# Jornal Oficial L 48/2015

| | ISSN 1977-0774 |
| --- | --- |
| Jornal Oficial
  da União Europeia | L 48 |
| | |
| Edição em língua portuguesa | Legislação | 58.° ano20 de fevereiro de 2015 |

ISSN 1977-0774

Jornal Oficial

da União Europeia

L 48

Edição em língua portuguesa

Legislação

58.° ano20 de fevereiro de 2015

---

| Índice | | II   Atos não legislativos | Página |
| --- | --- | --- | --- |
| | | REGULAMENTOS |
| | * | Regulamento de Execução (UE) 2015/227 da Comissão, de 9 de janeiro de 2015, que altera o Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 que estabelece normas técnicas de execução no que diz respeito ao relato para fins de supervisão das instituições de acordo com o Regulamento (UE) n.o 575/2013 do Parlamento Europeu e do Conselho (
  1
  ) | 1 |

Índice

II   Atos não legislativos

Página

REGULAMENTOS

*

Regulamento de Execução (UE) 2015/227 da Comissão, de 9 de janeiro de 2015, que altera o Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 que estabelece normas técnicas de execução no que diz respeito ao relato para fins de supervisão das instituições de acordo com o Regulamento (UE) n.o 575/2013 do Parlamento Europeu e do Conselho (
  1
  )

o

o

1

1

| | |
| --- | --- |
| | (1)   Texto relevante para efeitos do EEE |

---

(1)   Texto relevante para efeitos do EEE

1

| PT | Os actos cujos títulos são impressos em tipo fino são actos de gestão corrente adoptados no âmbito da política agrícola e que têm, em geral, um período de validade limitado.
  Os actos cujos títulos são impressos em tipo negro e precedidos de um asterisco são todos os restantes. |
| --- | --- |

PT

Os actos cujos títulos são impressos em tipo fino são actos de gestão corrente adoptados no âmbito da política agrícola e que têm, em geral, um período de validade limitado.

Os actos cujos títulos são impressos em tipo negro e precedidos de um asterisco são todos os restantes.

---

II Atos não legislativos

REGULAMENTOS

| 20.2.2015 | PT | Jornal Oficial da União Europeia | L 48/1 |
| --- | --- | --- | --- |

20.2.2015

PT

Jornal Oficial da União Europeia

L 48/1

---

REGULAMENTO DE EXECUÇÃO (UE) 2015/227 DA COMISSÃO

de 9 de janeiro de 2015

que altera o Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 que estabelece normas técnicas de execução no que diz respeito ao relato para fins de supervisão das instituições de acordo com o Regulamento (UE) n.o 575/2013 do Parlamento Europeu e do Conselho

(Texto relevante para efeitos do EEE)

A COMISSÃO EUROPEIA,

Tendo em conta o Tratado sobre o Funcionamento da União Europeia,

Tendo em conta o Regulamento (UE) n.o 575/2013 do Parlamento Europeu e do Conselho, de 26 de junho de 2013, relativo aos requisitos prudenciais para as instituições de crédito e para as empresas de investimento e que altera o Regulamento (UE) n.o 648/2012 (1), nomeadamente o artigo 99.o, n.o 5, quarto parágrafo, o artigo 99.o, n.o 6, quarto parágrafo, o artigo 101.o, n.o 4, terceiro parágrafo, e o artigo 394.o, n.o 4, terceiro parágrafo,

Considerando o seguinte:

| (1) | O Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 da Comissão (2) estabelece os requisitos que as instituições deverão cumprir quando comunicam as informações relevantes para o cumprimento do Regulamento (UE) n.o 575/2013. |
| --- | --- |

(1)

O Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 da Comissão (2) estabelece os requisitos que as instituições deverão cumprir quando comunicam as informações relevantes para o cumprimento do Regulamento (UE) n.o 575/2013.

| (2) | A comunicação de informação coerente, exata e comparável no que respeita às provisões para perdas de crédito e às medidas de diferimento de créditos nos termos do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 é um elemento essencial para se poder dispor de uma visão abrangente do perfil de risco das instituições e do risco sistémico que representam para o setor financeiro. Num contexto de incerteza em relação à qualidade dos ativos em toda a União e para que a Autoridade Bancária Europeia (EBA) e as autoridades competentes possam dispor dessa visão abrangente do perfil de risco das atividades das instituições, bem como para que o Comité Europeu do Risco Sistémico (ESRB) possa desempenhar as suas funções de fiscalização prudencial, as instituições deverão ser obrigadas a comunicar informação sobre as respetivas atividades de diferimento de créditos e exposições não produtivas. |
| --- | --- |

(2)

A comunicação de informação coerente, exata e comparável no que respeita às provisões para perdas de crédito e às medidas de diferimento de créditos nos termos do Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 é um elemento essencial para se poder dispor de uma visão abrangente do perfil de risco das instituições e do risco sistémico que representam para o setor financeiro. Num contexto de incerteza em relação à qualidade dos ativos em toda a União e para que a Autoridade Bancária Europeia (EBA) e as autoridades competentes possam dispor dessa visão abrangente do perfil de risco das atividades das instituições, bem como para que o Comité Europeu do Risco Sistémico (ESRB) possa desempenhar as suas funções de fiscalização prudencial, as instituições deverão ser obrigadas a comunicar informação sobre as respetivas atividades de diferimento de créditos e exposições não produtivas.

| (3) | As atividades de diferimento de créditos e as exposições não produtivas são abrangidas pelos requisitos contabilísticos atualmente aplicáveis que obrigam à comunicação de informação sobre as exposições decorrentes de empréstimos e de títulos de dívida e sobre a respetiva qualidade de crédito nos termos do Regulamento (CE) n.o 1606/2002 do Parlamento Europeu e do Conselho (3) e da Diretiva 86/635/CEE do Conselho (4). Contudo, não existe uma definição abrangente e harmonizada desses conceitos de diferimento e de exposições não produtivas, nem requisitos específicos e pormenorizados de comunicação de informação para efeitos de supervisão. |
| --- | --- |

(3)

As atividades de diferimento de créditos e as exposições não produtivas são abrangidas pelos requisitos contabilísticos atualmente aplicáveis que obrigam à comunicação de informação sobre as exposições decorrentes de empréstimos e de títulos de dívida e sobre a respetiva qualidade de crédito nos termos do Regulamento (CE) n.o 1606/2002 do Parlamento Europeu e do Conselho (3) e da Diretiva 86/635/CEE do Conselho (4). Contudo, não existe uma definição abrangente e harmonizada desses conceitos de diferimento e de exposições não produtivas, nem requisitos específicos e pormenorizados de comunicação de informação para efeitos de supervisão.

| (4) | Assim, deverão ser estabelecidas, através de normas técnicas, definições específicas do diferimento e das exposições não produtivas, bem como modelos de comunicação de informações que permitam à EBA, às autoridades competentes e ao ESRB basear-se em conceitos de qualidade dos ativos ainda mais harmonizados do que já acontece atualmente. Desta forma, a informação comunicada será ainda mais comparável, já que se minimizarão as diferenças decorrentes da existência de diferentes conceitos do diferimento e associadas às diferentes formas como são aplicadas as definições de incumprimento e de imparidade na União. Nessa medida, a definição de exposição não produtiva deverá funcionar como um índice harmonizado de qualidade dos ativos, um instrumento de classificação, e não em substituição das atuais definições de incumprimento e de imparidade. |
| --- | --- |

(4)

Assim, deverão ser estabelecidas, através de normas técnicas, definições específicas do diferimento e das exposições não produtivas, bem como modelos de comunicação de informações que permitam à EBA, às autoridades competentes e ao ESRB basear-se em conceitos de qualidade dos ativos ainda mais harmonizados do que já acontece atualmente. Desta forma, a informação comunicada será ainda mais comparável, já que se minimizarão as diferenças decorrentes da existência de diferentes conceitos do diferimento e associadas às diferentes formas como são aplicadas as definições de incumprimento e de imparidade na União. Nessa medida, a definição de exposição não produtiva deverá funcionar como um índice harmonizado de qualidade dos ativos, um instrumento de classificação, e não em substituição das atuais definições de incumprimento e de imparidade.

| (5) | A fim de que as instituições e as autoridades competentes disponham de tempo suficiente para aplicarem os requisitos do presente regulamento respeitantes às atividades de diferimento e às exposições não produtivas de uma forma que permita dispor de dados de elevada qualidade, esses requisitos de comunicação de informação deverão ser objeto de uma aplicação diferida. |
| --- | --- |

(5)

A fim de que as instituições e as autoridades competentes disponham de tempo suficiente para aplicarem os requisitos do presente regulamento respeitantes às atividades de diferimento e às exposições não produtivas de uma forma que permita dispor de dados de elevada qualidade, esses requisitos de comunicação de informação deverão ser objeto de uma aplicação diferida.

| (6) | A fim de assegurar a correta aplicação dos requisitos estabelecidos no Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014, os modelos, instruções e definições utilizados pelas instituições para a comunicação de informações para efeitos de supervisão deverão ser mais pormenorizados. Assim, e por motivos de clareza jurídica, importa substituir diversos modelos constantes dos anexos I, III e IV e alterar algumas das instruções constantes dos anexos II, V, VII e IX. O presente regulamento baseia-se nos projetos de normas técnicas de execução apresentados pela EBA à Comissão. |
| --- | --- |

(6)

A fim de assegurar a correta aplicação dos requisitos estabelecidos no Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014, os modelos, instruções e definições utilizados pelas instituições para a comunicação de informações para efeitos de supervisão deverão ser mais pormenorizados. Assim, e por motivos de clareza jurídica, importa substituir diversos modelos constantes dos anexos I, III e IV e alterar algumas das instruções constantes dos anexos II, V, VII e IX. O presente regulamento baseia-se nos projetos de normas técnicas de execução apresentados pela EBA à Comissão.

| (7) | A EBA realizou consultas públicas sobre os projetos de normas técnicas de execução respeitantes às atividades de diferimento e às exposições não produtivas em que o presente regulamento se baseia parcialmente, analisou os potenciais custos e benefícios conexos e solicitou o parecer do Grupo das Partes Interessadas do Setor Bancário criado em conformidade com o artigo 37.o do Regulamento (UE) n.o 1093/2010 do Parlamento e do Conselho (5). |
| --- | --- |

(7)

A EBA realizou consultas públicas sobre os projetos de normas técnicas de execução respeitantes às atividades de diferimento e às exposições não produtivas em que o presente regulamento se baseia parcialmente, analisou os potenciais custos e benefícios conexos e solicitou o parecer do Grupo das Partes Interessadas do Setor Bancário criado em conformidade com o artigo 37.o do Regulamento (UE) n.o 1093/2010 do Parlamento e do Conselho (5).

| (8) | Uma vez que as necessárias alterações ao Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 não envolvem alterações significativas e de substância, em conformidade com o artigo 15.o, n.o 1, do Regulamento (UE) n.o 1093/2010, a EBA não realizou qualquer outra consulta pública, já que considerou que isso seria desproporcionado face ao alcance e ao impacto dos projetos de normas técnicas de execução em apreço. |
| --- | --- |

(8)

Uma vez que as necessárias alterações ao Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 não envolvem alterações significativas e de substância, em conformidade com o artigo 15.o, n.o 1, do Regulamento (UE) n.o 1093/2010, a EBA não realizou qualquer outra consulta pública, já que considerou que isso seria desproporcionado face ao alcance e ao impacto dos projetos de normas técnicas de execução em apreço.

| (9) | O Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 deve, portanto, ser alterado em conformidade. |
| --- | --- |

(9)

O Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 deve, portanto, ser alterado em conformidade.

| (10) | A fim de assegurar que as instituições apresentem tão rapidamente quanto possível às autoridades competentes os seus dados para efeitos de supervisão, de modo a que estas últimas possam dispor de uma visão abrangente das primeiras, o presente regulamento deverá entrar em vigor no dia seguinte ao da sua publicação no Jornal Oficial da União Europeia, |
| --- | --- |

(10)

A fim de assegurar que as instituições apresentem tão rapidamente quanto possível às autoridades competentes os seus dados para efeitos de supervisão, de modo a que estas últimas possam dispor de uma visão abrangente das primeiras, o presente regulamento deverá entrar em vigor no dia seguinte ao da sua publicação no Jornal Oficial da União Europeia,

ADOTOU O PRESENTE REGULAMENTO:

Artigo 1.o

O Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 é alterado do seguinte modo:

| 1) | No artigo 5.o, alínea b), o ponto 1 passa a ter a seguinte redação:






  «1. | informações sobre todas as posições de titularização, como especificado no modelo 14 do anexo I, de acordo com as instruções constantes do ponto 3.9 da parte II do anexo II.
  As instituições ficam isentas da apresentação dessas informações sobre as titularizações se estiverem integradas num grupo no mesmo país em que devem cumprir requisitos de fundos próprios;». |
| --- | --- | --- |

1)

No artigo 5.o, alínea b), o ponto 1 passa a ter a seguinte redação:

«1.

informações sobre todas as posições de titularização, como especificado no modelo 14 do anexo I, de acordo com as instruções constantes do ponto 3.9 da parte II do anexo II.

As instituições ficam isentas da apresentação dessas informações sobre as titularizações se estiverem integradas num grupo no mesmo país em que devem cumprir requisitos de fundos próprios;».

| 2) | No artigo 18.o, é aditado o seguinte parágrafo.
  «Sem prejuízo do artigo 2.o, a primeira data de entrega dos modelos 18 e 19 do anexo III é 31 de dezembro de 2014. As linhas e as colunas dos modelos 6, 9.1, 20.4, 20.5 e 20.7 do anexo III referentes às exposições diferidas e às exposições não produtivas devem ser preenchidas para essa data de entrega de 31 de dezembro de 2014.». |
| --- | --- |

2)

No artigo 18.o, é aditado o seguinte parágrafo.

«Sem prejuízo do artigo 2.o, a primeira data de entrega dos modelos 18 e 19 do anexo III é 31 de dezembro de 2014. As linhas e as colunas dos modelos 6, 9.1, 20.4, 20.5 e 20.7 do anexo III referentes às exposições diferidas e às exposições não produtivas devem ser preenchidas para essa data de entrega de 31 de dezembro de 2014.».

| 3) | Os anexos I a V são substituídos pelo texto constante do anexo I do presente regulamento. |
| --- | --- |

3)

Os anexos I a V são substituídos pelo texto constante do anexo I do presente regulamento.

| 4) | O anexo VII é substituído pelo texto constante do anexo II do presente regulamento. |
| --- | --- |

4)

O anexo VII é substituído pelo texto constante do anexo II do presente regulamento.

| 5) | O anexo IX é substituído pelo texto constante do anexo III do presente regulamento. |
| --- | --- |

5)

O anexo IX é substituído pelo texto constante do anexo III do presente regulamento.

Artigo 2.o

O presente regulamento entra em vigor no dia seguinte ao da sua publicação no Jornal Oficial da União Europeia.

O presente regulamento é obrigatório em todos os seus elementos e diretamente aplicável em todos os Estados-Membros.

Feito em Bruxelas, em 9 de janeiro de 2015.

Pela Comissão

O Presidente

Jean-Claude JUNCKER

---

(1)  JO L 176 de 27.6.2013, p. 1.

1

(2)  Regulamento de Execução (UE) n.o 680/2014 da Comissão, de 16 de abril de 2014, que estabelece normas técnicas de execução no que diz respeito ao relato para fins de supervisão das instituições de acordo com o Regulamento (UE) n.o 575/2013 do Parlamento Europeu e do Conselho (JO L 191 de 28.6.2014, p. 1).

2

o

o

(3)  Regulamento (CE) n.o 1606/2002 do Parlamento Europeu e do Conselho, de 19 de julho de 2002, relativo à aplicação das normas internacionais de contabilidade (JO L 243 de 11.9.2002, p. 1).

3

o

(4)  Diretiva 86/635/CEE do Conselho, de 8 de dezembro de 1986, relativa às contas anuais e às contas consolidadas dos bancos e outras instituições financeiras (JO L 372 de 31.12.1986, p. 1).

4

(5)  Regulamento (UE) n.o 1093/2010 do Parlamento Europeu e do Conselho, de 24 de novembro de 2010, que cria uma Autoridade Europeia de Supervisão (Autoridade Bancária Europeia), altera a Decisão n.o 716/2009/CE e revoga a Decisão 2009/78/CE da Comissão (JO L 331 de 15.12.2010, p. 12).

5

o

o

---

ANEXO I

ANEXO I

RELATO DOS FUNDOS PRÓPRIOS E DOS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

| MODELOS COREP |
| --- |
| Número do modelo | Código do modelo | Nome do modelo / grupo de modelos | Abreviatura |
| | | ADEQUAÇÃO DE FUNDOS PRÓPRIOS | CA |
| 1 | C 01.00 | FUNDOS PRÓPRIOS | CA1 |
| 2 | C 02.00 | REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS | CA2 |
| 3 | C 03.00 | RÁCIOS DE FUNDOS PRÓPRIOS | CA3 |
| 4 | C 04.00 | RUBRICAS PARA MEMÓRIA: | CA4 |
| | | DISPOSIÇÕES TRANSITÓRIAS | CA5 |
| 5.1 | C 05.01 | DISPOSIÇÕES TRANSITÓRIAS | CA5.1 |
| 5.2 | C 05.02 | INSTRUMENTOS OBJETO DE DIREITOS ADQUIRIDOS: INSTRUMENTOS QUE NÃO CONSTITUEM AUXÍLIO ESTATAL | CA5.2 |
| | | SOLVÊNCIA DO GRUPO | GS |
| 6.1 | C 06.01 | SOLVÊNCIA DO GRUPO: INFORMAÇÕES SOBRE ENTIDADES LIGADAS - TOTAL | Total GS |
| 6.2 | C 06.02 | SOLVÊNCIA DO GRUPO: INFORMAÇÕES SOBRE FILIAIS | GS |
| | | RISCO DE CRÉDITO | CR |
| 7 | C 07.00 | RISCOS DE CRÉDITO E DE CRÉDITO DE CONTRAPARTE E OPERAÇÕES INCOMPLETAS: MÉTODO-PADRÃO PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS | CR SA |
| | | RISCOS DE CRÉDITO E DE CRÉDITO DE CONTRAPARTE E OPERAÇÕES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS | CR IRB |
| 8.1 | C 08.01 | RISCOS DE CRÉDITO E DE CRÉDITO DE CONTRAPARTE E OPERAÇÕES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS | CR IRB 1 |
| 8.2 | C 08.02 | RISCOS DE CRÉDITO E DE CRÉDITO DE CONTRAPARTE E OPERAÇÕES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS (Repartição por graus ou categorias de devedores) | CR IRB 2 |
| | | REPARTIÇÃO GEOGRÁFICA | CR GB |
| 9.1 | C 09.01 | Quadro 9.1 – Repartição geográfica das posições em risco por residência do devedor (Posições em risco SA) | CR GB 1 |
| 9.2 | C 09.02 | Quadro 9.2 – Repartição geográfica das posições em risco por residência do devedor (Posições em risco IRB) | CR GB 2 |
| 9.3 | C 09.03 | Quadro 9.3 – Repartição dos totais de fundos próprios para o risco de crédito por posições em risco de crédito relevantes por país | CR GB 3 |
| | | RISCO DE CRÉDITO: CAPITAL PRÓPRIO – MÉTODOS IRB PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS | CR EQU IRB |
| 10.1 | C 10.01 | RISCO DE CRÉDITO: CAPITAL PRÓPRIO – MÉTODOS IRB PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS | CR EQU IRB 1 |
| 10.2 | C 10.02 | RISCO DE CRÉDITO: CAPITAL PRÓPRIO – MÉTODOS IRB PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS. REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS SEGUNDO O MÉTODO PD/LGD POR GRAUS DE DEVEDORES: | CR EQU IRB 2 |
| 11 | C 11.00 | RISCO DE LIQUIDAÇÃO/ENTREGA | CR SETT |
| 12 | C 12.00 | RISCO DE CRÉDITO: TITULARIZAÇÕES – MÉTODO-PADRÃO PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS | CR SEC SA |
| 13 | C 13.00 | RISCO DE CRÉDITO: TITULARIZAÇÕES – MÉTODO IRB PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS | CR SEC IRB |
| 14 | C 14.00 | INFORMAÇÕES DETALHADAS SOBRE AS TITULARIZAÇÕES | CR SEC Pormenorizado |
| | | RISCO OPERACIONAL | OPR |
| 16 | C 16.00 | RISCO OPERACIONAL | OPR |
| 17 | C 17.00 | RISCO OPERACIONAL: PERDAS BRUTAS POR SEGMENTOS DE NEGÓCIO E POR TIPOS DE EVENTO NO ÚLTIMO EXERCÍCIO | OPR Pormenorizado |
| | | RISCO DE MERCADO | MKR |
| 18 | C 18.00 | RISCO DE MERCADO: MÉTODO-PADRÃO PARA AS POSIÇÕES EM RISCO EM INSTRUMENTOS DE DÍVIDA NEGOCIADOS | MKR SA TDI |
| 19 | C 19.00 | RISCO DE MERCADO: MÉTODO-PADRÃO PARA O RISCO ESPECÍFICO EM TITULARIZAÇÕES | MKR SA SEC |
| 20 | C 20.00 | RISCO DE MERCADO: MÉTODO-PADRÃO PARA O RISCO ESPECÍFICO DA CARTEIRA DE NEGOCIAÇÃO DE CORRELAÇÃO | MKR SA CTP |
| 21 | C 21.00 | RISCO DE MERCADO: MÉTODO-PADRÃO PARA AS POSIÇÕES EM RISCO EM AÇÕES | MKR SA EQU |
| 22 | C 22.00 | RISCO DE MERCADO: MÉTODOS-PADRÃO PARA O RISCO CAMBIAL | MKR SA FX |
| 23 | C 23.00 | RISCO DE MERCADO: MÉTODOS-PADRÃO PARA AS MERCADORIAS | MKR SA COM |
| 24 | C 24.00 | MODELOS INTERNOS PARA O RISCO DE MERCADO | MKR IM |
| 25 | C 25.00 | RISCO DE AJUSTAMENTO DO VALOR DO CRÉDITO | CVA |

MODELOS COREP

Número do modelo

Código do modelo

Nome do modelo / grupo de modelos

Abreviatura

ADEQUAÇÃO DE FUNDOS PRÓPRIOS

CA

1

C 01.00

FUNDOS PRÓPRIOS

CA1

2

C 02.00

REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

CA2

3

C 03.00

RÁCIOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

CA3

4

C 04.00

RUBRICAS PARA MEMÓRIA:

CA4

DISPOSIÇÕES TRANSITÓRIAS

CA5

5.1

C 05.01

DISPOSIÇÕES TRANSITÓRIAS

CA5.1

5.2

C 05.02

INSTRUMENTOS OBJETO DE DIREITOS ADQUIRIDOS: INSTRUMENTOS QUE NÃO CONSTITUEM AUXÍLIO ESTATAL

CA5.2

SOLVÊNCIA DO GRUPO

GS

6.1

C 06.01

SOLVÊNCIA DO GRUPO: INFORMAÇÕES SOBRE ENTIDADES LIGADAS - TOTAL

Total GS

6.2

C 06.02

SOLVÊNCIA DO GRUPO: INFORMAÇÕES SOBRE FILIAIS

GS

RISCO DE CRÉDITO

CR

7

C 07.00

RISCOS DE CRÉDITO E DE CRÉDITO DE CONTRAPARTE E OPERAÇÕES INCOMPLETAS: MÉTODO-PADRÃO PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

CR SA

RISCOS DE CRÉDITO E DE CRÉDITO DE CONTRAPARTE E OPERAÇÕES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

CR IRB

8.1

C 08.01

RISCOS DE CRÉDITO E DE CRÉDITO DE CONTRAPARTE E OPERAÇÕES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

CR IRB 1

8.2

C 08.02

RISCOS DE CRÉDITO E DE CRÉDITO DE CONTRAPARTE E OPERAÇÕES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS (Repartição por graus ou categorias de devedores)

CR IRB 2

REPARTIÇÃO GEOGRÁFICA

CR GB

9.1

C 09.01

Quadro 9.1 – Repartição geográfica das posições em risco por residência do devedor (Posições em risco SA)

CR GB 1

9.2

C 09.02

Quadro 9.2 – Repartição geográfica das posições em risco por residência do devedor (Posições em risco IRB)

CR GB 2

9.3

C 09.03

Quadro 9.3 – Repartição dos totais de fundos próprios para o risco de crédito por posições em risco de crédito relevantes por país

CR GB 3

RISCO DE CRÉDITO: CAPITAL PRÓPRIO – MÉTODOS IRB PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

CR EQU IRB

10.1

C 10.01

RISCO DE CRÉDITO: CAPITAL PRÓPRIO – MÉTODOS IRB PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

CR EQU IRB 1

10.2

C 10.02

RISCO DE CRÉDITO: CAPITAL PRÓPRIO – MÉTODOS IRB PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS. REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS SEGUNDO O MÉTODO PD/LGD POR GRAUS DE DEVEDORES:

CR EQU IRB 2

11

C 11.00

RISCO DE LIQUIDAÇÃO/ENTREGA

CR SETT

12

C 12.00

RISCO DE CRÉDITO: TITULARIZAÇÕES – MÉTODO-PADRÃO PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

CR SEC SA

13

C 13.00

RISCO DE CRÉDITO: TITULARIZAÇÕES – MÉTODO IRB PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

CR SEC IRB

14

C 14.00

INFORMAÇÕES DETALHADAS SOBRE AS TITULARIZAÇÕES

CR SEC Pormenorizado

RISCO OPERACIONAL

OPR

16

C 16.00

RISCO OPERACIONAL

OPR

17

C 17.00

RISCO OPERACIONAL: PERDAS BRUTAS POR SEGMENTOS DE NEGÓCIO E POR TIPOS DE EVENTO NO ÚLTIMO EXERCÍCIO

OPR Pormenorizado

RISCO DE MERCADO

MKR

18

C 18.00

RISCO DE MERCADO: MÉTODO-PADRÃO PARA AS POSIÇÕES EM RISCO EM INSTRUMENTOS DE DÍVIDA NEGOCIADOS

MKR SA TDI

19

C 19.00

RISCO DE MERCADO: MÉTODO-PADRÃO PARA O RISCO ESPECÍFICO EM TITULARIZAÇÕES

MKR SA SEC

20

C 20.00

RISCO DE MERCADO: MÉTODO-PADRÃO PARA O RISCO ESPECÍFICO DA CARTEIRA DE NEGOCIAÇÃO DE CORRELAÇÃO

MKR SA CTP

21

C 21.00

RISCO DE MERCADO: MÉTODO-PADRÃO PARA AS POSIÇÕES EM RISCO EM AÇÕES

MKR SA EQU

22

C 22.00

RISCO DE MERCADO: MÉTODOS-PADRÃO PARA O RISCO CAMBIAL

MKR SA FX

23

C 23.00

RISCO DE MERCADO: MÉTODOS-PADRÃO PARA AS MERCADORIAS

MKR SA COM

24

C 24.00

MODELOS INTERNOS PARA O RISCO DE MERCADO

MKR IM

25

C 25.00

RISCO DE AJUSTAMENTO DO VALOR DO CRÉDITO

CVA

C 01.00 - FUNDOS PRÓPRIOS (CA1)

| Linhas | ID | Elemento | Montante |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 1 | FUNDOS PRÓPRIOS | |
| 015 | 1.1 | FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 1 | |
| 020 | 1.1.1 | FUNDOS PRÓPRIOS PRINCIPAIS DE NÍVEL 1 | |
| 030 | 1.1.1.1 | Instrumentos de fundos próprios elegíveis como FPP1 | |
| 040 | 1.1.1.1.1 | Instrumentos de fundos próprios realizados | |
| 050 | 1.1.1.1.2* | Rubrica para memória: Instrumentos de fundos próprios não elegíveis | |
| 060 | 1.1.1.1.3 | Prémios de emissão | |
| 070 | 1.1.1.1.4 | (-) Instrumentos próprios de FPP1 | |
| 080 | 1.1.1.1.4.1 | (-) Detenções diretas de instrumentos de FPP1 | |
| 090 | 1.1.1.1.4.2 | (-) Detenções indiretas de instrumentos de FPP1 | |
| 091 | 1.1.1.1.4.3 | (-) Detenções sintéticas de instrumentos de FPP1 | |
| 092 | 1.1.1.1.5 | (-) Obrigações reais ou contingentes de compra de instrumentos próprios de FPP1 | |
| 130 | 1.1.1.2 | Lucros retidos | |
| 140 | 1.1.1.2.1 | Lucros retidos de exercícios anteriores | |
| 150 | 1.1.1.2.2 | Resultados elegíveis | |
| 160 | 1.1.1.2.2.1 | Resultados atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe | |
| 170 | 1.1.1.2.2.2 | (-) Parte não elegível do lucro provisório ou de final de exercício | |
| 180 | 1.1.1.3 | Outro rendimento integral acumulado | |
| 200 | 1.1.1.4 | Outras reservas | |
| 210 | 1.1.1.5 | Fundos para riscos bancários gerais | |
| 220 | 1.1.1.6 | Ajustamentos transitórios devidos a instrumentos de FPP1 objeto de direitos adquiridos | |
| 230 | 1.1.1.7 | Interesse minoritário reconhecido nos FPP1 | |
| 240 | 1.1.1.8 | Ajustamentos transitórios devidos a interesses minoritários adicionais | |
| 250 | 1.1.1.9 | Ajustamentos dos FPP1 devidos a filtros prudenciais | |
| 260 | 1.1.1.9.1 | (-) Aumentos de capital próprio resultantes de ativos titularizados | |
| 270 | 1.1.1.9.2 | Reserva de cobertura dos fluxos de caixa | |
| 280 | 1.1.1.9.3 | Ganhos e perdas cumulativos devido a mudanças no risco de crédito próprio de passivos avaliados pelo justo valor | |
| 285 | 1.1.1.9.4 | Ganhos e perdas de justo valor decorrentes do risco de crédito próprio da instituição em relação a passivos derivados | |
| 290 | 1.1.1.9.5 | (-) Ajustamentos de valor devidos aos requisitos de avaliação prudente | |
| 300 | 1.1.1.10 | (-) Goodwill | |
| 310 | 1.1.1.10.1 | (-) Goodwill contabilizado como ativo intangível | |
| 320 | 1.1.1.10.2 | (-) Goodwill incluído na avaliação de investimentos significativos | |
| 330 | 1.1.1.10.3 | Passivos por impostos diferidos associados a goodwill | |
| 340 | 1.1.1.11 | (-) Outros ativos intangíveis | |
| 350 | 1.1.1.11.1 | (-) Outros ativos intangíveis antes da dedução dos passivos por impostos diferidos | |
| 360 | 1.1.1.11.2 | Passivos por impostos diferidos associados a outros ativos intangíveis | |
| 370 | 1.1.1.12 | (-) Passivos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e não decorrem de diferenças temporárias líquidos dos passivos por impostos associados | |
| 380 | 1.1.1.13 | (–) Défice no método IRB dos ajustamentos para o risco de crédito por perdas esperadas | |
| 390 | 1.1.1.14 | (-) Ativos de fundos de pensões de benefício definido | |
| 400 | 1.1.1.14.1 | (-) Ativos de fundos de pensões de benefício definido | |
| 410 | 1.1.1.14.2 | Passivos por impostos diferidos associados aos ativos de fundos de pensões de benefício definido | |
| 420 | 1.1.1.14.3 | Ativos de fundos de pensões de benefício definido que a instituição pode utilizar sem restrições | |
| 430 | 1.1.1.15 | (-) Detenções recíprocas cruzadas de FPP1 | |
| 440 | 1.1.1.16 | (-) Excesso de dedução de elementos dos FPA1 relativamente aos FPA1 | |
| 450 | 1.1.1.17 | (-) Detenções elegíveis fora do setor financeiro que podem alternativamente ser objeto de uma ponderação de risco de 1 250 % | |
| 460 | 1.1.1.18 | (-) Posições de titularização que podem alternativamente ser objeto de uma ponderação de risco de 1 250 % | |
| 470 | 1.1.1.19 | (-) Transações incompletas que podem alternativamente ser objeto de uma ponderação de risco de 1 250 % | |
| 471 | 1.1.1.20 | (-) Posições num cabaz relativamente ao qual uma instituição não pode determinar a ponderação de risco nos termos do método IRB, e que podem alternativamente ser objecto de uma ponderação de risco de 1 250 % | |
| 472 | 1.1.1.21 | (-) Posições em risco sobre ações segundo um Método dos Modelos Internos que podem alternativamente ser objeto de uma ponderação de risco de 1 250 % | |
| 480 | 1.1.1.22 | (-) Instrumentos de FPP1 de entidades do setor financeiro em que a instituição não tem um investimento significativo | |
| 490 | 1.1.1.23 | (-) Ativos por impostos diferidos dedutíveis que dependem da rentabilidade futura e decorrem de diferenças temporárias | |
| 500 | 1.1.1.24 | (-) Instrumentos de FPP1 de entidades do setor financeiro em que a instituição tem um investimento significativo | |
| 510 | 1.1.1.25 | (-) Montante que excede o limite de 17,65 % | |
| 520 | 1.1.1.26 | Outros ajustamentos transitórios dos FPP1 | |
| 524 | 1.1.1.27 | (-) Deduções adicionais aos FPP1 por força do artigo 3.o do RRFP | |
| 529 | 1.1.1.28 | Elementos ou deduções dos FPP1- outros | |
| 530 | 1.1.2 | FUNDOS PRÓPRIOS ADICIONAIS DE NÍVEL 1 | |
| 540 | 1.1.2.1 | Instrumentos de fundos próprios elegíveis como FPA1 | |
| 550 | 1.1.2.1.1 | Instrumentos de fundos próprios realizados | |
| 560 | 1.1.2.1.2* | Rubrica para memória: Instrumentos de fundos próprios não elegíveis | |
| 570 | 1.1.2.1.3 | Prémios de emissão | |
| 580 | 1.1.2.1.4 | (-) Instrumentos próprios de FPA1 | |
| 590 | 1.1.2.1.4.1 | (-) Detenções diretas de instrumentos de FPA1 | |
| 620 | 1.1.2.1.4.2 | (-) Detenções indiretas de instrumentos de FPA1 | |
| 621 | 1.1.2.1.4.3 | (-) Detenções sintéticas de instrumentos de FPA1 | |
| 622 | 1.1.2.1.5 | (-) Obrigações reais ou contingentes de compra de instrumentos próprios de FPA1 | |
| 660 | 1.1.2.2 | Ajustamentos transitórios devidos a instrumentos de FPA1 objeto de direitos adquiridos | |
| 670 | 1.1.2.3 | Instrumentos emitidos por subsidiárias reconhecidos como FPA1 | |
| 680 | 1.1.2.4 | Ajustamentos transitórios devidos ao reconhecimento adicional nos FPA1 de instrumentos emitidos por subsidiárias | |
| 690 | 1.1.2.5 | (-) Detenções recíprocas cruzadas de FPA1 | |
| 700 | 1.1.2.6 | (-) Instrumentos de FPA1 de entidades do setor financeiro em que a instituição não tem um investimento significativo | |
| 710 | 1.1.2.7 | (-) Instrumentos de FPA1 de entidades do setor financeiro em que a instituição tem um investimento significativo | |
| 720 | 1.1.2.8 | (-) Excesso de dedução de elementos dos FP2 relativamente aos FP2 | |
| 730 | 1.1.2.9 | Outros ajustamentos transitórios dos FPA1 | |
| 740 | 1.1.2.10 | Excesso de dedução de elementos dos FPA1 relativamente aos FPA1 (deduzido nos FPP1) | |
| 744 | 1.1.2.11 | (-) Deduções adicionais aos FPA1 por força do artigo 3.o do RRFP | |
| 748 | 1.1.2.12 | Elementos ou deduções dos FPA1 – outros | |
| 750 | 1.2 | FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 2 | |
| 760 | 1.2.1 | Instrumentos de fundos próprios e empréstimos subordinados elegíveis como FP2 | |
| 770 | 1.2.1.1 | Instrumentos de fundos próprios e empréstimos subordinados realizados | |
| 780 | 1.2.1.2* | Rubrica para memória: instrumentos de fundos próprios e empréstimos subordinados não elegíveis | |
| 790 | 1.2.1.3 | Prémios de emissão | |
| 800 | 1.2.1.4 | (-) Instrumentos próprios de FP2 | |
| 810 | 1.2.1.4.1 | (-) Detenções diretas de instrumentos de FP2 | |
| 840 | 1.2.1.4.2 | (-) Detenções indiretas de instrumentos de FP2 | |
| 841 | 1.2.1.4.3 | (-) Detenções sintéticas de instrumentos de FP2 | |
| 842 | 1.2.1.5 | (-) Obrigações reais ou contingentes de compra de instrumentos próprios de FP2 | |
| 880 | 1.2.2 | Ajustamentos transitórios devidos a instrumentos de FP2 e empréstimos subordinados objeto de direitos adquiridos | |
| 890 | 1.2.3 | Instrumentos emitidos por subsidiárias reconhecidos como FP2 | |
| 900 | 1.2.4 | Ajustamentos transitórios devidos ao reconhecimento adicional nos FP2 de instrumentos emitidos por subsidiárias | |
| 910 | 1.2.5 | Excesso de provisões relativamente às perdas esperadas elegíveis segundo o Método IRB | |
| 920 | 1.2.6 | Ajustamentos para o risco geral de crédito SA | |
| 930 | 1.2.7 | (-) Detenções recíprocas cruzadas de FP2 | |
| 940 | 1.2.8 | (-) Instrumentos de FP2 de entidades do setor financeiro em que a instituição não tem um investimento significativo | |
| 950 | 1.2.9 | (-) Instrumentos de FP2 de entidades do setor financeiro em que a instituição tem um investimento significativo | |
| 960 | 1.2.10 | Outros ajustamentos transitórios dos FP2 | |
| 970 | 1.2.11 | Excesso de dedução de elementos dos FP2 relativamente aos FP2 (deduzido nos FPA1) | |
| 974 | 1.2.12 | (-) Deduções adicionais dos FP2 por força do artigo 3.o do RRFP | |
| 978 | 1.2.13 | Elementos ou deduções dos FP2 – outros | |

Linhas

ID

Elemento

Montante

010

1

FUNDOS PRÓPRIOS

015

1.1

FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 1

020

1.1.1

FUNDOS PRÓPRIOS PRINCIPAIS DE NÍVEL 1

030

1.1.1.1

Instrumentos de fundos próprios elegíveis como FPP1

040

1.1.1.1.1

Instrumentos de fundos próprios realizados

050

1.1.1.1.2*

Rubrica para memória: Instrumentos de fundos próprios não elegíveis

060

1.1.1.1.3

Prémios de emissão

070

1.1.1.1.4

(-) Instrumentos próprios de FPP1

080

1.1.1.1.4.1

(-) Detenções diretas de instrumentos de FPP1

090

1.1.1.1.4.2

(-) Detenções indiretas de instrumentos de FPP1

091

1.1.1.1.4.3

(-) Detenções sintéticas de instrumentos de FPP1

092

1.1.1.1.5

(-) Obrigações reais ou contingentes de compra de instrumentos próprios de FPP1

130

1.1.1.2

Lucros retidos

140

1.1.1.2.1

Lucros retidos de exercícios anteriores

150

1.1.1.2.2

Resultados elegíveis

160

1.1.1.2.2.1

Resultados atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe

170

1.1.1.2.2.2

(-) Parte não elegível do lucro provisório ou de final de exercício

180

1.1.1.3

Outro rendimento integral acumulado

200

1.1.1.4

Outras reservas

210

1.1.1.5

Fundos para riscos bancários gerais

220

1.1.1.6

Ajustamentos transitórios devidos a instrumentos de FPP1 objeto de direitos adquiridos

230

1.1.1.7

Interesse minoritário reconhecido nos FPP1

240

1.1.1.8

Ajustamentos transitórios devidos a interesses minoritários adicionais

250

1.1.1.9

Ajustamentos dos FPP1 devidos a filtros prudenciais

260

1.1.1.9.1

(-) Aumentos de capital próprio resultantes de ativos titularizados

270

1.1.1.9.2

Reserva de cobertura dos fluxos de caixa

280

1.1.1.9.3

Ganhos e perdas cumulativos devido a mudanças no risco de crédito próprio de passivos avaliados pelo justo valor

285

1.1.1.9.4

Ganhos e perdas de justo valor decorrentes do risco de crédito próprio da instituição em relação a passivos derivados

290

1.1.1.9.5

(-) Ajustamentos de valor devidos aos requisitos de avaliação prudente

300

1.1.1.10

(-) Goodwill

310

1.1.1.10.1

(-) Goodwill contabilizado como ativo intangível

320

1.1.1.10.2

(-) Goodwill incluído na avaliação de investimentos significativos

330

1.1.1.10.3

Passivos por impostos diferidos associados a goodwill

340

1.1.1.11

(-) Outros ativos intangíveis

350

1.1.1.11.1

(-) Outros ativos intangíveis antes da dedução dos passivos por impostos diferidos

360

1.1.1.11.2

Passivos por impostos diferidos associados a outros ativos intangíveis

370

1.1.1.12

(-) Passivos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e não decorrem de diferenças temporárias líquidos dos passivos por impostos associados

380

1.1.1.13

(–) Défice no método IRB dos ajustamentos para o risco de crédito por perdas esperadas

390

1.1.1.14

(-) Ativos de fundos de pensões de benefício definido

400

1.1.1.14.1

(-) Ativos de fundos de pensões de benefício definido

410

1.1.1.14.2

Passivos por impostos diferidos associados aos ativos de fundos de pensões de benefício definido

420

1.1.1.14.3

Ativos de fundos de pensões de benefício definido que a instituição pode utilizar sem restrições

430

1.1.1.15

(-) Detenções recíprocas cruzadas de FPP1

440

1.1.1.16

(-) Excesso de dedução de elementos dos FPA1 relativamente aos FPA1

450

1.1.1.17

(-) Detenções elegíveis fora do setor financeiro que podem alternativamente ser objeto de uma ponderação de risco de 1 250 %

460

1.1.1.18

(-) Posições de titularização que podem alternativamente ser objeto de uma ponderação de risco de 1 250 %

470

1.1.1.19

(-) Transações incompletas que podem alternativamente ser objeto de uma ponderação de risco de 1 250 %

471

1.1.1.20

(-) Posições num cabaz relativamente ao qual uma instituição não pode determinar a ponderação de risco nos termos do método IRB, e que podem alternativamente ser objecto de uma ponderação de risco de 1 250 %

472

1.1.1.21

(-) Posições em risco sobre ações segundo um Método dos Modelos Internos que podem alternativamente ser objeto de uma ponderação de risco de 1 250 %

480

1.1.1.22

(-) Instrumentos de FPP1 de entidades do setor financeiro em que a instituição não tem um investimento significativo

490

1.1.1.23

(-) Ativos por impostos diferidos dedutíveis que dependem da rentabilidade futura e decorrem de diferenças temporárias

500

1.1.1.24

(-) Instrumentos de FPP1 de entidades do setor financeiro em que a instituição tem um investimento significativo

510

1.1.1.25

(-) Montante que excede o limite de 17,65 %

520

1.1.1.26

Outros ajustamentos transitórios dos FPP1

524

1.1.1.27

(-) Deduções adicionais aos FPP1 por força do artigo 3.o do RRFP

529

1.1.1.28

Elementos ou deduções dos FPP1- outros

530

1.1.2

FUNDOS PRÓPRIOS ADICIONAIS DE NÍVEL 1

540

1.1.2.1

Instrumentos de fundos próprios elegíveis como FPA1

550

1.1.2.1.1

Instrumentos de fundos próprios realizados

560

1.1.2.1.2*

Rubrica para memória: Instrumentos de fundos próprios não elegíveis

570

1.1.2.1.3

Prémios de emissão

580

1.1.2.1.4

(-) Instrumentos próprios de FPA1

590

1.1.2.1.4.1

(-) Detenções diretas de instrumentos de FPA1

620

1.1.2.1.4.2

(-) Detenções indiretas de instrumentos de FPA1

621

1.1.2.1.4.3

(-) Detenções sintéticas de instrumentos de FPA1

622

1.1.2.1.5

(-) Obrigações reais ou contingentes de compra de instrumentos próprios de FPA1

660

1.1.2.2

Ajustamentos transitórios devidos a instrumentos de FPA1 objeto de direitos adquiridos

670

1.1.2.3

Instrumentos emitidos por subsidiárias reconhecidos como FPA1

680

1.1.2.4

Ajustamentos transitórios devidos ao reconhecimento adicional nos FPA1 de instrumentos emitidos por subsidiárias

690

1.1.2.5

(-) Detenções recíprocas cruzadas de FPA1

700

1.1.2.6

(-) Instrumentos de FPA1 de entidades do setor financeiro em que a instituição não tem um investimento significativo

710

1.1.2.7

(-) Instrumentos de FPA1 de entidades do setor financeiro em que a instituição tem um investimento significativo

720

1.1.2.8

(-) Excesso de dedução de elementos dos FP2 relativamente aos FP2

730

1.1.2.9

Outros ajustamentos transitórios dos FPA1

740

1.1.2.10

Excesso de dedução de elementos dos FPA1 relativamente aos FPA1 (deduzido nos FPP1)

744

1.1.2.11

(-) Deduções adicionais aos FPA1 por força do artigo 3.o do RRFP

748

1.1.2.12

Elementos ou deduções dos FPA1 – outros

750

1.2

FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 2

760

1.2.1

Instrumentos de fundos próprios e empréstimos subordinados elegíveis como FP2

770

1.2.1.1

Instrumentos de fundos próprios e empréstimos subordinados realizados

780

1.2.1.2*

Rubrica para memória: instrumentos de fundos próprios e empréstimos subordinados não elegíveis

790

1.2.1.3

Prémios de emissão

800

1.2.1.4

(-) Instrumentos próprios de FP2

810

1.2.1.4.1

(-) Detenções diretas de instrumentos de FP2

840

1.2.1.4.2

(-) Detenções indiretas de instrumentos de FP2

841

1.2.1.4.3

(-) Detenções sintéticas de instrumentos de FP2

842

1.2.1.5

(-) Obrigações reais ou contingentes de compra de instrumentos próprios de FP2

880

1.2.2

Ajustamentos transitórios devidos a instrumentos de FP2 e empréstimos subordinados objeto de direitos adquiridos

890

1.2.3

Instrumentos emitidos por subsidiárias reconhecidos como FP2

900

1.2.4

Ajustamentos transitórios devidos ao reconhecimento adicional nos FP2 de instrumentos emitidos por subsidiárias

910

1.2.5

Excesso de provisões relativamente às perdas esperadas elegíveis segundo o Método IRB

920

1.2.6

Ajustamentos para o risco geral de crédito SA

930

1.2.7

(-) Detenções recíprocas cruzadas de FP2

940

1.2.8

(-) Instrumentos de FP2 de entidades do setor financeiro em que a instituição não tem um investimento significativo

950

1.2.9

(-) Instrumentos de FP2 de entidades do setor financeiro em que a instituição tem um investimento significativo

960

1.2.10

Outros ajustamentos transitórios dos FP2

970

1.2.11

Excesso de dedução de elementos dos FP2 relativamente aos FP2 (deduzido nos FPA1)

974

1.2.12

(-) Deduções adicionais dos FP2 por força do artigo 3.o do RRFP

978

1.2.13

Elementos ou deduções dos FP2 – outros

C 02.00 - REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS (CA2)

| Linhas | Elemento | Etiqueta | Montante |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 1 | MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO | |
| 020 | 1* | Do qual: Empresas de investimento nos termos do artigo 95.o, n.o 2, e do artigo 98.o do RRFP | |
| 030 | 1** | Do qual: Empresas de investimento nos termos do artigo 96.o, n.o 2, e do artigo 97.o do RRFP | |
| 040 | 1.1 | MONTANTES DAS POSIÇÕES EM RISCO PONDERADAS PELO RISCO RELATIVAMENTE AO RISCO DE CRÉDITO, AO RISCO DE CRÉDITO DE CONTRAPARTE E AO RISCO DE DILUIÇÃO E ÀS OPERAÇÕES INCOMPLETAS | |
| 050 | 1.1.1 | Método-Padrão (SA) | |
| 060 | 1.1.1.1 | Classes de risco SA excluindo posições de titularização | |
| 070 | 1.1.1.1.01 | Administrações centrais ou bancos centrais | |
| 080 | 1.1.1.1.02 | Governos regionais ou autoridades locais | |
| 090 | 1.1.1.1.03 | Entidades do setor público | |
| 100 | 1.1.1.1.04 | Bancos multilaterais de desenvolvimento | |
| 110 | 1.1.1.1.05 | Organizações internacionais | |
| 120 | 1.1.1.1.06 | Instituições | |
| 130 | 1.1.1.1.07 | Empresas | |
| 140 | 1.1.1.1.08 | Retalho | |
| 150 | 1.1.1.1.09 | Garantidos por hipotecas sobre imóveis | |
| 160 | 1.1.1.1.10 | Posições em risco em incumprimento | |
| 170 | 1.1.1.1.11 | Elementos associados a riscos particularmente elevados | |
| 180 | 1.1.1.1.12 | Obrigações garantidas | |
| 190 | 1.1.1.1.13 | Créditos sobre instituições e empresas com uma avaliação de crédito de curto prazo | |
| 200 | 1.1.1.1.14 | Organismos de investimento coletivo (OIC) | |
| 210 | 1.1.1.1.15 | Capital próprio | |
| 211 | 1.1.1.1.16 | Outros elementos | |
| 220 | 1.1.1.2 | Posições de titularização SA | |
| 230 | 1.1.1.2* | das quais: retitularização | |
| 240 | 1.1.2 | Método das Notações Internas (IRB) | |
| 250 | 1.1.2.1 | Métodos IRB nos casos em que não são utilizadas estimativas próprias das LGD nem Fatores de Conversão | |
| 260 | 1.1.2.1.01 | Administrações centrais e bancos centrais | |
| 270 | 1.1.2.1.02 | Instituições | |
| 280 | 1.1.2.1.03 | Empresas - PME | |
| 290 | 1.1.2.1.04 | Empresas – Crédito Especializado | |
| 300 | 1.1.2.1.05 | Empresas – Outros | |
| 310 | 1.1.2.2 | Métodos IRB nos casos em são utilizadas estimativas próprias das LGD e/ou Fatores de Conversão | |
| 320 | 1.1.2.2.01 | Administrações centrais e bancos centrais | |
| 330 | 1.1.2.2.02 | Instituições | |
| 340 | 1.1.2.2.03 | Empresas - PME | |
| 350 | 1.1.2.2.04 | Empresas – Crédito Especializado | |
| 360 | 1.1.2.2.05 | Empresas – Outros | |
| 370 | 1.1.2.2.06 | Retalho – Garantidos por imóveis PME | |
| 380 | 1.1.2.2.07 | Retalho – Garantidos por imóveis não PME | |
| 390 | 1.1.2.2.08 | Retalho – Elegíveis renováveis | |
| 400 | 1.1.2.2.09 | Retalho – Outros PME | |
| 410 | 1.1.2.2.10 | Retalho – Outros não PME | |
| 420 | 1.1.2.3 | Capital próprio IRB | |
| 430 | 1.1.2.4 | Posições de titularização IRB | |
| 440 | 1.1.2.4* | Do qual: retitularização | |
| 450 | 1.1.2.5 | Outros ativos que não constituem obrigações de crédito | |
| 460 | 1.1.3 | Montante das posições em risco relacionadas com as contribuições para o fundo de incumprimento de uma CC | |
| 490 | 1.2 | MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO RELACIONADAS COM A LIQUIDAÇÃO/ENTREGA | |
| 500 | 1.2.1 | Risco de liquidação/entrega extra carteira de negociação | |
| 510 | 1.2.2 | Risco de liquidação/entrega na carteira de negociação | |
| 520 | 1.3 | MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO RELACIONADAS COM OS RISCOS DE POSIÇÃO, CAMBIAL E DE MERCADORIAS | |
| 530 | 1.3.1 | Montante total das posições em risco relacionadas com os riscos de posição, cambial e de mercadorias nos termos dos Métodos-Padrão (SA) | |
| 540 | 1.3.1.1 | Instrumentos de dívida negociados | |
| 550 | 1.3.1.2 | Capital próprio | |
| 560 | 1.3.1.3 | Divisas estrangeiras | |
| 570 | 1.3.1.4 | Mercadorias | |
| 580 | 1.3.2 | Montante total das posições em risco relacionadas com os riscos de posição, cambial e de mercadorias nos termos dos Modelos Internos (MI) | |
| 590 | 1.4 | MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO RELACIONADAS COM O RISCO OPERACIONAL (OpR) | |
| 600 | 1.4.1 | Método do Indicador Básico (MIB) para o OpR | |
| 610 | 1.4.2 | Métodos-Padrão (MN)/Métodos-Padrão alternativos (MNA) para o OpR | |
| 620 | 1.4.3 | Métodos de Mensuração Avançada (MAM) do OpR | |
| 630 | 1.5 | MONTANTE ADICIONAL DAS POSIÇÕES EM RISCO DEVIDO A DESPESAS GERAIS FIXAS | |
| 640 | 1.6 | MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO RELACIONADAS COM O AJUSTAMENTO DA AVALIAÇÃO DE CRÉDITO | |
| 650 | 1.6.1 | Método Avançado | |
| 660 | 1.6.2 | Método-Padrão | |
| 670 | 1.6.3 | Com base no Método da Exposição Global | |
| 680 | 1.7 | MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO RELACIONADAS COM OS GRANDES RISCOS NA CARTEIRA DE NEGOCIAÇÃO | |
| 690 | 1.8 | OUTROS MONTANTES DE POSIÇÕES EM RISCO | |
| 710 | 1.8.2 | Do qual: Requisitos prudenciais adicionais mais rigorosos com base no artigo 458.o | |
| 720 | 1.8.2* | Do qual: requisitos relativos a grandes riscos | |
| 730 | 1.8.2** | Do qual: por força das ponderações de risco modificadas para o tratamento de bolhas especulativas com ativos imobiliários para fins comerciais e residenciais | |
| 740 | 1.8.2*** | Do qual: por força de posições em risco no interior do setor financeiro | |
| 750 | 1.8.3 | Do qual: Requisitos prudenciais adicionais mais rigorosos com base no artigo 459.o | |
| 760 | 1.8.4 | Do qual: Montante adicional das posições em risco por força do artigo 3.o do RRFP | |

Linhas

Elemento

Etiqueta

Montante

010

1

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO

020

1*

Do qual: Empresas de investimento nos termos do artigo 95.o, n.o 2, e do artigo 98.o do RRFP

030

1**

Do qual: Empresas de investimento nos termos do artigo 96.o, n.o 2, e do artigo 97.o do RRFP

040

1.1

MONTANTES DAS POSIÇÕES EM RISCO PONDERADAS PELO RISCO RELATIVAMENTE AO RISCO DE CRÉDITO, AO RISCO DE CRÉDITO DE CONTRAPARTE E AO RISCO DE DILUIÇÃO E ÀS OPERAÇÕES INCOMPLETAS

050

1.1.1

Método-Padrão (SA)

060

1.1.1.1

Classes de risco SA excluindo posições de titularização

070

1.1.1.1.01

Administrações centrais ou bancos centrais

080

1.1.1.1.02

Governos regionais ou autoridades locais

090

1.1.1.1.03

Entidades do setor público

100

1.1.1.1.04

Bancos multilaterais de desenvolvimento

110

1.1.1.1.05

Organizações internacionais

120

1.1.1.1.06

Instituições

130

1.1.1.1.07

Empresas

140

1.1.1.1.08

Retalho

150

1.1.1.1.09

Garantidos por hipotecas sobre imóveis

160

1.1.1.1.10

Posições em risco em incumprimento

170

1.1.1.1.11

Elementos associados a riscos particularmente elevados

180

1.1.1.1.12

Obrigações garantidas

190

1.1.1.1.13

Créditos sobre instituições e empresas com uma avaliação de crédito de curto prazo

200

1.1.1.1.14

Organismos de investimento coletivo (OIC)

210

1.1.1.1.15

Capital próprio

211

1.1.1.1.16

Outros elementos

220

1.1.1.2

Posições de titularização SA

230

1.1.1.2*

das quais: retitularização

240

1.1.2

Método das Notações Internas (IRB)

250

1.1.2.1

Métodos IRB nos casos em que não são utilizadas estimativas próprias das LGD nem Fatores de Conversão

260

1.1.2.1.01

Administrações centrais e bancos centrais

270

1.1.2.1.02

Instituições

280

1.1.2.1.03

Empresas - PME

290

1.1.2.1.04

Empresas – Crédito Especializado

300

1.1.2.1.05

Empresas – Outros

310

1.1.2.2

Métodos IRB nos casos em são utilizadas estimativas próprias das LGD e/ou Fatores de Conversão

320

1.1.2.2.01

Administrações centrais e bancos centrais

330

1.1.2.2.02

Instituições

340

1.1.2.2.03

Empresas - PME

350

1.1.2.2.04

Empresas – Crédito Especializado

360

1.1.2.2.05

Empresas – Outros

370

1.1.2.2.06

Retalho – Garantidos por imóveis PME

380

1.1.2.2.07

Retalho – Garantidos por imóveis não PME

390

1.1.2.2.08

Retalho – Elegíveis renováveis

400

1.1.2.2.09

Retalho – Outros PME

410

1.1.2.2.10

Retalho – Outros não PME

420

1.1.2.3

Capital próprio IRB

430

1.1.2.4

Posições de titularização IRB

440

1.1.2.4*

Do qual: retitularização

450

1.1.2.5

Outros ativos que não constituem obrigações de crédito

460

1.1.3

Montante das posições em risco relacionadas com as contribuições para o fundo de incumprimento de uma CC

490

1.2

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO RELACIONADAS COM A LIQUIDAÇÃO/ENTREGA

500

1.2.1

Risco de liquidação/entrega extra carteira de negociação

510

1.2.2

Risco de liquidação/entrega na carteira de negociação

520

1.3

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO RELACIONADAS COM OS RISCOS DE POSIÇÃO, CAMBIAL E DE MERCADORIAS

530

1.3.1

Montante total das posições em risco relacionadas com os riscos de posição, cambial e de mercadorias nos termos dos Métodos-Padrão (SA)

540

1.3.1.1

Instrumentos de dívida negociados

550

1.3.1.2

Capital próprio

560

1.3.1.3

Divisas estrangeiras

570

1.3.1.4

Mercadorias

580

1.3.2

Montante total das posições em risco relacionadas com os riscos de posição, cambial e de mercadorias nos termos dos Modelos Internos (MI)

590

1.4

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO RELACIONADAS COM O RISCO OPERACIONAL (OpR)

600

1.4.1

Método do Indicador Básico (MIB) para o OpR

610

1.4.2

Métodos-Padrão (MN)/Métodos-Padrão alternativos (MNA) para o OpR

620

1.4.3

Métodos de Mensuração Avançada (MAM) do OpR

630

1.5

MONTANTE ADICIONAL DAS POSIÇÕES EM RISCO DEVIDO A DESPESAS GERAIS FIXAS

640

1.6

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO RELACIONADAS COM O AJUSTAMENTO DA AVALIAÇÃO DE CRÉDITO

650

1.6.1

Método Avançado

660

1.6.2

Método-Padrão

670

1.6.3

Com base no Método da Exposição Global

680

1.7

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO RELACIONADAS COM OS GRANDES RISCOS NA CARTEIRA DE NEGOCIAÇÃO

690

1.8

OUTROS MONTANTES DE POSIÇÕES EM RISCO

710

1.8.2

Do qual: Requisitos prudenciais adicionais mais rigorosos com base no artigo 458.o

720

1.8.2*

Do qual: requisitos relativos a grandes riscos

730

1.8.2**

Do qual: por força das ponderações de risco modificadas para o tratamento de bolhas especulativas com ativos imobiliários para fins comerciais e residenciais

740

1.8.2***

Do qual: por força de posições em risco no interior do setor financeiro

750

1.8.3

Do qual: Requisitos prudenciais adicionais mais rigorosos com base no artigo 459.o

760

1.8.4

Do qual: Montante adicional das posições em risco por força do artigo 3.o do RRFP

C 03.00 - RÁCIOS DE FUNDOS PRÓPRIOS E NÍVEIS DOS FUNDOS PRÓPRIOS (CA3)

| Linhas | ID | Elemento | Montante |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 1 | Rácio de FPP1 | |
| 020 | 2 | Excedente(+)/Défice(–) dos FPP1 | |
| 030 | 3 | Rácio de FP1 | |
| 040 | 4 | Excedente(+)/Défice(–) de FP1 | |
| 050 | 5 | Rácio de fundos próprios totais | |
| 060 | 6 | Excedente(+)/Défice(–) dos fundos próprios totais | |
| Rubricas para memória: Rácios de fundos próprios devido a ajustamentos do Pilar II |
| 070 | 7 | Rácio de FPP1 incluindo ajustamentos do Pilar II | |
| 080 | 8 | Objetivo de rácio de FPP1 devido a ajustamentos do Pilar II | |
| 090 | 9 | Rácio de FP1 incluindo ajustamentos do Pilar II | |
| 100 | 10 | Objetivo de rácio de FP1 devido a ajustamentos do Pilar II | |
| 110 | 11 | Rácio de fundos próprios totais incluindo ajustamentos do Pilar II | |
| 120 | 12 | Rácio de fundos próprios totais devido a ajustamentos do Pilar II | |

Linhas

ID

Elemento

Montante

010

1

Rácio de FPP1

020

2

Excedente(+)/Défice(–) dos FPP1

030

3

Rácio de FP1

040

4

Excedente(+)/Défice(–) de FP1

050

5

Rácio de fundos próprios totais

060

6

Excedente(+)/Défice(–) dos fundos próprios totais

Rubricas para memória: Rácios de fundos próprios devido a ajustamentos do Pilar II

070

7

Rácio de FPP1 incluindo ajustamentos do Pilar II

080

8

Objetivo de rácio de FPP1 devido a ajustamentos do Pilar II

090

9

Rácio de FP1 incluindo ajustamentos do Pilar II

100

10

Objetivo de rácio de FP1 devido a ajustamentos do Pilar II

110

11

Rácio de fundos próprios totais incluindo ajustamentos do Pilar II

120

12

Rácio de fundos próprios totais devido a ajustamentos do Pilar II

C 04.00 - RUBRICAS PARA MEMÓRIA (CA4)

| Linha | ID | Elemento | Coluna |
| --- | --- | --- | --- |
| Coluna Ativos e passivos por impostos diferidos | 010 |
| 010 | 1 | Total dos ativos por impostos diferidos | |
| 020 | 1.1 | Ativos por impostos diferidos que não dependem da rentabilidade futura | |
| 030 | 1.2 | Ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e não decorrem de diferenças temporárias | |
| 040 | 1.3 | Ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e decorrem de diferenças temporárias | |
| 050 | 2 | Total dos passivos por impostos diferidos | |
| 060 | 2.1 | Passivos por impostos diferidos não dedutíveis aos ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura | |
| 070 | 2.2 | Passivos por impostos diferidos dedutíveis aos ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura | |
| 080 | 2.2.1 | Passivos por impostos diferidos dedutíveis associados a ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e não decorrem de diferenças temporárias | |
| 090 | 2.2.2 | Passivos por impostos diferidos dedutíveis associados a ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e decorrem de diferenças temporárias | |
| Ajustamentos para risco de crédito e perdas esperadas |
| 100 | 3 | Excesso (+) ou défice (–), no método IRB, dos ajustamentos para o risco de crédito, ajustamentos de valor adicionais e outras reduções de fundos próprios por perdas esperadas em posições que não se encontram em incumprimento | |
| 110 | 3.1 | Total dos ajustamentos para o risco de crédito, ajustamentos de valor adicionais e outras reduções de fundos próprios elegíveis para inclusão no cálculo do montante das perdas esperadas | |
| 120 | 3.1.1 | Ajustamentos para o risco geral de crédito | |
| 130 | 3.1.2 | Ajustamentos para o risco específico de crédito | |
| 131 | 3.1.3 | Ajustamentos de valor adicionais e outras reduções dos fundos próprios | |
| 140 | 3.2 | Total das perdas esperadas elegíveis | |
| 145 | 4 | Excesso (+) ou défice (–), no método IRB, dos ajustamentos para o risco específico de crédito por perdas esperadas em posições em incumprimento | |
| 150 | 4.1 | Ajustamentos para o risco específico de crédito e posições tratadas de modo semelhante | |
| 155 | 4.2 | Total das perdas esperadas elegíveis | |
| 160 | 5 | Montantes das posições ponderadas pelo risco para o cálculo do limite superior do excesso de provisões elegíveis como FP2 | |
| 170 | 6 | Provisões brutas totais elegíveis para inclusão nos FP2 | |
| 180 | 7 | Montantes das posições ponderadas pelo risco para o cálculo do limite superior de provisões elegíveis como FP2 | |
| Limiares para as deduções aos fundos próprios principais de nível 1 das perdas esperadas elegíveis |
| 190 | 8 | Limiar não dedutível de detenções em entidades do setor financeiro nas quais uma instituição não tem um investimento significativo | |
| 200 | 9 | Limiar de 10 % para os FPP1 | |
| 210 | 10 | Limiar de 17,65 % para os FPP1 | |
| 220 | 11 | Fundos próprios elegíveis para efeitos de detenções elegíveis fora do setor financeiro e grandes riscos | |
| Investimentos em fundos próprios de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo |
| 230 | 12 | Detenções de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo, líquidas das posições curtas | |
| 240 | 12.1 | Detenções diretas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo | |
| 250 | 12.1.1 | Detenções diretas brutas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo | |
| 260 | 12.1.2 | (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções diretas brutas incluídas acima | |
| 270 | 12.2 | Detenções indiretas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo | |
| 280 | 12.2.1 | Detenções indiretas brutas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo | |
| 290 | 12.2.2 | (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções indiretas brutas incluídas acima | |
| 291 | 12.3 | Detenções sintéticas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo | |
| 292 | 12.3.1 | Detenções sintéticas brutas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo | |
| 293 | 12.3.2 | (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções sintéticas brutas incluídas acima | |
| 300 | 13 | Detenções de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo, líquidas das posições curtas | |
| 310 | 13.1 | Detenções diretas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo | |
| 320 | 13.1.1 | Detenções diretas brutas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo | |
| 330 | 13.1.2 | (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções diretas brutas incluídas acima | |
| 340 | 13.2 | Detenções indiretas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo | |
| 350 | 13.2.1 | Detenções indiretas brutas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo | |
| 360 | 13.2.2 | (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções indiretas brutas incluídas acima | |
| 361 | 13.3 | Detenções sintéticas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo | |
| 362 | 13.3.1 | Detenções sintéticas brutas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo | |
| 363 | 13.3.2 | (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções sintéticas brutas incluídas acima | |
| 370 | 14 | Detenções de FP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo, líquidas das posições curtas | |
| 380 | 14.1 | Detenções diretas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo | |
| 390 | 14.1.1 | Detenções diretas brutas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo | |
| 400 | 14.1.2 | (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções diretas brutas incluídas acima | |
| 410 | 14.2 | Detenções indiretas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo | |
| 420 | 14.2.1 | Detenções indiretas brutas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo | |
| 430 | 14.2.2 | (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções indiretas brutas incluídas acima | |
| 431 | 14.3 | Detenções sintéticas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo | |
| 432 | 14.3.1 | Detenções sintéticas brutas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo | |
| 433 | 14.3.2 | (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções sintéticas brutas incluídas acima | |
| Investimentos em fundos próprios de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo |
| 440 | 15 | Detenções de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo, líquidas das posições curtas | |
| 450 | 15.1 | Detenções diretas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo | |
| 460 | 15.1.1 | Detenções diretas brutas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo | |
| 470 | 15.1.2 | (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções diretas brutas incluídas acima | |
| 480 | 15.2 | Detenções indiretas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo | |
| 490 | 15.2.1 | Detenções indiretas brutas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo | |
| 500 | 15.2.2 | (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções indiretas brutas incluídas acima | |
| 501 | 15.3 | Detenções sintéticas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo | |
| 502 | 15.3.1 | Detenções sintéticas brutas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo | |
| 503 | 15.3.2 | (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções sintéticas brutas incluídas acima | |
| 510 | 16 | Detenções de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo, líquidas das posições curtas | |
| 520 | 16.1 | Detenções diretas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo | |
| 530 | 16.1.1 | Detenções diretas brutas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo | |
| 540 | 16.1.2 | (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções diretas brutas incluídas acima | |
| 550 | 16.2 | Detenções indiretas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo | |
| 560 | 16.2.1 | Detenções indiretas brutas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo | |
| 570 | 16.2.2 | (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções indiretas brutas incluídas acima | |
| 571 | 16.3 | Detenções sintéticas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo | |
| 572 | 16.3.1 | Detenções sintéticas brutas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo | |
| 573 | 16.3.2 | (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções sintéticas brutas incluídas acima | |
| 580 | 17 | Detenções de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo, líquidas das posições curtas | |
| 590 | 17.1 | Detenções diretas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo | |
| 600 | 17.1.1 | Detenções diretas brutas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo | |
| 610 | 17.1.2 | (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções diretas brutas incluídas acima | |
| 620 | 17.2 | Detenções indiretas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo | |
| 630 | 17.2.1 | Detenções indiretas brutas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo | |
| 640 | 17.2.2 | (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções indiretas brutas incluídas acima | |
| 641 | 17.3 | Detenções sintéticas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo | |
| 642 | 17.3.1 | Detenções sintéticas brutas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo | |
| 643 | 17.3.2 | (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções sintéticas brutas incluídas acima | |
| Montantes totais das posições em risco ligadas a detenções não deduzidas da correspondente categoria de fundos próprios: |
| 650 | 18 | Posições ponderadas pelo risco sobre detenções de FPP1 de entidades do setor financeiro que não são deduzidas aos FPP1 da instituição | |
| 660 | 19 | Posições ponderadas pelo risco sobre detenções de FPA1 de entidades do setor financeiro que não são deduzidas aos FPA1 da instituição | |
| 670 | 20 | Posições ponderadas pelo risco sobre detenções de FP2 de entidades do setor financeiro que não são deduzidas aos FP2 da instituição | |
| Derrogação temporária da dedução aos fundos próprios |
| 680 | 21 | Detenções de instrumentos de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo objeto de uma derrogação temporária | |
| 690 | 22 | Detenções de instrumentos de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo objeto de uma derrogação temporária | |
| 700 | 23 | Detenções de instrumentos de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo objeto de uma derrogação temporária | |
| 710 | 24 | Detenções de instrumentos de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo objeto de uma derrogação temporária | |
| 720 | 25 | Detenções de instrumentos de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo objeto de uma derrogação temporária | |
| 730 | 26 | Detenções de instrumentos de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo objeto de uma derrogação temporária | |
| Reservas prudenciais de fundos próprios |
| 740 | 27 | Requisitos em termos de reservas prudenciais combinadas | |
| 750 | | Reservas prudenciais de conservação de fundos próprios | |
| 760 | | Reservas prudenciais de conservação devido a um risco macroprudencial ou sistémico identificado a nível de um Estado-membro | |
| 770 | | Reservas prudenciais de fundos próprios anticíclicas específicas da instituição | |
| 780 | | Reservas prudenciais para o risco sistémico | |
| 790 | | Reservas prudenciais de instituição de importância sistémica | |
| 800 | | Reservas prudenciais de instituição de importância sistémica global | |
| 810 | | Reservas prudenciais para outras instituições de importância sistémica | |
| Requisitos do Pilar II |
| 820 | 28 | Requisitos de fundos próprios relativos aos ajustamentos do Pilar II | |
| Informação adicional sobre as empresas de investimento |
| 830 | 29 | Capital inicial | |
| 840 | 30 | Fundos próprios com base nas Despesas Gerais Fixas | |
| Informação adicional para o cálculo dos limiares de relato |
| 850 | 31 | Posições em risco não domésticas originais | |
| 860 | 32 | Total das posições em risco originais | |
| Limite mínimo de Basileia I |
| 870 | | Ajustamentos dos fundos próprios totais | |
| 880 | | Fundos próprios totalmente ajustados para o limite mínimo de Basileia I | |
| 890 | | Requisitos de fundos próprios para o limite mínimo de Basileia I | |
| 900 | | Requisitos de fundos próprios para o limite mínimo de Basileia I - MP Alternativo | |

Linha

ID

Elemento

Coluna

Coluna Ativos e passivos por impostos diferidos

010

010

1

Total dos ativos por impostos diferidos

020

1.1

Ativos por impostos diferidos que não dependem da rentabilidade futura

030

1.2

Ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e não decorrem de diferenças temporárias

040

1.3

Ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e decorrem de diferenças temporárias

050

2

Total dos passivos por impostos diferidos

060

2.1

Passivos por impostos diferidos não dedutíveis aos ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura

070

2.2

Passivos por impostos diferidos dedutíveis aos ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura

080

2.2.1

Passivos por impostos diferidos dedutíveis associados a ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e não decorrem de diferenças temporárias

090

2.2.2

Passivos por impostos diferidos dedutíveis associados a ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e decorrem de diferenças temporárias

Ajustamentos para risco de crédito e perdas esperadas

100

3

Excesso (+) ou défice (–), no método IRB, dos ajustamentos para o risco de crédito, ajustamentos de valor adicionais e outras reduções de fundos próprios por perdas esperadas em posições que não se encontram em incumprimento

110

3.1

Total dos ajustamentos para o risco de crédito, ajustamentos de valor adicionais e outras reduções de fundos próprios elegíveis para inclusão no cálculo do montante das perdas esperadas

120

3.1.1

Ajustamentos para o risco geral de crédito

130

3.1.2

Ajustamentos para o risco específico de crédito

131

3.1.3

Ajustamentos de valor adicionais e outras reduções dos fundos próprios

140

3.2

Total das perdas esperadas elegíveis

145

4

Excesso (+) ou défice (–), no método IRB, dos ajustamentos para o risco específico de crédito por perdas esperadas em posições em incumprimento

150

4.1

Ajustamentos para o risco específico de crédito e posições tratadas de modo semelhante

155

4.2

Total das perdas esperadas elegíveis

160

5

Montantes das posições ponderadas pelo risco para o cálculo do limite superior do excesso de provisões elegíveis como FP2

170

6

Provisões brutas totais elegíveis para inclusão nos FP2

180

7

Montantes das posições ponderadas pelo risco para o cálculo do limite superior de provisões elegíveis como FP2

Limiares para as deduções aos fundos próprios principais de nível 1 das perdas esperadas elegíveis

190

8

Limiar não dedutível de detenções em entidades do setor financeiro nas quais uma instituição não tem um investimento significativo

200

9

Limiar de 10 % para os FPP1

210

10

Limiar de 17,65 % para os FPP1

220

11

Fundos próprios elegíveis para efeitos de detenções elegíveis fora do setor financeiro e grandes riscos

Investimentos em fundos próprios de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

230

12

Detenções de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo, líquidas das posições curtas

240

12.1

Detenções diretas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

250

12.1.1

Detenções diretas brutas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

260

12.1.2

(-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções diretas brutas incluídas acima

270

12.2

Detenções indiretas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

280

12.2.1

Detenções indiretas brutas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

290

12.2.2

(-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções indiretas brutas incluídas acima

291

12.3

Detenções sintéticas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

292

12.3.1

Detenções sintéticas brutas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

293

12.3.2

(-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções sintéticas brutas incluídas acima

300

13

Detenções de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo, líquidas das posições curtas

310

13.1

Detenções diretas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

320

13.1.1

Detenções diretas brutas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

330

13.1.2

(-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções diretas brutas incluídas acima

340

13.2

Detenções indiretas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

350

13.2.1

Detenções indiretas brutas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

360

13.2.2

(-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções indiretas brutas incluídas acima

361

13.3

Detenções sintéticas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

362

13.3.1

Detenções sintéticas brutas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

363

13.3.2

(-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções sintéticas brutas incluídas acima

370

14

Detenções de FP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo, líquidas das posições curtas

380

14.1

Detenções diretas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

390

14.1.1

Detenções diretas brutas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

400

14.1.2

(-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções diretas brutas incluídas acima

410

14.2

Detenções indiretas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

420

14.2.1

Detenções indiretas brutas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

430

14.2.2

(-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções indiretas brutas incluídas acima

431

14.3

Detenções sintéticas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

432

14.3.1

Detenções sintéticas brutas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

433

14.3.2

(-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções sintéticas brutas incluídas acima

Investimentos em fundos próprios de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

440

15

Detenções de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo, líquidas das posições curtas

450

15.1

Detenções diretas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

460

15.1.1

Detenções diretas brutas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

470

15.1.2

(-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções diretas brutas incluídas acima

480

15.2

Detenções indiretas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

490

15.2.1

Detenções indiretas brutas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

500

15.2.2

(-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções indiretas brutas incluídas acima

501

15.3

Detenções sintéticas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

502

15.3.1

Detenções sintéticas brutas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

503

15.3.2

(-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções sintéticas brutas incluídas acima

510

16

Detenções de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo, líquidas das posições curtas

520

16.1

Detenções diretas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

530

16.1.1

Detenções diretas brutas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

540

16.1.2

(-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções diretas brutas incluídas acima

550

16.2

Detenções indiretas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

560

16.2.1

Detenções indiretas brutas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

570

16.2.2

(-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções indiretas brutas incluídas acima

571

16.3

Detenções sintéticas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

572

16.3.1

Detenções sintéticas brutas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

573

16.3.2

(-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções sintéticas brutas incluídas acima

580

17

Detenções de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo, líquidas das posições curtas

590

17.1

Detenções diretas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

600

17.1.1

Detenções diretas brutas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

610

17.1.2

(-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções diretas brutas incluídas acima

620

17.2

Detenções indiretas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

630

17.2.1

Detenções indiretas brutas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

640

17.2.2

(-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções indiretas brutas incluídas acima

641

17.3

Detenções sintéticas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

642

17.3.1

Detenções sintéticas brutas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

643

17.3.2

(-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções sintéticas brutas incluídas acima

Montantes totais das posições em risco ligadas a detenções não deduzidas da correspondente categoria de fundos próprios:

650

18

Posições ponderadas pelo risco sobre detenções de FPP1 de entidades do setor financeiro que não são deduzidas aos FPP1 da instituição

660

19

Posições ponderadas pelo risco sobre detenções de FPA1 de entidades do setor financeiro que não são deduzidas aos FPA1 da instituição

670

20

Posições ponderadas pelo risco sobre detenções de FP2 de entidades do setor financeiro que não são deduzidas aos FP2 da instituição

Derrogação temporária da dedução aos fundos próprios

680

21

Detenções de instrumentos de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo objeto de uma derrogação temporária

690

22

Detenções de instrumentos de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo objeto de uma derrogação temporária

700

23

Detenções de instrumentos de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo objeto de uma derrogação temporária

710

24

Detenções de instrumentos de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo objeto de uma derrogação temporária

720

25

Detenções de instrumentos de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo objeto de uma derrogação temporária

730

26

Detenções de instrumentos de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo objeto de uma derrogação temporária

Reservas prudenciais de fundos próprios

740

27

Requisitos em termos de reservas prudenciais combinadas

750

Reservas prudenciais de conservação de fundos próprios

760

Reservas prudenciais de conservação devido a um risco macroprudencial ou sistémico identificado a nível de um Estado-membro

770

Reservas prudenciais de fundos próprios anticíclicas específicas da instituição

780

Reservas prudenciais para o risco sistémico

790

Reservas prudenciais de instituição de importância sistémica

800

Reservas prudenciais de instituição de importância sistémica global

810

Reservas prudenciais para outras instituições de importância sistémica

Requisitos do Pilar II

820

28

Requisitos de fundos próprios relativos aos ajustamentos do Pilar II

Informação adicional sobre as empresas de investimento

830

29

Capital inicial

840

30

Fundos próprios com base nas Despesas Gerais Fixas

Informação adicional para o cálculo dos limiares de relato

850

31

Posições em risco não domésticas originais

860

32

Total das posições em risco originais

Limite mínimo de Basileia I

870

Ajustamentos dos fundos próprios totais

880

Fundos próprios totalmente ajustados para o limite mínimo de Basileia I

890

Requisitos de fundos próprios para o limite mínimo de Basileia I

900

Requisitos de fundos próprios para o limite mínimo de Basileia I - MP Alternativo

C 05.01 - DISPOSIÇÕES TRANSITÓRIOS (CA5.1)

| | Ajustamentos aos FPP1 | Ajustamentos aos FPA1 | Ajustamentos aos FP2 | Ajustamentos incluídos nos APR | Rubricas para memória |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Percentagem aplicável | Montante elegível sem as disposições de transição |
| Código | ID | Elemento | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | 1 | AJUSTAMENTOS TOTAIS | | | | | | |
| 020 | 1.1 | INSTRUMENTOS OBJETO DE DIREITOS ADQUIRIDOS | ligação a {CA1;r220} | ligação a {CA1;r660} | ligação a {CA1;r880} | | | |
| 030 | 1.1.1 | Instrumentos objeto de direitos adquiridos: Instrumentos que constituem um auxílio estatal | | | | | | |
| 040 | 1.1.1.1 | Instrumentos elegíveis como fundos próprios de acordo com a Diretiva 2006/48/CE | | | | | | |
| 050 | 1.1.1.2 | Instrumentos emitidos por instituições constituídas num Estado-Membro que está sujeito a um Programa de Ajustamento Económico | | | | | | |
| 060 | 1.1.2 | Instrumentos que não constituem um auxílio estatal | ligação a {CA5.2;r010;c060} | ligação a {CA5.2;r020;c060} | ligação a {CA5.2;r090;c060} | | | |
| 070 | 1.2 | INTERESSES MINORITÁRIOS E EQUIVALENTES | ligação a {CA1;r240} | ligação a {CA1;r680} | ligação a {CA1;r900} | | | |
| 080 | 1.2.1 | Instrumentos e elementos dos fundos próprios não elegíveis como interesses minoritários | | | | | | |
| 090 | 1.2.2 | Reconhecimento de transição nos fundos próprios consolidados de interesses minoritários | | | | | | |
| 091 | 1.2.3 | Reconhecimento de transição nos fundos próprios consolidados de fundos próprios adicionais de nível 1 elegíveis | | | | | | |
| 092 | 1.2.4 | Reconhecimento de transição nos fundos próprios consolidados de fundos próprios de nível 2 elegíveis | | | | | | |
| 100 | 1.3 | OUTROS AJUSTAMENTOS TRANSITÓRIOS | ligação a {CA1;r520} | ligação a {CA1;r730} | ligação a {CA1;r960} | | | |
| 110 | 1.3.1 | Ganhos e perdas não realizados | | | | | | |
| 120 | 1.3.1.1 | Ganhos não realizados | | | | | | |
| 130 | 1.3.1.2 | Perdas não realizadas | | | | | | |
| 133 | 1.3.1.3. | Ganhos não realizados em posições em risco perante administrações centrais classificadas na categoria «Disponíveis para venda» da IAS 39 adotada pela UE | | | | | | |
| 136 | 1.3.1.4. | Perdas não realizadas em posições em risco perante administrações centrais classificadas na categoria «Disponíveis para venda» da IAS 39 adotada pela UE | | | | | | |
| 138 | 1.3.1.5. | Ganhos e perdas de justo valor decorrentes do risco de crédito próprio da instituição em relação a passivos derivados | | | | | | |
| 140 | 1.3.2 | Deduções | | | | | | |
| 150 | 1.3.2.1 | Perdas do exercício em curso | | | | | | |
| 160 | 1.3.2.2 | Ativos intangíveis | | | | | | |
| 170 | 1.3.2.3 | Ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e não decorrem de diferenças temporárias | | | | | | |
| 180 | 1.3.2.4 | Défice IRB de provisões para perdas esperadas | | | | | | |
| 190 | 1.3.2.5 | Ativos de fundos de pensões de benefício definido | | | | | | |
| 194 | 1.3.2.5* | das quais: Introdução das emendas à IAS 19 – elemento positivo | | | | | | |
| 198 | 1.3.2.5** | das quais: Introdução de emendas à IAS 19 – elemento negativo | | | | | | |
| 200 | 1.3.2.6 | Instrumentos próprios | | | | | | |
| 210 | 1.3.2.6.1 | Instrumentos próprios de FPP1 | | | | | | |
| 211 | 1.3.2.6.1** | das quais: Detenções diretas | | | | | | |
| 212 | 1.3.2.6.1* | das quais: Detenções indiretas | | | | | | |
| 220 | 1.3.2.6.2 | Instrumentos próprios de FPA1 | | | | | | |
| 221 | 1.3.2.6.2** | das quais: Detenções diretas | | | | | | |
| 222 | 1.3.2.6.2* | das quais: Detenções indiretas | | | | | | |
| 230 | 1.3.2.6.3 | Instrumentos próprios de FP2 | | | | | | |
| 231 | 1.3.2.6.3* | das quais: Detenções diretas | | | | | | |
| 232 | 1.3.2.6.3** | das quais: Detenções indiretas | | | | | | |
| 240 | 1.3.2.7 | Detenções recíprocas cruzadas | | | | | | |
| 250 | 1.3.2.7.1 | Detenções recíprocas cruzadas de FPP1 | | | | | | |
| 260 | 1.3.2.7.1.1 | Detenções recíprocas cruzadas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo | | | | | | |
| 270 | 1.3.2.7.1.2 | Detenções recíprocas cruzadas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo | | | | | | |
| 280 | 1.3.2.7.2 | Detenções recíprocas cruzadas de FPA1 | | | | | | |
| 290 | 1.3.2.7.2.1 | Detenções recíprocas cruzadas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo | | | | | | |
| 300 | 1.3.2.7.2.2 | Detenções recíprocas cruzadas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo | | | | | | |
| 310 | 1.3.2.7.3 | Detenções recíprocas cruzadas de FP2 | | | | | | |
| 320 | 1.3.2.7.3.1 | Detenções recíprocas cruzadas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo | | | | | | |
| 330 | 1.3.2.7.3.2 | Detenções recíprocas cruzadas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo | | | | | | |
| 340 | 1.3.2.8 | Instrumentos de fundos próprios de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo | | | | | | |
| 350 | 1.3.2.8.1 | Instrumentos de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo | | | | | | |
| 360 | 1.3.2.8.2 | Instrumentos de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo | | | | | | |
| 370 | 1.3.2.8.3 | Instrumentos de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo | | | | | | |
| 380 | 1.3.2.9 | Ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e decorrem de diferenças temporárias e instrumentos de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo | | | | | | |
| 390 | 1.3.2.10 | Instrumentos de fundos próprios de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo | | | | | | |
| 400 | 1.3.2.10.1 | Instrumentos de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo | | | | | | |
| 410 | 1.3.2.10.2 | Instrumentos de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo | | | | | | |
| 420 | 1.3.2.10.3 | Instrumentos de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo | | | | | | |
| 425 | 1.3.2.11 | Isenção da dedução de Participações de Capital em Empresas de Seguros dos elementos dos FPP1 | | | | | | |
| 430 | 1.3.3 | Filtros e deduções adicionais | | | | | | |

Ajustamentos aos FPP1

Ajustamentos aos FPA1

Ajustamentos aos FP2

Ajustamentos incluídos nos APR

Rubricas para memória

Percentagem aplicável

Montante elegível sem as disposições de transição

Código

ID

Elemento

010

020

030

040

050

060

010

1

AJUSTAMENTOS TOTAIS

020

1.1

INSTRUMENTOS OBJETO DE DIREITOS ADQUIRIDOS

ligação a {CA1;r220}

ligação a {CA1;r660}

ligação a {CA1;r880}

030

1.1.1

Instrumentos objeto de direitos adquiridos: Instrumentos que constituem um auxílio estatal

040

1.1.1.1

Instrumentos elegíveis como fundos próprios de acordo com a Diretiva 2006/48/CE

050

1.1.1.2

Instrumentos emitidos por instituições constituídas num Estado-Membro que está sujeito a um Programa de Ajustamento Económico

060

1.1.2

Instrumentos que não constituem um auxílio estatal

ligação a {CA5.2;r010;c060}

ligação a {CA5.2;r020;c060}

ligação a {CA5.2;r090;c060}

070

1.2

INTERESSES MINORITÁRIOS E EQUIVALENTES

ligação a {CA1;r240}

ligação a {CA1;r680}

ligação a {CA1;r900}

080

1.2.1

Instrumentos e elementos dos fundos próprios não elegíveis como interesses minoritários

090

1.2.2

Reconhecimento de transição nos fundos próprios consolidados de interesses minoritários

091

1.2.3

Reconhecimento de transição nos fundos próprios consolidados de fundos próprios adicionais de nível 1 elegíveis

092

1.2.4

Reconhecimento de transição nos fundos próprios consolidados de fundos próprios de nível 2 elegíveis

100

1.3

OUTROS AJUSTAMENTOS TRANSITÓRIOS

ligação a {CA1;r520}

ligação a {CA1;r730}

ligação a {CA1;r960}

110

1.3.1

Ganhos e perdas não realizados

120

1.3.1.1

Ganhos não realizados

130

1.3.1.2

Perdas não realizadas

133

1.3.1.3.

Ganhos não realizados em posições em risco perante administrações centrais classificadas na categoria «Disponíveis para venda» da IAS 39 adotada pela UE

136

1.3.1.4.

Perdas não realizadas em posições em risco perante administrações centrais classificadas na categoria «Disponíveis para venda» da IAS 39 adotada pela UE

138

1.3.1.5.

Ganhos e perdas de justo valor decorrentes do risco de crédito próprio da instituição em relação a passivos derivados

140

1.3.2

Deduções

150

1.3.2.1

Perdas do exercício em curso

160

1.3.2.2

Ativos intangíveis

170

1.3.2.3

Ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e não decorrem de diferenças temporárias

180

1.3.2.4

Défice IRB de provisões para perdas esperadas

190

1.3.2.5

Ativos de fundos de pensões de benefício definido

194

1.3.2.5*

das quais: Introdução das emendas à IAS 19 – elemento positivo

198

1.3.2.5**

das quais: Introdução de emendas à IAS 19 – elemento negativo

200

1.3.2.6

Instrumentos próprios

210

1.3.2.6.1

Instrumentos próprios de FPP1

211

1.3.2.6.1**

das quais: Detenções diretas

212

1.3.2.6.1*

das quais: Detenções indiretas

220

1.3.2.6.2

Instrumentos próprios de FPA1

221

1.3.2.6.2**

das quais: Detenções diretas

222

1.3.2.6.2*

das quais: Detenções indiretas

230

1.3.2.6.3

Instrumentos próprios de FP2

231

1.3.2.6.3*

das quais: Detenções diretas

232

1.3.2.6.3**

das quais: Detenções indiretas

240

1.3.2.7

Detenções recíprocas cruzadas

250

1.3.2.7.1

Detenções recíprocas cruzadas de FPP1

260

1.3.2.7.1.1

Detenções recíprocas cruzadas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

270

1.3.2.7.1.2

Detenções recíprocas cruzadas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

280

1.3.2.7.2

Detenções recíprocas cruzadas de FPA1

290

1.3.2.7.2.1

Detenções recíprocas cruzadas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

300

1.3.2.7.2.2

Detenções recíprocas cruzadas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

310

1.3.2.7.3

Detenções recíprocas cruzadas de FP2

320

1.3.2.7.3.1

Detenções recíprocas cruzadas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

330

1.3.2.7.3.2

Detenções recíprocas cruzadas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

340

1.3.2.8

Instrumentos de fundos próprios de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

350

1.3.2.8.1

Instrumentos de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

360

1.3.2.8.2

Instrumentos de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

370

1.3.2.8.3

Instrumentos de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

380

1.3.2.9

Ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e decorrem de diferenças temporárias e instrumentos de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

390

1.3.2.10

Instrumentos de fundos próprios de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

400

1.3.2.10.1

Instrumentos de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

410

1.3.2.10.2

Instrumentos de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

420

1.3.2.10.3

Instrumentos de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

425

1.3.2.11

Isenção da dedução de Participações de Capital em Empresas de Seguros dos elementos dos FPP1

430

1.3.3

Filtros e deduções adicionais

C 05.02 - INSTRUMENTOS OBJETO DE DIREITOS ADQUIRIDOS: INSTRUMENTOS QUE NÃO CONSTITUEM AUXÍLIO ESTATAL (CA5.2)

| CA 5.2 Instrumentos objeto de direitos adquiridos: Instrumentos que não constituem um auxílio estatal | Montante dos instrumentos acrescido dos prémios de emissão conexos | Base de cálculo do limite | Percentagem aplicável | Limite | (-) Montante que excede os limites para a determinação de direitos adquiridos | Montante total objeto de direitos adquiridos |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Código | ID | Elemento | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | 1. | Instrumentos elegíveis nos termos do artigo 57.o, alínea a), da Diretiva 2006/48/CE | | | | | | ligação a {CA5.1;r060;c010) |
| 020 | 2. | Instrumentos elegíveis nos termos do artigo 57.o, alínea ca), e do artigo 154.o, n.os 8 e 9, da Diretiva 2006/48/CE, sob reserva do limite previsto no artigo 489.o | | | | | | ligação a {CA5.1;r060;c020) |
| 030 | 2.1 | Total de instrumentos sem opção de compra nem incentivo ao resgate | | | | | | |
| 040 | 2,2. | Instrumentos objeto de direitos adquiridos com opção de compra e incentivo ao resgate | | | | | | |
| 050 | 2.2.1 | Instrumentos com uma opção de compra exercível após a data de relato e que preenchem as condições previstas no artigo 49.o do RRFP após a data do vencimento efetivo | | | | | | |
| 060 | 2.2.2 | Elementos com uma opção de compra exercível após a data de relato e que não preenchem as condições previstas no artigo 49.o do RRFP após a data do vencimento efetivo | | | | | | |
| 070 | 2.2.3 | Instrumentos com uma opção de compra exercível até ao dia 20 de julho de 2011, inclusive, e que não preenchem as condições previstas no artigo 49.o do RRFP após a data do vencimento efetivo | | | | | | |
| 080 | 2.3 | Excesso sobre o limite para os instrumentos de FPP1 objeto de direitos adquiridos | | | | | | |
| 090 | 3 | Elementos elegíveis para efeitos do artigo 57.o, alíneas e), f), g) ou h), da Diretiva 2006/48/CE, sob reserva do limite previsto no artigo 490.o | | | | | | ligação a {CA5.1;r060;c030) |
| 100 | 3.1 | Total de elementos sem um incentivo ao resgate | | | | | | |
| 110 | 3.2 | Elementos objeto de direitos adquiridos com um incentivo ao resgate | | | | | | |
| 120 | 3.2.1 | Elementos com uma opção de compra exercível após a data de relato e que preenchem as condições previstas no artigo 63.o do RRFP após a data do vencimento efetivo | | | | | | |
| 130 | 3.2.2 | Elementos com uma opção de compra exercível após a data de relato e que não preenchem as condições previstas no artigo 63.o do RRFP após a data do vencimento efetivo | | | | | | |
| 140 | 3.2.3 | Instrumentos com uma opção de compra exercível até ao dia 20 de julho de 2011, inclusive, e que não preenchem as condições previstas no artigo 63.o do RRFP após a data do vencimento efetivo | | | | | | |
| 150 | 3.3 | Excesso sobre o limite para os instrumentos de FPA1 objeto de direitos adquiridos | | | | | | |

CA 5.2 Instrumentos objeto de direitos adquiridos: Instrumentos que não constituem um auxílio estatal

Montante dos instrumentos acrescido dos prémios de emissão conexos

Base de cálculo do limite

Percentagem aplicável

Limite

(-) Montante que excede os limites para a determinação de direitos adquiridos

Montante total objeto de direitos adquiridos

Código

ID

Elemento

010

020

030

040

050

060

010

1.

Instrumentos elegíveis nos termos do artigo 57.o, alínea a), da Diretiva 2006/48/CE

ligação a {CA5.1;r060;c010)

020

2.

Instrumentos elegíveis nos termos do artigo 57.o, alínea ca), e do artigo 154.o, n.os 8 e 9, da Diretiva 2006/48/CE, sob reserva do limite previsto no artigo 489.o

ligação a {CA5.1;r060;c020)

030

2.1

Total de instrumentos sem opção de compra nem incentivo ao resgate

040

2,2.

Instrumentos objeto de direitos adquiridos com opção de compra e incentivo ao resgate

050

2.2.1

Instrumentos com uma opção de compra exercível após a data de relato e que preenchem as condições previstas no artigo 49.o do RRFP após a data do vencimento efetivo

060

2.2.2

Elementos com uma opção de compra exercível após a data de relato e que não preenchem as condições previstas no artigo 49.o do RRFP após a data do vencimento efetivo

070

2.2.3

Instrumentos com uma opção de compra exercível até ao dia 20 de julho de 2011, inclusive, e que não preenchem as condições previstas no artigo 49.o do RRFP após a data do vencimento efetivo

080

2.3

Excesso sobre o limite para os instrumentos de FPP1 objeto de direitos adquiridos

090

3

Elementos elegíveis para efeitos do artigo 57.o, alíneas e), f), g) ou h), da Diretiva 2006/48/CE, sob reserva do limite previsto no artigo 490.o

ligação a {CA5.1;r060;c030)

100

3.1

Total de elementos sem um incentivo ao resgate

110

3.2

Elementos objeto de direitos adquiridos com um incentivo ao resgate

120

3.2.1

Elementos com uma opção de compra exercível após a data de relato e que preenchem as condições previstas no artigo 63.o do RRFP após a data do vencimento efetivo

130

3.2.2

Elementos com uma opção de compra exercível após a data de relato e que não preenchem as condições previstas no artigo 63.o do RRFP após a data do vencimento efetivo

140

3.2.3

Instrumentos com uma opção de compra exercível até ao dia 20 de julho de 2011, inclusive, e que não preenchem as condições previstas no artigo 63.o do RRFP após a data do vencimento efetivo

150

3.3

Excesso sobre o limite para os instrumentos de FPA1 objeto de direitos adquiridos

C 06.01 - SOLVÊNCIA DO GRUPO: INFORMAÇÕES SOBRE ENTIDADES LIGADAS - TOTAL (GS TOTAL)

| | INFORMAÇÃO SOBRE A CONTRIBUIÇÃO DAS ENTIDADES PARA A SOLVÊNCIA DO GRUPO | RESERVAS PRUDENCIAIS DE FUNDOS PRÓPRIOS |
| --- | --- | --- |
| MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO | | FUNDOS PRÓPRIOS ELEGÍVEIS INCLUÍDOS NOS FUNDOS PRÓPRIOS CONSOLIDADOS | | FUNDOS PRÓPRIOS CONSOLIDADOS | | REQUISITOS EM TERMOS DE RESERVAS PRUDENCIAIS COMBINADAS | |
| CRÉDITO; CRÉDITO DE CONTRAPARTE; RISCOS DE DILUIÇÃO, TRANSAÇÕES INCOMPLETAS E RISCO DE LIQUIDAÇÃO/ENTREGA | RISCOS DE POSIÇÃO, CAMBIAL E DE MERCADORIAS | RISCO OPERACIONAL | OUTROS MONTANTES DE POSIÇÕES EM RISCO | INSTRUMENTOS DE FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 1 INCLUÍDOS NOS FUNDOS PRÓPRIOS CONSOLIDADOS DE NÍVEL 1 | | INSTRUMENTOS DE FUNDOS PRÓPRIOS ELEGÍVEIS INCLUÍDOS NOS FUNDOS PRÓPRIOS CONSOLIDADOS DE NÍVEL 2 | RUBRICA PARA MEMÓRIA: GOODWILL (-) / (+) GOODWILL NEGATIVO | DAS QUAIS: FUNDOS PRÓPRIOS PRINCIPAIS DE NÍVEL 1 | DAS QUAIS: FUNDOS PRÓPRIOS ADICIONAIS DE NÍVEL 1 | DAS QUAIS: CONTRIBUIÇÕES PARA O RESULTADO CONSOLIDADO | DAS QUAIS: (-) GOODWILL / (+) GOODWILL NEGATIVO | RESERVAS PRUDENCIAIS DE CONSERVAÇÃO DE FUNDOS PRÓPRIOS | RESERVAS PRUDENCIAIS CONTRACÍCLICAS ESPECÍFICAS DA INSTITUIÇÃO | RESERVAS PRUDENCIAIS DE CONSERVAÇÃO DEVIDO A UM RISCO MACROPRUDENCIAL OU SISTÉMICO IDENTIFICADO AO NÍVEL DE UM ESTADO-MEMBRO | RESERVAS PRUDENCIAIS PARA O RISCO SISTÉMICO | RESERVAS PRUDENCIAIS DE INSTITUIÇÃO DE IMPORTÂNCIA SISTÉMICA | RESERVAS PRUDENCIAIS DE INSTITUIÇÃO DE IMPORTÂNCIA SISTÉMICA GLOBAL | RESERVAS PRUDENCIAIS PARA OUTRAS INSTITUIÇÕES DE IMPORTÂNCIA SISTÉMICA |
| INTERESSES MINORITÁRIOS INCLUÍDOS NOS FUNDOS PRÓPRIOS PRINCIPAIS DE NÍVEL 1 CONSOLIDADOS | INSTRUMENTOS DOS FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 1 ELEGÍVEIS INCLUÍDOS NOS FUNDOS PRÓPRIOS ADICIONAIS DE NÍVEL 1 CONSOLIDADOS |
| 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 460 | 470 | 480 |
| 010 | TOTAL | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

INFORMAÇÃO SOBRE A CONTRIBUIÇÃO DAS ENTIDADES PARA A SOLVÊNCIA DO GRUPO

RESERVAS PRUDENCIAIS DE FUNDOS PRÓPRIOS

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO

FUNDOS PRÓPRIOS ELEGÍVEIS INCLUÍDOS NOS FUNDOS PRÓPRIOS CONSOLIDADOS

FUNDOS PRÓPRIOS CONSOLIDADOS

REQUISITOS EM TERMOS DE RESERVAS PRUDENCIAIS COMBINADAS

CRÉDITO; CRÉDITO DE CONTRAPARTE; RISCOS DE DILUIÇÃO, TRANSAÇÕES INCOMPLETAS E RISCO DE LIQUIDAÇÃO/ENTREGA

RISCOS DE POSIÇÃO, CAMBIAL E DE MERCADORIAS

RISCO OPERACIONAL

OUTROS MONTANTES DE POSIÇÕES EM RISCO

INSTRUMENTOS DE FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 1 INCLUÍDOS NOS FUNDOS PRÓPRIOS CONSOLIDADOS DE NÍVEL 1

INSTRUMENTOS DE FUNDOS PRÓPRIOS ELEGÍVEIS INCLUÍDOS NOS FUNDOS PRÓPRIOS CONSOLIDADOS DE NÍVEL 2

RUBRICA PARA MEMÓRIA: GOODWILL (-) / (+) GOODWILL NEGATIVO

DAS QUAIS: FUNDOS PRÓPRIOS PRINCIPAIS DE NÍVEL 1

DAS QUAIS: FUNDOS PRÓPRIOS ADICIONAIS DE NÍVEL 1

DAS QUAIS: CONTRIBUIÇÕES PARA O RESULTADO CONSOLIDADO

DAS QUAIS: (-) GOODWILL / (+) GOODWILL NEGATIVO

RESERVAS PRUDENCIAIS DE CONSERVAÇÃO DE FUNDOS PRÓPRIOS

RESERVAS PRUDENCIAIS CONTRACÍCLICAS ESPECÍFICAS DA INSTITUIÇÃO

RESERVAS PRUDENCIAIS DE CONSERVAÇÃO DEVIDO A UM RISCO MACROPRUDENCIAL OU SISTÉMICO IDENTIFICADO AO NÍVEL DE UM ESTADO-MEMBRO

RESERVAS PRUDENCIAIS PARA O RISCO SISTÉMICO

RESERVAS PRUDENCIAIS DE INSTITUIÇÃO DE IMPORTÂNCIA SISTÉMICA

RESERVAS PRUDENCIAIS DE INSTITUIÇÃO DE IMPORTÂNCIA SISTÉMICA GLOBAL

RESERVAS PRUDENCIAIS PARA OUTRAS INSTITUIÇÕES DE IMPORTÂNCIA SISTÉMICA

INTERESSES MINORITÁRIOS INCLUÍDOS NOS FUNDOS PRÓPRIOS PRINCIPAIS DE NÍVEL 1 CONSOLIDADOS

INSTRUMENTOS DOS FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 1 ELEGÍVEIS INCLUÍDOS NOS FUNDOS PRÓPRIOS ADICIONAIS DE NÍVEL 1 CONSOLIDADOS

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

010

TOTAL

C 06.02 - SOLVÊNCIA DO GRUPO: INFORMAÇÕES SOBRE ENTIDADES LIGADAS (GS)

| ENTIDADES NO ÂMBITO DA CONSOLIDAÇÃO | INFORMAÇÃO SOBRE ENTIDADES SUJEITAS A REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS | INFORMAÇÃO SOBRE A CONTRIBUIÇÃO DAS ENTIDADES PARA A SOLVÊNCIA DO GRUPO | RESERVAS PRUDENCIAIS DE FUNDOS PRÓPRIOS |
| --- | --- | --- | --- |
| NOME | CÓDIGO | Código LEI | INSITUIÇÃO OU EQUIVALENTE (SIM / NÃO) | ÂMBITO DOS DADOS: CONSOLIDAÇÃO INDIVIDUAL TOTAL (SF) OU CONSOLIDAÇÃO INDIVIDUAL PARCIAL (SP) | CÓDIGO DO PAÍS | PARTICIPAÇÃO (%) | MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO | | FUNDOS PRÓPRIOS | | MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO | | FUNDOS PRÓPRIOS ELEGÍVEIS INCLUÍDOS NOS FUNDOS PRÓPRIOS CONSOLIDADOS | | FUNDOS PRÓPRIOS CONSOLIDADOS | | REQUISITOS EM TERMOS DE RESERVAS PRUDENCIAIS COMBINADAS | |
| CRÉDITO; CRÉDITO DE CONTRAPARTE; RISCOS DE DILUIÇÃO, TRANSAÇÕES INCOMPLETAS E RISCO DE LIQUIDAÇÃO/ENTREGA | RISCOS DE POSIÇÃO, CAMBIAL E DE MERCADORIAS | RISCO OPERACIONAL | OUTROS MONTANTES DE POSIÇÕES EM RISCO | | FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 1 TOTAIS | | FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 2 | | CRÉDITO; CRÉDITO DE CONTRAPARTE; RISCOS DE DILUIÇÃO, TRANSAÇÕES INCOMPLETAS E RISCO DE LIQUIDAÇÃO/ENTREGA | RISCOS DE POSIÇÃO, CAMBIAL E DE MERCADORIAS | RISCO OPERACIONAL | OUTROS MONTANTES DE POSIÇÕES EM RISCO | INSTRUMENTOS DE FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 1 INCLUÍDOS NOS FUNDOS PRÓPRIOS CONSOLIDADOS DE NÍVEL 1 | | INSTRUMENTOS DE FUNDOS PRÓPRIOS ELEGÍVEIS INCLUÍDOS NOS FUNDOS PRÓPRIOS CONSOLIDADOS DE NÍVEL 2 | RUBRICA PARA MEMÓRIA: GOODWILL (-) / (+) GOODWILL NEGATIVO | DAS QUAIS: FUNDOS PRÓPRIOS PRINCIPAIS DE NÍVEL 1 | DAS QUAIS: FUNDOS PRÓPRIOS ADICIONAIS DE NÍVEL 1 | DAS QUAIS: CONTRIBUIÇÕES PARA O RESULTADO CONSOLIDADO | DAS QUAIS: (-) GOODWILL / (+) GOODWILL NEGATIVO | RESERVAS PRUDENCIAIS DE CONSERVAÇÃO DE FUNDOS PRÓPRIOS | RESERVAS PRUDENCIAIS CONTRACÍCLICAS ESPECÍFICAS DA INSTITUIÇÃO | RESERVAS PRUDENCIAIS DE CONSERVAÇÃO DEVIDO A UM RISCO MACROPRUDENCIAL OU SISTÉMICO IDENTIFICADO AO NÍVEL DE UM ESTADO-MEMBRO | RESERVAS PRUDENCIAIS PARA O RISCO SISTÉMICO | RESERVAS PRUDENCIAIS DE INSTITUIÇÃO DE IMPORTÂNCIA SISTÉMICA | RESERVAS PRUDENCIAIS DE INSTITUIÇÃO DE IMPORTÂNCIA SISTÉMICA GLOBAL | RESERVAS PRUDENCIAIS PARA OUTRAS INSTITUIÇÕES DE IMPORTÂNCIA SISTÉMICA |
| | FUNDOS PRÓPRIOS PRINCIPAIS DE NÍVEL 1 | | FUNDOS PRÓPRIOS ADICIONAIS DE NÍVEL 1 | | INTERESSES MINORITÁRIOS INCLUÍDOS NOS FUNDOS PRÓPRIOS PRINCIPAIS DE NÍVEL 1 CONSOLIDADOS | INSTRUMENTOS DOS FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 1 ELEGÍVEIS INCLUÍDOS NOS FUNDOS PRÓPRIOS ADICIONAIS DE NÍVEL 1 CONSOLIDADOS |
| DAS QUAIS: FUNDOS PRÓPRIOS ELEGÍVEIS | INSTRUMENTOS DE FUNDOS PRÓPRIOS RELACIONADOS, RESULTADOS RETIDOS CONEXOS E PRÉMIOS DE EMISSÃO | DAS QUAIS: FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 1 ELEGÍVEIS | INSTRUMENTOS DE FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 1 RELACIONADOS, RESULTADOS RETIDOS CONEXOS E PRÉMIOS DE EMISSÃO | DAS QUAIS: INTERESSES MINORITÁRIOS | INSTRUMENTOS DE FUNDOS PRÓPRIOS RELACIONADOS, RESULTADOS RETIDOS CONEXOS, PRÉMIOS DE EMISSÃO E OUTRAS RESERVAS | DAS QUAIS: FUNDOS PRÓPRIOS ADICIONAIS DE NÍVEL 1 ELEGÍVEIS | DAS QUAIS: FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 2 ELEGÍVEIS |
| 010 | 020 | 025 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 460 | 470 | 480 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

ENTIDADES NO ÂMBITO DA CONSOLIDAÇÃO

INFORMAÇÃO SOBRE ENTIDADES SUJEITAS A REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

INFORMAÇÃO SOBRE A CONTRIBUIÇÃO DAS ENTIDADES PARA A SOLVÊNCIA DO GRUPO

RESERVAS PRUDENCIAIS DE FUNDOS PRÓPRIOS

NOME

CÓDIGO

Código LEI

INSITUIÇÃO OU EQUIVALENTE (SIM / NÃO)

ÂMBITO DOS DADOS: CONSOLIDAÇÃO INDIVIDUAL TOTAL (SF) OU CONSOLIDAÇÃO INDIVIDUAL PARCIAL (SP)

CÓDIGO DO PAÍS

PARTICIPAÇÃO (%)

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO

FUNDOS PRÓPRIOS

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO

FUNDOS PRÓPRIOS ELEGÍVEIS INCLUÍDOS NOS FUNDOS PRÓPRIOS CONSOLIDADOS

FUNDOS PRÓPRIOS CONSOLIDADOS

REQUISITOS EM TERMOS DE RESERVAS PRUDENCIAIS COMBINADAS

CRÉDITO; CRÉDITO DE CONTRAPARTE; RISCOS DE DILUIÇÃO, TRANSAÇÕES INCOMPLETAS E RISCO DE LIQUIDAÇÃO/ENTREGA

RISCOS DE POSIÇÃO, CAMBIAL E DE MERCADORIAS

RISCO OPERACIONAL

OUTROS MONTANTES DE POSIÇÕES EM RISCO

FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 1 TOTAIS

FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 2

CRÉDITO; CRÉDITO DE CONTRAPARTE; RISCOS DE DILUIÇÃO, TRANSAÇÕES INCOMPLETAS E RISCO DE LIQUIDAÇÃO/ENTREGA

RISCOS DE POSIÇÃO, CAMBIAL E DE MERCADORIAS

RISCO OPERACIONAL

OUTROS MONTANTES DE POSIÇÕES EM RISCO

INSTRUMENTOS DE FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 1 INCLUÍDOS NOS FUNDOS PRÓPRIOS CONSOLIDADOS DE NÍVEL 1

INSTRUMENTOS DE FUNDOS PRÓPRIOS ELEGÍVEIS INCLUÍDOS NOS FUNDOS PRÓPRIOS CONSOLIDADOS DE NÍVEL 2

RUBRICA PARA MEMÓRIA: GOODWILL (-) / (+) GOODWILL NEGATIVO

DAS QUAIS: FUNDOS PRÓPRIOS PRINCIPAIS DE NÍVEL 1

DAS QUAIS: FUNDOS PRÓPRIOS ADICIONAIS DE NÍVEL 1

DAS QUAIS: CONTRIBUIÇÕES PARA O RESULTADO CONSOLIDADO

DAS QUAIS: (-) GOODWILL / (+) GOODWILL NEGATIVO

RESERVAS PRUDENCIAIS DE CONSERVAÇÃO DE FUNDOS PRÓPRIOS

RESERVAS PRUDENCIAIS CONTRACÍCLICAS ESPECÍFICAS DA INSTITUIÇÃO

RESERVAS PRUDENCIAIS DE CONSERVAÇÃO DEVIDO A UM RISCO MACROPRUDENCIAL OU SISTÉMICO IDENTIFICADO AO NÍVEL DE UM ESTADO-MEMBRO

RESERVAS PRUDENCIAIS PARA O RISCO SISTÉMICO

RESERVAS PRUDENCIAIS DE INSTITUIÇÃO DE IMPORTÂNCIA SISTÉMICA

RESERVAS PRUDENCIAIS DE INSTITUIÇÃO DE IMPORTÂNCIA SISTÉMICA GLOBAL

RESERVAS PRUDENCIAIS PARA OUTRAS INSTITUIÇÕES DE IMPORTÂNCIA SISTÉMICA

FUNDOS PRÓPRIOS PRINCIPAIS DE NÍVEL 1

FUNDOS PRÓPRIOS ADICIONAIS DE NÍVEL 1

INTERESSES MINORITÁRIOS INCLUÍDOS NOS FUNDOS PRÓPRIOS PRINCIPAIS DE NÍVEL 1 CONSOLIDADOS

INSTRUMENTOS DOS FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 1 ELEGÍVEIS INCLUÍDOS NOS FUNDOS PRÓPRIOS ADICIONAIS DE NÍVEL 1 CONSOLIDADOS

DAS QUAIS: FUNDOS PRÓPRIOS ELEGÍVEIS

INSTRUMENTOS DE FUNDOS PRÓPRIOS RELACIONADOS, RESULTADOS RETIDOS CONEXOS E PRÉMIOS DE EMISSÃO

DAS QUAIS: FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 1 ELEGÍVEIS

INSTRUMENTOS DE FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 1 RELACIONADOS, RESULTADOS RETIDOS CONEXOS E PRÉMIOS DE EMISSÃO

DAS QUAIS: INTERESSES MINORITÁRIOS

INSTRUMENTOS DE FUNDOS PRÓPRIOS RELACIONADOS, RESULTADOS RETIDOS CONEXOS, PRÉMIOS DE EMISSÃO E OUTRAS RESERVAS

DAS QUAIS: FUNDOS PRÓPRIOS ADICIONAIS DE NÍVEL 1 ELEGÍVEIS

DAS QUAIS: FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 2 ELEGÍVEIS

010

020

025

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

C 07.00 - RISCOS DE CRÉDITO E DE CRÉDITO DE CONTRAPARTE E OPERAÇÕES INCOMPLETAS: MÉTODO-PADRÃO PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS (CR SA)

Classe de risco SA

| | | POSIÇÕES EM RISCO ORIGINAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO | (-) AJUSTAMENTOS DE VALOR E PROVISÕES ASSOCIADAS À POSIÇÃO EM RISCO ORIGINAL | POSIÇÕES EM RISCO LÍQUIDAS DE AJUSTAMENTOS DE VALOR E PROVISÕES | TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO (CRM) COM EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO SOBRE AS POSIÇÕES EM RISCO | POSIÇÃO EM RISCO LÍQUIDA APÓS EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO CRM E ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO | TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO QUE AFETAM O MONTANTE DA POSIÇÃO EM RISCO: PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO. MÉTODO INTEGRAL SOBRE GARANTIAS FINANCEIRAS | VALOR TOTALMENTE AJUSTADO DAS POSIÇÕES EM RISCO (E*) | REPARTIÇÃO DO VALOR DO RISCO TOTALMENTE AJUSTADO DOS ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS POR FATORES DE CONVERSÃO | VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO | | MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO ANTES DA APLICAÇÃO DO FATOR DE APOIO ÀS PME | MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO APÓS APLICAÇÃO DO FATOR DE APOIO ÀS PME | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO: VALORES AJUSTADOS (Ga) | PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO | SUBSTITUIÇÃO DA POSIÇÃO EM RISCO DEVIDO A CRM | AJUSTAMENTO DA POSIÇÃO EM RISCO PARA A VOLATILIDADE | (-) GARANTIAS FINANCEIRAS: VALOR AJUSTADO (Cvam) | 0 % | 20 % | 50 % | 100 % | DAS QUAIS: DECORRENTES DO RISCO DE CRÉDITO DE CONTRAPARTE | DAS QUAIS: COM UMA AVALIAÇÃO DE CRÉDITO REALIZADA POR UMA AGÊNCIA DE NOTAÇÃO EXTERNA DESIGNADA | DAS QUAIS: COM UMA AVALIAÇÃO DE CRÉDITO DERIVADA DE UMA ADMINISTRAÇÃO CENTRAL |
| (-) GARANTIAS | (-) DERIVADOS DE CRÉDITO | (-) GARANTIAS FINANCEIRAS: MÉTODO SIMPLES | (-) OUTRA PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO | (-) TOTAL DE SAÍDAS | TOTAL DE ENTRADAS (+) | | DAS QUAIS: AJUSTAMENTOS DE VOLATILIDADE E PRAZO DE VENCIMENTO |
| 010 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 215 | 220 | 230 | 240 |
| 010 | POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Célula ligada a CA | | |
| 020 | das quais: PME | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | das quais: PME sujeitas a um fator de apoio às PME | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | das quais: Garantidas por hipotecas sobre imóveis – Imóveis residenciais | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | das quais: Posições em risco tratadas permanentemente de forma parcial segundo o Método-Padrão | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | das quais: Posições em risco nos termos do Método-Padrão com autorização prévia de supervisão para uma aplicação sequencial do Método IRB | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS POR TIPO DE RISCO: |
| 070 | Posições patrimoniais sujeitas a risco de crédito | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Posições extrapatrimoniais sujeitas a risco de crédito | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Operações de financiamento com base em títulos | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | das quais: objeto de compensação central através de uma CCP elegível | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Derivados e Operações de Liquidação Longa | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | das quais: objeto de compensação central através de uma CCP elegível | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Decorrentes de compensação contratual cruzada entre produtos | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS POR PONDERAÇÃO DE RISCO: |
| 140 | 0 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | 2 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | 4 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | 10 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | 20 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | 35 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | 50 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | 70 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | 75 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | 100 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | 150 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | 250 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | 370 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | 1 250 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Outras ponderações de risco | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| RUBRICAS PARA MEMÓRIA |
| 290 | Posições em risco cobertas por hipotecas sobre imóveis comerciais | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Posições em risco em incumprimento sujeitas a uma ponderação de risco de 100 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Posições em risco garantidas por hipotecas sobre imóveis residenciais | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | Posições em risco em incumprimento sujeitas a uma ponderação de risco de 150 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

POSIÇÕES EM RISCO ORIGINAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

(-) AJUSTAMENTOS DE VALOR E PROVISÕES ASSOCIADAS À POSIÇÃO EM RISCO ORIGINAL

POSIÇÕES EM RISCO LÍQUIDAS DE AJUSTAMENTOS DE VALOR E PROVISÕES

TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO (CRM) COM EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO SOBRE AS POSIÇÕES EM RISCO

POSIÇÃO EM RISCO LÍQUIDA APÓS EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO CRM E ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO QUE AFETAM O MONTANTE DA POSIÇÃO EM RISCO: PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO. MÉTODO INTEGRAL SOBRE GARANTIAS FINANCEIRAS

VALOR TOTALMENTE AJUSTADO DAS POSIÇÕES EM RISCO (E*)

REPARTIÇÃO DO VALOR DO RISCO TOTALMENTE AJUSTADO DOS ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS POR FATORES DE CONVERSÃO

VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO

MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO ANTES DA APLICAÇÃO DO FATOR DE APOIO ÀS PME

MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO APÓS APLICAÇÃO DO FATOR DE APOIO ÀS PME

PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO: VALORES AJUSTADOS (Ga)

PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO

SUBSTITUIÇÃO DA POSIÇÃO EM RISCO DEVIDO A CRM

AJUSTAMENTO DA POSIÇÃO EM RISCO PARA A VOLATILIDADE

(-) GARANTIAS FINANCEIRAS: VALOR AJUSTADO (Cvam)

0 %

20 %

50 %

100 %

DAS QUAIS: DECORRENTES DO RISCO DE CRÉDITO DE CONTRAPARTE

DAS QUAIS: COM UMA AVALIAÇÃO DE CRÉDITO REALIZADA POR UMA AGÊNCIA DE NOTAÇÃO EXTERNA DESIGNADA

DAS QUAIS: COM UMA AVALIAÇÃO DE CRÉDITO DERIVADA DE UMA ADMINISTRAÇÃO CENTRAL

(-) GARANTIAS

(-) DERIVADOS DE CRÉDITO

(-) GARANTIAS FINANCEIRAS: MÉTODO SIMPLES

(-) OUTRA PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO

(-) TOTAL DE SAÍDAS

TOTAL DE ENTRADAS (+)

DAS QUAIS: AJUSTAMENTOS DE VOLATILIDADE E PRAZO DE VENCIMENTO

010

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

215

220

230

240

010

POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

Célula ligada a CA

020

das quais: PME

030

das quais: PME sujeitas a um fator de apoio às PME

040

das quais: Garantidas por hipotecas sobre imóveis – Imóveis residenciais

050

das quais: Posições em risco tratadas permanentemente de forma parcial segundo o Método-Padrão

060

das quais: Posições em risco nos termos do Método-Padrão com autorização prévia de supervisão para uma aplicação sequencial do Método IRB

REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS POR TIPO DE RISCO:

070

Posições patrimoniais sujeitas a risco de crédito

080

Posições extrapatrimoniais sujeitas a risco de crédito

090

Operações de financiamento com base em títulos

100

das quais: objeto de compensação central através de uma CCP elegível

110

Derivados e Operações de Liquidação Longa

120

das quais: objeto de compensação central através de uma CCP elegível

130

Decorrentes de compensação contratual cruzada entre produtos

REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS POR PONDERAÇÃO DE RISCO:

140

0 %

150

2 %

160

4 %

170

10 %

180

20 %

190

35 %

200

50 %

210

70 %

220

75 %

230

100 %

240

150 %

250

250 %

260

370 %

270

1 250 %

280

Outras ponderações de risco

RUBRICAS PARA MEMÓRIA

290

Posições em risco cobertas por hipotecas sobre imóveis comerciais

300

Posições em risco em incumprimento sujeitas a uma ponderação de risco de 100 %

310

Posições em risco garantidas por hipotecas sobre imóveis residenciais

320

Posições em risco em incumprimento sujeitas a uma ponderação de risco de 150 %

C 08.01 - RISCOS DE CRÉDITO E DE CRÉDITO DE CONTRAPARTE E OPERAÇÕES INCOMPLETAS: MÉTODO-PADRÃO PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS (CR IRB 1)

Classe de risco IRB:

Estimativas próprias das LGD e/ou fatores de conversão:

| | SISTEMA DE NOTAÇÃO INTERNA | POSIÇÕES EM RISCO ORIGINAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO | TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO (CRM) COM EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO SOBRE AS POSIÇÕES EM RISCO | POSIÇÃO EM RISCO APÓS EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO CRM E ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO | | VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO | | TÉCNICAS DE REDUÇÃO DE RISCO DE CRÉDITO TIDAS EM CONTA NAS ESTIMATIVAS DAS LGD EXCLUINDO O DUPLO INCUMPRIMENTO | SOB RESERVA DO TRATAMENTO DO DUPLO INCUMPRIMENTO | LGD MÉDIAS PONDERADAS PELAS POSIÇÕES EM RISCO (%) | LGD MÉDIAS PONDERADAS PELAS POSIÇÕES EM RISCO (%) PARA AS GRANDES ENTIDADES DO SETOR FINANCEIRO E PARA AS ENTIDADES FINANCEIRAS NÃO REGULAMENTADAS | PRAZO MÉDIO DE VENCIMENTO PONDERADO PELA POSIÇÃO EM RISCO (DIAS) | MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO ANTES DA APLICAÇÃO DO FATOR DE APOIO ÀS PME | MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO APÓS APLICAÇÃO DO FATOR DE APOIO ÀS PME | RUBRICAS PARA MEMÓRIA: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO | (-) OUTRA PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO | SUBSTITUIÇÃO DA POSIÇÃO EM RISCO DEVIDO A CRM | UTILIZAÇÃO DE ESTIMATIVAS PRÓPRIAS DAS LGD:


  PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO | PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO | PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO | MONTANTE DAS PERDAS ESPERADAS | (-) AJUSTAMENTOS DE VALOR E PROVISÕES | NÚMERO DE DEVEDORES |
| PD ATRIBUÍDA AO GRAU OU CATEGORIA DE DEVEDORES (%) | | DAS QUAIS: GRANDES ENTIDADES DO SETOR FINANCEIRO E ENTIDADES FINANCEIRAS NÃO REGULAMENTADAS | (-) GARANTIAS | (-) DERIVADOS DE CRÉDITO | (-) TOTAL DE SAÍDAS | TOTAL DE ENTRADAS (+) | DAS QUAIS: ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS | DAS QUAIS: ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS | DAS QUAIS: DECORRENTES DO RISCO DE CRÉDITO DE CONTRAPARTE | DAS QUAIS: GRANDES ENTIDADES DO SETOR FINANCEIRO E ENTIDADES FINANCEIRAS NÃO REGULAMENTADAS | GARANTIAS | DERIVADOS DE CRÉDITO | UTILIZAÇÃO DE ESTIMATIVAS PRÓPRIAS DAS LGD:


  OUTRA PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO | GARANTIAS FINANCEIRAS ELEGÍVEIS | OUTRAS GARANTIAS ELEGÍVEIS | | DAS QUAIS: GRANDES ENTIDADES DO SETOR FINANCEIRO E ENTIDADES FINANCEIRAS NÃO REGULAMENTADAS |
| IMÓVEIS | OUTRAS GARANTIAS FÍSICAS | VALORES A RECEBER |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 255 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 |
| 010 | POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Célula ligada a CA | | | | |
| | REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS POR TIPO DE RISCO: |
| 020 | Elementos patrimoniais sujeitos a risco de crédito | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Elementos extrapatrimoniais sujeitos a risco de crédito | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Posições em risco/Operações sujeitas a risco de crédito de contraparte | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Operações de financiamento com base em títulos | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Derivados e Operações de Liquidação Longa | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Decorrentes de compensação contratual cruzada entre produtos | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | POSIÇÕES EM RISCO AFETADAS A GRAUS OU CATEGORIAS DE DEVEDORES: TOTAL | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | CRITÉRIOS DE AFETAÇÃO DO CRÉDITO ESPECIALIZADO: TOTAL | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | REPARTIÇÃO POR PONDERAÇÃO DE RISCO DAS POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS SEGUNDO CRITÉRIOS DE AFETAÇÃO DO CRÉDITO ESPECIALIZADO: |
| 090 | PONDERAÇÃO DE RISCO: 0 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | 50 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | 70 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Do qual: na categoria 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | 90 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | 115 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | 250 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | TRATAMENTO ALTERNATIVO: GARANTIDAS POR IMÓVEIS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | POSIÇÕES EM RISCO DECORRENTES DE TRANSAÇÕES INCOMPLETAS COM APLICAÇÃO DE PONDERAÇÕES DE RISCO SEGUNDO O TRATAMENTO ALTERNATIVO OU DE 100 % E OUTRAS POSIÇÕES EM RISCO SUJEITAS A PONDERAÇÃO DE RISCO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | RISCO DE DILUIÇÃO: TOTAL DOS VALORES A RECEBER ADQUIRIDOS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

SISTEMA DE NOTAÇÃO INTERNA

POSIÇÕES EM RISCO ORIGINAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO (CRM) COM EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO SOBRE AS POSIÇÕES EM RISCO

POSIÇÃO EM RISCO APÓS EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO CRM E ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO

TÉCNICAS DE REDUÇÃO DE RISCO DE CRÉDITO TIDAS EM CONTA NAS ESTIMATIVAS DAS LGD EXCLUINDO O DUPLO INCUMPRIMENTO

SOB RESERVA DO TRATAMENTO DO DUPLO INCUMPRIMENTO

LGD MÉDIAS PONDERADAS PELAS POSIÇÕES EM RISCO (%)

LGD MÉDIAS PONDERADAS PELAS POSIÇÕES EM RISCO (%) PARA AS GRANDES ENTIDADES DO SETOR FINANCEIRO E PARA AS ENTIDADES FINANCEIRAS NÃO REGULAMENTADAS

PRAZO MÉDIO DE VENCIMENTO PONDERADO PELA POSIÇÃO EM RISCO (DIAS)

MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO ANTES DA APLICAÇÃO DO FATOR DE APOIO ÀS PME

MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO APÓS APLICAÇÃO DO FATOR DE APOIO ÀS PME

RUBRICAS PARA MEMÓRIA:

PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO

(-) OUTRA PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO

SUBSTITUIÇÃO DA POSIÇÃO EM RISCO DEVIDO A CRM

UTILIZAÇÃO DE ESTIMATIVAS PRÓPRIAS DAS LGD:

PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO

PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO

PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO

MONTANTE DAS PERDAS ESPERADAS

(-) AJUSTAMENTOS DE VALOR E PROVISÕES

NÚMERO DE DEVEDORES

PD ATRIBUÍDA AO GRAU OU CATEGORIA DE DEVEDORES (%)

DAS QUAIS: GRANDES ENTIDADES DO SETOR FINANCEIRO E ENTIDADES FINANCEIRAS NÃO REGULAMENTADAS

(-) GARANTIAS

(-) DERIVADOS DE CRÉDITO

(-) TOTAL DE SAÍDAS

TOTAL DE ENTRADAS (+)

DAS QUAIS: ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS

DAS QUAIS: ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS

DAS QUAIS: DECORRENTES DO RISCO DE CRÉDITO DE CONTRAPARTE

DAS QUAIS: GRANDES ENTIDADES DO SETOR FINANCEIRO E ENTIDADES FINANCEIRAS NÃO REGULAMENTADAS

GARANTIAS

DERIVADOS DE CRÉDITO

UTILIZAÇÃO DE ESTIMATIVAS PRÓPRIAS DAS LGD:

OUTRA PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO

GARANTIAS FINANCEIRAS ELEGÍVEIS

OUTRAS GARANTIAS ELEGÍVEIS

DAS QUAIS: GRANDES ENTIDADES DO SETOR FINANCEIRO E ENTIDADES FINANCEIRAS NÃO REGULAMENTADAS

IMÓVEIS

OUTRAS GARANTIAS FÍSICAS

VALORES A RECEBER

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

255

260

270

280

290

300

010

POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

Célula ligada a CA

REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS POR TIPO DE RISCO:

020

Elementos patrimoniais sujeitos a risco de crédito

030

Elementos extrapatrimoniais sujeitos a risco de crédito

Posições em risco/Operações sujeitas a risco de crédito de contraparte

040

Operações de financiamento com base em títulos

050

Derivados e Operações de Liquidação Longa

060

Decorrentes de compensação contratual cruzada entre produtos

070

POSIÇÕES EM RISCO AFETADAS A GRAUS OU CATEGORIAS DE DEVEDORES: TOTAL

080

CRITÉRIOS DE AFETAÇÃO DO CRÉDITO ESPECIALIZADO: TOTAL

REPARTIÇÃO POR PONDERAÇÃO DE RISCO DAS POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS SEGUNDO CRITÉRIOS DE AFETAÇÃO DO CRÉDITO ESPECIALIZADO:

090

PONDERAÇÃO DE RISCO: 0 %

100

50 %

110

70 %

120

Do qual: na categoria 1

130

90 %

140

115 %

150

250 %

160

TRATAMENTO ALTERNATIVO: GARANTIDAS POR IMÓVEIS

170

POSIÇÕES EM RISCO DECORRENTES DE TRANSAÇÕES INCOMPLETAS COM APLICAÇÃO DE PONDERAÇÕES DE RISCO SEGUNDO O TRATAMENTO ALTERNATIVO OU DE 100 % E OUTRAS POSIÇÕES EM RISCO SUJEITAS A PONDERAÇÃO DE RISCO

180

RISCO DE DILUIÇÃO: TOTAL DOS VALORES A RECEBER ADQUIRIDOS

C 08.02 - RISCOS DE CRÉDITO E DE CRÉDITO DE CONTRAPARTE E OPERAÇÕES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS: REPARTIÇÃO POR GRAUS OU CATEGORIAS DE DEVEDORES (CR IRB 2)

Classe de risco IRB:

Estimativas próprias das LGD e/ou fatores de conversão:

| GRAUS DE DEVEDORES (IDENTIFICADOR DA LINHA): | SISTEMA DE NOTAÇÃO INTERNA | POSIÇÕES EM RISCO ORIGINAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO | TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO (CRM) COM EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO SOBRE AS POSIÇÕES EM RISCO | POSIÇÃO EM RISCO APÓS EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO CRM E ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO | | VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO | | TÉCNICAS DE REDUÇÃO DE RISCO DE CRÉDITO TIDAS EM CONTA NAS ESTIMATIVAS DAS LGD EXCLUINDO O DUPLO INCUMPRIMENTO | SOB RESERVA DO TRATAMENTO DO DUPLO INCUMPRIMENTO | LGD MÉDIAS PONDERADAS PELAS POSIÇÕES EM RISCO (%) | LGD MÉDIAS PONDERADAS PELAS POSIÇÕES EM RISCO (%) PARA AS GRANDES ENTIDADES DO SETOR FINANCEIRO E PARA AS ENTIDADES FINANCEIRAS NÃO REGULAMENTADAS | PRAZO MÉDIO DE VENCIMENTO PONDERADO PELA POSIÇÃO EM RISCO (DIAS) | MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO ANTES DA APLICAÇÃO DO FATOR DE APOIO ÀS PME | MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO APÓS APLICAÇÃO DO FATOR DE APOIO ÀS PME | RUBRICAS PARA MEMÓRIA: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO | (-) OUTRA PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO | SUBSTITUIÇÃO DA POSIÇÃO EM RISCO DEVIDO A CRM | UTILIZAÇÃO DE ESTIMATIVAS PRÓPRIAS DAS LGD:


  PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO | PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO | PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO | MONTANTE DAS PERDAS ESPERADAS | (-) AJUSTAMENTOS DE VALOR E PROVISÕES | NÚMERO DE DEVEDORES |
| PD ATRIBUÍDA AO GRAU OU CATEGORIA DE DEVEDORES (%) | | DAS QUAIS: GRANDES ENTIDADES DO SETOR FINANCEIRO E ENTIDADES FINANCEIRAS NÃO REGULAMENTADAS | (-) GARANTIAS | (-) DERIVADOS DE CRÉDITO | (-) TOTAL DE SAÍDAS | TOTAL DE ENTRADAS (+) | DAS QUAIS: ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS | DAS QUAIS: ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS | DAS QUAIS: DECORRENTES DO RISCO DE CRÉDITO DE CONTRAPARTE | DAS QUAIS: GRANDES ENTIDADES DO SETOR FINANCEIRO E ENTIDADES FINANCEIRAS NÃO REGULAMENTADAS | GARANTIAS | DERIVADOS DE CRÉDITO | UTILIZAÇÃO DE ESTIMATIVAS PRÓPRIAS DAS LGD:


  OUTRA PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO | GARANTIAS FINANCEIRAS ELEGÍVEIS | OUTRAS GARANTIAS ELEGÍVEIS | | DAS QUAIS: GRANDES ENTIDADES DO SETOR FINANCEIRO E ENTIDADES FINANCEIRAS NÃO REGULAMENTADAS |
| IMÓVEIS | OUTRAS GARANTIAS FÍSICAS | VALORES A RECEBER |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 255 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

GRAUS DE DEVEDORES (IDENTIFICADOR DA LINHA):

SISTEMA DE NOTAÇÃO INTERNA

POSIÇÕES EM RISCO ORIGINAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO (CRM) COM EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO SOBRE AS POSIÇÕES EM RISCO

POSIÇÃO EM RISCO APÓS EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO CRM E ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO

TÉCNICAS DE REDUÇÃO DE RISCO DE CRÉDITO TIDAS EM CONTA NAS ESTIMATIVAS DAS LGD EXCLUINDO O DUPLO INCUMPRIMENTO

SOB RESERVA DO TRATAMENTO DO DUPLO INCUMPRIMENTO

LGD MÉDIAS PONDERADAS PELAS POSIÇÕES EM RISCO (%)

LGD MÉDIAS PONDERADAS PELAS POSIÇÕES EM RISCO (%) PARA AS GRANDES ENTIDADES DO SETOR FINANCEIRO E PARA AS ENTIDADES FINANCEIRAS NÃO REGULAMENTADAS

PRAZO MÉDIO DE VENCIMENTO PONDERADO PELA POSIÇÃO EM RISCO (DIAS)

MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO ANTES DA APLICAÇÃO DO FATOR DE APOIO ÀS PME

MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO APÓS APLICAÇÃO DO FATOR DE APOIO ÀS PME

RUBRICAS PARA MEMÓRIA:

PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO

(-) OUTRA PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO

SUBSTITUIÇÃO DA POSIÇÃO EM RISCO DEVIDO A CRM

UTILIZAÇÃO DE ESTIMATIVAS PRÓPRIAS DAS LGD:

PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO

PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO

PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO

MONTANTE DAS PERDAS ESPERADAS

(-) AJUSTAMENTOS DE VALOR E PROVISÕES

NÚMERO DE DEVEDORES

PD ATRIBUÍDA AO GRAU OU CATEGORIA DE DEVEDORES (%)

DAS QUAIS: GRANDES ENTIDADES DO SETOR FINANCEIRO E ENTIDADES FINANCEIRAS NÃO REGULAMENTADAS

(-) GARANTIAS

(-) DERIVADOS DE CRÉDITO

(-) TOTAL DE SAÍDAS

TOTAL DE ENTRADAS (+)

DAS QUAIS: ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS

DAS QUAIS: ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS

DAS QUAIS: DECORRENTES DO RISCO DE CRÉDITO DE CONTRAPARTE

DAS QUAIS: GRANDES ENTIDADES DO SETOR FINANCEIRO E ENTIDADES FINANCEIRAS NÃO REGULAMENTADAS

GARANTIAS

DERIVADOS DE CRÉDITO

UTILIZAÇÃO DE ESTIMATIVAS PRÓPRIAS DAS LGD:

OUTRA PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO

GARANTIAS FINANCEIRAS ELEGÍVEIS

OUTRAS GARANTIAS ELEGÍVEIS

DAS QUAIS: GRANDES ENTIDADES DO SETOR FINANCEIRO E ENTIDADES FINANCEIRAS NÃO REGULAMENTADAS

IMÓVEIS

OUTRAS GARANTIAS FÍSICAS

VALORES A RECEBER

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

255

260

270

280

290

300

C 09.01 - REPARTIÇÃO GEOGRÁFICA DAS POSIÇÕES EM RISCO POR RESIDÊNCIA DO DEVEDOR: POSIÇÕES EM RISCO SA (CR GB 1)

País:

| | POSIÇÕES EM RISCO ORIGINAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO | Posições em risco em incumprimento | Novos incumprimentos observados no período | Ajustamentos para o risco geral de crédito | Ajustamentos para o risco específico de crédito | Do qual: anulações | Ajustamentos para o risco de crédito/anulações devidas a novos incumprimentos observados | VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO | MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO ANTES DA APLICAÇÃO DO FATOR DE APOIO ÀS PME | MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO APÓS APLICAÇÃO DO FATOR DE APOIO ÀS PME |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 | 040 | 050 | 055 | 060 | 070 | 075 | 080 | 090 |
| 010 | Administrações centrais ou bancos centrais | | | | | | | | | | |
| 020 | Governos regionais ou autoridades locais | | | | | | | | | | |
| 030 | Entidades do setor público | | | | | | | | | | |
| 040 | Bancos multilaterais de desenvolvimento | | | | | | | | | | |
| 050 | Organizações internacionais | | | | | | | | | | |
| 060 | Instituições | | | | | | | | | | |
| 070 | Empresas | | | | | | | | | | |
| 075 | das quais: PME | | | | | | | | | | |
| 080 | Retalho | | | | | | | | | | |
| 085 | das quais: PME | | | | | | | | | | |
| 090 | Garantidos por hipotecas sobre imóveis | | | | | | | | | | |
| 095 | das quais: PME | | | | | | | | | | |
| 100 | Posições em risco em incumprimento | | | | | | | | | | |
| 110 | Elementos associados a riscos particularmente elevados | | | | | | | | | | |
| 120 | Obrigações garantidas | | | | | | | | | | |
| 130 | Créditos sobre instituições e empresas com uma avaliação de crédito de curto prazo | | | | | | | | | | |
| 140 | Organismos de investimento coletivo (OIC) | | | | | | | | | | |
| 150 | Posições em risco sobre ações | | | | | | | | | | |
| 160 | Outras posições em risco | | | | | | | | | | |
| | Posições em risco totais | | | | | | | | | | |

POSIÇÕES EM RISCO ORIGINAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

Posições em risco em incumprimento

Novos incumprimentos observados no período

Ajustamentos para o risco geral de crédito

Ajustamentos para o risco específico de crédito

Do qual: anulações

Ajustamentos para o risco de crédito/anulações devidas a novos incumprimentos observados

VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO

MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO ANTES DA APLICAÇÃO DO FATOR DE APOIO ÀS PME

MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO APÓS APLICAÇÃO DO FATOR DE APOIO ÀS PME

010

020

040

050

055

060

070

075

080

090

010

Administrações centrais ou bancos centrais

020

Governos regionais ou autoridades locais

030

Entidades do setor público

040

Bancos multilaterais de desenvolvimento

050

Organizações internacionais

060

Instituições

070

Empresas

075

das quais: PME

080

Retalho

085

das quais: PME

090

Garantidos por hipotecas sobre imóveis

095

das quais: PME

100

Posições em risco em incumprimento

110

Elementos associados a riscos particularmente elevados

120

Obrigações garantidas

130

Créditos sobre instituições e empresas com uma avaliação de crédito de curto prazo

140

Organismos de investimento coletivo (OIC)

150

Posições em risco sobre ações

160

Outras posições em risco

Posições em risco totais

C 09.02 - REPARTIÇÃO GEOGRÁFICA DAS POSIÇÕES EM RISCO POR RESIDÊNCIA DO DEVEDOR: POSIÇÕES EM RISCO SA (CR GB 2)

País:

| | POSIÇÕES EM RISCO ORIGINAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO | Do qual: em incumprimento | Novos incumprimentos observados no período | Ajustamentos para o risco geral de crédito | Ajustamentos para o risco específico de crédito | Do qual: anulações | Ajustamentos para o risco de crédito/anulações devidas a novos incumprimentos observados | PD ATRIBUÍDA AO GRAU OU CATEGORIA DE DEVEDORES (%) | LGD MÉDIAS PONDERADAS PELAS POSIÇÕES EM RISCO (%) | Do qual: em incumprimento | VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO | MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO ANTES DA APLICAÇÃO DO FATOR DE APOIO ÀS PME | Do qual: em incumprimento | MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO APÓS APLICAÇÃO DO FATOR DE APOIO ÀS PME | MONTANTE DAS PERDAS ESPERADAS |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 030 | 040 | 050 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 125 | 130 |
| 010 | Administrações centrais ou bancos centrais | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Instituições | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Empresas | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Das quais: Crédito especializado | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Das quais: PME | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Retalho | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Garantido por imóveis | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | PME | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Não PME | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Elegível renovável | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Outro retalho | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | PME | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Não PME | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Capital próprio | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Posições em risco totais | | | | | | | | | | | | | | | |

POSIÇÕES EM RISCO ORIGINAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

Do qual: em incumprimento

Novos incumprimentos observados no período

Ajustamentos para o risco geral de crédito

Ajustamentos para o risco específico de crédito

Do qual: anulações

Ajustamentos para o risco de crédito/anulações devidas a novos incumprimentos observados

PD ATRIBUÍDA AO GRAU OU CATEGORIA DE DEVEDORES (%)

LGD MÉDIAS PONDERADAS PELAS POSIÇÕES EM RISCO (%)

Do qual: em incumprimento

VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO

MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO ANTES DA APLICAÇÃO DO FATOR DE APOIO ÀS PME

Do qual: em incumprimento

MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO APÓS APLICAÇÃO DO FATOR DE APOIO ÀS PME

MONTANTE DAS PERDAS ESPERADAS

010

030

040

050

055

060

070

080

090

100

105

110

120

125

130

010

Administrações centrais ou bancos centrais

020

Instituições

030

Empresas

040

Das quais: Crédito especializado

050

Das quais: PME

060

Retalho

070

Garantido por imóveis

080

PME

090

Não PME

100

Elegível renovável

110

Outro retalho

120

PME

130

Não PME

140

Capital próprio

Posições em risco totais

C 09.03 – REPARTIÇÃO DOS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS TOTAIS PARA O RISCO DE CRÉDITO POR POSIÇÕES EM RISCO DE CRÉDITO RELEVANTES POR PAÍS (CR GB 3)

País:

| | Montante |
| --- | --- |
| 010 |
| 010 | Requisitos de fundos próprios para o risco de crédito | |

Montante

010

010

Requisitos de fundos próprios para o risco de crédito

C 10.01 - RISCO DE CRÉDITO: CAPITAL PRÓPRIO – MÉTODOS IRB PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS (CR EQU IRB 1)

| | SISTEMA DE NOTAÇÃO INTERNA | POSIÇÕES EM RISCO ORIGINAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO | TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO (CRM) COM EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO SOBRE AS POSIÇÕES EM RISCO | VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO | LGD MÉDIAS PONDERADAS PELAS POSIÇÕES EM RISCO (%) | MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO | RUBRICA PARA MEMÓRIA: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO | SUBSTITUIÇÃO DA POSIÇÃO EM RISCO DEVIDO A CRM | MONTANTE DAS PERDAS ESPERADAS |
| PD ATRIBUÍDA AO GRAU DOS DEVEDORES (%) | (-) GARANTIAS | (-) DERIVADOS DE CRÉDITO | (-) TOTAL DE SAÍDAS |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS SOBRE AÇÕES PELO MÉTODO IRB | | | | | | | | Célula ligada a CA | |
| 020 | MÉTODO PD/LGD: TOTAL | | | | | | | | | |
| 050 | MÉTODO DA PONDERAÇÃO DE RISCO SIMPLES: TOTAL | | | | | | | | | |
| 060 | REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS SEGUNDO O MÉTODO DA PONDERAÇÃO DE RISCO SIMPLES POR PONDERADOR DE RISCO: |
| 070 | PONDERAÇÃO DE RISCO: 190 % | | | | | | | | | |
| 080 | 290 % | | | | | | | | | |
| 090 | 370 % | | | | | | | | | |
| 100 | MÉTODO DOS MODELOS INTERNOS | | | | | | | | | |
| 110 | POSIÇÕES EM RISCO SOBRE AÇÕES SUJEITAS A PONDERAÇÃO DE RISCO | | | | | | | | | |

SISTEMA DE NOTAÇÃO INTERNA

POSIÇÕES EM RISCO ORIGINAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO (CRM) COM EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO SOBRE AS POSIÇÕES EM RISCO

VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO

LGD MÉDIAS PONDERADAS PELAS POSIÇÕES EM RISCO (%)

MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO

RUBRICA PARA MEMÓRIA:

PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO

SUBSTITUIÇÃO DA POSIÇÃO EM RISCO DEVIDO A CRM

MONTANTE DAS PERDAS ESPERADAS

PD ATRIBUÍDA AO GRAU DOS DEVEDORES (%)

(-) GARANTIAS

(-) DERIVADOS DE CRÉDITO

(-) TOTAL DE SAÍDAS

010

020

030

040

050

060

070

080

090

010

POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS SOBRE AÇÕES PELO MÉTODO IRB

Célula ligada a CA

020

MÉTODO PD/LGD: TOTAL

050

MÉTODO DA PONDERAÇÃO DE RISCO SIMPLES: TOTAL

060

REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS SEGUNDO O MÉTODO DA PONDERAÇÃO DE RISCO SIMPLES POR PONDERADOR DE RISCO:

070

PONDERAÇÃO DE RISCO: 190 %

080

290 %

090

370 %

100

MÉTODO DOS MODELOS INTERNOS

110

POSIÇÕES EM RISCO SOBRE AÇÕES SUJEITAS A PONDERAÇÃO DE RISCO

C 10.02 - RISCO DE CRÉDITO: CAPITAL PRÓPRIO – MÉTODOS IRB PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS. REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS SEGUNDO O MÉTODO PD/LGD POR GRAUS DE DEVEDORES (CR EQU IRB 2)4

| GRAU DE DEVEDOR (IDENTIFICADOR DA LINHA) | SISTEMA DE NOTAÇÃO INTERNA | POSIÇÕES EM RISCO ORIGINAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO | TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO (CRM) COM EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO SOBRE AS POSIÇÕES EM RISCO | VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO | LGD MÉDIAS PONDERADAS PELAS POSIÇÕES EM RISCO


  (%) | MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO | RUBRICA PARA MEMÓRIA: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO | SUBSTITUIÇÃO DA POSIÇÃO EM RISCO DEVIDO A CRM | MONTANTE DAS PERDAS ESPERADAS |
| PD ATRIBUÍDA AO GRAU DOS DEVEDORES


  (%) | (-) GARANTIAS | (-) DERIVADOS DE CRÉDITO | (-) TOTAL DE SAÍDAS |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| | | | | | | | | | |

GRAU DE DEVEDOR (IDENTIFICADOR DA LINHA)

SISTEMA DE NOTAÇÃO INTERNA

POSIÇÕES EM RISCO ORIGINAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO (CRM) COM EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO SOBRE AS POSIÇÕES EM RISCO

VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO

LGD MÉDIAS PONDERADAS PELAS POSIÇÕES EM RISCO

(%)

MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO

RUBRICA PARA MEMÓRIA:

PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO

SUBSTITUIÇÃO DA POSIÇÃO EM RISCO DEVIDO A CRM

MONTANTE DAS PERDAS ESPERADAS

PD ATRIBUÍDA AO GRAU DOS DEVEDORES

(%)

(-) GARANTIAS

(-) DERIVADOS DE CRÉDITO

(-) TOTAL DE SAÍDAS

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090

C 11.00 -RISCO DE LIQUIDAÇÃO / ENTREGA (RC LIQ)

| | OPERAÇÕES NÃO LIQUIDADAS AO PREÇO DE LIQUIDAÇÃO | POSIÇÃO EM RISCO SOBRE DIFERENÇAS DE PREÇO RESULTANTES DE OPERAÇÕES NÃO LIQUIDADAS | REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS | MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO DE LIQUIDAÇÃO |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Total das transações não liquidadas extra carteira de negociação | | | | Célula ligada a CA |
| 020 | Operações não liquidadas até 4 dias (Fator 0 %) | | | | |
| 030 | Operações não liquidadas entre 5 e 15 dias (Fator 8 %) | | | | |
| 040 | Operações não liquidadas entre 16 e 30 dias (Fator 50 %) | | | | |
| 050 | Operações não liquidadas entre 31 e 45 dias (Fator 75 %) | | | | |
| 060 | Operações não liquidadas durante 46 dias ou mais (Fator 100 %) | | | | |
| 070 | Total das transações não liquidadas na carteira de negociação | | | | Célula ligada a CA |
| 080 | Operações não liquidadas até 4 dias (Fator 0 %) | | | | |
| 090 | Operações não liquidadas entre 5 e 15 dias (Fator 8 %) | | | | |
| 100 | Operações não liquidadas entre 16 e 30 dias (Fator 50 %) | | | | |
| 110 | Operações não liquidadas entre 31 e 45 dias (Fator 75 %) | | | | |
| 120 | Operações não liquidadas durante 46 dias ou mais (Fator 100 %) | | | | |

OPERAÇÕES NÃO LIQUIDADAS AO PREÇO DE LIQUIDAÇÃO

POSIÇÃO EM RISCO SOBRE DIFERENÇAS DE PREÇO RESULTANTES DE OPERAÇÕES NÃO LIQUIDADAS

REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO DE LIQUIDAÇÃO

010

020

030

040

010

Total das transações não liquidadas extra carteira de negociação

Célula ligada a CA

020

Operações não liquidadas até 4 dias (Fator 0 %)

030

Operações não liquidadas entre 5 e 15 dias (Fator 8 %)

040

Operações não liquidadas entre 16 e 30 dias (Fator 50 %)

050

Operações não liquidadas entre 31 e 45 dias (Fator 75 %)

060

Operações não liquidadas durante 46 dias ou mais (Fator 100 %)

070

Total das transações não liquidadas na carteira de negociação

Célula ligada a CA

080

Operações não liquidadas até 4 dias (Fator 0 %)

090

Operações não liquidadas entre 5 e 15 dias (Fator 8 %)

100

Operações não liquidadas entre 16 e 30 dias (Fator 50 %)

110

Operações não liquidadas entre 31 e 45 dias (Fator 75 %)

120

Operações não liquidadas durante 46 dias ou mais (Fator 100 %)

C 12.00 - RISCO DE CRÉDITO: TITULARIZAÇÕES – MÉTODO-PADRÃO PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS (CR SEC SA)

| | MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES ORIGINADAS PELA TITULARIZAÇÃO | TITULARIZAÇÕES SINTÉTICAS: PROTEÇÃO DAS POSIÇÕES EM RISCO TITULARIZADAS | POSIÇÕES DE TITULARIZAÇÃO | (-) AJUSTAMENTOS DE VALOR E PROVISÕES | POSIÇÕES EM RISCO LÍQUIDAS DE AJUSTAMENTOS DE VALOR E PROVISÕES | TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO (CRM) COM EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO SOBRE AS POSIÇÕES EM RISCO | POSIÇÃO EM RISCO LÍQUIDA APÓS EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO CRM E ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO | (-) TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO QUE AFETAM O MONTANTE DA POSIÇÃO EM RISCO: VALOR AJUSTADO DA PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO SEGUNDO O MÉTODO INTEGRAL SOBRE GARANTIAS FINANCEIRAS (Cvam) | VALOR TOTALMENTE AJUSTADO DAS POSIÇÕES EM RISCO (E*) | REPARTIÇÃO DO VALOR TOTALMENTE AJUSTADO DAS POSIÇÕES EM RISCO (E*) DE ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS DE ACORDO COM OS FATORES DE CONVERSÃO | VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO | | REPARTIÇÃO DO VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO SUJEITO A PONDERAÇÕES DE RISCO | REPARTIÇÃO DO VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO SUJEITO A PONDERAÇÕES DE RISCO | MONTANTE DA POSIÇÃO PONDERADA PELO RISCO | EFEITO GLOBAL (AJUSTAMENTO) DEVIDO À VIOLAÇÃO DAS DISPOSIÇÕES DE DILIGÊNCIA DEVIDA | AJUSTAMENTO DO MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO EM RAZÃO DO DESFASAMENTO DOS PRAZOS DE MATURIDADE | MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO | RUBRICA PARA MEMÓRIA:


  MONTANTE DA POSIÇÃO PONDERADA PELO RISCO CORRESPONDENTE AO VOLUME DE SAÍDAS PARA OUTRAS CLASSES DE RISCO DECORRENTES DA TITULARIZAÇÃO DE ACORDO COM O MÉTODO-PADRÃO |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (-) PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO (Cva) | (-) TOTAL DE SAÍDAS | MONTANTE NOCIONAL RETIDO OU RECOMPRADO DE PROTEÇÃO DE CRÉDITO | POSIÇÕES EM RISCO ORIGINAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO | (-) PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO: VALORES AJUSTADOS (Ga) | (-) PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO | SUBSTITUIÇÃO DA POSIÇÃO EM RISCO DEVIDO A CRM | 0 % | > 0 % e <=20 % | > 20 % e <=50 % | > 50 % e <=100 % | (-) DEDUÇÃO AOS FUNDOS PRÓPRIOS | SUJEITO A PONDERAÇÃO DE RISCO | OBJETO DE NOTAÇÃO


  (GRAUS DE QUALIDADE DE CRÉDITO) | 1 250 % | TRANSPARÊNCIA | MÉTODO DA AVALIAÇÃO INTERNA |
| (-) VALORES AJUSTADOS DA PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO (G*) | (-) TOTAL DE SAÍDAS | ENTRADAS TOTAIS | Grau 1 | Grau 2 | Grau 3 | Grau 4 | TODOS OS OUTROS GRAUS | NÃO NOTADAS | | DAS QUAIS: SEGUNDA PERDA EM ABCP | DAS QUAIS: PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA (%) | | PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA (%) | | DAS QUAIS: TITULARIZAÇÕES SINTÉTICAS | ANTES DA APLICAÇÃO DO LIMITE SUPERIOR | APÓS APLICAÇÃO DO LIMITE SUPERIOR |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 |
| 010 | POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Célula ligada a CA | |
| 020 | DAS QUAIS: RETITULARIZAÇÕES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Célula ligada a CA | |
| 030 | ENTIDADE CEDENTE: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | ELEMENTOS PATRIMONIAIS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | TITULARIZAÇÕES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | RETITULARIZAÇÕES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS E DERIVADOS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | TITULARIZAÇÕES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | RETITULARIZAÇÕES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | AMORTIZAÇÃO ANTECIPADA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | INVESTIDOR: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | ELEMENTOS PATRIMONIAIS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | TITULARIZAÇÕES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | RETITULARIZAÇÕES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS E DERIVADOS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | TITULARIZAÇÕES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | RETITULARIZAÇÕES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | PATROCINADOR: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | ELEMENTOS PATRIMONIAIS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | TITULARIZAÇÕES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | RETITULARIZAÇÕES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS E DERIVADOS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | TITULARIZAÇÕES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | RETITULARIZAÇÕES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES PENDENTES DE ACORDO COM O GRAU DE QUALIDADE DE CRÉDITO INICIAL: |
| 250 | Grau 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Grau 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | Grau 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Grau 4 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | TODOS OS OUTROS GRAUS E SEM NOTAÇÃO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES ORIGINADAS PELA TITULARIZAÇÃO

TITULARIZAÇÕES SINTÉTICAS: PROTEÇÃO DAS POSIÇÕES EM RISCO TITULARIZADAS

POSIÇÕES DE TITULARIZAÇÃO

(-) AJUSTAMENTOS DE VALOR E PROVISÕES

POSIÇÕES EM RISCO LÍQUIDAS DE AJUSTAMENTOS DE VALOR E PROVISÕES

TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO (CRM) COM EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO SOBRE AS POSIÇÕES EM RISCO

POSIÇÃO EM RISCO LÍQUIDA APÓS EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO CRM E ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

(-) TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO QUE AFETAM O MONTANTE DA POSIÇÃO EM RISCO: VALOR AJUSTADO DA PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO SEGUNDO O MÉTODO INTEGRAL SOBRE GARANTIAS FINANCEIRAS (Cvam)

VALOR TOTALMENTE AJUSTADO DAS POSIÇÕES EM RISCO (E*)

REPARTIÇÃO DO VALOR TOTALMENTE AJUSTADO DAS POSIÇÕES EM RISCO (E*) DE ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS DE ACORDO COM OS FATORES DE CONVERSÃO

VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO

REPARTIÇÃO DO VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO SUJEITO A PONDERAÇÕES DE RISCO

REPARTIÇÃO DO VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO SUJEITO A PONDERAÇÕES DE RISCO

MONTANTE DA POSIÇÃO PONDERADA PELO RISCO

EFEITO GLOBAL (AJUSTAMENTO) DEVIDO À VIOLAÇÃO DAS DISPOSIÇÕES DE DILIGÊNCIA DEVIDA

AJUSTAMENTO DO MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO EM RAZÃO DO DESFASAMENTO DOS PRAZOS DE MATURIDADE

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO

RUBRICA PARA MEMÓRIA:

MONTANTE DA POSIÇÃO PONDERADA PELO RISCO CORRESPONDENTE AO VOLUME DE SAÍDAS PARA OUTRAS CLASSES DE RISCO DECORRENTES DA TITULARIZAÇÃO DE ACORDO COM O MÉTODO-PADRÃO

(-) PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO (Cva)

(-) TOTAL DE SAÍDAS

MONTANTE NOCIONAL RETIDO OU RECOMPRADO DE PROTEÇÃO DE CRÉDITO

POSIÇÕES EM RISCO ORIGINAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

(-) PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO: VALORES AJUSTADOS (Ga)

(-) PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO

SUBSTITUIÇÃO DA POSIÇÃO EM RISCO DEVIDO A CRM

0 %

> 0 % e <=20 %

> 20 % e <=50 %

> 50 % e <=100 %

(-) DEDUÇÃO AOS FUNDOS PRÓPRIOS

SUJEITO A PONDERAÇÃO DE RISCO

OBJETO DE NOTAÇÃO

(GRAUS DE QUALIDADE DE CRÉDITO)

1 250 %

TRANSPARÊNCIA

MÉTODO DA AVALIAÇÃO INTERNA

(-) VALORES AJUSTADOS DA PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO (G*)

(-) TOTAL DE SAÍDAS

ENTRADAS TOTAIS

Grau 1

Grau 2

Grau 3

Grau 4

TODOS OS OUTROS GRAUS

NÃO NOTADAS

DAS QUAIS: SEGUNDA PERDA EM ABCP

DAS QUAIS: PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA (%)

PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA (%)

DAS QUAIS: TITULARIZAÇÕES SINTÉTICAS

ANTES DA APLICAÇÃO DO LIMITE SUPERIOR

APÓS APLICAÇÃO DO LIMITE SUPERIOR

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

010

POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

Célula ligada a CA

020

DAS QUAIS: RETITULARIZAÇÕES

Célula ligada a CA

030

ENTIDADE CEDENTE: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

040

ELEMENTOS PATRIMONIAIS

050

TITULARIZAÇÕES

060

RETITULARIZAÇÕES

070

ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS E DERIVADOS

080

TITULARIZAÇÕES

090

RETITULARIZAÇÕES

100

AMORTIZAÇÃO ANTECIPADA

110

INVESTIDOR: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

120

ELEMENTOS PATRIMONIAIS

130

TITULARIZAÇÕES

140

RETITULARIZAÇÕES

150

ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS E DERIVADOS

160

TITULARIZAÇÕES

170

RETITULARIZAÇÕES

180

PATROCINADOR: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

190

ELEMENTOS PATRIMONIAIS

200

TITULARIZAÇÕES

210

RETITULARIZAÇÕES

220

ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS E DERIVADOS

230

TITULARIZAÇÕES

240

RETITULARIZAÇÕES

REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES PENDENTES DE ACORDO COM O GRAU DE QUALIDADE DE CRÉDITO INICIAL:

250

Grau 1

260

Grau 2

270

Grau 3

280

Grau 4

290

TODOS OS OUTROS GRAUS E SEM NOTAÇÃO

C 13.00 - RISCO DE CRÉDITO: TITULARIZAÇÕES – MÉTODO IRB PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS (CR SEC IRB)

| | MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES CEDIDAS NA TITULARIZAÇÃO | TITULARIZAÇÕES SINTÉTICAS: PROTEÇÃO DAS POSIÇÕES EM RISCO TITULARIZADAS | POSIÇÕES DE TITULARIZAÇÃO | TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO (CRM) COM EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO SOBRE AS POSIÇÕES EM RISCO | POSIÇÃO EM RISCO APÓS EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO CRM E ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO | (-) TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO QUE AFETAM O MONTANTE DA POSIÇÃO EM RISCO: VALOR AJUSTADO DA PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO SEGUNDO O MÉTODO INTEGRAL SOBRE GARANTIAS FINANCEIRAS (Cvam) | VALOR TOTALMENTE AJUSTADO DAS POSIÇÕES EM RISCO (E*) | REPARTIÇÃO DO VALOR TOTALMENTE AJUSTADO DAS POSIÇÕES EM RISCO (E*) DE ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS DE ACORDO COM OS FATORES DE CONVERSÃO DO CRÉDITO | VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO | | REPARTIÇÃO DO VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO SUJEITO A PONDERAÇÕES DE RISCO | (-) REDUÇÃO NOS VALORES DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO EM FUNÇÃO DE AJUSTAMENTOS E PROVISÕES | MONTANTE DA POSIÇÃO PONDERADA PELO RISCO | EFEITO GLOBAL (AJUSTAMENTO) DEVIDO À VIOLAÇÃO DAS DISPOSIÇÕES DE DILIGÊNCIA DEVIDA | AJUSTAMENTO DO MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO EM RAZÃO DO DESFASAMENTO DOS PRAZOS DE MATURIDADE | MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO | RUBRICA PARA MEMÓRIA: MONTANTE DA POSIÇÃO PONDERADA PELO RISCO CORRESPONDENTE AO VOLUME DE SAÍDAS PARA OUTRAS CLASSES DE RISCO DECORRENTES DA TITULARIZAÇÃO DE ACORDO COM O MÉTODO-IRB |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (-) PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO (Cva) | (-) TOTAL DE SAÍDAS | MONTANTE NOCIONAL RETIDO OU RECOMPRADO DE PROTEÇÃO DE CRÉDITO | POSIÇÕES EM RISCO ORIGINAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO | (-) PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO: VALORES AJUSTADOS (Ga) | (-) PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO | SUBSTITUIÇÃO DA POSIÇÃO EM RISCO DEVIDO A CRM | 0 % | > 0 % e <= 20 % | > 20 % e <= 50 % | > 50 % e <= 100 % | (-) DEDUÇÃO AOS FUNDOS PRÓPRIOS | SUJEITO A PONDERAÇÃO DE RISCO | MÉTODO BASEADO NAS NOTAÇÕES (GRAUS DE QUALIDADE DE CRÉDITO) | 1 250 % | MÉTODO DA FÓRMULA DE SUPERVISÃO | TRANSPARÊNCIA | MÉTODO DA AVALIAÇÃO INTERNA |
| (-) VALORES AJUSTADOS DA PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO (G*) | (-) TOTAL DE SAÍDAS | ENTRADAS TOTAIS | Grau 1 & S/T Grau 1 | Grau 2 | Grau 3 | Grau 4 & S/T Grau 2 | Grau 5 | Grau 6 | Grau 7 & S/T Grau 3 | Grau 8 | Grau 9 | Grau 10 | Grau 11 | TODOS OS OUTROS GRAUS | NÃO NOTADAS | | PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA (%) | | PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA (%) | | PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA (%) | | DAS QUAIS: TITULARIZAÇÕES SINTÉTICAS | ANTES DA APLICAÇÃO DO LIMITE SUPERIOR | APÓS APLICAÇÃO DO LIMITE SUPERIOR |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 460 |
| 010 | POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Célula ligada a CA | |
| 020 | DAS QUAIS: RETITULARIZAÇÕES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Célula ligada a CA | |
| 030 | ENTIDADE CEDENTE: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | ELEMENTOS PATRIMONIAIS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | TITULARIZAÇÕES | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | RETITULARIZAÇÕES | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS E DERIVADOS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | TITULARIZAÇÕES | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | RETITULARIZAÇÕES | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | AMORTIZAÇÃO ANTECIPADA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | INVESTIDOR: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | ELEMENTOS PATRIMONIAIS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | TITULARIZAÇÕES | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | RETITULARIZAÇÕES | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS E DERIVADOS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | TITULARIZAÇÕES | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | RETITULARIZAÇÕES | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | PATROCINADOR: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | ELEMENTOS PATRIMONIAIS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | TITULARIZAÇÕES | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | RETITULARIZAÇÕES | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS E DERIVADOS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | TITULARIZAÇÕES | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | RETITULARIZAÇÕES | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES PENDENTES DE ACORDO COM O GRAU DE QUALIDADE DE CRÉDITO INICIAL: |
| 430 | Grau 1 & S/T Grau 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Grau 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Grau 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Grau 4 & S/T Grau 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Grau 5 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Grau 6 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Grau 7 & S/T Grau 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Grau 8 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Grau 9 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Grau 10 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Grau 11 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | TODOS OS OUTROS GRAUS E SEM NOTAÇÃO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES CEDIDAS NA TITULARIZAÇÃO

TITULARIZAÇÕES SINTÉTICAS: PROTEÇÃO DAS POSIÇÕES EM RISCO TITULARIZADAS

POSIÇÕES DE TITULARIZAÇÃO

TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO (CRM) COM EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO SOBRE AS POSIÇÕES EM RISCO

POSIÇÃO EM RISCO APÓS EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO CRM E ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

(-) TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO QUE AFETAM O MONTANTE DA POSIÇÃO EM RISCO: VALOR AJUSTADO DA PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO SEGUNDO O MÉTODO INTEGRAL SOBRE GARANTIAS FINANCEIRAS (Cvam)

VALOR TOTALMENTE AJUSTADO DAS POSIÇÕES EM RISCO (E*)

REPARTIÇÃO DO VALOR TOTALMENTE AJUSTADO DAS POSIÇÕES EM RISCO (E*) DE ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS DE ACORDO COM OS FATORES DE CONVERSÃO DO CRÉDITO

VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO

REPARTIÇÃO DO VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO SUJEITO A PONDERAÇÕES DE RISCO

(-) REDUÇÃO NOS VALORES DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO EM FUNÇÃO DE AJUSTAMENTOS E PROVISÕES

MONTANTE DA POSIÇÃO PONDERADA PELO RISCO

EFEITO GLOBAL (AJUSTAMENTO) DEVIDO À VIOLAÇÃO DAS DISPOSIÇÕES DE DILIGÊNCIA DEVIDA

AJUSTAMENTO DO MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO EM RAZÃO DO DESFASAMENTO DOS PRAZOS DE MATURIDADE

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO

RUBRICA PARA MEMÓRIA: MONTANTE DA POSIÇÃO PONDERADA PELO RISCO CORRESPONDENTE AO VOLUME DE SAÍDAS PARA OUTRAS CLASSES DE RISCO DECORRENTES DA TITULARIZAÇÃO DE ACORDO COM O MÉTODO-IRB

(-) PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO (Cva)

(-) TOTAL DE SAÍDAS

MONTANTE NOCIONAL RETIDO OU RECOMPRADO DE PROTEÇÃO DE CRÉDITO

POSIÇÕES EM RISCO ORIGINAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

(-) PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO: VALORES AJUSTADOS (Ga)

(-) PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO

SUBSTITUIÇÃO DA POSIÇÃO EM RISCO DEVIDO A CRM

0 %

> 0 % e <= 20 %

> 20 % e <= 50 %

> 50 % e <= 100 %

(-) DEDUÇÃO AOS FUNDOS PRÓPRIOS

SUJEITO A PONDERAÇÃO DE RISCO

MÉTODO BASEADO NAS NOTAÇÕES (GRAUS DE QUALIDADE DE CRÉDITO)

1 250 %

MÉTODO DA FÓRMULA DE SUPERVISÃO

TRANSPARÊNCIA

MÉTODO DA AVALIAÇÃO INTERNA

(-) VALORES AJUSTADOS DA PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO (G*)

(-) TOTAL DE SAÍDAS

ENTRADAS TOTAIS

Grau 1 & S/T Grau 1

Grau 2

Grau 3

Grau 4 & S/T Grau 2

Grau 5

Grau 6

Grau 7 & S/T Grau 3

Grau 8

Grau 9

Grau 10

Grau 11

TODOS OS OUTROS GRAUS

NÃO NOTADAS

PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA (%)

PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA (%)

PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA (%)

DAS QUAIS: TITULARIZAÇÕES SINTÉTICAS

ANTES DA APLICAÇÃO DO LIMITE SUPERIOR

APÓS APLICAÇÃO DO LIMITE SUPERIOR

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

010

POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

Célula ligada a CA

020

DAS QUAIS: RETITULARIZAÇÕES

Célula ligada a CA

030

ENTIDADE CEDENTE: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

040

ELEMENTOS PATRIMONIAIS

050

TITULARIZAÇÕES

A

060

B

070

C

080

RETITULARIZAÇÕES

D

090

E

100

ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS E DERIVADOS

110

TITULARIZAÇÕES

A

120

B

130

C

140

RETITULARIZAÇÕES

D

150

E

160

AMORTIZAÇÃO ANTECIPADA

170

INVESTIDOR: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

180

ELEMENTOS PATRIMONIAIS

190

TITULARIZAÇÕES

A

200

B

210

C

220

RETITULARIZAÇÕES

D

230

E

240

ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS E DERIVADOS

250

TITULARIZAÇÕES

A

260

B

270

C

280

RETITULARIZAÇÕES

D

290

E

300

PATROCINADOR: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

310

ELEMENTOS PATRIMONIAIS

320

TITULARIZAÇÕES

A

330

B

340

C

350

RETITULARIZAÇÕES

D

360

E

370

ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS E DERIVADOS

380

TITULARIZAÇÕES

A

390

B

400

C

410

RETITULARIZAÇÕES

D

420

E

REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES PENDENTES DE ACORDO COM O GRAU DE QUALIDADE DE CRÉDITO INICIAL:

430

Grau 1 & S/T Grau 1

440

Grau 2

450

Grau 3

460

Grau 4 & S/T Grau 2

470

Grau 5

480

Grau 6

490

Grau 7 & S/T Grau 3

500

Grau 8

510

Grau 9

520

Grau 10

530

Grau 11

540

TODOS OS OUTROS GRAUS E SEM NOTAÇÃO

C 14.00 - INFORMAÇÕES DETALHADAS SOBRE AS TITULARIZAÇÕES (SEC Pormenorizado)

| NÚMERO DA LINHA | CÓDIGO INTERNO | IDENTIFICADOR DA TITULARIZAÇÃO | IDENTIFICADOR DA ENTIDADE GERADORA | TIPO DE TITULARIZAÇÃO:


  (TRADICIONAL / SINTÉTICA) | TRATAMENTO CONTABILÍSTICO: As posições em risco titularizadas são mantidas no balanço ou eliminadas do mesmo? | TRATAMENTO EM MATÉRIA DE SOLVÊNCIA: As posições de titularização estão sujeitas a requisitos de fundos próprios? | TITULARIZAÇÃO OU RETITULARIZAÇÃO? | RETENÇÃO | PAPEL DA INSTITUIÇÃO:


  (ENTIDADE GERADORA / PATROCINADOR / MUTUANTE ORIGINAL / INVESTIDOR) | PROGRAMAS NÃO ABCP | POSIÇÕES TITULARIZADAS | ESTRUTURA DA TITULARIZAÇÃO | POSIÇÕES DE TITULARIZAÇÃO | (-) VALOR DE POSIÇÃO EM RISCO DEDUZIDO AOS FUNDOS PRÓPRIOS | MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO | POSIÇÕES DE TITULARIZAÇÃO – CARTEIRA DE NEGOCIAÇÃO |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| TIPO DE RETENÇÃO APLICADA | % DE RETENÇÃO NA DATA DE RELATO | CUMPRIMENTO DO REQUISITO DE RETENÇÃO? | DATA DE GERAÇÃO (mm/aaaa) | MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO TITULARIZADAS NA DATA DE INÍCIO DA TITULARIZAÇÃO | MONTANTE TOTAL | PARTICIPAÇÃO DA INSTITUIÇÃO (%) | TIPO | MÉTODO APLICADO (SA/IRB/MISTO) | NÚMERO DE POSIÇÕES EM RISCO | PAÍS | LGD Estimadas (%) | (-) AJUSTAMENTOS DE VALOR E PROVISÕES | REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS ANTES DA TITULARIZAÇÃO (%) | ELEMENTOS PATRIMONIAIS | ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS E DERIVADOS | PRAZO DE VENCIMENTO | POSIÇÕES EM RISCO INICIAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO | RUBRICAS PARA MEMÓRIA: ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS E DERIVADOS | AMORTIZAÇÃO ANTECIPADA | CARTEIRA DE NEGOCIAÇÃO DE CORRELAÇÃO OU EXTRA CARTEIRA DE NEGOCIAÇÃO DE CORRELAÇÃO? | POSIÇÕES LÍQUIDAS | REQUISITOS TOTAIS DE FUNDOS PRÓPRIOS (SA) |
| PRIORITÁRIAS | MEZZANINE | PRIMEIRA PERDA | PRIORITÁRIAS | MEZZANINE | PRIMEIRA PERDA | PRIMEIRA DATA PREVISÍVEL DE VENCIMENTO | DATA DE VENCIMENTO LEGAL DEFINITIVA | ELEMENTOS PATRIMONIAIS | ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS E DERIVADOS | SUBSTITUTOS DE CRÉDITO DIRETO | IRS / CRS | LINHAS DE LIQUIDEZ ELEGÍVEIS | OUTRAS (incluindo linhas de crédito não elegíveis) | FATOR DE CONVERSÃO APLICADO |
| PRIORITÁRIAS | MEZZANINE | PRIMEIRA PERDA | PRIORITÁRIAS | MEZZANINE | PRIMEIRA PERDA | ANTES DA APLICAÇÃO DO LIMITE SUPERIOR | APÓS APLICAÇÃO DO LIMITE SUPERIOR |
| LONGAS | CURTAS | RISCO ESPECÍFICO |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 460 | 470 | 480 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

NÚMERO DA LINHA

CÓDIGO INTERNO

IDENTIFICADOR DA TITULARIZAÇÃO

IDENTIFICADOR DA ENTIDADE GERADORA

TIPO DE TITULARIZAÇÃO:

(TRADICIONAL / SINTÉTICA)

TRATAMENTO CONTABILÍSTICO: As posições em risco titularizadas são mantidas no balanço ou eliminadas do mesmo?

TRATAMENTO EM MATÉRIA DE SOLVÊNCIA: As posições de titularização estão sujeitas a requisitos de fundos próprios?

TITULARIZAÇÃO OU RETITULARIZAÇÃO?

RETENÇÃO

PAPEL DA INSTITUIÇÃO:

(ENTIDADE GERADORA / PATROCINADOR / MUTUANTE ORIGINAL / INVESTIDOR)

PROGRAMAS NÃO ABCP

POSIÇÕES TITULARIZADAS

ESTRUTURA DA TITULARIZAÇÃO

POSIÇÕES DE TITULARIZAÇÃO

(-) VALOR DE POSIÇÃO EM RISCO DEDUZIDO AOS FUNDOS PRÓPRIOS

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO

POSIÇÕES DE TITULARIZAÇÃO – CARTEIRA DE NEGOCIAÇÃO

TIPO DE RETENÇÃO APLICADA

% DE RETENÇÃO NA DATA DE RELATO

CUMPRIMENTO DO REQUISITO DE RETENÇÃO?

DATA DE GERAÇÃO (mm/aaaa)

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO TITULARIZADAS NA DATA DE INÍCIO DA TITULARIZAÇÃO

MONTANTE TOTAL

PARTICIPAÇÃO DA INSTITUIÇÃO (%)

TIPO

MÉTODO APLICADO (SA/IRB/MISTO)

NÚMERO DE POSIÇÕES EM RISCO

PAÍS

LGD Estimadas (%)

(-) AJUSTAMENTOS DE VALOR E PROVISÕES

REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS ANTES DA TITULARIZAÇÃO (%)

ELEMENTOS PATRIMONIAIS

ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS E DERIVADOS

PRAZO DE VENCIMENTO

POSIÇÕES EM RISCO INICIAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

RUBRICAS PARA MEMÓRIA: ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS E DERIVADOS

AMORTIZAÇÃO ANTECIPADA

CARTEIRA DE NEGOCIAÇÃO DE CORRELAÇÃO OU EXTRA CARTEIRA DE NEGOCIAÇÃO DE CORRELAÇÃO?

POSIÇÕES LÍQUIDAS

REQUISITOS TOTAIS DE FUNDOS PRÓPRIOS (SA)

PRIORITÁRIAS

MEZZANINE

PRIMEIRA PERDA

PRIORITÁRIAS

MEZZANINE

PRIMEIRA PERDA

PRIMEIRA DATA PREVISÍVEL DE VENCIMENTO

DATA DE VENCIMENTO LEGAL DEFINITIVA

ELEMENTOS PATRIMONIAIS

ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS E DERIVADOS

SUBSTITUTOS DE CRÉDITO DIRETO

IRS / CRS

LINHAS DE LIQUIDEZ ELEGÍVEIS

OUTRAS (incluindo linhas de crédito não elegíveis)

FATOR DE CONVERSÃO APLICADO

PRIORITÁRIAS

MEZZANINE

PRIMEIRA PERDA

PRIORITÁRIAS

MEZZANINE

PRIMEIRA PERDA

ANTES DA APLICAÇÃO DO LIMITE SUPERIOR

APÓS APLICAÇÃO DO LIMITE SUPERIOR

LONGAS

CURTAS

RISCO ESPECÍFICO

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

C 16.00 - RISCO OPERACIONAL (OPR)

| ATIVIDADES BANCÁRIAS | INDICADOR RELEVANTE | EMPRÉSTIMOS E ADIANTAMENTOS (EM CASO DE APLICAÇÃO DO MÉTODO-PADRÃO ALTERNATIVO) | FUNDOS PRÓPRIOS FUNDOS PRÓPRIOS | Montante total das posições em risco operacional | ELEMENTOS DO MÉTODO ALTERNATIVO A RELATAR PARA MEMÓRIA SE APLICÁVEL |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ANO-3 | ANO-2 | ÚLTIMO ANO | ANO-3 | ANO-2 | ÚLTIMO ANO | DAS QUAIS: DEVIDO A UM MECANISMO DE AFETAÇÃO | REQUISITO DE FUNDOS PRÓPRIOS ANTES DA APLICAÇÃO DA REDUÇÃO EM RESULTADO DE PERDAS ESPERADAS, DIVERSIFICAÇÃO E TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO | (-) REDUÇÃO DO REQUISITO DE FUNDOS PRÓPRIOS EM RESULTADO DAS PERDAS ESPERADAS CONSIDERADAS NAS PRÁTICAS EMPRESARIAIS | (-) REDUÇÃO DO REQUISITO DE FUNDOS PRÓPRIOS EM RESULTADO DE DIVERSIFICAÇÃO | (-) REDUÇÃO DO REQUISITO DE FUNDOS PRÓPRIOS EM RESULTADO DE TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO (SEGUROS E OUTROS MECANISMOS DE TRANSFERÊNCIA DE RISCO) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | O71 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 |
| 010 | 1. | ATIVIDADES BANCÁRIAS SUJEITAS AO MÉTODO DO INDICADOR BÁSICO |

ATIVIDADES BANCÁRIAS

INDICADOR RELEVANTE

EMPRÉSTIMOS E ADIANTAMENTOS (EM CASO DE APLICAÇÃO DO MÉTODO-PADRÃO ALTERNATIVO)

FUNDOS PRÓPRIOS FUNDOS PRÓPRIOS

Montante total das posições em risco operacional

ELEMENTOS DO MÉTODO ALTERNATIVO A RELATAR PARA MEMÓRIA SE APLICÁVEL

ANO-3

ANO-2

ÚLTIMO ANO

ANO-3

ANO-2

ÚLTIMO ANO

DAS QUAIS: DEVIDO A UM MECANISMO DE AFETAÇÃO

REQUISITO DE FUNDOS PRÓPRIOS ANTES DA APLICAÇÃO DA REDUÇÃO EM RESULTADO DE PERDAS ESPERADAS, DIVERSIFICAÇÃO E TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO

(-) REDUÇÃO DO REQUISITO DE FUNDOS PRÓPRIOS EM RESULTADO DAS PERDAS ESPERADAS CONSIDERADAS NAS PRÁTICAS EMPRESARIAIS

(-) REDUÇÃO DO REQUISITO DE FUNDOS PRÓPRIOS EM RESULTADO DE DIVERSIFICAÇÃO

(-) REDUÇÃO DO REQUISITO DE FUNDOS PRÓPRIOS EM RESULTADO DE TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO (SEGUROS E OUTROS MECANISMOS DE TRANSFERÊNCIA DE RISCO)

010

020

030

040

050

060

070

O71

080

090

100

110

120

010

1.

Célula ligada a CA2

020

| 2. | ATIVIDADES BANCÁRIAS SUJEITAS AOS MÉTODOS-PADRÃO / MÉTODOS-PADRÃO ALTERNATIVOS |
| --- | --- |

2.

Célula ligada a CA2

SUJEITAS AO MÉTODO-PADRÃO:

030

SERVIÇOS FINANCEIROS PARA EMPRESAS (CORPORATE FINANCE) (CF)

040

NEGOCIAÇÃO E VENDAS (TS)

050

CORRETAGEM DE RETALHO (RBr)

060

BANCA COMERCIAL (CB)

070

BANCA DE RETALHO (RB)

080

PAGAMENTO E LIQUIDAÇÃO (PS)

090

SERVIÇOS DE AGÊNCIA (AS)

100

GESTÃO DE ATIVOS (AM)

SUJEITAS AO MÉTODO-PADRÃO ALTERNATIVO:

110

BANCA COMERCIAL (CB)

120

BANCA DE RETALHO (RB)

130

| 3. | ATIVIDADES BANCÁRIAS SUJEITAS AOS MÉTODOS DE MENSURAÇÃO AVANÇADA |
| --- | --- |

3.

