAF: KVALIFICE-RENDE SUPPLEREN-DE KAPITAL |
| 010 | 020 | 025 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 460 | 470 | 480 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

ENHEDER OMFATTET AF KONSOLIDERING

OPLYSNINGER OM ENHEDER OMFATTET AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV

OPLYSNINGER OM ENHEDERNES BIDRAG TIL KONCERNSOLVENSEN

KAPITALBUFFERE

NAVN

KODE

LEI-kode

INSTITUT ELLER TILSVARENDE (JA/ NEJ)

OMFANG AF DATA: SOLO FULDT KONSOLIDEREDE (SF) ELLER SOLO DELVIST KONSOLIDE-REDE (SP)

LANDEKODE

ANDEL AF BESIDDEL-SE (%)

SAMLET RISIKOEKS-PONERING

KAPITAL-GRUNDLAG

SAMLET RISIKO-EKSPONERING

KVALIFICE-RENDE KAPITAL-GRUNDLAG, DER INDGÅR I DET KONSOLI-DEREDE KAPITAL-GRUNDLAG

KONSOLIDE-RET KAPITAL-GRUNDLAG

KONSOLIDE-RET KAPITAL-GRUNDLAG

KREDIT; MODPARTS-RISIKO; KREDITRISIKO, MODPARTS-KREDITRISIKO, UDVANDINGS-RISIKO OG LEVERINGS-RISIKO (FREE DELIVERIES)

POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI

OPERATIO-NELLE RISICI

ANDRE RISIKOEKS-PONERINGER

KERNE-KAPITAL I ALT

SUPPLERENDE KAPITAL

KREDIT; MODPARTS-RISIKO; KREDITRISIKO, MODPARTS-KREDITRISIKO, UDVANDINGS-RISIKO OG LEVERINGS-RISIKO (FREE DELIVERIES)

POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI

OPERATIO-NELLE RISICI

ANDRE RISIKOEKSPO-NERINGER

KVALIFICE-RENDE KERNEKAPITAL-INSTRUMEN-TER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDERE-DE KERNE-KAPITAL

KVALIFICE-RENDE KAPITAL-GRUNDLAGS-INSTRUMEN-TER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDE-REDE SUPPLERENDE KAPITAL

MEMORAN-DUMPOST: GOODWILL (-) / (+) NEGATIV GOODWILL

HERAF: EGENTLIG KERNE-KAPITAL

HERAF: HYBRID KERNE-KAPITAL

HERAF: BIDRAG TIL KONSOLIDE-RET RESULTAT

HERAF: (-) GOODWILL / (+) NEGATIV GOODWILL

KAPITALBEVA-RINGSBUFFER

INSTITUT-SPECIFIK KONTRA-CYKLISK KAPITAL-BUFFER

BEVARINGS-BUFFER SOM FØLGE AF MAKROPRU-DENTIEL ELLER SYSTEMISK RISIKO IDENTIFICERET PÅ MEDLEMS-STATSNIVEAU

SYSTEMISK RISIKOBUFFER

BUFFER FOR SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER

BUFFER FOR GLOBALE SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER

BUFFER FOR ANDRE SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER

EGENTLIG KERNE-KAPITAL

HYBRID KERNE-KAPITAL

MINORITETS-INTERESSER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLI-DEREDE EGENTLIGE KERNE-KAPITAL

KVALIFICE-RENDE KERNEKAPITAL-INSTRUMEN-TER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDERE-DE HYBRIDE KERNE-KAPITAL

HERAF: KVALIFICE-RENDE KAPITAL-GRUNDLAG

RELATEREDE KAPITALGRUND-LAGSINSTRU-MENTER, TILKNYTTET OVERFØRT RESULTAT OG OVERKURS VED EMISSION

HERAF: KVALIFICE-RENDE KERNEKAPITAL

RELATEREDE KERNEKAPITAL-INSTRUMEN-TER, TILKNYTTET OVERFØRT RESULTAT OG OVERKURS VED EMISSION

HERAF: MINORITETS-INTERESSER

RELATEREDE KERNEKAPITAL-INSTRUMEN-TER, TILKNYT-TET OVERFØRT RESULTAT, OVERKURS VED EMISSION OG ANDRE RESERVER

HERAF: KVALIFICE-RENDE HYBRID KERNEKAPITAL

HERAF: KVALIFICE-RENDE SUPPLEREN-DE KAPITAL

010

020

025

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

C 07.00 – KREDITRISIKO, MODPARTSKREDITRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): KAPITALKRAV OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (CR SA)

Eksponeringsklasse i henhold til standardmetoden

| | | OPRINDELIG EKSPONE-RING FØR ANVENDELSE AF KONVER-TERINGSFAK-TORER | (-) VÆRDIJUSTE-RINGER OG HENSÆTTEL-SER I FORBINDELSE MED DEN OPRINDELIGE EKSPONERING | EKSPONERING EFTER INDREGNING AF VÆRDIJUSTE-RINGER OG HENSÆTTEL-SER | KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN | NETTOEKSPO-NERING EFTER SUBSTITU-TIONSVIRKNIN-GER AF KREDIT-RISIKOREDUK-TIONSTEKNIK-KER FØR ANVENDELSE AF KONVERTE-RINGSFAKTO-RER | KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER PÅVIRKER EKSPONERINGEN: FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING. DEN UDBYGGEDE METODE FOR FINANSIELLE SIKKERHEDER | FULDT JUSTERET EKSPO-NERINGS-VÆRDI (E*) | OPDELING AF FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI AF IKKEBALANCEFØRTE POSTER EFTER KONVERTERINGSFAKTOR | EKSPONE-RINGS-VÆRDI | | RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAK-TOR FOR SMV'ER | RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAK-TOR FOR SMV'ER | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING JUSTEREDE VÆRDIER (Ga) | FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING | SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKO-REDUKTIONSTEKNIKKER | VOLATILITETS-JUSTERING AF EKSPONERING | (-) FINANSIELLE SIKKERHEDER: JUSTERET VÆRDI (Cvam) | 0 % | 20 % | 50 % | 100 % | HERAF: SOM OPSTÅR I FORBINDELSE MED MODPARTS-KREDITRISIKO | HERAF: MED KREDITVUR-DERING FORETAGET AF UDPEGET ECAI | HERAF: MED KREDITVUR-DERING FRA CENTRAL-REGERING |
| (-) GARANTIER | (-) KREDIT-DERIVATER | (-) FINANSIELLE SIKKERHEDER: DEN ENKLE METODE | (-) ANDEN FINANSIERET KREDITRISIKO-AFDÆKNING | (-) UDGÅENDE PENGESTRØM-ME I ALT | INDGÅENDE PENGESTRØM-ME I ALT (+) | | HERAF: SOM OPSTÅR I FORBINDELSE MED MODPARTS-KREDITRISIKO |
| 010 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 215 | 220 | 230 | 240 |
| 010 | SAMLEDE EKSPONERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Felt med link til CA | | |
| 020 | heraf: SMV'er | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | heraf: SMV omfattet af støttefaktor for SMV'er | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | heraf: Sikret ved pant i fast ejendom – Beboelsesejendomme | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | heraf: Eksponeringer, der permanent delvist opgøres efter standardmetoden | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | heraf: Eksponeringer, der opgøres efter standardmetoden med forudgående tilladelse til at udføre trinvis IRB-implementering | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER EKSPONERINGSTYPE: |
| 070 | Balanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Ikkebalanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Værdipapirfinansieringstransaktioner | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | heraf: centralt clearede via QCCP'er | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Derivater og transaktioner med lang afviklingstid | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | heraf: centralt clearede via QCCP'er | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Som følger af en aftale om netting på tværs af produkter | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER RISIKOVÆGT: |
| 140 | 0 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | 2 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | 4 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | 10 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | 20 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | 35 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | 50 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | 70 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | 75 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | 100 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | 150 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | 250 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | 370 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | 1 250 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Andre risikovægte | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| MEMORANDUMPOSTER |
| 290 | Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom (erhvervsejendomme) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Misligholdte eksponeringer tildelt en risikovægt på 100 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom (beboelsesejendomme) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | Misligholdte eksponeringer tildelt en risikovægt på 150 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

OPRINDELIG EKSPONE-RING FØR ANVENDELSE AF KONVER-TERINGSFAK-TORER

(-) VÆRDIJUSTE-RINGER OG HENSÆTTEL-SER I FORBINDELSE MED DEN OPRINDELIGE EKSPONERING

EKSPONERING EFTER INDREGNING AF VÆRDIJUSTE-RINGER OG HENSÆTTEL-SER

KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN

NETTOEKSPO-NERING EFTER SUBSTITU-TIONSVIRKNIN-GER AF KREDIT-RISIKOREDUK-TIONSTEKNIK-KER FØR ANVENDELSE AF KONVERTE-RINGSFAKTO-RER

KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER PÅVIRKER EKSPONERINGEN: FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING. DEN UDBYGGEDE METODE FOR FINANSIELLE SIKKERHEDER

FULDT JUSTERET EKSPO-NERINGS-VÆRDI (E*)

OPDELING AF FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI AF IKKEBALANCEFØRTE POSTER EFTER KONVERTERINGSFAKTOR

EKSPONE-RINGS-VÆRDI

RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAK-TOR FOR SMV'ER

RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAK-TOR FOR SMV'ER

UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING JUSTEREDE VÆRDIER (Ga)

FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING

SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKO-REDUKTIONSTEKNIKKER

VOLATILITETS-JUSTERING AF EKSPONERING

(-) FINANSIELLE SIKKERHEDER: JUSTERET VÆRDI (Cvam)

0 %

20 %

50 %

100 %

HERAF: SOM OPSTÅR I FORBINDELSE MED MODPARTS-KREDITRISIKO

HERAF: MED KREDITVUR-DERING FORETAGET AF UDPEGET ECAI

HERAF: MED KREDITVUR-DERING FRA CENTRAL-REGERING

(-) GARANTIER

(-) KREDIT-DERIVATER

(-) FINANSIELLE SIKKERHEDER: DEN ENKLE METODE

(-) ANDEN FINANSIERET KREDITRISIKO-AFDÆKNING

(-) UDGÅENDE PENGESTRØM-ME I ALT

INDGÅENDE PENGESTRØM-ME I ALT (+)

HERAF: SOM OPSTÅR I FORBINDELSE MED MODPARTS-KREDITRISIKO

010

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

215

220

230

240

010

SAMLEDE EKSPONERINGER

Felt med link til CA

020

heraf: SMV'er

030

heraf: SMV omfattet af støttefaktor for SMV'er

040

heraf: Sikret ved pant i fast ejendom – Beboelsesejendomme

050

heraf: Eksponeringer, der permanent delvist opgøres efter standardmetoden

060

heraf: Eksponeringer, der opgøres efter standardmetoden med forudgående tilladelse til at udføre trinvis IRB-implementering

OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER EKSPONERINGSTYPE:

070

Balanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko

080

Ikkebalanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko

090

Værdipapirfinansieringstransaktioner

100

heraf: centralt clearede via QCCP'er

110

Derivater og transaktioner med lang afviklingstid

120

heraf: centralt clearede via QCCP'er

130

Som følger af en aftale om netting på tværs af produkter

OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER RISIKOVÆGT:

140

0 %

150

2 %

160

4 %

170

10 %

180

20 %

190

35 %

200

50 %

210

70 %

220

75 %

230

100 %

240

150 %

250

250 %

260

370 %

270

1 250 %

280

Andre risikovægte

MEMORANDUMPOSTER

290

Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom (erhvervsejendomme)

300

Misligholdte eksponeringer tildelt en risikovægt på 100 %

310

Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom (beboelsesejendomme)

320

Misligholdte eksponeringer tildelt en risikovægt på 150 %

C 08.01 – KREDITRISIKO, MODPARTSKREDITRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): KAPITALKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR IRB 1)

Eksponeringsklasse i henhold til IRB-metoden:

Egne estimater over tab givet misligholdelse (LGD) og/eller konverteringsfaktorer:

| | SYSTEM MED INTERNE RATINGS | OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAK-TORER | KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN | EKSPONERING EFTER SUBSTITUTI-ONSVIRKNING-ER AF KREDIT-RISIKOREDUK-TIONSTEKNIK-KER FØR ANVENDELSE AF KONVERTE-RINGSFAKTO-RER | | EKSPONE-RINGS-VÆRDI | | KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER INDGÅR I LGD-ESTIMATER, EKSKL. DOUBLE DEFAULT-BEHANDLING | UNDERLAGT DOUBLE DEFAULT-BEHANDLING | EKSPONERINGS-VÆGTET GENNEMSNIT-LIGT LGD (%) | EKSPONERINGS-VÆGTET GENNEMSNIT-LIGT LGD (%) FOR STORE REGULEREDE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER | EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNIT-LIG LØBETID (DAGE) | RISIKOVÆG-TET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAK-TOR FOR SMV'ER | RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER | MEMORANDUMPOSTER: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING | (-) ANDEN FINANSIE-RET KREDIT-RISIKOAF-DÆKNING | SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUK-TIONSTEKNIKKER | EGNE ESTIMATER AF LGD ANVENDES:


  UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING | FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING | UFINANSIE-RET KREDIT-RISIKOAF-DÆKNING | FORVENTET TAB | (-) VÆRDIJUSTE-RINGER OG HENSÆTTEL-SER | ANTAL LÅNTAGERE |
| PD TILDELT LÅNTAGERKLAS-SE ELLER -PULJE (%) | | HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER | (-) GARANTIER | (-) KREDITDERI-VATER | (-) UDGÅENDE PENGE-STRØMME I ALT | INDGÅEN-DE PENGE-STRØMME I ALT (+) | HERAF: IKKE-BALANCE-FØRTE POSTER | HERAF: IKKE-BALANCE-FØRTE POSTER | HERAF: SOM OPSTÅR I FORBINDELSE MED MODPARTS-KREDITRISIKO | HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER | GARANTIER | KREDITDERI-VATER | EGNE ESTIMATER AF LGD ANVENDES:


  ANDEN FINANSIERET KREDITRISIKO-AFDÆKNING | ANERKENDT FINANSIEL SIKKERHED | ANDEN ANERKENDT SIKKERHED | | HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER |
| FAST EJENDOM | ANDEN FYSISK SIKKERHED | TILGODE-HAVENDER |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 255 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 |
| 010 | SAMLEDE EKSPONERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Felt med link til CA | | | | |
| | OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER EKSPONERINGSTYPE: |
| 020 | Balanceførte poster underlagt kreditrisiko | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Ikkebalanceførte poster underlagt kreditrisiko | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Eksponeringer/transaktioner underlagt modpartskreditrisiko | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Værdipapirfinansieringstransaktioner | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Derivater og transaktioner med lang afviklingstid | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Som følger af en aftale om netting på tværs af produkter | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | EKSPONERINGER TILDELT LÅNTAGERKLASSER ELLER -PULJER: I ALT | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | KATEGORISERINGSKRITERIER FOR SPECIALISERET LÅNGIVNING: I ALT | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER OMFATTET AF KATEGORISERINGSKRITERIER FOR SPECIALISERET LÅNGIVNING EFTER RISIKOVÆGT: |
| 090 | RISIKOVÆGT: 0 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | 50 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | 70 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Heraf: i kategori 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | 90 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | 115 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | 250 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | ALTERNATIV BEHANDLING: SIKRET VED PANT I FAST EJENDOM | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | EKSPONERINGER FRA LEVERINGSRISIKO UNDERLAGT RISIKOVÆGTE I HENHOLD TIL ALTERNATIV BEHANDLING, RISIKOVÆGTE PÅ 100 % OG ANDRE EKSPONERINGER UNDERLAGT RISIKOVÆGTE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | UDVANDINGSRISIKO: ERHVERVEDE FORDRINGER I ALT | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

SYSTEM MED INTERNE RATINGS

OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAK-TORER

KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN

EKSPONERING EFTER SUBSTITUTI-ONSVIRKNING-ER AF KREDIT-RISIKOREDUK-TIONSTEKNIK-KER FØR ANVENDELSE AF KONVERTE-RINGSFAKTO-RER

EKSPONE-RINGS-VÆRDI

KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER INDGÅR I LGD-ESTIMATER, EKSKL. DOUBLE DEFAULT-BEHANDLING

UNDERLAGT DOUBLE DEFAULT-BEHANDLING

EKSPONERINGS-VÆGTET GENNEMSNIT-LIGT LGD (%)

EKSPONERINGS-VÆGTET GENNEMSNIT-LIGT LGD (%) FOR STORE REGULEREDE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER

EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNIT-LIG LØBETID (DAGE)

RISIKOVÆG-TET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAK-TOR FOR SMV'ER

RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER

MEMORANDUMPOSTER:

UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING

(-) ANDEN FINANSIE-RET KREDIT-RISIKOAF-DÆKNING

SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUK-TIONSTEKNIKKER

EGNE ESTIMATER AF LGD ANVENDES:

UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING

FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING

UFINANSIE-RET KREDIT-RISIKOAF-DÆKNING

FORVENTET TAB

(-) VÆRDIJUSTE-RINGER OG HENSÆTTEL-SER

ANTAL LÅNTAGERE

PD TILDELT LÅNTAGERKLAS-SE ELLER -PULJE (%)

HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER

(-) GARANTIER

(-) KREDITDERI-VATER

(-) UDGÅENDE PENGE-STRØMME I ALT

INDGÅEN-DE PENGE-STRØMME I ALT (+)

HERAF: IKKE-BALANCE-FØRTE POSTER

HERAF: IKKE-BALANCE-FØRTE POSTER

HERAF: SOM OPSTÅR I FORBINDELSE MED MODPARTS-KREDITRISIKO

HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER

GARANTIER

KREDITDERI-VATER

EGNE ESTIMATER AF LGD ANVENDES:

ANDEN FINANSIERET KREDITRISIKO-AFDÆKNING

ANERKENDT FINANSIEL SIKKERHED

ANDEN ANERKENDT SIKKERHED

HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER

FAST EJENDOM

ANDEN FYSISK SIKKERHED

TILGODE-HAVENDER

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

255

260

270

280

290

300

010

SAMLEDE EKSPONERINGER

Felt med link til CA

OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER EKSPONERINGSTYPE:

020

Balanceførte poster underlagt kreditrisiko

030

Ikkebalanceførte poster underlagt kreditrisiko

Eksponeringer/transaktioner underlagt modpartskreditrisiko

040

Værdipapirfinansieringstransaktioner

050

Derivater og transaktioner med lang afviklingstid

060

Som følger af en aftale om netting på tværs af produkter

070

EKSPONERINGER TILDELT LÅNTAGERKLASSER ELLER -PULJER: I ALT

080

KATEGORISERINGSKRITERIER FOR SPECIALISERET LÅNGIVNING: I ALT

OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER OMFATTET AF KATEGORISERINGSKRITERIER FOR SPECIALISERET LÅNGIVNING EFTER RISIKOVÆGT:

090

RISIKOVÆGT: 0 %

100

50 %

110

70 %

120

Heraf: i kategori 1

130

90 %

140

115 %

150

250 %

160

ALTERNATIV BEHANDLING: SIKRET VED PANT I FAST EJENDOM

170

EKSPONERINGER FRA LEVERINGSRISIKO UNDERLAGT RISIKOVÆGTE I HENHOLD TIL ALTERNATIV BEHANDLING, RISIKOVÆGTE PÅ 100 % OG ANDRE EKSPONERINGER UNDERLAGT RISIKOVÆGTE

180

UDVANDINGSRISIKO: ERHVERVEDE FORDRINGER I ALT

C 08.02 – KREDITRISIKO, MODPARTSKREDITRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES): KAPITALKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN: OPDELING EFTER LÅNTAGERKLASSER ELLER -PULJER (CR IRB 2)

Eksponeringsklasse i henhold til IRB-metoden:

Egne estimater over tab givet misligholdelse (LGD) og/eller konverteringsfaktorer:

| LÅNTAGERKLASSE (ID-KODE FOR RÆKKEN) | SYSTEM MED INTERNE RATINGS | OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGS-FAKTORER | KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN | EKSPONERING EFTER SUBSTITU-TIONSVIRK-NINGER AF KREDITRISIKO-REDUKTIONS-TEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTE-RINGSFAKTO-RER | | EKSPONE-RINGS-VÆRDI | | KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER INDGÅR I LGD-ESTIMATER, EKSKL. DOUBLE DEFAULT-BEHANDLING | UNDERLAGT DOUBLE DEFAULT-BEHANDLING | EKSPONE-RINGSVÆGTET GENNEMSNIT-LIGT LGD (%) | EKSPONE-RINGSVÆGTET GENNEMSNIT-LIGT LGD (%) FOR STORE REGULEREDE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER | EKSPONE-RINGSVÆG-TET GENNEM-SNITLIG LØBETID (DAGE) | RISIKO-VÆGTET EKSPONE-RING FØR ANVEN-DELSE AF STØTTE-FAKTOR FOR SMV'ER | RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER | MEMORANDUMPOSTER: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| UFINANSIERET KREDITRISIKO-AFDÆKNING | (-) ANDEN FINANSIE-RET KREDIT-RISIKO-AFDÆK-NING | SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUK-TIONSTEKNIKKER | EGNE ESTIMATER AF LGD ANVENDES:


  UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING | FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING | UFINANSIE-RET KREDIT-RISIKO-AFDÆKNING | FORVEN-TET TAB | (-) VÆRDIJUS-TERINGER OG HENSÆT-TELSER | ANTAL LÅNTAGERE |
| PD TILDELT LÅNTAGER-KLASSE ELLER -PULJE (%) | | HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULE-REDE FINANSIELLE ENHEDER | (-) GARANTIER | (-) KREDIT-DERIVATER | (-) UDGÅENDE PENGE-STRØMME I ALT | INDGÅ-ENDE PENGE-STRØMME I ALT (+) | HERAF: IKKE-BALANCE-FØRTE POSTER | HERAF: IKKE-BALANCE-FØRTE POSTER | HERAF: SOM OPSTÅR I FORBINDELSE MED MODPARTS-KREDITRISIKO | HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER | GARANTIER | KREDITDERI-VATER | EGNE ESTIMATER AF LGD ANVENDES:


  ANDEN FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING | ANER-KENDT FINANSIEL SIKKERHED | ANDEN ANERKENDT SIKKERHED | | HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER |
| FAST EJENDOM | ANDEN FYSISK SIKKERHED | TILGODE-HAVENDER |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 255 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

LÅNTAGERKLASSE (ID-KODE FOR RÆKKEN)

SYSTEM MED INTERNE RATINGS

OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGS-FAKTORER

KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN

EKSPONERING EFTER SUBSTITU-TIONSVIRK-NINGER AF KREDITRISIKO-REDUKTIONS-TEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTE-RINGSFAKTO-RER

EKSPONE-RINGS-VÆRDI

KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER INDGÅR I LGD-ESTIMATER, EKSKL. DOUBLE DEFAULT-BEHANDLING

UNDERLAGT DOUBLE DEFAULT-BEHANDLING

EKSPONE-RINGSVÆGTET GENNEMSNIT-LIGT LGD (%)

EKSPONE-RINGSVÆGTET GENNEMSNIT-LIGT LGD (%) FOR STORE REGULEREDE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER

EKSPONE-RINGSVÆG-TET GENNEM-SNITLIG LØBETID (DAGE)

RISIKO-VÆGTET EKSPONE-RING FØR ANVEN-DELSE AF STØTTE-FAKTOR FOR SMV'ER

RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER

MEMORANDUMPOSTER:

UFINANSIERET KREDITRISIKO-AFDÆKNING

(-) ANDEN FINANSIE-RET KREDIT-RISIKO-AFDÆK-NING

SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUK-TIONSTEKNIKKER

EGNE ESTIMATER AF LGD ANVENDES:

UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING

FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING

UFINANSIE-RET KREDIT-RISIKO-AFDÆKNING

FORVEN-TET TAB

(-) VÆRDIJUS-TERINGER OG HENSÆT-TELSER

ANTAL LÅNTAGERE

PD TILDELT LÅNTAGER-KLASSE ELLER -PULJE (%)

HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULE-REDE FINANSIELLE ENHEDER

(-) GARANTIER

(-) KREDIT-DERIVATER

(-) UDGÅENDE PENGE-STRØMME I ALT

INDGÅ-ENDE PENGE-STRØMME I ALT (+)

HERAF: IKKE-BALANCE-FØRTE POSTER

HERAF: IKKE-BALANCE-FØRTE POSTER

HERAF: SOM OPSTÅR I FORBINDELSE MED MODPARTS-KREDITRISIKO

HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER

GARANTIER

KREDITDERI-VATER

EGNE ESTIMATER AF LGD ANVENDES:

ANDEN FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING

ANER-KENDT FINANSIEL SIKKERHED

ANDEN ANERKENDT SIKKERHED

HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER

FAST EJENDOM

ANDEN FYSISK SIKKERHED

TILGODE-HAVENDER

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

255

260

270

280

290

300

C 09.01 – GEOGRAFISK OPDELING AF EKSPONERINGER EFTER LÅNTAGERENS HJEMSTED: EKSPONERINGER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (CR GB 1)

Land:

| | OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGS-FAKTORER | Misligholdte eksponeringer | Observerede nye misligholdelser for perioden | Generelle kreditrisikojusteringer | Specifikke kreditrisiko-justeringer | Heraf: afskrivninger | Kreditrisiko-justeringer/ afskrivninger for observerede nye misligholdelser | EKSPONERINGS-VÆRDI | RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER | RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 | 040 | 050 | 055 | 060 | 070 | 075 | 080 | 090 |
| 010 | Centralregeringer eller centralbanker | | | | | | | | | | |
| 020 | Regionale eller lokale myndigheder | | | | | | | | | | |
| 030 | Offentlige enheder | | | | | | | | | | |
| 040 | Multilaterale udviklingsbanker | | | | | | | | | | |
| 050 | Internationale organisationer | | | | | | | | | | |
| 060 | Institutter | | | | | | | | | | |
| 070 | Selskaber | | | | | | | | | | |
| 075 | heraf: SMV'er | | | | | | | | | | |
| 080 | Detail | | | | | | | | | | |
| 085 | heraf: SMV'er | | | | | | | | | | |
| 090 | Sikret ved pant i fast ejendom | | | | | | | | | | |
| 095 | heraf: SMV'er | | | | | | | | | | |
| 100 | Misligholdte eksponeringer | | | | | | | | | | |
| 110 | Eksponeringer forbundet med særlig høj risiko | | | | | | | | | | |
| 120 | Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer | | | | | | | | | | |
| 130 | Krav mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering | | | | | | | | | | |
| 140 | Kollektive investeringsinstitutter (CIU) | | | | | | | | | | |
| 150 | Aktieeksponeringer | | | | | | | | | | |
| 160 | Andre poster | | | | | | | | | | |
| | Samlede eksponeringer | | | | | | | | | | |

OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGS-FAKTORER

Misligholdte eksponeringer

Observerede nye misligholdelser for perioden

Generelle kreditrisikojusteringer

Specifikke kreditrisiko-justeringer

Heraf: afskrivninger

Kreditrisiko-justeringer/ afskrivninger for observerede nye misligholdelser

EKSPONERINGS-VÆRDI

RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER

RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER

010

020

040

050

055

060

070

075

080

090

010

Centralregeringer eller centralbanker

020

Regionale eller lokale myndigheder

030

Offentlige enheder

040

Multilaterale udviklingsbanker

050

Internationale organisationer

060

Institutter

070

Selskaber

075

heraf: SMV'er

080

Detail

085

heraf: SMV'er

090

Sikret ved pant i fast ejendom

095

heraf: SMV'er

100

Misligholdte eksponeringer

110

Eksponeringer forbundet med særlig høj risiko

120

Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer

130

Krav mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering

140

Kollektive investeringsinstitutter (CIU)

150

Aktieeksponeringer

160

Andre poster

Samlede eksponeringer

C 09.02 – GEOGRAFISK OPDELING AF EKSPONERINGER EFTER LÅNTAGERENS HJEMSTED: EKSPONERINGER OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR GB 2)

Land:

| | OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGS-FAKTORER | Heraf: misligholdte | Observerede nye misligholdelser for perioden | Generelle kreditrisiko-justeringer | Specifikke kreditrisiko-justeringer | Heraf: afskrivninger | Kreditrisiko-justeringer/ afskrivninger for observerede nye misligholdelser | PD TILDELT LÅNTAGER-KLASSE ELLER -PULJE (%) | EKSPONE-RINGSVÆGTET GENNEMSNIT-LIGT LGD (%) | Heraf: misligholdte | EKSPONERINGS-VÆRDI | RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER | Heraf: misligholdte | RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER | FORVENTET TAB |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 030 | 040 | 050 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 125 | 130 |
| 010 | Centralregeringer eller centralbanker | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Institutter | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Selskaber | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Heraf: Specialiseret långivning | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Heraf: SMV'er | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Detail | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Sikret ved pant i fast ejendom | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | SMV'er | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Ikke-SMV | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kvalificerede revolverende | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Andre detaileksponeringer | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | SMV'er | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Ikke-SMV | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Egenkapital | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Samlede eksponeringer | | | | | | | | | | | | | | | |

OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGS-FAKTORER

Heraf: misligholdte

Observerede nye misligholdelser for perioden

Generelle kreditrisiko-justeringer

Specifikke kreditrisiko-justeringer

Heraf: afskrivninger

Kreditrisiko-justeringer/ afskrivninger for observerede nye misligholdelser

PD TILDELT LÅNTAGER-KLASSE ELLER -PULJE (%)

EKSPONE-RINGSVÆGTET GENNEMSNIT-LIGT LGD (%)

Heraf: misligholdte

EKSPONERINGS-VÆRDI

RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER

Heraf: misligholdte

RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER

FORVENTET TAB

010

030

040

050

055

060

070

080

090

100

105

110

120

125

130

010

Centralregeringer eller centralbanker

020

Institutter

030

Selskaber

040

Heraf: Specialiseret långivning

050

Heraf: SMV'er

060

Detail

070

Sikret ved pant i fast ejendom

080

SMV'er

090

Ikke-SMV

100

Kvalificerede revolverende

110

Andre detaileksponeringer

120

SMV'er

130

Ikke-SMV

140

Egenkapital

Samlede eksponeringer

C 09.03 – OPDELING AF SAMLEDE KAPITALGRUNDLAGSKRAV I RELATION TIL KREDITRISIKO VEDRØRENDE RELEVANTE KREDITEKSPONERINGER EFTER LAND (CR GB 3)

Land:

| | Beløb |
| --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kapitalgrundlagskrav i relation til kreditrisiko | |

Beløb

010

010

Kapitalgrundlagskrav i relation til kreditrisiko

C 10.01 – KREDITRISIKO: EGENKAPITAL – KAPITALKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR EQU IRB 1)

| | SYSTEM MED INTERNE RATINGS | OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGS-FAKTORER | KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN | EKSPONERINGS-VÆRDI | EKSPONERINGS-VÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD (%) | RISIKOVÆGTET EKSPONERING | MEMORANDUM-POST: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING | SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKO-REDUKTIONS-TEKNIKKER | FORVENTET TAB |
| PD TILDELT LÅNTAGERKLASSE (%) | (-) GARANTIER | (-) KREDIT-DERIVATER | (-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | SAMLET AKTIEEKSPONERING OPGJORT EFTER IRB-METODEN | | | | | | | | Felt med link til CA | |
| 020 | PD/LGD-METODEN: I ALT | | | | | | | | | |
| 050 | DEN FORENKLEDE RISIKOVÆGTNINGSMETODE: I ALT | | | | | | | | | |
| 060 | OPDELING AF EKSPONERINGER OPGJORT EFTER DEN FORENKLEDE RISIKOVÆGTNINGSMETODE EFTER RISIKOVÆGT: |
| 070 | RISIKOVÆGT: 190 % | | | | | | | | | |
| 080 | 290 % | | | | | | | | | |
| 090 | 370 % | | | | | | | | | |
| 100 | METODEN MED INTERNE MODELLER | | | | | | | | | |
| 110 | AKTIEEKSPONERINGER UNDERLAGT RISIKOVÆGTE | | | | | | | | | |

SYSTEM MED INTERNE RATINGS

OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGS-FAKTORER

KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN

EKSPONERINGS-VÆRDI

EKSPONERINGS-VÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD (%)

RISIKOVÆGTET EKSPONERING

MEMORANDUM-POST:

UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING

SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKO-REDUKTIONS-TEKNIKKER

FORVENTET TAB

PD TILDELT LÅNTAGERKLASSE (%)

(-) GARANTIER

(-) KREDIT-DERIVATER

(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT

010

020

030

040

050

060

070

080

090

010

SAMLET AKTIEEKSPONERING OPGJORT EFTER IRB-METODEN

Felt med link til CA

020

PD/LGD-METODEN: I ALT

050

DEN FORENKLEDE RISIKOVÆGTNINGSMETODE: I ALT

060

OPDELING AF EKSPONERINGER OPGJORT EFTER DEN FORENKLEDE RISIKOVÆGTNINGSMETODE EFTER RISIKOVÆGT:

070

RISIKOVÆGT: 190 %

080

290 %

090

370 %

100

METODEN MED INTERNE MODELLER

110

AKTIEEKSPONERINGER UNDERLAGT RISIKOVÆGTE

C 10.02 – KREDITRISIKO: EGENKAPITAL – KAPITALKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN. OPDELING AF EKSPONERINGER I ALT OPGJORT EFTER PD/LGD-METODEN EFTER LÅNTAGERKLASSE (CR EQU IRB 2)

| LÅNTAGERKLASSE (ID-KODE FOR RÆKKEN) | SYSTEM MED INTERNE RATINGS | OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGS-FAKTORER | KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN | EKSPONERINGS-VÆRDI | EKSPONERINGS-VÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD


  (%) | RISIKOVÆGTET EKSPONERING | MEMORANDUM-POST: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKO-REDUKTIONS-TEKNIKKER | FORVENTET TAB |
| PD TILDELT LÅNTAGERKLASSE


  (%) | (-) GARANTIER | (-) KREDITDERIVATER | (-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| | | | | | | | | | |

LÅNTAGERKLASSE (ID-KODE FOR RÆKKEN)

SYSTEM MED INTERNE RATINGS

OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGS-FAKTORER

KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN

EKSPONERINGS-VÆRDI

EKSPONERINGS-VÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD

(%)

RISIKOVÆGTET EKSPONERING

MEMORANDUM-POST:

SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKO-REDUKTIONS-TEKNIKKER

FORVENTET TAB

PD TILDELT LÅNTAGERKLASSE

(%)

(-) GARANTIER

(-) KREDITDERIVATER

(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090

C 11.00 – AFVIKLINGS-/LEVERINGSRISIKO (CR SETT)

| | UAFVIKLEDE TRANSAKTIONER TIL AFVIKLINGSPRIS | EKSPONERING MOD PRISFORSKEL SOM FØLGE AF UAFVIKLEDE TRANSAKTIONER | KAPITALGRUNDLAGS-KRAV | SAMLET AFVIKLINGSRISIKO-EKSPONERING |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Samlede uafviklede transaktioner uden for handelsbeholdningen | | | | Felt med link til CA |
| 020 | Transaktioner uafviklet i op til fire dage (faktor 0 %) | | | | |
| 030 | Transaktioner uafviklet mellem 5 og 15 dage (faktor 8 %) | | | | |
| 040 | Transaktioner uafviklet mellem 16 og 30 dage (faktor 50 %) | | | | |
| 050 | Transaktioner uafviklet mellem 31 og 45 dage (faktor 75 %) | | | | |
| 060 | Transaktioner uafviklet i 46 dage eller derover (faktor 100 %) | | | | |
| 070 | Samlede uafviklede transaktioner i handelsbeholdningen | | | | Felt med link til CA |
| 080 | Transaktioner uafviklet i op til fire dage (faktor 0 %) | | | | |
| 090 | Transaktioner uafviklet mellem 5 og 15 dage (faktor 8 %) | | | | |
| 100 | Transaktioner uafviklet mellem 16 og 30 dage (faktor 50 %) | | | | |
| 110 | Transaktioner uafviklet mellem 31 og 45 dage (faktor 75 %) | | | | |
| 120 | Transaktioner uafviklet i 46 dage eller derover (faktor 100 %) | | | | |

UAFVIKLEDE TRANSAKTIONER TIL AFVIKLINGSPRIS

EKSPONERING MOD PRISFORSKEL SOM FØLGE AF UAFVIKLEDE TRANSAKTIONER

KAPITALGRUNDLAGS-KRAV

SAMLET AFVIKLINGSRISIKO-EKSPONERING

010

020

030

040

010

Samlede uafviklede transaktioner uden for handelsbeholdningen

Felt med link til CA

020

Transaktioner uafviklet i op til fire dage (faktor 0 %)

030

Transaktioner uafviklet mellem 5 og 15 dage (faktor 8 %)

040

Transaktioner uafviklet mellem 16 og 30 dage (faktor 50 %)

050

Transaktioner uafviklet mellem 31 og 45 dage (faktor 75 %)

060

Transaktioner uafviklet i 46 dage eller derover (faktor 100 %)

070

Samlede uafviklede transaktioner i handelsbeholdningen

Felt med link til CA

080

Transaktioner uafviklet i op til fire dage (faktor 0 %)

090

Transaktioner uafviklet mellem 5 og 15 dage (faktor 8 %)

100

Transaktioner uafviklet mellem 16 og 30 dage (faktor 50 %)

110

Transaktioner uafviklet mellem 31 og 45 dage (faktor 75 %)

120

Transaktioner uafviklet i 46 dage eller derover (faktor 100 %)

C 12.00 – KREDITRISIKO: SECURITISERINGER - KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (CR SEC SA)

| | INDGÅEDE SECURITISERINGSEKSPONERINGER I ALT | SYNTETISKE SECURITISERINGER: KREDITRISIKOAFDÆKNING AF SECURITISEREDE EKSPONERINGER | SECURITISERINGSPOSITIONER | (-) VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER | EKSPONERING EFTER INDREGNING AF VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER | KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN | NETTOEKSPONERING EFTER SUBSTITUTIONSVIRKNINGER AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER | (-) KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER PÅVIRKER EKSPONERINGEN: FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING, DEN UDBYGGEDE METODE FOR FINANSIELLE SIKKERHEDER (Cvam) | FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆR-DI (E*) | OPDELING AF FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*) AF IKKEBALANCEFØRTE POSTER EFTER KONVERTERINGSFAKTOR | EKSPONERINGSVÆRDI | | OPDELING AF EKSPONERINGSVÆRDI UNDERLAGT RISIKOVÆGTE | OPDELING AF EKSPONERINGSVÆRDI UNDERLAGT RISIKOVÆGTE | RISIKOVÆGTET EKSPONERING | GENEREL VIRKNING (JUSTERING) SOM FØLGE AF OVERTRÆDELSE AF BESTEMMELSERNE OM RETTIDIG OMHU | JUSTERING AF DEN RISIKOVÆGTEDE EKSPONERING SOM FØLGE AF UOVERENSSTEMMENDE LØBETIDER | SAMLET RISIKOVÆGTET EKSPONERING | MEMORANDUMPOST:


  RISIKOVÆGTET EKSPONERING SVARENDE TIL OVERFØRSLER FRA SECURITISERING OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN TIL ANDRE EKSPONERINGSKLASSER |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (-) FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING (Cva)) | (-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT | FIKTIV VÆRDI AF IKKEAFHÆNDET ELLER TILBAGEKØBT KREDITRISIKOAFDÆKNING | OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER | (-) UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING: JUSTEREDE VÆRDIER (Ga) | (-) FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING | SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER | 0 % | > 0 % og <=20 % | > 20 % og <=50 % | > 50 % og <=100 % | (-) DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET | UNDERLAGT RISIKOVÆGTE | RATET


  (KREDITKVALITETSTRIN) | 1 250 % | LOOK-THROUGH | INTERN VURDERING |
| (-) JUSTEREDE VÆRDIER FOR UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING (G*) | (-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT | INDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT | CQS 1 | CQS 2 | CQS 3 | CQS 4 | ALLE ANDRE KREDITKVALI-TETS-TRIN | IKKE-RATET | | HERAF: SECOND LOSS I ABCP | HERAF: GENNEMS-NITLIG RISIKO-VÆGT (%) | | GENNEM-SNITLIG RISIKO-VÆGT (%) | | HERAF: SYNTETISKE SECURITISERING-ER | FØR LOFT | EFTER LOFT |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 |
| 010 | SAMLEDE EKSPONERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Felt med link til CA | |
| 020 | HERAF: RESECURITISERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Felt med link til CA | |
| 030 | EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | BALANCEFØRTE POSTER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | SECURITISERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | RESECURITISERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | SECURITISERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | RESECURITISERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | FØRTIDSINDFRIELSE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | INVESTOR: SAMLEDE EKSPONERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | BALANCEFØRTE POSTER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | SECURITISERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | RESECURITISERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | SECURITISERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | RESECURITISERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | ORGANISERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | BALANCEFØRTE POSTER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | SECURITISERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | RESECURITISERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | SECURITISERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | RESECURITISERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | OPDELING AF UDESTÅENDE POSITIONER EFTER KREDITKVALITETSTRIN VED UDFORMNINGEN: |
| 250 | CQS 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | CQS 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | CQS 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | CQS 4 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | ALLE ANDRE KREDITKVALITETSTRIN OG IKKERATEDE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

INDGÅEDE SECURITISERINGSEKSPONERINGER I ALT

SYNTETISKE SECURITISERINGER: KREDITRISIKOAFDÆKNING AF SECURITISEREDE EKSPONERINGER

SECURITISERINGSPOSITIONER

(-) VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER

EKSPONERING EFTER INDREGNING AF VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER

KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN

NETTOEKSPONERING EFTER SUBSTITUTIONSVIRKNINGER AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

(-) KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER PÅVIRKER EKSPONERINGEN: FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING, DEN UDBYGGEDE METODE FOR FINANSIELLE SIKKERHEDER (Cvam)

FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆR-DI (E*)

OPDELING AF FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*) AF IKKEBALANCEFØRTE POSTER EFTER KONVERTERINGSFAKTOR

EKSPONERINGSVÆRDI

OPDELING AF EKSPONERINGSVÆRDI UNDERLAGT RISIKOVÆGTE

OPDELING AF EKSPONERINGSVÆRDI UNDERLAGT RISIKOVÆGTE

RISIKOVÆGTET EKSPONERING

GENEREL VIRKNING (JUSTERING) SOM FØLGE AF OVERTRÆDELSE AF BESTEMMELSERNE OM RETTIDIG OMHU

JUSTERING AF DEN RISIKOVÆGTEDE EKSPONERING SOM FØLGE AF UOVERENSSTEMMENDE LØBETIDER

SAMLET RISIKOVÆGTET EKSPONERING

MEMORANDUMPOST:

RISIKOVÆGTET EKSPONERING SVARENDE TIL OVERFØRSLER FRA SECURITISERING OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN TIL ANDRE EKSPONERINGSKLASSER

(-) FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING (Cva))

(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT

FIKTIV VÆRDI AF IKKEAFHÆNDET ELLER TILBAGEKØBT KREDITRISIKOAFDÆKNING

OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

(-) UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING: JUSTEREDE VÆRDIER (Ga)

(-) FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING

SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER

0 %

> 0 % og <=20 %

> 20 % og <=50 %

> 50 % og <=100 %

(-) DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET

UNDERLAGT RISIKOVÆGTE

RATET

(KREDITKVALITETSTRIN)

1 250 %

LOOK-THROUGH

INTERN VURDERING

(-) JUSTEREDE VÆRDIER FOR UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING (G*)

(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT

INDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT

CQS 1

CQS 2

CQS 3

CQS 4

ALLE ANDRE KREDITKVALI-TETS-TRIN

IKKE-RATET

HERAF: SECOND LOSS I ABCP

HERAF: GENNEMS-NITLIG RISIKO-VÆGT (%)

GENNEM-SNITLIG RISIKO-VÆGT (%)

HERAF: SYNTETISKE SECURITISERING-ER

FØR LOFT

EFTER LOFT

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

010

SAMLEDE EKSPONERINGER

Felt med link til CA

020

HERAF: RESECURITISERINGER

Felt med link til CA

030

EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER

040

BALANCEFØRTE POSTER

050

SECURITISERINGER

060

RESECURITISERINGER

070

IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER

080

SECURITISERINGER

090

RESECURITISERINGER

100

FØRTIDSINDFRIELSE

110

INVESTOR: SAMLEDE EKSPONERINGER

120

BALANCEFØRTE POSTER

130

SECURITISERINGER

140

RESECURITISERINGER

150

IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER

160

SECURITISERINGER

170

RESECURITISERINGER

180

ORGANISERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER

190

BALANCEFØRTE POSTER

200

SECURITISERINGER

210

RESECURITISERINGER

220

IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER

230

SECURITISERINGER

240

RESECURITISERINGER

OPDELING AF UDESTÅENDE POSITIONER EFTER KREDITKVALITETSTRIN VED UDFORMNINGEN:

250

CQS 1

260

CQS 2

270

CQS 3

280

CQS 4

290

ALLE ANDRE KREDITKVALITETSTRIN OG IKKERATEDE

C 13.00 – KREDITRISIKO: SECURITISERINGER - KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR SEC IRB)

| | INDGÅEDE SECURITISERINGSEKSPONERINGER I ALT | SYNTETISKE SECURITISERINGER: KREDITRISIKOAFDÆKNING AF SECURITISEREDE EKSPONERINGER | SECURITISERINGSPOSITIONER | KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN | EKSPONERING EFTER SUBSTITUTIONSVIRKNINGER AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER | (-) KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER PÅVIRKER EKSPONERINGEN: FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING, DEN UDBYGGEDE METODE FOR FINANSIELLE SIKKERHEDER (Cvam) | FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*) | OPDELING AF FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*) AF IKKEBALANCEFØRTE POSTER EFTER KREDITKONVERTERINGSFAKTOR | EKSPONERINGSVÆRDI | | OPDELING AF EKSPONERINGSVÆRDI UNDERLAGT RISIKOVÆGTE | (-) REDUKTION AF DEN RISIKOVÆGTEDE EKSPONERING SOM FØLGE AF VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER | RISIKOVÆGTET EKSPONERING | GENEREL VIRKNING (JUSTERING) SOM FØLGE AF OVERTRÆDELSE AF BESTEMMELSERNE OM RETTIDIG OMHU | JUSTERING AF DEN RISIKOVÆGTEDE EKSPONERING SOM FØLGE AF UOVERENSSTEMMENDE LØBETIDER | SAMLET RISIKOVÆGTET EKSPONERING | MEMORANDUMPOST: RISIKOVÆGTET EKSPONERING SVARENDE TIL OVERFØRSLER FRA SECURITISERING OPGJORT EFTER IRB-METODEN TIL ANDRE EKSPONERINGSKLASSER |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (-) FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING (Cva) | (-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT | FIKTIV VÆRDI AF IKKEAFHÆNDET ELLER TILBAGEKØBT KREDITRISIKOAFDÆKNING | OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER | (-) UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING: JUSTEREDE VÆRDIER (Ga) | (-) FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING | SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER | 0 % | > 0 % og <=20 % | > 20 % og <=50 % | > 50 % og <=100 % | (-) DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET | UNDERLAGT RISIKOVÆGTE | DEN RATINGBASEREDE METODE (KREDITKVALITETSTRIN) | 1 250 % | TILSYNSFORMELMETODEN | LOOK-THROUGH | INTERN VURDERING |
| (-) JUSTEREDE VÆRDIER FOR UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING (G*) | (-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT | INDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT | KREDITKVALITETSTRIN 1 & S/T KREDITKVALITETSTRIN 1 | CQS 2 | CQS 3 | KREDITKVALITETSTRIN 4 & S/T KREDITKVALITETSTRIN 2 | CQS 5 | CQS 6 | KREDITKVALITETSTRIN 7 & S/T KREDITKVALITETSTRIN 3 | CQS 8 | CQS 9 | CQS 10 | CQS 11 | ALLE ANDRE KREDITKVALITETSTRIN | IKKERATET | | GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) | | GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) | | GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) | | HERAF: SYNTETISKE SECURITISERINGER | FØR LOFT | EFTER LOFT |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 460 |
| 010 | SAMLEDE EKSPONERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Felt med link til CA | |
| 020 | HERAF: RESECURITISERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Felt med link til CA | |
| 030 | EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | BALANCEFØRTE POSTER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | SECURITISERINGER | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | RESECURITISERINGER | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | SECURITISERINGER | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | RESECURITISERINGER | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | FØRTIDSINDFRIELSE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | INVESTOR: SAMLEDE EKSPONERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | BALANCEFØRTE POSTER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | SECURITISERINGER | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | RESECURITISERINGER | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | SECURITISERINGER | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | RESECURITISERINGER | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | ORGANISERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | BALANCEFØRTE POSTER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | SECURITISERINGER | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | RESECURITISERINGER | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | SECURITISERINGER | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | RESECURITISERINGER | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | OPDELING AF UDESTÅENDE POSITIONER EFTER KREDITKVALITETSTRIN VED UDFORMNINGEN: |
| 430 | KREDITKVALITETSTRIN 1 & S/T KREDITKVALITETSTRIN 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | CQS 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | CQS 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | KREDITKVALITETSTRIN 4 & S/T KREDITKVALITETSTRIN 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | CQS 5 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | CQS 6 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | KREDITKVALITETSTRIN 7 & S/T KREDITKVALITETSTRIN 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | CQS 8 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | CQS 9 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | CQS 10 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | CQS 11 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | ALLE ANDRE KREDITKVALITETSTRIN OG IKKERATEDE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

INDGÅEDE SECURITISERINGSEKSPONERINGER I ALT

SYNTETISKE SECURITISERINGER: KREDITRISIKOAFDÆKNING AF SECURITISEREDE EKSPONERINGER

SECURITISERINGSPOSITIONER

KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN

EKSPONERING EFTER SUBSTITUTIONSVIRKNINGER AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

(-) KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER PÅVIRKER EKSPONERINGEN: FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING, DEN UDBYGGEDE METODE FOR FINANSIELLE SIKKERHEDER (Cvam)

FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*)

OPDELING AF FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*) AF IKKEBALANCEFØRTE POSTER EFTER KREDITKONVERTERINGSFAKTOR

EKSPONERINGSVÆRDI

OPDELING AF EKSPONERINGSVÆRDI UNDERLAGT RISIKOVÆGTE

(-) REDUKTION AF DEN RISIKOVÆGTEDE EKSPONERING SOM FØLGE AF VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER

RISIKOVÆGTET EKSPONERING

GENEREL VIRKNING (JUSTERING) SOM FØLGE AF OVERTRÆDELSE AF BESTEMMELSERNE OM RETTIDIG OMHU

JUSTERING AF DEN RISIKOVÆGTEDE EKSPONERING SOM FØLGE AF UOVERENSSTEMMENDE LØBETIDER

SAMLET RISIKOVÆGTET EKSPONERING

MEMORANDUMPOST: RISIKOVÆGTET EKSPONERING SVARENDE TIL OVERFØRSLER FRA SECURITISERING OPGJORT EFTER IRB-METODEN TIL ANDRE EKSPONERINGSKLASSER

(-) FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING (Cva)

(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT

FIKTIV VÆRDI AF IKKEAFHÆNDET ELLER TILBAGEKØBT KREDITRISIKOAFDÆKNING

OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

(-) UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING: JUSTEREDE VÆRDIER (Ga)

(-) FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING

SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER

0 %

> 0 % og <=20 %

> 20 % og <=50 %

> 50 % og <=100 %

(-) DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET

UNDERLAGT RISIKOVÆGTE

DEN RATINGBASEREDE METODE (KREDITKVALITETSTRIN)

1 250 %

TILSYNSFORMELMETODEN

LOOK-THROUGH

INTERN VURDERING

(-) JUSTEREDE VÆRDIER FOR UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING (G*)

(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT

INDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT

KREDITKVALITETSTRIN 1 & S/T KREDITKVALITETSTRIN 1

CQS 2

CQS 3

KREDITKVALITETSTRIN 4 & S/T KREDITKVALITETSTRIN 2

CQS 5

CQS 6

KREDITKVALITETSTRIN 7 & S/T KREDITKVALITETSTRIN 3

CQS 8

CQS 9

CQS 10

CQS 11

ALLE ANDRE KREDITKVALITETSTRIN

IKKERATET

GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%)

GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%)

GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%)

HERAF: SYNTETISKE SECURITISERINGER

FØR LOFT

EFTER LOFT

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

010

SAMLEDE EKSPONERINGER

Felt med link til CA

020

HERAF: RESECURITISERINGER

Felt med link til CA

030

EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER

040

BALANCEFØRTE POSTER

050

SECURITISERINGER

A

060

B

070

C

080

RESECURITISERINGER

D

090

E

100

IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER

110

SECURITISERINGER

A

120

B

130

C

140

RESECURITISERINGER

D

150

E

160

FØRTIDSINDFRIELSE

170

INVESTOR: SAMLEDE EKSPONERINGER

180

BALANCEFØRTE POSTER

190

SECURITISERINGER

A

200

B

210

C

220

RESECURITISERINGER

D

230

E

240

IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER

250

SECURITISERINGER

A

260

B

270

C

280

RESECURITISERINGER

D

290

E

300

ORGANISERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER

310

BALANCEFØRTE POSTER

320

SECURITISERINGER

A

330

B

340

C

350

RESECURITISERINGER

D

360

E

370

IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER

380

SECURITISERINGER

A

390

B

400

C

410

RESECURITISERINGER

D

420

E

OPDELING AF UDESTÅENDE POSITIONER EFTER KREDITKVALITETSTRIN VED UDFORMNINGEN:

430

KREDITKVALITETSTRIN 1 & S/T KREDITKVALITETSTRIN 1

440

CQS 2

450

CQS 3

460

KREDITKVALITETSTRIN 4 & S/T KREDITKVALITETSTRIN 2

470

CQS 5

480

CQS 6

490

KREDITKVALITETSTRIN 7 & S/T KREDITKVALITETSTRIN 3

500

CQS 8

510

CQS 9

520

CQS 10

530

CQS 11

540

ALLE ANDRE KREDITKVALITETSTRIN OG IKKERATEDE

C 14.00 – DETALJEREDE OPLYSNINGER OM SECURITISERINGER (SEC Details)

| RÆKKE-NR. | INTERN KODE | ID FOR SECURITISERINGEN | ID FOR EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT | SECURITISERINGSTYPE:


  (TRADITIONEL/SYNTETISK) | REGNSKABSMÆSSIG BEHANDLING: Securitiserede eksponeringer bevares på eller fjernes fra balancen? | SOLVENSBEHANDLING: Er securitiseringspositioner underlagt kapitalgrundlagskrav? | SECURITISERING ELLER RESECURITISERING? | TILBAGEHOLDELSE | INSTITUTTETS ROLLE:


  (EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT/ORGANISERENDE INSTITUT/OPRINDELIG LÅNGIVER/INVESTOR) | IKKE-ABCP-PROGRAMMER | SECURITISEREDE EKSPONERINGER | SECURITISERINGSSTRUKTUR | SECURITISERINGSPOSITIONER | (-) EKSPONERINGSVÆRDI, DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET | SAMLET RISIKOVÆGTET EKSPONERING | SECURITISERINGSPOSITIONER – HANDELSBEHOLDNING |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| TYPE AF ANVENDT TILBAGEHOLDELSE | % AF TILBAGEHOLDELSE PÅ INDBERETNINGSDATOEN | OVERHOLDES TILBAGEHOLDELSESKRAVET? | INDGÅELSESDATO (mm/åååå) | SAMLEDE SECURITISEREDE EKSPONERINGER PÅ INDGÅELSESDATOEN | SAMLET VÆRDI | INSTITUTTETS ANDEL (%) | TYPE | ANVENDT METODE (SA/IRB/MIX) | ANTAL EKSPONERINGER | LAND | ELGD (%) | (-) VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER | KAPITALGRUNDLAGSKRAV INDEN SECURITISERING (%) | BALANCEFØRTE POSTER | IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER | LØBETID | OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER | MEMORANDUMPOSTER: IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER | FØRTIDSINDFRIELSE | CTP ELLER NON-CTP? | NETTOPOSITIONER | SAMLEDE KAPITALGRUNDLAGSKRAV (SA) |
| PRIVILEGEREDE | MEZZANIN | FIRST LOSS | PRIVILEGEREDE | MEZZANIN | FIRST LOSS | FØRSTE FORVENTEDE UDLØBSDATO | JURIDISK FORFALDSDATO | BALANCEFØRTE POSTER | IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER | DIREKTE KREDITSUBSTITUTTER | IRS / CRS | ANERKENDTE LIKVIDITETSFACILITETER | ANDRE (HERUNDER IKKEANERKENDTE LIKVIDITETSFACILITETER) | ANVENDT KONVERTERINGSFAKTOR |
| PRIVILEGEREDE | MEZZANIN | FIRST LOSS | PRIVILEGEREDE | MEZZANIN | FIRST LOSS | FØR LOFT | EFTER LOFT |
| LANGE | KORTE | SPECIFIK RISIKO |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 460 | 470 | 480 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

RÆKKE-NR.

INTERN KODE

ID FOR SECURITISERINGEN

ID FOR EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT

SECURITISERINGSTYPE:

(TRADITIONEL/SYNTETISK)

REGNSKABSMÆSSIG BEHANDLING: Securitiserede eksponeringer bevares på eller fjernes fra balancen?

SOLVENSBEHANDLING: Er securitiseringspositioner underlagt kapitalgrundlagskrav?

SECURITISERING ELLER RESECURITISERING?

TILBAGEHOLDELSE

INSTITUTTETS ROLLE:

(EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT/ORGANISERENDE INSTITUT/OPRINDELIG LÅNGIVER/INVESTOR)

IKKE-ABCP-PROGRAMMER

SECURITISEREDE EKSPONERINGER

SECURITISERINGSSTRUKTUR

SECURITISERINGSPOSITIONER

(-) EKSPONERINGSVÆRDI, DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET

SAMLET RISIKOVÆGTET EKSPONERING

SECURITISERINGSPOSITIONER – HANDELSBEHOLDNING

TYPE AF ANVENDT TILBAGEHOLDELSE

% AF TILBAGEHOLDELSE PÅ INDBERETNINGSDATOEN

OVERHOLDES TILBAGEHOLDELSESKRAVET?

INDGÅELSESDATO (mm/åååå)

SAMLEDE SECURITISEREDE EKSPONERINGER PÅ INDGÅELSESDATOEN

SAMLET VÆRDI

INSTITUTTETS ANDEL (%)

TYPE

ANVENDT METODE (SA/IRB/MIX)

ANTAL EKSPONERINGER

LAND

ELGD (%)

(-) VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER

KAPITALGRUNDLAGSKRAV INDEN SECURITISERING (%)

BALANCEFØRTE POSTER

IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER

LØBETID

OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

MEMORANDUMPOSTER: IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER

FØRTIDSINDFRIELSE

CTP ELLER NON-CTP?

NETTOPOSITIONER

SAMLEDE KAPITALGRUNDLAGSKRAV (SA)

PRIVILEGEREDE

MEZZANIN

FIRST LOSS

PRIVILEGEREDE

MEZZANIN

FIRST LOSS

FØRSTE FORVENTEDE UDLØBSDATO

JURIDISK FORFALDSDATO

BALANCEFØRTE POSTER

IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER

DIREKTE KREDITSUBSTITUTTER

IRS / CRS

ANERKENDTE LIKVIDITETSFACILITETER

ANDRE (HERUNDER IKKEANERKENDTE LIKVIDITETSFACILITETER)

ANVENDT KONVERTERINGSFAKTOR

PRIVILEGEREDE

MEZZANIN

FIRST LOSS

PRIVILEGEREDE

MEZZANIN

FIRST LOSS

FØR LOFT

EFTER LOFT

LANGE

KORTE

SPECIFIK RISIKO

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

C 16.00 – OPERATIONEL RISIKO (OPR)

| BANKYDELSER | RELEVANT INDIKATOR | LÅN OG FORSKUD (VED ANVENDELSE AF ASA) | KAPITALGRUNDLAGSKRAV | Samlet risikoeksponering for operationelle risici | AMA: MEMORANDUMPOSTER, DER EVT. SKAL INDBERETTES |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ÅR -3 | ÅR -2 | FOREGÅENDE ÅR | ÅR -3 | ÅR -2 | FOREGÅENDE ÅR | HERAF: SOM FØLGE AF EN FORDELINGSMEKANISME | KAPITALGRUNDLAGSKRAV FØR REDUKTION SOM FØLGE AF FORVENTET TAB, DIVERSIFICERING OG RISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER | (-) REDUKTION AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV SOM FØLGE AF FORVENTET TAB OPFANGET I FORRETNINGSGANGE | (-)REDUKTION AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV SOM FØLGE AF DIVERSIFICERING | (-) REDUKTION AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV SOM FØLGE AF RISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER (FORSIKRING OG ANDRE RISIKOOVERFØRSELSMEKANISMER) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | O71 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 |
| 010 | 1. | BANKYDELSER OMFATTET AF BASISINDIKATORMETODEN (BIA) |

BANKYDELSER

RELEVANT INDIKATOR

LÅN OG FORSKUD (VED ANVENDELSE AF ASA)

KAPITALGRUNDLAGSKRAV

Samlet risikoeksponering for operationelle risici

AMA: MEMORANDUMPOSTER, DER EVT. SKAL INDBERETTES

ÅR -3

ÅR -2

FOREGÅENDE ÅR

ÅR -3

ÅR -2

FOREGÅENDE ÅR

HERAF: SOM FØLGE AF EN FORDELINGSMEKANISME

KAPITALGRUNDLAGSKRAV FØR REDUKTION SOM FØLGE AF FORVENTET TAB, DIVERSIFICERING OG RISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER

(-) REDUKTION AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV SOM FØLGE AF FORVENTET TAB OPFANGET I FORRETNINGSGANGE

(-)REDUKTION AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV SOM FØLGE AF DIVERSIFICERING

(-) REDUKTION AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV SOM FØLGE AF RISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER (FORSIKRING OG ANDRE RISIKOOVERFØRSELSMEKANISMER)

010

020

030

040

050

060

070

O71

080

090

100

110

120

010

1.

Felt med link til CA2

020

| 2. | BANKYDELSER OMFATTET AF STANDARDMETODEN (TSA)/DEN ALTERNATIVE STANDARDMETODE (ASA) |
| --- | --- |

2.

Felt med link til CA2

OMFATTET AF TSA:

030

VIRKSOMHEDSFINANSIERING

040

HANDEL OG SALG

050

BØRSMÆGLERVIRKSOMHED PÅ DETAILMARKEDET

060

FORRETNINGSBANKYDELSER

070

DETAILBANKYDELSER

080

BETALING OG AFVIKLING

090

TJENESTEYDELSER I AFDELINGER

100

PORTEFØLJEADMINISTRATION

OMFATTET AF ASA:

110

FORRETNINGSBANKYDELSER

120

DETAILBANKYDELSER

130

| 3. | BANKYDELSER OMFATTET AF AVANCEREDE MÅLEMETODER (AMA) |
| --- | --- |

3.

Felt med link til CA2

C 17.00 – OPERATIONEL RISIKO: BRUTTOTAB EFTER FORRETNINGSOMRÅDER OG TYPER AF HÆNDELSER I DET FOREGÅENDE ÅR (OPR Details)

| FORDELING AF TAB PÅ FORRETNINGSOMRÅDER | HÆNDELSESTYPER | HÆNDELSESTYPER I ALT | MEMORANDUMPOST: TÆRSKEL ANVENDT VED DATAINDSAMLING |
| --- | --- | --- | --- |
| INTERN SVIG | EKSTERN SVIG | ANSÆTTELSESVILKÅR OG SIKKERHED PÅ ARBEJDSPLADSEN | KUNDER, PRODUKTER OG FORRETNINGSPRAKSIS | SKADER PÅ FYSISKE AKTIVER | FORRETNINGSFORSTYRRELSER OG SYSTEMFEJL | ORDREAFVIKLING, LEVERING OG PROCESFORVALTNING | LAVESTE | HØJESTE |
| Rækker | | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 010 | VIRKSOMHEDSFINANSIERING [CF] | Antal hændelser | | | | | | | | | | |
| 020 | Samlet tab | | | | | | | | | | |
| 030 | Største enkelttab | | | | | | | | | | |
| 040 | Summen af de fem største tab | | | | | | | | | | |
| 110 | HANDEL OG SALG [TS] | Antal hændelser | | | | | | | | | | |
| 120 | Samlet tab | | | | | | | | | | |
| 130 | Største enkelttab | | | | | | | | | | |
| 140 | Summen af de fem største tab | | | | | | | | | | |
| 210 | BØRSMÆGLERVIRKSOMHED PÅ DETAILMARKEDET [RBr] | Antal hændelser | | | | | | | | | | |
| 220 | Samlet tab | | | | | | | | | | |
| 230 | Største enkelttab | | | | | | | | | | |
| 240 | Summen af de fem største tab | | | | | | | | | | |
| 310 | FORRETNINGSBANKYDELSER [CB] | Antal hændelser | | | | | | | | | | |
| 320 | Samlet tab | | | | | | | | | | |
| 330 | Største enkelttab | | | | | | | | | | |
| 340 | Summen af de fem største tab | | | | | | | | | | |
| 410 | DETAILBANKYDELSER [RB] | Antal hændelser | | | | | | | | | | |
| 420 | Samlet tab | | | | | | | | | | |
| 430 | Største enkelttab | | | | | | | | | | |
| 440 | Summen af de fem største tab | | | | | | | | | | |
| 510 | BETALING OG AFVIKLING [PS] | Antal hændelser | | | | | | | | | | |
| 520 | Samlet tab | | | | | | | | | | |
| 530 | Største enkelttab | | | | | | | | | | |
| 540 | Summen af de fem største tab | | | | | | | | | | |
| 610 | TJENESTEYDELSER I AFDELINGER [AS] | Antal hændelser | | | | | | | | | | |
| 620 | Samlet tab | | | | | | | | | | |
| 630 | Største enkelttab | | | | | | | | | | |
| 640 | Summen af de fem største tab | | | | | | | | | | |
| 710 | PORTEFØLJEADMINISTRATION [AM] | Antal hændelser | | | | | | | | | | |
| 720 | Samlet tab | | | | | | | | | | |
| 730 | Største enkelttab | | | | | | | | | | |
| 740 | Summen af de fem største tab | | | | | | | | | | |
| 810 | VIRKSOMHEDSPOSTER [CI] | Antal hændelser | | | | | | | | | | |
| 820 | Samlet tab | | | | | | | | | | |
| 830 | Største enkelttab | | | | | | | | | | |
| 840 | Summen af de fem største tab | | | | | | | | | | |
| 910 | FORRETNINGSOMRÅDER I ALT | Antal hændelser | | | | | | | | | | |
| 920 | Samlet tab | | | | | | | | | | |
| 930 | Største enkelttab | | | | | | | | | | |
| 940 | Summen af de fem største tab | | | | | | | | | | |

FORDELING AF TAB PÅ FORRETNINGSOMRÅDER

HÆNDELSESTYPER

HÆNDELSESTYPER I ALT

MEMORANDUMPOST: TÆRSKEL ANVENDT VED DATAINDSAMLING

INTERN SVIG

EKSTERN SVIG

ANSÆTTELSESVILKÅR OG SIKKERHED PÅ ARBEJDSPLADSEN

KUNDER, PRODUKTER OG FORRETNINGSPRAKSIS

SKADER PÅ FYSISKE AKTIVER

FORRETNINGSFORSTYRRELSER OG SYSTEMFEJL

ORDREAFVIKLING, LEVERING OG PROCESFORVALTNING

LAVESTE

HØJESTE

Rækker

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

VIRKSOMHEDSFINANSIERING [CF]

Antal hændelser

020

Samlet tab

030

Største enkelttab

040

Summen af de fem største tab

110

HANDEL OG SALG [TS]

Antal hændelser

120

Samlet tab

130

Største enkelttab

140

Summen af de fem største tab

210

BØRSMÆGLERVIRKSOMHED PÅ DETAILMARKEDET [RBr]

Antal hændelser

220

Samlet tab

230

Største enkelttab

240

Summen af de fem største tab

310

FORRETNINGSBANKYDELSER [CB]

Antal hændelser

320

Samlet tab

330

Største enkelttab

340

Summen af de fem største tab

410

DETAILBANKYDELSER [RB]

Antal hændelser

420

Samlet tab

430

Største enkelttab

440

Summen af de fem største tab

510

BETALING OG AFVIKLING [PS]

Antal hændelser

520

Samlet tab

530

Største enkelttab

540

Summen af de fem største tab

610

TJENESTEYDELSER I AFDELINGER [AS]

Antal hændelser

620

Samlet tab

630

Største enkelttab

640

Summen af de fem største tab

710

PORTEFØLJEADMINISTRATION [AM]

Antal hændelser

720

Samlet tab

730

Største enkelttab

740

Summen af de fem største tab

810

VIRKSOMHEDSPOSTER [CI]

Antal hændelser

820

Samlet tab

830

Største enkelttab

840

Summen af de fem største tab

910

FORRETNINGSOMRÅDER I ALT

Antal hændelser

920

Samlet tab

930

Største enkelttab

940

Summen af de fem største tab

C 18.00 – MARKEDSRISIKO: POSITIONSRISICI I HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA TDI)

Valuta:

| | POSITIONER | KAPITALGRUNDLAGSKRAV | SAMLET RISIKOEKSPONERING |
| --- | --- | --- | --- |
| ALLE POSITIONER | NETTOPOSITIONER | POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV |
| LANGE | KORTE | LANGE | KORTE |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER I HANDELSBEHOLDNINGEN | | | | | | | Felt med link til CA2 |
| 011 | Generel risiko | | | | | | | |
| 012 | Derivater | | | | | | | |
| 013 | Andre aktiver og passiver | | | | | | | |
| 020 | Løbetidsbaseret metode | | | | | | | |
| 030 | Zone 1 | | | | | | | |
| 040 | 0 ≤ 1 måned | | | | | | | |
| 050 | > 1 ≤ 3 måneder | | | | | | | |
| 060 | > 3 ≤ 6 måneder | | | | | | | |
| 070 | > 6 ≤ 12 måneder | | | | | | | |
| 080 | Zone 2 | | | | | | | |
| 090 | > 1 ≤ 2 (1,9 for kuponrente under 3 %) år | | | | | | | |
| 100 | > 2 ≤ 3 (gt; 1,9 ≤ 2,8 for kuponrente under 3 %) år | | | | | | | |
| 110 | > 3 ≤ 4 (gt; 2,8 ≤ 3,6 for kuponrente under 3 %) år | | | | | | | |
| 120 | Zone 3 | | | | | | | |
| 130 | > 4 ≤ 5 (gt; 3,6 ≤ 4,3 for kuponrente under 3 %) år | | | | | | | |
| 140 | > 5 ≤ 7 (gt; 4,3 ≤ 5,7 for kuponrente under 3 %) år | | | | | | | |
| 150 | > 7 ≤ 10 (gt; 5,7 ≤ 7,3 for kuponrente under 3 %) år | | | | | | | |
| 160 | > 10 ≤ 15 (gt; 7,3 ≤ 9,3 for kuponrente under 3 %) år | | | | | | | |
| 170 | > 15 ≤ 20 (gt; 9,3 ≤ 10,6 for kuponrente under 3 %) år | | | | | | | |
| 180 | > 20 (gt; 10,6 ≤ 12,0 for kuponrente under 3 %) år | | | | | | | |
| 190 | (gt; 12,0 ≤ 20,0 for kuponrente under 3 %) år | | | | | | | |
| 200 | (gt; 20 for kuponrente under 3 %) år | | | | | | | |
| 210 | Varighedsbaseret metode | | | | | | | |
| 220 | Zone 1 | | | | | | | |
| 230 | Zone 2 | | | | | | | |
| 240 | Zone 3 | | | | | | | |
| 250 | Specifik risiko | | | | | | | |
| 251 | Kapitalgrundlagskrav i relation til gældsinstrumenter, som ikke er securitiseringsinstrumenter | | | | | | | |
| 260 | Gældsbeviser i den første kategori i tabel 1 | | | | | | | |
| 270 | Gældsbeviser i den anden kategori i tabel 1 | | | | | | | |
| 280 | Med restløbetid ≤ 6 måneder | | | | | | | |
| 290 | Med restløbetid > 6 måneder og ≤ 24 måneder | | | | | | | |
| 300 | Med restløbetid > 24 måneder | | | | | | | |
| 310 | Gældsbeviser i den tredje kategori i tabel 1 | | | | | | | |
| 320 | Gældsbeviser i den fjerde kategori i tabel 1 | | | | | | | |
| 321 | Ratede "nth-to-default"-kreditderivater | | | | | | | |
| 325 | Kapitalgrundlagskrav for securitiseringsinstrumenter | | | | | | | |
| 330 | Kapitalgrundlagskrav for korrelationshandelsporteføljen | | | | | | | |
| 340 | Særlig metode til positionsrisiko i CIU'er | | | | | | | |
| 350 | Yderligere krav til optioner (bortset fra deltarisici) | | | | | | | |
| 360 | Forenklet metode | | | | | | | |
| 370 | Delta plus-metode – yderligere krav vedrørende gammarisiko | | | | | | | |
| 380 | Delta plus-metode – yderligere krav vedrørende vegarisiko | | | | | | | |
| 390 | Scenario matrix-metode | | | | | | | |

POSITIONER

KAPITALGRUNDLAGSKRAV

SAMLET RISIKOEKSPONERING

ALLE POSITIONER

NETTOPOSITIONER

POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV

LANGE

KORTE

LANGE

KORTE

010

020

030

040

050

060

070

010

HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER I HANDELSBEHOLDNINGEN

Felt med link til CA2

011

Generel risiko

012

Derivater

013

Andre aktiver og passiver

020

Løbetidsbaseret metode

030

Zone 1

040

0 ≤ 1 måned

050

> 1 ≤ 3 måneder

060

> 3 ≤ 6 måneder

070

> 6 ≤ 12 måneder

080

Zone 2

090

> 1 ≤ 2 (1,9 for kuponrente under 3 %) år

100

> 2 ≤ 3 (gt; 1,9 ≤ 2,8 for kuponrente under 3 %) år

110

> 3 ≤ 4 (gt; 2,8 ≤ 3,6 for kuponrente under 3 %) år

120

Zone 3

130

> 4 ≤ 5 (gt; 3,6 ≤ 4,3 for kuponrente under 3 %) år

140

> 5 ≤ 7 (gt; 4,3 ≤ 5,7 for kuponrente under 3 %) år

150

> 7 ≤ 10 (gt; 5,7 ≤ 7,3 for kuponrente under 3 %) år

160

> 10 ≤ 15 (gt; 7,3 ≤ 9,3 for kuponrente under 3 %) år

170

> 15 ≤ 20 (gt; 9,3 ≤ 10,6 for kuponrente under 3 %) år

180

> 20 (gt; 10,6 ≤ 12,0 for kuponrente under 3 %) år

190

(gt; 12,0 ≤ 20,0 for kuponrente under 3 %) år

200

(gt; 20 for kuponrente under 3 %) år

210

Varighedsbaseret metode

220

Zone 1

230

Zone 2

240

Zone 3

250

Specifik risiko

251

Kapitalgrundlagskrav i relation til gældsinstrumenter, som ikke er securitiseringsinstrumenter

260

Gældsbeviser i den første kategori i tabel 1

270

Gældsbeviser i den anden kategori i tabel 1

280

Med restløbetid ≤ 6 måneder

290

Med restløbetid > 6 måneder og ≤ 24 måneder

300

Med restløbetid > 24 måneder

310

Gældsbeviser i den tredje kategori i tabel 1

320

Gældsbeviser i den fjerde kategori i tabel 1

321

Ratede "nth-to-default"-kreditderivater

325

Kapitalgrundlagskrav for securitiseringsinstrumenter

330

Kapitalgrundlagskrav for korrelationshandelsporteføljen

340

Særlig metode til positionsrisiko i CIU'er

350

Yderligere krav til optioner (bortset fra deltarisici)

360

Forenklet metode

370

Delta plus-metode – yderligere krav vedrørende gammarisiko

380

Delta plus-metode – yderligere krav vedrørende vegarisiko

390

Scenario matrix-metode

C 19.00 – MARKEDSRISIKO: SPECIFIK RISIKO I SECURITISERINGER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA SEC)

| | ALLE POSITIONER | (-) POSITIONER, DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET | NETTOPOSITIONER | OPDELING AF NETTOPOSITIONER (LANGE) EFTER RISIKOVÆGT (STANDARD- OG IRB-METODEN) | OPDELING AF NETTOPOSITIONER (KORTE) EFTER RISIKOVÆGT (STANDARD- OG IRB-METODEN) | GENEREL VIRKNING (JUSTERING) SOM FØLGE AF OVERTRÆDELSE AF BESTEMMELSERNE OM RETTIDIG OMHU | FØR LOFT | EFTER LOFT | SAMLEDE KAPITALGRUNDLAGSKRAV |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| RISIKOVÆGT < 1 250 % | 1 250 % | TILSYNSFORMELMETODEN | LOOK-THROUGH | INTERN VURDERING | RISIKOVÆGT < 1 250 % | 1 250 % | TILSYNSFORMELMETODEN | LOOK-THROUGH | INTERN VURDERING |
| LANGE | KORTE | (-) LANGE | (-) KORTE | LANGE | KORTE | 7 - 10 % | 12 - 18 % | 20 - 35 % | 40 - 75 % | 100 % | 150 % | 200 % | 225 % | 250 % | 300 % | 350 % | 425 % | 500 % | 650 % | 750 % | 850 % | RATET | IKKERATET | | GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) | | GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) | 7 - 10 % | 12 - 18 % | 20 - 35 % | 40 - 75 % | 100 % | 150 % | 200 % | 225 % | 250 % | 300 % | 350 % | 425 % | 500 % | 650 % | 750 % | 850 % | RATET | IKKERATET | | GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) | | GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) | VÆGTEDE LANGE NETTOPOSITIONER | VÆGTEDE KORTE NETTOPOSITIONER | VÆGTEDE LANGE NETTOPOSITIONER | VÆGTEDE KORTE NETTOPOSITIONER | SUM AF VÆGTEDE LANGE OG KORTE NETTOPOSITIONER | VÆGTEDE LANGE NETTOPOSITIONER | VÆGTEDE KORTE NETTOPOSITIONER | SUM AF VÆGTEDE LANGE OG KORTE NETTOPOSITIONER |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 460 | 470 | 480 | 490 | 500 | 510 | 520 | 530 | 540 | 550 | 560 | 570 | 580 | 590 | 600 | 610 |
| 010 | SAMLEDE EKSPONERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Felt med link til MKR SA TDI {325:060} |
| 020 | Heraf: RESECURITISERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | SECURITISERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | RESECURITISERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | INVESTOR: SAMLEDE EKSPONERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | SECURITISERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | RESECURITISERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | ORGANISERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | SECURITISERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | RESECURITISERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | OPDELING AF DEN SAMLEDE SUM AF VÆGTEDE LANGE OG KORTE NETTOPOSITIONER EFTER UNDERLIGGENDE TYPE: |
| 120 | 1. | Pant i beboelsesejendomme |

ALLE POSITIONER

(-) POSITIONER, DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET

NETTOPOSITIONER

OPDELING AF NETTOPOSITIONER (LANGE) EFTER RISIKOVÆGT (STANDARD- OG IRB-METODEN)

OPDELING AF NETTOPOSITIONER (KORTE) EFTER RISIKOVÆGT (STANDARD- OG IRB-METODEN)

GENEREL VIRKNING (JUSTERING) SOM FØLGE AF OVERTRÆDELSE AF BESTEMMELSERNE OM RETTIDIG OMHU

FØR LOFT

EFTER LOFT

SAMLEDE KAPITALGRUNDLAGSKRAV

RISIKOVÆGT < 1 250 %

1 250 %

TILSYNSFORMELMETODEN

LOOK-THROUGH

INTERN VURDERING

RISIKOVÆGT < 1 250 %

1 250 %

TILSYNSFORMELMETODEN

LOOK-THROUGH

INTERN VURDERING

LANGE

KORTE

(-) LANGE

(-) KORTE

LANGE

KORTE

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40 - 75 %

100 %

150 %

200 %

225 %

250 %

300 %

350 %

425 %

500 %

650 %

750 %

850 %

RATET

IKKERATET

GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%)

GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%)

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40 - 75 %

100 %

150 %

200 %

225 %

250 %

300 %

350 %

425 %

500 %

650 %

750 %

850 %

RATET

IKKERATET

GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%)

GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%)

VÆGTEDE LANGE NETTOPOSITIONER

VÆGTEDE KORTE NETTOPOSITIONER

VÆGTEDE LANGE NETTOPOSITIONER

VÆGTEDE KORTE NETTOPOSITIONER

SUM AF VÆGTEDE LANGE OG KORTE NETTOPOSITIONER

VÆGTEDE LANGE NETTOPOSITIONER

VÆGTEDE KORTE NETTOPOSITIONER

SUM AF VÆGTEDE LANGE OG KORTE NETTOPOSITIONER

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

490

500

510

520

530

540

550

560

570

580

590

600

610

010

SAMLEDE EKSPONERINGER

Felt med link til MKR SA TDI {325:060}

020

Heraf: RESECURITISERINGER

030

EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER

040

SECURITISERINGER

050

RESECURITISERINGER

060

INVESTOR: SAMLEDE EKSPONERINGER

070

SECURITISERINGER

080

RESECURITISERINGER

090

ORGANISERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER

100

SECURITISERINGER

110

RESECURITISERINGER

OPDELING AF DEN SAMLEDE SUM AF VÆGTEDE LANGE OG KORTE NETTOPOSITIONER EFTER UNDERLIGGENDE TYPE:

120

1.

Pant i beboelsesejendomme

130

| 2. | Pant i erhvervsejendomme |
| --- | --- |

2.

Pant i erhvervsejendomme

140

| 3. | Fordringer på kreditkort |
| --- | --- |

3.

Fordringer på kreditkort

150

| 4. | Udlejning |
| --- | --- |

4.

Udlejning

160

| 5. | Lån til selskaber eller SMV'er |
| --- | --- |

5.

Lån til selskaber eller SMV'er

170

| 6. | Forbrugslån |
| --- | --- |

6.

Forbrugslån

180

| 7. | Handelstilgodehavender |
| --- | --- |

7.

Handelstilgodehavender

190

| 8. | Andre aktiver |
| --- | --- |

8.

Andre aktiver

200

| 9. | Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer |
| --- | --- |

9.

Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer

210

| 10. | SECURITISERINGER |
| --- | --- |

10.

SECURITISERINGER

C 20.00 – MARKEDSRISIKO: SPECIFIK RISIKO FOR POSITIONER TILDELT KORRELATIONSHANDELSPORTEFØLJEN OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA CTP)

| | ALLE POSITIONER | (-) POSITIONER, DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET | NETTOPOSITIONER | OPDELING AF NETTOPOSITIONER (LANGE) EFTER RISIKOVÆGT (STANDARD- OG IRB-METODEN) | OPDELING AF NETTOPOSITIONER (KORTE) EFTER RISIKOVÆGT (STANDARD- OG IRB-METODEN) | FØR LOFT | EFTER LOFT | SAMLEDE KAPITALGRUNDLAGSKRAV |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| RISIKOVÆGT < 1 250 % | 1 250 % | TILSYNSFORMELMETODEN | LOOK-THROUGH | INTERN VURDERING | RISIKOVÆGT < 1 250 % | 1 250 % | TILSYNSFORMELMETODEN | LOOK-THROUGH | INTERN VURDERING |
| LANGE | KORTE | (-) LANGE | (-) KORTE | LANGE | KORTE | 7 - 10 % | 12 - 18 % | 20 - 35 % | 40 - 75 % | 100 % | 250 % | 350 % | 425 % | 650 % | Andre | RATET | IKKERATET | | GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) | | GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) | 7 - 10 % | 12 - 18 % | 20 - 35 % | 40 - 75 % | 100 % | 250 % | 350 % | 425 % | 650 % | Andre | RATET | IKKERATET | | GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) | | GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%) | VÆGTEDE LANGE NETTOPOSITIONER | VÆGTEDE KORTE NETTOPOSITIONER | VÆGTEDE LANGE NETTOPOSITIONER | VÆGTEDE KORTE NETTOPOSITIONER |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 |
| 010 | SAMLEDE EKSPONERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Felt med link til MKR SA TDI {330:060} |
| | SECURITISERINGSPOSITIONER: |
| 020 | EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | SECURITISERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | ANDRE CTP-POSITIONER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | INVESTOR: SAMLEDE EKSPONERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | SECURITISERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | ANDRE CTP-POSITIONER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | ORGANISERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | SECURITISERINGER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | ANDRE CTP-POSITIONER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | "NTH TO DEFAULT"-KREDITDERIVATER: |
| 110 | "NTH TO DEFAULT"- KREDITDERIVATER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | ANDRE CTP-POSITIONER | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

ALLE POSITIONER

(-) POSITIONER, DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET

NETTOPOSITIONER

OPDELING AF NETTOPOSITIONER (LANGE) EFTER RISIKOVÆGT (STANDARD- OG IRB-METODEN)

OPDELING AF NETTOPOSITIONER (KORTE) EFTER RISIKOVÆGT (STANDARD- OG IRB-METODEN)

FØR LOFT

EFTER LOFT

SAMLEDE KAPITALGRUNDLAGSKRAV

RISIKOVÆGT < 1 250 %

1 250 %

TILSYNSFORMELMETODEN

LOOK-THROUGH

INTERN VURDERING

RISIKOVÆGT < 1 250 %

1 250 %

TILSYNSFORMELMETODEN

LOOK-THROUGH

INTERN VURDERING

LANGE

KORTE

(-) LANGE

(-) KORTE

LANGE

KORTE

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40 - 75 %

100 %

250 %

350 %

425 %

650 %

Andre

RATET

IKKERATET

GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%)

GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%)

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40 - 75 %

100 %

250 %

350 %

425 %

650 %

Andre

RATET

IKKERATET

GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%)

GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%)

VÆGTEDE LANGE NETTOPOSITIONER

VÆGTEDE KORTE NETTOPOSITIONER

VÆGTEDE LANGE NETTOPOSITIONER

VÆGTEDE KORTE NETTOPOSITIONER

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

010

SAMLEDE EKSPONERINGER

Felt med link til MKR SA TDI {330:060}

SECURITISERINGSPOSITIONER:

020

EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER

030

SECURITISERINGER

040

ANDRE CTP-POSITIONER

050

INVESTOR: SAMLEDE EKSPONERINGER

060

SECURITISERINGER

070

ANDRE CTP-POSITIONER

080

ORGANISERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER

090

SECURITISERINGER

100

ANDRE CTP-POSITIONER

"NTH TO DEFAULT"-KREDITDERIVATER:

110

"NTH TO DEFAULT"- KREDITDERIVATER

120

ANDRE CTP-POSITIONER

C 21.00 – MARKEDSRISIKO: POSITIONSRISIKO I AKTIER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA EQU)

Nationalt marked:

| | POSITIONER | KAPITALGRUNDLAGSKRAV | SAMLET RISIKOEKSPONERING |
| --- | --- | --- | --- |
| ALLE POSITIONER | NETTOPOSITIONER | POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV |
| LANGE | KORTE |
| LANGE | KORTE |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | AKTIER I HANDELSBEHOLDNINGEN | | | | | | | Felt med link til CA |
| 020 | Generel risiko | | | | | | | |
| 021 | Derivater | | | | | | | |
| 022 | Andre aktiver og passiver | | | | | | | |
| 030 | Børshandlede aktieindeksfutures, der er bredt diversificerede og omfattet af en særlig metode | | | | | | | |
| 040 | Andre aktier end børshandlede aktieindeksfutures, der er bredt diversificerede | | | | | | | |
| 050 | Specifik risiko | | | | | | | |
| 080 | Særlig metode til positionsrisiko i CIU'er | | | | | | | |
| 090 | Yderligere krav til optioner (bortset fra deltarisici) | | | | | | | |
| 100 | Forenklet metode | | | | | | | |
| 110 | Delta plus-metode – yderligere krav vedrørende gammarisiko | | | | | | | |
| 120 | Delta plus-metode – yderligere krav vedrørende vegarisiko | | | | | | | |
| 130 | Scenario matrix-metode | | | | | | | |

POSITIONER

KAPITALGRUNDLAGSKRAV

SAMLET RISIKOEKSPONERING

ALLE POSITIONER

NETTOPOSITIONER

POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV

LANGE

KORTE

LANGE

KORTE

010

020

030

040

050

060

070

010

AKTIER I HANDELSBEHOLDNINGEN

Felt med link til CA

020

Generel risiko

021

Derivater

022

Andre aktiver og passiver

030

Børshandlede aktieindeksfutures, der er bredt diversificerede og omfattet af en særlig metode

040

Andre aktier end børshandlede aktieindeksfutures, der er bredt diversificerede

050

Specifik risiko

080

Særlig metode til positionsrisiko i CIU'er

090

Yderligere krav til optioner (bortset fra deltarisici)

100

Forenklet metode

110

Delta plus-metode – yderligere krav vedrørende gammarisiko

120

Delta plus-metode – yderligere krav vedrørende vegarisiko

130

Scenario matrix-metode

C 22.00 – MARKEDSRISIKO: VALUTARISIKO OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA FX)

| | ALLE POSITIONER | NETTOPOSITIONER | POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV


  (herunder omfordeling af ikkematchede positioner i valutaer, underlagt særlig behandling for matchede positioner) | KAPITALGRUNDLAGSKRAV | SAMLET RISIKOEKSPONERING |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| LANGE | KORTE | LANGE | KORTE | LANGE | KORTE | MATCHEDE |
| 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 010 | SAMLEDE POSITIONER I IKKEINDBERETNINGSVALUTAER | | | | | | | | | Felt med link til CA |
| 020 | Snævert forbundne valutaer | | | | | | | | | |
| 030 | ALLE ANDRE VALUTAER (herunder CIU'er, der behandles som forskellige valutaer) | | | | | | | | | |
| 040 | Guld | | | | | | | | | |
| 050 | Yderligere krav til optioner (bortset fra deltarisici) | | | | | | | | | |
| 060 | Forenklet metode | | | | | | | | | |
| 070 | Delta plus-metode – yderligere krav vedrørende gammarisiko | | | | | | | | | |
| 080 | Delta plus-metode – yderligere krav vedrørende vegarisiko | | | | | | | | | |
| 090 | Scenario matrix-metode | | | | | | | | | |
| OPDELING AF SAMLEDE POSITIONER (HERUNDER INDBERETNINGSVALUTA) EFTER EKSPONERINGSTYPE |
| 100 | Andre aktiver og passiver end ikkebalanceførte poster og derivater | | | | | | | | | |
| 110 | Ikkebalanceførte poster | | | | | | | | | |
| 120 | Derivater | | | | | | | | | |
| Memorandumposter: VALUTAPOSITIONER |
| 130 | EUR | | | | | | | | | |
| 140 | Lek | | | | | | | | | |
| 150 | Argentinske pesos | | | | | | | | | |
| 160 | Australske dollar | | | | | | | | | |
| 170 | Brasilianske real | | | | | | | | | |
| 180 | Bulgarske lev | | | | | | | | | |
| 190 | Canadiske dollar | | | | | | | | | |
| 200 | Tjekkiske koruna | | | | | | | | | |
| 210 | Danske kroner | | | | | | | | | |
| 220 | Egyptiske pund | | | | | | | | | |
| 230 | Britiske pund | | | | | | | | | |
| 240 | Forinter | | | | | | | | | |
| 250 | Yen | | | | | | | | | |
| 270 | Litauiske litas | | | | | | | | | |
| 280 | Denar | | | | | | | | | |
| 290 | Mexicanske pesos | | | | | | | | | |
| 300 | Zloty | | | | | | | | | |
| 310 | Rumænske leu | | | | | | | | | |
| 320 | Russiske rubler | | | | | | | | | |
| 330 | Serbiske dinar | | | | | | | | | |
| 340 | Svenske kroner | | | | | | | | | |
| 350 | Schweiziske franc | | | | | | | | | |
| 360 | Tyrkiske lira | | | | | | | | | |
| 370 | Gryvnia | | | | | | | | | |
| 380 | Amerikanske dollar | | | | | | | | | |
| 390 | Islandske kroner | | | | | | | | | |
| 400 | Norske kroner | | | | | | | | | |
| 410 | Hongkong-dollar | | | | | | | | | |
| 420 | Ny Taiwan-dollar | | | | | | | | | |
| 430 | Newzealandske dollar | | | | | | | | | |
| 440 | Singaporeansk dollar | | | | | | | | | |
| 450 | Won | | | | | | | | | |
| 460 | Renmimbi yuan | | | | | | | | | |
| 470 | Andre | | | | | | | | | |

ALLE POSITIONER

NETTOPOSITIONER

POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV

(herunder omfordeling af ikkematchede positioner i valutaer, underlagt særlig behandling for matchede positioner)

KAPITALGRUNDLAGSKRAV

SAMLET RISIKOEKSPONERING

LANGE

KORTE

LANGE

KORTE

LANGE

KORTE

MATCHEDE

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

SAMLEDE POSITIONER I IKKEINDBERETNINGSVALUTAER

Felt med link til CA

020

Snævert forbundne valutaer

030

ALLE ANDRE VALUTAER (herunder CIU'er, der behandles som forskellige valutaer)

040

Guld

050

Yderligere krav til optioner (bortset fra deltarisici)

060

Forenklet metode

070

Delta plus-metode – yderligere krav vedrørende gammarisiko

080

Delta plus-metode – yderligere krav vedrørende vegarisiko

090

Scenario matrix-metode

OPDELING AF SAMLEDE POSITIONER (HERUNDER INDBERETNINGSVALUTA) EFTER EKSPONERINGSTYPE

100

Andre aktiver og passiver end ikkebalanceførte poster og derivater

110

Ikkebalanceførte poster

120

Derivater

Memorandumposter: VALUTAPOSITIONER

130

EUR

140

Lek

150

Argentinske pesos

160

Australske dollar

170

Brasilianske real

180

Bulgarske lev

190

Canadiske dollar

200

Tjekkiske koruna

210

Danske kroner

220

Egyptiske pund

230

Britiske pund

240

Forinter

250

Yen

270

Litauiske litas

280

Denar

290

Mexicanske pesos

300

Zloty

310

Rumænske leu

320

Russiske rubler

330

Serbiske dinar

340

Svenske kroner

350

Schweiziske franc

360

Tyrkiske lira

370

Gryvnia

380

Amerikanske dollar

390

Islandske kroner

400

Norske kroner

410

Hongkong-dollar

420

Ny Taiwan-dollar

430

Newzealandske dollar

440

Singaporeansk dollar

450

Won

460

Renmimbi yuan

470

Andre

C 23.00 – MARKEDSRISIKO: RÅVARER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA COM)

| | ALLE POSITIONER | NETTOPOSITIONER | POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV | KAPITALGRUNDLAGSKRAV | SAMLET RISIKOEKSPONERING |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| LANGE | KORTE |
| LANGE | KORTE |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | SAMLEDE POSITIONER I RÅVARER | | | | | | | Felt med link til CA |
| 020 | Ædelmetaller (eksklusive guld) | | | | | | | |
| 030 | Uædle metaller | | | | | | | |
| 040 | Landbrugsprodukter ("softs") | | | | | | | |
| 050 | Andet | | | | | | | |
| 060 | Heraf energiprodukter (olie og gas) | | | | | | | |
| 070 | Løbetidsmetoden | | | | | | | |
| 080 | Udvidet løbetidsmetode | | | | | | | |
| 090 | Forenklet metode: Alle positioner | | | | | | | |
| 100 | Yderligere krav til optioner (bortset fra deltarisici) | | | | | | | |
| 110 | Forenklet metode | | | | | | | |
| 120 | Delta plus-metode – yderligere krav vedrørende gammarisiko | | | | | | | |
| 130 | Delta plus-metode – yderligere krav vedrørende vegarisiko | | | | | | | |
| 140 | Scenario matrix-metode | | | | | | | |

ALLE POSITIONER

NETTOPOSITIONER

POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV

KAPITALGRUNDLAGSKRAV

SAMLET RISIKOEKSPONERING

LANGE

KORTE

LANGE

KORTE

010

020

030

040

050

060

070

010

SAMLEDE POSITIONER I RÅVARER

Felt med link til CA

020

Ædelmetaller (eksklusive guld)

030

Uædle metaller

040

Landbrugsprodukter ("softs")

050

Andet

060

Heraf energiprodukter (olie og gas)

070

Løbetidsmetoden

080

Udvidet løbetidsmetode

090

Forenklet metode: Alle positioner

100

Yderligere krav til optioner (bortset fra deltarisici)

110

Forenklet metode

120

Delta plus-metode – yderligere krav vedrørende gammarisiko

130

Delta plus-metode – yderligere krav vedrørende vegarisiko

140

Scenario matrix-metode

C 24.00 – MARKEDSRISIKO OPGJORT EFTER DEN INTERNE MODEL (MKR IM)

| | VaR | VaR i stresssituationer | KAPITALKRAV FOR FORØGET MISLIGHOLDELSES- OG MIGRERINGSRISIKO | ALLE PRISRISICI, KAPITALKRAV FOR CTP | KAPITALGRUNDLAGSKRAV | SAMLET RISIKOEKSPONERING | Antal overskridelser Antal overskridelser for de seneste 250 arbejdsdage | VaR Multiplikationsfaktor (mc) | SVaR Multiplikationsfaktor (mc) | ANTAGET KAPITALKRAV FOR CTP-BUNDVÆRDI – VÆGTEDE LANGE NETTOPOSITIONER EFTER LOFT | ANTAGET KAPITALKRAV FOR CTP-BUNDVÆRDI – VÆGTEDE KORTE NETTOPOSITIONER EFTER LOFT |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| MULTIPLIKATIONSFAKTOR (mc) x GENNEMSNIT FOR DE FOREGÅENDE 60 ARBEJDSDAGE (VaRavg) | DEN FOREGÅENDE DAG (VaRt-1) | MULTIPLIKATIONSFAKTOR (ms) × GENNEMSNIT FOR DE FOREGÅENDE 60 ARBEJDSDAGE (sVaRavg) | DEN SENESTE TILGÆNGELIGE (SVaRt-1) | GENNEMSNITTET AF TALLET OVER 12 UGER | SENESTE TAL | BUNDVÆRDI | GENNEMSNITTET AF TALLET OVER 12 UGER | SENESTE TAL |
| 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| 010 | SAMLEDE POSITIONER | | | | | | | | | | | Felt med link til CA | | | | | |
| | Memorandumposter: OPDELING AF MARKEDSRISIKO |
| 020 | Handlede gældsinstrumenter | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER (TDI) – GENEREL RISIKO | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER (TDI) – SPECIFIK RISIKO | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Aktier | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Aktier – Generel risiko | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Aktier – Specifik risiko | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Valutarisiko | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Råvarerisiko | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Samlet beløb for generel risiko | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Samlet beløb for specifik risiko | | | | | | | | | | | | | | | | |

VaR

VaR i stresssituationer

KAPITALKRAV FOR FORØGET MISLIGHOLDELSES- OG MIGRERINGSRISIKO

ALLE PRISRISICI, KAPITALKRAV FOR CTP

KAPITALGRUNDLAGSKRAV

SAMLET RISIKOEKSPONERING

Antal overskridelser Antal overskridelser for de seneste 250 arbejdsdage

VaR Multiplikationsfaktor (mc)

SVaR Multiplikationsfaktor (mc)

ANTAGET KAPITALKRAV FOR CTP-BUNDVÆRDI – VÆGTEDE LANGE NETTOPOSITIONER EFTER LOFT

ANTAGET KAPITALKRAV FOR CTP-BUNDVÆRDI – VÆGTEDE KORTE NETTOPOSITIONER EFTER LOFT

MULTIPLIKATIONSFAKTOR (mc) x GENNEMSNIT FOR DE FOREGÅENDE 60 ARBEJDSDAGE (VaRavg)

DEN FOREGÅENDE DAG (VaRt-1)

MULTIPLIKATIONSFAKTOR (ms) × GENNEMSNIT FOR DE FOREGÅENDE 60 ARBEJDSDAGE (sVaRavg)

DEN SENESTE TILGÆNGELIGE (SVaRt-1)

GENNEMSNITTET AF TALLET OVER 12 UGER

SENESTE TAL

BUNDVÆRDI

GENNEMSNITTET AF TALLET OVER 12 UGER

SENESTE TAL

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

010

SAMLEDE POSITIONER

Felt med link til CA

Memorandumposter: OPDELING AF MARKEDSRISIKO

020

Handlede gældsinstrumenter

030

HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER (TDI) – GENEREL RISIKO

040

HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER (TDI) – SPECIFIK RISIKO

050

Aktier

060

Aktier – Generel risiko

070

Aktier – Specifik risiko

080

Valutarisiko

090

Råvarerisiko

100

Samlet beløb for generel risiko

110

Samlet beløb for specifik risiko

C 25.00 – KREDITVÆRDIJUSTERINGSRISIKO (CVA)

| | EKSPONERINGSVÆRDI | VaR | VaR I STRESSSITUATIONER | KAPITALGRUNDLAG KAPITALGRUNDLAGSKRAV | SAMLET RISIKOEKSPONERING MEMORANDUMPOSTER | MEMORANDUMPOSTER | FIKTIVE VÆRDIER FOR SIKRING AF KREDITVÆRDIJUSTERINGSRISIKO |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Heraf: OTC-derivater | heraf: Værdipapirfinansieringstransaktioner | MULTIPLIKATIONSFAKTOR (ms) × GENNEMSNIT FOR DE FOREGÅENDE 60 ARBEJDSDAGE (VaRavg) | DEN FOREGÅENDE DAG (VaRt-1) | MULTIPLIKATIONSFAKTOR (ms) × GENNEMSNIT FOR DE FOREGÅENDE 60 ARBEJDSDAGE (sVaRavg) | DEN SENESTE TILGÆNGELIGE (SVaRt-1) | Antal modparter | heraf: proxy anvendt til at bestemme kreditspænd | OPSTÅET KREDITVÆRDIJUSTERING | SINGLE NAME CREDIT DEFAULT SWAPS | INDEKS-CDS |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 |
| 010 | Samlet kreditværdijusteringsrisiko | | | | | | | | | Link til {CA2;r640;c010} | | | | | |
| 020 | Opgjort efter den avancerede metode | | | | | | | | | Link til {CA2;r650;c010} | | | | | |
| 030 | Opgjort efter standardmetoden | | | | | | | | | Link til {CA2;r660;c010} | | | | | |
| 040 | Baseret på OEM | | | | | | | | | Link til {CA2;r670;c010} | | | | | |

EKSPONERINGSVÆRDI

VaR

VaR I STRESSSITUATIONER

KAPITALGRUNDLAG KAPITALGRUNDLAGSKRAV

SAMLET RISIKOEKSPONERING MEMORANDUMPOSTER

MEMORANDUMPOSTER

FIKTIVE VÆRDIER FOR SIKRING AF KREDITVÆRDIJUSTERINGSRISIKO

Heraf: OTC-derivater

heraf: Værdipapirfinansieringstransaktioner

MULTIPLIKATIONSFAKTOR (ms) × GENNEMSNIT FOR DE FOREGÅENDE 60 ARBEJDSDAGE (VaRavg)

DEN FOREGÅENDE DAG (VaRt-1)

MULTIPLIKATIONSFAKTOR (ms) × GENNEMSNIT FOR DE FOREGÅENDE 60 ARBEJDSDAGE (sVaRavg)

DEN SENESTE TILGÆNGELIGE (SVaRt-1)

Antal modparter

heraf: proxy anvendt til at bestemme kreditspænd

OPSTÅET KREDITVÆRDIJUSTERING

SINGLE NAME CREDIT DEFAULT SWAPS

INDEKS-CDS

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

010

Samlet kreditværdijusteringsrisiko

Link til {CA2;r640;c010}

020

Opgjort efter den avancerede metode

Link til {CA2;r650;c010}

030

Opgjort efter standardmetoden

Link til {CA2;r660;c010}

040

Baseret på OEM

Link til {CA2;r670;c010}

BILAG II

INDBERETNING AF KAPITALGRUNDLAG OG KAPITALGRUNDLAGSKRAV

Indholdsfortegnelse

| DEL I: | GENERELLE INSTRUKSER |
| --- | --- |

DEL I:

| 1. | OPBYGNING OG KONVENTIONER | 127 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | OPBYGNING | 127 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | KONVENTION FOR NUMMERERING | 127 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | KONVENTION FOR TEGN | 127 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| DEL II: | INSTRUKSER VEDRØRENDE MODELLERNE |
| --- | --- |

DEL II:

| 1. | OVERSIGT OVER KAPITALGRUNDLAG (CA) | 127 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | GENERELLE BEMÆRKNINGER | 127 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | C 01.00 — KAPITALGRUNDLAG (CA1) | 129 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.2.1. | INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 129 |
| --- | --- | --- |

1.2.1.

| 1.3. | C 02.00 — KAPITALGRUNDLAGSKRAV (CA2) | 143 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 1.3.1. | INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 143 |
| --- | --- | --- |

1.3.1.

| 1.4. | C 03.00 — KAPITALPROCENTER OG KAPITALNIVEAUER (CA3) | 149 |
| --- | --- | --- |

1.4.

| 1.4.1. | INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 149 |
| --- | --- | --- |

1.4.1.

| 1.5. | C 04.00 — MEMORANDUMPOSTER (CA4) | 150 |
| --- | --- | --- |

1.5.

| 1.5.1. | INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 150 |
| --- | --- | --- |

1.5.1.

| 1.6. | OVERGANGSBESTEMMELSER OG »GRANDFATHERED« INSTRUMENTER: INSTRUMENTER, DER IKKE UDGØR STATSSTØTTE (CA5) | 165 |
| --- | --- | --- |

1.6.

| 1.6.1. | GENERELLE BEMÆRKNINGER | 165 |
| --- | --- | --- |

1.6.1.

| 1.6.2. | C 05.01 — OVERGANGSBESTEMMELSER (CA5.1) | 165 |
| --- | --- | --- |

1.6.2.

| 1.6.2.1. | INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 166 |
| --- | --- | --- |

1.6.2.1.

| 1.6.3. | C 05.02 — INSTRUMENTER, DER ER OMFATTET AF OVERGANGSBESTEMMELSER: INSTRUMENTER, DER IKKE UDGØR STATSSTØTTE (CA5.2) | 174 |
| --- | --- | --- |

1.6.3.

| 1.6.3.1. | INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 174 |
| --- | --- | --- |

1.6.3.1.

| 2. | KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER (GS) | 176 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1. | GENERELLE BEMÆRKNINGER | 176 |
| --- | --- | --- |

2.1.

| 2.2. | DETALJEREDE OPLYSNINGER OM KONCERNSOLVENS | 176 |
| --- | --- | --- |

2.2.

| 2.3. | OPLYSNINGER OM DE INDIVIDUELLE ENHEDERS BIDRAG TIL KONCERNSOLVENSEN | 176 |
| --- | --- | --- |

2.3.

| 2.4. | KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER — I ALT (GS I ALT) | 177 |
| --- | --- | --- |

2.4.

| 2.5. | KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER (GS) | 177 |
| --- | --- | --- |

2.5.

| 3. | MODELLER FOR KREDITRISIKO | 185 |
| --- | --- | --- |

3.

| 3.1. | GENERELLE BEMÆRKNINGER | 185 |
| --- | --- | --- |

3.1.

| 3.1.1. | INDBERETNING AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNING | 185 |
| --- | --- | --- |

3.1.1.

| 3.1.2. | INDBERETNING AF MODPARTSKREDITRISIKO | 185 |
| --- | --- | --- |

3.1.2.

| 3.2. | C 07.00 — KREDIT- OG MODPARTSKREDITRISICI OG LEVERINGSRISICI (FREE DELIVERIES): KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (CR SA) | 186 |
| --- | --- | --- |

3.2.

| 3.2.1. | GENERELLE BEMÆRKNINGER | 186 |
| --- | --- | --- |

3.2.1.

| 3.2.2. | ANVENDELSESOMRÅDET FOR CR SA-MODELLEN | 186 |
| --- | --- | --- |

3.2.2.

| 3.2.3. | FORDELING AF EKSPONERINGER I EKSPONERINGSKLASSER EFTER STANDARDMETODEN | 187 |
| --- | --- | --- |

3.2.3.

| 3.2.4. | PRÆCISERING AF ANVENDELSESOMRÅDET FOR SPECIFIKKE EKSPONERINGSKLASSER OMHANDLET I ARTIKEL 112 I FORORDNING (EU) NR. 575/2013 | 190 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.

| 3.2.4.1. | EKSPONERINGSKLASSEN »INSTITUTTER« | 190 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.1.

| 3.2.4.2. | EKSPONERINGSKLASSEN »SÆRLIGT DÆKKEDE OBLIGATIONER OG SÆRLIGT DÆKKEDE REALKREDITOBLIGATIONER« | 190 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.2.

| 3.2.4.3. | EKSPONERINGSKLASSEN »CIU'ER« | 191 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.3.

| 3.2.5. | INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 191 |
| --- | --- | --- |

3.2.5.

| 3.3. | KREDIT- OG MODPARTSKREDITRISICI OG LEVERINGSRISICI (FREE DELIVERIES): KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR IRB) | 198 |
| --- | --- | --- |

3.3.

| 3.3.1. | ANVENDELSESOMRÅDET FOR CR IRB-MODELLEN | 198 |
| --- | --- | --- |

3.3.1.

| 3.3.2. | OPDELING AF CR IRB-MODELLEN | 199 |
| --- | --- | --- |

3.3.2.

| 3.3.3. | C 08.01 — KREDIT- OG MODPARTSKREDITRISICI OG LEVERINGSRISICI (FREE DELIVERIES): KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR IRB 1) | 200 |
| --- | --- | --- |

3.3.3.

| 3.3.3.1. | INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 200 |
| --- | --- | --- |

3.3.3.1.

| 3.3.4. | C 08.02 — KREDIT- OG MODPARTSKREDITRISICI OG LEVERINGSRISICI (FREE DELIVERIES): KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (OPDELING EFTER LÅNTAGERKLASSER ELLER -PULJER (CR IRB 2-MODELLEN) | 208 |
| --- | --- | --- |

3.3.4.

| 3.4. | KREDIT- OG MODPARTSKREDITRISICI OG LEVERINGSRISICI (FREE DELIVERIES): OPLYSNINGER MED GEOGRAFISK OPDELING (CR GB) | 209 |
| --- | --- | --- |

3.4.

| 3.4.1. | C 09.01 — GEOGRAFISK OPDELING AF EKSPONERINGER EFTER LÅNTAGERENS HJEMSTED: EKSPONERINGER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (CR GB 1) | 209 |
| --- | --- | --- |

3.4.1.

| 3.4.1.1. | INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 209 |
| --- | --- | --- |

3.4.1.1.

| 3.4.2. | C 09.02 — GEOGRAFISK OPDELING AF EKSPONERINGER EFTER LÅNTAGERENS HJEMSTED: EKSPONERINGER OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR GB 2) | 211 |
| --- | --- | --- |

3.4.2.

| 3.4.2.1. | INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 211 |
| --- | --- | --- |

3.4.2.1.

| 3.4.3. | C 09.03 — OPDELING AF SAMLEDE KAPITALGRUNDLAGSKRAV I RELATION TIL KREDITRISIKO VEDRØRENDE RELEVANTE KREDITEKSPONERINGER EFTER LAND (CR GB 3) | 214 |
| --- | --- | --- |

3.4.3.

| 3.4.3.1. | GENERELLE BEMÆRKNINGER | 214 |
| --- | --- | --- |

3.4.3.1.

| 3.4.3.2. | INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 214 |
| --- | --- | --- |

3.4.3.2.

| 3.5. | C 10.01 OG C 10.02 — AKTIEEKSPONERINGER OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR EQU IRB 1 OG CR EQU IRB 2) | 214 |
| --- | --- | --- |

3.5.

| 3.5.1. | GENERELLE BEMÆRKNINGER | 214 |
| --- | --- | --- |

3.5.1.

| 3.5.2. | INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER (GÆLDER FOR BÅDE CR EQU IRB 1 OG CR EQU IRB 2) | 215 |
| --- | --- | --- |

3.5.2.

| 3.6. | C 11.00 — AFVIKLINGS-/LEVERINGSRISIKO (CR SETT) | 218 |
| --- | --- | --- |

3.6.

| 3.6.1. | GENERELLE BEMÆRKNINGER | 218 |
| --- | --- | --- |

3.6.1.

| 3.6.2. | INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 219 |
| --- | --- | --- |

3.6.2.

| 3.7. | C 12.00 — KREDITRISIKO: SECURITISERING — KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (CR SEC SA) | 221 |
| --- | --- | --- |

3.7.

| 3.7.1. | GENERELLE BEMÆRKNINGER | 221 |
| --- | --- | --- |

3.7.1.

| 3.7.2. | INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 221 |
| --- | --- | --- |

3.7.2.

| 3.8. | C 13.00 — KREDITRISIKO — SECURITISERING: KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR SEC IRB) | 228 |
| --- | --- | --- |

3.8.

| 3.8.1. | GENERELLE BEMÆRKNINGER | 228 |
| --- | --- | --- |

3.8.1.

| 3.8.2. | INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 228 |
| --- | --- | --- |

3.8.2.

| 3.9. | C 14.00 — DETALJEREDE OPLYSNINGER OM SECURITISERINGER (SEC DETAILS) | 235 |
| --- | --- | --- |

3.9.

| 3.9.1. | GENERELLE BEMÆRKNINGER | 235 |
| --- | --- | --- |

3.9.1.

| 3.9.2. | INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 236 |
| --- | --- | --- |

3.9.2.

| 4. | MODELLER FOR OPERATIONEL RISIKO | 246 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | C 16.00 — OPERATIONEL RISIKO (OPR) | 246 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 4.1.1. | GENERELLE BEMÆRKNINGER | 246 |
| --- | --- | --- |

4.1.1.

| 4.1.2. | INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 246 |
| --- | --- | --- |

4.1.2.

| 4.2. | C 17.00 — OPERATIONEL RISIKO: BRUTTOTAB EFTER FORRETNINGSOMRÅDER OG TYPER AF HÆNDELSER I DET FOREGÅENDE ÅR (OPR DETAILS) | 249 |
| --- | --- | --- |

4.2.

| 4.2.1. | GENERELLE BEMÆRKNINGER | 249 |
| --- | --- | --- |

4.2.1.

| 4.2.2. | INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 249 |
| --- | --- | --- |

4.2.2.

| 5. | MODELLER FOR MARKEDSRISIKO | 251 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | C 18.00 — MARKEDSRISIKO: POSITIONSRISICI I HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA TDI) | 251 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 5.1.1. | GENERELLE BEMÆRKNINGER | 251 |
| --- | --- | --- |

5.1.1.

| 5.1.2. | INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 252 |
| --- | --- | --- |

5.1.2.

| 5.2. | C 19.00 — MARKEDSRISIKO: SPECIFIK RISIKO I SECURITISERINGER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA SEC) | 254 |
| --- | --- | --- |

5.2.

| 5.2.1. | GENERELLE BEMÆRKNINGER | 254 |
| --- | --- | --- |

5.2.1.

| 5.2.2. | INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 254 |
| --- | --- | --- |

5.2.2.

| 5.3. | C 20.00 — MARKEDSRISIKO: SPECIFIK RISIKO FOR POSITIONER TILDELT KORRELATIONSHANDELSPORTEFØLJEN OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA CTP) | 256 |
| --- | --- | --- |

5.3.

| 5.3.1. | GENERELLE BEMÆRKNINGER | 256 |
| --- | --- | --- |

5.3.1.

| 5.3.2. | INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 257 |
| --- | --- | --- |

5.3.2.

| 5.4. | C 21.00 — MARKEDSRISIKO: POSITIONSRISIKO I AKTIER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA EQU) | 259 |
| --- | --- | --- |

5.4.

| 5.4.1. | GENERELLE BEMÆRKNINGER | 259 |
| --- | --- | --- |

5.4.1.

| 5.4.2. | INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 259 |
| --- | --- | --- |

5.4.2.

| 5.5. | C 22.00 — MARKEDSRISIKO: VALUTARISIKO OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA FX) | 261 |
| --- | --- | --- |

5.5.

| 5.5.1. | GENERELLE BEMÆRKNINGER | 261 |
| --- | --- | --- |

5.5.1.

| 5.5.2. | INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 261 |
| --- | --- | --- |

5.5.2.

| 5.6. | C 23.00 — MARKEDSRISIKO: RÅVARER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA COM) | 264 |
| --- | --- | --- |

5.6.

| 5.6.1. | GENERELLE BEMÆRKNINGER | 264 |
| --- | --- | --- |

5.6.1.

| 5.6.2. | INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 264 |
| --- | --- | --- |

5.6.2.

| 5.7. | C 24.00 — MARKEDSRISIKO OPGJORT EFTER DEN INTERNE MODEL (MKR IM) | 265 |
| --- | --- | --- |

5.7.

| 5.7.1. | GENERELLE BEMÆRKNINGER | 265 |
| --- | --- | --- |

5.7.1.

| 5.7.2. | INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 265 |
| --- | --- | --- |

5.7.2.

| 5.8. | C 25.00 — KREDITVÆRDIJUSTERINGSRISIKO (CVA) | 267 |
| --- | --- | --- |

5.8.

| 5.8.1. | INSTRUKSER VEDRØRENDE SPECIFIKKE POSITIONER | 267 |
| --- | --- | --- |

5.8.1.

DEL I:   GENERELLE INSTRUKSER

1.   OPBYGNING OG KONVENTIONER

1.1.   OPBYGNING

| 1. | Generelt består systemet af fem blokke af modeller:






  a) | kapitalgrundlag, oversigt over lovpligtig kapital; samlet risikoeksponering |
| --- | --- | --- |

1.

Generelt består systemet af fem blokke af modeller:

a)

kapitalgrundlag, oversigt over lovpligtig kapital; samlet risikoeksponering

| b) | koncernsolvens, en oversigt over opfyldelsen af solvenskravene for alle individuelle enheder, der er omfattet af den indberettende enheds konsolidering |
| --- | --- |

b)

koncernsolvens, en oversigt over opfyldelsen af solvenskravene for alle individuelle enheder, der er omfattet af den indberettende enheds konsolidering

| c) | kreditrisiko (herunder modparts-, udvandings- og afviklingsrisici) |
| --- | --- |

c)

kreditrisiko (herunder modparts-, udvandings- og afviklingsrisici)

| d) | markedsrisiko (herunder positionsrisiko i handelsbeholdningen, valutarisiko, råvarerisiko og kreditværdijusteringsrisiko) |
| --- | --- |

d)

markedsrisiko (herunder positionsrisiko i handelsbeholdningen, valutarisiko, råvarerisiko og kreditværdijusteringsrisiko)

| e) | operationel risiko. |
| --- | --- |

e)

operationel risiko.

| 2. | For hver model gives der henvisninger til retsakter. Yderligere detaljerede oplysninger om de mere generelle aspekter af indberetningen via hver blok af modeller, instrukser vedrørende specifikke positioner samt eksempler og valideringsregler findes i retningslinjerne til gennemførelse af det fælles indberetningssystem. |
| --- | --- |

2.

For hver model gives der henvisninger til retsakter. Yderligere detaljerede oplysninger om de mere generelle aspekter af indberetningen via hver blok af modeller, instrukser vedrørende specifikke positioner samt eksempler og valideringsregler findes i retningslinjerne til gennemførelse af det fælles indberetningssystem.

| 3. | Institutter skal kun indgive de modeller, der er relevante for den anvendte tilgang til bestemmelse af kapitalgrundlagskravene. |
| --- | --- |

3.

Institutter skal kun indgive de modeller, der er relevante for den anvendte tilgang til bestemmelse af kapitalgrundlagskravene.

1.2.   KONVENTION FOR NUMMERERING

| 4. | Dokumentet følger de konventioner for tekst, der er beskrevet i den følgende tabel, når der henvises til kolonner, rækker og felter i modellerne. Disse numeriske koder anvendes generelt i valideringsreglerne. |
| --- | --- |

4.

Dokumentet følger de konventioner for tekst, der er beskrevet i den følgende tabel, når der henvises til kolonner, rækker og felter i modellerne. Disse numeriske koder anvendes generelt i valideringsreglerne.

| 5. | Følgende generelle notation anvendes i instrukserne: {Model;Række;Kolonne}. |
| --- | --- |

5.

Følgende generelle notation anvendes i instrukserne: {Model;Række;Kolonne}.

| 6. | Ved valideringer i en model, hvor kun datapunkter fra modellen anvendes, henviser notationer ikke til en model: {Række;Kolonne}. |
| --- | --- |

6.

Ved valideringer i en model, hvor kun datapunkter fra modellen anvendes, henviser notationer ikke til en model: {Række;Kolonne}.

| 7. | I forbindelse med modeller med kun én kolonne henvises der kun til rækker: {Model;Række}. |
| --- | --- |

7.

I forbindelse med modeller med kun én kolonne henvises der kun til rækker: {Model;Række}.

| 8. | En asterisk viser, at validering udføres for de angivne rækker eller kolonner. |
| --- | --- |

8.

En asterisk viser, at validering udføres for de angivne rækker eller kolonner.

1.3.   KONVENTION FOR TEGN

| 9. | Beløb, der forøger kapitalgrundlaget eller kapitalkravene, indberettes som et positivt tal. Modsat indberettes beløb, der reducerer det samlede kapitalgrundlag eller kapitalkravet, som et negativt tal. Hvis der er indsat et negativt fortegn (-) ved teksten ud for en post, indberettes et positivt tal ikke for den pågældende post. |
| --- | --- |

9.

Beløb, der forøger kapitalgrundlaget eller kapitalkravene, indberettes som et positivt tal. Modsat indberettes beløb, der reducerer det samlede kapitalgrundlag eller kapitalkravet, som et negativt tal. Hvis der er indsat et negativt fortegn (-) ved teksten ud for en post, indberettes et positivt tal ikke for den pågældende post.

DEL II:   INSTRUKSER VEDRØRENDE MODELLERNE

1.   OVERSIGT OVER KAPITALGRUNDLAG (CA)

1.1.   GENERELLE BEMÆRKNINGER

| 10. | CA-modeller indeholder oplysninger om søjle 1-tællere (kapitalgrundlag, kernekapital, egentlig kernekapital), nævner (kapitalgrundlagskrav) og overgangsbestemmelser og omfatter fem modeller:






  a) | CA1-modellen indeholder beløbet for institutternes kapitalgrundlag opdelt i de poster, der er nødvendige for at nå frem til det pågældende beløb. Det beregnede kapitalgrundlag omfatter den aggregerede virkning af overgangsbestemmelser pr. kapitaltype. |
| --- | --- | --- |

10.

CA-modeller indeholder oplysninger om søjle 1-tællere (kapitalgrundlag, kernekapital, egentlig kernekapital), nævner (kapitalgrundlagskrav) og overgangsbestemmelser og omfatter fem modeller:

a)

CA1-modellen indeholder beløbet for institutternes kapitalgrundlag opdelt i de poster, der er nødvendige for at nå frem til det pågældende beløb. Det beregnede kapitalgrundlag omfatter den aggregerede virkning af overgangsbestemmelser pr. kapitaltype.

| b) | CA2-modellen opsummerer de samlede risikoeksponeringer (som defineret i artikel 92, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013). |
| --- | --- |

b)

CA2-modellen opsummerer de samlede risikoeksponeringer (som defineret i artikel 92, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013).

| c) | CA3-modellen indeholder de procentdele, som forordning (EU) nr. 575/2013 angiver et minimumsniveau for, og andre relaterede data. |
| --- | --- |

c)

CA3-modellen indeholder de procentdele, som forordning (EU) nr. 575/2013 angiver et minimumsniveau for, og andre relaterede data.

| d) | CA4-modellen indeholder memorandumposter, der bruges til at beregne poster i CA1, og oplysninger vedrørende kapitalbuffere, jf. direktiv 2013/36/EU. |
| --- | --- |

d)

CA4-modellen indeholder memorandumposter, der bruges til at beregne poster i CA1, og oplysninger vedrørende kapitalbuffere, jf. direktiv 2013/36/EU.

| e) | CA5-modellen indeholder de data, der skal bruges til at beregne virkningen af overgangsbestemmelser for kapitalgrundlaget. CA5 udgår, når overgangsbestemmelserne udløber. |
| --- | --- |

e)

CA5-modellen indeholder de data, der skal bruges til at beregne virkningen af overgangsbestemmelser for kapitalgrundlaget. CA5 udgår, når overgangsbestemmelserne udløber.

| 11. | Modellerne gælder for alle indberettende enheder, uanset hvilke regnskabsstandarder de følger, selv om nogle poster i tælleren er specifikke for enheder, der anvender IAS/IFRS-valideringsregler. Generelt er oplysningerne i nævneren kædet sammen med de endelige resultater, der indberettes i de tilsvarende modeller til beregning af den samlede risikoeksponering. |
| --- | --- |

11.

Modellerne gælder for alle indberettende enheder, uanset hvilke regnskabsstandarder de følger, selv om nogle poster i tælleren er specifikke for enheder, der anvender IAS/IFRS-valideringsregler. Generelt er oplysningerne i nævneren kædet sammen med de endelige resultater, der indberettes i de tilsvarende modeller til beregning af den samlede risikoeksponering.

| 12. | Det samlede kapitalgrundlag består af forskellige typer kapital: kernekapital (tier 1-kapital — T1), som er summen af et instituts egentlige kernekapital (common equity tier 1-kapital — CET1), hybride kernekapital (additional tier 1-kapital — AT1) og supplerende kapital (tier 2-kapital — T2). |
| --- | --- |

12.

Det samlede kapitalgrundlag består af forskellige typer kapital: kernekapital (tier 1-kapital — T1), som er summen af et instituts egentlige kernekapital (common equity tier 1-kapital — CET1), hybride kernekapital (additional tier 1-kapital — AT1) og supplerende kapital (tier 2-kapital — T2).

| 13. | Overgangsbestemmelser behandles på følgende måde i CA-modeller:






  a) | Posterne i CA1 er generelt før indregning af overgangsjusteringer. Det betyder, at tal i CA1-poster beregnes i henhold til de endelige bestemmelser (dvs. som om der ikke var fastlagt overgangsbestemmelser), dog med undtagelse af poster, der opsummerer virkningen af overgangsbestemmelser. For hver kapitaltype (dvs. CET1, AT1 og T2) er der tre forskellige poster, hvori alle justeringer i medfør af overgangsbestemmelser er anført. |
| --- | --- | --- |

13.

Overgangsbestemmelser behandles på følgende måde i CA-modeller:

a)

Posterne i CA1 er generelt før indregning af overgangsjusteringer. Det betyder, at tal i CA1-poster beregnes i henhold til de endelige bestemmelser (dvs. som om der ikke var fastlagt overgangsbestemmelser), dog med undtagelse af poster, der opsummerer virkningen af overgangsbestemmelser. For hver kapitaltype (dvs. CET1, AT1 og T2) er der tre forskellige poster, hvori alle justeringer i medfør af overgangsbestemmelser er anført.

| b) | Overgangsbestemmelser kan også påvirke underskydende hybrid kernekapital og supplerende kapital (dvs. overskuddet af fradrag i hybrid kernekapital og supplerende kapital, der er omhandlet i henholdsvis artikel 36, stk. 1, litra j), og artikel 56, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013, og de poster, der indeholder disse underskud, kan derfor indirekte afspejle virkningen af overgangsbestemmelser. |
| --- | --- |

b)

Overgangsbestemmelser kan også påvirke underskydende hybrid kernekapital og supplerende kapital (dvs. overskuddet af fradrag i hybrid kernekapital og supplerende kapital, der er omhandlet i henholdsvis artikel 36, stk. 1, litra j), og artikel 56, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013, og de poster, der indeholder disse underskud, kan derfor indirekte afspejle virkningen af overgangsbestemmelser.

| c) | CA5-modellen bruges kun til indberetning vedrørende overgangsbestemmelserne. |
| --- | --- |

c)

CA5-modellen bruges kun til indberetning vedrørende overgangsbestemmelserne.

| 14. | Behandlingen af søjle II-kravene kan variere i EU (artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU skal gennemføres i national lovgivning). Kun virkningen af søjle II-kravene på soliditetsgraden eller målprocenten skal angives ved indberetningen af solvens i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013. Detaljeret indberetning af søjle II-krav ligger ikke inden for rammerne af det mandat, der gives i artikel 99 i forordning (EU) nr. 575/2013.






  a) | Model CA1, CA2 og CA5 indeholder kun data om søjle I-forhold. |
| --- | --- | --- |

14.

Behandlingen af søjle II-kravene kan variere i EU (artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU skal gennemføres i national lovgivning). Kun virkningen af søjle II-kravene på soliditetsgraden eller målprocenten skal angives ved indberetningen af solvens i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013. Detaljeret indberetning af søjle II-krav ligger ikke inden for rammerne af det mandat, der gives i artikel 99 i forordning (EU) nr. 575/2013.

a)

Model CA1, CA2 og CA5 indeholder kun data om søjle I-forhold.

| b) | CA3-modellen omhandler virkningen af yderligere søjle II-krav på soliditetsgraden på et samlet grundlag. Den ene blok fokuserer på beløbenes indvirkning på kapitalprocenterne, mens den anden blok fokuserer på selve kapitalprocenten. Begge blokke af kapitalprocenter hænger ikke yderligere sammen med model CA1, CA2 eller CA5. |
| --- | --- |

b)

CA3-modellen omhandler virkningen af yderligere søjle II-krav på soliditetsgraden på et samlet grundlag. Den ene blok fokuserer på beløbenes indvirkning på kapitalprocenterne, mens den anden blok fokuserer på selve kapitalprocenten. Begge blokke af kapitalprocenter hænger ikke yderligere sammen med model CA1, CA2 eller CA5.

| c) | CA4-modellen indeholder et felt, der omhandler krav om yderligere kapitalgrundlag vedrørende søjle II. Dette felt er ikke kædet sammen med kapitalprocenterne i CA3-modellen via valideringsreglerne og afspejler artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU, der udtrykkeligt nævner krav om yderligere kapitalgrundlag som et område for søjle II-afgørelser. |
| --- | --- |

c)

CA4-modellen indeholder et felt, der omhandler krav om yderligere kapitalgrundlag vedrørende søjle II. Dette felt er ikke kædet sammen med kapitalprocenterne i CA3-modellen via valideringsreglerne og afspejler artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU, der udtrykkeligt nævner krav om yderligere kapitalgrundlag som et område for søjle II-afgørelser.

1.2.   C 01.00 — KAPITALGRUNDLAG (CA1)

1.2.1.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

| Række | Henvisninger til retsakter og instrukser |
| --- | --- |
| 010 | 1.   Kapitalgrundlag

  Artikel 4, stk. 1, nr. 118), og artikel 72 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Et instituts kapitalgrundlag består af summen af dets kernekapital og supplerende kapital. |
| 015 | 1.1   Kernekapital

  Artikel 25 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Kernekapitalen er summen af instituttets egentlige kernekapital og hybride kernekapital. |
| 020 | 1.1.1   Egentlig kernekapital

  Artikel 50 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 030 | 1.1.1.1   Kapitalinstrumenter, der er kvalificeret som egentlig kernekapital

  Artikel 26, stk. 1, litra a) og b), artikel 27-30, artikel 36, stk. 1, litra f), og artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 040 | 1.1.1.1.1   Betalte kapitalinstrumenter

  Artikel 26, stk. 1, litra a), og artikel 27-31 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Indberetningen skal indbefatte gensidige selskabers, andelsselskabers og lignende institutters kapitalinstrumenter (artikel 27 og 29 i forordning (EU) nr. 575/2013).
  Overkurs ved emission i forbindelse med instrumenterne indberettes ikke.
  Kapitalinstrumenter, som offentlige myndigheder har tegnet i nødsituationer, indberettes, hvis samtlige betingelser i artikel 31 i forordning (EU) nr. 575/2013 er opfyldt. |
| 050 | 1.1.1.1.2*   Memorandumpost: Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter

  Artikel 28, stk. 1, litra b), l) og m), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Disse bestemmelser afspejler forskellige situationer vedrørende kapitalen, som er reversible, hvilket betyder, at det indberettede beløb kan være kvalificeret i efterfølgende perioder.
  I det indberettede beløb medregnes ikke overkurs ved emission i forbindelse med instrumenterne. |
| 060 | 1.1.1.1.3   Overkurs ved emission

  Artikel 4, stk. 1, nr. 124), og artikel 26, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Overkurs ved emission har samme betydning som i den gældende regnskabsstandard.
  Det beløb, der indberettes i denne post, skal være den andel, der vedrører de »betalte kapitalinstrumenter«. |
| 070 | 1.1.1.1.4   (-) Egne egentlige kernekapitalinstrumenter

  Artikel 36, stk. 1, litra f), og artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Egne kernekapitalinstrumenter, som det indberettende institut eller den indberettende koncern er i besiddelse af på indberetningsdatoen. Omfattet af undtagelserne i artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Besiddelser af aktier, der er anført som »Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter«, indberettes ikke i denne række.
  Det indberettede beløb skal indbefatte overkurs ved emission i forbindelse med egne aktier.
  Post 1.1.1.1.4 til 1.1.1.1.4.3 omfatter ikke faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne egentlige kernekapitalinstrumenter. Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne egentlige kernekapitalinstrumenter indberettes særskilt i post 1.1.1.1.5. |
| 080 | 1.1.1.1.4.1   (-) Direkte besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter

  Artikel 36, stk. 1, litra f), og artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Egentlige kernekapitalinstrumenter anført i post 1.1.1.1, som besiddes af institutter i den konsoliderede koncern.
  Det indberettede beløb skal indbefatte besiddelser i handelsbeholdningen beregnet på grundlag af lange nettopositioner i overensstemmelse med artikel 42, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 090 | 1.1.1.1.4.2   (-) Indirekte besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter

  Artikel 4, stk. 1, nr. 114), artikel 36, stk. 1, litra f), og artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 091 | 1.1.1.1.4.3   (-) Syntetiske besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter

  Artikel 4, stk. 1, nr. 126), artikel 36, stk. 1, litra f), og artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 092 | 1.1.1.1.5   (-) Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne egentlige kernekapitalinstrumenter

  Artikel 36, stk. 1, litra f), og artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  I henhold til artikel 36, stk. 1, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal et instituts egne egentlige kernekapitalinstrumenter, som det er forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse, trækkes fra. |
| 130 | 1.1.1.2   Overført resultat

  Artikel 26, stk. 1, litra c), og artikel 26, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Overført resultat omfatter overført resultat for det foregående år samt kvalificerede foreløbige overskud og overskud ved årets udgang. |
| 140 | 1.1.1.2.1   Overført resultat for foregående år

  Artikel 4, stk. 1, nr. 123), og artikel 26, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  I artikel 4, stk. 1, nr. 123), i forordning (EU) nr. 575/2013 defineres overført resultat som fremført driftsresultat opgjort som det endelige overskud/tab i henhold til de relevante regnskabsstandarder. |
| 150 | 1.1.1.2.2   Kvalificeret driftsresultat

  Artikel 4, stk. 1, nr. 121), artikel 26, stk. 2, og artikel 36, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  I henhold til artikel 26, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 kan foreløbige overskud og overskud ved årets udgang medregnes med den kompetente myndigheds forudgående tilladelse, hvis visse betingelser opfyldes.
  Omvendt skal tab trækkes fra den egentlige kernekapital i henhold til artikel 36, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 160 | 1.1.1.2.2.1   Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet

  Artikel 26, stk. 2, og artikel 36, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Det indberettede beløb skal være det overskud eller tab, der er indberettet i resultatopgørelsen. |
| 170 | 1.1.1.2.2.2   (-) Ikkekvalificerede foreløbige overskud og overskud ved årets udgang

  Artikel 26, stk. 1, nr. 2), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Denne række udfyldes ikke, hvis instituttet har indberettet tab for referenceperioden, eftersom tab skal fratrækkes den egentlige kernekapital.
  Hvis instituttet indberetter overskud, skal det indberette, hvilken del der ikke er kvalificeret i henhold til artikel 26, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 (dvs. ikke-reviderede overskud og forventede udgifter eller udbytter).
  I forbindelse med overskud skal det beløb, der fratrækkes, mindst være de foreløbige udbytter. |
| 180 | 1.1.1.3   Akkumuleret anden totalindkomst

  Artikel 4, stk. 1, nr. 100), og artikel 26, stk. 1, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Det indberettede beløb skal være fratrukket afgifter, der forventes på beregningstidspunktet, og før anvendelse af filtre. Det indberettede beløb fastsættes i henhold til artikel 13, stk. 4, i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 241/2014. |
| 200 | 1.1.1.4   Andre reserver

  Artikel 4, stk. 1, nr. 117), og artikel 26, stk. 1, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Andre reserver defineres i forordning (EU) nr. 575/2013 som »reserver, jf. de gældende regnskabsregler, som skal oplyses i henhold til den gældende regnskabsstandard med fradrag af de beløb, der allerede indgår i akkumuleret anden totalindkomst eller overført resultat«.
  Det indberettede beløb skal være fratrukket afgifter, der forventes på beregningstidspunktet. |
| 210 | 1.1.1.5   Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici

  Artikel 4, stk. 1, nr. 112), og artikel 26, stk. 1, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici defineres i artikel 38 i direktiv 86/635/EØF som »de beløb, kreditinstituttet beslutter at hensætte til dækning af sådanne risici, såfremt dette af forsigtighedshensyn er nødvendigt i forbindelse med de særlige risici ved bankmæssige forretninger«.
  Det indberettede beløb skal være fratrukket afgifter, der forventes på beregningstidspunktet. |
| 220 | 1.1.1.6   Overgangsjusteringer som følge af kapitalinstrumenter, der udgør egentlig kernekapital i henhold til overgangsbestemmelser

  Artikel 483, stk. 1-3, og artikel 484-487 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Værdi af kapitalinstrumenter, der udgør egentlig kernekapital i henhold til overgangsbestemmelser. Det beløb, der indberettes, hentes direkte fra CA5. |
| 230 | 1.1.1.7   Minoritetsinteresser, som indgår i den egentlige kernekapital

  Artikel 4, stk. 1, nr. 120), og artikel 84 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Summen af beløbene for alle minoritetsinteresser, som indgår i den konsoliderede egentlige kernekapital. |
| 240 | 1.1.1.8   Overgangsjusteringer som følge af supplerende minoritetsinteresser

  Artikel 479 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Justeringer af minoritetsinteresser som følge af overgangsbestemmelser. Denne post hentes direkte fra CA5. |
| 250 | 1.1.1.9   Justeringer af egentlig kernekapital som følge af filtre

  Artikel 32-35 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 260 | 1.1.1.9.1   (-) Stigninger i egenkapital som følge af securitiserede aktiver

  Artikel 32, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Det beløb, der skal indberettes, er den stigning i instituttets egenkapital, der genereres af securitiserede aktiver, jf. den gældende regnskabsstandard.
  Denne post omfatter f.eks. fremtidig margenindkomst, som indbringer instituttet en gevinst ved salg, eller den nettogevinst, der opnås ved kapitalisering af fremtidig indkomst fra securitiserede aktiver, som medfører en kreditforbedring af securitiseringspositionerne, hvis der er tale om eksponeringsleverende institutter. |
| 270 | 1.1.1.9.2   Cash flow hedge-reserve

  Artikel 33, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Det indberettede beløb kan være positivt eller negativt. Det skal være positivt, hvis cash flow hedges resulterer i et tab (dvs. hvis de reducerer den regnskabsmæssige egenkapital) og omvendt. Fortegnet skal derfor være modsat det fortegn, der anvendes i regnskabsopgørelser.
  Beløbet skal være fratrukket afgifter, der forventes på beregningstidspunktet. |
| 280 | 1.1.1.9.3   Kumulative gevinster og tab som følge af ændringer i instituttets egen kreditrisiko i forbindelse med forpligtelser værdiansat til dagsværdi

  Artikel 33, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Det indberettede beløb kan være positivt eller negativt. Det skal være positivt, hvis der opstår et tab som følge af ændringer i egen kreditrisiko (dvs. hvis det reducerer den regnskabsmæssige egenkapital) og omvendt. Fortegnet skal derfor være modsat det fortegn, der anvendes i regnskabsopgørelser.
  Ikke-revideret fortjeneste medtages ikke i denne post. |
| 285 | 1.1.1.9.4   Gevinster og tab værdiansat til dagsværdi, der skyldes instituttets egen kreditrisiko i forbindelse med afledte finansielle forpligtelser

  Artikel 33, stk. 1, litra c), og artikel 33, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Det indberettede beløb kan være positivt eller negativt. Det skal være positivt, hvis der opstår et tab som følge af ændringer i egen kreditrisiko, og omvendt. Fortegnet skal derfor være modsat det fortegn, der anvendes i regnskabsopgørelser.
  Ikke-revideret fortjeneste medtages ikke i denne post. |
| 290 | 1.1.1.9.5   (-) Værdijusteringer som følge af kravene om forsigtighedsbaseret værdiansættelse

  Artikel 34 og 105 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Justeringer i dagsværdien af eksponeringer i eller uden for handelsbeholdningen som følge af de strengere standarder for forsigtighedsbaseret værdiansættelse, der er fastsat i artikel 105 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 300 | 1.1.1.10   (-) Goodwill

  Artikel 4, stk. 1, nr. 113), artikel 36, stk. 1, litra b), og artikel 37 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 310 | 1.1.1.10.1   (-) Goodwill, der medregnes som immaterielle aktiver

  Artikel 4, stk. 1, nr. 113), og artikel 36, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Goodwill har samme betydning som i den gældende regnskabsstandard.
  Det indberettede beløb skal være det samme som det, der er opført på balancen. |
| 320 | 1.1.1.10.2   (-) Goodwill, som indgår i værdiansættelsen af instituttets væsentlige investeringer

  Artikel 37, litra b), og artikel 43 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 330 | 1.1.1.10.3   Udskudte skatteforpligtelser med tilknytning til goodwill

  Artikel 37, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Beløbet for udskudte skatteforpligtelser, som ville blive afviklet, hvis goodwill blev forringet eller ophørte med at blive indregnet i henhold til den gældende regnskabsstandard. |
| 340 | 1.1.1.11   (-) Andre immaterielle aktiver

  Artikel 4, stk. 1, nr. 115), artikel 36, stk. 1, litra b), og artikel 37, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Andre immaterielle aktiver er immaterielle aktiver som i de gældende regnskabsregler minus goodwill, også i henhold til de gældende regnskabsregler. |
| 350 | 1.1.1.11.1   (-) Andre immaterielle aktiver før fradrag af udskudte skatteforpligtelser

  Artikel 4, stk. 1, nr. 115), og artikel 36, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Andre immaterielle aktiver er immaterielle aktiver som i de gældende regnskabsregler minus goodwill, også i henhold til de gældende regnskabsregler.
  Det indberettede beløb skal være det samme som det, der er opført på balancen for andre immaterielle aktiver end goodwill. |
| 360 | 1.1.1.11.2   Udskudte skatteforpligtelser med tilknytning til andre immaterielle aktiver

  Artikel 37, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Beløbet for udskudte skatteforpligtelser, som ville blive afviklet, hvis andre immaterielle aktiver end goodwill blev forringet eller ophørte med at blive indregnet i henhold til den gældende regnskabsstandard. |
| 370 | 1.1.1.12   (-) Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle fratrukket instituttets tilhørende udskudte skatteforpligtelser

  Artikel 36, stk. 1, litra c), og artikel 38 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 380 | 1.1.1.13   (-) Underskud af kreditrisikojusteringer som følge af forventede tab opgjort efter IRB-metoden

  Artikel 36, stk. 1, litra d), og artikel 40, 158 og 159 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Det indberettede beløb reduceres ikke med en forøgelse af omfanget af udskudte skatteaktiver, der afhænger af fremtidig rentabilitet, eller anden yderligere skatteeffekt, som kunne opstå, hvis hensættelserne steg til samme niveau som de forventede tab (artikel 40 i forordning (EU) nr. 575/2013). |
| 390 | 1.1.1.14   (-) Aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse

  Artikel 4, stk. 1, nr. 109), artikel 36, stk. 1, litra e), og artikel 41 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 400 | 1.1.1.14.1   (-) Aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse

  Artikel 4, stk. 1, nr. 109), og artikel 36, stk. 1, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse defineres som »aktiver i en ydelsesbaseret pensionskasse eller -ordning opgjort efter fradrag af samme pensionskasses eller -ordnings forpligtelser«.
  Det indberettede beløb skal være det samme som det, der er opført på balancen (hvis det er opført særskilt). |
| 410 | 1.1.1.14.2   Udskudte skatteforpligtelser med tilknytning til aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser

  Artikel 4, stk. 1, nr. 108) og 109), og artikel 41, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Beløbet for udskudte skatteforpligtelser, som ville blive afviklet, hvis aktiverne i ydelsesbaserede pensionskasser blev forringet eller ophørte med at blive indregnet i henhold til de gældende regnskabsregler. |
| 420 | 1.1.1.14.3   Aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser, som instituttet har uindskrænket ret til at anvende

  Artikel 4, stk. 1, nr. 109), og artikel 41, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Denne post udfyldes kun, hvis den kompetente myndighed på forhånd har godkendt en reduktion af det beløb for aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser, der skal fratrækkes.
  Aktiverne i denne række tillægges en risikovægt i henhold til kreditrisikokravene. |
| 430 | 1.1.1.15   (-) Krydsejerskab af egentlig kernekapital

  Artikel 4, stk. 1, nr. 122), artikel 36, stk. 1, litra g), og artikel 44 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4(27) i forordning (EU) nr. 575/2013), når disse enheder har en besiddelse i krydsejerskab, som efter de kompetente myndigheders opfattelse er blevet indgået for kunstigt at øge instituttets kapitalgrundlag.
  Det indberettede beløb skal beregnes på grundlag af lange bruttopositioner og skal omfatte kernekapitalposter i forsikringsselskaber. |
| 440 | 1.1.1.16   (-) Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital

  Artikel 36, stk. 1, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Det indberettede beløb hentes direkte fra CA1-posten »Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital«. Beløbet skal trækkes fra den egentlige kernekapital. |
| 450 | 1.1.1.17   (-) Kvalificerede andele uden for den finansielle sektor, som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 %

  Artikel 4, stk. 1, nr. 36), artikel 36, stk. 1, litra k), nr. i), og artikel 89-91 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Kvalificerede andele defineres som »direkte eller indirekte besiddelse af mindst 10 % af kapitalen eller stemmerettighederne i en virksomhed eller en besiddelse, som giver mulighed for at udøve betydelig indflydelse på driften af den pågældende virksomhed«.
  I henhold til artikel 36, stk. 1, litra k), nr. i), i forordning (EU) nr. 575/2013 kan de alternativt fratrækkes den egentlige kernekapital (ved hjælp af denne post) eller tildeles en risikovægt på 1 250 %. |
| 460 | 1.1.1.18   (-) Securitiseringspositioner, som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 %

  Artikel 36, stk. 1, litra k), nr. ii), artikel 243, stk. 1, litra b), artikel 244, stk. 1, litra b), artikel 258 og artikel 266, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Securitiseringspositioner, som tildeles en risikovægt på 1 250 %, kan alternativt fratrækkes den egentlige kernekapital (artikel 36, stk. 1, litra k), nr. ii), i forordning (EU) nr. 575/2013). I sidstnævnte tilfælde indberettes de i denne post. |
| 470 | 1.1.1.19   (-) Leveringsrisiko (free deliveries), som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 %

  Artikel 36, stk. 1, litra k), nr. iii), og artikel 379, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Leveringsrisiko (free deliveries) tildeles en risikovægt på 1 250 % fra fem arbejdsdage efter den anden aftalte betaling/dellevering indtil transaktionens endelige afslutning i overensstemmelse med kapitalgrundlagskravene i relation til afviklingsrisiko. Alternativt kan de fratrækkes den egentlige egenkapital (artikel 36, stk. 1, litra k), nr. iii), i forordning (EU) nr. 575/2013). I sidstnævnte tilfælde indberettes de i denne post. |
| 471 | 1.1.1.20   (-) Positioner i en kurv, for hvilke et institut ikke kan fastsætte risikovægten efter IRB-metoden, og som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 %

  Artikel 36, stk. 1, litra k), nr. iv), og artikel 153, stk. 8, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  I henhold til artikel 36, stk. 1, litra k), nr. iv), i forordning (EU) nr. 575/2013 kan de alternativt fratrækkes den egentlige kernekapital (ved hjælp af denne post) eller tildeles en risikovægt på 1 250 %. |
| 472 | 1.1.1.21   (-) Aktieeksponeringer efter en metode med interne modeller, som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 %

  Artikel 36, stk. 1, litra k), nr. v), og artikel 155, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  I henhold til artikel 36, stk. 1, litra k), nr. v), i forordning (EU) nr. 575/2013 kan de alternativt fratrækkes den egentlige kernekapital (ved hjælp af denne post) eller tildeles en risikovægt på 1 250 %. |
| 480 | 1.1.1.22   (-) Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

  Artikel 4, stk. 1, nr. 27), artikel 36, stk. 1, litra h), artikel 43-46, artikel 49, stk. 2 og 3, og artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Instituttets besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes den egentlige kernekapital.
  Se alternativer til fradrag, når konsolidering finder anvendelse (artikel 49, stk. 2 og 3). |
| 490 | 1.1.1.23   (-) Fradragsberettigede udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle

  Artikel 36, stk. 1, litra c), artikel 38 og artikel 48, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Andel af udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle (fratrukket instituttets tilhørende udskudte skatteforpligtelser, der skyldes midlertidige forskelle, jf. artikel 38, stk. 5, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013), som skal fratrækkes, baseret på tærsklen på 10 % i forordningens artikel 48, stk. 1, litra a). |
| 500 | 1.1.1.24   (-) Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

  Artikel 4, stk. 1, nr. 27), artikel 36, stk. 1, litra i), artikel 43, 45 og 47, artikel 48, stk. 1, litra b), artikel 49, stk. 1-3, og artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Instituttets besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes, baseret på tærsklen på 10 % i forordningens artikel 48, stk. 1, litra a).
  Se alternativer til fradrag, når konsolidering finder anvendelse (artikel 49, stk. 1, 2 og 3). |
| 510 | 1.1.1.25   (-) Beløb, der overstiger tærsklen på 17,65 %

  Artikel 48, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Andel af udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, og instituttets direkte og indirekte besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes, baseret på tærsklen på 17,65 % i forordningens artikel 48, stk. 1. |
| 520 | 1.1.1.26   Andre overgangsjusteringer af den egentlige kernekapital

  Artikel 469-472, 478 og 481 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Justeringer af fradrag som følge af overgangsbestemmelser. Det beløb, der indberettes, hentes direkte fra CA5. |
| 524 | 1.1.1.27   Yderligere fradrag af egentlig kernekapital, jf. artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013

  Artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013 |
| 529 | 1.1.1.28   Egentlig kernekapital — andre elementer eller fradrag

  Denne række er indsat for at sikre en vis fleksibilitet i forbindelse med indberetningen. Den skal kun undtagelsesvis udfyldes, hvis der ikke er truffet en endelig afgørelse om indberetningen af specifikke kapitalposter/-fradrag i den nuværende CA1-model. Det betyder, at rækken kun skal udfyldes, hvis et element eller et fradrag af den egentlige kernekapital ikke kan tildeles en af rækkerne 020 til 524.
  Dette felt må ikke bruges til at medtage kapitalposter/-fradrag, som ikke er omfattet af forordning (EU) nr. 575/2013, i beregningen af soliditetsgraden (f.eks. nationale kapitalposter/-fradrag, som er uden for forordningens rammer). |
| 530 | 1.1.2   HYBRID KERNEKAPITAL

  Artikel 61 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 540 | 1.1.2.1   Kapitalinstrumenter, der er kvalificeret som hybrid kernekapital

  Artikel 51, litra a), artikel 52- 54, artikel 56, litra a), og artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 550 | 1.1.2.1.1   Betalte kapitalinstrumenter

  Artikel 51, litra a), og artikel 52-54 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  I det indberettede beløb medregnes ikke overkurs ved emission i forbindelse med instrumenterne. |
| 560 | 1.1.2.1.2   (*) Memorandumpost: Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter

  Artikel 52, stk. 1, litra c), e) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Disse bestemmelser afspejler forskellige situationer vedrørende kapitalen, som er reversible, hvilket betyder, at det indberettede beløb kan være kvalificeret i efterfølgende perioder.
  I det indberettede beløb medregnes ikke overkurs ved emission i forbindelse med instrumenterne. |
| 570 | 1.1.2.1.3   Overkurs ved emission

  Artikel 51, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Overkurs ved emission har samme betydning som i den gældende regnskabsstandard.
  Det beløb, der indberettes i denne post, skal være den andel, der vedrører de »betalte kapitalinstrumenter«. |
| 580 | 1.1.2.1.4   (-) Egne hybride kernekapitalinstrumenter

  Artikel 52, stk. 1, litra b), artikel 56, litra a), og artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Egne hybride kernekapitalinstrumenter, som det indberettende institut eller den indberettende koncern er i besiddelse af på indberetningsdatoen. Omfattet af undtagelserne i artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Besiddelser af aktier, der er anført som »Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter«, indberettes ikke i denne række.
  Det indberettede beløb skal indbefatte overkurs ved emission i forbindelse med egne aktier.
  Post 1.1.2.1.4 til 1.1.2.1.4.3 omfatter ikke faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne hybride kernekapitalinstrumenter. Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne hybride kernekapitalinstrumenter indberettes særskilt i post 1.1.2.1.5. |
| 590 | 1.1.2.1.4.1   (-) Direkte besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter

  Artikel 4, stk. 1, nr. 114), artikel 52, stk. 1, litra b), artikel 56, litra a), og artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Hybride kernekapitalinstrumenter anført i post 1.1.2.1.1, som besiddes af institutter i den konsoliderede koncern. |
| 620 | 1.1.2.1.4.2   (-) Indirekte besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter

  Artikel 52, stk. 1, litra b), nr. ii), artikel 56, litra a), og artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 621 | 1.1.2.1.4.3   (-) Syntetiske besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter

  Artikel 4, stk. 1, nr. 126), artikel 52, stk. 1, litra b), artikel 56, litra a), og artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 622 | 1.1.2.1.5   (-) Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne hybride kernekapitalinstrumenter

  Artikel 56, litra a), og artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  I henhold til forordningens artikel 56, litra a), skal et instituts egne hybride kernekapitalinstrumenter, som det kan være forpligtet til at købe i medfør af eksisterende kontraktlige forpligtelser, trækkes fra. |
| 660 | 1.1.2.2   Overgangsjusteringer som følge af kapitalinstrumenter, der udgør hybrid kernekapital i henhold til overgangsbestemmelser

  Artikel 483, stk. 4 og 5, artikel 484-487, artikel 489 og 491 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Værdi af kapitalinstrumenter, der udgør hybrid kernekapital i henhold til overgangsbestemmelser. Det beløb, der indberettes, hentes direkte fra CA5. |
| 670 | 1.1.2.3   Instrumenter udstedt af datterselskaber, der indgår i den hybride kernekapital

  Artikel 83, 85 og 86 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Summen af alle datterselskabers kvalificerende kernekapital, der indgår i den konsoliderede hybride kernekapital.
  Kvalificerende hybrid kernekapital udstedt af en enhed med særligt formål (SPE) (artikel 83 i forordning (EU) nr. 575/2013) medregnes. |
| 680 | 1.1.2.4   Overgangsjusteringer som følge af yderligere indregning af kapitalinstrumenter udstedt af datterselskaber i den hybride kernekapital

  Artikel 480 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Justeringer af den kvalificerende kernekapital indregnet i den konsoliderede hybride kernekapital som følge af overgangsbestemmelser. Denne post hentes direkte fra CA5. |
| 690 | 1.1.2.5   (-) Krydsejerskab af hybrid kernekapital

  Artikel 4, stk. 1, nr. 122), artikel 56, litra b), og artikel 58 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), når disse enheder har en besiddelse i krydsejerskab, som efter de kompetente myndigheders opfattelse er blevet indgået for kunstigt at øge instituttets kapitalgrundlag.
  Det indberettede beløb skal beregnes på grundlag af lange bruttopositioner og omfatte hybride kernekapitalposter i forsikringsselskaber. |
| 700 | 1.1.2.6   (-) Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

  Artikel 4, stk. 1, nr. 27), artikel 56, litra c), artikel 59, 60 og 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Instituttets besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes den hybride kernekapital. |
| 710 | 1.1.2.7   (-) Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

  Artikel 4, stk. 1, nr. 27), artikel 56, litra d), artikel 59 og 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Instituttets besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes. |
| 720 | 1.1.2.8   (-) Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital

  Artikel 56, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Det beløb, der skal indberettes, hentes direkte fra CA1-posten »Overskud af fradrag i supplerende kapitalposter i forhold til den supplerende kapital (fratrukket den hybride kernekapital)«. |
| 730 | 1.1.1.2.9   Andre overgangsjusteringer af den hybride kernekapital

  Artikel 474, 475, 478 og 481 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Justeringer som følge af overgangsbestemmelser. Det beløb, der indberettes, hentes direkte fra CA5. |
| 740 | 1.1.2.10   Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital (fratrækkes den egentlige kernekapital)

  Artikel 36, stk. 1, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Hybrid kernekapital kan ikke være negativ, men fradrag i hybrid kernekapital kan overstige den hybride kernekapital plus den tilknyttede del af overkursen ved emission. Når det sker, skal den hybride kernekapital være lig med nul, og fradragene i hybride kernekapitalposter, der overstiger den hybride kernekapital, skal fratrækkes den egentlige kernekapital.
  Med denne post sikres det, at summen af post 1.1.2.1 til 1.1.2.12 aldrig er lavere end nul. Hvis der indberettes et positivt tal i denne post, skal post 1.1.1.16 være det modsatte af det pågældende tal. |
| 744 | 1.1.2.11   Yderligere fradrag af hybrid kernekapital, jf. artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013

  Artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 748 | 1.1.2.12   Hybrid kernekapital — andre elementer eller fradrag

  Denne række er indsat for at sikre en vis fleksibilitet i forbindelse med indberetningen. Den skal kun undtagelsesvis udfyldes, hvis der ikke er truffet en endelig afgørelse om indberetningen af specifikke kapitalposter/-fradrag i den nuværende CA1-model. Det betyder, at rækken kun skal udfyldes, hvis et element eller et fradrag af den hybride kernekapital ikke kan tildeles en af rækkerne 530 til 744.
  Dette felt må ikke bruges til at medtage kapitalposter/-fradrag, som ikke er omfattet af forordning (EU) nr. 575/2013, i beregningen af soliditetsgraden (f.eks. nationale kapitalposter/-fradrag, som er uden for forordningens rammer). |
| 750 | 1.2   SUPPLERENDE KAPITAL

  Artikel 71 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 760 | 1.2.1   Kapitalinstrumenter og efterstillede lån, der er kvalificeret som supplerende kapital

  Artikel 62, litra a), artikel 63-65, artikel 66, litra a), og artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 770 | 1.2.1.1   Betalte kapitalinstrumenter og efterstillede lån

  Artikel 62, litra a), artikel 63 og 65 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  I det indberettede beløb medregnes ikke overkurs ved emission i forbindelse med instrumenterne. |
| 780 | 1.2.1.2   (*) Memorandumpost: Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter og efterstillede lån

  Artikel 63, litra c), e) og f), og artikel 64 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Disse bestemmelser afspejler forskellige situationer vedrørende kapitalen, som er reversible, hvilket betyder, at det indberettede beløb kan være kvalificeret i efterfølgende perioder.
  I det indberettede beløb medregnes ikke overkurs ved emission i forbindelse med instrumenterne. |
| 790 | 1.2.1.3   Overkurs ved emission

  Artikel 62, litra b), og artikel 65 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Overkurs ved emission har samme betydning som i den gældende regnskabsstandard.
  Det beløb, der indberettes i denne post, skal være den andel, der vedrører de »betalte kapitalinstrumenter«. |
| 800 | 1.2.1.4   (-) Egne supplerende kapitalinstrumenter

  Artikel 63, litra b), nr. i), artikel 66, litra a), og artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Egne supplerende kapitalinstrumenter, som det indberettende institut eller den indberettende koncern er i besiddelse af på indberetningsdatoen. Omfattet af undtagelserne i artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Besiddelser af aktier, der er anført som »Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter«, indberettes ikke i denne række.
  Det indberettede beløb skal indbefatte overkurs ved emission i forbindelse med egne aktier.
  Post 1.1.2.1.4 til 1.1.2.1.4.3 omfatter ikke faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne hybride kernekapitalinstrumenter. (-) Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne supplerende kapitalinstrumenter indberettes særskilt i post 1.2.1.5. |
| 810 | 1.2.1.4.1   (-) Direkte besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter

  Artikel 63, litra b), artikel 66, litra a), og artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Supplerende kapitalinstrumenter anført i post 1.2.1.1, som besiddes af institutter i den konsoliderede koncern. |
| 840 | 1.2.1.4.2   (-) Indirekte besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter

  Artikel 4, stk. 1, nr. 114), artikel 63, litra b), artikel 66, litra a), og artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 841 | 1.2.1.4.3   (-) Syntetiske besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter

  Artikel 4, stk. 1, nr. 126), artikel 63, litra b), artikel 66, litra a), og artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 842 | 1.2.1.5   (-) Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne supplerende kapitalinstrumenter

  Artikel 66, litra a), og artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  I henhold til artikel 66, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 fradrager instituttet sine egne supplerende kapitalinstrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i medfør af eksisterende kontraktlige forpligtelser. |
| 880 | 1.2.2   Overgangsjusteringer som følge af supplerende kapitalinstrumenter og efterstillede lån omfattet af overgangsbestemmelser

  Artikel 483, stk. 6 og 7, samt artikel 484, 486, 488, 490 og 491 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Værdi af kapitalinstrumenter, der udgør supplerende kapital i henhold til overgangsbestemmelser. Det beløb, der indberettes, hentes direkte fra CA5. |
| 890 | 1.2.3   Instrumenter udstedt af datterselskaber, der indgår i den supplerende kapital

  Artikel 83, 87 og 88 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Summen af alle datterselskabers kvalificerende kapitalgrundlag, der indgår i den konsoliderede supplerende kapital.
  Kvalificerende supplerende kapital udstedt af en enhed med særligt formål (SPE) (artikel 83 i forordning (EU) nr. 575/2013) medregnes. |
| 900 | 1.2.4   Overgangsjusteringer som følge af yderligere indregning af kapitalinstrumenter udstedt af datterselskaber i den supplerende kapital

  Artikel 480 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Justeringer af det kvalificerende kapitalgrundlag indregnet i den konsoliderede supplerende kapital som følge af overgangsbestemmelser. Denne post hentes direkte fra CA5. |
| 910 | 1.2.5   Overskud af hensættelser i forhold til kvalificerede forventede tab i henhold til IRB-metoden

  Artikel 62, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  For institutter, der beregner risikovægtede eksponeringer ved hjælp af IRB-metoden, indeholder denne post de positive beløb, der fås ved at sammenligne hensættelserne og de forventede tab, der er kvalificeret som supplerende kapital. |
| 920 | 1.2.6   Generelle kreditrisikojusteringer i henhold til standardmetoden

  Artikel 62, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  For institutter, der beregner risikovægtede eksponeringer ved hjælp af standardmetoden, indeholder denne post de generelle kreditrisikojusteringer, der er kvalificeret som supplerende kapital. |
| 930 | 1.2.7   (-) Krydsejerskab af supplerende kapital

  Artikel 4, stk. 1, nr. 122), artikel 66, litra b), og artikel 68 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), når disse enheder har en besiddelse i krydsejerskab, som efter de kompetente myndigheders opfattelse er blevet indgået for kunstigt at øge instituttets kapitalgrundlag.
  Det indberettede beløb skal beregnes på grundlag af lange bruttopositioner og omfatte supplerende kapitalposter og resterende supplerende kapitalposter i forsikringsselskaber. |
| 940 | 1.2.8   (-) Supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

  Artikel 4, stk. 1, nr. 27), artikel 66, litra c), artikel 68-70 og 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Instituttets besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes den supplerende kapital. |
| 950 | 1.2.9   (-) Supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

  Artikel 4, stk. 1, nr. 27), artikel 66, litra d), artikel 68, 69 og 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Instituttets besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes. |
| 960 | 1.2.10   Andre overgangsjusteringer af den supplerende kapital

  Artikel 476-478 og 481 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Justeringer som følge af overgangsbestemmelser. Det beløb, der indberettes, hentes direkte fra CA5. |
| 970 | 1.2.11   Overskud af fradrag i supplerende kapitalposter i forhold til den supplerende kapital (fratrækkes den hybride kernekapital)

  Artikel 56, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Supplerende kapital kan ikke være negativ, men fradrag i supplerende kapital kan overstige den supplerende kapital plus den tilknyttede del af overkursen ved emission. Når det sker, skal den supplerende kapital være lig med nul, og overskuddet af fradrag i supplerende kapitalposter, skal fratrækkes den hybride kernekapital.
  Med denne post sikres det, at summen af post 1.2.1 til 1.2.13 aldrig er lavere end nul. Hvis der indberettes et positivt tal i denne post, skal post 1.1.2.8 være det modsatte af det pågældende tal. |
| 974 | 1.2.12   (-) Yderligere fradrag af supplerende kapital, jf. artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013

  Artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013 |
| 978 | 1.2.13   Supplerende kapital — andre elementer eller fradrag

  Denne række er indsat for at sikre en vis fleksibilitet i forbindelse med indberetningen. Den skal kun undtagelsesvis udfyldes, hvis der ikke er truffet en endelig afgørelse om indberetningen af specifikke kapitalposter/-fradrag i den nuværende CA1-model. Det betyder, at rækken kun skal udfyldes, hvis et element eller et fradrag af den supplerende kapital ikke kan tildeles en af rækkerne 750 til 974.
  Dette felt må ikke bruges til at medtage kapitalposter/-fradrag, som ikke er omfattet af forordning (EU) nr. 575/2013, i beregningen af soliditetsgraden (f.eks. nationale kapitalposter/-fradrag, som er uden for forordningens rammer). |

Række

Henvisninger til retsakter og instrukser

010

1.   Kapitalgrundlag

Artikel 4, stk. 1, nr. 118), og artikel 72 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Et instituts kapitalgrundlag består af summen af dets kernekapital og supplerende kapital.

015

1.1   Kernekapital

Artikel 25 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Kernekapitalen er summen af instituttets egentlige kernekapital og hybride kernekapital.

020

1.1.1   Egentlig kernekapital

Artikel 50 i forordning (EU) nr. 575/2013.

030

1.1.1.1   Kapitalinstrumenter, der er kvalificeret som egentlig kernekapital

Artikel 26, stk. 1, litra a) og b), artikel 27-30, artikel 36, stk. 1, litra f), og artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013.

040

1.1.1.1.1   Betalte kapitalinstrumenter

Artikel 26, stk. 1, litra a), og artikel 27-31 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Indberetningen skal indbefatte gensidige selskabers, andelsselskabers og lignende institutters kapitalinstrumenter (artikel 27 og 29 i forordning (EU) nr. 575/2013).

Overkurs ved emission i forbindelse med instrumenterne indberettes ikke.

Kapitalinstrumenter, som offentlige myndigheder har tegnet i nødsituationer, indberettes, hvis samtlige betingelser i artikel 31 i forordning (EU) nr. 575/2013 er opfyldt.

050

1.1.1.1.2*   Memorandumpost: Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter

Artikel 28, stk. 1, litra b), l) og m), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Disse bestemmelser afspejler forskellige situationer vedrørende kapitalen, som er reversible, hvilket betyder, at det indberettede beløb kan være kvalificeret i efterfølgende perioder.

I det indberettede beløb medregnes ikke overkurs ved emission i forbindelse med instrumenterne.

060

1.1.1.1.3   Overkurs ved emission

Artikel 4, stk. 1, nr. 124), og artikel 26, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Overkurs ved emission har samme betydning som i den gældende regnskabsstandard.

Det beløb, der indberettes i denne post, skal være den andel, der vedrører de »betalte kapitalinstrumenter«.

070

1.1.1.1.4   (-) Egne egentlige kernekapitalinstrumenter

Artikel 36, stk. 1, litra f), og artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Egne kernekapitalinstrumenter, som det indberettende institut eller den indberettende koncern er i besiddelse af på indberetningsdatoen. Omfattet af undtagelserne i artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Besiddelser af aktier, der er anført som »Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter«, indberettes ikke i denne række.

Det indberettede beløb skal indbefatte overkurs ved emission i forbindelse med egne aktier.

Post 1.1.1.1.4 til 1.1.1.1.4.3 omfatter ikke faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne egentlige kernekapitalinstrumenter. Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne egentlige kernekapitalinstrumenter indberettes særskilt i post 1.1.1.1.5.

080

1.1.1.1.4.1   (-) Direkte besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter

Artikel 36, stk. 1, litra f), og artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Egentlige kernekapitalinstrumenter anført i post 1.1.1.1, som besiddes af institutter i den konsoliderede koncern.

Det indberettede beløb skal indbefatte besiddelser i handelsbeholdningen beregnet på grundlag af lange nettopositioner i overensstemmelse med artikel 42, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

090

1.1.1.1.4.2   (-) Indirekte besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), artikel 36, stk. 1, litra f), og artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013.

091

1.1.1.1.4.3   (-) Syntetiske besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), artikel 36, stk. 1, litra f), og artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013.

092

1.1.1.1.5   (-) Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne egentlige kernekapitalinstrumenter

Artikel 36, stk. 1, litra f), og artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I henhold til artikel 36, stk. 1, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal et instituts egne egentlige kernekapitalinstrumenter, som det er forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse, trækkes fra.

130

1.1.1.2   Overført resultat

Artikel 26, stk. 1, litra c), og artikel 26, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Overført resultat omfatter overført resultat for det foregående år samt kvalificerede foreløbige overskud og overskud ved årets udgang.

140

1.1.1.2.1   Overført resultat for foregående år

Artikel 4, stk. 1, nr. 123), og artikel 26, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

I artikel 4, stk. 1, nr. 123), i forordning (EU) nr. 575/2013 defineres overført resultat som fremført driftsresultat opgjort som det endelige overskud/tab i henhold til de relevante regnskabsstandarder.

150

1.1.1.2.2   Kvalificeret driftsresultat

Artikel 4, stk. 1, nr. 121), artikel 26, stk. 2, og artikel 36, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

I henhold til artikel 26, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 kan foreløbige overskud og overskud ved årets udgang medregnes med den kompetente myndigheds forudgående tilladelse, hvis visse betingelser opfyldes.

Omvendt skal tab trækkes fra den egentlige kernekapital i henhold til artikel 36, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

160

1.1.1.2.2.1   Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet

Artikel 26, stk. 2, og artikel 36, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb skal være det overskud eller tab, der er indberettet i resultatopgørelsen.

170

1.1.1.2.2.2   (-) Ikkekvalificerede foreløbige overskud og overskud ved årets udgang

Artikel 26, stk. 1, nr. 2), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne række udfyldes ikke, hvis instituttet har indberettet tab for referenceperioden, eftersom tab skal fratrækkes den egentlige kernekapital.

Hvis instituttet indberetter overskud, skal det indberette, hvilken del der ikke er kvalificeret i henhold til artikel 26, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 (dvs. ikke-reviderede overskud og forventede udgifter eller udbytter).

I forbindelse med overskud skal det beløb, der fratrækkes, mindst være de foreløbige udbytter.

180

1.1.1.3   Akkumuleret anden totalindkomst

Artikel 4, stk. 1, nr. 100), og artikel 26, stk. 1, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb skal være fratrukket afgifter, der forventes på beregningstidspunktet, og før anvendelse af filtre. Det indberettede beløb fastsættes i henhold til artikel 13, stk. 4, i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 241/2014.

200

1.1.1.4   Andre reserver

Artikel 4, stk. 1, nr. 117), og artikel 26, stk. 1, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Andre reserver defineres i forordning (EU) nr. 575/2013 som »reserver, jf. de gældende regnskabsregler, som skal oplyses i henhold til den gældende regnskabsstandard med fradrag af de beløb, der allerede indgår i akkumuleret anden totalindkomst eller overført resultat«.

Det indberettede beløb skal være fratrukket afgifter, der forventes på beregningstidspunktet.

210

1.1.1.5   Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici

Artikel 4, stk. 1, nr. 112), og artikel 26, stk. 1, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici defineres i artikel 38 i direktiv 86/635/EØF som »de beløb, kreditinstituttet beslutter at hensætte til dækning af sådanne risici, såfremt dette af forsigtighedshensyn er nødvendigt i forbindelse med de særlige risici ved bankmæssige forretninger«.

Det indberettede beløb skal være fratrukket afgifter, der forventes på beregningstidspunktet.

220

1.1.1.6   Overgangsjusteringer som følge af kapitalinstrumenter, der udgør egentlig kernekapital i henhold til overgangsbestemmelser

Artikel 483, stk. 1-3, og artikel 484-487 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Værdi af kapitalinstrumenter, der udgør egentlig kernekapital i henhold til overgangsbestemmelser. Det beløb, der indberettes, hentes direkte fra CA5.

230

1.1.1.7   Minoritetsinteresser, som indgår i den egentlige kernekapital

Artikel 4, stk. 1, nr. 120), og artikel 84 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Summen af beløbene for alle minoritetsinteresser, som indgår i den konsoliderede egentlige kernekapital.

240

1.1.1.8   Overgangsjusteringer som følge af supplerende minoritetsinteresser

Artikel 479 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Justeringer af minoritetsinteresser som følge af overgangsbestemmelser. Denne post hentes direkte fra CA5.

250

1.1.1.9   Justeringer af egentlig kernekapital som følge af filtre

Artikel 32-35 i forordning (EU) nr. 575/2013.

260

1.1.1.9.1   (-) Stigninger i egenkapital som følge af securitiserede aktiver

Artikel 32, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes, er den stigning i instituttets egenkapital, der genereres af securitiserede aktiver, jf. den gældende regnskabsstandard.

Denne post omfatter f.eks. fremtidig margenindkomst, som indbringer instituttet en gevinst ved salg, eller den nettogevinst, der opnås ved kapitalisering af fremtidig indkomst fra securitiserede aktiver, som medfører en kreditforbedring af securitiseringspositionerne, hvis der er tale om eksponeringsleverende institutter.

270

1.1.1.9.2   Cash flow hedge-reserve

Artikel 33, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb kan være positivt eller negativt. Det skal være positivt, hvis cash flow hedges resulterer i et tab (dvs. hvis de reducerer den regnskabsmæssige egenkapital) og omvendt. Fortegnet skal derfor være modsat det fortegn, der anvendes i regnskabsopgørelser.

Beløbet skal være fratrukket afgifter, der forventes på beregningstidspunktet.

280

1.1.1.9.3   Kumulative gevinster og tab som følge af ændringer i instituttets egen kreditrisiko i forbindelse med forpligtelser værdiansat til dagsværdi

Artikel 33, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb kan være positivt eller negativt. Det skal være positivt, hvis der opstår et tab som følge af ændringer i egen kreditrisiko (dvs. hvis det reducerer den regnskabsmæssige egenkapital) og omvendt. Fortegnet skal derfor være modsat det fortegn, der anvendes i regnskabsopgørelser.

Ikke-revideret fortjeneste medtages ikke i denne post.

285

1.1.1.9.4   Gevinster og tab værdiansat til dagsværdi, der skyldes instituttets egen kreditrisiko i forbindelse med afledte finansielle forpligtelser

Artikel 33, stk. 1, litra c), og artikel 33, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb kan være positivt eller negativt. Det skal være positivt, hvis der opstår et tab som følge af ændringer i egen kreditrisiko, og omvendt. Fortegnet skal derfor være modsat det fortegn, der anvendes i regnskabsopgørelser.

Ikke-revideret fortjeneste medtages ikke i denne post.

290

1.1.1.9.5   (-) Værdijusteringer som følge af kravene om forsigtighedsbaseret værdiansættelse

Artikel 34 og 105 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Justeringer i dagsværdien af eksponeringer i eller uden for handelsbeholdningen som følge af de strengere standarder for forsigtighedsbaseret værdiansættelse, der er fastsat i artikel 105 i forordning (EU) nr. 575/2013.

300

1.1.1.10   (-) Goodwill

Artikel 4, stk. 1, nr. 113), artikel 36, stk. 1, litra b), og artikel 37 i forordning (EU) nr. 575/2013.

310

1.1.1.10.1   (-) Goodwill, der medregnes som immaterielle aktiver

Artikel 4, stk. 1, nr. 113), og artikel 36, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Goodwill har samme betydning som i den gældende regnskabsstandard.

Det indberettede beløb skal være det samme som det, der er opført på balancen.

320

1.1.1.10.2   (-) Goodwill, som indgår i værdiansættelsen af instituttets væsentlige investeringer

Artikel 37, litra b), og artikel 43 i forordning (EU) nr. 575/2013.

330

1.1.1.10.3   Udskudte skatteforpligtelser med tilknytning til goodwill

Artikel 37, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Beløbet for udskudte skatteforpligtelser, som ville blive afviklet, hvis goodwill blev forringet eller ophørte med at blive indregnet i henhold til den gældende regnskabsstandard.

340

1.1.1.11   (-) Andre immaterielle aktiver

Artikel 4, stk. 1, nr. 115), artikel 36, stk. 1, litra b), og artikel 37, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Andre immaterielle aktiver er immaterielle aktiver som i de gældende regnskabsregler minus goodwill, også i henhold til de gældende regnskabsregler.

350

1.1.1.11.1   (-) Andre immaterielle aktiver før fradrag af udskudte skatteforpligtelser

Artikel 4, stk. 1, nr. 115), og artikel 36, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Andre immaterielle aktiver er immaterielle aktiver som i de gældende regnskabsregler minus goodwill, også i henhold til de gældende regnskabsregler.

Det indberettede beløb skal være det samme som det, der er opført på balancen for andre immaterielle aktiver end goodwill.

360

1.1.1.11.2   Udskudte skatteforpligtelser med tilknytning til andre immaterielle aktiver

Artikel 37, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Beløbet for udskudte skatteforpligtelser, som ville blive afviklet, hvis andre immaterielle aktiver end goodwill blev forringet eller ophørte med at blive indregnet i henhold til den gældende regnskabsstandard.

370

1.1.1.12   (-) Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle fratrukket instituttets tilhørende udskudte skatteforpligtelser

Artikel 36, stk. 1, litra c), og artikel 38 i forordning (EU) nr. 575/2013.

380

1.1.1.13   (-) Underskud af kreditrisikojusteringer som følge af forventede tab opgjort efter IRB-metoden

Artikel 36, stk. 1, litra d), og artikel 40, 158 og 159 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb reduceres ikke med en forøgelse af omfanget af udskudte skatteaktiver, der afhænger af fremtidig rentabilitet, eller anden yderligere skatteeffekt, som kunne opstå, hvis hensættelserne steg til samme niveau som de forventede tab (artikel 40 i forordning (EU) nr. 575/2013).

390

1.1.1.14   (-) Aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse

Artikel 4, stk. 1, nr. 109), artikel 36, stk. 1, litra e), og artikel 41 i forordning (EU) nr. 575/2013.

400

1.1.1.14.1   (-) Aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse

Artikel 4, stk. 1, nr. 109), og artikel 36, stk. 1, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse defineres som »aktiver i en ydelsesbaseret pensionskasse eller -ordning opgjort efter fradrag af samme pensionskasses eller -ordnings forpligtelser«.

Det indberettede beløb skal være det samme som det, der er opført på balancen (hvis det er opført særskilt).

410

1.1.1.14.2   Udskudte skatteforpligtelser med tilknytning til aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser

Artikel 4, stk. 1, nr. 108) og 109), og artikel 41, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Beløbet for udskudte skatteforpligtelser, som ville blive afviklet, hvis aktiverne i ydelsesbaserede pensionskasser blev forringet eller ophørte med at blive indregnet i henhold til de gældende regnskabsregler.

420

1.1.1.14.3   Aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser, som instituttet har uindskrænket ret til at anvende

Artikel 4, stk. 1, nr. 109), og artikel 41, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne post udfyldes kun, hvis den kompetente myndighed på forhånd har godkendt en reduktion af det beløb for aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser, der skal fratrækkes.

Aktiverne i denne række tillægges en risikovægt i henhold til kreditrisikokravene.

430

1.1.1.15   (-) Krydsejerskab af egentlig kernekapital

Artikel 4, stk. 1, nr. 122), artikel 36, stk. 1, litra g), og artikel 44 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4(27) i forordning (EU) nr. 575/2013), når disse enheder har en besiddelse i krydsejerskab, som efter de kompetente myndigheders opfattelse er blevet indgået for kunstigt at øge instituttets kapitalgrundlag.

Det indberettede beløb skal beregnes på grundlag af lange bruttopositioner og skal omfatte kernekapitalposter i forsikringsselskaber.

440

1.1.1.16   (-) Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital

Artikel 36, stk. 1, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb hentes direkte fra CA1-posten »Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital«. Beløbet skal trækkes fra den egentlige kernekapital.

450

1.1.1.17   (-) Kvalificerede andele uden for den finansielle sektor, som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 %

Artikel 4, stk. 1, nr. 36), artikel 36, stk. 1, litra k), nr. i), og artikel 89-91 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Kvalificerede andele defineres som »direkte eller indirekte besiddelse af mindst 10 % af kapitalen eller stemmerettighederne i en virksomhed eller en besiddelse, som giver mulighed for at udøve betydelig indflydelse på driften af den pågældende virksomhed«.

I henhold til artikel 36, stk. 1, litra k), nr. i), i forordning (EU) nr. 575/2013 kan de alternativt fratrækkes den egentlige kernekapital (ved hjælp af denne post) eller tildeles en risikovægt på 1 250 %.

460

1.1.1.18   (-) Securitiseringspositioner, som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 %

Artikel 36, stk. 1, litra k), nr. ii), artikel 243, stk. 1, litra b), artikel 244, stk. 1, litra b), artikel 258 og artikel 266, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Securitiseringspositioner, som tildeles en risikovægt på 1 250 %, kan alternativt fratrækkes den egentlige kernekapital (artikel 36, stk. 1, litra k), nr. ii), i forordning (EU) nr. 575/2013). I sidstnævnte tilfælde indberettes de i denne post.

470

1.1.1.19   (-) Leveringsrisiko (free deliveries), som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 %

Artikel 36, stk. 1, litra k), nr. iii), og artikel 379, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Leveringsrisiko (free deliveries) tildeles en risikovægt på 1 250 % fra fem arbejdsdage efter den anden aftalte betaling/dellevering indtil transaktionens endelige afslutning i overensstemmelse med kapitalgrundlagskravene i relation til afviklingsrisiko. Alternativt kan de fratrækkes den egentlige egenkapital (artikel 36, stk. 1, litra k), nr. iii), i forordning (EU) nr. 575/2013). I sidstnævnte tilfælde indberettes de i denne post.

471

1.1.1.20   (-) Positioner i en kurv, for hvilke et institut ikke kan fastsætte risikovægten efter IRB-metoden, og som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 %

Artikel 36, stk. 1, litra k), nr. iv), og artikel 153, stk. 8, i forordning (EU) nr. 575/2013.

I henhold til artikel 36, stk. 1, litra k), nr. iv), i forordning (EU) nr. 575/2013 kan de alternativt fratrækkes den egentlige kernekapital (ved hjælp af denne post) eller tildeles en risikovægt på 1 250 %.

472

1.1.1.21   (-) Aktieeksponeringer efter en metode med interne modeller, som alternativt kan tildeles en risikovægt på 1 250 %

Artikel 36, stk. 1, litra k), nr. v), og artikel 155, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

I henhold til artikel 36, stk. 1, litra k), nr. v), i forordning (EU) nr. 575/2013 kan de alternativt fratrækkes den egentlige kernekapital (ved hjælp af denne post) eller tildeles en risikovægt på 1 250 %.

480

1.1.1.22   (-) Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 27), artikel 36, stk. 1, litra h), artikel 43-46, artikel 49, stk. 2 og 3, og artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Instituttets besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes den egentlige kernekapital.

Se alternativer til fradrag, når konsolidering finder anvendelse (artikel 49, stk. 2 og 3).

490

1.1.1.23   (-) Fradragsberettigede udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle

Artikel 36, stk. 1, litra c), artikel 38 og artikel 48, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Andel af udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle (fratrukket instituttets tilhørende udskudte skatteforpligtelser, der skyldes midlertidige forskelle, jf. artikel 38, stk. 5, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013), som skal fratrækkes, baseret på tærsklen på 10 % i forordningens artikel 48, stk. 1, litra a).

500

1.1.1.24   (-) Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 27), artikel 36, stk. 1, litra i), artikel 43, 45 og 47, artikel 48, stk. 1, litra b), artikel 49, stk. 1-3, og artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Instituttets besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes, baseret på tærsklen på 10 % i forordningens artikel 48, stk. 1, litra a).

Se alternativer til fradrag, når konsolidering finder anvendelse (artikel 49, stk. 1, 2 og 3).

510

1.1.1.25   (-) Beløb, der overstiger tærsklen på 17,65 %

Artikel 48, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Andel af udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, og instituttets direkte og indirekte besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes, baseret på tærsklen på 17,65 % i forordningens artikel 48, stk. 1.

520

1.1.1.26   Andre overgangsjusteringer af den egentlige kernekapital

Artikel 469-472, 478 og 481 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Justeringer af fradrag som følge af overgangsbestemmelser. Det beløb, der indberettes, hentes direkte fra CA5.

524

1.1.1.27   Yderligere fradrag af egentlig kernekapital, jf. artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013

Artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013

529

1.1.1.28   Egentlig kernekapital — andre elementer eller fradrag

Denne række er indsat for at sikre en vis fleksibilitet i forbindelse med indberetningen. Den skal kun undtagelsesvis udfyldes, hvis der ikke er truffet en endelig afgørelse om indberetningen af specifikke kapitalposter/-fradrag i den nuværende CA1-model. Det betyder, at rækken kun skal udfyldes, hvis et element eller et fradrag af den egentlige kernekapital ikke kan tildeles en af rækkerne 020 til 524.

Dette felt må ikke bruges til at medtage kapitalposter/-fradrag, som ikke er omfattet af forordning (EU) nr. 575/2013, i beregningen af soliditetsgraden (f.eks. nationale kapitalposter/-fradrag, som er uden for forordningens rammer).

530

1.1.2   HYBRID KERNEKAPITAL

Artikel 61 i forordning (EU) nr. 575/2013.

540

1.1.2.1   Kapitalinstrumenter, der er kvalificeret som hybrid kernekapital

Artikel 51, litra a), artikel 52- 54, artikel 56, litra a), og artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013.

550

1.1.2.1.1   Betalte kapitalinstrumenter

Artikel 51, litra a), og artikel 52-54 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I det indberettede beløb medregnes ikke overkurs ved emission i forbindelse med instrumenterne.

560

1.1.2.1.2   (*) Memorandumpost: Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter

Artikel 52, stk. 1, litra c), e) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Disse bestemmelser afspejler forskellige situationer vedrørende kapitalen, som er reversible, hvilket betyder, at det indberettede beløb kan være kvalificeret i efterfølgende perioder.

I det indberettede beløb medregnes ikke overkurs ved emission i forbindelse med instrumenterne.

570

1.1.2.1.3   Overkurs ved emission

Artikel 51, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Overkurs ved emission har samme betydning som i den gældende regnskabsstandard.

Det beløb, der indberettes i denne post, skal være den andel, der vedrører de »betalte kapitalinstrumenter«.

580

1.1.2.1.4   (-) Egne hybride kernekapitalinstrumenter

Artikel 52, stk. 1, litra b), artikel 56, litra a), og artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Egne hybride kernekapitalinstrumenter, som det indberettende institut eller den indberettende koncern er i besiddelse af på indberetningsdatoen. Omfattet af undtagelserne i artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Besiddelser af aktier, der er anført som »Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter«, indberettes ikke i denne række.

Det indberettede beløb skal indbefatte overkurs ved emission i forbindelse med egne aktier.

Post 1.1.2.1.4 til 1.1.2.1.4.3 omfatter ikke faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne hybride kernekapitalinstrumenter. Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne hybride kernekapitalinstrumenter indberettes særskilt i post 1.1.2.1.5.

590

1.1.2.1.4.1   (-) Direkte besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), artikel 52, stk. 1, litra b), artikel 56, litra a), og artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Hybride kernekapitalinstrumenter anført i post 1.1.2.1.1, som besiddes af institutter i den konsoliderede koncern.

620

1.1.2.1.4.2   (-) Indirekte besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter

Artikel 52, stk. 1, litra b), nr. ii), artikel 56, litra a), og artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013.

621

1.1.2.1.4.3   (-) Syntetiske besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), artikel 52, stk. 1, litra b), artikel 56, litra a), og artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013.

622

1.1.2.1.5   (-) Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne hybride kernekapitalinstrumenter

Artikel 56, litra a), og artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I henhold til forordningens artikel 56, litra a), skal et instituts egne hybride kernekapitalinstrumenter, som det kan være forpligtet til at købe i medfør af eksisterende kontraktlige forpligtelser, trækkes fra.

660

1.1.2.2   Overgangsjusteringer som følge af kapitalinstrumenter, der udgør hybrid kernekapital i henhold til overgangsbestemmelser

Artikel 483, stk. 4 og 5, artikel 484-487, artikel 489 og 491 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Værdi af kapitalinstrumenter, der udgør hybrid kernekapital i henhold til overgangsbestemmelser. Det beløb, der indberettes, hentes direkte fra CA5.

670

1.1.2.3   Instrumenter udstedt af datterselskaber, der indgår i den hybride kernekapital

Artikel 83, 85 og 86 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Summen af alle datterselskabers kvalificerende kernekapital, der indgår i den konsoliderede hybride kernekapital.

Kvalificerende hybrid kernekapital udstedt af en enhed med særligt formål (SPE) (artikel 83 i forordning (EU) nr. 575/2013) medregnes.

680

1.1.2.4   Overgangsjusteringer som følge af yderligere indregning af kapitalinstrumenter udstedt af datterselskaber i den hybride kernekapital

Artikel 480 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Justeringer af den kvalificerende kernekapital indregnet i den konsoliderede hybride kernekapital som følge af overgangsbestemmelser. Denne post hentes direkte fra CA5.

690

1.1.2.5   (-) Krydsejerskab af hybrid kernekapital

Artikel 4, stk. 1, nr. 122), artikel 56, litra b), og artikel 58 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), når disse enheder har en besiddelse i krydsejerskab, som efter de kompetente myndigheders opfattelse er blevet indgået for kunstigt at øge instituttets kapitalgrundlag.

Det indberettede beløb skal beregnes på grundlag af lange bruttopositioner og omfatte hybride kernekapitalposter i forsikringsselskaber.

700

1.1.2.6   (-) Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 27), artikel 56, litra c), artikel 59, 60 og 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Instituttets besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes den hybride kernekapital.

710

1.1.2.7   (-) Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 27), artikel 56, litra d), artikel 59 og 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Instituttets besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes.

720

1.1.2.8   (-) Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital

Artikel 56, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes, hentes direkte fra CA1-posten »Overskud af fradrag i supplerende kapitalposter i forhold til den supplerende kapital (fratrukket den hybride kernekapital)«.

730

1.1.1.2.9   Andre overgangsjusteringer af den hybride kernekapital

Artikel 474, 475, 478 og 481 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Justeringer som følge af overgangsbestemmelser. Det beløb, der indberettes, hentes direkte fra CA5.

740

1.1.2.10   Overskud af fradrag i hybride kernekapitalposter i forhold til den hybride kernekapital (fratrækkes den egentlige kernekapital)

Artikel 36, stk. 1, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Hybrid kernekapital kan ikke være negativ, men fradrag i hybrid kernekapital kan overstige den hybride kernekapital plus den tilknyttede del af overkursen ved emission. Når det sker, skal den hybride kernekapital være lig med nul, og fradragene i hybride kernekapitalposter, der overstiger den hybride kernekapital, skal fratrækkes den egentlige kernekapital.

Med denne post sikres det, at summen af post 1.1.2.1 til 1.1.2.12 aldrig er lavere end nul. Hvis der indberettes et positivt tal i denne post, skal post 1.1.1.16 være det modsatte af det pågældende tal.

744

1.1.2.11   Yderligere fradrag af hybrid kernekapital, jf. artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013

Artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013.

748

1.1.2.12   Hybrid kernekapital — andre elementer eller fradrag

Denne række er indsat for at sikre en vis fleksibilitet i forbindelse med indberetningen. Den skal kun undtagelsesvis udfyldes, hvis der ikke er truffet en endelig afgørelse om indberetningen af specifikke kapitalposter/-fradrag i den nuværende CA1-model. Det betyder, at rækken kun skal udfyldes, hvis et element eller et fradrag af den hybride kernekapital ikke kan tildeles en af rækkerne 530 til 744.

Dette felt må ikke bruges til at medtage kapitalposter/-fradrag, som ikke er omfattet af forordning (EU) nr. 575/2013, i beregningen af soliditetsgraden (f.eks. nationale kapitalposter/-fradrag, som er uden for forordningens rammer).

750

1.2   SUPPLERENDE KAPITAL

Artikel 71 i forordning (EU) nr. 575/2013.

760

1.2.1   Kapitalinstrumenter og efterstillede lån, der er kvalificeret som supplerende kapital

Artikel 62, litra a), artikel 63-65, artikel 66, litra a), og artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013.

770

1.2.1.1   Betalte kapitalinstrumenter og efterstillede lån

Artikel 62, litra a), artikel 63 og 65 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I det indberettede beløb medregnes ikke overkurs ved emission i forbindelse med instrumenterne.

780

1.2.1.2   (*) Memorandumpost: Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter og efterstillede lån

Artikel 63, litra c), e) og f), og artikel 64 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Disse bestemmelser afspejler forskellige situationer vedrørende kapitalen, som er reversible, hvilket betyder, at det indberettede beløb kan være kvalificeret i efterfølgende perioder.

I det indberettede beløb medregnes ikke overkurs ved emission i forbindelse med instrumenterne.

790

1.2.1.3   Overkurs ved emission

Artikel 62, litra b), og artikel 65 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Overkurs ved emission har samme betydning som i den gældende regnskabsstandard.

Det beløb, der indberettes i denne post, skal være den andel, der vedrører de »betalte kapitalinstrumenter«.

800

1.2.1.4   (-) Egne supplerende kapitalinstrumenter

Artikel 63, litra b), nr. i), artikel 66, litra a), og artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Egne supplerende kapitalinstrumenter, som det indberettende institut eller den indberettende koncern er i besiddelse af på indberetningsdatoen. Omfattet af undtagelserne i artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Besiddelser af aktier, der er anført som »Ikkekvalificerede kapitalinstrumenter«, indberettes ikke i denne række.

Det indberettede beløb skal indbefatte overkurs ved emission i forbindelse med egne aktier.

Post 1.1.2.1.4 til 1.1.2.1.4.3 omfatter ikke faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne hybride kernekapitalinstrumenter. (-) Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne supplerende kapitalinstrumenter indberettes særskilt i post 1.2.1.5.

810

1.2.1.4.1   (-) Direkte besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter

Artikel 63, litra b), artikel 66, litra a), og artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Supplerende kapitalinstrumenter anført i post 1.2.1.1, som besiddes af institutter i den konsoliderede koncern.

840

1.2.1.4.2   (-) Indirekte besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), artikel 63, litra b), artikel 66, litra a), og artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013.

841

1.2.1.4.3   (-) Syntetiske besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), artikel 63, litra b), artikel 66, litra a), og artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013.

842

1.2.1.5   (-) Faktiske eller eventuelle forpligtelser til at købe egne supplerende kapitalinstrumenter

Artikel 66, litra a), og artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I henhold til artikel 66, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 fradrager instituttet sine egne supplerende kapitalinstrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i medfør af eksisterende kontraktlige forpligtelser.

880

1.2.2   Overgangsjusteringer som følge af supplerende kapitalinstrumenter og efterstillede lån omfattet af overgangsbestemmelser

Artikel 483, stk. 6 og 7, samt artikel 484, 486, 488, 490 og 491 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Værdi af kapitalinstrumenter, der udgør supplerende kapital i henhold til overgangsbestemmelser. Det beløb, der indberettes, hentes direkte fra CA5.

890

1.2.3   Instrumenter udstedt af datterselskaber, der indgår i den supplerende kapital

Artikel 83, 87 og 88 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Summen af alle datterselskabers kvalificerende kapitalgrundlag, der indgår i den konsoliderede supplerende kapital.

Kvalificerende supplerende kapital udstedt af en enhed med særligt formål (SPE) (artikel 83 i forordning (EU) nr. 575/2013) medregnes.

900

1.2.4   Overgangsjusteringer som følge af yderligere indregning af kapitalinstrumenter udstedt af datterselskaber i den supplerende kapital

Artikel 480 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Justeringer af det kvalificerende kapitalgrundlag indregnet i den konsoliderede supplerende kapital som følge af overgangsbestemmelser. Denne post hentes direkte fra CA5.

910

1.2.5   Overskud af hensættelser i forhold til kvalificerede forventede tab i henhold til IRB-metoden

Artikel 62, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013.

For institutter, der beregner risikovægtede eksponeringer ved hjælp af IRB-metoden, indeholder denne post de positive beløb, der fås ved at sammenligne hensættelserne og de forventede tab, der er kvalificeret som supplerende kapital.

920

1.2.6   Generelle kreditrisikojusteringer i henhold til standardmetoden

Artikel 62, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

For institutter, der beregner risikovægtede eksponeringer ved hjælp af standardmetoden, indeholder denne post de generelle kreditrisikojusteringer, der er kvalificeret som supplerende kapital.

930

1.2.7   (-) Krydsejerskab af supplerende kapital

Artikel 4, stk. 1, nr. 122), artikel 66, litra b), og artikel 68 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), når disse enheder har en besiddelse i krydsejerskab, som efter de kompetente myndigheders opfattelse er blevet indgået for kunstigt at øge instituttets kapitalgrundlag.

Det indberettede beløb skal beregnes på grundlag af lange bruttopositioner og omfatte supplerende kapitalposter og resterende supplerende kapitalposter i forsikringsselskaber.

940

1.2.8   (-) Supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 27), artikel 66, litra c), artikel 68-70 og 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Instituttets besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes den supplerende kapital.

950

1.2.9   (-) Supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 27), artikel 66, litra d), artikel 68, 69 og 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Instituttets besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor (som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 27), i forordning (EU) nr. 575/2013), hvori instituttet har væsentlige investeringer, der skal fratrækkes.

960

1.2.10   Andre overgangsjusteringer af den supplerende kapital

Artikel 476-478 og 481 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Justeringer som følge af overgangsbestemmelser. Det beløb, der indberettes, hentes direkte fra CA5.

970

1.2.11   Overskud af fradrag i supplerende kapitalposter i forhold til den supplerende kapital (fratrækkes den hybride kernekapital)

Artikel 56, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Supplerende kapital kan ikke være negativ, men fradrag i supplerende kapital kan overstige den supplerende kapital plus den tilknyttede del af overkursen ved emission. Når det sker, skal den supplerende kapital være lig med nul, og overskuddet af fradrag i supplerende kapitalposter, skal fratrækkes den hybride kernekapital.

Med denne post sikres det, at summen af post 1.2.1 til 1.2.13 aldrig er lavere end nul. Hvis der indberettes et positivt tal i denne post, skal post 1.1.2.8 være det modsatte af det pågældende tal.

974

1.2.12   (-) Yderligere fradrag af supplerende kapital, jf. artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013

Artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013

978

1.2.13   Supplerende kapital — andre elementer eller fradrag

Denne række er indsat for at sikre en vis fleksibilitet i forbindelse med indberetningen. Den skal kun undtagelsesvis udfyldes, hvis der ikke er truffet en endelig afgørelse om indberetningen af specifikke kapitalposter/-fradrag i den nuværende CA1-model. Det betyder, at rækken kun skal udfyldes, hvis et element eller et fradrag af den supplerende kapital ikke kan tildeles en af rækkerne 750 til 974.

Dette felt må ikke bruges til at medtage kapitalposter/-fradrag, som ikke er omfattet af forordning (EU) nr. 575/2013, i beregningen af soliditetsgraden (f.eks. nationale kapitalposter/-fradrag, som er uden for forordningens rammer).

1.3.   C 02.00 — KAPITALGRUNDLAGSKRAV (CA2)

1.3.1.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

| Række | Henvisninger til retsakter og instrukser |
| --- | --- |
| 010 | 1.   SAMLET RISIKOEKSPONERING

  Artikel 92, stk. 3, samt artikel 95, 96 og 98 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 020 | 1*   Heraf: Investeringsselskaber i henhold til artikel 95, stk. 2, og artikel 98 i forordning (EU) nr. 575/2013

  For investeringsselskaber, der er omhandlet i artikel 95, stk. 2, og artikel 98 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 030 | 1**   Heraf: Investeringsselskaber i henhold til artikel 96, stk. 2, og artikel 97 i forordning (EU) nr. 575/2013

  For investeringsselskaber, der er omhandlet i artikel 96, stk. 2, og artikel 97 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 040 | 1.1   RISIKOVÆGTEDE EKSPONERINGER FOR KREDITRISIKO, MODPARTSKREDITRISIKO, UDVANDINGSRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES)

  Artikel 92, stk. 3, litra a) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 050 | 1.1.1   Standardmetode (SA)

  CR SA- og SEC SA-modeller på niveauet for samlede eksponeringer. |
| 060 | 1.1.1.1   Eksponeringsklasser i henhold til standardmetoden, eksklusive securitiseringspositioner

  CR SA-model på niveauet for samlede eksponeringer. Eksponeringsklasserne i henhold til standardmetoden er de klasser, der er nævnt i artikel 112 i forordning (EU) nr. 575/2013, med undtagelse af securitiseringspositioner. |
| 070 | 1.1.1.1.01   Centralregeringer eller centralbanker

  Se CR SA-modellen. |
| 080 | 1.1.1.1.02   Regionale eller lokale myndigheder

  Se CR SA-modellen. |
| 090 | 1.1.1.1.03   Offentlige enheder

  Se CR SA-modellen. |
| 100 | 1.1.1.1.04   Multilaterale udviklingsbanker

  Se CR SA-modellen. |
| 110 | 1.1.1.1.05   Internationale organisationer

  Se CR SA-modellen. |
| 120 | 1.1.1.1.06   Institutter

  Se CR SA-modellen. |
| 130 | 1.1.1.1.07   Selskaber

  Se CR SA-modellen. |
| 140 | 1.1.1.1.08   Detail

  Se CR SA-modellen. |
| 150 | 1.1.1.1.09   Sikret ved pant i fast ejendom

  Se CR SA-modellen. |
| 160 | 1.1.1.1.10   Eksponeringer ved misligholdelse

  Se CR SA-modellen. |
| 170 | 1.1.1.1.11   Poster forbundet med særlig stor risiko

  Se CR SA-modellen. |
| 180 | 1.1.1.1.12   Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer

  Se CR SA-modellen. |
| 190 | 1.1.1.1.13   Fordringer på institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering

  Se CR SA-modellen. |
| 200 | 1.1.1.1.14   Kollektive investeringsinstitutter (CIU)

  Se CR SA-modellen. |
| 210 | 1.1.1.1.15   Aktier

  Se CR SA-modellen. |
| 211 | 1.1.1.1.16   Andre poster

  Se CR SA-modellen. |
| 220 | 1.1.1.2   Securitiseringspositioner i henhold til standardmetoden

  CR SA-model på niveauet for samlede securitiseringstyper. |
| 230 | 1.1.1.2.*   Heraf: resecuritisering

  CR SA-model på niveauet for samlede securitiseringstyper. |
| 240 | 1.1.2 | Metoden med interne ratings (IRB-metoden) |

Række

Henvisninger til retsakter og instrukser

010

1.   SAMLET RISIKOEKSPONERING

Artikel 92, stk. 3, samt artikel 95, 96 og 98 i forordning (EU) nr. 575/2013.

020

1*   Heraf: Investeringsselskaber i henhold til artikel 95, stk. 2, og artikel 98 i forordning (EU) nr. 575/2013

For investeringsselskaber, der er omhandlet i artikel 95, stk. 2, og artikel 98 i forordning (EU) nr. 575/2013.

030

1**   Heraf: Investeringsselskaber i henhold til artikel 96, stk. 2, og artikel 97 i forordning (EU) nr. 575/2013

For investeringsselskaber, der er omhandlet i artikel 96, stk. 2, og artikel 97 i forordning (EU) nr. 575/2013.

040

1.1   RISIKOVÆGTEDE EKSPONERINGER FOR KREDITRISIKO, MODPARTSKREDITRISIKO, UDVANDINGSRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES)

Artikel 92, stk. 3, litra a) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013.

050

1.1.1   Standardmetode (SA)

CR SA- og SEC SA-modeller på niveauet for samlede eksponeringer.

060

1.1.1.1   Eksponeringsklasser i henhold til standardmetoden, eksklusive securitiseringspositioner

CR SA-model på niveauet for samlede eksponeringer. Eksponeringsklasserne i henhold til standardmetoden er de klasser, der er nævnt i artikel 112 i forordning (EU) nr. 575/2013, med undtagelse af securitiseringspositioner.

070

1.1.1.1.01   Centralregeringer eller centralbanker

Se CR SA-modellen.

080

1.1.1.1.02   Regionale eller lokale myndigheder

Se CR SA-modellen.

090

1.1.1.1.03   Offentlige enheder

Se CR SA-modellen.

100

1.1.1.1.04   Multilaterale udviklingsbanker

Se CR SA-modellen.

110

1.1.1.1.05   Internationale organisationer

Se CR SA-modellen.

120

1.1.1.1.06   Institutter

Se CR SA-modellen.

130

1.1.1.1.07   Selskaber

Se CR SA-modellen.

140

1.1.1.1.08   Detail

Se CR SA-modellen.

150

1.1.1.1.09   Sikret ved pant i fast ejendom

Se CR SA-modellen.

160

1.1.1.1.10   Eksponeringer ved misligholdelse

Se CR SA-modellen.

170

1.1.1.1.11   Poster forbundet med særlig stor risiko

Se CR SA-modellen.

180

1.1.1.1.12   Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer

Se CR SA-modellen.

190

1.1.1.1.13   Fordringer på institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering

Se CR SA-modellen.

200

1.1.1.1.14   Kollektive investeringsinstitutter (CIU)

Se CR SA-modellen.

210

1.1.1.1.15   Aktier

Se CR SA-modellen.

211

1.1.1.1.16   Andre poster

Se CR SA-modellen.

220

1.1.1.2   Securitiseringspositioner i henhold til standardmetoden

CR SA-model på niveauet for samlede securitiseringstyper.

230

1.1.1.2.*   Heraf: resecuritisering

CR SA-model på niveauet for samlede securitiseringstyper.

240

1.1.2

250

1.1.2.1   IRB-metoder, når hverken egne estimater over tab givet misligholdelse (LGD) eller konverteringsfaktorer anvendes

CR IRB-model på niveauet for samlede eksponeringer (når egne estimater over tab givet misligholdelse og/eller konverteringsfaktorer ikke anvendes)

260

1.1.2.1.01   Centralregeringer og centralbanker

Se CR IRB-modellen.

270

1.1.2.1.02   Institutter

Se CR IRB-modellen.

280

1.1.2.1.03   Selskaber — SMV'er

Se CR IRB-modellen.

290

1.1.2.1.04   Selskaber — Specialiseret långiver

Se CR IRB-modellen.

300

1.1.2.1.05   Selskaber — Andre

Se CR IRB-modellen.

310

1.1.2.2   IRB-metoder, når egne estimater over tab givet misligholdelse (LGD) og/eller konverteringsfaktorer anvendes

CR IRB-model på niveauet for samlede eksponeringer (når egne estimater over tab givet misligholdelse og/eller konverteringsfaktorer anvendes)

320

1.1.2.2.01   Centralregeringer og centralbanker

Se CR IRB-modellen.

330

1.1.2.2.02   Institutter

Se CR IRB-modellen.

340

1.1.2.2.03   Selskaber — SMV'er

Se CR IRB-modellen.

350

1.1.2.2.04   Selskaber — Specialiseret långiver

Se CR IRB-modellen.

360

1.1.2.2.05   Selskaber — Andre

Se CR IRB-modellen.

370

1.1.2.2.06   Detail — Sikret ved pant i fast ejendom SMV'er

Se CR IRB-modellen.

380

1.1.2.2.07   Detail — Sikret ved pant i fast ejendom ikke-SMV'er

Se CR IRB-modellen.

390

1.1.2.2.08   Detail — Kvalificeret revolverende

Se CR IRB-modellen.

400

1.1.2.2.09   Detail — Andre SMV'er

Se CR IRB-modellen.

410

1.1.2.2.10   Detail — Andre ikke-SMV'er

Se CR IRB-modellen.

420

1.1.2.3   Aktier i henhold til IRB-metoden

Se CR EQU IRB-modellen

430

1.1.2.4   Securitiseringspositioner i henhold til IRB-metoden

CR SEC IRB-model på niveauet for samlede securitiseringstyper.

440

1.1.2.4*   Heraf: resecuritisering

CR SEC IRB-model på niveauet for samlede securitiseringstyper.

450

1.1.2.5   Andre aktiver, der ikke er gældsforpligtelser

Det beløb, der skal indberettes, er den risikovægtede eksponering beregnet i henhold til artikel 156 i forordning (EU) nr. 575/2013.

460

1.1.3   Risikoeksponeringsværdi for bidrag til en CCP's misligholdelsesfond

Artikel 307-309 i forordning (EU) nr. 575/2013.

490

1.2   SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR AFVIKLING/LEVERING

Artikel 92, stk. 3, litra c), nr. ii), og artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

500

1.2.1   Afviklings-/leveringsrisiko uden for handelsbeholdningen

Se CR SETT-modellen.

510

1.2.2   Afviklings-/leveringsrisiko i handelsbeholdningen

Se CR SETT-modellen.

520

1.3   SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI

Artikel 92, stk. 3, litra b), nr. i), og litra c), nr. i) og ii), og artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

530

| 1.3.1 | Risikoeksponering for positions-, valuta- og råvarerisici opgjort efter standardmetoden (SA) |
| --- | --- |

1.3.1

540

1.3.1.1   Handlede gældsinstrumenter

MKR SA TDI-model på niveauet for samlet valuta.

550

1.3.1.2   Aktier

MKR SA EQU-model på niveauet for samlede nationale markeder.

560

1.3.1.3   Valuta

Se MKR SA FX-modellen.

570

1.3.1.4   Råvarer

Se MKR SA COM-modellen.

580

1.3.2   Risikoeksponering for positions-, valuta- og råvarerisici opgjort efter interne modeller (IM)

Se MKR IM-modellen.

590

1.4   SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR OPERATIONELLE RISICI (OpR)

Artikel 92, stk. 3, litra e), og artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

For investeringsselskaber omhandlet i artikel 95, stk. 2, artikel 96, stk. 2, og artikel 98 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal denne post være nul.

600

1.4.1   OpR opgjort efter basisindikatormetoden (BIA)

Se OPR-modellen.

610

1.4.2   OpR opgjort efter standardmetoden (TSA)/den alternative standardmetode (ASA)

Se OPR-modellen.

620

1.4.3   OpR opgjort efter avancerede målemetoder (AMA)

Se OPR-modellen.

630

1.5   YDERLIGERE RISIKOEKSPONERING SOM FØLGE AF FASTE OMKOSTNINGER

Artikel 95, stk. 2, artikel 96, stk. 2, artikel 97 og artikel 98, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Kun for investeringsselskaber, der er omhandlet i artikel 95, stk. 2, artikel 96, stk. 2, og artikel 98 i forordning (EU) nr. 575/2013. Se også artikel 97 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Investeringsselskaber, der er omhandlet i artikel 96 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal indberette det beløb, der er nævnt i artikel 97, ganget med 12,5.

For investeringsselskaber, der er omhandlet i artikel 95 i forordning (EU) nr. 575/2013, gælder følgende:

| — | Hvis det beløb, der er nævnt i artikel 95, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, er større end det beløb, der er nævnt i artikel 95, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, skal det indberettede beløb være nul. |
| --- | --- |

—

Hvis det beløb, der er nævnt i artikel 95, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, er større end det beløb, der er nævnt i artikel 95, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, skal det indberettede beløb være nul.

| — | Hvis det beløb, der er nævnt i artikel 95, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, er større end det beløb, der er nævnt i artikel 95, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, skal det indberettede beløb være det resultat, der fås ved at trække sidstnævnte beløb fra det førstnævnte. |
| --- | --- |

—

Hvis det beløb, der er nævnt i artikel 95, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, er større end det beløb, der er nævnt i artikel 95, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013, skal det indberettede beløb være det resultat, der fås ved at trække sidstnævnte beløb fra det førstnævnte.

640

1.6   SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR KREDITVÆRDIJUSTERING

Artikel 92, stk. 3, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013. Se CVA-modellen.

650

1.6.1   Avanceret metode

Kapitalgrundlagskravene i relation til kreditværdijusteringsrisiko i henhold til artikel 383 i forordning (EU) nr. 575/2013. Se CVA-modellen.

660

1.6.2   Standardmetoden

Kapitalgrundlagskravene i relation til kreditværdijusteringsrisiko i henhold til artikel 384 i forordning (EU) nr. 575/2013. Se CVA-modellen.

670

1.6.3.   Baseret på OEM

Kapitalgrundlagskravene i relation til kreditværdijusteringsrisiko i henhold til artikel 385 i forordning (EU) nr. 575/2013. Se CVA-modellen.

680

1.7   SAMLET RISIKOEKSPONERING I FORBINDELSE MED STORE EKSPONERINGER I HANDELSBEHOLDNINGEN

Artikel 92, stk. 3, litra b), nr. ii), og artikel 395-401 i forordning (EU) nr. 575/2013.

690

1.8   ANDRE RISIKOEKSPONERINGER

Artikel 3, 458 og 459 i forordning (EU) nr. 575/2013 og risikoeksponeringer, der ikke kan tildeles en af posterne fra 1.1 til 1.7.

Institutter skal indberette de beløb, der er nødvendige, for at overholde følgende:

Strengere tilsynskrav, der pålægges af Kommissionen i henhold til artikel 458 og 459 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Yderligere risikoeksponeringer, der følger af artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne post er ikke kædet sammen med en detaljeret model.

710

1.8.2   Heraf: Yderligere strengere tilsynskrav i medfør af artikel 458

Artikel 458 i forordning (EU) nr. 575/2013.

720

1.8.2*   Heraf: Krav vedrørende store eksponeringer

Artikel 458 i forordning (EU) nr. 575/2013.

730

1.8.2**   Heraf: Som følge af modificerede risikovægte til håndtering af aktivbobler inden for beboelses- og erhvervsejendomssektoren

Artikel 458 i forordning (EU) nr. 575/2013.

740

1.8.2***   Heraf: Heraf: Som følge af eksponeringer inden for den finansielle sektor

Artikel 458 i forordning (EU) nr. 575/2013.

750

1.8.3   Heraf: Yderligere strengere tilsynskrav i medfør af artikel 459

Artikel 459 i forordning (EU) nr. 575/2013.

760

1.8.4   Heraf: Yderligere risikoeksponering, der følger af artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Artikel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Den yderligere risikoeksponering, der indberettes, skal kun omfatte den yderligere eksponering (hvis en eksponering på 100 f.eks. har en risikovægt på 20 %, og instituttet anvender en risikovægt på 50 % i medfør af forordningens artikel 3, indberettes værdien 30).

1.4.   C 03.00 — KAPITALPROCENTER OG KAPITALNIVEAUER (CA3)

1.4.1.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

| Rækker |
| --- |
| 010 | 1   Egentlig kernekapitalprocent

  Artikel 92, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Den egentlige kernekapitalprocent er instituttets egentlige kernekapital udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering. |
| 020 | 2   Overskud (+)/Underskud (-) af egentlig kernekapital

  I denne post vises (i absolutte tal) beløbet for overskuddet eller underskuddet af egentlig kernekapital i forhold til kravet i artikel 92, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 (4,5 %), dvs. uden hensyntagen til kapitalbuffere og overgangsbestemmelser vedrørende kapitalprocenten. |
| 030 | 3   Kernekapitalprocent

  Artikel 92, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Kernekapitalprocenten er instituttets kernekapital udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering. |
| 040 | 4   Overskud (+)/Underskud (-) af kernekapital

  I denne post vises (i absolutte tal) beløbet for overskuddet eller underskuddet af kernekapital i forhold til kravet i artikel 92, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013 (6 %), dvs. uden hensyntagen til kapitalbuffere og overgangsbestemmelser vedrørende kapitalprocenten. |
| 050 | 5   Kapitalprocent i alt

  Artikel 92, stk. 2, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Den samlede kapitalprocent er instituttets kapitalgrundlag udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering. |
| 060 | 6   Overskud (+)/Underskud (-) af kapitalgrundlag

  I denne post vises (i absolutte tal) beløbet for overskuddet eller underskuddet af kapitalgrundlaget i forhold til kravet i artikel 92, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013 (8 %), dvs. uden hensyntagen til kapitalbuffere og overgangsbestemmelser vedrørende kapitalprocenten. |
| 070 | Egentlig kernekapitalprocent, inklusive søjle II-justeringer

  Artikel 92, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 og artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU.
  Dette felt skal kun udfyldes, hvis en kompetent myndigheds beslutning påvirker den egentlige kernekapitalprocent. |
| 080 | Målkapitalprocent for egentlig kernekapital som følge af søjle II-justeringer

  Artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU.
  Dette felt skal kun udfyldes, hvis en kompetent myndighed beslutter, at et institut skal opfylde en højere målkapitalprocent for egentlig kernekapital. |
| 090 | Kernekapitalprocent, inklusive søjle II-justeringer

  Artikel 92, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013 og artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU.
  Dette felt skal kun udfyldes, hvis en kompetent myndigheds beslutning påvirker kernekapitalprocenten. |
| 100 | Målkapitalprocent for kernekapital som følge af søjle II-justeringer

  Artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU.
  Dette felt skal kun udfyldes, hvis en kompetent myndighed beslutter, at et institut skal opfylde en højere målkapitalprocent for kernekapital. |
| 110 | Samlet kapitalprocent, inklusive søjle II-justeringer

  Artikel 92, stk. 2, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013 og artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU.
  Dette felt skal kun udfyldes, hvis en kompetent myndigheds beslutning påvirker den samlede kapitalprocent. |
| 120 | Målkapitalprocent for samlet kapital som følge af søjle II-justeringer

  Artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU.
  Dette felt skal kun udfyldes, hvis en kompetent myndighed beslutter, at et institut skal opfylde en højere målkapitalprocent for samlet kapital. |

Rækker

010

1   Egentlig kernekapitalprocent

Artikel 92, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Den egentlige kernekapitalprocent er instituttets egentlige kernekapital udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering.

020

2   Overskud (+)/Underskud (-) af egentlig kernekapital

I denne post vises (i absolutte tal) beløbet for overskuddet eller underskuddet af egentlig kernekapital i forhold til kravet i artikel 92, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 (4,5 %), dvs. uden hensyntagen til kapitalbuffere og overgangsbestemmelser vedrørende kapitalprocenten.

030

3   Kernekapitalprocent

Artikel 92, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Kernekapitalprocenten er instituttets kernekapital udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering.

040

4   Overskud (+)/Underskud (-) af kernekapital

I denne post vises (i absolutte tal) beløbet for overskuddet eller underskuddet af kernekapital i forhold til kravet i artikel 92, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013 (6 %), dvs. uden hensyntagen til kapitalbuffere og overgangsbestemmelser vedrørende kapitalprocenten.

050

5   Kapitalprocent i alt

Artikel 92, stk. 2, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Den samlede kapitalprocent er instituttets kapitalgrundlag udtrykt som en procentdel af den samlede risikoeksponering.

060

6   Overskud (+)/Underskud (-) af kapitalgrundlag

I denne post vises (i absolutte tal) beløbet for overskuddet eller underskuddet af kapitalgrundlaget i forhold til kravet i artikel 92, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013 (8 %), dvs. uden hensyntagen til kapitalbuffere og overgangsbestemmelser vedrørende kapitalprocenten.

070

Egentlig kernekapitalprocent, inklusive søjle II-justeringer

Artikel 92, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 og artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU.

Dette felt skal kun udfyldes, hvis en kompetent myndigheds beslutning påvirker den egentlige kernekapitalprocent.

080

Målkapitalprocent for egentlig kernekapital som følge af søjle II-justeringer

Artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU.

Dette felt skal kun udfyldes, hvis en kompetent myndighed beslutter, at et institut skal opfylde en højere målkapitalprocent for egentlig kernekapital.

090

Kernekapitalprocent, inklusive søjle II-justeringer

Artikel 92, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013 og artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU.

Dette felt skal kun udfyldes, hvis en kompetent myndigheds beslutning påvirker kernekapitalprocenten.

100

Målkapitalprocent for kernekapital som følge af søjle II-justeringer

Artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU.

Dette felt skal kun udfyldes, hvis en kompetent myndighed beslutter, at et institut skal opfylde en højere målkapitalprocent for kernekapital.

110

Samlet kapitalprocent, inklusive søjle II-justeringer

Artikel 92, stk. 2, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013 og artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU.

Dette felt skal kun udfyldes, hvis en kompetent myndigheds beslutning påvirker den samlede kapitalprocent.

120

Målkapitalprocent for samlet kapital som følge af søjle II-justeringer

Artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU.

Dette felt skal kun udfyldes, hvis en kompetent myndighed beslutter, at et institut skal opfylde en højere målkapitalprocent for samlet kapital.

1.5.   C 04.00 — MEMORANDUMPOSTER (CA4)

1.5.1.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

| Rækker |
| --- |
| 010 | 1.   Samlede udskudte skatteaktiver

  Det indberettede beløb skal være det samme som det, der er opført på den seneste kontrollerede/reviderede balance. |
| 020 | 1.1   Udskudte skatteaktiver, som ikke afhænger af fremtidig rentabilitet

  Artikel 39 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Udskudte skatteaktiver, som ikke afhænger af fremtidig rentabilitet og derfor er genstand for risikovægtning. |
| 030 | 1.2   Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle

  Artikel 36, stk. 1, litra c), og artikel 38 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet, men ikke skyldes midlertidige forskelle, og dermed ikke er genstand for nogen tærskel (dvs. fratrækkes den egentlige kernekapital). |
| 040 | 1.3   Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle

  Artikel 36, stk. 1, litra c), artikel 38 og artikel 48, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, hvorfor deres fradrag i den egentlige kernekapital er underlagt tærsklerne på 10 % og 17,65 % i artikel 48 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 050 | 2   Samlede udskudte skatteforpligtelser

  Det indberettede beløb skal være det samme som det, der er opført på den seneste kontrollerede/reviderede balance. |
| 060 | 2.1   Udskudte skatteforpligtelser, der ikke kan fratrækkes udskudte skatteaktiver, der afhænger af fremtidig rentabilitet

  Artikel 38, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Udskudte skatteforpligtelser, for hvilke betingelserne i artikel 38, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 ikke er opfyldt. Denne post skal derfor indeholde de udskudte skatteforpligtelser, der reducerer værdien af goodwill, andre immaterielle aktiver eller aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser, som skal fratrækkes, der indberettes i henholdsvis CA1-post 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 og 1.1.1.14.2. |
| 070 | 2.2   Udskudte skatteforpligtelser, der kan fratrækkes udskudte skatteaktiver, der afhænger af fremtidig rentabilitet

  Artikel 38 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 080 | 2.2.1   Fradragsberettigede udskudte skatteforpligtelser tilknyttet udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle

  Artikel 38, stk. 3, 4 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Udskudte skatteforpligtelser, der kan reducere værdien af udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet i henhold til artikel 38, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, og ikke er tildelt udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, jf. forordningens artikel 38, stk. 5. |
| 090 | 2.2.2   Fradragsberettigede udskudte skatteforpligtelser tilknyttet udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle

  Artikel 38, stk. 3, 4 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Udskudte skatteforpligtelser, der kan reducere værdien af udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet i henhold til artikel 38, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, og er tildelt udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, jf. forordningens artikel 38, stk. 5. |
| 100 | 3.   Overskud (+) eller underskud (-) af kreditrisikojusteringer, yderligere værdijusteringer og andre reduktioner af kapitalgrundlaget som følge af forventede tab til ikkemisligholdte eksponeringer opgjort efter IRB-metoden

  Artikel 36, stk. 1, litra d), artikel 62, litra d), artikel 158 og 159 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden. |
| 110 | 3.1   Samlede kreditrisikojusteringer, yderligere værdijusteringer og andre reduktioner af kapitalgrundlaget, der kan medtages i beregningen af det forventede tab

  Artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden. |
| 120 | 3.1.1   Generelle kreditrisikojusteringer

  Artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden. |
| 130 | 3.1.1   Specifikke kreditrisikojusteringer

  Artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden. |
| 131 | 3.1.3   Yderligere værdijusteringer og andre reduktioner af kapitalgrundlaget

  Artikel 34, 110 og 159 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden. |
| 140 | 3.2   Samlede forventede tab, der kan medtages

  Artikel 158, stk. 5, 6 og 10, og artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden. Kun det forventede tab tilhørende ikkemisligholdte eksponeringer indberettes. |
| 145 | 4   Overskud (+) eller underskud (-) af specifikke kreditrisikojusteringer som følge af forventede tab til misligholdte eksponeringer opgjort efter IRB-metoden

  Artikel 36, stk. 1, litra d), artikel 62, litra d), artikel 158 og 159 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden. |
| 150 | 4.1   Specifikke kreditrisikojusteringer og positioner, der behandles på samme måde

  Artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden. |
| 155 | 4.2   Samlede forventede tab, der kan medtages

  Artikel 158, stk. 5, 6 og 10, og artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden. Kun det forventede tab tilhørende misligholdte eksponeringer indberettes. |
| 160 | 5   Risikovægtede eksponeringer til beregning af loftet for overskuddet af hensættelser, der er kvalificeret som supplerende kapital

  Artikel 62, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  For institutter, der anvender IRB-metoden, er der i henhold til artikel 62, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013 fastsat et loft på 0,6 % af de risikovægtede eksponeringer beregnet i henhold til IRB-metoden for overskuddet af hensættelser, der er kvalificeret til indregning i den supplerende kapital.
  Det beløb, der skal indberettes i denne post, er den risikovægtede eksponering (dvs. ikke ganget med 0,6 %), som er grundlaget for beregningen af loftet. |
| 170 | 6   Samlede bruttohensættelser, der er kvalificeret til indregning i den supplerende kapital

  Artikel 62, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Denne post indeholder de generelle kreditrisikojusteringer, der er kvalificeret til indregning i den supplerende kapital, inden loftet.
  Det indberettede beløb skal være før indregning af skatteeffekten. |
| 180 | 7   Risikovægtede eksponeringer til beregning af loftet for hensættelser, der er kvalificeret som supplerende kapital

  Artikel 62, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  I henhold til artikel 62, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013 er der fastsat et loft for kreditrisikojusteringer, der er kvalificeret til indregning i den supplerende kapital, på 1,25 % af de risikovægtede eksponeringer.
  Det beløb, der skal indberettes i denne post, er den risikovægtede eksponering (dvs. ikke ganget med 1,25 %), som er grundlaget for beregningen af loftet. |
| 190 | 8   Tærskel for ikkefradragsberettigede besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

  Artikel 46, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Denne post indeholder den tærskel, op til hvilken besiddelser i en enhed i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, ikke fratrækkes. Beløbet beregnes ved at lægge alle de poster, som er grundlaget for tærsklen, sammen, og summen ganges derefter med 10 %. |
| 200 | 9   Tærskel på 10 % for kernekapital

  Artikel 48, stk. 1, litra a) og b), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Denne post indeholder tærsklen på 10 % for besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, og for udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle.
  Beløbet beregnes ved at lægge alle de poster, som er grundlaget for tærsklen, sammen, og summen ganges derefter med 10 %. |
| 210 | 10   Tærskel på 17,65 % for kernekapital

  Artikel 48, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Denne post indeholder tærsklen på 17,65 % for besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, og for udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, som skal anvendes efter tærsklen på 10 %.
  Tærsklen beregnes således, at beløbet for de to poster, der indregnes, ikke overstiger 15 % af den egentlige kernekapital beregnet efter alle fradrag, men uden justeringer som følge af overgangsbestemmelser. |
| 220 | 11   Kvalificeret kapital, for så vidt angår kvalificerede andele uden for den finansielle sektor og store eksponeringer

  Artikel 4, stk. 1, nr. 71).
  »Kvalificeret kapital« defineres, for så vidt angår kvalificerede andele uden for den finansielle sektor og store eksponeringer, som summen af kernekapital og supplerende kapital, der er lig med eller mindre end en tredjedel af kernekapitalen. |
| 230 | 12   Besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner

  Artikel 44-46 samt artikel 49 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 240 | 12.1   Direkte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

  Artikel 44, 45, 46 og 49 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 250 | 12.1.1   Direkte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

  Artikel 44, 46 og 49 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Direkte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, undtagen:






  a) | emissionspositioner, der besiddes i højst fem arbejdsdage |

Rækker

010

1.   Samlede udskudte skatteaktiver

Det indberettede beløb skal være det samme som det, der er opført på den seneste kontrollerede/reviderede balance.

020

1.1   Udskudte skatteaktiver, som ikke afhænger af fremtidig rentabilitet

Artikel 39 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Udskudte skatteaktiver, som ikke afhænger af fremtidig rentabilitet og derfor er genstand for risikovægtning.

030

1.2   Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle

Artikel 36, stk. 1, litra c), og artikel 38 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet, men ikke skyldes midlertidige forskelle, og dermed ikke er genstand for nogen tærskel (dvs. fratrækkes den egentlige kernekapital).

040

1.3   Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle

Artikel 36, stk. 1, litra c), artikel 38 og artikel 48, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, hvorfor deres fradrag i den egentlige kernekapital er underlagt tærsklerne på 10 % og 17,65 % i artikel 48 i forordning (EU) nr. 575/2013.

050

2   Samlede udskudte skatteforpligtelser

Det indberettede beløb skal være det samme som det, der er opført på den seneste kontrollerede/reviderede balance.

060

2.1   Udskudte skatteforpligtelser, der ikke kan fratrækkes udskudte skatteaktiver, der afhænger af fremtidig rentabilitet

Artikel 38, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Udskudte skatteforpligtelser, for hvilke betingelserne i artikel 38, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 ikke er opfyldt. Denne post skal derfor indeholde de udskudte skatteforpligtelser, der reducerer værdien af goodwill, andre immaterielle aktiver eller aktiver i ydelsesbaserede pensionskasser, som skal fratrækkes, der indberettes i henholdsvis CA1-post 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 og 1.1.1.14.2.

070

2.2   Udskudte skatteforpligtelser, der kan fratrækkes udskudte skatteaktiver, der afhænger af fremtidig rentabilitet

Artikel 38 i forordning (EU) nr. 575/2013.

080

2.2.1   Fradragsberettigede udskudte skatteforpligtelser tilknyttet udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle

Artikel 38, stk. 3, 4 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Udskudte skatteforpligtelser, der kan reducere værdien af udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet i henhold til artikel 38, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, og ikke er tildelt udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, jf. forordningens artikel 38, stk. 5.

090

2.2.2   Fradragsberettigede udskudte skatteforpligtelser tilknyttet udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle

Artikel 38, stk. 3, 4 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Udskudte skatteforpligtelser, der kan reducere værdien af udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet i henhold til artikel 38, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, og er tildelt udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, jf. forordningens artikel 38, stk. 5.

100

3.   Overskud (+) eller underskud (-) af kreditrisikojusteringer, yderligere værdijusteringer og andre reduktioner af kapitalgrundlaget som følge af forventede tab til ikkemisligholdte eksponeringer opgjort efter IRB-metoden

Artikel 36, stk. 1, litra d), artikel 62, litra d), artikel 158 og 159 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden.

110

3.1   Samlede kreditrisikojusteringer, yderligere værdijusteringer og andre reduktioner af kapitalgrundlaget, der kan medtages i beregningen af det forventede tab

Artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden.

120

3.1.1   Generelle kreditrisikojusteringer

Artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden.

130

3.1.1   Specifikke kreditrisikojusteringer

Artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden.

131

3.1.3   Yderligere værdijusteringer og andre reduktioner af kapitalgrundlaget

Artikel 34, 110 og 159 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden.

140

3.2   Samlede forventede tab, der kan medtages

Artikel 158, stk. 5, 6 og 10, og artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden. Kun det forventede tab tilhørende ikkemisligholdte eksponeringer indberettes.

145

4   Overskud (+) eller underskud (-) af specifikke kreditrisikojusteringer som følge af forventede tab til misligholdte eksponeringer opgjort efter IRB-metoden

Artikel 36, stk. 1, litra d), artikel 62, litra d), artikel 158 og 159 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden.

150

4.1   Specifikke kreditrisikojusteringer og positioner, der behandles på samme måde

Artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden.

155

4.2   Samlede forventede tab, der kan medtages

Artikel 158, stk. 5, 6 og 10, og artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne post indberettes kun af institutter, der anvender IRB-metoden. Kun det forventede tab tilhørende misligholdte eksponeringer indberettes.

160

5   Risikovægtede eksponeringer til beregning af loftet for overskuddet af hensættelser, der er kvalificeret som supplerende kapital

Artikel 62, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013.

For institutter, der anvender IRB-metoden, er der i henhold til artikel 62, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013 fastsat et loft på 0,6 % af de risikovægtede eksponeringer beregnet i henhold til IRB-metoden for overskuddet af hensættelser, der er kvalificeret til indregning i den supplerende kapital.

Det beløb, der skal indberettes i denne post, er den risikovægtede eksponering (dvs. ikke ganget med 0,6 %), som er grundlaget for beregningen af loftet.

170

6   Samlede bruttohensættelser, der er kvalificeret til indregning i den supplerende kapital

Artikel 62, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne post indeholder de generelle kreditrisikojusteringer, der er kvalificeret til indregning i den supplerende kapital, inden loftet.

Det indberettede beløb skal være før indregning af skatteeffekten.

180

7   Risikovægtede eksponeringer til beregning af loftet for hensættelser, der er kvalificeret som supplerende kapital

Artikel 62, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

I henhold til artikel 62, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013 er der fastsat et loft for kreditrisikojusteringer, der er kvalificeret til indregning i den supplerende kapital, på 1,25 % af de risikovægtede eksponeringer.

Det beløb, der skal indberettes i denne post, er den risikovægtede eksponering (dvs. ikke ganget med 1,25 %), som er grundlaget for beregningen af loftet.

190

8   Tærskel for ikkefradragsberettigede besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 46, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne post indeholder den tærskel, op til hvilken besiddelser i en enhed i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, ikke fratrækkes. Beløbet beregnes ved at lægge alle de poster, som er grundlaget for tærsklen, sammen, og summen ganges derefter med 10 %.

200

9   Tærskel på 10 % for kernekapital

Artikel 48, stk. 1, litra a) og b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne post indeholder tærsklen på 10 % for besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, og for udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle.

Beløbet beregnes ved at lægge alle de poster, som er grundlaget for tærsklen, sammen, og summen ganges derefter med 10 %.

210

10   Tærskel på 17,65 % for kernekapital

Artikel 48, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne post indeholder tærsklen på 17,65 % for besiddelser af instrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, og for udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, som skal anvendes efter tærsklen på 10 %.

Tærsklen beregnes således, at beløbet for de to poster, der indregnes, ikke overstiger 15 % af den egentlige kernekapital beregnet efter alle fradrag, men uden justeringer som følge af overgangsbestemmelser.

220

11   Kvalificeret kapital, for så vidt angår kvalificerede andele uden for den finansielle sektor og store eksponeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 71).

»Kvalificeret kapital« defineres, for så vidt angår kvalificerede andele uden for den finansielle sektor og store eksponeringer, som summen af kernekapital og supplerende kapital, der er lig med eller mindre end en tredjedel af kernekapitalen.

230

12   Besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner

Artikel 44-46 samt artikel 49 i forordning (EU) nr. 575/2013.

240

12.1   Direkte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 44, 45, 46 og 49 i forordning (EU) nr. 575/2013.

250

12.1.1   Direkte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 44, 46 og 49 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Direkte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, undtagen:

a)

emissionspositioner, der besiddes i højst fem arbejdsdage

| b) | beløb vedrørende investeringer, for hvilke alternativet i artikel 49 anvendes og |
| --- | --- |

b)

beløb vedrørende investeringer, for hvilke alternativet i artikel 49 anvendes og

| c) | besiddelser, der behandles som besiddelse i krydsejerskab i henhold til artikel 36, stk. 1, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

c)

besiddelser, der behandles som besiddelse i krydsejerskab i henhold til artikel 36, stk. 1, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013.

260

12.1.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 45 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Forordningens artikel 45 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år.

270

12.2   Indirekte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 44 og 45 i forordning (EU) nr. 575/2013.

280

12.2.1   Indirekte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 44 og 45 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes, er de indirekte besiddelser i handelsbeholdningen af kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, der udgør besiddelser af indekspapirer. Det fås ved at beregne den underliggende eksponering mod kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor i indekspapirerne.

Besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 36, stk. 1, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013, medregnes ikke.

290

12.2.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), og artikel 45 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Artikel 45, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år.

291

12.3.1   Syntetiske besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 44 og 45 i forordning (EU) nr. 575/2013.

292

12.3.2   Syntetiske bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 44 og 45 i forordning (EU) nr. 575/2013.

293

12.3.3   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), og artikel 45 i forordning (EU) nr. 575/2013.

300

13   Besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner

Artikel 58-60 i forordning (EU) nr. 575/2013.

310

13.1   Direkte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 58 og 59 samt artikel 60, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

320

13.1.1   Direkte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 58 og artikel 60, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Direkte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, undtagen:

| a) | emissionspositioner, der besiddes i højst fem arbejdsdage og |
| --- | --- |

a)

emissionspositioner, der besiddes i højst fem arbejdsdage og

| b) | besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 56, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

b)

besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 56, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

330

13.1.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Artikel 59, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år.

340

13.2   Indirekte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.

350

13.2.1   Indirekte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes, er de indirekte besiddelser i handelsbeholdningen af kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, der udgør besiddelser af indekspapirer. Det fås ved at beregne den underliggende eksponering mod kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor i indekspapirerne.

Besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 56, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, medregnes ikke.

360

13.2.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), og artikel 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Artikel 59, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år.

361

13.3   Syntetiske besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.

362

13.3.1   Syntetiske bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.

363

13.3.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), og artikel 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.

370

14.   Besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner

Artikel 68-70 i forordning (EU) nr. 575/2013.

380

14.1   Direkte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 68 og 69 samt artikel 70, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

390

14.1.1   Direkte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 68 og artikel 70, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Direkte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, undtagen:

| a) | emissionspositioner, der besiddes i højst fem arbejdsdage og |
| --- | --- |

a)

emissionspositioner, der besiddes i højst fem arbejdsdage og

| b) | besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 66, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

b)

besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 66, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

400

14.1.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Artikel 69, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år.

410

14.2   Indirekte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.

420

14.2.1   Indirekte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes, er de indirekte besiddelser i handelsbeholdningen af kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, der udgør besiddelser af indekspapirer. Det fås ved at beregne den underliggende eksponering mod kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor i indekspapirerne.

Besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 66, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, medregnes ikke.

430

14.2.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), og artikel 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Artikel 69, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år.

431

14.3   Syntetiske besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.

432

14.3.1   Syntetiske bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.

433

14.3.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), og artikel 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.

440

15   Besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner

Artikel 44, 45, 47 og 49 i forordning (EU) nr. 575/2013.

450

15.1   Direkte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 44, 45, 47 og 49 i forordning (EU) nr. 575/2013.

460

15.1.1   Direkte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 44, 45, 47 og 49 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Direkte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, undtagen:

| a) | emissionspositioner, der besiddes i højst fem arbejdsdage |
| --- | --- |

a)

emissionspositioner, der besiddes i højst fem arbejdsdage

| b) | beløb vedrørende investeringer, for hvilke alternativet i artikel 49 anvendes og |
| --- | --- |

b)

beløb vedrørende investeringer, for hvilke alternativet i artikel 49 anvendes og

| c) | besiddelser, der behandles som besiddelse i krydsejerskab i henhold til artikel 36, stk. 1, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

c)

besiddelser, der behandles som besiddelse i krydsejerskab i henhold til artikel 36, stk. 1, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013.

470

15.1.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 45 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Artikel 45, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år.

480

15.2   Indirekte besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 44 og 45 i forordning (EU) nr. 575/2013.

490

15.2.1   Indirekte bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 44 og 45 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes, er de indirekte besiddelser i handelsbeholdningen af kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, der udgør besiddelser af indekspapirer. Det fås ved at beregne den underliggende eksponering mod kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor i indekspapirerne.

Besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 36, stk. 1, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013, medregnes ikke.

500

15.2.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), og artikel 45 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Artikel 45, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år.

501

15.3   Syntetiske besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 44 og 45 i forordning (EU) nr. 575/2013.

502

15.3.1   Syntetiske bruttobesiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 44 og 45 i forordning (EU) nr. 575/2013.

503

15.3.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), og artikel 45 i forordning (EU) nr. 575/2013.

510

16   Besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner

Artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.

520

16.1   Direkte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.

530

16.1.1   Direkte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 58 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Direkte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, undtagen:

| a) | emissionspositioner, der besiddes i højst fem arbejdsdage (artikel 56, litra d) og |
| --- | --- |

a)

emissionspositioner, der besiddes i højst fem arbejdsdage (artikel 56, litra d) og

| b) | besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 56, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

b)

besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 56, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

540

16.1.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Artikel 59, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år.

550

16.2   Indirekte besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.

560

16.2.1   Indirekte bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes, er de indirekte besiddelser i handelsbeholdningen af kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, der udgør besiddelser af indekspapirer. Det fås ved at beregne den underliggende eksponering mod kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor i indekspapirerne.

Besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 56, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, medregnes ikke.

570

16.2.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), og artikel 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Artikel 59, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år.

571

16.3   Syntetiske besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.

572

16.3.1   Syntetiske bruttobesiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 58 og 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.

573

16.3.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), og artikel 59 i forordning (EU) nr. 575/2013.

580

17   Besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, fratrukket korte positioner

Artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.

590

17.1   Direkte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.

600

17.1.1   Direkte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 68 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Direkte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, undtagen:

| a) | emissionspositioner, der besiddes i højst fem arbejdsdage (artikel 66, litra d) og |
| --- | --- |

a)

emissionspositioner, der besiddes i højst fem arbejdsdage (artikel 66, litra d) og

| b) | besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 66, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

b)

besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 66, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

610

17.1.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de direkte bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Artikel 69, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år.

620

17.2   Indirekte besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.

630

17.2.1   Indirekte bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes, er de indirekte besiddelser i handelsbeholdningen af kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, der udgør besiddelser af indekspapirer. Det fås ved at beregne den underliggende eksponering mod kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor i indekspapirerne.

Besiddelser, der behandles som besiddelser i krydsejerskab i henhold til artikel 66, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013, medregnes ikke.

640

17.2.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de indirekte bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 4, stk. 1, nr. 114), og artikel 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Artikel 69, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 tillader udligning af korte positioner i den samme underliggende eksponering, hvis løbetiden for den korte position matcher løbetiden for den lange position eller har en restløbetid på mindst ét år.

641

17.3   Syntetiske besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.

642

17.3.1   Syntetiske bruttobesiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), samt artikel 68 og 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.

643

17.3.2   (-) Tilladt udligning af korte positioner i forhold til de syntetiske bruttobesiddelser anført ovenfor

Artikel 4, stk. 1, nr. 126), og artikel 69 i forordning (EU) nr. 575/2013.

650

18   Risikovægtede eksponeringer for besiddelser af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, som ikke fratrækkes instituttets egentlige kernekapital

Artikel 46, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

660

19   Risikovægtede eksponeringer for besiddelser af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, som ikke fratrækkes instituttets hybride kernekapital

Artikel 60, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

670

20   Risikovægtede eksponeringer for besiddelser af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, som ikke fratrækkes instituttets supplerende kapital

Artikel 70, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

680

21   Besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, efter midlertidig fravigelse

Artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.

En kompetent myndighed kan midlertidigt fravige bestemmelserne om fradrag i den egentlige kernekapital, hvis der er tale om besiddelser af instrumenter i en bestemt enhed i den finansielle sektor, og myndigheden skønner, at hensigten med disse besiddelser er at anvende dem som led i en finansiel bistandsoperation med henblik på at reorganisere og redde denne enhed.

Bemærk, at disse instrumenter også skal indberettes i post 12.1.

690

22   Besiddelser af egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, efter midlertidig fravigelse

Artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.

En kompetent myndighed kan midlertidigt fravige bestemmelserne om fradrag i den egentlige kernekapital, hvis der er tale om besiddelser af instrumenter i en bestemt enhed i den finansielle sektor, og myndigheden skønner, at hensigten med disse besiddelser er at anvende dem som led i en finansiel bistandsoperation med henblik på at reorganisere og redde denne enhed.

Bemærk, at disse instrumenter også skal indberettes i post 15.1.

700

23   Besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, efter midlertidig fravigelse

Artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.

En kompetent myndighed kan midlertidigt fravige bestemmelserne om fradrag i den hybride kernekapital, hvis der er tale om besiddelser af instrumenter i en bestemt enhed i den finansielle sektor, og myndigheden skønner, at hensigten med disse besiddelser er at anvende dem som led i en finansiel bistandsoperation med henblik på at reorganisere og redde denne enhed.

Bemærk, at disse instrumenter også skal indberettes i post 13.1.

710

24   Besiddelser af hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, efter midlertidig fravigelse

Artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.

En kompetent myndighed kan midlertidigt fravige bestemmelserne om fradrag i den hybride kernekapital, hvis der er tale om besiddelser af instrumenter i en bestemt enhed i den finansielle sektor, og myndigheden skønner, at hensigten med disse besiddelser er at anvende dem som led i en finansiel bistandsoperation med henblik på at reorganisere og redde denne enhed.

Bemærk, at disse instrumenter også skal indberettes i post 16.1.

720

25   Besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer, efter midlertidig fravigelse

Artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.

En kompetent myndighed kan midlertidigt fravige bestemmelserne om fradrag i den supplerende kapital, hvis der er tale om besiddelser af instrumenter i en bestemt enhed i den finansielle sektor, og myndigheden skønner, at hensigten med disse besiddelser er at anvende dem som led i en finansiel bistandsoperation med henblik på at reorganisere og redde denne enhed.

Bemærk, at disse instrumenter også skal indberettes i post 14.1.

730

26   Besiddelser af supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer, efter midlertidig fravigelse

Artikel 79 i forordning (EU) nr. 575/2013.

En kompetent myndighed kan midlertidigt fravige bestemmelserne om fradrag i den supplerende kapital, hvis der er tale om besiddelser af instrumenter i en bestemt enhed i den finansielle sektor, og myndigheden skønner, at hensigten med disse besiddelser er at anvende dem som led i en finansiel bistandsoperation med henblik på at reorganisere og redde denne enhed.

Bemærk, at disse instrumenter også skal indberettes i post 17.1.

740

27   Kombineret bufferkrav

Artikel 128, nr. 6), i direktiv 2013/36/EU.

750

Kapitalbevaringsbuffer

Artikel 128, nr. 1), og artikel 129 i direktiv 2013/36/EU.

I henhold til artikel 129, stk. 1, i direktiv 2013/36/EU er kapitalbevaringsbufferen et beløb ud over den egentlige kernekapital. Eftersom satsen på 2,5 % for kapitalbevaringsbufferen er stabil, skal der indberettes et beløb i dette felt.

760

Bevaringsbuffer som følge af makroprudentiel eller systemisk risiko identificeret på medlemsstatsniveau

Artikel 458, stk. 2, litra d), nr. iv), i forordning (EU) nr. 575/2013.

I dette felt indberettes det beløb for bevaringsbufferen som følge af makroprudentiel eller systemisk risiko identificeret på medlemsstatsniveau, der ud over kapitalbevaringsbufferen kan kræves i henhold til artikel 458 i forordning (EU) nr. 575/2013.

770

Institutspecifik kontracyklisk kapitalbuffer

Artikel 128, nr. 2), artikel 130 og 135-140 i direktiv 2013/36/EU.

780

Systemisk risikobuffer

Artikel 128, nr. 5), samt artikel 133 og 134 i direktiv 2013/36/EU.

790

Buffer for systemisk vigtige institutter

Artikel 131 i direktiv 2013/36/EU.

Institutter skal indberette værdien af bufferen for systemisk vigtige institutter på et konsolideret grundlag.

800

Buffer for globale systemisk vigtige institutter

Artikel 128, nr. 3), og artikel 131 i direktiv 2013/36/EU.

810

Buffer for andre systemisk vigtige institutter

Artikel 128, nr. 4), og artikel 131 i direktiv 2013/36/EU.

820

28   Kapitalgrundlagskrav i forbindelse med søjle II-justeringer

Artikel 104, stk. 2, i direktiv 2013/36/EU.

Hvis en kompetent myndighed beslutter, at et institut skal beregne yderligere kapitalgrundlagskrav som følge af søjle II-justeringer, skal disse yderligere kapitalgrundlagskrav indberettes i dette felt.

830

29   Startkapital

Artikel 12 og 28-31 i direktiv 2013/36/EU og artikel 93 i forordning (EU) nr. 575/2013.

840

30   Kapitalgrundlag baseret på faste omkostninger

Artikel 96, stk. 2, litra b), artikel 97 og artikel 98, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

850

31   Ikkeindenlandske oprindelige eksponeringer

Information, der er nødvendig for at beregne tærsklen til indberetning af CR GB-modellen, jf. artikel 5, litra a), nr. 4), i ITS. Tærsklen beregnes på grundlag af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer.

Eksponeringer betragtes som indenlandske, når de er eksponeringer mod modparter med hjemsted i den medlemsstat, hvor instituttet har sit hjemsted.

860

32   Samlede oprindelige eksponeringer

Information, der er nødvendig for at beregne tærsklen til indberetning af CR GB-modellen, jf. artikel 5, litra a), nr. 4), i ITS. Tærsklen beregnes på grundlag af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer.

Eksponeringer betragtes som indenlandske, når de er eksponeringer mod modparter med hjemsted i den medlemsstat, hvor instituttet har sit hjemsted.

870

Justeringer af samlet kapitalgrundlag

Artikel 500, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

880

Kapitalgrundlag fuldt ud justeret for Basel I-minimumsgrænsen

Artikel 500, stk. 1, litra b), og stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

890

Kapitalgrundlagskrav for Basel I-minimumsgrænsen

Artikel 500, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

900

Kapitalgrundlagskrav for Basel I-minimumsgrænsen — SA-alternativ

Artikel 500, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

1.6.   OVERGANGSBESTEMMELSER OG »GRANDFATHERED« INSTRUMENTER: INSTRUMENTER, DER IKKE UDGØR STATSSTØTTE (CA5)

1.6.1.   Generelle bemærkninger

| 15. | CA5 opsummerer beregningen af kapitalgrundlagsposter, der er omfattet af overgangsbestemmelser fastsat i artikel 465-491 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

15.

CA5 opsummerer beregningen af kapitalgrundlagsposter, der er omfattet af overgangsbestemmelser fastsat i artikel 465-491 i forordning (EU) nr. 575/2013.

| 16. | CA5 er opbygget på følgende måde:






  a. | Model 5.1 opsummerer de samlede justeringer, der skal foretages i forskellige kapitalgrundlagselementer (indberettet i CA1 i henhold til de endelige bestemmelser) som følge af anvendelsen af overgangsbestemmelserne. Posterne i denne tabel præsenteres som »justeringer« i de forskellige kapitalelementer i CA1 med henblik på at afspejle virkningerne af overgangsbestemmelserne i kapitalgrundlagselementerne. |
| --- | --- | --- |

16.

CA5 er opbygget på følgende måde:

a.

Model 5.1 opsummerer de samlede justeringer, der skal foretages i forskellige kapitalgrundlagselementer (indberettet i CA1 i henhold til de endelige bestemmelser) som følge af anvendelsen af overgangsbestemmelserne. Posterne i denne tabel præsenteres som »justeringer« i de forskellige kapitalelementer i CA1 med henblik på at afspejle virkningerne af overgangsbestemmelserne i kapitalgrundlagselementerne.

| b. | Model 5.2 indeholder yderligere oplysninger om beregningen af instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser, og som ikke udgør statsstøtte. |
| --- | --- |

b.

Model 5.2 indeholder yderligere oplysninger om beregningen af instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser, og som ikke udgør statsstøtte.

| 17. | I de første fire kolonner skal institutter indberette justeringer af egentlig kernekapital, hybrid kernekapital og supplerende kapital samt det beløb, der skal behandles som risikovægtede aktiver. Institutter skal også indberette den relevante procentdel i kolonne 050 og det kvalificerede beløb uden indregning af overgangsbestemmelserne i kolonne 060. |
| --- | --- |

17.

I de første fire kolonner skal institutter indberette justeringer af egentlig kernekapital, hybrid kernekapital og supplerende kapital samt det beløb, der skal behandles som risikovægtede aktiver. Institutter skal også indberette den relevante procentdel i kolonne 050 og det kvalificerede beløb uden indregning af overgangsbestemmelserne i kolonne 060.

| 18. | Institutter skal kun indberette elementer i CA5 i den periode, hvor overgangsbestemmelserne finder anvendelse, jf. tiende del i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

18.

Institutter skal kun indberette elementer i CA5 i den periode, hvor overgangsbestemmelserne finder anvendelse, jf. tiende del i forordning (EU) nr. 575/2013.

| 19. | Nogle af overgangsbestemmelserne kræver et fradrag i den egentlige kernekapital. I så fald anvendes restbeløbet af et eller flere fradrag på kernekapitalen. Hvis der ikke er tilstrækkelig hybrid kernekapital til at absorbere dette beløb, fratrækkes det overskydende beløb den egentlige kernekapital. |
| --- | --- |

19.

Nogle af overgangsbestemmelserne kræver et fradrag i den egentlige kernekapital. I så fald anvendes restbeløbet af et eller flere fradrag på kernekapitalen. Hvis der ikke er tilstrækkelig hybrid kernekapital til at absorbere dette beløb, fratrækkes det overskydende beløb den egentlige kernekapital.

1.6.2.   C 05.01 — Overgangsbestemmelser (CA5.1)

| 20. | I tabel 5.1 skal institutter indberette de overgangsbestemmelser, der anvendes på kapitalgrundlagselementer i overensstemmelse med artikel 465-491 i forordning (EU) nr. 575/2013, sammenlignet med anvendelsen af de endelige bestemmelser, der fremgår af anden del, afsnit II, i forordningen. |
| --- | --- |

20.

I tabel 5.1 skal institutter indberette de overgangsbestemmelser, der anvendes på kapitalgrundlagselementer i overensstemmelse med artikel 465-491 i forordning (EU) nr. 575/2013, sammenlignet med anvendelsen af de endelige bestemmelser, der fremgår af anden del, afsnit II, i forordningen.

| 21. | Institutter skal i række 020 til 060 indberette oplysninger om overgangsbestemmelserne for »grandfathered« instrumenter, dvs. instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser. De tal, der skal indberettes i kolonne 010 til 030 i række 060 i CA 5.1, kan udledes af de pågældende afsnit i CA 5.2. |
| --- | --- |

21.

Institutter skal i række 020 til 060 indberette oplysninger om overgangsbestemmelserne for »grandfathered« instrumenter, dvs. instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser. De tal, der skal indberettes i kolonne 010 til 030 i række 060 i CA 5.1, kan udledes af de pågældende afsnit i CA 5.2.

| 22. | I række 070 til 092 skal institutter indberette oplysninger om overgangsbestemmelser for minoritetsinteresser og yderligere hybride kernekapital- og supplerende kapitalinstrumenter udstedt af datterselskaber (i henhold til artikel 479 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013). |
| --- | --- |

22.

I række 070 til 092 skal institutter indberette oplysninger om overgangsbestemmelser for minoritetsinteresser og yderligere hybride kernekapital- og supplerende kapitalinstrumenter udstedt af datterselskaber (i henhold til artikel 479 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013).

| 23. | Fra og med række 100 skal institutter indberette oplysninger om overgangsbestemmelser for urealiserede gevinster og tab, fradrag samt supplerende filtre og fradrag. |
| --- | --- |

23.

Fra og med række 100 skal institutter indberette oplysninger om overgangsbestemmelser for urealiserede gevinster og tab, fradrag samt supplerende filtre og fradrag.

| 24. | Der kan være tilfælde, hvor fradrag i den egentlige kernekapital, hybride kernekapital eller supplerende kapital i medfør af overgangsbestemmelser overstiger et instituts egentlige kernekapital, hybride kernekapital eller supplerende kapital. Denne konsekvens — hvis den er resultatet af overgangsbestemmelser — påvises i de relevante felter i CA1-modellen. Som følge deraf omfatter justeringerne i CA5-modellens kolonner ikke afsmittende virkninger, hvis tilstrækkelig kapital ikke er tilgængelig. |
| --- | --- |

24.

Der kan være tilfælde, hvor fradrag i den egentlige kernekapital, hybride kernekapital eller supplerende kapital i medfør af overgangsbestemmelser overstiger et instituts egentlige kernekapital, hybride kernekapital eller supplerende kapital. Denne konsekvens — hvis den er resultatet af overgangsbestemmelser — påvises i de relevante felter i CA1-modellen. Som følge deraf omfatter justeringerne i CA5-modellens kolonner ikke afsmittende virkninger, hvis tilstrækkelig kapital ikke er tilgængelig.

1.6.2.1.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

| Kolonner |
| --- |
| 010 | Justeringer af egentlig kernekapital |
| 020 | Justeringer af hybrid kernekapital |
| 030 | Justeringer af supplerende kapital |
| 040 | Justeringer af risikovægtede aktiver

  Kolonne 050 indeholder det relevante restbeløb, dvs. inden anvendelsen af bestemmelserne i tredje del, kapitel 2 eller 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Hvis kolonne 010 til 030 har et direkte link til CA1-modellen, er der ikke et direkte link mellem justeringerne af risikovægtede aktiver og de relevante modeller for kreditrisiko. Hvis der foretages justeringer som følge af overgangsbestemmelserne for risikovægtede aktiver, indsættes disse justeringer direkte i CR SA, CR IRB eller CR EQU IRB. Disse virkninger indberettes endvidere i kolonne 040 i CA5.1. Disse beløb er derfor kun memorandumposter. |
| 050 | Relevant procentdel |
| 060 | Kvalificeret beløb uden overgangsbestemmelser

  Kolonne 060 indeholder beløbet for hvert instrument inden anvendelsen af overgangsbestemmelser, dvs. det grundbeløb, der bruges ved beregning af justeringerne. |

Kolonner

010

Justeringer af egentlig kernekapital

020

Justeringer af hybrid kernekapital

030

Justeringer af supplerende kapital

040

Justeringer af risikovægtede aktiver

Kolonne 050 indeholder det relevante restbeløb, dvs. inden anvendelsen af bestemmelserne i tredje del, kapitel 2 eller 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Hvis kolonne 010 til 030 har et direkte link til CA1-modellen, er der ikke et direkte link mellem justeringerne af risikovægtede aktiver og de relevante modeller for kreditrisiko. Hvis der foretages justeringer som følge af overgangsbestemmelserne for risikovægtede aktiver, indsættes disse justeringer direkte i CR SA, CR IRB eller CR EQU IRB. Disse virkninger indberettes endvidere i kolonne 040 i CA5.1. Disse beløb er derfor kun memorandumposter.

050

Relevant procentdel

060

Kvalificeret beløb uden overgangsbestemmelser

Kolonne 060 indeholder beløbet for hvert instrument inden anvendelsen af overgangsbestemmelser, dvs. det grundbeløb, der bruges ved beregning af justeringerne.

| Rækker |
| --- |
| 010 | 1.   Samlede justeringer

  Denne række afspejler den samlede virkning af overgangsjusteringerne af de forskellige kapitaltyper plus de risikovægtede beløb, der følger af disse justeringer. |
| 020 | 1.1   Instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser

  Artikel 483-491 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Denne række afspejler den samlede virkning af instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser for de forskellige kapitaltyper. |
| 030 | 1.1.1   Instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser: Instrumenter, der udgør statsstøtte

  Artikel 483 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 040 | 1.1.1.1   Instrumenter, der er kvalificeret som kapitalgrundlag i henhold til direktiv 2006/48/EF

  Artikel 483, stk. 1, 2, 4 og 6, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 050 | 1.1.1.2   Instrumenter udstedt af institutter beliggende i en medlemsstat, som er omfattet af et økonomisk tilpasningsprogram

  Artikel 483, stk. 1, 3, 5, 7 og 8, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 060 | 1.1.2   Instrumenter, der ikke udgør statsstøtte

  De indberettede beløb hentes fra kolonne 060 i tabel CA 5.2. |
| 070 | 1.2   Minoritetsinteresser og ækvivalenter

  Artikel 479 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Denne række afspejler virkningerne af overgangsbestemmelser for minoritetsinteresser, der er kvalificeret som egentlig kernekapital, kvalificerende kernekapitalinstrumenter, der er kvalificeret som konsolideret hybrid kernekapital, og det kvalificerende kapitalgrundlag, der er kvalificeret som konsolideret supplerende kapital. |
| 080 | 1.2.1   Kapitalinstrumenter og poster, der ikke er kvalificeret som minoritetsinteresser

  Artikel 479 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det beløb, der er kvalificeret som konsoliderede hensættelser i henhold til de tidligere regler. |
| 090 | 1.2.2   Indregning af minoritetsinteresser i det konsoliderede kapitalgrundlag i henhold til overgangsbestemmelser

  Artikel 84 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det kvalificerede beløb uden overgangsbestemmelser. |
| 091 | 1.2.3   Indregning af kvalificerende hybrid kernekapital i det konsoliderede kapitalgrundlag i henhold til overgangsbestemmelser

  Artikel 85 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det kvalificerede beløb uden overgangsbestemmelser. |
| 092 | 1.2.4   Indregning af kvalificerende supplerende kapital i det konsoliderede kapitalgrundlag i henhold til overgangsbestemmelser

  Artikel 87 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det kvalificerede beløb uden overgangsbestemmelser. |
| 100 | 1.3   Andre overgangsjusteringer

  Artikel 467-478 og 481 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Denne række afspejler den samlede virkning af overgangsjusteringerne af fradraget i de forskellige kapitaltyper, urealiserede gevinster og tab, supplerende filtre og fradrag plus de risikovægtede beløb, der følger af disse justeringer. |
| 110 | 1.3.1   Urealiserede gevinster og tab

  Artikel 467 og 468 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Denne række afspejler den samlede virkning af overgangsbestemmelser for urealiserede gevinster og tab opgjort til dagsværdi. |
| 120 | 1.3.1.1   Urealiserede gevinster

  Artikel 468, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 130 | 1.3.1.2   Urealiserede tab

  Artikel 467, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 133 | 1.3.1.3   Urealiserede gevinster på eksponeringer mod centralregeringer klassificeret i »besiddet med henblik på salg«- kategorien af EU-godkendte IAS 39

  Artikel 468 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 136 | 1.3.1.4   Urealiserede tab på eksponeringer mod centralregeringer klassificeret i »besiddet med henblik på salg«- kategorien af EU-godkendte IAS 39

  Artikel 467 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 138 | 1.3.1.5   Gevinster og tab værdiansat til dagsværdi, der skyldes instituttets egen kreditrisiko i forbindelse med afledte finansielle forpligtelser.

  Artikel 468 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 140 | 1.3.2   Fradrag

  Artikel 36, stk. 1, og artikel 469-478 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Denne række afspejler den samlede virkning af overgangsbestemmelser vedrørende fradrag. |
| 150 | 1.3.2.1.   Tab i det løbende regnskabsår

  Artikel 36, stk. 1, litra a), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 3, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Hvor virksomheder kun har skullet fratrække betydelige tab:






  — | Hvis det samlede foreløbige nettotab var »betydeligt«, blev hele restbeløbet trukket fra kernekapitalen. |

Rækker

010

1.   Samlede justeringer

Denne række afspejler den samlede virkning af overgangsjusteringerne af de forskellige kapitaltyper plus de risikovægtede beløb, der følger af disse justeringer.

020

1.1   Instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser

Artikel 483-491 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne række afspejler den samlede virkning af instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser for de forskellige kapitaltyper.

030

1.1.1   Instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser: Instrumenter, der udgør statsstøtte

Artikel 483 i forordning (EU) nr. 575/2013.

040

1.1.1.1   Instrumenter, der er kvalificeret som kapitalgrundlag i henhold til direktiv 2006/48/EF

Artikel 483, stk. 1, 2, 4 og 6, i forordning (EU) nr. 575/2013.

050

1.1.1.2   Instrumenter udstedt af institutter beliggende i en medlemsstat, som er omfattet af et økonomisk tilpasningsprogram

Artikel 483, stk. 1, 3, 5, 7 og 8, i forordning (EU) nr. 575/2013.

060

1.1.2   Instrumenter, der ikke udgør statsstøtte

De indberettede beløb hentes fra kolonne 060 i tabel CA 5.2.

070

1.2   Minoritetsinteresser og ækvivalenter

Artikel 479 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne række afspejler virkningerne af overgangsbestemmelser for minoritetsinteresser, der er kvalificeret som egentlig kernekapital, kvalificerende kernekapitalinstrumenter, der er kvalificeret som konsolideret hybrid kernekapital, og det kvalificerende kapitalgrundlag, der er kvalificeret som konsolideret supplerende kapital.

080

1.2.1   Kapitalinstrumenter og poster, der ikke er kvalificeret som minoritetsinteresser

Artikel 479 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det beløb, der er kvalificeret som konsoliderede hensættelser i henhold til de tidligere regler.

090

1.2.2   Indregning af minoritetsinteresser i det konsoliderede kapitalgrundlag i henhold til overgangsbestemmelser

Artikel 84 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det kvalificerede beløb uden overgangsbestemmelser.

091

1.2.3   Indregning af kvalificerende hybrid kernekapital i det konsoliderede kapitalgrundlag i henhold til overgangsbestemmelser

Artikel 85 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det kvalificerede beløb uden overgangsbestemmelser.

092

1.2.4   Indregning af kvalificerende supplerende kapital i det konsoliderede kapitalgrundlag i henhold til overgangsbestemmelser

Artikel 87 og 480 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det kvalificerede beløb uden overgangsbestemmelser.

100

1.3   Andre overgangsjusteringer

Artikel 467-478 og 481 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne række afspejler den samlede virkning af overgangsjusteringerne af fradraget i de forskellige kapitaltyper, urealiserede gevinster og tab, supplerende filtre og fradrag plus de risikovægtede beløb, der følger af disse justeringer.

110

1.3.1   Urealiserede gevinster og tab

Artikel 467 og 468 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne række afspejler den samlede virkning af overgangsbestemmelser for urealiserede gevinster og tab opgjort til dagsværdi.

120

1.3.1.1   Urealiserede gevinster

Artikel 468, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

130

1.3.1.2   Urealiserede tab

Artikel 467, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

133

1.3.1.3   Urealiserede gevinster på eksponeringer mod centralregeringer klassificeret i »besiddet med henblik på salg«- kategorien af EU-godkendte IAS 39

Artikel 468 i forordning (EU) nr. 575/2013.

136

1.3.1.4   Urealiserede tab på eksponeringer mod centralregeringer klassificeret i »besiddet med henblik på salg«- kategorien af EU-godkendte IAS 39

Artikel 467 i forordning (EU) nr. 575/2013.

138

1.3.1.5   Gevinster og tab værdiansat til dagsværdi, der skyldes instituttets egen kreditrisiko i forbindelse med afledte finansielle forpligtelser.

Artikel 468 i forordning (EU) nr. 575/2013.

140

1.3.2   Fradrag

Artikel 36, stk. 1, og artikel 469-478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne række afspejler den samlede virkning af overgangsbestemmelser vedrørende fradrag.

150

1.3.2.1.   Tab i det løbende regnskabsår

Artikel 36, stk. 1, litra a), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 3, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Hvor virksomheder kun har skullet fratrække betydelige tab:

—

Hvis det samlede foreløbige nettotab var »betydeligt«, blev hele restbeløbet trukket fra kernekapitalen.

| — | Hvis det samlede foreløbige nettotab ikke var »betydeligt«, blev restbeløbet ikke trukket fra. |
| --- | --- |

—

Hvis det samlede foreløbige nettotab ikke var »betydeligt«, blev restbeløbet ikke trukket fra.

160

1.3.2.2.   Immaterielle aktiver

Artikel 36, stk. 1, litra b), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 4, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Når institutter fastsætter værdien af immaterielle aktiver, som skal fratrækkes, skal de anvende bestemmelserne i artikel 37 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes i kolonne 060 i denne række, er det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

170

1.3.2.3.   Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og ikke skyldes midlertidige forskelle

Artikel 36, stk. 1, litra c), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 5, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Når institutter fastsætter værdien af ovennævnte udskudte skatteaktiver, som skal fratrækkes, skal de anvende bestemmelserne i artikel 38 i forordning (EU) nr. 575/2013 vedrørende reduktion af udskudte skatteaktiver med udskudte skatteforpligtelser.

I kolonne 060 i denne række indberettes det samlede beløb i henhold til artikel 469, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

180

1.3.2.4.   Underskud af hensættelser til forventede tab opgjort efter IRB-metoden

Artikel 36, stk. 1, litra d), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 6, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Når institutter fastsætter værdien af ovennævnte underskud af hensættelser til forventede tab opgjort efter IRB-metoden, skal de anvende bestemmelserne i artikel 40 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013.

190

1.3.2.5.   Aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse

Artikel 33, stk. 1, litra e), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 7, artikel 473 og 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Når institutter fastsætter værdien af ovennævnte aktiver i ydelsesbaseret pensionskasse, som skal fratrækkes, skal de anvende bestemmelserne i artikel 41 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013.

194

1.3.2.5.*   heraf: Indførelse af ændringer til IAS 19 — positiv post

Artikel 473 i forordning (EU) nr. 575/2013.

198

1.3.2.5.**   heraf: Indførelse af ændringer til IAS 19 — negativ post

Artikel 473 i forordning (EU) nr. 575/2013.

200

1.3.2.6.   Egne instrumenter

Artikel 36, stk. 1, litra f), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 8, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013.

210

1.3.2.6.1   Egne egentlige kernekapitalinstrumenter

Artikel 36, stk. 1, litra f), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 8, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Når institutter fastsætter værdien af ovennævnte egne egentlige kernekapitalinstrumenter, som skal fratrækkes, skal de anvende bestemmelserne i artikel 42 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Eftersom behandlingen af restbeløbet varierer afhængigt af instrumentets art, skal institutter opdele besiddelser af egne egentlige aktieinstrumenter i »direkte« og »indirekte« besiddelser.

I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013.

211

1.3.2.6.1**   Heraf: Direkte besiddelser

I kolonne 060 i denne række indberettes den samlede værdi af direkte besiddelser, herunder instrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse, jf. artikel 469, stk. 1, litra b), og artikel 472, stk. 8, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

212

1.3.2.6.1*   Heraf: Indirekte besiddelser

I kolonne 060 i denne række indberettes den samlede værdi af indirekte besiddelser, herunder instrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse, jf. artikel 469, stk. 1, litra b), og artikel 472, stk. 8, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

220

1.3.2.6.2   Egne hybride kernekapitalinstrumenter

Artikel 56, litra a), artikel 474, artikel 475, stk. 2, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Når institutter fastsætter værdien af ovennævnte besiddelser, som skal fratrækkes, skal de anvende bestemmelserne i artikel 57 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Eftersom behandlingen af restbeløbet varierer afhængigt af instrumentets art (artikel 475, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013), skal institutter opdele ovennævnte besiddelser i »direkte« og »indirekte« besiddelser af hybrid kernekapital.

I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 56, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

221

1.3.2.6.2**   Heraf: Direkte besiddelser

I kolonne 060 i denne række indberettes den samlede værdi af direkte besiddelser, herunder instrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse, jf. artikel 474, litra b), og artikel 475, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

222

1.3.2.6.2*   Heraf: Indirekte besiddelser

I kolonne 060 i denne række indberettes den samlede værdi af indirekte besiddelser, herunder instrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse, jf. artikel 474, litra b), og artikel 475, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

230

1.3.2.6.3   Egne supplerende kapitalinstrumenter

Artikel 66, litra a), artikel 476, artikel 477, stk. 2, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Når institutter fastsætter værdien af besiddelser, som skal fratrækkes, skal de anvende bestemmelserne i artikel 67 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Eftersom behandlingen af restbeløbet varierer afhængigt af instrumentets art (artikel 477, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013), skal institutter opdele ovennævnte besiddelser i »direkte« og »indirekte« besiddelser af supplerende kapital.

I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 66, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

231

heraf: Direkte besiddelser

I kolonne 060 i denne række indberettes den samlede værdi af direkte besiddelser, herunder instrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse, jf. artikel 476, litra b), og artikel 477, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

232

heraf: Indirekte besiddelser

I kolonne 060 i denne række indberettes den samlede værdi af indirekte besiddelser, herunder instrumenter, som et institut kan være forpligtet til at købe i henhold til en faktisk forpligtelse eller eventualforpligtelse, jf. artikel 476, litra b), og artikel 477, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

240

1.3.2.7.   Krydsejerskab

Eftersom behandlingen af restbeløbet varierer, afhængigt af om besiddelsen af egentlig kernekapital, hybrid kernekapital eller supplerende kapital i en enhed i den finansielle sektor vurderes at være betydelig eller ej (artikel 472, stk. 9, artikel 475, stk. 3, og artikel 477, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013), skal institutter opdele krydsbesiddelser i betydelige investeringer og ikke-betydelige investeringer.

250

1.3.2.7.1   Krydsejerskab af egentlig kernekapital

Artikel 36, stk. 1, litra g), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 9, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013.

260

1.3.2.7.1.1   Krydsejerskab af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 36, stk. 1, litra g), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 9, litra a), og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes restbeløbet i henhold til artikel 469, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

270

1.3.2.7.1.2   Krydsejerskab af egentlig kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 36, stk. 1, litra g), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 9, litra b), og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes restbeløbet i henhold til artikel 469, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

280

1.3.2.7.2   Krydsejerskab af hybrid kernekapital

Artikel 56, litra b), artikel 474, artikel 475, stk. 3, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 56, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

290

1.3.2.7.2.1   Krydsejerskab af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 56, litra b), artikel 474, artikel 475, stk. 3, litra a), og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes restbeløbet i henhold til artikel 475, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

300

1.3.2.7.2.2   Krydsejerskab af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 56, litra b), artikel 474, artikel 475, stk. 3, litra b), og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes restbeløbet i henhold til artikel 475, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

310

1.3.2.7.3   Krydsejerskab af supplerende kapital

Artikel 66, litra b), artikel 476, artikel 477, stk. 3, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 66, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

320

1.3.2.7.3.1   Krydsejerskab af supplerende kapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 66, litra b), artikel 476, artikel 477, stk. 3, litra a), og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes restbeløbet i henhold til artikel 477, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

330

1.3.2.7.3.2   Krydsejerskab af hybrid kernekapital i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 66, litra b), artikel 476, artikel 477, stk. 3, litra b), og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes restbeløbet i henhold til artikel 477, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

340

| 1.3.2.8. | Kapitalgrundlagsinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer |
| --- | --- |

1.3.2.8.

350

1.3.2.8.1   Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 36, stk. 1, litra h), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 10, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013.

360

1.3.2.8.2   Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 56, litra c), artikel 474, artikel 475, stk. 4, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 56, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

370

1.3.2.8.3   Supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet ikke har væsentlige investeringer

Artikel 66, litra c), artikel 476, artikel 477, stk. 4, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 66, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

380

1.3.2.9   Udskudte skatteaktiver, som afhænger af fremtidig rentabilitet og skyldes midlertidige forskelle, og egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 470, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes beløbet i henhold til artikel 470,stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

390

| 1.3.2.10 | Kapitalgrundlagsinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer |
| --- | --- |

1.3.2.10

400

1.3.2.10.1   Egentlige kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 36, stk. 1, litra i), artikel 469, stk. 1, artikel 472, stk. 11, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 36, stk. 1, litra i), i forordning (EU) nr. 575/2013.

410

1.3.2.10.2   Hybride kernekapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 56, litra d), artikel 474, artikel 475, stk. 4, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 56, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013.

420

1.3.2.10.2   Egne supplerende kapitalinstrumenter i enheder i den finansielle sektor, hvori instituttet har væsentlige investeringer

Artikel 66, litra d), artikel 476, artikel 477, stk. 4, og artikel 478 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I kolonne 060 i denne række indberettes det oprindelige fradrag i henhold til artikel 66, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013.

425

1.3.2.11   Undtagelser fra fradrag af aktiebeholdninger i forsikringsselskaber fra egentlige kernekapitalposter

Artikel 471 i forordning (EU) nr. 575/2013.

430

1.3.3   Supplerende filtre og fradrag

Artikel 481 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne række afspejler den samlede virkning af overgangsbestemmelser vedrørende filtre og fradrag.

| 25. | Ifølge artikel 481 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter i post 1.3.3 indberette oplysninger vedrørende de filtre eller fradrag, der kræves i henhold til nationale gennemførelsesforanstaltninger til artikel 57 og 66 i direktiv 2006/48/EF og artikel 13 og 16 i direktiv 2006/49/EF, og som ikke kræves i henhold til anden del. |
| --- | --- |

25.

Ifølge artikel 481 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter i post 1.3.3 indberette oplysninger vedrørende de filtre eller fradrag, der kræves i henhold til nationale gennemførelsesforanstaltninger til artikel 57 og 66 i direktiv 2006/48/EF og artikel 13 og 16 i direktiv 2006/49/EF, og som ikke kræves i henhold til anden del.

1.6.3.   C 05.02 — Instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser: instrumenter, der ikke udgør statsstøtte (CA5.2)

| 26. | Institutter skal indberette oplysninger om overgangsbestemmelser for »grandfathered« instrumenter, der ikke udgør statsstøtte (artikel 484-491 i forordning (EU) nr. 575/2013). |
| --- | --- |

26.

Institutter skal indberette oplysninger om overgangsbestemmelser for »grandfathered« instrumenter, der ikke udgør statsstøtte (artikel 484-491 i forordning (EU) nr. 575/2013).

1.6.3.1.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

| Kolonner |
| --- |
| 010 | Værdien af instrumenter plus tilknyttet overkurs ved emission

  Artikel 484, stk. 3-5, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Instrumenter, der er kvalificeret til hver række, inkl. den tilknyttede del af overkursen ved emission. |
| 020 | Basis for beregning af grænsen

  Artikel 486, stk. 2-4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 030 | Relevant procentdel

  Artikel 486, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 040 | Grænse

  Artikel 486, stk. 2-5, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 050 | (-) Beløb, der overstiger grænserne for overgangsbestemmelser

  Artikel 486, stk. 2-5, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 060 | Beløb omfattet af overgangsbestemmelser i alt

  Det indberettede beløb skal være lig med de beløb, der er indberettet i de respektive kolonner i række 060 i CA 5.1. |

Kolonner

010

Værdien af instrumenter plus tilknyttet overkurs ved emission

Artikel 484, stk. 3-5, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Instrumenter, der er kvalificeret til hver række, inkl. den tilknyttede del af overkursen ved emission.

020

Basis for beregning af grænsen

Artikel 486, stk. 2-4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

030

Relevant procentdel

Artikel 486, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013.

040

Grænse

Artikel 486, stk. 2-5, i forordning (EU) nr. 575/2013.

050

(-) Beløb, der overstiger grænserne for overgangsbestemmelser

Artikel 486, stk. 2-5, i forordning (EU) nr. 575/2013.

060

Beløb omfattet af overgangsbestemmelser i alt

Det indberettede beløb skal være lig med de beløb, der er indberettet i de respektive kolonner i række 060 i CA 5.1.

| Rækker |
| --- |
| 010 | 1.   Instrumenter, der er kvalificeret til artikel 57, litra), i 2006/48/EF

  Artikel 484, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission. |
| 020 | 2.   Instrumenter, der er kvalificeret til artikel 57, litra ca), og artikel 154, stk. 8 og 9, i direktiv 2006/48/EF, jf. dog grænsen i artikel 489

  Artikel 484, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 030 | 2.1   Instrumenter i alt uden førtidsindfrielsesmulighed og incitamenter til indfrielse

  Artikel 489 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission. |
| 040 | 2.2   Instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser, med førtidsindfrielsesmulighed og incitamenter til indfrielse

  Artikel 489 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 050 | 2.2.1   Instrumenter med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som opfylder betingelserne i artikel 49 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato

  Artikel 489, stk. 3, og artikel 491, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission. |
| 060 | 2.2.2   Instrumenter med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som ikke opfylder betingelserne i artikel 49 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato

  Artikel 489, stk. 5, og artikel 491, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission. |
| 070 | 2.2.3   Instrumenter med førtidsindfrielsesmulighed til og med den 20. juli 2011, som ikke opfylder betingelserne i artikel 49 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato

  Artikel 489, stk. 6, og artikel 491, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission. |
| 080 | 2.3   Overskridelse af grænsen for egentlige kernekapitalinstrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser

  Artikel 487, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Overskridelse af grænsen for egentlige kernekapitalinstrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser, kan behandles som instrumenter, der kan omfattes af overgangsbestemmelser som hybride kernekapitalinstrumenter. |
| 090 | 3.   Poster, der er kvalificeret til artikel 57, litra e), f), g) eller h), i direktiv 2006/48/EF, jf. dog grænsen i artikel 490

  Artikel 484, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 100 | 3.1   Poster i alt uden incitamenter til indfrielse

  Artikel 490 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 110 | 3.2   Poster, som er omfattet af overgangsbestemmelser, med incitamenter til indfrielse

  Artikel 490 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 120 | 3.2.1   Poster med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som opfylder betingelserne i artikel 63 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato

  Artikel 490, stk. 3, og artikel 491, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission. |
| 130 | 3.2.2   Poster med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som ikke opfylder betingelserne i artikel 63 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato

  Artikel 490, stk. 5, og artikel 491, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission. |
| 140 | 3.2.3   Poster med førtidsindfrielsesmulighed til og med den 20. juli 2011, som ikke opfylder betingelserne i artikel 63 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato

  Artikel 490, stk. 6, og artikel 491, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission. |
| 150 | 3.3   Overskridelse af grænsen for hybride kernekapitalinstrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser

  Artikel 487, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Overskridelse af grænsen for hybride kernekapitalinstrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser, kan behandles som instrumenter, der kan omfattes af overgangsbestemmelser som supplerende kapitalinstrumenter. |

Rækker

010

1.   Instrumenter, der er kvalificeret til artikel 57, litra), i 2006/48/EF

Artikel 484, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission.

020

2.   Instrumenter, der er kvalificeret til artikel 57, litra ca), og artikel 154, stk. 8 og 9, i direktiv 2006/48/EF, jf. dog grænsen i artikel 489

Artikel 484, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

030

2.1   Instrumenter i alt uden førtidsindfrielsesmulighed og incitamenter til indfrielse

Artikel 489 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission.

040

2.2   Instrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser, med førtidsindfrielsesmulighed og incitamenter til indfrielse

Artikel 489 i forordning (EU) nr. 575/2013.

050

2.2.1   Instrumenter med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som opfylder betingelserne i artikel 49 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato

Artikel 489, stk. 3, og artikel 491, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission.

060

2.2.2   Instrumenter med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som ikke opfylder betingelserne i artikel 49 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato

Artikel 489, stk. 5, og artikel 491, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission.

070

2.2.3   Instrumenter med førtidsindfrielsesmulighed til og med den 20. juli 2011, som ikke opfylder betingelserne i artikel 49 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato

Artikel 489, stk. 6, og artikel 491, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission.

080

2.3   Overskridelse af grænsen for egentlige kernekapitalinstrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser

Artikel 487, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Overskridelse af grænsen for egentlige kernekapitalinstrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser, kan behandles som instrumenter, der kan omfattes af overgangsbestemmelser som hybride kernekapitalinstrumenter.

090

3.   Poster, der er kvalificeret til artikel 57, litra e), f), g) eller h), i direktiv 2006/48/EF, jf. dog grænsen i artikel 490

Artikel 484, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013.

100

3.1   Poster i alt uden incitamenter til indfrielse

Artikel 490 i forordning (EU) nr. 575/2013.

110

3.2   Poster, som er omfattet af overgangsbestemmelser, med incitamenter til indfrielse

Artikel 490 i forordning (EU) nr. 575/2013.

120

3.2.1   Poster med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som opfylder betingelserne i artikel 63 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato

Artikel 490, stk. 3, og artikel 491, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission.

130

3.2.2   Poster med førtidsindfrielsesmulighed efter indberetningsdatoen, som ikke opfylder betingelserne i artikel 63 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato

Artikel 490, stk. 5, og artikel 491, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission.

140

3.2.3   Poster med førtidsindfrielsesmulighed til og med den 20. juli 2011, som ikke opfylder betingelserne i artikel 63 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter deres faktiske forfaldsdato

Artikel 490, stk. 6, og artikel 491, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb skal indbefatte den tilknyttede overkurs ved emission.

150

3.3   Overskridelse af grænsen for hybride kernekapitalinstrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser

Artikel 487, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Overskridelse af grænsen for hybride kernekapitalinstrumenter, der er omfattet af overgangsbestemmelser, kan behandles som instrumenter, der kan omfattes af overgangsbestemmelser som supplerende kapitalinstrumenter.

2.   KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER (GS)

2.1.   GENERELLE BEMÆRKNINGER

| 27. | Model C 06.01 og C 06.02 anvendes, hvis kapitalgrundlagskravene beregnes på konsolideret grundlag. Denne model består af fire dele, hvor der indsamles oplysninger om alle individuelle enheder (herunder det indberettende institut), der er omfattet af konsolideringen:






  a) | Enheder omfattet af konsolidering |
| --- | --- | --- |

27.

Model C 06.01 og C 06.02 anvendes, hvis kapitalgrundlagskravene beregnes på konsolideret grundlag. Denne model består af fire dele, hvor der indsamles oplysninger om alle individuelle enheder (herunder det indberettende institut), der er omfattet af konsolideringen:

a)

Enheder omfattet af konsolidering

| b) | Detaljerede oplysninger om koncernsolvens |
| --- | --- |

b)

Detaljerede oplysninger om koncernsolvens

| c) | Oplysninger om de individuelle enheders bidrag til koncernsolvensen |
| --- | --- |

c)

Oplysninger om de individuelle enheders bidrag til koncernsolvensen

| d) | Oplysninger om kapitalbuffere. |
| --- | --- |

d)

Oplysninger om kapitalbuffere.

| 28. | Institutter, der er omfattet af undtagelsen i artikel 7 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal kun indberette kolonne 010 til 060 og kolonne 250 til 400. |
| --- | --- |

28.

Institutter, der er omfattet af undtagelsen i artikel 7 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal kun indberette kolonne 010 til 060 og kolonne 250 til 400.

2.2.   DETALJEREDE OPLYSNINGER OM KONCERNSOLVENS

| 29. | Den anden del af denne model (Detaljerede oplysninger om koncernsolvens) i kolonne 070 til 210 bruges til at indsamle oplysninger om kreditinstitutter og andre regulerede finansielle institutter, som faktisk er underlagt særlige solvenskrav på individuelt grundlag. For hver enhed, der er omfattet af indberetningen, anføres kapitalgrundlagskravene for hver risikokategori og kapitalgrundlaget, for så vidt angår solvens. |
| --- | --- |

29.

Den anden del af denne model (Detaljerede oplysninger om koncernsolvens) i kolonne 070 til 210 bruges til at indsamle oplysninger om kreditinstitutter og andre regulerede finansielle institutter, som faktisk er underlagt særlige solvenskrav på individuelt grundlag. For hver enhed, der er omfattet af indberetningen, anføres kapitalgrundlagskravene for hver risikokategori og kapitalgrundlaget, for så vidt angår solvens.

| 30. | Ved pro rata-konsolidering af kapitalinteresser skal tallene for kapitalgrundlagskrav og kapitalgrundlag afspejle de respektive pro rata-beløb. |
| --- | --- |

30.

Ved pro rata-konsolidering af kapitalinteresser skal tallene for kapitalgrundlagskrav og kapitalgrundlag afspejle de respektive pro rata-beløb.

2.3.   OPLYSNINGER OM DE INDIVIDUELLE ENHEDERS BIDRAG TIL KONCERNSOLVENSEN

| 31. | Formålet med den tredje del af denne model (Oplysninger om bidraget fra de individuelle enheder i konsolideringen til koncernsolvensen, jf. forordning (EU) nr. 575/2013), kolonne 250 til 400, som også omfatter enheder, der individuelt ikke er underlagt særlige solvenskrav, er at identificere, hvilke enheder i koncernen der genererer risici og rejser kapitalgrundlag fra markedet, ud fra data, der er umiddelbart tilgængelige eller let kan genbehandles, uden at kapitalprocenten skal rekonstrueres på individuelt eller delkonsolideret grundlag. På enhedsniveau bidrager tallene for både risiko og kapitalgrundlag til koncerntallene, men indgår i sig selv ikke i soliditetsgraden og kan således ikke sammenlignes med hinanden. |
| --- | --- |

31.

Formålet med den tredje del af denne model (Oplysninger om bidraget fra de individuelle enheder i konsolideringen til koncernsolvensen, jf. forordning (EU) nr. 575/2013), kolonne 250 til 400, som også omfatter enheder, der individuelt ikke er underlagt særlige solvenskrav, er at identificere, hvilke enheder i koncernen der genererer risici og rejser kapitalgrundlag fra markedet, ud fra data, der er umiddelbart tilgængelige eller let kan genbehandles, uden at kapitalprocenten skal rekonstrueres på individuelt eller delkonsolideret grundlag. På enhedsniveau bidrager tallene for både risiko og kapitalgrundlag til koncerntallene, men indgår i sig selv ikke i soliditetsgraden og kan således ikke sammenlignes med hinanden.

| 32. | Den tredje del omfatter også beløbene for minoritetsinteresser, kvalificerende hybrid kernekapital og kvalificerende supplerende kapital, der kan indgå i det konsoliderede kapitalgrundlag. |
| --- | --- |

32.

Den tredje del omfatter også beløbene for minoritetsinteresser, kvalificerende hybrid kernekapital og kvalificerende supplerende kapital, der kan indgå i det konsoliderede kapitalgrundlag.

| 33. | Da der i denne tredje del af modellen er tale om »bidrag«, stemmer de tal, der indberettes her, i relevante tilfælde ikke overens med de tal, der er indberettet i de kolonner, der omhandler detaljerede oplysninger om koncernsolvens. |
| --- | --- |

33.

Da der i denne tredje del af modellen er tale om »bidrag«, stemmer de tal, der indberettes her, i relevante tilfælde ikke overens med de tal, der er indberettet i de kolonner, der omhandler detaljerede oplysninger om koncernsolvens.

| 34. | I princippet slettes eksponeringer på tværs af institutter inden for den samme koncern på en ensartet måde med hensyn til både risici og kapitalgrundlag, således at de beløb, der indberettes i koncernens konsoliderede CA-model, dækkes ved at addere de beløb, der indberettes for hver enhed i modellen »Koncernsolvens«. Hvis tærsklen på 1 % ikke overskrides, kan der ikke linkes direkte til CA-modellen. |
| --- | --- |

34.

I princippet slettes eksponeringer på tværs af institutter inden for den samme koncern på en ensartet måde med hensyn til både risici og kapitalgrundlag, således at de beløb, der indberettes i koncernens konsoliderede CA-model, dækkes ved at addere de beløb, der indberettes for hver enhed i modellen »Koncernsolvens«. Hvis tærsklen på 1 % ikke overskrides, kan der ikke linkes direkte til CA-modellen.

| 35. | Institutterne skal definere den mest hensigtsmæssige metode til opdeling mellem enhederne, så der tages højde for de mulige diversificeringsvirkninger for markedsrisiko og operationel risiko. |
| --- | --- |

35.

Institutterne skal definere den mest hensigtsmæssige metode til opdeling mellem enhederne, så der tages højde for de mulige diversificeringsvirkninger for markedsrisiko og operationel risiko.

| 36. | Én konsolideret koncern kan indgå i en anden konsolideret koncern. Det betyder, at enhederne inden for en delkoncern skal indberettes enhed-for-enhed i GS-modellen for hele koncernen, også selv om delkoncernen selv er omfattet af indberetningskrav. Hvis delkoncernen er omfattet af indberetningskrav, skal den også indberette GS-modellen enhed-for-enhed, selv om disse oplysninger indgår i GS-modellen for en konsolideret koncern på et højere niveau. |
| --- | --- |

36.

Én konsolideret koncern kan indgå i en anden konsolideret koncern. Det betyder, at enhederne inden for en delkoncern skal indberettes enhed-for-enhed i GS-modellen for hele koncernen, også selv om delkoncernen selv er omfattet af indberetningskrav. Hvis delkoncernen er omfattet af indberetningskrav, skal den også indberette GS-modellen enhed-for-enhed, selv om disse oplysninger indgår i GS-modellen for en konsolideret koncern på et højere niveau.

| 37. | Et institut skal indberette data om en enheds bidrag, når enhedens bidrag til den samlede risikoeksponering overstiger 1 % af koncernens samlede risikoeksponering, eller når enhedens bidrag til det samlede kapitalgrundlag overstiger 1 % af koncernens samlede kapitalgrundlag. Denne tærskel gælder ikke, hvis datterselskaber eller delkoncerner bidrager med kapitalgrundlag (i form af minoritetsinteresser eller kvalificerende hybride kernekapitalinstrumenter eller supplerende kapitalinstrumenter, der indgår i kapitalgrundlaget) til koncernen. |
| --- | --- |

37.

Et institut skal indberette data om en enheds bidrag, når enhedens bidrag til den samlede risikoeksponering overstiger 1 % af koncernens samlede risikoeksponering, eller når enhedens bidrag til det samlede kapitalgrundlag overstiger 1 % af koncernens samlede kapitalgrundlag. Denne tærskel gælder ikke, hvis datterselskaber eller delkoncerner bidrager med kapitalgrundlag (i form af minoritetsinteresser eller kvalificerende hybride kernekapitalinstrumenter eller supplerende kapitalinstrumenter, der indgår i kapitalgrundlaget) til koncernen.

2.4.   C 06.01 — KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER — I ALT (GS I ALT)

| Kolonner | Instrukser |
| --- | --- |
| 250-400 | ENHEDER OMFATTET AF KONSOLIDERING

  Se instrukser til C 06.02. |
| 410-480 | KAPITALBUFFERE

  Se instrukser til C 06.02. |

Kolonner

Instrukser

250-400

ENHEDER OMFATTET AF KONSOLIDERING

Se instrukser til C 06.02.

410-480

KAPITALBUFFERE

Se instrukser til C 06.02.

| Rækker | Instrukser |
| --- | --- |
| 010 | I ALT

  »I alt« er summen af værdierne indberettet i samtlige rækker i model C 06.02. |

Rækker

Instrukser

010

I ALT

»I alt« er summen af værdierne indberettet i samtlige rækker i model C 06.02.

2.5.   C 06.02 — KONCERNSOLVENS: OPLYSNINGER OM TILKNYTTEDE SELSKABER (GS)

| Kolonner | Instrukser |
| --- | --- |
| 010-060 | ENHEDER OMFATTET AF KONSOLIDERING

  I denne model indberettes individuelle oplysninger om alle enheder i konsolideringen, jf. første del, afsnit II, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 010 | NAVN

  Navnet på enheden i konsolideringen. |
| 020 | KODE

  Koden er en ID-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i tabellen.
  Kode tildelt enheden i konsolideringen.
  Den faktiske sammensætning af koden afhænger af det nationale indberetningssystem. |
| 025 | LEI-KODE

  LEI står for »Legal Entity Identifier«, og LEI-koden er en kode, der er foreslået af Rådet for Finansiel Stabilitet (FSB) og godkendt af G20. Den har til formål at gøre det muligt på verdensplan entydigt at identificere parter i finansielle transaktioner.
  Indtil det verdensomspændende LEI-system er fuldt ud operationelt, tildeles modparter midlertidige LEI-koder af en lokal enhed, der er blevet godkendt af »Regulatory Oversight Committee« (ROC). Yderligere oplysninger findes på følgende websted: www.leiroc.org.
  Hvis der for en given modpart findes en LEI-kode, skal den anvendes til at identificere denne modpart. |
| 030 | INSTITUT ELLER TILSVARENDE: JA/NEJ

  »JA« indberettes, hvis enheden er underlagt kapitalgrundlagskrav i henhold til direktiv 2013/36/EU eller bestemmelser, der mindst svarer til Baselbestemmelserne.
  »NEJ« indberettes i andre tilfælde.

  Minoritetsinteresser:
  artikel 81, stk. 1, litra a), nr. ii, og artikel 82, stk. 1, litra a), nr. ii)
  For så vidt angår minoritetsinteresser samt hybride kernekapitalinstrumenter og supplerende kapitalinstrumenter udstedt af datterselskaber, skal datterselskaber, hvis instrumenter kan være kvalificerede, være institutter eller virksomheder, der i medfør af gældende national lovgivning er underlagt kravene i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 040 | OMFANG AF DATA: individuelt fuldt konsoliderede (SF) ELLER individuelt delvist konsoliderede (SP)

  »SF« indberettes for individuelle datterselskaber, der er fuldt konsoliderede.
  »SP« indberettes for individuelle datterselskaber, der er delvist konsoliderede. |
| 050 | LANDEKODE

  Institutter skal angive landekoden på to bogstaver i henhold til ISO 3166-2. |
| 060 | ANDEL AF BESIDDELSE (%)

  Denne procentvise andel vedrører den faktiske andel af kapitalen, som moderselskabet har i datterselskaber. I tilfælde af fuld konsolidering af et direkte datterselskab, er den faktiske andel f.eks. 70 %. I henhold til artikel 4, stk. 1, nr. 16), i forordning (EU) nr. 575/2013 fremkommer den andel, der skal indberettes vedrørende et datterselskab af et datterselskab, ved at multiplicere de procentvise ejerandele mellem de pågældende selskaber. |
| 070-240 | OPLYSNINGER OM ENHEDER OMFATTET AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV

  I dette afsnit med detaljerede oplysninger (dvs. kolonne 070 til 240) indsamles der kun oplysninger om enheder og delkoncerner, som rent faktisk, idet de er omfattet af konsolidering (første del, afsnit II, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013), er underlagt solvenskrav i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013 eller bestemmelser, der mindst svarer til Baselbestemmelserne (dvs. JA er indberettet i kolonne 030).
  Der skal indberettes oplysninger om alle individuelle institutter i en konsolideret koncern, der er underlagt kapitalgrundlagskrav, uanset hvor de er beliggende.
  De oplysninger, der indberettes i denne del, skal være i overensstemmelse med de lokale solvensregler på det sted, hvor instituttet driver virksomhed. Til denne model er det derfor ikke nødvendigt at foretage dobbelt beregning på individuelt grundlag i henhold til moderinstituttets regler. Når de lokale solvensregler adskiller sig fra forordning (EU) nr. 575/2013, og der ikke gives en sammenlignelig opdeling, angives oplysningerne det sted, hvor der foreligger data i den pågældende granulering. Denne del er derfor en faktuel model, der opsummerer de beregninger, som de individuelle institutter i en koncern skal foretage, idet det understreges, at nogle af institutterne kan være underlagt forskellige solvensregler.

  Indberetning af investeringsselskabers faste omkostninger:

  Investeringsselskaber skal medtage kapitalgrundlagskrav vedrørende faste omkostninger i deres beregning af kapitalprocent i henhold til artikel 95-98 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Den del af den samlede risikoeksponering, der vedrører faste omkostninger, indberettes i kolonne 100 i modellens del 2. |
| 070 | SAMLET RISIKOEKSPONERING

  Summen af kolonne 080 til 110 indberettes. |
| 080 | KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO, UDVANDINGSRISIKO, LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) OG AFVIKLINGS-/LEVERINGSRISIKO

  Det beløb, der indberettes i denne kolonne, svarer til summen af risikovægtede eksponeringer, som er lig med eller svarer til dem, der indberettes i række 040 »RISIKOVÆGTEDE EKSPONERINGER FOR KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO, UDVANDINGSRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES)«, og beløbene for kapitalgrundlagskrav, som er lig med eller svarer til dem, der indberettes i række 490 »SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR AFVIKLINGS-/LEVERINGSRISIKO« i model CA2. |
| 090 | POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI

  Det beløb, der skal indberettes i denne kolonne, svarer til beløbet for kapitalgrundlagskrav, som er lig med eller svarer til dem, der indberettes i række 520 »SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI« i model CA2. |
| 100 | OPERATIONELLE RISICI

  Det beløb, der skal indberettes i denne kolonne, svarer til den risikoeksponering, som er lig med eller svarer til dem, der indberettes i række 590 »SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR OPERATIONELLE RISICI (OpR)« i model CA2.
  Faste omkostninger medtages i denne kolonne, herunder række 630 »YDERLIGERE RISIKOEKSPONERING SOM FØLGE AF FASTE OMKOSTNINGER« i model CA2. |
| 110 | ANDRE RISIKOEKSPONERINGER

  Det beløb, der skal indberettes i denne kolonne, svarer til risikoeksponering, der ikke specifikt er anført ovenfor. Det er summen af beløbene i række 640, 680 og 690 i model CA2. |
| 120-240 | DETALJEREDE OPLYSNINGER OM KAPITALGRUNDLAG FOR KONCERNSOLVENS

  De oplysninger, der indberettes i følgende kolonner, skal være i overensstemmelse med de lokale solvensregler på det sted, hvor instituttet driver virksomhed. |
| 120 | KAPITALGRUNDLAG

  Det beløb, der skal indberettes i denne kolonne, svarer til det kapitalgrundlag, som er lig med eller svarer til det beløb, der indberettes i række 010 »KAPITALGRUNDLAG« i model CA1. |
| 130 | HERAF: KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAG

  Artikel 82 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Denne kolonne udfyldes kun for datterselskaber, som indberettes individuelt, som er fuldt konsoliderede, og som er institutter.
  Kvalificerende besiddelser er for ovennævnte datterselskaber instrumenter (plus tilknyttet overført resultat, overkurs ved emission og andre reserver), som ejes af andre personer end de virksomheder, som indgår i konsolideringen efter forordning (EU) nr. 575/2013.
  Det indberettede beløb skal indbefatte virkningerne af evt. overgangsbestemmelser. Det skal være det gældende beløb på indberetningsdatoen. |
| 140 | RELATEREDE KAPITALGRUNDLAGSINSTRUMENTER, TILKNYTTET OVERFØRT RESULTAT, OVERKURS VED EMISSION OG ANDRE RESERVER

  Artikel 87, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 150 | KERNEKAPITAL I ALT

  Artikel 25 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 160 | HERAF: KVALIFICERENDE KERNEKAPITAL

  Artikel 82 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Denne kolonne udfyldes kun for datterselskaber, som indberettes individuelt, som er fuldt konsoliderede, og som er institutter.
  Kvalificerende besiddelser er for ovennævnte datterselskaber instrumenter (plus tilknyttet overført resultat og overkurs ved emission), som ejes af andre personer end de virksomheder, som indgår i konsolideringen efter forordning (EU) nr. 575/2013.
  Det indberettede beløb skal indbefatte virkningerne af evt. overgangsbestemmelser. Det skal være det gældende beløb på indberetningsdatoen. |
| 170 | RELATEREDE KERNEKAPITALINSTRUMENTER, TILKNYTTET OVERFØRT RESULTAT OG OVERKURS VED EMISSION

  Artikel 85, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 180 | EGENTLIG KERNEKAPITAL

  Artikel 50 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 190 | HERAF: MINORITETSINTERESSER

  Artikel 81 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Denne kolonne udfyldes kun for fuldt konsoliderede datterselskaber, der er institutter, med undtagelse af datterselskaber, der er omhandlet i artikel 84, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. I de beregninger, der kræves i medfør af artikel 84 i forordning (EU) nr. 575/2013, indgår hvert datterselskab på delkonsolideret grundlag, hvis det er relevant i henhold til artikel 84, stk. 2, og ellers på individuelt grundlag.
  For så vidt angår forordning (EU) nr. 575/2013 og denne model, er minoritetsinteresser — for de ovennævnte datterselskaber — kernekapitalinstrumenter (plus tilknyttet overført resultat og overkurs ved emission), som ejes af andre personer end de virksomheder, som indgår i konsolideringen efter forordning (EU) nr. 575/2013.
  Det indberettede beløb skal indbefatte virkningerne af evt. overgangsbestemmelser. Det skal være det gældende beløb på indberetningsdatoen. |
| 200 | RELATEREDE KAPITALGRUNDLAGSINSTRUMENTER, TILKNYTTET OVERFØRT RESULTAT, OVERKURS VED EMISSION OG ANDRE RESERVER

  Artikel 84, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 210 | HYBRID KERNEKAPITAL

  Artikel 61 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 220 | HERAF: KVALIFICERENDE HYBRID KERNEKAPITAL

  Artikel 82 og 83 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Denne kolonne udfyldes kun for datterselskaber, der indberettes på individuelt grundlag, som er fuldt konsoliderede og er institutter, med undtagelse af datterselskaber, der er omhandlet i artikel 85, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. I de beregninger, der kræves i medfør af artikel 85 i forordning (EU) nr. 575/2013, indgår hvert datterselskab på delkonsolideret grundlag, hvis det er relevant i henhold til artikel 85, stk. 2, og ellers på individuelt grundlag.
  For så vidt angår forordning (EU) nr. 575/2013 og denne model, er minoritetsinteresser — for de ovennævnte datterselskaber — hybride kernekapitalinstrumenter (plus tilknyttet overført resultat og overkurs ved emission), som ejes af andre personer end de virksomheder, der indgår i konsolideringen efter forordning (EU) nr. 575/2013.
  Det indberettede beløb skal indbefatte virkningerne af evt. overgangsbestemmelser. Det skal være det gældende beløb på indberetningsdatoen. |
| 230 | SUPPLERENDE KAPITAL

  Artikel 71 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 240 | HERAF: KVALIFICERENDE SUPPLERENDE KAPITAL

  Artikel 82 og 83 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Denne kolonne udfyldes kun for datterselskaber, der indberettes på individuelt grundlag, som er fuldt konsoliderede og er institutter, med undtagelse af datterselskaber, der er omhandlet i artikel 87, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. I de beregninger, der kræves i medfør af artikel 87 i forordning (EU) nr. 575/2013, indgår hvert datterselskab på delkonsolideret grundlag, hvis det er relevant i henhold til forordningens artikel 87, stk. 2, og ellers på individuelt grundlag.
  For så vidt angår forordning (EU) nr. 575/2013 og denne model, er minoritetsinteresser — for de ovennævnte datterselskaber — supplerende kapitalinstrumenter (plus tilknyttet overført resultat og overkurs ved emission), som ejes af andre personer end de virksomheder, der indgår i konsolideringen efter forordning (EU) nr. 575/2013.
  Det indberettede beløb skal indbefatte virkningerne af evt. overgangsbestemmelser. Det skal være det gældende beløb på indberetningsdatoen. |
| 250-400 | OPLYSNINGER OM ENHEDERNES BIDRAG TIL KONCERNSOLVENSEN |
| 250-290 | BIDRAG TIL RISICI

  De oplysninger, der indberettes i følgende kolonner, skal være i overensstemmelse med de solvensregler, der gælder for det indberettende institut. |
| 250 | SAMLET RISIKOEKSPONERING

  Summen af kolonne 260 til 290 indberettes. |
| 260 | KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO, UDVANDINGSRISIKO, LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) OG AFVIKLINGS-/LEVERINGSRISIKO

  Det indberettede beløb skal være de risikovægtede eksponeringer for kreditrisiko og kapitalgrundlagskravene i relation til afviklings-/leveringsrisiko efter forordning (EU) nr. 575/2013, ekskl. beløb vedrørende transaktioner med andre enheder, der indgår i beregningen af den konsoliderede soliditetsgrad for koncernen. |
| 270 | POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI

  Risikoeksponeringer for markedsrisici beregnes på hvert enhedsniveau i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013. Enheder skal indberette bidraget til koncernens samlede risikoeksponeringer for positions-, valuta- og råvarerisici. Summen af de beløb, der indberettes her, svarer til det beløb, der indberettes i række 520 »SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI« i den konsoliderede indberetning. |
| 280 | OPERATIONELLE RISICI

  Ved anvendelse af avancerede målemetoder (AMA) omfatter de indberettede risikoeksponeringer for operationelle risici virkningen af diversificering.
  Faste omkostninger angives i denne kolonne. |
| 290 | ANDRE RISIKOEKSPONERINGER

  Det beløb, der skal indberettes i denne kolonne, svarer til risikoeksponering, der ikke specifikt er anført ovenfor. |
| 300-400 | BIDRAG TIL KAPITALGRUNDLAG

  Det er ikke hensigten, at institutterne i denne del af modellen skal udføre en udførlig beregning af den samlede kapitalprocent på niveauet for hver enkelt enhed.
  Kolonne 300 til 350 udfyldes for konsoliderede enheder, der bidrager til kapitalgrundlaget med minoritetsinteresse, mens kolonne 360 til 400 udfyldes af alle andre konsoliderede enheder, der bidrager til det konsoliderede kapitalgrundlag.
  Kapitalgrundlag, som tilføres en enhed af resten af de enheder, der indgår i den indberettende enhed, medregnes ikke. Kun nettobidraget til koncernens kapitalgrundlag indberettes i denne kolonne, dvs. primært kapitalgrundlag fra tredjeparter og kumulerede reserver.
  De oplysninger, der indberettes i følgende kolonner, skal være i overensstemmelse med de solvensregler, der gælder for det indberettende institut. |
| 300-350 | KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAG, DER INDGÅR I DET KONSOLIDEREDE KAPITALGRUNDLAG

  Det beløb, der indberettes som »KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAG, DER INDGÅR I DET KONSOLIDEREDE KAPITALGRUNDLAG«, skal være det beløb, der er opført i henhold til anden del, afsnit II, i forordning (EU) nr. 575/2013, ekskl. kapital, der tilføres af andre koncernenheder. |
| 300 | KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAG, DER INDGÅR I DET KONSOLIDEREDE KAPITALGRUNDLAG

  Artikel 87 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 310 | KVALIFICERENDE KERNEKAPITALINSTRUMENTER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE KERNEKAPITAL

  Artikel 85 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 320 | MINORITETSINTERESSER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE EGENTLIGE KERNEKAPITAL

  Artikel 84 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Det beløb, der skal indberettes, er beløbet for et datterselskabs minoritetsinteresser, der indgår i den konsoliderede egentlige kernekapital i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 330 | KVALIFICERENDE KERNEKAPITALINSTRUMENTER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE HYBRIDE KERNEKAPITAL

  Artikel 86 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Det beløb, der skal indberettes, er beløbet for et datterselskabs kvalificerende kernekapital, der indgår i den konsoliderede hybride kernekapital i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 340 | KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAGSINSTRUMENTER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE SUPPLERENDE KAPITAL

  Artikel 89 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Det beløb, der skal indberettes, er beløbet for et datterselskabs kvalificerende kapitalgrundlag, der indgår i den konsoliderede supplerende kapital i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 350 | MEMORANDUMPOST: GOODWILL (-)/(+) NEGATIV GOODWILL |
| 360-400 | KONSOLIDERET KAPITALGRUNDLAG

  Artikel 18 i forordning (EU) nr. 575/2013
  Det beløb, der skal indberettes som »KONSOLIDERET KAPITALGRUNDLAG«, er beløbet opført i balancen, ekskl. kapital, der tilføres af andre koncernenheder. |
| 360 | KONSOLIDERET KAPITALGRUNDLAG |
| 370 | HERAF: EGENTLIG KERNEKAPITAL |
| 380 | HERAF: HYBRID KERNEKAPITAL |
| 390 | HERAF: BIDRAG TIL KONSOLIDERET RESULTAT

  Hver enheds bidrag til det konsoliderede resultat (overskud eller tab (-)) indberettes. Dette indbefatter resultater, der vedrører minoritetsinteresser. |
| 400 | HERAF: (-) GOODWILL/(+) NEGATIV GOODWILL

  Den indberettende enheds goodwill eller negative goodwill i forbindelse med datterselskabet indberettes her. |
| 410-480 | KAPITALBUFFERE

  Indberetningen af kapitalbuffere i GS-modellen følger den generelle opbygning i model CA4, og der anvendes de samme indberetningsbegreber. Ved indberetningen af kapitalbuffere i GS-modellen indberettes de relevante beløb efter beregning af bufferkravene, dvs. afhængigt af om kravene skal beregnes på konsolideret, delkonsolideret eller individuelt grundlag. |
| 410 | KOMBINEREDE BUFFERKRAV

  Artikel 128, nr. 2), i direktiv 2013/36/EU |
| 420 | KAPITALBEVARINGSBUFFER

  Artikel 128, nr. 1), og artikel 129 i direktiv 2013/36/EU
  I henhold til artikel 129, stk. 1, i direktiv 2013/36/EU er kapitalbevaringsbufferen et beløb ud over den egentlige kernekapital. Eftersom satsen på 2,5 % for kapitalbevaringsbufferen er stabil, skal der indberettes et beløb i dette felt. |
| 430 | INSTITUTSPECIFIK KONTRACYKLISK KAPITALBUFFER

  Artikel 128, nr. 7), artikel 130 og 135-140 i direktiv 2013/36/EU
  I dette felt indberettes det faktiske beløb for den kontracykliske kapitalbuffer. |
| 440 | BEVARINGSBUFFER SOM FØLGE AF MAKROPRUDENTIEL ELLER SYSTEMISK RISIKO IDENTIFICERET PÅ MEDLEMSSTATSNIVEAU

  Artikel 458, stk. 2, litra d), nr. iv), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  I dette felt indberettes det beløb for bevaringsbufferen som følge af makroprudentiel eller systemisk risiko identificeret på medlemsstatsniveau, der ud over kapitalbevaringsbufferen kan kræves i henhold til artikel 458 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 450 | SYSTEMISK RISIKOBUFFER

  Artikel 133 og 134 i direktiv 2013/36/EU
  I dette felt indberettes beløbet for den systemiske risikobuffer. |
| 460 | BUFFER FOR SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER

  Artikel 128, nr. 4), i direktiv 2013/36/EU
  I dette felt indberettes værdien af bufferen for systemisk vigtige institutter. |
| 470 | BUFFER FOR GLOBALE SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER

  Artikel 131 i direktiv 2013/36/EU
  I dette felt indberettes værdien af bufferen for globale systemisk vigtige institutter. |
| 480 | BUFFER FOR ANDRE SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER

  Artikel 131 i direktiv 2013/36/EU
  I dette felt indberettes værdien af bufferen for andre systemisk vigtige institutter. |

Kolonner

Instrukser

010-060

ENHEDER OMFATTET AF KONSOLIDERING

I denne model indberettes individuelle oplysninger om alle enheder i konsolideringen, jf. første del, afsnit II, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

010

NAVN

Navnet på enheden i konsolideringen.

020

KODE

Koden er en ID-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i tabellen.

Kode tildelt enheden i konsolideringen.

Den faktiske sammensætning af koden afhænger af det nationale indberetningssystem.

025

LEI-KODE

LEI står for »Legal Entity Identifier«, og LEI-koden er en kode, der er foreslået af Rådet for Finansiel Stabilitet (FSB) og godkendt af G20. Den har til formål at gøre det muligt på verdensplan entydigt at identificere parter i finansielle transaktioner.

Indtil det verdensomspændende LEI-system er fuldt ud operationelt, tildeles modparter midlertidige LEI-koder af en lokal enhed, der er blevet godkendt af »Regulatory Oversight Committee« (ROC). Yderligere oplysninger findes på følgende websted: www.leiroc.org.

Hvis der for en given modpart findes en LEI-kode, skal den anvendes til at identificere denne modpart.

030

INSTITUT ELLER TILSVARENDE: JA/NEJ

»JA« indberettes, hvis enheden er underlagt kapitalgrundlagskrav i henhold til direktiv 2013/36/EU eller bestemmelser, der mindst svarer til Baselbestemmelserne.

»NEJ« indberettes i andre tilfælde.

Image Minoritetsinteresser:

artikel 81, stk. 1, litra a), nr. ii, og artikel 82, stk. 1, litra a), nr. ii)

For så vidt angår minoritetsinteresser samt hybride kernekapitalinstrumenter og supplerende kapitalinstrumenter udstedt af datterselskaber, skal datterselskaber, hvis instrumenter kan være kvalificerede, være institutter eller virksomheder, der i medfør af gældende national lovgivning er underlagt kravene i forordning (EU) nr. 575/2013.

040

OMFANG AF DATA: individuelt fuldt konsoliderede (SF) ELLER individuelt delvist konsoliderede (SP)

»SF« indberettes for individuelle datterselskaber, der er fuldt konsoliderede.

»SP« indberettes for individuelle datterselskaber, der er delvist konsoliderede.

050

LANDEKODE

Institutter skal angive landekoden på to bogstaver i henhold til ISO 3166-2.

060

ANDEL AF BESIDDELSE (%)

Denne procentvise andel vedrører den faktiske andel af kapitalen, som moderselskabet har i datterselskaber. I tilfælde af fuld konsolidering af et direkte datterselskab, er den faktiske andel f.eks. 70 %. I henhold til artikel 4, stk. 1, nr. 16), i forordning (EU) nr. 575/2013 fremkommer den andel, der skal indberettes vedrørende et datterselskab af et datterselskab, ved at multiplicere de procentvise ejerandele mellem de pågældende selskaber.

070-240

OPLYSNINGER OM ENHEDER OMFATTET AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV

I dette afsnit med detaljerede oplysninger (dvs. kolonne 070 til 240) indsamles der kun oplysninger om enheder og delkoncerner, som rent faktisk, idet de er omfattet af konsolidering (første del, afsnit II, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013), er underlagt solvenskrav i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013 eller bestemmelser, der mindst svarer til Baselbestemmelserne (dvs. JA er indberettet i kolonne 030).

Der skal indberettes oplysninger om alle individuelle institutter i en konsolideret koncern, der er underlagt kapitalgrundlagskrav, uanset hvor de er beliggende.

De oplysninger, der indberettes i denne del, skal være i overensstemmelse med de lokale solvensregler på det sted, hvor instituttet driver virksomhed. Til denne model er det derfor ikke nødvendigt at foretage dobbelt beregning på individuelt grundlag i henhold til moderinstituttets regler. Når de lokale solvensregler adskiller sig fra forordning (EU) nr. 575/2013, og der ikke gives en sammenlignelig opdeling, angives oplysningerne det sted, hvor der foreligger data i den pågældende granulering. Denne del er derfor en faktuel model, der opsummerer de beregninger, som de individuelle institutter i en koncern skal foretage, idet det understreges, at nogle af institutterne kan være underlagt forskellige solvensregler.

Indberetning af investeringsselskabers faste omkostninger:

Investeringsselskaber skal medtage kapitalgrundlagskrav vedrørende faste omkostninger i deres beregning af kapitalprocent i henhold til artikel 95-98 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Den del af den samlede risikoeksponering, der vedrører faste omkostninger, indberettes i kolonne 100 i modellens del 2.

070

SAMLET RISIKOEKSPONERING

Summen af kolonne 080 til 110 indberettes.

080

KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO, UDVANDINGSRISIKO, LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) OG AFVIKLINGS-/LEVERINGSRISIKO

Det beløb, der indberettes i denne kolonne, svarer til summen af risikovægtede eksponeringer, som er lig med eller svarer til dem, der indberettes i række 040 »RISIKOVÆGTEDE EKSPONERINGER FOR KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO, UDVANDINGSRISIKO OG LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES)«, og beløbene for kapitalgrundlagskrav, som er lig med eller svarer til dem, der indberettes i række 490 »SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR AFVIKLINGS-/LEVERINGSRISIKO« i model CA2.

090

POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI

Det beløb, der skal indberettes i denne kolonne, svarer til beløbet for kapitalgrundlagskrav, som er lig med eller svarer til dem, der indberettes i række 520 »SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI« i model CA2.

100

OPERATIONELLE RISICI

Det beløb, der skal indberettes i denne kolonne, svarer til den risikoeksponering, som er lig med eller svarer til dem, der indberettes i række 590 »SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR OPERATIONELLE RISICI (OpR)« i model CA2.

Faste omkostninger medtages i denne kolonne, herunder række 630 »YDERLIGERE RISIKOEKSPONERING SOM FØLGE AF FASTE OMKOSTNINGER« i model CA2.

110

ANDRE RISIKOEKSPONERINGER

Det beløb, der skal indberettes i denne kolonne, svarer til risikoeksponering, der ikke specifikt er anført ovenfor. Det er summen af beløbene i række 640, 680 og 690 i model CA2.

120-240

DETALJEREDE OPLYSNINGER OM KAPITALGRUNDLAG FOR KONCERNSOLVENS

De oplysninger, der indberettes i følgende kolonner, skal være i overensstemmelse med de lokale solvensregler på det sted, hvor instituttet driver virksomhed.

120

KAPITALGRUNDLAG

Det beløb, der skal indberettes i denne kolonne, svarer til det kapitalgrundlag, som er lig med eller svarer til det beløb, der indberettes i række 010 »KAPITALGRUNDLAG« i model CA1.

130

HERAF: KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAG

Artikel 82 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne kolonne udfyldes kun for datterselskaber, som indberettes individuelt, som er fuldt konsoliderede, og som er institutter.

Kvalificerende besiddelser er for ovennævnte datterselskaber instrumenter (plus tilknyttet overført resultat, overkurs ved emission og andre reserver), som ejes af andre personer end de virksomheder, som indgår i konsolideringen efter forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb skal indbefatte virkningerne af evt. overgangsbestemmelser. Det skal være det gældende beløb på indberetningsdatoen.

140

RELATEREDE KAPITALGRUNDLAGSINSTRUMENTER, TILKNYTTET OVERFØRT RESULTAT, OVERKURS VED EMISSION OG ANDRE RESERVER

Artikel 87, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

150

KERNEKAPITAL I ALT

Artikel 25 i forordning (EU) nr. 575/2013.

160

HERAF: KVALIFICERENDE KERNEKAPITAL

Artikel 82 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne kolonne udfyldes kun for datterselskaber, som indberettes individuelt, som er fuldt konsoliderede, og som er institutter.

Kvalificerende besiddelser er for ovennævnte datterselskaber instrumenter (plus tilknyttet overført resultat og overkurs ved emission), som ejes af andre personer end de virksomheder, som indgår i konsolideringen efter forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb skal indbefatte virkningerne af evt. overgangsbestemmelser. Det skal være det gældende beløb på indberetningsdatoen.

170

RELATEREDE KERNEKAPITALINSTRUMENTER, TILKNYTTET OVERFØRT RESULTAT OG OVERKURS VED EMISSION

Artikel 85, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

180

EGENTLIG KERNEKAPITAL

Artikel 50 i forordning (EU) nr. 575/2013.

190

HERAF: MINORITETSINTERESSER

Artikel 81 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne kolonne udfyldes kun for fuldt konsoliderede datterselskaber, der er institutter, med undtagelse af datterselskaber, der er omhandlet i artikel 84, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. I de beregninger, der kræves i medfør af artikel 84 i forordning (EU) nr. 575/2013, indgår hvert datterselskab på delkonsolideret grundlag, hvis det er relevant i henhold til artikel 84, stk. 2, og ellers på individuelt grundlag.

For så vidt angår forordning (EU) nr. 575/2013 og denne model, er minoritetsinteresser — for de ovennævnte datterselskaber — kernekapitalinstrumenter (plus tilknyttet overført resultat og overkurs ved emission), som ejes af andre personer end de virksomheder, som indgår i konsolideringen efter forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb skal indbefatte virkningerne af evt. overgangsbestemmelser. Det skal være det gældende beløb på indberetningsdatoen.

200

RELATEREDE KAPITALGRUNDLAGSINSTRUMENTER, TILKNYTTET OVERFØRT RESULTAT, OVERKURS VED EMISSION OG ANDRE RESERVER

Artikel 84, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

210

HYBRID KERNEKAPITAL

Artikel 61 i forordning (EU) nr. 575/2013.

220

HERAF: KVALIFICERENDE HYBRID KERNEKAPITAL

Artikel 82 og 83 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne kolonne udfyldes kun for datterselskaber, der indberettes på individuelt grundlag, som er fuldt konsoliderede og er institutter, med undtagelse af datterselskaber, der er omhandlet i artikel 85, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. I de beregninger, der kræves i medfør af artikel 85 i forordning (EU) nr. 575/2013, indgår hvert datterselskab på delkonsolideret grundlag, hvis det er relevant i henhold til artikel 85, stk. 2, og ellers på individuelt grundlag.

For så vidt angår forordning (EU) nr. 575/2013 og denne model, er minoritetsinteresser — for de ovennævnte datterselskaber — hybride kernekapitalinstrumenter (plus tilknyttet overført resultat og overkurs ved emission), som ejes af andre personer end de virksomheder, der indgår i konsolideringen efter forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb skal indbefatte virkningerne af evt. overgangsbestemmelser. Det skal være det gældende beløb på indberetningsdatoen.

230

SUPPLERENDE KAPITAL

Artikel 71 i forordning (EU) nr. 575/2013.

240

HERAF: KVALIFICERENDE SUPPLERENDE KAPITAL

Artikel 82 og 83 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne kolonne udfyldes kun for datterselskaber, der indberettes på individuelt grundlag, som er fuldt konsoliderede og er institutter, med undtagelse af datterselskaber, der er omhandlet i artikel 87, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. I de beregninger, der kræves i medfør af artikel 87 i forordning (EU) nr. 575/2013, indgår hvert datterselskab på delkonsolideret grundlag, hvis det er relevant i henhold til forordningens artikel 87, stk. 2, og ellers på individuelt grundlag.

For så vidt angår forordning (EU) nr. 575/2013 og denne model, er minoritetsinteresser — for de ovennævnte datterselskaber — supplerende kapitalinstrumenter (plus tilknyttet overført resultat og overkurs ved emission), som ejes af andre personer end de virksomheder, der indgår i konsolideringen efter forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb skal indbefatte virkningerne af evt. overgangsbestemmelser. Det skal være det gældende beløb på indberetningsdatoen.

250-400

OPLYSNINGER OM ENHEDERNES BIDRAG TIL KONCERNSOLVENSEN

250-290

BIDRAG TIL RISICI

De oplysninger, der indberettes i følgende kolonner, skal være i overensstemmelse med de solvensregler, der gælder for det indberettende institut.

250

SAMLET RISIKOEKSPONERING

Summen af kolonne 260 til 290 indberettes.

260

KREDITRISIKO, MODPARTSRISIKO, UDVANDINGSRISIKO, LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) OG AFVIKLINGS-/LEVERINGSRISIKO

Det indberettede beløb skal være de risikovægtede eksponeringer for kreditrisiko og kapitalgrundlagskravene i relation til afviklings-/leveringsrisiko efter forordning (EU) nr. 575/2013, ekskl. beløb vedrørende transaktioner med andre enheder, der indgår i beregningen af den konsoliderede soliditetsgrad for koncernen.

270

POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI

Risikoeksponeringer for markedsrisici beregnes på hvert enhedsniveau i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013. Enheder skal indberette bidraget til koncernens samlede risikoeksponeringer for positions-, valuta- og råvarerisici. Summen af de beløb, der indberettes her, svarer til det beløb, der indberettes i række 520 »SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR POSITIONS-, VALUTA- OG RÅVARERISICI« i den konsoliderede indberetning.

280

OPERATIONELLE RISICI

Ved anvendelse af avancerede målemetoder (AMA) omfatter de indberettede risikoeksponeringer for operationelle risici virkningen af diversificering.

Faste omkostninger angives i denne kolonne.

290

ANDRE RISIKOEKSPONERINGER

Det beløb, der skal indberettes i denne kolonne, svarer til risikoeksponering, der ikke specifikt er anført ovenfor.

300-400

BIDRAG TIL KAPITALGRUNDLAG

Det er ikke hensigten, at institutterne i denne del af modellen skal udføre en udførlig beregning af den samlede kapitalprocent på niveauet for hver enkelt enhed.

Kolonne 300 til 350 udfyldes for konsoliderede enheder, der bidrager til kapitalgrundlaget med minoritetsinteresse, mens kolonne 360 til 400 udfyldes af alle andre konsoliderede enheder, der bidrager til det konsoliderede kapitalgrundlag.

Kapitalgrundlag, som tilføres en enhed af resten af de enheder, der indgår i den indberettende enhed, medregnes ikke. Kun nettobidraget til koncernens kapitalgrundlag indberettes i denne kolonne, dvs. primært kapitalgrundlag fra tredjeparter og kumulerede reserver.

De oplysninger, der indberettes i følgende kolonner, skal være i overensstemmelse med de solvensregler, der gælder for det indberettende institut.

300-350

KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAG, DER INDGÅR I DET KONSOLIDEREDE KAPITALGRUNDLAG

Det beløb, der indberettes som »KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAG, DER INDGÅR I DET KONSOLIDEREDE KAPITALGRUNDLAG«, skal være det beløb, der er opført i henhold til anden del, afsnit II, i forordning (EU) nr. 575/2013, ekskl. kapital, der tilføres af andre koncernenheder.

300

KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAG, DER INDGÅR I DET KONSOLIDEREDE KAPITALGRUNDLAG

Artikel 87 i forordning (EU) nr. 575/2013.

310

KVALIFICERENDE KERNEKAPITALINSTRUMENTER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE KERNEKAPITAL

Artikel 85 i forordning (EU) nr. 575/2013.

320

MINORITETSINTERESSER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE EGENTLIGE KERNEKAPITAL

Artikel 84 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes, er beløbet for et datterselskabs minoritetsinteresser, der indgår i den konsoliderede egentlige kernekapital i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013.

330

KVALIFICERENDE KERNEKAPITALINSTRUMENTER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE HYBRIDE KERNEKAPITAL

Artikel 86 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes, er beløbet for et datterselskabs kvalificerende kernekapital, der indgår i den konsoliderede hybride kernekapital i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013.

340

KVALIFICERENDE KAPITALGRUNDLAGSINSTRUMENTER, SOM INDGÅR I DEN KONSOLIDEREDE SUPPLERENDE KAPITAL

Artikel 89 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes, er beløbet for et datterselskabs kvalificerende kapitalgrundlag, der indgår i den konsoliderede supplerende kapital i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013.

350

MEMORANDUMPOST: GOODWILL (-)/(+) NEGATIV GOODWILL

360-400

KONSOLIDERET KAPITALGRUNDLAG

Artikel 18 i forordning (EU) nr. 575/2013

Det beløb, der skal indberettes som »KONSOLIDERET KAPITALGRUNDLAG«, er beløbet opført i balancen, ekskl. kapital, der tilføres af andre koncernenheder.

360

KONSOLIDERET KAPITALGRUNDLAG

370

HERAF: EGENTLIG KERNEKAPITAL

380

HERAF: HYBRID KERNEKAPITAL

390

HERAF: BIDRAG TIL KONSOLIDERET RESULTAT

Hver enheds bidrag til det konsoliderede resultat (overskud eller tab (-)) indberettes. Dette indbefatter resultater, der vedrører minoritetsinteresser.

400

HERAF: (-) GOODWILL/(+) NEGATIV GOODWILL

Den indberettende enheds goodwill eller negative goodwill i forbindelse med datterselskabet indberettes her.

410-480

KAPITALBUFFERE

Indberetningen af kapitalbuffere i GS-modellen følger den generelle opbygning i model CA4, og der anvendes de samme indberetningsbegreber. Ved indberetningen af kapitalbuffere i GS-modellen indberettes de relevante beløb efter beregning af bufferkravene, dvs. afhængigt af om kravene skal beregnes på konsolideret, delkonsolideret eller individuelt grundlag.

410

KOMBINEREDE BUFFERKRAV

Artikel 128, nr. 2), i direktiv 2013/36/EU

420

KAPITALBEVARINGSBUFFER

Artikel 128, nr. 1), og artikel 129 i direktiv 2013/36/EU

I henhold til artikel 129, stk. 1, i direktiv 2013/36/EU er kapitalbevaringsbufferen et beløb ud over den egentlige kernekapital. Eftersom satsen på 2,5 % for kapitalbevaringsbufferen er stabil, skal der indberettes et beløb i dette felt.

430

INSTITUTSPECIFIK KONTRACYKLISK KAPITALBUFFER

Artikel 128, nr. 7), artikel 130 og 135-140 i direktiv 2013/36/EU

I dette felt indberettes det faktiske beløb for den kontracykliske kapitalbuffer.

440

BEVARINGSBUFFER SOM FØLGE AF MAKROPRUDENTIEL ELLER SYSTEMISK RISIKO IDENTIFICERET PÅ MEDLEMSSTATSNIVEAU

Artikel 458, stk. 2, litra d), nr. iv), i forordning (EU) nr. 575/2013.

I dette felt indberettes det beløb for bevaringsbufferen som følge af makroprudentiel eller systemisk risiko identificeret på medlemsstatsniveau, der ud over kapitalbevaringsbufferen kan kræves i henhold til artikel 458 i forordning (EU) nr. 575/2013.

450

SYSTEMISK RISIKOBUFFER

Artikel 133 og 134 i direktiv 2013/36/EU

I dette felt indberettes beløbet for den systemiske risikobuffer.

460

BUFFER FOR SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER

Artikel 128, nr. 4), i direktiv 2013/36/EU

I dette felt indberettes værdien af bufferen for systemisk vigtige institutter.

470

BUFFER FOR GLOBALE SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER

Artikel 131 i direktiv 2013/36/EU

I dette felt indberettes værdien af bufferen for globale systemisk vigtige institutter.

480

BUFFER FOR ANDRE SYSTEMISK VIGTIGE INSTITUTTER

Artikel 131 i direktiv 2013/36/EU

I dette felt indberettes værdien af bufferen for andre systemisk vigtige institutter.

3.   MODELLER FOR KREDITRISIKO

3.1.   GENERELLE BEMÆRKNINGER

| 38. | Der er forskellige sæt af modeller til kreditrisiko opgjort efter standardmetoden og kreditrisiko opgjort efter IRB-metoden. Der udfyldes desuden separate modeller for den geografiske opdeling af positioner, som er underlagt kreditrisiko, hvis den relevante tærskel, jf. forordningens artikel 5, litra a), nr. 4), overskrides. |
| --- | --- |

38.

Der er forskellige sæt af modeller til kreditrisiko opgjort efter standardmetoden og kreditrisiko opgjort efter IRB-metoden. Der udfyldes desuden separate modeller for den geografiske opdeling af positioner, som er underlagt kreditrisiko, hvis den relevante tærskel, jf. forordningens artikel 5, litra a), nr. 4), overskrides.

3.1.1.   Indberetning af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning

| 39. | Artikel 235 i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler beregningsproceduren for eksponering, der er fuldt afdækket af ufinansieret risikoafdækning. |
| --- | --- |

39.

Artikel 235 i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler beregningsproceduren for eksponering, der er fuldt afdækket af ufinansieret risikoafdækning.

| 40. | Artikel 236 i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler beregningsproceduren for eksponering, der er fuldt afdækket af ufinansieret risikoafdækning i tilfælde af fuld afdækning/delvis afdækning — samme prioritet. |
| --- | --- |

40.

Artikel 236 i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler beregningsproceduren for eksponering, der er fuldt afdækket af ufinansieret risikoafdækning i tilfælde af fuld afdækning/delvis afdækning — samme prioritet.

| 41. | Artikel 196, 197 og 200 i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler finansieret kreditrisikoafdækning. |
| --- | --- |

41.

Artikel 196, 197 og 200 i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler finansieret kreditrisikoafdækning.

| 42. | Eksponeringer mod låntagere (umiddelbare modparter) og udbydere af kreditrisikoafdækning, der er tildelt samme eksponeringsklasse, indberettes som ind- og udgående pengestrømme til samme eksponeringsklasse. |
| --- | --- |

42.

Eksponeringer mod låntagere (umiddelbare modparter) og udbydere af kreditrisikoafdækning, der er tildelt samme eksponeringsklasse, indberettes som ind- og udgående pengestrømme til samme eksponeringsklasse.

| 43. | Eksponeringstypen ændres ikke som følge af ufinansieret kreditrisikoafdækning. |
| --- | --- |

43.

Eksponeringstypen ændres ikke som følge af ufinansieret kreditrisikoafdækning.

| 44. | Hvis der er stillet sikkerhed for en eksponering i form af ufinansieret kreditrisikoafdækning, indberettes den sikrede del som en udgående pengestrøm, f.eks. i eksponeringsklassen for låntageren, og som en indgående pengestrøm i eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning. Typen af eksponering ændres dog ikke, selv om eksponeringsklassen ændres. |
| --- | --- |

44.

Hvis der er stillet sikkerhed for en eksponering i form af ufinansieret kreditrisikoafdækning, indberettes den sikrede del som en udgående pengestrøm, f.eks. i eksponeringsklassen for låntageren, og som en indgående pengestrøm i eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning. Typen af eksponering ændres dog ikke, selv om eksponeringsklassen ændres.

| 45. | Substitutionsvirkningen inden for COREP-indberetningssystemet skal afspejle den risikovægtning, der effektivt gælder for den dækkede del af eksponeringen. Den dækkede del af eksponeringen risikovægtes efter standardmetoden og indberettes i CR SA-modellen. |
| --- | --- |

45.

Substitutionsvirkningen inden for COREP-indberetningssystemet skal afspejle den risikovægtning, der effektivt gælder for den dækkede del af eksponeringen. Den dækkede del af eksponeringen risikovægtes efter standardmetoden og indberettes i CR SA-modellen.

3.1.2.   Indberetning af modpartskreditrisiko

| 46. | Eksponeringer, der følger af modpartsrisikopositioner, indberettes i model CR SA eller CR IRB, uafhængigt af om de er poster i anlægsbeholdningen eller handelsbeholdningen. |
| --- | --- |

46.

Eksponeringer, der følger af modpartsrisikopositioner, indberettes i model CR SA eller CR IRB, uafhængigt af om de er poster i anlægsbeholdningen eller handelsbeholdningen.

3.2.   C 07.00 — KREDIT- OG MODPARTSKREDITRISICI OG LEVERINGSRISICI (FREE DELIVERIES): KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (CR SA)

3.2.1.   Generelle bemærkninger

| 47. | CR SA-modellerne tilvejebringer de oplysninger, der skal bruges til at beregne kapitalgrundlagskravene i relation til kreditrisiko opgjort efter standardmetoden. De giver navnlig detaljerede oplysninger om:






  a) | fordelingen af eksponeringsværdierne efter de forskellige eksponeringstyper, risikovægte og eksponeringsklasser |
| --- | --- | --- |

47.

CR SA-modellerne tilvejebringer de oplysninger, der skal bruges til at beregne kapitalgrundlagskravene i relation til kreditrisiko opgjort efter standardmetoden. De giver navnlig detaljerede oplysninger om:

a)

fordelingen af eksponeringsværdierne efter de forskellige eksponeringstyper, risikovægte og eksponeringsklasser

| b) | værdien og typen af kreditrisikoreduktionsteknikker, der anvendes til at reducere risiciene. |
| --- | --- |

b)

værdien og typen af kreditrisikoreduktionsteknikker, der anvendes til at reducere risiciene.

3.2.2.   Anvendelsesområdet for CR SA-modellen

| 48. | I henhold til artikel 112 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal hver eksponering efter standardmetoden fordeles i en af de 16 eksponeringsklasser med henblik på at beregne kapitalgrundlagskravene. |
| --- | --- |

48.

I henhold til artikel 112 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal hver eksponering efter standardmetoden fordeles i en af de 16 eksponeringsklasser med henblik på at beregne kapitalgrundlagskravene.

| 49. | Oplysningerne i CR SA skal vedrøre de samlede eksponeringsklasser og hver enkelt eksponeringsklasse, som er defineret for standardmetoden. De samlede tal og oplysninger for hver eksponeringsklasse indberettes i en separat dimension. |
| --- | --- |

49.

Oplysningerne i CR SA skal vedrøre de samlede eksponeringsklasser og hver enkelt eksponeringsklasse, som er defineret for standardmetoden. De samlede tal og oplysninger for hver eksponeringsklasse indberettes i en separat dimension.

| 50. | Følgende positioner falder dog ikke ind under anvendelsesområdet for CR SA:






  a) | Eksponeringer, der er fordelt i eksponeringsklassen »poster, der repræsenterer securitiseringspositioner«, jf. artikel 112, litra m), i forordning (EU) nr. 575/2013, som indberettes i CR SEC-modellerne. |
| --- | --- | --- |

50.

Følgende positioner falder dog ikke ind under anvendelsesområdet for CR SA:

a)

Eksponeringer, der er fordelt i eksponeringsklassen »poster, der repræsenterer securitiseringspositioner«, jf. artikel 112, litra m), i forordning (EU) nr. 575/2013, som indberettes i CR SEC-modellerne.

| b) | Eksponeringer, der fratrækkes kapitalgrundlaget. |
| --- | --- |

b)

Eksponeringer, der fratrækkes kapitalgrundlaget.

| 51. | Anvendelsesområdet for CR SA-modellen omfatter følgende kapitalgrundlagskrav:






  a) | Kreditrisiko, jf. tredje del, afsnit II, kapitel 2 (Standardmetoden), i forordning (EU) nr. 575/2013, i anlægsbeholdningen, herunder modpartskreditrisiko, jf. forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 6 (Modpartskreditrisiko), i anlægsbeholdningen. |
| --- | --- | --- |

51.

Anvendelsesområdet for CR SA-modellen omfatter følgende kapitalgrundlagskrav:

a)

Kreditrisiko, jf. tredje del, afsnit II, kapitel 2 (Standardmetoden), i forordning (EU) nr. 575/2013, i anlægsbeholdningen, herunder modpartskreditrisiko, jf. forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 6 (Modpartskreditrisiko), i anlægsbeholdningen.

| b) | Modpartskreditrisiko, jf. tredje del, afsnit II, kapitel 6 (Modpartskreditrisiko), i forordning (EU) nr. 575/2013, i handelsbeholdningen. |
| --- | --- |

b)

Modpartskreditrisiko, jf. tredje del, afsnit II, kapitel 6 (Modpartskreditrisiko), i forordning (EU) nr. 575/2013, i handelsbeholdningen.

| c) | Afviklingsrisiko, der opstår som følge af leveringsrisiko (free deliveries), ifølge artikel 379 i forordning (EU) nr. 575/2013 vedrørende alle forretningsaktiviteter. |
| --- | --- |

c)

Afviklingsrisiko, der opstår som følge af leveringsrisiko (free deliveries), ifølge artikel 379 i forordning (EU) nr. 575/2013 vedrørende alle forretningsaktiviteter.

| 52. | Anvendelsesområdet for modellen er alle eksponeringer, for hvilke kapitalgrundlagskravet beregnes i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med tredje del, afsnit II, kapitel 4 og 6, i forordning (EU) nr. 575/2013. Institutter, der anvender forordningens artikel 94, stk. 1, skal også indberette deres positioner i handelsbeholdningen i denne model, når de anvender forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 2, til at beregne de tilhørende kapitalgrundlagskrav (tredje del, afsnit II, kapitel 2 og 6, samt afsnit V i forordning (EU) nr. 575/2013). Modellen giver derfor ikke kun detaljerede oplysninger om eksponeringstypen (f.eks. balanceførte/ikkebalanceførte poster), men også oplysninger om fordelingen af risikovægte i de forskellige eksponeringsklasser. |
| --- | --- |

52.

Anvendelsesområdet for modellen er alle eksponeringer, for hvilke kapitalgrundlagskravet beregnes i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med tredje del, afsnit II, kapitel 4 og 6, i forordning (EU) nr. 575/2013. Institutter, der anvender forordningens artikel 94, stk. 1, skal også indberette deres positioner i handelsbeholdningen i denne model, når de anvender forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 2, til at beregne de tilhørende kapitalgrundlagskrav (tredje del, afsnit II, kapitel 2 og 6, samt afsnit V i forordning (EU) nr. 575/2013). Modellen giver derfor ikke kun detaljerede oplysninger om eksponeringstypen (f.eks. balanceførte/ikkebalanceførte poster), men også oplysninger om fordelingen af risikovægte i de forskellige eksponeringsklasser.

| 53. | CR SA omfatter desuden memorandumposter i række 290-320 med henblik på at indsamle oplysninger om eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom og eksponeringer ved misligholdelse. |
| --- | --- |

53.

CR SA omfatter desuden memorandumposter i række 290-320 med henblik på at indsamle oplysninger om eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom og eksponeringer ved misligholdelse.

| 54. | Disse memorandumposter skal kun indberettes for følgende eksponeringsklasser:






  a) | eksponeringer mod centralregeringer eller centralbanker (artikel 112, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013) |
| --- | --- | --- |

54.

Disse memorandumposter skal kun indberettes for følgende eksponeringsklasser:

a)

eksponeringer mod centralregeringer eller centralbanker (artikel 112, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013)

| b) | eksponeringer mod regionale eller lokale myndigheder (artikel 112, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013) |
| --- | --- |

b)

eksponeringer mod regionale eller lokale myndigheder (artikel 112, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013)

| c) | eksponeringer mod offentlige enheder (artikel 112, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013) |
| --- | --- |

c)

eksponeringer mod offentlige enheder (artikel 112, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013)

| d) | eksponeringer mod institutter (artikel 112, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013) |
| --- | --- |

d)

eksponeringer mod institutter (artikel 112, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013)

| e) | eksponeringer mod selskaber (artikel 112, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013) |
| --- | --- |

e)

eksponeringer mod selskaber (artikel 112, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013)

| f) | detaileksponeringer (artikel 112, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013). |
| --- | --- |

f)

detaileksponeringer (artikel 112, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013).

| 55. | Indberetningen af memorandumposter påvirker hverken beregningen af de risikovægtede eksponeringer for eksponeringsklasserne i henhold til forordningens artikel 112, litra a)-f), eller af eksponeringsklasserne i henhold til artikel 112, litra i) og j), der indberettes i CR SA. |
| --- | --- |

55.

Indberetningen af memorandumposter påvirker hverken beregningen af de risikovægtede eksponeringer for eksponeringsklasserne i henhold til forordningens artikel 112, litra a)-f), eller af eksponeringsklasserne i henhold til artikel 112, litra i) og j), der indberettes i CR SA.

| 56. | Memorandumrækkerne giver yderligere oplysninger om låntagerstrukturen for eksponeringsklasserne »ved misligholdelse« eller »sikret ved pant i fast ejendom«. Her indberettes eksponeringer, når låntagere ville være blevet indberettet i »eksponeringer mod centralregeringer eller centralbanker«, »eksponeringer mod regionale eller lokale myndigheder«, »eksponeringer mod offentlige enheder«, »eksponeringer mod institutter«»eksponeringer mod selskaber« og »detaileksponeringer« i CR SA, hvis disse eksponeringer ikke var fordelt i eksponeringsklasserne »ved misligholdelse« eller »sikret ved pant i fast ejendom«. |
| --- | --- |

56.

Memorandumrækkerne giver yderligere oplysninger om låntagerstrukturen for eksponeringsklasserne »ved misligholdelse« eller »sikret ved pant i fast ejendom«. Her indberettes eksponeringer, når låntagere ville være blevet indberettet i »eksponeringer mod centralregeringer eller centralbanker«, »eksponeringer mod regionale eller lokale myndigheder«, »eksponeringer mod offentlige enheder«, »eksponeringer mod institutter«»eksponeringer mod selskaber« og »detaileksponeringer« i CR SA, hvis disse eksponeringer ikke var fordelt i eksponeringsklasserne »ved misligholdelse« eller »sikret ved pant i fast ejendom«.

| 57. | Hvis en eksponering, hvis risikoeksponering beregnes i henhold til artikel 127 i forordning (EU) nr. 575/2013, og hvis værdijusteringer er mindre end 20 %, indberettes denne oplysning i CR SA, række 320, i totalen og i eksponeringsklassen »ved misligholdelse«. Hvis denne eksponering inden misligholdelsen var en eksponering mod et institut, indberettes denne oplysning også i række 320 for eksponeringsklassen »institutter«. |
| --- | --- |

57.

Hvis en eksponering, hvis risikoeksponering beregnes i henhold til artikel 127 i forordning (EU) nr. 575/2013, og hvis værdijusteringer er mindre end 20 %, indberettes denne oplysning i CR SA, række 320, i totalen og i eksponeringsklassen »ved misligholdelse«. Hvis denne eksponering inden misligholdelsen var en eksponering mod et institut, indberettes denne oplysning også i række 320 for eksponeringsklassen »institutter«.

3.2.3.   Fordeling af eksponeringer i eksponeringsklasser efter standardmetoden

| 58. | For at sikre en ensartet kategorisering af eksponeringer i forskellige eksponeringsklasser som defineret i artikel 112 i forordning (EU) nr. 575/2013 anvendes følgende trinvise metode:






  a) | I det første trin klassificeres den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer i den tilsvarende (oprindelige) eksponeringsklasse nævnt i forordningens artikel 112, uden at det berører den specifikke risikovægt, der tildeles hver specifik eksponering inden for den tildelte eksponeringsklasse. |
| --- | --- | --- |

58.

For at sikre en ensartet kategorisering af eksponeringer i forskellige eksponeringsklasser som defineret i artikel 112 i forordning (EU) nr. 575/2013 anvendes følgende trinvise metode:

a)

I det første trin klassificeres den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer i den tilsvarende (oprindelige) eksponeringsklasse nævnt i forordningens artikel 112, uden at det berører den specifikke risikovægt, der tildeles hver specifik eksponering inden for den tildelte eksponeringsklasse.

| b) | I det andet trin kan eksponeringerne omfordeles til andre eksponeringsklasser som følge af anvendelse af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen (f.eks. garantier, kreditderivater og den enkle metode for finansielle sikkerheder) via ind- og udgående pengestrømme. |
| --- | --- |

b)

I det andet trin kan eksponeringerne omfordeles til andre eksponeringsklasser som følge af anvendelse af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen (f.eks. garantier, kreditderivater og den enkle metode for finansielle sikkerheder) via ind- og udgående pengestrømme.

| 59. | Følgende kriterier gælder for klassificeringen af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer i de forskellige eksponeringsklasser (trin et), uden at det berører den efterfølgende omfordeling som følge af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen eller den risikovægt, der tildeles hver specifik eksponering inden for den tildelte eksponeringsklasse. |
| --- | --- |

59.

Følgende kriterier gælder for klassificeringen af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer i de forskellige eksponeringsklasser (trin et), uden at det berører den efterfølgende omfordeling som følge af anvendelsen af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen eller den risikovægt, der tildeles hver specifik eksponering inden for den tildelte eksponeringsklasse.

| 60. | Med henblik på at klassificere den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer i det første trin tages de kreditrisikoreduktionsteknikker, der er forbundet med eksponeringen, ikke i betragtning (bemærk, at de udtrykkeligt skal tages i betragtning i trin to), medmindre en afdækningsvirkning udtrykkeligt er en del af definitionen af en eksponering, som det er tilfældet for eksponeringsklassen, jf. artikel 112, litra i), i forordning (EU) nr. 575/2013 (eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom). |
| --- | --- |

60.

Med henblik på at klassificere den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer i det første trin tages de kreditrisikoreduktionsteknikker, der er forbundet med eksponeringen, ikke i betragtning (bemærk, at de udtrykkeligt skal tages i betragtning i trin to), medmindre en afdækningsvirkning udtrykkeligt er en del af definitionen af en eksponering, som det er tilfældet for eksponeringsklassen, jf. artikel 112, litra i), i forordning (EU) nr. 575/2013 (eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom).

| 61. | Artikel 112 i forordning (EU) nr. 575/2013 fastlægger ikke kriterier for at opdele eksponeringsklasserne. Dette kan betyde, at en eksponering potentielt kan klassificeres i andre eksponeringsklasser, hvis der ikke angives en prioritering i vurderingskriterierne for klassificeringen. Det mest indlysende tilfælde opstår mellem eksponeringer mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering (artikel 112, litra n), i forordning (EU) nr. 575/2013) og eksponeringer mod institutter (forordningens artikel 112, litra f))/eksponeringer mod selskaber (forordningens artikel 112, litra g)). I dette tilfælde er der tydeligvis en underforstået prioritering i forordningen, da det først skal vurderes, om en bestemt eksponering er egnet til at blive kategoriseret som eksponeringer mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering, og derefter gennemføres den samme proces for eksponeringer mod institutter og eksponeringer mod selskaber. Ellers vil eksponeringsklassen i artikel 112, litra n), tydeligvis aldrig blive tildelt en eksponering. Det angivne eksempel er et af de mest indlysende eksempler, men ikke det eneste. Det skal bemærkes, at kriterierne for fastlæggelse af eksponeringsklasserne efter standardmetoden er forskellige (kategorisering efter institut, løbetid for eksponering, status for misligholdt osv.), hvilket er grunden til den manglende opdeling af klassificeringer. |
| --- | --- |

61.

Artikel 112 i forordning (EU) nr. 575/2013 fastlægger ikke kriterier for at opdele eksponeringsklasserne. Dette kan betyde, at en eksponering potentielt kan klassificeres i andre eksponeringsklasser, hvis der ikke angives en prioritering i vurderingskriterierne for klassificeringen. Det mest indlysende tilfælde opstår mellem eksponeringer mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering (artikel 112, litra n), i forordning (EU) nr. 575/2013) og eksponeringer mod institutter (forordningens artikel 112, litra f))/eksponeringer mod selskaber (forordningens artikel 112, litra g)). I dette tilfælde er der tydeligvis en underforstået prioritering i forordningen, da det først skal vurderes, om en bestemt eksponering er egnet til at blive kategoriseret som eksponeringer mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering, og derefter gennemføres den samme proces for eksponeringer mod institutter og eksponeringer mod selskaber. Ellers vil eksponeringsklassen i artikel 112, litra n), tydeligvis aldrig blive tildelt en eksponering. Det angivne eksempel er et af de mest indlysende eksempler, men ikke det eneste. Det skal bemærkes, at kriterierne for fastlæggelse af eksponeringsklasserne efter standardmetoden er forskellige (kategorisering efter institut, løbetid for eksponering, status for misligholdt osv.), hvilket er grunden til den manglende opdeling af klassificeringer.

| 62. | For at sikre ensartet og sammenlignelig indberetning skal der angives en prioritering i vurderingskriterierne med henblik på at tildele den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer efter eksponeringsklasser, uden at det berører den specifikke risikovægt, der tildeles hver enkelt eksponering i den tildelte eksponeringsklasse. De prioriteringskriterier, der vises nedenfor i et beslutningstræ, er baseret på vurderingen af de betingelser, der udtrykkeligt er fastsat i forordning (EU) nr. 575/2013 for fordelingen af en eksponering til en bestemt eksponeringsklasse, og i givet fald på det indberettende instituts eller den tilsynsførendes beslutning om anvendeligheden af bestemte eksponeringsklasser. Resultatet af proceduren for fordeling i eksponeringsklasser med henblik på indberetning vil således være i overensstemmelse med bestemmelserne i forordning (EU) nr. 575/2013. Det udelukker ikke, at institutter anvender andre interne fordelingsprocedurer, der også er i overensstemmelse med de relevante bestemmelser i forordningen og de relevante foras fortolkning heraf. |
| --- | --- |

62.

For at sikre ensartet og sammenlignelig indberetning skal der angives en prioritering i vurderingskriterierne med henblik på at tildele den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer efter eksponeringsklasser, uden at det berører den specifikke risikovægt, der tildeles hver enkelt eksponering i den tildelte eksponeringsklasse. De prioriteringskriterier, der vises nedenfor i et beslutningstræ, er baseret på vurderingen af de betingelser, der udtrykkeligt er fastsat i forordning (EU) nr. 575/2013 for fordelingen af en eksponering til en bestemt eksponeringsklasse, og i givet fald på det indberettende instituts eller den tilsynsførendes beslutning om anvendeligheden af bestemte eksponeringsklasser. Resultatet af proceduren for fordeling i eksponeringsklasser med henblik på indberetning vil således være i overensstemmelse med bestemmelserne i forordning (EU) nr. 575/2013. Det udelukker ikke, at institutter anvender andre interne fordelingsprocedurer, der også er i overensstemmelse med de relevante bestemmelser i forordningen og de relevante foras fortolkning heraf.

| 63. | En eksponeringsklasse prioriteres i vurderingsrækkefølgen i beslutningstræet (dvs. det skal først vurderes, om en eksponering kan tildeles til den uden at foregribe resultatet af denne vurdering), hvis den ellers ikke ville være blevet tildelt andre eksponeringer. Dette kan være tilfældet, hvis én eksponeringsklasse ville være en undergruppe af andre, hvis der ikke var fastlagt prioriteringskriterier. De kriterier, der er illustreret grafisk i følgende beslutningstræ, kan således anvendes i en trinvis procedure. |
| --- | --- |

63.

En eksponeringsklasse prioriteres i vurderingsrækkefølgen i beslutningstræet (dvs. det skal først vurderes, om en eksponering kan tildeles til den uden at foregribe resultatet af denne vurdering), hvis den ellers ikke ville være blevet tildelt andre eksponeringer. Dette kan være tilfældet, hvis én eksponeringsklasse ville være en undergruppe af andre, hvis der ikke var fastlagt prioriteringskriterier. De kriterier, der er illustreret grafisk i følgende beslutningstræ, kan således anvendes i en trinvis procedure.

| 64. | På den baggrund benyttes der følgende vurderingsrækkefølge i beslutningstræet nedenfor:






  1. | Securitiseringspositioner |
| --- | --- | --- |

64.

På den baggrund benyttes der følgende vurderingsrækkefølge i beslutningstræet nedenfor:

1.

Securitiseringspositioner

| 2. | Poster forbundet med særlig stor risiko |
| --- | --- |

2.

Poster forbundet med særlig stor risiko

| 3. | Aktieeksponeringer |
| --- | --- |

3.

Aktieeksponeringer

| 4. | Eksponeringer ved misligholdelse |
| --- | --- |

4.

Eksponeringer ved misligholdelse

| 5. | Eksponeringer i form af andele eller aktier (kapitalandele) i CIU'er/eksponeringer i form af særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer (ikke opdelte eksponeringsklasser) |
| --- | --- |

5.

Eksponeringer i form af andele eller aktier (kapitalandele) i CIU'er/eksponeringer i form af særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer (ikke opdelte eksponeringsklasser)

| 6. | Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom |
| --- | --- |

6.

Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom

| 7. | Andre poster |
| --- | --- |

7.

Andre poster

| 8. | Eksponeringer mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering |
| --- | --- |

8.

Eksponeringer mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering

| 9. | Alle andre eksponeringsklasser (ikke opdelte eksponeringsklasser), som omfatter eksponeringer mod centralregeringer eller centralbanker, eksponeringer mod regionale eller lokale myndigheder, eksponeringer mod offentlige enheder, eksponeringer mod multilaterale udviklingsbanker, eksponeringer mod internationale organisationer, eksponeringer mod institutter, eksponeringer mod selskaber og detaileksponeringer. |
| --- | --- |

9.

Alle andre eksponeringsklasser (ikke opdelte eksponeringsklasser), som omfatter eksponeringer mod centralregeringer eller centralbanker, eksponeringer mod regionale eller lokale myndigheder, eksponeringer mod offentlige enheder, eksponeringer mod multilaterale udviklingsbanker, eksponeringer mod internationale organisationer, eksponeringer mod institutter, eksponeringer mod selskaber og detaileksponeringer.

| 65. | Ved eksponeringer i form af andele eller aktier (kapitalandele) i CIU'er, hvor undersøgelsesmetoden i artikel 132, stk. 3-5, i forordning (EU) nr. 575/2013 anvendes, skal de underliggende individuelle eksponeringer vurderes og klassificeres på den tilsvarende række for risikovægt i overensstemmelse med deres behandling, men alle de individuelle eksponeringer skal klassificeres i eksponeringsklassen for eksponeringer i form af andele eller aktier i CIU'er. |
| --- | --- |

65.

Ved eksponeringer i form af andele eller aktier (kapitalandele) i CIU'er, hvor undersøgelsesmetoden i artikel 132, stk. 3-5, i forordning (EU) nr. 575/2013 anvendes, skal de underliggende individuelle eksponeringer vurderes og klassificeres på den tilsvarende række for risikovægt i overensstemmelse med deres behandling, men alle de individuelle eksponeringer skal klassificeres i eksponeringsklassen for eksponeringer i form af andele eller aktier i CIU'er.

| 66. | I tilfælde af »nth to default«-kreditderivater, jf. artikel 134, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, klassificeres de direkte som securitiseringspositioner, hvis de kreditvurderes. Hvis de ikke kreditvurderes, fordeles de til eksponeringsklassen »Andre poster«. I sidstnævnte tilfælde indberettes den nominelle værdi af kontrakten som den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer på linjen for »Andre risikovægte« (den anvendte risikovægt skal være den, der angives af summen i forordningens artikel 134, stk. 6). |
| --- | --- |

66.

I tilfælde af »nth to default«-kreditderivater, jf. artikel 134, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, klassificeres de direkte som securitiseringspositioner, hvis de kreditvurderes. Hvis de ikke kreditvurderes, fordeles de til eksponeringsklassen »Andre poster«. I sidstnævnte tilfælde indberettes den nominelle værdi af kontrakten som den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer på linjen for »Andre risikovægte« (den anvendte risikovægt skal være den, der angives af summen i forordningens artikel 134, stk. 6).

| 67. | I et andet trin omfordeles eksponeringerne til eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning som følge af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger.
  BESLUTNINGSTRÆ FOR FORDELINGEN AF DEN OPRINDELIGE EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER TIL EKSPONERINGSKLASSER EFTER STANDARDMETODEN I FORORDNING (EU) NR. 575/2013







  Oprindelig eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer | | |
| --- | --- | --- | --- |
| Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra m)? | JA | Securitiseringspositioner |
| NEJ | | |
| Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra k)? | JA | Poster forbundet med særlig stor risiko (se også artikel 128) |
| NEJ | | |
| Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra p)? | JA | Aktieeksponeringer (se også artikel 133) |
| NEJ | | |
| Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra j)? | JA | Eksponeringer ved misligholdelse |
| NEJ | | |
| Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra l) og o)? | JA | Eksponeringer i form af andele eller aktier (kapitalandele) i CIU'er
  Eksponeringer i form af særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer (se også artikel 129)
  Disse to eksponeringsklasser hænger ikke sammen (se bemærkninger til undersøgelsesmetoden i svaret ovenfor). Tildelingen til en af dem er derfor ukompliceret. |
| NEJ | | |
| Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra i)? | JA | Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom (se også artikel 124) |
| NEJ | | |
| Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra q)? | JA | Andre poster |
| NEJ | | |
| Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra n)? | JA | Eksponeringer mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering |
| NEJ | | |
| Eksponeringsklasserne nedenfor hænger ikke sammen. Tildelingen til en af dem er derfor ukompliceret.
  Eksponeringer mod centralregeringer eller centralbanker
  Eksponeringer mod regionale eller lokale myndigheder
  Eksponeringer mod offentlige enheder
  Eksponeringer mod multilaterale udviklingsbanker
  Eksponeringer mod internationale organisationer
  Eksponeringer mod institutter
  Eksponeringer mod selskaber
  Detaileksponeringer |

67.

I et andet trin omfordeles eksponeringerne til eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning som følge af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger.

BESLUTNINGSTRÆ FOR FORDELINGEN AF DEN OPRINDELIGE EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER TIL EKSPONERINGSKLASSER EFTER STANDARDMETODEN I FORORDNING (EU) NR. 575/2013

Oprindelig eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer

Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra m)?

Image

Securitiseringspositioner

Image

Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra k)?

Image

Poster forbundet med særlig stor risiko (se også artikel 128)

Image

Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra p)?

Image

Aktieeksponeringer (se også artikel 133)

Image

Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra j)?

Image

Eksponeringer ved misligholdelse

Image

Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra l) og o)?

Image

Eksponeringer i form af andele eller aktier (kapitalandele) i CIU'er

Eksponeringer i form af særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer (se også artikel 129)

Disse to eksponeringsklasser hænger ikke sammen (se bemærkninger til undersøgelsesmetoden i svaret ovenfor). Tildelingen til en af dem er derfor ukompliceret.

Image

Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra i)?

Image

Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom (se også artikel 124)

Image

Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra q)?

Image

Andre poster

Image

Kan den tildeles eksponeringsklassen i artikel 112, litra n)?

Image

Eksponeringer mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering

Image

Eksponeringsklasserne nedenfor hænger ikke sammen. Tildelingen til en af dem er derfor ukompliceret.

Eksponeringer mod centralregeringer eller centralbanker

Eksponeringer mod regionale eller lokale myndigheder

Eksponeringer mod offentlige enheder

Eksponeringer mod multilaterale udviklingsbanker

Eksponeringer mod internationale organisationer

Eksponeringer mod institutter

Eksponeringer mod selskaber

Detaileksponeringer

3.2.4.   Præcisering af anvendelsesområdet for specifikke eksponeringsklasser omhandlet i artikel 112 i forordning (EU) nr. 575/2013

3.2.4.1.   Eksponeringsklassen »Institutter«

| 68. | Koncerninterne eksponeringer i henhold til artikel 113, stk. 6 og 7, i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes på følgende måde: |
| --- | --- |

68.

Koncerninterne eksponeringer i henhold til artikel 113, stk. 6 og 7, i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes på følgende måde:

| 69. | Eksponeringer, der opfylder kravene i artikel 113, stk. 7, i forordning (EU) nr. 575/2013, indberettes i de respektive eksponeringsklasser, hvor de skulle indberettes, hvis de ikke var koncerninterne eksponeringer. |
| --- | --- |

69.

Eksponeringer, der opfylder kravene i artikel 113, stk. 7, i forordning (EU) nr. 575/2013, indberettes i de respektive eksponeringsklasser, hvor de skulle indberettes, hvis de ikke var koncerninterne eksponeringer.

| 70. | I henhold til forordningens artikel 113, stk. 6 og 7, »kan et institut med forbehold af de kompetente myndigheders forudgående godkendelse beslutte ikke at anvende kravene i stk. 1 på instituttets eksponeringer mod en modpart, som er dets moderselskab, dets datterselskab, et datterselskab af dets moderselskab eller en virksomhed, med hvilken der består en forbindelse som i artikel 12, stk. 1, i direktiv 83/349/EØF«. Det betyder, at koncerninterne modparter ikke nødvendigvis er institutter, men også virksomheder, der er tildelt andre eksponeringsklasser, f.eks. virksomheder, der yder accessoriske tjenester, eller virksomheder som defineret i artikel 12, stk. 1, i direktiv 83/349/EØF. Koncerninterne eksponeringer skal derfor indberettes i den tilsvarende eksponeringsklasse. |
| --- | --- |

70.

I henhold til forordningens artikel 113, stk. 6 og 7, »kan et institut med forbehold af de kompetente myndigheders forudgående godkendelse beslutte ikke at anvende kravene i stk. 1 på instituttets eksponeringer mod en modpart, som er dets moderselskab, dets datterselskab, et datterselskab af dets moderselskab eller en virksomhed, med hvilken der består en forbindelse som i artikel 12, stk. 1, i direktiv 83/349/EØF«. Det betyder, at koncerninterne modparter ikke nødvendigvis er institutter, men også virksomheder, der er tildelt andre eksponeringsklasser, f.eks. virksomheder, der yder accessoriske tjenester, eller virksomheder som defineret i artikel 12, stk. 1, i direktiv 83/349/EØF. Koncerninterne eksponeringer skal derfor indberettes i den tilsvarende eksponeringsklasse.

3.2.4.2.   Eksponeringsklassen »Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer«

| 71. | Eksponeringer opgjort efter standardmetoden tildeles eksponeringsklassen »Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer« på følgende måde: |
| --- | --- |

71.

Eksponeringer opgjort efter standardmetoden tildeles eksponeringsklassen »Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer« på følgende måde:

| 72. | Obligationer som omhandlet i artikel 52, stk. 4, i direktiv 2009/65/EF skal opfylde kravene i artikel 129, stk. 1 og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 for at blive klassificeret i eksponeringsklassen »Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer«. Opfyldelsen af disse krav skal kontrolleres i hvert enkelt tilfælde. Obligationer, der er i overensstemmelse med definitionen i artikel 52, stk. 4, i direktiv 2009/65/EF, og som er udstedt inden den 31. december 2007, tildeles også til eksponeringsklassen »Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer« i medfør af artikel 129, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

72.

Obligationer som omhandlet i artikel 52, stk. 4, i direktiv 2009/65/EF skal opfylde kravene i artikel 129, stk. 1 og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 for at blive klassificeret i eksponeringsklassen »Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer«. Opfyldelsen af disse krav skal kontrolleres i hvert enkelt tilfælde. Obligationer, der er i overensstemmelse med definitionen i artikel 52, stk. 4, i direktiv 2009/65/EF, og som er udstedt inden den 31. december 2007, tildeles også til eksponeringsklassen »Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer« i medfør af artikel 129, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013.

3.2.4.3.   Eksponeringsklassen »CIU'er«

| 73. | Hvis muligheden i henhold til artikel 132, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013 anvendes, skal eksponeringer i form af andele eller aktier (kapitalandele) i CIU'er indberettes som balanceførte poster i overensstemmelse med forordningens artikel 111, stk. 1, første punktum. |
| --- | --- |

73.

Hvis muligheden i henhold til artikel 132, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013 anvendes, skal eksponeringer i form af andele eller aktier (kapitalandele) i CIU'er indberettes som balanceførte poster i overensstemmelse med forordningens artikel 111, stk. 1, første punktum.

3.2.5.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

| Kolonner |
| --- |
| 010 | OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

  Eksponeringsværdien uden hensyntagen til værdijusteringer og hensættelser, konverteringsfaktorer og virkningen af kreditrisikoreduktionsteknikker med følgende forbehold i medfør af artikel 111, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013:
  For derivater, genkøbstransaktioner, indlåns- eller udlånstransaktioner i værdipapirer eller råvarer, transaktioner med lang afviklingstid og margenlånetransaktioner opgjort i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal den oprindelige eksponering svare til eksponeringsværdien for modpartsrisiko opgjort efter de metoder, der er fastsat i forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 6.
  Eksponeringsværdier for lejekontrakter er omhandlet i artikel 134, stk. 7, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Ved balanceført netting, jf. artikel 219 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal eksponeringsværdierne indberettes som modtaget kontant sikkerhed.
  Ved masternettingaftaler, der omfatter genkøbstransaktioner og/eller indlåns- eller udlånstransaktioner i værdipapirer eller råvarer og/eller andre kapitalmarkedstransaktioner, der er omhandlet i tredje del, afsnit II, kapitel 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal virkningen af finansieret kreditrisikoafdækning i form af masternettingaftaler, jf. artikel 220, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, indberettes i kolonne 010. Ved masternettingaftaler, der omfatter genkøbstransaktioner i henhold til forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 6, skal E* som beregnet i forordningens artikel 220 og 221 indberettes i kolonne 010 i CR SA-modellen. |
| 030 | (-) Værdijusteringer og hensættelser i forbindelse med den oprindelige eksponering

  Artikel 24 og 110 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Værdijusteringer og hensættelser til kredittab, som foretages i henhold til de regnskabsregler, der gælder for den indberettende enhed. |
| 040 | Eksponering efter indregning af værdijusteringer og hensættelser

  Summen af kolonne 010 og 030. |
| 050-100 | KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN

  Kreditrisikoreduktionsteknikker som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 57), i forordning (EU) nr. 575/2013, som mindsker kreditrisikoen ved en eller flere eksponeringer via substitution af eksponeringer som defineret nedenfor under Substitution af eksponering som følge af kreditrisikoreduktionsteknikker.
  Hvis sikkerhedsstillelse påvirker eksponeringsværdien (f.eks. hvis den anvendes til kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen), må den ikke overstige eksponeringsværdien.
  Poster, der skal indberettes her:






  — | sikkerhedsstillelse indregnet i henhold til den enkle metode for finansielle sikkerheder |

Kolonner

010

OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

Eksponeringsværdien uden hensyntagen til værdijusteringer og hensættelser, konverteringsfaktorer og virkningen af kreditrisikoreduktionsteknikker med følgende forbehold i medfør af artikel 111, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013:

For derivater, genkøbstransaktioner, indlåns- eller udlånstransaktioner i værdipapirer eller råvarer, transaktioner med lang afviklingstid og margenlånetransaktioner opgjort i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal den oprindelige eksponering svare til eksponeringsværdien for modpartsrisiko opgjort efter de metoder, der er fastsat i forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 6.

Eksponeringsværdier for lejekontrakter er omhandlet i artikel 134, stk. 7, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Ved balanceført netting, jf. artikel 219 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal eksponeringsværdierne indberettes som modtaget kontant sikkerhed.

Ved masternettingaftaler, der omfatter genkøbstransaktioner og/eller indlåns- eller udlånstransaktioner i værdipapirer eller råvarer og/eller andre kapitalmarkedstransaktioner, der er omhandlet i tredje del, afsnit II, kapitel 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal virkningen af finansieret kreditrisikoafdækning i form af masternettingaftaler, jf. artikel 220, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, indberettes i kolonne 010. Ved masternettingaftaler, der omfatter genkøbstransaktioner i henhold til forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 6, skal E* som beregnet i forordningens artikel 220 og 221 indberettes i kolonne 010 i CR SA-modellen.

030

(-) Værdijusteringer og hensættelser i forbindelse med den oprindelige eksponering

Artikel 24 og 110 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Værdijusteringer og hensættelser til kredittab, som foretages i henhold til de regnskabsregler, der gælder for den indberettende enhed.

040

Eksponering efter indregning af værdijusteringer og hensættelser

Summen af kolonne 010 og 030.

050-100

KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN

Kreditrisikoreduktionsteknikker som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 57), i forordning (EU) nr. 575/2013, som mindsker kreditrisikoen ved en eller flere eksponeringer via substitution af eksponeringer som defineret nedenfor under Substitution af eksponering som følge af kreditrisikoreduktionsteknikker.

Hvis sikkerhedsstillelse påvirker eksponeringsværdien (f.eks. hvis den anvendes til kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen), må den ikke overstige eksponeringsværdien.

Poster, der skal indberettes her:

—

sikkerhedsstillelse indregnet i henhold til den enkle metode for finansielle sikkerheder

| — | anerkendt ufinansieret kreditrisikoafdækning. |
| --- | --- |

—

anerkendt ufinansieret kreditrisikoafdækning.

Se også instrukserne i punkt 4.1.1.

050-060

Ufinansieret kreditrisikoafdækning: justerede værdier (Ga)

Artikel 235 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Artikel 239, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 definerer den justerede værdi Ga af en ufinansieret kreditrisikoafdækning.

050

Garantier

| — | Artikel 203 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

—

Artikel 203 i forordning (EU) nr. 575/2013.

| — | Ufinansieret kreditrisikoafdækning som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 59), i forordning (EU) nr. 575/2013, som ikke er kreditderivater. |
| --- | --- |

—

Ufinansieret kreditrisikoafdækning som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 59), i forordning (EU) nr. 575/2013, som ikke er kreditderivater.

060

Kreditderivater

Artikel 204 i forordning (EU) nr. 575/2013.

070–080

Finansieret kreditrisikoafdækning

Disse kolonner henviser til finansieret kreditrisikoafdækning som omhandlet i artikel 4, stk. 1, nr. 58), og artikel 196, 197 og 200 i forordning (EU) nr. 575/2013. Beløbene skal ikke omfatte masternettingaftaler (allerede indregnet i oprindelig eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer).

Credit linked notes og balanceførte nettingpositioner, der opstår i forbindelse med balanceførte nettingaftaler i henhold til artikel 218 og 219 i forordning (EU) nr. 575/2013, behandles som kontant sikkerhed.

070

Finansiel sikkerhed: den enkle metode

Artikel 222, stk. 1-2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

080

Anden finansieret kreditrisikoafdækning

Artikel 232 i forordning (EU) nr. 575/2013.

090-100

SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER

Artikel 222, stk. 3, artikel 235, stk. 1 og 2, og artikel 236 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Udgående pengestrømme svarer til den dækkede del af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer, som fratrækkes låntagerens eksponeringsklasse og efterfølgende tildeles eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning. Dette beløb betragtes som en indgående pengestrøm i eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning.

Indgående og udgående pengestrømme i samme eksponeringsklasser skal også indberettes.

Eksponeringer, der opstår i forbindelse med indgående og udgående pengestrømme fra og til andre modeller, skal også medregnes.

110

NETTOEKSPONERING EFTER SUBSTITUTIONSVIRKNINGER AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

Eksponeringen efter indregning af værdijusteringer samt indgående og udgående pengestrømme, der opstår i forbindelse med KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN

120-140

KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER PÅVIRKER EKSPONERINGEN. FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING, DEN UDBYGGEDE METODE FOR FINANSIELLE SIKKERHEDER

Artikel 223-228 i forordning (EU) nr. 575/2013. Credit linked notes er også omfattet (artikel 218 i forordning (EU) nr. 575/2013)

Credit linked notes og balanceførte nettingpositioner, der opstår i forbindelse med balanceførte nettingaftaler i henhold til artikel 218 og 219 i forordning (EU) nr. 575/2013, behandles som kontant sikkerhedspulje.

Virkningen af sikkerhedsstillelsen efter den udbyggede metode for finansielle sikkerheder for en eksponering, der dækkes af en anerkendt finansiel sikkerhed, beregnes som fastsat i artikel 223-228 i forordning (EU) nr. 575/2013.

120

Volatilitetsjustering af eksponering

Artikel 223, stk. 2-3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes, er resultatet af volatilitetsjusteringen af eksponeringen (Eva-E) = E*He.

130

(-) Justeret værdi af finansiel sikkerhed (Cvam)

Artikel 239, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Finansiel sikkerhed og råvarer kan indgå i handelsbeholdningen som gyldig sikkerhedsstillelse i henhold til artikel 299, stk. 2, litra c)-f), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes, svarer til Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). En definition af C, Hc, Hfx, t, T og t* findes i tredje del, afsnit II, kapitel 4, afdeling 4 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013.