Célula ligada a CA2

C 17.00 - RISCO OPERACIONAL: PERDAS BRUTAS POR SEGMENTO DE NEGÓCIO E TIPO DE EVENTOS NO ÚLTIMO EXERCÍCIO (OPR Pormenorizado)

| CORRESPONDÊNCIA ENTRE AS PERDAS E OS SEGMENTOS DE NEGÓCIO | TIPOS DE EVENTO | TOTAL DOS TIPOS DE EVENTO | RUBRICA PARA MEMÓRIA: LIMIAR APLICADO NA RECOLHA DE DADOS |
| --- | --- | --- | --- |
| FRAUDE INTERNA | FRAUDE EXTERNA | PRÁTICAS DE EMPREGO E SEGURANÇA DO TRABALHO | CLIENTES, PRODUTOS E PRÁTICAS COMERCIAIS | DANOS AO PATRIMÓNIO FÍSICO | PERTURBAÇÃO DO NEGÓCIO E FALHAS SISTÉMICAS | EXECUÇÃO, ENTREGAS E GESTÃO DE PROCESSOS | INFERIOR | SUPERIOR |
| Linhas | | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 010 | SERVIÇOS FINANCEIROS PARA EMPRESAS (CORPORATE FINANCE) [CF] | Número de eventos | | | | | | | | | | |
| 020 | Montante total das perdas | | | | | | | | | | |
| 030 | Maior perda individual | | | | | | | | | | |
| 040 | Soma das cinco maiores perdas | | | | | | | | | | |
| 110 | NEGOCIAÇÃO E VENDAS [TS] | Número de eventos | | | | | | | | | | |
| 120 | Montante total das perdas | | | | | | | | | | |
| 130 | Maior perda individual | | | | | | | | | | |
| 140 | Soma das cinco maiores perdas | | | | | | | | | | |
| 210 | CORRETAGEM DE RETALHO [RBr] | Número de eventos | | | | | | | | | | |
| 220 | Montante total das perdas | | | | | | | | | | |
| 230 | Maior perda individual | | | | | | | | | | |
| 240 | Soma das cinco maiores perdas | | | | | | | | | | |
| 310 | BANCA COMERCIAL [CB] | Número de eventos | | | | | | | | | | |
| 320 | Montante total das perdas | | | | | | | | | | |
| 330 | Maior perda individual | | | | | | | | | | |
| 340 | Soma das cinco maiores perdas | | | | | | | | | | |
| 410 | BANCA DE RETALHO [RB] | Número de eventos | | | | | | | | | | |
| 420 | Montante total das perdas | | | | | | | | | | |
| 430 | Maior perda individual | | | | | | | | | | |
| 440 | Soma das cinco maiores perdas | | | | | | | | | | |
| 510 | PAGAMENTOS E LIQUIDAÇÃO [PS] | Número de eventos | | | | | | | | | | |
| 520 | Montante total das perdas | | | | | | | | | | |
| 530 | Maior perda individual | | | | | | | | | | |
| 540 | Soma das cinco maiores perdas | | | | | | | | | | |
| 610 | SERVIÇOS DE AGÊNCIA [AS] | Número de eventos | | | | | | | | | | |
| 620 | Montante total das perdas | | | | | | | | | | |
| 630 | Maior perda individual | | | | | | | | | | |
| 640 | Soma das cinco maiores perdas | | | | | | | | | | |
| 710 | GESTÃO DE ATIVOS [AM] | Número de eventos | | | | | | | | | | |
| 720 | Montante total das perdas | | | | | | | | | | |
| 730 | Maior perda individual | | | | | | | | | | |
| 740 | Soma das cinco maiores perdas | | | | | | | | | | |
| 810 | ELEMENTOS EMPRESARIAIS [CI] | Número de eventos | | | | | | | | | | |
| 820 | Montante total das perdas | | | | | | | | | | |
| 830 | Maior perda individual | | | | | | | | | | |
| 840 | Soma das cinco maiores perdas | | | | | | | | | | |
| 910 | TOTAL DOS SEGMENTOS DE ATIVIDADE | Número de eventos | | | | | | | | | | |
| 920 | Montante total das perdas | | | | | | | | | | |
| 930 | Maior perda individual | | | | | | | | | | |
| 940 | Soma das cinco maiores perdas | | | | | | | | | | |

CORRESPONDÊNCIA ENTRE AS PERDAS E OS SEGMENTOS DE NEGÓCIO

TIPOS DE EVENTO

TOTAL DOS TIPOS DE EVENTO

RUBRICA PARA MEMÓRIA: LIMIAR APLICADO NA RECOLHA DE DADOS

FRAUDE INTERNA

FRAUDE EXTERNA

PRÁTICAS DE EMPREGO E SEGURANÇA DO TRABALHO

CLIENTES, PRODUTOS E PRÁTICAS COMERCIAIS

DANOS AO PATRIMÓNIO FÍSICO

PERTURBAÇÃO DO NEGÓCIO E FALHAS SISTÉMICAS

EXECUÇÃO, ENTREGAS E GESTÃO DE PROCESSOS

INFERIOR

SUPERIOR

Linhas

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

SERVIÇOS FINANCEIROS PARA EMPRESAS (CORPORATE FINANCE) [CF]

Número de eventos

020

Montante total das perdas

030

Maior perda individual

040

Soma das cinco maiores perdas

110

NEGOCIAÇÃO E VENDAS [TS]

Número de eventos

120

Montante total das perdas

130

Maior perda individual

140

Soma das cinco maiores perdas

210

CORRETAGEM DE RETALHO [RBr]

Número de eventos

220

Montante total das perdas

230

Maior perda individual

240

Soma das cinco maiores perdas

310

BANCA COMERCIAL [CB]

Número de eventos

320

Montante total das perdas

330

Maior perda individual

340

Soma das cinco maiores perdas

410

BANCA DE RETALHO [RB]

Número de eventos

420

Montante total das perdas

430

Maior perda individual

440

Soma das cinco maiores perdas

510

PAGAMENTOS E LIQUIDAÇÃO [PS]

Número de eventos

520

Montante total das perdas

530

Maior perda individual

540

Soma das cinco maiores perdas

610

SERVIÇOS DE AGÊNCIA [AS]

Número de eventos

620

Montante total das perdas

630

Maior perda individual

640

Soma das cinco maiores perdas

710

GESTÃO DE ATIVOS [AM]

Número de eventos

720

Montante total das perdas

730

Maior perda individual

740

Soma das cinco maiores perdas

810

ELEMENTOS EMPRESARIAIS [CI]

Número de eventos

820

Montante total das perdas

830

Maior perda individual

840

Soma das cinco maiores perdas

910

TOTAL DOS SEGMENTOS DE ATIVIDADE

Número de eventos

920

Montante total das perdas

930

Maior perda individual

940

Soma das cinco maiores perdas

C 18.00 - RISCO DE MERCADO: MÉTODO-PADRÃO PARA OS RISCOS DE POSIÇÃO EM INSTRUMENTOS DE DÍVIDA NEGOCIADOS (MKR SA TDI)

Moeda:

| | POSIÇÕES | REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS | MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO |
| --- | --- | --- | --- |
| TODAS AS POSIÇÕES | POSIÇÕES LÍQUIDAS | POSIÇÕES SUJEITAS A REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS |
| LONGAS | CURTAS | LONGAS | CURTAS |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | INSTRUMENTOS DE DÍVIDA DA CARTEIRA DE NEGOCIAÇÃO NEGOCIADOS | | | | | | | Célula ligada a CA2 |
| 011 | Risco geral | | | | | | | |
| 012 | Derivados | | | | | | | |
| 013 | Outros ativos e passivos | | | | | | | |
| 020 | Método baseado no prazo de vencimento | | | | | | | |
| 030 | Zona 1 | | | | | | | |
| 040 | 0 ≤ 1 mês | | | | | | | |
| 050 | > 1 ≤ 3 meses | | | | | | | |
| 060 | > 3 ≤ 6 meses | | | | | | | |
| 070 | > 6 ≤ 12 meses | | | | | | | |
| 080 | Zona 2 | | | | | | | |
| 090 | > 1 ≤ 2 (1,9 para cupão de menos de 3 %) anos | | | | | | | |
| 100 | > 2 ≤ 3 (gt; 1,9 ≤ 2,8 para cupão de menos de 3 %) anos | | | | | | | |
| 110 | > 3 ≤ 4 (gt; 2,8 ≤ 3,6 para cupão de menos de 3 %) anos | | | | | | | |
| 120 | Zona 3 | | | | | | | |
| 130 | > 4 ≤ 5 (gt; 3,6 ≤ 4,3 para cupão de menos de 3 %) anos | | | | | | | |
| 140 | > 5 ≤ 7 (gt; 4,3 ≤ 5,7 para cupão de menos de 3 %) anos | | | | | | | |
| 150 | > 7 ≤ 10 (gt; 5,7 ≤ 7,3 para cupão de menos de 3 %) anos | | | | | | | |
| 160 | > 10 ≤ 15 (gt; 7,3 ≤ 9,3 para cupão de menos de 3 %) anos | | | | | | | |
| 170 | > 15 ≤ 20 (gt; 9,3 ≤ 10,6 para cupão de menos de 3 %) anos | | | | | | | |
| 180 | > 20 (gt; 10,6 ≤ 12,0 para cupão de menos de 3 %) anos | | | | | | | |
| 190 | (gt; 12,0 ≤ 20,0 para cupão de menos de 3 %) anos | | | | | | | |
| 200 | (gt; 20 para cupão de menos de 3 %) anos | | | | | | | |
| 210 | Método baseado na duração | | | | | | | |
| 220 | Zona 1 | | | | | | | |
| 230 | Zona 2 | | | | | | | |
| 240 | Zona 3 | | | | | | | |
| 250 | Risco específico | | | | | | | |
| 251 | Requisitos de fundos próprios para instrumentos de dívida não titularizados | | | | | | | |
| 260 | Títulos de dívida no âmbito da primeira categoria do Quadro 1 | | | | | | | |
| 270 | Títulos de dívida no âmbito da segunda categoria do Quadro 1 | | | | | | | |
| 280 | Com prazo residual ≤ 6 meses | | | | | | | |
| 290 | Com um prazo residual > 6 meses e ≤ 24 meses | | | | | | | |
| 300 | Com um prazo residual > 24 meses | | | | | | | |
| 310 | Títulos de dívida no âmbito da terceira categoria do Quadro 1 | | | | | | | |
| 320 | Títulos de dívida no âmbito da quarta categoria do Quadro 1 | | | | | | | |
| 321 | Derivados de crédito de n-ésimo incumprimento objeto de notação | | | | | | | |
| 325 | Requisito de fundos próprios para instrumentos de titularização | | | | | | | |
| 330 | Requisito de fundos próprios para a carteira de negociação de correlação | | | | | | | |
| 340 | Método específico para riscos de posição em OIC | | | | | | | |
| 350 | Requisitos adicionais para opções (riscos não delta) | | | | | | | |
| 360 | Método simplificado | | | | | | | |
| 370 | Método delta +: requisitos adicionais para os riscos gama | | | | | | | |
| 380 | Método delta -: requisitos adicionais para os riscos vega | | | | | | | |
| 390 | Método da Matriz de Cenários | | | | | | | |

POSIÇÕES

REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO

TODAS AS POSIÇÕES

POSIÇÕES LÍQUIDAS

POSIÇÕES SUJEITAS A REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

LONGAS

CURTAS

LONGAS

CURTAS

010

020

030

040

050

060

070

010

INSTRUMENTOS DE DÍVIDA DA CARTEIRA DE NEGOCIAÇÃO NEGOCIADOS

Célula ligada a CA2

011

Risco geral

012

Derivados

013

Outros ativos e passivos

020

Método baseado no prazo de vencimento

030

Zona 1

040

0 ≤ 1 mês

050

> 1 ≤ 3 meses

060

> 3 ≤ 6 meses

070

> 6 ≤ 12 meses

080

Zona 2

090

> 1 ≤ 2 (1,9 para cupão de menos de 3 %) anos

100

> 2 ≤ 3 (gt; 1,9 ≤ 2,8 para cupão de menos de 3 %) anos

110

> 3 ≤ 4 (gt; 2,8 ≤ 3,6 para cupão de menos de 3 %) anos

120

Zona 3

130

> 4 ≤ 5 (gt; 3,6 ≤ 4,3 para cupão de menos de 3 %) anos

140

> 5 ≤ 7 (gt; 4,3 ≤ 5,7 para cupão de menos de 3 %) anos

150

> 7 ≤ 10 (gt; 5,7 ≤ 7,3 para cupão de menos de 3 %) anos

160

> 10 ≤ 15 (gt; 7,3 ≤ 9,3 para cupão de menos de 3 %) anos

170

> 15 ≤ 20 (gt; 9,3 ≤ 10,6 para cupão de menos de 3 %) anos

180

> 20 (gt; 10,6 ≤ 12,0 para cupão de menos de 3 %) anos

190

(gt; 12,0 ≤ 20,0 para cupão de menos de 3 %) anos

200

(gt; 20 para cupão de menos de 3 %) anos

210

Método baseado na duração

220

Zona 1

230

Zona 2

240

Zona 3

250

Risco específico

251

Requisitos de fundos próprios para instrumentos de dívida não titularizados

260

Títulos de dívida no âmbito da primeira categoria do Quadro 1

270

Títulos de dívida no âmbito da segunda categoria do Quadro 1

280

Com prazo residual ≤ 6 meses

290

Com um prazo residual > 6 meses e ≤ 24 meses

300

Com um prazo residual > 24 meses

310

Títulos de dívida no âmbito da terceira categoria do Quadro 1

320

Títulos de dívida no âmbito da quarta categoria do Quadro 1

321

Derivados de crédito de n-ésimo incumprimento objeto de notação

325

Requisito de fundos próprios para instrumentos de titularização

330

Requisito de fundos próprios para a carteira de negociação de correlação

340

Método específico para riscos de posição em OIC

350

Requisitos adicionais para opções (riscos não delta)

360

Método simplificado

370

Método delta +: requisitos adicionais para os riscos gama

380

Método delta -: requisitos adicionais para os riscos vega

390

Método da Matriz de Cenários

C 19.00 - RISCO DE MERCADO: MÉTODO-PADRÃO PARA O RISCO ESPECÍFICO EM TITULARIZAÇÕES (MKR SA SEC)

| | TODAS AS POSIÇÕES | (-) POSIÇÕES DEDUZIDAS AOS FUNDOS PRÓPRIOS | POSIÇÕES LÍQUIDAS | REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES LÍQUIDAS (LONGAS) DE ACORDO COM AS PONDERAÇÕES DE RISCO DO MÉTODO-PADRÃO E DO IRB | REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES LÍQUIDAS (CURTAS) DE ACORDO COM AS PONDERAÇÕES DE RISCO DO MÉTODO-PADRÃO E DO IRB | EFEITO GLOBAL (AJUSTAMENTO) DEVIDO À VIOLAÇÃO DAS DISPOSIÇÕES DE DILIGÊNCIA DEVIDA | ANTES DA APLICAÇÃO DO LIMITE SUPERIOR | APÓS APLICAÇÃO DO LIMITE SUPERIOR | REQUISITOS TOTAIS DE FUNDOS PRÓPRIOS |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PONDERAÇÕES DE RISCO < 1 250 % | 1 250 % | MÉTODO DA FÓRMULA DE SUPERVISÃO | TRANSPARÊNCIA | MÉTODO DA AVALIAÇÃO INTERNA | PONDERAÇÕES DE RISCO < 1 250 % | 1 250 % | MÉTODO DA FÓRMULA DE SUPERVISÃO | TRANSPARÊNCIA | MÉTODO DA AVALIAÇÃO INTERNA |
| LONGAS | CURTAS | (-) LONGAS | (-) CURTAS | LONGAS | CURTAS | 7 - 10 % | 12 - 18 % | 20 - 35 % | 40 - 75 % | 100 % | 150 % | 200 % | 225 % | 250 % | 300 % | 350 % | 425 % | 500 % | 650 % | 750 % | 850 % | OBJETO DE NOTAÇÃO | NÃO NOTADAS | | PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA (%) | | PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA (%) | 7 - 10 % | 12 - 18 % | 20 - 35 % | 40 - 75 % | 100 % | 150 % | 200 % | 225 % | 250 % | 300 % | 350 % | 425 % | 500 % | 650 % | 750 % | 850 % | OBJETO DE NOTAÇÃO | NÃO NOTADAS | | PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA (%) | | PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA (%) | POSIÇÕES LONGAS LÍQUIDAS PONDERADAS | POSIÇÕES CURTAS LÍQUIDAS PONDERADAS | POSIÇÕES LONGAS LÍQUIDAS PONDERADAS | POSIÇÕES CURTAS LÍQUIDAS PONDERADAS | SOMA DAS POSIÇÕES LONGAS E CURTAS LÍQUIDAS PONDERADAS | POSIÇÕES LONGAS LÍQUIDAS PONDERADAS | POSIÇÕES CURTAS LÍQUIDAS PONDERADAS | SOMA DAS POSIÇÕES LONGAS E CURTAS LÍQUIDAS PONDERADAS |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 460 | 470 | 480 | 490 | 500 | 510 | 520 | 530 | 540 | 550 | 560 | 570 | 580 | 590 | 600 | 610 |
| 010 | POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Célula ligada a MKR SA TDI {325:060} |
| 020 | Do qual: RETITULARIZAÇÕES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | ENTIDADE CEDENTE: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | TITULARIZAÇÕES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | RETITULARIZAÇÕES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | INVESTIDOR: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | TITULARIZAÇÕES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | RETITULARIZAÇÕES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | PATROCINADOR: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | TITULARIZAÇÕES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | RETITULARIZAÇÕES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | REPARTIÇÃO DA SOMA TOTAL DAS POSIÇÕES LÍQUIDAS PONDERADAS LONGAS E CURTAS POR TIPOS SUBJACENTES: |
| 120 | 1. | Hipotecas sobre imóveis destinados à habitação |

TODAS AS POSIÇÕES

(-) POSIÇÕES DEDUZIDAS AOS FUNDOS PRÓPRIOS

POSIÇÕES LÍQUIDAS

REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES LÍQUIDAS (LONGAS) DE ACORDO COM AS PONDERAÇÕES DE RISCO DO MÉTODO-PADRÃO E DO IRB

REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES LÍQUIDAS (CURTAS) DE ACORDO COM AS PONDERAÇÕES DE RISCO DO MÉTODO-PADRÃO E DO IRB

EFEITO GLOBAL (AJUSTAMENTO) DEVIDO À VIOLAÇÃO DAS DISPOSIÇÕES DE DILIGÊNCIA DEVIDA

ANTES DA APLICAÇÃO DO LIMITE SUPERIOR

APÓS APLICAÇÃO DO LIMITE SUPERIOR

REQUISITOS TOTAIS DE FUNDOS PRÓPRIOS

PONDERAÇÕES DE RISCO < 1 250 %

1 250 %

MÉTODO DA FÓRMULA DE SUPERVISÃO

TRANSPARÊNCIA

MÉTODO DA AVALIAÇÃO INTERNA

PONDERAÇÕES DE RISCO < 1 250 %

1 250 %

MÉTODO DA FÓRMULA DE SUPERVISÃO

TRANSPARÊNCIA

MÉTODO DA AVALIAÇÃO INTERNA

LONGAS

CURTAS

(-) LONGAS

(-) CURTAS

LONGAS

CURTAS

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40 - 75 %

100 %

150 %

200 %

225 %

250 %

300 %

350 %

425 %

500 %

650 %

750 %

850 %

OBJETO DE NOTAÇÃO

NÃO NOTADAS

PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA (%)

PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA (%)

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40 - 75 %

100 %

150 %

200 %

225 %

250 %

300 %

350 %

425 %

500 %

650 %

750 %

850 %

OBJETO DE NOTAÇÃO

NÃO NOTADAS

PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA (%)

PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA (%)

POSIÇÕES LONGAS LÍQUIDAS PONDERADAS

POSIÇÕES CURTAS LÍQUIDAS PONDERADAS

POSIÇÕES LONGAS LÍQUIDAS PONDERADAS

POSIÇÕES CURTAS LÍQUIDAS PONDERADAS

SOMA DAS POSIÇÕES LONGAS E CURTAS LÍQUIDAS PONDERADAS

POSIÇÕES LONGAS LÍQUIDAS PONDERADAS

POSIÇÕES CURTAS LÍQUIDAS PONDERADAS

SOMA DAS POSIÇÕES LONGAS E CURTAS LÍQUIDAS PONDERADAS

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

490

500

510

520

530

540

550

560

570

580

590

600

610

010

POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

Célula ligada a MKR SA TDI {325:060}

020

Do qual: RETITULARIZAÇÕES

030

ENTIDADE CEDENTE: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

040

TITULARIZAÇÕES

050

RETITULARIZAÇÕES

060

INVESTIDOR: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

070

TITULARIZAÇÕES

080

RETITULARIZAÇÕES

090

PATROCINADOR: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

100

TITULARIZAÇÕES

110

RETITULARIZAÇÕES

REPARTIÇÃO DA SOMA TOTAL DAS POSIÇÕES LÍQUIDAS PONDERADAS LONGAS E CURTAS POR TIPOS SUBJACENTES:

120

1.

Hipotecas sobre imóveis destinados à habitação

130

| 2. | Hipotecas sobre imóveis comerciais |
| --- | --- |

2.

Hipotecas sobre imóveis comerciais

140

| 3. | Valores a receber de cartões de crédito |
| --- | --- |

3.

Valores a receber de cartões de crédito

150

| 4. | Leasing |
| --- | --- |

4.

160

| 5. | Empréstimos a empresas ou PME |
| --- | --- |

5.

Empréstimos a empresas ou PME

170

| 6. | Crédito ao consumo |
| --- | --- |

6.

Crédito ao consumo

180

| 7. | Contas comerciais a receber |
| --- | --- |

7.

Contas comerciais a receber

190

| 8. | Outros ativos |
| --- | --- |

8.

Outros ativos

200

| 9. | Obrigações cobertas |
| --- | --- |

9.

Obrigações cobertas

210

| 10. | Outros passivos |
| --- | --- |

10.

Outros passivos

C 20.00 - RISCO DE MERCADO: MÉTODO-PADRÃO PARA O RISCO ESPECÍFICO DA CARTEIRA DE NEGOCIAÇÃO DE CORRELAÇÃO (MKR SA CTP)

| | TODAS AS POSIÇÕES | (-) POSIÇÕES DEDUZIDAS AOS FUNDOS PRÓPRIOS | POSIÇÕES LÍQUIDAS | REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES LÍQUIDAS (LONGAS) DE ACORDO COM AS PONDERAÇÕES DE RISCO DO MÉTODO-PADRÃO E DO IRB | REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES LÍQUIDAS (CURTAS) DE ACORDO COM AS PONDERAÇÕES DE RISCO DO MÉTODO-PADRÃO E DO IRB | ANTES DA APLICAÇÃO DO LIMITE SUPERIOR | APÓS APLICAÇÃO DO LIMITE SUPERIOR | REQUISITOS TOTAIS DE FUNDOS PRÓPRIOS |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PONDERAÇÕES DE RISCO < 1 250 % | 1 250 % | MÉTODO DA FÓRMULA DE SUPERVISÃO | TRANSPARÊNCIA | MÉTODO DA AVALIAÇÃO INTERNA | PONDERAÇÕES DE RISCO < 1 250 % | 1 250 % | MÉTODO DA FÓRMULA DE SUPERVISÃO | TRANSPARÊNCIA | MÉTODO DA AVALIAÇÃO INTERNA |
| LONGAS | CURTAS | (-) LONGAS | (-) CURTAS | LONGAS | CURTAS | 7 - 10 % | 12 - 18 % | 20 - 35 % | 40 - 75 % | 100 % | 250 % | 350 % | 425 % | 650 % | Outras | OBJETO DE NOTAÇÃO | NÃO NOTADAS | | PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA (%) | | PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA (%) | 7 - 10 % | 12 - 18 % | 20 - 35 % | 40 - 75 % | 100 % | 250 % | 350 % | 425 % | 650 % | Outras | OBJETO DE NOTAÇÃO | NÃO NOTADAS | | PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA (%) | | PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA (%) | POSIÇÕES LONGAS LÍQUIDAS PONDERADAS | POSIÇÕES CURTAS LÍQUIDAS PONDERADAS | POSIÇÕES LONGAS LÍQUIDAS PONDERADAS | POSIÇÕES CURTAS LÍQUIDAS PONDERADAS |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 |
| 010 | POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Célula ligada a MKR SA TDI {330:060} |
| | POSIÇÕES DE TITULARIZAÇÃO: |
| 020 | ENTIDADE CEDENTE: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | TITULARIZAÇÕES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | OUTRAS POSIÇÕES CTP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | INVESTIDOR: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | TITULARIZAÇÕES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | OUTRAS POSIÇÕES CTP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | PATROCINADOR: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | TITULARIZAÇÕES | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | OUTRAS POSIÇÕES CTP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | DERIVADOS DE CRÉDITO DE N-ÉSIMO INCUMPRIMENTO: |
| 110 | DERIVADOS DE CRÉDITO DE N-ÉSIMO INCUMPRIMENTO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | OUTRAS POSIÇÕES CTP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

TODAS AS POSIÇÕES

(-) POSIÇÕES DEDUZIDAS AOS FUNDOS PRÓPRIOS

POSIÇÕES LÍQUIDAS

REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES LÍQUIDAS (LONGAS) DE ACORDO COM AS PONDERAÇÕES DE RISCO DO MÉTODO-PADRÃO E DO IRB

REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES LÍQUIDAS (CURTAS) DE ACORDO COM AS PONDERAÇÕES DE RISCO DO MÉTODO-PADRÃO E DO IRB

ANTES DA APLICAÇÃO DO LIMITE SUPERIOR

APÓS APLICAÇÃO DO LIMITE SUPERIOR

REQUISITOS TOTAIS DE FUNDOS PRÓPRIOS

PONDERAÇÕES DE RISCO < 1 250 %

1 250 %

MÉTODO DA FÓRMULA DE SUPERVISÃO

TRANSPARÊNCIA

MÉTODO DA AVALIAÇÃO INTERNA

PONDERAÇÕES DE RISCO < 1 250 %

1 250 %

MÉTODO DA FÓRMULA DE SUPERVISÃO

TRANSPARÊNCIA

MÉTODO DA AVALIAÇÃO INTERNA

LONGAS

CURTAS

(-) LONGAS

(-) CURTAS

LONGAS

CURTAS

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40 - 75 %

100 %

250 %

350 %

425 %

650 %

Outras

OBJETO DE NOTAÇÃO

NÃO NOTADAS

PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA (%)

PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA (%)

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40 - 75 %

100 %

250 %

350 %

425 %

650 %

Outras

OBJETO DE NOTAÇÃO

NÃO NOTADAS

PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA (%)

PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA (%)

POSIÇÕES LONGAS LÍQUIDAS PONDERADAS

POSIÇÕES CURTAS LÍQUIDAS PONDERADAS

POSIÇÕES LONGAS LÍQUIDAS PONDERADAS

POSIÇÕES CURTAS LÍQUIDAS PONDERADAS

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

010

POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

Célula ligada a MKR SA TDI {330:060}

POSIÇÕES DE TITULARIZAÇÃO:

020

ENTIDADE CEDENTE: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

030

TITULARIZAÇÕES

040

OUTRAS POSIÇÕES CTP

050

INVESTIDOR: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

060

TITULARIZAÇÕES

070

OUTRAS POSIÇÕES CTP

080

PATROCINADOR: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

090

TITULARIZAÇÕES

100

OUTRAS POSIÇÕES CTP

DERIVADOS DE CRÉDITO DE N-ÉSIMO INCUMPRIMENTO:

110

DERIVADOS DE CRÉDITO DE N-ÉSIMO INCUMPRIMENTO

120

OUTRAS POSIÇÕES CTP

C 21.00 - RISCO DE MERCADO: MÉTODO-PADRÃO PARA O RISCO DE POSIÇÃO SOBRE AÇÕES (MKR SA EQU)

Mercado nacional:

| | POSIÇÕES | REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS | MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO |
| --- | --- | --- | --- |
| TODAS AS POSIÇÕES | POSIÇÕES LÍQUIDAS | POSIÇÕES SUJEITAS A REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS |
| LONGAS | CURTAS |
| LONGAS | CURTAS |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | TÍTULOS DE CAPITAL PRÓPRIO NA CARTEIRA DE NEGOCIAÇÃO | | | | | | | Célula ligada a CA |
| 020 | Risco geral | | | | | | | |
| 021 | Derivados | | | | | | | |
| 022 | Outros ativos e passivos | | | | | | | |
| 030 | Futuros sobre índices de ações negociados em bolsa amplamente diversificados sujeitos a um método particular | | | | | | | |
| 040 | Outros títulos de capital à exceção de futuros sobre índices de ações negociados em bolsa amplamente diversificados | | | | | | | |
| 050 | Risco específico | | | | | | | |
| 080 | Método específico para riscos de posição em OIC | | | | | | | |
| 090 | Requisitos adicionais para opções (riscos não delta) | | | | | | | |
| 100 | Método simplificado | | | | | | | |
| 110 | Método delta +: requisitos adicionais para os riscos gama | | | | | | | |
| 120 | Método delta -: requisitos adicionais para os riscos vega | | | | | | | |
| 130 | Método da Matriz de Cenários | | | | | | | |

POSIÇÕES

REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO

TODAS AS POSIÇÕES

POSIÇÕES LÍQUIDAS

POSIÇÕES SUJEITAS A REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

LONGAS

CURTAS

LONGAS

CURTAS

010

020

030

040

050

060

070

010

TÍTULOS DE CAPITAL PRÓPRIO NA CARTEIRA DE NEGOCIAÇÃO

Célula ligada a CA

020

Risco geral

021

Derivados

022

Outros ativos e passivos

030

Futuros sobre índices de ações negociados em bolsa amplamente diversificados sujeitos a um método particular

040

Outros títulos de capital à exceção de futuros sobre índices de ações negociados em bolsa amplamente diversificados

050

Risco específico

080

Método específico para riscos de posição em OIC

090

Requisitos adicionais para opções (riscos não delta)

100

Método simplificado

110

Método delta +: requisitos adicionais para os riscos gama

120

Método delta -: requisitos adicionais para os riscos vega

130

Método da Matriz de Cenários

C 22.00 - RISCO DE MERCADO: MÉTODOS-PADRÃO PARA O RISCO CAMBIAL (MKR SA FX)

| | TODAS AS POSIÇÕES | POSIÇÕES LÍQUIDAS | POSIÇÕES SUJEITAS A REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS


  (Incluindo redistribuição de posições não compensadas em moedas sujeitas a um tratamento especial para posições compensadas) | REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS | MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| LONGAS | CURTAS | LONGAS | CURTAS | LONGAS | CURTAS | COMPENSADAS |
| 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 010 | POSIÇÕES TOTAIS EM MOEDAS DIFERENTES DA MOEDA DE RELATO | | | | | | | | | Célula ligada a CA |
| 020 | Moedas estreitamente correlacionadas | | | | | | | | | |
| 030 | Todas as outras moedas (incluindo OIC tratados como moedas diferentes) | | | | | | | | | |
| 040 | Ouro | | | | | | | | | |
| 050 | Requisitos adicionais para opções (riscos não delta) | | | | | | | | | |
| 060 | Método simplificado | | | | | | | | | |
| 070 | Método delta +: requisitos adicionais para os riscos gama | | | | | | | | | |
| 080 | Método delta -: requisitos adicionais para os riscos vega | | | | | | | | | |
| 090 | Método da Matriz de Cenários | | | | | | | | | |
| REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES TOTAIS (INCLUINDO A MOEDA DE RELATO) POR TIPO DE POSIÇÃO EM RISCO |
| 100 | Outros ativos e passivos que não sejam elementos extrapatrimoniais e derivados | | | | | | | | | |
| 110 | Elementos extrapatrimoniais | | | | | | | | | |
| 120 | Derivados | | | | | | | | | |
| Rubricas para memória: POSIÇÕES CAMBIAIS |
| 130 | Euro | | | | | | | | | |
| 140 | Lek | | | | | | | | | |
| 150 | Peso argentino | | | | | | | | | |
| 160 | Dólar australiano | | | | | | | | | |
| 170 | Real brasileiro | | | | | | | | | |
| 180 | Lev búlgaro | | | | | | | | | |
| 190 | Dólar canadiano | | | | | | | | | |
| 200 | Coroa checa | | | | | | | | | |
| 210 | Coroa dinamarquesa | | | | | | | | | |
| 220 | Libra egípcia | | | | | | | | | |
| 230 | Libra esterlina | | | | | | | | | |
| 240 | Forint | | | | | | | | | |
| 250 | Iene | | | | | | | | | |
| 270 | Litas lituano | | | | | | | | | |
| 280 | Denar | | | | | | | | | |
| 290 | Peso mexicano | | | | | | | | | |
| 300 | Zloty | | | | | | | | | |
| 310 | Leu romeno | | | | | | | | | |
| 320 | Rublo russo | | | | | | | | | |
| 330 | Dinar sérvio | | | | | | | | | |
| 340 | Coroa sueca | | | | | | | | | |
| 350 | Franco suíço | | | | | | | | | |
| 360 | Lira turca | | | | | | | | | |
| 370 | Hryvnia | | | | | | | | | |
| 380 | Dólar dos EUA | | | | | | | | | |
| 390 | Coroa islandesa | | | | | | | | | |
| 400 | Coroa norueguesa | | | | | | | | | |
| 410 | Dólar de Hong Kong | | | | | | | | | |
| 420 | Novo dólar de Taiwan | | | | | | | | | |
| 430 | Dólar da Nova Zelândia | | | | | | | | | |
| 440 | Dólar de Singapura | | | | | | | | | |
| 450 | Won | | | | | | | | | |
| 460 | Yuan Renminbi | | | | | | | | | |
| 470 | Outras | | | | | | | | | |

TODAS AS POSIÇÕES

POSIÇÕES LÍQUIDAS

POSIÇÕES SUJEITAS A REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

(Incluindo redistribuição de posições não compensadas em moedas sujeitas a um tratamento especial para posições compensadas)

REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO

LONGAS

CURTAS

LONGAS

CURTAS

LONGAS

CURTAS

COMPENSADAS

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

POSIÇÕES TOTAIS EM MOEDAS DIFERENTES DA MOEDA DE RELATO

Célula ligada a CA

020

Moedas estreitamente correlacionadas

030

Todas as outras moedas (incluindo OIC tratados como moedas diferentes)

040

Ouro

050

Requisitos adicionais para opções (riscos não delta)

060

Método simplificado

070

Método delta +: requisitos adicionais para os riscos gama

080

Método delta -: requisitos adicionais para os riscos vega

090

Método da Matriz de Cenários

REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES TOTAIS (INCLUINDO A MOEDA DE RELATO) POR TIPO DE POSIÇÃO EM RISCO

100

Outros ativos e passivos que não sejam elementos extrapatrimoniais e derivados

110

Elementos extrapatrimoniais

120

Derivados

Rubricas para memória: POSIÇÕES CAMBIAIS

130

Euro

140

Lek

150

Peso argentino

160

Dólar australiano

170

Real brasileiro

180

Lev búlgaro

190

Dólar canadiano

200

Coroa checa

210

Coroa dinamarquesa

220

Libra egípcia

230

Libra esterlina

240

Forint

250

Iene

270

Litas lituano

280

Denar

290

Peso mexicano

300

Zloty

310

Leu romeno

320

Rublo russo

330

Dinar sérvio

340

Coroa sueca

350

Franco suíço

360

Lira turca

370

Hryvnia

380

Dólar dos EUA

390

Coroa islandesa

400

Coroa norueguesa

410

Dólar de Hong Kong

420

Novo dólar de Taiwan

430

Dólar da Nova Zelândia

440

Dólar de Singapura

450

Won

460

Yuan Renminbi

470

Outras

C 23.00 - RISCO DE MERCADO: MÉTODO-PADRÃO PARA MERCADORIAS (MKR SA COM)

| | TODAS AS POSIÇÕES | POSIÇÕES LÍQUIDAS | POSIÇÕES SUJEITAS A REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS | REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS | MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| LONGAS | CURTAS |
| LONGAS | CURTAS |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | TOTAL POSIÇÕES EM RISCO SOBRE MERCADORIAS | | | | | | | Célula ligada a CA |
| 020 | Metais preciosos (exceto ouro) | | | | | | | |
| 030 | Metais comuns | | | | | | | |
| 040 | Produtos agrícolas perecíveis | | | | | | | |
| 050 | Outros | | | | | | | |
| 060 | Dos quais, produtos energéticos (petróleo, gás) | | | | | | | |
| 070 | Método da escala de prazos de maturidade | | | | | | | |
| 080 | Método alargado da escala de prazos de maturidade | | | | | | | |
| 090 | Método simplificado: Todas as posições | | | | | | | |
| 100 | Requisitos adicionais para opções (riscos não delta) | | | | | | | |
| 110 | Método simplificado | | | | | | | |
| 120 | Método delta +: requisitos adicionais para os riscos gama | | | | | | | |
| 130 | Método delta -: requisitos adicionais para os riscos vega | | | | | | | |
| 140 | Método da Matriz de Cenários | | | | | | | |

TODAS AS POSIÇÕES

POSIÇÕES LÍQUIDAS

POSIÇÕES SUJEITAS A REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO

LONGAS

CURTAS

LONGAS

CURTAS

010

020

030

040

050

060

070

010

TOTAL POSIÇÕES EM RISCO SOBRE MERCADORIAS

Célula ligada a CA

020

Metais preciosos (exceto ouro)

030

Metais comuns

040

Produtos agrícolas perecíveis

050

Outros

060

Dos quais, produtos energéticos (petróleo, gás)

070

Método da escala de prazos de maturidade

080

Método alargado da escala de prazos de maturidade

090

Método simplificado: Todas as posições

100

Requisitos adicionais para opções (riscos não delta)

110

Método simplificado

120

Método delta +: requisitos adicionais para os riscos gama

130

Método delta -: requisitos adicionais para os riscos vega

140

Método da Matriz de Cenários

C 24.00 - MODELOS INTERNOS PARA O RISCO DE MERCADO (MKR IM)

| | VaR | VaR EM MOMENTO DE PRESSÃO | REQUISITO DE FUNDOS PRÓPRIOS PARA O RISCO PARA INCUMPRIMENTO GRADUAL E O RISCO DE MIGRAÇÃO | REQUISITO DE FUNDOS PRÓPRIOS PARA TODOS OS RISCOS DE PREÇO RELATIVO CTP | REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS | MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO | Número de vezes que o limite foi ultrapassado durante os 250 dias úteis anteriores | Fator de multiplicação VaR (mc) | Fator de multiplicação SVaR (ms) | REQUISITO DE FUNDOS PRÓPRIOS ASSUMIDO PARA O LIMITE MÍNIMO CTP - POSIÇÕES LÍQUIDAS LONGAS PONDERADAS APÓS LIMITE SUPERIOR | REQUISITO DE FUNDOS PRÓPRIOS ASSUMIDO PARA O LIMITE MÍNIMO DE CTP - POSIÇÕES LÍQUIDAS CURTAS PONDERADAS APÓS LIMITE SUPERIOR |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| FATOR DE MULTIPLICAÇÃO (mc) × MÉDIA DOS 60 DIAS ÚTEIS ANTERIORES (VaRavg) | DIA ANTERIOR (VaRt-1) | FATOR DE MULTIPLICAÇÃO (ms) × MÉDIA DOS 60 DIAS ÚTEIS ANTERIORES (SVaRavg) | ÚLTIMO DISPONÍVEL (SVaRt-1) | MÉDIA DE 12 SEMANAS | ÚLTIMA MEDIÇÃO | LIMITE MÍNIMO | MÉDIA DE 12 SEMANAS | ÚLTIMA MEDIÇÃO |
| 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| 010 | POSIÇÕES TOTAIS | | | | | | | | | | | Célula ligada a CA | | | | | |
| | Rubricas para memória: REPARTIÇÃO DO RISCO DE MERCADO |
| 020 | Instrumentos de dívida negociados | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | TDI – Risco geral | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | TDI – Risco específico | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Títulos de fundos próprios | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Títulos de fundos próprios – risco geral | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Títulos de fundos próprios – risco específico | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Risco cambial | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Risco sobre mercadorias | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Montante total para o risco geral | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Montante total para o risco específico | | | | | | | | | | | | | | | | |

VaR

VaR EM MOMENTO DE PRESSÃO

REQUISITO DE FUNDOS PRÓPRIOS PARA O RISCO PARA INCUMPRIMENTO GRADUAL E O RISCO DE MIGRAÇÃO

REQUISITO DE FUNDOS PRÓPRIOS PARA TODOS OS RISCOS DE PREÇO RELATIVO CTP

REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO

Número de vezes que o limite foi ultrapassado durante os 250 dias úteis anteriores

Fator de multiplicação VaR (mc)

Fator de multiplicação SVaR (ms)

REQUISITO DE FUNDOS PRÓPRIOS ASSUMIDO PARA O LIMITE MÍNIMO CTP - POSIÇÕES LÍQUIDAS LONGAS PONDERADAS APÓS LIMITE SUPERIOR

REQUISITO DE FUNDOS PRÓPRIOS ASSUMIDO PARA O LIMITE MÍNIMO DE CTP - POSIÇÕES LÍQUIDAS CURTAS PONDERADAS APÓS LIMITE SUPERIOR

FATOR DE MULTIPLICAÇÃO (mc) × MÉDIA DOS 60 DIAS ÚTEIS ANTERIORES (VaRavg)

DIA ANTERIOR (VaRt-1)

FATOR DE MULTIPLICAÇÃO (ms) × MÉDIA DOS 60 DIAS ÚTEIS ANTERIORES (SVaRavg)

ÚLTIMO DISPONÍVEL (SVaRt-1)

MÉDIA DE 12 SEMANAS

ÚLTIMA MEDIÇÃO

LIMITE MÍNIMO

MÉDIA DE 12 SEMANAS

ÚLTIMA MEDIÇÃO

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

010

POSIÇÕES TOTAIS

Célula ligada a CA

Rubricas para memória: REPARTIÇÃO DO RISCO DE MERCADO

020

Instrumentos de dívida negociados

030

TDI – Risco geral

040

TDI – Risco específico

050

Títulos de fundos próprios

060

Títulos de fundos próprios – risco geral

070

Títulos de fundos próprios – risco específico

080

Risco cambial

090

Risco sobre mercadorias

100

Montante total para o risco geral

110

Montante total para o risco específico

C 25.00 - RISCO DE AJUSTAMENTO DO VALOR DO CRÉDITO (CVA)

| | VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO | VaR | VaR EM MOMENTO DE PRESSÃO | FUNDOS PRÓPRIOS FUNDOS PRÓPRIOS | MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO | RUBRICAS PARA MEMÓRIA | VALORES NOCIONAIS DE COBERTURA DE RISCO DE AAC |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | das quais: Derivados OTC | das quais: SFT | FATOR DE MULTIPLICAÇÃO (mc) × MÉDIA DOS 60 DIAS ÚTEIS ANTERIORES (VaRavg) | DIA ANTERIOR (VaRt-1) | FATOR DE MULTIPLICAÇÃO (ms) × MÉDIA DOS 60 DIAS ÚTEIS ANTERIORES (SVaRavg) | ÚLTIMO DISPONÍVEL (SVaRt-1) | Número de contrapartes | das quais: utilizou-se uma aproximação para determinar o diferencial de crédito | CVA INCORRIDO | SWAPS DE RISCO DE INCUMPRIMENTO COM UMA ÚNICA ENTIDADE DE REFERÊNCIA | SWAPS DE RISCO DE INCUMPRIMENTO BASEADOS EM ÍNDICES |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 |
| 010 | Risco total CVA | | | | | | | | | Ligação a {CA2;r640;c010} | | | | | |
| 020 | De acordo com o Método Avançado | | | | | | | | | Ligação a {CA2;r650;c010} | | | | | |
| 030 | De acordo com o Método-Padrão | | | | | | | | | Ligação a {CA2;r660;c010} | | | | | |
| 040 | Com base no Método da Exposição Global | | | | | | | | | Ligação a {CA2;r670;c010} | | | | | |

VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO

VaR

VaR EM MOMENTO DE PRESSÃO

FUNDOS PRÓPRIOS FUNDOS PRÓPRIOS

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO

RUBRICAS PARA MEMÓRIA

VALORES NOCIONAIS DE COBERTURA DE RISCO DE AAC

das quais: Derivados OTC

das quais: SFT

FATOR DE MULTIPLICAÇÃO (mc) × MÉDIA DOS 60 DIAS ÚTEIS ANTERIORES (VaRavg)

DIA ANTERIOR (VaRt-1)

FATOR DE MULTIPLICAÇÃO (ms) × MÉDIA DOS 60 DIAS ÚTEIS ANTERIORES (SVaRavg)

ÚLTIMO DISPONÍVEL (SVaRt-1)

Número de contrapartes

das quais: utilizou-se uma aproximação para determinar o diferencial de crédito

CVA INCORRIDO

SWAPS DE RISCO DE INCUMPRIMENTO COM UMA ÚNICA ENTIDADE DE REFERÊNCIA

SWAPS DE RISCO DE INCUMPRIMENTO BASEADOS EM ÍNDICES

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

010

Risco total CVA

Ligação a {CA2;r640;c010}

020

De acordo com o Método Avançado

Ligação a {CA2;r650;c010}

030

De acordo com o Método-Padrão

Ligação a {CA2;r660;c010}

040

Com base no Método da Exposição Global

Ligação a {CA2;r670;c010}

ANEXO II

RELATO DOS FUNDOS PRÓPRIOS E DOS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

Índice

| PARTE I: | INSTRUÇÕES GERAIS |
| --- | --- |

PARTE I:

| 1. | ESTRUTURA E CONVENÇÕES | 127 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | ESTRUTURA | 127 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | CONVENÇÕES RELATIVAS À NUMERAÇÃO | 127 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | SINAIS CONVENCIONADOS | 127 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| PARTE II: | INSTRUÇÕES RESPEITANTES AOS MODELOS |
| --- | --- |

PARTE II:

| 1. | VISÃO GERAL DA ADEQUAÇÃO DOS FUNDOS PRÓPRIOS (CA) | 127 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | COMENTÁRIOS GERAIS | 127 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | C 01.00 — FUNDOS PRÓPRIOS (CA1) | 129 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.2.1. | INSTRUÇÕES RELATIVAS A POSIÇÕES ESPECÍFICAS | 129 |
| --- | --- | --- |

1.2.1.

| 1.3. | C 02.00 — REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS (CA2) | 143 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 1.3.1. | INSTRUÇÕES RELATIVAS A POSIÇÕES ESPECÍFICAS | 143 |
| --- | --- | --- |

1.3.1.

| 1.4. | C 03.00 — RÁCIOS DE FUNDOS PRÓPRIOS E NÍVEIS DOS FUNDOS PRÓPRIOS (CA3) | 149 |
| --- | --- | --- |

1.4.

| 1.4.1. | INSTRUÇÕES RELATIVAS A POSIÇÕES ESPECÍFICAS | 149 |
| --- | --- | --- |

1.4.1.

| 1.5. | C 04.00 — RUBRICAS PARA MEMÓRIA (CA4) | 150 |
| --- | --- | --- |

1.5.

| 1.5.1. | INSTRUÇÕES RELATIVAS A POSIÇÕES ESPECÍFICAS | 150 |
| --- | --- | --- |

1.5.1.

| 1.6. | DISPOSIÇÕES TRANSITÓRIAS E INSTRUMENTOS OBJETO DE DIREITOS ADQUIRIDOS: INSTRUMENTOS QUE NÃO CONSTITUEM AUXÍLIO ESTATAL (CA5) | 165 |
| --- | --- | --- |

1.6.

| 1.6.1. | COMENTÁRIOS GERAIS | 165 |
| --- | --- | --- |

1.6.1.

| 1.6.2. | C 05.01 — DISPOSIÇÕES TRANSITÓRIOS (CA5.1) | 165 |
| --- | --- | --- |

1.6.2.

| 1.6.2.1. | INSTRUÇÕES RELATIVAS A POSIÇÕES ESPECÍFICAS | 166 |
| --- | --- | --- |

1.6.2.1.

| 1.6.3. | C 05.02 — INSTRUMENTOS OBJETO DE DIREITOS ADQUIRIDOS: INSTRUMENTOS QUE NÃO CONSTITUEM AUXÍLIO ESTATAL (CA5.2) | 174 |
| --- | --- | --- |

1.6.3.

| 1.6.3.1. | INSTRUÇÕES RELATIVAS A POSIÇÕES ESPECÍFICAS | 174 |
| --- | --- | --- |

1.6.3.1.

| 2. | SOLVÊNCIA DO GRUPO: INFORMAÇÕES SOBRE ENTIDADES LIGADAS (GS) | 176 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1. | COMENTÁRIOS GERAIS | 176 |
| --- | --- | --- |

2.1.

| 2.2. | INFORMAÇÃO PORMENORIZADA SOBRE A SOLVÊNCIA DO GRUPO; | 176 |
| --- | --- | --- |

2.2.

| 2.3. | INFORMAÇÃO SOBRE A CONTRIBUIÇÃO DAS DIFERENTES ENTIDADES PARA A SOLVÊNCIA DO GRUPO | 176 |
| --- | --- | --- |

2.3.

| 2.4. | C 06.01 — SOLVÊNCIA DO GRUPO: INFORMAÇÕES SOBRE ENTIDADES LIGADAS – TOTAL (GS TOTAL) | 177 |
| --- | --- | --- |

2.4.

| 2.5. | C 06.02 — SOLVÊNCIA DO GRUPO: INFORMAÇÕES SOBRE ENTIDADES LIGADAS (GS) | 177 |
| --- | --- | --- |

2.5.

| 3. | MODELOS DE RISCO DE CRÉDITO | 185 |
| --- | --- | --- |

3.

| 3.1. | COMENTÁRIOS GERAIS | 185 |
| --- | --- | --- |

3.1.

| 3.1.1. | RELATO DE TÉCNICAS DE CRM COM EFEITO DE SUBSTITUIÇÃO | 185 |
| --- | --- | --- |

3.1.1.

| 3.1.2. | RELATO DO RISCO DE CRÉDITO DE CONTRAPARTE | 185 |
| --- | --- | --- |

3.1.2.

| 3.2. | C 07.00 — RISCOS DE CRÉDITO E DE CRÉDITO DE CONTRAPARTE E TRANSAÇÕES INCOMPLETAS: MÉTODO-PADRÃO PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS (CR SA) | 186 |
| --- | --- | --- |

3.2.

| 3.2.1. | COMENTÁRIOS GERAIS | 186 |
| --- | --- | --- |

3.2.1.

| 3.2.2. | ÂMBITO DE APLICAÇÃO DO MODELO CR SA | 186 |
| --- | --- | --- |

3.2.2.

| 3.2.3. | AFETAÇÃO DAS POSIÇÕES EM RISCO A CLASSES DE RISCO SEGUNDO O MÉTODO-PADRÃO | 187 |
| --- | --- | --- |

3.2.3.

| 3.2.4. | ESCLARECIMENTOS SOBRE O ÂMBITO DE ALGUMAS CLASSES DE RISCO ESPECÍFICAS A QUE SE REFERE O ARTIGO 112.O DO RRFP | 190 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.

| 3.2.4.1. | CLASSE DE RISCO «INSTITUIÇÕES» | 190 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.1.

| 3.2.4.2. | CLASSE DE RISCO «OBRIGAÇÕES COBERTAS» | 190 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.2.

| 3.2.4.3. | CLASSE DE RISCO «ORGANISMOS DE INVESTIMENTO COLETIVO» | 191 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.3.

| 3.2.5. | INSTRUÇÕES RELATIVAS A POSIÇÕES ESPECÍFICAS | 191 |
| --- | --- | --- |

3.2.5.

| 3.3. | RISCOS DE CRÉDITO E DE CRÉDITO DE CONTRAPARTE E OPERAÇÕES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS (CR IRB) | 198 |
| --- | --- | --- |

3.3.

| 3.3.1. | ÂMBITO DE APLICAÇÃO DO MODELO CR IRB | 198 |
| --- | --- | --- |

3.3.1.

| 3.3.2. | REPARTIÇÃO DO MODELO CR IRB | 199 |
| --- | --- | --- |

3.3.2.

| 3.3.3. | C 08.01 — RISCOS DE CRÉDITO E DE CRÉDITO DE CONTRAPARTE E TRANSAÇÕES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS (CR IRB 1) | 200 |
| --- | --- | --- |

3.3.3.

| 3.3.3.1. | INSTRUÇÕES RELATIVAS A POSIÇÕES ESPECÍFICAS | 200 |
| --- | --- | --- |

3.3.3.1.

| 3.3.4. | C 08.02 — RISCOS DE CRÉDITO E DE CRÉDITO DE CONTRAPARTE E TRANSAÇÕES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS (REPARTIÇÃO POR GRAUS OU CATEGORIAS DE DEVEDORES (MODELO CR IRB 2) | 208 |
| --- | --- | --- |

3.3.4.

| 3.4. | RISCOS DE CRÉDITO E DE CRÉDITO DE CONTRAPARTE E OPERAÇÕES INCOMPLETAS: INFORMAÇÃO COM A DISTRIBUIÇÃO GEOGRÁFICA (CR GB) | 209 |
| --- | --- | --- |

3.4.

| 3.4.1. | C 09.01 — REPARTIÇÃO GEOGRÁFICA DAS POSIÇÕES EM RISCO POR RESIDÊNCIA DO DEVEDOR: POSIÇÕES EM RISCO SA (CR GB 1) | 209 |
| --- | --- | --- |

3.4.1.

| 3.4.1.1. | INSTRUÇÕES RELATIVAS A POSIÇÕES ESPECÍFICAS | 209 |
| --- | --- | --- |

3.4.1.1.

| 3.4.2. | C 09.02 — REPARTIÇÃO GEOGRÁFICA DAS POSIÇÕES EM RISCO POR RESIDÊNCIA DO DEVEDOR: POSIÇÕES EM RISCO IRB (CR GB 2) | 211 |
| --- | --- | --- |

3.4.2.

| 3.4.2.1. | INSTRUÇÕES RELATIVAS A POSIÇÕES ESPECÍFICAS | 211 |
| --- | --- | --- |

3.4.2.1.

| 3.4.3. | C 09.03 — REPARTIÇÃO DOS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS TOTAIS PARA O RISCO DE CRÉDITO POR POSIÇÕES EM RISCO DE CRÉDITO RELEVANTES POR PAÍS (CR GB 3) | 214 |
| --- | --- | --- |

3.4.3.

| 3.4.3.1. | COMENTÁRIOS GERAIS | 214 |
| --- | --- | --- |

3.4.3.1.

| 3.4.3.2. | INSTRUÇÕES RELATIVAS A POSIÇÕES ESPECÍFICAS | 214 |
| --- | --- | --- |

3.4.3.2.

| 3.5. | C 10.01 E C 10.02 — POSIÇÕES EM RISCO SOBRE AÇÕES NOS TERMOS DO MÉTODO DAS NOTAÇÕES INTERNAS (CR EQU IRB 1 E CR EQU IRB 2) | 214 |
| --- | --- | --- |

3.5.

| 3.5.1. | COMENTÁRIOS GERAIS | 214 |
| --- | --- | --- |

3.5.1.

| 3.5.2. | INSTRUÇÕES RELATIVAS A POSIÇÕES ESPECÍFICAS (APLICÁVEIS TANTO AO CR EQU IRB 1 COMO AO CR EQU IRB 2) | 215 |
| --- | --- | --- |

3.5.2.

| 3.6. | C 11.00 — RISCO DE LIQUIDAÇÃO/ENTREGA (CR SETT) | 218 |
| --- | --- | --- |

3.6.

| 3.6.1. | COMENTÁRIOS GERAIS | 218 |
| --- | --- | --- |

3.6.1.

| 3.6.2. | INSTRUÇÕES RELATIVAS A POSIÇÕES ESPECÍFICAS | 219 |
| --- | --- | --- |

3.6.2.

| 3.7. | C 12.00 — RISCO DE CRÉDITO: TITULARIZAÇÕES — MÉTODO-PADRÃO PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS (CR SEC SA) | 221 |
| --- | --- | --- |

3.7.

| 3.7.1. | COMENTÁRIOS GERAIS | 221 |
| --- | --- | --- |

3.7.1.

| 3.7.2. | INSTRUÇÕES RELATIVAS A POSIÇÕES ESPECÍFICAS | 221 |
| --- | --- | --- |

3.7.2.

| 3.8. | C 13.00 — RISCO DE CRÉDITO — TITULARIZAÇÕES: MÉTODO DAS NOTAÇÕES INTERNAS PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS (CR SEC IRB) | 228 |
| --- | --- | --- |

3.8.

| 3.8.1. | COMENTÁRIOS GERAIS | 228 |
| --- | --- | --- |

3.8.1.

| 3.8.2. | INSTRUÇÕES RELATIVAS A POSIÇÕES ESPECÍFICAS | 228 |
| --- | --- | --- |

3.8.2.

| 3.9. | C 14.00 — INFORMAÇÕES DETALHADAS SOBRE AS TITULARIZAÇÕES (SEC DETAILS) | 235 |
| --- | --- | --- |

3.9.

| 3.9.1. | COMENTÁRIOS GERAIS | 235 |
| --- | --- | --- |

3.9.1.

| 3.9.2. | INSTRUÇÕES RELATIVAS A POSIÇÕES ESPECÍFICAS | 236 |
| --- | --- | --- |

3.9.2.

| 4. | MODELOS DE RISCO OPERACIONAL | 246 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | C 16.00 — RISCO OPERACIONAL (OPR) | 246 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 4.1.1. | COMENTÁRIOS GERAIS | 246 |
| --- | --- | --- |

4.1.1.

| 4.1.2. | INSTRUÇÕES RELATIVAS A POSIÇÕES ESPECÍFICAS | 246 |
| --- | --- | --- |

4.1.2.

| 4.2. | C 17.00 — RISCO OPERACIONAL: PERDAS BRUTAS POR SEGMENTO DE ATIVIDADE E TIPO DE EVENTOS NO ÚLTIMO EXERCÍCIO (OPR PORMENORIZADO) | 249 |
| --- | --- | --- |

4.2.

| 4.2.1. | COMENTÁRIOS GERAIS | 249 |
| --- | --- | --- |

4.2.1.

| 4.2.2. | INSTRUÇÕES RELATIVAS A POSIÇÕES ESPECÍFICAS | 249 |
| --- | --- | --- |

4.2.2.

| 5. | MODELOS DE RISCO DE MERCADO | 251 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | C 18.00 — RISCO DE MERCADO: MÉTODO-PADRÃO PARA OS RISCOS DE POSIÇÃO EM INSTRUMENTOS DE DÍVIDA NEGOCIADOS (MKR SA TDI) | 251 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 5.1.1. | COMENTÁRIOS GERAIS | 251 |
| --- | --- | --- |

5.1.1.

| 5.1.2. | INSTRUÇÕES RELATIVAS A POSIÇÕES ESPECÍFICAS | 252 |
| --- | --- | --- |

5.1.2.

| 5.2. | C 19.00 — RISCO DE MERCADO: MÉTODO-PADRÃO PARA O RISCO ESPECÍFICO EM TITULARIZAÇÕES (MKR SA SEC) | 254 |
| --- | --- | --- |

5.2.

| 5.2.1. | COMENTÁRIOS GERAIS | 254 |
| --- | --- | --- |

5.2.1.

| 5.2.2. | INSTRUÇÕES RELATIVAS A POSIÇÕES ESPECÍFICAS | 254 |
| --- | --- | --- |

5.2.2.

| 5.3. | C 20.00 — RISCO DE MERCADO: MÉTODO-PADRÃO PARA O RISCO ESPECÍFICO DAS POSIÇÕES AFETADAS À CARTEIRA DE NEGOCIAÇÃO DE CORRELAÇÃO (MKR SA CTP) | 256 |
| --- | --- | --- |

5.3.

| 5.3.1. | COMENTÁRIOS GERAIS | 256 |
| --- | --- | --- |

5.3.1.

| 5.3.2. | INSTRUÇÕES RELATIVAS A POSIÇÕES ESPECÍFICAS | 257 |
| --- | --- | --- |

5.3.2.

| 5.4. | C 21.00 — RISCO DE MERCADO: MÉTODO-PADRÃO PARA O RISCO DE POSIÇÃO SOBRE AÇÕES (MKR SA EQU) | 259 |
| --- | --- | --- |

5.4.

| 5.4.1. | COMENTÁRIOS GERAIS | 259 |
| --- | --- | --- |

5.4.1.

| 5.4.2. | INSTRUÇÕES RELATIVAS A POSIÇÕES ESPECÍFICAS | 259 |
| --- | --- | --- |

5.4.2.

| 5.5. | C 22.00 — RISCO DE MERCADO: MÉTODOS-PADRÃO PARA O RISCO CAMBIAL (MKR SA FX) | 261 |
| --- | --- | --- |

5.5.

| 5.5.1. | COMENTÁRIOS GERAIS | 261 |
| --- | --- | --- |

5.5.1.

| 5.5.2. | INSTRUÇÕES RELATIVAS A POSIÇÕES ESPECÍFICAS | 261 |
| --- | --- | --- |

5.5.2.

| 5.6. | C 23.00 — RISCO DE MERCADO: MÉTODO-PADRÃO PARA MERCADORIAS (MKR SA COM) | 264 |
| --- | --- | --- |

5.6.

| 5.6.1. | COMENTÁRIOS GERAIS | 264 |
| --- | --- | --- |

5.6.1.

| 5.6.2. | INSTRUÇÕES RELATIVAS A POSIÇÕES ESPECÍFICAS | 264 |
| --- | --- | --- |

5.6.2.

| 5.7. | C 24.00 — MODELOS INTERNOS PARA O RISCO DE MERCADO (MKR IM) | 265 |
| --- | --- | --- |

5.7.

| 5.7.1. | COMENTÁRIOS GERAIS | 265 |
| --- | --- | --- |

5.7.1.

| 5.7.2. | INSTRUÇÕES RELATIVAS A POSIÇÕES ESPECÍFICAS | 265 |
| --- | --- | --- |

5.7.2.

| 5.8. | C 25.00 — RISCO DE AJUSTAMENTO DA AVALIAÇÃO DE CRÉDITO (CVA) | 267 |
| --- | --- | --- |

5.8.

| 5.8.1. | INSTRUÇÕES RELATIVAS A POSIÇÕES ESPECÍFICAS | 267 |
| --- | --- | --- |

5.8.1.

PARTE I:   INSTRUÇÕES GERAIS

1.   ESTRUTURA E CONVENÇÕES

1.1.   ESTRUTURA

| 1. | Em geral, o quadro é composto por cinco blocos de modelos:






  a) | adequação de fundos próprios, uma visão geral do capital regulamentar; montante total das posições em risco; |
| --- | --- | --- |

1.

Em geral, o quadro é composto por cinco blocos de modelos:

a)

adequação de fundos próprios, uma visão geral do capital regulamentar; montante total das posições em risco;

| b) | solvência dos grupos, uma visão geral do cumprimento dos requisitos de solvência por todas as entidades individuais incluídas no perímetro de consolidação da entidade que relata; |
| --- | --- |

b)

solvência dos grupos, uma visão geral do cumprimento dos requisitos de solvência por todas as entidades individuais incluídas no perímetro de consolidação da entidade que relata;

| c) | risco de crédito (incluindo os riscos da contraparte, de redução e de liquidação); |
| --- | --- |

c)

risco de crédito (incluindo os riscos da contraparte, de redução e de liquidação);

| d) | risco de mercado (incluindo as posição em risco da carteira de negociação, o risco cambial, o risco de mercadorias e o risco CVA); |
| --- | --- |

d)

risco de mercado (incluindo as posição em risco da carteira de negociação, o risco cambial, o risco de mercadorias e o risco CVA);

| e) | risco operacional. |
| --- | --- |

e)

risco operacional.

| 2. | São fornecidas as referências jurídicas para cada modelo. As presentes Diretrizes para a Implementação do Quadro Comum de Relato contêm informações mais pormenorizadas sobre aspetos mais gerais do relato de cada bloco dos modelos, instruções sobre posições específicas e exemplos e regras de validação. |
| --- | --- |

2.

São fornecidas as referências jurídicas para cada modelo. As presentes Diretrizes para a Implementação do Quadro Comum de Relato contêm informações mais pormenorizadas sobre aspetos mais gerais do relato de cada bloco dos modelos, instruções sobre posições específicas e exemplos e regras de validação.

| 3. | As instituições devem relatar apenas os modelos que sejam relevantes, dependendo da abordagem utilizada para determinar os requisitos de fundos próprios. |
| --- | --- |

3.

As instituições devem relatar apenas os modelos que sejam relevantes, dependendo da abordagem utilizada para determinar os requisitos de fundos próprios.

1.2.   CONVENÇÕES RELATIVAS À NUMERAÇÃO

| 4. | O documento segue as convenções constantes no quadro a seguir, quando se refere às colunas, às linhas e às células dos modelos. Estes códigos numéricos são extensivamente utilizados nas regras de validação. |
| --- | --- |

4.

O documento segue as convenções constantes no quadro a seguir, quando se refere às colunas, às linhas e às células dos modelos. Estes códigos numéricos são extensivamente utilizados nas regras de validação.

| 5. | Nas instruções é seguida a seguinte notação geral: {Modelo;Linha;Coluna}. |
| --- | --- |

5.

Nas instruções é seguida a seguinte notação geral: {Modelo;Linha;Coluna}.

| 6. | No caso das validações no interior de um modelo, nas quais são utilizados apenas os dados desse modelo, as anotações não se referem a um modelo: {Linha;Coluna}. |
| --- | --- |

6.

No caso das validações no interior de um modelo, nas quais são utilizados apenas os dados desse modelo, as anotações não se referem a um modelo: {Linha;Coluna}.

| 7. | No caso dos modelos com uma única coluna, apenas são referidas as linhas: {Modelo;Linha} |
| --- | --- |

7.

No caso dos modelos com uma única coluna, apenas são referidas as linhas: {Modelo;Linha}

| 8. | Um sinal de asterisco indica que a validação é realizada relativamente às linhas ou colunas especificadas anteriormente. |
| --- | --- |

8.

Um sinal de asterisco indica que a validação é realizada relativamente às linhas ou colunas especificadas anteriormente.

1.3.   SINAIS CONVENCIONADOS

| 9. | Qualquer montante que aumenta os fundos próprios ou os requisitos de fundos próprios deve ser relatado como um valor positivo. Pelo contrário, qualquer montante que diminua os fundos próprios totais ou os requisitos de fundos próprios será relatado como um valor negativo. Se a designação de um elemento for precedida de um sinal negativo (–), não se deve relatar qualquer valor positivo para esse elemento. |
| --- | --- |

9.

Qualquer montante que aumenta os fundos próprios ou os requisitos de fundos próprios deve ser relatado como um valor positivo. Pelo contrário, qualquer montante que diminua os fundos próprios totais ou os requisitos de fundos próprios será relatado como um valor negativo. Se a designação de um elemento for precedida de um sinal negativo (–), não se deve relatar qualquer valor positivo para esse elemento.

PARTE II:   INSTRUÇÕES RESPEITANTES AOS MODELOS

1.   VISÃO GERAL DA ADEQUAÇÃO DOS FUNDOS PRÓPRIOS (CA)

1.1.   COMENTÁRIOS GERAIS

| 10. | Os modelos CA contêm, relativamente ao Pilar 1, informações sobre os numeradores (fundos próprios de nível 1, fundos próprios principais de nível 1), o denominador (requisitos de fundos próprios) e as disposições transitórias, estando estruturados em cinco modelos:






  a) | O modelo CA1 inclui o montante dos fundos próprios das instituições, discriminado nos elementos necessários para se chegar a esse montante. O montante dos fundos próprios obtido inclui o efeito agregado das disposições transitórias por tipo de fundos próprios; |
| --- | --- | --- |

10.

Os modelos CA contêm, relativamente ao Pilar 1, informações sobre os numeradores (fundos próprios de nível 1, fundos próprios principais de nível 1), o denominador (requisitos de fundos próprios) e as disposições transitórias, estando estruturados em cinco modelos:

a)

O modelo CA1 inclui o montante dos fundos próprios das instituições, discriminado nos elementos necessários para se chegar a esse montante. O montante dos fundos próprios obtido inclui o efeito agregado das disposições transitórias por tipo de fundos próprios;

| b) | O modelo CA2 resume o montante total das posições em risco (como definido no artigo 92.o, n.o 3, do RRFP; |
| --- | --- |

b)

O modelo CA2 resume o montante total das posições em risco (como definido no artigo 92.o, n.o 3, do RRFP;

| c) | O modelo CA3 inclui os rácios para os quais o RRFP determina um nível mínimo e alguns outros dados conexos; |
| --- | --- |

c)

O modelo CA3 inclui os rácios para os quais o RRFP determina um nível mínimo e alguns outros dados conexos;

| d) | O modelo CA4 contém elementos para memória necessários ao cálculo dos elementos no CA1, bem como informações em relação às reservas prudenciais de fundos próprios da DRFP; |
| --- | --- |

d)

O modelo CA4 contém elementos para memória necessários ao cálculo dos elementos no CA1, bem como informações em relação às reservas prudenciais de fundos próprios da DRFP;

| e) | O modelo CA5 contém os dados necessários para o cálculo do efeito das disposições transitórias sobre os fundos próprios. O modelo CA5 deixará de existir uma vez que as disposições transitórias expirem. |
| --- | --- |

e)

O modelo CA5 contém os dados necessários para o cálculo do efeito das disposições transitórias sobre os fundos próprios. O modelo CA5 deixará de existir uma vez que as disposições transitórias expirem.

| 11. | Os modelos serão aplicáveis a todas as entidades que relatam, independentemente das normas de contabilidade que apliquem, embora alguns elementos do numerador sejam específicos às entidades que aplicam regras de avaliação na linha das IAS/IFRS. Em geral, a informação do denominador está ligada aos resultados finais relatados nos modelos correspondentes para o cálculo do montante total das posições em risco. |
| --- | --- |

11.

Os modelos serão aplicáveis a todas as entidades que relatam, independentemente das normas de contabilidade que apliquem, embora alguns elementos do numerador sejam específicos às entidades que aplicam regras de avaliação na linha das IAS/IFRS. Em geral, a informação do denominador está ligada aos resultados finais relatados nos modelos correspondentes para o cálculo do montante total das posições em risco.

| 12. | Os fundos próprios totais são de diferentes tipos: Fundos próprios de nível 1 (FP1), que correspondem à soma dos fundos próprios principais de nível 1 (FPP1), dos fundos próprios adicionais de nível 1 (FPA1) e dos fundos próprios de nível 2 (FP2). |
| --- | --- |

12.

Os fundos próprios totais são de diferentes tipos: Fundos próprios de nível 1 (FP1), que correspondem à soma dos fundos próprios principais de nível 1 (FPP1), dos fundos próprios adicionais de nível 1 (FPA1) e dos fundos próprios de nível 2 (FP2).

| 13. | As disposições transitórias são tratadas da seguinte forma nos modelos CA:






  a) | Os elementos do modelo CA1 não tomam geralmente em consideração os ajustamentos transitórios. Significa isto que os valores constantes nos elementos do modelo CA1 são calculados de acordo com as disposições finais (ou seja, como se não existissem disposições transitórias), com exceção dos elementos que resumem o efeito das disposições transitórias. Para cada tipo de fundos próprios (FPP1, FPA1 e FP2) há três elementos diferentes nos quais são incluídos todos os ajustamentos devidos a disposições transitórias; |
| --- | --- | --- |

13.

As disposições transitórias são tratadas da seguinte forma nos modelos CA:

a)

Os elementos do modelo CA1 não tomam geralmente em consideração os ajustamentos transitórios. Significa isto que os valores constantes nos elementos do modelo CA1 são calculados de acordo com as disposições finais (ou seja, como se não existissem disposições transitórias), com exceção dos elementos que resumem o efeito das disposições transitórias. Para cada tipo de fundos próprios (FPP1, FPA1 e FP2) há três elementos diferentes nos quais são incluídos todos os ajustamentos devidos a disposições transitórias;

| b) | As disposições transitórias podem também afetar os défices de FPA1 e FP2 (ou seja, excesso de deduções aos FPA1 ou FP2, regulamentada nos artigos 36.o, n.o 1, alínea j), e no artigo 56.o, alínea e), do RRFP, respetivamente) e, assim, os elementos que contenham esses défices podem refletir indiretamente o efeito das disposições transitórias; |
| --- | --- |

b)

As disposições transitórias podem também afetar os défices de FPA1 e FP2 (ou seja, excesso de deduções aos FPA1 ou FP2, regulamentada nos artigos 36.o, n.o 1, alínea j), e no artigo 56.o, alínea e), do RRFP, respetivamente) e, assim, os elementos que contenham esses défices podem refletir indiretamente o efeito das disposições transitórias;

| c) | O modelo CA5 deve utilizar-se exclusivamente para o relato das disposições transitórias. |
| --- | --- |

c)

O modelo CA5 deve utilizar-se exclusivamente para o relato das disposições transitórias.

| 14. | O tratamento dos requisitos do Pilar II pode ser diferente dentro da UE (o artigo 104.o, n.o 2, da DRFP IV deve ser transposto para a regulamentação nacional). Apenas o impacto dos requisitos do Pilar II sobre o rácio de solvência ou sobre os objetivos de rácio deverá ser incluído no relato de solvência ao abrigo do RRFP. A informação pormenorizada sobre os requisitos do Pilar II não recai no mandato do artigo 99.o do RRFP.






  a) | Os modelos CA1, CA2 e CA5 contêm apenas dados sobre questões relativas ao Pilar I; |
| --- | --- | --- |

14.

O tratamento dos requisitos do Pilar II pode ser diferente dentro da UE (o artigo 104.o, n.o 2, da DRFP IV deve ser transposto para a regulamentação nacional). Apenas o impacto dos requisitos do Pilar II sobre o rácio de solvência ou sobre os objetivos de rácio deverá ser incluído no relato de solvência ao abrigo do RRFP. A informação pormenorizada sobre os requisitos do Pilar II não recai no mandato do artigo 99.o do RRFP.

a)

Os modelos CA1, CA2 e CA5 contêm apenas dados sobre questões relativas ao Pilar I;

| b) | O modelo CA3 contém o impacto dos requisitos adicionais do Pilar II sobre o rácio de solvência em base agregada. Um bloco incide no impacto dos montantes sobre os rácios, enquanto o outro bloco incide no próprio rácio. Nenhum dos blocos de rácios tem qualquer ligação com os modelos CA1, CA2 ou CA5. |
| --- | --- |

b)

O modelo CA3 contém o impacto dos requisitos adicionais do Pilar II sobre o rácio de solvência em base agregada. Um bloco incide no impacto dos montantes sobre os rácios, enquanto o outro bloco incide no próprio rácio. Nenhum dos blocos de rácios tem qualquer ligação com os modelos CA1, CA2 ou CA5.

| c) | O modelo CA4 contém uma célula relativa aos requisitos de fundos próprios adicionais relativos ao Pilar II. Esta célula não tem qualquer ligação através das regras de validação com os rácios de fundos próprios do modelo CA3 e reflete o artigo 104.o, n.o 2, da DRFP, que menciona explicitamente os requisitos de fundos próprios adicionais como uma possibilidade no que se refere às decisões do Pilar II. |
| --- | --- |

c)

O modelo CA4 contém uma célula relativa aos requisitos de fundos próprios adicionais relativos ao Pilar II. Esta célula não tem qualquer ligação através das regras de validação com os rácios de fundos próprios do modelo CA3 e reflete o artigo 104.o, n.o 2, da DRFP, que menciona explicitamente os requisitos de fundos próprios adicionais como uma possibilidade no que se refere às decisões do Pilar II.

1.2.   C 01.00 — FUNDOS PRÓPRIOS (CA1)

1.2.1.   Instruções relativas a posições específicas

| Linha | Referências jurídicas e instruções |
| --- | --- |
| 010 | 1.   Fundos próprios

  Artigos 4.o, n.o 1, ponto 118, e 72.o do RRFP
  Os fundos próprios de uma instituição devem ser compostos pela soma dos fundos próprios de nível 1 e dos fundos próprios de nível 2. |
| 015 | 1.1   Fundos próprios de nível 1

  Artigo 25.o do RRFP
  Os fundos próprios de nível 1 são compostos pela soma dos fundos próprios principais de nível 1 e dos fundos próprios adicionais de nível 1. |
| 020 | 1.1.1   Fundos próprios principais de nível 1

  Artigo 50.o do RRFP |
| 030 | 1.1.1.1   Instrumentos de fundos próprios elegíveis como FPP1

  Artigos 26.o, n.o 1), alíneas a) e b), 27.o a 30.o, 36.o, n.o 1, alínea f), e 42.o do RRFP |
| 040 | 1.1.1.1.1   Instrumentos de fundos próprios realizados

  Artigos 26.o, n.o 1, alínea a), e 27.o a 31.o, do RRFP
  Os instrumentos de fundos próprios de sociedades mútuas e cooperativas ou instituições semelhantes (artigos 27.o e 29.o do RRFP) devem ser incluídos.
  Os prémios de emissão relacionados com os instrumentos não devem ser incluídos.
  Os instrumentos de fundos próprios subscritos por autoridades públicas em situações de emergência devem ser incluídos se estiverem preenchidas todas as condições previstas no artigo 31.o do DRFP. |
| 050 | 1.1.1.1.2*   Rubricas para memória: Instrumentos de fundos próprios não elegíveis

  Artigo 28.o, n.o 1, alíneas b), l) e m) do RRFP
  As condições previstas nestas alíneas refletem as diferentes situações dos fundos próprios que sejam reversíveis, pelo que os fundos próprios aqui relatados poderão vir a ser elegíveis em períodos futuros.
  O montante a relatar não deve incluir os prémios de emissão relacionados com os instrumentos. |
| 060 | 1.1.1.1.3   Prémios de emissão

  Artigos 4.o, n.o 1, ponto 124, e 26.o, n.o 1, alínea b), do RRFP
  Prémios de emissão tem aqui a mesma aceção que na norma de contabilidade aplicável.
  O montante a relatar neste elemento deverá ser a parte relacionada com os «Instrumentos de fundos próprios realizados». |
| 070 | 1.1.1.1.4   (-) Instrumentos próprios de FPP1

  Artigos 36.o, n.o 1, alínea f), e 42.o do RRFP
  Instrumentos próprios de FPP1 detidos pela instituição ou grupo que relata à data de relato. Sob reserva das exceções previstas no artigo 42.o do RRFP
  As detenções de ações incluídas em «Instrumentos de fundos próprios não elegíveis» não devem ser relatadas nesta linha.
  O montante a relatar não deve incluir os prémios de emissão relacionados com as ações próprias.
  Os elementos 1.1.1.1.4 a 1.1.1.1.4.3 não incluem as obrigações reais ou contingentes de compra de instrumentos próprios de FPP1. As obrigações reais ou contingentes de compra de instrumentos próprios de FPP1 devem ser relatadas separadamente no ponto 1.1.1.1.5. |
| 080 | 1.1.1.1.4.1   (-) Detenções diretas de instrumentos de FPP1

  Artigos 36.o, n.o 1, alínea f), e 42.o do RRFP
  Instrumentos de fundos próprios principais de nível 1 incluídos no elemento 1.1.1.1 detidos pelas instituições do grupo consolidado.
  O montante a relatar deve incluir as detenções da carteira de negociação calculadas com base na posição longa líquida, como indicado no artigo 42.o, alínea a), do RRFP. |
| 090 | 1.1.1.1.4.2   (-) Detenções indiretas de instrumentos de FPP1

  Artigos 4.o, n.o 1, ponto 114, 36.o, n.o 1, alínea f), e 42.o do RRFP |
| 091 | 1.1.1.1.4.3   (-) Detenções sintéticas de instrumentos de FPP1

  Artigos 4.o, n.o 1, ponto 126, 36.o, n.o 1, alínea f), e 42.o do RRFP |
| 092 | 1.1.1.1.5   (-) Obrigações reais ou contingentes de compra de instrumentos próprios de FPP1

  Artigos 36.o, n.o 1, alínea f), e 42.o do RRFP
  De acordo com o artigo 36.o, n.o 1 alínea f), do RRFP, os «Instrumentos próprios de fundos próprios principais de nível 1 [...] que a instituição tenha a obrigação efetiva ou contingente de adquirir por força de obrigações contratuais existentes» devem ser deduzidos. |
| 130 | 1.1.1.2   Resultados transitados

  Artigos 26.o, n.o 1, alínea c), e 26.o, n.o 2, do RRFP
  Os resultados retidos incluem os resultados retidos do exercício anterior e os resultados provisórios ou de fim de exercício elegíveis. |
| 140 | 1.1.1.2.1   Lucros retidos de exercícios anteriores

  Artigos 4.o, n.o 1, ponto 123, e 26.o, n.o 1, alínea c), do RRFP
  O artigo 4.o, n.o 1, ponto 123 do RRFP define resultados retidos como «Os resultados transitados por afetação do resultado final segundo o quadro contabilístico aplicável». |
| 150 | 1.1.1.2.2   Lucro ou perda elegível

  Artigos 4.o, n.o 121, 26.o, n.o 2, e 36.o, n.o 1, alínea a), do RRFP
  O artigo 26.o, n.o 2, do RRFP permite a inclusão dos lucros provisórios ou de final do exercício, com a autorização prévia da autoridade competente e quando estiverem preenchidas determinadas condições.
  As perdas deverão, por seu lado, ser deduzidas aos FPP1, como indicado no artigo 36.o, n.o 1, alínea a), do RRFP. |
| 160 | 1.1.1.2.2.1   Lucro ou perda atribuível aos proprietários da empresa-mãe

  Artigos 26.o, n.o 2, e 36.o, n.o 1, alínea a), do RRFP
  O montante a relatar deve ser o dos resultados relatados na demonstração do rendimento. |
| 170 | 1.1.1.2.2.2   (-) Parte não elegível do lucro provisório ou de final de exercício

  Artigo 26.o, n.o 2, do RRFP
  Esta linha não deverá apresentar qualquer valor se a instituição tiver relatado perdas para o período de referência. Isso acontece porque as perdas serão integralmente deduzidas aos FPP1.
  Se a instituição relatar lucros, deverá ser relatada a parte não elegível de acordo com o artigo 26.o, n.o 2, do RRFP (isto é, os lucros não auditados e os encargos ou dividendos previsíveis).
  De notar que, em caso de lucros, o montante a deduzir será pelo menos igual aos dividendos provisórios. |
| 180 | 1.1.1.3   Outro rendimento integral acumulado

  Artigos 4.o, n.o 1, ponto 100, e 26.o, n.o 1, alínea d), do RRFP
  O montante a relatar deverá ser líquido de quaisquer impostos previsíveis no momento do cálculo e antes da aplicação dos filtros prudenciais. O montante a relatar será determinado em conformidade com o artigo 13.o, n.o 4, do Regulamento Delegado (UE) n.o 241/2014 da Comissão. |
| 200 | 1.1.1.4   Outras reservas

  Artigos 4.o, n.o 117, e 26.o, n.o 1, alínea e), do RRFP
  «Outras reservas» é definido no RRFP como as «reservas, na aceção do quadro contabilístico aplicável, que tenham de ser divulgadas nos termos das normas de contabilidade aplicáveis, com exclusão dos montantes já incluídos noutro rendimento integral acumulado ou nos resultados retidos».
  O montante a relatar deverá ser líquido de quaisquer impostos previsíveis no momento do cálculo. |
| 210 | 1.1.1.5   Fundos para riscos bancários gerais

  Artigos 4.o, n.o 1, ponto 112, e 26.o, n.o 1, alínea f), do RRFP
  Os fundos para riscos bancários gerais são definidos no artigo 38.o da Diretiva 86/635/CEE como os «montantes que a instituição de crédito decidir afetar à cobertura de tais riscos, quando razões de prudência o impuserem por motivo dos riscos particulares inerentes às operações bancárias».
  O montante a relatar deverá ser líquido de quaisquer impostos previsíveis no momento do cálculo. |
| 220 | 1.1.1.6   Ajustamentos transitórios devidos a instrumentos de FPP1 objeto de direitos adquiridos

  Artigos 483.o, n.os 1 a 3, e 484.o a 487.o do RRFP
  Montante dos instrumentos de fundos próprios que beneficiam transitoriamente de direitos adquiridos como FPP1. O montante a relatar será diretamente retirado do modelo CA5. |
| 230 | 1.1.1.7   Interesse minoritário reconhecido nos FPP1

  Artigos 4.o, n.o 120, e 84, do RRFP
  Soma de todos os montantes de interesses minoritários em subsidiárias incluídos nos FPP1 consolidados. |
| 240 | 1.1.1.8   Ajustamentos transitórios devidos a interesses minoritários adicionais

  Artigos 479.o e 480.o do RRFP
  Ajustamentos dos interesses minoritários devido a disposições transitórias. Este elemento será diretamente retirado do modelo CA5. |
| 250 | 1.1.1.9   Ajustamentos dos FPP1 devidos a filtros prudenciais

  Artigos 32.o a 35.o do RRFP |
| 260 | 1.1.1.9.1   (-) Aumentos de capital próprio resultantes de ativos titularizados

  Artigo 32.o, n.o 1, do RRFP
  O montante a relatar é o aumento do capital próprio da instituição resultante de ativos titularizados, de acordo com o quadro contabilístico aplicável.
  A título de exemplo, este elemento inclui os rendimentos futuros de margens resultantes de ganhos para a instituição numa venda ou, para as entidades cedentes, os ganhos líquidos decorrentes da capitalização de rendimentos futuros dos ativos titularizados que representam melhorias de crédito para as posições envolvidas na titularização. |
| 270 | 1.1.1.9.2   Reserva de cobertura dos fluxos de caixa

  Artigo 33.o, n.o 1, alínea a), do RRFP
  O montante a relatar pode ser positivo ou negativo. Será positivo quando as coberturas de fluxo de caixa resultarem em perdas (isto é, quando reduzirem o capital próprio contabilístico) e vice-versa. Assim, o sinal será contrário ao utilizado nas demonstrações contabilísticas.
  O montante deverá ser líquido de quaisquer impostos previsíveis no momento do cálculo. |
| 280 | 1.1.1.9.3   Ganhos e perdas cumulativos devido a mudanças no risco de crédito próprio de passivos avaliados pelo justo valor

  Artigo 33.o, n.o 1, alínea b), do RRFP
  O montante a relatar pode ser positivo ou negativo. Será positivo quando as alterações do risco de crédito da instituição resultarem em perdas (isto é, quando reduzirem o capital próprio contabilístico) e vice-versa. Assim, o sinal será contrário ao utilizado nas demonstrações contabilísticas.
  Os lucros não auditados não deverão ser incluídos neste elemento. |
| 285 | 1.1.1.9.4   Ganhos e perdas de justo valor decorrentes do risco de crédito próprio da instituição em relação a passivos derivados

  Artigos 33.o, n.o 1, alínea c), e 33.o, n.o 2, do RRFP
  O montante a relatar pode ser positivo ou negativo. Será positivo quando as alterações do risco de crédito da instituição resultarem em perdas e vice-versa. Assim, o sinal será contrário ao utilizado nas demonstrações contabilísticas.
  Os lucros não auditados não deverão ser incluídos neste elemento. |
| 290 | 1.1.1.9.5   (-) Ajustamentos de valor devidos aos requisitos de avaliação prudente

  Artigos 34.o e 105.o do RRFP
  Ajustamentos do justo valor de posições em risco da carteira de negociação e extra carteira de negociação devido à aplicação das normas mais estritas de avaliação prudente estabelecidas pelo artigo 105.o do RRFP. |
| 300 | 1.1.1.10   (-) Goodwill

  Artigos 4.o, n.o 1, ponto 113, 36.o, n.o 1, alínea b), e 37.o do RRFP |
| 310 | 1.1.1.10.1   (-) Goodwill contabilizado como ativo intangível

  Artigos 4.o, n.o 1, ponto 113, e 36.o, n.o 1, alínea b), do RRFP

  Goodwill tem aqui a mesma aceção que na norma de contabilidade aplicável.
  O montante a relatar deve ser o mesmo que é relatado no balanço, |
| 320 | 1.1.1.10.2   (-) Goodwill incluído na avaliação de investimentos significativos

  Artigos 37.o, alínea b), e 43.o do RRFP |
| 330 | 1.1.1.10.3   Passivos por impostos diferidos associados a goodwill

  Artigo 37.o, alínea a), do RRFP
  Montante dos passivos por impostos diferidos que seriam extintos se o goodwill for afetado por imparidades ou for desreconhecido nos termos da norma de contabilidade aplicável. |
| 340 | 1.1.1.11   (-) Outros ativos intangíveis

  Artigos 4.o, n.o 1, ponto 115, 36.o, n.o 1, alínea b), e 37.o, alínea a), do RRFP
  Outros ativos intangíveis são os ativos intangíveis nos termos da norma de contabilidade aplicável, menos o goodwill, também nos termos da norma de contabilidade aplicável. |
| 350 | 1.1.1.11.1   (-) Outros ativos intangíveis antes da dedução dos passivos por impostos diferidos

  Artigos 4.o, n.o 1, ponto 115, e 36.o, n.o 1, alínea b), do RRFP
  Outros ativos intangíveis são os ativos intangíveis nos termos da norma de contabilidade aplicável, menos o goodwill, também nos termos da norma de contabilidade aplicável.
  O montante a relatar aqui deverá corresponder ao relatado no balanço para os ativos intangíveis distintos do goodwill. |
| 360 | 1.1.1.11.2   Passivos por impostos diferidos associados a outros ativos intangíveis

  Artigo 37.o, alínea a), do RRFP
  Montante dos passivos por impostos diferidos que seriam extintos se ativos intangíveis distintos do goodwill forem afetados por imparidades ou forem desreconhecidos nos termos da norma de contabilidade aplicável. |
| 370 | 1.1.1.12   (-) Passivos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e não decorrem de diferenças temporárias líquidos dos passivos por impostos associados

  Artigos 36.o, n.o 1, alínea c), e 38.o do RRFP |
| 380 | 1.1.1.13   (-) Défice IRB de ajustamentos do risco de crédito para perdas esperadas

  Artigos 36.o, n.o 1, alínea d), 40.o, 158.o e 159.o do RRFP
  O montante a relatar aqui não pode ser reduzido através do aumento do nível de ativos por impostos diferidos que dependam de rendibilidade futura nem através de outros efeitos fiscais adicionais que poderiam ocorrer se as provisões fossem aumentadas para o nível de perdas esperadas (artigo 40.o do RRFP). |
| 390 | 1.1.1.14   (-) Ativos de fundos de pensões de benefício definido

  Artigos 4.o, n.o 1, ponto 109, 36.o, n.o 1, alínea e), e 41.o do RRFP |
| 400 | 1.1.1.14.1   (-) Ativos de fundos de pensões de benefício definido

  Artigos 4.o, n.o 1, ponto 109, e 36.o, n.o 1, alínea e), do RRFP
  Os ativos dos fundos de pensões de benefício definido são definidos como «os ativos de um fundo ou plano de pensões de benefício definido, consoante aplicável, calculados depois de deduzido o montante das obrigações do mesmo fundo ou plano».
  O montante a relatar aqui deverá corresponder ao relatado no balanço no balanço (se relatados separadamente). |
| 410 | 1.1.1.14.2   Passivos por impostos diferidos associados aos ativos de fundos de pensões de benefício definido

  Artigos 4.o, n.o 1, pontos 108 e 109, e 41.o, n.o 1, alínea a), do RRFP
  Montante dos passivos por impostos diferidos que seriam extintos se os ativos dos fundos de pensões de benefício definido forem afetados por imparidades ou forem desreconhecidos nos termos da norma de contabilidade aplicável. |
| 420 | 1.1.1.14.3   Ativos de fundos de pensões de benefício definido que a instituição pode utilizar sem restrições

  Artigos 4.o, n.o 1, ponto 109, e 41.o, n.o 1, alínea b), do RRFP
  Este elemento só deverá apresentar algum montante se a autoridade competente tiver dado a sua autorização prévia para a redução do montante dos ativos do fundo de pensões de benefício definido.
  Os ativos incluídos nesta linha serão objeto de uma ponderação de risco em função dos requisitos de risco de crédito. |
| 430 | 1.1.1.15   (-) Detenções recíprocas cruzadas de FPP1

  Artigos 4.o, n.o 1, ponto 122, 36.o, n.o 1, alínea g), e 44.o do RRFP
  Detenções de instrumentos de FPP1 de entidades do setor financeiro (como definidas no artigo 4.o, n.o 1, ponto 27, do RRFP), quando existirem detenções cruzadas que a autoridade competente considere terem sido constituídas para inflacionar artificialmente os fundos próprios da instituição.
  O montante a relatar deverá ser calculado com base nas posições longas brutas e deverá incluir os elementos seguradores dos fundos próprios de nível 1. |
| 440 | 1.1.1.16   (-) (-) Excesso de dedução de elementos dos FPA1 relativamente aos FPA1

  Artigo 36.o, n.o 1, alínea j), do RRFP
  O montante a relatar será diretamente retirado do elemento «Excesso de dedução de elementos dos FPA1 relativamente aos FPA1» do modelo CA1. Esse montante deverá ser deduzido aos FPP1. |
| 450 | 1.1.1.17   (-) Detenções elegíveis fora do setor financeiro que podem alternativamente ser objeto de uma ponderação de risco de 1,250 %

  Artigos 4.o, n.o 1, ponto 36, 36.o, n.o 1, alínea k), subalínea i), e 89.o a 91.o do RRFP
  As participações qualificadas são definidas como «uma participação direta ou indireta numa empresa que represente percentagem não inferior a 10 % do capital ou dos direitos de voto ou que permita exercer uma influência significativa na gestão dessa empresa».
  De acordo com o artigo 36.o, n.o 1, alínea k), subalínea i) do RRFP; podem alternativamente ser deduzidas aos FPP1 (utilizando este elemento) ou ser sujeitas a um ponderador de risco de 1 250 %. |
| 460 | 1.1.1.18   (-) Posições de titularização que podem alternativamente ser objeto de uma ponderação de risco de 1 250 %

  Artigos 36.o, n.o 1, alínea k), subalínea ii), 243.o, n.o 1, alínea b), 244.o, n.o 1, alínea b), 258.o e 266.o, n.o 3, do RRFP
  Artigos 36.o, n.o 1, alínea k) subalínea ii), 244.o, n.o 1, alínea b), e 258.o do RRFP Posições de titularização sujeitas a uma ponderação de risco de 1 250 % mas que podem alternativamente ser deduzidas aos FPP1 (artigo 36.o, n.o 1, alínea k), subalínea ii), do RRFP). Neste último caso, deverão ser relatadas neste elemento. |
| 470 | 1.1.1.19   (-) Transações incompletas que podem alternativamente ser objeto de uma ponderação de risco de 1,250 %

  Artigos 36.o, n.o 1, alínea k, subalínea iii), e 379.o, n.o 3, do RRFP
  As transações incompletas ficam sujeitas a uma ponderação de risco de 1 250 % desde 5 dias úteis após o segundo pagamento ou entrega até à extinção da transação, de acordo com os requisitos de fundos próprios relacionados com o risco de liquidação. Podem alternativamente ser deduzidas aos FPP1 (artigo 36.o, n.o 1, alínea k), subalínea iii), do RRFP). Neste último caso, deverão ser relatadas neste elemento. |
| 471 | 1.1.1.20   (-) Posições num cabaz relativamente ao qual uma instituição não pode determinar a ponderação de risco nos termos do método IRB, e que podem alternativamente ser objecto de uma ponderação de risco de 1,250 %

  Artigos 36.o, n.o 1, alínea k, subalínea iv), e 153.o, n.o 8, do RRFP
  De acordo com o artigo 36.o, n.o 1, alínea k), subalínea iv) do RRFP; podem alternativamente ser deduzidas aos FPP1 (utilizando este elemento) ou ser sujeitas a um ponderador de risco de 1 250 %. |
| 472 | 1.1.1.21   (-) Posições em risco sobre ações segundo um Método dos Modelos Internos que podem alternativamente ser objeto de uma ponderação de risco de 1,250 %

  Artigos 36.o, n.o 1, alínea k, subalínea v), e 155.o, n.o 4, do RRFP
  De acordo com o artigo 36.o, n.o 1, alínea k), subalínea v) do RRFP; podem alternativamente ser deduzidas aos FPP1 (utilizando este elemento) ou ser sujeitas a um ponderador de risco de 1 250 %. |
| 480 | 1.1.1.22   (-) Instrumentos de FPP1 de entidades do setor financeiro em que a instituição não tem um investimento significativo

  Artigos 4.o, n.o 1, ponto 27, e 36.o, n.o 1, alínea h); Artigos 46.o, 49.o, n.os 2 e 3, e 79.o do RRFP
  A parte dos instrumentos de entidades do setor financeiro (como definidas no artigo 4.o, n.o 1, ponto 27, do RRFP) detidos pela instituição nos casos em que a instituição não tenha um investimento significativo nessas entidades que terá de ser deduzida aos FPP1.
  Ver as alternativas à dedução em caso de consolidação (artigo 49.o, n.os 2 e 3). |
| 490 | 1.1.1.23   (-) Ativos por impostos diferidos dedutíveis que dependem da rentabilidade futura e decorrem de diferenças temporárias

  Artigo 36.o, n.o 1, alínea c); Artigos 38.o e 48.o, n.o 1, alínea a), do RRFP
  A parte dos ativos por impostos diferidos que dependem de rendibilidade futura e decorrem de diferenças temporárias (líquida da parte dos passivos por impostos diferidos associados afetados a ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura, de acordo com no artigo 38.o, n.o 5, alínea b), do RRFP) que terá de ser deduzida, aplicando o limiar de 10 % previsto no artigo 48.o, n.o 1, alínea a), do RRFP. |
| 500 | 1.1.1.24   (-) Instrumentos de FPP1 de entidades do setor financeiro em que a instituição tem um investimento significativo

  Artigos 4.o, n.o 1, ponto 27; 36.o, n.o 1, alínea i); 45.o, 45.o; 47.o 48.o, n.o 1, alínea b); 49.o n.os 1 a 3, e 79.o do RRFP
  A parte dos instrumentos de FPP1 de entidades do setor financeiro (como definidas no artigo 4.o, n.o 1, ponto 27, do RRFP) detidos pela instituição nos casos em que a instituição tenha um investimento significativo nessas entidades que terá de ser deduzida, aplicando o limiar de 10 % previsto no artigo 48.o, n.o 1, alínea b), do RRFP.
  Ver as alternativas à dedução em caso de consolidação (artigo 49.o, n.os 1, 2 e 3). |
| 510 | 1.1.1.25   (-) Montante que excede o limite de 17,65 %

  Artigo 48.o, n.o 1, do RRFP
  A parte dos ativos por impostos diferidos que dependem de rendibilidade futura e decorrem de diferenças temporárias, bem como das participações diretas e indiretas da instituição em instrumentos de FPP1 de entidades do setor financeiro (como definidas no artigo 4.o, n.o 1, ponto 27, do RRFP) nos casos em que a instituição tenha um investimento significativo nessas entidades que terá de ser deduzida, aplicando o limiar de 17,65 % previsto no artigo 48.o, n.o 1, do RRFP. |
| 520 | 1.1.1.26   Outros ajustamentos transitórios dos FPP1

  Artigos 469.o a 472, 478.o e 481.o do RRFP
  Ajustamentos das deduções devidas a disposições transitórias. O montante a relatar será diretamente retirado do modelo CA5. |
| 524 | 1.1.1.27   Deduções adicionais aos FPP1 por força do artigo 3.o do RRFP

  Artigo 3.o do RRFP |
| 529 | 1.1.1.28   Elementos ou deduções aos FPP1- outros

  Esta linha foi inventada para permitir a flexibilidade exclusivamente para efeitos de relato. Só deverá ser preenchida nos raros casos em que não exista uma decisão final sobre o relato de determinados elementos/deduções dos fundos próprios no atual modelo CA1. Assim, esta linha só deverá ser preenchida se um elemento dos FPP1 relacionado com a dedução dos FPP1 não puder ser afetado a uma das linhas 020 a 524.
  Esta célula não deverá ser utilizada para a afetação de elementos/deduções dos fundos próprios não abrangidos pelo RRFP no cálculo dos rácios de solvência (ou seja, uma afetação de elementos/deduções dos fundos próprios não abrangidos pelo RRFP). |
| 530 | 1.1.2   FUNDOS PRÓPRIOS ADICIONAIS DE NÍVEL 1

  Artigo 61.o do RRFP |
| 540 | 1.1.2.1   Instrumentos de fundos próprios elegíveis como FPA1

  Artigos 51.o, alínea a), 52.o a 54.o, 56,°, alínea a), e 57.o do RRFP |
| 550 | 1.1.2.1.1   Instrumentos de fundos próprios realizados

  Artigos 51.o, alínea a), e 52.o a 54.o, do RRFP
  O montante a relatar não deve incluir os prémios de emissão relacionados com os instrumentos. |
| 560 | 1.1.2.1.2*   Rubricas para memória: Instrumentos de fundos próprios não elegíveis

  Artigos 52.o, n.o 1, alínea c), e) e f), do RRFP
  As condições previstas nestas alíneas refletem as diferentes situações dos fundos próprios que sejam reversíveis, pelo que os fundos próprios aqui relatados poderão vir a ser elegíveis em períodos futuros.
  O montante a relatar não deve incluir os prémios de emissão relacionados com os instrumentos. |
| 570 | 1.1.2.1.3   Prémios de emissão

  Artigo 51.o, alínea b), do RRFP
  Prémios de emissão tem aqui a mesma aceção que na norma de contabilidade aplicável.
  O montante a relatar neste elemento deverá ser a parte relacionada com os «Instrumentos de fundos próprios realizados». |
| 580 | 1.1.2.1.4   (-) Instrumentos próprios de FPA1

  Artigos 52.o, n.o 1, alínea b), 56.o, alínea a), e 57.o do RRFP
  Instrumentos próprios de FPA1 detidos pela instituição ou grupo que relata à data de relato. Sob reserva das exceções previstas no artigo 57.o do RRFP.
  As detenções de ações incluídas em «Instrumentos de fundos próprios não elegíveis» não devem ser relatadas nesta linha.
  O montante a relatar não deve incluir os prémios de emissão relacionados com as ações próprias.
  O montante a relatar não deve incluir os prémios de emissão relacionados com as ações próprias. Os elementos 1.1.2.1.4 a 1.1.2.1.4.3 não incluem as obrigações reais ou contingentes de compra de instrumentos próprios de FPP1. As obrigações reais ou contingentes de compra de instrumentos próprios de FPA1 devem ser relatadas separadamente no ponto 1.1.2.1.5. |
| 590 | 1.1.2.1.4.1   (-) Detenções diretas de instrumentos de FPA1

  Artigos 4.o, n.o 1, ponto 114, 52.o, n.o 1, alínea b), 56.o, alínea a), e 57.o do RRFP
  Instrumentos de fundos próprios principais de nível 1 incluídos no elemento 1.1.2.1.1 detidos pelas instituições do grupo consolidado. |
| 620 | 1.1.2.1.4.2   (-) Detenções indiretas de instrumentos de FPA1

  Artigos 52.o, n.o 1, alínea b), subalínea ii), 56.o, alínea a), e 57.o do RRFP |
| 621 | 1.1.2.1.4.3   (-) Detenções sintéticas de instrumentos de FPA1

  Artigos 4.o, n.o 1, ponto 126, 52.o, n.o 1, alínea b), 56.o, alínea a), e 57.o do RRFP |
| 622 | 1.1.2.1.5   (-) Obrigações reais ou contingentes de compra de instrumentos próprios de FPA1

  Artigos 56.o, alínea a), e 57.o do RRFP
  De acordo com o artigo 56.o, alínea a), do RRFP, «os instrumentos próprios de fundos próprios adicionais de nível 1 que a instituição possa ser obrigada a adquirir em resultado de obrigações contratuais existentes» deverá ser deduzido. |
| 660 | 1.1.2.2   Ajustamentos transitórios devidos a instrumentos de FPA1 objeto de direitos adquiridos

  Artigos 483.o, n.os 4 e 5, 484.o a 487, 489.o e 491.o do RRFP
  Montante dos instrumentos de fundos próprios que beneficiam transitoriamente de direitos adquiridos como FPA1. O montante a relatar será diretamente retirado do modelo CA5. |
| 670 | 1.1.2.3   Instrumentos emitidos por subsidiárias reconhecidos como FPA1

  Artigos 83.o, n.o 85, e 86.o, do RRFP
  Soma de todos os montantes de FP1 elegíveis de subsidiárias incluídos nos FPA1 consolidados.
  Devem ser incluídos os FPA1 elegíveis emitidos por uma entidade com objeto específico (artigo 83.o do RRFP). |
| 680 | 1.1.2.4   Ajustamentos transitórios devidos ao reconhecimento adicional nos FPA1 de instrumentos emitidos por subsidiárias

  Artigo 480.o do RRFP
  Ajustamentos dos FP1 elegíveis incluídos nos FPA1 consolidados devido a disposições transitórias. Este elemento será diretamente retirado do modelo CA5. |
| 690 | 1.1.2.5   (-) Detenções recíprocas cruzadas de FPA1

  Artigos 4.o, n.o 1, ponto 122, 56.o, alínea b), e 58.o do RRFP
  Detenções de instrumentos de FPA1 de entidades do setor financeiro (como definidas no artigo 4.o, n.o 1, ponto 27, do RRFP), quando existirem detenções cruzadas que a autoridade competente considere terem sido constituídas para inflacionar artificialmente os fundos próprios da instituição.
  O montante a relatar deverá ser calculado com base nas posições longas brutas e deverá incluir os elementos seguradores dos fundos próprios adicionais de nível 1. |
| 700 | 1.1.2.6   (-) Instrumentos de FPA1 de entidades do setor financeiro em que a instituição não tem um investimento significativo

  Artigos 4.o, n.o 1, ponto 27, 56.o, alínea c); 59.o, 60.o e 79.o do RRFP
  A parte dos instrumentos de entidades do setor financeiro (como definidas no artigo 4.o, n.o 1, ponto 27, do RRFP) detidos pela instituição nos casos em que a instituição não tenha um investimento significativo nessas entidades que terá de ser deduzida aos FPA1. |
| 710 | 1.1.2.7   (-) Instrumentos de FPA1 de entidades do setor financeiro em que a instituição tem um investimento significativo

  Artigos 4.o, n.o 1, ponto 27, 56.o, alínea d), 59.o e 79.o do RRFP
  As detenções de instrumentos de FPA1 de entidades do setor financeiro (como definidas no artigo 4.o, n.o 1, ponto 27, do RRFP) nas quais a instituição tenha um investimento significativo serão integralmente deduzidas. |
| 720 | 1.1.2.8   (-) Excesso de dedução de elementos dos FP2 relativamente aos FP2

  Artigo 56.o, alínea a), do RRFP
  O montante a relatar será diretamente retirado do elemento «Excesso de dedução de elementos dos FP2 relativamente aos FP2 (deduzidos aos FPA1)» do modelo CA1. |
| 730 | 1.1.2.9   Outros ajustamentos transitórios dos FPA1

  Artigos 474.o, 475.o, 478.o e 481.o do RRFP
  Ajustamentos devidos a disposições transitórias. O montante a relatar será diretamente retirado do modelo CA5. |
| 740 | 1.1.2.10   Excesso de dedução de elementos dos FPA1 relativamente aos FPA1 (deduzido nos FPP1)

  Artigo 36.o, n.o 1, alínea j), do RRFP
  Os FPA1 não podem ser negativos, mas pode acontecer que as deduções aos FPA1 sejam superiores aos FPA1 mais os prémios de emissão relacionados. Nesses casos, os FPA1 terão de ser relatados como iguais a zero e as deduções em excesso deverão ser imputadas aos FPP1.
  Com este elemento, a soma dos elementos 1.1.2.1 a 1.1.2.12 nunca é menor do que zero. Assim, se este elemento apresentar um valor positivo o ponto 1.1.1.16 deverá ser o inverso desse valor. |
| 744 | 1.1.2.11   Deduções adicionais aos FPA1 por força do artigo 3.o do RRFP

  Artigo 3.o do RRFP |
| 748 | 1.1.2.12   Elementos ou deduções aos FPA1- outros

  Esta linha foi inventada para permitir a flexibilidade exclusivamente para efeitos de relato. Só deverá ser preenchida nos raros casos em que não exista uma decisão final sobre o relato de determinados elementos/deduções dos fundos próprios no atual modelo CA1. Assim, esta linha só deverá ser preenchida se um elemento dos FPA1 relacionado com uma dedução desses fundos não puder ser afetado a uma das linhas 530 a 744.
  Esta célula não deverá ser utilizada para a afetação de elementos/deduções dos fundos próprios não abrangidos pelo RRFP no cálculo dos rácios de solvência (p. ex.: uma afetação de elementos/deduções dos fundos próprios nos termos da legislação nacional não abrangida pelo RRFP). |
| 750 | 1.2   FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 2

  Artigo 71.o do RRFP |
| 760 | 1.2.1   Instrumentos de fundos próprios e empréstimos subordinados elegíveis como FP2

  Artigos 62.o, alínea a), 63.o a 65.o, 66,°, alínea a), e 67.o do RRFP |
| 770 | 1.2.1.1   Instrumentos de fundos próprios e empréstimos subordinados realizados

  Artigos 62.o, alínea a), 63.o e 65.o do RRFP
  O montante a relatar não deve incluir os prémios de emissão relacionados com os instrumentos. |
| 780 | 1.2.1.2*   Rubricas para memória: instrumentos de fundos próprios e empréstimos subordinados não elegíveis

  Artigos 63.o, alíneas c), e) e f); e 64.o do RRFP
  As condições previstas nestas alíneas refletem as diferentes situações dos fundos próprios que sejam reversíveis, pelo que os fundos próprios aqui relatados poderão vir a ser elegíveis em períodos futuros.
  O montante a relatar não deve incluir os prémios de emissão relacionados com os instrumentos. |
| 790 | 1.2.1.3   Prémios de emissão

  Artigos 62.o, alínea b), e 65.o do RRFP
  Prémios de emissão tem aqui a mesma aceção que na norma de contabilidade aplicável.
  O montante a relatar neste elemento deverá ser a parte relacionada com os «Instrumentos de fundos próprios realizados». |
| 800 | 1.2.1.4   (-) Instrumentos próprios de FP2

  Artigos 63.o, alínea b), subalínea i), 66.o, alínea a), e 67.o do RRFP
  Instrumentos próprios de FP2 detidos pela instituição ou grupo que relata à data de relato. Sob reserva das exceções previstas no artigo 67.o do RRFP.
  As detenções de ações incluídas em «Instrumentos de fundos próprios não elegíveis» não devem ser relatadas nesta linha.
  O montante a relatar não deve incluir os prémios de emissão relacionados com as ações próprias.
  Os elementos 1.2.1.4 a 1.2.1.4.3 não incluem as obrigações reais ou contingentes de compra de instrumentos próprios de FP2. As obrigações reais ou contingentes de compra de instrumentos próprios de FP2 são relatadas separadamente no ponto 1.2.1.5. |
| 810 | 1.2.1.4.1   (-) Detenções diretas de instrumentos de FP2

  Artigos 63.o, alínea b), 66.o, alínea a), e 67.o do RRFP
  Instrumentos de fundos próprios de nível 2 incluídos no ponto 1.2.1.1 detidos pelas instituições do grupo consolidado. |
| 840 | 1.2.1.4.2   (-) Detenções indiretas de instrumentos de FP2

  Artigos 4.o, n.o 1, ponto 114, 63.o, alínea b), 66.o, alínea a), e 67.o do RRFP |
| 841 | 1.2.1.4.3   (-) Detenções sintéticas de instrumentos de FP2

  Artigos 4.o, n.o 1, ponto 126, 63.o, alínea b), 66.o, alínea a), e 67.o do RRFP |
| 842 | 1.2.1.5   (-) Obrigações reais ou contingentes de compra de instrumentos próprios de FP2

  Artigos 66.o, alínea a), e 67.o do RRFP
  De acordo com o artigo 66.o, alínea a), do RRFP, «os instrumentos próprios de fundos próprios de nível 2 que a instituição possa ser obrigada a adquirir em resultado de obrigações contratuais existentes» deverão ser deduzidos. |
| 880 | 1.2.2   Ajustamentos transitórios devidos a instrumentos de FP2 e empréstimos subordinados objeto de direitos adquiridos

  Artigos 483.o, n.os 6 e 7, 484.o, 486.o, 488.o, 490.o e 491.o do RRFP
  Montante dos instrumentos de fundos próprios que beneficiam transitoriamente de direitos adquiridos como FP2. O montante a relatar será diretamente retirado do modelo CA5. |
| 890 | 1.2.3   Instrumentos emitidos por subsidiárias reconhecidos como FP2

  Artigos 83.o, n.o 87, e 88.o, do RRFP
  Soma de todos os montantes de fundos próprios elegíveis de subsidiárias incluídos nos FP2 consolidados.
  Devem ser incluídos os fundos próprios de nível 2 elegíveis emitidos por uma entidade com objeto específico (artigo 83.o do RRFP). |
| 900 | 1.2.4   Ajustamentos transitórios devidos ao reconhecimento adicional nos FP2 de instrumentos emitidos por subsidiárias

  Artigo 480.o do RRFP
  Ajustamentos dos fundos próprios elegíveis incluídos nos FP2 consolidados devido a disposições transitórias. Este elemento será diretamente retirado do modelo CA5. |
| 910 | 1.2.5   Excesso de provisões relativamente às perdas esperadas elegíveis segundo o Método IRB

  Artigo 62.o, alínea d), do RRFP
  Para as instituições que utilizem o Método IRB para o cálculo dos montantes das posições ponderadas pelo risco, este elemento deverá incluir os montantes positivos resultantes da comparação entre as provisões e perdas esperadas elegíveis como FP2. |
| 920 | 1.2.6   Ajustamentos para o risco geral de crédito no método SA

  Artigo 62.o, alínea c), do RRFP
  Para as instituições que utilizem o Método-Padrão para o cálculo dos montantes das posições ponderadas pelo risco, este elemento deverá incluir os ajustamentos para o risco geral de crédito elegíveis como FP2. |
| 930 | 1.2.7   (-) Detenções recíprocas cruzadas de FP2

  Artigos 4.o, n.o 1, ponto 122, 66.o, alínea b), e 68.o do RRFP
  Detenções de instrumentos de FP2 de entidades do setor financeiro (como definidas no artigo 4.o, n.o 1, ponto 27, do RRFP), quando existirem detenções cruzadas que a autoridade competente considere terem sido constituídas para inflacionar artificialmente os fundos próprios da instituição.
  O montante a relatar deverá ser calculado com base nas posições longas brutas e deverá incluir os elementos seguradores dos FP2 e FP3. |
| 940 | 1.2.8   (-) Instrumentos de FP2 de entidades do setor financeiro em que a instituição não tem um investimento significativo

  Artigos 4.o, n.o 1, ponto 27, 66.o, alínea c), 68.o a 70.o e 79.o do RRFP
  A parte dos instrumentos de entidades do setor financeiro (como definidas no artigo 4.o, n.o 1, ponto 27, do RRFP) detidos pela instituição nos casos em que a instituição não tenha um investimento significativo nessas entidades que terá de ser deduzida aos FP2. |
| 950 | 1.2.9   (-) Instrumentos de FP2 de entidades do setor financeiro em que a instituição tem um investimento significativo

  Artigos 4.o, n.o 1, ponto 27, 66.o, alínea d), 68.o, 69.o e 79.o do RRFP
  As detenções de instrumentos de FP2 de entidades do setor financeiro (como definidas no artigo 4.o, n.o 1, ponto 27, do RRFP) nas quais a instituição tenha um investimento significativo serão integralmente deduzidas. |
| 960 | 1.2.10   Outros ajustamentos transitórios dos FP2

  Artigos 476.o a 478.o e 481.o do RRFP
  Ajustamentos devidos a disposições transitórias. O montante a relatar será diretamente retirado do modelo C5. |
| 970 | 1.2.11   Excesso de dedução de elementos dos FP2 relativamente aos FP2 (deduzido nos FPA1)

  Artigo 56.o, alínea a), do RRFP
  Os FP2 não podem ser negativos, mas pode acontecer que as deduções aos FP2 sejam superiores aos FP2 mais os prémios de emissão relacionados. Nesses casos, os FP2 terão de ser relatados como iguais a zero e as deduções em excesso deverão ser imputadas aos FPA1.
  Com este elemento, a soma dos elementos 1.2.1 a 1.2.13 nunca é menor do que zero. Se este elemento apresentar um valor positivo o ponto 1.1.2.8 deverá ser o inverso desse valor. |
| 974 | 1.2.12   (-) Deduções adicionais de FP2 por força do artigo 3.o do RRFP

  Artigo 3.o do RRFP |
| 978 | 1.2.13   Elementos ou deduções dos FP2 – outros

  Esta linha foi inventada para permitir a flexibilidade exclusivamente para efeitos de relato. Só deverá ser preenchida nos raros casos em que não exista uma decisão final sobre o relato de determinados elementos/deduções dos fundos próprios no atual modelo CA1. Assim, esta linha só deverá ser preenchida se um elemento dos FP2 relacionado com a dedução desses fundos não puder ser afetado a uma das linhas 750 a 974.
  Esta célula não deverá ser utilizada para a afetação de elementos/deduções dos fundos próprios não abrangidos pelo RRFP no cálculo dos rácios de solvência (ou seja, uma afetação de elementos/deduções dos fundos próprios não abrangidos pelo RRFP). |

Linha

Referências jurídicas e instruções

010

1.   Fundos próprios

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 118, e 72.o do RRFP

Os fundos próprios de uma instituição devem ser compostos pela soma dos fundos próprios de nível 1 e dos fundos próprios de nível 2.

015

1.1   Fundos próprios de nível 1

Artigo 25.o do RRFP

Os fundos próprios de nível 1 são compostos pela soma dos fundos próprios principais de nível 1 e dos fundos próprios adicionais de nível 1.

020

1.1.1   Fundos próprios principais de nível 1

Artigo 50.o do RRFP

030

1.1.1.1   Instrumentos de fundos próprios elegíveis como FPP1

Artigos 26.o, n.o 1), alíneas a) e b), 27.o a 30.o, 36.o, n.o 1, alínea f), e 42.o do RRFP

040

1.1.1.1.1   Instrumentos de fundos próprios realizados

Artigos 26.o, n.o 1, alínea a), e 27.o a 31.o, do RRFP

Os instrumentos de fundos próprios de sociedades mútuas e cooperativas ou instituições semelhantes (artigos 27.o e 29.o do RRFP) devem ser incluídos.

Os prémios de emissão relacionados com os instrumentos não devem ser incluídos.

Os instrumentos de fundos próprios subscritos por autoridades públicas em situações de emergência devem ser incluídos se estiverem preenchidas todas as condições previstas no artigo 31.o do DRFP.

050

1.1.1.1.2*   Rubricas para memória: Instrumentos de fundos próprios não elegíveis

Artigo 28.o, n.o 1, alíneas b), l) e m) do RRFP

As condições previstas nestas alíneas refletem as diferentes situações dos fundos próprios que sejam reversíveis, pelo que os fundos próprios aqui relatados poderão vir a ser elegíveis em períodos futuros.

O montante a relatar não deve incluir os prémios de emissão relacionados com os instrumentos.

060

1.1.1.1.3   Prémios de emissão

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 124, e 26.o, n.o 1, alínea b), do RRFP

Prémios de emissão tem aqui a mesma aceção que na norma de contabilidade aplicável.

O montante a relatar neste elemento deverá ser a parte relacionada com os «Instrumentos de fundos próprios realizados».

070

1.1.1.1.4   (-) Instrumentos próprios de FPP1

Artigos 36.o, n.o 1, alínea f), e 42.o do RRFP

Instrumentos próprios de FPP1 detidos pela instituição ou grupo que relata à data de relato. Sob reserva das exceções previstas no artigo 42.o do RRFP

As detenções de ações incluídas em «Instrumentos de fundos próprios não elegíveis» não devem ser relatadas nesta linha.

O montante a relatar não deve incluir os prémios de emissão relacionados com as ações próprias.

Os elementos 1.1.1.1.4 a 1.1.1.1.4.3 não incluem as obrigações reais ou contingentes de compra de instrumentos próprios de FPP1. As obrigações reais ou contingentes de compra de instrumentos próprios de FPP1 devem ser relatadas separadamente no ponto 1.1.1.1.5.

080

1.1.1.1.4.1   (-) Detenções diretas de instrumentos de FPP1

Artigos 36.o, n.o 1, alínea f), e 42.o do RRFP

Instrumentos de fundos próprios principais de nível 1 incluídos no elemento 1.1.1.1 detidos pelas instituições do grupo consolidado.

O montante a relatar deve incluir as detenções da carteira de negociação calculadas com base na posição longa líquida, como indicado no artigo 42.o, alínea a), do RRFP.

090

1.1.1.1.4.2   (-) Detenções indiretas de instrumentos de FPP1

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 114, 36.o, n.o 1, alínea f), e 42.o do RRFP

091

1.1.1.1.4.3   (-) Detenções sintéticas de instrumentos de FPP1

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 126, 36.o, n.o 1, alínea f), e 42.o do RRFP

092

1.1.1.1.5   (-) Obrigações reais ou contingentes de compra de instrumentos próprios de FPP1

Artigos 36.o, n.o 1, alínea f), e 42.o do RRFP

De acordo com o artigo 36.o, n.o 1 alínea f), do RRFP, os «Instrumentos próprios de fundos próprios principais de nível 1 [...] que a instituição tenha a obrigação efetiva ou contingente de adquirir por força de obrigações contratuais existentes» devem ser deduzidos.

130

1.1.1.2   Resultados transitados

Artigos 26.o, n.o 1, alínea c), e 26.o, n.o 2, do RRFP

Os resultados retidos incluem os resultados retidos do exercício anterior e os resultados provisórios ou de fim de exercício elegíveis.

140

1.1.1.2.1   Lucros retidos de exercícios anteriores

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 123, e 26.o, n.o 1, alínea c), do RRFP

O artigo 4.o, n.o 1, ponto 123 do RRFP define resultados retidos como «Os resultados transitados por afetação do resultado final segundo o quadro contabilístico aplicável».

150

1.1.1.2.2   Lucro ou perda elegível

Artigos 4.o, n.o 121, 26.o, n.o 2, e 36.o, n.o 1, alínea a), do RRFP

O artigo 26.o, n.o 2, do RRFP permite a inclusão dos lucros provisórios ou de final do exercício, com a autorização prévia da autoridade competente e quando estiverem preenchidas determinadas condições.

As perdas deverão, por seu lado, ser deduzidas aos FPP1, como indicado no artigo 36.o, n.o 1, alínea a), do RRFP.

160

1.1.1.2.2.1   Lucro ou perda atribuível aos proprietários da empresa-mãe

Artigos 26.o, n.o 2, e 36.o, n.o 1, alínea a), do RRFP

O montante a relatar deve ser o dos resultados relatados na demonstração do rendimento.

170

1.1.1.2.2.2   (-) Parte não elegível do lucro provisório ou de final de exercício

Artigo 26.o, n.o 2, do RRFP

Esta linha não deverá apresentar qualquer valor se a instituição tiver relatado perdas para o período de referência. Isso acontece porque as perdas serão integralmente deduzidas aos FPP1.

Se a instituição relatar lucros, deverá ser relatada a parte não elegível de acordo com o artigo 26.o, n.o 2, do RRFP (isto é, os lucros não auditados e os encargos ou dividendos previsíveis).

De notar que, em caso de lucros, o montante a deduzir será pelo menos igual aos dividendos provisórios.

180

1.1.1.3   Outro rendimento integral acumulado

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 100, e 26.o, n.o 1, alínea d), do RRFP

O montante a relatar deverá ser líquido de quaisquer impostos previsíveis no momento do cálculo e antes da aplicação dos filtros prudenciais. O montante a relatar será determinado em conformidade com o artigo 13.o, n.o 4, do Regulamento Delegado (UE) n.o 241/2014 da Comissão.

200

1.1.1.4   Outras reservas

Artigos 4.o, n.o 117, e 26.o, n.o 1, alínea e), do RRFP

«Outras reservas» é definido no RRFP como as «reservas, na aceção do quadro contabilístico aplicável, que tenham de ser divulgadas nos termos das normas de contabilidade aplicáveis, com exclusão dos montantes já incluídos noutro rendimento integral acumulado ou nos resultados retidos».

O montante a relatar deverá ser líquido de quaisquer impostos previsíveis no momento do cálculo.

210

1.1.1.5   Fundos para riscos bancários gerais

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 112, e 26.o, n.o 1, alínea f), do RRFP

Os fundos para riscos bancários gerais são definidos no artigo 38.o da Diretiva 86/635/CEE como os «montantes que a instituição de crédito decidir afetar à cobertura de tais riscos, quando razões de prudência o impuserem por motivo dos riscos particulares inerentes às operações bancárias».

O montante a relatar deverá ser líquido de quaisquer impostos previsíveis no momento do cálculo.

220

1.1.1.6   Ajustamentos transitórios devidos a instrumentos de FPP1 objeto de direitos adquiridos

Artigos 483.o, n.os 1 a 3, e 484.o a 487.o do RRFP

Montante dos instrumentos de fundos próprios que beneficiam transitoriamente de direitos adquiridos como FPP1. O montante a relatar será diretamente retirado do modelo CA5.

230

1.1.1.7   Interesse minoritário reconhecido nos FPP1

Artigos 4.o, n.o 120, e 84, do RRFP

Soma de todos os montantes de interesses minoritários em subsidiárias incluídos nos FPP1 consolidados.

240

1.1.1.8   Ajustamentos transitórios devidos a interesses minoritários adicionais

Artigos 479.o e 480.o do RRFP

Ajustamentos dos interesses minoritários devido a disposições transitórias. Este elemento será diretamente retirado do modelo CA5.

250

1.1.1.9   Ajustamentos dos FPP1 devidos a filtros prudenciais

Artigos 32.o a 35.o do RRFP

260

1.1.1.9.1   (-) Aumentos de capital próprio resultantes de ativos titularizados

Artigo 32.o, n.o 1, do RRFP

O montante a relatar é o aumento do capital próprio da instituição resultante de ativos titularizados, de acordo com o quadro contabilístico aplicável.

A título de exemplo, este elemento inclui os rendimentos futuros de margens resultantes de ganhos para a instituição numa venda ou, para as entidades cedentes, os ganhos líquidos decorrentes da capitalização de rendimentos futuros dos ativos titularizados que representam melhorias de crédito para as posições envolvidas na titularização.

270

1.1.1.9.2   Reserva de cobertura dos fluxos de caixa

Artigo 33.o, n.o 1, alínea a), do RRFP

O montante a relatar pode ser positivo ou negativo. Será positivo quando as coberturas de fluxo de caixa resultarem em perdas (isto é, quando reduzirem o capital próprio contabilístico) e vice-versa. Assim, o sinal será contrário ao utilizado nas demonstrações contabilísticas.

O montante deverá ser líquido de quaisquer impostos previsíveis no momento do cálculo.

280

1.1.1.9.3   Ganhos e perdas cumulativos devido a mudanças no risco de crédito próprio de passivos avaliados pelo justo valor

Artigo 33.o, n.o 1, alínea b), do RRFP

O montante a relatar pode ser positivo ou negativo. Será positivo quando as alterações do risco de crédito da instituição resultarem em perdas (isto é, quando reduzirem o capital próprio contabilístico) e vice-versa. Assim, o sinal será contrário ao utilizado nas demonstrações contabilísticas.

Os lucros não auditados não deverão ser incluídos neste elemento.

285

1.1.1.9.4   Ganhos e perdas de justo valor decorrentes do risco de crédito próprio da instituição em relação a passivos derivados

Artigos 33.o, n.o 1, alínea c), e 33.o, n.o 2, do RRFP

O montante a relatar pode ser positivo ou negativo. Será positivo quando as alterações do risco de crédito da instituição resultarem em perdas e vice-versa. Assim, o sinal será contrário ao utilizado nas demonstrações contabilísticas.

Os lucros não auditados não deverão ser incluídos neste elemento.

290

1.1.1.9.5   (-) Ajustamentos de valor devidos aos requisitos de avaliação prudente

Artigos 34.o e 105.o do RRFP

Ajustamentos do justo valor de posições em risco da carteira de negociação e extra carteira de negociação devido à aplicação das normas mais estritas de avaliação prudente estabelecidas pelo artigo 105.o do RRFP.

300

1.1.1.10   (-) Goodwill

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 113, 36.o, n.o 1, alínea b), e 37.o do RRFP

310

1.1.1.10.1   (-) Goodwill contabilizado como ativo intangível

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 113, e 36.o, n.o 1, alínea b), do RRFP

Goodwill tem aqui a mesma aceção que na norma de contabilidade aplicável.

O montante a relatar deve ser o mesmo que é relatado no balanço,

320

1.1.1.10.2   (-) Goodwill incluído na avaliação de investimentos significativos

Artigos 37.o, alínea b), e 43.o do RRFP

330

1.1.1.10.3   Passivos por impostos diferidos associados a goodwill

Artigo 37.o, alínea a), do RRFP

Montante dos passivos por impostos diferidos que seriam extintos se o goodwill for afetado por imparidades ou for desreconhecido nos termos da norma de contabilidade aplicável.

340

1.1.1.11   (-) Outros ativos intangíveis

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 115, 36.o, n.o 1, alínea b), e 37.o, alínea a), do RRFP

Outros ativos intangíveis são os ativos intangíveis nos termos da norma de contabilidade aplicável, menos o goodwill, também nos termos da norma de contabilidade aplicável.

350

1.1.1.11.1   (-) Outros ativos intangíveis antes da dedução dos passivos por impostos diferidos

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 115, e 36.o, n.o 1, alínea b), do RRFP

Outros ativos intangíveis são os ativos intangíveis nos termos da norma de contabilidade aplicável, menos o goodwill, também nos termos da norma de contabilidade aplicável.

O montante a relatar aqui deverá corresponder ao relatado no balanço para os ativos intangíveis distintos do goodwill.

360

1.1.1.11.2   Passivos por impostos diferidos associados a outros ativos intangíveis

Artigo 37.o, alínea a), do RRFP

Montante dos passivos por impostos diferidos que seriam extintos se ativos intangíveis distintos do goodwill forem afetados por imparidades ou forem desreconhecidos nos termos da norma de contabilidade aplicável.

370

1.1.1.12   (-) Passivos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e não decorrem de diferenças temporárias líquidos dos passivos por impostos associados

Artigos 36.o, n.o 1, alínea c), e 38.o do RRFP

380

1.1.1.13   (-) Défice IRB de ajustamentos do risco de crédito para perdas esperadas

Artigos 36.o, n.o 1, alínea d), 40.o, 158.o e 159.o do RRFP

O montante a relatar aqui não pode ser reduzido através do aumento do nível de ativos por impostos diferidos que dependam de rendibilidade futura nem através de outros efeitos fiscais adicionais que poderiam ocorrer se as provisões fossem aumentadas para o nível de perdas esperadas (artigo 40.o do RRFP).

390

1.1.1.14   (-) Ativos de fundos de pensões de benefício definido

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 109, 36.o, n.o 1, alínea e), e 41.o do RRFP

400

1.1.1.14.1   (-) Ativos de fundos de pensões de benefício definido

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 109, e 36.o, n.o 1, alínea e), do RRFP

Os ativos dos fundos de pensões de benefício definido são definidos como «os ativos de um fundo ou plano de pensões de benefício definido, consoante aplicável, calculados depois de deduzido o montante das obrigações do mesmo fundo ou plano».

O montante a relatar aqui deverá corresponder ao relatado no balanço no balanço (se relatados separadamente).

410

1.1.1.14.2   Passivos por impostos diferidos associados aos ativos de fundos de pensões de benefício definido

Artigos 4.o, n.o 1, pontos 108 e 109, e 41.o, n.o 1, alínea a), do RRFP

Montante dos passivos por impostos diferidos que seriam extintos se os ativos dos fundos de pensões de benefício definido forem afetados por imparidades ou forem desreconhecidos nos termos da norma de contabilidade aplicável.

420

1.1.1.14.3   Ativos de fundos de pensões de benefício definido que a instituição pode utilizar sem restrições

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 109, e 41.o, n.o 1, alínea b), do RRFP

Este elemento só deverá apresentar algum montante se a autoridade competente tiver dado a sua autorização prévia para a redução do montante dos ativos do fundo de pensões de benefício definido.

Os ativos incluídos nesta linha serão objeto de uma ponderação de risco em função dos requisitos de risco de crédito.

430

1.1.1.15   (-) Detenções recíprocas cruzadas de FPP1

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 122, 36.o, n.o 1, alínea g), e 44.o do RRFP

Detenções de instrumentos de FPP1 de entidades do setor financeiro (como definidas no artigo 4.o, n.o 1, ponto 27, do RRFP), quando existirem detenções cruzadas que a autoridade competente considere terem sido constituídas para inflacionar artificialmente os fundos próprios da instituição.

O montante a relatar deverá ser calculado com base nas posições longas brutas e deverá incluir os elementos seguradores dos fundos próprios de nível 1.

440

1.1.1.16   (-) (-) Excesso de dedução de elementos dos FPA1 relativamente aos FPA1

Artigo 36.o, n.o 1, alínea j), do RRFP

O montante a relatar será diretamente retirado do elemento «Excesso de dedução de elementos dos FPA1 relativamente aos FPA1» do modelo CA1. Esse montante deverá ser deduzido aos FPP1.

450

1.1.1.17   (-) Detenções elegíveis fora do setor financeiro que podem alternativamente ser objeto de uma ponderação de risco de 1,250 %

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 36, 36.o, n.o 1, alínea k), subalínea i), e 89.o a 91.o do RRFP

As participações qualificadas são definidas como «uma participação direta ou indireta numa empresa que represente percentagem não inferior a 10 % do capital ou dos direitos de voto ou que permita exercer uma influência significativa na gestão dessa empresa».

De acordo com o artigo 36.o, n.o 1, alínea k), subalínea i) do RRFP; podem alternativamente ser deduzidas aos FPP1 (utilizando este elemento) ou ser sujeitas a um ponderador de risco de 1 250 %.

460

1.1.1.18   (-) Posições de titularização que podem alternativamente ser objeto de uma ponderação de risco de 1 250 %

Artigos 36.o, n.o 1, alínea k), subalínea ii), 243.o, n.o 1, alínea b), 244.o, n.o 1, alínea b), 258.o e 266.o, n.o 3, do RRFP

Artigos 36.o, n.o 1, alínea k) subalínea ii), 244.o, n.o 1, alínea b), e 258.o do RRFP Posições de titularização sujeitas a uma ponderação de risco de 1 250 % mas que podem alternativamente ser deduzidas aos FPP1 (artigo 36.o, n.o 1, alínea k), subalínea ii), do RRFP). Neste último caso, deverão ser relatadas neste elemento.

470

1.1.1.19   (-) Transações incompletas que podem alternativamente ser objeto de uma ponderação de risco de 1,250 %

Artigos 36.o, n.o 1, alínea k, subalínea iii), e 379.o, n.o 3, do RRFP

As transações incompletas ficam sujeitas a uma ponderação de risco de 1 250 % desde 5 dias úteis após o segundo pagamento ou entrega até à extinção da transação, de acordo com os requisitos de fundos próprios relacionados com o risco de liquidação. Podem alternativamente ser deduzidas aos FPP1 (artigo 36.o, n.o 1, alínea k), subalínea iii), do RRFP). Neste último caso, deverão ser relatadas neste elemento.

471

1.1.1.20   (-) Posições num cabaz relativamente ao qual uma instituição não pode determinar a ponderação de risco nos termos do método IRB, e que podem alternativamente ser objecto de uma ponderação de risco de 1,250 %

Artigos 36.o, n.o 1, alínea k, subalínea iv), e 153.o, n.o 8, do RRFP

De acordo com o artigo 36.o, n.o 1, alínea k), subalínea iv) do RRFP; podem alternativamente ser deduzidas aos FPP1 (utilizando este elemento) ou ser sujeitas a um ponderador de risco de 1 250 %.

472

1.1.1.21   (-) Posições em risco sobre ações segundo um Método dos Modelos Internos que podem alternativamente ser objeto de uma ponderação de risco de 1,250 %

Artigos 36.o, n.o 1, alínea k, subalínea v), e 155.o, n.o 4, do RRFP

De acordo com o artigo 36.o, n.o 1, alínea k), subalínea v) do RRFP; podem alternativamente ser deduzidas aos FPP1 (utilizando este elemento) ou ser sujeitas a um ponderador de risco de 1 250 %.

480

1.1.1.22   (-) Instrumentos de FPP1 de entidades do setor financeiro em que a instituição não tem um investimento significativo

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 27, e 36.o, n.o 1, alínea h); Artigos 46.o, 49.o, n.os 2 e 3, e 79.o do RRFP

A parte dos instrumentos de entidades do setor financeiro (como definidas no artigo 4.o, n.o 1, ponto 27, do RRFP) detidos pela instituição nos casos em que a instituição não tenha um investimento significativo nessas entidades que terá de ser deduzida aos FPP1.

Ver as alternativas à dedução em caso de consolidação (artigo 49.o, n.os 2 e 3).

490

1.1.1.23   (-) Ativos por impostos diferidos dedutíveis que dependem da rentabilidade futura e decorrem de diferenças temporárias

Artigo 36.o, n.o 1, alínea c); Artigos 38.o e 48.o, n.o 1, alínea a), do RRFP

A parte dos ativos por impostos diferidos que dependem de rendibilidade futura e decorrem de diferenças temporárias (líquida da parte dos passivos por impostos diferidos associados afetados a ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura, de acordo com no artigo 38.o, n.o 5, alínea b), do RRFP) que terá de ser deduzida, aplicando o limiar de 10 % previsto no artigo 48.o, n.o 1, alínea a), do RRFP.

500

1.1.1.24   (-) Instrumentos de FPP1 de entidades do setor financeiro em que a instituição tem um investimento significativo

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 27; 36.o, n.o 1, alínea i); 45.o, 45.o; 47.o 48.o, n.o 1, alínea b); 49.o n.os 1 a 3, e 79.o do RRFP

A parte dos instrumentos de FPP1 de entidades do setor financeiro (como definidas no artigo 4.o, n.o 1, ponto 27, do RRFP) detidos pela instituição nos casos em que a instituição tenha um investimento significativo nessas entidades que terá de ser deduzida, aplicando o limiar de 10 % previsto no artigo 48.o, n.o 1, alínea b), do RRFP.

Ver as alternativas à dedução em caso de consolidação (artigo 49.o, n.os 1, 2 e 3).

510

1.1.1.25   (-) Montante que excede o limite de 17,65 %

Artigo 48.o, n.o 1, do RRFP

A parte dos ativos por impostos diferidos que dependem de rendibilidade futura e decorrem de diferenças temporárias, bem como das participações diretas e indiretas da instituição em instrumentos de FPP1 de entidades do setor financeiro (como definidas no artigo 4.o, n.o 1, ponto 27, do RRFP) nos casos em que a instituição tenha um investimento significativo nessas entidades que terá de ser deduzida, aplicando o limiar de 17,65 % previsto no artigo 48.o, n.o 1, do RRFP.

520

1.1.1.26   Outros ajustamentos transitórios dos FPP1

Artigos 469.o a 472, 478.o e 481.o do RRFP

Ajustamentos das deduções devidas a disposições transitórias. O montante a relatar será diretamente retirado do modelo CA5.

524

1.1.1.27   Deduções adicionais aos FPP1 por força do artigo 3.o do RRFP

Artigo 3.o do RRFP

529

1.1.1.28   Elementos ou deduções aos FPP1- outros

Esta linha foi inventada para permitir a flexibilidade exclusivamente para efeitos de relato. Só deverá ser preenchida nos raros casos em que não exista uma decisão final sobre o relato de determinados elementos/deduções dos fundos próprios no atual modelo CA1. Assim, esta linha só deverá ser preenchida se um elemento dos FPP1 relacionado com a dedução dos FPP1 não puder ser afetado a uma das linhas 020 a 524.

Esta célula não deverá ser utilizada para a afetação de elementos/deduções dos fundos próprios não abrangidos pelo RRFP no cálculo dos rácios de solvência (ou seja, uma afetação de elementos/deduções dos fundos próprios não abrangidos pelo RRFP).

530

1.1.2   FUNDOS PRÓPRIOS ADICIONAIS DE NÍVEL 1

Artigo 61.o do RRFP

540

1.1.2.1   Instrumentos de fundos próprios elegíveis como FPA1

Artigos 51.o, alínea a), 52.o a 54.o, 56,°, alínea a), e 57.o do RRFP

550

1.1.2.1.1   Instrumentos de fundos próprios realizados

Artigos 51.o, alínea a), e 52.o a 54.o, do RRFP

O montante a relatar não deve incluir os prémios de emissão relacionados com os instrumentos.

560

1.1.2.1.2*   Rubricas para memória: Instrumentos de fundos próprios não elegíveis

Artigos 52.o, n.o 1, alínea c), e) e f), do RRFP

As condições previstas nestas alíneas refletem as diferentes situações dos fundos próprios que sejam reversíveis, pelo que os fundos próprios aqui relatados poderão vir a ser elegíveis em períodos futuros.

O montante a relatar não deve incluir os prémios de emissão relacionados com os instrumentos.

570

1.1.2.1.3   Prémios de emissão

Artigo 51.o, alínea b), do RRFP

Prémios de emissão tem aqui a mesma aceção que na norma de contabilidade aplicável.

O montante a relatar neste elemento deverá ser a parte relacionada com os «Instrumentos de fundos próprios realizados».

580

1.1.2.1.4   (-) Instrumentos próprios de FPA1

Artigos 52.o, n.o 1, alínea b), 56.o, alínea a), e 57.o do RRFP

Instrumentos próprios de FPA1 detidos pela instituição ou grupo que relata à data de relato. Sob reserva das exceções previstas no artigo 57.o do RRFP.

As detenções de ações incluídas em «Instrumentos de fundos próprios não elegíveis» não devem ser relatadas nesta linha.

O montante a relatar não deve incluir os prémios de emissão relacionados com as ações próprias.

O montante a relatar não deve incluir os prémios de emissão relacionados com as ações próprias. Os elementos 1.1.2.1.4 a 1.1.2.1.4.3 não incluem as obrigações reais ou contingentes de compra de instrumentos próprios de FPP1. As obrigações reais ou contingentes de compra de instrumentos próprios de FPA1 devem ser relatadas separadamente no ponto 1.1.2.1.5.

590

1.1.2.1.4.1   (-) Detenções diretas de instrumentos de FPA1

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 114, 52.o, n.o 1, alínea b), 56.o, alínea a), e 57.o do RRFP

Instrumentos de fundos próprios principais de nível 1 incluídos no elemento 1.1.2.1.1 detidos pelas instituições do grupo consolidado.

620

1.1.2.1.4.2   (-) Detenções indiretas de instrumentos de FPA1

Artigos 52.o, n.o 1, alínea b), subalínea ii), 56.o, alínea a), e 57.o do RRFP

621

1.1.2.1.4.3   (-) Detenções sintéticas de instrumentos de FPA1

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 126, 52.o, n.o 1, alínea b), 56.o, alínea a), e 57.o do RRFP

622

1.1.2.1.5   (-) Obrigações reais ou contingentes de compra de instrumentos próprios de FPA1

Artigos 56.o, alínea a), e 57.o do RRFP

De acordo com o artigo 56.o, alínea a), do RRFP, «os instrumentos próprios de fundos próprios adicionais de nível 1 que a instituição possa ser obrigada a adquirir em resultado de obrigações contratuais existentes» deverá ser deduzido.

660

1.1.2.2   Ajustamentos transitórios devidos a instrumentos de FPA1 objeto de direitos adquiridos

Artigos 483.o, n.os 4 e 5, 484.o a 487, 489.o e 491.o do RRFP

Montante dos instrumentos de fundos próprios que beneficiam transitoriamente de direitos adquiridos como FPA1. O montante a relatar será diretamente retirado do modelo CA5.

670

1.1.2.3   Instrumentos emitidos por subsidiárias reconhecidos como FPA1

Artigos 83.o, n.o 85, e 86.o, do RRFP

Soma de todos os montantes de FP1 elegíveis de subsidiárias incluídos nos FPA1 consolidados.

Devem ser incluídos os FPA1 elegíveis emitidos por uma entidade com objeto específico (artigo 83.o do RRFP).

680

1.1.2.4   Ajustamentos transitórios devidos ao reconhecimento adicional nos FPA1 de instrumentos emitidos por subsidiárias

Artigo 480.o do RRFP

Ajustamentos dos FP1 elegíveis incluídos nos FPA1 consolidados devido a disposições transitórias. Este elemento será diretamente retirado do modelo CA5.

690

1.1.2.5   (-) Detenções recíprocas cruzadas de FPA1

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 122, 56.o, alínea b), e 58.o do RRFP

Detenções de instrumentos de FPA1 de entidades do setor financeiro (como definidas no artigo 4.o, n.o 1, ponto 27, do RRFP), quando existirem detenções cruzadas que a autoridade competente considere terem sido constituídas para inflacionar artificialmente os fundos próprios da instituição.

O montante a relatar deverá ser calculado com base nas posições longas brutas e deverá incluir os elementos seguradores dos fundos próprios adicionais de nível 1.

700

1.1.2.6   (-) Instrumentos de FPA1 de entidades do setor financeiro em que a instituição não tem um investimento significativo

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 27, 56.o, alínea c); 59.o, 60.o e 79.o do RRFP

A parte dos instrumentos de entidades do setor financeiro (como definidas no artigo 4.o, n.o 1, ponto 27, do RRFP) detidos pela instituição nos casos em que a instituição não tenha um investimento significativo nessas entidades que terá de ser deduzida aos FPA1.

710

1.1.2.7   (-) Instrumentos de FPA1 de entidades do setor financeiro em que a instituição tem um investimento significativo

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 27, 56.o, alínea d), 59.o e 79.o do RRFP

As detenções de instrumentos de FPA1 de entidades do setor financeiro (como definidas no artigo 4.o, n.o 1, ponto 27, do RRFP) nas quais a instituição tenha um investimento significativo serão integralmente deduzidas.

720

1.1.2.8   (-) Excesso de dedução de elementos dos FP2 relativamente aos FP2

Artigo 56.o, alínea a), do RRFP

O montante a relatar será diretamente retirado do elemento «Excesso de dedução de elementos dos FP2 relativamente aos FP2 (deduzidos aos FPA1)» do modelo CA1.

730

1.1.2.9   Outros ajustamentos transitórios dos FPA1

Artigos 474.o, 475.o, 478.o e 481.o do RRFP

Ajustamentos devidos a disposições transitórias. O montante a relatar será diretamente retirado do modelo CA5.

740

1.1.2.10   Excesso de dedução de elementos dos FPA1 relativamente aos FPA1 (deduzido nos FPP1)

Artigo 36.o, n.o 1, alínea j), do RRFP

Os FPA1 não podem ser negativos, mas pode acontecer que as deduções aos FPA1 sejam superiores aos FPA1 mais os prémios de emissão relacionados. Nesses casos, os FPA1 terão de ser relatados como iguais a zero e as deduções em excesso deverão ser imputadas aos FPP1.

Com este elemento, a soma dos elementos 1.1.2.1 a 1.1.2.12 nunca é menor do que zero. Assim, se este elemento apresentar um valor positivo o ponto 1.1.1.16 deverá ser o inverso desse valor.

744

1.1.2.11   Deduções adicionais aos FPA1 por força do artigo 3.o do RRFP

Artigo 3.o do RRFP

748

1.1.2.12   Elementos ou deduções aos FPA1- outros

Esta linha foi inventada para permitir a flexibilidade exclusivamente para efeitos de relato. Só deverá ser preenchida nos raros casos em que não exista uma decisão final sobre o relato de determinados elementos/deduções dos fundos próprios no atual modelo CA1. Assim, esta linha só deverá ser preenchida se um elemento dos FPA1 relacionado com uma dedução desses fundos não puder ser afetado a uma das linhas 530 a 744.

Esta célula não deverá ser utilizada para a afetação de elementos/deduções dos fundos próprios não abrangidos pelo RRFP no cálculo dos rácios de solvência (p. ex.: uma afetação de elementos/deduções dos fundos próprios nos termos da legislação nacional não abrangida pelo RRFP).

750

1.2   FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 2

Artigo 71.o do RRFP

760

1.2.1   Instrumentos de fundos próprios e empréstimos subordinados elegíveis como FP2

Artigos 62.o, alínea a), 63.o a 65.o, 66,°, alínea a), e 67.o do RRFP

770

1.2.1.1   Instrumentos de fundos próprios e empréstimos subordinados realizados

Artigos 62.o, alínea a), 63.o e 65.o do RRFP

O montante a relatar não deve incluir os prémios de emissão relacionados com os instrumentos.

780

1.2.1.2*   Rubricas para memória: instrumentos de fundos próprios e empréstimos subordinados não elegíveis

Artigos 63.o, alíneas c), e) e f); e 64.o do RRFP

As condições previstas nestas alíneas refletem as diferentes situações dos fundos próprios que sejam reversíveis, pelo que os fundos próprios aqui relatados poderão vir a ser elegíveis em períodos futuros.

O montante a relatar não deve incluir os prémios de emissão relacionados com os instrumentos.

790

1.2.1.3   Prémios de emissão

Artigos 62.o, alínea b), e 65.o do RRFP

Prémios de emissão tem aqui a mesma aceção que na norma de contabilidade aplicável.

O montante a relatar neste elemento deverá ser a parte relacionada com os «Instrumentos de fundos próprios realizados».

800

1.2.1.4   (-) Instrumentos próprios de FP2

Artigos 63.o, alínea b), subalínea i), 66.o, alínea a), e 67.o do RRFP

Instrumentos próprios de FP2 detidos pela instituição ou grupo que relata à data de relato. Sob reserva das exceções previstas no artigo 67.o do RRFP.

As detenções de ações incluídas em «Instrumentos de fundos próprios não elegíveis» não devem ser relatadas nesta linha.

O montante a relatar não deve incluir os prémios de emissão relacionados com as ações próprias.

Os elementos 1.2.1.4 a 1.2.1.4.3 não incluem as obrigações reais ou contingentes de compra de instrumentos próprios de FP2. As obrigações reais ou contingentes de compra de instrumentos próprios de FP2 são relatadas separadamente no ponto 1.2.1.5.

810

1.2.1.4.1   (-) Detenções diretas de instrumentos de FP2

Artigos 63.o, alínea b), 66.o, alínea a), e 67.o do RRFP

Instrumentos de fundos próprios de nível 2 incluídos no ponto 1.2.1.1 detidos pelas instituições do grupo consolidado.

840

1.2.1.4.2   (-) Detenções indiretas de instrumentos de FP2

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 114, 63.o, alínea b), 66.o, alínea a), e 67.o do RRFP

841

1.2.1.4.3   (-) Detenções sintéticas de instrumentos de FP2

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 126, 63.o, alínea b), 66.o, alínea a), e 67.o do RRFP

842

1.2.1.5   (-) Obrigações reais ou contingentes de compra de instrumentos próprios de FP2

Artigos 66.o, alínea a), e 67.o do RRFP

De acordo com o artigo 66.o, alínea a), do RRFP, «os instrumentos próprios de fundos próprios de nível 2 que a instituição possa ser obrigada a adquirir em resultado de obrigações contratuais existentes» deverão ser deduzidos.

880

1.2.2   Ajustamentos transitórios devidos a instrumentos de FP2 e empréstimos subordinados objeto de direitos adquiridos

Artigos 483.o, n.os 6 e 7, 484.o, 486.o, 488.o, 490.o e 491.o do RRFP

Montante dos instrumentos de fundos próprios que beneficiam transitoriamente de direitos adquiridos como FP2. O montante a relatar será diretamente retirado do modelo CA5.

890

1.2.3   Instrumentos emitidos por subsidiárias reconhecidos como FP2

Artigos 83.o, n.o 87, e 88.o, do RRFP

Soma de todos os montantes de fundos próprios elegíveis de subsidiárias incluídos nos FP2 consolidados.

Devem ser incluídos os fundos próprios de nível 2 elegíveis emitidos por uma entidade com objeto específico (artigo 83.o do RRFP).

900

1.2.4   Ajustamentos transitórios devidos ao reconhecimento adicional nos FP2 de instrumentos emitidos por subsidiárias

Artigo 480.o do RRFP

Ajustamentos dos fundos próprios elegíveis incluídos nos FP2 consolidados devido a disposições transitórias. Este elemento será diretamente retirado do modelo CA5.

910

1.2.5   Excesso de provisões relativamente às perdas esperadas elegíveis segundo o Método IRB

Artigo 62.o, alínea d), do RRFP

Para as instituições que utilizem o Método IRB para o cálculo dos montantes das posições ponderadas pelo risco, este elemento deverá incluir os montantes positivos resultantes da comparação entre as provisões e perdas esperadas elegíveis como FP2.

920

1.2.6   Ajustamentos para o risco geral de crédito no método SA

Artigo 62.o, alínea c), do RRFP

Para as instituições que utilizem o Método-Padrão para o cálculo dos montantes das posições ponderadas pelo risco, este elemento deverá incluir os ajustamentos para o risco geral de crédito elegíveis como FP2.

930

1.2.7   (-) Detenções recíprocas cruzadas de FP2

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 122, 66.o, alínea b), e 68.o do RRFP

Detenções de instrumentos de FP2 de entidades do setor financeiro (como definidas no artigo 4.o, n.o 1, ponto 27, do RRFP), quando existirem detenções cruzadas que a autoridade competente considere terem sido constituídas para inflacionar artificialmente os fundos próprios da instituição.

O montante a relatar deverá ser calculado com base nas posições longas brutas e deverá incluir os elementos seguradores dos FP2 e FP3.

940

1.2.8   (-) Instrumentos de FP2 de entidades do setor financeiro em que a instituição não tem um investimento significativo

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 27, 66.o, alínea c), 68.o a 70.o e 79.o do RRFP

A parte dos instrumentos de entidades do setor financeiro (como definidas no artigo 4.o, n.o 1, ponto 27, do RRFP) detidos pela instituição nos casos em que a instituição não tenha um investimento significativo nessas entidades que terá de ser deduzida aos FP2.

950

1.2.9   (-) Instrumentos de FP2 de entidades do setor financeiro em que a instituição tem um investimento significativo

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 27, 66.o, alínea d), 68.o, 69.o e 79.o do RRFP

As detenções de instrumentos de FP2 de entidades do setor financeiro (como definidas no artigo 4.o, n.o 1, ponto 27, do RRFP) nas quais a instituição tenha um investimento significativo serão integralmente deduzidas.

960

1.2.10   Outros ajustamentos transitórios dos FP2

Artigos 476.o a 478.o e 481.o do RRFP

Ajustamentos devidos a disposições transitórias. O montante a relatar será diretamente retirado do modelo C5.

970

1.2.11   Excesso de dedução de elementos dos FP2 relativamente aos FP2 (deduzido nos FPA1)

Artigo 56.o, alínea a), do RRFP

Os FP2 não podem ser negativos, mas pode acontecer que as deduções aos FP2 sejam superiores aos FP2 mais os prémios de emissão relacionados. Nesses casos, os FP2 terão de ser relatados como iguais a zero e as deduções em excesso deverão ser imputadas aos FPA1.

Com este elemento, a soma dos elementos 1.2.1 a 1.2.13 nunca é menor do que zero. Se este elemento apresentar um valor positivo o ponto 1.1.2.8 deverá ser o inverso desse valor.

974

1.2.12   (-) Deduções adicionais de FP2 por força do artigo 3.o do RRFP

Artigo 3.o do RRFP

978

1.2.13   Elementos ou deduções dos FP2 – outros

Esta linha foi inventada para permitir a flexibilidade exclusivamente para efeitos de relato. Só deverá ser preenchida nos raros casos em que não exista uma decisão final sobre o relato de determinados elementos/deduções dos fundos próprios no atual modelo CA1. Assim, esta linha só deverá ser preenchida se um elemento dos FP2 relacionado com a dedução desses fundos não puder ser afetado a uma das linhas 750 a 974.

Esta célula não deverá ser utilizada para a afetação de elementos/deduções dos fundos próprios não abrangidos pelo RRFP no cálculo dos rácios de solvência (ou seja, uma afetação de elementos/deduções dos fundos próprios não abrangidos pelo RRFP).

1.3.   C 02.00 — REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS (CA2)

1.3.1.   Instruções relativas a posições específicas

| Linha | Referências jurídicas e instruções |
| --- | --- |
| 010 | 1.   MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO

  Artigos 92.o, n.o 3, 95.o, 96.o e 98.o do RRFP |
| 020 | 1*   Dos quais: Empresas de investimento nos termos do artigo 95.o, n.o 2, e do artigo 98.o do RRFP

  Empresas de investimento nos termos do artigo 95.o, n.o 2, e do artigo 98.o do RRFP |
| 030 | 1**   Dos quais: Empresas de investimento nos termos do artigo 96.o, n.o 2, e do artigo 97.o do RRFP

  Empresas de investimento nos termos do artigo 96.o, n.o 2, e do artigo 97.o do RRFP |
| 040 | 1.1   MONTANTES DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO RELATIVAMENTE AO RISCO DE CRÉDITO, AO RISCO DE CRÉDITO DE CONTRAPARTE E AOS RISCOS DE DILUIÇÃO E DE OPERAÇÕES INCOMPLETAS

  Artigo 92.o, n.o 3, alíneas a) e f), do RRFP |
| 050 | 1.1.1   Método-Padrão (SA)

  Modelos CR SA e SEC SA ao nível das posições em risco totais |
| 060 | 1.1.1.1   Classes de risco SA excluindo posições de titularização

  Modelos CR SA ao nível das posições em risco totais As classes de risco SA são as mencionadas no artigo 112.o do RRFP, excluindo as posições de titularização. |
| 070 | 1.1.1.1.01   Administrações centrais ou bancos centrais

  Ver o modelo CR SA |
| 080 | 1.1.1.1.02   Governos regionais ou autoridades locais

  Ver o modelo CR SA |
| 090 | 1.1.1.1.03   Entidades do setor público

  Ver o modelo CR SA |
| 100 | 1.1.1.1.04   Bancos multilaterais de desenvolvimento

  Ver o modelo CR SA |
| 110 | 1.1.1.1.05   Organizações internacionais

  Ver o modelo CR SA |
| 120 | 1.1.1.1.06   Instituições

  Ver o modelo CR SA |
| 130 | 1.1.1.1.07   Empresas

  Ver o modelo CR SA |
| 140 | 1.1.1.1.08   Retalho

  Ver o modelo CR SA |
| 150 | 1.1.1.1.09   Garantidos por hipotecas sobre imóveis

  Ver o modelo CR SA |
| 160 | 1.1.1.1.10   Posições em risco em incumprimento

  Ver o modelo CR SA |
| 170 | 1.1.1.1.11   Elementos associados a riscos particularmente elevados

  Ver o modelo CR SA |
| 180 | 1.1.1.1.12   Obrigações cobertas

  Ver o modelo CR SA |
| 190 | 1.1.1.1.13   Créditos sobre instituições e empresas com uma avaliação de crédito de curto prazo

  Ver o modelo CR SA |
| 200 | 1.1.1.1.14   Organismos de investimento coletivo (OIC)

  Ver o modelo CR SA |
| 210 | 1.1.1.1.15   Capital próprio

  Ver o modelo CR SA |
| 211 | 1.1.1.1.16   Outros elementos

  Ver o modelo CR SA |
| 220 | 1.1.1.2   Posições de titularização SA

  Modelo CR SEC SA ao nível das posições de titularização totais |
| 230 | 1.1.1.2.*   Das quais: retitularização

  Modelo CR SEC SA ao nível das posições de titularização totais |
| 240 | 1.1.2 | Método das Notações Internas (IRB) |

Linha

Referências jurídicas e instruções

010

1.   MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO

Artigos 92.o, n.o 3, 95.o, 96.o e 98.o do RRFP

020

1*   Dos quais: Empresas de investimento nos termos do artigo 95.o, n.o 2, e do artigo 98.o do RRFP

Empresas de investimento nos termos do artigo 95.o, n.o 2, e do artigo 98.o do RRFP

030

1**   Dos quais: Empresas de investimento nos termos do artigo 96.o, n.o 2, e do artigo 97.o do RRFP

Empresas de investimento nos termos do artigo 96.o, n.o 2, e do artigo 97.o do RRFP

040

1.1   MONTANTES DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO RELATIVAMENTE AO RISCO DE CRÉDITO, AO RISCO DE CRÉDITO DE CONTRAPARTE E AOS RISCOS DE DILUIÇÃO E DE OPERAÇÕES INCOMPLETAS

Artigo 92.o, n.o 3, alíneas a) e f), do RRFP

050

1.1.1   Método-Padrão (SA)

Modelos CR SA e SEC SA ao nível das posições em risco totais

060

1.1.1.1   Classes de risco SA excluindo posições de titularização

Modelos CR SA ao nível das posições em risco totais As classes de risco SA são as mencionadas no artigo 112.o do RRFP, excluindo as posições de titularização.

070

1.1.1.1.01   Administrações centrais ou bancos centrais

Ver o modelo CR SA

080

1.1.1.1.02   Governos regionais ou autoridades locais

Ver o modelo CR SA

090

1.1.1.1.03   Entidades do setor público

Ver o modelo CR SA

100

1.1.1.1.04   Bancos multilaterais de desenvolvimento

Ver o modelo CR SA

110

1.1.1.1.05   Organizações internacionais

Ver o modelo CR SA

120

1.1.1.1.06   Instituições

Ver o modelo CR SA

130

1.1.1.1.07   Empresas

Ver o modelo CR SA

140

1.1.1.1.08   Retalho

Ver o modelo CR SA

150

1.1.1.1.09   Garantidos por hipotecas sobre imóveis

Ver o modelo CR SA

160

1.1.1.1.10   Posições em risco em incumprimento

Ver o modelo CR SA

170

1.1.1.1.11   Elementos associados a riscos particularmente elevados

Ver o modelo CR SA

180

1.1.1.1.12   Obrigações cobertas

Ver o modelo CR SA

190

1.1.1.1.13   Créditos sobre instituições e empresas com uma avaliação de crédito de curto prazo

Ver o modelo CR SA

200

1.1.1.1.14   Organismos de investimento coletivo (OIC)

Ver o modelo CR SA

210

1.1.1.1.15   Capital próprio

Ver o modelo CR SA

211

1.1.1.1.16   Outros elementos

Ver o modelo CR SA

220

1.1.1.2   Posições de titularização SA

Modelo CR SEC SA ao nível das posições de titularização totais

230

1.1.1.2.*   Das quais: retitularização

Modelo CR SEC SA ao nível das posições de titularização totais

240

1.1.2

250

1.1.2.1   Métodos IRB nos casos em que não são utilizadas estimativas próprias das LGD nem Fatores de Conversão

Modelo CR IRB ao nível das posições em risco totais (quando não são utilizadas estimativas próprias da LGD e/ou dos fatores de conversão).

260

1.1.2.1.01   Administrações centrais e bancos centrais

Ver o modelo CR IRB

270

1.1.2.1.02   Instituições

Ver o modelo CR IRB

280

1.1.2.1.03   Empresas - PME

Ver o modelo CR IRB

290

1.1.2.1.04   Empresas – Empréstimos especializados

Ver o modelo CR IRB

300

1.1.2.1.05   Empresas – Outras

Ver o modelo CR IRB

310

1.1.2.2   Métodos IRB nos casos em são utilizadas estimativas próprias da LGD e/ou Fatores de Conversão

Modelo CR IRB ao nível das posições em risco totais (quando são utilizadas estimativas próprias da LGD e/ou dos fatores de conversão).

320

1.1.2.2.01   Administrações centrais e bancos centrais

Ver o modelo CR IRB

330

1.1.2.2.02   Instituições

Ver o modelo CR IRB

340

1.1.2.2.03   Empresas - PME

Ver o modelo CR IRB

350

1.1.2.2.04   Empresas – Empréstimos especializados

Ver o modelo CR IRB

360

1.1.2.2.05   Empresas – Outras

Ver o modelo CR IRB

370

1.1.2.2.06   Retalho – Garantidos por imóveis PME

Ver o modelo CR IRB

380

1.1.2.2.07   Retalho – Garantidos por imóveis não PME

Ver o modelo CR IRB

390

1.1.2.2.08   Retalho – Renováveis elegíveis

Ver o modelo CR IRB

400

1.1.2.2.09   Retalho – Outras não PME

Ver o modelo CR IRB

410

1.1.2.2.10   Retalho – Outras não PME

Ver o modelo CR IRB

420

1.1.2.3   Capital próprio IRB

Ver o modelo CR EQU IRB

430

1.1.2.4   Posições de titularização IRB

Modelo CR SEC IRB ao nível das posições de titularização totais

440

1.1.2.4*   Das quais: retitularização

Modelo CR SEC IRB ao nível das posições de titularização totais

450

1.1.2.5   Outros ativos que não constituem obrigações de crédito

O montante a relatar é o montante da posição ponderada pelo risco calculado de acordo com o artigo 156.o do RRFP.

460

1.1.3   Montante das posições em risco relacionadas com as contribuições para o fundo de incumprimento de uma CC

Artigos 307.o a 309.o do RRFP

490

1.2   MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO RELACIONADAS COM A LIQUIDAÇÃO/ENTREGA

Artigo 92.o, n.o 3, alínea c), subalínea ii), e n.o 4, alínea b), do RRFP

500

1.2.1   Risco de liquidação/entrega extra carteira de negociação

Ver o modelo CR SETT

510

1.2.2   Risco de liquidação/entrega da carteira de negociação

Ver o modelo CR SETT

520

1.3   MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO RELACIONADAS COM OS RISCOS DE POSIÇÃO, CAMBIAL E DE MERCADORIAS

Artigo 92.o, n.o 3, alínea b), subalínea i), e alínea c), subalíneas i) e iii), e n.o 4, alínea b), do RRFP

530

| 1.3.1 | Montante total das posições em risco relacionadas com os riscos de posição, cambial e de mercadorias nos termos dos Métodos-Padrão (SA) |
| --- | --- |

1.3.1

540

1.3.1.1.   Instrumentos de dívida negociados

Modelo MKR SA TDI ao nível de todas as divisas

550

1.3.1.2   Capital próprio

Modelo MKR SA EQU ao nível de todos os mercados

560

1.3.1.3   Divisa estrangeira

Ver o modelo MKR SA FX

570

1.3.1.4   Mercadorias

Ver o modelo MKR SA COM

580

1.3.2   Montante das posições em risco relacionadas com os riscos de posição, cambial e de mercadorias nos termos dos Modelos Internos (IM)

Ver o modelo MKR IM

590

1.4   MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO RELACIONADAS COM O RISCO OPERACIONAL (OpR)

Artigo 92.o, n.o 3, alínea e), e n.o 4, alínea b), do RRFP

Para as empresas de investimento nos termos dos artigos 95.o, n.o 2, 96.o, n.o 2, e 98.o este elemento deverá ser igual a zero.

600

1.4.1   Método do Indicador Básico (MIB) para o OpR

Ver o modelo OPR

610

1.4.2   Métodos-Padrão (TSA)/Métodos-Padrão alternativos (ASA) para o OpR

Ver o modelo OPR

620

1.4.3   Métodos Avançados de Mensuração (MAM) do OpR

Ver o modelo OPR

630

1.5   MONTANTE ADICIONAL DAS POSIÇÕES EM RISCO DEVIDO A DESPESAS GERAIS FIXAS

Artigos 95.o, n.o 2, 96.o, n.o 2, 97.o e 98.o, n.o 1, alínea a), do RRFP

Apenas para as empresas de investimento nos termos dos artigos 95.o, n.o 2, 96.o, n.o 2, e 98.o do RRFP. Ver também o artigo 97.o do RRFP

As empresas de investimento nos termos do artigo 96.o do RRFP deverão relatar o montante referido no artigo 97.o multiplicado por 12,5.

As empresas de investimento nos termos do artigo 95.o do RRFP deverão relatar:

| — | Se o montante referido no artigo 95.o, n.o 2, alínea a), do RRFP for superior ao montante referido no artigo 95.o, n.o 2, alínea b), do RRFP, o montante a relatar será zero. |
| --- | --- |

—

Se o montante referido no artigo 95.o, n.o 2, alínea a), do RRFP for superior ao montante referido no artigo 95.o, n.o 2, alínea b), do RRFP, o montante a relatar será zero.

| — | Se o montante referido no artigo 95.o, n.o 2, alínea b), do RRFP for superior ao montante referido no artigo 95.o, n.o 2, alínea a), do RRFP, o montante a relatar será o resultado da subtração deste último ao primeiro. |
| --- | --- |

—

Se o montante referido no artigo 95.o, n.o 2, alínea b), do RRFP for superior ao montante referido no artigo 95.o, n.o 2, alínea a), do RRFP, o montante a relatar será o resultado da subtração deste último ao primeiro.

640

1.6   MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO RELACIONADAS COM O AJUSTAMENTO DA AVALIAÇÃO DE CRÉDITO

Artigo 92.o, n.o 3, alínea d), do RRFP Ver o modelo CVA

650

1.6.1   Método avançado

Requisitos de fundos próprios para o risco de ajustamento da avaliação de crédito de acordo com o artigo 383.o do RRFP. Ver o modelo CVA

660

1.6.2   Método-Padrão

Requisitos de fundos próprios para o risco de ajustamento da avaliação de crédito de acordo com o artigo 384.o do RRFP. Ver o modelo CVA

670

1.6.3.   Com base no Método da Exposição Global

Requisitos de fundos próprios para o risco de ajustamento da avaliação de crédito de acordo com o artigo 385.o do RRFP. Ver o modelo CVA

680

1.7   MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO RELACIONADAS COM OS GRANDES RISCOS NA CARTEIRA DE NEGOCIAÇÃO

Artigos 92.o, n.o 3, alínea b, subalínea ii), e 395.o a 401.o, do RRFP

690

1.8   OUTROS MONTANTES DE POSIÇÕES EM RISCO

Artigos 3.o, 458.o e 459.o do RRFP e montantes das posições em risco que não podem ser afetados a uma dos elementos 1.1 a 1.7.

As instituições devem relatar os montantes necessários para cumprirem:

Os requisitos prudenciais mais rigorosos impostos pela Comissão de acordo com os artigos 458.o e 459.o do RRFP.

Montantes adicionais das posições em risco por força do artigo 3.o do RRFP

Este elemento não está ligado a um modelo pormenorizado.

710

1.8.2   Dos quais: Requisitos prudenciais adicionais mais rigorosos com base no artigo 458.o

Artigo 458.o do RRFP

720

1.8.2*   Dos quais: requisitos relativos a grandes riscos

Artigo 458.o do RRFP

730

1.8.2**   Dos quais: por força das ponderações de risco modificadas para o tratamento de bolhas especulativas com ativos imobiliários para fins comerciais e residenciais

Artigo 458.o do RRFP

740

1.8.2***   Dos quais: Das quais: por força de posições em risco no interior do setor financeiro

Artigo 458.o do RRFP

750

1.8.3   Dos quais: Requisitos prudenciais adicionais mais rigorosos com base no artigo 459.o

Artigo 459.o do RRFP

760

1.8.4   Dos quais: Montante adicional das posições em risco por força do artigo 3.o do RRFP

Artigo 3.o do RRFP

O montante adicional das posições em risco que deverá ser relatado só incluirá os montantes adicionais (p. ex.: se uma posição em risco de valor 100 estiver afetada por um ponderador de 210 % e a instituição aplicar uma ponderação de risco de 50 % com base no artigo 3.o do RRFP, o montante a relatar será 30).

1.4.   C 03.00 — RÁCIOS DE FUNDOS PRÓPRIOS E NÍVEIS DOS FUNDOS PRÓPRIOS (CA3)

1.4.1.   Instruções relativas a posições específicas

| Linhas |
| --- |
| 010 | 1   Rácio de FPP1

  Artigo 92.o, n.o 2, alínea a), do RRFP
  O rácio de FPP1 corresponde aos FPP1 da instituição expressos em percentagem do montante total das posições em risco. |
| 020 | 2   Excedente(+)/Défice(–) dos FPP1

  Este elemento apresenta, em valores absolutos, o montante do excedente ou do défice de FPP1 relacionado com o requisito estabelecido no artigo 92.o, n.o 1, alínea a), do RRFP (4,5 %), isto é, sem tomar em conta no rácio as reservas prudenciais de fundos próprios e as disposições transitórias. |
| 030 | 3   Rácio de FP1

  Artigo 92.o, n.o 2, alínea b), do RRFP
  O rácio de FP1 corresponde aos FP1 da instituição expressos em percentagem do montante total das posições em risco. |
| 040 | 4   Excedente(+)/Défice(–) de FP1

  Este elemento apresenta, em valores absolutos, o montante do excedente ou do défice de FP1 relacionado com o requisito estabelecido no artigo 92.o, n.o 1, alínea b), do RRFP (6 %), isto é, sem tomar em conta no rácio as reservas prudenciais de fundos próprios e as disposições transitórias. |
| 050 | 5   Rácio de fundos próprios totais

  Artigo 92.o, n.o 2, alínea c), do RRFP
  O rácio de capital total corresponde aos fundos próprios da instituição expressos em percentagem do montante total das posições em risco. |
| 060 | 6   Excedente(+)/Défice(–) dos FPT

  Este elemento apresenta, em valores absolutos, o montante do excedente ou do défice de fundos próprios relacionado com o requisito estabelecido no artigo 92.o, n.o 1, alínea c), do RRFP (8 %), isto é, sem tomar em conta no rácio as reservas prudenciais de fundos próprios e as disposições transitórias. |
| 070 | Rácio de FPP1 incluindo ajustamentos do Pilar II

  Artigo 92.o, n.o 2, alínea a), do RRFP e artigo 104.o, n.o 2, da DRFP IV
  Esta célula só deverá ser preenchida se uma decisão de uma autoridade competente tiver efeitos sobre o rácio de FPP1. |
| 080 | Objetivo de rácio de FPP1 devido a ajustamentos do Pilar II

  Artigo 104.o, n.o 2, da DRFP IV
  Esta célula só deverá ser preenchida se uma autoridade competente decidir que uma instituição deverá alcançar um rácio-alvo de FPP1 mais elevado. |
| 090 | Rácio de FP1 incluindo ajustamentos do Pilar II

  Artigo 92.o, n.o 2, alínea b), do RRFP e artigo 104.o, n.o 2, da DRFP IV
  Esta célula só deverá ser preenchida se uma decisão de uma autoridade competente tiver efeitos sobre o rácio de FP1. |
| 100 | Objetivo de rácio de FP1 devido a ajustamentos do Pilar II

  Artigo 104.o, n.o 2, da DRFP IV
  Esta célula só deverá ser preenchida se uma autoridade competente decidir que uma instituição deverá alcançar um rácio-alvo de FP1 mais elevado. |
| 110 | Rácio de fundos próprios totais incluindo ajustamentos do Pilar II

  Artigo 92.o, n.o 2, alínea c), do RRFP e artigo 104.o, n.o 2, da DRFP IV
  Esta célula só deverá ser preenchida se uma decisão de uma autoridade competente tiver efeitos sobre o rácio de FPT. |
| 120 | Rácio de fundos próprios totais devido a ajustamentos do Pilar II

  Artigo 104.o, n.o 2, da DRFP IV
  Esta célula só deverá ser preenchida se uma autoridade competente decidir que uma instituição deverá alcançar um rácio-alvo de capital total mais elevado. |

Linhas

010

1   Rácio de FPP1

Artigo 92.o, n.o 2, alínea a), do RRFP

O rácio de FPP1 corresponde aos FPP1 da instituição expressos em percentagem do montante total das posições em risco.

020

2   Excedente(+)/Défice(–) dos FPP1

Este elemento apresenta, em valores absolutos, o montante do excedente ou do défice de FPP1 relacionado com o requisito estabelecido no artigo 92.o, n.o 1, alínea a), do RRFP (4,5 %), isto é, sem tomar em conta no rácio as reservas prudenciais de fundos próprios e as disposições transitórias.

030

3   Rácio de FP1

Artigo 92.o, n.o 2, alínea b), do RRFP

O rácio de FP1 corresponde aos FP1 da instituição expressos em percentagem do montante total das posições em risco.

040

4   Excedente(+)/Défice(–) de FP1

Este elemento apresenta, em valores absolutos, o montante do excedente ou do défice de FP1 relacionado com o requisito estabelecido no artigo 92.o, n.o 1, alínea b), do RRFP (6 %), isto é, sem tomar em conta no rácio as reservas prudenciais de fundos próprios e as disposições transitórias.

050

5   Rácio de fundos próprios totais

Artigo 92.o, n.o 2, alínea c), do RRFP

O rácio de capital total corresponde aos fundos próprios da instituição expressos em percentagem do montante total das posições em risco.

060

6   Excedente(+)/Défice(–) dos FPT

Este elemento apresenta, em valores absolutos, o montante do excedente ou do défice de fundos próprios relacionado com o requisito estabelecido no artigo 92.o, n.o 1, alínea c), do RRFP (8 %), isto é, sem tomar em conta no rácio as reservas prudenciais de fundos próprios e as disposições transitórias.

070

Rácio de FPP1 incluindo ajustamentos do Pilar II

Artigo 92.o, n.o 2, alínea a), do RRFP e artigo 104.o, n.o 2, da DRFP IV

Esta célula só deverá ser preenchida se uma decisão de uma autoridade competente tiver efeitos sobre o rácio de FPP1.

080

Objetivo de rácio de FPP1 devido a ajustamentos do Pilar II

Artigo 104.o, n.o 2, da DRFP IV

Esta célula só deverá ser preenchida se uma autoridade competente decidir que uma instituição deverá alcançar um rácio-alvo de FPP1 mais elevado.

090

Rácio de FP1 incluindo ajustamentos do Pilar II

Artigo 92.o, n.o 2, alínea b), do RRFP e artigo 104.o, n.o 2, da DRFP IV

Esta célula só deverá ser preenchida se uma decisão de uma autoridade competente tiver efeitos sobre o rácio de FP1.

100

Objetivo de rácio de FP1 devido a ajustamentos do Pilar II

Artigo 104.o, n.o 2, da DRFP IV

Esta célula só deverá ser preenchida se uma autoridade competente decidir que uma instituição deverá alcançar um rácio-alvo de FP1 mais elevado.

110

Rácio de fundos próprios totais incluindo ajustamentos do Pilar II

Artigo 92.o, n.o 2, alínea c), do RRFP e artigo 104.o, n.o 2, da DRFP IV

Esta célula só deverá ser preenchida se uma decisão de uma autoridade competente tiver efeitos sobre o rácio de FPT.

120

Rácio de fundos próprios totais devido a ajustamentos do Pilar II

Artigo 104.o, n.o 2, da DRFP IV

Esta célula só deverá ser preenchida se uma autoridade competente decidir que uma instituição deverá alcançar um rácio-alvo de capital total mais elevado.

1.5.   C 04.00 — RUBRICAS PARA MEMÓRIA (CA4)

1.5.1.   Instruções relativas a posições específicas

| Linhas |
| --- |
| 010 | 1.   Total dos ativos por impostos diferidos

  O montante a relatar neste elemento deverá ser igual ao montante relatado no balanço contabilístico verificado/auditado mais recente. |
| 020 | 1.1   Ativos por impostos diferidos que não dependem da rentabilidade futura

  Artigo 39.o do RRFP
  Ativos por impostos diferidos que não dependem da rentabilidade futura, pelo que estão sujeitos à aplicação de um ponderador de risco. |
| 030 | 1.2   Ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e não decorrem de diferenças temporárias

  Artigos 36.o, n.o 1, alínea c), e 38.o do RRFP
  Ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura mas não decorrem de diferenças temporárias, pelo que não estão sujeitos a qualquer limiar (isto é, serão integralmente deduzidos aos FPP1). |
| 040 | 1.3   Ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e decorrem de diferenças temporárias

  Artigo 36.o, n.o 1, alínea c); Artigos 38.o e 48.o, n.o 1, alínea a), do RRFP
  Ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e decorrem de diferenças temporárias, pelo que a respetiva dedução aos FPP1 está sujeita aos limiares de 10 % e 174,65 % previstos no artigo 48.o do RRFP. |
| 050 | 2   Total dos passivos por impostos diferidos

  O montante a relatar neste elemento deverá ser igual ao montante relatado no balanço contabilístico verificado/auditado mais recente. |
| 060 | 2.1   Passivos por impostos diferidos não dedutíveis aos ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura

  Artigo 38.o, n.os 3 e 4, do RRFP
  Passivos por impostos diferidos que não preenchem as condições do artigo 38.o, n.os 3 e 4, do RRFP. Assim, este elemento inclui os passivos por impostos diferidos que reduzem o montante do goodwill, outros ativos intangíveis ou ativos de fundos de pensões de benefício definido que devem ser deduzidos, que devem ser relatados, respetivamente, nos elementos 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 e 1.1.1.14.2 do CA1. |
| 070 | 2.2   Passivos por impostos diferidos dedutíveis aos ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura

  Artigo 38.o do RRFP |
| 080 | 2.2.1   Passivos por impostos diferidos dedutíveis associados a ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e não decorrem de diferenças temporárias

  Artigo 38.o, n.os 3, 4 e 5, do RRFP
  Passivos por impostos diferidos que podem ser subtraídos ao montante dos ativos por impostos diferidos que dependem de rendibilidade futura de acordo com o artigo 38.o, n.os 3 e 4, do RRFP, não afetados aos ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e decorrem de diferenças temporárias de acordo com o artigo 38.o, n.o 5, do RRFP. |
| 090 | 2.2.2   Passivos por impostos diferidos dedutíveis associados a ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e decorrem de diferenças temporárias

  Artigo 38.o, n.os 3, 4 e 5, do RRFP
  Passivos por impostos diferidos que podem ser subtraídos ao montante dos ativos por impostos diferidos que dependem de rendibilidade futura de acordo com o artigo 38.o, n.os 3 e 4, do RRFP, afetados aos ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e decorrem de diferenças temporárias de acordo com o artigo 38.o, n.o 5, do RRFP. |
| 100 | 3.   Excesso (+) ou défice (–), no método IRB, dos ajustamentos para o risco de crédito, ajustamentos de valor adicionais e outras reduções de fundos próprios por perdas esperadas em posições que não se encontram em incumprimento

  Artigos 36.o, n.o 1, alínea d), 62.o, alínea d), 158.o e 159.o do RRFP
  Este elemento só deverá ser relatado pelas instituições IRB. |
| 110 | 3.1   Total dos ajustamentos para o risco de crédito, ajustamentos de valor adicionais e outras reduções de fundos próprios elegíveis para inclusão no cálculo do valor das perdas esperadas

  Artigo 159.o do RRFP
  Este elemento só deverá ser relatado pelas instituições IRB. |
| 120 | 3.1.1   Ajustamentos para o risco geral de crédito

  Artigo 159.o do RRFP
  Este elemento só deverá ser relatado pelas instituições IRB. |
| 130 | 3.1.2   Ajustamentos para o risco específico de crédito

  Artigo 159.o do RRFP
  Este elemento só deverá ser relatado pelas instituições IRB. |
| 131 | 3.1.3   Ajustamentos de valor adicionais e outras reduções dos fundos próprios

  Artigos 34.o, n.o 110, e 159.o, do RRFP
  Este elemento só deverá ser relatado pelas instituições IRB. |
| 140 | 3.2   Total das perdas esperadas elegíveis

  Artigos 158.o, n.os 5, 6 e 10, e 159.o do RRFP
  Este elemento só deverá ser relatado pelas instituições IRB. Só deverão ser relatadas as perdas esperadas relacionadas com posições que não se encontram em incumprimento. |
| 145 | 4   Excesso (+) ou défice (–), no método IRB, dos ajustamentos para o risco específico de crédito por perdas esperadas em posições em incumprimento

  Artigos 36.o, n.o 1, alínea d), 62.o, alínea d), 158.o e 159.o do RRFP
  Este elemento só deverá ser relatado pelas instituições IRB. |
| 150 | 4.1   Ajustamentos para o risco específico de crédito e posições tratadas de modo semelhante

  Artigo 159.o do RRFP
  Este elemento só deverá ser relatado pelas instituições IRB. |
| 155 | 4.2   Total das perdas esperadas elegíveis

  Artigos 158.o, n.os 5, 6 e 10, e 159.o do RRFP
  Este elemento só deverá ser relatado pelas instituições IRB. Só deverão ser relatadas as perdas esperadas relacionadas com posições em incumprimento. |
| 160 | 5   Montantes das posições ponderadas pelo risco para o cálculo do limite superior do excesso de provisões elegíveis como FP2

  Artigo 62.o, alínea d), do RRFP
  Para as instituições IRB de acordo com o artigo 62.o, alínea d), do RRFP, o montante excedente das provisões (para perdas esperadas) elegíveis para inclusão nos FP2 é limitado a 0,6 % dos montantes das posições ponderadas pelo risco calculados de acordo com o Método IRB.
  O montante a relatar neste elemento será o correspondente às posições ponderadas pelo risco (isto é, não multiplicadas por 0,6 %) que serve de base para o cálculo do limite. |
| 170 | 6   Provisões brutas totais elegíveis para inclusão nos FP2

  Artigo 62.o, alínea c), do RRFP
  Este elemento inclui os ajustamentos para o risco geral de crédito elegíveis para inclusão nos FP2, antes da aplicação do limite.
  O montante a relatar será bruto dos efeitos fiscais. |
| 180 | 7   Montantes das posições ponderadas pelo risco para o cálculo do limite superior de provisões elegíveis como FP2

  Artigo 62.o, alínea c), do RRFP
  De acordo com o artigo 62.o, alínea c), do RRFP, os ajustamentos para risco geral de crédito elegíveis para inclusão nos FP2 são limitados a 1,25 % dos montantes das posições ponderadas pelo risco.
  O montante a relatar neste elemento será o correspondente às posições ponderadas pelo risco (isto é, não multiplicadas por 1,25 %) que serve de base para o cálculo do limite. |
| 190 | 8   Limiar não dedutível de detenções em entidades do setor financeiro nas quais uma instituição não tem um investimento significativo

  Artigo 46.o, n.o 1, alínea a), do RRFP
  Este elemento inclui o limiar até ao qual as detenções em entidades do setor financeiro nas quais uma instituição não tem um investimento significativo não são deduzidas. O montante resulta da soma de todos os elementos que formam a base para esse limiar, multiplicada por 10 %. |
| 200 | 9   Limiar de 10 % para os FPP1

  Artigo 48.o, n.o 1, alíneas a) e b), do RRFP
  Este elemento inclui o limiar de 10 % para as detenções em entidades do setor financeiro nas quais uma instituição tem um investimento significativo, bem como para os ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e decorrem de diferenças temporárias.
  O montante resulta da soma de todos os elementos que formam a base para esse limiar, multiplicada por 10 %. |
| 210 | 10   Limiar de 17,65 % para os FPP1

  Artigo 48.o, n.o 1, do RRFP
  Este elemento inclui o limiar de 17,65 % para as detenções em entidades do setor financeiro nas quais uma instituição tem um investimento significativo, bem como para os ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e decorrem de diferenças temporárias, que deverá ser aplicado depois da aplicação do limiar de 10 %.
  O limiar é calculado de modo a que o montante dos dois elementos que é reconhecido não possa ultrapassar 15 % dos fundos próprios principais de nível 1, com todas as deduções aplicáveis, mas sem incluir qualquer ajustamento devido a disposições provisórias. |
| 220 | 11   Fundos próprios elegíveis para efeitos de detenções elegíveis fora do setor financeiro e grandes riscos

  Artigo 4.o, n.o 1, ponto 71
  Os «fundos próprios elegíveis» são definidos, para efeitos de detenções elegíveis fora do setor financeiro e grandes riscos, como a soma dos FP1 e dos FP2 iguais ou inferiores a menos de um terço dos FP1. |
| 230 | 12   Detenções de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo, líquidas das posições curtas

  Artigos 44.o a 46.o e 49.o do RRFP |
| 240 | 12.1   Detenções diretas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

  Artigos 44.o, 45.o, 46.o e 49.o do RRFP |
| 250 | 12.1.1   Detenções diretas brutas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

  Artigos 44.o, n.o 46, e 49.o, do RRFP
  Detenções diretas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo, excluindo:






  a) | Posições de subscrição detidas durante 5 dias úteis ou menos; |

Linhas

010

1.   Total dos ativos por impostos diferidos

O montante a relatar neste elemento deverá ser igual ao montante relatado no balanço contabilístico verificado/auditado mais recente.

020

1.1   Ativos por impostos diferidos que não dependem da rentabilidade futura

Artigo 39.o do RRFP

Ativos por impostos diferidos que não dependem da rentabilidade futura, pelo que estão sujeitos à aplicação de um ponderador de risco.

030

1.2   Ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e não decorrem de diferenças temporárias

Artigos 36.o, n.o 1, alínea c), e 38.o do RRFP

Ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura mas não decorrem de diferenças temporárias, pelo que não estão sujeitos a qualquer limiar (isto é, serão integralmente deduzidos aos FPP1).

040

1.3   Ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e decorrem de diferenças temporárias

Artigo 36.o, n.o 1, alínea c); Artigos 38.o e 48.o, n.o 1, alínea a), do RRFP

Ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e decorrem de diferenças temporárias, pelo que a respetiva dedução aos FPP1 está sujeita aos limiares de 10 % e 174,65 % previstos no artigo 48.o do RRFP.

050

2   Total dos passivos por impostos diferidos

O montante a relatar neste elemento deverá ser igual ao montante relatado no balanço contabilístico verificado/auditado mais recente.

060

2.1   Passivos por impostos diferidos não dedutíveis aos ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura

Artigo 38.o, n.os 3 e 4, do RRFP

Passivos por impostos diferidos que não preenchem as condições do artigo 38.o, n.os 3 e 4, do RRFP. Assim, este elemento inclui os passivos por impostos diferidos que reduzem o montante do goodwill, outros ativos intangíveis ou ativos de fundos de pensões de benefício definido que devem ser deduzidos, que devem ser relatados, respetivamente, nos elementos 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 e 1.1.1.14.2 do CA1.

070

2.2   Passivos por impostos diferidos dedutíveis aos ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura

Artigo 38.o do RRFP

080

2.2.1   Passivos por impostos diferidos dedutíveis associados a ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e não decorrem de diferenças temporárias

Artigo 38.o, n.os 3, 4 e 5, do RRFP

Passivos por impostos diferidos que podem ser subtraídos ao montante dos ativos por impostos diferidos que dependem de rendibilidade futura de acordo com o artigo 38.o, n.os 3 e 4, do RRFP, não afetados aos ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e decorrem de diferenças temporárias de acordo com o artigo 38.o, n.o 5, do RRFP.

090

2.2.2   Passivos por impostos diferidos dedutíveis associados a ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e decorrem de diferenças temporárias

Artigo 38.o, n.os 3, 4 e 5, do RRFP

Passivos por impostos diferidos que podem ser subtraídos ao montante dos ativos por impostos diferidos que dependem de rendibilidade futura de acordo com o artigo 38.o, n.os 3 e 4, do RRFP, afetados aos ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e decorrem de diferenças temporárias de acordo com o artigo 38.o, n.o 5, do RRFP.

100

3.   Excesso (+) ou défice (–), no método IRB, dos ajustamentos para o risco de crédito, ajustamentos de valor adicionais e outras reduções de fundos próprios por perdas esperadas em posições que não se encontram em incumprimento

Artigos 36.o, n.o 1, alínea d), 62.o, alínea d), 158.o e 159.o do RRFP

Este elemento só deverá ser relatado pelas instituições IRB.