140

Heraf: Volatilitets- og løbetidsjusteringer

Artikel 223, stk. 1, og artikel 239, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der skal indberettes, er den samlede virkning af volatilitets- og løbetidsjusteringer (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], hvor virkningen af volatilitetsjustering er (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1], og virkningen af løbetidsjustering er (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/ (T-t*)-1]

150

Fuldt justeret eksponeringsværdi (E*)

Artikel 220, stk. 4, artikel 223, stk. 2-5, og artikel 228, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

160-190

Opdeling af fuldt justeret eksponeringsværdi for ikkebalanceførte poster efter konverteringsfaktor

Artikel 111, stk. 1, og artikel 4, stk. 1, nr. 56), i forordning (EU) nr. 575/2013. Se også artikel 222, stk. 3, og artikel 228, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

200

Eksponeringsværdi

Tredje del, afsnit II, kapitel 4, afdeling 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Eksponeringsværdi efter hensyntagen til værdijusteringer, alle foranstaltninger til kreditrisikoreduktion og kreditkonverteringsfaktorer, der skal tildeles risikovægte i henhold til artikel 113, og tredje del, afsnit II, kapitel 2, afdeling 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

210

Heraf: Som opstår i forbindelse med modpartskreditrisiko

For derivater, genkøbstransaktioner, indlåns- eller udlånstransaktioner i værdipapirer eller råvarer, transaktioner med lang afviklingstid og margenlånetransaktioner opgjort i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, skal eksponeringsværdien for modpartskreditrisiko beregnes efter de metoder, der er fastsat i forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 6, afdeling 2-5.

215

Risikovægtet eksponering før anvendelse af støttefaktor for SMV'er

Artikel 113, stk. 1-5, i forordning (EU) nr. 575/2013, uden hensyntagen til støttefaktoren for SMV'er omhandlet i forordningens artikel 501.

220

Risikovægtet eksponering efter anvendelse af støttefaktor for SMV'er

Artikel 113, stk. 1-5, i forordning (EU) nr. 575/2013, efter hensyntagen til støttefaktoren for SMV'er omhandlet i forordningens artikel 500.

230

Heraf: Med kreditvurdering foretaget af udpeget ECAI

240

Heraf: Med kreditvurdering fra centralregering

| Rækker | Instrukser |
| --- | --- |
| 010 | Samlede eksponeringer |
| 020 | heraf: SMV'er

  Denne række skal kun udfyldes for Samlede eksponeringer og eksponeringsklasserne for detail, selskaber og sikret ved pant i fast ejendom.
  Alle eksponeringer mod SMV'er skal indberettes her. |
| 030 | heraf: SMV'er omfattet af støttefaktor for SMV'er

  Denne række skal kun udfyldes for Samlede eksponeringer og eksponeringsklasserne for detail, selskaber og sikret ved pant i fast ejendom.
  Kun eksponeringer mod SMV'er, der opfylder kravene i artikel 501 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal indberettes her. |
| 040 | heraf: Sikret ved pant i fast ejendom — Beboelsesejendomme

  Artikel 125 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Indberettes kun i eksponeringsklassen »Sikret ved pant i fast ejendom«. |
| 050 | heraf: Eksponeringer, der permanent delvist opgøres efter standardmetoden

  Eksponeringer, der behandles i henhold til artikel 150, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 060 | heraf: Eksponeringer, der opgøres efter standardmetoden med forudgående tilladelse til at udføre trinvis IRB-implementering

  Eksponeringer, der behandles i henhold til artikel 148, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 070-130 | OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER EKSPONERINGSTYPE

  Det indberettende instituts positioner i »anlægsbeholdningen« skal i overensstemmelse med kriterierne nedenfor opdeles i balanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko, ikkebalanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko og eksponeringer underlagt modpartskreditrisiko.
  Det indberettende instituts modpartskreditrisikopositioner i »handelsbeholdningen«, jf. artikel 92, stk. 3, litra f), og artikel 299, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, tildeles de eksponeringer, der er underlagt modpartskreditrisiko. Institutter, der anvender artikel 94, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, opdeler også deres positioner i »handelsbeholdningen« i overensstemmelse med følgende kriterier i balanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko, ikkebalanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko og eksponeringer underlagt modpartskreditrisiko. |
| 070 | Balanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko

  Aktiver nævnt i artikel 24 i forordning (EU) nr. 575/2013, som ikke er inkluderet i andre kategorier.
  Eksponeringer, der er balanceførte poster, og som er medtaget som værdipapirfinansieringstransaktioner, derivater og transaktioner med lang afviklingstid, eller som følger af en aftale om netting på tværs af produkter, skal indberettes i række 090, 110 og 130 og skal derfor ikke indberettes i denne række.
  Leveringsrisiko (free deliveries) i henhold til artikel 379, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 (hvis ikke fratrukket) udgør ikke en balanceført post, men skal alligevel indberettes i denne række.
  Eksponeringer, der opstår som følge af aktiver, der er posteret til en CCP, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 90), i forordning (EU) nr. 575/2013, og eksponeringer mod misligholdelsesfonde, jf. forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 89), medtages, hvis de ikke er indberettet i række 030. |
| 080 | Ikkebalanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko

  Ikkebalanceførte positioner omfatter de poster, der er anført i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013.
  Eksponeringer, der er ikkebalanceførte poster, og som er medtaget som værdipapirfinansieringstransaktioner, derivater og transaktioner med lang afviklingstid, eller som følger af en aftale om netting på tværs af produkter, skal indberettes i række 040 og 060 og skal derfor ikke indberettes i denne række.
  Eksponeringer, der opstår som følge af aktiver, der er posteret til en CCP, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 90), i forordning (EU) nr. 575/2013, og eksponeringer mod misligholdelsesfonde, jf. forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 89), medtages, hvis de betragtes som ikkebalanceførte poster. |
| 090 | Værdipapirfinansieringstransaktioner

  Værdipapirfinansieringstransaktioner som defineret i afsnit 17 i Baselkomitéens dokument »The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects« omfatter: i) genkøbsaftaler og omvendte genkøbsaftaler som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 82), i forordning (EU) nr. 575/2013 og transaktioner vedrørende udlån eller indskud i værdipapirer eller råvarer; ii) margenlånetransaktioner som defineret i forordningens artikel 272, stk. 3. |
| 100 | Heraf: centralt clearede via QCCP'er

  Artikel 306 i forordning (EU) nr. 575/2013 for kvalificerende CCP'er, jf. forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 88), sammenholdt med samme forordnings artikel 301, stk. 2.
  Handelseksponeringer mod en CCP, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 91), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 110 | Derivater og transaktioner med lang afviklingstid

  Derivater omfatter de kontrakter, der er anført i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013.
  Transaktioner med lang afviklingstid som defineret i forordningens artikel 272, stk. 2.
  Derivater og transaktioner med lang afviklingstid, som indgår i en aftale om netting på tværs af produkter og derfor er indberettet i række 130, skal ikke indberettes i denne række. |
| 120 | Heraf: centralt clearede via QCCP'er

  Artikel 306 i forordning (EU) nr. 575/2013 for kvalificerende CCP'er, jf. forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 88), sammenholdt med samme forordnings artikel 301, stk. 2.
  Handelseksponeringer mod en CCP, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 91), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 130 | Som følger af en aftale om netting på tværs af produkter

  Eksponeringer, der på grund af en aftale om netting på tværs af produkter (som defineret i artikel 272, stk. 11, i forordning (EU) nr. 575/2013) ikke kan tildeles derivater og transaktioner med lang afviklingstid eller værdipapirfinansieringstransaktioner, indberettes i denne række. |
| 140-280 | OPDELING AF EKSPONERINGER EFTER RISIKOVÆGT |
| 140 | 0 % |
| 150 | 2 %

  Artikel 306, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 160 | 4 %

  Artikel 305, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 170 | 10 % |
| 180 | 20 % |
| 190 | 35 % |
| 200 | 50 % |
| 210 | 70 %

  Artikel 232, stk. 3, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 220 | 75 % |
| 230 | 100 % |
| 240 | 150 % |
| 250 | 250 %

  Artikel 133, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 260 | 370 %

  Artikel 471 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 270 | 1 250 %

  Artikel 133, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 280 | Andre risikovægte

  Denne række er ikke tilgængelig i forbindelse med eksponeringsklasserne centralregering, selskaber, institutter og detail.
  Til indberetning af eksponeringer, som ikke er underlagt de risikovægte, der er anført i modellen.
  Artikel 113, stk. 1-5, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Ikke-ratede »nth to default«-kreditderivater efter standardmetoden (forordningens artikel 134, stk. 6) indberettes i denne række i eksponeringsklassen »Andre poster«.
  Se også artikel 124, stk. 2, og artikel 152, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 290-320 | Memorandumposter

  Se også forklaringen af formålet med memorandumposter i afsnittet med generelle bemærkninger til CR SA. |
| 290 | Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom (erhvervsejendomme)

  Artikel 112, litra i), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Dette er kun en memorandumpost. Uafhængigt af beregningen af risikoeksponeringerne sikret ved pant i erhvervsejendomme, jf. forordningens artikel 124 og 126, skal eksponeringerne opdeles og indberettes i denne række, afhængigt af om de er sikret ved pant i erhvervsejendomme. |
| 300 | Eksponeringer ved misligholdelse tildelt en risikovægt på 100 %

  Artikel 112, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Eksponeringer i eksponeringsklassen »eksponeringer ved misligholdelse«, som skal medtages i denne eksponeringsklasse, hvis de ikke er misligholdte. |
| 310 | Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom (beboelsesejendomme)

  Artikel 112, litra i), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Dette er kun en memorandumpost. Uafhængigt af beregningen af risikoeksponeringerne sikret ved pant i beboelsesejendomme, jf. forordningens artikel 124 og 125, skal eksponeringerne opdeles og indberettes i denne række, afhængigt af om de er sikret ved pant i fast ejendom. |
| 320 | Eksponeringer ved misligholdelse tildelt en risikovægt på 150 %

  Artikel 112, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Eksponeringer i eksponeringsklassen »eksponeringer ved misligholdelse«, som skal medtages i denne eksponeringsklasse, hvis de ikke er misligholdte. |

Rækker

Instrukser

010

Samlede eksponeringer

020

heraf: SMV'er

Denne række skal kun udfyldes for Samlede eksponeringer og eksponeringsklasserne for detail, selskaber og sikret ved pant i fast ejendom.

Alle eksponeringer mod SMV'er skal indberettes her.

030

heraf: SMV'er omfattet af støttefaktor for SMV'er

Denne række skal kun udfyldes for Samlede eksponeringer og eksponeringsklasserne for detail, selskaber og sikret ved pant i fast ejendom.

Kun eksponeringer mod SMV'er, der opfylder kravene i artikel 501 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal indberettes her.

040

heraf: Sikret ved pant i fast ejendom — Beboelsesejendomme

Artikel 125 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Indberettes kun i eksponeringsklassen »Sikret ved pant i fast ejendom«.

050

heraf: Eksponeringer, der permanent delvist opgøres efter standardmetoden

Eksponeringer, der behandles i henhold til artikel 150, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

060

heraf: Eksponeringer, der opgøres efter standardmetoden med forudgående tilladelse til at udføre trinvis IRB-implementering

Eksponeringer, der behandles i henhold til artikel 148, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

070-130

OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER EKSPONERINGSTYPE

Det indberettende instituts positioner i »anlægsbeholdningen« skal i overensstemmelse med kriterierne nedenfor opdeles i balanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko, ikkebalanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko og eksponeringer underlagt modpartskreditrisiko.

Det indberettende instituts modpartskreditrisikopositioner i »handelsbeholdningen«, jf. artikel 92, stk. 3, litra f), og artikel 299, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, tildeles de eksponeringer, der er underlagt modpartskreditrisiko. Institutter, der anvender artikel 94, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, opdeler også deres positioner i »handelsbeholdningen« i overensstemmelse med følgende kriterier i balanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko, ikkebalanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko og eksponeringer underlagt modpartskreditrisiko.

070

Balanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko

Aktiver nævnt i artikel 24 i forordning (EU) nr. 575/2013, som ikke er inkluderet i andre kategorier.

Eksponeringer, der er balanceførte poster, og som er medtaget som værdipapirfinansieringstransaktioner, derivater og transaktioner med lang afviklingstid, eller som følger af en aftale om netting på tværs af produkter, skal indberettes i række 090, 110 og 130 og skal derfor ikke indberettes i denne række.

Leveringsrisiko (free deliveries) i henhold til artikel 379, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 (hvis ikke fratrukket) udgør ikke en balanceført post, men skal alligevel indberettes i denne række.

Eksponeringer, der opstår som følge af aktiver, der er posteret til en CCP, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 90), i forordning (EU) nr. 575/2013, og eksponeringer mod misligholdelsesfonde, jf. forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 89), medtages, hvis de ikke er indberettet i række 030.

080

Ikkebalanceførte eksponeringer underlagt kreditrisiko

Ikkebalanceførte positioner omfatter de poster, der er anført i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013.

Eksponeringer, der er ikkebalanceførte poster, og som er medtaget som værdipapirfinansieringstransaktioner, derivater og transaktioner med lang afviklingstid, eller som følger af en aftale om netting på tværs af produkter, skal indberettes i række 040 og 060 og skal derfor ikke indberettes i denne række.

Eksponeringer, der opstår som følge af aktiver, der er posteret til en CCP, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 90), i forordning (EU) nr. 575/2013, og eksponeringer mod misligholdelsesfonde, jf. forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 89), medtages, hvis de betragtes som ikkebalanceførte poster.

090

Værdipapirfinansieringstransaktioner

Værdipapirfinansieringstransaktioner som defineret i afsnit 17 i Baselkomitéens dokument »The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects« omfatter: i) genkøbsaftaler og omvendte genkøbsaftaler som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 82), i forordning (EU) nr. 575/2013 og transaktioner vedrørende udlån eller indskud i værdipapirer eller råvarer; ii) margenlånetransaktioner som defineret i forordningens artikel 272, stk. 3.

100

Heraf: centralt clearede via QCCP'er

Artikel 306 i forordning (EU) nr. 575/2013 for kvalificerende CCP'er, jf. forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 88), sammenholdt med samme forordnings artikel 301, stk. 2.

Handelseksponeringer mod en CCP, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 91), i forordning (EU) nr. 575/2013.

110

Derivater og transaktioner med lang afviklingstid

Derivater omfatter de kontrakter, der er anført i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013.

Transaktioner med lang afviklingstid som defineret i forordningens artikel 272, stk. 2.

Derivater og transaktioner med lang afviklingstid, som indgår i en aftale om netting på tværs af produkter og derfor er indberettet i række 130, skal ikke indberettes i denne række.

120

Heraf: centralt clearede via QCCP'er

Artikel 306 i forordning (EU) nr. 575/2013 for kvalificerende CCP'er, jf. forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 88), sammenholdt med samme forordnings artikel 301, stk. 2.

Handelseksponeringer mod en CCP, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 91), i forordning (EU) nr. 575/2013.

130

Som følger af en aftale om netting på tværs af produkter

Eksponeringer, der på grund af en aftale om netting på tværs af produkter (som defineret i artikel 272, stk. 11, i forordning (EU) nr. 575/2013) ikke kan tildeles derivater og transaktioner med lang afviklingstid eller værdipapirfinansieringstransaktioner, indberettes i denne række.

140-280

OPDELING AF EKSPONERINGER EFTER RISIKOVÆGT

140

0 %

150

2 %

Artikel 306, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

160

4 %

Artikel 305, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

170

10 %

180

20 %

190

35 %

200

50 %

210

70 %

Artikel 232, stk. 3, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

220

75 %

230

100 %

240

150 %

250

250 %

Artikel 133, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

260

370 %

Artikel 471 i forordning (EU) nr. 575/2013.

270

1 250 %

Artikel 133, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

280

Andre risikovægte

Denne række er ikke tilgængelig i forbindelse med eksponeringsklasserne centralregering, selskaber, institutter og detail.

Til indberetning af eksponeringer, som ikke er underlagt de risikovægte, der er anført i modellen.

Artikel 113, stk. 1-5, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Ikke-ratede »nth to default«-kreditderivater efter standardmetoden (forordningens artikel 134, stk. 6) indberettes i denne række i eksponeringsklassen »Andre poster«.

Se også artikel 124, stk. 2, og artikel 152, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

290-320

Memorandumposter

Se også forklaringen af formålet med memorandumposter i afsnittet med generelle bemærkninger til CR SA.

290

Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom (erhvervsejendomme)

Artikel 112, litra i), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Dette er kun en memorandumpost. Uafhængigt af beregningen af risikoeksponeringerne sikret ved pant i erhvervsejendomme, jf. forordningens artikel 124 og 126, skal eksponeringerne opdeles og indberettes i denne række, afhængigt af om de er sikret ved pant i erhvervsejendomme.

300

Eksponeringer ved misligholdelse tildelt en risikovægt på 100 %

Artikel 112, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Eksponeringer i eksponeringsklassen »eksponeringer ved misligholdelse«, som skal medtages i denne eksponeringsklasse, hvis de ikke er misligholdte.

310

Eksponeringer sikret ved pant i fast ejendom (beboelsesejendomme)

Artikel 112, litra i), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Dette er kun en memorandumpost. Uafhængigt af beregningen af risikoeksponeringerne sikret ved pant i beboelsesejendomme, jf. forordningens artikel 124 og 125, skal eksponeringerne opdeles og indberettes i denne række, afhængigt af om de er sikret ved pant i fast ejendom.

320

Eksponeringer ved misligholdelse tildelt en risikovægt på 150 %

Artikel 112, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Eksponeringer i eksponeringsklassen »eksponeringer ved misligholdelse«, som skal medtages i denne eksponeringsklasse, hvis de ikke er misligholdte.

3.3.   KREDIT- OG MODPARTSKREDITRISICI OG LEVERINGSRISICI (FREE DELIVERIES): KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR IRB)

3.3.1.   Anvendelsesområdet for CR IRB-modellen

| 74. | Anvendelsesområdet for CR IRB-modellen omfatter følgende kapitalgrundlagskrav:






  i. | kreditrisiko i anlægsbeholdningen, herunder:






  — | modpartskreditrisiko i anlægsbeholdningen |
| --- | --- | --- | --- |

74.

Anvendelsesområdet for CR IRB-modellen omfatter følgende kapitalgrundlagskrav:

i.

kreditrisiko i anlægsbeholdningen, herunder:

—

modpartskreditrisiko i anlægsbeholdningen

| — | udvandingsrisiko for erhvervede fordringer |
| --- | --- |

—

udvandingsrisiko for erhvervede fordringer

| ii. | modpartskreditrisiko i handelsbeholdningen |
| --- | --- |

ii.

modpartskreditrisiko i handelsbeholdningen

| iii. | leveringsrisiko (free deliveries), der opstår som følge af alle forretningsaktiviteter. |
| --- | --- |

iii.

leveringsrisiko (free deliveries), der opstår som følge af alle forretningsaktiviteter.

| 75. | Anvendelsesområdet for modellen vedrører de eksponeringer, for hvilke de risikovægtede eksponeringsværdier beregnes i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 3, artikel 151-157, i forordning (EU) nr. 575/2013 (IRB-metoden). |
| --- | --- |

75.

Anvendelsesområdet for modellen vedrører de eksponeringer, for hvilke de risikovægtede eksponeringsværdier beregnes i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 3, artikel 151-157, i forordning (EU) nr. 575/2013 (IRB-metoden).

| 76. | CR IRB-modellen omhandler ikke følgende data:






  i. | Aktieeksponeringer, der indberettes i CR EQU IRB-modellen. |
| --- | --- | --- |

76.

CR IRB-modellen omhandler ikke følgende data:

i.

Aktieeksponeringer, der indberettes i CR EQU IRB-modellen.

| ii. | Securitiseringspositioner, der indberettes i modellerne CR SEC SA, CR SEC IRB og/eller CR SEC DETAILS. |
| --- | --- |

ii.

Securitiseringspositioner, der indberettes i modellerne CR SEC SA, CR SEC IRB og/eller CR SEC DETAILS.

| iii. | »Andre aktiver, der ikke er gældsforpligtelser«, jf. forordningens artikel 147, stk. 2, litra g). Risikovægten for denne eksponeringsklasse skal altid være angivet til 100 %, dog ikke for kassebeholdning og tilsvarende poster samt eksponeringer, der er en restværdi af lejede aktiver, jf. forordningens artikel 156. De risikovægtede eksponeringer for denne eksponeringsklasse indberettes direkte i CA-modellen. |
| --- | --- |

iii.

»Andre aktiver, der ikke er gældsforpligtelser«, jf. forordningens artikel 147, stk. 2, litra g). Risikovægten for denne eksponeringsklasse skal altid være angivet til 100 %, dog ikke for kassebeholdning og tilsvarende poster samt eksponeringer, der er en restværdi af lejede aktiver, jf. forordningens artikel 156. De risikovægtede eksponeringer for denne eksponeringsklasse indberettes direkte i CA-modellen.

| iv. | Kreditværdijusteringsrisiko, som indberettes i CVA Risiko-modellen.
  CR IRB-modellen kræver ikke en geografisk opdeling af IRB-eksponeringer efter modpartens hjemsted. Denne opdeling indberettes i CR GB-modellen. |
| --- | --- |

iv.

Kreditværdijusteringsrisiko, som indberettes i CVA Risiko-modellen.

CR IRB-modellen kræver ikke en geografisk opdeling af IRB-eksponeringer efter modpartens hjemsted. Denne opdeling indberettes i CR GB-modellen.

| 77. | For at præcisere, om instituttet bruger sine egne estimater over tab givet misligholdelse (LGD) og/eller kreditkonverteringsfaktorer, anføres følgende oplysning for hver indberettet eksponeringsklasse:







  »NEJ« | = | hvis myndighedens estimater over tab givet misligholdelse og kreditkonverteringsfaktorer anvendes (grundlæggende IRB) |
| --- | --- | --- | --- |
| »JA« | = | hvis egne estimater over tab givet misligholdelse og kreditkonverteringsfaktorer anvendes (udbygget IRB) |

77.

For at præcisere, om instituttet bruger sine egne estimater over tab givet misligholdelse (LGD) og/eller kreditkonverteringsfaktorer, anføres følgende oplysning for hver indberettet eksponeringsklasse:

»NEJ«

=

hvis myndighedens estimater over tab givet misligholdelse og kreditkonverteringsfaktorer anvendes (grundlæggende IRB)

»JA«

=

hvis egne estimater over tab givet misligholdelse og kreditkonverteringsfaktorer anvendes (udbygget IRB)

Ved indberetning af detailporteføljer skal »JA« altid anføres.

Hvis et institut anvender egne estimater over tab givet misligholdelse til at beregne risikovægtede eksponeringer for IRB-eksponeringer og anvender myndighedens estimater over tab givet misligholdelse til at beregne risikovægtede eksponeringer for den anden del af sine IRB-eksponeringer, skal der indberettes en CR IRB Total for F-IRB-positioner og en CR IRB Total for A-IRB-positioner.

3.3.2.   Opdeling af CR IRB-modellen

| 78. | CR IRB består af to modeller. CR IRB 1 giver en generel oversigt over IRB-eksponeringer og de forskellige metoder til at beregne de samlede risikoeksponeringer og en opdeling af de samlede eksponeringer efter eksponeringstype. CR IRB 2 giver en opdeling af de samlede eksponeringer efter låntagerklasser eller -puljer. CR IRB 1- og CR IRB 2-modellerne indberettes separat for følgende eksponerings- og deleksponeringsklasser:






  1) | I alt
  (Total-modellen skal indberettes separat for den grundlæggende IRB-metode og den udbyggede IRB-metode.) |
| --- | --- | --- |

78.

CR IRB består af to modeller. CR IRB 1 giver en generel oversigt over IRB-eksponeringer og de forskellige metoder til at beregne de samlede risikoeksponeringer og en opdeling af de samlede eksponeringer efter eksponeringstype. CR IRB 2 giver en opdeling af de samlede eksponeringer efter låntagerklasser eller -puljer. CR IRB 1- og CR IRB 2-modellerne indberettes separat for følgende eksponerings- og deleksponeringsklasser:

1)

I alt

(Total-modellen skal indberettes separat for den grundlæggende IRB-metode og den udbyggede IRB-metode.)

| 2) | Centralregeringer og centralbanker
  (Artikel 147, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013). |
| --- | --- |

2)

Centralregeringer og centralbanker

(Artikel 147, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013).

| 3) | Institutter
  (Artikel 147, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013). |
| --- | --- |

3)

Institutter

(Artikel 147, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013).

| 4.1) | Erhvervseksponeringer — SMV'er
  (artikel 147, stk. 2, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013). |
| --- | --- |

4.1)

Erhvervseksponeringer — SMV'er

(artikel 147, stk. 2, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013).

| 4.1)* | Erhvervseksponeringer — SMV'er omfattet af støttefaktor for SMV'er
  (artikel 147, stk. 2, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 501, stk. 2). |
| --- | --- |

4.1)*

Erhvervseksponeringer — SMV'er omfattet af støttefaktor for SMV'er

(artikel 147, stk. 2, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 501, stk. 2).

| 4.2) | Erhvervseksponeringer — specialiseret långivning
  (artikel 147, stk. 8, i forordning (EU) nr. 575/2013). |
| --- | --- |

4.2)

Erhvervseksponeringer — specialiseret långivning

(artikel 147, stk. 8, i forordning (EU) nr. 575/2013).

| 4.3) | Erhvervseksponeringer — Andre
  (Alle erhvervseksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra c), som ikke er indberettet i 4.1 og 4.2) |
| --- | --- |

4.3)

Erhvervseksponeringer — Andre

(Alle erhvervseksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra c), som ikke er indberettet i 4.1 og 4.2)

| 5.1) | Detail — Sikret ved pant i fast ejendom — SMV'er
  (Eksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), og artikel 154, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, som er sikret ved pant i fast ejendom). |
| --- | --- |

5.1)

Detail — Sikret ved pant i fast ejendom — SMV'er

(Eksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), og artikel 154, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, som er sikret ved pant i fast ejendom).

| 5.1)* | Detail — Sikret ved pant i fast ejendom — SMV'er omfattet af støttefaktor for SMV'er
  (Eksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), og artikel 154, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, som er sikret ved pant i fast ejendom). |
| --- | --- |

5.1)*

Detail — Sikret ved pant i fast ejendom — SMV'er omfattet af støttefaktor for SMV'er

(Eksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), og artikel 154, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, som er sikret ved pant i fast ejendom).

| 5.2) | Detail — Sikret ved pant i fast ejendom — ikke-SMV'er
  (Eksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013, som er sikret ved pant i fast ejendom og ikke indberettet i 5.1). |
| --- | --- |

5.2)

Detail — Sikret ved pant i fast ejendom — ikke-SMV'er

(Eksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013, som er sikret ved pant i fast ejendom og ikke indberettet i 5.1).

| 5.3) | Detail — Kvalificeret revolverende
  (artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 154, stk. 4). |
| --- | --- |

5.3)

Detail — Kvalificeret revolverende

(artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 154, stk. 4).

| 5.4) | Detail — Andre SMV'er
  (artikel 147, stk. 2, litra d), som ikke er indberettet i 5.1 og 5.3). |
| --- | --- |

5.4)

Detail — Andre SMV'er

(artikel 147, stk. 2, litra d), som ikke er indberettet i 5.1 og 5.3).

| 5.4)* | Detail — Andre SMV'er omfattet af støttefaktor for SMV'er
  (artikel 147, stk. 2, litra c), og artikel 501, stk. 2), i forordning (EU) nr. 575/2013), som ikke er indberettet i 5.1 og 5.3). |
| --- | --- |

5.4)*

Detail — Andre SMV'er omfattet af støttefaktor for SMV'er

(artikel 147, stk. 2, litra c), og artikel 501, stk. 2), i forordning (EU) nr. 575/2013), som ikke er indberettet i 5.1 og 5.3).

| 5.5) | Detail — Andre ikke-SMV'er
  (artikel 147, stk. 2, litra d), som ikke er indberettet i 5.2 og 5.3). |
| --- | --- |

5.5)

Detail — Andre ikke-SMV'er

(artikel 147, stk. 2, litra d), som ikke er indberettet i 5.2 og 5.3).

For deleksponeringsklasserne 4.1)*, 5.1)* og 5.4)* udfyldes kun række 010 (Samlede eksponeringer). De repræsenterer »heraf«-positioner for de relevante eksponeringsklasser. Det betyder, at data vedrørende disse deleksponeringsklasser også skal medtages i eksponeringsklasserne 4.1, 5.1 og 5.4.

3.3.3.   C 08.01 — Kredit- og modpartskreditrisici og leveringsrisici (free deliveries): Kapitalgrundlagskrav opgjort efter IRB-metoden (CR IRB 1)

3.3.3.1.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

| Kolonner | Instrukser |
| --- | --- |
| 010 | SYSTEM MED INTERNE RATINGS/PD TILDELT LÅNTAGERKLASSE ELLER -PULJE (%)

  Den sandsynlighed for misligholdelse (PD), der tildeles låntagerklassen eller -puljen, og som skal indberettes, skal baseres på bestemmelserne i artikel 180 i forordning (EU) nr. 575/2013. For hver individuel klasse eller pulje skal den PD, der er tildelt den specifikke låntagerklasse eller -pulje, indberettes. For tal, der svarer til en aggregering af låntagerklasser eller -puljer (f.eks. samlede eksponeringer), anføres det eksponeringsvægtede gennemsnit af de PD'er, der er tildelt låntagerklasserne eller -puljerne i aggregeringen. Eksponeringsværdien (kolonne 110) bruges til at beregne den eksponeringsvægtede gennemsnitlige PD.
  For hver individuel klasse eller pulje skal den PD, der er tildelt den specifikke låntagerklasse eller -pulje, indberettes. Alle indberettede risikoparametre udledes af de risikoparametre, der anvendes i systemet for interne ratings, som er godkendt af den relevante kompetente myndighed.
  Det er hverken hensigten eller ønskværdigt, at der etableres en masterskala for tilsyn. Hvis det indberettende institut anvender et unikt ratingsystem eller kan indberette i henhold til en intern masterskala, anvendes denne skala.
  Ellers kombineres de forskellige ratingsystemer og rangordnes efter følgende kriterier: Låntagerklasserne i de forskellige ratingsystemer samles i en pulje og opstilles fra den laveste PD til den højeste tildelt hver låntagerklasse. Hvis instituttet anvender mange klasser eller puljer, kan der indberettes et lavere antal klasser eller puljer efter aftale med de kompetente myndigheder.
  Institutter skal på forhånd kontakte de kompetente myndigheder, hvis de ønsker at indberette et andet antal klasser end antallet af interne klasser.
  Med henblik på vægtning af den gennemsnitlige PD anvendes den eksponeringsværdi, der er indberettet i kolonne 110. Alle eksponeringer, herunder eksponeringer ved misligholdelse, vurderes med henblik på at beregne den eksponeringsvægtede gennemsnitlige PD (f.eks. for »samlet eksponering«). Misligholdte eksponeringer er tildelt den sidste ratingklasse med en PD på 100 %. |
| 020 | OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

  Institutter indberetter eksponeringsværdien inden indregning af værdijusteringer, hensættelser, virkninger af kreditrisikoreduktionsteknikker eller kreditkonverteringsfaktorer.
  Den oprindelige eksponeringsværdi indberettes i henhold til artikel 24 og artikel 166, stk. 1, 2 og 4-7, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Virkningen, der følger af forordningens artikel 166, stk. 3 (virkningen af balanceført netting af udlån og indskud), indberettes særskilt som finansieret kreditrisikoafdækning og reducerer derfor ikke den oprindelige eksponering. |
| 030 | HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER

  Opdeling af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer for alle eksponeringer defineret i henhold til artikel 142, stk. 4 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013, der er omfattet af den højeste korrelation fastsat i forordningens artikel 153, stk. 2. |
| 040–080 | KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN

  Kreditrisikoreduktionsteknikker som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 57), i forordning (EU) nr. 575/2013, som mindsker kreditrisikoen ved en eller flere eksponeringer via substitution af eksponeringer som defineret nedenfor under Substitution af eksponering som følge af kreditrisikoreduktionsteknikker. |
| 040–050 | UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING

  Ufinansieret kreditrisikoafdækning: Værdier som defineret i artikel 4, nr. 59), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Hvis sikkerhedsstillelse påvirker eksponeringen (f.eks. hvis den anvendes til kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen), må den ikke overstige eksponeringsværdien. |
| 040 | GARANTIER:

  Hvis garantiens virkning på kreditrisikoreduktionsteknikkerne beregnes ved at indregne substitutionsvirkningen, angives den justerede værdi (Ga) som defineret i artikel 236 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  For så vidt angår eksponeringer, der er underlagt double default-behandling, indberettes værdien af ufinansieret kreditrisikoafdækning i kolonne 220.
  Når egne estimater af LGD ikke anvendes, anføres den justerede værdi (Ga) som defineret i artikel 236 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Når egne estimater af LGD anvendes, finder forordningens artikel 183, med undtagelse af stk. 3, anvendelse. Den nominelle værdi af garantierne indberettes.
  Garantier indberettes i kolonne 040, når justering ikke foretages i LGD. Når justering foretages i LGD, indberettes garantibeløbet i kolonne 150. |
| 050 | KREDITDERIVATER:

  Når egne estimater af LGD ikke anvendes, anføres den justerede værdi (Ga) som defineret i artikel 216 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Når justering foretages i LGD, indberettes beløbet for kreditderivater i kolonne 160.
  For så vidt angår eksponeringer, der er underlagt double default-behandling, indberettes værdien af ufinansieret kreditrisikoafdækning i kolonne 220. |
| 060 | ANDEN FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING

  Når egne estimater af LGD ikke anvendes: artikel 232 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Når egne estimater af LGD anvendes: de foranstaltninger til kreditrisikoreduktion, der opfylder kriterierne i forordningens artikel 212.
  Indberettes i kolonne 060, når justering ikke foretages i LGD. Når justering foretages i LGD, indberettes beløbet i kolonne 170. |
| 070-080 | SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER

  Udgående pengestrømme svarer til den dækkede del af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer, som fratrækkes låntagerens eksponeringsklasse samt låntagerklassen eller -puljen, hvis det er relevant, og efterfølgende tildeles eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning samt låntagerklassen eller -puljen, hvis det er relevant. Dette beløb betragtes som en indgående pengestrøm i eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning og i låntagerklassen eller -puljen, hvis det er relevant.
  Indgående og udgående pengestrømme i samme eksponeringsklasser samt låntagerklasser eller -puljer, hvis det er relevant, tages også i betragtning.
  Eksponeringer, der opstår i forbindelse med indgående og udgående pengestrømme fra og til andre modeller, skal også medregnes. |
| 090 | EKSPONERING EFTER SUBSTITUTIONSVIRKNINGER AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

  Eksponering tildelt den tilsvarende låntagerklasse eller -pulje og eksponeringsklasse efter hensyntagen til de ind- og udgående pengestrømme, der følger af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning på eksponeringen. |
| 100, 120 | Heraf: Ikkebalanceførte poster

  Se instrukserne til CR-SA. |
| 110 | EKSPONERINGSVÆRDI

  Værdien i henhold til artikel 166 og artikel 230, stk. 1, andet punktum, i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes.
  For instrumenterne, jf. bilag I, anvendes kreditkonverteringsfaktorerne (artikel 166, stk. 8-10, i forordning (EU) nr. 575/2013), uanset hvilken metode instituttet har valgt.
  For række 040-060 (værdipapirfinansieringstransaktioner, derivater og transaktioner med lang afviklingstid, samt eksponeringer, der følger af en aftale om netting på tværs af produkter), som er omhandlet i tredje del, afsnit II, kapitel 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, er eksponeringsværdien den samme som for modpartskreditrisikoen beregnet efter de metoder, der er fastsat i forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 3-7. Disse værdier indberettes i denne kolonne og ikke i kolonne 130 »Heraf: Som opstår i forbindelse med modpartskreditrisiko«. |
| 130 | Heraf: Som opstår i forbindelse med modpartskreditrisiko

  Se instrukserne til CR-SA. |
| 140 | HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER

  Opdeling af eksponeringsværdien for alle eksponeringer defineret i henhold til artikel 142, stk. 4 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013, der er omfattet af den højeste korrelation fastsat i forordningens artikel 153, stk. 2. |
| 150-210 | KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER INDGÅR I LGD-ESTIMATER, EKSKL. DOUBLE DEFAULT-BEHANDLING

  Kreditrisikoreduktionsteknikker, der påvirker LGD'er som følge af anvendelsen af substitutionsvirkningen af kreditrisikoreduktionsteknikker, indberettes ikke i disse kolonner.
  Når egne estimater af LGD ikke anvendes: artikel 228, stk. 2, artikel 230, stk. 1 og 2, og artikel 231 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Når egne estimater af LGD anvendes:






  — | For så vidt angår ufinansieret kreditrisikoafdækning, for eksponeringer mod centralregeringer og centralbanker, institutter og selskaber: artikel 161, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. For detaileksponeringer: artikel 164, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |

Kolonner

Instrukser

010

SYSTEM MED INTERNE RATINGS/PD TILDELT LÅNTAGERKLASSE ELLER -PULJE (%)

Den sandsynlighed for misligholdelse (PD), der tildeles låntagerklassen eller -puljen, og som skal indberettes, skal baseres på bestemmelserne i artikel 180 i forordning (EU) nr. 575/2013. For hver individuel klasse eller pulje skal den PD, der er tildelt den specifikke låntagerklasse eller -pulje, indberettes. For tal, der svarer til en aggregering af låntagerklasser eller -puljer (f.eks. samlede eksponeringer), anføres det eksponeringsvægtede gennemsnit af de PD'er, der er tildelt låntagerklasserne eller -puljerne i aggregeringen. Eksponeringsværdien (kolonne 110) bruges til at beregne den eksponeringsvægtede gennemsnitlige PD.

For hver individuel klasse eller pulje skal den PD, der er tildelt den specifikke låntagerklasse eller -pulje, indberettes. Alle indberettede risikoparametre udledes af de risikoparametre, der anvendes i systemet for interne ratings, som er godkendt af den relevante kompetente myndighed.

Det er hverken hensigten eller ønskværdigt, at der etableres en masterskala for tilsyn. Hvis det indberettende institut anvender et unikt ratingsystem eller kan indberette i henhold til en intern masterskala, anvendes denne skala.

Ellers kombineres de forskellige ratingsystemer og rangordnes efter følgende kriterier: Låntagerklasserne i de forskellige ratingsystemer samles i en pulje og opstilles fra den laveste PD til den højeste tildelt hver låntagerklasse. Hvis instituttet anvender mange klasser eller puljer, kan der indberettes et lavere antal klasser eller puljer efter aftale med de kompetente myndigheder.

Institutter skal på forhånd kontakte de kompetente myndigheder, hvis de ønsker at indberette et andet antal klasser end antallet af interne klasser.

Med henblik på vægtning af den gennemsnitlige PD anvendes den eksponeringsværdi, der er indberettet i kolonne 110. Alle eksponeringer, herunder eksponeringer ved misligholdelse, vurderes med henblik på at beregne den eksponeringsvægtede gennemsnitlige PD (f.eks. for »samlet eksponering«). Misligholdte eksponeringer er tildelt den sidste ratingklasse med en PD på 100 %.

020

OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

Institutter indberetter eksponeringsværdien inden indregning af værdijusteringer, hensættelser, virkninger af kreditrisikoreduktionsteknikker eller kreditkonverteringsfaktorer.

Den oprindelige eksponeringsværdi indberettes i henhold til artikel 24 og artikel 166, stk. 1, 2 og 4-7, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Virkningen, der følger af forordningens artikel 166, stk. 3 (virkningen af balanceført netting af udlån og indskud), indberettes særskilt som finansieret kreditrisikoafdækning og reducerer derfor ikke den oprindelige eksponering.

030

HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER

Opdeling af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer for alle eksponeringer defineret i henhold til artikel 142, stk. 4 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013, der er omfattet af den højeste korrelation fastsat i forordningens artikel 153, stk. 2.

040–080

KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN

Kreditrisikoreduktionsteknikker som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 57), i forordning (EU) nr. 575/2013, som mindsker kreditrisikoen ved en eller flere eksponeringer via substitution af eksponeringer som defineret nedenfor under Substitution af eksponering som følge af kreditrisikoreduktionsteknikker.

040–050

UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING

Ufinansieret kreditrisikoafdækning: Værdier som defineret i artikel 4, nr. 59), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Hvis sikkerhedsstillelse påvirker eksponeringen (f.eks. hvis den anvendes til kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkninger på eksponeringen), må den ikke overstige eksponeringsværdien.

040

GARANTIER:

Hvis garantiens virkning på kreditrisikoreduktionsteknikkerne beregnes ved at indregne substitutionsvirkningen, angives den justerede værdi (Ga) som defineret i artikel 236 i forordning (EU) nr. 575/2013.

For så vidt angår eksponeringer, der er underlagt double default-behandling, indberettes værdien af ufinansieret kreditrisikoafdækning i kolonne 220.

Når egne estimater af LGD ikke anvendes, anføres den justerede værdi (Ga) som defineret i artikel 236 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Når egne estimater af LGD anvendes, finder forordningens artikel 183, med undtagelse af stk. 3, anvendelse. Den nominelle værdi af garantierne indberettes.

Garantier indberettes i kolonne 040, når justering ikke foretages i LGD. Når justering foretages i LGD, indberettes garantibeløbet i kolonne 150.

050

KREDITDERIVATER:

Når egne estimater af LGD ikke anvendes, anføres den justerede værdi (Ga) som defineret i artikel 216 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Når justering foretages i LGD, indberettes beløbet for kreditderivater i kolonne 160.

For så vidt angår eksponeringer, der er underlagt double default-behandling, indberettes værdien af ufinansieret kreditrisikoafdækning i kolonne 220.

060

ANDEN FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING

Når egne estimater af LGD ikke anvendes: artikel 232 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Når egne estimater af LGD anvendes: de foranstaltninger til kreditrisikoreduktion, der opfylder kriterierne i forordningens artikel 212.

Indberettes i kolonne 060, når justering ikke foretages i LGD. Når justering foretages i LGD, indberettes beløbet i kolonne 170.

070-080

SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER

Udgående pengestrømme svarer til den dækkede del af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer, som fratrækkes låntagerens eksponeringsklasse samt låntagerklassen eller -puljen, hvis det er relevant, og efterfølgende tildeles eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning samt låntagerklassen eller -puljen, hvis det er relevant. Dette beløb betragtes som en indgående pengestrøm i eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning og i låntagerklassen eller -puljen, hvis det er relevant.

Indgående og udgående pengestrømme i samme eksponeringsklasser samt låntagerklasser eller -puljer, hvis det er relevant, tages også i betragtning.

Eksponeringer, der opstår i forbindelse med indgående og udgående pengestrømme fra og til andre modeller, skal også medregnes.

090

EKSPONERING EFTER SUBSTITUTIONSVIRKNINGER AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

Eksponering tildelt den tilsvarende låntagerklasse eller -pulje og eksponeringsklasse efter hensyntagen til de ind- og udgående pengestrømme, der følger af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning på eksponeringen.

100, 120

Heraf: Ikkebalanceførte poster

Se instrukserne til CR-SA.

110

EKSPONERINGSVÆRDI

Værdien i henhold til artikel 166 og artikel 230, stk. 1, andet punktum, i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes.

For instrumenterne, jf. bilag I, anvendes kreditkonverteringsfaktorerne (artikel 166, stk. 8-10, i forordning (EU) nr. 575/2013), uanset hvilken metode instituttet har valgt.

For række 040-060 (værdipapirfinansieringstransaktioner, derivater og transaktioner med lang afviklingstid, samt eksponeringer, der følger af en aftale om netting på tværs af produkter), som er omhandlet i tredje del, afsnit II, kapitel 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, er eksponeringsværdien den samme som for modpartskreditrisikoen beregnet efter de metoder, der er fastsat i forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 3-7. Disse værdier indberettes i denne kolonne og ikke i kolonne 130 »Heraf: Som opstår i forbindelse med modpartskreditrisiko«.

130

Heraf: Som opstår i forbindelse med modpartskreditrisiko

Se instrukserne til CR-SA.

140

HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER

Opdeling af eksponeringsværdien for alle eksponeringer defineret i henhold til artikel 142, stk. 4 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013, der er omfattet af den højeste korrelation fastsat i forordningens artikel 153, stk. 2.

150-210

KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER INDGÅR I LGD-ESTIMATER, EKSKL. DOUBLE DEFAULT-BEHANDLING

Kreditrisikoreduktionsteknikker, der påvirker LGD'er som følge af anvendelsen af substitutionsvirkningen af kreditrisikoreduktionsteknikker, indberettes ikke i disse kolonner.

Når egne estimater af LGD ikke anvendes: artikel 228, stk. 2, artikel 230, stk. 1 og 2, og artikel 231 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Når egne estimater af LGD anvendes:

—

For så vidt angår ufinansieret kreditrisikoafdækning, for eksponeringer mod centralregeringer og centralbanker, institutter og selskaber: artikel 161, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. For detaileksponeringer: artikel 164, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

| — | For så vidt angår finansieret kreditrisikoafdækning, der indregnes i LGD-estimaterne i henhold til artikel 181, stk. 1, litra e) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

—

For så vidt angår finansieret kreditrisikoafdækning, der indregnes i LGD-estimaterne i henhold til artikel 181, stk. 1, litra e) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013.

150

GARANTIER

Se instrukser til kolonne 040.

160

KREDITDERIVATER

Se instrukser til kolonne 050.

170

EGNE ESTIMATER AF LGD ANVENDES: ANDEN FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING

Den relevante værdi anvendt i instituttets interne model.

De foranstaltninger til kreditrisikoreduktion, der opfylder kriterierne i artikel 212 i forordning (EU) nr. 575/2013.

180

ANERKENDT FINANSIEL SIKKERHED

For transaktioner i handelsbeholdningen, herunder finansielle instrumenter og råvarer, der kan indgå som eksponeringer i handelsbeholdningen i henhold til artikel 299, stk. 2, litra c)-f), i forordning (EU) nr. 575/2013, behandles credit linked notes og balanceførte nettingpositioner i henhold til forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 4, afdeling 4, som kontant sikkerhed.

Når egne estimater af LGD ikke anvendes: værdier i henhold til artikel 193, stk. 1-4, og artikel 194, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Den justerede værdi (Cvam) som fastsat i artikel 223, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes.

Når egne estimater af LGD anvendes: finansiel sikkerhed, der indregnes i LGD-estimaterne i henhold til artikel 181, stk. 1, litra e) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det indberettede beløb skal være den estimerede markedsværdi af sikkerheden.

190-210

ANDEN ANERKENDT SIKKERHED

Når egne estimater af LGD ikke anvendes: artikel 199, stk. 1-8, og artikel 229 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Når egne estimater af LGD anvendes: anden sikkerhed, der indregnes i LGD-estimaterne i henhold til artikel 181, stk. 1, litra e) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013.

190

FAST EJENDOM

Når egne estimater af LGD ikke anvendes, indberettes værdier i henhold til artikel 199, stk. 2-4, i forordning (EU) nr. 575/2013. Udlejning af fast ejendom er også omfattet (se forordningens artikel 199, stk. 7). Se også artikel 229 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Når egne estimater af LGD anvendes, skal det indberettede beløb være den estimerede markedsværdi.

200

ANDEN FYSISK SIKKERHED

Når egne estimater af LGD ikke anvendes, indberettes værdier i henhold til artikel 199, stk. 6 og 8, i forordning (EU) nr. 575/2013. Udlejning af anden ejendom end fast ejendom er også omfattet (se forordningens artikel 199, stk. 7). Se også forordningens artikel 229, stk. 3.

Når egne estimater af LGD anvendes, skal det indberettede beløb være den estimerede markedsværdi af sikkerheden.

210

FORDRINGER

Når egne estimater af LGD ikke anvendes, indberettes værdier i henhold til artikel 199, stk. 5, og artikel 229, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Når egne estimater af LGD anvendes, skal det indberettede beløb være den estimerede markedsværdi af sikkerheden.

220

UNDERLAGT DOUBLE DEFAULT-BEHANDLING UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING

Garantier og kreditderivater, der dækker eksponeringer, som er underlagt double default-behandling i henhold til artikel 202 og artikel 217, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Se også kolonne 040 »Garantier« og 050 »Kreditderivater«.

230

EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD (%)

Hele virkningen af kreditrisikoreduktionsteknikker på LGD-værdier, jf. tredje del, afsnit II, kapitel 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, indregnes. Hvis eksponeringer er underlagt double default-behandling, skal det indberettede LGD svare til det, der er valgt i henhold til forordningens artikel 161, stk. 4.

For misligholdte eksponeringer anvendes bestemmelserne i forordningens artikel 181, stk. 1, litra h).

Definitionen af eksponeringsværdi som i kolonne 110 bruges til at beregne de eksponeringsvægtede gennemsnitsværdier.

Alle virkninger indregnes (bundværdien for pant skal således medtages i indberetningen).

For institutter, der anvender IRB-metoden, men som ikke anvender deres egne estimater af LGD, afspejles den risikoreducerende virkning af finansiel sikkerhed i E*, den fuldt justerede værdi af eksponeringen, og afspejles derefter i LGD*, jf. artikel 228, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det eksponeringsvægtede gennemsnitlige LGD, som er knyttet til PD'en for hver låntagerklasse eller -pulje, er resultatet af de gennemsnitlige forsigtigheds-LGD'er, der er tildelt eksponeringer i den pågældende PD-klasse/-pulje vægtet med den relevante eksponeringsværdi i kolonne 110.

Hvis egne estimater af LGD anvendes, tages artikel 175 og artikel 181, stk. 1 og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 i betragtning.

Hvis eksponeringer er underlagt double default-behandling, skal det indberettede LGD svare til det, der er valgt i henhold til forordningens artikel 161, stk. 4.

Beregningen af det eksponeringsvægtede gennemsnitlige LGD udledes af de risikoparametre, der reelt anvendes i systemet for interne ratings, som er godkendt af den relevante kompetente myndighed.

Data indberettes ikke for de eksponeringer mod specialiseret långivning, der er nævnt i artikel 153, stk. 5.

Eksponering og de forskellige LGD'er for store regulerede enheder i den finansielle sektor og uregulerede finansielle enheder medtages ikke i beregningen af kolonne 230. De medtages kun i beregningen af kolonne 240.

240

EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD (%) FOR STORE REGULEREDE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER

Eksponeringsvægtet LGD (%) for alle eksponeringer defineret i henhold til artikel 142, stk. 4 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013, der er omfattet af den højeste korrelation fastsat i forordningens artikel 153, stk. 2.

250

EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIG LØBETID (DAGE)

Den indberettede værdi i henhold til artikel 162 i forordning (EU) nr. 575/2013. Eksponeringsværdien (kolonne 110) bruges til at beregne de eksponeringsvægtede gennemsnitsværdier. Den gennemsnitlige løbetid indberettes i dage.

Denne oplysning indberettes ikke for eksponeringsværdier, for hvilke løbetid ikke er et element i beregningen af de risikovægtede eksponeringsbeløb. Det betyder, at denne kolonne ikke udfyldes for eksponeringsklassen »detail«.

255

RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER

For så vidt angår centralregeringer og centralbanker, selskaber og institutter, se artikel 153, stk. 1 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. For så vidt angår detail, se forordningens artikel 154, stk. 1.

Støttefaktoren for SMV'er, jf. forordningens artikel 501, indregnes ikke.

260

RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER

For så vidt angår centralregeringer og centralbanker, selskaber og institutter, se artikel 153, stk. 1 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. For så vidt angår detail, se forordningens artikel 154, stk. 1.

Støttefaktoren for SMV'er, jf. forordningens artikel 501, indregnes.

270

HERAF: STORE ENHEDER I DEN FINANSIELLE SEKTOR OG UREGULEREDE FINANSIELLE ENHEDER

Opdeling af den risikovægtede eksponering efter anvendelse af støttefaktoren for SMV'er for alle eksponeringer defineret i henhold til artikel 142, stk. 4 og 5, i forordning (EU) nr. 575/2013, der er omfattet af den højeste korrelation fastsat i forordningens artikel 153, stk. 2.

280

FORVENTET TAB

For så vidt angår definitionen af forventet tab, se artikel 5, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Se forordningens artikel 158 for oplysninger om beregning. Det forventede tab, der indberettes, skal baseres på de risikoparametre, der reelt anvendes i systemet for interne ratings, som er godkendt af den relevante kompetente myndighed.

290

(-) VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER

Værdijusteringer samt specifikke og generelle hensættelser i medfør af artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes. Generelle hensættelser indberettes ved at tildele beløbet pro rata ud fra de forskellige låntagerklassers forventede tab.

300

ANTAL LÅNTAGERE

Artikel 172, stk. 1 og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

For alle eksponeringsklasser med undtagelse af detail skal instituttet indberette det antal juridiske enheder/låntagere, der er vurderet separat, uanset antallet af forskellige ydede lån eller eksponeringer.

I eksponeringsklassen detail skal instituttet indberette det antal eksponeringer, der separat er tildelt en bestemt ratingklasse eller pulje. Hvis artikel 172, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 finder anvendelse, kan en låntager indregnes i flere klasser.

Da denne kolonne vedrører et element af strukturen af ratingsystemerne, vedrører den de oprindelige eksponeringer før anvendelse af konverteringsfaktoren, som er tildelt hver låntagerklasse eller pulje uden hensyntagen til virkningen af kreditrisikoreduktionsteknikker (navnlig omfordelingsvirkninger).

| Rækker | Instrukser |
| --- | --- |
| 010 | SAMLEDE EKSPONERINGER |
| 020-060 | OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER EKSPONERINGSTYPE: |
| 020 | Balanceførte poster underlagt kreditrisiko

  Aktiver nævnt i artikel 24 i forordning (EU) nr. 575/2013, som ikke er inkluderet i andre kategorier.
  Eksponeringer, der er ikkebalanceførte poster, og som er medtaget som værdipapirfinansieringstransaktioner, derivater og transaktioner med lang afviklingstid, eller som følger af en aftale om netting på tværs af produkter, skal indberettes i række 040-060 og skal derfor ikke indberettes i denne række.
  Leveringsrisiko (free deliveries) i henhold til artikel 379, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 (hvis ikke fratrukket) udgør ikke en balanceført post, men skal alligevel indberettes i denne række.
  Eksponeringer, der opstår som følge af aktiver, der er posteret til en CCP, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 91), i forordning (EU) nr. 575/2013, og eksponeringer mod misligholdelsesfonde, jf. forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 89), medtages, hvis de ikke er indberettet i række 030. |
| 030 | Ikkebalanceførte poster underlagt kreditrisiko

  Ikkebalanceførte positioner omfatter de poster, der er anført i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013.
  Eksponeringer, der er ikkebalanceførte poster, og som er medtaget som værdipapirfinansieringstransaktioner, derivater og transaktioner med lang afviklingstid, eller som følger af en aftale om netting på tværs af produkter, skal indberettes i række 040-060 og skal derfor ikke indberettes i denne række.
  Eksponeringer, der opstår som følge af aktiver, der er posteret til en CCP, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 91), i forordning (EU) nr. 575/2013, og eksponeringer mod misligholdelsesfonde, jf. forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 89), medtages, hvis de betragtes som ikkebalanceførte poster. |
| 040-060 | Eksponeringer/transaktioner underlagt modpartskreditrisiko |
| 040 | Værdipapirfinansieringstransaktioner

  Værdipapirfinansieringstransaktioner som defineret i afsnit 17 i Baselkomitéens dokument »The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects« omfatter: i) genkøbsaftaler og omvendte genkøbsaftaler som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 82), i forordning (EU) nr. 575/2013 og transaktioner vedrørende udlån eller indskud i værdipapirer eller råvarer; ii) margenlånetransaktioner som defineret i forordningens artikel 272, stk. 3.
  Værdipapirfinansieringstransaktioner, som indgår i en aftale om netting på tværs af produkter og derfor er indberettet i række 060, skal ikke indberettes i denne række. |
| 050 | Derivater og transaktioner med lang afviklingstid

  Derivater omfatter de kontrakter, der er anført i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013. Derivater og transaktioner med lang afviklingstid, som indgår i en aftale om netting på tværs af produkter og derfor er indberettet i række 060, skal ikke indberettes i denne række. |
| 060 | Som følger af en aftale om netting på tværs af produkter

  Se instrukserne til CR-SA. |
| 070 | EKSPONERINGER TILDELT LÅNTAGERKLASSER ELLER -PULJER: I ALT

  For så vidt angår eksponeringer mod selskaber, institutter samt centralregeringer og centralbanker, se artikel 142, stk. 1, nr. 6), og artikel 170, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  For så vidt angår detaileksponeringer, se forordningens artikel 170, stk. 3, litra b). For så vidt angår eksponeringer, der opstår som følge af erhvervede fordringer, se forordningens artikel 166, stk. 6.
  Eksponeringer mod udvandingsrisiko for erhvervede fordringer indberettes ikke efter låntagerklasser eller -puljer og indberettes i række 180.
  Hvis instituttet anvender mange klasser eller puljer, kan der indberettes et lavere antal klasser eller puljer efter aftale med de kompetente myndigheder.
  En masterskala anvendes ikke. Institutterne vælger selv den skala, de vil anvende. |
| 080 | KATEGORISERINGSKRITERIER FOR SPECIALISERET LÅNGIVNING: I ALT

  Artikel 153, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne bestemmelse gælder kun for eksponeringsklasserne selskaber, institutter samt centralregeringer og centralbanker. |
| 090-150 | OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER OMFATTET AF KATEGORISERINGSKRITERIER FOR SPECIALISERET LÅNGIVNING EFTER RISIKOVÆGT: |
| 120 | Heraf: I kategori 1

  Artikel 153, stk. 5, tabel 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 160 | ALTERNATIV BEHANDLING: SIKRET VED PANT I FAST EJENDOM

  Artikel 193, stk. 1 og 2, artikel 194, stk. 1-7, og artikel 230, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 170 | EKSPONERINGER SOM FØLGE AF LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) UNDERLAGT RISIKOVÆGTE I HENHOLD TIL ALTERNATIV BEHANDLING, RISIKOVÆGTE PÅ 100 % OG ANDRE EKSPONERINGER UNDERLAGT RISIKOVÆGTE

  Eksponeringer, der opstår som følge af leveringsrisiko (free deliveries), der er underlagt den alternative behandling, som er omhandlet i artikel 379, stk. 2, første afsnit, sidste punktum, i forordning (EU) nr. 575/2013, eller som pålægges en risikovægt på 100 % i henhold til artikel 379, stk. 2, sidste afsnit. Ikke-ratede »nth to default«- kreditderivater, jf. forordningens artikel 153, stk. 8, og anden eksponering omfattet af risikovægte, som ikke er anført i en anden række, indberettes i denne række. |
| 180 | UDVANDINGSRISIKO: ERHVERVEDE FORDRINGER I ALT

  Se artikel 4, stk. 1, nr. 53), i forordning (EU) nr. 575/2013 for en definition af udvandingsrisiko. For så vidt angår beregning af risikovægten for udvandingsrisiko, se forordningens artikel 157, stk. 1.
  I henhold til artikel 166, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013 er eksponeringsværdien af erhvervede fordringer lig med det udestående beløb minus den risikovægtede eksponering vedrørende udvandingsrisici forud for kreditrisikoreduktion. |

Rækker

Instrukser

010

SAMLEDE EKSPONERINGER

020-060

OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER EFTER EKSPONERINGSTYPE:

020

Balanceførte poster underlagt kreditrisiko

Aktiver nævnt i artikel 24 i forordning (EU) nr. 575/2013, som ikke er inkluderet i andre kategorier.

Eksponeringer, der er ikkebalanceførte poster, og som er medtaget som værdipapirfinansieringstransaktioner, derivater og transaktioner med lang afviklingstid, eller som følger af en aftale om netting på tværs af produkter, skal indberettes i række 040-060 og skal derfor ikke indberettes i denne række.

Leveringsrisiko (free deliveries) i henhold til artikel 379, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 (hvis ikke fratrukket) udgør ikke en balanceført post, men skal alligevel indberettes i denne række.

Eksponeringer, der opstår som følge af aktiver, der er posteret til en CCP, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 91), i forordning (EU) nr. 575/2013, og eksponeringer mod misligholdelsesfonde, jf. forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 89), medtages, hvis de ikke er indberettet i række 030.

030

Ikkebalanceførte poster underlagt kreditrisiko

Ikkebalanceførte positioner omfatter de poster, der er anført i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013.

Eksponeringer, der er ikkebalanceførte poster, og som er medtaget som værdipapirfinansieringstransaktioner, derivater og transaktioner med lang afviklingstid, eller som følger af en aftale om netting på tværs af produkter, skal indberettes i række 040-060 og skal derfor ikke indberettes i denne række.

Eksponeringer, der opstår som følge af aktiver, der er posteret til en CCP, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 91), i forordning (EU) nr. 575/2013, og eksponeringer mod misligholdelsesfonde, jf. forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 89), medtages, hvis de betragtes som ikkebalanceførte poster.

040-060

Eksponeringer/transaktioner underlagt modpartskreditrisiko

040

Værdipapirfinansieringstransaktioner

Værdipapirfinansieringstransaktioner som defineret i afsnit 17 i Baselkomitéens dokument »The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects« omfatter: i) genkøbsaftaler og omvendte genkøbsaftaler som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 82), i forordning (EU) nr. 575/2013 og transaktioner vedrørende udlån eller indskud i værdipapirer eller råvarer; ii) margenlånetransaktioner som defineret i forordningens artikel 272, stk. 3.

Værdipapirfinansieringstransaktioner, som indgår i en aftale om netting på tværs af produkter og derfor er indberettet i række 060, skal ikke indberettes i denne række.

050

Derivater og transaktioner med lang afviklingstid

Derivater omfatter de kontrakter, der er anført i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013. Derivater og transaktioner med lang afviklingstid, som indgår i en aftale om netting på tværs af produkter og derfor er indberettet i række 060, skal ikke indberettes i denne række.

060

Som følger af en aftale om netting på tværs af produkter

Se instrukserne til CR-SA.

070

EKSPONERINGER TILDELT LÅNTAGERKLASSER ELLER -PULJER: I ALT

For så vidt angår eksponeringer mod selskaber, institutter samt centralregeringer og centralbanker, se artikel 142, stk. 1, nr. 6), og artikel 170, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

For så vidt angår detaileksponeringer, se forordningens artikel 170, stk. 3, litra b). For så vidt angår eksponeringer, der opstår som følge af erhvervede fordringer, se forordningens artikel 166, stk. 6.

Eksponeringer mod udvandingsrisiko for erhvervede fordringer indberettes ikke efter låntagerklasser eller -puljer og indberettes i række 180.

Hvis instituttet anvender mange klasser eller puljer, kan der indberettes et lavere antal klasser eller puljer efter aftale med de kompetente myndigheder.

En masterskala anvendes ikke. Institutterne vælger selv den skala, de vil anvende.

080

KATEGORISERINGSKRITERIER FOR SPECIALISERET LÅNGIVNING: I ALT

Artikel 153, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne bestemmelse gælder kun for eksponeringsklasserne selskaber, institutter samt centralregeringer og centralbanker.

090-150

OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER OMFATTET AF KATEGORISERINGSKRITERIER FOR SPECIALISERET LÅNGIVNING EFTER RISIKOVÆGT:

120

Heraf: I kategori 1

Artikel 153, stk. 5, tabel 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

160

ALTERNATIV BEHANDLING: SIKRET VED PANT I FAST EJENDOM

Artikel 193, stk. 1 og 2, artikel 194, stk. 1-7, og artikel 230, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

170

EKSPONERINGER SOM FØLGE AF LEVERINGSRISIKO (FREE DELIVERIES) UNDERLAGT RISIKOVÆGTE I HENHOLD TIL ALTERNATIV BEHANDLING, RISIKOVÆGTE PÅ 100 % OG ANDRE EKSPONERINGER UNDERLAGT RISIKOVÆGTE

Eksponeringer, der opstår som følge af leveringsrisiko (free deliveries), der er underlagt den alternative behandling, som er omhandlet i artikel 379, stk. 2, første afsnit, sidste punktum, i forordning (EU) nr. 575/2013, eller som pålægges en risikovægt på 100 % i henhold til artikel 379, stk. 2, sidste afsnit. Ikke-ratede »nth to default«- kreditderivater, jf. forordningens artikel 153, stk. 8, og anden eksponering omfattet af risikovægte, som ikke er anført i en anden række, indberettes i denne række.

180

UDVANDINGSRISIKO: ERHVERVEDE FORDRINGER I ALT

Se artikel 4, stk. 1, nr. 53), i forordning (EU) nr. 575/2013 for en definition af udvandingsrisiko. For så vidt angår beregning af risikovægten for udvandingsrisiko, se forordningens artikel 157, stk. 1.

I henhold til artikel 166, stk. 6, i forordning (EU) nr. 575/2013 er eksponeringsværdien af erhvervede fordringer lig med det udestående beløb minus den risikovægtede eksponering vedrørende udvandingsrisici forud for kreditrisikoreduktion.

3.3.4.   C 08.02 — Kredit- og modpartskreditrisici og leveringsrisici (free deliveries): kapitalgrundlagskrav opgjort efter IRB-metoden (opdeling efter låntagerklasser eller -puljer (CR IRB 2-modellen)

| Kolonne | Instrukser |
| --- | --- |
| 005 | Låntagerklasse (ID-kode for rækken)

  Dette er en ID-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i et bestemt ark i tabellen. Den skal være i nummerorden (1, 2, 3 osv.). |
| 010-300 | Instrukserne til hver af disse kolonner er de samme som for de tilsvarende kolonner i tabel CR IRB 1. |

Kolonne

Instrukser

005

Låntagerklasse (ID-kode for rækken)

Dette er en ID-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i et bestemt ark i tabellen. Den skal være i nummerorden (1, 2, 3 osv.).

010-300

Instrukserne til hver af disse kolonner er de samme som for de tilsvarende kolonner i tabel CR IRB 1.

| Række | Instrukser |
| --- | --- |
| 010-001–010-NNN | Værdier, der indberettes i disse rækker, skal opstilles fra den laveste PD til den højeste tildelt hver låntagerklasse. PD udgør 100 % for låntagere, der er i restance. Eksponeringer, der er underlagt alternativ behandling med hensyn til sikkerhed i fast ejendom (kun tilgængelig, når egne estimater ikke anvendes for LGD), tildeles ikke efter PD for låntageren og indberettes ikke i denne model. |

Række

Instrukser

010-001–010-NNN

Værdier, der indberettes i disse rækker, skal opstilles fra den laveste PD til den højeste tildelt hver låntagerklasse. PD udgør 100 % for låntagere, der er i restance. Eksponeringer, der er underlagt alternativ behandling med hensyn til sikkerhed i fast ejendom (kun tilgængelig, når egne estimater ikke anvendes for LGD), tildeles ikke efter PD for låntageren og indberettes ikke i denne model.

3.4.   KREDIT- OG MODPARTSKREDITRISICI OG LEVERINGSRISICI (FREE DELIVERIES): OPLYSNINGER MED GEOGRAFISK OPDELING (CR GB)

| 79. | Institutter, der opfylder tærsklen i denne forordnings artikel 5, litra a), nr. 4), skal indsende oplysninger om domicilland og ikkedomicilland. Tærsklen gælder kun for tabel 1 og tabel 2. |
| --- | --- |

79.

Institutter, der opfylder tærsklen i denne forordnings artikel 5, litra a), nr. 4), skal indsende oplysninger om domicilland og ikkedomicilland. Tærsklen gælder kun for tabel 1 og tabel 2.

| 80. | Termen »låntagerens hjemsted« henviser til det land, hvor låntageren har sit hovedsæde. Dette begreb kan anvendes direkte på låntageren og på den ultimative risiko. Kreditrisikoreduktionsteknikker kan derfor ændre fordelingen af en eksponering over for et land. Eksponeringer over for overnationale organisationer henregnes ikke til instituttets hjemsted, men til det geografiske område »Andre lande«, uanset hvilken eksponeringsklasse eksponeringen over for overnationale organisationer henregnes til. |
| --- | --- |

80.

Termen »låntagerens hjemsted« henviser til det land, hvor låntageren har sit hovedsæde. Dette begreb kan anvendes direkte på låntageren og på den ultimative risiko. Kreditrisikoreduktionsteknikker kan derfor ændre fordelingen af en eksponering over for et land. Eksponeringer over for overnationale organisationer henregnes ikke til instituttets hjemsted, men til det geografiske område »Andre lande«, uanset hvilken eksponeringsklasse eksponeringen over for overnationale organisationer henregnes til.

| 81. | Data vedrørende »oprindelig eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer« indberettes med henvisning til den umiddelbare låntagers hjemsted. Data vedrørende »eksponeringsværdi« og »risikovægtede eksponeringer« indberettes efter den ultimative låntagers hjemsted. |
| --- | --- |

81.

Data vedrørende »oprindelig eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer« indberettes med henvisning til den umiddelbare låntagers hjemsted. Data vedrørende »eksponeringsværdi« og »risikovægtede eksponeringer« indberettes efter den ultimative låntagers hjemsted.

3.4.1.   C 09.01 — Geografisk opdeling af eksponeringer efter låntagerens hjemsted: Eksponeringer opgjort efter standardmetoden (CR GB 1)

3.4.1.1.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

| Kolonner |
| --- |
| 010 | OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

  Samme definition som for kolonne 010 i CR SA-modellen. |
| 020 | Eksponeringer ved misligholdelse

  Oprindelig eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer for eksponeringer, der er klassificeret som »misligholdte eksponeringer«.
  Denne memorandumpost giver yderligere oplysninger om låntagerstrukturen for eksponeringsklassen »ved misligholdelse«. Eksponeringer indberettes, når låntagere ville være blevet indberettet, hvis de pågældende eksponeringer ikke var tildelt eksponeringsklassen »ved misligholdelse«.
  Denne oplysning er en memorandumpost og påvirker dermed ikke beregningen af risikovægtede eksponeringer for eksponeringsklasserne »ved misligholdelse«, jf. artikel 112, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 040 | Observerede nye misligholdelser for perioden

  Beløbet for oprindelige eksponeringer, som er flyttet til eksponeringsklassen »Eksponeringer ved misligholdelse« i løbet af perioden på tre måneder siden den sidste referencedato for indberetningen, indberettes i forhold til den eksponeringsklasse, som låntageren oprindeligt tilhørte. |
| 050 | Generelle kreditrisikojusteringer

  Kreditrisikojusteringer i henhold til artikel 110 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 055 | Specifikke kreditrisikojusteringer

  Kreditrisikojusteringer i henhold til artikel 110 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 060 | Afskrivninger

  Afskrivninger omfatter både reduktioner af den regnskabsmæssige værdi af misligholdte finansielle aktiver indregnet direkte i resultatopgørelsen [IFRS 7.B5.(d).(i)] og reduktioner i beløbene for udligning modregnet de værdiforringede finansielle aktiver [IFRS 7.B5.(d).(ii)]. |
| 070 | Kreditrisikojusteringer/afskrivninger for observerede nye misligholdelser

  Summen af kreditrisikojusteringer og afskrivninger for eksponeringer, der er klassificeret som »misligholdte eksponeringer« i løbet af perioden på tre måneder siden den sidste indgivelse af data. |
| 075 | Eksponeringsværdi

  Samme definition som for kolonne 200 i CR SA-modellen. |
| 080 | RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER

  Samme definition som for kolonne 215 i CR SA-modellen. |
| 090 | RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER

  Samme definition som for kolonne 220 i CR SA-modellen. |

Kolonner

010

OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

Samme definition som for kolonne 010 i CR SA-modellen.

020

Eksponeringer ved misligholdelse

Oprindelig eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer for eksponeringer, der er klassificeret som »misligholdte eksponeringer«.

Denne memorandumpost giver yderligere oplysninger om låntagerstrukturen for eksponeringsklassen »ved misligholdelse«. Eksponeringer indberettes, når låntagere ville være blevet indberettet, hvis de pågældende eksponeringer ikke var tildelt eksponeringsklassen »ved misligholdelse«.

Denne oplysning er en memorandumpost og påvirker dermed ikke beregningen af risikovægtede eksponeringer for eksponeringsklasserne »ved misligholdelse«, jf. artikel 112, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013.

040

Observerede nye misligholdelser for perioden

Beløbet for oprindelige eksponeringer, som er flyttet til eksponeringsklassen »Eksponeringer ved misligholdelse« i løbet af perioden på tre måneder siden den sidste referencedato for indberetningen, indberettes i forhold til den eksponeringsklasse, som låntageren oprindeligt tilhørte.

050

Generelle kreditrisikojusteringer

Kreditrisikojusteringer i henhold til artikel 110 i forordning (EU) nr. 575/2013.

055

Specifikke kreditrisikojusteringer

Kreditrisikojusteringer i henhold til artikel 110 i forordning (EU) nr. 575/2013.

060

Afskrivninger

Afskrivninger omfatter både reduktioner af den regnskabsmæssige værdi af misligholdte finansielle aktiver indregnet direkte i resultatopgørelsen [IFRS 7.B5.(d).(i)] og reduktioner i beløbene for udligning modregnet de værdiforringede finansielle aktiver [IFRS 7.B5.(d).(ii)].

070

Kreditrisikojusteringer/afskrivninger for observerede nye misligholdelser

Summen af kreditrisikojusteringer og afskrivninger for eksponeringer, der er klassificeret som »misligholdte eksponeringer« i løbet af perioden på tre måneder siden den sidste indgivelse af data.

075

Eksponeringsværdi

Samme definition som for kolonne 200 i CR SA-modellen.

080

RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER

Samme definition som for kolonne 215 i CR SA-modellen.

090

RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER

Samme definition som for kolonne 220 i CR SA-modellen.

| Rækker |
| --- |
| 010 | Centralregeringer eller centralbanker

  Artikel 112, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 020 | Regionale eller lokale myndigheder

  Artikel 112, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 030 | Offentlige enheder

  Artikel 112, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 040 | Multilaterale udviklingsbanker

  Artikel 112, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 050 | Internationale organisationer

  Artikel 112, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 060 | Institutter

  Artikel 112, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 070 | Selskaber

  Artikel 112, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 075 | heraf: SMV'er

  Samme definition som for række 020 i CR SA-modellen. |
| 080 | Detail

  Artikel 112, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 085 | heraf: SMV'er

  Samme definition som for række 020 i CR SA-modellen. |
| 090 | Sikret ved pant i fast ejendom

  Artikel 112, litra i), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 095 | heraf: SMV'er

  Samme definition som for række 020 i CR SA-modellen. |
| 100 | Eksponeringer ved misligholdelse

  Artikel 112, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 110 | Eksponeringer forbundet med særlig høj risiko

  Artikel 112, litra k), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 120 | Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer

  Artikel 112, litra l), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 130 | Krav mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering

  Artikel 112, litra n), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 140 | Kollektive investeringsinstitutter (CIU'er)

  Artikel 112, litra o), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 150 | Aktieeksponeringer

  Artikel 112, litra p), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 160 | Andre poster

  Artikel 112, litra q), i forordning (EU) nr. 575/2013. |

Rækker

010

Centralregeringer eller centralbanker

Artikel 112, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

020

Regionale eller lokale myndigheder

Artikel 112, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

030

Offentlige enheder

Artikel 112, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

040

Multilaterale udviklingsbanker

Artikel 112, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013.

050

Internationale organisationer

Artikel 112, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013.

060

Institutter

Artikel 112, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013.

070

Selskaber

Artikel 112, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013.

075

heraf: SMV'er

Samme definition som for række 020 i CR SA-modellen.

080

Detail

Artikel 112, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013.

085

heraf: SMV'er

Samme definition som for række 020 i CR SA-modellen.

090

Sikret ved pant i fast ejendom

Artikel 112, litra i), i forordning (EU) nr. 575/2013.

095

heraf: SMV'er

Samme definition som for række 020 i CR SA-modellen.

100

Eksponeringer ved misligholdelse

Artikel 112, litra j), i forordning (EU) nr. 575/2013.

110

Eksponeringer forbundet med særlig høj risiko

Artikel 112, litra k), i forordning (EU) nr. 575/2013.

120

Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer

Artikel 112, litra l), i forordning (EU) nr. 575/2013.

130

Krav mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering

Artikel 112, litra n), i forordning (EU) nr. 575/2013.

140

Kollektive investeringsinstitutter (CIU'er)

Artikel 112, litra o), i forordning (EU) nr. 575/2013.

150

Aktieeksponeringer

Artikel 112, litra p), i forordning (EU) nr. 575/2013.

160

Andre poster

Artikel 112, litra q), i forordning (EU) nr. 575/2013.

3.4.2.   C 09.02 — Geografisk opdeling af eksponeringer efter låntagerens hjemsted: eksponeringer opgjort efter IRB-metoden (CR GB 2)

3.4.2.1.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

| Kolonner |
| --- |
| 010 | OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

  Samme definition som for kolonne 020 i CR IRB-modellen. |
| 030 | Heraf misligholdte

  Oprindelig eksponeringsværdi af de eksponeringer, der er blevet klassificeret som »misligholdte eksponeringer« i henhold til artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 040 | Observerede nye misligholdelser for perioden

  Beløbet for oprindelige eksponeringer, som er flyttet til eksponeringsklassen »Eksponeringer ved misligholdelse« i løbet af perioden på tre måneder siden den sidste referencedato for indberetningen, indberettes i forhold til den eksponeringsklasse, som låntageren oprindeligt tilhørte. |
| 050 | Generelle kreditrisikojusteringer

  Kreditrisikojusteringer i henhold til artikel 110 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 055 | Specifikke kreditrisikojusteringer

  Kreditrisikojusteringer i henhold til artikel 110 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 060 | Afskrivninger

  Afskrivninger omfatter både reduktioner af den regnskabsmæssige værdi af misligholdte finansielle aktiver indregnet direkte i resultatopgørelsen [IFRS 7.B5.(d).(i)] og reduktioner i beløbene for udligning modregnet de værdiforringede finansielle aktiver [IFRS 7.B5.(d).(ii)]. |
| 070 | Kreditrisikojusteringer/afskrivninger for observerede nye misligholdelser

  Summen af kreditrisikojusteringer og afskrivninger for eksponeringer, der er klassificeret som »misligholdte eksponeringer« i løbet af perioden på tre måneder siden den sidste indgivelse af data. |
| 080 | SYSTEM MED INTERNE RATINGS/PD TILDELT LÅNTAGERKLASSE ELLER -PULJE (%)

  Samme definition som for kolonne 010 i CR IRB-modellen. |
| 090 | EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD (%)

  Samme definition som for kolonne 230 i CR IRB-modellen. Bestemmelserne i artikel 181, stk. 1, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013 finder anvendelse.
  Data indberettes ikke for de eksponeringer mod specialiseret långivning, der er nævnt i artikel 153, stk. 5. |
| 100 | Heraf: misligholdte

  Eksponeringsvægtet LGD for de eksponeringer, der er blevet klassificeret som »misligholdte eksponeringer« i henhold til artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 105 | Eksponeringsværdi

  Samme definition som for kolonne 110 i CR IRB-modellen. |
| 110 | RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER

  Samme definition som for kolonne 255 i CR IRB-modellen. |
| 120 | Heraf misligholdte

  Risikovægtet eksponering for de eksponeringer, der er blevet klassificeret som »misligholdte eksponeringer« i henhold til artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 125 | RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER

  Samme definition som for kolonne 260 i CR IRB-modellen. |
| 130 | FORVENTET TAB

  Samme definition som for kolonne 280 i CR IRB-modellen. |

Kolonner

010

OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

Samme definition som for kolonne 020 i CR IRB-modellen.

030

Heraf misligholdte

Oprindelig eksponeringsværdi af de eksponeringer, der er blevet klassificeret som »misligholdte eksponeringer« i henhold til artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.

040

Observerede nye misligholdelser for perioden

Beløbet for oprindelige eksponeringer, som er flyttet til eksponeringsklassen »Eksponeringer ved misligholdelse« i løbet af perioden på tre måneder siden den sidste referencedato for indberetningen, indberettes i forhold til den eksponeringsklasse, som låntageren oprindeligt tilhørte.

050

Generelle kreditrisikojusteringer

Kreditrisikojusteringer i henhold til artikel 110 i forordning (EU) nr. 575/2013.

055

Specifikke kreditrisikojusteringer

Kreditrisikojusteringer i henhold til artikel 110 i forordning (EU) nr. 575/2013.

060

Afskrivninger

Afskrivninger omfatter både reduktioner af den regnskabsmæssige værdi af misligholdte finansielle aktiver indregnet direkte i resultatopgørelsen [IFRS 7.B5.(d).(i)] og reduktioner i beløbene for udligning modregnet de værdiforringede finansielle aktiver [IFRS 7.B5.(d).(ii)].

070

Kreditrisikojusteringer/afskrivninger for observerede nye misligholdelser

Summen af kreditrisikojusteringer og afskrivninger for eksponeringer, der er klassificeret som »misligholdte eksponeringer« i løbet af perioden på tre måneder siden den sidste indgivelse af data.

080

SYSTEM MED INTERNE RATINGS/PD TILDELT LÅNTAGERKLASSE ELLER -PULJE (%)

Samme definition som for kolonne 010 i CR IRB-modellen.

090

EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD (%)

Samme definition som for kolonne 230 i CR IRB-modellen. Bestemmelserne i artikel 181, stk. 1, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013 finder anvendelse.

Data indberettes ikke for de eksponeringer mod specialiseret långivning, der er nævnt i artikel 153, stk. 5.

100

Heraf: misligholdte

Eksponeringsvægtet LGD for de eksponeringer, der er blevet klassificeret som »misligholdte eksponeringer« i henhold til artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.

105

Eksponeringsværdi

Samme definition som for kolonne 110 i CR IRB-modellen.

110

RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER

Samme definition som for kolonne 255 i CR IRB-modellen.

120

Heraf misligholdte

Risikovægtet eksponering for de eksponeringer, der er blevet klassificeret som »misligholdte eksponeringer« i henhold til artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.

125

RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER ANVENDELSE AF STØTTEFAKTOR FOR SMV'ER

Samme definition som for kolonne 260 i CR IRB-modellen.

130

FORVENTET TAB

Samme definition som for kolonne 280 i CR IRB-modellen.

| Rækker |
| --- |
| 010 | Centralregeringer og centralbanker

  (Artikel 147, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013). |
| 020 | Institutter

  (Artikel 147, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013). |
| 030 | Selskaber

  Alle selskaber i henhold til artikel 147, stk. 2, litra c). |
| 040 | Heraf: Specialiseret långivning

  (Artikel 147, stk. 8, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013).
  Data indberettes ikke for de eksponeringer mod specialiseret långivning, der er nævnt i artikel 153, stk. 5. |
| 050 | Heraf: SMV'er

  (Artikel 147, stk. 2, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013). |
| 060 | Detail

  Alle detaileksponeringer i henhold til artikel 147, stk. 2, litra d). |
| 070 | Detail — Sikret ved pant i fast ejendom

  Eksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013, som er sikret ved pant i fast ejendom. |
| 080 | SMV'er

  Detaileksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), og artikel 153, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, som er sikret ved pant i fast ejendom. |
| 090 | Ikke-SMV

  Detaileksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013, som er sikret ved pant i fast ejendom. |
| 100 | Detail — Kvalificeret revolverende

  (artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 154, stk. 4). |
| 110 | Andre detaileksponeringer

  Andre detaileksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013, som ikke er indberettet i række 070-100. |
| 120 | SMV'er

  Andre detaileksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 153, stk. 3. |
| 130 | Ikke-SMV

  Andre detaileksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 140 | Aktieeksponeringer

  Aktieeksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013. |

Rækker

010

Centralregeringer og centralbanker

(Artikel 147, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013).

020

Institutter

(Artikel 147, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013).

030

Selskaber

Alle selskaber i henhold til artikel 147, stk. 2, litra c).

040

Heraf: Specialiseret långivning

(Artikel 147, stk. 8, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013).

Data indberettes ikke for de eksponeringer mod specialiseret långivning, der er nævnt i artikel 153, stk. 5.

050

Heraf: SMV'er

(Artikel 147, stk. 2, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013).

060

Detail

Alle detaileksponeringer i henhold til artikel 147, stk. 2, litra d).

070

Detail — Sikret ved pant i fast ejendom

Eksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013, som er sikret ved pant i fast ejendom.

080

SMV'er

Detaileksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), og artikel 153, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, som er sikret ved pant i fast ejendom.

090

Ikke-SMV

Detaileksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013, som er sikret ved pant i fast ejendom.

100

Detail — Kvalificeret revolverende

(artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 154, stk. 4).

110

Andre detaileksponeringer

Andre detaileksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013, som ikke er indberettet i række 070-100.

120

SMV'er

Andre detaileksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 153, stk. 3.

130

Ikke-SMV

Andre detaileksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013.

140

Aktieeksponeringer

Aktieeksponeringer, jf. artikel 147, stk. 2, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013.

3.4.3.   C 09.03 — Opdeling af samlede kapitalgrundlagskrav i relation til kreditrisiko vedrørende relevante krediteksponeringer efter land (CR GB 3)

3.4.3.1.   Generelle bemærkninger

| 82. | I henhold til artikel 128, nr. 7), samt artikel 130 og artikel 140, stk. 1, i direktiv 2013/36/EU er den kontracykliske kapitalbuffersats »det vejede gennemsnit af de kontracykliske buffersatser, der gælder i de jurisdiktioner, hvor instituttets relevante krediteksponeringer befinder sig«. Det vejede gennemsnit beregnes på følgende måde:






  a) | Tæller: Samlede kapitalgrundlagskrav i relation til kreditrisiko bestemt i henhold til tredje del, afsnit II og IV, i forordning (EU) nr. 575/2013, som vedrører de relevante krediteksponeringer i den pågældende jurisdiktion. |
| --- | --- | --- |

82.

I henhold til artikel 128, nr. 7), samt artikel 130 og artikel 140, stk. 1, i direktiv 2013/36/EU er den kontracykliske kapitalbuffersats »det vejede gennemsnit af de kontracykliske buffersatser, der gælder i de jurisdiktioner, hvor instituttets relevante krediteksponeringer befinder sig«. Det vejede gennemsnit beregnes på følgende måde:

a)

Tæller: Samlede kapitalgrundlagskrav i relation til kreditrisiko bestemt i henhold til tredje del, afsnit II og IV, i forordning (EU) nr. 575/2013, som vedrører de relevante krediteksponeringer i den pågældende jurisdiktion.

| b) | Nævner: Samlede kapitalgrundlagskrav for kreditrisici, som vedrører de relevante krediteksponeringer. |
| --- | --- |

b)

Nævner: Samlede kapitalgrundlagskrav for kreditrisici, som vedrører de relevante krediteksponeringer.

| 83. | Denne tabel har til formål at tilvejebringe flere oplysninger om elementerne af den institutspecifikke kontracykliske kapitalbuffer. De oplysninger, der skal angives, vedrører kapitalgrundlagskravene fastlagt i henhold til tredje del, afsnit II, i forordning (EU) nr. 575/2013, herunder kreditrisiko og securitisering beregnet på grundlag af de relevante krediteksponeringer fordelt efter land. |
| --- | --- |

83.

Denne tabel har til formål at tilvejebringe flere oplysninger om elementerne af den institutspecifikke kontracykliske kapitalbuffer. De oplysninger, der skal angives, vedrører kapitalgrundlagskravene fastlagt i henhold til tredje del, afsnit II, i forordning (EU) nr. 575/2013, herunder kreditrisiko og securitisering beregnet på grundlag af de relevante krediteksponeringer fordelt efter land.

| 84. | Oplysningerne indberettes af hvert land. Tærsklen i artikel 5, litra a), nr. 4), er ikke relevant i forbindelse med indberetningen af denne opdeling. |
| --- | --- |

84.

Oplysningerne indberettes af hvert land. Tærsklen i artikel 5, litra a), nr. 4), er ikke relevant i forbindelse med indberetningen af denne opdeling.

3.4.3.2.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

| Rækker |
| --- |
| 010 | Kapitalgrundlagskrav i relation til kreditrisiko

  Tredje del, afsnit II, i forordning (EU) nr. 575/2013. |

Rækker

010

Kapitalgrundlagskrav i relation til kreditrisiko

Tredje del, afsnit II, i forordning (EU) nr. 575/2013.

3.5.   C 10.01 OG C 10.02 — AKTIEEKSPONERINGER OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR EQU IRB 1 OG CR EQU IRB 2)

3.5.1.   Generelle bemærkninger

| 85. | CR EQU IRB består af to modeller: CR EQU IRB 1 giver en generel oversigt over IRB-eksponeringer i aktieeksponeringsklassen og de forskellige metoder til at beregne de samlede risikoeksponeringer. CR EQU IRB 2 giver en opdeling af de samlede eksponeringer tildelt låntagerklasser inden for rammerne af PD/LGD-metoden. »CR EQU IRB« henviser til både »CR EQU IRB 1« og »CR EQU IRB 2« i de følgende instrukser. |
| --- | --- |

85.

CR EQU IRB består af to modeller: CR EQU IRB 1 giver en generel oversigt over IRB-eksponeringer i aktieeksponeringsklassen og de forskellige metoder til at beregne de samlede risikoeksponeringer. CR EQU IRB 2 giver en opdeling af de samlede eksponeringer tildelt låntagerklasser inden for rammerne af PD/LGD-metoden. »CR EQU IRB« henviser til både »CR EQU IRB 1« og »CR EQU IRB 2« i de følgende instrukser.

| 86. | CR EQU IRB-modellen giver oplysninger om beregningen af risikovægtede eksponeringer for kreditrisiko (artikel 92, stk. 3, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013) efter IRB-metoden (tredje del, afsnit II, kapitel 3, i forordning (EU) nr. 575/2013) for aktieeksponeringer omhandlet i forordningens artikel 147, stk. 2, litra e). |
| --- | --- |

86.

CR EQU IRB-modellen giver oplysninger om beregningen af risikovægtede eksponeringer for kreditrisiko (artikel 92, stk. 3, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013) efter IRB-metoden (tredje del, afsnit II, kapitel 3, i forordning (EU) nr. 575/2013) for aktieeksponeringer omhandlet i forordningens artikel 147, stk. 2, litra e).

| 87. | Ifølge forordningens artikel 147, stk. 6, skal følgende eksponeringer fordeles i aktieeksponeringsklassen:






  a) | ikkegældsbaserede eksponeringer, der udgør en efterstillet restfordring på udstederens aktiver eller indkomst eller |
| --- | --- | --- |

87.

Ifølge forordningens artikel 147, stk. 6, skal følgende eksponeringer fordeles i aktieeksponeringsklassen:

a)

ikkegældsbaserede eksponeringer, der udgør en efterstillet restfordring på udstederens aktiver eller indkomst eller

| b | gældsbaserede eksponeringer og andre værdipapirer, partnerskaber, derivater eller andre instrumenter, hvis økonomiske indhold svarer til de eksponeringer, der er anført i litra a). |
| --- | --- |

b

gældsbaserede eksponeringer og andre værdipapirer, partnerskaber, derivater eller andre instrumenter, hvis økonomiske indhold svarer til de eksponeringer, der er anført i litra a).

| 88. | CIU'er der behandles efter den forenklede risikovægtningsmetode i artikel 152 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal også indberettes i CR EQU IRB-modellen. |
| --- | --- |

88.

CIU'er der behandles efter den forenklede risikovægtningsmetode i artikel 152 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal også indberettes i CR EQU IRB-modellen.

| 89. | Ifølge artikel 151, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter udfylde CR EQU IRB-modellen, når en af de tre metoder i forordningens artikel 155 anvendes:






  — | den forenklede risikovægtningsmetode |
| --- | --- | --- |

89.

Ifølge artikel 151, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter udfylde CR EQU IRB-modellen, når en af de tre metoder i forordningens artikel 155 anvendes:

—

den forenklede risikovægtningsmetode

| — | PD/LGD-metoden |
| --- | --- |

—

PD/LGD-metoden

| — | metoden med interne modeller. |
| --- | --- |

—

metoden med interne modeller.

I CR EQU IRB-modellen skal institutter, der anvender IRB-metoden, endvidere også indberette risikovægtede eksponeringer vedrørende aktieeksponeringer, der er omfattet af en fast risikovægtning (uden dog at være udtrykkeligt omfattet af den forenklede risikovægtningsmetode eller (midlertidig eller permanent) delvis anvendelse af standardmetoden for kreditrisiko (f.eks. aktieeksponeringer med en risikovægt på 250 % i henhold til artikel 48, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 eller en risikovægt på 370 % i henhold til forordningens artikel 471, stk. 2)).

| 90. | Følgende aktieeksponeringer indberettes ikke i CR EQU IRB-modellen:






  — | aktieeksponeringer i handelsbeholdningen (hvis institutter ikke er fritaget for beregning af kapitalgrundlagskrav for positioner i handelsbeholdningen i medfør af artikel 94 i forordning (EU) nr. 575/2013) |
| --- | --- | --- |

90.

Følgende aktieeksponeringer indberettes ikke i CR EQU IRB-modellen:

—

aktieeksponeringer i handelsbeholdningen (hvis institutter ikke er fritaget for beregning af kapitalgrundlagskrav for positioner i handelsbeholdningen i medfør af artikel 94 i forordning (EU) nr. 575/2013)

| — | aktieeksponeringer, der delvist opgøres efter standardmetoden (artikel 150 i forordning (EU) nr. 575/2013), herunder: |
| --- | --- |

—

aktieeksponeringer, der delvist opgøres efter standardmetoden (artikel 150 i forordning (EU) nr. 575/2013), herunder:

| — | aktieeksponeringer omfattet af overgangsbestemmelser i henhold til artikel 495, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 |
| --- | --- |

—

aktieeksponeringer omfattet af overgangsbestemmelser i henhold til artikel 495, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013

| — | aktieeksponeringer mod enheder, hvis kreditforpligtelser risikovægtes med 0 % efter standardmetoden, herunder offentligt støttede enheder, der kan risikovægtes med 0 % (artikel 150, stk. 1, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013) |
| --- | --- |

—

aktieeksponeringer mod enheder, hvis kreditforpligtelser risikovægtes med 0 % efter standardmetoden, herunder offentligt støttede enheder, der kan risikovægtes med 0 % (artikel 150, stk. 1, litra g), i forordning (EU) nr. 575/2013)

| — | aktieeksponeringer, som indgås under lovgivningsprogrammer til fremme af bestemte erhvervssektorer, og som tilvejebringer væsentlig støtte til instituttets investeringer, og som indebærer en eller anden form for statslig kontrol og restriktioner i aktieinvesteringer (artikel 150, stk. 1, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013 |
| --- | --- |

—

aktieeksponeringer, som indgås under lovgivningsprogrammer til fremme af bestemte erhvervssektorer, og som tilvejebringer væsentlig støtte til instituttets investeringer, og som indebærer en eller anden form for statslig kontrol og restriktioner i aktieinvesteringer (artikel 150, stk. 1, litra h), i forordning (EU) nr. 575/2013

| — | aktieeksponeringer mod virksomheder, der yder accessoriske tjenester, hvis risikovægtede eksponeringer kan beregnes ved hjælp af metoden for »andre aktiver, der ikke er gældsforpligtelser« (i overensstemmelse med artikel 155, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013) |
| --- | --- |

—

aktieeksponeringer mod virksomheder, der yder accessoriske tjenester, hvis risikovægtede eksponeringer kan beregnes ved hjælp af metoden for »andre aktiver, der ikke er gældsforpligtelser« (i overensstemmelse med artikel 155, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013)

| — | aktieeksponeringer, der fratrækkes kapitalgrundlaget i henhold til artikel 46 og 48 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

—

aktieeksponeringer, der fratrækkes kapitalgrundlaget i henhold til artikel 46 og 48 i forordning (EU) nr. 575/2013.

3.5.2.   Instrukser vedrørende specifikke positioner (gælder for både CR EQU IRB 1 og CR EQU IRB 2)

| Kolonner |
| --- |
| 005 | LÅNTAGERKLASSE (ID-KODE FOR RÆKKEN)

  Låntagerklassen er en ID-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i tabellen. Den skal være i nummerorden (1, 2, 3 osv.). |
| 010 | SYSTEM MED INTERNE RATINGS


  PD TILDELT LÅNTAGERKLASSE (%)

  Institutter, der anvender PD/LGD-metoden, skal i kolonne 010 indberette sandsynligheden for misligholdelse (PD) beregnet i overensstemmelse med bestemmelserne i artikel 165, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Den PD, der tildeles låntagerklassen eller -puljen, som skal indberettes, skal opfylde mindstekravene i forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 3, afdeling 6. For hver individuel klasse eller pulje skal den PD, der er tildelt den specifikke låntagerklasse eller -pulje, indberettes. Alle indberettede risikoparametre udledes af de risikoparametre, der anvendes i systemet for interne ratings, som er godkendt af den relevante kompetente myndighed.
  For tal, der svarer til en aggregering af låntagerklasser eller -puljer (f.eks. samlede eksponeringer), anføres det eksponeringsvægtede gennemsnit af de PD'er, der er tildelt låntagerklasserne eller -puljerne i aggregeringen. Alle eksponeringer, herunder misligholdte eksponeringer, skal indregnes ved beregningen af den eksponeringsvægtede gennemsnitlige PD. Ved beregningen af den eksponeringsvægtede gennemsnitlige PD bruges eksponeringsværdien efter hensyntagen til ufinansieret kreditrisikoafdækning (kolonne 060) i forbindelse med risikovægtning. |
| 020 | OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

  I kolonne 020 skal institutter indberette den oprindelige eksponeringsværdi (før anvendelse af konverteringsfaktorer). I henhold til bestemmelserne i artikel 167 i forordning (EU) nr. 575/2013 fastsættes eksponeringsværdien for aktieeksponeringer til regnskabsværdien efter specifikke kreditrisikojusteringer. Eksponeringsværdien af ikkebalanceførte aktieeksponeringer er den nominelle værdi efter specifikke kreditrisikojusteringer.
  I kolonne 020 skal institutter også medtage ikkebalanceførte poster nævnt i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013, som er tildelt aktieeksponeringsklassen (f.eks. »Ikkebetalt del af delvis betalte aktier og værdipapirer«).
  Institutter, der anvender den forenklede risikovægtningsmetode eller PD/LGD-metoden (som omhandlet i artikel 165, stk. 1), skal også anvende bestemmelserne om udligning i forordningens artikel 155, stk. 2. |
| 030-040 | KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN


  UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING


  GARANTIER


  KREDITDERIVATER

  Uanset hvilken metode der anvendes til beregning af risikovægtede eksponeringer for aktieeksponeringer, kan institutter medregne ufinansieret kreditrisikoafdækning, der er opnået på en aktieeksponering (artikel 155, stk. 2, 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013). I kolonne 030 og 040 skal institutter, der anvender den forenklede risikovægtningsmetode eller PD/LGD-metoden, indberette beløbet for ufinansieret kreditrisikoafdækning i form af garantier (kolonne 030) eller kreditderivater (kolonne 040), som medregnes i overensstemmelse med metoderne i forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 4. |
| 050 | KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN


  SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER


  (-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT

  I kolonne 050 skal institutter indberette den del af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer, der er dækket af ufinansieret kreditrisikoafdækning, som medregnes i overensstemmelse med metoderne i forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 4. |
| 060 | EKSPONERINGSVÆRDI

  I kolonne 060 skal institutter, der anvender den forenklede risikovægtningsmetode eller PD/LGD-metoden, indberette eksponeringsværdien efter hensyntagen til substitutionsvirkninger, der opstår som følge af ufinansieret kreditrisikoafdækning (artikel 155, stk. 2 og 3, og artikel 167 i forordning (EU) nr. 575/2013).
  Det understreges, at eksponeringsværdien, for så vidt angår ikkebalanceførte aktieeksponeringer, skal være den nominelle værdi efter specifikke kreditrisikojusteringer (forordningens artikel 167). |
| 070 | EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD (%)

  I kolonne 070 i CR EQU IRB 2-modellen skal institutter, der anvender PD/LGD-metoden, indberette det eksponeringsvægtede gennemsnit af LGD'er, der er tildelt låntagerklasser eller -puljer, som indgår i aggregeringen. Det samme gælder for række 020 i CR EQU IRB-modellen. Eksponeringsværdien efter hensyntagen til ufinansieret risikoafdækning (kolonne 060) bruges til at beregne det eksponeringsvægtede gennemsnitlige LGD. Institutter skal anvende bestemmelserne i artikel 165, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 080 | RISIKOVÆGTET EKSPONERING

  Institutter skal indberette risikovægtede eksponeringer for aktieeksponeringer i kolonne 080 beregnet efter bestemmelserne i artikel 155 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Hvis institutterne ikke råder over tilstrækkelige oplysninger til at kunne anvende den definition af misligholdelse, der er fastlagt i forordningens artikel 178, tildeles risikovægtene en justeringsfaktor på 1,5 (artikel 155, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013).
  Med hensyn til inputparameteren M (løbetid) til risikovægtningsfunktionen fastsættes løbetid for aktieeksponeringer til fem år (forordningens artikel 165, stk. 3). |
| 090 | MEMORANDUMPOST: FORVENTET TAB

  I kolonne 090 skal institutter indberette det forventede tab i forbindelse med aktieeksponeringer, jf. artikel 158, stk. 4, 7, 8 og 9, i forordning (EU) nr. 575/2013. |

Kolonner

005

LÅNTAGERKLASSE (ID-KODE FOR RÆKKEN)

Låntagerklassen er en ID-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i tabellen. Den skal være i nummerorden (1, 2, 3 osv.).

010

SYSTEM MED INTERNE RATINGS

PD TILDELT LÅNTAGERKLASSE (%)

Institutter, der anvender PD/LGD-metoden, skal i kolonne 010 indberette sandsynligheden for misligholdelse (PD) beregnet i overensstemmelse med bestemmelserne i artikel 165, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Den PD, der tildeles låntagerklassen eller -puljen, som skal indberettes, skal opfylde mindstekravene i forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 3, afdeling 6. For hver individuel klasse eller pulje skal den PD, der er tildelt den specifikke låntagerklasse eller -pulje, indberettes. Alle indberettede risikoparametre udledes af de risikoparametre, der anvendes i systemet for interne ratings, som er godkendt af den relevante kompetente myndighed.

For tal, der svarer til en aggregering af låntagerklasser eller -puljer (f.eks. samlede eksponeringer), anføres det eksponeringsvægtede gennemsnit af de PD'er, der er tildelt låntagerklasserne eller -puljerne i aggregeringen. Alle eksponeringer, herunder misligholdte eksponeringer, skal indregnes ved beregningen af den eksponeringsvægtede gennemsnitlige PD. Ved beregningen af den eksponeringsvægtede gennemsnitlige PD bruges eksponeringsværdien efter hensyntagen til ufinansieret kreditrisikoafdækning (kolonne 060) i forbindelse med risikovægtning.

020

OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

I kolonne 020 skal institutter indberette den oprindelige eksponeringsværdi (før anvendelse af konverteringsfaktorer). I henhold til bestemmelserne i artikel 167 i forordning (EU) nr. 575/2013 fastsættes eksponeringsværdien for aktieeksponeringer til regnskabsværdien efter specifikke kreditrisikojusteringer. Eksponeringsværdien af ikkebalanceførte aktieeksponeringer er den nominelle værdi efter specifikke kreditrisikojusteringer.

I kolonne 020 skal institutter også medtage ikkebalanceførte poster nævnt i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013, som er tildelt aktieeksponeringsklassen (f.eks. »Ikkebetalt del af delvis betalte aktier og værdipapirer«).

Institutter, der anvender den forenklede risikovægtningsmetode eller PD/LGD-metoden (som omhandlet i artikel 165, stk. 1), skal også anvende bestemmelserne om udligning i forordningens artikel 155, stk. 2.

030-040

KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN

UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING

GARANTIER

KREDITDERIVATER

Uanset hvilken metode der anvendes til beregning af risikovægtede eksponeringer for aktieeksponeringer, kan institutter medregne ufinansieret kreditrisikoafdækning, der er opnået på en aktieeksponering (artikel 155, stk. 2, 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013). I kolonne 030 og 040 skal institutter, der anvender den forenklede risikovægtningsmetode eller PD/LGD-metoden, indberette beløbet for ufinansieret kreditrisikoafdækning i form af garantier (kolonne 030) eller kreditderivater (kolonne 040), som medregnes i overensstemmelse med metoderne i forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 4.

050

KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN

SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER

(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT

I kolonne 050 skal institutter indberette den del af den oprindelige eksponering før anvendelse af konverteringsfaktorer, der er dækket af ufinansieret kreditrisikoafdækning, som medregnes i overensstemmelse med metoderne i forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 4.

060

EKSPONERINGSVÆRDI

I kolonne 060 skal institutter, der anvender den forenklede risikovægtningsmetode eller PD/LGD-metoden, indberette eksponeringsværdien efter hensyntagen til substitutionsvirkninger, der opstår som følge af ufinansieret kreditrisikoafdækning (artikel 155, stk. 2 og 3, og artikel 167 i forordning (EU) nr. 575/2013).

Det understreges, at eksponeringsværdien, for så vidt angår ikkebalanceførte aktieeksponeringer, skal være den nominelle værdi efter specifikke kreditrisikojusteringer (forordningens artikel 167).

070

EKSPONERINGSVÆGTET GENNEMSNITLIGT LGD (%)

I kolonne 070 i CR EQU IRB 2-modellen skal institutter, der anvender PD/LGD-metoden, indberette det eksponeringsvægtede gennemsnit af LGD'er, der er tildelt låntagerklasser eller -puljer, som indgår i aggregeringen. Det samme gælder for række 020 i CR EQU IRB-modellen. Eksponeringsværdien efter hensyntagen til ufinansieret risikoafdækning (kolonne 060) bruges til at beregne det eksponeringsvægtede gennemsnitlige LGD. Institutter skal anvende bestemmelserne i artikel 165, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

080

RISIKOVÆGTET EKSPONERING

Institutter skal indberette risikovægtede eksponeringer for aktieeksponeringer i kolonne 080 beregnet efter bestemmelserne i artikel 155 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Hvis institutterne ikke råder over tilstrækkelige oplysninger til at kunne anvende den definition af misligholdelse, der er fastlagt i forordningens artikel 178, tildeles risikovægtene en justeringsfaktor på 1,5 (artikel 155, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013).

Med hensyn til inputparameteren M (løbetid) til risikovægtningsfunktionen fastsættes løbetid for aktieeksponeringer til fem år (forordningens artikel 165, stk. 3).

090

MEMORANDUMPOST: FORVENTET TAB

I kolonne 090 skal institutter indberette det forventede tab i forbindelse med aktieeksponeringer, jf. artikel 158, stk. 4, 7, 8 og 9, i forordning (EU) nr. 575/2013.

| 91. | Ifølge artikel 155 i forordning (EU) nr. 575/2013 kan institutter anvende forskellige metoder (den forenklede risikovægtningsmetode, PD/LGD-metoden eller metoden med interne modeller) på forskellige porteføljer, hvis de anvender disse metoder internt. I CR EQU IRB 1-modellen skal institutter indberette risikovægtede eksponeringer vedrørende aktieeksponeringer, der er omfattet af en fast risikovægtning (uden dog at være udtrykkeligt omfattet af den forenklede risikovægtningsmetode eller (midlertidig eller permanent) delvis anvendelse af standardmetoden for kreditrisiko).






  Rækker |
| --- | --- |
| CR EQU IRB 1 — række 020 | PD/LGD-METODEN: I ALT

  Institutter, der anvender PD/LGD-metoden (artikel 155, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013), skal indberette de krævede oplysninger i række 020 i CR EQU IRB 1-modellen. |
| CR EQU IRB 1 — række 050-090 | DEN FORENKLEDE RISIKOVÆGTNINGSMETODE: I ALT


  OPDELING AF EKSPONERINGER OPGJORT EFTER DEN FORENKLEDE RISIKOVÆGTNINGSMETODE EFTER RISIKOVÆGT:

  Institutter, der anvender den forenklede risikovægtningsmetode (artikel 155, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013), skal indberette de krævede oplysninger efter karakteristikaene for de underliggende eksponeringer i række 050 til 090. |
| CR EQU IRB 1 — række 100 | METODEN MED INTERNE MODELLER

  Institutter, der anvender metoden med interne modeller (artikel 155, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013), skal indberette de krævede oplysninger i række 100. |
| CR EQU IRB 1 — række 110 | AKTIEEKSPONERINGER UNDERLAGT RISIKOVÆGTE

  Institutter, der anvender IRB-metoden, skal indberette risikovægtede eksponeringer vedrørende aktieeksponeringer, der er omfattet af en fast risikovægtning (uden dog at være udtrykkeligt omfattet af den forenklede risikovægtningsmetode eller (midlertidig eller permanent) delvis anvendelse af standardmetoden for kreditrisiko). Eksempel:






  — | den risikovægtede eksponering vedrørende aktiepositioner i enheder i den finansielle sektor, der er omhandlet i artikel 48, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 |

91.

Ifølge artikel 155 i forordning (EU) nr. 575/2013 kan institutter anvende forskellige metoder (den forenklede risikovægtningsmetode, PD/LGD-metoden eller metoden med interne modeller) på forskellige porteføljer, hvis de anvender disse metoder internt. I CR EQU IRB 1-modellen skal institutter indberette risikovægtede eksponeringer vedrørende aktieeksponeringer, der er omfattet af en fast risikovægtning (uden dog at være udtrykkeligt omfattet af den forenklede risikovægtningsmetode eller (midlertidig eller permanent) delvis anvendelse af standardmetoden for kreditrisiko).

Rækker

CR EQU IRB 1 — række 020

PD/LGD-METODEN: I ALT

Institutter, der anvender PD/LGD-metoden (artikel 155, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013), skal indberette de krævede oplysninger i række 020 i CR EQU IRB 1-modellen.

CR EQU IRB 1 — række 050-090

DEN FORENKLEDE RISIKOVÆGTNINGSMETODE: I ALT

OPDELING AF EKSPONERINGER OPGJORT EFTER DEN FORENKLEDE RISIKOVÆGTNINGSMETODE EFTER RISIKOVÆGT:

Institutter, der anvender den forenklede risikovægtningsmetode (artikel 155, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013), skal indberette de krævede oplysninger efter karakteristikaene for de underliggende eksponeringer i række 050 til 090.

CR EQU IRB 1 — række 100

METODEN MED INTERNE MODELLER

Institutter, der anvender metoden med interne modeller (artikel 155, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013), skal indberette de krævede oplysninger i række 100.

CR EQU IRB 1 — række 110

AKTIEEKSPONERINGER UNDERLAGT RISIKOVÆGTE

Institutter, der anvender IRB-metoden, skal indberette risikovægtede eksponeringer vedrørende aktieeksponeringer, der er omfattet af en fast risikovægtning (uden dog at være udtrykkeligt omfattet af den forenklede risikovægtningsmetode eller (midlertidig eller permanent) delvis anvendelse af standardmetoden for kreditrisiko). Eksempel:

—

den risikovægtede eksponering vedrørende aktiepositioner i enheder i den finansielle sektor, der er omhandlet i artikel 48, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013

| — | aktiepositioner med en risikovægt på 370 % i overensstemmelse med artikel 471, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes i række 110. |
| --- | --- |

—

aktiepositioner med en risikovægt på 370 % i overensstemmelse med artikel 471, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes i række 110.

CR EQU IRB 2

OPDELING AF SAMLEDE EKSPONERINGER OPGJORT EFTER PD/LGD-METODEN EFTER LÅNTAGERKLASSE:

Institutter, der anvender PD/LGD-metoden (artikel 155, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013), skal indberette de krævede oplysninger i CR EQU IRB 2-modellen.

Hvis institutter, der anvender PD/LGD-metoden, anvender et unikt ratingsystem eller kan indberette i henhold til en intern masterskala, skal de indberette de ratingklasser eller -puljer, der indgår i dette unikke ratingsystem eller masterskalaen, i CR EQU IRB 2. I andre tilfælde kombineres de forskellige ratingsystemer og rangordnes efter følgende kriterier: Låntagerklasserne eller -puljerne i de forskellige ratingsystemer samles i en pulje og opstilles fra den laveste PD tildelt hver låntagerklasse eller -pulje til den højeste.

3.6.   C 11.00 — AFVIKLINGS-/LEVERINGSRISIKO (CR SETT)

3.6.1.   Generelle bemærkninger

| 92. | I denne model skal der indsættes oplysninger om transaktioner i handelsbeholdningen og transaktioner uden for handelsbeholdningen, som stadig er uafviklede efter det fastsatte leveringstidspunkt, og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav i relation til afviklingsrisiko i henhold til artikel 92, stk. 3, litra c), nr. ii), og artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

92.

I denne model skal der indsættes oplysninger om transaktioner i handelsbeholdningen og transaktioner uden for handelsbeholdningen, som stadig er uafviklede efter det fastsatte leveringstidspunkt, og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav i relation til afviklingsrisiko i henhold til artikel 92, stk. 3, litra c), nr. ii), og artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013.

| 93. | I CR SETT-modellen skal institutter indberette oplysninger om afviklings-/leveringsrisikoen i forbindelse med gældsinstrumenter, aktier, valuta og råvarer i eller uden for deres handelsbeholdning. |
| --- | --- |

93.

I CR SETT-modellen skal institutter indberette oplysninger om afviklings-/leveringsrisikoen i forbindelse med gældsinstrumenter, aktier, valuta og råvarer i eller uden for deres handelsbeholdning.

| 94. | I henhold til artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013 er genkøbstransaktioner samt udlån og indskud af værdipapirer eller råvarer i forbindelse med gældsinstrumenter, aktier, valuta og råvarer ikke underlagt afviklings-/leveringsrisiko. Bemærk dog, at derivater og transaktioner med lang afviklingstid, som stadig er uafviklede efter det fastsatte leveringstidspunkt, er omfattet af kapitalgrundlagskrav i relation til afviklings-/leveringsrisiko, jf. forordningens artikel 378. |
| --- | --- |

94.

I henhold til artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013 er genkøbstransaktioner samt udlån og indskud af værdipapirer eller råvarer i forbindelse med gældsinstrumenter, aktier, valuta og råvarer ikke underlagt afviklings-/leveringsrisiko. Bemærk dog, at derivater og transaktioner med lang afviklingstid, som stadig er uafviklede efter det fastsatte leveringstidspunkt, er omfattet af kapitalgrundlagskrav i relation til afviklings-/leveringsrisiko, jf. forordningens artikel 378.

| 95. | Hvis transaktioner stadig er uafviklede efter det fastsatte leveringstidspunkt, skal institutter beregne den prisforskel, de er eksponeret for. Den beregnes som forskellen mellem den aftalte afviklingspris for det pågældende gældsinstrument, den pågældende aktie, udenlandske valuta eller råvare og den aktuelle markedsværdi, hvor forskellen vil kunne påføre instituttet tab. |
| --- | --- |

95.

Hvis transaktioner stadig er uafviklede efter det fastsatte leveringstidspunkt, skal institutter beregne den prisforskel, de er eksponeret for. Den beregnes som forskellen mellem den aftalte afviklingspris for det pågældende gældsinstrument, den pågældende aktie, udenlandske valuta eller råvare og den aktuelle markedsværdi, hvor forskellen vil kunne påføre instituttet tab.

| 96. | Institutter skal gange denne forskel med den relevante faktor i forordningens artikel 378, tabel 1, med henblik på at bestemme de tilsvarende kapitalgrundlagskrav. |
| --- | --- |

96.

Institutter skal gange denne forskel med den relevante faktor i forordningens artikel 378, tabel 1, med henblik på at bestemme de tilsvarende kapitalgrundlagskrav.

| 97. | Ifølge artikel 92, stk. 4, litra b), skal kapitalgrundlagskravene for afviklings-/leveringsrisiko ganges med 12,5 for at få risikoeksponeringen. |
| --- | --- |

97.

Ifølge artikel 92, stk. 4, litra b), skal kapitalgrundlagskravene for afviklings-/leveringsrisiko ganges med 12,5 for at få risikoeksponeringen.

| 98. | Bemærk, at kapitalgrundlagskravene i relation til leveringsrisiko (free deliveries), jf. artikel 379 i forordning (EU) nr. 575/2013, ikke er omfattet af anvendelsesområdet for CR SETT-modellen, idet de skal indberettes i kreditrisikomodellerne (CR SA og CR IRB). |
| --- | --- |

98.

Bemærk, at kapitalgrundlagskravene i relation til leveringsrisiko (free deliveries), jf. artikel 379 i forordning (EU) nr. 575/2013, ikke er omfattet af anvendelsesområdet for CR SETT-modellen, idet de skal indberettes i kreditrisikomodellerne (CR SA og CR IRB).

3.6.2.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

| Kolonner |
| --- |
| 010 | UAFVIKLEDE TRANSAKTIONER TIL AFVIKLINGSPRIS

  Ifølge artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter i denne kolonne 010 indberette uafviklede transaktioner efter det fastsatte leveringstidspunkt til de aftalte afviklingspriser.

  Alle uafviklede transaktioner indberettes i kolonne 010, uanset om de medfører tab eller gevinst efter det fastsatte afviklingstidspunkt. |
| 020 | EKSPONERING MOD PRISFORSKEL SOM FØLGE AF UAFVIKLEDE TRANSAKTIONER

  Ifølge artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter i kolonne 020 indberette prisforskellen mellem den aftalte afviklingspris for det pågældende gældsinstrument, den pågældende aktie, udenlandske valuta eller råvare og den aktuelle markedsværdi, hvor forskellen vil kunne påføre instituttet tab.
  Kun uafviklede transaktioner, der vil kunne påføre instituttet et tab efter det fastsatte afviklingstidspunkt, skal indberettes i kolonne 020. |
| 030 | KAPITALGRUNDLAGSKRAV

  I kolonne 030 skal institutter indberette kapitalgrundlagskravene beregnet i overensstemmelse med artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 040 | SAMLET AFVIKLINGSRISIKOEKSPONERING

  I overensstemmelse med artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter gange deres kapitalgrundlagskrav indberettet i kolonne 030 med 12,5 for at få afviklingsrisikoeksponeringen. |

Kolonner

010

UAFVIKLEDE TRANSAKTIONER TIL AFVIKLINGSPRIS

Ifølge artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter i denne kolonne 010 indberette uafviklede transaktioner efter det fastsatte leveringstidspunkt til de aftalte afviklingspriser.

Alle uafviklede transaktioner indberettes i kolonne 010, uanset om de medfører tab eller gevinst efter det fastsatte afviklingstidspunkt.

020

EKSPONERING MOD PRISFORSKEL SOM FØLGE AF UAFVIKLEDE TRANSAKTIONER

Ifølge artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter i kolonne 020 indberette prisforskellen mellem den aftalte afviklingspris for det pågældende gældsinstrument, den pågældende aktie, udenlandske valuta eller råvare og den aktuelle markedsværdi, hvor forskellen vil kunne påføre instituttet tab.

Kun uafviklede transaktioner, der vil kunne påføre instituttet et tab efter det fastsatte afviklingstidspunkt, skal indberettes i kolonne 020.

030

KAPITALGRUNDLAGSKRAV

I kolonne 030 skal institutter indberette kapitalgrundlagskravene beregnet i overensstemmelse med artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013.

040

SAMLET AFVIKLINGSRISIKOEKSPONERING

I overensstemmelse med artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter gange deres kapitalgrundlagskrav indberettet i kolonne 030 med 12,5 for at få afviklingsrisikoeksponeringen.

| Rækker |
| --- |
| 010 | Samlede uafviklede transaktioner uden for handelsbeholdningen

  I række 010 skal institutter indberette aggregerede oplysninger om afviklings-/leveringsrisiko i relation til positioner uden for handelsbeholdningen (i overensstemmelse med artikel 92, stk. 3, litra c), nr. ii), og artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013).
  I 010/010 skal institutter indberette den aggregerede sum af uafviklede transaktioner efter det fastsatte leveringstidspunkt til de aftalte afviklingspriser.
  I 010/020 skal institutter indberette aggregerede oplysninger om eksponeringen mod prisforskelle som følge af uafviklede transaktioner, der vil påføre dem et tab.
  I 010/030 skal institutter indberette de aggregerede kapitalgrundlagskrav, der fås ved at lægge kapitalgrundlagskravene for uafviklede transaktioner sammen, ved at gange prisforskellen indberettet i kolonne 020 med den relevante faktor baseret på antallet af arbejdsdage efter afviklingsdatoen (kategorier er anført i artikel 378, tabel 1, i forordning (EU) nr. 575/2013). |
| 020-060 | Transaktioner uafviklet i op til fire dage (faktor 0 %)


  Transaktioner uafviklet mellem 5 og 15 dage (faktor 8 %)


  Transaktioner uafviklet mellem 16 og 30 dage (faktor 50 %)


  Transaktioner uafviklet mellem 31 og 45 dage (faktor 75 %)


  Transaktioner uafviklet i 46 dage eller derover (faktor 100 %)

  Institutter skal indberette oplysninger om afviklings-/leveringsrisiko vedrørende positioner uden for handelsbeholdningen ved hjælp af de kategorier, der er nævnt i artikel 378, tabel 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, i række 020-060.
  Der kræves ingen kapitalgrundlagskrav i relation til afviklings-/leveringsrisiko for transaktioner, der er uafviklet i færre end fem arbejdsdage efter afviklingsdatoen. |
| 070 | Samlede uafviklede transaktioner i handelsbeholdningen

  I række 070 skal institutter indberette aggregerede oplysninger om afviklings-/leveringsrisiko i relation til positioner i handelsbeholdningen (i overensstemmelse med artikel 92, stk. 3, litra c), nr. ii), og artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013).
  I 070/010 skal institutter indberette den aggregerede sum af uafviklede transaktioner efter det fastsatte leveringstidspunkt til de aftalte afviklingspriser.
  I 070/020 skal institutter indberette aggregerede oplysninger om eksponeringen mod prisforskelle som følge af uafviklede transaktioner, der vil påføre dem et tab.
  I 070/030 skal institutter indberette de aggregerede kapitalgrundlagskrav, der fås ved at lægge kapitalgrundlagskravene for uafviklede transaktioner sammen, ved at gange prisforskellen indberettet i kolonne 020 med den relevante faktor baseret på antallet af arbejdsdage efter afviklingsdatoen (kategorier er anført i artikel 378, tabel 1, i forordning (EU) nr. 575/2013). |
| 080-120 | Transaktioner uafviklet i op til fire dage (faktor 0 %)


  Transaktioner uafviklet mellem 5 og 15 dage (faktor 8 %)


  Transaktioner uafviklet mellem 16 og 30 dage (faktor 50 %)


  Transaktioner uafviklet mellem 31 og 45 dage (faktor 75 %)


  Transaktioner uafviklet i 46 dage eller derover (faktor 100 %)

  Institutter skal indberette oplysninger om afviklings-/leveringsrisiko vedrørende positioner i handelsbeholdningen ved hjælp af de kategorier, der er nævnt i artikel 378, tabel 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, i række 080-120.
  Der kræves ingen kapitalgrundlagskrav i relation til afviklings-/leveringsrisiko for transaktioner, der er uafviklet i færre end fem arbejdsdage efter afviklingsdatoen. |

Rækker

010

Samlede uafviklede transaktioner uden for handelsbeholdningen

I række 010 skal institutter indberette aggregerede oplysninger om afviklings-/leveringsrisiko i relation til positioner uden for handelsbeholdningen (i overensstemmelse med artikel 92, stk. 3, litra c), nr. ii), og artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013).

I 010/010 skal institutter indberette den aggregerede sum af uafviklede transaktioner efter det fastsatte leveringstidspunkt til de aftalte afviklingspriser.

I 010/020 skal institutter indberette aggregerede oplysninger om eksponeringen mod prisforskelle som følge af uafviklede transaktioner, der vil påføre dem et tab.

I 010/030 skal institutter indberette de aggregerede kapitalgrundlagskrav, der fås ved at lægge kapitalgrundlagskravene for uafviklede transaktioner sammen, ved at gange prisforskellen indberettet i kolonne 020 med den relevante faktor baseret på antallet af arbejdsdage efter afviklingsdatoen (kategorier er anført i artikel 378, tabel 1, i forordning (EU) nr. 575/2013).

020-060

Transaktioner uafviklet i op til fire dage (faktor 0 %)

Transaktioner uafviklet mellem 5 og 15 dage (faktor 8 %)

Transaktioner uafviklet mellem 16 og 30 dage (faktor 50 %)

Transaktioner uafviklet mellem 31 og 45 dage (faktor 75 %)

Transaktioner uafviklet i 46 dage eller derover (faktor 100 %)

Institutter skal indberette oplysninger om afviklings-/leveringsrisiko vedrørende positioner uden for handelsbeholdningen ved hjælp af de kategorier, der er nævnt i artikel 378, tabel 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, i række 020-060.

Der kræves ingen kapitalgrundlagskrav i relation til afviklings-/leveringsrisiko for transaktioner, der er uafviklet i færre end fem arbejdsdage efter afviklingsdatoen.

070

Samlede uafviklede transaktioner i handelsbeholdningen

I række 070 skal institutter indberette aggregerede oplysninger om afviklings-/leveringsrisiko i relation til positioner i handelsbeholdningen (i overensstemmelse med artikel 92, stk. 3, litra c), nr. ii), og artikel 378 i forordning (EU) nr. 575/2013).

I 070/010 skal institutter indberette den aggregerede sum af uafviklede transaktioner efter det fastsatte leveringstidspunkt til de aftalte afviklingspriser.

I 070/020 skal institutter indberette aggregerede oplysninger om eksponeringen mod prisforskelle som følge af uafviklede transaktioner, der vil påføre dem et tab.

I 070/030 skal institutter indberette de aggregerede kapitalgrundlagskrav, der fås ved at lægge kapitalgrundlagskravene for uafviklede transaktioner sammen, ved at gange prisforskellen indberettet i kolonne 020 med den relevante faktor baseret på antallet af arbejdsdage efter afviklingsdatoen (kategorier er anført i artikel 378, tabel 1, i forordning (EU) nr. 575/2013).

080-120

Transaktioner uafviklet i op til fire dage (faktor 0 %)

Transaktioner uafviklet mellem 5 og 15 dage (faktor 8 %)

Transaktioner uafviklet mellem 16 og 30 dage (faktor 50 %)

Transaktioner uafviklet mellem 31 og 45 dage (faktor 75 %)

Transaktioner uafviklet i 46 dage eller derover (faktor 100 %)

Institutter skal indberette oplysninger om afviklings-/leveringsrisiko vedrørende positioner i handelsbeholdningen ved hjælp af de kategorier, der er nævnt i artikel 378, tabel 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, i række 080-120.

Der kræves ingen kapitalgrundlagskrav i relation til afviklings-/leveringsrisiko for transaktioner, der er uafviklet i færre end fem arbejdsdage efter afviklingsdatoen.

3.7.   C 12.00 — KREDITRISIKO: SECURITISERING — KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (CR SEC SA)

3.7.1.   Generelle bemærkninger

| 99. | I denne model skal der indberettes oplysninger om alle securitiseringer, for hvilke der anerkendes en væsentlig risikooverførsel, og hvor det indberettende institut er involveret i securitisering, der opgøres efter standardmetoden. De oplysninger, der skal indberettes, afhænger af instituttets rolle i securitiseringen. Der gælder således specifikke indberetningskrav for eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorinstitutter. |
| --- | --- |

99.

I denne model skal der indberettes oplysninger om alle securitiseringer, for hvilke der anerkendes en væsentlig risikooverførsel, og hvor det indberettende institut er involveret i securitisering, der opgøres efter standardmetoden. De oplysninger, der skal indberettes, afhænger af instituttets rolle i securitiseringen. Der gælder således specifikke indberetningskrav for eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorinstitutter.

| 100. | I CR SEC SA-modellen indsamles der oplysninger om både traditionelle og syntetiske securitiseringer i anlægsbeholdningen som defineret i henholdsvis artikel 242, nr. 10) og 11), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

100.

I CR SEC SA-modellen indsamles der oplysninger om både traditionelle og syntetiske securitiseringer i anlægsbeholdningen som defineret i henholdsvis artikel 242, nr. 10) og 11), i forordning (EU) nr. 575/2013.

3.7.2.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

| Kolonner |
| --- |
| 010 | INDGÅEDE SECURITISERINGSEKSPONERINGER I ALT

  Eksponeringsleverende institutter skal indberette det udestående beløb på indberetningsdatoen for alle nuværende securitiseringseksponeringer, der er udgået fra securitiseringstransaktionen, uanset hvem der besidder positionerne. Balanceførte securitiseringseksponeringer (f.eks. obligationer og efterstillede lån) og ikkebalanceførte eksponeringer og derivater (f.eks. efterstillede kreditlinjer, likviditetsfaciliteter, renteswaps, credit default swaps osv.), der er udgået fra securitiseringen, skal indberettes.
  Hvis der er tale om traditionelle securitiseringer, hvor det eksponeringsleverende institut ikke besidder nogen positioner, skal det pågældende institut ikke medtage den pågældende securitisering i indberetningen i CR SEC SA- eller CR SEC IRB-modellen. Til det formål omfatter securitiseringspositioner, som det eksponeringsleverende institut besidder, førtidsindfrielsesbestemmelser, i en securitisering af revolverende eksponeringer, jf. artikel 242, nr. 12), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 020-040 | SYNTETISKE SECURITISERINGER: KREDITRISIKOAFDÆKNING AF SECURITISEREDE EKSPONERINGER

  I henhold til artikel 249 og 250 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal kreditrisikoafdækningen af de securitiserede eksponeringer være den samme, som hvis der ikke var tale om manglende løbetidsmatch. |
| 020 | (-) FINANSIERET kreditrisikoafdækning (CVA)

  Den detaljerede beregningsprocedure for den volatilitetsjusterede værdi af sikkerheden (CVA), der skal indberettes i denne kolonne, er omhandlet i artikel 223, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 030 | (-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT JUSTEREDE VÆRDIER FOR UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING (G*)

  I henhold til den generelle regel vedrørende »indgående« og »udgående« pengestrømme skal de beløb, der indberettes i denne kolonne, vises som »indgående« pengestrømme i den tilsvarende kreditrisikomodel (CR SA eller CR IRB) og eksponeringsklasse, der er relevant for udbyderen af kreditrisikoafdækning (dvs. den tredjemand, som tranchen overføres til ved ufinansieret kreditrisikoafdækning).
  Proceduren for beregning af »valutarisiko« — justeret nominel værdi af kreditrisikoafdækning (G*) er fastsat i artikel 233, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 040 | FIKTIV VÆRDI AF IKKEAFHÆNDET ELLER TILBAGEKØBT KREDITRISIKOAFDÆKNING

  Alle trancher, som ikke er afhændet eller er blevet tilbagekøbt, dvs. ikkeafhændede »first loss«-positioner, skal indberettes med deres nominelle værdi.
  Virkningen af reduktioner i kreditrisikoafdækningen indregnes ikke, når den ikkeafhændede eller tilbagekøbte værdi af kreditrisikoafdækning beregnes. |
| 050 | SECURITISERINGSPOSITIONER: OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

  Securitiseringspositioner, som det indberettende institut er i besiddelse af, beregnet i henhold til artikel 246, stk. 1, litra a), c) og e), og stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 uden anvendelse af kreditkonverteringsfaktorer, kreditrisikojusteringer og hensættelser. Netting er kun relevant, hvis der er tale om flere derivataftaler med samme SSPE, som er omfattet af en gyldig nettingaftale.
  Værdijusteringer og hensættelser, der skal indberettes i denne kolonne, vedrører kun securitiseringspositioner. Værdijusteringer af securitiserede positioner indregnes ikke.
  I tilfælde af førtidsindfrielsesbestemmelser skal institutter angive værdien af det eksponeringsleverende instituts kapitalinteresser som defineret i artikel 256, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  I syntetiske securitiseringer skal de positioner, som indehaves af det eksponeringsleverende institut i form af balanceførte poster og/eller kapitalinteresser (førtidsindfrielse), være resultatet af aggregeringen af kolonne 010-040. |
| 060 | (-) VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER

  Værdijusteringer og hensættelser (artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013) til kredittab, som foretages i henhold til de regnskabsregler, der gælder for den indberettende enhed. Værdijusteringer omfatter alle beløb, der er anerkendt som overskud eller tab i forbindelse med kredittab for finansielle aktiver, siden de oprindeligt blev balanceført (herunder tab som følge af kreditrisiko i forbindelse med finansielle aktiver opgjort til dagsværdi, som ikke skal fratrækkes eksponeringsværdien), plus nedslag i forbindelse med eksponeringer, der er erhvervet som misligholdte eksponeringer, jf. artikel 166, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Hensættelser omfatter akkumulerede beløb for kredittab i forbindelse med ikkebalanceførte poster. |
| 070 | EKSPONERING EFTER INDREGNING AF VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER

  Securitiseringspositioner i henhold til artikel 246, stk. 1 og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 uden anvendelse af konverteringsfaktorer.
  Denne oplysning vedrører også kolonne 040 i CR SA Total-modellen. |
| 080-110 | KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN

  Artikel 4, nr. 57), og tredje del, afsnit II, kapitel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  I denne blok af kolonner indsamles der oplysninger om kreditrisikoreduktionsteknikker, som mindsker kreditrisikoen ved en eller flere eksponeringer via substitution af eksponeringer (som angivet nedenfor for indgående og udgående pengestrømme).
  Se instrukserne til CR SA (Indberetning af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning). |
| 080 | (-) UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING: JUSTEREDE VÆRDIER (GA)

  Ufinansieret kreditrisikoafdækning er defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 59), forordning (EU) nr. 575/2013 og reguleret ved samme forordnings artikel 235.
  Se instrukserne til CR SA (Indberetning af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning). |
| 090 | (-) FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING

  Finansieret kreditrisikoafdækning er defineret i artikel 4, nr. 58), i forordning (EU) nr. 575/2013 og reguleret ved samme forordnings artikel 195, 197 og 200.
  Credit linked notes og balanceført netting ifølge forordningens artikel 218-236 behandles som kontant sikkerhed.
  Se instrukserne til CR SA (Indberetning af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning). |
| 100-110 | SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER

  Indgående og udgående pengestrømme i samme eksponeringsklasser samt risikovægte eller låntagerklasser, hvis det er relevant, indberettes også. |
| 100 | (-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT

  Artikel 222, stk. 3, og artikel 235, stk. 1 og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Udgående pengestrømme svarer til den dækkede del af »Eksponering efter indregning af værdijusteringer og hensættelser«, som fratrækkes låntagerens eksponeringsklasse samt risikovægten eller låntagerklassen, hvis det er relevant, og efterfølgende tildeles eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning samt risikovægten eller låntagerklassen, hvis det er relevant.
  Dette beløb betragtes som en indgående pengestrøm i eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning og i risikovægten eller låntagerklassen, hvis det er relevant.
  Denne oplysning vedrører også kolonne 090 [(-) Udgående pengestrømme i alt] i CR SA Total-modellen. |
| 110 | INDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT

  Securitiseringspositioner, som er gældsinstrumenter og anerkendt finansiel sikkerhed i henhold til artikel 197, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, og hvor den enkle metode for finansielle sikkerheder anvendes, indberettes som indgående pengestrømme i denne kolonne.
  Denne oplysning vedrører også kolonne 100 [(-) Indgående pengestrømme i alt] i CR SA Total-modellen. |
| 120 | NETTOEKSPONERING EFTER SUBSTITUTIONSVIRKNINGER AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

  Eksponering tildelt den tilsvarende risikovægt og eksponeringsklasse efter hensyntagen til de ind- og udgående pengestrømme, der følger af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning på eksponeringen.
  Denne oplysning vedrører også kolonne 110 i CR SA Total-modellen. |
| 130 | (-) KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER PÅVIRKER EKSPONERINGEN: FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING, DEN UDBYGGEDE METODE FOR FINANSIELLE SIKKERHEDER (CVAM)

  Denne post omfatter også credit linked notes (artikel 218 i forordning (EU) nr. 575/2013).
  Denne oplysning vedrører også kolonne 120 og 130 i CR SA Total-modellen. |
| 140 | FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*)

  Securitiseringspositioner i henhold til artikel 246 i forordning (EU) nr. 575/2013 uden anvendelse af konverteringsfaktorerne i forordningens artikel 246, stk. 1, litra c).
  Denne oplysning vedrører også kolonne 150 i CR SA Total-modellen. |
| 150-180 | OPDELING AF FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*) AF IKKEBALANCEFØRTE POSTER EFTER KONVERTERINGSFAKTOR

  Ifølge artikel 246, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal eksponeringsværdien for en ikkebalanceført securitiseringsposition være dens nominelle værdi ganget med en konverteringsfaktor. Denne konverteringsfaktor skal være 100 %, medmindre andet er angivet i forordningen.
  Se kolonne 160-190 i CR SA Total-modellen.
  I forbindelse med indberetning indberettes de fuldt justerede eksponeringsværdier (E*) i henhold til følgende fire intervaller af konverteringsfaktorer, som gensidigt udelukker hinanden: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] og [50 %, 100 %]. |
| 190 | EKSPONERINGSVÆRDI

  Securitiseringspositioner i henhold til artikel 246 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Denne oplysning vedrører også kolonne 200 i CR SA Total-modellen. |
| 200 | (-) EKSPONERINGSVÆRDI, DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET

  I henhold til artikel 258 i forordning (EU) nr. 575/2013 kan institutter — i forbindelse med en securitiseringsposition, hvor der tillægges en risikovægt på 1 250 % — som et alternativ til at medtage positionen i deres beregning af størrelsen af risikovægtede eksponeringer fratrække eksponeringsværdien i positionen fra deres kapitalgrundlag. |
| 210 | EKSPONERINGSVÆRDI UNDERLAGT RISIKOVÆGTE

  Eksponeringsværdi minus eksponeringsværdien fratrukket kapitalgrundlaget. |
| 220-320 | OPDELING AF EKSPONERINGSVÆRDI UNDERLAGT RISIKOVÆGTE EFTER RISIKOVÆGT |
| 220-260 | RATET

  I artikel 242, nr. 8), i forordning (EU) nr. 575/2013 defineres ratede positioner.
  Eksponeringsværdier underlagt risikovægte fordeles efter kreditkvalitetstrin som anført for standardmetoden i artikel 251 (tabel 1) i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 270 | 1 250 % (IKKERATET)

  I artikel 242, nr. 7), i forordning (EU) nr. 575/2013 defineres ikkeratede positioner. |
| 280 | LOOK-THROUGH

  Artikel 253 og 254 samt artikel 256, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Look-through-kolonnerne omfatter alle tilfælde af ikkeratede eksponeringer, hvor risikovægten fås fra den underliggende portefølje af eksponeringer (gennemsnitlig risikovægt for puljen, højeste risikovægt for puljen eller anvendelse af koncentrationsfaktor). |
| 290 | LOOK-THROUGH — HERAF: SECOND LOSS I ABCP

  Eksponeringsværdi, som er omfattet af behandlingen af securitiseringspositioner i en second loss-tranche eller bedre i et ABCP-program, er omhandlet i artikel 254 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  I artikel 242, nr. 9), defineres ABCP-program (asset-backed commercial paper programme). |
| 300 | LOOK-THROUGH — HERAF: GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%)

  Den gennemsnitlige risikovægt for den vægtede eksponeringsværdi angives. |
| 310 | INTERN VURDERING

  Artikel 109, stk. 1, og artikel 259, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Eksponeringsværdi af securitiseringspositioner opgjort efter den interne vurderingsmetode. |
| 320 | INTERN VURDERING: GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%)

  Den gennemsnitlige risikovægt for den vægtede eksponeringsværdi angives. |
| 330 | RISIKOVÆGTET EKSPONERING

  Den samlede risikovægtede eksponering beregnet i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 5, afdeling 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 inden justeringer som følge af uoverensstemmende løbetider eller overtrædelse af bestemmelserne om rettidig omhu og eksklusive risikovægtet eksponering svarende til eksponeringer, der er omfordelt via overførsler til en anden model. |
| 340 | HERAF: SYNTETISKE SECURITISERINGER

  For syntetiske securitiseringer skal det beløb, der indberettes i denne kolonne, ikke tage højde for uoverensstemmende løbetider. |
| 350 | GENEREL VIRKNING (JUSTERING) SOM FØLGE AF OVERTRÆDELSE AF BESTEMMELSERNE OM RETTIDIG OMHU

  Når krav i artikel 405, 406 eller 409 i forordning (EU) nr. 575/2013 ikke opfyldes af instituttet, skal medlemsstaterne i henhold til forordningens artikel 14, stk. 2, artikel 406, stk. 2, og artikel 407 sikre, at de kompetente myndigheder pålægger en forholdsmæssig supplerende risikovægt på mindst 250 % (og højst 1 250 %) af den risikovægt, som finder anvendelse på de relevante securitiseringspositioner i henhold til forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 5, afdeling 3. En sådan supplerende risikovægt kan ikke kun pålægges investorinstitutter, men også eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og oprindelige långivere. |
| 360 | JUSTERING AF DEN RISIKOVÆGTEDE EKSPONERING SOM FØLGE AF UOVERENSSTEMMENDE LØBETIDER

  For uoverensstemmende løbetider i syntetiske securitiseringer medtages RW*-RW(SP), jf. definitionen i artikel 250 i forordning (EU) nr. 575/2013, medmindre der er tale om trancher pålagt en risikovægt på 1 250 %, hvor det indberettede beløb er nul. Bemærk, at RW(SP) ikke kun omfatter de risikovægtede eksponeringer indberettet i kolonne 330, men også risikovægtede eksponeringer svarende til eksponeringer, der er omfordelt via overførsler til en anden model. |
| 370-380 | SAMLET RISIKOVÆGTET EKSPONERING: FØR LOFT/EFTER LOFT

  Den samlede risikovægtede eksponering beregnet i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 5, afdeling 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 før (kolonne 370)/efter (kolonne 380) anvendelse af de grænser, der er anført i artikel 252 — securitisering af alle misligholdte poster eller særligt risikobetonede poster — eller artikel 256, stk. 4 — yderligere kapitalgrundlagskrav for securitisering af revolverende eksponeringer med førtidsindfrielsesbestemmelser. |
| 390 | MEMORANDUMPOST: RISIKOVÆGTET EKSPONERING SVARENDE TIL OVERFØRSLER FRA SECURITISERING OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN TIL ANDRE EKSPONERINGSKLASSER

  Risikovægtet eksponering, der opstår som følge af eksponeringer, der er omfordelt til udbyderen af foranstaltninger til kreditrisikoreduktion og derfor beregnes i den tilsvarende model, som indgår i beregningen af loftet for securitiseringspositioner. |

Kolonner

010

INDGÅEDE SECURITISERINGSEKSPONERINGER I ALT

Eksponeringsleverende institutter skal indberette det udestående beløb på indberetningsdatoen for alle nuværende securitiseringseksponeringer, der er udgået fra securitiseringstransaktionen, uanset hvem der besidder positionerne. Balanceførte securitiseringseksponeringer (f.eks. obligationer og efterstillede lån) og ikkebalanceførte eksponeringer og derivater (f.eks. efterstillede kreditlinjer, likviditetsfaciliteter, renteswaps, credit default swaps osv.), der er udgået fra securitiseringen, skal indberettes.

Hvis der er tale om traditionelle securitiseringer, hvor det eksponeringsleverende institut ikke besidder nogen positioner, skal det pågældende institut ikke medtage den pågældende securitisering i indberetningen i CR SEC SA- eller CR SEC IRB-modellen. Til det formål omfatter securitiseringspositioner, som det eksponeringsleverende institut besidder, førtidsindfrielsesbestemmelser, i en securitisering af revolverende eksponeringer, jf. artikel 242, nr. 12), i forordning (EU) nr. 575/2013.

020-040

SYNTETISKE SECURITISERINGER: KREDITRISIKOAFDÆKNING AF SECURITISEREDE EKSPONERINGER

I henhold til artikel 249 og 250 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal kreditrisikoafdækningen af de securitiserede eksponeringer være den samme, som hvis der ikke var tale om manglende løbetidsmatch.

020

(-) FINANSIERET kreditrisikoafdækning (CVA)

Den detaljerede beregningsprocedure for den volatilitetsjusterede værdi af sikkerheden (CVA), der skal indberettes i denne kolonne, er omhandlet i artikel 223, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

030

(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT JUSTEREDE VÆRDIER FOR UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING (G*)

I henhold til den generelle regel vedrørende »indgående« og »udgående« pengestrømme skal de beløb, der indberettes i denne kolonne, vises som »indgående« pengestrømme i den tilsvarende kreditrisikomodel (CR SA eller CR IRB) og eksponeringsklasse, der er relevant for udbyderen af kreditrisikoafdækning (dvs. den tredjemand, som tranchen overføres til ved ufinansieret kreditrisikoafdækning).

Proceduren for beregning af »valutarisiko« — justeret nominel værdi af kreditrisikoafdækning (G*) er fastsat i artikel 233, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

040

FIKTIV VÆRDI AF IKKEAFHÆNDET ELLER TILBAGEKØBT KREDITRISIKOAFDÆKNING

Alle trancher, som ikke er afhændet eller er blevet tilbagekøbt, dvs. ikkeafhændede »first loss«-positioner, skal indberettes med deres nominelle værdi.

Virkningen af reduktioner i kreditrisikoafdækningen indregnes ikke, når den ikkeafhændede eller tilbagekøbte værdi af kreditrisikoafdækning beregnes.

050

SECURITISERINGSPOSITIONER: OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

Securitiseringspositioner, som det indberettende institut er i besiddelse af, beregnet i henhold til artikel 246, stk. 1, litra a), c) og e), og stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 uden anvendelse af kreditkonverteringsfaktorer, kreditrisikojusteringer og hensættelser. Netting er kun relevant, hvis der er tale om flere derivataftaler med samme SSPE, som er omfattet af en gyldig nettingaftale.

Værdijusteringer og hensættelser, der skal indberettes i denne kolonne, vedrører kun securitiseringspositioner. Værdijusteringer af securitiserede positioner indregnes ikke.

I tilfælde af førtidsindfrielsesbestemmelser skal institutter angive værdien af det eksponeringsleverende instituts kapitalinteresser som defineret i artikel 256, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

I syntetiske securitiseringer skal de positioner, som indehaves af det eksponeringsleverende institut i form af balanceførte poster og/eller kapitalinteresser (førtidsindfrielse), være resultatet af aggregeringen af kolonne 010-040.

060

(-) VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER

Værdijusteringer og hensættelser (artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013) til kredittab, som foretages i henhold til de regnskabsregler, der gælder for den indberettende enhed. Værdijusteringer omfatter alle beløb, der er anerkendt som overskud eller tab i forbindelse med kredittab for finansielle aktiver, siden de oprindeligt blev balanceført (herunder tab som følge af kreditrisiko i forbindelse med finansielle aktiver opgjort til dagsværdi, som ikke skal fratrækkes eksponeringsværdien), plus nedslag i forbindelse med eksponeringer, der er erhvervet som misligholdte eksponeringer, jf. artikel 166, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Hensættelser omfatter akkumulerede beløb for kredittab i forbindelse med ikkebalanceførte poster.

070

EKSPONERING EFTER INDREGNING AF VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER

Securitiseringspositioner i henhold til artikel 246, stk. 1 og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 uden anvendelse af konverteringsfaktorer.

Denne oplysning vedrører også kolonne 040 i CR SA Total-modellen.

080-110

KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN

Artikel 4, nr. 57), og tredje del, afsnit II, kapitel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

I denne blok af kolonner indsamles der oplysninger om kreditrisikoreduktionsteknikker, som mindsker kreditrisikoen ved en eller flere eksponeringer via substitution af eksponeringer (som angivet nedenfor for indgående og udgående pengestrømme).

Se instrukserne til CR SA (Indberetning af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning).

080

(-) UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING: JUSTEREDE VÆRDIER (GA)

Ufinansieret kreditrisikoafdækning er defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 59), forordning (EU) nr. 575/2013 og reguleret ved samme forordnings artikel 235.

Se instrukserne til CR SA (Indberetning af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning).

090

(-) FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING

Finansieret kreditrisikoafdækning er defineret i artikel 4, nr. 58), i forordning (EU) nr. 575/2013 og reguleret ved samme forordnings artikel 195, 197 og 200.

Credit linked notes og balanceført netting ifølge forordningens artikel 218-236 behandles som kontant sikkerhed.

Se instrukserne til CR SA (Indberetning af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning).

100-110

SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER

Indgående og udgående pengestrømme i samme eksponeringsklasser samt risikovægte eller låntagerklasser, hvis det er relevant, indberettes også.

100

(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT

Artikel 222, stk. 3, og artikel 235, stk. 1 og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Udgående pengestrømme svarer til den dækkede del af »Eksponering efter indregning af værdijusteringer og hensættelser«, som fratrækkes låntagerens eksponeringsklasse samt risikovægten eller låntagerklassen, hvis det er relevant, og efterfølgende tildeles eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning samt risikovægten eller låntagerklassen, hvis det er relevant.

Dette beløb betragtes som en indgående pengestrøm i eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning og i risikovægten eller låntagerklassen, hvis det er relevant.

Denne oplysning vedrører også kolonne 090 [(-) Udgående pengestrømme i alt] i CR SA Total-modellen.

110

INDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT

Securitiseringspositioner, som er gældsinstrumenter og anerkendt finansiel sikkerhed i henhold til artikel 197, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, og hvor den enkle metode for finansielle sikkerheder anvendes, indberettes som indgående pengestrømme i denne kolonne.

Denne oplysning vedrører også kolonne 100 [(-) Indgående pengestrømme i alt] i CR SA Total-modellen.

120

NETTOEKSPONERING EFTER SUBSTITUTIONSVIRKNINGER AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

Eksponering tildelt den tilsvarende risikovægt og eksponeringsklasse efter hensyntagen til de ind- og udgående pengestrømme, der følger af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning på eksponeringen.

Denne oplysning vedrører også kolonne 110 i CR SA Total-modellen.

130

(-) KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER PÅVIRKER EKSPONERINGEN: FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING, DEN UDBYGGEDE METODE FOR FINANSIELLE SIKKERHEDER (CVAM)

Denne post omfatter også credit linked notes (artikel 218 i forordning (EU) nr. 575/2013).

Denne oplysning vedrører også kolonne 120 og 130 i CR SA Total-modellen.

140

FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*)

Securitiseringspositioner i henhold til artikel 246 i forordning (EU) nr. 575/2013 uden anvendelse af konverteringsfaktorerne i forordningens artikel 246, stk. 1, litra c).

Denne oplysning vedrører også kolonne 150 i CR SA Total-modellen.

150-180

OPDELING AF FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*) AF IKKEBALANCEFØRTE POSTER EFTER KONVERTERINGSFAKTOR

Ifølge artikel 246, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal eksponeringsværdien for en ikkebalanceført securitiseringsposition være dens nominelle værdi ganget med en konverteringsfaktor. Denne konverteringsfaktor skal være 100 %, medmindre andet er angivet i forordningen.

Se kolonne 160-190 i CR SA Total-modellen.

I forbindelse med indberetning indberettes de fuldt justerede eksponeringsværdier (E*) i henhold til følgende fire intervaller af konverteringsfaktorer, som gensidigt udelukker hinanden: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] og [50 %, 100 %].

190

EKSPONERINGSVÆRDI

Securitiseringspositioner i henhold til artikel 246 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne oplysning vedrører også kolonne 200 i CR SA Total-modellen.

200

(-) EKSPONERINGSVÆRDI, DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET

I henhold til artikel 258 i forordning (EU) nr. 575/2013 kan institutter — i forbindelse med en securitiseringsposition, hvor der tillægges en risikovægt på 1 250 % — som et alternativ til at medtage positionen i deres beregning af størrelsen af risikovægtede eksponeringer fratrække eksponeringsværdien i positionen fra deres kapitalgrundlag.

210

EKSPONERINGSVÆRDI UNDERLAGT RISIKOVÆGTE

Eksponeringsværdi minus eksponeringsværdien fratrukket kapitalgrundlaget.

220-320

OPDELING AF EKSPONERINGSVÆRDI UNDERLAGT RISIKOVÆGTE EFTER RISIKOVÆGT

220-260

RATET

I artikel 242, nr. 8), i forordning (EU) nr. 575/2013 defineres ratede positioner.

Eksponeringsværdier underlagt risikovægte fordeles efter kreditkvalitetstrin som anført for standardmetoden i artikel 251 (tabel 1) i forordning (EU) nr. 575/2013.

270

1 250 % (IKKERATET)

I artikel 242, nr. 7), i forordning (EU) nr. 575/2013 defineres ikkeratede positioner.

280

LOOK-THROUGH

Artikel 253 og 254 samt artikel 256, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Look-through-kolonnerne omfatter alle tilfælde af ikkeratede eksponeringer, hvor risikovægten fås fra den underliggende portefølje af eksponeringer (gennemsnitlig risikovægt for puljen, højeste risikovægt for puljen eller anvendelse af koncentrationsfaktor).

290

LOOK-THROUGH — HERAF: SECOND LOSS I ABCP

Eksponeringsværdi, som er omfattet af behandlingen af securitiseringspositioner i en second loss-tranche eller bedre i et ABCP-program, er omhandlet i artikel 254 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I artikel 242, nr. 9), defineres ABCP-program (asset-backed commercial paper programme).

300

LOOK-THROUGH — HERAF: GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%)

Den gennemsnitlige risikovægt for den vægtede eksponeringsværdi angives.

310

INTERN VURDERING

Artikel 109, stk. 1, og artikel 259, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Eksponeringsværdi af securitiseringspositioner opgjort efter den interne vurderingsmetode.

320

INTERN VURDERING: GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT (%)

Den gennemsnitlige risikovægt for den vægtede eksponeringsværdi angives.

330

RISIKOVÆGTET EKSPONERING

Den samlede risikovægtede eksponering beregnet i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 5, afdeling 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 inden justeringer som følge af uoverensstemmende løbetider eller overtrædelse af bestemmelserne om rettidig omhu og eksklusive risikovægtet eksponering svarende til eksponeringer, der er omfordelt via overførsler til en anden model.

340

HERAF: SYNTETISKE SECURITISERINGER

For syntetiske securitiseringer skal det beløb, der indberettes i denne kolonne, ikke tage højde for uoverensstemmende løbetider.

350

GENEREL VIRKNING (JUSTERING) SOM FØLGE AF OVERTRÆDELSE AF BESTEMMELSERNE OM RETTIDIG OMHU

Når krav i artikel 405, 406 eller 409 i forordning (EU) nr. 575/2013 ikke opfyldes af instituttet, skal medlemsstaterne i henhold til forordningens artikel 14, stk. 2, artikel 406, stk. 2, og artikel 407 sikre, at de kompetente myndigheder pålægger en forholdsmæssig supplerende risikovægt på mindst 250 % (og højst 1 250 %) af den risikovægt, som finder anvendelse på de relevante securitiseringspositioner i henhold til forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 5, afdeling 3. En sådan supplerende risikovægt kan ikke kun pålægges investorinstitutter, men også eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og oprindelige långivere.

360

JUSTERING AF DEN RISIKOVÆGTEDE EKSPONERING SOM FØLGE AF UOVERENSSTEMMENDE LØBETIDER

For uoverensstemmende løbetider i syntetiske securitiseringer medtages RW*-RW(SP), jf. definitionen i artikel 250 i forordning (EU) nr. 575/2013, medmindre der er tale om trancher pålagt en risikovægt på 1 250 %, hvor det indberettede beløb er nul. Bemærk, at RW(SP) ikke kun omfatter de risikovægtede eksponeringer indberettet i kolonne 330, men også risikovægtede eksponeringer svarende til eksponeringer, der er omfordelt via overførsler til en anden model.

370-380

SAMLET RISIKOVÆGTET EKSPONERING: FØR LOFT/EFTER LOFT

Den samlede risikovægtede eksponering beregnet i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 5, afdeling 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 før (kolonne 370)/efter (kolonne 380) anvendelse af de grænser, der er anført i artikel 252 — securitisering af alle misligholdte poster eller særligt risikobetonede poster — eller artikel 256, stk. 4 — yderligere kapitalgrundlagskrav for securitisering af revolverende eksponeringer med førtidsindfrielsesbestemmelser.

390

MEMORANDUMPOST: RISIKOVÆGTET EKSPONERING SVARENDE TIL OVERFØRSLER FRA SECURITISERING OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN TIL ANDRE EKSPONERINGSKLASSER

Risikovægtet eksponering, der opstår som følge af eksponeringer, der er omfordelt til udbyderen af foranstaltninger til kreditrisikoreduktion og derfor beregnes i den tilsvarende model, som indgår i beregningen af loftet for securitiseringspositioner.

| 101. | CR SEC SA-modellen er opdelt i tre hovedblokke af rækker, hvor der indsamles data om de indgåede/organiserede/ikkeafhændede eller erhvervede eksponeringer af eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorer. For hver af disse er oplysningerne opdelt efter balanceførte og ikkebalanceførte poster og derivater og efter securitiseringer og resecuritiseringer. |
| --- | --- |

101.

CR SEC SA-modellen er opdelt i tre hovedblokke af rækker, hvor der indsamles data om de indgåede/organiserede/ikkeafhændede eller erhvervede eksponeringer af eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorer. For hver af disse er oplysningerne opdelt efter balanceførte og ikkebalanceførte poster og derivater og efter securitiseringer og resecuritiseringer.

| 102. | De samlede eksponeringer (pr. indberetningsdatoen) er også opdelt efter kreditkvalitetstrin anvendt ved udformningen (sidste blok af rækker). Eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorinstitutter skal indberette disse oplysninger.






  Rækker |
| --- | --- |
| 010 | SAMLEDE EKSPONERINGER

  De samlede eksponeringer henviser til det samlede beløb for udestående securitiseringer. I denne række opsummeres alle de oplysninger, der indberettes af eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorinstitutter i de efterfølgende rækker. |
| 020 | HERAF: RESECURITISERINGER

  Det samlede beløb af udestående resecuritiseringer i henhold til definitionerne i artikel 4, stk. 1, nr. 63) og 64), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 030 | EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER

  I denne række opsummeres oplysninger om balanceførte poster, ikkebalanceførte poster og derivater samt førtidsindfrielse af de securitiseringspositioner, hvor instituttet er det eksponeringsleverende institut, jf. definitionen i forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 13). |
| 040-060 | BALANCEFØRTE POSTER

  Når et institut beregner størrelsen af risikovægtede eksponeringer efter standardmetoden, skal eksponeringsværdien for en balanceført securitiseringsposition være dens regnskabsmæssige værdi efter justeringer for specifik kreditrisiko i overensstemmelse med artikel 246, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Balanceførte poster fordeles efter securitiseringer (række 050) og resecuritiseringer (række 060). |
| 070-090 | IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER

  I disse rækker indsamles der oplysninger om ikkebalanceførte poster og derivatsecuritiseringspositioner, der er pålagt en konverteringsfaktor inden for securitiseringsrammen. Eksponeringsværdien for en ikkebalanceført securitiseringsposition er dens nominelle værdi fratrukket specifik kreditrisikojustering for nævnte securitiseringsposition ganget med en konverteringsfaktor på 100 %, medmindre andet angives.
  Eksponeringsværdien for en modpartskreditrisiko, der hidrører fra et af de derivatinstrumenter, som angives i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013, skal fastlægges i overensstemmelse med forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 6.
  For likviditetsfaciliteter, kreditfaciliteter og kontante forskud skal institutter angive det ikkeudnyttede beløb.
  For rente- og valutaswaps skal de angive eksponeringsværdien (i henhold til artikel 264, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013) i overensstemmelse med CR SA Total-modellen.
  Ikkebalanceførte poster og derivater fordeles efter securitiseringer (række 080) og resecuritiseringer (række 090) som i artikel 251, tabel 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 100 | FØRTIDSINDFRIELSE

  Denne række gælder kun for eksponeringsleverende institutter med revolverende eksponeringssecuritiseringer, der omfatter førtidsindfrielsesbestemmelser, jf. artikel 242, nr. 13) og 14), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 110 | INVESTOR: SAMLEDE EKSPONERINGER

  I denne række opsummeres oplysninger om balanceførte poster og ikkebalanceførte poster og derivater for de securitiseringspositioner, hvor instituttet er investor.
  Der gives ikke en udtrykkelig definition af investor i forordning (EU) nr. 575/2013. I denne sammenhæng skal investor derfor forstås som et institut, der er indehaver af en securitiseringsposition i en securitiseringstransaktion, hvor det hverken er eksponeringsleverende eller organiserende institut. |
| 120-140 | BALANCEFØRTE POSTER

  De kriterier, der anvendes til klassificering af securitiseringer og resecuritiseringer i forbindelse med balanceførte poster for eksponeringsleverende institutter, finder også anvendelse her. |
| 150-170 | IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER

  De kriterier, der anvendes til klassificering af securitiseringer og resecuritiseringer i forbindelse med ikkebalanceførte poster og derivater for eksponeringsleverende institutter, finder også anvendelse her. |
| 180 | ORGANISERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER

  I denne række opsummeres oplysninger om balanceførte poster og ikkebalanceførte poster og derivater for de securitiseringspositioner, hvor instituttet er det organiserende institut, jf. definitionen i forordningens artikel 4, nr. 14). Hvis et organiserende institut også securitiserer sine egne aktiver, skal det indsætte oplysninger om sine egne securitiserede aktiver i rækkerne for det eksponeringsleverende institut. |
| 190-210 | BALANCEFØRTE POSTER

  De kriterier, der anvendes til klassificering af securitiseringer og resecuritiseringer i forbindelse med balanceførte poster for eksponeringsleverende institutter, finder også anvendelse her. |
| 220-240 | IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER

  De kriterier, der anvendes til klassificering af securitiseringer og resecuritiseringer i forbindelse med ikkebalanceførte poster og derivater for eksponeringsleverende institutter, finder også anvendelse her. |
| 250-290 | OPDELING AF UDESTÅENDE POSITIONER EFTER KREDITKVALITETSTRIN VED UDFORMNINGEN

  I disse rækker indsamles der oplysninger om udestående positioner (pr. indberetningsdatoen) efter det kreditkvalitetstrin (fastsat for standardmetoden i artikel 251 (tabel 1) i forordning (EU) nr. 575/2013), der blev anvendt på indgåelsesdatoen (ved udformningen). Hvis disse oplysninger ikke er tilgængelige, indberettes de tidligste data svarende til kvalitetstrin.
  Disse rækker indberettes kun for kolonne 190-270 og kolonne 330-340. |

102.

De samlede eksponeringer (pr. indberetningsdatoen) er også opdelt efter kreditkvalitetstrin anvendt ved udformningen (sidste blok af rækker). Eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorinstitutter skal indberette disse oplysninger.

Rækker

010

SAMLEDE EKSPONERINGER

De samlede eksponeringer henviser til det samlede beløb for udestående securitiseringer. I denne række opsummeres alle de oplysninger, der indberettes af eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorinstitutter i de efterfølgende rækker.

020

HERAF: RESECURITISERINGER

Det samlede beløb af udestående resecuritiseringer i henhold til definitionerne i artikel 4, stk. 1, nr. 63) og 64), i forordning (EU) nr. 575/2013.

030

EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER

I denne række opsummeres oplysninger om balanceførte poster, ikkebalanceførte poster og derivater samt førtidsindfrielse af de securitiseringspositioner, hvor instituttet er det eksponeringsleverende institut, jf. definitionen i forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 13).

040-060

BALANCEFØRTE POSTER

Når et institut beregner størrelsen af risikovægtede eksponeringer efter standardmetoden, skal eksponeringsværdien for en balanceført securitiseringsposition være dens regnskabsmæssige værdi efter justeringer for specifik kreditrisiko i overensstemmelse med artikel 246, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Balanceførte poster fordeles efter securitiseringer (række 050) og resecuritiseringer (række 060).

070-090

IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER

I disse rækker indsamles der oplysninger om ikkebalanceførte poster og derivatsecuritiseringspositioner, der er pålagt en konverteringsfaktor inden for securitiseringsrammen. Eksponeringsværdien for en ikkebalanceført securitiseringsposition er dens nominelle værdi fratrukket specifik kreditrisikojustering for nævnte securitiseringsposition ganget med en konverteringsfaktor på 100 %, medmindre andet angives.

Eksponeringsværdien for en modpartskreditrisiko, der hidrører fra et af de derivatinstrumenter, som angives i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013, skal fastlægges i overensstemmelse med forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 6.

For likviditetsfaciliteter, kreditfaciliteter og kontante forskud skal institutter angive det ikkeudnyttede beløb.

For rente- og valutaswaps skal de angive eksponeringsværdien (i henhold til artikel 264, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013) i overensstemmelse med CR SA Total-modellen.

Ikkebalanceførte poster og derivater fordeles efter securitiseringer (række 080) og resecuritiseringer (række 090) som i artikel 251, tabel 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

100

FØRTIDSINDFRIELSE

Denne række gælder kun for eksponeringsleverende institutter med revolverende eksponeringssecuritiseringer, der omfatter førtidsindfrielsesbestemmelser, jf. artikel 242, nr. 13) og 14), i forordning (EU) nr. 575/2013.

110

INVESTOR: SAMLEDE EKSPONERINGER

I denne række opsummeres oplysninger om balanceførte poster og ikkebalanceførte poster og derivater for de securitiseringspositioner, hvor instituttet er investor.

Der gives ikke en udtrykkelig definition af investor i forordning (EU) nr. 575/2013. I denne sammenhæng skal investor derfor forstås som et institut, der er indehaver af en securitiseringsposition i en securitiseringstransaktion, hvor det hverken er eksponeringsleverende eller organiserende institut.

120-140

BALANCEFØRTE POSTER

De kriterier, der anvendes til klassificering af securitiseringer og resecuritiseringer i forbindelse med balanceførte poster for eksponeringsleverende institutter, finder også anvendelse her.

150-170

IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER

De kriterier, der anvendes til klassificering af securitiseringer og resecuritiseringer i forbindelse med ikkebalanceførte poster og derivater for eksponeringsleverende institutter, finder også anvendelse her.

180

ORGANISERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER

I denne række opsummeres oplysninger om balanceførte poster og ikkebalanceførte poster og derivater for de securitiseringspositioner, hvor instituttet er det organiserende institut, jf. definitionen i forordningens artikel 4, nr. 14). Hvis et organiserende institut også securitiserer sine egne aktiver, skal det indsætte oplysninger om sine egne securitiserede aktiver i rækkerne for det eksponeringsleverende institut.

190-210

BALANCEFØRTE POSTER

De kriterier, der anvendes til klassificering af securitiseringer og resecuritiseringer i forbindelse med balanceførte poster for eksponeringsleverende institutter, finder også anvendelse her.

220-240

IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER

De kriterier, der anvendes til klassificering af securitiseringer og resecuritiseringer i forbindelse med ikkebalanceførte poster og derivater for eksponeringsleverende institutter, finder også anvendelse her.

250-290

OPDELING AF UDESTÅENDE POSITIONER EFTER KREDITKVALITETSTRIN VED UDFORMNINGEN

I disse rækker indsamles der oplysninger om udestående positioner (pr. indberetningsdatoen) efter det kreditkvalitetstrin (fastsat for standardmetoden i artikel 251 (tabel 1) i forordning (EU) nr. 575/2013), der blev anvendt på indgåelsesdatoen (ved udformningen). Hvis disse oplysninger ikke er tilgængelige, indberettes de tidligste data svarende til kvalitetstrin.

Disse rækker indberettes kun for kolonne 190-270 og kolonne 330-340.

3.8.   C 13.00 — KREDITRISIKO — SECURITISERING: KAPITALGRUNDLAGSKRAV OPGJORT EFTER IRB-METODEN (CR SEC IRB)

3.8.1.   Generelle bemærkninger

| 103. | I denne model skal der indberettes oplysninger om alle securitiseringer, for hvilke der anerkendes en væsentlig risikooverførsel, og hvor det indberettende institut er involveret i securitisering, der opgøres efter IRB-metoden. |
| --- | --- |

103.

I denne model skal der indberettes oplysninger om alle securitiseringer, for hvilke der anerkendes en væsentlig risikooverførsel, og hvor det indberettende institut er involveret i securitisering, der opgøres efter IRB-metoden.

| 104. | De oplysninger, der skal indberettes, afhænger af instituttets rolle i securitiseringen. Der gælder således specifikke indberetningskrav for eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorinstitutter. |
| --- | --- |

104.

De oplysninger, der skal indberettes, afhænger af instituttets rolle i securitiseringen. Der gælder således specifikke indberetningskrav for eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorinstitutter.

| 105. | CR SEC IRB-modellen har samme anvendelsesområde som CR SEC SA og indsamler fælles oplysninger om både traditionelle og syntetiske securitiseringer i anlægsbeholdningen. |
| --- | --- |

105.

CR SEC IRB-modellen har samme anvendelsesområde som CR SEC SA og indsamler fælles oplysninger om både traditionelle og syntetiske securitiseringer i anlægsbeholdningen.

3.8.2.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

| Kolonner |
| --- |
| 010 | INDGÅEDE SECURITISERINGSEKSPONERINGER I ALT

  For rækken til de samlede balanceførte poster svarer det beløb, der indberettes i denne kolonne, til det udestående beløb af securitiserede eksponeringer på indberetningsdatoen.
  Se kolonne 010 i CR SEC SA. |
| 020-040 | SYNTETISKE SECURITISERINGER: KREDITRISIKOAFDÆKNING AF SECURITISEREDE EKSPONERINGER

  Artikel 249 og 250 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Uoverensstemmende løbetider indregnes ikke i den justerede værdi af de kreditrisikoreduktionsteknikker, der anvendes i securitiseringsstrukturen. |
| 020 | (-) FINANSIERET kreditrisikoafdækning (CVA)

  Den detaljerede beregningsprocedure for den volatilitetsjusterede værdi af sikkerheden (CVA), der skal indberettes i denne kolonne, er omhandlet i artikel 223, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 030 | (-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT JUSTEREDE VÆRDIER FOR UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING (G*)

  I henhold til den generelle regel vedrørende »indgående« og »udgående« pengestrømme skal de beløb, der indberettes i kolonne 030 i CR SEC IRB-modellen, vises som »indgående« pengestrømme i den tilsvarende kreditrisikomodel (CR SA eller CR IRB) og eksponeringsklasse, der er relevant for udbyderen af kreditrisikoafdækning (dvs. den tredjemand, som tranchen overføres til ved ufinansieret kreditrisikoafdækning).
  Proceduren for beregning af »valutarisiko« — justeret nominel værdi af kreditrisikoafdækning (G*) er fastsat i artikel 233, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 040 | FIKTIV VÆRDI AF IKKEAFHÆNDET ELLER TILBAGEKØBT KREDITRISIKOAFDÆKNING

  Alle trancher, som ikke er afhændet eller er blevet tilbagekøbt, dvs. ikkeafhændede »first loss«-positioner, skal indberettes med deres nominelle værdi.
  Virkningen af reduktioner i kreditrisikoafdækningen indregnes ikke, når den ikkeafhændede eller tilbagekøbte værdi af kreditrisikoafdækning beregnes. |
| 050 | SECURITISERINGSPOSITIONER: OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

  Securitiseringspositioner, som det indberettende institut er i besiddelse af, beregnet i henhold til artikel 246, stk. 1, litra b), d) og e), og stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 uden anvendelse af kreditkonverteringsfaktorer, kreditrisikojusteringer og hensættelser. Netting er kun relevant, hvis der er tale om flere derivataftaler med samme SSPE, som er omfattet af en gyldig nettingaftale.
  Værdijusteringer og hensættelser, der skal indberettes i denne kolonne, vedrører kun securitiseringspositioner. Værdijusteringer af securitiserede positioner indregnes ikke.
  I tilfælde af førtidsindfrielsesbestemmelser skal institutter angive værdien af det eksponeringsleverende instituts kapitalinteresser som defineret i artikel 256, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  I syntetiske securitiseringer skal de positioner, som indehaves af det eksponeringsleverende institut i form af balanceførte poster og/eller kapitalinteresser (førtidsindfrielse), være resultatet af aggregeringen af kolonne 010-040. |
| 060-090 | KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN

  Se artikel 4, stk. 1, nr. 57), og tredje del, afsnit II, kapitel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  I denne blok af kolonner indsamles der oplysninger om kreditrisikoreduktionsteknikker, som mindsker kreditrisikoen ved en eller flere eksponeringer via substitution af eksponeringer (som angivet nedenfor for indgående og udgående pengestrømme). |
| 060 | (-) UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING: JUSTEREDE VÆRDIER (GA)

  Ufinansieret kreditrisikoafdækning er defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 59), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Artikel 236 i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler beregningsproceduren for GA i tilfælde af fuld afdækning/delvis afdækning — samme prioritet.
  Denne oplysning vedrører også kolonne 040 og 050 i CR IRB -modellen. |
| 070 | (-) FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING

  Finansieret kreditrisikoafdækning er defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 58), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Da den enkle metode for finansielle sikkerheder ikke finder anvendelse, indberettes kun finansieret kreditrisikoafdækning i henhold til forordningens artikel 200 i denne kolonne.
  Denne oplysning vedrører også kolonne 060 i CR IRB-modellen. |
| 080-090 | SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER

  Indgående og udgående pengestrømme i samme eksponeringsklasser samt risikovægte eller låntagerklasser, hvis det er relevant, indberettes også. |
| 080 | (-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT

  Artikel 236 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Udgående pengestrømme svarer til den dækkede del af »Eksponering efter indregning af værdijusteringer og hensættelser«, som fratrækkes låntagerens eksponeringsklasse samt risikovægten eller låntagerklassen, hvis det er relevant, og efterfølgende tildeles eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning samt risikovægten eller låntagerklassen, hvis det er relevant.
  Dette beløb betragtes som en indgående pengestrøm i eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning og i risikovægten eller låntagerklassen, hvis det er relevant.
  Denne oplysning vedrører også kolonne 070 i CR IRB-modellen. |
| 090 | INDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT

  Denne oplysning vedrører også kolonne 080 i CR IRB-modellen. |
| 100 | EKSPONERING EFTER SUBSTITUTIONSVIRKNINGER AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

  Eksponering tildelt den tilsvarende risikovægt og eksponeringsklasse efter hensyntagen til de ind- og udgående pengestrømme, der følger af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning på eksponeringen.
  Denne oplysning vedrører også kolonne 090 i CR IRB-modellen. |
| 110 | (-) KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER PÅVIRKER EKSPONERINGEN: FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING, DEN UDBYGGEDE METODE FOR FINANSIELLE SIKKERHEDER (CVAM)

  Artikel 218-222 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post omfatter også credit linked notes (artikel 218 i forordning (EU) nr. 575/2013). |
| 120 | FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*)

  Securitiseringspositioner i henhold til artikel 246 i forordning (EU) nr. 575/2013 uden anvendelse af konverteringsfaktorerne i forordningens artikel 246, stk. 1, litra c). |
| 130-160 | OPDELING AF FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*) AF IKKEBALANCEFØRTE POSTER EFTER KONVERTERINGSFAKTOR

  Ifølge artikel 246, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal eksponeringsværdien for en ikkebalanceført securitiseringsposition være dens nominelle værdi ganget med en konverteringsfaktor. Denne konverteringsfaktor skal være 100 %, medmindre andet angives.
  I den henseende defineres konverteringsfaktor i forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 56).
  I forbindelse med indberetning indberettes de fuldt justerede eksponeringsværdier (E*) i henhold til følgende fire intervaller af konverteringsfaktorer, som gensidigt udelukker hinanden: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] og [50 %, 100 %]. |
| 170 | EKSPONERINGSVÆRDI

  Securitiseringspositioner i henhold til artikel 246 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Denne oplysning vedrører også kolonne 110 i CR IRB-modellen. |
| 180 | (-) EKSPONERINGSVÆRDI, DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET

  I henhold til artikel 266, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 kan institutter — i forbindelse med en securitiseringsposition, hvor der tillægges en risikovægt på 1 250 % — som et alternativ til at medtage positionen i deres beregning af størrelsen af risikovægtede eksponeringer fratrække eksponeringsværdien i positionen fra deres kapitalgrundlag. |
| 190 | EKSPONERINGSVÆRDI UNDERLAGT RISIKOVÆGTE |
| 200-320 | DEN RATINGBASEREDE METODE (KREDITKVALITETSTRIN)

  Artikel 261 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Securitiseringspositioner opgjort efter IRB-metoden med en afledt rating i henhold til artikel 259, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes som positioner med en rating.
  Eksponeringsværdier underlagt risikovægte fordeles efter kreditkvalitetstrin som anført for IRB-metoden i forordningens artikel 261, stk. 1, tabel 4. |
| 330 | TILSYNSFORMELMETODEN

  Tilsynsformelmetoden er omhandlet i artikel 262 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Risikovægten for en securitiseringsposition skal være mindst 7 %. Alternativt anvendes risikovægten i overensstemmelse med de angivne formler. |
| 340 | TILSYNSFORMELMETODEN: GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT

  Kreditrisikoreduktion for securitiseringspositioner kan anerkendes i overensstemmelse med artikel 264 i forordning (EU) nr. 575/2013. I så fald skal instituttet bestemme den »faktiske risikovægt« for positionen, når der er modtaget fuld kreditrisikoafdækning i overensstemmelse med forordningens artikel 264, stk. 2 (den faktiske risikovægt fås ved at dividere den risikovægtede eksponering i positionen med eksponeringsværdien i positionen og gange resultatet med 100).
  Ved delvis kreditrisikoafdækning af positionen skal instituttet anvende tilsynsformelmetoden med en justeret »T«-værdi i henhold til artikel 264, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Vægtede gennemsnitlige risikovægte indberettes i denne kolonne. |
| 350 | LOOK-THROUGH

  Look-through-kolonnerne omfatter alle tilfælde af ikkeratede eksponeringer, hvor risikovægten fås fra den underliggende portefølje af eksponeringer (højeste risikovægt for puljen).
  Artikel 263, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler en undtagelse, der anvendes, når Kirb ikke kan beregnes.
  Det uudnyttede beløb for likviditetsfaciliteter indberettes under »Ikkebalanceførte poster og derivater«.
  Når det eksponeringsleverende institut gør brug af undtagelsen, der anvendes, når Kirb ikke kan beregnes, skal den risikovægtning, der anvendes på eksponeringsværdien af en likviditetsfacilitet, som er omfattet af behandlingen i forordningens artikel 263, indberettes i kolonne 350.
  Se artikel 256, stk. 5, og artikel 265 i forordning (EU) nr. 575/2013 for oplysninger om førtidsindfrielse. |
| 360 | LOOK-THROUGH: GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT

  Den gennemsnitlige risikovægt for den vægtede eksponeringsværdi angives. |
| 370 | INTERN VURDERING

  Artikel 259, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler den interne vurderingsmetode for positioner i ABCP-programmer. |
| 380 | INTERN VURDERING: GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT

  Vægtede gennemsnitlige risikovægte indberettes i denne kolonne. |
| 390 | (-) REDUKTION AF DEN RISIKOVÆGTEDE EKSPONERING SOM FØLGE AF VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER

  Institutter, der anvender IRB-metoden, skal følge artikel 266, stk. 1 (gælder kun for eksponeringsleverende institutter, når eksponeringen ikke er fratrukket kapitalgrundlag) og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Værdijusteringer og hensættelser (artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013) til kredittab, som foretages i henhold til de regnskabsregler, der gælder for den indberettende enhed. Værdijusteringer omfatter alle beløb, der er anerkendt som overskud eller tab i forbindelse med kredittab for finansielle aktiver, siden de oprindeligt blev balanceført (herunder tab som følge af kreditrisiko i forbindelse med finansielle aktiver opgjort til dagsværdi, som ikke skal fratrækkes eksponeringsværdien), plus nedslag i forbindelse med eksponeringer, der er erhvervet som misligholdte eksponeringer, jf. artikel 166, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Hensættelser omfatter akkumulerede beløb for kredittab i forbindelse med ikkebalanceførte poster. |
| 400 | RISIKOVÆGTET EKSPONERING

  Den samlede risikovægtede eksponering beregnet i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 5, afdeling 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 inden justeringer som følge af uoverensstemmende løbetider eller overtrædelse af bestemmelserne om rettidig omhu og eksklusive risikovægtet eksponering svarende til eksponeringer, der er omfordelt via overførsler til en anden model. |
| 410 | RISIKOVÆGTET EKSPONERING — HERAF: SYNTETISKE SECURITISERINGER

  For syntetiske securitiseringer med uoverensstemmende løbetider tages der for det beløb, der indberettes i denne kolonne, ikke højde for uoverensstemmende løbetider. |
| 420 | GENEREL VIRKNING (JUSTERING) SOM FØLGE AF OVERTRÆDELSE AF BESTEMMELSERNE OM RETTIDIG OMHU

  Når visse krav ikke opfyldes af instituttet, skal medlemsstaterne i henhold til artikel 14, stk. 2, artikel 406, stk. 2, og artikel 407 i forordning (EU) nr. 575/2013 sikre, at de kompetente myndigheder pålægger en forholdsmæssig supplerende risikovægt på mindst 250 % (og højst 1 250 %) af den risikovægt, som finder anvendelse på de relevante securitiseringspositioner i henhold til forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 5, afdeling 3. |
| 430 | JUSTERING AF DEN RISIKOVÆGTEDE EKSPONERING SOM FØLGE AF UOVERENSSTEMMENDE LØBETIDER

  For uoverensstemmende løbetider i syntetiske securitiseringer medtages RW*-RW(SP), jf. definitionen i artikel 250 i forordning (EU) nr. 575/2013, medmindre der er tale om trancher pålagt en risikovægt på 1 250 %, hvor det indberettede beløb er nul. Bemærk, at RW(SP) ikke kun omfatter de risikovægtede eksponeringer indberettet i kolonne 400, men også risikovægtede eksponeringer svarende til eksponeringer, der er omfordelt via overførsler til en anden model.
  Negative værdier indberettes i denne kolonne. |
| 440-450 | SAMLET RISIKOVÆGTET EKSPONERING: FØR LOFT/EFTER LOFT

  Den samlede risikovægtede eksponering beregnet i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 5, afdeling 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 før (kolonne 440)/efter (kolonne 450) anvendelse af de grænser, der er anført i forordningens artikel 260. Endvidere skal forordningens artikel 265 (Yderligere kapitalgrundlagskrav for securitisering af revolverende eksponeringer med førtidsindfrielsesbestemmelser) tages i betragtning. |
| 460 | MEMORANDUMPOST: RISIKOVÆGTET EKSPONERING SVARENDE TIL OVERFØRSLER FRA SECURITISERING OPGJORT EFTER IRB-METODEN TIL ANDRE EKSPONERINGSKLASSER

  Risikovægtet eksponering, der opstår som følge af eksponeringer, der er omfordelt til udbyderen af foranstaltninger til kreditrisikoreduktion og derfor beregnes i den tilsvarende model, som indgår i beregningen af loftet for securitiseringspositioner. |

Kolonner

010

INDGÅEDE SECURITISERINGSEKSPONERINGER I ALT

For rækken til de samlede balanceførte poster svarer det beløb, der indberettes i denne kolonne, til det udestående beløb af securitiserede eksponeringer på indberetningsdatoen.

Se kolonne 010 i CR SEC SA.

020-040

SYNTETISKE SECURITISERINGER: KREDITRISIKOAFDÆKNING AF SECURITISEREDE EKSPONERINGER

Artikel 249 og 250 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Uoverensstemmende løbetider indregnes ikke i den justerede værdi af de kreditrisikoreduktionsteknikker, der anvendes i securitiseringsstrukturen.

020

(-) FINANSIERET kreditrisikoafdækning (CVA)

Den detaljerede beregningsprocedure for den volatilitetsjusterede værdi af sikkerheden (CVA), der skal indberettes i denne kolonne, er omhandlet i artikel 223, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

030

(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT JUSTEREDE VÆRDIER FOR UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING (G*)

I henhold til den generelle regel vedrørende »indgående« og »udgående« pengestrømme skal de beløb, der indberettes i kolonne 030 i CR SEC IRB-modellen, vises som »indgående« pengestrømme i den tilsvarende kreditrisikomodel (CR SA eller CR IRB) og eksponeringsklasse, der er relevant for udbyderen af kreditrisikoafdækning (dvs. den tredjemand, som tranchen overføres til ved ufinansieret kreditrisikoafdækning).

Proceduren for beregning af »valutarisiko« — justeret nominel værdi af kreditrisikoafdækning (G*) er fastsat i artikel 233, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

040

FIKTIV VÆRDI AF IKKEAFHÆNDET ELLER TILBAGEKØBT KREDITRISIKOAFDÆKNING

Alle trancher, som ikke er afhændet eller er blevet tilbagekøbt, dvs. ikkeafhændede »first loss«-positioner, skal indberettes med deres nominelle værdi.

Virkningen af reduktioner i kreditrisikoafdækningen indregnes ikke, når den ikkeafhændede eller tilbagekøbte værdi af kreditrisikoafdækning beregnes.

050

SECURITISERINGSPOSITIONER: OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

Securitiseringspositioner, som det indberettende institut er i besiddelse af, beregnet i henhold til artikel 246, stk. 1, litra b), d) og e), og stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 uden anvendelse af kreditkonverteringsfaktorer, kreditrisikojusteringer og hensættelser. Netting er kun relevant, hvis der er tale om flere derivataftaler med samme SSPE, som er omfattet af en gyldig nettingaftale.

Værdijusteringer og hensættelser, der skal indberettes i denne kolonne, vedrører kun securitiseringspositioner. Værdijusteringer af securitiserede positioner indregnes ikke.

I tilfælde af førtidsindfrielsesbestemmelser skal institutter angive værdien af det eksponeringsleverende instituts kapitalinteresser som defineret i artikel 256, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

I syntetiske securitiseringer skal de positioner, som indehaves af det eksponeringsleverende institut i form af balanceførte poster og/eller kapitalinteresser (førtidsindfrielse), være resultatet af aggregeringen af kolonne 010-040.

060-090

KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER MED SUBSTITUTIONSVIRKNINGER PÅ EKSPONERINGEN

Se artikel 4, stk. 1, nr. 57), og tredje del, afsnit II, kapitel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

I denne blok af kolonner indsamles der oplysninger om kreditrisikoreduktionsteknikker, som mindsker kreditrisikoen ved en eller flere eksponeringer via substitution af eksponeringer (som angivet nedenfor for indgående og udgående pengestrømme).

060

(-) UFINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING: JUSTEREDE VÆRDIER (GA)

Ufinansieret kreditrisikoafdækning er defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 59), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Artikel 236 i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler beregningsproceduren for GA i tilfælde af fuld afdækning/delvis afdækning — samme prioritet.

Denne oplysning vedrører også kolonne 040 og 050 i CR IRB -modellen.

070

(-) FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING

Finansieret kreditrisikoafdækning er defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 58), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Da den enkle metode for finansielle sikkerheder ikke finder anvendelse, indberettes kun finansieret kreditrisikoafdækning i henhold til forordningens artikel 200 i denne kolonne.

Denne oplysning vedrører også kolonne 060 i CR IRB-modellen.

080-090

SUBSTITUTION AF EKSPONERING SOM FØLGE AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER

Indgående og udgående pengestrømme i samme eksponeringsklasser samt risikovægte eller låntagerklasser, hvis det er relevant, indberettes også.

080

(-) UDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT

Artikel 236 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Udgående pengestrømme svarer til den dækkede del af »Eksponering efter indregning af værdijusteringer og hensættelser«, som fratrækkes låntagerens eksponeringsklasse samt risikovægten eller låntagerklassen, hvis det er relevant, og efterfølgende tildeles eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning samt risikovægten eller låntagerklassen, hvis det er relevant.

Dette beløb betragtes som en indgående pengestrøm i eksponeringsklassen for udbyderen af kreditrisikoafdækning og i risikovægten eller låntagerklassen, hvis det er relevant.

Denne oplysning vedrører også kolonne 070 i CR IRB-modellen.

090

INDGÅENDE PENGESTRØMME I ALT

Denne oplysning vedrører også kolonne 080 i CR IRB-modellen.

100

EKSPONERING EFTER SUBSTITUTIONSVIRKNINGER AF KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

Eksponering tildelt den tilsvarende risikovægt og eksponeringsklasse efter hensyntagen til de ind- og udgående pengestrømme, der følger af kreditrisikoreduktionsteknikker med substitutionsvirkning på eksponeringen.

Denne oplysning vedrører også kolonne 090 i CR IRB-modellen.

110

(-) KREDITRISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER, DER PÅVIRKER EKSPONERINGEN: FINANSIERET KREDITRISIKOAFDÆKNING, DEN UDBYGGEDE METODE FOR FINANSIELLE SIKKERHEDER (CVAM)

Artikel 218-222 i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post omfatter også credit linked notes (artikel 218 i forordning (EU) nr. 575/2013).

120

FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*)

Securitiseringspositioner i henhold til artikel 246 i forordning (EU) nr. 575/2013 uden anvendelse af konverteringsfaktorerne i forordningens artikel 246, stk. 1, litra c).

130-160

OPDELING AF FULDT JUSTERET EKSPONERINGSVÆRDI (E*) AF IKKEBALANCEFØRTE POSTER EFTER KONVERTERINGSFAKTOR

Ifølge artikel 246, stk. 1, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal eksponeringsværdien for en ikkebalanceført securitiseringsposition være dens nominelle værdi ganget med en konverteringsfaktor. Denne konverteringsfaktor skal være 100 %, medmindre andet angives.

I den henseende defineres konverteringsfaktor i forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 56).

I forbindelse med indberetning indberettes de fuldt justerede eksponeringsværdier (E*) i henhold til følgende fire intervaller af konverteringsfaktorer, som gensidigt udelukker hinanden: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] og [50 %, 100 %].

170

EKSPONERINGSVÆRDI

Securitiseringspositioner i henhold til artikel 246 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne oplysning vedrører også kolonne 110 i CR IRB-modellen.

180

(-) EKSPONERINGSVÆRDI, DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET

I henhold til artikel 266, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 kan institutter — i forbindelse med en securitiseringsposition, hvor der tillægges en risikovægt på 1 250 % — som et alternativ til at medtage positionen i deres beregning af størrelsen af risikovægtede eksponeringer fratrække eksponeringsværdien i positionen fra deres kapitalgrundlag.

190

EKSPONERINGSVÆRDI UNDERLAGT RISIKOVÆGTE

200-320

DEN RATINGBASEREDE METODE (KREDITKVALITETSTRIN)

Artikel 261 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Securitiseringspositioner opgjort efter IRB-metoden med en afledt rating i henhold til artikel 259, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes som positioner med en rating.

Eksponeringsværdier underlagt risikovægte fordeles efter kreditkvalitetstrin som anført for IRB-metoden i forordningens artikel 261, stk. 1, tabel 4.

330

TILSYNSFORMELMETODEN

Tilsynsformelmetoden er omhandlet i artikel 262 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Risikovægten for en securitiseringsposition skal være mindst 7 %. Alternativt anvendes risikovægten i overensstemmelse med de angivne formler.

340

TILSYNSFORMELMETODEN: GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT

Kreditrisikoreduktion for securitiseringspositioner kan anerkendes i overensstemmelse med artikel 264 i forordning (EU) nr. 575/2013. I så fald skal instituttet bestemme den »faktiske risikovægt« for positionen, når der er modtaget fuld kreditrisikoafdækning i overensstemmelse med forordningens artikel 264, stk. 2 (den faktiske risikovægt fås ved at dividere den risikovægtede eksponering i positionen med eksponeringsværdien i positionen og gange resultatet med 100).

Ved delvis kreditrisikoafdækning af positionen skal instituttet anvende tilsynsformelmetoden med en justeret »T«-værdi i henhold til artikel 264, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Vægtede gennemsnitlige risikovægte indberettes i denne kolonne.

350

LOOK-THROUGH

Look-through-kolonnerne omfatter alle tilfælde af ikkeratede eksponeringer, hvor risikovægten fås fra den underliggende portefølje af eksponeringer (højeste risikovægt for puljen).

Artikel 263, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler en undtagelse, der anvendes, når Kirb ikke kan beregnes.

Det uudnyttede beløb for likviditetsfaciliteter indberettes under »Ikkebalanceførte poster og derivater«.

Når det eksponeringsleverende institut gør brug af undtagelsen, der anvendes, når Kirb ikke kan beregnes, skal den risikovægtning, der anvendes på eksponeringsværdien af en likviditetsfacilitet, som er omfattet af behandlingen i forordningens artikel 263, indberettes i kolonne 350.

Se artikel 256, stk. 5, og artikel 265 i forordning (EU) nr. 575/2013 for oplysninger om førtidsindfrielse.

360

LOOK-THROUGH: GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT

Den gennemsnitlige risikovægt for den vægtede eksponeringsværdi angives.

370

INTERN VURDERING

Artikel 259, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler den interne vurderingsmetode for positioner i ABCP-programmer.

380

INTERN VURDERING: GENNEMSNITLIG RISIKOVÆGT

Vægtede gennemsnitlige risikovægte indberettes i denne kolonne.

390

(-) REDUKTION AF DEN RISIKOVÆGTEDE EKSPONERING SOM FØLGE AF VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER

Institutter, der anvender IRB-metoden, skal følge artikel 266, stk. 1 (gælder kun for eksponeringsleverende institutter, når eksponeringen ikke er fratrukket kapitalgrundlag) og 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Værdijusteringer og hensættelser (artikel 159 i forordning (EU) nr. 575/2013) til kredittab, som foretages i henhold til de regnskabsregler, der gælder for den indberettende enhed. Værdijusteringer omfatter alle beløb, der er anerkendt som overskud eller tab i forbindelse med kredittab for finansielle aktiver, siden de oprindeligt blev balanceført (herunder tab som følge af kreditrisiko i forbindelse med finansielle aktiver opgjort til dagsværdi, som ikke skal fratrækkes eksponeringsværdien), plus nedslag i forbindelse med eksponeringer, der er erhvervet som misligholdte eksponeringer, jf. artikel 166, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Hensættelser omfatter akkumulerede beløb for kredittab i forbindelse med ikkebalanceførte poster.

400

RISIKOVÆGTET EKSPONERING

Den samlede risikovægtede eksponering beregnet i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 5, afdeling 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 inden justeringer som følge af uoverensstemmende løbetider eller overtrædelse af bestemmelserne om rettidig omhu og eksklusive risikovægtet eksponering svarende til eksponeringer, der er omfordelt via overførsler til en anden model.

410

RISIKOVÆGTET EKSPONERING — HERAF: SYNTETISKE SECURITISERINGER

For syntetiske securitiseringer med uoverensstemmende løbetider tages der for det beløb, der indberettes i denne kolonne, ikke højde for uoverensstemmende løbetider.

420

GENEREL VIRKNING (JUSTERING) SOM FØLGE AF OVERTRÆDELSE AF BESTEMMELSERNE OM RETTIDIG OMHU

Når visse krav ikke opfyldes af instituttet, skal medlemsstaterne i henhold til artikel 14, stk. 2, artikel 406, stk. 2, og artikel 407 i forordning (EU) nr. 575/2013 sikre, at de kompetente myndigheder pålægger en forholdsmæssig supplerende risikovægt på mindst 250 % (og højst 1 250 %) af den risikovægt, som finder anvendelse på de relevante securitiseringspositioner i henhold til forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 5, afdeling 3.

430

JUSTERING AF DEN RISIKOVÆGTEDE EKSPONERING SOM FØLGE AF UOVERENSSTEMMENDE LØBETIDER

For uoverensstemmende løbetider i syntetiske securitiseringer medtages RW*-RW(SP), jf. definitionen i artikel 250 i forordning (EU) nr. 575/2013, medmindre der er tale om trancher pålagt en risikovægt på 1 250 %, hvor det indberettede beløb er nul. Bemærk, at RW(SP) ikke kun omfatter de risikovægtede eksponeringer indberettet i kolonne 400, men også risikovægtede eksponeringer svarende til eksponeringer, der er omfordelt via overførsler til en anden model.

Negative værdier indberettes i denne kolonne.

440-450

SAMLET RISIKOVÆGTET EKSPONERING: FØR LOFT/EFTER LOFT

Den samlede risikovægtede eksponering beregnet i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 5, afdeling 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 før (kolonne 440)/efter (kolonne 450) anvendelse af de grænser, der er anført i forordningens artikel 260. Endvidere skal forordningens artikel 265 (Yderligere kapitalgrundlagskrav for securitisering af revolverende eksponeringer med førtidsindfrielsesbestemmelser) tages i betragtning.

460

MEMORANDUMPOST: RISIKOVÆGTET EKSPONERING SVARENDE TIL OVERFØRSLER FRA SECURITISERING OPGJORT EFTER IRB-METODEN TIL ANDRE EKSPONERINGSKLASSER

Risikovægtet eksponering, der opstår som følge af eksponeringer, der er omfordelt til udbyderen af foranstaltninger til kreditrisikoreduktion og derfor beregnes i den tilsvarende model, som indgår i beregningen af loftet for securitiseringspositioner.

| 106. | CR SEC SA-modellen er opdelt i tre hovedblokke af rækker, hvor der indsamles data om de indgåede/organiserede/ikkeafhændede eller erhvervede eksponeringer af eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorer. For hver af disse er oplysningerne opdelt efter balanceførte og ikkebalanceførte poster og derivater og efter securitiseringer og resecuritiseringer. |
| --- | --- |

106.

CR SEC SA-modellen er opdelt i tre hovedblokke af rækker, hvor der indsamles data om de indgåede/organiserede/ikkeafhændede eller erhvervede eksponeringer af eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorer. For hver af disse er oplysningerne opdelt efter balanceførte og ikkebalanceførte poster og derivater og efter securitiseringer og resecuritiseringer.

| 107. | De samlede eksponeringer (pr. indberetningsdatoen) er også opdelt efter kreditkvalitetstrin anvendt ved udformningen (sidste blok af rækker). Eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorinstitutter skal indberette disse oplysninger.






  Rækker |
| --- | --- |
| 010 | SAMLEDE EKSPONERINGER

  De samlede eksponeringer henviser til det samlede beløb for udestående securitiseringer. I denne række opsummeres alle de oplysninger, der indberettes af eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorinstitutter i de efterfølgende rækker. |
| 020 | HERAF: RESECURITISERINGER

  Det samlede beløb af udestående resecuritiseringer i henhold til definitionerne i artikel 4, stk. 1, nr. 63) og 64), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 030 | EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER

  I denne række opsummeres oplysninger om balanceførte poster, ikkebalanceførte poster og derivater samt førtidsindfrielse af de securitiseringspositioner, hvor instituttet er det eksponeringsleverende institut, jf. definitionen i forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 13). |
| 040-090 | BALANCEFØRTE POSTER

  Når et institut beregner størrelsen af risikovægtede eksponeringer efter IRB-metoden, skal eksponeringsværdien for en balanceført securitiseringsposition være dens regnskabsmæssige værdi uden justeringer for specifik kreditrisiko i overensstemmelse med artikel 246, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Balanceførte poster fordeles efter risikovægtgrupper af securitiseringer (A-B-C) i række 050-070 og resecuritiseringer (D-E) i række 080-090 i overensstemmelse med forordningens artikel 261, stk. 1, tabel 4. |
| 100-150 | IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER

  I disse rækker indsamles der oplysninger om ikkebalanceførte poster og derivatsecuritiseringspositioner, der er pålagt en konverteringsfaktor inden for securitiseringsrammen. Eksponeringsværdien for en ikkebalanceført securitiseringsposition er dens nominelle værdi fratrukket specifik kreditrisikojustering for nævnte securitiseringsposition ganget med en konverteringsfaktor på 100 %, medmindre andet angives.
  Ikkebalanceførte securitiseringspositioner, der hidrører fra et af de derivatinstrumenter, som angives i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013, skal fastlægges i overensstemmelse med forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 6. Eksponeringsværdien for en modpartskreditrisiko, der hidrører fra et af de derivatinstrumenter, som angives i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013, skal fastlægges i overensstemmelse med forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 6.
  For likviditetsfaciliteter, kreditfaciliteter og kontante forskud skal institutter angive det ikkeudnyttede beløb.
  For rente- og valutaswaps skal de angive eksponeringsværdien (i henhold til artikel 264, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013) i overensstemmelse med CR SA Total-modellen.
  Balanceførte poster fordeles efter risikovægtgrupper af securitiseringer (A-B-C) i række 110-130 og resecuritiseringer (D-E) i række 140-150 i overensstemmelse med forordningens artikel 261, stk. 1, tabel 4. |
| 160 | FØRTIDSINDFRIELSE

  Denne række gælder kun for eksponeringsleverende institutter med revolverende eksponeringssecuritiseringer, der omfatter førtidsindfrielsesbestemmelser, jf. artikel 242, nr. 13) og 14), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 170 | INVESTOR: SAMLEDE EKSPONERINGER

  I denne række opsummeres oplysninger om balanceførte poster og ikkebalanceførte poster og derivater for de securitiseringspositioner, hvor instituttet er investor.
  Der gives ikke en udtrykkelig definition af investor i forordning (EU) nr. 575/2013. I denne sammenhæng skal investor derfor forstås som et institut, der er indehaver af en securitiseringsposition i en securitiseringstransaktion, hvor det hverken er eksponeringsleverende eller organiserende institut. |
| 180-230 | BALANCEFØRTE POSTER

  De kriterier, der anvendes til klassificering af securitiseringer (A-B-C) og resecuritiseringer (D-E) i forbindelse med balanceførte poster for eksponeringsleverende institutter, finder også anvendelse her. |
| 240-290 | IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER

  De kriterier, der anvendes til klassificering af securitiseringer (A-B-C) og resecuritiseringer (D-E) i forbindelse med ikkebalanceførte poster og derivater for eksponeringsleverende institutter, finder også anvendelse her. |
| 300 | ORGANISERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER

  I denne række opsummeres oplysninger om balanceførte poster og ikkebalanceførte poster og derivater for de securitiseringspositioner, hvor instituttet er det organiserende institut, jf. definitionen i forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 14). Hvis et organiserende institut også securitiserer dets egne aktiver, skal det indsætte oplysninger om dets egne securitiserede aktiver i rækkerne for det eksponeringsleverende institut. |
| 310-360 | BALANCEFØRTE POSTER

  De kriterier, der anvendes til klassificering af securitiseringer (A-B-C) og resecuritiseringer (D-E) i forbindelse med balanceførte poster og derivater for eksponeringsleverende institutter, finder også anvendelse her. |
| 370-420 | IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER

  De kriterier, der anvendes til klassificering af securitiseringer (A-B-C) og resecuritiseringer (D-E) i forbindelse med ikkebalanceførte poster og derivater for eksponeringsleverende institutter, finder også anvendelse her. |
| 430-540 | OPDELING AF UDESTÅENDE POSITIONER EFTER KREDITKVALITETSTRIN VED UDFORMNINGEN

  I disse rækker indsamles der oplysninger om udestående positioner (pr. indberetningsdatoen) efter det kreditkvalitetstrin (fastsat for IRB-metoden i artikel 261 (tabel 4) i forordning (EU) nr. 575/2013), der blev anvendt på indgåelsesdatoen (ved udformningen). Hvis disse oplysninger ikke er tilgængelige, indberettes de tidligste data svarende til kvalitetstrin.
  Disse rækker indberettes kun for kolonne 170-320 og kolonne 400-410. |

107.

De samlede eksponeringer (pr. indberetningsdatoen) er også opdelt efter kreditkvalitetstrin anvendt ved udformningen (sidste blok af rækker). Eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorinstitutter skal indberette disse oplysninger.

Rækker

010

SAMLEDE EKSPONERINGER

De samlede eksponeringer henviser til det samlede beløb for udestående securitiseringer. I denne række opsummeres alle de oplysninger, der indberettes af eksponeringsleverende institutter, organiserende institutter og investorinstitutter i de efterfølgende rækker.

020

HERAF: RESECURITISERINGER

Det samlede beløb af udestående resecuritiseringer i henhold til definitionerne i artikel 4, stk. 1, nr. 63) og 64), i forordning (EU) nr. 575/2013.

030

EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER

I denne række opsummeres oplysninger om balanceførte poster, ikkebalanceførte poster og derivater samt førtidsindfrielse af de securitiseringspositioner, hvor instituttet er det eksponeringsleverende institut, jf. definitionen i forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 13).

040-090

BALANCEFØRTE POSTER

Når et institut beregner størrelsen af risikovægtede eksponeringer efter IRB-metoden, skal eksponeringsværdien for en balanceført securitiseringsposition være dens regnskabsmæssige værdi uden justeringer for specifik kreditrisiko i overensstemmelse med artikel 246, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Balanceførte poster fordeles efter risikovægtgrupper af securitiseringer (A-B-C) i række 050-070 og resecuritiseringer (D-E) i række 080-090 i overensstemmelse med forordningens artikel 261, stk. 1, tabel 4.

100-150

IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER

I disse rækker indsamles der oplysninger om ikkebalanceførte poster og derivatsecuritiseringspositioner, der er pålagt en konverteringsfaktor inden for securitiseringsrammen. Eksponeringsværdien for en ikkebalanceført securitiseringsposition er dens nominelle værdi fratrukket specifik kreditrisikojustering for nævnte securitiseringsposition ganget med en konverteringsfaktor på 100 %, medmindre andet angives.

Ikkebalanceførte securitiseringspositioner, der hidrører fra et af de derivatinstrumenter, som angives i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013, skal fastlægges i overensstemmelse med forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 6. Eksponeringsværdien for en modpartskreditrisiko, der hidrører fra et af de derivatinstrumenter, som angives i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013, skal fastlægges i overensstemmelse med forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 6.

For likviditetsfaciliteter, kreditfaciliteter og kontante forskud skal institutter angive det ikkeudnyttede beløb.

For rente- og valutaswaps skal de angive eksponeringsværdien (i henhold til artikel 264, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013) i overensstemmelse med CR SA Total-modellen.

Balanceførte poster fordeles efter risikovægtgrupper af securitiseringer (A-B-C) i række 110-130 og resecuritiseringer (D-E) i række 140-150 i overensstemmelse med forordningens artikel 261, stk. 1, tabel 4.

160

FØRTIDSINDFRIELSE

Denne række gælder kun for eksponeringsleverende institutter med revolverende eksponeringssecuritiseringer, der omfatter førtidsindfrielsesbestemmelser, jf. artikel 242, nr. 13) og 14), i forordning (EU) nr. 575/2013.

170

INVESTOR: SAMLEDE EKSPONERINGER

I denne række opsummeres oplysninger om balanceførte poster og ikkebalanceførte poster og derivater for de securitiseringspositioner, hvor instituttet er investor.

Der gives ikke en udtrykkelig definition af investor i forordning (EU) nr. 575/2013. I denne sammenhæng skal investor derfor forstås som et institut, der er indehaver af en securitiseringsposition i en securitiseringstransaktion, hvor det hverken er eksponeringsleverende eller organiserende institut.

180-230

BALANCEFØRTE POSTER

De kriterier, der anvendes til klassificering af securitiseringer (A-B-C) og resecuritiseringer (D-E) i forbindelse med balanceførte poster for eksponeringsleverende institutter, finder også anvendelse her.

240-290

IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER

De kriterier, der anvendes til klassificering af securitiseringer (A-B-C) og resecuritiseringer (D-E) i forbindelse med ikkebalanceførte poster og derivater for eksponeringsleverende institutter, finder også anvendelse her.

300

ORGANISERENDE INSTITUT: SAMLEDE EKSPONERINGER

I denne række opsummeres oplysninger om balanceførte poster og ikkebalanceførte poster og derivater for de securitiseringspositioner, hvor instituttet er det organiserende institut, jf. definitionen i forordningens artikel 4, stk. 1, nr. 14). Hvis et organiserende institut også securitiserer dets egne aktiver, skal det indsætte oplysninger om dets egne securitiserede aktiver i rækkerne for det eksponeringsleverende institut.

310-360

BALANCEFØRTE POSTER

De kriterier, der anvendes til klassificering af securitiseringer (A-B-C) og resecuritiseringer (D-E) i forbindelse med balanceførte poster og derivater for eksponeringsleverende institutter, finder også anvendelse her.

370-420

IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER

De kriterier, der anvendes til klassificering af securitiseringer (A-B-C) og resecuritiseringer (D-E) i forbindelse med ikkebalanceførte poster og derivater for eksponeringsleverende institutter, finder også anvendelse her.

430-540

OPDELING AF UDESTÅENDE POSITIONER EFTER KREDITKVALITETSTRIN VED UDFORMNINGEN

I disse rækker indsamles der oplysninger om udestående positioner (pr. indberetningsdatoen) efter det kreditkvalitetstrin (fastsat for IRB-metoden i artikel 261 (tabel 4) i forordning (EU) nr. 575/2013), der blev anvendt på indgåelsesdatoen (ved udformningen). Hvis disse oplysninger ikke er tilgængelige, indberettes de tidligste data svarende til kvalitetstrin.

Disse rækker indberettes kun for kolonne 170-320 og kolonne 400-410.

3.9.   C 14.00 — DETALJEREDE OPLYSNINGER OM SECURITISERINGER (SEC DETAILS)

3.9.1.   Generelle bemærkninger

| 108. | I denne model indsamles der oplysninger på transaktionsbasis (i modsætning til de aggregerede oplysninger, der indberettes i CR SEC SA-, CR SEC IRB-, MKR SA SEC- og MKR SA CTP- modellerne) om alle de securitiseringer, det indberettende institut er involveret i. De vigtigste elementer i hver securitisering, f.eks. arten af den underliggende pulje og kapitalgrundlagskravene, skal angives. |
| --- | --- |

108.

I denne model indsamles der oplysninger på transaktionsbasis (i modsætning til de aggregerede oplysninger, der indberettes i CR SEC SA-, CR SEC IRB-, MKR SA SEC- og MKR SA CTP- modellerne) om alle de securitiseringer, det indberettende institut er involveret i. De vigtigste elementer i hver securitisering, f.eks. arten af den underliggende pulje og kapitalgrundlagskravene, skal angives.

| 109. | Denne model skal indgives i forbindelse med:






  a. | Securitiseringer, for hvilke det indberettende institut har været eksponeringsleverende/organiserende institut, hvis det besidder mindst én position i securitiseringen. Det betyder, at institutter skal indberette oplysninger om alle de positioner, de besidder (i anlægsbeholdningen eller handelsbeholdningen), uanset om der er tale om en væsentlig risikooverførsel eller ej. Positioner, der besiddes, indbefatter ikkeafhændede positioner, jf. artikel 405 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- | --- |

109.

Denne model skal indgives i forbindelse med:

a.

Securitiseringer, for hvilke det indberettende institut har været eksponeringsleverende/organiserende institut, hvis det besidder mindst én position i securitiseringen. Det betyder, at institutter skal indberette oplysninger om alle de positioner, de besidder (i anlægsbeholdningen eller handelsbeholdningen), uanset om der er tale om en væsentlig risikooverførsel eller ej. Positioner, der besiddes, indbefatter ikkeafhændede positioner, jf. artikel 405 i forordning (EU) nr. 575/2013.

| b. | Securitiseringer, for hvilke det indberettende institut har været eksponeringsleverende/organiserende institut i indberetningsåret (1), hvis det ikke besidder en position. |
| --- | --- |

b.

Securitiseringer, for hvilke det indberettende institut har været eksponeringsleverende/organiserende institut i indberetningsåret (1), hvis det ikke besidder en position.

| c. | Securitiseringer, for hvilke det sidste underliggende aktiv er finansielle forpligtelser, der oprindelig er udstedt af det indberettende institut og (delvis) erhvervet af en securitiseringsenhed. Dette underliggende aktiv kan indbefatte særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer eller andre forpligtelser og skal anføres som sådan i kolonne 160. |
| --- | --- |

c.

Securitiseringer, for hvilke det sidste underliggende aktiv er finansielle forpligtelser, der oprindelig er udstedt af det indberettende institut og (delvis) erhvervet af en securitiseringsenhed. Dette underliggende aktiv kan indbefatte særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer eller andre forpligtelser og skal anføres som sådan i kolonne 160.

| d. | Positioner i securitiseringer, hvor det indberettende institut hverken er eksponeringsleverende eller organiserende institut (dvs. investorer og oprindelige långivere). |
| --- | --- |

d.

Positioner i securitiseringer, hvor det indberettende institut hverken er eksponeringsleverende eller organiserende institut (dvs. investorer og oprindelige långivere).

| 110. | Denne model indberettes af konsoliderede koncerner og enkeltstående institutter (2) beliggende i det land, hvor de er genstand for kapitalgrundlagskrav. Hvis securitiseringer omfatter mere end én enhed i den samme konsoliderede enhed, angives der detaljer for hver enhed. |
| --- | --- |

110.

Denne model indberettes af konsoliderede koncerner og enkeltstående institutter (2) beliggende i det land, hvor de er genstand for kapitalgrundlagskrav. Hvis securitiseringer omfatter mere end én enhed i den samme konsoliderede enhed, angives der detaljer for hver enhed.

| 111. | I medfør af artikel 406, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, som fastlægger, at institutter, der investerer i securitiseringspositioner, skal indhente en betydelig mængde oplysninger om dem for at overholde kravene om rettidig omhu. Modellens indberetningsomfang gælder kun delvist for investorer. De skal navnlig indberette kolonne 010-040; 070-110; 160; 190; 290-400; 420-470. |
| --- | --- |

111.

I medfør af artikel 406, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, som fastlægger, at institutter, der investerer i securitiseringspositioner, skal indhente en betydelig mængde oplysninger om dem for at overholde kravene om rettidig omhu. Modellens indberetningsomfang gælder kun delvist for investorer. De skal navnlig indberette kolonne 010-040; 070-110; 160; 190; 290-400; 420-470.

| 112. | Institutter, der er oprindelige långivere (som ikke er eksponeringsleverende eller organiserende institut i samme securitisering), skal generelt udfylde modellen i samme omfang som investorer. |
| --- | --- |

112.

Institutter, der er oprindelige långivere (som ikke er eksponeringsleverende eller organiserende institut i samme securitisering), skal generelt udfylde modellen i samme omfang som investorer.

3.9.2.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

| Kolonner |
| --- |
| 005 | RÆKKE-NR.

  Rækkenummeret er en ID-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i tabellen. Den skal være i nummerorden (1, 2, 3 osv.). |
| 010 | INTERN KODE

  Intern (alfanumerisk) kode, som instituttet bruger til at identificere securitiseringen. Den interne kode skal være knyttet til ID'et for securitiseringen. |
| 020 | ID FOR SECURITISERINGEN (kode/navn)

  Kode, der bruges til juridisk registrering af securitiseringen. Hvis den ikke foreligger, anvendes det navn, securitiseringen er kendt under på markedet. Hvis ISIN (International Securities Identification Number) er tilgængeligt (dvs. for offentlige transaktioner), indberettes de otte tegn, der er fælles for alle trancher i securitiseringen, i denne kolonne. |
| 030 | ID FOR EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT (kode/navn)

  I denne kolonne indberettes den kode, som tilsynsmyndigheden har tildelt det eksponeringsleverende institut, eller, hvis den ikke foreligger, navnet på instituttet.
  Hvis der er tale om securitiseringer med flere sælgere, skal den indberettende enhed angive ID'et for alle enheder i den konsoliderede koncern, som er involveret i transaktionen. Når koden ikke er tilgængelig, eller den indberettende enhed ikke kender den, indberettes navnet på instituttet. |
| 040 | SECURITISERINGSTYPE: (TRADITIONEL/SYNTETISK)

  Angiv følgende forkortelser:






  — | »T« for traditionel |

Kolonner

005

RÆKKE-NR.

Rækkenummeret er en ID-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i tabellen. Den skal være i nummerorden (1, 2, 3 osv.).

010

INTERN KODE

Intern (alfanumerisk) kode, som instituttet bruger til at identificere securitiseringen. Den interne kode skal være knyttet til ID'et for securitiseringen.

020

ID FOR SECURITISERINGEN (kode/navn)

Kode, der bruges til juridisk registrering af securitiseringen. Hvis den ikke foreligger, anvendes det navn, securitiseringen er kendt under på markedet. Hvis ISIN (International Securities Identification Number) er tilgængeligt (dvs. for offentlige transaktioner), indberettes de otte tegn, der er fælles for alle trancher i securitiseringen, i denne kolonne.

030

ID FOR EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT (kode/navn)

I denne kolonne indberettes den kode, som tilsynsmyndigheden har tildelt det eksponeringsleverende institut, eller, hvis den ikke foreligger, navnet på instituttet.

Hvis der er tale om securitiseringer med flere sælgere, skal den indberettende enhed angive ID'et for alle enheder i den konsoliderede koncern, som er involveret i transaktionen. Når koden ikke er tilgængelig, eller den indberettende enhed ikke kender den, indberettes navnet på instituttet.

040

SECURITISERINGSTYPE: (TRADITIONEL/SYNTETISK)

Angiv følgende forkortelser:

—

»T« for traditionel

| — | »S« for syntetisk. |
| --- | --- |

—

»S« for syntetisk.

Definitionerne af »traditionel securitisering« og »syntetisk securitisering« er anført i artikel 242, nr. 10) og 11), i forordning (EU) nr. 575/2013.

050

REGNSKABSMÆSSIG BEHANDLING: SECURITISEREDE EKSPONERINGER BEVARES PÅ ELLER FJERNES FRA BALANCEN?

Angiv følgende forkortelser:

| — | »K«, hvis de indregnes fuldt ud |
| --- | --- |

—

»K«, hvis de indregnes fuldt ud

| — | »P«, hvis en del ikke længere indregnes |
| --- | --- |

—

»P«, hvis en del ikke længere indregnes

| — | »R«, hvis de ikke længere indregnes |
| --- | --- |

—

»R«, hvis de ikke længere indregnes

| — | »N«, hvis det ikke er relevant. |
| --- | --- |

—

»N«, hvis det ikke er relevant.

I denne kolonne opsummeres den regnskabsmæssige behandling af transaktionen.

Hvis der er tale om syntetiske securitiseringer, skal eksponeringsleverende institutter angive, at securitiserede eksponeringer er fjernet fra balancen.

I alle tilfælde skal investorer angive »N« (ikke relevant«).

Hvis der er tale om securitiseringer af passiver, skal eksponeringsleverende institutter ikke udfylde denne kolonne.

»P« (en del indregnes ikke længere) angives, når de securitiserede aktiver balanceføres i overensstemmelse med den indberettende enheds fortsatte engagement, jf. IAS 39, afsnit 30-35.

060

SOLVENSBEHANDLING: ER SECURITISERINGSPOSITIONER UNDERLAGT KAPITALGRUNDLAGSKRAV?

Kun eksponeringsleverende institutter skal indberette følgende forkortelser:

| — | »N«: ikke genstand for kapitalgrundlagskrav |
| --- | --- |

—

»N«: ikke genstand for kapitalgrundlagskrav

| — | »B«: anlægsbeholdningen |
| --- | --- |

—

»B«: anlægsbeholdningen

| — | »T«: handelsbeholdningen |
| --- | --- |

—

»T«: handelsbeholdningen

| — | »A«: delvist i begge beholdninger. |
| --- | --- |

—

»A«: delvist i begge beholdninger.

Artikel 109, 243 og 244 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I denne kolonne opsummeres det eksponeringsleverende instituts solvensbehandling af securitiseringsordningen. Den angiver, om kapitalgrundlagskrav beregnes efter securitiserede eksponeringer eller securitiseringspositioner (anlægsbeholdning/handelsbeholdning).

Hvis kapitalgrundlagskravene er baseret på securitiserede eksponeringer (fordi der ikke er tale om væsentlig risikooverførsel), skal beregningen af kapitalgrundlagskravene i relation til kreditrisiko indberettes i CR SA-modellen, hvis standardmetoden anvendes, eller CR IRB-modellen, hvis IRB-metoden anvendes af instituttet.

Hvis kapitalgrundlagskravene omvendt er baseret på securitiseringspositioner i anlægsbeholdningen (fordi der er tale om væsentlig risikooverførsel), indberettes beregningen af kapitalgrundlagskravene i relation til kreditrisiko i CR SEC SA-modellen eller CR SEC IRB-modellen. Hvis der er tale om securitiseringspositioner i handelsbeholdningen, skal beregningen af kapitalgrundlagskravene i relation til markedsrisiko indberettes i MKR SA TDI-modellen (generel positionsrisiko efter standardmetoden) og i MKR SA SEC- eller MKR SA CTP-modellen (specifik positionsrisiko efter standardmetoden) eller i MKR IM-modellerne (interne modeller).

Hvis der er tale om securitiseringer af passiver, skal eksponeringsleverende institutter ikke udfylde denne kolonne.

070

SECURITISERING ELLER RESECURITISERING?

I henhold til definitionerne af »securitisering« og »resecuritisering« i artikel 4, stk. 1, nr. 61-64), i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes typen af underliggende positioner ved hjælp af følgende forkortelser:

| — | »S« for securitisering |
| --- | --- |

—

»S« for securitisering

| — | »R« for resecuritisering. |
| --- | --- |

—

»R« for resecuritisering.

080-100

TILBAGEHOLDELSE

Artikel 404-410 i forordning (EU) nr. 575/2013.

080

TYPE AF ANVENDT TILBAGEHOLDELSE

For hver securitiseringsordning skal den relevante type af tilbageholdelse af nettoøkonomisk interesse, jf. artikel 405 i forordning (EU) nr. 575/2013, indberettes:

| A | — | Vertikal del (securitiseringspositioner): »tilbageholdelse af mindst 5 % af den nominelle værdi af hver af de trancher, der er solgt eller overført til investorerne«. |
| --- | --- | --- |
| V | — | Vertikal del (securitiserede eksponeringer): tilbageholdelse af mindst 5 % af kreditrisikoen i relation til hver af de securitiserede eksponeringer, hvis den tilbageholdte kreditrisiko i relation til de securitiserede eksponeringer altid er sidestillet med eller efterstillet den kreditrisiko, der er blevet securitiseret, for så vidt angår de samme eksponeringer. |
| B | — | Revolverende eksponeringer: »i tilfælde af securitiseringer i forbindelse med revolverende eksponeringer, tilbageholdelse af det eksponeringsleverende instituts andel på mindst 5 % af de securitiserede eksponeringers nominelle værdi«. |
| C | — | Balanceførte: »tilbageholdelse af tilfældigt udvalgte eksponeringer svarende til mindst 5 % af de securitiserede eksponeringers nominelle værdi, når sådanne eksponeringer ellers ville være blevet securitiseret i securitiseringen, forudsat at antallet af potentielt securitiserede eksponeringer er på mindst 100 ved eksponeringens indgåelse«. |
| D | — | First loss: »tilbageholdelse af »first loss«-tranchen og om nødvendigt andre trancher med samme eller en strengere risikoprofil end de trancher, der er overført eller solgt til investorer, og som ikke forfalder tidligere end de trancher, der er overført eller solgt til investorer, således at tilbageholdelsen i alt svarer til mindst 5 % af de securitiserede eksponeringers nominelle værdi«. |
| E | — | Undtaget. Denne kode indberettes for securitiseringer, der er omfattet af bestemmelserne i artikel 405, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| N | — | Ikke relevant. Denne kode indberettes for securitiseringer, der er omfattet af bestemmelserne i artikel 404 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| U | — | Ikke gyldig eller ukendt. Denne kode indberettes, hvis den indberettende enhed ikke ved, hvilken type tilbageholdelse der anvendes, eller hvis der er tale om manglende overensstemmelse. |

A

—

Vertikal del (securitiseringspositioner): »tilbageholdelse af mindst 5 % af den nominelle værdi af hver af de trancher, der er solgt eller overført til investorerne«.

V

—

Vertikal del (securitiserede eksponeringer): tilbageholdelse af mindst 5 % af kreditrisikoen i relation til hver af de securitiserede eksponeringer, hvis den tilbageholdte kreditrisiko i relation til de securitiserede eksponeringer altid er sidestillet med eller efterstillet den kreditrisiko, der er blevet securitiseret, for så vidt angår de samme eksponeringer.

B

—

Revolverende eksponeringer: »i tilfælde af securitiseringer i forbindelse med revolverende eksponeringer, tilbageholdelse af det eksponeringsleverende instituts andel på mindst 5 % af de securitiserede eksponeringers nominelle værdi«.

C

—

Balanceførte: »tilbageholdelse af tilfældigt udvalgte eksponeringer svarende til mindst 5 % af de securitiserede eksponeringers nominelle værdi, når sådanne eksponeringer ellers ville være blevet securitiseret i securitiseringen, forudsat at antallet af potentielt securitiserede eksponeringer er på mindst 100 ved eksponeringens indgåelse«.

D

—

First loss: »tilbageholdelse af »first loss«-tranchen og om nødvendigt andre trancher med samme eller en strengere risikoprofil end de trancher, der er overført eller solgt til investorer, og som ikke forfalder tidligere end de trancher, der er overført eller solgt til investorer, således at tilbageholdelsen i alt svarer til mindst 5 % af de securitiserede eksponeringers nominelle værdi«.

E

—

Undtaget. Denne kode indberettes for securitiseringer, der er omfattet af bestemmelserne i artikel 405, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

N

—

Ikke relevant. Denne kode indberettes for securitiseringer, der er omfattet af bestemmelserne i artikel 404 i forordning (EU) nr. 575/2013.

U

—

Ikke gyldig eller ukendt. Denne kode indberettes, hvis den indberettende enhed ikke ved, hvilken type tilbageholdelse der anvendes, eller hvis der er tale om manglende overensstemmelse.

090

% AF TILBAGEHOLDELSE PÅ INDBERETNINGSDATOEN

Det eksponeringsleverende instituts, det organiserende instituts eller den oprindelige långivers tilbageholdelse af væsentlig nettoøkonomisk interesse skal være mindst 5 % af securitiseringen (på indgåelsesdatoen).

Uanset artikel 405, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 kan opgørelse af tilbageholdelse ved indgåelse typisk fortolkes som det tidspunkt, hvor eksponeringerne først blev securitiseret, og ikke det tidspunkt, hvor eksponeringer først blev oprettet (f.eks. ikke når de underliggende lån først blev ydet). Opgørelse af tilbageholdelse ved indgåelse betyder, at 5 % er den tilbageholdelsesandel, der kræves på det tidspunkt, hvor tilbageholdelsesniveauet blev opgjort, og kravet blev opfyldt (f.eks. da eksponeringerne først blev securitiseret). Dynamisk opgørelse og justering af den tilbageholdte andel gennem hele transaktionens levetid kræves ikke nødvendigvis.

Denne kolonne udfyldes ikke, hvis koderne »E« (undtaget) eller »N« (ikke relevant) er indsat i kolonne 080 (Type af anvendt tilbageholdelse).

100

OVERHOLDES TILBAGEHOLDELSESKRAVET?

Artikel 405, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Angiv følgende forkortelser:

| Y | — | Ja |
| --- | --- | --- |
| N | — | Nej. |

Y

—

Ja

N

—

Nej.

Denne kolonne udfyldes ikke, hvis koderne »E« (undtaget) eller »N« (ikke relevant) er indsat i kolonne 080 (Type af anvendt tilbageholdelse).

110

INSTITUTTETS ROLLE: (EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT/ORGANISERENDE INSTITUT/OPRINDELIG LÅNGIVER/INVESTOR)

Angiv følgende forkortelser:

| — | »O« for eksponeringsleverende institut |
| --- | --- |

—

»O« for eksponeringsleverende institut

| — | »S« for organiserende institut |
| --- | --- |

—

»S« for organiserende institut

| — | »L« for oprindelig långiver |
| --- | --- |

—

»L« for oprindelig långiver

| — | »I« for investor. |
| --- | --- |

—

»I« for investor.

Se definitionerne i artikel 4, stk. 1, nr. 13) (eksponeringsleverende institut) og nr. 14) (organiserende institut), i forordning (EU) nr. 575/2013. Det antages, at investorer er institutter, som er omfattet af bestemmelserne i forordningens artikel 406 og 407.

120-130

IKKE-ABCP-PROGRAMMER

ABCP-programmer (defineret i artikel 242, nr. 9), i forordning (EU) nr. 575/2013) adskiller sig, fordi de omfatter flere enkelte securitiseringspositioner, og er derfor fritaget for indberetning i kolonne 120 og 130.

120

INDGÅELSESDATO (mm/åååå)

Måneden og året for indgåelsen (dvs. afskærings- eller lukkedato for puljen) af securitiseringen indberettes i følgende format: »mm/åååå«.

For hver securitiseringsordning kan indgåelsesdatoen ikke ændres mellem indberetningsdatoer. Hvis securitiseringsordningen er understøttet af åbne puljer, skal indgåelsesdatoen være datoen for den første udstedelse af værdipapirer.

Denne oplysning indberettes, selv om den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen.

130

SAMLEDE SECURITISEREDE EKSPONERINGER PÅ INDGÅELSESDATOEN

I denne kolonne indberettes værdien (i henhold til de oprindelige eksponeringer før anvendelse af konverteringsfaktorer) af den securitiserede portefølje på indgåelsesdatoen.

Hvis securitiseringsordningen er understøttet af åbne puljer, indberettes værdien på indgåelsesdatoen for den første udstedelse af værdipapirer. Hvis der er tale om traditionelle securitiseringer, skal der ikke medtages andre aktiver fra securitiseringspuljen. Hvis der er tale om securitiseringer med flere sælgere (dvs. med mere end ét eksponeringsleverende institut), indberettes kun den værdi, der svarer til den indberettende enheds bidrag til den securitiserede portefølje. Hvis der er tale om securitiseringer af passiver, indberettes kun de beløb, der er udstedt af den indberettende enhed.

Denne oplysning indberettes, selv om den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen.

140-220

SECURITISEREDE EKSPONERINGER

I kolonne 140 til 220 skal den indberettende enhed angive oplysninger om flere elementer af den securitiserede portefølje.

140

SAMLET VÆRDI

Institutter skal indberette værdien af den securitiserede portefølje på indberetningsdatoen, dvs. det udestående beløb af securitiserede eksponeringer. Hvis der er tale om traditionelle securitiseringer, skal der ikke medtages andre aktiver fra securitiseringspuljen. Hvis der er tale om securitiseringer med flere sælgere (dvs. med mere end ét eksponeringsleverende institut), indberettes kun den værdi, der svarer til den indberettende enheds bidrag til den securitiserede portefølje. Hvis securitiseringsordningen er understøttet af lukkede puljer (dvs. porteføljen af securitiserede aktiver ikke kan udvides efter indgåelsesdatoen), reduceres beløbet progressivt.

Denne oplysning indberettes, selv om den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen.

150

INSTITUTTETS ANDEL (%)

Instituttets andel (procentdel med to decimaler) af den securitiserede portefølje på indberetningsdatoen skal indberettes. Det tal, der indberettes i denne kolonne, er som standard 100 %, medmindre der er tale om securitiseringer med flere sælgere. I så fald skal den indberettende enhed indberette sit aktuelle bidrag til den securitiserede portefølje (svarende til kolonne 140 i relative tal).

Denne oplysning indberettes, selv om den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen.

160

TYPE

I denne kolonne indberettes der oplysninger om typen af aktiver (»1« til »8«) eller passiver (»9« og »10«) i den securitiserede portefølje. Instituttet skal indberette en af følgende koder:

| 1 | — | Pant i beboelsesejendom |
| --- | --- | --- |
| 2 | — | Pant i erhvervsejendom |
| 3 | — | Fordringer på kreditkort |
| 4 | — | Udlejning |
| 5 | — | Lån til selskaber eller SMV'er (behandles som selskaber) |
| 6 | — | Forbrugerlån |
| 7 | — | Tilgodehavender fra salg |
| 8 | — | Andre aktiver |
| 9 | — | Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer |
| 10 | — | Andre forpligtelser. |

1

—

Pant i beboelsesejendom

2

—

Pant i erhvervsejendom

3

—

Fordringer på kreditkort

4

—

Udlejning

5

—

Lån til selskaber eller SMV'er (behandles som selskaber)

6

—

Forbrugerlån

7

—

Tilgodehavender fra salg

8

—

Andre aktiver

9

—

Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer

10

—

Andre forpligtelser.

Hvis puljen af securitiserede eksponeringer er en blanding af ovennævnte typer, skal instituttet angive den vigtigste type. Hvis der er tale om resecuritiseringer, skal instituttet henvise til den ultimative underliggende pulje af aktiver. Typen »10« (Andre forpligtelser) indbefatter statsobligationer og credit linked notes.

Ved securitiseringsordninger, der er understøttet af lukkede puljer, kan typen ikke ændres mellem indberetningsdatoer.

170

ANVENDT METODE (SA/IRB/MIX)

I denne kolonne angives der oplysninger om den metode, som instituttet anvender i forbindelse med de securitiserede eksponeringer på indberetningsdatoen.

Angiv følgende forkortelser:

| — | »S« for standardmetoden |
| --- | --- |

—

»S« for standardmetoden

| — | »I« for IRB-metoden |
| --- | --- |

—

»I« for IRB-metoden

| — | »M« for en kombination af de to metoder (SA/IRB). |
| --- | --- |

—

»M« for en kombination af de to metoder (SA/IRB).

Hvis standardmetoden anvendes, og »P« er indberettet i kolonne 050, indberettes beregningen af kapitalgrundlagskravene i CR SEC SA-modellen.

Hvis IRB-metoden anvendes, og »P« er indberettet i kolonne 050, indberettes beregningen af kapitalgrundlagskravene i CR SEC IRB-modellen.

Hvis der anvendes en kombination af standardmetoden og IRB-metoden, og »P« er indberettet i kolonne 050, indberettes beregningen af kapitalgrundlagskravene i både CR SEC SA- og CR SEC IRB-modellen.

Denne oplysning indberettes, selv om den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen. Denne kolonne gælder dog ikke for securitiseringer af passiver. Organiserende institutter skal ikke udfylde denne kolonne.

180

ANTAL EKSPONERINGER

Artikel 261, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne kolonne er kun obligatorisk for institutter, der anvender IRB-metoden i forbindelse med securitiseringspositioner (og derfor har anført »I« i kolonne 170). Instituttet skal indberette det faktiske antal eksponeringer.

Denne kolonne udfyldes ikke ved securitisering af passiver, eller når kapitalgrundlagskrav er baseret på de securitiserede eksponeringer (ved securitisering af aktiver). Denne kolonne udfyldes ikke, når den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen. Kolonnen skal ikke udfyldes af investorer.

190

LAND

Indberet koden (ISO 3166-1 alpha-2) for oprindelseslandet for den ultimative underliggende position i transaktionen, dvs. landet for de oprindelige securitiserede eksponeringers umiddelbare låntager (look-through). Hvis securitiseringspuljen omfatter flere lande, skal instituttet angive det vigtigste land. Hvis intet land overstiger en tærskel på 20 % baseret på værdien af aktiver/passiver, indberettes »OT« (Andet).

200

ELGD (%)

Det engagementsvægtede, gennemsnitlige tab givet misligholdelse (ELGD) skal kun indberettes af institutter, der anvender tilsynsformelmetoden (og derfor har indberettet »I« i kolonne 170). ELGD skal også beregnes, jf. artikel 262, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne kolonne udfyldes ikke ved securitisering af passiver, eller når kapitalgrundlagskrav er baseret på de securitiserede eksponeringer (ved securitisering af aktiver). Denne kolonne udfyldes ikke, når den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen. Organiserende institutter skal ikke udfylde denne kolonne.

210

(-) VÆRDIJUSTERINGER OG HENSÆTTELSER

Se kolonne 060 i CR SEC SA og kolonne 390 i CR SEC IRB.

I denne kolonne angives der oplysninger om værdijusteringer og hensættelser vedrørende de securitiserede eksponeringer. Denne kolonne udfyldes ikke, hvis der er tale om securitisering af passiver.

Denne oplysning indberettes, selv om den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen.

Organiserende institutter skal ikke udfylde denne kolonne.

220

KAPITALGRUNDLAGSKRAV INDEN SECURITISERING (%)

I denne kolonne angives der oplysninger om kapitalgrundlagskrav i relation til den securitiserede portefølje, hvis den ikke var securitiseret, plus de forventede tab i forbindelse med disse risici (kirb), som en procentdel (med decimaler) af de samlede securitiserede eksponeringer på indgåelsesdatoen. kirb er defineret i artikel 242, nr. 4), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Denne kolonne udfyldes ikke, hvis der er tale om securitisering af passiver. Hvis der er tale om securitisering af aktiver, indberettes denne oplysning, selv om den indberettende enhed ikke besidder positioner i securitiseringen.

Organiserende institutter skal ikke udfylde denne kolonne.

230-300

SECURITISERINGSSTRUKTUR

I denne blok af seks kolonner angives der oplysninger om securitiseringens struktur opdelt i balanceførte/ikkebalanceførte positioner, trancher (privilegerede/mezzanin/first loss) og løbetid.

Hvis der er tale om securitiseringer med flere sælgere, indberettes for first loss-tranchen kun det beløb, der svarer til eller kan henføres til det indberettende institut.

230-250

BALANCEFØRTE POSTER

I denne blok af kolonner angives der oplysninger om balanceførte poster opdelt i trancher (privilegerede/mezzanin/first loss).

230

PRIVILEGEREDE

Alle trancher, der ikke er mezzanin- eller first loss-trancher, angives i denne kategori.

240

MEZZANIN

Se artikel 243, stk. 3 (traditionelle securitiseringer), og artikel 244, stk. 3 (syntetiske securitiseringer), i forordning (EU) nr. 575/2013.

250

FIRST LOSS

First loss-tranche er defineret i artikel 242, nr. 15, i forordning (EU) nr. 575/2013.

260-280

IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER

I denne blok af kolonner angives der oplysninger om ikkebalanceførte poster opdelt i trancher (privilegerede/mezzanin/first loss).

De kriterier, der anvendes til klassificering af trancher i forbindelse med balanceførte poster, finder også anvendelse her.

290

FØRSTE FORVENTEDE UDLØBSDATO

Den sandsynlige udløbsdato for hele securitiseringen på baggrund af dens kontraktbestemmelser og de finansielle betingelser, der aktuelt forventes. Generelt er det den tidligste af følgende datoer:

| i) | den dato, hvor en clean-up call option (defineret i artikel 242, nr. 2), i forordning (EU) nr. 575/2013) første gang kan udøves under hensyntagen til løbetiden for de underliggende eksponeringer og deres forventede forudbetalingssats eller potentielle genforhandlingsaktiviteter |
| --- | --- |

i)

den dato, hvor en clean-up call option (defineret i artikel 242, nr. 2), i forordning (EU) nr. 575/2013) første gang kan udøves under hensyntagen til løbetiden for de underliggende eksponeringer og deres forventede forudbetalingssats eller potentielle genforhandlingsaktiviteter

| ii) | den dato, hvor det eksponeringsleverende institut første gang kan udøve en anden call option i henhold til kontrakten vedrørende securitiseringen, som vil medføre en fuldstændig indfrielse af securitiseringen. |
| --- | --- |

ii)

den dato, hvor det eksponeringsleverende institut første gang kan udøve en anden call option i henhold til kontrakten vedrørende securitiseringen, som vil medføre en fuldstændig indfrielse af securitiseringen.

Måneden og året for den første forventede udløbsdato indberettes i følgende format: »mm/åååå«.

300

JURIDISK FORFALDSDATO

Den dato, hvor securitiseringens hovedstol og renter juridisk set skal være tilbagebetalt (baseret på transaktionsdokumentationen).

Måneden og året for den juridiske forfaldsdato indberettes i følgende format: »mm/åååå«.

310-400

SECURITISERINGSPOSITIONER: OPRINDELIG EKSPONERING FØR ANVENDELSE AF KONVERTERINGSFAKTORER

I denne blok af kolonner angives der oplysninger om securitiseringspositioner opdelt i balanceførte/ikkebalanceførte positioner og trancher (privilegerede/mezzanin/first loss) på indberetningsdatoen.

310-330

BALANCEFØRTE POSTER

De kriterier, der anvendes til klassificering af trancher i forbindelse med balanceførte poster, finder også anvendelse her.

340-360

IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER

De kriterier, der anvendes til klassificering af trancher i forbindelse med ikkebalanceførte poster, finder også anvendelse her.

370-400

MEMORANDUMPOSTER: IKKEBALANCEFØRTE POSTER OG DERIVATER

I denne blok af kolonner angives der oplysninger om de samlede ikkebalanceførte poster og derivater (som allerede er indberettet under en anden opdeling i kolonne 340-360).

370

DIREKTE KREDITSUBSTITUTTER (DCS)

Denne kolonne gælder for securitiseringspositioner, der indehaves af det eksponeringsleverende institut og er garanteret ved hjælp af direkte kreditsubstitutter (DCS).

I henhold til bilag I i forordning (EU) nr. 575/2013 betragtes følgende ikkebalanceførte poster med fuld risiko som DCS:

| — | garantier i form af kreditsubstitutter |
| --- | --- |

—

garantier i form af kreditsubstitutter

| — | uigenkaldeligt afgivne kredittilsagn i form af kreditsubstitutter. |
| --- | --- |

—

uigenkaldeligt afgivne kredittilsagn i form af kreditsubstitutter.

380

IRS/CRS

IRS står for Interest Rate Swaps (renteswaps), mens CRS står for Currency Rate Swaps (valutaswaps). Disse derivater er anført i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013.

390

ANERKENDTE LIKVIDITETSFACILITETER

Likviditetsfaciliteter (LF), defineret i artikel 242, nr. 3), i forordning (EU) nr. 575/2013, skal opfylde de seks betingelser, der er anført i artikel 255, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, for at blive anerkendt (uanset om instituttet anvender standardmetoden eller IRB-metoden).

400

ANDRE (HERUNDER IKKEANERKENDTE LIKVIDITETSFACILITETER)

I denne kolonne indberettes de resterende ikkebalanceførte poster som ikkeanerkendte likviditetsfaciliteter (dvs. de LF, der ikke opfylder betingelserne i artikel 255, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013).

410

FØRTIDSINDFRIELSE: ANVENDT KONVERTERINGSFAKTOR

Artikel 242, nr. 12), og artikel 256, stk. 5 (standardmetoden), og artikel 265, stk. 1 (IRB-metoden), i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandler et sæt konverteringsfaktorer, der anvendes i forbindelse med beløbet for investors rente (for at beregne de risikovægtede eksponeringer).

Denne kolonne anvendes kun i forbindelse med securitiseringsordninger med førtidsindfrielsesbestemmelser (dvs. revolverende securitiseringer).

Ifølge forordningens artikel 256, stk. 6, bestemmes den anvendte konverteringsfaktor af niveauet for et 3-måneders gennemsnit af det faktiske mer-spread.

Hvis der er tale om securitiseringer af passiver, udfyldes denne kolonne ikke. Denne oplysning vedrører også række 100 i CR SEC SA-modellen og række 160 i CR SEC IRB-modellen.

420

(-) EKSPONERINGSVÆRDI, DER FRATRÆKKES KAPITALGRUNDLAGET

Denne oplysning vedrører også kolonne 200 i CR SEC SA-modellen og kolonne 180 i CR SEC IRB-modellen.

Der indberettes et negativt tal i denne kolonne.

430

SAMLET RISIKOVÆGTET EKSPONERING FØR LOFT

I denne kolonne indberettes der oplysninger om den risikovægtede eksponering før det loft, der gælder for securitiseringspositioner (dvs. for securitiseringsordninger med væsentlig risikooverførsel). Hvis der er tale om securitiseringsordninger uden væsentlig risikooverførsel (dvs. vægtet eksponering beregnet i henhold til securitiserede eksponeringer), udfyldes denne kolonne ikke.

Hvis der er tale om securitiseringer af passiver, udfyldes denne kolonne ikke.

440

SAMLET RISIKOVÆGTET EKSPONERING EFTER LOFT

I denne kolonne indberettes der oplysninger om den risikovægtede eksponering efter det loft, der gælder for securitiseringspositioner (dvs. for securitiseringsordninger med væsentlig risikooverførsel). Hvis der er tale om securitiseringsordninger uden væsentlig risikooverførsel (dvs. kapitalgrundlagskrav beregnet i henhold til securitiserede eksponeringer), udfyldes denne kolonne ikke.

Hvis der er tale om securitiseringer af passiver, udfyldes denne kolonne ikke.

450-510

SECURITISERINGSPOSITIONER — HANDELSBEHOLDNING

450

CTP ELLER NON-CTP?

Angiv følgende forkortelser:

| C | — | korrelationshandelsporteføljen (CTP) |
| --- | --- | --- |
| N | — | uden for korrelationshandelsporteføljen (Non-CTP) |

C

—

korrelationshandelsporteføljen (CTP)

N

—

uden for korrelationshandelsporteføljen (Non-CTP)

460-470

NETTOPOSITIONER — LANGE/KORTE

Se kolonne 050 i MKR SA SEC eller kolonne 060 i MKR SA CTP.

480

SAMLEDE KAPITALGRUNDLAGSKRAV (STANDARDMETODEN) — SPECIFIK RISIKO

Se kolonne 610 i MKR SA SEC eller kolonne 450 i MKR SA CTP.

4.   MODELLER FOR OPERATIONEL RISIKO

4.1.   C 16.00 — OPERATIONEL RISIKO (OPR)

4.1.1.   Generelle bemærkninger

| 113. | Denne model giver oplysninger om beregningen af kapitalgrundlagskrav i henhold til artikel 312-324 i forordning (EU) nr. 575/2013 vedrørende operationel risiko ved anvendelse af basisindikatormetoden (BIA), standardmetoden (TSA), den alternative standardmetode (ASA) og avancerede målemetoder (AMA). Et institut kan ikke på samme tid anvende TSA og ASA for forretningsområderne »detailbankydelser« og »forretningsbankydelser« på individuelt plan. |
| --- | --- |

113.

Denne model giver oplysninger om beregningen af kapitalgrundlagskrav i henhold til artikel 312-324 i forordning (EU) nr. 575/2013 vedrørende operationel risiko ved anvendelse af basisindikatormetoden (BIA), standardmetoden (TSA), den alternative standardmetode (ASA) og avancerede målemetoder (AMA). Et institut kan ikke på samme tid anvende TSA og ASA for forretningsområderne »detailbankydelser« og »forretningsbankydelser« på individuelt plan.

| 114. | Institutter, der anvender BIA, TSA og/eller ASA, skal beregne deres kapitalgrundlagskrav på grundlag af oplysningerne ved udgangen af regnskabsåret. Hvis der ikke foreligger reviderede tal, kan institutterne anvende deres egne estimater. Hvis der anvendes reviderede tal, skal institutter indberette de reviderede tal, som skal forblive uændrede. Der kan afviges fra princippet om »uændrede« i ekstraordinære situationer, f.eks. nylig erhvervelse eller afhændelse af enheder eller aktiviteter, i løbet af den pågældende periode. |
| --- | --- |

114.

Institutter, der anvender BIA, TSA og/eller ASA, skal beregne deres kapitalgrundlagskrav på grundlag af oplysningerne ved udgangen af regnskabsåret. Hvis der ikke foreligger reviderede tal, kan institutterne anvende deres egne estimater. Hvis der anvendes reviderede tal, skal institutter indberette de reviderede tal, som skal forblive uændrede. Der kan afviges fra princippet om »uændrede« i ekstraordinære situationer, f.eks. nylig erhvervelse eller afhændelse af enheder eller aktiviteter, i løbet af den pågældende periode.

| 115. | Hvis et institut over for sin kompetente myndighed kan bevise, at anvendelse af et gennemsnit over tre år til at beregne den relevante indikator, på grund af ekstraordinære situationer, som f.eks. en fusion, en erhvervelse eller afhændelse af enheder eller aktiviteter, vil medføre en fejlagtig vurdering af kapitalgrundlagskravet for operationel risiko, kan den kompetente myndighed tillade instituttet at ændre beregningen på en måde, der tager højde for sådanne begivenheder. Den kompetente myndighed kan også på eget initiativ kræve, at et institut ændrer beregningen. Hvis et institut har været i drift i mindre end tre år, kan det anvende sine egne fremadrettede estimater, når det beregner den relevante indikator, forudsat at det begynder at inddrage historiske data, så snart de foreligger. |
| --- | --- |

115.

Hvis et institut over for sin kompetente myndighed kan bevise, at anvendelse af et gennemsnit over tre år til at beregne den relevante indikator, på grund af ekstraordinære situationer, som f.eks. en fusion, en erhvervelse eller afhændelse af enheder eller aktiviteter, vil medføre en fejlagtig vurdering af kapitalgrundlagskravet for operationel risiko, kan den kompetente myndighed tillade instituttet at ændre beregningen på en måde, der tager højde for sådanne begivenheder. Den kompetente myndighed kan også på eget initiativ kræve, at et institut ændrer beregningen. Hvis et institut har været i drift i mindre end tre år, kan det anvende sine egne fremadrettede estimater, når det beregner den relevante indikator, forudsat at det begynder at inddrage historiske data, så snart de foreligger.

| 116. | Denne model præsenterer i kolonner oplysninger for de seneste tre år om størrelsen af den relevante indikator for de bankydelser, der er underlagt operationel risiko, og om størrelsen af lån og forskud (sidstnævnte gælder kun i forbindelse med ASA). Dernæst indberettes der oplysninger om størrelsen af kapitalgrundlagskravet for operationel risiko. Hvis det er relevant, skal det angives, hvilken del af dette beløb der kan henføres til en fordelingsmekanisme. For så vidt angår AMA, tilføjes der memorandumposter med oplysninger om den forventede virkning af det forventede tab, diversificering og kreditrisikoreduktionsteknikker på kapitalgrundlagskravet for operationel risiko. |
| --- | --- |

116.

Denne model præsenterer i kolonner oplysninger for de seneste tre år om størrelsen af den relevante indikator for de bankydelser, der er underlagt operationel risiko, og om størrelsen af lån og forskud (sidstnævnte gælder kun i forbindelse med ASA). Dernæst indberettes der oplysninger om størrelsen af kapitalgrundlagskravet for operationel risiko. Hvis det er relevant, skal det angives, hvilken del af dette beløb der kan henføres til en fordelingsmekanisme. For så vidt angår AMA, tilføjes der memorandumposter med oplysninger om den forventede virkning af det forventede tab, diversificering og kreditrisikoreduktionsteknikker på kapitalgrundlagskravet for operationel risiko.

| 117. | Oplysninger om metoden til beregning af kapitalgrundlagskravet for operationel risiko med uddybende linjer til forretningsområder i TSA og ASA præsenteres i rækker. |
| --- | --- |

117.

Oplysninger om metoden til beregning af kapitalgrundlagskravet for operationel risiko med uddybende linjer til forretningsområder i TSA og ASA præsenteres i rækker.

| 118. | Denne model skal indgives af alle institutter, der er omfattet af kapitalgrundlagskrav for operationel risiko. |
| --- | --- |

118.

Denne model skal indgives af alle institutter, der er omfattet af kapitalgrundlagskrav for operationel risiko.

4.1.2.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

| Kolonner |
| --- |
| 010–030 | RELEVANT INDIKATOR

  Ved hjælp af den relevante indikator til beregning af kapitalgrundlagskravet for operationel risiko (BIA, TSA og ASA) skal institutter indberette den relevante indikator for de respektive år i kolonne 010 til 030. Hvis der benyttes en kombination af de forskellige metoder, jf. artikel 314 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal institutter til informationsformål også indberette den relevante indikator for aktiviteter, der opgøres efter AMA. Dette gælder også for alle andre AMA-banker.
  I det følgende henviser udtrykket »relevant indikator« til »summen af elementerne« ved udgangen af regnskabsåret som defineret i artikel 316, stk. 1, tabel 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Hvis instituttet har under tre års data vedrørende »den relevante indikator«, fordeles de tilgængelige historiske data (reviderede tal) efter prioritet til de tilsvarende kolonner i tabellen. Hvis der f.eks. kun foreligger historiske data for et år, indberettes de i kolonne 030. Hvis det forekommer rimeligt, anføres de fremadrettede estimater i kolonne 020 (estimat for næste år) og kolonne 010 (estimat for år + 2).
  Hvis der ikke foreligger historiske data vedrørende »den relevante indikator«, kan instituttet endvidere anvende fremadrettede estimater. |
| 040-060 | LÅN OG FORSKUD (VED ANVENDELSE AF ASA)

  I disse kolonner indberettes størrelsen af lån og forskud for forretningsområderne »detailbankydelser« og »forretningsbankydelser« som omhandlet i artikel 319, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse beløb bruges til at beregne den alternative relevante indikator, der resulterer i de kapitalgrundlagskrav, som svarer til de aktiviteter, der er omfattet af ASA (forordningens artikel 319, stk. 1, litra a).
  Hvad angår »forretningsbankydelser«, medtages værdipapirer, der ikke indgår i handelsbeholdningen. |
| 070 | KAPITALGRUNDLAGSKRAV

  Kapitalgrundlagskravet beregnes ved hjælp af den anvendte metode ifølge artikel 312-324 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det resulterende beløb indberettes i kolonne 070. |
| 071 | SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR OPERATIONELLE RISICI

  Artikel 92, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. Kapitalgrundlagskravet i kolonne 070 ganget med 12,5. |
| 080 | HERAF: SOM FØLGE AF EN FORDELINGSMEKANISME

  Artikel 18, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 vedrørende beskrivelse i den ansøgning, der er nævnt i forordningens artikel 312, stk. 2, af den metode, der anvendes til fordelingen af kapital til dækning af den operationelle risiko mellem koncernens forskellige enheder, og hvorvidt og hvordan virkningerne af diversificeringen vil blive medregnet i det risikomålingssystem, der anvendes af et moderkreditinstitut i EU og dets datterselskaber eller i fællesskab af datterselskaberne af et finansielt moderselskab i EU eller et blandet moderholdingselskab i EU. |
| 090-120 | AMA: MEMORANDUMPOSTER, DER EVT. SKAL INDBERETTES |
| 090 | KAPITALGRUNDLAGSKRAV FØR REDUKTION SOM FØLGE AF FORVENTET TAB, DIVERSIFICERING OG RISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER

  Det kapitalgrundlagskrav, der indberettes i kolonne 090, er kapitalgrundlagskravet i kolonne 070, men beregnet før indregning af de reducerende virkninger som følge af forventet tab, diversificering og risikoreduktionsteknikker (se nedenfor). |
| 100 | (-) REDUKTION AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV SOM FØLGE AF FORVENTET TAB OPFANGET I FORRETNINGSGANGE

  I kolonne 100 indberettes reduktionen af kapitalgrundlagskravet som følge af forventet tab, der opfanges i interne forretningsgange, jf. artikel 322, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 110 | (-)REDUKTION AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV SOM FØLGE AF DIVERSIFICERING

  Diversificeringsvirkningen i kolonne 110 er forskellen mellem summen af kapitalgrundlagskravene beregnet separat for hver klasse af operationel risiko (dvs. en situation med »perfekt afhængighed«) og det diversificerede kapitalgrundlagskrav beregnet ved at indregne korrelationer og afhængighedsforhold (dvs. at mindre end »perfekt afhængighed« mellem risikoklasserne antages). Situationen med »perfekt afhængighed« opstår i »standardtilfældet«, dvs. når instituttet ikke anvender en udtrykkelig korrelationsstruktur mellem risikoklasserne, således at AMA-kapital beregnes som summen af de individuelle foranstaltninger vedrørende operationel risiko i de valgte risikoklasser. I dette tilfælde antages det, at korrelationen mellem risikoklasserne er 100 %, og værdien i kolonnen skal være nul. Hvis instituttet derimod anvender en udtrykkelig korrelationsstruktur mellem risikoklasser, skal det i denne kolonne angive forskellen mellem AMA-kapitalen, som den beregnes i »standardtilfældet«, og den, der fås efter anvendelse af korrelationsstrukturen mellem risikoklasserne. Værdien afspejler AMA-metodens »diversificeringskapacitet«, dvs. dens evne til at opfange ikkesamtidige alvorlige hændelser med tab på operationelle risici. I kolonne 110 indberettes det beløb, hvormed den forudsatte korrelationsstruktur reducerer AMA-kapitalen i forhold til den forudsatte korrelation på 100 %. |
| 120 | (-) REDUKTION AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV SOM FØLGE AF RISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER (FORSIKRING OG ANDRE RISIKOOVERFØRSELSMEKANISMER)

  I kolonne 120 indberettes virkningen af forsikring og andre risikooverførselsmekanismer som omhandlet i artikel 323, stk. 1-5, i forordning (EU) nr. 575/2013. |

Kolonner

010–030

RELEVANT INDIKATOR

Ved hjælp af den relevante indikator til beregning af kapitalgrundlagskravet for operationel risiko (BIA, TSA og ASA) skal institutter indberette den relevante indikator for de respektive år i kolonne 010 til 030. Hvis der benyttes en kombination af de forskellige metoder, jf. artikel 314 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal institutter til informationsformål også indberette den relevante indikator for aktiviteter, der opgøres efter AMA. Dette gælder også for alle andre AMA-banker.

I det følgende henviser udtrykket »relevant indikator« til »summen af elementerne« ved udgangen af regnskabsåret som defineret i artikel 316, stk. 1, tabel 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Hvis instituttet har under tre års data vedrørende »den relevante indikator«, fordeles de tilgængelige historiske data (reviderede tal) efter prioritet til de tilsvarende kolonner i tabellen. Hvis der f.eks. kun foreligger historiske data for et år, indberettes de i kolonne 030. Hvis det forekommer rimeligt, anføres de fremadrettede estimater i kolonne 020 (estimat for næste år) og kolonne 010 (estimat for år + 2).

Hvis der ikke foreligger historiske data vedrørende »den relevante indikator«, kan instituttet endvidere anvende fremadrettede estimater.

040-060

LÅN OG FORSKUD (VED ANVENDELSE AF ASA)

I disse kolonner indberettes størrelsen af lån og forskud for forretningsområderne »detailbankydelser« og »forretningsbankydelser« som omhandlet i artikel 319, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse beløb bruges til at beregne den alternative relevante indikator, der resulterer i de kapitalgrundlagskrav, som svarer til de aktiviteter, der er omfattet af ASA (forordningens artikel 319, stk. 1, litra a).

Hvad angår »forretningsbankydelser«, medtages værdipapirer, der ikke indgår i handelsbeholdningen.

070

KAPITALGRUNDLAGSKRAV

Kapitalgrundlagskravet beregnes ved hjælp af den anvendte metode ifølge artikel 312-324 i forordning (EU) nr. 575/2013. Det resulterende beløb indberettes i kolonne 070.

071

SAMLET RISIKOEKSPONERING FOR OPERATIONELLE RISICI

Artikel 92, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. Kapitalgrundlagskravet i kolonne 070 ganget med 12,5.

080

HERAF: SOM FØLGE AF EN FORDELINGSMEKANISME

Artikel 18, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 vedrørende beskrivelse i den ansøgning, der er nævnt i forordningens artikel 312, stk. 2, af den metode, der anvendes til fordelingen af kapital til dækning af den operationelle risiko mellem koncernens forskellige enheder, og hvorvidt og hvordan virkningerne af diversificeringen vil blive medregnet i det risikomålingssystem, der anvendes af et moderkreditinstitut i EU og dets datterselskaber eller i fællesskab af datterselskaberne af et finansielt moderselskab i EU eller et blandet moderholdingselskab i EU.

090-120

AMA: MEMORANDUMPOSTER, DER EVT. SKAL INDBERETTES

090

KAPITALGRUNDLAGSKRAV FØR REDUKTION SOM FØLGE AF FORVENTET TAB, DIVERSIFICERING OG RISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER

Det kapitalgrundlagskrav, der indberettes i kolonne 090, er kapitalgrundlagskravet i kolonne 070, men beregnet før indregning af de reducerende virkninger som følge af forventet tab, diversificering og risikoreduktionsteknikker (se nedenfor).

100

(-) REDUKTION AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV SOM FØLGE AF FORVENTET TAB OPFANGET I FORRETNINGSGANGE

I kolonne 100 indberettes reduktionen af kapitalgrundlagskravet som følge af forventet tab, der opfanges i interne forretningsgange, jf. artikel 322, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

110

(-)REDUKTION AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV SOM FØLGE AF DIVERSIFICERING

Diversificeringsvirkningen i kolonne 110 er forskellen mellem summen af kapitalgrundlagskravene beregnet separat for hver klasse af operationel risiko (dvs. en situation med »perfekt afhængighed«) og det diversificerede kapitalgrundlagskrav beregnet ved at indregne korrelationer og afhængighedsforhold (dvs. at mindre end »perfekt afhængighed« mellem risikoklasserne antages). Situationen med »perfekt afhængighed« opstår i »standardtilfældet«, dvs. når instituttet ikke anvender en udtrykkelig korrelationsstruktur mellem risikoklasserne, således at AMA-kapital beregnes som summen af de individuelle foranstaltninger vedrørende operationel risiko i de valgte risikoklasser. I dette tilfælde antages det, at korrelationen mellem risikoklasserne er 100 %, og værdien i kolonnen skal være nul. Hvis instituttet derimod anvender en udtrykkelig korrelationsstruktur mellem risikoklasser, skal det i denne kolonne angive forskellen mellem AMA-kapitalen, som den beregnes i »standardtilfældet«, og den, der fås efter anvendelse af korrelationsstrukturen mellem risikoklasserne. Værdien afspejler AMA-metodens »diversificeringskapacitet«, dvs. dens evne til at opfange ikkesamtidige alvorlige hændelser med tab på operationelle risici. I kolonne 110 indberettes det beløb, hvormed den forudsatte korrelationsstruktur reducerer AMA-kapitalen i forhold til den forudsatte korrelation på 100 %.

120

(-) REDUKTION AF KAPITALGRUNDLAGSKRAV SOM FØLGE AF RISIKOREDUKTIONSTEKNIKKER (FORSIKRING OG ANDRE RISIKOOVERFØRSELSMEKANISMER)

I kolonne 120 indberettes virkningen af forsikring og andre risikooverførselsmekanismer som omhandlet i artikel 323, stk. 1-5, i forordning (EU) nr. 575/2013.

| Rækker |
| --- |
| 010 | BANKYDELSER OMFATTET AF BASISINDIKATORMETODEN (BIA)

  I denne række præsenteres beløbene for bankydelser, hvor BIA bruges til at beregne kapitalgrundlagskravet for operationel risiko (artikel 315 og 316 i forordning (EU) nr. 575/2013). |
| 020 | BANKYDELSER OMFATTET AF STANDARDMETODEN (TSA)/DEN ALTERNATIVE STANDARDMETODE (ASA)

  Kapitalgrundlagskravet beregnet i overensstemmelse med TSA og ASA (artikel 317-319 i forordning (EU) nr. 575/2013) indberettes. |
| 030-100 | OMFATTET AF TSA

  Hvis TSA anvendes, fordeles den relevante indikator for de enkelte år i række 030 til 100 mellem de forretningsområder, der er nævnt i artikel 317, tabel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Fordelingen af ydelser til forretningsområder skal være i overensstemmelse med principperne i forordningens artikel 318. |
| 110-120 | OMFATTET AF ASA

  Institutter, der anvender ASA (artikel 319 i forordning (EU) nr. 575/2013), skal indberette den relevante indikator for de enkelte år for hvert forretningsområde i række 030-050 samt række 080-100 og i række 110 og 120 for forretningsområderne »forretningsbankydelser« og »detailbankydelser«.
  I række 110 og 120 præsenteres beløbet for den relevante indikator for ydelser, der er omfattet af ASA, fordelt på ydelser i forretningsområdet »forretningsbankydelser« og ydelserne i forretningsområdet »detailbankydelser« (forordningens artikel 319). Der kan være beløb, som skal indberettes i rækkerne for »Forretningsbankydelser« og »Detailbankydelser« i TSA (række 060 og 070) og i ASA (række 110 og 120) (f.eks. hvis et datterselskab anvender TSA, mens moderselskabet anvender ASA). |
| 130 | BANKYDELSER OMFATTET AF AVANCEREDE MÅLEMETODER (AMA)

  De relevante data for institutter, der anvender AMA, (artikel 312, stk. 2, og artikel 321-323 i forordning (EU) nr. 575/2013), skal indberettes.
  Ved anvendelse af en kombination af de forskellige metoder, jf. forordningens artikel 314, indberettes der oplysninger om ydelser, som opgøres ved hjælp af AMA. Dette gælder også for alle andre AMA-banker. |

Rækker

010

BANKYDELSER OMFATTET AF BASISINDIKATORMETODEN (BIA)

I denne række præsenteres beløbene for bankydelser, hvor BIA bruges til at beregne kapitalgrundlagskravet for operationel risiko (artikel 315 og 316 i forordning (EU) nr. 575/2013).

020

BANKYDELSER OMFATTET AF STANDARDMETODEN (TSA)/DEN ALTERNATIVE STANDARDMETODE (ASA)

Kapitalgrundlagskravet beregnet i overensstemmelse med TSA og ASA (artikel 317-319 i forordning (EU) nr. 575/2013) indberettes.

030-100

OMFATTET AF TSA

Hvis TSA anvendes, fordeles den relevante indikator for de enkelte år i række 030 til 100 mellem de forretningsområder, der er nævnt i artikel 317, tabel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Fordelingen af ydelser til forretningsområder skal være i overensstemmelse med principperne i forordningens artikel 318.

110-120

OMFATTET AF ASA

Institutter, der anvender ASA (artikel 319 i forordning (EU) nr. 575/2013), skal indberette den relevante indikator for de enkelte år for hvert forretningsområde i række 030-050 samt række 080-100 og i række 110 og 120 for forretningsområderne »forretningsbankydelser« og »detailbankydelser«.

I række 110 og 120 præsenteres beløbet for den relevante indikator for ydelser, der er omfattet af ASA, fordelt på ydelser i forretningsområdet »forretningsbankydelser« og ydelserne i forretningsområdet »detailbankydelser« (forordningens artikel 319). Der kan være beløb, som skal indberettes i rækkerne for »Forretningsbankydelser« og »Detailbankydelser« i TSA (række 060 og 070) og i ASA (række 110 og 120) (f.eks. hvis et datterselskab anvender TSA, mens moderselskabet anvender ASA).

130

BANKYDELSER OMFATTET AF AVANCEREDE MÅLEMETODER (AMA)

De relevante data for institutter, der anvender AMA, (artikel 312, stk. 2, og artikel 321-323 i forordning (EU) nr. 575/2013), skal indberettes.

Ved anvendelse af en kombination af de forskellige metoder, jf. forordningens artikel 314, indberettes der oplysninger om ydelser, som opgøres ved hjælp af AMA. Dette gælder også for alle andre AMA-banker.

4.2.   C 17.00 — OPERATIONEL RISIKO: BRUTTOTAB EFTER FORRETNINGSOMRÅDER OG TYPER AF HÆNDELSER I DET FOREGÅENDE ÅR (OPR DETAILS)

4.2.1.   Generelle bemærkninger

| 119. | Denne model opsummerer oplysningerne om et instituts bruttotab i det foregående år fordelt efter hændelsestype og forretningsområde baseret på bogføringsdatoen for tabet. |
| --- | --- |

119.

Denne model opsummerer oplysningerne om et instituts bruttotab i det foregående år fordelt efter hændelsestype og forretningsområde baseret på bogføringsdatoen for tabet.

| 120. | Oplysningerne præsenteres ved at fordele bruttotabene over interne tærskler mellem forretningsområder (som defineret i artikel 317, tabel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, herunder det yderligere forretningsområde »virksomhedsposter« nævnt i forordningens artikel 322, stk. 3, litra b)), og hændelsestyper (som defineret i forordningens artikel 324). Tab vedrørende én hændelse kan således fordeles mellem flere forretningsområder. |
| --- | --- |

120.

Oplysningerne præsenteres ved at fordele bruttotabene over interne tærskler mellem forretningsområder (som defineret i artikel 317, tabel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, herunder det yderligere forretningsområde »virksomhedsposter« nævnt i forordningens artikel 322, stk. 3, litra b)), og hændelsestyper (som defineret i forordningens artikel 324). Tab vedrørende én hændelse kan således fordeles mellem flere forretningsområder.

| 121. | De forskellige hændelsestyper og de samlede beløb for hvert forretningsområde præsenteres i kolonnerne sammen med en memorandumpost, der viser den laveste interne tærskel, som er anvendt ved indsamling af data om tab, hvorved den laveste og højeste tærskel inden for hvert forretningsområde vises, hvis der er flere tærskler. |
| --- | --- |

121.

De forskellige hændelsestyper og de samlede beløb for hvert forretningsområde præsenteres i kolonnerne sammen med en memorandumpost, der viser den laveste interne tærskel, som er anvendt ved indsamling af data om tab, hvorved den laveste og højeste tærskel inden for hvert forretningsområde vises, hvis der er flere tærskler.

| 122. | Forretningsområderne præsenteres i rækkerne, og inden for hvert forretningsområde vises der oplysninger om antallet af hændelser, beløbet for det samlede tab, det største enkelttab og summen af de fem største tab (uanset antallet af tab). |
| --- | --- |

122.

Forretningsområderne præsenteres i rækkerne, og inden for hvert forretningsområde vises der oplysninger om antallet af hændelser, beløbet for det samlede tab, det største enkelttab og summen af de fem største tab (uanset antallet af tab).

| 123. | Denne model udfyldes af institutter, der anvender AMA eller TSA/ASA til at beregne deres kapitalgrundlagskrav. |
| --- | --- |

123.

Denne model udfyldes af institutter, der anvender AMA eller TSA/ASA til at beregne deres kapitalgrundlagskrav.

| 124. | Institutter, der er omfattet af artikel 5, litra b), nr. 2), nr. ii), i nærværende forordning kan kun indberette følgende oplysninger vedrørende summen af alle hændelsestyper (kolonne 080) i modellen OPR DETAILS:






  a) | antal hændelser (række 910) |
| --- | --- | --- |

124.

Institutter, der er omfattet af artikel 5, litra b), nr. 2), nr. ii), i nærværende forordning kan kun indberette følgende oplysninger vedrørende summen af alle hændelsestyper (kolonne 080) i modellen OPR DETAILS:

a)

antal hændelser (række 910)

| b) | samlet tab (række 920) |
| --- | --- |

b)

samlet tab (række 920)

| c) | største enkelttab (række 930), og |
| --- | --- |

c)

største enkelttab (række 930), og

| d) | summen af de fem største tab (række 940). |
| --- | --- |

d)

summen af de fem største tab (række 940).

4.2.2.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

| Kolonner |
| --- |
| 010-070 | HÆNDELSESTYPER

  Institutter skal indberette tabene i kolonne 010-070 fordelt efter hændelsestype som defineret i artikel 324 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Institutter, der beregner deres kapitalgrundlagskrav efter TSA eller ASA, kan indberette tab, for hvilke hændelsestypen ikke er identificeret, i kolonne 080. |
| 080 | HÆNDELSESTYPER I ALT

  For hvert forretningsområde skal institutterne i kolonne 080 indberette det samlede »antal hændelser« og det »samlede tab« ved simpel aggregering af antallet af tabshændelser og de samlede bruttobeløb for tab indberettet i kolonne 010 til 070. Det »største enkelttab« i kolonne 080 er det største af de »største enkelttab« indberettet i kolonne 010-070. For summen af de fem største tab i kolonne 080 indberettes summen af de fem største tab inden for ét forretningsområde. |
| 090-100 | MEMORANDUMPOST: TÆRSKEL ANVENDT VED DATAINDSAMLING

  I kolonne 090 og 100 skal institutter indberette deres minimumstærskler for registrering af data vedrørende interne tab i overensstemmelse med artikel 322, stk. 3, litra c), sidste punktum, i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis instituttet kun anvender én tærskel inden for hvert forretningsområde, skal kun kolonne 090 udfyldes. Hvis det anvender forskellige tærskler inden for samme forretningsområde, udfyldes også den højeste tærskel (kolonne 100). |

Kolonner

010-070

HÆNDELSESTYPER

Institutter skal indberette tabene i kolonne 010-070 fordelt efter hændelsestype som defineret i artikel 324 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Institutter, der beregner deres kapitalgrundlagskrav efter TSA eller ASA, kan indberette tab, for hvilke hændelsestypen ikke er identificeret, i kolonne 080.

080

HÆNDELSESTYPER I ALT

For hvert forretningsområde skal institutterne i kolonne 080 indberette det samlede »antal hændelser« og det »samlede tab« ved simpel aggregering af antallet af tabshændelser og de samlede bruttobeløb for tab indberettet i kolonne 010 til 070. Det »største enkelttab« i kolonne 080 er det største af de »største enkelttab« indberettet i kolonne 010-070. For summen af de fem største tab i kolonne 080 indberettes summen af de fem største tab inden for ét forretningsområde.

090-100

MEMORANDUMPOST: TÆRSKEL ANVENDT VED DATAINDSAMLING

I kolonne 090 og 100 skal institutter indberette deres minimumstærskler for registrering af data vedrørende interne tab i overensstemmelse med artikel 322, stk. 3, litra c), sidste punktum, i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis instituttet kun anvender én tærskel inden for hvert forretningsområde, skal kun kolonne 090 udfyldes. Hvis det anvender forskellige tærskler inden for samme forretningsområde, udfyldes også den højeste tærskel (kolonne 100).

| Rækker |
| --- |
| 010-840 | FORRETNINGSOMRÅDER: VIRKSOMHEDSFINANSIERING, HANDEL OG SALG, BØRSMÆGLERVIRKSOMHED PÅ DETAILMARKEDET, FORRETNINGSBANKYDELSER, DETAILBANKYDELSER, BETALING OG AFVIKLING, TJENESTEYDELSER I AFDELINGER, PORTEFØLJEADMINISTRATION, VIRKSOMHEDSPOSTER

  For hvert forretningsområde defineret i artikel 317, stk. 4, tabel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, herunder det yderligere forretningsområde »Virksomhedsposter«, jf. forordningens artikel 322, stk. 3, litra b), og for hver hændelsestype skal instituttet indberette følgende oplysninger i overensstemmelse med tærsklerne: antal hændelser, samlet tab, største enkelttab og sum af de fem største tab. For en tabshændelse, der berører mere end ét forretningsområde, fordeles »det samlede tab« mellem alle de berørte forretningsområder. |
| 910-940 | FORRETNINGSOMRÅDER I ALT

  For hver hændelsestype (kolonne 010-080) indberettes følgende oplysninger (artikel 322, stk. 3, litra b), c), og e), i forordning (EU) nr. 575/2013) om de samlede forretningsområder (række 910-940):






  — | Antal hændelser (række 910): Antallet af hændelser over tærsklen fordelt efter hændelsestype for de samlede forretningsområder. Dette tal kan være lavere end aggregeringen af hændelser efter forretningsområde, fordi hændelserne med flere virkninger (virkninger i forskellige forretningsområder) skal betragtes som én. |

Rækker

010-840

FORRETNINGSOMRÅDER: VIRKSOMHEDSFINANSIERING, HANDEL OG SALG, BØRSMÆGLERVIRKSOMHED PÅ DETAILMARKEDET, FORRETNINGSBANKYDELSER, DETAILBANKYDELSER, BETALING OG AFVIKLING, TJENESTEYDELSER I AFDELINGER, PORTEFØLJEADMINISTRATION, VIRKSOMHEDSPOSTER

For hvert forretningsområde defineret i artikel 317, stk. 4, tabel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, herunder det yderligere forretningsområde »Virksomhedsposter«, jf. forordningens artikel 322, stk. 3, litra b), og for hver hændelsestype skal instituttet indberette følgende oplysninger i overensstemmelse med tærsklerne: antal hændelser, samlet tab, største enkelttab og sum af de fem største tab. For en tabshændelse, der berører mere end ét forretningsområde, fordeles »det samlede tab« mellem alle de berørte forretningsområder.

910-940

FORRETNINGSOMRÅDER I ALT

For hver hændelsestype (kolonne 010-080) indberettes følgende oplysninger (artikel 322, stk. 3, litra b), c), og e), i forordning (EU) nr. 575/2013) om de samlede forretningsområder (række 910-940):

—

Antal hændelser (række 910): Antallet af hændelser over tærsklen fordelt efter hændelsestype for de samlede forretningsområder. Dette tal kan være lavere end aggregeringen af hændelser efter forretningsområde, fordi hændelserne med flere virkninger (virkninger i forskellige forretningsområder) skal betragtes som én.

| — | Samlet tab (række 920): Det samlede tab er den simple aggregering af det samlede tab for hvert forretningsområde. |
| --- | --- |

—

Samlet tab (række 920): Det samlede tab er den simple aggregering af det samlede tab for hvert forretningsområde.

| — | Største enkelttab (række 930): Det største enkelttab er det største tab over tærsklen for hver hændelsestype og på tværs af alle forretningsområder. Disse tal kan være højere end det største enkelttab registreret i hvert forretningsområde, hvis en hændelse påvirker flere forretningsområder. |
| --- | --- |

—

Største enkelttab (række 930): Det største enkelttab er det største tab over tærsklen for hver hændelsestype og på tværs af alle forretningsområder. Disse tal kan være højere end det største enkelttab registreret i hvert forretningsområde, hvis en hændelse påvirker flere forretningsområder.

| — | Summen af de fem største tab (række 940): Summen af de fem største bruttotab for hver hændelsestype og på tværs af alle forretningsområder indberettes. Denne sum kan være højere end den højeste sum af de fem største tab registreret i hvert forretningsområde. Denne sum skal indberettes uanset antallet af tab. |
| --- | --- |

—

Summen af de fem største tab (række 940): Summen af de fem største bruttotab for hver hændelsestype og på tværs af alle forretningsområder indberettes. Denne sum kan være højere end den højeste sum af de fem største tab registreret i hvert forretningsområde. Denne sum skal indberettes uanset antallet af tab.

910-940/080

FORRETNINGSOMRÅDER I ALT — HÆNDELSESTYPER I ALT

| — | Antal hændelser: Dette antal er lig med den vandrette aggregering af antallet af hændelser i række 910, idet det forudsættes, at hændelser, der påvirker flere forretningsområder, allerede er blevet betragtet som én hændelse i disse tal. Antallet skal ikke nødvendigvis være lig med den lodrette aggregering af antallet af hændelser i kolonne 080, idet én hændelse kan påvirke flere forretningsområder samtidig. |
| --- | --- |

—

Antal hændelser: Dette antal er lig med den vandrette aggregering af antallet af hændelser i række 910, idet det forudsættes, at hændelser, der påvirker flere forretningsområder, allerede er blevet betragtet som én hændelse i disse tal. Antallet skal ikke nødvendigvis være lig med den lodrette aggregering af antallet af hændelser i kolonne 080, idet én hændelse kan påvirke flere forretningsområder samtidig.

| — | Samlet tab: Dette tal er lig med både den vandrette aggregering af samlet tab efter hændelsestype i række 920 og den lodrette aggregering af samlet tab efter forretningsområde i kolonne 080. |
| --- | --- |

—

Samlet tab: Dette tal er lig med både den vandrette aggregering af samlet tab efter hændelsestype i række 920 og den lodrette aggregering af samlet tab efter forretningsområde i kolonne 080.

| — | Største enkelttab: Når en hændelse påvirker flere forretningsområder, kan beløbet for »Største enkelttab« i »Forretningsområder i alt« for den pågældende hændelsestype som nævnt være højere end beløbene for »Største enkelttab« i hvert enkelt forretningsområde. Beløbet i dette felt skal derfor være lig med den største værdi under »Største enkelttab« i »Forretningsområder i alt«, som ikke nødvendigvis er lig med den største værdi under »Største enkelttab« på tværs af forretningsområderne i kolonne 080. |
| --- | --- |

—

Største enkelttab: Når en hændelse påvirker flere forretningsområder, kan beløbet for »Største enkelttab« i »Forretningsområder i alt« for den pågældende hændelsestype som nævnt være højere end beløbene for »Største enkelttab« i hvert enkelt forretningsområde. Beløbet i dette felt skal derfor være lig med den største værdi under »Største enkelttab« i »Forretningsområder i alt«, som ikke nødvendigvis er lig med den største værdi under »Største enkelttab« på tværs af forretningsområderne i kolonne 080.

| — | Summen af de fem største tab: Dette er summen af de fem største tab i hele matricen, hvilket betyder, at summen ikke nødvendigvis er lig med hverken den største værdi under »Summen af de fem største tab« i »Forretningsområder i alt« eller den største værdi under »Summen af de fem største tab« i kolonne 080. |
| --- | --- |

—

Summen af de fem største tab: Dette er summen af de fem største tab i hele matricen, hvilket betyder, at summen ikke nødvendigvis er lig med hverken den største værdi under »Summen af de fem største tab« i »Forretningsområder i alt« eller den største værdi under »Summen af de fem største tab« i kolonne 080.

5.   MODELLER FOR MARKEDSRISIKO

| 125. | Disse instrukser beskriver, hvordan modellerne bruges til at indberette kapitalgrundlagskrav opgjort efter standardmetoden for valutarisiko (MKR SA FX), råvarerisiko (MKR SA COM), renterisiko (MKR SA TDI, MKR SA SEC og MKR SA CTP) og aktierisiko (MKR SA EQU). Det beskrives endvidere, hvordan modellerne bruges til at indberette kapitalgrundlagskrav opgjort efter metoden med interne modeller (MKR IM). |
| --- | --- |

125.

Disse instrukser beskriver, hvordan modellerne bruges til at indberette kapitalgrundlagskrav opgjort efter standardmetoden for valutarisiko (MKR SA FX), råvarerisiko (MKR SA COM), renterisiko (MKR SA TDI, MKR SA SEC og MKR SA CTP) og aktierisiko (MKR SA EQU). Det beskrives endvidere, hvordan modellerne bruges til at indberette kapitalgrundlagskrav opgjort efter metoden med interne modeller (MKR IM).

| 126. | Positionsrisikoen i forbindelse med et handlet gældsinstrument eller en handlet aktie (eller derivater af sådanne værdipapirer) opdeles i to komponenter med henblik på at beregne, hvor stor en kapital der kræves for at dække den pågældende risiko. Den ene komponent er dens specifikke risikokomponent — dvs. risikoen for kursændringer for det pågældende instrument på grund af faktorer, der står i forbindelse med emittenten eller for derivaters vedkommende emittenten af det underliggende instrument. Den anden komponent dækker den generelle risiko — dvs. risikoen for en kursændring for instrumentet, der (for handlede gældsinstrumenter eller derivater heraf) skyldes en ændring i rentesatserne eller (for aktier eller aktiederivater) større bevægelser på aktiemarkedet, der ikke står i forbindelse med særlige forhold vedrørende de enkelte værdipapirer. Den generelle behandling af specifikke instrumenter og nettingprocedurer er omhandlet i artikel 326-333 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

126.

Positionsrisikoen i forbindelse med et handlet gældsinstrument eller en handlet aktie (eller derivater af sådanne værdipapirer) opdeles i to komponenter med henblik på at beregne, hvor stor en kapital der kræves for at dække den pågældende risiko. Den ene komponent er dens specifikke risikokomponent — dvs. risikoen for kursændringer for det pågældende instrument på grund af faktorer, der står i forbindelse med emittenten eller for derivaters vedkommende emittenten af det underliggende instrument. Den anden komponent dækker den generelle risiko — dvs. risikoen for en kursændring for instrumentet, der (for handlede gældsinstrumenter eller derivater heraf) skyldes en ændring i rentesatserne eller (for aktier eller aktiederivater) større bevægelser på aktiemarkedet, der ikke står i forbindelse med særlige forhold vedrørende de enkelte værdipapirer. Den generelle behandling af specifikke instrumenter og nettingprocedurer er omhandlet i artikel 326-333 i forordning (EU) nr. 575/2013.

5.1.   C 18.00 — MARKEDSRISIKO: POSITIONSRISICI I HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA TDI)

5.1.1.   Generelle bemærkninger

| 127. | I denne model indberettes positionerne og de relaterede kapitalgrundlagskrav vedrørende positionsrisici i forbindelse med handlede gældsinstrumenter ved anvendelse af standardmetoden (artikel 102 og artikel 105, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013). De forskellige risici og metoder, der er omhandlet i forordningen, gennemgås rækkevist. Den specifikke risiko i forbindelse med eksponeringer, der indgår i MKR SA SEC og MKR SA CTP, skal kun indberettes i Total-modellen i MKR SA TDI. Det kapitalgrundlagskrav, der indberettes i disse modeller, skal overføres til henholdsvis felt {325;060} (securitiseringer) og {330;060} (korrelationshandelsportefølje). |
| --- | --- |

127.

I denne model indberettes positionerne og de relaterede kapitalgrundlagskrav vedrørende positionsrisici i forbindelse med handlede gældsinstrumenter ved anvendelse af standardmetoden (artikel 102 og artikel 105, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013). De forskellige risici og metoder, der er omhandlet i forordningen, gennemgås rækkevist. Den specifikke risiko i forbindelse med eksponeringer, der indgår i MKR SA SEC og MKR SA CTP, skal kun indberettes i Total-modellen i MKR SA TDI. Det kapitalgrundlagskrav, der indberettes i disse modeller, skal overføres til henholdsvis felt {325;060} (securitiseringer) og {330;060} (korrelationshandelsportefølje).

| 128. | Modellen skal udfyldes separat for »Total« sammen med en foruddefineret liste af følgende valutaer: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HUF, ISK, JPY, LTL, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD samt én restmodel for alle andre valutaer. |
| --- | --- |

128.

Modellen skal udfyldes separat for »Total« sammen med en foruddefineret liste af følgende valutaer: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HUF, ISK, JPY, LTL, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD samt én restmodel for alle andre valutaer.

5.1.2.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

| Kolonner |
| --- |
| 010-020 | ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE)

  Artikel 102 og artikel 105, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse er bruttopositioner uden indregning af instrumenter, men ekskl. garanterede positioner, som tredjemand har tegnet sig for eller forpligtet sig til at aftage (forordningens artikel 345, andet punktum). Se artikel 328, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 for oplysninger om sondringen mellem lange og korte positioner, som også gælder for disse bruttopositioner. |
| 030–040 | NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE)

  Artikel 327-329 samt artikel 334 i forordning (EU) nr. 575/2013. Se forordningens artikel 328, stk. 2, for oplysninger om sondringen mellem lange og korte positioner. |
| 050 | POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV

  Nettopositioner, som i henhold til de forskellige metoder, der er omhandlet i tredje del, afsnit IV, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, pålægges et kapitalkrav. |
| 060 | KAPITALGRUNDLAGSKRAV

  Kapitalkravet for en relevant position i henhold til tredje del, afsnit IV, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 070 | SAMLET RISIKOEKSPONERING

  Artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Resultatet af multiplikationen af kapitalgrundlagskravet med 12,5. |

Kolonner

010-020

ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE)

Artikel 102 og artikel 105, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse er bruttopositioner uden indregning af instrumenter, men ekskl. garanterede positioner, som tredjemand har tegnet sig for eller forpligtet sig til at aftage (forordningens artikel 345, andet punktum). Se artikel 328, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 for oplysninger om sondringen mellem lange og korte positioner, som også gælder for disse bruttopositioner.

030–040

NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE)

Artikel 327-329 samt artikel 334 i forordning (EU) nr. 575/2013. Se forordningens artikel 328, stk. 2, for oplysninger om sondringen mellem lange og korte positioner.

050

POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV

Nettopositioner, som i henhold til de forskellige metoder, der er omhandlet i tredje del, afsnit IV, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, pålægges et kapitalkrav.

060

KAPITALGRUNDLAGSKRAV

Kapitalkravet for en relevant position i henhold til tredje del, afsnit IV, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

070

SAMLET RISIKOEKSPONERING

Artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Resultatet af multiplikationen af kapitalgrundlagskravet med 12,5.

| Rækker |
| --- |
| 010–350 | HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER I HANDELSBEHOLDNINGEN

  Positioner i handlede gældsinstrumenter i handelsbeholdningen og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav for positionsrisiko i henhold til artikel 92, stk. 3, litra b, nr. i), i forordning (EU) nr. 575/2013 og forordningens tredje del, afsnit IV, kapitel 2, indberettes afhængigt af risikokategori, løbetid og anvendt metode. |
| 011 | GENEREL RISIKO. |
| 012 | Derivater
  Derivater, der indgår i beregningen af renterisikoen ved positioner i handelsbeholdningen, jf. artikel 328-331, hvis det er relevant. |
| 013 | Andre aktiver og passiver
  Andre instrumenter end derivater, der indgår i beregningen af renterisikoen ved positioner i handelsbeholdningen. |
| 020-200 | LØBETIDSBASERET METODE

  Positioner i handlede gældsinstrumenter, der opgøres ved hjælp af den løbetidsbaserede metode, jf. artikel 339, stk. 1-8, i forordning (EU) nr. 575/2013 og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav fastsat i samme artikels stk. 9. Positionen opdeles i zone 1, 2 og 3, og de opdeles i instrumenternes løbetid. |
| 210-240 | GENEREL RISIKO — VARIGHEDSBASERET METODE

  Positioner i handlede gældsinstrumenter, der opgøres ved hjælp af den varighedsbaserede metode, jf. artikel 340, stk. 1-6, i forordning (EU) nr. 575/2013 og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav fastsat i samme artikels stk. 7. Positionen opdeles i zone 1, 2 og 3. |
| 250 | SPECIFIK RISIKO

  Summen af beløb indberettet i række 251, 325 og 330.
  Positioner i handlede gældsinstrumenter, der er omfattet af kapitalkravet for specifik risiko i henhold til artikel 92, stk. 3, litra b), artikel 335, artikel 336, stk. 1-3, artikel 337 og 338 i forordning (EU) nr. 575/2013. Bemærk også det sidste punktum i forordningens artikel 327, stk. 1. |
| 251-321 | Kapitalgrundlagskrav i relation til gældsinstrumenter, som ikke er securitiseringsinstrumenter

  Summen af beløb indberettet i række 260-321.
  Kapitalgrundlagskravet for »nth to default«-kreditderivater, som ikke har en ekstern rating, skal beregnes ved at addere risikovægtene for referenceenhederne (artikel 332, stk. 1, litra e), første og andet afsnit, i forordning (EU) nr. 575/2013 – »look-through«). »nth to default«-kreditderivater, som har en ekstern rating (forordningens artikel 332, stk. 1, litra e), tredje afsnit), indberettes særskilt i række 321.
  Indberetning af positioner omfattet af artikel 336, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013:
  Obligationer, der er berettiget til en risikovægt på 10 % i anlægsbeholdningen i henhold til artikel 129, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 (særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer), behandles særskilt. Kapitalgrundlagskravet for specifik risiko er halvdelen af procentdelen for den anden kategori i tabel 1 i artikel 336 i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse poster skal anføres i række 280-300 i henhold til restløbetiden.
  Hvis den generelle risiko i forbindelse med rentepositioner sikres med et kreditderivat, anvendes artikel 346 og 347. |
| 325 | Kapitalgrundlagskrav for securitiseringsinstrumenter

  De samlede kapitalgrundlagskrav indberettet i kolonne 610 i MKR SA SEC-modellen. Beløbet indberettes kun på Total-niveauet i MKR SA TDI. |
| 330 | Kapitalgrundlagskrav for korrelationshandelsporteføljen

  De samlede kapitalgrundlagskrav indberettet i kolonne 450 i MKR SA CTP-modellen. Beløbet indberettes kun på Total-niveauet i MKR SA TDI. |
| 340 | SÆRLIG METODE TIL POSITIONSRISIKO I CIU'er

  Artikel 348-350 i forordning (EU) nr. 575/2013. Gælder, når positioner i CIU'er eller de underliggende instrumenter ikke behandles i overensstemmelse med de metoder, der er fastsat i forordningens tredje del, afsnit IV, kapitel 5. Dette omfatter evt. virkninger af lofter i kapitalgrundlagskravene.
  Hvis den særlige metode i henhold til forordningens artikel 348, stk. 1, første punktum, anvendes, udgør det beløb, der skal indberettes, 32 % af nettopositionen i den pågældende CIU-eksponering. Hvis den særlige metode i henhold til forordningens artikel 348, stk. 1, andet punktum, anvendes, er det beløb, der skal indberettes, det laveste af 32 % af nettopositionen i den pågældende CIU-eksponering og forskellen mellem 40 % af denne nettoposition og de kapitalgrundlagskrav, der følger af valutarisikoen i forbindelse med den pågældende CIU-eksponering. |
| 350-390 | YDERLIGERE KRAV TIL OPTIONER (BORTSET FRA DELTARISICI)

  Artikel 329, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  De yderligere krav til optioner vedrørende andre risici end deltarisici indberettes ved hjælp af den metode, der er anvendt til beregningen heraf. |

Rækker

010–350

HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER I HANDELSBEHOLDNINGEN

Positioner i handlede gældsinstrumenter i handelsbeholdningen og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav for positionsrisiko i henhold til artikel 92, stk. 3, litra b, nr. i), i forordning (EU) nr. 575/2013 og forordningens tredje del, afsnit IV, kapitel 2, indberettes afhængigt af risikokategori, løbetid og anvendt metode.

011

GENEREL RISIKO.

012

Derivater

Derivater, der indgår i beregningen af renterisikoen ved positioner i handelsbeholdningen, jf. artikel 328-331, hvis det er relevant.

013

Andre aktiver og passiver

Andre instrumenter end derivater, der indgår i beregningen af renterisikoen ved positioner i handelsbeholdningen.

020-200

LØBETIDSBASERET METODE

Positioner i handlede gældsinstrumenter, der opgøres ved hjælp af den løbetidsbaserede metode, jf. artikel 339, stk. 1-8, i forordning (EU) nr. 575/2013 og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav fastsat i samme artikels stk. 9. Positionen opdeles i zone 1, 2 og 3, og de opdeles i instrumenternes løbetid.

210-240

GENEREL RISIKO — VARIGHEDSBASERET METODE

Positioner i handlede gældsinstrumenter, der opgøres ved hjælp af den varighedsbaserede metode, jf. artikel 340, stk. 1-6, i forordning (EU) nr. 575/2013 og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav fastsat i samme artikels stk. 7. Positionen opdeles i zone 1, 2 og 3.

250

SPECIFIK RISIKO

Summen af beløb indberettet i række 251, 325 og 330.

Positioner i handlede gældsinstrumenter, der er omfattet af kapitalkravet for specifik risiko i henhold til artikel 92, stk. 3, litra b), artikel 335, artikel 336, stk. 1-3, artikel 337 og 338 i forordning (EU) nr. 575/2013. Bemærk også det sidste punktum i forordningens artikel 327, stk. 1.

251-321

Kapitalgrundlagskrav i relation til gældsinstrumenter, som ikke er securitiseringsinstrumenter

Summen af beløb indberettet i række 260-321.

Kapitalgrundlagskravet for »nth to default«-kreditderivater, som ikke har en ekstern rating, skal beregnes ved at addere risikovægtene for referenceenhederne (artikel 332, stk. 1, litra e), første og andet afsnit, i forordning (EU) nr. 575/2013 – »look-through«). »nth to default«-kreditderivater, som har en ekstern rating (forordningens artikel 332, stk. 1, litra e), tredje afsnit), indberettes særskilt i række 321.

Indberetning af positioner omfattet af artikel 336, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013:

Obligationer, der er berettiget til en risikovægt på 10 % i anlægsbeholdningen i henhold til artikel 129, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 (særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer), behandles særskilt. Kapitalgrundlagskravet for specifik risiko er halvdelen af procentdelen for den anden kategori i tabel 1 i artikel 336 i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse poster skal anføres i række 280-300 i henhold til restløbetiden.

Hvis den generelle risiko i forbindelse med rentepositioner sikres med et kreditderivat, anvendes artikel 346 og 347.

325

Kapitalgrundlagskrav for securitiseringsinstrumenter

De samlede kapitalgrundlagskrav indberettet i kolonne 610 i MKR SA SEC-modellen. Beløbet indberettes kun på Total-niveauet i MKR SA TDI.

330

Kapitalgrundlagskrav for korrelationshandelsporteføljen

De samlede kapitalgrundlagskrav indberettet i kolonne 450 i MKR SA CTP-modellen. Beløbet indberettes kun på Total-niveauet i MKR SA TDI.

340

SÆRLIG METODE TIL POSITIONSRISIKO I CIU'er

Artikel 348-350 i forordning (EU) nr. 575/2013. Gælder, når positioner i CIU'er eller de underliggende instrumenter ikke behandles i overensstemmelse med de metoder, der er fastsat i forordningens tredje del, afsnit IV, kapitel 5. Dette omfatter evt. virkninger af lofter i kapitalgrundlagskravene.

Hvis den særlige metode i henhold til forordningens artikel 348, stk. 1, første punktum, anvendes, udgør det beløb, der skal indberettes, 32 % af nettopositionen i den pågældende CIU-eksponering. Hvis den særlige metode i henhold til forordningens artikel 348, stk. 1, andet punktum, anvendes, er det beløb, der skal indberettes, det laveste af 32 % af nettopositionen i den pågældende CIU-eksponering og forskellen mellem 40 % af denne nettoposition og de kapitalgrundlagskrav, der følger af valutarisikoen i forbindelse med den pågældende CIU-eksponering.

350-390

YDERLIGERE KRAV TIL OPTIONER (BORTSET FRA DELTARISICI)

Artikel 329, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

De yderligere krav til optioner vedrørende andre risici end deltarisici indberettes ved hjælp af den metode, der er anvendt til beregningen heraf.

5.2.   C 19.00 — MARKEDSRISIKO: SPECIFIK RISIKO I SECURITISERINGER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA SEC)

5.2.1.   Generelle bemærkninger

| 129. | I denne model indberettes der oplysninger om positioner (alle/netto og lange/korte) og de relaterede kapitalgrundlagskrav for den specifikke risikokomponent af positionsrisiko i securitiseringer/resecuritiseringer i handelsbeholdningen (kan ikke indgå i korrelationshandelsporteføljen) opgjort efter standardmetoden. |
| --- | --- |

129.

I denne model indberettes der oplysninger om positioner (alle/netto og lange/korte) og de relaterede kapitalgrundlagskrav for den specifikke risikokomponent af positionsrisiko i securitiseringer/resecuritiseringer i handelsbeholdningen (kan ikke indgå i korrelationshandelsporteføljen) opgjort efter standardmetoden.

| 130. | MKR SA SEC-modellen omhandler kun kapitalgrundlagskrav for den specifikke risiko i forbindelse med securitiseringspositioner omhandlet i artikel 335 i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 337. Hvis securitiseringspositioner i handelsbeholdningen sikres med kreditderivater, finder forordningens artikel 346 og 347 anvendelse. Der er kun én model for alle positioner i handelsbeholdningen, uanset om instituttet anvender standardmetoden eller IRB-metoden til at fastlægge risikovægten for hver af positionerne i overensstemmelse med forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 5. Indberetningen af kapitalgrundlagskravene for den generelle risiko i forbindelse med disse eksponeringer foretages i MKR SA TDI- eller MKR IM-modellen. |
| --- | --- |

130.

MKR SA SEC-modellen omhandler kun kapitalgrundlagskrav for den specifikke risiko i forbindelse med securitiseringspositioner omhandlet i artikel 335 i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 337. Hvis securitiseringspositioner i handelsbeholdningen sikres med kreditderivater, finder forordningens artikel 346 og 347 anvendelse. Der er kun én model for alle positioner i handelsbeholdningen, uanset om instituttet anvender standardmetoden eller IRB-metoden til at fastlægge risikovægten for hver af positionerne i overensstemmelse med forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 5. Indberetningen af kapitalgrundlagskravene for den generelle risiko i forbindelse med disse eksponeringer foretages i MKR SA TDI- eller MKR IM-modellen.

| 131. | Positioner, som tillægges en risikovægt på 1 250 % kan alternativt fratrækkes den egentlige kernekapital (se artikel 243, stk. 1, litra b), artikel 244, stk. 1, litra b), og artikel 258 i forordning (EU) nr. 575/2013). I så fald skal disse positioner indberettes i række 460 i CA1. |
| --- | --- |

131.

Positioner, som tillægges en risikovægt på 1 250 % kan alternativt fratrækkes den egentlige kernekapital (se artikel 243, stk. 1, litra b), artikel 244, stk. 1, litra b), og artikel 258 i forordning (EU) nr. 575/2013). I så fald skal disse positioner indberettes i række 460 i CA1.

5.2.2.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

| Kolonner |
| --- |
| 010-020 | ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE)

  Artikel 102 og artikel 105, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 337 (securitiseringspositioner). Se artikel 328, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 for oplysninger om sondringen mellem lange og korte positioner, som også gælder for disse bruttopositioner. |
| 030-040 | (-) POSITIONER FRATRUKKET KAPITALGRUNDLAG (LANGE OG KORTE)

  Artikel 258 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 050-060 | NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE)

  Artikel 327-329 samt artikel 334 i forordning (EU) nr. 575/2013. Se forordningens artikel 328, stk. 2, for oplysninger om sondringen mellem lange og korte positioner. |
| 070-520 | OPDELING AF NETTOPOSITIONER EFTER RISIKOVÆGT

  Artikel 251, tabel 1, og artikel 261, stk. 1, tabel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne opdeling foretages separat for lange og korte positioner. |
| 230-240 og 460-470 | 1 250 %

  Artikel 251, tabel 1, og artikel 261, stk. 1, tabel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 250-260 og 480-490 | TILSYNSFORMELMETODEN

  Artikel 337, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 262.
  Disse kolonner udfyldes, når institutter anvender den alternative tilsynsformelmetode (SFA), som bestemmer kapitalgrundlagskrav som en funktion af karakteristikken af sikkerhedspuljen og tranchens kontraktlige egenskaber. |
| 270 og 500 | LOOK-THROUGH

  Standardmetoden: Artikel 253 og 254 samt artikel 256, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. Look-through-kolonnerne omfatter alle tilfælde af ikkeratede eksponeringer, hvor risikovægten fås fra den underliggende portefølje af eksponeringer (gennemsnitlig risikovægt for puljen, højeste risikovægt for puljen eller anvendelse af koncentrationsfaktor).
  IRB-metoden: Artikel 263, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Se forordningens artikel 265, stk. 1, og artikel 256, stk. 5, for oplysninger om førtidsindfrielse. |
| 280-290 og 510-520 | INTERN VURDERING

  Artikel 109, stk. 1, andet punktum, og artikel 259, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Disse kolonner udfyldes, når instituttet anvender den interne vurderingsmetode til at bestemme kapitalkravene i forbindelse med likviditetsfaciliteter og kreditforbedringer, som banker (herunder tredjepartsbanker) yder til ABCP-conduiter. Den interne vurderingsmetode, som er baseret på ECAI's metodologier, anvendes kun på eksponeringer mod ABCP-conduiter, der har en intern rating svarende til »investment grade« ved indgåelsen. |
| 530-540 | GENEREL VIRKNING (JUSTERING) SOM FØLGE AF OVERTRÆDELSE AF BESTEMMELSERNE OM RETTIDIG OMHU

  Artikel 337, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 407. Artikel 14, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 550-570 | FØR LOFT — VÆGTEDE LANGE/KORTE NETTOPOSITIONER OG SUMMEN AF VÆGTEDE LANGE OG KORTE NETTOPOSITIONER

  Artikel 337 i forordning (EU) nr. 575/2013 uden indregning af skønnet i forordningens artikel 335, der giver et institut mulighed for at begrænse vægten og nettopositionen til det højest mulige tab forbundet med misligholdelsesrisikoen. |
| 580-600 | EFFER LOFT — VÆGTEDE LANGE/KORTE NETTOPOSITIONER OG SUMMEN AF VÆGTEDE LANGE OG KORTE NETTOPOSITIONER

  Artikel 337 i forordning (EU) nr. 575/2013 med indregning af skønnet i forordningens artikel 335. |
| 610 | SAMLEDE KAPITALGRUNDLAGSKRAV

  I henhold til artikel 337, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal instituttet i en overgangsperiode, der slutter den 31. december 2014, addere sine vægtede lange nettopositioner (kolonne 580) og sine vægtede korte nettopositioner særskilt (kolonne 590). Den største af disse summer (efter loft) er lig med kapitalgrundlagskravet. Fra og med 2015 skal instituttet i henhold til forordningens artikel 337, stk. 4, addere sine vægtede lange nettopositioner, uanset om de er lange eller korte (kolonne 600), for at beregne kapitalgrundlagskravene. |

Kolonner

010-020

ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE)

Artikel 102 og artikel 105, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 337 (securitiseringspositioner). Se artikel 328, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 for oplysninger om sondringen mellem lange og korte positioner, som også gælder for disse bruttopositioner.

030-040

(-) POSITIONER FRATRUKKET KAPITALGRUNDLAG (LANGE OG KORTE)

Artikel 258 i forordning (EU) nr. 575/2013.

050-060

NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE)

Artikel 327-329 samt artikel 334 i forordning (EU) nr. 575/2013. Se forordningens artikel 328, stk. 2, for oplysninger om sondringen mellem lange og korte positioner.

070-520

OPDELING AF NETTOPOSITIONER EFTER RISIKOVÆGT

Artikel 251, tabel 1, og artikel 261, stk. 1, tabel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne opdeling foretages separat for lange og korte positioner.

230-240 og 460-470

1 250 %

Artikel 251, tabel 1, og artikel 261, stk. 1, tabel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

250-260 og 480-490

TILSYNSFORMELMETODEN

Artikel 337, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 262.

Disse kolonner udfyldes, når institutter anvender den alternative tilsynsformelmetode (SFA), som bestemmer kapitalgrundlagskrav som en funktion af karakteristikken af sikkerhedspuljen og tranchens kontraktlige egenskaber.

270 og 500

LOOK-THROUGH

Standardmetoden: Artikel 253 og 254 samt artikel 256, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. Look-through-kolonnerne omfatter alle tilfælde af ikkeratede eksponeringer, hvor risikovægten fås fra den underliggende portefølje af eksponeringer (gennemsnitlig risikovægt for puljen, højeste risikovægt for puljen eller anvendelse af koncentrationsfaktor).

IRB-metoden: Artikel 263, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Se forordningens artikel 265, stk. 1, og artikel 256, stk. 5, for oplysninger om førtidsindfrielse.

280-290 og 510-520

INTERN VURDERING

Artikel 109, stk. 1, andet punktum, og artikel 259, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Disse kolonner udfyldes, når instituttet anvender den interne vurderingsmetode til at bestemme kapitalkravene i forbindelse med likviditetsfaciliteter og kreditforbedringer, som banker (herunder tredjepartsbanker) yder til ABCP-conduiter. Den interne vurderingsmetode, som er baseret på ECAI's metodologier, anvendes kun på eksponeringer mod ABCP-conduiter, der har en intern rating svarende til »investment grade« ved indgåelsen.

530-540

GENEREL VIRKNING (JUSTERING) SOM FØLGE AF OVERTRÆDELSE AF BESTEMMELSERNE OM RETTIDIG OMHU

Artikel 337, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 407. Artikel 14, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

550-570

FØR LOFT — VÆGTEDE LANGE/KORTE NETTOPOSITIONER OG SUMMEN AF VÆGTEDE LANGE OG KORTE NETTOPOSITIONER

Artikel 337 i forordning (EU) nr. 575/2013 uden indregning af skønnet i forordningens artikel 335, der giver et institut mulighed for at begrænse vægten og nettopositionen til det højest mulige tab forbundet med misligholdelsesrisikoen.

580-600

EFFER LOFT — VÆGTEDE LANGE/KORTE NETTOPOSITIONER OG SUMMEN AF VÆGTEDE LANGE OG KORTE NETTOPOSITIONER

Artikel 337 i forordning (EU) nr. 575/2013 med indregning af skønnet i forordningens artikel 335.

610

SAMLEDE KAPITALGRUNDLAGSKRAV

I henhold til artikel 337, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal instituttet i en overgangsperiode, der slutter den 31. december 2014, addere sine vægtede lange nettopositioner (kolonne 580) og sine vægtede korte nettopositioner særskilt (kolonne 590). Den største af disse summer (efter loft) er lig med kapitalgrundlagskravet. Fra og med 2015 skal instituttet i henhold til forordningens artikel 337, stk. 4, addere sine vægtede lange nettopositioner, uanset om de er lange eller korte (kolonne 600), for at beregne kapitalgrundlagskravene.

| Rækker |
| --- |
| 010 | SAMLEDE EKSPONERINGER

  Det samlede beløb for udestående securitiseringer (i handelsbeholdningen), som indberettes af det institut, der optræder som eksponeringsleverende institut og/eller investor og/eller organiserende institut. |
| 040, 070 og 100 | SECURITISERINGER

  Artikel 4, stk. 1, nr. 61) og 62), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 020, 050, 080 og 110 | RESECURITISERINGER

  Artikel 4, stk. 1, nr. 63), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 030-050 | EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT

  Artikel 4, stk. 1, nr. 13), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 060-080 | INVESTOR

  Kreditinstitut, der er indehaver af securitiseringspositioner i en securitiseringstransaktion, hvor det hverken er eksponeringsleverende eller organiserende institut. |
| 090-110 | ORGANISERENDE INSTITUT

  Artikel 4, stk. 1, nr. 14), i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis et organiserende institut også securitiserer sine egne aktiver, skal det indsætte oplysninger om sine egne securitiserede aktiver i rækkerne for det eksponeringsleverende institut. |
| 120-210 | OPDELING AF DEN SAMLEDE SUM AF VÆGTEDE LANGE OG KORTE NETTOPOSITIONER EFTER UNDERLIGGENDE TYPE

  Artikel 337, stk. 4, sidste punktum, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Opdelingen af underliggende aktiver følger klassificeringen i modellen SEC DETAILS (kolonnen »Type«):






  — | 1 — Pant i beboelsesejendom |

Rækker

010

SAMLEDE EKSPONERINGER

Det samlede beløb for udestående securitiseringer (i handelsbeholdningen), som indberettes af det institut, der optræder som eksponeringsleverende institut og/eller investor og/eller organiserende institut.

040, 070 og 100

SECURITISERINGER

Artikel 4, stk. 1, nr. 61) og 62), i forordning (EU) nr. 575/2013.

020, 050, 080 og 110

RESECURITISERINGER

Artikel 4, stk. 1, nr. 63), i forordning (EU) nr. 575/2013.

030-050

EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT

Artikel 4, stk. 1, nr. 13), i forordning (EU) nr. 575/2013.

060-080

INVESTOR

Kreditinstitut, der er indehaver af securitiseringspositioner i en securitiseringstransaktion, hvor det hverken er eksponeringsleverende eller organiserende institut.

090-110

ORGANISERENDE INSTITUT

Artikel 4, stk. 1, nr. 14), i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis et organiserende institut også securitiserer sine egne aktiver, skal det indsætte oplysninger om sine egne securitiserede aktiver i rækkerne for det eksponeringsleverende institut.

120-210

OPDELING AF DEN SAMLEDE SUM AF VÆGTEDE LANGE OG KORTE NETTOPOSITIONER EFTER UNDERLIGGENDE TYPE

Artikel 337, stk. 4, sidste punktum, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Opdelingen af underliggende aktiver følger klassificeringen i modellen SEC DETAILS (kolonnen »Type«):

—

1 — Pant i beboelsesejendom

| — | 2 — Pant i erhvervsejendom |
| --- | --- |

—

2 — Pant i erhvervsejendom

| — | 3 — Fordringer på kreditkort |
| --- | --- |

—

3 — Fordringer på kreditkort

| — | 4 — Udlejning |
| --- | --- |

—

4 — Udlejning

| — | 5 — Lån til selskaber eller SMV'er (behandles som selskaber) |
| --- | --- |

—

5 — Lån til selskaber eller SMV'er (behandles som selskaber)

| — | 6 — Forbrugerlån |
| --- | --- |

—

6 — Forbrugerlån

| — | 7 — Tilgodehavender fra salg |
| --- | --- |

—

7 — Tilgodehavender fra salg

| — | 8 — Andre aktiver |
| --- | --- |

—

8 — Andre aktiver

| — | 9 — Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer |
| --- | --- |

—

9 — Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer

| — | 10 — Andre forpligtelser. |
| --- | --- |

—

10 — Andre forpligtelser.

Hvis puljen består af flere typer aktiver, skal instituttet anvende den vigtigste for hver securitisering.

5.3.   C 20.00 — MARKEDSRISIKO: SPECIFIK RISIKO FOR POSITIONER TILDELT KORRELATIONSHANDELSPORTEFØLJEN OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA CTP)

5.3.1.   Generelle bemærkninger

| 132. | I denne model indberettes der oplysninger om positioner i korrelationshandelsporteføljen, som omfatter securitiseringer, »nth to default«-kreditderivater og andre positioner i korrelationshandelsporteføljen, der er medtaget i henhold til artikel 338, stk. 3, og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav opgjort efter standardmetoden. |
| --- | --- |

132.

I denne model indberettes der oplysninger om positioner i korrelationshandelsporteføljen, som omfatter securitiseringer, »nth to default«-kreditderivater og andre positioner i korrelationshandelsporteføljen, der er medtaget i henhold til artikel 338, stk. 3, og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav opgjort efter standardmetoden.

| 133. | MKR SA CTP-modellen fastlægger kapitalgrundlagskravet for den specifikke risiko ved positioner tildelt korrelationshandelsporteføljen (CTP) i medfør af artikel 335 sammenstillet med artikel 338, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis CTP-positioner i handelsbeholdningen sikres med kreditderivater, finder forordningens artikel 346 og 347 anvendelse. Der er kun én model for alle positioner i handelsbeholdningen, uanset om instituttet anvender standardmetoden eller IRB-metoden til at fastlægge risikovægten for hver af positionerne i overensstemmelse med forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 5. Indberetningen af kapitalgrundlagskravene for den generelle risiko i forbindelse med disse eksponeringer foretages i MKR SA TDI- eller MKR IM-modellen. |
| --- | --- |

133.

MKR SA CTP-modellen fastlægger kapitalgrundlagskravet for den specifikke risiko ved positioner tildelt korrelationshandelsporteføljen (CTP) i medfør af artikel 335 sammenstillet med artikel 338, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis CTP-positioner i handelsbeholdningen sikres med kreditderivater, finder forordningens artikel 346 og 347 anvendelse. Der er kun én model for alle positioner i handelsbeholdningen, uanset om instituttet anvender standardmetoden eller IRB-metoden til at fastlægge risikovægten for hver af positionerne i overensstemmelse med forordningens tredje del, afsnit II, kapitel 5. Indberetningen af kapitalgrundlagskravene for den generelle risiko i forbindelse med disse eksponeringer foretages i MKR SA TDI- eller MKR IM-modellen.

| 134. | I modellen er securitiseringspositioner, »nth to default«-kreditderivater og andre positioner i korrelationshandelsporteføljen (CTP) adskilt. Det betyder, at securitiseringspositioner altid skal indberettes i række 030, 060 eller 090 (afhængigt af instituttets rolle i securitiseringen). »nth to default«-kreditderivater indberettes altid i række 110. De andre positioner i korrelationshandelsporteføljen er hverken securitiseringspositioner eller »nth to default«-kreditderivater (se definitionen i artikel 338, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013), men de er (på grund af hensigten om sikring) udtrykkeligt kædet sammen med en af disse to positioner. Derfor er de tildelt under overskriften »securitisering« eller »nth to default-kreditderivat«. |
| --- | --- |

134.

I modellen er securitiseringspositioner, »nth to default«-kreditderivater og andre positioner i korrelationshandelsporteføljen (CTP) adskilt. Det betyder, at securitiseringspositioner altid skal indberettes i række 030, 060 eller 090 (afhængigt af instituttets rolle i securitiseringen). »nth to default«-kreditderivater indberettes altid i række 110. De andre positioner i korrelationshandelsporteføljen er hverken securitiseringspositioner eller »nth to default«-kreditderivater (se definitionen i artikel 338, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013), men de er (på grund af hensigten om sikring) udtrykkeligt kædet sammen med en af disse to positioner. Derfor er de tildelt under overskriften »securitisering« eller »nth to default-kreditderivat«.

| 135. | Positioner, som tillægges en risikovægt på 1 250 % kan alternativt fratrækkes den egentlige kernekapital (se artikel 243, stk. 1, litra b), artikel 244, stk. 1, litra b), og artikel 258 i forordning (EU) nr. 575/2013). I så fald skal disse positioner indberettes i række 460 i CA1. |
| --- | --- |

135.

Positioner, som tillægges en risikovægt på 1 250 % kan alternativt fratrækkes den egentlige kernekapital (se artikel 243, stk. 1, litra b), artikel 244, stk. 1, litra b), og artikel 258 i forordning (EU) nr. 575/2013). I så fald skal disse positioner indberettes i række 460 i CA1.

5.3.2.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

| Kolonner |
| --- |
| 010-020 | ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE)

  Artikel 102 og artikel 105, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 i forbindelse med positioner tildelt korrelationshandelsporteføljen i medfør af artikel 338, stk. 2 og 3. Se artikel 328, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 for oplysninger om sondringen mellem lange og korte positioner, som også gælder for disse bruttopositioner. |
| 030-040 | (-) POSITIONER FRATRUKKET KAPITALGRUNDLAG (LANGE OG KORTE)

  Artikel 258 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 050-060 | NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE)

  Artikel 327-329 samt artikel 334 i forordning (EU) nr. 575/2013. Se forordningens artikel 328, stk. 2, for oplysninger om sondringen mellem lange og korte positioner. |
| 070-400 | OPDELING AF NETTOPOSITIONER EFTER RISIKOVÆGT (STANDARD- OG IRB-METODEN)

  Artikel 251, tabel 1, og artikel 261, stk. 1, tabel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 160 og 330 | ANDRE

  Andre risikovægte, der ikke udtrykkeligt er nævnt i de foregående kolonner.
  For »nth to default«-kreditderivater indberettes kun dem, der ikke har en ekstern rating. »nth to default«-kreditderivater med en ekstern rating indberettes i MKR SA TDI-modellen (række 321) eller — hvis de indgår i korrelationshandelsporteføljen — tildeles kolonnen for den pågældende risikovægt. |
| 170-180 og 360-370 | 1 250 %

  Artikel 251, tabel 1, og artikel 261, stk. 1, tabel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 190-200 og 340-350 | TILSYNSFORMELMETODEN

  Artikel 337, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 262. |
| 210/380 | LOOK-THROUGH

  Standardmetoden: Artikel 253 og 254 samt artikel 256, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. Look-through-kolonnerne omfatter alle tilfælde af ikkeratede eksponeringer, hvor risikovægten fås fra den underliggende portefølje af eksponeringer (gennemsnitlig risikovægt for puljen, højeste risikovægt for puljen eller anvendelse af koncentrationsfaktor).
  IRB-metoden: Artikel 263, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Se forordningens artikel 265, stk. 1, og artikel 256, stk. 5, for oplysninger om førtidsindfrielse. |
| 220-230 og 390-400 | INTERN VURDERING

  Artikel 259, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 410-420 | FØR LOFT — VÆGTEDE LANGE/KORTE NETTOPOSITIONER

  Artikel 338 i forordning (EU) nr. 575/2013 uden indregning af skønnet i forordningens artikel 335. |
| 430–440 | EFTER LOFT — VÆGTEDE LANGE/KORTE NETTOPOSITIONER

  Artikel 338 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter indregning af skønnet i forordningens artikel 335. |
| 450 | SAMLEDE KAPITALGRUNDLAGSKRAV

  Kapitalgrundlagskravet bestemmes som det største af i) kapitalkravet for specifik risiko, der finder anvendelse på kun de lange nettopositioner (kolonne 430), eller ii) kapitalkravet for specifik risiko, der finder anvendelse på kun de korte nettopositioner (kolonne 440). |

Kolonner

010-020

ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE)

Artikel 102 og artikel 105, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 i forbindelse med positioner tildelt korrelationshandelsporteføljen i medfør af artikel 338, stk. 2 og 3. Se artikel 328, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 for oplysninger om sondringen mellem lange og korte positioner, som også gælder for disse bruttopositioner.

030-040

(-) POSITIONER FRATRUKKET KAPITALGRUNDLAG (LANGE OG KORTE)

Artikel 258 i forordning (EU) nr. 575/2013.

050-060

NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE)

Artikel 327-329 samt artikel 334 i forordning (EU) nr. 575/2013. Se forordningens artikel 328, stk. 2, for oplysninger om sondringen mellem lange og korte positioner.

070-400

OPDELING AF NETTOPOSITIONER EFTER RISIKOVÆGT (STANDARD- OG IRB-METODEN)

Artikel 251, tabel 1, og artikel 261, stk. 1, tabel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

160 og 330

ANDRE

Andre risikovægte, der ikke udtrykkeligt er nævnt i de foregående kolonner.

For »nth to default«-kreditderivater indberettes kun dem, der ikke har en ekstern rating. »nth to default«-kreditderivater med en ekstern rating indberettes i MKR SA TDI-modellen (række 321) eller — hvis de indgår i korrelationshandelsporteføljen — tildeles kolonnen for den pågældende risikovægt.

170-180 og 360-370

1 250 %

Artikel 251, tabel 1, og artikel 261, stk. 1, tabel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

190-200 og 340-350

TILSYNSFORMELMETODEN

Artikel 337, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings artikel 262.

210/380

LOOK-THROUGH

Standardmetoden: Artikel 253 og 254 samt artikel 256, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. Look-through-kolonnerne omfatter alle tilfælde af ikkeratede eksponeringer, hvor risikovægten fås fra den underliggende portefølje af eksponeringer (gennemsnitlig risikovægt for puljen, højeste risikovægt for puljen eller anvendelse af koncentrationsfaktor).

IRB-metoden: Artikel 263, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Se forordningens artikel 265, stk. 1, og artikel 256, stk. 5, for oplysninger om førtidsindfrielse.

220-230 og 390-400

INTERN VURDERING

Artikel 259, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

410-420

FØR LOFT — VÆGTEDE LANGE/KORTE NETTOPOSITIONER

Artikel 338 i forordning (EU) nr. 575/2013 uden indregning af skønnet i forordningens artikel 335.

430–440

EFTER LOFT — VÆGTEDE LANGE/KORTE NETTOPOSITIONER

Artikel 338 i forordning (EU) nr. 575/2013 efter indregning af skønnet i forordningens artikel 335.

450

SAMLEDE KAPITALGRUNDLAGSKRAV

Kapitalgrundlagskravet bestemmes som det største af i) kapitalkravet for specifik risiko, der finder anvendelse på kun de lange nettopositioner (kolonne 430), eller ii) kapitalkravet for specifik risiko, der finder anvendelse på kun de korte nettopositioner (kolonne 440).

| Rækker |
| --- |
| 010 | SAMLEDE EKSPONERINGER

  Det samlede beløb af udestående positioner (i korrelationshandelsporteføljen), som indberettes af det institut, der optræder som eksponeringsleverende institut og/eller investor og/eller organiserende institut. |
| 020-040 | EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT

  Artikel 4, stk. 1, nr. 13), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 050-070 | INVESTOR

  Kreditinstitut, der er indehaver af securitiseringspositioner i en securitiseringstransaktion, hvor det hverken er eksponeringsleverende eller organiserende institut. |
| 080-100 | ORGANISERENDE INSTITUT

  Artikel 4, stk. 1, nr. 14), i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis et organiserende institut også securitiserer sine egne aktiver, skal det indsætte oplysninger om sine egne securitiserede aktiver i rækkerne for det eksponeringsleverende institut. |
| 030, 060 og 090 | SECURITISERINGER

  Korrelationshandelsporteføljen omfatter securitiseringer, »nth to default«-kreditderivater og evt. andre sikringspositioner, der opfylder kriterierne i artikel 338, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Derivater af securitiseringseksponeringer, der giver en pro rata-andel, og positioner, der sikrer positioner i korrelationshandelsporteføljen, angives i rækken »Andre CTP-positioner«. |
| 110 | »NTH TO DEFAULT«- KREDITDERIVATER

  »Nth to default«-kreditderivater, der sikres af »nth to default«-kreditderivater i henhold til artikel 347 i forordning (EU) nr. 575/2013, indberettes her.
  Rollerne som eksponeringsleverende institut, investor og organiserende institut kan ikke bruges i forbindelse med »nth to default«-kreditderivater. Der kan derfor ikke gives en opdeling for »nth to default«-kreditderivater på samme måde som for securitiseringspositioner. |
| 040, 070, 100 og 120 | ANDRE CTP-POSITIONER

  Positionerne i:






  — | derivater af securitiseringseksponeringer, der giver en pro rata-andel, og positioner, der sikrer positioner i korrelationshandelsporteføljen, angives i rækken »Andre CTP-positioner«. |

Rækker

010

SAMLEDE EKSPONERINGER

Det samlede beløb af udestående positioner (i korrelationshandelsporteføljen), som indberettes af det institut, der optræder som eksponeringsleverende institut og/eller investor og/eller organiserende institut.

020-040

EKSPONERINGSLEVERENDE INSTITUT

Artikel 4, stk. 1, nr. 13), i forordning (EU) nr. 575/2013.

050-070

INVESTOR

Kreditinstitut, der er indehaver af securitiseringspositioner i en securitiseringstransaktion, hvor det hverken er eksponeringsleverende eller organiserende institut.

080-100

ORGANISERENDE INSTITUT

Artikel 4, stk. 1, nr. 14), i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis et organiserende institut også securitiserer sine egne aktiver, skal det indsætte oplysninger om sine egne securitiserede aktiver i rækkerne for det eksponeringsleverende institut.

030, 060 og 090

SECURITISERINGER

Korrelationshandelsporteføljen omfatter securitiseringer, »nth to default«-kreditderivater og evt. andre sikringspositioner, der opfylder kriterierne i artikel 338, stk. 2 og 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Derivater af securitiseringseksponeringer, der giver en pro rata-andel, og positioner, der sikrer positioner i korrelationshandelsporteføljen, angives i rækken »Andre CTP-positioner«.

110

»NTH TO DEFAULT«- KREDITDERIVATER

»Nth to default«-kreditderivater, der sikres af »nth to default«-kreditderivater i henhold til artikel 347 i forordning (EU) nr. 575/2013, indberettes her.

Rollerne som eksponeringsleverende institut, investor og organiserende institut kan ikke bruges i forbindelse med »nth to default«-kreditderivater. Der kan derfor ikke gives en opdeling for »nth to default«-kreditderivater på samme måde som for securitiseringspositioner.

040, 070, 100 og 120

ANDRE CTP-POSITIONER

Positionerne i:

—

derivater af securitiseringseksponeringer, der giver en pro rata-andel, og positioner, der sikrer positioner i korrelationshandelsporteføljen, angives i rækken »Andre CTP-positioner«.

| — | positioner i korrelationshandelsporteføljen, der sikres af kreditderivater i henhold til artikel 346 i forordning (EU) nr. 575/2013 |
| --- | --- |

—

positioner i korrelationshandelsporteføljen, der sikres af kreditderivater i henhold til artikel 346 i forordning (EU) nr. 575/2013

| — | andre positioner, der er i overensstemmelse med artikel 338, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 |
| --- | --- |

—

andre positioner, der er i overensstemmelse med artikel 338, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013

er omfattet.

5.4.   C 21.00 — MARKEDSRISIKO: POSITIONSRISIKO I AKTIER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA EQU)

5.4.1.   Generelle bemærkninger

| 136. | I denne model indberettes der oplysninger om positioner og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav for positionsrisikoen i aktier i handelsbeholdningen opgjort efter standardmetoden. |
| --- | --- |

136.

I denne model indberettes der oplysninger om positioner og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav for positionsrisikoen i aktier i handelsbeholdningen opgjort efter standardmetoden.

| 137. | Modellen skal udfyldes separat for »Total« sammen med en fast, foruddefineret liste af følgende markeder: Albanien, Belgien, Bulgarien, Cypern, Danmark, Den Tidligere Jugoslaviske Republik Makedonien, Det Forenede Kongerige, Egypten, Estland, Finland, Frankrig, Grækenland, Irland, Island, Italien, Japan, Letland, Liechtenstein, Litauen, Luxembourg, Malta, Nederlandene, Norge, Polen, Portugal, Rumænien, Rusland, Schweiz, Serbien, Slovakiet, Slovenien, Spanien, Sverige, Tjekkiet, Tyrkiet, Tyskland, Ukraine, Ungarn, USA og Østrig samt en restmodel for alle andre markeder. I forbindelse med dette indberetningskrav skal ordet »marked« forstås som »land«. |
| --- | --- |

137.

Modellen skal udfyldes separat for »Total« sammen med en fast, foruddefineret liste af følgende markeder: Albanien, Belgien, Bulgarien, Cypern, Danmark, Den Tidligere Jugoslaviske Republik Makedonien, Det Forenede Kongerige, Egypten, Estland, Finland, Frankrig, Grækenland, Irland, Island, Italien, Japan, Letland, Liechtenstein, Litauen, Luxembourg, Malta, Nederlandene, Norge, Polen, Portugal, Rumænien, Rusland, Schweiz, Serbien, Slovakiet, Slovenien, Spanien, Sverige, Tjekkiet, Tyrkiet, Tyskland, Ukraine, Ungarn, USA og Østrig samt en restmodel for alle andre markeder. I forbindelse med dette indberetningskrav skal ordet »marked« forstås som »land«.

5.4.2.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

| Kolonner |
| --- |
| 010–020 | ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE)

  Artikel 102 og artikel 105, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse er bruttopositioner uden indregning af instrumenter, men ekskl. garanterede positioner, som tredjemand har tegnet sig for eller forpligtet sig til at aftage (forordningens artikel 345, andet punktum). |
| 030–040 | NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE)

  Artikel 327, 329, 332, 341 og 345 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 050 | POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV

  Nettopositioner, som i henhold til de forskellige metoder, der er omhandlet i tredje del, afsnit IV, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, pålægges et kapitalkrav. Kapitalkravet skal beregnes separat for hvert nationalt marked. |
| 060 | KAPITALGRUNDLAGSKRAV

  Kapitalkravet for en relevant position i henhold til tredje del, afsnit IV, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 070 | SAMLET RISIKOEKSPONERING

  Artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Resultatet af multiplikationen af kapitalgrundlagskravet med 12,5. |

Kolonner

010–020

ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE)

Artikel 102 og artikel 105, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse er bruttopositioner uden indregning af instrumenter, men ekskl. garanterede positioner, som tredjemand har tegnet sig for eller forpligtet sig til at aftage (forordningens artikel 345, andet punktum).

030–040

NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE)

Artikel 327, 329, 332, 341 og 345 i forordning (EU) nr. 575/2013.

050

POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV

Nettopositioner, som i henhold til de forskellige metoder, der er omhandlet i tredje del, afsnit IV, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013, pålægges et kapitalkrav. Kapitalkravet skal beregnes separat for hvert nationalt marked.

060

KAPITALGRUNDLAGSKRAV

Kapitalkravet for en relevant position i henhold til tredje del, afsnit IV, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

070

SAMLET RISIKOEKSPONERING

Artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Resultatet af multiplikationen af kapitalgrundlagskravet med 12,5.

| Rækker |
| --- |
| 010-130 | AKTIER I HANDELSBEHOLDNINGEN

  Kapitalgrundlagskrav for positionsrisiko i henhold til artikel 92, stk. 3, litra b), nr. i), i forordning (EU) nr. 575/2013 og forordningens tredje del, afsnit IV, kapitel 2, afdeling 3. |
| 020–040 | GENEREL RISIKO

  Positioner i aktier underlagt generel risiko (artikel 343 i forordning (EU) nr. 575/2013) og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav i henhold til forordningens tredje del, afsnit IV, kapitel 2, afdeling 3.
  Begge opdelinger (021/022 og 030/040) er en opdeling vedrørende alle positioner, der er underlagt generel risiko.
  I række 021 og 022 skal der indberettes oplysninger om opdelingen efter instrument. Kun opdelingen i række 030 og 040 bruges som grundlag for beregning af kapitalgrundlagskravene. |
| 021 | Derivater

  Derivater, der indgår i beregningen af aktierisikoen ved positioner i handelsbeholdningen, jf. artikel 329 og 332, hvis det er relevant. |
| 022 | Andre aktiver og passiver

  Andre instrumenter end derivater, der indgår i beregningen af aktierisikoen ved positioner i handelsbeholdningen. |
| 030 | Børshandlede aktieindeksfutures, der er bredt diversificerede og omfattet af en særlig metode

  Børshandlede aktieindeksfutures, der er bredt diversificerede og omfattet af en særlig metode i henhold til artikel 344, stk. 1 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse positioner er kun underlagt generel risiko og skal derfor ikke indberettes i række (050). |
| 040 | Andre aktier end børshandlede aktieindeksfutures, der er bredt diversificerede

  Andre positioner i aktier underlagt specifik risiko og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav i henhold til artikel 343 og artikel 344, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 050 | SPECIFIK RISIKO

  Positioner i aktier underlagt specifik risiko og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav i henhold til artikel 342 og artikel 344, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 080 | SÆRLIG METODE TIL POSITIONSRISIKO I CIU'er

  Forordning (EU) nr. 575/2013 tildeler ikke udtrykkeligt disse positioner til hverken renterisiko eller aktierisiko. Positionerne indberettes i MKR SA EQU-modellen.
  Positioner i CIU'er, hvor kapitalkrav beregnes i overensstemmelse med artikel 348, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Gælder, når positioner i CIU'er eller de underliggende instrumenter ikke behandles i overensstemmelse med de metoder, der er fastsat i forordningens tredje del, afsnit IV, kapitel 5 (reference til »Anvendelse af interne modeller til at beregne kapitalgrundlagskrav«).
  Hvis den særlige metode i henhold til forordningens artikel 348, stk. 1, første punktum, anvendes, udgør det beløb, der skal indberettes, 32 % af nettopositionen i den pågældende CIU-eksponering. Hvis den særlige metode i henhold til forordningens artikel 348, stk. 1, andet punktum, anvendes, er det beløb, der skal indberettes, det laveste af 32 % af nettopositionen i den pågældende CIU-eksponering og forskellen mellem 40 % af denne nettoposition og de kapitalgrundlagskrav, der følger af valutarisikoen i forbindelse med den pågældende CIU-eksponering.
  Hvis de specifikke metoder i artikel 350 i forordning (EU) nr. 575/2013 finder anvendelse, skal indberetningen af disse positioner følge de underliggende investeringer. Det betyder, at disse positioner indberettes i de relevante rækker i enten MKR SA TDI-modellen eller MKR SA EQU-modellen. |
| 090-130 | YDERLIGERE KRAV TIL OPTIONER (BORTSET FRA DELTARISICI)

  Artikel 329, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  De yderligere krav til optioner vedrørende andre risici end deltarisici indberettes ved hjælp af den metode, der er anvendt til beregningen heraf. |

Rækker

010-130

AKTIER I HANDELSBEHOLDNINGEN

Kapitalgrundlagskrav for positionsrisiko i henhold til artikel 92, stk. 3, litra b), nr. i), i forordning (EU) nr. 575/2013 og forordningens tredje del, afsnit IV, kapitel 2, afdeling 3.

020–040

GENEREL RISIKO

Positioner i aktier underlagt generel risiko (artikel 343 i forordning (EU) nr. 575/2013) og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav i henhold til forordningens tredje del, afsnit IV, kapitel 2, afdeling 3.

Begge opdelinger (021/022 og 030/040) er en opdeling vedrørende alle positioner, der er underlagt generel risiko.

I række 021 og 022 skal der indberettes oplysninger om opdelingen efter instrument. Kun opdelingen i række 030 og 040 bruges som grundlag for beregning af kapitalgrundlagskravene.

021

Derivater

Derivater, der indgår i beregningen af aktierisikoen ved positioner i handelsbeholdningen, jf. artikel 329 og 332, hvis det er relevant.

022

Andre aktiver og passiver

Andre instrumenter end derivater, der indgår i beregningen af aktierisikoen ved positioner i handelsbeholdningen.

030

Børshandlede aktieindeksfutures, der er bredt diversificerede og omfattet af en særlig metode

Børshandlede aktieindeksfutures, der er bredt diversificerede og omfattet af en særlig metode i henhold til artikel 344, stk. 1 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. Disse positioner er kun underlagt generel risiko og skal derfor ikke indberettes i række (050).

040

Andre aktier end børshandlede aktieindeksfutures, der er bredt diversificerede

Andre positioner i aktier underlagt specifik risiko og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav i henhold til artikel 343 og artikel 344, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

050

SPECIFIK RISIKO

Positioner i aktier underlagt specifik risiko og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav i henhold til artikel 342 og artikel 344, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

080

SÆRLIG METODE TIL POSITIONSRISIKO I CIU'er

Forordning (EU) nr. 575/2013 tildeler ikke udtrykkeligt disse positioner til hverken renterisiko eller aktierisiko. Positionerne indberettes i MKR SA EQU-modellen.

Positioner i CIU'er, hvor kapitalkrav beregnes i overensstemmelse med artikel 348, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. Gælder, når positioner i CIU'er eller de underliggende instrumenter ikke behandles i overensstemmelse med de metoder, der er fastsat i forordningens tredje del, afsnit IV, kapitel 5 (reference til »Anvendelse af interne modeller til at beregne kapitalgrundlagskrav«).

Hvis den særlige metode i henhold til forordningens artikel 348, stk. 1, første punktum, anvendes, udgør det beløb, der skal indberettes, 32 % af nettopositionen i den pågældende CIU-eksponering. Hvis den særlige metode i henhold til forordningens artikel 348, stk. 1, andet punktum, anvendes, er det beløb, der skal indberettes, det laveste af 32 % af nettopositionen i den pågældende CIU-eksponering og forskellen mellem 40 % af denne nettoposition og de kapitalgrundlagskrav, der følger af valutarisikoen i forbindelse med den pågældende CIU-eksponering.

Hvis de specifikke metoder i artikel 350 i forordning (EU) nr. 575/2013 finder anvendelse, skal indberetningen af disse positioner følge de underliggende investeringer. Det betyder, at disse positioner indberettes i de relevante rækker i enten MKR SA TDI-modellen eller MKR SA EQU-modellen.

090-130

YDERLIGERE KRAV TIL OPTIONER (BORTSET FRA DELTARISICI)

Artikel 329, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

De yderligere krav til optioner vedrørende andre risici end deltarisici indberettes ved hjælp af den metode, der er anvendt til beregningen heraf.

5.5.   C 22.00 — MARKEDSRISIKO: VALUTARISIKO OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA FX)

5.5.1.   Generelle bemærkninger

| 138. | Institutter indberetter der oplysninger om positionerne i hver valuta (herunder indberetningsvalutaen) og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav for valuta opgjort efter standardmetoden. Positionen beregnes for hver valuta (herunder euro), guld og positioner i CIU'er. Række 100-470 i denne model indberettes, selv om institutter ikke skal beregne kapitalgrundlagskrav for valuta i henhold til artikel 351 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

138.

Institutter indberetter der oplysninger om positionerne i hver valuta (herunder indberetningsvalutaen) og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav for valuta opgjort efter standardmetoden. Positionen beregnes for hver valuta (herunder euro), guld og positioner i CIU'er. Række 100-470 i denne model indberettes, selv om institutter ikke skal beregne kapitalgrundlagskrav for valuta i henhold til artikel 351 i forordning (EU) nr. 575/2013.

| 139. | Memorandumposterne i modellen udfyldes separat for alle valutaer i EU's medlemsstater og følgende valutaer: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY og alle andre valutaer. |
| --- | --- |

139.

Memorandumposterne i modellen udfyldes separat for alle valutaer i EU's medlemsstater og følgende valutaer: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY og alle andre valutaer.

5.5.2.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

| Kolonner |
| --- |
| 020-030 | ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE)

  Bruttopositioner som følge af aktiver, tilgodehavender og lignende poster nævnt i artikel 352, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. I henhold til artikel 352, stk. 2, indberettes de positioner, som et institut har taget for at afdække sin kapitalprocent, jf. artikel 92, stk. 1, mod den negative virkning af valutakursændringer samt positioner, vedrørende poster, der allerede er fratrukket ved beregningen af kapitalgrundlaget, ikke, hvis de kompetente myndigheder har givet tilladelse hertil. |
| 040-050 | NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE)

  Artikel 352, stk. 3 og stk. 4, første og andet punktum, samt artikel 353 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Nettopositionerne beregnes for hver valuta, og der kan derfor være samtidige lange og korte positioner. |
| 060-080 | POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV

  Artikel 352, stk. 4, tredje punktum, samt artikel 353 og 354 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 060-070 | POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV (LANGE OG KORTE)

  De lange og korte nettopositioner for hver valuta beregnes ved at trække de samlede korte positioner fra de samlede lange positioner.
  Lange nettopositioner for hver operation i en valuta adderes for at få den lange nettoposition i den pågældende valuta.
  Korte nettopositioner for hver operation i en valuta adderes for at få den korte nettoposition i den pågældende valuta.
  Ikkematchede positioner lægges til positioner underlagt kapitalkrav for andre valutaer (række 030) i kolonne (060) eller (070), afhængigt af om de er korte eller lange. |
| 080 | POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV (MATCHEDE)

  Matchede positioner for snævert forbundne valutaer. |
| | KAPITALKRAV I RELATION TIL RISIKO (%)

  Kapitalkravet i relation til risiko i procent, jf. definitionen i artikel 351 og 354. |
| 090 | KAPITALGRUNDLAGSKRAV

  Kapitalkravet for en relevant position i henhold til tredje del, afsnit IV, kapitel 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 100 | SAMLET RISIKOEKSPONERING

  Artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Resultatet af multiplikationen af kapitalgrundlagskravet med 12,5. |

Kolonner

020-030

ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE)

Bruttopositioner som følge af aktiver, tilgodehavender og lignende poster nævnt i artikel 352, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. I henhold til artikel 352, stk. 2, indberettes de positioner, som et institut har taget for at afdække sin kapitalprocent, jf. artikel 92, stk. 1, mod den negative virkning af valutakursændringer samt positioner, vedrørende poster, der allerede er fratrukket ved beregningen af kapitalgrundlaget, ikke, hvis de kompetente myndigheder har givet tilladelse hertil.

040-050

NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE)

Artikel 352, stk. 3 og stk. 4, første og andet punktum, samt artikel 353 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Nettopositionerne beregnes for hver valuta, og der kan derfor være samtidige lange og korte positioner.

060-080

POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV

Artikel 352, stk. 4, tredje punktum, samt artikel 353 og 354 i forordning (EU) nr. 575/2013.

060-070

POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV (LANGE OG KORTE)

De lange og korte nettopositioner for hver valuta beregnes ved at trække de samlede korte positioner fra de samlede lange positioner.

Lange nettopositioner for hver operation i en valuta adderes for at få den lange nettoposition i den pågældende valuta.

Korte nettopositioner for hver operation i en valuta adderes for at få den korte nettoposition i den pågældende valuta.

Ikkematchede positioner lægges til positioner underlagt kapitalkrav for andre valutaer (række 030) i kolonne (060) eller (070), afhængigt af om de er korte eller lange.

080

POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV (MATCHEDE)

Matchede positioner for snævert forbundne valutaer.

KAPITALKRAV I RELATION TIL RISIKO (%)

Kapitalkravet i relation til risiko i procent, jf. definitionen i artikel 351 og 354.

090

KAPITALGRUNDLAGSKRAV

Kapitalkravet for en relevant position i henhold til tredje del, afsnit IV, kapitel 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

100

SAMLET RISIKOEKSPONERING

Artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Resultatet af multiplikationen af kapitalgrundlagskravet med 12,5.

| Rækker |
| --- |
| 010 | SAMLEDE POSITIONER I IKKEINDBERETNINGSVALUTAER

  Positioner i ikkeindberetningsvalutaer og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav i henhold til artikel 92, stk. 3, litra c), nr. i), og artikel 352, stk. 2 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 (med henblik på omregning til indberetningsvalutaen). |
| 020 | SNÆVERT FORBUNDNE VALUTAER

  Positioner og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav for valutaer nævnt i artikel 354 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 030 | ALLE ANDRE VALUTAER (herunder CIU'er, der behandles som forskellige valutaer)

  Positioner og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav for valutaer omfattet af den generelle procedure, der er omhandlet i artikel 351 og artikel 352, stk. 2 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Indberetning af CIU'er, der behandles som separate valutaer i henhold til forordningens artikel 353:
  CIU'er, der behandles som separate valutaer, kan behandles på to forskellige måder med henblik på at beregne kapitalgrundlagskravene:






  1. | Den modificerede guldmetode, hvis det ikke vides, om CIU'ens investeringer er lange eller korte (disse CIU'er lægges til et instituts samlede nettoposition i valutaer). |

Rækker

010

SAMLEDE POSITIONER I IKKEINDBERETNINGSVALUTAER

Positioner i ikkeindberetningsvalutaer og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav i henhold til artikel 92, stk. 3, litra c), nr. i), og artikel 352, stk. 2 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 (med henblik på omregning til indberetningsvalutaen).

020

SNÆVERT FORBUNDNE VALUTAER

Positioner og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav for valutaer nævnt i artikel 354 i forordning (EU) nr. 575/2013.

030

ALLE ANDRE VALUTAER (herunder CIU'er, der behandles som forskellige valutaer)

Positioner og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav for valutaer omfattet af den generelle procedure, der er omhandlet i artikel 351 og artikel 352, stk. 2 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Indberetning af CIU'er, der behandles som separate valutaer i henhold til forordningens artikel 353:

CIU'er, der behandles som separate valutaer, kan behandles på to forskellige måder med henblik på at beregne kapitalgrundlagskravene:

1.

Den modificerede guldmetode, hvis det ikke vides, om CIU'ens investeringer er lange eller korte (disse CIU'er lægges til et instituts samlede nettoposition i valutaer).

| 2. | Hvis det vides, om CIU'ens investeringer er lange eller korte, lægges disse CIU'er til den samlede åbne valutaposition (lang eller kort, afhængigt af om CIU'ens investeringer er lange eller korte). |
| --- | --- |

2.

Hvis det vides, om CIU'ens investeringer er lange eller korte, lægges disse CIU'er til den samlede åbne valutaposition (lang eller kort, afhængigt af om CIU'ens investeringer er lange eller korte).

Indberetningen af disse CIU'er følger beregningen af kapitalgrundlagskravene.

040

GULD

Positioner og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav for valutaer omfattet af den generelle procedure, der er omhandlet i artikel 351 og artikel 352, stk. 2 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

050-090

YDERLIGERE KRAV TIL OPTIONER (BORTSET FRA DELTARISICI)

Artikel 352, stk. 5 og 6, i forordning (EU) nr. 575/2013.

De yderligere krav til optioner vedrørende andre risici end deltarisici indberettes ved hjælp af den metode, der er anvendt til beregningen heraf.

100-120

Opdeling af samlede positioner (herunder indberetningsvaluta) efter eksponeringstype

De samlede positioner fordeles efter derivater, andre aktiver og passiver og ikkebalanceførte poster.

100

Andre aktiver og passiver end ikkebalanceførte poster og derivater

Positioner, der ikke er anført i række 110 eller 120, indberettes her.

110

Ikkebalanceførte poster

Poster anført i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013 med undtagelse af poster, der er medtaget som værdipapirfinansieringstransaktioner og transaktioner med lang afviklingstid, eller som følger af en aftale om netting på tværs af produkter.

120

Derivater

Positioner værdisat i henhold til artikel 352 i forordning (EU) nr. 575/2013.

130-470

MEMORANDUMPOSTER: VALUTAPOSITIONER

Memorandumposterne i modellen udfyldes separat for alle valutaer i EU's medlemsstater og følgende valutaer: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY og alle andre valutaer.

5.6.   C 23.00 — MARKEDSRISIKO: RÅVARER OPGJORT EFTER STANDARDMETODEN (MKR SA COM)

5.6.1.   Generelle bemærkninger

| 140. | I denne model indberettes der oplysninger om positionerne i råvarer og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav opgjort efter standardmetoden. |
| --- | --- |

140.

I denne model indberettes der oplysninger om positionerne i råvarer og de tilsvarende kapitalgrundlagskrav opgjort efter standardmetoden.

5.6.2.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

| Kolonner |
| --- |
| 010-020 | ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE)

  Lange/korte bruttopositioner, der betragtes som positioner i samme råvare i henhold til artikel 357, stk. 1 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 (se også forordningens artikel 359, stk. 1). |
| 030–040 | NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE)

  Som defineret i artikel 357, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 050 | POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV

  Nettopositioner, som i henhold til de forskellige metoder, der er omhandlet i tredje del, afsnit IV, kapitel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, pålægges et kapitalkrav. |
| 060 | KAPITALGRUNDLAGSKRAV

  Kapitalkravet for en relevant position i henhold til tredje del, afsnit IV, kapitel 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 070 | SAMLET RISIKOEKSPONERING

  Artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Resultatet af multiplikationen af kapitalgrundlagskravet * 12,5. |

Kolonner

010-020

ALLE POSITIONER (LANGE OG KORTE)

Lange/korte bruttopositioner, der betragtes som positioner i samme råvare i henhold til artikel 357, stk. 1 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 (se også forordningens artikel 359, stk. 1).

030–040

NETTOPOSITIONER (LANGE OG KORTE)

Som defineret i artikel 357, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

050

POSITIONER UNDERLAGT KAPITALKRAV

Nettopositioner, som i henhold til de forskellige metoder, der er omhandlet i tredje del, afsnit IV, kapitel 4, i forordning (EU) nr. 575/2013, pålægges et kapitalkrav.

060

KAPITALGRUNDLAGSKRAV

Kapitalkravet for en relevant position i henhold til tredje del, afsnit IV, kapitel 3, i forordning (EU) nr. 575/2013.

070

SAMLET RISIKOEKSPONERING

Artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Resultatet af multiplikationen af kapitalgrundlagskravet * 12,5.

| Rækker |
| --- |
| 010 | SAMLEDE POSITIONER I RÅVARER

  Positioner i råvarer og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav for markedsrisiko i henhold til artikel 92, stk. 3, litra c), nr. iii), i forordning (EU) nr. 575/2013 og forordningens tredje del, afsnit IV, kapitel 4. |
| 020–060 | POSITIONER EFTER RÅVAREKATEGORI

  I forbindelse med indberetning er råvarer inddelt i fire råvaregrupper som vist i tabel 2 i artikel 361 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 070 | LØBETIDSMETODE

  Positioner i råvarer, der er omfattet af løbetidsmetoden omhandlet i artikel 359 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 080 | UDVIDET LØBETIDSMETODE

  Positioner i råvarer, der er omfattet af den udvidede løbetidsmetode omhandlet i artikel 361 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 090 | FORENKLET METODE

  Positioner i råvarer, der er omfattet af den forenklede metode omhandlet i artikel 360 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 100-140 | YDERLIGERE KRAV TIL OPTIONER (BORTSET FRA DELTARISICI)

  Artikel 358, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  De yderligere krav til optioner vedrørende andre risici end deltarisici indberettes ved hjælp af den metode, der er anvendt til beregningen heraf. |

Rækker

010

SAMLEDE POSITIONER I RÅVARER

Positioner i råvarer og deres tilsvarende kapitalgrundlagskrav for markedsrisiko i henhold til artikel 92, stk. 3, litra c), nr. iii), i forordning (EU) nr. 575/2013 og forordningens tredje del, afsnit IV, kapitel 4.

020–060

POSITIONER EFTER RÅVAREKATEGORI

I forbindelse med indberetning er råvarer inddelt i fire råvaregrupper som vist i tabel 2 i artikel 361 i forordning (EU) nr. 575/2013.

070

LØBETIDSMETODE

Positioner i råvarer, der er omfattet af løbetidsmetoden omhandlet i artikel 359 i forordning (EU) nr. 575/2013.

080

UDVIDET LØBETIDSMETODE

Positioner i råvarer, der er omfattet af den udvidede løbetidsmetode omhandlet i artikel 361 i forordning (EU) nr. 575/2013.

090

FORENKLET METODE

Positioner i råvarer, der er omfattet af den forenklede metode omhandlet i artikel 360 i forordning (EU) nr. 575/2013.

100-140

YDERLIGERE KRAV TIL OPTIONER (BORTSET FRA DELTARISICI)

Artikel 358, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

De yderligere krav til optioner vedrørende andre risici end deltarisici indberettes ved hjælp af den metode, der er anvendt til beregningen heraf.

5.7.   C 24.00 — MARKEDSRISIKO OPGJORT EFTER DEN INTERNE MODEL (MKR IM)

5.7.1.   Generelle bemærkninger

| 141. | I denne model gives der en opdeling af tallene for value-at-risk (VaR) og value-at-risk i stresssituationer (sVaR) efter markedsrisiko (gæld, aktier, valuta og råvare) og andre oplysninger, der er relevante for beregningen af kapitalgrundlagskrav. |
| --- | --- |

141.

I denne model gives der en opdeling af tallene for value-at-risk (VaR) og value-at-risk i stresssituationer (sVaR) efter markedsrisiko (gæld, aktier, valuta og råvare) og andre oplysninger, der er relevante for beregningen af kapitalgrundlagskrav.

| 142. | Generelt afhænger indberetningen af strukturen af den model, som institutterne anvender, dvs. om de indberetter tal for generel og specifik risiko separat eller samlet. Det samme gælder for opdelingen af VaR/sVaR i risikokategorier (renterisiko, aktierisiko, råvarerisiko og valutarisiko). Et institut kan undlade at indberette ovennævnte opdeling, hvis det dokumenterer, at indberetningen af disse tal pålægger det en uforholdsmæssig arbejdsbyrde. |
| --- | --- |

142.

Generelt afhænger indberetningen af strukturen af den model, som institutterne anvender, dvs. om de indberetter tal for generel og specifik risiko separat eller samlet. Det samme gælder for opdelingen af VaR/sVaR i risikokategorier (renterisiko, aktierisiko, råvarerisiko og valutarisiko). Et institut kan undlade at indberette ovennævnte opdeling, hvis det dokumenterer, at indberetningen af disse tal pålægger det en uforholdsmæssig arbejdsbyrde.

5.7.2.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

| Kolonner |
| --- |
| 030-040 | VaR

  Det maksimale potentielle tab, der kan opstå som følge af en prisændring med en given sandsynlighed inden for en angivet tidshorisont. |
| 030 | Multiplikationsfaktor (mc) x Gennemsnit af VaR for hver af de foregående 60 arbejdsdage (VaRavg)







  — | Artikel 364, stk. 1, litra a), nr. ii), og artikel 365, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |

Kolonner

030-040

VaR

Det maksimale potentielle tab, der kan opstå som følge af en prisændring med en given sandsynlighed inden for en angivet tidshorisont.

030

Multiplikationsfaktor (mc) x Gennemsnit af VaR for hver af de foregående 60 arbejdsdage (VaRavg)

—

Artikel 364, stk. 1, litra a), nr. ii), og artikel 365, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

040

Den foregående dags VaR (VaRt-1)

Artikel 364, stk. 1, litra a), nr. i), og artikel 365, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

050-060

VaR i stresssituationer

Det maksimale potentielle tab, der kan opstå som følge af en prisændring med en given sandsynlighed inden for en angivet tidshorisont, hvor input kalibreres efter historiske data fra en sammenhængende 12-månedersperiode med signifikant finansiel stress, som er relevant for instituttets portefølje.

050

Multiplikationsfaktor (ms) x Gennemsnit for hver af de foregående 60 arbejdsdage (SVaRavg)

Artikel 364, stk. 1, litra b), nr. ii), og artikel 365, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

060

Den seneste tilgængelige (SVaRt-1)

Artikel 364, stk. 1, litra b), nr. i), og artikel 365, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

070-080

KAPITALKRAV FOR FORØGET MISLIGHOLDELSES- OG MIGRERINGSRISIKO

Det maksimale potentielle tab, der kan opstå som følge af en prisændring knyttet til misligholdelses- og migreringsrisici beregnet i overensstemmelse med artikel 364, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings tredje del, afsnit IV, kapitel 5, afdeling 4.

070

Gennemsnittet af tallet over 12 uger.

Artikel 364, stk. 2, litra b), nr. ii), i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings tredje del, afsnit IV, kapitel 5, afdeling 4.

080

Seneste tal

Artikel 364, stk. 2, litra b), nr. i), i forordning (EU) nr. 575/2013 sammenholdt med samme forordnings tredje del, afsnit IV, kapitel 5, afdeling 4.

090-110

ALLE PRISRISICI, KAPITALKRAV FOR CTP

090

BUNDVÆRDI

Artikel 364, stk. 3, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013.

= 8 % af det kapitalgrundlagskrav, der beregnes i overensstemmelse med forordningens artikel 338, stk. 1, for alle positioner i kapitalkravet »alle prisrisici«.

100-110

GENNEMSNITTET OVER 12 UGER OG SENESTE TAL

Artikel 364, stk. 3, litra b).

110

SENESTE TAL

Artikel 364, stk. 3, litra a).

120

KAPITALGRUNDLAGSKRAV

Omhandlet i artikel 364 i forordning (EU) nr. 575/2013 for alle risikofaktorer under hensyntagen til evt. korrelationsvirkninger plus forøget misligholdelses- og migreringsrisiko og alle prisrisici for korrelationshandelsporteføljen, men eksklusive securitiseringskapitalkravet for securitiserings- og »nth to default«-kreditderivater i henhold til forordningens artikel 364, stk. 2.

130

SAMLET RISIKOEKSPONERING

Artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. Resultatet af multiplikationen af kapitalgrundlagskravet * 12,5.

140

Antal overskridelser for de seneste 250 arbejdsdage

Artikel 366 i forordning (EU) nr. 575/2013.

150-160

VaR-multiplikationsfaktor (mc) og SVaR-multiplikationsfaktor (ms)

Artikel 366 i forordning (EU) nr. 575/2013.

170-180

ANTAGET KAPITALKRAV FOR CTP-BUNDVÆRDI — VÆGTEDE LANGE/KORTE NETTOPOSITIONER EFTER LOFT

De beløb, der indberettes, og som udgør grundlaget for beregningen af det mindste kapitalkrav for alle prisrisici, jf. artikel 364, stk. 3, litra c), i forordning (EU) nr. 575/2013, tager højde for skønnet i forordningens artikel 335, der giver et institut mulighed for at begrænse vægten og nettopositionen til det højest mulige tab forbundet med misligholdelsesrisikoen.

| Rækker |
| --- |
| 010 | SAMLEDE POSITIONER

  Svarer til den del af positions-, valuta- og råvarerisiko, der er omhandlet i artikel 363, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 kædet sammen med risikofaktorerne i forordningens artikel 367, stk. 2.
  Med hensyn til kolonne 030 til 060 (VaR og Stress-VAR) er tallene i totalrækken ikke lig med opdelingen af tal for VaR/Stress-VaR i forbindelse med de relevante risikokomponenter. Opdelingen er derfor anført i memorandumposter. |
| 020 | HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER

  Svarer til den del af positionsrisiko, der er omhandlet i artikel 363, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 kædet sammen med renterisikofaktorerne i forordningens artikel 367, stk. 2. |
| 030 | HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER (TDI) — GENEREL RISIKO

  Generel risiko defineret i artikel 362 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 040 | HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER (TDI) — SPECIFIK RISIKO

  Specifik risiko defineret i artikel 362 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 050 | AKTIER

  Svarer til den del af positionsrisiko, der er omhandlet i artikel 363, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, kædet sammen med aktierisikofaktorerne i forordningens artikel 367, stk. 2. |
| 060 | AKTIER — GENEREL RISIKO

  Generel risiko defineret i artikel 362 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 070 | AKTIER — SPECIFIK RISIKO

  Specifik risiko defineret i artikel 362 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 080 | VALUTARISIKO

  Artikel 363, stk. 1, og artikel 367, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 090 | RÅVARERISIKO

  Artikel 363, stk. 1, og artikel 367, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 100 | SAMLET BELØB FOR GENEREL RISIKO

  Markedsrisiko forårsaget af generelle bevægelser på markederne for handlede gældsinstrumenter, aktier, valutaer og råvarer. VaR for generel risiko ved alle risikofaktorer under hensyntagen til evt. korrelationsvirkninger. |
| 110 | SAMLET BELØB FOR SPECIFIK RISIKO

  Specifik risikokomponent for handlede gældsinstrumenter og aktier. VaR for specifik risiko ved aktier og handlede gældsinstrumenter i handelsbeholdningen under hensyntagen til evt. korrelationsvirkninger. |

Rækker

010

SAMLEDE POSITIONER

Svarer til den del af positions-, valuta- og råvarerisiko, der er omhandlet i artikel 363, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 kædet sammen med risikofaktorerne i forordningens artikel 367, stk. 2.

Med hensyn til kolonne 030 til 060 (VaR og Stress-VAR) er tallene i totalrækken ikke lig med opdelingen af tal for VaR/Stress-VaR i forbindelse med de relevante risikokomponenter. Opdelingen er derfor anført i memorandumposter.

020

HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER

Svarer til den del af positionsrisiko, der er omhandlet i artikel 363, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 kædet sammen med renterisikofaktorerne i forordningens artikel 367, stk. 2.

030

HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER (TDI) — GENEREL RISIKO

Generel risiko defineret i artikel 362 i forordning (EU) nr. 575/2013.

040

HANDLEDE GÆLDSINSTRUMENTER (TDI) — SPECIFIK RISIKO

Specifik risiko defineret i artikel 362 i forordning (EU) nr. 575/2013.

050

AKTIER

Svarer til den del af positionsrisiko, der er omhandlet i artikel 363, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013, kædet sammen med aktierisikofaktorerne i forordningens artikel 367, stk. 2.

060

AKTIER — GENEREL RISIKO

Generel risiko defineret i artikel 362 i forordning (EU) nr. 575/2013.

070

AKTIER — SPECIFIK RISIKO

Specifik risiko defineret i artikel 362 i forordning (EU) nr. 575/2013.

080

VALUTARISIKO

Artikel 363, stk. 1, og artikel 367, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

090

RÅVARERISIKO

Artikel 363, stk. 1, og artikel 367, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

100

SAMLET BELØB FOR GENEREL RISIKO

Markedsrisiko forårsaget af generelle bevægelser på markederne for handlede gældsinstrumenter, aktier, valutaer og råvarer. VaR for generel risiko ved alle risikofaktorer under hensyntagen til evt. korrelationsvirkninger.

110

SAMLET BELØB FOR SPECIFIK RISIKO

Specifik risikokomponent for handlede gældsinstrumenter og aktier. VaR for specifik risiko ved aktier og handlede gældsinstrumenter i handelsbeholdningen under hensyntagen til evt. korrelationsvirkninger.

5.8.   C 25.00 — KREDITVÆRDIJUSTERINGSRISIKO (CVA)

5.8.1.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

| Kolonner |
| --- |
| 010 | Eksponeringsværdi

  Artikel 271 i forordning (EU) nr. 575/2013, jf. forordningens artikel 382
  Samlet EAD fra alle transaktioner underlagt kreditværdijusteringskrav. |
| 020 | Heraf: OTC-derivater

  Artikel 271 i forordning (EU) nr. 575/2013, jf. forordningens artikel 382, stk. 1.
  Den del af den samlede eksponering mod modpartsrisiko, der alene kan henføres til OTC-derivater. Oplysningen skal ikke indberettes af IMM-institutter, der besidder OTC-derivater og værdipapirfinansieringstransaktioner i samme nettinggruppe. |
| 030 | Heraf: Værdipapirfinansieringstransaktioner

  Artikel 271 i forordning (EU) nr. 575/2013, jf. forordningens artikel 382, stk. 2.
  Den del af den samlede eksponering mod modpartsrisiko, der alene kan henføres til værdipapirfinansieringstransaktioner. Oplysningen skal ikke indberettes af IMM-institutter, der besidder OTC-derivater og værdipapirfinansieringstransaktioner i samme nettinggruppe. |
| 040 | MULTIPLIKATIONSFAKTOR (mc) x GENNEMSNIT FOR DE FOREGÅENDE 60 ARBEJDSDAGE (VaRavg)

  Artikel 383 i forordning (EU) nr. 575/2013, jf. forordningens artikel 363, stk. 1, litra d).
  VaR-beregning baseret på interne modeller for markedsrisiko. |
| 050 | DEN FOREGÅENDE DAGS VaR (VaRt-1)

  Se instrukser til kolonne 040. |
| 060 | MULTIPLIKATIONSFAKTOR (ms) x GENNEMSNIT FOR HVER AF DE FOREGÅENDE 60 ARBEJDSDAGE (SVaRavg)

  Se instrukser til kolonne 040. |
| 070 | DEN SENESTE TILGÆNGELIGE (SVaRt-1)

  Se instrukser til kolonne 040. |
| 080 | KAPITALGRUNDLAGSKRAV

  Artikel 92, stk. 3, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Kapitalgrundlagskrav for kreditværdijusteringsrisiko opgjort efter den valgte metode. |
| 090 | SAMLET RISIKOEKSPONERING

  Artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Kapitalgrundlagskrav ganget med 12,5. |
| | Memorandumposter |
| 100 | Antal modparter

  Artikel 382 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Antal modparter, der indgår i beregningen af kapitalgrundlagskrav for kreditværdijusteringsrisiko.
  Modparter er en undergruppe af låntagere. De findes kun i forbindelse med derivattransaktioner eller værdipapirfinansieringstransaktioner, hvor de blot er den anden kontraherende part. |
| 110 | Heraf: proxy anvendt til at bestemme kreditspænd

  Antal modparter, hvor kreditspændet blev fastsat ved brug af en proxy i stedet for direkte observerede markedsdata. |
| 120 | OPSTÅET KREDITVÆRDIJUSTERING

  Regnskabsmæssige hensættelser som følge af derivatmodparters reducerede kreditværdighed. |
| 130 | SINGLE NAME CREDIT DEFAULT SWAPS

  Artikel 386, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Samlede fiktive værdier af single name credit default swaps, der anvendes som sikring for kreditværdijusteringsrisiko. |
| 140 | INDEX CREDIT DEFAULT SWAPS

  Artikel 386, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Samlede fiktive værdier af index credit default swaps, der anvendes som sikring for kreditværdijusteringsrisiko. |

Kolonner

010

Eksponeringsværdi

Artikel 271 i forordning (EU) nr. 575/2013, jf. forordningens artikel 382

Samlet EAD fra alle transaktioner underlagt kreditværdijusteringskrav.

020

Heraf: OTC-derivater

Artikel 271 i forordning (EU) nr. 575/2013, jf. forordningens artikel 382, stk. 1.

Den del af den samlede eksponering mod modpartsrisiko, der alene kan henføres til OTC-derivater. Oplysningen skal ikke indberettes af IMM-institutter, der besidder OTC-derivater og værdipapirfinansieringstransaktioner i samme nettinggruppe.

030

Heraf: Værdipapirfinansieringstransaktioner

Artikel 271 i forordning (EU) nr. 575/2013, jf. forordningens artikel 382, stk. 2.

Den del af den samlede eksponering mod modpartsrisiko, der alene kan henføres til værdipapirfinansieringstransaktioner. Oplysningen skal ikke indberettes af IMM-institutter, der besidder OTC-derivater og værdipapirfinansieringstransaktioner i samme nettinggruppe.

040

MULTIPLIKATIONSFAKTOR (mc) x GENNEMSNIT FOR DE FOREGÅENDE 60 ARBEJDSDAGE (VaRavg)

Artikel 383 i forordning (EU) nr. 575/2013, jf. forordningens artikel 363, stk. 1, litra d).

VaR-beregning baseret på interne modeller for markedsrisiko.

050

DEN FOREGÅENDE DAGS VaR (VaRt-1)

Se instrukser til kolonne 040.

060

MULTIPLIKATIONSFAKTOR (ms) x GENNEMSNIT FOR HVER AF DE FOREGÅENDE 60 ARBEJDSDAGE (SVaRavg)

Se instrukser til kolonne 040.

070

DEN SENESTE TILGÆNGELIGE (SVaRt-1)

Se instrukser til kolonne 040.

080

KAPITALGRUNDLAGSKRAV

Artikel 92, stk. 3, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Kapitalgrundlagskrav for kreditværdijusteringsrisiko opgjort efter den valgte metode.

090

SAMLET RISIKOEKSPONERING

Artikel 92, stk. 4, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Kapitalgrundlagskrav ganget med 12,5.

Memorandumposter

100

Antal modparter

Artikel 382 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Antal modparter, der indgår i beregningen af kapitalgrundlagskrav for kreditværdijusteringsrisiko.

Modparter er en undergruppe af låntagere. De findes kun i forbindelse med derivattransaktioner eller værdipapirfinansieringstransaktioner, hvor de blot er den anden kontraherende part.

110

Heraf: proxy anvendt til at bestemme kreditspænd

Antal modparter, hvor kreditspændet blev fastsat ved brug af en proxy i stedet for direkte observerede markedsdata.

120

OPSTÅET KREDITVÆRDIJUSTERING

Regnskabsmæssige hensættelser som følge af derivatmodparters reducerede kreditværdighed.

130

SINGLE NAME CREDIT DEFAULT SWAPS

Artikel 386, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Samlede fiktive værdier af single name credit default swaps, der anvendes som sikring for kreditværdijusteringsrisiko.

140

INDEX CREDIT DEFAULT SWAPS

Artikel 386, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Samlede fiktive værdier af index credit default swaps, der anvendes som sikring for kreditværdijusteringsrisiko.

| Rækker |
| --- |
| 010 | Samlet kreditværdijusteringsrisiko

  Summen af række 020-040, for så vidt det er relevant. |
| 020 | Opgjort efter den avancerede metode

  Kreditværdijusteringsrisiko opgjort efter den avancerede metode omhandlet i artikel 383 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 030 | Opgjort efter standardmetoden

  Kreditværdijusteringsrisiko opgjort efter standardmetoden omhandlet i artikel 384 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 040 | Baseret på OEM

  Beløb underlagt anvendelsen af artikel 385 i forordning (EU) nr. 575/2013. |

Rækker

010

Samlet kreditværdijusteringsrisiko

Summen af række 020-040, for så vidt det er relevant.

020

Opgjort efter den avancerede metode

Kreditværdijusteringsrisiko opgjort efter den avancerede metode omhandlet i artikel 383 i forordning (EU) nr. 575/2013.

030

Opgjort efter standardmetoden

Kreditværdijusteringsrisiko opgjort efter standardmetoden omhandlet i artikel 384 i forordning (EU) nr. 575/2013.

040

Baseret på OEM

Beløb underlagt anvendelsen af artikel 385 i forordning (EU) nr. 575/2013.

BILAG III

INDBERETNING AF REGNSKABSDATA I HENHOLD TIL IFRS

| FINREP-MODELLER TIL IFRS |
| --- |
| MODEL NR. | MODELKODE | NAVN PÅ MODEL ELLER GRUPPEN AF MODELLER |
| | | DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING] |
| Balance [opgørelse af finansiel stilling] |
| 1.1 | F 01.01 | Balance: aktiver |
| 1.2 | F 01.02 | Balance: forpligtelser |
| 1.3 | F 01.03 | Balance: egenkapital |
| 2 | F 02.00 | Resultatopgørelse |
| 3 | F 03.00 | Totalindkomstopgørelse |
| Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor |
| 4.1 | F 04.01 | Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt |
| 4.2 | F 04.02 | Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
| 4.3 | F 04.03 | Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver disponible for salg |
| 4.4 | F 04.04 | Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: lån og tilgodehavender samt hold-til-udløb-investeringer |
| 4.5 | F 04.05 | Efterstillede finansielle aktiver |
| 5 | F 05.00 | Opdeling af lån og forskud efter produkt |
| 6 | F 06.00 | Opdeling af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder |
| 7 | F 07.00 | Finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse, og som er misligholdte eller værdiforringede |
| Opdeling af finansielle forpligtelser |
| 8.1 | F 08.01 | Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor |
| 8.2 | F 08.02 | Efterstillede finansielle forpligtelser |
| Lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
| 9.1 | F 09.01 | Ikkebalanceførte eksponeringer: lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
| 9.2 | F 09.02 | Modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
| 10 | F 10.00 | Derivater – Handel |
| Derivater – Regnskabsmæssig sikring |
| 11.1 | F 11.01 | Derivater – Regnskabsmæssig sikring Opdeling efter risiko- og sikringstype |
| 12 | F 12.00 | Bevægelser i hensættelser for kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter |
| Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier |
| 13.1 | F 13.01 | Opdeling af lån og forskud efter sikkerhedsstillelser og garantier |
| 13.2 | F 13.02 | Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen] |
| 13.3 | F 13.03 | Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse [materielle aktiver], akkumuleret |
| 14 | F 14.00 | Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til dagsværdi |
| 15 | F 15.00 | Ophør af indregning og finansielle forpligtelser, der er knyttet til overførte finansielle aktiver |
| Opdeling af udvalgte poster i resultatopgørelsen |
| 16.1 | F 16.01 | Renteindtægter og -udgifter efter instrument og modpartens sektor |
| 16.2 | F 16.02 | Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klasslificeres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument |
| 16.3 | F 16.03 | Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter instrument |
| 16.4 | F 16.04 | Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter risiko |
| 16.5 | F 16.05 | Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument |
| 16.6 | F 16.06 | Gevinster eller tab ved regnskabsmæssig sikring |
| 16.7 | F 16.07 | Værdiforringelse af finansielle og ikkefinansielle aktiver |
| Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Balance |
| 17.1 | F 17.01 | Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Aktiver |
| 17.2 | F 17.02 | Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Ikkebalanceførte eksponeringer – lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
| 17.3 | F 17.03 | Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Forpligtelser |
| 18 | F 18.00 | Ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer |
| 19 | F 19.00 | Eksponeringer med henstand |
| | | DEL 2 [KVARTALSVIS MED TÆRSKEL: KVARTALSVIS INDBERETNING ELLER INGEN INDBERETNING] |
| Geografisk opdeling |
| 20.1 | F 20.01 | Geografisk opdeling af aktiver efter aktiviteternes placering |
| 20.2 | F 20.02 | Geografisk opdeling af forpligtelser efter aktiviteternes placering |
| 20.3 | F 20.03 | Geografisk opdeling af vigtigste poster i resultatopgørelsen efter aktiviteternes placering |
| 20.4 | F 20.04 | Geografisk opdeling af aktiver efter modpartens hjemsted |
| 20.5 | F 20.05 | Geografisk opdeling af ikkebalanceførte eksponeringer efter modpartens hjemsted |
| 20.6 | F 20.06 | Geografisk opdeling af forpligtelser efter modpartens hjemsted |
| 20.7 | F 20.07 | Geografisk opdeling efter modpartens hjemsted af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder |
| 21 | F 21.00 | Materielle og immaterielle aktiver: aktiver omfattet af operationel leasing |
| Porteføljeadministration, deponeringstjenester og andre serviceydelser |
| 22.1 | F 22.01 | Gebyr- og provisionsindtægter og -udgifter efter aktivitet |
| 22.2 | F 22.02 | Aktiver involveret i de leverede tjenester |
| | | DEL 3 [HALVÅRLIG] |
| Ikkebalanceførte aktiviteter: kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder |
| 30.1 | F 30.01 | Kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder |
| 30.2 | F 30.02 | Opdeling af kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder efter aktiviteternes art |
| Nærtstående parter |
| 31.1 | F 31.01 | Nærtstående parter: gæld til og tilgodehavender fra |
| 31.2 | F 31.02 | Nærtstående parter: udgifter og indtægter genereret af transaktioner med |
| | | DEL 4 [ÅRLIG] |
| Selskabsstruktur |
| 40.1 | F 40.01 | Selskabsstruktur: "enhed-for-enhed" |
| 40.2 | F 40.02 | Selskabsstruktur: "instrument-for-instrument" |
| Dagsværdi |
| 41.1 | F 41.01 | Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til amortiseret kostpris |
| 41.2 | F 41.02 | Brug af dagsværdimuligheden |
| 41.3 | F 41.03 | Hybride finansielle instrumenter, der ikke er klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
| 42 | F 42.00 | Materielle og immaterielle aktiver: regnskabsmæssig værdi efter målemetoden |
| 43 | F 43.00 | Hensættelser |
| Ydelsesbaserede pensionsordninger og personaleydelser |
| 44.1 | F 44.01 | Komponenter af nettoaktiver og -forpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger |
| 44.2 | F 44.02 | Bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser |
| 44.3 | F 44.03 | Memorandumposter [vedrørende personaleudgifter] |
| Opdeling af udvalgte poster på resultatopgørelsen |
| 45.1 | F 45.01 | Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på regnskabsportefølje |
| 45.2 | F 45.02 | Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som ikke besiddes med handelshensigt |
| 45.3 | F 45.03 | Andre driftsindtægter og -udgifter |
| 46 | F 46.00 | Opgørelse af egenkapitalbevægelser |

FINREP-MODELLER TIL IFRS

MODEL NR.