110

3.1   Total dos ajustamentos para o risco de crédito, ajustamentos de valor adicionais e outras reduções de fundos próprios elegíveis para inclusão no cálculo do valor das perdas esperadas

Artigo 159.o do RRFP

Este elemento só deverá ser relatado pelas instituições IRB.

120

3.1.1   Ajustamentos para o risco geral de crédito

Artigo 159.o do RRFP

Este elemento só deverá ser relatado pelas instituições IRB.

130

3.1.2   Ajustamentos para o risco específico de crédito

Artigo 159.o do RRFP

Este elemento só deverá ser relatado pelas instituições IRB.

131

3.1.3   Ajustamentos de valor adicionais e outras reduções dos fundos próprios

Artigos 34.o, n.o 110, e 159.o, do RRFP

Este elemento só deverá ser relatado pelas instituições IRB.

140

3.2   Total das perdas esperadas elegíveis

Artigos 158.o, n.os 5, 6 e 10, e 159.o do RRFP

Este elemento só deverá ser relatado pelas instituições IRB. Só deverão ser relatadas as perdas esperadas relacionadas com posições que não se encontram em incumprimento.

145

4   Excesso (+) ou défice (–), no método IRB, dos ajustamentos para o risco específico de crédito por perdas esperadas em posições em incumprimento

Artigos 36.o, n.o 1, alínea d), 62.o, alínea d), 158.o e 159.o do RRFP

Este elemento só deverá ser relatado pelas instituições IRB.

150

4.1   Ajustamentos para o risco específico de crédito e posições tratadas de modo semelhante

Artigo 159.o do RRFP

Este elemento só deverá ser relatado pelas instituições IRB.

155

4.2   Total das perdas esperadas elegíveis

Artigos 158.o, n.os 5, 6 e 10, e 159.o do RRFP

Este elemento só deverá ser relatado pelas instituições IRB. Só deverão ser relatadas as perdas esperadas relacionadas com posições em incumprimento.

160

5   Montantes das posições ponderadas pelo risco para o cálculo do limite superior do excesso de provisões elegíveis como FP2

Artigo 62.o, alínea d), do RRFP

Para as instituições IRB de acordo com o artigo 62.o, alínea d), do RRFP, o montante excedente das provisões (para perdas esperadas) elegíveis para inclusão nos FP2 é limitado a 0,6 % dos montantes das posições ponderadas pelo risco calculados de acordo com o Método IRB.

O montante a relatar neste elemento será o correspondente às posições ponderadas pelo risco (isto é, não multiplicadas por 0,6 %) que serve de base para o cálculo do limite.

170

6   Provisões brutas totais elegíveis para inclusão nos FP2

Artigo 62.o, alínea c), do RRFP

Este elemento inclui os ajustamentos para o risco geral de crédito elegíveis para inclusão nos FP2, antes da aplicação do limite.

O montante a relatar será bruto dos efeitos fiscais.

180

7   Montantes das posições ponderadas pelo risco para o cálculo do limite superior de provisões elegíveis como FP2

Artigo 62.o, alínea c), do RRFP

De acordo com o artigo 62.o, alínea c), do RRFP, os ajustamentos para risco geral de crédito elegíveis para inclusão nos FP2 são limitados a 1,25 % dos montantes das posições ponderadas pelo risco.

O montante a relatar neste elemento será o correspondente às posições ponderadas pelo risco (isto é, não multiplicadas por 1,25 %) que serve de base para o cálculo do limite.

190

8   Limiar não dedutível de detenções em entidades do setor financeiro nas quais uma instituição não tem um investimento significativo

Artigo 46.o, n.o 1, alínea a), do RRFP

Este elemento inclui o limiar até ao qual as detenções em entidades do setor financeiro nas quais uma instituição não tem um investimento significativo não são deduzidas. O montante resulta da soma de todos os elementos que formam a base para esse limiar, multiplicada por 10 %.

200

9   Limiar de 10 % para os FPP1

Artigo 48.o, n.o 1, alíneas a) e b), do RRFP

Este elemento inclui o limiar de 10 % para as detenções em entidades do setor financeiro nas quais uma instituição tem um investimento significativo, bem como para os ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e decorrem de diferenças temporárias.

O montante resulta da soma de todos os elementos que formam a base para esse limiar, multiplicada por 10 %.

210

10   Limiar de 17,65 % para os FPP1

Artigo 48.o, n.o 1, do RRFP

Este elemento inclui o limiar de 17,65 % para as detenções em entidades do setor financeiro nas quais uma instituição tem um investimento significativo, bem como para os ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e decorrem de diferenças temporárias, que deverá ser aplicado depois da aplicação do limiar de 10 %.

O limiar é calculado de modo a que o montante dos dois elementos que é reconhecido não possa ultrapassar 15 % dos fundos próprios principais de nível 1, com todas as deduções aplicáveis, mas sem incluir qualquer ajustamento devido a disposições provisórias.

220

11   Fundos próprios elegíveis para efeitos de detenções elegíveis fora do setor financeiro e grandes riscos

Artigo 4.o, n.o 1, ponto 71

Os «fundos próprios elegíveis» são definidos, para efeitos de detenções elegíveis fora do setor financeiro e grandes riscos, como a soma dos FP1 e dos FP2 iguais ou inferiores a menos de um terço dos FP1.

230

12   Detenções de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo, líquidas das posições curtas

Artigos 44.o a 46.o e 49.o do RRFP

240

12.1   Detenções diretas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

Artigos 44.o, 45.o, 46.o e 49.o do RRFP

250

12.1.1   Detenções diretas brutas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

Artigos 44.o, n.o 46, e 49.o, do RRFP

Detenções diretas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo, excluindo:

a)

Posições de subscrição detidas durante 5 dias úteis ou menos;

| b) | Montantes relacionados com os investimentos aos quais seja aplicada qualquer das alternativas do artigo 49.o; e |
| --- | --- |

b)

Montantes relacionados com os investimentos aos quais seja aplicada qualquer das alternativas do artigo 49.o; e

| c) | Detenções tratadas como detenções cruzadas de acordo com o artigo 36.o, n.o 1, alínea g), do RRFP. |
| --- | --- |

c)

Detenções tratadas como detenções cruzadas de acordo com o artigo 36.o, n.o 1, alínea g), do RRFP.

260

12.1.2   (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções diretas brutas incluídas acima

Artigo 45.o do RRFP

O artigo 45.o do RRFP permite a compensação das posições curtas na mesma exposição subjacente desde que o vencimento da posição curta corresponda ao vencimento da posição longa ou tenha um prazo de vencimento residual de pelo menos um ano.

270

12.2   Detenções indiretas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 114, 44.o e 45.o do RRFP

280

12.2.1   Detenções indiretas brutas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 114, 44.o e 45.o do RRFP

O montante a relatar será o das detenções indiretas da carteira de negociação de instrumentos de fundos próprios de entidades do setor financeiro que assumam a forma de detenções de títulos sobre índices. É obtido calculando a exposição subjacente a instrumentos de fundos próprios das entidades do setor financeiro incluídos nesses índices.

As detenções tratadas como detenções cruzadas de acordo com o artigo 36.o, n.o 1, alínea g), do RRFP não deverão ser incluídas.

290

12.2.2   (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções indiretas brutas incluídas acima

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 114, e 45.o do RRFP

O artigo 45.o, alínea a), do RRFP permite a compensação das posições curtas na mesma exposição subjacente desde que o vencimento da posição curta corresponda ao vencimento da posição longa ou tenha um prazo de vencimento residual de pelo menos um ano.

291

12.3.1   Detenções sintéticas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 126, 44.o e 45.o do RRFP

292

12.3.2   Detenções sintéticas brutas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 126, 44.o e 45.o do RRFP

293

12.3.3   (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções sintéticas brutas incluídas acima

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 126, e 45.o do RRFP

300

13   Detenções de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo, líquidas das posições curtas

Artigos 58.o a 60.o do RRFP

310

13.1   Detenções diretas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

Artigos 58.o, 59.o e 60.o, n.o 2, do RRFP

320

13.1.1   Detenções diretas brutas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

Artigos 58.o e 60.o, n.o 2, do RRFP

Detenções diretas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo, excluindo:

| a) | Posições de subscrição detidas durante 5 dias úteis ou menos; e |
| --- | --- |

a)

Posições de subscrição detidas durante 5 dias úteis ou menos; e

| b) | Detenções tratadas como detenções cruzadas de acordo com o artigo 36.o, n.o 56, alínea b), do RRFP |
| --- | --- |

b)

Detenções tratadas como detenções cruzadas de acordo com o artigo 36.o, n.o 56, alínea b), do RRFP

330

13.1.2   (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções diretas brutas incluídas acima

Artigo 59.o do RRFP

O artigo 59.o, alínea a), do RRFP permite a compensação das posições curtas na mesma exposição subjacente desde que o vencimento da posição curta corresponda ao vencimento da posição longa ou tenha um prazo de vencimento residual de pelo menos um ano.

340

13.2   Detenções indiretas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 114, 58.o e 59.o do RRFP

350

13.2.1   Detenções indiretas brutas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 114, 58.o e 59.o do RRFP

O montante a relatar será o das detenções indiretas da carteira de negociação de instrumentos de fundos próprios de entidades do setor financeiro que assumam a forma de detenções de títulos sobre índices. É obtido calculando a exposição subjacente a instrumentos de fundos próprios das entidades do setor financeiro incluídos nesses índices.

As detenções tratadas como detenções cruzadas de acordo com o artigo 56.o, alínea b), do RRFP não deverão ser incluídas.

360

13.2.2   (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções indiretas brutas incluídas acima

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 114, e 59.o do RRFP

O artigo 59.o, alínea a), do RRFP permite a compensação das posições curtas na mesma exposição subjacente desde que o vencimento da posição curta corresponda ao vencimento da posição longa ou tenha um prazo de vencimento residual de pelo menos um ano.

361

13.3   Detenções sintéticas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 126, 58.o e 59.o do RRFP

362

13.3.1   Detenções sintéticas brutas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 126, 58.o e 59.o do RRFP

363

13.3.2   (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções sintéticas brutas incluídas acima

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 126, e 59.o do RRFP

370

14.   Detenções de FP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo, líquidas das posições curtas

Artigos 68.o a 70.o do RRFP

380

14.1   Detenções diretas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

Artigos 68.o, 69.o e 70.o, n.o 2, do RRFP

390

14.1.1   Detenções diretas brutas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

Artigos 68.o e 70.o, n.o 2, do RRFP

Detenções diretas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo, excluindo:

| a) | Posições de subscrição detidas durante 5 dias úteis ou menos; e |
| --- | --- |

a)

Posições de subscrição detidas durante 5 dias úteis ou menos; e

| b) | Detenções tratadas como detenções cruzadas de acordo com o artigo 36.o, n.o 66, alínea b), do RRFP |
| --- | --- |

b)

Detenções tratadas como detenções cruzadas de acordo com o artigo 36.o, n.o 66, alínea b), do RRFP

400

14.1.2   (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções diretas brutas incluídas acima

Artigo 69.o do RRFP

O artigo 69.o, alínea a), do RRFP permite a compensação das posições curtas na mesma exposição subjacente desde que o vencimento da posição curta corresponda ao vencimento da posição longa ou tenha um prazo de vencimento residual de pelo menos um ano.

410

14.2   Detenções indiretas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 114, 68.o e 69.o do RRFP

420

14.2.1   Detenções indiretas brutas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 114, 68.o e 69.o do RRFP

O montante a relatar será o das detenções indiretas da carteira de negociação de instrumentos de fundos próprios de entidades do setor financeiro que assumam a forma de detenções de títulos sobre índices. É obtido calculando a exposição subjacente a instrumentos de fundos próprios das entidades do setor financeiro incluídos nesses índices.

As detenções tratadas como detenções cruzadas de acordo com o artigo 66.o, alínea b), do RRFP não deverão ser incluídas.

430

14.2.2   (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções indiretas brutas incluídas acima

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 114, e 69.o do RRFP

O artigo 69.o, alínea a), do RRFP permite a compensação das posições curtas na mesma exposição subjacente desde que o vencimento da posição curta corresponda ao vencimento da posição longa ou tenha um prazo de vencimento residual de pelo menos um ano.

431

14.3   Detenções sintéticas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 126, 68.o e 69.o do RRFP

432

14.3.1   Detenções sintéticas brutas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 126, 68.o e 69.o do RRFP

433

14.3.2   (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções sintéticas brutas incluídas acima

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 126, e 69.o do RRFP

440

15   Detenções de FPP1 de entidades do setor financeiro em que a instituição tem um investimento significativo, líquidas das posições curtas

Artigos 44.o, 45.o, 47.o e 49.o do RRFP

450

15.1   Detenções diretas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

Artigos 44.o, 45.o, 47.o e 49.o do RRFP

460

15.1.1   Detenções diretas brutas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

Artigos 44.o, 45.o, 47.o e 49.o do RRFP

Detenções diretas de FPP1 de entidades do setor financeiro em que a instituição tem um investimento significativo, excluindo:

| a) | Posições de subscrição detidas durante 5 dias úteis ou menos; |
| --- | --- |

a)

Posições de subscrição detidas durante 5 dias úteis ou menos;

| b) | Montantes relacionados com os investimentos aos quais seja aplicada qualquer das alternativas do artigo 49.o; e |
| --- | --- |

b)

Montantes relacionados com os investimentos aos quais seja aplicada qualquer das alternativas do artigo 49.o; e

| c) | Detenções tratadas como detenções cruzadas de acordo com o artigo 36.o, n.o 1, alínea g), do RRFP. |
| --- | --- |

c)

Detenções tratadas como detenções cruzadas de acordo com o artigo 36.o, n.o 1, alínea g), do RRFP.

470

15.1.2   (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções diretas brutas incluídas acima

Artigo 45.o do RRFP

O artigo 45.o, alínea a), do RRFP permite a compensação das posições curtas na mesma exposição subjacente desde que o vencimento da posição curta corresponda ao vencimento da posição longa ou tenha um prazo de vencimento residual de pelo menos um ano.

480

15.2   Detenções indiretas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 114, 44.o e 45.o do RRFP

490

15.2.1   Detenções indiretas brutas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 114, 44.o e 45.o do RRFP

O montante a relatar será o das detenções indiretas da carteira de negociação de instrumentos de fundos próprios de entidades do setor financeiro que assumam a forma de detenções de títulos sobre índices. Será obtido calculando a exposição subjacente a instrumentos de fundos próprios das entidades do setor financeiro incluídos nesses índices.

As detenções tratadas como detenções cruzadas de acordo com o artigo 36.o, n.o 1, alínea g), do RRFP não deverão ser incluídas.

500

15.2.2   (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções indiretas brutas incluídas acima

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 114, e 45.o do RRFP

O artigo 45.o, alínea a), do RRFP permite a compensação das posições curtas na mesma exposição subjacente desde que o vencimento da posição curta corresponda ao vencimento da posição longa ou tenha um prazo de vencimento residual de pelo menos um ano.

501

15.3   Detenções sintéticas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 126, 44.o e 45.o do RRFP

502

15.3.1   Detenções sintéticas brutas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 126, 44.o e 45.o do RRFP

503

15.3.2   (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções sintéticas brutas incluídas acima

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 126, e 45.o do RRFP

510

16   Detenções de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo, líquidas das posições curtas

Artigos 58.o e 59.o do RRFP

520

16.1   Detenções diretas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

Artigos 58.o e 59.o do RRFP

530

16.1.1   Detenções diretas brutas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

Artigo 58.o do RRFP

Detenções diretas de FPA1 de entidades do setor financeiro em que a instituição tem um investimento significativo, excluindo:

| a) | Posições de subscrição detidas durante 5 dias úteis ou menos (artigo 56.o, alínea d)); e |
| --- | --- |

a)

Posições de subscrição detidas durante 5 dias úteis ou menos (artigo 56.o, alínea d)); e

| b) | Detenções tratadas como detenções cruzadas de acordo com o artigo 36.o, n.o 56, alínea b), do RRFP |
| --- | --- |

b)

Detenções tratadas como detenções cruzadas de acordo com o artigo 36.o, n.o 56, alínea b), do RRFP

540

16.1.2   (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções diretas brutas incluídas acima

Artigo 59.o do RRFP

O artigo 59.o, alínea a), do RRFP permite a compensação das posições curtas na mesma exposição subjacente desde que o vencimento da posição curta corresponda ao vencimento da posição longa ou tenha um prazo de vencimento residual de pelo menos um ano.

550

16.2   Detenções indiretas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 114, 58.o e 59.o do RRFP

560

16.2.1   Detenções indiretas brutas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 114, 58.o e 59.o do RRFP

O montante a relatar será o das detenções indiretas da carteira de negociação de instrumentos de fundos próprios de entidades do setor financeiro que assumam a forma de detenções de títulos sobre índices. Será obtido calculando a exposição subjacente a instrumentos de fundos próprios das entidades do setor financeiro incluídos nesses índices.

As detenções tratadas como detenções cruzadas de acordo com o artigo 56.o, alínea b), do RRFP não deverão ser incluídas.

570

16.2.2   (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções indiretas brutas incluídas acima

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 114, e 59.o, do RRFP

O artigo 59.o, alínea a), do RRFP permite a compensação das posições curtas na mesma exposição subjacente desde que o vencimento da posição curta corresponda ao vencimento da posição longa ou tenha um prazo de vencimento residual de pelo menos um ano.

571

16.3   Detenções sintéticas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 126, 58.o e 59.o do RRFP

572

16.3.1   Detenções sintéticas brutas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 126, 58.o e 59.o do RRFP

573

16.3.2   (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções sintéticas brutas incluídas acima

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 126, e 59.o do RRFP

580

17   Detenções de FP2 de entidades do setor financeiro em que a instituição tem um investimento significativo, líquidas das posições curtas

Artigos 68.o e 69.o do RRFP

590

17.1   Detenções diretas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

Artigos 68.o e 69.o do RRFP

600

17.1.1   Detenções diretas brutas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

Artigo 68.o do RRFP

Detenções diretas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo, excluindo:

| a) | Posições de subscrição detidas durante 5 dias úteis ou menos (artigo 66.o, alínea d)); e |
| --- | --- |

a)

Posições de subscrição detidas durante 5 dias úteis ou menos (artigo 66.o, alínea d)); e

| b) | Detenções tratadas como detenções cruzadas de acordo com o artigo 36.o, n.o 66, alínea b), do RRFP |
| --- | --- |

b)

Detenções tratadas como detenções cruzadas de acordo com o artigo 36.o, n.o 66, alínea b), do RRFP

610

17.1.2   (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções diretas brutas incluídas acima

Artigo 69.o do RRFP

O artigo 69.o, alínea a), do RRFP permite a compensação das posições curtas na mesma exposição subjacente desde que o vencimento da posição curta corresponda ao vencimento da posição longa ou tenha um prazo de vencimento residual de pelo menos um ano.

620

17.2   Detenções indiretas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 114, 68.o e 69.o do RRFP

630

17.2.1   Detenções indiretas brutas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 114, 68.o e 69.o do RRFP

O montante a relatar será o das detenções indiretas da carteira de negociação de instrumentos de fundos próprios de entidades do setor financeiro que assumam a forma de detenções de títulos sobre índices. Será obtido calculando a exposição subjacente a instrumentos de fundos próprios das entidades do setor financeiro incluídos nesses índices.

As detenções tratadas como detenções cruzadas de acordo com o artigo 66.o, alínea b), do RRFP não deverão ser incluídas.

640

17.2.2   (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções indiretas brutas incluídas acima

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 114, e 69.o do RRFP

O artigo 69.o, alínea a), do RRFP permite a compensação das posições curtas na mesma exposição subjacente desde que o vencimento da posição curta corresponda ao vencimento da posição longa ou tenha um prazo de vencimento residual de pelo menos um ano.

641

17.3   Detenções sintéticas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 126, 68.o e 69.o do RRFP

642

17.3.1   Detenções sintéticas brutas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 126, 68.o e 69.o do RRFP

643

17.3.2   (-) Posições curtas cuja compensação é permitida em relação às detenções sintéticas brutas incluídas acima

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 126, e 69.o do RRFP

650

18   Posições ponderadas pelo risco sobre detenções de FPP1 de entidades do setor financeiro que não são deduzidas aos FPP1 da instituição

Artigo 46.o, n.o 4, do RRFP

660

19   Posições ponderadas pelo risco sobre detenções de FPA1 de entidades do setor financeiro que não são deduzidas aos FPA1 da instituição

Artigo 60.o, n.o 4, do RRFP

670

20   Posições ponderadas pelo risco sobre detenções de FP2 de entidades do setor financeiro que não são deduzidas aos FP2 da instituição

Artigo 70.o, n.o 4, do RRFP

680

21   Detenções de instrumentos de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo objeto de uma derrogação temporária

Artigo 79.o do RRFP

Uma autoridade competente pode estabelecer derrogações temporárias às disposições de dedução aos FPP1 devido à existência de detenções de instrumentos de uma determinada entidade do setor financeiro, quando considerar que essas detenções se destinam a uma operação de assistência financeira destinada a reorganizar e recuperar essa entidade.

Importa aqui notar que estes instrumentos deverão também ser relatados no ponto 12.1.

690

22   Detenções de instrumentos de FPP1 de entidades do setor financeiro em que a instituição tem um investimento significativo objeto de uma derrogação temporária

Artigo 79.o do RRFP

Uma autoridade competente pode estabelecer derrogações temporárias às disposições de dedução aos FPP1 devido à existência de detenções de instrumentos de uma determinada entidade do setor financeiro, quando considerar que essas detenções se destinam a uma operação de assistência financeira destinada a reorganizar e recuperar essa entidade.

Importa aqui notar que estes instrumentos deverão também ser relatados no ponto 15.1.

700

23   Detenções de instrumentos de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo objeto de uma derrogação temporária

Artigo 79.o do RRFP

Uma autoridade competente pode estabelecer derrogações temporárias às disposições de dedução aos FPA1 devido à existência de detenções de instrumentos de uma determinada entidade do setor financeiro, quando considerar que essas detenções se destinam a uma operação de assistência financeira destinada a reorganizar e recuperar essa entidade.

Importa aqui notar que estes instrumentos deverão também ser relatados no ponto 13.1.

710

24   Detenções de instrumentos de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo objeto de uma derrogação temporária

Artigo 79.o do RRFP

Uma autoridade competente pode estabelecer derrogações temporárias às disposições de dedução aos FPA1 devido à existência de detenções de instrumentos de uma determinada entidade do setor financeiro, quando considerar que essas detenções se destinam a uma operação de assistência financeira destinada a reorganizar e recuperar essa entidade.

Importa aqui notar que estes instrumentos deverão também ser relatados no ponto 16.1.

720

25   Detenções de instrumentos de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo objeto de uma derrogação temporária

Artigo 79.o do RRFP

Uma autoridade competente pode estabelecer derrogações temporárias às disposições de dedução aos FP2 devido à existência de detenções de instrumentos de uma determinada entidade do setor financeiro, quando considerar que essas detenções se destinam a uma operação de assistência financeira destinada a reorganizar e recuperar essa entidade.

Importa aqui notar que estes instrumentos deverão também ser relatados no ponto 14.1.

730

26   Detenções de instrumentos de FP2 de entidades do setor financeiro em que a instituição tem um investimento significativo objeto de uma derrogação temporária

Artigo 79.o do RRFP

Uma autoridade competente pode estabelecer derrogações temporárias às disposições de dedução aos FP2 devido à existência de detenções de instrumentos de uma determinada entidade do setor financeiro, quando considerar que essas detenções se destinam a uma operação de assistência financeira destinada a reorganizar e recuperar essa entidade.

Importa aqui notar que estes instrumentos deverão também ser relatados no ponto 17.1.

740

27   Requisitos em termos de reservas prudenciais combinadas

Artigo 128.o, n.o 6, da DRFP

750

Reservas prudenciais de conservação de fundos próprios

Artigos 128.o, ponto 1, e 129.o, da DRFP

De acordo com o artigo 129.o, n.o 1, as reservas prudenciais de fundos próprios é um montante adicional aos fundos próprios principais de nível 1. Tendo em conta que a taxa das reservas prudenciais de conservação de fundos próprios de 2,5 % é estável, deve ser relatado um montante nesta célula.

760

Reservas prudenciais de conservação devido a um risco macroprudencial ou sistémico identificado a nível de um Estado-Membro

Artigo 458.o, n.o 2, alínea d), subalínea iv), do RRFP

Nesta célula, deverá ser relatado o montante das reservas prudenciais de conservação de fundos próprios devido a um risco macroprudencial ou sistémico identificado a nível de um Estado-Membro, que poderá ser exigido de acordo com o artigo 458.o do RRFP para além das reservas prudenciais de conservação de fundos próprios

770

Reservas prudenciais de fundos próprios anticíclicas específicas da instituição

Artigos 128.o, n.o 2, 130.o e 135.o a 140.o, da DRFP

780

Reservas prudenciais para o risco sistémico

Artigo 128.o, pontos 5, 133 e 134, da DRFP

790

Reservas prudenciais de instituição de importância sistémica

Artigo 131.o da DRFP

As instituições devem relatar o montante das reservas prudenciais de instituição de importância sistémica aplicável em base consolidada.

800

Reservas prudenciais de instituição de importância sistémica global

Artigos 128.o, ponto 3, e 131.o, da DRFP

810

Reservas prudenciais para outras instituições de importância sistémica

Artigos 128.o, ponto 4, e 131.o, da DRFP

820

28   Requisitos de fundos próprios relativos aos ajustamentos do Pilar II

Artigo 104.o, n.o 2, da DRFP

Se uma autoridade competente decidir que uma instituição deverá calcular requisitos de fundos próprios adicionais por motivos ligados ao Pilar II, esses requisitos adicionais deverão ser relatados nesta célula.

830

29   Capital inicial

Artigos 12.o, e 28.o a 31.o da DRFP e artigo 93.o do RRFP

840

30   Fundos próprios com base nas Despesas Gerais Fixas

Artigos 96.o, n.o 2, alínea b), 97.o e 98.o, n.o 1, alínea a), do RRFP

850

31   Posições em risco internacionais originais

A informação necessária para calcular o limiar de relato do modelo CR GB de acordo com o artigo 5(a)(4) da NTE. O cálculo do limiar deverá ser efetuado com base na posição em risco original, antes da aplicação do fator de conversão.

As posições em risco serão consideradas nacionais se forem assumidas perante contrapartes localizadas no mesmo Estado-Membro que a instituição.

860

32   Total das posições em risco originais

A informação necessária para calcular o limiar de relato do modelo CR GB de acordo com o artigo 5(a)(4) da NTE. O cálculo do limiar deverá ser efetuado com base na posição em risco original, antes da aplicação do fator de conversão.

As posições em risco serão consideradas nacionais se forem assumidas perante contrapartes localizadas no mesmo Estado-Membro que a instituição.

870

Ajustamentos dos fundos próprios totais

Artigo 500.o, n.o 4, do RRFP

880

Fundos próprios totalmente ajustados para o limite mínimo de Basileia I

Artigo 500.o, n.os 1, alínea b), e 4, do RRFP

890

Requisitos de fundos próprios para o limite mínimo de Basileia I

Artigo 500.o, n.o 1, alínea b), RRFP

900

Requisitos de fundos próprios para o limite mínimo de Basileia I - SA Alternativo

Artigo 500.o, n.os 2 e 3, do RRFP

1.6.   DISPOSIÇÕES TRANSITÓRIAS E INSTRUMENTOS OBJETO DE DIREITOS ADQUIRIDOS: INSTRUMENTOS QUE NÃO CONSTITUEM AUXÍLIO ESTATAL (CA5)

1.6.1.   Comentários gerais

| 15. | O modelo CA5 resume o cálculo dos elementos e das deduções dos fundos próprios objeto das disposições transitórias estabelecidas nos artigos 465.o a 491.o do RRFP. |
| --- | --- |

15.

O modelo CA5 resume o cálculo dos elementos e das deduções dos fundos próprios objeto das disposições transitórias estabelecidas nos artigos 465.o a 491.o do RRFP.

| 16. | O modelo CA5 está estruturado do seguinte modo:






  a. | O modelo 5.1 resume os ajustamentos totais que deverão ser efetuados aos diferentes componentes dos fundos próprios (relatados no modelo CA1 de acordo com as disposições finais) em consequência da aplicação das disposições transitórias. Os elementos deste quadro são apresentados como «ajustamentos» dos diferentes componentes de fundos próprios do modelo CA1, de modo a refletir os efeitos das disposições transitórias nesses mesmos componentes de fundos próprios. |
| --- | --- | --- |

16.

O modelo CA5 está estruturado do seguinte modo:

a.

O modelo 5.1 resume os ajustamentos totais que deverão ser efetuados aos diferentes componentes dos fundos próprios (relatados no modelo CA1 de acordo com as disposições finais) em consequência da aplicação das disposições transitórias. Os elementos deste quadro são apresentados como «ajustamentos» dos diferentes componentes de fundos próprios do modelo CA1, de modo a refletir os efeitos das disposições transitórias nesses mesmos componentes de fundos próprios.

| b. | O modelo 5.2 apresenta mais pormenores sobre o cálculo dos instrumentos objeto de direitos adquiridos que não constituem auxílios estatais. |
| --- | --- |

b.

O modelo 5.2 apresenta mais pormenores sobre o cálculo dos instrumentos objeto de direitos adquiridos que não constituem auxílios estatais.

| 17. | As instituições deverão relatar nas quatro primeiras colunas os ajustamentos dos FPP1, FPA1 e FP2, bem como do montante que deverá ser tratado na qualidade de ativos ponderados pelo risco. As instituições deverão também relatar a percentagem aplicável na coluna 050 e o montante elegível sem o reconhecimento das disposições transitórias na coluna 060. |
| --- | --- |

17.

As instituições deverão relatar nas quatro primeiras colunas os ajustamentos dos FPP1, FPA1 e FP2, bem como do montante que deverá ser tratado na qualidade de ativos ponderados pelo risco. As instituições deverão também relatar a percentagem aplicável na coluna 050 e o montante elegível sem o reconhecimento das disposições transitórias na coluna 060.

| 18. | As instituições só devem relatar elementos no modelo CA5 durante o período de aplicação de derrogações temporárias de acordo com a parte X do RRFP. |
| --- | --- |

18.

As instituições só devem relatar elementos no modelo CA5 durante o período de aplicação de derrogações temporárias de acordo com a parte X do RRFP.

| 19. | Algumas dessas derrogações temporárias exigirão deduções aos FP1. Em causa estão, por exemplo, os montantes residuais de uma dedução ou deduções aplicadas aos FP1 quando os FPA1 forem insuficientes para absorver esses montantes, caso em que o excedente deverá ser deduzido aos FPP1. |
| --- | --- |

19.

Algumas dessas derrogações temporárias exigirão deduções aos FP1. Em causa estão, por exemplo, os montantes residuais de uma dedução ou deduções aplicadas aos FP1 quando os FPA1 forem insuficientes para absorver esses montantes, caso em que o excedente deverá ser deduzido aos FPP1.

1.6.2.   C 05.01 — Disposições transitórios (CA5.1)

| 20. | As instituições deverão relatar no quadro 5.1 as disposições transitórias aplicáveis aos componentes dos fundos próprios de como definido nos artigos 465.o a 491.o do RRFP, por comparação com a aplicação das disposições finais estabelecidas na parte II, Título II, do RRFP. |
| --- | --- |

20.

As instituições deverão relatar no quadro 5.1 as disposições transitórias aplicáveis aos componentes dos fundos próprios de como definido nos artigos 465.o a 491.o do RRFP, por comparação com a aplicação das disposições finais estabelecidas na parte II, Título II, do RRFP.

| 21. | As instituições deverão relatar nas colunas 020 a 060 a informação respeitante às disposições transitórias aplicáveis a instrumentos objeto de direitos adquiridos. Os valores a relatar nas colunas 010 a 030 da linha 060 do modelo CA 5.1 podem ser calculados a partir das secções correspondentes do modelo CA 5.2. |
| --- | --- |

21.

As instituições deverão relatar nas colunas 020 a 060 a informação respeitante às disposições transitórias aplicáveis a instrumentos objeto de direitos adquiridos. Os valores a relatar nas colunas 010 a 030 da linha 060 do modelo CA 5.1 podem ser calculados a partir das secções correspondentes do modelo CA 5.2.

| 22. | As instituições deverão relatar nas colunas 070 a 092 a informação respeitante às disposições transitórias aplicáveis aos interesses minoritários e aos instrumentos de FPA1 e FP2 emitidos por subsidiárias (de acordo com os artigos 479.o e 480.o do RRFP). |
| --- | --- |

22.

As instituições deverão relatar nas colunas 070 a 092 a informação respeitante às disposições transitórias aplicáveis aos interesses minoritários e aos instrumentos de FPA1 e FP2 emitidos por subsidiárias (de acordo com os artigos 479.o e 480.o do RRFP).

| 23. | Nas linhas 100 e seguintes, as instituições deverão relatar a informação respeitante às disposições transitórias aplicáveis aos ganhos e perdas não realizados e às deduções, bem como aos filtros e deduções adicionais. |
| --- | --- |

23.

Nas linhas 100 e seguintes, as instituições deverão relatar a informação respeitante às disposições transitórias aplicáveis aos ganhos e perdas não realizados e às deduções, bem como aos filtros e deduções adicionais.

| 24. | Poderá acontecer que as deduções transitórias aos FPP1, FPA1 ou FP2 excedam os FPP1, FPA1 ou FP2 de uma instituição. Esse efeito – quando resulte de disposições transitórias – será mostrado nas células correspondentes do modelo CA1. Assim, os ajustamentos às colunas do modelo CA5 não deverão incluir qualquer efeito que resulte da insuficiência dos fundos próprios. |
| --- | --- |

24.

Poderá acontecer que as deduções transitórias aos FPP1, FPA1 ou FP2 excedam os FPP1, FPA1 ou FP2 de uma instituição. Esse efeito – quando resulte de disposições transitórias – será mostrado nas células correspondentes do modelo CA1. Assim, os ajustamentos às colunas do modelo CA5 não deverão incluir qualquer efeito que resulte da insuficiência dos fundos próprios.

1.6.2.1.   Instruções relativas a posições específicas

| Colunas |
| --- |
| 010 | Ajustamentos aos FPP1 |
| 020 | Ajustamentos aos FPA1 |
| 030 | Ajustamentos aos FP2 |
| 040 | Ajustamentos incluídos nos APR

  A coluna 050 inclui o montante residual relevante, isto é, antes da aplicação das disposições da parte III, capítulos II ou III, do RRFP.
  Enquanto as colunas 010 a 030 têm uma ligação direta ao modelo CA1, os ajustamentos incluídos nos ativos ponderados pelo risco não têm qualquer ligação direta aos modelos relevantes para o risco de crédito. Se existirem ajustamentos dos ativos ponderados pelo risco decorrentes de disposições transitórias, deverão ser diretamente incluídos nos modelos CR SA, CR IRB ou CR EQU IRB. Esses efeitos deverão também ser relatados na coluna 040 do modelo CA 5.1. Assim, estes montantes são apenas considerados como elementos para memória. |
| 050 | Percentagem aplicável |
| 060 | Montante elegível sem as disposições de transição

  A coluna 060 inclui o montante de cada instrumento antes da aplicação das disposições transitórias. É esse o montante de base relevante para o cálculo dos ajustamentos. |

Colunas

010

Ajustamentos aos FPP1

020

Ajustamentos aos FPA1

030

Ajustamentos aos FP2

040

Ajustamentos incluídos nos APR

A coluna 050 inclui o montante residual relevante, isto é, antes da aplicação das disposições da parte III, capítulos II ou III, do RRFP.

Enquanto as colunas 010 a 030 têm uma ligação direta ao modelo CA1, os ajustamentos incluídos nos ativos ponderados pelo risco não têm qualquer ligação direta aos modelos relevantes para o risco de crédito. Se existirem ajustamentos dos ativos ponderados pelo risco decorrentes de disposições transitórias, deverão ser diretamente incluídos nos modelos CR SA, CR IRB ou CR EQU IRB. Esses efeitos deverão também ser relatados na coluna 040 do modelo CA 5.1. Assim, estes montantes são apenas considerados como elementos para memória.

050

Percentagem aplicável

060

Montante elegível sem as disposições de transição

A coluna 060 inclui o montante de cada instrumento antes da aplicação das disposições transitórias. É esse o montante de base relevante para o cálculo dos ajustamentos.

| Linhas |
| --- |
| 010 | 1.   Ajustamentos totais

  Esta linha reflete o efeito global dos ajustamentos transitórios nos diferentes tipos de fundos próprios, bem como os montantes ponderados pelo risco decorrentes desses ajustamentos. |
| 020 | 1.1   Instrumentos objeto de direitos adquiridos

  Artigos 483.o a 491.o do RRFP
  Esta linha reflete os efeitos globais dos instrumentos transitoriamente objeto de direitos adquiridos nos diferentes tipos de fundos próprios. |
| 030 | 1.1.1   Instrumentos objeto de direitos adquiridos: Instrumentos que constituem um auxílio estatal

  Artigo 483.o do RRFP |
| 040 | 1.1.1.1   Instrumentos elegíveis como fundos próprios de acordo com a Diretiva 2006/48/CE

  Artigos 483.o, n.os 1, 2, 4 e 6, do RRFP |
| 050 | 1.1.1.2   Instrumentos emitidos por instituições constituídas num Estado-Membro que está sujeito a um Programa de Ajustamento Económico

  Artigos 483.o, n.os 1, 3, 5, 7 e 8, do RRFP. |
| 060 | 1.1.2   Instrumentos que não constituem um auxílio estatal

  Os montantes a relatar deverão ser retirados da coluna 060 do quadro CA 5.2. |
| 070 | 1.2   Interesses minoritários e equivalentes

  Artigos 479.o e 480.o do RRFP
  Esta linha reflete os efeitos das disposições transitórias nos interesses minoritários elegíveis como FPP1, nos instrumentos de FP1 elegíveis como FPA1 consolidados e nos instrumentos de fundos próprios elegíveis como FP2 consolidados. |
| 080 | 1.2.1   Instrumentos e elementos dos fundos próprios não elegíveis como interesses minoritários

  Artigo 479.o do RRFP
  O montante a relatar na coluna 060 desta linha deverá ser o montante elegível como reservas consolidadas de acordo com o regulamento anterior. |
| 090 | 1.2.2   Reconhecimento de transição nos fundos próprios consolidados de interesses minoritários

  Artigos 84.o e 480.o do RRFP
  O montante a relatar na coluna 060 desta linha deverá ser o montante elegível sem disposições transitórias. |
| 091 | 1.2.3   Reconhecimento de transição nos fundos próprios consolidados de fundos próprios adicionais de nível 1 elegíveis

  Artigos 85.o e 480.o do RRFP
  O montante a relatar na coluna 060 desta linha deverá ser o montante elegível sem disposições transitórias. |
| 092 | 1.2.4   Reconhecimento de transição nos fundos próprios consolidados de fundos próprios de nível 2 elegíveis

  Artigos 87.o e 480.o do RRFP
  O montante a relatar na coluna 060 desta linha deverá ser o montante elegível sem disposições transitórias. |
| 100 | 1.3   Outros ajustamentos transitórios

  Artigos 467.o a 478.o e 481.o do RRFP
  Esta linha reflete o efeito global dos ajustamentos transitórios nas deduções aos diferentes tipos de fundos próprios, ganhos e perdas não realizados e filtros e deduções adicionais, bem como os montantes ponderados pelo risco decorrentes desses ajustamentos. |
| 110 | 1.3.1   Ganhos e perdas não realizados

  Artigos 467.o e 468.o do RRFP
  Esta linha reflete o efeito global das disposições transitórias nos ganhos e perdas não realizados mensurados pelo justo valor. |
| 120 | 1.3.1.1   Ganhos não realizados

  Artigo 468.o, n.o 1, do RRFP |
| 130 | 1.3.1.2   Perdas não realizadas

  Artigo 467.o, n.o 1, do RRFP |
| 133 | 1.3.1.3   Ganhos não realizados em posições em risco perante administrações centrais classificadas na categoria «Disponíveis para venda» da IAS 39 adotada pela UE

  Artigo 468.o do RRFP |
| 136 | 1.3.1.4   Perdas não realizadas em posições em risco perante administrações centrais classificadas na categoria «Disponíveis para venda» da IAS 39 adotada pela UE

  Artigo 467.o do RRFP |
| 138 | 1.3.1.5   Ganhos e perdas de justo valor decorrentes do risco de crédito próprio da instituição em relação a passivos derivados

  Artigo 468.o do RRFP |
| 140 | 1.3.2   Deduções

  Artigos 36.o, n.o 1, e 469.o a 478.o do RRFP
  Esta linha reflete o efeito global das disposições transitórias nas deduções. |
| 150 | 1.3.2.1.   Perdas do exercício em curso

  Artigos 36.o, n.o 1, alínea a), 469.o, n.o 1, 472,°, n.o 3, e 478.o do RRFP
  O montante a relatar na coluna 060 desta linha deverá ser a dedução original de acordo com o artigo 36.o, n.o 1, alínea a), do RRFP.
  Quando as empresas só estiverem obrigadas a deduzir as perdas materiais:






  — | quando as perdas líquidas totais provisórias forem «materiais», a totalidade do montante residual deverá ser deduzido aos FP1, ou |

Linhas

010

1.   Ajustamentos totais

Esta linha reflete o efeito global dos ajustamentos transitórios nos diferentes tipos de fundos próprios, bem como os montantes ponderados pelo risco decorrentes desses ajustamentos.

020

1.1   Instrumentos objeto de direitos adquiridos

Artigos 483.o a 491.o do RRFP

Esta linha reflete os efeitos globais dos instrumentos transitoriamente objeto de direitos adquiridos nos diferentes tipos de fundos próprios.

030

1.1.1   Instrumentos objeto de direitos adquiridos: Instrumentos que constituem um auxílio estatal

Artigo 483.o do RRFP

040

1.1.1.1   Instrumentos elegíveis como fundos próprios de acordo com a Diretiva 2006/48/CE

Artigos 483.o, n.os 1, 2, 4 e 6, do RRFP

050

1.1.1.2   Instrumentos emitidos por instituições constituídas num Estado-Membro que está sujeito a um Programa de Ajustamento Económico

Artigos 483.o, n.os 1, 3, 5, 7 e 8, do RRFP.

060

1.1.2   Instrumentos que não constituem um auxílio estatal

Os montantes a relatar deverão ser retirados da coluna 060 do quadro CA 5.2.

070

1.2   Interesses minoritários e equivalentes

Artigos 479.o e 480.o do RRFP

Esta linha reflete os efeitos das disposições transitórias nos interesses minoritários elegíveis como FPP1, nos instrumentos de FP1 elegíveis como FPA1 consolidados e nos instrumentos de fundos próprios elegíveis como FP2 consolidados.

080

1.2.1   Instrumentos e elementos dos fundos próprios não elegíveis como interesses minoritários

Artigo 479.o do RRFP

O montante a relatar na coluna 060 desta linha deverá ser o montante elegível como reservas consolidadas de acordo com o regulamento anterior.

090

1.2.2   Reconhecimento de transição nos fundos próprios consolidados de interesses minoritários

Artigos 84.o e 480.o do RRFP

O montante a relatar na coluna 060 desta linha deverá ser o montante elegível sem disposições transitórias.

091

1.2.3   Reconhecimento de transição nos fundos próprios consolidados de fundos próprios adicionais de nível 1 elegíveis

Artigos 85.o e 480.o do RRFP

O montante a relatar na coluna 060 desta linha deverá ser o montante elegível sem disposições transitórias.

092

1.2.4   Reconhecimento de transição nos fundos próprios consolidados de fundos próprios de nível 2 elegíveis

Artigos 87.o e 480.o do RRFP

O montante a relatar na coluna 060 desta linha deverá ser o montante elegível sem disposições transitórias.

100

1.3   Outros ajustamentos transitórios

Artigos 467.o a 478.o e 481.o do RRFP

Esta linha reflete o efeito global dos ajustamentos transitórios nas deduções aos diferentes tipos de fundos próprios, ganhos e perdas não realizados e filtros e deduções adicionais, bem como os montantes ponderados pelo risco decorrentes desses ajustamentos.

110

1.3.1   Ganhos e perdas não realizados

Artigos 467.o e 468.o do RRFP

Esta linha reflete o efeito global das disposições transitórias nos ganhos e perdas não realizados mensurados pelo justo valor.

120

1.3.1.1   Ganhos não realizados

Artigo 468.o, n.o 1, do RRFP

130

1.3.1.2   Perdas não realizadas

Artigo 467.o, n.o 1, do RRFP

133

1.3.1.3   Ganhos não realizados em posições em risco perante administrações centrais classificadas na categoria «Disponíveis para venda» da IAS 39 adotada pela UE

Artigo 468.o do RRFP

136

1.3.1.4   Perdas não realizadas em posições em risco perante administrações centrais classificadas na categoria «Disponíveis para venda» da IAS 39 adotada pela UE

Artigo 467.o do RRFP

138

1.3.1.5   Ganhos e perdas de justo valor decorrentes do risco de crédito próprio da instituição em relação a passivos derivados

Artigo 468.o do RRFP

140

1.3.2   Deduções

Artigos 36.o, n.o 1, e 469.o a 478.o do RRFP

Esta linha reflete o efeito global das disposições transitórias nas deduções.

150

1.3.2.1.   Perdas do exercício em curso

Artigos 36.o, n.o 1, alínea a), 469.o, n.o 1, 472,°, n.o 3, e 478.o do RRFP

O montante a relatar na coluna 060 desta linha deverá ser a dedução original de acordo com o artigo 36.o, n.o 1, alínea a), do RRFP.

Quando as empresas só estiverem obrigadas a deduzir as perdas materiais:

—

quando as perdas líquidas totais provisórias forem «materiais», a totalidade do montante residual deverá ser deduzido aos FP1, ou

| — | quando as perdas líquidas totais provisórias não forem «materiais», não deverá ser feita qualquer dedução do montante residual. |
| --- | --- |

—

quando as perdas líquidas totais provisórias não forem «materiais», não deverá ser feita qualquer dedução do montante residual.

160

1.3.2.2.   Ativos intangíveis

Artigos 36.o, n.o 1, alínea b), 469.o, n.o 1, 472.o, n.o 4, e 478.o do RRFP

Na determinação do montante dos ativos intangíveis a deduzir, as instituições terão em conta as disposições do artigo 37.o do RRFP.

O montante a relatar na coluna 060 desta linha deverá ser a dedução original de acordo com o artigo 36.o, n.o 1, alínea b), do RRFP.

170

1.3.2.3.   Ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e não decorrem de diferenças temporárias

Artigos 36.o, n.o 1, alínea c), 469.o, n.o 1, 472.o, n.o 5, e 478.o do RRFP

Na determinação do montante dos ativos por impostos diferidos (AID) a deduzir, as instituições terão em conta as disposições do artigo 38.o do RRFP relacionadas com a redução dos AID por motivo de passivos por impostos diferidos.

Montante a relatar na coluna 060 desta linha: Montante total de acordo com o artigo 469.o, n.o 1, alínea c), do RRFP

180

1.3.2.4.   Défice IRB de provisões para perdas esperadas

Artigos 36.o, n.o 1, alínea d), 469.o, n.o 1, 472.o, n.o 6, e 478.o do RRFP

Na determinação do montante do acima citado défice IRB de provisões para perdas esperadas a deduzir, as instituições terão em conta as disposições do artigo 40.o do RRFP.

Montante a relatar na coluna 060 desta linha: Dedução original artigo 36.o, n.o 1, alínea d), do RRFP

190

1.3.2.5.   Ativos de fundos de pensões de benefício definido

Artigos 36.o, n.o 1, alínea e), 469.o, n.o 1, 472.o, n.o 7, e 478.o do RRFP

Na determinação do montante dos acima citados fundos de pensões de benefício definido a deduzir, as instituições terão em conta as disposições do artigo 41.o do RRFP.

Montante a relatar na coluna 060 desta linha: dedução original artigo 36.o, n.o 1, alínea e), do RRFP

194

1.3.2.5*   dos quais: Introdução de emendas à IAS 19 – elemento positivo

Artigo 473.o do RRFP

198

1.3.2.5**   dos quais: Introdução de emendas à IAS 19 – elemento negativo

Artigo 473.o do RRFP

200

1.3.2.6.   Instrumentos próprios

Artigos 36.o, n.o 1, alínea f), 469.o, n.o 1, 472.o, n.o 8, e 478.o do RRFP

Montante a relatar na coluna 060 desta linha: dedução original artigo 36.o, n.o 1, alínea f), do RRFP

210

1.3.2.6.1   Instrumentos próprios de FPP1

Artigos 36.o, n.o 1, alínea f), 469.o, n.o 1, 472.o, n.o 8, e 478.o do RRFP

Na determinação do montante dos acima citados instrumentos próprios de FPP1 a deduzir, as instituições terão em conta as disposições do artigo 42.o do RRFP.

Uma vez que o tratamento do «montante residual» será diferente em função da natureza do instrumento, as instituições deverão repartir as detenções de instrumentos próprios de FPP1 em detenções «diretas» e «indiretas».

Montante a relatar na coluna 060 desta linha: dedução original artigo 36.o, n.o 1, alínea f), do RRFP

211

1.3.2.6.1**   dos quais: Detenções diretas

Montante a relatar na coluna 060 desta linha: montante total das detenções diretas, incluindo os instrumentos que uma instituição possa ser obrigada a adquirir em virtude de uma obrigação contratual existente ou contingente, de acordo com os artigos 469.o, n.o 1, alínea c), e 472.o, n.o 8, alínea a), do RRFP.

212

1.3.2.6.1**   dos quais: Detenções indiretas

Montante a relatar na coluna 060 desta linha: montante total das detenções indiretas, incluindo os instrumentos que uma instituição possa ser obrigada a adquirir em virtude de uma obrigação contratual existente ou contingente, de acordo com os artigos 469.o, n.o 1, alínea c), e 472.o, n.o 8, alínea b), do RRFP.

220

1.3.2.6.2   Instrumentos próprios de FPA1

Artigos 56.o, alínea a), 474.o, 475,°, n.o 2, e 478.o do RRFP

Na determinação do montante das detenções acima referidas a deduzir, as instituições terão em conta as disposições do artigo 57.o do RRFP.

Tendo em conta que o tratamento dos «montantes residuais» será diferente conforme a natureza do instrumento (artigo 475.o, n.o 2, do RRFP), as instituições deverão repartir as detenções acima referidas de instrumentos próprios de FPA1 em detenções «diretas» e «indiretas».

Montante a relatar na coluna 060 desta linha: dedução original artigo 56.o, alínea a), do RRFP

221

1.3.2.6.2**   dos quais: Detenções diretas

Montante a relatar na coluna 060 desta linha: montante total das detenções diretas, incluindo os instrumentos que uma instituição possa ser obrigada a adquirir em virtude de uma obrigação contratual existente ou contingente, de acordo com os artigos 474.o, alínea b), e 475.o, n.o 2, alínea a), do RRFP.

222

1.3.2.6.2*   dos quais: Detenções indiretas

Montante a relatar na coluna 060 desta linha: montante total das detenções indiretas, incluindo os instrumentos que uma instituição possa ser obrigada a adquirir em virtude de uma obrigação contratual existente ou contingente, de acordo com os artigos 474.o, alínea b), e 475.o, n.o 2, alínea b), do RRFP.

230

1.3.2.6.3   Instrumentos próprios de FP2

Artigos 66.o, alínea a), 476.o, 477,°, n.o 2, e 478.o do RRFP

Na determinação do montante das detenções a deduzir, as instituições terão em conta as disposições do artigo 67.o do RRFP.

Tendo em conta que o tratamento dos «montantes residuais» será diferente conforme a natureza do instrumento (artigo 477.o, n.o 2, do RRFP), as instituições deverão repartir as detenções acima referidas de instrumentos próprios de FP2 em detenções «diretas» e «indiretas».

Montante a relatar na coluna 060 desta linha: dedução original artigo 66.o, alínea a), do RRFP

231

dos quais: Detenções diretas

Montante a relatar na coluna 060 desta linha: montante total das detenções diretas, incluindo os instrumentos que uma instituição possa ser obrigada a adquirir em virtude de uma obrigação contratual existente ou contingente, de acordo com os artigos 476.o, alínea b), e 477.o, n.o 2, alínea a), do RRFP.

232

das quais: Detenções indiretas

Montante a relatar na coluna 060 desta linha: montante total das detenções indiretas, incluindo os instrumentos que uma instituição possa ser obrigada a adquirir em virtude de uma obrigação contratual existente ou contingente, de acordo com os artigos 476.o, alínea b), e 477.o, n.o 2, alínea b), do RRFP.

240

1.3.2.7.   Detenções recíprocas cruzadas

Tendo em conta que o tratamento dos «montantes residuais» será diferente conforme as detenções de fundos próprios principais de nível 1, fundos próprios adicionais de nível 1 ou fundos próprios de nível 2 de entidades do setor financeiro sejam ou não consideradas significativas (artigos 472.o, n.o 9, 475.o, n.o 3, e 477.o, n.o 3, do RRFP), as instituições deverão repartir as detenções cruzadas em investimentos significativos e não significativos.

250

1.3.2.7.1   Detenções recíprocas cruzadas de FPP1

Artigos 36.o, n.o 1, alínea g), 469.o, n.o 1, 472.o, n.o 9, e 478.o do RRFP

Montante a relatar na coluna 060 desta linha: dedução original artigo 36.o, n.o 1, alínea g), do RRFP

260

1.3.2.7.1.1   Detenções recíprocas cruzadas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

Artigos 36.o, n.o 1, alínea g), 469.o, n.o 1, 472.o, n.o 9, alínea a), e 478.o do RRFP

Montante a relatar na coluna 060 desta linha: montante residual de acordo com o artigo 469.o, n.o 1, alínea b), do RRFP

270

1.3.2.7.1.2   Detenções recíprocas cruzadas de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

Artigos 36.o, n.o 1, alínea g), 469.o, n.o 1, 472.o, n.o 9, alínea b), e 478.o do RRFP

Montante a relatar na coluna 060 desta linha: montante residual de acordo com o artigo 469.o, n.o 1, alínea b), do RRFP

280

1.3.2.7.2   Detenções recíprocas cruzadas de FPA1

Artigos 56.o, alínea b), 474.o, 475.o, n.o 3, e 478.o do RRFP

Montante a relatar na coluna 060 desta linha: dedução original artigo 56.o, alínea b), do RRFP

290

1.3.2.7.2.1   Detenções recíprocas cruzadas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

Artigos 56.o, alínea b), 474.o, 475.o, n.o 3, alínea a), e 478.o do RRFP

Montante a relatar na coluna 060 desta linha: montante residual de acordo com o artigo 475.o, n.o 3, do RRFP

300

1.3.2.7.2.2   Detenções recíprocas cruzadas de FPA1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

Artigos 56.o, alínea b), 474.o, 475.o, n.o 3, alínea b), e 478.o do RRFP

Montante a relatar na coluna 060 desta linha: montante residual de acordo com o artigo 475.o, n.o 3, do RRFP

310

1.3.2.7.3   Detenções recíprocas cruzadas de FP2

Artigos 66.o, alínea b), 476.o, 477.o, n.o 3, e 478.o do RRFP

Montante a relatar na coluna 060 desta linha: dedução original artigo 66.o, alínea b), do RRFP

320

1.3.2.7.3.1   Detenções recíprocas cruzadas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

Artigos 66.o, alínea b), 476.o, 477.o, n.o 3, alínea a), e 478.o do RRFP

Montante a relatar na coluna 060 desta linha: montante residual de acordo com o artigo 477.o, n.o 3, do RRFP

330

1.3.2.7.3.2   Detenções recíprocas cruzadas de FP2 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

Artigos 66.o, alínea b), 476.o, 477.o, n.o 3, alínea b), e 478.o do RRFP

Montante a relatar na coluna 060 desta linha: montante residual de acordo com o artigo 477.o, n.o 3, do RRFP

340

| 1.3.2.8. | Instrumentos de fundos próprios de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo |
| --- | --- |

1.3.2.8.

350

1.3.2.8.1   Instrumentos de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição não tem um investimento significativo

Artigos 36.o, n.o 1, alínea h), 469.o, n.o 1, 472.o, n.o 10, e 478.o do RRFP

Montante a relatar na coluna 060 desta linha: dedução original artigo 36.o, n.o 1, alínea h), do RRFP

360

1.3.2.8.2   Instrumentos de FPA1 de entidades do setor financeiro em que a instituição não tem um investimento significativo

Artigos 56.o, alínea c), 474.o, 475.o, n.o 4, e 478.o do RRFP

Montante a relatar na coluna 060 desta linha: dedução original artigo 56.o, alínea c), do RRFP

370

1.3.2.8.3   Instrumentos de FP2 de entidades do setor financeiro em que a instituição não tem um investimento significativo

Artigos 66.o, alínea c), 476.o, 477.o, n.o 4, e 478.o do RRFP

Montante a relatar na coluna 060 desta linha: dedução original artigo 66.o, alínea c), do RRFP

380

1.3.2.9   Ativos por impostos diferidos que dependem da rentabilidade futura e decorrem de diferenças temporárias e instrumentos de FPP1 de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo

Artigo 470.o, n.os 2 e 3, do RRFP

Montante a relatar na coluna 060 desta linha: Artigo 470.o, n.o 1, do RRFP

390

| 1.3.2.10 | Instrumentos de fundos próprios de entidades do setor financeiro nas quais a instituição tem um investimento significativo |
| --- | --- |

1.3.2.10

400

1.3.2.10.1   Instrumentos de FPP1 de entidades do setor financeiro em que a instituição tem um investimento significativo

Artigos 36.o, n.o 1, alínea i), 469.o, n.o 1, 472.o, n.o 11, e 478.o do RRFP

Montante a relatar na coluna 060 desta linha: dedução original artigo 36.o, n.o 1, alínea i), do RRFP

410

1.3.2.10.2   Instrumentos de FPA1 de entidades do setor financeiro em que a instituição tem um investimento significativo

Artigos 56.o, alínea d), 474.o, 475.o, n.o 4, e 478.o do RRFP

Montante a relatar na coluna 060 desta linha: dedução original artigo 56.o, alínea d), do RRFP

420

1.3.2.10.2   Instrumentos de FP2 de entidades do setor financeiro em que a instituição tem um investimento significativo

Artigos 66.o, alínea d), 476.o, 477.o, n.o 4, e 478.o do RRFP

Montante a relatar na coluna 060 desta linha: dedução original artigo 66.o, alínea d), do RRFP

425

1.3.2.11   Isenção da dedução de Participações de Capital em Empresas de Seguros dos elementos dos FPP1

Artigo 471.o do RRFP

430

1.3.3   Filtros e deduções adicionais

Artigo 481.o do RRFP

Esta linha reflete o efeito global das disposições transitórias nos filtros e deduções adicionais.

| 25. | De acordo com o artigo 481 do RRFP, as instituições deverão relatar no elemento 1.3.3 a informação respeitante aos filtros e deduções exigidos pelas medidas nacionais de transposição dos artigos 57.o e 66.o da Diretiva 2006/48/CE e dos artigos 13.o e 16.o da Diretiva 2006/49/CE que não seja exigida de acordo com a parte II. |
| --- | --- |

25.

De acordo com o artigo 481 do RRFP, as instituições deverão relatar no elemento 1.3.3 a informação respeitante aos filtros e deduções exigidos pelas medidas nacionais de transposição dos artigos 57.o e 66.o da Diretiva 2006/48/CE e dos artigos 13.o e 16.o da Diretiva 2006/49/CE que não seja exigida de acordo com a parte II.

1.6.3.   C 05.02 — Instrumentos objeto de direitos adquiridos: instrumentos que não constituem auxílio estatal (CA5.2)

| 26. | As instituições deverão relatar a informação respeitante às disposições transitórias aplicáveis aos instrumentos objeto de direitos adquiridos que não constituem auxílio estatal (artigos 484.o a 491.o do RRFP). |
| --- | --- |

26.

As instituições deverão relatar a informação respeitante às disposições transitórias aplicáveis aos instrumentos objeto de direitos adquiridos que não constituem auxílio estatal (artigos 484.o a 491.o do RRFP).

1.6.3.1.   Instruções relativas a posições específicas

| Colunas |
| --- |
| 010 | Montante dos instrumentos acrescido dos prémios de emissão conexos

  Artigos 484.o, n.os 3 a 5, do RRFP
  Os instrumentos elegíveis para cada linha, incluindo os prémios de emissão conexos. |
| 020 | Base de cálculo do limite

  Artigos 486.o, n.os 2 a 4, do RRFP |
| 030 | Percentagem aplicável

  Artigo 486.o, n.o 5, do RRFP |
| 040 | Limite

  Artigos 486.o, n.os 2 a 5, do RRFP |
| 050 | (-) Montante que excede os limites para a determinação de direitos adquiridos

  Artigos 486.o, n.os 2 a 5, do RRFP |
| 060 | Montante total objeto de direitos adquiridos

  O montante a relatar deverá ser igual ao montante relatado nas colunas respetivas da linha 060 do modelo CA 5.1. |

Colunas

010

Montante dos instrumentos acrescido dos prémios de emissão conexos

Artigos 484.o, n.os 3 a 5, do RRFP

Os instrumentos elegíveis para cada linha, incluindo os prémios de emissão conexos.

020

Base de cálculo do limite

Artigos 486.o, n.os 2 a 4, do RRFP

030

Percentagem aplicável

Artigo 486.o, n.o 5, do RRFP

040

Limite

Artigos 486.o, n.os 2 a 5, do RRFP

050

(-) Montante que excede os limites para a determinação de direitos adquiridos

Artigos 486.o, n.os 2 a 5, do RRFP

060

Montante total objeto de direitos adquiridos

O montante a relatar deverá ser igual ao montante relatado nas colunas respetivas da linha 060 do modelo CA 5.1.

| Linhas |
| --- |
| 010 | 1.   Instrumentos elegíveis nos termos do artigo 57.o, alínea a), da Diretiva 2006/48/CE

  Artigo 484.o, n.o 3, do RRFP
  O montante a relatar deverá incluir as contas dos prémios de emissão conexos. |
| 020 | 2.   Instrumentos elegíveis nos termos do artigo 57.o, alínea ca), e do artigo 154.o, n.os 8 e 9, da Diretiva 2006/48/CE, sob reserva do limite previsto no artigo 489.o


  Artigo 484.o, n.o 4, do RRFP |
| 030 | 2.1   Total de instrumentos sem opção de compra nem incentivo ao resgate

  Artigo 489.o do RRFP
  O montante a relatar deverá incluir as contas dos prémios de emissão conexos. |
| 040 | 2.2   Instrumentos objeto de direitos adquiridos com opção de compra e incentivo ao resgate

  Artigo 489.o do RRFP |
| 050 | 2.2.1   Instrumentos com uma opção de compra exercível após a data de relato e que preenchem as condições previstas no artigo 49.o do RRFP após a data do vencimento efetivo

  Artigos 489.o, n.o 3, e 491.o, alínea a), do RRFP
  O montante a relatar deverá incluir as contas dos prémios de emissão conexos. |
| 060 | 2.2.2   Instrumentos com uma opção de compra exercível após a data de relato e que não preenchem as condições previstas no artigo 49.o do RRFP após a data do vencimento efetivo

  Artigos 489.o, n.o 5, e 491.o, alínea a), do RRFP
  O montante a relatar deverá incluir as contas dos prémios de emissão conexos. |
| 070 | 2.2.3   Instrumentos com uma opção de compra exercível até ao dia 20 de julho de 2011, inclusive, e que não preenchem as condições previstas no artigo 49.o do RRFP após a data do vencimento efetivo

  Artigos 489.o, n.o 6, e 491.o, alínea c), do RRFP
  O montante a relatar deverá incluir as contas dos prémios de emissão conexos. |
| 080 | 2.3   Excesso sobre o limite para os instrumentos de FPP1 objeto de direitos adquiridos

  Artigo 487.o, n.o 1, do RRFP
  O excesso sobre o limite para os instrumentos de FPP1 objeto de direitos adquiridos poderá ser tratado como instrumentos que podem beneficiar de direitos adquiridos na qualidade de instrumentos de FPA1. |
| 090 | 3.   Elementos elegíveis para efeitos do artigo 57.o, alíneas e), f), g) ou h), da Diretiva 2006/48/CE, sob reserva do limite previsto no artigo 490.o


  Artigo 484.o, n.o 5, do RRFP |
| 100 | 3.1   Total de elementos sem um incentivo ao resgate

  Artigo 490.o do RRFP |
| 110 | 3.2   Elementos objeto de direitos adquiridos com um incentivo ao resgate

  Artigo 490.o do RRFP |
| 120 | 3.2.1   Elementos com uma opção de compra exercível após a data de relato e que preenchem as condições previstas no artigo 63.o do RRFP após a data do vencimento efetivo

  Artigos 490.o, n.o 3, e 491.o, alínea a), do RRFP
  O montante a relatar deverá incluir as contas dos prémios de emissão conexos. |
| 130 | 3.2.2   Elementos com uma opção de compra exercível após a data de relato e que não preenchem as condições previstas no artigo 63.o do RRFP após a data do vencimento efetivo

  Artigos 490.o, n.o 5, e 491.o, alínea a), do RRFP
  O montante a relatar deverá incluir as contas dos prémios de emissão conexos. |
| 140 | 3.2.3   Elementos com uma opção de compra exercível até ao dia 20 de julho de 2011, inclusive, e que não preenchem as condições previstas no artigo 63.o do RRFP após a data do vencimento efetivo

  Artigos 490.o, n.o 6, e 491.o, alínea c), do RRFP
  O montante a relatar deverá incluir as contas dos prémios de emissão conexos. |
| 150 | 3.3   Excesso sobre o limite para os instrumentos de FPA1 objeto de direitos adquiridos

  Artigo 487.o, n.o 2, do RRFP
  O excesso sobre o limite para os instrumentos de FPA1 objeto de direitos adquiridos poderá ser tratado como instrumentos que podem beneficiar de direitos adquiridos na qualidade de instrumentos de FP2. |

Linhas

010

1.   Instrumentos elegíveis nos termos do artigo 57.o, alínea a), da Diretiva 2006/48/CE

Artigo 484.o, n.o 3, do RRFP

O montante a relatar deverá incluir as contas dos prémios de emissão conexos.

020

2.   Instrumentos elegíveis nos termos do artigo 57.o, alínea ca), e do artigo 154.o, n.os 8 e 9, da Diretiva 2006/48/CE, sob reserva do limite previsto no artigo 489.o

Artigo 484.o, n.o 4, do RRFP

030

2.1   Total de instrumentos sem opção de compra nem incentivo ao resgate

Artigo 489.o do RRFP

O montante a relatar deverá incluir as contas dos prémios de emissão conexos.

040

2.2   Instrumentos objeto de direitos adquiridos com opção de compra e incentivo ao resgate

Artigo 489.o do RRFP

050

2.2.1   Instrumentos com uma opção de compra exercível após a data de relato e que preenchem as condições previstas no artigo 49.o do RRFP após a data do vencimento efetivo

Artigos 489.o, n.o 3, e 491.o, alínea a), do RRFP

O montante a relatar deverá incluir as contas dos prémios de emissão conexos.

060

2.2.2   Instrumentos com uma opção de compra exercível após a data de relato e que não preenchem as condições previstas no artigo 49.o do RRFP após a data do vencimento efetivo

Artigos 489.o, n.o 5, e 491.o, alínea a), do RRFP

O montante a relatar deverá incluir as contas dos prémios de emissão conexos.

070

2.2.3   Instrumentos com uma opção de compra exercível até ao dia 20 de julho de 2011, inclusive, e que não preenchem as condições previstas no artigo 49.o do RRFP após a data do vencimento efetivo

Artigos 489.o, n.o 6, e 491.o, alínea c), do RRFP

O montante a relatar deverá incluir as contas dos prémios de emissão conexos.

080

2.3   Excesso sobre o limite para os instrumentos de FPP1 objeto de direitos adquiridos

Artigo 487.o, n.o 1, do RRFP

O excesso sobre o limite para os instrumentos de FPP1 objeto de direitos adquiridos poderá ser tratado como instrumentos que podem beneficiar de direitos adquiridos na qualidade de instrumentos de FPA1.

090

3.   Elementos elegíveis para efeitos do artigo 57.o, alíneas e), f), g) ou h), da Diretiva 2006/48/CE, sob reserva do limite previsto no artigo 490.o

Artigo 484.o, n.o 5, do RRFP

100

3.1   Total de elementos sem um incentivo ao resgate

Artigo 490.o do RRFP

110

3.2   Elementos objeto de direitos adquiridos com um incentivo ao resgate

Artigo 490.o do RRFP

120

3.2.1   Elementos com uma opção de compra exercível após a data de relato e que preenchem as condições previstas no artigo 63.o do RRFP após a data do vencimento efetivo

Artigos 490.o, n.o 3, e 491.o, alínea a), do RRFP

O montante a relatar deverá incluir as contas dos prémios de emissão conexos.

130

3.2.2   Elementos com uma opção de compra exercível após a data de relato e que não preenchem as condições previstas no artigo 63.o do RRFP após a data do vencimento efetivo

Artigos 490.o, n.o 5, e 491.o, alínea a), do RRFP

O montante a relatar deverá incluir as contas dos prémios de emissão conexos.

140

3.2.3   Elementos com uma opção de compra exercível até ao dia 20 de julho de 2011, inclusive, e que não preenchem as condições previstas no artigo 63.o do RRFP após a data do vencimento efetivo

Artigos 490.o, n.o 6, e 491.o, alínea c), do RRFP

O montante a relatar deverá incluir as contas dos prémios de emissão conexos.

150

3.3   Excesso sobre o limite para os instrumentos de FPA1 objeto de direitos adquiridos

Artigo 487.o, n.o 2, do RRFP

O excesso sobre o limite para os instrumentos de FPA1 objeto de direitos adquiridos poderá ser tratado como instrumentos que podem beneficiar de direitos adquiridos na qualidade de instrumentos de FP2.

2.   SOLVÊNCIA DO GRUPO: INFORMAÇÕES SOBRE ENTIDADES LIGADAS (GS)

2.1.   COMENTÁRIOS GERAIS

| 27. | Os modelos C 06.01 e C 06.02 devem ser apresentados se os requisitos de fundos próprios forem calculados em base consolidada. Este modelo é composto por quatro partes de modo a reunir informação sobre cada uma das entidades individuais (incluindo a instituição que relata) incluídas no perímetro de consolidação.






  a) | Entidades abrangidas pelo perímetro de consolidação; |
| --- | --- | --- |

27.

Os modelos C 06.01 e C 06.02 devem ser apresentados se os requisitos de fundos próprios forem calculados em base consolidada. Este modelo é composto por quatro partes de modo a reunir informação sobre cada uma das entidades individuais (incluindo a instituição que relata) incluídas no perímetro de consolidação.

a)

Entidades abrangidas pelo perímetro de consolidação;

| b) | Informação pormenorizada sobre a solvência do grupo; |
| --- | --- |

b)

Informação pormenorizada sobre a solvência do grupo;

| c) | Informação sobre a contribuição das diferentes entidades para a solvência do grupo; |
| --- | --- |

c)

Informação sobre a contribuição das diferentes entidades para a solvência do grupo;

| d) | Informação sobre as reservas prudenciais de fundos próprios. |
| --- | --- |

d)

Informação sobre as reservas prudenciais de fundos próprios.

| 28. | As instituições que beneficiarem de uma derrogação de acordo com o artigo 7.o do RRFP só deverão relatar as linhas 010 a 060 e 250 a 400. |
| --- | --- |

28.

As instituições que beneficiarem de uma derrogação de acordo com o artigo 7.o do RRFP só deverão relatar as linhas 010 a 060 e 250 a 400.

2.2.   INFORMAÇÃO PORMENORIZADA SOBRE A SOLVÊNCIA DO GRUPO;

| 29. | A segunda parte deste modelo (informação pormenorizada sobre a solvência do grupo) nas colunas 070 a 210 destina-se a recolher informação sobre as instituições de crédito e outras instituições financeiras regulamentadas efetivamente sujeitas a determinados requisitos de solvência numa base individual. Apresenta, para cada uma das entidades abrangidas pelo relato, os requisitos de fundos próprios para cada categoria de risco e os fundos próprios para efeitos de solvência. |
| --- | --- |

29.

A segunda parte deste modelo (informação pormenorizada sobre a solvência do grupo) nas colunas 070 a 210 destina-se a recolher informação sobre as instituições de crédito e outras instituições financeiras regulamentadas efetivamente sujeitas a determinados requisitos de solvência numa base individual. Apresenta, para cada uma das entidades abrangidas pelo relato, os requisitos de fundos próprios para cada categoria de risco e os fundos próprios para efeitos de solvência.

| 30. | Em caso de consolidação proporcional das participações, os valores relativos aos requisitos de fundos próprios e aos fundos próprios deverão refletir os respetivos montantes proporcionais. |
| --- | --- |

30.

Em caso de consolidação proporcional das participações, os valores relativos aos requisitos de fundos próprios e aos fundos próprios deverão refletir os respetivos montantes proporcionais.

2.3.   INFORMAÇÃO SOBRE A CONTRIBUIÇÃO DAS DIFERENTES ENTIDADES PARA A SOLVÊNCIA DO GRUPO

| 31. | O objetivo da terceira parte deste modelo (informação sobre a contribuição de todas as entidades do perímetro de consolidação RRFP para a solvência do grupo), incluindo as entidades não sujeitas a determinados requisitos de solvência numa base individual, nas colunas 250 a 400, é identificar quais são as entidades do grupo que geram os riscos e mobilizam os seus fundos próprios junto dos mercados, com base em dados facilmente acessíveis ou que possam ser facilmente obtidos a partir desses dados, sem ter de reconstruir o rácio de fundos próprios numa base individual ou subconsolidada. Ao nível da entidade, tanto os valores do risco como dos fundos próprios representam contribuições para os valores do grupo e não elementos de um rácio de solvência numa base individual, pelo que não deverão ser comparados entre si. |
| --- | --- |

31.

O objetivo da terceira parte deste modelo (informação sobre a contribuição de todas as entidades do perímetro de consolidação RRFP para a solvência do grupo), incluindo as entidades não sujeitas a determinados requisitos de solvência numa base individual, nas colunas 250 a 400, é identificar quais são as entidades do grupo que geram os riscos e mobilizam os seus fundos próprios junto dos mercados, com base em dados facilmente acessíveis ou que possam ser facilmente obtidos a partir desses dados, sem ter de reconstruir o rácio de fundos próprios numa base individual ou subconsolidada. Ao nível da entidade, tanto os valores do risco como dos fundos próprios representam contribuições para os valores do grupo e não elementos de um rácio de solvência numa base individual, pelo que não deverão ser comparados entre si.

| 32. | A terceira parte inclui também os montantes dos interesses minoritários e dos FPA1 e FP2 elegíveis como fundos próprios consolidados. |
| --- | --- |

32.

A terceira parte inclui também os montantes dos interesses minoritários e dos FPA1 e FP2 elegíveis como fundos próprios consolidados.

| 33. | Uma vez que a terceira parte faz referência às «contribuições», os valores a relatar aqui serão derivados, quando aplicável, dos valores relatados nas colunas referentes à informação pormenorizada sobre a solvência do grupo. |
| --- | --- |

33.

Uma vez que a terceira parte faz referência às «contribuições», os valores a relatar aqui serão derivados, quando aplicável, dos valores relatados nas colunas referentes à informação pormenorizada sobre a solvência do grupo.

| 34. | O princípio consiste em excluir as exposições cruzadas dentro de um mesmo grupo de forma homogénea, em termos de riscos e de fundos próprios, de modo a cobrir os montantes relatados no modelo CA do grupo consolidado, adicionando os montantes relatados para cada entidade no modelo de «Solvência do Grupo». Nos casos em que o limiar de 1 % não seja ultrapassado, não se poderá estabelecer um vínculo direto com o modelo CA. |
| --- | --- |

34.

O princípio consiste em excluir as exposições cruzadas dentro de um mesmo grupo de forma homogénea, em termos de riscos e de fundos próprios, de modo a cobrir os montantes relatados no modelo CA do grupo consolidado, adicionando os montantes relatados para cada entidade no modelo de «Solvência do Grupo». Nos casos em que o limiar de 1 % não seja ultrapassado, não se poderá estabelecer um vínculo direto com o modelo CA.

| 35. | As instituições devem definir o método mais apropriado de repartição das entidades para levar em conta os possíveis efeitos de diversificação do risco de mercado e do risco operacional. |
| --- | --- |

35.

As instituições devem definir o método mais apropriado de repartição das entidades para levar em conta os possíveis efeitos de diversificação do risco de mercado e do risco operacional.

| 36. | A inclusão de um grupo consolidado dentro de outro grupo consolidado é possível. Significa isto que as entidades inseridas num subgrupo serão objeto de relato entidade a entidade no modelo GS do grupo no seu todo, mesmo quando o próprio subgrupo estiver ele próprio sujeito a requisitos de relato. Se o subgrupo estiver sujeito a requisitos de relato, deverá também apresentar o modelo GS entidade a entidade, mesmo quando esses dados forem incluídos no modelo GS de um grupo consolidado numa base mais alargada |
| --- | --- |

36.

A inclusão de um grupo consolidado dentro de outro grupo consolidado é possível. Significa isto que as entidades inseridas num subgrupo serão objeto de relato entidade a entidade no modelo GS do grupo no seu todo, mesmo quando o próprio subgrupo estiver ele próprio sujeito a requisitos de relato. Se o subgrupo estiver sujeito a requisitos de relato, deverá também apresentar o modelo GS entidade a entidade, mesmo quando esses dados forem incluídos no modelo GS de um grupo consolidado numa base mais alargada

| 37. | Uma instituição deve relatar os dados da contribuição de uma entidade quando a sua contribuição para o valor total das posições em risco exceder 1 % do valor total das posições em risco do grupo ou quando a sua contribuição para os fundos próprios totais exceder 1 % dos fundos próprios totais do grupo. Este limiar não se aplica no caso de subsidiárias ou subgrupos que fornecem fundos próprios ao grupo (sob a forma de interesses minoritários ou instrumentos elegíveis de FPA1 ou FP2 incluídos nos fundos próprios). |
| --- | --- |

37.

Uma instituição deve relatar os dados da contribuição de uma entidade quando a sua contribuição para o valor total das posições em risco exceder 1 % do valor total das posições em risco do grupo ou quando a sua contribuição para os fundos próprios totais exceder 1 % dos fundos próprios totais do grupo. Este limiar não se aplica no caso de subsidiárias ou subgrupos que fornecem fundos próprios ao grupo (sob a forma de interesses minoritários ou instrumentos elegíveis de FPA1 ou FP2 incluídos nos fundos próprios).

2.4.   C 06.01 — SOLVÊNCIA DO GRUPO: INFORMAÇÕES SOBRE ENTIDADES LIGADAS – TOTAL (GS TOTAL)

| Colunas | Instruções |
| --- | --- |
| 250-400 | ENTIDADES NO ÂMBITO DA CONSOLIDAÇÃO

  Ver as instruções relativas ao modelo C 06.02. |
| 410-480 | RESERVAS PRUDENCIAIS DE FUNDOS PRÓPRIOS

  Ver as instruções relativas ao modelo C 06.02. |

Colunas

Instruções

250-400

ENTIDADES NO ÂMBITO DA CONSOLIDAÇÃO

Ver as instruções relativas ao modelo C 06.02.

410-480

RESERVAS PRUDENCIAIS DE FUNDOS PRÓPRIOS

Ver as instruções relativas ao modelo C 06.02.

| Linhas | Instruções |
| --- | --- |
| 010 | TOTAL

  O Total representa a soma dos valores relatados em todas as linhas do modelo C 06.02 |

Linhas

Instruções

010

TOTAL

O Total representa a soma dos valores relatados em todas as linhas do modelo C 06.02

2.5.   C 06.02 — SOLVÊNCIA DO GRUPO: INFORMAÇÕES SOBRE ENTIDADES LIGADAS (GS)

| Colunas | Instruções |
| --- | --- |
| 010-060 | ENTIDADES NO ÂMBITO DA CONSOLIDAÇÃO

  Este modelo destina-se a recolher informação entidade a entidade sobre todas as entidades do perímetro de consolidação de acordo com a parte I, título II, capítulo 2, do RRFP. |
| 010 | NOME

  Nome da entidade abrangida pelo perímetro de consolidação. |
| 020 | CÓDIGO

  Este código identifica uma linha e será único para cada linha da tabela.
  Código atribuído a uma entidade abrangida pelo perímetro de consolidação.
  A composição efetiva do código depende do sistema de relato nacional. |
| 025 | Código LEI

  O código LEI é o Código de Identificação de Pessoa Coletiva, código de referência proposto pelo Comité de Estabilidade Financeira (FSB) e adotado pelo G20, que visa alcançar uma identificação única a nível mundial das partes envolvidas em transações financeiras.
  Até que o sistema mundial de LEI esteja totalmente operacional, códigos pré-LEI estão a ser atribuídos às contrapartes por uma Unidade Operacional Local que mereceu o apoio do Comité de Fiscalização Regulamentar (ROC, para informações mais pormenorizadas, consultar o sítio: www.leiroc.org).
  Sempre que exista um Código de Identificação de Pessoa Coletiva (código LEI) para uma determinada contraparte, será utilizado para a identificar. |
| 030 | INSTITUIÇÃO OU EQUIVALENTE: SIM/NÃO

  Deve ser relatado «SIM» no caso de a entidade estar sujeita a requisitos de fundos próprios de acordo com a DRFP ou a disposições pelo menos equivalentes às disposições de Basileia.
  Nos restantes casos, deve ser relatado «NÃO».

  Interesses minoritários:
  Artigos 81.o, n.o 1, alínea a), subalínea ii) e 82.o, n.o 1, alínea a), subalínea ii)
  Para efeitos dos interesses minoritários e dos instrumentos de FPA1 e de FP2 emitidos por subsidiárias, as subsidiárias cujos instrumentos serão elegíveis serão as instituições ou empresas sujeitas, por força da legislação nacional aplicável, aos requisitos do RRFP. |
| 040 | ÂMBITO DOS DADOS: CONSOLIDAÇÃO INDIVIDUAL TOTAL (SF) OU CONSOLIDAÇÃO INDIVIDUAL PARCIAL (SP)

  Para as subsidiárias individuais integralmente consolidadas, deverá ser relatado «SF».
  Para as subsidiárias individuais parcialmente consolidadas, deverá ser relatado «SP». |
| 050 | CÓDIGO DO PAÍS

  As instituições devem relatar o código de duas letras do país de acordo com a norma ISO 3166-2. |
| 060 | PARTICIPAÇÃO (%)

  Esta percentagem refere-se à participação efetiva do capital que a empresa-mãe detém nas subsidiárias. Em caso de consolidação integral de uma subsidiária direta, a percentagem efetiva é, por exemplo, de 70 %. Em conformidade com o artigo 4.o, n.o 16, do RRFP, a participação numa subsidiária de uma subsidiária a relatar é a que resulta da multiplicação das participações entre as subsidiárias em causa. |
| 070-240 | INFORMAÇÃO SOBRE AS ENTIDADES SUJEITAS A REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

  A secção de informação pormenorizada (isto é, colunas 070 a 240) deve reunir informação apenas sobre as entidades e subgrupos que, sendo abrangidas pelo perímetro de consolidação (parte I, título II, capítulo 2, do RRFP), são efetivamente objeto de requisitos de solvência de acordo com o RRFP ou de disposições pelo menos equivalentes às disposições de Basileia (isto, relativamente às quais foi relatado «Sim» na coluna 030).
  Deve ser incluída informação relativamente a todas instituições individuais de um grupo consolidado que estejam sujeitas a requisitos de fundos próprios, independentemente da respetiva localização.
  A informação relatada nesta parte deverá respeitar as regras de solvência locais da jurisdição em que a instituição opera (assim, no que se refere ao presente modelo não é necessário realizar um duplo cálculo em base individual de acordo com as regras da instituição-mãe). Quando as regras de solvência locais diferirem do RRFP e não estabelecerem uma repartição comparável, a informação deve ser completada nos casos em que existam dados disponíveis quanto à respetiva decomposição. Assim, esta parte é um modelo factual que resume os cálculos que as instituições individuais de um grupo devem realizar, tendo em conta que algumas dessas instituições poderão estar sujeitas a regras de solvência diferentes.

  Relato de despesas gerais fixas das empresas de investimento:

  As empresas de investimento devem incluir requisitos de fundos próprios relativos às despesas gerais fixas no respetivo cálculo dos rácios de fundos próprios de acordo com os artigos 95.o, 96.o, 97.o e 98.o do RRFP.
  A parte do montante total das posições em risco referente a despesas gerais fixas deve ser relatada na coluna 100 da parte 2 deste modelo. |
| 070 | MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO

  Deve ser relatada a soma das colunas 080 a 110. |
| 080 | CRÉDITO; CRÉDITO DE CONTRAPARTE; RISCOS DE DILUIÇÃO, TRANSAÇÕES INCOMPLETAS E RISCO DE LIQUIDAÇÃO/ENTREGA

  O montante a relatar nesta coluna corresponde à soma dos montantes das posições ponderadas pelo risco que são iguais ou equivalentes aos que devem ser relatados na linha 040 «MONTANTES DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO PARA OS RISCOS DE CRÉDITO, CRÉDITO DE CONTRAPARTE E DE DILUIÇÃO E TRANSAÇÕES INCOMPLETAS» com os montantes dos requisitos de fundos próprios que são iguais ou equivalentes aos que devem ser relatados na linha 490 «MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO DE LIQUIDAÇÃO/ENTREGA» do modelo CA2. |
| 090 | RISCOS DE POSIÇÃO, CAMBIAL E DE MERCADORIAS

  O montante a relatar nesta coluna corresponde ao montante dos requisitos de fundos próprios que são iguais ou equivalentes aos que devem ser relatados na linha 520 «MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO RELACIONADAS COM OS RISCOS DE POSIÇÃO, CAMBIAL E DE MERCADORIAS» do modelo CA2. |
| 100 | RISCO OPERACIONAL

  O montante a relatar nesta coluna corresponde ao montante das posições ponderadas pelo risco que é igual ou equivalente ao que devem ser relatado na linha 590 «MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO RELACIONADAS COM O RISCO OPERACIONAL (OpR)» do modelo CA2.
  As despesas gerais fixas devem ser incluídas nesta coluna, incluindo a linha 630 «MONTANTE ADICIONAL DAS POSIÇÕES EM RISCO DEVIDO A DESPESAS GERAIS FIXAS» do modelo CA 2. |
| 110 | OUTROS MONTANTES DE POSIÇÕES EM RISCO

  O montante a relatar nesta coluna corresponde ao montante das posições em risco não especificamente relatado acima. É igual à soma dos montantes das linhas 640, 680 e 690 do modelo CA2. |
| 120-240 | INFORMAÇÃO PORMENORIZADA SOBRE OS FUNDOS PRÓPRIOS DE SOLVÊNCIA DO GRUPO

  A informação relatada nas colunas seguintes deve estar de acordo com as regras de solvência locais da jurisdição em que a entidade ou o subgrupo opera. |
| 120 | FUNDOS PRÓPRIOS

  O montante a relatar nesta coluna corresponde ao montante dos fundos próprios que são iguais ou equivalentes aos que devem ser relatados na linha 010 «FUNDOS PRÓPRIOS» do modelo CA1. |
| 130 | DOS QUAIS: FUNDOS PRÓPRIOS ELEGÍVEIS

  Artigo 82.o do RRFP
  Esta coluna só deve ser relatada para as subsidiárias relatadas em base individual integralmente consolidadas e que sejam instituições.
  As participações elegíveis são, no que se refere às subsidiárias especificadas acima, os instrumentos (acrescidos dos resultados retidos conexos, contas de prémios de emissão e outras reservas) detidos por pessoas distintas das empresas incluídas na consolidação de acordo com o RRFP.
  O montante a relatar deverá incluir os efeitos de qualquer disposição transitória. Deve ser o montante elegível à data de relato. |
| 140 | INSTRUMENTOS DE FUNDOS PRÓPRIOS CONEXOS, RESULTADOS RETIDOS CONEXOS, PRÉMIOS DE EMISSÃO E OUTRAS RESERVAS

  Artigo 87.o, n.o 1, alínea b), do RRFP |
| 150 | FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 1 TOTAIS

  Artigo 25.o do RRFP |
| 160 | DOS QUAIS: FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 1 ELEGÍVEIS

  Artigo 82.o do RRFP
  Esta coluna só deve ser relatada para as subsidiárias relatadas em base individual integralmente consolidadas e que sejam instituições.
  As participações elegíveis são, no que se refere às subsidiárias especificadas acima, os instrumentos (acrescidos dos resultados retidos conexos e das contas de prémios de emissão) detidos por pessoas distintas das empresas incluídas na consolidação de acordo com o RRFP.
  O montante a relatar deverá incluir os efeitos de qualquer disposição transitória. Deve ser o montante elegível à data de relato. |
| 170 | INSTRUMENTOS DE FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 1 CONEXOS, RESULTADOS RETIDOS CONEXOS E PRÉMIOS DE EMISSÃO

  Artigo 85.o, n.o 1, alínea b), do RRFP |
| 180 | FUNDOS PRÓPRIOS PRINCIPAIS DE NÍVEL 1

  Artigo 50.o do RRFP |
| 190 | DOS QUAIS: INTERESSES MINORITÁRIOS

  Artigo 81.o do RRFP
  Esta coluna só deverá ser relatada relativamente às subsidiárias integralmente consolidadas que sejam instituições, com exceção das subsidiárias referidas no artigo 84.o, n.o 3), do RRFP. Cada subsidiária deve ser considerada em base subconsolidada para efeitos de todos os cálculos previstos no artigo 84.o do RRFP, se relevante, de acordo com o artigo 84.o, n.o 2, ou caso contrário em base individual.
  Para efeitos do RRFP e do presente modelo, os interesses minoritários são, no que se refere às subsidiárias especificadas acima, os instrumentos de FPP1 (acrescidos dos resultados retidos conexos e das contas de prémios de emissão) detidos por pessoas distintas das empresas incluídas na consolidação de acordo com o RRFP.
  O montante a relatar deverá incluir os efeitos de qualquer disposição transitória. Deve ser o montante elegível à data de relato. |
| 200 | INSTRUMENTOS DE FUNDOS PRÓPRIOS CONEXOS, RESULTADOS RETIDOS CONEXOS, PRÉMIOS DE EMISSÃO E OUTRAS RESERVAS

  Artigo 84.o, n.o 1, alínea b), do RRFP |
| 210 | FUNDOS PRÓPRIOS ADICIONAIS DE NÍVEL 1

  Artigo 61.o do RRFP |
| 220 | DOS QUAIS: FUNDOS PRÓPRIOS ADICIONAIS DE NÍVEL 1 ELEGÍVEIS

  Artigos 82.o e 83.o do RRFP
  Esta coluna só deverá ser preenchida relativamente às subsidiárias relatadas em base individual integralmente consolidadas que sejam instituições, com exceção das subsidiárias referidas no artigo 85.o, n.o 2, do RRFP. Cada subsidiária deve ser considerada em base subconsolidada para efeitos de todos os cálculos previstos no artigo 85.o do RRFP, se relevante, de acordo com o artigo 85.o, n.o 2, ou caso contrário em base individual.
  Para efeitos do RRFP e do presente modelo, os interesses minoritários são, no que se refere às subsidiárias especificadas acima, os instrumentos de FPA1 (acrescidos dos resultados retidos conexos e das contas de prémios de emissão) detidos por pessoas distintas das empresas incluídas na consolidação de acordo com o RRFP.
  O montante a relatar deverá incluir os efeitos de qualquer disposição transitória. Deve ser o montante elegível à data de relato. |
| 230 | FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 2

  Artigo 71.o do RRFP |
| 240 | DOS QUAIS: FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 2 ELEGÍVEIS

  Artigos 82.o e 83.o do RRFP
  Esta coluna só deverá ser preenchida relativamente às subsidiárias relatadas em base individual integralmente consolidadas que sejam instituições, com exceção das subsidiárias referidas no artigo 87.o, n.o 2, do RRFP. Cada subsidiária deve ser considerada em base subconsolidada para efeitos de todos os cálculos previstos no artigo 87.o do RRFP, se relevante, de acordo com o artigo 87.o, n.o 2, do RRFP ou, caso contrário, em base individual.
  Para efeitos do RRFP e do presente modelo, os interesses minoritários são, no que se refere às subsidiárias especificadas acima, os instrumentos de FP2 (acrescidos dos resultados retidos conexos e das contas de prémios de emissão) detidos por pessoas distintas das empresas incluídas na consolidação de acordo com o RRFP.
  O montante a relatar deverá incluir os efeitos de qualquer disposição transitória, isto é, deverá ser o montante elegível à data de relato. |
| 250-400 | INFORMAÇÃO SOBRE A CONTRIBUIÇÃO DAS ENTIDADES PARA A SOLVÊNCIA DO GRUPO |
| 250-290 | CONTRIBUIÇÃO PARA OS RISCOS

  A informação relatada nas colunas seguintes deverá estar de acordo com as regras de solvência aplicáveis à instituição que relata. |
| 250 | MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO

  Deve ser relatada a soma das colunas 260 a 290. |
| 260 | CRÉDITO; CRÉDITO DE CONTRAPARTE; RISCOS DE DILUIÇÃO, TRANSAÇÕES INCOMPLETAS E RISCO DE LIQUIDAÇÃO/ENTREGA

  O montante a relatar deve corresponder aos montantes das posições ponderadas pelo risco relativamente ao risco de crédito e aos requisitos de fundos próprios para o risco de liquidação/entrega, de acordo com o RRFP, excluindo qualquer montante relacionado com as operações com outras entidades incluídas no cálculo do rácio de solvência consolidado do grupo. |
| 270 | RISCOS DE POSIÇÃO, CAMBIAL E DE MERCADORIAS

  Os montantes das posições em risco relativamente ao risco de mercado devem ser calculados ao nível de cada entidade de acordo com o RRFP. As entidades devem relatar a contribuição para o montante total das posições em risco de posição, cambial e de mercadorias do grupo. A soma dos montantes aqui relatados corresponde ao montante relatado na linha 520 «MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO RELACIONADAS COM OS RISCOS DE POSIÇÃO, CAMBIAL E DE MERCADORIAS» do relato consolidado. |
| 280 | RISCO OPERACIONAL

  No caso dos AMA, os montantes relatados das posições em risco operacional incluem o efeito da diversificação.
  As despesas gerais fixas devem ser incluídas nesta coluna. |
| 290 | OUTROS MONTANTES DE POSIÇÕES EM RISCO

  O montante a relatar nesta coluna corresponde ao montante das posições em risco não especificamente relatado acima. |
| 300-400 | CONTRIBUIÇÃO PARA OS FUNDOS PRÓPRIOS

  Esta parte do modelo não pretende impor às instituições a realização de um cálculo completo do rácio de fundos próprios totais ao nível de cada entidade.
  As colunas 300 a 350 devem ser relatadas no que se refere às entidades consolidadas que contribuem para os fundos próprios através de interesses minoritários, enquanto as colunas 360 a 400 devem ser relatadas no que se refere a todas as outras entidades consolidadas que contribuem para os fundos próprios consolidados.
  Os fundos próprios com que as outras entidades incluídas no perímetro de consolidação contribuem para a entidade que relata não devem ser levados em conta, só devendo ser relatada nesta coluna a contribuição líquida para os fundos próprios do grupo, ou seja, principalmente os fundos próprios obtidos junto de terceiros e reservas acumuladas.
  A informação relatada nas colunas seguintes deverá estar de acordo com as regras de solvência aplicáveis à instituição que relata. |
| 300-350 | FUNDOS PRÓPRIOS ELEGÍVEIS INCLUÍDOS NOS FUNDOS PRÓPRIOS CONSOLIDADOS

  O montante a relatar como «FUNDOS PRÓPRIOS ELEGÍVEIS INCLUÍDOS NOS FUNDOS PRÓPRIOS CONSOLIDADOS» deve ser o montante derivado da parte II, título II, do RRFP, excluindo qualquer fundo proveniente de outras entidades do grupo. |
| 300 | FUNDOS PRÓPRIOS ELEGÍVEIS INCLUÍDOS NOS FUNDOS PRÓPRIOS CONSOLIDADOS

  Artigo 87.o do RRFP |
| 310 | INSTRUMENTOS DE FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 1 INCLUÍDOS NO FUNDOS PRÓPRIOS CONSOLIDADOS DE NÍVEL 1

  Artigo 85.o do RRFP |
| 320 | INTERESSES MINORITÁRIOS INCLUÍDOS NOS FUNDOS PRÓPRIOS PRINCIPAIS DE NÍVEL 1 CONSOLIDADOS

  Artigo 84.o do RRFP
  O montante a relatar é o montante dos interesses minoritários de uma subsidiária incluídos nos FPP1 consolidados de acordo com o RRFP. |
| 330 | INSTRUMENTOS DOS FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 1 ELEGÍVEIS INCLUÍDOS NOS FUNDOS PRÓPRIOS ADICIONAIS DE NÍVEL 1 CONSOLIDADOS

  Artigo 86.o do RRFP
  O montante a relatar é o montante dos FP1 elegíveis de uma subsidiária incluídos nos FPA1 consolidados de acordo com o RRFP. |
| 340 | INSTRUMENTOS DE FUNDOS PRÓPRIOS ELEGÍVEIS INCLUÍDOS NOS FUNDOS PRÓPRIOS CONSOLIDADOS DE NÍVEL 2

  Artigo 89.o do RRFP
  O montante a relatar é o montante dos fundos próprios elegíveis de uma subsidiária incluídos nos FP2 consolidados de acordo com o RRFP. |
| 350 | RUBRICA PARA MEMÓRIA: GOODWILL (-)/(+) GOODWILL NEGATIVO |
| 360-400 | FUNDOS PRÓPRIOS CONSOLIDADOS

  Artigo 18.o do RRFP
  O montante a relatar como «FUNDOS PRÓPRIOS CONSOLIDADOS» deve ser o montante derivado do balanço, excluindo qualquer fundo proveniente de outras entidades do grupo. |
| 360 | FUNDOS PRÓPRIOS CONSOLIDADOS |
| 370 | DOS QUAIS: FUNDOS PRÓPRIOS PRINCIPAIS DE NÍVEL 1 |
| 380 | DOS QUAIS: FUNDOS PRÓPRIOS ADICIONAIS DE NÍVEL 1 |
| 390 | DOS QUAIS: CONTRIBUIÇÕES PARA O RESULTADO CONSOLIDADO

  Deve ser relatada a contribuição de cada entidade (lucros ou perdas (–)) para o resultado consolidado. Tal inclui os resultados atribuíveis a interesses minoritários. |
| 400 | DOS QUAIS: (-) GOODWILL/(+) GOODWILL NEGATIVO

  Deve ser relatado aqui o goodwill ou o goodwill negativo da entidade que relata relativamente à subsidiária. |
| 410-480 | RESERVAS PRUDENCIAIS DE FUNDOS PRÓPRIOS

  A estrutura do relato das reservas prudenciais de fundos próprios do modelo GS segue a estrutura geral do modelo CA4, utilizando os mesmos conceitos de relato. No relato das reservas prudenciais de fundos próprios do modelo GS, os montantes relevantes deverão ser relatados de acordo com o cálculo das reservas prudenciais de fundos próprios, ou seja, conforme os requisitos sejam calculados ao nível consolidado, subconsolidado ou individual. |
| 410 | REQUISITOS EM TERMOS DE RESERVAS PRUDENCIAIS COMBINADAS

  Artigo 128.o, n.o 2, da DRFP |
| 420 | AMORTECEDOR DE CONSERVAÇÃO DE FUNDOS PRÓPRIOS

  Artigos 128.o, n.o 1, e 129.o do RRFP
  De acordo com o artigo 129.o, n.o 1, as reservas prudenciais de fundos próprios é um montante adicional aos fundos próprios principais de nível 1. Tendo em conta que a taxa das reservas prudenciais de conservação de fundos próprios de 2,5 % é estável, deve ser relatado um montante nesta célula. |
| 430 | RESERVAS PRUDENCIAIS DE FUNDOS PRÓPRIOS ANTICÍCLICAS ESPECÍFICAS DA INSTITUIÇÃO

  Artigos 128.o, n.o 7, 130.o e 135.o-140.o da DRFP
  Nesta célula deverá ser relatado o montante concreto das reservas prudenciais anticíclicas. |
| 440 | AMORTECEDOR DE CONSERVAÇÃO DEVIDO A UM RISCO MACROPRUDENCIAL OU SISTÉMICO IDENTIFICADO AO NÍVEL DE UM ESTADO-MEMBRO

  Artigo 458.o, n.o 2, alínea d), subalínea iv), do RRFP
  Nesta célula, deverá ser relatado o montante das reservas prudenciais de conservação de fundos próprios devido a um risco macroprudencial ou sistémico identificado a nível de um Estado-Membro, que poderá ser exigido de acordo com o artigo 458.o do RRFP para além das reservas prudenciais de conservação de fundos próprios |
| 450 | RESERVAS PRUDENCIAIS PARA O RISCO SISTÉMICO

  Artigos 133.o e 134.o da DRFP
  Nesta célula deverá ser relatado o montante das reservas prudenciais para o risco sistémico. |
| 460 | AMORTECEDOR DE INSTITUIÇÃO DE IMPORTÂNCIA SISTÉMICA

  Artigo 128.o, n.o 4, da DRFP
  Nesta célula deverá ser relatado o montante das reservas prudenciais de instituição de importância sistémica. |
| 470 | RESERVAS PRUDENCIAIS DE INSTITUIÇÃO DE IMPORTÂNCIA SISTÉMICA GLOBAL

  Artigo 131.o da DRFP
  Nesta célula deverá ser relatado o montante das reservas prudenciais de instituição de importância sistémica global. |
| 480 | RESERVAS PRUDENCIAIS PARA OUTRAS INSTITUIÇÕES DE IMPORTÂNCIA SISTÉMICA

  Artigo 131.o da DRFP
  Nesta célula deverá ser relatado o montante das reservas prudenciais de outras instituições de importância sistémica. |

Colunas

Instruções

010-060

ENTIDADES NO ÂMBITO DA CONSOLIDAÇÃO

Este modelo destina-se a recolher informação entidade a entidade sobre todas as entidades do perímetro de consolidação de acordo com a parte I, título II, capítulo 2, do RRFP.

010

NOME

Nome da entidade abrangida pelo perímetro de consolidação.

020

CÓDIGO

Este código identifica uma linha e será único para cada linha da tabela.

Código atribuído a uma entidade abrangida pelo perímetro de consolidação.

A composição efetiva do código depende do sistema de relato nacional.

025

Código LEI

O código LEI é o Código de Identificação de Pessoa Coletiva, código de referência proposto pelo Comité de Estabilidade Financeira (FSB) e adotado pelo G20, que visa alcançar uma identificação única a nível mundial das partes envolvidas em transações financeiras.

Até que o sistema mundial de LEI esteja totalmente operacional, códigos pré-LEI estão a ser atribuídos às contrapartes por uma Unidade Operacional Local que mereceu o apoio do Comité de Fiscalização Regulamentar (ROC, para informações mais pormenorizadas, consultar o sítio: www.leiroc.org).

Sempre que exista um Código de Identificação de Pessoa Coletiva (código LEI) para uma determinada contraparte, será utilizado para a identificar.

030

INSTITUIÇÃO OU EQUIVALENTE: SIM/NÃO

Deve ser relatado «SIM» no caso de a entidade estar sujeita a requisitos de fundos próprios de acordo com a DRFP ou a disposições pelo menos equivalentes às disposições de Basileia.

Nos restantes casos, deve ser relatado «NÃO».

Image Interesses minoritários:

Artigos 81.o, n.o 1, alínea a), subalínea ii) e 82.o, n.o 1, alínea a), subalínea ii)

Para efeitos dos interesses minoritários e dos instrumentos de FPA1 e de FP2 emitidos por subsidiárias, as subsidiárias cujos instrumentos serão elegíveis serão as instituições ou empresas sujeitas, por força da legislação nacional aplicável, aos requisitos do RRFP.

040

ÂMBITO DOS DADOS: CONSOLIDAÇÃO INDIVIDUAL TOTAL (SF) OU CONSOLIDAÇÃO INDIVIDUAL PARCIAL (SP)

Para as subsidiárias individuais integralmente consolidadas, deverá ser relatado «SF».

Para as subsidiárias individuais parcialmente consolidadas, deverá ser relatado «SP».

050

CÓDIGO DO PAÍS

As instituições devem relatar o código de duas letras do país de acordo com a norma ISO 3166-2.

060

PARTICIPAÇÃO (%)

Esta percentagem refere-se à participação efetiva do capital que a empresa-mãe detém nas subsidiárias. Em caso de consolidação integral de uma subsidiária direta, a percentagem efetiva é, por exemplo, de 70 %. Em conformidade com o artigo 4.o, n.o 16, do RRFP, a participação numa subsidiária de uma subsidiária a relatar é a que resulta da multiplicação das participações entre as subsidiárias em causa.

070-240

INFORMAÇÃO SOBRE AS ENTIDADES SUJEITAS A REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

A secção de informação pormenorizada (isto é, colunas 070 a 240) deve reunir informação apenas sobre as entidades e subgrupos que, sendo abrangidas pelo perímetro de consolidação (parte I, título II, capítulo 2, do RRFP), são efetivamente objeto de requisitos de solvência de acordo com o RRFP ou de disposições pelo menos equivalentes às disposições de Basileia (isto, relativamente às quais foi relatado «Sim» na coluna 030).

Deve ser incluída informação relativamente a todas instituições individuais de um grupo consolidado que estejam sujeitas a requisitos de fundos próprios, independentemente da respetiva localização.

A informação relatada nesta parte deverá respeitar as regras de solvência locais da jurisdição em que a instituição opera (assim, no que se refere ao presente modelo não é necessário realizar um duplo cálculo em base individual de acordo com as regras da instituição-mãe). Quando as regras de solvência locais diferirem do RRFP e não estabelecerem uma repartição comparável, a informação deve ser completada nos casos em que existam dados disponíveis quanto à respetiva decomposição. Assim, esta parte é um modelo factual que resume os cálculos que as instituições individuais de um grupo devem realizar, tendo em conta que algumas dessas instituições poderão estar sujeitas a regras de solvência diferentes.

Relato de despesas gerais fixas das empresas de investimento:

As empresas de investimento devem incluir requisitos de fundos próprios relativos às despesas gerais fixas no respetivo cálculo dos rácios de fundos próprios de acordo com os artigos 95.o, 96.o, 97.o e 98.o do RRFP.

A parte do montante total das posições em risco referente a despesas gerais fixas deve ser relatada na coluna 100 da parte 2 deste modelo.

070

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO

Deve ser relatada a soma das colunas 080 a 110.

080

CRÉDITO; CRÉDITO DE CONTRAPARTE; RISCOS DE DILUIÇÃO, TRANSAÇÕES INCOMPLETAS E RISCO DE LIQUIDAÇÃO/ENTREGA

O montante a relatar nesta coluna corresponde à soma dos montantes das posições ponderadas pelo risco que são iguais ou equivalentes aos que devem ser relatados na linha 040 «MONTANTES DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO PARA OS RISCOS DE CRÉDITO, CRÉDITO DE CONTRAPARTE E DE DILUIÇÃO E TRANSAÇÕES INCOMPLETAS» com os montantes dos requisitos de fundos próprios que são iguais ou equivalentes aos que devem ser relatados na linha 490 «MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO DE LIQUIDAÇÃO/ENTREGA» do modelo CA2.

090

RISCOS DE POSIÇÃO, CAMBIAL E DE MERCADORIAS

O montante a relatar nesta coluna corresponde ao montante dos requisitos de fundos próprios que são iguais ou equivalentes aos que devem ser relatados na linha 520 «MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO RELACIONADAS COM OS RISCOS DE POSIÇÃO, CAMBIAL E DE MERCADORIAS» do modelo CA2.

100

RISCO OPERACIONAL

O montante a relatar nesta coluna corresponde ao montante das posições ponderadas pelo risco que é igual ou equivalente ao que devem ser relatado na linha 590 «MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO RELACIONADAS COM O RISCO OPERACIONAL (OpR)» do modelo CA2.

As despesas gerais fixas devem ser incluídas nesta coluna, incluindo a linha 630 «MONTANTE ADICIONAL DAS POSIÇÕES EM RISCO DEVIDO A DESPESAS GERAIS FIXAS» do modelo CA 2.

110

OUTROS MONTANTES DE POSIÇÕES EM RISCO

O montante a relatar nesta coluna corresponde ao montante das posições em risco não especificamente relatado acima. É igual à soma dos montantes das linhas 640, 680 e 690 do modelo CA2.

120-240

INFORMAÇÃO PORMENORIZADA SOBRE OS FUNDOS PRÓPRIOS DE SOLVÊNCIA DO GRUPO

A informação relatada nas colunas seguintes deve estar de acordo com as regras de solvência locais da jurisdição em que a entidade ou o subgrupo opera.

120

FUNDOS PRÓPRIOS

O montante a relatar nesta coluna corresponde ao montante dos fundos próprios que são iguais ou equivalentes aos que devem ser relatados na linha 010 «FUNDOS PRÓPRIOS» do modelo CA1.

130

DOS QUAIS: FUNDOS PRÓPRIOS ELEGÍVEIS

Artigo 82.o do RRFP

Esta coluna só deve ser relatada para as subsidiárias relatadas em base individual integralmente consolidadas e que sejam instituições.

As participações elegíveis são, no que se refere às subsidiárias especificadas acima, os instrumentos (acrescidos dos resultados retidos conexos, contas de prémios de emissão e outras reservas) detidos por pessoas distintas das empresas incluídas na consolidação de acordo com o RRFP.

O montante a relatar deverá incluir os efeitos de qualquer disposição transitória. Deve ser o montante elegível à data de relato.

140

INSTRUMENTOS DE FUNDOS PRÓPRIOS CONEXOS, RESULTADOS RETIDOS CONEXOS, PRÉMIOS DE EMISSÃO E OUTRAS RESERVAS

Artigo 87.o, n.o 1, alínea b), do RRFP

150

FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 1 TOTAIS

Artigo 25.o do RRFP

160

DOS QUAIS: FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 1 ELEGÍVEIS

Artigo 82.o do RRFP

Esta coluna só deve ser relatada para as subsidiárias relatadas em base individual integralmente consolidadas e que sejam instituições.

As participações elegíveis são, no que se refere às subsidiárias especificadas acima, os instrumentos (acrescidos dos resultados retidos conexos e das contas de prémios de emissão) detidos por pessoas distintas das empresas incluídas na consolidação de acordo com o RRFP.

O montante a relatar deverá incluir os efeitos de qualquer disposição transitória. Deve ser o montante elegível à data de relato.

170

INSTRUMENTOS DE FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 1 CONEXOS, RESULTADOS RETIDOS CONEXOS E PRÉMIOS DE EMISSÃO

Artigo 85.o, n.o 1, alínea b), do RRFP

180

FUNDOS PRÓPRIOS PRINCIPAIS DE NÍVEL 1

Artigo 50.o do RRFP

190

DOS QUAIS: INTERESSES MINORITÁRIOS

Artigo 81.o do RRFP

Esta coluna só deverá ser relatada relativamente às subsidiárias integralmente consolidadas que sejam instituições, com exceção das subsidiárias referidas no artigo 84.o, n.o 3), do RRFP. Cada subsidiária deve ser considerada em base subconsolidada para efeitos de todos os cálculos previstos no artigo 84.o do RRFP, se relevante, de acordo com o artigo 84.o, n.o 2, ou caso contrário em base individual.

Para efeitos do RRFP e do presente modelo, os interesses minoritários são, no que se refere às subsidiárias especificadas acima, os instrumentos de FPP1 (acrescidos dos resultados retidos conexos e das contas de prémios de emissão) detidos por pessoas distintas das empresas incluídas na consolidação de acordo com o RRFP.

O montante a relatar deverá incluir os efeitos de qualquer disposição transitória. Deve ser o montante elegível à data de relato.

200

INSTRUMENTOS DE FUNDOS PRÓPRIOS CONEXOS, RESULTADOS RETIDOS CONEXOS, PRÉMIOS DE EMISSÃO E OUTRAS RESERVAS

Artigo 84.o, n.o 1, alínea b), do RRFP

210

FUNDOS PRÓPRIOS ADICIONAIS DE NÍVEL 1

Artigo 61.o do RRFP

220

DOS QUAIS: FUNDOS PRÓPRIOS ADICIONAIS DE NÍVEL 1 ELEGÍVEIS

Artigos 82.o e 83.o do RRFP

Esta coluna só deverá ser preenchida relativamente às subsidiárias relatadas em base individual integralmente consolidadas que sejam instituições, com exceção das subsidiárias referidas no artigo 85.o, n.o 2, do RRFP. Cada subsidiária deve ser considerada em base subconsolidada para efeitos de todos os cálculos previstos no artigo 85.o do RRFP, se relevante, de acordo com o artigo 85.o, n.o 2, ou caso contrário em base individual.

Para efeitos do RRFP e do presente modelo, os interesses minoritários são, no que se refere às subsidiárias especificadas acima, os instrumentos de FPA1 (acrescidos dos resultados retidos conexos e das contas de prémios de emissão) detidos por pessoas distintas das empresas incluídas na consolidação de acordo com o RRFP.

O montante a relatar deverá incluir os efeitos de qualquer disposição transitória. Deve ser o montante elegível à data de relato.

230

FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 2

Artigo 71.o do RRFP

240

DOS QUAIS: FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 2 ELEGÍVEIS

Artigos 82.o e 83.o do RRFP

Esta coluna só deverá ser preenchida relativamente às subsidiárias relatadas em base individual integralmente consolidadas que sejam instituições, com exceção das subsidiárias referidas no artigo 87.o, n.o 2, do RRFP. Cada subsidiária deve ser considerada em base subconsolidada para efeitos de todos os cálculos previstos no artigo 87.o do RRFP, se relevante, de acordo com o artigo 87.o, n.o 2, do RRFP ou, caso contrário, em base individual.

Para efeitos do RRFP e do presente modelo, os interesses minoritários são, no que se refere às subsidiárias especificadas acima, os instrumentos de FP2 (acrescidos dos resultados retidos conexos e das contas de prémios de emissão) detidos por pessoas distintas das empresas incluídas na consolidação de acordo com o RRFP.

O montante a relatar deverá incluir os efeitos de qualquer disposição transitória, isto é, deverá ser o montante elegível à data de relato.

250-400

INFORMAÇÃO SOBRE A CONTRIBUIÇÃO DAS ENTIDADES PARA A SOLVÊNCIA DO GRUPO

250-290

CONTRIBUIÇÃO PARA OS RISCOS

A informação relatada nas colunas seguintes deverá estar de acordo com as regras de solvência aplicáveis à instituição que relata.

250

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO

Deve ser relatada a soma das colunas 260 a 290.

260

CRÉDITO; CRÉDITO DE CONTRAPARTE; RISCOS DE DILUIÇÃO, TRANSAÇÕES INCOMPLETAS E RISCO DE LIQUIDAÇÃO/ENTREGA

O montante a relatar deve corresponder aos montantes das posições ponderadas pelo risco relativamente ao risco de crédito e aos requisitos de fundos próprios para o risco de liquidação/entrega, de acordo com o RRFP, excluindo qualquer montante relacionado com as operações com outras entidades incluídas no cálculo do rácio de solvência consolidado do grupo.

270

RISCOS DE POSIÇÃO, CAMBIAL E DE MERCADORIAS

Os montantes das posições em risco relativamente ao risco de mercado devem ser calculados ao nível de cada entidade de acordo com o RRFP. As entidades devem relatar a contribuição para o montante total das posições em risco de posição, cambial e de mercadorias do grupo. A soma dos montantes aqui relatados corresponde ao montante relatado na linha 520 «MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO RELACIONADAS COM OS RISCOS DE POSIÇÃO, CAMBIAL E DE MERCADORIAS» do relato consolidado.

280

RISCO OPERACIONAL

No caso dos AMA, os montantes relatados das posições em risco operacional incluem o efeito da diversificação.

As despesas gerais fixas devem ser incluídas nesta coluna.

290

OUTROS MONTANTES DE POSIÇÕES EM RISCO

O montante a relatar nesta coluna corresponde ao montante das posições em risco não especificamente relatado acima.

300-400

CONTRIBUIÇÃO PARA OS FUNDOS PRÓPRIOS

Esta parte do modelo não pretende impor às instituições a realização de um cálculo completo do rácio de fundos próprios totais ao nível de cada entidade.

As colunas 300 a 350 devem ser relatadas no que se refere às entidades consolidadas que contribuem para os fundos próprios através de interesses minoritários, enquanto as colunas 360 a 400 devem ser relatadas no que se refere a todas as outras entidades consolidadas que contribuem para os fundos próprios consolidados.

Os fundos próprios com que as outras entidades incluídas no perímetro de consolidação contribuem para a entidade que relata não devem ser levados em conta, só devendo ser relatada nesta coluna a contribuição líquida para os fundos próprios do grupo, ou seja, principalmente os fundos próprios obtidos junto de terceiros e reservas acumuladas.

A informação relatada nas colunas seguintes deverá estar de acordo com as regras de solvência aplicáveis à instituição que relata.

300-350

FUNDOS PRÓPRIOS ELEGÍVEIS INCLUÍDOS NOS FUNDOS PRÓPRIOS CONSOLIDADOS

O montante a relatar como «FUNDOS PRÓPRIOS ELEGÍVEIS INCLUÍDOS NOS FUNDOS PRÓPRIOS CONSOLIDADOS» deve ser o montante derivado da parte II, título II, do RRFP, excluindo qualquer fundo proveniente de outras entidades do grupo.

300

FUNDOS PRÓPRIOS ELEGÍVEIS INCLUÍDOS NOS FUNDOS PRÓPRIOS CONSOLIDADOS

Artigo 87.o do RRFP

310

INSTRUMENTOS DE FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 1 INCLUÍDOS NO FUNDOS PRÓPRIOS CONSOLIDADOS DE NÍVEL 1

Artigo 85.o do RRFP

320

INTERESSES MINORITÁRIOS INCLUÍDOS NOS FUNDOS PRÓPRIOS PRINCIPAIS DE NÍVEL 1 CONSOLIDADOS

Artigo 84.o do RRFP

O montante a relatar é o montante dos interesses minoritários de uma subsidiária incluídos nos FPP1 consolidados de acordo com o RRFP.

330

INSTRUMENTOS DOS FUNDOS PRÓPRIOS DE NÍVEL 1 ELEGÍVEIS INCLUÍDOS NOS FUNDOS PRÓPRIOS ADICIONAIS DE NÍVEL 1 CONSOLIDADOS

Artigo 86.o do RRFP

O montante a relatar é o montante dos FP1 elegíveis de uma subsidiária incluídos nos FPA1 consolidados de acordo com o RRFP.

340

INSTRUMENTOS DE FUNDOS PRÓPRIOS ELEGÍVEIS INCLUÍDOS NOS FUNDOS PRÓPRIOS CONSOLIDADOS DE NÍVEL 2

Artigo 89.o do RRFP

O montante a relatar é o montante dos fundos próprios elegíveis de uma subsidiária incluídos nos FP2 consolidados de acordo com o RRFP.

350

RUBRICA PARA MEMÓRIA: GOODWILL (-)/(+) GOODWILL NEGATIVO

360-400

FUNDOS PRÓPRIOS CONSOLIDADOS

Artigo 18.o do RRFP

O montante a relatar como «FUNDOS PRÓPRIOS CONSOLIDADOS» deve ser o montante derivado do balanço, excluindo qualquer fundo proveniente de outras entidades do grupo.

360

FUNDOS PRÓPRIOS CONSOLIDADOS

370

DOS QUAIS: FUNDOS PRÓPRIOS PRINCIPAIS DE NÍVEL 1

380

DOS QUAIS: FUNDOS PRÓPRIOS ADICIONAIS DE NÍVEL 1

390

DOS QUAIS: CONTRIBUIÇÕES PARA O RESULTADO CONSOLIDADO

Deve ser relatada a contribuição de cada entidade (lucros ou perdas (–)) para o resultado consolidado. Tal inclui os resultados atribuíveis a interesses minoritários.

400

DOS QUAIS: (-) GOODWILL/(+) GOODWILL NEGATIVO

Deve ser relatado aqui o goodwill ou o goodwill negativo da entidade que relata relativamente à subsidiária.

410-480

RESERVAS PRUDENCIAIS DE FUNDOS PRÓPRIOS

A estrutura do relato das reservas prudenciais de fundos próprios do modelo GS segue a estrutura geral do modelo CA4, utilizando os mesmos conceitos de relato. No relato das reservas prudenciais de fundos próprios do modelo GS, os montantes relevantes deverão ser relatados de acordo com o cálculo das reservas prudenciais de fundos próprios, ou seja, conforme os requisitos sejam calculados ao nível consolidado, subconsolidado ou individual.

410

REQUISITOS EM TERMOS DE RESERVAS PRUDENCIAIS COMBINADAS

Artigo 128.o, n.o 2, da DRFP

420

AMORTECEDOR DE CONSERVAÇÃO DE FUNDOS PRÓPRIOS

Artigos 128.o, n.o 1, e 129.o do RRFP

De acordo com o artigo 129.o, n.o 1, as reservas prudenciais de fundos próprios é um montante adicional aos fundos próprios principais de nível 1. Tendo em conta que a taxa das reservas prudenciais de conservação de fundos próprios de 2,5 % é estável, deve ser relatado um montante nesta célula.

430

RESERVAS PRUDENCIAIS DE FUNDOS PRÓPRIOS ANTICÍCLICAS ESPECÍFICAS DA INSTITUIÇÃO

Artigos 128.o, n.o 7, 130.o e 135.o-140.o da DRFP

Nesta célula deverá ser relatado o montante concreto das reservas prudenciais anticíclicas.

440

AMORTECEDOR DE CONSERVAÇÃO DEVIDO A UM RISCO MACROPRUDENCIAL OU SISTÉMICO IDENTIFICADO AO NÍVEL DE UM ESTADO-MEMBRO

Artigo 458.o, n.o 2, alínea d), subalínea iv), do RRFP

Nesta célula, deverá ser relatado o montante das reservas prudenciais de conservação de fundos próprios devido a um risco macroprudencial ou sistémico identificado a nível de um Estado-Membro, que poderá ser exigido de acordo com o artigo 458.o do RRFP para além das reservas prudenciais de conservação de fundos próprios

450

RESERVAS PRUDENCIAIS PARA O RISCO SISTÉMICO

Artigos 133.o e 134.o da DRFP

Nesta célula deverá ser relatado o montante das reservas prudenciais para o risco sistémico.

460

AMORTECEDOR DE INSTITUIÇÃO DE IMPORTÂNCIA SISTÉMICA

Artigo 128.o, n.o 4, da DRFP

Nesta célula deverá ser relatado o montante das reservas prudenciais de instituição de importância sistémica.

470

RESERVAS PRUDENCIAIS DE INSTITUIÇÃO DE IMPORTÂNCIA SISTÉMICA GLOBAL

Artigo 131.o da DRFP

Nesta célula deverá ser relatado o montante das reservas prudenciais de instituição de importância sistémica global.

480

RESERVAS PRUDENCIAIS PARA OUTRAS INSTITUIÇÕES DE IMPORTÂNCIA SISTÉMICA

Artigo 131.o da DRFP

Nesta célula deverá ser relatado o montante das reservas prudenciais de outras instituições de importância sistémica.

3.   MODELOS DE RISCO DE CRÉDITO

3.1.   COMENTÁRIOS GERAIS

| 38. | Existem diferentes conjuntos de modelos no âmbito do Método-Padrão e do Método IRB para consideração do risco de crédito. Além disso, devem ser relatados modelos separados relativamente à distribuição geográfica das posições sujeitas a risco de crédito se o limiar pertinente previsto no artigo 5.o, n.o 4, alínea a) for ultrapassado. |
| --- | --- |

38.

Existem diferentes conjuntos de modelos no âmbito do Método-Padrão e do Método IRB para consideração do risco de crédito. Além disso, devem ser relatados modelos separados relativamente à distribuição geográfica das posições sujeitas a risco de crédito se o limiar pertinente previsto no artigo 5.o, n.o 4, alínea a) for ultrapassado.

3.1.1.   Relato de técnicas de CRM com efeito de substituição

| 39. | O artigo 235.o do RRFP descreve o procedimento de cálculo das posições em risco totalmente protegidas por proteção pessoal de crédito. |
| --- | --- |

39.

O artigo 235.o do RRFP descreve o procedimento de cálculo das posições em risco totalmente protegidas por proteção pessoal de crédito.

| 40. | O artigo 236.o do RRFP descreve o procedimento de cálculo das posições em risco totalmente protegidas por proteção pessoal de crédito em caso de proteção integral/proteção parcial – mesma posição na hierarquia. |
| --- | --- |

40.

O artigo 236.o do RRFP descreve o procedimento de cálculo das posições em risco totalmente protegidas por proteção pessoal de crédito em caso de proteção integral/proteção parcial – mesma posição na hierarquia.

| 41. | Os artigos 196.o, 197.o e 200.o do RRFP regulamentam a proteção real de crédito. |
| --- | --- |

41.

Os artigos 196.o, 197.o e 200.o do RRFP regulamentam a proteção real de crédito.

| 42. | O relato das posições em risco perante devedores (contrapartes imediatas) e prestadores de proteção que são atribuídas à mesma classe de risco deve ser realizado quer como uma entrada quer como uma saída relativamente a essa mesma classe de risco. |
| --- | --- |

42.

O relato das posições em risco perante devedores (contrapartes imediatas) e prestadores de proteção que são atribuídas à mesma classe de risco deve ser realizado quer como uma entrada quer como uma saída relativamente a essa mesma classe de risco.

| 43. | O tipo de posição em risco não se altera por força da proteção pessoal de crédito. |
| --- | --- |

43.

O tipo de posição em risco não se altera por força da proteção pessoal de crédito.

| 44. | Se uma posição em risco beneficiar de uma proteção pessoal de crédito, a parte segurada é afetada na qualidade de saída na classe de risco do devedor e como uma entrada na classe de risco do prestador da proteção. No entanto, o tipo de posição em risco não se altera por força da mudança de classe de risco. |
| --- | --- |

44.

Se uma posição em risco beneficiar de uma proteção pessoal de crédito, a parte segurada é afetada na qualidade de saída na classe de risco do devedor e como uma entrada na classe de risco do prestador da proteção. No entanto, o tipo de posição em risco não se altera por força da mudança de classe de risco.

| 45. | O efeito de substituição no quadro de relato do COREP deve refletir o tratamento em termos de ponderação de risco efetivamente aplicável à parte coberta da posição em risco. Assim, a parte coberta do risco é um risco ponderado de acordo com o método SA e deve ser objeto de relato no modelo CR SA. |
| --- | --- |

45.

O efeito de substituição no quadro de relato do COREP deve refletir o tratamento em termos de ponderação de risco efetivamente aplicável à parte coberta da posição em risco. Assim, a parte coberta do risco é um risco ponderado de acordo com o método SA e deve ser objeto de relato no modelo CR SA.

3.1.2.   Relato do risco de crédito de contraparte

| 46. | As posições em risco decorrentes de posições em risco de crédito de contraparte devem ser relatadas nos modelos CR SA ou CR IRB, independentemente de serem elementos da carteira bancária ou elementos da carteira de negociação. |
| --- | --- |

46.

As posições em risco decorrentes de posições em risco de crédito de contraparte devem ser relatadas nos modelos CR SA ou CR IRB, independentemente de serem elementos da carteira bancária ou elementos da carteira de negociação.

3.2.   C 07.00 — RISCOS DE CRÉDITO E DE CRÉDITO DE CONTRAPARTE E TRANSAÇÕES INCOMPLETAS: MÉTODO-PADRÃO PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS (CR SA)

3.2.1.   Comentários gerais

| 47. | Os modelos CR SA apresentam a informação necessária para o cálculo dos requisitos de fundos próprios para o risco de crédito de acordo com o Método-Padrão. Em particular, fornecem informações pormenorizadas sobre:






  a) | A distribuição dos valores das posições em risco de acordo com os diferentes tipos de posição em risco, os ponderadores de risco e as classes de risco; |
| --- | --- | --- |

47.

Os modelos CR SA apresentam a informação necessária para o cálculo dos requisitos de fundos próprios para o risco de crédito de acordo com o Método-Padrão. Em particular, fornecem informações pormenorizadas sobre:

a)

A distribuição dos valores das posições em risco de acordo com os diferentes tipos de posição em risco, os ponderadores de risco e as classes de risco;

| b) | O montante e os tipos de técnicas de redução do risco de crédito utilizadas para reduzir os riscos. |
| --- | --- |

b)

O montante e os tipos de técnicas de redução do risco de crédito utilizadas para reduzir os riscos.

3.2.2.   Âmbito de aplicação do modelo CR SA

| 48. | De acordo com o artigo 112.o do RRFP, cada posição em risco SA deverá ser afetada a uma das 16 classes de risco SA para efeitos do cálculo dos requisitos de fundos próprios. |
| --- | --- |

48.

De acordo com o artigo 112.o do RRFP, cada posição em risco SA deverá ser afetada a uma das 16 classes de risco SA para efeitos do cálculo dos requisitos de fundos próprios.

| 49. | As informações constantes do modelo CR SA são exigidas relativamente às posições em risco totais e individualmente para cada uma das classes de risco definidas para o Método-Padrão. Os valores totais, bem como as informações de cada classe de posições em risco, devem ser relatados numa dimensão separada. |
| --- | --- |

49.

As informações constantes do modelo CR SA são exigidas relativamente às posições em risco totais e individualmente para cada uma das classes de risco definidas para o Método-Padrão. Os valores totais, bem como as informações de cada classe de posições em risco, devem ser relatados numa dimensão separada.

| 50. | No entanto, as seguintes posições não são abrangidas pelo modelo CR SA:






  a) | As posições em risco atribuídas à classe «elementos que representam posições de titularização» de acordo com o artigo 112.o, alínea m), do RRFP, que devem ser relatadas nos modelos CR SEC; |
| --- | --- | --- |

50.

No entanto, as seguintes posições não são abrangidas pelo modelo CR SA:

a)

As posições em risco atribuídas à classe «elementos que representam posições de titularização» de acordo com o artigo 112.o, alínea m), do RRFP, que devem ser relatadas nos modelos CR SEC;

| b) | As posições em risco deduzidas aos fundos próprios. |
| --- | --- |

b)

As posições em risco deduzidas aos fundos próprios.

| 51. | O âmbito do modelo CR SA abrange os seguintes requisitos de fundos próprios:






  a) | Risco de crédito em conformidade com a parte III, título II, capítulo 2 (Método-Padrão) do RRFP sobre a carteira bancária, incluindo o risco de crédito de contraparte de acordo com a parte III, título II, capítulo 6 (risco de crédito de contraparte) do RRFP sobre a carteira bancária; |
| --- | --- | --- |

51.

O âmbito do modelo CR SA abrange os seguintes requisitos de fundos próprios:

a)

Risco de crédito em conformidade com a parte III, título II, capítulo 2 (Método-Padrão) do RRFP sobre a carteira bancária, incluindo o risco de crédito de contraparte de acordo com a parte III, título II, capítulo 6 (risco de crédito de contraparte) do RRFP sobre a carteira bancária;

| b) | Risco de crédito de contraparte de acordo com a parte III, título II, capítulo 6 (risco de crédito de contraparte) do RRFP sobre a carteira de negociação; |
| --- | --- |

b)

Risco de crédito de contraparte de acordo com a parte III, título II, capítulo 6 (risco de crédito de contraparte) do RRFP sobre a carteira de negociação;

| c) | Risco de liquidação decorrente de transações incompletas de acordo com o artigo 379.o do RRFP em relação a todas as atividades empresariais. |
| --- | --- |

c)

Risco de liquidação decorrente de transações incompletas de acordo com o artigo 379.o do RRFP em relação a todas as atividades empresariais.

| 52. | O modelo abrange todas as posições em risco relativamente às quais os requisitos de fundos próprios são calculados de acordo com a parte III, título II, capítulo 2 do RRFP, em conjunção com a parte III, título II, capítulos 4 e 6 do RRFP. As instituições que aplicam o artigo 94.o, n.o 1, do RRFP devem também relatar as suas posições sobre a carteira de negociação no presente modelo, quando aplicarem a parte III, título II, capítulo 2 do RRFP para calcular os requisitos de fundos próprios das mesmas (parte 3, título II, capítulos 2 e 6 do RRFP). Assim, o modelo apresenta não apenas informações pormenorizadas sobre o tipo de posição em risco (p. ex.: elementos patrimoniais/extrapatrimoniais), mas também informações sobre a afetação dos ponderadores do risco na respetiva classe de risco. |
| --- | --- |

52.

O modelo abrange todas as posições em risco relativamente às quais os requisitos de fundos próprios são calculados de acordo com a parte III, título II, capítulo 2 do RRFP, em conjunção com a parte III, título II, capítulos 4 e 6 do RRFP. As instituições que aplicam o artigo 94.o, n.o 1, do RRFP devem também relatar as suas posições sobre a carteira de negociação no presente modelo, quando aplicarem a parte III, título II, capítulo 2 do RRFP para calcular os requisitos de fundos próprios das mesmas (parte 3, título II, capítulos 2 e 6 do RRFP). Assim, o modelo apresenta não apenas informações pormenorizadas sobre o tipo de posição em risco (p. ex.: elementos patrimoniais/extrapatrimoniais), mas também informações sobre a afetação dos ponderadores do risco na respetiva classe de risco.

| 53. | Além disso, o CR SA inclui rubricas para memória nas linhas 290 a 320 a fim de recolher mais informações relativamente às posições garantidas por hipotecas sobre bens imóveis e às posições em incumprimento. |
| --- | --- |

53.

Além disso, o CR SA inclui rubricas para memória nas linhas 290 a 320 a fim de recolher mais informações relativamente às posições garantidas por hipotecas sobre bens imóveis e às posições em incumprimento.

| 54. | Esses elementos para memória só devem ser relatados relativamente às seguintes classes de risco:






  a) | Administrações centrais ou bancos centrais (artigo 112.o, alínea a), do RRFP) |
| --- | --- | --- |

54.

Esses elementos para memória só devem ser relatados relativamente às seguintes classes de risco:

a)

Administrações centrais ou bancos centrais (artigo 112.o, alínea a), do RRFP)

| b) | Administrações regionais ou autarquias locais (artigo 112.o, alínea b), do RRFP) |
| --- | --- |

b)

Administrações regionais ou autarquias locais (artigo 112.o, alínea b), do RRFP)

| c) | Entidades do setor público (artigo 112.o, alínea c), do RRFP) |
| --- | --- |

c)

Entidades do setor público (artigo 112.o, alínea c), do RRFP)

| d) | Instituições (artigo 112.o, alínea f), do RRFP) |
| --- | --- |

d)

Instituições (artigo 112.o, alínea f), do RRFP)

| e) | Empresas (artigo 112.o, alínea g), do RRFP) |
| --- | --- |

e)

Empresas (artigo 112.o, alínea g), do RRFP)

| f) | Retalho (artigo 112.o, alínea h), do RRFP) |
| --- | --- |

f)

Retalho (artigo 112.o, alínea h), do RRFP)

| 55. | O relato dos elementos para memória não afeta o cálculo dos montantes das posições ponderadas pelo risco das classes de risco de acordo com o artigo 112.o alíneas a) a c) e f) a h), do RRFP, nem o cálculo dos montantes das classes de risco de acordo com o artigo 112.o, alíneas i) e j), do RRFP, relatados no CR SA. |
| --- | --- |

55.

O relato dos elementos para memória não afeta o cálculo dos montantes das posições ponderadas pelo risco das classes de risco de acordo com o artigo 112.o alíneas a) a c) e f) a h), do RRFP, nem o cálculo dos montantes das classes de risco de acordo com o artigo 112.o, alíneas i) e j), do RRFP, relatados no CR SA.

| 56. | As linhas para memória apresentam informações adicionais sobre a estrutura devedora das classes de risco «em incumprimento» ou «garantidas por bens imóveis». As posições em risco devem ser relatadas aqui quando os devedores forem relatados nas classes de risco «Administrações centrais ou bancos centrais», «Administrações regionais ou autarquias locais», «Entidades do setor público», «Instituições», «Empresas» e «Retalho» do CR SA, se essas posições em risco não foram afetadas às classes de risco «em incumprimento» ou «garantidas por bens imóveis». |
| --- | --- |

56.

As linhas para memória apresentam informações adicionais sobre a estrutura devedora das classes de risco «em incumprimento» ou «garantidas por bens imóveis». As posições em risco devem ser relatadas aqui quando os devedores forem relatados nas classes de risco «Administrações centrais ou bancos centrais», «Administrações regionais ou autarquias locais», «Entidades do setor público», «Instituições», «Empresas» e «Retalho» do CR SA, se essas posições em risco não foram afetadas às classes de risco «em incumprimento» ou «garantidas por bens imóveis».

| 57. | P. ex.: se o montante de uma posição em risco for calculado nos termos do artigo 127.o do RRFP e os respetivos ajustamentos de valor forem inferiores a 20 %, esta informação deve ser relatada utilizando a linha 320 do CR SA, no total e na classe de risco «em incumprimento». Se esta posição em risco, antes de entrar em incumprimento, era uma posição em risco perante uma instituição, essa informação deverá também ser relatada na linha 320 da classe de risco «instituições». |
| --- | --- |

57.

P. ex.: se o montante de uma posição em risco for calculado nos termos do artigo 127.o do RRFP e os respetivos ajustamentos de valor forem inferiores a 20 %, esta informação deve ser relatada utilizando a linha 320 do CR SA, no total e na classe de risco «em incumprimento». Se esta posição em risco, antes de entrar em incumprimento, era uma posição em risco perante uma instituição, essa informação deverá também ser relatada na linha 320 da classe de risco «instituições».

3.2.3.   Afetação das posições em risco a classes de risco segundo o Método-Padrão

| 58. | A fim de garantir uma classificação coerente das posições em risco nas diferentes classes de risco, como definido no artigo 112.o do RRFP, deve ser aplicada a seguinte abordagem sequencial:






  a) | Numa primeira etapa, a posição em risco inicial antes da aplicação dos fatores de conversão deve ser classificada na classe de risco correspondente (inicial) como referido no artigo 112.o do RRFP, sem prejuízo do tratamento específico (ponderação de risco) que cada posição em risco específica deverá receber no âmbito da classe de risco atribuída; |
| --- | --- | --- |

58.

A fim de garantir uma classificação coerente das posições em risco nas diferentes classes de risco, como definido no artigo 112.o do RRFP, deve ser aplicada a seguinte abordagem sequencial:

a)

Numa primeira etapa, a posição em risco inicial antes da aplicação dos fatores de conversão deve ser classificada na classe de risco correspondente (inicial) como referido no artigo 112.o do RRFP, sem prejuízo do tratamento específico (ponderação de risco) que cada posição em risco específica deverá receber no âmbito da classe de risco atribuída;

| b) | Numa segunda etapa, as posições em risco podem ser reafetadas a outras classes de risco por aplicação de técnicas de redução do risco de crédito (CRM) com efeitos de substituição da posição em risco (p. ex.: cauções, derivados de crédito, método simples sobre cauções financeiras) através das entradas e das saídas. |
| --- | --- |

b)

Numa segunda etapa, as posições em risco podem ser reafetadas a outras classes de risco por aplicação de técnicas de redução do risco de crédito (CRM) com efeitos de substituição da posição em risco (p. ex.: cauções, derivados de crédito, método simples sobre cauções financeiras) através das entradas e das saídas.

| 59. | Os seguintes critérios são aplicáveis à classificação da posição em risco original antes da aplicação dos fatores de conversão às diferentes classes de risco (primeira etapa) sem prejuízo da posterior reafetação por aplicação de técnicas de CRM com efeitos de substituição da posição em risco ou do tratamento (ponderação de risco) que cada posição em risco específica deverá receber no âmbito da classe de risco atribuída. |
| --- | --- |

59.

Os seguintes critérios são aplicáveis à classificação da posição em risco original antes da aplicação dos fatores de conversão às diferentes classes de risco (primeira etapa) sem prejuízo da posterior reafetação por aplicação de técnicas de CRM com efeitos de substituição da posição em risco ou do tratamento (ponderação de risco) que cada posição em risco específica deverá receber no âmbito da classe de risco atribuída.

| 60. | Para efeitos de classificação da posição em risco original antes da aplicação dos fatores de conversão na primeira etapa, as técnicas de CRM associadas à posição em risco não devem ser consideradas (de notar que devem ser consideradas explicitamente na segunda fase), a menos que um efeito de proteção esteja intrinsecamente integrado na definição de uma classe de risco, como acontece com a classe de risco mencionada no Artigo 112.o, alínea i), do RRFP (Posições em risco garantidas por hipotecas sobre bens imóveis). |
| --- | --- |

60.

Para efeitos de classificação da posição em risco original antes da aplicação dos fatores de conversão na primeira etapa, as técnicas de CRM associadas à posição em risco não devem ser consideradas (de notar que devem ser consideradas explicitamente na segunda fase), a menos que um efeito de proteção esteja intrinsecamente integrado na definição de uma classe de risco, como acontece com a classe de risco mencionada no Artigo 112.o, alínea i), do RRFP (Posições em risco garantidas por hipotecas sobre bens imóveis).

| 61. | O artigo 112.o do RRFP não indica critérios para separar as classes de risco. isso poderá implicar que uma posição em risco possa potencialmente ser classificada em diferentes classes de risco, se não forem estabelecidas prioridades nos critérios de avaliação para efeitos de classificação. O caso mais óbvio surge entre as posições em risco perante instituições e empresas com uma avaliação de crédito de curto prazo (artigo 112.o, alínea n), do RRFP) e as posições em risco perante instituições (artigo 112.o, alínea f), do RRFP)/posições em risco perante empresas (artigo 112.o, alínea g), do RRFP. Neste caso, é evidente que o RRFP estabelece uma prioridade implícita, uma vez que deverá ser avaliado em primeiro lugar se uma determinada posição em risco pode ser afetada às posições em risco de curto prazo perante instituições e empresas e só depois deverá aplicar-se o mesmo procedimento em relação às posições em risco sobre instituições e às posições em risco sobre empresas. Caso contrário, é óbvio que a classe de risco mencionada no artigo 112.o, alínea n), do RRFP nunca deverá receber qualquer posição em risco. O exemplo dado é um dos exemplos mais óbvios, mas não é único. É importante notar que os critérios utilizados para estabelecer as classes de risco segundo o Método-Padrão são diferentes (categorização institucional, prazo da posição em risco, caráter vencido, etc.), o que justifica a não separação dos grupos. |
| --- | --- |

61.

O artigo 112.o do RRFP não indica critérios para separar as classes de risco. isso poderá implicar que uma posição em risco possa potencialmente ser classificada em diferentes classes de risco, se não forem estabelecidas prioridades nos critérios de avaliação para efeitos de classificação. O caso mais óbvio surge entre as posições em risco perante instituições e empresas com uma avaliação de crédito de curto prazo (artigo 112.o, alínea n), do RRFP) e as posições em risco perante instituições (artigo 112.o, alínea f), do RRFP)/posições em risco perante empresas (artigo 112.o, alínea g), do RRFP. Neste caso, é evidente que o RRFP estabelece uma prioridade implícita, uma vez que deverá ser avaliado em primeiro lugar se uma determinada posição em risco pode ser afetada às posições em risco de curto prazo perante instituições e empresas e só depois deverá aplicar-se o mesmo procedimento em relação às posições em risco sobre instituições e às posições em risco sobre empresas. Caso contrário, é óbvio que a classe de risco mencionada no artigo 112.o, alínea n), do RRFP nunca deverá receber qualquer posição em risco. O exemplo dado é um dos exemplos mais óbvios, mas não é único. É importante notar que os critérios utilizados para estabelecer as classes de risco segundo o Método-Padrão são diferentes (categorização institucional, prazo da posição em risco, caráter vencido, etc.), o que justifica a não separação dos grupos.

| 62. | A fim de assegurar um relato homogéneo e comparável, é necessário especificar os critérios de avaliação prioritários para a afetação da posição em risco original antes da aplicação do fator de conversão às classes de risco, sem prejuízo do tratamento específico (ponderação de risco) que cada posição em risco específica receba no âmbito da classe de risco atribuída. Os critérios de prioridade a seguir apresentados por recurso a um esquema de árvore de decisão são baseados na avaliação das condições explicitamente previstas no RRFP para a afetação de uma posição em risco a uma determinada classe e, se for caso disso, em qualquer decisão por parte das instituições que relatam ou do supervisor quanto à aplicabilidade de certas classes de risco. Assim, o resultado do processo de afetação das posições em risco para fins de relato estará de acordo com as disposições do RRFP. Tal não impede que as instituições apliquem outros procedimentos internos de afetação que também possam estar de acordo com todas as disposições relevantes do RRFP e as respetivas interpretações emitidas pelas instâncias apropriadas. |
| --- | --- |

62.

A fim de assegurar um relato homogéneo e comparável, é necessário especificar os critérios de avaliação prioritários para a afetação da posição em risco original antes da aplicação do fator de conversão às classes de risco, sem prejuízo do tratamento específico (ponderação de risco) que cada posição em risco específica receba no âmbito da classe de risco atribuída. Os critérios de prioridade a seguir apresentados por recurso a um esquema de árvore de decisão são baseados na avaliação das condições explicitamente previstas no RRFP para a afetação de uma posição em risco a uma determinada classe e, se for caso disso, em qualquer decisão por parte das instituições que relatam ou do supervisor quanto à aplicabilidade de certas classes de risco. Assim, o resultado do processo de afetação das posições em risco para fins de relato estará de acordo com as disposições do RRFP. Tal não impede que as instituições apliquem outros procedimentos internos de afetação que também possam estar de acordo com todas as disposições relevantes do RRFP e as respetivas interpretações emitidas pelas instâncias apropriadas.

| 63. | Uma classe de risco será prioritária em detrimento das outras na elaboração da árvore de decisão (isto é, deve ser avaliado em primeiro lugar se uma posição em risco lhe pode ser afetada, sem prejuízo do resultado dessa avaliação) se, caso contrário, nenhuma posição em risco lhe fosse potencialmente afetada. Seria esse o caso quando, na ausência de critérios de prioridade, uma classe de risco fosse um subconjunto de outras. Assim, os critérios graficamente representados na seguinte árvore de decisão operam de forma sequencial. |
| --- | --- |

63.

Uma classe de risco será prioritária em detrimento das outras na elaboração da árvore de decisão (isto é, deve ser avaliado em primeiro lugar se uma posição em risco lhe pode ser afetada, sem prejuízo do resultado dessa avaliação) se, caso contrário, nenhuma posição em risco lhe fosse potencialmente afetada. Seria esse o caso quando, na ausência de critérios de prioridade, uma classe de risco fosse um subconjunto de outras. Assim, os critérios graficamente representados na seguinte árvore de decisão operam de forma sequencial.

| 64. | Neste cenário, a ordem resultante da avaliação na árvore de decisão mencionada abaixo seguiria a seguinte ordem:






  1. | Posições de titularização; |
| --- | --- | --- |

64.

Neste cenário, a ordem resultante da avaliação na árvore de decisão mencionada abaixo seguiria a seguinte ordem:

1.

Posições de titularização;

| 2. | Elementos associados a riscos particularmente elevados; |
| --- | --- |

2.

Elementos associados a riscos particularmente elevados;

| 3. | Posições em risco sobre ações |
| --- | --- |

3.

Posições em risco sobre ações

| 4. | Posições em risco em incumprimento; |
| --- | --- |

4.

Posições em risco em incumprimento;

| 5. | Posições em risco sob a forma de ações ou unidades de participação em organismos de investimento coletivo (OIC)/Posições em risco sob a forma de obrigações cobertas (classes separadas); |
| --- | --- |

5.

Posições em risco sob a forma de ações ou unidades de participação em organismos de investimento coletivo (OIC)/Posições em risco sob a forma de obrigações cobertas (classes separadas);

| 6. | Posições em risco garantidas por hipotecas sobre bens imóveis; |
| --- | --- |

6.

Posições em risco garantidas por hipotecas sobre bens imóveis;

| 7. | Outros elementos; |
| --- | --- |

7.

Outros elementos;

| 8. | Posições em risco perante instituições e empresas com uma avaliação de crédito de curto prazo; |
| --- | --- |

8.

Posições em risco perante instituições e empresas com uma avaliação de crédito de curto prazo;

| 9. | Todas as outras classes de posições em risco (classes separadas), que incluem: posições em risco sobre administrações centrais ou bancos centrais; posições em risco sobre administrações regionais ou autoridades locais; posições em risco sobre entidades do setor público; posições em risco sobre bancos multilaterais de desenvolvimento; posições em risco sobre organizações internacionais; posições em risco sobre instituições; posições em risco sobre empresas e posições em risco sobre a carteira de retalho. |
| --- | --- |

9.

Todas as outras classes de posições em risco (classes separadas), que incluem: posições em risco sobre administrações centrais ou bancos centrais; posições em risco sobre administrações regionais ou autoridades locais; posições em risco sobre entidades do setor público; posições em risco sobre bancos multilaterais de desenvolvimento; posições em risco sobre organizações internacionais; posições em risco sobre instituições; posições em risco sobre empresas e posições em risco sobre a carteira de retalho.

| 65. | No caso das posições em risco sob a forma de ações ou unidades de participação de organismos de investimento coletivo e às quais se aplica o método da transparência (artigo 132.o, n.os 3 a 5, do RRFP), as posições em risco individuais subjacentes devem ser consideradas e classificadas na linha correspondente de ponderação de risco de acordo com o seu tratamento, mas todas as posição em risco individuais devem ser classificadas na classe das posições em risco sobre organismos de investimento coletivo («OIC»). |
| --- | --- |

65.

No caso das posições em risco sob a forma de ações ou unidades de participação de organismos de investimento coletivo e às quais se aplica o método da transparência (artigo 132.o, n.os 3 a 5, do RRFP), as posições em risco individuais subjacentes devem ser consideradas e classificadas na linha correspondente de ponderação de risco de acordo com o seu tratamento, mas todas as posição em risco individuais devem ser classificadas na classe das posições em risco sobre organismos de investimento coletivo («OIC»).

| 66. | Se tiverem uma notação, os derivados de crédito de «n-ésimo» incumprimento especificados no artigo 134.o, n.o 6, do RRFP devem ser diretamente classificados como posições de titularização. Se não tiverem notação, devem ser considerados na classe de risco «Outros elementos». Neste último caso, o montante nominal do contrato deve ser relatado como a posição em risco original antes da aplicação dos fatores de conversão na linha «Outros ponderadores de risco» (a ponderação de risco a utilizar deve ser a especificada pela soma indicada nos termos do artigo 134.o, n.o 6, do RRFP). |
| --- | --- |

66.

Se tiverem uma notação, os derivados de crédito de «n-ésimo» incumprimento especificados no artigo 134.o, n.o 6, do RRFP devem ser diretamente classificados como posições de titularização. Se não tiverem notação, devem ser considerados na classe de risco «Outros elementos». Neste último caso, o montante nominal do contrato deve ser relatado como a posição em risco original antes da aplicação dos fatores de conversão na linha «Outros ponderadores de risco» (a ponderação de risco a utilizar deve ser a especificada pela soma indicada nos termos do artigo 134.o, n.o 6, do RRFP).

| 67. | Numa segunda etapa, em consequência de técnicas de redução do risco de crédito com efeitos de substituição, as posições em risco deverão ser reafetadas à classe de risco do prestador da proteção.
  ÁRVORE DE DECISÃO PARA AFETAÇÃO DA POSIÇÃO EM RISCO ORIGINAL ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO ÀS CLASSES DE RISCO DO MÉTODO-PADRÃO DE ACORDO COM O RRFP







  Posições em risco originais antes da aplicação dos fatores de conversão | | |
| --- | --- | --- | --- |
| Preenche as condições para afetação à classe de risco a que se refere o artigo 112.o, alínea m)? | SIM | Posições de titularização |
| NÃO | | |
| Preenche as condições para afetação à classe de risco a que se refere o artigo 112.o, alínea k)? | SIM | Elementos associados a riscos particularmente elevados (ver também o artigo 128.o) |
| NÃO | | |
| Preenche as condições para afetação à classe de risco a que se refere o artigo 112.o, alínea p)? | SIM | Posições em risco sobre ações (ver também o artigo 133.o) |
| NÃO | | |
| Preenche as condições para afetação à classe de risco a que se refere o artigo 112.o, alínea j)? | SIM | Posições em incumprimento |
| NÃO | | |
| Preenche as condições para afetação à classe de risco a que se refere o artigo 112.o, alínea o)? | SIM | Posições em risco sob a forma de ações ou unidades de participação em organismos de investimento coletivo (OIC)
  Posições em risco sob a forma de obrigações cobertas (ver também o artigo 129.o);
  Estas duas classes de risco são separadas entre si (ver comentários sobre a abordagem da transparência na resposta acima). Assim, a afetação a uma das duas fica facilitada. |
| NÃO | | |
| Preenche as condições para afetação à classe de risco a que se refere o artigo 112.o, alínea i)? | SIM | Posições em risco garantidas por hipotecas sobre bens imóveis (ver também artigo 124.o) |
| NÃO | | |
| Preenche as condições para afetação à classe de risco a que se refere o artigo 112.o, alínea q)? | SIM | Outros elementos |
| NÃO | | |
| Preenche as condições para afetação à classe de risco a que se refere o artigo 112.o, alínea n)? | SIM | Posições em risco sobre instituições e empresas com uma avaliação de crédito de curto prazo |
| NÃO | | |
| Estas duas classes de risco são separadas entre si. Assim, a afetação a uma das duas fica facilitada.
  Posições em risco sobre administrações centrais ou bancos centrais
  Posições em risco sobre administrações regionais ou autoridades locais
  Posições em risco sobre entidades do setor público
  Posições em risco sobre bancos multilaterais de desenvolvimento
  Posições em risco sobre organizações internacionais
  Posições em risco sobre instituições
  Posições em risco sobre empresas
  Posições em risco sobre a carteira de retalho |

67.

Numa segunda etapa, em consequência de técnicas de redução do risco de crédito com efeitos de substituição, as posições em risco deverão ser reafetadas à classe de risco do prestador da proteção.

ÁRVORE DE DECISÃO PARA AFETAÇÃO DA POSIÇÃO EM RISCO ORIGINAL ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO ÀS CLASSES DE RISCO DO MÉTODO-PADRÃO DE ACORDO COM O RRFP

Posições em risco originais antes da aplicação dos fatores de conversão

Preenche as condições para afetação à classe de risco a que se refere o artigo 112.o, alínea m)?

Image

Posições de titularização

Image

Preenche as condições para afetação à classe de risco a que se refere o artigo 112.o, alínea k)?

Image

Elementos associados a riscos particularmente elevados (ver também o artigo 128.o)

Image

Preenche as condições para afetação à classe de risco a que se refere o artigo 112.o, alínea p)?

Image

Posições em risco sobre ações (ver também o artigo 133.o)

Image

Preenche as condições para afetação à classe de risco a que se refere o artigo 112.o, alínea j)?

Image

Posições em incumprimento

Image

Preenche as condições para afetação à classe de risco a que se refere o artigo 112.o, alínea o)?

Image

Posições em risco sob a forma de ações ou unidades de participação em organismos de investimento coletivo (OIC)

Posições em risco sob a forma de obrigações cobertas (ver também o artigo 129.o);

Estas duas classes de risco são separadas entre si (ver comentários sobre a abordagem da transparência na resposta acima). Assim, a afetação a uma das duas fica facilitada.

Image

Preenche as condições para afetação à classe de risco a que se refere o artigo 112.o, alínea i)?

Image

Posições em risco garantidas por hipotecas sobre bens imóveis (ver também artigo 124.o)

Image

Preenche as condições para afetação à classe de risco a que se refere o artigo 112.o, alínea q)?

Image

Outros elementos

Image

Preenche as condições para afetação à classe de risco a que se refere o artigo 112.o, alínea n)?

Image

Posições em risco sobre instituições e empresas com uma avaliação de crédito de curto prazo

Image

Estas duas classes de risco são separadas entre si. Assim, a afetação a uma das duas fica facilitada.

Posições em risco sobre administrações centrais ou bancos centrais

Posições em risco sobre administrações regionais ou autoridades locais

Posições em risco sobre entidades do setor público

Posições em risco sobre bancos multilaterais de desenvolvimento

Posições em risco sobre organizações internacionais

Posições em risco sobre instituições

Posições em risco sobre empresas

Posições em risco sobre a carteira de retalho

3.2.4.   Esclarecimentos sobre o âmbito de algumas classes de risco específicas a que se refere o artigo 112.o do RRFP

3.2.4.1.   Classe de risco «Instituições»

| 68. | O relato das posições em risco intragrupo de acordo com o artigo 113.o, n.os 6 e 7, do RRFP deve ser realizado da seguinte forma: |
| --- | --- |

68.

O relato das posições em risco intragrupo de acordo com o artigo 113.o, n.os 6 e 7, do RRFP deve ser realizado da seguinte forma:

| 69. | As posições em risco que cumprem os requisitos do artigo 113.o, n.o 7, do RRFP devem ser relatadas nas classes de risco onde seriam relatadas se não fossem posições em risco intragrupo. |
| --- | --- |

69.

As posições em risco que cumprem os requisitos do artigo 113.o, n.o 7, do RRFP devem ser relatadas nas classes de risco onde seriam relatadas se não fossem posições em risco intragrupo.

| 70. | De acordo com o artigo 113.o, n.os 6 e 7, do RRFP, «a instituição pode, sob reserva da aprovação prévia das autoridades competentes, decidir não aplicar os requisitos do n.o 1 do presente artigo às posições em risco dessa instituição sobre uma contraparte que seja sua empresa-mãe, sua filial ou filial da sua empresa-mãe ou uma empresa com a qual exista uma relação na aceção do artigo 12.o, n.o 1, da Diretiva 83/349/CEE». Significa isto que as contrapartes intragrupo não serão necessariamente instituições mas também empresas afetadas a outras classes de risco, p. ex.: empresas de serviços auxiliares ou empresas na aceção do artigo 12.o, n.o 1, da Diretiva 83/49/CE. Assim, as posições em risco intragrupo deverão ser relatadas na correspondente classe de risco. |
| --- | --- |

70.

De acordo com o artigo 113.o, n.os 6 e 7, do RRFP, «a instituição pode, sob reserva da aprovação prévia das autoridades competentes, decidir não aplicar os requisitos do n.o 1 do presente artigo às posições em risco dessa instituição sobre uma contraparte que seja sua empresa-mãe, sua filial ou filial da sua empresa-mãe ou uma empresa com a qual exista uma relação na aceção do artigo 12.o, n.o 1, da Diretiva 83/349/CEE». Significa isto que as contrapartes intragrupo não serão necessariamente instituições mas também empresas afetadas a outras classes de risco, p. ex.: empresas de serviços auxiliares ou empresas na aceção do artigo 12.o, n.o 1, da Diretiva 83/49/CE. Assim, as posições em risco intragrupo deverão ser relatadas na correspondente classe de risco.

3.2.4.2.   Classe de risco «Obrigações cobertas»

| 71. | A afetação das posições em risco SA à classe de risco «obrigações cobertas» deve ser realizada da seguinte forma: |
| --- | --- |

71.

A afetação das posições em risco SA à classe de risco «obrigações cobertas» deve ser realizada da seguinte forma:

| 72. | Para serem classificadas na classe de risco «obrigações cobertas», as obrigações cobertas como definidas no artigo 52.o, n.o 4, da Diretiva 2009/65/CE devem cumprir os requisitos do artigo 129.o, n.os 1 e 2, do RRFP. O cumprimento desses requisitos deve ser verificado em cada caso. No entanto, as obrigações conformes ao artigo 52.o, n.o 4 da Diretiva 2009/65/CE emitidas antes de 31 de dezembro de 2007 são também afetadas à classe de risco «Obrigações cobertas» por força do artigo 129.o, n.o 6 do RRFP. |
| --- | --- |

72.

Para serem classificadas na classe de risco «obrigações cobertas», as obrigações cobertas como definidas no artigo 52.o, n.o 4, da Diretiva 2009/65/CE devem cumprir os requisitos do artigo 129.o, n.os 1 e 2, do RRFP. O cumprimento desses requisitos deve ser verificado em cada caso. No entanto, as obrigações conformes ao artigo 52.o, n.o 4 da Diretiva 2009/65/CE emitidas antes de 31 de dezembro de 2007 são também afetadas à classe de risco «Obrigações cobertas» por força do artigo 129.o, n.o 6 do RRFP.

3.2.4.3.   Classe de risco «Organismos de investimento coletivo»

| 73. | Quando for utilizada a possibilidade prevista no artigo 132.o, n.o 5, do RRFP, as posições em risco sob a forma de unidades ou ações de um OIC devem ser relatadas como se fossem elementos do balanço de acordo com o artigo 111.o, n.o 1, primeira frase, do RRFP. |
| --- | --- |

73.

Quando for utilizada a possibilidade prevista no artigo 132.o, n.o 5, do RRFP, as posições em risco sob a forma de unidades ou ações de um OIC devem ser relatadas como se fossem elementos do balanço de acordo com o artigo 111.o, n.o 1, primeira frase, do RRFP.

3.2.5.   Instruções relativas a posições específicas

| Colunas |
| --- |
| 010 | POSIÇÕES EM RISCO ORIGINAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

  Valor da posição em risco, sem levar em conta os ajustamentos de valor e as provisões, os fatores de conversão e o efeito de técnicas de redução do risco de crédito, com as seguintes qualificações decorrentes do artigo 111.o, n.o 2, do RRFP:
  No que se refere aos instrumentos derivados, operações de recompra, operações de concessão ou contração de empréstimos de valores mobiliários ou mercadorias, operações de liquidação longa e operações de empréstimo com margem sujeitas à parte III, título II, capítulo 6, do RRFP ou ao artigo 92.o, n.o 3, alínea f), do RRFP, a posição em risco original deverá corresponder ao valor da posição em risco para risco de crédito de contraparte calculado de acordo com os métodos previstos na parte III, título II, capítulo 6 do RRFP.
  Os valores das posições em risco sobre locações estão sujeitos ao artigo 134.o, n.o 7, do RRFP.
  No caso da compensação extrapatrimonial prevista no artigo 219.o do RRFP, os valores das posições em risco devem ser relatados de acordo com as cauções em numerário recebidas.
  No caso de acordos de compensação que abrangem operações de recompra e/ou operações de concessão ou contração de empréstimos de valores mobiliários ou mercadorias e/ou outras operações associadas ao mercado de capitais sujeitas à parte III, título II, capítulo 6 do RRFP, o efeito da proteção real de crédito sob a forma de acordos-quadro de compensação de acordo com o artigo 220.o, n.o 4, do RRFP deve ser incluído na coluna 010. Assim, no caso dos acordos-quadro de compensação que abrangem operações de recompra sujeitas às disposições da parte III, título II, capítulo 6, do RRFP, o valor de E* calculado nos termos dos artigos 220.o e 221.o do RRFP deverá ser relatado na coluna 010 do modelo CR SA. |
| 030 | (-) Ajustamentos de valor e provisões associadas à posição em risco original

  Artigos 24.o e 110.o do RRFP
  Ajustamentos de valor e provisões para perdas de crédito resultantes do quadro contabilístico a que a entidade que relata está sujeita. |
| 040 | Posições em risco líquidas de ajustamentos de valor e provisões

  Soma das colunas 010 e 030. |
| 050-100 | TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO (CRM) COM EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO SOBRE AS POSIÇÕES EM RISCO

  Técnicas de redução do risco de crédito, como definidas no artigo 4.o, n.o 57, do RRFP, que reduzem o risco de crédito de uma posição ou posições através da substituição das posições em risco, conforme definido abaixo em «Substituição da posição em risco devido a CRM».
  Se a caução tiver um efeito sobre o valor da posição em risco (p. ex.: se for utilizada para técnicas de redução do risco de crédito com efeitos de substituição sobre a posição em risco), deve ser limitado ao valor da posição em risco.
  Elementos que devem ser relatados aqui:






  — | cauções constituídas de acordo com o Método Simples sobre Cauções Financeiras; |

Colunas

010

POSIÇÕES EM RISCO ORIGINAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

Valor da posição em risco, sem levar em conta os ajustamentos de valor e as provisões, os fatores de conversão e o efeito de técnicas de redução do risco de crédito, com as seguintes qualificações decorrentes do artigo 111.o, n.o 2, do RRFP:

No que se refere aos instrumentos derivados, operações de recompra, operações de concessão ou contração de empréstimos de valores mobiliários ou mercadorias, operações de liquidação longa e operações de empréstimo com margem sujeitas à parte III, título II, capítulo 6, do RRFP ou ao artigo 92.o, n.o 3, alínea f), do RRFP, a posição em risco original deverá corresponder ao valor da posição em risco para risco de crédito de contraparte calculado de acordo com os métodos previstos na parte III, título II, capítulo 6 do RRFP.

Os valores das posições em risco sobre locações estão sujeitos ao artigo 134.o, n.o 7, do RRFP.

No caso da compensação extrapatrimonial prevista no artigo 219.o do RRFP, os valores das posições em risco devem ser relatados de acordo com as cauções em numerário recebidas.

No caso de acordos de compensação que abrangem operações de recompra e/ou operações de concessão ou contração de empréstimos de valores mobiliários ou mercadorias e/ou outras operações associadas ao mercado de capitais sujeitas à parte III, título II, capítulo 6 do RRFP, o efeito da proteção real de crédito sob a forma de acordos-quadro de compensação de acordo com o artigo 220.o, n.o 4, do RRFP deve ser incluído na coluna 010. Assim, no caso dos acordos-quadro de compensação que abrangem operações de recompra sujeitas às disposições da parte III, título II, capítulo 6, do RRFP, o valor de E* calculado nos termos dos artigos 220.o e 221.o do RRFP deverá ser relatado na coluna 010 do modelo CR SA.

030

(-) Ajustamentos de valor e provisões associadas à posição em risco original

Artigos 24.o e 110.o do RRFP

Ajustamentos de valor e provisões para perdas de crédito resultantes do quadro contabilístico a que a entidade que relata está sujeita.

040

Posições em risco líquidas de ajustamentos de valor e provisões

Soma das colunas 010 e 030.

050-100

TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO (CRM) COM EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO SOBRE AS POSIÇÕES EM RISCO

Técnicas de redução do risco de crédito, como definidas no artigo 4.o, n.o 57, do RRFP, que reduzem o risco de crédito de uma posição ou posições através da substituição das posições em risco, conforme definido abaixo em «Substituição da posição em risco devido a CRM».

Se a caução tiver um efeito sobre o valor da posição em risco (p. ex.: se for utilizada para técnicas de redução do risco de crédito com efeitos de substituição sobre a posição em risco), deve ser limitado ao valor da posição em risco.

Elementos que devem ser relatados aqui:

—

cauções constituídas de acordo com o Método Simples sobre Cauções Financeiras;

| — | proteção pessoal de crédito elegível. |
| --- | --- |

—

proteção pessoal de crédito elegível.

Consultar as instruções do ponto 4.1.1.

050-060

Proteção pessoal de crédito: valores ajustados (Ga)

Artigo 235.o do RRFP

O artigo 239.o, n.o 3, do RRFP define o valor Ga ajustado de uma proteção pessoal de crédito.

050

Cauções

| — | Artigo 203.o do RRFP |
| --- | --- |

—

Artigo 203.o do RRFP

| — | Proteção pessoal de crédito como definida no artigo 4.o, n.o 59, do RRFP, distinta dos derivados de crédito. |
| --- | --- |

—

Proteção pessoal de crédito como definida no artigo 4.o, n.o 59, do RRFP, distinta dos derivados de crédito.

060

Derivados de crédito

Artigo 204.o do RRFP

070–080

Proteção real de crédito

Estas colunas referem-se à proteção real de crédito de acordo com o artigo 4.o, n.o 58 do RRFP e com os artigos 196.o, 197.o e 200.o do RRFP. Os montantes não deverão incluir os acordos-quadro de compensação (já incluídos na posição em risco original antes da aplicação dos fatores de conversão).

Os títulos de dívida indexados a eventos de crédito e as posições de compensação patrimoniais resultantes de acordos de compensação patrimoniais elegíveis de acordo com os artigos 218.o e 219.o do RRFP devem ser tratados como cauções em numerário.

070

Cauções Financeiras: método simples

Artigos 222.o, n.os 1 e 2, do RRFP

080

Outras formas de proteção real de crédito

Artigo 232.o do RRFP

090-100

SUBSTITUIÇÃO DA POSIÇÃO EM RISCO DEVIDO A CRM

Artigos 222.o, n.o 3, 265.o, nos 1 e 2, e 236.o do RRFP

As saídas correspondem à parte coberta da posição em risco original antes da aplicação dos fatores de conversão, que é deduzida à classe de risco do devedor e posteriormente afetada à classe de risco do prestador da proteção. Este valor deve ser considerado como uma entrada na classe de risco do prestador da proteção.

As entradas e as saídas no seio de uma mesma classe de risco também devem ser relatadas.

As posições em risco decorrentes de possíveis entradas e saídas de e para outros modelos devem ser tidas em conta.

110

POSIÇÃO EM RISCO LÍQUIDA APÓS EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO CRM ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

Montante da posição em risco líquida dos ajustamentos após consideração das saídas e das entradas devidos a TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO (CRM) COM EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO SOBRE AS POSIÇÕES EM RISCO

120-140

TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO QUE AFETAM O MONTANTE DA POSIÇÃO EM RISCO. PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO, MÉTODO INTEGRAL SOBRE CAUÇÕES FINANCEIRAS

Artigos 223.o, 224.o, 225.o, 226.o, 227.o e 228.o do RRFP. Inclui também os títulos de dívida indexados a eventos de crédito (artigo 218.o do RRFP)

Os títulos de dívida indexados a eventos de crédito e as posições de compensação patrimoniais resultantes de acordos de compensação patrimoniais elegíveis de acordo com os artigos 218.o e 219.o do RRFP devem ser tratados como cauções em numerário.

O efeito de garantia da aplicação do Método Integral sobre Cauções Financeiras a uma posição em risco, garantida por cauções financeiras elegíveis, é calculado de acordo com os artigo 223.o, 224.o, 225.o, 226.o, 227.o e 228.o do RRFP.

120

Ajustamento da posição em risco para a volatilidade

Artigos 223.o, n.os 2 e 3, do RRFP

O montante a relatar é dado pelo impacto do ajustamento para a volatilidade sobre a posição em risco (Eva-E) = E*He

130

(-) Valor ajustado das cauções financeiras (Cvam)

Artigo 239.o, n.o 2, do RRFP

No caso das operações da carteira de negociação, inclui as cauções financeiras e mercadorias elegíveis como posições em risco sobre a carteira de negociação de acordo com o artigo 299.o, n.o 2 alíneas c) a f), do RRFP.

O montante a relatar corresponde a Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Para a definição de C, Hc, Hfx, T, t e t *, ver a parte 3, título II, capítulo 4, secções 4 e 5 do RRFP.

140

Das quais: Ajustamentos de volatilidade e prazo de vencimento

Artigos 223.o, n.o 1, e 239.o, n.o 2, do RRFP

O montante a relatar é o impacto conjunto dos ajustamentos de volatilidade e de prazo de vencimento (Cvam-C) = C* [(1-Hc-Hfx)* (t-t*)/(T-t*) -1], em que o impacto do ajustamento de volatilidade é (Cva-C) = C* [(1-Hc-Hfx) -1] e o impacto dos ajustamentos de prazo de vencimento é (Cvam-Cva) = C* (1-Hc-Hfx)* [(t-t*)/(T-t*) -1]

150

Valor totalmente ajustado das posições em risco (E*)

Artigos 220.o, n.o 4, 223.o, nos 2 a 5, e 228.o, n.o 1, do RRFP

160-190

Repartição do valor totalmente ajustado dos elementos extrapatrimoniais por fatores de conversão

Artigos 111.o, n.o 1, e 4.o, n.o 56, do RRFP. Ver também os artigos 222.o, n.o 3, e 228.o, n.o 1, do RRFP.

200

Valor da posição em risco

Parte 3, título II, capítulo 4, secção 4 do RRFP.

Valor da posição em risco tendo em conta os ajustamentos de valor, todos os mitigantes do risco de crédito e os fatores de conversão de crédito aos quais devem ser atribuídas ponderação de risco de acordo com o artigo 113.o e com a parte III, título II, capítulo 2, secção 2 do RRFP.

210

Das quais: Decorrentes do risco de crédito de contraparte

No que se refere aos instrumentos derivados, operações de recompra, operações de concessão ou contração de empréstimos de valores mobiliários ou mercadorias, operações de liquidação longa e operações de empréstimo com margem sujeitas à parte III, título II, capítulo 6, do RRFP, valor das posições em risco de crédito de contraparte calculado de acordo com os métodos previstos na parte III, título II, capítulo 6, secções 2, 3, 4 e 5 do RRFP.

215

Montante das posições ponderadas pelo risco antes da aplicação do fator de apoio às PME

Artigo 113.o, n.os 1 a 5, do RRFP sem ter em conta o fator de apoio às PME de acordo com o artigo 501.o do RRFP.

220

Montante das posições ponderadas pelo risco após aplicação do fator de apoio às PME

Artigo 113.o, n.os 1 a 5, do RRFP tendo em conta o fator de apoio às PME de acordo com o artigo 500.o do RRFP.

230

Das quais: com uma avaliação de crédito realizada por uma agência de notação externa designada

240

Das quais: com uma avaliação de crédito derivada de uma administração central

| linhas | Instruções |
| --- | --- |
| 010 | Posições em risco totais |
| 020 | dos quais: PME

  Esta linha só será relatada relativamente ao total e às classes de risco de retalho, empresarial e garantidas por hipotecas sobre bens imóveis
  Todas as posições em risco perante PME devem ser relatadas aqui. |
| 030 | dos quais: PME sujeitas a um fator de apoio às PME

  Esta linha só será relatada relativamente ao total e às classes de risco de retalho, empresarial e garantidas por hipotecas sobre bens imóveis
  Apenas as posições em risco perante PME que preenchem os requisitos do artigo 501.o do RRFP devem ser aqui relatadas. |
| 040 | dos quais: Garantidas por hipotecas sobre imóveis – Imóveis residenciais

  Artigo 125.o do RRFP
  Relatadas apenas na classe de risco «Garantia por hipotecas sobre bens imóveis» |
| 050 | dos quais: Posições em risco tratadas permanentemente de forma parcial segundo o Método-Padrão

  Posições em risco tratadas nos termos do artigo 150.o, n.o 1, do RRFP |
| 060 | dos quais: Posições em risco nos termos do Método-Padrão com autorização prévia de supervisão para uma aplicação sequencial do Método IRB

  Posições em risco tratadas nos termos do artigo 148.o, n.o 1, do RRFP |
| 070-130 | REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS POR TIPO DE RISCO

  As posições da «carteira bancária» da instituição que relata devem ser repartidas, de acordo com os critérios a seguir estabelecidos, em posições patrimoniais sujeitas a risco de crédito, posições extrapatrimoniais sujeitas a risco de crédito e posições sujeitas a risco de crédito de contraparte.
  As posições da «carteira bancária» da instituição que relata que envolvam risco de crédito de contraparte de acordo com os artigos 92.o, n.o 3, alínea f), e 299.o, n.o 2, do RRFP são afetadas às posições em risco sujeitas a risco de crédito de contraparte. As instituições que aplicam o artigo 94.o, n.o 1, do RRFP deverão também repartir as posições da sua carteira de negociação, de acordo com os critérios a seguir estabelecidos, em posições patrimoniais sujeitas a risco de crédito, posições extrapatrimoniais sujeitas a risco de crédito e posições sujeitas a risco de crédito de contraparte. |
| 070 | Posições patrimoniais sujeitas a risco de crédito

  Ativos a que se refere o artigo 24.o do RRFP não incluídos em nenhuma outra categoria.
  As posições em risco que constituem elementos patrimoniais e que são incluídas como operações de financiamento com base em títulos, derivados e operações de liquidação longa ou compensação contratual cruzada entre produtos devem ser relatadas nas linhas 090, 110 e 130, pelo que não serão relatadas nesta linha.
  As transações incompletas de acordo com o artigo 379.o, n.o 1, do RRFP (se não forem deduzidas) não constituem um elemento patrimonial, mas devem ainda assim ser relatadas nesta linha.
  As posições em risco decorrentes dos ativos colocados junto de uma CCP de acordo com o artigo 4.o, n.o 90, do RRFP e as posições em risco sobre o fundo de proteção de uma CCP de acordo com o artigo 4.o, n.o 89, do RRFP devem ser incluídas se não tiverem sido relatadas na linha 030. |
| 080 | Posições extrapatrimoniais sujeitas a risco de crédito

  As posições extrapatrimoniais incluem os elementos enumerados no anexo I do RRFP.
  As posições em risco que constituem elementos extrapatrimoniais e que são incluídas como operações de financiamento com base em títulos, derivados e operações de liquidação longa ou compensação contratual cruzada entre produtos devem ser relatadas nas linhas 040 e 060, pelo que não serão relatadas nesta linha.
  As posições em risco decorrentes dos ativos colocados junto de uma CCP de acordo com o artigo 4.o, n.o 90, do RRFP e as posições em risco sobre o fundo de proteção de uma CCP de acordo com o artigo 4.o, n.o 89, do RRFP devem ser incluídas se forem consideradas elementos extrapatrimoniais. |
| 090 | Operações de financiamento com base em títulos

  As operações de financiamento com base em títulos (SFT), como definidas no ponto 17 do documento do Comité de Basileia «The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects», incluem: i) os acordos de recompra e revenda definidos no artigo 4.o, n.o 82, do RRFP, bem como as operações de concessão ou contração de empréstimos de valores mobiliários ou mercadorias; ii) as operações de empréstimo com margem definidas no artigo 272.o, n.o 3, do RRFP. |
| 100 | Das quais: objeto de compensação central através de uma QCCP

  Artigo 306.o do RRFP para as CCP elegíveis de acordo com o artigo 4.o, n.o 88, em conjunção com o artigo 301.o, n.o 2, do RRFP.
  Posições em risco comercial perante uma CCP de acordo com o artigo 4.o, n.o 91, do RRFP |
| 110 | Derivados e operações de liquidação longa

  Os derivados incluem os contratos a que se refere o anexo II do RRFP.
  Operações de Liquidação Longa como definidas no artigo 272.o, n.o 2, do RRFP.
  Os derivados e as operações liquidação longa incluídos numa compensação cruzada entre produtos, pelo que são relatados na linha 130, não deverão ser relatados nesta linha. |
| 120 | Das quais: objeto de compensação central através de uma QCCP

  Artigo 306.o do RRFP para as CCP elegíveis de acordo com o artigo 4.o, n.o 88, em conjunção com o artigo 301.o, n.o 2, do RRFP.
  Posições em risco comercial perante uma CCP de acordo com o artigo 4.o, n.o 91, do RRFP |
| 130 | Decorrentes de compensação contratual cruzada entre produtos

  As posições em risco que devido à existência de uma compensação multiproduto (como definida no artigo 272.o, n.o 11, do RRFP) que não possam ser afetadas como derivados e operação de liquidação longa ou operações de financiamento de valores mobiliários) devem ser incluídas nesta linha. |
| 140-280 | REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS POR PONDERAÇÃO DE RISCO |
| 140 | 0 % |
| 150 | 2 %

  Artigo 306.o, n.o 1, do RRFP |
| 160 | 4 %

  Artigo 305.o, n.o 3, do RRFP |
| 170 | 10 % |
| 180 | 20 % |
| 190 | 35 % |
| 200 | 50 % |
| 210 | 70 %

  Artigo 232.o, n.o 3, alínea c), do RRFP |
| 220 | 75 % |
| 230 | 100 % |
| 240 | 150 % |
| 250 | 250 %

  Artigo 133.o, n.o 2, do RRFP |
| 260 | 370 %

  Artigo 471.o do RRFP |
| 270 | 1 250 %

  Artigo 133.o, n.o 2, do RRFP |
| 280 | Outras ponderações de risco

  Esta linha não está disponível para as classes de risco Administração central, Empresas, Instituições e Retalho.
  Para relato das posições em risco não sujeitas às ponderações de risco enumerados no modelo.
  Artigos 113.o, n.os 1 e 5, do RRFP
  Os derivados de crédito de n-ésimo incumprimento não notados no âmbito do Método-Padrão (artigo 134.o, n.o 6, do RRFP) deverão ser relatados nesta linha na classe de risco «Outros elementos».
  Ver também os artigos 124.o, n.o 2, e 152.o, n.o 2, alínea b), do RRFP. |
| 290-320 | Rubricas para memória

  Ver também a explicação da finalidade dos elementos para memória na secção geral do modelo CR SA. |
| 290 | Posições em risco cobertas por hipotecas sobre imóveis comerciais

  Artigo 112.o, alínea i), do RRFP
  Este elemento é apenas apresentado para memória. Independentemente do cálculo dos montantes das posições em risco garantidas por bens imóveis para fins comerciais nos termos dos artigos 124.o e 126.o do RRFP, as posições em risco devem ser repartidas e relatadas nesta linha de acordo com o critério da garantia ou não por bens imóveis comerciais. |
| 300 | Posições em risco em incumprimento sujeitas a uma ponderação de risco de 100 %

  Artigo 112.o, alínea j), do RRFP
  Posições em risco incluídas na classe de risco «posições em incumprimento» que deveriam ser incluídas nesta classe de risco se não se encontrassem em situação de incumprimento. |
| 310 | Posições em risco garantidas por hipotecas sobre imóveis residenciais

  Artigo 112.o, alínea i), do RRFP
  Este elemento é apenas apresentado para memória. Independentemente do cálculo dos montantes das posições em risco garantidas por hipotecas sobre imóveis para habitação de acordo com os artigos 124.o e 125.o do RRFP, as posições em risco devem ser repartidas e relatadas nesta linha de acordo com o critério da garantia ou não por bens imóveis. |
| 320 | Posições em risco em incumprimento sujeitas a uma ponderação de risco de 150 %

  Artigo 112.o, alínea j), do RRFP
  Posições em risco incluídas na classe de risco «posições em incumprimento» que deveriam ser incluídas nesta classe de risco se não se encontrassem em situação de incumprimento. |

linhas

Instruções

010

Posições em risco totais

020

dos quais: PME

Esta linha só será relatada relativamente ao total e às classes de risco de retalho, empresarial e garantidas por hipotecas sobre bens imóveis

Todas as posições em risco perante PME devem ser relatadas aqui.

030

dos quais: PME sujeitas a um fator de apoio às PME

Esta linha só será relatada relativamente ao total e às classes de risco de retalho, empresarial e garantidas por hipotecas sobre bens imóveis

Apenas as posições em risco perante PME que preenchem os requisitos do artigo 501.o do RRFP devem ser aqui relatadas.

040

dos quais: Garantidas por hipotecas sobre imóveis – Imóveis residenciais

Artigo 125.o do RRFP

Relatadas apenas na classe de risco «Garantia por hipotecas sobre bens imóveis»

050

dos quais: Posições em risco tratadas permanentemente de forma parcial segundo o Método-Padrão

Posições em risco tratadas nos termos do artigo 150.o, n.o 1, do RRFP

060

dos quais: Posições em risco nos termos do Método-Padrão com autorização prévia de supervisão para uma aplicação sequencial do Método IRB

Posições em risco tratadas nos termos do artigo 148.o, n.o 1, do RRFP

070-130

REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS POR TIPO DE RISCO

As posições da «carteira bancária» da instituição que relata devem ser repartidas, de acordo com os critérios a seguir estabelecidos, em posições patrimoniais sujeitas a risco de crédito, posições extrapatrimoniais sujeitas a risco de crédito e posições sujeitas a risco de crédito de contraparte.

As posições da «carteira bancária» da instituição que relata que envolvam risco de crédito de contraparte de acordo com os artigos 92.o, n.o 3, alínea f), e 299.o, n.o 2, do RRFP são afetadas às posições em risco sujeitas a risco de crédito de contraparte. As instituições que aplicam o artigo 94.o, n.o 1, do RRFP deverão também repartir as posições da sua carteira de negociação, de acordo com os critérios a seguir estabelecidos, em posições patrimoniais sujeitas a risco de crédito, posições extrapatrimoniais sujeitas a risco de crédito e posições sujeitas a risco de crédito de contraparte.

070

Posições patrimoniais sujeitas a risco de crédito

Ativos a que se refere o artigo 24.o do RRFP não incluídos em nenhuma outra categoria.

As posições em risco que constituem elementos patrimoniais e que são incluídas como operações de financiamento com base em títulos, derivados e operações de liquidação longa ou compensação contratual cruzada entre produtos devem ser relatadas nas linhas 090, 110 e 130, pelo que não serão relatadas nesta linha.

As transações incompletas de acordo com o artigo 379.o, n.o 1, do RRFP (se não forem deduzidas) não constituem um elemento patrimonial, mas devem ainda assim ser relatadas nesta linha.

As posições em risco decorrentes dos ativos colocados junto de uma CCP de acordo com o artigo 4.o, n.o 90, do RRFP e as posições em risco sobre o fundo de proteção de uma CCP de acordo com o artigo 4.o, n.o 89, do RRFP devem ser incluídas se não tiverem sido relatadas na linha 030.

080

Posições extrapatrimoniais sujeitas a risco de crédito

As posições extrapatrimoniais incluem os elementos enumerados no anexo I do RRFP.

As posições em risco que constituem elementos extrapatrimoniais e que são incluídas como operações de financiamento com base em títulos, derivados e operações de liquidação longa ou compensação contratual cruzada entre produtos devem ser relatadas nas linhas 040 e 060, pelo que não serão relatadas nesta linha.

As posições em risco decorrentes dos ativos colocados junto de uma CCP de acordo com o artigo 4.o, n.o 90, do RRFP e as posições em risco sobre o fundo de proteção de uma CCP de acordo com o artigo 4.o, n.o 89, do RRFP devem ser incluídas se forem consideradas elementos extrapatrimoniais.

090

Operações de financiamento com base em títulos

As operações de financiamento com base em títulos (SFT), como definidas no ponto 17 do documento do Comité de Basileia «The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects», incluem: i) os acordos de recompra e revenda definidos no artigo 4.o, n.o 82, do RRFP, bem como as operações de concessão ou contração de empréstimos de valores mobiliários ou mercadorias; ii) as operações de empréstimo com margem definidas no artigo 272.o, n.o 3, do RRFP.

100

Das quais: objeto de compensação central através de uma QCCP

Artigo 306.o do RRFP para as CCP elegíveis de acordo com o artigo 4.o, n.o 88, em conjunção com o artigo 301.o, n.o 2, do RRFP.

Posições em risco comercial perante uma CCP de acordo com o artigo 4.o, n.o 91, do RRFP

110

Derivados e operações de liquidação longa

Os derivados incluem os contratos a que se refere o anexo II do RRFP.

Operações de Liquidação Longa como definidas no artigo 272.o, n.o 2, do RRFP.

Os derivados e as operações liquidação longa incluídos numa compensação cruzada entre produtos, pelo que são relatados na linha 130, não deverão ser relatados nesta linha.

120

Das quais: objeto de compensação central através de uma QCCP

Artigo 306.o do RRFP para as CCP elegíveis de acordo com o artigo 4.o, n.o 88, em conjunção com o artigo 301.o, n.o 2, do RRFP.

Posições em risco comercial perante uma CCP de acordo com o artigo 4.o, n.o 91, do RRFP

130

Decorrentes de compensação contratual cruzada entre produtos

As posições em risco que devido à existência de uma compensação multiproduto (como definida no artigo 272.o, n.o 11, do RRFP) que não possam ser afetadas como derivados e operação de liquidação longa ou operações de financiamento de valores mobiliários) devem ser incluídas nesta linha.

140-280

REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS POR PONDERAÇÃO DE RISCO

140

0 %

150

2 %

Artigo 306.o, n.o 1, do RRFP

160

4 %

Artigo 305.o, n.o 3, do RRFP

170

10 %

180

20 %

190

35 %

200

50 %

210

70 %

Artigo 232.o, n.o 3, alínea c), do RRFP

220

75 %

230

100 %

240

150 %

250

250 %

Artigo 133.o, n.o 2, do RRFP

260

370 %

Artigo 471.o do RRFP

270

1 250 %

Artigo 133.o, n.o 2, do RRFP

280

Outras ponderações de risco

Esta linha não está disponível para as classes de risco Administração central, Empresas, Instituições e Retalho.