MODELKODE

NAVN PÅ MODEL ELLER GRUPPEN AF MODELLER

DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING]

Balance [opgørelse af finansiel stilling]

1.1

F 01.01

Balance: aktiver

1.2

F 01.02

Balance: forpligtelser

1.3

F 01.03

Balance: egenkapital

2

F 02.00

Resultatopgørelse

3

F 03.00

Totalindkomstopgørelse

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor

4.1

F 04.01

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt

4.2

F 04.02

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

4.3

F 04.03

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver disponible for salg

4.4

F 04.04

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: lån og tilgodehavender samt hold-til-udløb-investeringer

4.5

F 04.05

Efterstillede finansielle aktiver

5

F 05.00

Opdeling af lån og forskud efter produkt

6

F 06.00

Opdeling af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder

7

F 07.00

Finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse, og som er misligholdte eller værdiforringede

Opdeling af finansielle forpligtelser

8.1

F 08.01

Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor

8.2

F 08.02

Efterstillede finansielle forpligtelser

Lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser

9.1

F 09.01

Ikkebalanceførte eksponeringer: lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser

9.2

F 09.02

Modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser

10

F 10.00

Derivater – Handel

Derivater – Regnskabsmæssig sikring

11.1

F 11.01

Derivater – Regnskabsmæssig sikring Opdeling efter risiko- og sikringstype

12

F 12.00

Bevægelser i hensættelser for kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter

Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier

13.1

F 13.01

Opdeling af lån og forskud efter sikkerhedsstillelser og garantier

13.2

F 13.02

Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen]

13.3

F 13.03

Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse [materielle aktiver], akkumuleret

14

F 14.00

Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til dagsværdi

15

F 15.00

Ophør af indregning og finansielle forpligtelser, der er knyttet til overførte finansielle aktiver

Opdeling af udvalgte poster i resultatopgørelsen

16.1

F 16.01

Renteindtægter og -udgifter efter instrument og modpartens sektor

16.2

F 16.02

Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klasslificeres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument

16.3

F 16.03

Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter instrument

16.4

F 16.04

Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter risiko

16.5

F 16.05

Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument

16.6

F 16.06

Gevinster eller tab ved regnskabsmæssig sikring

16.7

F 16.07

Værdiforringelse af finansielle og ikkefinansielle aktiver

Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Balance

17.1

F 17.01

Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Aktiver

17.2

F 17.02

Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Ikkebalanceførte eksponeringer – lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser

17.3

F 17.03

Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Forpligtelser

18

F 18.00

Ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer

19

F 19.00

Eksponeringer med henstand

DEL 2 [KVARTALSVIS MED TÆRSKEL: KVARTALSVIS INDBERETNING ELLER INGEN INDBERETNING]

Geografisk opdeling

20.1

F 20.01

Geografisk opdeling af aktiver efter aktiviteternes placering

20.2

F 20.02

Geografisk opdeling af forpligtelser efter aktiviteternes placering

20.3

F 20.03

Geografisk opdeling af vigtigste poster i resultatopgørelsen efter aktiviteternes placering

20.4

F 20.04

Geografisk opdeling af aktiver efter modpartens hjemsted

20.5

F 20.05

Geografisk opdeling af ikkebalanceførte eksponeringer efter modpartens hjemsted

20.6

F 20.06

Geografisk opdeling af forpligtelser efter modpartens hjemsted

20.7

F 20.07

Geografisk opdeling efter modpartens hjemsted af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder

21

F 21.00

Materielle og immaterielle aktiver: aktiver omfattet af operationel leasing

Porteføljeadministration, deponeringstjenester og andre serviceydelser

22.1

F 22.01

Gebyr- og provisionsindtægter og -udgifter efter aktivitet

22.2

F 22.02

Aktiver involveret i de leverede tjenester

DEL 3 [HALVÅRLIG]

Ikkebalanceførte aktiviteter: kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder

30.1

F 30.01

Kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder

30.2

F 30.02

Opdeling af kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder efter aktiviteternes art

Nærtstående parter

31.1

F 31.01

Nærtstående parter: gæld til og tilgodehavender fra

31.2

F 31.02

Nærtstående parter: udgifter og indtægter genereret af transaktioner med

DEL 4 [ÅRLIG]

Selskabsstruktur

40.1

F 40.01

Selskabsstruktur: "enhed-for-enhed"

40.2

F 40.02

Selskabsstruktur: "instrument-for-instrument"

Dagsværdi

41.1

F 41.01

Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til amortiseret kostpris

41.2

F 41.02

Brug af dagsværdimuligheden

41.3

F 41.03

Hybride finansielle instrumenter, der ikke er klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

42

F 42.00

Materielle og immaterielle aktiver: regnskabsmæssig værdi efter målemetoden

43

F 43.00

Hensættelser

Ydelsesbaserede pensionsordninger og personaleydelser

44.1

F 44.01

Komponenter af nettoaktiver og -forpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger

44.2

F 44.02

Bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser

44.3

F 44.03

Memorandumposter [vedrørende personaleudgifter]

Opdeling af udvalgte poster på resultatopgørelsen

45.1

F 45.01

Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på regnskabsportefølje

45.2

F 45.02

Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som ikke besiddes med handelshensigt

45.3

F 45.03

Andre driftsindtægter og -udgifter

46

F 46.00

Opgørelse af egenkapitalbevægelser

1.   Balance [opgørelse af finansiel stilling]

1.1   Aktiver

| | Referencer | Opdeling i tabel | Regnskabsmæssig værdi |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Kontanter | Bilag V. Del 2.1 | | |
| 030 | Kassebeholdninger i centralbanker | Bilag V. Del 2.2 | | |
| 040 | Andre anfordringsindskud | Bilag V. Del 2.3 | 5 | |
| 050 | Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt | IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 | | |
| 060 | Derivater | IAS 39.9 | 10 | |
| 070 | Aktieinstrumenter | IAS 32.11 | 4 | |
| 080 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | 4 | |
| 090 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | 4 | |
| 100 | Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | 4 | |
| 110 | Aktieinstrumenter | IAS 32.11 | 4 | |
| 120 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | 4 | |
| 130 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | 4 | |
| 140 | Finansielle aktiver disponible for salg | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | 4 | |
| 150 | Aktieinstrumenter | IAS 32.11 | 4 | |
| 160 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | 4 | |
| 170 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | 4 | |
| 180 | Lån og tilgodehavender | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Bilag V. Del 1.16 | 4 | |
| 190 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | 4 | |
| 200 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | 4 | |
| 210 | Hold-til-udløb-investeringer | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 | 4 | |
| 220 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | 4 | |
| 230 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | 4 | |
| 240 | Derivater – Regnskabsmæssig sikring | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | 11 | |
| 250 | Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko | IAS 39.89A(a) | | |
| 260 | Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber | IAS 1.54(e); Bilag V. Del 2.4 | 4, 40 | |
| 270 | Materielle aktiver | | | |
| 280 | Materielle aktiver | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | 21, 42 | |
| 290 | Investeringsejendomme | IAS 40.5; IAS 1.54(b) | 21, 42 | |
| 300 | Immaterielle aktiver | IAS 1.54(c); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 115) | | |
| 310 | Goodwill | IFRS 3.B67(d); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 113) | | |
| 320 | Andre immaterielle aktiver | IAS 38.8,118 | 21, 42 | |
| 330 | Skatteaktiver | IAS 1.54(n-o) | | |
| 340 | Aktuelle skatteaktiver | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 350 | Udskudte skatteaktiver | IAS 1.54(o); IAS 12.5; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 106, nr. 1) | | |
| 360 | Andre aktiver | Bilag V. Del 2.5 | | |
| 370 | Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.6 | | |
| 380 | AKTIVER I ALT | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Referencer

Opdeling i tabel

Regnskabsmæssig værdi

010

010

Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud

IAS 1.54 (i)

020

Kontanter

Bilag V. Del 2.1

030

Kassebeholdninger i centralbanker

Bilag V. Del 2.2

040

Andre anfordringsindskud

Bilag V. Del 2.3

5

050

Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

060

Derivater

IAS 39.9

10

070

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

4

080

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

4

090

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

4

100

Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

4

110

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

4

120

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

4

130

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

4

140

Finansielle aktiver disponible for salg

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

4

150

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

4

160

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

4

170

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

4

180

Lån og tilgodehavender

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Bilag V. Del 1.16

4

190

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

4

200

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

4

210

Hold-til-udløb-investeringer

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

4

220

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

4

230

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

4

240

Derivater – Regnskabsmæssig sikring

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

11

250

Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko

IAS 39.89A(a)

260

Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

IAS 1.54(e); Bilag V. Del 2.4

4, 40

270

Materielle aktiver

280

Materielle aktiver

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

21, 42

290

Investeringsejendomme

IAS 40.5; IAS 1.54(b)

21, 42

300

Immaterielle aktiver

IAS 1.54(c); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 115)

310

Goodwill

IFRS 3.B67(d); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 113)

320

Andre immaterielle aktiver

IAS 38.8,118

21, 42

330

Skatteaktiver

IAS 1.54(n-o)

340

Aktuelle skatteaktiver

IAS 1.54(n); IAS 12.5

350

Udskudte skatteaktiver

IAS 1.54(o); IAS 12.5; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 106, nr. 1)

360

Andre aktiver

Bilag V. Del 2.5

370

Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.6

380

AKTIVER I ALT

IAS 1.9(a), IG 6

1.2   Forpligtelser

| | Referencer | Opdeling i tabel | Regnskabsmæssig værdi |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt | IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 | 8 | |
| 020 | Derivater | IAS 39.9, AG 15(a) | 10 | |
| 030 | Korte positioner | IAS 39.AG 15(b) | 8 | |
| 040 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2. Del 2.9, Bilag V. Del 1.30 | 8 | |
| 050 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V. Del 1.31 | 8 | |
| 060 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V. Del 1.32-34 | 8 | |
| 070 | Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 | 8 | |
| 080 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 | 8 | |
| 090 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V. Del 1.31 | 8 | |
| 100 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V. Del 1.32-34 | 8 | |
| 110 | Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | 8 | |
| 120 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 | 8 | |
| 130 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V. Del 1.31 | 8 | |
| 140 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V. Del 1.32-34 | 8 | |
| 150 | Derivater – Regnskabsmæssig sikring | IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Bilag V. Del 1.23 | 8 | |
| 160 | Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko | IAS 39.89A(b) | | |
| 170 | Hensættelser | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | 43 | |
| 180 | Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden | IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.7 | 43 | |
| 190 | Andre langsigtede personaleydelser | IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.8 | 43 | |
| 200 | Omstrukturering | IAS 37.71, 84(a) | 43 | |
| 210 | Verserende juridiske spørgsmål og skattesager | IAS 37.Appendix C. Eksempel 6 og 10 | 43 | |
| 220 | Forpligtelser og udstedte garantier | IAS 37.Appendix C.9 | 43 | |
| 230 | Andre hensættelser | | 43 | |
| 240 | Skatteforpligtelser | IAS 1.54(n-o) | | |
| 250 | Aktuelle skatteforpligtelser | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 260 | Udskudte skatteforpligtelser | IAS 1.54(o); IAS 12.5; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 108) | | |
| 270 | Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anmodning | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bilag V. Del 2.9 | | |
| 280 | Andre forpligtelser | Bilag V. Del 2.10 | | |
| 290 | Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.11 | | |
| 300 | FORPLIGTELSER I ALT | IAS 1.9(b);IG 6 | | |

Referencer

Opdeling i tabel

Regnskabsmæssig værdi

010

010

Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

8

020

Derivater

IAS 39.9, AG 15(a)

10

030

Korte positioner

IAS 39.AG 15(b)

8

040

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2. Del 2.9, Bilag V. Del 1.30

8

050

Udstedte gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31

8

060

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.32-34

8

070

Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

8

080

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30

8

090

Udstedte gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31

8

100

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.32-34

8

110

Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

8

120

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30

8

130

Udstedte gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31

8

140

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.32-34

8

150

Derivater – Regnskabsmæssig sikring

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Bilag V. Del 1.23

8

160

Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko

IAS 39.89A(b)

170

Hensættelser

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

180

Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.7

43

190

Andre langsigtede personaleydelser

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.8

43

200

Omstrukturering

IAS 37.71, 84(a)

43

210

Verserende juridiske spørgsmål og skattesager

IAS 37.Appendix C. Eksempel 6 og 10

43

220

Forpligtelser og udstedte garantier

IAS 37.Appendix C.9

43

230

Andre hensættelser

43

240

Skatteforpligtelser

IAS 1.54(n-o)

250

Aktuelle skatteforpligtelser

IAS 1.54(n); IAS 12.5

260

Udskudte skatteforpligtelser

IAS 1.54(o); IAS 12.5; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 108)

270

Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anmodning

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bilag V. Del 2.9

280

Andre forpligtelser

Bilag V. Del 2.10

290

Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.11

300

FORPLIGTELSER I ALT

IAS 1.9(b);IG 6

1.3   Egenkapital

| | Referencer | Opdeling i tabel | Regnskabsmæssig værdi |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kapital | IAS 1.54(r), BAD art 22 | 46 | |
| 020 | Indbetalt kapital | IAS 1.78(e) | | |
| 030 | Ikkeindbetalt kapital, der er krævet indbetalt | IAS 1.78(e); Bilag V. Del 2.14 | | |
| 040 | Overkurs ved emission | IAS 1.78(e); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 124) | 46 | |
| 050 | Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital | Bilag V. Del 2.15-16 | 46 | |
| 060 | Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter | IAS 32.28-29; Bilag V. Del 2.15 | | |
| 070 | Andre udstedte aktieinstrumenter | Bilag V. Del 2.16 | | |
| 080 | Anden egenkapital | IFRIC 2,10; Bilag V. Del 2.17 | | |
| 090 | Akkumuleret anden totalindkomst | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100) | 46 | |
| 095 | Poster, der ikke vil blive omklassificeret til resultatopgørelsen | IAS 1.82A(a) | | |
| 100 | Materielle aktiver | IAS 16.39-41 | | |
| 110 | Immaterielle aktiver | IAS 38.85-87 | | |
| 120 | Aktuarmæssige gevinster eller (-) tab på ydelsesbaserede pensionsordninger | IAS 1.7 | | |
| 122 | Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg | IFRS 5.38, IG Eksempel 12 | | |
| 124 | Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber | IAS 1.82(h); IAS 28.11 | | |
| 128 | Poster, der kan omklassificeres til resultatopgørelsen | IAS 1.82A(a) | | |
| 130 | Sikring af nettokapitalandele i udenlandske virksomheder [faktisk andel] | IAS 39.102(a) | | |
| 140 | Valutaomregning | IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 | | |
| 150 | Sikring af derivater. Sikring af pengestrømme [faktisk andel] | IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101 | | |
| 160 | Finansielle aktiver disponible for salg | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b) | | |
| 170 | Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg | IFRS 5.38, IG Eksempel 12 | | |
| 180 | Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber | IAS 1.82(h); IAS 28.11 | | |
| 190 | Overført resultat | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123) | | |
| 200 | Opskrivningsreserver | IFRS 1.30, D5-D8; Bilag V. Del 2.18 | | |
| 210 | Andre reserver | IAS 1.54; IAS 1.78(e) | | |
| 220 | Reserver eller akkumulerede tab på kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber | IAS 28.11; Bilag V. Del 2.19 | | |
| 230 | Andre | Bilag V. Del 2.19 | | |
| 240 | (-) Egne aktier | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Bilag V. Del 2.20 | 46 | |
| 250 | Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet | IAS 27.28; IAS 1.81B (b)(ii) | 2 | |
| 260 | (-) Foreløbige udbytter | IAS 32.35 | | |
| 270 | Minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser] | IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27 | | |
| 280 | Akkumuleret anden totalindkomst | IAS 27.27-28; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100) | 46 | |
| 290 | Andre poster | IAS 27.27-28 | 46 | |
| 300 | EGENKAPITAL I ALT | IAS 1.9(c), IG 6 | 46 | |
| 310 | EGENKAPITAL I ALT OG FORPLIGTELSER I ALT | IAS 1.IG6 | | |

Referencer

Opdeling i tabel

Regnskabsmæssig værdi

010

010

Kapital

IAS 1.54(r), BAD art 22

46

020

Indbetalt kapital

IAS 1.78(e)

030

Ikkeindbetalt kapital, der er krævet indbetalt

IAS 1.78(e); Bilag V. Del 2.14

040

Overkurs ved emission

IAS 1.78(e); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 124)

46

050

Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital

Bilag V. Del 2.15-16

46

060

Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter

IAS 32.28-29; Bilag V. Del 2.15

070

Andre udstedte aktieinstrumenter

Bilag V. Del 2.16

080

Anden egenkapital

IFRIC 2,10; Bilag V. Del 2.17

090

Akkumuleret anden totalindkomst

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100)

46

095

Poster, der ikke vil blive omklassificeret til resultatopgørelsen

IAS 1.82A(a)

100

Materielle aktiver

IAS 16.39-41

110

Immaterielle aktiver

IAS 38.85-87

120

Aktuarmæssige gevinster eller (-) tab på ydelsesbaserede pensionsordninger

IAS 1.7

122

Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg

IFRS 5.38, IG Eksempel 12

124

Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

IAS 1.82(h); IAS 28.11

128

Poster, der kan omklassificeres til resultatopgørelsen

IAS 1.82A(a)

130

Sikring af nettokapitalandele i udenlandske virksomheder [faktisk andel]

IAS 39.102(a)

140

Valutaomregning

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49

150

Sikring af derivater. Sikring af pengestrømme [faktisk andel]

IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101

160

Finansielle aktiver disponible for salg

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b)

170

Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg

IFRS 5.38, IG Eksempel 12

180

Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

IAS 1.82(h); IAS 28.11

190

Overført resultat

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123)

200

Opskrivningsreserver

IFRS 1.30, D5-D8; Bilag V. Del 2.18

210

Andre reserver

IAS 1.54; IAS 1.78(e)

220

Reserver eller akkumulerede tab på kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

IAS 28.11; Bilag V. Del 2.19

230

Andre

Bilag V. Del 2.19

240

(-) Egne aktier

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Bilag V. Del 2.20

46

250

Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet

IAS 27.28; IAS 1.81B (b)(ii)

2

260

(-) Foreløbige udbytter

IAS 32.35

270

Minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser]

IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27

280

Akkumuleret anden totalindkomst

IAS 27.27-28; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100)

46

290

Andre poster

IAS 27.27-28

46

300

EGENKAPITAL I ALT

IAS 1.9(c), IG 6

46

310

EGENKAPITAL I ALT OG FORPLIGTELSER I ALT

IAS 1.IG6

2.   Resultatopgørelse

| | Referencer | Opdeling i tabel | Indeværende periode |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Renteindtægter | IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Bilag V. Del 2.21 | 16 | |
| 020 | Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.24 | | |
| 030 | Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 040 | Finansielle aktiver disponible for salg | IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9 | | |
| 050 | Lån og tilgodehavender | IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a) | | |
| 060 | Hold-til-udløb-investeringer | IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b) | | |
| 070 | Derivater – Regnskabsmæssig sikring, renterisiko | IAS 39.9; Bilag V. Del 2.23 | | |
| 080 | Andre aktiver | Bilag V. Del 2.25 | | |
| 090 | (Renteudgifter) | IAS 1.97; Bilag V. Del 2.21 | 16 | |
| 100 | (Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt) | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.24 | | |
| 110 | (Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet) | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 120 | (Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris) | IFRS 7.20(b); IAS 39.47 | | |
| 130 | (Derivater – Regnskabsmæssig sikring, renterisiko) | IAS 39.9; Bilag V. Del 2.23 | | |
| 140 | (Andre forpligtelser) | Bilag V. Del 2.26 | | |
| 150 | (Udgifter til aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring) | IFRIC 2.11 | | |
| 160 | Udbytteindtægter | IAS 18.35(b)(v); Bilag V. Del 2.28 | | |
| 170 | Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 180 | Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9 | | |
| 190 | Finansielle aktiver disponible for salg | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) | | |
| 200 | Gebyr- og provisionsindtægter | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 210 | (Gebyr- og provisionsudgifter) | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 220 | Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, netto | IFRS 7.20(a) (ii-v); Bilag V. Del 2.97 | 16 | |
| 230 | Finansielle aktiver disponible for salg | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) | | |
| 240 | Lån og tilgodehavender | IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56 | | |
| 250 | Hold-til-udløb-investeringer | IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56 | | |
| 260 | Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris | IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56 | | |
| 270 | Andre | | | |
| 280 | Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, netto | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | 16 | |
| 290 | Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, netto | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | 16, 45 | |
| 300 | Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto | IFRIC 7,24; Bilag V. Del 2.30 | 16 | |
| 310 | Valutakursdifferencer [gevinst eller (-) tab], netto | IAS 21.28, 52 (a) | | |
| 330 | Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, netto | IAS 1.34 | 45 | |
| 340 | Andre driftsindtægter | Bilag V. Del 2.141-143 | 45 | |
| 350 | (Andre driftsudgifter) | Bilag V. Del 2.141-143 | 45 | |
| 355 | DRIFTSINDTÆGTER I ALT, NETTO | | | |
| 360 | (Administrationsomkostninger) | | | |
| 370 | (Personaleudgifter) | IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 | 44 | |
| 380 | (Andre administrationsomkostninger) | | | |
| 390 | (Afskrivninger) | IAS 1.102, 104 | | |
| 400 | (Materielle aktiver) | IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) | | |
| 410 | (Investeringsejendomme) | IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) | | |
| 420 | (Andre immaterielle aktiver) | IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) | | |
| 430 | (Hensættelser eller (-) tilbageførsel af hensættelser) | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | 43 | |
| 440 | (Forpligtelser og udstedte garantier) | | | |
| 450 | (Andre hensættelser) | | | |
| 460 | Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af finansielle aktiver, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet | IFRS 7.20(e) | 16 | |
| 470 | (Finansielle aktiver målt til kostpris) | IFRS 7.20(e); IAS 39.66 | | |
| 480 | (Finansielle aktiver disponible for salg) | IFRS 7.20(e); IAS 39.67 | | |
| 490 | (Lån og tilgodehavender) | IFRS 7.20(e); IAS 39.63 | | |
| 500 | (Hold-til-udløb-investeringer) | IFRS 7.20(e); IAS 39.63 | | |
| 510 | (Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber) | IAS 28.40-43 | 16 | |
| 520 | (Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af ikkefinansielle aktiver) | IAS 36.126(a)(b) | 16 | |
| 530 | (Materielle aktiver) | IAS 16.73(e)(v-vi) | | |
| 540 | (Investeringsejendomme) | IAS 40.79(d)(v) | | |
| 550 | (Goodwill) | IFRS 3.Appendiks B67(d)(v); IAS 36.124 | | |
| 560 | (Andre immaterielle aktiver) | IAS 38.118 (e)(iv)(v) | | |
| 570 | (Andet) | IAS 36.126 (a)(b) | | |
| 580 | Negativ goodwill indregnet i resultatopgørelsen | IFRS 3.Appendiks B64(n)(i) | | |
| 590 | Andel af resultatet af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber | IAS 1.82(c) | | |
| 600 | Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter | IFRIC 5,37; Bilag V. Del 2.27 | | |
| 610 | RESULTAT FØR SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 620 | (Skatteudgifter eller (-) indtægter vedrørende resultat af fortsættende aktiviteter) | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 630 | RESULTAT EFTER SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER | IAS 1, IG 6 | | |
| 640 | Resultat efter skat af ophørte aktiviteter | IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A | | |
| 650 | Resultat før skat af ophørte aktiviteter | IFRS 5.33(b)(i) | | |
| 660 | (Skatteudgifter eller (-) -indtægter vedrørende ophørte aktiviteter) | IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) | | |
| 670 | ÅRETS RESULTAT | IAS 1.81A(a) | | |
| 680 | Som kan henføres til minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser] | IAS 1.83(a)(i) | | |
| 690 | Der kan henføres til ejerne af moderselskabet | IAS 1.81B (b)(ii) | | |

Referencer

Opdeling i tabel

Indeværende periode

010

010

Renteindtægter

IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Bilag V. Del 2.21

16

020

Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.24

030

Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

040

Finansielle aktiver disponible for salg

IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9

050

Lån og tilgodehavender

IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a)

060

Hold-til-udløb-investeringer

IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)

070

Derivater – Regnskabsmæssig sikring, renterisiko

IAS 39.9; Bilag V. Del 2.23

080

Andre aktiver

Bilag V. Del 2.25

090

(Renteudgifter)

IAS 1.97; Bilag V. Del 2.21

16

100

(Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V. Del 2.24

110

(Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet)

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

120

(Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris)

IFRS 7.20(b); IAS 39.47

130

(Derivater – Regnskabsmæssig sikring, renterisiko)

IAS 39.9; Bilag V. Del 2.23

140

(Andre forpligtelser)

Bilag V. Del 2.26

150

(Udgifter til aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring)

IFRIC 2.11

160

Udbytteindtægter

IAS 18.35(b)(v); Bilag V. Del 2.28

170

Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

180

Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9

190

Finansielle aktiver disponible for salg

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)

200

Gebyr- og provisionsindtægter

IFRS 7.20(c)

22

210

(Gebyr- og provisionsudgifter)

IFRS 7.20(c)

22

220

Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, netto

IFRS 7.20(a) (ii-v); Bilag V. Del 2.97

16

230

Finansielle aktiver disponible for salg

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)

240

Lån og tilgodehavender

IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56

250

Hold-til-udløb-investeringer

IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56

260

Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris

IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56

270

Andre

280

Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, netto

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

16

290

Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, netto

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

16, 45

300

Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto

IFRIC 7,24; Bilag V. Del 2.30

16

310

Valutakursdifferencer [gevinst eller (-) tab], netto

IAS 21.28, 52 (a)

330

Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, netto

IAS 1.34

45

340

Andre driftsindtægter

Bilag V. Del 2.141-143

45

350

(Andre driftsudgifter)

Bilag V. Del 2.141-143

45

355

DRIFTSINDTÆGTER I ALT, NETTO

360

(Administrationsomkostninger)

370

(Personaleudgifter)

IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

44

380

(Andre administrationsomkostninger)

390

(Afskrivninger)

IAS 1.102, 104

400

(Materielle aktiver)

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

410

(Investeringsejendomme)

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

420

(Andre immaterielle aktiver)

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

430

(Hensættelser eller (-) tilbageførsel af hensættelser)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

43

440

(Forpligtelser og udstedte garantier)

450

(Andre hensættelser)

460

Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af finansielle aktiver, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet

IFRS 7.20(e)

16

470

(Finansielle aktiver målt til kostpris)

IFRS 7.20(e); IAS 39.66

480

(Finansielle aktiver disponible for salg)

IFRS 7.20(e); IAS 39.67

490

(Lån og tilgodehavender)

IFRS 7.20(e); IAS 39.63

500

(Hold-til-udløb-investeringer)

IFRS 7.20(e); IAS 39.63

510

(Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber)

IAS 28.40-43

16

520

(Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af ikkefinansielle aktiver)

IAS 36.126(a)(b)

16

530

(Materielle aktiver)

IAS 16.73(e)(v-vi)

540

(Investeringsejendomme)

IAS 40.79(d)(v)

550

(Goodwill)

IFRS 3.Appendiks B67(d)(v); IAS 36.124

560

(Andre immaterielle aktiver)

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

570

(Andet)

IAS 36.126 (a)(b)

580

Negativ goodwill indregnet i resultatopgørelsen

IFRS 3.Appendiks B64(n)(i)

590

Andel af resultatet af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

IAS 1.82(c)

600

Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter

IFRIC 5,37; Bilag V. Del 2.27

610

RESULTAT FØR SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

620

(Skatteudgifter eller (-) indtægter vedrørende resultat af fortsættende aktiviteter)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

630

RESULTAT EFTER SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER

IAS 1, IG 6

640

Resultat efter skat af ophørte aktiviteter

IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A

650

Resultat før skat af ophørte aktiviteter

IFRS 5.33(b)(i)

660

(Skatteudgifter eller (-) -indtægter vedrørende ophørte aktiviteter)

IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

670

ÅRETS RESULTAT

IAS 1.81A(a)

680

Som kan henføres til minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser]

IAS 1.83(a)(i)

690

Der kan henføres til ejerne af moderselskabet

IAS 1.81B (b)(ii)

3.   Totalindkomstopgørelse

| | Referencer | Indeværende periode |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Årets resultat | IAS 1.7, 81(b), 83(a), IG6 | |
| 020 | Anden totalindkomst | IAS 1.7, 81(b), IG6 | |
| 030 | Poster, der ikke vil blive omklassificeret til resultatopgørelsen | IAS 1.82A(a) | |
| 040 | Materielle aktiver | IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40 | |
| 050 | Immaterielle aktiver | IAS 1.7; IAS 38.85-86 | |
| 060 | Aktuarmæssige gevinster eller (-) tab på ydelsesbaserede pensionsordninger | IAS 1.7, IG6; IAS 19.93A | |
| 070 | Anlægsaktiver og afståelsesgrupper bestemt for salg | IFRS 5.38 | |
| 080 | Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra enheder, der medregnes i henhold til den indre værdis metode | IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11 | |
| 090 | Selskabsskat vedrørende poster, der ikke skal omklassificeres | IAS 1.91(b); Bilag V. Del 2.31 | |
| 100 | Poster, der kan omklassificeres til resultatopgørelsen | IAS 1.82A(b) | |
| 110 | Sikring af nettokapitalandele i udenlandske virksomheder [faktisk andel] | IAS 39.102(a) | |
| 120 | Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen | IAS 39.102(a) | |
| 130 | Overført til resultatopgørelsen | IAS 1.7, 92-95; IAS 39.102(a) | |
| 140 | Andre omklassificeringer | | |
| 150 | Valutaomregning | IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b) | |
| 160 | Gevinster eller (-) tab ved valutaomregning, der indregnes i egenkapitalen | IAS 21.32, 38-47 | |
| 170 | Overført til resultatopgørelsen | IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49 | |
| 180 | Andre omklassificeringer | | |
| 190 | Sikring af pengestrømme [faktisk andel] | IAS 1.7, IG6; IFRS 7.23(c); IAS 39.95(a)-96 | |
| 200 | Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen | IAS 1.IG6; IAS 39.95(a)-96 | |
| 210 | Overført til resultatopgørelsen | IAS 1.7, 92-95, IG6; IAS 39.97-101 | |
| 220 | Overført til oprindelig regnskabsmæssig værdi af sikrede poster | IAS 1.IG6; IAS 39.97-101 | |
| 230 | Andre omklassificeringer | | |
| 240 | Finansielle aktiver disponible for salg | IAS 1.7, IG 6; IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b) | |
| 250 | Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b) | |
| 260 | Overført til resultatopgørelsen | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IAS 39.55(b) | |
| 270 | Andre omklassificeringer | IFRS 5.IG Eksempel 12 | |
| 280 | Anlægsaktiver og afståelsesgrupper bestemt for salg | IFRS 5.38 | |
| 290 | Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen | IFRS 5.38 | |
| 300 | Overført til resultatopgørelsen | IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38 | |
| 310 | Andre omklassificeringer | IFRS 5.IG Eksempel 12 | |
| 320 | Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber | IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11 | |
| 330 | Selskabsskat vedrørende poster, der kan omklassificeres til resultatet | IAS 1.91(b), IG6; Bilag V. Del 2.31 | |
| 340 | Totalindkomst i alt for året | IAS 1.7, 81A(a), IG6 | |
| 350 | Som kan henføres til minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser] | IAS 1.83(b)(i), IG6 | |
| 360 | Der kan henføres til ejerne af moderselskabet | IAS 1.83(b)(ii), IG6 | |

Referencer

Indeværende periode

010

010

Årets resultat

IAS 1.7, 81(b), 83(a), IG6

020

Anden totalindkomst

IAS 1.7, 81(b), IG6

030

Poster, der ikke vil blive omklassificeret til resultatopgørelsen

IAS 1.82A(a)

040

Materielle aktiver

IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40

050

Immaterielle aktiver

IAS 1.7; IAS 38.85-86

060

Aktuarmæssige gevinster eller (-) tab på ydelsesbaserede pensionsordninger

IAS 1.7, IG6; IAS 19.93A

070

Anlægsaktiver og afståelsesgrupper bestemt for salg

IFRS 5.38

080

Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra enheder, der medregnes i henhold til den indre værdis metode

IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11

090

Selskabsskat vedrørende poster, der ikke skal omklassificeres

IAS 1.91(b); Bilag V. Del 2.31

100

Poster, der kan omklassificeres til resultatopgørelsen

IAS 1.82A(b)

110

Sikring af nettokapitalandele i udenlandske virksomheder [faktisk andel]

IAS 39.102(a)

120

Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen

IAS 39.102(a)

130

Overført til resultatopgørelsen

IAS 1.7, 92-95; IAS 39.102(a)

140

Andre omklassificeringer

150

Valutaomregning

IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)

160

Gevinster eller (-) tab ved valutaomregning, der indregnes i egenkapitalen

IAS 21.32, 38-47

170

Overført til resultatopgørelsen

IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49

180

Andre omklassificeringer

190

Sikring af pengestrømme [faktisk andel]

IAS 1.7, IG6; IFRS 7.23(c); IAS 39.95(a)-96

200

Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen

IAS 1.IG6; IAS 39.95(a)-96

210

Overført til resultatopgørelsen

IAS 1.7, 92-95, IG6; IAS 39.97-101

220

Overført til oprindelig regnskabsmæssig værdi af sikrede poster

IAS 1.IG6; IAS 39.97-101

230

Andre omklassificeringer

240

Finansielle aktiver disponible for salg

IAS 1.7, IG 6; IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)

250

Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)

260

Overført til resultatopgørelsen

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)

270

Andre omklassificeringer

IFRS 5.IG Eksempel 12

280

Anlægsaktiver og afståelsesgrupper bestemt for salg

IFRS 5.38

290

Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen

IFRS 5.38

300

Overført til resultatopgørelsen

IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38

310

Andre omklassificeringer

IFRS 5.IG Eksempel 12

320

Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11

330

Selskabsskat vedrørende poster, der kan omklassificeres til resultatet

IAS 1.91(b), IG6; Bilag V. Del 2.31

340

Totalindkomst i alt for året

IAS 1.7, 81A(a), IG6

350

Som kan henføres til minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser]

IAS 1.83(b)(i), IG6

360

Der kan henføres til ejerne af moderselskabet

IAS 1.83(b)(ii), IG6

4.   Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor

4.1   Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt

| | Referencer | Regnskabsmæssig værdi | Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilag V. Del 2.46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Aktieinstrumenter | IAS 32.11 | | |
| 020 | heraf: til kostpris | IAS 39.46(c) | | |
| 030 | heraf: kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | |
| 040 | heraf: andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | |
| 050 | heraf: ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | |
| 060 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | | |
| 070 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | |
| 080 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | |
| 090 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | |
| 100 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | |
| 110 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | |
| 120 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | | |
| 130 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | |
| 140 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | |
| 150 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | |
| 160 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | |
| 170 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | |
| 180 | Husholdninger | Bilag V. Del 1.35(f) | | |

Referencer

Regnskabsmæssig værdi

Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko

Bilag V. Del 2.46

010

020

010

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

020

heraf: til kostpris

IAS 39.46(c)

030

heraf: kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

040

heraf: andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

050

heraf: ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

060

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

070

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

080

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

090

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

100

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

110

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

120

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

130

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

140

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

150

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

160

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

170

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

180

Husholdninger

Bilag V. Del 1.35(f)

4.2   Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

| | Referencer | Regnskabsmæssig værdi | Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
| --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7.9(c); Bilag V. Del 2.46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Aktieinstrumenter | IAS 32.11 | | |
| 020 | heraf: til kostpris | IAS 39.46(c) | | |
| 030 | heraf: kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | |
| 040 | heraf: andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | |
| 050 | heraf: ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | |
| 060 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | | |
| 070 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | |
| 080 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | |
| 090 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | |
| 100 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | |
| 110 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | |
| 120 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | | |
| 130 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | |
| 140 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | |
| 150 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | |
| 160 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | |
| 170 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | |
| 180 | Husholdninger | Bilag V. Del 1.35(f) | | |
| 190 | FINANSIELLE AKTIVER klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | |

Referencer

Regnskabsmæssig værdi

Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko

IFRS 7.9(c); Bilag V. Del 2.46

010

020

010

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

020

heraf: til kostpris

IAS 39.46(c)

030

heraf: kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

040

heraf: andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

050

heraf: ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

060

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

070

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

080

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

090

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

100

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

110

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

120

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

130

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

140

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

150

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

160

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

170

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

180

Husholdninger

Bilag V. Del 1.35(f)

190

FINANSIELLE AKTIVER klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

4.3   Finansielle aktiver disponible for salg

| | Referencer | Regnskabsmæssig værdi af ikkeværdiforringede aktiver | Regnskabsmæssig værdi af værdiforringede aktiver | Regnskabsmæssig værdi | Akkumuleret værdiforringelse |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IAS 39.58-62 | Bilag V. Del 2.34 | Bilag V. Del 2.46 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Aktieinstrumenter | IAS 32.11 | | | | |
| 020 | heraf: til kostpris | IAS 39.46(c) | | | | |
| 030 | heraf: kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | | | |
| 040 | heraf: andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | | | |
| 050 | heraf: ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | | | |
| 060 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | | | | |
| 070 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | | | |
| 080 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | | | |
| 090 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | | | |
| 100 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | | | |
| 110 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | | | |
| 120 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | | | | |
| 130 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | | | |
| 140 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | | | |
| 150 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | | | |
| 160 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | | | |
| 170 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | | | |
| 180 | Husholdninger | Bilag V. Del 1.35(f) | | | | |
| 190 | FINANSIELLE AKTIVER DISPONIBLE FOR SALG | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | | | | |

Referencer

Regnskabsmæssig værdi af ikkeværdiforringede aktiver

Regnskabsmæssig værdi af værdiforringede aktiver

Regnskabsmæssig værdi

Akkumuleret værdiforringelse

IAS 39.58-62

Bilag V. Del 2.34

Bilag V. Del 2.46

010

020

030

040

010

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

020

heraf: til kostpris

IAS 39.46(c)

030

heraf: kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

040

heraf: andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

050

heraf: ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

060

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

070

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

080

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

090

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

100

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

110

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

120

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

130

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

140

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

150

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

160

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

170

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

180

Husholdninger

Bilag V. Del 1.35(f)

190

FINANSIELLE AKTIVER DISPONIBLE FOR SALG

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

4.4   Lån og tilgodehavender samt hold-til-udløb-investeringer

| | Referencer | Ikkeværdiforringede aktiver [regnskabsmæssig bruttoværdi] | Værdiforringede aktiver [regnskabsmæssig bruttoværdi] | Specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver | Specifikke hensættelser for kollektivt vurderede finansielle aktiver | Kollektive hensættelser for afholdte, men ikke indberettede tab | Regnskabsmæssig værdi |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | IFRS 7.37(b); IFRS 7.IG 29 (a); IAS 39.58-59 | IAS 39.AG 84-92; Bilag V. Del 2.36 | IAS 39.AG 84-92; Bilag V. Del 2.37 | IAS 39.AG 84-92; Bilag V. Del 2.38 | Bilag V. Del 2.39 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | | | | | | |
| 020 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | | | | | |
| 030 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | | | | | |
| 040 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | | | | | |
| 050 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | | | | | |
| 060 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | | | | | |
| 070 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | | | | | | |
| 080 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | | | | | |
| 090 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | | | | | |
| 100 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | | | | | |
| 110 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | | | | | |
| 120 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | | | | | |
| 130 | Husholdninger | Bilag V. Del 1.35(f) | | | | | | |
| 140 | LÅN OG TILGODEHAVENDER | IAS 39,9 AG 16, AG26; Bilag V. Del 1.16 | | | | | | |
| 150 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | | | | | | |
| 160 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | | | | | |
| 170 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | | | | | |
| 180 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | | | | | |
| 190 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | | | | | |
| 200 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | | | | | |
| 210 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | | | | | | |
| 220 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | | | | | |
| 230 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | | | | | |
| 240 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | | | | | |
| 250 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | | | | | |
| 260 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | | | | | |
| 270 | Husholdninger | Bilag V. Del 1.35(f) | | | | | | |
| 280 | HOLD-TIL-UDLØB | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26 | | | | | | |

Referencer

Ikkeværdiforringede aktiver [regnskabsmæssig bruttoværdi]

Værdiforringede aktiver [regnskabsmæssig bruttoværdi]

Specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver

Specifikke hensættelser for kollektivt vurderede finansielle aktiver

Kollektive hensættelser for afholdte, men ikke indberettede tab

Regnskabsmæssig værdi

IFRS 7.37(b); IFRS 7.IG 29 (a); IAS 39.58-59

IAS 39.AG 84-92; Bilag V. Del 2.36

IAS 39.AG 84-92; Bilag V. Del 2.37

IAS 39.AG 84-92; Bilag V. Del 2.38

Bilag V. Del 2.39

010

020

030

040

050

060

010

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

020

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

030

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

040

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

050

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

060

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

070

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

080

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

090

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

100

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

110

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

120

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

130

Husholdninger

Bilag V. Del 1.35(f)

140

LÅN OG TILGODEHAVENDER

IAS 39,9 AG 16, AG26; Bilag V. Del 1.16

150

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

160

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

170

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

180

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

190

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

200

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

210

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

220

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

230

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

240

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

250

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

260

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

270

Husholdninger

Bilag V. Del 1.35(f)

280

HOLD-TIL-UDLØB

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26

4.5   Efterstillede finansielle aktiver

| | Referencer | Regnskabsmæssig værdi |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | |
| 020 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | |
| 030 | EFTERSTILLEDE [FOR UDSTEDEREN] FINANSIELLE AKTIVER | Bilag V. Del 2.40, 54 | |

Referencer

Regnskabsmæssig værdi

010

010

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

020

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

030

EFTERSTILLEDE [FOR UDSTEDEREN] FINANSIELLE AKTIVER

Bilag V. Del 2.40, 54

5.   Opdeling af lån og forskud efter produkt

| | | Referencer | Centralbanker | Offentlig forvaltning og service | Kreditinstitutter | Andre finansielle selskaber | Ikkefinansielle selskaber | Husholdninger |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Bilag V. Del 1.35(a) | Bilag V. Del 1.35(b) | Bilag V. Del 1.35(c) | Bilag V. Del 1.35(d) | Bilag V. Del 1.35(e) | Bilag V. Del 1.35(f) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Efter produkt | 010 | På anfordring [call] og kortfristet [anfordringskonto] | Bilag V. Del 2.41(a) | | | | | | |
| 020 | Gæld på kreditkort | Bilag V. Del 2.41(b) | | | | | | |
| 030 | Handelstilgodehavender | Bilag V. Del 2.41(c) | | | | | | |
| 040 | Finansiel leasing | Bilag V. Del 2.41(d) | | | | | | |
| 050 | Omvendte genkøbsforretninger (omvendte repolån) | Bilag V. Del 2.41(e) | | | | | | |
| 060 | Lån med andre vilkår | Bilag V. Del 2.41(f) | | | | | | |
| 070 | Forskud, der ikke er lån | Bilag V. Del 2.41(g) | | | | | | |
| 080 | LÅN OG FORSKUD | Bilag V. Del 1.24, 27 | | | | | | |
| Efter sikkerhedsstillelse | 090 | heraf: realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom] | Bilag V. Del 2.41(h) | | | | | | |
| 100 | heraf: lån med andre former for sikkerhed | Bilag V. Del 2.41(i) | | | | | | |
| Efter formål | 110 | heraf: forbrugerkredit | Bilag V. Del 2.41(j) | | | | | | |
| 120 | heraf: udlån til boligkøb | Bilag V. Del 2.41(k) | | | | | | |
| Efter prioritet | 130 | heraf: projektfinansieringslån | Bilag V. Del 2.41(l) | | | | | | |

Referencer

Centralbanker

Offentlig forvaltning og service

Kreditinstitutter

Andre finansielle selskaber

Ikkefinansielle selskaber

Husholdninger

Bilag V. Del 1.35(a)

Bilag V. Del 1.35(b)

Bilag V. Del 1.35(c)

Bilag V. Del 1.35(d)

Bilag V. Del 1.35(e)

Bilag V. Del 1.35(f)

010

020

030

040

050

060

Efter produkt

010

På anfordring [call] og kortfristet [anfordringskonto]

Bilag V. Del 2.41(a)

020

Gæld på kreditkort

Bilag V. Del 2.41(b)

030

Handelstilgodehavender

Bilag V. Del 2.41(c)

040

Finansiel leasing

Bilag V. Del 2.41(d)

050

Omvendte genkøbsforretninger (omvendte repolån)

Bilag V. Del 2.41(e)

060

Lån med andre vilkår

Bilag V. Del 2.41(f)

070

Forskud, der ikke er lån

Bilag V. Del 2.41(g)

080

LÅN OG FORSKUD

Bilag V. Del 1.24, 27

Efter sikkerhedsstillelse

090

heraf: realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom]

Bilag V. Del 2.41(h)

100

heraf: lån med andre former for sikkerhed

Bilag V. Del 2.41(i)

Efter formål

110

heraf: forbrugerkredit

Bilag V. Del 2.41(j)

120

heraf: udlån til boligkøb

Bilag V. Del 2.41(k)

Efter prioritet

130

heraf: projektfinansieringslån

Bilag V. Del 2.41(l)

6.   Opdeling af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder

| | Referencer | Ikkefinansielle selskaber |
| --- | --- | --- |
| Regnskabsmæssig bruttoværdi | Heraf: misligholdt | Akkumuleret værdiforringelse eller akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
| Bilag V. Del 2.45 | Bilag V. Del 2 145-162 | Bilag V. Del 2.46 |
| 010 | 012 | 020 |
| 010 | A | Landbrug, jagt, skovbrug og fiskeri |

Referencer

Ikkefinansielle selskaber

Regnskabsmæssig bruttoværdi

Heraf: misligholdt

Akkumuleret værdiforringelse eller akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko

Bilag V. Del 2.45

Bilag V. Del 2 145-162

Bilag V. Del 2.46

010

012

020

010

A

NACE-forordning

020

| B | Råstofindvinding |
| --- | --- |

B

NACE-forordning

030

| C | Fremstillingsvirksomhed |
| --- | --- |

C

NACE-forordning

040

| D | El-, gas- og fjernvarmeforsyning |
| --- | --- |

D

NACE-forordning

050

| E | Vandforsyning |
| --- | --- |

E

NACE-forordning

060

| F | Bygge- og anlægsvirksomhed |
| --- | --- |

F

NACE-forordning

070

| G | Engroshandel og detailhandel |
| --- | --- |

G

NACE-forordning

080

| H | Transport og godshåndtering |
| --- | --- |

H

NACE-forordning

090

| I | Overnatningsfaciliteter og restaurationsvirksomhed |
| --- | --- |

I

NACE-forordning

100

| J | Information og kommunikation |
| --- | --- |

J

NACE-forordning

110

| L | Fast ejendom |
| --- | --- |

L

NACE-forordning

120

| M | Liberale, videnskabelige og tekniske tjenesteydelser |
| --- | --- |

M

NACE-forordning

130

| N | Administrative tjenesteydelser og hjælpetjenester |
| --- | --- |

N

NACE-forordning

140

| O | Offentlig forvaltning og forsvar; socialsikring |
| --- | --- |

O

NACE-forordning

150

| P | Undervisning |
| --- | --- |

P

NACE-forordning

160

| Q | Sundhedsvæsen og sociale foranstaltninger |
| --- | --- |

Q

NACE-forordning

170

| R | Kultur, forlystelser og sport |
| --- | --- |

R

NACE-forordning

180

| S | Andre serviceydelser |
| --- | --- |

S

NACE-forordning

190

LÅN OG FORSKUD

Bilag V. Del 1.24, 27, 42, 43

7.   Finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse, og som er misligholdte eller værdiforringede

| | Referencer | Misligholdte, men ikke værdiforringede | Regnskabsmæssig værdi af værdiforringede aktiver | Specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver | Specifikke hensættelser for kollektivt vurderede finansielle aktiver | Kollektive hensættelser for lidte, men ikke indberettede tab | Akkumulerede afskrivninger |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ≤ 30 dage | > 30 dage ≤ 60 dage | > 60 dage ≤ 90 dage | > 90 dage ≤ 180 dage | > 180 dage ≤ 1 år | > 1 år |
| IFRS 7.37(a); IG 26-28; Bilag V. Del 2.47-48 | IAS 39.58-70 | IAS 39 AG 84-92; IFRS 7.37(b); Bilag V. Del 2.36 | IAS 39 AG 84-92; Bilag V. Del 2.37 | IAS 39 AG 84-92; Bilag V. Del 2.38 | IAS 39 AG 84-92; IFRS 7.16,37(b); B5(d); Bilag V. Del 2.49-50 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Aktieinstrumenter | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 020 | heraf: til kostpris | IAS 39.46(c) | | | | | | | | | | | |
| 030 | heraf: kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | | | | | | | | | | |
| 040 | heraf: andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | | | | | | | | | | |
| 050 | heraf: ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | | | | | | | | | | |
| 060 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 070 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | | | | | | | | | | |
| 080 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | | | | | | | | | | |
| 090 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | | | | | | | | | | |
| 100 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | | | | | | | | | | |
| 110 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | | | | | | | | | | |
| 120 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 130 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | | | | | | | | | | |
| 140 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | | | | | | | | | | |
| 150 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | | | | | | | | | | |
| 160 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | | | | | | | | | | |
| 170 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | | | | | | | | | | |
| 180 | Husholdninger | Bilag V. Del 1.35(f) | | | | | | | | | | | |
| 190 | I ALT | | | | | | | | | | | | |
| | Lån og forskud efter produkt, efter sikkerhedsstillelse og efter prioritet |
| 200 | På anfordring [call] og kortfristet [anfordringskonto] | Bilag V. Del 2.41(a) | | | | | | | | | | | |
| 210 | Gæld på kreditkort | Bilag V. Del 2.41(b) | | | | | | | | | | | |
| 220 | Handelstilgodehavender | Bilag V. Del 2.41(c) | | | | | | | | | | | |
| 230 | Finansiel leasing | Bilag V. Del 2.41(d) | | | | | | | | | | | |
| 240 | Omvendte repolån | Bilag V. Del 2.41(e) | | | | | | | | | | | |
| 250 | Lån med andre vilkår | Bilag V. Del 2.41(f) | | | | | | | | | | | |
| 260 | Forskud, der ikke er lån | Bilag V. Del 2.41(g) | | | | | | | | | | | |
| 270 | heraf: realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom] | Bilag V. Del 2.41(h) | | | | | | | | | | | |
| 280 | heraf: lån med andre former for sikkerhed | Bilag V. Del 2.41(i) | | | | | | | | | | | |
| 290 | heraf: forbrugerkredit | Bilag V. Del 2.41(j) | | | | | | | | | | | |
| 300 | heraf: udlån til boligkøb | Bilag V. Del 2.41(k) | | | | | | | | | | | |
| 310 | heraf: projektfinansieringslån | Bilag V. Del 2.41(l) | | | | | | | | | | | |

Referencer

Misligholdte, men ikke værdiforringede

Regnskabsmæssig værdi af værdiforringede aktiver

Specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver

Specifikke hensættelser for kollektivt vurderede finansielle aktiver

Kollektive hensættelser for lidte, men ikke indberettede tab

Akkumulerede afskrivninger

≤ 30 dage

> 30 dage ≤ 60 dage

> 60 dage ≤ 90 dage

> 90 dage ≤ 180 dage

> 180 dage ≤ 1 år

> 1 år

IFRS 7.37(a); IG 26-28; Bilag V. Del 2.47-48

IAS 39.58-70

IAS 39 AG 84-92; IFRS 7.37(b); Bilag V. Del 2.36

IAS 39 AG 84-92; Bilag V. Del 2.37

IAS 39 AG 84-92; Bilag V. Del 2.38

IAS 39 AG 84-92; IFRS 7.16,37(b); B5(d); Bilag V. Del 2.49-50

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

020

heraf: til kostpris

IAS 39.46(c)

030

heraf: kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

040

heraf: andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

050

heraf: ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

060

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

070

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

080

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

090

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

100

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

110

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

120

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

130

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

140

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

150

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

160

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

170

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

180

Husholdninger

Bilag V. Del 1.35(f)

190

I ALT

Lån og forskud efter produkt, efter sikkerhedsstillelse og efter prioritet

200

På anfordring [call] og kortfristet [anfordringskonto]

Bilag V. Del 2.41(a)

210

Gæld på kreditkort

Bilag V. Del 2.41(b)

220

Handelstilgodehavender

Bilag V. Del 2.41(c)

230

Finansiel leasing

Bilag V. Del 2.41(d)

240

Omvendte repolån

Bilag V. Del 2.41(e)

250

Lån med andre vilkår

Bilag V. Del 2.41(f)

260

Forskud, der ikke er lån

Bilag V. Del 2.41(g)

270

heraf: realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom]

Bilag V. Del 2.41(h)

280

heraf: lån med andre former for sikkerhed

Bilag V. Del 2.41(i)

290

heraf: forbrugerkredit

Bilag V. Del 2.41(j)

300

heraf: udlån til boligkøb

Bilag V. Del 2.41(k)

310

heraf: projektfinansieringslån

Bilag V. Del 2.41(l)

8.   Opdeling af finansielle forpligtelser

8.1   Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor

| | Referencer | Regnskabsmæssig værdi | Størrelsen af den kumulative ændring i dagsværdier, der skyldes ændringer af kreditrisiko | Beløb, som i henhold til kontrakten skal betales ved udløb |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Som besiddes med handelshensigt | Klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | Amortiseret kostpris | Regnskabsmæssig sikring |
| IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 | IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 30, litra b), og artikel 424, stk. 1, litra d), nr. i) | |
| 010 | 020 | 030 | 037 | 040 | 050 |
| 010 | Derivater | IAS 39.9, AG 15(a) | | | | | | |
| 020 | Korte positioner | IAS 39 AG 15(b) | | | | | | |
| 030 | Aktieinstrumenter | IAS 32.11 | | | | | | |
| 040 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | | | | | | |
| 050 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 | | | | | | |
| 060 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | | | | | |
| 070 | Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 | | | | | | |
| 080 | Tidsindskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 | | | | | | |
| 090 | Indskud med opsigelsesvarsel | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.51 | | | | | | |
| 100 | Genkøbsaftaler | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 | | | | | | |
| 110 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | | | | | |
| 120 | Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 | | | | | | |
| 130 | Tidsindskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 | | | | | | |
| 140 | Indskud med opsigelsesvarsel | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.51 | | | | | | |
| 150 | Genkøbsaftaler | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 | | | | | | |
| 160 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | | | | | |
| 170 | Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 | | | | | | |
| 180 | Tidsindskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 | | | | | | |
| 190 | Indskud med opsigelsesvarsel | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.51 | | | | | | |
| 200 | Genkøbsaftaler | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 | | | | | | |
| 210 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | | | | | |
| 220 | Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 | | | | | | |
| 230 | Tidsindskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 | | | | | | |
| 240 | Indskud med opsigelsesvarsel | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.51 | | | | | | |
| 250 | Genkøbsaftaler | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 | | | | | | |
| 260 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | | | | | |
| 270 | Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 | | | | | | |
| 280 | Tidsindskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 | | | | | | |
| 290 | Indskud med opsigelsesvarsel | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.51 | | | | | | |
| 300 | Genkøbsaftaler | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 | | | | | | |
| 310 | Husholdninger | Bilag V. Del 1.35(f) | | | | | | |
| 320 | Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 | | | | | | |
| 330 | Tidsindskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 | | | | | | |
| 340 | Indskud med opsigelsesvarsel | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.51 | | | | | | |
| 350 | Genkøbsaftaler | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 | | | | | | |
| 360 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V. Del 1.31; Bilag V. Del 2.52 | | | | | | |
| 370 | Indlånsbeviser | Bilag V. Del 2.52(a) | | | | | | |
| 380 | Værdipapirer med sikkerhed i aktiver (værdipapirer af asset backed-typen) | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 61) | | | | | | |
| 390 | Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 129, stk. 1 | | | | | | |
| 400 | Sammensatte kontrakter | IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Bilag V. Del 2.52(d) | | | | | | |
| 410 | Andre udstedte gældsbeviser | Bilag V. Del 2.52(e) | | | | | | |
| 420 | Konvertible sammensatte finansielle instrumenter | IAS 32.AG 31 | | | | | | |
| 430 | Ikkekonvertible | | | | | | | |
| 440 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V. Del 1.32-34 | | | | | | |
| 450 | FINANSIELLE FORPLIGTELSER | | | | | | | |

Referencer

Regnskabsmæssig værdi

Størrelsen af den kumulative ændring i dagsværdier, der skyldes ændringer af kreditrisiko

Beløb, som i henhold til kontrakten skal betales ved udløb

Som besiddes med handelshensigt

Klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

Amortiseret kostpris

Regnskabsmæssig sikring

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 30, litra b), og artikel 424, stk. 1, litra d), nr. i)

010

020

030

037

040

050

010

Derivater

IAS 39.9, AG 15(a)

020

Korte positioner

IAS 39 AG 15(b)

030

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

040

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

050

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30

060

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

070

Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1

080

Tidsindskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2

090

Indskud med opsigelsesvarsel

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.51

100

Genkøbsaftaler

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4

110

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

120

Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1

130

Tidsindskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2

140

Indskud med opsigelsesvarsel

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.51

150

Genkøbsaftaler

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4

160

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

170

Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1

180

Tidsindskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2

190

Indskud med opsigelsesvarsel

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.51

200

Genkøbsaftaler

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4

210

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

220

Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1

230

Tidsindskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2

240

Indskud med opsigelsesvarsel

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.51

250

Genkøbsaftaler

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4

260

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

270

Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1

280

Tidsindskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2

290

Indskud med opsigelsesvarsel

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.51

300

Genkøbsaftaler

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4

310

Husholdninger

Bilag V. Del 1.35(f)

320

Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1

330

Tidsindskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2

340

Indskud med opsigelsesvarsel

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V. Del 2.51

350

Genkøbsaftaler

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4

360

Udstedte gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31; Bilag V. Del 2.52

370

Indlånsbeviser

Bilag V. Del 2.52(a)

380

Værdipapirer med sikkerhed i aktiver (værdipapirer af asset backed-typen)

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 61)

390

Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 129, stk. 1

400

Sammensatte kontrakter

IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Bilag V. Del 2.52(d)

410

Andre udstedte gældsbeviser

Bilag V. Del 2.52(e)

420

Konvertible sammensatte finansielle instrumenter

IAS 32.AG 31

430

Ikkekonvertible

440

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.32-34

450

FINANSIELLE FORPLIGTELSER

8.2   Efterstillede finansielle forpligtelser

| | Regnskabsmæssig værdi |
| --- | --- |
| | Referencer | Klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | Til amortiseret kostpris |
| IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 |
| 010 | 020 |
| 010 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 | | |
| 020 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V. Del 1.31 | | |
| 030 | EFTERSTILLEDE FINANSIELLE FORPLIGTELSER | Bilag V. Del 2.53-54 | | |

Regnskabsmæssig værdi

Referencer

Klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

Til amortiseret kostpris

IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

010

020

010

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30

020

Udstedte gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31

030

EFTERSTILLEDE FINANSIELLE FORPLIGTELSER

Bilag V. Del 2.53-54

9.   Lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser

9.1   Ikkebalanceførte eksponeringer: lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser

| | Referencer | Nominel værdi |
| --- | --- | --- |
| IFRS 7.36(a), B10(c)(d); Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.62 |
| 010 |
| 010 | Afgivne lånetilsagn | IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56-57 | |
| 021 | heraf: misligholdt | Bilag V. Del 2 145-162 | |
| 030 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | |
| 040 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | |
| 050 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | |
| 060 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | |
| 070 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | |
| 080 | Husholdninger | Bilag V. Del 1.35(f) | |
| 090 | Udstedte finansielle garantier | IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Bilag A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 58 | |
| 101 | heraf: misligholdt | Bilag V. Del 2 145-162 | |
| 110 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | |
| 120 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | |
| 130 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | |
| 140 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | |
| 150 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | |
| 160 | Husholdninger | Bilag V. Del 1.35(f) | |
| 170 | Andre afgivne forpligtelser | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 59 | |
| 181 | heraf: misligholdt | Bilag V. Del 2 145-162 | |
| 190 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | |
| 200 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | |
| 210 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | |
| 220 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | |
| 230 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | |
| 240 | Husholdninger | Bilag V. Del 1.35(f) | |

Referencer

Nominel værdi

IFRS 7.36(a), B10(c)(d); Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.62

010

010

Afgivne lånetilsagn

IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56-57

021

heraf: misligholdt

Bilag V. Del 2 145-162

030

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

040

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

050

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

060

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

070

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

080

Husholdninger

Bilag V. Del 1.35(f)

090

Udstedte finansielle garantier

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Bilag A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 58

101

heraf: misligholdt

Bilag V. Del 2 145-162

110

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

120

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

130

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

140

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

150

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

160

Husholdninger

Bilag V. Del 1.35(f)

170

Andre afgivne forpligtelser

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 59

181

heraf: misligholdt

Bilag V. Del 2 145-162

190

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

200

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

210

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

220

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

230

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

240

Husholdninger

Bilag V. Del 1.35(f)

9.2   Modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser

| | Referencer | Maksimalt garantibeløb, der kan tages i betragtning | Nominel værdi |
| --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7.36(b); Bilag V. Del 2.63 | Bilag V. Del 2.63 |
| 010 | 020 |
| 010 | Modtagne lånetilsagn | IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Bilag V. Del 2.56-57 | | |
| 020 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | |
| 030 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | |
| 040 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | |
| 050 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | |
| 060 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | |
| 070 | Husholdninger | Bilag V. Del 1.35(f) | | |
| 080 | Modtagne finansielle garantier | IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Bilag A; Bilag V. Del 2.56, 58 | | |
| 090 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | |
| 100 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | |
| 110 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | |
| 120 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | |
| 130 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | |
| 140 | Husholdninger | Bilag V. Del 1.35(f) | | |
| 150 | Andre modtagne forpligtelser | Bilag V. Del 2.56, 59 | | |
| 160 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | |
| 170 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | |
| 180 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | |
| 190 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | |
| 200 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | |
| 210 | Husholdninger | Bilag V. Del 1.35(f) | | |

Referencer

Maksimalt garantibeløb, der kan tages i betragtning

Nominel værdi

IFRS 7.36(b); Bilag V. Del 2.63

Bilag V. Del 2.63

010

020

010

Modtagne lånetilsagn

IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Bilag V. Del 2.56-57

020

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

030

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

040

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

050

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

060

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

070

Husholdninger

Bilag V. Del 1.35(f)

080

Modtagne finansielle garantier

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Bilag A; Bilag V. Del 2.56, 58

090

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

100

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

110

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

120

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

130

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

140

Husholdninger

Bilag V. Del 1.35(f)

150

Andre modtagne forpligtelser

Bilag V. Del 2.56, 59

160

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

170

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

180

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

190

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

200

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

210

Husholdninger

Bilag V. Del 1.35(f)

10.   Derivater — Handel

| Efter risikotype/Efter produkt eller markedstype | Referencer | Regnskabsmæssig værdi | Fiktiv værdi |
| --- | --- | --- | --- |
| Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt | Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt | Handel i alt | heraf: solgt |
| Bilag V. Del 2.69 | Bilag V. Del 2.69 | Bilag V. Del 2.70-71 | Bilag V. Del 2.72 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Rentesats | Bilag V. Del 2.67(a) | | | | |
| 020 | heraf: økonomisk sikring | Bilag V. Del 2.74 | | | | |
| 030 | OTC-optioner | | | | | |
| 040 | OTC, andet | | | | | |
| 050 | Optioner på det organiserede marked | | | | | |
| 060 | Det organiserede marked, andet | | | | | |
| 070 | Aktieeksponeringer | Bilag V. Del 2.67(b) | | | | |
| 080 | heraf: økonomisk sikring | Bilag V. Del 2.74 | | | | |
| 090 | OTC-optioner | | | | | |
| 100 | OTC, andet | | | | | |
| 110 | Optioner på det organiserede marked | | | | | |
| 120 | Det organiserede marked, andet | | | | | |
| 130 | Valuta og guld | Bilag V. Del 2.67(c) | | | | |
| 140 | heraf: økonomisk sikring | Bilag V. Del 2.74 | | | | |
| 150 | OTC-optioner | | | | | |
| 160 | OTC, andet | | | | | |
| 170 | Optioner på det organiserede marked | | | | | |
| 180 | Det organiserede marked, andet | | | | | |
| 190 | Långivning | Bilag V. Del 2.67(d) | | | | |
| 200 | heraf: økonomisk sikring | Bilag V. Del 2.74 | | | | |
| 210 | Credit default swaps (CDS) | | | | | |
| 220 | Option på kreditspænd | | | | | |
| 230 | Total return swaps | | | | | |
| 240 | Andre | | | | | |
| 250 | Råvarer | Bilag V. Del 2.67(e) | | | | |
| 260 | heraf: økonomisk sikring | Bilag V. Del 2.74 | | | | |
| 270 | Andre | Bilag V. Del 2.67(f) | | | | |
| 280 | heraf: økonomisk sikring | Bilag V. Del 2.74 | | | | |
| 290 | DERIVATER | IAS 39.9 | | | | |
| 300 | heraf: OTC – kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c), 2.75(a) | | | | |
| 310 | heraf: OTC – andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d), 2.75(b) | | | | |
| 320 | heraf: OTC – øvrige | Bilag V. Del 2.75(c) | | | | |

Efter risikotype/Efter produkt eller markedstype

Referencer

Regnskabsmæssig værdi

Fiktiv værdi

Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt

Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt

Handel i alt

heraf: solgt

Bilag V. Del 2.69

Bilag V. Del 2.69

Bilag V. Del 2.70-71

Bilag V. Del 2.72

010

020

030

040

010

Rentesats

Bilag V. Del 2.67(a)

020

heraf: økonomisk sikring

Bilag V. Del 2.74

030

OTC-optioner

040

OTC, andet

050

Optioner på det organiserede marked

060

Det organiserede marked, andet

070

Aktieeksponeringer

Bilag V. Del 2.67(b)

080

heraf: økonomisk sikring

Bilag V. Del 2.74

090

OTC-optioner

100

OTC, andet

110

Optioner på det organiserede marked

120

Det organiserede marked, andet

130

Valuta og guld

Bilag V. Del 2.67(c)

140

heraf: økonomisk sikring

Bilag V. Del 2.74

150

OTC-optioner

160

OTC, andet

170

Optioner på det organiserede marked

180

Det organiserede marked, andet

190

Långivning

Bilag V. Del 2.67(d)

200

heraf: økonomisk sikring

Bilag V. Del 2.74

210

Credit default swaps (CDS)

220

Option på kreditspænd

230

Total return swaps

240

Andre

250

Råvarer

Bilag V. Del 2.67(e)

260

heraf: økonomisk sikring

Bilag V. Del 2.74

270

Andre

Bilag V. Del 2.67(f)

280

heraf: økonomisk sikring

Bilag V. Del 2.74

290

DERIVATER

IAS 39.9

300

heraf: OTC – kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c), 2.75(a)

310

heraf: OTC – andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d), 2.75(b)

320

heraf: OTC – øvrige

Bilag V. Del 2.75(c)

11.   Derivater — Regnskabsmæssig sikring

11.1   Derivater — Regnskabsmæssig sikring Opdeling efter risiko- og sikringstype

| Efter produkt eller markedstype | Referencer | Regnskabsmæssig værdi | Fiktiv værdi |
| --- | --- | --- | --- |
| Aktiver | Passiver | Samlet sikring | heraf: solgt |
| Bilag V. Del 2.69 | Bilag V. Del 2.69 | Bilag V. Del 2.70, 71 | Bilag V. Del 2.72 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Rentesats | Bilag V. Del 2.67(a) | | | | |
| 020 | OTC-optioner | | | | | |
| 030 | OTC, andet | | | | | |
| 040 | Optioner på det organiserede marked | | | | | |
| 050 | Det organiserede marked, andet | | | | | |
| 060 | Aktieeksponeringer | Bilag V. Del 2.67(b) | | | | |
| 070 | OTC-optioner | | | | | |
| 080 | OTC, andet | | | | | |
| 090 | Optioner på det organiserede marked | | | | | |
| 100 | Det organiserede marked, andet | | | | | |
| 110 | Valuta og guld | Bilag V. Del 2.67(c) | | | | |
| 120 | OTC-optioner | | | | | |
| 130 | OTC, andet | | | | | |
| 140 | Optioner på det organiserede marked | | | | | |
| 150 | Det organiserede marked, andet | | | | | |
| 160 | Långivning | Bilag V. Del 2.67(d) | | | | |
| 170 | Credit default swaps (CDS) | | | | | |
| 180 | Option på kreditspænd | | | | | |
| 190 | Total return swaps | | | | | |
| 200 | Andre | | | | | |
| 210 | Råvarer | Bilag V. Del 2.67(e) | | | | |
| 220 | Andre | Bilag V. Del 2.67(f) | | | | |
| 230 | AFDÆKNING AF DAGSVÆRDI | IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a) | | | | |
| 240 | Rentesats | Bilag V. Del 2.67(a) | | | | |
| 250 | OTC-optioner | | | | | |
| 260 | OTC, andet | | | | | |
| 270 | Optioner på det organiserede marked | | | | | |
| 280 | Det organiserede marked, andet | | | | | |
| 290 | Aktieeksponeringer | Bilag V. Del 2.67(b) | | | | |
| 300 | OTC-optioner | | | | | |
| 310 | OTC, andet | | | | | |
| 320 | Optioner på det organiserede marked | | | | | |
| 330 | Det organiserede marked, andet | | | | | |
| 340 | Valuta og guld | Bilag V. Del 2.67(c) | | | | |
| 350 | OTC-optioner | | | | | |
| 360 | OTC, andet | | | | | |
| 370 | Optioner på det organiserede marked | | | | | |
| 380 | Det organiserede marked, andet | | | | | |
| 390 | Långivning | Bilag V. Del 2.67(d) | | | | |
| 400 | Credit default swaps (CDS) | | | | | |
| 410 | Option på kreditspænd | | | | | |
| 420 | Total return swaps | | | | | |
| 430 | Andre | | | | | |
| 440 | Råvarer | Bilag V. Del 2.67(e) | | | | |
| 450 | Andre | Bilag V. Del 2.67(f) | | | | |
| 460 | AFDÆKNING AF PENGESTRØMME | IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b) | | | | |
| 470 | AFDÆKNING AF NETTOKAPITALANDELE I EN UDENLANDSK VIRKSOMHED | IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c) | | | | |
| 480 | DAGSVÆRDIAFDÆKNING AF PORTEFØLJE MOD RENTERISIKO | IAS 39.89A, IE 1-31 | | | | |
| 490 | PENGESTRØMSAFDÆKNING AF PORTEFØLJE MOD RENTERISIKO | IAS 39 IG F6 1-3 | | | | |
| 500 | DERIVATER – REGNSKABSMÆSSIG SIKRING | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | | | | |
| 510 | heraf: OTC – kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c), 2.75(a) | | | | |
| 520 | heraf: OTC – andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d), 2.75(b) | | | | |
| 530 | heraf: OTC – øvrige | Bilag V. Del 2.75(c) | | | | |

Efter produkt eller markedstype

Referencer

Regnskabsmæssig værdi

Fiktiv værdi

Aktiver

Passiver

Samlet sikring

heraf: solgt

Bilag V. Del 2.69

Bilag V. Del 2.69

Bilag V. Del 2.70, 71

Bilag V. Del 2.72

010

020

030

040

010

Rentesats

Bilag V. Del 2.67(a)

020

OTC-optioner

030

OTC, andet

040

Optioner på det organiserede marked

050

Det organiserede marked, andet

060

Aktieeksponeringer

Bilag V. Del 2.67(b)

070

OTC-optioner

080

OTC, andet

090

Optioner på det organiserede marked

100

Det organiserede marked, andet

110

Valuta og guld

Bilag V. Del 2.67(c)

120

OTC-optioner

130

OTC, andet

140

Optioner på det organiserede marked

150

Det organiserede marked, andet

160

Långivning

Bilag V. Del 2.67(d)

170

Credit default swaps (CDS)

180

Option på kreditspænd

190

Total return swaps

200

Andre

210

Råvarer

Bilag V. Del 2.67(e)

220

Andre

Bilag V. Del 2.67(f)

230

AFDÆKNING AF DAGSVÆRDI

IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a)

240

Rentesats

Bilag V. Del 2.67(a)

250

OTC-optioner

260

OTC, andet

270

Optioner på det organiserede marked

280

Det organiserede marked, andet

290

Aktieeksponeringer

Bilag V. Del 2.67(b)

300

OTC-optioner

310

OTC, andet

320

Optioner på det organiserede marked

330

Det organiserede marked, andet

340

Valuta og guld

Bilag V. Del 2.67(c)

350

OTC-optioner

360

OTC, andet

370

Optioner på det organiserede marked

380

Det organiserede marked, andet

390

Långivning

Bilag V. Del 2.67(d)

400

Credit default swaps (CDS)

410

Option på kreditspænd

420

Total return swaps

430

Andre

440

Råvarer

Bilag V. Del 2.67(e)

450

Andre

Bilag V. Del 2.67(f)

460

AFDÆKNING AF PENGESTRØMME

IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b)

470

AFDÆKNING AF NETTOKAPITALANDELE I EN UDENLANDSK VIRKSOMHED

IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c)

480

DAGSVÆRDIAFDÆKNING AF PORTEFØLJE MOD RENTERISIKO

IAS 39.89A, IE 1-31

490

PENGESTRØMSAFDÆKNING AF PORTEFØLJE MOD RENTERISIKO

IAS 39 IG F6 1-3

500

DERIVATER – REGNSKABSMÆSSIG SIKRING

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

510

heraf: OTC – kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c), 2.75(a)

520

heraf: OTC – andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d), 2.75(b)

530

heraf: OTC – øvrige

Bilag V. Del 2.75(c)

12.   Bevægelser i hensættelser for kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter

| | Referencer | Primosaldo | Stigninger som følge af beløb hensat til skønnede tab på lån i perioden | Fald som følge af tilbageførte beløb til skønnede tab på lån i perioden | Fald som følge af beløb afsat til hensættelser | Overførsler mellem hensættelser | Andre justeringer | Ultimosaldo | Genindvindinger indregnet direkte i resultatopgørelsen | Værdijusteringer indregnet direkte i resultatopgørelsen |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Bilag V. Del 2.77 | Bilag V. Del 2.77 | Bilag V. Del 2.78 | | | | | Bilag V. Del 2.78 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Aktieinstrumenter | | | | | | | | | | |
| 020 | Specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver | IAS 39.63-70, AG 84-92; IFRS 7.37(b); Bilag V. Del 2.36 | | | | | | | | | |
| 030 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.26 | | | | | | | | | |
| 040 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | | | | | | | | |
| 050 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | | | | | | | | |
| 060 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | | | | | | | | |
| 070 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | | | | | | | | |
| 080 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | | | | | | | | |
| 090 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.27 | | | | | | | | | |
| 100 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | | | | | | | | |
| 110 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | | | | | | | | |
| 120 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | | | | | | | | |
| 130 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | | | | | | | | |
| 140 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | | | | | | | | |
| 150 | Husholdninger | Bilag V. Del 1.35(f) | | | | | | | | | |
| 160 | Specifikke hensættelser for kollektivt vurderede finansielle aktiver | IAS 39.59, 64; Bilag V. Del 2.37 | | | | | | | | | |
| 170 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.26 | | | | | | | | | |
| 180 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | | | | | | | | |
| 190 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | | | | | | | | |
| 200 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | | | | | | | | |
| 210 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | | | | | | | | |
| 220 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | | | | | | | | |
| 230 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.27 | | | | | | | | | |
| 240 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | | | | | | | | |
| 250 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | | | | | | | | |
| 260 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | | | | | | | | |
| 270 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | | | | | | | | |
| 280 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | | | | | | | | |
| 290 | Husholdninger | Bilag V. Del 1.35(f) | | | | | | | | | |
| 300 | Kollektive hensættelser for afholdte, men ikke indberettede tab på finansielle aktiver | IAS 39.59, 64; Bilag V. Del 2.38 | | | | | | | | | |
| 310 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.26 | | | | | | | | | |
| 320 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.27 | | | | | | | | | |
| 530 | I alt | | | | | | | | | | |

Referencer

Primosaldo

Stigninger som følge af beløb hensat til skønnede tab på lån i perioden

Fald som følge af tilbageførte beløb til skønnede tab på lån i perioden

Fald som følge af beløb afsat til hensættelser

Overførsler mellem hensættelser

Andre justeringer

Ultimosaldo

Genindvindinger indregnet direkte i resultatopgørelsen

Værdijusteringer indregnet direkte i resultatopgørelsen

Bilag V. Del 2.77

Bilag V. Del 2.77

Bilag V. Del 2.78

Bilag V. Del 2.78

010

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Aktieinstrumenter

020

Specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver

IAS 39.63-70, AG 84-92; IFRS 7.37(b); Bilag V. Del 2.36

030

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.26

040

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

050

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

060

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

070

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

080

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

090

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.27

100

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

110

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

120

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

130

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

140

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

150

Husholdninger

Bilag V. Del 1.35(f)

160

Specifikke hensættelser for kollektivt vurderede finansielle aktiver

IAS 39.59, 64; Bilag V. Del 2.37

170

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.26

180

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

190

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

200

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

210

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

220

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

230

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.27

240

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

250

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

260

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

270

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

280

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

290

Husholdninger

Bilag V. Del 1.35(f)

300

Kollektive hensættelser for afholdte, men ikke indberettede tab på finansielle aktiver

IAS 39.59, 64; Bilag V. Del 2.38

310

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.26

320

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.27

530

I alt

13.   Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier

13.1   Opdeling af lån og forskud efter sikkerhedsstillelser og garantier

| | Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning |
| --- | --- |
| Garantier og sikkerhedsstillelser | Referencer | Realkreditlån [Lån med sikkerhed i fast ejendom] | Lån med andre former for sikkerhed | Modtagne finansielle garantier |
| Beboelsesejendomme | Erhvervsejendomme | Kontanter [udstedte gældsbeviser] | Øvrige |
| IFRS 7.36(b); | Bilag V. Del 2.81(a) | Bilag V. Del 2.81(a) | Bilag V. Del 2.81(b) | Bilag V. Del 2.81(b) | Bilag V. Del 2.81(c) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Lån og forskud | Bilag V. Del 2.81 | | | | | |
| 020 | heraf: Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | | | | |
| 030 | heraf: Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | | | | |
| 040 | heraf: Husholdninger | Bilag V. Del 1.35(f) | | | | | |

Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning

Garantier og sikkerhedsstillelser

Referencer

Realkreditlån [Lån med sikkerhed i fast ejendom]

Lån med andre former for sikkerhed

Modtagne finansielle garantier

Beboelsesejendomme

Erhvervsejendomme

Kontanter [udstedte gældsbeviser]

Øvrige

IFRS 7.36(b);

Bilag V. Del 2.81(a)

Bilag V. Del 2.81(a)

Bilag V. Del 2.81(b)

Bilag V. Del 2.81(b)

Bilag V. Del 2.81(c)

010

020

030

040

050

010

Lån og forskud

Bilag V. Del 2.81

020

heraf: Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

030

heraf: Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

040

heraf: Husholdninger

Bilag V. Del 1.35(f)

13.2   Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen]

| | Referencer | Regnskabsmæssig værdi |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Anlægsaktiver, som besiddes med handelshensigt | IFRS 7.38(a) | |
| 020 | Materielle aktiver | IFRS 7.38(a) | |
| 030 | Investeringsejendomme | IFRS 7.38(a) | |
| 040 | Egenkapital og gældsinstrumenter | IFRS 7.38(a) | |
| 050 | Andre | IFRS 7.38(a) | |
| 060 | I alt | | |

Referencer

Regnskabsmæssig værdi

010

010

Anlægsaktiver, som besiddes med handelshensigt

IFRS 7.38(a)

020

Materielle aktiver

IFRS 7.38(a)

030

Investeringsejendomme

IFRS 7.38(a)

040

Egenkapital og gældsinstrumenter

IFRS 7.38(a)

050

Andre

IFRS 7.38(a)

060

I alt

13.3   Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse [materielle aktiver], akkumuleret

| | Referencer | Regnskabsmæssig værdi |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Tvangsauktion [materielle aktiver] | IFRS 7.38(a); Bilag V. Del 2.84 | |

Referencer

Regnskabsmæssig værdi

010

010

Tvangsauktion [materielle aktiver]

IFRS 7.38(a); Bilag V. Del 2.84

14.   Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til dagsværdi

| | Referencer | Dagsværdihierarki
  IFRS 13.93 (b) | Ændring i dagsværdi for perioden
  ITS V. Del 2.86 | Akkumuleret ændring i dagsværdi før skat
  ITS V. Del 2.87 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Niveau 1 | Niveau 2 | Niveau 3 | Niveau 2 | Niveau 3 | Niveau 1 | Niveau 2 | Niveau 3 |
| IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86, 93(f) | IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| AKTIVER | | | | | | | | | |
| 010 | Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt | IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 | | | | | | | | |
| 020 | Derivater | IAS 39.9 | | | | | | | | |
| 030 | Aktieinstrumenter | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 040 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | | | | | | | | |
| 050 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | | | | | | | | |
| 060 | Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | | | | | | | |
| 070 | Aktieinstrumenter | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 080 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | | | | | | | | |
| 090 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | | | | | | | | |
| 100 | Finansielle aktiver disponible for salg | IFRS 7.8 (h)(d); IAS 39.9 | | | | | | | | |
| 110 | Aktieinstrumenter | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 120 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | | | | | | | | |
| 130 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | | | | | | | | |
| 140 | Derivater – Regnskabsmæssig sikring | IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Bilag V. Del 1.19 | | | | | | | | |
| FORPLIGTELSER | | | | | | | | | |
| 150 | Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt | IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 | | | | | | | | |
| 160 | Derivater | IAS 39.9, AG 15(a) | | | | | | | | |
| 170 | Korte positioner | IAS 39 AG 15(b) | | | | | | | | |
| 180 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 | | | | | | | | |
| 190 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V. Del 1.31 | | | | | | | | |
| 200 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V. Del 1.32-34 | | | | | | | | |
| 210 | Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 | | | | | | | | |
| 220 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 | | | | | | | | |
| 230 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V. Del 1.31 | | | | | | | | |
| 240 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V. Del 1.32-34 | | | | | | | | |
| 250 | Derivater – Regnskabsmæssig sikring | IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Bilag V. Del 1.19 | | | | | | | | |

Referencer

Dagsværdihierarki
  IFRS 13.93 (b)

Ændring i dagsværdi for perioden
  ITS V. Del 2.86

Akkumuleret ændring i dagsværdi før skat
  ITS V. Del 2.87

Niveau 1

Niveau 2

Niveau 3

Niveau 2

Niveau 3

Niveau 1

Niveau 2

Niveau 3

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

IFRS 13.81

IFRS 13.86, 93(f)

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

010

020

030

040

050

060

070

080

AKTIVER

010

Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

020

Derivater

IAS 39.9

030

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

040

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

050

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

060

Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

070

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

080

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

090

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

100

Finansielle aktiver disponible for salg

IFRS 7.8 (h)(d); IAS 39.9

110

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

120

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

130

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

140

Derivater – Regnskabsmæssig sikring

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Bilag V. Del 1.19

FORPLIGTELSER

150

Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

160

Derivater

IAS 39.9, AG 15(a)

170

Korte positioner

IAS 39 AG 15(b)

180

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30

190

Udstedte gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31

200

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.32-34

210

Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

220

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30

230

Udstedte gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31

240

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.32-34

250

Derivater – Regnskabsmæssig sikring

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Bilag V. Del 1.19

15.   Ophør af indregning og finansielle forpligtelser, der er knyttet til overførte finansielle aktiver

| | Referencer | Overførte, fuldt ud indregnede finansielle aktiver | Overførte finansielle aktiver, der indregnes i henhold til instituttets fortsatte engagement | Udestående hovedstol af overførte finansielle aktiver, der ikke længere indregnes, for hvilken instituttet bevarer sine rettigheder | Beløb, der ikke længere indregnes til kapitalformål |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Overførte aktiver | Tilknyttede forpligtelser
  ITS V. Del 2.89 | Udestående hovedstol for de oprindelige aktiver | Regnskabsmæssig værdi af aktiver, der stadig indregnes [fortsat engagement] | Regnskabsmæssig værdi af tilknyttede forpligtelser |
| Regnskabsmæssig værdi | Heraf: securitiseringer | Heraf: genkøbsaftaler | Regnskabsmæssig værdi | Heraf: securitiseringer | Heraf: genkøbsaftaler |
| IFRS 7.42D.(e) | IFRS 7.42D(e); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 61) | IFRS 7.42D(e); Bilag V. Del 2.91, 92 | IFRS 7.42D(e) | IFRS 7.42D.(e) | IFRS 7.42D(e); Bilag V. Del 2.91, 92 | | IFRS 7.42D(f) | IFRS 7.42D(f); Bilag V. Del 2.89 | | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 109; Bilag V. Del 2.90 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt | IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 | | | | | | | | | | | |
| 020 | Aktieinstrumenter | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 030 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 040 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 050 | Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | | | | | | | | | | |
| 060 | Aktieinstrumenter | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 070 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 080 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 090 | Finansielle aktiver disponible for salg | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | | | | | | | | | | | |
| 100 | Aktieinstrumenter | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 110 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 120 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 130 | Lån og tilgodehavender | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26 | | | | | | | | | | | |
| 140 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 150 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 160 | Hold-til-udløb-investeringer | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 | | | | | | | | | | | |
| 170 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 180 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 190 | I alt | | | | | | | | | | | | |

Referencer

Overførte, fuldt ud indregnede finansielle aktiver

Overførte finansielle aktiver, der indregnes i henhold til instituttets fortsatte engagement

Udestående hovedstol af overførte finansielle aktiver, der ikke længere indregnes, for hvilken instituttet bevarer sine rettigheder

Beløb, der ikke længere indregnes til kapitalformål

Overførte aktiver

Tilknyttede forpligtelser
  ITS V. Del 2.89

Udestående hovedstol for de oprindelige aktiver

Regnskabsmæssig værdi af aktiver, der stadig indregnes [fortsat engagement]

Regnskabsmæssig værdi af tilknyttede forpligtelser

Regnskabsmæssig værdi

Heraf: securitiseringer

Heraf: genkøbsaftaler

Regnskabsmæssig værdi

Heraf: securitiseringer

Heraf: genkøbsaftaler

IFRS 7.42D.(e)

IFRS 7.42D(e); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 61)

IFRS 7.42D(e); Bilag V. Del 2.91, 92

IFRS 7.42D(e)

IFRS 7.42D.(e)

IFRS 7.42D(e); Bilag V. Del 2.91, 92

IFRS 7.42D(f)

IFRS 7.42D(f); Bilag V. Del 2.89

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 109; Bilag V. Del 2.90

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

020

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

030

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

040

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

050

Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

060

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

070

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

080

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

090

Finansielle aktiver disponible for salg

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

100

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

110

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

120

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

130

Lån og tilgodehavender

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26

140

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

150

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

160

Hold-til-udløb-investeringer

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

170

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

180

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

190

I alt

16.   Opdeling af udvalgte poster i resultatopgørelsen

16.1   Renteindtægter og -udgifter efter instrument og modpartens sektor

| | Indeværende periode |
| --- | --- |
| | Referencer | Indtægter | Udgifter |
| Bilag V. Del 2.95 | Bilag V. Del 2.95 |
| 010 | 020 |
| 010 | Derivater – Handel | IAS 39.9; Bilag V. Del 2.96 | | |
| 020 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.26 | | |
| 030 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | |
| 040 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | |
| 050 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | |
| 060 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | |
| 070 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | |
| 080 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.27 | | |
| 090 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | |
| 100 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | |
| 110 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | |
| 120 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | |
| 130 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | |
| 140 | Husholdninger | Bilag V. Del 1.35(f) | | |
| 150 | Andre aktiver | Bilag V. Del 1.51 | | |
| 160 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9 | | |
| 170 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | |
| 180 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | |
| 190 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | |
| 200 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | |
| 210 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | |
| 220 | Husholdninger | Bilag V. Del 1.35(f) | | |
| 230 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V. Del 1.31 | | |
| 240 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V. Del 1.32-34 | | |
| 250 | Derivater – Regnskabsmæssig sikring, renterisiko | Bilag V. Del 2.95 | | |
| 260 | Andre forpligtelser | Bilag V. Del 2.10 | | |
| 270 | RENTER | IAS 18.35(b); IAS 1.97 | | |

Indeværende periode

Referencer

Indtægter

Udgifter

Bilag V. Del 2.95

Bilag V. Del 2.95

010

020

010

Derivater – Handel

IAS 39.9; Bilag V. Del 2.96

020

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.26

030

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

040

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

050

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

060

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

070

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

080

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.27

090

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

100

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

110

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

120

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

130

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

140

Husholdninger

Bilag V. Del 1.35(f)

150

Andre aktiver

Bilag V. Del 1.51

160

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9

170

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

180

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

190

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

200

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

210

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

220

Husholdninger

Bilag V. Del 1.35(f)

230

Udstedte gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31

240

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.32-34

250

Derivater – Regnskabsmæssig sikring, renterisiko

Bilag V. Del 2.95

260

Andre forpligtelser

Bilag V. Del 2.10

270

RENTER

IAS 18.35(b); IAS 1.97

16.2   Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument

| | Referencer | Indeværende periode |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Aktieinstrumenter | IAS 32.11 | |
| 020 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.26 | |
| 030 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.27 | |
| 040 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9 | |
| 050 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V. Del 1.31 | |
| 060 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V. Del 1.32-34 | |
| 070 | GEVINSTER ELLER (-) TAB VED OPHØR AF INDREGNING AF FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, DER IKKE KLASSIFICERES TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET, NETTO | IFRS 7.20(a)(v-vii); IAS 39.55(a) | |

Referencer

Indeværende periode

010

010

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

020

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.26

030

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.27

040

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9

050

Udstedte gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31

060

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.32-34

070

GEVINSTER ELLER (-) TAB VED OPHØR AF INDREGNING AF FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, DER IKKE KLASSIFICERES TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET, NETTO

IFRS 7.20(a)(v-vii); IAS 39.55(a)

16.3   Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter instrument

| | Referencer | Indeværende periode |
| --- | --- | --- |
| |
| 010 |
| 010 | Derivater | IAS 39.9 | |
| 020 | Aktieinstrumenter | IAS 32.11 | |
| 030 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.26 | |
| 040 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.27 | |
| 050 | Korte positioner | IAS 39 AG 15(b) | |
| 060 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9 | |
| 070 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V. Del 1.31 | |
| 080 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V. Del 1.32-34 | |
| 090 | GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, DER BESIDDES MED HANDELSHENSIGT, NETTO | IFRS 7.20(a)(i); | |

Referencer

Indeværende periode

010

010

Derivater

IAS 39.9

020

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

030

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.26

040

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.27

050

Korte positioner

IAS 39 AG 15(b)

060

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9

070

Udstedte gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31

080

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.32-34

090

GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, DER BESIDDES MED HANDELSHENSIGT, NETTO

IFRS 7.20(a)(i);

16.4   Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter risiko

| | Referencer | Indeværende periode |
| --- | --- | --- |
| |
| 010 |
| 010 | Renteinstrumenter og tilknyttede derivater | Bilag V. Del 2.99(a) | |
| 020 | Aktieinstrumenter og tilknyttede derivater | Bilag V. Del 2.99(b) | |
| 030 | Valutahandel og derivater i forbindelse med valuta og guld | Bilag V. Del 2.99(c) | |
| 040 | Kreditrisikoinstrumenter og tilknyttede derivater | Bilag V. Del 2.99(d) | |
| 050 | Derivater vedrørende råvarer | Bilag V. Del 2.99(e) | |
| 060 | Andre | Bilag V. Del 2.99(f) | |
| 070 | GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, DER BESIDDES MED HANDELSHENSIGT, NETTO | IFRS 7.20(a)(i); | |

Referencer

Indeværende periode

010

010

Renteinstrumenter og tilknyttede derivater

Bilag V. Del 2.99(a)

020

Aktieinstrumenter og tilknyttede derivater

Bilag V. Del 2.99(b)

030

Valutahandel og derivater i forbindelse med valuta og guld

Bilag V. Del 2.99(c)

040

Kreditrisikoinstrumenter og tilknyttede derivater

Bilag V. Del 2.99(d)

050

Derivater vedrørende råvarer

Bilag V. Del 2.99(e)

060

Andre

Bilag V. Del 2.99(f)

070

GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, DER BESIDDES MED HANDELSHENSIGT, NETTO

IFRS 7.20(a)(i);

16.5   Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument

| | Referencer | Indeværende periode | Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
| --- | --- | --- | --- |
| | Bilag V. Del 2.100 |
| 010 | 020 |
| 010 | Aktieinstrumenter | IAS 32.11 | | |
| 020 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.26 | | |
| 030 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.27 | | |
| 040 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9 | | |
| 050 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V. Del 1.31 | | |
| 060 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V. Del 1.32-34 | | |
| 070 | GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, DER KLASSIFICERES TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET, NETTO | IFRS 7.20(a)(i); | | |

Referencer

Indeværende periode

Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko

Bilag V. Del 2.100

010

020

010

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

020

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.26

030

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.27

040

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9

050

Udstedte gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31

060

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.32-34

070

GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, DER KLASSIFICERES TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET, NETTO

IFRS 7.20(a)(i);

16.6   Gevinster eller tab ved regnskabsmæssig sikring

| | Referencer | Indeværende periode |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Ændringer af dagsværdi af sikringsinstrumentet [herunder ophør] | IFRS 7.24(a)(i); | |
| 020 | Ændring af dagsværdi af sikrede poster som følge af den sikrede risiko | IFRS 7.24(a)(ii); | |
| 030 | Ineffektivitet i resultatopgørelsen ved sikring af pengestrømme | IFRS 7.24(b); | |
| 040 | Ineffektivitet i resultatopgørelsen ved sikring af nettokapitalandele i udenlandske virksomheder | IFRS 7.24(c) | |
| 050 | GEVINSTER ELLER (-) TAB VED REGNSKABSMÆSSIG SIKRING, NETTO | IFRS 7.24 | |

Referencer

Indeværende periode

010

010

Ændringer af dagsværdi af sikringsinstrumentet [herunder ophør]

IFRS 7.24(a)(i);

020

Ændring af dagsværdi af sikrede poster som følge af den sikrede risiko

IFRS 7.24(a)(ii);

030

Ineffektivitet i resultatopgørelsen ved sikring af pengestrømme

IFRS 7.24(b);

040

Ineffektivitet i resultatopgørelsen ved sikring af nettokapitalandele i udenlandske virksomheder

IFRS 7.24(c)

050

GEVINSTER ELLER (-) TAB VED REGNSKABSMÆSSIG SIKRING, NETTO

IFRS 7.24

16.7   Værdiforringelse af finansielle og ikkefinansielle aktiver

| | Indeværende periode | |
| --- | --- | --- |
| | Referencer | Tilføjelser

  Bilag V. Del 2.102 | Tilbageførsler

  Bilag V. Del 2.102 | I alt | Akkumuleret værdiforringelse |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af finansielle aktiver, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet | IFRS 7.20(e) | | | | |
| 020 | Finansielle aktiver målt til kostpris | IFRS 7.20(e); IAS 39.66 | | | | |
| 030 | Finansielle aktiver disponible for salg | IFRS 7.20(e); IAS 39.67-70 | | | | |
| 040 | Lån og tilgodehavender | IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65 | | | | |
| 050 | Hold-til-udløb-investeringer | IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65 | | | | |
| 060 | Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber | IAS 28.40-43 | | | | |
| 070 | Datterselskaber | IFRS 10 Appendiks A | | | | |
| 080 | JOINT VENTURE-SELSKABER | IAS 28.3 | | | | |
| 090 | Associerede selskaber | IAS 28.3 | | | | |
| 100 | Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af ikkefinansielle aktiver | IAS 36.126(a),(b) | | | | |
| 110 | Materielle aktiver | IAS 16.73(e)(v-vi) | | | | |
| 120 | Investeringsejendomme | IAS 40.79(d)(v) | | | | |
| 130 | Goodwill | IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Appendiks B67(d)(v) | | | | |
| 140 | Andre immaterielle aktiver | IAS 38.118(e)(iv)(v) | | | | |
| 145 | Andre | IAS 36.126(a),(b) | | | | |
| 150 | I ALT | | | | | |
| 160 | Påløbne renteindtægter fra værdiforringede finansielle aktiver | IFRS 7.20(d); IAS 39.AG 93 | | | | |

Indeværende periode

Referencer

Tilføjelser

Bilag V. Del 2.102

Tilbageførsler

Bilag V. Del 2.102

I alt

Akkumuleret værdiforringelse

010

020

030

040

010

Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af finansielle aktiver, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet

IFRS 7.20(e)

020

Finansielle aktiver målt til kostpris

IFRS 7.20(e); IAS 39.66

030

Finansielle aktiver disponible for salg

IFRS 7.20(e); IAS 39.67-70

040

Lån og tilgodehavender

IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65

050

Hold-til-udløb-investeringer

IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65

060

Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

IAS 28.40-43

070

Datterselskaber

IFRS 10 Appendiks A

080

JOINT VENTURE-SELSKABER

IAS 28.3

090

Associerede selskaber

IAS 28.3

100

Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af ikkefinansielle aktiver

IAS 36.126(a),(b)

110

Materielle aktiver

IAS 16.73(e)(v-vi)

120

Investeringsejendomme

IAS 40.79(d)(v)

130

Goodwill

IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Appendiks B67(d)(v)

140

Andre immaterielle aktiver

IAS 38.118(e)(iv)(v)

145

Andre

IAS 36.126(a),(b)

150

I ALT

160

Påløbne renteindtægter fra værdiforringede finansielle aktiver

IFRS 7.20(d); IAS 39.AG 93

17.   Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Balance

17.1   Aktiver

| | Referencer | Bogføringsmæssig virkning af konsolideringen [regnskabsmæssig værdi] |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud | IAS 1.54 (i) | |
| 020 | Kontanter | Bilag V. Del 2.1 | |
| 030 | Kassebeholdninger i centralbanker | Bilag V. Del 2.2 | |
| 040 | Andre anfordringsindskud | Bilag V. Del 2.3 | |
| 050 | Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt | IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 | |
| 060 | Derivater | IAS 39.9 | |
| 070 | Aktieinstrumenter | IAS 32.11 | |
| 080 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | |
| 090 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | |
| 100 | Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | |
| 110 | Aktieinstrumenter | IAS 32.11 | |
| 120 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | |
| 130 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | |
| 140 | Finansielle aktiver disponible for salg | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | |
| 150 | Aktieinstrumenter | IAS 32.11 | |
| 160 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | |
| 170 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | |
| 180 | Lån og tilgodehavender | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Bilag V. Del 1.16 | |
| 190 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | |
| 200 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | |
| 210 | Hold-til-udløb-investeringer | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 | |
| 220 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | |
| 230 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | |
| 240 | Derivater – Regnskabsmæssig sikring | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | |
| 250 | Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko | IAS 39.89A(a) | |
| 260 | Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber | IAS 1.54(e); Bilag V. Del 2.4 | |
| 270 | Aktiver omfattet af genforsikrings- og forsikringsaftaler | IFRS 4.IG20.(b)-(c); Bilag V. Del 2.105 | |
| 280 | Materielle aktiver | | |
| 290 | Immaterielle aktiver | IAS 1.54(c); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 115) | |
| 300 | Goodwill | IFRS 3.B67(d); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 113) | |
| 310 | Andre immaterielle aktiver | IAS 38.8,118 | |
| 320 | Skatteaktiver | IAS 1.54(n-o) | |
| 330 | Aktuelle skatteaktiver | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 340 | Udskudte skatteaktiver | IAS 1.54(o); IAS 12.5; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 106) | |
| 350 | Andre aktiver | Bilag V. Del 2.5 | |
| 360 | Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.6 | |
| 370 | AKTIVER I ALT | IAS 1.9(a), IG 6 | |

Referencer

Bogføringsmæssig virkning af konsolideringen [regnskabsmæssig værdi]

010

010

Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud

IAS 1.54 (i)

020

Kontanter

Bilag V. Del 2.1

030

Kassebeholdninger i centralbanker

Bilag V. Del 2.2

040

Andre anfordringsindskud

Bilag V. Del 2.3

050

Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

060

Derivater

IAS 39.9

070

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

080

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

090

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

100

Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

110

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

120

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

130

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

140

Finansielle aktiver disponible for salg

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

150

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

160

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

170

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

180

Lån og tilgodehavender

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Bilag V. Del 1.16

190

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

200

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

210

Hold-til-udløb-investeringer

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

220

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

230

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

240

Derivater – Regnskabsmæssig sikring

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

250

Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko

IAS 39.89A(a)

260

Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

IAS 1.54(e); Bilag V. Del 2.4

270

Aktiver omfattet af genforsikrings- og forsikringsaftaler

IFRS 4.IG20.(b)-(c); Bilag V. Del 2.105

280

Materielle aktiver

290

Immaterielle aktiver

IAS 1.54(c); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 115)

300

Goodwill

IFRS 3.B67(d); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 113)

310

Andre immaterielle aktiver

IAS 38.8,118

320

Skatteaktiver

IAS 1.54(n-o)

330

Aktuelle skatteaktiver

IAS 1.54(n); IAS 12.5

340

Udskudte skatteaktiver

IAS 1.54(o); IAS 12.5; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 106)

350

Andre aktiver

Bilag V. Del 2.5

360

Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.6

370

AKTIVER I ALT

IAS 1.9(a), IG 6

17.2   Ikkebalanceførte eksponeringer: lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser

| | Referencer | Bogføringsmæssig virkning af konsolideringen [nominel værdi] |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Afgivne lånetilsagn | IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 57 | |
| 020 | Udstedte finansielle garantier | IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 58 | |
| 030 | Andre afgivne forpligtelser | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 59 | |
| 040 | IKKEBALANCEFØRTE EKSPONERINGER | | |

Referencer

Bogføringsmæssig virkning af konsolideringen [nominel værdi]

010

010

Afgivne lånetilsagn

IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 57

020

Udstedte finansielle garantier

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 58

030

Andre afgivne forpligtelser

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 59

040

IKKEBALANCEFØRTE EKSPONERINGER

17.3   Forpligtelser

| | Referencer | Bogføringsmæssig virkning af konsolideringen [regnskabsmæssig værdi] |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt | IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 | |
| 020 | Derivater | IAS 39.9, AG 15(a) | |
| 030 | Korte positioner | IAS 39.AG 15(b) | |
| 040 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2. Del 2.9, Bilag V. Del 1.30 | |
| 050 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V. Del 1.31 | |
| 060 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V. Del 1.32-34 | |
| 070 | Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 | |
| 080 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 | |
| 090 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V. Del 1.31 | |
| 100 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V. Del 1.32-34 | |
| 110 | Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | |
| 120 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 | |
| 130 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V. Del 1.31 | |
| 140 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V. Del 1.32-34 | |
| 150 | Derivater – Regnskabsmæssig sikring | IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Bilag V. Del 1.23 | |
| 160 | Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko | IAS 39.89A(b) | |
| 170 | Forpligtelser omfattet af forsikrings- og genforsikringsaftaler | IFRS 4.IG20(a); Bilag V. Del 2.106 | |
| 180 | Hensættelser | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | |
| 190 | Skatteforpligtelser | IAS 1.54(n-o) | |
| 200 | Aktuelle skatteforpligtelser | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 210 | Udskudte skatteforpligtelser | IAS 1.54(o); IAS 12.5; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 108) | |
| 220 | Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anmodning | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bilag V. Del 2.9 | |
| 230 | Andre forpligtelser | Bilag V. Del 2.10 | |
| 240 | Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.11 | |
| 250 | FORPLIGTELSER | IAS 1.9(b);IG 6 | |
| 260 | Kapital | IAS 1.54(r), BAD art 22 | |
| 270 | Overkurs ved emission | IAS 1.78(e); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 124) | |
| 280 | Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital | Bilag V. Del 2.15-16 | |
| 290 | Anden egenkapital | IFRIC 2,10; Bilag V. Del 2.17 | |
| 300 | Akkumuleret anden totalindkomst | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100) | |
| 310 | Overført resultat | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123) | |
| 320 | Opskrivningsreserver | IFRS 1.30, D5-D8 | |
| 330 | Andre reserver | IAS 1.54; IAS 1.78 (e) | |
| 340 | (-) Egne aktier | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Bilag V. Del 2.20 | |
| 350 | Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet | IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii) | |
| 360 | (-) Foreløbige udbytter | IAS 32.35 | |
| 370 | Minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser] | IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27 | |
| 380 | EGENKAPITAL I ALT | IAS 1.9(c), IG 6 | |
| 390 | EGENKAPITAL I ALT OG FORPLIGTELSER I ALT | IAS 1.IG6 | |

Referencer

Bogføringsmæssig virkning af konsolideringen [regnskabsmæssig værdi]

010

010

Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

020

Derivater

IAS 39.9, AG 15(a)

030

Korte positioner

IAS 39.AG 15(b)

040

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2. Del 2.9, Bilag V. Del 1.30

050

Udstedte gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31

060

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.32-34

070

Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

080

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30

090

Udstedte gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31

100

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.32-34

110

Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

120

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30

130

Udstedte gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31

140

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.32-34

150

Derivater – Regnskabsmæssig sikring

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Bilag V. Del 1.23

160

Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko

IAS 39.89A(b)

170

Forpligtelser omfattet af forsikrings- og genforsikringsaftaler

IFRS 4.IG20(a); Bilag V. Del 2.106

180

Hensættelser

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

190

Skatteforpligtelser

IAS 1.54(n-o)

200

Aktuelle skatteforpligtelser

IAS 1.54(n); IAS 12.5

210

Udskudte skatteforpligtelser

IAS 1.54(o); IAS 12.5; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 108)

220

Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anmodning

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bilag V. Del 2.9

230

Andre forpligtelser

Bilag V. Del 2.10

240

Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bilag V. Del 2.11

250

FORPLIGTELSER

IAS 1.9(b);IG 6

260

Kapital

IAS 1.54(r), BAD art 22

270

Overkurs ved emission

IAS 1.78(e); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 124)

280

Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital

Bilag V. Del 2.15-16

290

Anden egenkapital

IFRIC 2,10; Bilag V. Del 2.17

300

Akkumuleret anden totalindkomst

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 100)

310

Overført resultat

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123)

320

Opskrivningsreserver

IFRS 1.30, D5-D8

330

Andre reserver

IAS 1.54; IAS 1.78 (e)

340

(-) Egne aktier

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Bilag V. Del 2.20

350

Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet

IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii)

360

(-) Foreløbige udbytter

IAS 32.35

370

Minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser]

IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27

380

EGENKAPITAL I ALT

IAS 1.9(c), IG 6

390

EGENKAPITAL I ALT OG FORPLIGTELSER I ALT

IAS 1.IG6

18.   Oplysninger om ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer

| | Referencer | Regnskabsmæssig bruttoværdi | Akkumuleret værdiforringelse, akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser | Modtagne sikkerhedsstillelser og finansielle garantier |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Ikkemisligholdte | Misligholdt | | vedrørende ikkemisligholdte eksponeringer | vedrørende misligholdte eksponeringer |
| | Ikke forfaldne eller forfaldne i <= 30 dage | Forfaldne > 30 dage <= 60 dage | Forfaldne > 60 dage <= 90 dage | | Betales sandsynligvis ikke, men er ikke forfaldne eller har været forfaldne i < = 90 dage | Forfaldne > 90 dage <= 180 dage | Forfaldne > 180 dage ≤ 1 år | Forfaldne > 1 år | Heraf: misligholdt | Heraf: værdiforringet | | Betales sandsynligvis ikke, men er ikke forfaldne eller har været forfaldne i < = 90 dage | Forfaldne > 90 dage <= 180 dage | Forfaldne > 180 dage ≤ 1 år | Forfaldne > 1 år | Sikkerhed modtaget for misligholdte eksponeringer | Finansielle garantier modtaget for misligholdte eksponeringer |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 |
| Bilag V. Del 2. 45, 109, 145-162 | Bilag V. Del 2. 145-162 | Bilag V. Del 2. 158 | Bilag V. Del 2. 158 | Bilag V. Del 2. 158 | Bilag V. Del 2. 145-162 | Bilag V. Del 2. 159 | Bilag V. Del 2. 159 | Bilag V. Del 2. 159 | Bilag V. Del 2. 159 | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.61 | IAS 39. 58-70 | Bilag V. Del 2. 46 | Bilag V. Del 2. 161 | Bilag V. Del 2. 161 | Bilag V. Del 2. 159,161 | Bilag V. Del 2. 159,161 | Bilag V. Del 2. 159,161 | Bilag V. Del 2. 159,161 | Bilag V. Del 2. 162 | Bilag V. Del 2. 162 |
| 010 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Heraf: Små og mellemstore virksomheder | SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Heraf: Erhvervsejendomme | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Husholdninger | Bilag V. Del 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Heraf: Realkreditlån vedrørende beboelsesejendomme | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Heraf: Forbrugerkredit | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | GÆLDSINSTRUMENTER TIL AMORTISERET KOSTPRIS | Bilag V. Del I. 13 (d)(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Husholdninger | Bilag V. Del 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI, bortset fra HFT | Bilag V. Del I. 13 (b)(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | GÆLDSINSTRUMENTER, bortset fra HFT | Bilag V. Del I. 13 (b)(c)(d)(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Afgivne lånetilsagn | IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56-57 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Husholdninger | Bilag V. Del 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Udstedte finansielle garantier | IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 58 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Husholdninger | Bilag V. Del 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Andre afgivne forpligtelser | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 59 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Husholdninger | Bilag V. Del 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | IKKEBALANCEFØRTE EKSPONERINGER | Bilag V. Del 2.55 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Referencer

Regnskabsmæssig bruttoværdi

Akkumuleret værdiforringelse, akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser

Modtagne sikkerhedsstillelser og finansielle garantier

Ikkemisligholdte

Misligholdt

vedrørende ikkemisligholdte eksponeringer

vedrørende misligholdte eksponeringer

Ikke forfaldne eller forfaldne i <= 30 dage

Forfaldne > 30 dage <= 60 dage

Forfaldne > 60 dage <= 90 dage

Betales sandsynligvis ikke, men er ikke forfaldne eller har været forfaldne i < = 90 dage

Forfaldne > 90 dage <= 180 dage

Forfaldne > 180 dage ≤ 1 år

Forfaldne > 1 år

Heraf: misligholdt

Heraf: værdiforringet

Betales sandsynligvis ikke, men er ikke forfaldne eller har været forfaldne i < = 90 dage

Forfaldne > 90 dage <= 180 dage

Forfaldne > 180 dage ≤ 1 år

Forfaldne > 1 år

Sikkerhed modtaget for misligholdte eksponeringer

Finansielle garantier modtaget for misligholdte eksponeringer

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

Bilag V. Del 2. 45, 109, 145-162

Bilag V. Del 2. 145-162

Bilag V. Del 2. 158

Bilag V. Del 2. 158

Bilag V. Del 2. 158

Bilag V. Del 2. 145-162

Bilag V. Del 2. 159

Bilag V. Del 2. 159

Bilag V. Del 2. 159

Bilag V. Del 2. 159

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.61

IAS 39. 58-70

Bilag V. Del 2. 46

Bilag V. Del 2. 161

Bilag V. Del 2. 161

Bilag V. Del 2. 159,161

Bilag V. Del 2. 159,161

Bilag V. Del 2. 159,161

Bilag V. Del 2. 159,161

Bilag V. Del 2. 162

Bilag V. Del 2. 162

010

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

020

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

030

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

040

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

050

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

060

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

070

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

080

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

090

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

100

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

110

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

120

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

130

Heraf: Små og mellemstore virksomheder

SMV, artikel 1, stk. 2, litra a)

140

Heraf: Erhvervsejendomme

150

Husholdninger

Bilag V. Del 1.35(f)

160

Heraf: Realkreditlån vedrørende beboelsesejendomme

170

Heraf: Forbrugerkredit

180

GÆLDSINSTRUMENTER TIL AMORTISERET KOSTPRIS

Bilag V. Del I. 13 (d)(e)

190

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

200

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

210

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

220

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

230

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

240

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

250

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

260

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

270

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

280

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

290

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

300

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

310

Husholdninger

Bilag V. Del 1.35(f)

320

GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI, bortset fra HFT

Bilag V. Del I. 13 (b)(c)

330

GÆLDSINSTRUMENTER, bortset fra HFT

Bilag V. Del I. 13 (b)(c)(d)(e)

340

Afgivne lånetilsagn

IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56-57

350

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

360

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

370

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

380

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

390

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

400

Husholdninger

Bilag V. Del 1.35(f)

410

Udstedte finansielle garantier

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 58

420

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

430

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

440

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

450

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

460

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

470

Husholdninger

Bilag V. Del 1.35(f)

480

Andre afgivne forpligtelser

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 59

490

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

500

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

510

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

520

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

530

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

540

Husholdninger

Bilag V. Del 1.35(f)

550

IKKEBALANCEFØRTE EKSPONERINGER

Bilag V. Del 2.55

19.   Oplysninger om eksponeringer med henstand

| | Referencer | Regnskabsmæssig bruttoværdi af eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand | Akkumuleret værdiforringelse, akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser | Modtagne sikkerhedsstillelser og finansielle garantier |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Ikkemisligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand | Misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand | | vedrørende ikkemisligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand | vedrørende misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
| | Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret | Refinansiering | heraf: Ikkemisligholdte eksponeringer med henstand omfattet af en prøveperiode | | Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret | Refinansiering | heraf: Misligholdt | heraf: Værdiforringet | heraf: Misligholdte eksponeringer med henstand | | Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret | Refinansiering | Sikkerhed modtaget for eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand | Finansielle garantier modtaget for eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Bilag V. Del 2. 45, 109, 163-182 | Bilag V. Del 2. 145-162 | Bilag V. Del 2. 164 (a), 177, 178, 182 | Bilag V. Del 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182 | Bilag V. Del 2. 176(b),177, 180 | Bilag V. Del 2. 145-162 | Bilag V. Del 2. 164 (a), 179-180, 182 | Bilag V. Del 2. 164 (b), 179-182 | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.61 | IAS 39. 58-70 | Bilag V. Del 2. 172(a), 157 | Bilag V. Del 2. 46, 183 | Bilag V. Del 2. 145-183 | Bilag V. Del 2. 145-183 | Bilag V. Del 2. 164 (a), 179-180, 182, 183 | Bilag V. Del 2. 164 (b), 179-183 | Bilag V. Del 2. 162 | Bilag V. Del 2. 162 |
| 010 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Heraf: Små og mellemstore virksomheder | SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Heraf: Erhvervsejendomme | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Husholdninger | Bilag V. Del 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Heraf: Realkreditlån vedrørende beboelsesejendomme | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Heraf: Forbrugerkredit | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | GÆLDSINSTRUMENTER TIL AMORTISERET KOSTPRIS | Bilag V. Del I. 13 (d)(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Husholdninger | Bilag V. Del 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI, bortset fra HFT | Bilag V. Del I. 13 (b)(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | GÆLDSINSTRUMENTER, bortset fra HFT | Bilag V. Del I. 13 (b)(c)(d)(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Afgivne lånetilsagn | IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56-57 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Referencer

Regnskabsmæssig bruttoværdi af eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand

Akkumuleret værdiforringelse, akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser

Modtagne sikkerhedsstillelser og finansielle garantier

Ikkemisligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand

Misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand

vedrørende ikkemisligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand

vedrørende misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand

Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret

Refinansiering

heraf: Ikkemisligholdte eksponeringer med henstand omfattet af en prøveperiode

Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret

Refinansiering

heraf: Misligholdt

heraf: Værdiforringet

heraf: Misligholdte eksponeringer med henstand

Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret

Refinansiering

Sikkerhed modtaget for eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand

Finansielle garantier modtaget for eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Bilag V. Del 2. 45, 109, 163-182

Bilag V. Del 2. 145-162

Bilag V. Del 2. 164 (a), 177, 178, 182

Bilag V. Del 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182

Bilag V. Del 2. 176(b),177, 180

Bilag V. Del 2. 145-162

Bilag V. Del 2. 164 (a), 179-180, 182

Bilag V. Del 2. 164 (b), 179-182

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.61

IAS 39. 58-70

Bilag V. Del 2. 172(a), 157

Bilag V. Del 2. 46, 183

Bilag V. Del 2. 145-183

Bilag V. Del 2. 145-183

Bilag V. Del 2. 164 (a), 179-180, 182, 183

Bilag V. Del 2. 164 (b), 179-183

Bilag V. Del 2. 162

Bilag V. Del 2. 162

010

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

020

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

030

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

040

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

050

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

060

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

070

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

080

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

090

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

100

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

110

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

120

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

130

Heraf: Små og mellemstore virksomheder

SMV, artikel 1, stk. 2, litra a)

140

Heraf: Erhvervsejendomme

150

Husholdninger

Bilag V. Del 1.35(f)

160

Heraf: Realkreditlån vedrørende beboelsesejendomme

170

Heraf: Forbrugerkredit

180

GÆLDSINSTRUMENTER TIL AMORTISERET KOSTPRIS

Bilag V. Del I. 13 (d)(e)

190

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

200

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

210

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

220

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

230

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

240

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

250

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

260

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

270

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

280

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

290

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

300

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

310

Husholdninger

Bilag V. Del 1.35(f)

320

GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI, bortset fra HFT

Bilag V. Del I. 13 (b)(c)

330

GÆLDSINSTRUMENTER, bortset fra HFT

Bilag V. Del I. 13 (b)(c)(d)(e)

340

Afgivne lånetilsagn

IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56-57

20.   Geografisk opdeling

20.1   Geografisk opdeling af aktiver efter aktiviteternes placering

| | Referencer | Regnskabsmæssig værdi |
| --- | --- | --- |
| Indenlandske aktiviteter | Udenlandske aktiviteter |
| Bilag V. Del 2.107 | Bilag V. Del 2.107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Kontanter | Bilag V. Del 2.1 | | |
| 030 | Kassebeholdninger i centralbanker | Bilag V. Del 2.2 | | |
| 040 | Andre anfordringsindskud | Bilag V. Del 2.3 | | |
| 050 | Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt | IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 | | |
| 060 | Derivater | IAS 39.9 | | |
| 070 | Aktieinstrumenter | IAS 32.11 | | |
| 080 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | | |
| 090 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | | |
| 100 | Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | |
| 110 | Aktieinstrumenter | IAS 32.11 | | |
| 120 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | | |
| 130 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | | |
| 140 | Finansielle aktiver disponible for salg | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | | |
| 150 | Aktieinstrumenter | IAS 32.11 | | |
| 160 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | | |
| 170 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | | |
| 180 | Lån og tilgodehavender | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Bilag V. Del 1.16 | | |
| 190 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | | |
| 200 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | | |
| 210 | Hold-til-udløb-investeringer | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 | | |
| 220 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | | |
| 230 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | | |
| 240 | Derivater – Regnskabsmæssig sikring | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | | |
| 250 | Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko | IAS 39.89A(a) | | |
| 260 | Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber | IAS 1.54(e); Bilag V. Del 2.4 | | |
| 270 | Materielle aktiver | | | |
| 280 | Immaterielle aktiver | IAS 1.54(c); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 115) | | |
| 290 | Skatteaktiver | IAS 1.54(n-o) | | |
| 300 | Andre aktiver | Bilag V. Del 2.5 | | |
| 310 | Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg | IAS 1.54(j); IFRS 5.38 | | |
| 320 | AKTIVER | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Referencer

Regnskabsmæssig værdi

Indenlandske aktiviteter

Udenlandske aktiviteter

Bilag V. Del 2.107

Bilag V. Del 2.107

010

020

010

Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud

IAS 1.54 (i)

020

Kontanter

Bilag V. Del 2.1

030

Kassebeholdninger i centralbanker

Bilag V. Del 2.2

040

Andre anfordringsindskud

Bilag V. Del 2.3

050

Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

060

Derivater

IAS 39.9

070

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

080

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

090

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

100

Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

110

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

120

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

130

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

140

Finansielle aktiver disponible for salg

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

150

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

160

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

170

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

180

Lån og tilgodehavender

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Bilag V. Del 1.16

190

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

200

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

210

Hold-til-udløb-investeringer

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

220

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

230

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

240

Derivater – Regnskabsmæssig sikring

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

250

Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko

IAS 39.89A(a)

260

Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

IAS 1.54(e); Bilag V. Del 2.4

270

Materielle aktiver

280

Immaterielle aktiver

IAS 1.54(c); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 115)

290

Skatteaktiver

IAS 1.54(n-o)

300

Andre aktiver

Bilag V. Del 2.5

310

Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg

IAS 1.54(j); IFRS 5.38

320

AKTIVER

IAS 1.9(a), IG 6

20.2   Geografisk opdeling af forpligtelser efter aktiviteternes placering

| | Referencer | Regnskabsmæssig værdi |
| --- | --- | --- |
| Indenlandske aktiviteter | Udenlandske aktiviteter |
| Bilag V. Del 2.107 | Bilag V. Del 2.107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt | IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 | | |
| 020 | Derivater | IAS 39.9, AG 15(a) | | |
| 030 | Korte positioner | IAS 39.AG 15(b) | | |
| 040 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2. Del 2.9, Bilag V. Del 1.30 | | |
| 050 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V. Del 1.31 | | |
| 060 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V. Del 1.32-34 | | |
| 070 | Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 | | |
| 080 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 | | |
| 090 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V. Del 1.31 | | |
| 100 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V. Del 1.32-34 | | |
| 110 | Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | | |
| 120 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 | | |
| 130 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V. Del 1.31 | | |
| 140 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V. Del 1.32-34 | | |
| 150 | Derivater – Regnskabsmæssig sikring | IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Bilag V. Del 1.23 | | |
| 160 | Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko | IAS 39.89A(b) | | |
| 170 | Hensættelser | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | | |
| 180 | Skatteforpligtelser | IAS 1.54(n-o) | | |
| 190 | Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anmodning | IAS 32.IE 33; IFRIC 2; Bilag V. Del 2.09 | | |
| 200 | Andre forpligtelser | Bilag V. Del 2.10 | | |
| 210 | Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg | IAS 1.54(p); IFRS 5.38 | | |
| 220 | FORPLIGTELSER | IAS 1.9(b);IG 6 | | |

Referencer

Regnskabsmæssig værdi

Indenlandske aktiviteter

Udenlandske aktiviteter

Bilag V. Del 2.107

Bilag V. Del 2.107

010

020

010

Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

020

Derivater

IAS 39.9, AG 15(a)

030

Korte positioner

IAS 39.AG 15(b)

040

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2. Del 2.9, Bilag V. Del 1.30

050

Udstedte gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31

060

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.32-34

070

Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

080

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30

090

Udstedte gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31

100

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.32-34

110

Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

120

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30

130

Udstedte gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31

140

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.32-34

150

Derivater – Regnskabsmæssig sikring

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Bilag V. Del 1.23

160

Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko

IAS 39.89A(b)

170

Hensættelser

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

180

Skatteforpligtelser

IAS 1.54(n-o)

190

Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anmodning

IAS 32.IE 33; IFRIC 2; Bilag V. Del 2.09

200

Andre forpligtelser

Bilag V. Del 2.10

210

Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg

IAS 1.54(p); IFRS 5.38

220

FORPLIGTELSER

IAS 1.9(b);IG 6

20.3   Geografisk opdeling af poster i resultatopgørelsen efter aktiviteternes placering

| | Referencer | Indeværende periode |
| --- | --- | --- |
| Indenlandske aktiviteter | Udenlandske aktiviteter |
| Bilag V. Del 2.107 | Bilag V. Del 2.107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Renteindtægter | IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Bilag V. Del 2.21 | | |
| 020 | (Renteudgifter) | IAS 1.97; Bilag V. Del 2.21 | | |
| 030 | (Udgifter til aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring) | IFRIC 2.11 | | |
| 040 | Udbytteindtægter | IAS 18.35(b)(v); Bilag V. Del 2.28 | | |
| 050 | Gebyr- og provisionsindtægter | IFRS 7.20(c) | | |
| 060 | (Gebyr- og provisionsudgifter) | IFRS 7.20(c) | | |
| 070 | Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, netto | IFRS 7.20(a)(ii-v) | | |
| 080 | Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, netto | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | | |
| 090 | Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, netto | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | | |
| 100 | Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto | IFRS 7.24 | | |
| 110 | Valutakursdifferencer [gevinst eller (-) tab], netto | IAS 21.28, 52(a) | | |
| 130 | Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, netto | IAS 1.34 | | |
| 140 | Andre driftsindtægter | Bilag V. Del 2.141-143 | | |
| 150 | (Andre driftsudgifter) | Bilag V. Del 2.141-143 | | |
| 155 | DRIFTSINDTÆGTER I ALT, NETTO | | | |
| 160 | (Administrationsomkostninger) | | | |
| 170 | (Afskrivninger) | IAS 1.102, 104 | | |
| 180 | (Hensættelser eller (-) tilbageførsel af hensættelser) | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | | |
| 190 | Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af finansielle aktiver, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet | IFRS 7.20(e) | | |
| 200 | (Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber) | IAS 28.40-43 | | |
| 210 | (Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af ikkefinansielle aktiver) | IAS 36.126(a)(b) | | |
| 220 | Negativ goodwill indregnet i resultatopgørelsen | IFRS 3.Appendiks B64(n)(i) | | |
| 230 | Andel af resultatet af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber | IAS 1.82(c) | | |
| 240 | Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter | IFRIC 5,37; Bilag V. Del 2.27 | | |
| 250 | RESULTAT FØR SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 260 | (Skatteudgifter eller (-) indtægter vedrørende resultat af fortsættende aktiviteter) | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 270 | RESULTAT EFTER SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER | IAS 1, IG 6 | | |
| 280 | Resultat efter skat af ophørte aktiviteter | IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A | | |
| 290 | ÅRETS RESULTAT | IAS 1.81A(a) | | |

Referencer

Indeværende periode

Indenlandske aktiviteter

Udenlandske aktiviteter

Bilag V. Del 2.107

Bilag V. Del 2.107

010

020

010

Renteindtægter

IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Bilag V. Del 2.21

020

(Renteudgifter)

IAS 1.97; Bilag V. Del 2.21

030

(Udgifter til aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring)

IFRIC 2.11

040

Udbytteindtægter

IAS 18.35(b)(v); Bilag V. Del 2.28

050

Gebyr- og provisionsindtægter

IFRS 7.20(c)

060

(Gebyr- og provisionsudgifter)

IFRS 7.20(c)

070

Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, netto

IFRS 7.20(a)(ii-v)

080

Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, netto

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

090

Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, netto

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

100

Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto

IFRS 7.24

110

Valutakursdifferencer [gevinst eller (-) tab], netto

IAS 21.28, 52(a)

130

Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, netto

IAS 1.34

140

Andre driftsindtægter

Bilag V. Del 2.141-143

150

(Andre driftsudgifter)

Bilag V. Del 2.141-143

155

DRIFTSINDTÆGTER I ALT, NETTO

160

(Administrationsomkostninger)

170

(Afskrivninger)

IAS 1.102, 104

180

(Hensættelser eller (-) tilbageførsel af hensættelser)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

190

Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af finansielle aktiver, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet

IFRS 7.20(e)

200

(Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber)

IAS 28.40-43

210

(Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af ikkefinansielle aktiver)

IAS 36.126(a)(b)

220

Negativ goodwill indregnet i resultatopgørelsen

IFRS 3.Appendiks B64(n)(i)

230

Andel af resultatet af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

IAS 1.82(c)

240

Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter

IFRIC 5,37; Bilag V. Del 2.27

250

RESULTAT FØR SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

260

(Skatteudgifter eller (-) indtægter vedrørende resultat af fortsættende aktiviteter)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

270

RESULTAT EFTER SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER

IAS 1, IG 6

280

Resultat efter skat af ophørte aktiviteter

IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A

290

ÅRETS RESULTAT

IAS 1.81A(a)

20.4   Geografisk opdeling af aktiver efter modpartens hjemsted

| z-akse | Modpartens hjemland | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Referencer | Regnskabsmæssig bruttoværdi | Heraf: henstand med gæld | Heraf: misligholdte | Akkumuleret værdiforringelse eller akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
| Bilag V. Del 2.109 | Bilag V. Del 2.163-183 | Bilag V. Del 2 145-162 | Bilag V. Del 2.46 |
| 010 | 022 | 025 | 031 |
| 010 | Derivater | IAS 39.9 | | | | |
| 020 | Heraf: kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | | | |
| 030 | Heraf: andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | | | |
| 040 | Aktieinstrumenter | IAS 32.11 | | | | |
| 050 | Heraf: kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | | | |
| 060 | Heraf: andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | | | |
| 070 | Heraf: ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | | | |
| 080 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | | | | |
| 090 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | | | |
| 100 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | | | |
| 110 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | | | |
| 120 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | | | |
| 130 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | | | |
| 140 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | | | | |
| 150 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | | | | |
| 160 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | | | | |
| 170 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | | | | |
| 180 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | | | | |
| 190 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | | | | |
| 200 | Heraf: Små og mellemstore virksomheder | SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) | | | | |
| 210 | Heraf: Lån med sikkerhed i erhvervsejendomme | | | | | |
| 220 | Husholdninger | Bilag V. Del 1.35(f) | | | | |
| 230 | Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme | | | | | |
| 240 | Heraf: Forbrugerkredit | | | | | |

z-akse

Modpartens hjemland

Referencer

Regnskabsmæssig bruttoværdi

Heraf: henstand med gæld

Heraf: misligholdte

Akkumuleret værdiforringelse eller akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko

Bilag V. Del 2.109

Bilag V. Del 2.163-183

Bilag V. Del 2 145-162

Bilag V. Del 2.46

010

022

025

031

010

Derivater

IAS 39.9

020

Heraf: kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

030

Heraf: andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

040

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

050

Heraf: kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

060

Heraf: andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

070

Heraf: ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

080

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

090

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

100

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

110

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

120

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

130

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

140

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

150

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

160

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

170

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

180

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

190

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

200

Heraf: Små og mellemstore virksomheder

SMV, artikel 1, stk. 2, litra a)

210

Heraf: Lån med sikkerhed i erhvervsejendomme

220

Husholdninger

Bilag V. Del 1.35(f)

230

Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme

240

Heraf: Forbrugerkredit

20.5   Geografisk opdeling af ikkebalanceførte eksponeringer efter modpartens hjemsted

| z-akse | Modpartens hjemland | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Referencer | Nominel værdi | Heraf: henstand med gæld | Heraf: misligholdte | Hensættelser for forpligtelser og udstedte garantier |
| Bilag V. Del 2.62 | Bilag V. Del 2.163-183 | Bilag V. Del 2 145-162 | Bilag V. Del 2.61 |
| 010 | 022 | 025 | 030 |
| 010 | Afgivne lånetilsagn | IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 57 | | | | |
| 020 | Udstedte finansielle garantier | IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 58 | | | | |
| 030 | Andre afgivne forpligtelser | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 59 | | | | |

z-akse

Modpartens hjemland

Referencer

Nominel værdi

Heraf: henstand med gæld

Heraf: misligholdte

Hensættelser for forpligtelser og udstedte garantier

Bilag V. Del 2.62

Bilag V. Del 2.163-183

Bilag V. Del 2 145-162

Bilag V. Del 2.61

010

022

025

030

010

Afgivne lånetilsagn

IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 57

020

Udstedte finansielle garantier

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 58

030

Andre afgivne forpligtelser

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V. Del 2.56, 59

20.6   Geografisk opdeling af forpligtelser efter modpartens hjemsted

| z-akse | Modpartens hjemland | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Referencer | Regnskabsmæssig værdi |
| Bilag V. Del 1.28, 2,107 |
| 010 |
| 010 | Derivater | IAS 39.9, AG 15(a) | |
| 020 | Heraf: kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | |
| 030 | Heraf: andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | |
| 040 | Korte positioner | IAS 39 AG 15(b) | |
| 050 | Heraf: kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | |
| 060 | Heraf: andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | |
| 070 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 | |
| 080 | Centralbanker | Bilag V. Del 1.35(a) | |
| 090 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V. Del 1.35(b) | |
| 100 | Kreditinstitutter | Bilag V. Del 1.35(c) | |
| 110 | Andre finansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(d) | |
| 120 | Ikkefinansielle selskaber | Bilag V. Del 1.35(e) | |
| 130 | Husholdninger | Bilag V. Del 1.35(f) | |

z-akse

Modpartens hjemland

Referencer

Regnskabsmæssig værdi

Bilag V. Del 1.28, 2,107

010

010

Derivater

IAS 39.9, AG 15(a)

020

Heraf: kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

030

Heraf: andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

040

Korte positioner

IAS 39 AG 15(b)

050

Heraf: kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

060

Heraf: andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

070

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30

080

Centralbanker

Bilag V. Del 1.35(a)

090

Offentlig forvaltning og service

Bilag V. Del 1.35(b)

100

Kreditinstitutter

Bilag V. Del 1.35(c)

110

Andre finansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(d)

120

Ikkefinansielle selskaber

Bilag V. Del 1.35(e)

130

Husholdninger

Bilag V. Del 1.35(f)

20.7   Geografisk opdeling efter modpartens hjemsted af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder

| z-akse | Modpartens hjemland | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Ikkefinansielle selskaber |
| Referencer | Regnskabsmæssig bruttoværdi | Heraf: misligholdt | Akkumuleret værdiforringelse eller akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
| Bilag V. Del 2.109 | Bilag V. Del 2 145-162 | Bilag V. Del 2.46 |
| 010 | 012 | 020 |
| 010 | A | Landbrug, jagt, skovbrug og fiskeri |

z-akse

Modpartens hjemland

Ikkefinansielle selskaber

Referencer

Regnskabsmæssig bruttoværdi

Heraf: misligholdt

Akkumuleret værdiforringelse eller akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko

Bilag V. Del 2.109

Bilag V. Del 2 145-162

Bilag V. Del 2.46

010

012

020

010

A

NACE-forordning

020

| B | Råstofindvinding |
| --- | --- |

B

NACE-forordning

030

| C | Fremstillingsvirksomhed |
| --- | --- |

C

NACE-forordning

040

| D | El-, gas- og fjernvarmeforsyning |
| --- | --- |

D

NACE-forordning

050

| E | Vandforsyning |
| --- | --- |

E

NACE-forordning

060

| F | Bygge- og anlægsvirksomhed |
| --- | --- |

F

NACE-forordning

070

| G | Engroshandel og detailhandel |
| --- | --- |

G

NACE-forordning

080

| H | Transport og godshåndtering |
| --- | --- |

H

NACE-forordning

090

| I | Overnatningsfaciliteter og restaurationsvirksomhed |
| --- | --- |

I

NACE-forordning

100

| J | Information og kommunikation |
| --- | --- |

J

NACE-forordning

110

| L | Fast ejendom |
| --- | --- |

L

NACE-forordning

120

| M | Liberale, videnskabelige og tekniske tjenesteydelser |
| --- | --- |

M

NACE-forordning

130

| N | Administrative tjenesteydelser og hjælpetjenester |
| --- | --- |

N

NACE-forordning

140

| O | Offentlig forvaltning og forsvar; socialsikring |
| --- | --- |

O

NACE-forordning

150

| P | Undervisning |
| --- | --- |

P

NACE-forordning

160

| Q | Sundhedsvæsen og sociale foranstaltninger |
| --- | --- |

Q

NACE-forordning

170

| R | Kultur, forlystelser og sport |
| --- | --- |

R

NACE-forordning

180

| S | Andre serviceydelser |
| --- | --- |

S

NACE-forordning

190

LÅN OG FORSKUD

Bilag V. Del 1.24, 27

21.   Materielle og immaterielle aktiver: aktiver omfattet af operationel leasing

| | Referencer | Regnskabsmæssig værdi |
| --- | --- | --- |
| Bilag V. Del 2.110-111 |
| 010 |
| 010 | Materielle aktiver | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | |
| 020 | Omvurderingsmodellen | IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d) | |
| 030 | Kostprismodellen | IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d) | |
| 040 | Investeringsejendomme | IAS 40.IN5; IAS 1.54(b) | |
| 050 | Dagsværdimodellen | IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76 | |
| 060 | Kostprismodellen | IAS 17.49; IAS 40.56,79(c) | |
| 070 | Andre immaterielle aktiver | IAS 38.8, 118 | |
| 080 | Omvurderingsmodellen | IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii) | |
| 090 | Kostprismodellen | IAS 17.49; IAS 38.74 | |

Referencer

Regnskabsmæssig værdi

Bilag V. Del 2.110-111

010

010

Materielle aktiver

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

020

Omvurderingsmodellen

IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)

030

Kostprismodellen

IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)

040

Investeringsejendomme

IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)

050

Dagsværdimodellen

IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76

060

Kostprismodellen

IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)

070

Andre immaterielle aktiver

IAS 38.8, 118

080

Omvurderingsmodellen

IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

090

Kostprismodellen

IAS 17.49; IAS 38.74

22.   Porteføljeadministration, deponeringstjenester og andre serviceydelser

22.1   Gebyr- og provisionsindtægter og -udgifter efter aktivitet

| | Referencer



  IFRS 7.20(c) | Indeværende periode |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Gebyr- og provisionsindtægter | Bilag V. Del 2.113-115 | |
| 020 | Værdipapirer | | |
| 030 | Udstedelser | Bilag V. Del 2.116(a) | |
| 040 | Overførselsordrer | Bilag V. Del 2.116(b) | |
| 050 | Andre | Bilag V. Del 2.116(c) | |
| 060 | Clearing og afvikling | Bilag V. Del 2.116(d) | |
| 070 | Porteføljeadministration | Bilag V. Del 2.116(e); Bilag V. Del 2.117(a) | |
| 080 | Deponeringstjenester [efter kundetype] | Bilag V. Del 2.116(e); Bilag V. Del 2.117(b) | |
| 090 | Kollektive investeringer | | |
| 100 | Andre | | |
| 110 | Centrale administrationstjenester for kollektive investeringer | Bilag V. Del 2.116(e); Bilag V. Del 2.117(c) | |
| 120 | Forvaltningstransaktioner | Bilag V. Del 2.116(e); Bilag V. Del 2.117(d) | |
| 130 | Betalingstjenester | Bilag V. Del 2.116(e); Bilag V. Del 2.117(e) | |
| 140 | Distribuerede, men ikke forvaltede kunderessourcer [efter produkttype] | Bilag V. Del 2.117(f) | |
| 150 | Kollektive investeringer | | |
| 160 | Forsikringsprodukter | | |
| 170 | Andre | | |
| 180 | Struktureret finansiering | Bilag V. Del 2.116(f) | |
| 190 | Serviceydelser vedrørende securitiseringsaktiviteter | Bilag V. Del 2.116(g) | |
| 200 | Afgivne lånetilsagn | IAS 39.47(d)(ii); Bilag V. Del 2.116(h) | |
| 210 | Udstedte finansielle garantier | IAS 39.47(c)(ii); Bilag V. Del 2.116(h) | |
| 220 | Andre | Bilag V. Del 2.116(j) | |
| 230 | (Gebyr- og provisionsudgifter) | Bilag V. Del 2.113-115 | |
| 240 | (Clearing og afvikling) | Bilag V. Del 2.116(d) | |
| 250 | (Deponeringstjenester) | Bilag V. Del 2.117(b) | |
| 260 | (Serviceydelser vedrørende securitiseringsaktiviteter) | Bilag V. Del 2.116(g) | |
| 270 | (Modtagne lånetilsagn) | Bilag V. Del 2.116(i) | |
| 280 | (Modtagne finansielle garantier) | Bilag V. Del 2.116(i) | |
| 290 | (Andet) | Bilag V. Del 2.116(j) | |

Referencer

IFRS 7.20(c)

Indeværende periode

010

010

Gebyr- og provisionsindtægter

Bilag V. Del 2.113-115

020

Værdipapirer

030

Udstedelser

Bilag V. Del 2.116(a)

040

Overførselsordrer

Bilag V. Del 2.116(b)

050

Andre

Bilag V. Del 2.116(c)

060

Clearing og afvikling

Bilag V. Del 2.116(d)

070

Porteføljeadministration

Bilag V. Del 2.116(e); Bilag V. Del 2.117(a)

080

Deponeringstjenester [efter kundetype]

Bilag V. Del 2.116(e); Bilag V. Del 2.117(b)

090

Kollektive investeringer

100

Andre

110

Centrale administrationstjenester for kollektive investeringer

Bilag V. Del 2.116(e); Bilag V. Del 2.117(c)

120

Forvaltningstransaktioner

Bilag V. Del 2.116(e); Bilag V. Del 2.117(d)

130

Betalingstjenester

Bilag V. Del 2.116(e); Bilag V. Del 2.117(e)

140

Distribuerede, men ikke forvaltede kunderessourcer [efter produkttype]

Bilag V. Del 2.117(f)

150

Kollektive investeringer

160

Forsikringsprodukter

170

Andre

180

Struktureret finansiering

Bilag V. Del 2.116(f)

190

Serviceydelser vedrørende securitiseringsaktiviteter

Bilag V. Del 2.116(g)

200

Afgivne lånetilsagn

IAS 39.47(d)(ii); Bilag V. Del 2.116(h)

210

Udstedte finansielle garantier

IAS 39.47(c)(ii); Bilag V. Del 2.116(h)

220

Andre

Bilag V. Del 2.116(j)

230

(Gebyr- og provisionsudgifter)

Bilag V. Del 2.113-115

240

(Clearing og afvikling)

Bilag V. Del 2.116(d)

250

(Deponeringstjenester)

Bilag V. Del 2.117(b)

260

(Serviceydelser vedrørende securitiseringsaktiviteter)

Bilag V. Del 2.116(g)

270

(Modtagne lånetilsagn)

Bilag V. Del 2.116(i)

280

(Modtagne finansielle garantier)

Bilag V. Del 2.116(i)

290

(Andet)

Bilag V. Del 2.116(j)

22.2   Aktiver involveret i de leverede tjenester

| | Referencer | Værdien af aktiver involveret i de leverede tjenester |
| --- | --- | --- |
| Bilag V. Del 2.117(g) |
| 010 |
| 010 | Porteføljeadministration [efter kundetype] | Bilag V. Del 2.117(a) | |
| 020 | Kollektive investeringer | | |
| 030 | Pensionskasser | | |
| 040 | Kundeporteføljer forvaltet på grundlag af skøn | | |
| 050 | Andre investeringsinstrumenter | | |
| 060 | Deponerede aktiver [efter kundetype] | Bilag V. Del 2.117(b) | |
| 070 | Kollektive investeringer | | |
| 080 | Andre | | |
| 090 | Heraf: overdraget til andre enheder | | |
| 100 | Centrale administrationstjenester for kollektive investeringer | Bilag V. Del 2.117(c) | |
| 110 | Forvaltningstransaktioner | Bilag V. Del 2.117(d) | |
| 120 | Betalingstjenester | Bilag V. Del 2.117(e) | |
| 130 | Distribuerede, men ikke forvaltede kunderessourcer [efter produkttype] | Bilag V. Del 2.117(f) | |
| 140 | Kollektive investeringer | | |
| 150 | Forsikringsprodukter | | |
| 160 | Andre | | |

Referencer

Værdien af aktiver involveret i de leverede tjenester

Bilag V. Del 2.117(g)

010

010

Porteføljeadministration [efter kundetype]

Bilag V. Del 2.117(a)

020

Kollektive investeringer

030

Pensionskasser

040

Kundeporteføljer forvaltet på grundlag af skøn

050

Andre investeringsinstrumenter

060

Deponerede aktiver [efter kundetype]

Bilag V. Del 2.117(b)

070

Kollektive investeringer

080

Andre

090

Heraf: overdraget til andre enheder

100

Centrale administrationstjenester for kollektive investeringer

Bilag V. Del 2.117(c)

110

Forvaltningstransaktioner

Bilag V. Del 2.117(d)

120

Betalingstjenester

Bilag V. Del 2.117(e)

130

Distribuerede, men ikke forvaltede kunderessourcer [efter produkttype]

Bilag V. Del 2.117(f)

140

Kollektive investeringer

150

Forsikringsprodukter

160

Andre

30.   Ikkebalanceførte aktiviteter: Kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder

30.1   Kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder

| | Referencer | Regnskabsmæssig værdi af finansielle aktiver opført på balancen | Heraf: udnyttet likviditetsstøtte | Dagsværdi af udnyttet likviditetsstøtte | Regnskabsmæssig værdi af finansielle forpligtelser opført på balancen | Nominel værdi af ikkebalanceførte poster opgivet af det indberettende institut | Heraf: Nominel værdi af afgivne lånetilsagn | Tab afholdt af det indberettende institut i indeværende periode |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IFRS 12.29(a) | IFRS 12.29(a); Bilag V. Del 2.118 | | IFRS 12.29(a) | IFRS 12.B26(e) | | IFRS 12 B26(b) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | I alt | | | | | | | | |

Referencer

Regnskabsmæssig værdi af finansielle aktiver opført på balancen

Heraf: udnyttet likviditetsstøtte

Dagsværdi af udnyttet likviditetsstøtte

Regnskabsmæssig værdi af finansielle forpligtelser opført på balancen

Nominel værdi af ikkebalanceførte poster opgivet af det indberettende institut

Heraf: Nominel værdi af afgivne lånetilsagn

Tab afholdt af det indberettende institut i indeværende periode

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.29(a); Bilag V. Del 2.118

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.B26(e)

IFRS 12 B26(b)

010

020

030

040

050

060

070

010

I alt

30.2   Opdeling af kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder efter aktiviteternes art

| Efter aktiviteternes art | Referencer | Securitiseringsenheder med særligt formål | Porteføljeadministration | Andre aktiviteter |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 66) | Bilag V. Del 2.117(a) |
| Regnskabsmæssig værdi |
| IFRS 12.28, B6.(a) | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Udvalgte finansielle aktiver opført på det indberettende instituts balance | IFRS 12.29(a),(b) | | | |
| 021 | heraf: misligholdt | Bilag V. Del 2 145-162 | | | |
| 030 | Derivater | IAS 39.9 | | | |
| 040 | Aktieinstrumenter | IAS 32.11 | | | |
| 050 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | | | |
| 060 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | | | |
| 070 | Udvalgte egenkapitalposter og finansielle forpligtelser opført på det indberettende instituts balance | IFRS 12.29(a),(b) | | | |
| 080 | Udstedte aktieinstrumenter | IAS 32.4 | | | |
| 090 | Derivater | IAS 39.9, AG 15 (a) | | | |
| 100 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 | | | |
| 110 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V. Del 1.31 | | | |
| | Nominel værdi |
| 120 | Ikkebalanceførte poster opgivet af det indberettende institut | IFRS 12.B26.(e) | | | |
| 131 | heraf: misligholdt | Bilag V. Del 2 145-162 | | | |

Efter aktiviteternes art

Referencer

Securitiseringsenheder med særligt formål

Porteføljeadministration

Andre aktiviteter

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 66)

Bilag V. Del 2.117(a)

Regnskabsmæssig værdi

IFRS 12.28, B6.(a)

010

020

030

010

Udvalgte finansielle aktiver opført på det indberettende instituts balance

IFRS 12.29(a),(b)

021

heraf: misligholdt

Bilag V. Del 2 145-162

030

Derivater

IAS 39.9

040

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

050

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

060

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

070

Udvalgte egenkapitalposter og finansielle forpligtelser opført på det indberettende instituts balance

IFRS 12.29(a),(b)

080

Udstedte aktieinstrumenter

IAS 32.4

090

Derivater

IAS 39.9, AG 15 (a)

100

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30

110

Udstedte gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31

Nominel værdi

120

Ikkebalanceførte poster opgivet af det indberettende institut

IFRS 12.B26.(e)

131

heraf: misligholdt

Bilag V. Del 2 145-162

31.   Nærtstående parter

31.1   Nærtstående parter: gæld til og tilgodehavender fra

| | Referencer | Udeståender |
| --- | --- | --- |
| Moderselskab og enheder med fælles kontrol eller betydelig indflydelse | Datterselskaber og andre enheder i samme koncern | Associerede selskaber og joint ventures | Den øverste ledelse i instituttet eller dets moderselskab | Andre nærtstående parter |
| IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c); Bilag V. Del 2.120 | IAS 24.19(d),(e); Bilag V. Del 2.120 | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| Bilag V. Del 2.120 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Udvalgte finansielle aktiver | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 020 | Aktieinstrumenter | IAS 32.11 | | | | | |
| 030 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | | | | | |
| 040 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | | | | | |
| 050 | heraf: Værdiforringede finansielle aktiver | | | | | | |
| 060 | Udvalgte finansielle forpligtelser | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 070 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 | | | | | |
| 080 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V. Del 1.31 | | | | | |
| 090 | Nominel værdi af lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser | IAS 24.18(b); Bilag V. Del 2.62 | | | | | |
| 100 | heraf: misligholdt | IAS 24.18(b); Bilag V. Del 2.61 | | | | | |
| 110 | Modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser | IAS 24.18(b); Bilag V. Del 2.63, 121 | | | | | |
| 120 | Fiktiv værdi af derivater | Bilag V. Del 2.70-71 | | | | | |
| 130 | Hensættelser for værdiforringede gældsinstrumenter, misligholdte garantier og misligholdte forpligtelser
  [Erstattes af "Akkumuleret værdiforringelse, akkumulerede ændringer i dagsværdi som følge af kreditrisiko og hensættelser for misligholdte eksponeringer", når indberetningen af de misligholdte eksponeringer er endelig] | IAS 24.18(c) | | | | | |

Referencer

Udeståender

Moderselskab og enheder med fælles kontrol eller betydelig indflydelse

Datterselskaber og andre enheder i samme koncern

Associerede selskaber og joint ventures

Den øverste ledelse i instituttet eller dets moderselskab

Andre nærtstående parter

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c); Bilag V. Del 2.120

IAS 24.19(d),(e); Bilag V. Del 2.120

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

Bilag V. Del 2.120

010

020

030

040

050

010

Udvalgte finansielle aktiver

IAS 24.18(b)

020

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

030

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

040

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

050

heraf: Værdiforringede finansielle aktiver

060

Udvalgte finansielle forpligtelser

IAS 24.18(b)

070

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30

080

Udstedte gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31

090

Nominel værdi af lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser

IAS 24.18(b); Bilag V. Del 2.62

100

heraf: misligholdt

IAS 24.18(b); Bilag V. Del 2.61

110

Modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser

IAS 24.18(b); Bilag V. Del 2.63, 121

120

Fiktiv værdi af derivater

Bilag V. Del 2.70-71

130

Hensættelser for værdiforringede gældsinstrumenter, misligholdte garantier og misligholdte forpligtelser
  [Erstattes af "Akkumuleret værdiforringelse, akkumulerede ændringer i dagsværdi som følge af kreditrisiko og hensættelser for misligholdte eksponeringer", når indberetningen af de misligholdte eksponeringer er endelig]

IAS 24.18(c)

31.2   Nærtstående parter: udgifter og indtægter genereret af transaktioner med

| | Referencer | Indeværende periode |
| --- | --- | --- |
| Moderselskab og enheder med fælles kontrol eller betydelig indflydelse | Datterselskaber og andre enheder i samme koncern | Associerede selskaber og joint ventures | Den øverste ledelse i instituttet eller dets moderselskab | Andre nærtstående parter |
| IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c) | IAS 24.19(d),(e) | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| Bilag V. Del 2.120 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Renteindtægter | IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(iii); Bilag V. Del 2.21 | | | | | |
| 020 | Renteudgifter | IAS 24.18(a); IAS 1.97; Bilag V. Del 2.21 | | | | | |
| 030 | Udbytteindtægter | IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(v); Bilag V. Del 2.28 | | | | | |
| 040 | Gebyr- og provisionsindtægter | IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) | | | | | |
| 050 | Gebyr- og provisionsindtægter | IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) | | | | | |
| 060 | Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet | IAS 24.18(a) | | | | | |
| 070 | Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver | IAS 24.18(a); Bilag V. Del 2.122 | | | | | |
| 080 | Stigning eller (-) fald i perioden i værdiforringelser og hensættelser for værdiforringede gældsinstrumenter, misligholdte garantier og misligholdte forpligtelser | IAS 24.18(d) | | | | | |

Referencer

Indeværende periode

Moderselskab og enheder med fælles kontrol eller betydelig indflydelse

Datterselskaber og andre enheder i samme koncern

Associerede selskaber og joint ventures

Den øverste ledelse i instituttet eller dets moderselskab

Andre nærtstående parter

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c)

IAS 24.19(d),(e)

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

Bilag V. Del 2.120

010

020

030

040

050

010

Renteindtægter

IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(iii); Bilag V. Del 2.21

020

Renteudgifter

IAS 24.18(a); IAS 1.97; Bilag V. Del 2.21

030

Udbytteindtægter

IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(v); Bilag V. Del 2.28

040

Gebyr- og provisionsindtægter

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

050

Gebyr- og provisionsindtægter

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

060

Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet

IAS 24.18(a)

070

Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver

IAS 24.18(a); Bilag V. Del 2.122

080

Stigning eller (-) fald i perioden i værdiforringelser og hensættelser for værdiforringede gældsinstrumenter, misligholdte garantier og misligholdte forpligtelser

IAS 24.18(d)

40.   Selskabsstruktur

40.1   Selskabsstruktur: "enhed-for-enhed"

| LEI-kode | Enhedskode | Navn på enhed | Optagelsesdato: | Aktiekapital | Egenkapital i den enhed, der er investeret i | Samlede aktiver i den enhed, der er investeret i | Resultat i den enhed, der er investeret i | Hjemsted for den enhed, der er investeret i | Sektor for den enhed, der er investeret i | NACE-kode | Akkumuleret egenkapitalandel [%] | Stemmerettigheder [%] | Selskabsstruktur [forhold] | Regnskabsmæssig behandling [regnskabsgruppe] | Regnskabsmæssig behandling [gruppe i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013] | Regnskabsmæssig værdi | Anskaffelsesomkostninger | Goodwill-forbindelse til den enhed, der er investeret i | Dagsværdi af kapitalandele, for hvilke der findes offentlige børsnoteringer |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Bilag V. Del 2.123, 124(a) | Bilag V. Del 2.123, 124(b) | IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Bilag V. Del 2.123, 124(c) | Bilag V. Del 2.123, 124(d) | Bilag V. Del 2.123, 124(e) | IFRS 12.B12(b); Bilag V. Del 2.123, 124(f) | IFRS 12.B12(b); Bilag V. Del 2.123, 124(f) | IFRS 12.B12(b); Bilag V. Del 2.123, 124(f) | IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Bilag V. Del 2.123, 124(g) | Bilag V. Del 2.123, 124(h) | Bilag V. Del 2.123, 124(i) | IFRS 12.21(iv); Bilag V. Del 2.123, 124(j) | IFRS 12.21(iv); Bilag V. Del 2.123, 124(k) | IFRS 12.10(a)(i); Bilag V. Del 2.123, 124(l) | IFRS 12.21(b); Bilag V. Del 2.123, 124(m) | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 18; Bilag V. Del 2.123, 124(n) | Bilag V. Del 2.123, 124(o) | Bilag V. Del 2.123, 124(p) | Bilag V. Del 2.123, 124(q) | IFRS 12.21(b)(iii); Bilag V. Del 2.123, 124(r) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 095 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

LEI-kode

Enhedskode

Navn på enhed

Optagelsesdato:

Aktiekapital

Egenkapital i den enhed, der er investeret i

Samlede aktiver i den enhed, der er investeret i

Resultat i den enhed, der er investeret i

Hjemsted for den enhed, der er investeret i

Sektor for den enhed, der er investeret i

NACE-kode

Akkumuleret egenkapitalandel [%]

Stemmerettigheder [%]

Selskabsstruktur [forhold]

Regnskabsmæssig behandling [regnskabsgruppe]

Regnskabsmæssig behandling [gruppe i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013]

Regnskabsmæssig værdi

Anskaffelsesomkostninger

Goodwill-forbindelse til den enhed, der er investeret i

Dagsværdi af kapitalandele, for hvilke der findes offentlige børsnoteringer

Bilag V. Del 2.123, 124(a)

Bilag V. Del 2.123, 124(b)

IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Bilag V. Del 2.123, 124(c)

Bilag V. Del 2.123, 124(d)

Bilag V. Del 2.123, 124(e)

IFRS 12.B12(b); Bilag V. Del 2.123, 124(f)

IFRS 12.B12(b); Bilag V. Del 2.123, 124(f)

IFRS 12.B12(b); Bilag V. Del 2.123, 124(f)

IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Bilag V. Del 2.123, 124(g)

Bilag V. Del 2.123, 124(h)

Bilag V. Del 2.123, 124(i)

IFRS 12.21(iv); Bilag V. Del 2.123, 124(j)

IFRS 12.21(iv); Bilag V. Del 2.123, 124(k)

IFRS 12.10(a)(i); Bilag V. Del 2.123, 124(l)

IFRS 12.21(b); Bilag V. Del 2.123, 124(m)

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 18; Bilag V. Del 2.123, 124(n)

Bilag V. Del 2.123, 124(o)

Bilag V. Del 2.123, 124(p)

Bilag V. Del 2.123, 124(q)

IFRS 12.21(b)(iii); Bilag V. Del 2.123, 124(r)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

40.2   Selskabsstruktur: "instrument-for-instrument"

| Værdipapirkode | Enhedskode | Holdingselskabets LEI-kode | Holdingselskabets selskabskode | Holdingselskabets navn | Akkumuleret egenkapitalandel (%) | Regnskabsmæssig værdi | Anskaffelsesomkostninger |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Bilag V. Del 2.125(a) | Bilag V. Del 2.124(b), 125(c) | | Bilag V. Del 2.125(b) | | Bilag V. Del 2.124(j), 125(c) | Bilag V. Del 2.124(o), 125(c) | Bilag V. Del 2.124(p), 125(c) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| | | | | | | | |

Værdipapirkode

Enhedskode

Holdingselskabets LEI-kode

Holdingselskabets selskabskode

Holdingselskabets navn

Akkumuleret egenkapitalandel (%)

Regnskabsmæssig værdi

Anskaffelsesomkostninger

Bilag V. Del 2.125(a)

Bilag V. Del 2.124(b), 125(c)

Bilag V. Del 2.125(b)

Bilag V. Del 2.124(j), 125(c)

Bilag V. Del 2.124(o), 125(c)

Bilag V. Del 2.124(p), 125(c)

010

020

030

040

050

060

070

080

41.   Dagsværdi

41.1   Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til amortiseret kostpris

| AKTIVER | Referencer | Dagsværdi | Dagsværdihierarki


  IFRS 13.93(b), BC216 |
| --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7.25-26 | Niveau 1


  IFRS 13.76 | Niveau 2


  IFRS 13.81 | Niveau 3


  IFRS 13.86 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Lån og tilgodehavender | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26 | | | | |
| 020 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | | | | |
| 030 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | | | | |
| 040 | Hold-til-udløb-investeringer | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 | | | | |
| 050 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | | | | |
| 060 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | | | | |
| FORPLIGTELSER | | | | | |
| 070 | Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | | | | |
| 080 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 | | | | |
| 090 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V. Del 1.31 | | | | |
| 100 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V. Del 1.32-34 | | | | |

AKTIVER

Referencer

Dagsværdi

Dagsværdihierarki

IFRS 13.93(b), BC216

IFRS 7.25-26

Niveau 1

IFRS 13.76

Niveau 2

IFRS 13.81

Niveau 3

IFRS 13.86

010

020

030

040

010

Lån og tilgodehavender

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26

020

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

030

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

040

Hold-til-udløb-investeringer

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

050

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

060

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

FORPLIGTELSER

070

Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

080

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30

090

Udstedte gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31

100

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.32-34

41.2   Brug af dagsværdimuligheden

| | Finansielle instrumenter klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | Referencer | Regnskabsmæssig værdi |
| --- | --- | --- | --- |
| Regnskabsmæssig inkonsistens | Vurdering på grundlag af dagsværdi | Sammensatte kontrakter |
| IFRS 7.B5(a) | IAS 39.9b(i) | IAS 39.9b(ii) | IAS 39.11A-12 |
| AKTIVER | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | | |
| 020 | Aktieinstrumenter | IAS 32.11 | | | |
| 030 | Gældsbeviser | Bilag V. Del 1.24, 26 | | | |
| 040 | Lån og forskud | Bilag V. Del 1.24, 27 | | | |
| FORPLIGTELSER | | | | |
| 050 | Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 | | | |
| 060 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30 | | | |
| 070 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V. Del 1.31 | | | |
| 080 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V. Del 1.32-34 | | | |

Finansielle instrumenter klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

Referencer

Regnskabsmæssig værdi

Regnskabsmæssig inkonsistens

Vurdering på grundlag af dagsværdi

Sammensatte kontrakter

IFRS 7.B5(a)

IAS 39.9b(i)

IAS 39.9b(ii)

IAS 39.11A-12

AKTIVER

010

020

030

010

Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

020

Aktieinstrumenter

IAS 32.11

030

Gældsbeviser

Bilag V. Del 1.24, 26

040

Lån og forskud

Bilag V. Del 1.24, 27

FORPLIGTELSER

050

Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

060

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V. Del 1.30

070

Udstedte gældsbeviser

Bilag V. Del 1.31

080

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V. Del 1.32-34

41.3   Hybride finansielle instrumenter, der ikke er klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

| | Rest af adskillelige sammensatte kontrakter [ikke klassificeret til dagsværdi gennem resultatet] | Referencer | Regnskabsmæssig værdi |
| --- | --- | --- | --- |
| FINANSIELLE AKTIVER | 010 |
| 010 | Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt | IAS 39.9; Bilag V. Del 2.129 | |
| 020 | Disponible for salg [hovedkontrakter] | IAS 39.11; Bilag V. Del 2.130 | |
| 030 | Lån og tilgodehavender [hovedkontrakter] | IAS 39.11; Bilag V. Del 2.130 | |
| 040 | Hold til udløb-investeringer [hovedkontrakter] | IAS 39.11; Bilag V. Del 2.130 | |
| FINANSIELLE FORPLIGTELSER | | |
| 050 | Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt | IAS 39.9; Bilag V. Del 2.129 | |
| 060 | Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris [hovedkontrakter] | IAS 39.11; Bilag V. Del 2.130 | |

Rest af adskillelige sammensatte kontrakter [ikke klassificeret til dagsværdi gennem resultatet]

Referencer

Regnskabsmæssig værdi

FINANSIELLE AKTIVER

010

010

Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt

IAS 39.9; Bilag V. Del 2.129

020

Disponible for salg [hovedkontrakter]

IAS 39.11; Bilag V. Del 2.130

030

Lån og tilgodehavender [hovedkontrakter]

IAS 39.11; Bilag V. Del 2.130

040

Hold til udløb-investeringer [hovedkontrakter]

IAS 39.11; Bilag V. Del 2.130

FINANSIELLE FORPLIGTELSER

050

Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt

IAS 39.9; Bilag V. Del 2.129

060

Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris [hovedkontrakter]

IAS 39.11; Bilag V. Del 2.130

42.   Materielle og immaterielle aktiver: regnskabsmæssig værdi efter målemetoden

| | Referencer | Regnskabsmæssig værdi |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Materielle aktiver | IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a) | |
| 020 | Omvurderingsmodellen | IAS 16.31, 73(a),(d) | |
| 030 | Kostprismodellen | IAS 16.30, 73(a),(d) | |
| 040 | Investeringsejendomme | IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b) | |
| 050 | Dagsværdimodellen | IAS 40,33-55, 76 | |
| 060 | Kostprismodellen | IAS 40.56, 79(c) | |
| 070 | Andre immaterielle aktiver | IAS 38.8, 118, 122; Bilag V. Del 2.132 | |
| 080 | Omvurderingsmodellen | IAS 38.75-87, 124(a)(ii) | |
| 090 | Kostprismodellen | IAS 38.74 | |

Referencer

Regnskabsmæssig værdi

010

010

Materielle aktiver

IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)

020

Omvurderingsmodellen

IAS 16.31, 73(a),(d)

030

Kostprismodellen

IAS 16.30, 73(a),(d)

040

Investeringsejendomme

IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)

050

Dagsværdimodellen

IAS 40,33-55, 76

060

Kostprismodellen

IAS 40.56, 79(c)

070

Andre immaterielle aktiver

IAS 38.8, 118, 122; Bilag V. Del 2.132

080

Omvurderingsmodellen

IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

090

Kostprismodellen

IAS 38.74

43.   Hensættelser

| | Referencer | Regnskabsmæssig værdi |
| --- | --- | --- |
| Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden | Andre langsigtede personaleydelser | Omstrukturering | Verserende juridiske spørgsmål og skattesager | Forpligtelser og udstedte garantier | Andre hensættelser | I alt |
| IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.7 | IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.8 | IAS 37.70-83 | IAS 37.App C.6-10 | IAS 37.App C.9; IAS 39.2(h), 47(c)(d), BC 15, AG 4 | IAS 37.14 | |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | Primosaldo [regnskabsmæssig værdi ved periodens begyndelse] | IAS 37.84 (a) | | | | | | | |
| 020 | Tilgange, inklusive stigninger i eksisterende hensættelser | IAS 37.84 (b) | | | | | | | |
| 030 | (-) Udnyttede beløb | IAS 37.84 (c) | | | | | | | |
| 040 | (-) Tilbageførsel af uudnyttede beløb i perioden | IAS 37.84 (d) | | | | | | | |
| 050 | Stigning i diskonteret beløb [over tid] og virkningen af ændringer i diskonteringssatsen | IAS 37.84 (e) | | | | | | | |
| 060 | Andre bevægelser | | | | | | | | |
| 070 | Ultimosaldo [regnskabsmæssig værdi ved periodens afslutning] | IAS 37.84 (a) | | | | | | | |

Referencer

Regnskabsmæssig værdi

Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden

Andre langsigtede personaleydelser

Omstrukturering

Verserende juridiske spørgsmål og skattesager

Forpligtelser og udstedte garantier

Andre hensættelser

I alt

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.7

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.8

IAS 37.70-83

IAS 37.App C.6-10

IAS 37.App C.9; IAS 39.2(h), 47(c)(d), BC 15, AG 4

IAS 37.14

010

020

030

040

050

060

070

010

Primosaldo [regnskabsmæssig værdi ved periodens begyndelse]

IAS 37.84 (a)

020

Tilgange, inklusive stigninger i eksisterende hensættelser

IAS 37.84 (b)

030

(-) Udnyttede beløb

IAS 37.84 (c)

040

(-) Tilbageførsel af uudnyttede beløb i perioden

IAS 37.84 (d)

050

Stigning i diskonteret beløb [over tid] og virkningen af ændringer i diskonteringssatsen

IAS 37.84 (e)

060

Andre bevægelser

070

Ultimosaldo [regnskabsmæssig værdi ved periodens afslutning]

IAS 37.84 (a)

44.   Ydelsesbaserede pensionsordninger og personaleydelser

44.1   Komponenter af nettoaktiver og -forpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger

| | Referencer | Beløb |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Dagsværdi af aktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger | IAS 19.140(a)(i), 142 | |
| 020 | Heraf: Finansielle instrumenter udstedt af instituttet | IAS 19.143 | |
| 030 | Aktieinstrumenter | IAS 19.142(b) | |
| 040 | Gældsinstrumenter | IAS 19.142(c) | |
| 050 | Fast ejendom | IAS 19.142(d) | |
| 060 | Andre aktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger | | |
| 070 | Nutidsværdien af ydelsesbaserede pensionsforpligtelser | IAS 19.140(a)(ii) | |
| 080 | Virkning af aktivets loft | IAS 19.140(a)(iii) | |
| 090 | Nettoaktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger [regnskabsmæssig værdi] | IAS 19.63; Bilag V. Del 2.136 | |
| 100 | Hensættelser for pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsordninger efter fratræden [regnskabsmæssig værdi] | IAS 19.63, IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.7 | |
| 110 | Memorandumpost: Dagsværdi af enhver godtgørelsesret, der opføres som et aktiv | IAS 19.140(b) | |

Referencer

Beløb

010

010

Dagsværdi af aktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger

IAS 19.140(a)(i), 142

020

Heraf: Finansielle instrumenter udstedt af instituttet

IAS 19.143

030

Aktieinstrumenter

IAS 19.142(b)

040

Gældsinstrumenter

IAS 19.142(c)

050

Fast ejendom

IAS 19.142(d)

060

Andre aktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger

070

Nutidsværdien af ydelsesbaserede pensionsforpligtelser

IAS 19.140(a)(ii)

080

Virkning af aktivets loft

IAS 19.140(a)(iii)

090

Nettoaktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger [regnskabsmæssig værdi]

IAS 19.63; Bilag V. Del 2.136

100

Hensættelser for pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsordninger efter fratræden [regnskabsmæssig værdi]

IAS 19.63, IAS 1.78(d); Bilag V. Del 2.7

110

Memorandumpost: Dagsværdi af enhver godtgørelsesret, der opføres som et aktiv

IAS 19.140(b)

44.2   Bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser

| | Referencer | Ydelsesbaserede pensionsforpligtelser |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Primosaldo [nutidsværdi] | IAS 19.140(a)(ii) | |
| 020 | Pensionsomkostninger vedrørende det aktuelle regnskabsår | IAS 19.141(a) | |
| 030 | Renteomkostninger | IAS 19.141(b) | |
| 040 | Indbetalte bidrag | IAS 19.141(f) | |
| 050 | Aktuarmæssige (-) gevinster eller tab ved ændringer i demografiske forudsætninger | IAS 19.141(c)(ii) | |
| 060 | Aktuarmæssige (-) gevinster eller tab ved ændringer i økonomiske forudsætninger | IAS 19.141(c)(iii) | |
| 070 | Stigning eller (-) fald i valutakurser | IAS 19.141(e) | |
| 080 | Udbetalte beløb | IAS 19.141(g) | |
| 090 | Pensionsomkostninger vedrørende tidligere regnskabsår, inklusive gevinster og tab opstået som følge af udbetalinger | IAS 19.141(d) | |
| 100 | Stigning eller (-) fald som følge af sammenlægning eller frasalg af virksomheder | IAS 19.141(h) | |
| 110 | Andre stigninger eller (-) fald | | |
| 120 | Ultimosaldo [nutidsværdi] | IAS 19.140(a)(ii); Bilag V. Del 2.138 | |

Referencer

Ydelsesbaserede pensionsforpligtelser

010

010

Primosaldo [nutidsværdi]

IAS 19.140(a)(ii)

020

Pensionsomkostninger vedrørende det aktuelle regnskabsår

IAS 19.141(a)

030

Renteomkostninger

IAS 19.141(b)

040

Indbetalte bidrag

IAS 19.141(f)

050

Aktuarmæssige (-) gevinster eller tab ved ændringer i demografiske forudsætninger

IAS 19.141(c)(ii)

060

Aktuarmæssige (-) gevinster eller tab ved ændringer i økonomiske forudsætninger

IAS 19.141(c)(iii)

070

Stigning eller (-) fald i valutakurser

IAS 19.141(e)

080

Udbetalte beløb

IAS 19.141(g)

090

Pensionsomkostninger vedrørende tidligere regnskabsår, inklusive gevinster og tab opstået som følge af udbetalinger

IAS 19.141(d)

100

Stigning eller (-) fald som følge af sammenlægning eller frasalg af virksomheder

IAS 19.141(h)

110

Andre stigninger eller (-) fald

120

Ultimosaldo [nutidsværdi]

IAS 19.140(a)(ii); Bilag V. Del 2.138

44.3   Memorandumposter [vedrørende personaleudgifter]

| | Referencer | Indeværende periode |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Pensioner og tilsvarende udgifter | Bilag V. Del 2.139(a) | |
| 020 | Aktiebaseret vederlæggelse | IFRIC 2,44; Bilag V. Del 2.139(b) | |

Referencer

Indeværende periode

010

010

Pensioner og tilsvarende udgifter

Bilag V. Del 2.139(a)

020

Aktiebaseret vederlæggelse

IFRIC 2,44; Bilag V. Del 2.139(b)

45.   Opdeling af udvalgte poster på resultatopgørelsen

45.1   Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på regnskabsportefølje

| | Referencer | Indeværende periode | Ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | | |
| 020 | Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | | |
| 030 | GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER KLASSIFICERET TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET | IFRS 7.20(a)(i); | | |

Referencer

Indeværende periode

Ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko

010

020

010

Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

020

Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

030

GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER KLASSIFICERET TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET

IFRS 7.20(a)(i);

45.2   Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som ikke besiddes med handelshensigt

| | Referencer | Indeværende periode |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 020 | Investeringsejendomme | IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d) | |
| 030 | Immaterielle aktiver | IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a) | |
| 040 | Andre aktiver | IAS 1.34 (a) | |
| 050 | GEVINSTER ELLER (-) TAB VED OPHØR AF INDREGNING AF IKKEFINANSIELLE AKTIVER | IAS 1.34 | |

Referencer

Indeværende periode

010

020

Investeringsejendomme

IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)

030

Immaterielle aktiver

IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a)

040

Andre aktiver

IAS 1.34 (a)

050

GEVINSTER ELLER (-) TAB VED OPHØR AF INDREGNING AF IKKEFINANSIELLE AKTIVER

IAS 1.34

45.3   Andre driftsindtægter og -udgifter

| | Referencer | Indtægter | Udgifter |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Ændringer i dagsværdi af materielle aktiver, der måles ved hjælp af dagsværdimodellen | IAS 40.76(d); Bilag V. Del 2.141 | | |
| 020 | Investeringsejendomme | IAS 40.75(f); Bilag V. Del 2.141 | | |
| 030 | Operationel leasing undtagen investeringsejendomme | IAS 17.50, 51, 56(b); Bilag V. Del 2.142 | | |
| 040 | Andre | Bilag V. Del 2.143 | | |
| 050 | ANDRE DRIFTSINDTÆGTER ELLER -UDGIFTER | Bilag V. Del 2.141-142 | | |

Referencer

Indtægter

Udgifter

010

020

010

Ændringer i dagsværdi af materielle aktiver, der måles ved hjælp af dagsværdimodellen

IAS 40.76(d); Bilag V. Del 2.141

020

Investeringsejendomme

IAS 40.75(f); Bilag V. Del 2.141

030

Operationel leasing undtagen investeringsejendomme

IAS 17.50, 51, 56(b); Bilag V. Del 2.142

040

Andre

Bilag V. Del 2.143

050

ANDRE DRIFTSINDTÆGTER ELLER -UDGIFTER

Bilag V. Del 2.141-142

46.   Opgørelse af egenkapitalbevægelser

| Kilder til egenkapitalbevægelser | Referencer | Kapital | Overkurs ved emission | Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital | Anden egenkapital | Akkumuleret anden totalindkomst | Overført resultat | Opskrivningsreserver | Andre reserver | (-) Egne aktier | Resultat, der kan henføres til moderselskabets ejere | (-) Foreløbige udbytter | Minoritetsinteresser | I alt |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Akkumuleret anden totalindkomst | Andre poster |
| IAS 1.106, 54(r) | IAS 1.106, 78(e) | IAS 1.106, Bilag V. Del 2.15-16 | IAS 1.106; Bilag V. Del 2.17 | IAS 1.106 | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123) | IFRS 1.30 D5-D8 | IAS 1.106, 54(c) | IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Bilag V. Del 2.20 | IAS 1.106(a), 83 (a)(ii) | IAS 1.106; IAS 32.35 | IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28 | IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28 | IAS 1.9(c), IG6 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 |
| 010 | Primosaldo [før tilpasning] | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Virkninger af fejlkorrektion | IAS 1.106.(b); IAS 8.42 | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Virkninger af ændringer i anvendt regnskabspraksis | IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22 | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Primosaldo [indeværende periode] | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Udstedelse af ordinære aktier | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Udstedelse af præferenceaktier | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Udstedelse af andre aktieinstrumenter | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Udnyttelse eller udløb af andre udstedte aktieinstrumenter | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Konvertering af gæld til egenkapital | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kapitalnedsættelse | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Udbytte | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6 | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Køb af egne aktier | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Salg eller annullering af egne aktier | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Omklassificering af finansielle instrumenter fra egenkapital til forpligtelser | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Omklassificering af finansielle instrumenter fra forpligtelser til egenkapital | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Overførsler mellem egenkapitalkomponenter | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Stigning eller (-) fald i egenkapital som følge af sammenlægning af virksomheder | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Aktiebaseret vederlæggelse | IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10 | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Andre stigninger eller (-) fald i egenkapital | IAS 1.106.(d) | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Totalindkomst i alt for året | IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6 | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Ultimosaldo [indeværende periode] | | | | | | | | | | | | | | | |

Kilder til egenkapitalbevægelser

Referencer

Kapital

Overkurs ved emission

Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital

Anden egenkapital

Akkumuleret anden totalindkomst

Overført resultat

Opskrivningsreserver

Andre reserver

(-) Egne aktier

Resultat, der kan henføres til moderselskabets ejere

(-) Foreløbige udbytter

Minoritetsinteresser

I alt

Akkumuleret anden totalindkomst

Andre poster

IAS 1.106, 54(r)

IAS 1.106, 78(e)

IAS 1.106, Bilag V. Del 2.15-16

IAS 1.106; Bilag V. Del 2.17

IAS 1.106

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 123)

IFRS 1.30 D5-D8

IAS 1.106, 54(c)

IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Bilag V. Del 2.20

IAS 1.106(a), 83 (a)(ii)

IAS 1.106; IAS 32.35

IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28

IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28

IAS 1.9(c), IG6

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

010

Primosaldo [før tilpasning]

020

Virkninger af fejlkorrektion

IAS 1.106.(b); IAS 8.42

030

Virkninger af ændringer i anvendt regnskabspraksis

IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22

040

Primosaldo [indeværende periode]

050

Udstedelse af ordinære aktier

IAS 1.106.(d).(iii)

060

Udstedelse af præferenceaktier

IAS 1.106.(d).(iii)

070

Udstedelse af andre aktieinstrumenter

IAS 1.106.(d).(iii)

080

Udnyttelse eller udløb af andre udstedte aktieinstrumenter

IAS 1.106.(d).(iii)

090

Konvertering af gæld til egenkapital

IAS 1.106.(d).(iii)

100

Kapitalnedsættelse

IAS 1.106.(d).(iii)

110

Udbytte

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6

120

Køb af egne aktier

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

130

Salg eller annullering af egne aktier

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

140

Omklassificering af finansielle instrumenter fra egenkapital til forpligtelser

IAS 1.106.(d).(iii)

150

Omklassificering af finansielle instrumenter fra forpligtelser til egenkapital

IAS 1.106.(d).(iii)

160

Overførsler mellem egenkapitalkomponenter

IAS 1.106.(d).(iii)

170

Stigning eller (-) fald i egenkapital som følge af sammenlægning af virksomheder

IAS 1.106.(d).(iii)

180

Aktiebaseret vederlæggelse

IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10

190

Andre stigninger eller (-) fald i egenkapital

IAS 1.106.(d)

200

Totalindkomst i alt for året

IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6

210

Ultimosaldo [indeværende periode]

BILAG IV

INDBERETNING AF REGNSKABSDATA I HENHOLD TIL NATIONALE REGNSKABSSYSTEMER

| FINREP-MODELLER TIL GAAP |
| --- |
| MODEL NR. | MODELKODE | NAVN PÅ MODEL ELLER GRUPPEN AF MODELLER |
| | | DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING] |
| Balance [opgørelse af finansiel stilling] |
| 1.1 | F 01.01 | Balance: aktiver |
| 1.2 | F 01.02 | Balance: forpligtelser |
| 1.3 | F 01.03 | Balance: egenkapital |
| 2 | F 02.00 | Resultatopgørelse |
| 3 | F 03.00 | Totalindkomstopgørelse |
| Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor |
| 4.1 | F 04.01 | Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt |
| 4.2 | F 04.02 | Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
| 4.3 | F 04.03 | Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver disponible for salg |
| 4.4 | F 04.04 | Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: lån og tilgodehavender samt hold-til-udløb-investeringer |
| 4.5 | F 04.05 | Efterstillede finansielle aktiver |
| 4.6 | F 04.06 | Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver i handelsbeholdningen |
| 4.7 | F 04.07 | Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, klassificereret til dagsværdi gennem resultatet |
| 4.8 | F 04.08 | Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen |
| 4.9 | F 04.09 | Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode |
| 4.10 | F 04.10 | Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen |
| 5 | F 05.00 | Opdeling af lån og forskud efter produkt |
| 6 | F 06.00 | Opdeling af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder og modpartens hjemsted |
| 7 | F 07.00 | Finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse, og som er misligholdte eller værdiforringede |
| Opdeling af finansielle forpligtelser |
| 8.1 | F 08.01 | Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor |
| 8.2 | F 08.02 | Efterstillede finansielle forpligtelser |
| Lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
| 9.1 | F 09.01 | Ikkebalanceførte eksponeringer: lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
| 9.2 | F 09.02 | Modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
| 10 | F 10.00 | Derivater – Handel |
| Derivater – Regnskabsmæssig sikring |
| 11.1 | F 11.01 | Derivater – Regnskabsmæssig sikring Opdeling efter risiko- og sikringstype |
| 11.2 | F 11.02 | Derivater – Regnskabsmæssig sikring i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper: Opdeling efter risikotype |
| 12 | F 12.00 | Bevægelser i hensættelser for kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter |
| Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier |
| 13.1 | F 13.01 | Opdeling af lån og forskud efter sikkerhedsstillelser og garantier |
| 13.2 | F 13.02 | Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen] |
| 13.3 | F 13.03 | Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse [materielle aktiver], akkumuleret |
| 14 | F 14.00 | Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til dagsværdi |
| 15 | F 15.00 | Ophør af indregning og finansielle forpligtelser, der er knyttet til overførte finansielle aktiver |
| Opdeling af udvalgte poster i resultatopgørelsen |
| 16.1 | F 16.01 | Renteindtægter og -udgifter efter instrument og modpartens sektor |
| 16.2 | F 16.02 | Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificereres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument |
| 16.3 | F 16.03 | Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter instrument |
| 16.4 | F 16.04 | Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter risiko |
| 16.5 | F 16.05 | Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificereres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument |
| 16.6 | F 16.06 | Gevinster eller tab ved regnskabsmæssig sikring |
| 16.7 | F 16.07 | Værdiforringelse af finansielle og ikkefinansielle aktiver |
| Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Balance |
| 17.1 | F 17.01 | Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Aktiver |
| 17.2 | F 17.02 | Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Ikkebalanceførte eksponeringer – lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser |
| 17.3 | F 17.03 | Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Forpligtelser |
| 18 | F 18.00 | Ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer |
| 19 | F 19.00 | Eksponeringer med henstand |
| | | DEL 2 [KVARTALSVIS MED TÆRSKEL: KVARTALSVIS INDBERETNING ELLER INGEN INDBERETNING] |
| Geografisk opdeling |
| 20.1 | F 20.01 | Geografisk opdeling af aktiver efter aktiviteternes placering |
| 20.2 | F 20.02 | Geografisk opdeling af forpligtelser efter aktiviteternes placering |
| 20.3 | F 20.03 | Geografisk opdeling af vigtigste poster i resultatopgørelsen efter aktiviteternes placering |
| 20.4 | F 20.04 | Geografisk opdeling af aktiver efter modpartens hjemsted |
| 20.5 | F 20.05 | Geografisk opdeling af ikkebalanceførte eksponeringer efter modpartens hjemsted |
| 20.6 | F 20.06 | Geografisk opdeling af forpligtelser efter modpartens hjemsted |
| 20.7 | F 20.07 | Geografisk opdeling efter modpartens hjemsted af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder |
| 21 | F 21.00 | Materielle og immaterielle aktiver: aktiver omfattet af operationel leasing |
| Porteføljeadministration, deponeringstjenester og andre serviceydelser |
| 22.1 | F 22.01 | Gebyr- og provisionsindtægter og -udgifter efter aktivitet |
| 22.2 | F 22.02 | Aktiver involveret i de leverede tjenester |
| | | DEL 3 [HALVÅRLIG] |
| Ikkebalanceførte aktiviteter: kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder |
| 30.1 | F 30.01 | Kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder |
| 30.2 | F 30.02 | Opdeling af kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder efter aktiviteternes art |
| Nærtstående parter |
| 31.1 | F 31.01 | Nærtstående parter: gæld til og tilgodehavender fra |
| 31.2 | F 31.02 | Nærtstående parter: udgifter og indtægter genereret af transaktioner med |
| | | DEL 4 [ÅRLIG] |
| Selskabsstruktur |
| 40.1 | F 40.1 | Selskabsstruktur: "enhed-for-enhed" |
| 40.2 | F 40.02 | Selskabsstruktur: "instrument-for-instrument" |
| Dagsværdi |
| 41.1 | F 41.01 | Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til amortiseret kostpris |
| 41.2 | F 41.02 | Brug af dagsværdimuligheden |
| 41.3 | F 41.03 | Hybride finansielle instrumenter, der ikke er klassificeret til dagsværdi gennem resultatet |
| 42 | F 42.00 | Materielle og immaterielle aktiver: regnskabsmæssig værdi efter målemetoden |
| 43 | F 43.00 | Hensættelser |
| Ydelsesbaserede pensionsordninger og personaleydelser |
| 44.1 | F 44.01 | Komponenter af nettoaktiver og -forpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger |
| 44.2 | F 44.02 | Bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser |
| 44.3 | F 44.03 | Memorandumposter [vedrørende personaleudgifter] |
| Opdeling af udvalgte poster på resultatopgørelsen |
| 45.1 | F 45.01 | Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificereres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på regnskabsportefølje |
| 45.2 | F 45.02 | Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som ikke besiddes med handelshensigt |
| 45.3 | F 45.03 | Andre driftsindtægter og -udgifter |
| 46 | F 46.00 | Opgørelse af egenkapitalbevægelser |
| | Dele til institutter, der foretager indberetning i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper |
| | Celledata skal ikke anvendes for indberettende institutter, der er omfattet af de relevante regnskabsregler |

FINREP-MODELLER TIL GAAP

MODEL NR.

MODELKODE

NAVN PÅ MODEL ELLER GRUPPEN AF MODELLER

DEL 1 [KVARTALSVIS INDBERETNING]

Balance [opgørelse af finansiel stilling]

1.1

F 01.01

Balance: aktiver

1.2

F 01.02

Balance: forpligtelser

1.3

F 01.03

Balance: egenkapital

2

F 02.00

Resultatopgørelse

3

F 03.00

Totalindkomstopgørelse

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor

4.1

F 04.01

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt

4.2

F 04.02

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

4.3

F 04.03

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver disponible for salg

4.4

F 04.04

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: lån og tilgodehavender samt hold-til-udløb-investeringer

4.5

F 04.05

Efterstillede finansielle aktiver

4.6

F 04.06

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver i handelsbeholdningen

4.7

F 04.07

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, klassificereret til dagsværdi gennem resultatet

4.8

F 04.08

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen

4.9

F 04.09

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode

4.10

F 04.10

Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor: andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen

5

F 05.00

Opdeling af lån og forskud efter produkt

6

F 06.00

Opdeling af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder og modpartens hjemsted

7

F 07.00

Finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse, og som er misligholdte eller værdiforringede

Opdeling af finansielle forpligtelser

8.1

F 08.01

Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor

8.2

F 08.02

Efterstillede finansielle forpligtelser

Lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser

9.1

F 09.01

Ikkebalanceførte eksponeringer: lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser

9.2

F 09.02

Modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser

10

F 10.00

Derivater – Handel

Derivater – Regnskabsmæssig sikring

11.1

F 11.01

Derivater – Regnskabsmæssig sikring Opdeling efter risiko- og sikringstype

11.2

F 11.02

Derivater – Regnskabsmæssig sikring i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper: Opdeling efter risikotype

12

F 12.00

Bevægelser i hensættelser for kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter

Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier

13.1

F 13.01

Opdeling af lån og forskud efter sikkerhedsstillelser og garantier

13.2

F 13.02

Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen]

13.3

F 13.03

Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse [materielle aktiver], akkumuleret

14

F 14.00

Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til dagsværdi

15

F 15.00

Ophør af indregning og finansielle forpligtelser, der er knyttet til overførte finansielle aktiver

Opdeling af udvalgte poster i resultatopgørelsen

16.1

F 16.01

Renteindtægter og -udgifter efter instrument og modpartens sektor

16.2

F 16.02

Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificereres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument

16.3

F 16.03

Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter instrument

16.4

F 16.04

Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter risiko

16.5

F 16.05

Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificereres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument

16.6

F 16.06

Gevinster eller tab ved regnskabsmæssig sikring

16.7

F 16.07

Værdiforringelse af finansielle og ikkefinansielle aktiver

Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Balance

17.1

F 17.01

Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Aktiver

17.2

F 17.02

Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Ikkebalanceførte eksponeringer – lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser

17.3

F 17.03

Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Forpligtelser

18

F 18.00

Ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer

19

F 19.00

Eksponeringer med henstand

DEL 2 [KVARTALSVIS MED TÆRSKEL: KVARTALSVIS INDBERETNING ELLER INGEN INDBERETNING]

Geografisk opdeling

20.1

F 20.01

Geografisk opdeling af aktiver efter aktiviteternes placering

20.2

F 20.02

Geografisk opdeling af forpligtelser efter aktiviteternes placering

20.3

F 20.03

Geografisk opdeling af vigtigste poster i resultatopgørelsen efter aktiviteternes placering

20.4

F 20.04

Geografisk opdeling af aktiver efter modpartens hjemsted

20.5

F 20.05

Geografisk opdeling af ikkebalanceførte eksponeringer efter modpartens hjemsted

20.6

F 20.06

Geografisk opdeling af forpligtelser efter modpartens hjemsted

20.7

F 20.07

Geografisk opdeling efter modpartens hjemsted af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder

21

F 21.00

Materielle og immaterielle aktiver: aktiver omfattet af operationel leasing

Porteføljeadministration, deponeringstjenester og andre serviceydelser

22.1

F 22.01

Gebyr- og provisionsindtægter og -udgifter efter aktivitet

22.2

F 22.02

Aktiver involveret i de leverede tjenester

DEL 3 [HALVÅRLIG]

Ikkebalanceførte aktiviteter: kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder

30.1

F 30.01

Kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder

30.2

F 30.02

Opdeling af kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder efter aktiviteternes art

Nærtstående parter

31.1

F 31.01

Nærtstående parter: gæld til og tilgodehavender fra

31.2

F 31.02

Nærtstående parter: udgifter og indtægter genereret af transaktioner med

DEL 4 [ÅRLIG]

Selskabsstruktur

40.1

F 40.1

Selskabsstruktur: "enhed-for-enhed"

40.2

F 40.02

Selskabsstruktur: "instrument-for-instrument"

Dagsværdi

41.1

F 41.01

Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til amortiseret kostpris

41.2

F 41.02

Brug af dagsværdimuligheden

41.3

F 41.03

Hybride finansielle instrumenter, der ikke er klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

42

F 42.00

Materielle og immaterielle aktiver: regnskabsmæssig værdi efter målemetoden

43

F 43.00

Hensættelser

Ydelsesbaserede pensionsordninger og personaleydelser

44.1

F 44.01

Komponenter af nettoaktiver og -forpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger

44.2

F 44.02

Bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser

44.3

F 44.03

Memorandumposter [vedrørende personaleudgifter]

Opdeling af udvalgte poster på resultatopgørelsen

45.1

F 45.01

Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificereres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på regnskabsportefølje

45.2

F 45.02

Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som ikke besiddes med handelshensigt

45.3

F 45.03

Andre driftsindtægter og -udgifter

46

F 46.00

Opgørelse af egenkapitalbevægelser

Dele til institutter, der foretager indberetning i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Celledata skal ikke anvendes for indberettende institutter, der er omfattet af de relevante regnskabsregler

1.   Balance [opgørelse af finansiel stilling]

1.1   Aktiver

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Opdeling i tabel | Regnskabsmæssig værdi |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud | BAD, artikel 4.Aktiver(1) | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Kontanter | Bilag V.Del 2.1 | Bilag V.Del 2.1 | | |
| 030 | Kassebeholdninger i centralbanker | BAD, artikel 13(2); Bilag V.Del 2.2 | Bilag V.Del 2.2 | | |
| 040 | Andre anfordringsindskud | | Bilag V.Del 2.3 | 5 | |
| 050 | Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 | | |
| 060 | Derivater | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II | IAS 39.9 | 10 | |
| 070 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | IAS 32.11 | 4 | |
| 080 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | 4 | |
| 090 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | 4 | |
| 091 | Finansielle aktiver i handelsbeholdningen | Bilag V.Del 1.15 | | | |
| 092 | Derivater | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V.Del 1.15 | | | |
| 093 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | | 4 | |
| 094 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | | 4 | |
| 095 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | | 4 | |
| 100 | Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | 4 | |
| 110 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | IAS 32.11 | 4 | |
| 120 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | 4 | |
| 130 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | 4 | |
| 140 | Finansielle aktiver disponible for salg | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | 4 | |
| 150 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | IAS 32.11 | 4 | |
| 160 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | 4 | |
| 170 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | 4 | |
| 171 | Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, klassificereret til dagsværdi gennem resultatet | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, punkt 4 | | 4 | |
| 172 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | | 4 | |
| 173 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | | 4 | |
| 174 | Lån og forskud | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 4, litra b); Bilag V.Del 1.24, 27 | | 4 | |
| 175 | Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 2 | | 4 | |
| 176 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | | 4 | |
| 177 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | | 4 | |
| 178 | Lån og forskud | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 4, litra b); Bilag V.Del 1.24, 27 | | 4 | |
| 180 | Lån og tilgodehavender | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Bilag V.Del 1.16 | 4 | |
| 190 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | 4 | |
| 200 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | 4 | |
| 210 | Hold-til-udløb-investeringer | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra a), stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26; | 4 | |
| 220 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | 4 | |
| 230 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | 4 | |
| 231 | Gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode | BAD, artikel 37.1; artikel 42a, stk. 4, litra b); Bilag V.Del1.16 | | 4 | |
| 232 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | | 4 | |
| 233 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | | 4 | |
| 234 | Andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen | BAD, artikel 35-37; Bilag V.Del 1.17 | | 4 | |
| 235 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | | 4 | |
| 236 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | | 4 | |
| 237 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | | 4 | |
| 240 | Derivater – Regnskabsmæssig sikring | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a); IAS 39.9 Bilag V.Del 1.19 | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | 11 | |
| 250 | Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 5, og stk. 5a; IAS 39.89A (a) | IAS 39.89A (a) | | |
| 260 | Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber | BAD, artikel 4.Aktiver(7)-(8); Fjerde direktiv, artikel 17; Bilag V.Del 2.4 | IAS 1.54 (i) Bilag V.Del 2.4 | 4, 40 | |
| 270 | Materielle aktiver | BAD, artikel 4.Aktiver(10) | | | |
| 280 | Materielle aktiver | | IAS 16.6 IAS 1.54(a) | 21, 42 | |
| 290 | Investeringsejendomme | | IAS 40.5 IAS 1.54(b) | 21, 42 | |
| 300 | Immaterielle aktiver | BAD, artikel 4.Aktiver(9); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 115 | IAS 1.54(c); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 115 | | |
| 310 | Goodwill | BAD, artikel 4.Aktiver(9); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 113 | IFRS 3.B67(d); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 113 | | |
| 320 | Andre immaterielle aktiver | BAD, artikel 4.Aktiver(9) | IAS 38.8,118 | 21, 42 | |
| 330 | Skatteaktiver | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 340 | Aktuelle skatteaktiver | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 350 | Udskudte skatteaktiver | Fjerde direktiv, artikel 43, stk. 1, stk. 11; forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 106 | IAS 1.54(o); IAS 12.5 forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 106 | | |
| 360 | Andre aktiver | Bilag V.Del 2.5 | Bilag V.Del 2.5 | | |
| 370 | Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg | | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bilag V.Del 2.6 | | |
| 380 | AKTIVER I ALT | BAD, artikel 4 Aktiver | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Opdeling i tabel

Regnskabsmæssig værdi

010

010

Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud

BAD, artikel 4.Aktiver(1)

IAS 1.54 (i)

020

Kontanter

Bilag V.Del 2.1

Bilag V.Del 2.1

030

Kassebeholdninger i centralbanker

BAD, artikel 13(2); Bilag V.Del 2.2

Bilag V.Del 2.2

040

Andre anfordringsindskud

Bilag V.Del 2.3

5

050

Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

060

Derivater

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II

IAS 39.9

10

070

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

IAS 32.11

4

080

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

4

090

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

4

091

Finansielle aktiver i handelsbeholdningen

Bilag V.Del 1.15

092

Derivater

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V.Del 1.15

093

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

4

094

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

4

095

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

4

100

Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

4

110

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

IAS 32.11

4

120

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

4

130

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

4

140

Finansielle aktiver disponible for salg

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

4

150

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

IAS 32.11

4

160

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

4

170

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

4

171

Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, klassificereret til dagsværdi gennem resultatet

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, punkt 4

4

172

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

4

173

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

4

174

Lån og forskud

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 4, litra b); Bilag V.Del 1.24, 27

4

175

Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 2

4

176

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

4

177

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

4

178

Lån og forskud

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 4, litra b); Bilag V.Del 1.24, 27

4

180

Lån og tilgodehavender

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Bilag V.Del 1.16

4

190

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

4

200

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

4

210

Hold-til-udløb-investeringer

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra a), stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26;

4

220

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

4

230

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

4

231

Gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode

BAD, artikel 37.1; artikel 42a, stk. 4, litra b); Bilag V.Del1.16

4

232

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

4

233

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

4

234

Andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen

BAD, artikel 35-37; Bilag V.Del 1.17

4

235

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

4

236

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

4

237

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

4

240

Derivater – Regnskabsmæssig sikring

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a); IAS 39.9 Bilag V.Del 1.19

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

11

250

Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 5, og stk. 5a; IAS 39.89A (a)

IAS 39.89A (a)

260

Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

BAD, artikel 4.Aktiver(7)-(8); Fjerde direktiv, artikel 17; Bilag V.Del 2.4

IAS 1.54 (i) Bilag V.Del 2.4

4, 40

270

Materielle aktiver

BAD, artikel 4.Aktiver(10)

280

Materielle aktiver

IAS 16.6 IAS 1.54(a)

21, 42

290

Investeringsejendomme

IAS 40.5 IAS 1.54(b)

21, 42

300

Immaterielle aktiver

BAD, artikel 4.Aktiver(9); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 115

IAS 1.54(c); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 115

310

Goodwill

BAD, artikel 4.Aktiver(9); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 113

IFRS 3.B67(d); forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 113

320

Andre immaterielle aktiver

BAD, artikel 4.Aktiver(9)

IAS 38.8,118

21, 42

330

Skatteaktiver

IAS 1.54(n-o)

340

Aktuelle skatteaktiver

IAS 1.54(n); IAS 12.5

350

Udskudte skatteaktiver

Fjerde direktiv, artikel 43, stk. 1, stk. 11; forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 106

IAS 1.54(o); IAS 12.5 forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 106

360

Andre aktiver

Bilag V.Del 2.5

Bilag V.Del 2.5

370

Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bilag V.Del 2.6

380

AKTIVER I ALT

BAD, artikel 4 Aktiver

IAS 1.9(a), IG 6

1.2   Forpligtelser

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Opdeling i tabel | Regnskabsmæssig værdi |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9, AG 14-15 | IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 | 8 | |
| 020 | Derivater | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II | IAS 39.9, AG 15(a) | 10 | |
| 030 | Korte positioner | | IAS 39.AG 15(b) | 8 | |
| 040 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9, Bilag V.Del 1.30 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9, Bilag V.Del 1.30 | 8 | |
| 050 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V.Del 1.31 | Bilag V.Del 1.31 | 8 | |
| 060 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V.Del 1.32-34 | Bilag V.Del 1.32-34 | 8 | |
| 061 | Finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3 | | 8 | |
| 062 | Derivater | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V.Del 1.15 | | 8 | |
| 063 | Korte positioner | | | 8 | |
| 064 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | | 8 | |
| 065 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V.Del 1.31 | | 8 | |
| 066 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V.Del 1.32-34 | | 8 | |
| 070 | Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 | 8 | |
| 080 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | 8 | |
| 090 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V.Del 1.31 | Bilag V.Del 1.31 | 8 | |
| 100 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V.Del 1.32-34 | Bilag V.Del 1.32-34 | 8 | |
| 110 | Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3, og stk. 5a; IAS 39.47 | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | 8 | |
| 120 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | 8 | |
| 130 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V.Del 1.31 | Bilag V.Del 1.31 | 8 | |
| 140 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V.Del 1.32-34 | Bilag V.Del 1.32-34 | 8 | |
| 141 | Finansielle forpligtelser, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3 | | 8 | |
| 142 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | | 8 | |
| 143 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V.Del 1.31 | | 8 | |
| 144 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V.Del 1.32-34 | | 8 | |
| 150 | Derivater – Regnskabsmæssig sikring | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a, artikel 42c, stk. 1, litra a); Bilag V.Del 1.23 | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 Bilag V.Del 1.23 | 11 | |
| 160 | Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 5, og stk. 5a; IAS 39.89A(b) | IAS 39.89A(b) | | |
| 170 | Hensættelser | BAD, artikel 4. Forpligtelser(6) | IAS 37.10 IAS 1.54(l) | 43 | |
| 175 | Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici [hvis opført under forpligtelser] | BAD, artikel 38.1; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 112 Bilag V.Del 2.12 | | | |
| 180 | Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden | Bilag V.Del 2.7 | IAS 19.63 IAS 1.78(d); Bilag V.Del 2.7 | 43 | |
| 190 | Andre langsigtede personaleydelser | Bilag V.Del 2.8 | IAS 19.153 IAS 1.78(d); Bilag V.Del 2.8 | 43 | |
| 200 | Omstrukturering | | IAS 37.71, 84(a) | 43 | |
| 210 | Verserende juridiske spørgsmål og skattesager | | IAS 37.Appendiks C. Eksempel 6 og 10 | 43 | |
| 220 | Forpligtelser og udstedte garantier | BAD, artikel 24-25, 33(1) | IAS 37.Appendiks C.9 | 43 | |
| 230 | Andre hensættelser | | | 43 | |
| 240 | Skatteforpligtelser | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 250 | Aktuelle skatteforpligtelser | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 260 | Udskudte skatteforpligtelser | Fjerde direktiv, artikel 43, stk. 1, stk. 11; forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 108 | IAS 1.54(o); IAS 12.5 forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 108 | | |
| 270 | Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anmodning | | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bilag V.Del 2.9 | | |
| 280 | Andre forpligtelser | Bilag V.Del 2.10 | Bilag V.Del 2.10 | | |
| 290 | Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg | | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bilag V.Del 2.11 | | |
| 300 | FORPLIGTELSER I ALT | | IAS 1.9(b);IG 6 | | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Opdeling i tabel

Regnskabsmæssig værdi

010

010

Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

8

020

Derivater

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II

IAS 39.9, AG 15(a)

10

030

Korte positioner

IAS 39.AG 15(b)

8

040

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9, Bilag V.Del 1.30

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9, Bilag V.Del 1.30

8

050

Udstedte gældsbeviser

Bilag V.Del 1.31

Bilag V.Del 1.31

8

060

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V.Del 1.32-34

Bilag V.Del 1.32-34

8

061

Finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3

8

062

Derivater

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V.Del 1.15

8

063

Korte positioner

8

064

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

8

065

Udstedte gældsbeviser

Bilag V.Del 1.31

8

066

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V.Del 1.32-34

8

070

Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

8

080

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

8

090

Udstedte gældsbeviser

Bilag V.Del 1.31

Bilag V.Del 1.31

8

100

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V.Del 1.32-34

Bilag V.Del 1.32-34

8

110

Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3, og stk. 5a; IAS 39.47

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

8

120

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

8

130

Udstedte gældsbeviser

Bilag V.Del 1.31

Bilag V.Del 1.31

8

140

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V.Del 1.32-34

Bilag V.Del 1.32-34

8

141

Finansielle forpligtelser, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3

8

142

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

8

143

Udstedte gældsbeviser

Bilag V.Del 1.31

8

144

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V.Del 1.32-34

8

150

Derivater – Regnskabsmæssig sikring

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a, artikel 42c, stk. 1, litra a); Bilag V.Del 1.23

IFRS 7.22(b); IAS 39.9 Bilag V.Del 1.23

11

160

Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 5, og stk. 5a; IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b)

170

Hensættelser

BAD, artikel 4. Forpligtelser(6)

IAS 37.10 IAS 1.54(l)

43

175

Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici [hvis opført under forpligtelser]

BAD, artikel 38.1; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 112 Bilag V.Del 2.12

180

Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden

Bilag V.Del 2.7

IAS 19.63 IAS 1.78(d); Bilag V.Del 2.7

43

190

Andre langsigtede personaleydelser

Bilag V.Del 2.8

IAS 19.153 IAS 1.78(d); Bilag V.Del 2.8

43

200

Omstrukturering

IAS 37.71, 84(a)

43

210

Verserende juridiske spørgsmål og skattesager

IAS 37.Appendiks C. Eksempel 6 og 10

43

220

Forpligtelser og udstedte garantier

BAD, artikel 24-25, 33(1)

IAS 37.Appendiks C.9

43

230

Andre hensættelser

43

240

Skatteforpligtelser

IAS 1.54(n-o)

250

Aktuelle skatteforpligtelser

IAS 1.54(n); IAS 12.5

260

Udskudte skatteforpligtelser

Fjerde direktiv, artikel 43, stk. 1, stk. 11; forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 108

IAS 1.54(o); IAS 12.5 forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 108

270

Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anmodning

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bilag V.Del 2.9

280

Andre forpligtelser

Bilag V.Del 2.10

Bilag V.Del 2.10

290

Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bilag V.Del 2.11

300

FORPLIGTELSER I ALT

IAS 1.9(b);IG 6

1.3   Egenkapital

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Opdeling i tabel | Regnskabsmæssig værdi |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kapital | BAD, artikel 4 Forpligtelser(9), BAD, artikel 22 | IAS 1.54(r); BAD, artikel 22 | 46 | |
| 020 | Indbetalt kapital | BAD, artikel 4. Forpligtelser(9) | IAS 1.78(e) | | |
| 030 | Ikkeindbetalt kapital, der er krævet indbetalt | BAD, artikel 4. Forpligtelser(9) | IAS 1.78 (i) Bilag V.Del 2.14 | | |
| 040 | Overkurs ved emission | BAD, artikel 4. Forpligtelser(10); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 124 | IAS 1.78 (i) Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 124 | 46 | |
| 050 | Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital | Bilag V.Del 2.15-16 | Bilag V.Del 2.15-16 | 46 | |
| 060 | Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter | direktiv, artikel 42a(5a); Bilag V.Del 2.15 | IAS 32.28-29; Bilag V.Del 2.15 | | |
| 070 | Andre udstedte aktieinstrumenter | Bilag V.Del 2.16 | Bilag V.Del 2.16 | | |
| 080 | Anden egenkapital | Bilag V.Del 2.17 | IFRS 2.10; Bilag V.Del 2.17 | | |
| 090 | Akkumuleret anden totalindkomst | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 100 | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 100 | 46 | |
| 095 | Poster, der ikke vil blive omklassificeret til resultatopgørelsen | | IAS 1.82 A (a) | | |
| 100 | Materielle aktiver | | IAS 16.39-41 | | |
| 110 | Immaterielle aktiver | | IAS 38.85-87 | | |
| 120 | Aktuarmæssige gevinster eller (-) tab på ydelsesbaserede pensionsordninger | | IAS 1.7 | | |
| 122 | Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg | | IFRS 5.38, IG Eksempel 12 | | |
| 124 | Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber | | IAS 1.82(h); IAS 28.11 | | |
| 128 | Poster, der kan omklassificeres til resultatopgørelsen | | IAS 1.82 A (a) | | |
| 130 | Sikring af nettokapitalandele i udenlandske virksomheder [faktisk andel] | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a | IAS 39.102(a) | | |
| 140 | Valutaomregning | BAD, artikel 39(6) | IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 | | |
| 150 | Sikring af derivater. Sikring af pengestrømme [faktisk andel] | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a | IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101 | | |
| 160 | Finansielle aktiver disponible for salg | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b) | | |
| 170 | Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg | | IFRS 5.38, IG Eksempel 12 | | |
| 180 | Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber | | IAS 1.82(h); IAS 28.11 | | |
| 190 | Overført resultat | BAD, artikel 4. Forpligtelser(13); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 123 | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 123 | | |
| 200 | Opskrivningsreserver | BAD, artikel 4. Forpligtelser(12) | IFRS 1.30, D5-D8; Bilag V.Del 2.18 | | |
| 201 | Materielle aktiver | Fjerde direktiv, artikel 33, stk. 1, litra c) | | | |
| 202 | Aktieinstrumenter | Fjerde direktiv, artikel 33, stk. 1, litra c) | | | |
| 203 | Gældsværdipapirer | Fjerde direktiv, artikel 33, stk. 1, litra c) | | | |
| 204 | Andre | Fjerde direktiv, artikel 33, stk. 1, litra c) | | | |
| 205 | Dagsværdireserver | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1 | | | |
| 206 | Sikring af nettokapitalandele i udenlandske virksomheder | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 1, litra b) | | | |
| 207 | Sikringsderivater. Sikring af pengestrømme | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 1, litra a); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 30, litra a) | | | |
| 208 | Sikring af derivater. Andre former for sikring | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 1, litra a) | | | |
| 209 | Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 2 | | | |
| 210 | Andre reserver | BAD, artikel 4 Forpligtelser(11)-(13) | IAS 1.54 IAS 1.78(e) | | |
| 215 | Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici [hvis opført under egenkapital] | BAD, artikel 38.1; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 112 Bilag V.Del 1.38 | | | |
| 220 | Reserver eller akkumulerede tab på kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber | direktiv, artikel 59.4;Bilag V.Del 2.19 | IAS 28.11 Bilag V.Del 2.19 | | |
| 230 | Andre | Bilag V.Del 2.19 | Bilag V.Del 2.19 | | |
| 235 | Differencer ved første konsolidering | direktiv 19, stk. 1, litra c) | | | |
| 240 | (-) Egne aktier | Fjerde direktiv. Aktiver C (III)(7), D (III)(2); Bilag V.Del 2.20 | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Bilag V.Del 2.20 | 46 | |
| 250 | Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet | BAD, artikel 4. Forpligtelser(14) | IAS 27.28 IAS 1.81B (b)(ii) | 2 | |
| 260 | (-) Foreløbige udbytter | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 26, stk. 2b | IAS 32.35 | | |
| 270 | Minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser] | direktiv, artikel 21 | IAS 27.4 IAS 1.54(q); IAS 27.27 | | |
| 280 | Akkumuleret anden totalindkomst | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 100 | IAS 27.27-28; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 100 | 46 | |
| 290 | Andre poster | | IAS 27.27-28 | 46 | |
| 300 | EGENKAPITAL I ALT | | IAS 1.9(c), IG 6 | 46 | |
| 310 | EGENKAPITAL I ALT OG FORPLIGTELSER I ALT | BAD, artikel 4 Forpligtelser | IAS 1.IG6 | | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Opdeling i tabel

Regnskabsmæssig værdi

010

010

Kapital

BAD, artikel 4 Forpligtelser(9), BAD, artikel 22

IAS 1.54(r); BAD, artikel 22

46

020

Indbetalt kapital

BAD, artikel 4. Forpligtelser(9)

IAS 1.78(e)

030

Ikkeindbetalt kapital, der er krævet indbetalt

BAD, artikel 4. Forpligtelser(9)

IAS 1.78 (i) Bilag V.Del 2.14

040

Overkurs ved emission

BAD, artikel 4. Forpligtelser(10); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 124

IAS 1.78 (i) Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 124

46

050

Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital

Bilag V.Del 2.15-16

Bilag V.Del 2.15-16

46

060

Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter

direktiv, artikel 42a(5a); Bilag V.Del 2.15

IAS 32.28-29; Bilag V.Del 2.15

070

Andre udstedte aktieinstrumenter

Bilag V.Del 2.16

Bilag V.Del 2.16

080

Anden egenkapital

Bilag V.Del 2.17

IFRS 2.10; Bilag V.Del 2.17

090

Akkumuleret anden totalindkomst

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 100

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 100

46

095

Poster, der ikke vil blive omklassificeret til resultatopgørelsen

IAS 1.82 A (a)

100

Materielle aktiver

IAS 16.39-41

110

Immaterielle aktiver

IAS 38.85-87

120

Aktuarmæssige gevinster eller (-) tab på ydelsesbaserede pensionsordninger

IAS 1.7

122

Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg

IFRS 5.38, IG Eksempel 12

124

Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

IAS 1.82(h); IAS 28.11

128

Poster, der kan omklassificeres til resultatopgørelsen

IAS 1.82 A (a)

130

Sikring af nettokapitalandele i udenlandske virksomheder [faktisk andel]

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a

IAS 39.102(a)

140

Valutaomregning

BAD, artikel 39(6)

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49

150

Sikring af derivater. Sikring af pengestrømme [faktisk andel]

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a

IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101

160

Finansielle aktiver disponible for salg

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b)

170

Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg

IFRS 5.38, IG Eksempel 12

180

Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

IAS 1.82(h); IAS 28.11

190

Overført resultat

BAD, artikel 4. Forpligtelser(13); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 123

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 123

200

Opskrivningsreserver

BAD, artikel 4. Forpligtelser(12)

IFRS 1.30, D5-D8; Bilag V.Del 2.18

201

Materielle aktiver

Fjerde direktiv, artikel 33, stk. 1, litra c)

202

Aktieinstrumenter

Fjerde direktiv, artikel 33, stk. 1, litra c)

203

Gældsværdipapirer

Fjerde direktiv, artikel 33, stk. 1, litra c)

204

Andre

Fjerde direktiv, artikel 33, stk. 1, litra c)

205

Dagsværdireserver

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1

206

Sikring af nettokapitalandele i udenlandske virksomheder

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 1, litra b)

207

Sikringsderivater. Sikring af pengestrømme

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 1, litra a); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 30, litra a)

208

Sikring af derivater. Andre former for sikring

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 1, litra a)

209

Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 2

210

Andre reserver

BAD, artikel 4 Forpligtelser(11)-(13)

IAS 1.54 IAS 1.78(e)

215

Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici [hvis opført under egenkapital]

BAD, artikel 38.1; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 112 Bilag V.Del 1.38

220

Reserver eller akkumulerede tab på kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

direktiv, artikel 59.4;Bilag V.Del 2.19

IAS 28.11 Bilag V.Del 2.19

230

Andre

Bilag V.Del 2.19

Bilag V.Del 2.19

235

Differencer ved første konsolidering

direktiv 19, stk. 1, litra c)

240

(-) Egne aktier

Fjerde direktiv. Aktiver C (III)(7), D (III)(2); Bilag V.Del 2.20

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Bilag V.Del 2.20

46

250

Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet

BAD, artikel 4. Forpligtelser(14)

IAS 27.28 IAS 1.81B (b)(ii)

2

260

(-) Foreløbige udbytter

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 26, stk. 2b

IAS 32.35

270

Minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser]

direktiv, artikel 21

IAS 27.4 IAS 1.54(q); IAS 27.27

280

Akkumuleret anden totalindkomst

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 100

IAS 27.27-28; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 100

46

290

Andre poster

IAS 27.27-28

46

300

EGENKAPITAL I ALT

IAS 1.9(c), IG 6

46

310

EGENKAPITAL I ALT OG FORPLIGTELSER I ALT

BAD, artikel 4 Forpligtelser

IAS 1.IG6

2.   Resultatopgørelse

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Opdeling i tabel | Indeværende periode |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Renteindtægter | BAD, artikel 27.Beretningsform(1); Bilag V.Del 2.21 | IAS 1.97 IAS 18.35(b)(iii); Bilag V.Del 2.21 | 16 | |
| 020 | Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V.Del 2.24 | | |
| 030 | Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); | | |
| 040 | Finansielle aktiver disponible for salg | | IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9 | | |
| 050 | Lån og tilgodehavender | | IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39,46(a) | | |
| 060 | Hold-til-udløb-investeringer | | IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b) | | |
| 070 | Derivater – Regnskabsmæssig sikring, renterisiko | | IAS 39.9 Bilag V.Del 2.23 | | |
| 080 | Andre aktiver | | Bilag V.Del 2.25 | | |
| 090 | (Renteudgifter) | BAD, artikel 27.Beretningsform(2); Bilag V.Del 2.21 | IAS 1.97 Bilag V.Del 2.21 | 16 | |
| 100 | Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V.Del 2.24 | | |
| 110 | (Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 120 | (Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris) | | IFRS 7.20(b); IAS 39.47 | | |
| 130 | (Derivater – Regnskabsmæssig sikring, renterisiko) | | IAS 39.9 Bilag V.Del 2.23 | | |
| 140 | (Andre forpligtelser) | | Bilag V.Del 2.26 | | |
| 150 | (Udgifter til aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring) | | IFRIC 2.11 | | |
| 160 | Udbytteindtægter | BAD, artikel 27.Beretningsform(3); Bilag V.Del 2.28 | IAS 18.35(b)(v); Bilag V.Del 2.28 | | |
| 170 | Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 180 | Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9 | | |
| 190 | Finansielle aktiver disponible for salg | | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) | | |
| 200 | Gebyr- og provisionsindtægter | BAD, artikel 27.Beretningsform(4) | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 210 | (Gebyr- og provisionsudgifter) | BAD, artikel 27.Beretningsform(5) | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 220 | Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificereres til dagsværdi gennem resultatet, netto | BAD, artikel 27.Beretningsform(6) | IFRS 7.20(a) (ii-v); Bilag V.Del 2.97 | 16 | |
| 230 | Finansielle aktiver disponible for salg | | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) | | |
| 240 | Lån og tilgodehavender | | IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56 | | |
| 250 | Hold-til-udløb-investeringer | | IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56 | | |
| 260 | Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris | | IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56 | | |
| 270 | Andre | | | | |
| 280 | Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, netto | BAD, artikel 27.Beretningsform(6) | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | 16 | |
| 285 | Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser i handelsbeholdningen, netto | BAD, artikel 27.Beretningsform(6) | | 16 | |
| 290 | Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificereres til dagsværdi gennem resultatet, netto | BAD, artikel 27.Beretningsform(6) | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | 16, 45 | |
| 295 | Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser uden for handelsbeholdningen, netto | BAD, artikel 27.Beretningsform(6) | | 16 | |
| 300 | Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a, artikel 42c, stk. 1, litra a) | IFRS 7.24; Bilag V.Del 2.30 | 16 | |
| 310 | Valutakursdifferencer [gevinst eller (-) tab], netto | BAD, artikel 39 | IAS 21.28, 52(a) | | |
| 320 | Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, netto | BAD, artikel 27.Beretningsform(13)-(14) | | | |
| 330 | Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, netto | | IAS 1.34 | 45 | |
| 340 | Andre driftsindtægter | BAD, artikel 27.Beretningsform(7); Bilag V.Del 2.141-143 | Bilag V.Del 2.141-143 | 45 | |
| 350 | (Andre driftsudgifter) | BAD, artikel 27.Beretningsform(10); Bilag V.Del 2.141-143 | Bilag V.Del 2.141-143 | 45 | |
| 355 | DRIFTSINDTÆGTER I ALT, NETTO | | | | |
| 360 | (Administrationsomkostninger) | BAD, artikel 27.Beretningsform(8) | | | |
| 370 | (Personaleudgifter) | BAD, artikel 27.Beretningsform(8)(a) | IAS 19.7 IAS 1.102, IG 6 | 44 | |
| 380 | (Andre administrationsomkostninger) | BAD, artikel 27.Beretningsform(8)(b); | | | |
| 390 | (Afskrivninger) | | IAS 1.102, 104 | | |
| 400 | (Materielle aktiver) | BAD, artikel 27.Beretningsform(9) | IAS 1.104 IAS 16.73(e)(vii) | | |
| 410 | (Investeringsejendomme) | BAD, artikel 27.Beretningsform(9) | IAS 1.104 IAS 40.79(d)(iv) | | |
| 415 | (Goodwill) | BAD, artikel 27.Beretningsform(9) | | | |
| 420 | (Andre immaterielle aktiver) | BAD, artikel 27.Beretningsform(9) | IAS 1.104 IAS 38.118(e)(vi) | | |
| 430 | (Hensættelser eller (-) tilbageførsel af hensættelser) | | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | 43 | |
| 440 | (Forpligtelser og udstedte garantier) | BAD, artikel 27.Beretningsform(11)-(12) | | | |
| 450 | (Andre hensættelser) | | | | |
| 455 | (Stigninger eller (-) fald i midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici, netto) | BAD, artikel 38.2 | | | |
| 460 | Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af finansielle aktiver, der ikke klassificereres til dagsværdi gennem resultatet | BAD, artikel 35-37 | IFRS 7.20(e) | 16 | |
| 470 | (Finansielle aktiver målt til kostpris) | | IFRS 7.20(e); IAS 39.66 | | |
| 480 | (Finansielle aktiver disponible for salg) | | IFRS 7.20(e); IAS 39.67 | | |
| 490 | (Lån og tilgodehavender) | | IFRS 7.20(e); IAS 39.63 | | |
| 500 | (Hold-til-udløb-investeringer) | | IFRS 7.20(e); IAS 39.63 | | |
| 510 | (Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber) | BAD, artikel 27.Beretningsform(13)-(14) | IAS 28.40-43 | 16 | |
| 520 | (Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af ikkefinansielle aktiver) | | IAS 36.126(a)(b) | 16 | |
| 530 | (Materielle aktiver) | BAD, artikel 27.Beretningsform(9) | IAS 16.73(e)(v-vi) | | |
| 540 | (Investeringsejendomme) | BAD, artikel 27.Beretningsform(9) | IAS 40.79(d)(v) | | |
| 550 | (Goodwill) | BAD, artikel 27.Beretningsform(9) | IFRS 3.Appendiks B67(d)(v); IAS 36.124 | | |
| 560 | (Andre immaterielle aktiver) | BAD, artikel 27.Beretningsform(9) | IAS 38.118 (e)(iv)(v) | | |
| 570 | (Andet) | | IAS 36.126(a)(b) | | |
| 580 | Negativ goodwill indregnet i resultatopgørelsen | direktiv, artikel 31 | IFRS 3.Appendiks B64(n)(i) | | |
| 590 | Andel af resultatet af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber | BAD, artikel 27.Beretningsform(13)-(14) | IAS 1.82(c) | | |
| 600 | Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter | | IFRS 5.37; Bilag V.Del 2.27 | | |
| 610 | RESULTAT FØR SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER | | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 620 | (Skatteudgifter eller (-) indtægter vedrørende resultat af fortsættende aktiviteter) | BAD, artikel 27.Beretningsform(15) | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 630 | RESULTAT EFTER SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER | BAD, artikel 27.Beretningsform(16) | IAS 1, IG 6 | | |
| 632 | Ekstraordinært resultat efter skat | BAD, artikel 27.Beretningsform(21) | | | |
| 633 | Ekstraordinært resultat før skat | BAD, artikel 27.Beretningsform(19) | | | |
| 634 | (Skatteudgifter eller (-) -indtægter vedrørende ekstraordinært resultat) | BAD, artikel 27.Beretningsform(20) | | | |
| 640 | Resultat efter skat af ophørte aktiviteter | | IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A | | |
| 650 | Resultat før skat af ophørte aktiviteter | | IFRS 5.33(b)(i) | | |
| 660 | (Skatteudgifter eller (-) -indtægter vedrørende ophørte aktiviteter) | | IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) | | |
| 670 | ÅRETS RESULTAT | BAD, artikel 27.Beretningsform(23) | IAS 1.81 A (a) | | |
| 680 | Der kan henføres til minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser] | | IAS 1.83(a)(i) | | |
| 690 | Henføres til moderselskabets ejere | | IAS 1.81B (b)(ii) | | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Opdeling i tabel

Indeværende periode

010

010

Renteindtægter

BAD, artikel 27.Beretningsform(1); Bilag V.Del 2.21

IAS 1.97 IAS 18.35(b)(iii); Bilag V.Del 2.21

16

020

Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V.Del 2.24

030

Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

IFRS 7.20(a)(i), B5(e);

040

Finansielle aktiver disponible for salg

IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9

050

Lån og tilgodehavender

IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39,46(a)

060

Hold-til-udløb-investeringer

IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)

070

Derivater – Regnskabsmæssig sikring, renterisiko

IAS 39.9 Bilag V.Del 2.23

080

Andre aktiver

Bilag V.Del 2.25

090

(Renteudgifter)

BAD, artikel 27.Beretningsform(2); Bilag V.Del 2.21

IAS 1.97 Bilag V.Del 2.21

16

100

Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bilag V.Del 2.24

110

(Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

120

(Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris)

IFRS 7.20(b); IAS 39.47

130

(Derivater – Regnskabsmæssig sikring, renterisiko)

IAS 39.9 Bilag V.Del 2.23

140

(Andre forpligtelser)

Bilag V.Del 2.26

150

(Udgifter til aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring)

IFRIC 2.11

160

Udbytteindtægter

BAD, artikel 27.Beretningsform(3); Bilag V.Del 2.28

IAS 18.35(b)(v); Bilag V.Del 2.28

170

Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

180

Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9

190

Finansielle aktiver disponible for salg

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)

200

Gebyr- og provisionsindtægter

BAD, artikel 27.Beretningsform(4)

IFRS 7.20(c)

22

210

(Gebyr- og provisionsudgifter)

BAD, artikel 27.Beretningsform(5)

IFRS 7.20(c)

22

220

Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificereres til dagsværdi gennem resultatet, netto

BAD, artikel 27.Beretningsform(6)

IFRS 7.20(a) (ii-v); Bilag V.Del 2.97

16

230

Finansielle aktiver disponible for salg

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)

240

Lån og tilgodehavender

IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56

250

Hold-til-udløb-investeringer

IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56

260

Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris

IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56

270

Andre

280

Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, netto

BAD, artikel 27.Beretningsform(6)

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

16

285

Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser i handelsbeholdningen, netto

BAD, artikel 27.Beretningsform(6)

16

290

Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificereres til dagsværdi gennem resultatet, netto

BAD, artikel 27.Beretningsform(6)

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

16, 45

295

Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser uden for handelsbeholdningen, netto

BAD, artikel 27.Beretningsform(6)

16

300

Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a, artikel 42c, stk. 1, litra a)

IFRS 7.24; Bilag V.Del 2.30

16

310

Valutakursdifferencer [gevinst eller (-) tab], netto

BAD, artikel 39

IAS 21.28, 52(a)

320

Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, netto

BAD, artikel 27.Beretningsform(13)-(14)

330

Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, netto

IAS 1.34

45

340

Andre driftsindtægter

BAD, artikel 27.Beretningsform(7); Bilag V.Del 2.141-143

Bilag V.Del 2.141-143

45

350

(Andre driftsudgifter)

BAD, artikel 27.Beretningsform(10); Bilag V.Del 2.141-143

Bilag V.Del 2.141-143

45

355

DRIFTSINDTÆGTER I ALT, NETTO

360

(Administrationsomkostninger)

BAD, artikel 27.Beretningsform(8)

370

(Personaleudgifter)

BAD, artikel 27.Beretningsform(8)(a)

IAS 19.7 IAS 1.102, IG 6

44

380

(Andre administrationsomkostninger)

BAD, artikel 27.Beretningsform(8)(b);

390

(Afskrivninger)

IAS 1.102, 104

400

(Materielle aktiver)

BAD, artikel 27.Beretningsform(9)

IAS 1.104 IAS 16.73(e)(vii)

410

(Investeringsejendomme)

BAD, artikel 27.Beretningsform(9)

IAS 1.104 IAS 40.79(d)(iv)

415

(Goodwill)

BAD, artikel 27.Beretningsform(9)

420

(Andre immaterielle aktiver)

BAD, artikel 27.Beretningsform(9)

IAS 1.104 IAS 38.118(e)(vi)

430

(Hensættelser eller (-) tilbageførsel af hensættelser)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

43

440

(Forpligtelser og udstedte garantier)

BAD, artikel 27.Beretningsform(11)-(12)

450

(Andre hensættelser)

455

(Stigninger eller (-) fald i midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici, netto)

BAD, artikel 38.2

460

Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af finansielle aktiver, der ikke klassificereres til dagsværdi gennem resultatet

BAD, artikel 35-37

IFRS 7.20(e)

16

470

(Finansielle aktiver målt til kostpris)

IFRS 7.20(e); IAS 39.66

480

(Finansielle aktiver disponible for salg)

IFRS 7.20(e); IAS 39.67

490

(Lån og tilgodehavender)

IFRS 7.20(e); IAS 39.63

500

(Hold-til-udløb-investeringer)

IFRS 7.20(e); IAS 39.63

510

(Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber)

BAD, artikel 27.Beretningsform(13)-(14)

IAS 28.40-43

16

520

(Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af ikkefinansielle aktiver)

IAS 36.126(a)(b)

16

530

(Materielle aktiver)

BAD, artikel 27.Beretningsform(9)

IAS 16.73(e)(v-vi)

540

(Investeringsejendomme)

BAD, artikel 27.Beretningsform(9)

IAS 40.79(d)(v)

550

(Goodwill)

BAD, artikel 27.Beretningsform(9)

IFRS 3.Appendiks B67(d)(v); IAS 36.124

560

(Andre immaterielle aktiver)

BAD, artikel 27.Beretningsform(9)

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

570

(Andet)

IAS 36.126(a)(b)

580

Negativ goodwill indregnet i resultatopgørelsen

direktiv, artikel 31

IFRS 3.Appendiks B64(n)(i)

590

Andel af resultatet af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

BAD, artikel 27.Beretningsform(13)-(14)

IAS 1.82(c)

600

Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter

IFRS 5.37; Bilag V.Del 2.27

610

RESULTAT FØR SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

620

(Skatteudgifter eller (-) indtægter vedrørende resultat af fortsættende aktiviteter)

BAD, artikel 27.Beretningsform(15)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

630

RESULTAT EFTER SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER

BAD, artikel 27.Beretningsform(16)

IAS 1, IG 6

632

Ekstraordinært resultat efter skat

BAD, artikel 27.Beretningsform(21)

633

Ekstraordinært resultat før skat

BAD, artikel 27.Beretningsform(19)

634

(Skatteudgifter eller (-) -indtægter vedrørende ekstraordinært resultat)

BAD, artikel 27.Beretningsform(20)

640

Resultat efter skat af ophørte aktiviteter

IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A

650

Resultat før skat af ophørte aktiviteter

IFRS 5.33(b)(i)

660

(Skatteudgifter eller (-) -indtægter vedrørende ophørte aktiviteter)

IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

670

ÅRETS RESULTAT

BAD, artikel 27.Beretningsform(23)

IAS 1.81 A (a)

680

Der kan henføres til minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser]

IAS 1.83(a)(i)

690

Henføres til moderselskabets ejere

IAS 1.81B (b)(ii)

3.   Totalindkomstopgørelse

| | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Indeværende periode |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Årets resultat | IAS 1.7, 81(b), 83(a), IG6 | |
| 020 | Anden totalindkomst | IAS 1.7, 81(b), IG6 | |
| 030 | Poster, der ikke vil blive omklassificeret til resultatopgørelsen | IAS 1.82 A (a) | |
| 040 | Materielle aktiver | IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40 | |
| 050 | Immaterielle aktiver | IAS 1.7 IAS 38.85-86 | |
| 060 | Aktuarmæssige gevinster eller (-) tab på ydelsesbaserede pensionsordninger | IAS 1.7, IG6; IAS 19.93A | |
| 070 | Anlægsaktiver og afståelsesgrupper bestemt for salg | IFRS 5.38 | |
| 080 | Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra enheder, der medregnes i henhold til den indre værdis metode | IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11 | |
| 090 | Selskabsskat vedrørende poster, der ikke skal omklassificeres | IAS 1.91(b); Bilag V.Del 2.31 | |
| 100 | Poster, der kan omklassificeres til resultatopgørelsen | IAS 1.82 A(b) | |
| 110 | Sikring af nettokapitalandele i udenlandske virksomheder [faktisk andel] | IAS 39.102(a) | |
| 120 | Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen | IAS 39.102(a) | |
| 130 | Overført til resultatopgørelsen | IAS 1.7, 92-95; IAS 39.102(a) | |
| 140 | Andre omklassificeringer | | |
| 150 | Valutaomregning | IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b) | |
| 160 | Gevinster eller (-) tab ved valutaomregning, der indregnes i egenkapitalen | IAS 21.32, 38-47 | |
| 170 | Overført til resultatopgørelsen | IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49 | |
| 180 | Andre omklassificeringer | | |
| 190 | Sikring af pengestrømme [faktisk andel] | IAS 1.7, IG6; IFRS 7.23(c); IAS 39.95(a)-96 | |
| 200 | Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen | IAS 1.IG6; IAS 39.95(a)-96 | |
| 210 | Overført til resultatopgørelsen | IAS 1.7, 92-95, IG6; IAS 39.97-101 | |
| 220 | Overført til oprindelig regnskabsmæssig værdi af sikrede poster | IAS 1.IG6; IAS 39.97-101 | |
| 230 | Andre omklassificeringer | | |
| 240 | Finansielle aktiver disponible for salg | IAS 1.7, IG 6; IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b) | |
| 250 | Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b) | |
| 260 | Overført til resultatopgørelsen | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IAS 39.55(b) | |
| 270 | Andre omklassificeringer | IFRS 5.IG Eksempel 12 | |
| 280 | Anlægsaktiver og afståelsesgrupper bestemt for salg | IFRS 5.38 | |
| 290 | Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen | IFRS 5.38 | |
| 300 | Overført til resultatopgørelsen | IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38 | |
| 310 | Andre omklassificeringer | IFRS 5.IG Eksempel 12 | |
| 320 | Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber | IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11 | |
| 330 | Selskabsskat vedrørende poster, der kan omklassificeres til resultatet | IAS 1.91(b), IG6; Bilag V.Del 2.31 | |
| 340 | Totalindkomst i alt for året | IAS 1.7, 81A(a), IG6 | |
| 350 | Der kan henføres til minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser] | IAS 1.83(b)(i), IG6 | |
| 360 | Henføres til moderselskabets ejere | IAS 1.83(b)(ii), IG6 | |

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Indeværende periode

010

010

Årets resultat

IAS 1.7, 81(b), 83(a), IG6

020

Anden totalindkomst

IAS 1.7, 81(b), IG6

030

Poster, der ikke vil blive omklassificeret til resultatopgørelsen

IAS 1.82 A (a)

040

Materielle aktiver

IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40

050

Immaterielle aktiver

IAS 1.7 IAS 38.85-86

060

Aktuarmæssige gevinster eller (-) tab på ydelsesbaserede pensionsordninger

IAS 1.7, IG6; IAS 19.93A

070

Anlægsaktiver og afståelsesgrupper bestemt for salg

IFRS 5.38

080

Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra enheder, der medregnes i henhold til den indre værdis metode

IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11

090

Selskabsskat vedrørende poster, der ikke skal omklassificeres

IAS 1.91(b); Bilag V.Del 2.31

100

Poster, der kan omklassificeres til resultatopgørelsen

IAS 1.82 A(b)

110

Sikring af nettokapitalandele i udenlandske virksomheder [faktisk andel]

IAS 39.102(a)

120

Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen

IAS 39.102(a)

130

Overført til resultatopgørelsen

IAS 1.7, 92-95; IAS 39.102(a)

140

Andre omklassificeringer

150

Valutaomregning

IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)

160

Gevinster eller (-) tab ved valutaomregning, der indregnes i egenkapitalen

IAS 21.32, 38-47

170

Overført til resultatopgørelsen

IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49

180

Andre omklassificeringer

190

Sikring af pengestrømme [faktisk andel]

IAS 1.7, IG6; IFRS 7.23(c); IAS 39.95(a)-96

200

Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen

IAS 1.IG6; IAS 39.95(a)-96

210

Overført til resultatopgørelsen

IAS 1.7, 92-95, IG6; IAS 39.97-101

220

Overført til oprindelig regnskabsmæssig værdi af sikrede poster

IAS 1.IG6; IAS 39.97-101

230

Andre omklassificeringer

240

Finansielle aktiver disponible for salg

IAS 1.7, IG 6; IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)

250

Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)

260

Overført til resultatopgørelsen

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)

270

Andre omklassificeringer

IFRS 5.IG Eksempel 12

280

Anlægsaktiver og afståelsesgrupper bestemt for salg

IFRS 5.38

290

Gevinster eller (-) tab ved værdiansættelsen, der indregnes i egenkapitalen

IFRS 5.38

300

Overført til resultatopgørelsen

IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38

310

Andre omklassificeringer

IFRS 5.IG Eksempel 12

320

Andel af andre indregnede indtægter og udgifter fra kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11

330

Selskabsskat vedrørende poster, der kan omklassificeres til resultatet

IAS 1.91(b), IG6; Bilag V.Del 2.31

340

Totalindkomst i alt for året

IAS 1.7, 81A(a), IG6

350

Der kan henføres til minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser]

IAS 1.83(b)(i), IG6

360

Henføres til moderselskabets ejere

IAS 1.83(b)(ii), IG6

4.   Opdeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor

4.1   Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Regnskabsmæssig værdi | Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Bilag V.Del 2.46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | IAS 32.11 | | |
| 020 | heraf: til kostpris | | IAS 39.46(c) | | |
| 030 | heraf: kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | |
| 040 | heraf: andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | |
| 050 | heraf: ikkefinansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | |
| 060 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | | |
| 070 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | |
| 080 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | |
| 090 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | |
| 100 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | |
| 110 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | |
| 120 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | | |
| 130 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | |
| 140 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | |
| 150 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | |
| 160 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | |
| 170 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | |
| 180 | Husholdninger | Bilag V.Del 1.35(f) | Bilag V.Del 1.35(f) | | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Regnskabsmæssig værdi

Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko

Bilag V.Del 2.46

010

020

010

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

IAS 32.11

020

heraf: til kostpris

IAS 39.46(c)

030

heraf: kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

040

heraf: andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

050

heraf: ikkefinansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

060

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

070

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

080

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

090

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

100

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

110

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

120

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

130

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

140

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

150

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

160

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

170

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

180

Husholdninger

Bilag V.Del 1.35(f)

Bilag V.Del 1.35(f)

4.2   Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Regnskabsmæssig værdi | Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7.9(c); Bilag V.Del 2.46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | IAS 32.11 | | |
| 020 | heraf: til kostpris | | IAS 39.46(c) | | |
| 030 | heraf: kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | |
| 040 | heraf: andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | |
| 050 | heraf: ikkefinansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | |
| 060 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | | |
| 070 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | |
| 080 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | |
| 090 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | |
| 100 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | |
| 110 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | |
| 120 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | | |
| 130 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | |
| 140 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | |
| 150 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | |
| 160 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | |
| 170 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | |
| 180 | Husholdninger | Bilag V.Del 1.35(f) | Bilag V.Del 1.35(f) | | |
| 190 | FINANSIELLE AKTIVER KLASSIFICERET TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Regnskabsmæssig værdi

Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko

IFRS 7.9(c); Bilag V.Del 2.46

010

020

010

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

IAS 32.11

020

heraf: til kostpris

IAS 39.46(c)

030

heraf: kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

040

heraf: andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

050

heraf: ikkefinansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

060

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

070

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

080

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

090

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

100

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

110

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

120

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

130

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

140

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

150

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

160

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

170

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

180

Husholdninger

Bilag V.Del 1.35(f)

Bilag V.Del 1.35(f)

190

FINANSIELLE AKTIVER KLASSIFICERET TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

4.3   Finansielle aktiver disponible for salg

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Regnskabsmæssig værdi af ikkeværdiforringede aktiver | Regnskabsmæssig værdi af værdiforringede aktiver | Regnskabsmæssig værdi | Akkumuleret værdiforringelse |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IAS 39.58-62 | Bilag V.Del 2.34 | Bilag V.Del 2.46 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | |
| 020 | heraf: til kostpris | | IAS 39.46(c) | | | | |
| 030 | heraf: kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | | | |
| 040 | heraf: andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | |
| 050 | heraf: ikkefinansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | | | |
| 060 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | | | | |
| 070 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | | | |
| 080 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | | | |
| 090 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | | | |
| 100 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | |
| 110 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | | | |
| 120 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | | | | |
| 130 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | | | |
| 140 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | | | |
| 150 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | | | |
| 160 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | |
| 170 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | | | |
| 180 | Husholdninger | Bilag V.Del 1.35(f) | Bilag V.Del 1.35(f) | | | | |
| 190 | FINANSIELLE AKTIVER DISPONIBLE FOR SALG | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | | | | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Regnskabsmæssig værdi af ikkeværdiforringede aktiver

Regnskabsmæssig værdi af værdiforringede aktiver

Regnskabsmæssig værdi

Akkumuleret værdiforringelse

IAS 39.58-62

Bilag V.Del 2.34

Bilag V.Del 2.46

010

020

030

040

010

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

IAS 32.11

020

heraf: til kostpris

IAS 39.46(c)

030

heraf: kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

040

heraf: andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

050

heraf: ikkefinansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

060

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

070

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

080

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

090

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

100

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

110

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

120

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

130

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

140

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

150

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

160

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

170

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

180

Husholdninger

Bilag V.Del 1.35(f)

Bilag V.Del 1.35(f)

190

FINANSIELLE AKTIVER DISPONIBLE FOR SALG

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

4.4   Lån og tilgodehavender samt hold-til-udløb-investeringer

| | | | Ikkeværdiforringede aktiver [regnskabsmæssig bruttoværdi] | Værdiforringede aktiver [regnskabsmæssig bruttoværdi] | Specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver | Specifikke hensættelser for kollektivt vurderede finansielle aktiver | Kollektive hensættelser for lidte, men ikke indberettede tab | Regnskabsmæssig værdi |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | | IFRS 7.37(b); IFRS 7.IG 29 (a); IAS 39.58-59 | IAS 39.AG 84-92; Bilag V.Del 2.36 | IAS 39.AG 84-92; Bilag V.Del 2.37 | IAS 39.AG 84-92; Bilag V.Del 2.38 | Bilag V.Del 2.39 |
| Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | | | | Bilag V.Del 2.36 | Bilag V.Del 2.37 | Bilag V.Del 2.38 | Bilag V.Del 2.39 |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | | | | | | |
| 020 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | | | | | |
| 030 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | | | | | |
| 040 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | | | | | |
| 050 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | | | |
| 060 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | | | | | |
| 070 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | | | | | | |
| 080 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | | | | | |
| 090 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | | | | | |
| 100 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | | | | | |
| 110 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | | | |
| 120 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | | | | | |
| 130 | Husholdninger | Bilag V.Del 1.35(f) | Bilag V.Del 1.35(f) | | | | | | |
| 140 | LÅN OG TILGODEHAVENDER | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.9 | IAS 39,9 AG 16, AG26; Bilag V.Del 1.16 | | | | | | |
| 150 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | | | | | | |
| 160 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | | | | | |
| 170 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | | | | | |
| 180 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | | | | | |
| 190 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | | | |
| 200 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | | | | | |
| 210 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | | | | | | |
| 220 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | | | | | |
| 230 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | | | | | |
| 240 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | | | | | |
| 250 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | | | |
| 260 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | | | | | |
| 270 | Husholdninger | Bilag V.Del 1.35(f) | Bilag V.Del 1.35(f) | | | | | | |
| 280 | HOLD-TIL-UDLØB | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra a), stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; | | | | | | |

Ikkeværdiforringede aktiver [regnskabsmæssig bruttoværdi]

Værdiforringede aktiver [regnskabsmæssig bruttoværdi]

Specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver

Specifikke hensættelser for kollektivt vurderede finansielle aktiver

Kollektive hensættelser for lidte, men ikke indberettede tab

Regnskabsmæssig værdi

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

IFRS 7.37(b); IFRS 7.IG 29 (a); IAS 39.58-59

IAS 39.AG 84-92; Bilag V.Del 2.36

IAS 39.AG 84-92; Bilag V.Del 2.37

IAS 39.AG 84-92; Bilag V.Del 2.38

Bilag V.Del 2.39

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Bilag V.Del 2.36

Bilag V.Del 2.37

Bilag V.Del 2.38

Bilag V.Del 2.39

010

020

030

040

050

060

010

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

020

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

030

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

040

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

050

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

060

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

070

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

080

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

090

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

100

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

110

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

120

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

130

Husholdninger

Bilag V.Del 1.35(f)

Bilag V.Del 1.35(f)

140

LÅN OG TILGODEHAVENDER

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.9

IAS 39,9 AG 16, AG26; Bilag V.Del 1.16

150

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

160

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

170

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

180

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

190

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

200

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

210

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

220

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

230

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

240

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

250

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

260

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

270

Husholdninger

Bilag V.Del 1.35(f)

Bilag V.Del 1.35(f)

280

HOLD-TIL-UDLØB

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra a), stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26;

4.5   Efterstillede finansielle aktiver

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Regnskabsmæssig værdi |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | |
| 020 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | |
| 030 | EFTERSTILLEDE [FOR UDSTEDEREN] FINANSIELLE AKTIVER | Bilag V.Del 2.40, 54 | Bilag V.Del 2.40, 54 | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Regnskabsmæssig værdi

010

010

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

020

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

030

EFTERSTILLEDE [FOR UDSTEDEREN] FINANSIELLE AKTIVER

Bilag V.Del 2.40, 54

Bilag V.Del 2.40, 54

4.6   Finansielle aktiver i handelsbeholdningen

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Regnskabsmæssig værdi | Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
| --- | --- | --- | --- |
| | Bilag V.Del 2.46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | | |
| 020 | heraf: unoterede | | | |
| 030 | heraf: kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | | |
| 040 | heraf: andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | | |
| 050 | heraf: ikkefinansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | | |
| 060 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | | |
| 070 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | | |
| 080 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | | |
| 090 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | | |
| 100 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | | |
| 110 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | | |
| 120 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | | |
| 130 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | | |
| 140 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | | |
| 150 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | | |
| 160 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | | |
| 170 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | | |
| 180 | Husholdninger | Bilag V.Del 1.35(f) | | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Regnskabsmæssig værdi

Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko

Bilag V.Del 2.46

010

020

010

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

020

heraf: unoterede

030

heraf: kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

040

heraf: andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

050

heraf: ikkefinansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

060

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

070

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

080

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

090

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

100

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

110

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

120

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

130

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

140

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

150

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

160

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

170

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

180

Husholdninger

Bilag V.Del 1.35(f)

4.7   Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, klassificereret til dagsværdi gennem resultatet

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Regnskabsmæssig værdi | Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
| --- | --- | --- | --- |
| | Bilag V.Del 2.46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | | |
| 020 | heraf: unoterede | | | |
| 030 | heraf: kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | | |
| 040 | heraf: andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | | |
| 050 | heraf: ikkefinansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | | |
| 060 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | | |
| 070 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | | |
| 080 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | | |
| 090 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | | |
| 100 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | | |
| 110 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | | |
| 120 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | | |
| 130 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | | |
| 140 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | | |
| 150 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | | |
| 160 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | | |
| 170 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | | |
| 180 | Husholdninger | Bilag V.Del 1.35(f) | | |
| 190 | FINANSIELLE AKTIVER, BORTSET FRA DERIVATER, UDEN FOR HANDELSBEHOLDNINGEN, MÅLT TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, punkt 4 | | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Regnskabsmæssig værdi

Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko

Bilag V.Del 2.46

010

020

010

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

020

heraf: unoterede

030

heraf: kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

040

heraf: andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

050

heraf: ikkefinansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

060

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

070

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

080

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

090

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

100

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

110

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

120

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

130

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

140

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

150

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

160

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

170

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

180

Husholdninger

Bilag V.Del 1.35(f)

190

FINANSIELLE AKTIVER, BORTSET FRA DERIVATER, UDEN FOR HANDELSBEHOLDNINGEN, MÅLT TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, punkt 4

4.8   Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Regnskabsmæssig værdi | Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
| --- | --- | --- | --- |
| | Bilag V.Del 2.46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | | |
| 020 | heraf: unoterede | | | |
| 030 | heraf: kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | | |
| 040 | heraf: andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | | |
| 050 | heraf: ikkefinansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | | |
| 060 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | | |
| 070 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | | |
| 080 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | | |
| 090 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | | |
| 100 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | | |
| 110 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | | |
| 120 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | | |
| 130 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | | |
| 140 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | | |
| 150 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | | |
| 160 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | | |
| 170 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | | |
| 180 | Husholdninger | Bilag V.Del 1.35(f) | | |
| 190 | FINANSIELLE AKTIVER, BORTSET FRA DERIVATER, UDEN FOR HANDELSBEHOLDNINGEN, MÅLT TIL DAGSVÆRDI I EGENKAPITALEN | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 2 | | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Regnskabsmæssig værdi

Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko

Bilag V.Del 2.46

010

020

010

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

020

heraf: unoterede

030

heraf: kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

040

heraf: andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

050

heraf: ikkefinansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

060

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

070

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

080

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

090

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

100

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

110

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

120

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

130

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

140

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

150

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

160

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

170

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

180

Husholdninger

Bilag V.Del 1.35(f)

190

FINANSIELLE AKTIVER, BORTSET FRA DERIVATER, UDEN FOR HANDELSBEHOLDNINGEN, MÅLT TIL DAGSVÆRDI I EGENKAPITALEN

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 2

4.9   Gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Ikkeværdiforringede aktiver | Værdiforringede aktiver [regnskabsmæssig bruttoværdi] | Specifikke hensættelser for kreditrisiko | Generelle hensættelser for kreditrisiko | Regnskabsmæssig værdi |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 | Bilag V.Del 2.39 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | | | | | |
| 020 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | | | | | |
| 030 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | | | | | |
| 040 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | | | | | |
| 050 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | | |
| 060 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | | | | | |
| 070 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | | | | | |
| 080 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | | | | | |
| 090 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | | | | | |
| 100 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | | | | | |
| 110 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | | |
| 120 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | | | | | |
| 130 | Husholdninger | Bilag V.Del 1.35(f) | | | | | |
| 140 | GÆLDSINSTRUMENTER UDEN FOR HANDELSBEHOLDNINGEN MÅLT MED EN OMKOSTNINGSBASERET METODE | BAD, artikel 37.1; art 42a, stk. 4, litra b) | | | | | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Ikkeværdiforringede aktiver

Værdiforringede aktiver [regnskabsmæssig bruttoværdi]

Specifikke hensættelser for kreditrisiko

Generelle hensættelser for kreditrisiko

Regnskabsmæssig værdi

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95

Bilag V.Del 2.39

010

020

030

040

050

010

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

020

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

030

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

040

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

050

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

060

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

070

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

080

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

090

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

100

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

110

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

120

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

130

Husholdninger

Bilag V.Del 1.35(f)

140

GÆLDSINSTRUMENTER UDEN FOR HANDELSBEHOLDNINGEN MÅLT MED EN OMKOSTNINGSBASERET METODE

BAD, artikel 37.1; art 42a, stk. 4, litra b)

4.10   Andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Regnskabsmæssig værdi |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | |
| 020 | heraf: unoterede | | |
| 030 | heraf: kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | |
| 040 | heraf: andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | |
| 050 | heraf: ikkefinansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | |
| 060 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | |
| 070 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | |
| 080 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | |
| 090 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | |
| 100 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | |
| 110 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | |
| 120 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | |
| 130 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | |
| 140 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | |
| 150 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | |
| 160 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | |
| 170 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | |
| 180 | Husholdninger | Bilag V.Del 1.35(f) | |
| 190 | ANDRE FINANSIELLE AKTIVER, BORTSET FRA DERIVATER, UDEN FOR HANDELSBEHOLDNINGEN | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 2 | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Regnskabsmæssig værdi

010

010

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

020

heraf: unoterede

030

heraf: kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

040

heraf: andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

050

heraf: ikkefinansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

060

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

070

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

080

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

090

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

100

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

110

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

120

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

130

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

140

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

150

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

160

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

170

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

180

Husholdninger

Bilag V.Del 1.35(f)

190

ANDRE FINANSIELLE AKTIVER, BORTSET FRA DERIVATER, UDEN FOR HANDELSBEHOLDNINGEN

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 2

5.   Opdeling af lån og forskud efter produkt

| | | | Centralbanker | Offentlig forvaltning og service | Kreditinstitutter | Andre finansielle selskaber | Ikke-finansielle selskaber | Husholdninger |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(f) |
| Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(f) |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Efter produkt | 010 | På anfordring [call] og kortfristet [anfordringskonto] | Bilag V.Del 2.41(a) | | | | | | |
| 020 | Gæld på kreditkort | Bilag V.Del 2.41(b) | | | | | | |
| 030 | Handelstilgodehavender | Bilag V.Del 2.41(c) | | | | | | |
| 040 | Finansiel leasing | Bilag V.Del 2.41(d) | | | | | | |
| 050 | Omvendte repolån | Bilag V.Del 2.41(e) | | | | | | |
| 060 | Lån med andre vilkår | Bilag V.Del 2.41(f) | | | | | | |
| 070 | Forskud, der ikke er lån | Bilag V.Del 2.41(g) | | | | | | |
| 080 | LÅN OG FORSKUD | Bilag V.Del 1.24, 27 | | | | | | |
| Efter sikkerhedsstillelse | 090 | heraf: realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom] | Bilag V.Del 2.41(h) | | | | | | |
| 100 | heraf: lån med andre former for sikkerhed | Bilag V.Del 2.41(i) | | | | | | |
| Efter formål | 110 | heraf: forbrugerkredit | Bilag V.Del 2.41(j) | | | | | | |
| 120 | heraf: udlån til boligkøb | Bilag V.Del 2.41(k) | | | | | | |
| Efter prioritet | 130 | heraf: projektfinansieringslån | Bilag V.Del 2.41(l) | | | | | | |

Centralbanker

Offentlig forvaltning og service

Kreditinstitutter

Andre finansielle selskaber

Ikke-finansielle selskaber

Husholdninger

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(f)

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(f)

010

020

030

040

050

060

Efter produkt

010

På anfordring [call] og kortfristet [anfordringskonto]

Bilag V.Del 2.41(a)

020

Gæld på kreditkort

Bilag V.Del 2.41(b)

030

Handelstilgodehavender

Bilag V.Del 2.41(c)

040

Finansiel leasing

Bilag V.Del 2.41(d)

050

Omvendte repolån

Bilag V.Del 2.41(e)

060

Lån med andre vilkår

Bilag V.Del 2.41(f)

070

Forskud, der ikke er lån

Bilag V.Del 2.41(g)

080

LÅN OG FORSKUD

Bilag V.Del 1.24, 27

Efter sikkerhedsstillelse

090

heraf: realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom]

Bilag V.Del 2.41(h)

100

heraf: lån med andre former for sikkerhed

Bilag V.Del 2.41(i)

Efter formål

110

heraf: forbrugerkredit

Bilag V.Del 2.41(j)

120

heraf: udlån til boligkøb

Bilag V.Del 2.41(k)

Efter prioritet

130

heraf: projektfinansieringslån

Bilag V.Del 2.41(l)

6.   Opdeling af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder og modpartens hjemsted

| | | Ikke-finansielle selskaber |
| --- | --- | --- |
| | Regnskabsmæssig bruttoværdi | heraf: misligholdt | Akkumuleret værdiforringelse eller akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
| Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Bilag V.Del 2.45 | Bilag V.Del 2 145-162 | Bilag V.Del 2.46 |
| Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Bilag V.Del 2.45 | Bilag V.Del 2 145-162 | Bilag V.Del 2.46 |
| | 010 | 012 | 020 |
| 010 | A | Landbrug, jagt, skovbrug, fiskeri |

Ikke-finansielle selskaber

Regnskabsmæssig bruttoværdi

heraf: misligholdt

Akkumuleret værdiforringelse eller akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Bilag V.Del 2.45

Bilag V.Del 2 145-162

Bilag V.Del 2.46

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Bilag V.Del 2.45

Bilag V.Del 2 145-162

Bilag V.Del 2.46

010

012

020

010

A

NACE-forordning

020

| B | Råstofindvinding |
| --- | --- |

B

NACE-forordning

030

| C | Fremstillingsvirksomhed |
| --- | --- |

C

NACE-forordning

040

| D | El-, gas- og fjernvarmeforsyning |
| --- | --- |

D

NACE-forordning

050

| E | Vandforsyning |
| --- | --- |

E

NACE-forordning

060

| F | Bygge- og anlægsvirksomhed |
| --- | --- |

F

NACE-forordning

070

| G | Engroshandel og detailhandel |
| --- | --- |

G

NACE-forordning

080

| H | Transport og godshåndtering |
| --- | --- |

H

NACE-forordning

090

| I | Overnatningsfaciliteter og restaurationsvirksomhed |
| --- | --- |

I

NACE-forordning

100

| J | Information og kommunikation |
| --- | --- |

J

NACE-forordning

110

| L | Fast ejendom |
| --- | --- |

L

NACE-forordning

120

| M | Liberale, videnskabelige og tekniske tjenesteydelser |
| --- | --- |

M

NACE-forordning

130

| N | Administrative tjenesteydelser og hjælpetjenester |
| --- | --- |

N

NACE-forordning

140

| O | Offentlig forvaltning og forsvar; socialsikring |
| --- | --- |

O

NACE-forordning

150

| P | Undervisning |
| --- | --- |

P

NACE-forordning

160

| Q | Sundhedsvæsen og sociale foranstaltninger |
| --- | --- |

Q

NACE-forordning

170

| R | Kultur, forlystelser og sport |
| --- | --- |

R

NACE-forordning

180

| S | Andre serviceydelser |
| --- | --- |

S

NACE-forordning

190

LÅN OG FORSKUD

Bilag V.Del 1.24, 27, 2.42-43

7.   Finansielle aktiver, der testes for værdiforringelse, og som er misligholdte eller værdiforringede

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Misligholdte, men ikke værdiforringede | Regnskabsmæssig værdi af værdiforringede aktiver | Specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver | Specifikke hensættelser for kollektivt vurderede finansielle aktiver | Kollektive hensættelser for lidte, men ikke indberettede tab | Specifikke hensættelser for kreditrisiko | Generelle hensættelser for kreditrisiko | Generelle hensættelser for kreditinstitutrisici | Akkumulerede afskrivninger |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ≤ 30 dage | > 30 dage ≤ 60 dage | > 60 dage ≤ 90 dage | > 90 dage ≤ 180 dage | > 180 dage ≤ 1 år | > 1 år |
| IFRS 7.37(a); IG 26-28; Bilag V.Del 2.47-48 | IAS 39.58-70 | IAS 39.AG 84-92; IFRS 7.37(b); Bilag V.Del 2.36 | IAS 39.AG 84-92; Bilag V.Del 2.37 | IAS 39.AG 84-92; Bilag V.Del 2.38 | | IAS 39.AG 84-92; IFRS 7.16,37(b); B5(d); Bilag V.Del 2.49-50 |
| Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 Bilag V.Del 2.47-48 | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 Bilag V.Del 2.36 | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 Bilag V.Del 2.37 | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 Bilag V.Del 2.38 | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 | BAD, artikel 37.2; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 Bilag V.Del 2.49-50 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 102 | 103 | 104 | 110 |
| 010 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | heraf: til kostpris | | IAS 39.46(c) | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | heraf: kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | heraf: andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | heraf: ikkefinansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Husholdninger | Bilag V.Del 1.35(f) | Bilag V.Del 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | I ALT | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Lån og forskud efter produkt, efter sikkerhedsstillelse og efter prioritet |
| 200 | På anfordring [call] og kortfristet [anfordringskonto] | Bilag V.Del 2.41(a) | Bilag V.Del 2.41(a) | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Gæld på kreditkort | Bilag V.Del 2.41(b) | Bilag V.Del 2.41(b) | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Handelstilgodehavender | Bilag V.Del 2.41(c) | Bilag V.Del 2.41(c) | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Finansiel leasing | Bilag V.Del 2.41(d) | Bilag V.Del 2.41(d) | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Omvendte repolån | Bilag V.Del 2.41(e) | Bilag V.Del 2.41(e) | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Lån med andre vilkår | Bilag V.Del 2.41(f) | Bilag V.Del 2.41(f) | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Forskud, der ikke er lån | Bilag V.Del 2.41(g) | Bilag V.Del 2.41(g) | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | heraf: realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom] | Bilag V.Del 2.41(h) | Bilag V.Del 2.41(h) | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | heraf: lån med andre former for sikkerhed | Bilag V.Del 2.41(i) | Bilag V.Del 2.41(i) | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | heraf: forbrugerkredit | Bilag V.Del 2.41(j) | Bilag V.Del 2.41(j) | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | heraf: udlån til boligkøb | Bilag V.Del 2.41(k) | Bilag V.Del 2.41(k) | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | heraf: projektfinansieringslån | Bilag V.Del 2.41(l) | Bilag V.Del 2.41(l) | | | | | | | | | | | | | | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Misligholdte, men ikke værdiforringede

Regnskabsmæssig værdi af værdiforringede aktiver

Specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver

Specifikke hensættelser for kollektivt vurderede finansielle aktiver

Kollektive hensættelser for lidte, men ikke indberettede tab

Specifikke hensættelser for kreditrisiko

Generelle hensættelser for kreditrisiko

Generelle hensættelser for kreditinstitutrisici

Akkumulerede afskrivninger

≤ 30 dage

> 30 dage ≤ 60 dage

> 60 dage ≤ 90 dage

> 90 dage ≤ 180 dage

> 180 dage ≤ 1 år

> 1 år

IFRS 7.37(a); IG 26-28; Bilag V.Del 2.47-48

IAS 39.58-70

IAS 39.AG 84-92; IFRS 7.37(b); Bilag V.Del 2.36

IAS 39.AG 84-92; Bilag V.Del 2.37

IAS 39.AG 84-92; Bilag V.Del 2.38

IAS 39.AG 84-92; IFRS 7.16,37(b); B5(d); Bilag V.Del 2.49-50

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 Bilag V.Del 2.47-48

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 Bilag V.Del 2.36

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 Bilag V.Del 2.37

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 Bilag V.Del 2.38

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95

BAD, artikel 37.2; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 Bilag V.Del 2.49-50

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

102

103

104

110

010

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

IAS 32.11

020

heraf: til kostpris

IAS 39.46(c)

030

heraf: kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

040

heraf: andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

050

heraf: ikkefinansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

060

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

070

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

080

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

090

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

100

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

110

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

120

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

130

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

140

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

150

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

160

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

170

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

180

Husholdninger

Bilag V.Del 1.35(f)

Bilag V.Del 1.35(f)

190

I ALT

Lån og forskud efter produkt, efter sikkerhedsstillelse og efter prioritet

200

På anfordring [call] og kortfristet [anfordringskonto]

Bilag V.Del 2.41(a)

Bilag V.Del 2.41(a)

210

Gæld på kreditkort

Bilag V.Del 2.41(b)

Bilag V.Del 2.41(b)

220

Handelstilgodehavender

Bilag V.Del 2.41(c)

Bilag V.Del 2.41(c)

230

Finansiel leasing

Bilag V.Del 2.41(d)

Bilag V.Del 2.41(d)

240

Omvendte repolån

Bilag V.Del 2.41(e)

Bilag V.Del 2.41(e)

250

Lån med andre vilkår

Bilag V.Del 2.41(f)

Bilag V.Del 2.41(f)

260

Forskud, der ikke er lån

Bilag V.Del 2.41(g)

Bilag V.Del 2.41(g)

270

heraf: realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom]

Bilag V.Del 2.41(h)

Bilag V.Del 2.41(h)

280

heraf: lån med andre former for sikkerhed

Bilag V.Del 2.41(i)

Bilag V.Del 2.41(i)

290

heraf: forbrugerkredit

Bilag V.Del 2.41(j)

Bilag V.Del 2.41(j)

300

heraf: udlån til boligkøb

Bilag V.Del 2.41(k)

Bilag V.Del 2.41(k)

310

heraf: projektfinansieringslån

Bilag V.Del 2.41(l)

Bilag V.Del 2.41(l)

8.   Opdeling af finansielle forpligtelser

8.1   Opdeling af finansielle forpligtelser efter produkt og efter modpartens sektor

| | | | Regnskabsmæssig værdi | Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko | Beløb, som i henhold til kontrakten skal betales ved udløb |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Besiddes med handelshensigt | Klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | Amortiseret kostpris | Handel | Med en omkostningsbaseret metode | Regnskabsmæssig sikring |
| Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15 | IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | | | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 33, stk. 1, litra b) og c) | |
| Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9, AG 14-15 | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3, og stk. 5a; IAS 39.47 | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3; Bilag V.Del 1.15 | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3 | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a, artikel 42c, stk. 1, litra a) | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 33, stk. 1, litra b) og c) | ECB/2008/32 artikel 7, stk. 2 |
| | 010 | 020 | 030 | 034 | 035 | 037 | 040 | 050 |
| 010 | Derivater | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II | IAS 39.9, AG 15(a) | | | | | | | | |
| 020 | Korte positioner | | IAS 39.AG 15(b) | | | | | | | | |
| 030 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 040 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | | | | | | | | |
| 050 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | | | | | | | | |
| 060 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | | | | | | | |
| 070 | Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 | | | | | | | | |
| 080 | Tidsindskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 | | | | | | | | |
| 090 | Indskud med opsigelsesvarsel | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 1.51 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 2.51 | | | | | | | | |
| 100 | Genkøbsaftaler | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 | | | | | | | | |
| 110 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | | | | | | | |
| 120 | Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 | | | | | | | | |
| 130 | Tidsindskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 | | | | | | | | |
| 140 | Indskud med opsigelsesvarsel | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 2.51 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 2.51 | | | | | | | | |
| 150 | Genkøbsaftaler | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 | | | | | | | | |
| 160 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | | | | | | | |
| 170 | Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 | | | | | | | | |
| 180 | Tidsindskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 | | | | | | | | |
| 190 | Indskud med opsigelsesvarsel | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 2.51 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 2.51 | | | | | | | | |
| 200 | Genkøbsaftaler | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 | | | | | | | | |
| 210 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | | | | | |
| 220 | Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 | | | | | | | | |
| 230 | Tidsindskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 | | | | | | | | |
| 240 | Indskud med opsigelsesvarsel | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 2.51 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 2.51 | | | | | | | | |
| 250 | Genkøbsaftaler | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 | | | | | | | | |
| 260 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | | | | | | | |
| 270 | Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 | | | | | | | | |
| 280 | Tidsindskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 | | | | | | | | |
| 290 | Indskud med opsigelsesvarsel | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 2.51 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 2.51 | | | | | | | | |
| 300 | Genkøbsaftaler | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 | | | | | | | | |
| 310 | Husholdninger | Bilag V.Del 1.35(f) | Bilag V.Del 1.35(f) | | | | | | | | |
| 320 | Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1 | | | | | | | | |
| 330 | Tidsindskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2 | | | | | | | | |
| 340 | Indskud med opsigelsesvarsel | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 2.51 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 2.51 | | | | | | | | |
| 350 | Genkøbsaftaler | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4 | | | | | | | | |
| 360 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V.Del 1.31; Bilag V.Del 2.52 | Bilag V.Del 1.31; Bilag V.Del 2.52 | | | | | | | | |
| 370 | Indlånsbeviser | Bilag V.Del 2.52(a) | Bilag V.Del 2.52(a) | | | | | | | | |
| 380 | Værdipapirer med sikkerhed i aktiver | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 61 | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 61 | | | | | | | | |
| 390 | Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 129, stk. 1 | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 129, stk. 1 | | | | | | | | |
| 400 | Sammensatte kontrakter | Bilag V.Del 2.52(d) | IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Bilag V.Del 2.52(d) | | | | | | | | |
| 410 | Andre udstedte gældsbeviser | Bilag V.Del 2.52(e) | Bilag V.Del 2.52(e) | | | | | | | | |
| 420 | Konvertible sammensatte finansielle instrumenter | | IAS 32.AG 31 | | | | | | | | |
| 430 | Ikkekonvertible | | | | | | | | | | |
| 440 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V.Del 1.32-34 | Bilag V.Del 1.32-34 | | | | | | | | |
| 450 | FINANSIELLE FORPLIGTELSER | | | | | | | | | | |

Regnskabsmæssig værdi

Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko

Beløb, som i henhold til kontrakten skal betales ved udløb

Besiddes med handelshensigt

Klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

Amortiseret kostpris

Handel

Med en omkostningsbaseret metode

Regnskabsmæssig sikring

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 33, stk. 1, litra b) og c)

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9, AG 14-15

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3, og stk. 5a; IAS 39.47

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3; Bilag V.Del 1.15

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a, artikel 42c, stk. 1, litra a)

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 33, stk. 1, litra b) og c)

ECB/2008/32 artikel 7, stk. 2

010

020

030

034

035

037

040

050

010

Derivater

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II

IAS 39.9, AG 15(a)

020

Korte positioner

IAS 39.AG 15(b)

030

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

IAS 32.11

040

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

050

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

060

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

070

Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1

080

Tidsindskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2

090

Indskud med opsigelsesvarsel

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 1.51

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 2.51

100

Genkøbsaftaler

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4

110

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

120

Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1

130

Tidsindskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2

140

Indskud med opsigelsesvarsel

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 2.51

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 2.51

150

Genkøbsaftaler

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4

160

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

170

Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1

180

Tidsindskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2

190

Indskud med opsigelsesvarsel

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 2.51

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 2.51

200

Genkøbsaftaler

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4

210

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

220

Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1

230

Tidsindskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2

240

Indskud med opsigelsesvarsel

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 2.51

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 2.51

250

Genkøbsaftaler

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4

260

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

270

Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1

280

Tidsindskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2

290

Indskud med opsigelsesvarsel

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 2.51

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 2.51

300

Genkøbsaftaler

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4

310

Husholdninger

Bilag V.Del 1.35(f)

Bilag V.Del 1.35(f)

320

Anfordringskonti/dag-til-dag-indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.1

330

Tidsindskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.2

340

Indskud med opsigelsesvarsel

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 2.51

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.3; Bilag V.Del 2.51

350

Genkøbsaftaler

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9.4

360

Udstedte gældsbeviser

Bilag V.Del 1.31; Bilag V.Del 2.52

Bilag V.Del 1.31; Bilag V.Del 2.52

370

Indlånsbeviser

Bilag V.Del 2.52(a)

Bilag V.Del 2.52(a)

380

Værdipapirer med sikkerhed i aktiver

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 61

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 61

390

Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 129, stk. 1

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 129, stk. 1

400

Sammensatte kontrakter

Bilag V.Del 2.52(d)

IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Bilag V.Del 2.52(d)

410

Andre udstedte gældsbeviser

Bilag V.Del 2.52(e)

Bilag V.Del 2.52(e)

420

Konvertible sammensatte finansielle instrumenter

IAS 32.AG 31

430

Ikkekonvertible

440

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V.Del 1.32-34

Bilag V.Del 1.32-34

450

FINANSIELLE FORPLIGTELSER

8.2   Efterstillede finansielle forpligtelser

| | | | Regnskabsmæssig værdi |
| --- | --- | --- | --- |
| Klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | Til amortiseret kostpris | Med en omkostningsbaseret metode |
| Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | |
| Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3, og stk. 5a; IAS 39.47 | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3 |
| | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | | | |
| 020 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V.Del 1.31 | Bilag V.Del 1.31 | | | |
| 030 | EFTERSTILLEDE FINANSIELLE FORPLIGTELSER | Bilag V.Del 2.53-54 | Bilag V.Del 2.53-54 | | | |

Regnskabsmæssig værdi

Klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

Til amortiseret kostpris

Med en omkostningsbaseret metode

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3, og stk. 5a; IAS 39.47

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3

010

020

030

010

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

020

Udstedte gældsbeviser

Bilag V.Del 1.31

Bilag V.Del 1.31

030

EFTERSTILLEDE FINANSIELLE FORPLIGTELSER

Bilag V.Del 2.53-54

Bilag V.Del 2.53-54

9.   Lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser

9.1   Ikkebalanceførte eksponeringer: lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Nominel værdi |
| --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7.36(a), B10(c)(d); Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.62 |
| Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.62 |
| 010 |
| 010 | Afgivne lånetilsagn | Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.56-57 | Bilag V.Del 2.56-57 IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.56-57 | |
| 021 | heraf: misligholdt | Bilag V.Del 2 145-162 | Bilag V.Del 2 145-162 | |
| 030 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | |
| 040 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | |
| 050 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | |
| 060 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | |
| 070 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | |
| 080 | Husholdninger | Bilag V.Del 1.35(f) | Bilag V.Del 1.35(f) | |
| 090 | Udstedte finansielle garantier | Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.56,58 | IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Bilag A; Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 58 | |
| 101 | heraf: misligholdt | Bilag V.Del 2 145-162 | Bilag V.Del 2 145-162 | |
| 110 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | |
| 120 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | |
| 130 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | |
| 140 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | |
| 150 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | |
| 160 | Husholdninger | Bilag V.Del 1.35(f) | Bilag V.Del 1.35(f) | |
| 170 | Andre afgivne forpligtelser | Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 59 | Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 59 | |
| 181 | heraf: misligholdt | Bilag V.Del 2 145-162 | Bilag V.Del 2 145-162 | |
| 190 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | |
| 200 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | |
| 210 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | |
| 220 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | |
| 230 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | |
| 240 | Husholdninger | Bilag V.Del 1.35(f) | Bilag V.Del 1.35(f) | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Nominel værdi

IFRS 7.36(a), B10(c)(d); Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.62

Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.62

010

010

Afgivne lånetilsagn

Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.56-57

Bilag V.Del 2.56-57 IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.56-57

021

heraf: misligholdt

Bilag V.Del 2 145-162

Bilag V.Del 2 145-162

030

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

040

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

050

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

060

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

070

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

080

Husholdninger

Bilag V.Del 1.35(f)

Bilag V.Del 1.35(f)

090

Udstedte finansielle garantier

Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.56,58

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Bilag A; Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 58

101

heraf: misligholdt

Bilag V.Del 2 145-162

Bilag V.Del 2 145-162

110

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

120

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

130

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

140

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

150

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

160

Husholdninger

Bilag V.Del 1.35(f)

Bilag V.Del 1.35(f)

170

Andre afgivne forpligtelser

Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 59

Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 59

181

heraf: misligholdt

Bilag V.Del 2 145-162

Bilag V.Del 2 145-162

190

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

200

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

210

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

220

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

230

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

240

Husholdninger

Bilag V.Del 1.35(f)

Bilag V.Del 1.35(f)

9.2   Modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Maksimalt garantibeløb, der kan tages i betragtning | Nominel værdi |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7.36(b); Bilag V.Del 2.63 | Bilag V.Del 2.63 |
| Bilag V.Del 2.63 | Bilag V.Del 2.63 |
| 010 | 020 |
| 010 | Modtagne lånetilsagn | Bilag V.Del 2.56-57 | Bilag V.Del 2.56-57 IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Bilag V.Del 2.56-57 | | |
| 020 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | |
| 030 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | |
| 040 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | |
| 050 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | |
| 060 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | |
| 070 | Husholdninger | Bilag V.Del 1.35(f) | Bilag V.Del 1.35(f) | | |
| 080 | Modtagne finansielle garantier | Bilag V.Del 2.56, 58 | IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Bilag A; Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 58 | | |
| 090 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | |
| 100 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | |
| 110 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | |
| 120 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | |
| 130 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | |
| 140 | Husholdninger | Bilag V.Del 1.35(f) | Bilag V.Del 1.35(f) | | |
| 150 | Andre modtagne forpligtelser | Bilag V.Del 2.56, 59 | Bilag V.Del 2.56, 59 | | |
| 160 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | |
| 170 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | |
| 180 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | |
| 190 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | |
| 200 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | |
| 210 | Husholdninger | Bilag V.Del 1.35(f) | Bilag V.Del 1.35(f) | | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Maksimalt garantibeløb, der kan tages i betragtning

Nominel værdi

IFRS 7.36(b); Bilag V.Del 2.63

Bilag V.Del 2.63

Bilag V.Del 2.63

Bilag V.Del 2.63

010

020

010

Modtagne lånetilsagn

Bilag V.Del 2.56-57

Bilag V.Del 2.56-57 IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Bilag V.Del 2.56-57

020

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

030

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

040

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

050

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

060

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

070

Husholdninger

Bilag V.Del 1.35(f)

Bilag V.Del 1.35(f)

080

Modtagne finansielle garantier

Bilag V.Del 2.56, 58

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Bilag A; Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 58

090

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

100

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

110

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

120

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

130

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

140

Husholdninger

Bilag V.Del 1.35(f)

Bilag V.Del 1.35(f)

150

Andre modtagne forpligtelser

Bilag V.Del 2.56, 59

Bilag V.Del 2.56, 59

160

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

170

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

180

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

190

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

200

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

210

Husholdninger

Bilag V.Del 1.35(f)

Bilag V.Del 1.35(f)

10.   Derivater – Handel

| Efter risikotype/Efter produkt eller markedstype | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Regnskabsmæssig værdi | Markedsværdi [modelværdi] | Fiktiv værdi |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt | Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt | Positiv værdi. Handel | Negativ værdi. Handel | Handel i alt | heraf: solgt |
| Bilag V.Del 2.69 | Bilag V.Del 2.69 | | | Bilag V.Del 2.70-71 | Bilag V.Del 2.72 |
| | | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 105 | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 105 | Bilag V.Del 2.70-71 | Bilag V.Del 2.72 |
| 010 | 020 | 022 | 025 | 030 | 040 |
| 010 | Rentesats | Bilag V.Del 2.67(a) | Bilag V.Del 2.67(a) | | | | | | |
| 020 | heraf: økonomisk sikring | Bilag V.Del 2.74 | Bilag V.Del 2.74 | | | | | | |
| 030 | OTC-optioner | | | | | | | | |
| 040 | OTC, andet | | | | | | | | |
| 050 | Optioner på det organiserede marked | | | | | | | | |
| 060 | Det organiserede marked, andet | | | | | | | | |
| 070 | Egenkapital | Bilag V.Del 2.67(b) | Bilag V.Del 2.67(b) | | | | | | |
| 080 | heraf: økonomisk sikring | Bilag V.Del 2.74 | Bilag V.Del 2.74 | | | | | | |
| 090 | OTC-optioner | | | | | | | | |
| 100 | OTC, andet | | | | | | | | |
| 110 | Optioner på det organiserede marked | | | | | | | | |
| 120 | Det organiserede marked, andet | | | | | | | | |
| 130 | Valuta og guld | Bilag V.Del 2.67(c) | Bilag V.Del 2.67(c) | | | | | | |
| 140 | heraf: økonomisk sikring | Bilag V.Del 2.74 | Bilag V.Del 2.74 | | | | | | |
| 150 | OTC-optioner | | | | | | | | |
| 160 | OTC, andet | | | | | | | | |
| 170 | Optioner på det organiserede marked | | | | | | | | |
| 180 | Det organiserede marked, andet | | | | | | | | |
| 190 | Långivning | Bilag V.Del 2.67(d) | Bilag V.Del 2.67(d) | | | | | | |
| 200 | heraf: økonomisk sikring | Bilag V.Del 2.74 | Bilag V.Del 2.74 | | | | | | |
| 210 | Credit default swaps (CDS) | | | | | | | | |
| 220 | Option på kreditspænd | | | | | | | | |
| 230 | Total return swaps: | | | | | | | | |
| 240 | Andre | | | | | | | | |
| 250 | Råvarer | Bilag V.Del 2.67(e) | Bilag V.Del 2.67(e) | | | | | | |
| 260 | heraf: økonomisk sikring | Bilag V.Del 2.74 | Bilag V.Del 2.74 | | | | | | |
| 270 | Andre | Bilag V.Del 2.67(f) | Bilag V.Del 2.67(f) | | | | | | |
| 280 | heraf: økonomisk sikring | Bilag V.Del 2.74 | Bilag V.Del 2.74 | | | | | | |
| 290 | DERIVATER | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V.Del 1.15 | IAS 39.9 | | | | | | |
| 300 | heraf: OTC – kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c), 2.75(a) | Bilag V.Del 1.35(c), 2.75(a) | | | | | | |
| 310 | heraf: OTC – andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d), 2.75(b) | Bilag V.Del 1.35(d), 2.75(b) | | | | | | |
| 320 | heraf: OTC – øvrige | Bilag V.Del 2.75(c) | Bilag V.Del 2.75(c) | | | | | | |

Efter risikotype/Efter produkt eller markedstype

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Regnskabsmæssig værdi

Markedsværdi [modelværdi]

Fiktiv værdi

Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt

Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt

Positiv værdi. Handel

Negativ værdi. Handel

Handel i alt

heraf: solgt

Bilag V.Del 2.69

Bilag V.Del 2.69

Bilag V.Del 2.70-71

Bilag V.Del 2.72

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 105

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 105

Bilag V.Del 2.70-71

Bilag V.Del 2.72

010

020

022

025

030

040

010

Rentesats

Bilag V.Del 2.67(a)

Bilag V.Del 2.67(a)

020

heraf: økonomisk sikring

Bilag V.Del 2.74

Bilag V.Del 2.74

030

OTC-optioner

040

OTC, andet

050

Optioner på det organiserede marked

060

Det organiserede marked, andet

070

Egenkapital

Bilag V.Del 2.67(b)

Bilag V.Del 2.67(b)

080

heraf: økonomisk sikring

Bilag V.Del 2.74

Bilag V.Del 2.74

090

OTC-optioner

100

OTC, andet

110

Optioner på det organiserede marked

120

Det organiserede marked, andet

130

Valuta og guld

Bilag V.Del 2.67(c)

Bilag V.Del 2.67(c)

140

heraf: økonomisk sikring

Bilag V.Del 2.74

Bilag V.Del 2.74

150

OTC-optioner

160

OTC, andet

170

Optioner på det organiserede marked

180

Det organiserede marked, andet

190

Långivning

Bilag V.Del 2.67(d)

Bilag V.Del 2.67(d)

200

heraf: økonomisk sikring

Bilag V.Del 2.74

Bilag V.Del 2.74

210

Credit default swaps (CDS)

220

Option på kreditspænd

230

Total return swaps:

240

Andre

250

Råvarer

Bilag V.Del 2.67(e)

Bilag V.Del 2.67(e)

260

heraf: økonomisk sikring

Bilag V.Del 2.74

Bilag V.Del 2.74

270

Andre

Bilag V.Del 2.67(f)

Bilag V.Del 2.67(f)

280

heraf: økonomisk sikring

Bilag V.Del 2.74

Bilag V.Del 2.74

290

DERIVATER

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V.Del 1.15

IAS 39.9

300

heraf: OTC – kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c), 2.75(a)

Bilag V.Del 1.35(c), 2.75(a)

310

heraf: OTC – andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d), 2.75(b)

Bilag V.Del 1.35(d), 2.75(b)

320

heraf: OTC – øvrige

Bilag V.Del 2.75(c)

Bilag V.Del 2.75(c)

11.   Derivater – Regnskabsmæssig sikring

11.1   Derivater – Regnskabsmæssig sikring Opdeling efter risiko- og sikringstype

| Efter produkt eller markedstype | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Regnskabsmæssig værdi | Fiktiv værdi |
| --- | --- | --- | --- |
| Aktiver | Forpligtelser | Samlet sikring | heraf: solgt |
| Bilag V.Del 2.69 | Bilag V.Del 2.69 | Bilag V.Del 2.70, 71 | Bilag V.Del 2.72 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Rentesats | Bilag V.Del 2.67(a) | | | | |
| 020 | OTC-optioner | | | | | |
| 030 | OTC, andet | | | | | |
| 040 | Optioner på det organiserede marked | | | | | |
| 050 | Det organiserede marked, andet | | | | | |
| 060 | Egenkapital | Bilag V.Del 2.67(b) | | | | |
| 070 | OTC-optioner | | | | | |
| 080 | OTC, andet | | | | | |
| 090 | Optioner på det organiserede marked | | | | | |
| 100 | Det organiserede marked, andet | | | | | |
| 110 | Valuta og guld | Bilag V.Del 2.67(c) | | | | |
| 120 | OTC-optioner | | | | | |
| 130 | OTC, andet | | | | | |
| 140 | Optioner på det organiserede marked | | | | | |
| 150 | Det organiserede marked, andet | | | | | |
| 160 | Långivning | Bilag V.Del 2.67(d) | | | | |
| 170 | Credit default swaps (CDS) | | | | | |
| 180 | Option på kreditspænd | | | | | |
| 190 | Total return swaps: | | | | | |
| 200 | Andre | | | | | |
| 210 | Råvarer | Bilag V.Del 2.67(e) | | | | |
| 220 | Andre | Bilag V.Del 2.67(f) | | | | |
| 230 | AFDÆKNING AF DAGSVÆRDI | IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a) | | | | |
| 240 | Rentesats | Bilag V.Del 2.67(a) | | | | |
| 250 | OTC-optioner | | | | | |
| 260 | OTC, andet | | | | | |
| 270 | Optioner på det organiserede marked | | | | | |
| 280 | Det organiserede marked, andet | | | | | |
| 290 | Egenkapital | Bilag V.Del 2.67(b) | | | | |
| 300 | OTC-optioner | | | | | |
| 310 | OTC, andet | | | | | |
| 320 | Optioner på det organiserede marked | | | | | |
| 330 | Det organiserede marked, andet | | | | | |
| 340 | Valuta og guld | Bilag V.Del 2.67(c) | | | | |
| 350 | OTC-optioner | | | | | |
| 360 | OTC, andet | | | | | |
| 370 | Optioner på det organiserede marked | | | | | |
| 380 | Det organiserede marked, andet | | | | | |
| 390 | Långivning | Bilag V.Del 2.67(d) | | | | |
| 400 | Credit default swaps (CDS) | | | | | |
| 410 | Option på kreditspænd | | | | | |
| 420 | Total return swaps: | | | | | |
| 430 | Andre | | | | | |
| 440 | Råvarer | Bilag V.Del 2.67(e) | | | | |
| 450 | Andre | Bilag V.Del 2.67(f) | | | | |
| 460 | AFDÆKNING AF PENGESTRØMME | IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b) | | | | |
| 470 | AFDÆKNING AF NETTOKAPITALANDELE I EN UDENLANDSK VIRKSOMHED | IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c) | | | | |
| 480 | DAGSVÆRDIAFDÆKNING AF PORTEFØLJE MOD RENTERISIKO | IAS 39.89A, IE 1-31 | | | | |
| 490 | PENGESTRØMSAFDÆKNING AF PORTEFØLJE MOD RENTERISIKO | IAS 39 IG F6 1-3 | | | | |
| 500 | DERIVATER – REGNSKABSMÆSSIG AFDÆKNING | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | | | | |
| 510 | heraf: OTC – kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c), 2.75(a) | | | | |
| 520 | heraf: OTC – andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d), 2.75(b) | | | | |
| 530 | heraf: OTC – øvrige | Bilag V.Del 2.75(c) | | | | |

Efter produkt eller markedstype

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Regnskabsmæssig værdi

Fiktiv værdi

Aktiver

Forpligtelser

Samlet sikring

heraf: solgt

Bilag V.Del 2.69

Bilag V.Del 2.69

Bilag V.Del 2.70, 71

Bilag V.Del 2.72

010

020

030

040

010

Rentesats

Bilag V.Del 2.67(a)

020

OTC-optioner

030

OTC, andet

040

Optioner på det organiserede marked

050

Det organiserede marked, andet

060

Egenkapital

Bilag V.Del 2.67(b)

070

OTC-optioner

080

OTC, andet

090

Optioner på det organiserede marked

100

Det organiserede marked, andet

110

Valuta og guld

Bilag V.Del 2.67(c)

120

OTC-optioner

130

OTC, andet

140

Optioner på det organiserede marked

150

Det organiserede marked, andet

160

Långivning

Bilag V.Del 2.67(d)

170

Credit default swaps (CDS)

180

Option på kreditspænd

190

Total return swaps:

200

Andre

210

Råvarer

Bilag V.Del 2.67(e)

220

Andre

Bilag V.Del 2.67(f)

230

AFDÆKNING AF DAGSVÆRDI

IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a)

240

Rentesats

Bilag V.Del 2.67(a)

250

OTC-optioner

260

OTC, andet

270

Optioner på det organiserede marked

280

Det organiserede marked, andet

290

Egenkapital

Bilag V.Del 2.67(b)

300

OTC-optioner

310

OTC, andet

320

Optioner på det organiserede marked

330

Det organiserede marked, andet

340

Valuta og guld

Bilag V.Del 2.67(c)

350

OTC-optioner

360

OTC, andet

370

Optioner på det organiserede marked

380

Det organiserede marked, andet

390

Långivning

Bilag V.Del 2.67(d)

400

Credit default swaps (CDS)

410

Option på kreditspænd

420

Total return swaps:

430

Andre

440

Råvarer

Bilag V.Del 2.67(e)

450

Andre

Bilag V.Del 2.67(f)

460

AFDÆKNING AF PENGESTRØMME

IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b)

470

AFDÆKNING AF NETTOKAPITALANDELE I EN UDENLANDSK VIRKSOMHED

IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c)

480

DAGSVÆRDIAFDÆKNING AF PORTEFØLJE MOD RENTERISIKO

IAS 39.89A, IE 1-31

490

PENGESTRØMSAFDÆKNING AF PORTEFØLJE MOD RENTERISIKO

IAS 39 IG F6 1-3

500

DERIVATER – REGNSKABSMÆSSIG AFDÆKNING

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

510

heraf: OTC – kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c), 2.75(a)

520

heraf: OTC – andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d), 2.75(b)

530

heraf: OTC – øvrige

Bilag V.Del 2.75(c)

11.2   Derivater – Regnskabsmæssig sikring i henhold til nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper: Opdeling efter risikotype

| Efter produkt eller markedstype | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Fiktiv værdi |
| --- | --- | --- |
| Samlet sikring | heraf: solgt |
| Bilag V.Del 2.70, 71 | Bilag V.Del 2.72 |
| 010 | 020 |
| 010 | Rentesats | Bilag V.Del 2.67(a) | | |
| 020 | OTC-optioner | | | |
| 030 | OTC, andet | | | |
| 040 | Optioner på det organiserede marked | | | |
| 050 | Det organiserede marked, andet | | | |
| 060 | Egenkapital | Bilag V.Del 2.67(b) | | |
| 070 | OTC-optioner | | | |
| 080 | OTC, andet | | | |
| 090 | Optioner på det organiserede marked | | | |
| 100 | Det organiserede marked, andet | | | |
| 110 | Valuta og guld | Bilag V.Del 2.67(c) | | |
| 120 | OTC-optioner | | | |
| 130 | OTC, andet | | | |
| 140 | Optioner på det organiserede marked | | | |
| 150 | Det organiserede marked, andet | | | |
| 160 | Långivning | Bilag V.Del 2.67(d) | | |
| 170 | Credit default swaps (CDS) | | | |
| 180 | Option på kreditspænd | | | |
| 190 | Total return swaps: | | | |
| 200 | Andre | | | |
| 210 | Råvarer | Bilag V.Del 2.67(e) | | |
| 220 | Andre | Bilag V.Del 2.67(f) | | |
| 230 | DERIVATER – REGNSKABSMÆSSIG AFDÆKNING | | | |
| 240 | heraf: OTC – kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c), 2.75(a) | | |
| 250 | heraf: OTC – andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d), 2.75(b) | | |
| 260 | heraf: OTC – øvrige | Bilag V.Del 2.75(c) | | |

Efter produkt eller markedstype

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Fiktiv værdi

Samlet sikring

heraf: solgt

Bilag V.Del 2.70, 71

Bilag V.Del 2.72

010

020

010

Rentesats

Bilag V.Del 2.67(a)

020

OTC-optioner

030

OTC, andet

040

Optioner på det organiserede marked

050

Det organiserede marked, andet

060

Egenkapital

Bilag V.Del 2.67(b)

070

OTC-optioner

080

OTC, andet

090

Optioner på det organiserede marked

100

Det organiserede marked, andet

110

Valuta og guld

Bilag V.Del 2.67(c)

120

OTC-optioner

130

OTC, andet

140

Optioner på det organiserede marked

150

Det organiserede marked, andet

160

Långivning

Bilag V.Del 2.67(d)

170

Credit default swaps (CDS)

180

Option på kreditspænd

190

Total return swaps:

200

Andre

210

Råvarer

Bilag V.Del 2.67(e)

220

Andre

Bilag V.Del 2.67(f)

230

DERIVATER – REGNSKABSMÆSSIG AFDÆKNING

240

heraf: OTC – kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c), 2.75(a)

250

heraf: OTC – andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d), 2.75(b)

260

heraf: OTC – øvrige

Bilag V.Del 2.75(c)

12.   Bevægelser i hensættelser for kredittab og værdiforringelse af aktieinstrumenter

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper



  forordning (EU) nr. 575/2013, punkt (i) | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper



  IFRS 7.16, B5 (d); forordning (EU) nr. 575/2013, punkt (i) | Primosaldo | Stigninger som følge af beløb hensat til skønnede tab på lån i perioden | Fald som følge af tilbageførte beløb til skønnede tab på lån i perioden | Fald som følge af beløb afsat til hensættelser | Overførsler mellem hensættelser | Andre justeringer | Ultimosaldo | Genindvindinger indregnet direkte i resultatopgørelsen | Værdijusteringer indregnet direkte i resultatopgørelsen |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Bilag V.Del 2.77 | Bilag V.Del 2.77 | Bilag V.Del 2.78 | | | | | Bilag V.Del 2.78 |
| | Bilag V.Del 2.77 | Bilag V.Del 2.77 | Bilag V.Del 2.78 | | | | | Bilag V.Del 2.78 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Aktieinstrumenter | | | | | | | | | | | |
| 020 | Specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 Bilag V.Del 2.36 | IAS 39.63-70, AG 84-92; IFRS 7.37(b); Bilag V.Del 2.36 | | | | | | | | | |
| 030 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.26 | Bilag V.Del 1.26 | | | | | | | | | |
| 040 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | | | | | | | | |
| 050 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | | | | | | | | |
| 060 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | | | | | | | | |
| 070 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | | | | | | |
| 080 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | | | | | | | | |
| 090 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.27 | Bilag V.Del 1.27 | | | | | | | | | |
| 100 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | | | | | | | | |
| 110 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | | | | | | | | |
| 120 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | | | | | | | | |
| 130 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | | | | | | |
| 140 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | | | | | | | | |
| 150 | Husholdninger | Bilag V.Del 1.35(f) | Bilag V.Del 1.35(f) | | | | | | | | | |
| 160 | Specifikke hensættelser for kollektivt vurderede finansielle aktiver | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 Bilag V.Del 2.37 | IAS 39.59, 64; Bilag V.Del 2.37 | | | | | | | | | |
| 170 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.26 | Bilag V.Del 1.26 | | | | | | | | | |
| 180 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | | | | | | | | |
| 190 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | | | | | | | | |
| 200 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | | | | | | | | |
| 210 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | | | | | | |
| 220 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | | | | | | | | |
| 230 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.27 | Bilag V.Del 1.27 | | | | | | | | | |
| 240 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | | | | | | | | |
| 250 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | | | | | | | | |
| 260 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | | | | | | | | |
| 270 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | | | | | | |
| 280 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | | | | | | | | |
| 290 | Husholdninger | Bilag V.Del 1.35(f) | Bilag V.Del 1.35(f) | | | | | | | | | |
| 300 | Kollektive hensættelser for lidte, men ikke indberettede tab på finansielle aktiver | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 Bilag V.Del 2.38 | IAS 39.59, 64; Bilag V.Del 2.38 | | | | | | | | | |
| 310 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.26 | Bilag V.Del 1.26 | | | | | | | | | |
| 320 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.27 | Bilag V.Del 1.27 | | | | | | | | | |
| 330 | Specifikke hensættelser for kreditrisiko | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 428, litra (g), nr. ii) | | | | | | | | | | |
| 340 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.26 | | | | | | | | | | |
| 350 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | | | | | | | | | | |
| 360 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | | | | | | | | | | |
| 370 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | | | | | | | | | | |
| 380 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | | | | | | | |
| 390 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | | | | | | | | | | |
| 400 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.17 | | | | | | | | | | |
| 410 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | | | | | | | | | | |
| 420 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | | | | | | | | | | |
| 430 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | | | | | | | | | | |
| 440 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | | | | | | | |
| 450 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | | | | | | | | | | |
| 460 | Husholdninger | Bilag V.Del 1.35(f) | | | | | | | | | | |
| 470 | Generelle hensættelser for kreditrisiko | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 | | | | | | | | | | |
| 480 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.26 | | | | | | | | | | |
| 490 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.27 | | | | | | | | | | |
| 500 | Generelle hensættelser for kreditinstitutrisici | BAD, artikel 37.2; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 | | | | | | | | | | |
| 510 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.26 | | | | | | | | | | |
| 520 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.27 | | | | | | | | | | |
| 530 | I alt | | | | | | | | | | | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

forordning (EU) nr. 575/2013, punkt (i)

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

IFRS 7.16, B5 (d); forordning (EU) nr. 575/2013, punkt (i)

Primosaldo

Stigninger som følge af beløb hensat til skønnede tab på lån i perioden

Fald som følge af tilbageførte beløb til skønnede tab på lån i perioden

Fald som følge af beløb afsat til hensættelser

Overførsler mellem hensættelser

Andre justeringer

Ultimosaldo

Genindvindinger indregnet direkte i resultatopgørelsen

Værdijusteringer indregnet direkte i resultatopgørelsen

Bilag V.Del 2.77

Bilag V.Del 2.77

Bilag V.Del 2.78

Bilag V.Del 2.78

Bilag V.Del 2.77

Bilag V.Del 2.77

Bilag V.Del 2.78

Bilag V.Del 2.78

010

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Aktieinstrumenter

020

Specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 Bilag V.Del 2.36

IAS 39.63-70, AG 84-92; IFRS 7.37(b); Bilag V.Del 2.36

030

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.26

Bilag V.Del 1.26

040

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

050

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

060

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

070

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

080

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

090

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.27

Bilag V.Del 1.27

100

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

110

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

120

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

130

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

140

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

150

Husholdninger

Bilag V.Del 1.35(f)

Bilag V.Del 1.35(f)

160

Specifikke hensættelser for kollektivt vurderede finansielle aktiver

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 Bilag V.Del 2.37

IAS 39.59, 64; Bilag V.Del 2.37

170

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.26

Bilag V.Del 1.26

180

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

190

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

200

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

210

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

220

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

230

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.27

Bilag V.Del 1.27

240

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

250

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

260

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

270

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

280

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

290

Husholdninger

Bilag V.Del 1.35(f)

Bilag V.Del 1.35(f)

300

Kollektive hensættelser for lidte, men ikke indberettede tab på finansielle aktiver

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 Bilag V.Del 2.38

IAS 39.59, 64; Bilag V.Del 2.38

310

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.26

Bilag V.Del 1.26

320

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.27

Bilag V.Del 1.27

330

Specifikke hensættelser for kreditrisiko

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 428, litra (g), nr. ii)

340

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.26

350

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

360

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

370

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

380

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

390

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

400

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.17

410

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

420

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

430

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

440

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

450

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

460

Husholdninger

Bilag V.Del 1.35(f)

470

Generelle hensættelser for kreditrisiko

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95

480

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.26

490

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.27

500

Generelle hensættelser for kreditinstitutrisici

BAD, artikel 37.2; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95

510

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.26

520

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.27

530

I alt

13.   Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier

13.1   Opdeling af lån og forskud efter sikkerhedsstillelser og garantier

| Garantier og sikkerhedsstillelser | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | | Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning |
| --- | --- | --- | --- |
| Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Realkreditlån


  [Lån med sikkerhed i fast ejendom] | Lån med andre former for sikkerhed | Modtagne finansielle garantier |
| | Beboelsesejendomme | Erhvervsejendomme | Kontanter [udstedte gældsbeviser] | Øvrige |
| IFRS 7.36(b); | Bilag V.Del 2.81(a) | Bilag V.Del 2.81(a) | Bilag V.Del 2.81(b) | Bilag V.Del 2.81(b) | Bilag V.Del 2.81(c) |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Lån og forskud | Bilag V.Del 2.80 | Bilag V.Del 2.81 | | | | | |
| 020 | heraf: Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | | |
| 030 | heraf: Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | | | | |
| 040 | heraf: Husholdninger | Bilag V.Del 1.35(f) | Bilag V.Del 1.35(f) | | | | | |

Garantier og sikkerhedsstillelser

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Realkreditlån

[Lån med sikkerhed i fast ejendom]

Lån med andre former for sikkerhed

Modtagne finansielle garantier

Beboelsesejendomme

Erhvervsejendomme

Kontanter [udstedte gældsbeviser]

Øvrige

IFRS 7.36(b);

Bilag V.Del 2.81(a)

Bilag V.Del 2.81(a)

Bilag V.Del 2.81(b)

Bilag V.Del 2.81(b)

Bilag V.Del 2.81(c)

010

020

030

040

050

010

Lån og forskud

Bilag V.Del 2.80

Bilag V.Del 2.81

020

heraf: Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

030

heraf: Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

040

heraf: Husholdninger

Bilag V.Del 1.35(f)

Bilag V.Del 1.35(f)

13.2   Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen]

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Regnskabsmæssig værdi |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Anlægsaktiver, som besiddes med handelshensigt | | IFRS 7.38(a) | |
| 020 | Materielle aktiver | | IFRS 7.38(a) | |
| 030 | Investeringsejendomme | | IFRS 7.38(a) | |
| 040 | Egenkapital og gældsinstrumenter | | IFRS 7.38(a) | |
| 050 | Andre | | IFRS 7.38(a) | |
| 060 | I alt | | | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Regnskabsmæssig værdi

010

010

Anlægsaktiver, som besiddes med handelshensigt

IFRS 7.38(a)

020

Materielle aktiver

IFRS 7.38(a)

030

Investeringsejendomme

IFRS 7.38(a)

040

Egenkapital og gældsinstrumenter

IFRS 7.38(a)

050

Andre

IFRS 7.38(a)

060

I alt

13.3   Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse [materielle aktiver], akkumuleret

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Regnskabsmæssig værdi |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Tvangsauktion [materielle aktiver] | Bilag V.Del 2.84 | IFRS 7.38(a); Bilag V.Del 2.84 | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Regnskabsmæssig værdi

010

010

Tvangsauktion [materielle aktiver]

Bilag V.Del 2.84

IFRS 7.38(a); Bilag V.Del 2.84

14.   Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til dagsværdi

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Dagsværdihierarki
  IFRS 13.93 (b) | Ændring i dagsværdi for perioden Bilag V.Del 2.86 | Akkumuleret ændring i dagsværdi før skat Bilag V.Del 2.87 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Niveau 1 | Niveau 2 | Niveau 3 | Niveau 2 | Niveau 3 | Niveau 1 | Niveau 2 | Niveau 3 |
| IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86, 93(f) | IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| AKTIVER | | | | | | | | | | |
| 010 | Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 | | | | | | | | |
| 020 | Derivater | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II | IAS 39.9 | | | | | | | | |
| 030 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 040 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | | | | | | | | |
| 050 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | | | | | | | | |
| 060 | Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | | | | | | | |
| 070 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 080 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | | | | | | | | |
| 090 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | | | | | | | | |
| 100 | Finansielle aktiver disponible for salg | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8 (h)(d); IAS 39.9 | | | | | | | | |
| 110 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 120 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | | | | | | | | |
| 130 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | | | | | | | | |
| 140 | Derivater – Regnskabsmæssig sikring | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a); IAS 39.9 Bilag V.Del 1.19 | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 Bilag V.Del 1.19 | | | | | | | | |
| FORPLIGTELSER | | | | | | | | | | |
| 150 | Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9, AG 14-15 | IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 | | | | | | | | |
| 160 | Derivater | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II | IAS 39.9, AG 15(a) | | | | | | | | |
| 170 | Korte positioner | | IAS 39.AG 15(b) | | | | | | | | |
| 180 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | | | | | | | | |
| 190 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V.Del 1.31 | Bilag V.Del 1.31 | | | | | | | | |
| 200 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V.Del 1.32-34 | Bilag V.Del 1.32-34 | | | | | | | | |
| 210 | Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e) (i); IAS 39.9 | | | | | | | | |
| 220 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | | | | | | | | |
| 230 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V.Del 1.31 | Bilag V.Del 1.31 | | | | | | | | |
| 240 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V.Del 1.32-34 | Bilag V.Del 1.32-34 | | | | | | | | |
| 250 | Derivater – Regnskabsmæssig sikring | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a, artikel 42c, stk. 1, litra a); Bilag V.Del 1.19 | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 Bilag V.Del 1.19 | | | | | | | | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Dagsværdihierarki
  IFRS 13.93 (b)

Ændring i dagsværdi for perioden Bilag V.Del 2.86

Akkumuleret ændring i dagsværdi før skat Bilag V.Del 2.87

Niveau 1

Niveau 2

Niveau 3

Niveau 2

Niveau 3

Niveau 1

Niveau 2

Niveau 3

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

IFRS 13.81

IFRS 13.86, 93(f)

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

010

020

030

040

050

060

070

080

AKTIVER

010

Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

020

Derivater

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II

IAS 39.9

030

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

IAS 32.11

040

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

050

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

060

Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

070

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

IAS 32.11

080

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

090

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

100

Finansielle aktiver disponible for salg

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8 (h)(d); IAS 39.9

110

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

IAS 32.11

120

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

130

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

140

Derivater – Regnskabsmæssig sikring

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a); IAS 39.9 Bilag V.Del 1.19

IFRS 7.22(b); IAS 39.9 Bilag V.Del 1.19

FORPLIGTELSER

150

Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

160

Derivater

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II

IAS 39.9, AG 15(a)

170

Korte positioner

IAS 39.AG 15(b)

180

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

190

Udstedte gældsbeviser

Bilag V.Del 1.31

Bilag V.Del 1.31

200

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V.Del 1.32-34

Bilag V.Del 1.32-34

210

Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8 (e) (i); IAS 39.9

220

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

230

Udstedte gældsbeviser

Bilag V.Del 1.31

Bilag V.Del 1.31

240

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V.Del 1.32-34

Bilag V.Del 1.32-34

250

Derivater – Regnskabsmæssig sikring

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a, artikel 42c, stk. 1, litra a); Bilag V.Del 1.19

IFRS 7.22(b); IAS 39.9 Bilag V.Del 1.19

15.   Ophør af indregning og finansielle forpligtelser, der er knyttet til overførte finansielle aktiver

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Overførte, fuldt ud indregnede finansielle aktiver | Overførte finansielle aktiver, der indregnes i henhold til instituttets fortsatte engagement | Udestående hovedstol af overførte finansielle aktiver, der ikke længere indregnes, for hvilken instituttet bevarer sine rettigheder | Beløb, der ikke længere indregnes til kapitalformål |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Overførte aktiver | Tilknyttede forpligtelser

  Bilag V.Del 2.89 | Udestående hovedstol for de oprindelige aktiver | Regnskabsmæssig værdi af aktiver, der stadig indregnes [fortsat engagement] | Regnskabsmæssig værdi af tilknyttede forpligtelser |
| Regnskabsmæssig værdi | heraf: securitiseringer | heraf: genkøbsaftaler | Regnskabsmæssig værdi | heraf: securitiseringer | heraf: genkøbsaftaler |
| IFRS 7.42D.(e) | IFRS 7.42D(e); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 61 | IFRS 7.42D(e); Bilag V.Del 2.91, 92 | IFRS 7.42D(e) | IFRS 7.42D.(e) | IFRS 7.42D(e); Bilag V.Del 2.91, 92 | | IFRS 7.42D(f) | IFRS 7.42D(f); Bilag V.Del 2.89 | | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 109 Bilag V.Del 2.90 |
| | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 61 | Bilag V.Del 2.91, 92 | | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 61 | Bilag V.Del 2.91, 92 | | | | | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 109; Bilag V.Del 2.90 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8 (a)(ii); IAS 39.9, AG 14 | | | | | | | | | | | |
| 020 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 030 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 040 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 041 | Finansielle aktiver i handelsbeholdningen | Bilag V.Del 1.15 | | | | | | | | | | | | |
| 042 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | | | | | | | | | | | | |
| 043 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | |
| 044 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | | | | | | | | | | |
| 060 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 070 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 080 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 090 | Finansielle aktiver disponible for salg | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | | | | | | | | | | | |
| 100 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 110 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 120 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 121 | Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, klassificereret til dagsværdi gennem resultatet | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, punkt 4 | | | | | | | | | | | | |
| 122 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | | | | | | | | | | | | |
| 123 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | |
| 124 | Lån og forskud | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 4, litra b); del 1.14, del 3.35 | | | | | | | | | | | | |
| 125 | Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 2 | | | | | | | | | | | | |
| 126 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | | | | | | | | | | | | |
| 127 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | |
| 128 | Lån og forskud | direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 4, litra b); del 1.14, del 3.35 | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Lån og tilgodehavender | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; | | | | | | | | | | | |
| 140 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 150 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 160 | Hold-til-udløb-investeringer | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra a), stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26; | | | | | | | | | | | |
| 170 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 180 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 181 | Gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode | BAD, artikel 37.1; artikel 42a, stk. 4, litra b); Bilag V.Del 1.16 | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen | BAD, artikel 35-37 | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | |
| 187 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | |
| 190 | I alt | | | | | | | | | | | | | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Overførte, fuldt ud indregnede finansielle aktiver

Overførte finansielle aktiver, der indregnes i henhold til instituttets fortsatte engagement

Udestående hovedstol af overførte finansielle aktiver, der ikke længere indregnes, for hvilken instituttet bevarer sine rettigheder

Beløb, der ikke længere indregnes til kapitalformål

Overførte aktiver

Tilknyttede forpligtelser

Bilag V.Del 2.89

Udestående hovedstol for de oprindelige aktiver

Regnskabsmæssig værdi af aktiver, der stadig indregnes [fortsat engagement]

Regnskabsmæssig værdi af tilknyttede forpligtelser

Regnskabsmæssig værdi

heraf: securitiseringer

heraf: genkøbsaftaler

Regnskabsmæssig værdi

heraf: securitiseringer

heraf: genkøbsaftaler

IFRS 7.42D.(e)

IFRS 7.42D(e); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 61

IFRS 7.42D(e); Bilag V.Del 2.91, 92

IFRS 7.42D(e)

IFRS 7.42D.(e)

IFRS 7.42D(e); Bilag V.Del 2.91, 92

IFRS 7.42D(f)

IFRS 7.42D(f); Bilag V.Del 2.89

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 109 Bilag V.Del 2.90

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 61

Bilag V.Del 2.91, 92

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 61

Bilag V.Del 2.91, 92

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 109; Bilag V.Del 2.90

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8 (a)(ii); IAS 39.9, AG 14

020

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

IAS 32.11

030

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

040

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

041

Finansielle aktiver i handelsbeholdningen

Bilag V.Del 1.15

042

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

043

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

044

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

050

Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

060

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

IAS 32.11

070

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

080

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

090

Finansielle aktiver disponible for salg

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

100

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

IAS 32.11

110

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

120

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

121

Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, klassificereret til dagsværdi gennem resultatet

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, punkt 4

122

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

123

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

124

Lån og forskud

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 4, litra b); del 1.14, del 3.35

125

Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 2

126

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

127

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

128

Lån og forskud

direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 4, litra b); del 1.14, del 3.35

130

Lån og tilgodehavender

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26;

140

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

150

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

160

Hold-til-udløb-investeringer

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra a), stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26;

170

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

180

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

181

Gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode

BAD, artikel 37.1; artikel 42a, stk. 4, litra b); Bilag V.Del 1.16

182

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

183

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

184

Andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen

BAD, artikel 35-37

185

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

186

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

187

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

190

I alt

16.   Opdeling af udvalgte poster i resultatopgørelsen

16.1   Renteindtægter og -udgifter efter instrument og modpartens sektor

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Indeværende periode |
| --- | --- | --- | --- |
| Indtægter | Udgifter |
| Bilag V.Del 2.95 | Bilag V.Del 2.95 |
| 010 | 020 |
| 010 | Derivater – Handel | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V.Del 2.96 | IAS 39.9 Bilag V.Del 2.96 | | |
| 020 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.26 | Bilag V.Del 1.26 | | |
| 030 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | |
| 040 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | |
| 050 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | |
| 060 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | |
| 070 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | |
| 080 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.27 | Bilag V.Del 1.27 | | |
| 090 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | |
| 100 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | |
| 110 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | |
| 120 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | |
| 130 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | |
| 140 | Husholdninger | Bilag V.Del 1.35(f) | Bilag V.Del 1.35(f) | | |
| 150 | Andre aktiver | Bilag V.Del 1.51 | Bilag V.Del 1.51 | | |
| 160 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9 | | |
| 170 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | |
| 180 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | |
| 190 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | |
| 200 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | |
| 210 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | |
| 220 | Husholdninger | Bilag V.Del 1.35(f) | Bilag V.Del 1.35(f) | | |
| 230 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V.Del 1.31 | Bilag V.Del 1.31 | | |
| 240 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V.Del 1.32-34 | Bilag V.Del 1.32-34 | | |
| 250 | Derivater – Regnskabsmæssig sikring, renterisiko | Bilag V.Del 2.95 | Bilag V.Del 2.95 | | |
| 260 | Andre forpligtelser | Bilag V.Del 2.10 | Bilag V.Del 2.10 | | |
| 270 | RENTER | BAD, artikel 27.Beretningsform(1), (2) | IAS 18.35(b); IAS 1.97 | | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Indeværende periode

Indtægter

Udgifter

Bilag V.Del 2.95

Bilag V.Del 2.95

010

020

010

Derivater – Handel

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V.Del 2.96

IAS 39.9 Bilag V.Del 2.96

020

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.26

Bilag V.Del 1.26

030

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

040

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

050

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

060

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

070

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

080

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.27

Bilag V.Del 1.27

090

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

100

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

110

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

120

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

130

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

140

Husholdninger

Bilag V.Del 1.35(f)

Bilag V.Del 1.35(f)

150

Andre aktiver

Bilag V.Del 1.51

Bilag V.Del 1.51

160

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9

170

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

180

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

190

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

200

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

210

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

220

Husholdninger

Bilag V.Del 1.35(f)

Bilag V.Del 1.35(f)

230

Udstedte gældsbeviser

Bilag V.Del 1.31

Bilag V.Del 1.31

240

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V.Del 1.32-34

Bilag V.Del 1.32-34

250

Derivater – Regnskabsmæssig sikring, renterisiko

Bilag V.Del 2.95

Bilag V.Del 2.95

260

Andre forpligtelser

Bilag V.Del 2.10

Bilag V.Del 2.10

270

RENTER

BAD, artikel 27.Beretningsform(1), (2)

IAS 18.35(b); IAS 1.97

16.2   Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificereres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Indeværende periode |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | IAS 32.11 | |
| 020 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.26 | Bilag V.Del 1.26 | |
| 030 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.27 | Bilag V.Del 1.27 | |
| 040 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9 | |
| 050 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V.Del 1.31 | Bilag V.Del 1.31 | |
| 060 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V.Del 1.32-34 | Bilag V.Del 1.32-34 | |
| 070 | GEVINSTER ELLER (-) TAB VED OPHØR AF INDREGNING AF FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, DER IKKE MÅLES TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATOPGØRELSEN, NETTO | BAD, artikel 27.Beretningsform(6) | IFRS 7.20(a)(v-vii); IAS 39.55(a) | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Indeværende periode

010

010

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

IAS 32.11

020

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.26

Bilag V.Del 1.26

030

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.27

Bilag V.Del 1.27

040

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9

050

Udstedte gældsbeviser

Bilag V.Del 1.31

Bilag V.Del 1.31

060

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V.Del 1.32-34

Bilag V.Del 1.32-34

070

GEVINSTER ELLER (-) TAB VED OPHØR AF INDREGNING AF FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, DER IKKE MÅLES TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATOPGØRELSEN, NETTO

BAD, artikel 27.Beretningsform(6)

IFRS 7.20(a)(v-vii); IAS 39.55(a)

16.3   Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter instrument

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Indeværende periode |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Derivater | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II | IAS 39.9 | |
| 020 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | IAS 32.11 | |
| 030 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.26 | Bilag V.Del 1.26 | |
| 040 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.27 | Bilag V.Del 1.27 | |
| 050 | Korte positioner | | IAS 39.AG 15(b) | |
| 060 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9 | |
| 070 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V.Del 1.31 | Bilag V.Del 1.31 | |
| 080 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V.Del 1.32-34 | Bilag V.Del 1.32-34 | |
| 090 | GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, DER BESIDDES MED HANDELSHENSIGT, NETTO | BAD, artikel 27.Beretningsform(6) | IFRS 7.20(a)(i) | |
| 100 | Derivater | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II | | |
| 110 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | | |
| 120 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.26 | | |
| 130 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.27 | | |
| 140 | Korte positioner | | | |
| 150 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9 | | |
| 160 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V.Del 1.31 | | |
| 170 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V.Del 1.32-34 | | |
| 180 | GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER I HANDELSBEHOLDNINGEN, NETTO | BAD, artikel 27.Beretningsform(6) | | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Indeværende periode

010

010

Derivater

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II

IAS 39.9

020

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

IAS 32.11

030

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.26

Bilag V.Del 1.26

040

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.27

Bilag V.Del 1.27

050

Korte positioner

IAS 39.AG 15(b)

060

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9

070

Udstedte gældsbeviser

Bilag V.Del 1.31

Bilag V.Del 1.31

080

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V.Del 1.32-34

Bilag V.Del 1.32-34

090

GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, DER BESIDDES MED HANDELSHENSIGT, NETTO

BAD, artikel 27.Beretningsform(6)

IFRS 7.20(a)(i)

100

Derivater

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II

110

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

120

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.26

130

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.27

140

Korte positioner

150

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9

160

Udstedte gældsbeviser

Bilag V.Del 1.31

170

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V.Del 1.32-34

180

GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER I HANDELSBEHOLDNINGEN, NETTO

BAD, artikel 27.Beretningsform(6)

16.4   Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter risiko

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Indeværende periode |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Renteinstrumenter og tilknyttede derivater | Bilag V.Del 2.99(a) | Bilag V.Del 2.99(a) | |
| 020 | Aktieinstrumenter og tilknyttede derivater | Bilag V.Del 2.99(b) | Bilag V.Del 2.99(b) | |
| 030 | Valutahandel og derivater i forbindelse med valuta og guld | Bilag V.Del 2.99(c) | Bilag V.Del 2.99(c) | |
| 040 | Kreditrisikoinstrumenter og tilknyttede derivater | Bilag V.Del 2.99(d) | Bilag V.Del 2.99(d) | |
| 050 | Derivater vedrørende råvarer | Bilag V.Del 2.99(e) | Bilag V.Del 2.99(e) | |
| 060 | Andre | Bilag V.Del 2.99(f) | Bilag V.Del 2.99(f) | |
| 070 | GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, DER BESIDDES MED HANDELSHENSIGT, NETTO | BAD, artikel 27.Beretningsform(6) | IFRS 7.20(a)(i) | |
| 080 | Renteinstrumenter og tilknyttede derivater | Bilag V.Del 2.99(a) | | |
| 090 | Aktieinstrumenter og tilknyttede derivater | Bilag V.Del 2.99(b) | | |
| 100 | Valutahandel og derivater i forbindelse med valuta og guld | Bilag V.Del 2.99(c) | | |
| 110 | Kreditrisikoinstrumenter og tilknyttede derivater | Bilag V.Del 2.99(d) | | |
| 120 | Derivater vedrørende råvarer | Bilag V.Del 2.99(e) | | |
| 130 | Andre | Bilag V.Del 2.99(f) | | |
| 140 | GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER I HANDELSBEHOLDNINGEN, NETTO | BAD, artikel 27.Beretningsform(6) | | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Indeværende periode

010

010

Renteinstrumenter og tilknyttede derivater

Bilag V.Del 2.99(a)

Bilag V.Del 2.99(a)

020

Aktieinstrumenter og tilknyttede derivater

Bilag V.Del 2.99(b)

Bilag V.Del 2.99(b)

030

Valutahandel og derivater i forbindelse med valuta og guld

Bilag V.Del 2.99(c)

Bilag V.Del 2.99(c)

040

Kreditrisikoinstrumenter og tilknyttede derivater

Bilag V.Del 2.99(d)

Bilag V.Del 2.99(d)

050

Derivater vedrørende råvarer

Bilag V.Del 2.99(e)

Bilag V.Del 2.99(e)

060

Andre

Bilag V.Del 2.99(f)

Bilag V.Del 2.99(f)

070

GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, DER BESIDDES MED HANDELSHENSIGT, NETTO

BAD, artikel 27.Beretningsform(6)

IFRS 7.20(a)(i)

080

Renteinstrumenter og tilknyttede derivater

Bilag V.Del 2.99(a)

090

Aktieinstrumenter og tilknyttede derivater

Bilag V.Del 2.99(b)

100

Valutahandel og derivater i forbindelse med valuta og guld

Bilag V.Del 2.99(c)

110

Kreditrisikoinstrumenter og tilknyttede derivater

Bilag V.Del 2.99(d)

120

Derivater vedrørende råvarer

Bilag V.Del 2.99(e)

130

Andre

Bilag V.Del 2.99(f)

140

GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER I HANDELSBEHOLDNINGEN, NETTO

BAD, artikel 27.Beretningsform(6)

16.5   Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificereres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Indeværende periode | Ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Bilag V.Del 2.100 | |
| 010 | 020 |
| 010 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | IAS 32.11 | | |
| 020 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.26 | Bilag V.Del 1.26 | | |
| 030 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.27 | Bilag V.Del 1.27 | | |
| 040 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9 | | |
| 050 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V.Del 1.31 | Bilag V.Del 1.31 | | |
| 060 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V.Del 1.32-34 | Bilag V.Del 1.32-34 | | |
| 070 | GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, DER OPGØRES TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATOPGØRELSEN, NETTO | BAD, artikel 27.Beretningsform(6) | IFRS 7.20(a)(i) | | |
| 080 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | | | |
| 090 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.26 | | | |
| 100 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.27 | | | |
| 110 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9 | | | |
| 120 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V.Del 1.31 | | | |
| 130 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V.Del 1.32-34 | | | |
| 140 | GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER UDEN FOR HANDELSBEHOLDNINGEN, NETTO | BAD, artikel 27.Beretningsform(6) | | | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Indeværende periode

Ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko

Bilag V.Del 2.100

010

020

010

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

IAS 32.11

020

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.26

Bilag V.Del 1.26

030

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.27

Bilag V.Del 1.27

040

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9

050

Udstedte gældsbeviser

Bilag V.Del 1.31

Bilag V.Del 1.31

060

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V.Del 1.32-34

Bilag V.Del 1.32-34

070

GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER, DER OPGØRES TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATOPGØRELSEN, NETTO

BAD, artikel 27.Beretningsform(6)

IFRS 7.20(a)(i)

080

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

090

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.26

100

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.27

110

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9

120

Udstedte gældsbeviser

Bilag V.Del 1.31

130

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V.Del 1.32-34

140

GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER UDEN FOR HANDELSBEHOLDNINGEN, NETTO

BAD, artikel 27.Beretningsform(6)

16.6   Gevinster eller tab ved regnskabsmæssig sikring

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Indeværende periode |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Ændringer af dagsværdi af sikringsinstrumentet [herunder ophør] | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a) | IFRS 7.24(a)(i) | |
| 020 | Ændring af dagsværdi af sikrede poster som følge af den sikrede risiko | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a) | IFRS 7.24(a)(ii) | |
| 030 | Ineffektivitet i resultatopgørelsen ved sikring af pengestrømme | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a) | IFRS 7.24(b); | |
| 040 | Ineffektivitet i resultatopgørelsen ved sikring af nettokapitalandele i udenlandske virksomheder | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a) | IFRS 7.24(c) | |
| 050 | GEVINSTER ELLER (-) TAB VED REGNSKABSMÆSSIG AFDÆKNING, NETTO | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a, artikel 42c, stk. 1, litra a) | IFRS 7.24 | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Indeværende periode

010

010

Ændringer af dagsværdi af sikringsinstrumentet [herunder ophør]

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a)

IFRS 7.24(a)(i)

020

Ændring af dagsværdi af sikrede poster som følge af den sikrede risiko

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a)

IFRS 7.24(a)(ii)

030

Ineffektivitet i resultatopgørelsen ved sikring af pengestrømme

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a)

IFRS 7.24(b);

040

Ineffektivitet i resultatopgørelsen ved sikring af nettokapitalandele i udenlandske virksomheder

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a)

IFRS 7.24(c)

050

GEVINSTER ELLER (-) TAB VED REGNSKABSMÆSSIG AFDÆKNING, NETTO

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a, artikel 42c, stk. 1, litra a)

IFRS 7.24

16.7   Værdiforringelse af finansielle og ikkefinansielle aktiver

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Indeværende periode | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Tilføjelser Bilag V.Del 2.102 | Tilbageførsler Bilag V.Del 2.102 | I alt | Akkumuleret værdiforringelse |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af finansielle aktiver, der ikke klassificereres til dagsværdi gennem resultatet | BAD, artikel 35-37 | IFRS 7.20(e) | | | | |
| 020 | Finansielle aktiver målt til kostpris | | IFRS 7.20(e); IAS 39.66 | | | | |
| 030 | Finansielle aktiver disponible for salg | | IFRS 7.20(e); IAS 39.67-70 | | | | |
| 040 | Lån og tilgodehavender | | IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65 | | | | |
| 050 | Hold-til-udløb-investeringer | | IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65 | | | | |
| 060 | Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber | BAD, artikel 27.Beretningsform(13)-(14) | IAS 28.40-43 | | | | |
| 070 | Datterselskaber | | IFRS 10 Appendiks A | | | | |
| 080 | JOINT VENTURE-SELSKABER | | IAS 28.3 | | | | |
| 090 | Associerede selskaber | Fjerde direktiv, artikel 17 | IAS 28.3 | | | | |
| 100 | Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af ikkefinansielle aktiver | | IAS 36.126(a),(b) | | | | |
| 110 | Materielle aktiver | BAD, artikel 27.Beretningsform(9) | IAS 16.73(e)(v-vi) | | | | |
| 120 | Investeringsejendomme | BAD, artikel 27.Beretningsform(9) | IAS 40.79(d)(v) | | | | |
| 130 | Goodwill | BAD, artikel 27.Beretningsform(9) | IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Appendiks B67(d)(v) | | | | |
| 140 | Andre immaterielle aktiver | BAD, artikel 27.Beretningsform(9) | IAS 38.118(e)(iv)(v) | | | | |
| 145 | Andre | | IAS 36.126(a),(b) | | | | |
| 150 | I ALT | | | | | | |
| 160 | Påløbne renteindtægter fra værdiforringede finansielle aktiver | | IFRS 7.20(d); IAS 39.AG 93 | | | | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Indeværende periode

Tilføjelser Bilag V.Del 2.102

Tilbageførsler Bilag V.Del 2.102

I alt

Akkumuleret værdiforringelse

010

020

030

040

010

Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af finansielle aktiver, der ikke klassificereres til dagsværdi gennem resultatet

BAD, artikel 35-37

IFRS 7.20(e)

020

Finansielle aktiver målt til kostpris

IFRS 7.20(e); IAS 39.66

030

Finansielle aktiver disponible for salg

IFRS 7.20(e); IAS 39.67-70

040

Lån og tilgodehavender

IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65

050

Hold-til-udløb-investeringer

IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65

060

Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

BAD, artikel 27.Beretningsform(13)-(14)

IAS 28.40-43

070

Datterselskaber

IFRS 10 Appendiks A

080

JOINT VENTURE-SELSKABER

IAS 28.3

090

Associerede selskaber

Fjerde direktiv, artikel 17

IAS 28.3

100

Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af ikkefinansielle aktiver

IAS 36.126(a),(b)

110

Materielle aktiver

BAD, artikel 27.Beretningsform(9)

IAS 16.73(e)(v-vi)

120

Investeringsejendomme

BAD, artikel 27.Beretningsform(9)

IAS 40.79(d)(v)

130

Goodwill

BAD, artikel 27.Beretningsform(9)

IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Appendiks B67(d)(v)

140

Andre immaterielle aktiver

BAD, artikel 27.Beretningsform(9)

IAS 38.118(e)(iv)(v)

145

Andre

IAS 36.126(a),(b)

150

I ALT

160

Påløbne renteindtægter fra værdiforringede finansielle aktiver

IFRS 7.20(d); IAS 39.AG 93

17.   Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013: Balance

17.1   Aktiver

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Bogføringsmæssig virkning af konsolideringen [regnskabsmæssig værdi] |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud | BAD, artikel 4.Aktiver(1) | IAS 1.54 (i) | |
| 020 | Kontanter | Bilag V.Del 2.1 | Bilag V.Del 2.1 | |
| 030 | Kassebeholdninger i centralbanker | BAD, artikel 13(2); Bilag V.Del 2.2 | Bilag V.Del 2.2 | |
| 040 | Andre anfordringsindskud | | Bilag V.Del 2.3 | |
| 050 | Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 | |
| 060 | Derivater | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II | IAS 39.9 | |
| 070 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | IAS 32.11 | |
| 080 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | |
| 090 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | |
| 091 | Finansielle aktiver i handelsbeholdningen | Bilag V.Del 1.15 | | |
| 092 | Derivater | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V.Del 1.15 | | |
| 093 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | | |
| 094 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | | |
| 095 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | | |
| 100 | Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | |
| 110 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | IAS 32.11 | |
| 120 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | |
| 130 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | |
| 140 | Finansielle aktiver disponible for salg | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | |
| 150 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | IAS 32.11 | |
| 160 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | |
| 170 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | |
| 171 | Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, klassificereret til dagsværdi gennem resultatet | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, punkt 4 | | |
| 172 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | | |
| 173 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | | |
| 174 | Lån og forskud | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 4, litra b); Bilag V.Del 1.24, 27 | | |
| 175 | Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 2 | | |
| 176 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | | |
| 177 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | | |
| 178 | Lån og forskud | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 4, litra b); Bilag V.Del 1.24, 27 | | |
| 180 | Lån og tilgodehavender | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Bilag V.Del 1.16 | |
| 190 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | |
| 200 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | |
| 210 | Hold-til-udløb-investeringer | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra a), stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26; | |
| 220 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | |
| 230 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | |
| 231 | Gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode | BAD, artikel 37.1; artikel 42a, stk. 4, litra b); Bilag V.Del1.16 | | |
| 232 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | | |
| 233 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | | |
| 234 | Andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen | BAD, artikel 35-37; Bilag V.Del 1.17 | | |
| 235 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | | |
| 236 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | | |
| 237 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | | |
| 240 | Derivater – Regnskabsmæssig sikring | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a); IAS 39.9 Bilag V.Del 1.19 | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | |
| 250 | Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 5, og stk. 5a; IAS 39.89A (a) | IAS 39.89A (a) | |
| 260 | Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber | BAD, artikel 4.Aktiver(7)-(8); Fjerde direktiv, artikel 17; Bilag V.Del 2.4 | IAS 1.54 (i) Bilag V.Del 2.4 | |
| 270 | Aktiver omfattet af genforsikrings- og forsikringsaftaler | | IFRS 4.IG20.(b)-(c); Bilag V.Del 2.105 | |
| 280 | Materielle aktiver | BAD, artikel 4.Aktiver(10) | | |
| 290 | Immaterielle aktiver | BAD, artikel 4.Aktiver(9); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 115 | IAS 1.54(c); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 115 | |
| 300 | Goodwill | BAD, artikel 4.Aktiver(9); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 113 | IFRS 3.B67(d); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 113 | |
| 310 | Andre immaterielle aktiver | BAD, artikel 4.Aktiver(9) | IAS 38.8,118 | |
| 320 | Skatteaktiver | | IAS 1.54(n-o) | |
| 330 | Aktuelle skatteaktiver | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 340 | Udskudte skatteaktiver | Fjerde direktiv, artikel 43, stk. 1, stk. 11; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 106 | IAS 1.54(o); IAS 12.5 Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 106 | |
| 350 | Andre aktiver | Bilag V.Del 2.5 | Bilag V.Del 2.5 | |
| 360 | Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg | | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bilag V.Del 2.6 | |
| 370 | AKTIVER I ALT | BAD, artikel 4 Aktiver | IAS 1.9(a), IG 6 | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Bogføringsmæssig virkning af konsolideringen [regnskabsmæssig værdi]

010

010

Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud

BAD, artikel 4.Aktiver(1)

IAS 1.54 (i)

020

Kontanter

Bilag V.Del 2.1

Bilag V.Del 2.1

030

Kassebeholdninger i centralbanker

BAD, artikel 13(2); Bilag V.Del 2.2

Bilag V.Del 2.2

040

Andre anfordringsindskud

Bilag V.Del 2.3

050

Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

060

Derivater

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II

IAS 39.9

070

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

IAS 32.11

080

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

090

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

091

Finansielle aktiver i handelsbeholdningen

Bilag V.Del 1.15

092

Derivater

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V.Del 1.15

093

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

094

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

095

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

100

Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

110

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

IAS 32.11

120

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

130

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

140

Finansielle aktiver disponible for salg

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

150

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

IAS 32.11

160

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

170

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

171

Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, klassificereret til dagsværdi gennem resultatet

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, punkt 4

172

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

173

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

174

Lån og forskud

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 4, litra b); Bilag V.Del 1.24, 27

175

Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 2

176

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

177

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

178

Lån og forskud

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 4, litra b); Bilag V.Del 1.24, 27

180

Lån og tilgodehavender

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Bilag V.Del 1.16

190

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

200

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

210

Hold-til-udløb-investeringer

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra a), stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26;

220

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

230

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

231

Gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode

BAD, artikel 37.1; artikel 42a, stk. 4, litra b); Bilag V.Del1.16

232

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

233

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

234

Andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen

BAD, artikel 35-37; Bilag V.Del 1.17

235

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

236

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

237

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

240

Derivater – Regnskabsmæssig sikring

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a); IAS 39.9 Bilag V.Del 1.19

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

250

Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 5, og stk. 5a; IAS 39.89A (a)

IAS 39.89A (a)

260

Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

BAD, artikel 4.Aktiver(7)-(8); Fjerde direktiv, artikel 17; Bilag V.Del 2.4

IAS 1.54 (i) Bilag V.Del 2.4

270

Aktiver omfattet af genforsikrings- og forsikringsaftaler

IFRS 4.IG20.(b)-(c); Bilag V.Del 2.105

280

Materielle aktiver

BAD, artikel 4.Aktiver(10)

290

Immaterielle aktiver

BAD, artikel 4.Aktiver(9); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 115

IAS 1.54(c); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 115

300

Goodwill

BAD, artikel 4.Aktiver(9); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 113

IFRS 3.B67(d); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 113

310

Andre immaterielle aktiver

BAD, artikel 4.Aktiver(9)

IAS 38.8,118

320

Skatteaktiver

IAS 1.54(n-o)

330

Aktuelle skatteaktiver

IAS 1.54(n); IAS 12.5

340

Udskudte skatteaktiver

Fjerde direktiv, artikel 43, stk. 1, stk. 11; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 106

IAS 1.54(o); IAS 12.5 Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 106

350

Andre aktiver

Bilag V.Del 2.5

Bilag V.Del 2.5

360

Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bilag V.Del 2.6

370

AKTIVER I ALT

BAD, artikel 4 Aktiver

IAS 1.9(a), IG 6

17.2   Ikkebalanceførte eksponeringer: lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Bogføringsmæssig virkning af konsolideringen [nominel værdi] |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Afgivne lånetilsagn | Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 57 | IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 57 | |
| 020 | Udstedte finansielle garantier | Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 58 | IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 58 | |
| 030 | Andre afgivne forpligtelser | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 59 | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 59 | |
| 040 | IKKE-BALANCEFØRTE EKSPONERINGER | | | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Bogføringsmæssig virkning af konsolideringen [nominel værdi]

010

010

Afgivne lånetilsagn

Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 57

IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 57

020

Udstedte finansielle garantier

Forordning (EU) nr. 575/2013 Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 58

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 58

030

Andre afgivne forpligtelser

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 59

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 59

040

IKKE-BALANCEFØRTE EKSPONERINGER

17.3   Forpligtelser og egenkapital

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Bogføringsmæssig virkning af konsolideringen [regnskabsmæssig værdi] |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9, AG 14-15 | IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 | |
| 020 | Derivater | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II | IAS 39.9, AG 15(a) | |
| 030 | Korte positioner | | IAS 39.AG 15(b) | |
| 040 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9, Bilag V.Del 1.30 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9, Bilag V.Del 1.30 | |
| 050 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V.Del 1.31 | Bilag V.Del 1.31 | |
| 060 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V.Del 1.32-34 | Bilag V.Del 1.32-34 | |
| 061 | Finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3 | | |
| 062 | Derivater | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V.Del 1.15 | | |
| 063 | Korte positioner | | | |
| 064 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | | |
| 065 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V.Del 1.31 | | |
| 066 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V.Del 1.32-34 | | |
| 070 | Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 | |
| 080 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | |
| 090 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V.Del 1.31 | Bilag V.Del 1.31 | |
| 100 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V.Del 1.32-34 | Bilag V.Del 1.32-34 | |
| 110 | Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3, og stk. 5a; IAS 39.47 | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | |
| 120 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | |
| 130 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V.Del 1.31 | Bilag V.Del 1.31 | |
| 140 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V.Del 1.32-34 | Bilag V.Del 1.32-34 | |
| 141 | Finansielle forpligtelser, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3 | | |
| 142 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | | |
| 143 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V.Del 1.31 | | |
| 144 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V.Del 1.32-34 | | |
| 150 | Derivater – Regnskabsmæssig sikring | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a, artikel 42c, stk. 1, litra a); Bilag V.Del 1.23 | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 Bilag V.Del 1.23 | |
| 160 | Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 5, og stk. 5a; IAS 39.89A(b) | IAS 39.89A(b) | |
| 170 | Forpligtelser omfattet af forsikrings- og genforsikringsaftaler | | IFRS 4.IG20(a); Bilag V.Del 2.106 | |
| 180 | Hensættelser | BAD, artikel 4. Forpligtelser(6) | IAS 37.10 IAS 1.54(l) | |
| 190 | Skatteforpligtelser | | IAS 1.54(n-o) | |
| 200 | Aktuelle skatteforpligtelser | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 210 | Udskudte skatteforpligtelser | Fjerde direktiv, artikel 43, stk. 1, stk. 11; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 108 | IAS 1.54(o); IAS 12.5 Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 108 | |
| 220 | Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anmodning | | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bilag V.Del 2.9 | |
| 230 | Andre forpligtelser | Bilag V.Del 2.10 | Bilag V.Del 2.10 | |
| 240 | Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg | | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bilag V.Del 2.11 | |
| 250 | FORPLIGTELSER | | IAS 1.9(b);IG 6 | |
| 260 | Kapital | BAD, artikel 4 Forpligtelser(9), BAD, artikel 22 | IAS 1.54(r); BAD, artikel 22 | |
| 270 | Overkurs ved emission | BAD, artikel 4. Forpligtelser(10); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 124 | IAS 1.78 (i) Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 124 | |
| 280 | Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital | Bilag V.Del 2.15-16 | Bilag V.Del 2.15-16 | |
| 290 | Anden egenkapital | Bilag V.Del 2.17 | IFRS 2.10; Bilag V.Del 2.17 | |
| 300 | Akkumuleret anden totalindkomst | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 100 | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 100 | |
| 310 | Overført resultat | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 123 | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 123 | |
| 320 | Opskrivningsreserver | BAD, artikel 4. Forpligtelser(12) | IFRS 1.30, D5-D8 | |
| 325 | Dagsværdireserver | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1 | | |
| 330 | Andre reserver | BAD, artikel 4 Forpligtelser (11)-(13) | IAS 1.54 IAS 1.78 (e) | |
| 335 | Differencer ved første konsolidering | direktiv 19, stk. 1, litra c) | | |
| 340 | (-) Egne aktier | Fjerde direktiv. Aktiver C (III)(7), D (III)(2); Bilag V.Del 2.20 | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Bilag V.Del 2.20 | |
| 350 | Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet | BAD, artikel 4. Forpligtelser(14) | IAS 27.28 IAS 1.83(a)(ii) | |
| 360 | (-) Foreløbige udbytter | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 26, stk. 2 | IAS 32.35 | |
| 370 | Minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser] | direktiv, artikel 21 | IAS 27.4 IAS 1.54(q); IAS 27.27 | |
| 380 | EGENKAPITAL I ALT | | IAS 1.9(c), IG 6 | |
| 390 | EGENKAPITAL I ALT OG FORPLIGTELSER I ALT | BAD, artikel 4 Forpligtelser | IAS 1.IG6 | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Bogføringsmæssig virkning af konsolideringen [regnskabsmæssig værdi]

010

010

Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

020

Derivater

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II

IAS 39.9, AG 15(a)

030

Korte positioner

IAS 39.AG 15(b)

040

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9, Bilag V.Del 1.30

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9, Bilag V.Del 1.30

050

Udstedte gældsbeviser

Bilag V.Del 1.31

Bilag V.Del 1.31

060

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V.Del 1.32-34

Bilag V.Del 1.32-34

061

Finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3

062

Derivater

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V.Del 1.15

063

Korte positioner

064

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

065

Udstedte gældsbeviser

Bilag V.Del 1.31

066

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V.Del 1.32-34

070

Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

080

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

090

Udstedte gældsbeviser

Bilag V.Del 1.31

Bilag V.Del 1.31

100

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V.Del 1.32-34

Bilag V.Del 1.32-34

110

Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3, og stk. 5a; IAS 39.47

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

120

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

130

Udstedte gældsbeviser

Bilag V.Del 1.31

Bilag V.Del 1.31

140

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V.Del 1.32-34

Bilag V.Del 1.32-34

141

Finansielle forpligtelser, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3

142

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

143

Udstedte gældsbeviser

Bilag V.Del 1.31

144

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V.Del 1.32-34

150

Derivater – Regnskabsmæssig sikring

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a, artikel 42c, stk. 1, litra a); Bilag V.Del 1.23

IFRS 7.22(b); IAS 39.9 Bilag V.Del 1.23

160

Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 5, og stk. 5a; IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b)

170

Forpligtelser omfattet af forsikrings- og genforsikringsaftaler

IFRS 4.IG20(a); Bilag V.Del 2.106

180

Hensættelser

BAD, artikel 4. Forpligtelser(6)

IAS 37.10 IAS 1.54(l)

190

Skatteforpligtelser

IAS 1.54(n-o)

200

Aktuelle skatteforpligtelser

IAS 1.54(n); IAS 12.5

210

Udskudte skatteforpligtelser

Fjerde direktiv, artikel 43, stk. 1, stk. 11; Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 108

IAS 1.54(o); IAS 12.5 Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 108

220

Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anmodning

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bilag V.Del 2.9

230

Andre forpligtelser

Bilag V.Del 2.10

Bilag V.Del 2.10

240

Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bilag V.Del 2.11

250

FORPLIGTELSER

IAS 1.9(b);IG 6

260

Kapital

BAD, artikel 4 Forpligtelser(9), BAD, artikel 22

IAS 1.54(r); BAD, artikel 22

270

Overkurs ved emission

BAD, artikel 4. Forpligtelser(10); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 124

IAS 1.78 (i) Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 124

280

Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital

Bilag V.Del 2.15-16

Bilag V.Del 2.15-16

290

Anden egenkapital

Bilag V.Del 2.17

IFRS 2.10; Bilag V.Del 2.17

300

Akkumuleret anden totalindkomst

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 100

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 100

310

Overført resultat

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 123

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 123

320

Opskrivningsreserver

BAD, artikel 4. Forpligtelser(12)

IFRS 1.30, D5-D8

325

Dagsværdireserver

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1

330

Andre reserver

BAD, artikel 4 Forpligtelser (11)-(13)

IAS 1.54 IAS 1.78 (e)

335

Differencer ved første konsolidering

direktiv 19, stk. 1, litra c)

340

(-) Egne aktier

Fjerde direktiv. Aktiver C (III)(7), D (III)(2); Bilag V.Del 2.20

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Bilag V.Del 2.20

350

Driftsresultat, der kan henføres til ejerne af moderselskabet

BAD, artikel 4. Forpligtelser(14)

IAS 27.28 IAS 1.83(a)(ii)

360

(-) Foreløbige udbytter

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 26, stk. 2

IAS 32.35

370

Minoritetsinteresser [ikkekontrollerende interesser]

direktiv, artikel 21

IAS 27.4 IAS 1.54(q); IAS 27.27

380

EGENKAPITAL I ALT

IAS 1.9(c), IG 6

390

EGENKAPITAL I ALT OG FORPLIGTELSER I ALT

BAD, artikel 4 Forpligtelser

IAS 1.IG6

18.   Oplysninger om ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Regnskabsmæssig bruttoværdi | Akkumuleret værdiforringelse, akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser | Modtagne sikkerhedsstillelser og finansielle garantier |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Ikkemisligholdte | Misligholdte | | om ikkemisligholdte eksponeringer | om misligholdte eksponeringer |
| | Ikke forfaldne eller forfaldne i <= 30 dage | Forfaldne > 30 dage <= 60 dage | Forfaldne > 60 dage <= 90 dage | | Betales sandsynligvis ikke, men er ikke forfaldne eller har været forfaldne i < = 90 dage | Forfaldne > 90 dage <= 180 dage | Forfaldne > 180 dage ≤ 1 år | Forfaldne > 1 år | heraf: misligholdte | heraf: værdiforringede | | Betales sandsynligvis ikke, men er ikke forfaldne eller har været forfaldne i < = 90 dage | Forfaldne > 90 dage <= 180 dage | Forfaldne > 180 dage ≤ 1 år | Forfaldne > 1 år | Sikkerhed modtaget for misligholdte eksponeringer | Finansielle garantier modtaget for misligholdte eksponeringer |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 |
| Bilag V. Del 2. 45, 109, 145-162 | Bilag V. Del 2. 145-162 | Bilag V. Del 2. 158 | Bilag V. Del 2. 158 | Bilag V. Del 2. 158 | Bilag V. Del 2. 145-162 | Bilag V. Del 2. 159 | Bilag V. Del 2. 159 | Bilag V. Del 2. 159 | Bilag V. Del 2. 159 | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.61 | IAS 39. 58-70 | Bilag V. Del 2. 46 | Bilag V. Del 2. 161 | Bilag V. Del 2. 161 | Bilag V. Del 2. 159.161 | Bilag V. Del 2. 159.161 | Bilag V. Del 2. 159.161 | Bilag V. Del 2. 159.161 | Bilag V. Del 2. 162 | Bilag V. Del 2. 162 |
| Bilag V. Del 2. 45, 109, 145-162 | Bilag V. Del 2. 145-162 | Bilag V. Del 2. 158 | Bilag V. Del 2. 158 | Bilag V. Del 2. 158 | Bilag V. Del 2. 145-162 | Bilag V. Del 2. 159 | Bilag V. Del 2. 159 | Bilag V. Del 2. 159 | Bilag V. Del 2. 159 | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.61 | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 | Bilag V. Del 2. 46 | Bilag V. Del 2. 161 | Bilag V. Del 2. 161 | Bilag V. Del 2. 159.161 | Bilag V. Del 2. 159.161 | Bilag V. Del 2. 159.161 | Bilag V. Del 2. 159.161 | Bilag V. Del 2. 162 | Bilag V. Del 2. 162 |
| 010 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Heraf: Små og mellemstore virksomheder | SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) | SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Heraf: Erhvervsejendomme | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Husholdninger | Bilag V.Del 1.35(f) | Bilag V.Del 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Heraf: Realkreditlån vedrørende beboelsesejendomme | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Heraf: Forbrugerkredit | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | GÆLDSINSTRUMENTER TIL AMORTISERET KOSTPRIS | Bilag V. Del I. 13 (d)(e); 14 (d)(e) | Bilag V. Del I. 13 (d)(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Husholdninger | Bilag V.Del 1.35(f) | Bilag V.Del 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI, bortset fra HFT | Bilag V. Del I. 13 (b)(c); 14 (b)(c) | Bilag V. Del I. 13 (b)(c); | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | GÆLDSINSTRUMENTER, bortset fra HFT | Bilag V. Del I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e) | Bilag V. Del I. 13 (b)(c)(d)(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Afgivne lånetilsagn | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56-57 | Bilag V.Del 2.56-57 IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56-57 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Husholdninger | Bilag V.Del 1.35(f) | Bilag V.Del 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Udstedte finansielle garantier | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56,58 | IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 58 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Husholdninger | Bilag V.Del 1.35(f) | Bilag V.Del 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Andre afgivne forpligtelser | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 59 | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 59 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Husholdninger | Bilag V.Del 1.35(f) | Bilag V.Del 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | IKKE-BALANCEFØRTE EKSPONERINGER | Bilag V.Del 2.55 | Bilag V.Del 2.55 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Regnskabsmæssig bruttoværdi

Akkumuleret værdiforringelse, akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser

Modtagne sikkerhedsstillelser og finansielle garantier

Ikkemisligholdte

Misligholdte

om ikkemisligholdte eksponeringer

om misligholdte eksponeringer

Ikke forfaldne eller forfaldne i <= 30 dage

Forfaldne > 30 dage <= 60 dage

Forfaldne > 60 dage <= 90 dage

Betales sandsynligvis ikke, men er ikke forfaldne eller har været forfaldne i < = 90 dage

Forfaldne > 90 dage <= 180 dage

Forfaldne > 180 dage ≤ 1 år

Forfaldne > 1 år

heraf: misligholdte

heraf: værdiforringede

Betales sandsynligvis ikke, men er ikke forfaldne eller har været forfaldne i < = 90 dage

Forfaldne > 90 dage <= 180 dage

Forfaldne > 180 dage ≤ 1 år

Forfaldne > 1 år

Sikkerhed modtaget for misligholdte eksponeringer

Finansielle garantier modtaget for misligholdte eksponeringer

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

Bilag V. Del 2. 45, 109, 145-162

Bilag V. Del 2. 145-162

Bilag V. Del 2. 158

Bilag V. Del 2. 158

Bilag V. Del 2. 158

Bilag V. Del 2. 145-162

Bilag V. Del 2. 159

Bilag V. Del 2. 159

Bilag V. Del 2. 159

Bilag V. Del 2. 159

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.61

IAS 39. 58-70

Bilag V. Del 2. 46

Bilag V. Del 2. 161

Bilag V. Del 2. 161

Bilag V. Del 2. 159.161

Bilag V. Del 2. 159.161

Bilag V. Del 2. 159.161

Bilag V. Del 2. 159.161

Bilag V. Del 2. 162

Bilag V. Del 2. 162

Bilag V. Del 2. 45, 109, 145-162

Bilag V. Del 2. 145-162

Bilag V. Del 2. 158

Bilag V. Del 2. 158

Bilag V. Del 2. 158

Bilag V. Del 2. 145-162

Bilag V. Del 2. 159

Bilag V. Del 2. 159

Bilag V. Del 2. 159

Bilag V. Del 2. 159

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.61

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95

Bilag V. Del 2. 46

Bilag V. Del 2. 161

Bilag V. Del 2. 161

Bilag V. Del 2. 159.161

Bilag V. Del 2. 159.161

Bilag V. Del 2. 159.161

Bilag V. Del 2. 159.161

Bilag V. Del 2. 162

Bilag V. Del 2. 162

010

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

020

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

030

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

040

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

050

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

060

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

070

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

080

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

090

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

100

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

110

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

120

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

130

Heraf: Små og mellemstore virksomheder

SMV, artikel 1, stk. 2, litra a)

SMV, artikel 1, stk. 2, litra a)

140

Heraf: Erhvervsejendomme

150

Husholdninger

Bilag V.Del 1.35(f)

Bilag V.Del 1.35(f)

160

Heraf: Realkreditlån vedrørende beboelsesejendomme

170

Heraf: Forbrugerkredit

180

GÆLDSINSTRUMENTER TIL AMORTISERET KOSTPRIS

Bilag V. Del I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)

Bilag V. Del I. 13 (d)(e)

190

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

200

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

210

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

220

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

230

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

240

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

250

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

260

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

270

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

280

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

290

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

300

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

310

Husholdninger

Bilag V.Del 1.35(f)

Bilag V.Del 1.35(f)

320

GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI, bortset fra HFT

Bilag V. Del I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)

Bilag V. Del I. 13 (b)(c);

330

GÆLDSINSTRUMENTER, bortset fra HFT

Bilag V. Del I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)

Bilag V. Del I. 13 (b)(c)(d)(e)

340

Afgivne lånetilsagn

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56-57

Bilag V.Del 2.56-57 IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56-57

350

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

360

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

370

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

380

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

390

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

400

Husholdninger

Bilag V.Del 1.35(f)

Bilag V.Del 1.35(f)

410

Udstedte finansielle garantier

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56,58

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 58

420

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

430

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

440

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

450

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

460

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

470

Husholdninger

Bilag V.Del 1.35(f)

Bilag V.Del 1.35(f)

480

Andre afgivne forpligtelser

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 59

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 59

490

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

500

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

510

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

520

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

530

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

540

Husholdninger

Bilag V.Del 1.35(f)

Bilag V.Del 1.35(f)

550

IKKE-BALANCEFØRTE EKSPONERINGER

Bilag V.Del 2.55

Bilag V.Del 2.55

19.   Oplysninger om eksponeringer med henstand

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Regnskabsmæssig bruttoværdi af eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand | Akkumuleret værdiforringelse, akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser | Modtagne sikkerhedsstillelser og finansielle garantier |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Ikkemisligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand | Misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand | | om ikkemisligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand | om misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
| | Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret | Refinansiering | heraf: Ikkemisligholdte eksponeringer med henstand omfattet af en prøveperiode | | Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret | Refinansiering | heraf: Misligholdt | heraf: Værdiforringet | heraf: Misligholdte eksponeringer med henstand | | Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret | Refinansiering | Sikkerhed modtaget for eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand | Finansielle garantier modtaget for eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Bilag V. Del 2. 45, 109, 163-182 | Bilag V. Del 2. 145-162 | Bilag V. Del 2. 164 (a), 177, 178, 182 | Bilag V. Del 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182 | Bilag V. Del 2. 176(b),177, 180 | Bilag V. Del 2. 145-162 | Bilag V. Del 2. 164 (a), 179-180,182 | Bilag V. Del 2. 164 (b), 179-182 | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.61 | IAS 39. 58-70 | Bilag V. Del 2. 172(a), 157 | Bilag V. Del 2. 46, 183 | Bilag V. Del 2. 145-183 | Bilag V. Del 2. 145-183 | Bilag V. Del 2. 164 (a), 179-180,182,183 | Bilag V. Del 2. 164 (b), 179-183 | Bilag V. Del 2. 162 | Bilag V. Del 2. 162 |
| Bilag V. Del 2. 45, 109, 163-182 | Bilag V. Del 2. 145-162 | Bilag V. Del 2. 164 (a), 177, 178, 182 | Bilag V. Del 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182 | Bilag V. Del 2. 176(b), 177, 180 | Bilag V. Del 2. 145-162 | Bilag V. Del 2. 164 (a), 179-180,182 | Bilag V. Del 2. 164 (b), 179-182 | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.61 | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95 | Bilag V. Del 2. 172(a), 157 | Bilag V. Del 2. 46, 183 | Bilag V. Del 2. 145-183 | Bilag V. Del 2. 145-183 | Bilag V. Del 2. 164 (a), 179-180,182,183 | Bilag V. Del 2. 164 (b), 179-183 | Bilag V. Del 2. 162 | Bilag V. Del 2. 162 |
| 010 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Heraf: Små og mellemstore virksomheder | SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) | SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Heraf: Erhvervsejendomme | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Husholdninger | Bilag V.Del 1.35(f) | Bilag V.Del 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Heraf: Realkreditlån vedrørende beboelsesejendomme | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Heraf: Forbrugerkredit | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | GÆLDSINSTRUMENTER TIL AMORTISERET KOSTPRIS | Bilag V. Del I. 13 (d)(e); 14 (d)(e) | Bilag V. Del I. 13 (d)(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Husholdninger | Bilag V.Del 1.35(f) | Bilag V.Del 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI, bortset fra HFT | Bilag V. Del I. 13 (b)(c); 14 (b)(c) | Bilag V. Del I. 13 (b)(c); | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | GÆLDSINSTRUMENTER, bortset fra HFT | Bilag V. Del I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e) | Bilag V. Del I. 13 (b)(c)(d)(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Afgivne lånetilsagn | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56-57 | Bilag V.Del 2.56-57 IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56-57 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Regnskabsmæssig bruttoværdi af eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand

Akkumuleret værdiforringelse, akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko og hensættelser

Modtagne sikkerhedsstillelser og finansielle garantier

Ikkemisligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand

Misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand

om ikkemisligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand

om misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand

Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret

Refinansiering

heraf: Ikkemisligholdte eksponeringer med henstand omfattet af en prøveperiode

Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret

Refinansiering

heraf: Misligholdt

heraf: Værdiforringet

heraf: Misligholdte eksponeringer med henstand

Instrumenter, hvis vilkår og betingelser er blevet ændret

Refinansiering

Sikkerhed modtaget for eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand

Finansielle garantier modtaget for eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Bilag V. Del 2. 45, 109, 163-182

Bilag V. Del 2. 145-162

Bilag V. Del 2. 164 (a), 177, 178, 182

Bilag V. Del 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182

Bilag V. Del 2. 176(b),177, 180

Bilag V. Del 2. 145-162

Bilag V. Del 2. 164 (a), 179-180,182

Bilag V. Del 2. 164 (b), 179-182

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.61

IAS 39. 58-70

Bilag V. Del 2. 172(a), 157

Bilag V. Del 2. 46, 183

Bilag V. Del 2. 145-183

Bilag V. Del 2. 145-183

Bilag V. Del 2. 164 (a), 179-180,182,183

Bilag V. Del 2. 164 (b), 179-183

Bilag V. Del 2. 162

Bilag V. Del 2. 162

Bilag V. Del 2. 45, 109, 163-182

Bilag V. Del 2. 145-162

Bilag V. Del 2. 164 (a), 177, 178, 182

Bilag V. Del 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182

Bilag V. Del 2. 176(b), 177, 180

Bilag V. Del 2. 145-162

Bilag V. Del 2. 164 (a), 179-180,182

Bilag V. Del 2. 164 (b), 179-182

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 178; Bilag V. Del 2.61

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 95

Bilag V. Del 2. 172(a), 157

Bilag V. Del 2. 46, 183

Bilag V. Del 2. 145-183

Bilag V. Del 2. 145-183

Bilag V. Del 2. 164 (a), 179-180,182,183

Bilag V. Del 2. 164 (b), 179-183

Bilag V. Del 2. 162

Bilag V. Del 2. 162

010

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

020

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

030

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

040

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

050

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

060

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

070

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

080

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

090

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

100

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

110

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

120

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

130

Heraf: Små og mellemstore virksomheder

SMV, artikel 1, stk. 2, litra a)

SMV, artikel 1, stk. 2, litra a)

140

Heraf: Erhvervsejendomme

150

Husholdninger

Bilag V.Del 1.35(f)

Bilag V.Del 1.35(f)

160

Heraf: Realkreditlån vedrørende beboelsesejendomme

170

Heraf: Forbrugerkredit

180

GÆLDSINSTRUMENTER TIL AMORTISERET KOSTPRIS

Bilag V. Del I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)

Bilag V. Del I. 13 (d)(e)

190

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

200

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

210

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

220

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

230

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

240

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

250

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

260

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

270

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

280

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

290

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

300

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

310

Husholdninger

Bilag V.Del 1.35(f)

Bilag V.Del 1.35(f)

320

GÆLDSINSTRUMENTER TIL DAGSVÆRDI, bortset fra HFT

Bilag V. Del I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)

Bilag V. Del I. 13 (b)(c);

330

GÆLDSINSTRUMENTER, bortset fra HFT

Bilag V. Del I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)

Bilag V. Del I. 13 (b)(c)(d)(e)

340

Afgivne lånetilsagn

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56-57

Bilag V.Del 2.56-57 IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56-57

20.   Geografisk opdeling

20.1   Geografisk opdeling af aktiver efter aktiviteternes placering

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Regnskabsmæssig værdi |
| --- | --- | --- | --- |
| Indenlandske aktiviteter | Udenlandske aktiviteter |
| Bilag V.Del 2.107 | Bilag V.Del 2.107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud | BAD, artikel 4.Aktiver(1) | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Kontanter | Bilag V.Del 2.1 | Bilag V.Del 2.1 | | |
| 030 | Kassebeholdninger i centralbanker | BAD, artikel 13(2); Bilag V.Del 2.2 | Bilag V.Del 2.2 | | |
| 040 | Andre anfordringsindskud | | Bilag V.Del 2.3 | | |
| 050 | Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 | | |
| 060 | Derivater | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II | IAS 39.9 | | |
| 070 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | IAS 32.11 | | |
| 080 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | | |
| 090 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | | |
| 091 | Finansielle aktiver i handelsbeholdningen | Bilag V.Del 1.15 | | | |
| 092 | Derivater | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V.Del 1.15 | | | |
| 093 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | | | |
| 094 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | | | |
| 095 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | | | |
| 100 | Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | |
| 110 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | IAS 32.11 | | |
| 120 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | | |
| 130 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | | |
| 140 | Finansielle aktiver disponible for salg | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | | |
| 150 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | IAS 32.11 | | |
| 160 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | | |
| 170 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | | |
| 171 | Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, klassificereret til dagsværdi gennem resultatet | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, punkt 4 | | | |
| 172 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | | | |
| 173 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | | | |
| 174 | Lån og forskud | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 4, litra b); Bilag V.Del 1.24, 27 | | | |
| 175 | Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 2 | | | |
| 176 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | | | |
| 177 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | | | |
| 178 | Lån og forskud | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 4, litra b); Bilag V.Del 1.24, 27 | | | |
| 180 | Lån og tilgodehavender | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Bilag V.Del 1.16 | | |
| 190 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | | |
| 200 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | | |
| 210 | Hold-til-udløb-investeringer | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra a), stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26; | | |
| 220 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | | |
| 230 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | | |
| 231 | Gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode | BAD, artikel 37.1; artikel 42a, stk. 4, litra b); Bilag V.Del1.16 | | | |
| 232 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | | | |
| 233 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | | | |
| 234 | Andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen | BAD, artikel 35-37; Bilag V.Del 1.17 | | | |
| 235 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | | | |
| 236 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | | | |
| 237 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | | | |
| 240 | Derivater – Regnskabsmæssig sikring | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a); IAS 39.9 Bilag V.Del 1.19 | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | | |
| 250 | Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 5, og stk. 5a; IAS 39.89A (a) | IAS 39.89A (a) | | |
| 260 | Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber | BAD, artikel 4.Aktiver(7)-(8); Fjerde direktiv, artikel 17; Bilag V.Del 2.4 | IAS 1.54 (i) Bilag V.Del 2.4 | | |
| 270 | Materielle aktiver | BAD, artikel 4.Aktiver(10) | | | |
| 280 | Immaterielle aktiver | BAD, artikel 4.Aktiver(9); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 115 | IAS 1.54(c); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 115 | | |
| 290 | Skatteaktiver | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 300 | Andre aktiver | Bilag V.Del 2.5 | Bilag V.Del 2.5 | | |
| 310 | Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg | | IAS 1.54(j); IFRS 5.38 | | |
| 320 | AKTIVER | BAD, artikel 4 Aktiver | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Regnskabsmæssig værdi

Indenlandske aktiviteter

Udenlandske aktiviteter

Bilag V.Del 2.107

Bilag V.Del 2.107

010

020

010

Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud

BAD, artikel 4.Aktiver(1)

IAS 1.54 (i)

020

Kontanter

Bilag V.Del 2.1

Bilag V.Del 2.1

030

Kassebeholdninger i centralbanker

BAD, artikel 13(2); Bilag V.Del 2.2

Bilag V.Del 2.2

040

Andre anfordringsindskud

Bilag V.Del 2.3

050

Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

060

Derivater

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II

IAS 39.9

070

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

IAS 32.11

080

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

090

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

091

Finansielle aktiver i handelsbeholdningen

Bilag V.Del 1.15

092

Derivater

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V.Del 1.15

093

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

094

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

095

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

100

Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

110

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

IAS 32.11

120

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

130

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

140

Finansielle aktiver disponible for salg

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

150

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

IAS 32.11

160

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

170

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

171

Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, klassificereret til dagsværdi gennem resultatet

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, punkt 4

172

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

173

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

174

Lån og forskud

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 4, litra b); Bilag V.Del 1.24, 27

175

Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1; artikel 42c, stk. 2

176

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

177

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

178

Lån og forskud

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 4, litra b); Bilag V.Del 1.24, 27

180

Lån og tilgodehavender

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Bilag V.Del 1.16

190

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

200

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

210

Hold-til-udløb-investeringer

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra a), stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26;

220

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

230

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

231

Gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode

BAD, artikel 37.1; artikel 42a, stk. 4, litra b); Bilag V.Del1.16

232

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

233

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

234

Andre finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen

BAD, artikel 35-37; Bilag V.Del 1.17

235

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

236

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

237

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

240

Derivater – Regnskabsmæssig sikring

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; artikel 42c, stk. 1, litra a); IAS 39.9 Bilag V.Del 1.19

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

250

Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 5, og stk. 5a; IAS 39.89A (a)

IAS 39.89A (a)

260

Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

BAD, artikel 4.Aktiver(7)-(8); Fjerde direktiv, artikel 17; Bilag V.Del 2.4

IAS 1.54 (i) Bilag V.Del 2.4

270

Materielle aktiver

BAD, artikel 4.Aktiver(10)

280

Immaterielle aktiver

BAD, artikel 4.Aktiver(9); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 115

IAS 1.54(c); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 115

290

Skatteaktiver

IAS 1.54(n-o)

300

Andre aktiver

Bilag V.Del 2.5

Bilag V.Del 2.5

310

Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg

IAS 1.54(j); IFRS 5.38

320

AKTIVER

BAD, artikel 4 Aktiver

IAS 1.9(a), IG 6

20.2   Geografisk opdeling af forpligtelser efter aktiviteternes placering

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Regnskabsmæssig værdi |
| --- | --- | --- | --- |
| Indenlandske aktiviteter | Udenlandske aktiviteter |
| Bilag V.Del 2.107 | Bilag V.Del 2.107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9, AG 14-15 | IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 | | |
| 020 | Derivater | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II | IAS 39.9, AG 15(a) | | |
| 030 | Korte positioner | | IAS 39.AG 15(b) | | |
| 040 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9, Bilag V.Del 1.30 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9, Bilag V.Del 1.30 | | |
| 050 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V.Del 1.31 | Bilag V.Del 1.31 | | |
| 060 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V.Del 1.32-34 | Bilag V.Del 1.32-34 | | |
| 061 | Finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3 | | | |
| 062 | Derivater | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V.Del 1.15 | | | |
| 063 | Korte positioner | | | | |
| 064 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | | | |
| 065 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V.Del 1.31 | | | |
| 066 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V.Del 1.32-34 | | | |
| 070 | Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 | | |
| 080 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | | |
| 090 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V.Del 1.31 | Bilag V.Del 1.31 | | |
| 100 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V.Del 1.32-34 | Bilag V.Del 1.32-34 | | |
| 110 | Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3, og stk. 5a; IAS 39.47 | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | | |
| 120 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | | |
| 130 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V.Del 1.31 | Bilag V.Del 1.31 | | |
| 140 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V.Del 1.32-34 | Bilag V.Del 1.32-34 | | |
| 141 | Finansielle forpligtelser, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3 | | | |
| 142 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | | | |
| 143 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V.Del 1.31 | | | |
| 144 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V.Del 1.32-34 | | | |
| 150 | Derivater – Regnskabsmæssig sikring | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a, artikel 42c, stk. 1, litra a); Bilag V.Del 1.23 | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 Bilag V.Del 1.23 | | |
| 160 | Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 5, og stk. 5a; IAS 39.89A(b) | IAS 39.89A(b) | | |
| 170 | Hensættelser | BAD, artikel 4. Forpligtelser(6) | IAS 37.10 IAS 1.54(l) | | |
| 180 | Skatteforpligtelser | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 190 | Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anmodning | | IAS 32.IE 33; IFRIC 2; Bilag V.Del 2.09 | | |
| 200 | Andre forpligtelser | Bilag V.Del 2.10 | Bilag V.Del 2.10 | | |
| 210 | Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg | | IAS 1.54(p); IFRS 5.38 | | |
| 220 | FORPLIGTELSER | | IAS 1.9(b);IG 6 | | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Regnskabsmæssig værdi

Indenlandske aktiviteter

Udenlandske aktiviteter

Bilag V.Del 2.107

Bilag V.Del 2.107

010

020

010

Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

020

Derivater

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II

IAS 39.9, AG 15(a)

030

Korte positioner

IAS 39.AG 15(b)

040

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9, Bilag V.Del 1.30

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9, Bilag V.Del 1.30

050

Udstedte gældsbeviser

Bilag V.Del 1.31

Bilag V.Del 1.31

060

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V.Del 1.32-34

Bilag V.Del 1.32-34

061

Finansielle forpligtelser i handelsbeholdningen

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3

062

Derivater

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V.Del 1.15

063

Korte positioner

064

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

065

Udstedte gældsbeviser

Bilag V.Del 1.31

066

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V.Del 1.32-34

070

Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

080

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

090

Udstedte gældsbeviser

Bilag V.Del 1.31

Bilag V.Del 1.31

100

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V.Del 1.32-34

Bilag V.Del 1.32-34

110

Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3, og stk. 5a; IAS 39.47

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

120

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

130

Udstedte gældsbeviser

Bilag V.Del 1.31

Bilag V.Del 1.31

140

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V.Del 1.32-34

Bilag V.Del 1.32-34

141

Finansielle forpligtelser, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt med en omkostningsbaseret metode

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3

142

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

143

Udstedte gældsbeviser

Bilag V.Del 1.31

144

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V.Del 1.32-34

150

Derivater – Regnskabsmæssig sikring

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a, artikel 42c, stk. 1, litra a); Bilag V.Del 1.23

IFRS 7.22(b); IAS 39.9 Bilag V.Del 1.23

160

Ændring af dagsværdi af sikrede poster ved porteføljesikring af renterisiko

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 5, og stk. 5a; IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b)

170

Hensættelser

BAD, artikel 4. Forpligtelser(6)

IAS 37.10 IAS 1.54(l)

180

Skatteforpligtelser

IAS 1.54(n-o)

190

Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anmodning

IAS 32.IE 33; IFRIC 2; Bilag V.Del 2.09

200

Andre forpligtelser

Bilag V.Del 2.10

Bilag V.Del 2.10

210

Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg

IAS 1.54(p); IFRS 5.38

220

FORPLIGTELSER

IAS 1.9(b);IG 6

20.3   Geografisk opdeling af poster i resultatopgørelsen efter aktiviteternes placering

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Indeværende periode |
| --- | --- | --- | --- |
| Indenlandske aktiviteter | Udenlandske aktiviteter |
| Bilag V.Del 2.107 | Bilag V.Del 2.107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Renteindtægter | BAD, artikel 27.Beretningsform(1); Bilag V.Del 2.21 | IAS 1.97 IAS 18.35(b)(iii); Bilag V.Del 2.21 | | |
| 020 | (Renteudgifter) | BAD, artikel 27.Beretningsform(2); Bilag V.Del 2.21 | IAS 1.97 Bilag V.Del 2.21 | | |
| 030 | (Udgifter til aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring) | | IFRIC 2,11 | | |
| 040 | Udbytteindtægter | BAD, artikel 27.Beretningsform(3); Bilag V.Del 2.28 | IAS 18.35(b)(v); Bilag V.Del 2.28 | | |
| 050 | Gebyr- og provisionsindtægter | BAD, artikel 27.Beretningsform(4) | IFRS 7.20(c) | | |
| 060 | (Gebyr- og provisionsudgifter) | BAD, artikel 27.Beretningsform(5) | IFRS 7.20(c) | | |
| 070 | Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificereres til dagsværdi gennem resultatet, netto | BAD, artikel 27.Beretningsform(6) | IFRS 7.20(a)(ii-v) | | |
| 080 | Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, netto | BAD, artikel 27.Beretningsform(6) | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | | |
| 085 | Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser i handelsbeholdningen, netto | BAD, artikel 27.Beretningsform(6) | | | |
| 090 | Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificereres til dagsværdi gennem resultatet, netto | BAD, artikel 27.Beretningsform(6) | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | | |
| 095 | Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser uden for handelsbeholdningen, netto | BAD, artikel 27.Beretningsform(6) | | | |
| 100 | Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a, artikel 42c, stk. 1, litra a) | IFRS 7.24 | | |
| 110 | Valutakursdifferencer [gevinst eller (-) tab], netto | BAD, artikel 39 | IAS 21.28, 52(a) | | |
| 120 | Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, netto | BAD, artikel 27.Beretningsform(13)-(14) | | | |
| 130 | Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, netto | | IAS 1.34 | | |
| 140 | Andre driftsindtægter | BAD, artikel 27.Beretningsform(7); Bilag V.Del 2.141-143 | Bilag V.Del 2.141-143 | | |
| 150 | (Andre driftsudgifter) | BAD, artikel 27.Beretningsform(10); Bilag V.Del 2.141-143 | Bilag V.Del 2.141-143 | | |
| 155 | DRIFTSINDTÆGTER I ALT, NETTO | | | | |
| 160 | (Administrationsomkostninger) | BAD, artikel 27.Beretningsform(8) | | | |
| 170 | (Afskrivninger) | | IAS 1.102, 104 | | |
| 175 | (Stigninger eller (-) fald i midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici, netto) | BAD, artikel 38.2 | | | |
| 180 | (Hensættelser eller (-) tilbageførsel af hensættelser) | | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | | |
| 190 | Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af finansielle aktiver, der ikke klassificereres til dagsværdi gennem resultatet | BAD, artikel 35-37 | IFRS 7.20(e) | | |
| 200 | (Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber) | BAD, artikel 27.Beretningsform(13)-(14) | IAS 28.40-43 | | |
| 210 | (Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af ikkefinansielle aktiver) | | IAS 36.126(a)(b) | | |
| 220 | Negativ goodwill indregnet i resultatopgørelsen | direktiv, artikel 31 | IFRS 3.Appendiks B64(n)(i) | | |
| 230 | Andel af resultatet af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber | BAD, artikel 27.Beretningsform(13)-(14) | IAS 1.82(c) | | |
| 240 | Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter | | IFRS 5.37; Bilag V.Del 2.27 | | |
| 250 | RESULTAT FØR SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER | | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 260 | (Skatteudgifter eller (-) indtægter vedrørende resultat af fortsættende aktiviteter) | BAD, artikel 27.Beretningsform(15) | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 270 | RESULTAT EFTER SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER | BAD, artikel 27.Beretningsform(16) | IAS 1, IG 6 | | |
| 275 | Ekstraordinært resultat efter skat | BAD, artikel 27.Beretningsform(21) | | | |
| 280 | Resultat efter skat af ophørte aktiviteter | | IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A | | |
| 290 | ÅRETS RESULTAT | BAD, artikel 27.Beretningsform(23) | IAS 1.81 A (a) | | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Indeværende periode

Indenlandske aktiviteter

Udenlandske aktiviteter

Bilag V.Del 2.107

Bilag V.Del 2.107

010

020

010

Renteindtægter

BAD, artikel 27.Beretningsform(1); Bilag V.Del 2.21

IAS 1.97 IAS 18.35(b)(iii); Bilag V.Del 2.21

020

(Renteudgifter)

BAD, artikel 27.Beretningsform(2); Bilag V.Del 2.21

IAS 1.97 Bilag V.Del 2.21

030

(Udgifter til aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anfordring)

IFRIC 2,11

040

Udbytteindtægter

BAD, artikel 27.Beretningsform(3); Bilag V.Del 2.28

IAS 18.35(b)(v); Bilag V.Del 2.28

050

Gebyr- og provisionsindtægter

BAD, artikel 27.Beretningsform(4)

IFRS 7.20(c)

060

(Gebyr- og provisionsudgifter)

BAD, artikel 27.Beretningsform(5)

IFRS 7.20(c)

070

Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificereres til dagsværdi gennem resultatet, netto

BAD, artikel 27.Beretningsform(6)

IFRS 7.20(a)(ii-v)

080

Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, netto

BAD, artikel 27.Beretningsform(6)

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

085

Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser i handelsbeholdningen, netto

BAD, artikel 27.Beretningsform(6)

090

Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificereres til dagsværdi gennem resultatet, netto

BAD, artikel 27.Beretningsform(6)

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

095

Gevinster eller (-) tab på finansielle aktiver og forpligtelser uden for handelsbeholdningen, netto

BAD, artikel 27.Beretningsform(6)

100

Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a, artikel 42c, stk. 1, litra a)

IFRS 7.24

110

Valutakursdifferencer [gevinst eller (-) tab], netto

BAD, artikel 39

IAS 21.28, 52(a)

120

Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, netto

BAD, artikel 27.Beretningsform(13)-(14)

130

Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, netto

IAS 1.34

140

Andre driftsindtægter

BAD, artikel 27.Beretningsform(7); Bilag V.Del 2.141-143

Bilag V.Del 2.141-143

150

(Andre driftsudgifter)

BAD, artikel 27.Beretningsform(10); Bilag V.Del 2.141-143

Bilag V.Del 2.141-143

155

DRIFTSINDTÆGTER I ALT, NETTO

160

(Administrationsomkostninger)

BAD, artikel 27.Beretningsform(8)

170

(Afskrivninger)

IAS 1.102, 104

175

(Stigninger eller (-) fald i midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici, netto)

BAD, artikel 38.2

180

(Hensættelser eller (-) tilbageførsel af hensættelser)

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

190

Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af finansielle aktiver, der ikke klassificereres til dagsværdi gennem resultatet

BAD, artikel 35-37

IFRS 7.20(e)

200

(Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber)

BAD, artikel 27.Beretningsform(13)-(14)

IAS 28.40-43

210

(Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af ikkefinansielle aktiver)

IAS 36.126(a)(b)

220

Negativ goodwill indregnet i resultatopgørelsen

direktiv, artikel 31

IFRS 3.Appendiks B64(n)(i)

230

Andel af resultatet af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber

BAD, artikel 27.Beretningsform(13)-(14)

IAS 1.82(c)

240

Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter

IFRS 5.37; Bilag V.Del 2.27

250

RESULTAT FØR SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

260

(Skatteudgifter eller (-) indtægter vedrørende resultat af fortsættende aktiviteter)

BAD, artikel 27.Beretningsform(15)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

270

RESULTAT EFTER SKAT AF FORTSÆTTENDE AKTIVITETER

BAD, artikel 27.Beretningsform(16)

IAS 1, IG 6

275

Ekstraordinært resultat efter skat

BAD, artikel 27.Beretningsform(21)

280

Resultat efter skat af ophørte aktiviteter

IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A

290

ÅRETS RESULTAT

BAD, artikel 27.Beretningsform(23)

IAS 1.81 A (a)

20.4   Geografisk opdeling af aktiver efter modpartens hjemsted

| z-akse | Modpartens hjemland | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Regnskabsmæssig bruttoværdi | Heraf: henstand med gæld | Heraf: ikkemisligholdte | Akkumuleret værdiforringelse eller akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
| Bilag V.Del 2.109 | Bilag V.Del 2.163-183 | Bilag V.Del 2 145-162 | Bilag V.Del 2.46 |
| 010 | 022 | 025 | 030 |
| 010 | Derivater | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V.Del 1.15 | IAS 39.9 | | | | |
| 020 | Heraf: kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | | | |
| 030 | Heraf: andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | |
| 040 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | |
| 050 | Heraf: kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | | | |
| 060 | Heraf: andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | |
| 070 | Heraf: ikkefinansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | | | |
| 080 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | | | | |
| 090 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | | | |
| 100 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | | | |
| 110 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | | | |
| 120 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | |
| 130 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | | | |
| 140 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | | | | |
| 150 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | | | | |
| 160 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | | | | |
| 170 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | | | | |
| 180 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | | | | |
| 190 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | | | | |
| 200 | Heraf: Små og mellemstore virksomheder | SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) | SMV, artikel 1, stk. 2, litra a) | | | | |
| 210 | Heraf: Lån med sikkerhed i erhvervsejendomme | | | | | | |
| 220 | Husholdninger | Bilag V.Del 1.35(f) | Bilag V.Del 1.35(f) | | | | |
| 230 | Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme | | | | | | |
| 240 | Heraf: Forbrugerkredit | | | | | | |

z-akse

Modpartens hjemland

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Regnskabsmæssig bruttoværdi

Heraf: henstand med gæld

Heraf: ikkemisligholdte

Akkumuleret værdiforringelse eller akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko

Bilag V.Del 2.109

Bilag V.Del 2.163-183

Bilag V.Del 2 145-162

Bilag V.Del 2.46

010

022

025

030

010

Derivater

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V.Del 1.15

IAS 39.9

020

Heraf: kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

030

Heraf: andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

040

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

IAS 32.11

050

Heraf: kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

060

Heraf: andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

070

Heraf: ikkefinansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

080

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

090

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

100

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

110

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

120

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

130

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

140

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

150

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

160

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

170

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

180

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

190

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

200

Heraf: Små og mellemstore virksomheder

SMV, artikel 1, stk. 2, litra a)

SMV, artikel 1, stk. 2, litra a)

210

Heraf: Lån med sikkerhed i erhvervsejendomme

220

Husholdninger

Bilag V.Del 1.35(f)

Bilag V.Del 1.35(f)

230

Heraf: Lån med sikkerhed i beboelsesejendomme

240

Heraf: Forbrugerkredit

20.5   Geografisk opdeling af ikkebalanceførte eksponeringer efter modpartens hjemsted

| z-akse | Modpartens hjemland | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Nominel værdi | Heraf: henstand med gæld | Heraf: ikkemisligholdte | Hensættelser for forpligtelser og udstedte garantier |
| Bilag V.Del 2.62 | Bilag V.Del 2.163-183 | Bilag V.Del 2 145-162 | |
| 010 | 022 | 025 | 030 |
| 010 | Afgivne lånetilsagn | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 57 | IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 57 | | | | |
| 020 | Udstedte finansielle garantier | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 58 | IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 58 | | | | |
| 030 | Andre afgivne forpligtelser | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 59 | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 59 | | | | |

z-akse

Modpartens hjemland

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Nominel værdi

Heraf: henstand med gæld

Heraf: ikkemisligholdte

Hensættelser for forpligtelser og udstedte garantier

Bilag V.Del 2.62

Bilag V.Del 2.163-183

Bilag V.Del 2 145-162

010

022

025

030

010

Afgivne lånetilsagn

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 57

IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 57

020

Udstedte finansielle garantier

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 58

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 58

030

Andre afgivne forpligtelser

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 59

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag I; Bilag V.Del 2.56, 59

20.6   Geografisk opdeling af forpligtelser efter modpartens hjemsted

| z-akse | Modpartens hjemland | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Regnskabsmæssig værdi |
| Bilag V.Del 1.28, 2.107 |
| 010 |
| 010 | Derivater | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II | IAS 39.9, AG 15(a) | |
| 020 | Heraf: kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | |
| 030 | Heraf: andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | |
| 040 | Korte positioner | | IAS 39.AG 15(b) | |
| 050 | Heraf: kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | |
| 060 | Heraf: andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | |
| 070 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | |
| 080 | Centralbanker | Bilag V.Del 1.35(a) | Bilag V.Del 1.35(a) | |
| 090 | Offentlig forvaltning og service | Bilag V.Del 1.35(b) | Bilag V.Del 1.35(b) | |
| 100 | Kreditinstitutter | Bilag V.Del 1.35(c) | Bilag V.Del 1.35(c) | |
| 110 | Andre finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(d) | Bilag V.Del 1.35(d) | |
| 120 | Ikke-finansielle selskaber | Bilag V.Del 1.35(e) | Bilag V.Del 1.35(e) | |
| 130 | Husholdninger | Bilag V.Del 1.35(f) | Bilag V.Del 1.35(f) | |

z-akse

Modpartens hjemland

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Regnskabsmæssig værdi

Bilag V.Del 1.28, 2.107

010

010

Derivater

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II

IAS 39.9, AG 15(a)

020

Heraf: kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

030

Heraf: andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

040

Korte positioner

IAS 39.AG 15(b)

050

Heraf: kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

060

Heraf: andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

070

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

080

Centralbanker

Bilag V.Del 1.35(a)

Bilag V.Del 1.35(a)

090

Offentlig forvaltning og service

Bilag V.Del 1.35(b)

Bilag V.Del 1.35(b)

100

Kreditinstitutter

Bilag V.Del 1.35(c)

Bilag V.Del 1.35(c)

110

Andre finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(d)

Bilag V.Del 1.35(d)