Para relato das posições em risco não sujeitas às ponderações de risco enumerados no modelo.

Artigos 113.o, n.os 1 e 5, do RRFP

Os derivados de crédito de n-ésimo incumprimento não notados no âmbito do Método-Padrão (artigo 134.o, n.o 6, do RRFP) deverão ser relatados nesta linha na classe de risco «Outros elementos».

Ver também os artigos 124.o, n.o 2, e 152.o, n.o 2, alínea b), do RRFP.

290-320

Rubricas para memória

Ver também a explicação da finalidade dos elementos para memória na secção geral do modelo CR SA.

290

Posições em risco cobertas por hipotecas sobre imóveis comerciais

Artigo 112.o, alínea i), do RRFP

Este elemento é apenas apresentado para memória. Independentemente do cálculo dos montantes das posições em risco garantidas por bens imóveis para fins comerciais nos termos dos artigos 124.o e 126.o do RRFP, as posições em risco devem ser repartidas e relatadas nesta linha de acordo com o critério da garantia ou não por bens imóveis comerciais.

300

Posições em risco em incumprimento sujeitas a uma ponderação de risco de 100 %

Artigo 112.o, alínea j), do RRFP

Posições em risco incluídas na classe de risco «posições em incumprimento» que deveriam ser incluídas nesta classe de risco se não se encontrassem em situação de incumprimento.

310

Posições em risco garantidas por hipotecas sobre imóveis residenciais

Artigo 112.o, alínea i), do RRFP

Este elemento é apenas apresentado para memória. Independentemente do cálculo dos montantes das posições em risco garantidas por hipotecas sobre imóveis para habitação de acordo com os artigos 124.o e 125.o do RRFP, as posições em risco devem ser repartidas e relatadas nesta linha de acordo com o critério da garantia ou não por bens imóveis.

320

Posições em risco em incumprimento sujeitas a uma ponderação de risco de 150 %

Artigo 112.o, alínea j), do RRFP

Posições em risco incluídas na classe de risco «posições em incumprimento» que deveriam ser incluídas nesta classe de risco se não se encontrassem em situação de incumprimento.

3.3.   RISCOS DE CRÉDITO E DE CRÉDITO DE CONTRAPARTE E OPERAÇÕES INCOMPLETAS: MÉTODO IRB PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS (CR IRB)

3.3.1.   Âmbito de aplicação do modelo CR IRB

| 74. | O âmbito do modelo CR IRB abrange os requisitos de fundos próprios relacionados com:






  i. | Risco de crédito da carteira bancária, incluindo:






  — | Risco de crédito de contraparte na carteira bancária; |
| --- | --- | --- | --- |

74.

O âmbito do modelo CR IRB abrange os requisitos de fundos próprios relacionados com:

i.

Risco de crédito da carteira bancária, incluindo:

—

Risco de crédito de contraparte na carteira bancária;

| — | Risco de redução dos montantes a receber adquiridos; |
| --- | --- |

—

Risco de redução dos montantes a receber adquiridos;

| ii. | Risco de crédito de contraparte na carteira de negociação; |
| --- | --- |

ii.

Risco de crédito de contraparte na carteira de negociação;

| iii. | Transações incompletas resultantes de todas as atividades de negócio. |
| --- | --- |

iii.

Transações incompletas resultantes de todas as atividades de negócio.

| 75. | O âmbito do modelo inclui as posições em risco relativamente às quais os montantes ponderados pelo risco das posições em risco são calculados de acordo com os artigos 151.o a 157.o da parte III, título II, capítulo 3, do RRFP (Método IRB). |
| --- | --- |

75.

O âmbito do modelo inclui as posições em risco relativamente às quais os montantes ponderados pelo risco das posições em risco são calculados de acordo com os artigos 151.o a 157.o da parte III, título II, capítulo 3, do RRFP (Método IRB).

| 76. | O modelo CR IRB não abrange os seguintes dados:






  i. | Posições em risco sobre ações, que deverão ser relatadas no modelo CR EQU IRB; |
| --- | --- | --- |

76.

O modelo CR IRB não abrange os seguintes dados:

i.

Posições em risco sobre ações, que deverão ser relatadas no modelo CR EQU IRB;

| ii. | Posições de titularização, que deverão ser relatadas nos modelos CR SEC SA, CR SEC IRB e/ou CR SEC Pormenorizado; |
| --- | --- |

ii.

Posições de titularização, que deverão ser relatadas nos modelos CR SEC SA, CR SEC IRB e/ou CR SEC Pormenorizado;

| iii. | «Outros ativos que não constituem obrigações», de acordo com o artigo 147.o, n.o 2, alínea g), do RRFP. A ponderação de risco para esta classe de risco deve ser fixada em 100 %, permanentemente, exceto no que se refere a numerário e elementos equivalentes e posições em risco que sejam valores residuais de imóveis locados, de acordo com o artigo 156.o do RRFP. Os montantes das posições ponderadas pelo risco para esta classe de risco devem ser relatados diretamente no modelo CA; |
| --- | --- |

iii.

«Outros ativos que não constituem obrigações», de acordo com o artigo 147.o, n.o 2, alínea g), do RRFP. A ponderação de risco para esta classe de risco deve ser fixada em 100 %, permanentemente, exceto no que se refere a numerário e elementos equivalentes e posições em risco que sejam valores residuais de imóveis locados, de acordo com o artigo 156.o do RRFP. Os montantes das posições ponderadas pelo risco para esta classe de risco devem ser relatados diretamente no modelo CA;

| iv. | Risco de ajustamento da avaliação de crédito, que deverá ser relatado no modelo de risco CVA;
  O modelo CR IRB não requer uma distribuição geográfica das posições em risco IRB por residência da contraparte. Esta repartição deve ser relatada no modelo CR GB. |
| --- | --- |

iv.

Risco de ajustamento da avaliação de crédito, que deverá ser relatado no modelo de risco CVA;

O modelo CR IRB não requer uma distribuição geográfica das posições em risco IRB por residência da contraparte. Esta repartição deve ser relatada no modelo CR GB.

| 77. | A fim de esclarecer se a instituição usa as suas estimativas próprias da LGD e/ou fatores de conversão de crédito, devem ser fornecidas as seguintes informações para cada classe de risco relatada:







  «NÃO» | = | caso sejam utilizadas estimativas de supervisão das LPD e dos fatores de conversão (Método IRB de Base) |
| --- | --- | --- | --- |
| «SIM» | = | caso sejam utilizadas estimativas próprias das LPD e dos fatores de conversão (Método IRB Avançado) |

77.

A fim de esclarecer se a instituição usa as suas estimativas próprias da LGD e/ou fatores de conversão de crédito, devem ser fornecidas as seguintes informações para cada classe de risco relatada:

«NÃO»

=

caso sejam utilizadas estimativas de supervisão das LPD e dos fatores de conversão (Método IRB de Base)

«SIM»

=

caso sejam utilizadas estimativas próprias das LPD e dos fatores de conversão (Método IRB Avançado)

No caso das carteiras de retalho deve em qualquer dos casos ser relatado «SIM».

Se uma instituição utilizar estimativas próprias da LGD para calcular os montantes das posições ponderadas pelo risco em relação a uma parte das suas posições em risco IRB e estimativas de supervisão da LGD para calcular os montantes das posições ponderadas pelo risco para a parte restante das suas posições em risco IRB, deverá relatar um Total CR IRB para as posições F-IRB e um Total CR IRB para as posições A-IRB.

3.3.2.   Repartição do modelo CR IRB

| 78. | O modelo CR IRB é composto por dois modelos. O CR IRB 1 proporciona uma visão geral das posições em risco IRB e dos diferentes métodos para calcular os montantes totais das posições em risco, bem como a repartição das posições em risco totais por tipo de posição. O CR IRB 2 apresenta uma repartição das posições em risco totais atribuídas a graus ou categorias de devedores. Os modelos CR IRB 1 e CR IRB 2 devem ser relatados separadamente para as seguintes classes e subclasses de risco:






  1) | Total
  (O modelo Total deve ser relatado relativamente ao Método IRB de Base e, separadamente, relativamente ao Método IRB Avançado). |
| --- | --- | --- |

78.

O modelo CR IRB é composto por dois modelos. O CR IRB 1 proporciona uma visão geral das posições em risco IRB e dos diferentes métodos para calcular os montantes totais das posições em risco, bem como a repartição das posições em risco totais por tipo de posição. O CR IRB 2 apresenta uma repartição das posições em risco totais atribuídas a graus ou categorias de devedores. Os modelos CR IRB 1 e CR IRB 2 devem ser relatados separadamente para as seguintes classes e subclasses de risco:

1)

Total

(O modelo Total deve ser relatado relativamente ao Método IRB de Base e, separadamente, relativamente ao Método IRB Avançado).

| 2) | Bancos centrais e administrações centrais
  (Artigo 147.o, n.o 2, alínea a), do RRFP) |
| --- | --- |

2)

Bancos centrais e administrações centrais

(Artigo 147.o, n.o 2, alínea a), do RRFP)

| 3) | Instituições
  (Artigo 147.o, n.o 2, alínea b), do RRFP) |
| --- | --- |

3)

Instituições

(Artigo 147.o, n.o 2, alínea b), do RRFP)

| 4.1) | Empresas – PME
  (Artigo 147.o, n.o 2, alínea c), do RRFP |
| --- | --- |

4.1)

Empresas – PME

(Artigo 147.o, n.o 2, alínea c), do RRFP

| 4.1)* | Empresas – PME sujeitas ao fator de apoio às PME
  (Artigo 147.o, n.o 2, alínea c), do RRFP, em conjunção com o artigo 501.o, n.o 2) |
| --- | --- |

4.1)*

Empresas – PME sujeitas ao fator de apoio às PME

(Artigo 147.o, n.o 2, alínea c), do RRFP, em conjunção com o artigo 501.o, n.o 2)

| 4.2) | Empresas – Empréstimos especializados
  (Artigo 147.o, n.o 8, do RRFP) |
| --- | --- |

4.2)

Empresas – Empréstimos especializados

(Artigo 147.o, n.o 8, do RRFP)

| 4.3) | Empresas – Outras
  (Todas as empresas de acordo com o artigo 147.o, n.o 2, alínea c), não relatadas em 4.1 e 4.2). |
| --- | --- |

4.3)

Empresas – Outras

(Todas as empresas de acordo com o artigo 147.o, n.o 2, alínea c), não relatadas em 4.1 e 4.2).

| 5.1) | Retalho – Garantidas por bens imóveis PME
  (Posições em risco que refletem o artigo 147.o, n.o 2, alínea d), em conjunção com o artigo 154.o, n.o 3, do RRFP garantidas por bens imóveis). |
| --- | --- |

5.1)

Retalho – Garantidas por bens imóveis PME

(Posições em risco que refletem o artigo 147.o, n.o 2, alínea d), em conjunção com o artigo 154.o, n.o 3, do RRFP garantidas por bens imóveis).

| 5.1)* | Retalho – Garantidas por bens imóveis PME sujeitas a um fator de apoio às PME
  (Posições em risco que refletem o artigo 147.o, n.o 2, alínea d), em conjunção com o artigo 154.o, n.o 3, do RRFP garantidas por bens imóveis). |
| --- | --- |

5.1)*

Retalho – Garantidas por bens imóveis PME sujeitas a um fator de apoio às PME

(Posições em risco que refletem o artigo 147.o, n.o 2, alínea d), em conjunção com o artigo 154.o, n.o 3, do RRFP garantidas por bens imóveis).

| 5.2) | Retalho – Garantidas por bens imóveis não-PME
  (Posições em risco que refletem o artigo 147.o, n.o 2, alínea d), do RRFP garantidas por bens imóveis e não relatadas em 5.1). |
| --- | --- |

5.2)

Retalho – Garantidas por bens imóveis não-PME

(Posições em risco que refletem o artigo 147.o, n.o 2, alínea d), do RRFP garantidas por bens imóveis e não relatadas em 5.1).

| 5.3) | Retalho – Renováveis elegíveis
  (Artigo 147.o, n.o 2, alínea d), em conjunção com o artigo 154.o, n.o 4, do RRFP) |
| --- | --- |

5.3)

Retalho – Renováveis elegíveis

(Artigo 147.o, n.o 2, alínea d), em conjunção com o artigo 154.o, n.o 4, do RRFP)

| 5.4) | Retalho – Outras PME
  (Artigo 147.o, n.o 2, alínea d), não relatado em 5.1 e 5.3) |
| --- | --- |

5.4)

Retalho – Outras PME

(Artigo 147.o, n.o 2, alínea d), não relatado em 5.1 e 5.3)

| 5.4)* | Retalho – Outras PME sujeitas a um fator de apoio às PME
  (Artigo 147.o, n.o 2, alínea d), em conjunção com o artigo 501.o, n.o 2, do RRFP, não relatado em 5.1 e 5.3) |
| --- | --- |

5.4)*

Retalho – Outras PME sujeitas a um fator de apoio às PME

(Artigo 147.o, n.o 2, alínea d), em conjunção com o artigo 501.o, n.o 2, do RRFP, não relatado em 5.1 e 5.3)

| 5.5) | Retalho – Outras não-PME
  (Artigo 147.o, n.o 2, alínea d), do RRFP, não relatado em 5.2 e 5.3) |
| --- | --- |

5.5)

Retalho – Outras não-PME

(Artigo 147.o, n.o 2, alínea d), do RRFP, não relatado em 5.2 e 5.3)

No caso das subclasses de risco 4.1)*, 5.1)* e 5.4)*, só deve ser relatada a linha 010 (posições em risco totais). Representam posições «das quais» das classes de risco relevantes, pelo que os dados relativos a estas subclasses de risco também devem ser incluídos nas classes de risco 4.1, 5.1 e 5.4.

3.3.3.   C 08.01 — Riscos de crédito e de crédito de contraparte e transações incompletas: Método IRB para os requisitos de fundos próprios (CR IRB 1)

3.3.3.1.   Instruções relativas a posições específicas

| Colunas | Instruções |
| --- | --- |
| 010 | SISTEMA DE NOTAÇÃO INTERNA/PD ATRIBUÍDA AO GRAU OU CATEGORIA DE DEVEDORES (%)

  A PD atribuída ao grau ou categoria de devedores a relatar deverá basear-se nas disposições do artigo 180.o do RRFP. Para cada grau ou categoria de devedores, deverá ser relatada a PD afetada ao grau ou categoria específicos de devedores. Para os valores correspondentes a um agrupamento de graus ou categorias de devedores (p. ex.: posições em risco totais), deverá ser apresentada a PD média ponderada pelas posições em risco atribuída aos graus ou categorias de devedores incluídos nesse agrupamento. O valor da posição em risco (coluna 110) deverá ser utilizado para o cálculo da PD média ponderada pelas posições em risco.
  Para cada grau ou categoria de devedores, deverá ser relatada a PD afetada ao grau ou categoria específicos de devedores. Todos os parâmetros de risco relatados devem ser calculados a partir dos parâmetros de risco utilizados no sistema de classificação interna aprovado pela respetiva autoridade competente.
  Não se pretende nem é aconselhável que exista uma escala básica de supervisão. Se a instituição que relata aplicar um sistema de classificação único ou conseguir relatar de acordo com uma escala básica interna, será essa a escala a utilizar.
  Caso contrário, os diferentes sistemas de classificação devem ser combinados e ordenados de acordo com os seguintes critérios: Os graus de devedores dos diferentes sistemas de classificação devem ser agrupados e ordenados de forma crescente por PD atribuída a cada grau de devedor. Quando a instituição utiliza um grande número de graus ou categorias, pode chegar a acordo com as autoridades competentes em relação a um número reduzido de graus ou categorias.
  Se pretenderem relatar um número de graus diferente do número interno de graus, as instituições deverão contactar as suas autoridades competentes com antecedência.
  Para efeitos de ponderação da PD média, deve utilizar-se o valor da posição em risco relatado na coluna 110. Todas as posições em risco, incluindo as posições em incumprimento, devem ser consideradas para fins de cálculo da PD média ponderada pelas posições em risco (p. ex.: para as «posições em risco totais»). As posições em incumprimento são as afetadas ao(s) último(s) grau(s) de classificação com uma PD de 100 %. |
| 020 | POSIÇÕES EM RISCO ORIGINAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

  As instituições deverão relatar o valor da posição em risco antes da consideração de quaisquer ajustamentos de valor, provisões, efeitos devido a técnicas de redução do risco de crédito ou fatores de conversão de crédito.
  O valor da posição em risco original deve ser relatado de acordo com os artigos 24.o e 166.o, n.os 1, 2 e 4 a 7 do RRFP.
  O efeito resultante do artigo 166.o, n.o 3, do RRFP (efeito da compensação entre elementos patrimoniais dos empréstimos e depósitos) deve ser relatado separadamente como proteção real de crédito, pelo que não deverá ser deduzido à posição em risco original. |
| 030 | DOS QUAIS: GRANDES ENTIDADES DO SETOR FINANCEIRO E ENTIDADES FINANCEIRAS NÃO REGULAMENTADAS

  Repartição da posição em risco original antes da aplicação do fator de conversão para todas as posições em risco definidas de acordo com o artigo 142.o, n.os 4 e 5, do RRFP, sob reserva de uma maior correlação de acordo com o artigo 153.o, n.o 2, do RRFP. |
| 040–080 | TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO (CRM) COM EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO SOBRE AS POSIÇÕES EM RISCO

  Técnicas de redução do risco de crédito, como definidas no artigo 4.o, n.o 57, do RRFP, que reduzem o risco de crédito de uma posição ou posições através da substituição das posições em risco, conforme definido abaixo em «SUBSTITUIÇÃO DA POSIÇÃO EM RISCO DEVIDO A CRM». |
| 040–050 | PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO

  Proteção pessoal de crédito: Valores como definidos no artigo 4.o, n.o 59, do RRFP.
  Se a caução tiver um efeito sobre a posição em risco (p. ex.: se for utilizada para técnicas de redução do risco de crédito com efeitos de substituição sobre a posição em risco), deve ser limitado ao valor da posição em risco. |
| 040 | GARANTIAS:

  Se o efeito CRM da garantia dor calculado pelo reconhecimento do efeito de substituição, deve indicar-se o valor ajustado (Ga) como definido no artigo 236.o do RRFP.
  Quanto às posições em risco sujeitas ao tratamento do duplo incumprimento, o valor da proteção pessoal de crédito é relatado na coluna 220.
  Quando não são utilizadas estimativas próprias da LGD: deverá ser apresentado o valor ajustado (Ga) como definido no artigo 236.o do RRFP.
  Quando são utilizadas estimativas próprias da LGD: Artigo 183.o do RRFP, com exceção do n.o 3. O montante nominal das garantias deve ser relatado.
  As garantias devem ser relatadas na coluna 040 quando o ajustamento não for feito na LGD. Quando o ajustamento for feito na LGD, o montante da garantia deve ser relatado na coluna 150. |
| 050 | DERIVADOS DE CRÉDITO:

  Quando não são utilizadas estimativas próprias da LGD, deve indicar-se o valor ajustado (Ga) como definido no artigo 216.o do RRFP.
  Quando o ajustamento for feito na LGD, o montante dos derivados de crédito deve ser relatado na coluna 160.
  Quanto às posições em risco sujeitas ao tratamento do duplo incumprimento, o valor da proteção pessoal de crédito é relatado na coluna 220. |
| 060 | OUTRA PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO

  Quando não são utilizadas estimativas próprias da LGD: Artigo 232.o do RRFP
  Quando são utilizadas estimativas próprias da LGD: os mitigantes do risco de crédito que estejam em conformidade com os critérios estabelecidos no artigo 212.o do RRFP.
  A relatar na coluna 060 quando o ajustamento não for feito na LGD. Quando é feito um ajustamento na LGD, o montante deve ser relatado na coluna 170. |
| 070-080 | SUBSTITUIÇÃO DA POSIÇÃO EM RISCO DEVIDO A CRM

  As saídas correspondem à parte coberta da posição em risco original antes da aplicação dos fatores de conversão, que é deduzida à classe de risco do devedor e, quando relevante, ao grau ou categoria de devedores, e posteriormente afetada à classe de risco do prestador da proteção e, quando relevante, ao grau ou categoria de devedores. Este montante deverá ser considerado como uma entrada na classe de risco do prestador da proteção e, quando relevante, nos graus ou categorias de devedores.
  As entradas e saídas no seio de uma mesma classe de risco e, quando relevante, grau ou categoria de devedores, devem também ser consideradas.
  As posições em risco decorrentes de possíveis entradas e saídas de e para outros modelos devem ser tidas em conta. |
| 090 | POSIÇÃO EM RISCO APÓS EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO CRM ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

  Posição em risco afetada ao grau ou categoria de devedores correspondente e classe de risco tendo em conta as saídas e entradas devidas a técnicas de CRM com efeitos de substituição sobre a posição em risco. |
| 100, 120 | Das quais: Elementos extrapatrimoniais

  Ver as instruções do modelo CR-SA |
| 110 | VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO

  Deve ser relatado o valor de acordo com os artigos 166.o e 230.o, n.o 1, segunda frase, do RRFP.
  No caso dos instrumentos definidos no anexo I, são aplicados os fatores de conversão de crédito (artigo 166.o, n.os 8 a 10, do RRFP), independentemente da abordagem escolhida pela instituição.
  No que se refere às linhas 040-060 (operações de financiamento de valores mobiliários, derivados e operações de liquidação longa e posições em risco sobre compensação multiproduto), sob reserva da parte III, título II, capítulo 6, do RRFP, o valor da posição em risco é o mesmo que o valor do risco de crédito de contraparte calculado de acordo com os métodos previstos na parte III, título II, capítulo 6, secções 3, 4, 5, 6 e 7, do RRFP. Estes valores devem ser relatados nesta coluna e não na coluna 130 «Dos quais: decorrentes do risco de crédito de contraparte». |
| 130 | Das quais: Decorrentes do risco de crédito de contraparte

  Ver as instruções do modelo CR SA |
| 140 | DOS QUAIS: GRANDES ENTIDADES DO SETOR FINANCEIRO E ENTIDADES FINANCEIRAS NÃO REGULAMENTADAS

  Repartição da posição em risco para todas as posições em risco definida de acordo com o artigo 142.o, n.os 4 e 5, do RRFP, sob reserva de uma maior correlação de acordo com o artigo 153.o, n.o 2, do RRFP. |
| 150-210 | TÉCNICAS DE REDUÇÃO DE RISCO DE CRÉDITO TIDAS EM CONTA NAS ESTIMATIVAS DAS LGD EXCLUINDO O DUPLO INCUMPRIMENTO

  Não devem ser incluídas nestas colunas as técnicas de CRM que têm impacto sobre a LGD em resultado da aplicação do efeito de substituição das técnicas de CRM.
  Quando não são utilizadas estimativas próprias da LGD: artigos 228.o, n.o 2, 230.o, n.os 1 e 2, e 231.o do RRFP
  Quando são utilizadas estimativas próprias da LGD:






  — | No que se refere à proteção pessoal de crédito, para posições em risco perante administrações centrais e bancos centrais, instituições e empresas: artigo 161.o, n.o 3, do RRFP. Para as posições em risco da carteira de retalho, ver o artigo 164.o, n.o 2, do RRFP. |

Colunas

Instruções

010

SISTEMA DE NOTAÇÃO INTERNA/PD ATRIBUÍDA AO GRAU OU CATEGORIA DE DEVEDORES (%)

A PD atribuída ao grau ou categoria de devedores a relatar deverá basear-se nas disposições do artigo 180.o do RRFP. Para cada grau ou categoria de devedores, deverá ser relatada a PD afetada ao grau ou categoria específicos de devedores. Para os valores correspondentes a um agrupamento de graus ou categorias de devedores (p. ex.: posições em risco totais), deverá ser apresentada a PD média ponderada pelas posições em risco atribuída aos graus ou categorias de devedores incluídos nesse agrupamento. O valor da posição em risco (coluna 110) deverá ser utilizado para o cálculo da PD média ponderada pelas posições em risco.

Para cada grau ou categoria de devedores, deverá ser relatada a PD afetada ao grau ou categoria específicos de devedores. Todos os parâmetros de risco relatados devem ser calculados a partir dos parâmetros de risco utilizados no sistema de classificação interna aprovado pela respetiva autoridade competente.

Não se pretende nem é aconselhável que exista uma escala básica de supervisão. Se a instituição que relata aplicar um sistema de classificação único ou conseguir relatar de acordo com uma escala básica interna, será essa a escala a utilizar.

Caso contrário, os diferentes sistemas de classificação devem ser combinados e ordenados de acordo com os seguintes critérios: Os graus de devedores dos diferentes sistemas de classificação devem ser agrupados e ordenados de forma crescente por PD atribuída a cada grau de devedor. Quando a instituição utiliza um grande número de graus ou categorias, pode chegar a acordo com as autoridades competentes em relação a um número reduzido de graus ou categorias.

Se pretenderem relatar um número de graus diferente do número interno de graus, as instituições deverão contactar as suas autoridades competentes com antecedência.

Para efeitos de ponderação da PD média, deve utilizar-se o valor da posição em risco relatado na coluna 110. Todas as posições em risco, incluindo as posições em incumprimento, devem ser consideradas para fins de cálculo da PD média ponderada pelas posições em risco (p. ex.: para as «posições em risco totais»). As posições em incumprimento são as afetadas ao(s) último(s) grau(s) de classificação com uma PD de 100 %.

020

POSIÇÕES EM RISCO ORIGINAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

As instituições deverão relatar o valor da posição em risco antes da consideração de quaisquer ajustamentos de valor, provisões, efeitos devido a técnicas de redução do risco de crédito ou fatores de conversão de crédito.

O valor da posição em risco original deve ser relatado de acordo com os artigos 24.o e 166.o, n.os 1, 2 e 4 a 7 do RRFP.

O efeito resultante do artigo 166.o, n.o 3, do RRFP (efeito da compensação entre elementos patrimoniais dos empréstimos e depósitos) deve ser relatado separadamente como proteção real de crédito, pelo que não deverá ser deduzido à posição em risco original.

030

DOS QUAIS: GRANDES ENTIDADES DO SETOR FINANCEIRO E ENTIDADES FINANCEIRAS NÃO REGULAMENTADAS

Repartição da posição em risco original antes da aplicação do fator de conversão para todas as posições em risco definidas de acordo com o artigo 142.o, n.os 4 e 5, do RRFP, sob reserva de uma maior correlação de acordo com o artigo 153.o, n.o 2, do RRFP.

040–080

TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO (CRM) COM EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO SOBRE AS POSIÇÕES EM RISCO

Técnicas de redução do risco de crédito, como definidas no artigo 4.o, n.o 57, do RRFP, que reduzem o risco de crédito de uma posição ou posições através da substituição das posições em risco, conforme definido abaixo em «SUBSTITUIÇÃO DA POSIÇÃO EM RISCO DEVIDO A CRM».

040–050

PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO

Proteção pessoal de crédito: Valores como definidos no artigo 4.o, n.o 59, do RRFP.

Se a caução tiver um efeito sobre a posição em risco (p. ex.: se for utilizada para técnicas de redução do risco de crédito com efeitos de substituição sobre a posição em risco), deve ser limitado ao valor da posição em risco.

040

GARANTIAS:

Se o efeito CRM da garantia dor calculado pelo reconhecimento do efeito de substituição, deve indicar-se o valor ajustado (Ga) como definido no artigo 236.o do RRFP.

Quanto às posições em risco sujeitas ao tratamento do duplo incumprimento, o valor da proteção pessoal de crédito é relatado na coluna 220.

Quando não são utilizadas estimativas próprias da LGD: deverá ser apresentado o valor ajustado (Ga) como definido no artigo 236.o do RRFP.

Quando são utilizadas estimativas próprias da LGD: Artigo 183.o do RRFP, com exceção do n.o 3. O montante nominal das garantias deve ser relatado.

As garantias devem ser relatadas na coluna 040 quando o ajustamento não for feito na LGD. Quando o ajustamento for feito na LGD, o montante da garantia deve ser relatado na coluna 150.

050

DERIVADOS DE CRÉDITO:

Quando não são utilizadas estimativas próprias da LGD, deve indicar-se o valor ajustado (Ga) como definido no artigo 216.o do RRFP.

Quando o ajustamento for feito na LGD, o montante dos derivados de crédito deve ser relatado na coluna 160.

Quanto às posições em risco sujeitas ao tratamento do duplo incumprimento, o valor da proteção pessoal de crédito é relatado na coluna 220.

060

OUTRA PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO

Quando não são utilizadas estimativas próprias da LGD: Artigo 232.o do RRFP

Quando são utilizadas estimativas próprias da LGD: os mitigantes do risco de crédito que estejam em conformidade com os critérios estabelecidos no artigo 212.o do RRFP.

A relatar na coluna 060 quando o ajustamento não for feito na LGD. Quando é feito um ajustamento na LGD, o montante deve ser relatado na coluna 170.

070-080

SUBSTITUIÇÃO DA POSIÇÃO EM RISCO DEVIDO A CRM

As saídas correspondem à parte coberta da posição em risco original antes da aplicação dos fatores de conversão, que é deduzida à classe de risco do devedor e, quando relevante, ao grau ou categoria de devedores, e posteriormente afetada à classe de risco do prestador da proteção e, quando relevante, ao grau ou categoria de devedores. Este montante deverá ser considerado como uma entrada na classe de risco do prestador da proteção e, quando relevante, nos graus ou categorias de devedores.

As entradas e saídas no seio de uma mesma classe de risco e, quando relevante, grau ou categoria de devedores, devem também ser consideradas.

As posições em risco decorrentes de possíveis entradas e saídas de e para outros modelos devem ser tidas em conta.

090

POSIÇÃO EM RISCO APÓS EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO CRM ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

Posição em risco afetada ao grau ou categoria de devedores correspondente e classe de risco tendo em conta as saídas e entradas devidas a técnicas de CRM com efeitos de substituição sobre a posição em risco.

100, 120

Das quais: Elementos extrapatrimoniais

Ver as instruções do modelo CR-SA

110

VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO

Deve ser relatado o valor de acordo com os artigos 166.o e 230.o, n.o 1, segunda frase, do RRFP.

No caso dos instrumentos definidos no anexo I, são aplicados os fatores de conversão de crédito (artigo 166.o, n.os 8 a 10, do RRFP), independentemente da abordagem escolhida pela instituição.

No que se refere às linhas 040-060 (operações de financiamento de valores mobiliários, derivados e operações de liquidação longa e posições em risco sobre compensação multiproduto), sob reserva da parte III, título II, capítulo 6, do RRFP, o valor da posição em risco é o mesmo que o valor do risco de crédito de contraparte calculado de acordo com os métodos previstos na parte III, título II, capítulo 6, secções 3, 4, 5, 6 e 7, do RRFP. Estes valores devem ser relatados nesta coluna e não na coluna 130 «Dos quais: decorrentes do risco de crédito de contraparte».

130

Das quais: Decorrentes do risco de crédito de contraparte

Ver as instruções do modelo CR SA

140

DOS QUAIS: GRANDES ENTIDADES DO SETOR FINANCEIRO E ENTIDADES FINANCEIRAS NÃO REGULAMENTADAS

Repartição da posição em risco para todas as posições em risco definida de acordo com o artigo 142.o, n.os 4 e 5, do RRFP, sob reserva de uma maior correlação de acordo com o artigo 153.o, n.o 2, do RRFP.

150-210

TÉCNICAS DE REDUÇÃO DE RISCO DE CRÉDITO TIDAS EM CONTA NAS ESTIMATIVAS DAS LGD EXCLUINDO O DUPLO INCUMPRIMENTO

Não devem ser incluídas nestas colunas as técnicas de CRM que têm impacto sobre a LGD em resultado da aplicação do efeito de substituição das técnicas de CRM.

Quando não são utilizadas estimativas próprias da LGD: artigos 228.o, n.o 2, 230.o, n.os 1 e 2, e 231.o do RRFP

Quando são utilizadas estimativas próprias da LGD:

—

No que se refere à proteção pessoal de crédito, para posições em risco perante administrações centrais e bancos centrais, instituições e empresas: artigo 161.o, n.o 3, do RRFP. Para as posições em risco da carteira de retalho, ver o artigo 164.o, n.o 2, do RRFP.

| — | No que se refere às cauções de proteção real de crédito consideradas no cálculo das estimativas da LGD, de acordo com o artigo 181.o, n.o 1, alíneas e) e f), do RRFP. |
| --- | --- |

—

No que se refere às cauções de proteção real de crédito consideradas no cálculo das estimativas da LGD, de acordo com o artigo 181.o, n.o 1, alíneas e) e f), do RRFP.

150

GARANTIAS

Ver as instruções relativas à coluna 040.

160

DERIVADOS DE CRÉDITO

Ver as instruções relativas à coluna 050.

170

UTILIZAÇÃO DE ESTIMATIVAS PRÓPRIAS DAS LGD: OUTRA PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO

O valor relevante utilizado na modelação interna da instituição.

Mitigantes do risco de crédito que estejam em conformidade com os critérios estabelecidos no artigo 212.o do RRFP.

180

GARANTIAS FINANCEIRAS ELEGÍVEIS

No caso das operações da carteira de negociação, inclui os instrumentos financeiros e mercadorias elegíveis para as posições em risco sobre a carteira de negociação de acordo com o artigo 299.o, n.o 2, alíneas c) a f), do RRFP. Os títulos de dívida indexados a eventos de crédito e as posições de compensação patrimoniais de acordo com a parte 3, título II, capítulo 4, secção 4 do RRFP devem ser tratados como cauções em numerário.

Quando não são utilizadas estimativas próprias da LGD: valores de acordo com os artigos 193.o, n.os 1 a 4, e 194.o, n.o 1, do RRFP. Deve ser relatado o valor ajustado (Cvam) como estabelecido no artigo 223.o, n.o 2, do RRFP.

Quando são utilizadas estimativas próprias da LGD: cauções financeiras consideradas no cálculo das estimativas da LGD de acordo com o artigo 181.o, n.o 1, alíneas e) e f), do RRFP. O montante a relatar deverá ser o valor de mercado estimado das cauções.

190-210

OUTRAS GARANTIAS ELEGÍVEIS

Quando não são utilizadas estimativas próprias da LGD: artigo 199.o, n.os 1 a 8, e 229.o do RRFP.

Quando são utilizadas estimativas próprias da LGD: outras cauções consideradas no cálculo das estimativas da LGD de acordo com o artigo 181.o, n.o 1, alíneas e) e f), do RRFP.

190

IMÓVEIS

Quando não são utilizadas estimativas próprias da LGD, devem ser relatados os valores de acordo com o artigo 199.o, n.os 2 a 4, do RRFP. A locação de bens imóveis também será incluída (ver o artigo 199.o, n.o 7, do RRFP). Ver também o artigo 229.o do RRFP

Quando são utilizadas estimativas próprias da LGD, o valor a relatar deverá ser o valor de mercado estimado.

200

OUTRAS GARANTIAS FÍSICAS

Quando não são utilizadas estimativas próprias da LGD, devem ser relatados os valores de acordo com o artigo 199.o, n.os 6 e 8, do RRFP. A locação de bens não imobiliários também será incluída (ver o artigo 199.o, n.o 7, do RRFP). Ver também o artigo 229.o, n.o 3, do RRFP

Quando são utilizadas estimativas próprias da LGD, o valor a relatar deverá ser o valor de mercado estimado das cauções.

210

VALORES A RECEBER

Quando não são utilizadas estimativas próprias da LGD, devem ser relatados os valores de acordo com os artigos 199.o, n.o 5, e 239.o, n.o 2, do RRFP.

Quando são utilizadas estimativas próprias da LGD, o valor a relatar deverá ser o valor de mercado estimado das cauções.

220

SOB RESERVA DO TRATAMENTO DO DUPLO INCUMPRIMENTO: PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO

Garantias e derivados de crédito que cobrem posições em risco sujeitas ao tratamento do duplo incumprimento, refletindo os artigos 202.o e 217.o, n.o 1, do RRFP. Ver também as colunas 040 «Garantias» e 050 «Derivados de crédito».

230

LGD MÉDIAS PONDERADAS PELAS POSIÇÕES EM RISCO (%)

Deve ser considerada a totalidade do impacto das técnicas de CRM sobre os valores da LGD, como especificado na parte III, título II, capítulos 3 e 4, do RRFP. No caso das posições em risco sujeitas ao tratamento do duplo incumprimento, a LGD a relatar deverá corresponder à selecionada de acordo com o artigo 161.o, n.o 4, do RRFP.

No caso das posições em incumprimento, devem ser consideradas as disposições previstas no artigo 181.o, n.o 1, alínea h), do RRFP.

A definição do valor da posição em risco a incluir na coluna 110 deve ser utilizada no cálculo das médias ponderadas pelas posições em risco.

Devem ser considerados todos os efeitos (assim, o limite mínimo aplicável às hipotecas deve ser incluído no relato).

No caso das instituições que aplicam o Método IRB mas não usam estimativas próprias da LGD, os efeitos de redução do risco de cauções financeiras são refletidos em E*, o valor totalmente ajustado da posição em risco, e depois refletidos na LGD* de acordo com o artigo 228.o, n.o 2, do RRFP.

A LGD média ponderada pelas posições em risco associada à PD de cada «grau ou categoria de devedores» deverá resultar da média das LGD prudenciais afetadas às posições em risco desse grau/categoria de PD, ponderada pelo respetivo valor da posição em risco da coluna 110.

Se forem utilizadas estimativas próprias da LGD, devem ser considerados os artigos 175.o e 181.o, n.os 1 e 2, do RRFP.

No caso das posições em risco sujeitas ao tratamento do duplo incumprimento, a LGD a relatar deverá corresponder à selecionada de acordo com o artigo 161.o, n.o 4, do RRFP.

O cálculo da LGD média ponderada pelas posições em risco deve basear-se nos parâmetros de risco efetivamente utilizados no sistema de classificação interna aprovado pela respetiva autoridade competente.

Não devem ser relatados dados relativamente às posições em risco correspondentes a empréstimos especializados a que se refere o artigo 153.o, n.o 5.

A posição em risco e a respetiva LGD respeitantes a grandes entidades regulamentadas do setor financeiro e a entidades financeiras não regulamentadas não devem ser incluídas no cálculo da coluna 230, mas apenas no cálculo da coluna 240.

240

LGD MÉDIAS PONDERADAS PELAS POSIÇÕES EM RISCO (%) PARA AS GRANDES ENTIDADES DO SETOR FINANCEIRO E PARA AS ENTIDADES FINANCEIRAS NÃO REGULAMENTADAS

LGD média ponderada pelas posições em risco (%) para todas as posições em risco definidas de acordo com o artigo 142.o, n.os 4 e 5, do RRFP, sob reserva de uma maior correlação de acordo com o artigo 153.o, n.o 2, do RRFP.

250

PRAZO MÉDIO DE VENCIMENTO PONDERADO PELA POSIÇÃO EM RISCO (DIAS)

O valor relatado é reflexo do artigo 162.o do RRFP. O valor da posição em risco (coluna 110) deverá ser utilizado para o cálculo das médias ponderadas pelas posições em risco. O prazo médio de vencimento deve ser relatado em dias.

Estes dados não devem ser relatados no que se refere aos valores das posições em risco cujo vencimento não é um elemento do cálculo dos montantes das posições ponderadas pelo risco. Significa isto que esta coluna não deverá ser preenchida no que se refere à classe de risco «Retalho».

255

MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO ANTES DA APLICAÇÃO DO FATOR DE APOIO ÀS PME

Relativamente às Administrações Centrais e aos Bancos Centrais, às Empresas e às Instituições, ver o artigo 153.o, n.os 1 e 3, do RRFP. Para o Retalho, ver também o artigo 154.o, n.o 1, do RRFP.

O fator de apoio às PME de acordo com o artigo 501.o do RRFP não deverá ser tido em conta.

260

MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO APÓS APLICAÇÃO DO FATOR DE APOIO ÀS PME

Relativamente às Administrações Centrais e aos Bancos Centrais, às Empresas e às Instituições, ver o artigo 153.o, n.os 1 e 3, do RRFP. Para o Retalho, ver também o artigo 154.o, n.o 1, do RRFP.

O fator de apoio às PME de acordo com o artigo 501.o do RRFP deverá ser tido em conta.

270

DOS QUAIS: GRANDES ENTIDADES DO SETOR FINANCEIRO E ENTIDADES FINANCEIRAS NÃO REGULAMENTADAS

Repartição do montante das posições ponderadas pelo risco após aplicação do fator de apoio às PME para todas as posições em risco definidas de acordo com o artigo 142.o, n.os 4 e 5, do RRFP, sob reserva de uma maior correlação de acordo com o artigo 153.o, n.o 2, do RRFP.

280

MONTANTE DAS PERDAS ESPERADAS

Para a definição das perdas esperadas, ver o artigo 5.o, n.o 3, e para o seu cálculo o artigo 58.o do RRFP. O montante das perdas esperadas a relatar deverá basear-se nos parâmetros de risco efetivamente utilizados no sistema de classificação interna aprovado pela respetiva autoridade competente.

290

(-) AJUSTAMENTOS DE VALOR E PROVISÕES

Devem ser relatados os ajustamentos de valor e as disposições gerais e específicas de acordo com o artigo 159.o do RRFP. As disposições gerais devem ser relatadas através da afetação proporcional do montante – de acordo com as perdas esperadas dos diferentes graus de devedores.

300

NÚMERO DE DEVEDORES

Artigos 172.o, n.os 1 e 2, do RRFP.

Para todas as classes de risco, exceto retalho, a instituição deve relatar o número de entidades jurídicas/devedores classificados separadamente, independentemente do número de diferentes posições em risco ou empréstimos concedidos.

Na classe de risco de retalho, a instituição deve relatar o número de posições em risco que foram afetadas separadamente a um certo grau ou categoria de classificação. Em caso de aplicação do artigo 172.o, n.o 2, do RRFP, um devedor poderá ser considerado em mais de um grau.

Uma vez que esta coluna lida com um elemento da estrutura dos sistemas de classificação, está relacionada com as posições originais antes da aplicação do fator de conversão afetado a cada grau ou categoria de devedores sem ter em conta o efeito das técnicas de CRM (em particular efeitos de redistribuição).

| Linhas | Instruções |
| --- | --- |
| 010 | POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS |
| 020-060 | REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS POR TIPO DE RISCO: |
| 020 | Elementos patrimoniais sujeitos a risco de crédito

  Ativos a que se refere o artigo 24.o do RRFP não incluídos em nenhuma outra categoria.
  As posições em risco que constituem elementos patrimoniais e que são incluídas como operações de financiamento com base em títulos, derivados e operações de liquidação longa ou compensação contratual cruzada entre produtos devem ser relatadas nas linhas 040-060, pelo que não serão relatadas nesta linha.
  As transações incompletas de acordo com o artigo 379.o, n.o 1, do RRFP (se não forem deduzidas) não constituem um elemento patrimonial, mas devem ainda assim ser relatadas nesta linha.
  As posições em risco decorrentes dos ativos colocados junto de uma CCP de acordo com o artigo 4.o, n.o 91, do RRFP e as posições em risco sobre o fundo de proteção de uma CCP de acordo com o artigo 4.o, n.o 89, do RRFP devem ser incluídas se não tiverem sido relatadas na linha 030. |
| 030 | Elementos extrapatrimoniais sujeitos a risco de crédito

  As posições extrapatrimoniais incluem os elementos enumerados no anexo I do RRFP.
  As posições em risco que constituem elementos extrapatrimoniais e que são incluídas como operações de financiamento com base em títulos, derivados e operações de liquidação longa ou compensação contratual cruzada entre produtos devem ser relatadas nas linhas 040-060, pelo que não serão relatadas nesta linha.
  As posições em risco decorrentes dos ativos colocados junto de uma CCP de acordo com o artigo 4.o, n.o 91, do RRFP e as posições em risco sobre o fundo de proteção de uma CCP de acordo com o artigo 4.o, n.o 89, do RRFP devem ser incluídas se forem consideradas elementos extrapatrimoniais. |
| 040-060 | Posições em risco/Operações sujeitas a risco de crédito de contraparte |
| 040 | Operações de financiamento com base em títulos

  As operações de financiamento com base em títulos (SFT), como definidas no ponto 17 do documento do Comité de Basileia «The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects», incluem: i) os acordos de recompra e revenda definidos no artigo 4.o, n.o 82, do RRFP, bem como as operações de concessão ou contração de empréstimos de valores mobiliários ou mercadorias; e ii) as operações de empréstimo com margem definidas no artigo 272.o, n.o 3, do RRFP.
  As operações de financiamento com base em títulos incluídas numa compensação contratual cruzada entre produtos e que portanto são relatadas na linha 060 não deverão ser relatadas nesta linha. |
| 050 | Derivados e operações de liquidação longa

  Os derivados incluem os contratos a que se refere o anexo II do RRFP. Os derivados e as operações liquidação longa incluídos numa compensação cruzada entre produtos, pelo que são relatados na linha 060, não deverão ser relatados nesta linha. |
| 060 | Decorrentes de compensação contratual cruzada entre produtos

  Ver as instruções do modelo CR SA |
| 070 | POSIÇÕES EM RISCO AFETADAS A GRAUS OU CATEGORIAS DE DEVEDORES: TOTAL

  Relativamente às posições em risco sobre empresas, instituições e administrações centrais e bancos centrais, ver os artigos 142.o, n.o 1, ponto 6, e 170.o, n.o 1, alínea c), do RRFP.
  Relativamente às posições em risco sobre a carteira de retalho, ver o artigo 170.o, n.o 3, alínea b), do RRFP. Relativamente aos riscos decorrentes dos valores a receber adquiridos, ver o artigo 166.o, n.o 6, do RRFP.
  As posições em risco que possam sofrer uma redução dos montantes a receber adquiridos não devem ser relatadas por graus ou categorias de devedores e deverão ser relatadas na linha 180.
  Quando a instituição utiliza um grande número de graus ou categorias, pode chegar a acordo com as autoridades competentes em relação a um número reduzido de graus ou categorias.
  Não deverá ser usada uma escala básica. Em vez disso, as instituições devem determinar elas próprias a escala a utilizar. |
| 080 | CRITÉRIOS DE AFETAÇÃO DO CRÉDITO ESPECIALIZADO: TOTAL

  Artigo 153.o, n.o 5, do RRFP Aplicável apenas às classes de risco Empresas, Instituições e Administrações Centrais e Bancos Centrais |
| 090-150 | REPARTIÇÃO POR PONDERAÇÃO DE RISCO DAS POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS SEGUNDO CRITÉRIOS DE AFETAÇÃO DO CRÉDITO ESPECIALIZADO: |
| 120 | Das quais: Na categoria 1

  Artigo 153.o, n.o 5, quadro 1, do RRFP |
| 160 | TRATAMENTO ALTERNATIVO: GARANTIDAS POR IMÓVEIS

  Artigos 193.o, n.os 1 e 2, 194.o, n.os 1 a 7, e 230.o, n.o 3, do RRFP. |
| 170 | POSIÇÕES EM RISCO DECORRENTES DE TRANSAÇÕES INCOMPLETAS COM APLICAÇÃO DE PONDERAÇÕES DE RISCO SEGUNDO O TRATAMENTO ALTERNATIVO OU DE 100 % E OUTRAS POSIÇÕES EM RISCO SUJEITAS A PONDERAÇÃO DE RISCO

  Posições em risco decorrentes de transações incompletas relativamente às quais o tratamento alternativo a que se refere o artigo 379.o, n.o 2, primeiro parágrafo, última frase, do RRFP é utilizado ou relativamente às quais é aplicada uma ponderação de risco de 100 % de acordo com o artigo 379.o, n.o 2, último parágrafo, do RRFP. Os derivados de crédito de n-ésimo incumprimento não notados nos termos do artigo 153.o, n.o 8, do RRFP e qualquer outra posição em risco sujeita a ponderações de risco não incluídas em qualquer outra linha devem ser relatados nesta linha. |
| 180 | RISCO DE DILUIÇÃO: TOTAL DOS VALORES A RECEBER ADQUIRIDOS

  Ver o artigo 4.o, n.o 53, do RRFP quanto à definição do risco de redução. Para o cálculo da ponderação de risco para o risco de redução, ver o artigo 157.o, n.o 1, do RRFP.
  De acordo com o artigo 166.o, n.o 6 do RRFP, o valor da posição em risco dos montantes a receber adquiridos corresponde ao montante por liquidar deduzidos os montantes das posições ponderadas pelo risco para o risco de redução antes de se considerar qualquer técnica de redução do risco de crédito. |

Linhas

Instruções

010

POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

020-060

REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS POR TIPO DE RISCO:

020

Elementos patrimoniais sujeitos a risco de crédito

Ativos a que se refere o artigo 24.o do RRFP não incluídos em nenhuma outra categoria.

As posições em risco que constituem elementos patrimoniais e que são incluídas como operações de financiamento com base em títulos, derivados e operações de liquidação longa ou compensação contratual cruzada entre produtos devem ser relatadas nas linhas 040-060, pelo que não serão relatadas nesta linha.

As transações incompletas de acordo com o artigo 379.o, n.o 1, do RRFP (se não forem deduzidas) não constituem um elemento patrimonial, mas devem ainda assim ser relatadas nesta linha.

As posições em risco decorrentes dos ativos colocados junto de uma CCP de acordo com o artigo 4.o, n.o 91, do RRFP e as posições em risco sobre o fundo de proteção de uma CCP de acordo com o artigo 4.o, n.o 89, do RRFP devem ser incluídas se não tiverem sido relatadas na linha 030.

030

Elementos extrapatrimoniais sujeitos a risco de crédito

As posições extrapatrimoniais incluem os elementos enumerados no anexo I do RRFP.

As posições em risco que constituem elementos extrapatrimoniais e que são incluídas como operações de financiamento com base em títulos, derivados e operações de liquidação longa ou compensação contratual cruzada entre produtos devem ser relatadas nas linhas 040-060, pelo que não serão relatadas nesta linha.

As posições em risco decorrentes dos ativos colocados junto de uma CCP de acordo com o artigo 4.o, n.o 91, do RRFP e as posições em risco sobre o fundo de proteção de uma CCP de acordo com o artigo 4.o, n.o 89, do RRFP devem ser incluídas se forem consideradas elementos extrapatrimoniais.

040-060

Posições em risco/Operações sujeitas a risco de crédito de contraparte

040

Operações de financiamento com base em títulos

As operações de financiamento com base em títulos (SFT), como definidas no ponto 17 do documento do Comité de Basileia «The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects», incluem: i) os acordos de recompra e revenda definidos no artigo 4.o, n.o 82, do RRFP, bem como as operações de concessão ou contração de empréstimos de valores mobiliários ou mercadorias; e ii) as operações de empréstimo com margem definidas no artigo 272.o, n.o 3, do RRFP.

As operações de financiamento com base em títulos incluídas numa compensação contratual cruzada entre produtos e que portanto são relatadas na linha 060 não deverão ser relatadas nesta linha.

050

Derivados e operações de liquidação longa

Os derivados incluem os contratos a que se refere o anexo II do RRFP. Os derivados e as operações liquidação longa incluídos numa compensação cruzada entre produtos, pelo que são relatados na linha 060, não deverão ser relatados nesta linha.

060

Decorrentes de compensação contratual cruzada entre produtos

Ver as instruções do modelo CR SA

070

POSIÇÕES EM RISCO AFETADAS A GRAUS OU CATEGORIAS DE DEVEDORES: TOTAL

Relativamente às posições em risco sobre empresas, instituições e administrações centrais e bancos centrais, ver os artigos 142.o, n.o 1, ponto 6, e 170.o, n.o 1, alínea c), do RRFP.

Relativamente às posições em risco sobre a carteira de retalho, ver o artigo 170.o, n.o 3, alínea b), do RRFP. Relativamente aos riscos decorrentes dos valores a receber adquiridos, ver o artigo 166.o, n.o 6, do RRFP.

As posições em risco que possam sofrer uma redução dos montantes a receber adquiridos não devem ser relatadas por graus ou categorias de devedores e deverão ser relatadas na linha 180.

Quando a instituição utiliza um grande número de graus ou categorias, pode chegar a acordo com as autoridades competentes em relação a um número reduzido de graus ou categorias.

Não deverá ser usada uma escala básica. Em vez disso, as instituições devem determinar elas próprias a escala a utilizar.

080

CRITÉRIOS DE AFETAÇÃO DO CRÉDITO ESPECIALIZADO: TOTAL

Artigo 153.o, n.o 5, do RRFP Aplicável apenas às classes de risco Empresas, Instituições e Administrações Centrais e Bancos Centrais

090-150

REPARTIÇÃO POR PONDERAÇÃO DE RISCO DAS POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS SEGUNDO CRITÉRIOS DE AFETAÇÃO DO CRÉDITO ESPECIALIZADO:

120

Das quais: Na categoria 1

Artigo 153.o, n.o 5, quadro 1, do RRFP

160

TRATAMENTO ALTERNATIVO: GARANTIDAS POR IMÓVEIS

Artigos 193.o, n.os 1 e 2, 194.o, n.os 1 a 7, e 230.o, n.o 3, do RRFP.

170

POSIÇÕES EM RISCO DECORRENTES DE TRANSAÇÕES INCOMPLETAS COM APLICAÇÃO DE PONDERAÇÕES DE RISCO SEGUNDO O TRATAMENTO ALTERNATIVO OU DE 100 % E OUTRAS POSIÇÕES EM RISCO SUJEITAS A PONDERAÇÃO DE RISCO

Posições em risco decorrentes de transações incompletas relativamente às quais o tratamento alternativo a que se refere o artigo 379.o, n.o 2, primeiro parágrafo, última frase, do RRFP é utilizado ou relativamente às quais é aplicada uma ponderação de risco de 100 % de acordo com o artigo 379.o, n.o 2, último parágrafo, do RRFP. Os derivados de crédito de n-ésimo incumprimento não notados nos termos do artigo 153.o, n.o 8, do RRFP e qualquer outra posição em risco sujeita a ponderações de risco não incluídas em qualquer outra linha devem ser relatados nesta linha.

180

RISCO DE DILUIÇÃO: TOTAL DOS VALORES A RECEBER ADQUIRIDOS

Ver o artigo 4.o, n.o 53, do RRFP quanto à definição do risco de redução. Para o cálculo da ponderação de risco para o risco de redução, ver o artigo 157.o, n.o 1, do RRFP.

De acordo com o artigo 166.o, n.o 6 do RRFP, o valor da posição em risco dos montantes a receber adquiridos corresponde ao montante por liquidar deduzidos os montantes das posições ponderadas pelo risco para o risco de redução antes de se considerar qualquer técnica de redução do risco de crédito.

3.3.4.   C 08.02 — Riscos de crédito e de crédito de contraparte e transações incompletas: Método IRB para os requisitos de fundos próprios (repartição por graus ou categorias de devedores (modelo CR IRB 2)

| Coluna | Instruções |
| --- | --- |
| 005 | Categoria de devedores (identificador da linha)

  Este código identifica uma linha e será único para cada linha numa determinada folha da tabela. Deve seguir a ordem numérica 1, 2, 3, etc. |
| 010-300 | As instruções para cada uma destas colunas são as mesmas que para as colunas numeradas correspondentes do quadro CR IRB 1. |

Coluna

Instruções

005

Categoria de devedores (identificador da linha)

Este código identifica uma linha e será único para cada linha numa determinada folha da tabela. Deve seguir a ordem numérica 1, 2, 3, etc.

010-300

As instruções para cada uma destas colunas são as mesmas que para as colunas numeradas correspondentes do quadro CR IRB 1.

| Linha | Instruções |
| --- | --- |
| 010-001 – 010-NNN | Os valores relatados nestas linhas devem ser apresentados por ordem crescente de acordo com a PD atribuída ao grau ou categoria de devedores. A PD dos devedores em incumprimento será de 100 %. As posições em risco sujeitas ao tratamento alternativo das cauções imobiliárias (disponível apenas quando não forem usadas estimativas próprias da LGD) não devem ser afetadas de acordo com a PD do devedor nem relatadas no presente modelo. |

Linha

Instruções

010-001 – 010-NNN

Os valores relatados nestas linhas devem ser apresentados por ordem crescente de acordo com a PD atribuída ao grau ou categoria de devedores. A PD dos devedores em incumprimento será de 100 %. As posições em risco sujeitas ao tratamento alternativo das cauções imobiliárias (disponível apenas quando não forem usadas estimativas próprias da LGD) não devem ser afetadas de acordo com a PD do devedor nem relatadas no presente modelo.

3.4.   RISCOS DE CRÉDITO E DE CRÉDITO DE CONTRAPARTE E OPERAÇÕES INCOMPLETAS: INFORMAÇÃO COM A DISTRIBUIÇÃO GEOGRÁFICA (CR GB)

| 79. | As instituições que cumprem o limiar estabelecido no artigo 5.o, n.o 4, alínea a), do presente regulamento devem relatar informação no que respeita ao seu país de estabelecimento e a qualquer outro país onde atuem. O limiar é aplicável apenas aos quadros 1 e 2. |
| --- | --- |

79.

As instituições que cumprem o limiar estabelecido no artigo 5.o, n.o 4, alínea a), do presente regulamento devem relatar informação no que respeita ao seu país de estabelecimento e a qualquer outro país onde atuem. O limiar é aplicável apenas aos quadros 1 e 2.

| 80. | O termo «residência do devedor» refere-se ao país de constituição do devedor. Este conceito pode ser aplicado na base do devedor imediato e na base do risco em última análise. Assim, as técnicas de CRM podem alterar a afetação de uma posição em risco a um país. As posições em risco sobre organizações supranacionais não deverão ser afetadas ao país de residência da instituição mas sim à zona geográfica «Outros países», independentemente da categoria de posições em risco à qual sejam afetadas essas posições em risco sobre organizações supranacionais. |
| --- | --- |

80.

O termo «residência do devedor» refere-se ao país de constituição do devedor. Este conceito pode ser aplicado na base do devedor imediato e na base do risco em última análise. Assim, as técnicas de CRM podem alterar a afetação de uma posição em risco a um país. As posições em risco sobre organizações supranacionais não deverão ser afetadas ao país de residência da instituição mas sim à zona geográfica «Outros países», independentemente da categoria de posições em risco à qual sejam afetadas essas posições em risco sobre organizações supranacionais.

| 81. | Os dados referentes à «posição em risco original antes da aplicação dos fatores de conversão» devem ser relatados por referência ao país de residência do devedor imediato. Os dados referentes ao «valor da posição em risco» e aos «montantes das posições ponderadas pelo risco» devem ser relatados com base no país de residência do devedor em última análise. |
| --- | --- |

81.

Os dados referentes à «posição em risco original antes da aplicação dos fatores de conversão» devem ser relatados por referência ao país de residência do devedor imediato. Os dados referentes ao «valor da posição em risco» e aos «montantes das posições ponderadas pelo risco» devem ser relatados com base no país de residência do devedor em última análise.

3.4.1.   C 09.01 — Repartição geográfica das posições em risco por residência do devedor: Posições em risco SA (CR GB 1)

3.4.1.1.   Instruções relativas a posições específicas

| Colunas |
| --- |
| 010 | POSIÇÕES EM RISCO ORIGINAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

  Definição igual à definição relativa à coluna 010 do modelo CR SA |
| 020 | Posições em incumprimento

  Posição em risco original antes da aplicação dos fatores de conversão relativamente às posições em risco que tenham sido classificadas como «posições em incumprimento».
  Este «elemento para memória» apresenta informações adicionais sobre a estrutura dos devedores da classe de risco «em incumprimento».
  As posições em risco devem ser relatadas nas situações em que os devedores seriam objeto de relato se essas posições em risco não estivessem afetadas à classe de risco «em incumprimento».
  Esta informação é um «elemento para memória» – assim, não afeta o cálculo dos montantes das posições ponderadas pelo risco da classe de risco «em incumprimento», de acordo com o artigo 112.o, alínea j), do RRFP. |
| 040 | Novos incumprimentos observados no período

  O montante das posições em risco originais transferidas para a classe de risco «Posições em incumprimento» durante o período de 3 meses desde a última data de referência do relato deve ser afetado à classe de risco a que o devedor pertencia originalmente. |
| 050 | Ajustamentos para o risco geral de crédito

  Ajustamentos para o risco específico de crédito de acordo com o artigo 110.o do RRFP. |
| 055 | Ajustamentos para o risco específico de crédito

  Ajustamentos para o risco específico de crédito de acordo com o artigo 110.o do RRFP. |
| 060 | Anulações

  As anulações incluem tanto as reduções do montante escriturado dos ativos financeiros em imparidade diretamente reconhecidos nos resultados [IFRS 7.B5.(d).(i)] como as reduções nos valores das contas de provisões devidas aos ativos financeiros em imparidade [IFRS 7.B5.(d).(ii)]. |
| 070 | Ajustamentos para o risco de crédito/anulações devidas a novos incumprimentos observados

  Soma dos ajustamentos para o risco de crédito e das anulações relativamente às posições em risco que foram classificadas como «posições em incumprimento» durante o período de três meses desde a última apresentação de dados. |
| 075 | Valor da posição em risco

  Definição igual à definição relativa à coluna 200 do modelo CR SA |
| 080 | MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO ANTES DA APLICAÇÃO DO FATOR DE APOIO ÀS PME

  Definição igual à definição relativa à coluna 215 do modelo CR SA |
| 090 | MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO APÓS APLICAÇÃO DO FATOR DE APOIO ÀS PME

  Definição igual à definição relativa à coluna 220 do modelo CR SA |

Colunas

010

POSIÇÕES EM RISCO ORIGINAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

Definição igual à definição relativa à coluna 010 do modelo CR SA

020

Posições em incumprimento

Posição em risco original antes da aplicação dos fatores de conversão relativamente às posições em risco que tenham sido classificadas como «posições em incumprimento».

Este «elemento para memória» apresenta informações adicionais sobre a estrutura dos devedores da classe de risco «em incumprimento».

As posições em risco devem ser relatadas nas situações em que os devedores seriam objeto de relato se essas posições em risco não estivessem afetadas à classe de risco «em incumprimento».

Esta informação é um «elemento para memória» – assim, não afeta o cálculo dos montantes das posições ponderadas pelo risco da classe de risco «em incumprimento», de acordo com o artigo 112.o, alínea j), do RRFP.

040

Novos incumprimentos observados no período

O montante das posições em risco originais transferidas para a classe de risco «Posições em incumprimento» durante o período de 3 meses desde a última data de referência do relato deve ser afetado à classe de risco a que o devedor pertencia originalmente.

050

Ajustamentos para o risco geral de crédito

Ajustamentos para o risco específico de crédito de acordo com o artigo 110.o do RRFP.

055

Ajustamentos para o risco específico de crédito

Ajustamentos para o risco específico de crédito de acordo com o artigo 110.o do RRFP.

060

Anulações

As anulações incluem tanto as reduções do montante escriturado dos ativos financeiros em imparidade diretamente reconhecidos nos resultados [IFRS 7.B5.(d).(i)] como as reduções nos valores das contas de provisões devidas aos ativos financeiros em imparidade [IFRS 7.B5.(d).(ii)].

070

Ajustamentos para o risco de crédito/anulações devidas a novos incumprimentos observados

Soma dos ajustamentos para o risco de crédito e das anulações relativamente às posições em risco que foram classificadas como «posições em incumprimento» durante o período de três meses desde a última apresentação de dados.

075

Valor da posição em risco

Definição igual à definição relativa à coluna 200 do modelo CR SA

080

MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO ANTES DA APLICAÇÃO DO FATOR DE APOIO ÀS PME

Definição igual à definição relativa à coluna 215 do modelo CR SA

090

MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO APÓS APLICAÇÃO DO FATOR DE APOIO ÀS PME

Definição igual à definição relativa à coluna 220 do modelo CR SA

| Linhas |
| --- |
| 010 | Administrações centrais ou bancos centrais

  Artigo 112.o, alínea a), do RRFP |
| 020 | Governos regionais ou autoridades locais

  Artigo 112.o, alínea b), do RRFP |
| 030 | Entidades do setor público

  Artigo 112.o, alínea c), do RRFP |
| 040 | Bancos multilaterais de desenvolvimento

  Artigo 112.o, alínea d), do RRFP |
| 050 | Organizações internacionais

  Artigo 112.o, alínea e), do RRFP |
| 060 | Instituições

  Artigo 112.o, alínea f), do RRFP |
| 070 | Empresas

  Artigo 112.o, alínea g), do RRFP |
| 075 | dos quais: PME

  Definição igual à definição relativa à coluna 020 do modelo CR SA |
| 080 | Retalho

  Artigo 112.o, alínea h), do RRFP |
| 085 | dos quais: PME

  Definição igual à definição relativa à coluna 020 do modelo CR SA |
| 090 | Garantidos por hipotecas sobre imóveis

  Artigo 112.o, alínea i), do RRFP |
| 095 | dos quais: PME

  Definição igual à definição relativa à coluna 020 do modelo CR SA |
| 100 | Posições em incumprimento

  Artigo 112.o, alínea j), do RRFP |
| 110 | Elementos associados a riscos particularmente elevados

  Artigo 112.o, alínea k), do RRFP |
| 120 | Obrigações garantidas

  Artigo 112.o, alínea l), do RRFP |
| 130 | Créditos sobre instituições e empresas com uma avaliação de crédito de curto prazo

  Artigo 112.o, alínea n), do RRFP |
| 140 | Organismos de investimento coletivo (OIC)

  Artigo 112.o, alínea o), do RRFP |
| 150 | Posições em risco sobre ações

  Artigo 112.o, alínea p), do RRFP |
| 160 | Outras posições em risco

  Artigo 112.o, alínea q), do RRFP |

Linhas

010

Administrações centrais ou bancos centrais

Artigo 112.o, alínea a), do RRFP

020

Governos regionais ou autoridades locais

Artigo 112.o, alínea b), do RRFP

030

Entidades do setor público

Artigo 112.o, alínea c), do RRFP

040

Bancos multilaterais de desenvolvimento

Artigo 112.o, alínea d), do RRFP

050

Organizações internacionais

Artigo 112.o, alínea e), do RRFP

060

Instituições

Artigo 112.o, alínea f), do RRFP

070

Empresas

Artigo 112.o, alínea g), do RRFP

075

dos quais: PME

Definição igual à definição relativa à coluna 020 do modelo CR SA

080

Retalho

Artigo 112.o, alínea h), do RRFP

085

dos quais: PME

Definição igual à definição relativa à coluna 020 do modelo CR SA

090

Garantidos por hipotecas sobre imóveis

Artigo 112.o, alínea i), do RRFP

095

dos quais: PME

Definição igual à definição relativa à coluna 020 do modelo CR SA

100

Posições em incumprimento

Artigo 112.o, alínea j), do RRFP

110

Elementos associados a riscos particularmente elevados

Artigo 112.o, alínea k), do RRFP

120

Obrigações garantidas

Artigo 112.o, alínea l), do RRFP

130

Créditos sobre instituições e empresas com uma avaliação de crédito de curto prazo

Artigo 112.o, alínea n), do RRFP

140

Organismos de investimento coletivo (OIC)

Artigo 112.o, alínea o), do RRFP

150

Posições em risco sobre ações

Artigo 112.o, alínea p), do RRFP

160

Outras posições em risco

Artigo 112.o, alínea q), do RRFP

3.4.2.   C 09.02 — Repartição geográfica das posições em risco por residência do devedor: Posições em risco IRB (CR GB 2)

3.4.2.1.   Instruções relativas a posições específicas

| Colunas |
| --- |
| 010 | POSIÇÕES EM RISCO ORIGINAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

  Definição igual à definição relativa à coluna 020 do modelo CR IRB |
| 030 | Das quais em incumprimento

  Valor da posição em risco original no caso das posições em risco que tenham sido classificadas como «posições em incumprimento» de acordo com o artigo 178.o do RRFP. |
| 040 | Novos incumprimentos observados no período

  O montante das posições em risco originais transferidas para a classe de risco «Posições em incumprimento» durante o período de 3 meses desde a última data de referência do relato deve ser afetado à classe de risco a que o devedor pertencia originalmente. |
| 050 | Ajustamentos para o risco geral de crédito

  Ajustamentos para o risco de crédito de acordo com o artigo 110.o do RRFP. |
| 055 | Ajustamentos para o risco específico de crédito

  Ajustamentos para o risco específico de crédito de acordo com o artigo 110.o do RRFP. |
| 060 | Anulações

  As anulações incluem tanto as reduções do montante escriturado dos ativos financeiros em imparidade diretamente reconhecidos nos resultados [IFRS 7.B5.(d).(i)] como as reduções nos valores das contas de provisões devidas aos ativos financeiros em imparidade [IFRS 7.B5.(d).(ii)]. |
| 070 | Ajustamentos para o risco de crédito/anulações devidas a novos incumprimentos observados

  Soma dos ajustamentos para o risco de crédito e das anulações relativamente às posições em risco que foram classificadas como «posições em incumprimento» durante o período de três meses desde a última apresentação de dados. |
| 080 | SISTEMA DE NOTAÇÃO INTERNA/PD ATRIBUÍDA AO GRAU OU CATEGORIA DE DEVEDORES (%)

  Definição igual à definição relativa à coluna 010 do modelo CR IRB |
| 090 | LGD MÉDIAS PONDERADAS PELAS POSIÇÕES EM RISCO (%)

  Definição igual à definição relativa à coluna 230 do modelo CR IRB São aplicáveis as disposições previstas no artigo 181.o, n.o 1, alínea h), do RRFP.
  Não devem ser relatados dados relativamente às posições em risco correspondentes a empréstimos especializados a que se refere o artigo 153.o, n.o 5. |
| 100 | Das quais: em incumprimento

  LGD ponderada pelas posições em risco para as posições que foram classificadas como «posições em incumprimento» de acordo com o artigo 178.o do RRFP. |
| 105 | Valor da posição em risco

  Definição igual à definição relativa à coluna 110 do modelo CR IRB |
| 110 | MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO ANTES DA APLICAÇÃO DO FATOR DE APOIO ÀS PME

  Definição igual à definição relativa à coluna 255 do modelo CR IRB |
| 120 | Das quais em incumprimento

  Montante das posições ponderadas pelo risco para as posições que foram classificadas como «posições em incumprimento» de acordo com o artigo 178.o do RRFP. |
| 125 | MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO APÓS APLICAÇÃO DO FATOR DE APOIO ÀS PME

  Definição igual à definição relativa à coluna 260 do modelo CR IRB |
| 130 | MONTANTE DAS PERDAS ESPERADAS

  Definição igual à definição relativa à coluna 280 do modelo CR IRB |

Colunas

010

POSIÇÕES EM RISCO ORIGINAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

Definição igual à definição relativa à coluna 020 do modelo CR IRB

030

Das quais em incumprimento

Valor da posição em risco original no caso das posições em risco que tenham sido classificadas como «posições em incumprimento» de acordo com o artigo 178.o do RRFP.

040

Novos incumprimentos observados no período

O montante das posições em risco originais transferidas para a classe de risco «Posições em incumprimento» durante o período de 3 meses desde a última data de referência do relato deve ser afetado à classe de risco a que o devedor pertencia originalmente.

050

Ajustamentos para o risco geral de crédito

Ajustamentos para o risco de crédito de acordo com o artigo 110.o do RRFP.

055

Ajustamentos para o risco específico de crédito

Ajustamentos para o risco específico de crédito de acordo com o artigo 110.o do RRFP.

060

Anulações

As anulações incluem tanto as reduções do montante escriturado dos ativos financeiros em imparidade diretamente reconhecidos nos resultados [IFRS 7.B5.(d).(i)] como as reduções nos valores das contas de provisões devidas aos ativos financeiros em imparidade [IFRS 7.B5.(d).(ii)].

070

Ajustamentos para o risco de crédito/anulações devidas a novos incumprimentos observados

Soma dos ajustamentos para o risco de crédito e das anulações relativamente às posições em risco que foram classificadas como «posições em incumprimento» durante o período de três meses desde a última apresentação de dados.

080

SISTEMA DE NOTAÇÃO INTERNA/PD ATRIBUÍDA AO GRAU OU CATEGORIA DE DEVEDORES (%)

Definição igual à definição relativa à coluna 010 do modelo CR IRB

090

LGD MÉDIAS PONDERADAS PELAS POSIÇÕES EM RISCO (%)

Definição igual à definição relativa à coluna 230 do modelo CR IRB São aplicáveis as disposições previstas no artigo 181.o, n.o 1, alínea h), do RRFP.

Não devem ser relatados dados relativamente às posições em risco correspondentes a empréstimos especializados a que se refere o artigo 153.o, n.o 5.

100

Das quais: em incumprimento

LGD ponderada pelas posições em risco para as posições que foram classificadas como «posições em incumprimento» de acordo com o artigo 178.o do RRFP.

105

Valor da posição em risco

Definição igual à definição relativa à coluna 110 do modelo CR IRB

110

MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO ANTES DA APLICAÇÃO DO FATOR DE APOIO ÀS PME

Definição igual à definição relativa à coluna 255 do modelo CR IRB

120

Das quais em incumprimento

Montante das posições ponderadas pelo risco para as posições que foram classificadas como «posições em incumprimento» de acordo com o artigo 178.o do RRFP.

125

MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO APÓS APLICAÇÃO DO FATOR DE APOIO ÀS PME

Definição igual à definição relativa à coluna 260 do modelo CR IRB

130

MONTANTE DAS PERDAS ESPERADAS

Definição igual à definição relativa à coluna 280 do modelo CR IRB

| Linhas |
| --- |
| 010 | Bancos centrais e administrações centrais

  (Artigo 147.o, n.o 2, alínea a), do RRFP) |
| 020 | Instituições

  (Artigo 147.o, n.o 2, alínea b), do RRFP) |
| 030 | Empresas

  (Todas as empresas de acordo com o artigo 147.o, n.o 2, alínea c)) |
| 040 | Das quais: Empréstimos especializados

  (Artigo 147.o, n.o 8, alínea a), do RRFP)
  Não devem ser relatados dados relativamente às posições em risco correspondentes a empréstimos especializados a que se refere o artigo 153.o, n.o 5. |
| 050 | Das quais: PME

  (Artigo 147.o, n.o 2, alínea c), do RRFP) |
| 060 | Retalho

  Todas as posições em risco sobre a carteira de retalho nos termos do artigo 147.o, n.o 2, alínea d) |
| 070 | Retalho – Garantidas por bens imóveis

  Posições em risco que refletem o artigo 147.o, n.o 2, alínea d), do RRFP e que são garantidas por bens imóveis. |
| 080 | PME

  Posições em risco que refletem o artigo 147.o, n.o 2, alínea d), em conjunção com o artigo 153.o, n.o 3, do RRFP garantidas por bens imóveis. |
| 090 | não-PME

  Posições em risco que refletem o artigo 147.o, n.o 2, alínea d), do RRFP e que são garantidas por bens imóveis. |
| 100 | Retalho – Renováveis elegíveis

  (Artigo 147.o, n.o 2, alínea d), em conjunção com o artigo 154.o, n.o 4, do RRFP) |
| 110 | Outro retalho

  Outras posições em risco sobre a carteira de retalho nos termos do artigo 147.o, n.o 2, alínea d), não relatadas nas linhas 070 - 100. |
| 120 | PME

  Outras posições em risco que refletem o artigo 147.o, n.o 2, alínea d), em conjunção com o artigo 153.o, n.o 3, do RRFP. |
| 130 | não-PME

  Outras posições em risco que refletem o artigo 147.o, n.o 2, alínea d), do RRFP. |
| 140 | Capital próprio

  Posições em risco sobre ações que refletem o artigo 147.o, n.o 2, alínea e), do RRFP. |

Linhas

010

Bancos centrais e administrações centrais

(Artigo 147.o, n.o 2, alínea a), do RRFP)

020

Instituições

(Artigo 147.o, n.o 2, alínea b), do RRFP)

030

Empresas

(Todas as empresas de acordo com o artigo 147.o, n.o 2, alínea c))

040

Das quais: Empréstimos especializados

(Artigo 147.o, n.o 8, alínea a), do RRFP)

Não devem ser relatados dados relativamente às posições em risco correspondentes a empréstimos especializados a que se refere o artigo 153.o, n.o 5.

050

Das quais: PME

(Artigo 147.o, n.o 2, alínea c), do RRFP)

060

Retalho

Todas as posições em risco sobre a carteira de retalho nos termos do artigo 147.o, n.o 2, alínea d)

070

Retalho – Garantidas por bens imóveis

Posições em risco que refletem o artigo 147.o, n.o 2, alínea d), do RRFP e que são garantidas por bens imóveis.

080

PME

Posições em risco que refletem o artigo 147.o, n.o 2, alínea d), em conjunção com o artigo 153.o, n.o 3, do RRFP garantidas por bens imóveis.

090

não-PME

Posições em risco que refletem o artigo 147.o, n.o 2, alínea d), do RRFP e que são garantidas por bens imóveis.

100

Retalho – Renováveis elegíveis

(Artigo 147.o, n.o 2, alínea d), em conjunção com o artigo 154.o, n.o 4, do RRFP)

110

Outro retalho

Outras posições em risco sobre a carteira de retalho nos termos do artigo 147.o, n.o 2, alínea d), não relatadas nas linhas 070 - 100.

120

PME

Outras posições em risco que refletem o artigo 147.o, n.o 2, alínea d), em conjunção com o artigo 153.o, n.o 3, do RRFP.

130

não-PME

Outras posições em risco que refletem o artigo 147.o, n.o 2, alínea d), do RRFP.

140

Capital próprio

Posições em risco sobre ações que refletem o artigo 147.o, n.o 2, alínea e), do RRFP.

3.4.3.   C 09.03 — Repartição dos requisitos de fundos próprios totais para o risco de crédito por posições em risco de crédito relevantes por país (CR GB 3)

3.4.3.1.   Comentários gerais

| 82. | De acordo com o artigo 128.o, ponto 7, em conjunção com os artigos 130.o e 140.o, n.o 1, da DRFP, a percentagem de reserva contracíclica de fundos próprios específica consiste na «média ponderada das taxas de reserva contracíclica de fundos próprios que são aplicáveis nas jurisdições em que as posições em risco de crédito relevantes da instituição estão situadas». A média ponderada é calculada da seguinte forma:






  a) | Numerador: Requisitos de fundos próprios totais relativos ao risco de crédito determinado de acordo com a parte III, título II, do RRFP, que respeitam às posições em risco de crédito relevantes no território em questão |
| --- | --- | --- |

82.

De acordo com o artigo 128.o, ponto 7, em conjunção com os artigos 130.o e 140.o, n.o 1, da DRFP, a percentagem de reserva contracíclica de fundos próprios específica consiste na «média ponderada das taxas de reserva contracíclica de fundos próprios que são aplicáveis nas jurisdições em que as posições em risco de crédito relevantes da instituição estão situadas». A média ponderada é calculada da seguinte forma:

a)

Numerador: Requisitos de fundos próprios totais relativos ao risco de crédito determinado de acordo com a parte III, título II, do RRFP, que respeitam às posições em risco de crédito relevantes no território em questão

| b) | Denominador: Requisitos de fundos próprios totais relativos ao risco de crédito que respeitam às posições em risco de crédito relevantes |
| --- | --- |

b)

Denominador: Requisitos de fundos próprios totais relativos ao risco de crédito que respeitam às posições em risco de crédito relevantes

| 83. | Este quadro é necessário para recolher mais informações sobre os elementos da reserva contracíclica de fundos próprios específica da instituição. A informação solicitada refere-se aos requisitos de fundos próprios determinados de acordo com a parte III, título II, do RRFP, que inclui o risco de crédito e as titularizações calculados com base nas posições em risco de crédito relevantes repartidas por país. |
| --- | --- |

83.

Este quadro é necessário para recolher mais informações sobre os elementos da reserva contracíclica de fundos próprios específica da instituição. A informação solicitada refere-se aos requisitos de fundos próprios determinados de acordo com a parte III, título II, do RRFP, que inclui o risco de crédito e as titularizações calculados com base nas posições em risco de crédito relevantes repartidas por país.

| 84. | A informação deve ser objeto de relato país a país. O limiar estabelecido no artigo 5.o, n.o 4, alínea a), do presente regulamento não é relevante para o relato desta repartição. |
| --- | --- |

84.

A informação deve ser objeto de relato país a país. O limiar estabelecido no artigo 5.o, n.o 4, alínea a), do presente regulamento não é relevante para o relato desta repartição.

3.4.3.2.   Instruções relativas a posições específicas

| Linhas |
| --- |
| 010 | Requisitos de fundos próprios para o risco de crédito

  Parte III, título II do RRFP |

Linhas

010

Requisitos de fundos próprios para o risco de crédito

Parte III, título II do RRFP

3.5.   C 10.01 E C 10.02 — POSIÇÕES EM RISCO SOBRE AÇÕES NOS TERMOS DO MÉTODO DAS NOTAÇÕES INTERNAS (CR EQU IRB 1 E CR EQU IRB 2)

3.5.1.   Comentários gerais

| 85. | O modelo CR EQU IRB é composto por dois modelos. O modelo CR EQU IRB 1 proporciona uma visão geral das posições em risco IRB da classe de posições em risco sobre ações e dos diferentes métodos para calcular os montantes totais das posições em risco de crédito. O modelo CR EQU IRB 2 apresenta a repartição das posições em risco totais atribuídas aos graus de devedores no contexto do método PD/LGD. Nas instruções a seguir, «CR EQU IRB» refere-se tanto ao modelo «CR EQU IRB 1» como ao modelo «CR EQU IRB 2», conforme aplicável. |
| --- | --- |

85.

O modelo CR EQU IRB é composto por dois modelos. O modelo CR EQU IRB 1 proporciona uma visão geral das posições em risco IRB da classe de posições em risco sobre ações e dos diferentes métodos para calcular os montantes totais das posições em risco de crédito. O modelo CR EQU IRB 2 apresenta a repartição das posições em risco totais atribuídas aos graus de devedores no contexto do método PD/LGD. Nas instruções a seguir, «CR EQU IRB» refere-se tanto ao modelo «CR EQU IRB 1» como ao modelo «CR EQU IRB 2», conforme aplicável.

| 86. | O modelo CR EQU IRB apresenta informação sobre o cálculo dos montantes das posições ponderadas pelo risco de crédito (artigo 92.o, n.o 3, alínea a), do RRFP) de acordo com o método IRB (parte III, título II, capítulo 3 do RRFP) para as posições em risco sobre ações a que se refere o artigo 147.o, n.o 2, alínea e), do RRFP. |
| --- | --- |

86.

O modelo CR EQU IRB apresenta informação sobre o cálculo dos montantes das posições ponderadas pelo risco de crédito (artigo 92.o, n.o 3, alínea a), do RRFP) de acordo com o método IRB (parte III, título II, capítulo 3 do RRFP) para as posições em risco sobre ações a que se refere o artigo 147.o, n.o 2, alínea e), do RRFP.

| 87. | De acordo com o artigo 147.o, n.o 6, do RRFP, as seguintes posições em risco devem ser afetadas à classe de risco sobre ações:






  a) | Posições em risco que não sejam posições sobre títulos de dívida e que impliquem um crédito subordinado e residual sobre os ativos ou rendimentos do emitente; ou |
| --- | --- | --- |

87.

De acordo com o artigo 147.o, n.o 6, do RRFP, as seguintes posições em risco devem ser afetadas à classe de risco sobre ações:

a)

Posições em risco que não sejam posições sobre títulos de dívida e que impliquem um crédito subordinado e residual sobre os ativos ou rendimentos do emitente; ou

| b) | Posições em risco sobre títulos de dívida e outros valores mobiliários, parcerias, derivados ou outros veículos, cuja substância económica seja semelhante à das posições em risco especificadas na alínea a). |
| --- | --- |

b)

Posições em risco sobre títulos de dívida e outros valores mobiliários, parcerias, derivados ou outros veículos, cuja substância económica seja semelhante à das posições em risco especificadas na alínea a).

| 88. | Os organismos de investimento coletivo tratados de acordo com o método da ponderação de risco simples como referido no artigo 152.o do RRFP devem também ser relatados no modelo CR EQU IRB. |
| --- | --- |

88.

Os organismos de investimento coletivo tratados de acordo com o método da ponderação de risco simples como referido no artigo 152.o do RRFP devem também ser relatados no modelo CR EQU IRB.

| 89. | De acordo com o artigo 151.o, n.o 1, do RRFP, as instituições devem utilizar o modelo CR EQU IRB quando aplicarem um dos três métodos a que se refere o artigo 155.o do RRFP:






  — | o método da ponderação de risco simples; |
| --- | --- | --- |

89.

De acordo com o artigo 151.o, n.o 1, do RRFP, as instituições devem utilizar o modelo CR EQU IRB quando aplicarem um dos três métodos a que se refere o artigo 155.o do RRFP:

—

o método da ponderação de risco simples;

| — | o método PD/LGD; ou |
| --- | --- |

—

o método PD/LGD; ou

| — | o método dos modelos internos. |
| --- | --- |

—

o método dos modelos internos.

Além disso, as instituições que aplicam o Método IRB deverão também relatar no modelo CR EQU IRB os montantes das posições em risco ponderadas relacionadas com as posições em risco sobre ações que são objeto de um tratamento fixo em termos de ponderação de risco (sem, no entanto, serem explicitamente tratadas segundo o método da ponderação de risco simples ou pela utilização parcial (temporária ou permanente), do método-padrão para o risco de crédito (p. ex.: posições sobre ações sujeitas a ponderação de risco de 250 % de acordo com o artigo 48.o, n.o 4, do RRFP, e a uma ponderação de risco de 370 % de acordo com o Artigo 471.o, n.o 2, do RRFP)).

| 90. | Os créditos sobre ações que se seguem não deverão ser relatados no modelo CR EQU IRB:






  — | Posições em risco sobre ações da carteira de negociação (nos casos em que as instituições não estão isentos do cálculo dos requisitos de fundos próprios das posições da carteira de negociação de acordo com o artigo 94.o do RRFP. |
| --- | --- | --- |

90.

Os créditos sobre ações que se seguem não deverão ser relatados no modelo CR EQU IRB:

—

Posições em risco sobre ações da carteira de negociação (nos casos em que as instituições não estão isentos do cálculo dos requisitos de fundos próprios das posições da carteira de negociação de acordo com o artigo 94.o do RRFP.

| — | Posições em risco sobre ações sujeitas à utilização parcial do método-padrão (artigo 150.o do RRFP), incluindo: |
| --- | --- |

—

Posições em risco sobre ações sujeitas à utilização parcial do método-padrão (artigo 150.o do RRFP), incluindo:

| — | Posições em risco sobre ações objeto de direitos adquiridos de acordo com o artigo 495.o, n.o 1, do RRFP, |
| --- | --- |

—

Posições em risco sobre ações objeto de direitos adquiridos de acordo com o artigo 495.o, n.o 1, do RRFP,

| — | Posições em risco sobre ações de entidades a cujas obrigações de crédito é atribuída uma ponderação de risco de 0 % segundo o método-padrão, incluindo as patrocinadas por entidades de natureza pública às quais é possível aplicar uma ponderação de risco de 0 % (artigo 150.o, n.o 1, alínea g), do RRFP, |
| --- | --- |

—

Posições em risco sobre ações de entidades a cujas obrigações de crédito é atribuída uma ponderação de risco de 0 % segundo o método-padrão, incluindo as patrocinadas por entidades de natureza pública às quais é possível aplicar uma ponderação de risco de 0 % (artigo 150.o, n.o 1, alínea g), do RRFP,

| — | Posições em risco sobre ações assumidas ao abrigo de programas legislativos destinados a promover setores específicos da economia que concedem à instituição subvenções significativas para investimento e envolvem alguma forma de controlo governamental e restrições ao investimento em capitais próprios (artigo 150.o, n.o 1, alínea h), do RRFP. |
| --- | --- |

—

Posições em risco sobre ações assumidas ao abrigo de programas legislativos destinados a promover setores específicos da economia que concedem à instituição subvenções significativas para investimento e envolvem alguma forma de controlo governamental e restrições ao investimento em capitais próprios (artigo 150.o, n.o 1, alínea h), do RRFP.

| — | Posições em risco sobre ações de empresas de serviços auxiliares para as quais os montantes das posições ponderadas pelo risco podem ser calculados de acordo com o tratamento de «outros ativos que não sejam obrigações de crédito» (de acordo com o artigo 155.o, n.o 1, do RRFP). |
| --- | --- |

—

Posições em risco sobre ações de empresas de serviços auxiliares para as quais os montantes das posições ponderadas pelo risco podem ser calculados de acordo com o tratamento de «outros ativos que não sejam obrigações de crédito» (de acordo com o artigo 155.o, n.o 1, do RRFP).

| — | Créditos sobre ações deduzidos aos fundos próprios de acordo com os artigos 46.o e 48.o do RRFP. |
| --- | --- |

—

Créditos sobre ações deduzidos aos fundos próprios de acordo com os artigos 46.o e 48.o do RRFP.

3.5.2.   Instruções relativas a posições específicas (aplicáveis tanto ao CR EQU IRB 1 como ao CR EQU IRB 2)

| Colunas |
| --- |
| 005 | CATEGORIA DE DEVEDORES (IDENTIFICADOR DA LINHA)

  Esta categoria de devedores identifica uma linha e será único para cada linha da tabela. Deve seguir a ordem numérica 1, 2, 3, etc. |
| 010 | SISTEMA DE NOTAÇÃO INTERNA


  PD ATRIBUÍDA AO GRAU DOS DEVEDORES (%)

  As instituições que aplicam o método PD/LGD deverão relatar na coluna 010 a probabilidade de incumprimento (PD) calculada de acordo com as disposições a que se refere o artigo 165.o, n.o 1, do RRFP.
  A PD atribuída ao grau ou categoria de devedores a relatar deve estar de acordo com os requisitos mínimos estabelecidos na parte III, título II, capítulo 3, secção 6, do RRFP. Para cada grau ou categoria, deverá ser relatada a PD afetada ao grau ou categoria específicos de devedores. Todos os parâmetros de risco relatados devem ser calculados a partir dos parâmetros de risco utilizados no sistema de classificação interna aprovado pela respetiva autoridade competente.
  Para os valores correspondentes a um agrupamento de graus ou categorias de devedores (p. ex.: «posições em risco totais»), deverá ser apresentada a PD média ponderada pelas posições em risco atribuída aos graus ou categorias de devedores incluídos nesse agrupamento. Todas as posições em risco, incluindo as posições em incumprimento, devem ser consideradas para fins de cálculo da PD média ponderada pelas posições em risco, no qual deverá ser utilizado para afeitos de ponderação o valor da posição em risco tendo em conta a proteção pessoal de crédito (coluna 060). |
| 020 | POSIÇÕES EM RISCO ORIGINAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

  As instituições deverão relatar na coluna 020 o valor da posição em risco original (antes da aplicação dos fatores de conversão). De acordo com o disposto no artigo 167.o do RRFP, o valor das posições em risco sobre ações deve ser o valor contabilístico remanescente após aplicação dos ajustamentos específicos para risco de crédito. O valor das posições sobre ações de natureza extrapatrimonial deverá ser o seu valor nominal após aplicação dos ajustamentos específicos para risco de crédito.
  As instituições deverão também incluir na coluna 020 os elementos extrapatrimoniais a que se refere o anexo I do RRFP afetados à classe de risco sobre ações (p. ex.: «Parcela por realizar de ações e outros valores parcialmente realizados»).
  As instituições que aplicam o Método da Ponderação de Risco Simples ou o Método PD/LGD (como referidos no artigo 165.o, n.o 1) devem também considerar as disposições de compensação a que se refere o artigo 155.o, n.o 2, do RRFP. |
| 030-040 | TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO (CRM) COM EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO SOBRE AS POSIÇÕES EM RISCO


  PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO


  GARANTIAS


  DERIVADOS DE CRÉDITO

  Independentemente do método que adotem para calcular os montantes das posições ponderadas pelo risco sobre ações, as instituições podem reconhecer a proteção pessoal de crédito obtida relativamente a uma posição em risco sobre ações (artigo 155.o, n.os 2, 3 e 4, do RRFP). As instituições que aplicam o Método da Ponderação de Risco Simples ou o Método PD/LGD deverão relatar nas colunas 030 e 040 o montante da proteção pessoal de crédito sob a forma de garantias (coluna 030) ou de derivados de crédito (coluna 040) reconhecida de acordo com os métodos estabelecidos na parte III, título II, capítulo 4 do RRFP. |
| 050 | TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO (CRM) COM EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO SOBRE AS POSIÇÕES EM RISCO


  SUBSTITUIÇÃO DA POSIÇÃO EM RISCO DEVIDO A CRM


  (-) TOTAL DAS SAÍDAS

  As instituições deverão relatar na coluna 050 a parte da posição em risco original antes da aplicação dos fatores de conversão coberta por proteção pessoal de crédito reconhecida de acordo com os métodos previstos na parte III, título II, capítulo 4 do RRFP. |
| 060 | VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO

  As instituições que aplicam o Método da Ponderação de Risco Simples ou o Método PD/LGD deverão relatar na coluna 060 o valor da posição em risco tendo em conta os efeitos de substituição decorrentes da proteção pessoal de crédito (artigos 155.o, n.os 2 e 3, e 167.o do RRFP).
  Recorde-se que, no caso das posições em risco extrapatrimoniais sobre ações, o valor da posição em risco corresponde ao valor nominal após aplicação dos ajustamentos para risco específico de crédito (artigo 167.o do RRFP). |
| 070 | LGD MÉDIAS PONDERADAS PELAS POSIÇÕES EM RISCO (%)

  As instituições que aplicam o Método PD/LGD deverão relatar na coluna 070 do modelo CR EQU IRB 2 a LGD média ponderada pelas posições em risco associada afetada aos graus ou categorias de devedores incluídos no agrupamento; o mesmo se aplica também à linha 020 do modelo CR EQU IRB. O valor da posição em risco tendo em conta a proteção pessoal de crédito (coluna 060) deverá ser utilizado para o cálculo da LGD média ponderada pelas posições em risco. As instituições deverão ter em conta as disposições previstas no artigo 165.o, n.o 2, do RRFP. |
| 080 | MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO

  As instituições deverão relatar os montantes das posições sobre ações ponderados pelo risco na coluna 080, calculados de acordo com as disposições previstas no artigo 155.o do RRFP.
  No caso de as instituições que aplicam o Método PD/LGD não disporem de informação suficiente para utilizar a definição de incumprimento estabelecida no artigo 178.o do RRFP, um fator de escala de 1,5 deve ser atribuído aos ponderadores de risco no cálculo dos montantes ponderados pelo risco (artigo 155.o, n.o 3, do RRFP).
  No que respeita ao parâmetro M (prazo de vencimento) utilizado na função de ponderação de risco, o prazo de vencimento atribuído a todas as posições em risco sobre ações é de 5 anos (artigo 165.o, n.o 3, do RRFP). |
| 090 | RUBRICA PARA MEMÓRIA: MONTANTE DAS PERDAS ESPERADAS

  As instituições deverão relatar na coluna 090 o valor da perda esperada em relação às posições em risco sobre ações calculado de acordo com o artigo 158.o, n.os 4, 7, 8 e 9, do RRFP. |

Colunas

005

CATEGORIA DE DEVEDORES (IDENTIFICADOR DA LINHA)

Esta categoria de devedores identifica uma linha e será único para cada linha da tabela. Deve seguir a ordem numérica 1, 2, 3, etc.

010

SISTEMA DE NOTAÇÃO INTERNA

PD ATRIBUÍDA AO GRAU DOS DEVEDORES (%)

As instituições que aplicam o método PD/LGD deverão relatar na coluna 010 a probabilidade de incumprimento (PD) calculada de acordo com as disposições a que se refere o artigo 165.o, n.o 1, do RRFP.

A PD atribuída ao grau ou categoria de devedores a relatar deve estar de acordo com os requisitos mínimos estabelecidos na parte III, título II, capítulo 3, secção 6, do RRFP. Para cada grau ou categoria, deverá ser relatada a PD afetada ao grau ou categoria específicos de devedores. Todos os parâmetros de risco relatados devem ser calculados a partir dos parâmetros de risco utilizados no sistema de classificação interna aprovado pela respetiva autoridade competente.

Para os valores correspondentes a um agrupamento de graus ou categorias de devedores (p. ex.: «posições em risco totais»), deverá ser apresentada a PD média ponderada pelas posições em risco atribuída aos graus ou categorias de devedores incluídos nesse agrupamento. Todas as posições em risco, incluindo as posições em incumprimento, devem ser consideradas para fins de cálculo da PD média ponderada pelas posições em risco, no qual deverá ser utilizado para afeitos de ponderação o valor da posição em risco tendo em conta a proteção pessoal de crédito (coluna 060).

020

POSIÇÕES EM RISCO ORIGINAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

As instituições deverão relatar na coluna 020 o valor da posição em risco original (antes da aplicação dos fatores de conversão). De acordo com o disposto no artigo 167.o do RRFP, o valor das posições em risco sobre ações deve ser o valor contabilístico remanescente após aplicação dos ajustamentos específicos para risco de crédito. O valor das posições sobre ações de natureza extrapatrimonial deverá ser o seu valor nominal após aplicação dos ajustamentos específicos para risco de crédito.

As instituições deverão também incluir na coluna 020 os elementos extrapatrimoniais a que se refere o anexo I do RRFP afetados à classe de risco sobre ações (p. ex.: «Parcela por realizar de ações e outros valores parcialmente realizados»).

As instituições que aplicam o Método da Ponderação de Risco Simples ou o Método PD/LGD (como referidos no artigo 165.o, n.o 1) devem também considerar as disposições de compensação a que se refere o artigo 155.o, n.o 2, do RRFP.

030-040

TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO (CRM) COM EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO SOBRE AS POSIÇÕES EM RISCO

PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO

GARANTIAS

DERIVADOS DE CRÉDITO

Independentemente do método que adotem para calcular os montantes das posições ponderadas pelo risco sobre ações, as instituições podem reconhecer a proteção pessoal de crédito obtida relativamente a uma posição em risco sobre ações (artigo 155.o, n.os 2, 3 e 4, do RRFP). As instituições que aplicam o Método da Ponderação de Risco Simples ou o Método PD/LGD deverão relatar nas colunas 030 e 040 o montante da proteção pessoal de crédito sob a forma de garantias (coluna 030) ou de derivados de crédito (coluna 040) reconhecida de acordo com os métodos estabelecidos na parte III, título II, capítulo 4 do RRFP.

050

TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO (CRM) COM EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO SOBRE AS POSIÇÕES EM RISCO

SUBSTITUIÇÃO DA POSIÇÃO EM RISCO DEVIDO A CRM

(-) TOTAL DAS SAÍDAS

As instituições deverão relatar na coluna 050 a parte da posição em risco original antes da aplicação dos fatores de conversão coberta por proteção pessoal de crédito reconhecida de acordo com os métodos previstos na parte III, título II, capítulo 4 do RRFP.

060

VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO

As instituições que aplicam o Método da Ponderação de Risco Simples ou o Método PD/LGD deverão relatar na coluna 060 o valor da posição em risco tendo em conta os efeitos de substituição decorrentes da proteção pessoal de crédito (artigos 155.o, n.os 2 e 3, e 167.o do RRFP).

Recorde-se que, no caso das posições em risco extrapatrimoniais sobre ações, o valor da posição em risco corresponde ao valor nominal após aplicação dos ajustamentos para risco específico de crédito (artigo 167.o do RRFP).

070

LGD MÉDIAS PONDERADAS PELAS POSIÇÕES EM RISCO (%)

As instituições que aplicam o Método PD/LGD deverão relatar na coluna 070 do modelo CR EQU IRB 2 a LGD média ponderada pelas posições em risco associada afetada aos graus ou categorias de devedores incluídos no agrupamento; o mesmo se aplica também à linha 020 do modelo CR EQU IRB. O valor da posição em risco tendo em conta a proteção pessoal de crédito (coluna 060) deverá ser utilizado para o cálculo da LGD média ponderada pelas posições em risco. As instituições deverão ter em conta as disposições previstas no artigo 165.o, n.o 2, do RRFP.

080

MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO

As instituições deverão relatar os montantes das posições sobre ações ponderados pelo risco na coluna 080, calculados de acordo com as disposições previstas no artigo 155.o do RRFP.

No caso de as instituições que aplicam o Método PD/LGD não disporem de informação suficiente para utilizar a definição de incumprimento estabelecida no artigo 178.o do RRFP, um fator de escala de 1,5 deve ser atribuído aos ponderadores de risco no cálculo dos montantes ponderados pelo risco (artigo 155.o, n.o 3, do RRFP).

No que respeita ao parâmetro M (prazo de vencimento) utilizado na função de ponderação de risco, o prazo de vencimento atribuído a todas as posições em risco sobre ações é de 5 anos (artigo 165.o, n.o 3, do RRFP).

090

RUBRICA PARA MEMÓRIA: MONTANTE DAS PERDAS ESPERADAS

As instituições deverão relatar na coluna 090 o valor da perda esperada em relação às posições em risco sobre ações calculado de acordo com o artigo 158.o, n.os 4, 7, 8 e 9, do RRFP.

| 91. | De acordo com o artigo 155.o do RRFP, as instituições podem aplicar diferentes métodos (Método da Ponderação de Risco Simples, Método PD/LGD ou Método dos Modelos Internos) a diferentes carteiras quando utilizam esses métodos internamente. As instituições deverão também relatar no modelo CR EQU IRB 1 os montantes das posições ponderadas pelo risco relacionadas com as posições em risco sobre ações que são objeto de um tratamento fixo em termos de ponderação de risco (sem, no entanto, serem explicitamente tratadas segundo o Método da Ponderação de Risco Simples ou pela utilização parcial (temporária ou permanente) do método-padrão para o risco de crédito).






  Linhas |
| --- | --- |
| CR EQU IRB 1 – linha 020 | MÉTODO PD/LGD: TOTAL

  As instituições que aplicam o método PD/LGD (artigo 155.o, n.o 3, do RRFP) deverão relatar a informação solicitada na coluna 020 do modelo CR EQU IRB 1. |
| CR EQU IRB 1 – linhas 050-090 | MÉTODO DA PONDERAÇÃO DE RISCO SIMPLES: TOTAL


  REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS SEGUNDO O MÉTODO DA PONDERAÇÃO DE RISCO SIMPLES POR PONDERADORES DE RISCO:

  As instituições que aplicam o Método da Ponderação de Risco Simples (artigo 155.o, n.o 2, do RRFP), devem relatar a informação solicitada de acordo com as características das posições em risco subjacentes nas linhas 050 a 090. |
| CR EQU IRB 1 – linha 100 | MÉTODO DOS MODELOS INTERNOS

  As instituições que aplicam o Método dos Modelos Internos (artigo 155.o, n.o 4, do RRFP) deverão relatar a informação solicitada na linha 100. |
| CR EQU IRB 1 – linha 110 | POSIÇÕES EM RISCO SOBRE AÇÕES SUJEITAS A PONDERAÇÃO DE RISCO

  As instituições que aplicam o modelo IRB deverão também relatar os montantes das posições ponderadas pelo risco relacionadas com as posições em risco sobre ações que são objeto de um tratamento fixo em termos de ponderação de risco (sem, no entanto, serem explicitamente tratadas segundo o Método da Ponderação de Risco Simples ou pela utilização parcial (temporária ou permanente) do método-padrão para o risco de crédito). A título de exemplo,






  — | o montante das posições ponderadas pelo risco sobre ações de entidades do setor financeiro tratado de acordo com o artigo 48.o, n.o 4, do RRFP, bem como |

91.

De acordo com o artigo 155.o do RRFP, as instituições podem aplicar diferentes métodos (Método da Ponderação de Risco Simples, Método PD/LGD ou Método dos Modelos Internos) a diferentes carteiras quando utilizam esses métodos internamente. As instituições deverão também relatar no modelo CR EQU IRB 1 os montantes das posições ponderadas pelo risco relacionadas com as posições em risco sobre ações que são objeto de um tratamento fixo em termos de ponderação de risco (sem, no entanto, serem explicitamente tratadas segundo o Método da Ponderação de Risco Simples ou pela utilização parcial (temporária ou permanente) do método-padrão para o risco de crédito).

Linhas

CR EQU IRB 1 – linha 020

MÉTODO PD/LGD: TOTAL

As instituições que aplicam o método PD/LGD (artigo 155.o, n.o 3, do RRFP) deverão relatar a informação solicitada na coluna 020 do modelo CR EQU IRB 1.

CR EQU IRB 1 – linhas 050-090

MÉTODO DA PONDERAÇÃO DE RISCO SIMPLES: TOTAL

REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS SEGUNDO O MÉTODO DA PONDERAÇÃO DE RISCO SIMPLES POR PONDERADORES DE RISCO:

As instituições que aplicam o Método da Ponderação de Risco Simples (artigo 155.o, n.o 2, do RRFP), devem relatar a informação solicitada de acordo com as características das posições em risco subjacentes nas linhas 050 a 090.

CR EQU IRB 1 – linha 100

MÉTODO DOS MODELOS INTERNOS

As instituições que aplicam o Método dos Modelos Internos (artigo 155.o, n.o 4, do RRFP) deverão relatar a informação solicitada na linha 100.

CR EQU IRB 1 – linha 110

POSIÇÕES EM RISCO SOBRE AÇÕES SUJEITAS A PONDERAÇÃO DE RISCO

As instituições que aplicam o modelo IRB deverão também relatar os montantes das posições ponderadas pelo risco relacionadas com as posições em risco sobre ações que são objeto de um tratamento fixo em termos de ponderação de risco (sem, no entanto, serem explicitamente tratadas segundo o Método da Ponderação de Risco Simples ou pela utilização parcial (temporária ou permanente) do método-padrão para o risco de crédito). A título de exemplo,

—

o montante das posições ponderadas pelo risco sobre ações de entidades do setor financeiro tratado de acordo com o artigo 48.o, n.o 4, do RRFP, bem como

| — | posições sobre ações com uma ponderação de risco de 370 % de acordo com o artigo 471.o, n.o 2, do RRFP devem ser relatados na linha 110. |
| --- | --- |

—

posições sobre ações com uma ponderação de risco de 370 % de acordo com o artigo 471.o, n.o 2, do RRFP devem ser relatados na linha 110.

CR EQU IRB 2

REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS SEGUNDO O MÉTODO PD/LGD POR GRAUS DE DEVEDORES:

As instituições que aplicam o método PD/LGD (artigo 155.o, n.o 3, do RRFP) deverão relatar a informação solicitada no modelo CR EQU IRB 2.

Nos casos em que as instituições que aplicam o Método PD/LGD aplicam um sistema de classificação único ou conseguem relatar de acordo com uma escala básica interna, deverão relatar no modelo CR EQU IRB 2 os graus ou categorias de classificação associados a esse sistema único/escala básica. Em qualquer outro caso, os diferentes sistemas de classificação devem ser combinados e ordenados de acordo com os seguintes critérios: Os graus ou categorias de devedores dos diferentes sistemas de classificação devem ser agrupados e ordenados de forma crescente por PD atribuída a cada grau ou categoria de devedor.

3.6.   C 11.00 — RISCO DE LIQUIDAÇÃO/ENTREGA (CR SETT)

3.6.1.   Comentários gerais

| 92. | Este modelo requer informações relativas às operações tanto da carteira de negociação como extra carteira de negociação não liquidadas após a data de entrega prevista, bem como aos correspondentes requisitos de fundos próprios para o risco de liquidação nos termos dos artigos 92.o, n.o 3, alínea c), subalínea ii), e 378.o do RRFP. |
| --- | --- |

92.

Este modelo requer informações relativas às operações tanto da carteira de negociação como extra carteira de negociação não liquidadas após a data de entrega prevista, bem como aos correspondentes requisitos de fundos próprios para o risco de liquidação nos termos dos artigos 92.o, n.o 3, alínea c), subalínea ii), e 378.o do RRFP.

| 93. | As instituições deverão relatar no modelo CR SETT informação sobre o risco de liquidação/entrega em ligação com instrumentos de dívida, ações, divisas estrangeiras e mercadorias detidos nas suas carteiras de negociação e extra carteira de negociação. |
| --- | --- |

93.

As instituições deverão relatar no modelo CR SETT informação sobre o risco de liquidação/entrega em ligação com instrumentos de dívida, ações, divisas estrangeiras e mercadorias detidos nas suas carteiras de negociação e extra carteira de negociação.

| 94. | De acordo com o artigo 378.o do RRFP, as operações de recompra e de concessão e contração de empréstimos de valores mobiliários ou mercadorias em ligação com instrumentos de dívida, ações, divisas estrangeiras e mercadorias não estão sujeitas a risco de liquidação/entrega. De notar, porém, que os derivados e as operações de liquidação longa não liquidados após a data de entrega prevista estão apesar disso sujeitos a requisitos de fundos próprios para o risco de liquidação/entrega, como determinado no artigo 378.o do RRFP. |
| --- | --- |

94.

De acordo com o artigo 378.o do RRFP, as operações de recompra e de concessão e contração de empréstimos de valores mobiliários ou mercadorias em ligação com instrumentos de dívida, ações, divisas estrangeiras e mercadorias não estão sujeitas a risco de liquidação/entrega. De notar, porém, que os derivados e as operações de liquidação longa não liquidados após a data de entrega prevista estão apesar disso sujeitos a requisitos de fundos próprios para o risco de liquidação/entrega, como determinado no artigo 378.o do RRFP.

| 95. | No caso de operações não liquidadas após a data de entrega prevista, as instituições devem calcular a diferença de preço a que estão expostas. Essa diferença é calculada como a é calculada como a diferença entre o preço de liquidação acordado para o instrumento de dívida, os títulos de capital, a divisa ou a mercadoria em questão e o respetivo valor corrente de mercado, podendo a diferença implicar uma perda para a instituição. |
| --- | --- |

95.

No caso de operações não liquidadas após a data de entrega prevista, as instituições devem calcular a diferença de preço a que estão expostas. Essa diferença é calculada como a é calculada como a diferença entre o preço de liquidação acordado para o instrumento de dívida, os títulos de capital, a divisa ou a mercadoria em questão e o respetivo valor corrente de mercado, podendo a diferença implicar uma perda para a instituição.

| 96. | As instituições deverão multiplicar esta diferença pelo fator apropriado do quadro 1 do artigo 378.o do RRFP para determinar os requisitos de fundos próprios correspondentes. |
| --- | --- |

96.

As instituições deverão multiplicar esta diferença pelo fator apropriado do quadro 1 do artigo 378.o do RRFP para determinar os requisitos de fundos próprios correspondentes.

| 97. | De acordo com o artigo 92.o, n.o 4, alínea b), os requisitos de fundos próprios para o risco de liquidação/entrega deverão ser multiplicados por 12,5 para calcular o montante da posição em risco. |
| --- | --- |

97.

De acordo com o artigo 92.o, n.o 4, alínea b), os requisitos de fundos próprios para o risco de liquidação/entrega deverão ser multiplicados por 12,5 para calcular o montante da posição em risco.

| 98. | De notar que os requisitos de fundos próprios para o risco de transações incompletas como definidos no artigo 379.o do RRFP não são abrangidos pelo modelo CR SETT, devendo ser relatados nos modelos de risco de crédito (CR SA, CR IRB). |
| --- | --- |

98.

De notar que os requisitos de fundos próprios para o risco de transações incompletas como definidos no artigo 379.o do RRFP não são abrangidos pelo modelo CR SETT, devendo ser relatados nos modelos de risco de crédito (CR SA, CR IRB).

3.6.2.   Instruções relativas a posições específicas

| Colunas |
| --- |
| 010 | OPERAÇÕES NÃO LIQUIDADAS AO PREÇO DE LIQUIDAÇÃO

  De acordo com o artigo 378.o do RRFP, as instituições deverão relatar nesta coluna 010 as operações não liquidadas após a data de entrega prevista pelos respetivos preços de liquidação acordados.

  Todas as operações não liquidadas deverão ser incluídas nesta coluna 010, independentemente de implicarem um ganho ou a uma perda após a data de liquidação prevista. |
| 020 | POSIÇÃO EM RISCO SOBRE DIFERENÇAS DE PREÇO RESULTANTES DE OPERAÇÕES NÃO LIQUIDADAS

  De acordo com o artigo 378.o do RRFP, as instituições deverão relatar na coluna 020 as diferenças entre o preço de liquidação acordado e o valor de mercado atual do instrumento de dívida, instrumento de capital próprio, divisa estrangeira ou mercadoria em questão, nos casos em que a diferença possa implicar uma perda para a instituição.
  Apenas as operações não liquidadas que representariam uma perda após a data de liquidação deverão ser relatadas na coluna 020 |
| 030 | REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

  As instituições deverão relatar na coluna 030 os requisitos de fundos próprios calculados de acordo com o artigo 378.o do RRFP. |
| 040 | MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO DE LIQUIDAÇÃO

  De acordo com o artigo 92.o, n.o 4 alínea b), do RRFP, as instituições deverão multiplicar os seus requisitos de fundos próprios relatados na coluna 030 por 12,5 a fim de obterem o montante da posição em risco de liquidação. |

Colunas

010

OPERAÇÕES NÃO LIQUIDADAS AO PREÇO DE LIQUIDAÇÃO

De acordo com o artigo 378.o do RRFP, as instituições deverão relatar nesta coluna 010 as operações não liquidadas após a data de entrega prevista pelos respetivos preços de liquidação acordados.

Todas as operações não liquidadas deverão ser incluídas nesta coluna 010, independentemente de implicarem um ganho ou a uma perda após a data de liquidação prevista.

020

POSIÇÃO EM RISCO SOBRE DIFERENÇAS DE PREÇO RESULTANTES DE OPERAÇÕES NÃO LIQUIDADAS

De acordo com o artigo 378.o do RRFP, as instituições deverão relatar na coluna 020 as diferenças entre o preço de liquidação acordado e o valor de mercado atual do instrumento de dívida, instrumento de capital próprio, divisa estrangeira ou mercadoria em questão, nos casos em que a diferença possa implicar uma perda para a instituição.

Apenas as operações não liquidadas que representariam uma perda após a data de liquidação deverão ser relatadas na coluna 020

030

REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

As instituições deverão relatar na coluna 030 os requisitos de fundos próprios calculados de acordo com o artigo 378.o do RRFP.

040

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO DE LIQUIDAÇÃO

De acordo com o artigo 92.o, n.o 4 alínea b), do RRFP, as instituições deverão multiplicar os seus requisitos de fundos próprios relatados na coluna 030 por 12,5 a fim de obterem o montante da posição em risco de liquidação.

| Linhas |
| --- |
| 010 | Total das transações não liquidadas extra carteira de negociação

  As instituições devem relatar na linha 010 informação agregada em relação ao risco de liquidação/entrega das posições extra carteira de negociação (em conformidade com os artigos 92.o, n.o 3, alínea c), subalínea ii), e 378.o do RRFP.
  As instituições deverão relatar em 010/010 a soma agregada das operações não liquidadas após as datas de entrega previstas aos respetivos preços de liquidação acordados.
  As instituições deverão relatar em 010/020 a informação agregada relativa às posições em risco por diferença de preço devido a operações não liquidadas em situação de perda.
  As instituições deverão relatar em 010/030 os requisitos de fundos próprios agregados somando os requisitos de fundos próprios das operações não liquidadas e multiplicando a «diferença de preço» relatada na coluna 020 pelo fator apropriado com base no número de dias úteis decorridos desde a data de liquidação prevista (categorias referidas no quadro 1 do artigo 378.o do RRFP). |
| 020 a 060 | Operações não liquidadas até 4 dias (Fator 0 %)


  Operações não liquidadas entre 5 e 15 dias (Fator 8 %)


  Operações não liquidadas entre 16 e 30 dias (Fator 50 %)


  Operações não liquidadas entre 31 e 45 dias (Fator 75 %)


  Operações não liquidadas durante 46 dias ou mais (Fator 100 %)

  As instituições deverão relatar a informação relativa ao risco de liquidação/entrega em posições extra carteira de negociação de acordo com as categorias referidas no quadro 1 do artigo 378.o do RRFP nas linhas 020 a 060.
  Não são aplicados requisitos de fundos próprios para o risco de liquidação/entrega relativamente a operações não liquidadas com menos de 5 dias úteis de atraso em relação à data de liquidação prevista. |
| 070 | Total das transações não liquidadas na carteira de negociação

  As instituições deverão relatar na linha 070 informação agregada em relação ao risco de liquidação/entrega das posições da carteira de negociação (em conformidade com os artigos 92.o, n.o 3, alínea c), subalínea ii), e 378.o do RRFP.
  As instituições deverão relatar em 070/010 a soma agregada das operações não liquidadas após as datas de entrega previstas aos respetivos preços de liquidação acordados.
  As instituições deverão relatar em 070/020 a informação agregada relativa às posições em risco por diferença de preço devido a operações não liquidadas em situação de perda.
  As instituições deverão relatar em 070/030 os requisitos de fundos próprios agregados somando os requisitos de fundos próprios das operações não liquidadas e multiplicando a «diferença de preço» relatada na coluna 020 por um fator apropriado com base no número de dias úteis decorridos desde a data de liquidação prevista (categorias referidas no quadro 1 do artigo 378.o do RRFP). |
| 080 a 120 | Operações não liquidadas até 4 dias (Fator 0 %)


  Operações não liquidadas entre 5 e 15 dias (Fator 8 %)


  Operações não liquidadas entre 16 e 30 dias (Fator 50 %)


  Operações não liquidadas entre 31 e 45 dias (Fator 75 %)


  Operações não liquidadas durante 46 dias ou mais (Fator 100 %)

  As instituições deverão relatar a informação relativa ao risco de liquidação/entrega em posições da carteira de negociação de acordo com as categorias referidas no quadro 1 do artigo 378.o do RRFP nas linhas 080 a 120.
  Não são aplicados requisitos de fundos próprios para o risco de liquidação/entrega relativamente a operações não liquidadas com menos de 5 dias úteis de atraso em relação à data de liquidação prevista. |

Linhas

010

Total das transações não liquidadas extra carteira de negociação

As instituições devem relatar na linha 010 informação agregada em relação ao risco de liquidação/entrega das posições extra carteira de negociação (em conformidade com os artigos 92.o, n.o 3, alínea c), subalínea ii), e 378.o do RRFP.

As instituições deverão relatar em 010/010 a soma agregada das operações não liquidadas após as datas de entrega previstas aos respetivos preços de liquidação acordados.

As instituições deverão relatar em 010/020 a informação agregada relativa às posições em risco por diferença de preço devido a operações não liquidadas em situação de perda.

As instituições deverão relatar em 010/030 os requisitos de fundos próprios agregados somando os requisitos de fundos próprios das operações não liquidadas e multiplicando a «diferença de preço» relatada na coluna 020 pelo fator apropriado com base no número de dias úteis decorridos desde a data de liquidação prevista (categorias referidas no quadro 1 do artigo 378.o do RRFP).

020 a 060

Operações não liquidadas até 4 dias (Fator 0 %)

Operações não liquidadas entre 5 e 15 dias (Fator 8 %)

Operações não liquidadas entre 16 e 30 dias (Fator 50 %)

Operações não liquidadas entre 31 e 45 dias (Fator 75 %)

Operações não liquidadas durante 46 dias ou mais (Fator 100 %)

As instituições deverão relatar a informação relativa ao risco de liquidação/entrega em posições extra carteira de negociação de acordo com as categorias referidas no quadro 1 do artigo 378.o do RRFP nas linhas 020 a 060.

Não são aplicados requisitos de fundos próprios para o risco de liquidação/entrega relativamente a operações não liquidadas com menos de 5 dias úteis de atraso em relação à data de liquidação prevista.

070

Total das transações não liquidadas na carteira de negociação

As instituições deverão relatar na linha 070 informação agregada em relação ao risco de liquidação/entrega das posições da carteira de negociação (em conformidade com os artigos 92.o, n.o 3, alínea c), subalínea ii), e 378.o do RRFP.

As instituições deverão relatar em 070/010 a soma agregada das operações não liquidadas após as datas de entrega previstas aos respetivos preços de liquidação acordados.

As instituições deverão relatar em 070/020 a informação agregada relativa às posições em risco por diferença de preço devido a operações não liquidadas em situação de perda.

As instituições deverão relatar em 070/030 os requisitos de fundos próprios agregados somando os requisitos de fundos próprios das operações não liquidadas e multiplicando a «diferença de preço» relatada na coluna 020 por um fator apropriado com base no número de dias úteis decorridos desde a data de liquidação prevista (categorias referidas no quadro 1 do artigo 378.o do RRFP).

080 a 120

Operações não liquidadas até 4 dias (Fator 0 %)

Operações não liquidadas entre 5 e 15 dias (Fator 8 %)

Operações não liquidadas entre 16 e 30 dias (Fator 50 %)

Operações não liquidadas entre 31 e 45 dias (Fator 75 %)

Operações não liquidadas durante 46 dias ou mais (Fator 100 %)

As instituições deverão relatar a informação relativa ao risco de liquidação/entrega em posições da carteira de negociação de acordo com as categorias referidas no quadro 1 do artigo 378.o do RRFP nas linhas 080 a 120.

Não são aplicados requisitos de fundos próprios para o risco de liquidação/entrega relativamente a operações não liquidadas com menos de 5 dias úteis de atraso em relação à data de liquidação prevista.

3.7.   C 12.00 — RISCO DE CRÉDITO: TITULARIZAÇÕES — MÉTODO-PADRÃO PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS (CR SEC SA)

3.7.1.   Comentários gerais

| 99. | As informações do presente modelo são exigidas relativamente a todas as titularizações relativamente às quais é reconhecida uma transferência de risco significativa e que impliquem o envolvimento da instituição que relata numa operação de titularização tratada segundo o Método-Padrão. A informação a relatar depende do papel da instituição na titularização. Assim, são aplicáveis elementos de relato específicos às entidades cedentes, aos patrocinadores e aos investidores. |
| --- | --- |

99.

As informações do presente modelo são exigidas relativamente a todas as titularizações relativamente às quais é reconhecida uma transferência de risco significativa e que impliquem o envolvimento da instituição que relata numa operação de titularização tratada segundo o Método-Padrão. A informação a relatar depende do papel da instituição na titularização. Assim, são aplicáveis elementos de relato específicos às entidades cedentes, aos patrocinadores e aos investidores.

| 100. | O modelo CR SEC SA reúne informações conjuntas sobre as titularizações, tanto tradicionais como sintéticas, realizadas na carteira bancária, como definido no artigo 242.o, n.os 10 e 11, do RRFP, respetivamente. |
| --- | --- |

100.

O modelo CR SEC SA reúne informações conjuntas sobre as titularizações, tanto tradicionais como sintéticas, realizadas na carteira bancária, como definido no artigo 242.o, n.os 10 e 11, do RRFP, respetivamente.

3.7.2.   Instruções relativas a posições específicas

| Colunas |
| --- |
| 010 | MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES DE TITULARIZAÇÃO ORIGINADAS

  As entidades cedentes deverão relatar o valor em dívida à data de relato de todas as posições de titularização originadas pela operação de titularização, independentemente de quem as detenha. Assim, deverão ser relatadas as posições de titularização patrimoniais (p. ex.: obrigações, empréstimos subordinados), bem como as posições em risco extrapatrimoniais e os derivados (p. ex.: linhas de crédito subordinadas, linhas de liquidez, swaps de taxa de juro, swaps de crédito, etc.) originadas pela operação de titularização.
  No caso de titularizações tradicionais em que a entidade cedente não conserva qualquer posição, a entidade cedente não deverá considerar essa titularização no relato dos modelos CR SEC SA ou CR SEC IRB. Para este efeito, as posições de titularização detidas pela entidade cedente incluem as cláusulas de amortização antecipada no âmbito de uma operação de titularização de posições em risco renováveis, como definido nos termos do artigo 242.o, n.o 12, do RRFP. |
| 020-040 | TITULARIZAÇÕES SINTÉTICAS: PROTEÇÃO DAS POSIÇÕES EM RISCO TITULARIZADAS

  De acordo com o disposto nos artigos 249.o e 250.o do RRFP, a proteção de crédito para as posições titularizadas deve ser considerada como se não existisse qualquer desfasamento dos prazos de maturidade. |
| 020 | (-) PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO (CVA)

  O procedimento pormenorizado de cálculo do valor das cauções ajustado pela volatilidade (CVA) que deverá ser relatado nesta coluna é definido no artigo 223.o, n.o 2, do RRFP. |
| 030 | (-) TOTAL DAS SAÍDAS: VALORES AJUSTADOS DA PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO (G*)

  Seguindo a regra geral para as «entradas» e as «saídas», os montantes relatados nesta coluna devem surgir como «entradas» no modelo de risco de crédito correspondente (CR SA ou CR IRB) e na classe de risco relevante para o prestador da proteção (isto é, a parte terceira para a qual a tranche é transferida por meio da proteção pessoal de crédito).
  O procedimento de cálculo do valor nominal da proteção de crédito ajustado para o risco cambial (G*) é estabelecido no artigo 233.o, n.o 3, do RRFP. |
| 040 | MONTANTE NOCIONAL RETIDO OU RECOMPRADO DE PROTEÇÃO DE CRÉDITO

  Todas as tranches que tenham sido retidas ou recompradas, p. ex.: posições de primeira perda conservadas, deverão ser relatadas pelo respetivo valor nominal.
  O efeito da aplicação das correções de supervisão à proteção de crédito não deve ser tido em conta no cálculo do montante retido ou recomprado de proteção de crédito. |
| 050 | POSIÇÕES DE TITULARIZAÇÃO: POSIÇÕES EM RISCO ORIGINAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

  Posições de titularização detidas pela instituição que relata, calculadas de acordo com o artigo 246.o, n.o 1, alíneas a), c) e e), e n.o 2, do RRFP, sem aplicação de fatores de conversão de crédito nem de quaisquer ajustamentos para risco de crédito ou provisões. A compensação só é relevante no que respeita aos contratos múltiplos de derivados fornecidos à mesma ETOE coberta por um acordo de compensação elegível.
  Os ajustamentos de valor e provisões a relatar nesta coluna referem-se apenas às posições de titularização. Os ajustamentos de valor de posições titularizadas não são considerados.
  No que se refere às cláusulas de amortização antecipada, as instituições devem especificar o valor do «interesse da entidade geradora», como definido no artigo 256.o, n.o 2, do RRFP.
  No caso das titularizações sintéticas, as posições detidas pela entidade cedente na forma de elementos patrimoniais e/ou juros do investidor (amortização antecipada) serão o resultado da agregação das colunas 010 a 040. |
| 060 | (-) AJUSTAMENTOS DE VALOR E PROVISÕES

  Ajustamentos de valor e provisões (artigo 159.o do RRFP) para perdas de crédito resultantes do quadro contabilístico a que a entidade que relata está sujeita. Os ajustamentos de valor incluem qualquer montante reconhecido nos resultados por perdas de crédito com ativos financeiros desde o seu reconhecimento inicial no balanço (incluindo perdas devidas ao risco de crédito de ativos financeiros mensurados pelo justo valor que não devem ser deduzidos ao valor da posição em risco), acrescido dos descontos sobre as posições em risco adquiridas em situação de incumprimento de acordo com o artigo 166.o, n.o 1, do RRFP. As provisões incluem os montantes acumulados das perdas de crédito em elementos extrapatrimoniais. |
| 070 | POSIÇÕES EM RISCO LÍQUIDAS DE AJUSTAMENTOS DE VALOR E PROVISÕES

  Posições de titularização de acordo com o artigo 246.o, n.os 1 e 2, do RRFP, sem aplicação de fatores de conversão.
  Este elemento de informação está relacionado com a coluna 040 do modelo CR SA Total. |
| 080-110 | TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO (CRM) COM EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO SOBRE AS POSIÇÕES EM RISCO

  Artigo 4.o, n.o 57, e parte III, título II, capítulo 4, do RRFP.
  Este bloco de colunas reúne informação sobre as técnicas que reduzem o risco de crédito de uma posição ou posições em risco através da substituição dessas posições (como indicado abaixo relativamente às entradas e às saídas).
  Ver as instruções do modelo CR SA (Relato de técnicas de CRM com efeito de substituição). |
| 080 | (-) PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO: VALORES AJUSTADOS (GA)

  A proteção pessoal de crédito é definida no artigo 4.o, n.o 59, e regulamentada no artigo 235.o do RRFP.
  Ver as instruções do modelo CR SA (Relato de técnicas de CRM com efeito de substituição). |
| 090 | (-) PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO

  A proteção real de crédito é definida no artigo 4.o, n.o 58, e regulamentada nos artigos 195.o, 197.ç w 200.o do RRFP.
  Os títulos de dívida indexados a eventos de crédito e a compensação patrimonial nos termos dos artigos 218.o-236.o do RRFP são tratados como cauções em numerário.
  Ver as instruções do modelo CR SA (Relato de técnicas de CRM com efeito de substituição). |
| 100-110 | SUBSTITUIÇÃO DA POSIÇÃO EM RISCO DEVIDO A CRM

  As entradas e saídas no seio de uma mesma classe de risco e, quando relevante, grau ou categoria de devedores, devem também ser. |
| 100 | (-) TOTAL DAS SAÍDAS

  Artigos 222.o, n.o 3, e 235.o, n.os 1 e 2.
  Saídas que correspondem à parte coberta da «Posição em risco líquida dos ajustamentos de valor e provisões», que é deduzida à classe de risco do devedor e, quando relevante, à ponderação do risco ou ao grau do devedor e subsequentemente afetada à classe de risco do prestador da cobertura e, quando relevante, à ponderação de risco ou ao grau de devedor.
  Este montante deverá ser considerado como uma entrada na classe de risco do prestador da proteção e, quando relevante, nas ponderações de risco ou nos graus dos devedores.
  Este elemento de informação está relacionado com a coluna 090 [(-) Saídas totais] do modelo CR SA Total. |
| 110 | TOTAL DAS ENTRADAS

  As posições de titularização que constituem títulos de dívida e são cauções financeiras elegíveis nos termos do artigo 197.o, n.o 1, do RRFP, relativamente às quais é utilizado o Método Simples sobre Cauções Financeiras, devem ser relatadas como entradas nesta coluna.
  Este elemento de informação está relacionado com a coluna 100 [(-) Entradas totais] do modelo CR SA Total. |
| 120 | POSIÇÃO EM RISCO LÍQUIDA APÓS EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO CRM ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

  Posição em risco afetada ao ponderador do risco e classe de risco correspondentes tendo em conta as saídas e entradas devidas às técnicas de CRM com efeitos de substituição sobre a posição em risco.
  Este elemento de informação está relacionado com a coluna 110 do modelo CR SA Total. |
| 130 | (-) TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO QUE AFETAM O VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO: VALOR AJUSTADO DA PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO SEGUNDO O MÉTODO INTEGRAL SOBRE GARANTIAS FINANCEIRAS (Cvam)

  Este elemento inclui também os títulos de dívida indexados a eventos de crédito (artigo 218.o do RRFP).
  Este elemento de informação está relacionado com as colunas 120 e 130 do modelo CR SA Total. |
| 140 | VALOR TOTALMENTE AJUSTADO DAS POSIÇÕES EM RISCO (E*)

  Posições de titularização de acordo com o artigo 246.o do RRFP, portanto sem aplicação dos fatores de conversão estabelecidos no artigo 246.o, n.o 1, alínea c), do RRFP.
  Este elemento de informação está relacionado com a coluna 150 do modelo CR SA Total. |
| 150-180 | REPARTIÇÃO DO VALOR TOTALMENTE AJUSTADO DAS POSIÇÕES EM RISCO (E*) DE ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS DE ACORDO COM OS FATORES DE CONVERSÃO

  O artigo 246.o, n.o 1, alínea c), do RRFP prevê que o valor da posição em risco de uma posição de titularização extrapatrimonial será o seu valor nominal multiplicado por um fator de conversão. Este fator de conversão será de 100 %, salvo indicação em contrário no RRFP.
  Ver as colunas 160 a 190 do modelo CR SA Total.
  Para fins de relato, os valores em risco totalmente ajustados (E*) deverão ser relatados de acordo com os seguintes quatro intervalos mutuamente exclusivos de fatores de conversão: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, [50 %] e [50 %, 100 %]. |
| 190 | VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO

  Posições de titularização de acordo com o artigo 246.o do RRFP
  Este elemento de informação está relacionado com a coluna 200 do modelo CR SA Total. |
| 200 | (-) VALOR DE POSIÇÃO EM RISCO DEDUZIDO AOS FUNDOS PRÓPRIOS

  O artigo 258.o do RRFP prevê que, no caso de uma posição de titularização à qual é afetada uma ponderação de risco de 1 250 %, as instituições podem, como alternativa à inclusão da posição no seu cálculo dos montantes das posições ponderadas pelo risco, deduzir aos fundos próprios o valor em risco da posição. |
| 210 | VALOR DAS POSIÇÕES SUJEITAS A PONDERAÇÕES DE RISCO

  Valor da posição em risco menos o valor da posição em risco deduzido aos fundos próprios. |
| 220-320 | REPARTIÇÃO DO VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO SUJEITA A PONDERADORES DE RISCO DE ACORDO COM ESSES PONDERADORES |
| 220-260 | NOTADAS

  O artigo 242.o, n.o 8, do RRFP define as posições objeto de notação.
  Os valores de posição em risco sujeitas a ponderação de risco são repartidos de acordo com os graus de qualidade de crédito (CQS), previstos para o SA no artigo 251.o (quadro 1) do RRFP. |
| 270 | 1 250 % (NÃO OBJETO DE NOTAÇÃO)

  O artigo 242.o, n.o 7, do RRFP define as posições que não foram objeto de notação. |
| 280 | TRANSPARÊNCIA

  Artigos 253.o, 254.o e 256.o, n.o 5, do RRFP.
  As colunas de «transparência» compreendem todos os casos de posições em risco sem notação de crédito em que a ponderação de risco é obtida a partir da carteira de posições em risco subjacente (média ponderada pelo risco do conjunto, maior ponderação de risco do conjunto ou utilização de um rácio de concentração). |
| 290 | ABORDAGEM DE «TRANSPARÊNCIA» – DAS QUAIS: SEGUNDA PERDA EM ABCP

  O valor das posições em risco objeto do tratamento dado às posições de titularização numa tranche de segundas perdas ou superior no quadro de um programa ABCP é definido no artigo 254.o do RRFP.
  O artigo 242.o, n.o 9, do RRFP define os programas de papel comercial garantidos por ativos (ABCP). |
| 300 | ABORDAGEM DE «TRANSPARÊNCIA», DA QUAL: PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA (%)

  Deverá ser apresentada a ponderação de risco média utilizada no cálculo do valor das posições em risco ponderadas. |
| 310 | MÉTODO DE AVALIAÇÃO INTERNA (MAI)

  Artigos 109.o, n.o 1, e 259.o, n.o 3, do RRFP. Valor em risco das posições de titularização de acordo com o método de avaliação interna. |
| 320 | MAI: PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA (%)

  Deverá ser apresentada a ponderação de risco média utilizada no cálculo do valor das posições em risco ponderadas. |
| 330 | MONTANTE DA POSIÇÃO PONDERADA PELO RISCO

  O montante total da posição ponderada pelo risco calculado de acordo com a parte III, título II, capítulo 5, secção 3 do RRFP, antes da aplicação de ajustamentos devidos a desfasamentos de prazo de vencimento ou à violação de disposições de diligência devida e excluindo qualquer montante de posições ponderadas pelo risco correspondentes a posições em risco redistribuídas através de saídas para outro modelo. |
| 340 | DOS QUAIS: TITULARIZAÇÕES SINTÉTICAS

  No caso das titularizações sintéticas, o montante a relatar nesta coluna deverá ignorar qualquer desfasamento de prazos de vencimento. |
| 350 | EFEITO GLOBAL (AJUSTAMENTO) DEVIDO À VIOLAÇÃO DAS DISPOSIÇÕES DE DILIGÊNCIA DEVIDA

  Os artigos 14.o, n.o 2, 406.o, n.o 2 e 407.o do RRFP preveem que, sempre que determinados requisitos dos artigos 405.o, 406.o ou 409.o do RRFP não forem cumpridos pela instituição, os Estados-Membros devem assegurar-se de que as autoridades competentes impõem uma ponderação de risco adicional proporcionada não inferior a 250 % da ponderação de risco (com um limite superior de 1 250 %), aplicável às posições de titularização relevantes nos termos da parte III, título II, capítulo 5, secção 3 do RRFP. Essa ponderação de risco adicional pode ser imposta não só às instituições que investem como também aos cedentes, patrocinadores e mutuários originais. |
| 360 | AJUSTAMENTO DO MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO EM RAZÃO DO DESFASAMENTO DOS PRAZOS DE MATURIDADE

  Os desfasamentos dos prazos de maturidade em titularizações sintéticas, RW*-RW (SP), como definidos no artigo 250.o do RRFP, devem ser incluídos, exceto no caso de tranches sujeitas a uma ponderação de risco de 1 250 % cujo montante a relatar seja zero. De notar que PR(SP) inclui não apenas os montantes das posições ponderadas pelo risco relatados na coluna 330 como também os montantes correspondentes das posições ponderadas pelo risco redistribuídas através de saídas para outros modelos. |
| 370-380 | MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO: ANTES/APÓS APLICAÇÃO DO LIMITE SUPERIOR

  Montante total das posições ponderadas pelo risco calculado de acordo com a parte III, título II, capítulo 5, secção 3 do RRFP, antes (coluna 370)/após (coluna 380) aplicação dos limites especificados nos artigos 252.o – titularização de elementos em incumprimento ou associados a determinados elementos com risco particularmente elevado – ou 256.o, n.o 4 – requisitos adicionais de fundos próprios para operações de titularização de posições em risco renováveis com amortização antecipada – do RRFP. |
| 390 | RUBRICA PARA MEMÓRIA: MONTANTE DA POSIÇÃO PONDERADA PELO RISCO CORRESPONDENTE AO VOLUME DE SAÍDAS PARA OUTRAS CLASSES DE RISCO DECORRENTES DA TITULARIZAÇÃO DE ACORDO COM O MÉTODO-PADRÃO

  Montante das posições ponderadas pelo risco decorrente de posições em risco redistribuídas ao prestador da redução do risco, e por isso consideradas no modelo correspondente, que são consideradas no cálculo do limite para as posições de titularização. |

Colunas

010

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES DE TITULARIZAÇÃO ORIGINADAS

As entidades cedentes deverão relatar o valor em dívida à data de relato de todas as posições de titularização originadas pela operação de titularização, independentemente de quem as detenha. Assim, deverão ser relatadas as posições de titularização patrimoniais (p. ex.: obrigações, empréstimos subordinados), bem como as posições em risco extrapatrimoniais e os derivados (p. ex.: linhas de crédito subordinadas, linhas de liquidez, swaps de taxa de juro, swaps de crédito, etc.) originadas pela operação de titularização.

No caso de titularizações tradicionais em que a entidade cedente não conserva qualquer posição, a entidade cedente não deverá considerar essa titularização no relato dos modelos CR SEC SA ou CR SEC IRB. Para este efeito, as posições de titularização detidas pela entidade cedente incluem as cláusulas de amortização antecipada no âmbito de uma operação de titularização de posições em risco renováveis, como definido nos termos do artigo 242.o, n.o 12, do RRFP.

020-040

TITULARIZAÇÕES SINTÉTICAS: PROTEÇÃO DAS POSIÇÕES EM RISCO TITULARIZADAS

De acordo com o disposto nos artigos 249.o e 250.o do RRFP, a proteção de crédito para as posições titularizadas deve ser considerada como se não existisse qualquer desfasamento dos prazos de maturidade.

020

(-) PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO (CVA)

O procedimento pormenorizado de cálculo do valor das cauções ajustado pela volatilidade (CVA) que deverá ser relatado nesta coluna é definido no artigo 223.o, n.o 2, do RRFP.

030

(-) TOTAL DAS SAÍDAS: VALORES AJUSTADOS DA PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO (G*)

Seguindo a regra geral para as «entradas» e as «saídas», os montantes relatados nesta coluna devem surgir como «entradas» no modelo de risco de crédito correspondente (CR SA ou CR IRB) e na classe de risco relevante para o prestador da proteção (isto é, a parte terceira para a qual a tranche é transferida por meio da proteção pessoal de crédito).

O procedimento de cálculo do valor nominal da proteção de crédito ajustado para o risco cambial (G*) é estabelecido no artigo 233.o, n.o 3, do RRFP.

040

MONTANTE NOCIONAL RETIDO OU RECOMPRADO DE PROTEÇÃO DE CRÉDITO

Todas as tranches que tenham sido retidas ou recompradas, p. ex.: posições de primeira perda conservadas, deverão ser relatadas pelo respetivo valor nominal.

O efeito da aplicação das correções de supervisão à proteção de crédito não deve ser tido em conta no cálculo do montante retido ou recomprado de proteção de crédito.

050

POSIÇÕES DE TITULARIZAÇÃO: POSIÇÕES EM RISCO ORIGINAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

Posições de titularização detidas pela instituição que relata, calculadas de acordo com o artigo 246.o, n.o 1, alíneas a), c) e e), e n.o 2, do RRFP, sem aplicação de fatores de conversão de crédito nem de quaisquer ajustamentos para risco de crédito ou provisões. A compensação só é relevante no que respeita aos contratos múltiplos de derivados fornecidos à mesma ETOE coberta por um acordo de compensação elegível.

Os ajustamentos de valor e provisões a relatar nesta coluna referem-se apenas às posições de titularização. Os ajustamentos de valor de posições titularizadas não são considerados.

No que se refere às cláusulas de amortização antecipada, as instituições devem especificar o valor do «interesse da entidade geradora», como definido no artigo 256.o, n.o 2, do RRFP.

No caso das titularizações sintéticas, as posições detidas pela entidade cedente na forma de elementos patrimoniais e/ou juros do investidor (amortização antecipada) serão o resultado da agregação das colunas 010 a 040.

060

(-) AJUSTAMENTOS DE VALOR E PROVISÕES

Ajustamentos de valor e provisões (artigo 159.o do RRFP) para perdas de crédito resultantes do quadro contabilístico a que a entidade que relata está sujeita. Os ajustamentos de valor incluem qualquer montante reconhecido nos resultados por perdas de crédito com ativos financeiros desde o seu reconhecimento inicial no balanço (incluindo perdas devidas ao risco de crédito de ativos financeiros mensurados pelo justo valor que não devem ser deduzidos ao valor da posição em risco), acrescido dos descontos sobre as posições em risco adquiridas em situação de incumprimento de acordo com o artigo 166.o, n.o 1, do RRFP. As provisões incluem os montantes acumulados das perdas de crédito em elementos extrapatrimoniais.

070

POSIÇÕES EM RISCO LÍQUIDAS DE AJUSTAMENTOS DE VALOR E PROVISÕES

Posições de titularização de acordo com o artigo 246.o, n.os 1 e 2, do RRFP, sem aplicação de fatores de conversão.

Este elemento de informação está relacionado com a coluna 040 do modelo CR SA Total.

080-110

TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO (CRM) COM EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO SOBRE AS POSIÇÕES EM RISCO

Artigo 4.o, n.o 57, e parte III, título II, capítulo 4, do RRFP.

Este bloco de colunas reúne informação sobre as técnicas que reduzem o risco de crédito de uma posição ou posições em risco através da substituição dessas posições (como indicado abaixo relativamente às entradas e às saídas).

Ver as instruções do modelo CR SA (Relato de técnicas de CRM com efeito de substituição).

080

(-) PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO: VALORES AJUSTADOS (GA)

A proteção pessoal de crédito é definida no artigo 4.o, n.o 59, e regulamentada no artigo 235.o do RRFP.

Ver as instruções do modelo CR SA (Relato de técnicas de CRM com efeito de substituição).

090

(-) PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO

A proteção real de crédito é definida no artigo 4.o, n.o 58, e regulamentada nos artigos 195.o, 197.ç w 200.o do RRFP.

Os títulos de dívida indexados a eventos de crédito e a compensação patrimonial nos termos dos artigos 218.o-236.o do RRFP são tratados como cauções em numerário.

Ver as instruções do modelo CR SA (Relato de técnicas de CRM com efeito de substituição).

100-110

SUBSTITUIÇÃO DA POSIÇÃO EM RISCO DEVIDO A CRM

As entradas e saídas no seio de uma mesma classe de risco e, quando relevante, grau ou categoria de devedores, devem também ser.

100

(-) TOTAL DAS SAÍDAS

Artigos 222.o, n.o 3, e 235.o, n.os 1 e 2.

Saídas que correspondem à parte coberta da «Posição em risco líquida dos ajustamentos de valor e provisões», que é deduzida à classe de risco do devedor e, quando relevante, à ponderação do risco ou ao grau do devedor e subsequentemente afetada à classe de risco do prestador da cobertura e, quando relevante, à ponderação de risco ou ao grau de devedor.

Este montante deverá ser considerado como uma entrada na classe de risco do prestador da proteção e, quando relevante, nas ponderações de risco ou nos graus dos devedores.

Este elemento de informação está relacionado com a coluna 090 [(-) Saídas totais] do modelo CR SA Total.

110

TOTAL DAS ENTRADAS

As posições de titularização que constituem títulos de dívida e são cauções financeiras elegíveis nos termos do artigo 197.o, n.o 1, do RRFP, relativamente às quais é utilizado o Método Simples sobre Cauções Financeiras, devem ser relatadas como entradas nesta coluna.

Este elemento de informação está relacionado com a coluna 100 [(-) Entradas totais] do modelo CR SA Total.

120

POSIÇÃO EM RISCO LÍQUIDA APÓS EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO CRM ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

Posição em risco afetada ao ponderador do risco e classe de risco correspondentes tendo em conta as saídas e entradas devidas às técnicas de CRM com efeitos de substituição sobre a posição em risco.

Este elemento de informação está relacionado com a coluna 110 do modelo CR SA Total.

130

(-) TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO QUE AFETAM O VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO: VALOR AJUSTADO DA PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO SEGUNDO O MÉTODO INTEGRAL SOBRE GARANTIAS FINANCEIRAS (Cvam)

Este elemento inclui também os títulos de dívida indexados a eventos de crédito (artigo 218.o do RRFP).

Este elemento de informação está relacionado com as colunas 120 e 130 do modelo CR SA Total.

140

VALOR TOTALMENTE AJUSTADO DAS POSIÇÕES EM RISCO (E*)

Posições de titularização de acordo com o artigo 246.o do RRFP, portanto sem aplicação dos fatores de conversão estabelecidos no artigo 246.o, n.o 1, alínea c), do RRFP.

Este elemento de informação está relacionado com a coluna 150 do modelo CR SA Total.

150-180

REPARTIÇÃO DO VALOR TOTALMENTE AJUSTADO DAS POSIÇÕES EM RISCO (E*) DE ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS DE ACORDO COM OS FATORES DE CONVERSÃO

O artigo 246.o, n.o 1, alínea c), do RRFP prevê que o valor da posição em risco de uma posição de titularização extrapatrimonial será o seu valor nominal multiplicado por um fator de conversão. Este fator de conversão será de 100 %, salvo indicação em contrário no RRFP.

Ver as colunas 160 a 190 do modelo CR SA Total.

Para fins de relato, os valores em risco totalmente ajustados (E*) deverão ser relatados de acordo com os seguintes quatro intervalos mutuamente exclusivos de fatores de conversão: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, [50 %] e [50 %, 100 %].

190

VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO

Posições de titularização de acordo com o artigo 246.o do RRFP

Este elemento de informação está relacionado com a coluna 200 do modelo CR SA Total.

200

(-) VALOR DE POSIÇÃO EM RISCO DEDUZIDO AOS FUNDOS PRÓPRIOS

O artigo 258.o do RRFP prevê que, no caso de uma posição de titularização à qual é afetada uma ponderação de risco de 1 250 %, as instituições podem, como alternativa à inclusão da posição no seu cálculo dos montantes das posições ponderadas pelo risco, deduzir aos fundos próprios o valor em risco da posição.

210

VALOR DAS POSIÇÕES SUJEITAS A PONDERAÇÕES DE RISCO

Valor da posição em risco menos o valor da posição em risco deduzido aos fundos próprios.

220-320

REPARTIÇÃO DO VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO SUJEITA A PONDERADORES DE RISCO DE ACORDO COM ESSES PONDERADORES

220-260

NOTADAS

O artigo 242.o, n.o 8, do RRFP define as posições objeto de notação.

Os valores de posição em risco sujeitas a ponderação de risco são repartidos de acordo com os graus de qualidade de crédito (CQS), previstos para o SA no artigo 251.o (quadro 1) do RRFP.

270

1 250 % (NÃO OBJETO DE NOTAÇÃO)

O artigo 242.o, n.o 7, do RRFP define as posições que não foram objeto de notação.

280

TRANSPARÊNCIA

Artigos 253.o, 254.o e 256.o, n.o 5, do RRFP.

As colunas de «transparência» compreendem todos os casos de posições em risco sem notação de crédito em que a ponderação de risco é obtida a partir da carteira de posições em risco subjacente (média ponderada pelo risco do conjunto, maior ponderação de risco do conjunto ou utilização de um rácio de concentração).

290

ABORDAGEM DE «TRANSPARÊNCIA» – DAS QUAIS: SEGUNDA PERDA EM ABCP

O valor das posições em risco objeto do tratamento dado às posições de titularização numa tranche de segundas perdas ou superior no quadro de um programa ABCP é definido no artigo 254.o do RRFP.

O artigo 242.o, n.o 9, do RRFP define os programas de papel comercial garantidos por ativos (ABCP).

300

ABORDAGEM DE «TRANSPARÊNCIA», DA QUAL: PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA (%)

Deverá ser apresentada a ponderação de risco média utilizada no cálculo do valor das posições em risco ponderadas.

310

MÉTODO DE AVALIAÇÃO INTERNA (MAI)

Artigos 109.o, n.o 1, e 259.o, n.o 3, do RRFP. Valor em risco das posições de titularização de acordo com o método de avaliação interna.

320

MAI: PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA (%)

Deverá ser apresentada a ponderação de risco média utilizada no cálculo do valor das posições em risco ponderadas.

330

MONTANTE DA POSIÇÃO PONDERADA PELO RISCO

O montante total da posição ponderada pelo risco calculado de acordo com a parte III, título II, capítulo 5, secção 3 do RRFP, antes da aplicação de ajustamentos devidos a desfasamentos de prazo de vencimento ou à violação de disposições de diligência devida e excluindo qualquer montante de posições ponderadas pelo risco correspondentes a posições em risco redistribuídas através de saídas para outro modelo.

340

DOS QUAIS: TITULARIZAÇÕES SINTÉTICAS

No caso das titularizações sintéticas, o montante a relatar nesta coluna deverá ignorar qualquer desfasamento de prazos de vencimento.

350

EFEITO GLOBAL (AJUSTAMENTO) DEVIDO À VIOLAÇÃO DAS DISPOSIÇÕES DE DILIGÊNCIA DEVIDA

Os artigos 14.o, n.o 2, 406.o, n.o 2 e 407.o do RRFP preveem que, sempre que determinados requisitos dos artigos 405.o, 406.o ou 409.o do RRFP não forem cumpridos pela instituição, os Estados-Membros devem assegurar-se de que as autoridades competentes impõem uma ponderação de risco adicional proporcionada não inferior a 250 % da ponderação de risco (com um limite superior de 1 250 %), aplicável às posições de titularização relevantes nos termos da parte III, título II, capítulo 5, secção 3 do RRFP. Essa ponderação de risco adicional pode ser imposta não só às instituições que investem como também aos cedentes, patrocinadores e mutuários originais.

360

AJUSTAMENTO DO MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO EM RAZÃO DO DESFASAMENTO DOS PRAZOS DE MATURIDADE

Os desfasamentos dos prazos de maturidade em titularizações sintéticas, RW*-RW (SP), como definidos no artigo 250.o do RRFP, devem ser incluídos, exceto no caso de tranches sujeitas a uma ponderação de risco de 1 250 % cujo montante a relatar seja zero. De notar que PR(SP) inclui não apenas os montantes das posições ponderadas pelo risco relatados na coluna 330 como também os montantes correspondentes das posições ponderadas pelo risco redistribuídas através de saídas para outros modelos.

370-380

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO: ANTES/APÓS APLICAÇÃO DO LIMITE SUPERIOR

Montante total das posições ponderadas pelo risco calculado de acordo com a parte III, título II, capítulo 5, secção 3 do RRFP, antes (coluna 370)/após (coluna 380) aplicação dos limites especificados nos artigos 252.o – titularização de elementos em incumprimento ou associados a determinados elementos com risco particularmente elevado – ou 256.o, n.o 4 – requisitos adicionais de fundos próprios para operações de titularização de posições em risco renováveis com amortização antecipada – do RRFP.

390

RUBRICA PARA MEMÓRIA: MONTANTE DA POSIÇÃO PONDERADA PELO RISCO CORRESPONDENTE AO VOLUME DE SAÍDAS PARA OUTRAS CLASSES DE RISCO DECORRENTES DA TITULARIZAÇÃO DE ACORDO COM O MÉTODO-PADRÃO

Montante das posições ponderadas pelo risco decorrente de posições em risco redistribuídas ao prestador da redução do risco, e por isso consideradas no modelo correspondente, que são consideradas no cálculo do limite para as posições de titularização.

| 101. | O modelo CR SEC SA é dividido em três grandes blocos de linhas que reúnem dados sobre as posições em risco cedidas/patrocinadas/retidas ou adquiridas por entidades cedentes, investidores e patrocinadores. Em cada um desses blocos, a informação é repartida em elementos patrimoniais, elementos extrapatrimoniais e derivados, bem como titularizações e retitularizações. |
| --- | --- |

101.

O modelo CR SEC SA é dividido em três grandes blocos de linhas que reúnem dados sobre as posições em risco cedidas/patrocinadas/retidas ou adquiridas por entidades cedentes, investidores e patrocinadores. Em cada um desses blocos, a informação é repartida em elementos patrimoniais, elementos extrapatrimoniais e derivados, bem como titularizações e retitularizações.

| 102. | As posições em risco totais (à data de relato) são também repartidas de acordo com os graus de qualidade de crédito aplicados no início da titularização (último bloco de linhas). As entidades cedentes, os patrocinadores e os investidores deverão relatar essa informação.






  Linhas |
| --- | --- |
| 010 | POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

  As posições em risco totais referem-se ao montante total das operações de titularização por liquidar. Esta linha resume todas as informações relatadas pelas entidades cedentes, pelos patrocinadores e pelos investidores nas linhas seguintes. |
| 020 | DOS QUAIS: RETITULARIZAÇÕES

  Montante total das retitularizações por liquidar de acordo com as definições do artigo 4.o, n.o 1, pontos 63 e 64, do RRFP. |
| 030 | ENTIDADE CEDENTE: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

  Esta linha resume as informações sobre os elementos patrimoniais, os elementos extrapatrimoniais, os derivados e a amortização antecipada das posições de titularização em que a instituição desempenha o papel de entidade cedente, como definido no artigo 4.o, n.o 1, ponto 13, do RRFP. |
| 040-060 | ELEMENTOS PATRIMONIAIS

  O artigo 246.o, n.o 1, alínea a), do RRFP prevê que, no caso das instituições que calculam os montantes das posições ponderadas pelo risco segundo o Método-Padrão, o valor de uma posição em risco para uma posição de titularização patrimonial é o seu valor contabilístico remanescente depois de terem sido aplicados os ajustamentos para risco específico de crédito.
  Os elementos patrimoniais são repartidos em titularizações (linha 050) e retitularizações (linha 060). |
| 070-090 | ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS E DERIVADOS

  Estas linhas resumem as informações sobre os elementos extrapatrimoniais e as posições de titularização de derivados sujeitas a um fator de conversão ao abrigo do quadro da titularização. O valor de uma posição em risco numa titularização extrapatrimonial deverá corresponder ao seu valor nominal, deduzido de qualquer ajustamento para risco de crédito específico dessa posição de titularização, multiplicado por uma taxa de conversão de 100 %, salvo indicação em contrário.
  O valor das posições em risco de crédito de contraparte de um instrumento derivado referido no anexo II do RRFP deverá ser determinado de acordo com a parte 3, título II, capítulo 6 do RRFP.
  No caso das linhas de liquidez, linhas de crédito e adiantamentos de numerário da entidade gestora, as instituições deverão indicar o montante não utilizado.
  No caso dos swaps de taxa de juro e cambiais, deverão indicar o valor da posição em risco (de acordo com o artigo 246.o, n.o 1, do RRFP, conforme especificado no modelo CR SA Total.
  Os elementos extrapatrimoniais e os derivados são repartidos em titularizações (linha 080) e retitularizações (linha 090), em conformidade com o artigo 251.o, quadro 1, do RRFP. |
| 100 | AMORTIZAÇÃO ANTECIPADA

  Esta linha só se aplica às entidade cedentes com posições em risco sobre titularizações renováveis que incluam cláusulas de amortização antecipada, tal como referido no artigo 242.o, n.os 13 e 14, do RRFP. |
| 110 | INVESTIDOR: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

  Esta linha resume as informações sobre os elementos patrimoniais, elementos extrapatrimoniais e derivados das posições de titularização nas quais a instituição desempenha o papel de investidor.
  O RRFP não fornece uma definição explícita de investidor. Assim, neste contexto, por investidor deve entender-se uma instituição que detém uma posição de titularização numa operação de titularização na qual não é cedente nem patrocinadora. |
| 120-140 | ELEMENTOS PATRIMONIAIS

  Devem aplicar-se aqui os mesmos critérios de classificação utilizados no âmbito das titularizações e das retitularizações para os elementos patrimoniais de entidades cedentes. |
| 150-170 | ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS E DERIVADOS

  Devem aplicar-se aqui os mesmos critérios de classificação utilizados no âmbito das titularizações e das retitularizações para os elementos extrapatrimoniais e derivados de entidades cedentes. |
| 180 | PATROCINADOR: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

  Esta linha resume as informações sobre os elementos patrimoniais, os elementos extrapatrimoniais e os derivados das posições de titularização em que a instituição desempenha o papel de entidade patrocinadora, como definido no artigo 4.o, n.o 14, do RRFP. Se um patrocinador estiver também a titularizar os seus próprios ativos, deve preencher as linhas na qualidade de entidade cedente com a informação relativa aos seus próprios ativos titularizados. |
| 190-210 | ELEMENTOS PATRIMONIAIS

  Devem aplicar-se aqui os mesmos critérios de classificação utilizados no âmbito das titularizações e das retitularizações para os elementos patrimoniais de entidades cedentes. |
| 220-240 | ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS E DERIVADOS

  Devem aplicar-se aqui os mesmos critérios de classificação utilizados no âmbito das titularizações e das retitularizações para os elementos extrapatrimoniais e derivados de entidades cedentes. |
| 250-290 | REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES PENDENTES DE ACORDO COM O GRAU DE QUALIDADE DE CRÉDITO INICIAL

  Estas linhas reúnem informações relativas às posições pendentes (à data de relato) de acordo com os graus de qualidade de crédito (previstos para o SA no artigo 251.o (quadro 1), do RRFP) aplicadas na data de início da operação de titularização (inicialmente). Na ausência desta informação, deverão ser relatados os dados equivalentes em termos de grau de qualidade mais antigos que estejam disponíveis.
  Estas linhas devem ser relatadas apenas em relação às colunas 190 a 270 e 330 a 340. |

102.

As posições em risco totais (à data de relato) são também repartidas de acordo com os graus de qualidade de crédito aplicados no início da titularização (último bloco de linhas). As entidades cedentes, os patrocinadores e os investidores deverão relatar essa informação.

Linhas

010

POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

As posições em risco totais referem-se ao montante total das operações de titularização por liquidar. Esta linha resume todas as informações relatadas pelas entidades cedentes, pelos patrocinadores e pelos investidores nas linhas seguintes.

020

DOS QUAIS: RETITULARIZAÇÕES

Montante total das retitularizações por liquidar de acordo com as definições do artigo 4.o, n.o 1, pontos 63 e 64, do RRFP.

030

ENTIDADE CEDENTE: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

Esta linha resume as informações sobre os elementos patrimoniais, os elementos extrapatrimoniais, os derivados e a amortização antecipada das posições de titularização em que a instituição desempenha o papel de entidade cedente, como definido no artigo 4.o, n.o 1, ponto 13, do RRFP.

040-060

ELEMENTOS PATRIMONIAIS

O artigo 246.o, n.o 1, alínea a), do RRFP prevê que, no caso das instituições que calculam os montantes das posições ponderadas pelo risco segundo o Método-Padrão, o valor de uma posição em risco para uma posição de titularização patrimonial é o seu valor contabilístico remanescente depois de terem sido aplicados os ajustamentos para risco específico de crédito.

Os elementos patrimoniais são repartidos em titularizações (linha 050) e retitularizações (linha 060).

070-090

ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS E DERIVADOS

Estas linhas resumem as informações sobre os elementos extrapatrimoniais e as posições de titularização de derivados sujeitas a um fator de conversão ao abrigo do quadro da titularização. O valor de uma posição em risco numa titularização extrapatrimonial deverá corresponder ao seu valor nominal, deduzido de qualquer ajustamento para risco de crédito específico dessa posição de titularização, multiplicado por uma taxa de conversão de 100 %, salvo indicação em contrário.

O valor das posições em risco de crédito de contraparte de um instrumento derivado referido no anexo II do RRFP deverá ser determinado de acordo com a parte 3, título II, capítulo 6 do RRFP.

No caso das linhas de liquidez, linhas de crédito e adiantamentos de numerário da entidade gestora, as instituições deverão indicar o montante não utilizado.

No caso dos swaps de taxa de juro e cambiais, deverão indicar o valor da posição em risco (de acordo com o artigo 246.o, n.o 1, do RRFP, conforme especificado no modelo CR SA Total.

Os elementos extrapatrimoniais e os derivados são repartidos em titularizações (linha 080) e retitularizações (linha 090), em conformidade com o artigo 251.o, quadro 1, do RRFP.

100

AMORTIZAÇÃO ANTECIPADA

Esta linha só se aplica às entidade cedentes com posições em risco sobre titularizações renováveis que incluam cláusulas de amortização antecipada, tal como referido no artigo 242.o, n.os 13 e 14, do RRFP.

110

INVESTIDOR: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

Esta linha resume as informações sobre os elementos patrimoniais, elementos extrapatrimoniais e derivados das posições de titularização nas quais a instituição desempenha o papel de investidor.

O RRFP não fornece uma definição explícita de investidor. Assim, neste contexto, por investidor deve entender-se uma instituição que detém uma posição de titularização numa operação de titularização na qual não é cedente nem patrocinadora.

120-140

ELEMENTOS PATRIMONIAIS

Devem aplicar-se aqui os mesmos critérios de classificação utilizados no âmbito das titularizações e das retitularizações para os elementos patrimoniais de entidades cedentes.

150-170

ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS E DERIVADOS

Devem aplicar-se aqui os mesmos critérios de classificação utilizados no âmbito das titularizações e das retitularizações para os elementos extrapatrimoniais e derivados de entidades cedentes.

180

PATROCINADOR: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

Esta linha resume as informações sobre os elementos patrimoniais, os elementos extrapatrimoniais e os derivados das posições de titularização em que a instituição desempenha o papel de entidade patrocinadora, como definido no artigo 4.o, n.o 14, do RRFP. Se um patrocinador estiver também a titularizar os seus próprios ativos, deve preencher as linhas na qualidade de entidade cedente com a informação relativa aos seus próprios ativos titularizados.

190-210

ELEMENTOS PATRIMONIAIS

Devem aplicar-se aqui os mesmos critérios de classificação utilizados no âmbito das titularizações e das retitularizações para os elementos patrimoniais de entidades cedentes.

220-240

ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS E DERIVADOS

Devem aplicar-se aqui os mesmos critérios de classificação utilizados no âmbito das titularizações e das retitularizações para os elementos extrapatrimoniais e derivados de entidades cedentes.

250-290

REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES PENDENTES DE ACORDO COM O GRAU DE QUALIDADE DE CRÉDITO INICIAL

Estas linhas reúnem informações relativas às posições pendentes (à data de relato) de acordo com os graus de qualidade de crédito (previstos para o SA no artigo 251.o (quadro 1), do RRFP) aplicadas na data de início da operação de titularização (inicialmente). Na ausência desta informação, deverão ser relatados os dados equivalentes em termos de grau de qualidade mais antigos que estejam disponíveis.

Estas linhas devem ser relatadas apenas em relação às colunas 190 a 270 e 330 a 340.

3.8.   C 13.00 — RISCO DE CRÉDITO — TITULARIZAÇÕES: MÉTODO DAS NOTAÇÕES INTERNAS PARA OS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS (CR SEC IRB)

3.8.1.   Comentários gerais

| 103. | As informações do presente modelo são exigidas relativamente a todas as titularizações relativamente às quais é reconhecida uma transferência de risco significativa e que impliquem o envolvimento da instituição que relata numa operação de titularização tratada segundo o Método das Notações Internas. |
| --- | --- |

103.

As informações do presente modelo são exigidas relativamente a todas as titularizações relativamente às quais é reconhecida uma transferência de risco significativa e que impliquem o envolvimento da instituição que relata numa operação de titularização tratada segundo o Método das Notações Internas.

| 104. | A informação a relatar depende do papel da instituição na titularização. Assim, são aplicáveis elementos de relato específicos às entidades cedentes, aos patrocinadores e aos investidores. |
| --- | --- |

104.

A informação a relatar depende do papel da instituição na titularização. Assim, são aplicáveis elementos de relato específicos às entidades cedentes, aos patrocinadores e aos investidores.

| 105. | O modelo CR SEC IRB tem o mesmo alcance que o modelo CR SEC SA, reunindo informação conjunta relativamente às titularizações tradicionais e sintéticas detidas na carteira bancária. |
| --- | --- |

105.

O modelo CR SEC IRB tem o mesmo alcance que o modelo CR SEC SA, reunindo informação conjunta relativamente às titularizações tradicionais e sintéticas detidas na carteira bancária.

3.8.2.   Instruções relativas a posições específicas

| Colunas |
| --- |
| 010 | MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES DE TITULARIZAÇÃO ORIGINADAS

  No que se refere ao total da linha relativa aos elementos patrimoniais, o montante relatado nesta coluna corresponde ao saldo pendente das posições em risco titularizadas à data de relato.
  Ver a coluna 010 do CR SEC SA. |
| 020-040 | TITULARIZAÇÕES SINTÉTICAS: PROTEÇÃO DAS POSIÇÕES EM RISCO TITULARIZADAS

  Artigos 249.o e 250.o do RRFP.
  Os desfasamentos de prazos de maturidade não devem ser tidos em conta no valor ajustado das técnicas de redução do risco de crédito inerentes à estrutura de titularização. |
| 020 | (-) PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO (CVA)

  O procedimento pormenorizado de cálculo do valor das cauções ajustado pela volatilidade (CVA) que deverá ser relatado nesta coluna é definido no artigo 223.o, n.o 2, do RRFP. |
| 030 | (-) TOTAL DAS SAÍDAS: VALORES AJUSTADOS DA PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO (G*)

  Seguindo a regra geral para as «entradas» e as «saídas», os montantes relatados na coluna 030 do modelo CR SEC IRB devem surgir como «entradas» no modelo de risco de crédito correspondente (CR SA ou CR IRB) e na classe de risco relevante para o prestador da proteção (isto é, a parte terceira para a qual a tranche é transferida por meio da proteção pessoal de crédito).
  O procedimento de cálculo do valor nominal da proteção de crédito ajustado para o risco cambial (G*) é estabelecido no artigo 233.o, n.o 3, do RRFP. |
| 040 | MONTANTE NOCIONAL RETIDO OU RECOMPRADO DE PROTEÇÃO DE CRÉDITO

  Todas as tranches que tenham sido retidas ou recompradas, p. ex.: posições de primeira perda conservadas, deverão ser relatadas pelo respetivo valor nominal.
  O efeito da aplicação das correções de supervisão à proteção de crédito não deve ser tido em conta no cálculo do montante retido ou recomprado de proteção de crédito. |
| 050 | POSIÇÕES DE TITULARIZAÇÃO: POSIÇÕES EM RISCO ORIGINAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

  Posições de titularização detidas pela instituição que relata, calculadas de acordo com o artigo 246.o, n.o 1, alíneas b), d) e e), e n.o 2, do RRFP, sem aplicação de fatores de conversão de crédito e líquida de ajustamentos de valor e provisões. A compensação só é relevante no que respeita aos contratos múltiplos de derivados fornecidos à mesma ETOE coberta por um acordo de compensação elegível.
  Os ajustamentos de valor e provisões a relatar nesta coluna referem-se apenas às posições de titularização. Os ajustamentos de valor de posições titularizadas não são considerados.
  Caso existam cláusulas de amortização antecipada, as instituições deverão especificar o montante do «interesse da entidade cedente» como definido no artigo 256.o, n.o 2, do RRFP.
  No caso das titularizações sintéticas, as posições detidas pela entidade cedente na forma de elementos patrimoniais e/ou juros do investidor (amortização antecipada) serão o resultado da agregação das colunas 010 a 040. |
| 060-090 | TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO (CRM) COM EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO SOBRE AS POSIÇÕES EM RISCO

  Ver o artigo 4.o, n.o 1, ponto 57, e a parte III, título II, capítulo 4 do RRFP.
  Este bloco de colunas reúne informação sobre as técnicas que reduzem o risco de crédito de uma posição ou posições em risco através da substituição dessas posições (como indicado abaixo relativamente às entradas e às saídas). |
| 060 | (-) PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO: VALORES AJUSTADOS (GA)

  A proteção pessoal de crédito é definida no artigo 4.o, n.o 1, ponto 59, do RRFP.
  O artigo 236.o do RRFP descreve o procedimento de cálculo do valor de GA em caso de proteção integral/proteção parcial – mesma posição na hierarquia.
  Este elemento de informação está relacionado com as colunas 040 e 050 do modelo CR IRB. |
| 070 | (-) PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO

  A proteção real de crédito é definida no artigo 4.o, n.o 1, ponto 58, do RRFP.
  Uma vez que o Método Simples sobre Cauções Financeiras não é aplicável, só deve ser relatada nesta coluna a proteção real de crédito de acordo com o artigo 200.o do RRFP.
  Este elemento de informação está relacionado com a coluna 060 do modelo CR IRB. |
| 080-090 | SUBSTITUIÇÃO DA POSIÇÃO EM RISCO DEVIDO A CRM

  As entradas e saídas no seio de uma mesma classe de risco e, quando relevante, grau ou categoria de devedores, devem também ser. |
| 080 | (-) TOTAL DAS SAÍDAS

  Artigo 236.o do RRFP
  Saídas que correspondem à parte coberta da «Posição em risco líquida dos ajustamentos de valor e provisões», que é deduzida à classe de risco do devedor e, quando relevante, à ponderação do risco ou ao grau do devedor e subsequentemente afetada à classe de risco do prestador da cobertura e, quando relevante, à ponderação de risco ou ao grau de devedor.
  Este montante deverá ser considerado como uma entrada na classe de risco do prestador da proteção e, quando relevante, nas ponderações de risco ou nos graus dos devedores.
  Este elemento de informação está relacionado com a coluna 070 do modelo CR IRB. |
| 090 | TOTAL DAS ENTRADAS

  Este elemento de informação está relacionado com a coluna 080 do modelo CR IRB. |
| 100 | POSIÇÃO EM RISCO APÓS EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO CRM ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

  Posição em risco afetada ao ponderador do risco e classe de risco correspondentes tendo em conta as saídas e entradas devidas às técnicas de CRM com efeitos de substituição sobre a posição em risco.
  Este elemento de informação está relacionado com a coluna 090 do modelo CR IRB. |
| 110 | (-) TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO QUE AFETAM O VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO: VALOR AJUSTADO DA PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO SEGUNDO O MÉTODO INTEGRAL SOBRE CAUÇÕES FINANCEIRAS (Cvam)

  Artigos 218.o a 222.o do RRFP. Este elemento inclui também os títulos de dívida indexados a eventos de crédito (artigo 218.o do RRFP). |
| 120 | VALOR TOTALMENTE AJUSTADO DAS POSIÇÕES EM RISCO (E*)

  Posições de titularização de acordo com o artigo 246.o do RRFP, portanto sem aplicação dos fatores de conversão estabelecidos no artigo 246.o, n.o 1, alínea c), do RRFP. |
| 130-160 | REPARTIÇÃO DO VALOR TOTALMENTE AJUSTADO DAS POSIÇÕES EM RISCO (E*) DE ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS DE ACORDO COM OS FATORES DE CONVERSÃO

  O artigo 246.o, n.o 1, alínea c), do RRFP prevê que o valor da posição em risco de uma posição de titularização extrapatrimonial será o seu valor nominal multiplicado por um fator de conversão. Este fator de conversão será de 100 %, salvo indicação em contrário.
  Neste sentido, o artigo 4.o, n.o 1, ponto 56, do RRFP define um fator de conversão.
  Para fins de relato, os valores em risco totalmente ajustados (E*) deverão ser relatados de acordo com os seguintes quatro intervalos mutuamente exclusivos de fatores de conversão: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] e (50 %, 100 %]. |
| 170 | VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO

  Posições de titularização de acordo com o artigo 246.o do RRFP
  Este elemento de informação está relacionado com a coluna 110 do modelo CR IRB. |
| 180 | (-) VALOR DE POSIÇÃO EM RISCO DEDUZIDO AOS FUNDOS PRÓPRIOS

  O artigo 266.o, n.o 3, do RRFP prevê que, no caso de uma posição de titularização à qual é afetada uma ponderação de risco de 1 250 %, as instituições podem, como alternativa à inclusão da posição no seu cálculo dos montantes das posições ponderadas pelo risco, deduzir aos fundos próprios o valor em risco da posição. |
| 190 | VALOR DAS POSIÇÕES SUJEITAS A PONDERAÇÕES DE RISCO |
| 200-320 | MÉTODO BASEADO NAS NOTAÇÕES (GRAUS DE QUALIDADE DE CRÉDITO)

  Artigo 261.o do RRFP
  As posições de titularização IRB com uma classificação de qualidade de crédito inferida de acordo com o artigo 259.o, n.o 2, do RRFP devem ser relatadas como posições notadas.
  Os valores de posição em risco sujeitas a ponderação de risco são repartidos de acordo com os graus de qualidade de crédito (CQS), previstos para o Método IRB no artigo 261.o, n.o 1, quadro 4 do RRFP. |
| 330 | MÉTODO DA FÓRMULA DE SUPERVISÃO

  Relativamente ao Método da Fórmula Regulamentar (SFM), ver o artigo 262.o do RRFP.
  A ponderação de risco de uma posição de titularização deve ser o maior valor entre 7 % e a ponderação de risco a aplicar de acordo com as fórmulas fornecidas. |
| 340 | MÉTODO DA FÓRMULA REGULAMENTAR: PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA

  A redução do risco de crédito relativamente às posições de titularização pode ser reconhecida de acordo com o artigo 264.o do RRFP. Neste caso, a instituição deverá indicar o «ponderador do risco efetivo» da posição no momento de obtenção da proteção integral, de acordo com o estabelecido no artigo 264.o, n.o 2, do RRFP (a ponderação de risco efetiva é igual ao montante da posição ponderada pelo risco dividido pelo valor da posição em risco e multiplicado por 100).
  Quando a posição beneficia de proteção parcial, a instituição deverá aplicar o Método da Fórmula Regulamentar usando o valor de «T» ajustado de acordo com o estabelecido no artigo 264.o, n.o 3, do RRFP.
  As ponderações de risco médias ponderadas deverão ser relatadas nesta coluna. |
| 350 | TRANSPARÊNCIA

  As colunas de «transparência» compreendem todos os casos de posições em risco sem notação de crédito em que a ponderação de risco é obtida a partir da carteira subjacente de posições em risco (maior ponderação de risco do conjunto).
  O artigo 263.o, n.os 2 e 3, do RRFP prevê a possibilidade de um tratamento especial quando o valor de Kirb não puder ser calculado.
  O montante não utilizado das linhas de liquidez deverá ser relatado em «Elementos extrapatrimoniais e derivados».
  Enquanto uma entidade cedente estiver abrangida pelo tratamento excecional no âmbito do qual o Kirb não pode ser calculado, a coluna 350 será a coluna apropriada para o relato do tratamento de ponderação de risco dado ao valor da posição em risco sobre uma linha de liquidez sujeita ao tratamento previsto no artigo 263.o do RRFP.
  Relativamente às amortizações antecipadas, ver os artigos 256.o, n.o 5, e 265.o do RRFP. |
| 360 | TRANSPARÊNCIA: PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA

  Deverá ser apresentada a ponderação de risco média utilizada no cálculo do valor das posições em risco ponderadas. |
| 370 | MÉTODO DA AVALIAÇÃO INTERNA

  O artigo 259.o, n.os 3 e 4, do RRFP prevê o «Método de Avaliação Interna» (MAI) para as posições em programas ABCP. |
| 380 | MAI: PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA

  As ponderações de risco médias ponderadas deverão ser relatadas nesta coluna. |
| 390 | (-) REDUÇÃO NOS VALORES DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO EM FUNÇÃO DE AJUSTAMENTOS E PROVISÕES

  As instituições que aplicam o Método IRB deverão seguir o artigo 266.o, n.os 1 (aplicável apenas às entidades cedentes nos casos em que a posição em risco não tenha sido deduzida aos fundos próprios) e 2, do RRFP.
  Ajustamentos de valor e provisões (artigo 159.o do RRFP) para perdas de crédito resultantes do quadro contabilístico a que a entidade que relata está sujeita. Os ajustamentos de valor incluem qualquer montante reconhecido nos resultados por perdas de crédito com ativos financeiros desde o seu reconhecimento inicial no balanço (incluindo perdas devidas ao risco de crédito de ativos financeiros mensurados pelo justo valor que não devem ser deduzidos ao valor da posição em risco), acrescido dos descontos sobre as posições em risco adquiridas em situação de incumprimento de acordo com o artigo 166.o, n.o 1, do RRFP. As provisões incluem os montantes acumulados das perdas de crédito em elementos extrapatrimoniais. |
| 400 | MONTANTE DA POSIÇÃO PONDERADA PELO RISCO

  Parte III, título II, capítulo 5, secção 3 do RRFP, antes da aplicação de ajustamentos devidos a desfasamentos de prazo de vencimento ou à violação de disposições de diligência devida e excluindo qualquer montante de posições ponderadas pelo risco correspondentes a posições em risco redistribuídas através de saídas para outro modelo. |
| 410 | RWEA, DAS QUAIS: TITULARIZAÇÕES SINTÉTICAS

  No caso das titularizações sintéticas com desfasamento de prazos de vencimento, o montante a relatar nesta coluna deverá ignorar qualquer de desfasamento desse tipo. |
| 420 | EFEITO GLOBAL (AJUSTAMENTO) DEVIDO À VIOLAÇÃO DAS DISPOSIÇÕES DE DILIGÊNCIA DEVIDA

  Os artigos 14.o, n.o 2, 406.o, n.o 2 e 407.o do RRFP preveem que, sempre que determinados requisitos não forem cumpridos pela instituição, os Estados-Membros devem assegurar-se de que as autoridades competentes impõem uma ponderação de risco adicional proporcionada não inferior a 250 % da ponderação de risco (com um limite superior de 1 250 %), aplicável às posições de titularização relevantes nos termos da parte III, título II, capítulo 5, secção 3 do RRFP. |
| 430 | AJUSTAMENTO DO MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO EM RAZÃO DO DESFASAMENTO DOS PRAZOS DE MATURIDADE

  Os desfasamentos dos prazos de maturidade em titularizações sintéticas, RW*-RW (SP), como definidos no artigo 250.o do RRFP, devem ser incluídos, exceto no caso de tranches sujeitas a uma ponderação de risco de 1 250 % cujo montante a relatar seja zero. De notar que PR(SP) inclui não apenas os montantes das posições ponderadas pelo risco relatados na coluna 400 como também os montantes correspondentes das posições ponderadas pelo risco redistribuídas através de saídas para outros modelos.
  Nesta coluna devem ser relatados valores negativos. |
| 440-450 | MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO: ANTES/APÓS APLICAÇÃO DO LIMITE SUPERIOR

  montante total das posições ponderadas pelo risco calculado de acordo com a parte III, título II, capítulo 5, secção 3 do RRFP, antes (col 440)/após (col 450) aplicação dos limites previstos no artigo 260.o do RRFP. Além disso, o artigo 265.o do RRFP (requisitos de fundos próprios adicionais para operações de titularização de posições em risco renováveis com cláusula de amortização antecipada) deve ser considerado. |
| 460 | RUBRICA PARA MEMÓRIA: MONTANTE DA POSIÇÃO PONDERADA PELO RISCO CORRESPONDENTE AO VOLUME DE SAÍDAS PARA OUTRAS CLASSES DE RISCO DECORRENTES DA TITULARIZAÇÃO DE ACORDO COM O MÉTODO-IRB

  Montante das posições ponderadas pelo risco decorrente de posições em risco redistribuídas ao prestador da redução do risco, e por isso consideradas no modelo correspondente, que são consideradas no cálculo do limite para as posições de titularização. |

Colunas

010

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES DE TITULARIZAÇÃO ORIGINADAS

No que se refere ao total da linha relativa aos elementos patrimoniais, o montante relatado nesta coluna corresponde ao saldo pendente das posições em risco titularizadas à data de relato.

Ver a coluna 010 do CR SEC SA.

020-040

TITULARIZAÇÕES SINTÉTICAS: PROTEÇÃO DAS POSIÇÕES EM RISCO TITULARIZADAS

Artigos 249.o e 250.o do RRFP.

Os desfasamentos de prazos de maturidade não devem ser tidos em conta no valor ajustado das técnicas de redução do risco de crédito inerentes à estrutura de titularização.

020

(-) PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO (CVA)

O procedimento pormenorizado de cálculo do valor das cauções ajustado pela volatilidade (CVA) que deverá ser relatado nesta coluna é definido no artigo 223.o, n.o 2, do RRFP.

030

(-) TOTAL DAS SAÍDAS: VALORES AJUSTADOS DA PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO (G*)

Seguindo a regra geral para as «entradas» e as «saídas», os montantes relatados na coluna 030 do modelo CR SEC IRB devem surgir como «entradas» no modelo de risco de crédito correspondente (CR SA ou CR IRB) e na classe de risco relevante para o prestador da proteção (isto é, a parte terceira para a qual a tranche é transferida por meio da proteção pessoal de crédito).

O procedimento de cálculo do valor nominal da proteção de crédito ajustado para o risco cambial (G*) é estabelecido no artigo 233.o, n.o 3, do RRFP.

040

MONTANTE NOCIONAL RETIDO OU RECOMPRADO DE PROTEÇÃO DE CRÉDITO

Todas as tranches que tenham sido retidas ou recompradas, p. ex.: posições de primeira perda conservadas, deverão ser relatadas pelo respetivo valor nominal.

O efeito da aplicação das correções de supervisão à proteção de crédito não deve ser tido em conta no cálculo do montante retido ou recomprado de proteção de crédito.

050

POSIÇÕES DE TITULARIZAÇÃO: POSIÇÕES EM RISCO ORIGINAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

Posições de titularização detidas pela instituição que relata, calculadas de acordo com o artigo 246.o, n.o 1, alíneas b), d) e e), e n.o 2, do RRFP, sem aplicação de fatores de conversão de crédito e líquida de ajustamentos de valor e provisões. A compensação só é relevante no que respeita aos contratos múltiplos de derivados fornecidos à mesma ETOE coberta por um acordo de compensação elegível.

Os ajustamentos de valor e provisões a relatar nesta coluna referem-se apenas às posições de titularização. Os ajustamentos de valor de posições titularizadas não são considerados.

Caso existam cláusulas de amortização antecipada, as instituições deverão especificar o montante do «interesse da entidade cedente» como definido no artigo 256.o, n.o 2, do RRFP.

No caso das titularizações sintéticas, as posições detidas pela entidade cedente na forma de elementos patrimoniais e/ou juros do investidor (amortização antecipada) serão o resultado da agregação das colunas 010 a 040.

060-090

TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO (CRM) COM EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO SOBRE AS POSIÇÕES EM RISCO

Ver o artigo 4.o, n.o 1, ponto 57, e a parte III, título II, capítulo 4 do RRFP.

Este bloco de colunas reúne informação sobre as técnicas que reduzem o risco de crédito de uma posição ou posições em risco através da substituição dessas posições (como indicado abaixo relativamente às entradas e às saídas).

060

(-) PROTEÇÃO PESSOAL DE CRÉDITO: VALORES AJUSTADOS (GA)

A proteção pessoal de crédito é definida no artigo 4.o, n.o 1, ponto 59, do RRFP.

O artigo 236.o do RRFP descreve o procedimento de cálculo do valor de GA em caso de proteção integral/proteção parcial – mesma posição na hierarquia.

Este elemento de informação está relacionado com as colunas 040 e 050 do modelo CR IRB.

070

(-) PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO

A proteção real de crédito é definida no artigo 4.o, n.o 1, ponto 58, do RRFP.

Uma vez que o Método Simples sobre Cauções Financeiras não é aplicável, só deve ser relatada nesta coluna a proteção real de crédito de acordo com o artigo 200.o do RRFP.

Este elemento de informação está relacionado com a coluna 060 do modelo CR IRB.

080-090

SUBSTITUIÇÃO DA POSIÇÃO EM RISCO DEVIDO A CRM

As entradas e saídas no seio de uma mesma classe de risco e, quando relevante, grau ou categoria de devedores, devem também ser.

080

(-) TOTAL DAS SAÍDAS

Artigo 236.o do RRFP

Saídas que correspondem à parte coberta da «Posição em risco líquida dos ajustamentos de valor e provisões», que é deduzida à classe de risco do devedor e, quando relevante, à ponderação do risco ou ao grau do devedor e subsequentemente afetada à classe de risco do prestador da cobertura e, quando relevante, à ponderação de risco ou ao grau de devedor.

Este montante deverá ser considerado como uma entrada na classe de risco do prestador da proteção e, quando relevante, nas ponderações de risco ou nos graus dos devedores.

Este elemento de informação está relacionado com a coluna 070 do modelo CR IRB.

090

TOTAL DAS ENTRADAS

Este elemento de informação está relacionado com a coluna 080 do modelo CR IRB.

100

POSIÇÃO EM RISCO APÓS EFEITOS DE SUBSTITUIÇÃO CRM ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

Posição em risco afetada ao ponderador do risco e classe de risco correspondentes tendo em conta as saídas e entradas devidas às técnicas de CRM com efeitos de substituição sobre a posição em risco.

Este elemento de informação está relacionado com a coluna 090 do modelo CR IRB.

110

(-) TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO DE CRÉDITO QUE AFETAM O VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO: VALOR AJUSTADO DA PROTEÇÃO REAL DE CRÉDITO SEGUNDO O MÉTODO INTEGRAL SOBRE CAUÇÕES FINANCEIRAS (Cvam)

Artigos 218.o a 222.o do RRFP. Este elemento inclui também os títulos de dívida indexados a eventos de crédito (artigo 218.o do RRFP).

120

VALOR TOTALMENTE AJUSTADO DAS POSIÇÕES EM RISCO (E*)

Posições de titularização de acordo com o artigo 246.o do RRFP, portanto sem aplicação dos fatores de conversão estabelecidos no artigo 246.o, n.o 1, alínea c), do RRFP.

130-160

REPARTIÇÃO DO VALOR TOTALMENTE AJUSTADO DAS POSIÇÕES EM RISCO (E*) DE ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS DE ACORDO COM OS FATORES DE CONVERSÃO

O artigo 246.o, n.o 1, alínea c), do RRFP prevê que o valor da posição em risco de uma posição de titularização extrapatrimonial será o seu valor nominal multiplicado por um fator de conversão. Este fator de conversão será de 100 %, salvo indicação em contrário.

Neste sentido, o artigo 4.o, n.o 1, ponto 56, do RRFP define um fator de conversão.

Para fins de relato, os valores em risco totalmente ajustados (E*) deverão ser relatados de acordo com os seguintes quatro intervalos mutuamente exclusivos de fatores de conversão: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] e (50 %, 100 %].

170

VALOR DA POSIÇÃO EM RISCO

Posições de titularização de acordo com o artigo 246.o do RRFP

Este elemento de informação está relacionado com a coluna 110 do modelo CR IRB.

180

(-) VALOR DE POSIÇÃO EM RISCO DEDUZIDO AOS FUNDOS PRÓPRIOS

O artigo 266.o, n.o 3, do RRFP prevê que, no caso de uma posição de titularização à qual é afetada uma ponderação de risco de 1 250 %, as instituições podem, como alternativa à inclusão da posição no seu cálculo dos montantes das posições ponderadas pelo risco, deduzir aos fundos próprios o valor em risco da posição.

190

VALOR DAS POSIÇÕES SUJEITAS A PONDERAÇÕES DE RISCO

200-320

MÉTODO BASEADO NAS NOTAÇÕES (GRAUS DE QUALIDADE DE CRÉDITO)

Artigo 261.o do RRFP

As posições de titularização IRB com uma classificação de qualidade de crédito inferida de acordo com o artigo 259.o, n.o 2, do RRFP devem ser relatadas como posições notadas.

Os valores de posição em risco sujeitas a ponderação de risco são repartidos de acordo com os graus de qualidade de crédito (CQS), previstos para o Método IRB no artigo 261.o, n.o 1, quadro 4 do RRFP.

330

MÉTODO DA FÓRMULA DE SUPERVISÃO

Relativamente ao Método da Fórmula Regulamentar (SFM), ver o artigo 262.o do RRFP.

A ponderação de risco de uma posição de titularização deve ser o maior valor entre 7 % e a ponderação de risco a aplicar de acordo com as fórmulas fornecidas.

340

MÉTODO DA FÓRMULA REGULAMENTAR: PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA

A redução do risco de crédito relativamente às posições de titularização pode ser reconhecida de acordo com o artigo 264.o do RRFP. Neste caso, a instituição deverá indicar o «ponderador do risco efetivo» da posição no momento de obtenção da proteção integral, de acordo com o estabelecido no artigo 264.o, n.o 2, do RRFP (a ponderação de risco efetiva é igual ao montante da posição ponderada pelo risco dividido pelo valor da posição em risco e multiplicado por 100).

Quando a posição beneficia de proteção parcial, a instituição deverá aplicar o Método da Fórmula Regulamentar usando o valor de «T» ajustado de acordo com o estabelecido no artigo 264.o, n.o 3, do RRFP.

As ponderações de risco médias ponderadas deverão ser relatadas nesta coluna.

350

TRANSPARÊNCIA

As colunas de «transparência» compreendem todos os casos de posições em risco sem notação de crédito em que a ponderação de risco é obtida a partir da carteira subjacente de posições em risco (maior ponderação de risco do conjunto).

O artigo 263.o, n.os 2 e 3, do RRFP prevê a possibilidade de um tratamento especial quando o valor de Kirb não puder ser calculado.

O montante não utilizado das linhas de liquidez deverá ser relatado em «Elementos extrapatrimoniais e derivados».

Enquanto uma entidade cedente estiver abrangida pelo tratamento excecional no âmbito do qual o Kirb não pode ser calculado, a coluna 350 será a coluna apropriada para o relato do tratamento de ponderação de risco dado ao valor da posição em risco sobre uma linha de liquidez sujeita ao tratamento previsto no artigo 263.o do RRFP.

Relativamente às amortizações antecipadas, ver os artigos 256.o, n.o 5, e 265.o do RRFP.

360

TRANSPARÊNCIA: PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA

Deverá ser apresentada a ponderação de risco média utilizada no cálculo do valor das posições em risco ponderadas.

370

MÉTODO DA AVALIAÇÃO INTERNA

O artigo 259.o, n.os 3 e 4, do RRFP prevê o «Método de Avaliação Interna» (MAI) para as posições em programas ABCP.

380

MAI: PONDERAÇÃO DE RISCO MÉDIA

As ponderações de risco médias ponderadas deverão ser relatadas nesta coluna.

390

(-) REDUÇÃO NOS VALORES DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO EM FUNÇÃO DE AJUSTAMENTOS E PROVISÕES

As instituições que aplicam o Método IRB deverão seguir o artigo 266.o, n.os 1 (aplicável apenas às entidades cedentes nos casos em que a posição em risco não tenha sido deduzida aos fundos próprios) e 2, do RRFP.

Ajustamentos de valor e provisões (artigo 159.o do RRFP) para perdas de crédito resultantes do quadro contabilístico a que a entidade que relata está sujeita. Os ajustamentos de valor incluem qualquer montante reconhecido nos resultados por perdas de crédito com ativos financeiros desde o seu reconhecimento inicial no balanço (incluindo perdas devidas ao risco de crédito de ativos financeiros mensurados pelo justo valor que não devem ser deduzidos ao valor da posição em risco), acrescido dos descontos sobre as posições em risco adquiridas em situação de incumprimento de acordo com o artigo 166.o, n.o 1, do RRFP. As provisões incluem os montantes acumulados das perdas de crédito em elementos extrapatrimoniais.

400

MONTANTE DA POSIÇÃO PONDERADA PELO RISCO

Parte III, título II, capítulo 5, secção 3 do RRFP, antes da aplicação de ajustamentos devidos a desfasamentos de prazo de vencimento ou à violação de disposições de diligência devida e excluindo qualquer montante de posições ponderadas pelo risco correspondentes a posições em risco redistribuídas através de saídas para outro modelo.

410

RWEA, DAS QUAIS: TITULARIZAÇÕES SINTÉTICAS

No caso das titularizações sintéticas com desfasamento de prazos de vencimento, o montante a relatar nesta coluna deverá ignorar qualquer de desfasamento desse tipo.

420

EFEITO GLOBAL (AJUSTAMENTO) DEVIDO À VIOLAÇÃO DAS DISPOSIÇÕES DE DILIGÊNCIA DEVIDA

Os artigos 14.o, n.o 2, 406.o, n.o 2 e 407.o do RRFP preveem que, sempre que determinados requisitos não forem cumpridos pela instituição, os Estados-Membros devem assegurar-se de que as autoridades competentes impõem uma ponderação de risco adicional proporcionada não inferior a 250 % da ponderação de risco (com um limite superior de 1 250 %), aplicável às posições de titularização relevantes nos termos da parte III, título II, capítulo 5, secção 3 do RRFP.

430

AJUSTAMENTO DO MONTANTE DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO EM RAZÃO DO DESFASAMENTO DOS PRAZOS DE MATURIDADE

Os desfasamentos dos prazos de maturidade em titularizações sintéticas, RW*-RW (SP), como definidos no artigo 250.o do RRFP, devem ser incluídos, exceto no caso de tranches sujeitas a uma ponderação de risco de 1 250 % cujo montante a relatar seja zero. De notar que PR(SP) inclui não apenas os montantes das posições ponderadas pelo risco relatados na coluna 400 como também os montantes correspondentes das posições ponderadas pelo risco redistribuídas através de saídas para outros modelos.

Nesta coluna devem ser relatados valores negativos.

440-450

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES PONDERADAS PELO RISCO: ANTES/APÓS APLICAÇÃO DO LIMITE SUPERIOR

montante total das posições ponderadas pelo risco calculado de acordo com a parte III, título II, capítulo 5, secção 3 do RRFP, antes (col 440)/após (col 450) aplicação dos limites previstos no artigo 260.o do RRFP. Além disso, o artigo 265.o do RRFP (requisitos de fundos próprios adicionais para operações de titularização de posições em risco renováveis com cláusula de amortização antecipada) deve ser considerado.

460

RUBRICA PARA MEMÓRIA: MONTANTE DA POSIÇÃO PONDERADA PELO RISCO CORRESPONDENTE AO VOLUME DE SAÍDAS PARA OUTRAS CLASSES DE RISCO DECORRENTES DA TITULARIZAÇÃO DE ACORDO COM O MÉTODO-IRB

Montante das posições ponderadas pelo risco decorrente de posições em risco redistribuídas ao prestador da redução do risco, e por isso consideradas no modelo correspondente, que são consideradas no cálculo do limite para as posições de titularização.

| 106. | O modelo CR SEC IRB é dividido em três grandes blocos de linhas que reúnem dados sobre as posições em risco cedidas/patrocinadas/retidas ou adquiridas por entidades cedentes, investidores e patrocinadores. Em cada um desses blocos, a informação é repartida em elementos patrimoniais, elementos extrapatrimoniais e derivados, bem como em grupos de ponderação de risco de titularizações e retitularizações. |
| --- | --- |

106.

O modelo CR SEC IRB é dividido em três grandes blocos de linhas que reúnem dados sobre as posições em risco cedidas/patrocinadas/retidas ou adquiridas por entidades cedentes, investidores e patrocinadores. Em cada um desses blocos, a informação é repartida em elementos patrimoniais, elementos extrapatrimoniais e derivados, bem como em grupos de ponderação de risco de titularizações e retitularizações.

| 107. | As posições em risco totais (à data de relato) são também repartidas de acordo com os graus de qualidade de crédito aplicados no início da titularização (último bloco de linhas). As entidades cedentes, os patrocinadores e os investidores deverão relatar essa informação.






  Linhas |
| --- | --- |
| 010 | POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

  As posições em risco totais referem-se ao montante total das operações de titularização por liquidar. Esta linha resume todas as informações relatadas pelas entidades cedentes, pelos patrocinadores e pelos investidores nas linhas seguintes. |
| 020 | DOS QUAIS: RETITULARIZAÇÕES

  Montante total das retitularizações por liquidar de acordo com as definições do artigo 4.o, n.o 1, pontos 63 e 64, do RRFP. |
| 030 | ENTIDADE CEDENTE: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

  Esta linha resume as informações sobre os elementos patrimoniais, os elementos extrapatrimoniais, os derivados e a amortização antecipada das posições de titularização em que a instituição desempenha o papel de entidade cedente, como definido no artigo 4.o, n.o 1, ponto 13, do RRFP. |
| 040-090 | ELEMENTOS PATRIMONIAIS

  O artigo 246.o, n.o 1, alínea b), do RRFP prevê que, no caso das instituições que calculam os montantes das posições ponderadas pelo risco segundo o Método IRB, o valor de uma posição em risco para uma posição de titularização patrimonial é o seu valor contabilístico sem tomar em consideração quaisquer ajustamentos efetuados para o risco específico de crédito.
  Os elementos patrimoniais são repartidos de acordo com os grupos de ponderação de risco das titularizações (A-B-C), nas linhas 050-70, e das retitularizações (D-E), nas linhas 080-090, tal como dispõe o artigo 261.o, n.o 1, quadro 4, do RRFP. |
| 100-150 | ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS E DERIVADOS

  Estas linhas resumem as informações sobre os elementos extrapatrimoniais e as posições de titularização de derivados sujeitas a um fator de conversão ao abrigo do quadro da titularização. O valor de uma posição em risco numa titularização extrapatrimonial deverá corresponder ao seu valor nominal, deduzido de qualquer ajustamento para o risco de crédito específico dessa posição de titularização e multiplicado por uma taxa de conversão de 100 %, salvo indicação em contrário.
  As posições de titularização extrapatrimoniais decorrentes de um instrumento derivado referido no anexo II do RRFP deverão ser determinadas de acordo com a parte 3, título II, capítulo 6 do RRFP. O valor das posições em risco de crédito de contraparte de um instrumento derivado referido no anexo II do RRFP deverá ser determinado de acordo com a parte 3, título II, capítulo 6 do RRFP.
  No caso das linhas de liquidez, linhas de crédito e adiantamentos de numerário da entidade gestora, as instituições deverão indicar o montante não utilizado.
  No caso dos swaps de taxa de juro e cambiais, deverão indicar o valor da posição em risco (de acordo com o artigo 246.o, n.o 1, do RRFP, conforme especificado no modelo CR SA Total.
  Os elementos extrapatrimoniais são repartidos de acordo com os grupos de ponderação de risco das titularizações (A-B-C), nas linhas 110-30, e das retitularizações (D-E), nas linhas 140-150, tal como dispõe o artigo 261.o, n.o 1, quadro 4, do RRFP. |
| 160 | AMORTIZAÇÃO ANTECIPADA

  Esta linha só se aplica às entidade cedentes com posições em risco sobre titularizações renováveis que incluam cláusulas de amortização antecipada, tal como referido no artigo 242.o, n.os 13 e 14, do RRFP. |
| 170 | INVESTIDOR: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

  Esta linha resume as informações sobre os elementos patrimoniais, elementos extrapatrimoniais e derivados das posições de titularização nas quais a instituição desempenha o papel de investidor.
  O RRFP não fornece uma definição explícita de investidor. Assim, neste contexto, por investidor deve entender-se uma instituição que detém uma posição de titularização numa operação de titularização na qual não é cedente nem patrocinadora. |
| 180-230 | ELEMENTOS PATRIMONIAIS

  Devem aplicar-se aqui os mesmos critérios de classificação entre titularizações (A-B-C) e retitularizações (D-E) utilizados para os elementos patrimoniais de entidades cedentes. |
| 240-290 | ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS E DERIVADOS

  Devem aplicar-se aqui os mesmos critérios de classificação entre titularizações (A-B-C) e retitularizações (D-E) utilizados para os elementos extrapatrimoniais e derivados de entidades cedentes. |
| 300 | PATROCINADOR: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

  Esta linha resume a informação sobre os elementos patrimoniais, os elementos extrapatrimoniais e os derivados das posições de titularização em que a instituição desempenha o papel de entidade patrocinadora, como definido no artigo 4.o, n.o 14, do RRFP. Se um patrocinador estiver também a titularizar os seus próprios ativos, deverá preencher as linhas respeitantes à entidade cedente com a informação relativa aos seus próprios ativos titularizados. |
| 310-360 | ELEMENTOS PATRIMONIAIS

  Devem aplicar-se aqui os mesmos critérios de classificação entre titularizações (A-B-C) e retitularizações (D-E) utilizados para os elementos patrimoniais e derivados de entidades cedentes. |
| 370-420 | ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS E DERIVADOS

  Devem aplicar-se aqui os mesmos critérios de classificação entre titularizações (A-B-C) e retitularizações (D-E) utilizados para os elementos extrapatrimoniais e derivados de entidades cedentes. |
| 430-540 | REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES PENDENTES DE ACORDO COM O GRAU DE QUALIDADE DE CRÉDITO INICIAL

  Estas linhas reúnem informações relativas às posições pendentes (à data de relato) de acordo com os graus de qualidade de crédito (previstos para o IRB no artigo 261.o (quadro 4), do RRFP) aplicadas na data de início da operação de titularização (inicialmente). Na ausência desta informação, deverão ser relatados os dados equivalentes em termos de grau de qualidade mais antigos que estejam disponíveis.
  Estas linhas só ser relatadas em relação às colunas 170 a 320 e 400 a 410. |

107.

As posições em risco totais (à data de relato) são também repartidas de acordo com os graus de qualidade de crédito aplicados no início da titularização (último bloco de linhas). As entidades cedentes, os patrocinadores e os investidores deverão relatar essa informação.

Linhas

010

POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

As posições em risco totais referem-se ao montante total das operações de titularização por liquidar. Esta linha resume todas as informações relatadas pelas entidades cedentes, pelos patrocinadores e pelos investidores nas linhas seguintes.

020

DOS QUAIS: RETITULARIZAÇÕES

Montante total das retitularizações por liquidar de acordo com as definições do artigo 4.o, n.o 1, pontos 63 e 64, do RRFP.

030

ENTIDADE CEDENTE: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

Esta linha resume as informações sobre os elementos patrimoniais, os elementos extrapatrimoniais, os derivados e a amortização antecipada das posições de titularização em que a instituição desempenha o papel de entidade cedente, como definido no artigo 4.o, n.o 1, ponto 13, do RRFP.

040-090

ELEMENTOS PATRIMONIAIS

O artigo 246.o, n.o 1, alínea b), do RRFP prevê que, no caso das instituições que calculam os montantes das posições ponderadas pelo risco segundo o Método IRB, o valor de uma posição em risco para uma posição de titularização patrimonial é o seu valor contabilístico sem tomar em consideração quaisquer ajustamentos efetuados para o risco específico de crédito.

Os elementos patrimoniais são repartidos de acordo com os grupos de ponderação de risco das titularizações (A-B-C), nas linhas 050-70, e das retitularizações (D-E), nas linhas 080-090, tal como dispõe o artigo 261.o, n.o 1, quadro 4, do RRFP.

100-150

ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS E DERIVADOS

Estas linhas resumem as informações sobre os elementos extrapatrimoniais e as posições de titularização de derivados sujeitas a um fator de conversão ao abrigo do quadro da titularização. O valor de uma posição em risco numa titularização extrapatrimonial deverá corresponder ao seu valor nominal, deduzido de qualquer ajustamento para o risco de crédito específico dessa posição de titularização e multiplicado por uma taxa de conversão de 100 %, salvo indicação em contrário.

As posições de titularização extrapatrimoniais decorrentes de um instrumento derivado referido no anexo II do RRFP deverão ser determinadas de acordo com a parte 3, título II, capítulo 6 do RRFP. O valor das posições em risco de crédito de contraparte de um instrumento derivado referido no anexo II do RRFP deverá ser determinado de acordo com a parte 3, título II, capítulo 6 do RRFP.

No caso das linhas de liquidez, linhas de crédito e adiantamentos de numerário da entidade gestora, as instituições deverão indicar o montante não utilizado.

No caso dos swaps de taxa de juro e cambiais, deverão indicar o valor da posição em risco (de acordo com o artigo 246.o, n.o 1, do RRFP, conforme especificado no modelo CR SA Total.

Os elementos extrapatrimoniais são repartidos de acordo com os grupos de ponderação de risco das titularizações (A-B-C), nas linhas 110-30, e das retitularizações (D-E), nas linhas 140-150, tal como dispõe o artigo 261.o, n.o 1, quadro 4, do RRFP.

160

AMORTIZAÇÃO ANTECIPADA

Esta linha só se aplica às entidade cedentes com posições em risco sobre titularizações renováveis que incluam cláusulas de amortização antecipada, tal como referido no artigo 242.o, n.os 13 e 14, do RRFP.

170

INVESTIDOR: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

Esta linha resume as informações sobre os elementos patrimoniais, elementos extrapatrimoniais e derivados das posições de titularização nas quais a instituição desempenha o papel de investidor.

O RRFP não fornece uma definição explícita de investidor. Assim, neste contexto, por investidor deve entender-se uma instituição que detém uma posição de titularização numa operação de titularização na qual não é cedente nem patrocinadora.

180-230

ELEMENTOS PATRIMONIAIS

Devem aplicar-se aqui os mesmos critérios de classificação entre titularizações (A-B-C) e retitularizações (D-E) utilizados para os elementos patrimoniais de entidades cedentes.

240-290

ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS E DERIVADOS

Devem aplicar-se aqui os mesmos critérios de classificação entre titularizações (A-B-C) e retitularizações (D-E) utilizados para os elementos extrapatrimoniais e derivados de entidades cedentes.

300

PATROCINADOR: POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

Esta linha resume a informação sobre os elementos patrimoniais, os elementos extrapatrimoniais e os derivados das posições de titularização em que a instituição desempenha o papel de entidade patrocinadora, como definido no artigo 4.o, n.o 14, do RRFP. Se um patrocinador estiver também a titularizar os seus próprios ativos, deverá preencher as linhas respeitantes à entidade cedente com a informação relativa aos seus próprios ativos titularizados.

310-360

ELEMENTOS PATRIMONIAIS

Devem aplicar-se aqui os mesmos critérios de classificação entre titularizações (A-B-C) e retitularizações (D-E) utilizados para os elementos patrimoniais e derivados de entidades cedentes.

370-420

ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS E DERIVADOS

Devem aplicar-se aqui os mesmos critérios de classificação entre titularizações (A-B-C) e retitularizações (D-E) utilizados para os elementos extrapatrimoniais e derivados de entidades cedentes.

430-540

REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES PENDENTES DE ACORDO COM O GRAU DE QUALIDADE DE CRÉDITO INICIAL

Estas linhas reúnem informações relativas às posições pendentes (à data de relato) de acordo com os graus de qualidade de crédito (previstos para o IRB no artigo 261.o (quadro 4), do RRFP) aplicadas na data de início da operação de titularização (inicialmente). Na ausência desta informação, deverão ser relatados os dados equivalentes em termos de grau de qualidade mais antigos que estejam disponíveis.

Estas linhas só ser relatadas em relação às colunas 170 a 320 e 400 a 410.

3.9.   C 14.00 — INFORMAÇÕES DETALHADAS SOBRE AS TITULARIZAÇÕES (SEC DETAILS)

3.9.1.   Comentários gerais

| 108. | Este modelo reúne informações por transação (em contraste com a informação agregada relatada nos modelos CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC e MKR SA CTP) relativamente a todas as titularizações em que a instituição que relata está envolvida. As principais características de cada titularização, tais como a natureza do conjunto de ativos subjacente e os requisitos de fundos próprios, devem ser relatadas. |
| --- | --- |

108.

Este modelo reúne informações por transação (em contraste com a informação agregada relatada nos modelos CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC e MKR SA CTP) relativamente a todas as titularizações em que a instituição que relata está envolvida. As principais características de cada titularização, tais como a natureza do conjunto de ativos subjacente e os requisitos de fundos próprios, devem ser relatadas.

| 109. | Este modelo deve ser relatado relativamente a:






  a. | Titularizações originadas/patrocinadas pela instituição que relata caso detenha pelo menos uma posição na titularização. Significa isto que, independentemente da ocorrência ou não de uma transferência significativa de risco, as instituições devem apresentar informação sobre todas as posições que detêm (na carteira bancária ou na carteira de negociação). As posições detidas incluem as posições retidas por força do artigo 405.o do RRFP. |
| --- | --- | --- |

109.

Este modelo deve ser relatado relativamente a:

a.

Titularizações originadas/patrocinadas pela instituição que relata caso detenha pelo menos uma posição na titularização. Significa isto que, independentemente da ocorrência ou não de uma transferência significativa de risco, as instituições devem apresentar informação sobre todas as posições que detêm (na carteira bancária ou na carteira de negociação). As posições detidas incluem as posições retidas por força do artigo 405.o do RRFP.

| b. | Titularizações originadas/patrocinadas pela instituição que relata durante o exercício a que se refere o relato (1), quando a instituição já não detiver qualquer posição. |
| --- | --- |

b.

Titularizações originadas/patrocinadas pela instituição que relata durante o exercício a que se refere o relato (1), quando a instituição já não detiver qualquer posição.

| c. | Titularizações cujo subjacente em última análise sejam passivos financeiros originalmente emitidos pela instituição que relata e (parcialmente) adquiridos por um veículo de titularização. Esses subjacentes poderão incluir obrigações cobertas ou outros passivos e serão identificados como tal na coluna 160. |
| --- | --- |

c.

Titularizações cujo subjacente em última análise sejam passivos financeiros originalmente emitidos pela instituição que relata e (parcialmente) adquiridos por um veículo de titularização. Esses subjacentes poderão incluir obrigações cobertas ou outros passivos e serão identificados como tal na coluna 160.

| d. | Posições detidas em titularizações em que a instituição que relata não é entidade cedente nem patrocinadora (isto é, investidores e credores originais). |
| --- | --- |

d.

Posições detidas em titularizações em que a instituição que relata não é entidade cedente nem patrocinadora (isto é, investidores e credores originais).

| 110. | Este modelo deve ser apresentado pelos grupos consolidados e pelas instituições em base individual (2) localizados no mesmo país em que estão sujeitos a requisitos de fundos próprios. No caso de titularizações que envolvem mais de uma entidade do mesmo grupo consolidado, deve indicar-se em pormenor a repartição entidade a entidade. |
| --- | --- |

110.

Este modelo deve ser apresentado pelos grupos consolidados e pelas instituições em base individual (2) localizados no mesmo país em que estão sujeitos a requisitos de fundos próprios. No caso de titularizações que envolvem mais de uma entidade do mesmo grupo consolidado, deve indicar-se em pormenor a repartição entidade a entidade.

| 111. | Por força do artigo 406.o, n.o 1, do RRFP, que estabelece que as instituições que investem em posições de titularização devem adquirir uma quantidade considerável de informação sobre as mesmas a fim de cumprirem os requisitos de diligência devida, o âmbito do modelo de relatório é aplicado de forma limitada aos investidores. Esses mesmos investidores deverão, em particular, relatar as colunas 010-040; 070-110; 160; 190; 290-400; 420-470. |
| --- | --- |

111.

Por força do artigo 406.o, n.o 1, do RRFP, que estabelece que as instituições que investem em posições de titularização devem adquirir uma quantidade considerável de informação sobre as mesmas a fim de cumprirem os requisitos de diligência devida, o âmbito do modelo de relatório é aplicado de forma limitada aos investidores. Esses mesmos investidores deverão, em particular, relatar as colunas 010-040; 070-110; 160; 190; 290-400; 420-470.

| 112. | As instituições que desempenham o papel de credores originais (não desempenhando também o papel de cedentes nem patrocinadoras na mesma titularização) deverão geralmente relatar o modelo na mesma medida que os investidores. |
| --- | --- |

112.

As instituições que desempenham o papel de credores originais (não desempenhando também o papel de cedentes nem patrocinadoras na mesma titularização) deverão geralmente relatar o modelo na mesma medida que os investidores.

3.9.2.   Instruções relativas a posições específicas

| Colunas |
| --- |
| 005 | NÚMERO DA LINHA

  Este número da linha identifica uma linha e será único para cada linha da tabela. Deve seguir a ordem numérica 1, 2, 3, etc. |
| 010 | CÓDIGO INTERNO

  Código interno (alfanumérico), utilizado pela instituição para identificar a titularização. O código interno deve estar associado ao identificador da titularização. |
| 020 | IDENTIFICADOR DA TITULARIZAÇÃO (Código/Nome)

  Código utilizado para o registo legal da titularização ou, se não estiver disponível, nome pelo qual a titularização é conhecida no mercado. Se estiver disponível o número de Identificação Internacional dos Títulos (ISIN, isto é, se a transação for pública), os oito carateres comuns a todas as tranches de titularização deverão ser relatados nesta coluna. |
| 030 | IDENTIFICADOR DA ENTIDADE CEDENTE (Código/Nome)

  O código atribuído pela autoridade de supervisão à entidade cedente ou, se não estiver disponível, o nome da própria instituição, deverão ser relatados nesta coluna.
  No caso de titularizações com múltiplos vendedores, a entidade que relata deve indicar o identificador de todas as entidades dentro do seu grupo consolidado que estão envolvidas na transação. Sempre que o código não esteja disponível ou não seja conhecido pela entidade que relata, deve ser relatado o nome da instituição. |
| 040 | TIPO DE TITULARIZAÇÃO: (TRADICIONAL/SINTÉTICA)

  Devem ser relatadas as seguintes abreviaturas:






  — | «T» para tradicional; |

Colunas

005

NÚMERO DA LINHA

Este número da linha identifica uma linha e será único para cada linha da tabela. Deve seguir a ordem numérica 1, 2, 3, etc.

010

CÓDIGO INTERNO

Código interno (alfanumérico), utilizado pela instituição para identificar a titularização. O código interno deve estar associado ao identificador da titularização.

020

IDENTIFICADOR DA TITULARIZAÇÃO (Código/Nome)

Código utilizado para o registo legal da titularização ou, se não estiver disponível, nome pelo qual a titularização é conhecida no mercado. Se estiver disponível o número de Identificação Internacional dos Títulos (ISIN, isto é, se a transação for pública), os oito carateres comuns a todas as tranches de titularização deverão ser relatados nesta coluna.

030

IDENTIFICADOR DA ENTIDADE CEDENTE (Código/Nome)

O código atribuído pela autoridade de supervisão à entidade cedente ou, se não estiver disponível, o nome da própria instituição, deverão ser relatados nesta coluna.

No caso de titularizações com múltiplos vendedores, a entidade que relata deve indicar o identificador de todas as entidades dentro do seu grupo consolidado que estão envolvidas na transação. Sempre que o código não esteja disponível ou não seja conhecido pela entidade que relata, deve ser relatado o nome da instituição.

040

TIPO DE TITULARIZAÇÃO: (TRADICIONAL/SINTÉTICA)

Devem ser relatadas as seguintes abreviaturas:

—

«T» para tradicional;

| — | «S» para sintética. |
| --- | --- |

—

«S» para sintética.

As definições de «titularização tradicional» e «titularização sintética» são apresentadas no artigo 242.o, n.os 10 e 11, do RRFP.

050

TRATAMENTO CONTABILÍSTICO: AS POSIÇÕES EM RISCO TITULARIZADAS SÃO MANTIDAS NO BALANÇO OU ELIMINADAS DO MESMO?

Devem ser relatadas as seguintes abreviaturas:

| — | «K», no caso de reconhecimento integral |
| --- | --- |

—

«K», no caso de reconhecimento integral

| — | «P», no caso de desreconhecimento parcial |
| --- | --- |

—

«P», no caso de desreconhecimento parcial

| — | «R», no caso de desreconhecimento integral |
| --- | --- |

—

«R», no caso de desreconhecimento integral

| — | «N», se não aplicável. |
| --- | --- |

—

«N», se não aplicável.

Esta coluna resume o tratamento contabilístico da transação.

No caso das titularizações sintéticas, as entidades cedentes devem relatar que as posições titularizadas são eliminadas do balanço.

Em todos os casos, os investidores devem relatar «N» (não aplicável).

No caso das operações de titularização de passivos, as entidades cedentes não devem relatar esta coluna.

A opção «P» (eliminação parcial) deve ser relatada quando os ativos titularizados forem reconhecidos no balanço na medida do envolvimento continuado da entidade que relata, tal como previsto na IAS 39.30-35.

060

TRATAMENTO EM MATÉRIA DE SOLVÊNCIA: AS POSIÇÕES DE TITULARIZAÇÃO ESTÃO SUJEITAS A REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS?

As entidades cedentes, e apenas essas, devem relatar as seguintes abreviaturas:

| — | «N» quando não forem aplicáveis requisitos de fundos próprios; |
| --- | --- |

—

«N» quando não forem aplicáveis requisitos de fundos próprios;

| — | «B» para a carteira bancária; |
| --- | --- |

—

«B» para a carteira bancária;

| — | «T» para carteira de negociação; |
| --- | --- |

—

«T» para carteira de negociação;

| — | «A» em caso de envolvimento parcial de ambas as carteiras. |
| --- | --- |

—

«A» em caso de envolvimento parcial de ambas as carteiras.

Artigos 109.o, 243.o e 244.o do RRFP

Esta coluna resume o tratamento de solvência a dar à operação de titularização pela entidade cedente. Indica se os requisitos de fundos próprios deverão ser calculados de acordo com as posições em risco titularizadas ou com as posições de titularização (carteira bancária/carteira de negociação).

Se os requisitos de fundos próprios se basearem em posições titularizadas (por não existir uma transferência significativa do risco) o cálculo dos requisitos de fundos próprios para o risco de crédito deverá ser relatado no modelo CR SA, se for usado o Método-Padrão, ou no modelo CR IRB, se a instituição usar o Método das Notações Internas.

Se, por outro lado, se os requisitos de fundos próprios se basearem em posições de titularização detidas na carteira bancária (por existir uma transferência significativa do risco) o cálculo dos requisitos de fundos próprios para o risco de crédito deverá ser relatado no modelo CR SEC SA ou no modelo CR SEC IRB. No caso das posições de titularização detidas na carteira de negociação, o cálculo dos requisitos de fundos próprios para o risco de mercado deverá ser relatado nos modelos MKR SA TDI (risco geral da posição no método-padrão) e MKR SA SEC ou MKR SA CTP (risco específico da posição no método-padrão) ou MKR IM (modelos internos).

No caso das operações de titularização de passivos, as entidades cedentes não devem relatar esta coluna.

070

TITULARIZAÇÃO OU RETITULARIZAÇÃO?

De acordo com as definições de «titularização» e «retitularização» apresentadas no artigo 4.o, n.o 1, pontos 61 a 64 do RRFP, o tipo de subjacente deverá ser relatado utilizando as seguintes abreviaturas:

| — | «S» para as titularizações; |
| --- | --- |

—

«S» para as titularizações;

| — | «R» para as retitularizações. |
| --- | --- |

—

«R» para as retitularizações.

080-100

RETENÇÃO

Artigos 404.o a 410.o do RRFP.

080

TIPO DE RETENÇÃO APLICADA

Para cada regime de titularização na qualidade de cedente, deve ser relatado o tipo correspondente de manutenção de um interesse económico líquido, como previsto no artigo 405.o do RRFP:

| «A» | — | Fatia vertical (posições de titularização): «Retenção de, pelo menos, 5 % do valor nominal de cada uma das tranches vendidas ou transferidas para os investidores». |
| --- | --- | --- |
| V | — | Fatia vertical (posições de titularização): retenção de, pelo menos, 5 % do risco de crédito de cada uma das posições titularizadas, se o risco de crédito assim retido no que respeita a essas posições titularizadas for sempre equivalente ou subordinado ao risco de crédito que foi titularizado no que respeita a essas mesmas posições. |
| B | — | Posições em risco renováveis: «No caso de titularizações de posições em risco renováveis, a retenção de um interesse do cedente não inferior a 5 % do valor nominal das posições em risco titularizadas». |
| C | — | De natureza patrimonial: «A retenção de posições em risco aleatoriamente selecionadas, equivalentes a um montante não inferior a 5 % do valor nominal das posições em risco titularizadas se estas tivessem sido titularizadas de outro modo na titularização, desde que o número de posições em risco potencialmente titularizadas não seja inferior a 100 na origem». |
| D | — | Primeira perda: «A retenção da tranche de primeiras perdas e, se necessário, de outras tranches com um perfil de risco idêntico ou superior e cujo vencimento não seja anterior ao das tranches transferidas ou vendidas aos investidores, de modo a que no total a retenção não seja inferior a 5 % do valor nominal das posições em risco titularizadas». |
| E | — | Isentas. Este código deverá ser relatado para as titularizações abrangidas pelo artigo 405.o, n.o 3, do RRFP. |
| N | — | Não aplicável. Este código deverá ser relatado para as titularizações abrangidas pelo artigo 404.o do RRFP. |
| U | — | Não cumprimento ou desconhecido. Este código deverá ser relatado quando a entidade que relata não conhece com certeza que tipo de retenção está a ser aplicada ou em caso de não cumprimento das disposições. |

«A»

—

Fatia vertical (posições de titularização): «Retenção de, pelo menos, 5 % do valor nominal de cada uma das tranches vendidas ou transferidas para os investidores».

V

—

Fatia vertical (posições de titularização): retenção de, pelo menos, 5 % do risco de crédito de cada uma das posições titularizadas, se o risco de crédito assim retido no que respeita a essas posições titularizadas for sempre equivalente ou subordinado ao risco de crédito que foi titularizado no que respeita a essas mesmas posições.

B

—

Posições em risco renováveis: «No caso de titularizações de posições em risco renováveis, a retenção de um interesse do cedente não inferior a 5 % do valor nominal das posições em risco titularizadas».

C

—

De natureza patrimonial: «A retenção de posições em risco aleatoriamente selecionadas, equivalentes a um montante não inferior a 5 % do valor nominal das posições em risco titularizadas se estas tivessem sido titularizadas de outro modo na titularização, desde que o número de posições em risco potencialmente titularizadas não seja inferior a 100 na origem».

D

—

Primeira perda: «A retenção da tranche de primeiras perdas e, se necessário, de outras tranches com um perfil de risco idêntico ou superior e cujo vencimento não seja anterior ao das tranches transferidas ou vendidas aos investidores, de modo a que no total a retenção não seja inferior a 5 % do valor nominal das posições em risco titularizadas».

E

—

Isentas. Este código deverá ser relatado para as titularizações abrangidas pelo artigo 405.o, n.o 3, do RRFP.

N

—

Não aplicável. Este código deverá ser relatado para as titularizações abrangidas pelo artigo 404.o do RRFP.

U

—

Não cumprimento ou desconhecido. Este código deverá ser relatado quando a entidade que relata não conhece com certeza que tipo de retenção está a ser aplicada ou em caso de não cumprimento das disposições.

090

% DE RETENÇÃO NA DATA DE RELATO

A retenção de um interesse económico líquido substancial pela entidade cedente, pelo patrocinador ou pelo credor original da operação de titularização não deve ser inferior a 5 % (na data de início da titularização).

Sem prejuízo do artigo 405.o, n.o 1, do RRFP, a medição da retenção no início da titularização pode geralmente ser interpretada como sendo a medição no momento em que as posições em risco foram titularizadas pela primeira vez e não no momento em que as posições em risco foram criadas pela primeira vez (p. ex.: não quando os empréstimos subjacentes foram concedidos pela primeira vez). A medição da retenção no início da titularização significa que 5 % é a percentagem de retenção exigida no momento em que esse nível de retenção foi medido e o respetivo requisito preenchido (p. ex.: no momento em que a posição foi titularizada pela primeira vez); não é necessariamente exigida uma medição dinamicamente ajustada e o reajustamento da percentagem retida durante o período de vida da operação.

Esta coluna não deverá ser relatada nos casos em que sejam relatados na coluna 080 (Tipo de retenção aplicada) os códigos «E» (isenção) ou «N» (não aplicável).

100

CUMPRIMENTO DO REQUISITO DE RETENÇÃO?

Artigo 405.o, n.o 1, do RRFP.

Devem ser relatadas as seguintes abreviaturas:

| S | — | Sim; |
| --- | --- | --- |
| N | — | Não. |

S

—

Sim;

N

—

Não.

Esta coluna não deverá ser relatada nos casos em que sejam relatados na coluna 080 (Tipo de retenção aplicada) os códigos «E» (isenção) ou «N» (não aplicável).

110

PAPEL DA INSTITUIÇÃO: (ENTIDADE GERADORA/PATROCINADOR/MUTUANTE ORIGINAL/INVESTIDOR)

Devem ser relatadas as seguintes abreviaturas:

| — | «O» para Entidade Cedente; |
| --- | --- |

—

«O» para Entidade Cedente;

| — | «S» para Entidade Patrocinadora; |
| --- | --- |

—

«S» para Entidade Patrocinadora;

| — | «L» para Credor Original; |
| --- | --- |

—

«L» para Credor Original;

| — | «I» para Investidor. |
| --- | --- |

—

«I» para Investidor.

Ver as definições do artigo 4.o, n.o 1, pontos 13 (Cedente) e 14 (Patrocinador) do RRFP. Assume-se que os investidores são as instituições às quais se aplica o disposto nos artigos 406.o e 407.o do RRFP.

120-130

PROGRAMAS NÃO ABCP

Devido ao seu caráter especial, já que são compostos por várias posições de titularização individuais, os programas ABCP (definidos no artigo 242.o, n.o 9, do RRFP) estão isentos de relato nas colunas 120 e 130.

120

DATA DE INÍCIO DA TITULARIZAÇÃO (mm/aaaa)

O mês e ano da data de início (ou seja, a data-limite ou de fecho do conjunto de posições) da titularização deverá ser relatada de acordo com o seguinte formato: «mm/aaaa».

Para cada regime de titularização, a data de início não pode ser alterada de uma data de relato para a outra. No caso específico dos regimes de titularização garantidos por conjuntos abertos de ativos, a data de início da titularização será a data da primeira emissão de valores mobiliários

Este elemento de informação deve ser relatado mesmo quando a entidade que relata não detém posições na titularização.

130

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO TITULARIZADAS NA DATA DE INÍCIO DA TITULARIZAÇÃO

Esta coluna reúne os montantes (de acordo com as posições em risco originais antes da aplicação dos fatores de conversão) da carteira titularizada na data de início da titularização.

No caso dos regimes de titularização garantidos por conjuntos abertos de ativos, deverá ser relatado o montante referente à data de início da primeira emissão de valores mobiliários. No caso das titularizações tradicionais, não deverão ser incluídos quaisquer outros ativos do conjunto de titularização. No caso dos regimes de titularização com múltiplos vendedores (isto é, com mais de uma entidade cedente), só deverá ser relatado o montante correspondente à contribuição da entidade que relata para a carteira titularizada. No caso da titularização de passivos, só deverão ser relatados os montantes emitidos pela entidade que relata.

Este elemento de informação deve ser relatado mesmo quando a entidade que relata não detém posições na titularização.

140-220

POSIÇÕES TITULARIZADAS

As colunas 140 a 220 requerem à entidade que relata informação sobre várias características da carteira titularizada.

140

MONTANTE TOTAL

As instituições deverão relatar o valor da carteira titularizada à data do relato, isto é, o montante pendente das posições titularizadas. No caso das titularizações tradicionais, não deverão ser incluídos quaisquer outros ativos do conjunto de titularização. No caso dos regimes de titularização com múltiplos vendedores (isto é, com mais de uma entidade cedente), só deverá ser relatado o montante correspondente à contribuição da entidade que relata para a carteira titularizada. No caso dos regimes de titularização garantidos por conjuntos fechados de ativos (isto é, em que o conjunto de ativos não pode ser alargado depois da data de início da titularização) o montante será progressivamente reduzido.

Este elemento de informação deve ser relatado mesmo quando a entidade que relata não detém posições na titularização.

150

PARTE DA INSTITUIÇÃO (%)

Deve ser relatada (em percentagem, com duas casas decimais) a parte da instituição na carteira titularizada à data de relato. O valor a relatar nesta coluna é, por defeito, 100 %, exceto para os regimes de titularização com múltiplos vendedores. Nesse caso, a entidade deve relatar a sua contribuição efetiva para a carteira titularizada (equivalente à coluna 140 em termos relativos).

Este elemento de informação deve ser relatado mesmo quando a entidade que relata não detém posições na titularização.

160

TIPO

Esta coluna reúne informação sobre o tipo de ativos («1» a «8») ou passivos («9» e «10») da carteira titularizada. A instituição deverá relatar um dos seguintes códigos numéricos:

| 1 | — | Hipotecas sobre imóveis destinados à habitação; |
| --- | --- | --- |
| 2 | — | Hipotecas sobre imóveis comerciais; |
| 3 | — | Valores a receber de cartões de crédito; |
| 4 | — | Locações; |
| 5 | — | Empréstimos a empresas ou PME (tratadas como empresas); |
| 6 | — | Crédito ao consumo; |
| 7 | — | Contas comerciais a receber; |
| 8 | — | Outros ativos; |
| 9 | — | Obrigações cobertas; |
| 10 | — | Outros passivos. |

1

—

Hipotecas sobre imóveis destinados à habitação;

2

—

Hipotecas sobre imóveis comerciais;

3

—

Valores a receber de cartões de crédito;

4

—

Locações;

5

—

Empréstimos a empresas ou PME (tratadas como empresas);

6

—

Crédito ao consumo;

7

—

Contas comerciais a receber;

8

—

Outros ativos;

9

—

Obrigações cobertas;

10

—

Outros passivos.

Nos casos em que o conjunto de posições em risco titularizadas seja uma combinação dos tipos anteriores, a instituição deve indicar o tipo mais importante. Em caso de retitularização, a instituição deve referir-se ao conjunto subjacente em última análise de ativos. O tipo «10» (Outros passivos) inclui as obrigações próprias e títulos de dívida indexados a crédito.

No caso dos regimes de titularização garantidos por conjuntos fechados de ativos, o tipo não pode ser alterado de uma data de relato para a outra.

170

MÉTODO APLICADO (SA/IRB/MISTO)

Esta coluna reúne informação sobre o método que a instituição aplicaria às posições titularizadas à data de relato.

Devem ser relatadas as seguintes abreviaturas:

| — | «S» para Método-Padrão; |
| --- | --- |

—

«S» para Método-Padrão;

| — | «I» para Método das Notações Internas; |
| --- | --- |

—

«I» para Método das Notações Internas;

| — | «M» para uma combinação de ambos os métodos (SA/IRB). |
| --- | --- |

—

«M» para uma combinação de ambos os métodos (SA/IRB).

Se o método aplicável for o SA, deverá ser relatado «P» na coluna 050 e o cálculo dos requisitos de fundos próprios deverá ser relatado no modelo CR SEC SA.

Se o método aplicável for o IRB, deverá ser relatado «P» na coluna 050 e o cálculo dos requisitos de fundos próprios deverá ser relatado no modelo CR SEC IRB.

Se o método aplicável for uma combinação de SA com o IRB, deverá ser relatado «P» na coluna 050 e o cálculo dos requisitos de fundos próprios deverá ser relatado tanto no modelo CR SEC SA como no modelo CR SEC IRB.

Este elemento de informação deve ser relatado mesmo quando a entidade que relata não detém posições na titularização. No entanto, esta coluna não é aplicável às titularizações de passivos. Os patrocinadores não deverão relatar esta coluna.

180

NÚMERO DE POSIÇÕES EM RISCO

Artigo 261.o, n.o 1, do RRFP.

Esta coluna sé obrigatória para as instituições que utilizam o Método IRB relativamente às posições de titularização (pelo que relatam «I» na coluna 170). A instituição deve relatar o número efetivo de posições em risco.

Esta coluna não deverá ser relatada nos casos de titularização de passivos ou quando os requisitos de fundos próprios se baseiam nas posições titularizadas (no caso de titularização de ativos). Esta coluna não deverá ser preenchida quando a entidade que relata não detém posições na titularização. Esta coluna não deverá ser preenchida pelos investidores.

190

PAÍS

Relatar o código (ISO 3166-1, alfa-2) do país de origem da base subjacente em última análise da operação, isto é, do país do devedor imediato das posições em risco originais titularizadas (transparência). Se o conjunto de instrumentos abrangidos pela titularização envolver diversos países, a instituição deverá indicar o país mais importante. Se nenhum país exceder um limiar de 20 % do valor dos ativos/passivos, deverá ser relatado «OT» (outros).

200

LGD Estimadas (%)

A perda média em caso de incumprimento ponderada pelas posições em risco (ELGD) só deverá ser relatada pelas instituições que aplicam o Método da Fórmula Regulamentar (pelo que relatam «I» na coluna 170). A ELGD deverá ser calculada de acordo com o artigo 262.o, n.o 1, do RRFP.

Esta coluna não deverá ser relatada nos casos de titularização de passivos ou quando os requisitos de fundos próprios se baseiam nas posições titularizadas (no caso de titularização de ativos). Esta coluna também não deverá ser preenchida quando a entidade que relata não detém posições na titularização. Os patrocinadores não deverão relatar esta coluna.

210

(-) AJUSTAMENTOS DE VALOR E PROVISÕES

Ver as colunas 060 do modelo CR SEC SA e 390 do modelo CR SEC IRB.

Esta coluna reúne informação sobre os ajustamentos de valor e as provisões aplicadas às posições titularizadas. Esta coluna não deverá ser relatada em caso de titularização de passivos.

Este elemento de informação deve ser relatado mesmo quando a entidade que relata não detém posições na titularização.

Os patrocinadores não deverão relatar esta coluna.

220

REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS ANTES DA TITULARIZAÇÃO (%)

Esta coluna reúne informação sobre os requisitos de fundos próprios da carteira titularizada caso não ocorresse a titularização e sobre as perdas esperadas relativas a esses riscos (kirb), em percentagem (com duas casas decimais), do total de posições titularizadas na data de início da titularização. kirb é definido no artigo 242.o, n.o 4, do RRFP.

Esta coluna não deverá ser relatada em caso de titularização de passivos. Em caso de titularização de ativos, esta informação deve ser relatada ainda que a entidade que relata não detenha posições na titularização.

Os patrocinadores não deverão relatar esta coluna.

230-300

ESTRUTURA DA TITULARIZAÇÃO

Este bloco de seis colunas reúne informação sobre a estrutura da titularização em função das posições patrimoniais/extrapatrimoniais, tranches (prioritárias/intermédias/primeiras perdas) e prazos de vencimento.

No caso de titularizações com múltiplos vendedores, só deverá ser relatada a tranche de primeiras perdas correspondente ou atribuída à instituição que relata.

230-250

ELEMENTOS PATRIMONIAIS

Este bloco de colunas reúne informação sobre os elementos patrimoniais, repartidos por tranches (prioritárias/intermédias/primeiras perdas).

230

PRIORITÁRIAS

Todas as tranches que não possam ser consideradas como tranches intermédias ou de primeiras perdas devem ser incluídas nesta categoria.

240

MEZZANINE

Ver os artigos 243.o, n.o 3 (titularizações tradicionais) e 244.o, n.o 3 (titularizações sintéticas) do RRFP.

250

PRIMEIRA PERDA

Tranche de primeiras perdas é definido no artigo 242.o, n.o 15, do RRFP.

260-280

ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS E DERIVADOS

Este bloco de colunas reúne informação sobre os elementos extrapatrimoniais, repartidos por tranches (prioritárias/intermédias/primeiras perdas).

Devem aplicar-se aqui os mesmos critérios de classificação das tranches utilizados para os elementos patrimoniais.

290

PRIMEIRA DATA PREVISÍVEL DE ENCERRAMENTO

A data de encerramento provável da totalidade da titularização à luz das respetivas cláusulas contratuais e das condições financeiras atualmente previsíveis. Em geral, deverá ser a primeira das seguintes datas:

| i) | a data em que uma opção de recompra de posições em risco residuais (definida no artigo 242.o, n.o 2, do RRFP) pode ser exercida pela primeira vez tendo em conta o prazo de vencimento da(s) posição(ões) subjacente(s), bem como as respetivas taxas de pré-pagamento ou potenciais atividades de renegociação esperadas; |
| --- | --- |

i)

a data em que uma opção de recompra de posições em risco residuais (definida no artigo 242.o, n.o 2, do RRFP) pode ser exercida pela primeira vez tendo em conta o prazo de vencimento da(s) posição(ões) subjacente(s), bem como as respetivas taxas de pré-pagamento ou potenciais atividades de renegociação esperadas;

| ii) | a data em que a entidade cedente pode exercer pela primeira vez qualquer outra opção de compra incluída nas cláusulas contratuais da titularização que resultaria no resgate total da titularização. |
| --- | --- |

ii)

a data em que a entidade cedente pode exercer pela primeira vez qualquer outra opção de compra incluída nas cláusulas contratuais da titularização que resultaria no resgate total da titularização.

O mês e o ano da primeira data previsível de encerramento deverão ser relatados de acordo com o seguinte formato: «mm/aaaa».

300

DATA DE VENCIMENTO LEGAL DEFINITIVA

A data em que a totalidade do capital e dos juros da operação de titularização deverão estar legalmente pagos (com base na documentação da transação).

O mês e o ano da data de vencimento legal definitiva deverão ser relatados de acordo com o seguinte formato: «mm/aaaa».

310-400

POSIÇÕES DE TITULARIZAÇÃO: POSIÇÕES EM RISCO ORIGINAIS ANTES DA APLICAÇÃO DOS FATORES DE CONVERSÃO

Este bloco de colunas reúne informação sobre as posições de titularização em função das posições patrimoniais/extrapatrimoniais e tranches (prioritárias/intermédias/primeiras perdas) à data de relato.

310-330

ELEMENTOS PATRIMONIAIS

Devem aplicar-se aqui os mesmos critérios de classificação das tranches utilizados para os elementos patrimoniais.

340-360

ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS E DERIVADOS

Devem aplicar-se aqui os mesmos critérios de classificação das tranches utilizados para os elementos extrapatrimoniais.

370-400

RUBRICAS PARA MEMÓRIA: ELEMENTOS EXTRAPATRIMONIAIS E DERIVADOS

Este bloco de colunas reúne informação adicional sobre o total dos elementos extrapatrimoniais e derivados (já relatados com uma repartição diferente nas colunas 340-360).

370

SUBSTITUTOS DIRETOS DE C RÉDITO (DCS)

Esta coluna aplica-se às posições de titularização detidas pela entidade cedente e garantidas por substitutos diretos de crédito (DCS).

De acordo com o anexo I do RRFP, os seguintes elementos extrapatrimoniais de risco total são considerados DCS:

| — | Garantias com caráter de substitutos de crédito. |
| --- | --- |

—

Garantias com caráter de substitutos de crédito.

| — | Cartas de crédito irrevogáveis stand-by com carácter de substitutos de crédito. |
| --- | --- |

—

Cartas de crédito irrevogáveis stand-by com carácter de substitutos de crédito.

380

IRS/CRS

IRS designa os swaps de taxas de juro, enquanto CRS designa os swaps de taxas de câmbio. Estes derivados são enumerados no anexo II do RRFP.

390

LINHAS DE LIQUIDEZ ELEGÍVEIS

As linhas de liquidez (LF) definidas no artigo 242.o, n.o 3, do RRFP deverão satisfazer uma lista de seis condições estabelecidas no artigo 255.o, n.o 1, do RRFP para serem consideradas elegíveis (independentemente de a instituição aplicar o método SA ou IRB).

400

OUTRAS (INCLUINDO LINHAS DE LIQUIDEZ NÃO ELEGÍVEIS)

Esta coluna é dedicada aos restantes elementos extrapatrimoniais, tais como linhas de liquidez não elegíveis (isto é, LF que não cumprem as condições enumeradas no artigo 255.o, n.o 1, do RRFP).

410

AMORTIZAÇÃO ANTECIPADA: FATOR DE CONVERSÃO APLICADO

Os artigos 242.o, n.o 12, 256.o, n.o 5 (SA), e 265.o, n.o 1 (IRB) do RRFP preveem um conjunto de fatores de conversão que devem ser aplicados ao montante do interesse dos investidores (para cálculo dos montantes das posições ponderadas pelo risco).

Esta coluna é aplicável aos regimes de titularização com cláusulas de amortização antecipada (isto é, operações de titularização renováveis).

De acordo com o artigo 256.o, n.o 6, do RRFP, o valor de conversão a aplicar deverá ser determinado pelo nível médio trimestral efetivo do excedente de fluxos de caixa.

Esta coluna não deverá ser relatada em relação às operações de titularização de passivos. Este elemento de informação está relacionado com a linha 100 do modelo CR SEC SA e com a linha 160 do modelo CR SEC IRB.

420

(-) VALOR DE POSIÇÃO EM RISCO DEDUZIDO AOS FUNDOS PRÓPRIOS

Este elemento de informação está estreitamente relacionado com a linha 200 do modelo CR SEC SA e com a linha 160 do modelo CR SEC IRB.

Nesta coluna deve ser relatado um valor negativo.

430

MONTANTE DAS POSIÇÕES TOTAIS PONDERADAS PELO RISCO ANTES DA APLICAÇÃO DO LIMITE SUPERIOR

Esta coluna reúne informação sobre o montante das posições ponderadas pelo risco antes da aplicação do limite superior para as posições de titularização (isto é, no caso dos regimes de titularização com transferência significativa de risco). No caso dos regimes de titularização sem transferência significativa de risco (isto é, montante das posições ponderadas pelo risco calculado de acordo com as posições titularizadas) não deverão ser relatados quaisquer dados nesta coluna.

Esta coluna não deverá ser relatada em relação às operações de titularização de passivos.

440

MONTANTE DAS POSIÇÕES TOTAIS PONDERADAS PELO RISCO APÓS A APLICAÇÃO DO LIMITE SUPERIOR

Esta coluna reúne informação sobre o montante das posições ponderadas pelo risco após a aplicação do limite superior para as posições de titularização (isto é, no caso dos regimes de titularização com transferência significativa de risco). No caso dos regimes de titularização sem transferência significativa de risco (isto é, montante dos requisitos de fundos próprios calculado de acordo com as posições titularizadas) não deverão ser relatados quaisquer dados nesta coluna.

Esta coluna não deverá ser relatada em relação às operações de titularização de passivos.

450-510

POSIÇÕES DE TITULARIZAÇÃO – CARTEIRA DE NEGOCIAÇÃO

450

CARTEIRA DE NEGOCIAÇÃO DE CORRELAÇÃO OU EXTRA CARTEIRA DE NEGOCIAÇÃO DE CORRELAÇÃO?

Devem ser relatadas as seguintes abreviaturas:

| C | — | Carteira de negociação de correlação (CTP); |
| --- | --- | --- |
| N | — | Extra carteira de negociação de correlação (não-CTP). |

C

—

Carteira de negociação de correlação (CTP);

N

—

Extra carteira de negociação de correlação (não-CTP).

460-470

POSIÇÕES LÍQUIDAS – LONGAS/CURTAS

Ver as colunas 050/060 do modelo MKR SA SEC ou do modelo MKR SA CTP, respetivamente.

480

REQUISITOS TOTAIS DE FUNDOS PRÓPRIOS (SA) – RISCO ESPECÍFICO

Ver a coluna 610 do modelo MKR SA SEC ou a coluna 450 do modelo MKR SA CTP, respetivamente.

4.   MODELOS DE RISCO OPERACIONAL

4.1.   C 16.00 — RISCO OPERACIONAL (OPR)

4.1.1.   Comentários gerais

| 113. | Este modelo apresenta informação sobre o cálculo dos requisitos de fundos próprios de acordo com os artigos 312.o a 324.o do RRFP para o Risco Operacional no âmbito do Método do Indicador Básico (BIA), do Método-Padrão (TSA), do Método-Padrão Alternativo (ASA) e do Método de Medição Avançada (AMA). Uma instituição não pode aplicar o TSA e o ASA aos segmentos de atividade «banca de retalho» e «banca comercial» ao mesmo tempo em base individual. |
| --- | --- |

113.

Este modelo apresenta informação sobre o cálculo dos requisitos de fundos próprios de acordo com os artigos 312.o a 324.o do RRFP para o Risco Operacional no âmbito do Método do Indicador Básico (BIA), do Método-Padrão (TSA), do Método-Padrão Alternativo (ASA) e do Método de Medição Avançada (AMA). Uma instituição não pode aplicar o TSA e o ASA aos segmentos de atividade «banca de retalho» e «banca comercial» ao mesmo tempo em base individual.

| 114. | As instituições que utilizam o BIA, o TSA e/ou o ASA devem calcular os seus requisitos de fundos próprios, com base nas informações de final de exercício. Se forem utilizados dados auditados, as instituições deverão relatar esses mesmos dados auditados, que deverão permanecer inalterados. São admissíveis desvios a este princípio de «não alteração», por exemplo se durante o período se verificarem circunstâncias excecionais como aquisições ou alienações recentes de entidades ou atividades. |
| --- | --- |

114.

As instituições que utilizam o BIA, o TSA e/ou o ASA devem calcular os seus requisitos de fundos próprios, com base nas informações de final de exercício. Se forem utilizados dados auditados, as instituições deverão relatar esses mesmos dados auditados, que deverão permanecer inalterados. São admissíveis desvios a este princípio de «não alteração», por exemplo se durante o período se verificarem circunstâncias excecionais como aquisições ou alienações recentes de entidades ou atividades.

| 115. | Se uma instituição conseguir justificar perante a respetiva autoridade competente que – devido a circunstâncias excecionais como uma fusão ou a alienação de entidades ou atividades – a utilização da média de três anos para o cálculo do indicador relevante conduziria a uma estimação distorcida dos requisitos de fundos próprios relacionados com o risco operacional, a autoridade competente poderá autorizar a instituição a alterar o cálculo de modo a tomar em conta esses eventos. A autoridade competente poderá também, por sua própria iniciativa, exigir que uma instituição altere a sua forma de cálculo. Se uma instituição estiver a funcionar há menos de três anos, poderá recorrer a projeções da atividade para calcular o indicador relevante, desde que comece a utilizar os dados históricos logo que estejam disponíveis. |
| --- | --- |

115.

Se uma instituição conseguir justificar perante a respetiva autoridade competente que – devido a circunstâncias excecionais como uma fusão ou a alienação de entidades ou atividades – a utilização da média de três anos para o cálculo do indicador relevante conduziria a uma estimação distorcida dos requisitos de fundos próprios relacionados com o risco operacional, a autoridade competente poderá autorizar a instituição a alterar o cálculo de modo a tomar em conta esses eventos. A autoridade competente poderá também, por sua própria iniciativa, exigir que uma instituição altere a sua forma de cálculo. Se uma instituição estiver a funcionar há menos de três anos, poderá recorrer a projeções da atividade para calcular o indicador relevante, desde que comece a utilizar os dados históricos logo que estejam disponíveis.

| 116. | Nas respetivas colunas, este modelo apresenta informação, para os três anos mais recentes, relativa ao montante do indicador pertinente das atividades bancárias sujeitas a risco operacional e ao montante de empréstimos e adiantamentos (este último só no caso do ASA). A seguir, deverá ser relatada informação sobre o montante do requisito de fundos próprios para o risco operacional. Se aplicável, deverá ser indicado que parte deste montante se deve a um mecanismo de afetação. Relativamente ao AMA, são adicionados elementos para memória para apresentação de informação pormenorizada sobre o efeito das perdas esperadas, da diversificação e das técnicas de redução do risco no que se refere ao requisito de fundos próprios para o risco operacional. |
| --- | --- |

116.

Nas respetivas colunas, este modelo apresenta informação, para os três anos mais recentes, relativa ao montante do indicador pertinente das atividades bancárias sujeitas a risco operacional e ao montante de empréstimos e adiantamentos (este último só no caso do ASA). A seguir, deverá ser relatada informação sobre o montante do requisito de fundos próprios para o risco operacional. Se aplicável, deverá ser indicado que parte deste montante se deve a um mecanismo de afetação. Relativamente ao AMA, são adicionados elementos para memória para apresentação de informação pormenorizada sobre o efeito das perdas esperadas, da diversificação e das técnicas de redução do risco no que se refere ao requisito de fundos próprios para o risco operacional.

| 117. | Nas respetivas linhas, a informação é apresentada de acordo com o método de cálculo do requisito de fundos próprios para o risco operacional, indicando em pormenor os segmentos de atividade nos termos do TSA e do ASA. |
| --- | --- |

117.

Nas respetivas linhas, a informação é apresentada de acordo com o método de cálculo do requisito de fundos próprios para o risco operacional, indicando em pormenor os segmentos de atividade nos termos do TSA e do ASA.

| 118. | Este modelo deverá ser apresentado por todas as instituições sujeitas a requisitos de fundos próprios para o risco operacional. |
| --- | --- |

118.

Este modelo deverá ser apresentado por todas as instituições sujeitas a requisitos de fundos próprios para o risco operacional.

4.1.2.   Instruções relativas a posições específicas

| Colunas |
| --- |
| 010–030 | INDICADOR RELEVANTE

  As instituições que utilizam o indicador relevante para calcular os seus requisitos de fundos próprios para o risco operacional (BIA, TSA e ASA) deverão relatar esse indicador relevante para os anos respetivos nas colunas 010 a 030. Além disso, no caso da utilização combinada de diferentes métodos a que se refere o artigo 314.o do RRFP, as instituições devem também relatar, a título informativo, o indicador relevante para as atividades às quais aplica o AMA. O mesmo acontece para todos os outros bancos no AMA.
  Doravante, a expressão «indicador relevante» refere-se «à soma dos elementos» no final do exercício, como definido no artigo 316.o n.o 1, quadro 1, do RRFP.
  Se a instituição dispõe de menos de três anos de dados relativamente ao «indicador relevante», os dados históricos disponíveis (valores auditados) deverão ser afetados, por ordem de prioridade, às colunas correspondentes no quadro. Se, por exemplo, só existirem dados históricos para um ano, deverão ser relatados na coluna 030. Se tal parecer razoável, as projeções deverão então ser incluídas na coluna 020 (projeção para o ano seguinte) e na coluna 010 (projeção para o ano n+ 2).
  Além disso, se não existirem dados históricos disponíveis sobre o «indicador relevante», a instituição poderá utilizar projeções. |
| 040-060 | EMPRÉSTIMOS E ADIANTAMENTOS (EM CASO DE APLICAÇÃO DO MÉTODO-PADRÃO ALTERNATIVO)

  Estas colunas deverão ser utilizadas para relatar os montantes dos empréstimos e adiantamentos dos segmentos de atividade «Banca comercial» e «Banca de retalho», como referido no artigo 319.o, n.o 1, alínea b), do RRFP. Estes montantes deverão ser utilizados para calcular o indicador alternativo relevante que está na base dos requisitos de fundos próprios correspondentes às atividades às quais se aplica o ASA (artigo 319.o, n.o 1, alínea a), do RRFP).
  No caso do segmento de atividade «Banca comercial», os títulos detidos extra carteira de negociação deverão também ser incluídos. |
| 070 | REQUISITO DE FUNDOS PRÓPRIOS

  O requisito de fundos próprios é calculado de acordo com o método utilizado, em conformidade com as artigos 312.o a 324.o do RRFP. O montante resultante deverá ser relatado na coluna 070. |
| 071 | MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO OPERACIONAL


  Artigo 92.o, n.o 4, do RRFP Requisitos de fundos próprios da coluna 070 multiplicados por 12,5 |
| 080 | DOS QUAIS: DEVIDO A UM MECANISMO DE AFETAÇÃO

  Artigo 18.o, n.o 1, do RRFP (relacionado com a inclusão, no pedido a que se refere o artigo 312.o, n.o 2, do RRFP, da metodologia utilizada para a afetação de capital em risco operacional entre as diferentes entidades do grupo e sobre a forma como os efeitos de diversificação deverão ou não ser considerados no quadro do sistema de medição do risco utilizado por uma instituição de crédito-mãe na UE e pelas suas filiais ou conjuntamente pelas filiais de uma empresa financeira-mãe na UE ou de uma companhia financeira mista na UE). |
| 090-120 | ELEMENTOS DO MÉTODO ALTERNATIVO A RELATAR PARA MEMÓRIA SE APLICÁVEL |
| 090 | REQUISITO DE FUNDOS PRÓPRIOS ANTES DA APLICAÇÃO DA REDUÇÃO EM RESULTADO DE PERDAS ESPERADAS, DIVERSIFICAÇÃO E TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO

  O requisito de fundos próprios a relatar na coluna 090 será o mesmo que o relatado na coluna 070, mas calculado antes da consideração dos efeitos devidos às perdas esperadas, à diversificação e às técnicas de redução de risco (ver abaixo). |
| 100 | (-) REDUÇÃO DOS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS EM RESULTADO DAS PERDAS ESPERADAS CONSIDERADAS NAS PRÁTICAS EMPRESARIAIS

  Na coluna 100 deverá ser relatada a redução dos requisitos de fundos próprios em resultado das perdas esperadas consideradas nas práticas internas (como referido no artigo 322.o, n.o 2, alínea a), do RRFP). |
| 110 | (-) REDUÇÃO DOS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS EM RESULTADO DE DIVERSIFICAÇÃO

  O efeito de diversificação na coluna 110 é a diferença entre a soma dos requisitos de fundos próprios calculados separadamente para cada classe de risco operacional (isto é, uma situação de «dependência perfeita») e o requisito de fundos próprios diversificados calculado tendo em conta as correlações e dependências (isto é, assumindo uma «dependência menos que perfeita» entre as classes de risco). A situação de «dependência perfeita» ocorre no «caso por defeito», ou seja, quando a instituição não utiliza a estrutura de correlações explícitas entre as classes de risco, pelo que o capital AMA é calculado como a soma das medidas específicas do risco operacional das classes de risco selecionadas. Neste caso, deve considerar-se que a correlação entre as classes de risco é de 100 %, pelo que o valor nesta coluna deverá ser zero. Por outro lado, quando a instituição calcula uma estrutura de correlações explícitas entre as classes de risco, deverá incluir nesta coluna a diferença entre o capital AMA decorrente do «caso por defeito» e o obtido após a aplicação da estrutura de correlações entre as classes de risco. O valor em causa reflete a «capacidade de diversificação» do modelo AMA, ou seja, a capacidade do modelo para captar a ocorrência não simultânea de eventos de perdas elevadas devido a riscos operacionais. Na coluna 110 deverá ser relatado o montante pelo qual a estrutura de correlação assumida diminui o capital AMA em relação ao pressuposto de uma correlação de 100 %. |
| 120 | (-) REDUÇÃO DO REQUISITO DE FUNDOS PRÓPRIOS EM RESULTADO DE TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO (SEGUROS E OUTROS MECANISMOS DE TRANSFERÊNCIA DE RISCO)

  Na coluna 120 deverá ser relatado o impacto de seguros e de outros mecanismos de transferência de risco de acordo com o artigo 323.o, n.os 1 a 5, do RRFP. |

Colunas

010–030

INDICADOR RELEVANTE

As instituições que utilizam o indicador relevante para calcular os seus requisitos de fundos próprios para o risco operacional (BIA, TSA e ASA) deverão relatar esse indicador relevante para os anos respetivos nas colunas 010 a 030. Além disso, no caso da utilização combinada de diferentes métodos a que se refere o artigo 314.o do RRFP, as instituições devem também relatar, a título informativo, o indicador relevante para as atividades às quais aplica o AMA. O mesmo acontece para todos os outros bancos no AMA.

Doravante, a expressão «indicador relevante» refere-se «à soma dos elementos» no final do exercício, como definido no artigo 316.o n.o 1, quadro 1, do RRFP.

Se a instituição dispõe de menos de três anos de dados relativamente ao «indicador relevante», os dados históricos disponíveis (valores auditados) deverão ser afetados, por ordem de prioridade, às colunas correspondentes no quadro. Se, por exemplo, só existirem dados históricos para um ano, deverão ser relatados na coluna 030. Se tal parecer razoável, as projeções deverão então ser incluídas na coluna 020 (projeção para o ano seguinte) e na coluna 010 (projeção para o ano n+ 2).

Além disso, se não existirem dados históricos disponíveis sobre o «indicador relevante», a instituição poderá utilizar projeções.

040-060

EMPRÉSTIMOS E ADIANTAMENTOS (EM CASO DE APLICAÇÃO DO MÉTODO-PADRÃO ALTERNATIVO)

Estas colunas deverão ser utilizadas para relatar os montantes dos empréstimos e adiantamentos dos segmentos de atividade «Banca comercial» e «Banca de retalho», como referido no artigo 319.o, n.o 1, alínea b), do RRFP. Estes montantes deverão ser utilizados para calcular o indicador alternativo relevante que está na base dos requisitos de fundos próprios correspondentes às atividades às quais se aplica o ASA (artigo 319.o, n.o 1, alínea a), do RRFP).

No caso do segmento de atividade «Banca comercial», os títulos detidos extra carteira de negociação deverão também ser incluídos.

070

REQUISITO DE FUNDOS PRÓPRIOS

O requisito de fundos próprios é calculado de acordo com o método utilizado, em conformidade com as artigos 312.o a 324.o do RRFP. O montante resultante deverá ser relatado na coluna 070.

071

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO OPERACIONAL

Artigo 92.o, n.o 4, do RRFP Requisitos de fundos próprios da coluna 070 multiplicados por 12,5

080

DOS QUAIS: DEVIDO A UM MECANISMO DE AFETAÇÃO

Artigo 18.o, n.o 1, do RRFP (relacionado com a inclusão, no pedido a que se refere o artigo 312.o, n.o 2, do RRFP, da metodologia utilizada para a afetação de capital em risco operacional entre as diferentes entidades do grupo e sobre a forma como os efeitos de diversificação deverão ou não ser considerados no quadro do sistema de medição do risco utilizado por uma instituição de crédito-mãe na UE e pelas suas filiais ou conjuntamente pelas filiais de uma empresa financeira-mãe na UE ou de uma companhia financeira mista na UE).

090-120

ELEMENTOS DO MÉTODO ALTERNATIVO A RELATAR PARA MEMÓRIA SE APLICÁVEL

090

REQUISITO DE FUNDOS PRÓPRIOS ANTES DA APLICAÇÃO DA REDUÇÃO EM RESULTADO DE PERDAS ESPERADAS, DIVERSIFICAÇÃO E TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO

O requisito de fundos próprios a relatar na coluna 090 será o mesmo que o relatado na coluna 070, mas calculado antes da consideração dos efeitos devidos às perdas esperadas, à diversificação e às técnicas de redução de risco (ver abaixo).

100

(-) REDUÇÃO DOS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS EM RESULTADO DAS PERDAS ESPERADAS CONSIDERADAS NAS PRÁTICAS EMPRESARIAIS

Na coluna 100 deverá ser relatada a redução dos requisitos de fundos próprios em resultado das perdas esperadas consideradas nas práticas internas (como referido no artigo 322.o, n.o 2, alínea a), do RRFP).

110

(-) REDUÇÃO DOS REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS EM RESULTADO DE DIVERSIFICAÇÃO

O efeito de diversificação na coluna 110 é a diferença entre a soma dos requisitos de fundos próprios calculados separadamente para cada classe de risco operacional (isto é, uma situação de «dependência perfeita») e o requisito de fundos próprios diversificados calculado tendo em conta as correlações e dependências (isto é, assumindo uma «dependência menos que perfeita» entre as classes de risco). A situação de «dependência perfeita» ocorre no «caso por defeito», ou seja, quando a instituição não utiliza a estrutura de correlações explícitas entre as classes de risco, pelo que o capital AMA é calculado como a soma das medidas específicas do risco operacional das classes de risco selecionadas. Neste caso, deve considerar-se que a correlação entre as classes de risco é de 100 %, pelo que o valor nesta coluna deverá ser zero. Por outro lado, quando a instituição calcula uma estrutura de correlações explícitas entre as classes de risco, deverá incluir nesta coluna a diferença entre o capital AMA decorrente do «caso por defeito» e o obtido após a aplicação da estrutura de correlações entre as classes de risco. O valor em causa reflete a «capacidade de diversificação» do modelo AMA, ou seja, a capacidade do modelo para captar a ocorrência não simultânea de eventos de perdas elevadas devido a riscos operacionais. Na coluna 110 deverá ser relatado o montante pelo qual a estrutura de correlação assumida diminui o capital AMA em relação ao pressuposto de uma correlação de 100 %.

120

(-) REDUÇÃO DO REQUISITO DE FUNDOS PRÓPRIOS EM RESULTADO DE TÉCNICAS DE REDUÇÃO DO RISCO (SEGUROS E OUTROS MECANISMOS DE TRANSFERÊNCIA DE RISCO)

Na coluna 120 deverá ser relatado o impacto de seguros e de outros mecanismos de transferência de risco de acordo com o artigo 323.o, n.os 1 a 5, do RRFP.

| Linhas |
| --- |
| 010 | ATIVIDADES BANCÁRIAS SUJEITAS AO MÉTODO DO INDICADOR BÁSICO (MIB)

  Esta linha deverá apresentar os montantes correspondentes às atividades sujeitas ao BIA no que se refere ao cálculo do requisito de fundos próprios para o risco operacional (artigos 315.o e 316.o do RRFP). |
| 020 | ATIVIDADES BANCÁRIAS SUJEITAS AO MÉTODO-PADRÃO (TSA)/MÉTODO-PADRÃO ALTERNATIVO (ASA)

  Deverá ser relatado o requisito de fundos próprios calculado de acordo com o TSA e com o ASA (artigos 317.o a 319.o do RRFP). |
| 030-100 | SUJEITAS AO TSA

  Se for utilizado o TSA, o indicador relevante para cada ano respetivo deverá ser distribuído, nas linhas 030 a 100, entre os segmentos de negócio definidos no artigo 317.o, quadro 2, do RRFP. A correspondência entre as atividades e os segmentos de negócio deve respeitar os princípios descritos no artigo 318.o do RRFP. |
| 110-120 | SUJEITAS AO MÉTODO-PADRÃO ALTERNATIVO

  As instituições que utilizem o ASA (artigo 319.o do RRFP) deverão relatar para os anos respetivos o indicador relevante separadamente para cada segmento de negócio nas linhas 030 a 050 e 080 a 100 e nas linhas 110 e 120 no que se refere aos segmentos «Banca comercial» e «Banca de Retalho».
  As linhas 110 e 120 deverão apresentar o montante dos indicadores relevantes as atividades sujeitas ao ASA, distinguindo os correspondentes ao segmento de atividade «Banca comercial» e ao segmento de atividade «Banca de retalho» (artigo 319.o do RRFP). Poderão ser apresentadas linhas correspondentes aos segmentos de atividade «Banca comercial» e «Banca de retalho» abrangidas pelo TSA (linhas 060 e 070), bem como nas linhas 110 e 120 do ASA (p. ex.: se uma filial estiver sujeita ao TSA enquanto a respetiva entidade-mãe está sujeita ao ASA). |
| 130 | ATIVIDADES BANCÁRIAS SUJEITAS AOS MÉTODOS DE MENSURAÇÃO AVANÇADA

  Deverão ser relatados os dados relevantes para as instituições sujeitas a MMA (artigos 312.o, n.o 2, e 321.o a 323.o do RRFP.
  No caso da utilização combinada de diferentes métodos, como indicado no artigo 314.o do RRFP, deverão ser relatadas informações sobre o indicador relevante no que se refere às atividades sujeitas ao MMA. O mesmo acontece para todos os outros bancos no AMA. |

Linhas

010

ATIVIDADES BANCÁRIAS SUJEITAS AO MÉTODO DO INDICADOR BÁSICO (MIB)

Esta linha deverá apresentar os montantes correspondentes às atividades sujeitas ao BIA no que se refere ao cálculo do requisito de fundos próprios para o risco operacional (artigos 315.o e 316.o do RRFP).

020

ATIVIDADES BANCÁRIAS SUJEITAS AO MÉTODO-PADRÃO (TSA)/MÉTODO-PADRÃO ALTERNATIVO (ASA)

Deverá ser relatado o requisito de fundos próprios calculado de acordo com o TSA e com o ASA (artigos 317.o a 319.o do RRFP).

030-100

SUJEITAS AO TSA

Se for utilizado o TSA, o indicador relevante para cada ano respetivo deverá ser distribuído, nas linhas 030 a 100, entre os segmentos de negócio definidos no artigo 317.o, quadro 2, do RRFP. A correspondência entre as atividades e os segmentos de negócio deve respeitar os princípios descritos no artigo 318.o do RRFP.

110-120

SUJEITAS AO MÉTODO-PADRÃO ALTERNATIVO

As instituições que utilizem o ASA (artigo 319.o do RRFP) deverão relatar para os anos respetivos o indicador relevante separadamente para cada segmento de negócio nas linhas 030 a 050 e 080 a 100 e nas linhas 110 e 120 no que se refere aos segmentos «Banca comercial» e «Banca de Retalho».

As linhas 110 e 120 deverão apresentar o montante dos indicadores relevantes as atividades sujeitas ao ASA, distinguindo os correspondentes ao segmento de atividade «Banca comercial» e ao segmento de atividade «Banca de retalho» (artigo 319.o do RRFP). Poderão ser apresentadas linhas correspondentes aos segmentos de atividade «Banca comercial» e «Banca de retalho» abrangidas pelo TSA (linhas 060 e 070), bem como nas linhas 110 e 120 do ASA (p. ex.: se uma filial estiver sujeita ao TSA enquanto a respetiva entidade-mãe está sujeita ao ASA).

130

ATIVIDADES BANCÁRIAS SUJEITAS AOS MÉTODOS DE MENSURAÇÃO AVANÇADA

Deverão ser relatados os dados relevantes para as instituições sujeitas a MMA (artigos 312.o, n.o 2, e 321.o a 323.o do RRFP.

No caso da utilização combinada de diferentes métodos, como indicado no artigo 314.o do RRFP, deverão ser relatadas informações sobre o indicador relevante no que se refere às atividades sujeitas ao MMA. O mesmo acontece para todos os outros bancos no AMA.

4.2.   C 17.00 — RISCO OPERACIONAL: PERDAS BRUTAS POR SEGMENTO DE ATIVIDADE E TIPO DE EVENTOS NO ÚLTIMO EXERCÍCIO (OPR PORMENORIZADO)

4.2.1.   Comentários gerais

| 119. | Este modelo resume a informação relativa às perdas brutas registadas por uma instituição no exercício anterior por tipo de evento e segmento de atividade, com base na primeira data contabilística dessas perdas. |
| --- | --- |

119.

Este modelo resume a informação relativa às perdas brutas registadas por uma instituição no exercício anterior por tipo de evento e segmento de atividade, com base na primeira data contabilística dessas perdas.

| 120. | A informação é apresentada através da distribuição das perdas brutas acima dos limiares internos entre os segmentos de atividade (como definido no artigo 317.o, quadro 2, do RRFP, incluindo o segmento de atividade adicional «Elementos empresariais», como referido no artigo 322.o, n.o 3, alínea b), do RRFP) e os tipos de eventos (como definido no artigo 324.o do RRFP), podendo as perdas correspondentes a um evento ser distribuídas entre vários segmentos de atividade. |
| --- | --- |

120.

A informação é apresentada através da distribuição das perdas brutas acima dos limiares internos entre os segmentos de atividade (como definido no artigo 317.o, quadro 2, do RRFP, incluindo o segmento de atividade adicional «Elementos empresariais», como referido no artigo 322.o, n.o 3, alínea b), do RRFP) e os tipos de eventos (como definido no artigo 324.o do RRFP), podendo as perdas correspondentes a um evento ser distribuídas entre vários segmentos de atividade.

| 121. | As colunas apresentam os diferentes tipos de eventos e os totais de cada segmento de atividade, juntamente com um elemento para memória que apresenta o limiar interno mais baixo aplicado na recolha de dados sobre as perdas e revelando, dentro de cada segmento de atividade, os limiares mais baixo e mais elevado, se existir mais de um. |
| --- | --- |

121.

As colunas apresentam os diferentes tipos de eventos e os totais de cada segmento de atividade, juntamente com um elemento para memória que apresenta o limiar interno mais baixo aplicado na recolha de dados sobre as perdas e revelando, dentro de cada segmento de atividade, os limiares mais baixo e mais elevado, se existir mais de um.

| 122. | As linhas apresentam os segmentos de atividade e, dentro de cada segmento de atividade, informação sobre o número de eventos, o montante da perda total, a perda individual máxima e a soma das cinco maiores perdas (independentemente do número de perdas). |
| --- | --- |

122.

As linhas apresentam os segmentos de atividade e, dentro de cada segmento de atividade, informação sobre o número de eventos, o montante da perda total, a perda individual máxima e a soma das cinco maiores perdas (independentemente do número de perdas).

| 123. | Este modelo deverá ser relatado pelas instituições que utilizam os métodos AMA ou TSA/ASA no cálculo dos seus requisitos de fundos próprios. |
| --- | --- |

123.

Este modelo deverá ser relatado pelas instituições que utilizam os métodos AMA ou TSA/ASA no cálculo dos seus requisitos de fundos próprios.

| 124. | As instituições sujeitas ao artigo 5.o, n.o 2, alínea b), subalínea ii), do presente regulamento só poderão relatar as informações que se seguem no que se refere à soma de todos os tipos de eventos (coluna 080), no modelo OPR Pormenorizado:






  a) | número de eventos (linha 910), |
| --- | --- | --- |

124.

As instituições sujeitas ao artigo 5.o, n.o 2, alínea b), subalínea ii), do presente regulamento só poderão relatar as informações que se seguem no que se refere à soma de todos os tipos de eventos (coluna 080), no modelo OPR Pormenorizado:

a)

número de eventos (linha 910),

| b) | montante da perda total (linha 920), |
| --- | --- |

b)

montante da perda total (linha 920),

| c) | perda individual máxima (linha 930): e |
| --- | --- |

c)

perda individual máxima (linha 930): e

| d) | soma das cinco maiores perdas (linha 940). |
| --- | --- |

d)

soma das cinco maiores perdas (linha 940).

4.2.2.   Instruções relativas a posições específicas

| Colunas |
| --- |
| 010-070 | TIPOS DE EVENTO

  As instituições deverão relatar as perdas nas respetivas colunas 010 a 070 de acordo com os tipos de evento definidos no artigo 324.o do RRFP.
  As instituições que calculam os seus requisitos de fundos próprios de acordo com os métodos TSA ou ASA podem relatar as perdas para as quais o tipo de evento não é identificado. |
| 080 | TOTAL DOS TIPOS DE EVENTO

  Na coluna 080, para cada segmento de atividade, as instituições deverão relatar o «número total de eventos» e o «montante total das perdas totais», calculado como a agregação simples do número de eventos de perda e do total dos montantes das perdas brutas relatados nas colunas 010 a 070. A «perda individual máxima» na coluna 080 é a maior das «perdas brutas únicas máximas» relatadas nas colunas 010 a 070. No que respeita à soma das cinco maiores perdas, deverá ser relatada na coluna 080 a soma das cinco maiores perdas num determinado segmento de atividade. |
| 090-100 | RUBRICA PARA MEMÓRIA: LIMIAR APLICADO NA RECOLHA DE DADOS

  As instituições deverão relatar nas colunas 090 e 100 os limiares mínimos das perdas que utilizam na recolha de dados internos de perda em conformidade com o artigo 322.o, n.o 3, alínea c), última frase, do RRFP. Se a instituição aplicar apenas um limite para cada segmento de atividade, só deverá ser preenchida a coluna 090. Se forem aplicados diferentes limites dentro do mesmo segmento regulamentar de atividade, deverá também ser indicado o limiar aplicável mais elevado (coluna 100). |

Colunas

010-070

TIPOS DE EVENTO

As instituições deverão relatar as perdas nas respetivas colunas 010 a 070 de acordo com os tipos de evento definidos no artigo 324.o do RRFP.

As instituições que calculam os seus requisitos de fundos próprios de acordo com os métodos TSA ou ASA podem relatar as perdas para as quais o tipo de evento não é identificado.

080

TOTAL DOS TIPOS DE EVENTO

Na coluna 080, para cada segmento de atividade, as instituições deverão relatar o «número total de eventos» e o «montante total das perdas totais», calculado como a agregação simples do número de eventos de perda e do total dos montantes das perdas brutas relatados nas colunas 010 a 070. A «perda individual máxima» na coluna 080 é a maior das «perdas brutas únicas máximas» relatadas nas colunas 010 a 070. No que respeita à soma das cinco maiores perdas, deverá ser relatada na coluna 080 a soma das cinco maiores perdas num determinado segmento de atividade.

090-100

RUBRICA PARA MEMÓRIA: LIMIAR APLICADO NA RECOLHA DE DADOS

As instituições deverão relatar nas colunas 090 e 100 os limiares mínimos das perdas que utilizam na recolha de dados internos de perda em conformidade com o artigo 322.o, n.o 3, alínea c), última frase, do RRFP. Se a instituição aplicar apenas um limite para cada segmento de atividade, só deverá ser preenchida a coluna 090. Se forem aplicados diferentes limites dentro do mesmo segmento regulamentar de atividade, deverá também ser indicado o limiar aplicável mais elevado (coluna 100).

| Linhas |
| --- |
| 010-840 | SEGMENTOS DE ATIVIDADE: SERVIÇOS FINANCEIROS PARA EMPRESAS (CORPORATE FINANCE), NEGOCIAÇÃO E VENDAS, CORRETAGEM A RETALHO, BANCA COMERCIAL, BANCA DE RETALHO, PAGAMENTO E LIQUIDAÇÃO, SERVIÇOS DE AGÊNCIA, GESTÃO DE ATIVOS, ELEMENTOS EMPRESARIAIS

  Para cada segmento de atividade como definido no artigo 317.o, n.o 4, quadro 2, do RRFP, incluindo o segmento de atividade adicional «Elementos empresariais» como referido no artigo 322.o, n.o 3, alínea b), do RRFP), bem como para cada tipo de evento, a instituição deverá relatar, em função dos respetivos limiares, a seguinte informação: número de eventos, montante da perda total, perda individual máxima e soma das cinco maiores perdas. Relativamente a um evento de perda que afete mais de um segmento de negócio, o «montante da perda total» é distribuído por todos os segmentos de atividade afetados. |
| 910-940 | TOTAL DAS LINHAS DE NEGÓCIO

  Para cada tipo de evento (colunas 010 a 080), a seguinte informação (artigo 322.o, n.o 3, alíneas b), c) e e), do RRFP) terá de ser relatada nos totais dos segmentos de atividade (linhas 910 a 940):






  — | Número de eventos (linha 910): o número de eventos que ultrapassam o limiar por tipo de evento e para a totalidade dos segmentos de atividade. Este valor poderá ser menor do que a agregação do número de eventos por segmento de atividade, visto que os eventos com múltiplos impactos (em diferentes segmentos de atividade) deverão ser considerados como um único evento. |

Linhas

010-840

SEGMENTOS DE ATIVIDADE: SERVIÇOS FINANCEIROS PARA EMPRESAS (CORPORATE FINANCE), NEGOCIAÇÃO E VENDAS, CORRETAGEM A RETALHO, BANCA COMERCIAL, BANCA DE RETALHO, PAGAMENTO E LIQUIDAÇÃO, SERVIÇOS DE AGÊNCIA, GESTÃO DE ATIVOS, ELEMENTOS EMPRESARIAIS

Para cada segmento de atividade como definido no artigo 317.o, n.o 4, quadro 2, do RRFP, incluindo o segmento de atividade adicional «Elementos empresariais» como referido no artigo 322.o, n.o 3, alínea b), do RRFP), bem como para cada tipo de evento, a instituição deverá relatar, em função dos respetivos limiares, a seguinte informação: número de eventos, montante da perda total, perda individual máxima e soma das cinco maiores perdas. Relativamente a um evento de perda que afete mais de um segmento de negócio, o «montante da perda total» é distribuído por todos os segmentos de atividade afetados.

910-940

TOTAL DAS LINHAS DE NEGÓCIO

Para cada tipo de evento (colunas 010 a 080), a seguinte informação (artigo 322.o, n.o 3, alíneas b), c) e e), do RRFP) terá de ser relatada nos totais dos segmentos de atividade (linhas 910 a 940):

—

Número de eventos (linha 910): o número de eventos que ultrapassam o limiar por tipo de evento e para a totalidade dos segmentos de atividade. Este valor poderá ser menor do que a agregação do número de eventos por segmento de atividade, visto que os eventos com múltiplos impactos (em diferentes segmentos de atividade) deverão ser considerados como um único evento.

| — | Montante da perda total (linha 920): o montante da perda total é a agregação simples dos montantes das perdas brutas totais em cada segmento de atividade. |
| --- | --- |

—

Montante da perda total (linha 920): o montante da perda total é a agregação simples dos montantes das perdas brutas totais em cada segmento de atividade.

| — | Perda individual máxima (linha 930): a perda individual máxima é a perda máxima acima do limiar por tipo de evento e entre todos os segmentos de atividade. Estes valores poderão ser superiores aos da maior perda individual registada em cada segmento de atividade se um determinado evento tiver tido impacto sobre diferentes segmentos de atividade. |
| --- | --- |

—

Perda individual máxima (linha 930): a perda individual máxima é a perda máxima acima do limiar por tipo de evento e entre todos os segmentos de atividade. Estes valores poderão ser superiores aos da maior perda individual registada em cada segmento de atividade se um determinado evento tiver tido impacto sobre diferentes segmentos de atividade.

| — | Soma das cinco maiores perdas (linha 940): deverá ser relatada a soma das cinco maiores perdas por tipo de evento e entre todos os segmentos de atividade. Esta soma poderá ser superior à maior soma das cinco maiores perdas registadas em cada segmento de atividade. Esta soma deverá ser relatada independentemente do número de perdas. |
| --- | --- |

—

Soma das cinco maiores perdas (linha 940): deverá ser relatada a soma das cinco maiores perdas por tipo de evento e entre todos os segmentos de atividade. Esta soma poderá ser superior à maior soma das cinco maiores perdas registadas em cada segmento de atividade. Esta soma deverá ser relatada independentemente do número de perdas.

910-940/080

TOTAL DOS SEGMENTOS DE ATIVIDADE – TOTAL DOS TIPOS DE EVENTOS

| — | Número de eventos: é igual à agregação horizontal do número de eventos da linha 910, uma vez que nesses valores os eventos com impactos em diferentes segmentos de atividade já deverão ter sido considerados como um único evento. Este número não será necessariamente igual à agregação vertical do número de eventos incluídos na coluna 080, dado que um evento poderá ter impacto simultâneo em diferentes segmentos de atividade. |
| --- | --- |

—

Número de eventos: é igual à agregação horizontal do número de eventos da linha 910, uma vez que nesses valores os eventos com impactos em diferentes segmentos de atividade já deverão ter sido considerados como um único evento. Este número não será necessariamente igual à agregação vertical do número de eventos incluídos na coluna 080, dado que um evento poderá ter impacto simultâneo em diferentes segmentos de atividade.

| — | Montante total da perda: é igual tanto à agregação horizontal dos montantes totais de perda por tipo de evento, apresentados na linha 920, como à agregação vertical dos montantes totais de perda por segmento de atividade, apresentados na coluna 080. |
| --- | --- |

—

Montante total da perda: é igual tanto à agregação horizontal dos montantes totais de perda por tipo de evento, apresentados na linha 920, como à agregação vertical dos montantes totais de perda por segmento de atividade, apresentados na coluna 080.

| — | Perda individual máxima: como mencionado anteriormente, quando um evento tem impacto em diferentes segmentos de atividade, poderá acontecer que o montante da «perda individual máxima» apresentado em «total dos segmentos de atividade» para esse tipo de evento em particular seja superior aos montantes da «perda individual máxima» em cada segmento de atividade. Assim, o montante a apresentar nesta célula será igual ao valor mais elevado de «perda individual máxima» em «total dos segmentos de atividade», que não será necessariamente igual ao valor mais elevado de «perda individual máxima» em todos os segmentos de atividade da coluna 080. |
| --- | --- |

—

Perda individual máxima: como mencionado anteriormente, quando um evento tem impacto em diferentes segmentos de atividade, poderá acontecer que o montante da «perda individual máxima» apresentado em «total dos segmentos de atividade» para esse tipo de evento em particular seja superior aos montantes da «perda individual máxima» em cada segmento de atividade. Assim, o montante a apresentar nesta célula será igual ao valor mais elevado de «perda individual máxima» em «total dos segmentos de atividade», que não será necessariamente igual ao valor mais elevado de «perda individual máxima» em todos os segmentos de atividade da coluna 080.

| — | Soma das cinco maiores perdas: corresponde à soma das cinco maiores perdas em toda a matriz, o que significa que não será necessariamente igual ao valor máximo da «soma das cinco maiores perdas» em «total dos segmentos de atividade» nem ao valor máximo da «soma das cinco maiores perdas» na coluna 080. |
| --- | --- |

—

Soma das cinco maiores perdas: corresponde à soma das cinco maiores perdas em toda a matriz, o que significa que não será necessariamente igual ao valor máximo da «soma das cinco maiores perdas» em «total dos segmentos de atividade» nem ao valor máximo da «soma das cinco maiores perdas» na coluna 080.

5.   MODELOS DE RISCO DE MERCADO

| 125. | Estas instruções são referentes aos modelos de relato do cálculo dos requisitos de fundos próprios de acordo com o Método-Padrão para o risco cambial (MKR SA FX), risco de mercadorias (MKR SA COM), risco de taxa de juro (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) e risco sobre ações (MKR SA EQU). Além disso, as instruções para o modelo de relato do cálculo dos requisitos de fundos próprios de acordo com o Método dos Modelos Internos (MKR IM) estão incluídas nesta parte. |
| --- | --- |

125.

Estas instruções são referentes aos modelos de relato do cálculo dos requisitos de fundos próprios de acordo com o Método-Padrão para o risco cambial (MKR SA FX), risco de mercadorias (MKR SA COM), risco de taxa de juro (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) e risco sobre ações (MKR SA EQU). Além disso, as instruções para o modelo de relato do cálculo dos requisitos de fundos próprios de acordo com o Método dos Modelos Internos (MKR IM) estão incluídas nesta parte.

| 126. | O risco de posição num instrumento de dívida ou de capital (ou derivado de dívida ou de capital) negociado deverá ser dividido em dois componentes, a fim de calcular os respetivos requisitos de fundos próprios. O primeiro consiste no componente de risco específico — ou seja, o risco de variação do preço do instrumento em questão devido a fatores ligados ao seu emitente ou, no caso de um instrumento derivado, ao emitente do instrumento subjacente. O segundo componente deverá englobar o risco geral — ou seja, o risco de variação do preço do instrumento devido (no caso de um instrumento de dívida ou de um seu derivado negociado) a uma variação do nível das taxas de juro ou (no caso de um título de capital ou de um instrumento derivado sobre títulos de capital), a uma variação generalizada no mercado de títulos não diretamente relacionada com as características específicas de cada um dos valores mobiliários em causa. O tratamento geral os procedimentos de compensação dos instrumentos específicos podem ser encontrados nos artigos 326.o a 333.o do RRFP. |
| --- | --- |

126.

O risco de posição num instrumento de dívida ou de capital (ou derivado de dívida ou de capital) negociado deverá ser dividido em dois componentes, a fim de calcular os respetivos requisitos de fundos próprios. O primeiro consiste no componente de risco específico — ou seja, o risco de variação do preço do instrumento em questão devido a fatores ligados ao seu emitente ou, no caso de um instrumento derivado, ao emitente do instrumento subjacente. O segundo componente deverá englobar o risco geral — ou seja, o risco de variação do preço do instrumento devido (no caso de um instrumento de dívida ou de um seu derivado negociado) a uma variação do nível das taxas de juro ou (no caso de um título de capital ou de um instrumento derivado sobre títulos de capital), a uma variação generalizada no mercado de títulos não diretamente relacionada com as características específicas de cada um dos valores mobiliários em causa. O tratamento geral os procedimentos de compensação dos instrumentos específicos podem ser encontrados nos artigos 326.o a 333.o do RRFP.

5.1.   C 18.00 — RISCO DE MERCADO: MÉTODO-PADRÃO PARA OS RISCOS DE POSIÇÃO EM INSTRUMENTOS DE DÍVIDA NEGOCIADOS (MKR SA TDI)

5.1.1.   Comentários gerais

| 127. | Este modelo capta as posições e os requisitos de fundos próprios relacionados com riscos de posição em instrumentos de dívida negociados ao abrigo do Método-Padrão (artigos 102.o e 105.o, n.o 1, do RRFP). Os diferentes riscos e métodos disponíveis no âmbito do RRFP são considerados linha a linha. O risco específico associado às posições em risco incluídas nos modelos MKR SA SEC e MKR SA CTP só deverão ser relatados no total do modelo MKR SA TDI. Os requisitos de fundos próprios relatados nesses modelos deverão ser transferidos para as células {325;060} (titularizações) e {330;060} (CTP), respetivamente. |
| --- | --- |

127.

Este modelo capta as posições e os requisitos de fundos próprios relacionados com riscos de posição em instrumentos de dívida negociados ao abrigo do Método-Padrão (artigos 102.o e 105.o, n.o 1, do RRFP). Os diferentes riscos e métodos disponíveis no âmbito do RRFP são considerados linha a linha. O risco específico associado às posições em risco incluídas nos modelos MKR SA SEC e MKR SA CTP só deverão ser relatados no total do modelo MKR SA TDI. Os requisitos de fundos próprios relatados nesses modelos deverão ser transferidos para as células {325;060} (titularizações) e {330;060} (CTP), respetivamente.

| 128. | O modelo deverá ser preenchido separadamente para o «Total» e para uma lista pré-definida com as seguintes divisas: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HUF, ISK, JPY, LTL, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD e um modelo residual para todas as outras divisas. |
| --- | --- |

128.

O modelo deverá ser preenchido separadamente para o «Total» e para uma lista pré-definida com as seguintes divisas: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HUF, ISK, JPY, LTL, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD e um modelo residual para todas as outras divisas.

5.1.2.   Instruções relativas a posições específicas

| Colunas |
| --- |
| 010-020 | TODAS AS POSIÇÕES (LONGAS E CURTAS)

  Artigos 102.o e 105.o, n.o 1, do RRFP. Estas são posições brutas não compensadas por instrumentos mas excluindo as posições de tomada firme subscritas ou subtomadas por terceiros (artigo 345.o, segunda frase, do RRFP). Quanto à distinção entre as posições longas e curtas, também aplicáveis a essas posições brutas, ver o artigo 328.o, n.o 2, do RRFP. |
| 030–040 | POSIÇÕES LÍQUIDAS (LONGAS E CURTAS)

  Artigos 327.o a 329.o e 334.o do RRFP. Quanto à distinção entre as posições longas e curtas, ver o artigo 328.o, n.o 2, do RRFP. |
| 050 | POSIÇÕES SUJEITAS A REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

  Posições líquidas que, de acordo com as diferentes abordagens consideradas na parte III, título IV, capítulo 2 do RRFP, estão sujeitas a um requisito de fundos próprios. |
| 060 | REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

  Requisito de fundos próprios relativo a qualquer posição relevante de acordo com a parte III, título IV, capítulo 2 do RRFP. |
| 070 | MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO

  Artigo 92.o, n.o 4, alínea b), do RRFP. Resultado da multiplicação dos requisitos de fundos próprios por 12,5. |

Colunas

010-020

TODAS AS POSIÇÕES (LONGAS E CURTAS)

Artigos 102.o e 105.o, n.o 1, do RRFP. Estas são posições brutas não compensadas por instrumentos mas excluindo as posições de tomada firme subscritas ou subtomadas por terceiros (artigo 345.o, segunda frase, do RRFP). Quanto à distinção entre as posições longas e curtas, também aplicáveis a essas posições brutas, ver o artigo 328.o, n.o 2, do RRFP.

030–040

POSIÇÕES LÍQUIDAS (LONGAS E CURTAS)

Artigos 327.o a 329.o e 334.o do RRFP. Quanto à distinção entre as posições longas e curtas, ver o artigo 328.o, n.o 2, do RRFP.

050

POSIÇÕES SUJEITAS A REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

Posições líquidas que, de acordo com as diferentes abordagens consideradas na parte III, título IV, capítulo 2 do RRFP, estão sujeitas a um requisito de fundos próprios.

060

REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

Requisito de fundos próprios relativo a qualquer posição relevante de acordo com a parte III, título IV, capítulo 2 do RRFP.

070

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO

Artigo 92.o, n.o 4, alínea b), do RRFP. Resultado da multiplicação dos requisitos de fundos próprios por 12,5.

| Linhas |
| --- |
| 010–350 | INSTRUMENTOS DE DÍVIDA NEGOCIADOS DA CARTEIRA DE NEGOCIAÇÃO

  As posições em instrumentos de dívida negociados da carteira de negociação e os respetivos requisitos de fundos próprios correspondentes ao risco de posição de acordo com o artigo 92.o, n.o 3, alínea b), subalínea i), e com a parte III, título IV, capítulo 2 do RRFP, devem ser relatados dependendo da categoria de risco, do prazo de vencimento e do método de tratamento usado. |
| 011 | RISCO GERAL. |
| 012 | Derivados
  Derivados incluídos no cálculo do risco de taxa de juro das posições da carteira de negociação, tendo em conta os artigos 328.o a 331.o, se aplicável. |
| 013 | Outros ativos e passivos
  Instrumentos não derivados incluídos no cálculo do risco de taxa de juro das posições da carteira de negociação. |
| 020-200 | MÉTODO BASEADO NO PRAZO DE VENCIMENTO

  Posições em instrumentos de dívida negociados sujeitos ao método baseado no prazo de vencimento de acordo com o artigo 339.o, n.os 1 a 8, do RRFP, e correspondentes requisitos de fundos próprios estabelecidos no artigo 339.o, n.o 9, do RRFP. A posição deverá ser dividida pelas zonas 1, 2 e 3 e estas zonas divididas segundo o prazo de vencimento dos instrumentos. |
| 210-240 | RISCO GERAL. MÉTODO BASEADO NA DURAÇÃO

  Posições em instrumentos de dívida negociados sujeitos ao método baseado na duração de acordo com o artigo 340.o, n.os 1 a 6, do RRFP, e correspondentes requisitos de fundos próprios estabelecidos no artigo 340.o, n.o 7, do RRFP. A posição deverá ser dividida pelas zonas 1, 2 e 3. |
| 250 | RISCO ESPECÍFICO

  Soma dos montantes relatados nas linhas 251, 325 e 330.
  Posições em instrumentos de dívida negociados sujeitos a requisitos de fundos próprios para o risco específico e correspondentes requisitos de fundos próprios de acordo com os artigos 92.o, n.o 3, alínea b), 335.o, 336.o, n.os 1 a 3, 337.o e 338.o do RRFP. Deve também ter-se em conta a última frase do artigo 327.o, n.o 1, do RRFP. |
| 251-321 | Requisitos de fundos próprios para instrumentos de dívida não titularizados

  Soma dos montantes relatados nas linhas 260 a 321.
  O requisito de fundos próprios para derivados de crédito de n-ésimo incumprimento que não são classificados externamente deverá ser calculado somando as ponderações de risco das entidades de referência (artigo 332.o, n.o 1, alínea e) e segundo parágrafo, do RRFP – «transparência»). Os derivados de crédito de n-ésimo incumprimento classificados externamente (artigo 332.o, n.o 1, alínea e), terceiro parágrafo, do RRFP) deverão ser relatados separadamente na linha 321.
  Relato de posições sujeitas ao artigo 336.o, n.o 3, do RRFP:
  As obrigações elegíveis para uma ponderação de risco de 10 % da carteira bancária, de acordo com o artigo 129.o, n.o 3, do RRFP (obrigações cobertas) serão objeto de um tratamento especial. Os requisitos de fundos próprios para o risco específico corresponderão a metade da percentagem da segunda categoria do quadro 1 do artigo 336.o do RRFP. Estas posições deverão ser afetadas às linhas 280 – 300 de acordo com o respetivo prazo residual até ao vencimento final
  Se o risco geral das posições sobre taxas de juro estiver coberto por um derivado de crédito, aplicam-se os artigos 346.o e 347.o. |
| 325 | Requisitos de fundos próprios para instrumentos de titularização

  Requisitos de fundos próprios totais relatados na coluna 610 do modelo MKR SA SEC. Só deve ser relatado ao nível do total do MKR SA TDI. |
| 330 | Requisitos de fundos próprios para a carteira de negociação de correlação

  Requisitos de fundos próprios totais relatados na coluna 450 do modelo MKR SA CTP. Só deve ser relatado ao nível do total do MKR SA TDI. |
| 340 | MÉTODO ESPECÍFICO PARA RISCOS DE POSIÇÃO EM OIC

  Artigos 348.o a 350.o do RRFP. Aplicável quando as posições sobre OIC ou sobre os instrumentos subjacentes não são tratadas de acordo com os métodos previstos na parte III, título IV, capítulo 5 do RRFP. Inclui, se for caso disso, os efeitos dos limites máximos aplicáveis aos requisitos de fundos próprios.
  Se for aplicado o método específico de acordo com o artigo 348.o, primeira frase, do RRFP, o montante a relatar corresponde a 32 % da posição líquida perante o OIC em questão. Se for aplicado o método específico de acordo com o artigo 348.o, segunda frase, do RRFP, o montante a relatar é o mais baixo entre 32 % da posição líquida perante o OIC relevante e a diferença entre 40 % dessa posição líquida e os requisitos de fundos próprios decorrentes do risco cambial associado a tal posição em risco perante esse OIC. |
| 350-390 | REQUISITOS ADICIONAIS PARA AS OPÇÕES (RISCOS NÃO DELTA)

  Artigo 329.o, n.o 3, do RRFP
  Os requisitos adicionais para as opções relacionadas com riscos não delta deverão ser relatados no método utilizado para o respetivo cálculo. |

Linhas

010–350

INSTRUMENTOS DE DÍVIDA NEGOCIADOS DA CARTEIRA DE NEGOCIAÇÃO

As posições em instrumentos de dívida negociados da carteira de negociação e os respetivos requisitos de fundos próprios correspondentes ao risco de posição de acordo com o artigo 92.o, n.o 3, alínea b), subalínea i), e com a parte III, título IV, capítulo 2 do RRFP, devem ser relatados dependendo da categoria de risco, do prazo de vencimento e do método de tratamento usado.

011

RISCO GERAL.

012

Derivados

Derivados incluídos no cálculo do risco de taxa de juro das posições da carteira de negociação, tendo em conta os artigos 328.o a 331.o, se aplicável.

013

Outros ativos e passivos

Instrumentos não derivados incluídos no cálculo do risco de taxa de juro das posições da carteira de negociação.

020-200

MÉTODO BASEADO NO PRAZO DE VENCIMENTO

Posições em instrumentos de dívida negociados sujeitos ao método baseado no prazo de vencimento de acordo com o artigo 339.o, n.os 1 a 8, do RRFP, e correspondentes requisitos de fundos próprios estabelecidos no artigo 339.o, n.o 9, do RRFP. A posição deverá ser dividida pelas zonas 1, 2 e 3 e estas zonas divididas segundo o prazo de vencimento dos instrumentos.

210-240

RISCO GERAL. MÉTODO BASEADO NA DURAÇÃO

Posições em instrumentos de dívida negociados sujeitos ao método baseado na duração de acordo com o artigo 340.o, n.os 1 a 6, do RRFP, e correspondentes requisitos de fundos próprios estabelecidos no artigo 340.o, n.o 7, do RRFP. A posição deverá ser dividida pelas zonas 1, 2 e 3.

250

RISCO ESPECÍFICO

Soma dos montantes relatados nas linhas 251, 325 e 330.

Posições em instrumentos de dívida negociados sujeitos a requisitos de fundos próprios para o risco específico e correspondentes requisitos de fundos próprios de acordo com os artigos 92.o, n.o 3, alínea b), 335.o, 336.o, n.os 1 a 3, 337.o e 338.o do RRFP. Deve também ter-se em conta a última frase do artigo 327.o, n.o 1, do RRFP.

251-321

Requisitos de fundos próprios para instrumentos de dívida não titularizados

Soma dos montantes relatados nas linhas 260 a 321.

O requisito de fundos próprios para derivados de crédito de n-ésimo incumprimento que não são classificados externamente deverá ser calculado somando as ponderações de risco das entidades de referência (artigo 332.o, n.o 1, alínea e) e segundo parágrafo, do RRFP – «transparência»). Os derivados de crédito de n-ésimo incumprimento classificados externamente (artigo 332.o, n.o 1, alínea e), terceiro parágrafo, do RRFP) deverão ser relatados separadamente na linha 321.

Relato de posições sujeitas ao artigo 336.o, n.o 3, do RRFP:

As obrigações elegíveis para uma ponderação de risco de 10 % da carteira bancária, de acordo com o artigo 129.o, n.o 3, do RRFP (obrigações cobertas) serão objeto de um tratamento especial. Os requisitos de fundos próprios para o risco específico corresponderão a metade da percentagem da segunda categoria do quadro 1 do artigo 336.o do RRFP. Estas posições deverão ser afetadas às linhas 280 – 300 de acordo com o respetivo prazo residual até ao vencimento final

Se o risco geral das posições sobre taxas de juro estiver coberto por um derivado de crédito, aplicam-se os artigos 346.o e 347.o.

325

Requisitos de fundos próprios para instrumentos de titularização

Requisitos de fundos próprios totais relatados na coluna 610 do modelo MKR SA SEC. Só deve ser relatado ao nível do total do MKR SA TDI.

330

Requisitos de fundos próprios para a carteira de negociação de correlação

Requisitos de fundos próprios totais relatados na coluna 450 do modelo MKR SA CTP. Só deve ser relatado ao nível do total do MKR SA TDI.

340

MÉTODO ESPECÍFICO PARA RISCOS DE POSIÇÃO EM OIC

Artigos 348.o a 350.o do RRFP. Aplicável quando as posições sobre OIC ou sobre os instrumentos subjacentes não são tratadas de acordo com os métodos previstos na parte III, título IV, capítulo 5 do RRFP. Inclui, se for caso disso, os efeitos dos limites máximos aplicáveis aos requisitos de fundos próprios.

Se for aplicado o método específico de acordo com o artigo 348.o, primeira frase, do RRFP, o montante a relatar corresponde a 32 % da posição líquida perante o OIC em questão. Se for aplicado o método específico de acordo com o artigo 348.o, segunda frase, do RRFP, o montante a relatar é o mais baixo entre 32 % da posição líquida perante o OIC relevante e a diferença entre 40 % dessa posição líquida e os requisitos de fundos próprios decorrentes do risco cambial associado a tal posição em risco perante esse OIC.

350-390

REQUISITOS ADICIONAIS PARA AS OPÇÕES (RISCOS NÃO DELTA)

Artigo 329.o, n.o 3, do RRFP

Os requisitos adicionais para as opções relacionadas com riscos não delta deverão ser relatados no método utilizado para o respetivo cálculo.

5.2.   C 19.00 — RISCO DE MERCADO: MÉTODO-PADRÃO PARA O RISCO ESPECÍFICO EM TITULARIZAÇÕES (MKR SA SEC)

5.2.1.   Comentários gerais

| 129. | Este modelo requer informação relativa às posições (totais/líquidas e longas/curtas) e aos requisitos de fundos próprios relacionados para o componente de risco específico das posições em risco no quadro de titularizações/retitularizações detidas na carteira de negociação (não elegíveis para a carteira de negociação de correlação) no âmbito do Método-Padrão. |
| --- | --- |

129.

Este modelo requer informação relativa às posições (totais/líquidas e longas/curtas) e aos requisitos de fundos próprios relacionados para o componente de risco específico das posições em risco no quadro de titularizações/retitularizações detidas na carteira de negociação (não elegíveis para a carteira de negociação de correlação) no âmbito do Método-Padrão.

| 130. | O modelo MKR SA SEC determina o requisito de fundos próprios apenas para o risco específico das posições de titularização de acordo com o artigo 335.o em conjunção com o artigo 337.o do RRFP. Se as posições de titularização da carteira de negociação forem cobertas por derivados de crédito, aplicam-se os artigos 346.o e 347.o do RRFP. Existe apenas um modelo para todas as posições da carteira de negociação, independentemente de a instituição utilizar o Método-Padrão ou o Método das Notações Internas para determinar a ponderação de risco para cada uma das posições de acordo com a parte III, titulo II, capítulo 5 do RRFP. O relato dos requisitos de fundos próprios para o risco geral dessas posições terá lugar no modelo MKR SA TDI ou no modelo MKR IM. |
| --- | --- |

130.

O modelo MKR SA SEC determina o requisito de fundos próprios apenas para o risco específico das posições de titularização de acordo com o artigo 335.o em conjunção com o artigo 337.o do RRFP. Se as posições de titularização da carteira de negociação forem cobertas por derivados de crédito, aplicam-se os artigos 346.o e 347.o do RRFP. Existe apenas um modelo para todas as posições da carteira de negociação, independentemente de a instituição utilizar o Método-Padrão ou o Método das Notações Internas para determinar a ponderação de risco para cada uma das posições de acordo com a parte III, titulo II, capítulo 5 do RRFP. O relato dos requisitos de fundos próprios para o risco geral dessas posições terá lugar no modelo MKR SA TDI ou no modelo MKR IM.

| 131. | As posições sujeitas a uma ponderação de risco de 1 250 % poderão alternativamente ser deduzidas aos FPP1 (artigos 243.o, n.o 1, alínea b), 244.o, n.o 1, alínea b), e 258.o do RRFP). Se for esse o caso, essas posições deverão ser relatadas na linha 460 do CA1. |
| --- | --- |

131.

As posições sujeitas a uma ponderação de risco de 1 250 % poderão alternativamente ser deduzidas aos FPP1 (artigos 243.o, n.o 1, alínea b), 244.o, n.o 1, alínea b), e 258.o do RRFP). Se for esse o caso, essas posições deverão ser relatadas na linha 460 do CA1.

5.2.2.   Instruções relativas a posições específicas

| Colunas |
| --- |
| 010-020 | TODAS AS POSIÇÕES (LONGAS E CURTAS)

  Artigos 102.o e 105.o, n.o 1, do RRFP, em conjunção com o artigo 337.o (posições de titularização). Quanto à distinção entre as posições longas e curtas, também aplicáveis a essas posições brutas, ver o artigo 328.o, n.o 2, do RRFP. |
| 030-040 | (-) POSIÇÕES DEDUZIDAS AOS FUNDOS PRÓPRIOS (LONGAS E CURTAS)

  Artigo 258.o do RRFP |
| 050-060 | POSIÇÕES LÍQUIDAS (LONGAS E CURTAS)

  Artigos 327.o a 329.o e 334.o do RRFP. Quanto à distinção entre as posições longas e curtas, ver o artigo 328.o, n.o 2, do RRFP. |
| 070-520 | REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES LÍQUIDAS EM FUNÇÃO DAS PONDERAÇÕES DE RISCO

  Artigos 251.o (quadro 1) e 261.o, n.o 1 (quadro 4) do RRFP. A repartição deve ser realizada separadamente para as posições longas e para as posições curtas. |
| 230-240 e 460-470 | 1 250 %

  Artigos 251.o (quadro 1) e 261.o, n.o 1 (quadro 4) do RRFP. |
| 250-260 e 480-490 | MÉTODO DA FÓRMULA DE SUPERVISÃO

  Artigo 337.o, n.o 2, em conjunção com o artigo 262.o, do RRFP.
  Estas colunas deverão ser relatadas quando as instituições usam o Método da Fórmula Regulamentar (SFA) alternativo, que determina os requisitos de fundos próprios em função das características do conjunto das cauções e das propriedades contratuais da tranche. |
| 270 e 500 | TRANSPARÊNCIA

  SA: Artigos 253.o, 254.o e 256.o, n.o 5, do RRFP. As colunas de «transparência» compreendem todos os casos de posições em risco sem notação de crédito em que a ponderação de risco é obtida a partir da carteira de posições em risco subjacente (média ponderada pelo risco do conjunto, maior ponderação de risco do conjunto ou utilização de um rácio de concentração).
  IRB: Artigos 263.o, n.os 2 e 3, do RRFP. Relativamente às amortizações antecipadas, ver o artigo 265.o, n.os 1 e 5, do RRFP. |
| 280-290/510-520 | MÉTODO DA AVALIAÇÃO INTERNA

  Artigos 109.o, n.o 1, segunda frase, e 259.o, n.os 3 e 4, do RRFP.
  Estas colunas deverão ser relatadas quando a instituição utiliza o método da avaliação interna para a determinação dos requisitos de fundos próprios para as linhas de liquidez e melhorias de crédito que os bancos (incluindo bancos de terceiros) disponibilizam no quadro das operações ABCP. O IAA, baseado nas metodologias ECAI, só será aplicável às posições em risco perante linhas ABCP com uma notação interna equivalente ao grau de investimento no início da operação. |
| 530-540 | EFEITO GLOBAL (AJUSTAMENTO) DEVIDO À VIOLAÇÃO DAS DISPOSIÇÕES DE DILIGÊNCIA DEVIDA

  Artigo 337.o, n.o 3, em conjunção com o artigo 407.o, do RRFP. Artigo 14.o, n.o 2, do RRFP |
| 550-570 | ANTES DA APLICAÇÃO DO LIMITE SUPERIOR – POSIÇÕES LÍQUIDAS LONGAS/CURTAS PONDERADAS E SOMA DAS POSIÇÕES LÍQUIDAS LONGAS E CURTAS PONDERADAS

  Artigo 337.o do RRFP, sem levar em conta a discrição concedida pelo artigo 335.o do RRFP, que permite a uma instituição limitar o produto da ponderação pela posição líquida à perda máxima possível relacionada com o risco de incumprimento. |
| 580-600 | APÓS A APLICAÇÃO DO LIMITE SUPERIOR – POSIÇÕES LÍQUIDAS LONGAS/CURTAS PONDERADAS E SOMA DAS POSIÇÕES LÍQUIDAS LONGAS E CURTAS PONDERADAS

  Artigo 337.o do RRFP, tendo em conta a discrição oferecida pelo artigo 335.o do RRFP. |
| 610 | REQUISITOS TOTAIS DE FUNDOS PRÓPRIOS

  De acordo com o artigo 337.o, n.o 4, do RRFP, durante um período transitório que expira em 31 de dezembro de 2014, a instituição soma em separado as suas posições longas líquidas ponderadas (coluna 580) e as posições curtas líquidas ponderadas (coluna 590). O maior desses valores (após aplicação do limite superior) constituirá o requisito de fundos próprios. A partir de 2015, de acordo com o artigo 337.o, n.o 4, do RRFP, a instituição deverá somar as suas posições líquidas ponderadas, independentemente de serem longas ou curtas (coluna 600), a fim de calcular os requisitos de fundos próprios. |

Colunas

010-020

TODAS AS POSIÇÕES (LONGAS E CURTAS)

Artigos 102.o e 105.o, n.o 1, do RRFP, em conjunção com o artigo 337.o (posições de titularização). Quanto à distinção entre as posições longas e curtas, também aplicáveis a essas posições brutas, ver o artigo 328.o, n.o 2, do RRFP.

030-040

(-) POSIÇÕES DEDUZIDAS AOS FUNDOS PRÓPRIOS (LONGAS E CURTAS)

Artigo 258.o do RRFP

050-060

POSIÇÕES LÍQUIDAS (LONGAS E CURTAS)

Artigos 327.o a 329.o e 334.o do RRFP. Quanto à distinção entre as posições longas e curtas, ver o artigo 328.o, n.o 2, do RRFP.

070-520

REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES LÍQUIDAS EM FUNÇÃO DAS PONDERAÇÕES DE RISCO

Artigos 251.o (quadro 1) e 261.o, n.o 1 (quadro 4) do RRFP. A repartição deve ser realizada separadamente para as posições longas e para as posições curtas.

230-240 e 460-470

1 250 %

Artigos 251.o (quadro 1) e 261.o, n.o 1 (quadro 4) do RRFP.

250-260 e 480-490

MÉTODO DA FÓRMULA DE SUPERVISÃO

Artigo 337.o, n.o 2, em conjunção com o artigo 262.o, do RRFP.

Estas colunas deverão ser relatadas quando as instituições usam o Método da Fórmula Regulamentar (SFA) alternativo, que determina os requisitos de fundos próprios em função das características do conjunto das cauções e das propriedades contratuais da tranche.

270 e 500

TRANSPARÊNCIA

SA: Artigos 253.o, 254.o e 256.o, n.o 5, do RRFP. As colunas de «transparência» compreendem todos os casos de posições em risco sem notação de crédito em que a ponderação de risco é obtida a partir da carteira de posições em risco subjacente (média ponderada pelo risco do conjunto, maior ponderação de risco do conjunto ou utilização de um rácio de concentração).

IRB: Artigos 263.o, n.os 2 e 3, do RRFP. Relativamente às amortizações antecipadas, ver o artigo 265.o, n.os 1 e 5, do RRFP.

280-290/510-520

MÉTODO DA AVALIAÇÃO INTERNA

Artigos 109.o, n.o 1, segunda frase, e 259.o, n.os 3 e 4, do RRFP.

Estas colunas deverão ser relatadas quando a instituição utiliza o método da avaliação interna para a determinação dos requisitos de fundos próprios para as linhas de liquidez e melhorias de crédito que os bancos (incluindo bancos de terceiros) disponibilizam no quadro das operações ABCP. O IAA, baseado nas metodologias ECAI, só será aplicável às posições em risco perante linhas ABCP com uma notação interna equivalente ao grau de investimento no início da operação.

530-540

EFEITO GLOBAL (AJUSTAMENTO) DEVIDO À VIOLAÇÃO DAS DISPOSIÇÕES DE DILIGÊNCIA DEVIDA

Artigo 337.o, n.o 3, em conjunção com o artigo 407.o, do RRFP. Artigo 14.o, n.o 2, do RRFP

550-570

ANTES DA APLICAÇÃO DO LIMITE SUPERIOR – POSIÇÕES LÍQUIDAS LONGAS/CURTAS PONDERADAS E SOMA DAS POSIÇÕES LÍQUIDAS LONGAS E CURTAS PONDERADAS

Artigo 337.o do RRFP, sem levar em conta a discrição concedida pelo artigo 335.o do RRFP, que permite a uma instituição limitar o produto da ponderação pela posição líquida à perda máxima possível relacionada com o risco de incumprimento.

580-600

APÓS A APLICAÇÃO DO LIMITE SUPERIOR – POSIÇÕES LÍQUIDAS LONGAS/CURTAS PONDERADAS E SOMA DAS POSIÇÕES LÍQUIDAS LONGAS E CURTAS PONDERADAS

Artigo 337.o do RRFP, tendo em conta a discrição oferecida pelo artigo 335.o do RRFP.

610

REQUISITOS TOTAIS DE FUNDOS PRÓPRIOS

De acordo com o artigo 337.o, n.o 4, do RRFP, durante um período transitório que expira em 31 de dezembro de 2014, a instituição soma em separado as suas posições longas líquidas ponderadas (coluna 580) e as posições curtas líquidas ponderadas (coluna 590). O maior desses valores (após aplicação do limite superior) constituirá o requisito de fundos próprios. A partir de 2015, de acordo com o artigo 337.o, n.o 4, do RRFP, a instituição deverá somar as suas posições líquidas ponderadas, independentemente de serem longas ou curtas (coluna 600), a fim de calcular os requisitos de fundos próprios.

| Linhas |
| --- |
| 010 | POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

  Montante total das operações de titularização pendentes (detidas na carteira de negociação) relatadas pela instituição que desempenha o(s) papel(éis) de entidade cedente e/ou investidor e/ou patrocinador. |
| 040, 070 e 100 | TITULARIZAÇÕES

  Artigo 4.o, n.os 61 e 62, do RRFP |
| 020, 050, 080 e 110 | RETITULARIZAÇÕES

  Artigo 4.o, n.o 63, do RRFP. |
| 030-050 | ENTIDADE CEDENTE

  Artigo 4.o, n.o 13, do RRFP |
| 060-080 | INVESTIDOR

  A instituição de crédito que detém posições de titularização numa operação de titularização na qual não é entidade cedente nem patrocinadora |
| 090-110 | PATROCINADOR

  Artigo 4.o, n.o 14, do RRFP. Se um patrocinador estiver também a titularizar os seus próprios ativos, deverá preencher as linhas respeitantes à entidade cedente com a informação relativa aos seus próprios ativos titularizados. |
| 120-210 | REPARTIÇÃO DA SOMA TOTAL DAS POSIÇÕES LÍQUIDAS PONDERADAS LONGAS E CURTAS POR TIPOS DE SUBJACENTE

  Artigo 337.o, n.o 4, última frase, do RRFP
  A repartição dos ativos subjacentes segue a classificação utilizada no modelo SEC Pormenorizado (coluna «Tipo»):






  — | 1. Hipotecas sobre imóveis residenciais |

Linhas

010

POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

Montante total das operações de titularização pendentes (detidas na carteira de negociação) relatadas pela instituição que desempenha o(s) papel(éis) de entidade cedente e/ou investidor e/ou patrocinador.

040, 070 e 100

TITULARIZAÇÕES

Artigo 4.o, n.os 61 e 62, do RRFP

020, 050, 080 e 110

RETITULARIZAÇÕES

Artigo 4.o, n.o 63, do RRFP.

030-050

ENTIDADE CEDENTE

Artigo 4.o, n.o 13, do RRFP

060-080

INVESTIDOR

A instituição de crédito que detém posições de titularização numa operação de titularização na qual não é entidade cedente nem patrocinadora

090-110

PATROCINADOR

Artigo 4.o, n.o 14, do RRFP. Se um patrocinador estiver também a titularizar os seus próprios ativos, deverá preencher as linhas respeitantes à entidade cedente com a informação relativa aos seus próprios ativos titularizados.

120-210

REPARTIÇÃO DA SOMA TOTAL DAS POSIÇÕES LÍQUIDAS PONDERADAS LONGAS E CURTAS POR TIPOS DE SUBJACENTE

Artigo 337.o, n.o 4, última frase, do RRFP

A repartição dos ativos subjacentes segue a classificação utilizada no modelo SEC Pormenorizado (coluna «Tipo»):

—

1. Hipotecas sobre imóveis residenciais

| — | 2. Hipotecas sobre imóveis comerciais |
| --- | --- |

—

2. Hipotecas sobre imóveis comerciais

| — | 3. Valores a receber de cartões de crédito |
| --- | --- |

—

3. Valores a receber de cartões de crédito

| — | 4. Locação |
| --- | --- |

—

4. Locação

| — | 5. Empréstimos a empresas ou PME (tratadas como empresas); |
| --- | --- |

—

5. Empréstimos a empresas ou PME (tratadas como empresas);

| — | 6. Empréstimos a consumidores |
| --- | --- |

—

6. Empréstimos a consumidores

| — | 7. Valores a receber |
| --- | --- |

—

7. Valores a receber

| — | 8. Outros ativos |
| --- | --- |

—

8. Outros ativos

| — | 9. Obrigações garantidas |
| --- | --- |

—

9. Obrigações garantidas

| — | 10. Outros passivos |
| --- | --- |

—

10. Outros passivos

Para cada titularização, no caso de o conjunto incluir diferentes tipos de ativos, a instituição deve considerar o tipo mais importante.

5.3.   C 20.00 — RISCO DE MERCADO: MÉTODO-PADRÃO PARA O RISCO ESPECÍFICO DAS POSIÇÕES AFETADAS À CARTEIRA DE NEGOCIAÇÃO DE CORRELAÇÃO (MKR SA CTP)

5.3.1.   Comentários gerais

| 132. | Este modelo requer informação relativa às posições da CTP (compreendendo operações de titularização, derivados de crédito de n-ésimo incumprimento e outras posições CTP incluídas de acordo com o artigo 338.o, n.o 3) e aos correspondentes requisitos de fundos próprios segundo o Método-Padrão. |
| --- | --- |

132.

Este modelo requer informação relativa às posições da CTP (compreendendo operações de titularização, derivados de crédito de n-ésimo incumprimento e outras posições CTP incluídas de acordo com o artigo 338.o, n.o 3) e aos correspondentes requisitos de fundos próprios segundo o Método-Padrão.

| 133. | O modelo MKR SA CTP determina o requisito de fundos próprios apenas para o risco específico das posições afetadas à carteira de negociação de correlação de acordo com o artigo 335.o em conjunção com o artigo 338.o, n.os 2 e 3, do RRFP. Se as posições CTP da carteira de negociação estiverem cobertas por derivados de crédito, aplicam-se os artigos 346.o e 347.o do RRFP. Existe apenas um modelo para todas as posições CTP da carteira de negociação, independentemente de a instituição utilizar o Método-Padrão ou o Método das Notações Internas para determinar a ponderação de risco para cada uma das posições de acordo com a parte III, titulo II, capítulo 5 do RRFP. O relato dos requisitos de fundos próprios para o risco geral dessas posições terá lugar no modelo MKR SA TDI ou no modelo MKR IM. |
| --- | --- |

133.

O modelo MKR SA CTP determina o requisito de fundos próprios apenas para o risco específico das posições afetadas à carteira de negociação de correlação de acordo com o artigo 335.o em conjunção com o artigo 338.o, n.os 2 e 3, do RRFP. Se as posições CTP da carteira de negociação estiverem cobertas por derivados de crédito, aplicam-se os artigos 346.o e 347.o do RRFP. Existe apenas um modelo para todas as posições CTP da carteira de negociação, independentemente de a instituição utilizar o Método-Padrão ou o Método das Notações Internas para determinar a ponderação de risco para cada uma das posições de acordo com a parte III, titulo II, capítulo 5 do RRFP. O relato dos requisitos de fundos próprios para o risco geral dessas posições terá lugar no modelo MKR SA TDI ou no modelo MKR IM.

| 134. | Esta estrutura do modelo separa as posições de titularização, derivados de crédito de n-ésimo incumprimento e outras posições. Consequentemente, as posições de titularização deverão ser sempre relatadas nas linhas 030, 060 ou 090 (dependendo do papel da instituição na titularização). Os derivados de crédito de n-ésimo incumprimento deverão ser sempre relatados na linha 110. As «outras posições CTP» não são posições de titularização nem derivados de crédito de n-ésimo incumprimento (ver definição no artigo 338.o, n.o 3, do RRFP), mas estão explicitamente «vinculadas» (devido à intenção de cobertura) a uma dessas duas posições. Por essa razão, são afetadas às subcategorias «titularização» ou «derivado de crédito de n-ésimo incumprimento». |
| --- | --- |

134.

Esta estrutura do modelo separa as posições de titularização, derivados de crédito de n-ésimo incumprimento e outras posições. Consequentemente, as posições de titularização deverão ser sempre relatadas nas linhas 030, 060 ou 090 (dependendo do papel da instituição na titularização). Os derivados de crédito de n-ésimo incumprimento deverão ser sempre relatados na linha 110. As «outras posições CTP» não são posições de titularização nem derivados de crédito de n-ésimo incumprimento (ver definição no artigo 338.o, n.o 3, do RRFP), mas estão explicitamente «vinculadas» (devido à intenção de cobertura) a uma dessas duas posições. Por essa razão, são afetadas às subcategorias «titularização» ou «derivado de crédito de n-ésimo incumprimento».

| 135. | As posições sujeitas a uma ponderação de risco de 1 250 % poderão alternativamente ser deduzidas aos FPP1 (artigos 243.o, n.o 1, alínea b), 244.o, n.o 1, alínea b), e 258.o do RRFP). Se for esse o caso, essas posições deverão ser relatadas na linha 460 do CA1. |
| --- | --- |

135.

As posições sujeitas a uma ponderação de risco de 1 250 % poderão alternativamente ser deduzidas aos FPP1 (artigos 243.o, n.o 1, alínea b), 244.o, n.o 1, alínea b), e 258.o do RRFP). Se for esse o caso, essas posições deverão ser relatadas na linha 460 do CA1.

5.3.2.   Instruções relativas a posições específicas

| Colunas |
| --- |
| 010-020 | TODAS AS POSIÇÕES (LONGAS E CURTAS)

  Artigos 102.o e 105.o, n.o 1, do RRFP no que respeita às posições afetadas à Carteira de Negociação de Correlação, de acordo com o artigo 338.o, n.os 2 e 3, do RRFP. Quanto à distinção entre as posições longas e curtas, também aplicáveis a essas posições brutas, ver o artigo 328.o, n.o 2, do RRFP. |
| 030-040 | (-) POSIÇÕES DEDUZIDAS AOS FUNDOS PRÓPRIOS (LONGAS E CURTAS)

  Artigo 258.o do RRFP |
| 050-060 | POSIÇÕES LÍQUIDAS (LONGAS E CURTAS)

  Artigos 327.o a 329.o e 334.o do RRFP. Quanto à distinção entre as posições longas e curtas, ver o artigo 328.o, n.o 2, do RRFP. |
| 070-400 | REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES LÍQUIDAS EM FUNÇÃO DAS PONDERAÇÕES DE RISCO (SA e IRB)

  Artigos 251.o (quadro 1) e 261.o, n.o 1 (quadro 4) do RRFP. |
| 160 e 330 | OUTRAS

  Outras ponderações de risco não mencionadas explicitamente nas colunas anteriores.
  No que respeita aos derivados de crédito de n-ésimo incumprimento, só para aqueles que não tenham recebido uma notação externa. Os derivados de crédito de n-ésimo incumprimento objeto de notação externa deverão ser relatados no modelo MKR SA TDI (linha 320) ou – se estiverem integrados na CTP – afetados à coluna da respetiva ponderação de risco. |
| 170-180 e 360-370 | 1 250 %

  Artigos 251.o (quadro 1) e 261.o, n.o 1 (quadro 4) do RRFP. |
| 190-200 e 340-350 | MÉTODO DA FÓRMULA DE SUPERVISÃO

  Artigo 337.o, n.o 2, em conjunção com o artigo 262.o, do RRFP. |
| 210/380 | TRANSPARÊNCIA

  SA: Artigos 253.o, 254.o e 256.o, n.o 5, do RRFP. As colunas de «transparência» compreendem todos os casos de posições em risco sem notação de crédito em que a ponderação de risco é obtida a partir da carteira de posições em risco subjacente (média ponderada pelo risco do conjunto, maior ponderação de risco do conjunto ou utilização de um rácio de concentração).
  IRB: Artigos 263.o, n.os 2 e 3, do RRFP. Relativamente às amortizações antecipadas, ver o artigo 265.o, n.os 1 e 5, do RRFP. |
| 220–230 e 390-400 | MÉTODO DA AVALIAÇÃO INTERNA

  Artigo 259.o, n.os 3 e 4, do RRFP |
| 410-420 | ANTES DA APLICAÇÃO DO LIMITE SUPERIOR – POSIÇÕES LÍQUIDAS LONGAS/CURTAS PONDERADAS

  Artigo 338.o, sem ter em conta a discrição oferecida pelo artigo 335.o do RRFP. |
| 430 – 440 | APÓS APLICAÇÃO DO LIMITE SUPERIOR – POSIÇÕES LÍQUIDAS LONGAS/CURTAS PONDERADAS

  Artigo 338.o, tendo em conta a discrição oferecida pelo artigo 335.o do RRFP. |
| 450 | REQUISITOS TOTAIS DE FUNDOS PRÓPRIOS

  Os requisitos de fundos próprios são determinados como o maior valor entre: i) o requisito específico que seria aplicável apenas às posições líquidas longas (coluna 430); ou ii) o requisito específico que seria aplicável apenas às posições líquidas curtas (coluna 440). |

Colunas

010-020

TODAS AS POSIÇÕES (LONGAS E CURTAS)

Artigos 102.o e 105.o, n.o 1, do RRFP no que respeita às posições afetadas à Carteira de Negociação de Correlação, de acordo com o artigo 338.o, n.os 2 e 3, do RRFP. Quanto à distinção entre as posições longas e curtas, também aplicáveis a essas posições brutas, ver o artigo 328.o, n.o 2, do RRFP.

030-040

(-) POSIÇÕES DEDUZIDAS AOS FUNDOS PRÓPRIOS (LONGAS E CURTAS)

Artigo 258.o do RRFP

050-060

POSIÇÕES LÍQUIDAS (LONGAS E CURTAS)

Artigos 327.o a 329.o e 334.o do RRFP. Quanto à distinção entre as posições longas e curtas, ver o artigo 328.o, n.o 2, do RRFP.

070-400

REPARTIÇÃO DAS POSIÇÕES LÍQUIDAS EM FUNÇÃO DAS PONDERAÇÕES DE RISCO (SA e IRB)

Artigos 251.o (quadro 1) e 261.o, n.o 1 (quadro 4) do RRFP.

160 e 330

OUTRAS

Outras ponderações de risco não mencionadas explicitamente nas colunas anteriores.

No que respeita aos derivados de crédito de n-ésimo incumprimento, só para aqueles que não tenham recebido uma notação externa. Os derivados de crédito de n-ésimo incumprimento objeto de notação externa deverão ser relatados no modelo MKR SA TDI (linha 320) ou – se estiverem integrados na CTP – afetados à coluna da respetiva ponderação de risco.

170-180 e 360-370

1 250 %

Artigos 251.o (quadro 1) e 261.o, n.o 1 (quadro 4) do RRFP.

190-200 e 340-350

MÉTODO DA FÓRMULA DE SUPERVISÃO

Artigo 337.o, n.o 2, em conjunção com o artigo 262.o, do RRFP.

210/380

TRANSPARÊNCIA

SA: Artigos 253.o, 254.o e 256.o, n.o 5, do RRFP. As colunas de «transparência» compreendem todos os casos de posições em risco sem notação de crédito em que a ponderação de risco é obtida a partir da carteira de posições em risco subjacente (média ponderada pelo risco do conjunto, maior ponderação de risco do conjunto ou utilização de um rácio de concentração).

IRB: Artigos 263.o, n.os 2 e 3, do RRFP. Relativamente às amortizações antecipadas, ver o artigo 265.o, n.os 1 e 5, do RRFP.

220–230 e 390-400

MÉTODO DA AVALIAÇÃO INTERNA

Artigo 259.o, n.os 3 e 4, do RRFP

410-420

ANTES DA APLICAÇÃO DO LIMITE SUPERIOR – POSIÇÕES LÍQUIDAS LONGAS/CURTAS PONDERADAS

Artigo 338.o, sem ter em conta a discrição oferecida pelo artigo 335.o do RRFP.

430 – 440

APÓS APLICAÇÃO DO LIMITE SUPERIOR – POSIÇÕES LÍQUIDAS LONGAS/CURTAS PONDERADAS

Artigo 338.o, tendo em conta a discrição oferecida pelo artigo 335.o do RRFP.

450

REQUISITOS TOTAIS DE FUNDOS PRÓPRIOS

Os requisitos de fundos próprios são determinados como o maior valor entre: i) o requisito específico que seria aplicável apenas às posições líquidas longas (coluna 430); ou ii) o requisito específico que seria aplicável apenas às posições líquidas curtas (coluna 440).

| Linhas |
| --- |
| 010 | POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

  Montante total das posições pendentes (detidas na carteira de negociação de correlação) relatadas pela instituição que desempenha o(s) papel(éis) de entidade cedente, investidor ou patrocinador. |
| 020-040 | ENTIDADE CEDENTE

  Artigo 4.o, n.o 13, do RRFP |
| 050-070 | INVESTIDOR

  A instituição de crédito que detém posições de titularização numa operação de titularização na qual não é entidade cedente nem patrocinadora |
| 080-100 | PATROCINADOR

  Artigo 4.o, n.o 14, do RRFP Se um patrocinador estiver também a titularizar os seus próprios ativos, deverá preencher as linhas respeitantes à entidade cedente com a informação relativa aos seus próprios ativos titularizados. |
| 030, 060 e 090 | TITULARIZAÇÕES

  A carteira de negociação de correlação compreende operações de titularização, derivados de crédito de n-ésimo incumprimento e eventualmente outras posições de cobertura que preencham os critérios estabelecidos no artigo 338.o, n.os 2 e 3, do RRFP.
  Os derivados de posições de titularização que proporcionam uma participação proporcional, bem como as posições CTP de cobertura, deverão ser incluídos na linha «Outras posições CTP». |
| 110 | DERIVADOS DE CRÉDITO DE N-ÉSIMO INCUMPRIMENTO

  Os derivados de crédito de n-ésimo incumprimento cobertos por derivados de crédito de n-ésimo incumprimento de acordo com o artigo 347.o do RRFP deverão ser relatados aqui.
  As posições do cedente, do investidor e do patrocinador não se enquadram nos derivados de crédito de n-ésimo incumprimento. Assim, a repartição das posições de titularização não pode ser apresentada para os derivados de crédito de n-ésimo incumprimento... |
| 040, 070, 100 e120 | OUTRAS POSIÇÕES CTP

  As posições sobre:






  — | Derivados de posições de titularização que proporcionam uma participação proporcional, bem como as posições CTP de cobertura, deverão ser incluídos na linha «Outras posições CTP». |

Linhas

010

POSIÇÕES EM RISCO TOTAIS

Montante total das posições pendentes (detidas na carteira de negociação de correlação) relatadas pela instituição que desempenha o(s) papel(éis) de entidade cedente, investidor ou patrocinador.

020-040

ENTIDADE CEDENTE

Artigo 4.o, n.o 13, do RRFP

050-070

INVESTIDOR

A instituição de crédito que detém posições de titularização numa operação de titularização na qual não é entidade cedente nem patrocinadora

080-100

PATROCINADOR

Artigo 4.o, n.o 14, do RRFP Se um patrocinador estiver também a titularizar os seus próprios ativos, deverá preencher as linhas respeitantes à entidade cedente com a informação relativa aos seus próprios ativos titularizados.

030, 060 e 090

TITULARIZAÇÕES

A carteira de negociação de correlação compreende operações de titularização, derivados de crédito de n-ésimo incumprimento e eventualmente outras posições de cobertura que preencham os critérios estabelecidos no artigo 338.o, n.os 2 e 3, do RRFP.

Os derivados de posições de titularização que proporcionam uma participação proporcional, bem como as posições CTP de cobertura, deverão ser incluídos na linha «Outras posições CTP».

110

DERIVADOS DE CRÉDITO DE N-ÉSIMO INCUMPRIMENTO

Os derivados de crédito de n-ésimo incumprimento cobertos por derivados de crédito de n-ésimo incumprimento de acordo com o artigo 347.o do RRFP deverão ser relatados aqui.

As posições do cedente, do investidor e do patrocinador não se enquadram nos derivados de crédito de n-ésimo incumprimento. Assim, a repartição das posições de titularização não pode ser apresentada para os derivados de crédito de n-ésimo incumprimento...

040, 070, 100 e120

OUTRAS POSIÇÕES CTP

As posições sobre:

—

Derivados de posições de titularização que proporcionam uma participação proporcional, bem como as posições CTP de cobertura, deverão ser incluídos na linha «Outras posições CTP».

| — | Posições CTP cobertas por derivados de crédito nos termos do artigo 346.o do RRFP; |
| --- | --- |

—

Posições CTP cobertas por derivados de crédito nos termos do artigo 346.o do RRFP;

| — | Outras posições que preenchem as condições do artigo 338.o, n.o 3, do RRFP; |
| --- | --- |

—

Outras posições que preenchem as condições do artigo 338.o, n.o 3, do RRFP;

deverão ser incluídas.

5.4.   C 21.00 — RISCO DE MERCADO: MÉTODO-PADRÃO PARA O RISCO DE POSIÇÃO SOBRE AÇÕES (MKR SA EQU)

5.4.1.   Comentários gerais

| 136. | Este modelo requer informação relativa às posições em risco sobre ações detidas na carteira de negociação e tratadas segundo o Método-Padrão e aos correspondentes requisitos de fundos próprios. |
| --- | --- |

136.

Este modelo requer informação relativa às posições em risco sobre ações detidas na carteira de negociação e tratadas segundo o Método-Padrão e aos correspondentes requisitos de fundos próprios.

| 137. | O modelo deverá ser preenchido separadamente para o «Total» e para uma lista estática e pré-definida com as seguintes divisas: Áustria, Bélgica, Bulgária, Chipre, República Checa, Dinamarca, Estónia, Egito, Finlândia, França, Alemanha, Grécia, Hungria, Islândia, Irlanda, Itália, Letónia, Lituânia, Liechtenstein, Luxemburgo, Malta, Holanda, Noruega, Polónia, Portugal, Roménia, Eslováquia, Eslovénia, Espanha, Suécia, Reino Unido, Albânia, Japão, Antiga República Jugoslava da Macedónia, Federação Russa, Sérvia, Suíça, Turquia, Ucrânia, EUA e um modelo residual para todos os outros mercados. Para efeitos da presente obrigação de relato, o termo «mercado» deve ser lido como «país». |
| --- | --- |

137.

O modelo deverá ser preenchido separadamente para o «Total» e para uma lista estática e pré-definida com as seguintes divisas: Áustria, Bélgica, Bulgária, Chipre, República Checa, Dinamarca, Estónia, Egito, Finlândia, França, Alemanha, Grécia, Hungria, Islândia, Irlanda, Itália, Letónia, Lituânia, Liechtenstein, Luxemburgo, Malta, Holanda, Noruega, Polónia, Portugal, Roménia, Eslováquia, Eslovénia, Espanha, Suécia, Reino Unido, Albânia, Japão, Antiga República Jugoslava da Macedónia, Federação Russa, Sérvia, Suíça, Turquia, Ucrânia, EUA e um modelo residual para todos os outros mercados. Para efeitos da presente obrigação de relato, o termo «mercado» deve ser lido como «país».

5.4.2.   Instruções relativas a posições específicas

| Colunas |
| --- |
| 010–020 | TODAS AS POSIÇÕES (LONGAS E CURTAS)

  Artigos 102.o e 105.o, n.o 1, do RRFP. Estas são posições brutas não compensadas por instrumentos mas excluindo as posições de tomada firme subscritas ou subtomadas por terceiros (artigo 345.o, segunda frase, do RRFP). |
| 030–040 | POSIÇÕES LÍQUIDAS (LONGAS E CURTAS)

  Artigos 327.o, 329.o, 332.o, 341.o e 345.o do RRFP. |
| 050 | POSIÇÕES SUJEITAS A REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

  Posições líquidas que, de acordo com as diferentes abordagens consideradas na parte III, título IV, capítulo 2 do RRFP, estão sujeitas a um requisito de fundos próprios. O requisito de fundos próprios deve ser calculado para cada mercado nacional separadamente. |
| 060 | REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

  Requisito de fundos próprios relativo a qualquer posição relevante de acordo com a parte III, título IV, capítulo 2 do RRFP. |
| 070 | MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO

  Artigo 92.o, n.o 4, alínea b), do RRFP. Resultado da multiplicação dos requisitos de fundos próprios por 12,5. |

Colunas

010–020

TODAS AS POSIÇÕES (LONGAS E CURTAS)

Artigos 102.o e 105.o, n.o 1, do RRFP. Estas são posições brutas não compensadas por instrumentos mas excluindo as posições de tomada firme subscritas ou subtomadas por terceiros (artigo 345.o, segunda frase, do RRFP).

030–040

POSIÇÕES LÍQUIDAS (LONGAS E CURTAS)

Artigos 327.o, 329.o, 332.o, 341.o e 345.o do RRFP.

050

POSIÇÕES SUJEITAS A REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

Posições líquidas que, de acordo com as diferentes abordagens consideradas na parte III, título IV, capítulo 2 do RRFP, estão sujeitas a um requisito de fundos próprios. O requisito de fundos próprios deve ser calculado para cada mercado nacional separadamente.

060

REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

Requisito de fundos próprios relativo a qualquer posição relevante de acordo com a parte III, título IV, capítulo 2 do RRFP.

070

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO

Artigo 92.o, n.o 4, alínea b), do RRFP. Resultado da multiplicação dos requisitos de fundos próprios por 12,5.

| Linhas |
| --- |
| 010-130 | TÍTULOS DE CAPITAL PRÓPRIO NA CARTEIRA DE NEGOCIAÇÃO

  Requisitos de fundos próprios para o risco de posição de acordo com o artigo 92.o, n.o 3, alínea b), subalínea i), e com a parte III, título IV, capítulo 2, secção 3 do RRFP. |
| 020–040 | RISCO GERAL

  Posições sobre ações sujeitas a risco geral (artigo 343.o do RRFP) e requisito de fundos próprios correspondente de acordo com a parte III, título IV, capítulo 2, secção 3, do RRFP.
  Ambas as repartições (021/022 e 030/040) estão relacionadas com todas as posições sujeitas a risco geral.
  As linhas 021 e 022 requerem informação sobre a repartição de acordo com os instrumentos. Só a repartição apresentada nas linhas 030 e 040 será utilizada como base para o cálculo dos requisitos de fundos próprios. |
| 021 | Derivados

  Derivados incluídos no cálculo do risco sobre ações das posições da carteira de negociação, tendo em conta os artigos 329.o a 332.o, se aplicável. |
| 022 | Outros ativos e passivos

  Instrumentos não derivados incluídos no cálculo do risco sobre ações das posições da carteira de negociação. |
| 030 | Futuros sobre índices de ações negociados em bolsa amplamente diversificados sujeitos a um método particular

  Futuros sobre índices de ações negociados em bolsa amplamente diversificados sujeitos a um método particular de acordo com o artigo 344.o, n.os 1 e 4, do RRFP. Estas posições só estão sujeitas ao risco geral, pelo que não devem ser relatadas na linha 050. |
| 040 | Outros títulos de capital à exceção de futuros sobre índices de ações negociados em bolsa amplamente diversificados

  Outras posições sobre ações sujeitas a risco específico e correspondentes requisitos de fundos próprios de acordo com os artigos 343.o e 344.o, n.o 3, do RRFP. |
| 050 | RISCO ESPECÍFICO

  Outras posições sobre ações sujeitas a risco específico e correspondente requisito de fundos próprios de acordo com os artigos 342.o e 344.o, n.o 4, do RRFP. |
| 080 | MÉTODO ESPECÍFICO PARA RISCOS DE POSIÇÃO EM OIC

  O RRFP não afeta especificamente estas posições ao risco de taxa de juro ou ao risco sobre ações. Para efeitos de relato, estas posições deverão ser incluídas no modelo MKR SA EQU.
  Posições em OIC, se os requisitos de fundos próprios forem calculados de acordo com o artigo 348.o, n.o 1, do RRFP. Aplicável quando as posições em OIC ou nos seus instrumentos subjacentes não são tratadas de acordo com os métodos previstos na parte III, título IV, capítulo 5 (com referência à «utilização de modelos internos para o cálculo dos requisitos de fundos próprios») do RRFP.
  Se for aplicado o método específico de acordo com o artigo 348.o, n.o 1, primeira frase, do RRFP, o montante a relatar corresponde a 32 % da posição líquida perante o OIC em questão. Se for aplicado o método específico de acordo com o artigo 348.o, n.o 1, segunda frase, do RRFP, o montante a relatar será o menor entre 32 % da posição líquida sobre o OIC relevante e a diferença entre 40 % dessa posição líquida e os requisitos de fundos próprios decorrentes do risco cambial associado à posição em risco perante esse OIC.
  Se forem aplicados os métodos específicos do artigo 350.o do RRFP, o relato dessas posições deve ser conforme ao dos investimentos subjacentes. Consequentemente, essas posições deverão ser relatadas nas linhas relevantes do modelo MKR SA TDI ou do modelo MKR SA EQU. |
| 090-130 | REQUISITOS ADICIONAIS PARA AS OPÇÕES (RISCOS NÃO DELTA)

  Artigo 329.o, n.o 3, do RRFP
  Os requisitos adicionais para as opções relacionadas com riscos não delta deverão ser relatados no método utilizado para o respetivo cálculo. |

Linhas

010-130

TÍTULOS DE CAPITAL PRÓPRIO NA CARTEIRA DE NEGOCIAÇÃO

Requisitos de fundos próprios para o risco de posição de acordo com o artigo 92.o, n.o 3, alínea b), subalínea i), e com a parte III, título IV, capítulo 2, secção 3 do RRFP.

020–040

RISCO GERAL

Posições sobre ações sujeitas a risco geral (artigo 343.o do RRFP) e requisito de fundos próprios correspondente de acordo com a parte III, título IV, capítulo 2, secção 3, do RRFP.

Ambas as repartições (021/022 e 030/040) estão relacionadas com todas as posições sujeitas a risco geral.

As linhas 021 e 022 requerem informação sobre a repartição de acordo com os instrumentos. Só a repartição apresentada nas linhas 030 e 040 será utilizada como base para o cálculo dos requisitos de fundos próprios.

021

Derivados

Derivados incluídos no cálculo do risco sobre ações das posições da carteira de negociação, tendo em conta os artigos 329.o a 332.o, se aplicável.

022

Outros ativos e passivos

Instrumentos não derivados incluídos no cálculo do risco sobre ações das posições da carteira de negociação.

030

Futuros sobre índices de ações negociados em bolsa amplamente diversificados sujeitos a um método particular

Futuros sobre índices de ações negociados em bolsa amplamente diversificados sujeitos a um método particular de acordo com o artigo 344.o, n.os 1 e 4, do RRFP. Estas posições só estão sujeitas ao risco geral, pelo que não devem ser relatadas na linha 050.

040

Outros títulos de capital à exceção de futuros sobre índices de ações negociados em bolsa amplamente diversificados

Outras posições sobre ações sujeitas a risco específico e correspondentes requisitos de fundos próprios de acordo com os artigos 343.o e 344.o, n.o 3, do RRFP.

050

RISCO ESPECÍFICO

Outras posições sobre ações sujeitas a risco específico e correspondente requisito de fundos próprios de acordo com os artigos 342.o e 344.o, n.o 4, do RRFP.

080

MÉTODO ESPECÍFICO PARA RISCOS DE POSIÇÃO EM OIC

O RRFP não afeta especificamente estas posições ao risco de taxa de juro ou ao risco sobre ações. Para efeitos de relato, estas posições deverão ser incluídas no modelo MKR SA EQU.

Posições em OIC, se os requisitos de fundos próprios forem calculados de acordo com o artigo 348.o, n.o 1, do RRFP. Aplicável quando as posições em OIC ou nos seus instrumentos subjacentes não são tratadas de acordo com os métodos previstos na parte III, título IV, capítulo 5 (com referência à «utilização de modelos internos para o cálculo dos requisitos de fundos próprios») do RRFP.

Se for aplicado o método específico de acordo com o artigo 348.o, n.o 1, primeira frase, do RRFP, o montante a relatar corresponde a 32 % da posição líquida perante o OIC em questão. Se for aplicado o método específico de acordo com o artigo 348.o, n.o 1, segunda frase, do RRFP, o montante a relatar será o menor entre 32 % da posição líquida sobre o OIC relevante e a diferença entre 40 % dessa posição líquida e os requisitos de fundos próprios decorrentes do risco cambial associado à posição em risco perante esse OIC.

Se forem aplicados os métodos específicos do artigo 350.o do RRFP, o relato dessas posições deve ser conforme ao dos investimentos subjacentes. Consequentemente, essas posições deverão ser relatadas nas linhas relevantes do modelo MKR SA TDI ou do modelo MKR SA EQU.

090-130

REQUISITOS ADICIONAIS PARA AS OPÇÕES (RISCOS NÃO DELTA)

Artigo 329.o, n.o 3, do RRFP

Os requisitos adicionais para as opções relacionadas com riscos não delta deverão ser relatados no método utilizado para o respetivo cálculo.

5.5.   C 22.00 — RISCO DE MERCADO: MÉTODOS-PADRÃO PARA O RISCO CAMBIAL (MKR SA FX)

5.5.1.   Comentários gerais

| 138. | As instituições devem relatar informação relativa às posições em cada divisa (incluindo a divisa de relato) e os correspondentes requisitos de fundos próprios para o risco cambial, tratados segundo o Método-Padrão. A posição é calculada para cada divisa (incluindo o euro), para o ouro e para as posições em risco perante OIC. As linhas 100 a 470 deste modelo devem ser preenchidas mesmo quando as instituições não estão obrigadas a calcular requisitos de fundos próprios para o risco cambial de acordo com o artigo 351.o do RRFP. |
| --- | --- |

138.

As instituições devem relatar informação relativa às posições em cada divisa (incluindo a divisa de relato) e os correspondentes requisitos de fundos próprios para o risco cambial, tratados segundo o Método-Padrão. A posição é calculada para cada divisa (incluindo o euro), para o ouro e para as posições em risco perante OIC. As linhas 100 a 470 deste modelo devem ser preenchidas mesmo quando as instituições não estão obrigadas a calcular requisitos de fundos próprios para o risco cambial de acordo com o artigo 351.o do RRFP.

| 139. | Os elementos para memória do modelo deverão ser preenchidos separadamente para todas as divisas dos Estados membros da União Europeia e relativamente às seguintes moedas: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY e todas as outras moedas. |
| --- | --- |

139.

Os elementos para memória do modelo deverão ser preenchidos separadamente para todas as divisas dos Estados membros da União Europeia e relativamente às seguintes moedas: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY e todas as outras moedas.

5.5.2.   Instruções relativas a posições específicas

| Colunas |
| --- |
| 020-030 | TODAS AS POSIÇÕES (LONGAS E CURTAS)

  Posições brutas devidas a ativos, valores a receber e elementos semelhantes a que se refere o artigo 352.o, n.o 1, do RRFP. De acordo com o artigo 352.o, n.o 2, e sob reserva da autorização das autoridades competentes, as posições adquiridas para efeitos de cobertura contra os efeitos adversos da taxa de câmbio sobre os seus rácios de acordo com o artigo 92.o, n.o 1 e as posições relacionadas com elementos que já são deduzidos no cálculo dos fundos próprios não devem ser comunicadas. |
| 040-050 | POSIÇÕES LÍQUIDAS (LONGAS E CURTAS)

  Artigos 352.o, n.os 3 e 4, primeira e segunda frases, e 353.o do RRFP.
  As posições líquidas são calculadas para cada divisa, pelo que podem existir posições longas e curtas em simultâneo. |
| 060-080 | POSIÇÕES SUJEITAS A REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

  Artigos 352.o, 4.o, terceira frase, 353.o e 354.o do RRFP. |
| 060-070 | POSIÇÕES SUJEITAS A REQUISITO DE FUNDOS PRÓPRIOS (LONGAS E CURTAS)

  As posições líquidas longas e curtas para cada divisa são calculadas deduzindo o total das posições curtas ao total das posições longas.
  As posições líquidas longas de cada operação numa determinada divisa são adicionadas para obter a posição líquida longa nessa divisa.
  As posições líquidas curtas de cada operação numa determinada divisa são adicionadas para obter a posição líquida curta nessa divisa.
  As posições sem compensação são adicionadas às posições sujeitas a requisitos de capital para outras divisas (linha 030), na coluna (060) ou (070) conforme sejam curtas ou longas. |
| 080 | POSIÇÕES SUJEITAS A REQUISITO DE FUNDOS PRÓPRIOS (COMPENSADAS)

  Posições compensadas com divisas estreitamente correlacionadas |
| | REQUISITO DE FUNDOS PRÓPRIOS PARA O RISCO (%)

  Como definido nos artigos 351.o e 354.o, requisitos de fundos próprios apresentados em percentagem. |
| 090 | REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

  Requisito de fundos próprios relativo a qualquer posição relevante de acordo com a parte III, título IV, capítulo 3 do RRFP. |
| 100 | MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO

  Artigo 92.o, n.o 4, alínea b), do RRFP. Resultado da multiplicação dos requisitos de fundos próprios por 12,5. |

Colunas

020-030

TODAS AS POSIÇÕES (LONGAS E CURTAS)

Posições brutas devidas a ativos, valores a receber e elementos semelhantes a que se refere o artigo 352.o, n.o 1, do RRFP. De acordo com o artigo 352.o, n.o 2, e sob reserva da autorização das autoridades competentes, as posições adquiridas para efeitos de cobertura contra os efeitos adversos da taxa de câmbio sobre os seus rácios de acordo com o artigo 92.o, n.o 1 e as posições relacionadas com elementos que já são deduzidos no cálculo dos fundos próprios não devem ser comunicadas.

040-050

POSIÇÕES LÍQUIDAS (LONGAS E CURTAS)

Artigos 352.o, n.os 3 e 4, primeira e segunda frases, e 353.o do RRFP.

As posições líquidas são calculadas para cada divisa, pelo que podem existir posições longas e curtas em simultâneo.

060-080

POSIÇÕES SUJEITAS A REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

Artigos 352.o, 4.o, terceira frase, 353.o e 354.o do RRFP.

060-070

POSIÇÕES SUJEITAS A REQUISITO DE FUNDOS PRÓPRIOS (LONGAS E CURTAS)

As posições líquidas longas e curtas para cada divisa são calculadas deduzindo o total das posições curtas ao total das posições longas.

As posições líquidas longas de cada operação numa determinada divisa são adicionadas para obter a posição líquida longa nessa divisa.

As posições líquidas curtas de cada operação numa determinada divisa são adicionadas para obter a posição líquida curta nessa divisa.

As posições sem compensação são adicionadas às posições sujeitas a requisitos de capital para outras divisas (linha 030), na coluna (060) ou (070) conforme sejam curtas ou longas.

080

POSIÇÕES SUJEITAS A REQUISITO DE FUNDOS PRÓPRIOS (COMPENSADAS)

Posições compensadas com divisas estreitamente correlacionadas

REQUISITO DE FUNDOS PRÓPRIOS PARA O RISCO (%)

Como definido nos artigos 351.o e 354.o, requisitos de fundos próprios apresentados em percentagem.

090

REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

Requisito de fundos próprios relativo a qualquer posição relevante de acordo com a parte III, título IV, capítulo 3 do RRFP.

100

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO

Artigo 92.o, n.o 4, alínea b), do RRFP. Resultado da multiplicação dos requisitos de fundos próprios por 12,5.

| Linhas |
| --- |
| 010 | POSIÇÕES TOTAIS EM DIVISAS DIFERENTES DA MOEDA DE RELATO

  Posições em divisas diferentes da moeda de relato e correspondentes requisitos de fundos próprios de acordo com os artigos 92.o, n.o 3, alínea c) subalínea i), e 352.o, n.os 2 e 4, do RRFP (para a conversão na moeda de relato). |
| 020 | DIVISAS ESTREITAMENTE CORRELACIONADAS

  Posições e correspondentes requisitos de fundos próprios para as divisas a que se refere o artigo 354.o do RRFP. |
| 030 | TODAS AS OUTRAS MOEDAS (incluindo OIC tratados como uma moeda separada)

  Posições e correspondentes requisitos de fundos próprios relativamente às divisas sujeitas ao procedimento geral previsto nos artigos 351.o e 352.o, n.os 2 e 4, do RRFP.
  Relato de OIC tratados como uma moeda separada de acordo com o artigo 353.o do RRFP:
  Existem dois tratamentos diferentes para os OIC tratados como uma moeda separada no cálculo dos requisitos de fundos próprios:






  1. | O tratamento alterado do ouro, se a estratégia de investimento do OIC não estiver disponível (esses OIC deverão ser somados à posição líquida cambial global de uma instituição) |

Linhas

010

POSIÇÕES TOTAIS EM DIVISAS DIFERENTES DA MOEDA DE RELATO

Posições em divisas diferentes da moeda de relato e correspondentes requisitos de fundos próprios de acordo com os artigos 92.o, n.o 3, alínea c) subalínea i), e 352.o, n.os 2 e 4, do RRFP (para a conversão na moeda de relato).

020

DIVISAS ESTREITAMENTE CORRELACIONADAS

Posições e correspondentes requisitos de fundos próprios para as divisas a que se refere o artigo 354.o do RRFP.

030

TODAS AS OUTRAS MOEDAS (incluindo OIC tratados como uma moeda separada)

Posições e correspondentes requisitos de fundos próprios relativamente às divisas sujeitas ao procedimento geral previsto nos artigos 351.o e 352.o, n.os 2 e 4, do RRFP.

Relato de OIC tratados como uma moeda separada de acordo com o artigo 353.o do RRFP:

Existem dois tratamentos diferentes para os OIC tratados como uma moeda separada no cálculo dos requisitos de fundos próprios:

1.

O tratamento alterado do ouro, se a estratégia de investimento do OIC não estiver disponível (esses OIC deverão ser somados à posição líquida cambial global de uma instituição)

| 2. | Se a estratégia de investimento do OIC for conhecida, esses OIC deverão ser adicionados à posição cambial total em aberto (longa ou curta, dependendo da estratégia do OIC) |
| --- | --- |

2.

Se a estratégia de investimento do OIC for conhecida, esses OIC deverão ser adicionados à posição cambial total em aberto (longa ou curta, dependendo da estratégia do OIC)

O relato destes OIC segue o cálculo dos requisitos de fundos próprios em conformidade.

040

OURO

Posições e correspondentes requisitos de fundos próprios relativamente às divisas sujeitas ao procedimento geral previsto nos artigos 351.o e 352.o, n.os 2 e 4, do RRFP.

050-090

REQUISITOS ADICIONAIS PARA AS OPÇÕES (RISCOS NÃO DELTA)

Artigo 352.o, n.os 5 e 6, do RRFP

Os requisitos adicionais para as opções relacionadas com riscos não delta deverão ser relatados no método utilizado para o respetivo cálculo.

100-120

Repartição das posições totais (incluindo a moeda de relato) por tipo de posição em risco

As posições totais deverão ser repartidas em derivados, outros ativos e passivos e elementos extrapatrimoniais.

100

Outros ativos e passivos que não sejam elementos extrapatrimoniais e derivados

As posições não incluídas nas linhas 110 ou 120 deverão ser incluídas aqui.

110

Elementos extrapatrimoniais

Elementos incluídos no anexo I do RRFP, exceto os incluídos como operações de financiamento de valores mobiliários e operações de liquidação longa ou decorrentes de compensação contratual cruzada entre produtos.

120

Derivados

Posições avaliadas de acordo com o artigo 352.o do RRFP

130-470

RUBRICAS PARA MEMÓRIA: POSIÇÕES CAMBIAIS

Os elementos para memória do modelo deverão ser preenchidos separadamente para todas as divisas dos Estados membros da União Europeia e relativamente às seguintes moedas: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY e todas as outras moedas.

5.6.   C 23.00 — RISCO DE MERCADO: MÉTODO-PADRÃO PARA MERCADORIAS (MKR SA COM)

5.6.1.   Comentários gerais

| 140. | Este modelo requer informação relativa às posições sobre mercadorias e aos correspondentes requisitos de fundos próprios, tratados segundo o Método-Padrão. |
| --- | --- |

140.

Este modelo requer informação relativa às posições sobre mercadorias e aos correspondentes requisitos de fundos próprios, tratados segundo o Método-Padrão.

5.6.2.   Instruções relativas a posições específicas

| Colunas |
| --- |
| 010-020 | TODAS AS POSIÇÕES (LONGAS E CURTAS)

  Posições longas/curtas brutas consideradas posições sobre a mesma mercadoria nos termos do artigo 357.o, n.os 1 e 4, do RRFP (ver também o artigo 359.o, n.o 1, do RRFP). |
| 030–040 | POSIÇÕES LÍQUIDAS (LONGAS E CURTAS)

  Como definido no artigo 357.o, n.o 3, do RRFP. |
| 050 | POSIÇÕES SUJEITAS A REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

  Posições líquidas que, de acordo com as diferentes abordagens consideradas na parte III, título IV, capítulo 4 do RRFP, estão sujeitas a um requisito de fundos próprios. |
| 060 | REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

  Requisito de fundos próprios relativo a qualquer posição relevante de acordo com a parte III, título IV, capítulo 4 do RRFP. |
| 070 | MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO

  Artigo 92.o, n.o 4, alínea b), do RRFP. Resultado da multiplicação dos requisitos de fundos próprios por 12,5. |

Colunas

010-020

TODAS AS POSIÇÕES (LONGAS E CURTAS)

Posições longas/curtas brutas consideradas posições sobre a mesma mercadoria nos termos do artigo 357.o, n.os 1 e 4, do RRFP (ver também o artigo 359.o, n.o 1, do RRFP).

030–040

POSIÇÕES LÍQUIDAS (LONGAS E CURTAS)

Como definido no artigo 357.o, n.o 3, do RRFP.

050

POSIÇÕES SUJEITAS A REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

Posições líquidas que, de acordo com as diferentes abordagens consideradas na parte III, título IV, capítulo 4 do RRFP, estão sujeitas a um requisito de fundos próprios.

060

REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

Requisito de fundos próprios relativo a qualquer posição relevante de acordo com a parte III, título IV, capítulo 4 do RRFP.

070

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO

Artigo 92.o, n.o 4, alínea b), do RRFP. Resultado da multiplicação dos requisitos de fundos próprios por 12,5.

| Linhas |
| --- |
| 010 | TOTAL POSIÇÕES EM RISCO SOBRE MERCADORIAS

  Posições em risco sobre mercadorias e correspondentes requisitos de fundos próprios de acordo com o artigo 92.o, n.o 3, alínea c), subalínea iii), do RRFP e com a parte 3, título IV, capítulo 4, do RRFP. |
| 020–060 | POSIÇÕES POR CATEGORIA DE MERCADORIAS

  Para efeitos de relato, as mercadorias são agrupadas em quatro grupos principais, referidos no quadro 2 do artigo 361.o do RRFP. |
| 070 | MÉTODO DA ESCALA DE PRAZOS DE VENCIMENTO

  Posições em risco sobre mercadorias sujeitas ao Método da Escala de Prazos de Vencimento, como referido no artigo 359.o do RRFP. |
| 080 | MÉTODO ALARGADO DA ESCALA DE PRAZOS DE VENCIMENTO

  Posições em risco sobre mercadorias sujeitas ao Método Alargado da Escala de Prazos de Vencimento, como referido no artigo 361.o do RRFP. |
| 090 | MÉTODO SIMPLIFICADO

  Posições em risco sobre mercadorias sujeitas ao Método Simplificado, como referido no artigo 360.o do RRFP. |
| 100-140 | REQUISITOS ADICIONAIS PARA AS OPÇÕES (RISCOS NÃO DELTA)

  Artigo 358.o, n.o 4, do RRFP
  Os requisitos adicionais para as opções relacionadas com riscos não delta deverão ser relatados no método utilizado para o respetivo cálculo. |

Linhas

010

TOTAL POSIÇÕES EM RISCO SOBRE MERCADORIAS

Posições em risco sobre mercadorias e correspondentes requisitos de fundos próprios de acordo com o artigo 92.o, n.o 3, alínea c), subalínea iii), do RRFP e com a parte 3, título IV, capítulo 4, do RRFP.

020–060

POSIÇÕES POR CATEGORIA DE MERCADORIAS

Para efeitos de relato, as mercadorias são agrupadas em quatro grupos principais, referidos no quadro 2 do artigo 361.o do RRFP.

070

MÉTODO DA ESCALA DE PRAZOS DE VENCIMENTO

Posições em risco sobre mercadorias sujeitas ao Método da Escala de Prazos de Vencimento, como referido no artigo 359.o do RRFP.

080

MÉTODO ALARGADO DA ESCALA DE PRAZOS DE VENCIMENTO

Posições em risco sobre mercadorias sujeitas ao Método Alargado da Escala de Prazos de Vencimento, como referido no artigo 361.o do RRFP.

090

MÉTODO SIMPLIFICADO

Posições em risco sobre mercadorias sujeitas ao Método Simplificado, como referido no artigo 360.o do RRFP.

100-140

REQUISITOS ADICIONAIS PARA AS OPÇÕES (RISCOS NÃO DELTA)

Artigo 358.o, n.o 4, do RRFP

Os requisitos adicionais para as opções relacionadas com riscos não delta deverão ser relatados no método utilizado para o respetivo cálculo.

5.7.   C 24.00 — MODELOS INTERNOS PARA O RISCO DE MERCADO (MKR IM)

5.7.1.   Comentários gerais

| 141. | Este modelo apresenta uma repartição dos valores VaR e VaR em situação de esforço (sVaR) de acordo com os diferentes riscos de mercado (dívida, ações, cambial, mercadorias) e outras informações pertinentes para o cálculo dos requisitos de fundos próprios. |
| --- | --- |

141.

Este modelo apresenta uma repartição dos valores VaR e VaR em situação de esforço (sVaR) de acordo com os diferentes riscos de mercado (dívida, ações, cambial, mercadorias) e outras informações pertinentes para o cálculo dos requisitos de fundos próprios.

| 142. | Em geral, o relato dependerá da estrutura do modelo das instituições, conforme relatem os valores relativos aos riscos geral e específico separadamente ou em conjunto. O mesmo se aplica à repartição do VaR/sVaR pelas categorias de risco (risco de taxa de juro, risco sobre ações, risco de mercadorias e risco cambial). Uma instituição pode subtrair-se ao relato das repartições mencionadas acima se provar que o relato desses valores representaria um esforço injustificado. |
| --- | --- |

142.

Em geral, o relato dependerá da estrutura do modelo das instituições, conforme relatem os valores relativos aos riscos geral e específico separadamente ou em conjunto. O mesmo se aplica à repartição do VaR/sVaR pelas categorias de risco (risco de taxa de juro, risco sobre ações, risco de mercadorias e risco cambial). Uma instituição pode subtrair-se ao relato das repartições mencionadas acima se provar que o relato desses valores representaria um esforço injustificado.

5.7.2.   Instruções relativas a posições específicas

| Colunas |
| --- |
| 030-040 | VaR

  Significa a perda máxima potencial que resultaria de uma alteração do preço com uma determinada probabilidade num horizonte temporal especificado. |
| 030 | Fator de multiplicação (mc) x Média do VaR nos 60 dias úteis anteriores (VaRavg)







  — | Artigos 364.o, n.o 1, alínea a), subalínea ii), e 365,°, n.o 1, do RRFP |

Colunas

030-040

VaR

Significa a perda máxima potencial que resultaria de uma alteração do preço com uma determinada probabilidade num horizonte temporal especificado.

030

Fator de multiplicação (mc) x Média do VaR nos 60 dias úteis anteriores (VaRavg)

—

Artigos 364.o, n.o 1, alínea a), subalínea ii), e 365,°, n.o 1, do RRFP

040

VaR do dia anterior (VaRt-1)

Artigos 364.o, n.o 1, alínea a), subalínea i), e 365,°, n.o 1, do RRFP

050-060

VaR em situação de esforço

Significa a perda máxima potencial que resultaria de uma alteração do preço com uma determinada probabilidade num horizonte temporal especificado obtida usando dados calibrados em função dos dados históricos relativos a um período contínuo de doze meses de uma situação de esforço financeiro relevante para a carteira da instituição.

050

Fator de multiplicação (mc) x Média nos 60 dias úteis anteriores (SVaRavg)

Artigos 364.o, n.o 1, alínea b), subalínea ii), e 365,°, n.o 1, do RRFP

060

Último disponível (SVaRt-1)

Artigos 364.o, n.o 1, alínea b), subalínea i), e 365,°, n.o 1, do RRFP

070-080

REQUISITO DE FUNDOS PRÓPRIOS PARA O RISCO PARA INCUMPRIMENTO GRADUAL E O RISCO DE MIGRAÇÃO

Significa a perda máxima potencial que resultaria de uma alteração do preço associada a riscos de incumprimento e migração, calculada de acordo com o artigo 364.o, n.o 2, alínea b), em conjunção com a parte III, título IV, capítulo 5, secção 4, do RRFP.

070

Média de 12 semanas

Artigo 364.o, n.o 2, alínea b), subalínea ii), em conjunção com a parte III, título IV, capítulo 5, secção 4, do RRFP.

080

Última medição

Artigo 364.o, n.o 2, alínea b), subalínea i), em conjunção com a parte III, título IV, capítulo 5, secção 4, do RRFP.

090-110

REQUISITO DE FUNDOS PRÓPRIOS PARA TODOS OS RISCOS DE PREÇO RELATIVO CTP

090

LIMITE MÍNIMO

Artigo 364.o, n.o 3, alínea c), do RRFP

= 8 % do requisito de fundos próprios que seria calculado de acordo com o artigo 338.o, n.o 1, do RRFP para todas as posições e em relação com «todos os riscos de preço».

100-110

MÉDIA DE 12 SEMANAS E ÚLTIMA MEDIÇÃO

Artigo 364.o, n.o 3, alínea b), do RRFP

110

ÚLTIMA MEDIÇÃO

Artigo 364.o, n.o 3, alínea a), do RRFP

120

REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

Referido no artigo 364.o do RRFP relativamente a todos os fatores do risco tendo em conta os efeitos de correlação, se aplicável, além do risco de incumprimento gradual e de migração e todos os riscos de preço para a CTP, mas excluindo os requisitos de fundos próprios para titularização e derivados de crédito de n-ésimo incumprimento de acordo com o artigo 364.o, n.o 2, do RRFP.

130

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO

Artigo 92.o, n.o 4, alínea b), do RRFP. Resultado da multiplicação dos requisitos de fundos próprios por 12,5.

140

Número de vezes que o limite foi ultrapassado (durante os 250 dias úteis anteriores)

Referido no artigo 366.o do RRFP.

150-160

Fator de Multiplicação VaR (mc) e Fator de Multiplicação SVaR (ms)

Como referido no artigo 366.o do RRFP.

170-180

REQUISITO DE FUNDOS PRÓPRIOS ASSUMIDO PARA O LIMITE MÍNIMO CTP - POSIÇÕES LÍQUIDAS LONGAS/CURTAS PONDERADAS APÓS LIMITE SUPERIOR

Os montantes relatados e que servem de base para calcular o requisito de capital mínimo para todos os riscos de preço de acordo com o artigo 364.o, n.o 3, alínea c), do RRFP têm em conta a discrição permitida pelo artigo 335.o do RRFP, que permite a uma instituição limitar o produto da ponderação pela posição líquida à perda máxima possível relacionada com o risco de incumprimento.

| Linhas |
| --- |
| 010 | POSIÇÕES TOTAIS

  Corresponde à parte do risco de posição, cambial e de mercadorias a que se refere o artigo 363.o, n.o 1, do RRFP, em conjunção com os fatores do risco especificados no artigo 367.o, n.o 2, do RRFP.
  No que respeita às colunas 030 a 060 (VaR e sVaR), os valores na linha do total não são iguais à repartição dos valores relativos ao VaR/sVaR dos componentes de risco relevantes. Assim, a repartição é apenas uma rubrica para memória. |
| 020 | INSTRUMENTOS DE DÍVIDA NEGOCIADOS

  Corresponde à parte do risco de posição a que se refere o artigo 363.o, n.o 1, do RRFP, em conjugação com os fatores de risco de taxa de especificados no artigo 367.o, n.o 2, do RRFP. |
| 030 | TDI – RISCO GERAL

  Risco geral definido no artigo 362.o do RRFP. |
| 040 | TDI – RISCO ESPECÍFICO

  Risco específico definido no artigo 362.o do RRFP. |
| 050 | CAPITAL PRÓPRIO

  Corresponde à parte do risco de posição a que se refere o artigo 363.o, n.o 1, do RRFP, em conjunção com os fatores de risco do capital próprio especificados no artigo 367.o, n.o 2, do RRFP. |
| 060 | CAPITAL PRÓPRIO – RISCO GERAL

  Risco geral definido no artigo 362.o do RRFP. |
| 070 | CAPITAL PRÓPRIO – RISCO ESPECÍFICO

  Risco específico definido no artigo 362.o do RRFP. |
| 080 | RISCO CAMBIAL

  Artigos 363.o, n.o 1, e 367.o, n.o 2, do RRFP. |
| 090 | RISCO DE MERCADORIAS

  Artigos 363.o, n.o 1, e 367.o, n.o 2, do RRFP. |
| 100 | MONTANTE TOTAL PARA O RISCO GERAL

  Risco de mercado causado pelos movimentos gerais dos mercados de instrumentos de dívida negociados, de capitais próprios, cambial e de mercadorias. VaR para o risco geral de todos os fatores de risco (tendo em conta os efeitos de correlação, se aplicável). |
| 110 | MONTANTE TOTAL PARA O RISCO ESPECÍFICO

  Componente de risco específico dos instrumentos de dívida e de capital próprio negociados. VaR para o risco específico de instrumentos de capital próprio e de dívida negociados da carteira de negociação (tendo em conta os efeitos de correlação, se aplicável). |

Linhas

010

POSIÇÕES TOTAIS

Corresponde à parte do risco de posição, cambial e de mercadorias a que se refere o artigo 363.o, n.o 1, do RRFP, em conjunção com os fatores do risco especificados no artigo 367.o, n.o 2, do RRFP.

No que respeita às colunas 030 a 060 (VaR e sVaR), os valores na linha do total não são iguais à repartição dos valores relativos ao VaR/sVaR dos componentes de risco relevantes. Assim, a repartição é apenas uma rubrica para memória.

020

INSTRUMENTOS DE DÍVIDA NEGOCIADOS

Corresponde à parte do risco de posição a que se refere o artigo 363.o, n.o 1, do RRFP, em conjugação com os fatores de risco de taxa de especificados no artigo 367.o, n.o 2, do RRFP.

030

TDI – RISCO GERAL

Risco geral definido no artigo 362.o do RRFP.

040

TDI – RISCO ESPECÍFICO

Risco específico definido no artigo 362.o do RRFP.

050

CAPITAL PRÓPRIO

Corresponde à parte do risco de posição a que se refere o artigo 363.o, n.o 1, do RRFP, em conjunção com os fatores de risco do capital próprio especificados no artigo 367.o, n.o 2, do RRFP.

060

CAPITAL PRÓPRIO – RISCO GERAL

Risco geral definido no artigo 362.o do RRFP.

070

CAPITAL PRÓPRIO – RISCO ESPECÍFICO

Risco específico definido no artigo 362.o do RRFP.

080

RISCO CAMBIAL

Artigos 363.o, n.o 1, e 367.o, n.o 2, do RRFP.

090

RISCO DE MERCADORIAS

Artigos 363.o, n.o 1, e 367.o, n.o 2, do RRFP.

100

MONTANTE TOTAL PARA O RISCO GERAL

Risco de mercado causado pelos movimentos gerais dos mercados de instrumentos de dívida negociados, de capitais próprios, cambial e de mercadorias. VaR para o risco geral de todos os fatores de risco (tendo em conta os efeitos de correlação, se aplicável).

110

MONTANTE TOTAL PARA O RISCO ESPECÍFICO

Componente de risco específico dos instrumentos de dívida e de capital próprio negociados. VaR para o risco específico de instrumentos de capital próprio e de dívida negociados da carteira de negociação (tendo em conta os efeitos de correlação, se aplicável).

5.8.   C 25.00 — RISCO DE AJUSTAMENTO DA AVALIAÇÃO DE CRÉDITO (CVA)

5.8.1.   Instruções relativas a posições específicas

| Colunas |
| --- |
| 010 | Valor da posição em risco

  Artigo 271.o, de acordo com o artigo 382.o, do RRFP
  EAD total de todas as operações sujeitas ao requisito de fundos próprios CVA. |
| 020 | Das quais: Derivados OTC

  Artigo 271.o, de acordo com o artigo 382.o, n.o 1, do RRFP
  A parte da posição total em risco de crédito de contraparte exclusivamente decorrente dos derivados do mercado de balcão. Esta informação não é requerida relativamente às instituições MMI que detenham derivados do mercado de balcão e SFT no mesmo conjunto de compensação |
| 030 | Das quais: SFT

  Artigo 271.o, de acordo com o artigo 382.o, n.o 2, do RRFP
  A parte da posição total em risco de crédito de contraparte exclusivamente decorrente dos derivados SFT. Esta informação não é requerida relativamente às instituições MMI que detenham derivados do mercado de balcão e SFT no mesmo conjunto de compensação |
| 040 | FATOR DE MULTIPLICAÇÃO (mc) x MÉDIA NOS 60 DIAS ÚTEIS ANTERIORES (VaRavg)

  Artigo 383.o, de acordo com o artigo 363.o, n.o 1, alínea d), do RRFP
  Cálculo do VaR com base em modelos internos para o risco de mercado |
| 050 | DIA ANTERIOR (VaRt-1)

  Ver as instruções relativas à coluna 040. |
| 060 | FATOR DE MULTIPLICAÇÃO (ms) x MÉDIA NOS 60 DIAS ÚTEIS ANTERIORES (SVaRavg)

  Ver as instruções relativas à coluna 040. |
| 070 | ÚLTIMO DISPONÍVEL (SVaRt-1)

  Ver as instruções relativas à coluna 040. |
| 080 | REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

  Artigo 92.o, n.o 3, alínea d), do RRFP
  Requisitos de fundos próprios para o risco CVA calculado através do método selecionado |
| 090 | MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO

  Artigo 92.o, n.o 4, alínea b), do RRFP
  Requisitos de fundos próprios multiplicados por 12,5. |
| | Rubricas para memória |
| 100 | Número de contrapartes

  Artigo 382.o do RRFP
  Número de contrapartes incluídas no cálculo dos fundos próprios para o risco CVA
  As contrapartes são um subconjunto dos devedores. Só existem no caso de operações com derivados ou SFT em que são meramente a outra parte contratante. |
| 110 | Das quais: utilizou-se uma aproximação para determinar o diferencial de crédito

  número de contrapartes relativamente às quais o diferencial de crédito foi determinado usando uma aproximação em vez de dados de mercado observados diretamente |
| 120 | CVA INCORRIDO

  Provisões contabilísticas devidas à diminuição da qualidade de crédito de contrapartes em derivados |
| 130 | SWAPS DE RISCO DE INCUMPRIMENTO COM UMA ÚNICA ENTIDADE DE REFERÊNCIA

  Artigo 386.o, n.o 1, alínea a), do RRFP
  Total dos montantes nocionais dos swaps com uma única entidade de referência utilizados como cobertura para o risco CVA |
| 140 | SWAPS DE RISCO DE INCUMPRIMENTO BASEADOS EM ÍNDICES

  Artigo 386.o, n.o 1, alínea b), do RRFP
  Total dos montantes nocionais dos swaps baseados num índice utilizados como cobertura para o risco CVA |

Colunas

010

Valor da posição em risco

Artigo 271.o, de acordo com o artigo 382.o, do RRFP

EAD total de todas as operações sujeitas ao requisito de fundos próprios CVA.

020

Das quais: Derivados OTC

Artigo 271.o, de acordo com o artigo 382.o, n.o 1, do RRFP

A parte da posição total em risco de crédito de contraparte exclusivamente decorrente dos derivados do mercado de balcão. Esta informação não é requerida relativamente às instituições MMI que detenham derivados do mercado de balcão e SFT no mesmo conjunto de compensação

030

Das quais: SFT

Artigo 271.o, de acordo com o artigo 382.o, n.o 2, do RRFP

A parte da posição total em risco de crédito de contraparte exclusivamente decorrente dos derivados SFT. Esta informação não é requerida relativamente às instituições MMI que detenham derivados do mercado de balcão e SFT no mesmo conjunto de compensação

040

FATOR DE MULTIPLICAÇÃO (mc) x MÉDIA NOS 60 DIAS ÚTEIS ANTERIORES (VaRavg)

Artigo 383.o, de acordo com o artigo 363.o, n.o 1, alínea d), do RRFP

Cálculo do VaR com base em modelos internos para o risco de mercado

050

DIA ANTERIOR (VaRt-1)

Ver as instruções relativas à coluna 040.

060

FATOR DE MULTIPLICAÇÃO (ms) x MÉDIA NOS 60 DIAS ÚTEIS ANTERIORES (SVaRavg)

Ver as instruções relativas à coluna 040.

070

ÚLTIMO DISPONÍVEL (SVaRt-1)

Ver as instruções relativas à coluna 040.

080

REQUISITOS DE FUNDOS PRÓPRIOS

Artigo 92.o, n.o 3, alínea d), do RRFP

Requisitos de fundos próprios para o risco CVA calculado através do método selecionado

090

MONTANTE TOTAL DAS POSIÇÕES EM RISCO

Artigo 92.o, n.o 4, alínea b), do RRFP

Requisitos de fundos próprios multiplicados por 12,5.

Rubricas para memória

100

Número de contrapartes

Artigo 382.o do RRFP

Número de contrapartes incluídas no cálculo dos fundos próprios para o risco CVA

As contrapartes são um subconjunto dos devedores. Só existem no caso de operações com derivados ou SFT em que são meramente a outra parte contratante.