120

Ikke-finansielle selskaber

Bilag V.Del 1.35(e)

Bilag V.Del 1.35(e)

130

Husholdninger

Bilag V.Del 1.35(f)

Bilag V.Del 1.35(f)

20.7   Geografisk opdeling efter modpartens hjemsted af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder

| z-akse | Modpartens hjemland | |
| --- | --- | --- |
| |
| | | Ikkefinansielle selskaber |
| | Regnskabsmæssig bruttoværdi | Heraf: misligholdt | Akkumuleret værdiforringelse eller akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
| Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Bilag V.Del 2.109 | Bilag V.Del 2 145-162 | Bilag V.Del 2.46 |
| Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Bilag V.Del 2.109 | Bilag V.Del 2 145-162 | Bilag V.Del 2.46 |
| | 010 | 012 | 020 |
| 010 | A | Landbrug, jagt, skovbrug, fiskeri |

z-akse

Modpartens hjemland

Ikkefinansielle selskaber

Regnskabsmæssig bruttoværdi

Heraf: misligholdt

Akkumuleret værdiforringelse eller akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Bilag V.Del 2.109

Bilag V.Del 2 145-162

Bilag V.Del 2.46

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Bilag V.Del 2.109

Bilag V.Del 2 145-162

Bilag V.Del 2.46

010

012

020

010

A

NACE-forordning

020

| B | Råstofindvinding |
| --- | --- |

B

NACE-forordning

030

| C | Fremstillingsvirksomhed |
| --- | --- |

C

NACE-forordning

040

| D | El-, gas- og fjernvarmeforsyning |
| --- | --- |

D

NACE-forordning

050

| E | Vandforsyning |
| --- | --- |

E

NACE-forordning

060

| F | Bygge- og anlægsvirksomhed |
| --- | --- |

F

NACE-forordning

070

| G | Engroshandel og detailhandel |
| --- | --- |

G

NACE-forordning

080

| H | Transport |
| --- | --- |

H

NACE-forordning

090

| I | Overnatningsfaciliteter og restaurationsvirksomhed |
| --- | --- |

I

NACE-forordning

100

| J | Information og kommunikation |
| --- | --- |

J

NACE-forordning

110

| L | Fast ejendom |
| --- | --- |

L

NACE-forordning

120

| M | Liberale, videnskabelige og tekniske tjenesteydelser |
| --- | --- |

M

NACE-forordning

130

| N | Administrative tjenesteydelser og hjælpetjenester |
| --- | --- |

N

NACE-forordning

140

| O | Offentlig forvaltning og forsvar; socialsikring |
| --- | --- |

O

NACE-forordning

150

| P | Undervisning |
| --- | --- |

P

NACE-forordning

160

| Q | Sundhedsvæsen og sociale foranstaltninger |
| --- | --- |

Q

NACE-forordning

170

| R | Kultur, forlystelser og sport |
| --- | --- |

R

NACE-forordning

180

| S | Andre serviceydelser |
| --- | --- |

S

NACE-forordning

190

LÅN OG FORSKUD

Bilag V.Del 1.24, 27

21.   Materielle og immaterielle aktiver: aktiver omfattet af operationel leasing

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Regnskabsmæssig værdi |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilag V.Del 2.110-111 |
| 010 |
| 010 | Materielle aktiver | | IAS 16.6 IAS 1.54(a) | |
| 020 | Omvurderingsmodellen | | IAS 17.49 IAS 16.31, 73(a)(d) | |
| 030 | Kostprismodellen | | IAS 17.49 IAS 16.30, 73(a)(d) | |
| 040 | Investeringsejendomme | | IAS 40.IN5; IAS 1.54(b) | |
| 050 | Dagsværdimodel | | IAS 17.49 IAS 40.33-55, 76 | |
| 060 | Kostprismodellen | | IAS 17.49 IAS 40.56,79(c) | |
| 070 | Andre immaterielle aktiver | BAD, artikel 4.Aktiver(9) | IAS 38.8, 118 | |
| 080 | Omvurderingsmodellen | | IAS 17.49 IAS 38.75-87, 124(a)(ii) | |
| 090 | Kostprismodellen | | IAS 17.49 IAS 38.74 | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Regnskabsmæssig værdi

Bilag V.Del 2.110-111

010

010

Materielle aktiver

IAS 16.6 IAS 1.54(a)

020

Omvurderingsmodellen

IAS 17.49 IAS 16.31, 73(a)(d)

030

Kostprismodellen

IAS 17.49 IAS 16.30, 73(a)(d)

040

Investeringsejendomme

IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)

050

Dagsværdimodel

IAS 17.49 IAS 40.33-55, 76

060

Kostprismodellen

IAS 17.49 IAS 40.56,79(c)

070

Andre immaterielle aktiver

BAD, artikel 4.Aktiver(9)

IAS 38.8, 118

080

Omvurderingsmodellen

IAS 17.49 IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

090

Kostprismodellen

IAS 17.49 IAS 38.74

22.   Porteføljeadministration, deponeringstjenester og andre serviceydelser

22.1   Gebyr- og provisionsindtægter og -udgifter efter aktivitet

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD



  BAD, artikel 27.Beretningsform(4), (5) | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper



  IFRS 7.20(c) | Indeværende periode |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Gebyr- og provisionsindtægter | | Bilag V.Del 2.113-115 | |
| 020 | Værdipapirer | | | |
| 030 | Udstedelser | Bilag V.Del 2.116(a) | Bilag V.Del 2.116(a) | |
| 040 | Overførselsordrer | Bilag V.Del 2.116(b) | Bilag V.Del 2.116(b) | |
| 050 | Andre | Bilag V.Del 2.116(c) | Bilag V.Del 2.116(c) | |
| 060 | Clearing og afvikling | Bilag V.Del 2.116(d) | Bilag V.Del 2.116(d) | |
| 070 | Porteføljeadministration | Bilag V.Del 2.116(e); Bilag V.Del 2.117(a) | Bilag V.Del 2.116(e); Bilag V.Del 2.117(a) | |
| 080 | Deponering [efter kundetype] | Bilag V.Del 2.116(e); Bilag V.Del 2.117(b) | Bilag V.Del 2.116(e); Bilag V.Del 2.117(b) | |
| 090 | Kollektive investeringer | | | |
| 100 | Andre | | | |
| 110 | Centrale administrationstjenester for kollektive investeringer | Bilag V.Del 2.116(e); Bilag V.Del 2.117(c) | Bilag V.Del 2.116(e); Bilag V.Del 2.117(c) | |
| 120 | Forvaltningstransaktioner | Bilag V.Del 2.116(e); Bilag V.Del 2.117(d) | Bilag V.Del 2.116(e); Bilag V.Del 2.117(d) | |
| 130 | Betalingstjenester | Bilag V.Del 2.116(e); Bilag V.Del 2.117(e) | Bilag V.Del 2.116(e); Bilag V.Del 2.117(e) | |
| 140 | Distribuerede, men ikke forvaltede kunderessourcer [efter produkttype] | Bilag V.Del 2.117(f) | Bilag V.Del 2.117(f) | |
| 150 | Kollektive investeringer | | | |
| 160 | Forsikringsprodukter | | | |
| 170 | Andre | | | |
| 180 | Struktureret finansiering | Bilag V.Del 2.116(f) | Bilag V.Del 2.116(f) | |
| 190 | Serviceydelser vedrørende securitiseringsaktiviteter | Bilag V.Del 2.116(g) | Bilag V.Del 2.116(g) | |
| 200 | Afgivne lånetilsagn | Bilag V.Del 2.116(h) | IAS 39.47(d)(ii); Bilag V.Del 2.116(h) | |
| 210 | Udstedte finansielle garantier | Bilag V.Del 2.116(h) | IAS 39.47(c)(ii); Bilag V.Del 2.116(h) | |
| 220 | Andre | Bilag V.Del 2.116(j) | Bilag V.Del 2.116(j) | |
| 230 | (Gebyr- og provisionsudgifter) | | Bilag V.Del 2.113-115 | |
| 240 | (Clearing og afvikling) | Bilag V.Del 2.116(d) | Bilag V.Del 2.116(d) | |
| 250 | (Deponering) | Bilag V.Del 2.117(b) | Bilag V.Del 2.117(b) | |
| 260 | (Serviceydelser vedrørende securitiseringsaktiviteter) | Bilag V.Del 2.116(g) | Bilag V.Del 2.116(g) | |
| 270 | (Modtagne lånetilsagn) | Bilag V.Del 2.116(i) | Bilag V.Del 2.116(i) | |
| 280 | (Modtagne finansielle garantier) | Bilag V.Del 2.116(i) | Bilag V.Del 2.116(i) | |
| 290 | (Andet) | Bilag V.Del 2.116(j) | Bilag V.Del 2.116(j) | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

BAD, artikel 27.Beretningsform(4), (5)

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

IFRS 7.20(c)

Indeværende periode

010

010

Gebyr- og provisionsindtægter

Bilag V.Del 2.113-115

020

Værdipapirer

030

Udstedelser

Bilag V.Del 2.116(a)

Bilag V.Del 2.116(a)

040

Overførselsordrer

Bilag V.Del 2.116(b)

Bilag V.Del 2.116(b)

050

Andre

Bilag V.Del 2.116(c)

Bilag V.Del 2.116(c)

060

Clearing og afvikling

Bilag V.Del 2.116(d)

Bilag V.Del 2.116(d)

070

Porteføljeadministration

Bilag V.Del 2.116(e); Bilag V.Del 2.117(a)

Bilag V.Del 2.116(e); Bilag V.Del 2.117(a)

080

Deponering [efter kundetype]

Bilag V.Del 2.116(e); Bilag V.Del 2.117(b)

Bilag V.Del 2.116(e); Bilag V.Del 2.117(b)

090

Kollektive investeringer

100

Andre

110

Centrale administrationstjenester for kollektive investeringer

Bilag V.Del 2.116(e); Bilag V.Del 2.117(c)

Bilag V.Del 2.116(e); Bilag V.Del 2.117(c)

120

Forvaltningstransaktioner

Bilag V.Del 2.116(e); Bilag V.Del 2.117(d)

Bilag V.Del 2.116(e); Bilag V.Del 2.117(d)

130

Betalingstjenester

Bilag V.Del 2.116(e); Bilag V.Del 2.117(e)

Bilag V.Del 2.116(e); Bilag V.Del 2.117(e)

140

Distribuerede, men ikke forvaltede kunderessourcer [efter produkttype]

Bilag V.Del 2.117(f)

Bilag V.Del 2.117(f)

150

Kollektive investeringer

160

Forsikringsprodukter

170

Andre

180

Struktureret finansiering

Bilag V.Del 2.116(f)

Bilag V.Del 2.116(f)

190

Serviceydelser vedrørende securitiseringsaktiviteter

Bilag V.Del 2.116(g)

Bilag V.Del 2.116(g)

200

Afgivne lånetilsagn

Bilag V.Del 2.116(h)

IAS 39.47(d)(ii); Bilag V.Del 2.116(h)

210

Udstedte finansielle garantier

Bilag V.Del 2.116(h)

IAS 39.47(c)(ii); Bilag V.Del 2.116(h)

220

Andre

Bilag V.Del 2.116(j)

Bilag V.Del 2.116(j)

230

(Gebyr- og provisionsudgifter)

Bilag V.Del 2.113-115

240

(Clearing og afvikling)

Bilag V.Del 2.116(d)

Bilag V.Del 2.116(d)

250

(Deponering)

Bilag V.Del 2.117(b)

Bilag V.Del 2.117(b)

260

(Serviceydelser vedrørende securitiseringsaktiviteter)

Bilag V.Del 2.116(g)

Bilag V.Del 2.116(g)

270

(Modtagne lånetilsagn)

Bilag V.Del 2.116(i)

Bilag V.Del 2.116(i)

280

(Modtagne finansielle garantier)

Bilag V.Del 2.116(i)

Bilag V.Del 2.116(i)

290

(Andet)

Bilag V.Del 2.116(j)

Bilag V.Del 2.116(j)

22.2   Aktiver involveret i de leverede tjenester

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Værdien af aktiver involveret i de leverede tjenester |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilag V.Del 2.117(g) |
| 010 |
| 010 | Porteføljeadministration [efter kundetype] | Bilag V.Del 2.117(a) | Bilag V.Del 2.117(a) | |
| 020 | Kollektive investeringer | | | |
| 030 | Pensionskasser | | | |
| 040 | Kundeporteføljer forvaltet på grundlag af skøn | | | |
| 050 | Andre investeringsinstrumenter | | | |
| 060 | Deponerede aktiver [efter kundetype] | Bilag V.Del 2.117(b) | Bilag V.Del 2.117(b) | |
| 070 | Kollektive investeringer | | | |
| 080 | Andre | | | |
| 090 | Heraf: overdraget til andre enheder | | | |
| 100 | Centrale administrationstjenester for kollektive investeringer | Bilag V.Del 2.117(c) | Bilag V.Del 2.117(c) | |
| 110 | Forvaltningstransaktioner | Bilag V.Del 2.117(d) | Bilag V.Del 2.117(d) | |
| 120 | Betalingstjenester | Bilag V.Del 2.117(e) | Bilag V.Del 2.117(e) | |
| 130 | Distribuerede, men ikke forvaltede kunderessourcer [efter produkttype] | Bilag V.Del 2.117(f) | Bilag V.Del 2.117(f) | |
| 140 | Kollektive investeringer | | | |
| 150 | Forsikringsprodukter | | | |
| 160 | Andre | | | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Værdien af aktiver involveret i de leverede tjenester

Bilag V.Del 2.117(g)

010

010

Porteføljeadministration [efter kundetype]

Bilag V.Del 2.117(a)

Bilag V.Del 2.117(a)

020

Kollektive investeringer

030

Pensionskasser

040

Kundeporteføljer forvaltet på grundlag af skøn

050

Andre investeringsinstrumenter

060

Deponerede aktiver [efter kundetype]

Bilag V.Del 2.117(b)

Bilag V.Del 2.117(b)

070

Kollektive investeringer

080

Andre

090

Heraf: overdraget til andre enheder

100

Centrale administrationstjenester for kollektive investeringer

Bilag V.Del 2.117(c)

Bilag V.Del 2.117(c)

110

Forvaltningstransaktioner

Bilag V.Del 2.117(d)

Bilag V.Del 2.117(d)

120

Betalingstjenester

Bilag V.Del 2.117(e)

Bilag V.Del 2.117(e)

130

Distribuerede, men ikke forvaltede kunderessourcer [efter produkttype]

Bilag V.Del 2.117(f)

Bilag V.Del 2.117(f)

140

Kollektive investeringer

150

Forsikringsprodukter

160

Andre

30.   Ikkebalanceførte aktiviteter: Kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder

30.1   Kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder

| | | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Regnskabsmæssig værdi af finansielle aktiver opført på balancen | Heraf: udnyttet likviditetsstøtte | Dagsværdi af udnyttet likviditetsstøtte | Regnskabsmæssig værdi af finansielle forpligtelser opført på balancen | Nominel værdi af ikkebalanceførte poster opgivet af det indberettende institut | Heraf: nominel værdi af afgivne lånetilsagn | Tab afholdt af det indberettende institut i indeværende periode |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IFRS 12.29(a) | IFRS 12.29(a); Bilag V.Del 2.118 | | IFRS 12.29(a) | IFRS 12.B26(e) | | IFRS 12 B26(b) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | I alt | | | | | | | | | |

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Regnskabsmæssig værdi af finansielle aktiver opført på balancen

Heraf: udnyttet likviditetsstøtte

Dagsværdi af udnyttet likviditetsstøtte

Regnskabsmæssig værdi af finansielle forpligtelser opført på balancen

Nominel værdi af ikkebalanceførte poster opgivet af det indberettende institut

Heraf: nominel værdi af afgivne lånetilsagn

Tab afholdt af det indberettende institut i indeværende periode

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.29(a); Bilag V.Del 2.118

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.B26(e)

IFRS 12 B26(b)

010

020

030

040

050

060

070

010

I alt

30.2   Opdeling af kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder efter aktiviteternes art

| Efter aktiviteternes art | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Securitiseringsenheder med særligt formål | Porteføljeadministration | Andre aktiviteter |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 66) | Bilag V.Del 2.117(a) |
| Regnskabsmæssig værdi |
| | IFRS 12.28, B6.(a) | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Udvalgte finansielle aktiver opført på det indberettende instituts balance | | IFRS 12.29(a),(b) | | | |
| 021 | heraf: misligholdt | Bilag V.Del 2 145-162 | Bilag V.Del 2 145-163 | | | |
| 030 | Derivater | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V.Del 1.6 | IAS 39.9 | | | |
| 040 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | IAS 32.11 | | | |
| 050 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | | | |
| 060 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | | | |
| 070 | Udvalgte egenkapitalposter og finansielle forpligtelser opført på det indberettende instituts balance | | IFRS 12.29(a),(b) | | | |
| 080 | Udstedte aktieinstrumenter | | IAS 32.4 | | | |
| 090 | Derivater | Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II | IAS 39.9, AG 15(a) | | | |
| 100 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | | | |
| 110 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V.Del 1.31 | Bilag V.Del 1.31 | | | |
| | Nominel værdi |
| 120 | Ikkebalanceførte poster opgivet af det indberettende institut | | IFRS 12.B26.(e) | | | |
| 131 | heraf: misligholdt | Bilag V.Del 2 145-162 | Bilag V.Del 2 145-162 | | | |

Efter aktiviteternes art

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Securitiseringsenheder med særligt formål

Porteføljeadministration

Andre aktiviteter

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 1, nr. 66)

Bilag V.Del 2.117(a)

Regnskabsmæssig værdi

IFRS 12.28, B6.(a)

010

020

030

010

Udvalgte finansielle aktiver opført på det indberettende instituts balance

IFRS 12.29(a),(b)

021

heraf: misligholdt

Bilag V.Del 2 145-162

Bilag V.Del 2 145-163

030

Derivater

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II; Bilag V.Del 1.6

IAS 39.9

040

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

IAS 32.11

050

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

060

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

070

Udvalgte egenkapitalposter og finansielle forpligtelser opført på det indberettende instituts balance

IFRS 12.29(a),(b)

080

Udstedte aktieinstrumenter

IAS 32.4

090

Derivater

Forordning (EU) nr. 575/2013, Bilag II

IAS 39.9, AG 15(a)

100

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

110

Udstedte gældsbeviser

Bilag V.Del 1.31

Bilag V.Del 1.31

Nominel værdi

120

Ikkebalanceførte poster opgivet af det indberettende institut

IFRS 12.B26.(e)

131

heraf: misligholdt

Bilag V.Del 2 145-162

Bilag V.Del 2 145-162

31.   Nærtstående parter

31.1   Nærtstående parter: gæld til og tilgodehavender fra

| | | | Udeståender |
| --- | --- | --- | --- |
| Moderselskab og enheder med fælles kontrol eller betydelig indflydelse | Datterselskaber og andre enheder i samme koncern | Associerede selskaber og joint ventures | Den øverste ledelse i instituttet eller dets moderselskab | Andre nærtstående parter |
| Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c); Bilag V.Del 2.120 | IAS 24.19(d),(e); Bilag V.Del 2.120 | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | | direktiv, artikel 43, stk. 7a | direktiv, artikel 43, stk. 7a | direktiv, artikel 43, stk. 7a | direktiv, artikel 43, stk. 7a | direktiv, artikel 43, stk. 7a |
| | Bilag V.Del 2.120 | Bilag V.Del 2.120 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Udvalgte finansielle aktiver | | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 020 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | |
| 030 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | | | | | |
| 040 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | | | | | |
| 050 | heraf: Værdiforringede finansielle aktiver | | | | | | | |
| 060 | Udvalgte finansielle forpligtelser | | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 070 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | | | | | |
| 080 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V.Del 1.31 | Bilag V.Del 1.31 | | | | | |
| 090 | Nominel værdi af lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser | Bilag V.Del 2.62 | IAS 24.18(b); Bilag V.Del 2.62 | | | | | |
| 100 | heraf: misligholdte | Bilag V.Del 2.61 | IAS 24.18(b); Bilag V.Del 2.61 | | | | | |
| 110 | Modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser | Bilag V.Del 2.63, 121 | IAS 24.18(b); Bilag V.Del 2.63, 121 | | | | | |
| 120 | Fiktiv værdi af derivater | Bilag V.Del 2.70-71 | Bilag V.Del 2.70-71 | | | | | |
| 130 | Hensættelser for værdiforringede gældsinstrumenter, misligholdte garantier og misligholdte forpligtelser | | IAS 24.18(c) | | | | | |

Udeståender

Moderselskab og enheder med fælles kontrol eller betydelig indflydelse

Datterselskaber og andre enheder i samme koncern

Associerede selskaber og joint ventures

Den øverste ledelse i instituttet eller dets moderselskab

Andre nærtstående parter

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c); Bilag V.Del 2.120

IAS 24.19(d),(e); Bilag V.Del 2.120

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

direktiv, artikel 43, stk. 7a

direktiv, artikel 43, stk. 7a

direktiv, artikel 43, stk. 7a

direktiv, artikel 43, stk. 7a

direktiv, artikel 43, stk. 7a

Bilag V.Del 2.120

Bilag V.Del 2.120

010

020

030

040

050

010

Udvalgte finansielle aktiver

IAS 24.18(b)

020

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

IAS 32.11

030

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

040

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

050

heraf: Værdiforringede finansielle aktiver

060

Udvalgte finansielle forpligtelser

IAS 24.18(b)

070

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

080

Udstedte gældsbeviser

Bilag V.Del 1.31

Bilag V.Del 1.31

090

Nominel værdi af lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser

Bilag V.Del 2.62

IAS 24.18(b); Bilag V.Del 2.62

100

heraf: misligholdte

Bilag V.Del 2.61

IAS 24.18(b); Bilag V.Del 2.61

110

Modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser

Bilag V.Del 2.63, 121

IAS 24.18(b); Bilag V.Del 2.63, 121

120

Fiktiv værdi af derivater

Bilag V.Del 2.70-71

Bilag V.Del 2.70-71

130

Hensættelser for værdiforringede gældsinstrumenter, misligholdte garantier og misligholdte forpligtelser

IAS 24.18(c)

31.2   Nærtstående parter: udgifter og indtægter genereret af transaktioner med

| | | | Indeværende periode |
| --- | --- | --- | --- |
| Moderselskab og enheder med fælles kontrol eller betydelig indflydelse | Datterselskaber og andre enheder i samme koncern | Associerede selskaber og joint ventures | Den øverste ledelse i instituttet eller dets moderselskab | Andre nærtstående parter |
| Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c) | IAS 24.19(d),(e) | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | | | | | | |
| | Bilag V.Del 2.120 | Bilag V.Del 2.120 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Renteindtægter | BAD, artikel 27.Beretningsform(1); Bilag V.Del 2.21 | IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(iii); Bilag V.Del 2.21 | | | | | |
| 020 | Renteudgifter | BAD, artikel 27.Beretningsform(2); Bilag V.Del 2.21 | IAS 24.18(a); IAS 1.97 Bilag V.Del 2.21 | | | | | |
| 030 | Udbytteindtægter | BAD, artikel 27.Beretningsform(3); Bilag V.Del 2.28 | IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(v); Bilag V.Del 2.28 | | | | | |
| 040 | Gebyr- og provisionsindtægter | BAD, artikel 27.Beretningsform(4) | IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) | | | | | |
| 050 | Gebyr- og provisionsindtægter | BAD, artikel 27.Beretningsform(5) | IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) | | | | | |
| 060 | Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificereres til dagsværdi gennem resultatet | BAD, artikel 27.Beretningsform(6) | IAS 24.18(a) | | | | | |
| 070 | Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver | Bilag V.Del 2.122 | IAS 24.18(a); Bilag V.Del 2.122 | | | | | |
| 080 | Stigning eller (-) fald i perioden i værdiforringelser og hensættelser for værdiforringede gældsinstrumenter, misligholdte garantier og misligholdte forpligtelser | | IAS 24.18(d) | | | | | |

Indeværende periode

Moderselskab og enheder med fælles kontrol eller betydelig indflydelse

Datterselskaber og andre enheder i samme koncern

Associerede selskaber og joint ventures

Den øverste ledelse i instituttet eller dets moderselskab

Andre nærtstående parter

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c)

IAS 24.19(d),(e)

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Bilag V.Del 2.120

Bilag V.Del 2.120

010

020

030

040

050

010

Renteindtægter

BAD, artikel 27.Beretningsform(1); Bilag V.Del 2.21

IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(iii); Bilag V.Del 2.21

020

Renteudgifter

BAD, artikel 27.Beretningsform(2); Bilag V.Del 2.21

IAS 24.18(a); IAS 1.97 Bilag V.Del 2.21

030

Udbytteindtægter

BAD, artikel 27.Beretningsform(3); Bilag V.Del 2.28

IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(v); Bilag V.Del 2.28

040

Gebyr- og provisionsindtægter

BAD, artikel 27.Beretningsform(4)

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

050

Gebyr- og provisionsindtægter

BAD, artikel 27.Beretningsform(5)

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

060

Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificereres til dagsværdi gennem resultatet

BAD, artikel 27.Beretningsform(6)

IAS 24.18(a)

070

Gevinster eller (-) tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver

Bilag V.Del 2.122

IAS 24.18(a); Bilag V.Del 2.122

080

Stigning eller (-) fald i perioden i værdiforringelser og hensættelser for værdiforringede gældsinstrumenter, misligholdte garantier og misligholdte forpligtelser

IAS 24.18(d)

40.   Selskabsstruktur

40.1   Selskabsstruktur: "enhed-for-enhed"

| LEI-kode | Enhedskode | Navn på enhed | Optagelsesdato: | Aktiekapital | Egenkapital i den enhed, der er investeret i | Samlede aktiver i den enhed, der er investeret i | Resultat i den enhed, der er investeret i | Hjemsted for den enhed, der er investeret i | Sektor for den enhed, der er investeret i | NACE-kode | Akkumuleret egenkapitalandel [%] | Stemmerettig-heder [%] | Selskabsstruktur [forhold] | Regnskabsmæssig behandling [regnskabs-gruppe] | Regnskabsmæssig behandling [gruppe i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013] | Regnskabsmæssig værdi | Anskaffelsesomkostninger | Goodwill-forbindelse til den enhed, der er investeret i | Dagsværdi af kapitalandele, for hvilke der findes offentlige børsnoteringer |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Bilag V.Del 2.123, 124(a) | Bilag V.Del 2.123, 124(b) | IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Bilag V.Del 2.123, 124(c) | Bilag V.Del 2.123, 124(d) | Bilag V.Del 2.123, 124(e) | IFRS 12.B12(b); Bilag V.Del 2.123, 124(f) | IFRS 12.B12(b); Bilag V.Del 2.123, 124(f) | IFRS 12.B12(b); Bilag V.Del 2.123, 124(f) | IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Bilag V.Del 2.123, 124(g) | Bilag V.Del 2.123, 124(h) | Bilag V.Del 2.123, 124(i) | IFRS 12.21(iv); Bilag V.Del 2.123, 124(j) | IFRS 12.21(iv); Bilag V.Del 2.123, 124(k) | IFRS 12.10(a)(i); Bilag V.Del 2.123, 124(l) | IFRS 12.21(b); Bilag V.Del 2.123, 124(m) | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 423, litra b); Bilag V.Del 2.123, 124(n) | Bilag V.Del 2.123, 124(0) | Bilag V.Del 2.123, 124(p) | Bilag V.Del 2.123, 124(q) | IFRS 12.21(b)(iii); Bilag V.Del 2.123, 124(r) |
| Bilag V.Del 2.123, 124(a) | Bilag V.Del 2.123, 124(b) | Bilag V.Del 2.123, 124(c) | Bilag V.Del 2.123, 124(d) | Bilag V.Del 2.123, 124(e) | Bilag V.Del 2.123, 124(f) | Bilag V.Del 2.123, 124(f) | Bilag V.Del 2.123, 124(f) | Bilag V.Del 2.123, 124(q) | Bilag V.Del 2.123, 124(h) | Bilag V.Del 2.123, 124(i) | Bilag V.Del 2.123, 124(j) | Bilag V.Del 2.123, 124(k) | Bilag V.Del 2.123, 124(l) | Bilag V.Del 2.123, 124(m) | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 423, litra b); Bilag V.Del 2.123, 124(n) | Bilag V.Del 2.123, 124(0) | Bilag V.Del 2.123, 124(p) | Bilag V.Del 2.123, 124(q) | Bilag V.Del 2.123, 124(r) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 095 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

LEI-kode

Enhedskode

Navn på enhed

Optagelsesdato:

Aktiekapital

Egenkapital i den enhed, der er investeret i

Samlede aktiver i den enhed, der er investeret i

Resultat i den enhed, der er investeret i

Hjemsted for den enhed, der er investeret i

Sektor for den enhed, der er investeret i

NACE-kode

Akkumuleret egenkapitalandel [%]

Stemmerettig-heder [%]

Selskabsstruktur [forhold]

Regnskabsmæssig behandling [regnskabs-gruppe]

Regnskabsmæssig behandling [gruppe i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013]

Regnskabsmæssig værdi

Anskaffelsesomkostninger

Goodwill-forbindelse til den enhed, der er investeret i

Dagsværdi af kapitalandele, for hvilke der findes offentlige børsnoteringer

Bilag V.Del 2.123, 124(a)

Bilag V.Del 2.123, 124(b)

IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Bilag V.Del 2.123, 124(c)

Bilag V.Del 2.123, 124(d)

Bilag V.Del 2.123, 124(e)

IFRS 12.B12(b); Bilag V.Del 2.123, 124(f)

IFRS 12.B12(b); Bilag V.Del 2.123, 124(f)

IFRS 12.B12(b); Bilag V.Del 2.123, 124(f)

IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Bilag V.Del 2.123, 124(g)

Bilag V.Del 2.123, 124(h)

Bilag V.Del 2.123, 124(i)

IFRS 12.21(iv); Bilag V.Del 2.123, 124(j)

IFRS 12.21(iv); Bilag V.Del 2.123, 124(k)

IFRS 12.10(a)(i); Bilag V.Del 2.123, 124(l)

IFRS 12.21(b); Bilag V.Del 2.123, 124(m)

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 423, litra b); Bilag V.Del 2.123, 124(n)

Bilag V.Del 2.123, 124(0)

Bilag V.Del 2.123, 124(p)

Bilag V.Del 2.123, 124(q)

IFRS 12.21(b)(iii); Bilag V.Del 2.123, 124(r)

Bilag V.Del 2.123, 124(a)

Bilag V.Del 2.123, 124(b)

Bilag V.Del 2.123, 124(c)

Bilag V.Del 2.123, 124(d)

Bilag V.Del 2.123, 124(e)

Bilag V.Del 2.123, 124(f)

Bilag V.Del 2.123, 124(f)

Bilag V.Del 2.123, 124(f)

Bilag V.Del 2.123, 124(q)

Bilag V.Del 2.123, 124(h)

Bilag V.Del 2.123, 124(i)

Bilag V.Del 2.123, 124(j)

Bilag V.Del 2.123, 124(k)

Bilag V.Del 2.123, 124(l)

Bilag V.Del 2.123, 124(m)

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 423, litra b); Bilag V.Del 2.123, 124(n)

Bilag V.Del 2.123, 124(0)

Bilag V.Del 2.123, 124(p)

Bilag V.Del 2.123, 124(q)

Bilag V.Del 2.123, 124(r)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

40.2.   Selskabsstruktur: "instrument-for-instrument"

| Værdipapirkode | Enhedskode | Holdingselskabets LEI-kode | Holdingselskabets selskabskode | Holdingselskabets navn | Akkumuleret egenkapitalandel (%) | Regnskabsmæssig værdi | Anskaffelsesomkostninger |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Bilag V.Del 2.125(a) | Bilag V.Del 2.124(b), 125(c) | | Bilag V.Del 2.125(b) | | Bilag V.Del 2.124(j), 125(c) | Bilag V.Del 2.124(o), 125(c) | Bilag V.Del 2.124(p), 125(c) |
| Bilag V.Del 2.125(a) | Bilag V.Del 2.124(b), 125(c) | | Bilag V.Del 2.125(b) | | Bilag V.Del 2.124(j), 125(c) | Bilag V.Del 2.124(o), 125(c) | Bilag V.Del 2.124(p), 125(c) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| | | | | | | | |

Værdipapirkode

Enhedskode

Holdingselskabets LEI-kode

Holdingselskabets selskabskode

Holdingselskabets navn

Akkumuleret egenkapitalandel (%)

Regnskabsmæssig værdi

Anskaffelsesomkostninger

Bilag V.Del 2.125(a)

Bilag V.Del 2.124(b), 125(c)

Bilag V.Del 2.125(b)

Bilag V.Del 2.124(j), 125(c)

Bilag V.Del 2.124(o), 125(c)

Bilag V.Del 2.124(p), 125(c)

Bilag V.Del 2.125(a)

Bilag V.Del 2.124(b), 125(c)

Bilag V.Del 2.125(b)

Bilag V.Del 2.124(j), 125(c)

Bilag V.Del 2.124(o), 125(c)

Bilag V.Del 2.124(p), 125(c)

010

020

030

040

050

060

070

080

41.   Dagsværdi

41.1   Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til amortiseret kostpris

| AKTIVER | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Dagsværdi | Dagsværdihierarki
  IFRS 13.93(b), BC216 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7.25-26 | Niveau 1
  IFRS 13.76 | Niveau 2
  IFRS 13.81 | Niveau 3
  IFRS 13.86 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Lån og tilgodehavender | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; | | | | |
| 020 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | | | | |
| 030 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | | | | |
| 040 | Hold-til-udløb-investeringer | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra a), stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26; | | | | |
| 050 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | | | | |
| 060 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | | | | |
| FORPLIGTELSER | | | | | | |
| 070 | Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3, og stk. 5a; IAS 39.47 | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | | | | |
| 080 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | | | | |
| 090 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V.Del 1.31 | Bilag V.Del 1.31 | | | | |
| 100 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V.Del 1.32-34 | Bilag V.Del 1.32-34 | | | | |

AKTIVER

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Dagsværdi

Dagsværdihierarki
  IFRS 13.93(b), BC216

IFRS 7.25-26

Niveau 1
  IFRS 13.76

Niveau 2
  IFRS 13.81

Niveau 3
  IFRS 13.86

010

020

030

040

010

Lån og tilgodehavender

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26;

020

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

030

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

040

Hold-til-udløb-investeringer

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra a), stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26;

050

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

060

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

FORPLIGTELSER

070

Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 3, og stk. 5a; IAS 39.47

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

080

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

090

Udstedte gældsbeviser

Bilag V.Del 1.31

Bilag V.Del 1.31

100

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V.Del 1.32-34

Bilag V.Del 1.32-34

41.2   Brug af dagsværdimuligheden

| | Regnskabsmæssig værdi |
| --- | --- |
| Finansielle instrumenter klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Regnskabsmæssig inkonsistens | Vurdering på grundlag af dagsværdi | Sammensatte kontrakter |
| IFRS 7.B5(a) | IAS 39.9b(i) | IAS 39.9b(ii) | IAS 39.11A-12; Bilag V.Del 2.127 |
| AKTIVER | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | | |
| 020 | Aktieinstrumenter | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5 | IAS 32.11 | | | |
| 030 | Gældsværdipapirer | Bilag V.Del 1.24, 26 | Bilag V.Del 1.24, 26 | | | |
| 040 | Lån og forskud | Bilag V.Del 1.24, 27 | Bilag V.Del 1.24, 27 | | | |
| FORPLIGTELSER | | | | | |
| 050 | Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 | | | |
| 060 | Indskud | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30 | | | |
| 070 | Udstedte gældsbeviser | Bilag V.Del 1.31 | Bilag V.Del 1.31 | | | |
| 080 | Andre finansielle forpligtelser | Bilag V.Del 1.32-34 | Bilag V.Del 1.32-34 | | | |

Regnskabsmæssig værdi

Finansielle instrumenter klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Regnskabsmæssig inkonsistens

Vurdering på grundlag af dagsværdi

Sammensatte kontrakter

IFRS 7.B5(a)

IAS 39.9b(i)

IAS 39.9b(ii)

IAS 39.11A-12; Bilag V.Del 2.127

AKTIVER

010

020

030

010

Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

020

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.4-5

IAS 32.11

030

Gældsværdipapirer

Bilag V.Del 1.24, 26

Bilag V.Del 1.24, 26

040

Lån og forskud

Bilag V.Del 1.24, 27

Bilag V.Del 1.24, 27

FORPLIGTELSER

050

Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, og stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

060

Indskud

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

ECB/2008/32 Bilag 2.Del 2.9; Bilag V.Del 1.30

070

Udstedte gældsbeviser

Bilag V.Del 1.31

Bilag V.Del 1.31

080

Andre finansielle forpligtelser

Bilag V.Del 1.32-34

Bilag V.Del 1.32-34

41.3   Sammensatte finansielle instrumenter, der ikke er klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

| | Rest af adskillelige sammensatte kontrakter [ikke klassificeret til dagsværdi gennem resultatet] | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Regnskabsmæssig værdi |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| FINANSIELLE AKTIVER | 010 |
| 010 | Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.9 Bilag V.Del 2.129 | IAS 39.9 Bilag V.Del 2.129 | |
| 020 | Disponible for salg [hovedkontrakter] | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.11 Bilag V.Del 2.130 | IAS 39.11 Bilag V.Del 2.130 | |
| 030 | Lån og tilgodehavender [hovedkontrakter] | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.11 Bilag V.Del 2.130 | IAS 39.11 Bilag V.Del 2.130 | |
| 040 | Hold til udløb-investeringer [hovedkontrakter] | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.11 Bilag V.Del 2.130 | IAS 39.11 Bilag V.Del 2.130 | |
| FINANSIELLE FORPLIGTELSER | | | |
| 050 | Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt | direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.9 Bilag V.Del 2.129 | IAS 39.9 Bilag V.Del 2.129 | |
| 060 | Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris [hovedkontrakter] | direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.9 Bilag V.Del 2.130 | IAS 39.11 Bilag V.Del 2.130 | |

Rest af adskillelige sammensatte kontrakter [ikke klassificeret til dagsværdi gennem resultatet]

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Regnskabsmæssig værdi

FINANSIELLE AKTIVER

010

010

Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.9 Bilag V.Del 2.129

IAS 39.9 Bilag V.Del 2.129

020

Disponible for salg [hovedkontrakter]

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.11 Bilag V.Del 2.130

IAS 39.11 Bilag V.Del 2.130

030

Lån og tilgodehavender [hovedkontrakter]

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.11 Bilag V.Del 2.130

IAS 39.11 Bilag V.Del 2.130

040

Hold til udløb-investeringer [hovedkontrakter]

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.11 Bilag V.Del 2.130

IAS 39.11 Bilag V.Del 2.130

FINANSIELLE FORPLIGTELSER

050

Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt

direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.9 Bilag V.Del 2.129

IAS 39.9 Bilag V.Del 2.129

060

Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris [hovedkontrakter]

direktiv, artikel 42a, stk. 4, litra b), stk. 5a; IAS 39.9 Bilag V.Del 2.130

IAS 39.11 Bilag V.Del 2.130

42.   Materielle og immaterielle aktiver: regnskabsmæssig værdi efter målemetoden

| | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Regnskabsmæssig værdi |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Materielle aktiver | IAS 16.6 IAS 16.29 IAS 1.54(a) | |
| 020 | Omvurderingsmodellen | IAS 16.31, 73(a),(d) | |
| 030 | Kostprismodellen | IAS 16.30, 73(a),(d) | |
| 040 | Investeringsejendomme | IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b) | |
| 050 | Dagsværdimodel | IAS 40.33-55, 76 | |
| 060 | Kostprismodellen | IAS 40.56,79(c) | |
| 070 | Andre immaterielle aktiver | IAS 38.8, 118, 122; Bilag V.Del 2.132 | |
| 080 | Omvurderingsmodellen | IAS 38.75-87, 124(a)(ii) | |
| 090 | Kostprismodellen | IAS 38.74 | |

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Regnskabsmæssig værdi

010

010

Materielle aktiver

IAS 16.6 IAS 16.29 IAS 1.54(a)

020

Omvurderingsmodellen

IAS 16.31, 73(a),(d)

030

Kostprismodellen

IAS 16.30, 73(a),(d)

040

Investeringsejendomme

IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)

050

Dagsværdimodel

IAS 40.33-55, 76

060

Kostprismodellen

IAS 40.56,79(c)

070

Andre immaterielle aktiver

IAS 38.8, 118, 122; Bilag V.Del 2.132

080

Omvurderingsmodellen

IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

090

Kostprismodellen

IAS 38.74

43.   Hensættelser

| | | | Regnskabsmæssig værdi |
| --- | --- | --- | --- |
| Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden | Andre langsigtede personaleydelser | Omstrukturering | Verserende juridiske spørgsmål og skattesager | Forpligtelser og udstedte garantier | Andre hensættelser | I alt |
| Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | IAS 19.63 IAS 1.78(d); Bilag V.Del 2.7 | IAS 19.153 IAS 1.78(d); Bilag V.Del 2.8 | IAS 37.70-83 | IAS 37.App C.6-10 | IAS 37.App C.9; IAS 39.2(h), 47(c)(d), BC 15, AG 4 | IAS 37.14 | |
| Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | | Bilag V.Del 2.7 | Bilag V.Del 2.8 | | | BAD, artikel 24-25, 33(1) | | |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | Primosaldo [regnskabsmæssig værdi ved periodens begyndelse] | | IAS 37.84 (a) | | | | | | | |
| 020 | Tilgange, inklusive stigninger i eksisterende hensættelser | | IAS 37.84 (b) | | | | | | | |
| 030 | (-) Udnyttede beløb | | IAS 37.84(c) | | | | | | | |
| 040 | (-) Tilbageførsel af uudnyttede beløb i perioden | | IAS 37.84 (d) | | | | | | | |
| 050 | Stigning i diskonteret beløb [over tid] og virkningen af ændringer i diskonteringssatsen | | IAS 37.84 (e) | | | | | | | |
| 060 | Andre bevægelser | | | | | | | | | |
| 070 | Ultimosaldo [regnskabsmæssig værdi ved periodens afslutning] | | IAS 37.84 (a) | | | | | | | |

Regnskabsmæssig værdi

Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden

Andre langsigtede personaleydelser

Omstrukturering

Verserende juridiske spørgsmål og skattesager

Forpligtelser og udstedte garantier

Andre hensættelser

I alt

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

IAS 19.63 IAS 1.78(d); Bilag V.Del 2.7

IAS 19.153 IAS 1.78(d); Bilag V.Del 2.8

IAS 37.70-83

IAS 37.App C.6-10

IAS 37.App C.9; IAS 39.2(h), 47(c)(d), BC 15, AG 4

IAS 37.14

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Bilag V.Del 2.7

Bilag V.Del 2.8

BAD, artikel 24-25, 33(1)

010

020

030

040

050

060

070

010

Primosaldo [regnskabsmæssig værdi ved periodens begyndelse]

IAS 37.84 (a)

020

Tilgange, inklusive stigninger i eksisterende hensættelser

IAS 37.84 (b)

030

(-) Udnyttede beløb

IAS 37.84(c)

040

(-) Tilbageførsel af uudnyttede beløb i perioden

IAS 37.84 (d)

050

Stigning i diskonteret beløb [over tid] og virkningen af ændringer i diskonteringssatsen

IAS 37.84 (e)

060

Andre bevægelser

070

Ultimosaldo [regnskabsmæssig værdi ved periodens afslutning]

IAS 37.84 (a)

44.   Ydelsesbaserede pensionsordninger og personaleydelser

44.1   Bestanddele af nettoaktiver og -forpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger

| | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Beløb |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Dagsværdi af aktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger | IAS 19.140(a)(i), 142 | |
| 020 | Heraf: Finansielle instrumenter udstedt af instituttet | IAS 19.143 | |
| 030 | Aktieinstrumenter | IAS 19.142(b) | |
| 040 | Gældsinstrumenter | IAS 19.142(c) | |
| 050 | Fast ejendom | IAS 19.142(d) | |
| 060 | Andre aktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger | | |
| 070 | Nutidsværdien af ydelsesbaserede pensionsforpligtelser | IAS 19.140(a)(ii) | |
| 080 | Virkning af aktivets loft | IAS 19.140(a)(iii) | |
| 090 | Nettoaktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger [regnskabsmæssig værdi] | IAS 19.63 Bilag V.Del 2.136 | |
| 100 | Hensættelser for pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsordninger efter fratræden [regnskabsmæssig værdi] | IAS 19.63, IAS 1.78(d); Bilag V.Del 2.7 | |
| 110 | Memorandumpost: Dagsværdi af enhver godtgørelsesret, der opføres som et aktiv | IAS 19.140(b) | |

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Beløb

010

010

Dagsværdi af aktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger

IAS 19.140(a)(i), 142

020

Heraf: Finansielle instrumenter udstedt af instituttet

IAS 19.143

030

Aktieinstrumenter

IAS 19.142(b)

040

Gældsinstrumenter

IAS 19.142(c)

050

Fast ejendom

IAS 19.142(d)

060

Andre aktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger

070

Nutidsværdien af ydelsesbaserede pensionsforpligtelser

IAS 19.140(a)(ii)

080

Virkning af aktivets loft

IAS 19.140(a)(iii)

090

Nettoaktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger [regnskabsmæssig værdi]

IAS 19.63 Bilag V.Del 2.136

100

Hensættelser for pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsordninger efter fratræden [regnskabsmæssig værdi]

IAS 19.63, IAS 1.78(d); Bilag V.Del 2.7

110

Memorandumpost: Dagsværdi af enhver godtgørelsesret, der opføres som et aktiv

IAS 19.140(b)

44.2   Bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser

| | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Ydelsesbaserede pensionsforpligtelser |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Primosaldo [nutidsværdi] | IAS 19.140(a)(ii) | |
| 020 | Pensionsomkostninger vedrørende det aktuelle regnskabsår | IAS 19.141(a) | |
| 030 | Renteomkostninger | IAS 19.141(b) | |
| 040 | Indbetalte bidrag | IAS 19.141(f) | |
| 050 | Aktuarmæssige (-) gevinster eller tab ved ændringer i demografiske forudsætninger | IAS 19.141(c)(ii) | |
| 060 | Aktuarmæssige (-) gevinster eller tab ved ændringer i økonomiske forudsætninger | IAS 19.141(c)(iii) | |
| 070 | Stigning eller (-) fald i valutakurser | IAS 19.141(e) | |
| 080 | Udbetalte beløb | IAS 19.141(g) | |
| 090 | Pensionsomkostninger vedrørende tidligere regnskabsår, inklusive gevinster og tab opstået som følge af udbetalinger | IAS 19.141(d) | |
| 100 | Stigning eller (-) fald som følge af sammenlægning eller frasalg af virksomheder | IAS 19.141(h) | |
| 110 | Andre stigninger eller (-) fald | | |
| 120 | Ultimosaldo [nutidsværdi] | IAS 19.140(a)(ii); Bilag V.Del 2.138 | |

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Ydelsesbaserede pensionsforpligtelser

010

010

Primosaldo [nutidsværdi]

IAS 19.140(a)(ii)

020

Pensionsomkostninger vedrørende det aktuelle regnskabsår

IAS 19.141(a)

030

Renteomkostninger

IAS 19.141(b)

040

Indbetalte bidrag

IAS 19.141(f)

050

Aktuarmæssige (-) gevinster eller tab ved ændringer i demografiske forudsætninger

IAS 19.141(c)(ii)

060

Aktuarmæssige (-) gevinster eller tab ved ændringer i økonomiske forudsætninger

IAS 19.141(c)(iii)

070

Stigning eller (-) fald i valutakurser

IAS 19.141(e)

080

Udbetalte beløb

IAS 19.141(g)

090

Pensionsomkostninger vedrørende tidligere regnskabsår, inklusive gevinster og tab opstået som følge af udbetalinger

IAS 19.141(d)

100

Stigning eller (-) fald som følge af sammenlægning eller frasalg af virksomheder

IAS 19.141(h)

110

Andre stigninger eller (-) fald

120

Ultimosaldo [nutidsværdi]

IAS 19.140(a)(ii); Bilag V.Del 2.138

44.3   Memorandumposter [vedrørende personaleudgifter]

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Indeværende periode |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Pensioner og tilsvarende udgifter | Bilag V.Del 2.139(a) | Bilag V.Del 2.139(a) | |
| 020 | Aktiebaseret vederlæggelse | Bilag V.Del 2.139b) | IFRS 2.44; Bilag V.Del 2.139(b) | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Indeværende periode

010

010

Pensioner og tilsvarende udgifter

Bilag V.Del 2.139(a)

Bilag V.Del 2.139(a)

020

Aktiebaseret vederlæggelse

Bilag V.Del 2.139b)

IFRS 2.44; Bilag V.Del 2.139(b)

45.   Opdeling af udvalgte poster på resultatopgørelsen

45.1   Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificereres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på regnskabsportefølje

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Indeværende periode | Ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | | |
| 020 | Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a; IAS 39.9 | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | | |
| 030 | GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET | BAD, artikel 27.Beretningsform(6) | IFRS 7.20(a)(i) | | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Indeværende periode

Ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko

010

020

010

Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

020

Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a; IAS 39.9

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

030

GEVINSTER ELLER (-) TAB PÅ FINANSIELLE AKTIVER OG FORPLIGTELSER TIL DAGSVÆRDI GENNEM RESULTATET

BAD, artikel 27.Beretningsform(6)

IFRS 7.20(a)(i)

45.2   Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som ikke besiddes med handelshensigt

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Indeværende periode |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 020 | Investeringsejendomme | | IAS 40.69 IAS 1.34(a), 98(d) | |
| 030 | Immaterielle aktiver | | IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a) | |
| 040 | Andre aktiver | | IAS 1.34 (a) | |
| 050 | GEVINSTER ELLER (-) TAB VED OPHØR AF INDREGNING AF IKKEFINANSIELLE AKTIVER | | IAS 1.34 | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Indeværende periode

010

020

Investeringsejendomme

IAS 40.69 IAS 1.34(a), 98(d)

030

Immaterielle aktiver

IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a)

040

Andre aktiver

IAS 1.34 (a)

050

GEVINSTER ELLER (-) TAB VED OPHØR AF INDREGNING AF IKKEFINANSIELLE AKTIVER

IAS 1.34

45.3   Andre driftsindtægter og -udgifter

| | Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | Indtægter | Udgifter |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Ændringer i dagsværdi af materielle aktiver, der måles ved hjælp af dagsværdimodellen | Bilag V.Del 2.141 | IAS 40.76(d); Bilag V.Del 2.141 | | |
| 020 | Investeringsejendomme | Bilag V.Del 2.141 | IAS 40.75(f) Bilag V.Del 2.141 | | |
| 030 | Operationel leasing undtagen investeringsejendomme | Bilag V.Del 2.142 | IAS 17.50, 51, 56(b); Bilag V.Del 2.142 | | |
| 040 | Andre | Bilag V.Del 2.143 | Bilag V.Del 2.143 | | |
| 050 | ANDRE DRIFTSINDTÆGTER ELLER -UDGIFTER | Bilag V.Del 2.141-142 | Bilag V.Del 2.141-142 | | |

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

Indtægter

Udgifter

010

020

010

Ændringer i dagsværdi af materielle aktiver, der måles ved hjælp af dagsværdimodellen

Bilag V.Del 2.141

IAS 40.76(d); Bilag V.Del 2.141

020

Investeringsejendomme

Bilag V.Del 2.141

IAS 40.75(f) Bilag V.Del 2.141

030

Operationel leasing undtagen investeringsejendomme

Bilag V.Del 2.142

IAS 17.50, 51, 56(b); Bilag V.Del 2.142

040

Andre

Bilag V.Del 2.143

Bilag V.Del 2.143

050

ANDRE DRIFTSINDTÆGTER ELLER -UDGIFTER

Bilag V.Del 2.141-142

Bilag V.Del 2.141-142

46.   Opgørelse af egenkapitalbevægelser

| Kilder til ændringer af egenkapitalen | | | Kapital | Overkurs ved emission | Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital | Anden egenkapital | Akkumuleret anden totalindkomst | Overført resultat | Opskrivningsreserver | Dagsværdireserver | Andre reserver | Differencer ved første konsolidering | (-) Egne aktier | Resultat, der kan henføres til moderselskabets ejere | (-) Foreløbige udbytter | Minoritetsinteresser | I alt |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Akkumuleret anden totalindkomst | Andre poster |
| Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper | IAS 1.106, 54(r) | IAS 1.106, 78(e) | IAS 1.106, Bilag V.Del 2.15-16 | IAS 1.106 Bilag V.Del 2.17 | IAS 1.106 | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 123 | IFRS 1.30 D5-D8 | | IAS 1.106,54(c) | | IAS 1.106 IAS 32.34, 33; Bilag V.Del 2.20 | IAS 1.106(a), 83 (a)(ii) | IAS 1.106 IAS 32.35 | IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28 | IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28 | IAS 1.9(c), IG6 |
| Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD | | BAD, artikel 4 Forpligtelser(9), BAD, artikel 22 | BAD, artikel 4. Forpligtelser(10); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 124 | Bilag V.Del 2.15-17 | Bilag V.Del 2.17 | Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a | BAD, artikel 4 Forpligtelser(13); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 123 | | BAD, artikel 4. Forpligtelser(12) | | direktiv 19, stk. 1, litra c) | Fjerde direktiv. Aktiver C (III)(7), D (III)(2); Bilag V.Del 2.20 | BAD, artikel 4. Forpligtelser(14) | Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 26, stk. 2b | Syvende direktiv, artikel 21 | Syvende direktiv, artikel 21 | |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 075 | 080 | 085 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 |
| 010 | Primosaldo [før tilpasning] | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Virkninger af fejlkorrektion | | IAS 1.106(b); IAS 8.42 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Virkninger af ændringer i anvendt regnskabspraksis | | IAS 1.106(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Primosaldo [indeværende periode] | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Udstedelse af ordinære aktier | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Udstedelse af præferenceaktier | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Udstedelse af andre aktieinstrumenter | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Udnyttelse eller udløb af andre udstedte aktieinstrumenter | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Konvertering af gæld til egenkapital | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kapitalnedsættelse | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Udbytte | | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35 IAS 1.IG6 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Køb af egne aktier | | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Salg eller annullering af egne aktier | | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Omklassificering af finansielle instrumenter fra egenkapital til forpligtelser | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Omklassificering af finansielle instrumenter fra forpligtelser til egenkapital | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Overførsler mellem egenkapitalkomponenter | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Stigning eller (-) fald i egenkapital som følge af sammenlægning af virksomheder | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Aktiebaseret vederlæggelse | | IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Andre stigninger eller (-) fald i egenkapital | | IAS 1.106.(d) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Totalindkomst i alt for året | | IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Ultimosaldo [indeværende periode] | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Kilder til ændringer af egenkapitalen

Kapital

Overkurs ved emission

Udstedte aktieinstrumenter bortset fra kapital

Anden egenkapital

Akkumuleret anden totalindkomst

Overført resultat

Opskrivningsreserver

Dagsværdireserver

Andre reserver

Differencer ved første konsolidering

(-) Egne aktier

Resultat, der kan henføres til moderselskabets ejere

(-) Foreløbige udbytter

Minoritetsinteresser

I alt

Akkumuleret anden totalindkomst

Andre poster

Kilder IFRS-forenelige nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper

IAS 1.106, 54(r)

IAS 1.106, 78(e)

IAS 1.106, Bilag V.Del 2.15-16

IAS 1.106 Bilag V.Del 2.17

IAS 1.106

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 123

IFRS 1.30 D5-D8

IAS 1.106,54(c)

IAS 1.106 IAS 32.34, 33; Bilag V.Del 2.20

IAS 1.106(a), 83 (a)(ii)

IAS 1.106 IAS 32.35

IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28

IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28

IAS 1.9(c), IG6

Kilder Nationale almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD

BAD, artikel 4 Forpligtelser(9), BAD, artikel 22

BAD, artikel 4. Forpligtelser(10); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 124

Bilag V.Del 2.15-17

Bilag V.Del 2.17

Fjerde direktiv, artikel 42a, stk. 1, stk. 5a

BAD, artikel 4 Forpligtelser(13); Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 4, stk. 123

BAD, artikel 4. Forpligtelser(12)

direktiv 19, stk. 1, litra c)

Fjerde direktiv. Aktiver C (III)(7), D (III)(2); Bilag V.Del 2.20

BAD, artikel 4. Forpligtelser(14)

Forordning (EU) nr. 575/2013, artikel 26, stk. 2b

Syvende direktiv, artikel 21

Syvende direktiv, artikel 21

010

020

030

040

050

060

070

075

080

085

090

100

110

120

130

140

010

Primosaldo [før tilpasning]

020

Virkninger af fejlkorrektion

IAS 1.106(b); IAS 8.42

030

Virkninger af ændringer i anvendt regnskabspraksis

IAS 1.106(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22

040

Primosaldo [indeværende periode]

050

Udstedelse af ordinære aktier

IAS 1.106.(d).(iii)

060

Udstedelse af præferenceaktier

IAS 1.106.(d).(iii)

070

Udstedelse af andre aktieinstrumenter

IAS 1.106.(d).(iii)

080

Udnyttelse eller udløb af andre udstedte aktieinstrumenter

IAS 1.106.(d).(iii)

090

Konvertering af gæld til egenkapital

IAS 1.106.(d).(iii)

100

Kapitalnedsættelse

IAS 1.106.(d).(iii)

110

Udbytte

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35 IAS 1.IG6

120

Køb af egne aktier

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

130

Salg eller annullering af egne aktier

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

140

Omklassificering af finansielle instrumenter fra egenkapital til forpligtelser

IAS 1.106.(d).(iii)

150

Omklassificering af finansielle instrumenter fra forpligtelser til egenkapital

IAS 1.106.(d).(iii)

160

Overførsler mellem egenkapitalkomponenter

IAS 1.106.(d).(iii)

170

Stigning eller (-) fald i egenkapital som følge af sammenlægning af virksomheder

IAS 1.106.(d).(iii)

180

Aktiebaseret vederlæggelse

IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10

190

Andre stigninger eller (-) fald i egenkapital

IAS 1.106.(d)

200

Totalindkomst i alt for året

IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6

210

Ultimosaldo [indeværende periode]

BILAG V

INDBERETNING AF FINANSIELLE OPLYSNINGER

Indholdsfortegnelse

| GENERELLE INSTRUKSER | 581 |
| --- | --- |

| 1. | Referencer | 581 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | Konvention | 582 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Konsolidering | 583 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Porteføljeregnskaber | 583 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | Aktiver | 583 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 4.2. | Forpligtelser | 584 |
| --- | --- | --- |

4.2.

| 5. | Finansielle instrumenter | 584 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | Finansielle aktiver | 584 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 5.2. | Finansielle forpligtelser | 585 |
| --- | --- | --- |

5.2.

| 6. | Opdeling af modparter | 585 |
| --- | --- | --- |

6.

| INSTRUKSER VEDRØRENDE MODEL | 586 |
| --- | --- |

| 1. | Balance | 586 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | Aktiver (1.1) | 586 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | Forpligtelser (1.2) | 586 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | Egenkapital (1.3) | 587 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 2. | Resultatopgørelse (2) | 587 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Totalindkomstopgørelse (3) | 588 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Fordeling af finansielle aktiver efter instrument og efter modpartens sektor (4) | 588 |
| --- | --- | --- |

4.

| 5. | Opdeling af lån og forskud efter produkt (5) | 589 |
| --- | --- | --- |

5.

| 6. | Opdeling af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber efter NACE-koder (6) | 590 |
| --- | --- | --- |

6.

| 7. | Finansielle aktiver, hvis værdi kan forringes, og som er misligholdte eller værdiforringede (7) | 590 |
| --- | --- | --- |

7.

| 8. | Opdeling af finansielle forpligtelser (8) | 591 |
| --- | --- | --- |

8.

| 9. | Lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser (9) | 591 |
| --- | --- | --- |

9.

| 10. | Derivater (10 og 11) | 593 |
| --- | --- | --- |

10.

| 10.1. | Klassificering af derivater efter risikotype | 593 |
| --- | --- | --- |

10.1.

| 10.2. | Beløb, der skal indberettes for derivater | 594 |
| --- | --- | --- |

10.2.

| 10.3. | Derivater klassificeret som »økonomiske sikringer« | 595 |
| --- | --- | --- |

10.3.

| 10.4. | Fordeling af derivater efter modpartens sektor | 595 |
| --- | --- | --- |

10.4.

| 11. | Bevægelser i hensættelser for kredittab og værdiforringelse af AKTIEinstrumenter (12) | 595 |
| --- | --- | --- |

11.

| 12. | Modtagne sikkerhedsstillelser og garantier (13) | 596 |
| --- | --- | --- |

12.

| 12.1. | Opdeling af lån og forskud efter sikkerhedsstillelser og garantier (13.1) | 596 |
| --- | --- | --- |

12.1.

| 12.2. | Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen] (13.2) | 596 |
| --- | --- | --- |

12.2.

| 12.3. | Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse [materielle aktiver], akkumuleret (13.3) | 596 |
| --- | --- | --- |

12.3.

| 13. | Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter opgjort til dagsværdi (14) | 596 |
| --- | --- | --- |

13.

| 14. | Ophør af indregning og finansielle forpligtelser, der er knyttet til overførte finansielle aktiver (15) | 597 |
| --- | --- | --- |

14.

| 15. | Opdeling af UDvalgte poster i resultatopgørelsen (16) | 597 |
| --- | --- | --- |

15.

| 15.1. | Renteindtægter og -udgifter efter instrument og modpartens sektor (16.1) | 597 |
| --- | --- | --- |

15.1.

| 15.2. | Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument (16.2) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.2.

| 15.3. | Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter instrument (16.3) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.3.

| 15.4. | Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter risiko (16.4) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.4.

| 15.5. | Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument (16.5) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.5.

| 15.6. | Gevinster eller tab ved regnskabsmæssig sikring (16.6) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.6.

| 15.7. | Værdiforringelse af finansielle og ikkefinansielle aktiver (16.7) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.7.

| 16. | Afstemning mellem bogføring og konsolidering i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013 (17) | 599 |
| --- | --- | --- |

16.

| 17. | Geografisk opdeling (20) | 599 |
| --- | --- | --- |

17.

| 18. | Materielle og immaterielle aktiver: aktiver omfattet af operationel leasing (21) | 599 |
| --- | --- | --- |

18.

| 19. | Porteføljeadministration, deponeringstjenester og andre tjenesteydelser (22) | 599 |
| --- | --- | --- |

19.

| 19.1. | Gebyr- og provisionsindtægter og -udgifter efter aktivitet (22.1) | 599 |
| --- | --- | --- |

19.1.

| 19.2. | Aktiver involveret i de leverede tjenester (22.2) | 600 |
| --- | --- | --- |

19.2.

| 20. | Kapitalandele i ukonsoliderede, strukturerede enheder (30) | 601 |
| --- | --- | --- |

20.

| 21. | Nærtstående parter (31) | 601 |
| --- | --- | --- |

21.

| 21.1. | Nærtstående parter: gæld til og tilgodehavender fra (31.1) | 601 |
| --- | --- | --- |

21.1.

| 21.2. | Nærtstående parter: udgifter og indtægter genereret af transaktioner med (31.2) | 602 |
| --- | --- | --- |

21.2.

| 22. | Selskabsstruktur (40) | 602 |
| --- | --- | --- |

22.

| 22.1. | Selskabsstruktur: »enhed-for-enhed« (40.1) | 602 |
| --- | --- | --- |

22.1.

| 22.2. | Selskabsstruktur: »instrument-for-instrument« (40.2) | 603 |
| --- | --- | --- |

22.2.

| 23. | Dagsværdi (41) | 603 |
| --- | --- | --- |

23.

| 23.1. | Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til amortiseret kostpris (41.1) | 603 |
| --- | --- | --- |

23.1.

| 23.2. | Brug af dagsværdimuligheden (41.2) | 603 |
| --- | --- | --- |

23.2.

| 23.3. | Sammensatte finansielle instrumenter, der ikke er klassificeret til dagsværdi gennem resultatet (41.3) | 603 |
| --- | --- | --- |

23.3.

| 24. | Materielle og immaterielle aktiver: regnskabsmæssig værdi efter målemetoden (42) | 604 |
| --- | --- | --- |

24.

| 25. | Hensættelse (43) | 604 |
| --- | --- | --- |

25.

| 26. | Ydelsesbaserede pensionsordninger og personaleydelser (44) | 604 |
| --- | --- | --- |

26.

| 26.1. | Bestanddele af nettoaktiver og -forpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger (44.1) | 604 |
| --- | --- | --- |

26.1.

| 26.2. | Bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser (44.2) | 604 |
| --- | --- | --- |

26.2.

| 26.3. | Memorandumposter [vedrørende personaleudgifter] (44.3) | 604 |
| --- | --- | --- |

26.3.

| 27. | Opdeling af udvalgte poster i resultatopgørelsen (45) | 604 |
| --- | --- | --- |

27.

| 27.1. | Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som ikke er bestemt for salg (45.2) | 604 |
| --- | --- | --- |

27.1.

| 27.2. | Andre driftsindtægter og -udgifter (45.3) | 605 |
| --- | --- | --- |

27.2.

| 28. | Opgørelse af egenkapitalbevægelser (46) | 605 |
| --- | --- | --- |

28.

| 29. | Misligholdte eksponeringer (18) | 605 |
| --- | --- | --- |

29.

| 30. | Eksponeringer med henstand (19) | 607 |
| --- | --- | --- |

30.

| SAMMENSTILLING AF EKSPONERINGSKLASSER OG MODPARTSSEKTORER | 610 |
| --- | --- |

DEL 1

GENERELLE INSTRUKSER

1.   REFERENCER

| 1. | Dette bilag indeholder yderligere instrukser vedrørende modellerne for finansielle oplysninger (»FINREP«) i bilag III og bilag IV til denne forordning. Dette bilag supplerer instrukserne via referencer, der er anført i modellerne i bilag III og bilag IV. |
| --- | --- |

1.

Dette bilag indeholder yderligere instrukser vedrørende modellerne for finansielle oplysninger (»FINREP«) i bilag III og bilag IV til denne forordning. Dette bilag supplerer instrukserne via referencer, der er anført i modellerne i bilag III og bilag IV.

| 2. | De datapunkter, der identificeres i modellerne, skal udformes i overensstemmelse med reglerne for anerkendelse, udligning og værdiansættelse i de gældende regnskabsregler som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 77), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

2.

De datapunkter, der identificeres i modellerne, skal udformes i overensstemmelse med reglerne for anerkendelse, udligning og værdiansættelse i de gældende regnskabsregler som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 77), i forordning (EU) nr. 575/2013.

| 3. | Institutter skal kun indsende de dele af modellerne, der vedrører:






  a) | aktiver, forpligtelser, egenkapital, indtægter og udgifter, der anerkendes af instituttet |
| --- | --- | --- |

3.

Institutter skal kun indsende de dele af modellerne, der vedrører:

a)

aktiver, forpligtelser, egenkapital, indtægter og udgifter, der anerkendes af instituttet

| b) | ikkebalanceførte eksponeringer og aktiviteter, som instituttet er involveret i |
| --- | --- |

b)

ikkebalanceførte eksponeringer og aktiviteter, som instituttet er involveret i

| c) | transaktioner gennemført af instituttet |
| --- | --- |

c)

transaktioner gennemført af instituttet

| d) | valideringsregler, herunder metoder til estimering af hensættelser for kreditrisiko, som instituttet anvender. |
| --- | --- |

d)

valideringsregler, herunder metoder til estimering af hensættelser for kreditrisiko, som instituttet anvender.

| 4. | For så vidt angår bilag III og bilag IV samt dette bilag, gælder følgende forkortelser:






  a) | »IAS-forordning«: forordning (EF) nr. 1606/2002 |
| --- | --- | --- |

4.

For så vidt angår bilag III og bilag IV samt dette bilag, gælder følgende forkortelser:

a)

»IAS-forordning«: forordning (EF) nr. 1606/2002

| b) | »IAS« eller »IFRS«: »internationale regnskabsstandarder« som defineret i artikel 2 i IAS-forordningen, som Kommissionen har vedtaget |
| --- | --- |

b)

»IAS« eller »IFRS«: »internationale regnskabsstandarder« som defineret i artikel 2 i IAS-forordningen, som Kommissionen har vedtaget

| c) | »ECB-forordning 2008/32«: Den Europæiske Centralbanks forordning (EF) nr. 25/2009 (3) |
| --- | --- |

c)

»ECB-forordning 2008/32«: Den Europæiske Centralbanks forordning (EF) nr. 25/2009 (3)

| d) | »NACE-forordning«: Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1893/2006 (4) |
| --- | --- |

d)

»NACE-forordning«: Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1893/2006 (4)

| e) | »BAD-direktivet«: Rådets direktiv 86/635/EØF (5) |
| --- | --- |

e)

»BAD-direktivet«: Rådets direktiv 86/635/EØF (5)

| f) | »fjerde direktiv«: Rådets fjerde direktiv 78/660/EØF (6) |
| --- | --- |

f)

»fjerde direktiv«: Rådets fjerde direktiv 78/660/EØF (6)

| g) | »nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper«: nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper udviklet under BAD-direktivet |
| --- | --- |

g)

»nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper«: nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper udviklet under BAD-direktivet

| h) | »SMV«: mikrovirksomheder og små og mellemstore virksomheder som defineret i Kommissionens henstilling C(2003)1422 (7); »ISIN-kode«: internationalt identifikationsnummer for værdipapirer (International Securities Identification Number) bestående af 12 alfanumeriske tegn, som knyttes til et værdipapir, og som entydigt identificerer værdipapiret |
| --- | --- |

h)

»SMV«: mikrovirksomheder og små og mellemstore virksomheder som defineret i Kommissionens henstilling C(2003)1422 (7); »ISIN-kode«: internationalt identifikationsnummer for værdipapirer (International Securities Identification Number) bestående af 12 alfanumeriske tegn, som knyttes til et værdipapir, og som entydigt identificerer værdipapiret

| i) | »LEI-kode«: global id-kode for juridiske enheder, der entydigt identificerer en part i en finansiel transaktion. |
| --- | --- |

i)

»LEI-kode«: global id-kode for juridiske enheder, der entydigt identificerer en part i en finansiel transaktion.

2.   KONVENTION

| 5. | For så vidt angår bilag III og bilag IV, betyder et datapunkt skraveret med gråt, at de pågældende data ikke skal eller kan indberettes. I bilag IV betyder en række eller kolonne, der er skraveret med sort, at de pågældende datapunkter ikke skal indsendes af institutter, som følger referencerne i den pågældende række eller kolonne. |
| --- | --- |

5.

For så vidt angår bilag III og bilag IV, betyder et datapunkt skraveret med gråt, at de pågældende data ikke skal eller kan indberettes. I bilag IV betyder en række eller kolonne, der er skraveret med sort, at de pågældende datapunkter ikke skal indsendes af institutter, som følger referencerne i den pågældende række eller kolonne.

| 6. | Modeller i bilag III og bilag IV omfatter implicitte valideringsregler, der er fastlagt i modellerne via brugen af konventioner. |
| --- | --- |

6.

Modeller i bilag III og bilag IV omfatter implicitte valideringsregler, der er fastlagt i modellerne via brugen af konventioner.

| 7. | Når der er indsat parenteser i teksten ud for en post i modellen, skal posten trækkes fra for at få en total. Det betyder ikke, at posten skal indberettes som en negativ værdi. |
| --- | --- |

7.

Når der er indsat parenteser i teksten ud for en post i modellen, skal posten trækkes fra for at få en total. Det betyder ikke, at posten skal indberettes som en negativ værdi.

| 8. | Poster, der skal indberettes som negative værdier, er markeret med »(-)« i begyndelsen af deres tekst, f.eks. »(-) Egne aktier«, i modellerne. |
| --- | --- |

8.

Poster, der skal indberettes som negative værdier, er markeret med »(-)« i begyndelsen af deres tekst, f.eks. »(-) Egne aktier«, i modellerne.

| 9. | I »datapunktmodellen« (DPM), som omfatter modellerne til indberetning af finansielle oplysninger i bilag III og IV, har hvert datapunkt (felt) en basispost, som attributten »kredit/debet« tildeles. Denne tildeling sikrer, at alle enheder, der indberetter datapunkter, følger konventionen for fortegn, og viser, hvilken »kredit/debet«-attribut der svarer til hvert datapunkt. |
| --- | --- |

9.

I »datapunktmodellen« (DPM), som omfatter modellerne til indberetning af finansielle oplysninger i bilag III og IV, har hvert datapunkt (felt) en basispost, som attributten »kredit/debet« tildeles. Denne tildeling sikrer, at alle enheder, der indberetter datapunkter, følger konventionen for fortegn, og viser, hvilken »kredit/debet«-attribut der svarer til hvert datapunkt.

| 10. | Denne konvention er skitseret i tabel 1.

  Tabel 1


  Kredit/debet-konvention, positive og negative fortegn









  Element | Kredit/Debet | Saldo/Bevægelse | Indberettet tal |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Aktiver | Debet | Uændret saldo for aktiver | Positivt (»Normalt«, intet fortegn) |
| Stigning i aktiver | Positivt (»Normalt«, intet fortegn) |
| Negativ saldo for aktiver | Negativt (Minus »-« indsættes) |
| Fald i aktiver | Negativt (Minus »-« indsættes) |
| Udgifter | Uændret saldo for udgifter | Positivt (»Normalt«, intet fortegn) |
| Stigning i udgifter | Positivt (»Normalt«, intet fortegn) |
| Negativ saldo (herunder tilbageførsler) for udgifter | Negativt (Minus »-« indsættes) |
| Fald i udgifter | Negativt (Minus »-« indsættes) |
| Forpligtel-ser | Kredit | Uændret saldo for forpligtelser | Positivt (»Normalt«, intet fortegn) |
| Stigning i forpligtelser | Positivt (»Normalt«, intet fortegn) |
| Negativ saldo for forpligtelser | Negativt (Minus »-« indsættes) |
| Fald i forpligtelser | Negativt (Minus »-« indsættes) |
| Egenkapi-tal | Uændret saldo for egenkapital | Positivt (»Normalt«, intet fortegn) |
| Stigning i egenkapital | Positivt (»Normalt«, intet fortegn) |
| Negativ saldo for egenkapital | Negativt (Minus »-« indsættes) |
| Fald i egenkapital | Negativt (Minus »-« indsættes) |
| Indtægter | Uændret saldo for indtægter | Positivt (»Normalt«, intet fortegn) |
| Stigning i indtægter | Positivt (»Normalt«, intet fortegn) |
| Negativ saldo (herunder tilbageførsler) for indtægter | Negativt (Minus »-« indsættes) |
| Fald i indtægter | Negativt (Minus »-« indsættes) |

10.

Denne konvention er skitseret i tabel 1.

Tabel 1

Kredit/debet-konvention, positive og negative fortegn

Element

Kredit/Debet

Saldo/Bevægelse

Indberettet tal

Aktiver

Debet

Uændret saldo for aktiver

Positivt (»Normalt«, intet fortegn)

Stigning i aktiver

Positivt (»Normalt«, intet fortegn)

Negativ saldo for aktiver

Negativt (Minus »-« indsættes)

Fald i aktiver

Negativt (Minus »-« indsættes)

Udgifter

Uændret saldo for udgifter

Positivt (»Normalt«, intet fortegn)

Stigning i udgifter

Positivt (»Normalt«, intet fortegn)

Negativ saldo (herunder tilbageførsler) for udgifter

Negativt (Minus »-« indsættes)

Fald i udgifter

Negativt (Minus »-« indsættes)

Forpligtel-ser

Kredit

Uændret saldo for forpligtelser

Positivt (»Normalt«, intet fortegn)

Stigning i forpligtelser

Positivt (»Normalt«, intet fortegn)

Negativ saldo for forpligtelser

Negativt (Minus »-« indsættes)

Fald i forpligtelser

Negativt (Minus »-« indsættes)

Egenkapi-tal

Uændret saldo for egenkapital

Positivt (»Normalt«, intet fortegn)

Stigning i egenkapital

Positivt (»Normalt«, intet fortegn)

Negativ saldo for egenkapital

Negativt (Minus »-« indsættes)

Fald i egenkapital

Negativt (Minus »-« indsættes)

Indtægter

Uændret saldo for indtægter

Positivt (»Normalt«, intet fortegn)

Stigning i indtægter

Positivt (»Normalt«, intet fortegn)

Negativ saldo (herunder tilbageførsler) for indtægter

Negativt (Minus »-« indsættes)

Fald i indtægter

Negativt (Minus »-« indsættes)

3.   KONSOLIDERING

| 11. | Medmindre andet er angivet i dette bilag, udarbejdes FINREP-modeller inden for konsolideringsreglernes anvendelsesområde i overensstemmelse med første del, afsnit II, kapitel 2, afdeling 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Institutter skal redegøre for deres datterselskaber og joint ventures efter de samme metoder som ved konsolidering:






  a) | Det kan tillades eller foreskrives, at institutter anvender den indre værdis metode i tilfælde af kapitalandele i forsikringsselskaber og ikkefinansielle datterselskaber, jf. artikel 18, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- | --- |

11.

Medmindre andet er angivet i dette bilag, udarbejdes FINREP-modeller inden for konsolideringsreglernes anvendelsesområde i overensstemmelse med første del, afsnit II, kapitel 2, afdeling 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Institutter skal redegøre for deres datterselskaber og joint ventures efter de samme metoder som ved konsolidering:

a)

Det kan tillades eller foreskrives, at institutter anvender den indre værdis metode i tilfælde af kapitalandele i forsikringsselskaber og ikkefinansielle datterselskaber, jf. artikel 18, stk. 5, i forordning (EU) nr. 575/2013.

| b) | Det kan tillades, at institutter anvender pro rata-konsolidering i forbindelse med finansielle datterselskaber, jf. artikel 18, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

b)

Det kan tillades, at institutter anvender pro rata-konsolidering i forbindelse med finansielle datterselskaber, jf. artikel 18, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

| c) | Det kan tillades, at institutter anvender pro rata-konsolidering i forbindelse med kapitalandele i joint ventures, jf. artikel 18, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

c)

Det kan tillades, at institutter anvender pro rata-konsolidering i forbindelse med kapitalandele i joint ventures, jf. artikel 18, stk. 4, i forordning (EU) nr. 575/2013.

4.   PORTEFØLJEREGNSKABER

4.1.   Aktiver

| 12. | »Porteføljeregnskaber« defineres som finansielle instrumenter, der er aggregeret ved hjælp af værdiansættelsesregler. Sådanne aggregeringer omfatter ikke kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede virksomheder, udestående fordringer klassificeret som »Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud« samt finansielle instrumenter, der er klassificeret som »Bestemt for salg«, der vises under posterne »Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg« og »Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg«. |
| --- | --- |

12.

»Porteføljeregnskaber« defineres som finansielle instrumenter, der er aggregeret ved hjælp af værdiansættelsesregler. Sådanne aggregeringer omfatter ikke kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede virksomheder, udestående fordringer klassificeret som »Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud« samt finansielle instrumenter, der er klassificeret som »Bestemt for salg«, der vises under posterne »Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg« og »Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg«.

| 13. | Følgende porteføljeregnskaber baseret på IFRS anvendes i forbindelse med finansielle aktiver:






  a) | »Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt« |
| --- | --- | --- |

13.

Følgende porteføljeregnskaber baseret på IFRS anvendes i forbindelse med finansielle aktiver:

a)

»Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt«

| b) | »Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet« |
| --- | --- |

b)

»Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet«

| c) | »Finansielle aktiver disponible for salg« |
| --- | --- |

c)

»Finansielle aktiver disponible for salg«

| d) | »Lån og tilgodehavender« |
| --- | --- |

d)

»Lån og tilgodehavender«

| e) | »Hold til udløb-investeringer« |
| --- | --- |

e)

»Hold til udløb-investeringer«

| 14. | Følgende porteføljeregnskaber baseret på nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper anvendes i forbindelse med finansielle aktiver:






  a) | »Finansielle aktiver i handelsbeholdningen« |
| --- | --- | --- |

14.

Følgende porteføljeregnskaber baseret på nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper anvendes i forbindelse med finansielle aktiver:

a)

»Finansielle aktiver i handelsbeholdningen«

| b) | »Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, klassificeret til dagsværdi gennem resultatet« |
| --- | --- |

b)

»Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, klassificeret til dagsværdi gennem resultatet«

| c) | »Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen« |
| --- | --- |

c)

»Finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen, målt til dagsværdi i egenkapitalen«

| d) | »Gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode« |
| --- | --- |

d)

»Gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode«

| e) | »Øvrige finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen«. |
| --- | --- |

e)

»Øvrige finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen«.

| 15. | »Finansielle aktiver i handelsbeholdningen« har samme betydning som under de relevante nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet. Ved anvendelse af nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal derivater, der ikke besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring, indberettes i denne post, uanset hvilken metode der er anvendt til at måle disse kontrakter. Institutter skal kun balanceføre derivatkontrakter, når disse kontrakter anerkendes i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler. |
| --- | --- |

15.

»Finansielle aktiver i handelsbeholdningen« har samme betydning som under de relevante nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet. Ved anvendelse af nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal derivater, der ikke besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring, indberettes i denne post, uanset hvilken metode der er anvendt til at måle disse kontrakter. Institutter skal kun balanceføre derivatkontrakter, når disse kontrakter anerkendes i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler.

| 16. | For finansielle aktiver omfatter »omkostningsbaserede metoder« de værdiansættelsesregler, der bruges til at måle det finansielle aktiv til kostpris plus påløbne renter minus værdiforringelse. |
| --- | --- |

16.

For finansielle aktiver omfatter »omkostningsbaserede metoder« de værdiansættelsesregler, der bruges til at måle det finansielle aktiv til kostpris plus påløbne renter minus værdiforringelse.

| 17. | Ved anvendelse af nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal »Øvrige finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen« omfatte finansielle aktiver, der ikke kan anføres i andre porteføljeregnskaber. Dette porteføljeregnskab omfatter bl.a. finansielle aktiver, der måles til det laveste beløb af første indregning eller markedsværdien. |
| --- | --- |

17.

Ved anvendelse af nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal »Øvrige finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen« omfatte finansielle aktiver, der ikke kan anføres i andre porteføljeregnskaber. Dette porteføljeregnskab omfatter bl.a. finansielle aktiver, der måles til det laveste beløb af første indregning eller markedsværdien.

| 18. | Ved anvendelse af nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal institutter, der kan eller skal anvende visse værdiansættelsesregler i forbindelse med finansielle instrumenter i IFRS, indsende de relevante porteføljeregnskaber, for så vidt de anvendes. |
| --- | --- |

18.

Ved anvendelse af nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal institutter, der kan eller skal anvende visse værdiansættelsesregler i forbindelse med finansielle instrumenter i IFRS, indsende de relevante porteføljeregnskaber, for så vidt de anvendes.

| 19. | »Derivater — Regnskabsmæssig sikring« skal omfatte derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring i henhold til de gældende regnskabsregler. |
| --- | --- |

19.

»Derivater — Regnskabsmæssig sikring« skal omfatte derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring i henhold til de gældende regnskabsregler.

4.2.   Forpligtelser

| 20. | Følgende porteføljeregnskaber baseret på IFRS anvendes i forbindelse med finansielle forpligtelser:






  a) | »Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt« |
| --- | --- | --- |

20.

Følgende porteføljeregnskaber baseret på IFRS anvendes i forbindelse med finansielle forpligtelser:

a)

»Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt«

| b) | »Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet« |
| --- | --- |

b)

»Finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet«

| c) | »Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris«. |
| --- | --- |

c)

»Finansielle forpligtelser målt til amortiseret kostpris«.

| 21. | Følgende porteføljeregnskaber baseret på nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper anvendes i forbindelse med finansielle forpligtelser:






  a) | »Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt« |
| --- | --- | --- |

21.

Følgende porteføljeregnskaber baseret på nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper anvendes i forbindelse med finansielle forpligtelser:

a)

»Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt«

| b) | »Finansielle forpligtelser, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode«. |
| --- | --- |

b)

»Finansielle forpligtelser, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode«.

| 22. | Ved anvendelse af nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal institutter, der kan eller skal anvende visse værdiansættelsesregler i forbindelse med finansielle instrumenter i IFRS, indsende de relevante porteføljeregnskaber, for så vidt de anvendes. |
| --- | --- |

22.

Ved anvendelse af nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal institutter, der kan eller skal anvende visse værdiansættelsesregler i forbindelse med finansielle instrumenter i IFRS, indsende de relevante porteføljeregnskaber, for så vidt de anvendes.

| 23. | I henhold til både IFRS og nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper skal »Derivater — Regnskabsmæssig sikring« omfatte derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring i henhold til de gældende regnskabsregler. |
| --- | --- |

23.

I henhold til både IFRS og nationalt almindeligt anerkendte regnskabsprincipper skal »Derivater — Regnskabsmæssig sikring« omfatte derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring i henhold til de gældende regnskabsregler.

5.   FINANSIELLE INSTRUMENTER

5.1.   Finansielle aktiver

| 24. | Den regnskabsmæssige værdi er den værdi, der balanceføres på aktivsiden. Den regnskabsmæssige værdi for finansielle aktiver omfatter påløbne renter. |
| --- | --- |

24.

Den regnskabsmæssige værdi er den værdi, der balanceføres på aktivsiden. Den regnskabsmæssige værdi for finansielle aktiver omfatter påløbne renter.

| 25. | Finansielle aktiver fordeles mellem følgende instrumentklasser: »Kassebeholdning«, »Derivater«, »Aktieinstrumenter«, »Gældspapirer« samt »Lån og forskud«. |
| --- | --- |

25.

Finansielle aktiver fordeles mellem følgende instrumentklasser: »Kassebeholdning«, »Derivater«, »Aktieinstrumenter«, »Gældspapirer« samt »Lån og forskud«.

| 26. | »Gældspapirer« er instituttets gældsinstrumenter udstedt som værdipapirer, der ikke er lån, jf. ECB-forordning 2008/32. |
| --- | --- |

26.

»Gældspapirer« er instituttets gældsinstrumenter udstedt som værdipapirer, der ikke er lån, jf. ECB-forordning 2008/32.

| 27. | »Lån og forskud« er instituttets gældsinstrumenter, som ikke er værdipapirer. Denne post omfatter »lån« i henhold til ECB-forordning 2008/32 og forskud, der ikke kan betegnes som »lån« i henhold til nævnte forordning. »Forskud, der ikke er lån« er yderligere beskrevet i punkt 41, litra g), i del 1 i dette bilag. »Gældsinstrumenter« skal derfor omfatte »gældspapirer« samt »lån og forskud«. |
| --- | --- |

27.

»Lån og forskud« er instituttets gældsinstrumenter, som ikke er værdipapirer. Denne post omfatter »lån« i henhold til ECB-forordning 2008/32 og forskud, der ikke kan betegnes som »lån« i henhold til nævnte forordning. »Forskud, der ikke er lån« er yderligere beskrevet i punkt 41, litra g), i del 1 i dette bilag. »Gældsinstrumenter« skal derfor omfatte »gældspapirer« samt »lån og forskud«.

5.2.   Finansielle forpligtelser

| 28. | Den regnskabsmæssige værdi er den værdi, der balanceføres på passivsiden. Den regnskabsmæssige værdi for finansielle forpligtelser omfatter påløbne renter. |
| --- | --- |

28.

Den regnskabsmæssige værdi er den værdi, der balanceføres på passivsiden. Den regnskabsmæssige værdi for finansielle forpligtelser omfatter påløbne renter.

| 29. | Finansielle forpligtelser fordeles mellem følgende instrumentklasser: »Derivater«, »Korte positioner«, »Indskud«, »Udstedte gældsbeviser« og »Andre finansielle forpligtelser«. |
| --- | --- |

29.

Finansielle forpligtelser fordeles mellem følgende instrumentklasser: »Derivater«, »Korte positioner«, »Indskud«, »Udstedte gældsbeviser« og »Andre finansielle forpligtelser«.

| 30. | »Indskud« defineres som i ECB-forordning 2008/32. |
| --- | --- |

30.

»Indskud« defineres som i ECB-forordning 2008/32.

| 31. | »Udstedte gældsbeviser« er instituttets gældsinstrumenter udstedt som værdipapirer, der ikke er indskud, jf. ECB-forordning 2008/32. |
| --- | --- |

31.

»Udstedte gældsbeviser« er instituttets gældsinstrumenter udstedt som værdipapirer, der ikke er indskud, jf. ECB-forordning 2008/32.

| 32. | »Andre finansielle forpligtelser« omfatter alle andre finansielle forpligtelser end derivater, korte positioner, indskud og udstedte gældsbeviser. |
| --- | --- |

32.

»Andre finansielle forpligtelser« omfatter alle andre finansielle forpligtelser end derivater, korte positioner, indskud og udstedte gældsbeviser.

| 33. | Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper kan »Andre finansielle forpligtelser« omfatte finansielle garantier, som klassificeres til dagsværdi gennem resultatet [IAS 39.47(a)] eller til det oprindeligt indregnede beløb med fradrag af akkumulerede afskrivninger [IAS 39.47(c)(ii)]. Lånetilsagn indberettes som »Andre finansielle forpligtelser«, når de betegnes som finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet [IAS 39.4(a)], eller når de er forpligtelser til at yde et lån til en lavere rente end markedsrenten [IAS 39.4(b), 47(d)]. Hensættelser, der følger af sådanne kontrakter [IAS 39.47(c)(i), (d)(i)], indberettes som hensættelser for »Udstedte forpligtelser og garantier«. |
| --- | --- |

33.

Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper kan »Andre finansielle forpligtelser« omfatte finansielle garantier, som klassificeres til dagsværdi gennem resultatet [IAS 39.47(a)] eller til det oprindeligt indregnede beløb med fradrag af akkumulerede afskrivninger [IAS 39.47(c)(ii)]. Lånetilsagn indberettes som »Andre finansielle forpligtelser«, når de betegnes som finansielle forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet [IAS 39.4(a)], eller når de er forpligtelser til at yde et lån til en lavere rente end markedsrenten [IAS 39.4(b), 47(d)]. Hensættelser, der følger af sådanne kontrakter [IAS 39.47(c)(i), (d)(i)], indberettes som hensættelser for »Udstedte forpligtelser og garantier«.

| 34. | »Andre finansielle forpligtelser« kan også omfatte udbytte, der skal betales, forfaldne beløb, som henføres til suspense- og transit-poster, og forfaldne beløb, som henføres til fremtidig afvikling af værdipapirtransaktioner eller valutatransaktioner (forfaldne beløb vedrørende transaktioner indregnet inden betalingsdatoen). |
| --- | --- |

34.

»Andre finansielle forpligtelser« kan også omfatte udbytte, der skal betales, forfaldne beløb, som henføres til suspense- og transit-poster, og forfaldne beløb, som henføres til fremtidig afvikling af værdipapirtransaktioner eller valutatransaktioner (forfaldne beløb vedrørende transaktioner indregnet inden betalingsdatoen).

6.   OPDELING AF MODPARTER

| 35. | Hvis opdeling efter modpart er påkrævet, anvendes følgende sektorer af modparter:






  a) | centralbanker |
| --- | --- | --- |

35.

Hvis opdeling efter modpart er påkrævet, anvendes følgende sektorer af modparter:

a)

centralbanker

| b) | offentlig forvaltning og service: centralregeringer, statslige eller regionale myndigheder og lokale myndigheder, herunder administrative organer og ikkekommercielle virksomheder, men eksklusive offentlige foretagender og private selskaber, der indehaves af sådanne forvaltninger, som driver kommerciel virksomhed (som indberettes under »ikkefinansielle selskaber«) sociale kasser og fonde samt internationale organisationer, som f.eks. Den Europæiske Union, Den Internationale Valutafond og Den Internationale Betalingsbank |
| --- | --- |

b)

offentlig forvaltning og service: centralregeringer, statslige eller regionale myndigheder og lokale myndigheder, herunder administrative organer og ikkekommercielle virksomheder, men eksklusive offentlige foretagender og private selskaber, der indehaves af sådanne forvaltninger, som driver kommerciel virksomhed (som indberettes under »ikkefinansielle selskaber«) sociale kasser og fonde samt internationale organisationer, som f.eks. Den Europæiske Union, Den Internationale Valutafond og Den Internationale Betalingsbank

| c) | kreditinstitutter: alle institutter, som er omfattet af definitionen i artikel 4, stk. 1, nr. 1), i forordning (EU) nr. 575/2013 (»en virksomhed, hvis aktivitet består i fra offentligheden at tage imod indskud eller andre midler, der skal tilbagebetales, samt i at yde lån for egen regning«), og multilaterale udviklingsbanker |
| --- | --- |

c)

kreditinstitutter: alle institutter, som er omfattet af definitionen i artikel 4, stk. 1, nr. 1), i forordning (EU) nr. 575/2013 (»en virksomhed, hvis aktivitet består i fra offentligheden at tage imod indskud eller andre midler, der skal tilbagebetales, samt i at yde lån for egen regning«), og multilaterale udviklingsbanker

| d) | andre finansielle selskaber: alle finansielle selskaber og kvasi-selskaber, bortset fra kreditinstitutter, som f.eks. investeringsselskaber, investeringsfonde, forsikringsselskaber, pensionsfonde, CIU'er og clearinginstitutter samt øvrige finansielle mellemled og finansielle hjælpeenheder |
| --- | --- |

d)

andre finansielle selskaber: alle finansielle selskaber og kvasi-selskaber, bortset fra kreditinstitutter, som f.eks. investeringsselskaber, investeringsfonde, forsikringsselskaber, pensionsfonde, CIU'er og clearinginstitutter samt øvrige finansielle mellemled og finansielle hjælpeenheder

| e) | ikkefinansielle selskaber: selskaber og kvasi-selskaber, der ikke beskæftiger sig med finansiel formidling, men hvis hovedaktivitet er produktion af markedsmæssige varer og ikkefinansielle tjenester, jf. ECB-forordning 2008/32 |
| --- | --- |

e)

ikkefinansielle selskaber: selskaber og kvasi-selskaber, der ikke beskæftiger sig med finansiel formidling, men hvis hovedaktivitet er produktion af markedsmæssige varer og ikkefinansielle tjenester, jf. ECB-forordning 2008/32

| f) | husholdninger: enkeltpersoner eller grupper af enkeltpersoner både i deres egenskab af forbrugere og eventuelt i deres egenskab af producenter af varer og ikke-finansielle tjenester udelukkende til eget brug og i deres egenskab af producenter af markedsmæssige varer samt ikke-finansielle og finansielle tjenester, såfremt de dertil svarende aktiviteter ikke udøves af enheder med status af kvasi-selskaber. Omfattet heraf er non-profitinstitutioner rettet mod husholdninger, som hovedsagelig beskæftiger sig med produktion af ikkemarkedsmæssige varer og tjenester rettet mod bestemte grupper af husholdninger. |
| --- | --- |

f)

husholdninger: enkeltpersoner eller grupper af enkeltpersoner både i deres egenskab af forbrugere og eventuelt i deres egenskab af producenter af varer og ikke-finansielle tjenester udelukkende til eget brug og i deres egenskab af producenter af markedsmæssige varer samt ikke-finansielle og finansielle tjenester, såfremt de dertil svarende aktiviteter ikke udøves af enheder med status af kvasi-selskaber. Omfattet heraf er non-profitinstitutioner rettet mod husholdninger, som hovedsagelig beskæftiger sig med produktion af ikkemarkedsmæssige varer og tjenester rettet mod bestemte grupper af husholdninger.

| 36. | Fordelingen af modparter efter sektor er alene baseret på arten af den umiddelbare modpart. Eksponeringer, som flere låntagere pådrager sig i fællesskab, skal klassificeres på grundlag af karakteristikaene for den låntager, der var mest relevant eller betydningsfuld for instituttets accept af eksponeringen. Blandt andre klassificeringer skal fordelingen af eksponeringer pådraget i fællesskab efter modpartssektor, hjemsted og NACE-koder baseres på den mest relevante eller betydningsfulde låntager. |
| --- | --- |

36.

Fordelingen af modparter efter sektor er alene baseret på arten af den umiddelbare modpart. Eksponeringer, som flere låntagere pådrager sig i fællesskab, skal klassificeres på grundlag af karakteristikaene for den låntager, der var mest relevant eller betydningsfuld for instituttets accept af eksponeringen. Blandt andre klassificeringer skal fordelingen af eksponeringer pådraget i fællesskab efter modpartssektor, hjemsted og NACE-koder baseres på den mest relevante eller betydningsfulde låntager.

DEL 2

INSTRUKSER VEDRØRENDE MODEL

1.   BALANCE

1.1.   Aktiver (1.1)

| 1. | »Kassebeholdning« omfatter beholdninger af nationale og udenlandske sedler og mønter i omløb, som normalt anvendes som betalingsmiddel. |
| --- | --- |

1.

»Kassebeholdning« omfatter beholdninger af nationale og udenlandske sedler og mønter i omløb, som normalt anvendes som betalingsmiddel.

| 2. | »Kassebeholdninger i centralbanker« omfatter udestående fordringer i centralbanker. |
| --- | --- |

2.

»Kassebeholdninger i centralbanker« omfatter udestående fordringer i centralbanker.

| 3. | »Andre anfordringsindskud« omfatter udestående fordringer i kreditinstitutter. |
| --- | --- |

3.

»Andre anfordringsindskud« omfatter udestående fordringer i kreditinstitutter.

| 4. | »Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede virksomheder« omfatter kapitalandele i associerede virksomheder, joint ventures og datterselskaber, der ikke er fuldt konsoliderede eller pro rata-konsoliderede. Den regnskabsmæssige værdi af kapitalandele, der medregnes i henhold til den indre værdis metode, omfatter tilhørende goodwill. |
| --- | --- |

4.

»Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede virksomheder« omfatter kapitalandele i associerede virksomheder, joint ventures og datterselskaber, der ikke er fuldt konsoliderede eller pro rata-konsoliderede. Den regnskabsmæssige værdi af kapitalandele, der medregnes i henhold til den indre værdis metode, omfatter tilhørende goodwill.

| 5. | Aktiver, der ikke er finansielle aktiver, og som i medfør af deres karakter ikke kan klassificeres under specifikke balanceposter, indberettes under »Andre aktiver«. Andre aktiver kan omfatte guld, sølv og andre råvarer, selv om de besiddes med handelshensigt. |
| --- | --- |

5.

Aktiver, der ikke er finansielle aktiver, og som i medfør af deres karakter ikke kan klassificeres under specifikke balanceposter, indberettes under »Andre aktiver«. Andre aktiver kan omfatte guld, sølv og andre råvarer, selv om de besiddes med handelshensigt.

| 6. | »Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg« har samme betydning som i IFRS 5. |
| --- | --- |

6.

»Anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg« har samme betydning som i IFRS 5.

1.2.   Forpligtelser (1.2)

| 7. | Hensættelser for »Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden« omfatter nettoværdien af ydelsesbaserede pensionsforpligtelser. |
| --- | --- |

7.

Hensættelser for »Pensioner og andre ydelsesbaserede pensionsforpligtelser efter fratræden« omfatter nettoværdien af ydelsesbaserede pensionsforpligtelser.

| 8. | Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper omfatter hensættelser for »Andre langsigtede personaleydelser« underskud i de langsigtede personaleydelsesordninger, der er anført i IAS 19.153. De påløbne udgifter fra kortsigtede personaleydelsesordninger [IAS 19.11(a)], bidragsbaserede pensionsordninger [IAS 19.51(a)] og fratrædelsesgodtgørelser [IAS 19.169(a)] indberettes under »Andre forpligtelser«. |
| --- | --- |

8.

Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper omfatter hensættelser for »Andre langsigtede personaleydelser« underskud i de langsigtede personaleydelsesordninger, der er anført i IAS 19.153. De påløbne udgifter fra kortsigtede personaleydelsesordninger [IAS 19.11(a)], bidragsbaserede pensionsordninger [IAS 19.51(a)] og fratrædelsesgodtgørelser [IAS 19.169(a)] indberettes under »Andre forpligtelser«.

| 9. | »Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anmodning« omfatter kapitalinstrumenter, som instituttet har udstedt, og som ikke opfylder kriterierne for at blive klassificeret som egenkapital. Institutter skal i denne post medtage andele, der ikke opfylder kriterierne for at blive klassificeret som egenkapital. |
| --- | --- |

9.

»Aktiekapital, der er tilbagebetalingspligtig på anmodning« omfatter kapitalinstrumenter, som instituttet har udstedt, og som ikke opfylder kriterierne for at blive klassificeret som egenkapital. Institutter skal i denne post medtage andele, der ikke opfylder kriterierne for at blive klassificeret som egenkapital.

| 10. | Forpligtelser, der ikke er finansielle forpligtelser, og som i medfør af deres karakter ikke kan klassificeres under specifikke balanceposter, indberettes under »Andre forpligtelser«. |
| --- | --- |

10.

Forpligtelser, der ikke er finansielle forpligtelser, og som i medfør af deres karakter ikke kan klassificeres under specifikke balanceposter, indberettes under »Andre forpligtelser«.

| 11. | »Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg« har samme betydning som i IFRS 5. |
| --- | --- |

11.

»Forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg« har samme betydning som i IFRS 5.

| 12. | »Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici« er beløb, der er tildelt i medfør af artikel 38 i BAD-direktivet. Når de anerkendes, optræder de separat som forpligtelser under »hensættelser« eller under egenkapital under »andre reserver«. |
| --- | --- |

12.

»Midler til dækning af generelle kreditinstitutrisici« er beløb, der er tildelt i medfør af artikel 38 i BAD-direktivet. Når de anerkendes, optræder de separat som forpligtelser under »hensættelser« eller under egenkapital under »andre reserver«.

1.3.   Egenkapital (1.3)

| 13. | Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper omfatter aktieinstrumenter, der er finansielle instrumenter, kontrakter inden for anvendelsesområdet for IAS 32. |
| --- | --- |

13.

Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper omfatter aktieinstrumenter, der er finansielle instrumenter, kontrakter inden for anvendelsesområdet for IAS 32.

| 14. | »Ikkeindbetalt kapital, der er krævet indbetalt« omfatter den regnskabsmæssige værdi af kapital udstedt af instituttet, som er blevet krævet indbetalt til kontrahenter, men som ikke er blevet betalt på referencedatoen. |
| --- | --- |

14.

»Ikkeindbetalt kapital, der er krævet indbetalt« omfatter den regnskabsmæssige værdi af kapital udstedt af instituttet, som er blevet krævet indbetalt til kontrahenter, men som ikke er blevet betalt på referencedatoen.

| 15. | »Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter« omfatter egenkapitalkomponenten af finansielle instrumenter (dvs. finansielle instrumenter, der indeholder både en forpligtelses- og en egenkapitalkomponent) udstedt af instituttet, som er opdelt i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler (herunder sammensatte finansielle instrumenter med flere integrerede derivater, hvis værdier er indbyrdes afhængige). |
| --- | --- |

15.

»Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter« omfatter egenkapitalkomponenten af finansielle instrumenter (dvs. finansielle instrumenter, der indeholder både en forpligtelses- og en egenkapitalkomponent) udstedt af instituttet, som er opdelt i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler (herunder sammensatte finansielle instrumenter med flere integrerede derivater, hvis værdier er indbyrdes afhængige).

| 16. | »Andre udstedte aktieinstrumenter« omfatter aktieinstrumenter, som er finansielle instrumenter, men som ikke er »Kapital« eller »Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter«. |
| --- | --- |

16.

»Andre udstedte aktieinstrumenter« omfatter aktieinstrumenter, som er finansielle instrumenter, men som ikke er »Kapital« eller »Egenkapitalkomponent af sammensatte finansielle instrumenter«.

| 17. | »Anden egenkapital« omfatter alle aktieinstrumenter, der ikke er finansielle instrumenter, herunder bl.a. aktiebaseret vederlæggelse afregnet i egenkapital [IFRS 2.10]. |
| --- | --- |

17.

»Anden egenkapital« omfatter alle aktieinstrumenter, der ikke er finansielle instrumenter, herunder bl.a. aktiebaseret vederlæggelse afregnet i egenkapital [IFRS 2.10].

| 18. | Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper omfatter »Opskrivningsreserver« værdien af reserver, der opstår som følge af førstegangstilpasning til IAS (eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper), som ikke er blevet frigivet til en anden type reserver. |
| --- | --- |

18.

Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper omfatter »Opskrivningsreserver« værdien af reserver, der opstår som følge af førstegangstilpasning til IAS (eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper), som ikke er blevet frigivet til en anden type reserver.

| 19. | »Andre reserver« er opdelt mellem »Reserver eller akkumulerede tab på andele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber« og »Andre«. »Reserver eller akkumulerede tab på andele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber« omfatter det akkumulerede beløb for indtægter og udgifter genereret af ovennævnte andele gennem tidligere års resultat. »Andre« omfatter andre reserver end dem, der er indberettet separat i andre poster og kan omfatte lovpligtig reserve og vedtægtsmæssig reserve. |
| --- | --- |

19.

»Andre reserver« er opdelt mellem »Reserver eller akkumulerede tab på andele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber« og »Andre«. »Reserver eller akkumulerede tab på andele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber« omfatter det akkumulerede beløb for indtægter og udgifter genereret af ovennævnte andele gennem tidligere års resultat. »Andre« omfatter andre reserver end dem, der er indberettet separat i andre poster og kan omfatte lovpligtig reserve og vedtægtsmæssig reserve.

| 20. | »Egne aktier« omfatter alle finansielle instrumenter, der kan kendetegnes som egne aktieinstrumenter, som instituttet har tilbagekøbt. |
| --- | --- |

20.

»Egne aktier« omfatter alle finansielle instrumenter, der kan kendetegnes som egne aktieinstrumenter, som instituttet har tilbagekøbt.

2.   RESULTATOPGØRELSE (2)

| 21. | Renteindtægter og -udgifter fra finansielle instrumenter, der besiddes med handelshensigt, og fra finansielle instrumenter klassificeret til dagsværdi gennem resultatet indberettes separat fra andre gevinster og tab under poster for »renteindtægt« og »renteudgift« (»clean price«) eller som en del af gevinster eller tab fra disse kategorier af instrumenter (»dirty price«). |
| --- | --- |

21.

Renteindtægter og -udgifter fra finansielle instrumenter, der besiddes med handelshensigt, og fra finansielle instrumenter klassificeret til dagsværdi gennem resultatet indberettes separat fra andre gevinster og tab under poster for »renteindtægt« og »renteudgift« (»clean price«) eller som en del af gevinster eller tab fra disse kategorier af instrumenter (»dirty price«).

| 22. | Institutter skal indberette følgende poster fordelt efter porteføljeregnskaber:






  a) | »Renteindtægter« |
| --- | --- | --- |

22.

Institutter skal indberette følgende poster fordelt efter porteføljeregnskaber:

a)

»Renteindtægter«

| b) | »Renteudgifter« |
| --- | --- |

b)

»Renteudgifter«

| c) | »Udbytteindtægter« |
| --- | --- |

c)

»Udbytteindtægter«

| d) | »Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, netto« |
| --- | --- |

d)

»Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, netto«

| e) | »Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af finansielle aktiver, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet«. |
| --- | --- |

e)

»Nedskrivning eller (-) tilbageførsel af nedskrivning af finansielle aktiver, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet«.

| 23. | »Renteindtægter Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko« og »Renteudgifter. Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko« omfatter beløb vedrørende derivater klassificeret i kategorien »Regnskabsmæssig sikring«, som dækker renterisikoen. De skal indberettes som bruttobeløb for renteindtægter og -udgifter med henblik på at præsentere de korrekte renteindtægter og -udgifter fra de sikrede poster, de er forbundet med. |
| --- | --- |

23.

»Renteindtægter Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko« og »Renteudgifter. Derivater — Regnskabsmæssig sikring, renterisiko« omfatter beløb vedrørende derivater klassificeret i kategorien »Regnskabsmæssig sikring«, som dækker renterisikoen. De skal indberettes som bruttobeløb for renteindtægter og -udgifter med henblik på at præsentere de korrekte renteindtægter og -udgifter fra de sikrede poster, de er forbundet med.

| 24. | Beløbene vedrørende derivater klassificeret i kategorien »besiddes med handelshensigt«, som er sikringsinstrumenter fra et økonomisk, men ikke regnskabsmæssigt synspunkt, kan indberettes som renteindtægter og -udgifter med henblik på at præsentere de korrekte renteindtægter og -udgifter fra de sikrede finansielle instrumenter. Disse beløb skal indberettes som en del af posterne »Renteindtægter. Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt« og »Renteudgifter. Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt«. |
| --- | --- |

24.

Beløbene vedrørende derivater klassificeret i kategorien »besiddes med handelshensigt«, som er sikringsinstrumenter fra et økonomisk, men ikke regnskabsmæssigt synspunkt, kan indberettes som renteindtægter og -udgifter med henblik på at præsentere de korrekte renteindtægter og -udgifter fra de sikrede finansielle instrumenter. Disse beløb skal indberettes som en del af posterne »Renteindtægter. Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt« og »Renteudgifter. Finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt«.

| 25. | »Renteindtægter — andre aktiver« omfatter renteindtægter, der ikke er indberettet i de øvrige poster. Denne post kan omfatte renteindtægter vedrørende kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud samt anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg og nettorenteindtægter fra nettoaktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger. |
| --- | --- |

25.

»Renteindtægter — andre aktiver« omfatter renteindtægter, der ikke er indberettet i de øvrige poster. Denne post kan omfatte renteindtægter vedrørende kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud samt anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg og nettorenteindtægter fra nettoaktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger.

| 26. | »Renteindtægter — andre forpligtelser« omfatter renteudgifter, der ikke er indberettet i de øvrige poster. Denne post kan omfatte renteudgifter vedrørende forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg, udgifter som følge af stigninger i den regnskabsmæssige værdi af en hensættelse over tid eller nettorenteudgifter fra nettoforpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger. |
| --- | --- |

26.

»Renteindtægter — andre forpligtelser« omfatter renteudgifter, der ikke er indberettet i de øvrige poster. Denne post kan omfatte renteudgifter vedrørende forpligtelser i afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg, udgifter som følge af stigninger i den regnskabsmæssige værdi af en hensættelse over tid eller nettorenteudgifter fra nettoforpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger.

| 27. | »Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter« omfatter overskud eller tab genereret af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter. |
| --- | --- |

27.

»Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter« omfatter overskud eller tab genereret af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter.

| 28. | Udbytteindtægter fra finansielle instrumenter, der besiddes med handelshensigt, og fra finansielle instrumenter klassificeret til dagsværdi gennem resultatet indberettes som »udbytteindtægter« separat fra andre gevinster og tab i disse kategorier eller som en del af gevinster og tab i disse kategorier af instrumenter. Udbytteindtægter fra datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, som er uden for konsolideringen, indberettes under »Andel af resultatet af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber«, og i henhold til IAS 28.10 reduceres den regnskabsmæssige værdi af kapitalandele, der medregnes under den indre værdis metode. Under IFRS indberettes gevinster eller tab ved ophør af indregning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber under »Andel af resultatet af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber«. |
| --- | --- |

28.

Udbytteindtægter fra finansielle instrumenter, der besiddes med handelshensigt, og fra finansielle instrumenter klassificeret til dagsværdi gennem resultatet indberettes som »udbytteindtægter« separat fra andre gevinster og tab i disse kategorier eller som en del af gevinster og tab i disse kategorier af instrumenter. Udbytteindtægter fra datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber, som er uden for konsolideringen, indberettes under »Andel af resultatet af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber«, og i henhold til IAS 28.10 reduceres den regnskabsmæssige værdi af kapitalandele, der medregnes under den indre værdis metode. Under IFRS indberettes gevinster eller tab ved ophør af indregning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber under »Andel af resultatet af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber«.

| 29. | Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper omfatter værdiforringelse af »finansielle aktiver til kostpris« værdiforringelse, der følger af anvendelsen af reglerne om værdiforringelse i IAS 39.66. |
| --- | --- |

29.

Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper omfatter værdiforringelse af »finansielle aktiver til kostpris« værdiforringelse, der følger af anvendelsen af reglerne om værdiforringelse i IAS 39.66.

| 30. | Under »Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto« skal institutter indberette ændringer af dagsværdi på sikringsinstrumenter og sikrede poster, herunder resultatet af ineffektivitet ved sikring af pengestrømme og ved sikring af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed. |
| --- | --- |

30.

Under »Gevinster eller (-) tab ved regnskabsmæssig sikring, netto« skal institutter indberette ændringer af dagsværdi på sikringsinstrumenter og sikrede poster, herunder resultatet af ineffektivitet ved sikring af pengestrømme og ved sikring af nettokapitalandele i udenlandsk virksomhed.

3.   TOTALINDKOMSTOPGØRELSE (3)

| 31. | Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper skal »Selskabsskat vedrørende poster, der ikke skal omklassificeres« og »Selskabsskat vedrørende poster, der kan omklassificeres til resultatet« [IAS 1.91 (b), IG6] indberettes som separate linjeposter. |
| --- | --- |

31.

Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper skal »Selskabsskat vedrørende poster, der ikke skal omklassificeres« og »Selskabsskat vedrørende poster, der kan omklassificeres til resultatet« [IAS 1.91 (b), IG6] indberettes som separate linjeposter.

4.   FORDELING AF FINANSIELLE AKTIVER EFTER INSTRUMENT OG EFTER MODPARTENS SEKTOR (4)

| 32. | Finansielle aktiver skal fordeles efter instrument og modpart, når det er påkrævet. |
| --- | --- |

32.

Finansielle aktiver skal fordeles efter instrument og modpart, når det er påkrævet.

| 33. | Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper skal aktieinstrumenter indberettes med en specifik fordeling (»heraf«) med henblik på kun at identificere instrumenter målt til kostpris og bestemte modpartssektorer. Ved anvendelse af nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal aktieinstrumenter indberettes med en specifik fordeling (»heraf«) med henblik på kun at identificere unoterede og bestemte modpartssektorer. |
| --- | --- |

33.

Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper skal aktieinstrumenter indberettes med en specifik fordeling (»heraf«) med henblik på kun at identificere instrumenter målt til kostpris og bestemte modpartssektorer. Ved anvendelse af nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal aktieinstrumenter indberettes med en specifik fordeling (»heraf«) med henblik på kun at identificere unoterede og bestemte modpartssektorer.

| 34. | For finansielle aktiver disponible for salg skal institutter indberette dagsværdien af henholdsvis værdiforringede aktiver og ikkeværdiforringede aktiver og det kumulative beløb for værdiforringelse, der er indregnet i resultatopgørelsen på indberetningsdatoen. Summen af dagsværdien af ikkeværdiforringede aktiver og værdiforringede aktiver er lig med den regnskabsmæssige værdi af disse aktiver. |
| --- | --- |

34.

For finansielle aktiver disponible for salg skal institutter indberette dagsværdien af henholdsvis værdiforringede aktiver og ikkeværdiforringede aktiver og det kumulative beløb for værdiforringelse, der er indregnet i resultatopgørelsen på indberetningsdatoen. Summen af dagsværdien af ikkeværdiforringede aktiver og værdiforringede aktiver er lig med den regnskabsmæssige værdi af disse aktiver.

| 35. | Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper skal det regnskabsmæssige bruttobeløb for ikkeværdiforringede aktiver og værdiforringede aktiver indberettes for finansielle aktiver, der er klassificeret som »Lån og tilgodehavender« og »Hold til udløb-investeringer«. Hensættelserne skal opdeles i »Specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver«, »Specifikke hensættelser for kollektivt vurderede finansielle aktiver« og »Kollektive hensættelser for lidte, men ikke indberettede tab«. Ved anvendelse af nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal det regnskabsmæssige bruttobeløb for ikkeværdiforringede aktiver og værdiforringede aktiver indberettes for finansielle aktiver, der er klassificeret som »finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode«. |
| --- | --- |

35.

Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper skal det regnskabsmæssige bruttobeløb for ikkeværdiforringede aktiver og værdiforringede aktiver indberettes for finansielle aktiver, der er klassificeret som »Lån og tilgodehavender« og »Hold til udløb-investeringer«. Hensættelserne skal opdeles i »Specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver«, »Specifikke hensættelser for kollektivt vurderede finansielle aktiver« og »Kollektive hensættelser for lidte, men ikke indberettede tab«. Ved anvendelse af nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet skal det regnskabsmæssige bruttobeløb for ikkeværdiforringede aktiver og værdiforringede aktiver indberettes for finansielle aktiver, der er klassificeret som »finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode«.

| 36. | »Specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver« omfatter den kumulative værdiforringelse vedrørende finansielle aktiver, der er blevet vurderet individuelt. |
| --- | --- |

36.

»Specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver« omfatter den kumulative værdiforringelse vedrørende finansielle aktiver, der er blevet vurderet individuelt.

| 37. | »Specifikke hensættelser for kollektivt vurderede finansielle aktiver« omfatter den kumulative værdiforringelse vedrørende mindre lån, der værdiforringes individuelt, og for hvilke instituttet vælger at benytte en statistisk metode (porteføljebasis). Denne metode forhindrer ikke, at der udføres en individuel vurdering af værdiforringelsen for lån, der individuelt er mindre, således at de indberettes som specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver. |
| --- | --- |

37.

»Specifikke hensættelser for kollektivt vurderede finansielle aktiver« omfatter den kumulative værdiforringelse vedrørende mindre lån, der værdiforringes individuelt, og for hvilke instituttet vælger at benytte en statistisk metode (porteføljebasis). Denne metode forhindrer ikke, at der udføres en individuel vurdering af værdiforringelsen for lån, der individuelt er mindre, således at de indberettes som specifikke hensættelser for individuelt vurderede finansielle aktiver.

| 38. | »Kollektive hensættelser for lidte, men ikke indberettede tab« omfatter den kumulative kollektive værdiforringelse vedrørende finansielle aktiver, der ikke er forringede på individuelt grundlag. I forbindelse med »lidte, men ikke indberettede tab« kan IAS 39.59(f), AG87 og AG90 følges. |
| --- | --- |

38.

»Kollektive hensættelser for lidte, men ikke indberettede tab« omfatter den kumulative kollektive værdiforringelse vedrørende finansielle aktiver, der ikke er forringede på individuelt grundlag. I forbindelse med »lidte, men ikke indberettede tab« kan IAS 39.59(f), AG87 og AG90 følges.

| 39. | Summen af ikkeværdiforringede aktiver og værdiforringede aktiver efter indregning af alle hensættelser skal være lig med den regnskabsmæssige værdi. |
| --- | --- |

39.

Summen af ikkeværdiforringede aktiver og værdiforringede aktiver efter indregning af alle hensættelser skal være lig med den regnskabsmæssige værdi.

| 40. | Model 4.5 indeholder den regnskabsmæssige værdi for »Lån og forskud« og »Gældsbeviser«, der overholder definitionen af »efterstillet gæld« i punkt 54 i denne del. |
| --- | --- |

40.

Model 4.5 indeholder den regnskabsmæssige værdi for »Lån og forskud« og »Gældsbeviser«, der overholder definitionen af »efterstillet gæld« i punkt 54 i denne del.

5.   OPDELING AF LÅN OG FORSKUD EFTER PRODUKT (5)

| 41. | Den »regnskabsmæssige værdi« af lån og forskud skal indberettes efter produkttype efter indregning af alle hensættelser for værdiforringelse. Udestående fordringer, der kan klassificeres som »Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud« skal også indberettes i denne model, uafhængigt af det »porteføljeregnskab«, de er omfattet af, og fordeles mellem følgende produkter:






  a) | »På anfordring (førtidsindfrielse) og kortfristet (anfordringskonto)« omfatter udestående fordringer (førtidsindfrielse), kortfristede fordringer, anfordringskonti og lignende fordringer, der kan omfatte lån, som er dag-til-dag-indskud for låntageren, uanset deres juridiske form. Det omfatter også »overtræk«, der er debetsaldi på anfordringskonti. |
| --- | --- | --- |

41.

Den »regnskabsmæssige værdi« af lån og forskud skal indberettes efter produkttype efter indregning af alle hensættelser for værdiforringelse. Udestående fordringer, der kan klassificeres som »Kontanter, kassebeholdninger i centralbanker og andre anfordringsindskud« skal også indberettes i denne model, uafhængigt af det »porteføljeregnskab«, de er omfattet af, og fordeles mellem følgende produkter:

a)

»På anfordring (førtidsindfrielse) og kortfristet (anfordringskonto)« omfatter udestående fordringer (førtidsindfrielse), kortfristede fordringer, anfordringskonti og lignende fordringer, der kan omfatte lån, som er dag-til-dag-indskud for låntageren, uanset deres juridiske form. Det omfatter også »overtræk«, der er debetsaldi på anfordringskonti.

| b) | »Gæld på kreditkort« omfatter kredit ydet via forsinkede debetkort eller via kreditkort [ECB-forordning 2008/32]. |
| --- | --- |

b)

»Gæld på kreditkort« omfatter kredit ydet via forsinkede debetkort eller via kreditkort [ECB-forordning 2008/32].

| c) | »Tilgodehavender fra salg« omfatter lån til andre debitorer ydet på grundlag af veksler eller andre dokumenter, der giver ret til at modtage transaktionsindtægter fra salg af varer eller levering af tjenesteydelser. Denne post omfatter alle factoring-transaktioner (med og uden regres). |
| --- | --- |

c)

»Tilgodehavender fra salg« omfatter lån til andre debitorer ydet på grundlag af veksler eller andre dokumenter, der giver ret til at modtage transaktionsindtægter fra salg af varer eller levering af tjenesteydelser. Denne post omfatter alle factoring-transaktioner (med og uden regres).

| d) | »Finansiel leasing« omfatter den regnskabsmæssige værdi af tilgodehavender fra finansiel leasing. Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper defineres »tilgodehavender fra finansiel leasing« som i IAS 17. |
| --- | --- |

d)

»Finansiel leasing« omfatter den regnskabsmæssige værdi af tilgodehavender fra finansiel leasing. Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper defineres »tilgodehavender fra finansiel leasing« som i IAS 17.

| e) | »Omvendte repolån« omfatter finansiering, der ydes til gengæld for værdipapirer købt i henhold til genkøbsaftaler eller lånt i henhold aftaler om værdipapirudlån. |
| --- | --- |

e)

»Omvendte repolån« omfatter finansiering, der ydes til gengæld for værdipapirer købt i henhold til genkøbsaftaler eller lånt i henhold aftaler om værdipapirudlån.

| f) | »Lån med andre løbetider« omfatter debetsaldi med kontraktligt fastsatte løbetider, som ikke er indberettet i andre poster. |
| --- | --- |

f)

»Lån med andre løbetider« omfatter debetsaldi med kontraktligt fastsatte løbetider, som ikke er indberettet i andre poster.

| g) | »Forskud, der ikke er lån« omfatter forskud, der ikke kan klassificeres som »lån« i henhold til ECB-forordning 2008/32. Denne post omfatter bl.a. bruttofordringer vedrørende suspense-poster (f.eks. kapital, der afventer investering, overførsel eller afvikling) og transit-poster (f.eks. checks og andre betalingsformer, der er sendt til inddrivelse). |
| --- | --- |

g)

»Forskud, der ikke er lån« omfatter forskud, der ikke kan klassificeres som »lån« i henhold til ECB-forordning 2008/32. Denne post omfatter bl.a. bruttofordringer vedrørende suspense-poster (f.eks. kapital, der afventer investering, overførsel eller afvikling) og transit-poster (f.eks. checks og andre betalingsformer, der er sendt til inddrivelse).

| h) | »Realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom]« omfatter lån, der formelt er sikret ved pant i fast ejendom uafhængigt af deres belåning i forhold til værdi. |
| --- | --- |

h)

»Realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom]« omfatter lån, der formelt er sikret ved pant i fast ejendom uafhængigt af deres belåning i forhold til værdi.

| i) | »Lån med andre former for sikkerhed« omfatter lån, der formelt er dækket af en sikkerhedsstillelse, uafhængigt af deres belåning i forhold til værdi, bortset fra »Realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom]«, »Finansiel leasing« og »Omvendte repolån«. Denne sikkerhedsstillelse omfatter pantsatte værdipapirer, kontanter og andre sikkerhedsstillelser. |
| --- | --- |

i)

»Lån med andre former for sikkerhed« omfatter lån, der formelt er dækket af en sikkerhedsstillelse, uafhængigt af deres belåning i forhold til værdi, bortset fra »Realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom]«, »Finansiel leasing« og »Omvendte repolån«. Denne sikkerhedsstillelse omfatter pantsatte værdipapirer, kontanter og andre sikkerhedsstillelser.

| j) | »Forbrugerkredit« omfatter lån, der primært ydes til privat forbrug af varer og tjenesteydelser [ECB-forordning 2008/32]. |
| --- | --- |

j)

»Forbrugerkredit« omfatter lån, der primært ydes til privat forbrug af varer og tjenesteydelser [ECB-forordning 2008/32].

| k) | »Udlån til boligkøb« omfatter kredit, der ydes til husholdninger med henblik på investering i boliger til eget brug og udlejning, herunder opførelse og renovering [ECB-forordning 2008/32]. |
| --- | --- |

k)

»Udlån til boligkøb« omfatter kredit, der ydes til husholdninger med henblik på investering i boliger til eget brug og udlejning, herunder opførelse og renovering [ECB-forordning 2008/32].

| l) | »Projektfinansieringslån« omfatter lån, der alene tilbagebetales via indtægterne fra de projekter, de finansierer. |
| --- | --- |

l)

»Projektfinansieringslån« omfatter lån, der alene tilbagebetales via indtægterne fra de projekter, de finansierer.

6.   OPDELING AF LÅN OG FORSKUD TIL IKKEFINANSIELLE SELSKABER EFTER NACE-KODER (6)

| 42. | Den regnskabsmæssige bruttoværdi af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber skal klassificeres efter økonomisk sektor ved hjælp af koderne i NACE-forordningen (»NACE-koder«) på grundlag af modpartens hovedvirksomhed. |
| --- | --- |

42.

Den regnskabsmæssige bruttoværdi af lån og forskud til ikkefinansielle selskaber skal klassificeres efter økonomisk sektor ved hjælp af koderne i NACE-forordningen (»NACE-koder«) på grundlag af modpartens hovedvirksomhed.

| 43. | Eksponeringer, som flere låntagere pådrager sig i fællesskab, skal klassificeres i overensstemmelse med punkt 36 i del 1. |
| --- | --- |

43.

Eksponeringer, som flere låntagere pådrager sig i fællesskab, skal klassificeres i overensstemmelse med punkt 36 i del 1.

| 44. | NACE-koder indberettes ud fra det første opdelingsniveau (efter »sektion«). |
| --- | --- |

44.

NACE-koder indberettes ud fra det første opdelingsniveau (efter »sektion«).

| 45. | For gældsinstrumenter til amortiseret kostpris eller dagsværdi via anden totalindkomst betyder »Regnskabsmæssig bruttoværdi« den regnskabsmæssige bruttoværdi, ekskl. »Akkumuleret værdiforringelse«. For gældsinstrumenter til dagsværdi gennem resultatet betyder »Regnskabsmæssig bruttoværdi« den regnskabsmæssige bruttoværdi, ekskl. »Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko«. |
| --- | --- |

45.

For gældsinstrumenter til amortiseret kostpris eller dagsværdi via anden totalindkomst betyder »Regnskabsmæssig bruttoværdi« den regnskabsmæssige bruttoværdi, ekskl. »Akkumuleret værdiforringelse«. For gældsinstrumenter til dagsværdi gennem resultatet betyder »Regnskabsmæssig bruttoværdi« den regnskabsmæssige bruttoværdi, ekskl. »Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko«.

| 46. | »Akkumuleret værdiforringelse« indberettes for finansielle aktiver til amortiseret kostpris eller dagsværdi via anden totalindkomst. »Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko« indberettes for finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet. »Akkumuleret værdiforringelse« omfatter specifikke hensættelser for individuelt og kollektivt vurderede finansielle aktiver som defineret i punkt 36 og 37 samt »Kollektive hensættelser for lidte, men ikke indberettede tab« som defineret i punkt 38, men omfatter ikke »Akkumulerede afskrivninger« som defineret i punkt 49. |
| --- | --- |

46.

»Akkumuleret værdiforringelse« indberettes for finansielle aktiver til amortiseret kostpris eller dagsværdi via anden totalindkomst. »Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko« indberettes for finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet. »Akkumuleret værdiforringelse« omfatter specifikke hensættelser for individuelt og kollektivt vurderede finansielle aktiver som defineret i punkt 36 og 37 samt »Kollektive hensættelser for lidte, men ikke indberettede tab« som defineret i punkt 38, men omfatter ikke »Akkumulerede afskrivninger« som defineret i punkt 49.

7.   FINANSIELLE AKTIVER, HVIS VÆRDI KAN FORRINGES, OG SOM ER MISLIGHOLDTE ELLER VÆRDIFORRINGEDE (7)

| 47. | Gældsinstrumenter, der er misligholdte, men ikke værdiforringede på referencedatoen for indberetningen, skal indberettes i de porteføljeregnskaber, der er genstand for værdiforringelse. I henhold til IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper omfatter disse porteføljeregnskaber kategorierne »besiddet med henblik på salg«, »Lån og tilgodehavender« og »Hold til udløb-investeringer«. I henhold til nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet omfatter disse porteføljeregnskaber også »Gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode« og »Øvrige finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen«. |
| --- | --- |

47.

Gældsinstrumenter, der er misligholdte, men ikke værdiforringede på referencedatoen for indberetningen, skal indberettes i de porteføljeregnskaber, der er genstand for værdiforringelse. I henhold til IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper omfatter disse porteføljeregnskaber kategorierne »besiddet med henblik på salg«, »Lån og tilgodehavender« og »Hold til udløb-investeringer«. I henhold til nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper baseret på BAD-direktivet omfatter disse porteføljeregnskaber også »Gældsinstrumenter uden for handelsbeholdningen målt med en omkostningsbaseret metode« og »Øvrige finansielle aktiver, bortset fra derivater, uden for handelsbeholdningen«.

| 48. | Aktiver er misligholdte, når en modpart har undladt at foretage en betaling, hvortil han var kontraktligt forpligtet. De samlede beløb for sådanne aktiver indberettes og fordeles efter antal dage for det første misligholdte forfaldne beløb. Analysen af misligholdelse skal ikke omfatte værdiforringede aktiver. Den regnskabsmæssige værdi af værdiforringede finansielle aktiver skal indberettes separat fra misligholdte aktiver. |
| --- | --- |

48.

Aktiver er misligholdte, når en modpart har undladt at foretage en betaling, hvortil han var kontraktligt forpligtet. De samlede beløb for sådanne aktiver indberettes og fordeles efter antal dage for det første misligholdte forfaldne beløb. Analysen af misligholdelse skal ikke omfatte værdiforringede aktiver. Den regnskabsmæssige værdi af værdiforringede finansielle aktiver skal indberettes separat fra misligholdte aktiver.

| 49. | Kolonnen »Akkumulerede afskrivninger« omfatter det kumulative beløb af hovedstol og morarenter på gældsinstrumenter, som instituttet ikke længere indregner, fordi de betragtes som uerholdige, uanset hvilken portefølje de var omfattet af. Disse beløb skal indberettes, indtil alle instituttets rettigheder er fuldstændigt forældede (ved udløb af forældelsesperioden, eftergivelse eller andet), eller indtil inddrivelse. |
| --- | --- |

49.

Kolonnen »Akkumulerede afskrivninger« omfatter det kumulative beløb af hovedstol og morarenter på gældsinstrumenter, som instituttet ikke længere indregner, fordi de betragtes som uerholdige, uanset hvilken portefølje de var omfattet af. Disse beløb skal indberettes, indtil alle instituttets rettigheder er fuldstændigt forældede (ved udløb af forældelsesperioden, eftergivelse eller andet), eller indtil inddrivelse.

| 50. | »Afskrivninger« kan omfatte både reduktioner af den regnskabsmæssige værdi af finansielle aktiver indregnet direkte i resultatopgørelsen og reduktioner i hensættelserne til kredittab i forhold til de finansielle aktivers regnskabsmæssige værdi. |
| --- | --- |

50.

»Afskrivninger« kan omfatte både reduktioner af den regnskabsmæssige værdi af finansielle aktiver indregnet direkte i resultatopgørelsen og reduktioner i hensættelserne til kredittab i forhold til de finansielle aktivers regnskabsmæssige værdi.

8.   OPDELING AF FINANSIELLE FORPLIGTELSER (8)

| 51. | Da »Indskud« er defineret som i ECB-forordning 2008/32, skal særlige opsparingskonti klassificeres i overensstemmelse med ECB-forordning 2008/32 og fordeles efter modpart. Ikketransferable anfordringsindlån, som er underlagt betydelige strafafgifter og begrænsninger og på visse områder ligner dag til dag-indlån, er klassificeret som indlån på opsigelse, selv om de juridisk set kan hæves på anfordring. |
| --- | --- |

51.

Da »Indskud« er defineret som i ECB-forordning 2008/32, skal særlige opsparingskonti klassificeres i overensstemmelse med ECB-forordning 2008/32 og fordeles efter modpart. Ikketransferable anfordringsindlån, som er underlagt betydelige strafafgifter og begrænsninger og på visse områder ligner dag til dag-indlån, er klassificeret som indlån på opsigelse, selv om de juridisk set kan hæves på anfordring.

| 52. | »Udstedte gældsbeviser« opdeles i følgende produkttyper:






  a) | »Indskudsbeviser« er værdipapirer, som sætter indehaverne i stand til at hæve midler fra en konto. |
| --- | --- | --- |

52.

»Udstedte gældsbeviser« opdeles i følgende produkttyper:

a)

»Indskudsbeviser« er værdipapirer, som sætter indehaverne i stand til at hæve midler fra en konto.

| b) | »Værdipapirer med sikkerhed i aktiver«, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 61), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

b)

»Værdipapirer med sikkerhed i aktiver«, jf. artikel 4, stk. 1, nr. 61), i forordning (EU) nr. 575/2013.

| c) | »Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer«, jf. artikel 129, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

c)

»Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer«, jf. artikel 129, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

| d) | »Sammensatte kontakter« omfatter kontrakter med integrerede derivater. |
| --- | --- |

d)

»Sammensatte kontakter« omfatter kontrakter med integrerede derivater.

| e) | »Andre udstedte gældsbeviser« omfatter gældsbeviser, der ikke er registreret i ovennævnte poster, og skelner mellem konvertible og ikkekonvertible instrumenter. |
| --- | --- |

e)

»Andre udstedte gældsbeviser« omfatter gældsbeviser, der ikke er registreret i ovennævnte poster, og skelner mellem konvertible og ikkekonvertible instrumenter.

| 53. | Udstedte »Efterstillede finansielle forpligtelser« behandles på samme måde som andre finansielle forpligtelser, der er opstået. Efterstillede forpligtelser udstedt i form af værdipapirer klassificeres som »Udstedte gældsbeviser«, mens udstedte forpligtelser i form af indskud klassificeres som »Indskud«. |
| --- | --- |

53.

Udstedte »Efterstillede finansielle forpligtelser« behandles på samme måde som andre finansielle forpligtelser, der er opstået. Efterstillede forpligtelser udstedt i form af værdipapirer klassificeres som »Udstedte gældsbeviser«, mens udstedte forpligtelser i form af indskud klassificeres som »Indskud«.

| 54. | Model 8.2 indeholder den regnskabsmæssige værdi for »Indskud« og »Udstedte gældsbeviser«, der overholder definitionen af efterstillet gæld klassificeret efter porteføljeregnskaber. Efterstillede gældsinstrumenter repræsenterer en accessorisk fordring mod det udstedende institut, som kun kan indfries efter indfrielse af alle fordringer med højere status [ECB-forordning 2008/32]. |
| --- | --- |

54.

Model 8.2 indeholder den regnskabsmæssige værdi for »Indskud« og »Udstedte gældsbeviser«, der overholder definitionen af efterstillet gæld klassificeret efter porteføljeregnskaber. Efterstillede gældsinstrumenter repræsenterer en accessorisk fordring mod det udstedende institut, som kun kan indfries efter indfrielse af alle fordringer med højere status [ECB-forordning 2008/32].

9.   LÅNETILSAGN, FINANSIELLE GARANTIER OG ANDRE FORPLIGTELSER (9)

| 55. | Ikkebalanceførte eksponeringer omfatter de ikkebalanceførte poster, der er opført i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013. Ikkebalanceførte eksponeringer opdeles i ydede lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser. |
| --- | --- |

55.

Ikkebalanceførte eksponeringer omfatter de ikkebalanceførte poster, der er opført i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013. Ikkebalanceførte eksponeringer opdeles i ydede lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser.

| 56. | Oplysninger om ydede og modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser omfatter både genkaldelige og uigenkaldelige forpligtelser. |
| --- | --- |

56.

Oplysninger om ydede og modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser omfatter både genkaldelige og uigenkaldelige forpligtelser.

| 57. | »Lånetilsagn« er faste forpligtelser til at yde kredit på forhåndsfastlagte vilkår og betingelser, med undtagelse af derivater, fordi de kan afregnes netto kontant ved at levere eller udstede et andet finansielt instrument. Følgende poster i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013 skal klassificeres som »Lånetilsagn«:






  a) | »Forward deposits« |
| --- | --- | --- |

57.

»Lånetilsagn« er faste forpligtelser til at yde kredit på forhåndsfastlagte vilkår og betingelser, med undtagelse af derivater, fordi de kan afregnes netto kontant ved at levere eller udstede et andet finansielt instrument. Følgende poster i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013 skal klassificeres som »Lånetilsagn«:

a)

»Forward deposits«

| b) | »Uudnyttede kreditfaciliteter«, herunder forpligtelser til udlån eller ydelse af acceptcertifikater på foruddefinerede vilkår og betingelser. |
| --- | --- |

b)

»Uudnyttede kreditfaciliteter«, herunder forpligtelser til udlån eller ydelse af acceptcertifikater på foruddefinerede vilkår og betingelser.

| 58. | »Finansielle garantier« er kontrakter, som kræver, at udsteder betaler bestemte beløb som godtgørelse til indehaveren for et tab, som denne pådrager sig, fordi en bestemt debitor ikke foretager rettidig betaling i henhold til de oprindelige eller ændrede vilkår for et gældsinstrument. Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper opfylder disse kontrakter definitionen af finansielle garantikontrakter i IAS 39.9 og IFRS 4.A. Følgende poster i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013 skal klassificeres som »finansielle garantier«:






  a) | »Garantier i form af kreditsubstitutter« |
| --- | --- | --- |

58.

»Finansielle garantier« er kontrakter, som kræver, at udsteder betaler bestemte beløb som godtgørelse til indehaveren for et tab, som denne pådrager sig, fordi en bestemt debitor ikke foretager rettidig betaling i henhold til de oprindelige eller ændrede vilkår for et gældsinstrument. Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper opfylder disse kontrakter definitionen af finansielle garantikontrakter i IAS 39.9 og IFRS 4.A. Følgende poster i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013 skal klassificeres som »finansielle garantier«:

a)

»Garantier i form af kreditsubstitutter«

| b) | »Kreditderivater«, der opfylder definitionen af en finansiel garanti |
| --- | --- |

b)

»Kreditderivater«, der opfylder definitionen af en finansiel garanti

| c) | »Uigenkaldeligt afgivne kredittilsagn i form af kreditsubstitutter«. |
| --- | --- |

c)

»Uigenkaldeligt afgivne kredittilsagn i form af kreditsubstitutter«.

| 59. | »Andre forpligtelser« omfatter følgende poster i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013:






  a) | »Ikkebetalt del af delvis betalte aktier og værdipapirer« |
| --- | --- | --- |

59.

»Andre forpligtelser« omfatter følgende poster i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013:

a)

»Ikkebetalt del af delvis betalte aktier og værdipapirer«

| b) | »Remburser, udstedte og bekræftede« |
| --- | --- |

b)

»Remburser, udstedte og bekræftede«

| c) | Ikkebalanceførte handelsfinansieringsposter |
| --- | --- |

c)

Ikkebalanceførte handelsfinansieringsposter

| d) | »Remburser, hvor den underliggende forsendelse udgør sikkerhedsstillelsen og andre selvlikviderende transaktioner« |
| --- | --- |

d)

»Remburser, hvor den underliggende forsendelse udgør sikkerhedsstillelsen og andre selvlikviderende transaktioner«

| e) | »Garantier og sikkerheder« (herunder licitations- og fuldførelsesgarantier)og »garantier, der ikke har form af kreditsubstitutter« |
| --- | --- |

e)

»Garantier og sikkerheder« (herunder licitations- og fuldførelsesgarantier)og »garantier, der ikke har form af kreditsubstitutter«

| f) | »Rederigarantier, told- og afgiftsgarantier« |
| --- | --- |

f)

»Rederigarantier, told- og afgiftsgarantier«

| g) | »Note issuance facilities« (NIF) og »revolving underwriting facilities« (RUF) |
| --- | --- |

g)

»Note issuance facilities« (NIF) og »revolving underwriting facilities« (RUF)

| h) | »Uudnyttede kreditfaciliteter«, herunder forpligtelser til udlån eller ydelse af acceptcertifikater, når vilkårene og betingelserne ikke er foruddefineret |
| --- | --- |

h)

»Uudnyttede kreditfaciliteter«, herunder forpligtelser til udlån eller ydelse af acceptcertifikater, når vilkårene og betingelserne ikke er foruddefineret

| i) | Uudnyttede kreditfaciliteter, herunder forpligtelser til køb af værdipapirer eller ydelse af garantier |
| --- | --- |

i)

Uudnyttede kreditfaciliteter, herunder forpligtelser til køb af værdipapirer eller ydelse af garantier

| j) | »Uudnyttede kreditfaciliteter for licitations- og fuldførelsesgarantier« |
| --- | --- |

j)

»Uudnyttede kreditfaciliteter for licitations- og fuldførelsesgarantier«

| k) | »Andre ikkebalanceførte poster« i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

k)

»Andre ikkebalanceførte poster« i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013.

| 60. | Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper balanceføres følgende poster, som derfor ikke indberettes som ikkebalanceførte eksponeringer:






  a) | »Kreditderivater«, der ikke opfylder definitionen af en finansiel garanti, er »derivater« i henhold til IAS 39. |
| --- | --- | --- |

60.

Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper balanceføres følgende poster, som derfor ikke indberettes som ikkebalanceførte eksponeringer:

a)

»Kreditderivater«, der ikke opfylder definitionen af en finansiel garanti, er »derivater« i henhold til IAS 39.

| b) | »Accepter« er et instituts forpligtelser til på forfaldsdatoen at betale den pålydende værdi af en veksel, som normalt dækker salget af varer. De klassificeres derfor som »tilgodehavender fra salg« i balancen. |
| --- | --- |

b)

»Accepter« er et instituts forpligtelser til på forfaldsdatoen at betale den pålydende værdi af en veksel, som normalt dækker salget af varer. De klassificeres derfor som »tilgodehavender fra salg« i balancen.

| c) | »Endosserede veksler«, som ikke opfylder kriterierne for ophør af indregning i henhold til IAS 39. |
| --- | --- |

c)

»Endosserede veksler«, som ikke opfylder kriterierne for ophør af indregning i henhold til IAS 39.

| d) | »Transaktioner med regresret«, som ikke opfylder kriterierne for ophør af indregning i henhold til IAS 39. |
| --- | --- |

d)

»Transaktioner med regresret«, som ikke opfylder kriterierne for ophør af indregning i henhold til IAS 39.

| e) | »Aktiver købt i henhold til konstant terminskontrakt« er »derivater« i henhold til IAS 39. |
| --- | --- |

e)

»Aktiver købt i henhold til konstant terminskontrakt« er »derivater« i henhold til IAS 39.

| f) | »Salgs- og genkøbsaftaler som omhandlet i artikel 12, stk. 3 og 5, i direktiv 86/635/EØF«. I disse aftaler har modtageren mulighed, men ikke pligt, til at returnere aktiverne til en forhåndsaftalt pris på en angivet dato eller en dato, der angives. Disse aftaler opfylder derfor definitionen af derivater i henhold til IAS 39.9. |
| --- | --- |

f)

»Salgs- og genkøbsaftaler som omhandlet i artikel 12, stk. 3 og 5, i direktiv 86/635/EØF«. I disse aftaler har modtageren mulighed, men ikke pligt, til at returnere aktiverne til en forhåndsaftalt pris på en angivet dato eller en dato, der angives. Disse aftaler opfylder derfor definitionen af derivater i henhold til IAS 39.9.

| 61. | »Heraf: misligholdte« omfatter den nominelle værdi af disse afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser, som misligholdes af modparten, jf. artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

61.

»Heraf: misligholdte« omfatter den nominelle værdi af disse afgivne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser, som misligholdes af modparten, jf. artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.

| 62. | For ikkebalanceførte eksponeringer er den »nominelle værdi« den værdi, der bedst repræsenterer instituttets maksimale eksponering mod kreditrisiko uden at medregne sikkerhedsstillelse eller andre kreditforbedringer. For afgivne finansielle garantier er den nominelle værdi det maksimale beløb, som enheden skal betale, hvis garantien udnyttes. For lånetilsagn er den nominelle værdi det uudnyttede beløb, som instituttet har forpligtet sig til at udlåne. Nominelle værdier er eksponeringsværdier inden anvendelse af kreditkonverteringsfaktorer og kreditrisikoreduktionsteknikker. |
| --- | --- |

62.

For ikkebalanceførte eksponeringer er den »nominelle værdi« den værdi, der bedst repræsenterer instituttets maksimale eksponering mod kreditrisiko uden at medregne sikkerhedsstillelse eller andre kreditforbedringer. For afgivne finansielle garantier er den nominelle værdi det maksimale beløb, som enheden skal betale, hvis garantien udnyttes. For lånetilsagn er den nominelle værdi det uudnyttede beløb, som instituttet har forpligtet sig til at udlåne. Nominelle værdier er eksponeringsværdier inden anvendelse af kreditkonverteringsfaktorer og kreditrisikoreduktionsteknikker.

| 63. | I model 9.2 vedrørende modtagne lånetilsagn er den nominelle værdi det samlede uudnyttede beløb, som modparten har forpligtet sig til at udlåne til instituttet. For andre modtagne forpligtelser er den nominelle værdi det samlede beløb, som den anden part i transaktionen har forpligtet sig til. Garantibeløbet tildeles den garantistiller, som er mest relevant for kreditrisikoreduktionen. |
| --- | --- |

63.

I model 9.2 vedrørende modtagne lånetilsagn er den nominelle værdi det samlede uudnyttede beløb, som modparten har forpligtet sig til at udlåne til instituttet. For andre modtagne forpligtelser er den nominelle værdi det samlede beløb, som den anden part i transaktionen har forpligtet sig til. Garantibeløbet tildeles den garantistiller, som er mest relevant for kreditrisikoreduktionen.

10.   DERIVATER (10 OG 11)

| 64. | Den regnskabsmæssige værdi og den fiktive værdier af derivater, der besiddes med handelshensigt, og derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring, indberettes opdelt efter type af underliggende risiko, markedstype (OTC-markeder i forhold til organiserede markeder) og produkttype. |
| --- | --- |

64.

Den regnskabsmæssige værdi og den fiktive værdier af derivater, der besiddes med handelshensigt, og derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring, indberettes opdelt efter type af underliggende risiko, markedstype (OTC-markeder i forhold til organiserede markeder) og produkttype.

| 65. | Institutter skal indberette derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring, fordelt efter sikringstype. |
| --- | --- |

65.

Institutter skal indberette derivater, der besiddes med henblik på regnskabsmæssig sikring, fordelt efter sikringstype.

| 66. | Derivater, der indgår i sammensatte instrumenter, der er adskilt fra hovedkontrakten, skal indberettes i model 10 og 11 afhængigt af derivaternes art. Beløbet for hovedkontrakten angives ikke i disse modeller. Hvis det sammensatte instrument klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, skal kontrakten som helhed anføres i kategorien for »besiddes med handelshensigt« eller finansielle instrumenter klassificeret til dagsværdi gennem resultatet (de integrerede derivater indberettes således ikke i model 10 og 11). |
| --- | --- |

66.

Derivater, der indgår i sammensatte instrumenter, der er adskilt fra hovedkontrakten, skal indberettes i model 10 og 11 afhængigt af derivaternes art. Beløbet for hovedkontrakten angives ikke i disse modeller. Hvis det sammensatte instrument klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, skal kontrakten som helhed anføres i kategorien for »besiddes med handelshensigt« eller finansielle instrumenter klassificeret til dagsværdi gennem resultatet (de integrerede derivater indberettes således ikke i model 10 og 11).

10.1.   Klassificering af derivater efter risikotype

| 67. | Alle derivater klassificeres i følgende risikokategorier:






  a) | Rente: Rentederivater er kontrakter vedrørende et rentebærende finansielt instrument, hvis pengestrømme bestemmes af referencerenter eller anden rentekontrakt, f.eks. en option på en futurekontrakt vedrørende køb af statsgældsbevis. Denne kategori er begrænset til transaktioner, hvor alle elementer kun er eksponeret for én valutas rente. Den udelukker derfor kontrakter, der omfatter veksling af en eller flere valutaer, f.eks. valutaswaps og valutaoptioner, og kontrakter, hvis primære risiko er valutarisiko, som skal indberettes som valutakontrakter. Rentekontrakter omfatter fremtidige renteaftaler, renteswaps i en enkelt valuta, rentefutures, renteoptioner (herunder caps, floors, collars og corridors), renteswaptioner og rentewarrants. |
| --- | --- | --- |

67.

Alle derivater klassificeres i følgende risikokategorier:

a)

Rente: Rentederivater er kontrakter vedrørende et rentebærende finansielt instrument, hvis pengestrømme bestemmes af referencerenter eller anden rentekontrakt, f.eks. en option på en futurekontrakt vedrørende køb af statsgældsbevis. Denne kategori er begrænset til transaktioner, hvor alle elementer kun er eksponeret for én valutas rente. Den udelukker derfor kontrakter, der omfatter veksling af en eller flere valutaer, f.eks. valutaswaps og valutaoptioner, og kontrakter, hvis primære risiko er valutarisiko, som skal indberettes som valutakontrakter. Rentekontrakter omfatter fremtidige renteaftaler, renteswaps i en enkelt valuta, rentefutures, renteoptioner (herunder caps, floors, collars og corridors), renteswaptioner og rentewarrants.

| b) | Egenkapital: Aktiederivater er kontrakter, hvis afkast helt eller delvist er kædet sammen med kursen på en bestemt aktie eller et aktiekursindeks. |
| --- | --- |

b)

Egenkapital: Aktiederivater er kontrakter, hvis afkast helt eller delvist er kædet sammen med kursen på en bestemt aktie eller et aktiekursindeks.

| c) | Valuta og guld: Disse derivater omfatter kontrakter, der involverer veksling af valutaer på forwardmarkedet og eksponeringen mod guld. De dækker derfor konstante terminskontrakter, swaps i fremmed valuta, valutaswaps (herunder »cross-currency interest rate swaps«), valutafutures, valutaoptioner, valutaswaptioner og valutawarrants. Valutaderivater omfatter alle transaktioner, der involverer eksponering mod mere end én valuta, herunder både renter og valutakurser. Guldkontrakter omfatter alle transaktioner, der involverer eksponering mod den pågældende råvare. |
| --- | --- |

c)

Valuta og guld: Disse derivater omfatter kontrakter, der involverer veksling af valutaer på forwardmarkedet og eksponeringen mod guld. De dækker derfor konstante terminskontrakter, swaps i fremmed valuta, valutaswaps (herunder »cross-currency interest rate swaps«), valutafutures, valutaoptioner, valutaswaptioner og valutawarrants. Valutaderivater omfatter alle transaktioner, der involverer eksponering mod mere end én valuta, herunder både renter og valutakurser. Guldkontrakter omfatter alle transaktioner, der involverer eksponering mod den pågældende råvare.

| d) | Kredit: Kreditderivater er kontrakter, der ikke opfylder definitionen af finansielle garantier, og hvor udbetalingen primært er kædet sammen med et mål for kreditværdighed i henhold til en bestemt referencekredit. Kontrakterne omhandler en udveksling af betalinger, hvor mindst det ene af de to elementer bestemmes af referencekredittens resultater. Udbetalinger kan udløses af en række hændelser, herunder misligholdelse, nedjustering af en kreditrating eller en anført ændring i kreditspredningen for referenceaktiviteten. |
| --- | --- |

d)

Kredit: Kreditderivater er kontrakter, der ikke opfylder definitionen af finansielle garantier, og hvor udbetalingen primært er kædet sammen med et mål for kreditværdighed i henhold til en bestemt referencekredit. Kontrakterne omhandler en udveksling af betalinger, hvor mindst det ene af de to elementer bestemmes af referencekredittens resultater. Udbetalinger kan udløses af en række hændelser, herunder misligholdelse, nedjustering af en kreditrating eller en anført ændring i kreditspredningen for referenceaktiviteten.

| e) | Råvarer: Disse derivater er kontrakter, hvis afkast helt eller delvist er kædet sammen med prisen på en bestemt råvare eller et råvareindeks, som f.eks. indekset på et ædelmetal (bortset fra guld), petroleum, tømmer eller landbrugsprodukter. |
| --- | --- |

e)

Råvarer: Disse derivater er kontrakter, hvis afkast helt eller delvist er kædet sammen med prisen på en bestemt råvare eller et råvareindeks, som f.eks. indekset på et ædelmetal (bortset fra guld), petroleum, tømmer eller landbrugsprodukter.

| f) | Øvrige: Disse derivater er øvrige derivatkontrakter, der ikke involverer valuta-, rente-, aktie-, råvare- eller kreditrisikoeksponering, som f.eks. klimaderivater eller forsikringsderivater. |
| --- | --- |

f)

Øvrige: Disse derivater er øvrige derivatkontrakter, der ikke involverer valuta-, rente-, aktie-, råvare- eller kreditrisikoeksponering, som f.eks. klimaderivater eller forsikringsderivater.

| 68. | Når et derivat påvirkes af mere end én type underliggende risiko, fordeles instrumentet til den mest følsomme risikotype. I tilfælde af derivater med flere eksponeringer moddeles transaktionerne i følgende prioritet i tilfælde af usikkerhed:






  a) | Råvarer: Alle derivattransaktioner, der involverer eksponering mod en råvare eller et råvareindeks, uanset om de involverer fælles eksponering mod råvarer og en anden risikokategori, som f.eks. valuta, rente eller aktier, indberettes i denne kategori. |
| --- | --- | --- |

68.

Når et derivat påvirkes af mere end én type underliggende risiko, fordeles instrumentet til den mest følsomme risikotype. I tilfælde af derivater med flere eksponeringer moddeles transaktionerne i følgende prioritet i tilfælde af usikkerhed:

a)

Råvarer: Alle derivattransaktioner, der involverer eksponering mod en råvare eller et råvareindeks, uanset om de involverer fælles eksponering mod råvarer og en anden risikokategori, som f.eks. valuta, rente eller aktier, indberettes i denne kategori.

| b) | Aktier: Med undtagelse af kontrakter med fælles eksponering mod råvarer og aktier, som skal indberettes som råvarer, indberettes alle derivattransaktioner, der er forbundet med udviklingen for aktier eller aktieindeks, i aktiekategorien. Aktietransaktioner med valuta- eller renteeksponering bør indberettes i denne kategori. |
| --- | --- |

b)

Aktier: Med undtagelse af kontrakter med fælles eksponering mod råvarer og aktier, som skal indberettes som råvarer, indberettes alle derivattransaktioner, der er forbundet med udviklingen for aktier eller aktieindeks, i aktiekategorien. Aktietransaktioner med valuta- eller renteeksponering bør indberettes i denne kategori.

| c) | Valuta og guld: Denne kategori omfatter alle derivattransaktioner (med undtagelse af de transaktioner, der allerede er indberettet i råvare- og aktiekategorien) med eksponering mod mere end én valuta, uanset om de vedrører rentebærende finansielle instrumenter eller valutakurser. |
| --- | --- |

c)

Valuta og guld: Denne kategori omfatter alle derivattransaktioner (med undtagelse af de transaktioner, der allerede er indberettet i råvare- og aktiekategorien) med eksponering mod mere end én valuta, uanset om de vedrører rentebærende finansielle instrumenter eller valutakurser.

10.2.   Beløb, der skal indberettes for derivater

| 69. | Den »regnskabsmæssige værdi« er for alle derivater (sikring eller handel) dagsværdien. Derivater med en positiv dagsværdi (over nul) er »finansielle aktiver«, og derivater med en negativ dagsværdi (under nul) er »finansielle forpligtelser«. Den regnskabsmæssige værdi indberettes særskilt for derivater med en positiv dagsværdi (finansielle aktiver) og for derivater med en negativ dagsværdi (finansielle forpligtelser). På datoen for første indregning klassificeres et derivat som et »finansielt aktiv« eller en »finansiel forpligtelse« i henhold til dets første dagsværdi. Efter første indregning kan betingelserne for udvekslingen blive enten gunstig for instituttet (og derivatet klassificeres som et »finansielt aktiv«) eller ugunstigt (og derivatet klassificeres som en »finansiel forpligtelse«), når dagsværdien for et derivat stiger eller falder. |
| --- | --- |

69.

Den »regnskabsmæssige værdi« er for alle derivater (sikring eller handel) dagsværdien. Derivater med en positiv dagsværdi (over nul) er »finansielle aktiver«, og derivater med en negativ dagsværdi (under nul) er »finansielle forpligtelser«. Den regnskabsmæssige værdi indberettes særskilt for derivater med en positiv dagsværdi (finansielle aktiver) og for derivater med en negativ dagsværdi (finansielle forpligtelser). På datoen for første indregning klassificeres et derivat som et »finansielt aktiv« eller en »finansiel forpligtelse« i henhold til dets første dagsværdi. Efter første indregning kan betingelserne for udvekslingen blive enten gunstig for instituttet (og derivatet klassificeres som et »finansielt aktiv«) eller ugunstigt (og derivatet klassificeres som en »finansiel forpligtelse«), når dagsværdien for et derivat stiger eller falder.

| 70. | Den »Fiktive værdi« er bruttoværdien af alle transaktioner, der er gennemført, men endnu ikke afviklet på referencedatoen. Følgende indregnes i den fiktive værdi:






  a) | I tilfælde af kontrakter med variabel nominel eller fiktiv hovedstol anvendes den nominelle eller fiktive hovedstol pr. referencedatoen som grundlag for indberetningen. |
| --- | --- | --- |

70.

Den »Fiktive værdi« er bruttoværdien af alle transaktioner, der er gennemført, men endnu ikke afviklet på referencedatoen. Følgende indregnes i den fiktive værdi:

a)

I tilfælde af kontrakter med variabel nominel eller fiktiv hovedstol anvendes den nominelle eller fiktive hovedstol pr. referencedatoen som grundlag for indberetningen.

| b) | Den fiktive værdi, der skal indberettes for en derivatkontrakt med en multiplikatorkomponent, er den faktiske fiktive værdi af kontrakten eller kontraktens pålydende værdi. |
| --- | --- |

b)

Den fiktive værdi, der skal indberettes for en derivatkontrakt med en multiplikatorkomponent, er den faktiske fiktive værdi af kontrakten eller kontraktens pålydende værdi.

| c) | Swaps: Den fiktive værdi af en swap er den underliggende hovedstol, som renten, valutakursen eller anden indtægt eller udgift er baseret på. |
| --- | --- |

c)

Swaps: Den fiktive værdi af en swap er den underliggende hovedstol, som renten, valutakursen eller anden indtægt eller udgift er baseret på.

| d) | Kontrakter knyttet til aktie eller råvare: Den fiktive værdi, der skal indberettes for en aktie- eller råvarekontrakt, er mængden af råvaren eller aktien, salgs- eller købskontrakten omhandler, ganget med den aftalte enhedspris. Den fiktive værdi, der skal indberettes for råvarekontrakter med flere udvekslinger af hovedstolen, er kontraktbeløbet ganget med det antal udvekslinger af hovedstolen, der mangler at blive effektueret ifølge kontrakten. |
| --- | --- |

d)

Kontrakter knyttet til aktie eller råvare: Den fiktive værdi, der skal indberettes for en aktie- eller råvarekontrakt, er mængden af råvaren eller aktien, salgs- eller købskontrakten omhandler, ganget med den aftalte enhedspris. Den fiktive værdi, der skal indberettes for råvarekontrakter med flere udvekslinger af hovedstolen, er kontraktbeløbet ganget med det antal udvekslinger af hovedstolen, der mangler at blive effektueret ifølge kontrakten.

| e) | Kreditderivater: Det kontraktbeløb, der skal indberettes for kreditderivater, er den nominelle værdi af den relevante referencekredit. |
| --- | --- |

e)

Kreditderivater: Det kontraktbeløb, der skal indberettes for kreditderivater, er den nominelle værdi af den relevante referencekredit.

| f) | Digitale optioner har et foruddefineret afkast, som kan være et pengebeløb eller et antal kontrakter vedrørende et underliggende instrument. For så vidt angår digitale optioner, defineres den fiktive værdi som enten det foruddefinerede pengebeløb eller dagsværdien af det underliggende instrument pr. referencedatoen. |
| --- | --- |

f)

Digitale optioner har et foruddefineret afkast, som kan være et pengebeløb eller et antal kontrakter vedrørende et underliggende instrument. For så vidt angår digitale optioner, defineres den fiktive værdi som enten det foruddefinerede pengebeløb eller dagsværdien af det underliggende instrument pr. referencedatoen.

| 71. | Kolonnen »Fiktiv værdi« for derivater omfatter for hver linjepost summen af de fiktive værdier af alle kontrakter, som instituttet er modpart i, uanset om disse derivater er balanceført som aktiver eller forpligtelser. Alle fiktive værdier skal indberettes, uanset om derivaternes dagsværdi er positiv, negativ eller lig med nul. Netting mellem fiktive værdier tillades ikke. |
| --- | --- |

71.

Kolonnen »Fiktiv værdi« for derivater omfatter for hver linjepost summen af de fiktive værdier af alle kontrakter, som instituttet er modpart i, uanset om disse derivater er balanceført som aktiver eller forpligtelser. Alle fiktive værdier skal indberettes, uanset om derivaternes dagsværdi er positiv, negativ eller lig med nul. Netting mellem fiktive værdier tillades ikke.

| 72. | »Fiktiv værdi« indberettes opdelt efter »I alt« og »Heraf: solgt« for linjeposterne: »OTC-optioner«, »Optioner på det organiserede marked«, »Råvare« og »Øvrige«. Posten »Heraf: solgt« omfatter de fiktive værdier (strikekurs) af de kontrakter, hvor instituttets (optionsudstederens) modparter (optionsindehaverne) har ret til at udøve optionen. For posterne vedrørende kreditrisikoderivater omfatter den de fiktive værdier af de kontrakter, hvor instituttet (køberen af risiko) har solgt (ydet) sikring til modparter (sikringskøberen). |
| --- | --- |

72.

»Fiktiv værdi« indberettes opdelt efter »I alt« og »Heraf: solgt« for linjeposterne: »OTC-optioner«, »Optioner på det organiserede marked«, »Råvare« og »Øvrige«. Posten »Heraf: solgt« omfatter de fiktive værdier (strikekurs) af de kontrakter, hvor instituttets (optionsudstederens) modparter (optionsindehaverne) har ret til at udøve optionen. For posterne vedrørende kreditrisikoderivater omfatter den de fiktive værdier af de kontrakter, hvor instituttet (køberen af risiko) har solgt (ydet) sikring til modparter (sikringskøberen).

10.3.   Derivater klassificeret som »økonomiske sikringer«

| 73. | Derivater, der ikke er effektive sikringsinstrumenter ifølge IAS 39, skal medtages i porteføljen »besiddes med handelshensigt«. Dette gælder også for derivater, der besiddes med henblik på sikring, men som ikke opfylder kravene i IAS 39 til effektive sikringsinstrumenter, og derivater, der er knyttet til unoterede aktieinstrumenter, hvis dagsværdi ikke kan opgøres pålideligt. |
| --- | --- |

73.

Derivater, der ikke er effektive sikringsinstrumenter ifølge IAS 39, skal medtages i porteføljen »besiddes med handelshensigt«. Dette gælder også for derivater, der besiddes med henblik på sikring, men som ikke opfylder kravene i IAS 39 til effektive sikringsinstrumenter, og derivater, der er knyttet til unoterede aktieinstrumenter, hvis dagsværdi ikke kan opgøres pålideligt.

| 74. | Derivater, der »besiddes med handelshensigt«, som opfylder definitionen af »økonomiske sikringer«, indberettes særskilt for hver risikotype. Posten »økonomiske sikringer« omfatter derivater, der er klassificeret som »besiddes med handelshensigt«, men de indgår ikke i handelsbeholdningen som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 86), i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post omfatter ikke derivater til handel for egen regning. |
| --- | --- |

74.

Derivater, der »besiddes med handelshensigt«, som opfylder definitionen af »økonomiske sikringer«, indberettes særskilt for hver risikotype. Posten »økonomiske sikringer« omfatter derivater, der er klassificeret som »besiddes med handelshensigt«, men de indgår ikke i handelsbeholdningen som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 86), i forordning (EU) nr. 575/2013. Denne post omfatter ikke derivater til handel for egen regning.

10.4.   Fordeling af derivater efter modpartens sektor

| 75. | Den regnskabsmæssige værdi og den samlede fiktive værdi af derivater, der besiddes med handelshensigt, og af derivater, der besiddes med henblik på sikring, som handles på OTC-markedet, indberettes efter modpart i følgende kategorier:






  a) | »kreditinstitutter« |
| --- | --- | --- |

75.

Den regnskabsmæssige værdi og den samlede fiktive værdi af derivater, der besiddes med handelshensigt, og af derivater, der besiddes med henblik på sikring, som handles på OTC-markedet, indberettes efter modpart i følgende kategorier:

a)

»kreditinstitutter«

| b) | »andre finansielle selskaber« |
| --- | --- |

b)

»andre finansielle selskaber«

| c) | »øvrige«, som omfatter alle andre modparter. |
| --- | --- |

c)

»øvrige«, som omfatter alle andre modparter.

| 76. | Alle OTC-derivater skal, uanset den risikotype, de vedrører, opdeles mellem disse modparter. I forbindelse med kreditrisikoderivater henviser opdelingen af modparter til den sektor, som instituttets modpart i kontrakten (køber eller sælger af risikoafdækning) tilhører. |
| --- | --- |

76.

Alle OTC-derivater skal, uanset den risikotype, de vedrører, opdeles mellem disse modparter. I forbindelse med kreditrisikoderivater henviser opdelingen af modparter til den sektor, som instituttets modpart i kontrakten (køber eller sælger af risikoafdækning) tilhører.

11.   BEVÆGELSER I HENSÆTTELSER FOR KREDITTAB OG VÆRDIFORRINGELSE AF AKTIEINSTRUMENTER (12)

| 77. | »Stigninger som følge af beløb hensat til skønnede tab på lån i perioden« skal indberettes, når estimeringen af værdiforringelsen for perioden, for så vidt angår hovedkategorien af aktiver eller modparten, resulterer i indregning af nettoudgifter, dvs. at stigningen i værdiforringelsen overstiger faldet i den pågældende periode. »Fald som følge af tilbageførte beløb til skønnede tab på lån i perioden« skal indberettes, når estimeringen af værdiforringelsen for perioden, for så vidt angår hovedkategorien af aktiver eller modparten, resulterer i indregning af nettoindtægter, dvs. at faldet i værdiforringelsen overstiger stigningen i den pågældende periode. |
| --- | --- |

77.

»Stigninger som følge af beløb hensat til skønnede tab på lån i perioden« skal indberettes, når estimeringen af værdiforringelsen for perioden, for så vidt angår hovedkategorien af aktiver eller modparten, resulterer i indregning af nettoudgifter, dvs. at stigningen i værdiforringelsen overstiger faldet i den pågældende periode. »Fald som følge af tilbageførte beløb til skønnede tab på lån i perioden« skal indberettes, når estimeringen af værdiforringelsen for perioden, for så vidt angår hovedkategorien af aktiver eller modparten, resulterer i indregning af nettoindtægter, dvs. at faldet i værdiforringelsen overstiger stigningen i den pågældende periode.

| 78. | Som forklaret i punkt 50 i denne del kan afskrivninger foretages ved at indregne reduktioner af værdien af finansielle aktiver direkte i resultatopgørelsen (uden brug af hensættelser) eller ved at reducere beløbet for hensættelser vedrørende et finansielt aktiv. »Fald som følge af beløb afsat til hensættelser« er fald i akkumulerede beløb for hensættelser, der skyldes afskrivninger, som er foretaget i løbet af perioden, fordi de tilknyttede gældsinstrumenter betragtes som uerholdige. »Værdijusteringer indregnet direkte i resultatopgørelsen« er afskrivninger, der er foretaget i løbet af perioden, af værdien af det tilknyttede finansielle aktiv. |
| --- | --- |

78.

Som forklaret i punkt 50 i denne del kan afskrivninger foretages ved at indregne reduktioner af værdien af finansielle aktiver direkte i resultatopgørelsen (uden brug af hensættelser) eller ved at reducere beløbet for hensættelser vedrørende et finansielt aktiv. »Fald som følge af beløb afsat til hensættelser« er fald i akkumulerede beløb for hensættelser, der skyldes afskrivninger, som er foretaget i løbet af perioden, fordi de tilknyttede gældsinstrumenter betragtes som uerholdige. »Værdijusteringer indregnet direkte i resultatopgørelsen« er afskrivninger, der er foretaget i løbet af perioden, af værdien af det tilknyttede finansielle aktiv.

12.   MODTAGNE SIKKERHEDSSTILLELSER OG GARANTIER (13)

12.1.   Opdeling af lån og forskud efter sikkerhedsstillelser og garantier (13.1)

| 79. | Sikkerhedsstillelser og garantier, der støtter lån og forskud, indberettes efter følgende typer sikkerhedsstillelse: realkreditlån og andre lån med sikkerhed, og efter finansielle garantier. Lån og forskud opdeles efter modparter. |
| --- | --- |

79.

Sikkerhedsstillelser og garantier, der støtter lån og forskud, indberettes efter følgende typer sikkerhedsstillelse: realkreditlån og andre lån med sikkerhed, og efter finansielle garantier. Lån og forskud opdeles efter modparter.

| 80. | I model 13.1 indberettes »Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning«. Summen af beløbene for en finansiel garanti og/eller sikkerhedsstillelse, som fremgår af de relaterede kolonner i model 13.1, må ikke overstige den regnskabsmæssige værdi af det relaterede lån. |
| --- | --- |

80.

I model 13.1 indberettes »Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning«. Summen af beløbene for en finansiel garanti og/eller sikkerhedsstillelse, som fremgår af de relaterede kolonner i model 13.1, må ikke overstige den regnskabsmæssige værdi af det relaterede lån.

| 81. | Ved indberetning af lån og forskud efter type af sikkerhedsstillelse anvendes følgende definitioner:






  a) | Under »Realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom]« omfatter »Beboelsesejendomme« lån sikret ved pant i fast ejendom (beboelsesejendomme) og »Erhvervsejendomme« omfatter lån sikret ved pant i erhvervsejendomme, i begge tilfælde som defineret i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- | --- |

81.

Ved indberetning af lån og forskud efter type af sikkerhedsstillelse anvendes følgende definitioner:

a)

Under »Realkreditlån [lån med sikkerhed i fast ejendom]« omfatter »Beboelsesejendomme« lån sikret ved pant i fast ejendom (beboelsesejendomme) og »Erhvervsejendomme« omfatter lån sikret ved pant i erhvervsejendomme, i begge tilfælde som defineret i forordning (EU) nr. 575/2013.

| b) | Under »Andre lån med sikkerhed« omfatter »Kontanter [udstedte gældsbeviser]« sikkerhedsstillelse i indskud eller gældsbeviser udstedt af instituttet, og »Øvrige« omfatter sikkerhedsstillelse i andre værdipapirer eller aktiver. I denne sammenhæng forstås ved institut det institut, som leverer (og rent faktisk udsteder) det gældsbevis, der skal anvendes som sikkerhedsstillelse, og modtager lånet og forskuddet, og ikke det indberettende institut, som er det institut, som modtager sikkerhedsstillelsen og yder lånet og forskuddet. |
| --- | --- |

b)

Under »Andre lån med sikkerhed« omfatter »Kontanter [udstedte gældsbeviser]« sikkerhedsstillelse i indskud eller gældsbeviser udstedt af instituttet, og »Øvrige« omfatter sikkerhedsstillelse i andre værdipapirer eller aktiver. I denne sammenhæng forstås ved institut det institut, som leverer (og rent faktisk udsteder) det gældsbevis, der skal anvendes som sikkerhedsstillelse, og modtager lånet og forskuddet, og ikke det indberettende institut, som er det institut, som modtager sikkerhedsstillelsen og yder lånet og forskuddet.

| c) | »Modtagne finansielle garantier« er kontrakter, som kræver, at udsteder betaler bestemte beløb som godtgørelse til instituttet for et tab, som dette pådrager sig, fordi en bestemt debitor ikke foretager rettidig betaling i henhold til de oprindelige eller ændrede vilkår for et gældsinstrument. |
| --- | --- |

c)

»Modtagne finansielle garantier« er kontrakter, som kræver, at udsteder betaler bestemte beløb som godtgørelse til instituttet for et tab, som dette pådrager sig, fordi en bestemt debitor ikke foretager rettidig betaling i henhold til de oprindelige eller ændrede vilkår for et gældsinstrument.

| 82. | I tilfælde af lån og forskud med mere end én type sikkerhedsstillelse eller garanti skal beløbet for »Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning« fordeles efter kvalitet startende med typen med den bedste kvalitet. |
| --- | --- |

82.

I tilfælde af lån og forskud med mere end én type sikkerhedsstillelse eller garanti skal beløbet for »Maksimalt sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning« fordeles efter kvalitet startende med typen med den bedste kvalitet.

12.2.   Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse i perioden [som besiddes på indberetningsdatoen] (13.2)

| 83. | Denne model indeholder den regnskabsmæssige værdi af sikkerhedsstillelse, der er opnået mellem begyndelsen og slutningen af referenceperioden, og som stadig er balanceført på referencedatoen. |
| --- | --- |

83.

Denne model indeholder den regnskabsmæssige værdi af sikkerhedsstillelse, der er opnået mellem begyndelsen og slutningen af referenceperioden, og som stadig er balanceført på referencedatoen.

12.3.   Sikkerhedsstillelse opnået gennem overtagelse [materielle aktiver], akkumuleret (13.3)

| 84. | »Tvangsauktion [materielle aktiver]« er den akkumulerede regnskabsmæssige værdi af materielle aktiver, der er opnået gennem overtagelse af sikkerhedsstillelse, som stadig er balanceført på referencedatoen, ekskl. aktiver klassificeret som »Materielle aktiver«. |
| --- | --- |

84.

»Tvangsauktion [materielle aktiver]« er den akkumulerede regnskabsmæssige værdi af materielle aktiver, der er opnået gennem overtagelse af sikkerhedsstillelse, som stadig er balanceført på referencedatoen, ekskl. aktiver klassificeret som »Materielle aktiver«.

13.   DAGSVÆRDIHIERARKI: FINANSIELLE INSTRUMENTER OPGJORT TIL DAGSVÆRDI (14)

| 85. | Institutter skal indberette værdien af finansielle instrumenter opgjort til dagsværdi i overensstemmelse med det hierarki, der er fastlagt i IFRS 13.72. |
| --- | --- |

85.

Institutter skal indberette værdien af finansielle instrumenter opgjort til dagsværdi i overensstemmelse med det hierarki, der er fastlagt i IFRS 13.72.

| 86. | »Ændring i dagsværdi for perioden« skal omfatte gevinster eller tab fra fornyet måling i perioden af de instrumenter, som fortsat eksisterer på indberetningsdatoen. Disse gevinster og tab indberettes som ved indregningen i resultatopgørelsen, og beløbene indberettes derfor før skat. |
| --- | --- |

86.

»Ændring i dagsværdi for perioden« skal omfatte gevinster eller tab fra fornyet måling i perioden af de instrumenter, som fortsat eksisterer på indberetningsdatoen. Disse gevinster og tab indberettes som ved indregningen i resultatopgørelsen, og beløbene indberettes derfor før skat.

| 87. | »Akkumuleret ændring i dagsværdi før skat« skal omfatte beløbet for gevinster eller tab fra fornyet måling af instrumenterne akkumuleret fra den første indregning til referencedatoen. |
| --- | --- |

87.

»Akkumuleret ændring i dagsværdi før skat« skal omfatte beløbet for gevinster eller tab fra fornyet måling af instrumenterne akkumuleret fra den første indregning til referencedatoen.

14.   OPHØR AF INDREGNING OG FINANSIELLE FORPLIGTELSER, DER ER KNYTTET TIL OVERFØRTE FINANSIELLE AKTIVER (15)

| 88. | Model 15 indeholder oplysninger om overførte finansielle aktiver, som helt eller delvist ikke er kvalificeret til ophør af indregning, og finansielle aktiver, der ikke længere indregnes, for hvilke instituttet bevarer sine rettigheder. |
| --- | --- |

88.

Model 15 indeholder oplysninger om overførte finansielle aktiver, som helt eller delvist ikke er kvalificeret til ophør af indregning, og finansielle aktiver, der ikke længere indregnes, for hvilke instituttet bevarer sine rettigheder.

| 89. | De tilknyttede forpligtelser skal indberettes efter den portefølje, hvori de tilknyttede finansielle aktiver var opført på aktivsiden, og ikke efter den portefølje, hvori de var opført på passivsiden. |
| --- | --- |

89.

De tilknyttede forpligtelser skal indberettes efter den portefølje, hvori de tilknyttede finansielle aktiver var opført på aktivsiden, og ikke efter den portefølje, hvori de var opført på passivsiden.

| 90. | Kolonnen »Beløb, der ikke længere indregnes til kapitalformål« omfatter den regnskabsmæssige værdi af finansielle aktiver, der indregnes i regnskabsmæssig henseende, men som ikke indregnes i tilsynsmæssig henseende, fordi instituttet behandler dem som securitiseringspositioner til kapitalformål, jf. artikel 109 i forordning (EU) nr. 575/2013, da en væsentlig del af kreditrisikoen er blevet overført i overensstemmelse med artikel 243 og 244 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

90.

Kolonnen »Beløb, der ikke længere indregnes til kapitalformål« omfatter den regnskabsmæssige værdi af finansielle aktiver, der indregnes i regnskabsmæssig henseende, men som ikke indregnes i tilsynsmæssig henseende, fordi instituttet behandler dem som securitiseringspositioner til kapitalformål, jf. artikel 109 i forordning (EU) nr. 575/2013, da en væsentlig del af kreditrisikoen er blevet overført i overensstemmelse med artikel 243 og 244 i forordning (EU) nr. 575/2013.

| 91. | »Genkøbsaftaler« (»repos«) er transaktioner, hvor instituttet modtager kontanter til gengæld for finansielle aktiver, der er solgt til en bestemt pris og med en forpligtelse til at tilbagekøbe de samme (eller identiske) aktiver til en fast pris på en nærmere angivet dato i fremtiden. Transaktioner, som omfatter midlertidig overførsel af guld mod sikkerhedsstillelse i kontanter, skal også betragtes som »genkøbsaftaler«. Beløb, som instituttet har modtaget for finansielle aktiver overført til tredjemand (»midlertidig erhverver«), klassificeres under »genkøbsaftaler«, hvis der foreligger en forpligtelse til tilbageførsel af transaktionen og ikke kun en mulighed herfor. Genkøbsaftaler omfatter også transaktioner af genkøbstypen, der kan omfatte:






  a) | beløb modtaget for værdipapirer, som midlertidigt overføres til tredjemand i form af værdipapirlån mod sikkerhedsstillelse i kontanter |
| --- | --- | --- |

91.

»Genkøbsaftaler« (»repos«) er transaktioner, hvor instituttet modtager kontanter til gengæld for finansielle aktiver, der er solgt til en bestemt pris og med en forpligtelse til at tilbagekøbe de samme (eller identiske) aktiver til en fast pris på en nærmere angivet dato i fremtiden. Transaktioner, som omfatter midlertidig overførsel af guld mod sikkerhedsstillelse i kontanter, skal også betragtes som »genkøbsaftaler«. Beløb, som instituttet har modtaget for finansielle aktiver overført til tredjemand (»midlertidig erhverver«), klassificeres under »genkøbsaftaler«, hvis der foreligger en forpligtelse til tilbageførsel af transaktionen og ikke kun en mulighed herfor. Genkøbsaftaler omfatter også transaktioner af genkøbstypen, der kan omfatte:

a)

beløb modtaget for værdipapirer, som midlertidigt overføres til tredjemand i form af værdipapirlån mod sikkerhedsstillelse i kontanter

| b) | beløb modtaget for værdipapirer, som midlertidigt overføres til tredjemand i form af en salgs- og tilbagekøbsaftale. |
| --- | --- |

b)

beløb modtaget for værdipapirer, som midlertidigt overføres til tredjemand i form af en salgs- og tilbagekøbsaftale.

| 92. | »Genkøbsaftaler« (»repos«) og »Omvendte repolån« omfatter kontantbeløb modtaget eller udlånt af instituttet. |
| --- | --- |

92.

»Genkøbsaftaler« (»repos«) og »Omvendte repolån« omfatter kontantbeløb modtaget eller udlånt af instituttet.

| 93. | I en securitiseringstransaktion skal institutter, når de overførte finansielle aktiver ikke længere indregnes, indberette de gevinster (tab), posten har genereret, i resultatopgørelsen for de »porteføljeregnskaber«, hvor de finansielle aktiver var anført inden ophøret af deres indregning. |
| --- | --- |

93.

I en securitiseringstransaktion skal institutter, når de overførte finansielle aktiver ikke længere indregnes, indberette de gevinster (tab), posten har genereret, i resultatopgørelsen for de »porteføljeregnskaber«, hvor de finansielle aktiver var anført inden ophøret af deres indregning.

15.   OPDELING AF UDVALGTE POSTER I RESULTATOPGØRELSEN (16)

| 94. | For udvalgte poster i resultatopgørelsen indberettes en yderligere opdeling af gevinster (eller indtægter) og tab (eller udgifter). |
| --- | --- |

94.

For udvalgte poster i resultatopgørelsen indberettes en yderligere opdeling af gevinster (eller indtægter) og tab (eller udgifter).

15.1.   Renteindtægter og -udgifter efter instrument og modpartens sektor (16.1)

| 95. | Renter opdeles efter renteindtægter fra finansielle og andre aktiver og renteudgifter til finansielle og andre forpligtelser. Renteindtægter fra finansielle aktiver omfatter renteindtægter fra derivater, der besiddes med handelshensigt, gældsbeviser samt lån og forskud. Renteudgifter til finansielle forpligtelser omfatter renteudgifter til derivater, der besiddes med handelshensigt, udstedte gældsbeviser og andre finansielle forpligtelser. Med henblik på model 16.1 behandles korte positioner sammen med andre finansielle forpligtelser. Alle instrumenter i de forskellige porteføljer indregnes. Det gælder dog ikke instrumenter, der er indregnet i posterne »Derivater — Regnskabsmæssig sikring«, som ikke bruges til at sikre renterisiko. |
| --- | --- |

95.

Renter opdeles efter renteindtægter fra finansielle og andre aktiver og renteudgifter til finansielle og andre forpligtelser. Renteindtægter fra finansielle aktiver omfatter renteindtægter fra derivater, der besiddes med handelshensigt, gældsbeviser samt lån og forskud. Renteudgifter til finansielle forpligtelser omfatter renteudgifter til derivater, der besiddes med handelshensigt, udstedte gældsbeviser og andre finansielle forpligtelser. Med henblik på model 16.1 behandles korte positioner sammen med andre finansielle forpligtelser. Alle instrumenter i de forskellige porteføljer indregnes. Det gælder dog ikke instrumenter, der er indregnet i posterne »Derivater — Regnskabsmæssig sikring«, som ikke bruges til at sikre renterisiko.

| 96. | Renter af derivater, der besiddes med handelshensigt, omfatter beløb vedrørende derivater, der besiddes med handelshensigt, og som betegnes som »økonomiske sikringer«, der indregnes som renteindtægter eller -udgifter, med henblik på at korrigere renteindtægter og -udgifter fra de sikrede finansielle instrumenter fra et økonomisk, men ikke regnskabsmæssigt synspunkt. |
| --- | --- |

96.

Renter af derivater, der besiddes med handelshensigt, omfatter beløb vedrørende derivater, der besiddes med handelshensigt, og som betegnes som »økonomiske sikringer«, der indregnes som renteindtægter eller -udgifter, med henblik på at korrigere renteindtægter og -udgifter fra de sikrede finansielle instrumenter fra et økonomisk, men ikke regnskabsmæssigt synspunkt.

15.2.   Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument (16.2)

| 97. | Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, skal fordeles efter det finansielle instruments type og porteføljeregnskab. For hver post indberettes den realiserede nettogevinst eller det realiserede nettotab, som kan henføres til den transaktion, der ikke længere indregnes. Nettobeløbet repræsenterer forskellen mellem realiserede gevinster og realiserede tab. |
| --- | --- |

97.

Gevinster eller tab ved ophør af indregning af finansielle aktiver og forpligtelser, der ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, skal fordeles efter det finansielle instruments type og porteføljeregnskab. For hver post indberettes den realiserede nettogevinst eller det realiserede nettotab, som kan henføres til den transaktion, der ikke længere indregnes. Nettobeløbet repræsenterer forskellen mellem realiserede gevinster og realiserede tab.

15.3.   Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter instrument (16.3)

| 98. | Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, skal fordeles efter instrumentets type. Hver post i fordelingen er det realiserede og ikkerealiserede nettobeløb (gevinster minus tab) for det finansielle instrument. |
| --- | --- |

98.

Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, skal fordeles efter instrumentets type. Hver post i fordelingen er det realiserede og ikkerealiserede nettobeløb (gevinster minus tab) for det finansielle instrument.

15.4.   Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, efter risiko (16.4)

| 99. | Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, skal også fordeles efter risikotype. Hver post i fordelingen er det realiserede og ikkerealiserede nettobeløb (gevinster minus tab) for den underliggende risiko (rente-, aktie-, valuta-, kredit- og råvarerisiko samt anden risiko) knyttet til eksponeringen, herunder relaterede derivater. Gevinster og tab fra valutakursdifferencer indberettes i den post, hvor de øvrige gevinster og tab, der kan henføres til det konverterede instrument, er indberettet. Gevinster og tab i forbindelse med andre aktiver og forpligtelser end derivater indberettes på følgende måde:






  a) | Renteinstrumenter: omfatter transaktioner med lån og forskud, indskud og gældsbeviser (som besiddes eller er udstedt). |
| --- | --- | --- |

99.

Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, skal også fordeles efter risikotype. Hver post i fordelingen er det realiserede og ikkerealiserede nettobeløb (gevinster minus tab) for den underliggende risiko (rente-, aktie-, valuta-, kredit- og råvarerisiko samt anden risiko) knyttet til eksponeringen, herunder relaterede derivater. Gevinster og tab fra valutakursdifferencer indberettes i den post, hvor de øvrige gevinster og tab, der kan henføres til det konverterede instrument, er indberettet. Gevinster og tab i forbindelse med andre aktiver og forpligtelser end derivater indberettes på følgende måde:

a)

Renteinstrumenter: omfatter transaktioner med lån og forskud, indskud og gældsbeviser (som besiddes eller er udstedt).

| b) | Aktieinstrumenter: omfatter handel med aktier, UCITS-kvoter og andre aktieinstrumenter. |
| --- | --- |

b)

Aktieinstrumenter: omfatter handel med aktier, UCITS-kvoter og andre aktieinstrumenter.

| c) | Valutahandel: omfatter udelukkende handel med udenlandsk valuta. |
| --- | --- |

c)

Valutahandel: omfatter udelukkende handel med udenlandsk valuta.

| d) | Kreditrisikoinstrumenter: omfatter handel med credit linked notes. |
| --- | --- |

d)

Kreditrisikoinstrumenter: omfatter handel med credit linked notes.

| e) | Råvarer: denne post omfatter kun derivater, fordi råvarer, der besiddes med handelshensigt, skal indberettes under »Andre aktiver« og ikke under »Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt«. |
| --- | --- |

e)

Råvarer: denne post omfatter kun derivater, fordi råvarer, der besiddes med handelshensigt, skal indberettes under »Andre aktiver« og ikke under »Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt«.

| f) | Andet: omfatter handel med finansielle instrumenter, der ikke kan klassificeres i andre kategorier. |
| --- | --- |

f)

Andet: omfatter handel med finansielle instrumenter, der ikke kan klassificeres i andre kategorier.

15.5.   Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, fordelt på instrument (16.5)

| 100. | Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet opdeles efter instrumenttype. Institutter skal indberette det realiserede og ikkerealiserede nettobeløb samt beløbet for ændring i dagsværdi i perioden, der kan henføres til ændringer i kreditrisiko (låntagerens eller udstederens egen kreditrisiko). |
| --- | --- |

100.

Gevinster og tab på finansielle aktiver og forpligtelser klassificeret til dagsværdi gennem resultatet opdeles efter instrumenttype. Institutter skal indberette det realiserede og ikkerealiserede nettobeløb samt beløbet for ændring i dagsværdi i perioden, der kan henføres til ændringer i kreditrisiko (låntagerens eller udstederens egen kreditrisiko).

15.6.   Gevinster eller tab ved regnskabsmæssig sikring (16.6)

| 101. | Gevinster og tab ved regnskabsmæssig sikring skal fordeles efter typen af regnskabsmæssig sikring: sikring af dagsværdi, sikring af pengestrømme og sikring af nettokapitalandele i udenlandske virksomheder. Gevinster og tab ved sikring af dagsværdi skal opdeles mellem risikoafdækningsinstrumentet og den sikrede post. |
| --- | --- |

101.