110

Das quais: utilizou-se uma aproximação para determinar o diferencial de crédito

número de contrapartes relativamente às quais o diferencial de crédito foi determinado usando uma aproximação em vez de dados de mercado observados diretamente

120

CVA INCORRIDO

Provisões contabilísticas devidas à diminuição da qualidade de crédito de contrapartes em derivados

130

SWAPS DE RISCO DE INCUMPRIMENTO COM UMA ÚNICA ENTIDADE DE REFERÊNCIA

Artigo 386.o, n.o 1, alínea a), do RRFP

Total dos montantes nocionais dos swaps com uma única entidade de referência utilizados como cobertura para o risco CVA

140

SWAPS DE RISCO DE INCUMPRIMENTO BASEADOS EM ÍNDICES

Artigo 386.o, n.o 1, alínea b), do RRFP

Total dos montantes nocionais dos swaps baseados num índice utilizados como cobertura para o risco CVA

| Linhas |
| --- |
| 010 | Risco total CVA

  Soma das linhas 020-040, conforme aplicável |
| 020 | De acordo com o Método Avançado

  Método Avançado para o risco CVA, como prescrito pelo artigo 383.o do RRFP |
| 030 | De acordo com o Método-Padrão

  Método-Padrão para o risco CVA, como prescrito pelo artigo 384.o do RRFP |
| 040 | Com base no Método da Exposição Global

  Montantes sujeitos à aplicação do artigo 385.o do RRFP |

Linhas

010

Risco total CVA

Soma das linhas 020-040, conforme aplicável

020

De acordo com o Método Avançado

Método Avançado para o risco CVA, como prescrito pelo artigo 383.o do RRFP

030

De acordo com o Método-Padrão

Método-Padrão para o risco CVA, como prescrito pelo artigo 384.o do RRFP

040

Com base no Método da Exposição Global

Montantes sujeitos à aplicação do artigo 385.o do RRFP

ANEXO III

RELATO DE INFORMAÇÃO FINANCEIRA DE ACORDO COM AS IFRS

| MODELOS DE RELATO FINANCEIRO PARA AS IFRS |
| --- |
| NÚMERO DO MODELO | CÓDIGO DO MODELO | NOME DO MODELO OU CONJUNTO DE MODELOS |
| | | PARTE 1 [FREQUÊNCIA TRIMESTRAL] |
| Demonstração do Balanço [Demonstração da Posição Financeira] |
| 1.1 | F 01.01 | Demonstração do Balanço: ativos |
| 1.2 | F 01.02 | Demonstração do Balanço: passivos |
| 1.3 | F 01.03 | Demonstração do Balanço: capital próprio |
| 2 | F 02.00 | Demonstração dos resultados |
| 3 | F 03.00 | Demonstração do rendimento integral |
| Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes |
| 4.1 | F 04.01 | Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros detidos para negociação |
| 4.2 | F 04.02 | Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados |
| 4.3 | F 04.03 | Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros disponíveis para venda |
| 4.4 | F 04.04 | Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: empréstimos e contas a receber e investimentos detidos até ao vencimento |
| 4.5 | F 04.05 | Ativos financeiros subordinados |
| 5 | F 05.00 | Repartição dos empréstimos e adiantamentos por produto |
| 6 | F 06.00 | Repartição dos empréstimos e adiantamentos a empresas não-financeiras por código NACE |
| 7 | F 07.00 | Ativos financeiros sujeitos a imparidade já vencidos ou em imparidade |
| Repartição dos passivos financeiros |
| 8.1 | F 08.01 | Repartição dos passivos financeiros por produto e por setor das contrapartes |
| 8.2 | F 08.02 | Passivos financeiros subordinados |
| Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos |
| 9.1 | F 09.01 | Exposições extrapatrimoniais: compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos |
| 9.2 | F 09.02 | Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos recebidos |
| 10 | F 10.00 | Derivados - Negociação |
| Derivados - Contabilidade de cobertura |
| 11.1 | F 11.01 | Derivados - Contabilidade de cobertura: Repartição por tipo de risco e por tipo de cobertura |
| 12 | F 12.00 | Movimentos das provisões para perdas de crédito e imparidade de instrumentos de capital próprio |
| Cauções e garantias recebidas |
| 13.1 | F 13.01 | Repartição dos empréstimos e adiantamentos por caução e garantia |
| 13.2 | F 13.02 | Cauções obtidas por aquisição da posse durante o exercício [detidas à data de relato] |
| 13.3 | F 13.03 | Cauções obtidas por aquisição da posse [ativos tangíveis] acumuladas |
| 14 | F 14.00 | Hierarquia de justo valor: instrumentos financeiros mensurados pelo justo valor |
| 15 | F 15.00 | Desreconhecimento e passivos financeiros associados a ativos financeiros transferidos |
| Repartição de determinados elementos da demonstração de resultados |
| 16.1 | F 16.01 | Receitas e despesas com juros por instrumento e por setor das contrapartes |
| 16.2 | F 16.02 | Lucros ou perdas com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados, por instrumento |
| 16.3 | F 16.03 | Lucros ou perdas com ativos e passivos financeiros detidos para negociação por instrumento |
| 16.4 | F 16.04 | Lucros ou perdas com ativos e passivos financeiros detidos para negociação por risco |
| 16.5 | F 16.05 | Lucros ou perdas com ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados por instrumento |
| 16.6 | F 16.06 | Ganhos ou perdas da contabilidade de cobertura |
| 16.7 | F 16.07 | Imparidade de ativos financeiros e não-financeiros |
| Reconciliação entre o âmbito de consolidação das IFRS e do RRFP: Balanço |
| 17.1 | F 17.01 | Reconciliação entre o âmbito de consolidação das IFRS e do RRFP: Ativos |
| 17.2 | F 17.02 | Reconciliação entre o âmbito de consolidação das IFRS e do RRFP: Exposições extrapatrimoniais - compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos |
| 17.3 | F 17.03 | Reconciliação entre o âmbito de consolidação das IFRS e do RRFP: Passivos |
| 18 | F 18.00 | Exposições produtivas e não produtivas |
| 19 | F 19.00 | Exposições diferidas |
| | | PARTE 2 [TRIMESTRAL COM LIMIAR: FREQUÊNCIA TRIMESTRAL OU AUSÊNCIA DE RELATO FINANCEIRO] |
| Repartição geográfica |
| 20.1 | F 20.01 | Repartição geográfica dos ativos por localização das atividades |
| 20.2 | F 20.02 | Repartição geográfica dos passivos por localização das atividades |
| 20.3 | F 20.03 | Repartição geográfica dos principais elementos da demonstração de resultados por localização das atividades |
| 20.4 | F 20.04 | Repartição geográfica dos ativos por local de residência da contraparte |
| 20.5 | F 20.05 | Repartição geográfica das exposições extrapatrimoniais por local de residência da contraparte |
| 20.6 | F 20.06 | Repartição geográfica dos passivos por local de residência da contraparte |
| 20.7 | F 20.07 | Repartição geográfica por local de residência da contraparte dos empréstimos e adiantamentos a empresas não-financeiras por código NACE |
| 21 | F 21.00 | Ativos tangíveis e intangíveis: ativos em locação operacional |
| Gestão de ativos, custódia e outras funções de serviços |
| 22.1 | F 22.01 | Receitas e despesas com taxas e comissões por atividade |
| 22.2 | F 22.02 | Ativos relacionados com os serviços prestados |
| | | PARTE 3 [SEMESTRAL] |
| Atividades extrapatrimoniais: interesses em entidades estruturadas não consolidadas |
| 30.1 | F 30.01 | Interesses em entidades estruturadas não consolidadas |
| 30.2 | F 30.02 | Repartição dos interesses em entidades estruturadas não consolidadas por natureza das atividades |
| Partes relacionadas |
| 31.1 | F 31.01 | Partes relacionadas: montantes a pagar e montantes a receber de |
| 31.2 | F 31.02 | Partes relacionadas: despesas e receitas geradas por transações com |
| | | PARTE 4 [ANUAL] |
| Estrutura do grupo |
| 40.1 | F 40.01 | Estrutura do grupo: «entidade-a-entidade» |
| 40.2 | F 40.02 | Estrutura do grupo: «instrumento-a-instrumento» |
| Justo valor |
| 41.1 | F 41.01 | Hierarquia de justo valor: instrumentos financeiros mensurados pelo custo amortizado |
| 41.2 | F 41.02 | Utilização da opção de mensuração pelo justo valor |
| 41.3 | F 41.03 | Instrumentos financeiros híbridos não contabilizados pelo justo valor através dos resultados |
| 42 | F 42.00 | Ativos tangíveis e intangíveis: montante escriturado por método de mensuração |
| 43 | F 43.00 | Provisões |
| Planos de benefício definido e benefícios dos empregados |
| 44.1 | F 44.01 | Componentes dos ativos e passivos líquidos ligados a planos de benefício definido |
| 44.2 | F 44.02 | Movimentos das obrigações decorrentes de planos de benefício definido |
| 44.3 | F 44.03 | Rubricas para memória [relacionadas com despesas de pessoal] |
| Repartição de determinados elementos da demonstração de resultados |
| 45.1 | F 45.01 | Ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados, por carteira contabilística |
| 45.2 | F 45.02 | Ganhos ou perdas no desreconhecimento de ativos não-financeiros, exceto ativos detidos para venda |
| 45.3 | F 45.03 | Outras receitas e despesas operacionais |
| 46 | F 46.00 | Demonstração das alterações no capital próprio |

MODELOS DE RELATO FINANCEIRO PARA AS IFRS

NÚMERO DO MODELO

CÓDIGO DO MODELO

NOME DO MODELO OU CONJUNTO DE MODELOS

PARTE 1 [FREQUÊNCIA TRIMESTRAL]

Demonstração do Balanço [Demonstração da Posição Financeira]

1.1

F 01.01

Demonstração do Balanço: ativos

1.2

F 01.02

Demonstração do Balanço: passivos

1.3

F 01.03

Demonstração do Balanço: capital próprio

2

F 02.00

Demonstração dos resultados

3

F 03.00

Demonstração do rendimento integral

Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes

4.1

F 04.01

Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros detidos para negociação

4.2

F 04.02

Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

4.3

F 04.03

Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros disponíveis para venda

4.4

F 04.04

Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: empréstimos e contas a receber e investimentos detidos até ao vencimento

4.5

F 04.05

Ativos financeiros subordinados

5

F 05.00

Repartição dos empréstimos e adiantamentos por produto

6

F 06.00

Repartição dos empréstimos e adiantamentos a empresas não-financeiras por código NACE

7

F 07.00

Ativos financeiros sujeitos a imparidade já vencidos ou em imparidade

Repartição dos passivos financeiros

8.1

F 08.01

Repartição dos passivos financeiros por produto e por setor das contrapartes

8.2

F 08.02

Passivos financeiros subordinados

Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos

9.1

F 09.01

Exposições extrapatrimoniais: compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos

9.2

F 09.02

Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos recebidos

10

F 10.00

Derivados - Negociação

Derivados - Contabilidade de cobertura

11.1

F 11.01

Derivados - Contabilidade de cobertura: Repartição por tipo de risco e por tipo de cobertura

12

F 12.00

Movimentos das provisões para perdas de crédito e imparidade de instrumentos de capital próprio

Cauções e garantias recebidas

13.1

F 13.01

Repartição dos empréstimos e adiantamentos por caução e garantia

13.2

F 13.02

Cauções obtidas por aquisição da posse durante o exercício [detidas à data de relato]

13.3

F 13.03

Cauções obtidas por aquisição da posse [ativos tangíveis] acumuladas

14

F 14.00

Hierarquia de justo valor: instrumentos financeiros mensurados pelo justo valor

15

F 15.00

Desreconhecimento e passivos financeiros associados a ativos financeiros transferidos

Repartição de determinados elementos da demonstração de resultados

16.1

F 16.01

Receitas e despesas com juros por instrumento e por setor das contrapartes

16.2

F 16.02

Lucros ou perdas com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados, por instrumento

16.3

F 16.03

Lucros ou perdas com ativos e passivos financeiros detidos para negociação por instrumento

16.4

F 16.04

Lucros ou perdas com ativos e passivos financeiros detidos para negociação por risco

16.5

F 16.05

Lucros ou perdas com ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados por instrumento

16.6

F 16.06

Ganhos ou perdas da contabilidade de cobertura

16.7

F 16.07

Imparidade de ativos financeiros e não-financeiros

Reconciliação entre o âmbito de consolidação das IFRS e do RRFP: Balanço

17.1

F 17.01

Reconciliação entre o âmbito de consolidação das IFRS e do RRFP: Ativos

17.2

F 17.02

Reconciliação entre o âmbito de consolidação das IFRS e do RRFP: Exposições extrapatrimoniais - compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos

17.3

F 17.03

Reconciliação entre o âmbito de consolidação das IFRS e do RRFP: Passivos

18

F 18.00

Exposições produtivas e não produtivas

19

F 19.00

Exposições diferidas

PARTE 2 [TRIMESTRAL COM LIMIAR: FREQUÊNCIA TRIMESTRAL OU AUSÊNCIA DE RELATO FINANCEIRO]

Repartição geográfica

20.1

F 20.01

Repartição geográfica dos ativos por localização das atividades

20.2

F 20.02

Repartição geográfica dos passivos por localização das atividades

20.3

F 20.03

Repartição geográfica dos principais elementos da demonstração de resultados por localização das atividades

20.4

F 20.04

Repartição geográfica dos ativos por local de residência da contraparte

20.5

F 20.05

Repartição geográfica das exposições extrapatrimoniais por local de residência da contraparte

20.6

F 20.06

Repartição geográfica dos passivos por local de residência da contraparte

20.7

F 20.07

Repartição geográfica por local de residência da contraparte dos empréstimos e adiantamentos a empresas não-financeiras por código NACE

21

F 21.00

Ativos tangíveis e intangíveis: ativos em locação operacional

Gestão de ativos, custódia e outras funções de serviços

22.1

F 22.01

Receitas e despesas com taxas e comissões por atividade

22.2

F 22.02

Ativos relacionados com os serviços prestados

PARTE 3 [SEMESTRAL]

Atividades extrapatrimoniais: interesses em entidades estruturadas não consolidadas

30.1

F 30.01

Interesses em entidades estruturadas não consolidadas

30.2

F 30.02

Repartição dos interesses em entidades estruturadas não consolidadas por natureza das atividades

Partes relacionadas

31.1

F 31.01

Partes relacionadas: montantes a pagar e montantes a receber de

31.2

F 31.02

Partes relacionadas: despesas e receitas geradas por transações com

PARTE 4 [ANUAL]

Estrutura do grupo

40.1

F 40.01

Estrutura do grupo: «entidade-a-entidade»

40.2

F 40.02

Estrutura do grupo: «instrumento-a-instrumento»

Justo valor

41.1

F 41.01

Hierarquia de justo valor: instrumentos financeiros mensurados pelo custo amortizado

41.2

F 41.02

Utilização da opção de mensuração pelo justo valor

41.3

F 41.03

Instrumentos financeiros híbridos não contabilizados pelo justo valor através dos resultados

42

F 42.00

Ativos tangíveis e intangíveis: montante escriturado por método de mensuração

43

F 43.00

Provisões

Planos de benefício definido e benefícios dos empregados

44.1

F 44.01

Componentes dos ativos e passivos líquidos ligados a planos de benefício definido

44.2

F 44.02

Movimentos das obrigações decorrentes de planos de benefício definido

44.3

F 44.03

Rubricas para memória [relacionadas com despesas de pessoal]

Repartição de determinados elementos da demonstração de resultados

45.1

F 45.01

Ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados, por carteira contabilística

45.2

F 45.02

Ganhos ou perdas no desreconhecimento de ativos não-financeiros, exceto ativos detidos para venda

45.3

F 45.03

Outras receitas e despesas operacionais

46

F 46.00

Demonstração das alterações no capital próprio

1.   Demonstração do Balanço [Demonstração da Posição Financeira]

1.1   Ativos

| | Referências | Repartição no quadro | Montante escriturado |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Caixa, saldos de caixa em bancos centrais e outros depósitos à ordem | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Dinheiro em caixa | Anexo V.Parte 2.1 | | |
| 030 | Saldos de caixa em bancos centrais | Anexo V.Parte 2.2 | | |
| 040 | Outros depósitos à ordem | Anexo V.Parte 2.3 | 5 | |
| 050 | Ativos financeiros detidos para negociação | IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 | | |
| 060 | Derivados | IAS 39.9 | 10 | |
| 070 | Instrumentos de capital próprio | IAS 32.11 | 4 | |
| 080 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | 4 | |
| 090 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | 4 | |
| 100 | Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | 4 | |
| 110 | Instrumentos de capital próprio | IAS 32.11 | 4 | |
| 120 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | 4 | |
| 130 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | 4 | |
| 140 | Ativos financeiros disponíveis para venda | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | 4 | |
| 150 | Instrumentos de capital próprio | IAS 32.11 | 4 | |
| 160 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | 4 | |
| 170 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | 4 | |
| 180 | Empréstimos e contas a receber | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anexo V.Parte 1.16 | 4 | |
| 190 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | 4 | |
| 200 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | 4 | |
| 210 | Investimentos detidos até ao vencimento | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 | 4 | |
| 220 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | 4 | |
| 230 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | 4 | |
| 240 | Derivados - Contabilidade de cobertura | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | 11 | |
| 250 | Variação do justo valor dos elementos abrangidos pela carteira de cobertura do risco de taxa de juro | IAS 39.89A(a) | | |
| 260 | Investmentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas | IAS 1.54(e); Anexo V.Parte 2.4 | 4, 40 | |
| 270 | Ativos tangíveis | | | |
| 280 | Ativos fixos tangíveis | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | 21, 42 | |
| 290 | Propriedades de investimento | IAS 40.5; IAS 1.54(b) | 21, 42 | |
| 300 | Ativos intangíveis | IAS 1.54(c); Art 4(115) do RRFP | | |
| 310 | Goodwill | IFRS 3.B67(d); Art 4(113) do RRFP | | |
| 320 | Outros ativos intangíveis | IAS 38.8,118 | 21, 42 | |
| 330 | Ativos por impostos | IAS 1.54(n-o) | | |
| 340 | Ativos por impostos correntes | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 350 | Ativos por impostos diferidos | IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art 4(106) do RRFP | | |
| 360 | Outros ativos | Anexo V.Parte 2.5 | | |
| 370 | Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda | IAS 1.54(j); IFRS 5. 38, Anexo V. Parte 2.6 | | |
| 380 | ATIVOS TOTAIS | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Referências

Repartição no quadro

Montante escriturado

010

010

Caixa, saldos de caixa em bancos centrais e outros depósitos à ordem

IAS 1.54 (i)

020

Dinheiro em caixa

Anexo V.Parte 2.1

030

Saldos de caixa em bancos centrais

Anexo V.Parte 2.2

040

Outros depósitos à ordem

Anexo V.Parte 2.3

5

050

Ativos financeiros detidos para negociação

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

060

Derivados

IAS 39.9

10

070

Instrumentos de capital próprio

IAS 32.11

4

080

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

4

090

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

4

100

Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

4

110

Instrumentos de capital próprio

IAS 32.11

4

120

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

4

130

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

4

140

Ativos financeiros disponíveis para venda

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

4

150

Instrumentos de capital próprio

IAS 32.11

4

160

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

4

170

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

4

180

Empréstimos e contas a receber

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anexo V.Parte 1.16

4

190

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

4

200

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

4

210

Investimentos detidos até ao vencimento

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

4

220

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

4

230

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

4

240

Derivados - Contabilidade de cobertura

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

11

250

Variação do justo valor dos elementos abrangidos pela carteira de cobertura do risco de taxa de juro

IAS 39.89A(a)

260

Investmentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas

IAS 1.54(e); Anexo V.Parte 2.4

4, 40

270

Ativos tangíveis

280

Ativos fixos tangíveis

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

21, 42

290

Propriedades de investimento

IAS 40.5; IAS 1.54(b)

21, 42

300

Ativos intangíveis

IAS 1.54(c); Art 4(115) do RRFP

310

Goodwill

IFRS 3.B67(d); Art 4(113) do RRFP

320

Outros ativos intangíveis

IAS 38.8,118

21, 42

330

Ativos por impostos

IAS 1.54(n-o)

340

Ativos por impostos correntes

IAS 1.54(n); IAS 12.5

350

Ativos por impostos diferidos

IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art 4(106) do RRFP

360

Outros ativos

Anexo V.Parte 2.5

370

Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda

IAS 1.54(j); IFRS 5. 38, Anexo V. Parte 2.6

380

ATIVOS TOTAIS

IAS 1.9(a), IG 6

1.2   Passivos

| | Referências | Repartição no quadro | Montante escriturado |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Passivos financeiros detidos para negociação | IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 | 8 | |
| 020 | Derivados | IAS 39.9, AG 15(a) | 10 | |
| 030 | Posições curtas | IAS 39.AG 15(b) | 8 | |
| 040 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2. 9, Anexo V. Parte 1.30 | 8 | |
| 050 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | 8 | |
| 060 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | 8 | |
| 070 | Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados | IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 | 8 | |
| 080 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | 8 | |
| 090 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | 8 | |
| 100 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | 8 | |
| 110 | Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | 8 | |
| 120 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | 8 | |
| 130 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | 8 | |
| 140 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | 8 | |
| 150 | Derivados - Contabilidade de cobertura | IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anexo V.Parte 1.23 | 8 | |
| 160 | Variação do justo valor dos elementos abrangidos pela carteira de cobertura do risco de taxa de juro | IAS 39.89A(b) | | |
| 170 | Provisões | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | 43 | |
| 180 | Pensões e outras obrigações de benefício definido pós-emprego | IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anexo V.Parte 2.7 | 43 | |
| 190 | Outros benefícios a longo prazo dos empregados | IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anexo V.Parte 2.8 | 43 | |
| 200 | Reestruturação | IAS 37.71, 84(a) | 43 | |
| 210 | Questões jurídicas e litígios fiscais pendentes | IAS 37. Apêndice C. Exemplos 6 e 10 | 43 | |
| 220 | Compromissos e garantias concedidos | IAS 37. Apêndice C.9 | 43 | |
| 230 | Outras provisões | | 43 | |
| 240 | Passivos por impostos | IAS 1.54(n-o) | | |
| 250 | Passivos por impostos correntes | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 260 | Passivos por impostos diferidos | IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art 4(1)(108) do RRFP | | |
| 270 | Capital social reembolsável à vista | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anexo V.Parte 2.9 | | |
| 280 | Outros passivos | Anexo V.Parte 2.10 | | |
| 290 | Passivos incluídos em grupos para alienação classificados como detidos para venda | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anexo V.Parte 2.11 | | |
| 300 | PASSIVOS TOTAIS | IAS 1.9(b);IG 6 | | |

Referências

Repartição no quadro

Montante escriturado

010

010

Passivos financeiros detidos para negociação

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

8

020

Derivados

IAS 39.9, AG 15(a)

10

030

Posições curtas

IAS 39.AG 15(b)

8

040

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2. 9, Anexo V. Parte 1.30

8

050

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

8

060

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

8

070

Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

8

080

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

8

090

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

8

100

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

8

110

Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

8

120

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

8

130

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

8

140

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

8

150

Derivados - Contabilidade de cobertura

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anexo V.Parte 1.23

8

160

Variação do justo valor dos elementos abrangidos pela carteira de cobertura do risco de taxa de juro

IAS 39.89A(b)

170

Provisões

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

180

Pensões e outras obrigações de benefício definido pós-emprego

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anexo V.Parte 2.7

43

190

Outros benefícios a longo prazo dos empregados

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anexo V.Parte 2.8

43

200

Reestruturação

IAS 37.71, 84(a)

43

210

Questões jurídicas e litígios fiscais pendentes

IAS 37. Apêndice C. Exemplos 6 e 10

43

220

Compromissos e garantias concedidos

IAS 37. Apêndice C.9

43

230

Outras provisões

43

240

Passivos por impostos

IAS 1.54(n-o)

250

Passivos por impostos correntes

IAS 1.54(n); IAS 12.5

260

Passivos por impostos diferidos

IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art 4(1)(108) do RRFP

270

Capital social reembolsável à vista

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anexo V.Parte 2.9

280

Outros passivos

Anexo V.Parte 2.10

290

Passivos incluídos em grupos para alienação classificados como detidos para venda

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anexo V.Parte 2.11

300

PASSIVOS TOTAIS

IAS 1.9(b);IG 6

1.3   Capital próprio

| | Referências | Repartição no quadro | Montante escriturado |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Fundos próprios | IAS 1.54(r), DCB art 22 | 46 | |
| 020 | Capital realizado | IAS 1.78(e) | | |
| 030 | Capital não realizado mobilizado | IAS 1.78(e); Anexo V.Parte 2.14 | | |
| 040 | Prémios de emissão | IAS 1.78(e); Art 4(1)(124) do RRFP | 46 | |
| 050 | Instrumentos de capital próprio emitidos, exceto capital | Anexo V.Parte 2.15-16 | 46 | |
| 060 | Componente de capital próprio de instrumentos financeiros compostos | IAS 32.28-29; Anexo V.Parte 2.15 | | |
| 070 | Outros instrumentos de capital próprio emitidos | Anexo V.Parte 2.16 | | |
| 080 | Outro capital próprio | IFRS 2.10; Anexo V.Parte 2.17 | | |
| 090 | Outro rendimento integral acumulado | Art 4(1)(100) do RRFP | 46 | |
| 095 | Elementos que não serão reclassificados em resultados | IAS 1.82A(a) | | |
| 100 | Ativos tangíveis | IAS 16.39-41 | | |
| 110 | Ativos intangíveis | IAS 38.85-87 | | |
| 120 | Ganhos ou perdas (-) atuariais com planos de pensões de benefício definido | IAS 1.7 | | |
| 122 | Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda | IFRS 5.38, IG Exemplo 12 | | |
| 124 | Proporção de outras receitas e despesas reconhecidas de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas | IAS 1.82(h); IAS 28.11 | | |
| 128 | Elementos que podem ser reclassificados em resultados | IAS 1.82A(a) | | |
| 130 | Cobertura de investimentos líquidos em unidades operacionais estrangeiras [parte efetiva] | IAS 39.102(a) | | |
| 140 | Conversão cambial | IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 | | |
| 150 | Derivados de cobertura. Coberturas de fluxos de caixa [parte efetiva] | IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101 | | |
| 160 | Ativos financeiros disponíveis para venda | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b) | | |
| 170 | Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda | IFRS 5.38, IG Exemplo 12 | | |
| 180 | Proporção de outras receitas e despesas reconhecidas de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas | IAS 1.82(h); IAS 28.11 | | |
| 190 | Resultados retidos | Art 4(1)(123) do RRFP | | |
| 200 | Reservas de reavaliação | IFRS 1.30, D5-D8; Anexo V.Parte 2.18 | | |
| 210 | Outras reservas | IAS 1.54; IAS 1.78(e) | | |
| 220 | Reservas ou prejuízos acumulados de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas | IAS 28.11; Anexo V.Parte 2.19 | | |
| 230 | Outras | Anexo V.Parte 2.19 | | |
| 240 | (-) Ações próprias | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anexo V.Parte 2.20 | 46 | |
| 250 | Resultados atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe | IAS 27.28; IAS 1.81B (b)(ii) | 2 | |
| 260 | (-) Dividendos provisórios | IAS 32.35 | | |
| 270 | Interesses minoritários [Interesses que não controlam] | IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27 | | |
| 280 | Outro Rendimento Integral Acumulado | IAS 27.27-28; Art 4(1)(100) do RRFP | 46 | |
| 290 | Outros elementos | IAS 27.27-28 | 46 | |
| 300 | CAPITAL PRÓPRIO TOTAL | IAS 1.9(c), IG 6 | 46 | |
| 310 | CAPITAL PRÓPRIO TOTAL E PASSIVOS TOTAIS | IAS 1.IG6 | | |

Referências

Repartição no quadro

Montante escriturado

010

010

Fundos próprios

IAS 1.54(r), DCB art 22

46

020

Capital realizado

IAS 1.78(e)

030

Capital não realizado mobilizado

IAS 1.78(e); Anexo V.Parte 2.14

040

Prémios de emissão

IAS 1.78(e); Art 4(1)(124) do RRFP

46

050

Instrumentos de capital próprio emitidos, exceto capital

Anexo V.Parte 2.15-16

46

060

Componente de capital próprio de instrumentos financeiros compostos

IAS 32.28-29; Anexo V.Parte 2.15

070

Outros instrumentos de capital próprio emitidos

Anexo V.Parte 2.16

080

Outro capital próprio

IFRS 2.10; Anexo V.Parte 2.17

090

Outro rendimento integral acumulado

Art 4(1)(100) do RRFP

46

095

Elementos que não serão reclassificados em resultados

IAS 1.82A(a)

100

Ativos tangíveis

IAS 16.39-41

110

Ativos intangíveis

IAS 38.85-87

120

Ganhos ou perdas (-) atuariais com planos de pensões de benefício definido

IAS 1.7

122

Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda

IFRS 5.38, IG Exemplo 12

124

Proporção de outras receitas e despesas reconhecidas de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas

IAS 1.82(h); IAS 28.11

128

Elementos que podem ser reclassificados em resultados

IAS 1.82A(a)

130

Cobertura de investimentos líquidos em unidades operacionais estrangeiras [parte efetiva]

IAS 39.102(a)

140

Conversão cambial

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49

150

Derivados de cobertura. Coberturas de fluxos de caixa [parte efetiva]

IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101

160

Ativos financeiros disponíveis para venda

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b)

170

Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda

IFRS 5.38, IG Exemplo 12

180

Proporção de outras receitas e despesas reconhecidas de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas

IAS 1.82(h); IAS 28.11

190

Resultados retidos

Art 4(1)(123) do RRFP

200

Reservas de reavaliação

IFRS 1.30, D5-D8; Anexo V.Parte 2.18

210

Outras reservas

IAS 1.54; IAS 1.78(e)

220

Reservas ou prejuízos acumulados de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas

IAS 28.11; Anexo V.Parte 2.19

230

Outras

Anexo V.Parte 2.19

240

(-) Ações próprias

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anexo V.Parte 2.20

46

250

Resultados atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe

IAS 27.28; IAS 1.81B (b)(ii)

2

260

(-) Dividendos provisórios

IAS 32.35

270

Interesses minoritários [Interesses que não controlam]

IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27

280

Outro Rendimento Integral Acumulado

IAS 27.27-28; Art 4(1)(100) do RRFP

46

290

Outros elementos

IAS 27.27-28

46

300

CAPITAL PRÓPRIO TOTAL

IAS 1.9(c), IG 6

46

310

CAPITAL PRÓPRIO TOTAL E PASSIVOS TOTAIS

IAS 1.IG6

2.   Demonstração dos resultados

| | Referências | Repartição no quadro | Período corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Receitas com juros | IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anexo V.Parte 2.21 | 16 | |
| 020 | Ativos financeiros detidos para negociação | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexo V.Parte 2.24 | | |
| 030 | Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 040 | Ativos financeiros disponíveis para venda | IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9 | | |
| 050 | Empréstimos e contas a receber | IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a) | | |
| 060 | Investimentos detidos até ao vencimento | IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b) | | |
| 070 | Derivados - Contabilidade de cobertura, risco de taxa de juro | IAS 39.9; Anexo V.Parte 2.23 | | |
| 080 | Outros ativos | Anexo V.Parte 2.25 | | |
| 090 | (Despesas com juros) | IAS 1.97; Anexo V.Parte 2.21 | 16 | |
| 100 | (Passivos financeiros detidos para negociação | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexo V.Parte 2.24 | | |
| 110 | (Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 120 | (Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado) | IFRS 7.20(b); IAS 39.47 | | |
| 130 | (Derivados - Contabilidade de cobertura, risco de taxa de juro) | IAS 39.9; Anexo V.Parte 2.23 | | |
| 140 | (Outros passivos) | Anexo V.Parte 2.26 | | |
| 150 | (Despesas com capital social reembolsável a pedido) | IFRIC 2.11 | | |
| 160 | Receitas de dividendos | IAS 18.35(b)(v); Anexo V.Parte 2.28 | | |
| 170 | Ativos financeiros detidos para negociação | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 180 | Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9 | | |
| 190 | Ativos financeiros disponíveis para venda | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) | | |
| 200 | Receitas de taxas e comissões | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 210 | (Despesas com taxas e comissões) | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 220 | Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido | IFRS 7.20(a) (ii-v); Anexo V.Parte 2.97 | 16 | |
| 230 | Ativos financeiros disponíveis para venda | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) | | |
| 240 | Empréstimos e contas a receber | IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56 | | |
| 250 | Investimentos detidos até ao vencimento | IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56 | | |
| 260 | Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado | IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56 | | |
| 270 | Outras | | | |
| 280 | Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros detidos para negociação, valor líquido | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | 16 | |
| 290 | Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | 16, 45 | |
| 300 | Ganhos ou perdas (-) da contabilidade de cobertura, valor líquido | IFRS 7.24; Anexo V.Parte 2.30 | 16 | |
| 310 | Diferenças cambiais [lucros ou perdas (-)], valor líquido | IAS 21.28, 52 (a) | | |
| 330 | Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos não-financeiros, valor líquido | IAS 1.34 | 45 | |
| 340 | Outras receitas operacionais | Anexo V.Parte 2.141-143 | 45 | |
| 350 | (Outras despesas operacionais) | Anexo V.Parte 2.141-143 | 45 | |
| 355 | RECEITAS OPERACIONAIS TOTAIS, VALOR LÍQUIDO | | | |
| 360 | (Despesas administrativas) | | | |
| 370 | (Despesas de pessoal) | IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 | 44 | |
| 380 | (Outras despesas administrativas) | | | |
| 390 | (Amortizações) | IAS 1.102, 104 | | |
| 400 | (Ativos fixos tangíveis) | IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) | | |
| 410 | (Propriedades de investimento) | IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) | | |
| 420 | (Outros ativos intangíveis) | IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) | | |
| 430 | (Provisões ou reversão de provisões (-)) | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | 43 | |
| 440 | (Compromissos e garantias concedidos) | | | |
| 450 | (Outras provisões) | | | |
| 460 | (Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados) | IFRS 7.20(e) | 16 | |
| 470 | (Ativos financeiros mensurados pelo custo) | IFRS 7.20(e); IAS 39.66 | | |
| 480 | (Ativos financeiros disponíveis para venda) | IFRS 7.20(e); IAS 39.67 | | |
| 490 | (Empréstimos e contas a receber | IFRS 7.20(e); IAS 39.63 | | |
| 500 | (Investimentos detidos até ao vencimento) | IFRS 7.20(e); IAS 39.63 | | |
| 510 | (Imparidades ou reversão de imparidades (-) dos investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas) | IAS 28.40-43 | 16 | |
| 520 | (Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos não-financeiros) | IAS 36.126(a)(b) | 16 | |
| 530 | (Ativos fixos tangíveis) | IAS 16.73(e)(v-vi) | | |
| 540 | (Propriedades de investimento) | IAS 40.79(d)(v) | | |
| 550 | (Goodwill) | IFRS 3.Apêndice B67(d)(v); IAS 36.124 | | |
| 560 | (Outros ativos intangíveis) | IAS 38.118 (e)(iv)(v) | | |
| 570 | (Outros) | IAS 36.126 (a)(b) | | |
| 580 | Goodwill negativo reconhecido nos resultados | IFRS 3.Apêndice B64(n)(i) | | |
| 590 | Proporção das receitas ou despesas (-) de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas | IAS 1.82(c) | | |
| 600 | Lucros ou perdas (-) com ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda não elegíveis como unidades operacionais descontinuadas | IFRS 5.37; Anexo V.Parte 2.27 | | |
| 610 | LUCROS OU PERDAS (-) DE UNIDADES OPERACIONAIS EM CONTINUAÇÃO ANTES DE IMPOSTOS | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 620 | (Despesas ou receitas (-) com impostos relacionadas com os resultados de unidades operacionais em continuação) | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 630 | LUCROS OU PERDAS (-) DE UNIDADES OPERACIONAIS EM CONTINUAÇÃO APÓS DEDUÇÃO DE IMPOSTOS | IAS 1, IG 6 | | |
| 640 | Lucros ou perdas (-) de operações descontinuadas após dedução de impostos | IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A | | |
| 650 | Lucros ou perdas (-) de unidades operacionais descontinuadas antes de impostos | IFRS 5.33(b)(i) | | |
| 660 | (Despesas (-) ou receitas com impostos relacionadas com unidades operacionais descontinuadas) | IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) | | |
| 670 | LUCROS OU PERDAS (-) DO EXERCÍCIO | IAS 1.81A(a) | | |
| 680 | Atribuíveis a interesses minoritários [interesses que não controlam] | IAS 1.83(a)(i) | | |
| 690 | Atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe | IAS 1.81B (b)(ii) | | |

Referências

Repartição no quadro

Período corrente

010

010

Receitas com juros

IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anexo V.Parte 2.21

16

020

Ativos financeiros detidos para negociação

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexo V.Parte 2.24

030

Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

040

Ativos financeiros disponíveis para venda

IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9

050

Empréstimos e contas a receber

IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(a)

060

Investimentos detidos até ao vencimento

IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)

070

Derivados - Contabilidade de cobertura, risco de taxa de juro

IAS 39.9; Anexo V.Parte 2.23

080

Outros ativos

Anexo V.Parte 2.25

090

(Despesas com juros)

IAS 1.97; Anexo V.Parte 2.21

16

100

(Passivos financeiros detidos para negociação

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexo V.Parte 2.24

110

(Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

120

(Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado)

IFRS 7.20(b); IAS 39.47

130

(Derivados - Contabilidade de cobertura, risco de taxa de juro)

IAS 39.9; Anexo V.Parte 2.23

140

(Outros passivos)

Anexo V.Parte 2.26

150

(Despesas com capital social reembolsável a pedido)

IFRIC 2.11

160

Receitas de dividendos

IAS 18.35(b)(v); Anexo V.Parte 2.28

170

Ativos financeiros detidos para negociação

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

180

Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9

190

Ativos financeiros disponíveis para venda

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)

200

Receitas de taxas e comissões

IFRS 7.20(c)

22

210

(Despesas com taxas e comissões)

IFRS 7.20(c)

22

220

Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido

IFRS 7.20(a) (ii-v); Anexo V.Parte 2.97

16

230

Ativos financeiros disponíveis para venda

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)

240

Empréstimos e contas a receber

IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56

250

Investimentos detidos até ao vencimento

IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56

260

Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado

IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56

270

Outras

280

Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros detidos para negociação, valor líquido

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

16

290

Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

16, 45

300

Ganhos ou perdas (-) da contabilidade de cobertura, valor líquido

IFRS 7.24; Anexo V.Parte 2.30

16

310

Diferenças cambiais [lucros ou perdas (-)], valor líquido

IAS 21.28, 52 (a)

330

Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos não-financeiros, valor líquido

IAS 1.34

45

340

Outras receitas operacionais

Anexo V.Parte 2.141-143

45

350

(Outras despesas operacionais)

Anexo V.Parte 2.141-143

45

355

RECEITAS OPERACIONAIS TOTAIS, VALOR LÍQUIDO

360

(Despesas administrativas)

370

(Despesas de pessoal)

IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

44

380

(Outras despesas administrativas)

390

(Amortizações)

IAS 1.102, 104

400

(Ativos fixos tangíveis)

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

410

(Propriedades de investimento)

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

420

(Outros ativos intangíveis)

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

430

(Provisões ou reversão de provisões (-))

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

43

440

(Compromissos e garantias concedidos)

450

(Outras provisões)

460

(Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados)

IFRS 7.20(e)

16

470

(Ativos financeiros mensurados pelo custo)

IFRS 7.20(e); IAS 39.66

480

(Ativos financeiros disponíveis para venda)

IFRS 7.20(e); IAS 39.67

490

(Empréstimos e contas a receber

IFRS 7.20(e); IAS 39.63

500

(Investimentos detidos até ao vencimento)

IFRS 7.20(e); IAS 39.63

510

(Imparidades ou reversão de imparidades (-) dos investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas)

IAS 28.40-43

16

520

(Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos não-financeiros)

IAS 36.126(a)(b)

16

530

(Ativos fixos tangíveis)

IAS 16.73(e)(v-vi)

540

(Propriedades de investimento)

IAS 40.79(d)(v)

550

(Goodwill)

IFRS 3.Apêndice B67(d)(v); IAS 36.124

560

(Outros ativos intangíveis)

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

570

(Outros)

IAS 36.126 (a)(b)

580

Goodwill negativo reconhecido nos resultados

IFRS 3.Apêndice B64(n)(i)

590

Proporção das receitas ou despesas (-) de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas

IAS 1.82(c)

600

Lucros ou perdas (-) com ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda não elegíveis como unidades operacionais descontinuadas

IFRS 5.37; Anexo V.Parte 2.27

610

LUCROS OU PERDAS (-) DE UNIDADES OPERACIONAIS EM CONTINUAÇÃO ANTES DE IMPOSTOS

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

620

(Despesas ou receitas (-) com impostos relacionadas com os resultados de unidades operacionais em continuação)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

630

LUCROS OU PERDAS (-) DE UNIDADES OPERACIONAIS EM CONTINUAÇÃO APÓS DEDUÇÃO DE IMPOSTOS

IAS 1, IG 6

640

Lucros ou perdas (-) de operações descontinuadas após dedução de impostos

IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A

650

Lucros ou perdas (-) de unidades operacionais descontinuadas antes de impostos

IFRS 5.33(b)(i)

660

(Despesas (-) ou receitas com impostos relacionadas com unidades operacionais descontinuadas)

IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

670

LUCROS OU PERDAS (-) DO EXERCÍCIO

IAS 1.81A(a)

680

Atribuíveis a interesses minoritários [interesses que não controlam]

IAS 1.83(a)(i)

690

Atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe

IAS 1.81B (b)(ii)

3.   Demonstração do rendimento integral

| | Referências | Período corrente |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Lucros ou perdas (-) do exercício | IAS 1.7, 81(b), 83(a), IG6 | |
| 020 | Outro rendimento integral | IAS 1.7, 81(b), IG6 | |
| 030 | Elementos que não serão reclassificados em resultados | IAS 1.82 A(a) | |
| 040 | Ativos tangíveis | IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40 | |
| 050 | Ativos intangíveis | IAS 1.7; IAS 38.85-86 | |
| 060 | Ganhos ou perdas (-) atuariais com planos de pensões de benefício definido | IAS 1.7, IG6; IAS 19.93A | |
| 070 | Ativos não correntes e grupos para alienação detidos para venda | IFRS 5.38 | |
| 080 | Proporção de outras receitas e despesas reconhecidas de entidades contabilizadas pelo método da equivalência | IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11 | |
| 090 | Impostos sobre os rendimentos relacionados com elementos que não serão reclassificados | IAS 1.91(b); Anexo V.Parte 2.31 | |
| 100 | Elementos que podem ser reclassificados em resultados | IAS 1.82A(b) | |
| 110 | Cobertura de investimentos líquidos em unidades operacionais estrangeiras [parte efetiva] | IAS 39.102(a) | |
| 120 | Ganhos ou perdas (-) de avaliação imputados ao capital próprio | IAS 39.102(a) | |
| 130 | Transferidos para resultados | IAS 1.7, 92-95; IAS 39.102(a) | |
| 140 | Outras reclassificações | | |
| 150 | Conversão cambial | IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b) | |
| 160 | Ganhos ou perdas (-) de conversão imputados ao capital próprio | IAS 21.32, 38-47 | |
| 170 | Transferidos para resultados | IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49 | |
| 180 | Outras reclassificações | | |
| 190 | Coberturas de fluxos de caixa [parte efetiva] | IAS 1.7, IG6; IFRS 7.23(c); IAS 39.95(a)-96 | |
| 200 | Ganhos ou perdas (-) de avaliação imputados ao capital próprio | IAS 1.IG6; IAS 39.95(a)-96 | |
| 210 | Transferidos para resultados | IAS 1.7, 92-95, IG6; IAS 39.97-101 | |
| 220 | Transferidos para o montante escriturado inicial dos elementos cobertas | IAS 1.IG6; IAS 39.97-101 | |
| 230 | Outras reclassificações | | |
| 240 | Ativos financeiros disponíveis para venda | IAS 1.7, IG 6; IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b) | |
| 250 | Ganhos ou perdas (-) de avaliação imputados ao capital próprio | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b) | |
| 260 | Transferidos para resultados | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IAS 39.55(b) | |
| 270 | Outras reclassificações | IFRS 5.IG Exemplo 12 | |
| 280 | Ativos não correntes e grupos para alienação detidos para venda | IFRS 5.38 | |
| 290 | Ganhos ou perdas (-) de avaliação imputados ao capital próprio | IFRS 5.38 | |
| 300 | Transferidos para resultados | IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38 | |
| 310 | Outras reclassificações | IFRS 5.IG Exemplo 12 | |
| 320 | Proporção de outras receitas e despesas reconhecidas de Investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas | IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11 | |
| 330 | Imposto sobre os rendimentos relacionado com elementos que podem ser reclassificados em resultados | IAS 1.91(b), IG6; Anexo V.Parte 2.31 | |
| 340 | Rendimento integral total do ano | IAS 1.7, 81A(a), IG6 | |
| 350 | Atribuíveis a interesses minoritários [interesses que não controlam] | IAS 1.83(b)(i), IG6 | |
| 360 | Atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe | IAS 1.83(b)(ii), IG6 | |

Referências

Período corrente

010

010

Lucros ou perdas (-) do exercício

IAS 1.7, 81(b), 83(a), IG6

020

Outro rendimento integral

IAS 1.7, 81(b), IG6

030

Elementos que não serão reclassificados em resultados

IAS 1.82 A(a)

040

Ativos tangíveis

IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40

050

Ativos intangíveis

IAS 1.7; IAS 38.85-86

060

Ganhos ou perdas (-) atuariais com planos de pensões de benefício definido

IAS 1.7, IG6; IAS 19.93A

070

Ativos não correntes e grupos para alienação detidos para venda

IFRS 5.38

080

Proporção de outras receitas e despesas reconhecidas de entidades contabilizadas pelo método da equivalência

IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11

090

Impostos sobre os rendimentos relacionados com elementos que não serão reclassificados

IAS 1.91(b); Anexo V.Parte 2.31

100

Elementos que podem ser reclassificados em resultados

IAS 1.82A(b)

110

Cobertura de investimentos líquidos em unidades operacionais estrangeiras [parte efetiva]

IAS 39.102(a)

120

Ganhos ou perdas (-) de avaliação imputados ao capital próprio

IAS 39.102(a)

130

Transferidos para resultados

IAS 1.7, 92-95; IAS 39.102(a)

140

Outras reclassificações

150

Conversão cambial

IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)

160

Ganhos ou perdas (-) de conversão imputados ao capital próprio

IAS 21.32, 38-47

170

Transferidos para resultados

IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49

180

Outras reclassificações

190

Coberturas de fluxos de caixa [parte efetiva]

IAS 1.7, IG6; IFRS 7.23(c); IAS 39.95(a)-96

200

Ganhos ou perdas (-) de avaliação imputados ao capital próprio

IAS 1.IG6; IAS 39.95(a)-96

210

Transferidos para resultados

IAS 1.7, 92-95, IG6; IAS 39.97-101

220

Transferidos para o montante escriturado inicial dos elementos cobertas

IAS 1.IG6; IAS 39.97-101

230

Outras reclassificações

240

Ativos financeiros disponíveis para venda

IAS 1.7, IG 6; IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)

250

Ganhos ou perdas (-) de avaliação imputados ao capital próprio

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)

260

Transferidos para resultados

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)

270

Outras reclassificações

IFRS 5.IG Exemplo 12

280

Ativos não correntes e grupos para alienação detidos para venda

IFRS 5.38

290

Ganhos ou perdas (-) de avaliação imputados ao capital próprio

IFRS 5.38

300

Transferidos para resultados

IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38

310

Outras reclassificações

IFRS 5.IG Exemplo 12

320

Proporção de outras receitas e despesas reconhecidas de Investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas

IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11

330

Imposto sobre os rendimentos relacionado com elementos que podem ser reclassificados em resultados

IAS 1.91(b), IG6; Anexo V.Parte 2.31

340

Rendimento integral total do ano

IAS 1.7, 81A(a), IG6

350

Atribuíveis a interesses minoritários [interesses que não controlam]

IAS 1.83(b)(i), IG6

360

Atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe

IAS 1.83(b)(ii), IG6

4.   Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes

4.1   Ativos financeiros detidos para negociação

| | Referências | Montante escriturado | Alterações acumuladas do justo valor devido ao risco de crédito |
| --- | --- | --- | --- |
| Anexo V.Parte 2.46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Instrumentos de capital próprio | IAS 32.11 | | |
| 020 | dos quais: pelo custo | IAS 39.46(c) | | |
| 030 | dos quais: instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | |
| 040 | dos quais: outras empresas financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | |
| 050 | dos quais: empresas não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | |
| 060 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | |
| 070 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | |
| 080 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | |
| 090 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | |
| 100 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | |
| 110 | Empresas não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | |
| 120 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | |
| 130 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | |
| 140 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | |
| 150 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | |
| 160 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | |
| 170 | Empresas não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | |
| 180 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | | |

Referências

Montante escriturado

Alterações acumuladas do justo valor devido ao risco de crédito

Anexo V.Parte 2.46

010

020

010

Instrumentos de capital próprio

IAS 32.11

020

dos quais: pelo custo

IAS 39.46(c)

030

dos quais: instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

040

dos quais: outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

050

dos quais: empresas não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

060

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

070

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

080

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

090

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

100

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

110

Empresas não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

120

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

130

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

140

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

150

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

160

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

170

Empresas não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

180

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

4.2   Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

| | Referências | Montante escriturado | Alterações acumuladas do justo valor devido ao risco de crédito |
| --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7.9 (c); Anexo V.Parte 2.46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Instrumentos de capital próprio | IAS 32.11 | | |
| 020 | dos quais: pelo custo | IAS 39.46(c) | | |
| 030 | dos quais: instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | |
| 040 | dos quais: outras empresas financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | |
| 050 | dos quais: empresas não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | |
| 060 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | |
| 070 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | |
| 080 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | |
| 090 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | |
| 100 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | |
| 110 | Empresas não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | |
| 120 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | |
| 130 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | |
| 140 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | |
| 150 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | |
| 160 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | |
| 170 | Empresas não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | |
| 180 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | | |
| 190 | ATIVOS FINANCEIROS CONTABILIZADOS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DOS RESULTADOS | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | |

Referências

Montante escriturado

Alterações acumuladas do justo valor devido ao risco de crédito

IFRS 7.9 (c); Anexo V.Parte 2.46

010

020

010

Instrumentos de capital próprio

IAS 32.11

020

dos quais: pelo custo

IAS 39.46(c)

030

dos quais: instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

040

dos quais: outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

050

dos quais: empresas não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

060

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

070

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

080

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

090

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

100

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

110

Empresas não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

120

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

130

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

140

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

150

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

160

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

170

Empresas não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

180

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

190

ATIVOS FINANCEIROS CONTABILIZADOS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DOS RESULTADOS

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

4.3   Ativos financeiros disponíveis para venda

| | Referências | Montante escriturado dos ativos sem imparidade | Montante escriturado dos ativos em imparidade | Montante escriturado | Imparidade acumulada |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IAS 39.58-62 | Anexo V.Parte 2.34 | Anexo V.Parte 2.46 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Instrumentos de capital próprio | IAS 32.11 | | | | |
| 020 | dos quais: pelo custo | IAS 39.46(c) | | | | |
| 030 | dos quais: instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | |
| 040 | dos quais: outras empresas financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | |
| 050 | dos quais: empresas não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | |
| 060 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | |
| 070 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | |
| 080 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | |
| 090 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | |
| 100 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | |
| 110 | Empresas não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | |
| 120 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | |
| 130 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | |
| 140 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | |
| 150 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | |
| 160 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | |
| 170 | Empresas não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | |
| 180 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | | | | |
| 190 | ATIVOS FINANCEIROS DISPONÍVEIS PARA VENDA | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | | | | |

Referências

Montante escriturado dos ativos sem imparidade

Montante escriturado dos ativos em imparidade

Montante escriturado

Imparidade acumulada

IAS 39.58-62

Anexo V.Parte 2.34

Anexo V.Parte 2.46

010

020

030

040

010

Instrumentos de capital próprio

IAS 32.11

020

dos quais: pelo custo

IAS 39.46(c)

030

dos quais: instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

040

dos quais: outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

050

dos quais: empresas não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

060

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

070

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

080

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

090

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

100

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

110

Empresas não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

120

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

130

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

140

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

150

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

160

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

170

Empresas não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

180

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

190

ATIVOS FINANCEIROS DISPONÍVEIS PARA VENDA

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

4.4   Empréstimos e contas a receber e investimentos detidos até ao vencimento

| | Referências | Ativos sem imparidade [montante escriturado bruto] | Ativos em imparidade [montante escriturado bruto] | Provisões específicas para ativos financeiros, avaliados individualmente | Provisões específicas para ativos financeiros, avaliados coletivamente | Provisões coletivas para perdas incorridas mas não relatadas | Montante escriturado |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | IFRS 7.37(b); IFRS 7.IG 29 (a); IAS 39.58-59 | IAS 39.AG 84-92; Anexo V.Parte 2.36 | IAS 39.AG 84-92; Anexo V.Parte 2.37 | IAS 39.AG 84-92; Anexo V.Parte 2.38 | Anexo V.Parte 2.39 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | |
| 020 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | |
| 030 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | |
| 040 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | |
| 050 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | |
| 060 | Empresas não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | |
| 070 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | |
| 080 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | |
| 090 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | |
| 100 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | |
| 110 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | |
| 120 | Empresas não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | |
| 130 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | | | | | | |
| 140 | EMPRÉSTIMOS E CONTAS A RECEBER | IAS 39,9 AG 16, AG26; Anexo V.Parte 1.16 | | | | | | |
| 150 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | |
| 160 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | |
| 170 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | |
| 180 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | |
| 190 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | |
| 200 | Empresas não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | |
| 210 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | |
| 220 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | |
| 230 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | |
| 240 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | |
| 250 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | |
| 260 | Empresas não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | |
| 270 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | | | | | | |
| 280 | DETIDOS ATÉ AO VENCIMENTO | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26 | | | | | | |

Referências

Ativos sem imparidade [montante escriturado bruto]

Ativos em imparidade [montante escriturado bruto]

Provisões específicas para ativos financeiros, avaliados individualmente

Provisões específicas para ativos financeiros, avaliados coletivamente

Provisões coletivas para perdas incorridas mas não relatadas

Montante escriturado

IFRS 7.37(b); IFRS 7.IG 29 (a); IAS 39.58-59

IAS 39.AG 84-92; Anexo V.Parte 2.36

IAS 39.AG 84-92; Anexo V.Parte 2.37

IAS 39.AG 84-92; Anexo V.Parte 2.38

Anexo V.Parte 2.39

010

020

030

040

050

060

010

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

020

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

030

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

040

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

050

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

060

Empresas não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

070

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

080

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

090

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

100

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

110

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

120

Empresas não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

130

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

140

EMPRÉSTIMOS E CONTAS A RECEBER

IAS 39,9 AG 16, AG26; Anexo V.Parte 1.16

150

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

160

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

170

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

180

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

190

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

200

Empresas não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

210

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

220

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

230

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

240

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

250

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

260

Empresas não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

270

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

280

DETIDOS ATÉ AO VENCIMENTO

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26

4.5   Ativos financeiros subordinados

| | Referências | Montante escriturado |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | |
| 020 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | |
| 030 | ATIVOS FINANCEIROS SUBORDINADOS [PARA O EMISSOR] | Anexo V.Parte 2.40, 54 | |

Referências

Montante escriturado

010

010

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

020

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

030

ATIVOS FINANCEIROS SUBORDINADOS [PARA O EMISSOR]

Anexo V.Parte 2.40, 54

5.   Repartição dos empréstimos e adiantamentos por produto

| | | Referências | Bancos centrais | Administrações públicas | Instituições de crédito | Outras sociedades financeiras | Sociedades não-financeiras | Famílias |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(f) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Por produto | 010 | À vista [call] e a curto prazo [contas correntes] | Anexo V.Parte 2.41(a) | | | | | | |
| 020 | Dívidas de cartões de crédito | Anexo V.Parte 2.41(b) | | | | | | |
| 030 | Contas comerciais a receber | Anexo V.Parte 2.41(c) | | | | | | |
| 040 | Locações financeiras | Anexo V.Parte 2.41(d) | | | | | | |
| 050 | Empréstimos para operações de revenda | Anexo V.Parte 2.41(e) | | | | | | |
| 060 | Outros empréstimos | Anexo V.Parte 2.41(f) | | | | | | |
| 070 | Adiantamentos que não sejam empréstimos | Anexo V.Parte 2.41(g) | | | | | | |
| 080 | EMPRÉSTIMOS E ADIANTAMENTOS | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | |
| Por garantia | 090 | dos quais: empréstimos hipotecários [Empréstimos garantidos por bens imóveis] | Anexo V.Parte 2.41(h) | | | | | | |
| 100 | dos quais: outros empréstimos garantidos | Anexo V.Parte 2.41(i) | | | | | | |
| Por objetivo | 110 | dos quais: crédito ao consumo | Anexo V.Parte 2.41(j) | | | | | | |
| 120 | dos quais: crédito para aquisição de habitação | Anexo V.Parte 2.41(k) | | | | | | |
| Por subordinação | 130 | dos quais: empréstimos de financiamento a projetos | Anexo V.Parte 2.41(l) | | | | | | |

Referências

Bancos centrais

Administrações públicas

Instituições de crédito

Outras sociedades financeiras

Sociedades não-financeiras

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(f)

010

020

030

040

050

060

Por produto

010

À vista [call] e a curto prazo [contas correntes]

Anexo V.Parte 2.41(a)

020

Dívidas de cartões de crédito

Anexo V.Parte 2.41(b)

030

Contas comerciais a receber

Anexo V.Parte 2.41(c)

040

Locações financeiras

Anexo V.Parte 2.41(d)

050

Empréstimos para operações de revenda

Anexo V.Parte 2.41(e)

060

Outros empréstimos

Anexo V.Parte 2.41(f)

070

Adiantamentos que não sejam empréstimos

Anexo V.Parte 2.41(g)

080

EMPRÉSTIMOS E ADIANTAMENTOS

Anexo V.Parte 1.24, 27

Por garantia

090

dos quais: empréstimos hipotecários [Empréstimos garantidos por bens imóveis]

Anexo V.Parte 2.41(h)

100

dos quais: outros empréstimos garantidos

Anexo V.Parte 2.41(i)

Por objetivo

110

dos quais: crédito ao consumo

Anexo V.Parte 2.41(j)

120

dos quais: crédito para aquisição de habitação

Anexo V.Parte 2.41(k)

Por subordinação

130

dos quais: empréstimos de financiamento a projetos

Anexo V.Parte 2.41(l)

6.   Repartição dos empréstimos e adiantamentos a empresas não-financeiras por código NACE

| | Referências | Sociedades não-financeiras |
| --- | --- | --- |
| Montante escriturado bruto | Dos quais: não produtivos | Imparidades acumuladas ou Evolução acumulada do justo valor devido ao risco de crédito |
| Anexo V.Parte 2.45 | Anexo V.Parte 2 145-162 | Anexo V.Parte 2.46 |
| 010 | 012 | 020 |
| 010 | A | Agricultura, silvicultura e pesca |

Referências

Sociedades não-financeiras

Montante escriturado bruto

Dos quais: não produtivos

Imparidades acumuladas ou Evolução acumulada do justo valor devido ao risco de crédito

Anexo V.Parte 2.45

Anexo V.Parte 2 145-162

Anexo V.Parte 2.46

010

012

020

010

A

Regulamento NACE

020

| B | Indústrias extrativas |
| --- | --- |

B

Regulamento NACE

030

| C | Indústrias transformadoras |
| --- | --- |

C

Regulamento NACE

040

| D | - Produção e distribuição de eletricidade, gás, vapor e ar condicionado |
| --- | --- |

D

Regulamento NACE

050

| E | Abastecimento de água |
| --- | --- |

E

Regulamento NACE

060

| F | Construção |
| --- | --- |

F

Regulamento NACE

070

| G | Comércio por grosso e a retalho |
| --- | --- |

G

Regulamento NACE

080

| H | Transportes e armazenagem |
| --- | --- |

H

Regulamento NACE

090

| I | Atividades de alojamento e restauração |
| --- | --- |

I

Regulamento NACE

100

| J | Informação e comunicação |
| --- | --- |

J

Regulamento NACE

110

| L | Atividades imobiliárias |
| --- | --- |

L

Regulamento NACE

120

| M | Atividades de consultoria, científicas, técnicas e similares |
| --- | --- |

M

Regulamento NACE

130

| N | Atividades administrativas e de serviços de apoio |
| --- | --- |

N

Regulamento NACE

140

| O | Administração pública e defesa, segurança social obrigatória |
| --- | --- |

O

Regulamento NACE

150

| P | Educação |
| --- | --- |

P

Regulamento NACE

160

| Q | Serviços de saúde humana e atividades de ação social |
| --- | --- |

Q

Regulamento NACE

170

| R | Atividades artísticas, de espetáculos e recreativas |
| --- | --- |

R

Regulamento NACE

180

| S | Outros serviços |
| --- | --- |

S

Regulamento NACE

190

EMPRÉSTIMOS E ADIANTAMENTOS

Anexo V.Parte 1.24, 27, 42, 43

7.   Ativos financeiros sujeitos a imparidade já vencidos ou em imparidade

| | Referências | Já vencidos mas sem imparidade | Montante escriturado dos ativos em imparidade | Provisões específicas para ativos financeiros, avaliados individualmente | Provisões específicas para ativos financeiros, avaliados coletivamente | Provisões coletivas para perdas incorridas mas não relatadas | Abatimentos ao ativo acumulados |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| < = 30 dias | > 30 dias ≤ 60 dias | > 60 dias ≤ 90 dias | > 90 dias ≤ 180 dias | > 180 dias ≤ 1 ano | > 1 ano |
| IFRS 7.37(a); IG 26-28; Anexo V.Parte 2.47-48 | IAS 39.58-70 | IAS 39 AG 84-92; IFRS 7.37(b); Anexo V.Parte 2.36 | IAS 39 AG 84-92; Anexo V.Parte 2.37 | IAS 39 AG 84-92; Anexo V.Parte 2.38 | IAS 39 AG 84-92; IFRS 7.16,37(b); B5(d); Anexo V.Parte 2.49-50 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Instrumentos de capital próprio | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 020 | dos quais: pelo custo | IAS 39.46(c) | | | | | | | | | | | |
| 030 | dos quais: instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | | | |
| 040 | dos quais: outras empresas financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | | | |
| 050 | dos quais: empresas não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | | | |
| 060 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 070 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | | | |
| 080 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | | | |
| 090 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | | | |
| 100 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | | | |
| 110 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | | | |
| 120 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 130 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | | | |
| 140 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | | | |
| 150 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | | | |
| 160 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | | | |
| 170 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | | | |
| 180 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | | | | | | | | | | | |
| 190 | TOTAL | | | | | | | | | | | | |
| | Empréstimos e adiantamentos por produto, por garantia e por subordinação |
| 200 | À vista [call] e a curto prazo [contas correntes] | Anexo V.Parte 2.41(a) | | | | | | | | | | | |
| 210 | Dívidas de cartões de crédito | Anexo V.Parte 2.41(b) | | | | | | | | | | | |
| 220 | Contas comerciais a receber | Anexo V.Parte 2.41(c) | | | | | | | | | | | |
| 230 | Locações financeiras | Anexo V.Parte 2.41(d) | | | | | | | | | | | |
| 240 | Empréstimos para operações de revenda | Anexo V.Parte 2.41(e) | | | | | | | | | | | |
| 250 | Outros empréstimos | Anexo V.Parte 2.41(f) | | | | | | | | | | | |
| 260 | Adiantamentos que não sejam empréstimos | Anexo V.Parte 2.41(g) | | | | | | | | | | | |
| 270 | dos quais: empréstimos hipotecários [Empréstimos garantidos por bens imóveis] | Anexo V.Parte 2.41(h) | | | | | | | | | | | |
| 280 | dos quais: outros empréstimos garantidos | Anexo V.Parte 2.41(i) | | | | | | | | | | | |
| 290 | dos quais: crédito ao consumo | Anexo V.Parte 2.41(j) | | | | | | | | | | | |
| 300 | dos quais: crédito para aquisição de habitação | Anexo V.Parte 2.41(k) | | | | | | | | | | | |
| 310 | dos quais: empréstimos de financiamento a projetos | Anexo V.Parte 2.41(l) | | | | | | | | | | | |

Referências

Já vencidos mas sem imparidade

Montante escriturado dos ativos em imparidade

Provisões específicas para ativos financeiros, avaliados individualmente

Provisões específicas para ativos financeiros, avaliados coletivamente

Provisões coletivas para perdas incorridas mas não relatadas

Abatimentos ao ativo acumulados

< = 30 dias

> 30 dias ≤ 60 dias

> 60 dias ≤ 90 dias

> 90 dias ≤ 180 dias

> 180 dias ≤ 1 ano

> 1 ano

IFRS 7.37(a); IG 26-28; Anexo V.Parte 2.47-48

IAS 39.58-70

IAS 39 AG 84-92; IFRS 7.37(b); Anexo V.Parte 2.36

IAS 39 AG 84-92; Anexo V.Parte 2.37

IAS 39 AG 84-92; Anexo V.Parte 2.38

IAS 39 AG 84-92; IFRS 7.16,37(b); B5(d); Anexo V.Parte 2.49-50

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Instrumentos de capital próprio

IAS 32.11

020

dos quais: pelo custo

IAS 39.46(c)

030

dos quais: instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

040

dos quais: outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

050

dos quais: empresas não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

060

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

070

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

080

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

090

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

100

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

110

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

120

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

130

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

140

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

150

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

160

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

170

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

180

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

190

TOTAL

Empréstimos e adiantamentos por produto, por garantia e por subordinação

200

À vista [call] e a curto prazo [contas correntes]

Anexo V.Parte 2.41(a)

210

Dívidas de cartões de crédito

Anexo V.Parte 2.41(b)

220

Contas comerciais a receber

Anexo V.Parte 2.41(c)

230

Locações financeiras

Anexo V.Parte 2.41(d)

240

Empréstimos para operações de revenda

Anexo V.Parte 2.41(e)

250

Outros empréstimos

Anexo V.Parte 2.41(f)

260

Adiantamentos que não sejam empréstimos

Anexo V.Parte 2.41(g)

270

dos quais: empréstimos hipotecários [Empréstimos garantidos por bens imóveis]

Anexo V.Parte 2.41(h)

280

dos quais: outros empréstimos garantidos

Anexo V.Parte 2.41(i)

290

dos quais: crédito ao consumo

Anexo V.Parte 2.41(j)

300

dos quais: crédito para aquisição de habitação

Anexo V.Parte 2.41(k)

310

dos quais: empréstimos de financiamento a projetos

Anexo V.Parte 2.41(l)

8.   Repartição dos passivos financeiros

8.1   Repartição dos passivos financeiros por produto e por setor das contrapartes

| | Referências | Montante escriturado | Montante da evolução cumulativa dos justos valores atribuível a alterações no risco de crédito | Montante a pagar no vencimento por exigência contratual |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Detidos para negociação | Contabilizados pelo justo valor através dos resultados | Custo amortizado | Contabilidade de cobertura |
| IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15 | IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | RRFP Art 30(b), art 424(1)(d)(i) | |
| 010 | 020 | 030 | 037 | 040 | 050 |
| 010 | Derivados | IAS 39.9, AG 15(a) | | | | | | |
| 020 | Posições curtas | IAS 39 AG 15(b) | | | | | | |
| 030 | Instrumentos de capital próprio | IAS 32.11 | | | | | | |
| 040 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | |
| 050 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | | | | | | |
| 060 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | |
| 070 | Contas correntes / depósitos overnight | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1 | | | | | | |
| 080 | Depósitos com prazo acordado | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2 | | | | | | |
| 090 | Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.51 | | | | | | |
| 100 | Acordos de recompra | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4 | | | | | | |
| 110 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | |
| 120 | Contas correntes / depósitos overnight | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1 | | | | | | |
| 130 | Depósitos com prazo acordado | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2 | | | | | | |
| 140 | Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.51 | | | | | | |
| 150 | Acordos de recompra | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4 | | | | | | |
| 160 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | |
| 170 | Contas correntes / depósitos overnight | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1 | | | | | | |
| 180 | Depósitos com prazo acordado | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2 | | | | | | |
| 190 | Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.51 | | | | | | |
| 200 | Acordos de recompra | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4 | | | | | | |
| 210 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | |
| 220 | Contas correntes / depósitos overnight | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1 | | | | | | |
| 230 | Depósitos com prazo acordado | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2 | | | | | | |
| 240 | Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.51 | | | | | | |
| 250 | Acordos de recompra | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4 | | | | | | |
| 260 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | |
| 270 | Contas correntes / depósitos overnight | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1 | | | | | | |
| 280 | Depósitos com prazo acordado | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2 | | | | | | |
| 290 | Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.51 | | | | | | |
| 300 | Acordos de recompra | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4 | | | | | | |
| 310 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | | | | | | |
| 320 | Contas correntes / depósitos overnight | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1 | | | | | | |
| 330 | Depósitos com prazo acordado | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2 | | | | | | |
| 340 | Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.51 | | | | | | |
| 350 | Acordos de recompra | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4 | | | | | | |
| 360 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31; Anexo V.Parte 2.52 | | | | | | |
| 370 | Certificados de depósito | Anexo V.Parte 2.52(a) | | | | | | |
| 380 | Títulos garantidos por ativos | Art 4(1)(61) do RRFP | | | | | | |
| 390 | Obrigações cobertas | Art 129(1) do RRFP | | | | | | |
| 400 | Contratos híbridos | IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Anexo V.Parte 2.52(d) | | | | | | |
| 410 | Outros títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 2.52(e) | | | | | | |
| 420 | Instrumentos financeiros compostos convertíveis | IAS 32.AG 31 | | | | | | |
| 430 | Não convertíveis | | | | | | | |
| 440 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | | | | | | |
| 450 | PASSIVOS FINANCEIROS | | | | | | | |

Referências

Montante escriturado

Montante da evolução cumulativa dos justos valores atribuível a alterações no risco de crédito

Montante a pagar no vencimento por exigência contratual

Detidos para negociação

Contabilizados pelo justo valor através dos resultados

Custo amortizado

Contabilidade de cobertura

IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

RRFP Art 30(b), art 424(1)(d)(i)

010

020

030

037

040

050

010

Derivados

IAS 39.9, AG 15(a)

020

Posições curtas

IAS 39 AG 15(b)

030

Instrumentos de capital próprio

IAS 32.11

040

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

050

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

060

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

070

Contas correntes / depósitos overnight

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1

080

Depósitos com prazo acordado

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2

090

Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.51

100

Acordos de recompra

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4

110

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

120

Contas correntes / depósitos overnight

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1

130

Depósitos com prazo acordado

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2

140

Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.51

150

Acordos de recompra

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4

160

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

170

Contas correntes / depósitos overnight

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1

180

Depósitos com prazo acordado

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2

190

Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.51

200

Acordos de recompra

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4

210

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

220

Contas correntes / depósitos overnight

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1

230

Depósitos com prazo acordado

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2

240

Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.51

250

Acordos de recompra

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4

260

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

270

Contas correntes / depósitos overnight

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1

280

Depósitos com prazo acordado

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2

290

Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.51

300

Acordos de recompra

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4

310

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

320

Contas correntes / depósitos overnight

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1

330

Depósitos com prazo acordado

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2

340

Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.51

350

Acordos de recompra

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4

360

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31; Anexo V.Parte 2.52

370

Certificados de depósito

Anexo V.Parte 2.52(a)

380

Títulos garantidos por ativos

Art 4(1)(61) do RRFP

390

Obrigações cobertas

Art 129(1) do RRFP

400

Contratos híbridos

IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Anexo V.Parte 2.52(d)

410

Outros títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 2.52(e)

420

Instrumentos financeiros compostos convertíveis

IAS 32.AG 31

430

Não convertíveis

440

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

450

PASSIVOS FINANCEIROS

8.2   Passivos financeiros subordinados

| | Montante escriturado |
| --- | --- |
| | Referências | Contabilizados pelo justo valor através dos resultados | Pelo custo amortizado |
| IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 |
| 010 | 020 |
| 010 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | | |
| 020 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | | |
| 030 | PASSIVOS FINANCEIROS SUBORDINADOS | Anexo V.Parte 2.53-54 | | |

Montante escriturado

Referências

Contabilizados pelo justo valor através dos resultados

Pelo custo amortizado

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

010

020

010

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

020

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

030

PASSIVOS FINANCEIROS SUBORDINADOS

Anexo V.Parte 2.53-54

9.   Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos

9.1   Exposições extrapatrimoniais: Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos

| | Referências | Montante nominal |
| --- | --- | --- |
| IFRS 7.36(a), B10(c)(d); Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.62 |
| 010 |
| 010 | Compromissos de empréstimo concedidos | IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56-57 | |
| 021 | dos quais: não produtivos | Anexo V.Parte 2 145-162 | |
| 030 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | |
| 040 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | |
| 050 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | |
| 060 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | |
| 070 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | |
| 080 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | |
| 090 | Garantias financeiras concedidas | IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Anexo A; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 58 | |
| 101 | dos quais: não produtivos | Anexo V.Parte 2 145-162 | |
| 110 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | |
| 120 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | |
| 130 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | |
| 140 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | |
| 150 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | |
| 160 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | |
| 170 | Outros compromissos concedidos | Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 59 | |
| 181 | dos quais: não produtivos | Anexo V.Parte 2 145-162 | |
| 190 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | |
| 200 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | |
| 210 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | |
| 220 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | |
| 230 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | |
| 240 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | |

Referências

Montante nominal

IFRS 7.36(a), B10(c)(d); Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.62

010

010

Compromissos de empréstimo concedidos

IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56-57

021

dos quais: não produtivos

Anexo V.Parte 2 145-162

030

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

040

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

050

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

060

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

070

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

080

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

090

Garantias financeiras concedidas

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Anexo A; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 58

101

dos quais: não produtivos

Anexo V.Parte 2 145-162

110

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

120

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

130

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

140

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

150

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

160

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

170

Outros compromissos concedidos

Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 59

181

dos quais: não produtivos

Anexo V.Parte 2 145-162

190

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

200

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

210

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

220

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

230

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

240

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

9.2   Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos recebidos

| | Referências | Montante máximo de garantia que pode ser considerado | Montante nominal |
| --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7.36 (b); Anexo V.Parte 2.63 | Anexo V.Parte 2.63 |
| 010 | 020 |
| 010 | Compromissos de empréstimo recebidos | IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Anexo V.Parte 2.56-57 | | |
| 020 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | |
| 030 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | |
| 040 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | |
| 050 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | |
| 060 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | |
| 070 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | | |
| 080 | Garantias financeiras recebidas | IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Anexo A; Anexo V.Parte 2.56, 58 | | |
| 090 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | |
| 100 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | |
| 110 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | |
| 120 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | |
| 130 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | |
| 140 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | | |
| 150 | Outros compromissos recebidos | Anexo V.Parte 2.56, 59 | | |
| 160 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | |
| 170 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | |
| 180 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | |
| 190 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | |
| 200 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | |
| 210 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | | |

Referências

Montante máximo de garantia que pode ser considerado

Montante nominal

IFRS 7.36 (b); Anexo V.Parte 2.63

Anexo V.Parte 2.63

010

020

010

Compromissos de empréstimo recebidos

IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Anexo V.Parte 2.56-57

020

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

030

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

040

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

050

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

060

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

070

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

080

Garantias financeiras recebidas

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Anexo A; Anexo V.Parte 2.56, 58

090

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

100

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

110

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

120

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

130

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

140

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

150

Outros compromissos recebidos

Anexo V.Parte 2.56, 59

160

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

170

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

180

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

190

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

200

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

210

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

10.   Derivados — Negociação

| Por tipo de risco / Por produto ou por tipo de mercado | Referências | Montante escriturado | Montante nocional |
| --- | --- | --- | --- |
| Ativos financeiros detidos para negociação | Passivos financeiros detidos para negociação | Total negociação | dos quais: vendido |
| Anexo V.Parte 2.69 | Anexo V.Parte 2.69 | Anexo V.Parte 2.70-71 | Anexo V.Parte 2.72 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Taxa de juro | Anexo V.Parte 2.67(a) | | | | |
| 020 | dos quais: coberturas económicas | Anexo V.Parte 2.74 | | | | |
| 030 | Opções OTC | | | | | |
| 040 | Outros OTC | | | | | |
| 050 | Opções mercados organizados | | | | | |
| 060 | Outros mercados organizados | | | | | |
| 070 | Capital próprio | Anexo V.Parte 2.67(b) | | | | |
| 080 | dos quais: coberturas económicas | Anexo V.Parte 2.74 | | | | |
| 090 | Opções OTC | | | | | |
| 100 | Outros OTC | | | | | |
| 110 | Opções mercados organizados | | | | | |
| 120 | Outros mercados organizados | | | | | |
| 130 | Divisas estrangeiras e ouro | Anexo V.Parte 2.67(c) | | | | |
| 140 | dos quais: coberturas económicas | Anexo V.Parte 2.74 | | | | |
| 150 | Opções OTC | | | | | |
| 160 | Outros OTC | | | | | |
| 170 | Opções mercados organizados | | | | | |
| 180 | Outros mercados organizados | | | | | |
| 190 | Crédito | Anexo V.Parte 2.67(d) | | | | |
| 200 | dos quais: coberturas económicas | Anexo V.Parte 2.74 | | | | |
| 210 | Swaps de risco de incumprimento (credit default swaps) | | | | | |
| 220 | Opções de spreads de crédito | | | | | |
| 230 | Swaps de retorno total | | | | | |
| 240 | Outras | | | | | |
| 250 | Mercadorias | Anexo V.Parte 2.67(e) | | | | |
| 260 | dos quais: coberturas económicas | Anexo V.Parte 2.74 | | | | |
| 270 | Outras | Anexo V.Parte 2.67(f) | | | | |
| 280 | dos quais: coberturas económicas | Anexo V.Parte 2.74 | | | | |
| 290 | DERIVADOS | IAS 39.9 | | | | |
| 300 | dos quais: OTC - instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c), 2.75(a) | | | | |
| 310 | dos quais: OTC - outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d), 2.75(b) | | | | |
| 320 | dos quais: OTC - restante | Anexo V.Parte 2.75(c) | | | | |

Por tipo de risco / Por produto ou por tipo de mercado

Referências

Montante escriturado

Montante nocional

Ativos financeiros detidos para negociação

Passivos financeiros detidos para negociação

Total negociação

dos quais: vendido

Anexo V.Parte 2.69

Anexo V.Parte 2.69

Anexo V.Parte 2.70-71

Anexo V.Parte 2.72

010

020

030

040

010

Taxa de juro

Anexo V.Parte 2.67(a)

020

dos quais: coberturas económicas

Anexo V.Parte 2.74

030

Opções OTC

040

Outros OTC

050

Opções mercados organizados

060

Outros mercados organizados

070

Capital próprio

Anexo V.Parte 2.67(b)

080

dos quais: coberturas económicas

Anexo V.Parte 2.74

090

Opções OTC

100

Outros OTC

110

Opções mercados organizados

120

Outros mercados organizados

130

Divisas estrangeiras e ouro

Anexo V.Parte 2.67(c)

140

dos quais: coberturas económicas

Anexo V.Parte 2.74

150

Opções OTC

160

Outros OTC

170

Opções mercados organizados

180

Outros mercados organizados

190

Crédito

Anexo V.Parte 2.67(d)

200

dos quais: coberturas económicas

Anexo V.Parte 2.74

210

Swaps de risco de incumprimento (credit default swaps)

220

Opções de spreads de crédito

230

Swaps de retorno total

240

Outras

250

Mercadorias

Anexo V.Parte 2.67(e)

260

dos quais: coberturas económicas

Anexo V.Parte 2.74

270

Outras

Anexo V.Parte 2.67(f)

280

dos quais: coberturas económicas

Anexo V.Parte 2.74

290

DERIVADOS

IAS 39.9

300

dos quais: OTC - instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c), 2.75(a)

310

dos quais: OTC - outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d), 2.75(b)

320

dos quais: OTC - restante

Anexo V.Parte 2.75(c)

11.   Derivados — Contabilidade de cobertura

11.1   Derivados — Contabilidade de cobertura: Repartição por tipo de risco e por tipo de cobertura

| Por produto ou por tipo de mercado | Referências | Montante escriturado | Montante nocional |
| --- | --- | --- | --- |
| Ativos | Passivos | Cobertura total | dos quais: vendido |
| Anexo V.Parte 2.69 | Anexo V.Parte 2.69 | Anexo V.Parte 2.70, 71 | Anexo V.Parte 2.72 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Taxa de juro | Anexo V.Parte 2.67(a) | | | | |
| 020 | Opções OTC | | | | | |
| 030 | Outros OTC | | | | | |
| 040 | Opções mercados organizados | | | | | |
| 050 | Outros mercados organizados | | | | | |
| 060 | Capital próprio | Anexo V.Parte 2.67(b) | | | | |
| 070 | Opções OTC | | | | | |
| 080 | Outros OTC | | | | | |
| 090 | Opções mercados organizados | | | | | |
| 100 | Outros mercados organizados | | | | | |
| 110 | Divisas estrangeiras e ouro | Anexo V.Parte 2.67(c) | | | | |
| 120 | Opções OTC | | | | | |
| 130 | Outros OTC | | | | | |
| 140 | Opções mercados organizados | | | | | |
| 150 | Outros mercados organizados | | | | | |
| 160 | Crédito | Anexo V.Parte 2.67(d) | | | | |
| 170 | Swaps de risco de incumprimento (credit default swaps) | | | | | |
| 180 | Opções de spreads de crédito | | | | | |
| 190 | Swaps de retorno total | | | | | |
| 200 | Outras | | | | | |
| 210 | Mercadorias | Anexo V.Parte 2.67(e) | | | | |
| 220 | Outras | Anexo V.Parte 2.67(f) | | | | |
| 230 | COBERTURAS DE JUSTO VALOR | IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a) | | | | |
| 240 | Taxa de juro | Anexo V.Parte 2.67(a) | | | | |
| 250 | Opções OTC | | | | | |
| 260 | Outros OTC | | | | | |
| 270 | Opções mercados organizados | | | | | |
| 280 | Outros mercados organizados | | | | | |
| 290 | Capital próprio | Anexo V.Parte 2.67(b) | | | | |
| 300 | Opções OTC | | | | | |
| 310 | Outros OTC | | | | | |
| 320 | Opções mercados organizados | | | | | |
| 330 | Outros mercados organizados | | | | | |
| 340 | Divisas estrangeiras e ouro | Anexo V.Parte 2.67(c) | | | | |
| 350 | Opções OTC | | | | | |
| 360 | Outros OTC | | | | | |
| 370 | Opções mercados organizados | | | | | |
| 380 | Outros mercados organizados | | | | | |
| 390 | Crédito | Anexo V.Parte 2.67(d) | | | | |
| 400 | Swaps de risco de incumprimento (credit default swaps) | | | | | |
| 410 | Opções de spreads de crédito | | | | | |
| 420 | Swaps de retorno total | | | | | |
| 430 | Outras | | | | | |
| 440 | Mercadorias | Anexo V.Parte 2.67(e) | | | | |
| 450 | Outras | Anexo V.Parte 2.67(f) | | | | |
| 460 | COBERTURAS DE FLUXO DE CAIXA | IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b) | | | | |
| 470 | COBERTURA DE INVESTIMENTOS LÍQUIDOS EM UNIDADES OPERACIONAIS ESTRANGEIRAS | IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c) | | | | |
| 480 | CARTEIRA DE COBERTURAS DO JUSTO VALOR CONTA O RISCO DE TAXA DE JURO | IAS 39.89A, IE 1-31 | | | | |
| 490 | CARTEIRA DE COBERTURAS DOS FLUXOS DE CAIXA CONTA O RISCO DE TAXA DE JURO | IAS 39 IG F6 1-3 | | | | |
| 500 | DERIVADOS-CONTABILIDADE DE COBERTURA | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | | | | |
| 510 | dos quais: OTC - instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c), 2.75(a) | | | | |
| 520 | dos quais: OTC - outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d), 2.75(b) | | | | |
| 530 | dos quais: OTC - restante | Anexo V.Parte 2.75(c) | | | | |

Por produto ou por tipo de mercado

Referências

Montante escriturado

Montante nocional

Ativos

Passivos

Cobertura total

dos quais: vendido

Anexo V.Parte 2.69

Anexo V.Parte 2.69

Anexo V.Parte 2.70, 71

Anexo V.Parte 2.72

010

020

030

040

010

Taxa de juro

Anexo V.Parte 2.67(a)

020

Opções OTC

030

Outros OTC

040

Opções mercados organizados

050

Outros mercados organizados

060

Capital próprio

Anexo V.Parte 2.67(b)

070

Opções OTC

080

Outros OTC

090

Opções mercados organizados

100

Outros mercados organizados

110

Divisas estrangeiras e ouro

Anexo V.Parte 2.67(c)

120

Opções OTC

130

Outros OTC

140

Opções mercados organizados

150

Outros mercados organizados

160

Crédito

Anexo V.Parte 2.67(d)

170

Swaps de risco de incumprimento (credit default swaps)

180

Opções de spreads de crédito

190

Swaps de retorno total

200

Outras

210

Mercadorias

Anexo V.Parte 2.67(e)

220

Outras

Anexo V.Parte 2.67(f)

230

COBERTURAS DE JUSTO VALOR

IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a)

240

Taxa de juro

Anexo V.Parte 2.67(a)

250

Opções OTC

260

Outros OTC

270

Opções mercados organizados

280

Outros mercados organizados

290

Capital próprio

Anexo V.Parte 2.67(b)

300

Opções OTC

310

Outros OTC

320

Opções mercados organizados

330

Outros mercados organizados

340

Divisas estrangeiras e ouro

Anexo V.Parte 2.67(c)

350

Opções OTC

360

Outros OTC

370

Opções mercados organizados

380

Outros mercados organizados

390

Crédito

Anexo V.Parte 2.67(d)

400

Swaps de risco de incumprimento (credit default swaps)

410

Opções de spreads de crédito

420

Swaps de retorno total

430

Outras

440

Mercadorias

Anexo V.Parte 2.67(e)

450

Outras

Anexo V.Parte 2.67(f)

460

COBERTURAS DE FLUXO DE CAIXA

IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b)

470

COBERTURA DE INVESTIMENTOS LÍQUIDOS EM UNIDADES OPERACIONAIS ESTRANGEIRAS

IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c)

480

CARTEIRA DE COBERTURAS DO JUSTO VALOR CONTA O RISCO DE TAXA DE JURO

IAS 39.89A, IE 1-31

490

CARTEIRA DE COBERTURAS DOS FLUXOS DE CAIXA CONTA O RISCO DE TAXA DE JURO

IAS 39 IG F6 1-3

500

DERIVADOS-CONTABILIDADE DE COBERTURA

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

510

dos quais: OTC - instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c), 2.75(a)

520

dos quais: OTC - outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d), 2.75(b)

530

dos quais: OTC - restante

Anexo V.Parte 2.75(c)

12.   Movimentos das provisões para perdas de crédito e imparidade de instrumentos de capital próprio

| | Referências | Saldo inicial | Aumentos devidos a montantes afetados a provisões para as perdas estimadas sobre empréstimos durante o período | Reduções devidas a montantes afetados a provisões para as perdas estimadas sobre empréstimos durante o período | Reduções devidas aos montantes utilizados das provisões | Transferências entre provisões | Outros ajustamentos | Saldo final | Montantes recuperados diretamente registados na demonstração de resultados | Ajustamentos de valor diretamente registados na demonstração de resultados |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Anexo V.Parte 2.77 | Anexo V.Parte 2.77 | Anexo V.Parte 2.78 | | | | | Anexo V.Parte 2.78 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Instrumentos de capital próprio | | | | | | | | | | |
| 020 | Provisões específicas para ativos financeiros, avaliados individualmente | IAS 39.63-70, AG 84-92; IFRS 7.37 (b); Anexo V.Parte 2.36 | | | | | | | | | |
| 030 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.26 | | | | | | | | | |
| 040 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | |
| 050 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | |
| 060 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | |
| 070 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | |
| 080 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | |
| 090 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.27 | | | | | | | | | |
| 100 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | |
| 110 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | |
| 120 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | |
| 130 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | |
| 140 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | |
| 150 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | | | | | | | | | |
| 160 | Provisões específicas para ativos financeiros, avaliados coletivamente | IAS 39.59, 64; Anexo V.Parte 2.37 | | | | | | | | | |
| 170 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.26 | | | | | | | | | |
| 180 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | |
| 190 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | |
| 200 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | |
| 210 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | |
| 220 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | |
| 230 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.27 | | | | | | | | | |
| 240 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | |
| 250 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | |
| 260 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | |
| 270 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | |
| 280 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | |
| 290 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | | | | | | | | | |
| 300 | Provisões coletivas para perdas com ativos financeiros incorridas mas não relatadas | IAS 39.59, 64; Anexo V.Parte 2.38 | | | | | | | | | |
| 310 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.26 | | | | | | | | | |
| 320 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.27 | | | | | | | | | |
| 530 | Total | | | | | | | | | | |

Referências

Saldo inicial

Aumentos devidos a montantes afetados a provisões para as perdas estimadas sobre empréstimos durante o período

Reduções devidas a montantes afetados a provisões para as perdas estimadas sobre empréstimos durante o período

Reduções devidas aos montantes utilizados das provisões

Transferências entre provisões

Outros ajustamentos

Saldo final

Montantes recuperados diretamente registados na demonstração de resultados

Ajustamentos de valor diretamente registados na demonstração de resultados

Anexo V.Parte 2.77

Anexo V.Parte 2.77

Anexo V.Parte 2.78

Anexo V.Parte 2.78

010

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Instrumentos de capital próprio

020

Provisões específicas para ativos financeiros, avaliados individualmente

IAS 39.63-70, AG 84-92; IFRS 7.37 (b); Anexo V.Parte 2.36

030

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.26

040

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

050

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

060

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

070

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

080

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

090

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.27

100

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

110

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

120

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

130

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

140

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

150

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

160

Provisões específicas para ativos financeiros, avaliados coletivamente

IAS 39.59, 64; Anexo V.Parte 2.37

170

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.26

180

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

190

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

200

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

210

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

220

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

230

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.27

240

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

250

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

260

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

270

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

280

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

290

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

300

Provisões coletivas para perdas com ativos financeiros incorridas mas não relatadas

IAS 39.59, 64; Anexo V.Parte 2.38

310

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.26

320

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.27

530

Total

13.   Cauções e garantias recebidas

13.1   Repartição dos empréstimos e adiantamentos por caução e garantia

| | Montante máximo da caução ou garantia que pode ser considerado |
| --- | --- |
| Garantias e cauções | Referências | Empréstimos hipotecários [Empréstimos garantidos por imóveis] | Outros empréstimos garantidos | Garantias financeiras recebidas |
| Residencial | Comercial | Dinheiro [instrumentos de dívida emitidos] | Resto |
| IFRS 7.36(b) | Anexo V.Parte 2.81(a) | Anexo V.Parte 2.81(a) | Anexo V.Parte 2.81(b) | Anexo V.Parte 2.81(b) | Anexo V.Parte 2.81(c) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 2.81 | | | | | |
| 020 | dos quais: Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | |
| 030 | dos quais: Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | |
| 040 | dos quais: Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | | | | | |

Montante máximo da caução ou garantia que pode ser considerado

Garantias e cauções

Referências

Empréstimos hipotecários [Empréstimos garantidos por imóveis]

Outros empréstimos garantidos

Garantias financeiras recebidas

Residencial

Comercial

Dinheiro [instrumentos de dívida emitidos]

Resto

IFRS 7.36(b)

Anexo V.Parte 2.81(a)

Anexo V.Parte 2.81(a)

Anexo V.Parte 2.81(b)

Anexo V.Parte 2.81(b)

Anexo V.Parte 2.81(c)

010

020

030

040

050

010

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 2.81

020

dos quais: Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

030

dos quais: Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

040

dos quais: Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

13.2   Cauções obtidas por aquisição da posse durante o exercício [detidas à data das demonstrações]

| | Referências | Montante escriturado |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Ativos não correntes detidos para venda | IFRS 7.38(a) | |
| 020 | Ativos fixos tangíveis | IFRS 7.38(a) | |
| 030 | Propriedades de investimento | IFRS 7.38(a) | |
| 040 | Instrumentos de capital próprio e de dívida | IFRS 7.38(a) | |
| 050 | Outras | IFRS 7.38(a) | |
| 060 | Total | | |

Referências

Montante escriturado

010

010

Ativos não correntes detidos para venda

IFRS 7.38(a)

020

Ativos fixos tangíveis

IFRS 7.38(a)

030

Propriedades de investimento

IFRS 7.38(a)

040

Instrumentos de capital próprio e de dívida

IFRS 7.38(a)

050

Outras

IFRS 7.38(a)

060

Total

13.3   Cauções obtidas por aquisição da posse [ativos tangíveis] acumuladas

| | Referências | Montante escriturado |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Execução de dívidas [ativos tangíveis] | IFRS 7.38(a); Anexo V.Parte 2.84 | |

Referências

Montante escriturado

010

010

Execução de dívidas [ativos tangíveis]

IFRS 7.38(a); Anexo V.Parte 2.84

14.   Hierarquia de justo valor: instrumentos financeiros mensurados pelo justo valor

| | Referências | Hierarquia de justo valor
  IFRS 13.93 (b) | Alteração do justo valor no período
  ITS V.Parte 2.86 | Alteração acumulada do justo valor antes de impostos
  ITS V.Parte 2.87 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Nível 1 | Nível 2 | Nível 3 | Nível 2 | Nível 3 | Nível 1 | Nível 2 | Nível 3 |
| IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86, 93(f) | IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| ATIVOS | | | | | | | | | |
| 010 | Ativos financeiros detidos para negociação | IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 | | | | | | | | |
| 020 | Derivados | IAS 39.9 | | | | | | | | |
| 030 | Instrumentos de capital próprio | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 040 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | | | |
| 050 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | | | |
| 060 | Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | | | | | | | |
| 070 | Instrumentos de capital próprio | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 080 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | | | |
| 090 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | | | |
| 100 | Ativos financeiros disponíveis para venda | IFRS 7.8 (h)(d); IAS 39.9 | | | | | | | | |
| 110 | Instrumentos de capital próprio | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 120 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | | | |
| 130 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | | | |
| 140 | Derivados - Contabilidade de cobertura | IFRS 7.22 (b); IAS 39.9; Anexo V.Parte 1.19 | | | | | | | | |
| PASSIVOS | | | | | | | | | |
| 150 | Passivos financeiros detidos para negociação | IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 | | | | | | | | |
| 160 | Derivados | IAS 39.9, AG 15(a) | | | | | | | | |
| 170 | Posições curtas | IAS 39 AG 15(b) | | | | | | | | |
| 180 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | | | | | | | | |
| 190 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | | | | | | | | |
| 200 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | | | | | | | | |
| 210 | Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados | IFRS 7.8 (e) (i); IAS 39.9 | | | | | | | | |
| 220 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | | | | | | | | |
| 230 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | | | | | | | | |
| 240 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | | | | | | | | |
| 250 | Derivados - Contabilidade de cobertura | IFRS 7.22 (b); IAS 39.9; Anexo V.Parte 1.19 | | | | | | | | |

Referências

Hierarquia de justo valor
  IFRS 13.93 (b)

Alteração do justo valor no período
  ITS V.Parte 2.86

Alteração acumulada do justo valor antes de impostos
  ITS V.Parte 2.87

Nível 1

Nível 2

Nível 3

Nível 2

Nível 3

Nível 1

Nível 2

Nível 3

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

IFRS 13.81

IFRS 13.86, 93(f)

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

010

020

030

040

050

060

070

080

ATIVOS

010

Ativos financeiros detidos para negociação

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

020

Derivados

IAS 39.9

030

Instrumentos de capital próprio

IAS 32.11

040

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

050

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

060

Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

070

Instrumentos de capital próprio

IAS 32.11

080

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

090

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

100

Ativos financeiros disponíveis para venda

IFRS 7.8 (h)(d); IAS 39.9

110

Instrumentos de capital próprio

IAS 32.11

120

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

130

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

140

Derivados - Contabilidade de cobertura

IFRS 7.22 (b); IAS 39.9; Anexo V.Parte 1.19

PASSIVOS

150

Passivos financeiros detidos para negociação

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

160

Derivados

IAS 39.9, AG 15(a)

170

Posições curtas

IAS 39 AG 15(b)

180

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

190

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

200

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

210

Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

IFRS 7.8 (e) (i); IAS 39.9

220

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

230

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

240

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

250

Derivados - Contabilidade de cobertura

IFRS 7.22 (b); IAS 39.9; Anexo V.Parte 1.19

15.   Desreconhecimento e passivos financeiros associados a ativos financeiros transferidos

| | Referências | Instrumentos financeiros transferidos integralmente reconhecidos | Instrumentos financeiros transferidos reconhecidos na medida do envolvimento continuado da instituição | Capital remanescente de ativos financeiros transferidos integralmente desreconhecidos relativamente aos quais a instituição conserva determinados direitos de serviço | Montantes desreconhecidos para efeitos de adequação do capital |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ativos transferidos | Passivos associados
  ITS V.Parte 2.89 | Capital remanescente dos ativos originais | Montante escriturado dos ativos ainda reconhecidos [envolvimento continuado] | Montante escriturado dos passivos associados |
| Montante escriturado | Dos quais: titularizações | Dos quais: Acordos de recompra | Montante escriturado | Dos quais: titularizações | Dos quais: Acordos de recompra |
| IFRS 7.42D.(e) | IFRS 7.42D(e); Art 4(1)(61) do RRFP | IFRS 7.42D(e); Anexo V.Parte 2.91, 92 | IFRS 7.42D(e) | IFRS 7.42D.(e) | IFRS 7.42D(e); Anexo V.Parte 2.91, 92 | | IFRS 7.42D(f) | IFRS 7.42D(f); Anexo V.Parte 2.89 | | Art 109 do RRFP Anexo V.Parte 2.90 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Ativos financeiros detidos para negociação | IFRS 7.8 (a)(ii); IAS 39.9, AG 14 | | | | | | | | | | | |
| 020 | Instrumentos de capital próprio | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 030 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 040 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 050 | Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | | | | | | | | | | |
| 060 | Instrumentos de capital próprio | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 070 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 080 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 090 | Ativos financeiros disponíveis para venda | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | | | | | | | | | | | |
| 100 | Instrumentos de capital próprio | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 110 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 120 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 130 | Empréstimos e contas a receber | IFRS 7.8 (c); IAS 39.9, AG16, AG26 | | | | | | | | | | | |
| 140 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 150 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 160 | Investimentos detidos até ao vencimento | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 | | | | | | | | | | | |
| 170 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 180 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 190 | Total | | | | | | | | | | | | |

Referências

Instrumentos financeiros transferidos integralmente reconhecidos

Instrumentos financeiros transferidos reconhecidos na medida do envolvimento continuado da instituição

Capital remanescente de ativos financeiros transferidos integralmente desreconhecidos relativamente aos quais a instituição conserva determinados direitos de serviço

Montantes desreconhecidos para efeitos de adequação do capital

Ativos transferidos

Passivos associados
  ITS V.Parte 2.89

Capital remanescente dos ativos originais

Montante escriturado dos ativos ainda reconhecidos [envolvimento continuado]

Montante escriturado dos passivos associados

Montante escriturado

Dos quais: titularizações

Dos quais: Acordos de recompra

Montante escriturado

Dos quais: titularizações

Dos quais: Acordos de recompra

IFRS 7.42D.(e)

IFRS 7.42D(e); Art 4(1)(61) do RRFP

IFRS 7.42D(e); Anexo V.Parte 2.91, 92

IFRS 7.42D(e)

IFRS 7.42D.(e)

IFRS 7.42D(e); Anexo V.Parte 2.91, 92

IFRS 7.42D(f)

IFRS 7.42D(f); Anexo V.Parte 2.89

Art 109 do RRFP Anexo V.Parte 2.90

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Ativos financeiros detidos para negociação

IFRS 7.8 (a)(ii); IAS 39.9, AG 14

020

Instrumentos de capital próprio

IAS 32.11

030

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

040

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

050

Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

060

Instrumentos de capital próprio

IAS 32.11

070

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

080

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

090

Ativos financeiros disponíveis para venda

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

100

Instrumentos de capital próprio

IAS 32.11

110

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

120

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

130

Empréstimos e contas a receber

IFRS 7.8 (c); IAS 39.9, AG16, AG26

140

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

150

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

160

Investimentos detidos até ao vencimento

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

170

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

180

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

190

Total

16.   Repartição de determinados elementos da demonstração de resultados

16.1   Receitas e despesas com juros por instrumento e por setor das contrapartes

| | Período corrente |
| --- | --- |
| | Referências | Receitas | Despesas |
| Anexo V.Parte 2.95 | Anexo V.Parte 2.95 |
| 010 | 020 |
| 010 | Derivados - Negociação | IAS 39.9; Anexo V.Parte 2.96 | | |
| 020 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.26 | | |
| 030 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | |
| 040 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | |
| 050 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | |
| 060 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | |
| 070 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | |
| 080 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.27 | | |
| 090 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | |
| 100 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | |
| 110 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | |
| 120 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | |
| 130 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | |
| 140 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | | |
| 150 | Outros ativos | Anexo V.Parte 1.51 | | |
| 160 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9 | | |
| 170 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | |
| 180 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | |
| 190 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | |
| 200 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | |
| 210 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | |
| 220 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | | |
| 230 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | | |
| 240 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | | |
| 250 | Derivados - Contabilidade de cobertura, risco de taxa de juro | Anexo V.Parte 2.95 | | |
| 260 | Outros passivos | Anexo V.Parte 2.10 | | |
| 270 | JUROS | IAS 18.35(b); IAS 1.97 | | |

Período corrente

Referências

Receitas

Despesas

Anexo V.Parte 2.95

Anexo V.Parte 2.95

010

020

010

Derivados - Negociação

IAS 39.9; Anexo V.Parte 2.96

020

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.26

030

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

040

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

050

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

060

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

070

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

080

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.27

090

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

100

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

110

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

120

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

130

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

140

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

150

Outros ativos

Anexo V.Parte 1.51

160

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9

170

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

180

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

190

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

200

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

210

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

220

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

230

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

240

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

250

Derivados - Contabilidade de cobertura, risco de taxa de juro

Anexo V.Parte 2.95

260

Outros passivos

Anexo V.Parte 2.10

270

JUROS

IAS 18.35(b); IAS 1.97

16.2   Ganhos ou perdas com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados por instrumento

| | Referências | Período corrente |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Instrumentos de capital próprio | IAS 32.11 | |
| 020 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.26 | |
| 030 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.27 | |
| 040 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9 | |
| 050 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | |
| 060 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | |
| 070 | GANHOS OU PERDAS (-) COM O DESRECONHECIMENTO DE ATIVOS E PASSIVOS FINANCEIROS NÃO MENSURADOS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DOS RESULTADOS, VALOR LÍQUIDO | IFRS 7.20(a)(v-vii); IAS 39.55(a) | |

Referências

Período corrente

010

010

Instrumentos de capital próprio

IAS 32.11

020

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.26

030

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.27

040

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9

050

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

060

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

070

GANHOS OU PERDAS (-) COM O DESRECONHECIMENTO DE ATIVOS E PASSIVOS FINANCEIROS NÃO MENSURADOS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DOS RESULTADOS, VALOR LÍQUIDO

IFRS 7.20(a)(v-vii); IAS 39.55(a)

16.3   Ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros detidos para negociação por instrumento

| | Referências | Período corrente |
| --- | --- | --- |
| |
| 010 |
| 010 | Derivados | IAS 39.9 | |
| 020 | Instrumentos de capital próprio | IAS 32.11 | |
| 030 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.26 | |
| 040 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.27 | |
| 050 | Posições curtas | IAS 39 AG 15(b) | |
| 060 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9 | |
| 070 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | |
| 080 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | |
| 090 | GANHOS OU PERDAS (-) COM ATIVOS E PASSIVOS FINANCEIROS DETIDOS PARA NEGOCIAÇÃO, VALOR LÍQUIDO | IFRS 7.20(a)(i) | |

Referências

Período corrente

010

010

Derivados

IAS 39.9

020

Instrumentos de capital próprio

IAS 32.11

030

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.26

040

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.27

050

Posições curtas

IAS 39 AG 15(b)

060

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9

070

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

080

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

090

GANHOS OU PERDAS (-) COM ATIVOS E PASSIVOS FINANCEIROS DETIDOS PARA NEGOCIAÇÃO, VALOR LÍQUIDO

IFRS 7.20(a)(i)

16.4   Lucros ou perdas com ativos e passivos financeiros detidos para negociação por risco

| | Referências | Período corrente |
| --- | --- | --- |
| |
| 010 |
| 010 | Instrumentos de taxas de juro e derivados relacionados | Anexo V.Parte 2.99(a) | |
| 020 | Instrumentos de capital próprio e derivados relacionados | Anexo V.Parte 2.99(b) | |
| 030 | Divisas estrangeiras negociadas e derivados relacionados com divisas estrangeiras e ouro | Anexo V.Parte 2.99(c) | |
| 040 | Instrumentos de risco de crédito e derivados relacionados | Anexo V.Parte 2.99(d) | |
| 050 | Derivados relacionados com mercadorias | Anexo V.Parte 2.99(e) | |
| 060 | Outras | Anexo V.Parte 2.99(f) | |
| 070 | GANHOS OU PERDAS (-) COM ATIVOS E PASSIVOS FINANCEIROS DETIDOS PARA NEGOCIAÇÃO, VALOR LÍQUIDO | IFRS 7.20(a)(i) | |

Referências

Período corrente

010

010

Instrumentos de taxas de juro e derivados relacionados

Anexo V.Parte 2.99(a)

020

Instrumentos de capital próprio e derivados relacionados

Anexo V.Parte 2.99(b)

030

Divisas estrangeiras negociadas e derivados relacionados com divisas estrangeiras e ouro

Anexo V.Parte 2.99(c)

040

Instrumentos de risco de crédito e derivados relacionados

Anexo V.Parte 2.99(d)

050

Derivados relacionados com mercadorias

Anexo V.Parte 2.99(e)

060

Outras

Anexo V.Parte 2.99(f)

070

GANHOS OU PERDAS (-) COM ATIVOS E PASSIVOS FINANCEIROS DETIDOS PARA NEGOCIAÇÃO, VALOR LÍQUIDO

IFRS 7.20(a)(i)

16.5   Ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados por instrumento

| | Referências | Período corrente | Alterações acumuladas do justo valor devido ao risco de crédito |
| --- | --- | --- | --- |
| | Anexo V.Parte 2.100 |
| 010 | 020 |
| 010 | Instrumentos de capital próprio | IAS 32.11 | | |
| 020 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.26 | | |
| 030 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.27 | | |
| 040 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9 | | |
| 050 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | | |
| 060 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | | |
| 070 | GANHOS OU PERDAS (-) COM ATIVOS E PASSIVOS FINANCEIROS CONTABILIZADOS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DOS RESULTADOS, VALOR LÍQUIDO | IFRS 7.20(a)(i) | | |

Referências

Período corrente

Alterações acumuladas do justo valor devido ao risco de crédito

Anexo V.Parte 2.100

010

020

010

Instrumentos de capital próprio

IAS 32.11

020

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.26

030

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.27

040

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9

050

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

060

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

070

GANHOS OU PERDAS (-) COM ATIVOS E PASSIVOS FINANCEIROS CONTABILIZADOS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DOS RESULTADOS, VALOR LÍQUIDO

IFRS 7.20(a)(i)

16.6   Ganhos ou perdas da contabilidade de cobertura

| | Referências | Período corrente |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Alterações do justo valor do instrumento de cobertura [incluindo a respetiva supressão] | IFRS 7.24(a)(i) | |
| 020 | Alterações do justo valor do elemento coberto atribuíveis ao risco coberto | IFRS 7.24(a)(ii) | |
| 030 | Reconhecimento em resultados da ineficácia de operações de cobertura de fluxos de caixa | IFRS 7.24(b) | |
| 040 | Reconhecimento em resultados da ineficácia de operações de cobertura de investimentos líquidos em unidades operacionais estrangeiras | IFRS 7.24(c) | |
| 050 | GANHOS OU PERDAS (-) DA CONTABILIDADE DE COBERTURA, VALOR LÍQUIDO | IFRS 7.24 | |

Referências

Período corrente

010

010

Alterações do justo valor do instrumento de cobertura [incluindo a respetiva supressão]

IFRS 7.24(a)(i)

020

Alterações do justo valor do elemento coberto atribuíveis ao risco coberto

IFRS 7.24(a)(ii)

030

Reconhecimento em resultados da ineficácia de operações de cobertura de fluxos de caixa

IFRS 7.24(b)

040

Reconhecimento em resultados da ineficácia de operações de cobertura de investimentos líquidos em unidades operacionais estrangeiras

IFRS 7.24(c)

050

GANHOS OU PERDAS (-) DA CONTABILIDADE DE COBERTURA, VALOR LÍQUIDO

IFRS 7.24

16.7   Imparidade de ativos financeiros e não-financeiros

| | Período corrente | |
| --- | --- | --- |
| | Referências | Acréscimos

  Anexo V.Parte 2.102 | Reversões

  Anexo V.Parte 2.102 | Total | Imparidade acumulada |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados | IFRS 7.20(e) | | | | |
| 020 | Ativos financeiros mensurados pelo custo | IFRS 7.20(e); IAS 39.66 | | | | |
| 030 | Ativos financeiros disponíveis para venda | IFRS 7.20(e); IAS 39.67-70 | | | | |
| 040 | Empréstimos e contas a receber | IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65 | | | | |
| 050 | Investimentos detidos até ao vencimento | IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65 | | | | |
| 060 | Imparidades ou reversão de imparidades (-) dos investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas | IAS 28.40-43 | | | | |
| 070 | Subsidiárias | IFRS 10 Apêndice A | | | | |
| 080 | Empreendimentos conjuntos | IAS 28.3 | | | | |
| 090 | Associadas | IAS 28.3 | | | | |
| 100 | Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos não-financeiros | IAS 36.126(a),(b) | | | | |
| 110 | Ativos fixos tangíveis | IAS 16.73(e)(v-vi) | | | | |
| 120 | Propriedades de investimento | IAS 40.79(d)(v) | | | | |
| 130 | Goodwill | IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3.Apêndice B67(d)(v); | | | | |
| 140 | Outros ativos intangíveis | IAS 38.118(e)(iv)(v) | | | | |
| 145 | Outras | IAS 36.126(a),(b) | | | | |
| 150 | TOTAL | | | | | |
| 160 | Receitas de juros com ativos financeiros em imparidade creditadas | IFRS 7.20(d); IAS 39.AG 93 | | | | |

Período corrente

Referências

Acréscimos

Anexo V.Parte 2.102

Reversões

Anexo V.Parte 2.102

Total

Imparidade acumulada

010

020

030

040

010

Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados

IFRS 7.20(e)

020

Ativos financeiros mensurados pelo custo

IFRS 7.20(e); IAS 39.66

030

Ativos financeiros disponíveis para venda

IFRS 7.20(e); IAS 39.67-70

040

Empréstimos e contas a receber

IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65

050

Investimentos detidos até ao vencimento

IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65

060

Imparidades ou reversão de imparidades (-) dos investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas

IAS 28.40-43

070

Subsidiárias

IFRS 10 Apêndice A

080

Empreendimentos conjuntos

IAS 28.3

090

Associadas

IAS 28.3

100

Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos não-financeiros

IAS 36.126(a),(b)

110

Ativos fixos tangíveis

IAS 16.73(e)(v-vi)

120

Propriedades de investimento

IAS 40.79(d)(v)

130

Goodwill

IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3.Apêndice B67(d)(v);

140

Outros ativos intangíveis

IAS 38.118(e)(iv)(v)

145

Outras

IAS 36.126(a),(b)

150

TOTAL

160

Receitas de juros com ativos financeiros em imparidade creditadas

IFRS 7.20(d); IAS 39.AG 93

17.   Reconciliação entre o âmbito de consolidação das IFRS e do RRFP: Balanço

17.1   Ativos

| | Referências | Âmbito contabilístico da consolidação [Montante escriturado] |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Caixa, saldos de caixa em bancos centrais e outros depósitos à ordem | IAS 1.54 (i) | |
| 020 | Dinheiro em caixa | Anexo V.Parte 2.1 | |
| 030 | Saldos de caixa em bancos centrais | Anexo V.Parte 2.2 | |
| 040 | Outros depósitos à ordem | Anexo V.Parte 2.3 | |
| 050 | Ativos financeiros detidos para negociação | IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 | |
| 060 | Derivados | IAS 39.9 | |
| 070 | Instrumentos de capital próprio | IAS 32.11 | |
| 080 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | |
| 090 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | |
| 100 | Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | |
| 110 | Instrumentos de capital próprio | IAS 32.11 | |
| 120 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | |
| 130 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | |
| 140 | Ativos financeiros disponíveis para venda | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | |
| 150 | Instrumentos de capital próprio | IAS 32.11 | |
| 160 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | |
| 170 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | |
| 180 | Empréstimos e contas a receber | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anexo V.Parte 1.16 | |
| 190 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | |
| 200 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | |
| 210 | Investimentos detidos até ao vencimento | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 | |
| 220 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | |
| 230 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | |
| 240 | Derivados - Contabilidade de cobertura | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | |
| 250 | Variação do justo valor dos elementos abrangidos pela carteira de cobertura do risco de taxa de juro | IAS 39.89A(a) | |
| 260 | Investmentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas | IAS 1.54(e); Anexo V.Parte 2.4 | |
| 270 | Ativos ao abrigo de contratos de seguro e de resseguro | IFRS 4.IG20.(b)-(c); Anexo V.Parte 2.105 | |
| 280 | Ativos tangíveis | | |
| 290 | Ativos intangíveis | IAS 1.54(c); Art 4(1)(115) do RRFP | |
| 300 | Goodwill | IFRS 3.B67(d); Art 4(1)(113) do RRFP | |
| 310 | Outros ativos intangíveis | IAS 38.8,118 | |
| 320 | Ativos por impostos | IAS 1.54(n-o) | |
| 330 | Ativos por impostos correntes | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 340 | Ativos por impostos diferidos | IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art 4(1)(106) do RRFP | |
| 350 | Outros ativos | Anexo V.Parte 2.5 | |
| 360 | Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anexo V.Parte 2.6 | |
| 370 | ATIVOS TOTAIS | IAS 1.9(a), IG 6 | |

Referências

Âmbito contabilístico da consolidação [Montante escriturado]

010

010

Caixa, saldos de caixa em bancos centrais e outros depósitos à ordem

IAS 1.54 (i)

020

Dinheiro em caixa

Anexo V.Parte 2.1

030

Saldos de caixa em bancos centrais

Anexo V.Parte 2.2

040

Outros depósitos à ordem

Anexo V.Parte 2.3

050

Ativos financeiros detidos para negociação

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

060

Derivados

IAS 39.9

070

Instrumentos de capital próprio

IAS 32.11

080

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

090

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

100

Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

110

Instrumentos de capital próprio

IAS 32.11

120

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

130

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

140

Ativos financeiros disponíveis para venda

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

150

Instrumentos de capital próprio

IAS 32.11

160

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

170

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

180

Empréstimos e contas a receber

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anexo V.Parte 1.16

190

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

200

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

210

Investimentos detidos até ao vencimento

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

220

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

230

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

240

Derivados - Contabilidade de cobertura

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

250

Variação do justo valor dos elementos abrangidos pela carteira de cobertura do risco de taxa de juro

IAS 39.89A(a)

260

Investmentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas

IAS 1.54(e); Anexo V.Parte 2.4

270

Ativos ao abrigo de contratos de seguro e de resseguro

IFRS 4.IG20.(b)-(c); Anexo V.Parte 2.105

280

Ativos tangíveis

290

Ativos intangíveis

IAS 1.54(c); Art 4(1)(115) do RRFP

300

Goodwill

IFRS 3.B67(d); Art 4(1)(113) do RRFP

310

Outros ativos intangíveis

IAS 38.8,118

320

Ativos por impostos

IAS 1.54(n-o)

330

Ativos por impostos correntes

IAS 1.54(n); IAS 12.5

340

Ativos por impostos diferidos

IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art 4(1)(106) do RRFP

350

Outros ativos

Anexo V.Parte 2.5

360

Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anexo V.Parte 2.6

370

ATIVOS TOTAIS

IAS 1.9(a), IG 6

17.2   Exposições extrapatrimoniais: Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos

| | Referências | Âmbito contabilístico da consolidação [Montante nominal] |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Compromissos de empréstimo concedidos | IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 57 | |
| 020 | Garantias financeiras concedidas | IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 58 | |
| 030 | Outros compromissos concedidos | Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 59 | |
| 040 | EXPOSIÇÕES EXTRAPATRIMONIAIS | | |

Referências

Âmbito contabilístico da consolidação [Montante nominal]

010

010

Compromissos de empréstimo concedidos

IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 57

020

Garantias financeiras concedidas

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 58

030

Outros compromissos concedidos

Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 59

040

EXPOSIÇÕES EXTRAPATRIMONIAIS

17.3   Passivos e capital próprio

| | Referências | Âmbito contabilístico da consolidação [Montante escriturado] |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Passivos financeiros detidos para negociação | IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 | |
| 020 | Derivados | IAS 39.9, AG 15(a) | |
| 030 | Posições curtas | IAS 39.AG 15(b) | |
| 040 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2. 9, Anexo V. Parte 1.30 | |
| 050 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | |
| 060 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | |
| 070 | Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados | IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 | |
| 080 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | |
| 090 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | |
| 100 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | |
| 110 | Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | |
| 120 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | |
| 130 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | |
| 140 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | |
| 150 | Derivados - Contabilidade de cobertura | IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anexo V.Parte 1.23 | |
| 160 | Variação do justo valor dos elementos abrangidos pela carteira de cobertura do risco de taxa de juro | IAS 39.89A(b) | |
| 170 | Passivos ao abrigo de contratos de seguro e de resseguro | IFRS 4.IG20(a); Anexo V.Parte 2.106 | |
| 180 | Provisões | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | |
| 190 | Passivos por impostos | IAS 1.54(n-o) | |
| 200 | Passivos por impostos correntes | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 210 | Passivos por impostos diferidos | IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art 4(1)(108) do RRFP | |
| 220 | Capital social reembolsável à vista | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anexo V.Parte 2.9 | |
| 230 | Outros passivos | Anexo V.Parte 2.10 | |
| 240 | Passivos incluídos em grupos para alienação classificados como detidos para venda | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anexo V.Parte 2.11 | |
| 250 | PASSIVOS | IAS 1.9(b);IG 6 | |
| 260 | Fundos próprios | IAS 1.54(r), DCB art 22 | |
| 270 | Prémios de emissão | IAS 1.78(e); Art 4(1)(124) do RRFP | |
| 280 | Instrumentos de capital próprio emitidos, exceto capital | Anexo V.Parte 2.15-16 | |
| 290 | Outro capital próprio | IFRS 2.10; Anexo V.Parte 2.17 | |
| 300 | Outro rendimento integral acumulado | Art 4(1)(100) do RRFP | |
| 310 | Resultados retidos | Art 4(1)(123) do RRFP | |
| 320 | Reservas de reavaliação | IFRS 1.30, D5-D8 | |
| 330 | Outras reservas | IAS 1.54; IAS 1.78 (e) | |
| 340 | (-) Ações próprias | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anexo V.Parte 2.20 | |
| 350 | Resultados atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe | IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii) | |
| 360 | (-) Dividendos provisórios | IAS 32.35 | |
| 370 | Interesses minoritários [Interesses que não controlam] | IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27 | |
| 380 | CAPITAL PRÓPRIO TOTAL | IAS 1.9(c), IG 6 | |
| 390 | CAPITAL PRÓPRIO TOTAL E PASSIVOS TOTAIS | IAS 1.IG6 | |

Referências

Âmbito contabilístico da consolidação [Montante escriturado]

010

010

Passivos financeiros detidos para negociação

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

020

Derivados

IAS 39.9, AG 15(a)

030

Posições curtas

IAS 39.AG 15(b)

040

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2. 9, Anexo V. Parte 1.30

050

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

060

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

070

Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

080

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

090

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

100

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

110

Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

120

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

130

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

140

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

150

Derivados - Contabilidade de cobertura

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anexo V.Parte 1.23

160

Variação do justo valor dos elementos abrangidos pela carteira de cobertura do risco de taxa de juro

IAS 39.89A(b)

170

Passivos ao abrigo de contratos de seguro e de resseguro

IFRS 4.IG20(a); Anexo V.Parte 2.106

180

Provisões

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

190

Passivos por impostos

IAS 1.54(n-o)

200

Passivos por impostos correntes

IAS 1.54(n); IAS 12.5

210

Passivos por impostos diferidos

IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art 4(1)(108) do RRFP

220

Capital social reembolsável à vista

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anexo V.Parte 2.9

230

Outros passivos

Anexo V.Parte 2.10

240

Passivos incluídos em grupos para alienação classificados como detidos para venda

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anexo V.Parte 2.11

250

PASSIVOS

IAS 1.9(b);IG 6

260

Fundos próprios

IAS 1.54(r), DCB art 22

270

Prémios de emissão

IAS 1.78(e); Art 4(1)(124) do RRFP

280

Instrumentos de capital próprio emitidos, exceto capital

Anexo V.Parte 2.15-16

290

Outro capital próprio

IFRS 2.10; Anexo V.Parte 2.17

300

Outro rendimento integral acumulado

Art 4(1)(100) do RRFP

310

Resultados retidos

Art 4(1)(123) do RRFP

320

Reservas de reavaliação

IFRS 1.30, D5-D8

330

Outras reservas

IAS 1.54; IAS 1.78 (e)

340

(-) Ações próprias

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anexo V.Parte 2.20

350

Resultados atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe

IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii)

360

(-) Dividendos provisórios

IAS 32.35

370

Interesses minoritários [Interesses que não controlam]

IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27

380

CAPITAL PRÓPRIO TOTAL

IAS 1.9(c), IG 6

390

CAPITAL PRÓPRIO TOTAL E PASSIVOS TOTAIS

IAS 1.IG6

18.   Informação sobrea as exposições produtivas e não produtivas

| | Referências | Montante escriturado bruto | Imparidades acumuladas, evolução acumulada do justo valor devido ao risco de crédito e provisões | Cauções recebidas e garantias financeiras recebidas |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Produtivas | Não produtivas | | sobre exposições produtivas | sobre exposições não produtivas |
| | Não vencidos ou Vencidos <= 30 dias | Vencidos > 30 dias <= 60 dias | Vencidos > 60 dias <= 90 dias | | Probabilidade reduzida que o devedor cumpra não vencidos ou vencidos < = 90 dias | Vencidos > 90 dias <= 180 dias | Vencidos > 180 dias <= 1 ano | Vencidos > 1 ano | Dos quais: em incumprimento | Dos quais: com imparidade | | Probabilidade reduzida que o devedor cumpra não vencidos ou vencidos < = 90 dias | Vencidos > 90 dias <= 180 dias | Vencidos > 180 dias <= 1 ano | Vencidos > 1 ano | Cauções recebidas sobre exposições não produtivas | Garantias financeiras recebidas sobre exposições não produtivas |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 |
| Anexo V. Parte 2. 45, 109, 145-162 | Anexo V. Parte 2. 145-162 | Anexo V. Parte 2. 158 | Anexo V. Parte 2. 158 | Anexo V. Parte 2. 158 | Anexo V. Parte 2. 145-162 | Anexo V. Parte 2. 159 | Anexo V. Parte 2. 159 | Anexo V. Parte 2. 159 | Anexo V. Parte 2. 159 | Art 178 do RRFP; Anexo V. Parte 2.61 | IAS 39. 58-70 | Anexo V. Parte 2. 46 | Anexo V. Parte 2. 161 | Anexo V. Parte 2. 161 | Anexo V. Parte 2. 159 161 | Anexo V. Parte 2. 159 161 | Anexo V. Parte 2. 159 161 | Anexo V. Parte 2. 159 161 | Anexo V. Parte 2. 162 | Anexo V. Parte 2. 162 |
| 010 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Dos quais: Pequenas e Médias Empresas | PME Art 1 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Dos quais: Imobiliário comercial | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Dos quais: Empréstimos hipotecários para habitação | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Dos quais: Crédito ao consumo | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | INSTRUMENTOS DE DIVIDA MENSURADOS PELO CUSTO AMORTIZADO | Anexo V. Parte I. 13 (d)(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | INSTRUMENTOS DE DÍVIDA PELO JUSTO VALOR exceto HFT | Anexo V. Parte I. 13 (b)(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | INSTRUMENTOS DE DÍVIDA exceto HFT | Anexo V. Parte I. 13 (b)(c)(d)(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Compromissos de empréstimo concedidos | IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56-57 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Garantias financeiras concedidas | IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 58 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Outros compromissos concedidos | Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 59 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | EXPOSIÇÕES EXTRAPATRIMONIAIS | Anexo V.Parte 2.55 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Referências

Montante escriturado bruto

Imparidades acumuladas, evolução acumulada do justo valor devido ao risco de crédito e provisões

Cauções recebidas e garantias financeiras recebidas

Produtivas

Não produtivas

sobre exposições produtivas

sobre exposições não produtivas

Não vencidos ou Vencidos <= 30 dias

Vencidos > 30 dias <= 60 dias

Vencidos > 60 dias <= 90 dias

Probabilidade reduzida que o devedor cumpra não vencidos ou vencidos < = 90 dias

Vencidos > 90 dias <= 180 dias

Vencidos > 180 dias <= 1 ano

Vencidos > 1 ano

Dos quais: em incumprimento

Dos quais: com imparidade

Probabilidade reduzida que o devedor cumpra não vencidos ou vencidos < = 90 dias

Vencidos > 90 dias <= 180 dias

Vencidos > 180 dias <= 1 ano

Vencidos > 1 ano

Cauções recebidas sobre exposições não produtivas

Garantias financeiras recebidas sobre exposições não produtivas

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

Anexo V. Parte 2. 45, 109, 145-162

Anexo V. Parte 2. 145-162

Anexo V. Parte 2. 158

Anexo V. Parte 2. 158

Anexo V. Parte 2. 158

Anexo V. Parte 2. 145-162

Anexo V. Parte 2. 159

Anexo V. Parte 2. 159

Anexo V. Parte 2. 159

Anexo V. Parte 2. 159

Art 178 do RRFP; Anexo V. Parte 2.61

IAS 39. 58-70

Anexo V. Parte 2. 46

Anexo V. Parte 2. 161

Anexo V. Parte 2. 161

Anexo V. Parte 2. 159 161

Anexo V. Parte 2. 159 161

Anexo V. Parte 2. 159 161

Anexo V. Parte 2. 159 161

Anexo V. Parte 2. 162

Anexo V. Parte 2. 162

010

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

020

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

030

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

040

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

050

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

060

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

070

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

080

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

090

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

100

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

110

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

120

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

130

Dos quais: Pequenas e Médias Empresas

PME Art 1 2(a)

140

Dos quais: Imobiliário comercial

150

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

160

Dos quais: Empréstimos hipotecários para habitação

170

Dos quais: Crédito ao consumo

180

INSTRUMENTOS DE DIVIDA MENSURADOS PELO CUSTO AMORTIZADO

Anexo V. Parte I. 13 (d)(e)

190

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

200

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

210

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

220

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

230

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

240

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

250

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

260

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

270

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

280

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

290

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

300

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

310

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

320

INSTRUMENTOS DE DÍVIDA PELO JUSTO VALOR exceto HFT

Anexo V. Parte I. 13 (b)(c)

330

INSTRUMENTOS DE DÍVIDA exceto HFT

Anexo V. Parte I. 13 (b)(c)(d)(e)

340

Compromissos de empréstimo concedidos

IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56-57

350

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

360

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

370

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

380

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

390

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

400

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

410

Garantias financeiras concedidas

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 58

420

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

430

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

440

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

450

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

460

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

470

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

480

Outros compromissos concedidos

Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 59

490

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

500

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

510

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

520

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

530

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

540

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

550

EXPOSIÇÕES EXTRAPATRIMONIAIS

Anexo V.Parte 2.55

19.   Informação sobre as exposições diferidas

| | Referências | Montante escriturado bruto das exposições objeto de medidas de diferimento | Imparidades acumuladas, evolução acumulada do justo valor devido ao risco de crédito e provisões | Cauções recebidas e garantias financeiras recebidas |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Exposições produtivas objeto de medidas de diferimento | Exposições não produtivas objeto de medidas de diferimento | | sobre exposições produtivas objeto de medidas de diferimento | sobre exposições não produtivas objeto de medidas de diferimento |
| | Instrumentos objeto de modificação dos termos e condições | Refinanciamento | dos quais: Exposições produtivas diferidas em período probatório | | Instrumentos objeto de modificação dos termos e condições | Refinanciamento | dos quais: Em incumprimento | dos quais: Com imparidade | dos quais: Diferimento de exposições não produtivas | | Instrumentos objeto de modificação dos termos e condições | Refinanciamento | Cauções recebidas sobre exposições objeto de medidas de diferimento | Financeiras Garantias recebidas sobre exposições objeto de medidas de diferimento |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Anexo V. Parte 2. 45, 109, 163-182 | Anexo V. Parte 2. 145-162 | Anexo V. Parte 2. 164 (a), 177, 178, 182 | Anexo V. Parte 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182 | Anexo V. Parte 2. 176(b),177, 180 | Anexo V. Parte 2. 145-162 | Anexo V. Parte 2. 164 (a), 179-180,182 | Anexo V. Parte 2. 164 (b), 179-182 | Art 178 do RRFP; Anexo V. Parte 2.61 | IAS 39. 58-70 | Anexo V. Parte 2. 172(a), 157 | Anexo V. Parte 2. 46, 183 | Anexo V. Parte 2. 145-183 | Anexo V. Parte 2. 145-183 | Anexo V. Parte 2. 164 (a), 179-180,182,183 | Anexo V. Parte 2. 164 (b), 179-183 | Anexo V. Parte 2. 162 | Anexo V. Parte 2. 162 |
| 010 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Dos quais: Pequenas e Médias Empresas | PME Art 1 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Dos quais: Imobiliário comercial | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Dos quais: Empréstimos hipotecários para habitação | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Dos quais: Crédito ao consumo | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | INSTRUMENTOS DE DIVIDA MENSURADOS PELO CUSTO AMORTIZADO | Anexo V. Parte I. 13 (d)(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | INSTRUMENTOS DE DÍVIDA PELO JUSTO VALOR exceto HFT | Anexo V. Parte I. 13 (b)(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | INSTRUMENTOS DE DÍVIDA exceto HFT | Anexo V. Parte I. 13 (b)(c)(d)(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Compromissos de empréstimo concedidos | IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56-57 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Referências

Montante escriturado bruto das exposições objeto de medidas de diferimento

Imparidades acumuladas, evolução acumulada do justo valor devido ao risco de crédito e provisões

Cauções recebidas e garantias financeiras recebidas

Exposições produtivas objeto de medidas de diferimento

Exposições não produtivas objeto de medidas de diferimento

sobre exposições produtivas objeto de medidas de diferimento

sobre exposições não produtivas objeto de medidas de diferimento

Instrumentos objeto de modificação dos termos e condições

Refinanciamento

dos quais: Exposições produtivas diferidas em período probatório

Instrumentos objeto de modificação dos termos e condições

Refinanciamento

dos quais: Em incumprimento

dos quais: Com imparidade

dos quais: Diferimento de exposições não produtivas

Instrumentos objeto de modificação dos termos e condições

Refinanciamento

Cauções recebidas sobre exposições objeto de medidas de diferimento

Financeiras Garantias recebidas sobre exposições objeto de medidas de diferimento

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Anexo V. Parte 2. 45, 109, 163-182

Anexo V. Parte 2. 145-162

Anexo V. Parte 2. 164 (a), 177, 178, 182

Anexo V. Parte 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182

Anexo V. Parte 2. 176(b),177, 180

Anexo V. Parte 2. 145-162

Anexo V. Parte 2. 164 (a), 179-180,182

Anexo V. Parte 2. 164 (b), 179-182

Art 178 do RRFP; Anexo V. Parte 2.61

IAS 39. 58-70

Anexo V. Parte 2. 172(a), 157

Anexo V. Parte 2. 46, 183

Anexo V. Parte 2. 145-183

Anexo V. Parte 2. 145-183

Anexo V. Parte 2. 164 (a), 179-180,182,183

Anexo V. Parte 2. 164 (b), 179-183

Anexo V. Parte 2. 162

Anexo V. Parte 2. 162

010

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

020

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

030

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

040

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

050

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

060

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

070

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

080

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

090

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

100

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

110

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

120

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

130

Dos quais: Pequenas e Médias Empresas

PME Art 1 2(a)

140

Dos quais: Imobiliário comercial

150

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

160

Dos quais: Empréstimos hipotecários para habitação

170

Dos quais: Crédito ao consumo

180

INSTRUMENTOS DE DIVIDA MENSURADOS PELO CUSTO AMORTIZADO

Anexo V. Parte I. 13 (d)(e)

190

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

200

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

210

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

220

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

230

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

240

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

250

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

260

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

270

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

280

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

290

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

300

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

310

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

320

INSTRUMENTOS DE DÍVIDA PELO JUSTO VALOR exceto HFT

Anexo V. Parte I. 13 (b)(c)

330

INSTRUMENTOS DE DÍVIDA exceto HFT

Anexo V. Parte I. 13 (b)(c)(d)(e)

340

Compromissos de empréstimo concedidos

IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56-57

20.   Repartição geográfica

20.1   Repartição geográfica dos ativos por localização das atividades

| | Referências | Montante escriturado |
| --- | --- | --- |
| Atividades a nível nacional | Atividades a nível internacional |
| Anexo V.Parte 2.107 | Anexo V.Parte 2.107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Caixa, saldos de caixa em bancos centrais e outros depósitos à ordem | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Dinheiro em caixa | Anexo V.Parte 2.1 | | |
| 030 | Saldos de caixa em bancos centrais | Anexo V.Parte 2.2 | | |
| 040 | Outros depósitos à ordem | Anexo V.Parte 2.3 | | |
| 050 | Ativos financeiros detidos para negociação | IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 | | |
| 060 | Derivados | IAS 39.9 | | |
| 070 | Instrumentos de capital próprio | IAS 32.11 | | |
| 080 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | |
| 090 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | |
| 100 | Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | |
| 110 | Instrumentos de capital próprio | IAS 32.11 | | |
| 120 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | |
| 130 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | |
| 140 | Ativos financeiros disponíveis para venda | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | | |
| 150 | Instrumentos de capital próprio | IAS 32.11 | | |
| 160 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | |
| 170 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | |
| 180 | Empréstimos e contas a receber | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anexo V.Parte 1.16 | | |
| 190 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | |
| 200 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | |
| 210 | Investimentos detidos até ao vencimento | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 | | |
| 220 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | |
| 230 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | |
| 240 | Derivados - Contabilidade de cobertura | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | | |
| 250 | Variação do justo valor dos elementos abrangidos pela carteira de cobertura do risco de taxa de juro | IAS 39.89A(a) | | |
| 260 | Investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas | IAS 1.54(e); Anexo V.Parte 2.4 | | |
| 270 | Ativos tangíveis | | | |
| 280 | Ativos intangíveis | IAS 1.54(c); Art 4(1)(115) do RRFP | | |
| 290 | Ativos por impostos | IAS 1.54(n-o) | | |
| 300 | Outros ativos | Anexo V.Parte 2.5 | | |
| 310 | Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda | IAS 1.54(j); IFRS 5.38 | | |
| 320 | ATIVOS | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Referências

Montante escriturado

Atividades a nível nacional

Atividades a nível internacional

Anexo V.Parte 2.107

Anexo V.Parte 2.107

010

020

010

Caixa, saldos de caixa em bancos centrais e outros depósitos à ordem

IAS 1.54 (i)

020

Dinheiro em caixa

Anexo V.Parte 2.1

030

Saldos de caixa em bancos centrais

Anexo V.Parte 2.2

040

Outros depósitos à ordem

Anexo V.Parte 2.3

050

Ativos financeiros detidos para negociação

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

060

Derivados

IAS 39.9

070

Instrumentos de capital próprio

IAS 32.11

080

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

090

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

100

Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

110

Instrumentos de capital próprio

IAS 32.11

120

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

130

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

140

Ativos financeiros disponíveis para venda

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

150

Instrumentos de capital próprio

IAS 32.11

160

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

170

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

180

Empréstimos e contas a receber

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anexo V.Parte 1.16

190

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

200

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

210

Investimentos detidos até ao vencimento

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

220

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

230

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

240

Derivados - Contabilidade de cobertura

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

250

Variação do justo valor dos elementos abrangidos pela carteira de cobertura do risco de taxa de juro

IAS 39.89A(a)

260

Investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas

IAS 1.54(e); Anexo V.Parte 2.4

270

Ativos tangíveis

280

Ativos intangíveis

IAS 1.54(c); Art 4(1)(115) do RRFP

290

Ativos por impostos

IAS 1.54(n-o)

300

Outros ativos

Anexo V.Parte 2.5

310

Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda

IAS 1.54(j); IFRS 5.38

320

ATIVOS

IAS 1.9(a), IG 6

20.2   Repartição geográfica dos passivos por localização das atividades

| | Referências | Montante escriturado |
| --- | --- | --- |
| Atividades a nível nacional | Atividades a nível internacional |
| Anexo V.Parte 2.107 | Anexo V.Parte 2.107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Passivos financeiros detidos para negociação | IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 | | |
| 020 | Derivados | IAS 39.9, AG 15(a) | | |
| 030 | Posições curtas | IAS 39.AG 15(b) | | |
| 040 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2. 9, Anexo V. Parte 1.30 | | |
| 050 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | | |
| 060 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | | |
| 070 | Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados | IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 | | |
| 080 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | | |
| 090 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | | |
| 100 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | | |
| 110 | Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | | |
| 120 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | | |
| 130 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | | |
| 140 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | | |
| 150 | Derivados - Contabilidade de cobertura | IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anexo V.Parte 1.23 | | |
| 160 | Variação do justo valor dos elementos abrangidos pela carteira de cobertura do risco de taxa de juro | IAS 39.89A(b) | | |
| 170 | Provisões | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | | |
| 180 | Passivos por impostos | IAS 1.54(n-o) | | |
| 190 | Capital social reembolsável à vista | IAS 32.IE 33; IFRIC 2; Anexo V.Parte 2.09 | | |
| 200 | Outros passivos | Anexo V.Parte 2.10 | | |
| 210 | Passivos incluídos em grupos para alienação classificados como detidos para venda | IAS 1.54(p); IFRS 5.38 | | |
| 220 | PASSIVOS | IAS 1.9(b);IG 6 | | |

Referências

Montante escriturado

Atividades a nível nacional

Atividades a nível internacional

Anexo V.Parte 2.107

Anexo V.Parte 2.107

010

020

010

Passivos financeiros detidos para negociação

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

020

Derivados

IAS 39.9, AG 15(a)

030

Posições curtas

IAS 39.AG 15(b)

040

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2. 9, Anexo V. Parte 1.30

050

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

060

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

070

Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

080

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

090

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

100

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

110

Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

120

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

130

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

140

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

150

Derivados - Contabilidade de cobertura

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anexo V.Parte 1.23

160

Variação do justo valor dos elementos abrangidos pela carteira de cobertura do risco de taxa de juro

IAS 39.89A(b)

170

Provisões

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

180

Passivos por impostos

IAS 1.54(n-o)

190

Capital social reembolsável à vista

IAS 32.IE 33; IFRIC 2; Anexo V.Parte 2.09

200

Outros passivos

Anexo V.Parte 2.10

210

Passivos incluídos em grupos para alienação classificados como detidos para venda

IAS 1.54(p); IFRS 5.38

220

PASSIVOS

IAS 1.9(b);IG 6

20.3   Repartição geográfica dos elementos da demonstração de resultados por localização das atividades

| | Referências | Período corrente |
| --- | --- | --- |
| Atividades a nível nacional | Atividades a nível internacional |
| Anexo V.Parte 2.107 | Anexo V.Parte 2.107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Receitas com juros | IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anexo V.Parte 2.21 | | |
| 020 | (Despesas com juros) | IAS 1.97; Anexo V.Parte 2.21 | | |
| 030 | (Despesas com capital social reembolsável a pedido) | IFRIC 2.11 | | |
| 040 | Receitas de dividendos | IAS 18.35(b)(v); Anexo V.Parte 2.28 | | |
| 050 | Receitas de taxas e comissões | IFRS 7.20(c) | | |
| 060 | (Despesas com taxas e comissões) | IFRS 7.20(c) | | |
| 070 | Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido | IFRS 7.20(a)(ii-v) | | |
| 080 | Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros detidos para negociação, valor líquido | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | | |
| 090 | Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido | IFRS 7.20(a) (i); IAS 39.55(a) | | |
| 100 | Ganhos ou perdas (-) da contabilidade de cobertura, valor líquido | IFRS 7.24 | | |
| 110 | Diferenças cambiais [lucros ou perdas (-)], valor líquido | IAS 21.28, 52(a) | | |
| 130 | Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos não-financeiros, valor líquido | IAS 1.34 | | |
| 140 | Outras receitas operacionais | Anexo V.Parte 2.141-143 | | |
| 150 | (Outras despesas operacionais) | Anexo V.Parte 2.141-143 | | |
| 155 | RECEITAS OPERACIONAIS TOTAIS, VALOR LÍQUIDO | | | |
| 160 | (Despesas administrativas) | | | |
| 170 | (Amortizações) | IAS 1.102, 104 | | |
| 180 | (Provisões ou reversão de provisões (-)) | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | | |
| 190 | (Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados) | IFRS 7.20(e) | | |
| 200 | (Imparidades ou reversão de imparidades (-) dos investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas) | IAS 28.40-43 | | |
| 210 | (Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos não-financeiros) | IAS 36.126(a)(b) | | |
| 220 | Goodwill negativo reconhecido nos resultados | IFRS 3.Apêndice B64(n)(i) | | |
| 230 | Proporção das receitas ou despesas (-) de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas | IAS 1.82(c) | | |
| 240 | Lucros ou perdas (-) com ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda não elegíveis como unidades operacionais descontinuadas | IFRS 5.37; Anexo V.Parte 2.27 | | |
| 250 | LUCROS OU PERDAS (-) DE UNIDADES OPERACIONAIS EM CONTINUAÇÃO ANTES DE IMPOSTOS | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 260 | (Despesas ou receitas (-) com impostos relacionadas com os resultados de unidades operacionais em continuação) | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 270 | LUCROS OU PERDAS (-) DE UNIDADES OPERACIONAIS EM CONTINUAÇÃO APÓS DEDUÇÃO DE IMPOSTOS | IAS 1, IG 6 | | |
| 280 | Lucros ou perdas (-) de operações descontinuadas após dedução de impostos | IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A | | |
| 290 | LUCROS OU PERDAS (-) DO EXERCÍCIO | IAS 1.81 A(a) | | |

Referências

Período corrente

Atividades a nível nacional

Atividades a nível internacional

Anexo V.Parte 2.107

Anexo V.Parte 2.107

010

020

010

Receitas com juros

IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anexo V.Parte 2.21

020

(Despesas com juros)

IAS 1.97; Anexo V.Parte 2.21

030

(Despesas com capital social reembolsável a pedido)

IFRIC 2.11

040

Receitas de dividendos

IAS 18.35(b)(v); Anexo V.Parte 2.28

050

Receitas de taxas e comissões

IFRS 7.20(c)

060

(Despesas com taxas e comissões)

IFRS 7.20(c)

070

Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido

IFRS 7.20(a)(ii-v)

080

Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros detidos para negociação, valor líquido

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

090

Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido

IFRS 7.20(a) (i); IAS 39.55(a)

100

Ganhos ou perdas (-) da contabilidade de cobertura, valor líquido

IFRS 7.24

110

Diferenças cambiais [lucros ou perdas (-)], valor líquido

IAS 21.28, 52(a)

130

Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos não-financeiros, valor líquido

IAS 1.34

140

Outras receitas operacionais

Anexo V.Parte 2.141-143

150

(Outras despesas operacionais)

Anexo V.Parte 2.141-143

155

RECEITAS OPERACIONAIS TOTAIS, VALOR LÍQUIDO

160

(Despesas administrativas)

170

(Amortizações)

IAS 1.102, 104

180

(Provisões ou reversão de provisões (-))

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

190

(Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados)

IFRS 7.20(e)

200

(Imparidades ou reversão de imparidades (-) dos investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas)

IAS 28.40-43

210

(Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos não-financeiros)

IAS 36.126(a)(b)

220

Goodwill negativo reconhecido nos resultados

IFRS 3.Apêndice B64(n)(i)

230

Proporção das receitas ou despesas (-) de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas

IAS 1.82(c)

240

Lucros ou perdas (-) com ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda não elegíveis como unidades operacionais descontinuadas

IFRS 5.37; Anexo V.Parte 2.27

250

LUCROS OU PERDAS (-) DE UNIDADES OPERACIONAIS EM CONTINUAÇÃO ANTES DE IMPOSTOS

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

260

(Despesas ou receitas (-) com impostos relacionadas com os resultados de unidades operacionais em continuação)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

270

LUCROS OU PERDAS (-) DE UNIDADES OPERACIONAIS EM CONTINUAÇÃO APÓS DEDUÇÃO DE IMPOSTOS

IAS 1, IG 6

280

Lucros ou perdas (-) de operações descontinuadas após dedução de impostos

IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A

290

LUCROS OU PERDAS (-) DO EXERCÍCIO

IAS 1.81 A(a)

20.4   Repartição geográfica dos ativos por local de residência da contraparte

| eixo do z | País de residência da contraparte | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Referências | Montante escriturado bruto | Dos quais: diferimento de divida | Dos quais: não produtiva | Imparidades acumuladas ou Evolução acumulada do justo valor devido ao risco de crédito |
| Anexo V.Parte 2.109 | Anexo V.Parte 2.163-183 | Anexo V.Parte 2 145-162 | Anexo V.Parte 2.46 |
| 010 | 022 | 025 | 031 |
| 010 | Derivados | IAS 39.9 | | | | |
| 020 | Dos quais: instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | |
| 030 | Dos quais: outras empresas financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | |
| 040 | Instrumentos de capital próprio | IAS 32.11 | | | | |
| 050 | Dos quais: instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | |
| 060 | Dos quais: outras empresas financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | |
| 070 | Dos quais: empresas não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | |
| 080 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | |
| 090 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | |
| 100 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | |
| 110 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | |
| 120 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | |
| 130 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | |
| 140 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | |
| 150 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | |
| 160 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | |
| 170 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | |
| 180 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | |
| 190 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | |
| 200 | Dos quais: Pequenas e Médias Empresas | PME Art 1 2(a) | | | | |
| 210 | Dos quais: Empréstimos caucionados por imóveis comerciais | | | | | |
| 220 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | | | | |
| 230 | Dos quais: Empréstimos garantidos por imóveis de habitação | | | | | |
| 240 | Dos quais: Crédito ao consumo | | | | | |

eixo do z

País de residência da contraparte

Referências

Montante escriturado bruto

Dos quais: diferimento de divida

Dos quais: não produtiva

Imparidades acumuladas ou Evolução acumulada do justo valor devido ao risco de crédito

Anexo V.Parte 2.109

Anexo V.Parte 2.163-183

Anexo V.Parte 2 145-162

Anexo V.Parte 2.46

010

022

025

031

010

Derivados

IAS 39.9

020

Dos quais: instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

030

Dos quais: outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

040

Instrumentos de capital próprio

IAS 32.11

050

Dos quais: instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

060

Dos quais: outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

070

Dos quais: empresas não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

080

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

090

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

100

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

110

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

120

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

130

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

140

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

150

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

160

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

170

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

180

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

190

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

200

Dos quais: Pequenas e Médias Empresas

PME Art 1 2(a)

210

Dos quais: Empréstimos caucionados por imóveis comerciais

220

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

230

Dos quais: Empréstimos garantidos por imóveis de habitação

240

Dos quais: Crédito ao consumo

20.5   Repartição geográfica das exposições extrapatrimoniais por local de residência da contraparte

| eixo do z | País de residência da contraparte | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Referências | Montante nominal | Dos quais: diferimento de divida | Dos quais: não produtiva | Provisões para compromissos e garantias concedidos |
| Anexo V.Parte 2.62 | Anexo V.Parte 2.163-183 | Anexo V.Parte 2 145-162 | Anexo V.Parte 2.61 |
| 010 | 022 | 025 | 030 |
| 010 | Compromissos de empréstimo concedidos | IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 57 | | | | |
| 020 | Garantias financeiras concedidas | IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 58 | | | | |
| 030 | Outros compromissos concedidos | Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 59 | | | | |

eixo do z

País de residência da contraparte

Referências

Montante nominal

Dos quais: diferimento de divida

Dos quais: não produtiva

Provisões para compromissos e garantias concedidos

Anexo V.Parte 2.62

Anexo V.Parte 2.163-183

Anexo V.Parte 2 145-162

Anexo V.Parte 2.61

010

022

025

030

010

Compromissos de empréstimo concedidos

IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 57

020

Garantias financeiras concedidas

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 58

030

Outros compromissos concedidos

Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 59

20.6   Repartição geográfica dos passivos por local de residência da contraparte

| eixo do z | País de residência da contraparte | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Referências | Montante escriturado |
| Anexo V.Parte 1.28, 2.107 |
| 010 |
| 010 | Derivados | IAS 39.9, AG 15(a) | |
| 020 | Dos quais: instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | |
| 030 | Dos quais: outras empresas financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | |
| 040 | Posições curtas | IAS 39 AG 15(b) | |
| 050 | Dos quais: instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | |
| 060 | Dos quais: outras empresas financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | |
| 070 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | |
| 080 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | |
| 090 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | |
| 100 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | |
| 110 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | |
| 120 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | |
| 130 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | |

eixo do z

País de residência da contraparte

Referências

Montante escriturado

Anexo V.Parte 1.28, 2.107

010

010

Derivados

IAS 39.9, AG 15(a)

020

Dos quais: instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

030

Dos quais: outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

040

Posições curtas

IAS 39 AG 15(b)

050

Dos quais: instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

060

Dos quais: outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

070

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

080

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

090

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

100

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

110

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

120

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

130

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

20.7   Repartição geográfica por local de residência da contraparte dos empréstimos e adiantamentos a empresas não-financeiras por código NACE

| eixo do z | País de residência da contraparte | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Sociedades não-financeiras |
| Referências | Montante escriturado bruto | Dos quais: não produtivos | Imparidades acumuladas ou Evolução acumulada do justo valor devido ao risco de crédito |
| Anexo V.Parte 2.109 | Anexo V.Parte 2 145-162 | Anexo V.Parte 2.46 |
| 010 | 012 | 020 |
| 010 | A | Agricultura, silvicultura e pesca |

eixo do z

País de residência da contraparte

Sociedades não-financeiras

Referências

Montante escriturado bruto

Dos quais: não produtivos

Imparidades acumuladas ou Evolução acumulada do justo valor devido ao risco de crédito

Anexo V.Parte 2.109

Anexo V.Parte 2 145-162

Anexo V.Parte 2.46

010

012

020

010

A

Regulamento NACE

020

| B | Indústrias extrativas |
| --- | --- |

B

Regulamento NACE

030

| C | Indústrias transformadoras |
| --- | --- |

C

Regulamento NACE

040

| D | - Produção e distribuição de eletricidade, gás, vapor e ar condicionado |
| --- | --- |

D

Regulamento NACE

050

| E | Abastecimento de água |
| --- | --- |

E

Regulamento NACE

060

| F | Construção |
| --- | --- |

F

Regulamento NACE

070

| G | Comércio por grosso e a retalho |
| --- | --- |

G

Regulamento NACE

080

| H | Transportes e armazenagem |
| --- | --- |

H

Regulamento NACE

090

| I | Atividades de alojamento e restauração |
| --- | --- |

I

Regulamento NACE

100

| J | Informação e comunicação |
| --- | --- |

J

Regulamento NACE

110

| L | Atividades imobiliárias |
| --- | --- |

L

Regulamento NACE

120

| M | Atividades de consultoria, científicas, técnicas e similares |
| --- | --- |

M

Regulamento NACE

130

| N | Atividades administrativas e de serviços de apoio |
| --- | --- |

N

Regulamento NACE

140

| O | Administração pública e defesa, segurança social obrigatória |
| --- | --- |

O

Regulamento NACE

150

| P | Educação |
| --- | --- |

P

Regulamento NACE

160

| Q | Serviços de saúde humana e atividades de ação social |
| --- | --- |

Q

Regulamento NACE

170

| R | Atividades artísticas, de espetáculos e recreativas |
| --- | --- |

R

Regulamento NACE

180

| S | Outros serviços |
| --- | --- |

S

Regulamento NACE

190

EMPRÉSTIMOS E ADIANTAMENTOS

Anexo V.Parte 1.24, 27

21.   Ativos tangíveis e intangíveis: ativos em locação operacional

| | Referências | Montante escriturado |
| --- | --- | --- |
| Anexo V.Parte 2.110-111 |
| 010 |
| 010 | Ativos fixos tangíveis | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | |
| 020 | Modelo de reavaliação | IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d) | |
| 030 | Modelo de custos | IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d) | |
| 040 | Propriedades de investimento | IAS 40.IN5; IAS 1.54(b) | |
| 050 | Modelo do justo valor | IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76 | |
| 060 | Modelo de custos | IAS 17.49; IAS 40.56,79(c) | |
| 070 | Outros ativos intangíveis | IAS 38.8, 118 | |
| 080 | Modelo de reavaliação | IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii) | |
| 090 | Modelo de custos | IAS 17.49; IAS 38.74 | |

Referências

Montante escriturado

Anexo V.Parte 2.110-111

010

010

Ativos fixos tangíveis

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

020

Modelo de reavaliação

IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)

030

Modelo de custos

IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)

040

Propriedades de investimento

IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)

050

Modelo do justo valor

IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76

060

Modelo de custos

IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)

070

Outros ativos intangíveis

IAS 38.8, 118

080

Modelo de reavaliação

IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

090

Modelo de custos

IAS 17.49; IAS 38.74

22.   Gestão de ativos, custódia e outras funções de serviços

22.1   Receitas e despesas com taxas e comissões por atividade

| | Referências



  IFRS 7.20(c) | Período corrente |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Receitas de taxas e comissões | Anexo V.Parte 2.113-115 | |
| 020 | Valores mobiliários | | |
| 030 | Emissões | Anexo V.Parte 2.116(a) | |
| 040 | Ordens de transferência | Anexo V.Parte 2.116(b) | |
| 050 | Outras | Anexo V.Parte 2.116(c) | |
| 060 | Compensação e liquidação | Anexo V.Parte 2.116(d) | |
| 070 | Gestão de ativos | Anexo V.Parte 2.116(e); Anexo V.Parte 2.117(a) | |
| 080 | Custódia [por tipo de cliente] | Anexo V.Parte 2.116(e); Anexo V.Parte 2.117(b) | |
| 090 | Investimento coletivo | | |
| 100 | Outras | | |
| 110 | Serviços administrativos centrais para investimento coletivo | Anexo V.Parte 2.116(e); Anexo V.Parte 2.117(c) | |
| 120 | Transações fiduciárias | Anexo V.Parte 2.116(e); Anexo V.Parte 2.117(d) | |
| 130 | Serviços de pagamento | Anexo V.Parte 2.116(e); Anexo V.Parte 2.117(e) | |
| 140 | Recursos de clientes distribuídos mas não geridos [por tipo de produto] | Anexo V.Parte 2.117(f) | |
| 150 | Investimento coletivo | | |
| 160 | Produtos de seguros | | |
| 170 | Outras | | |
| 180 | Instrumentos financeiros estruturados | Anexo V.Parte 2.116(f) | |
| 190 | Serviços para atividades de titularização | Anexo V.Parte 2.116(g) | |
| 200 | Compromissos de empréstimo concedidos | IAS 39.47(d)(ii); Anexo V.Parte 2.116(h) | |
| 210 | Garantias financeiras concedidas | IAS 39.47(c)(ii); Anexo V.Parte 2.116(h) | |
| 220 | Outras | Anexo V.Parte 2.116(j) | |
| 230 | (Despesas com taxas e comissões) | Anexo V.Parte 2.113-115 | |
| 240 | (Compensação e liquidação) | Anexo V.Parte 2.116(d) | |
| 250 | (Custódia) | Anexo V.Parte 2.117(b) | |
| 260 | (Serviços para atividades de titularização) | Anexo V.Parte 2.116(g) | |
| 270 | (Compromissos de empréstimo recebidos) | Anexo V.Parte 2.116(i) | |
| 280 | (Garantias financeiras recebidas) | Anexo V.Parte 2.116(i) | |
| 290 | (Outros) | Anexo V.Parte 2.116(j) | |

Referências

IFRS 7.20(c)

Período corrente

010

010

Receitas de taxas e comissões

Anexo V.Parte 2.113-115

020

Valores mobiliários

030

Emissões

Anexo V.Parte 2.116(a)

040

Ordens de transferência

Anexo V.Parte 2.116(b)

050

Outras

Anexo V.Parte 2.116(c)

060

Compensação e liquidação

Anexo V.Parte 2.116(d)

070

Gestão de ativos

Anexo V.Parte 2.116(e); Anexo V.Parte 2.117(a)

080

Custódia [por tipo de cliente]

Anexo V.Parte 2.116(e); Anexo V.Parte 2.117(b)

090

Investimento coletivo

100

Outras

110

Serviços administrativos centrais para investimento coletivo

Anexo V.Parte 2.116(e); Anexo V.Parte 2.117(c)

120

Transações fiduciárias

Anexo V.Parte 2.116(e); Anexo V.Parte 2.117(d)

130

Serviços de pagamento

Anexo V.Parte 2.116(e); Anexo V.Parte 2.117(e)

140

Recursos de clientes distribuídos mas não geridos [por tipo de produto]

Anexo V.Parte 2.117(f)

150

Investimento coletivo

160

Produtos de seguros

170

Outras

180

Instrumentos financeiros estruturados

Anexo V.Parte 2.116(f)

190

Serviços para atividades de titularização

Anexo V.Parte 2.116(g)

200

Compromissos de empréstimo concedidos

IAS 39.47(d)(ii); Anexo V.Parte 2.116(h)

210

Garantias financeiras concedidas

IAS 39.47(c)(ii); Anexo V.Parte 2.116(h)

220

Outras

Anexo V.Parte 2.116(j)

230

(Despesas com taxas e comissões)

Anexo V.Parte 2.113-115

240

(Compensação e liquidação)

Anexo V.Parte 2.116(d)

250

(Custódia)

Anexo V.Parte 2.117(b)

260

(Serviços para atividades de titularização)

Anexo V.Parte 2.116(g)

270

(Compromissos de empréstimo recebidos)

Anexo V.Parte 2.116(i)

280

(Garantias financeiras recebidas)

Anexo V.Parte 2.116(i)

290

(Outros)

Anexo V.Parte 2.116(j)

22.2   Ativos relacionados com os serviços prestados

| | Referências | Montante dos ativos relacionados com os serviços prestados |
| --- | --- | --- |
| Anexo V.Parte 2.117(g) |
| 010 |
| 010 | Gestão de ativos [por tipo de cliente] | Anexo V.Parte 2.117(a) | |
| 020 | Investimento coletivo | | |
| 030 | Fundos de pensões | | |
| 040 | Carteiras de clientes geridas numa base discricionária | | |
| 050 | Outros veículos de investimento | | |
| 060 | Ativos em custódia [por tipo de cliente] | Anexo V.Parte 2.117(b) | |
| 070 | Investimento coletivo | | |
| 080 | Outras | | |
| 090 | Dos quais: Confiados a outras entidades | | |
| 100 | Serviços administrativos centrais para investimento coletivo | Anexo V.Parte 2.117(c) | |
| 110 | Transações fiduciárias | Anexo V.Parte 2.117(d) | |
| 120 | Serviços de pagamento | Anexo V.Parte 2.117(e) | |
| 130 | Recursos de clientes distribuídos mas não geridos [por tipo de produto] | Anexo V.Parte 2.117(f) | |
| 140 | Investimento coletivo | | |
| 150 | Produtos de seguros | | |
| 160 | Outras | | |

Referências

Montante dos ativos relacionados com os serviços prestados

Anexo V.Parte 2.117(g)

010

010

Gestão de ativos [por tipo de cliente]

Anexo V.Parte 2.117(a)

020

Investimento coletivo

030

Fundos de pensões

040

Carteiras de clientes geridas numa base discricionária

050

Outros veículos de investimento

060

Ativos em custódia [por tipo de cliente]

Anexo V.Parte 2.117(b)

070

Investimento coletivo

080

Outras

090

Dos quais: Confiados a outras entidades

100

Serviços administrativos centrais para investimento coletivo

Anexo V.Parte 2.117(c)

110

Transações fiduciárias

Anexo V.Parte 2.117(d)

120

Serviços de pagamento

Anexo V.Parte 2.117(e)

130

Recursos de clientes distribuídos mas não geridos [por tipo de produto]

Anexo V.Parte 2.117(f)

140

Investimento coletivo

150

Produtos de seguros

160

Outras

30.   Exposições extrapatrimoniais: Interesses em entidades estruturadas não consolidadas

30.1   Interesses em entidades estruturadas não consolidadas

| | Referências | Montante escriturado dos ativos financeiros reconhecidos no balanço | Dos quais: apoios à liquidez mobilizados | Justo valor dos apoios à liquidez mobilizados | Montante escriturado dos passivos financeiros reconhecidos no balanço | Montante nominal dos elementos extrapatrimoniais fornecidos pela instituição que relata | Dos quais: Montante nominal dos compromissos de empréstimo concedidos | Perdas incorridas pela instituição que relata no período corrente |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IFRS 12.29(a) | IFRS 12.29(a); Anexo V.Parte 2.118 | | IFRS 12.29(a) | IFRS 12.B26(e) | | IFRS 12 B26(b) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | Total | | | | | | | | |

Referências

Montante escriturado dos ativos financeiros reconhecidos no balanço

Dos quais: apoios à liquidez mobilizados

Justo valor dos apoios à liquidez mobilizados

Montante escriturado dos passivos financeiros reconhecidos no balanço

Montante nominal dos elementos extrapatrimoniais fornecidos pela instituição que relata

Dos quais: Montante nominal dos compromissos de empréstimo concedidos

Perdas incorridas pela instituição que relata no período corrente

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.29(a); Anexo V.Parte 2.118

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.B26(e)

IFRS 12 B26(b)

010

020

030

040

050

060

070

010

Total

30.2   Repartição dos interesses em entidades estruturadas não consolidadas por natureza das atividades

| Por natureza das atividades | Referências | Titularização através de Entidades com Objeto Específico | Gestão de ativos | Outras atividades |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Art 4(1)(66) do RRFP | Anexo V.Parte 2.117(a) |
| Montante escriturado |
| IFRS 12.28, B6.(a) | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Ativos financeiros selecionados reconhecidos no balanço da instituição que relata | IFRS 12.29(a),(b) | | | |
| 021 | dos quais: não produtivos | Anexo V.Parte 2 145-162 | | | |
| 030 | Derivados | IAS 39.9 | | | |
| 040 | Instrumentos de capital próprio | IAS 32.11 | | | |
| 050 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | |
| 060 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | |
| 070 | Instrumentos de capital próprio e passivos financeiros selecionados reconhecidos no balanço da instituição que relata | IFRS 12.29(a),(b) | | | |
| 080 | Instrumentos de capital próprio emitidos | IAS 32.4 | | | |
| 090 | Derivados | IAS 39.9, AG 15 (a) | | | |
| 100 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | | | |
| 110 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | | | |
| | Montante nominal |
| 120 | Elementos extrapatrimoniais fornecidos pela instituição que relata | IFRS 12.B26.(e) | | | |
| 131 | dos quais: não produtivos | Anexo V.Parte 2 145-162 | | | |

Por natureza das atividades

Referências

Titularização através de Entidades com Objeto Específico

Gestão de ativos

Outras atividades

Art 4(1)(66) do RRFP

Anexo V.Parte 2.117(a)

Montante escriturado

IFRS 12.28, B6.(a)

010

020

030

010

Ativos financeiros selecionados reconhecidos no balanço da instituição que relata

IFRS 12.29(a),(b)

021

dos quais: não produtivos

Anexo V.Parte 2 145-162

030

Derivados

IAS 39.9

040

Instrumentos de capital próprio

IAS 32.11

050

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

060

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

070

Instrumentos de capital próprio e passivos financeiros selecionados reconhecidos no balanço da instituição que relata

IFRS 12.29(a),(b)

080

Instrumentos de capital próprio emitidos

IAS 32.4

090

Derivados

IAS 39.9, AG 15 (a)

100

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

110

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

Montante nominal

120

Elementos extrapatrimoniais fornecidos pela instituição que relata

IFRS 12.B26.(e)

131

dos quais: não produtivos

Anexo V.Parte 2 145-162

31.   Partes relacionadas

31.1   Partes relacionadas: montantes a pagar e montantes a receber de

| | Referências | Saldos pendentes |
| --- | --- | --- |
| Sociedade-mãe e entidades com controlo conjunto ou influência significativa | Subsidiárias e outras entidades do mesmo grupo | Associadas e empreendimentos conjuntos | Principais gestores da instituição ou da sua empresa-mãe | Outras partes relacionadas |
| IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c); Anexo V.Parte 2.120 | IAS 24.19(d),(e); Anexo V.Parte 2.120 | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| Anexo V.Parte 2.120 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Ativos financeiros selecionados | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 020 | Instrumentos de capital próprio | IAS 32.11 | | | | | |
| 030 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | |
| 040 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | |
| 050 | dos quais: Ativos financeiros em imparidade | | | | | | |
| 060 | Passivos financeiros selecionados | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 070 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | | | | | |
| 080 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | | | | | |
| 090 | Montante nominal dos compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos | IAS 24.18(b); Anexo V.Parte 2.62 | | | | | |
| 100 | dos quais: em incumprimento | IAS 24.18(b); Anexo V.Parte 2.61 | | | | | |
| 110 | Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos recebidos | IAS 24.18(b); Anexo V.Parte 2.63, 121 | | | | | |
| 120 | Montante nocional dos derivados | Anexo V.Parte 2.70-71 | | | | | |
| 130 | Provisões para os instrumentos de dívida em imparidade, garantias em incumprimento e compromissos em incumprimento
  [A substituir por «Imparidades acumuladas, evolução acumulada do justo valor devido ao risco de crédito e provisões para exposições não rentáveis» quando o relato das exposições não produtivas for definitivo] | IAS 24.18(c) | | | | | |

Referências

Saldos pendentes

Sociedade-mãe e entidades com controlo conjunto ou influência significativa

Subsidiárias e outras entidades do mesmo grupo

Associadas e empreendimentos conjuntos

Principais gestores da instituição ou da sua empresa-mãe

Outras partes relacionadas

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c); Anexo V.Parte 2.120

IAS 24.19(d),(e); Anexo V.Parte 2.120

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

Anexo V.Parte 2.120

010

020

030

040

050

010

Ativos financeiros selecionados

IAS 24.18(b)

020

Instrumentos de capital próprio

IAS 32.11

030

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

040

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

050

dos quais: Ativos financeiros em imparidade

060

Passivos financeiros selecionados

IAS 24.18(b)

070

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

080

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

090

Montante nominal dos compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos

IAS 24.18(b); Anexo V.Parte 2.62

100

dos quais: em incumprimento

IAS 24.18(b); Anexo V.Parte 2.61

110

Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos recebidos

IAS 24.18(b); Anexo V.Parte 2.63, 121

120

Montante nocional dos derivados

Anexo V.Parte 2.70-71

130

Provisões para os instrumentos de dívida em imparidade, garantias em incumprimento e compromissos em incumprimento
  [A substituir por «Imparidades acumuladas, evolução acumulada do justo valor devido ao risco de crédito e provisões para exposições não rentáveis» quando o relato das exposições não produtivas for definitivo]

IAS 24.18(c)

31.2   Partes relacionadas: despesas e receitas geradas por transações com

| | Referências | Período corrente |
| --- | --- | --- |
| Sociedade-mãe e entidades com controlo conjunto ou influência significativa | Subsidiárias e outras entidades do mesmo grupo | Associadas e empreendimentos conjuntos | Principais gestores da instituição ou da sua empresa-mãe | Outras partes relacionadas |
| IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c) | IAS 24.19(d),(e) | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| Anexo V.Parte 2.120 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Receitas com juros | IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(iii); Anexo V.Parte 2.21 | | | | | |
| 020 | Despesas com juros | IAS 24.18(a); IAS 1.97; Anexo V.Parte 2.21 | | | | | |
| 030 | Receitas de dividendos | IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(v); Anexo V.Parte 2.28 | | | | | |
| 040 | Receitas de taxas e comissões | IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) | | | | | |
| 050 | Despesas com taxas e comissões | IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) | | | | | |
| 060 | Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados | IAS 24.18(a) | | | | | |
| 070 | Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos não-financeiros | IAS 24.18(a); Anexo V.Parte 2.122 | | | | | |
| 080 | Aumento ou diminuição (-) durante o período das imparidades e das provisões para instrumentos de dívida em imparidade, garantias em incumprimento e compromissos em incumprimento | IAS 24.18(d) | | | | | |

Referências

Período corrente

Sociedade-mãe e entidades com controlo conjunto ou influência significativa

Subsidiárias e outras entidades do mesmo grupo

Associadas e empreendimentos conjuntos

Principais gestores da instituição ou da sua empresa-mãe

Outras partes relacionadas

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c)

IAS 24.19(d),(e)

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

Anexo V.Parte 2.120

010

020

030

040

050

010

Receitas com juros

IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(iii); Anexo V.Parte 2.21

020

Despesas com juros

IAS 24.18(a); IAS 1.97; Anexo V.Parte 2.21

030

Receitas de dividendos

IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(v); Anexo V.Parte 2.28

040

Receitas de taxas e comissões

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

050

Despesas com taxas e comissões

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

060

Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados

IAS 24.18(a)

070

Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos não-financeiros

IAS 24.18(a); Anexo V.Parte 2.122

080

Aumento ou diminuição (-) durante o período das imparidades e das provisões para instrumentos de dívida em imparidade, garantias em incumprimento e compromissos em incumprimento

IAS 24.18(d)

40.   Estrutura do grupo

40.1   Estrutura do grupo: «entidade-a-entidade»

| Código LEI | Código da entidade | Nome da entidade | Data do registo | Capital social | Capital social da investida | Ativos totais da investida | Lucros ou prejuízos (-) da investida | Residência da investida | Setor da investida | Código NACE | Interesse acumulado no capital social [%] | Direitos de voto [%] | Estrutura do grupo [relações] | Tratamento contabilístico [Grupo IFRS] | Tratamento contabilístico [Grupo RRFP] | Montante escriturado | Custo de aquisição | Ligações de goodwill à investida | Justo valor dos investimentos com preços cotados publicados |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Anexo V.Parte 2.123, 124(a) | Anexo V.Parte 2.123, 124(b) | IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Anexo V.Parte 2.123, 124(c) | Anexo V.Parte 2.123, 124(d) | Anexo V.Parte 2.123, 124(e) | IFRS 12.B12(b); Anexo V.Parte 2.123, 124(f) | IFRS 12.B12(b); Anexo V.Parte 2.123, 124(f) | IFRS 12.B12(b); Anexo V.Parte 2.123, 124(f) | IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Anexo V.Parte 2.123, 124(g) | Anexo V.Parte 2.123, 124(h) | Anexo V.Parte 2.123, 124(i) | IFRS 12.21(iv); Anexo V.Parte 2.123, 124(j) | IFRS 12.21(iv); Anexo V.Parte 2.123, 124(k) | IFRS 12.10(a)(i); Anexo V.Parte 2.123, 124(l) | IFRS 12.21(b); Anexo V.Parte 2.123, 124(m) | Art 18 do RRFP; Anexo V.Parte 2.123, 124(n) | Anexo V.Parte 2.123, 124(0) | Anexo V.Parte 2.123, 124(p) | Anexo V.Parte 2.123, 124(q) | IFRS 12.21(b)(iii); Anexo V.Part 2.123, 124(r) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 095 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Código LEI

Código da entidade

Nome da entidade

Data do registo

Capital social

Capital social da investida

Ativos totais da investida

Lucros ou prejuízos (-) da investida

Residência da investida

Setor da investida

Código NACE

Interesse acumulado no capital social [%]

Direitos de voto [%]

Estrutura do grupo [relações]

Tratamento contabilístico [Grupo IFRS]

Tratamento contabilístico [Grupo RRFP]

Montante escriturado

Custo de aquisição

Ligações de goodwill à investida

Justo valor dos investimentos com preços cotados publicados

Anexo V.Parte 2.123, 124(a)

Anexo V.Parte 2.123, 124(b)

IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Anexo V.Parte 2.123, 124(c)

Anexo V.Parte 2.123, 124(d)

Anexo V.Parte 2.123, 124(e)

IFRS 12.B12(b); Anexo V.Parte 2.123, 124(f)

IFRS 12.B12(b); Anexo V.Parte 2.123, 124(f)

IFRS 12.B12(b); Anexo V.Parte 2.123, 124(f)

IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Anexo V.Parte 2.123, 124(g)

Anexo V.Parte 2.123, 124(h)

Anexo V.Parte 2.123, 124(i)

IFRS 12.21(iv); Anexo V.Parte 2.123, 124(j)

IFRS 12.21(iv); Anexo V.Parte 2.123, 124(k)

IFRS 12.10(a)(i); Anexo V.Parte 2.123, 124(l)

IFRS 12.21(b); Anexo V.Parte 2.123, 124(m)

Art 18 do RRFP; Anexo V.Parte 2.123, 124(n)

Anexo V.Parte 2.123, 124(0)

Anexo V.Parte 2.123, 124(p)

Anexo V.Parte 2.123, 124(q)

IFRS 12.21(b)(iii); Anexo V.Part 2.123, 124(r)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

40.2   Estrutura do grupo: «instrumento-a-instrumento»

| Código de segurança | Código da entidade | Código LEI da companhia holding | Código da companhia holding | Nome da companhia holding | Interesse acumulado no capital social (%) | Montante escriturado | Custo de aquisição |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Anexo V.Parte 2.125(a) | Anexo V.Parte 2.124(b), 125(c) | | Anexo V.Parte 2.125(b) | | Anexo V.Parte 2.124(j), 125(c) | Anexo V.Parte 2.124(o), 125(c) | Anexo V.Parte 2.124(p), 125(c) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| | | | | | | | |

Código de segurança

Código da entidade

Código LEI da companhia holding

Código da companhia holding

Nome da companhia holding

Interesse acumulado no capital social (%)

Montante escriturado

Custo de aquisição

Anexo V.Parte 2.125(a)

Anexo V.Parte 2.124(b), 125(c)

Anexo V.Parte 2.125(b)

Anexo V.Parte 2.124(j), 125(c)

Anexo V.Parte 2.124(o), 125(c)

Anexo V.Parte 2.124(p), 125(c)

010

020

030

040

050

060

070

080

41.   Justo valor

41.1   Hierarquia de justo valor: instrumentos financeiros mensurados pelo custo amortizado

| ATIVOS | Referências | Justo valor | Hierarquia de justo valor


  IFRS 13.93(b), BC216 |
| --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7.25-26 | Nível 1


  IFRS 13.76 | Nível 2


  IFRS 13.81 | Nível 3


  IFRS 13.86 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Empréstimos e contas a receber | IFRS 7.8 (c); IAS 39.9, AG16, AG26 | | | | |
| 020 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | |
| 030 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | |
| 040 | Investimentos detidos até ao vencimento | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 | | | | |
| 050 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | |
| 060 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | |
| PASSIVOS | | | | | |
| 070 | Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | | | | |
| 080 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | | | | |
| 090 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | | | | |
| 100 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | | | | |

ATIVOS

Referências

Justo valor

Hierarquia de justo valor

IFRS 13.93(b), BC216

IFRS 7.25-26

Nível 1

IFRS 13.76

Nível 2

IFRS 13.81

Nível 3

IFRS 13.86

010

020

030

040

010

Empréstimos e contas a receber

IFRS 7.8 (c); IAS 39.9, AG16, AG26

020

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

030

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

040

Investimentos detidos até ao vencimento

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

050

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

060

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

PASSIVOS

070

Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

080

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

090

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

100

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

41.2   Utilização da opção de mensuração pelo justo valor

| | Instrumentos financeiros contabilizados Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados | Referências | Montante escriturado |
| --- | --- | --- | --- |
| Divergências contabilísticas | Avaliação com base no justo valor | Contratos híbridos |
| IFRS 7.B5(a) | IAS 39.9b(i) | IAS 39.9b(ii) | IAS 39.11A-12 |
| ATIVOS | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | | |
| 020 | Instrumentos de capital próprio | IAS 32.11 | | | |
| 030 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | |
| 040 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | |
| PASSIVOS | | | | |
| 050 | Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados | IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 | | | |
| 060 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | | | |
| 070 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | | | |
| 080 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | | | |

Instrumentos financeiros contabilizados Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

Referências

Montante escriturado

Divergências contabilísticas

Avaliação com base no justo valor

Contratos híbridos

IFRS 7.B5(a)

IAS 39.9b(i)

IAS 39.9b(ii)

IAS 39.11A-12

ATIVOS

010

020

030

010

Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

020

Instrumentos de capital próprio

IAS 32.11

030

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

040

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

PASSIVOS

050

Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

060

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

070

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

080

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

41.3   Instrumentos financeiros híbridos não contabilizados pelo justo valor através dos resultados

| | Parte restante dos contratos híbridos separáveis [não contabilizados pelo justo valor através dos resultados] | Referências | Montante escriturado |
| --- | --- | --- | --- |
| ATIVOS FINANCEIROS | 010 |
| 010 | Ativos financeiros detidos para negociação | IAS 39.9; Anexo V.Parte 2.129 | |
| 020 | Disponíveis para venda [Contratos de origem] | IAS 39.11; Anexo V.Parte 2.130 | |
| 030 | Empréstimos e contas a receber [Contratos de origem] | IAS 39.11; Anexo V.Parte 2.130 | |
| 040 | Investimentos detidos até ao vencimento [Contratos de origem] | IAS 39.11; Anexo V.Parte 2.130 | |
| PASSIVOS FINANCEIROS | | |
| 050 | Passivos financeiros detidos para negociação | IAS 39.9; Anexo V.Parte 2.129 | |
| 060 | Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado [Contratos de origem] | IAS 39.11; Anexo V.Parte 2.130 | |

Parte restante dos contratos híbridos separáveis [não contabilizados pelo justo valor através dos resultados]

Referências

Montante escriturado

ATIVOS FINANCEIROS

010

010

Ativos financeiros detidos para negociação

IAS 39.9; Anexo V.Parte 2.129

020

Disponíveis para venda [Contratos de origem]

IAS 39.11; Anexo V.Parte 2.130

030

Empréstimos e contas a receber [Contratos de origem]

IAS 39.11; Anexo V.Parte 2.130

040

Investimentos detidos até ao vencimento [Contratos de origem]

IAS 39.11; Anexo V.Parte 2.130

PASSIVOS FINANCEIROS

050

Passivos financeiros detidos para negociação

IAS 39.9; Anexo V.Parte 2.129

060

Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado [Contratos de origem]

IAS 39.11; Anexo V.Parte 2.130

42.   Ativos tangíveis e intangíveis: montante escriturado por método de mensuração

| | Referências | Montante escriturado |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Ativos fixos tangíveis | IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a) | |
| 020 | Modelo de reavaliação | IAS 16.31, 73(a),(d) | |
| 030 | Modelo de custos | IAS 16.30, 73(a),(d) | |
| 040 | Propriedades de investimento | IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b) | |
| 050 | Modelo do justo valor | IAS 40,33-55, 76 | |
| 060 | Modelo de custos | IAS 40.56, 79(c) | |
| 070 | Outros ativos intangíveis | IAS 38.8, 118, 122; Anexo V.Parte 2.132 | |
| 080 | Modelo de reavaliação | IAS 38.75-87, 124(a)(ii) | |
| 090 | Modelo de custos | IAS 38.74 | |

Referências

Montante escriturado

010

010

Ativos fixos tangíveis

IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)

020

Modelo de reavaliação

IAS 16.31, 73(a),(d)

030

Modelo de custos

IAS 16.30, 73(a),(d)

040

Propriedades de investimento

IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)

050

Modelo do justo valor

IAS 40,33-55, 76

060

Modelo de custos

IAS 40.56, 79(c)

070

Outros ativos intangíveis

IAS 38.8, 118, 122; Anexo V.Parte 2.132

080

Modelo de reavaliação

IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

090

Modelo de custos

IAS 38.74

43.   Provisões

| | Referências | Montante escriturado |
| --- | --- | --- |
| Pensões e outras obrigações de benefício definido pós-emprego | Outros benefícios a longo prazo dos empregados | Reestruturação | Questões jurídicas e litígios fiscais pendentes | Compromissos e garantias concedidos | Outras provisões | Total |
| IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anexo V.Parte 2.7 | IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anexo V.Parte 2.8 | IAS 37.70-83 | IAS 37.Ap C.6-10 | IAS 37.Ap C.9 IAS 39.2(h), 47(c)(d), BC 15, AG 4 | IAS 37.14 | |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | Saldo inicial [montante escriturado no início do período] | IAS 37.84 (a) | | | | | | | |
| 020 | Acréscimos, incluindo aumentos das provisões existentes | IAS 37.84 (b) | | | | | | | |
| 030 | (-) Montantes utilizados | IAS 37.84 (c) | | | | | | | |
| 040 | (-) Montantes não utilizados revertidos durante o período | IAS 37.84 (d) | | | | | | | |
| 050 | Aumento no montante descontado [passagem do tempo] e efeito de qualquer alteração na taxa de desconto | IAS 37.84 (e) | | | | | | | |
| 060 | Outros movimentos | | | | | | | | |
| 070 | Saldo final [montante escriturado no final do período] | IAS 37.84 (a) | | | | | | | |

Referências

Montante escriturado

Pensões e outras obrigações de benefício definido pós-emprego

Outros benefícios a longo prazo dos empregados

Reestruturação

Questões jurídicas e litígios fiscais pendentes

Compromissos e garantias concedidos

Outras provisões

Total

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anexo V.Parte 2.7

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anexo V.Parte 2.8

IAS 37.70-83

IAS 37.Ap C.6-10

IAS 37.Ap C.9 IAS 39.2(h), 47(c)(d), BC 15, AG 4

IAS 37.14

010

020

030

040

050

060

070

010

Saldo inicial [montante escriturado no início do período]

IAS 37.84 (a)

020

Acréscimos, incluindo aumentos das provisões existentes

IAS 37.84 (b)

030

(-) Montantes utilizados

IAS 37.84 (c)

040

(-) Montantes não utilizados revertidos durante o período

IAS 37.84 (d)

050

Aumento no montante descontado [passagem do tempo] e efeito de qualquer alteração na taxa de desconto

IAS 37.84 (e)

060

Outros movimentos

070

Saldo final [montante escriturado no final do período]

IAS 37.84 (a)

44.   Planos de benefício definido e benefícios dos empregados

44.1   Componentes dos ativos e passivos líquidos ligados a planos de benefício definido

| | Referências | Montante |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Justo valor dos ativos de planos de benefício definido | IAS 19.140(a)(i), 142 | |
| 020 | Dos quais: Instrumentos financeiros emitidos pela instituição | IAS 19.143 | |
| 030 | Instrumentos de capital próprio | IAS 19.142(b) | |
| 040 | Instrumentos de dívida | IAS 19.142(c) | |
| 050 | Imobiliário | IAS 19.142(d) | |
| 060 | Outros ativos de planos de benefício definido | | |
| 070 | Valor atual das obrigações de benefício definido | IAS 19.140(a)(ii) | |
| 080 | Efeito do limite máximo dos ativos | IAS 19.140(a)(iii) | |
| 090 | Valor líquido dos ativos de benefício definido [Montante escriturado] | IAS 19.63; Anexo V.Parte 2.136 | |
| 100 | Provisões para pensões e outras obrigações de benefício definido pós-emprego [Montante escriturado] | IAS 19.63, IAS 1.78(d); Anexo V.Parte 2.7 | |
| 110 | Rubrica para memória: Justo valor de qualquer direito a reembolso reconhecido como ativo | IAS 19.140(b) | |

Referências

Montante

010

010

Justo valor dos ativos de planos de benefício definido

IAS 19.140(a)(i), 142

020

Dos quais: Instrumentos financeiros emitidos pela instituição

IAS 19.143

030

Instrumentos de capital próprio

IAS 19.142(b)

040

Instrumentos de dívida

IAS 19.142(c)

050

Imobiliário

IAS 19.142(d)

060

Outros ativos de planos de benefício definido

070

Valor atual das obrigações de benefício definido

IAS 19.140(a)(ii)

080

Efeito do limite máximo dos ativos

IAS 19.140(a)(iii)

090

Valor líquido dos ativos de benefício definido [Montante escriturado]

IAS 19.63; Anexo V.Parte 2.136

100

Provisões para pensões e outras obrigações de benefício definido pós-emprego [Montante escriturado]

IAS 19.63, IAS 1.78(d); Anexo V.Parte 2.7

110

Rubrica para memória: Justo valor de qualquer direito a reembolso reconhecido como ativo

IAS 19.140(b)

44.2   Movimentos das obrigações decorrentes de planos de benefício definido

| | Referências | Obrigações de benefício definido |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Saldo inicial [valor atual] | IAS 19.140(a)(ii) | |
| 020 | Custo do serviço corrente | IAS 19.141(a) | |
| 030 | Custos com juros | IAS 19.141(b) | |
| 040 | Contribuições pagas | IAS 19.141(f) | |
| 050 | Ganhos ou perdas (-) atuariais resultantes de alterações dos pressupostos demográficos | IAS 19.141(c)(ii) | |
| 060 | Ganhos ou perdas (-) atuariais resultantes de alterações dos pressupostos financeiros | IAS 19.141(c)(iii) | |
| 070 | Aumento ou diminuição (-) das divisas estrangeiras | IAS 19.141(e) | |
| 080 | Benefícios pagos | IAS 19.141(g) | |
| 090 | Custos dos serviços passados, incluindo ganhos e perdas resultantes de liquidações | IAS 19.141(d) | |
| 100 | Aumento ou diminuição (-) através de concentrações de atividades empresariais e alienações | IAS 19.141(h) | |
| 110 | Outros aumentos ou diminuções (-) | | |
| 120 | Saldo final [valor atual] | IAS 19.140(a)(ii); Anexo V.Parte 2.138 | |

Referências

Obrigações de benefício definido

010

010

Saldo inicial [valor atual]

IAS 19.140(a)(ii)

020

Custo do serviço corrente

IAS 19.141(a)

030

Custos com juros

IAS 19.141(b)

040

Contribuições pagas

IAS 19.141(f)

050

Ganhos ou perdas (-) atuariais resultantes de alterações dos pressupostos demográficos

IAS 19.141(c)(ii)

060

Ganhos ou perdas (-) atuariais resultantes de alterações dos pressupostos financeiros

IAS 19.141(c)(iii)

070

Aumento ou diminuição (-) das divisas estrangeiras

IAS 19.141(e)

080

Benefícios pagos

IAS 19.141(g)

090

Custos dos serviços passados, incluindo ganhos e perdas resultantes de liquidações

IAS 19.141(d)

100

Aumento ou diminuição (-) através de concentrações de atividades empresariais e alienações

IAS 19.141(h)

110

Outros aumentos ou diminuções (-)

120

Saldo final [valor atual]

IAS 19.140(a)(ii); Anexo V.Parte 2.138

44.3   Rubricas para memória [relacionadas com despesas de pessoal]

| | Referências | Período corrente |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Pensões e despesas semelhantes | Anexo V.Parte 2.139(a) | |
| 020 | Pagamentos baseados em ações | IFRS 2.44; Anexo V.Parte 2.139(b) | |

Referências

Período corrente

010

010

Pensões e despesas semelhantes

Anexo V.Parte 2.139(a)

020

Pagamentos baseados em ações

IFRS 2.44; Anexo V.Parte 2.139(b)

45.   Repartição de determinados elementos da demonstração de resultados

45.1   Ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados por carteira de contabilidade

| | Referências | Período corrente | Evolução do justo valor devido ao risco de crédito |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | | |
| 020 | Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | | |
| 030 | GANHOS OU PERDAS (-) COM ATIVOS E PASSIVOS FINANCEIROS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DOS RESULTADOS | IFRS 7.20(a)(i) | | |

Referências

Período corrente

Evolução do justo valor devido ao risco de crédito

010

020

010

Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

020

Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

030

GANHOS OU PERDAS (-) COM ATIVOS E PASSIVOS FINANCEIROS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DOS RESULTADOS

IFRS 7.20(a)(i)

45.2   Ganhos ou perdas no desreconhecimento de ativos não-financeiros exceto ativos detidos para venda

| | Referências | Período corrente |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 020 | Propriedades de investimento | IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d) | |
| 030 | Ativos intangíveis | IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a) | |
| 040 | Outros ativos | IAS 1.34 (a) | |
| 050 | GANHOS OU PERDAS (-) COM O DESRECONHECIMENTO DE ATIVOS NÃO-FINANCEIROS | IAS 1.34 | |

Referências

Período corrente

010

020

Propriedades de investimento

IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)

030

Ativos intangíveis

IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a)

040

Outros ativos

IAS 1.34 (a)

050

GANHOS OU PERDAS (-) COM O DESRECONHECIMENTO DE ATIVOS NÃO-FINANCEIROS

IAS 1.34

45.3   Outras receitas e despesas operacionais

| | Referências | Receitas | Despesas |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Alterações do justo valor dos ativos tangíveis mensurados pelo modelo de justo valor | IAS 40.76(d); Anexo V.Parte 2.141 | | |
| 020 | Propriedades de investimento | IAS 40.75(f); Anexo V.Parte 2.141 | | |
| 030 | Locações operacionais exceto propriedades de investimento | IAS 17.50, 51, 56(b); Anexo V.Parte 2.142 | | |
| 040 | Outras | Anexo V.Parte 2.143 | | |
| 050 | OUTRAS RECEITAS OU DESPESAS OPERACIONAIS | Anexo V.Parte 2.141-142 | | |

Referências

Receitas

Despesas

010

020

010

Alterações do justo valor dos ativos tangíveis mensurados pelo modelo de justo valor

IAS 40.76(d); Anexo V.Parte 2.141

020

Propriedades de investimento

IAS 40.75(f); Anexo V.Parte 2.141

030

Locações operacionais exceto propriedades de investimento

IAS 17.50, 51, 56(b); Anexo V.Parte 2.142

040

Outras

Anexo V.Parte 2.143

050

OUTRAS RECEITAS OU DESPESAS OPERACIONAIS

Anexo V.Parte 2.141-142

46.   Demonstração das alterações no capital próprio

| Origens das alterações no capital próprio | Referências | Fundos próprios | Prémios de emissão | Instrumentos de capital próprio emitidos, exceto capital | Outro capital próprio | Outro rendimento integral acumulado | Resultados retidos | Reservas de reavaliação | Outras reservas | (-) Ações próprias | Lucros ou prejuízos (-) atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe | (-) Dividendos provisórios | Interesses minoritários | Total |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Outro Rendimento Integral Acumulado | Outros elementos |
| IAS 1.106, 54(r) | IAS 1.106, 78(e) | IAS 1.106, Anexo V.Parte 2.15-16 | IAS 1.106; Anexo V.Parte 2.17 | IAS 1.106 | Art 4(1)(123) do RRFP | IFRS 1.30 D5-D8 | IAS 1.106, 54(c) | IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Anexo V.Parte 2.20 | IAS 1.106(a), 83 (a)(ii) | IAS 1.106; IAS 32.35 | IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28 | IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28 | IAS 1.9(c), IG6 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 |
| 010 | Saldo inicial [antes da reexpressão] | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Efeitos das correções de erros | IAS 1.106.(b); IAS 8.42 | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Efeito das alterações nas políticas contabilísticas | IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22 | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Saldo inicial [período corrente] | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Emissão de ações ordinárias | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Emissão de ações preferenciais | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Emissão de outros instrumentos de capital próprio | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Exercício ou expiração de outros instrumentos de capital próprio emitidos | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Conversão de dívida em capital próprio | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Diminuições do capital | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Dividendos | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6 | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Compra de ações próprias | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Venda ou anulação de ações próprias | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Reclassificação de instrumentos financeiros do capital próprio para o passivo | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Reclassificação de instrumentos financeiros do passivo para o capital próprio | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Transferências entre componentes do capital próprio | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Aumento ou diminuição (-) do capital próprio resultante de concentrações de atividades empresariais | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Pagamentos baseados em ações | IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10 | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Outros aumentos ou diminuições (-) do capital próprio | IAS 1.106.(d) | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Rendimento integral total do ano | IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6 | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Saldo final [período corrente] | | | | | | | | | | | | | | | |

Origens das alterações no capital próprio

Referências

Fundos próprios

Prémios de emissão

Instrumentos de capital próprio emitidos, exceto capital

Outro capital próprio

Outro rendimento integral acumulado

Resultados retidos

Reservas de reavaliação

Outras reservas

(-) Ações próprias

Lucros ou prejuízos (-) atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe

(-) Dividendos provisórios

Interesses minoritários

Total

Outro Rendimento Integral Acumulado

Outros elementos

IAS 1.106, 54(r)

IAS 1.106, 78(e)

IAS 1.106, Anexo V.Parte 2.15-16

IAS 1.106; Anexo V.Parte 2.17

IAS 1.106

Art 4(1)(123) do RRFP

IFRS 1.30 D5-D8

IAS 1.106, 54(c)

IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Anexo V.Parte 2.20

IAS 1.106(a), 83 (a)(ii)

IAS 1.106; IAS 32.35

IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28

IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28

IAS 1.9(c), IG6

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

010

Saldo inicial [antes da reexpressão]

020

Efeitos das correções de erros

IAS 1.106.(b); IAS 8.42

030

Efeito das alterações nas políticas contabilísticas

IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22

040

Saldo inicial [período corrente]

050

Emissão de ações ordinárias

IAS 1.106.(d).(iii)

060

Emissão de ações preferenciais

IAS 1.106.(d).(iii)

070

Emissão de outros instrumentos de capital próprio

IAS 1.106.(d).(iii)

080

Exercício ou expiração de outros instrumentos de capital próprio emitidos

IAS 1.106.(d).(iii)

090

Conversão de dívida em capital próprio

IAS 1.106.(d).(iii)

100

Diminuições do capital

IAS 1.106.(d).(iii)

110

Dividendos

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6

120

Compra de ações próprias

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

130

Venda ou anulação de ações próprias

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

140

Reclassificação de instrumentos financeiros do capital próprio para o passivo

IAS 1.106.(d).(iii)

150

Reclassificação de instrumentos financeiros do passivo para o capital próprio

IAS 1.106.(d).(iii)

160

Transferências entre componentes do capital próprio

IAS 1.106.(d).(iii)

170

Aumento ou diminuição (-) do capital próprio resultante de concentrações de atividades empresariais

IAS 1.106.(d).(iii)

180

Pagamentos baseados em ações

IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10

190

Outros aumentos ou diminuições (-) do capital próprio

IAS 1.106.(d)

200

Rendimento integral total do ano

IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6

210

Saldo final [período corrente]

ANEXO IV

RELATO DE INFORMAÇÃO FINANCEIRA DE ACORDO COM OS QUADROS CONTABILÍSTICOS NACIONAIS

| MODELOS DE RELATO FINANCEIRO PARA OS PCGA |
| --- |
| NÚMERO DO MODELO | CÓDIGO DO MODELO | NOME DO MODELO OU GRUPO DE MODELOS |
| | | PARTE 1 [FREQUÊNCIA TRIMESTRAL] |
| Demonstração do Balanço [Demonstração da Posição Financeira] |
| 1.1 | F 01.01 | Demonstração do Balanço: ativos |
| 1.2 | F 01.02 | Demonstração do Balanço: passivos |
| 1.3 | F 01.03 | Demonstração do Balanço: capital próprio |
| 2 | F 02.00 | Demonstração dos resultados |
| 3 | F 03.00 | Demonstração do rendimento integral |
| Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes |
| 4.1 | F 04.01 | Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros detidos para negociação |
| 4.2 | F 04.02 | Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados |
| 4.3 | F 04.03 | Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros disponíveis para venda |
| 4.4 | F 04.04 | Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: empréstimos e contas a receber e investimentos detidos até ao vencimento |
| 4.5 | F 04.05 | Ativos financeiros subordinados |
| 4.6 | F 04.06 | Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros negociáveis |
| 4.7 | F 04.07 | Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros mensurados pelo justo valor através dos resultados não negociáveis e não derivados |
| 4.8 | F 04.08 | Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros mensurados pelo justo valor como capital próprio não negociáveis e não derivados |
| 4.9 | F 04.09 | Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros mensurados com base no custo não negociáveis |
| 4.10 | F 04.10 | Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: outros ativos financeiros não negociáveis e não derivados |
| 5 | F 05.00 | Repartição dos empréstimos e adiantamentos por produto |
| 6 | F 06.00 | Repartição dos empréstimos e adiantamentos a empresas não-financeiras por código NACE |
| 7 | F 07.00 | Ativos financeiros sujeitos a imparidade já vencidos ou em imparidade |
| Repartição dos passivos financeiros |
| 8.1 | F 08.01 | Repartição dos passivos financeiros por produto e por setor das contrapartes |
| 8.2 | F 08.02 | Passivos financeiros subordinados |
| Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos |
| 9.1 | F 09.01 | Exposições extrapatrimoniais: compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos |
| 9.2 | F 09.02 | Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos recebidos |
| 10 | F 10.00 | Derivados - Negociação |
| Derivados - Contabilidade de cobertura |
| 11.1 | F 11.01 | Derivados - Contabilidade de cobertura: Repartição por tipo de risco e por tipo de cobertura |
| 11.2 | F 11.02 | Derivados - Contabilidade de cobertura nos termos dos PCGA nacionais Repartição por tipo de risco |
| 12 | F 12.00 | Movimentos das provisões para perdas de crédito e imparidade de instrumentos de capital próprio |
| Cauções e garantias recebidas |
| 13.1 | F 13.01 | Repartição dos empréstimos e adiantamentos por caução e garantia |
| 13.2 | F 13.02 | Cauções obtidas por aquisição da posse durante o exercício [detidas à data de relato] |
| 13.3 | F 13.03 | Cauções obtidas por aquisição da posse [ativos tangíveis] acumuladas |
| 14 | F 14.00 | Hierarquia de justo valor: instrumentos financeiros mensurados pelo justo valor |
| 15 | F 15.00 | Desreconhecimento e passivos financeiros associados a ativos financeiros transferidos |
| Repartição de determinados elementos da demonstração de resultados |
| 16.1 | F 16.01 | Receitas e despesas com juros por instrumento e por setor das contrapartes |
| 16.2 | F 16.02 | Lucros ou perdas com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados, por instrumento |
| 16.3 | F 16.03 | Lucros ou perdas com ativos e passivos financeiros detidos para negociação por instrumento |
| 16.4 | F 16.04 | Lucros ou perdas com ativos e passivos financeiros detidos para negociação por risco |
| 16.5 | F 16.05 | Lucros ou perdas com ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados por instrumento |
| 16.6 | F 16.06 | Ganhos ou perdas da contabilidade de cobertura |
| 16.7 | F 16.07 | Imparidade de ativos financeiros e não-financeiros |
| Reconciliação entre o âmbito de consolidação das IFRS e do RRFP: Balanço |
| 17.1 | F 17.01 | Reconciliação entre o âmbito de consolidação das IFRS e do RRFP: Ativos |
| 17.2 | F 17.02 | Reconciliação entre o âmbito de consolidação das IFRS e do RRFP: Exposições extrapatrimoniais - compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos |
| 17.3 | F 17.03 | Reconciliação entre o âmbito de consolidação das IFRS e do RRFP: Passivos |
| 18 | F 18.00 | Exposições produtivas e não produtivas |
| 19 | F 19.00 | Exposições diferidas |
| | | PARTE 2 [TRIMESTRAL COM LIMIAR: FREQUÊNCIA TRIMESTRAL OU AUSÊNCIA DE RELATO FINANCEIRO] |
| Repartição geográfica |
| 20.1 | F 20.01 | Repartição geográfica dos ativos por localização das atividades |
| 20.2 | F 20.02 | Repartição geográfica dos passivos por localização das atividades |
| 20.3 | F 20.03 | Repartição geográfica dos principais elementos da demonstração de resultados por localização das atividades |
| 20.4 | F 20.04 | Repartição geográfica dos ativos por local de residência da contraparte |
| 20.5 | F 20.05 | Repartição geográfica das exposições extrapatrimoniais por local de residência da contraparte |
| 20.6 | F 20.06 | Repartição geográfica dos passivos por local de residência da contraparte |
| 20.7 | F 20.07 | Repartição geográfica por local de residência da contraparte dos empréstimos e adiantamentos a empresas não-financeiras por código NACE |
| 21 | F 21.00 | Ativos tangíveis e intangíveis: ativos em locação operacional |
| Gestão de ativos, custódia e outras funções de serviços |
| 22.1 | F 22.01 | Receitas e despesas com taxas e comissões por atividade |
| 22.2 | F 22.02 | Ativos relacionados com os serviços prestados |
| | | PARTE 3 [SEMESTRAL] |
| Atividades extrapatrimoniais: interesses em entidades estruturadas não consolidadas |
| 30.1 | F 30.01 | Interesses em entidades estruturadas não consolidadas |
| 30.2 | F 30.02 | Repartição dos interesses em entidades estruturadas não consolidadas por natureza das atividades |
| Partes relacionadas |
| 31.1 | F 31.01 | Partes relacionadas: montantes a pagar e montantes a receber de |
| 31.2 | F 31.02 | Partes relacionadas: despesas e receitas geradas por transações com |
| | | PARTE 4 [ANUAL] |
| Estrutura do grupo |
| 40.1 | F 40.1 | Estrutura do grupo: «entidade-a-entidade» |
| 40.2 | F 40.02 | Estrutura do grupo: «instrumento-a-instrumento» |
| Justo valor |
| 41.1 | F 41.01 | Hierarquia de justo valor: instrumentos financeiros mensurados pelo custo amortizado |
| 41.2 | F 41.02 | Utilização da opção de mensuração pelo justo valor |
| 41.3 | F 41.03 | Instrumentos financeiros híbridos não contabilizados pelo justo valor através dos resultados |
| 42 | F 42.00 | Ativos tangíveis e intangíveis: montante escriturado por método de mensuração |
| 43 | F 43.00 | Provisões |
| Planos de benefício definido e benefícios dos empregados |
| 44.1 | F 44.01 | Componentes dos ativos e passivos líquidos ligados a planos de benefício definido |
| 44.2 | F 44.02 | Movimentos das obrigações decorrentes de planos de benefício definido |
| 44.3 | F 44.03 | Rubricas para memória [relacionadas com despesas de pessoal] |
| Repartição de determinados elementos da demonstração de resultados |
| 45.1 | F 45.01 | Ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados, por carteira contabilística |
| 45.2 | F 45.02 | Ganhos ou perdas no desreconhecimento de ativos não-financeiros, exceto ativos detidos para venda |
| 45.3 | F 45.03 | Outras receitas e despesas operacionais |
| 46 | F 46.00 | Demonstração das alterações no capital próprio |
| | Partes destinadas às entidades que relatam de acordo com os PCGA nacionais |
| | Células que não devem ser preenchidas pelas instituições que relatam ao abrigo do quadro contabilístico relevante |

MODELOS DE RELATO FINANCEIRO PARA OS PCGA

NÚMERO DO MODELO

CÓDIGO DO MODELO

NOME DO MODELO OU GRUPO DE MODELOS

PARTE 1 [FREQUÊNCIA TRIMESTRAL]

Demonstração do Balanço [Demonstração da Posição Financeira]

1.1

F 01.01

Demonstração do Balanço: ativos

1.2

F 01.02

Demonstração do Balanço: passivos

1.3

F 01.03

Demonstração do Balanço: capital próprio

2

F 02.00

Demonstração dos resultados

3

F 03.00

Demonstração do rendimento integral

Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes

4.1

F 04.01

Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros detidos para negociação

4.2

F 04.02

Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

4.3

F 04.03

Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros disponíveis para venda

4.4

F 04.04

Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: empréstimos e contas a receber e investimentos detidos até ao vencimento

4.5

F 04.05

Ativos financeiros subordinados

4.6

F 04.06

Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros negociáveis

4.7

F 04.07

Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros mensurados pelo justo valor através dos resultados não negociáveis e não derivados

4.8

F 04.08

Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros mensurados pelo justo valor como capital próprio não negociáveis e não derivados

4.9

F 04.09

Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: ativos financeiros mensurados com base no custo não negociáveis

4.10

F 04.10

Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes: outros ativos financeiros não negociáveis e não derivados

5

F 05.00

Repartição dos empréstimos e adiantamentos por produto

6

F 06.00

Repartição dos empréstimos e adiantamentos a empresas não-financeiras por código NACE

7

F 07.00

Ativos financeiros sujeitos a imparidade já vencidos ou em imparidade

Repartição dos passivos financeiros

8.1

F 08.01

Repartição dos passivos financeiros por produto e por setor das contrapartes

8.2

F 08.02

Passivos financeiros subordinados

Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos

9.1

F 09.01

Exposições extrapatrimoniais: compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos

9.2

F 09.02

Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos recebidos

10

F 10.00

Derivados - Negociação

Derivados - Contabilidade de cobertura

11.1

F 11.01

Derivados - Contabilidade de cobertura: Repartição por tipo de risco e por tipo de cobertura

11.2

F 11.02

Derivados - Contabilidade de cobertura nos termos dos PCGA nacionais Repartição por tipo de risco

12

F 12.00

Movimentos das provisões para perdas de crédito e imparidade de instrumentos de capital próprio

Cauções e garantias recebidas

13.1

F 13.01

Repartição dos empréstimos e adiantamentos por caução e garantia

13.2

F 13.02

Cauções obtidas por aquisição da posse durante o exercício [detidas à data de relato]

13.3

F 13.03

Cauções obtidas por aquisição da posse [ativos tangíveis] acumuladas

14

F 14.00

Hierarquia de justo valor: instrumentos financeiros mensurados pelo justo valor

15

F 15.00

Desreconhecimento e passivos financeiros associados a ativos financeiros transferidos

Repartição de determinados elementos da demonstração de resultados

16.1

F 16.01

Receitas e despesas com juros por instrumento e por setor das contrapartes

16.2

F 16.02

Lucros ou perdas com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados, por instrumento

16.3

F 16.03

Lucros ou perdas com ativos e passivos financeiros detidos para negociação por instrumento

16.4

F 16.04

Lucros ou perdas com ativos e passivos financeiros detidos para negociação por risco

16.5

F 16.05

Lucros ou perdas com ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados por instrumento

16.6

F 16.06

Ganhos ou perdas da contabilidade de cobertura

16.7

F 16.07

Imparidade de ativos financeiros e não-financeiros

Reconciliação entre o âmbito de consolidação das IFRS e do RRFP: Balanço

17.1

F 17.01

Reconciliação entre o âmbito de consolidação das IFRS e do RRFP: Ativos

17.2

F 17.02

Reconciliação entre o âmbito de consolidação das IFRS e do RRFP: Exposições extrapatrimoniais - compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos

17.3

F 17.03

Reconciliação entre o âmbito de consolidação das IFRS e do RRFP: Passivos

18

F 18.00

Exposições produtivas e não produtivas

19

F 19.00

Exposições diferidas

PARTE 2 [TRIMESTRAL COM LIMIAR: FREQUÊNCIA TRIMESTRAL OU AUSÊNCIA DE RELATO FINANCEIRO]

Repartição geográfica

20.1

F 20.01

Repartição geográfica dos ativos por localização das atividades

20.2

F 20.02

Repartição geográfica dos passivos por localização das atividades

20.3

F 20.03

Repartição geográfica dos principais elementos da demonstração de resultados por localização das atividades

20.4

F 20.04

Repartição geográfica dos ativos por local de residência da contraparte

20.5

F 20.05

Repartição geográfica das exposições extrapatrimoniais por local de residência da contraparte

20.6

F 20.06

Repartição geográfica dos passivos por local de residência da contraparte

20.7

F 20.07

Repartição geográfica por local de residência da contraparte dos empréstimos e adiantamentos a empresas não-financeiras por código NACE

21

F 21.00

Ativos tangíveis e intangíveis: ativos em locação operacional

Gestão de ativos, custódia e outras funções de serviços

22.1

F 22.01

Receitas e despesas com taxas e comissões por atividade

22.2

F 22.02

Ativos relacionados com os serviços prestados

PARTE 3 [SEMESTRAL]

Atividades extrapatrimoniais: interesses em entidades estruturadas não consolidadas

30.1

F 30.01

Interesses em entidades estruturadas não consolidadas

30.2

F 30.02

Repartição dos interesses em entidades estruturadas não consolidadas por natureza das atividades

Partes relacionadas

31.1

F 31.01

Partes relacionadas: montantes a pagar e montantes a receber de

31.2

F 31.02

Partes relacionadas: despesas e receitas geradas por transações com

PARTE 4 [ANUAL]

Estrutura do grupo

40.1

F 40.1

Estrutura do grupo: «entidade-a-entidade»

40.2

F 40.02

Estrutura do grupo: «instrumento-a-instrumento»

Justo valor

41.1

F 41.01

Hierarquia de justo valor: instrumentos financeiros mensurados pelo custo amortizado

41.2

F 41.02

Utilização da opção de mensuração pelo justo valor

41.3

F 41.03

Instrumentos financeiros híbridos não contabilizados pelo justo valor através dos resultados

42

F 42.00

Ativos tangíveis e intangíveis: montante escriturado por método de mensuração

43

F 43.00

Provisões

Planos de benefício definido e benefícios dos empregados

44.1

F 44.01

Componentes dos ativos e passivos líquidos ligados a planos de benefício definido

44.2

F 44.02

Movimentos das obrigações decorrentes de planos de benefício definido

44.3

F 44.03

Rubricas para memória [relacionadas com despesas de pessoal]

Repartição de determinados elementos da demonstração de resultados

45.1

F 45.01

Ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados, por carteira contabilística

45.2

F 45.02

Ganhos ou perdas no desreconhecimento de ativos não-financeiros, exceto ativos detidos para venda

45.3

F 45.03

Outras receitas e despesas operacionais

46

F 46.00

Demonstração das alterações no capital próprio

Partes destinadas às entidades que relatam de acordo com os PCGA nacionais

Células que não devem ser preenchidas pelas instituições que relatam ao abrigo do quadro contabilístico relevante

1.   Demonstração do Balanço [Demonstração da Posição Financeira]

1.1   Ativos

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Repartição no quadro | Montante escriturado |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Caixa, saldos de caixa em bancos centrais e outros depósitos à ordem | DCB art 4.Ativos(1) | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Dinheiro em caixa | Anexo V.Parte 2.1 | Anexo V.Parte 2.1 | | |
| 030 | Saldos de caixa em bancos centrais | DCB art 13(2) Anexo V.Parte 2.2 | Anexo V.Parte 2.2 | | |
| 040 | Outros depósitos à ordem | | Anexo V.Parte 2.3 | 5 | |
| 050 | Ativos financeiros detidos para negociação | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 | | |
| 060 | Derivados | Anexo II do RRFP | IAS 39.9 | 10 | |
| 070 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | IAS 32.11 | 4 | |
| 080 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | 4 | |
| 090 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | 4 | |
| 091 | Ativos financeiros negociáveis | Anexo V.Parte 1.15 | | | |
| 092 | Derivados | Anexo II do RRFP; Anexo V.Parte 1.15 | | | |
| 093 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | | 4 | |
| 094 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | 4 | |
| 095 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | 4 | |
| 100 | Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | 4 | |
| 110 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | IAS 32.11 | 4 | |
| 120 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | 4 | |
| 130 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | 4 | |
| 140 | Ativos financeiros disponíveis para venda | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | 4 | |
| 150 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | IAS 32.11 | 4 | |
| 160 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | 4 | |
| 170 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | 4 | |
| 171 | Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados não negociáveis e não derivados | 4a Diretiva art. 42a(1), (4) | | 4 | |
| 172 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | | 4 | |
| 173 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | 4 | |
| 174 | Empréstimos e adiantamentos | 4a Diretiva art 42a(1), (4)(b); Anexo V.Parte 1.24, 27 | | 4 | |
| 175 | Ativos financeiros mensurados pelo justo valor como capital próprio não negociáveis e não derivados | 4a Diretiva art 42a(1); art 42c (2) | | 4 | |
| 176 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | | 4 | |
| 177 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | 4 | |
| 178 | Empréstimos e adiantamentos | 4a Diretiva art 42a(1), (4)(b); Anexo V.Parte 1.24, 27 | | 4 | |
| 180 | Empréstimos e contas a receber | 4a Diretiva art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anexo V.Parte 1.16 | 4 | |
| 190 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | 4 | |
| 200 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | 4 | |
| 210 | Investimentos detidos até ao vencimento | 4a Diretiva art 42a(4)(a),(5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 | 4 | |
| 220 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | 4 | |
| 230 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | 4 | |
| 231 | Instrumentos de dívida não negociáveis mensurados com base no custo | DCB art 37.1; art 42a(4)(b); Anexo V.Parte1.16 | | 4 | |
| 232 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | 4 | |
| 233 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | 4 | |
| 234 | Outros ativos financeiros não negociáveis e não derivados | DCB art 35-37; Anexo V.Parte 1.17 | | 4 | |
| 235 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | | 4 | |
| 236 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | 4 | |
| 237 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | 4 | |
| 240 | Derivados - Contabilidade de cobertura | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a); IAS 39.9; Anexo V.Parte 1.19 | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | 11 | |
| 250 | Variação do justo valor dos elementos abrangidos pela carteira de cobertura do risco de taxa de juro | 4a Diretiva art 42a(5), (5a); IAS 39.89A (a) | IAS 39.89A(a) | | |
| 260 | Investmentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas | DCB art 4.Ativos(7)-(8); 4a Diretiva art 17; Anexo V.Parte 2.4 | IAS 1.54(e); Anexo V.Parte 2.4 | 4, 40 | |
| 270 | Ativos tangíveis | DCB art 4.Ativos(10) | | | |
| 280 | Ativos fixos tangíveis | | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | 21, 42 | |
| 290 | Propriedades de investimento | | IAS 40.5; IAS 1.54(b) | 21, 42 | |
| 300 | Ativos intangíveis | DCB art 4.Ativos(9); Art 4(115) do RRFP | IAS 1.54(c); Art 4(115) do RRFP | | |
| 310 | Goodwill | DCB art 4.Ativos(9); Art 4(113) do RRFP | IFRS 3.B67(d); Art 4(113) do RRFP | | |
| 320 | Outros ativos intangíveis | DCB art 4.Ativos(9) | IAS 38.8,118 | 21, 42 | |
| 330 | Ativos por impostos | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 340 | Ativos por impostos correntes | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 350 | Ativos por impostos diferidos | 4a Diretiva art 43(1)(11); Art 4(106) do RRFP | IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art 4(106) do RRFP | | |
| 360 | Outros ativos | Anexo V.Parte 2.5 | Anexo V.Parte 2.5 | | |
| 370 | Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda | | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anexo V.Parte 2.6 | | |
| 380 | ATIVOS TOTAIS | DCB art 4.Ativos | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Repartição no quadro

Montante escriturado

010

010

Caixa, saldos de caixa em bancos centrais e outros depósitos à ordem

DCB art 4.Ativos(1)

IAS 1.54 (i)

020

Dinheiro em caixa

Anexo V.Parte 2.1

Anexo V.Parte 2.1

030

Saldos de caixa em bancos centrais

DCB art 13(2) Anexo V.Parte 2.2

Anexo V.Parte 2.2

040

Outros depósitos à ordem

Anexo V.Parte 2.3

5

050

Ativos financeiros detidos para negociação

4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

060

Derivados

Anexo II do RRFP

IAS 39.9

10

070

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

IAS 32.11

4

080

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

4

090

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

4

091

Ativos financeiros negociáveis

Anexo V.Parte 1.15

092

Derivados

Anexo II do RRFP; Anexo V.Parte 1.15

093

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

4

094

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

4

095

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

4

100

Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

4

110

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

IAS 32.11

4

120

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

4

130

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

4

140

Ativos financeiros disponíveis para venda

4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

4

150

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

IAS 32.11

4

160

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

4

170

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

4

171

Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados não negociáveis e não derivados

4a Diretiva art. 42a(1), (4)

4

172

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

4

173

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

4

174

Empréstimos e adiantamentos

4a Diretiva art 42a(1), (4)(b); Anexo V.Parte 1.24, 27

4

175

Ativos financeiros mensurados pelo justo valor como capital próprio não negociáveis e não derivados

4a Diretiva art 42a(1); art 42c (2)

4

176

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

4

177

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

4

178

Empréstimos e adiantamentos

4a Diretiva art 42a(1), (4)(b); Anexo V.Parte 1.24, 27

4

180

Empréstimos e contas a receber

4a Diretiva art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anexo V.Parte 1.16

4

190

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

4

200

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

4

210

Investimentos detidos até ao vencimento

4a Diretiva art 42a(4)(a),(5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

4

220

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

4

230

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

4

231

Instrumentos de dívida não negociáveis mensurados com base no custo

DCB art 37.1; art 42a(4)(b); Anexo V.Parte1.16

4

232

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

4

233

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

4

234

Outros ativos financeiros não negociáveis e não derivados

DCB art 35-37; Anexo V.Parte 1.17

4

235

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

4

236

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

4

237

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

4

240

Derivados - Contabilidade de cobertura

4a Diretiva art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a); IAS 39.9; Anexo V.Parte 1.19

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

11

250

Variação do justo valor dos elementos abrangidos pela carteira de cobertura do risco de taxa de juro

4a Diretiva art 42a(5), (5a); IAS 39.89A (a)

IAS 39.89A(a)

260

Investmentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas

DCB art 4.Ativos(7)-(8); 4a Diretiva art 17; Anexo V.Parte 2.4

IAS 1.54(e); Anexo V.Parte 2.4

4, 40

270

Ativos tangíveis

DCB art 4.Ativos(10)

280

Ativos fixos tangíveis

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

21, 42

290

Propriedades de investimento

IAS 40.5; IAS 1.54(b)

21, 42

300

Ativos intangíveis

DCB art 4.Ativos(9); Art 4(115) do RRFP

IAS 1.54(c); Art 4(115) do RRFP

310

Goodwill

DCB art 4.Ativos(9); Art 4(113) do RRFP

IFRS 3.B67(d); Art 4(113) do RRFP

320

Outros ativos intangíveis

DCB art 4.Ativos(9)

IAS 38.8,118

21, 42

330

Ativos por impostos

IAS 1.54(n-o)

340

Ativos por impostos correntes

IAS 1.54(n); IAS 12.5

350

Ativos por impostos diferidos

4a Diretiva art 43(1)(11); Art 4(106) do RRFP

IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art 4(106) do RRFP

360

Outros ativos

Anexo V.Parte 2.5

Anexo V.Parte 2.5

370

Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anexo V.Parte 2.6

380

ATIVOS TOTAIS

DCB art 4.Ativos

IAS 1.9(a), IG 6

1.2   Passivos

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Repartição no quadro | Montante escriturado |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Passivos financeiros detidos para negociação | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9, AG 14-15 | IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 | 8 | |
| 020 | Derivados | Anexo II do RRFP | IAS 39.9, AG 15(a) | 10 | |
| 030 | Posições curtas | | IAS 39.AG 15(b) | 8 | |
| 040 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2. 9, Anexo V. Parte 1.30 | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2. 9, Anexo V. Parte 1.30 | 8 | |
| 050 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | Anexo V.Parte 1.31 | 8 | |
| 060 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | Anexo V.Parte 1.32-34 | 8 | |
| 061 | Passivos financeiros negociáveis | 4a Diretiva art 42a(3); | | 8 | |
| 062 | Derivados | Anexo II do RRFP; Anexo V.Parte 1.15 | | 8 | |
| 063 | Posições curtas | | | 8 | |
| 064 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | | 8 | |
| 065 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | | 8 | |
| 066 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | | 8 | |
| 070 | Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 | 8 | |
| 080 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | 8 | |
| 090 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | Anexo V.Parte 1.31 | 8 | |
| 100 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | Anexo V.Parte 1.32-34 | 8 | |
| 110 | Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado | 4a Diretiva art 42a(3), (5a); IAS 39.47 | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | 8 | |
| 120 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | 8 | |
| 130 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | Anexo V.Parte 1.31 | 8 | |
| 140 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | Anexo V.Parte 1.32-34 | 8 | |
| 141 | Passivos financeiros não negociáveis e não derivados mensurados com base no custo | 4a Diretiva art 42a(3); | | 8 | |
| 142 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | | 8 | |
| 143 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | | 8 | |
| 144 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | | 8 | |
| 150 | Derivados - Contabilidade de cobertura | 4a Diretiva art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a); Anexo V.Parte 1.23 | IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anexo V.Parte 1.23 | 11 | |
| 160 | Variação do justo valor dos elementos abrangidos pela carteira de cobertura do risco de taxa de juro | 4a Diretiva art 42a(5), (5a); IAS 39.89A(b) | IAS 39.89A(b) | | |
| 170 | Provisões | DCB art 4.Passivos(6) | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | 43 | |
| 175 | Fundos para riscos bancários gerais [se apresentados nos passivos] | DCB art 38.1; RRFP art 4(112); Anexo V.Parte 2.12 | | | |
| 180 | Pensões e outras obrigações de benefício definido pós-emprego | Anexo V.Parte 2.7 | IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anexo V.Parte 2.7 | 43 | |
| 190 | Outros benefícios a longo prazo dos empregados | Anexo V.Parte 2.8 | IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anexo V.Parte 2.8 | 43 | |
| 200 | Reestruturação | | IAS 37.71, 84(a) | 43 | |
| 210 | Questões jurídicas e litígios fiscais pendentes | | IAS 37. Apêndice C. Exemplos 6 e 10 | 43 | |
| 220 | Compromissos e garantias concedidos | DCB art 24-25, 33(1) | IAS 37.Apêndice C.9 | 43 | |
| 230 | Outras provisões | | | 43 | |
| 240 | Passivos por impostos | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 250 | Passivos por impostos correntes | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | | |
| 260 | Passivos por impostos diferidos | 4a Diretiva art 43(1)(11); Art 4(108) do RRFP | IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art 4(108) do RRFP | | |
| 270 | Capital social reembolsável à vista | | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anexo V.Parte 2.9 | | |
| 280 | Outros passivos | Anexo V.Parte 2.10 | Anexo V.Parte 2.10 | | |
| 290 | Passivos incluídos em grupos para alienação classificados como detidos para venda | | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anexo V.Parte 2.11 | | |
| 300 | PASSIVOS TOTAIS | | IAS 1.9(b);IG 6 | | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Repartição no quadro

Montante escriturado

010

010

Passivos financeiros detidos para negociação

4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

8

020

Derivados

Anexo II do RRFP

IAS 39.9, AG 15(a)

10

030

Posições curtas

IAS 39.AG 15(b)

8

040

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2. 9, Anexo V. Parte 1.30

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2. 9, Anexo V. Parte 1.30

8

050

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

Anexo V.Parte 1.31

8

060

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

Anexo V.Parte 1.32-34

8

061

Passivos financeiros negociáveis

4a Diretiva art 42a(3);

8

062

Derivados

Anexo II do RRFP; Anexo V.Parte 1.15

8

063

Posições curtas

8

064

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

8

065

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

8

066

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

8

070

Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

8

080

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

8

090

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

Anexo V.Parte 1.31

8

100

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

Anexo V.Parte 1.32-34

8

110

Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado

4a Diretiva art 42a(3), (5a); IAS 39.47

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

8

120

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

8

130

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

Anexo V.Parte 1.31

8

140

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

Anexo V.Parte 1.32-34

8

141

Passivos financeiros não negociáveis e não derivados mensurados com base no custo

4a Diretiva art 42a(3);

8

142

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

8

143

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

8

144

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

8

150

Derivados - Contabilidade de cobertura

4a Diretiva art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a); Anexo V.Parte 1.23

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anexo V.Parte 1.23

11

160

Variação do justo valor dos elementos abrangidos pela carteira de cobertura do risco de taxa de juro

4a Diretiva art 42a(5), (5a); IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b)

170

Provisões

DCB art 4.Passivos(6)

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

43

175

Fundos para riscos bancários gerais [se apresentados nos passivos]

DCB art 38.1; RRFP art 4(112); Anexo V.Parte 2.12

180

Pensões e outras obrigações de benefício definido pós-emprego

Anexo V.Parte 2.7

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anexo V.Parte 2.7

43

190

Outros benefícios a longo prazo dos empregados

Anexo V.Parte 2.8

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anexo V.Parte 2.8

43

200

Reestruturação

IAS 37.71, 84(a)

43

210

Questões jurídicas e litígios fiscais pendentes

IAS 37. Apêndice C. Exemplos 6 e 10

43

220

Compromissos e garantias concedidos

DCB art 24-25, 33(1)

IAS 37.Apêndice C.9

43

230

Outras provisões

43

240

Passivos por impostos

IAS 1.54(n-o)

250

Passivos por impostos correntes

IAS 1.54(n); IAS 12.5

260

Passivos por impostos diferidos

4a Diretiva art 43(1)(11); Art 4(108) do RRFP

IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art 4(108) do RRFP

270

Capital social reembolsável à vista

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anexo V.Parte 2.9

280

Outros passivos

Anexo V.Parte 2.10

Anexo V.Parte 2.10

290

Passivos incluídos em grupos para alienação classificados como detidos para venda

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anexo V.Parte 2.11

300

PASSIVOS TOTAIS

IAS 1.9(b);IG 6

1.3   Capital próprio

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Repartição no quadro | Montante escriturado |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Fundos próprios | DCB art 4.Passivos(9), DCB art 22 | IAS 1.54(r), DCB art 22 | 46 | |
| 020 | Capital realizado | DCB art 4.Passivos(9) | IAS 1.78(e) | | |
| 030 | Capital não realizado mobilizado | DCB art 4.Passivos(9) | IAS 1.78(e); Anexo V.Parte 2.14 | | |
| 040 | Prémios de emissão | DCB art 4.Passivos(10); Art 4(124) do RRFP | IAS 1.78(e); Art 4(124) do RRFP | 46 | |
| 050 | Instrumentos de capital próprio emitidos exceto capital | Anexo V.Parte 2.15-16 | Anexo V.Parte 2.15-16 | 46 | |
| 060 | Componente de capital próprio de instrumentos financeiros compostos | 4a Diretiva art 42a(5a); Anexo V.Parte 2.15 | IAS 32.28-29; Anexo V.Parte 2.15 | | |
| 070 | Outros instrumentos de capital próprio emitidos | Anexo V.Parte 2.16 | Anexo V.Parte 2.16 | | |
| 080 | Outro capital próprio | Anexo V.Parte 2.17 | IFRS 2.10; Anexo V.Parte 2.17 | | |
| 090 | Outro rendimento integral acumulado | Art 4(100) do RRFP | Art 4(100) do RRFP | 46 | |
| 095 | Elementos que não serão reclassificados em resultados | | IAS 1.82 A(a) | | |
| 100 | Ativos tangíveis | | IAS 16.39-41 | | |
| 110 | Ativos intangíveis | | IAS 38.85-87 | | |
| 120 | Ganhos ou perdas (-) atuariais com planos de pensões de benefício definido | | IAS 1.7 | | |
| 122 | Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda | | IFRS 5.38, IG Exemplo 12 | | |
| 124 | Proporção de outras receitas e despesas reconhecidas de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas | | IAS 1.82(h); IAS 28.11 | | |
| 128 | Elementos que podem ser reclassificados em resultados | | IAS 1.82 A(a) | | |
| 130 | Cobertura de investimentos líquidos em unidades operacionais estrangeiras [parte efetiva] | 4a Diretiva art 42a(1), (5a) | IAS 39.102(a) | | |
| 140 | Conversão cambial | DCB art 39(6) | IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 | | |
| 150 | Derivados de cobertura. Coberturas de fluxos de caixa [parte efetiva] | 4a Diretiva art 42a(1), (5a) | IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101 | | |
| 160 | Ativos financeiros disponíveis para venda | 4a Diretiva art 42a(1), (5a) | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b) | | |
| 170 | Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda | | IFRS 5.38, IG Exemplo 12 | | |
| 180 | Proporção de outras receitas e despesas reconhecidas de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas | | IAS 1.82(h); IAS 28.11 | | |
| 190 | Resultados retidos | DCB art 4.Passivos(13); Art 4(123) do RRFP | Art 4(123) do RRFP | | |
| 200 | Reservas de reavaliação | DCB art 4.Passivos(12) | IFRS 1.30, D5-D8; Anexo V.Parte 2.18 | | |
| 201 | Ativos tangíveis | 4a Diretiva art 33(1)(c) | | | |
| 202 | Instrumentos de capital próprio | 4a Diretiva art 33(1)(c) | | | |
| 203 | Títulos de dívida | 4a Diretiva art 33(1)(c) | | | |
| 204 | Outras | 4a Diretiva art 33(1)(c) | | | |
| 205 | Reservas de justo valor | 4a Diretiva art 42a(1); | | | |
| 206 | Cobertura de investimentos líquidos em unidades operacionais estrangeiras | 4a Diretiva art 42a(1); art 42a(1)(b) | | | |
| 207 | Derivados de cobertura. Coberturas de fluxos de caixa | 4a Diretiva art 42a(1); art 42c(1)(a); RRFP Artigo 30(a) | | | |
| 208 | Derivados de cobertura. Outras coberturas | 4a Diretiva art 42a(1); art 42c(1)(a) | | | |
| 209 | Ativos financeiros mensurados pelo justo valor como capital próprio não negociáveis e não derivados | 4a Diretiva art 42a(1); art 42c (2) | | | |
| 210 | Outras reservas | DCB art 4 Passivos(11)-(13) | IAS 1.54; IAS 1.78(e) | | |
| 215 | Fundos para riscos bancários gerais [se apresentados no capital próprio] | DCB art 38.1; RRFP art 4(112); Anexo V.Parte 1.38 | | | |
| 220 | Reservas ou prejuízos acumulados de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas | 4a Diretiva art 59.4;Anexo V.Parte 2.19 | IAS 28.11; Anexo V.Parte 2.19 | | |
| 230 | Outras | Anexo V.Parte 2.19 | Anexo V.Parte 2.19 | | |
| 235 | Diferenças de primeira consolidação | 7a Diretiva 19(1)(c) | | | |
| 240 | (-) Ações próprias | 4a Diretiva.Ativos C (III)(7), D (III)(2); Anexo V.Parte 2.20 | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anexo V.Parte 2.20 | 46 | |
| 250 | Resultados atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe | DCB art 4.Passivos(14) | IAS 27.28; IAS 1.81B (b)(ii) | 2 | |
| 260 | (-) Dividendos provisórios | RRFP Artigo 26(2b) | IAS 32.35 | | |
| 270 | Interesses minoritários [Interesses que não controlam] | 7a Diretiva art 21 | IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27 | | |
| 280 | Outro Rendimento Integral Acumulado | Art 4(100) do RRFP | IAS 27.27-28; Art 4(100) do RRFP | 46 | |
| 290 | Outros elementos | | IAS 27.27-28 | 46 | |
| 300 | CAPITAL PRÓPRIO TOTAL | | IAS 1.9(c), IG 6 | 46 | |
| 310 | CAPITAL PRÓPRIO TOTAL E PASSIVOS TOTAIS | DCB art 4.Passivos | IAS 1.IG6 | | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Repartição no quadro

Montante escriturado

010

010

Fundos próprios

DCB art 4.Passivos(9), DCB art 22

IAS 1.54(r), DCB art 22

46

020

Capital realizado

DCB art 4.Passivos(9)

IAS 1.78(e)

030

Capital não realizado mobilizado

DCB art 4.Passivos(9)

IAS 1.78(e); Anexo V.Parte 2.14

040

Prémios de emissão

DCB art 4.Passivos(10); Art 4(124) do RRFP

IAS 1.78(e); Art 4(124) do RRFP

46

050

Instrumentos de capital próprio emitidos exceto capital

Anexo V.Parte 2.15-16

Anexo V.Parte 2.15-16

46

060

Componente de capital próprio de instrumentos financeiros compostos

4a Diretiva art 42a(5a); Anexo V.Parte 2.15

IAS 32.28-29; Anexo V.Parte 2.15

070

Outros instrumentos de capital próprio emitidos

Anexo V.Parte 2.16

Anexo V.Parte 2.16

080

Outro capital próprio

Anexo V.Parte 2.17

IFRS 2.10; Anexo V.Parte 2.17

090

Outro rendimento integral acumulado

Art 4(100) do RRFP

Art 4(100) do RRFP

46

095

Elementos que não serão reclassificados em resultados

IAS 1.82 A(a)

100

Ativos tangíveis

IAS 16.39-41

110

Ativos intangíveis

IAS 38.85-87

120

Ganhos ou perdas (-) atuariais com planos de pensões de benefício definido

IAS 1.7

122

Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda

IFRS 5.38, IG Exemplo 12

124

Proporção de outras receitas e despesas reconhecidas de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas

IAS 1.82(h); IAS 28.11

128

Elementos que podem ser reclassificados em resultados

IAS 1.82 A(a)

130

Cobertura de investimentos líquidos em unidades operacionais estrangeiras [parte efetiva]

4a Diretiva art 42a(1), (5a)

IAS 39.102(a)

140

Conversão cambial

DCB art 39(6)

IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49

150

Derivados de cobertura. Coberturas de fluxos de caixa [parte efetiva]

4a Diretiva art 42a(1), (5a)

IFRS 7.23(c); IAS 39.95-101

160

Ativos financeiros disponíveis para venda

4a Diretiva art 42a(1), (5a)

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.55(b)

170

Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda

IFRS 5.38, IG Exemplo 12

180

Proporção de outras receitas e despesas reconhecidas de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas

IAS 1.82(h); IAS 28.11

190

Resultados retidos

DCB art 4.Passivos(13); Art 4(123) do RRFP

Art 4(123) do RRFP

200

Reservas de reavaliação

DCB art 4.Passivos(12)

IFRS 1.30, D5-D8; Anexo V.Parte 2.18

201

Ativos tangíveis

4a Diretiva art 33(1)(c)

202

Instrumentos de capital próprio

4a Diretiva art 33(1)(c)

203

Títulos de dívida

4a Diretiva art 33(1)(c)

204

Outras

4a Diretiva art 33(1)(c)

205

Reservas de justo valor

4a Diretiva art 42a(1);

206

Cobertura de investimentos líquidos em unidades operacionais estrangeiras

4a Diretiva art 42a(1); art 42a(1)(b)

207

Derivados de cobertura. Coberturas de fluxos de caixa

4a Diretiva art 42a(1); art 42c(1)(a); RRFP Artigo 30(a)

208

Derivados de cobertura. Outras coberturas

4a Diretiva art 42a(1); art 42c(1)(a)

209

Ativos financeiros mensurados pelo justo valor como capital próprio não negociáveis e não derivados

4a Diretiva art 42a(1); art 42c (2)

210

Outras reservas

DCB art 4 Passivos(11)-(13)

IAS 1.54; IAS 1.78(e)

215

Fundos para riscos bancários gerais [se apresentados no capital próprio]

DCB art 38.1; RRFP art 4(112); Anexo V.Parte 1.38

220

Reservas ou prejuízos acumulados de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas

4a Diretiva art 59.4;Anexo V.Parte 2.19

IAS 28.11; Anexo V.Parte 2.19

230

Outras

Anexo V.Parte 2.19

Anexo V.Parte 2.19

235

Diferenças de primeira consolidação

7a Diretiva 19(1)(c)

240

(-) Ações próprias

4a Diretiva.Ativos C (III)(7), D (III)(2); Anexo V.Parte 2.20

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anexo V.Parte 2.20

46

250

Resultados atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe

DCB art 4.Passivos(14)

IAS 27.28; IAS 1.81B (b)(ii)

2

260

(-) Dividendos provisórios

RRFP Artigo 26(2b)

IAS 32.35

270

Interesses minoritários [Interesses que não controlam]

7a Diretiva art 21

IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27

280

Outro Rendimento Integral Acumulado

Art 4(100) do RRFP

IAS 27.27-28; Art 4(100) do RRFP

46

290

Outros elementos

IAS 27.27-28

46

300

CAPITAL PRÓPRIO TOTAL

IAS 1.9(c), IG 6

46

310

CAPITAL PRÓPRIO TOTAL E PASSIVOS TOTAIS

DCB art 4.Passivos

IAS 1.IG6

2.   Demonstração dos resultados

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Repartição no quadro | Período corrente |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Receitas com juros | DCB art 27.Apresentação vertical(1); Anexo V.Parte 2.21 | IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anexo V.Parte 2.21 | 16 | |
| 020 | Ativos financeiros detidos para negociação | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexo V.Parte 2.24 | | |
| 030 | Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 040 | Ativos financeiros disponíveis para venda | | IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9 | | |
| 050 | Empréstimos e contas a receber | | IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39,46(a) | | |
| 060 | Investimentos detidos até ao vencimento | | IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b) | | |
| 070 | Derivados - Contabilidade de cobertura, risco de taxa de juro | | IAS 39.9; Anexo V.Parte 2.23 | | |
| 080 | Outros ativos | | Anexo V.Parte 2.25 | | |
| 090 | (Despesas com juros) | DCB art 27.Apresentação vertical(2); Anexo V.Parte 2.21 | IAS 1.97; Anexo V.Parte 2.21 | 16 | |
| 100 | (Passivos financeiros detidos para negociação | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexo V.Parte 2.24 | | |
| 110 | (Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 120 | (Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado) | | IFRS 7.20(b); IAS 39.47 | | |
| 130 | (Derivados - Contabilidade de cobertura, risco de taxa de juro) | | IAS 39.9; Anexo V.Parte 2.23 | | |
| 140 | (Outros passivos) | | Anexo V.Parte 2.26 | | |
| 150 | (Despesas com capital social reembolsável a pedido) | | IFRIC 2.11 | | |
| 160 | Receitas de dividendos | DCB art 27.Apresentação vertical(3); Anexo V.Parte 2.28 | IAS 18.35(b)(v); Anexo V.Parte 2.28 | | |
| 170 | Ativos financeiros detidos para negociação | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e) | | |
| 180 | Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados | | IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9 | | |
| 190 | Ativos financeiros disponíveis para venda | | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) | | |
| 200 | Receitas de taxas e comissões | DCB art 27.Apresentação vertical(4) | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 210 | (Despesas com taxas e comissões) | DCB art 27.Apresentação vertical(5) | IFRS 7.20(c) | 22 | |
| 220 | Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido | DCB art 27.Apresentação vertical(6) | IFRS 7.20(a) (ii-v); Anexo V.Parte 2.97 | 16 | |
| 230 | Ativos financeiros disponíveis para venda | | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b) | | |
| 240 | Empréstimos e contas a receber | | IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56 | | |
| 250 | Investimentos detidos até ao vencimento | | IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56 | | |
| 260 | Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado | | IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56 | | |
| 270 | Outras | | | | |
| 280 | Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros detidos para negociação, valor líquido | DCB art 27.Apresentação vertical(6) | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | 16 | |
| 285 | Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros negociáveis, valor líquido | DCB art 27.Apresentação vertical(6) | | 16 | |
| 290 | Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido | DCB art 27.Apresentação vertical(6) | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | 16, 45 | |
| 295 | Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros não negociáveis, valor líquido | DCB art 27.Apresentação vertical(6) | | 16 | |
| 300 | Ganhos ou perdas (-) da contabilidade de cobertura, valor líquido | 4a Diretiva art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a) | IFRS 7.24; Anexo V.Parte 2.30 | 16 | |
| 310 | Diferenças cambiais [lucros ou perdas (-)], valor líquido | DCB art 39 | IAS 21.28, 52 (a) | | |
| 320 | Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas, valor líquido | DCB art 27.Apresentação vertical(13)-(14) | | | |
| 330 | Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos não-financeiros, valor líquido | | IAS 1.34 | 45 | |
| 340 | Outras receitas operacionais | DCB art 27.Apresentação vertical(7); Anexo V.Parte 2.141-143 | Anexo V.Parte 2.141-143 | 45 | |
| 350 | (Outras despesas operacionais) | DCB art 27.Apresentação vertical(10); Anexo V.Parte 2.141-143 | Anexo V.Parte 2.141-143 | 45 | |
| 355 | RECEITAS OPERACIONAIS TOTAIS, VALOR LÍQUIDO | | | | |
| 360 | (Despesas administrativas) | DCB art 27.Apresentação vertical(8) | | | |
| 370 | (Despesas de pessoal) | DCB art 27.Apresentação vertical(8)(a) | IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 | 44 | |
| 380 | (Outras despesas administrativas) | DCB art 27.Apresentação vertical(8)(b) | | | |
| 390 | (Amortizações) | | IAS 1.102, 104 | | |
| 400 | (Ativos fixos tangíveis) | DCB art 27.Apresentação vertical(9) | IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) | | |
| 410 | (Propriedades de investimento) | DCB art 27.Apresentação vertical(9) | IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) | | |
| 415 | (Goodwill) | DCB art 27.Apresentação vertical(9) | | | |
| 420 | (Outros ativos intangíveis) | DCB art 27.Apresentação vertical(9) | IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) | | |
| 430 | (Provisões ou reversão de provisões (-)) | | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | 43 | |
| 440 | (Compromissos e garantias concedidos) | DCB art 27.Apresentação vertical(11)-(12) | | | |
| 450 | (Outras provisões) | | | | |
| 455 | (Aumento ou (-) diminuição do fundo para riscos bancários gerais, valor líquido) | DCB art 38,2 | | | |
| 460 | (Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados) | DCB art 35-37 | IFRS 7.20(e) | 16 | |
| 470 | (Ativos financeiros mensurados pelo custo) | | IFRS 7.20(e); IAS 39.66 | | |
| 480 | (Ativos financeiros disponíveis para venda) | | IFRS 7.20(e); IAS 39.67 | | |
| 490 | (Empréstimos e contas a receber | | IFRS 7.20(e); IAS 39.63 | | |
| 500 | (Investimentos detidos até ao vencimento) | | IFRS 7.20(e); IAS 39.63 | | |
| 510 | (Imparidades ou reversão de imparidades (-) dos investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas) | DCB art 27.Apresentação vertical(13)-(14) | IAS 28.40-43 | 16 | |
| 520 | (Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos não-financeiros) | | IAS 36.126(a)(b) | 16 | |
| 530 | (Ativos fixos tangíveis) | DCB art 27.Apresentação vertical(9) | IAS 16.73(e)(v-vi) | | |
| 540 | (Propriedades de investimento) | DCB art 27.Apresentação vertical(9) | IAS 40.79(d)(v) | | |
| 550 | (Goodwill) | DCB art 27.Apresentação vertical(9) | IFRS 3.Apêndice B67(d)(v); IAS 36.124 | | |
| 560 | (Outros ativos intangíveis) | DCB art 27.Apresentação vertical(9) | IAS 38.118 (e)(iv)(v) | | |
| 570 | (Outros) | | IAS 36.126 (a)(b) | | |
| 580 | Goodwill negativo reconhecido nos resultados | 7a Diretiva art 31 | IFRS 3.Apêndice B64(n)(i) | | |
| 590 | Proporção das receitas ou despesas (-) de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas | DCB art 27.Apresentação vertical(13)-(14) | IAS 1.82(c) | | |
| 600 | Lucros ou perdas (-) com ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda não elegíveis como unidades operacionais descontinuadas | | IFRS 5.37; Anexo V.Parte 2.27 | | |
| 610 | LUCROS OU PERDAS (-) DE UNIDADES OPERACIONAIS EM CONTINUAÇÃO ANTES DE IMPOSTOS | | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 620 | (Despesas ou receitas (-) com impostos relacionadas com os resultados de unidades operacionais em continuação) | DCB art 27.Apresentação vertical(15) | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 630 | LUCROS OU PERDAS (-) DE UNIDADES OPERACIONAIS EM CONTINUAÇÃO APÓS DEDUÇÃO DE IMPOSTOS | DCB art 27.Apresentação vertical(16) | IAS 1, IG 6 | | |
| 632 | Lucros ou perdas (-) extraordinários após dedução de impostos | DCB art 27.Apresentação vertical(21) | | | |
| 633 | Lucros ou perdas extraordinários antes de impostos | DCB art 27.Apresentação vertical(19) | | | |
| 634 | (Despesas ou receitas (-) com impostos relacionadas com lucros ou perdas extraordinários) | DCB art 27.Apresentação vertical(20) | | | |
| 640 | Lucros ou perdas (-) de operações descontinuadas após dedução de impostos | | IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A | | |
| 650 | Lucros ou perdas (-) de unidades operacionais descontinuadas antes de impostos | | IFRS 5.33(b)(i) | | |
| 660 | (Despesas (-) ou receitas com impostos relacionadas com unidades operacionais descontinuadas) | | IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) | | |
| 670 | LUCROS OU PERDAS (-) DO EXERCÍCIO | DCB art 27.Apresentação vertical(23) | IAS 1.81 A(a) | | |
| 680 | Atribuíveis a interesses minoritários [interesses que não controlam] | | IAS 1.83(a)(i) | | |
| 690 | Atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe | | IAS 1.81B (b)(ii) | | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Repartição no quadro

Período corrente

010

010

Receitas com juros

DCB art 27.Apresentação vertical(1); Anexo V.Parte 2.21

IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anexo V.Parte 2.21

16

020

Ativos financeiros detidos para negociação

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexo V.Parte 2.24

030

Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

040

Ativos financeiros disponíveis para venda

IFRS 7.20(b); IAS 39.55(b); IAS 39.9

050

Empréstimos e contas a receber

IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39,46(a)

060

Investimentos detidos até ao vencimento

IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b)

070

Derivados - Contabilidade de cobertura, risco de taxa de juro

IAS 39.9; Anexo V.Parte 2.23

080

Outros ativos

Anexo V.Parte 2.25

090

(Despesas com juros)

DCB art 27.Apresentação vertical(2); Anexo V.Parte 2.21

IAS 1.97; Anexo V.Parte 2.21

16

100

(Passivos financeiros detidos para negociação

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Anexo V.Parte 2.24

110

(Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

120

(Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado)

IFRS 7.20(b); IAS 39.47

130

(Derivados - Contabilidade de cobertura, risco de taxa de juro)

IAS 39.9; Anexo V.Parte 2.23

140

(Outros passivos)

Anexo V.Parte 2.26

150

(Despesas com capital social reembolsável a pedido)

IFRIC 2.11

160

Receitas de dividendos

DCB art 27.Apresentação vertical(3); Anexo V.Parte 2.28

IAS 18.35(b)(v); Anexo V.Parte 2.28

170

Ativos financeiros detidos para negociação

IFRS 7.20(a)(i), B5(e)

180

Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IAS 39.9

190

Ativos financeiros disponíveis para venda

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)

200

Receitas de taxas e comissões

DCB art 27.Apresentação vertical(4)

IFRS 7.20(c)

22

210

(Despesas com taxas e comissões)

DCB art 27.Apresentação vertical(5)

IFRS 7.20(c)

22

220

Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido

DCB art 27.Apresentação vertical(6)

IFRS 7.20(a) (ii-v); Anexo V.Parte 2.97

16

230

Ativos financeiros disponíveis para venda

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 39.9, 39.55(b)

240

Empréstimos e contas a receber

IFRS 7.20(a)(iv); IAS 39.9, 39.56

250

Investimentos detidos até ao vencimento

IFRS 7.20(a)(iii); IAS 39.9, 39.56

260

Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado

IFRS 7.20(a)(v); IAS 39.56

270

Outras

280

Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros detidos para negociação, valor líquido

DCB art 27.Apresentação vertical(6)

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

16

285

Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros negociáveis, valor líquido

DCB art 27.Apresentação vertical(6)

16

290

Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido

DCB art 27.Apresentação vertical(6)

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

16, 45

295

Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros não negociáveis, valor líquido

DCB art 27.Apresentação vertical(6)

16

300

Ganhos ou perdas (-) da contabilidade de cobertura, valor líquido

4a Diretiva art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a)

IFRS 7.24; Anexo V.Parte 2.30

16

310

Diferenças cambiais [lucros ou perdas (-)], valor líquido

DCB art 39

IAS 21.28, 52 (a)

320

Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas, valor líquido

DCB art 27.Apresentação vertical(13)-(14)

330

Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos não-financeiros, valor líquido

IAS 1.34

45

340

Outras receitas operacionais

DCB art 27.Apresentação vertical(7); Anexo V.Parte 2.141-143

Anexo V.Parte 2.141-143

45

350

(Outras despesas operacionais)

DCB art 27.Apresentação vertical(10); Anexo V.Parte 2.141-143

Anexo V.Parte 2.141-143

45

355

RECEITAS OPERACIONAIS TOTAIS, VALOR LÍQUIDO

360

(Despesas administrativas)

DCB art 27.Apresentação vertical(8)

370

(Despesas de pessoal)

DCB art 27.Apresentação vertical(8)(a)

IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6

44

380

(Outras despesas administrativas)

DCB art 27.Apresentação vertical(8)(b)

390

(Amortizações)

IAS 1.102, 104

400

(Ativos fixos tangíveis)

DCB art 27.Apresentação vertical(9)

IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii)

410

(Propriedades de investimento)

DCB art 27.Apresentação vertical(9)

IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv)

415

(Goodwill)

DCB art 27.Apresentação vertical(9)

420

(Outros ativos intangíveis)

DCB art 27.Apresentação vertical(9)

IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi)

430

(Provisões ou reversão de provisões (-))

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

43

440

(Compromissos e garantias concedidos)

DCB art 27.Apresentação vertical(11)-(12)

450

(Outras provisões)

455

(Aumento ou (-) diminuição do fundo para riscos bancários gerais, valor líquido)

DCB art 38,2

460

(Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados)

DCB art 35-37

IFRS 7.20(e)

16

470

(Ativos financeiros mensurados pelo custo)

IFRS 7.20(e); IAS 39.66

480

(Ativos financeiros disponíveis para venda)

IFRS 7.20(e); IAS 39.67

490

(Empréstimos e contas a receber

IFRS 7.20(e); IAS 39.63

500

(Investimentos detidos até ao vencimento)

IFRS 7.20(e); IAS 39.63

510

(Imparidades ou reversão de imparidades (-) dos investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas)

DCB art 27.Apresentação vertical(13)-(14)

IAS 28.40-43

16

520

(Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos não-financeiros)

IAS 36.126(a)(b)

16

530

(Ativos fixos tangíveis)

DCB art 27.Apresentação vertical(9)

IAS 16.73(e)(v-vi)

540

(Propriedades de investimento)

DCB art 27.Apresentação vertical(9)

IAS 40.79(d)(v)

550

(Goodwill)

DCB art 27.Apresentação vertical(9)

IFRS 3.Apêndice B67(d)(v); IAS 36.124

560

(Outros ativos intangíveis)

DCB art 27.Apresentação vertical(9)

IAS 38.118 (e)(iv)(v)

570

(Outros)

IAS 36.126 (a)(b)

580

Goodwill negativo reconhecido nos resultados

7a Diretiva art 31

IFRS 3.Apêndice B64(n)(i)

590

Proporção das receitas ou despesas (-) de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas

DCB art 27.Apresentação vertical(13)-(14)

IAS 1.82(c)

600

Lucros ou perdas (-) com ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda não elegíveis como unidades operacionais descontinuadas

IFRS 5.37; Anexo V.Parte 2.27

610

LUCROS OU PERDAS (-) DE UNIDADES OPERACIONAIS EM CONTINUAÇÃO ANTES DE IMPOSTOS

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

620

(Despesas ou receitas (-) com impostos relacionadas com os resultados de unidades operacionais em continuação)

DCB art 27.Apresentação vertical(15)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

630

LUCROS OU PERDAS (-) DE UNIDADES OPERACIONAIS EM CONTINUAÇÃO APÓS DEDUÇÃO DE IMPOSTOS

DCB art 27.Apresentação vertical(16)

IAS 1, IG 6

632

Lucros ou perdas (-) extraordinários após dedução de impostos

DCB art 27.Apresentação vertical(21)

633

Lucros ou perdas extraordinários antes de impostos

DCB art 27.Apresentação vertical(19)

634

(Despesas ou receitas (-) com impostos relacionadas com lucros ou perdas extraordinários)

DCB art 27.Apresentação vertical(20)

640

Lucros ou perdas (-) de operações descontinuadas após dedução de impostos

IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A

650

Lucros ou perdas (-) de unidades operacionais descontinuadas antes de impostos

IFRS 5.33(b)(i)

660

(Despesas (-) ou receitas com impostos relacionadas com unidades operacionais descontinuadas)

IFRS 5.33 (b)(ii),(iv)

670

LUCROS OU PERDAS (-) DO EXERCÍCIO

DCB art 27.Apresentação vertical(23)

IAS 1.81 A(a)

680

Atribuíveis a interesses minoritários [interesses que não controlam]

IAS 1.83(a)(i)

690

Atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe

IAS 1.81B (b)(ii)

3.   Demonstração do rendimento integral

| | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Período corrente |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Lucros ou perdas (-) do exercício | IAS 1.7, 81(b), 83(a), IG6 | |
| 020 | Outro rendimento integral | IAS 1.7, 81(b), IG6 | |
| 030 | Elementos que não serão reclassificados em resultados | IAS 1.82 A(a) | |
| 040 | Ativos tangíveis | IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40 | |
| 050 | Ativos intangíveis | IAS 1.7; IAS 38.85-86 | |
| 060 | Ganhos ou perdas (-) atuariais com planos de pensões de benefício definido | IAS 1.7, IG6; IAS 19.93A | |
| 070 | Ativos não correntes e grupos para alienação detidos para venda | IFRS 5.38 | |
| 080 | Proporção de outras receitas e despesas reconhecidas de entidades contabilizadas pelo método da equivalência | IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11 | |
| 090 | Impostos sobre os rendimentos relacionados com elementos que não serão reclassificados | IAS 1.91(b); Anexo V.Parte 2.31 | |
| 100 | Elementos que podem ser reclassificados em resultados | IAS 1.82 A(b) | |
| 110 | Cobertura de investimentos líquidos em unidades operacionais estrangeiras [parte efetiva] | IAS 39.102(a) | |
| 120 | Ganhos ou perdas (-) de avaliação imputados ao capital próprio | IAS 39.102(a) | |
| 130 | Transferidos para resultados | IAS 1.7, 92-95; IAS 39.102(a) | |
| 140 | Outras reclassificações | | |
| 150 | Conversão cambial | IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b) | |
| 160 | Ganhos ou perdas (-) de conversão imputados ao capital próprio | IAS 21.32, 38-47 | |
| 170 | Transferidos para resultados | IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49 | |
| 180 | Outras reclassificações | | |
| 190 | Coberturas de fluxos de caixa [parte efetiva] | IAS 1.7, IG6; IFRS 7.23(c); IAS 39.95(a)-96 | |
| 200 | Ganhos ou perdas (-) de avaliação imputados ao capital próprio | IAS 1.IG6; IAS 39.95(a)-96 | |
| 210 | Transferidos para resultados | IAS 1.7, 92-95, IG6; IAS 39.97-101 | |
| 220 | Transferidos para o montante escriturado inicial dos elementos cobertas | IAS 1.IG6; IAS 39.97-101 | |
| 230 | Outras reclassificações | | |
| 240 | Ativos financeiros disponíveis para venda | IAS 1.7, IG 6; IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b) | |
| 250 | Ganhos ou perdas (-) de avaliação imputados ao capital próprio | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b) | |
| 260 | Transferidos para resultados | IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IAS 39.55(b) | |
| 270 | Outras reclassificações | IFRS 5.IG Exemplo 12 | |
| 280 | Ativos não correntes e grupos para alienação detidos para venda | IFRS 5.38 | |
| 290 | Ganhos ou perdas (-) de avaliação imputados ao capital próprio | IFRS 5.38 | |
| 300 | Transferidos para resultados | IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38 | |
| 310 | Outras reclassificações | IFRS 5.IG Exemplo 12 | |
| 320 | Proporção de outras receitas e despesas reconhecidas de Investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas | IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11 | |
| 330 | Imposto sobre os rendimentos relacionado com elementos que podem ser reclassificados em resultados | IAS 1.91(b), IG6; Anexo V.Parte 2.31 | |
| 340 | Rendimento integral total do ano | IAS 1.7, 81A(a), IG6 | |
| 350 | Atribuíveis a interesses minoritários [interesses que não controlam] | IAS 1.83(b)(i), IG6 | |
| 360 | Atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe | IAS 1.83(b)(ii), IG6 | |

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Período corrente

010

010

Lucros ou perdas (-) do exercício

IAS 1.7, 81(b), 83(a), IG6

020

Outro rendimento integral

IAS 1.7, 81(b), IG6

030

Elementos que não serão reclassificados em resultados

IAS 1.82 A(a)

040

Ativos tangíveis

IAS 1.7, IG6; IAS 16.39-40

050

Ativos intangíveis

IAS 1.7; IAS 38.85-86

060

Ganhos ou perdas (-) atuariais com planos de pensões de benefício definido

IAS 1.7, IG6; IAS 19.93A

070

Ativos não correntes e grupos para alienação detidos para venda

IFRS 5.38

080

Proporção de outras receitas e despesas reconhecidas de entidades contabilizadas pelo método da equivalência

IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11

090

Impostos sobre os rendimentos relacionados com elementos que não serão reclassificados

IAS 1.91(b); Anexo V.Parte 2.31

100

Elementos que podem ser reclassificados em resultados

IAS 1.82 A(b)

110

Cobertura de investimentos líquidos em unidades operacionais estrangeiras [parte efetiva]

IAS 39.102(a)

120

Ganhos ou perdas (-) de avaliação imputados ao capital próprio

IAS 39.102(a)

130

Transferidos para resultados

IAS 1.7, 92-95; IAS 39.102(a)

140

Outras reclassificações

150

Conversão cambial

IAS 1.7, IG6; IAS 21.52(b)

160

Ganhos ou perdas (-) de conversão imputados ao capital próprio

IAS 21.32, 38-47

170

Transferidos para resultados

IAS 1.7, 92-95; IAS 21.48-49

180

Outras reclassificações

190

Coberturas de fluxos de caixa [parte efetiva]

IAS 1.7, IG6; IFRS 7.23(c); IAS 39.95(a)-96

200

Ganhos ou perdas (-) de avaliação imputados ao capital próprio

IAS 1.IG6; IAS 39.95(a)-96

210

Transferidos para resultados

IAS 1.7, 92-95, IG6; IAS 39.97-101

220

Transferidos para o montante escriturado inicial dos elementos cobertas

IAS 1.IG6; IAS 39.97-101

230

Outras reclassificações

240

Ativos financeiros disponíveis para venda

IAS 1.7, IG 6; IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)

250

Ganhos ou perdas (-) de avaliação imputados ao capital próprio

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)

260

Transferidos para resultados

IFRS 7.20(a)(ii); IAS 1.7, IAS 1.92-95, IAS 1.IG6; IAS 39.55(b)

270

Outras reclassificações

IFRS 5.IG Exemplo 12

280

Ativos não correntes e grupos para alienação detidos para venda

IFRS 5.38

290

Ganhos ou perdas (-) de avaliação imputados ao capital próprio

IFRS 5.38

300

Transferidos para resultados

IAS 1.7, 92-95; IFRS 5.38

310

Outras reclassificações

IFRS 5.IG Exemplo 12

320

Proporção de outras receitas e despesas reconhecidas de Investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas

IAS 1.82(h), IG6; IAS 28.11

330

Imposto sobre os rendimentos relacionado com elementos que podem ser reclassificados em resultados

IAS 1.91(b), IG6; Anexo V.Parte 2.31

340

Rendimento integral total do ano

IAS 1.7, 81A(a), IG6

350

Atribuíveis a interesses minoritários [interesses que não controlam]

IAS 1.83(b)(i), IG6

360

Atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe

IAS 1.83(b)(ii), IG6

4.   Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes

4.1   Ativos financeiros detidos para negociação

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Montante escriturado | Alterações acumuladas do justo valor devido ao risco de crédito |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Anexo V.Parte 2.46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | IAS 32.11 | | |
| 020 | dos quais: pelo custo | | IAS 39.46(c) | | |
| 030 | dos quais: instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | |
| 040 | dos quais: outras empresas financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | |
| 050 | dos quais: sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | |
| 060 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | |
| 070 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | |
| 080 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | |
| 090 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | |
| 100 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | |
| 110 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | |
| 120 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | |
| 130 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | |
| 140 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | |
| 150 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | |
| 160 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | |
| 170 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | |
| 180 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | Anexo V.Parte 1.35(f) | | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Montante escriturado

Alterações acumuladas do justo valor devido ao risco de crédito

Anexo V.Parte 2.46

010

020

010

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

IAS 32.11

020

dos quais: pelo custo

IAS 39.46(c)

030

dos quais: instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

040

dos quais: outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

050

dos quais: sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

060

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

070

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

080

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

090

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

100

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

110

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

120

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

130

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

140

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

150

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

160

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

170

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

180

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

Anexo V.Parte 1.35(f)

4.2   Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Montante escriturado | Alterações acumuladas do justo valor devido ao risco de crédito |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7.9 (c); Anexo V.Parte 2.46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | IAS 32.11 | | |
| 020 | dos quais: pelo custo | | IAS 39.46(c) | | |
| 030 | dos quais: instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | |
| 040 | dos quais: outras empresas financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | |
| 050 | dos quais: sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | |
| 060 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | |
| 070 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | |
| 080 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | |
| 090 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | |
| 100 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | |
| 110 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | |
| 120 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | |
| 130 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | |
| 140 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | |
| 150 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | |
| 160 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | |
| 170 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | |
| 180 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | Anexo V.Parte 1.35(f) | | |
| 190 | ATIVOS FINANCEIROS CONTABILIZADOS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DOS RESULTADOS | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Montante escriturado

Alterações acumuladas do justo valor devido ao risco de crédito

IFRS 7.9 (c); Anexo V.Parte 2.46

010

020

010

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

IAS 32.11

020

dos quais: pelo custo

IAS 39.46(c)

030

dos quais: instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

040

dos quais: outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

050

dos quais: sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

060

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

070

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

080

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

090

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

100

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

110

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

120

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

130

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

140

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

150

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

160

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

170

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

180

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

Anexo V.Parte 1.35(f)

190

ATIVOS FINANCEIROS CONTABILIZADOS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DOS RESULTADOS

4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

4.3   Ativos financeiros disponíveis para venda

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Montante escriturado dos ativos sem imparidade | Montante escriturado dos ativos em imparidade | Montante escriturado | Imparidade acumulada |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IAS 39.58-62 | Anexo V.Parte 2.34 | Anexo V.Parte 2.46 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | |
| 020 | dos quais: pelo custo | | IAS 39.46(c) | | | | |
| 030 | dos quais: instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | |
| 040 | dos quais: outras empresas financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | |
| 050 | dos quais: sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | |
| 060 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | |
| 070 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | |
| 080 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | |
| 090 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | |
| 100 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | |
| 110 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | |
| 120 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | |
| 130 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | |
| 140 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | |
| 150 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | |
| 160 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | |
| 170 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | |
| 180 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | Anexo V.Parte 1.35(f) | | | | |
| 190 | ATIVOS FINANCEIROS DISPONÍVEIS PARA VENDA | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | | | | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Montante escriturado dos ativos sem imparidade

Montante escriturado dos ativos em imparidade

Montante escriturado

Imparidade acumulada

IAS 39.58-62

Anexo V.Parte 2.34

Anexo V.Parte 2.46

010

020

030

040

010

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

IAS 32.11

020

dos quais: pelo custo

IAS 39.46(c)

030

dos quais: instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

040

dos quais: outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

050

dos quais: sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

060

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

070

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

080

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

090

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

100

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

110

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

120

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

130

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

140

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

150

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

160

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

170

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

180

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

Anexo V.Parte 1.35(f)

190

ATIVOS FINANCEIROS DISPONÍVEIS PARA VENDA

4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

4.4   Empréstimos e contas a receber e investimentos detidos até ao vencimento

| | | | Ativos sem imparidade [montante escriturado bruto] | Ativos em imparidade [montante escriturado bruto] | Provisões específicas para ativos financeiros, avaliados individualmente | Provisões específicas para ativos financeiros, avaliados coletivamente | Provisões coletivas para perdas incorridas mas não relatadas | Montante escriturado |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | | IFRS 7.37(b); IFRS 7.IG 29 (a); IAS 39.58-59 | IAS 39.AG 84-92; Anexo V.Parte 2.36 | IAS 39.AG 84-92; Anexo V.Parte 2.37 | IAS 39.AG 84-92; Anexo V.Parte 2.38 | Anexo V.Parte 2.39 |
| Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | | | | Anexo V.Parte 2.36 | Anexo V.Parte 2.37 | Anexo V.Parte 2.38 | Anexo V.Parte 2.39 |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | |
| 020 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | |
| 030 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | |
| 040 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | |
| 050 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | |
| 060 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | |
| 070 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | |
| 080 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | |
| 090 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | |
| 100 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | |
| 110 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | |
| 120 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | |
| 130 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | Anexo V.Parte 1.35(f) | | | | | | |
| 140 | EMPRÉSTIMOS E CONTAS A RECEBER | 4a Diretiva art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9 | IAS 39,9 AG 16, AG26; Anexo V.Parte 1.16 | | | | | | |
| 150 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | |
| 160 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | |
| 170 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | |
| 180 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | |
| 190 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | |
| 200 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | |
| 210 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | |
| 220 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | |
| 230 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | |
| 240 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | |
| 250 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | |
| 260 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | |
| 270 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | Anexo V.Parte 1.35(f) | | | | | | |
| 280 | DETIDOS ATÉ AO VENCIMENTO | 4a Diretiva art 42a(4)(a),(5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26 | | | | | | |

Ativos sem imparidade [montante escriturado bruto]

Ativos em imparidade [montante escriturado bruto]

Provisões específicas para ativos financeiros, avaliados individualmente

Provisões específicas para ativos financeiros, avaliados coletivamente

Provisões coletivas para perdas incorridas mas não relatadas

Montante escriturado

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

IFRS 7.37(b); IFRS 7.IG 29 (a); IAS 39.58-59

IAS 39.AG 84-92; Anexo V.Parte 2.36

IAS 39.AG 84-92; Anexo V.Parte 2.37

IAS 39.AG 84-92; Anexo V.Parte 2.38

Anexo V.Parte 2.39

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Anexo V.Parte 2.36

Anexo V.Parte 2.37

Anexo V.Parte 2.38

Anexo V.Parte 2.39

010

020

030

040

050

060

010

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

020

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

030

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

040

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

050

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

060

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

070

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

080

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

090

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

100

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

110

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

120

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

130

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

Anexo V.Parte 1.35(f)

140

EMPRÉSTIMOS E CONTAS A RECEBER

4a Diretiva art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9

IAS 39,9 AG 16, AG26; Anexo V.Parte 1.16

150

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

160

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

170

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

180

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

190

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

200

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

210

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

220

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

230

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

240

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

250

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

260

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

270

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

Anexo V.Parte 1.35(f)

280

DETIDOS ATÉ AO VENCIMENTO

4a Diretiva art 42a(4)(a),(5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26

4.5   Ativos financeiros subordinados

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Montante escriturado |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | |
| 020 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | |
| 030 | ATIVOS FINANCEIROS SUBORDINADOS [PARA O EMISSOR] | Anexo V.Parte 2.40, 54 | Anexo V.Parte 2.40, 54 | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Montante escriturado

010

010

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

020

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

030

ATIVOS FINANCEIROS SUBORDINADOS [PARA O EMISSOR]

Anexo V.Parte 2.40, 54

Anexo V.Parte 2.40, 54

4.6   Ativos financeiros negociáveis

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Montante escriturado | Alterações acumuladas do justo valor devido ao risco de crédito |
| --- | --- | --- | --- |
| | Anexo V.Parte 2.46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | | |
| 020 | dos quais: não cotados | | | |
| 030 | dos quais: instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | |
| 040 | dos quais: outras empresas financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | |
| 050 | dos quais: sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | |
| 060 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | |
| 070 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | |
| 080 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | |
| 090 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | |
| 100 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | |
| 110 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | |
| 120 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | |
| 130 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | |
| 140 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | |
| 150 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | |
| 160 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | |
| 170 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | |
| 180 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Montante escriturado

Alterações acumuladas do justo valor devido ao risco de crédito

Anexo V.Parte 2.46

010

020

010

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

020

dos quais: não cotados

030

dos quais: instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

040

dos quais: outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

050

dos quais: sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

060

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

070

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

080

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

090

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

100

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

110

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

120

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

130

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

140

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

150

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

160

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

170

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

180

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

4.7   Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados não negociáveis e não derivados

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Montante escriturado | Alterações acumuladas do justo valor devido ao risco de crédito |
| --- | --- | --- | --- |
| | Anexo V.Parte 2.46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | | |
| 020 | dos quais: não cotados | | | |
| 030 | dos quais: instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | |
| 040 | dos quais: outras empresas financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | |
| 050 | dos quais: sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | |
| 060 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | |
| 070 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | |
| 080 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | |
| 090 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | |
| 100 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | |
| 110 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | |
| 120 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | |
| 130 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | |
| 140 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | |
| 150 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | |
| 160 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | |
| 170 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | |
| 180 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | | |
| 190 | ATIVOS FINANCEIROS CONTABILIZADOS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DOS RESULTADOS NÃO NEGOCIÁVEIS E NÃO DERIVADOS | 4a Diretiva art. 42a(1), (4) | | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Montante escriturado

Alterações acumuladas do justo valor devido ao risco de crédito

Anexo V.Parte 2.46

010

020

010

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

020

dos quais: não cotados

030

dos quais: instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

040

dos quais: outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

050

dos quais: sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

060

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

070

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

080

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

090

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

100

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

110

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

120

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

130

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

140

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

150

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

160

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

170

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

180

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

190

ATIVOS FINANCEIROS CONTABILIZADOS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DOS RESULTADOS NÃO NEGOCIÁVEIS E NÃO DERIVADOS

4a Diretiva art. 42a(1), (4)

4.8   Ativos financeiros mensurados pelo justo valor como capital próprio não negociáveis e não derivados

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Montante escriturado | Alterações acumuladas do justo valor devido ao risco de crédito |
| --- | --- | --- | --- |
| | Anexo V.Parte 2.46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | | |
| 020 | dos quais: não cotados | | | |
| 030 | dos quais: instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | |
| 040 | dos quais: outras empresas financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | |
| 050 | dos quais: sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | |
| 060 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | |
| 070 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | |
| 080 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | |
| 090 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | |
| 100 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | |
| 110 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | |
| 120 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | |
| 130 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | |
| 140 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | |
| 150 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | |
| 160 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | |
| 170 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | |
| 180 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | | |
| 190 | ATIVOS FINANCEIROS MENSURADOS PELO JUSTO VALOR COMO CAPITAL PRÓPRIO NÃO NEGOCIÁVEIS E NÃO DERIVADOS | 4a Diretiva art 42a(1); art 42c (2) | | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Montante escriturado

Alterações acumuladas do justo valor devido ao risco de crédito

Anexo V.Parte 2.46

010

020

010

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

020

dos quais: não cotados

030

dos quais: instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

040

dos quais: outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

050

dos quais: sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

060

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

070

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

080

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

090

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

100

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

110

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

120

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

130

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

140

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

150

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

160

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

170

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

180

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

190

ATIVOS FINANCEIROS MENSURADOS PELO JUSTO VALOR COMO CAPITAL PRÓPRIO NÃO NEGOCIÁVEIS E NÃO DERIVADOS

4a Diretiva art 42a(1); art 42c (2)

4.9   Instrumentos de dívida não negociáveis mensurados com base no custo

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Ativos sem imparidade | Ativos em imparidade [montante escriturado bruto] | Provisões específicas para o risco de crédito | Provisões gerais para o risco de crédito | Montante escriturado |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Art 4(95) do RRFP | Art 4(95) do RRFP | Art 4(95) do RRFP | Anexo V.Parte 2.39 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | |
| 020 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | |
| 030 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | |
| 040 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | |
| 050 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | |
| 060 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | |
| 070 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | |
| 080 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | |
| 090 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | |
| 100 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | |
| 110 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | |
| 120 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | |
| 130 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | | | | | |
| 140 | INSTRUMENTOS DE DÍVIDA NÃO NEGOCIÁVEIS MENSURADOS COM BASE NO CUSTO | DCB art 37.1; art 42a(4)(b) | | | | | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Ativos sem imparidade

Ativos em imparidade [montante escriturado bruto]

Provisões específicas para o risco de crédito

Provisões gerais para o risco de crédito

Montante escriturado

Art 4(95) do RRFP

Art 4(95) do RRFP

Art 4(95) do RRFP

Anexo V.Parte 2.39

010

020

030

040

050

010

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

020

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

030

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

040

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

050

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

060

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

070

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

080

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

090

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

100

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

110

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

120

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

130

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

140

INSTRUMENTOS DE DÍVIDA NÃO NEGOCIÁVEIS MENSURADOS COM BASE NO CUSTO

DCB art 37.1; art 42a(4)(b)

4.10   Outros ativos financeiros não negociáveis e não derivados

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Montante escriturado |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | |
| 020 | dos quais: não cotados | | |
| 030 | dos quais: instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | |
| 040 | dos quais: outras empresas financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | |
| 050 | dos quais: sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | |
| 060 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | |
| 070 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | |
| 080 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | |
| 090 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | |
| 100 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | |
| 110 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | |
| 120 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | |
| 130 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | |
| 140 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | |
| 150 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | |
| 160 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | |
| 170 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | |
| 180 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | |
| 190 | OUTROS ATIVOS FINANCEIROS NÃO NEGOCIÁVEIS E NÃO DERIVADOS | 4a Diretiva art 42a(1); art 42c(2) | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Montante escriturado

010

010

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

020

dos quais: não cotados

030

dos quais: instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

040

dos quais: outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

050

dos quais: sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

060

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

070

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

080

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

090

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

100

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

110

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

120

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

130

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

140

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

150

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

160

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

170

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

180

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

190

OUTROS ATIVOS FINANCEIROS NÃO NEGOCIÁVEIS E NÃO DERIVADOS

4a Diretiva art 42a(1); art 42c(2)

5.   Repartição dos empréstimos e adiantamentos por produto

| | | | Bancos centrais | Administrações públicas | Instituições de crédito | Outras sociedades financeiras | Sociedades não-financeiras | Famílias |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(f) |
| Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(f) |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Por produto | 010 | À vista [call] e a curto prazo [contas correntes] | Anexo V.Parte 2.41(a) | | | | | | |
| 020 | Dívidas de cartões de crédito | Anexo V.Parte 2.41(b) | | | | | | |
| 030 | Contas comerciais a receber | Anexo V.Parte 2.41(c) | | | | | | |
| 040 | Locações financeiras | Anexo V.Parte 2.41(d) | | | | | | |
| 050 | Empréstimos para operações de revenda | Anexo V.Parte 2.41(e) | | | | | | |
| 060 | Outros empréstimos | Anexo V.Parte 2.41(f) | | | | | | |
| 070 | Adiantamentos que não sejam empréstimos | Anexo V.Parte 2.41(g) | | | | | | |
| 080 | EMPRÉSTIMOS E ADIANTAMENTOS | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | |
| Por garantia | 090 | dos quais: empréstimos hipotecários [Empréstimos garantidos por bens imóveis] | Anexo V.Parte 2.41(h) | | | | | | |
| 100 | dos quais: outros empréstimos garantidos | Anexo V.Parte 2.41(i) | | | | | | |
| Por objetivo | 110 | dos quais: crédito ao consumo | Anexo V.Parte 2.41(j) | | | | | | |
| 120 | dos quais: crédito para aquisição de habitação | Anexo V.Parte 2.41(k) | | | | | | |
| Por subordinação | 130 | dos quais: empréstimos de financiamento a projetos | Anexo V.Parte 2.41(l) | | | | | | |

Bancos centrais

Administrações públicas

Instituições de crédito

Outras sociedades financeiras

Sociedades não-financeiras

Famílias

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(f)

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(f)

010

020

030

040

050

060

Por produto

010

À vista [call] e a curto prazo [contas correntes]

Anexo V.Parte 2.41(a)

020

Dívidas de cartões de crédito

Anexo V.Parte 2.41(b)

030

Contas comerciais a receber

Anexo V.Parte 2.41(c)

040

Locações financeiras

Anexo V.Parte 2.41(d)

050

Empréstimos para operações de revenda

Anexo V.Parte 2.41(e)

060

Outros empréstimos

Anexo V.Parte 2.41(f)

070

Adiantamentos que não sejam empréstimos

Anexo V.Parte 2.41(g)

080

EMPRÉSTIMOS E ADIANTAMENTOS

Anexo V.Parte 1.24, 27

Por garantia

090

dos quais: empréstimos hipotecários [Empréstimos garantidos por bens imóveis]

Anexo V.Parte 2.41(h)

100

dos quais: outros empréstimos garantidos

Anexo V.Parte 2.41(i)

Por objetivo

110

dos quais: crédito ao consumo

Anexo V.Parte 2.41(j)

120

dos quais: crédito para aquisição de habitação

Anexo V.Parte 2.41(k)

Por subordinação

130

dos quais: empréstimos de financiamento a projetos

Anexo V.Parte 2.41(l)

6.   Repartição dos empréstimos e adiantamentos a empresas não-financeiras

| | | Sociedades não-financeiras |
| --- | --- | --- |
| | Montante escriturado bruto | Dos quais: não produtivos | Imparidades acumuladas ou Evolução acumulada do justo valor devido ao risco de crédito |
| Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Anexo V.Parte 2.45 | Anexo V.Parte 2 145-162 | Anexo V.Parte 2.46 |
| Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Anexo V.Parte 2.45 | Anexo V.Parte 2 145-162 | Anexo V.Parte 2.46 |
| | 010 | 012 | 020 |
| 010 | A | Agricultura, silvicultura e pesca |

Sociedades não-financeiras

Montante escriturado bruto

Dos quais: não produtivos

Imparidades acumuladas ou Evolução acumulada do justo valor devido ao risco de crédito

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Anexo V.Parte 2.45

Anexo V.Parte 2 145-162

Anexo V.Parte 2.46

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Anexo V.Parte 2.45

Anexo V.Parte 2 145-162

Anexo V.Parte 2.46

010

012

020

010

A

Regulamento NACE

020

| B | Indústrias extrativas |
| --- | --- |

B

Regulamento NACE

030

| C | Indústrias transformadoras |
| --- | --- |

C

Regulamento NACE

040

| D | - Produção e distribuição de eletricidade, gás, vapor e ar condicionado |
| --- | --- |

D

Regulamento NACE

050

| E | Abastecimento de água |
| --- | --- |

E

Regulamento NACE

060

| F | Construção |
| --- | --- |

F

Regulamento NACE

070

| G | Comércio por grosso e a retalho |
| --- | --- |

G

Regulamento NACE

080

| H | Transportes e armazenagem |
| --- | --- |

H

Regulamento NACE

090

| I | Atividades de alojamento e restauração |
| --- | --- |

I

Regulamento NACE

100

| J | Informação e comunicação |
| --- | --- |

J

Regulamento NACE

110

| L | Atividades imobiliárias |
| --- | --- |

L

Regulamento NACE

120

| M | Atividades de consultoria, científicas, técnicas e similares |
| --- | --- |

M

Regulamento NACE

130

| N | Atividades administrativas e de serviços de apoio |
| --- | --- |

N

Regulamento NACE

140

| O | Administração pública e defesa, segurança social obrigatória |
| --- | --- |

O

Regulamento NACE

150

| P | Educação |
| --- | --- |

P

Regulamento NACE

160

| Q | Serviços de saúde humana e atividades de ação social |
| --- | --- |

Q

Regulamento NACE

170

| R | Atividades artísticas, de espetáculos e recreativas |
| --- | --- |

R

Regulamento NACE

180

| S | Outros serviços |
| --- | --- |

S

Regulamento NACE

190

EMPRÉSTIMOS E ADIANTAMENTOS

Anexo V.Parte 1.24, 27, 2.42-43

7.   Ativos financeiros sujeitos a imparidade já vencidos ou em imparidade

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Já vencidos mas sem imparidade | Montante escriturado dos ativos em imparidade | Provisões específicas para ativos financeiros, avaliados individualmente | Provisões específicas para ativos financeiros, avaliados coletivamente | Provisões coletivas para perdas incorridas mas não relatadas | Provisões específicas para o risco de crédito | Provisões gerais para o risco de crédito | Provisões gerais para o risco bancário | Abatimentos ao ativo acumulados |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ≤ 30 dias | > 30 dias ≤ 60 dias | > 60 dias ≤ 90 dias | > 90 dias ≤ 180 dias | > 180 dias ≤ 1 ano | > 1 ano |
| IFRS 7.37(a); IG 26-28; Anexo V.Parte 2.47-48 | IAS 39.58-70 | IAS 39 AG 84-92; IFRS 7.37(b); Anexo V.Parte 2.36 | IAS 39 AG 84-92; Anexo V.Parte 2.37 | IAS 39 AG 84-92; Anexo V.Parte 2.38 | | IAS 39 AG 84-92; IFRS 7.16,37(b); B5(d); Anexo V.Parte 2.49-50 |
| RRFP art 4(95); Anexo V.Parte 2.47-48 | Art 4(95) do RRFP | RRFP art 4(95); Anexo V.Parte 2.36 | RRFP art 4(95); Anexo V.Parte 2.37 | RRFP art 4(95); Anexo V.Parte 2.38 | Art 4(95) do RRFP | Art 4(95) do RRFP | DCB art 37.2; Art 4(95) do RRFP | RRFP art 4(95); Anexo V.Parte 2.49-50 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 102 | 103 | 104 | 110 |
| 010 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | dos quais: pelo custo | | IAS 39.46(c) | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | dos quais: instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | dos quais: outras empresas financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | dos quais: sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | Anexo V.Parte 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | TOTAL | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Empréstimos e adiantamentos por produto, por garantia e por subordinação |
| 200 | À vista [call] e a curto prazo [contas correntes] | Anexo V.Parte 2.41(a) | Anexo V.Parte 2.41(a) | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Dívidas de cartões de crédito | Anexo V.Parte 2.41(b) | Anexo V.Parte 2.41(b) | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Contas comerciais a receber | Anexo V.Parte 2.41(c) | Anexo V.Parte 2.41(c) | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Locações financeiras | Anexo V.Parte 2.41(d) | Anexo V.Parte 2.41(d) | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Empréstimos para operações de revenda | Anexo V.Parte 2.41(e) | Anexo V.Parte 2.41(e) | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Outros empréstimos | Anexo V.Parte 2.41(f) | Anexo V.Parte 2.41(f) | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Adiantamentos que não sejam empréstimos | Anexo V.Parte 2.41(g) | Anexo V.Parte 2.41(g) | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | dos quais: empréstimos hipotecários [Empréstimos garantidos por bens imóveis] | Anexo V.Parte 2.41(h) | Anexo V.Parte 2.41(h) | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | dos quais: outros empréstimos garantidos | Anexo V.Parte 2.41(i) | Anexo V.Parte 2.41(i) | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | dos quais: crédito ao consumo | Anexo V.Parte 2.41(j) | Anexo V.Parte 2.41(j) | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | dos quais: crédito para aquisição de habitação | Anexo V.Parte 2.41(k) | Anexo V.Parte 2.41(k) | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | dos quais: empréstimos de financiamento a projetos | Anexo V.Parte 2.41(l) | Anexo V.Parte 2.41(l) | | | | | | | | | | | | | | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Já vencidos mas sem imparidade

Montante escriturado dos ativos em imparidade

Provisões específicas para ativos financeiros, avaliados individualmente

Provisões específicas para ativos financeiros, avaliados coletivamente

Provisões coletivas para perdas incorridas mas não relatadas

Provisões específicas para o risco de crédito

Provisões gerais para o risco de crédito

Provisões gerais para o risco bancário

Abatimentos ao ativo acumulados

≤ 30 dias

> 30 dias ≤ 60 dias

> 60 dias ≤ 90 dias

> 90 dias ≤ 180 dias

> 180 dias ≤ 1 ano

> 1 ano

IFRS 7.37(a); IG 26-28; Anexo V.Parte 2.47-48

IAS 39.58-70

IAS 39 AG 84-92; IFRS 7.37(b); Anexo V.Parte 2.36

IAS 39 AG 84-92; Anexo V.Parte 2.37

IAS 39 AG 84-92; Anexo V.Parte 2.38

IAS 39 AG 84-92; IFRS 7.16,37(b); B5(d); Anexo V.Parte 2.49-50

RRFP art 4(95); Anexo V.Parte 2.47-48

Art 4(95) do RRFP

RRFP art 4(95); Anexo V.Parte 2.36

RRFP art 4(95); Anexo V.Parte 2.37

RRFP art 4(95); Anexo V.Parte 2.38

Art 4(95) do RRFP

Art 4(95) do RRFP

DCB art 37.2; Art 4(95) do RRFP

RRFP art 4(95); Anexo V.Parte 2.49-50

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

102

103

104

110

010

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

IAS 32.11

020

dos quais: pelo custo

IAS 39.46(c)

030

dos quais: instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

040

dos quais: outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

050

dos quais: sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

060

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

070

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

080

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

090

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

100

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

110

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

120

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

130

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

140

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

150

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

160

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

170

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

180

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

Anexo V.Parte 1.35(f)

190

TOTAL

Empréstimos e adiantamentos por produto, por garantia e por subordinação

200

À vista [call] e a curto prazo [contas correntes]

Anexo V.Parte 2.41(a)

Anexo V.Parte 2.41(a)

210

Dívidas de cartões de crédito

Anexo V.Parte 2.41(b)

Anexo V.Parte 2.41(b)

220

Contas comerciais a receber

Anexo V.Parte 2.41(c)

Anexo V.Parte 2.41(c)

230

Locações financeiras

Anexo V.Parte 2.41(d)

Anexo V.Parte 2.41(d)

240

Empréstimos para operações de revenda

Anexo V.Parte 2.41(e)

Anexo V.Parte 2.41(e)

250

Outros empréstimos

Anexo V.Parte 2.41(f)

Anexo V.Parte 2.41(f)

260

Adiantamentos que não sejam empréstimos

Anexo V.Parte 2.41(g)

Anexo V.Parte 2.41(g)

270

dos quais: empréstimos hipotecários [Empréstimos garantidos por bens imóveis]

Anexo V.Parte 2.41(h)

Anexo V.Parte 2.41(h)

280

dos quais: outros empréstimos garantidos

Anexo V.Parte 2.41(i)

Anexo V.Parte 2.41(i)

290

dos quais: crédito ao consumo

Anexo V.Parte 2.41(j)

Anexo V.Parte 2.41(j)

300

dos quais: crédito para aquisição de habitação

Anexo V.Parte 2.41(k)

Anexo V.Parte 2.41(k)

310

dos quais: empréstimos de financiamento a projetos

Anexo V.Parte 2.41(l)

Anexo V.Parte 2.41(l)

8.   Repartição dos passivos financeiros

8.1   Repartição dos passivos financeiros por produto e por setor das contrapartes

| | | | Montante escriturado | Alterações acumuladas do justo valor devido ao risco de crédito | Montante a pagar no vencimento por exigência contratual |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Detidos para negociação | Contabilizados pelo justo valor através dos resultados | Custo amortizado | Negociação | Método de mensuração com base no custo | Contabilidade de cobertura |
| Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15 | IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | | | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | RRFP art 33(1)(b), art 33(1)(c) | |
| Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9, AG 14-15 | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9 | 4a Diretiva art 42a(3), (5a); IAS 39.47 | 4a Diretiva art 42a(3); Anexo V.Parte 1.15 | 4a Diretiva art 42a(3); | 4a Diretiva art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a) | RRFP art 33(1)(b), art 33(1)(c) | BCE/2008/32 art. 7(2) |
| | 010 | 020 | 030 | 034 | 035 | 037 | 040 | 050 |
| 010 | Derivados | Anexo II do RRFP | IAS 39.9, AG 15(a) | | | | | | | | |
| 020 | Posições curtas | | IAS 39 AG 15(b) | | | | | | | | |
| 030 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 040 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | | | |
| 050 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | | | | | | | | |
| 060 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | |
| 070 | Contas correntes / depósitos overnight | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1 | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1 | | | | | | | | |
| 080 | Depósitos com prazo acordado | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2 | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2 | | | | | | | | |
| 090 | Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 1.51 | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.51 | | | | | | | | |
| 100 | Acordos de recompra | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4 | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4 | | | | | | | | |
| 110 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | |
| 120 | Contas correntes / depósitos overnight | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1 | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1 | | | | | | | | |
| 130 | Depósitos com prazo acordado | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2 | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2 | | | | | | | | |
| 140 | Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.51 | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.51 | | | | | | | | |
| 150 | Acordos de recompra | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4 | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4 | | | | | | | | |
| 160 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | |
| 170 | Contas correntes / depósitos overnight | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1 | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1 | | | | | | | | |
| 180 | Depósitos com prazo acordado | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2 | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2 | | | | | | | | |
| 190 | Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.51 | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.51 | | | | | | | | |
| 200 | Acordos de recompra | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4 | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4 | | | | | | | | |
| 210 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | |
| 220 | Contas correntes / depósitos overnight | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1 | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1 | | | | | | | | |
| 230 | Depósitos com prazo acordado | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2 | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2 | | | | | | | | |
| 240 | Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.51 | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.51 | | | | | | | | |
| 250 | Acordos de recompra | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4 | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4 | | | | | | | | |
| 260 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | |
| 270 | Contas correntes / depósitos overnight | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1 | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1 | | | | | | | | |
| 280 | Depósitos com prazo acordado | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2 | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2 | | | | | | | | |
| 290 | Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.51 | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.51 | | | | | | | | |
| 300 | Acordos de recompra | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4 | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4 | | | | | | | | |
| 310 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | Anexo V.Parte 1.35(f) | | | | | | | | |
| 320 | Contas correntes / depósitos overnight | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1 | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1 | | | | | | | | |
| 330 | Depósitos com prazo acordado | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2 | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2 | | | | | | | | |
| 340 | Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.51 | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.51 | | | | | | | | |
| 350 | Acordos de recompra | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4 | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4 | | | | | | | | |
| 360 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31; Anexo V.Parte 2.52 | Anexo V.Parte 1.31; Anexo V.Parte 2.52 | | | | | | | | |
| 370 | Certificados de depósito | Anexo V.Parte 2.52(a) | Anexo V.Parte 2.52(a) | | | | | | | | |
| 380 | Títulos garantidos por ativos | Art 4(61) do RRFP | Art 4(61) do RRFP | | | | | | | | |
| 390 | Obrigações cobertas | Art 129(1) do RRFP | Art 129(1) do RRFP | | | | | | | | |
| 400 | Contratos híbridos | Anexo V.Parte 2.52(d) | IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Anexo V.Parte 2.52(d) | | | | | | | | |
| 410 | Outros títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 2.52(e) | Anexo V.Parte 2.52(e) | | | | | | | | |
| 420 | Instrumentos financeiros compostos convertíveis | | IAS 32.AG 31 | | | | | | | | |
| 430 | Não convertíveis | | | | | | | | | | |
| 440 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | Anexo V.Parte 1.32-34 | | | | | | | | |
| 450 | PASSIVOS FINANCEIROS | | | | | | | | | | |

Montante escriturado

Alterações acumuladas do justo valor devido ao risco de crédito

Montante a pagar no vencimento por exigência contratual

Detidos para negociação

Contabilizados pelo justo valor através dos resultados

Custo amortizado

Negociação

Método de mensuração com base no custo

Contabilidade de cobertura

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

IFRS 7.8(e)(ii); IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

RRFP art 33(1)(b), art 33(1)(c)

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9, AG 14-15

4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9

4a Diretiva art 42a(3), (5a); IAS 39.47

4a Diretiva art 42a(3); Anexo V.Parte 1.15

4a Diretiva art 42a(3);

4a Diretiva art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a)

RRFP art 33(1)(b), art 33(1)(c)

BCE/2008/32 art. 7(2)

010

020

030

034

035

037

040

050

010

Derivados

Anexo II do RRFP

IAS 39.9, AG 15(a)

020

Posições curtas

IAS 39 AG 15(b)

030

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

IAS 32.11

040

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

050

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

060

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

070

Contas correntes / depósitos overnight

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1

080

Depósitos com prazo acordado

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2

090

Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 1.51

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.51

100

Acordos de recompra

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4

110

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

120

Contas correntes / depósitos overnight

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1

130

Depósitos com prazo acordado

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2

140

Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.51

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.51

150

Acordos de recompra

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4

160

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

170

Contas correntes / depósitos overnight

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1

180

Depósitos com prazo acordado

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2

190

Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.51

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.51

200

Acordos de recompra

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4

210

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

220

Contas correntes / depósitos overnight

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1

230

Depósitos com prazo acordado

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2

240

Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.51

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.51

250

Acordos de recompra

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4

260

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

270

Contas correntes / depósitos overnight

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1

280

Depósitos com prazo acordado

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2

290

Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.51

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.51

300

Acordos de recompra

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4

310

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

Anexo V.Parte 1.35(f)

320

Contas correntes / depósitos overnight

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.1

330

Depósitos com prazo acordado

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.2

340

Depósitos reembolsáveis mediante pré-aviso

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.51

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.3; Anexo V.Parte 2.51

350

Acordos de recompra

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9.4

360

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31; Anexo V.Parte 2.52

Anexo V.Parte 1.31; Anexo V.Parte 2.52

370

Certificados de depósito

Anexo V.Parte 2.52(a)

Anexo V.Parte 2.52(a)

380

Títulos garantidos por ativos

Art 4(61) do RRFP

Art 4(61) do RRFP

390

Obrigações cobertas

Art 129(1) do RRFP

Art 129(1) do RRFP

400

Contratos híbridos

Anexo V.Parte 2.52(d)

IAS 39.10-11, AG27, AG29; IFRIC 9; Anexo V.Parte 2.52(d)

410

Outros títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 2.52(e)

Anexo V.Parte 2.52(e)

420

Instrumentos financeiros compostos convertíveis

IAS 32.AG 31

430

Não convertíveis

440

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

Anexo V.Parte 1.32-34

450

PASSIVOS FINANCEIROS

8.2   Passivos financeiros subordinados

| | | | Montante escriturado |
| --- | --- | --- | --- |
| Contabilizados pelo justo valor através dos resultados | Pelo custo amortizado | Método de mensuração com base no custo |
| Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | |
| Referências dos PCGA nacionais | | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9 | 4a Diretiva art 42a(3), (5a); IAS 39.47 | 4a Diretiva art 42a(3); |
| | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | | | |
| 020 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | Anexo V.Parte 1.31 | | | |
| 030 | PASSIVOS FINANCEIROS SUBORDINADOS | Anexo V.Parte 2.53-54 | Anexo V.Parte 2.53-54 | | | |

Montante escriturado

Contabilizados pelo justo valor através dos resultados

Pelo custo amortizado

Método de mensuração com base no custo

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

Referências dos PCGA nacionais

4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9

4a Diretiva art 42a(3), (5a); IAS 39.47

4a Diretiva art 42a(3);

010

020

030

010

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

020

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

Anexo V.Parte 1.31

030

PASSIVOS FINANCEIROS SUBORDINADOS

Anexo V.Parte 2.53-54

Anexo V.Parte 2.53-54

9.   Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos

9.1   Exposições extrapatrimoniais: Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos

| | Referências dos PCGA nacionais | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Montante nominal |
| --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7.36(a), B10(c)(d); Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.62 |
| Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.62 |
| 010 |
| 010 | Compromissos de empréstimo concedidos | Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56-57 | IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56-57 | |
| 021 | dos quais: não produtivos | Anexo V.Parte 2 145-162 | Anexo V.Parte 2 145-162 | |
| 030 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | |
| 040 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | |
| 050 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | |
| 060 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | |
| 070 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | |
| 080 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | Anexo V.Parte 1.35(f) | |
| 090 | Garantias financeiras concedidas | Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56,58 | IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Anexo A; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 58 | |
| 101 | dos quais: não produtivos | Anexo V.Parte 2 145-162 | Anexo V.Parte 2 145-162 | |
| 110 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | |
| 120 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | |
| 130 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | |
| 140 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | |
| 150 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | |
| 160 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | Anexo V.Parte 1.35(f) | |
| 170 | Outros compromissos concedidos | Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 59 | Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 59 | |
| 181 | dos quais: não produtivos | Anexo V.Parte 2 145-162 | Anexo V.Parte 2 145-162 | |
| 190 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | |
| 200 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | |
| 210 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | |
| 220 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | |
| 230 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | |
| 240 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | Anexo V.Parte 1.35(f) | |

Referências dos PCGA nacionais

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Montante nominal

IFRS 7.36(a), B10(c)(d); Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.62

Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.62

010

010

Compromissos de empréstimo concedidos

Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56-57

IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56-57

021

dos quais: não produtivos

Anexo V.Parte 2 145-162

Anexo V.Parte 2 145-162

030

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

040

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

050

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

060

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

070

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

080

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

Anexo V.Parte 1.35(f)

090

Garantias financeiras concedidas

Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56,58

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Anexo A; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 58

101

dos quais: não produtivos

Anexo V.Parte 2 145-162

Anexo V.Parte 2 145-162

110

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

120

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

130

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

140

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

150

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

160

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

Anexo V.Parte 1.35(f)

170

Outros compromissos concedidos

Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 59

Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 59

181

dos quais: não produtivos

Anexo V.Parte 2 145-162

Anexo V.Parte 2 145-162

190

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

200

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

210

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

220

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

230

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

240

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

Anexo V.Parte 1.35(f)

9.2   Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos recebidos

| | Referências dos PCGA nacionais | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Montante máximo de garantia que pode ser considerado | Montante nominal |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7.36 (b); Anexo V.Parte 2.63 | Anexo V.Parte 2.63 |
| Anexo V.Parte 2.63 | Anexo V.Parte 2.63 |
| 010 | 020 |
| 010 | Compromissos de empréstimo recebidos | Anexo V.Parte 2.56-57 | IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Anexo V.Parte 2.56-57 | | |
| 020 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | |
| 030 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | |
| 040 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | |
| 050 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | |
| 060 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | |
| 070 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | Anexo V.Parte 1.35(f) | | |
| 080 | Garantias financeiras recebidas | Anexo V.Parte 2.56, 58 | IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Anexo A; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 58 | | |
| 090 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | |
| 100 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | |
| 110 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | |
| 120 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | |
| 130 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | |
| 140 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | Anexo V.Parte 1.35(f) | | |
| 150 | Outros compromissos recebidos | Anexo V.Parte 2.56, 59 | Anexo V.Parte 2.56, 59 | | |
| 160 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | |
| 170 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | |
| 180 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | |
| 190 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | |
| 200 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | |
| 210 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | Anexo V.Parte 1.35(f) | | |

Referências dos PCGA nacionais

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Montante máximo de garantia que pode ser considerado

Montante nominal

IFRS 7.36 (b); Anexo V.Parte 2.63

Anexo V.Parte 2.63

Anexo V.Parte 2.63

Anexo V.Parte 2.63

010

020

010

Compromissos de empréstimo recebidos

Anexo V.Parte 2.56-57

IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Anexo V.Parte 2.56-57

020

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

030

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

040

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

050

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

060

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

070

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

Anexo V.Parte 1.35(f)

080

Garantias financeiras recebidas

Anexo V.Parte 2.56, 58

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Anexo A; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 58

090

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

100

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

110

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

120

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

130

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

140

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

Anexo V.Parte 1.35(f)

150

Outros compromissos recebidos

Anexo V.Parte 2.56, 59

Anexo V.Parte 2.56, 59

160

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

170

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

180

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

190

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

200

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

210

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

Anexo V.Parte 1.35(f)

10.   Derivados - Negociação

| Por tipo de risco / Por produto ou por tipo de mercado | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Montante escriturado | Valor de acordo com o Método de avaliação ao preço de mercado [Método de avaliação de acordo com um modelo] | Montante nocional |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ativos financeiros detidos para negociação | Passivos financeiros detidos para negociação | Valor positivo. Negociação | Valor negativo. Negociação | Total negociação | dos quais: vendido |
| Anexo V.Parte 2.69 | Anexo V.Parte 2.69 | | | Anexo V.Parte 2.70-71 | Anexo V.Parte 2.72 |
| | | DCB art 105 | DCB art 105 | Anexo V.Parte 2.70-71 | Anexo V.Parte 2.72 |
| 010 | 020 | 022 | 025 | 030 | 040 |
| 010 | Taxa de juro | Anexo V.Parte 2.67(a) | Anexo V.Parte 2.67(a) | | | | | | |
| 020 | dos quais: coberturas económicas | Anexo V.Parte 2.74 | Anexo V.Parte 2.74 | | | | | | |
| 030 | Opções OTC | | | | | | | | |
| 040 | Outros OTC | | | | | | | | |
| 050 | Opções mercados organizados | | | | | | | | |
| 060 | Outros mercados organizados | | | | | | | | |
| 070 | Capital próprio | Anexo V.Parte 2.67(b) | Anexo V.Parte 2.67(b) | | | | | | |
| 080 | dos quais: coberturas económicas | Anexo V.Parte 2.74 | Anexo V.Parte 2.74 | | | | | | |
| 090 | Opções OTC | | | | | | | | |
| 100 | Outros OTC | | | | | | | | |
| 110 | Opções mercados organizados | | | | | | | | |
| 120 | Outros mercados organizados | | | | | | | | |
| 130 | Divisas estrangeiras e ouro | Anexo V.Parte 2.67(c) | Anexo V.Parte 2.67(c) | | | | | | |
| 140 | dos quais: coberturas económicas | Anexo V.Parte 2.74 | Anexo V.Parte 2.74 | | | | | | |
| 150 | Opções OTC | | | | | | | | |
| 160 | Outros OTC | | | | | | | | |
| 170 | Opções mercados organizados | | | | | | | | |
| 180 | Outros mercados organizados | | | | | | | | |
| 190 | Crédito | Anexo V.Parte 2.67(d) | Anexo V.Parte 2.67(d) | | | | | | |
| 200 | dos quais: coberturas económicas | Anexo V.Parte 2.74 | Anexo V.Parte 2.74 | | | | | | |
| 210 | Swaps de risco de incumprimento (credit default swaps) | | | | | | | | |
| 220 | Opções de spreads de crédito | | | | | | | | |
| 230 | Swaps de retorno total | | | | | | | | |
| 240 | Outras | | | | | | | | |
| 250 | Mercadorias | Anexo V.Parte 2.67(e) | Anexo V.Parte 2.67(e) | | | | | | |
| 260 | dos quais: coberturas económicas | Anexo V.Parte 2.74 | Anexo V.Parte 2.74 | | | | | | |
| 270 | Outras | Anexo V.Parte 2.67(f) | Anexo V.Parte 2.67(f) | | | | | | |
| 280 | dos quais: coberturas económicas | Anexo V.Parte 2.74 | Anexo V.Parte 2.74 | | | | | | |
| 290 | DERIVADOS | Anexo II do RRFP; Anexo V.Parte 1.15 | IAS 39.9 | | | | | | |
| 300 | dos quais: OTC - instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c), 2.75(a) | Anexo V.Parte 1.35(c), 2.75(a) | | | | | | |
| 310 | dos quais: OTC - outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d), 2.75(b) | Anexo V.Parte 1.35(d), 2.75(b) | | | | | | |
| 320 | dos quais: OTC - restante | Anexo V.Parte 2.75(c) | Anexo V.Parte 2.75(c) | | | | | | |

Por tipo de risco / Por produto ou por tipo de mercado

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Montante escriturado

Valor de acordo com o Método de avaliação ao preço de mercado [Método de avaliação de acordo com um modelo]

Montante nocional

Ativos financeiros detidos para negociação

Passivos financeiros detidos para negociação

Valor positivo. Negociação

Valor negativo. Negociação

Total negociação

dos quais: vendido

Anexo V.Parte 2.69

Anexo V.Parte 2.69

Anexo V.Parte 2.70-71

Anexo V.Parte 2.72

DCB art 105

DCB art 105

Anexo V.Parte 2.70-71

Anexo V.Parte 2.72

010

020

022

025

030

040

010

Taxa de juro

Anexo V.Parte 2.67(a)

Anexo V.Parte 2.67(a)

020

dos quais: coberturas económicas

Anexo V.Parte 2.74

Anexo V.Parte 2.74

030

Opções OTC

040

Outros OTC

050

Opções mercados organizados

060

Outros mercados organizados

070

Capital próprio

Anexo V.Parte 2.67(b)

Anexo V.Parte 2.67(b)

080

dos quais: coberturas económicas

Anexo V.Parte 2.74

Anexo V.Parte 2.74

090

Opções OTC

100

Outros OTC

110

Opções mercados organizados

120

Outros mercados organizados

130

Divisas estrangeiras e ouro

Anexo V.Parte 2.67(c)

Anexo V.Parte 2.67(c)

140

dos quais: coberturas económicas

Anexo V.Parte 2.74

Anexo V.Parte 2.74

150

Opções OTC

160

Outros OTC

170

Opções mercados organizados

180

Outros mercados organizados

190

Crédito

Anexo V.Parte 2.67(d)

Anexo V.Parte 2.67(d)

200

dos quais: coberturas económicas

Anexo V.Parte 2.74

Anexo V.Parte 2.74

210

Swaps de risco de incumprimento (credit default swaps)

220

Opções de spreads de crédito

230

Swaps de retorno total

240

Outras

250

Mercadorias

Anexo V.Parte 2.67(e)

Anexo V.Parte 2.67(e)

260

dos quais: coberturas económicas

Anexo V.Parte 2.74

Anexo V.Parte 2.74

270

Outras

Anexo V.Parte 2.67(f)

Anexo V.Parte 2.67(f)

280

dos quais: coberturas económicas

Anexo V.Parte 2.74

Anexo V.Parte 2.74

290

DERIVADOS

Anexo II do RRFP; Anexo V.Parte 1.15

IAS 39.9

300

dos quais: OTC - instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c), 2.75(a)

Anexo V.Parte 1.35(c), 2.75(a)

310

dos quais: OTC - outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d), 2.75(b)

Anexo V.Parte 1.35(d), 2.75(b)

320

dos quais: OTC - restante

Anexo V.Parte 2.75(c)

Anexo V.Parte 2.75(c)

11.   Derivados - Contabilidade de cobertura

11.1   Derivados - Contabilidade de cobertura: Repartição por tipo de risco e por tipo de cobertura

| Por produto ou por tipo de mercado | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Montante escriturado | Montante nocional |
| --- | --- | --- | --- |
| Ativos | Passivos | Cobertura total | dos quais: vendido |
| Anexo V.Parte 2.69 | Anexo V.Parte 2.69 | Anexo V.Parte 2.70, 71 | Anexo V.Parte 2.72 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Taxa de juro | Anexo V.Parte 2.67(a) | | | | |
| 020 | Opções OTC | | | | | |
| 030 | Outros OTC | | | | | |
| 040 | Opções mercados organizados | | | | | |
| 050 | Outros mercados organizados | | | | | |
| 060 | Capital próprio | Anexo V.Parte 2.67(b) | | | | |
| 070 | Opções OTC | | | | | |
| 080 | Outros OTC | | | | | |
| 090 | Opções mercados organizados | | | | | |
| 100 | Outros mercados organizados | | | | | |
| 110 | Divisas estrangeiras e ouro | Anexo V.Parte 2.67(c) | | | | |
| 120 | Opções OTC | | | | | |
| 130 | Outros OTC | | | | | |
| 140 | Opções mercados organizados | | | | | |
| 150 | Outros mercados organizados | | | | | |
| 160 | Crédito | Anexo V.Parte 2.67(d) | | | | |
| 170 | Swaps de risco de incumprimento (credit default swaps) | | | | | |
| 180 | Opções de spreads de crédito | | | | | |
| 190 | Swaps de retorno total | | | | | |
| 200 | Outras | | | | | |
| 210 | Mercadorias | Anexo V.Parte 2.67(e) | | | | |
| 220 | Outras | Anexo V.Parte 2.67(f) | | | | |
| 230 | COBERTURAS DE JUSTO VALOR | IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a) | | | | |
| 240 | Taxa de juro | Anexo V.Parte 2.67(a) | | | | |
| 250 | Opções OTC | | | | | |
| 260 | Outros OTC | | | | | |
| 270 | Opções mercados organizados | | | | | |
| 280 | Outros mercados organizados | | | | | |
| 290 | Capital próprio | Anexo V.Parte 2.67(b) | | | | |
| 300 | Opções OTC | | | | | |
| 310 | Outros OTC | | | | | |
| 320 | Opções mercados organizados | | | | | |
| 330 | Outros mercados organizados | | | | | |
| 340 | Divisas estrangeiras e ouro | Anexo V.Parte 2.67(c) | | | | |
| 350 | Opções OTC | | | | | |
| 360 | Outros OTC | | | | | |
| 370 | Opções mercados organizados | | | | | |
| 380 | Outros mercados organizados | | | | | |
| 390 | Crédito | Anexo V.Parte 2.67(d) | | | | |
| 400 | Swaps de risco de incumprimento (credit default swaps) | | | | | |
| 410 | Opções de spreads de crédito | | | | | |
| 420 | Swaps de retorno total | | | | | |
| 430 | Outras | | | | | |
| 440 | Mercadorias | Anexo V.Parte 2.67(e) | | | | |
| 450 | Outras | Anexo V.Parte 2.67(f) | | | | |
| 460 | COBERTURAS DE FLUXO DE CAIXA | IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b) | | | | |
| 470 | COBERTURA DE INVESTIMENTOS LÍQUIDOS EM UNIDADES OPERACIONAIS ESTRANGEIRAS | IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c) | | | | |
| 480 | CARTEIRA DE COBERTURAS DO JUSTO VALOR CONTA O RISCO DE TAXA DE JURO | IAS 39.89A, IE 1-31 | | | | |
| 490 | CARTEIRA DE COBERTURAS DOS FLUXOS DE CAIXA CONTA O RISCO DE TAXA DE JURO | IAS 39 IG F6 1-3 | | | | |
| 500 | DERIVADOS-CONTABILIDADE DE COBERTURA | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | | | | |
| 510 | dos quais: OTC - instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c), 2.75(a) | | | | |
| 520 | dos quais: OTC - outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d), 2.75(b) | | | | |
| 530 | dos quais: OTC - restante | Anexo V.Parte 2.75(c) | | | | |

Por produto ou por tipo de mercado

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Montante escriturado

Montante nocional

Ativos

Passivos

Cobertura total

dos quais: vendido

Anexo V.Parte 2.69

Anexo V.Parte 2.69

Anexo V.Parte 2.70, 71

Anexo V.Parte 2.72

010

020

030

040

010

Taxa de juro

Anexo V.Parte 2.67(a)

020

Opções OTC

030

Outros OTC

040

Opções mercados organizados

050

Outros mercados organizados

060

Capital próprio

Anexo V.Parte 2.67(b)

070

Opções OTC

080

Outros OTC

090

Opções mercados organizados

100

Outros mercados organizados

110

Divisas estrangeiras e ouro

Anexo V.Parte 2.67(c)

120

Opções OTC

130

Outros OTC

140

Opções mercados organizados

150

Outros mercados organizados

160

Crédito

Anexo V.Parte 2.67(d)

170

Swaps de risco de incumprimento (credit default swaps)

180

Opções de spreads de crédito

190

Swaps de retorno total

200

Outras

210

Mercadorias

Anexo V.Parte 2.67(e)

220

Outras

Anexo V.Parte 2.67(f)

230

COBERTURAS DE JUSTO VALOR

IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a)

240

Taxa de juro

Anexo V.Parte 2.67(a)

250

Opções OTC

260

Outros OTC

270

Opções mercados organizados

280

Outros mercados organizados

290

Capital próprio

Anexo V.Parte 2.67(b)

300

Opções OTC

310

Outros OTC

320

Opções mercados organizados

330

Outros mercados organizados

340

Divisas estrangeiras e ouro

Anexo V.Parte 2.67(c)

350

Opções OTC

360

Outros OTC

370

Opções mercados organizados

380

Outros mercados organizados

390

Crédito

Anexo V.Parte 2.67(d)

400

Swaps de risco de incumprimento (credit default swaps)

410

Opções de spreads de crédito

420

Swaps de retorno total

430

Outras

440

Mercadorias

Anexo V.Parte 2.67(e)

450

Outras

Anexo V.Parte 2.67(f)

460

COBERTURAS DE FLUXO DE CAIXA

IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b)

470

COBERTURA DE INVESTIMENTOS LÍQUIDOS EM UNIDADES OPERACIONAIS ESTRANGEIRAS

IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c)

480

CARTEIRA DE COBERTURAS DO JUSTO VALOR CONTA O RISCO DE TAXA DE JURO

IAS 39.89A, IE 1-31

490

CARTEIRA DE COBERTURAS DOS FLUXOS DE CAIXA CONTA O RISCO DE TAXA DE JURO

IAS 39 IG F6 1-3

500

DERIVADOS-CONTABILIDADE DE COBERTURA

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

510

dos quais: OTC - instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c), 2.75(a)

520

dos quais: OTC - outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d), 2.75(b)

530

dos quais: OTC - restante

Anexo V.Parte 2.75(c)

11.2   Derivados - Contabilidade de cobertura nos termos dos PCGA nacionais: Repartição por tipo de risco

| Por produto ou por tipo de mercado | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Montante nocional |
| --- | --- | --- |
| Cobertura total | dos quais: vendido |
| Anexo V.Parte 2.70, 71 | Anexo V.Parte 2.72 |
| 010 | 020 |
| 010 | Taxa de juro | Anexo V.Parte 2.67(a) | | |
| 020 | Opções OTC | | | |
| 030 | Outros OTC | | | |
| 040 | Opções mercados organizados | | | |
| 050 | Outros mercados organizados | | | |
| 060 | Capital próprio | Anexo V.Parte 2.67(b) | | |
| 070 | Opções OTC | | | |
| 080 | Outros OTC | | | |
| 090 | Opções mercados organizados | | | |
| 100 | Outros mercados organizados | | | |
| 110 | Divisas estrangeiras e ouro | Anexo V.Parte 2.67(c) | | |
| 120 | Opções OTC | | | |
| 130 | Outros OTC | | | |
| 140 | Opções mercados organizados | | | |
| 150 | Outros mercados organizados | | | |
| 160 | Crédito | Anexo V.Parte 2.67(d) | | |
| 170 | Swaps de risco de incumprimento (credit default swaps) | | | |
| 180 | Opções de spreads de crédito | | | |
| 190 | Swaps de retorno total | | | |
| 200 | Outras | | | |
| 210 | Mercadorias | Anexo V.Parte 2.67(e) | | |
| 220 | Outras | Anexo V.Parte 2.67(f) | | |
| 230 | DERIVADOS-CONTABILIDADE DE COBERTURA | | | |
| 240 | dos quais: OTC - instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c), 2.75(a) | | |
| 250 | dos quais: OTC - outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d), 2.75(b) | | |
| 260 | dos quais: OTC - restante | Anexo V.Parte 2.75(c) | | |

Por produto ou por tipo de mercado

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Montante nocional

Cobertura total

dos quais: vendido

Anexo V.Parte 2.70, 71

Anexo V.Parte 2.72

010

020

010

Taxa de juro

Anexo V.Parte 2.67(a)

020

Opções OTC

030

Outros OTC

040

Opções mercados organizados

050

Outros mercados organizados

060

Capital próprio

Anexo V.Parte 2.67(b)

070

Opções OTC

080

Outros OTC

090

Opções mercados organizados

100

Outros mercados organizados

110

Divisas estrangeiras e ouro

Anexo V.Parte 2.67(c)

120

Opções OTC

130

Outros OTC

140

Opções mercados organizados

150

Outros mercados organizados

160

Crédito

Anexo V.Parte 2.67(d)

170

Swaps de risco de incumprimento (credit default swaps)

180

Opções de spreads de crédito

190

Swaps de retorno total

200

Outras

210

Mercadorias

Anexo V.Parte 2.67(e)

220

Outras

Anexo V.Parte 2.67(f)

230

DERIVADOS-CONTABILIDADE DE COBERTURA

240

dos quais: OTC - instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c), 2.75(a)

250

dos quais: OTC - outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d), 2.75(b)

260

dos quais: OTC - restante

Anexo V.Parte 2.75(c)

12.   Movimentos das provisões para perdas de crédito e imparidade de instrumentos de capital próprio

| | Referências dos PCGA nacionais



  RRFP Artigo 428(i) | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS



  IFRS 7.16, B5 (d); RRFP Artigo 428(i) | Saldo inicial | Aumentos devidos a montantes afetados a provisões para as perdas estimadas sobre empréstimos durante o período | Reduções devidas a montantes afetados a provisões para as perdas estimadas sobre empréstimos durante o período | Reduções devidas aos montantes utilizados das provisões | Transferências entre provisões | Outros ajustamentos | Saldo final | Montantes recuperados diretamente registados na demonstração de resultados | Ajustamentos de valor diretamente registados na demonstração de resultados |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Anexo V.Parte 2.77 | Anexo V.Parte 2.77 | Anexo V.Parte 2.78 | | | | | Anexo V.Parte 2.78 |
| | Anexo V.Parte 2.77 | Anexo V.Parte 2.77 | Anexo V.Parte 2.78 | | | | | Anexo V.Parte 2.78 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Instrumentos de capital próprio | | | | | | | | | | | |
| 020 | Provisões específicas para ativos financeiros, avaliados individualmente | RRFP art 4(95); Anexo V.Parte 2.36 | IAS 39.63-70, AG 84-92; IFRS 7.37 (b); Anexo V.Parte 2.36 | | | | | | | | | |
| 030 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.26 | Anexo V.Parte 1.26 | | | | | | | | | |
| 040 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | |
| 050 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | |
| 060 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | |
| 070 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | |
| 080 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | |
| 090 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.27 | Anexo V.Parte 1.27 | | | | | | | | | |
| 100 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | |
| 110 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | |
| 120 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | |
| 130 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | |
| 140 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | |
| 150 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | Anexo V.Parte 1.35(f) | | | | | | | | | |
| 160 | Provisões específicas para ativos financeiros, avaliados coletivamente | RRFP art 4(95); Anexo V.Parte 2.37 | IAS 39.59, 64; Anexo V.Parte 2.37 | | | | | | | | | |
| 170 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.26 | Anexo V.Parte 1.26 | | | | | | | | | |
| 180 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | |
| 190 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | |
| 200 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | |
| 210 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | |
| 220 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | |
| 230 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.27 | Anexo V.Parte 1.27 | | | | | | | | | |
| 240 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | |
| 250 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | |
| 260 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | |
| 270 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | |
| 280 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | |
| 290 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | Anexo V.Parte 1.35(f) | | | | | | | | | |
| 300 | Provisões coletivas para perdas com ativos financeiros incorridas mas não relatadas | RRFP art 4(95); Anexo V.Parte 2.38 | IAS 39.59, 64; Anexo V.Parte 2.38 | | | | | | | | | |
| 310 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.26 | Anexo V.Parte 1.26 | | | | | | | | | |
| 320 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.27 | Anexo V.Parte 1.27 | | | | | | | | | |
| 330 | Provisões específicas para o risco de crédito | Art 428 (g)(ii) do RRFP | | | | | | | | | | |
| 340 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.26 | | | | | | | | | | |
| 350 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | | |
| 360 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | | |
| 370 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | | |
| 380 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | | |
| 390 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | | |
| 400 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.17 | | | | | | | | | | |
| 410 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | | |
| 420 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | | |
| 430 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | | |
| 440 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | | |
| 450 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | | |
| 460 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | | | | | | | | | | |
| 470 | Provisões gerais para o risco de crédito | Art 4(95) do RRFP | | | | | | | | | | |
| 480 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.26 | | | | | | | | | | |
| 490 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.27 | | | | | | | | | | |
| 500 | Provisões gerais para o risco bancário | DCB art 37.2; Art 4(95) do RRFP | | | | | | | | | | |
| 510 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.26 | | | | | | | | | | |
| 520 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.27 | | | | | | | | | | |
| 530 | Total | | | | | | | | | | | |

Referências dos PCGA nacionais

RRFP Artigo 428(i)

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

IFRS 7.16, B5 (d); RRFP Artigo 428(i)

Saldo inicial

Aumentos devidos a montantes afetados a provisões para as perdas estimadas sobre empréstimos durante o período

Reduções devidas a montantes afetados a provisões para as perdas estimadas sobre empréstimos durante o período

Reduções devidas aos montantes utilizados das provisões

Transferências entre provisões

Outros ajustamentos

Saldo final

Montantes recuperados diretamente registados na demonstração de resultados

Ajustamentos de valor diretamente registados na demonstração de resultados

Anexo V.Parte 2.77

Anexo V.Parte 2.77

Anexo V.Parte 2.78

Anexo V.Parte 2.78

Anexo V.Parte 2.77

Anexo V.Parte 2.77

Anexo V.Parte 2.78

Anexo V.Parte 2.78

010

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Instrumentos de capital próprio

020

Provisões específicas para ativos financeiros, avaliados individualmente

RRFP art 4(95); Anexo V.Parte 2.36

IAS 39.63-70, AG 84-92; IFRS 7.37 (b); Anexo V.Parte 2.36

030

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.26

Anexo V.Parte 1.26

040

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

050

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

060

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

070

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

080

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

090

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.27

Anexo V.Parte 1.27

100

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

110

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

120

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

130

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

140

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

150

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

Anexo V.Parte 1.35(f)

160

Provisões específicas para ativos financeiros, avaliados coletivamente

RRFP art 4(95); Anexo V.Parte 2.37

IAS 39.59, 64; Anexo V.Parte 2.37

170

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.26

Anexo V.Parte 1.26

180

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

190

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

200

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

210

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

220

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

230

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.27

Anexo V.Parte 1.27

240

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

250

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

260

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

270

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

280

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

290

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

Anexo V.Parte 1.35(f)

300

Provisões coletivas para perdas com ativos financeiros incorridas mas não relatadas

RRFP art 4(95); Anexo V.Parte 2.38

IAS 39.59, 64; Anexo V.Parte 2.38

310

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.26

Anexo V.Parte 1.26

320

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.27

Anexo V.Parte 1.27

330

Provisões específicas para o risco de crédito

Art 428 (g)(ii) do RRFP

340

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.26

350

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

360

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

370

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

380

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

390

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

400

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.17

410

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

420

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

430

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

440

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

450

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

460

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

470

Provisões gerais para o risco de crédito

Art 4(95) do RRFP

480

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.26

490

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.27

500

Provisões gerais para o risco bancário

DCB art 37.2; Art 4(95) do RRFP

510

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.26

520

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.27

530

Total

13.   Cauções e garantias recebidas

13.1   Repartição dos empréstimos e adiantamentos por caução e garantia

| Garantias e cauções | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | | Montante máximo da caução ou garantia que pode ser considerado |
| --- | --- | --- | --- |
| Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Empréstimos hipotecários


  [Empréstimos garantidos por imóveis] | Outros empréstimos garantidos | Garantias financeiras recebidas |
| | Residencial | Comercial | Dinheiro [instrumentos de dívida emitidos] | Resto |
| IFRS 7.36(b) | Anexo V.Parte 2.81(a) | Anexo V.Parte 2.81(a) | Anexo V.Parte 2.81(b) | Anexo V.Parte 2.81(b) | Anexo V.Parte 2.81(c) |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 2.80 | Anexo V.Parte 2.81 | | | | | |
| 020 | dos quais: Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | |
| 030 | dos quais: Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | |
| 040 | dos quais: Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | Anexo V.Parte 1.35(f) | | | | | |

Garantias e cauções

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Montante máximo da caução ou garantia que pode ser considerado

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Empréstimos hipotecários

[Empréstimos garantidos por imóveis]

Outros empréstimos garantidos

Garantias financeiras recebidas

Residencial

Comercial

Dinheiro [instrumentos de dívida emitidos]

Resto

IFRS 7.36(b)

Anexo V.Parte 2.81(a)

Anexo V.Parte 2.81(a)

Anexo V.Parte 2.81(b)

Anexo V.Parte 2.81(b)

Anexo V.Parte 2.81(c)

010

020

030

040

050

010

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 2.80

Anexo V.Parte 2.81

020

dos quais: Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

030

dos quais: Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

040

dos quais: Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

Anexo V.Parte 1.35(f)

13.2   Cauções obtidas por aquisição da posse durante o exercício [detidas à data das demonstrações]

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Montante escriturado |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Ativos não correntes detidos para venda | | IFRS 7.38(a) | |
| 020 | Ativos fixos tangíveis | | IFRS 7.38(a) | |
| 030 | Propriedades de investimento | | IFRS 7.38(a) | |
| 040 | Instrumentos de capital próprio e de dívida | | IFRS 7.38(a) | |
| 050 | Outras | | IFRS 7.38(a) | |
| 060 | Total | | | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Montante escriturado

010

010

Ativos não correntes detidos para venda

IFRS 7.38(a)

020

Ativos fixos tangíveis

IFRS 7.38(a)

030

Propriedades de investimento

IFRS 7.38(a)

040

Instrumentos de capital próprio e de dívida

IFRS 7.38(a)

050

Outras

IFRS 7.38(a)

060

Total

13.3   Cauções obtidas por aquisição da posse [ativos tangíveis] acumuladas

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Montante escriturado |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Execução de dívidas [ativos tangíveis] | Anexo V.Parte 2.84 | IFRS 7.38(a); Anexo V.Parte 2.84 | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Montante escriturado

010

010

Execução de dívidas [ativos tangíveis]

Anexo V.Parte 2.84

IFRS 7.38(a); Anexo V.Parte 2.84

14.   Hierarquia de justo valor: instrumentos financeiros mensurados pelo justo valor

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Hierarquia de justo valor
  IFRS 13.93 (b) | Alteração do justo valor no período Anexo V.Parte 2.86 | Alteração acumulada do justo valor antes de impostos Anexo V.Parte 2.87 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Nível 1 | Nível 2 | Nível 3 | Nível 2 | Nível 3 | Nível 1 | Nível 2 | Nível 3 |
| IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86, 93(f) | IFRS 13.76 | IFRS 13.81 | IFRS 13.86 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| ATIVOS | | | | | | | | | | |
| 010 | Ativos financeiros detidos para negociação | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 | | | | | | | | |
| 020 | Derivados | Anexo II do RRFP | IAS 39.9 | | | | | | | | |
| 030 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 040 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | | | |
| 050 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | | | |
| 060 | Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | | | | | | | |
| 070 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 080 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | | | |
| 090 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | | | |
| 100 | Ativos financeiros disponíveis para venda | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8 (h)(d); IAS 39.9 | | | | | | | | |
| 110 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | |
| 120 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | | | |
| 130 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | | | |
| 140 | Derivados - Contabilidade de cobertura | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a); IAS 39.9; Anexo V.Parte 1.19 | IFRS 7.22 (b); IAS 39.9; Anexo V.Parte 1.19 | | | | | | | | |
| PASSIVOS | | | | | | | | | | |
| 150 | Passivos financeiros detidos para negociação | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9, AG 14-15 | IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 | | | | | | | | |
| 160 | Derivados | Anexo II do RRFP | IAS 39.9, AG 15(a) | | | | | | | | |
| 170 | Posições curtas | | IAS 39 AG 15(b) | | | | | | | | |
| 180 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | | | | | | | | |
| 190 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | Anexo V.Parte 1.31 | | | | | | | | |
| 200 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | Anexo V.Parte 1.32-34 | | | | | | | | |
| 210 | Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e) (i); IAS 39.9 | | | | | | | | |
| 220 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | | | | | | | | |
| 230 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | Anexo V.Parte 1.31 | | | | | | | | |
| 240 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | Anexo V.Parte 1.32-34 | | | | | | | | |
| 250 | Derivados - Contabilidade de cobertura | 4a Diretiva art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a); Anexo V.Parte 1.19 | IFRS 7.22 (b); IAS 39.9; Anexo V.Parte 1.19 | | | | | | | | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Hierarquia de justo valor
  IFRS 13.93 (b)

Alteração do justo valor no período Anexo V.Parte 2.86

Alteração acumulada do justo valor antes de impostos Anexo V.Parte 2.87

Nível 1

Nível 2

Nível 3

Nível 2

Nível 3

Nível 1

Nível 2

Nível 3

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

IFRS 13.81

IFRS 13.86, 93(f)

IFRS 13.76

IFRS 13.81

IFRS 13.86

010

020

030

040

050

060

070

080

ATIVOS

010

Ativos financeiros detidos para negociação

4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

020

Derivados

Anexo II do RRFP

IAS 39.9

030

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

IAS 32.11

040

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

050

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

060

Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

070

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

IAS 32.11

080

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

090

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

100

Ativos financeiros disponíveis para venda

4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8 (h)(d); IAS 39.9

110

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

IAS 32.11

120

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

130

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

140

Derivados - Contabilidade de cobertura

4a Diretiva art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a); IAS 39.9; Anexo V.Parte 1.19

IFRS 7.22 (b); IAS 39.9; Anexo V.Parte 1.19

PASSIVOS

150

Passivos financeiros detidos para negociação

4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

160

Derivados

Anexo II do RRFP

IAS 39.9, AG 15(a)

170

Posições curtas

IAS 39 AG 15(b)

180

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

190

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

Anexo V.Parte 1.31

200

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

Anexo V.Parte 1.32-34

210

Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8 (e) (i); IAS 39.9

220

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

230

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

Anexo V.Parte 1.31

240

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

Anexo V.Parte 1.32-34

250

Derivados - Contabilidade de cobertura

4a Diretiva art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a); Anexo V.Parte 1.19

IFRS 7.22 (b); IAS 39.9; Anexo V.Parte 1.19

15.   Desreconhecimento e passivos financeiros associados a ativos financeiros transferidos

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Instrumentos financeiros transferidos integralmente reconhecidos | Instrumentos financeiros transferidos reconhecidos na medida do envolvimento continuado da instituição | Capital remanescente de ativos financeiros transferidos integralmente desreconhecidos relativamente aos quais a instituição conserva determinados direitos de serviço | Montantes desreconhecidos para efeitos de adequação do capital |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ativos transferidos | Passivos associados

  Anexo V.Parte 2.89 | Capital remanescente dos ativos originais | Montante escriturado dos ativos ainda reconhecidos [envolvimento continuado] | Montante escriturado dos passivos associados |
| Montante escriturado | Dos quais: titularizações | Dos quais: Acordos de recompra | Montante escriturado | Dos quais: titularizações | Dos quais: Acordos de recompra |
| IFRS 7.42D.(e) | IFRS 7.42D(e); Art 4(61) do RRFP | IFRS 7.42D(e); Anexo V.Parte 2.91, 92 | IFRS 7.42D(e) | IFRS 7.42D.(e) | IFRS 7.42D(e); Anexo V.Parte 2.91, 92 | | IFRS 7.42D(f) | IFRS 7.42D(f); Anexo V.Parte 2.89 | | Art 109 do RRFP; Anexo V.Parte 2.90 |
| | Art 4(61) do RRFP | Anexo V.Parte 2.91, 92 | | Art 4(61) do RRFP | Anexo V.Parte 2.91, 92 | | | | | Art 109 do RRFP; Anexo V.Parte 2.90 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Ativos financeiros detidos para negociação | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8 (a)(ii); IAS 39.9, AG 14 | | | | | | | | | | | |
| 020 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 030 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 040 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 041 | Ativos financeiros negociáveis | Anexo V.Parte 1.15 | | | | | | | | | | | | |
| 042 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | | | | | | | | | | | | |
| 043 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | |
| 044 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | | | | | | | | | | |
| 060 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 070 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 080 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 090 | Ativos financeiros disponíveis para venda | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | | | | | | | | | | | |
| 100 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 110 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 120 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 121 | Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados não negociáveis e não derivados | 4a Diretiva art. 42a(1), (4) | | | | | | | | | | | | |
| 122 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | | | | | | | | | | | | |
| 123 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | |
| 124 | Empréstimos e adiantamentos | 4a Diretiva art 42a(1), (4)(b); parte 1.14, parte 3.35 | | | | | | | | | | | | |
| 125 | Ativos financeiros mensurados pelo justo valor como capital próprio não negociáveis e não derivados | 4a Diretiva art 42a(1); art 42c (2) | | | | | | | | | | | | |
| 126 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | | | | | | | | | | | | |
| 127 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | |
| 128 | Empréstimos e adiantamentos | 4a Diretiva art 42a(1), (4)(b);parte 1.14, parte 3.35 | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Empréstimos e contas a receber | 4a Diretiva art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8 (c); IAS 39.9, AG16, AG26 | | | | | | | | | | | |
| 140 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 150 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 160 | Investimentos detidos até ao vencimento | 4a Diretiva art 42a(4)(a),(5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 | | | | | | | | | | | |
| 170 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 180 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 181 | Instrumentos de dívida não negociáveis mensurados com base no custo | DCB art 37.1; art 42a(4)(b); Anexo V.Parte 1.16 | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Outros ativos financeiros não negociáveis e não derivados | DCB art 35-37 | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | |
| 187 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Total | | | | | | | | | | | | | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Instrumentos financeiros transferidos integralmente reconhecidos

Instrumentos financeiros transferidos reconhecidos na medida do envolvimento continuado da instituição

Capital remanescente de ativos financeiros transferidos integralmente desreconhecidos relativamente aos quais a instituição conserva determinados direitos de serviço

Montantes desreconhecidos para efeitos de adequação do capital

Ativos transferidos

Passivos associados

Anexo V.Parte 2.89

Capital remanescente dos ativos originais

Montante escriturado dos ativos ainda reconhecidos [envolvimento continuado]

Montante escriturado dos passivos associados

Montante escriturado

Dos quais: titularizações

Dos quais: Acordos de recompra

Montante escriturado

Dos quais: titularizações

Dos quais: Acordos de recompra

IFRS 7.42D.(e)

IFRS 7.42D(e); Art 4(61) do RRFP

IFRS 7.42D(e); Anexo V.Parte 2.91, 92

IFRS 7.42D(e)

IFRS 7.42D.(e)

IFRS 7.42D(e); Anexo V.Parte 2.91, 92

IFRS 7.42D(f)

IFRS 7.42D(f); Anexo V.Parte 2.89

Art 109 do RRFP; Anexo V.Parte 2.90

Art 4(61) do RRFP

Anexo V.Parte 2.91, 92

Art 4(61) do RRFP

Anexo V.Parte 2.91, 92

Art 109 do RRFP; Anexo V.Parte 2.90

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Ativos financeiros detidos para negociação

4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8 (a)(ii); IAS 39.9, AG 14

020

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

IAS 32.11

030

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

040

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

041

Ativos financeiros negociáveis

Anexo V.Parte 1.15

042

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

043

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

044

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

050

Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

060

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

IAS 32.11

070

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

080

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

090

Ativos financeiros disponíveis para venda

4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

100

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

IAS 32.11

110

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

120

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

121

Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados não negociáveis e não derivados

4a Diretiva art. 42a(1), (4)

122

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

123

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

124

Empréstimos e adiantamentos

4a Diretiva art 42a(1), (4)(b); parte 1.14, parte 3.35

125

Ativos financeiros mensurados pelo justo valor como capital próprio não negociáveis e não derivados

4a Diretiva art 42a(1); art 42c (2)

126

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

127

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

128

Empréstimos e adiantamentos

4a Diretiva art 42a(1), (4)(b);parte 1.14, parte 3.35

130

Empréstimos e contas a receber

4a Diretiva art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9

IFRS 7.8 (c); IAS 39.9, AG16, AG26

140

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

150

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

160

Investimentos detidos até ao vencimento

4a Diretiva art 42a(4)(a),(5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

170

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

180

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

181

Instrumentos de dívida não negociáveis mensurados com base no custo

DCB art 37.1; art 42a(4)(b); Anexo V.Parte 1.16

182

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

183

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

184

Outros ativos financeiros não negociáveis e não derivados

DCB art 35-37

185

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

186

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

187

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

190

Total

16.   Repartição de determinados elementos da demonstração de resultados

16.1   Receitas e despesas com juros por instrumento e por setor das contrapartes

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Período corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| Receitas | Despesas |
| Anexo V.Parte 2.95 | Anexo V.Parte 2.95 |
| 010 | 020 |
| 010 | Derivados - Negociação | Anexo II do RRFP; Anexo V.Parte 2.96 | IAS 39.9; Anexo V.Parte 2.96 | | |
| 020 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.26 | Anexo V.Parte 1.26 | | |
| 030 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | |
| 040 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | |
| 050 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | |
| 060 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | |
| 070 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | |
| 080 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.27 | Anexo V.Parte 1.27 | | |
| 090 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | |
| 100 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | |
| 110 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | |
| 120 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | |
| 130 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | |
| 140 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | Anexo V.Parte 1.35(f) | | |
| 150 | Outros ativos | Anexo V.Parte 1.51 | Anexo V.Parte 1.51 | | |
| 160 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9 | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9 | | |
| 170 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | |
| 180 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | |
| 190 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | |
| 200 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | |
| 210 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | |
| 220 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | Anexo V.Parte 1.35(f) | | |
| 230 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | Anexo V.Parte 1.31 | | |
| 240 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | Anexo V.Parte 1.32-34 | | |
| 250 | Derivados - Contabilidade de cobertura, risco de taxa de juro | Anexo V.Parte 2.95 | Anexo V.Parte 2.95 | | |
| 260 | Outros passivos | Anexo V.Parte 2.10 | Anexo V.Parte 2.10 | | |
| 270 | JUROS | DCB art 27.Apresentação vertical(1)-(2) | IAS 18.35(b); IAS 1.97 | | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Período corrente

Receitas

Despesas

Anexo V.Parte 2.95

Anexo V.Parte 2.95

010

020

010

Derivados - Negociação

Anexo II do RRFP; Anexo V.Parte 2.96

IAS 39.9; Anexo V.Parte 2.96

020

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.26

Anexo V.Parte 1.26

030

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

040

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

050

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

060

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

070

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

080

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.27

Anexo V.Parte 1.27

090

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

100

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

110

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

120

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

130

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

140

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

Anexo V.Parte 1.35(f)

150

Outros ativos

Anexo V.Parte 1.51

Anexo V.Parte 1.51

160

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9

170

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

180

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

190

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

200

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

210

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

220

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

Anexo V.Parte 1.35(f)

230

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

Anexo V.Parte 1.31

240

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

Anexo V.Parte 1.32-34

250

Derivados - Contabilidade de cobertura, risco de taxa de juro

Anexo V.Parte 2.95

Anexo V.Parte 2.95

260

Outros passivos

Anexo V.Parte 2.10

Anexo V.Parte 2.10

270

JUROS

DCB art 27.Apresentação vertical(1)-(2)

IAS 18.35(b); IAS 1.97

16.2   Ganhos ou perdas com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados por instrumento

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Período corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | IAS 32.11 | |
| 020 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.26 | Anexo V.Parte 1.26 | |
| 030 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.27 | Anexo V.Parte 1.27 | |
| 040 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9 | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9 | |
| 050 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | Anexo V.Parte 1.31 | |
| 060 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | Anexo V.Parte 1.32-34 | |
| 070 | GANHOS OU PERDAS (-) COM O DESRECONHECIMENTO DE ATIVOS E PASSIVOS FINANCEIROS NÃO MENSURADOS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DOS RESULTADOS, VALOR LÍQUIDO | DCB art 27.Apresentação vertical(6) | IFRS 7.20(a)(v-vii); IAS 39.55(a) | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Período corrente

010

010

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

IAS 32.11

020

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.26

Anexo V.Parte 1.26

030

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.27

Anexo V.Parte 1.27

040

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9

050

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

Anexo V.Parte 1.31

060

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

Anexo V.Parte 1.32-34

070

GANHOS OU PERDAS (-) COM O DESRECONHECIMENTO DE ATIVOS E PASSIVOS FINANCEIROS NÃO MENSURADOS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DOS RESULTADOS, VALOR LÍQUIDO

DCB art 27.Apresentação vertical(6)

IFRS 7.20(a)(v-vii); IAS 39.55(a)

16.3   Ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros detidos para negociação por instrumento

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Período corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Derivados | Anexo II do RRFP | IAS 39.9 | |
| 020 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | IAS 32.11 | |
| 030 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.26 | Anexo V.Parte 1.26 | |
| 040 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.27 | Anexo V.Parte 1.27 | |
| 050 | Posições curtas | | IAS 39 AG 15(b) | |
| 060 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9 | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9 | |
| 070 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | Anexo V.Parte 1.31 | |
| 080 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | Anexo V.Parte 1.32-34 | |
| 090 | GANHOS OU PERDAS (-) COM ATIVOS E PASSIVOS FINANCEIROS DETIDOS PARA NEGOCIAÇÃO, VALOR LÍQUIDO | DCB art 27.Apresentação vertical(6) | IFRS 7.20(a)(i) | |
| 100 | Derivados | Anexo II do RRFP | | |
| 110 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | | |
| 120 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.26 | | |
| 130 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.27 | | |
| 140 | Posições curtas | | | |
| 150 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9 | | |
| 160 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | | |
| 170 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | | |
| 180 | Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros negociáveis, valor líquido | DCB art 27.Apresentação vertical(6) | | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Período corrente

010

010

Derivados

Anexo II do RRFP

IAS 39.9

020

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

IAS 32.11

030

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.26

Anexo V.Parte 1.26

040

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.27

Anexo V.Parte 1.27

050

Posições curtas

IAS 39 AG 15(b)

060

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9

070

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

Anexo V.Parte 1.31

080

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

Anexo V.Parte 1.32-34

090

GANHOS OU PERDAS (-) COM ATIVOS E PASSIVOS FINANCEIROS DETIDOS PARA NEGOCIAÇÃO, VALOR LÍQUIDO

DCB art 27.Apresentação vertical(6)

IFRS 7.20(a)(i)

100

Derivados

Anexo II do RRFP

110

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

120

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.26

130

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.27

140

Posições curtas

150

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9

160

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

170

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

180

Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros negociáveis, valor líquido

DCB art 27.Apresentação vertical(6)

16.4   Ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros detidos para negociação por risco

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Período corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Instrumentos de taxas de juro e derivados relacionados | Anexo V.Parte 2.99(a) | Anexo V.Parte 2.99(a) | |
| 020 | Instrumentos de capital próprio e derivados relacionados | Anexo V.Parte 2.99(b) | Anexo V.Parte 2.99(b) | |
| 030 | Divisas estrangeiras negociadas e derivados relacionados com divisas estrangeiras e ouro | Anexo V.Parte 2.99(c) | Anexo V.Parte 2.99(c) | |
| 040 | Instrumentos de risco de crédito e derivados relacionados | Anexo V.Parte 2.99(d) | Anexo V.Parte 2.99(d) | |
| 050 | Derivados relacionados com mercadorias | Anexo V.Parte 2.99(e) | Anexo V.Parte 2.99(e) | |
| 060 | Outras | Anexo V.Parte 2.99(f) | Anexo V.Parte 2.99(f) | |
| 070 | GANHOS OU PERDAS (-) COM ATIVOS E PASSIVOS FINANCEIROS DETIDOS PARA NEGOCIAÇÃO, VALOR LÍQUIDO | DCB art 27.Apresentação vertical(6) | IFRS 7.20(a)(i) | |
| 080 | Instrumentos de taxas de juro e derivados relacionados | Anexo V.Parte 2.99(a) | | |
| 090 | Instrumentos de capital próprio e derivados relacionados | Anexo V.Parte 2.99(b) | | |
| 100 | Divisas estrangeiras negociadas e derivados relacionados com divisas estrangeiras e ouro | Anexo V.Parte 2.99(c) | | |
| 110 | Instrumentos de risco de crédito e derivados relacionados | Anexo V.Parte 2.99(d) | | |
| 120 | Derivados relacionados com mercadorias | Anexo V.Parte 2.99(e) | | |
| 130 | Outras | Anexo V.Parte 2.99(f) | | |
| 140 | Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros negociáveis, valor líquido | DCB art 27.Apresentação vertical(6) | | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Período corrente

010

010

Instrumentos de taxas de juro e derivados relacionados

Anexo V.Parte 2.99(a)

Anexo V.Parte 2.99(a)

020

Instrumentos de capital próprio e derivados relacionados

Anexo V.Parte 2.99(b)

Anexo V.Parte 2.99(b)

030

Divisas estrangeiras negociadas e derivados relacionados com divisas estrangeiras e ouro

Anexo V.Parte 2.99(c)

Anexo V.Parte 2.99(c)

040

Instrumentos de risco de crédito e derivados relacionados

Anexo V.Parte 2.99(d)

Anexo V.Parte 2.99(d)

050

Derivados relacionados com mercadorias

Anexo V.Parte 2.99(e)

Anexo V.Parte 2.99(e)

060

Outras

Anexo V.Parte 2.99(f)

Anexo V.Parte 2.99(f)

070

GANHOS OU PERDAS (-) COM ATIVOS E PASSIVOS FINANCEIROS DETIDOS PARA NEGOCIAÇÃO, VALOR LÍQUIDO

DCB art 27.Apresentação vertical(6)

IFRS 7.20(a)(i)

080

Instrumentos de taxas de juro e derivados relacionados

Anexo V.Parte 2.99(a)

090

Instrumentos de capital próprio e derivados relacionados

Anexo V.Parte 2.99(b)

100

Divisas estrangeiras negociadas e derivados relacionados com divisas estrangeiras e ouro

Anexo V.Parte 2.99(c)

110

Instrumentos de risco de crédito e derivados relacionados

Anexo V.Parte 2.99(d)

120

Derivados relacionados com mercadorias

Anexo V.Parte 2.99(e)

130

Outras

Anexo V.Parte 2.99(f)

140

Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros negociáveis, valor líquido

DCB art 27.Apresentação vertical(6)

16.5   Ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados por instrumento

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Período corrente | Evolução do justo valor devido ao risco de crédito |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Anexo V.Parte 2.100 | |
| 010 | 020 |
| 010 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | IAS 32.11 | | |
| 020 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.26 | Anexo V.Parte 1.26 | | |
| 030 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.27 | Anexo V.Parte 1.27 | | |
| 040 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9 | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9 | | |
| 050 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | Anexo V.Parte 1.31 | | |
| 060 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | Anexo V.Parte 1.32-34 | | |
| 070 | GANHOS OU PERDAS (-) COM ATIVOS E PASSIVOS FINANCEIROS CONTABILIZADOS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DOS RESULTADOS, VALOR LÍQUIDO | DCB art 27.Apresentação vertical(6) | IFRS 7.20(a)(i) | | |
| 080 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | | | |
| 090 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.26 | | | |
| 100 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.27 | | | |
| 110 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9 | | | |
| 120 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | | | |
| 130 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | | | |
| 140 | Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros não negociáveis, valor líquido | DCB art 27.Apresentação vertical(6) | | | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Período corrente

Evolução do justo valor devido ao risco de crédito

Anexo V.Parte 2.100

010

020

010

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

IAS 32.11

020

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.26

Anexo V.Parte 1.26

030

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.27

Anexo V.Parte 1.27

040

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9

050

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

Anexo V.Parte 1.31

060

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

Anexo V.Parte 1.32-34

070

GANHOS OU PERDAS (-) COM ATIVOS E PASSIVOS FINANCEIROS CONTABILIZADOS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DOS RESULTADOS, VALOR LÍQUIDO

DCB art 27.Apresentação vertical(6)

IFRS 7.20(a)(i)

080

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

090

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.26

100

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.27

110

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.9

120

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

130

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

140

Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros não negociáveis, valor líquido

DCB art 27.Apresentação vertical(6)

16.6   Ganhos ou perdas da contabilidade de cobertura

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Período corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Alterações do justo valor do instrumento de cobertura [incluindo a respetiva supressão] | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a) | IFRS 7.24(a)(i) | |
| 020 | Alterações do justo valor do elemento coberto atribuíveis ao risco coberto | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a) | IFRS 7.24(a)(ii) | |
| 030 | Reconhecimento em resultados da ineficácia de operações de cobertura de fluxos de caixa | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a) | IFRS 7.24(b) | |
| 040 | Reconhecimento em resultados da ineficácia de operações de cobertura de investimentos líquidos em unidades operacionais estrangeiras | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a) | IFRS 7.24(c) | |
| 050 | GANHOS OU PERDAS (-) DA CONTABILIDADE DE COBERTURA, VALOR LÍQUIDO | 4a Diretiva art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a) | IFRS 7.24 | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Período corrente

010

010

Alterações do justo valor do instrumento de cobertura [incluindo a respetiva supressão]

4a Diretiva art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a)

IFRS 7.24(a)(i)

020

Alterações do justo valor do elemento coberto atribuíveis ao risco coberto

4a Diretiva art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a)

IFRS 7.24(a)(ii)

030

Reconhecimento em resultados da ineficácia de operações de cobertura de fluxos de caixa

4a Diretiva art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a)

IFRS 7.24(b)

040

Reconhecimento em resultados da ineficácia de operações de cobertura de investimentos líquidos em unidades operacionais estrangeiras

4a Diretiva art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a)

IFRS 7.24(c)

050

GANHOS OU PERDAS (-) DA CONTABILIDADE DE COBERTURA, VALOR LÍQUIDO

4a Diretiva art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a)

IFRS 7.24

16.7   Imparidade de ativos financeiros e não-financeiros

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Período corrente | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Acréscimos Anexo V.Parte 2.102 | Reversões Anexo V.Parte 2.102 | Total | Imparidade acumulada |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados | DCB art 35-37 | IFRS 7.20(e) | | | | |
| 020 | Ativos financeiros mensurados pelo custo | | IFRS 7.20(e); IAS 39.66 | | | | |
| 030 | Ativos financeiros disponíveis para venda | | IFRS 7.20(e); IAS 39.67-70 | | | | |
| 040 | Empréstimos e contas a receber | | IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65 | | | | |
| 050 | Investimentos detidos até ao vencimento | | IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65 | | | | |
| 060 | Imparidades ou reversão de imparidades (-) dos investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas | DCB art 27.Apresentação vertical(13)-(14) | IAS 28.40-43 | | | | |
| 070 | Subsidiárias | | IFRS 10 Apêndice A | | | | |
| 080 | Empreendimentos conjuntos | | IAS 28.3 | | | | |
| 090 | Associadas | 4a Diretiva art 17 | IAS 28.3 | | | | |
| 100 | Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos não-financeiros | | IAS 36.126(a),(b) | | | | |
| 110 | Ativos fixos tangíveis | DCB art 27.Apresentação vertical(9) | IAS 16.73(e)(v-vi) | | | | |
| 120 | Propriedades de investimento | DCB art 27.Apresentação vertical(9) | IAS 40.79(d)(v) | | | | |
| 130 | Goodwill | DCB art 27.Apresentação vertical(9) | IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3.Apêndice B67(d)(v); | | | | |
| 140 | Outros ativos intangíveis | DCB art 27.Apresentação vertical(9) | IAS 38.118(e)(iv)(v) | | | | |
| 145 | Outras | | IAS 36.126(a),(b) | | | | |
| 150 | TOTAL | | | | | | |
| 160 | Receitas de juros com ativos financeiros em imparidade creditadas | | IFRS 7.20(d); IAS 39.AG 93 | | | | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Período corrente

Acréscimos Anexo V.Parte 2.102

Reversões Anexo V.Parte 2.102

Total

Imparidade acumulada

010

020

030

040

010

Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados

DCB art 35-37

IFRS 7.20(e)

020

Ativos financeiros mensurados pelo custo

IFRS 7.20(e); IAS 39.66

030

Ativos financeiros disponíveis para venda

IFRS 7.20(e); IAS 39.67-70

040

Empréstimos e contas a receber

IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65

050

Investimentos detidos até ao vencimento

IFRS 7.20(e); IAS 39.63-65

060

Imparidades ou reversão de imparidades (-) dos investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas

DCB art 27.Apresentação vertical(13)-(14)

IAS 28.40-43

070

Subsidiárias

IFRS 10 Apêndice A

080

Empreendimentos conjuntos

IAS 28.3

090

Associadas

4a Diretiva art 17

IAS 28.3

100

Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos não-financeiros

IAS 36.126(a),(b)

110

Ativos fixos tangíveis

DCB art 27.Apresentação vertical(9)

IAS 16.73(e)(v-vi)

120

Propriedades de investimento

DCB art 27.Apresentação vertical(9)

IAS 40.79(d)(v)

130

Goodwill

DCB art 27.Apresentação vertical(9)

IAS 36.10b; IAS 36.88-99, 124; IFRS 3.Apêndice B67(d)(v);

140

Outros ativos intangíveis

DCB art 27.Apresentação vertical(9)

IAS 38.118(e)(iv)(v)

145

Outras

IAS 36.126(a),(b)

150

TOTAL

160

Receitas de juros com ativos financeiros em imparidade creditadas

IFRS 7.20(d); IAS 39.AG 93

17.   Reconciliação entre o âmbito de consolidação das IFRS e do RRFP: Balanço

17.1   Ativos

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Âmbito contabilístico da consolidação [Montante escriturado] |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Caixa, saldos de caixa em bancos centrais e outros depósitos à ordem | DCB art 4.Ativos(1) | IAS 1.54 (i) | |
| 020 | Dinheiro em caixa | Anexo V.Parte 2.1 | Anexo V.Parte 2.1 | |
| 030 | Saldos de caixa em bancos centrais | DCB art 13(2) Anexo V.Parte 2.2 | Anexo V.Parte 2.2 | |
| 040 | Outros depósitos à ordem | | Anexo V.Parte 2.3 | |
| 050 | Ativos financeiros detidos para negociação | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 | |
| 060 | Derivados | Anexo II do RRFP | IAS 39.9 | |
| 070 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | IAS 32.11 | |
| 080 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | |
| 090 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | |
| 091 | Ativos financeiros negociáveis | Anexo V.Parte 1.15 | | |
| 092 | Derivados | Anexo II do RRFP; Anexo V.Parte 1.15 | | |
| 093 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | | |
| 094 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | |
| 095 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | |
| 100 | Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | |
| 110 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | IAS 32.11 | |
| 120 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | |
| 130 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | |
| 140 | Ativos financeiros disponíveis para venda | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | |
| 150 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | IAS 32.11 | |
| 160 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | |
| 170 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | |
| 171 | Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados não negociáveis e não derivados | 4a Diretiva art. 42a(1), (4) | | |
| 172 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | | |
| 173 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | |
| 174 | Empréstimos e adiantamentos | 4a Diretiva art 42a(1), (4)(b); Anexo V.Parte 1.24, 27 | | |
| 175 | Ativos financeiros mensurados pelo justo valor como capital próprio não negociáveis e não derivados | 4a Diretiva art 42a(1); art 42c (2) | | |
| 176 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | | |
| 177 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | |
| 178 | Empréstimos e adiantamentos | 4a Diretiva art 42a(1), (4)(b); Anexo V.Parte 1.24, 27 | | |
| 180 | Empréstimos e contas a receber | 4a Diretiva art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anexo V.Parte 1.16 | |
| 190 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | |
| 200 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | |
| 210 | Investimentos detidos até ao vencimento | 4a Diretiva art 42a(4)(a),(5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 | |
| 220 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | |
| 230 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | |
| 231 | Instrumentos de dívida não negociáveis mensurados com base no custo | DCB art 37.1; art 42a(4)(b); Anexo V.Parte1.16 | | |
| 232 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | |
| 233 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | |
| 234 | Outros ativos financeiros não negociáveis e não derivados | DCB art 35-37; Anexo V.Parte 1.17 | | |
| 235 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | | |
| 236 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | |
| 237 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | |
| 240 | Derivados - Contabilidade de cobertura | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a); IAS 39.9; Anexo V.Parte 1.19 | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | |
| 250 | Variação do justo valor dos elementos abrangidos pela carteira de cobertura do risco de taxa de juro | 4a Diretiva art 42a(5), (5a); IAS 39.89A (a) | IAS 39.89A(a) | |
| 260 | Investmentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas | DCB art 4.Ativos(7)-(8); 4a Diretiva art 17; Anexo V.Parte 2.4 | IAS 1.54(e); Anexo V.Parte 2.4 | |
| 270 | Ativos ao abrigo de contratos de seguro e de resseguro | | IFRS 4.IG20.(b)-(c); Anexo V.Parte 2.105 | |
| 280 | Ativos tangíveis | DCB art 4.Ativos(10) | | |
| 290 | Ativos intangíveis | DCB art 4.Ativos(9); Art 4(115) do RRFP | IAS 1.54(c); Art 4(115) do RRFP | |
| 300 | Goodwill | DCB art 4.Ativos(9); Art 4(113) do RRFP | IFRS 3.B67(d); Art 4(113) do RRFP | |
| 310 | Outros ativos intangíveis | DCB art 4.Ativos(9) | IAS 38.8,118 | |
| 320 | Ativos por impostos | | IAS 1.54(n-o) | |
| 330 | Ativos por impostos correntes | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 340 | Ativos por impostos diferidos | 4a Diretiva art 43(1)(11); Art 4(106) do RRFP | IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art 4(106) do RRFP | |
| 350 | Outros ativos | Anexo V.Parte 2.5 | Anexo V.Parte 2.5 | |
| 360 | Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda | | IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anexo V.Parte 2.6 | |
| 370 | ATIVOS TOTAIS | DCB art 4.Ativos | IAS 1.9(a), IG 6 | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Âmbito contabilístico da consolidação [Montante escriturado]

010

010

Caixa, saldos de caixa em bancos centrais e outros depósitos à ordem

DCB art 4.Ativos(1)

IAS 1.54 (i)

020

Dinheiro em caixa

Anexo V.Parte 2.1

Anexo V.Parte 2.1

030

Saldos de caixa em bancos centrais

DCB art 13(2) Anexo V.Parte 2.2

Anexo V.Parte 2.2

040

Outros depósitos à ordem

Anexo V.Parte 2.3

050

Ativos financeiros detidos para negociação

4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

060

Derivados

Anexo II do RRFP

IAS 39.9

070

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

IAS 32.11

080

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

090

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

091

Ativos financeiros negociáveis

Anexo V.Parte 1.15

092

Derivados

Anexo II do RRFP; Anexo V.Parte 1.15

093

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

094

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

095

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

100

Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

110

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

IAS 32.11

120

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

130

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

140

Ativos financeiros disponíveis para venda

4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

150

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

IAS 32.11

160

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

170

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

171

Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados não negociáveis e não derivados

4a Diretiva art. 42a(1), (4)

172

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

173

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

174

Empréstimos e adiantamentos

4a Diretiva art 42a(1), (4)(b); Anexo V.Parte 1.24, 27

175

Ativos financeiros mensurados pelo justo valor como capital próprio não negociáveis e não derivados

4a Diretiva art 42a(1); art 42c (2)

176

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

177

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

178

Empréstimos e adiantamentos

4a Diretiva art 42a(1), (4)(b); Anexo V.Parte 1.24, 27

180

Empréstimos e contas a receber

4a Diretiva art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anexo V.Parte 1.16

190

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

200

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

210

Investimentos detidos até ao vencimento

4a Diretiva art 42a(4)(a),(5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

220

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

230

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

231

Instrumentos de dívida não negociáveis mensurados com base no custo

DCB art 37.1; art 42a(4)(b); Anexo V.Parte1.16

232

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

233

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

234

Outros ativos financeiros não negociáveis e não derivados

DCB art 35-37; Anexo V.Parte 1.17

235

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

236

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

237

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

240

Derivados - Contabilidade de cobertura

4a Diretiva art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a); IAS 39.9; Anexo V.Parte 1.19

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

250

Variação do justo valor dos elementos abrangidos pela carteira de cobertura do risco de taxa de juro

4a Diretiva art 42a(5), (5a); IAS 39.89A (a)

IAS 39.89A(a)

260

Investmentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas

DCB art 4.Ativos(7)-(8); 4a Diretiva art 17; Anexo V.Parte 2.4

IAS 1.54(e); Anexo V.Parte 2.4

270

Ativos ao abrigo de contratos de seguro e de resseguro

IFRS 4.IG20.(b)-(c); Anexo V.Parte 2.105

280

Ativos tangíveis

DCB art 4.Ativos(10)

290

Ativos intangíveis

DCB art 4.Ativos(9); Art 4(115) do RRFP

IAS 1.54(c); Art 4(115) do RRFP

300

Goodwill

DCB art 4.Ativos(9); Art 4(113) do RRFP

IFRS 3.B67(d); Art 4(113) do RRFP

310

Outros ativos intangíveis

DCB art 4.Ativos(9)

IAS 38.8,118

320

Ativos por impostos

IAS 1.54(n-o)

330

Ativos por impostos correntes

IAS 1.54(n); IAS 12.5

340

Ativos por impostos diferidos

4a Diretiva art 43(1)(11); Art 4(106) do RRFP

IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art 4(106) do RRFP

350

Outros ativos

Anexo V.Parte 2.5

Anexo V.Parte 2.5

360

Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda

IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Anexo V.Parte 2.6

370

ATIVOS TOTAIS

DCB art 4.Ativos

IAS 1.9(a), IG 6

17.2   Exposições extrapatrimoniais: Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Âmbito contabilístico da consolidação [Montante nominal] |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Compromissos de empréstimo concedidos | Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 57 | IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 57 | |
| 020 | Garantias financeiras concedidas | Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 58 | IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 58 | |
| 030 | Outros compromissos concedidos | Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 59 | Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 59 | |
| 040 | EXPOSIÇÕES EXTRAPATRIMONIAIS | | | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Âmbito contabilístico da consolidação [Montante nominal]

010

010

Compromissos de empréstimo concedidos

Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 57

IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 57

020

Garantias financeiras concedidas

Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 58

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 58

030

Outros compromissos concedidos

Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 59

Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 59

040

EXPOSIÇÕES EXTRAPATRIMONIAIS

17.3   Passivos e capital próprio

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Âmbito contabilístico da consolidação [Montante escriturado] |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Passivos financeiros detidos para negociação | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9, AG 14-15 | IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 | |
| 020 | Derivados | Anexo II do RRFP | IAS 39.9, AG 15(a) | |
| 030 | Posições curtas | | IAS 39.AG 15(b) | |
| 040 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2. 9, Anexo V. Parte 1.30 | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2. 9, Anexo V. Parte 1.30 | |
| 050 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | Anexo V.Parte 1.31 | |
| 060 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | Anexo V.Parte 1.32-34 | |
| 061 | Passivos financeiros negociáveis | 4a Diretiva art 42a(3); | | |
| 062 | Derivados | Anexo II do RRFP; Anexo V.Parte 1.15 | | |
| 063 | Posições curtas | | | |
| 064 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | | |
| 065 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | | |
| 066 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | | |
| 070 | Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 | |
| 080 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | |
| 090 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | Anexo V.Parte 1.31 | |
| 100 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | Anexo V.Parte 1.32-34 | |
| 110 | Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado | 4a Diretiva art 42a(3), (5a); IAS 39.47 | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | |
| 120 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | |
| 130 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | Anexo V.Parte 1.31 | |
| 140 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | Anexo V.Parte 1.32-34 | |
| 141 | Passivos financeiros não negociáveis e não derivados mensurados com base no custo | 4a Diretiva art 42a(3); | | |
| 142 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | | |
| 143 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | | |
| 144 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | | |
| 150 | Derivados - Contabilidade de cobertura | 4a Diretiva art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a); Anexo V.Parte 1.23 | IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anexo V.Parte 1.23 | |
| 160 | Variação do justo valor dos elementos abrangidos pela carteira de cobertura do risco de taxa de juro | 4a Diretiva art 42a(5), (5a); IAS 39.89A(b) | IAS 39.89A(b) | |
| 170 | Passivos ao abrigo de contratos de seguro e de resseguro | | IFRS 4.IG20(a); Anexo V.Parte 2.106 | |
| 180 | Provisões | DCB art 4.Passivos(6) | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | |
| 190 | Passivos por impostos | | IAS 1.54(n-o) | |
| 200 | Passivos por impostos correntes | | IAS 1.54(n); IAS 12.5 | |
| 210 | Passivos por impostos diferidos | 4a Diretiva art 43(1)(11); Art 4(108) do RRFP | IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art 4(108) do RRFP | |
| 220 | Capital social reembolsável à vista | | IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anexo V.Parte 2.9 | |
| 230 | Outros passivos | Anexo V.Parte 2.10 | Anexo V.Parte 2.10 | |
| 240 | Passivos incluídos em grupos para alienação classificados como detidos para venda | | IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anexo V.Parte 2.11 | |
| 250 | PASSIVOS | | IAS 1.9(b);IG 6 | |
| 260 | Fundos próprios | DCB art 4.Passivos(9), DCB art 22 | IAS 1.54(r), DCB art 22 | |
| 270 | Prémios de emissão | DCB art 4.Passivos(10); Art 4(124) do RRFP | IAS 1.78(e); Art 4(124) do RRFP | |
| 280 | Instrumentos de capital próprio emitidos exceto capital | Anexo V.Parte 2.15-16 | Anexo V.Parte 2.15-16 | |
| 290 | Outro capital próprio | Anexo V.Parte 2.17 | IFRS 2.10; Anexo V.Parte 2.17 | |
| 300 | Outro rendimento integral acumulado | Art 4(100) do RRFP | Art 4(100) do RRFP | |
| 310 | Resultados retidos | Art 4(123) do RRFP | Art 4(123) do RRFP | |
| 320 | Reservas de reavaliação | DCB art 4.Passivos(12) | IFRS 1.30, D5-D8 | |
| 325 | Reservas de justo valor | 4a Diretiva art 42a(1); | | |
| 330 | Outras reservas | DCB art 4 Passivos(11)-(13) | IAS 1.54; IAS 1.78 (e) | |
| 335 | Diferenças de primeira consolidação | 7a Diretiva 19(1)(c) | | |
| 340 | (-) Ações próprias | 4a Diretiva.Ativos C (III)(7), D (III)(2); Anexo V.Parte 2.20 | IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anexo V.Parte 2.20 | |
| 350 | Resultados atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe | DCB art 4.Passivos(14) | IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii) | |
| 360 | (-) Dividendos provisórios | RRFP Artigo 26(2b) | IAS 32.35 | |
| 370 | Interesses minoritários [Interesses que não controlam] | 7a Diretiva art 21 | IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27 | |
| 380 | CAPITAL PRÓPRIO TOTAL | | IAS 1.9(c), IG 6 | |
| 390 | CAPITAL PRÓPRIO TOTAL E PASSIVOS TOTAIS | DCB art 4.Passivos | IAS 1.IG6 | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Âmbito contabilístico da consolidação [Montante escriturado]

010

010

Passivos financeiros detidos para negociação

4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

020

Derivados

Anexo II do RRFP

IAS 39.9, AG 15(a)

030

Posições curtas

IAS 39.AG 15(b)

040

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2. 9, Anexo V. Parte 1.30

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2. 9, Anexo V. Parte 1.30

050

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

Anexo V.Parte 1.31

060

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

Anexo V.Parte 1.32-34

061

Passivos financeiros negociáveis

4a Diretiva art 42a(3);

062

Derivados

Anexo II do RRFP; Anexo V.Parte 1.15

063

Posições curtas

064

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

065

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

066

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

070

Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

080

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

090

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

Anexo V.Parte 1.31

100

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

Anexo V.Parte 1.32-34

110

Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado

4a Diretiva art 42a(3), (5a); IAS 39.47

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

120

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

130

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

Anexo V.Parte 1.31

140

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

Anexo V.Parte 1.32-34

141

Passivos financeiros não negociáveis e não derivados mensurados com base no custo

4a Diretiva art 42a(3);

142

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

143

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

144

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

150

Derivados - Contabilidade de cobertura

4a Diretiva art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a); Anexo V.Parte 1.23

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anexo V.Parte 1.23

160

Variação do justo valor dos elementos abrangidos pela carteira de cobertura do risco de taxa de juro

4a Diretiva art 42a(5), (5a); IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b)

170

Passivos ao abrigo de contratos de seguro e de resseguro

IFRS 4.IG20(a); Anexo V.Parte 2.106

180

Provisões

DCB art 4.Passivos(6)

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

190

Passivos por impostos

IAS 1.54(n-o)

200

Passivos por impostos correntes

IAS 1.54(n); IAS 12.5

210

Passivos por impostos diferidos

4a Diretiva art 43(1)(11); Art 4(108) do RRFP

IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art 4(108) do RRFP

220

Capital social reembolsável à vista

IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Anexo V.Parte 2.9

230

Outros passivos

Anexo V.Parte 2.10

Anexo V.Parte 2.10

240

Passivos incluídos em grupos para alienação classificados como detidos para venda

IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Anexo V.Parte 2.11

250

PASSIVOS

IAS 1.9(b);IG 6

260

Fundos próprios

DCB art 4.Passivos(9), DCB art 22

IAS 1.54(r), DCB art 22

270

Prémios de emissão

DCB art 4.Passivos(10); Art 4(124) do RRFP

IAS 1.78(e); Art 4(124) do RRFP

280

Instrumentos de capital próprio emitidos exceto capital

Anexo V.Parte 2.15-16

Anexo V.Parte 2.15-16

290

Outro capital próprio

Anexo V.Parte 2.17

IFRS 2.10; Anexo V.Parte 2.17

300

Outro rendimento integral acumulado

Art 4(100) do RRFP

Art 4(100) do RRFP

310

Resultados retidos

Art 4(123) do RRFP

Art 4(123) do RRFP

320

Reservas de reavaliação

DCB art 4.Passivos(12)

IFRS 1.30, D5-D8

325

Reservas de justo valor

4a Diretiva art 42a(1);

330

Outras reservas

DCB art 4 Passivos(11)-(13)

IAS 1.54; IAS 1.78 (e)

335

Diferenças de primeira consolidação

7a Diretiva 19(1)(c)

340

(-) Ações próprias

4a Diretiva.Ativos C (III)(7), D (III)(2); Anexo V.Parte 2.20

IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Anexo V.Parte 2.20

350

Resultados atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe

DCB art 4.Passivos(14)

IAS 27.28; IAS 1.83(a)(ii)

360

(-) Dividendos provisórios

RRFP Artigo 26(2b)

IAS 32.35

370

Interesses minoritários [Interesses que não controlam]

7a Diretiva art 21

IAS 27.4; IAS 1.54(q); IAS 27.27

380

CAPITAL PRÓPRIO TOTAL

IAS 1.9(c), IG 6

390

CAPITAL PRÓPRIO TOTAL E PASSIVOS TOTAIS

DCB art 4.Passivos

IAS 1.IG6

18.   Informação sobrea as exposições produtivas e não produtivas

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Montante escriturado bruto | Imparidades acumuladas, evolução acumulada do justo valor devido ao risco de crédito e provisões | Cauções recebidas e garantias financeiras recebidas |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Produtivas | Não produtivas | | sobre exposições produtivas | sobre exposições não produtivas |
| | Não vencidos ou Vencidos <= 30 dias | Vencidos > 30 dias <= 60 dias | Vencidos > 60 dias <= 90 dias | | Probabilidade reduzida que o devedor cumpra não vencidos ou vencidos < = 90 dias | Vencidos > 90 dias <= 180 dias | Vencidos > 180 dias <= 1 ano | Vencidos > 1 ano | Dos quais: em incumprimento | Dos quais: com imparidade | | Probabilidade reduzida que o devedor cumpra não vencidos ou vencidos < = 90 dias | Vencidos > 90 dias <= 180 dias | Vencidos > 180 dias <= 1 ano | Vencidos > 1 ano | Cauções recebidas sobre exposições não produtivas | Financeiras garantias recebidas sobre exposições não produtivas |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 |
| Anexo V. Parte 2. 45, 109, 145-162 | Anexo V. Parte 2. 145-162 | Anexo V. Parte 2. 158 | Anexo V. Parte 2. 158 | Anexo V. Parte 2. 158 | Anexo V. Parte 2. 145-162 | Anexo V. Parte 2. 159 | Anexo V. Parte 2. 159 | Anexo V. Parte 2. 159 | Anexo V. Parte 2. 159 | Art 178 do RRFP; Anexo V. Parte 2.61 | IAS 39. 58-70 | Anexo V. Parte 2. 46 | Anexo V. Parte 2. 161 | Anexo V. Parte 2. 161 | Anexo V. Parte 2. 159.161 | Anexo V. Parte 2. 159.161 | Anexo V. Parte 2. 159.161 | Anexo V. Parte 2. 159.161 | Anexo V. Parte 2. 162 | Anexo V. Parte 2. 162 |
| Anexo V. Parte 2. 45, 109, 145-162 | Anexo V. Parte 2. 145-162 | Anexo V. Parte 2. 158 | Anexo V. Parte 2. 158 | Anexo V. Parte 2. 158 | Anexo V. Parte 2. 145-162 | Anexo V. Parte 2. 159 | Anexo V. Parte 2. 159 | Anexo V. Parte 2. 159 | Anexo V. Parte 2. 159 | Art 178 do RRFP; Anexo V. Parte 2.61 | Art 4(95) do RRFP | Anexo V. Parte 2. 46 | Anexo V. Parte 2. 161 | Anexo V. Parte 2. 161 | Anexo V. Parte 2. 159.161 | Anexo V. Parte 2. 159.161 | Anexo V. Parte 2. 159.161 | Anexo V. Parte 2. 159.161 | Anexo V. Parte 2. 162 | Anexo V. Parte 2. 162 |
| 010 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Dos quais: Pequenas e Médias Empresas | PME Art 1 2(a) | PME Art 1 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Dos quais: Imobiliário comercial | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | Anexo V.Parte 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Dos quais: Empréstimos hipotecários para habitação | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Dos quais: Crédito ao consumo | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | INSTRUMENTOS DE DIVIDA MENSURADOS PELO CUSTO AMORTIZADO | Anexo V. Parte I. 13 (d)(e); 14 (d)(e) | Anexo V. Parte I. 13 (d)(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | Anexo V.Parte 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | INSTRUMENTOS DE DÍVIDA PELO JUSTO VALOR exceto HFT | Anexo V. Parte I. 13 (b)(c); 14 (b)(c) | Anexo V. Parte I. 13 (b)(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | INSTRUMENTOS DE DÍVIDA exceto HFT | Anexo V. Parte I. 13 (b)(c)(d)(e) 14 (b)(c)(d)(e) | Anexo V. Parte I. 13 (b)(c)(d)(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Compromissos de empréstimo concedidos | Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56-57 | IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56-57 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | Anexo V.Parte 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Garantias financeiras concedidas | Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56,58 | IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 58 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | Anexo V.Parte 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Outros compromissos concedidos | Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 59 | Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 59 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | Anexo V.Parte 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | EXPOSIÇÕES EXTRAPATRIMONIAIS | Anexo V.Parte 2.55 | Anexo V.Parte 2.55 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Montante escriturado bruto

Imparidades acumuladas, evolução acumulada do justo valor devido ao risco de crédito e provisões

Cauções recebidas e garantias financeiras recebidas

Produtivas

Não produtivas

sobre exposições produtivas

sobre exposições não produtivas

Não vencidos ou Vencidos <= 30 dias

Vencidos > 30 dias <= 60 dias

Vencidos > 60 dias <= 90 dias

Probabilidade reduzida que o devedor cumpra não vencidos ou vencidos < = 90 dias

Vencidos > 90 dias <= 180 dias

Vencidos > 180 dias <= 1 ano

Vencidos > 1 ano

Dos quais: em incumprimento

Dos quais: com imparidade

Probabilidade reduzida que o devedor cumpra não vencidos ou vencidos < = 90 dias

Vencidos > 90 dias <= 180 dias

Vencidos > 180 dias <= 1 ano

Vencidos > 1 ano

Cauções recebidas sobre exposições não produtivas

Financeiras garantias recebidas sobre exposições não produtivas

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

Anexo V. Parte 2. 45, 109, 145-162

Anexo V. Parte 2. 145-162

Anexo V. Parte 2. 158

Anexo V. Parte 2. 158

Anexo V. Parte 2. 158

Anexo V. Parte 2. 145-162

Anexo V. Parte 2. 159

Anexo V. Parte 2. 159

Anexo V. Parte 2. 159

Anexo V. Parte 2. 159

Art 178 do RRFP; Anexo V. Parte 2.61

IAS 39. 58-70

Anexo V. Parte 2. 46

Anexo V. Parte 2. 161

Anexo V. Parte 2. 161

Anexo V. Parte 2. 159.161

Anexo V. Parte 2. 159.161

Anexo V. Parte 2. 159.161

Anexo V. Parte 2. 159.161

Anexo V. Parte 2. 162

Anexo V. Parte 2. 162

Anexo V. Parte 2. 45, 109, 145-162

Anexo V. Parte 2. 145-162

Anexo V. Parte 2. 158

Anexo V. Parte 2. 158

Anexo V. Parte 2. 158

Anexo V. Parte 2. 145-162

Anexo V. Parte 2. 159

Anexo V. Parte 2. 159

Anexo V. Parte 2. 159

Anexo V. Parte 2. 159

Art 178 do RRFP; Anexo V. Parte 2.61

Art 4(95) do RRFP

Anexo V. Parte 2. 46

Anexo V. Parte 2. 161

Anexo V. Parte 2. 161

Anexo V. Parte 2. 159.161

Anexo V. Parte 2. 159.161

Anexo V. Parte 2. 159.161

Anexo V. Parte 2. 159.161

Anexo V. Parte 2. 162

Anexo V. Parte 2. 162

010

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

020

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

030

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

040

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

050

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

060

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

070

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

080

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

090

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

100

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

110

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

120

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

130

Dos quais: Pequenas e Médias Empresas

PME Art 1 2(a)