Gevinster og tab ved regnskabsmæssig sikring skal fordeles efter typen af regnskabsmæssig sikring: sikring af dagsværdi, sikring af pengestrømme og sikring af nettokapitalandele i udenlandske virksomheder. Gevinster og tab ved sikring af dagsværdi skal opdeles mellem risikoafdækningsinstrumentet og den sikrede post.

15.7.   Værdiforringelse af finansielle og ikkefinansielle aktiver (16.7)

| 102. | »Tilgange« skal indberettes, når estimeringen af værdiforringelsen for perioden resulterer i indregning af nettoudgifter, for så vidt angår porteføljeregnskabet eller hovedkategorien af aktiver. »Tilbageførsler« skal indberettes, når estimeringen af værdiforringelsen for perioden resulterer i indregning af nettoindtægter, for så vidt angår porteføljeregnskabet eller hovedkategorien af aktiver. |
| --- | --- |

102.

»Tilgange« skal indberettes, når estimeringen af værdiforringelsen for perioden resulterer i indregning af nettoudgifter, for så vidt angår porteføljeregnskabet eller hovedkategorien af aktiver. »Tilbageførsler« skal indberettes, når estimeringen af værdiforringelsen for perioden resulterer i indregning af nettoindtægter, for så vidt angår porteføljeregnskabet eller hovedkategorien af aktiver.

16.   AFSTEMNING MELLEM BOGFØRING OG KONSOLIDERING I HENHOLD TIL FORORDNING (EU) NR. 575/2013 (17)

| 103. | »Bogføringsmæssig virkning af konsolideringen« omfatter den regnskabsmæssige værdi af aktiver, forpligtelser og egenkapital samt den nominelle værdi af ikkebalanceførte eksponeringer udarbejdet inden for konsolideringen, dvs. at forsikringsselskaber og ikkefinansielle selskaber indgår i konsolideringen. |
| --- | --- |

103.

»Bogføringsmæssig virkning af konsolideringen« omfatter den regnskabsmæssige værdi af aktiver, forpligtelser og egenkapital samt den nominelle værdi af ikkebalanceførte eksponeringer udarbejdet inden for konsolideringen, dvs. at forsikringsselskaber og ikkefinansielle selskaber indgår i konsolideringen.

| 104. | I denne model skal posten »Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede virksomheder« ikke omfatte datterselskaber, da alle datterselskaber allerede er fuldt konsoliderede i den bogføringsmæssige virkning af konsolideringen. |
| --- | --- |

104.

I denne model skal posten »Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede virksomheder« ikke omfatte datterselskaber, da alle datterselskaber allerede er fuldt konsoliderede i den bogføringsmæssige virkning af konsolideringen.

| 105. | »Aktiver omfattet af genforsikrings- og forsikringsaftaler« omfatter aktiver tilknyttet cederet genforsikring og eventuelle aktiver vedrørende udstedte forsikrings- og genforsikringsaftaler. |
| --- | --- |

105.

»Aktiver omfattet af genforsikrings- og forsikringsaftaler« omfatter aktiver tilknyttet cederet genforsikring og eventuelle aktiver vedrørende udstedte forsikrings- og genforsikringsaftaler.

| 106. | »Forpligtelser omfattet af forsikrings- og genforsikringsaftaler« omfatter forpligtelser i medfør af udstedte forsikrings- og genforsikringsaftaler. |
| --- | --- |

106.

»Forpligtelser omfattet af forsikrings- og genforsikringsaftaler« omfatter forpligtelser i medfør af udstedte forsikrings- og genforsikringsaftaler.

17.   GEOGRAFISK OPDELING (20)

| 107. | Model 20 udfyldes, når instituttet overskrider den tærskel, der er anført i artikel 5, stk. 1, litra a), nr. iv), i forordning (EU) nr. 575/2013. Ved den geografiske opdeling efter aktiviteternes placering i model 20.1 til 20.3 skelnes der mellem »Indenlandske aktiviteter« og »Udenlandske aktiviteter«. »Placering« er den jurisdiktion, hvor den juridiske enhed, som har indregnet det tilsvarende aktiv eller den tilsvarende forpligtelse, har sit hjemsted. For filialer er det den jurisdiktion, hvor den pågældende er etableret. I den forbindelse omfatter »Indenlandske« alle aktiviteter, der anerkendes i den medlemsstat, hvor instituttet er beliggende. |
| --- | --- |

107.

Model 20 udfyldes, når instituttet overskrider den tærskel, der er anført i artikel 5, stk. 1, litra a), nr. iv), i forordning (EU) nr. 575/2013. Ved den geografiske opdeling efter aktiviteternes placering i model 20.1 til 20.3 skelnes der mellem »Indenlandske aktiviteter« og »Udenlandske aktiviteter«. »Placering« er den jurisdiktion, hvor den juridiske enhed, som har indregnet det tilsvarende aktiv eller den tilsvarende forpligtelse, har sit hjemsted. For filialer er det den jurisdiktion, hvor den pågældende er etableret. I den forbindelse omfatter »Indenlandske« alle aktiviteter, der anerkendes i den medlemsstat, hvor instituttet er beliggende.

| 108. | Model 20.4 til 20.7 indeholder oplysninger opdelt efter land på grundlag af den umiddelbare modparts hjemsted. Opdelingen skal omfatte eksponeringer eller forpligtelser over for parter i hvert land, hvori instituttet har eksponeringer. Eksponeringer eller forpligtelser over for overnationale organisationer tildeles ikke instituttets hjemsted, men det geografiske område »Andre lande«. |
| --- | --- |

108.

Model 20.4 til 20.7 indeholder oplysninger opdelt efter land på grundlag af den umiddelbare modparts hjemsted. Opdelingen skal omfatte eksponeringer eller forpligtelser over for parter i hvert land, hvori instituttet har eksponeringer. Eksponeringer eller forpligtelser over for overnationale organisationer tildeles ikke instituttets hjemsted, men det geografiske område »Andre lande«.

| 109. | I model 20.4 vedrørende gældsinstrumenter skal »det regnskabsmæssige bruttobeløb« indberettes som defineret i punkt 45 i del 2. For derivater og aktieinstrumenter skal den regnskabsmæssige værdi indberettes. »Heraf: »Heraf: Misligholdte« lån og forskud indberettes som defineret i punkt 145-157 i dette bilag. Lånehenstand omfatter alle gældskontrakter med henblik på model 19, som også er omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand som defineret i punkt 163-179 i dette bilag. I model 20.7 indberettes klassificeringen efter NACE-koder og efter land. NACE-koder indberettes ud fra det første opdelingsniveau (efter »sektion«). |
| --- | --- |

109.

I model 20.4 vedrørende gældsinstrumenter skal »det regnskabsmæssige bruttobeløb« indberettes som defineret i punkt 45 i del 2. For derivater og aktieinstrumenter skal den regnskabsmæssige værdi indberettes. »Heraf: »Heraf: Misligholdte« lån og forskud indberettes som defineret i punkt 145-157 i dette bilag. Lånehenstand omfatter alle gældskontrakter med henblik på model 19, som også er omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand som defineret i punkt 163-179 i dette bilag. I model 20.7 indberettes klassificeringen efter NACE-koder og efter land. NACE-koder indberettes ud fra det første opdelingsniveau (efter »sektion«).

18.   MATERIELLE OG IMMATERIELLE AKTIVER: AKTIVER OMFATTET AF OPERATIONEL LEASING (21)

| 110. | Med henblik på at beregne tærsklen i artikel 9, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal materielle aktiver, som instituttet (udlejeren) har udlejet til tredjemand i henhold til aftaler, der kan betegnes som operationel leasing, jf. de gældende regnskabsregler, divideres med de samlede materielle aktiver. |
| --- | --- |

110.

Med henblik på at beregne tærsklen i artikel 9, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal materielle aktiver, som instituttet (udlejeren) har udlejet til tredjemand i henhold til aftaler, der kan betegnes som operationel leasing, jf. de gældende regnskabsregler, divideres med de samlede materielle aktiver.

| 111. | Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper skal aktiver, der er blevet udlejet af instituttet (som udlejer) til tredjemand som operationel leasing, indberettes fordelt efter målemetode. |
| --- | --- |

111.

Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper skal aktiver, der er blevet udlejet af instituttet (som udlejer) til tredjemand som operationel leasing, indberettes fordelt efter målemetode.

19.   PORTEFØLJEADMINISTRATION, DEPONERINGSTJENESTER OG ANDRE TJENESTEYDELSER (22)

| 112. | Med henblik på at beregne tærsklen i artikel 9, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal beløbet for »nettoindtægter fra gebyrer og provisioner« være den absolutte værdi af forskellen mellem »Gebyr- og provisionsindtægter« og »Gebyr- og provisionsudgifter«. I samme forbindelse skal beløbet for »nettorente« være den absolutte værdi af forskellen mellem »renteindtægter« og »renteudgifter«. |
| --- | --- |

112.

Med henblik på at beregne tærsklen i artikel 9, litra f), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal beløbet for »nettoindtægter fra gebyrer og provisioner« være den absolutte værdi af forskellen mellem »Gebyr- og provisionsindtægter« og »Gebyr- og provisionsudgifter«. I samme forbindelse skal beløbet for »nettorente« være den absolutte værdi af forskellen mellem »renteindtægter« og »renteudgifter«.

19.1.   Gebyr- og provisionsindtægter og -udgifter efter aktivitet (22.1)

| 113. | Gebyr- og provisionsindtægter og -udgifter indberettes efter aktivitetstype. Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper omfatter denne model gebyr- og provisionsindtægter og -udgifter bortset fra:






  a) | beløb, der indgår i beregningen af den effektive rente af finansielle instrumenter [IFRS 7.20.(c)], og |
| --- | --- | --- |

113.

Gebyr- og provisionsindtægter og -udgifter indberettes efter aktivitetstype. Ved anvendelse af IFRS eller forenelige nationalt almindelig anerkendte regnskabsprincipper omfatter denne model gebyr- og provisionsindtægter og -udgifter bortset fra:

a)

beløb, der indgår i beregningen af den effektive rente af finansielle instrumenter [IFRS 7.20.(c)], og

| b) | beløb, der kan henføres til finansielle instrumenter, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet [IFRS 7.20.(c).(i)]. |
| --- | --- |

b)

beløb, der kan henføres til finansielle instrumenter, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet [IFRS 7.20.(c).(i)].

| 114. | Transaktionsomkostninger, der direkte kan henføres til erhvervelse eller udstedelse af finansielle instrumenter, som ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, medtages ikke. De er en del af den oprindelige anskaffelses-/udstedelsesværdi af disse instrumenter og amortiseres gennem resultatet i løbet af deres restløbetid med den effektive rente [se IAS 39.43]. |
| --- | --- |

114.

Transaktionsomkostninger, der direkte kan henføres til erhvervelse eller udstedelse af finansielle instrumenter, som ikke klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, medtages ikke. De er en del af den oprindelige anskaffelses-/udstedelsesværdi af disse instrumenter og amortiseres gennem resultatet i løbet af deres restløbetid med den effektive rente [se IAS 39.43].

| 115. | Transaktionsomkostninger, der direkte kan henføres til erhvervelse eller udstedelse af finansielle instrumenter, som klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, medtages som en del af »Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, netto« eller »Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, netto«. De er ikke en del af den oprindelige anskaffelses-/udstedelsesværdi af disse instrumenter og indregnes direkte i resultatet. |
| --- | --- |

115.

Transaktionsomkostninger, der direkte kan henføres til erhvervelse eller udstedelse af finansielle instrumenter, som klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, medtages som en del af »Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der besiddes med handelshensigt, netto« eller »Gevinster eller tab på finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, netto«. De er ikke en del af den oprindelige anskaffelses-/udstedelsesværdi af disse instrumenter og indregnes direkte i resultatet.

| 116. | Institutter skal indberette gebyr- og provisionsindtægter og -udgifter efter følgende kriterier:






  a) | »Værdipapirer. Udstedelser« omfatter gebyrer og provisioner modtaget for deltagelsen i indgåelsen eller udstedelsen af værdipapirer, som instituttet ikke har leveret eller udstedt. |
| --- | --- | --- |

116.

Institutter skal indberette gebyr- og provisionsindtægter og -udgifter efter følgende kriterier:

a)

»Værdipapirer. Udstedelser« omfatter gebyrer og provisioner modtaget for deltagelsen i indgåelsen eller udstedelsen af værdipapirer, som instituttet ikke har leveret eller udstedt.

| b) | »Værdipapirer. Overførselsordrer« omfatter gebyrer og provisioner, der kan henføres til modtagelse, videregivelse og effektuering af ordrer om at købe eller sælge værdipapirer på vegne af kunder. |
| --- | --- |

b)

»Værdipapirer. Overførselsordrer« omfatter gebyrer og provisioner, der kan henføres til modtagelse, videregivelse og effektuering af ordrer om at købe eller sælge værdipapirer på vegne af kunder.

| c) | »Værdipapirer. Andre« omfatter gebyrer og provisioner, der er genereret af instituttet i forbindelse med leveringen af andre tjenesteydelser i forbindelse med værdipapirer, som instituttet ikke har leveret eller udstedt. |
| --- | --- |

c)

»Værdipapirer. Andre« omfatter gebyrer og provisioner, der er genereret af instituttet i forbindelse med leveringen af andre tjenesteydelser i forbindelse med værdipapirer, som instituttet ikke har leveret eller udstedt.

| d) | »Clearing og afvikling« omfatter gebyr- og provisionsindtægter (-udgifter), der genereres af (opkræves af) et institut, der deltager i modparts-, clearings- og afviklingssystemer. |
| --- | --- |

d)

»Clearing og afvikling« omfatter gebyr- og provisionsindtægter (-udgifter), der genereres af (opkræves af) et institut, der deltager i modparts-, clearings- og afviklingssystemer.

| e) | »Porteføljeadministration«, »Deponering«, »Centrale administrationstjenester for kollektive investeringer«, »Forvaltningstransaktioner« og »Betalingstjenester« omfatter gebyr- og provisionsindtægter (-udgifter), der genereres af (opkræves af) et institut ved leveringen af disse tjenester. |
| --- | --- |

e)

»Porteføljeadministration«, »Deponering«, »Centrale administrationstjenester for kollektive investeringer«, »Forvaltningstransaktioner« og »Betalingstjenester« omfatter gebyr- og provisionsindtægter (-udgifter), der genereres af (opkræves af) et institut ved leveringen af disse tjenester.

| f) | »Struktureret finansiering« omfatter gebyrer og provisioner modtaget for deltagelsen i indgåelsen eller udstedelsen af andre finansielle instrumenter end værdipapirer, som instituttet har leveret eller udstedt. |
| --- | --- |

f)

»Struktureret finansiering« omfatter gebyrer og provisioner modtaget for deltagelsen i indgåelsen eller udstedelsen af andre finansielle instrumenter end værdipapirer, som instituttet har leveret eller udstedt.

| g) | »Tjenesteydelsesgebyrer fra securitiseringsaktiviteter« omfatter på indtægtssiden gebyr- og provisionsindtægter, der er genereret af det institut, der leverer lånetjenesteydelser, og på udgiftssiden gebyr- og provisionsudgifter, som instituttet skal betale til leverandører af lånetjenesteydelser. |
| --- | --- |

g)

»Tjenesteydelsesgebyrer fra securitiseringsaktiviteter« omfatter på indtægtssiden gebyr- og provisionsindtægter, der er genereret af det institut, der leverer lånetjenesteydelser, og på udgiftssiden gebyr- og provisionsudgifter, som instituttet skal betale til leverandører af lånetjenesteydelser.

| h) | »Afgivne lånetilsagn« og »Afgivne finansielle garantier« omfatter det beløb, der indregnes som indtægter i perioden, for amortisering af gebyrerne og provisionen for disse aktiviteter, der oprindeligt blev indregnet som »andre finansielle forpligtelser«. |
| --- | --- |

h)

»Afgivne lånetilsagn« og »Afgivne finansielle garantier« omfatter det beløb, der indregnes som indtægter i perioden, for amortisering af gebyrerne og provisionen for disse aktiviteter, der oprindeligt blev indregnet som »andre finansielle forpligtelser«.

| i) | »Modtagne lånetilsagn« og »Modtagne finansielle garantier« omfatter gebyr- og provisionsudgifter, som instituttet indregner med henblik på at indfri kravet fra modparten, som har afgivet låneforpligtelsen eller den finansielle garanti. |
| --- | --- |

i)

»Modtagne lånetilsagn« og »Modtagne finansielle garantier« omfatter gebyr- og provisionsudgifter, som instituttet indregner med henblik på at indfri kravet fra modparten, som har afgivet låneforpligtelsen eller den finansielle garanti.

| j) | »Andre« omfatter de øvrige gebyr- og provisionsindtægter (-udgifter), der genereres af (opkræves af) et institut, f.eks. indtægter og udgifter, der kan henføres til »andre forpligtelser«, valutatjenester (f.eks. veksling af udenlandske pengesedler eller mønter) eller levering (modtagelse) af andre gebyrbaserede rådgivningstjenester og tjenesteydelser. |
| --- | --- |

j)

»Andre« omfatter de øvrige gebyr- og provisionsindtægter (-udgifter), der genereres af (opkræves af) et institut, f.eks. indtægter og udgifter, der kan henføres til »andre forpligtelser«, valutatjenester (f.eks. veksling af udenlandske pengesedler eller mønter) eller levering (modtagelse) af andre gebyrbaserede rådgivningstjenester og tjenesteydelser.

19.2.   Aktiver involveret i de leverede tjenester (22.2)

| 117. | Aktiviteter vedrørende porteføljeadministration, deponeringstjenester og andre tjenesteydelser, der leveres af instituttet, skal indberettes ved brug af følgende definitioner:






  a) | »Porteføljeadministration«: aktiver, der direkte tilhører kunder, og som instituttet administrerer. »Porteføljeadministration« indberettes efter kundetype: CIU'er, pensionsfonde, kundeporteføljer forvaltet på grundlag af skøn og andre investeringsinstrumenter. |
| --- | --- | --- |

117.

Aktiviteter vedrørende porteføljeadministration, deponeringstjenester og andre tjenesteydelser, der leveres af instituttet, skal indberettes ved brug af følgende definitioner:

a)

»Porteføljeadministration«: aktiver, der direkte tilhører kunder, og som instituttet administrerer. »Porteføljeadministration« indberettes efter kundetype: CIU'er, pensionsfonde, kundeporteføljer forvaltet på grundlag af skøn og andre investeringsinstrumenter.

| b) | »Deponerede aktiver«: opbevaring og administration af finansielle instrumenter på kundernes vegne leveret af instituttet samt tjenester vedrørende formueforvaltning, som f.eks. forvaltning af kontanter og sikkerhedsstillelse. »Deponerede aktiver« indberettes efter den type kunde, som instituttet opbevarer aktiverne for, idet der skelnes mellem CIU'er og andre. Posten »Heraf: overdraget til andre virksomheder« omhandler beløbet for aktiver, der indgår i deponerede aktiver, som instituttet effektivt har overdraget til andre enheder. |
| --- | --- |

b)

»Deponerede aktiver«: opbevaring og administration af finansielle instrumenter på kundernes vegne leveret af instituttet samt tjenester vedrørende formueforvaltning, som f.eks. forvaltning af kontanter og sikkerhedsstillelse. »Deponerede aktiver« indberettes efter den type kunde, som instituttet opbevarer aktiverne for, idet der skelnes mellem CIU'er og andre. Posten »Heraf: overdraget til andre virksomheder« omhandler beløbet for aktiver, der indgår i deponerede aktiver, som instituttet effektivt har overdraget til andre enheder.

| c) | »Centrale administrationstjenester for kollektive investeringer«: administrationstjenester, som instituttet leverer til CIU'er Det omfatter bl.a. funktionen som overførselsagent, indsamling af regnskabsbilag, udarbejdelse af prospekt, regnskaber og øvrige dokumenter rettet mod investorer, varetagelse af korrespondance ved at distribuere årsregnskaber og alle andre dokumenter rettet mod investorer, gennemførelse af emissioner og indfrielser og registrering af investorer samt beregning af nettoaktivværdien. |
| --- | --- |

c)

»Centrale administrationstjenester for kollektive investeringer«: administrationstjenester, som instituttet leverer til CIU'er Det omfatter bl.a. funktionen som overførselsagent, indsamling af regnskabsbilag, udarbejdelse af prospekt, regnskaber og øvrige dokumenter rettet mod investorer, varetagelse af korrespondance ved at distribuere årsregnskaber og alle andre dokumenter rettet mod investorer, gennemførelse af emissioner og indfrielser og registrering af investorer samt beregning af nettoaktivværdien.

| d) | »Forvaltningstransaktioner«: aktiviteter, hvor instituttet handler i eget navn, men for sine kunders regning og risiko. I forbindelse med forvaltningstransaktioner leverer instituttet ofte tjenester, som f.eks. forvaltning af deponerede aktiver, til en struktureret enhed eller forvalter porteføljer på grundlag af skøn. Alle forvaltningstransaktioner skal indberettes i denne post, uanset om instituttet også leverer andre tjenester. |
| --- | --- |

d)

»Forvaltningstransaktioner«: aktiviteter, hvor instituttet handler i eget navn, men for sine kunders regning og risiko. I forbindelse med forvaltningstransaktioner leverer instituttet ofte tjenester, som f.eks. forvaltning af deponerede aktiver, til en struktureret enhed eller forvalter porteføljer på grundlag af skøn. Alle forvaltningstransaktioner skal indberettes i denne post, uanset om instituttet også leverer andre tjenester.

| e) | »Betalingstjenester«: inddrivelse på vegne af kunder af betalinger, der er genereret af gældsinstrumenter, som instituttet hverken balancefører eller har leveret. |
| --- | --- |

e)

»Betalingstjenester«: inddrivelse på vegne af kunder af betalinger, der er genereret af gældsinstrumenter, som instituttet hverken balancefører eller har leveret.

| f) | »Distribuerede, men ikke forvaltede kunderessourcer«: produkter udstedt af enheder uden for den koncern, som instituttet har distribueret til sine løbende kunder. Denne post udfyldes efter produkttype. |
| --- | --- |

f)

»Distribuerede, men ikke forvaltede kunderessourcer«: produkter udstedt af enheder uden for den koncern, som instituttet har distribueret til sine løbende kunder. Denne post udfyldes efter produkttype.

| g) | »Værdien af aktiver involveret i de leverede tjenester«: værdien af aktiver, som instituttet udfører aktiviteter for, baseret på dagsværdien. Andre opgørelsesgrundlag, herunder den nominelle værdi, kan anvendes, hvis dagsværdien ikke er tilgængelig. Hvis instituttet leverer tjenester til enheder, som f.eks. CIU'er eller pensionsfonde, kan de pågældende aktiver vises med den værdi, som disse virksomheder bruger, når de balancefører aktiverne. De indberettede beløb skal omfatte eventuelle påløbne renter. |
| --- | --- |

g)

»Værdien af aktiver involveret i de leverede tjenester«: værdien af aktiver, som instituttet udfører aktiviteter for, baseret på dagsværdien. Andre opgørelsesgrundlag, herunder den nominelle værdi, kan anvendes, hvis dagsværdien ikke er tilgængelig. Hvis instituttet leverer tjenester til enheder, som f.eks. CIU'er eller pensionsfonde, kan de pågældende aktiver vises med den værdi, som disse virksomheder bruger, når de balancefører aktiverne. De indberettede beløb skal omfatte eventuelle påløbne renter.

20.   KAPITALANDELE I UKONSOLIDEREDE, STRUKTUREREDE ENHEDER (30)

| 118. | »Udnyttet likviditetsstøtte« er summen af den regnskabsmæssige værdi af lån og forskud ydet til ukonsoliderede, strukturerede enheder og den regnskabsmæssige værdi af gældsbeviser, som besiddes, og som er udstedt af ukonsoliderede, strukturerede enheder. |
| --- | --- |

118.

»Udnyttet likviditetsstøtte« er summen af den regnskabsmæssige værdi af lån og forskud ydet til ukonsoliderede, strukturerede enheder og den regnskabsmæssige værdi af gældsbeviser, som besiddes, og som er udstedt af ukonsoliderede, strukturerede enheder.

21.   NÆRTSTÅENDE PARTER (31)

| 119. | Institutter skal indberette beløb og/eller transaktioner vedrørende balanceførte og ikkebalanceførte eksponeringer, hvis modparten er en nærtstående part. |
| --- | --- |

119.

Institutter skal indberette beløb og/eller transaktioner vedrørende balanceførte og ikkebalanceførte eksponeringer, hvis modparten er en nærtstående part.

| 120. | Koncerninterne transaktioner og koncerninterne udeståender elimineres. Under »Datterselskaber og andre enheder i samme koncern« skal institutter indberette balancer og transaktioner med datterselskaber, der ikke er blevet elimineret, fordi datterselskaberne ikke er fuldt konsoliderede inden for konsolideringsreglernes anvendelsesområde, eller fordi datterselskaberne i henhold til artikel 19 i forordning (EU) nr. 575/2013 er undtaget fra konsolideringsreglernes anvendelsesområde på grund af deres størrelse, eller fordi datterselskaberne er datterselskaber af det øverste moderselskab og ikke instituttet, hvis instituttet er en del af en større koncern. Under »Associerede virksomheder og joint ventures« skal instituttet indberette de dele af balancer og transaktioner med joint ventures og associerede virksomheder inden for den koncern, som enheden tilhører, som ikke er blevet elimineret, når pro rata-konsolidering eller den indre værdis metode anvendes. |
| --- | --- |

120.

Koncerninterne transaktioner og koncerninterne udeståender elimineres. Under »Datterselskaber og andre enheder i samme koncern« skal institutter indberette balancer og transaktioner med datterselskaber, der ikke er blevet elimineret, fordi datterselskaberne ikke er fuldt konsoliderede inden for konsolideringsreglernes anvendelsesområde, eller fordi datterselskaberne i henhold til artikel 19 i forordning (EU) nr. 575/2013 er undtaget fra konsolideringsreglernes anvendelsesområde på grund af deres størrelse, eller fordi datterselskaberne er datterselskaber af det øverste moderselskab og ikke instituttet, hvis instituttet er en del af en større koncern. Under »Associerede virksomheder og joint ventures« skal instituttet indberette de dele af balancer og transaktioner med joint ventures og associerede virksomheder inden for den koncern, som enheden tilhører, som ikke er blevet elimineret, når pro rata-konsolidering eller den indre værdis metode anvendes.

21.1.   Nærtstående parter: gæld til og tilgodehavender fra (31.1)

| 121. | Under »Modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser« indberettes summen af de »nominelle« modtagne lånetilsagn, »det maksimale sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning« for modtagne finansielle garantier og den nominelle værdi af de andre modtagne forpligtelser. |
| --- | --- |

121.

Under »Modtagne lånetilsagn, finansielle garantier og andre forpligtelser« indberettes summen af de »nominelle« modtagne lånetilsagn, »det maksimale sikkerhedsstillelses- eller garantibeløb, der kan tages i betragtning« for modtagne finansielle garantier og den nominelle værdi af de andre modtagne forpligtelser.

21.2.   Nærtstående parter: udgifter og indtægter genereret af transaktioner med (31.2)

| 122. | »Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver« skal omfatte alle gevinster og tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver genereret af transaktioner med nærtstående parter. Denne post skal omfatte gevinster og tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som er blevet genereret af transaktioner med nærtstående parter, og som indgår i følgende linjeposter under »Resultatopgørelse«:






  a) | »Gevinster eller tab ved ophør af indregning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber« |
| --- | --- | --- |

122.

»Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver« skal omfatte alle gevinster og tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver genereret af transaktioner med nærtstående parter. Denne post skal omfatte gevinster og tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som er blevet genereret af transaktioner med nærtstående parter, og som indgår i følgende linjeposter under »Resultatopgørelse«:

a)

»Gevinster eller tab ved ophør af indregning af kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber«

| b) | »Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som ikke er bestemt for salg« |
| --- | --- |

b)

»Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som ikke er bestemt for salg«

| c) | »Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter« og |
| --- | --- |

c)

»Resultat af anlægsaktiver og afståelsesgrupper klassificeret som bestemt for salg, der ikke betragtes som ophørte aktiviteter« og

| d) | »Resultat efter skat af ophørte aktiviteter«. |
| --- | --- |

d)

»Resultat efter skat af ophørte aktiviteter«.

22.   SELSKABSSTRUKTUR (40)

| 123. | Institutter skal indberette detaljerede oplysninger om datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber pr. indberetningsdatoen. Alle datterselskaber skal indberettes, uanset hvilke aktiviteter de udfører. Værdipapirer, som er klassificeret som »Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt«, »Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet«, »Finansielle aktiver disponible for salg« og egne aktier, dvs. det indberettende instituts egne aktier, som ejes af det, er udelukket fra denne models anvendelsesområde. |
| --- | --- |

123.

Institutter skal indberette detaljerede oplysninger om datterselskaber, joint ventures og associerede selskaber pr. indberetningsdatoen. Alle datterselskaber skal indberettes, uanset hvilke aktiviteter de udfører. Værdipapirer, som er klassificeret som »Finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt«, »Finansielle aktiver klassificeret til dagsværdi gennem resultatet«, »Finansielle aktiver disponible for salg« og egne aktier, dvs. det indberettende instituts egne aktier, som ejes af det, er udelukket fra denne models anvendelsesområde.

22.1.   Selskabsstruktur: »enhed-for-enhed« (40.1)

| 124. | Følgende oplysninger skal indberettes enhed-for-enhed:






  a) | »LEI-kode«: LEI-koden for den enhed, der er investeret i. |
| --- | --- | --- |

124.

Følgende oplysninger skal indberettes enhed-for-enhed:

a)

»LEI-kode«: LEI-koden for den enhed, der er investeret i.

| b) | »Enhedskode«: identifikationskoden for den enhed, der er investeret i. Enhedskoden er en id-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i model 40.1. |
| --- | --- |

b)

»Enhedskode«: identifikationskoden for den enhed, der er investeret i. Enhedskoden er en id-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i model 40.1.

| c) | »Enhedsnavn«: navnet på den enhed, der er investeret i. |
| --- | --- |

c)

»Enhedsnavn«: navnet på den enhed, der er investeret i.

| d) | »Optagelsesdato«: den dato, hvor den enhed, der er investeret i, blev optaget i koncernen. |
| --- | --- |

d)

»Optagelsesdato«: den dato, hvor den enhed, der er investeret i, blev optaget i koncernen.

| e) | »Aktiekapital«: den samlede kapital udstedt af den enhed, der er investeret i, pr. referencedatoen. |
| --- | --- |

e)

»Aktiekapital«: den samlede kapital udstedt af den enhed, der er investeret i, pr. referencedatoen.

| f) | »Egenkapital i den enhed, der er investeret i«, »Samlede aktiver i den enhed, der er investeret i« og »Resultat i den enhed, der er investeret i« omfatter beløbene for disse poster fra det sidste regnskab for den enhed, der er investeret i. |
| --- | --- |

f)

»Egenkapital i den enhed, der er investeret i«, »Samlede aktiver i den enhed, der er investeret i« og »Resultat i den enhed, der er investeret i« omfatter beløbene for disse poster fra det sidste regnskab for den enhed, der er investeret i.

| g) | »Hjemsted for den enhed, der er investeret i«: det land, hvor den enhed, der er investeret i, er etableret. |
| --- | --- |

g)

»Hjemsted for den enhed, der er investeret i«: det land, hvor den enhed, der er investeret i, er etableret.

| h) | »Sektor for den enhed, der er investeret i«: sektoren for modparten som defineret i punkt 35 i del 1. |
| --- | --- |

h)

»Sektor for den enhed, der er investeret i«: sektoren for modparten som defineret i punkt 35 i del 1.

| i) | »NACE-kode« angives på grundlag af hovedvirksomheden for den enhed, der er investeret i. NACE-koder indberettes for ikkefinansielle selskaber ud fra det første opdelingsniveau (efter »sektion«) for finansielle selskaber indberettes NACE-koder med to opdelingsniveauer (efter »division«). |
| --- | --- |

i)

»NACE-kode« angives på grundlag af hovedvirksomheden for den enhed, der er investeret i. NACE-koder indberettes for ikkefinansielle selskaber ud fra det første opdelingsniveau (efter »sektion«) for finansielle selskaber indberettes NACE-koder med to opdelingsniveauer (efter »division«).

| j) | »Akkumuleret egenkapitalandel (%)«: den procentdel af ejerskabsinstrumenter, som instituttet besidder pr. referencedatoen. |
| --- | --- |

j)

»Akkumuleret egenkapitalandel (%)«: den procentdel af ejerskabsinstrumenter, som instituttet besidder pr. referencedatoen.

| k) | »Stemmerettigheder (%)«: de procentdele af stemmerettigheder, der er tilknyttet de ejerskabsinstrumenter, som instituttet besidder pr. referencedatoen. |
| --- | --- |

k)

»Stemmerettigheder (%)«: de procentdele af stemmerettigheder, der er tilknyttet de ejerskabsinstrumenter, som instituttet besidder pr. referencedatoen.

| l) | »Selskabsstruktur [forhold]«: forholdet mellem moderselskabet og den enhed, der er investeret i (datterselskab, joint venture eller associeret selskab). |
| --- | --- |

l)

»Selskabsstruktur [forhold]«: forholdet mellem moderselskabet og den enhed, der er investeret i (datterselskab, joint venture eller associeret selskab).

| m) | »Regnskabsmæssig behandling [regnskabsgruppe]« angiver den regnskabsmæssige behandling baseret på den bogføringsmæssige virkning af konsolideringen (fuld konsolidering, pro rata-konsolidering eller den indre værdis metode). |
| --- | --- |

m)

»Regnskabsmæssig behandling [regnskabsgruppe]« angiver den regnskabsmæssige behandling baseret på den bogføringsmæssige virkning af konsolideringen (fuld konsolidering, pro rata-konsolidering eller den indre værdis metode).

| n) | »Regnskabsmæssig behandling [gruppe i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013]« angiver den regnskabsmæssige behandling baseret på konsolideringsreglernes anvendelsesområde, jf. forordningen (fuld integration, pro rata-integration eller den indre værdis metode). |
| --- | --- |

n)

»Regnskabsmæssig behandling [gruppe i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013]« angiver den regnskabsmæssige behandling baseret på konsolideringsreglernes anvendelsesområde, jf. forordningen (fuld integration, pro rata-integration eller den indre værdis metode).

| o) | »Regnskabsmæssig værdi«: beløb opført i instituttets balance for virksomheder, der er investeret i, som hverken er fuldt konsoliderede eller pro rata-konsoliderede. |
| --- | --- |

o)

»Regnskabsmæssig værdi«: beløb opført i instituttets balance for virksomheder, der er investeret i, som hverken er fuldt konsoliderede eller pro rata-konsoliderede.

| p) | »Anskaffelsesomkostninger«: beløb betalt af investorerne. |
| --- | --- |

p)

»Anskaffelsesomkostninger«: beløb betalt af investorerne.

| q) | »Goodwill-forbindelse til den enhed, der er investeret i«; det beløb for goodwill, der er opført i instituttets konsoliderede balance for den enhed, der er investeret i, i posterne »Goodwill« eller »Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede virksomheder«. |
| --- | --- |

q)

»Goodwill-forbindelse til den enhed, der er investeret i«; det beløb for goodwill, der er opført i instituttets konsoliderede balance for den enhed, der er investeret i, i posterne »Goodwill« eller »Kapitalandele i datterselskaber, joint ventures og associerede virksomheder«.

| r) | »Dagsværdi af kapitalandele, for hvilke der findes offentlige børsnoteringer«: noteringen pr. referencedatoen. Den indberettes kun, hvis instrumenterne er børsnoterede. |
| --- | --- |

r)

»Dagsværdi af kapitalandele, for hvilke der findes offentlige børsnoteringer«: noteringen pr. referencedatoen. Den indberettes kun, hvis instrumenterne er børsnoterede.

22.2.   Selskabsstruktur: »instrument-for-instrument« (40.2)

| 125. | Følgende oplysninger skal indberettes instrument-for-instrument:






  a) | »Værdipapirkode«: ISIN-koden for værdipapiret. Hvis en ISIN-kode ikke er tildelt værdipapiret, angives en anden kode, der entydigt identificerer værdipapiret. »Værdipapirkode« og »Holdingselskabets selskabskode« er en sammensat id-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i model 40.2. |
| --- | --- | --- |

125.

Følgende oplysninger skal indberettes instrument-for-instrument:

a)

»Værdipapirkode«: ISIN-koden for værdipapiret. Hvis en ISIN-kode ikke er tildelt værdipapiret, angives en anden kode, der entydigt identificerer værdipapiret. »Værdipapirkode« og »Holdingselskabets selskabskode« er en sammensat id-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i model 40.2.

| b) | »Holdingselskabets selskabskode« er identifikationskoden for den enhed i koncernen, der besidder andelen. |
| --- | --- |

b)

»Holdingselskabets selskabskode« er identifikationskoden for den enhed i koncernen, der besidder andelen.

| c) | »Enhedskode«, »Akkumuleret egenkapitalandel (%)«, »Regnskabsmæssig værdi« og »Anskaffelsesomkostninger« er defineret ovenfor. Beløbene skal svare til det værdipapir, det nærtstående holdingselskab besidder. |
| --- | --- |

c)

»Enhedskode«, »Akkumuleret egenkapitalandel (%)«, »Regnskabsmæssig værdi« og »Anskaffelsesomkostninger« er defineret ovenfor. Beløbene skal svare til det værdipapir, det nærtstående holdingselskab besidder.

23.   DAGSVÆRDI (41)

23.1.   Dagsværdihierarki: finansielle instrumenter til amortiseret kostpris (41.1)

| 126. | Oplysninger om dagsværdien af finansielle instrumenter til amortiseret kostpris ved hjælp af hierarkiet i IFRS 7.27A skal indberettes i denne skabelon. |
| --- | --- |

126.

Oplysninger om dagsværdien af finansielle instrumenter til amortiseret kostpris ved hjælp af hierarkiet i IFRS 7.27A skal indberettes i denne skabelon.

23.2.   Brug af dagsværdimuligheden (41.2)

| 127. | Oplysninger om dagsværdimuligheden for finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, skal indberettes i denne skabelon. »Sammensatte kontrakter« omfatter den regnskabsmæssige værdi af sammensatte finansielle instrumenter, der som helhed er klassificeret i disse regnskabsporteføljer; dvs. ikkeopdelte sammensatte instrumenter i deres helhed. |
| --- | --- |

127.

Oplysninger om dagsværdimuligheden for finansielle aktiver og forpligtelser, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet, skal indberettes i denne skabelon. »Sammensatte kontrakter« omfatter den regnskabsmæssige værdi af sammensatte finansielle instrumenter, der som helhed er klassificeret i disse regnskabsporteføljer; dvs. ikkeopdelte sammensatte instrumenter i deres helhed.

23.3.   Sammensatte finansielle instrumenter, der ikke er klassificeret til dagsværdi gennem resultatet (41.3)

| 128. | I denne model indberettes oplysninger om sammensatte finansielle instrumenter bortset fra sammensatte instrumenter, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet efter »dagsværdimuligheden«, som indberettes i model 41.2. |
| --- | --- |

128.

I denne model indberettes oplysninger om sammensatte finansielle instrumenter bortset fra sammensatte instrumenter, der klassificeres til dagsværdi gennem resultatet efter »dagsværdimuligheden«, som indberettes i model 41.2.

| 129. | »Besiddes med handelshensigt« omfatter den regnskabsmæssige værdi af sammensatte finansielle instrumenter, der som helhed er klassificeret som »finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt« eller »finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt«; dvs. ikkeopdelte sammensatte instrumenter i deres helhed. |
| --- | --- |

129.

»Besiddes med handelshensigt« omfatter den regnskabsmæssige værdi af sammensatte finansielle instrumenter, der som helhed er klassificeret som »finansielle aktiver, der besiddes med handelshensigt« eller »finansielle forpligtelser, der besiddes med handelshensigt«; dvs. ikkeopdelte sammensatte instrumenter i deres helhed.

| 130. | De øvrige rækker indeholder den regnskabsmæssige værdi af de hovedkontrakter, der er blevet adskilt fra de integrerede derivater i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler. De regnskabsmæssige værdier af integrerede derivater adskilt af disse hovedkontrakter i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler skal indberettes i model 10 og 11. |
| --- | --- |

130.

De øvrige rækker indeholder den regnskabsmæssige værdi af de hovedkontrakter, der er blevet adskilt fra de integrerede derivater i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler. De regnskabsmæssige værdier af integrerede derivater adskilt af disse hovedkontrakter i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler skal indberettes i model 10 og 11.

24.   MATERIELLE OG IMMATERIELLE AKTIVER: REGNSKABSMÆSSIG VÆRDI EFTER MÅLEMETODEN (42)

| 131. | »Materielle aktiver«, »Investeringsejendomme« og »Andre immaterielle aktiver« indberettes efter de kriterier, der er anvendt til deres måling. |
| --- | --- |

131.

»Materielle aktiver«, »Investeringsejendomme« og »Andre immaterielle aktiver« indberettes efter de kriterier, der er anvendt til deres måling.

| 132. | »Andre immaterielle aktiver« omfatter alle andre immaterielle aktiver end goodwill. |
| --- | --- |

132.

»Andre immaterielle aktiver« omfatter alle andre immaterielle aktiver end goodwill.

25.   HENSÆTTELSE (43)

| 133. | I denne model indberettes afstemningen mellem den regnskabsmæssige værdi af posten »Hensættelser« ved begyndelsen og slutningen af perioden efter bevægelsernes art. |
| --- | --- |

133.

I denne model indberettes afstemningen mellem den regnskabsmæssige værdi af posten »Hensættelser« ved begyndelsen og slutningen af perioden efter bevægelsernes art.

26.   YDELSESBASEREDE PENSIONSORDNINGER OG PERSONALEYDELSER (44)

| 134. | Disse modeller indeholder akkumulerede oplysninger om alle instituttets ydelsesbaserede pensionsordninger. Hvis der er mere end én ydelsesbaseret pensionsordning, indberettes det aggregerede beløb for alle ordninger. |
| --- | --- |

134.

Disse modeller indeholder akkumulerede oplysninger om alle instituttets ydelsesbaserede pensionsordninger. Hvis der er mere end én ydelsesbaseret pensionsordning, indberettes det aggregerede beløb for alle ordninger.

26.1.   Bestanddele af nettoaktiver og -forpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger (44.1)

| 135. | »Bestanddele af nettoaktiver og -forpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger« viser afstemningen af den akkumulerede nutidsværdi af alle nettoforpligtelser (-aktiver) og godtgørelsesrettigheder i ydelsesbaserede pensionsordninger [IAS 19.140 (a), (b)]. |
| --- | --- |

135.

»Bestanddele af nettoaktiver og -forpligtelser i ydelsesbaserede pensionsordninger« viser afstemningen af den akkumulerede nutidsværdi af alle nettoforpligtelser (-aktiver) og godtgørelsesrettigheder i ydelsesbaserede pensionsordninger [IAS 19.140 (a), (b)].

| 136. | I tilfælde af et overskud omfatter »nettoaktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger« det overskud, der skal balanceføres, da de ikke berøres af grænserne i IAS 19.63. Beløbet i denne post og det beløb, der anerkendes i memorandumposten »Dagsværdi af enhver godtgørelsesret, der opføres som et aktiv«, indsættes i balanceposten »Andre aktiver«. |
| --- | --- |

136.

I tilfælde af et overskud omfatter »nettoaktiver i ydelsesbaserede pensionsordninger« det overskud, der skal balanceføres, da de ikke berøres af grænserne i IAS 19.63. Beløbet i denne post og det beløb, der anerkendes i memorandumposten »Dagsværdi af enhver godtgørelsesret, der opføres som et aktiv«, indsættes i balanceposten »Andre aktiver«.

26.2.   Bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser (44.2)

| 137. | »Bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser« viser afstemningen af primo- og ultimosaldoen for den akkumulerede nutidsværdi af alle instituttets ydelsesbaserede pensionsforpligtelser. Virkningen af de forskellige elementer, der er opført i IAS 19.141, i løbet af perioden præsenteres separat. |
| --- | --- |

137.

»Bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser« viser afstemningen af primo- og ultimosaldoen for den akkumulerede nutidsværdi af alle instituttets ydelsesbaserede pensionsforpligtelser. Virkningen af de forskellige elementer, der er opført i IAS 19.141, i løbet af perioden præsenteres separat.

| 138. | Beløbet for »Ultimosaldo [nutidsværdi]« i modellen for bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser skal være lig med »Nutidsværdien af ydelsesbaserede pensionsforpligtelser«. |
| --- | --- |

138.

Beløbet for »Ultimosaldo [nutidsværdi]« i modellen for bevægelser i ydelsesbaserede pensionsforpligtelser skal være lig med »Nutidsværdien af ydelsesbaserede pensionsforpligtelser«.

26.3.   Memorandumposter [vedrørende personaleudgifter] (44.3)

| 139. | Ved indberetning af memorandumposter vedrørende personaleudgifter anvendes følgende definitioner:






  a) | »Pensioner og tilsvarende udgifter«: beløb, der i perioden anerkendes som personaleudgifter i forbindelse med ydelsesbaserede pensionsordninger efter fratræden (både bidragsbaserede pensionsordninger og ydelsesbaserede pensionsordninger) og bidrag til sociale kasser. |
| --- | --- | --- |

139.

Ved indberetning af memorandumposter vedrørende personaleudgifter anvendes følgende definitioner:

a)

»Pensioner og tilsvarende udgifter«: beløb, der i perioden anerkendes som personaleudgifter i forbindelse med ydelsesbaserede pensionsordninger efter fratræden (både bidragsbaserede pensionsordninger og ydelsesbaserede pensionsordninger) og bidrag til sociale kasser.

| b) | »Aktiebaserede udbetalinger«: beløb, der i perioden anerkendes som personaleudgifter i forbindelse med aktiebaserede udbetalinger. |
| --- | --- |

b)

»Aktiebaserede udbetalinger«: beløb, der i perioden anerkendes som personaleudgifter i forbindelse med aktiebaserede udbetalinger.

27.   OPDELING AF UDVALGTE POSTER I RESULTATOPGØRELSEN (45)

27.1.   Gevinster eller tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som ikke er bestemt for salg (45.2)

| 140. | Gevinster og tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som ikke er bestemt for salg, opdeles efter typen af aktiver Hver linjepost skal indeholde gevinsten eller tabet på aktivet (f.eks. ejendom, software, hardware, guld eller investering), der ikke længere indregnes. |
| --- | --- |

140.

Gevinster og tab ved ophør af indregning af ikkefinansielle aktiver, som ikke er bestemt for salg, opdeles efter typen af aktiver Hver linjepost skal indeholde gevinsten eller tabet på aktivet (f.eks. ejendom, software, hardware, guld eller investering), der ikke længere indregnes.

27.2.   Andre driftsindtægter og -udgifter (45.3)

| 141. | Andre driftsindtægter og -udgifter opdeles i følgende poster: ændringer i dagsværdi af materielle aktiver, der måles ved hjælp af dagsværdimodellen; lejeindtægt og direkte driftsudgifter fra investeringsejendomme; indtægter og udgifter fra operationel leasing undtagen investeringsejendomme og øvrige driftsindtægter og -udgifter. |
| --- | --- |

141.

Andre driftsindtægter og -udgifter opdeles i følgende poster: ændringer i dagsværdi af materielle aktiver, der måles ved hjælp af dagsværdimodellen; lejeindtægt og direkte driftsudgifter fra investeringsejendomme; indtægter og udgifter fra operationel leasing undtagen investeringsejendomme og øvrige driftsindtægter og -udgifter.

| 142. | »Operationel leasing undtagen investeringsejendomme« omfatter opnået afkast for kolonnen »indtægter«, og for kolonnen »udgifter« omfatter posten omkostninger, som instituttet har pådraget sig som udlejer i forbindelse med operationel leasing bortset fra omkostninger vedrørende aktiver, der er klassificeret som investeringsejendomme. Instituttets omkostninger som lejer, indberettes i posten »Andre administrationsomkostninger«. |
| --- | --- |

142.

»Operationel leasing undtagen investeringsejendomme« omfatter opnået afkast for kolonnen »indtægter«, og for kolonnen »udgifter« omfatter posten omkostninger, som instituttet har pådraget sig som udlejer i forbindelse med operationel leasing bortset fra omkostninger vedrørende aktiver, der er klassificeret som investeringsejendomme. Instituttets omkostninger som lejer, indberettes i posten »Andre administrationsomkostninger«.

| 143. | Gevinster eller tab fra fornyet måling af ædelmetaller og andre råvarer målt til dagsværdi minus salgsomkostninger indberettes i posterne under »Andre driftsindtægter. Andre« eller »Andre driftsudgifter. Andre«. Andre« eller »Andre driftsudgifter. Andre« |
| --- | --- |

143.

Gevinster eller tab fra fornyet måling af ædelmetaller og andre råvarer målt til dagsværdi minus salgsomkostninger indberettes i posterne under »Andre driftsindtægter. Andre« eller »Andre driftsudgifter. Andre«. Andre« eller »Andre driftsudgifter. Andre«

28.   OPGØRELSE AF EGENKAPITALBEVÆGELSER (46)

| 144. | Opgørelsen af egenkapitalbevægelser viser afstemningen mellem den regnskabsmæssige værdi ved begyndelsen af perioden (primosaldo) og slutningen af perioden (ultimosaldo) for hver egenkapitalkomponent. |
| --- | --- |

144.

Opgørelsen af egenkapitalbevægelser viser afstemningen mellem den regnskabsmæssige værdi ved begyndelsen af perioden (primosaldo) og slutningen af perioden (ultimosaldo) for hver egenkapitalkomponent.

29.   MISLIGHOLDTE EKSPONERINGER (18)

| 145. | Med henblik på model 18 skal misligholdte eksponeringer forstås som eksponeringer, der opfylder et af følgende kriterier:






  a) | væsentlige eksponeringer, som har været misligholdte i over 90 dage |
| --- | --- | --- |

145.

Med henblik på model 18 skal misligholdte eksponeringer forstås som eksponeringer, der opfylder et af følgende kriterier:

a)

væsentlige eksponeringer, som har været misligholdte i over 90 dage

| b) | det anses for usandsynligt, at debitoren indfrier alle sine kreditforpligtelser uden afhændelse af sikkerhedsstillelse, uanset et eventuelt forfaldent beløb eller antallet af dage for misligholdelsen. |
| --- | --- |

b)

det anses for usandsynligt, at debitoren indfrier alle sine kreditforpligtelser uden afhændelse af sikkerhedsstillelse, uanset et eventuelt forfaldent beløb eller antallet af dage for misligholdelsen.

| 146. | Denne kategorisering som misligholdte eksponeringer finder anvendelse uanset klassificeringen af en eksponering som misligholdt i lovgivningsøjemed i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013 eller som værdiforringet i regnskabsmæssig sammenhæng i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler. |
| --- | --- |

146.

Denne kategorisering som misligholdte eksponeringer finder anvendelse uanset klassificeringen af en eksponering som misligholdt i lovgivningsøjemed i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013 eller som værdiforringet i regnskabsmæssig sammenhæng i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler.

| 147. | Eksponeringer, som anses for at være misligholdte i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013, og eksponeringer, som anses for at være værdiforringede i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler, skal altid betragtes som misligholdte eksponeringer. Eksponeringer med »kollektive hensættelser for lidte, men ikke indberettede tab«, jf. punkt 38 i dette bilag, skal ikke betragtes som misligholdte eksponeringer, medmindre de opfylder kriterierne for at blive betragtet som misligholdte eksponeringer. |
| --- | --- |

147.

Eksponeringer, som anses for at være misligholdte i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013, og eksponeringer, som anses for at være værdiforringede i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler, skal altid betragtes som misligholdte eksponeringer. Eksponeringer med »kollektive hensættelser for lidte, men ikke indberettede tab«, jf. punkt 38 i dette bilag, skal ikke betragtes som misligholdte eksponeringer, medmindre de opfylder kriterierne for at blive betragtet som misligholdte eksponeringer.

| 148. | Eksponeringer kategoriseres for hele beløbet og uden hensyntagen til en eventuel sikkerhedsstillelse. Væsentlighed vurderes i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

148.

Eksponeringer kategoriseres for hele beløbet og uden hensyntagen til en eventuel sikkerhedsstillelse. Væsentlighed vurderes i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.

| 149. | Med henblik på model 18 omfatter »eksponeringer« alle gældsinstrumenter (lån og forskud og gældsbeviser) og ikkebalanceførte eksponeringer med undtagelse af eksponeringer, der besiddes med handelshensigt. Ikkebalanceførte eksponeringer omfatter følgende genkaldelige og uigenkaldelige poster:






  a) | afgivne lånetilsagn |
| --- | --- | --- |

149.

Med henblik på model 18 omfatter »eksponeringer« alle gældsinstrumenter (lån og forskud og gældsbeviser) og ikkebalanceførte eksponeringer med undtagelse af eksponeringer, der besiddes med handelshensigt. Ikkebalanceførte eksponeringer omfatter følgende genkaldelige og uigenkaldelige poster:

a)

afgivne lånetilsagn

| b) | afgivne finansielle garantier |
| --- | --- |

b)

afgivne finansielle garantier

| c) | andre afgivne forpligtelser. |
| --- | --- |

c)

andre afgivne forpligtelser.

| 150. | Med henblik på model 18 er en eksponering misligholdt, hvis et beløb i hovedstolen, renter eller gebyrer ikke er blevet betalt på forfaldsdatoen. |
| --- | --- |

150.

Med henblik på model 18 er en eksponering misligholdt, hvis et beløb i hovedstolen, renter eller gebyrer ikke er blevet betalt på forfaldsdatoen.

| 151. | Med henblik på model 18 er en »debitor« en låntager, jf. artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

151.

Med henblik på model 18 er en »debitor« en låntager, jf. artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.

| 152. | En forpligtelse betragtes som en misligholdt eksponering for det nominelle beløb, hvis der, når der trækkes på den, eller den anvendes på anden måde, opstår eksponeringer, hvor der er risiko for, at disse ikke kan tilbagebetales fuldt ud uden afhændelse af sikkerhedsstillelse. |
| --- | --- |

152.

En forpligtelse betragtes som en misligholdt eksponering for det nominelle beløb, hvis der, når der trækkes på den, eller den anvendes på anden måde, opstår eksponeringer, hvor der er risiko for, at disse ikke kan tilbagebetales fuldt ud uden afhændelse af sikkerhedsstillelse.

| 153. | Afgivne finansielle garantier betragtes som misligholdte eksponeringer for deres nominelle beløb, hvis den finansielle garanti risikerer at blive udnyttet af modparten (»part, som er omfattet af garantien«), herunder navnlig hvis den underliggende garanterede eksponering opfylder kriterierne for at blive betragtet som misligholdt, jf. punkt 145. Hvis den part, som er omfattet af garantien, ikke har betalt forfaldne beløb under den finansielle garantikontrakt, vurderer det indberettende institut, om det udestående beløb, der følger heraf, opfylder kriterierne for misligholdelse. |
| --- | --- |

153.

Afgivne finansielle garantier betragtes som misligholdte eksponeringer for deres nominelle beløb, hvis den finansielle garanti risikerer at blive udnyttet af modparten (»part, som er omfattet af garantien«), herunder navnlig hvis den underliggende garanterede eksponering opfylder kriterierne for at blive betragtet som misligholdt, jf. punkt 145. Hvis den part, som er omfattet af garantien, ikke har betalt forfaldne beløb under den finansielle garantikontrakt, vurderer det indberettende institut, om det udestående beløb, der følger heraf, opfylder kriterierne for misligholdelse.

| 154. | Eksponeringer, som er klassificeret som misligholdte i overensstemmelse med punkt 145, kategoriseres enten som misligholdte på individuelt grundlag (»transaktionsbaseret«) eller som misligholdte på grundlag af den overordnede eksponering over for en given debitor (»debitorbaseret«). I forbindelse med kategoriseringen af misligholdte eksponeringer på individuelt grundlag eller på grundlag af en given debitor anvendes følgende kategoriseringstilgange for de forskellige typer misligholdte eksponeringer:






  a) | For misligholdte eksponeringer, der er klassificeret som misligholdte i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013, anvendes kategoriseringstilgangen i artikel 178. |
| --- | --- | --- |

154.

Eksponeringer, som er klassificeret som misligholdte i overensstemmelse med punkt 145, kategoriseres enten som misligholdte på individuelt grundlag (»transaktionsbaseret«) eller som misligholdte på grundlag af den overordnede eksponering over for en given debitor (»debitorbaseret«). I forbindelse med kategoriseringen af misligholdte eksponeringer på individuelt grundlag eller på grundlag af en given debitor anvendes følgende kategoriseringstilgange for de forskellige typer misligholdte eksponeringer:

a)

For misligholdte eksponeringer, der er klassificeret som misligholdte i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013, anvendes kategoriseringstilgangen i artikel 178.

| b) | For eksponeringer, der er klassificeret som misligholdte på grund af værdiforringelse i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler, anvendes anerkendelseskriterierne for værdiforringelse i henhold til de gældende regnskabsregler. |
| --- | --- |

b)

For eksponeringer, der er klassificeret som misligholdte på grund af værdiforringelse i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler, anvendes anerkendelseskriterierne for værdiforringelse i henhold til de gældende regnskabsregler.

| c) | For andre misligholdte eksponeringer, der hverken er klassificeret som misligholdte eller værdiforringede, anvendes bestemmelserne i artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013 om misligholdte eksponeringer. |
| --- | --- |

c)

For andre misligholdte eksponeringer, der hverken er klassificeret som misligholdte eller værdiforringede, anvendes bestemmelserne i artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013 om misligholdte eksponeringer.

| 155. | Hvis et institut har balanceførte eksponeringer over for en debitor, som har været misligholdte i over 90 dage, og det regnskabsmæssige bruttobeløb for de misligholdte eksponeringer udgør over 20 % af det regnskabsmæssige bruttobeløb for alle balanceførte eksponeringer over for den pågældende debitor, betragtes alle balanceførte og ikkebalanceførte eksponeringer over for den pågældende debitor som misligholdte. Hvis en debitor tilhører en koncern, skal behovet for også at betragte eksponeringer over for andre enheder i koncernen som misligholdte vurderes, hvis de ikke allerede betragtes som værdiforringede eller misligholdte i henhold til artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013, medmindre der er tale om eksponeringer, som er berørt af isolerede tvister, som ikke vedrører modpartens solvens. |
| --- | --- |

155.

Hvis et institut har balanceførte eksponeringer over for en debitor, som har været misligholdte i over 90 dage, og det regnskabsmæssige bruttobeløb for de misligholdte eksponeringer udgør over 20 % af det regnskabsmæssige bruttobeløb for alle balanceførte eksponeringer over for den pågældende debitor, betragtes alle balanceførte og ikkebalanceførte eksponeringer over for den pågældende debitor som misligholdte. Hvis en debitor tilhører en koncern, skal behovet for også at betragte eksponeringer over for andre enheder i koncernen som misligholdte vurderes, hvis de ikke allerede betragtes som værdiforringede eller misligholdte i henhold til artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013, medmindre der er tale om eksponeringer, som er berørt af isolerede tvister, som ikke vedrører modpartens solvens.

| 156. | Eksponeringer skal anses for ikke længere at være misligholdte, hvis alle de følgende betingelser er opfyldt:






  a) | Eksponeringen opfylder de exitkriterier, som det indberettende institut anvender i forbindelse med afbrydelse af værdiforringelses- og misligholdelsesklassificeringen. |
| --- | --- | --- |

156.

Eksponeringer skal anses for ikke længere at være misligholdte, hvis alle de følgende betingelser er opfyldt:

a)

Eksponeringen opfylder de exitkriterier, som det indberettende institut anvender i forbindelse med afbrydelse af værdiforringelses- og misligholdelsesklassificeringen.

| b) | Debitors situation er forbedret i et sådant omfang, at der kan forventes fuldstændig tilbagebetaling i henhold til de oprindelige eller i givet fald de ændrede vilkår. |
| --- | --- |

b)

Debitors situation er forbedret i et sådant omfang, at der kan forventes fuldstændig tilbagebetaling i henhold til de oprindelige eller i givet fald de ændrede vilkår.

| c) | Debitor er ikke i restance med beløb, der forfaldt til betaling for over 90 dage siden. |
| --- | --- |

c)

Debitor er ikke i restance med beløb, der forfaldt til betaling for over 90 dage siden.

En eksponering forbliver klassificeret som misligholdt, så længe disse betingelser ikke er opfyldt, selv om eksponeringen allerede opfylder de afbrydelseskriterier, som det indberettende institut anvender til værdiforringelses- og misligholdelsesklassificeringen i medfør af henholdsvis de gældende regnskabsregler og artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.

| 157. | Hvis der anvendes foranstaltninger vedrørende henstand på misligholdte eksponeringer, skal disse eksponeringer ikke længere anses for at være misligholdte, hvis alle de følgende betingelser er opfyldt:






  a) | Anvendelsen af foranstaltningerne vedrørende henstand fører ikke til anerkendelse af værdiforringelse eller misligholdelse. |
| --- | --- | --- |

157.

Hvis der anvendes foranstaltninger vedrørende henstand på misligholdte eksponeringer, skal disse eksponeringer ikke længere anses for at være misligholdte, hvis alle de følgende betingelser er opfyldt:

a)

Anvendelsen af foranstaltningerne vedrørende henstand fører ikke til anerkendelse af værdiforringelse eller misligholdelse.

| b) | Der er gået et år, siden foranstaltningerne vedrørende henstand blev taget i anvendelse. |
| --- | --- |

b)

Der er gået et år, siden foranstaltningerne vedrørende henstand blev taget i anvendelse.

| c) | Efter indførelsen af foranstaltningerne vedrørende henstand er der ikke udestående beløb eller bekymring vedrørende fuldstændig tilbagebetaling af eksponeringen i henhold til de betingelser, der gælder efter henstanden. Hvorvidt der er grund til bekymring, fastlægges på grundlag af instituttets analyse af debitorens finansielle situation. Det kan anses, at der ikke længere er grund til bekymring, hvis debitoren via almindelige betalinger i overensstemmelse med de betingelser, der gælder efter henstanden, har betalt et samlet beløb svarende til det beløb, der tidligere var forfaldent (hvis der var forfaldne beløb), eller som er blevet afskrevet (hvis der ikke var forfaldne beløb) i henhold til foranstaltningerne vedrørende henstand, eller debitoren på anden måde har vist sin evne til at efterleve de betingelser, der gælder efter henstanden. |
| --- | --- |

c)

Efter indførelsen af foranstaltningerne vedrørende henstand er der ikke udestående beløb eller bekymring vedrørende fuldstændig tilbagebetaling af eksponeringen i henhold til de betingelser, der gælder efter henstanden. Hvorvidt der er grund til bekymring, fastlægges på grundlag af instituttets analyse af debitorens finansielle situation. Det kan anses, at der ikke længere er grund til bekymring, hvis debitoren via almindelige betalinger i overensstemmelse med de betingelser, der gælder efter henstanden, har betalt et samlet beløb svarende til det beløb, der tidligere var forfaldent (hvis der var forfaldne beløb), eller som er blevet afskrevet (hvis der ikke var forfaldne beløb) i henhold til foranstaltningerne vedrørende henstand, eller debitoren på anden måde har vist sin evne til at efterleve de betingelser, der gælder efter henstanden.

Disse specifikke exitbetingelser finder anvendelse sammen med de kriterier, som de indberettende institutter anvender på værdiforringede og misligholdte eksponeringer i overensstemmelse med henholdsvis de gældende regnskabsregler og artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.

| 158. | Forfaldne eksponeringer indberettes for hele beløbet særskilt i kategorierne for ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer. Ikkemisligholdte eksponeringer, som har været misligholdte i under 90 dage, indberettes særskilt for hele beløbet. |
| --- | --- |

158.

Forfaldne eksponeringer indberettes for hele beløbet særskilt i kategorierne for ikkemisligholdte og misligholdte eksponeringer. Ikkemisligholdte eksponeringer, som har været misligholdte i under 90 dage, indberettes særskilt for hele beløbet.

| 159. | Misligholdte eksponeringer indberettes fordelt efter tidsintervaller for misligholdelsen. Eksponeringer, som ikke er misligholdte eller højst har været misligholdte i 90 dage, men ikke desto mindre anses for at være misligholdte på grund af risikoen for manglende fuldstændig tilbagebetaling, indberettes i en særskilt kolonne. Eksponeringer, som både er misligholdte og indebærer en risiko for manglende fuldstændig tilbagebetaling, fordeles efter tidsintervaller for misligholdelsen på baggrund af antallet af dage, de har været misligholdte. |
| --- | --- |

159.

Misligholdte eksponeringer indberettes fordelt efter tidsintervaller for misligholdelsen. Eksponeringer, som ikke er misligholdte eller højst har været misligholdte i 90 dage, men ikke desto mindre anses for at være misligholdte på grund af risikoen for manglende fuldstændig tilbagebetaling, indberettes i en særskilt kolonne. Eksponeringer, som både er misligholdte og indebærer en risiko for manglende fuldstændig tilbagebetaling, fordeles efter tidsintervaller for misligholdelsen på baggrund af antallet af dage, de har været misligholdte.

| 160. | Følgende eksponeringer indberettes i særskilte kolonner:






  a) | eksponeringer, som betragtes som værende værdiforringede i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler, medmindre der er tale om eksponeringer med lidte, men ikke indberettede tab |
| --- | --- | --- |

160.

Følgende eksponeringer indberettes i særskilte kolonner:

a)

eksponeringer, som betragtes som værende værdiforringede i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler, medmindre der er tale om eksponeringer med lidte, men ikke indberettede tab

| b) | eksponeringer, som anses for at være misligholdte i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

b)

eksponeringer, som anses for at være misligholdte i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.

| 161. | Tal for »Akkumuleret værdiforringelse« og »Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko« indberettes i overensstemmelse med punkt 46. »Akkumuleret værdiforringelse« betyder reduktion af eksponeringens regnskabsmæssige værdi enten direkte eller gennem brug af hensættelser. Akkumuleret værdiforringelse, som indberettes for misligholdte eksponeringer, skal ikke omfatte lidte, men ikke indberettede tab. Lidte, men ikke indberettede tab indberettes under akkumuleret værdiforringelse vedrørende ikkemisligholdte eksponeringer. »Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko« indberettes for eksponeringer klassificeret til dagsværdi gennem resultatet i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler. |
| --- | --- |

161.

Tal for »Akkumuleret værdiforringelse« og »Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko« indberettes i overensstemmelse med punkt 46. »Akkumuleret værdiforringelse« betyder reduktion af eksponeringens regnskabsmæssige værdi enten direkte eller gennem brug af hensættelser. Akkumuleret værdiforringelse, som indberettes for misligholdte eksponeringer, skal ikke omfatte lidte, men ikke indberettede tab. Lidte, men ikke indberettede tab indberettes under akkumuleret værdiforringelse vedrørende ikkemisligholdte eksponeringer. »Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko« indberettes for eksponeringer klassificeret til dagsværdi gennem resultatet i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler.

| 162. | Oplysninger om sikkerhedsstillelse og modtagne finansielle garantier vedrørende misligholdte eksponeringer indberettes særskilt. De beløb, som indberettes for sikkerhedsstillelse og modtagne finansielle garantier, beregnes i overensstemmelse med punkt 79-82. Loftet for summen af de beløb, der indberettes for både sikkerhedsstillelse og finansielle garantier, er således den regnskabsmæssige værdi af den relaterede eksponering. |
| --- | --- |

162.

Oplysninger om sikkerhedsstillelse og modtagne finansielle garantier vedrørende misligholdte eksponeringer indberettes særskilt. De beløb, som indberettes for sikkerhedsstillelse og modtagne finansielle garantier, beregnes i overensstemmelse med punkt 79-82. Loftet for summen af de beløb, der indberettes for både sikkerhedsstillelse og finansielle garantier, er således den regnskabsmæssige værdi af den relaterede eksponering.

30.   EKSPONERINGER MED HENSTAND (19)

| 163. | Med henblik på model 19 er eksponeringer med henstand gældskontrakter, for hvilke der er blevet anvendt foranstaltninger vedrørende henstand. Foranstaltninger vedrørende henstand indebærer, at en debitor, som oplever eller inden for nær fremtid vil opleve vanskeligheder med at overholde sine finansielle forpligtelser (»finansielle vanskeligheder«), gives indrømmelser. |
| --- | --- |

163.

Med henblik på model 19 er eksponeringer med henstand gældskontrakter, for hvilke der er blevet anvendt foranstaltninger vedrørende henstand. Foranstaltninger vedrørende henstand indebærer, at en debitor, som oplever eller inden for nær fremtid vil opleve vanskeligheder med at overholde sine finansielle forpligtelser (»finansielle vanskeligheder«), gives indrømmelser.

| 164. | Med henblik på model 19 udgør en indrømmelse en af følgende foranstaltninger:






  a) | en ændring af de tidligere vilkår og betingelser i en kontrakt, som debitoren anses for at være ude af stand til at overholde på grund af finansielle vanskeligheder (»nødlidende gæld«) med utilstrækkelig solvens til følge, og som ikke ville være blevet indrømmet, hvis debitoren ikke havde oplevet finansielle vanskeligheder |
| --- | --- | --- |

164.

Med henblik på model 19 udgør en indrømmelse en af følgende foranstaltninger:

a)

en ændring af de tidligere vilkår og betingelser i en kontrakt, som debitoren anses for at være ude af stand til at overholde på grund af finansielle vanskeligheder (»nødlidende gæld«) med utilstrækkelig solvens til følge, og som ikke ville være blevet indrømmet, hvis debitoren ikke havde oplevet finansielle vanskeligheder

| b) | en hel eller delvis genfinansiering af en kontrakt vedrørende nødlidende gæld, som ikke var blevet indrømmet, hvis ikke debitoren havde oplevet finansielle vanskeligheder. |
| --- | --- |

b)

en hel eller delvis genfinansiering af en kontrakt vedrørende nødlidende gæld, som ikke var blevet indrømmet, hvis ikke debitoren havde oplevet finansielle vanskeligheder.

En indrømmelse kan medføre et tab for långiveren.

| 165. | En indrømmelse er bl.a. kendetegnet ved følgende:






  a) | en forskel mellem de ændrede vilkår i kontrakten og de tidligere vilkår i kontrakten, som er til fordel for debitoren |
| --- | --- | --- |

165.

En indrømmelse er bl.a. kendetegnet ved følgende:

a)

en forskel mellem de ændrede vilkår i kontrakten og de tidligere vilkår i kontrakten, som er til fordel for debitoren

| b) | indføjelse af gunstigere vilkår i en ændret kontrakt end andre debitorer med en tilsvarende risikoprofil kunne have opnået hos samme institut på det pågældende tidspunkt. |
| --- | --- |

b)

indføjelse af gunstigere vilkår i en ændret kontrakt end andre debitorer med en tilsvarende risikoprofil kunne have opnået hos samme institut på det pågældende tidspunkt.

| 166. | Anvendelse af klausuler, som giver debitoren mulighed for at ændre kontraktens vilkår, hvis denne ønsker det (»integrerede henstandsklausuler«), behandles som en indrømmelse, hvis instituttet accepterer anvendelse af sådanne klausuler og konkluderer, at debitoren oplever finansielle vanskeligheder. |
| --- | --- |

166.

Anvendelse af klausuler, som giver debitoren mulighed for at ændre kontraktens vilkår, hvis denne ønsker det (»integrerede henstandsklausuler«), behandles som en indrømmelse, hvis instituttet accepterer anvendelse af sådanne klausuler og konkluderer, at debitoren oplever finansielle vanskeligheder.

| 167. | »Genfinansiering« betyder brug af gældskontrakter til at sikre fuldstændig eller delvis indfrielse af andre gældskontrakter, hvis gældende vilkår debitoren er ude af stand til at overholde. |
| --- | --- |

167.

»Genfinansiering« betyder brug af gældskontrakter til at sikre fuldstændig eller delvis indfrielse af andre gældskontrakter, hvis gældende vilkår debitoren er ude af stand til at overholde.

| 168. | Med henblik på model 19 omfatter »debitor« alle fysiske og juridiske personer i debitorens koncern, som er omfattet af den bogføringsmæssige virkning af konsolideringen. |
| --- | --- |

168.

Med henblik på model 19 omfatter »debitor« alle fysiske og juridiske personer i debitorens koncern, som er omfattet af den bogføringsmæssige virkning af konsolideringen.

| 169. | Med henblik på model 19 omfatter »gæld« lån, gældsbeviser og genkaldelige og uigenkaldelige afgivne lånetilsagn, men ikke eksponeringer, som besiddes med handelshensigt. |
| --- | --- |

169.

Med henblik på model 19 omfatter »gæld« lån, gældsbeviser og genkaldelige og uigenkaldelige afgivne lånetilsagn, men ikke eksponeringer, som besiddes med handelshensigt.

| 170. | Med henblik på model 19 har eksponering samme betydning, som er anført for »gæld« i punkt 169. |
| --- | --- |

170.

Med henblik på model 19 har eksponering samme betydning, som er anført for »gæld« i punkt 169.

| 171. | Med henblik på model 19 betyder »institut« det institut, som anvendte foranstaltningerne vedrørende henstand. |
| --- | --- |

171.

Med henblik på model 19 betyder »institut« det institut, som anvendte foranstaltningerne vedrørende henstand.

| 172. | Der er tale om henstand i forbindelse med en eksponering, hvis der er givet en indrømmelse, uanset om et beløb er forfaldent, eller eksponeringerne er klassificeret som værdiforringede i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler eller som misligholdte i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013. Der er ikke tale om henstand i forbindelse med eksponeringer, hvis debitoren ikke er i finansielle vanskeligheder. Følgende skal ikke desto mindre behandles som foranstaltninger vedrørende henstand:






  a) | En ændret kontrakt, som er blevet klassificeret som misligholdt før ændringen eller ville blive klassificeret som misligholdt uden ændringer. |
| --- | --- | --- |

172.

Der er tale om henstand i forbindelse med en eksponering, hvis der er givet en indrømmelse, uanset om et beløb er forfaldent, eller eksponeringerne er klassificeret som værdiforringede i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler eller som misligholdte i overensstemmelse med artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013. Der er ikke tale om henstand i forbindelse med eksponeringer, hvis debitoren ikke er i finansielle vanskeligheder. Følgende skal ikke desto mindre behandles som foranstaltninger vedrørende henstand:

a)

En ændret kontrakt, som er blevet klassificeret som misligholdt før ændringen eller ville blive klassificeret som misligholdt uden ændringer.

| b) | Ændringen af en kontrakt indebærer en hel eller delvis annullering af gælden i form af afskrivninger. |
| --- | --- |

b)

Ændringen af en kontrakt indebærer en hel eller delvis annullering af gælden i form af afskrivninger.

| c) | Instituttet anerkender brugen af integrerede henstandsklausuler for en debitor, som misligholder, eller som ville blive anset for at misligholde uden brug af sådanne klausuler. |
| --- | --- |

c)

Instituttet anerkender brugen af integrerede henstandsklausuler for en debitor, som misligholder, eller som ville blive anset for at misligholde uden brug af sådanne klausuler.

| d) | Samtidigt eller næsten samtidigt med instituttets indrømmelse af yderligere gæld foretog debitoren betalinger på hovedstolen eller af renter for en anden kontrakt med instituttet, som var misligholdt eller ville blive klassificeret som misligholdt uden genfinansiering. |
| --- | --- |

d)

Samtidigt eller næsten samtidigt med instituttets indrømmelse af yderligere gæld foretog debitoren betalinger på hovedstolen eller af renter for en anden kontrakt med instituttet, som var misligholdt eller ville blive klassificeret som misligholdt uden genfinansiering.

| 173. | En ændring, som indebærer tilbagebetaling gennem overtagelse af sikkerhedsstillelse, behandles som en foranstaltning vedrørende henstand, hvis ændringen udgør en indrømmelse. |
| --- | --- |

173.

En ændring, som indebærer tilbagebetaling gennem overtagelse af sikkerhedsstillelse, behandles som en foranstaltning vedrørende henstand, hvis ændringen udgør en indrømmelse.

| 174. | Der består en simpel formodning om henstand i følgende tilfælde:






  a) | Beløb i forbindelse med den ændrede kontrakt har været helt eller delvist forfaldne i over 30 dage (uden misligholdelse af kontrakten) mindst én gang i de tre måneder, der går forud for ændringen, eller ville have været helt eller delvist forfaldne i over 30 dage uden ændringen. |
| --- | --- | --- |

174.

Der består en simpel formodning om henstand i følgende tilfælde:

a)

Beløb i forbindelse med den ændrede kontrakt har været helt eller delvist forfaldne i over 30 dage (uden misligholdelse af kontrakten) mindst én gang i de tre måneder, der går forud for ændringen, eller ville have været helt eller delvist forfaldne i over 30 dage uden ændringen.

| b) | Samtidigt eller næsten samtidigt med instituttets indrømmelse af yderligere gæld foretog debitoren betalinger på hovedstolen eller af renter for en anden kontrakt med instituttet, som har været helt eller delvist forfaldne i 30 dage mindst én gang i de tre måneder, der går forud for genfinansieringen. |
| --- | --- |

b)

Samtidigt eller næsten samtidigt med instituttets indrømmelse af yderligere gæld foretog debitoren betalinger på hovedstolen eller af renter for en anden kontrakt med instituttet, som har været helt eller delvist forfaldne i 30 dage mindst én gang i de tre måneder, der går forud for genfinansieringen.

| c) | Instituttet anerkender brugen af integrerede henstandsklausuler for debitorer, hvis betalinger har været forfaldne i 30 dage eller ville have været forfaldne i 30 dage uden brug af sådanne klausuler. |
| --- | --- |

c)

Instituttet anerkender brugen af integrerede henstandsklausuler for debitorer, hvis betalinger har været forfaldne i 30 dage eller ville have været forfaldne i 30 dage uden brug af sådanne klausuler.

| 175. | Finansielle vanskeligheder vurderes på debitorniveau, jf. punkt 168. Kun eksponeringer, som er genstand for foranstaltninger vedrørende henstand, udpeges som eksponeringer med henstand. |
| --- | --- |

175.

Finansielle vanskeligheder vurderes på debitorniveau, jf. punkt 168. Kun eksponeringer, som er genstand for foranstaltninger vedrørende henstand, udpeges som eksponeringer med henstand.

| 176. | Klassificeringen vedrørende henstand ophører, når alle de følgende betingelser er opfyldt:






  a) | Kontrakten anses for at være ikkemisligholdt, herunder også hvis den var i kategorien for misligholdte eksponeringer og er blevet omklassificeret på grundlag af en analyse af debitorens finansielle situation, som viser, at den ikke længere opfylder betingelserne for at blive anset for at være misligholdt. |
| --- | --- | --- |

176.

Klassificeringen vedrørende henstand ophører, når alle de følgende betingelser er opfyldt:

a)

Kontrakten anses for at være ikkemisligholdt, herunder også hvis den var i kategorien for misligholdte eksponeringer og er blevet omklassificeret på grundlag af en analyse af debitorens finansielle situation, som viser, at den ikke længere opfylder betingelserne for at blive anset for at være misligholdt.

| b) | En prøveperiode på mindst to år er forløbet fra den dato, hvor eksponeringen med henstand blev anset for at være ikkemisligholdt. |
| --- | --- |

b)

En prøveperiode på mindst to år er forløbet fra den dato, hvor eksponeringen med henstand blev anset for at være ikkemisligholdt.

| c) | Der er blevet foretaget ikke uvæsentlige betalinger på hovedstolen eller af renter i mindst halvdelen af prøveperioden. |
| --- | --- |

c)

Der er blevet foretaget ikke uvæsentlige betalinger på hovedstolen eller af renter i mindst halvdelen af prøveperioden.

| d) | Ingen af eksponeringerne over for debitoren har været forfaldne i over 30 dage ved prøveperiodens afslutning. |
| --- | --- |

d)

Ingen af eksponeringerne over for debitoren har været forfaldne i over 30 dage ved prøveperiodens afslutning.

| 177. | Hvis de i punkt 176 omhandlede betingelser ikke er opfyldt ved prøveperiodens afslutning, anses eksponeringen stadig for at være ikkemisligholdt, med henstand og omfattet af en prøveperiode, indtil alle betingelserne er opfyldt. Betingelserne vurderes som minimum hvert kvartal. |
| --- | --- |

177.

Hvis de i punkt 176 omhandlede betingelser ikke er opfyldt ved prøveperiodens afslutning, anses eksponeringen stadig for at være ikkemisligholdt, med henstand og omfattet af en prøveperiode, indtil alle betingelserne er opfyldt. Betingelserne vurderes som minimum hvert kvartal.

| 178. | En eksponering med henstand kan anses for at være ikkemisligholdt fra den dato, hvor foranstaltningerne vedrørende henstand blev indført, hvis en af følgende betingelser er opfyldt:






  a) | Forlængelsen har ikke ført til, at eksponeringen klassificeres som misligholdt. |
| --- | --- | --- |

178.

En eksponering med henstand kan anses for at være ikkemisligholdt fra den dato, hvor foranstaltningerne vedrørende henstand blev indført, hvis en af følgende betingelser er opfyldt:

a)

Forlængelsen har ikke ført til, at eksponeringen klassificeres som misligholdt.

| b) | Eksponeringen blev ikke anset for at være misligholdt på den dato, hvor foranstaltningerne vedrørende henstand blev forlænget. |
| --- | --- |

b)

Eksponeringen blev ikke anset for at være misligholdt på den dato, hvor foranstaltningerne vedrørende henstand blev forlænget.

| 179. | Hvis der indføres yderligere foranstaltninger vedrørende henstand over for en ikkemisligholdt kontrakt med henstand, som er omfattet af en prøveperiode, eller den har været forfalden i over 30 dage, klassificeres den som misligholdt. |
| --- | --- |

179.

Hvis der indføres yderligere foranstaltninger vedrørende henstand over for en ikkemisligholdt kontrakt med henstand, som er omfattet af en prøveperiode, eller den har været forfalden i over 30 dage, klassificeres den som misligholdt.

| 180. | »Ikkemisligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand« omfatter eksponeringer med henstand, som ikke opfylder kriterierne for at blive anset for at være misligholdte. Eksponeringer med henstand, som er omfattet af en prøveperiode, og som var i kategorien »misligholdte eksponeringer med henstand« og er blevet omklassificeret, indberettes særskilt i kolonnen for ikkemisligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand under posten »heraf: Ikkemisligholdte eksponeringer med henstand omfattet af en prøveperiode«. Misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand omfatter eksponeringer med henstand, som opfylder kriterierne for at blive anset for at være misligholdte. Sådanne misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand omfatter følgende:






  a) | eksponeringer, som er blevet misligholdte på grund af anvendelsen af foranstaltningerne vedrørende henstand |
| --- | --- | --- |

180.

»Ikkemisligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand« omfatter eksponeringer med henstand, som ikke opfylder kriterierne for at blive anset for at være misligholdte. Eksponeringer med henstand, som er omfattet af en prøveperiode, og som var i kategorien »misligholdte eksponeringer med henstand« og er blevet omklassificeret, indberettes særskilt i kolonnen for ikkemisligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand under posten »heraf: Ikkemisligholdte eksponeringer med henstand omfattet af en prøveperiode«. Misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand omfatter eksponeringer med henstand, som opfylder kriterierne for at blive anset for at være misligholdte. Sådanne misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand omfatter følgende:

a)

eksponeringer, som er blevet misligholdte på grund af anvendelsen af foranstaltningerne vedrørende henstand

| b) | eksponeringer, som var misligholdte før forlængelsen af foranstaltningerne vedrørende henstand |
| --- | --- |

b)

eksponeringer, som var misligholdte før forlængelsen af foranstaltningerne vedrørende henstand

| c) | eksponeringer, som de i punkt 157 omhandlede betingelser finder anvendelse på |
| --- | --- |

c)

eksponeringer, som de i punkt 157 omhandlede betingelser finder anvendelse på

| d) | eksponeringer med henstand, som var i kategorien for ikkemisligholdte eksponeringer og er blevet omklassificerede, herunder eksponeringer omfattet af en prøveperiode, som er blevet indrømmet en ny henstandsperiode eller har været forfaldne i over 30 dage. |
| --- | --- |

d)

eksponeringer med henstand, som var i kategorien for ikkemisligholdte eksponeringer og er blevet omklassificerede, herunder eksponeringer omfattet af en prøveperiode, som er blevet indrømmet en ny henstandsperiode eller har været forfaldne i over 30 dage.

Eksponeringer, som punkt 157 finder anvendelse på, indberettes særskilt i kolonnen »heraf: misligholdte eksponeringer med henstand«.

| 181. | Kolonnen »Genfinansiering« omfatter det regnskabsmæssige bruttobeløb for den nye kontrakt (»genfinansieret gæld«), der er blevet indrømmet som en del af en genfinansieringstransaktion, der kan betegnes som en foranstaltning vedrørende henstand, samt det regnskabsmæssige bruttobeløb for den gamle kontrakt, som stadig er forfaldent. |
| --- | --- |

181.

Kolonnen »Genfinansiering« omfatter det regnskabsmæssige bruttobeløb for den nye kontrakt (»genfinansieret gæld«), der er blevet indrømmet som en del af en genfinansieringstransaktion, der kan betegnes som en foranstaltning vedrørende henstand, samt det regnskabsmæssige bruttobeløb for den gamle kontrakt, som stadig er forfaldent.

| 182. | Eksponeringer med henstand, som kombinerer ændringer og genfinansiering, anføres i kolonnen »Instrumenter med ændringer af vilkårene og betingelserne« eller kolonnen »Genfinansiering«, alt afhængigt af hvilken foranstaltning, der har størst betydning for likviditeten. En bankgruppes genfinansiering indberettes i kolonnen »Genfinansiering« for hele den genfinansierede gæld, som det indberettende institut indrømmer, eller den genfinansierede gæld, som det indberettende institut stadig har til gode. En række gældsposter, som samles i en ny gældspost, indberettes som en ændring, medmindre der også gennemføres en genfinansieringstransaktion, som har større virkning for likviditeten. Hvis henstand i form af ændringer af en nødlidende eksponerings vilkår og betingelser fører til ophør af indregning heraf og til indregning af en ny eksponering, behandles den nye eksponering som gældshenstand. |
| --- | --- |

182.

Eksponeringer med henstand, som kombinerer ændringer og genfinansiering, anføres i kolonnen »Instrumenter med ændringer af vilkårene og betingelserne« eller kolonnen »Genfinansiering«, alt afhængigt af hvilken foranstaltning, der har størst betydning for likviditeten. En bankgruppes genfinansiering indberettes i kolonnen »Genfinansiering« for hele den genfinansierede gæld, som det indberettende institut indrømmer, eller den genfinansierede gæld, som det indberettende institut stadig har til gode. En række gældsposter, som samles i en ny gældspost, indberettes som en ændring, medmindre der også gennemføres en genfinansieringstransaktion, som har større virkning for likviditeten. Hvis henstand i form af ændringer af en nødlidende eksponerings vilkår og betingelser fører til ophør af indregning heraf og til indregning af en ny eksponering, behandles den nye eksponering som gældshenstand.

| 183. | Akkumuleret værdiforringelse og akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko indberettes i overensstemmelse med punkt 46. »Akkumuleret værdiforringelse« betyder reduktion af eksponeringens regnskabsmæssige værdi enten direkte eller gennem brug af hensættelser. Det beløb for »akkumuleret værdiforringelse«, der skal indberettes i kolonnen »misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand« for misligholdte eksponeringer, skal ikke omfatte lidte, men ikke indberettede tab. Lidte, men ikke indberettede tab indberettes i kolonnen for »ikkemisligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand«. »Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko« indberettes for eksponeringer klassificeret til dagsværdi gennem resultatet i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler. |
| --- | --- |

183.

Akkumuleret værdiforringelse og akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko indberettes i overensstemmelse med punkt 46. »Akkumuleret værdiforringelse« betyder reduktion af eksponeringens regnskabsmæssige værdi enten direkte eller gennem brug af hensættelser. Det beløb for »akkumuleret værdiforringelse«, der skal indberettes i kolonnen »misligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand« for misligholdte eksponeringer, skal ikke omfatte lidte, men ikke indberettede tab. Lidte, men ikke indberettede tab indberettes i kolonnen for »ikkemisligholdte eksponeringer omfattet af foranstaltninger vedrørende henstand«. »Akkumulerede ændringer i dagsværdi på grund af kreditrisiko« indberettes for eksponeringer klassificeret til dagsværdi gennem resultatet i overensstemmelse med de gældende regnskabsregler.

DEL 3

SAMMENSTILLING AF EKSPONERINGSKLASSER OG MODPARTSSEKTORER

| 1. | I de følgende tabeller sammenstilles de eksponeringsklasser, der anvendes til at beregne kapitalkravene i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013, med de modpartssektorer, der anvendes i FINREP-tabellerne.

  Tabel 2


  Standardmetoden








  Eksponeringsklasser i henhold til standardmetoden (artikel 112 i forordning (EU) nr. 575/2013) | Modpartssektorer i FINREP | Bemærkninger |
| --- | --- | --- | --- |
| a) | Centralregeringer eller centralbanker |

1.

I de følgende tabeller sammenstilles de eksponeringsklasser, der anvendes til at beregne kapitalkravene i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013, med de modpartssektorer, der anvendes i FINREP-tabellerne.

Tabel 2

Standardmetoden

Eksponeringsklasser i henhold til standardmetoden (artikel 112 i forordning (EU) nr. 575/2013)

Modpartssektorer i FINREP

Bemærkninger

a)

Centralregeringer eller centralbanker

| 1) | Centralbanker |
| --- | --- |

1)

Centralbanker

| 2) | Offentlig forvaltning og service |
| --- | --- |

2)

Offentlig forvaltning og service

Disse eksponeringer tildeles FINREP-modpartssektorer efter arten af den umiddelbare modpart

| b) | Regionale eller lokale myndigheder |
| --- | --- |

b)

Regionale eller lokale myndigheder

| 2) | Offentlig forvaltning og service |
| --- | --- |

2)

Offentlig forvaltning og service

| c) | Offentlige enheder |
| --- | --- |

c)

Offentlige enheder

| 2) | Offentlig forvaltning og service |
| --- | --- |

2)

Offentlig forvaltning og service

| d) | Multilaterale udviklingsbanker |
| --- | --- |

d)

Multilaterale udviklingsbanker

| 3) | Kreditinstitutter |
| --- | --- |

3)

Kreditinstitutter

| e) | Internationale organisationer |
| --- | --- |

e)

Internationale organisationer

| 2) | Offentlig forvaltning og service |
| --- | --- |

2)

Offentlig forvaltning og service

| f) | Institutter
  (dvs. kreditinstitutter og investeringsselskaber) |
| --- | --- |

f)

Institutter

(dvs. kreditinstitutter og investeringsselskaber)

| 3) | Kreditinstitutter |
| --- | --- |

3)

Kreditinstitutter

| 4) | Andre finansielle selskaber |
| --- | --- |

4)

Andre finansielle selskaber

Disse eksponeringer tildeles FINREP-modpartssektorer efter arten af den umiddelbare modpart

| g) | Selskaber |
| --- | --- |

g)

Selskaber

| 2) | Offentlig forvaltning og service |
| --- | --- |

2)

Offentlig forvaltning og service

| 4) | Andre finansielle selskaber |
| --- | --- |

4)

Andre finansielle selskaber

| 5) | Ikkefinansielle selskaber |
| --- | --- |

5)

Ikkefinansielle selskaber

| 6) | Husholdninger |
| --- | --- |

6)

Husholdninger

| h) | Detail |
| --- | --- |

h)

Detail

| 4) | Andre finansielle selskaber |
| --- | --- |

4)

Andre finansielle selskaber

| 5) | Ikkefinansielle selskaber |
| --- | --- |

5)

Ikkefinansielle selskaber

| 6) | Husholdninger |
| --- | --- |

6)

Husholdninger

Disse eksponeringer tildeles FINREP-modpartssektorer efter arten af den umiddelbare modpart

| i) | Sikret ved pant i fast ejendom |
| --- | --- |

i)

Sikret ved pant i fast ejendom

| 2) | Offentlig forvaltning og service |
| --- | --- |

2)

Offentlig forvaltning og service

| 3) | Kreditinstitutter |
| --- | --- |

3)

Kreditinstitutter

| 4) | Andre finansielle selskaber |
| --- | --- |

4)

Andre finansielle selskaber

| 5) | Ikkefinansielle selskaber |
| --- | --- |

5)

Ikkefinansielle selskaber

| 6) | Husholdninger |
| --- | --- |

6)

Husholdninger

Disse eksponeringer tildeles FINREP-modpartssektorer efter arten af den umiddelbare modpart

| j) | Misligholdte |
| --- | --- |

j)

Misligholdte

| 1) | Centralbanker |
| --- | --- |

1)

Centralbanker

| 2) | Offentlig forvaltning og service |
| --- | --- |

2)

Offentlig forvaltning og service

| 3) | Kreditinstitutter |
| --- | --- |

3)

Kreditinstitutter

| 4) | Andre finansielle selskaber |
| --- | --- |

4)

Andre finansielle selskaber

| 5) | Ikkefinansielle selskaber |
| --- | --- |

5)

Ikkefinansielle selskaber

| 6) | Husholdninger |
| --- | --- |

6)

Husholdninger

Disse eksponeringer tildeles FINREP-modpartssektorer efter arten af den umiddelbare modpart

| ja) | Eksponeringer modbundet med særlig høj risiko |
| --- | --- |

ja)

Eksponeringer modbundet med særlig høj risiko

| 1) | Centralbanker |
| --- | --- |

1)

Centralbanker

| 2) | Offentlig forvaltning og service |
| --- | --- |

2)

Offentlig forvaltning og service

| 3) | Kreditinstitutter |
| --- | --- |

3)

Kreditinstitutter

| 4) | Andre finansielle selskaber |
| --- | --- |

4)

Andre finansielle selskaber

| 5) | Ikkefinansielle selskaber |
| --- | --- |

5)

Ikkefinansielle selskaber

| 6) | Husholdninger |
| --- | --- |

6)

Husholdninger

Disse eksponeringer tildeles FINREP-modpartssektorer efter arten af den umiddelbare modpart

| k) | Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer |
| --- | --- |

k)

Særligt dækkede obligationer og særligt dækkede realkreditobligationer

| 3) | Kreditinstitutter |
| --- | --- |

3)

Kreditinstitutter

| 4) | Andre finansielle selskaber |
| --- | --- |

4)

Andre finansielle selskaber

| 5) | Ikkefinansielle selskaber |
| --- | --- |

5)

Ikkefinansielle selskaber

Disse eksponeringer tildeles FINREP-modpartssektorer efter arten af den umiddelbare modpart

| l) | Securitiseringspositioner |
| --- | --- |

l)

Securitiseringspositioner

| 2) | Offentlig forvaltning og service |
| --- | --- |

2)

Offentlig forvaltning og service

| 3) | Kreditinstitutter |
| --- | --- |

3)

Kreditinstitutter

| 4) | Andre finansielle selskaber |
| --- | --- |

4)

Andre finansielle selskaber

| 5) | Ikkefinansielle selskaber |
| --- | --- |

5)

Ikkefinansielle selskaber

| 6) | Husholdninger |
| --- | --- |

6)

Husholdninger

Disse eksponeringer tildeles FINREP-modpartssektorer efter den underliggende risiko for securitiseringen. Når securitiserede positioner stadig balanceføres, er FINREP-modpartssektorerne sektorerne for de umiddelbare modparter til disse positioner.

| m) | Eksponeringer mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering |
| --- | --- |

m)

Eksponeringer mod institutter og selskaber med kortsigtet kreditvurdering

| 3) | Kreditinstitutter |
| --- | --- |

3)

Kreditinstitutter

| 4) | Andre finansielle selskaber |
| --- | --- |

4)

Andre finansielle selskaber

| 5) | Ikkefinansielle selskaber |
| --- | --- |

5)

Ikkefinansielle selskaber

Disse eksponeringer tildeles FINREP-modpartssektorer efter arten af den umiddelbare modpart

| n) | CIU'er |
| --- | --- |

n)

CIU'er

Aktieinstrumenter

Investeringer i CIU'er klassificeres som aktieinstrumenter i FINREP, uanset om look-through er tilladt i henhold til forordning (EU) nr. 575/2013

| o) | Egenkapital |
| --- | --- |

o)

Egenkapital

Aktieinstrumenter

I FINREP er aktieinstrumenter opdelt mellem forskellige kategorier af finansielle aktiver

| p) | Andre poster |
| --- | --- |

p)

Andre poster

Forskellige poster i balancen

I FINREP kan andre poster anføres under forskellige aktivkategorier

Tabel 3

IRB-metoden

| Eksponeringsklasser i henhold til IRB-metoden (artikel 147 i forordning (EU) nr. 575/2013) | Modpartssektorer i FINREP | Bemærkninger |
| --- | --- | --- |
| a) | Centralregeringer eller centralbanker |

Eksponeringsklasser i henhold til IRB-metoden (artikel 147 i forordning (EU) nr. 575/2013)

Modpartssektorer i FINREP

Bemærkninger

a)

Centralregeringer eller centralbanker

| 1) | Centralbanker |
| --- | --- |

1)

Centralbanker

| 2) | Offentlig forvaltning og service |
| --- | --- |

2)

Offentlig forvaltning og service

| 3) | Kreditinstitutter |
| --- | --- |

3)

Kreditinstitutter

Disse eksponeringer tildeles FINREP-modpartssektorer efter arten af den umiddelbare modpart

| b) | Institutter
  (dvs. kreditinstitutter og investeringsselskaber samt visse offentlige forvaltninger og multilaterale banker) |
| --- | --- |

b)

Institutter

(dvs. kreditinstitutter og investeringsselskaber samt visse offentlige forvaltninger og multilaterale banker)

| 2) | Offentlig forvaltning og service |
| --- | --- |

2)

Offentlig forvaltning og service

| 3) | Kreditinstitutter |
| --- | --- |

3)

Kreditinstitutter

| 4) | Andre finansielle selskaber |
| --- | --- |

4)

Andre finansielle selskaber

Disse eksponeringer tildeles FINREP-modpartssektorer efter arten af den umiddelbare modpart

| c) | Selskaber |
| --- | --- |

c)

Selskaber

| 4) | Andre finansielle selskaber |
| --- | --- |

4)

Andre finansielle selskaber

| 5) | Ikkefinansielle selskaber |
| --- | --- |

5)

Ikkefinansielle selskaber

| 6) | Husholdninger |
| --- | --- |

6)

Husholdninger

Disse eksponeringer tildeles FINREP-modpartssektorer efter arten af den umiddelbare modpart

| d) | Detail |
| --- | --- |

d)

Detail

| 4) | Andre finansielle selskaber |
| --- | --- |

4)

Andre finansielle selskaber

| 5) | Ikkefinansielle selskaber |
| --- | --- |

5)

Ikkefinansielle selskaber

| 6) | Husholdninger |
| --- | --- |

6)

Husholdninger

Disse eksponeringer tildeles FINREP-modpartssektorer efter arten af den umiddelbare modpart

| e) | Egenkapital |
| --- | --- |

e)

Egenkapital

Aktieinstrumenter

I FINREP er aktieinstrumenter opdelt mellem forskellige kategorier af finansielle aktiver

| f) | Securitiseringspositioner |
| --- | --- |

f)

Securitiseringspositioner

| 2) | Offentlig forvaltning og service |
| --- | --- |

2)

Offentlig forvaltning og service

| 3) | Kreditinstitutter |
| --- | --- |

3)

Kreditinstitutter

| 4) | Andre finansielle selskaber |
| --- | --- |

4)

Andre finansielle selskaber

| 5) | Ikkefinansielle selskaber |
| --- | --- |

5)

Ikkefinansielle selskaber

| 6) | Husholdninger |
| --- | --- |

6)

Husholdninger

Disse eksponeringer tildeles FINREP-modpartssektorer efter den underliggende risiko for securitiseringen. Når securitiserede positioner stadig balanceføres, er FINREP-modpartssektorerne sektorerne for de umiddelbare modparter til disse positioner.

| g) | Andre aktiver, der ikke er kreditforpligtelser |
| --- | --- |

g)

Andre aktiver, der ikke er kreditforpligtelser

Forskellige poster i balancen

I FINREP kan andre poster anføres under forskellige aktivkategorier

---

(1)  De data, som institutter skal angive i denne model, skal indberettes på et akkumuleret grundlag for kalenderåret for indberetningen (dvs. siden den 1. januar i det indeværende år).

1

(2)  »Enkeltstående institutter« er ikke medlem af en koncern, og de konsoliderer sig ikke i det land, hvor de er genstand for kapitalgrundlagskrav.

2

(3)  Den Europæiske Centralbanks forordning (EF) nr. 25/2009 af 19. december 2008 om den konsoliderede balance i MFI-sektoren (monetære finansielle institutioner) (omarbejdet) (ECB/2008/32) (EUT L 15 af 20.1.2009, s. 14).

3

(4)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EF) nr. 1893/2006 af 20. december 2006 om oprettelse af den statistiske nomenklatur for økonomiske aktiviteter NACE rev. 2 og om ændring af Rådets forordning (EØF) nr. 3037/90 og visse EF-forordninger om bestemte statistiske områder (EUT L 393 af 30.12.2006, s. 1).

4

(5)  Rådets direktiv 86/635/EØF af 8. december 1986 om bankers og andre penge- og finansieringsinstitutters årsregnskaber og konsoliderede regnskaber (EFT L 372 af 31.12.1986, s. 1).

5

(6)  Rådets fjerde direktiv 78/660/EØF af 25. juli 1978 på grundlag af traktatens artikel 54, stk. 3, litra g), om årsregnskaberne for visse selskabsformer (EFT L 222 af 14.8.1978, s. 11).

6

(7)  Kommissionens henstilling af 6. maj 2003 om definitionen af mikrovirksomheder, små og mellemstore virksomheder (C(2003)1422) (EUT L 124 af 20.5.2003, s. 36).

7

---

BILAG II

»BILAG VII

INSTRUKSER I INDBERETNING AF TAB I FORBINDELSE MED UDLÅN MED SIKKERHED I FAST EJENDOM

| 1. | Dette bilag indeholder yderligere instrukser vedrørende tabellerne i bilag VI til denne forordning. Dette bilag supplerer instrukserne via referencer, der er anført i tabellerne i bilag VI. |
| --- | --- |

1.

Dette bilag indeholder yderligere instrukser vedrørende tabellerne i bilag VI til denne forordning. Dette bilag supplerer instrukserne via referencer, der er anført i tabellerne i bilag VI.

| 2. | Alle de generelle instrukser i del I af bilag II finder også anvendelse. |
| --- | --- |

2.

Alle de generelle instrukser i del I af bilag II finder også anvendelse.

1.   Indberetningsomfang

| 3. | Data anført i artikel 101, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal indberettes af alle institutter, der anvender fast ejendom som anført i tredje del, afsnit II, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

3.

Data anført i artikel 101, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal indberettes af alle institutter, der anvender fast ejendom som anført i tredje del, afsnit II, i forordning (EU) nr. 575/2013.

| 4. | Modellen dækker alle nationale markeder, som et institut/en koncern af institutter er eksponeret for (se artikel 101, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013). I henhold til artikel 101, stk. 2, tredje punktum, indberettes dataene særskilt for hvert ejendomsmarked i Unionen. |
| --- | --- |

4.

Modellen dækker alle nationale markeder, som et institut/en koncern af institutter er eksponeret for (se artikel 101, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013). I henhold til artikel 101, stk. 2, tredje punktum, indberettes dataene særskilt for hvert ejendomsmarked i Unionen.

2.   Definitioner og generelle instrukser

| 5. | »Tab« betyder »økonomisk tab« som defineret artikel 5, stk. 2, i forordning (EU) 575/2013. Genindvindingsmidler fra andre kilder (f.eks. bankgarantier, livsforsikring osv.) indregnes ikke ved beregningen af tab i forbindelse med fast ejendom. Tab i en position må ikke modregnes overskuddet fra vellykket genindvinding af en anden position. |
| --- | --- |

5.

»Tab« betyder »økonomisk tab« som defineret artikel 5, stk. 2, i forordning (EU) 575/2013. Genindvindingsmidler fra andre kilder (f.eks. bankgarantier, livsforsikring osv.) indregnes ikke ved beregningen af tab i forbindelse med fast ejendom. Tab i en position må ikke modregnes overskuddet fra vellykket genindvinding af en anden position.

| 6. | Beregningen af økonomisk tab for eksponeringer med sikkerhed i beboelses- og erhvervsejendomme skal tage udgangspunkt i den udestående eksponeringsværdi på indberetningsdatoen og skal omfatte mindst: i) afkast fra afhændelse af sikkerhedsstillelse ii) direkte omkostninger (herunder rentebetalinger og gældsomlægningsomkostninger i forbindelse med realisering af sikkerheden) og iii) indirekte omkostninger (herunder gældsomlægningsenhedens driftsomkostninger). Alle komponenter skal diskonteres til referencedatoen for indberetningen. |
| --- | --- |

6.

Beregningen af økonomisk tab for eksponeringer med sikkerhed i beboelses- og erhvervsejendomme skal tage udgangspunkt i den udestående eksponeringsværdi på indberetningsdatoen og skal omfatte mindst: i) afkast fra afhændelse af sikkerhedsstillelse ii) direkte omkostninger (herunder rentebetalinger og gældsomlægningsomkostninger i forbindelse med realisering af sikkerheden) og iii) indirekte omkostninger (herunder gældsomlægningsenhedens driftsomkostninger). Alle komponenter skal diskonteres til referencedatoen for indberetningen.

| 7. | Eksponeringsværdien følger de regler, der er fastlagt i tredje del, afsnit II, i forordning (EU) nr. 575/2013 (se kapitel 2, for så vidt angår institutter, der anvender standardmetoden, og kapitel 3, for så vidt angår institutter, der anvender IRB-metoden). |
| --- | --- |

7.

Eksponeringsværdien følger de regler, der er fastlagt i tredje del, afsnit II, i forordning (EU) nr. 575/2013 (se kapitel 2, for så vidt angår institutter, der anvender standardmetoden, og kapitel 3, for så vidt angår institutter, der anvender IRB-metoden).

| 8. | Ejendomsværdien følger de regler, der er fastlagt i tredje del, afsnit II, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

8.

Ejendomsværdien følger de regler, der er fastlagt i tredje del, afsnit II, i forordning (EU) nr. 575/2013.

| 9. | Indberetningsvalutaen anvendes med valutakursen på indberetningsdatoen. Estimater af økonomiske tab skal endvidere omfatte valutakurseffekten, hvis eksponeringen eller sikkerheden er udstedt i en anden valuta. |
| --- | --- |

9.

Indberetningsvalutaen anvendes med valutakursen på indberetningsdatoen. Estimater af økonomiske tab skal endvidere omfatte valutakurseffekten, hvis eksponeringen eller sikkerheden er udstedt i en anden valuta.

3.   Geografisk opdeling

| 10. | I overensstemmelse med indberetningsomfanget omfatter indberetningen af eksponeringer og tab i forbindelse med udlån med sikkerhed i fast ejendom (»CR IP Losses«) følgende modeller:






  a) | en samlet model |
| --- | --- | --- |

10.

I overensstemmelse med indberetningsomfanget omfatter indberetningen af eksponeringer og tab i forbindelse med udlån med sikkerhed i fast ejendom (»CR IP Losses«) følgende modeller:

a)

en samlet model

| b) | en model for hvert nationalt marked i Unionen, instituttet er eksponeret for, og |
| --- | --- |

b)

en model for hvert nationalt marked i Unionen, instituttet er eksponeret for, og

| c) | en model, der aggregerer data for alle nationale markeder uden for Unionen, instituttet er eksponeret for. |
| --- | --- |

c)

en model, der aggregerer data for alle nationale markeder uden for Unionen, instituttet er eksponeret for.

4.   Indberetning af eksponeringer og tab

| 11. | Eksponeringer: Alle eksponeringer, som behandles efter tredje del, afsnit II, i forordning (EU) nr. 575/2013, og når sikkerheden bruges til at reducere egne kapitalkrav, indberettes i modellen til kreditinstitutters indberetning af tab i forbindelse med fast ejendom (CR IP Losses-modellen). Hvis den risikoreducerende effekt af fast ejendom kun anvendes til interne formål (dvs. efter søjle 2) eller i forbindelse med store eksponeringer (se fjerde del i forordning (EU) nr. 575/2013), betyder det endvidere, at de pågældende eksponeringer og tab ikke skal indberettes. |
| --- | --- |

11.

Eksponeringer: Alle eksponeringer, som behandles efter tredje del, afsnit II, i forordning (EU) nr. 575/2013, og når sikkerheden bruges til at reducere egne kapitalkrav, indberettes i modellen til kreditinstitutters indberetning af tab i forbindelse med fast ejendom (CR IP Losses-modellen). Hvis den risikoreducerende effekt af fast ejendom kun anvendes til interne formål (dvs. efter søjle 2) eller i forbindelse med store eksponeringer (se fjerde del i forordning (EU) nr. 575/2013), betyder det endvidere, at de pågældende eksponeringer og tab ikke skal indberettes.

| 12. | Tab: Det institut, der har eksponeringen ved udgangen af indberetningsperioden, skal indberette tabene. Tab indberettes, når hensættelser skal bogføres i henhold til regnskabsreglerne. Også estimerede tab skal indberettes. Tabsdata indsamles for hvert lån, dvs. ved aggregering af individuelle tabsdata i forbindelse med eksponeringer med sikkerhed i fast ejendom. |
| --- | --- |

12.

Tab: Det institut, der har eksponeringen ved udgangen af indberetningsperioden, skal indberette tabene. Tab indberettes, når hensættelser skal bogføres i henhold til regnskabsreglerne. Også estimerede tab skal indberettes. Tabsdata indsamles for hvert lån, dvs. ved aggregering af individuelle tabsdata i forbindelse med eksponeringer med sikkerhed i fast ejendom.

| 13. | Referencedato: Eksponeringsværdien fra datoen for misligholdelsen skal anvendes til indberetning af tab.






  a) | Tab skal indberettes for alle misligholdelser af lån, der er sikret i fast ejendom, som opstår i den pågældende indberetningsperiode (dvs. uanset om gældsomlægning gennemføres i den pågældende periode eller ej). Da der kan være en lang forsinkelse mellem misligholdelse og realisering af tab, skal tabsestimater (herunder ufuldstændig gældsomlægning) indberettes, hvis gældsomlægning ikke er afsluttet inden for indberetningsperioden. |
| --- | --- | --- |

13.

Referencedato: Eksponeringsværdien fra datoen for misligholdelsen skal anvendes til indberetning af tab.

a)

Tab skal indberettes for alle misligholdelser af lån, der er sikret i fast ejendom, som opstår i den pågældende indberetningsperiode (dvs. uanset om gældsomlægning gennemføres i den pågældende periode eller ej). Da der kan være en lang forsinkelse mellem misligholdelse og realisering af tab, skal tabsestimater (herunder ufuldstændig gældsomlægning) indberettes, hvis gældsomlægning ikke er afsluttet inden for indberetningsperioden.

| b) | Tre scenarier gør sig gældende for alle misligholdelser, der konstateres inden for indberetningsperioden: i) et misligholdt lån kan omlægges, så det ikke længere medregnes som misligholdt (intet konstateret tab), ii) realisering af sikkerhed er gennemført (gældsomlægning gennemført, faktisk tab kendt), eller iii) gældsomlægning er ikke gennemført (tabsestimater anvendes). Indberetning af tab skal kun omfatte tab i forbindelse med nr. ii) »realisering af sikkerhed er gennemført (konstaterede tab)« og nr. iii) »gældsomlægning er ikke gennemført (tabsestimater anvendes)«. |
| --- | --- |

b)

Tre scenarier gør sig gældende for alle misligholdelser, der konstateres inden for indberetningsperioden: i) et misligholdt lån kan omlægges, så det ikke længere medregnes som misligholdt (intet konstateret tab), ii) realisering af sikkerhed er gennemført (gældsomlægning gennemført, faktisk tab kendt), eller iii) gældsomlægning er ikke gennemført (tabsestimater anvendes). Indberetning af tab skal kun omfatte tab i forbindelse med nr. ii) »realisering af sikkerhed er gennemført (konstaterede tab)« og nr. iii) »gældsomlægning er ikke gennemført (tabsestimater anvendes)«.

| c) | Da tab kun skal indberettes for eksponeringer, der er misligholdt inden for indberetningsperioden, afspejles ændringer i tab i forbindelse med eksponeringer, der er misligholdt i løbet af tidligere indberetningsperioder, ikke i de indberettede data. Det betyder, at indtægter fra realiseringen af sikkerhed i en senere indberetningsperiode eller lavere realiserede omkostninger end tidligere estimeret ikke skal indberettes. |
| --- | --- |

c)

Da tab kun skal indberettes for eksponeringer, der er misligholdt inden for indberetningsperioden, afspejles ændringer i tab i forbindelse med eksponeringer, der er misligholdt i løbet af tidligere indberetningsperioder, ikke i de indberettede data. Det betyder, at indtægter fra realiseringen af sikkerhed i en senere indberetningsperiode eller lavere realiserede omkostninger end tidligere estimeret ikke skal indberettes.

| 14. | Betydningen af værdiansættelse af ejendom: Den seneste værdiansættelse af ejendommen inden datoen for misligholdelse af eksponeringen skal bruges som referencedato for indberetning af den del af eksponeringen, der er sikret ved pant i fast ejendom. Efter misligholdelse foretages evt. ny værdiansættelse af ejendommen. Denne nye værdi er dog ikke relevant med hensyn til at identificere den del af eksponeringen, der oprindeligt var fuldt ud (og helt) sikret ved pant i fast ejendom. Den nye ejendomsværdi skal dog bruges ved indberetning af økonomisk tab (en lavere ejendomsværdi er en del af de økonomiske omkostninger). Den seneste værdiansættelse af ejendommen inden misligholdelsesdatoen skal med andre ord anvendes til at bestemme, hvilken del af tabet der skal indberettes i felt 010 (identifikation af eksponeringsværdier, som er fuldt ud og helt sikret), og den omvurderede ejendomsværdi for det beløb, der skal indberettes (estimat af evt. gældsomlægning fra sikkerhed) i felt 010 og 030. |
| --- | --- |

14.

Betydningen af værdiansættelse af ejendom: Den seneste værdiansættelse af ejendommen inden datoen for misligholdelse af eksponeringen skal bruges som referencedato for indberetning af den del af eksponeringen, der er sikret ved pant i fast ejendom. Efter misligholdelse foretages evt. ny værdiansættelse af ejendommen. Denne nye værdi er dog ikke relevant med hensyn til at identificere den del af eksponeringen, der oprindeligt var fuldt ud (og helt) sikret ved pant i fast ejendom. Den nye ejendomsværdi skal dog bruges ved indberetning af økonomisk tab (en lavere ejendomsværdi er en del af de økonomiske omkostninger). Den seneste værdiansættelse af ejendommen inden misligholdelsesdatoen skal med andre ord anvendes til at bestemme, hvilken del af tabet der skal indberettes i felt 010 (identifikation af eksponeringsværdier, som er fuldt ud og helt sikret), og den omvurderede ejendomsværdi for det beløb, der skal indberettes (estimat af evt. gældsomlægning fra sikkerhed) i felt 010 og 030.

| 15. | Behandling af salg af lån i løbet af indberetningsperioden: Det institut, der har eksponeringen ved udgangen af indberetningsperioden, skal indberette tab, men kun hvis misligholdelse af den pågældende eksponering er konstateret. |
| --- | --- |

15.

Behandling af salg af lån i løbet af indberetningsperioden: Det institut, der har eksponeringen ved udgangen af indberetningsperioden, skal indberette tab, men kun hvis misligholdelse af den pågældende eksponering er konstateret.

5.   Instrukser vedrørende specifikke positioner

| Kolonner |
| --- |
| 010 | Sum af tab i forbindelse med udlån op til procentdele fastsat som reference

  Artikel 101, stk. 1, litra a) og d), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Markedsværdi og belåningsværdi i henhold til artikel 4, stk. 1, nr. 74) og 76), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  I denne kolonne samles alle tab i forbindelse med udlån med sikkerhed i beboelses- eller erhvervsejendomme op til den del af eksponeringen, der betragtes som fuldt ud sikret ved pant i overensstemmelse med artikel 124, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 020 | Heraf: fast ejendom værdiansat ved hjælp af belåningsværdi

  Indberetning af tab, hvor værdien af sikkerheden er beregnet som belåningsværdien. |
| 030 | Sum af samlede tab

  Artikel 101, stk. 1, litra b) og e), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Markedsværdi og belåningsværdi i henhold til artikel 4, stk. 1, nr. 74) og 76), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  I denne kolonne samles alle tab i forbindelse med udlån med sikkerhed i beboelses- eller erhvervsejendomme op til den del af eksponeringen, der betragtes som fuldt ud sikret ved pant i overensstemmelse med artikel 124, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 040 | Heraf: fast ejendom værdiansat ved hjælp af belåningsværdi

  Indberetning af tab, hvor værdien af sikkerheden er beregnet som belåningsværdien. |
| 050 | Sum af eksponeringerne

  Artikel 101, stk. 1, litra c) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Den værdi, der skal indberettes, er begrænset til den del af eksponeringsværdien, der betragtes som fuldt ud sikret ved pant i fast ejendom. Det betyder, at den del, der betragtes som usikret, ikke er relevant i forbindelse med indberetning af tab. |

Kolonner

010

Sum af tab i forbindelse med udlån op til procentdele fastsat som reference

Artikel 101, stk. 1, litra a) og d), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Markedsværdi og belåningsværdi i henhold til artikel 4, stk. 1, nr. 74) og 76), i forordning (EU) nr. 575/2013.

I denne kolonne samles alle tab i forbindelse med udlån med sikkerhed i beboelses- eller erhvervsejendomme op til den del af eksponeringen, der betragtes som fuldt ud sikret ved pant i overensstemmelse med artikel 124, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

020

Heraf: fast ejendom værdiansat ved hjælp af belåningsværdi

Indberetning af tab, hvor værdien af sikkerheden er beregnet som belåningsværdien.

030

Sum af samlede tab

Artikel 101, stk. 1, litra b) og e), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Markedsværdi og belåningsværdi i henhold til artikel 4, stk. 1, nr. 74) og 76), i forordning (EU) nr. 575/2013.

I denne kolonne samles alle tab i forbindelse med udlån med sikkerhed i beboelses- eller erhvervsejendomme op til den del af eksponeringen, der betragtes som fuldt ud sikret ved pant i overensstemmelse med artikel 124, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

040

Heraf: fast ejendom værdiansat ved hjælp af belåningsværdi

Indberetning af tab, hvor værdien af sikkerheden er beregnet som belåningsværdien.

050

Sum af eksponeringerne

Artikel 101, stk. 1, litra c) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Den værdi, der skal indberettes, er begrænset til den del af eksponeringsværdien, der betragtes som fuldt ud sikret ved pant i fast ejendom. Det betyder, at den del, der betragtes som usikret, ikke er relevant i forbindelse med indberetning af tab.

| Rækker |
| --- |
| 010 | Beboelsesejendomme |
| 020 | Erhvervsejendomme« |

Rækker

010

Beboelsesejendomme

020

Erhvervsejendomme«

---

BILAG III

»BILAG IX

INSTRUKSER VEDRØRENDE INDBERETNING AF STORE EKSPONERINGER OG KONCENTRATIONSRISIKO

Indholdsfortegnelse

| DEL I: GENEREL VEJLEDNING | 617 |
| --- | --- |

| 1. | Struktur og konventioner | 617 |
| --- | --- | --- |

1.

| DEL II: INSTRUKSER VEDRØRENDE MODELLERNE | 617 |
| --- | --- |

| 1. | Omfang og niveau af indberetning af store eksponeringer | 617 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | LE-modellens opbygning | 618 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Definitioner og generelle instrukser til brug i forbindelse med LE-indberetning | 619 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | C 26.00 — Modellen LE-grænser | 620 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | Instrukser vedrørende specifikke rækker | 620 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 5. | C 27.00 — Identifikation af modparten (LE1) | 620 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | Instrukser vedrørende specifikke kolonner | 620 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 6. | C 28.00 — Eksponeringer i handelsbeholdningen og uden for handelsbeholdningen (LE2) | 622 |
| --- | --- | --- |

6.

| 6.1. | Instrukser vedrørende specifikke kolonner | 622 |
| --- | --- | --- |

6.1.

| 7. | C 29.00 — Detaljer om eksponeringer od enkelte kunder inden for grupper af indbyrdes forbundne kunder (LE3) | 628 |
| --- | --- | --- |

7.

| 7.1. | Instrukser vedrørende specifikke kolonner | 628 |
| --- | --- | --- |

7.1.

| 8. | C 30.00 — Løbetidskurve for de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede enheder i den finansielle sektor (LE4-modellen) | 629 |
| --- | --- | --- |

8.

| 8.1. | Instrukser vedrørende specifikke kolonner | 629 |
| --- | --- | --- |

8.1.

| 9. | C 31.00 — Løbetidskurve for de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede enheder i den finansielle sektor: detaljer om eksponeringer mod enkelte kunder inden for grupper af indbyrdes forbundne kunder (LE5-modellen) | 630 |
| --- | --- | --- |

9.

| 9.1. | Instrukser vedrørende specifikke kolonner | 630 |
| --- | --- | --- |

9.1.

DEL I:   GENEREL VEJLEDNING

1.   Struktur og konventioner

| 1. | Systemet til indberetning af store eksponeringer (large exposures – »LE«) består af seks modeller, der indeholder følgende oplysninger:






  a) | begrænsninger for store eksponeringer |
| --- | --- | --- |

1.

Systemet til indberetning af store eksponeringer (large exposures – »LE«) består af seks modeller, der indeholder følgende oplysninger:

a)

begrænsninger for store eksponeringer

| b) | identifikation af modparten (LE1-modellen) |
| --- | --- |

b)

identifikation af modparten (LE1-modellen)

| c) | eksponeringer uden for handelsbeholdningen og i handelsbeholdningen (LE2-modellen) |
| --- | --- |

c)

eksponeringer uden for handelsbeholdningen og i handelsbeholdningen (LE2-modellen)

| d) | detaljer om eksponeringer mod enkelte kunder inden for grupper af indbyrdes forbundne kunder (LE3-modellen) |
| --- | --- |

d)

detaljer om eksponeringer mod enkelte kunder inden for grupper af indbyrdes forbundne kunder (LE3-modellen)

| e) | løbetidskurve for de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede enheder i den finansielle sektor (LE4-modellen) |
| --- | --- |

e)

løbetidskurve for de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede enheder i den finansielle sektor (LE4-modellen)

| f) | løbetidskurve for de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede enheder i den finansielle sektor: detaljer om eksponeringer mod enkelte kunder inden for grupper af indbyrdes forbundne kunder (LE5-modellen). |
| --- | --- |

f)

løbetidskurve for de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede enheder i den finansielle sektor: detaljer om eksponeringer mod enkelte kunder inden for grupper af indbyrdes forbundne kunder (LE5-modellen).

| 2. | Instrukserne omfatter retshenvisninger og detaljerede oplysninger om de data, der skal indberettes i hver model. |
| --- | --- |

2.

Instrukserne omfatter retshenvisninger og detaljerede oplysninger om de data, der skal indberettes i hver model.

| 3. | Instrukserne og valideringsreglerne følger de konventioner for tekst, der er beskrevet i de følgende afsnit, når der henvises til kolonner, rækker og celler i modellerne. |
| --- | --- |

3.

Instrukserne og valideringsreglerne følger de konventioner for tekst, der er beskrevet i de følgende afsnit, når der henvises til kolonner, rækker og celler i modellerne.

| 4. | Følgende konvention bruges generelt i instrukserne og valideringsreglerne: {Model;Række;Kolonne}. En asterisk viser, at validering udføres for alle de indberettede rækker. |
| --- | --- |

4.

Følgende konvention bruges generelt i instrukserne og valideringsreglerne: {Model;Række;Kolonne}. En asterisk viser, at validering udføres for alle de indberettede rækker.

| 5. | Ved valideringer i en model, hvor kun datapunkter fra modellen anvendes, henviser notationer ikke til en model: {Række;Kolonne}. |
| --- | --- |

5.

Ved valideringer i en model, hvor kun datapunkter fra modellen anvendes, henviser notationer ikke til en model: {Række;Kolonne}.

| 6. | ABS (Værdi): den absolutte værdi uden fortegn. Beløb, der forøger eksponeringerne, indberettes som et positivt tal. Modsat indberettes beløb, der reducerer eksponeringerne, som et negativt tal. Hvis der er indsat et negativt fortegn (-) ved teksten ud for en post, indberettes et positivt tal ikke for den pågældende post. |
| --- | --- |

6.

ABS (Værdi): den absolutte værdi uden fortegn. Beløb, der forøger eksponeringerne, indberettes som et positivt tal. Modsat indberettes beløb, der reducerer eksponeringerne, som et negativt tal. Hvis der er indsat et negativt fortegn (-) ved teksten ud for en post, indberettes et positivt tal ikke for den pågældende post.

DEL II:   INSTRUKSER VEDRØRENDE MODELLERNE

I forbindelse med dette bilag finder instrukserne vedrørende indberetning af store eksponeringer også anvendelse på den indberetning af betydelige eksponeringer, der kræves i artikel 9 og 11, i overensstemmelse med det i nævnte artikler fastsatte anvendelsesområde.

1.   Omfang og niveau af indberetning af store eksponeringer

| 1. | For at indberette oplysninger om store eksponeringer mod kunder eller grupper af indbyrdes forbundne kunder i overensstemmelse med artikel 394, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 på individuelt grundlag skal institutter anvende modellerne LE1, LE2 og LE3. |
| --- | --- |

1.

For at indberette oplysninger om store eksponeringer mod kunder eller grupper af indbyrdes forbundne kunder i overensstemmelse med artikel 394, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 på individuelt grundlag skal institutter anvende modellerne LE1, LE2 og LE3.

| 2. | For at indberette oplysninger om store eksponeringer mod kunder eller grupper af indbyrdes forbundne kunder i overensstemmelse med artikel 394, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 på konsolideret grundlag skal moderinstitutterne i en medlemsstat anvende modellerne LE1, LE2 og LE3. |
| --- | --- |

2.

For at indberette oplysninger om store eksponeringer mod kunder eller grupper af indbyrdes forbundne kunder i overensstemmelse med artikel 394, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 på konsolideret grundlag skal moderinstitutterne i en medlemsstat anvende modellerne LE1, LE2 og LE3.

| 3. | Alle store eksponeringer, der er defineret i overensstemmelse med artikel 392 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal indberettes, herunder store eksponeringer, der ikke er underlagt krav om overholdelse af den grænse for stor eksponering, der er fastsat i artikel 395 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

3.

Alle store eksponeringer, der er defineret i overensstemmelse med artikel 392 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal indberettes, herunder store eksponeringer, der ikke er underlagt krav om overholdelse af den grænse for stor eksponering, der er fastsat i artikel 395 i forordning (EU) nr. 575/2013.

| 4. | For at indberette oplysninger om de 20 største eksponeringer mod kunder eller grupper af indbyrdes forbundne kunder i overensstemmelse med artikel 394, stk. 1, sidste punktum, i forordning (EU) nr. 575/2013 på konsolideret grundlag skal moderinstitutterne i en medlemsstat, som er underlagt tredje del, afsnit II, kapitel 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, anvende modellerne LE1, LE2 og LE3. Den eksponeringsværdi, der fås ved at trække beløbet i kolonne 320 (»Undtagne beløb«) i LE2-modellen fra beløbet i kolonne 210 (»I alt«) i den samme model, er det beløb, der bruges til at fastlægge disse 20 største eksponeringer. |
| --- | --- |

4.

For at indberette oplysninger om de 20 største eksponeringer mod kunder eller grupper af indbyrdes forbundne kunder i overensstemmelse med artikel 394, stk. 1, sidste punktum, i forordning (EU) nr. 575/2013 på konsolideret grundlag skal moderinstitutterne i en medlemsstat, som er underlagt tredje del, afsnit II, kapitel 3, i forordning (EU) nr. 575/2013, anvende modellerne LE1, LE2 og LE3. Den eksponeringsværdi, der fås ved at trække beløbet i kolonne 320 (»Undtagne beløb«) i LE2-modellen fra beløbet i kolonne 210 (»I alt«) i den samme model, er det beløb, der bruges til at fastlægge disse 20 største eksponeringer.

| 5. | For at indberette oplysninger om de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede enheder i den finansielle sektor i henhold til artikel 394, stk. 2, litra a)-d), i forordning (EU) nr. 575/2013 på et konsolideret grundlag skal moderinstitutterne i en medlemsstat anvende model LE1, LE2 og LE3. For at indberette løbetidsstrukturen for disse eksponeringer i henhold til artikel 394, stk. 2, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal moderinstitutterne i en medlemsstat anvende model LE4 og LE5. Den eksponeringsværdi, der beregnes i kolonne 210 (»Total«) i LE2-modellen, er det beløb, der bruges til at fastlægge disse 20 største eksponeringer. |
| --- | --- |

5.

For at indberette oplysninger om de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede enheder i den finansielle sektor i henhold til artikel 394, stk. 2, litra a)-d), i forordning (EU) nr. 575/2013 på et konsolideret grundlag skal moderinstitutterne i en medlemsstat anvende model LE1, LE2 og LE3. For at indberette løbetidsstrukturen for disse eksponeringer i henhold til artikel 394, stk. 2, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal moderinstitutterne i en medlemsstat anvende model LE4 og LE5. Den eksponeringsværdi, der beregnes i kolonne 210 (»Total«) i LE2-modellen, er det beløb, der bruges til at fastlægge disse 20 største eksponeringer.

| 6. | Data om de store eksponeringer og de relevante største eksponeringer mod grupper af indbyrdes forbundne kunder og enkelte kunder, der ikke tilhører en gruppe af indbyrdes forbundne kunder, indberettes i LE2-modellen, hvor en gruppe af indbyrdes forbundne kunder indberettes som en enkelt eksponering. |
| --- | --- |

6.

Data om de store eksponeringer og de relevante største eksponeringer mod grupper af indbyrdes forbundne kunder og enkelte kunder, der ikke tilhører en gruppe af indbyrdes forbundne kunder, indberettes i LE2-modellen, hvor en gruppe af indbyrdes forbundne kunder indberettes som en enkelt eksponering.

| 7. | Institutter bruger LE3-modellen til at indberette data vedrørende eksponeringer mod enkelte kunder, der tilhører grupper af indbyrdes forbundne kunder, som indberettes i LE2-modellen. Indberetningen af eksponeringen mod en enkelt kunde i LE2-modellen må ikke kopieres i LE3-modellen. |
| --- | --- |

7.

Institutter bruger LE3-modellen til at indberette data vedrørende eksponeringer mod enkelte kunder, der tilhører grupper af indbyrdes forbundne kunder, som indberettes i LE2-modellen. Indberetningen af eksponeringen mod en enkelt kunde i LE2-modellen må ikke kopieres i LE3-modellen.

2.   LE-modellens opbygning

| 8. | Kolonnerne i LE1-modellen præsenterer oplysninger vedrørende identifikationen af enkelte kunder eller grupper af indbyrdes forbundne kunder, som et institut har en eksponering mod. |
| --- | --- |

8.

Kolonnerne i LE1-modellen præsenterer oplysninger vedrørende identifikationen af enkelte kunder eller grupper af indbyrdes forbundne kunder, som et institut har en eksponering mod.

| 9. | Kolonnerne i model LE2 og LE3 præsenterer følgende informationsblokke:






  a) | eksponeringsværdien inden anvendelsen af undtagelser og inden hensyntagen til virkningen af kreditrisikoreduktion, herunder direkte og indirekte eksponering samt yderligere eksponeringer, der opstår som følge af transaktioner med eksponering mod underliggende aktiver |
| --- | --- | --- |

9.

Kolonnerne i model LE2 og LE3 præsenterer følgende informationsblokke:

a)

eksponeringsværdien inden anvendelsen af undtagelser og inden hensyntagen til virkningen af kreditrisikoreduktion, herunder direkte og indirekte eksponering samt yderligere eksponeringer, der opstår som følge af transaktioner med eksponering mod underliggende aktiver

| b) | virkningen af undtagelserne og kreditrisikoreduktionsteknikkerne |
| --- | --- |

b)

virkningen af undtagelserne og kreditrisikoreduktionsteknikkerne

| c) | eksponeringsværdien efter anvendelse af undtagelser og efter hensyntagen til virkningen af kreditrisikoreduktion beregnet med henblik på artikel 395, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

c)

eksponeringsværdien efter anvendelse af undtagelser og efter hensyntagen til virkningen af kreditrisikoreduktion beregnet med henblik på artikel 395, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

| 10. | Kolonnerne i model LE4 og LE5 præsenterer oplysninger vedrørende de løbetidskurve, som de forventede forfaldende beløb for de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede enheder i den finansielle sektor skal fordeles i. |
| --- | --- |

10.

Kolonnerne i model LE4 og LE5 præsenterer oplysninger vedrørende de løbetidskurve, som de forventede forfaldende beløb for de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede enheder i den finansielle sektor skal fordeles i.

3.   Definitioner og generelle instrukser til brug i forbindelse med LE-indberetning

| 11. | »Gruppe af indbyrdes forbundne kunder« er defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 39), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

11.

»Gruppe af indbyrdes forbundne kunder« er defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 39), i forordning (EU) nr. 575/2013.

| 12. | »Uregulerede enheder i den finansielle sektor« er defineret i artikel 142, stk. 1, nr. 5), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

12.

»Uregulerede enheder i den finansielle sektor« er defineret i artikel 142, stk. 1, nr. 5), i forordning (EU) nr. 575/2013.

| 13. | Ufinansieret kreditafdækning er defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 3), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

13.

Ufinansieret kreditafdækning er defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 3), i forordning (EU) nr. 575/2013.

| 14. | Eksponeringer mod »privatretlige sammenslutninger« indberettes. Institutter skal desuden lægge kreditbeløbene for privatretlige sammenslutninger til hver partners gæld. Eksponeringer mod privatretlige sammenslutninger med kvoter opdeles eller fordeles til partnerne i henhold til deres respektive kvoter. Visse konstruktioner (f.eks. fælles konti, grupper af arvinger og lån optaget ved hjælp af stråmænd), der i realiteten fungerer som privatretlige sammenslutninger, skal indberettes på samme måde. |
| --- | --- |

14.

Eksponeringer mod »privatretlige sammenslutninger« indberettes. Institutter skal desuden lægge kreditbeløbene for privatretlige sammenslutninger til hver partners gæld. Eksponeringer mod privatretlige sammenslutninger med kvoter opdeles eller fordeles til partnerne i henhold til deres respektive kvoter. Visse konstruktioner (f.eks. fælles konti, grupper af arvinger og lån optaget ved hjælp af stråmænd), der i realiteten fungerer som privatretlige sammenslutninger, skal indberettes på samme måde.

| 15. | Aktiver og ikkebalanceførte poster anvendes uden risikovægte eller risikograder, jf. artikel 389 i forordning (EU) nr. 575/2013. Kreditkonverteringsfaktorer anvendes ikke på ikkebalanceførte poster. |
| --- | --- |

15.

Aktiver og ikkebalanceførte poster anvendes uden risikovægte eller risikograder, jf. artikel 389 i forordning (EU) nr. 575/2013. Kreditkonverteringsfaktorer anvendes ikke på ikkebalanceførte poster.

| 16. | »Eksponeringer« er defineret i artikel 389 i forordning (EU) nr. 575/2013.






  a) | enhver aktivpost eller ikkebalanceført post uden for handelsbeholdningen og i handelsbeholdningen, inklusive poster omhandlet i artikel 400 i forordning (EU) nr. 575/2013, men eksklusive poster omhandlet i artikel 390, stk. 6, litra a)-d), i forordning (EU) nr. 575/2013 |
| --- | --- | --- |

16.

»Eksponeringer« er defineret i artikel 389 i forordning (EU) nr. 575/2013.

a)

enhver aktivpost eller ikkebalanceført post uden for handelsbeholdningen og i handelsbeholdningen, inklusive poster omhandlet i artikel 400 i forordning (EU) nr. 575/2013, men eksklusive poster omhandlet i artikel 390, stk. 6, litra a)-d), i forordning (EU) nr. 575/2013

| b) | »indirekte eksponeringer« er de eksponeringer, der er tildelt garantistilleren for eller udstederen af sikkerheden i stedet for den umiddelbare låntager, jf. artikel 403 i forordning (EU) nr. 575/2013. [Disse definitioner må på ingen måde afvige fra definitionerne i basisretsakten.] |
| --- | --- |

b)

»indirekte eksponeringer« er de eksponeringer, der er tildelt garantistilleren for eller udstederen af sikkerheden i stedet for den umiddelbare låntager, jf. artikel 403 i forordning (EU) nr. 575/2013. [Disse definitioner må på ingen måde afvige fra definitionerne i basisretsakten.]

Eksponeringerne mod grupper af indbyrdes forbundne kunder beregnes i overensstemmelse med artikel 390, stk. 5.

| 17. | Det tillades, at »nettingaftaler« tager hensyn til virkningerne af store eksponeringsværdier som fastsat i artikel 390, stk. 1-3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Eksponeringsværdien af et derivatinstrument opført i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013 fastsættes i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, idet der tages højde for virkningen af kontrakter om nyordning og andre nettingaftaler med henblik på anvendelsen af disse metoder i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 6 i forordning (EU) nr. 575/2013. Eksponeringsværdien af genkøbstransaktioner, transaktioner vedrørende udlån eller indskud i værdipapirer eller råvarer, transaktioner med lang afviklingstid og margenlånetransaktioner kan fastsættes enten i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 4 eller 6 i forordning (EU) nr. 575/2013. Ifølge artikel 296 i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes eksponeringsværdien af en enkelt retlig forpligtelse, der følger af en aftale om netting på tværs af produkter med det indberettende instituts modpart, som »andre forpligtelser« i LE-modellerne. |
| --- | --- |

17.

Det tillades, at »nettingaftaler« tager hensyn til virkningerne af store eksponeringsværdier som fastsat i artikel 390, stk. 1-3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Eksponeringsværdien af et derivatinstrument opført i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013 fastsættes i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 6, i forordning (EU) nr. 575/2013, idet der tages højde for virkningen af kontrakter om nyordning og andre nettingaftaler med henblik på anvendelsen af disse metoder i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 6 i forordning (EU) nr. 575/2013. Eksponeringsværdien af genkøbstransaktioner, transaktioner vedrørende udlån eller indskud i værdipapirer eller råvarer, transaktioner med lang afviklingstid og margenlånetransaktioner kan fastsættes enten i overensstemmelse med tredje del, afsnit II, kapitel 4 eller 6 i forordning (EU) nr. 575/2013. Ifølge artikel 296 i forordning (EU) nr. 575/2013 indberettes eksponeringsværdien af en enkelt retlig forpligtelse, der følger af en aftale om netting på tværs af produkter med det indberettende instituts modpart, som »andre forpligtelser« i LE-modellerne.

| 18. | »Størrelsen af en eksponering« beregnes efter artikel 390 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

18.

»Størrelsen af en eksponering« beregnes efter artikel 390 i forordning (EU) nr. 575/2013.

| 19. | Virkningen af fuld eller delvis anvendelse af undtagelser og anerkendte kreditrisikoreduktionsteknikker i forbindelse med beregning af eksponeringer med henblik på artikel 395, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 er beskrevet i artikel 399-403 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| --- | --- |

19.

Virkningen af fuld eller delvis anvendelse af undtagelser og anerkendte kreditrisikoreduktionsteknikker i forbindelse med beregning af eksponeringer med henblik på artikel 395, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 er beskrevet i artikel 399-403 i forordning (EU) nr. 575/2013.

| 20. | Omvendte genkøbsaftaler, der er omfattet af indberetning vedrørende store eksponeringer, indberettes i overensstemmelse med artikel 402, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis kriterierne i artikel 402, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 er opfyldt, skal instituttet indberette store eksponeringer mod tredjeparter, der svarer til størrelsen af den fordring, som modparten har på tredjeparten, i stedet for eksponeringens tilsvarende størrelse mod modparten. |
| --- | --- |

20.

Omvendte genkøbsaftaler, der er omfattet af indberetning vedrørende store eksponeringer, indberettes i overensstemmelse med artikel 402, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013. Hvis kriterierne i artikel 402, stk. 3, i forordning (EU) nr. 575/2013 er opfyldt, skal instituttet indberette store eksponeringer mod tredjeparter, der svarer til størrelsen af den fordring, som modparten har på tredjeparten, i stedet for eksponeringens tilsvarende størrelse mod modparten.

4.   C 26.00 — Modellen LE-grænser

4.1.   Instrukser vedrørende specifikke rækker

| Rækker | Henvisninger til retsakter og instrukser |
| --- | --- |
| 010 | Ikkeinstitutter

  Artikel 395, stk. 1, artikel 458, stk. 2, litra d), nr. ii), artikel 458, stk. 10, og artikel 459, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Størrelsen af den gældende grænse for andre modparter end institutter skal indberettes. Dette beløb er lig med 25 % af det justerede kapitalgrundlag, som indberettes i række 220 i model 4 i bilag I, medmindre en mere restriktiv procentdel finder anvendelse som følge af anvendelsen af nationale foranstaltninger i overensstemmelse med artikel 458 i forordning (EU) nr. 575/2013 eller delegerede retsakter vedtaget i overensstemmelse med artikel 459, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 020 | Institutter

  Artikel 395, stk. 1, artikel 458, stk. 2, litra d), nr. ii), artikel 458, stk. 10, og artikel 459, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Størrelsen af den gældende grænse for modparter, der er institutter, skal indberettes. I henhold til artikel 395, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal dette beløb være følgende:






  — | Hvis de 25 % af det justerede kapitalgrundlag overstiger 150 mio. EUR (eller en lavere grænse end 150 mio. EUR fastsat af den kompetente myndighed i overensstemmelse med artikel 395, stk. 1, tredje afsnit, i forordning (EU) nr. 575/2013), indberettes 25 % af det justerede kapitalgrundlag. |

Rækker

Henvisninger til retsakter og instrukser

010

Ikkeinstitutter

Artikel 395, stk. 1, artikel 458, stk. 2, litra d), nr. ii), artikel 458, stk. 10, og artikel 459, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Størrelsen af den gældende grænse for andre modparter end institutter skal indberettes. Dette beløb er lig med 25 % af det justerede kapitalgrundlag, som indberettes i række 220 i model 4 i bilag I, medmindre en mere restriktiv procentdel finder anvendelse som følge af anvendelsen af nationale foranstaltninger i overensstemmelse med artikel 458 i forordning (EU) nr. 575/2013 eller delegerede retsakter vedtaget i overensstemmelse med artikel 459, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

020

Institutter

Artikel 395, stk. 1, artikel 458, stk. 2, litra d), nr. ii), artikel 458, stk. 10, og artikel 459, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Størrelsen af den gældende grænse for modparter, der er institutter, skal indberettes. I henhold til artikel 395, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 skal dette beløb være følgende:

—

Hvis de 25 % af det justerede kapitalgrundlag overstiger 150 mio. EUR (eller en lavere grænse end 150 mio. EUR fastsat af den kompetente myndighed i overensstemmelse med artikel 395, stk. 1, tredje afsnit, i forordning (EU) nr. 575/2013), indberettes 25 % af det justerede kapitalgrundlag.

| — | Hvis 150 mio. EUR (eller en lavere grænse fastsat af den kompetente myndighed i overensstemmelse med artikel 395, stk. 1, tredje afsnit, i forordning (EU) nr. 575/2013) overstiger 25 % af instituttets justerede kapitalgrundlag, indberettes 150 mio. EUR (eller den lavere grænse fastsat af den kompetente myndighed). Hvis instituttet har fastsat en lavere grænse for det justerede kapitalgrundlag, jf. artikel 395, stk. 1, andet afsnit, i forordning (EU) nr. 575/2013, indberettes denne grænse. |
| --- | --- |

—

Hvis 150 mio. EUR (eller en lavere grænse fastsat af den kompetente myndighed i overensstemmelse med artikel 395, stk. 1, tredje afsnit, i forordning (EU) nr. 575/2013) overstiger 25 % af instituttets justerede kapitalgrundlag, indberettes 150 mio. EUR (eller den lavere grænse fastsat af den kompetente myndighed). Hvis instituttet har fastsat en lavere grænse for det justerede kapitalgrundlag, jf. artikel 395, stk. 1, andet afsnit, i forordning (EU) nr. 575/2013, indberettes denne grænse.

Disse grænser kan være strengere, hvis der anvendes nationale foranstaltninger i overensstemmelse med artikel 395, stk. 6, eller artikel 458 i forordning (EU) nr. 575/2013 eller delegerede retsakter vedtaget i overensstemmelse med artikel 459, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

030

Institutter i %

Artikel 395, stk. 1, og artikel 459, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det beløb, der indberettes, er den absolutte grænse (indberettet i række 020) udtrykt som en procentdel af det justerede kapitalgrundlag.

5.   C 27.00 — Identifikation af modparten (LE1)

5.1.   Instrukser vedrørende specifikke kolonner

| Kolonne | Henvisninger til retsakter og instrukser |
| --- | --- |
| 010-070 | Identifikation af modpart:

  Institutter skal indberette identifikationen af alle modparter, der indsendes oplysninger om. Dette skal omfatte alle koder indsendt i overensstemmelse med kolonne 010 i model LE2 til LE5.
  Ifølge artikel 394, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter indberette identifikationen af den modpart, de har en stor eksponering mod, jf. definitionen i artikel 392 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Ifølge artikel 394, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter indberette identifikationen af den modpart, de har de største eksponeringer mod (hvis modparten er et institut eller en ureguleret enhed i den finansielle sektor). |
| 010 | Kode

  Koden er en id-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i tabellen.
  Koden skal svare til koden for gruppen, når der findes en gruppe af indbyrdes forbundne kunder. I andre tilfælde skal koden svare til den enkelte modpart.
  Sammensætningen af koden afhænger af det nationale indberetningssystem, medmindre ensartet kodificering er fastsat på EU-plan.
  For en gruppe af indbyrdes forbundne kunder skal den indberettede kode være koden for moderselskabet. Når gruppen af indbyrdes forbundne kunder ikke har et moderselskab, skal den indberettede kode være koden for den enhed, der i henhold til instituttets vurdering er den mest betydningsfulde i gruppen af indbyrdes forbundne kunder. Denne kode skal altid anvendes konsekvent. |
| 020 | Navn

  Navnet skal svare til navnet på gruppen, når der findes en gruppe af indbyrdes forbundne kunder. I andre tilfælde skal navnet svare til den enkelte modpart.
  For en gruppe af indbyrdes forbundne kunder skal det indberettede navn være navnet på moderselskabet eller gruppens forretningsmæssige navn. |
| 030 | LEI-kode

  Modpartens id-kode for juridiske enheder.
  For en gruppe af indbyrdes forbundne kunder skal den indberettede kode for juridiske enheder være koden for moderselskabet. Når gruppen af indbyrdes forbundne kunder ikke har et moderselskab, skal den indberettede kode være koden for den enhed, der i henhold til instituttets vurdering er den mest betydningsfulde i gruppen af indbyrdes forbundne kunder. Denne kode skal altid anvendes konsekvent. |
| 040 | Modpartens hjemsted

  ISO-koden 3166-1-alpha-2 for det land, hvor modparten har sit hovedsæde, anvendes (herunder pseudo-ISO-koder for internationale organisationer, som er anført i den seneste udgave af Eurostats »Balance of Payments Vademecum«).
  For grupper af indbyrdes forbundne kunder indberettes intet hovedsæde. |
| 050 | Modpartens sektor

  Der skal tildeles en sektor til hver modpart på grundlag af FINREP's økonomiske sektorklasser:
  i) Centralbanker ii) Offentlig forvaltning og service iii) Kreditinstitutter iv) Andre finansielle selskaber v) Ikke-finansielle selskaber vi) husholdninger.
  For grupper af indbyrdes forbundne kunder indberettes ingen sektor. |
| 060 | NACE-kode

  For den økonomiske sektor anvendes NACE-koderne (Nomenclature statistique des activités économiques dans l'Union européenne = statistisk nomenklatur for økonomiske aktiviteter i Den Europæiske Union).
  Denne kolonne anvendes kun i forbindelse med modparterne »Andre finansielle selskaber« og »Ikkefinansielle selskaber«. NACE-koder anvendes for »Ikkefinansielle selskaber« med et opdelingsniveau (f.eks. »F — Bygge- og anlægsvirksomhed«) og for »Andre finansielle selskaber« med to opdelingsniveauer, der giver separate oplysninger om forsikringsaktiviteter (f.eks. »K65 — Forsikring, genforsikring og pensionsforsikring undtagen lovpligtig socialforsikring)«.
  De økonomiske sektorer »Andre finansielle selskaber« og »Ikkefinansielle selskaber« klassificeres på grundlag af FINREP's opdeling af modparter.
  For grupper af indbyrdes forbundne kunder indberettes ingen NACE-kode. |
| 070 | Modpartens type

  Artikel 394, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013
  Modpartens type for de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede enheder i den finansielle sektor skal angives med »I« for institutter og »U« for uregulerede enheder i den finansielle sektor. |

Kolonne

Henvisninger til retsakter og instrukser

010-070

Identifikation af modpart:

Institutter skal indberette identifikationen af alle modparter, der indsendes oplysninger om. Dette skal omfatte alle koder indsendt i overensstemmelse med kolonne 010 i model LE2 til LE5.

Ifølge artikel 394, stk. 1, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter indberette identifikationen af den modpart, de har en stor eksponering mod, jf. definitionen i artikel 392 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Ifølge artikel 394, stk. 2, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institutter indberette identifikationen af den modpart, de har de største eksponeringer mod (hvis modparten er et institut eller en ureguleret enhed i den finansielle sektor).

010

Kode

Koden er en id-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i tabellen.

Koden skal svare til koden for gruppen, når der findes en gruppe af indbyrdes forbundne kunder. I andre tilfælde skal koden svare til den enkelte modpart.

Sammensætningen af koden afhænger af det nationale indberetningssystem, medmindre ensartet kodificering er fastsat på EU-plan.

For en gruppe af indbyrdes forbundne kunder skal den indberettede kode være koden for moderselskabet. Når gruppen af indbyrdes forbundne kunder ikke har et moderselskab, skal den indberettede kode være koden for den enhed, der i henhold til instituttets vurdering er den mest betydningsfulde i gruppen af indbyrdes forbundne kunder. Denne kode skal altid anvendes konsekvent.

020

Navn

Navnet skal svare til navnet på gruppen, når der findes en gruppe af indbyrdes forbundne kunder. I andre tilfælde skal navnet svare til den enkelte modpart.

For en gruppe af indbyrdes forbundne kunder skal det indberettede navn være navnet på moderselskabet eller gruppens forretningsmæssige navn.

030

LEI-kode

Modpartens id-kode for juridiske enheder.

For en gruppe af indbyrdes forbundne kunder skal den indberettede kode for juridiske enheder være koden for moderselskabet. Når gruppen af indbyrdes forbundne kunder ikke har et moderselskab, skal den indberettede kode være koden for den enhed, der i henhold til instituttets vurdering er den mest betydningsfulde i gruppen af indbyrdes forbundne kunder. Denne kode skal altid anvendes konsekvent.

040

Modpartens hjemsted

ISO-koden 3166-1-alpha-2 for det land, hvor modparten har sit hovedsæde, anvendes (herunder pseudo-ISO-koder for internationale organisationer, som er anført i den seneste udgave af Eurostats »Balance of Payments Vademecum«).

For grupper af indbyrdes forbundne kunder indberettes intet hovedsæde.

050

Modpartens sektor

Der skal tildeles en sektor til hver modpart på grundlag af FINREP's økonomiske sektorklasser:

i) Centralbanker ii) Offentlig forvaltning og service iii) Kreditinstitutter iv) Andre finansielle selskaber v) Ikke-finansielle selskaber vi) husholdninger.

For grupper af indbyrdes forbundne kunder indberettes ingen sektor.

060

NACE-kode

For den økonomiske sektor anvendes NACE-koderne (Nomenclature statistique des activités économiques dans l'Union européenne = statistisk nomenklatur for økonomiske aktiviteter i Den Europæiske Union).

Denne kolonne anvendes kun i forbindelse med modparterne »Andre finansielle selskaber« og »Ikkefinansielle selskaber«. NACE-koder anvendes for »Ikkefinansielle selskaber« med et opdelingsniveau (f.eks. »F — Bygge- og anlægsvirksomhed«) og for »Andre finansielle selskaber« med to opdelingsniveauer, der giver separate oplysninger om forsikringsaktiviteter (f.eks. »K65 — Forsikring, genforsikring og pensionsforsikring undtagen lovpligtig socialforsikring)«.

De økonomiske sektorer »Andre finansielle selskaber« og »Ikkefinansielle selskaber« klassificeres på grundlag af FINREP's opdeling af modparter.

For grupper af indbyrdes forbundne kunder indberettes ingen NACE-kode.

070

Modpartens type

Artikel 394, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013

Modpartens type for de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede enheder i den finansielle sektor skal angives med »I« for institutter og »U« for uregulerede enheder i den finansielle sektor.

6.   C 28.00 — Eksponeringer i handelsbeholdningen og uden for handelsbeholdningen (LE2)

6.1.   Instrukser vedrørende specifikke kolonner

| Kolonne | Henvisninger til retsakter og instrukser |
| --- | --- |
| 010 | Kode

  Se kolonne 010 i LE1-modellen. |
| 020 | Gruppe eller enkelt kunde

  Instituttet skal angive »1«, hvis indberetningen vedrører eksponeringer mod enkelte kunder, eller »2«, hvis indberetningen vedrører eksponeringer mod grupper af indbyrdes forbundne kunder. |
| 030 | Transaktioner med eksponering mod underliggende aktiver

  Artikel 390, stk. 7, i forordning (EU) nr. 575/2013
  I overensstemmelse med yderligere tekniske specifikationer udstedt af nationale kompetente myndigheder angives »Ja«, hvis instituttet har eksponeringer mod den indberettede modpart via en transaktion med eksponering mod underliggende aktiver. Ellers indberettes »Nej«. |
| 040-180 | Oprindelige eksponeringer

  Artikel 24, 389, 390 og 392 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  I denne serie af kolonner skal instituttet indberette de oprindelige eksponeringer, for så vidt angår direkte og indirekte eksponeringer, samt yderligere eksponeringer, der opstår som følge af transaktioner med eksponering mod underliggende aktiver.
  I henhold til artikel 389 i forordning (EU) nr. 575/2013 anvendes aktiver og ikkebalanceførte poster uden risikovægte eller risikograder. Kreditkonverteringsfaktorer anvendes ikke på ikkebalanceførte poster.
  Disse kolonner skal indeholde den oprindelige eksponering, dvs. eksponeringsværdien uden hensyntagen til værdijusteringer og hensættelser, som fratrækkes i kolonne 210.
  Definitionen og beregningen af eksponeringsværdien er fastsat i artikel 389 og 390 i forordning (EU) nr. 575/2013. Værdiansættelsen af aktiver og ikkebalanceførte poster foretages i overensstemmelse med de regnskabsregler, som instituttet er omfattet af, jf. artikel 24 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Eksponeringer, der fratrækkes kapitalgrundlaget, som ikke er eksponeringer ifølge artikel 390, stk. 6, litra e), angives i disse kolonner. Disse eksponeringer fratrækkes i kolonne 200.
  De i artikel 390, stk. 6, litra a)-d), i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandlede eksponeringer angives ikke i disse kolonner.
  Oprindelige eksponeringer skal omfatte alle aktiver og ikkebalanceførte poster ifølge artikel 400 i forordning (EU) nr. 575/2013. Undtagelserne fratrækkes med henblik på artikel 395, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 i kolonne 320.
  Eksponeringer uden for handelsbeholdningen og i handelsbeholdningen medtages.
  Med henblik på opdelingen af eksponeringerne i finansielle instrumenter, hvor forskellige eksponeringer, der følger af nettingaftaler, udgør en enkelt eksponering, tildeles sidstnævnte til det finansielle instrument, der svarer til hovedaktivet i nettingaftalen (jf. desuden indledningen). |
| 040 | Oprindelig eksponering i alt

  Instituttet skal indberette summen af direkte eksponeringer og indirekte eksponeringer samt yderligere eksponeringer, der opstår som følge af transaktioner med eksponering mod underliggende aktiver. |
| 050 | heraf: misligholdte

  Artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Instituttet skal indberette den del af den samlede oprindelige eksponering, der svarer til de misligholdte eksponeringer. |
| 060-110 | Direkte eksponeringer

  Direkte eksponeringer er eksponeringer med udgangspunkt i den »umiddelbare låntager«. |
| 060 | Gældsinstrumenter

  Forordning (EF) nr. 25/2009 (»ECB/2008/32«), bilag II, del 2, tabel, kategori 2 og 3.
  Gældsinstrumenter skal omfatte gældspapirer samt lån og forskud.
  Instrumenterne i denne kolonne skal være instrumenter i kategorien »udlån med en oprindelig løbetid på til og med 1 år/over 1 år og til og med 5 år/over 5 år« eller »værdipapirer undtagen aktier« i henhold til ECB/2008/32.
  Genkøbstransaktioner, transaktioner vedrørende ud- eller indlån af værdipapirer eller råvarer (værdipapirfinansieringstransaktioner) og margenlånetransaktioner indberettes i denne kolonne. |
| 070 | Aktieinstrumenter

  ECB/2008/32, bilag II, del 2, tabel, kategori 4 og 5.
  Instrumenterne i denne kolonne skal være i kategorien »Aktier, anparter og andre ejerandelsbeviser« eller »andele i pengemarkedsforeninger« i henhold til ECB/2008/32. |
| 080 | Derivater

  Artikel 272, stk. 2, og bilag II i forordning (EU) nr. 575/2013.
  De instrumenter, der skal indberettes i denne kolonne, omfatter de derivater, der er anført i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013, og terminsforretninger som defineret i artikel 272, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Kreditderivater, der er udsat for modpartskreditrisiko, indberettes i denne kolonne. |
| 090-110 | Ikkebalanceførte poster

  Bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013.
  Den indberettede værdi skal være den nominelle værdi inden specifikke kreditrisikojusteringer og uden anvendelse af konverteringsfaktorer. |
| 090 | Lånetilsagn

  Bilag I, punkt 1, litra c) og h), punkt 2, litra b), nr. ii), punkt 3, litra b), nr. i), og punkt 4, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Lånetilsagn er faste forpligtelser til at yde kredit på forhåndsfastlagte vilkår og betingelser, med undtagelse af derivater, fordi de kan afregnes netto kontant ved at levere eller udstede et andet finansielt instrument. |
| 100 | Finansielle garantier

  Bilag I, stk.1, litra a), b) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Finansielle garantier er kontrakter, som kræver, at udsteder betaler bestemte beløb som godtgørelse til indehaveren for et tab, som denne pådrager sig, fordi en bestemt debitor ikke foretager rettidig betaling i henhold til de oprindelige eller ændrede vilkår for et gældsinstrument. Kreditderivater, der ikke er anført i kolonnen »derivater«, indberettes i denne kolonne. |
| 110 | Andre forpligtelser

  Andre forpligtelser er punkterne i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013, som ikke er anført i de tidligere kategorier. Eksponeringsværdien af en enkelt retlig forpligtelse, der følger af en aftale om netting på tværs af produkter med det indberettende instituts modpart, indberettes i denne kolonne. |
| 120-180 | Indirekte eksponeringer

  Artikel 403 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  I henhold til artikel 403 i forordning (EU) nr. 575/2013 kan et kreditinstitut benytte substitutionsmetoden, hvis tredjemand har stillet sikkerhed for en eksponering med en kunde, eller hvis en sådan eksponering er sikret ved sikkerhedsstillelse udstedt af tredjemand.
  Instituttet skal i denne blok af kolonner indberette størrelsen af de direkte eksponeringer, der tildeles garantistilleren eller udstederen af sikkerhedsstillelsen, såfremt sidstnævnte tildeles en tilsvarende eller lavere risikovægt end den risikovægt, der skulle anvendes på tredjemanden i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Den beskyttede oprindelige referenceeksponering (direkte eksponering) skal trækkes fra eksponeringen mod den oprindelige låntager i kolonnerne for »Anerkendte kreditrisikoreduktionsteknikker«. Den indirekte eksponering skal øge eksponeringen mod garantistilleren eller udstederen af sikkerhedsstillelsen via substitutionsvirkningen. Dette gælder også for garantier, der gives inden for en gruppe af indbyrdes forbundne kunder.
  Instituttet skal indberette den oprindelige størrelse af de indirekte eksponeringer i den kolonne, der svarer til den type direkte eksponering, der er garanteret eller sikret ved sikkerhedsstillelse. Når den garanterede direkte eksponering er et gældsinstrument, skal størrelsen af den »Indirekte eksponering«, der tildeles garantistilleren, f.eks. indberettes i kolonnen »Gældsinstrumenter«.
  Eksponeringer, der opstår som følge af credit-linked notes, indberettes i denne blok af kolonner i henhold til artikel 399 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 120 | Gældsinstrumenter

  Se kolonne 060. |
| 130 | Aktieinstrumenter

  Se kolonne 070. |
| 140 | Derivater

  Se kolonne 080. |
| 150-170 | Ikkebalanceførte poster

  Værdien af disse kolonner skal være den nominelle værdi inden specifikke kreditrisikojusteringer og uden anvendelse af konverteringsfaktorer. |
| 150 | Lånetilsagn

  Se kolonne 090. |
| 160 | Finansielle garantier

  Se kolonne 100. |
| 170 | Andre forpligtelser

  Se kolonne 110. |
| 180 | Yderligere eksponeringer, der opstår som følge af transaktioner med eksponering mod underliggende aktiver

  Artikel 390, stk. 7, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Yderligere eksponeringer, der opstår som følge af transaktioner med eksponering mod underliggende aktiver. |
| 190 | (-) Værdijusteringer og hensættelser

  Artikel 34, 24, 110 og 111 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Værdijusteringer og hensættelser anført i de tilsvarende regnskabsregler (direktiv 86/635/EØS eller forordning (EF) nr. 1606/2002), som påvirker værdiansættelsen af eksponeringer i henhold til artikel 24 og 110 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Værdijusteringer og hensættelser mod bruttoeksponeringen i kolonne 040 indberettes i denne kolonne. |
| 200 | (-) Eksponeringer, der fratrækkes kapitalgrundlaget

  Artikel 390, stk. 6, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Eksponeringer, der fratrækkes kapitalgrundlaget, som skal angives i de forskellige kolonner for Oprindelig eksponering i alt, indberettes. |
| 210-230 | Eksponeringsværdi inden anvendelse af undtagelser og kreditrisikoreduktion

  Artikel 394, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Institutter skal indberette eksponeringsværdien inden hensyntagen til virkningen af evt. kreditrisikoreduktion. |
| 210 | I alt

  Den eksponeringsværdi, der indberettes i denne kolonne, skal være det beløb, der bruges til at bestemme, om en eksponering er en stor eksponering i henhold til definitionen i artikel 392 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Dette omfatter den oprindelige eksponering efter fratrækning af værdijusteringer og hensættelser og størrelsen af eksponeringer fratrukket kapitalgrundlaget. |
| 220 | heraf: uden for handelsbeholdningen

  Beløbet uden for handelsbehandlingen af den samlede eksponering inden undtagelser og kreditrisikoreduktion. |
| 230 | % af det justerede kapitalgrundlag

  Artikel 4, stk. 1, nr. 71), og artikel 395 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Det indberettede beløb skal være andelen af eksponeringsværdien inden anvendelse af undtagelser og kreditrisikoreduktion i forhold til instituttets justerede kapitalgrundlag som defineret i artikel 4, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 240-310 | (-) Anerkendte kreditrisikoreduktionsteknikker

  Artikel 399 og artikel 401-403 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Kreditrisikoreduktionsteknikker som defineret i artikel 4, stk. 57, i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Med henblik på denne indberetning anvendes de kreditrisikoreduktionsteknikker, der er anerkendt i tredje del, afsnit II, kapitel 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 i overensstemmelse med artikel 401, 402 og 403 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Kreditrisikoreduktionsteknikker kan have tre forskellige virkninger i LE-systemet: substitutionsvirkning, finansieret kreditrisikoafdækning med fradrag af substitutionsvirkningen og beregninger i forbindelse med fast ejendom. |
| 240-290 | (-) Substitutionsvirkning af anerkendte kreditrisikoreduktionsteknikker

  Artikel 403 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Størrelsen af finansieret og ikkefinansieret kreditafdækning, som skal indberettes i disse kolonner, skal svare til de eksponeringer, der er garanteret af tredjemand eller sikret ved sikkerhedsstillelse udstedt af tredjemand, hvis instituttet beslutter at betragte eksponeringen som opstået hos garantistilleren eller udstederen af sikkerhedsstillelse. |
| 240 | (-) Gældsinstrumenter

  Se kolonne 060. |
| 250 | (-) Aktieinstrumenter

  Se kolonne 070. |
| 260 | (-) Derivater

  Se kolonne 080. |
| 270-290 | (-) Ikkebalanceførte poster

  Værdien af disse kolonner angives uden anvendelse af konverteringsfaktorer. |
| 270 | (-) Lånetilsagn

  Se kolonne 090. |
| 280 | (-) Finansielle garantier

  Se kolonne 100. |
| 290 | (-) Andre forpligtelser

  Se kolonne 110. |
| 300 | (-) Finansieret kreditrisikoafdækning med fradrag af substitutionsvirkningen

  Artikel 401 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Instituttet skal indberette størrelsen af finansieret kreditrisikoafdækning som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 58), i forordning (EU) nr. 575/2013, som fratrækkes eksponeringsværdien som følge af anvendelsen af artikel 401 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 310 | (-) Fast ejendom

  Artikel 402 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Instituttet skal indberette de beløb, der er fratrukket eksponeringsværdien som følge af anvendelsen af artikel 402 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 320 | (-) Undtagne beløb

  Artikel 400 i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Instituttet skal indberette de beløb, der er undtaget fra LE-ordningen. |
| 330-350 | Eksponeringsværdi efter anvendelse af undtagelser og kreditrisikoreduktion

  Artikel 394, stk. 1, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Instituttet skal indberette eksponeringsværdien efter anvendelse af undtagelser og efter hensyntagen til virkningen af kreditrisikoreduktion beregnet med henblik på artikel 395, stk. 1. |
| 330 | I alt

  I denne kolonne angives det beløb, der skal tages hensyn til, for at overholde grænsen for store eksponeringer i artikel 395 i forordning (EU) nr. 575/2013. |
| 340 | heraf: uden for handelsbeholdningen

  Instituttet skal indberette den samlede eksponeringsværdi efter anvendelse af undtagelser og efter hensyntagen til virkningen af kreditrisikoreduktion, som er uden for handelsbeholdningen. |
| 350 | % af det justerede kapitalgrundlag

  Instituttet skal indberette andelen af eksponeringsværdien inden anvendelse af undtagelser og kreditrisikoreduktion i forhold til instituttets justerede kapitalgrundlag som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 71), i forordning (EU) nr. 575/2013. |

Kolonne

Henvisninger til retsakter og instrukser

010

Kode

Se kolonne 010 i LE1-modellen.

020

Gruppe eller enkelt kunde

Instituttet skal angive »1«, hvis indberetningen vedrører eksponeringer mod enkelte kunder, eller »2«, hvis indberetningen vedrører eksponeringer mod grupper af indbyrdes forbundne kunder.

030

Transaktioner med eksponering mod underliggende aktiver

Artikel 390, stk. 7, i forordning (EU) nr. 575/2013

I overensstemmelse med yderligere tekniske specifikationer udstedt af nationale kompetente myndigheder angives »Ja«, hvis instituttet har eksponeringer mod den indberettede modpart via en transaktion med eksponering mod underliggende aktiver. Ellers indberettes »Nej«.

040-180

Oprindelige eksponeringer

Artikel 24, 389, 390 og 392 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I denne serie af kolonner skal instituttet indberette de oprindelige eksponeringer, for så vidt angår direkte og indirekte eksponeringer, samt yderligere eksponeringer, der opstår som følge af transaktioner med eksponering mod underliggende aktiver.

I henhold til artikel 389 i forordning (EU) nr. 575/2013 anvendes aktiver og ikkebalanceførte poster uden risikovægte eller risikograder. Kreditkonverteringsfaktorer anvendes ikke på ikkebalanceførte poster.

Disse kolonner skal indeholde den oprindelige eksponering, dvs. eksponeringsværdien uden hensyntagen til værdijusteringer og hensættelser, som fratrækkes i kolonne 210.

Definitionen og beregningen af eksponeringsværdien er fastsat i artikel 389 og 390 i forordning (EU) nr. 575/2013. Værdiansættelsen af aktiver og ikkebalanceførte poster foretages i overensstemmelse med de regnskabsregler, som instituttet er omfattet af, jf. artikel 24 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Eksponeringer, der fratrækkes kapitalgrundlaget, som ikke er eksponeringer ifølge artikel 390, stk. 6, litra e), angives i disse kolonner. Disse eksponeringer fratrækkes i kolonne 200.

De i artikel 390, stk. 6, litra a)-d), i forordning (EU) nr. 575/2013 omhandlede eksponeringer angives ikke i disse kolonner.

Oprindelige eksponeringer skal omfatte alle aktiver og ikkebalanceførte poster ifølge artikel 400 i forordning (EU) nr. 575/2013. Undtagelserne fratrækkes med henblik på artikel 395, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013 i kolonne 320.

Eksponeringer uden for handelsbeholdningen og i handelsbeholdningen medtages.

Med henblik på opdelingen af eksponeringerne i finansielle instrumenter, hvor forskellige eksponeringer, der følger af nettingaftaler, udgør en enkelt eksponering, tildeles sidstnævnte til det finansielle instrument, der svarer til hovedaktivet i nettingaftalen (jf. desuden indledningen).

040

Oprindelig eksponering i alt

Instituttet skal indberette summen af direkte eksponeringer og indirekte eksponeringer samt yderligere eksponeringer, der opstår som følge af transaktioner med eksponering mod underliggende aktiver.

050

heraf: misligholdte

Artikel 178 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Instituttet skal indberette den del af den samlede oprindelige eksponering, der svarer til de misligholdte eksponeringer.

060-110

Direkte eksponeringer

Direkte eksponeringer er eksponeringer med udgangspunkt i den »umiddelbare låntager«.

060

Gældsinstrumenter

Forordning (EF) nr. 25/2009 (»ECB/2008/32«), bilag II, del 2, tabel, kategori 2 og 3.

Gældsinstrumenter skal omfatte gældspapirer samt lån og forskud.

Instrumenterne i denne kolonne skal være instrumenter i kategorien »udlån med en oprindelig løbetid på til og med 1 år/over 1 år og til og med 5 år/over 5 år« eller »værdipapirer undtagen aktier« i henhold til ECB/2008/32.

Genkøbstransaktioner, transaktioner vedrørende ud- eller indlån af værdipapirer eller råvarer (værdipapirfinansieringstransaktioner) og margenlånetransaktioner indberettes i denne kolonne.

070

Aktieinstrumenter

ECB/2008/32, bilag II, del 2, tabel, kategori 4 og 5.

Instrumenterne i denne kolonne skal være i kategorien »Aktier, anparter og andre ejerandelsbeviser« eller »andele i pengemarkedsforeninger« i henhold til ECB/2008/32.

080

Derivater

Artikel 272, stk. 2, og bilag II i forordning (EU) nr. 575/2013.

De instrumenter, der skal indberettes i denne kolonne, omfatter de derivater, der er anført i bilag II til forordning (EU) nr. 575/2013, og terminsforretninger som defineret i artikel 272, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Kreditderivater, der er udsat for modpartskreditrisiko, indberettes i denne kolonne.

090-110

Ikkebalanceførte poster

Bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013.

Den indberettede værdi skal være den nominelle værdi inden specifikke kreditrisikojusteringer og uden anvendelse af konverteringsfaktorer.

090

Lånetilsagn

Bilag I, punkt 1, litra c) og h), punkt 2, litra b), nr. ii), punkt 3, litra b), nr. i), og punkt 4, litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Lånetilsagn er faste forpligtelser til at yde kredit på forhåndsfastlagte vilkår og betingelser, med undtagelse af derivater, fordi de kan afregnes netto kontant ved at levere eller udstede et andet finansielt instrument.

100

Finansielle garantier

Bilag I, stk.1, litra a), b) og f), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Finansielle garantier er kontrakter, som kræver, at udsteder betaler bestemte beløb som godtgørelse til indehaveren for et tab, som denne pådrager sig, fordi en bestemt debitor ikke foretager rettidig betaling i henhold til de oprindelige eller ændrede vilkår for et gældsinstrument. Kreditderivater, der ikke er anført i kolonnen »derivater«, indberettes i denne kolonne.

110

Andre forpligtelser

Andre forpligtelser er punkterne i bilag I til forordning (EU) nr. 575/2013, som ikke er anført i de tidligere kategorier. Eksponeringsværdien af en enkelt retlig forpligtelse, der følger af en aftale om netting på tværs af produkter med det indberettende instituts modpart, indberettes i denne kolonne.

120-180

Indirekte eksponeringer

Artikel 403 i forordning (EU) nr. 575/2013.

I henhold til artikel 403 i forordning (EU) nr. 575/2013 kan et kreditinstitut benytte substitutionsmetoden, hvis tredjemand har stillet sikkerhed for en eksponering med en kunde, eller hvis en sådan eksponering er sikret ved sikkerhedsstillelse udstedt af tredjemand.

Instituttet skal i denne blok af kolonner indberette størrelsen af de direkte eksponeringer, der tildeles garantistilleren eller udstederen af sikkerhedsstillelsen, såfremt sidstnævnte tildeles en tilsvarende eller lavere risikovægt end den risikovægt, der skulle anvendes på tredjemanden i henhold til tredje del, afsnit II, kapitel 2, i forordning (EU) nr. 575/2013. Den beskyttede oprindelige referenceeksponering (direkte eksponering) skal trækkes fra eksponeringen mod den oprindelige låntager i kolonnerne for »Anerkendte kreditrisikoreduktionsteknikker«. Den indirekte eksponering skal øge eksponeringen mod garantistilleren eller udstederen af sikkerhedsstillelsen via substitutionsvirkningen. Dette gælder også for garantier, der gives inden for en gruppe af indbyrdes forbundne kunder.

Instituttet skal indberette den oprindelige størrelse af de indirekte eksponeringer i den kolonne, der svarer til den type direkte eksponering, der er garanteret eller sikret ved sikkerhedsstillelse. Når den garanterede direkte eksponering er et gældsinstrument, skal størrelsen af den »Indirekte eksponering«, der tildeles garantistilleren, f.eks. indberettes i kolonnen »Gældsinstrumenter«.

Eksponeringer, der opstår som følge af credit-linked notes, indberettes i denne blok af kolonner i henhold til artikel 399 i forordning (EU) nr. 575/2013.

120

Gældsinstrumenter

Se kolonne 060.

130

Aktieinstrumenter

Se kolonne 070.

140

Derivater

Se kolonne 080.

150-170

Ikkebalanceførte poster

Værdien af disse kolonner skal være den nominelle værdi inden specifikke kreditrisikojusteringer og uden anvendelse af konverteringsfaktorer.

150

Lånetilsagn

Se kolonne 090.

160

Finansielle garantier

Se kolonne 100.

170

Andre forpligtelser

Se kolonne 110.

180

Yderligere eksponeringer, der opstår som følge af transaktioner med eksponering mod underliggende aktiver

Artikel 390, stk. 7, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Yderligere eksponeringer, der opstår som følge af transaktioner med eksponering mod underliggende aktiver.

190

(-) Værdijusteringer og hensættelser

Artikel 34, 24, 110 og 111 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Værdijusteringer og hensættelser anført i de tilsvarende regnskabsregler (direktiv 86/635/EØS eller forordning (EF) nr. 1606/2002), som påvirker værdiansættelsen af eksponeringer i henhold til artikel 24 og 110 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Værdijusteringer og hensættelser mod bruttoeksponeringen i kolonne 040 indberettes i denne kolonne.

200

(-) Eksponeringer, der fratrækkes kapitalgrundlaget

Artikel 390, stk. 6, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Eksponeringer, der fratrækkes kapitalgrundlaget, som skal angives i de forskellige kolonner for Oprindelig eksponering i alt, indberettes.

210-230

Eksponeringsværdi inden anvendelse af undtagelser og kreditrisikoreduktion

Artikel 394, stk. 1, litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Institutter skal indberette eksponeringsværdien inden hensyntagen til virkningen af evt. kreditrisikoreduktion.

210

I alt

Den eksponeringsværdi, der indberettes i denne kolonne, skal være det beløb, der bruges til at bestemme, om en eksponering er en stor eksponering i henhold til definitionen i artikel 392 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Dette omfatter den oprindelige eksponering efter fratrækning af værdijusteringer og hensættelser og størrelsen af eksponeringer fratrukket kapitalgrundlaget.

220

heraf: uden for handelsbeholdningen

Beløbet uden for handelsbehandlingen af den samlede eksponering inden undtagelser og kreditrisikoreduktion.

230

% af det justerede kapitalgrundlag

Artikel 4, stk. 1, nr. 71), og artikel 395 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Det indberettede beløb skal være andelen af eksponeringsværdien inden anvendelse af undtagelser og kreditrisikoreduktion i forhold til instituttets justerede kapitalgrundlag som defineret i artikel 4, stk. 1, i forordning (EU) nr. 575/2013.

240-310

(-) Anerkendte kreditrisikoreduktionsteknikker

Artikel 399 og artikel 401-403 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Kreditrisikoreduktionsteknikker som defineret i artikel 4, stk. 57, i forordning (EU) nr. 575/2013.

Med henblik på denne indberetning anvendes de kreditrisikoreduktionsteknikker, der er anerkendt i tredje del, afsnit II, kapitel 3 og 4, i forordning (EU) nr. 575/2013 i overensstemmelse med artikel 401, 402 og 403 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Kreditrisikoreduktionsteknikker kan have tre forskellige virkninger i LE-systemet: substitutionsvirkning, finansieret kreditrisikoafdækning med fradrag af substitutionsvirkningen og beregninger i forbindelse med fast ejendom.

240-290

(-) Substitutionsvirkning af anerkendte kreditrisikoreduktionsteknikker

Artikel 403 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Størrelsen af finansieret og ikkefinansieret kreditafdækning, som skal indberettes i disse kolonner, skal svare til de eksponeringer, der er garanteret af tredjemand eller sikret ved sikkerhedsstillelse udstedt af tredjemand, hvis instituttet beslutter at betragte eksponeringen som opstået hos garantistilleren eller udstederen af sikkerhedsstillelse.

240

(-) Gældsinstrumenter

Se kolonne 060.

250

(-) Aktieinstrumenter

Se kolonne 070.

260

(-) Derivater

Se kolonne 080.

270-290

(-) Ikkebalanceførte poster

Værdien af disse kolonner angives uden anvendelse af konverteringsfaktorer.

270

(-) Lånetilsagn

Se kolonne 090.

280

(-) Finansielle garantier

Se kolonne 100.

290

(-) Andre forpligtelser

Se kolonne 110.

300

(-) Finansieret kreditrisikoafdækning med fradrag af substitutionsvirkningen

Artikel 401 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Instituttet skal indberette størrelsen af finansieret kreditrisikoafdækning som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 58), i forordning (EU) nr. 575/2013, som fratrækkes eksponeringsværdien som følge af anvendelsen af artikel 401 i forordning (EU) nr. 575/2013.

310

(-) Fast ejendom

Artikel 402 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Instituttet skal indberette de beløb, der er fratrukket eksponeringsværdien som følge af anvendelsen af artikel 402 i forordning (EU) nr. 575/2013.

320

(-) Undtagne beløb

Artikel 400 i forordning (EU) nr. 575/2013.

Instituttet skal indberette de beløb, der er undtaget fra LE-ordningen.

330-350

Eksponeringsværdi efter anvendelse af undtagelser og kreditrisikoreduktion

Artikel 394, stk. 1, litra d), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Instituttet skal indberette eksponeringsværdien efter anvendelse af undtagelser og efter hensyntagen til virkningen af kreditrisikoreduktion beregnet med henblik på artikel 395, stk. 1.

330

I alt

I denne kolonne angives det beløb, der skal tages hensyn til, for at overholde grænsen for store eksponeringer i artikel 395 i forordning (EU) nr. 575/2013.

340

heraf: uden for handelsbeholdningen

Instituttet skal indberette den samlede eksponeringsværdi efter anvendelse af undtagelser og efter hensyntagen til virkningen af kreditrisikoreduktion, som er uden for handelsbeholdningen.

350

% af det justerede kapitalgrundlag

Instituttet skal indberette andelen af eksponeringsværdien inden anvendelse af undtagelser og kreditrisikoreduktion i forhold til instituttets justerede kapitalgrundlag som defineret i artikel 4, stk. 1, nr. 71), i forordning (EU) nr. 575/2013.

7.   C 29.00 — Detaljer om eksponeringer od enkelte kunder inden for grupper af indbyrdes forbundne kunder (LE3)

7.1.   Instrukser vedrørende specifikke kolonner

| Kolonne | Henvisninger til retsakter og instrukser |
| --- | --- |
| 010-360 | Instituttet skal bruge LE3-modellen til at indberette data vedrørende eksponeringer mod enkelte kunder, der tilhører grupper af indbyrdes forbundne kunder, som indberettes i LE2-modellen. |
| 010 | Kode

  Kolonne 010 og 020 er en sammensat id-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i modellen.
  Koden for den enkelte modpart, der tilhører grupper af indbyrdes forbundne kunder, indberettes.
  Se kolonne 010 i LE1-modellen. |
| 020 | Gruppekode

  Kolonne 010 og 020 er en sammensat id-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i modellen.
  Se kolonne 010 i LE1-modellen.
  Hvis en kunde tilhører flere grupper af indbyrdes forbundne kunder, indberettes denne som medlem af alle grupperne af indbyrdes forbundne kunder. |
| 030 | Transaktioner med eksponering mod underliggende aktiver

  Se kolonne 030 i LE2-modellen. |
| 040 | Type af forbindelse

  Typen af forbindelse mellem den enkelte enhed og gruppen af indbyrdes forbundne kunder angives ved hjælp af enten: | »a« som omhandlet i artikel 4, stk. 1, nr. 39), litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 (kontrol), eller |

Kolonne

Henvisninger til retsakter og instrukser

010-360

Instituttet skal bruge LE3-modellen til at indberette data vedrørende eksponeringer mod enkelte kunder, der tilhører grupper af indbyrdes forbundne kunder, som indberettes i LE2-modellen.

010

Kode

Kolonne 010 og 020 er en sammensat id-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i modellen.

Koden for den enkelte modpart, der tilhører grupper af indbyrdes forbundne kunder, indberettes.

Se kolonne 010 i LE1-modellen.

020

Gruppekode

Kolonne 010 og 020 er en sammensat id-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i modellen.

Se kolonne 010 i LE1-modellen.

Hvis en kunde tilhører flere grupper af indbyrdes forbundne kunder, indberettes denne som medlem af alle grupperne af indbyrdes forbundne kunder.

030

Transaktioner med eksponering mod underliggende aktiver

Se kolonne 030 i LE2-modellen.

040

Type af forbindelse

Typen af forbindelse mellem den enkelte enhed og gruppen af indbyrdes forbundne kunder angives ved hjælp af enten:

»a« som omhandlet i artikel 4, stk. 1, nr. 39), litra a), i forordning (EU) nr. 575/2013 (kontrol), eller

| | »b« som omhandlet i artikel 4, stk. 1, nr. 39), litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013 (indbyrdes forbindelse). |
| --- | --- |

»b« som omhandlet i artikel 4, stk. 1, nr. 39), litra b), i forordning (EU) nr. 575/2013 (indbyrdes forbindelse).

050-360

Når finansielle instrumenter i LE2-modellen leveres til hele gruppen af indbyrdes forbundne kunder, fordeles de til de enkelte modparter i LE3-modellen i overensstemmelse med instituttets forretningskriterier.

De øvrige instrukser er de samme som for LE2-modellen.

8.   C 30.00 — Løbetidskurve for de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede enheder i den finansielle sektor (LE4-modellen)

8.1.   Instrukser vedrørende specifikke kolonner

| Kolonne | Henvisninger til retsakter og instrukser |
| --- | --- |
| 010 | Kode

  Koden er en id-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i tabellen.
  Se kolonne 010 i LE1-modellen. |
| 020-250 | Løbetidskurve for eksponeringen

  Artikel 394, stk. 2, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013.
  Instituttet skal indberette disse oplysninger for de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede enheder i den finansielle sektor.
  Løbetidskurvene defineres med et månedligt interval op til et år, med et kvartalsvist interval fra et år op til tre år og med større intervaller fra og med tre år.
  For hver eksponeringsværdi inden anvendelse af undtagelser og kreditrisikoreduktion (kolonne 210 i LE2-modellen) skal de beløb, der forventes at forfalde, tildeles de respektive løbetidskurve. En eksponering kan derfor være spredt på flere kolonner. Instrumenter, der ikke har en fast løbetid, f.eks. aktier, angives i kolonnen »udefineret løbetid«.
  Den forventede løbetid for eksponeringen indberettes for både direkte og indirekte eksponeringer.
  Når de forventede beløb for aktieinstrumenter, gældsinstrumenter og derivater fordeles i denne models forskellige løbetidskurve, anvendes instrukserne vedrørende løbetidsmodellen til yderligere måling af likviditet i forbindelse med direkte eksponeringer (se høringsdokument CP18 af 23. maj 2013).
  I tilfælde af ikkebalanceførte poster anvendes løbetiden for den underliggende risiko ved fordelingen af de forventede beløb mellem løbetidskurve. For »forward deposits« betyder det specifikt løbetidsstrukturen for indskuddet. For finansielle garantier betyder det løbetidsstrukturen for det underliggende finansielle aktiv. For ikkeudnyttede lånefaciliteter betyder det lånets løbetidsstruktur, og for andre forpligtelser betyder det løbetidsstrukturen for forpligtelsen.
  I tilfælde af indirekte eksponeringer baseres fordelingen mellem løbetidskurve på løbetiden for de garanterede operationer, der genererer den direkte eksponering. |

Kolonne

Henvisninger til retsakter og instrukser

010

Kode

Koden er en id-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i tabellen.

Se kolonne 010 i LE1-modellen.

020-250

Løbetidskurve for eksponeringen

Artikel 394, stk. 2, litra e), i forordning (EU) nr. 575/2013.

Instituttet skal indberette disse oplysninger for de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede enheder i den finansielle sektor.

Løbetidskurvene defineres med et månedligt interval op til et år, med et kvartalsvist interval fra et år op til tre år og med større intervaller fra og med tre år.

For hver eksponeringsværdi inden anvendelse af undtagelser og kreditrisikoreduktion (kolonne 210 i LE2-modellen) skal de beløb, der forventes at forfalde, tildeles de respektive løbetidskurve. En eksponering kan derfor være spredt på flere kolonner. Instrumenter, der ikke har en fast løbetid, f.eks. aktier, angives i kolonnen »udefineret løbetid«.

Den forventede løbetid for eksponeringen indberettes for både direkte og indirekte eksponeringer.

Når de forventede beløb for aktieinstrumenter, gældsinstrumenter og derivater fordeles i denne models forskellige løbetidskurve, anvendes instrukserne vedrørende løbetidsmodellen til yderligere måling af likviditet i forbindelse med direkte eksponeringer (se høringsdokument CP18 af 23. maj 2013).

I tilfælde af ikkebalanceførte poster anvendes løbetiden for den underliggende risiko ved fordelingen af de forventede beløb mellem løbetidskurve. For »forward deposits« betyder det specifikt løbetidsstrukturen for indskuddet. For finansielle garantier betyder det løbetidsstrukturen for det underliggende finansielle aktiv. For ikkeudnyttede lånefaciliteter betyder det lånets løbetidsstruktur, og for andre forpligtelser betyder det løbetidsstrukturen for forpligtelsen.

I tilfælde af indirekte eksponeringer baseres fordelingen mellem løbetidskurve på løbetiden for de garanterede operationer, der genererer den direkte eksponering.

9.   C 31.00 — Løbetidskurve for de 10 største eksponeringer mod institutter og de 10 største eksponeringer mod uregulerede enheder i den finansielle sektor: detaljer om eksponeringer mod enkelte kunder inden for grupper af indbyrdes forbundne kunder (LE5-modellen)

9.1.   Instrukser vedrørende specifikke kolonner

| Kolonne | Henvisninger til retsakter og instrukser |
| --- | --- |
| 010-260 | Instituttet skal bruge LE5-modellen til at indberette data vedrørende eksponeringer mod enkelte modparter, der tilhører grupper af indbyrdes forbundne kunder, som indberettes i LE4-modellen. |
| 010 | Kode

  Kolonne 010 og 020 er en sammensat id-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i modellen.
  Se kolonne 010 i LE3-modellen. |
| 020 | Gruppekode

  Kolonne 010 og 020 er en sammensat id-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i modellen.
  Se kolonne 020 i LE3-modellen. |
| 030-260 | Løbetidskurve for eksponeringerne

  Se kolonne 020-050 i LE4-modellen.« |

Kolonne

Henvisninger til retsakter og instrukser

010-260

Instituttet skal bruge LE5-modellen til at indberette data vedrørende eksponeringer mod enkelte modparter, der tilhører grupper af indbyrdes forbundne kunder, som indberettes i LE4-modellen.

010

Kode

Kolonne 010 og 020 er en sammensat id-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i modellen.

Se kolonne 010 i LE3-modellen.

020

Gruppekode

Kolonne 010 og 020 er en sammensat id-kode for rækken og skal være unik for hver enkelt række i modellen.

Se kolonne 020 i LE3-modellen.

030-260

Løbetidskurve for eksponeringerne

Se kolonne 020-050 i LE4-modellen.«

---