PME Art 1 2(a)

140

Dos quais: Imobiliário comercial

150

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

Anexo V.Parte 1.35(f)

160

Dos quais: Empréstimos hipotecários para habitação

170

Dos quais: Crédito ao consumo

180

INSTRUMENTOS DE DIVIDA MENSURADOS PELO CUSTO AMORTIZADO

Anexo V. Parte I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)

Anexo V. Parte I. 13 (d)(e)

190

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

200

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

210

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

220

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

230

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

240

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

250

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

260

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

270

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

280

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

290

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

300

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

310

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

Anexo V.Parte 1.35(f)

320

INSTRUMENTOS DE DÍVIDA PELO JUSTO VALOR exceto HFT

Anexo V. Parte I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)

Anexo V. Parte I. 13 (b)(c)

330

INSTRUMENTOS DE DÍVIDA exceto HFT

Anexo V. Parte I. 13 (b)(c)(d)(e) 14 (b)(c)(d)(e)

Anexo V. Parte I. 13 (b)(c)(d)(e)

340

Compromissos de empréstimo concedidos

Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56-57

IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56-57

350

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

360

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

370

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

380

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

390

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

400

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

Anexo V.Parte 1.35(f)

410

Garantias financeiras concedidas

Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56,58

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 58

420

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

430

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

440

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

450

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

460

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

470

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

Anexo V.Parte 1.35(f)

480

Outros compromissos concedidos

Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 59

Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 59

490

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

500

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

510

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

520

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

530

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

540

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

Anexo V.Parte 1.35(f)

550

EXPOSIÇÕES EXTRAPATRIMONIAIS

Anexo V.Parte 2.55

Anexo V.Parte 2.55

19.   Informação sobre as exposições diferidas

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Montante escriturado bruto das exposições objeto de medidas de diferimento | Imparidades acumuladas, evolução acumulada do justo valor devido ao risco de crédito e provisões | Cauções recebidas e garantias financeiras recebidas |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Exposições produtivas objeto de medidas de diferimento | Exposições não produtivas objeto de medidas de diferimento | | sobre exposições produtivas objeto de medidas de diferimento | sobre exposições não produtivas objeto de medidas de diferimento |
| | Instrumentos objeto de modificação dos termos e condições | Refinanciamento | dos quais: Exposições produtivas diferidas em período probatório | | Instrumentos objeto de modificação dos termos e condições | Refinanciamento | dos quais: Em incumprimento | dos quais: Com imparidade | dos quais: Diferimento de exposições não produtivas | | Instrumentos objeto de modificação dos termos e condições | Refinanciamento | Cauções recebidas sobre exposições objeto de medidas de diferimento | Financeiras Garantias recebidas sobre exposições objeto de medidas de diferimento |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Anexo V. Parte 2. 45, 109, 163-182 | Anexo V. Parte 2. 145-162 | Anexo V. Parte 2. 164 (a), 177, 178, 182 | Anexo V. Parte 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182 | Anexo V. Parte 2. 176(b),177, 180 | Anexo V. Parte 2. 145-162 | Anexo V. Parte 2. 164 (a), 179-180,182 | Anexo V. Parte 2. 164 (b), 179-182 | Art 178 do RRFP; Anexo V. Parte 2.61 | IAS 39. 58-70 | Anexo V. Parte 2. 172(a), 157 | Anexo V. Parte 2. 46, 183 | Anexo V. Parte 2. 145-183 | Anexo V. Parte 2. 145-183 | Anexo V. Parte 2. 164 (a), 179-180,182,183 | Anexo V. Parte 2. 164 (b), 179-183 | Anexo V. Parte 2. 162 | Anexo V. Parte 2. 162 |
| Anexo V. Parte 2. 45, 109, 163-182 | Anexo V. Parte 2. 145-162 | Anexo V. Parte 2. 164 (a), 177, 178, 182 | Anexo V. Parte 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182 | Anexo V. Parte 2. 176(b),177, 180 | Anexo V. Parte 2. 145-162 | Anexo V. Parte 2. 164 (a), 179-180,182 | Anexo V. Parte 2. 164 (b), 179-182 | Art 178 do RRFP; Anexo V. Parte 2.61 | Art 4(95) do RRFP | Anexo V. Parte 2. 172(a), 157 | Anexo V. Parte 2. 46, 183 | Anexo V. Parte 2. 145-183 | Anexo V. Parte 2. 145-183 | Anexo V. Parte 2. 164 (a), 179-180,182,183 | Anexo V. Parte 2. 164 (b), 179-183 | Anexo V. Parte 2. 162 | Anexo V. Parte 2. 162 |
| 010 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Dos quais: Pequenas e Médias Empresas | PME Art 1 2(a) | PME Art 1 2(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Dos quais: Imobiliário comercial | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | Anexo V.Parte 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Dos quais: Empréstimos hipotecários para habitação | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Dos quais: Crédito ao consumo | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | INSTRUMENTOS DE DIVIDA MENSURADOS PELO CUSTO AMORTIZADO | Anexo V. Parte I. 13 (d)(e); 14 (d)(e) | Anexo V. Parte I. 13 (d)(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | Anexo V.Parte 1.35(f) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | INSTRUMENTOS DE DÍVIDA PELO JUSTO VALOR exceto HFT | Anexo V. Parte I. 13 (b)(c); 14 (b)(c) | Anexo V. Parte I. 13 (b)(c) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | INSTRUMENTOS DE DÍVIDA exceto HFT | Anexo V. Parte I. 13 (b)(c)(d)(e) 14 (b)(c)(d)(e) | Anexo V. Parte I. 13 (b)(c)(d)(e) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Compromissos de empréstimo concedidos | Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56-57 | IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56-57 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Montante escriturado bruto das exposições objeto de medidas de diferimento

Imparidades acumuladas, evolução acumulada do justo valor devido ao risco de crédito e provisões

Cauções recebidas e garantias financeiras recebidas

Exposições produtivas objeto de medidas de diferimento

Exposições não produtivas objeto de medidas de diferimento

sobre exposições produtivas objeto de medidas de diferimento

sobre exposições não produtivas objeto de medidas de diferimento

Instrumentos objeto de modificação dos termos e condições

Refinanciamento

dos quais: Exposições produtivas diferidas em período probatório

Instrumentos objeto de modificação dos termos e condições

Refinanciamento

dos quais: Em incumprimento

dos quais: Com imparidade

dos quais: Diferimento de exposições não produtivas

Instrumentos objeto de modificação dos termos e condições

Refinanciamento

Cauções recebidas sobre exposições objeto de medidas de diferimento

Financeiras Garantias recebidas sobre exposições objeto de medidas de diferimento

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Anexo V. Parte 2. 45, 109, 163-182

Anexo V. Parte 2. 145-162

Anexo V. Parte 2. 164 (a), 177, 178, 182

Anexo V. Parte 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182

Anexo V. Parte 2. 176(b),177, 180

Anexo V. Parte 2. 145-162

Anexo V. Parte 2. 164 (a), 179-180,182

Anexo V. Parte 2. 164 (b), 179-182

Art 178 do RRFP; Anexo V. Parte 2.61

IAS 39. 58-70

Anexo V. Parte 2. 172(a), 157

Anexo V. Parte 2. 46, 183

Anexo V. Parte 2. 145-183

Anexo V. Parte 2. 145-183

Anexo V. Parte 2. 164 (a), 179-180,182,183

Anexo V. Parte 2. 164 (b), 179-183

Anexo V. Parte 2. 162

Anexo V. Parte 2. 162

Anexo V. Parte 2. 45, 109, 163-182

Anexo V. Parte 2. 145-162

Anexo V. Parte 2. 164 (a), 177, 178, 182

Anexo V. Parte 2. 164 (b), 177, 178, 181, 182

Anexo V. Parte 2. 176(b),177, 180

Anexo V. Parte 2. 145-162

Anexo V. Parte 2. 164 (a), 179-180,182

Anexo V. Parte 2. 164 (b), 179-182

Art 178 do RRFP; Anexo V. Parte 2.61

Art 4(95) do RRFP

Anexo V. Parte 2. 172(a), 157

Anexo V. Parte 2. 46, 183

Anexo V. Parte 2. 145-183

Anexo V. Parte 2. 145-183

Anexo V. Parte 2. 164 (a), 179-180,182,183

Anexo V. Parte 2. 164 (b), 179-183

Anexo V. Parte 2. 162

Anexo V. Parte 2. 162

010

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

020

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

030

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

040

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

050

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

060

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

070

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

080

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

090

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

100

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

110

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

120

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

130

Dos quais: Pequenas e Médias Empresas

PME Art 1 2(a)

PME Art 1 2(a)

140

Dos quais: Imobiliário comercial

150

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

Anexo V.Parte 1.35(f)

160

Dos quais: Empréstimos hipotecários para habitação

170

Dos quais: Crédito ao consumo

180

INSTRUMENTOS DE DIVIDA MENSURADOS PELO CUSTO AMORTIZADO

Anexo V. Parte I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)

Anexo V. Parte I. 13 (d)(e)

190

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

200

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

210

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

220

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

230

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

240

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

250

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

260

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

270

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

280

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

290

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

300

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

310

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

Anexo V.Parte 1.35(f)

320

INSTRUMENTOS DE DÍVIDA PELO JUSTO VALOR exceto HFT

Anexo V. Parte I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)

Anexo V. Parte I. 13 (b)(c)

330

INSTRUMENTOS DE DÍVIDA exceto HFT

Anexo V. Parte I. 13 (b)(c)(d)(e) 14 (b)(c)(d)(e)

Anexo V. Parte I. 13 (b)(c)(d)(e)

340

Compromissos de empréstimo concedidos

Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56-57

IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56-57

20.   Repartição geográfica

20.1   Repartição geográfica dos ativos por localização das atividades

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Montante escriturado |
| --- | --- | --- | --- |
| Atividades a nível nacional | Atividades a nível internacional |
| Anexo V.Parte 2.107 | Anexo V.Parte 2.107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Caixa, saldos de caixa em bancos centrais e outros depósitos à ordem | DCB art 4.Ativos(1) | IAS 1.54 (i) | | |
| 020 | Dinheiro em caixa | Anexo V.Parte 2.1 | Anexo V.Parte 2.1 | | |
| 030 | Saldos de caixa em bancos centrais | DCB art 13(2) Anexo V.Parte 2.2 | Anexo V.Parte 2.2 | | |
| 040 | Outros depósitos à ordem | | Anexo V.Parte 2.3 | | |
| 050 | Ativos financeiros detidos para negociação | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14 | | |
| 060 | Derivados | Anexo II do RRFP | IAS 39.9 | | |
| 070 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | IAS 32.11 | | |
| 080 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | |
| 090 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | |
| 091 | Ativos financeiros negociáveis | Anexo V.Parte 1.15 | | | |
| 092 | Derivados | Anexo II do RRFP; Anexo V.Parte 1.15 | | | |
| 093 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | | | |
| 094 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | |
| 095 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | |
| 100 | Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | |
| 110 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | IAS 32.11 | | |
| 120 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | |
| 130 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | |
| 140 | Ativos financeiros disponíveis para venda | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8(d); IAS 39.9 | | |
| 150 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | IAS 32.11 | | |
| 160 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | |
| 170 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | |
| 171 | Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados não negociáveis e não derivados | 4a Diretiva art. 42a(1), (4) | | | |
| 172 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | | | |
| 173 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | |
| 174 | Empréstimos e adiantamentos | 4a Diretiva art 42a(1), (4)(b); Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | |
| 175 | Ativos financeiros mensurados pelo justo valor como capital próprio não negociáveis e não derivados | 4a Diretiva art 42a(1); art 42c (2) | | | |
| 176 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | | | |
| 177 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | |
| 178 | Empréstimos e adiantamentos | 4a Diretiva art 42a(1), (4)(b); Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | |
| 180 | Empréstimos e contas a receber | 4a Diretiva art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anexo V.Parte 1.16 | | |
| 190 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | |
| 200 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | |
| 210 | Investimentos detidos até ao vencimento | 4a Diretiva art 42a(4)(a),(5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 | | |
| 220 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | |
| 230 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | |
| 231 | Instrumentos de dívida não negociáveis mensurados com base no custo | DCB art 37.1; art 42a(4)(b); Anexo V.Parte1.16 | | | |
| 232 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | |
| 233 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | |
| 234 | Outros ativos financeiros não negociáveis e não derivados | DCB art 35-37; Anexo V.Parte 1.17 | | | |
| 235 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | | | |
| 236 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | |
| 237 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | |
| 240 | Derivados - Contabilidade de cobertura | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a); IAS 39.9; Anexo V.Parte 1.19 | IFRS 7.22(b); IAS 39.9 | | |
| 250 | Variação do justo valor dos elementos abrangidos pela carteira de cobertura do risco de taxa de juro | 4a Diretiva art 42a(5), (5a); IAS 39.89A (a) | IAS 39.89A(a) | | |
| 260 | Investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas | DCB art 4.Ativos(7)-(8); 4a Diretiva art 17; Anexo V.Parte 2.4 | IAS 1.54(e); Anexo V.Parte 2.4 | | |
| 270 | Ativos tangíveis | DCB art 4.Ativos(10) | | | |
| 280 | Ativos intangíveis | DCB art 4.Ativos(9); Art 4(115) do RRFP | IAS 1.54(c); Art 4(115) do RRFP | | |
| 290 | Ativos por impostos | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 300 | Outros ativos | Anexo V.Parte 2.5 | Anexo V.Parte 2.5 | | |
| 310 | Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda | | IAS 1.54(j); IFRS 5.38 | | |
| 320 | ATIVOS | DCB art 4.Ativos | IAS 1.9(a), IG 6 | | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Montante escriturado

Atividades a nível nacional

Atividades a nível internacional

Anexo V.Parte 2.107

Anexo V.Parte 2.107

010

020

010

Caixa, saldos de caixa em bancos centrais e outros depósitos à ordem

DCB art 4.Ativos(1)

IAS 1.54 (i)

020

Dinheiro em caixa

Anexo V.Parte 2.1

Anexo V.Parte 2.1

030

Saldos de caixa em bancos centrais

DCB art 13(2) Anexo V.Parte 2.2

Anexo V.Parte 2.2

040

Outros depósitos à ordem

Anexo V.Parte 2.3

050

Ativos financeiros detidos para negociação

4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(ii); IAS 39.9, AG 14

060

Derivados

Anexo II do RRFP

IAS 39.9

070

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

IAS 32.11

080

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

090

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

091

Ativos financeiros negociáveis

Anexo V.Parte 1.15

092

Derivados

Anexo II do RRFP; Anexo V.Parte 1.15

093

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

094

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

095

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

100

Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

110

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

IAS 32.11

120

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

130

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

140

Ativos financeiros disponíveis para venda

4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(d); IAS 39.9

150

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

IAS 32.11

160

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

170

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

171

Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados não negociáveis e não derivados

4a Diretiva art. 42a(1), (4)

172

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

173

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

174

Empréstimos e adiantamentos

4a Diretiva art 42a(1), (4)(b); Anexo V.Parte 1.24, 27

175

Ativos financeiros mensurados pelo justo valor como capital próprio não negociáveis e não derivados

4a Diretiva art 42a(1); art 42c (2)

176

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

177

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

178

Empréstimos e adiantamentos

4a Diretiva art 42a(1), (4)(b); Anexo V.Parte 1.24, 27

180

Empréstimos e contas a receber

4a Diretiva art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(c); IAS 39.9, AG16, AG26; Anexo V.Parte 1.16

190

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

200

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

210

Investimentos detidos até ao vencimento

4a Diretiva art 42a(4)(a),(5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

220

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

230

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

231

Instrumentos de dívida não negociáveis mensurados com base no custo

DCB art 37.1; art 42a(4)(b); Anexo V.Parte1.16

232

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

233

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

234

Outros ativos financeiros não negociáveis e não derivados

DCB art 35-37; Anexo V.Parte 1.17

235

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

236

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

237

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

240

Derivados - Contabilidade de cobertura

4a Diretiva art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a); IAS 39.9; Anexo V.Parte 1.19

IFRS 7.22(b); IAS 39.9

250

Variação do justo valor dos elementos abrangidos pela carteira de cobertura do risco de taxa de juro

4a Diretiva art 42a(5), (5a); IAS 39.89A (a)

IAS 39.89A(a)

260

Investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas

DCB art 4.Ativos(7)-(8); 4a Diretiva art 17; Anexo V.Parte 2.4

IAS 1.54(e); Anexo V.Parte 2.4

270

Ativos tangíveis

DCB art 4.Ativos(10)

280

Ativos intangíveis

DCB art 4.Ativos(9); Art 4(115) do RRFP

IAS 1.54(c); Art 4(115) do RRFP

290

Ativos por impostos

IAS 1.54(n-o)

300

Outros ativos

Anexo V.Parte 2.5

Anexo V.Parte 2.5

310

Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda

IAS 1.54(j); IFRS 5.38

320

ATIVOS

DCB art 4.Ativos

IAS 1.9(a), IG 6

20.2   Repartição geográfica dos passivos por localização das atividades

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Montante escriturado |
| --- | --- | --- | --- |
| Atividades a nível nacional | Atividades a nível internacional |
| Anexo V.Parte 2.107 | Anexo V.Parte 2.107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Passivos financeiros detidos para negociação | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9, AG 14-15 | IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15 | | |
| 020 | Derivados | Anexo II do RRFP | IAS 39.9, AG 15(a) | | |
| 030 | Posições curtas | | IAS 39.AG 15(b) | | |
| 040 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2. 9, Anexo V. Parte 1.30 | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2. 9, Anexo V. Parte 1.30 | | |
| 050 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | Anexo V.Parte 1.31 | | |
| 060 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | Anexo V.Parte 1.32-34 | | |
| 061 | Passivos financeiros negociáveis | 4a Diretiva art 42a(3); | | | |
| 062 | Derivados | Anexo II do RRFP; Anexo V.Parte 1.15 | | | |
| 063 | Posições curtas | | | | |
| 064 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | | | |
| 065 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | | | |
| 066 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | | | |
| 070 | Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9 | | |
| 080 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | | |
| 090 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | Anexo V.Parte 1.31 | | |
| 100 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | Anexo V.Parte 1.32-34 | | |
| 110 | Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado | 4a Diretiva art 42a(3), (5a); IAS 39.47 | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | | |
| 120 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | | |
| 130 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | Anexo V.Parte 1.31 | | |
| 140 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | Anexo V.Parte 1.32-34 | | |
| 141 | Passivos financeiros não negociáveis e não derivados mensurados com base no custo | 4a Diretiva art 42a(3); | | | |
| 142 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | | | |
| 143 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | | | |
| 144 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | | | |
| 150 | Derivados - Contabilidade de cobertura | 4a Diretiva art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a); Anexo V.Parte 1.23 | IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anexo V.Parte 1.23 | | |
| 160 | Variação do justo valor dos elementos abrangidos pela carteira de cobertura do risco de taxa de juro | 4a Diretiva art 42a(5), (5a); IAS 39.89A(b) | IAS 39.89A(b) | | |
| 170 | Provisões | DCB art 4.Passivos(6) | IAS 37.10; IAS 1.54(l) | | |
| 180 | Passivos por impostos | | IAS 1.54(n-o) | | |
| 190 | Capital social reembolsável à vista | | IAS 32.IE 33; IFRIC 2; Anexo V.Parte 2.09 | | |
| 200 | Outros passivos | Anexo V.Parte 2.10 | Anexo V.Parte 2.10 | | |
| 210 | Passivos incluídos em grupos para alienação classificados como detidos para venda | | IAS 1.54(p); IFRS 5.38 | | |
| 220 | PASSIVOS | | IAS 1.9(b);IG 6 | | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Montante escriturado

Atividades a nível nacional

Atividades a nível internacional

Anexo V.Parte 2.107

Anexo V.Parte 2.107

010

020

010

Passivos financeiros detidos para negociação

4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9, AG 14-15

IFRS 7.8 (e) (ii); IAS 39.9, AG 14-15

020

Derivados

Anexo II do RRFP

IAS 39.9, AG 15(a)

030

Posições curtas

IAS 39.AG 15(b)

040

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2. 9, Anexo V. Parte 1.30

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2. 9, Anexo V. Parte 1.30

050

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

Anexo V.Parte 1.31

060

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

Anexo V.Parte 1.32-34

061

Passivos financeiros negociáveis

4a Diretiva art 42a(3);

062

Derivados

Anexo II do RRFP; Anexo V.Parte 1.15

063

Posições curtas

064

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

065

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

066

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

070

Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8 (e)(i); IAS 39.9

080

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

090

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

Anexo V.Parte 1.31

100

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

Anexo V.Parte 1.32-34

110

Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado

4a Diretiva art 42a(3), (5a); IAS 39.47

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

120

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

130

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

Anexo V.Parte 1.31

140

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

Anexo V.Parte 1.32-34

141

Passivos financeiros não negociáveis e não derivados mensurados com base no custo

4a Diretiva art 42a(3);

142

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

143

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

144

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

150

Derivados - Contabilidade de cobertura

4a Diretiva art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a); Anexo V.Parte 1.23

IFRS 7.22(b); IAS 39.9; Anexo V.Parte 1.23

160

Variação do justo valor dos elementos abrangidos pela carteira de cobertura do risco de taxa de juro

4a Diretiva art 42a(5), (5a); IAS 39.89A(b)

IAS 39.89A(b)

170

Provisões

DCB art 4.Passivos(6)

IAS 37.10; IAS 1.54(l)

180

Passivos por impostos

IAS 1.54(n-o)

190

Capital social reembolsável à vista

IAS 32.IE 33; IFRIC 2; Anexo V.Parte 2.09

200

Outros passivos

Anexo V.Parte 2.10

Anexo V.Parte 2.10

210

Passivos incluídos em grupos para alienação classificados como detidos para venda

IAS 1.54(p); IFRS 5.38

220

PASSIVOS

IAS 1.9(b);IG 6

20.3   Repartição geográfica dos elementos da demonstração de resultados por localização das atividades

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Período corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| Atividades a nível nacional | Atividades a nível internacional |
| Anexo V.Parte 2.107 | Anexo V.Parte 2.107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Receitas com juros | DCB art 27.Apresentação vertical(1); Anexo V.Parte 2.21 | IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anexo V.Parte 2.21 | | |
| 020 | (Despesas com juros) | DCB art 27.Apresentação vertical(2); Anexo V.Parte 2.21 | IAS 1.97; Anexo V.Parte 2.21 | | |
| 030 | (Despesas com capital social reembolsável a pedido) | | IFRIC 2.11 | | |
| 040 | Receitas de dividendos | DCB art 27.Apresentação vertical(3); Anexo V.Parte 2.28 | IAS 18.35(b)(v); Anexo V.Parte 2.28 | | |
| 050 | Receitas de taxas e comissões | DCB art 27.Apresentação vertical(4) | IFRS 7.20(c) | | |
| 060 | (Despesas com taxas e comissões) | DCB art 27.Apresentação vertical(5) | IFRS 7.20(c) | | |
| 070 | Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido | DCB art 27.Apresentação vertical(6) | IFRS 7.20(a)(ii-v) | | |
| 080 | Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros detidos para negociação, valor líquido | DCB art 27.Apresentação vertical(6) | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | | |
| 085 | Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros negociáveis, valor líquido | DCB art 27.Apresentação vertical(6) | | | |
| 090 | Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido | DCB art 27.Apresentação vertical(6) | IFRS 7.20(a) (i); IAS 39.55(a) | | |
| 095 | Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros negociáveis, valor líquido | DCB art 27.Apresentação vertical(6) | | | |
| 100 | Ganhos ou perdas (-) da contabilidade de cobertura, valor líquido | 4a Diretiva art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a) | IFRS 7.24 | | |
| 110 | Diferenças cambiais [lucros ou perdas (-)], valor líquido | DCB art 39 | IAS 21.28, 52(a) | | |
| 120 | Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas, valor líquido | DCB art 27.Apresentação vertical(13)-(14) | | | |
| 130 | Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos não-financeiros, valor líquido | | IAS 1.34 | | |
| 140 | Outras receitas operacionais | DCB art 27.Apresentação vertical(7); Anexo V.Parte 2.141-143 | Anexo V.Parte 2.141-143 | | |
| 150 | (Outras despesas operacionais) | DCB art 27.Apresentação vertical(10); Anexo V.Parte 2.141-143 | Anexo V.Parte 2.141-143 | | |
| 155 | RECEITAS OPERACIONAIS TOTAIS, VALOR LÍQUIDO | | | | |
| 160 | (Despesas administrativas) | DCB art 27.Apresentação vertical(8) | | | |
| 170 | (Amortizações) | | IAS 1.102, 104 | | |
| 175 | (Aumento ou (-) diminuição do fundo para riscos bancários gerais, valor líquido) | DCB art 38,2 | | | |
| 180 | (Provisões ou reversão de provisões (-)) | | IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) | | |
| 190 | (Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados) | DCB art 35-37 | IFRS 7.20(e) | | |
| 200 | (Imparidades ou reversão de imparidades (-) dos investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas) | DCB art 27.Apresentação vertical(13)-(14) | IAS 28.40-43 | | |
| 210 | (Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos não-financeiros) | | IAS 36.126(a)(b) | | |
| 220 | Goodwill negativo reconhecido nos resultados | 7a Diretiva art 31 | IFRS 3.Apêndice B64(n)(i) | | |
| 230 | Proporção das receitas ou despesas (-) de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas | DCB art 27.Apresentação vertical(13)-(14) | IAS 1.82(c) | | |
| 240 | Lucros ou perdas (-) com ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda não elegíveis como unidades operacionais descontinuadas | | IFRS 5.37; Anexo V.Parte 2.27 | | |
| 250 | LUCROS OU PERDAS (-) DE UNIDADES OPERACIONAIS EM CONTINUAÇÃO ANTES DE IMPOSTOS | | IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A | | |
| 260 | (Despesas ou receitas (-) com impostos relacionadas com os resultados de unidades operacionais em continuação) | DCB art 27.Apresentação vertical(15) | IAS 1.82(d); IAS 12.77 | | |
| 270 | LUCROS OU PERDAS (-) DE UNIDADES OPERACIONAIS EM CONTINUAÇÃO APÓS DEDUÇÃO DE IMPOSTOS | DCB art 27.Apresentação vertical(16) | IAS 1, IG 6 | | |
| 275 | Lucros ou perdas (-) extraordinários após dedução de impostos | DCB art 27.Apresentação vertical(21) | | | |
| 280 | Lucros ou perdas (-) de operações descontinuadas após dedução de impostos | | IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A | | |
| 290 | LUCROS OU PERDAS (-) DO EXERCÍCIO | DCB art 27.Apresentação vertical(23) | IAS 1.81 A(a) | | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Período corrente

Atividades a nível nacional

Atividades a nível internacional

Anexo V.Parte 2.107

Anexo V.Parte 2.107

010

020

010

Receitas com juros

DCB art 27.Apresentação vertical(1); Anexo V.Parte 2.21

IAS 1.97; IAS 18.35(b)(iii); Anexo V.Parte 2.21

020

(Despesas com juros)

DCB art 27.Apresentação vertical(2); Anexo V.Parte 2.21

IAS 1.97; Anexo V.Parte 2.21

030

(Despesas com capital social reembolsável a pedido)

IFRIC 2.11

040

Receitas de dividendos

DCB art 27.Apresentação vertical(3); Anexo V.Parte 2.28

IAS 18.35(b)(v); Anexo V.Parte 2.28

050

Receitas de taxas e comissões

DCB art 27.Apresentação vertical(4)

IFRS 7.20(c)

060

(Despesas com taxas e comissões)

DCB art 27.Apresentação vertical(5)

IFRS 7.20(c)

070

Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido

DCB art 27.Apresentação vertical(6)

IFRS 7.20(a)(ii-v)

080

Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros detidos para negociação, valor líquido

DCB art 27.Apresentação vertical(6)

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

085

Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros negociáveis, valor líquido

DCB art 27.Apresentação vertical(6)

090

Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido

DCB art 27.Apresentação vertical(6)

IFRS 7.20(a) (i); IAS 39.55(a)

095

Ganhos ou perdas (-) com ativos e passivos financeiros negociáveis, valor líquido

DCB art 27.Apresentação vertical(6)

100

Ganhos ou perdas (-) da contabilidade de cobertura, valor líquido

4a Diretiva art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a)

IFRS 7.24

110

Diferenças cambiais [lucros ou perdas (-)], valor líquido

DCB art 39

IAS 21.28, 52(a)

120

Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas, valor líquido

DCB art 27.Apresentação vertical(13)-(14)

130

Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos não-financeiros, valor líquido

IAS 1.34

140

Outras receitas operacionais

DCB art 27.Apresentação vertical(7); Anexo V.Parte 2.141-143

Anexo V.Parte 2.141-143

150

(Outras despesas operacionais)

DCB art 27.Apresentação vertical(10); Anexo V.Parte 2.141-143

Anexo V.Parte 2.141-143

155

RECEITAS OPERACIONAIS TOTAIS, VALOR LÍQUIDO

160

(Despesas administrativas)

DCB art 27.Apresentação vertical(8)

170

(Amortizações)

IAS 1.102, 104

175

(Aumento ou (-) diminuição do fundo para riscos bancários gerais, valor líquido)

DCB art 38,2

180

(Provisões ou reversão de provisões (-))

IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g)

190

(Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados)

DCB art 35-37

IFRS 7.20(e)

200

(Imparidades ou reversão de imparidades (-) dos investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas)

DCB art 27.Apresentação vertical(13)-(14)

IAS 28.40-43

210

(Imparidades ou reversão de imparidades (-) de ativos não-financeiros)

IAS 36.126(a)(b)

220

Goodwill negativo reconhecido nos resultados

7a Diretiva art 31

IFRS 3.Apêndice B64(n)(i)

230

Proporção das receitas ou despesas (-) de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas

DCB art 27.Apresentação vertical(13)-(14)

IAS 1.82(c)

240

Lucros ou perdas (-) com ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda não elegíveis como unidades operacionais descontinuadas

IFRS 5.37; Anexo V.Parte 2.27

250

LUCROS OU PERDAS (-) DE UNIDADES OPERACIONAIS EM CONTINUAÇÃO ANTES DE IMPOSTOS

IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A

260

(Despesas ou receitas (-) com impostos relacionadas com os resultados de unidades operacionais em continuação)

DCB art 27.Apresentação vertical(15)

IAS 1.82(d); IAS 12.77

270

LUCROS OU PERDAS (-) DE UNIDADES OPERACIONAIS EM CONTINUAÇÃO APÓS DEDUÇÃO DE IMPOSTOS

DCB art 27.Apresentação vertical(16)

IAS 1, IG 6

275

Lucros ou perdas (-) extraordinários após dedução de impostos

DCB art 27.Apresentação vertical(21)

280

Lucros ou perdas (-) de operações descontinuadas após dedução de impostos

IAS 1.82(e); IFRS 5.33(a), 5.33 A

290

LUCROS OU PERDAS (-) DO EXERCÍCIO

DCB art 27.Apresentação vertical(23)

IAS 1.81 A(a)

20.4   Repartição geográfica dos ativos por local de residência da contraparte

| eixo do z | País de residência da contraparte | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Montante escriturado bruto | Dos quais: diferimento de divida | Dos quais: não produtiva | Imparidades acumuladas ou Evolução acumulada do justo valor devido ao risco de crédito |
| Anexo V.Parte 2.109 | Anexo V.Parte 2.163-183 | Anexo V.Parte 2 145-162 | Anexo V.Parte 2.46 |
| 010 | 022 | 025 | 030 |
| 010 | Derivados | Anexo II do RRFP; Anexo V.Parte 1.15 | IAS 39.9 | | | | |
| 020 | Dos quais: instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | |
| 030 | Dos quais: outras empresas financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | |
| 040 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | |
| 050 | Dos quais: instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | |
| 060 | Dos quais: outras empresas financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | |
| 070 | Dos quais: sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | |
| 080 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | |
| 090 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | |
| 100 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | |
| 110 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | |
| 120 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | |
| 130 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | |
| 140 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | |
| 150 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | | | | |
| 160 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | | | | |
| 170 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | | | | |
| 180 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | | | | |
| 190 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | | | | |
| 200 | Dos quais: Pequenas e Médias Empresas | PME Art 1 2(a) | PME Art 1 2(a) | | | | |
| 210 | Dos quais: Empréstimos caucionados por imóveis comerciais | | | | | | |
| 220 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | Anexo V.Parte 1.35(f) | | | | |
| 230 | Dos quais: Empréstimos garantidos por imóveis de habitação | | | | | | |
| 240 | Dos quais: Crédito ao consumo | | | | | | |

eixo do z

País de residência da contraparte

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Montante escriturado bruto

Dos quais: diferimento de divida

Dos quais: não produtiva

Imparidades acumuladas ou Evolução acumulada do justo valor devido ao risco de crédito

Anexo V.Parte 2.109

Anexo V.Parte 2.163-183

Anexo V.Parte 2 145-162

Anexo V.Parte 2.46

010

022

025

030

010

Derivados

Anexo II do RRFP; Anexo V.Parte 1.15

IAS 39.9

020

Dos quais: instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

030

Dos quais: outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

040

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

IAS 32.11

050

Dos quais: instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

060

Dos quais: outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

070

Dos quais: sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

080

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

090

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

100

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

110

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

120

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

130

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

140

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

150

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

160

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

170

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

180

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

190

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

200

Dos quais: Pequenas e Médias Empresas

PME Art 1 2(a)

PME Art 1 2(a)

210

Dos quais: Empréstimos caucionados por imóveis comerciais

220

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

Anexo V.Parte 1.35(f)

230

Dos quais: Empréstimos garantidos por imóveis de habitação

240

Dos quais: Crédito ao consumo

20.5   Repartição geográfica das exposições extrapatrimoniais por local de residência da contraparte

| eixo do z | País de residência da contraparte | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Montante nominal | Dos quais: diferimento de divida | Dos quais: não produtiva | Provisões para compromissos e garantias concedidos |
| Anexo V.Parte 2.62 | Anexo V.Parte 2.163-183 | Anexo V.Parte 2 145-162 | |
| 010 | 022 | 025 | 030 |
| 010 | Compromissos de empréstimo concedidos | Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 57 | IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 57 | | | | |
| 020 | Garantias financeiras concedidas | Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 58 | IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 58 | | | | |
| 030 | Outros compromissos concedidos | Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 59 | Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 59 | | | | |

eixo do z

País de residência da contraparte

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Montante nominal

Dos quais: diferimento de divida

Dos quais: não produtiva

Provisões para compromissos e garantias concedidos

Anexo V.Parte 2.62

Anexo V.Parte 2.163-183

Anexo V.Parte 2 145-162

010

022

025

030

010

Compromissos de empréstimo concedidos

Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 57

IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 57

020

Garantias financeiras concedidas

Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 58

IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 58

030

Outros compromissos concedidos

Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 59

Anexo I do RRFP; Anexo V.Parte 2.56, 59

20.6   Repartição geográfica dos passivos por local de residência da contraparte

| eixo do z | País de residência da contraparte | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Montante escriturado |
| Anexo V.Parte 1.28, 2,107 |
| 010 |
| 010 | Derivados | Anexo II do RRFP | IAS 39.9, AG 15(a) | |
| 020 | Dos quais: instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | |
| 030 | Dos quais: outras empresas financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | |
| 040 | Posições curtas | | IAS 39 AG 15(b) | |
| 050 | Dos quais: instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | |
| 060 | Dos quais: outras empresas financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | |
| 070 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | |
| 080 | Bancos centrais | Anexo V.Parte 1.35(a) | Anexo V.Parte 1.35(a) | |
| 090 | Administrações públicas | Anexo V.Parte 1.35(b) | Anexo V.Parte 1.35(b) | |
| 100 | Instituições de crédito | Anexo V.Parte 1.35(c) | Anexo V.Parte 1.35(c) | |
| 110 | Outras sociedades financeiras | Anexo V.Parte 1.35(d) | Anexo V.Parte 1.35(d) | |
| 120 | Sociedades não-financeiras | Anexo V.Parte 1.35(e) | Anexo V.Parte 1.35(e) | |
| 130 | Famílias | Anexo V.Parte 1.35(f) | Anexo V.Parte 1.35(f) | |

eixo do z

País de residência da contraparte

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Montante escriturado

Anexo V.Parte 1.28, 2,107

010

010

Derivados

Anexo II do RRFP

IAS 39.9, AG 15(a)

020

Dos quais: instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

030

Dos quais: outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

040

Posições curtas

IAS 39 AG 15(b)

050

Dos quais: instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

060

Dos quais: outras empresas financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

070

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

080

Bancos centrais

Anexo V.Parte 1.35(a)

Anexo V.Parte 1.35(a)

090

Administrações públicas

Anexo V.Parte 1.35(b)

Anexo V.Parte 1.35(b)

100

Instituições de crédito

Anexo V.Parte 1.35(c)

Anexo V.Parte 1.35(c)

110

Outras sociedades financeiras

Anexo V.Parte 1.35(d)

Anexo V.Parte 1.35(d)

120

Sociedades não-financeiras

Anexo V.Parte 1.35(e)

Anexo V.Parte 1.35(e)

130

Famílias

Anexo V.Parte 1.35(f)

Anexo V.Parte 1.35(f)

20.7   Repartição geográfica por local de residência da contraparte dos empréstimos e adiantamentos a empresas não-financeiras por código NACE

| eixo do z | País de residência da contraparte | |
| --- | --- | --- |
| |
| | | Sociedades não-financeiras |
| | Montante escriturado bruto | Dos quais: não produtivos | Imparidades acumuladas ou Evolução acumulada do justo valor devido ao risco de crédito |
| Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Anexo V.Parte 2.109 | Anexo V.Parte 2 145-162 | Anexo V.Parte 2.46 |
| Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Anexo V.Parte 2.109 | Anexo V.Parte 2 145-162 | Anexo V.Parte 2.46 |
| | 010 | 012 | 020 |
| 010 | A | Agricultura, silvicultura e pesca |

eixo do z

País de residência da contraparte

Sociedades não-financeiras

Montante escriturado bruto

Dos quais: não produtivos

Imparidades acumuladas ou Evolução acumulada do justo valor devido ao risco de crédito

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Anexo V.Parte 2.109

Anexo V.Parte 2 145-162

Anexo V.Parte 2.46

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Anexo V.Parte 2.109

Anexo V.Parte 2 145-162

Anexo V.Parte 2.46

010

012

020

010

A

Regulamento NACE

020

| B | Indústrias extrativas |
| --- | --- |

B

Regulamento NACE

030

| C | Indústrias transformadoras |
| --- | --- |

C

Regulamento NACE

040

| D | - Produção e distribuição de eletricidade, gás, vapor e ar condicionado |
| --- | --- |

D

Regulamento NACE

050

| E | Abastecimento de água |
| --- | --- |

E

Regulamento NACE

060

| F | Construção |
| --- | --- |

F

Regulamento NACE

070

| G | Comércio por grosso e a retalho |
| --- | --- |

G

Regulamento NACE

080

| H | Transportes e armazenagem |
| --- | --- |

H

Regulamento NACE

090

| I | Atividades de alojamento e restauração |
| --- | --- |

I

Regulamento NACE

100

| J | Informação e comunicação |
| --- | --- |

J

Regulamento NACE

110

| L | Atividades imobiliárias |
| --- | --- |

L

Regulamento NACE

120

| M | Atividades de consultoria, científicas, técnicas e similares |
| --- | --- |

M

Regulamento NACE

130

| N | Atividades administrativas e de serviços de apoio |
| --- | --- |

N

Regulamento NACE

140

| O | Administração pública e defesa, segurança social obrigatória |
| --- | --- |

O

Regulamento NACE

150

| P | Educação |
| --- | --- |

P

Regulamento NACE

160

| Q | Serviços de saúde humana e atividades de ação social |
| --- | --- |

Q

Regulamento NACE

170

| R | Atividades artísticas, de espetáculos e recreativas |
| --- | --- |

R

Regulamento NACE

180

| S | Outros serviços |
| --- | --- |

S

Regulamento NACE

190

EMPRÉSTIMOS E ADIANTAMENTOS

Anexo V.Parte 1.24, 27

21.   Ativos tangíveis e intangíveis: ativos em locação operacional

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Montante escriturado |
| --- | --- | --- | --- |
| Anexo V.Parte 2.110-111 |
| 010 |
| 010 | Ativos fixos tangíveis | | IAS 16.6; IAS 1.54(a) | |
| 020 | Modelo de reavaliação | | IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d) | |
| 030 | Modelo de custos | | IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d) | |
| 040 | Propriedades de investimento | | IAS 40.IN5; IAS 1.54(b) | |
| 050 | Modelo do justo valor | | IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76 | |
| 060 | Modelo de custos | | IAS 17.49; IAS 40.56,79(c) | |
| 070 | Outros ativos intangíveis | DCB art 4.Ativos(9) | IAS 38.8, 118 | |
| 080 | Modelo de reavaliação | | IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii) | |
| 090 | Modelo de custos | | IAS 17.49; IAS 38.74 | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Montante escriturado

Anexo V.Parte 2.110-111

010

010

Ativos fixos tangíveis

IAS 16.6; IAS 1.54(a)

020

Modelo de reavaliação

IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)

030

Modelo de custos

IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)

040

Propriedades de investimento

IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)

050

Modelo do justo valor

IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76

060

Modelo de custos

IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)

070

Outros ativos intangíveis

DCB art 4.Ativos(9)

IAS 38.8, 118

080

Modelo de reavaliação

IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

090

Modelo de custos

IAS 17.49; IAS 38.74

22.   Gestão de ativos, custódia e outras funções de serviços

22.1   Receitas e despesas com taxas e comissões por atividade

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB



  DCB art 27.Apresentação vertical(4)-(5) | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS



  IFRS 7.20(c) | Período corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Receitas de taxas e comissões | | ITS 2.Parte 2.10-12 | |
| 020 | Valores mobiliários | | | |
| 030 | Emissões | Anexo V.Parte 2.116(a) | Anexo V.Parte 2.116(a) | |
| 040 | Ordens de transferência | Anexo V.Parte 2.116(b) | Anexo V.Parte 2.116(b) | |
| 050 | Outras | Anexo V.Parte 2.116(c) | Anexo V.Parte 2.116(c) | |
| 060 | Compensação e liquidação | Anexo V.Parte 2.116(d) | Anexo V.Parte 2.116(d) | |
| 070 | Gestão de ativos | Anexo V.Parte 2.116(e); Anexo V.Parte 2.117(a) | Anexo V.Parte 2.116(e); Anexo V.Parte 2.117(a) | |
| 080 | Custódia [por tipo de cliente] | Anexo V.Parte 2.116(e); Anexo V.Parte 2.117(b) | Anexo V.Parte 2.116(e); Anexo V.Parte 2.117(b) | |
| 090 | Investimento coletivo | | | |
| 100 | Outras | | | |
| 110 | Serviços administrativos centrais para investimento coletivo | Anexo V.Parte 2.116(e); Anexo V.Parte 2.117(c) | Anexo V.Parte 2.116(e); Anexo V.Parte 2.117(c) | |
| 120 | Transações fiduciárias | Anexo V.Parte 2.116(e); Anexo V.Parte 2.117(d) | Anexo V.Parte 2.116(e); Anexo V.Parte 2.117(d) | |
| 130 | Serviços de pagamento | Anexo V.Parte 2.116(e); Anexo V.Parte 2.117(e) | Anexo V.Parte 2.116(e); Anexo V.Parte 2.117(e) | |
| 140 | Recursos de clientes distribuídos mas não geridos [por tipo de produto] | Anexo V.Parte 2.117(f) | Anexo V.Parte 2.117(f) | |
| 150 | Investimento coletivo | | | |
| 160 | Produtos de seguros | | | |
| 170 | Outras | | | |
| 180 | Instrumentos financeiros estruturados | Anexo V.Parte 2.116(f) | Anexo V.Parte 2.116(f) | |
| 190 | Serviços para atividades de titularização | Anexo V.Parte 2.116(g) | Anexo V.Parte 2.116(g) | |
| 200 | Compromissos de empréstimo concedidos | Anexo V.Parte 2.116(h) | IAS 39.47(d)(ii); Anexo V.Parte 2.116(h) | |
| 210 | Garantias financeiras concedidas | Anexo V.Parte 2.116(h) | IAS 39.47(c)(ii); Anexo V.Parte 2.116(h) | |
| 220 | Outras | Anexo V.Parte 2.116(j) | Anexo V.Parte 2.116(j) | |
| 230 | (Despesas com taxas e comissões) | | ITS 2.Parte 2.10-12 | |
| 240 | (Compensação e liquidação) | Anexo V.Parte 2.116(d) | Anexo V.Parte 2.116(d) | |
| 250 | (Custódia) | Anexo V.Parte 2.117(b) | Anexo V.Parte 2.117(b) | |
| 260 | (Serviços para atividades de titularização) | Anexo V.Parte 2.116(g) | Anexo V.Parte 2.116(g) | |
| 270 | (Compromissos de empréstimo recebidos) | Anexo V.Parte 2.116(i) | Anexo V.Parte 2.116(i) | |
| 280 | (Garantias financeiras recebidas) | Anexo V.Parte 2.116(i) | Anexo V.Parte 2.116(i) | |
| 290 | (Outros) | Anexo V.Parte 2.116(j) | Anexo V.Parte 2.116(j) | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

DCB art 27.Apresentação vertical(4)-(5)

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

IFRS 7.20(c)

Período corrente

010

010

Receitas de taxas e comissões

ITS 2.Parte 2.10-12

020

Valores mobiliários

030

Emissões

Anexo V.Parte 2.116(a)

Anexo V.Parte 2.116(a)

040

Ordens de transferência

Anexo V.Parte 2.116(b)

Anexo V.Parte 2.116(b)

050

Outras

Anexo V.Parte 2.116(c)

Anexo V.Parte 2.116(c)

060

Compensação e liquidação

Anexo V.Parte 2.116(d)

Anexo V.Parte 2.116(d)

070

Gestão de ativos

Anexo V.Parte 2.116(e); Anexo V.Parte 2.117(a)

Anexo V.Parte 2.116(e); Anexo V.Parte 2.117(a)

080

Custódia [por tipo de cliente]

Anexo V.Parte 2.116(e); Anexo V.Parte 2.117(b)

Anexo V.Parte 2.116(e); Anexo V.Parte 2.117(b)

090

Investimento coletivo

100

Outras

110

Serviços administrativos centrais para investimento coletivo

Anexo V.Parte 2.116(e); Anexo V.Parte 2.117(c)

Anexo V.Parte 2.116(e); Anexo V.Parte 2.117(c)

120

Transações fiduciárias

Anexo V.Parte 2.116(e); Anexo V.Parte 2.117(d)

Anexo V.Parte 2.116(e); Anexo V.Parte 2.117(d)

130

Serviços de pagamento

Anexo V.Parte 2.116(e); Anexo V.Parte 2.117(e)

Anexo V.Parte 2.116(e); Anexo V.Parte 2.117(e)

140

Recursos de clientes distribuídos mas não geridos [por tipo de produto]

Anexo V.Parte 2.117(f)

Anexo V.Parte 2.117(f)

150

Investimento coletivo

160

Produtos de seguros

170

Outras

180

Instrumentos financeiros estruturados

Anexo V.Parte 2.116(f)

Anexo V.Parte 2.116(f)

190

Serviços para atividades de titularização

Anexo V.Parte 2.116(g)

Anexo V.Parte 2.116(g)

200

Compromissos de empréstimo concedidos

Anexo V.Parte 2.116(h)

IAS 39.47(d)(ii); Anexo V.Parte 2.116(h)

210

Garantias financeiras concedidas

Anexo V.Parte 2.116(h)

IAS 39.47(c)(ii); Anexo V.Parte 2.116(h)

220

Outras

Anexo V.Parte 2.116(j)

Anexo V.Parte 2.116(j)

230

(Despesas com taxas e comissões)

ITS 2.Parte 2.10-12

240

(Compensação e liquidação)

Anexo V.Parte 2.116(d)

Anexo V.Parte 2.116(d)

250

(Custódia)

Anexo V.Parte 2.117(b)

Anexo V.Parte 2.117(b)

260

(Serviços para atividades de titularização)

Anexo V.Parte 2.116(g)

Anexo V.Parte 2.116(g)

270

(Compromissos de empréstimo recebidos)

Anexo V.Parte 2.116(i)

Anexo V.Parte 2.116(i)

280

(Garantias financeiras recebidas)

Anexo V.Parte 2.116(i)

Anexo V.Parte 2.116(i)

290

(Outros)

Anexo V.Parte 2.116(j)

Anexo V.Parte 2.116(j)

22.2   Ativos relacionados com os serviços prestados

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Montante dos ativos relacionados com os serviços prestados |
| --- | --- | --- | --- |
| Anexo V.Parte 2.117(g) |
| 010 |
| 010 | Gestão de ativos [por tipo de cliente] | Anexo V.Parte 2.117(a) | Anexo V.Parte 2.117(a) | |
| 020 | Investimento coletivo | | | |
| 030 | Fundos de pensões | | | |
| 040 | Carteiras de clientes geridas numa base discricionária | | | |
| 050 | Outros veículos de investimento | | | |
| 060 | Ativos em custódia [por tipo de cliente] | Anexo V.Parte 2.117(b) | Anexo V.Parte 2.117(b) | |
| 070 | Investimento coletivo | | | |
| 080 | Outras | | | |
| 090 | Dos quais: Confiados a outras entidades | | | |
| 100 | Serviços administrativos centrais para investimento coletivo | Anexo V.Parte 2.117(c) | Anexo V.Parte 2.117(c) | |
| 110 | Transações fiduciárias | Anexo V.Parte 2.117(d) | Anexo V.Parte 2.117(d) | |
| 120 | Serviços de pagamento | Anexo V.Parte 2.117(e) | Anexo V.Parte 2.117(e) | |
| 130 | Recursos de clientes distribuídos mas não geridos [por tipo de produto] | Anexo V.Parte 2.117(f) | Anexo V.Parte 2.117(f) | |
| 140 | Investimento coletivo | | | |
| 150 | Produtos de seguros | | | |
| 160 | Outras | | | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Montante dos ativos relacionados com os serviços prestados

Anexo V.Parte 2.117(g)

010

010

Gestão de ativos [por tipo de cliente]

Anexo V.Parte 2.117(a)

Anexo V.Parte 2.117(a)

020

Investimento coletivo

030

Fundos de pensões

040

Carteiras de clientes geridas numa base discricionária

050

Outros veículos de investimento

060

Ativos em custódia [por tipo de cliente]

Anexo V.Parte 2.117(b)

Anexo V.Parte 2.117(b)

070

Investimento coletivo

080

Outras

090

Dos quais: Confiados a outras entidades

100

Serviços administrativos centrais para investimento coletivo

Anexo V.Parte 2.117(c)

Anexo V.Parte 2.117(c)

110

Transações fiduciárias

Anexo V.Parte 2.117(d)

Anexo V.Parte 2.117(d)

120

Serviços de pagamento

Anexo V.Parte 2.117(e)

Anexo V.Parte 2.117(e)

130

Recursos de clientes distribuídos mas não geridos [por tipo de produto]

Anexo V.Parte 2.117(f)

Anexo V.Parte 2.117(f)

140

Investimento coletivo

150

Produtos de seguros

160

Outras

30.   Atividades extrapatrimoniais: Interesses em entidades estruturadas não consolidadas

30.1   Interesses em entidades estruturadas não consolidadas

| | | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Montante escriturado dos ativos financeiros reconhecidos no balanço | Dos quais: apoios à liquidez mobilizados | Justo valor dos apoios à liquidez mobilizados | Montante escriturado dos passivos financeiros reconhecidos no balanço | Montante nominal dos elementos extrapatrimoniais fornecidos pela instituição que relata | Dos quais: Montante nominal dos compromissos de empréstimo concedidos | Perdas incorridas pela instituição que relata no período corrente |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IFRS 12.29(a) | IFRS 12.29(a); Anexo V.Parte 2.118 | | IFRS 12.29(a) | IFRS 12.B26(e) | | IFRS 12 B26(b) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | Total | | | | | | | | | |

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Montante escriturado dos ativos financeiros reconhecidos no balanço

Dos quais: apoios à liquidez mobilizados

Justo valor dos apoios à liquidez mobilizados

Montante escriturado dos passivos financeiros reconhecidos no balanço

Montante nominal dos elementos extrapatrimoniais fornecidos pela instituição que relata

Dos quais: Montante nominal dos compromissos de empréstimo concedidos

Perdas incorridas pela instituição que relata no período corrente

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.29(a); Anexo V.Parte 2.118

IFRS 12.29(a)

IFRS 12.B26(e)

IFRS 12 B26(b)

010

020

030

040

050

060

070

010

Total

30.2   Repartição dos interesses em entidades estruturadas não consolidadas por natureza das atividades

| Por natureza das atividades | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Titularização através de Entidades com Objeto Específico | Gestão de ativos | Outras atividades |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| RRFP art 4 (66) | Anexo V.Parte 2.117(a) |
| Montante escriturado |
| | IFRS 12.28, B6.(a) | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Ativos financeiros selecionados reconhecidos no balanço da instituição que relata | | IFRS 12.29(a),(b) | | | |
| 021 | dos quais: não produtivos | Anexo V.Parte 2 145-162 | Anexo V.Parte 2 145-163 | | | |
| 030 | Derivados | Anexo II do RRFP; Anexo V.Parte 1.6 | IAS 39.9 | | | |
| 040 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | IAS 32.11 | | | |
| 050 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | |
| 060 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | |
| 070 | Instrumentos de capital próprio e passivos financeiros selecionados reconhecidos no balanço da instituição que relata | | IFRS 12.29(a),(b) | | | |
| 080 | Instrumentos de capital próprio emitidos | | IAS 32.4 | | | |
| 090 | Derivados | Anexo II do RRFP | IAS 39.9, AG 15 (a) | | | |
| 100 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | | | |
| 110 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | Anexo V.Parte 1.31 | | | |
| | Montante nominal |
| 120 | Elementos extrapatrimoniais fornecidos pela instituição que relata | | IFRS 12.B26.(e) | | | |
| 131 | dos quais: não produtivos | Anexo V.Parte 2 145-162 | Anexo V.Parte 2 145-162 | | | |

Por natureza das atividades

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Titularização através de Entidades com Objeto Específico

Gestão de ativos

Outras atividades

RRFP art 4 (66)

Anexo V.Parte 2.117(a)

Montante escriturado

IFRS 12.28, B6.(a)

010

020

030

010

Ativos financeiros selecionados reconhecidos no balanço da instituição que relata

IFRS 12.29(a),(b)

021

dos quais: não produtivos

Anexo V.Parte 2 145-162

Anexo V.Parte 2 145-163

030

Derivados

Anexo II do RRFP; Anexo V.Parte 1.6

IAS 39.9

040

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

IAS 32.11

050

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

060

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

070

Instrumentos de capital próprio e passivos financeiros selecionados reconhecidos no balanço da instituição que relata

IFRS 12.29(a),(b)

080

Instrumentos de capital próprio emitidos

IAS 32.4

090

Derivados

Anexo II do RRFP

IAS 39.9, AG 15 (a)

100

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

110

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

Anexo V.Parte 1.31

Montante nominal

120

Elementos extrapatrimoniais fornecidos pela instituição que relata

IFRS 12.B26.(e)

131

dos quais: não produtivos

Anexo V.Parte 2 145-162

Anexo V.Parte 2 145-162

31.   Partes relacionadas

31.1   Partes relacionadas: montantes a pagar e montantes a receber de

| | | | Saldos pendentes |
| --- | --- | --- | --- |
| Sociedade-mãe e entidades com controlo conjunto ou influência significativa | Subsidiárias e outras entidades do mesmo grupo | Associadas e empreendimentos conjuntos | Principais gestores da instituição ou da sua empresa-mãe | Outras partes relacionadas |
| Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c); Anexo V.Parte 2.120 | IAS 24.19(d),(e); Anexo V.Parte 2.120 | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | | 4a Diretiva art 43(7a) | 4a Diretiva art 43(7a) | 4a Diretiva art 43(7a) | 4a Diretiva art 43(7a) | 4a Diretiva art 43(7a) |
| | Anexo V.Parte 2.120 | Anexo V.Parte 2.120 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Ativos financeiros selecionados | | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 020 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | IAS 32.11 | | | | | |
| 030 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | | |
| 040 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | | |
| 050 | dos quais: Ativos financeiros em imparidade | | | | | | | |
| 060 | Passivos financeiros selecionados | | IAS 24.18(b) | | | | | |
| 070 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | | | | | |
| 080 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | Anexo V.Parte 1.31 | | | | | |
| 090 | Montante nominal dos compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos | Anexo V.Parte 2.62 | IAS 24.18(b); Anexo V.Parte 2.62 | | | | | |
| 100 | dos quais: em incumprimento | Anexo V.Parte 2.61 | IAS 24.18(b); Anexo V.Parte 2.61 | | | | | |
| 110 | Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos recebidos | Anexo V.Parte 2.63, 121 | IAS 24.18(b); Anexo V.Parte 2.63, 121 | | | | | |
| 120 | Montante nocional dos derivados | Anexo V.Parte 2.70-71 | Anexo V.Parte 2.70-71 | | | | | |
| 130 | Provisões para os instrumentos de dívida em imparidade, garantias em incumprimento e compromissos em incumprimento | | IAS 24.18(c) | | | | | |

Saldos pendentes

Sociedade-mãe e entidades com controlo conjunto ou influência significativa

Subsidiárias e outras entidades do mesmo grupo

Associadas e empreendimentos conjuntos

Principais gestores da instituição ou da sua empresa-mãe

Outras partes relacionadas

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c); Anexo V.Parte 2.120

IAS 24.19(d),(e); Anexo V.Parte 2.120

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

4a Diretiva art 43(7a)

4a Diretiva art 43(7a)

4a Diretiva art 43(7a)

4a Diretiva art 43(7a)

4a Diretiva art 43(7a)

Anexo V.Parte 2.120

Anexo V.Parte 2.120

010

020

030

040

050

010

Ativos financeiros selecionados

IAS 24.18(b)

020

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

IAS 32.11

030

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

040

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

050

dos quais: Ativos financeiros em imparidade

060

Passivos financeiros selecionados

IAS 24.18(b)

070

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

080

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

Anexo V.Parte 1.31

090

Montante nominal dos compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos concedidos

Anexo V.Parte 2.62

IAS 24.18(b); Anexo V.Parte 2.62

100

dos quais: em incumprimento

Anexo V.Parte 2.61

IAS 24.18(b); Anexo V.Parte 2.61

110

Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos recebidos

Anexo V.Parte 2.63, 121

IAS 24.18(b); Anexo V.Parte 2.63, 121

120

Montante nocional dos derivados

Anexo V.Parte 2.70-71

Anexo V.Parte 2.70-71

130

Provisões para os instrumentos de dívida em imparidade, garantias em incumprimento e compromissos em incumprimento

IAS 24.18(c)

31.2   Partes relacionadas: despesas e receitas geradas por transações com

| | | | Período corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| Sociedade-mãe e entidades com controlo conjunto ou influência significativa | Subsidiárias e outras entidades do mesmo grupo | Associadas e empreendimentos conjuntos | Principais gestores da instituição ou da sua empresa-mãe | Outras partes relacionadas |
| Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | IAS 24.19(a),(b) | IAS 24.19(c) | IAS 24.19(d),(e) | IAS 24.19(f) | IAS 24.19(g) |
| Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | | | | | | |
| | Anexo V.Parte 2.120 | Anexo V.Parte 2.120 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Receitas com juros | DCB art 27.Apresentação vertical(1); Anexo V.Parte 2.21 | IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(iii); Anexo V.Parte 2.21 | | | | | |
| 020 | Despesas com juros | DCB art 27.Apresentação vertical(2); Anexo V.Parte 2.21 | IAS 24.18(a); IAS 1.97; Anexo V.Parte 2.21 | | | | | |
| 030 | Receitas de dividendos | DCB art 27.Apresentação vertical(3); Anexo V.Parte 2.28 | IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(v); Anexo V.Parte 2.28 | | | | | |
| 040 | Receitas de taxas e comissões | DCB art 27.Apresentação vertical(4) | IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) | | | | | |
| 050 | Despesas com taxas e comissões | DCB art 27.Apresentação vertical(5) | IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c) | | | | | |
| 060 | Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados | DCB art 27.Apresentação vertical(6) | IAS 24.18(a) | | | | | |
| 070 | Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos não-financeiros | Anexo V.Parte 2.122 | IAS 24.18(a); Anexo V.Parte 2.122 | | | | | |
| 080 | Aumento ou diminuição (-) durante o período das imparidades e das provisões para instrumentos de dívida em imparidade, garantias em incumprimento e compromissos em incumprimento | | IAS 24.18(d) | | | | | |

Período corrente

Sociedade-mãe e entidades com controlo conjunto ou influência significativa

Subsidiárias e outras entidades do mesmo grupo

Associadas e empreendimentos conjuntos

Principais gestores da instituição ou da sua empresa-mãe

Outras partes relacionadas

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

IAS 24.19(a),(b)

IAS 24.19(c)

IAS 24.19(d),(e)

IAS 24.19(f)

IAS 24.19(g)

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Anexo V.Parte 2.120

Anexo V.Parte 2.120

010

020

030

040

050

010

Receitas com juros

DCB art 27.Apresentação vertical(1); Anexo V.Parte 2.21

IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(iii); Anexo V.Parte 2.21

020

Despesas com juros

DCB art 27.Apresentação vertical(2); Anexo V.Parte 2.21

IAS 24.18(a); IAS 1.97; Anexo V.Parte 2.21

030

Receitas de dividendos

DCB art 27.Apresentação vertical(3); Anexo V.Parte 2.28

IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(v); Anexo V.Parte 2.28

040

Receitas de taxas e comissões

DCB art 27.Apresentação vertical(4)

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

050

Despesas com taxas e comissões

DCB art 27.Apresentação vertical(5)

IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)

060

Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados

DCB art 27.Apresentação vertical(6)

IAS 24.18(a)

070

Ganhos ou perdas (-) com o desreconhecimento de ativos não-financeiros

Anexo V.Parte 2.122

IAS 24.18(a); Anexo V.Parte 2.122

080

Aumento ou diminuição (-) durante o período das imparidades e das provisões para instrumentos de dívida em imparidade, garantias em incumprimento e compromissos em incumprimento

IAS 24.18(d)

40.   Estrutura do grupo

40.1   Estrutura do grupo: «entidade-a-entidade»

| Código LEI | Código da entidade | Nome da entidade | Data do registo | Capital social | Capital social da investida | Ativos totais da investida | Lucros ou prejuízos (-) da investida | Residência da investida | Setor da investida | Código NACE | Interesse acumulado no capital social [%] | Direitos de voto [%] | Estrutura do grupo [relações] | Tratamento contabilístico [Grupo IFRS] | Tratamento contabilístico [Grupo RRFP] | Montante escriturado | Custo de aquisição | Ligações de goodwill à investida | Justo valor dos investimentos com preços cotados publicados |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Anexo V.Parte 2.123, 124(a) | Anexo V.Parte 2.123, 124(b) | IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Anexo V.Parte 2.123, 124(c) | Anexo V.Parte 2.123, 124(d) | Anexo V.Parte 2.123, 124(e) | IFRS 12.B12(b); Anexo V.Parte 2.123, 124(f) | IFRS 12.B12(b); Anexo V.Parte 2.123, 124(f) | IFRS 12.B12(b); Anexo V.Parte 2.123, 124(f) | IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Anexo V.Parte 2.123, 124(g) | Anexo V.Parte 2.123, 124(h) | Anexo V.Parte 2.123, 124(i) | IFRS 12.21(iv); Anexo V.Parte 2.123, 124(j) | IFRS 12.21(iv); Anexo V.Parte 2.123, 124(k) | IFRS 12.10(a)(i); Anexo V.Parte 2.123, 124(l) | IFRS 12.21(b); Anexo V.Parte 2.123, 124(m) | Art 423(b) do RRFP; Anexo V.Parte 2.123, 124(n) | Anexo V.Parte 2.123, 124(0) | Anexo V.Parte 2.123, 124(p) | Anexo V.Parte 2.123, 124(q) | IFRS 12.21(b)(iii); Anexo V.Part 2.123, 124(r) |
| Anexo V.Parte 2.123, 124(a) | Anexo V.Parte 2.123, 124(b) | Anexo V.Parte 2.123, 124(c) | Anexo V.Parte 2.123, 124(d) | Anexo V.Parte 2.123, 124(e) | Anexo V.Parte 2.123, 124(f) | Anexo V.Parte 2.123, 124(f) | Anexo V.Parte 2.123, 124(f) | Anexo V.Parte 2.123, 124(q) | Anexo V.Parte 2.123, 124(h) | Anexo V.Parte 2.123, 124(i) | Anexo V.Parte 2.123, 124(j) | Anexo V.Parte 2.123, 124(k) | Anexo V.Parte 2.123, 124(l) | Anexo V.Parte 2.123, 124(m) | Art 423(b) do RRFP; Anexo V.Parte 2.123, 124(n) | Anexo V.Parte 2.123, 124(0) | Anexo V.Parte 2.123, 124(p) | Anexo V.Parte 2.123, 124(q) | Anexo V.Part 2.123, 124(r) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 095 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Código LEI

Código da entidade

Nome da entidade

Data do registo

Capital social

Capital social da investida

Ativos totais da investida

Lucros ou prejuízos (-) da investida

Residência da investida

Setor da investida

Código NACE

Interesse acumulado no capital social [%]

Direitos de voto [%]

Estrutura do grupo [relações]

Tratamento contabilístico [Grupo IFRS]

Tratamento contabilístico [Grupo RRFP]

Montante escriturado

Custo de aquisição

Ligações de goodwill à investida

Justo valor dos investimentos com preços cotados publicados

Anexo V.Parte 2.123, 124(a)

Anexo V.Parte 2.123, 124(b)

IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Anexo V.Parte 2.123, 124(c)

Anexo V.Parte 2.123, 124(d)

Anexo V.Parte 2.123, 124(e)

IFRS 12.B12(b); Anexo V.Parte 2.123, 124(f)

IFRS 12.B12(b); Anexo V.Parte 2.123, 124(f)

IFRS 12.B12(b); Anexo V.Parte 2.123, 124(f)

IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Anexo V.Parte 2.123, 124(g)

Anexo V.Parte 2.123, 124(h)

Anexo V.Parte 2.123, 124(i)

IFRS 12.21(iv); Anexo V.Parte 2.123, 124(j)

IFRS 12.21(iv); Anexo V.Parte 2.123, 124(k)

IFRS 12.10(a)(i); Anexo V.Parte 2.123, 124(l)

IFRS 12.21(b); Anexo V.Parte 2.123, 124(m)

Art 423(b) do RRFP; Anexo V.Parte 2.123, 124(n)

Anexo V.Parte 2.123, 124(0)

Anexo V.Parte 2.123, 124(p)

Anexo V.Parte 2.123, 124(q)

IFRS 12.21(b)(iii); Anexo V.Part 2.123, 124(r)

Anexo V.Parte 2.123, 124(a)

Anexo V.Parte 2.123, 124(b)

Anexo V.Parte 2.123, 124(c)

Anexo V.Parte 2.123, 124(d)

Anexo V.Parte 2.123, 124(e)

Anexo V.Parte 2.123, 124(f)

Anexo V.Parte 2.123, 124(f)

Anexo V.Parte 2.123, 124(f)

Anexo V.Parte 2.123, 124(q)

Anexo V.Parte 2.123, 124(h)

Anexo V.Parte 2.123, 124(i)

Anexo V.Parte 2.123, 124(j)

Anexo V.Parte 2.123, 124(k)

Anexo V.Parte 2.123, 124(l)

Anexo V.Parte 2.123, 124(m)

Art 423(b) do RRFP; Anexo V.Parte 2.123, 124(n)

Anexo V.Parte 2.123, 124(0)

Anexo V.Parte 2.123, 124(p)

Anexo V.Parte 2.123, 124(q)

Anexo V.Part 2.123, 124(r)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

40.2.   Estrutura do grupo: «instrumento-a-instrumento»

| Código de segurança | Código da entidade | Código LEI da companhia holding | Código da companhia holding | Nome da companhia holding | Interesse acumulado no capital social (%) | Montante escriturado | Custo de aquisição |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Anexo V.Parte 2.125(a) | Anexo V.Parte 2.124(b), 125(c) | | Anexo V.Parte 2.125(b) | | Anexo V.Parte 2.124(j), 125(c) | Anexo V.Parte 2.124(o), 125(c) | Anexo V.Parte 2.124(p), 125(c) |
| Anexo V.Parte 2.125(a) | Anexo V.Parte 2.124(b), 125(c) | | Anexo V.Parte 2.125(b) | | Anexo V.Parte 2.124(j), 125(c) | Anexo V.Parte 2.124(o), 125(c) | Anexo V.Parte 2.124(p), 125(c) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| | | | | | | | |

Código de segurança

Código da entidade

Código LEI da companhia holding

Código da companhia holding

Nome da companhia holding

Interesse acumulado no capital social (%)

Montante escriturado

Custo de aquisição

Anexo V.Parte 2.125(a)

Anexo V.Parte 2.124(b), 125(c)

Anexo V.Parte 2.125(b)

Anexo V.Parte 2.124(j), 125(c)

Anexo V.Parte 2.124(o), 125(c)

Anexo V.Parte 2.124(p), 125(c)

Anexo V.Parte 2.125(a)

Anexo V.Parte 2.124(b), 125(c)

Anexo V.Parte 2.125(b)

Anexo V.Parte 2.124(j), 125(c)

Anexo V.Parte 2.124(o), 125(c)

Anexo V.Parte 2.124(p), 125(c)

010

020

030

040

050

060

070

080

41.   Justo valor

41.1   Hierarquia de justo valor: instrumentos financeiros mensurados pelo custo amortizado

| ATIVOS | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Justo valor | Hierarquia de justo valor
  IFRS 13.93(b), BC216 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| IFRS 7.25-26 | Nível 1
  IFRS 13.76 | Nível 2
  IFRS 13.81 | Nível 3
  IFRS 13.86 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Empréstimos e contas a receber | 4a Diretiva art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8 (c); IAS 39.9, AG16, AG26 | | | | |
| 020 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | |
| 030 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | |
| 040 | Investimentos detidos até ao vencimento | 4a Diretiva art 42a(4)(a),(5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26 | | | | |
| 050 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | | |
| 060 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | | |
| PASSIVOS | | | | | | |
| 070 | Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado | 4a Diretiva art 42a(3), (5a); IAS 39.47 | IFRS 7.8(f); IAS 39.47 | | | | |
| 080 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | | | | |
| 090 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | Anexo V.Parte 1.31 | | | | |
| 100 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | Anexo V.Parte 1.32-34 | | | | |

ATIVOS

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Justo valor

Hierarquia de justo valor
  IFRS 13.93(b), BC216

IFRS 7.25-26

Nível 1
  IFRS 13.76

Nível 2
  IFRS 13.81

Nível 3
  IFRS 13.86

010

020

030

040

010

Empréstimos e contas a receber

4a Diretiva art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9

IFRS 7.8 (c); IAS 39.9, AG16, AG26

020

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

030

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

040

Investimentos detidos até ao vencimento

4a Diretiva art 42a(4)(a),(5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(b); IAS 39.9, AG16, AG26

050

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

060

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

PASSIVOS

070

Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado

4a Diretiva art 42a(3), (5a); IAS 39.47

IFRS 7.8(f); IAS 39.47

080

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

090

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

Anexo V.Parte 1.31

100

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

Anexo V.Parte 1.32-34

41.2   Utilização da opção de mensuração pelo justo valor

| | Montante escriturado |
| --- | --- |
| Instrumentos financeiros contabilizados Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Divergências contabilísticas | Avaliação com base no justo valor | Contratos híbridos |
| IFRS 7.B5(a) | IAS 39.9b(i) | IAS 39.9b(ii) | IAS 39.11A-12; Anexo V.Parte 2.127 |
| ATIVOS | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9 | | | |
| 020 | Instrumentos de capital próprio | BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5 | IAS 32.11 | | | |
| 030 | Títulos de dívida | Anexo V.Parte 1.24, 26 | Anexo V.Parte 1.24, 26 | | | |
| 040 | Empréstimos e adiantamentos | Anexo V.Parte 1.24, 27 | Anexo V.Parte 1.24, 27 | | | |
| PASSIVOS | | | | | |
| 050 | Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados | 4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9 | IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9 | | | |
| 060 | Depósitos | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30 | | | |
| 070 | Títulos de dívida emitidos | Anexo V.Parte 1.31 | Anexo V.Parte 1.31 | | | |
| 080 | Outros passivos financeiros | Anexo V.Parte 1.32-34 | Anexo V.Parte 1.32-34 | | | |

Montante escriturado

Instrumentos financeiros contabilizados Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Divergências contabilísticas

Avaliação com base no justo valor

Contratos híbridos

IFRS 7.B5(a)

IAS 39.9b(i)

IAS 39.9b(ii)

IAS 39.11A-12; Anexo V.Parte 2.127

ATIVOS

010

020

030

010

Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(a)(i); IAS 39.9

020

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32 Anexo 2.Parte 2.4-5

IAS 32.11

030

Títulos de dívida

Anexo V.Parte 1.24, 26

Anexo V.Parte 1.24, 26

040

Empréstimos e adiantamentos

Anexo V.Parte 1.24, 27

Anexo V.Parte 1.24, 27

PASSIVOS

050

Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

4a Diretiva art 42a(1), (5a); IAS 39.9

IFRS 7.8(e)(i); IAS 39.9

060

Depósitos

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

BCE/2008/32 Anexo 2. Parte 2.9; Anexo V.Parte 1.30

070

Títulos de dívida emitidos

Anexo V.Parte 1.31

Anexo V.Parte 1.31

080

Outros passivos financeiros

Anexo V.Parte 1.32-34

Anexo V.Parte 1.32-34

41.3   Instrumentos financeiros híbridos não contabilizados pelo justo valor através dos resultados

| | Parte restante dos contratos híbridos separáveis [não contabilizados pelo justo valor através dos resultados] | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Montante escriturado |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ATIVOS FINANCEIROS | 010 |
| 010 | Ativos financeiros detidos para negociação | 4a Diretiva art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9; Anexo V.Parte 2.129 | IAS 39.9; Anexo V.Parte 2.129 | |
| 020 | Disponíveis para venda [Contratos de origem] | 4a Diretiva art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.11; Anexo V.Parte 2.130 | IAS 39.11; Anexo V.Parte 2.130 | |
| 030 | Empréstimos e contas a receber [Contratos de origem] | 4a Diretiva art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.11; Anexo V.Parte 2.130 | IAS 39.11; Anexo V.Parte 2.130 | |
| 040 | Investimentos detidos até ao vencimento [Contratos de origem] | 4a Diretiva art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.11; Anexo V.Parte 2.130 | IAS 39.11; Anexo V.Parte 2.130 | |
| PASSIVOS FINANCEIROS | | | |
| 050 | Passivos financeiros detidos para negociação | 4a Diretiva art 42a(4)(b), (5a); IAS 39.9; Anexo V.Parte 2.129 | IAS 39.9; Anexo V.Parte 2.129 | |
| 060 | Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado [Contratos de origem] | 4a Diretiva art 42a(4)(b), (5a); IAS 39.9; Anexo V.Parte 2.130 | IAS 39.11; Anexo V.Parte 2.130 | |

Parte restante dos contratos híbridos separáveis [não contabilizados pelo justo valor através dos resultados]

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Montante escriturado

ATIVOS FINANCEIROS

010

010

Ativos financeiros detidos para negociação

4a Diretiva art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9; Anexo V.Parte 2.129

IAS 39.9; Anexo V.Parte 2.129

020

Disponíveis para venda [Contratos de origem]

4a Diretiva art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.11; Anexo V.Parte 2.130

IAS 39.11; Anexo V.Parte 2.130

030

Empréstimos e contas a receber [Contratos de origem]

4a Diretiva art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.11; Anexo V.Parte 2.130

IAS 39.11; Anexo V.Parte 2.130

040

Investimentos detidos até ao vencimento [Contratos de origem]

4a Diretiva art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.11; Anexo V.Parte 2.130

IAS 39.11; Anexo V.Parte 2.130

PASSIVOS FINANCEIROS

050

Passivos financeiros detidos para negociação

4a Diretiva art 42a(4)(b), (5a); IAS 39.9; Anexo V.Parte 2.129

IAS 39.9; Anexo V.Parte 2.129

060

Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado [Contratos de origem]

4a Diretiva art 42a(4)(b), (5a); IAS 39.9; Anexo V.Parte 2.130

IAS 39.11; Anexo V.Parte 2.130

42.   Ativos tangíveis e intangíveis: montante escriturado por método de mensuração

| | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Montante escriturado |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Ativos fixos tangíveis | IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a) | |
| 020 | Modelo de reavaliação | IAS 16.31, 73(a),(d) | |
| 030 | Modelo de custos | IAS 16.30, 73(a),(d) | |
| 040 | Propriedades de investimento | IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b) | |
| 050 | Modelo do justo valor | IAS 40.33-55, 76 | |
| 060 | Modelo de custos | IAS 40.56, 79(c) | |
| 070 | Outros ativos intangíveis | IAS 38.8, 118, 122; Anexo V.Parte 2.132 | |
| 080 | Modelo de reavaliação | IAS 38.75-87, 124(a)(ii) | |
| 090 | Modelo de custos | IAS 38.74 | |

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Montante escriturado

010

010

Ativos fixos tangíveis

IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)

020

Modelo de reavaliação

IAS 16.31, 73(a),(d)

030

Modelo de custos

IAS 16.30, 73(a),(d)

040

Propriedades de investimento

IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)

050

Modelo do justo valor

IAS 40.33-55, 76

060

Modelo de custos

IAS 40.56, 79(c)

070

Outros ativos intangíveis

IAS 38.8, 118, 122; Anexo V.Parte 2.132

080

Modelo de reavaliação

IAS 38.75-87, 124(a)(ii)

090

Modelo de custos

IAS 38.74

43.   Provisões

| | | | Montante escriturado |
| --- | --- | --- | --- |
| Pensões e outras obrigações de benefício definido pós-emprego | Outros benefícios a longo prazo dos empregados | Reestruturação | Questões jurídicas e litígios fiscais pendentes | Compromissos e garantias concedidos | Outras provisões | Total |
| Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anexo V.Parte 2.7 | IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anexo V.Parte 2.8 | IAS 37.70-83 | IAS 37.Ap C.6-10 | IAS 37.Ap C.9 IAS 39.2(h), 47(c)(d), BC 15, AG 4 | IAS 37.14 | |
| Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | | Anexo V.Parte 2.7 | Anexo V.Parte 2.8 | | | DCB art 24-25, 33(1) | | |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | Saldo inicial [montante escriturado no início do período] | | IAS 37.84 (a) | | | | | | | |
| 020 | Acréscimos, incluindo aumentos das provisões existentes | | IAS 37.84 (b) | | | | | | | |
| 030 | (-) Montantes utilizados | | IAS 37.84 (c) | | | | | | | |
| 040 | (-) Montantes não utilizados revertidos durante o período | | IAS 37.84 (d) | | | | | | | |
| 050 | Aumento no montante descontado [passagem do tempo] e efeito de qualquer alteração na taxa de desconto | | IAS 37.84 (e) | | | | | | | |
| 060 | Outros movimentos | | | | | | | | | |
| 070 | Saldo final [montante escriturado no final do período] | | IAS 37.84 (a) | | | | | | | |

Montante escriturado

Pensões e outras obrigações de benefício definido pós-emprego

Outros benefícios a longo prazo dos empregados

Reestruturação

Questões jurídicas e litígios fiscais pendentes

Compromissos e garantias concedidos

Outras provisões

Total

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

IAS 19.63; IAS 1.78(d); Anexo V.Parte 2.7

IAS 19.153; IAS 1.78(d); Anexo V.Parte 2.8

IAS 37.70-83

IAS 37.Ap C.6-10

IAS 37.Ap C.9 IAS 39.2(h), 47(c)(d), BC 15, AG 4

IAS 37.14

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Anexo V.Parte 2.7

Anexo V.Parte 2.8

DCB art 24-25, 33(1)

010

020

030

040

050

060

070

010

Saldo inicial [montante escriturado no início do período]

IAS 37.84 (a)

020

Acréscimos, incluindo aumentos das provisões existentes

IAS 37.84 (b)

030

(-) Montantes utilizados

IAS 37.84 (c)

040

(-) Montantes não utilizados revertidos durante o período

IAS 37.84 (d)

050

Aumento no montante descontado [passagem do tempo] e efeito de qualquer alteração na taxa de desconto

IAS 37.84 (e)

060

Outros movimentos

070

Saldo final [montante escriturado no final do período]

IAS 37.84 (a)

44   Planos de benefício definido e benefícios dos empregados

44.1   Componentes dos ativos e passivos líquidos ligados a planos de benefício definido

| | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Montante |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Justo valor dos ativos de planos de benefício definido | IAS 19.140(a)(i), 142 | |
| 020 | Dos quais: Instrumentos financeiros emitidos pela instituição | IAS 19.143 | |
| 030 | Instrumentos de capital próprio | IAS 19.142(b) | |
| 040 | Instrumentos de dívida | IAS 19.142(c) | |
| 050 | Imobiliário | IAS 19.142(d) | |
| 060 | Outros ativos de planos de benefício definido | | |
| 070 | Valor atual das obrigações de benefício definido | IAS 19.140(a)(ii) | |
| 080 | Efeito do limite máximo dos ativos | IAS 19.140(a)(iii) | |
| 090 | Valor líquido dos ativos de benefício definido [Montante escriturado] | IAS 19.63; Anexo V.Parte 2.136 | |
| 100 | Provisões para pensões e outras obrigações de benefício definido pós-emprego [Montante escriturado] | IAS 19.63, IAS 1.78(d); Anexo V.Parte 2.7 | |
| 110 | Rubrica para memória: Justo valor de qualquer direito a reembolso reconhecido como ativo | IAS 19.140(b) | |

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Montante

010

010

Justo valor dos ativos de planos de benefício definido

IAS 19.140(a)(i), 142

020

Dos quais: Instrumentos financeiros emitidos pela instituição

IAS 19.143

030

Instrumentos de capital próprio

IAS 19.142(b)

040

Instrumentos de dívida

IAS 19.142(c)

050

Imobiliário

IAS 19.142(d)

060

Outros ativos de planos de benefício definido

070

Valor atual das obrigações de benefício definido

IAS 19.140(a)(ii)

080

Efeito do limite máximo dos ativos

IAS 19.140(a)(iii)

090

Valor líquido dos ativos de benefício definido [Montante escriturado]

IAS 19.63; Anexo V.Parte 2.136

100

Provisões para pensões e outras obrigações de benefício definido pós-emprego [Montante escriturado]

IAS 19.63, IAS 1.78(d); Anexo V.Parte 2.7

110

Rubrica para memória: Justo valor de qualquer direito a reembolso reconhecido como ativo

IAS 19.140(b)

44.2   Movimentos das obrigações decorrentes de planos de benefício definido

| | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Obrigações de benefício definido |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Saldo inicial [valor atual] | IAS 19.140(a)(ii) | |
| 020 | Custo do serviço corrente | IAS 19.141(a) | |
| 030 | Custos com juros | IAS 19.141(b) | |
| 040 | Contribuições pagas | IAS 19.141(f) | |
| 050 | Ganhos ou perdas (-) atuariais resultantes de alterações dos pressupostos demográficos | IAS 19.141(c)(ii) | |
| 060 | Ganhos ou perdas (-) atuariais resultantes de alterações dos pressupostos financeiros | IAS 19.141(c)(iii) | |
| 070 | Aumento ou diminuição (-) das divisas estrangeiras | IAS 19.141(e) | |
| 080 | Benefícios pagos | IAS 19.141(g) | |
| 090 | Custos dos serviços passados, incluindo ganhos e perdas resultantes de liquidações | IAS 19.141(d) | |
| 100 | Aumento ou diminuição (-) através de concentrações de atividades empresariais e alienações | IAS 19.141(h) | |
| 110 | Outros aumentos ou diminuções (-) | | |
| 120 | Saldo final [valor atual] | IAS 19.140(a)(ii); Anexo V.Parte 2.138 | |

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Obrigações de benefício definido

010

010

Saldo inicial [valor atual]

IAS 19.140(a)(ii)

020

Custo do serviço corrente

IAS 19.141(a)

030

Custos com juros

IAS 19.141(b)

040

Contribuições pagas

IAS 19.141(f)

050

Ganhos ou perdas (-) atuariais resultantes de alterações dos pressupostos demográficos

IAS 19.141(c)(ii)

060

Ganhos ou perdas (-) atuariais resultantes de alterações dos pressupostos financeiros

IAS 19.141(c)(iii)

070

Aumento ou diminuição (-) das divisas estrangeiras

IAS 19.141(e)

080

Benefícios pagos

IAS 19.141(g)

090

Custos dos serviços passados, incluindo ganhos e perdas resultantes de liquidações

IAS 19.141(d)

100

Aumento ou diminuição (-) através de concentrações de atividades empresariais e alienações

IAS 19.141(h)

110

Outros aumentos ou diminuções (-)

120

Saldo final [valor atual]

IAS 19.140(a)(ii); Anexo V.Parte 2.138

44.3   Rubricas para memória [relacionadas com despesas de pessoal]

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Período corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Pensões e despesas semelhantes | Anexo V.Parte 2.139(a) | Anexo V.Parte 2.139(a) | |
| 020 | Pagamentos baseados em ações | AnexoV.Parte 2.139b) | IFRS 2.44; Anexo V.Parte 2.139(b) | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Período corrente

010

010

Pensões e despesas semelhantes

Anexo V.Parte 2.139(a)

Anexo V.Parte 2.139(a)

020

Pagamentos baseados em ações

AnexoV.Parte 2.139b)

IFRS 2.44; Anexo V.Parte 2.139(b)

45   Repartição de determinados elementos da demonstração de resultados

45.1   Ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados por carteira de contabilidade

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Período corrente | Evolução do justo valor devido ao risco de crédito |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados | 4a Diretiva art 42a(1),(5a); IAS 39.9 | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | | |
| 020 | Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados | 4a Diretiva art 42a(1),(5a); IAS 39.9 | IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a) | | |
| 030 | GANHOS OU PERDAS (-) COM ATIVOS E PASSIVOS FINANCEIROS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DOS RESULTADOS | DCB art 27.Apresentação vertical(6) | IFRS 7.20(a)(i) | | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Período corrente

Evolução do justo valor devido ao risco de crédito

010

020

010

Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

4a Diretiva art 42a(1),(5a); IAS 39.9

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

020

Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados

4a Diretiva art 42a(1),(5a); IAS 39.9

IFRS 7.20(a)(i); IAS 39.55(a)

030

GANHOS OU PERDAS (-) COM ATIVOS E PASSIVOS FINANCEIROS PELO JUSTO VALOR ATRAVÉS DOS RESULTADOS

DCB art 27.Apresentação vertical(6)

IFRS 7.20(a)(i)

45.2   Ganhos ou perdas no desreconhecimento de ativos não-financeiros exceto ativos detidos para venda

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Período corrente |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 020 | Propriedades de investimento | | IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d) | |
| 030 | Ativos intangíveis | | IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a) | |
| 040 | Outros ativos | | IAS 1.34 (a) | |
| 050 | GANHOS OU PERDAS (-) COM O DESRECONHECIMENTO DE ATIVOS NÃO-FINANCEIROS | | IAS 1.34 | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Período corrente

010

020

Propriedades de investimento

IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)

030

Ativos intangíveis

IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a)

040

Outros ativos

IAS 1.34 (a)

050

GANHOS OU PERDAS (-) COM O DESRECONHECIMENTO DE ATIVOS NÃO-FINANCEIROS

IAS 1.34

45.3   Outras receitas e despesas operacionais

| | Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | Receitas | Despesas |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Alterações do justo valor dos ativos tangíveis mensurados pelo modelo de justo valor | Anexo V.Parte 2.141 | IAS 40.76(d); Anexo V.Parte 2.141 | | |
| 020 | Propriedades de investimento | Anexo V.Parte 2.141 | IAS 40.75(f); Anexo V.Parte 2.141 | | |
| 030 | Locações operacionais exceto propriedades de investimento | Anexo V.Parte 2.142 | IAS 17.50, 51, 56(b); Anexo V.Parte 2.142 | | |
| 040 | Outras | Anexo V.Parte 2.143 | Anexo V.Parte 2.143 | | |
| 050 | OUTRAS RECEITAS OU DESPESAS OPERACIONAIS | Anexo V.Parte 2.141-142 | Anexo V.Parte 2.141-142 | | |

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

Receitas

Despesas

010

020

010

Alterações do justo valor dos ativos tangíveis mensurados pelo modelo de justo valor

Anexo V.Parte 2.141

IAS 40.76(d); Anexo V.Parte 2.141

020

Propriedades de investimento

Anexo V.Parte 2.141

IAS 40.75(f); Anexo V.Parte 2.141

030

Locações operacionais exceto propriedades de investimento

Anexo V.Parte 2.142

IAS 17.50, 51, 56(b); Anexo V.Parte 2.142

040

Outras

Anexo V.Parte 2.143

Anexo V.Parte 2.143

050

OUTRAS RECEITAS OU DESPESAS OPERACIONAIS

Anexo V.Parte 2.141-142

Anexo V.Parte 2.141-142

46.   Demonstração das alterações no capital próprio

| Origens das alterações no capital próprio | | | Fundos próprios | Prémios de emissão | Instrumentos de capital próprio emitidos, exceto capital | Outro capital próprio | Outro rendimento integral acumulado | Resultados retidos | Reservas de reavaliação | Reservas de justo valor | Outras reservas | Diferenças de primeira consolidação | (-) Ações próprias | Lucros ou prejuízos (-) atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe | (-) Dividendos provisórios | Interesses minoritários | Total |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Outro Rendimento Integral Acumulado | Outros elementos |
| Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS | IAS 1.106, 54(r) | IAS 1.106, 78(e) | IAS 1.106, Anexo V.Parte 2.15-16 | IAS 1.106; Anexo V.Parte 2.17 | IAS 1.106 | Art 4(123) do RRFP | IFRS 1.30 D5-D8 | | IAS 1.106, 54(c) | | IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Anexo V.Parte 2.20 | IAS 1.106(a), 83 (a)(ii) | IAS 1.106; IAS 32.35 | IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28 | IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28 | IAS 1.9(c), IG6 |
| Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB | | DCB art 4.Passivos(9), DCB art 22 | DCB art 4.Passivos(10); Art 4(124) do RRFP | Anexo V.Parte 2.15-17 | Anexo V.Parte 2.17 | 4a Diretiva art 42a(1), (5a) | DCB art 4 Passivos (13); Art 4(123) do RRFP | | DCB art 4.Passivos(12) | | 7a Diretiva 19(1)(c) | 4a Diretiva.Ativos C (III)(7), D (III)(2); Anexo V.Parte 2.20 | DCB art 4.Passivos(14) | RRFP Artigo 26(2b) | 7a Diretiva art 21 | 7a Diretiva art 21 | |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 075 | 080 | 085 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 |
| 010 | Saldo inicial [antes da reexpressão] | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Efeitos das correções de erros | | IAS 1.106.(b); IAS 8.42 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Efeito das alterações nas políticas contabilísticas | | IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Saldo inicial [período corrente] | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Emissão de ações ordinárias | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Emissão de ações preferenciais | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Emissão de outros instrumentos de capital próprio | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Exercício ou expiração de outros instrumentos de capital próprio emitidos | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Conversão de dívida em capital próprio | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Diminuições do capital | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Dividendos | | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Compra de ações próprias | | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Venda ou anulação de ações próprias | | IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Reclassificação de instrumentos financeiros do capital próprio para o passivo | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Reclassificação de instrumentos financeiros do passivo para o capital próprio | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Transferências entre componentes do capital próprio | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Aumento ou diminuição (-) do capital próprio resultante de concentrações de atividades empresariais | | IAS 1.106.(d).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Pagamentos baseados em ações | | IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Outros aumentos ou diminuições (-) do capital próprio | | IAS 1.106.(d) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Rendimento integral total do ano | | IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Saldo final [período corrente] | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Origens das alterações no capital próprio

Fundos próprios

Prémios de emissão

Instrumentos de capital próprio emitidos, exceto capital

Outro capital próprio

Outro rendimento integral acumulado

Resultados retidos

Reservas de reavaliação

Reservas de justo valor

Outras reservas

Diferenças de primeira consolidação

(-) Ações próprias

Lucros ou prejuízos (-) atribuíveis aos proprietários da empresa-mãe

(-) Dividendos provisórios

Interesses minoritários

Total

Outro Rendimento Integral Acumulado

Outros elementos

Referências dos PCGA nacionais compatíveis com as IFRS

IAS 1.106, 54(r)

IAS 1.106, 78(e)

IAS 1.106, Anexo V.Parte 2.15-16

IAS 1.106; Anexo V.Parte 2.17

IAS 1.106

Art 4(123) do RRFP

IFRS 1.30 D5-D8

IAS 1.106, 54(c)

IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Anexo V.Parte 2.20

IAS 1.106(a), 83 (a)(ii)

IAS 1.106; IAS 32.35

IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28

IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28

IAS 1.9(c), IG6

Referências dos PCGA nacionais baseados na DCB

DCB art 4.Passivos(9), DCB art 22

DCB art 4.Passivos(10); Art 4(124) do RRFP

Anexo V.Parte 2.15-17

Anexo V.Parte 2.17

4a Diretiva art 42a(1), (5a)

DCB art 4 Passivos (13); Art 4(123) do RRFP

DCB art 4.Passivos(12)

7a Diretiva 19(1)(c)

4a Diretiva.Ativos C (III)(7), D (III)(2); Anexo V.Parte 2.20

DCB art 4.Passivos(14)

RRFP Artigo 26(2b)

7a Diretiva art 21

7a Diretiva art 21

010

020

030

040

050

060

070

075

080

085

090

100

110

120

130

140

010

Saldo inicial [antes da reexpressão]

020

Efeitos das correções de erros

IAS 1.106.(b); IAS 8.42

030

Efeito das alterações nas políticas contabilísticas

IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22

040

Saldo inicial [período corrente]

050

Emissão de ações ordinárias

IAS 1.106.(d).(iii)

060

Emissão de ações preferenciais

IAS 1.106.(d).(iii)

070

Emissão de outros instrumentos de capital próprio

IAS 1.106.(d).(iii)

080

Exercício ou expiração de outros instrumentos de capital próprio emitidos

IAS 1.106.(d).(iii)

090

Conversão de dívida em capital próprio

IAS 1.106.(d).(iii)

100

Diminuições do capital

IAS 1.106.(d).(iii)

110

Dividendos

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6

120

Compra de ações próprias

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

130

Venda ou anulação de ações próprias

IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33

140

Reclassificação de instrumentos financeiros do capital próprio para o passivo

IAS 1.106.(d).(iii)

150

Reclassificação de instrumentos financeiros do passivo para o capital próprio

IAS 1.106.(d).(iii)

160

Transferências entre componentes do capital próprio

IAS 1.106.(d).(iii)

170

Aumento ou diminuição (-) do capital próprio resultante de concentrações de atividades empresariais

IAS 1.106.(d).(iii)

180

Pagamentos baseados em ações

IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10

190

Outros aumentos ou diminuições (-) do capital próprio

IAS 1.106.(d)

200

Rendimento integral total do ano

IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6

210

Saldo final [período corrente]

ANEXO V

RELATO DE INFORMAÇÃO FINANCEIRA

Índice

| INSTRUÇÕES GERAIS | 581 |
| --- | --- |

| 1. | Referências | 581 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | Convenção | 582 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Consolidação | 583 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Carteiras de contabilidade | 583 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | Ativos | 583 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 4.2. | Passivos | 584 |
| --- | --- | --- |

4.2.

| 5. | Instrumentos financeiros | 584 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | Ativos financeiros | 584 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 5.2. | Passivos financeiros | 585 |
| --- | --- | --- |

5.2.

| 6. | Repartição das contrapartes | 585 |
| --- | --- | --- |

6.

| INSTRUÇÕES RESPEITANTES AOS MODELOS | 586 |
| --- | --- |

| 1. | Balanço | 586 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | Ativos (1.1) | 586 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | Passivos (1.2) | 586 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | Capital próprio (1.3) | 587 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 2. | Demonstração dos resultados (2) | 587 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Demonstração do rendimento integral (3) | 588 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Repartição dos ativos financeiros por instrumento e por setor das contrapartes (4) | 588 |
| --- | --- | --- |

4.

| 5. | Repartição dos empréstimos e adiantamentos por produto (5) | 589 |
| --- | --- | --- |

5.

| 6. | Repartição dos empréstimos e adiantamentos a sociedades não financeiras por código NACE (6) | 590 |
| --- | --- | --- |

6.

| 7. | Ativos financeiros sujeitos a imparidade já vencidos ou em imparidade (7) | 590 |
| --- | --- | --- |

7.

| 8. | Repartição dos passivos financeiros (8) | 591 |
| --- | --- | --- |

8.

| 9. | Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos (9) | 591 |
| --- | --- | --- |

9.

| 10. | Derivados (10 e 11) | 593 |
| --- | --- | --- |

10.

| 10.1. | Classificação dos derivados por tipo do risco | 593 |
| --- | --- | --- |

10.1.

| 10.2. | Montantes a relatar para os derivados | 594 |
| --- | --- | --- |

10.2.

| 10.3. | Derivados classificados como «coberturas económicas» | 595 |
| --- | --- | --- |

10.3.

| 10.4. | Repartição dos derivados por setor da contraparte | 595 |
| --- | --- | --- |

10.4.

| 11. | Movimentos das provisões para perdas de crédito e imparidade de instrumentos de capital próprio (12) | 595 |
| --- | --- | --- |

11.

| 12. | Cauções e garantias recebidas (13) | 596 |
| --- | --- | --- |

12.

| 12.1. | Repartição dos empréstimos e adiantamentos por caução e garantia (13.1) | 596 |
| --- | --- | --- |

12.1.

| 12.2. | Cauções obtidas por aquisição da posse durante o exercício [detidas à data de relato] (13.2) | 596 |
| --- | --- | --- |

12.2.

| 12.3. | Cauções obtidas por aquisição da posse [ativos tangíveis] acumuladas (13.3) | 596 |
| --- | --- | --- |

12.3.

| 13. | Hierarquia de justo valor: instrumentos financeiros mensurados pelo justo valor (14) | 596 |
| --- | --- | --- |

13.

| 14. | Desreconhecimento e passivos financeiros associados a ativos financeiros transferidos (15) | 597 |
| --- | --- | --- |

14.

| 15. | Repartição de determinados elementos da demonstração de resultados (16) | 597 |
| --- | --- | --- |

15.

| 15.1. | Receitas e despesas com juros por instrumento e por setor das contrapartes (16.1) | 597 |
| --- | --- | --- |

15.1.

| 15.2. | Ganhos ou perdas com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados por instrumento (16.2) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.2.

| 15.3. | Ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros detidos para negociação por instrumento (16.3) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.3.

| 15.4. | Ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros detidos para negociação por risco (16.4) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.4.

| 15.5. | Ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados por instrumento (16.5) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.5.

| 15.6. | Ganhos ou perdas da contabilidade de cobertura (16.6) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.6.

| 15.7. | Imparidade de ativos financeiros e não-financeiros (16.7) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.7.

| 16. | Reconciliação entre o âmbito de consolidação das IFRS e do RRFP (17) | 599 |
| --- | --- | --- |

16.

| 17. | Distribuição geográfica (20) | 599 |
| --- | --- | --- |

17.

| 18. | Ativos tangíveis e intangíveis: ativos em locação operacional (21) | 599 |
| --- | --- | --- |

18.

| 19. | Gestão de ativos, custódia e outras funções de serviços (22) | 599 |
| --- | --- | --- |

19.

| 19.1. | Receitas e despesas com taxas e comissões por atividade (22.1) | 599 |
| --- | --- | --- |

19.1.

| 19.2. | Ativos relacionados com os serviços prestados (22.2) | 600 |
| --- | --- | --- |

19.2.

| 20. | Interesses em entidades estruturadas não consolidadas (30) | 601 |
| --- | --- | --- |

20.

| 21. | Partes relacionadas (31) | 601 |
| --- | --- | --- |

21.

| 21.1. | Partes relacionadas: montantes a pagar e montantes a receber de (31.1) | 601 |
| --- | --- | --- |

21.1.

| 21.2. | Partes relacionadas: despesas e receitas geradas por transações com (31.2) | 602 |
| --- | --- | --- |

21.2.

| 22. | Estrutura do grupo (40) | 602 |
| --- | --- | --- |

22.

| 22.1. | Estrutura do grupo: «Entidade a entidade» (40.1) | 602 |
| --- | --- | --- |

22.1.

| 22.2. | Estrutura do grupo: «instrumento a instrumento» (40.2) | 603 |
| --- | --- | --- |

22.2.

| 23. | Justo valor (41) | 603 |
| --- | --- | --- |

23.

| 23.1. | Hierarquia de justo valor: instrumentos financeiros mensurados pelo valor amortizado (41) | 603 |
| --- | --- | --- |

23.1.

| 23.2. | Utilização da opção do justo valor (41.2) | 603 |
| --- | --- | --- |

23.2.

| 23.3. | Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados (41.3) | 603 |
| --- | --- | --- |

23.3.

| 24. | Ativos tangíveis e intangíveis: montante escriturado por método de mensuração (42) | 604 |
| --- | --- | --- |

24.

| 25. | Provisões (43) | 604 |
| --- | --- | --- |

25.

| 26. | Planos de benefício definido e benefícios dos empregados (44) | 604 |
| --- | --- | --- |

26.

| 26.1. | Componentes dos ativos e passivos líquidos ligados a planos de benefício definido (44.1) | 604 |
| --- | --- | --- |

26.1.

| 26.2. | Movimentos das obrigações de benefício definido (44.2) | 604 |
| --- | --- | --- |

26.2.

| 26.3. | Rubricas para memória [relacionadas com despesas de pessoal] (44.3) | 604 |
| --- | --- | --- |

26.3.

| 27. | Repartição de determinados elementos da demonstração de resultados (45) | 604 |
| --- | --- | --- |

27.

| 27.1. | Ganhos ou perdas no desreconhecimento de ativos não-financeiros exceto ativos detidos para venda (45.2) | 604 |
| --- | --- | --- |

27.1.

| 27.2. | Outras receitas e despesas operacionais (45.3) | 605 |
| --- | --- | --- |

27.2.

| 28. | Demonstração das alterações no capital próprio (46) | 605 |
| --- | --- | --- |

28.

| 29. | Exposições não produtivas (18) | 605 |
| --- | --- | --- |

29.

| 30. | Exposições diferidas (19) | 607 |
| --- | --- | --- |

30.

| CORRESPONDÊNCIA ENTRE AS CLASSE DE RISCO E OS SETORES DA CONTRAPARTE | 610 |
| --- | --- |

PARTE 1

INSTRUÇÕES GERAIS

1.   REFERÊNCIAS

| 1. | Este anexo contém instruções adicionais para os modelos de informação financeira («FINREP») dos anexos III e IV do presente regulamento. Este anexo complementa as instruções incluídas na forma de referências nos modelos que integram o anexo III e o anexo IV. |
| --- | --- |

1.

Este anexo contém instruções adicionais para os modelos de informação financeira («FINREP») dos anexos III e IV do presente regulamento. Este anexo complementa as instruções incluídas na forma de referências nos modelos que integram o anexo III e o anexo IV.

| 2. | Os dados identificados nos modelos devem ser produzidos em conformidade com as regras de reconhecimento, compensação e avaliação do quadro contabilístico relevante, como definido no artigo 4.o, n.o 1, ponto 77, do RRFP. |
| --- | --- |

2.

Os dados identificados nos modelos devem ser produzidos em conformidade com as regras de reconhecimento, compensação e avaliação do quadro contabilístico relevante, como definido no artigo 4.o, n.o 1, ponto 77, do RRFP.

| 3. | As instituições devem apresentar apenas as partes dos modelos relacionados com:






  a) | ativos, passivos, capital próprio, receitas e despesas reconhecidas pela instituição; |
| --- | --- | --- |

3.

As instituições devem apresentar apenas as partes dos modelos relacionados com:

a)

ativos, passivos, capital próprio, receitas e despesas reconhecidas pela instituição;

| b) | atividades e posições em risco extrapatrimoniais em que a instituição está envolvida; |
| --- | --- |

b)

atividades e posições em risco extrapatrimoniais em que a instituição está envolvida;

| c) | operações realizadas pela instituição; |
| --- | --- |

c)

operações realizadas pela instituição;

| d) | regras de avaliação, incluindo métodos para a estimativa de provisões para risco de crédito, que a instituição aplica |
| --- | --- |

d)

regras de avaliação, incluindo métodos para a estimativa de provisões para risco de crédito, que a instituição aplica

| 4. | Para efeitos dos anexos III e IV, bem como do presente anexo, são aplicáveis as seguintes abreviaturas:






  a) | «Regulamento IAS»: Regulamento (CE) n.o 1606/2002; |
| --- | --- | --- |

4.

Para efeitos dos anexos III e IV, bem como do presente anexo, são aplicáveis as seguintes abreviaturas:

a)

«Regulamento IAS»: Regulamento (CE) n.o 1606/2002;

| b) | «IAS» ou «IFRS»: «Normas Internacionais de Contabilidade», como definidas no artigo 2.o do Regulamento IAS adotado pela Comissão; |
| --- | --- |

b)

«IAS» ou «IFRS»: «Normas Internacionais de Contabilidade», como definidas no artigo 2.o do Regulamento IAS adotado pela Comissão;

| c) | «Regulamento BCE BSI» ou «BCE/2008/32»: Regulamento (CE) n.o 25/2009 do Banco Central Europeu (3); |
| --- | --- |

c)

«Regulamento BCE BSI» ou «BCE/2008/32»: Regulamento (CE) n.o 25/2009 do Banco Central Europeu (3);

| d) | «Regulamento NACE»: Regulamento (CE) n.o 1893/2006 do Parlamento Europeu e do Conselho (4); |
| --- | --- |

d)

«Regulamento NACE»: Regulamento (CE) n.o 1893/2006 do Parlamento Europeu e do Conselho (4);

| e) | «DCB»: Diretiva 86/635/CEE do Conselho (5); |
| --- | --- |

e)

«DCB»: Diretiva 86/635/CEE do Conselho (5);

| f) | «4.a Diretiva»: Quarta Diretiva 78/660/CEE do Conselho (6); |
| --- | --- |

f)

«4.a Diretiva»: Quarta Diretiva 78/660/CEE do Conselho (6);

| g) | «PCGA» nacionais: os princípios contabilísticos geralmente aceites desenvolvidos no âmbito da DCB; |
| --- | --- |

g)

«PCGA» nacionais: os princípios contabilísticos geralmente aceites desenvolvidos no âmbito da DCB;

| h) | «PME»: micro, pequenas e médias empresas, como definidas na Recomendação C(2003)1422 da Comissão (7);«Código ISIN»: o Número Internacional de Identificação de Valores Mobiliários atribuído aos valores mobiliários, composto por 12 caracteres alfanuméricos que identificam de forma única uma emissão de valores mobiliários; |
| --- | --- |

h)

«PME»: micro, pequenas e médias empresas, como definidas na Recomendação C(2003)1422 da Comissão (7);«Código ISIN»: o Número Internacional de Identificação de Valores Mobiliários atribuído aos valores mobiliários, composto por 12 caracteres alfanuméricos que identificam de forma única uma emissão de valores mobiliários;

| i) | «Código LEI» o Identificador de Pessoas Jurídicas atribuído às entidades, que identifica de forma única uma parte de uma transação financeira; |
| --- | --- |

i)

«Código LEI» o Identificador de Pessoas Jurídicas atribuído às entidades, que identifica de forma única uma parte de uma transação financeira;

2.   CONVENÇÃO

| 5. | Para efeitos dos anexos III e IV, uma casa com fundo cinzento significa que esse dado não é exigido ou que não é possível relatá-lo. No anexo IV, uma linha ou uma coluna com referências em fundo negro significa que os dados em causa não devem ser apresentados pelas instituições que seguem as referências constantes dessa linha ou coluna. |
| --- | --- |

5.

Para efeitos dos anexos III e IV, uma casa com fundo cinzento significa que esse dado não é exigido ou que não é possível relatá-lo. No anexo IV, uma linha ou uma coluna com referências em fundo negro significa que os dados em causa não devem ser apresentados pelas instituições que seguem as referências constantes dessa linha ou coluna.

| 6. | Os modelos que integram os anexos III e IV incluem regras implícitas de validação definidas nos próprios modelos através da utilização de convenções. |
| --- | --- |

6.

Os modelos que integram os anexos III e IV incluem regras implícitas de validação definidas nos próprios modelos através da utilização de convenções.

| 7. | A utilização de parênteses na designação de um elemento num modelo significa que tal elemento deve ser subtraído para se obter um total, mas não significa que será relatado como negativo. |
| --- | --- |

7.

A utilização de parênteses na designação de um elemento num modelo significa que tal elemento deve ser subtraído para se obter um total, mas não significa que será relatado como negativo.

| 8. | Os elementos que devem relatados com montantes negativos são identificados nos modelos de compilação pela inclusão do sinal «(–)» no início da respetiva designação, como em «(–) Ações próprias». |
| --- | --- |

8.

Os elementos que devem relatados com montantes negativos são identificados nos modelos de compilação pela inclusão do sinal «(–)» no início da respetiva designação, como em «(–) Ações próprias».

| 9. | No «Modelo de Dados» (DPM) relativo aos modelos de relato da informação financeira dos anexos III e IV, cada dado (célula) tem um «elemento base» ao qual o atributo «crédito/débito» é afetado. Tal afetação garante que todas as entidades que relatam dados seguem os «sinais convencionados» e permite conhecer o atributo de «crédito/débito» correspondente a cada dado. |
| --- | --- |

9.

No «Modelo de Dados» (DPM) relativo aos modelos de relato da informação financeira dos anexos III e IV, cada dado (célula) tem um «elemento base» ao qual o atributo «crédito/débito» é afetado. Tal afetação garante que todas as entidades que relatam dados seguem os «sinais convencionados» e permite conhecer o atributo de «crédito/débito» correspondente a cada dado.

| 10. | Esquematicamente, esta convenção funciona da forma apresentada no quadro 1.

  Quadro 1


  Sinais convencionais de Crédito/Débito, positivos e negativos









  Elemento | Crédito/Débito | Saldo/Movimento | Valor relatado |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ativos | Débito | Saldo dos ativos | Positivo («Normal», não é necessário sinal) |
| Aumento dos ativos | Positivo («Normal», não é necessário sinal) |
| Saldo negativo dos ativos | Negativo (É necessário sinal negativo «-») |
| Diminuição dos ativos | Negativo (É necessário sinal negativo «-») |
| Despesas | Saldo das despesas | Positivo («Normal», não é necessário sinal) |
| Aumento das despesas | Positivo («Normal», não é necessário sinal) |
| Saldo negativo (incluindo reversões) das despesas | Negativo (É necessário sinal negativo «-») |
| Diminuição das despesas | Negativo (É necessário sinal negativo «-») |
| Passivos | Crédito | Saldo dos passivos | Positivo («Normal», não é necessário sinal) |
| Aumento dos passivos | Positivo («Normal», não é necessário sinal) |
| Saldo negativo dos passivos | Negativo (É necessário sinal negativo «-») |
| Diminuição dos passivos | Negativo (É necessário sinal negativo «-») |
| Capital próprio | Saldo do capital próprio | Positivo («Normal», não é necessário sinal) |
| Aumento do capital próprio | Positivo («Normal», não é necessário sinal) |
| Saldo negativo do capital próprio | Negativo (É necessário sinal negativo «-») |
| Diminuição do capital próprio | Negativo (É necessário sinal negativo «-») |
| Receitas | Saldo das receitas | Positivo («Normal», não é necessário sinal) |
| Aumento das receitas | Positivo («Normal», não é necessário sinal) |
| Saldo negativo (incluindo reversões) das receitas | Negativo (É necessário sinal negativo «-») |
| Diminuição das receitas | Negativo (É necessário sinal negativo «-») |

10.

Esquematicamente, esta convenção funciona da forma apresentada no quadro 1.

Quadro 1

Sinais convencionais de Crédito/Débito, positivos e negativos

Elemento

Crédito/Débito

Saldo/Movimento

Valor relatado

Ativos

Débito

Saldo dos ativos

Positivo («Normal», não é necessário sinal)

Aumento dos ativos

Positivo («Normal», não é necessário sinal)

Saldo negativo dos ativos

Negativo (É necessário sinal negativo «-»)

Diminuição dos ativos

Negativo (É necessário sinal negativo «-»)

Despesas

Saldo das despesas

Positivo («Normal», não é necessário sinal)

Aumento das despesas

Positivo («Normal», não é necessário sinal)

Saldo negativo (incluindo reversões) das despesas

Negativo (É necessário sinal negativo «-»)

Diminuição das despesas

Negativo (É necessário sinal negativo «-»)

Passivos

Crédito

Saldo dos passivos

Positivo («Normal», não é necessário sinal)

Aumento dos passivos

Positivo («Normal», não é necessário sinal)

Saldo negativo dos passivos

Negativo (É necessário sinal negativo «-»)

Diminuição dos passivos

Negativo (É necessário sinal negativo «-»)

Capital próprio

Saldo do capital próprio

Positivo («Normal», não é necessário sinal)

Aumento do capital próprio

Positivo («Normal», não é necessário sinal)

Saldo negativo do capital próprio

Negativo (É necessário sinal negativo «-»)

Diminuição do capital próprio

Negativo (É necessário sinal negativo «-»)

Receitas

Saldo das receitas

Positivo («Normal», não é necessário sinal)

Aumento das receitas

Positivo («Normal», não é necessário sinal)

Saldo negativo (incluindo reversões) das receitas

Negativo (É necessário sinal negativo «-»)

Diminuição das receitas

Negativo (É necessário sinal negativo «-»)

3.   CONSOLIDAÇÃO

| 11. | Salvo disposição em contrário no presente anexo, os modelos FINREP devem ser preparados usando o perímetro de consolidação prudencial de acordo com a parte I, título II, capítulo 2, secção 2, do RRFP. As instituições devem contabilizar as suas subsidiárias e empreendimentos conjuntos usando os mesmos métodos usados na consolidação prudencial:






  a) | as instituições podem ser autorizadas ou obrigadas a aplicar o Método da Equivalência aos investimentos nas suas subsidiárias de seguros e não financeiras de acordo com o artigo 18.o, n.o 5, do RRFP; |
| --- | --- | --- |

11.

Salvo disposição em contrário no presente anexo, os modelos FINREP devem ser preparados usando o perímetro de consolidação prudencial de acordo com a parte I, título II, capítulo 2, secção 2, do RRFP. As instituições devem contabilizar as suas subsidiárias e empreendimentos conjuntos usando os mesmos métodos usados na consolidação prudencial:

a)

as instituições podem ser autorizadas ou obrigadas a aplicar o Método da Equivalência aos investimentos nas suas subsidiárias de seguros e não financeiras de acordo com o artigo 18.o, n.o 5, do RRFP;

| b) | as instituições podem ser autorizadas a aplicar o método de consolidação proporcional para as subsidiárias financeiras de acordo com o artigo 18.o, n.o 2, do RRFP; |
| --- | --- |

b)

as instituições podem ser autorizadas a aplicar o método de consolidação proporcional para as subsidiárias financeiras de acordo com o artigo 18.o, n.o 2, do RRFP;

| c) | a instituições podem ser obrigadas a aplicar o método de consolidação proporcional para os investimentos em empreendimentos conjuntos de acordo com o artigo 18.o, n.o 4, do RRFP. |
| --- | --- |

c)

a instituições podem ser obrigadas a aplicar o método de consolidação proporcional para os investimentos em empreendimentos conjuntos de acordo com o artigo 18.o, n.o 4, do RRFP.

4.   CARTEIRAS DE CONTABILIDADE

4.1.   Ativos

| 12. | «Carteiras de contabilidade» significa os instrumentos financeiros agregados por regras de avaliação. Tais agregações não incluem os investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas, os saldos a receber à ordem classificados como «Caixa, saldos de caixa em bancos centrais outros depósitos à ordem», bem como os instrumentos financeiros classificados como «Detidos para venda» apresentados nos elementos «Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda» e «Passivos incluídos em grupos para alienação classificados como detidos para venda». |
| --- | --- |

12.

«Carteiras de contabilidade» significa os instrumentos financeiros agregados por regras de avaliação. Tais agregações não incluem os investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas, os saldos a receber à ordem classificados como «Caixa, saldos de caixa em bancos centrais outros depósitos à ordem», bem como os instrumentos financeiros classificados como «Detidos para venda» apresentados nos elementos «Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda» e «Passivos incluídos em grupos para alienação classificados como detidos para venda».

| 13. | Devem ser utilizadas, relativamente aos ativos financeiros, as seguintes carteiras de contabilidade baseadas nas IFRS:






  a) | «Ativos financeiros detidos para negociação»; |
| --- | --- | --- |

13.

Devem ser utilizadas, relativamente aos ativos financeiros, as seguintes carteiras de contabilidade baseadas nas IFRS:

a)

«Ativos financeiros detidos para negociação»;

| b) | «Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados»; |
| --- | --- |

b)

«Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados»;

| c) | «Ativos financeiros disponíveis para venda»; |
| --- | --- |

c)

«Ativos financeiros disponíveis para venda»;

| d) | «Empréstimos e contas a receber»; |
| --- | --- |

d)

«Empréstimos e contas a receber»;

| e) | «Investimentos detidos até ao vencimento»; |
| --- | --- |

e)

«Investimentos detidos até ao vencimento»;

| 14. | Devem ser utilizadas, relativamente aos ativos financeiros, as seguintes carteiras de contabilidade baseadas nos PCGA a nível nacional:






  a) | «Ativos financeiros negociáveis»; |
| --- | --- | --- |

14.

Devem ser utilizadas, relativamente aos ativos financeiros, as seguintes carteiras de contabilidade baseadas nos PCGA a nível nacional:

a)

«Ativos financeiros negociáveis»;

| b) | «Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados não negociáveis e não derivados»: |
| --- | --- |

b)

«Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados não negociáveis e não derivados»:

| c) | «Ativos financeiros mensurados pelo justo valor como capital próprio não negociáveis e não derivados»; |
| --- | --- |

c)

«Ativos financeiros mensurados pelo justo valor como capital próprio não negociáveis e não derivados»;

| d) | «Instrumentos de dívida não negociáveis mensurados com base no custo»: e |
| --- | --- |

d)

«Instrumentos de dívida não negociáveis mensurados com base no custo»: e

| e) | «Outros ativos financeiros não negociáveis e não derivados». |
| --- | --- |

e)

«Outros ativos financeiros não negociáveis e não derivados».

| 15. | «Ativos financeiros negociáveis» tem o mesmo significado que lhe é atribuído nos termos dos PCGA a nível nacional relevantes baseados na DCB. Nos termos dos PCGA a nível nacional baseados na DCB, os derivados que não são detidos para contabilidade de cobertura devem ser relatados neste elemento sem considerar o método aplicado na mensuração desses contratos. As instituições apenas devem incluir contratos de derivados no balanço quando estes contratos são reconhecidos de acordo com o quadro contabilístico pertinente. |
| --- | --- |

15.

«Ativos financeiros negociáveis» tem o mesmo significado que lhe é atribuído nos termos dos PCGA a nível nacional relevantes baseados na DCB. Nos termos dos PCGA a nível nacional baseados na DCB, os derivados que não são detidos para contabilidade de cobertura devem ser relatados neste elemento sem considerar o método aplicado na mensuração desses contratos. As instituições apenas devem incluir contratos de derivados no balanço quando estes contratos são reconhecidos de acordo com o quadro contabilístico pertinente.

| 16. | Relativamente aos ativos financeiros, os «métodos baseado no custo» incluem as regras de avaliação que implicam a mensuração do ativo financeiro pelo custo acrescido dos juros vencidos menos as perdas por imparidade. |
| --- | --- |

16.

Relativamente aos ativos financeiros, os «métodos baseado no custo» incluem as regras de avaliação que implicam a mensuração do ativo financeiro pelo custo acrescido dos juros vencidos menos as perdas por imparidade.

| 17. | Nos termos dos PCGA a nível nacional baseados na DCB, em «Outros ativos financeiros não destinados a negociação e não derivados» incluem-se os ativos financeiros que não sejam elegíveis para inclusão noutras carteiras de contabilidade. Esta carteira de contabilidade inclui, entre outros, ativos financeiros mensurados pelo valor menor entre o montante no reconhecimento inicial e o respetivo justo valor (o chamado «Mínimo entre o custo e o valor de mercado» ou «LOCOM»). |
| --- | --- |

17.

Nos termos dos PCGA a nível nacional baseados na DCB, em «Outros ativos financeiros não destinados a negociação e não derivados» incluem-se os ativos financeiros que não sejam elegíveis para inclusão noutras carteiras de contabilidade. Esta carteira de contabilidade inclui, entre outros, ativos financeiros mensurados pelo valor menor entre o montante no reconhecimento inicial e o respetivo justo valor (o chamado «Mínimo entre o custo e o valor de mercado» ou «LOCOM»).

| 18. | Nos termos dos PCGA a nível nacional baseados na DCB, as instituições autorizadas ou obrigadas a aplicar determinadas regras de avaliação dos instrumentos financeiros no âmbito das IFRS devem apresentar, na medida em que se apliquem, as carteiras de contabilidade relevantes. |
| --- | --- |

18.

Nos termos dos PCGA a nível nacional baseados na DCB, as instituições autorizadas ou obrigadas a aplicar determinadas regras de avaliação dos instrumentos financeiros no âmbito das IFRS devem apresentar, na medida em que se apliquem, as carteiras de contabilidade relevantes.

| 19. | «Derivados – Contabilidade de cobertura» deve incluir os derivados detidos para contabilidade de cobertura nos termos do quadro contabilístico pertinente. |
| --- | --- |

19.

«Derivados – Contabilidade de cobertura» deve incluir os derivados detidos para contabilidade de cobertura nos termos do quadro contabilístico pertinente.

4.2.   Passivos

| 20. | Devem ser utilizadas, relativamente aos passivos financeiros, as seguintes carteiras de contabilidade baseadas nas IFRS:






  a) | «Passivos financeiros detidos para negociação»; |
| --- | --- | --- |

20.

Devem ser utilizadas, relativamente aos passivos financeiros, as seguintes carteiras de contabilidade baseadas nas IFRS:

a)

«Passivos financeiros detidos para negociação»;

| b) | «Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados»; |
| --- | --- |

b)

«Passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados»;

| c) | «Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado». |
| --- | --- |

c)

«Passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado».

| 21. | Devem ser utilizadas, relativamente aos passivos financeiros, as seguintes carteiras de contabilidade baseadas nos PCGA a nível nacional:






  a) | «Passivos financeiros negociáveis»; e |
| --- | --- | --- |

21.

Devem ser utilizadas, relativamente aos passivos financeiros, as seguintes carteiras de contabilidade baseadas nos PCGA a nível nacional:

a)

«Passivos financeiros negociáveis»; e

| b) | «Passivos financeiros não negociáveis e não derivados mensurados com base no custo». |
| --- | --- |

b)

«Passivos financeiros não negociáveis e não derivados mensurados com base no custo».

| 22. | Nos termos dos PCGA a nível nacional, as instituições autorizadas ou obrigadas a aplicar determinadas regras de avaliação dos instrumentos financeiros no âmbito das IFRS devem apresentar, na medida em que se apliquem, as carteiras de contabilidade relevantes. |
| --- | --- |

22.

Nos termos dos PCGA a nível nacional, as instituições autorizadas ou obrigadas a aplicar determinadas regras de avaliação dos instrumentos financeiros no âmbito das IFRS devem apresentar, na medida em que se apliquem, as carteiras de contabilidade relevantes.

| 23. | Tanto no âmbito das IFRS como dos PCGA a nível nacional, «Derivados – Contabilidade de cobertura» deve incluir os derivados detidos para contabilidade de cobertura nos termos do quadro contabilístico pertinente. |
| --- | --- |

23.

Tanto no âmbito das IFRS como dos PCGA a nível nacional, «Derivados – Contabilidade de cobertura» deve incluir os derivados detidos para contabilidade de cobertura nos termos do quadro contabilístico pertinente.

5.   INSTRUMENTOS FINANCEIROS

5.1.   Ativos financeiros

| 24. | O montante escriturado significa o montante a relatar do lado do ativo no balanço. O montante escriturado dos ativos financeiros deve incluir os juros vencidos. |
| --- | --- |

24.

O montante escriturado significa o montante a relatar do lado do ativo no balanço. O montante escriturado dos ativos financeiros deve incluir os juros vencidos.

| 25. | Os ativos financeiros devem ser distribuídos entre as seguintes classes de instrumentos: «Dinheiro em caixa», «Derivados», «Instrumentos de capital próprio», «Títulos de dívida» e «Empréstimo e adiantamentos». |
| --- | --- |

25.

Os ativos financeiros devem ser distribuídos entre as seguintes classes de instrumentos: «Dinheiro em caixa», «Derivados», «Instrumentos de capital próprio», «Títulos de dívida» e «Empréstimo e adiantamentos».

| 26. | Os títulos de dívida são instrumentos de dívida detidos pela instituição e emitidos como valores mobiliários que não constituem empréstimos de acordo com o Regulamento do BCE relativo aos Elementos do Balanço. |
| --- | --- |

26.

Os títulos de dívida são instrumentos de dívida detidos pela instituição e emitidos como valores mobiliários que não constituem empréstimos de acordo com o Regulamento do BCE relativo aos Elementos do Balanço.

| 27. | «Empréstimos e adiantamentos» são instrumentos de dívida detidos pelas instituições que não são valores mobiliários; este elemento inclui os «empréstimos» de acordo com o Regulamento do BCE relativo aos Elementos do Balanço, bem como os adiantamentos que não podem ser classificados como «empréstimos» de acordo com esse mesmo regulamento. Os «Adiantamentos que não constituem empréstimos» são caracterizados em maior detalhe no ponto 41, alínea g), da parte 1 do presente anexo. Consequentemente, os «Instrumentos de dívida» incluem os «Empréstimos e adiantamentos» e os «Títulos de dívida». |
| --- | --- |

27.

«Empréstimos e adiantamentos» são instrumentos de dívida detidos pelas instituições que não são valores mobiliários; este elemento inclui os «empréstimos» de acordo com o Regulamento do BCE relativo aos Elementos do Balanço, bem como os adiantamentos que não podem ser classificados como «empréstimos» de acordo com esse mesmo regulamento. Os «Adiantamentos que não constituem empréstimos» são caracterizados em maior detalhe no ponto 41, alínea g), da parte 1 do presente anexo. Consequentemente, os «Instrumentos de dívida» incluem os «Empréstimos e adiantamentos» e os «Títulos de dívida».

5.2.   Passivos financeiros

| 28. | O montante escriturado significa o montante a relatar do lado do passivo no balanço. O montante escriturado dos passivos financeiros deve incluir os juros vencidos. |
| --- | --- |

28.

O montante escriturado significa o montante a relatar do lado do passivo no balanço. O montante escriturado dos passivos financeiros deve incluir os juros vencidos.

| 29. | Os passivos financeiros devem ser distribuídos pelas seguintes classes de instrumentos: «Derivados», «Posições curtas», «Depósitos», «Títulos de dívida emitidos» e «Outros passivos financeiros». |
| --- | --- |

29.

Os passivos financeiros devem ser distribuídos pelas seguintes classes de instrumentos: «Derivados», «Posições curtas», «Depósitos», «Títulos de dívida emitidos» e «Outros passivos financeiros».

| 30. | Os «Depósitos» são definidos da mesma forma que no Regulamento do BCE relativo aos Elementos do Balanço. |
| --- | --- |

30.

Os «Depósitos» são definidos da mesma forma que no Regulamento do BCE relativo aos Elementos do Balanço.

| 31. | Os «Títulos de dívida emitidos» são instrumentos de dívida emitidos como valores mobiliários pela instituição que não constituem depósitos de acordo com o Regulamento do BCE relativo aos Elementos do Balanço. |
| --- | --- |

31.

Os «Títulos de dívida emitidos» são instrumentos de dívida emitidos como valores mobiliários pela instituição que não constituem depósitos de acordo com o Regulamento do BCE relativo aos Elementos do Balanço.

| 32. | Os «Outros passivos financeiros» incluem todos os passivos financeiros com exceção dos derivados, posições curtas, depósitos e títulos de dívida emitidos. |
| --- | --- |

32.

Os «Outros passivos financeiros» incluem todos os passivos financeiros com exceção dos derivados, posições curtas, depósitos e títulos de dívida emitidos.

| 33. | Nos termos das IFRS ou dos PCGA a nível nacional com elas compatíveis, os «Outros passivos financeiros» podem incluir garantias financeiras quando mensuradas pelo justo valor através dos resultados [IAS 39.47(a)] ou pelo montante do reconhecimento inicial menos as amortizações acumuladas [IAS 39.47(c)(ii)]. Os compromissos de empréstimo devem ser relatados como «Outros passivos financeiros» quando forem contabilizados como passivos financeiros mensurados pelo justo valor através dos resultados [IAS 39.4(a)] ou quando constituírem compromissos de concessão de um empréstimo a uma taxa de juro inferior à do mercado [IAS 39.4(b), 47(d)]. As provisões decorrentes desses contratos [IAS 39.47(c)(i), (d)(i)] são relatadas como provisões para «Compromissos e garantias concedidas». |
| --- | --- |

33.

Nos termos das IFRS ou dos PCGA a nível nacional com elas compatíveis, os «Outros passivos financeiros» podem incluir garantias financeiras quando mensuradas pelo justo valor através dos resultados [IAS 39.47(a)] ou pelo montante do reconhecimento inicial menos as amortizações acumuladas [IAS 39.47(c)(ii)]. Os compromissos de empréstimo devem ser relatados como «Outros passivos financeiros» quando forem contabilizados como passivos financeiros mensurados pelo justo valor através dos resultados [IAS 39.4(a)] ou quando constituírem compromissos de concessão de um empréstimo a uma taxa de juro inferior à do mercado [IAS 39.4(b), 47(d)]. As provisões decorrentes desses contratos [IAS 39.47(c)(i), (d)(i)] são relatadas como provisões para «Compromissos e garantias concedidas».

| 34. | Os «Outros passivos financeiros» podem também incluir os dividendos a pagar, os montantes a pagar relativos a elementos suspensos e em trânsito e os valores a pagar relativos a futuras liquidações de operações sobre títulos ou operações cambiais (valores a pagar relativos a operações reconhecidas antes da data de pagamento). |
| --- | --- |

34.

Os «Outros passivos financeiros» podem também incluir os dividendos a pagar, os montantes a pagar relativos a elementos suspensos e em trânsito e os valores a pagar relativos a futuras liquidações de operações sobre títulos ou operações cambiais (valores a pagar relativos a operações reconhecidas antes da data de pagamento).

6.   REPARTIÇÃO DAS CONTRAPARTES

| 35. | Sempre que seja requerida uma repartição das contrapartes devem ser utilizados os seguintes setores:






  a) | bancos centrais; |
| --- | --- | --- |

35.

Sempre que seja requerida uma repartição das contrapartes devem ser utilizados os seguintes setores:

a)

bancos centrais;

| b) | administrações públicas: administrações centrais, estatais ou regionais e administrações locais, incluindo órgãos administrativos e entidades sem fins comerciais, mas excluindo as empresas públicas e as empresas privadas detidas por essas administrações que tenham uma atividade comercial (que deverão ser relatadas no ponto «Empresas não financeiras»); fundos da segurança social; e organizações internacionais como a Comunidade Europeia, o Fundo Monetário Internacional e o Banco de Pagamentos Internacionais; |
| --- | --- |

b)

administrações públicas: administrações centrais, estatais ou regionais e administrações locais, incluindo órgãos administrativos e entidades sem fins comerciais, mas excluindo as empresas públicas e as empresas privadas detidas por essas administrações que tenham uma atividade comercial (que deverão ser relatadas no ponto «Empresas não financeiras»); fundos da segurança social; e organizações internacionais como a Comunidade Europeia, o Fundo Monetário Internacional e o Banco de Pagamentos Internacionais;

| c) | instituições de crédito: qualquer instituição abrangida pela definição do artigo 4.o, n.o 1, ponto 1, do RRFP («uma empresa cuja atividade consiste em aceitar do público depósitos ou outros fundos reembolsáveis e em conceder crédito por conta própria») e os bancos de desenvolvimento multilaterais; |
| --- | --- |

c)

instituições de crédito: qualquer instituição abrangida pela definição do artigo 4.o, n.o 1, ponto 1, do RRFP («uma empresa cuja atividade consiste em aceitar do público depósitos ou outros fundos reembolsáveis e em conceder crédito por conta própria») e os bancos de desenvolvimento multilaterais;

| d) | outras sociedades financeiras: todas as sociedades financeiras e similares que não sejam instituições de crédito, tais como sociedades de investimento, fundos de investimento, companhias de seguros, fundos de pensões, organismos de investimento coletivo e câmaras de compensação, bem como os restantes intermediários e auxiliares financeiros; |
| --- | --- |

d)

outras sociedades financeiras: todas as sociedades financeiras e similares que não sejam instituições de crédito, tais como sociedades de investimento, fundos de investimento, companhias de seguros, fundos de pensões, organismos de investimento coletivo e câmaras de compensação, bem como os restantes intermediários e auxiliares financeiros;

| e) | sociedades não financeiras: sociedades e similares que não se dedicam à intermediação financeira mas sim principalmente à produção de bens de mercado e de serviços não financeiros de acordo com o Regulamento BCE BSI; |
| --- | --- |

e)

sociedades não financeiras: sociedades e similares que não se dedicam à intermediação financeira mas sim principalmente à produção de bens de mercado e de serviços não financeiros de acordo com o Regulamento BCE BSI;

| f) | Famílias: indivíduos ou grupos de indivíduos na qualidade de consumidores e produtores de bens e serviços não financeiros exclusivamente para seu próprio consumo final e na qualidade de produtores de bens de mercado e serviços não financeiros e financeiros, desde que as suas atividades não sejam atividades equiparadas às das sociedades e similares. Estão incluídas as instituições sem fins lucrativos que prestam serviços às famílias e estão principalmente envolvidas na produção de bens e serviços não comerciais destinados a grupos específicos de agregados familiares. |
| --- | --- |

f)

Famílias: indivíduos ou grupos de indivíduos na qualidade de consumidores e produtores de bens e serviços não financeiros exclusivamente para seu próprio consumo final e na qualidade de produtores de bens de mercado e serviços não financeiros e financeiros, desde que as suas atividades não sejam atividades equiparadas às das sociedades e similares. Estão incluídas as instituições sem fins lucrativos que prestam serviços às famílias e estão principalmente envolvidas na produção de bens e serviços não comerciais destinados a grupos específicos de agregados familiares.

| 36. | A afetação das contrapartes a setores deve basear-se exclusivamente na natureza da contraparte imediata. A classificação dos riscos incorridos em conjunto por mais de um devedor deve ser realizada em função das características do devedor mais relevante, ou determinante, no processo de concessão da posição em risco por parte da instituição. Entre outras classificações, a repartição das posições em risco incorridas em conjunto por setor, país de residência e códigos NACE da contraparte deve ser realizada de acordo com as características do devedor mais relevante ou determinante. |
| --- | --- |

36.

A afetação das contrapartes a setores deve basear-se exclusivamente na natureza da contraparte imediata. A classificação dos riscos incorridos em conjunto por mais de um devedor deve ser realizada em função das características do devedor mais relevante, ou determinante, no processo de concessão da posição em risco por parte da instituição. Entre outras classificações, a repartição das posições em risco incorridas em conjunto por setor, país de residência e códigos NACE da contraparte deve ser realizada de acordo com as características do devedor mais relevante ou determinante.

PARTE 2

INSTRUÇÕES RESPEITANTES AOS MODELOS

1.   BALANÇO

1.1.   Ativos (1.1)

| 1. | O «Dinheiro em caixa» inclui as detenções de notas e moedas nacionais e estrangeiras em circulação habitualmente utilizadas para efetuar pagamentos. |
| --- | --- |

1.

O «Dinheiro em caixa» inclui as detenções de notas e moedas nacionais e estrangeiras em circulação habitualmente utilizadas para efetuar pagamentos.

| 2. | Os «Saldos de caixa em bancos centrais» incluem os saldos a receber à ordem sobre bancos centrais. |
| --- | --- |

2.

Os «Saldos de caixa em bancos centrais» incluem os saldos a receber à ordem sobre bancos centrais.

| 3. | Os «Outros depósitos à ordem» incluem os saldos a receber à ordem sobre instituições de crédito. |
| --- | --- |

3.

Os «Outros depósitos à ordem» incluem os saldos a receber à ordem sobre instituições de crédito.

| 4. | Os «Investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas» incluem os investimentos em associadas, empreendimentos conjuntos e subsidiárias que não sejam integral ou proporcionalmente consolidados. O montante escriturado dos investimentos contabilizado pelo método da equivalência inclui o goodwill relacionado. |
| --- | --- |

4.

Os «Investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas» incluem os investimentos em associadas, empreendimentos conjuntos e subsidiárias que não sejam integral ou proporcionalmente consolidados. O montante escriturado dos investimentos contabilizado pelo método da equivalência inclui o goodwill relacionado.

| 5. | Os ativos que não são ativos financeiros e que, devido à sua natureza, não podem ser classificados em elementos específicos do balanço devem ser relatados em «Outros ativos». Os «outros ativos» podem incluir ouro, prata e outras mercadorias, mesmo quando detidos para fins de negociação. |
| --- | --- |

5.

Os ativos que não são ativos financeiros e que, devido à sua natureza, não podem ser classificados em elementos específicos do balanço devem ser relatados em «Outros ativos». Os «outros ativos» podem incluir ouro, prata e outras mercadorias, mesmo quando detidos para fins de negociação.

| 6. | «Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda» tem o mesmo significado que na IFRS 5. |
| --- | --- |

6.

«Ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda» tem o mesmo significado que na IFRS 5.

1.2.   Passivos (1.2)

| 7. | As provisões para «Pensões e outras obrigações pós-emprego de benefício definido» incluem o montante dos passivos líquidos de benefício definido. |
| --- | --- |

7.

As provisões para «Pensões e outras obrigações pós-emprego de benefício definido» incluem o montante dos passivos líquidos de benefício definido.

| 8. | Nos termos das IFRS ou dos PCGA a nível nacional compatíveis com as mesmas, as provisões para «Outros benefícios de empregados a longo prazo» incluem o montante dos défices dos planos de benefícios a longo prazo de empregados enumerados na IAS 19.153. As despesas imputáveis ao exercício decorrentes de benefícios de empregados a curto prazo [IAS 19.11(a)], planos de contribuição definida [IAS 19.51(a)] e benefícios de cessação de emprego [IAS 19.169(a)] devem ser incluídos em «Outros passivos». |
| --- | --- |

8.

Nos termos das IFRS ou dos PCGA a nível nacional compatíveis com as mesmas, as provisões para «Outros benefícios de empregados a longo prazo» incluem o montante dos défices dos planos de benefícios a longo prazo de empregados enumerados na IAS 19.153. As despesas imputáveis ao exercício decorrentes de benefícios de empregados a curto prazo [IAS 19.11(a)], planos de contribuição definida [IAS 19.51(a)] e benefícios de cessação de emprego [IAS 19.169(a)] devem ser incluídos em «Outros passivos».

| 9. | O «Capital acionista reembolsável à vista» inclui os instrumentos de fundos próprios emitidos pela instituição que não preenchem os critérios para inclusão no capital próprio. As instituições devem incluir neste elemento as participações em cooperativas que não preencham os critérios para inclusão no capital próprio. |
| --- | --- |

9.

O «Capital acionista reembolsável à vista» inclui os instrumentos de fundos próprios emitidos pela instituição que não preenchem os critérios para inclusão no capital próprio. As instituições devem incluir neste elemento as participações em cooperativas que não preencham os critérios para inclusão no capital próprio.

| 10. | Os passivos que não são passivos financeiros e que, devido à sua natureza, não podem ser classificados em elementos específicos do balanço devem ser relatados em «Outros passivos». |
| --- | --- |

10.

Os passivos que não são passivos financeiros e que, devido à sua natureza, não podem ser classificados em elementos específicos do balanço devem ser relatados em «Outros passivos».

| 11. | «Passivos incluídos em grupos para alienação classificados como detidos para venda» tem o mesmo significado que na IFRS 5. |
| --- | --- |

11.

«Passivos incluídos em grupos para alienação classificados como detidos para venda» tem o mesmo significado que na IFRS 5.

| 12. | Os «Fundos para riscos bancários gerais» são montantes que foram afetados de acordo com o artigo 38.o da DCB. Quando reconhecidos, devem surgir separadamente como passivos em «Provisões» ou no capital próprio em «Outras reservas». |
| --- | --- |

12.

Os «Fundos para riscos bancários gerais» são montantes que foram afetados de acordo com o artigo 38.o da DCB. Quando reconhecidos, devem surgir separadamente como passivos em «Provisões» ou no capital próprio em «Outras reservas».

1.3.   Capital próprio (1.3)

| 13. | Nos termos das IFRS ou dos PCGA a nível nacional compatíveis com as mesmas, os instrumentos de capital próprio que são instrumentos financeiros incluem os contratos abrangidos pela IAS 32. |
| --- | --- |

13.

Nos termos das IFRS ou dos PCGA a nível nacional compatíveis com as mesmas, os instrumentos de capital próprio que são instrumentos financeiros incluem os contratos abrangidos pela IAS 32.

| 14. | «Fundos próprios não realizados mobilizados» inclui o montante escriturado dos fundos próprios emitidos pela instituição mobilizados junto dos subscritores mas não realizados na data de referência. |
| --- | --- |

14.

«Fundos próprios não realizados mobilizados» inclui o montante escriturado dos fundos próprios emitidos pela instituição mobilizados junto dos subscritores mas não realizados na data de referência.

| 15. | «Componente de capital próprio de instrumentos financeiros compostos» inclui o componente de capital próprio de instrumentos financeiros compostos (ou seja, os instrumentos financeiros que incluem um passivo e uma componente de capital próprio) emitidos pela instituição, quando distinguidos de acordo com o quadro contabilístico relevante (incluindo instrumentos financeiros compostos com múltiplos derivados embutidos cujos valores são interdependentes). |
| --- | --- |

15.

«Componente de capital próprio de instrumentos financeiros compostos» inclui o componente de capital próprio de instrumentos financeiros compostos (ou seja, os instrumentos financeiros que incluem um passivo e uma componente de capital próprio) emitidos pela instituição, quando distinguidos de acordo com o quadro contabilístico relevante (incluindo instrumentos financeiros compostos com múltiplos derivados embutidos cujos valores são interdependentes).

| 16. | «Outros instrumentos de capital próprio emitidos» inclui os instrumentos de capital próprio que constituem instrumentos financeiros à exceção de «Fundos próprios» e «Componente de capital próprio de instrumentos financeiros compostos». |
| --- | --- |

16.

«Outros instrumentos de capital próprio emitidos» inclui os instrumentos de capital próprio que constituem instrumentos financeiros à exceção de «Fundos próprios» e «Componente de capital próprio de instrumentos financeiros compostos».

| 17. | «Outro capital próprio» inclui todos os instrumentos de capital próprio que não sejam instrumentos financeiros, incluindo, entre outros, operações de pagamento com base em ações e liquidadas com capital próprio [IFRS 2.10]. |
| --- | --- |

17.

«Outro capital próprio» inclui todos os instrumentos de capital próprio que não sejam instrumentos financeiros, incluindo, entre outros, operações de pagamento com base em ações e liquidadas com capital próprio [IFRS 2.10].

| 18. | Nos termos das IFRS ou dos PCGA a nível nacional compatíveis com as mesmas, «Reservas de reavaliação» inclui o montante das reservas resultantes da adoção pela primeira das IAS ou dos PCGA a nível nacional compatíveis com as mesmas que ainda não foram libertadas para outro tipo de reservas. |
| --- | --- |

18.

Nos termos das IFRS ou dos PCGA a nível nacional compatíveis com as mesmas, «Reservas de reavaliação» inclui o montante das reservas resultantes da adoção pela primeira das IAS ou dos PCGA a nível nacional compatíveis com as mesmas que ainda não foram libertadas para outro tipo de reservas.

| 19. | As «Outras reservas» são divididas em «Reservas ou perdas acumuladas de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas» e «Outras». As «Reservas ou perdas acumuladas resultantes de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas» incluem o montante acumulado das receitas e despesas geradas pelos citados investimentos através dos resultados nos últimos exercícios. «Outros» inclui as reservas diferentes daquelas relatadas separadamente em outros elementos e pode incluir reservas legais e reservas estatutárias. |
| --- | --- |

19.

As «Outras reservas» são divididas em «Reservas ou perdas acumuladas de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas» e «Outras». As «Reservas ou perdas acumuladas resultantes de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas» incluem o montante acumulado das receitas e despesas geradas pelos citados investimentos através dos resultados nos últimos exercícios. «Outros» inclui as reservas diferentes daquelas relatadas separadamente em outros elementos e pode incluir reservas legais e reservas estatutárias.

| 20. | As «Ações próprias» incluem todos os instrumentos financeiros com características de instrumentos de capital próprio da instituição readquiridos pela mesma. |
| --- | --- |

20.

As «Ações próprias» incluem todos os instrumentos financeiros com características de instrumentos de capital próprio da instituição readquiridos pela mesma.

2.   DEMONSTRAÇÃO DOS RESULTADOS (2)

| 21. | Os proveitos e custos de juros decorrentes de instrumentos financeiros detidos para negociação, assim como os instrumentos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados, devem ser relatados separadamente de outros ganhos e perdas nos elementos «Proveitos com juros» e «Custos com juros» (o denominado «preço limpo») ou como parte dos ganhos ou perdas dessas categorias de instrumentos («preço sujo»). |
| --- | --- |

21.

Os proveitos e custos de juros decorrentes de instrumentos financeiros detidos para negociação, assim como os instrumentos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados, devem ser relatados separadamente de outros ganhos e perdas nos elementos «Proveitos com juros» e «Custos com juros» (o denominado «preço limpo») ou como parte dos ganhos ou perdas dessas categorias de instrumentos («preço sujo»).

| 22. | As instituições devem relatar os seguintes elementos repartidos por carteiras de contabilidade:






  a) | «Receitas com juros»; |
| --- | --- | --- |

22.

As instituições devem relatar os seguintes elementos repartidos por carteiras de contabilidade:

a)

«Receitas com juros»;

| b) | «Despesas com juros»; |
| --- | --- |

b)

«Despesas com juros»;

| c) | «Receitas com dividendos»; |
| --- | --- |

c)

«Receitas com dividendos»;

| d) | «Ganhos ou perdas com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido»; |
| --- | --- |

d)

«Ganhos ou perdas com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido»;

| e) | «Imparidades ou (-) reversão de imparidades de ativos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados». |
| --- | --- |

e)

«Imparidades ou (-) reversão de imparidades de ativos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados».

| 23. | «Receitas com juros. Derivados - Contabilidade de cobertura, risco de taxa de juro» e «Despesas com juros. Derivados - Contabilidade de cobertura, risco de taxa de juro» inclui os montantes relacionados com os derivados classificados na categoria «Contabilidade de cobertura» que cobrem o risco de taxa de juro. Deve ser relatado na forma de receitas e despesas brutas com juros, de modo a apresentar corretamente as receitas e despesas com juros dos elementos cobertos a que estão ligados. |
| --- | --- |

23.

«Receitas com juros. Derivados - Contabilidade de cobertura, risco de taxa de juro» e «Despesas com juros. Derivados - Contabilidade de cobertura, risco de taxa de juro» inclui os montantes relacionados com os derivados classificados na categoria «Contabilidade de cobertura» que cobrem o risco de taxa de juro. Deve ser relatado na forma de receitas e despesas brutas com juros, de modo a apresentar corretamente as receitas e despesas com juros dos elementos cobertos a que estão ligados.

| 24. | Os montantes relativos aos derivados classificados na categoria «detidos para negociação» que sejam instrumentos de cobertura do ponto de vista económico mas não do ponto de vista contabilístico podem ser relatados como receitas e despesas com juros, de modo a apresentar corretamente as receitas e despesas com juros decorrentes dos instrumentos financeiros objeto de cobertura. Esses montantes devem ser incluídos como parte dos elementos «Receitas com juros. Ativos financeiros detidos para negociação» e «Despesas com juros. Passivos financeiros detidos para negociação». |
| --- | --- |

24.

Os montantes relativos aos derivados classificados na categoria «detidos para negociação» que sejam instrumentos de cobertura do ponto de vista económico mas não do ponto de vista contabilístico podem ser relatados como receitas e despesas com juros, de modo a apresentar corretamente as receitas e despesas com juros decorrentes dos instrumentos financeiros objeto de cobertura. Esses montantes devem ser incluídos como parte dos elementos «Receitas com juros. Ativos financeiros detidos para negociação» e «Despesas com juros. Passivos financeiros detidos para negociação».

| 25. | «Receitas com juros – outros ativos» inclui os montantes das receitas com juros não incluídos noutros elementos. Este elemento pode incluir receitas com juros relacionados com a caixa, saldos de caixa em bancos centrais e outros depósitos à ordem e com ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda, bem como as receitas com juros líquidas dos ativos de benefício definido. |
| --- | --- |

25.

«Receitas com juros – outros ativos» inclui os montantes das receitas com juros não incluídos noutros elementos. Este elemento pode incluir receitas com juros relacionados com a caixa, saldos de caixa em bancos centrais e outros depósitos à ordem e com ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda, bem como as receitas com juros líquidas dos ativos de benefício definido.

| 26. | «Despesas com juros – outros passivos» inclui os montantes das despesas com juros não incluídos noutros elementos. Este elemento pode incluir as despesas com juros relativas a passivos incluídos em grupos para alienação classificados como detidos para venda, as despesas derivadas de aumentos no montante escriturado de uma provisão em reflexo da passagem do tempo ou as despesas líquidas com juros decorrentes de passivos líquidos com benefício definido. |
| --- | --- |

26.

«Despesas com juros – outros passivos» inclui os montantes das despesas com juros não incluídos noutros elementos. Este elemento pode incluir as despesas com juros relativas a passivos incluídos em grupos para alienação classificados como detidos para venda, as despesas derivadas de aumentos no montante escriturado de uma provisão em reflexo da passagem do tempo ou as despesas líquidas com juros decorrentes de passivos líquidos com benefício definido.

| 27. | «Lucros ou perdas com ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda não elegíveis como unidades operacionais descontinuadas» inclui os lucros e perdas gerados pelos ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda não elegíveis como unidades operacionais descontinuadas. |
| --- | --- |

27.

«Lucros ou perdas com ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda não elegíveis como unidades operacionais descontinuadas» inclui os lucros e perdas gerados pelos ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda não elegíveis como unidades operacionais descontinuadas.

| 28. | As receitas de dividendos de ativos financeiros detidos para negociação e de ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados devem ser relatadas como «Receitas de dividendos» separadamente de outros ganhos e perdas decorrentes dessas categorias ou como parte dos ganhos e perdas decorrentes dessas categorias de instrumentos. As receitas de dividendos de subsidiárias, associadas e empreendimentos conjuntos fora do perímetro de consolidação devem ser relatadas em «Parte do lucro ou prejuízo (–) com investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas» e, de acordo com a IAS 28.10, o montante escriturado do investimento será reduzido dos contabilizados pelo método da equivalência patrimonial. Nos termos das IFRS, os ganhos e perdas no desreconhecimento de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas devem ser relatados em «Parte do lucro ou prejuízo (–) com investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas». |
| --- | --- |

28.

As receitas de dividendos de ativos financeiros detidos para negociação e de ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados devem ser relatadas como «Receitas de dividendos» separadamente de outros ganhos e perdas decorrentes dessas categorias ou como parte dos ganhos e perdas decorrentes dessas categorias de instrumentos. As receitas de dividendos de subsidiárias, associadas e empreendimentos conjuntos fora do perímetro de consolidação devem ser relatadas em «Parte do lucro ou prejuízo (–) com investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas» e, de acordo com a IAS 28.10, o montante escriturado do investimento será reduzido dos contabilizados pelo método da equivalência patrimonial. Nos termos das IFRS, os ganhos e perdas no desreconhecimento de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas devem ser relatados em «Parte do lucro ou prejuízo (–) com investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas».

| 29. | Nos termos das IFRS ou dos PCGA nacionais compatíveis com as mesmas, a imparidade dos «Ativos financeiros pelo custo» inclui as perdas por imparidade decorrentes da aplicação das regras de imparidade da IAS 39.66. |
| --- | --- |

29.

Nos termos das IFRS ou dos PCGA nacionais compatíveis com as mesmas, a imparidade dos «Ativos financeiros pelo custo» inclui as perdas por imparidade decorrentes da aplicação das regras de imparidade da IAS 39.66.

| 30. | Relativamente aos «Ganhos ou perdas (–) de contabilidade de cobertura, valor líquido», as instituições devem relatar as variações do justo valor dos instrumentos de cobertura e dos elementos cobertos, incluindo o resultado da ineficácia das coberturas de fluxos de caixa e das coberturas do investimento líquido em operações com o estrangeiro. |
| --- | --- |

30.

Relativamente aos «Ganhos ou perdas (–) de contabilidade de cobertura, valor líquido», as instituições devem relatar as variações do justo valor dos instrumentos de cobertura e dos elementos cobertos, incluindo o resultado da ineficácia das coberturas de fluxos de caixa e das coberturas do investimento líquido em operações com o estrangeiro.

3.   DEMONSTRAÇÃO DO RENDIMENTO INTEGRAL (3)

| 31. | Nos termos das IFRS ou dos PCGA a nível nacional compatíveis com as mesmas, o «Imposto sobre o rendimento relacionado com elementos que não irão ser reclassificados» e o «Imposto sobre o rendimento relacionado com elementos que podem ser reclassificados como lucros ou (–) perdas» [IAS 1.91 (b), IG6] devem ser relatadas como elementos de linhas distintas. |
| --- | --- |

31.

Nos termos das IFRS ou dos PCGA a nível nacional compatíveis com as mesmas, o «Imposto sobre o rendimento relacionado com elementos que não irão ser reclassificados» e o «Imposto sobre o rendimento relacionado com elementos que podem ser reclassificados como lucros ou (–) perdas» [IAS 1.91 (b), IG6] devem ser relatadas como elementos de linhas distintas.

4.   REPARTIÇÃO DOS ATIVOS FINANCEIROS POR INSTRUMENTO E POR SETOR DAS CONTRAPARTES (4)

| 32. | Os ativos financeiros devem ser repartidos por instrumento e – quando necessário – por contraparte. |
| --- | --- |

32.

Os ativos financeiros devem ser repartidos por instrumento e – quando necessário – por contraparte.

| 33. | Nos termos das IFRS ou dos PCGA a nível nacional compatíveis com as mesmas, os instrumentos de capital próprio devem ser relatados com uma repartição específica («dos quais») que identifique apenas os instrumentos mensurados pelo custo e os setores específicos das contrapartes. Nos termos dos PCGA a nível nacional baseados na DCB, os instrumentos de capital próprio devem ser relatados através de uma repartição específica («dos quais») que identifique apenas as contrapartes não cotadas e de setores específicos. |
| --- | --- |

33.

Nos termos das IFRS ou dos PCGA a nível nacional compatíveis com as mesmas, os instrumentos de capital próprio devem ser relatados com uma repartição específica («dos quais») que identifique apenas os instrumentos mensurados pelo custo e os setores específicos das contrapartes. Nos termos dos PCGA a nível nacional baseados na DCB, os instrumentos de capital próprio devem ser relatados através de uma repartição específica («dos quais») que identifique apenas as contrapartes não cotadas e de setores específicos.

| 34. | No caso de ativos financeiros disponíveis para venda, as instituições devem relatar o justo valor dos ativos em imparidade e dos ativos que não se encontram em imparidade, respetivamente, e o montante acumulado das perdas por imparidade reconhecidas nos resultados à data do relato. A soma do justo valor dos ativos que não se encontram em imparidade e do justo valor dos ativos em imparidade será o montante escriturado desses ativos. |
| --- | --- |

34.

No caso de ativos financeiros disponíveis para venda, as instituições devem relatar o justo valor dos ativos em imparidade e dos ativos que não se encontram em imparidade, respetivamente, e o montante acumulado das perdas por imparidade reconhecidas nos resultados à data do relato. A soma do justo valor dos ativos que não se encontram em imparidade e do justo valor dos ativos em imparidade será o montante escriturado desses ativos.

| 35. | Nos termos das IFRS ou dos PCGA a nível nacional compatíveis com as mesmas, no que se refere aos ativos financeiros classificados como «Empréstimos e valores a receber» ou como «Detidos até ao vencimento», deve ser relatado o montante escriturado bruto dos ativos que não se encontram em imparidade e dos ativos em imparidade. As provisões devem ser repartidas em «Provisões específicas para ativos financeiros, avaliados individualmente», «Provisões específicas para ativos financeiros, avaliados coletivamente» e «Provisões coletivas para perdas incorridas mas não relatadas». Nos termos dos PCGA a nível nacional baseados na DCB, no que se refere aos ativos financeiros classificados como «Ativos financeiros não negociáveis e não derivados mensurados com base no custo», deve ser relatado o montante escriturado bruto dos ativos que não se encontram em imparidade e dos ativos em imparidade. |
| --- | --- |

35.

Nos termos das IFRS ou dos PCGA a nível nacional compatíveis com as mesmas, no que se refere aos ativos financeiros classificados como «Empréstimos e valores a receber» ou como «Detidos até ao vencimento», deve ser relatado o montante escriturado bruto dos ativos que não se encontram em imparidade e dos ativos em imparidade. As provisões devem ser repartidas em «Provisões específicas para ativos financeiros, avaliados individualmente», «Provisões específicas para ativos financeiros, avaliados coletivamente» e «Provisões coletivas para perdas incorridas mas não relatadas». Nos termos dos PCGA a nível nacional baseados na DCB, no que se refere aos ativos financeiros classificados como «Ativos financeiros não negociáveis e não derivados mensurados com base no custo», deve ser relatado o montante escriturado bruto dos ativos que não se encontram em imparidade e dos ativos em imparidade.

| 36. | «Provisões específicas para ativos financeiros, avaliados individualmente» deve incluir o montante acumulado das imparidades relacionadas com ativos financeiros avaliados individualmente. |
| --- | --- |

36.

«Provisões específicas para ativos financeiros, avaliados individualmente» deve incluir o montante acumulado das imparidades relacionadas com ativos financeiros avaliados individualmente.

| 37. | «Provisões específicas para ativos financeiros, avaliados coletivamente» deve incluir o montante acumulado das imparidades coletivas calculado para os empréstimos insignificantes em imparidade a título individual e relativamente aos quais a instituição decida aplicar um método estatístico (baseado na carteira). A aplicação de um método desse tipo não prejudica a eventual realização de avaliações pontuais na ótica da imparidade de empréstimos que sejam individualmente insignificantes e, assim, relatar esses casos como provisões específicas para ativos financeiros, avaliados individualmente. |
| --- | --- |

37.

«Provisões específicas para ativos financeiros, avaliados coletivamente» deve incluir o montante acumulado das imparidades coletivas calculado para os empréstimos insignificantes em imparidade a título individual e relativamente aos quais a instituição decida aplicar um método estatístico (baseado na carteira). A aplicação de um método desse tipo não prejudica a eventual realização de avaliações pontuais na ótica da imparidade de empréstimos que sejam individualmente insignificantes e, assim, relatar esses casos como provisões específicas para ativos financeiros, avaliados individualmente.

| 38. | «Provisões coletivas para perdas incorridas mas não relatadas» deve incluir o montante acumulado das imparidades coletivas determinado para os ativos financeiros que não se encontram em imparidade numa base individual. No que se refere às «Provisões para perdas incorridas mas não relatadas», pode seguir-se a IAS 39.59(f), parágrafos AG87 e AG90. |
| --- | --- |

38.

«Provisões coletivas para perdas incorridas mas não relatadas» deve incluir o montante acumulado das imparidades coletivas determinado para os ativos financeiros que não se encontram em imparidade numa base individual. No que se refere às «Provisões para perdas incorridas mas não relatadas», pode seguir-se a IAS 39.59(f), parágrafos AG87 e AG90.

| 39. | A soma dos ativos que não se encontram em imparidade e dos ativos em imparidade líquidos de todas as provisões deve ser igual ao montante escriturado. |
| --- | --- |

39.

A soma dos ativos que não se encontram em imparidade e dos ativos em imparidade líquidos de todas as provisões deve ser igual ao montante escriturado.

| 40. | O modelo 4.5 inclui o montante escriturado de «Empréstimos e adiantamentos» e de «Títulos de dívida» que se enquadram na definição de «dívida subordinada» no ponto 54 da presente parte. |
| --- | --- |

40.

O modelo 4.5 inclui o montante escriturado de «Empréstimos e adiantamentos» e de «Títulos de dívida» que se enquadram na definição de «dívida subordinada» no ponto 54 da presente parte.

5.   REPARTIÇÃO DOS EMPRÉSTIMOS E ADIANTAMENTOS POR PRODUTO (5)

| 41. | O «montante escriturado» dos empréstimos e adiantamentos deve ser relatado por tipo de produto e líquido das provisões associadas à imparidade. Os saldos a receber à ordem classificados como «Caixa, saldos de caixa em bancos centrais e outros depósitos à ordem» devem também ser relatados neste modelo independentemente da «carteira de contabilidade» em que estejam incluídos e devem ser afetados aos seguintes produtos:






  a) | «à ordem (call) e a curto prazo (conta corrente)» inclui os saldos a receber à ordem (call), a curto prazo, as contas correntes e saldos semelhantes que podem incluir empréstimos equivalentes a depósitos overnight para o mutuário, independentemente da sua forma jurídica. Também inclui os «saldos a descoberto» que são saldos devedores no balanço de contas correntes; |
| --- | --- | --- |

41.

O «montante escriturado» dos empréstimos e adiantamentos deve ser relatado por tipo de produto e líquido das provisões associadas à imparidade. Os saldos a receber à ordem classificados como «Caixa, saldos de caixa em bancos centrais e outros depósitos à ordem» devem também ser relatados neste modelo independentemente da «carteira de contabilidade» em que estejam incluídos e devem ser afetados aos seguintes produtos:

a)

«à ordem (call) e a curto prazo (conta corrente)» inclui os saldos a receber à ordem (call), a curto prazo, as contas correntes e saldos semelhantes que podem incluir empréstimos equivalentes a depósitos overnight para o mutuário, independentemente da sua forma jurídica. Também inclui os «saldos a descoberto» que são saldos devedores no balanço de contas correntes;

| b) | «Dívidas de cartões de crédito» inclui os créditos concedidos através de cartões de débito diferido ou de cartões de crédito [Regulamento BCE BSI]; |
| --- | --- |

b)

«Dívidas de cartões de crédito» inclui os créditos concedidos através de cartões de débito diferido ou de cartões de crédito [Regulamento BCE BSI];

| c) | «Valores comerciais a receber» inclui os empréstimos a outros devedores concedidos com base de notas ou outros documentos que conferem o direito a receber as receitas de operações de venda de produtos ou de prestação de serviços. Este elemento inclui todas as operações de fomento ao comércio (factoring, com e sem recurso); |
| --- | --- |

c)

«Valores comerciais a receber» inclui os empréstimos a outros devedores concedidos com base de notas ou outros documentos que conferem o direito a receber as receitas de operações de venda de produtos ou de prestação de serviços. Este elemento inclui todas as operações de fomento ao comércio (factoring, com e sem recurso);

| d) | «Locações financeiras» inclui o montante escriturado dos valores a receber por conta de locações financeiras. Nos termos das IFRS ou dos PCGA nacionais compatíveis com as mesmas, os «valores a receber por conta de locações financeiras» são os definidos na IAS 17; |
| --- | --- |

d)

«Locações financeiras» inclui o montante escriturado dos valores a receber por conta de locações financeiras. Nos termos das IFRS ou dos PCGA nacionais compatíveis com as mesmas, os «valores a receber por conta de locações financeiras» são os definidos na IAS 17;

| e) | Os «Empréstimos para operações de revenda» incluem financiamentos concedidos em troca de valores mobiliários adquiridos ao abrigo de acordos de recompra ou tomados de empréstimo através de acordos de empréstimo de títulos; |
| --- | --- |

e)

Os «Empréstimos para operações de revenda» incluem financiamentos concedidos em troca de valores mobiliários adquiridos ao abrigo de acordos de recompra ou tomados de empréstimo através de acordos de empréstimo de títulos;

| f) | Os «Outros empréstimos a prazo» incluem os saldos devedores com prazos de vencimento contratualmente fixados não incluídos nos outros elementos; |
| --- | --- |

f)

Os «Outros empréstimos a prazo» incluem os saldos devedores com prazos de vencimento contratualmente fixados não incluídos nos outros elementos;

| g) | Os «Adiantamentos que não constituem empréstimos» incluem os adiantamentos que não podem ser classificados como «empréstimos» de acordo com o Regulamento do BCE relativo aos Elementos do Balanço. Este elemento inclui, entre outros, os montantes brutos a receber relativos a elementos suspensos (como sejam fundos que aguardam investimento, transferência ou liquidação) e elementos em trânsito (como sejam cheques e outras formas de pagamento enviados para cobrança); |
| --- | --- |

g)

Os «Adiantamentos que não constituem empréstimos» incluem os adiantamentos que não podem ser classificados como «empréstimos» de acordo com o Regulamento do BCE relativo aos Elementos do Balanço. Este elemento inclui, entre outros, os montantes brutos a receber relativos a elementos suspensos (como sejam fundos que aguardam investimento, transferência ou liquidação) e elementos em trânsito (como sejam cheques e outras formas de pagamento enviados para cobrança);

| h) | Os «Empréstimos hipotecários [Empréstimos caucionados por imóveis]» incluem os empréstimos formalmente garantidos por bens imóveis independentemente do rácio entre o financiamento e as garantias (muitas vezes designado rácio empréstimo/valor); |
| --- | --- |

h)

Os «Empréstimos hipotecários [Empréstimos caucionados por imóveis]» incluem os empréstimos formalmente garantidos por bens imóveis independentemente do rácio entre o financiamento e as garantias (muitas vezes designado rácio empréstimo/valor);

| i) | «Outros empréstimos caucionados» inclui os empréstimos com cauções formais, independentemente do rácio entre o financiamento e essas cauções (também chamado rácio empréstimo/valor), com exceção dos «Empréstimos garantidos por bens imóveis», «Contratos de locação financeira» e «Empréstimos para operações de revenda». Estas cauções incluem as entregas em penhor de valores mobiliários, numerário e outras garantias; |
| --- | --- |

i)

«Outros empréstimos caucionados» inclui os empréstimos com cauções formais, independentemente do rácio entre o financiamento e essas cauções (também chamado rácio empréstimo/valor), com exceção dos «Empréstimos garantidos por bens imóveis», «Contratos de locação financeira» e «Empréstimos para operações de revenda». Estas cauções incluem as entregas em penhor de valores mobiliários, numerário e outras garantias;

| j) | «Crédito ao consumo» inclui os empréstimos concedidos principalmente para consumo pessoal de bens e serviços [Regulamento do BCE relativo aos Elementos do Balanço]; |
| --- | --- |

j)

«Crédito ao consumo» inclui os empréstimos concedidos principalmente para consumo pessoal de bens e serviços [Regulamento do BCE relativo aos Elementos do Balanço];

| k) | «Empréstimos para aquisição de habitação» incluem os créditos concedidos a agregados familiares tendo por objetivo o investimento em habitações para utilização própria e arrendamento, incluindo a construção e a renovação [Regulamento do BCE relativo aos Elementos do Balanço]; |
| --- | --- |

k)

«Empréstimos para aquisição de habitação» incluem os créditos concedidos a agregados familiares tendo por objetivo o investimento em habitações para utilização própria e arrendamento, incluindo a construção e a renovação [Regulamento do BCE relativo aos Elementos do Balanço];

| l) | Os «Empréstimos para financiamento de projetos» incluem empréstimos que são recuperados exclusivamente a partir dos rendimentos gerados pelos projetos que financiam. |
| --- | --- |

l)

Os «Empréstimos para financiamento de projetos» incluem empréstimos que são recuperados exclusivamente a partir dos rendimentos gerados pelos projetos que financiam.

6.   REPARTIÇÃO DOS EMPRÉSTIMOS E ADIANTAMENTOS A SOCIEDADES NÃO FINANCEIRAS POR CÓDIGO NACE (6)

| 42. | O montante escriturado bruto dos empréstimos e adiantamentos a sociedades não financeiras deve ser classificado por setor de atividade económica utilizando os códigos do Regulamento NACE («Códigos NACE») em função da atividade principal da contraparte. |
| --- | --- |

42.

O montante escriturado bruto dos empréstimos e adiantamentos a sociedades não financeiras deve ser classificado por setor de atividade económica utilizando os códigos do Regulamento NACE («Códigos NACE») em função da atividade principal da contraparte.

| 43. | A classificação dos riscos incorridos em conjunto por mais de um devedor deve ser realizada de acordo com o n.o 36 da parte I. |
| --- | --- |

43.

A classificação dos riscos incorridos em conjunto por mais de um devedor deve ser realizada de acordo com o n.o 36 da parte I.

| 44. | O relato dos códigos NACE deve ser realizado de acordo com o primeiro nível de decomposição (por «secção»). |
| --- | --- |

44.

O relato dos códigos NACE deve ser realizado de acordo com o primeiro nível de decomposição (por «secção»).

| 45. | No caso dos instrumentos de dívida ao custo amortizado ou ao justo valor através de outro rendimento integral, por «Montante escriturado bruto» entende-se o montante escriturado excluindo as «Imparidades acumuladas». No caso dos instrumentos de dívida ao justo valor através dos resultados, por «Montante escriturado bruto» entende-se o montante escriturado excluindo as «Variações acumuladas do justo valor devido ao risco de crédito». |
| --- | --- |

45.

No caso dos instrumentos de dívida ao custo amortizado ou ao justo valor através de outro rendimento integral, por «Montante escriturado bruto» entende-se o montante escriturado excluindo as «Imparidades acumuladas». No caso dos instrumentos de dívida ao justo valor através dos resultados, por «Montante escriturado bruto» entende-se o montante escriturado excluindo as «Variações acumuladas do justo valor devido ao risco de crédito».

| 46. | As «Imparidades acumuladas» devem ser relatadas relativamente aos ativos financeiros ao custo amortizado ou pelo justo valor através de outro rendimento integral. Os valores das «Variações acumuladas do justo valor devido ao risco de crédito» devem ser relatados relativamente aos ativos financeiros pelo justo valor através dos resultados. «Imparidades acumuladas» inclui as provisões específicas relativas aos ativos financeiros, avaliados individual e coletivamente como definido nos n.os 36 e 37, bem como as «Provisões coletivas para perdas incorridas mas não relatadas», como definido no n.o 38, mas não incluem os montantes das «Reduções acumuladas», como definido no n.o 49 da presente parte. |
| --- | --- |

46.

As «Imparidades acumuladas» devem ser relatadas relativamente aos ativos financeiros ao custo amortizado ou pelo justo valor através de outro rendimento integral. Os valores das «Variações acumuladas do justo valor devido ao risco de crédito» devem ser relatados relativamente aos ativos financeiros pelo justo valor através dos resultados. «Imparidades acumuladas» inclui as provisões específicas relativas aos ativos financeiros, avaliados individual e coletivamente como definido nos n.os 36 e 37, bem como as «Provisões coletivas para perdas incorridas mas não relatadas», como definido no n.o 38, mas não incluem os montantes das «Reduções acumuladas», como definido no n.o 49 da presente parte.

7.   ATIVOS FINANCEIROS SUJEITOS A IMPARIDADE JÁ VENCIDOS OU EM IMPARIDADE (7)

| 47. | Os instrumentos de dívida que se encontram vencidos mas não em imparidade à data de referência do relato devem ser relatados nas carteiras de contabilidade sujeitas a imparidade. Nos termos das IFRS ou dos PCGA a nível nacional compatíveis com as mesmas, estas carteiras de contabilidade compreendem as categorias «Disponíveis para venda», «Empréstimos e valores a receber» e «Detidos até ao vencimento». Nos termos dos PCGA a nível nacional baseados na DCB, estas carteiras de contabilidade compreendem também os «Instrumentos de dívida não negociáveis mensurados com base no custo» e os «Outros ativos financeiros não negociáveis e não derivados». |
| --- | --- |

47.

Os instrumentos de dívida que se encontram vencidos mas não em imparidade à data de referência do relato devem ser relatados nas carteiras de contabilidade sujeitas a imparidade. Nos termos das IFRS ou dos PCGA a nível nacional compatíveis com as mesmas, estas carteiras de contabilidade compreendem as categorias «Disponíveis para venda», «Empréstimos e valores a receber» e «Detidos até ao vencimento». Nos termos dos PCGA a nível nacional baseados na DCB, estas carteiras de contabilidade compreendem também os «Instrumentos de dívida não negociáveis mensurados com base no custo» e os «Outros ativos financeiros não negociáveis e não derivados».

| 48. | Um ativo é considerado vencido quando a contraparte não satisfez um pagamento previsto contratualmente. Os montantes totais desses ativos devem ser relatados e repartidos de acordo com o número de dias em atraso da prestação mais atrasada. A análise dos instrumentos vencidos não deve incluir quaisquer ativos em imparidade. O montante escriturado dos ativos financeiros em imparidade deverá ser relatado separadamente dos ativos vencidos. |
| --- | --- |

48.

Um ativo é considerado vencido quando a contraparte não satisfez um pagamento previsto contratualmente. Os montantes totais desses ativos devem ser relatados e repartidos de acordo com o número de dias em atraso da prestação mais atrasada. A análise dos instrumentos vencidos não deve incluir quaisquer ativos em imparidade. O montante escriturado dos ativos financeiros em imparidade deverá ser relatado separadamente dos ativos vencidos.

| 49. | A coluna «Anulações acumuladas» inclui o montante acumulado de capital e juros vencidos de qualquer instrumento de dívida que a instituição tenha deixado de reconhecer por serem considerados incobráveis, independentemente da carteira na qual estavam incluídos. Estes montantes devem ser relatados até à extinção total de todos os direitos da instituição (por expiração do prazo de prescrição, por perdão ou por outras causas), ou até a recuperação. |
| --- | --- |

49.

A coluna «Anulações acumuladas» inclui o montante acumulado de capital e juros vencidos de qualquer instrumento de dívida que a instituição tenha deixado de reconhecer por serem considerados incobráveis, independentemente da carteira na qual estavam incluídos. Estes montantes devem ser relatados até à extinção total de todos os direitos da instituição (por expiração do prazo de prescrição, por perdão ou por outras causas), ou até a recuperação.

| 50. | As «Anulações» podem ser causadas tanto por reduções do montante escriturado dos ativos financeiros diretamente reconhecidas nos resultados do exercício como por reduções dos montantes das contas de provisões para perdas de crédito afetadas ao montante escriturado dos ativos financeiros. |
| --- | --- |

50.

As «Anulações» podem ser causadas tanto por reduções do montante escriturado dos ativos financeiros diretamente reconhecidas nos resultados do exercício como por reduções dos montantes das contas de provisões para perdas de crédito afetadas ao montante escriturado dos ativos financeiros.

8.   REPARTIÇÃO DOS PASSIVOS FINANCEIROS (8)

| 51. | Visto que os «Depósitos» são definidos da mesma forma que no Regulamento do BCE relativo aos Elementos do Balanço, os depósitos de poupança regulamentados devem ser classificados de acordo com esse regulamento e distribuídos de acordo com a contraparte. Em particular, os depósitos de poupança à ordem não transferíveis, que embora sejam legalmente resgatáveis mediante pedido estão sujeitos a penalizações e restrições significativas e têm características muito semelhantes aos depósitos overnight, são classificados como depósitos resgatáveis a pedido. |
| --- | --- |

51.

Visto que os «Depósitos» são definidos da mesma forma que no Regulamento do BCE relativo aos Elementos do Balanço, os depósitos de poupança regulamentados devem ser classificados de acordo com esse regulamento e distribuídos de acordo com a contraparte. Em particular, os depósitos de poupança à ordem não transferíveis, que embora sejam legalmente resgatáveis mediante pedido estão sujeitos a penalizações e restrições significativas e têm características muito semelhantes aos depósitos overnight, são classificados como depósitos resgatáveis a pedido.

| 52. | Os «títulos de dívida emitidos» devem ser decompostos nos seguintes tipos de produtos:






  a) | «Certificados de depósito» são títulos que permitem aos detentores retirar fundos de uma conta; |
| --- | --- | --- |

52.

Os «títulos de dívida emitidos» devem ser decompostos nos seguintes tipos de produtos:

a)

«Certificados de depósito» são títulos que permitem aos detentores retirar fundos de uma conta;

| b) | «Títulos garantidos por ativos» de acordo com o artigo 4.o, n.o 1, ponto 61, do RRFP; |
| --- | --- |

b)

«Títulos garantidos por ativos» de acordo com o artigo 4.o, n.o 1, ponto 61, do RRFP;

| c) | «Obrigações cobertas» de acordo com o artigo 129.o, n.o 1, do RRFP; |
| --- | --- |

c)

«Obrigações cobertas» de acordo com o artigo 129.o, n.o 1, do RRFP;

| d) | «Contratos híbridos» incluem os contratos com derivados embutidos; |
| --- | --- |

d)

«Contratos híbridos» incluem os contratos com derivados embutidos;

| e) | «Outros títulos de dívida emitidos» inclui os títulos de dívida não registados nas linhas anteriores e distingue os instrumentos convertíveis dos não convertíveis. |
| --- | --- |

e)

«Outros títulos de dívida emitidos» inclui os títulos de dívida não registados nas linhas anteriores e distingue os instrumentos convertíveis dos não convertíveis.

| 53. | Os «Passivos financeiros subordinados» emitidas são tratados da mesma forma que os restantes passivos financeiros assumidos. Os passivos subordinados emitidos na forma de títulos são classificados como «Títulos de dívida emitidos», ao passo que os passivos subordinados na forma de depósitos são classificados como «Depósitos». |
| --- | --- |

53.

Os «Passivos financeiros subordinados» emitidas são tratados da mesma forma que os restantes passivos financeiros assumidos. Os passivos subordinados emitidos na forma de títulos são classificados como «Títulos de dívida emitidos», ao passo que os passivos subordinados na forma de depósitos são classificados como «Depósitos».

| 54. | O modelo 8.2 inclui o montante escriturado dos «Depósitos» e «Títulos de dívida emitidos» que correspondem à definição de dívida subordinada classificada por carteiras de contabilidade. Os instrumentos de «Dívida subordinada» constituem um crédito subsidiário sobre a instituição emitente que só pode ser exercido depois da resolução de todos os créditos com prioridade mais elevada [Regulamento do BCE relativo aos Elementos do Balanço]. |
| --- | --- |

54.

O modelo 8.2 inclui o montante escriturado dos «Depósitos» e «Títulos de dívida emitidos» que correspondem à definição de dívida subordinada classificada por carteiras de contabilidade. Os instrumentos de «Dívida subordinada» constituem um crédito subsidiário sobre a instituição emitente que só pode ser exercido depois da resolução de todos os créditos com prioridade mais elevada [Regulamento do BCE relativo aos Elementos do Balanço].

9.   COMPROMISSOS DE EMPRÉSTIMO, GARANTIAS FINANCEIRAS E OUTROS COMPROMISSOS (9)

| 55. | As posições em risco extrapatrimoniais incluem os elementos extrapatrimoniais a que se refere o anexo I do RRFP. As posições em risco extrapatrimoniais devem ser decompostas em compromissos de empréstimos concedidos, garantias financeiras prestadas e outros compromissos assumidos. |
| --- | --- |

55.

As posições em risco extrapatrimoniais incluem os elementos extrapatrimoniais a que se refere o anexo I do RRFP. As posições em risco extrapatrimoniais devem ser decompostas em compromissos de empréstimos concedidos, garantias financeiras prestadas e outros compromissos assumidos.

| 56. | As informações sobre os compromissos de empréstimo, as garantias financeiras e outros compromissos assumidos e recebidos incluem quer os compromissos revogáveis, quer os compromissos irrevogáveis. |
| --- | --- |

56.

As informações sobre os compromissos de empréstimo, as garantias financeiras e outros compromissos assumidos e recebidos incluem quer os compromissos revogáveis, quer os compromissos irrevogáveis.

| 57. | «Compromissos de empréstimo» são compromissos firmes de concessão de crédito com termos e condições pré-especificados, exceto aqueles que são derivados porque podem ser liquidados em numerário ou entregando ou emitindo outro instrumento financeiro. Os seguintes elementos do anexo I do RRFP devem ser classificados como «Compromissos de empréstimo»:






  a) | «Depósitos a prazo»; |
| --- | --- | --- |

57.

«Compromissos de empréstimo» são compromissos firmes de concessão de crédito com termos e condições pré-especificados, exceto aqueles que são derivados porque podem ser liquidados em numerário ou entregando ou emitindo outro instrumento financeiro. Os seguintes elementos do anexo I do RRFP devem ser classificados como «Compromissos de empréstimo»:

a)

«Depósitos a prazo»;

| b) | «Linhas de crédito não utilizadas», que incluem os acordos para «emprestar» ou prestar «aceites» com termos e condições pré-especificados. |
| --- | --- |

b)

«Linhas de crédito não utilizadas», que incluem os acordos para «emprestar» ou prestar «aceites» com termos e condições pré-especificados.

| 58. | As «Garantias financeiras» são contratos que exigem que o emitente efetue determinados pagamentos para reembolsar o detentor por uma perda em que este incorre, devido ao facto de um determinado devedor não efetuar o pagamento no vencimento de acordo com os termos originais ou modificados de um instrumento de dívida. Nos termos das IFRS ou dos PCGA a nível nacional compatíveis com as mesmas, esses contratos cumprem a IAS 39.9 e a IFRS 4. Os seguintes elementos do anexo I do RRFP devem ser classificados como «Garantias financeiras»:






  a) | «Garantias com carácter de substitutos de crédito»; |
| --- | --- | --- |

58.

As «Garantias financeiras» são contratos que exigem que o emitente efetue determinados pagamentos para reembolsar o detentor por uma perda em que este incorre, devido ao facto de um determinado devedor não efetuar o pagamento no vencimento de acordo com os termos originais ou modificados de um instrumento de dívida. Nos termos das IFRS ou dos PCGA a nível nacional compatíveis com as mesmas, esses contratos cumprem a IAS 39.9 e a IFRS 4. Os seguintes elementos do anexo I do RRFP devem ser classificados como «Garantias financeiras»:

a)

«Garantias com carácter de substitutos de crédito»;

| b) | «Derivados de crédito» que se enquadram na definição de garantia financeira; |
| --- | --- |

b)

«Derivados de crédito» que se enquadram na definição de garantia financeira;

| c) | «Cartas de crédito irrevogáveis stand-by com carácter de substitutos de crédito»; |
| --- | --- |

c)

«Cartas de crédito irrevogáveis stand-by com carácter de substitutos de crédito»;

| 59. | «Outros compromissos» inclui os seguintes elementos do anexo I do RRFP:






  a) | «Parcela não paga de ações e obrigações parcialmente pagas»; |
| --- | --- | --- |

59.

«Outros compromissos» inclui os seguintes elementos do anexo I do RRFP:

a)

«Parcela não paga de ações e obrigações parcialmente pagas»;

| b) | «Créditos documentários emitidos ou confirmados»; |
| --- | --- |

b)

«Créditos documentários emitidos ou confirmados»;

| c) | Elementos extrapatrimoniais de financiamento ao comércio; |
| --- | --- |

c)

Elementos extrapatrimoniais de financiamento ao comércio;

| d) | «Créditos documentários em relação aos quais os documentos de embarque sirvam de garantia e outras transações de liquidação potencialmente automática»; |
| --- | --- |

d)

«Créditos documentários em relação aos quais os documentos de embarque sirvam de garantia e outras transações de liquidação potencialmente automática»;

| e) | «Garantias e indemnizações» (incluindo as garantias de contratos de direito público e de boa execução de contratos) e «Garantias que não tenham carácter de substitutos de crédito»; |
| --- | --- |

e)

«Garantias e indemnizações» (incluindo as garantias de contratos de direito público e de boa execução de contratos) e «Garantias que não tenham carácter de substitutos de crédito»;

| f) | «Garantias marítimas, aduaneiras e fiscais»; |
| --- | --- |

f)

«Garantias marítimas, aduaneiras e fiscais»;

| g) | Linhas de crédito de emissão (NIF) e Linhas de crédito renováveis de subscrição (RUF); |
| --- | --- |

g)

Linhas de crédito de emissão (NIF) e Linhas de crédito renováveis de subscrição (RUF);

| h) | «Linhas de crédito não utilizadas», que incluem os acordos para «emprestar» ou prestar «aceites» em termos e condições que não são pré-especificados; |
| --- | --- |

h)

«Linhas de crédito não utilizadas», que incluem os acordos para «emprestar» ou prestar «aceites» em termos e condições que não são pré-especificados;

| i) | «Linhas de crédito não utilizadas», que incluem os acordos de «compra de valores mobiliários» ou de «prestação de garantias»; |
| --- | --- |

i)

«Linhas de crédito não utilizadas», que incluem os acordos de «compra de valores mobiliários» ou de «prestação de garantias»;

| j) | «Linhas de crédito não utilizadas para garantias de contratos de direito público e de boa execução de contratos»; |
| --- | --- |

j)

«Linhas de crédito não utilizadas para garantias de contratos de direito público e de boa execução de contratos»;

| k) | «Outros elementos extrapatrimoniais» constantes do anexo I do RRFP. |
| --- | --- |

k)

«Outros elementos extrapatrimoniais» constantes do anexo I do RRFP.

| 60. | Nos termos das IFRS ou dos PCGA a nível nacional compatíveis com as mesmas, os elementos seguintes são reconhecidos no balanço e, consequentemente, não deverão ser relatados como posições em risco extrapatrimoniais:






  a) | «Derivados de crédito» que não se enquadram na definição de garantias financeiras são «derivados» nos termos da IAS 39; |
| --- | --- | --- |

60.

Nos termos das IFRS ou dos PCGA a nível nacional compatíveis com as mesmas, os elementos seguintes são reconhecidos no balanço e, consequentemente, não deverão ser relatados como posições em risco extrapatrimoniais:

a)

«Derivados de crédito» que não se enquadram na definição de garantias financeiras são «derivados» nos termos da IAS 39;

| b) | «Aceites» são obrigações, por parte de uma instituição, de pagamento no vencimento do valor nominal de uma letra de câmbio, normalmente para cobertura de vendas de bens. Consequentemente, são classificados como «valores comerciais a receber» no balanço; |
| --- | --- |

b)

«Aceites» são obrigações, por parte de uma instituição, de pagamento no vencimento do valor nominal de uma letra de câmbio, normalmente para cobertura de vendas de bens. Consequentemente, são classificados como «valores comerciais a receber» no balanço;

| c) | Os «Endossos de letras» que não cumprem os critérios para desreconhecimento nos termos da IAS 39; |
| --- | --- |

c)

Os «Endossos de letras» que não cumprem os critérios para desreconhecimento nos termos da IAS 39;

| d) | As «Transações com recurso» que não cumprem os critérios para desreconhecimento nos termos da IAS 39; |
| --- | --- |

d)

As «Transações com recurso» que não cumprem os critérios para desreconhecimento nos termos da IAS 39;

| e) | As «Compras de ativos a prazo fixo» são «derivados» nos termos da IAS 39; |
| --- | --- |

e)

As «Compras de ativos a prazo fixo» são «derivados» nos termos da IAS 39;

| f) | As «Vendas de ativos com acordos de recompra», como definidas no artigo 12.o, n.os 3 e 5, da Diretiva 86/653/CEE. Nestes contratos, o cessionário tem a opção, mas não a obrigação, de devolver os ativos a um preço previamente acordado numa data especificada (ou a especificar). Assim, esses contratos correspondem à definição de derivados nos termos da IAS 39.9. |
| --- | --- |

f)

As «Vendas de ativos com acordos de recompra», como definidas no artigo 12.o, n.os 3 e 5, da Diretiva 86/653/CEE. Nestes contratos, o cessionário tem a opção, mas não a obrigação, de devolver os ativos a um preço previamente acordado numa data especificada (ou a especificar). Assim, esses contratos correspondem à definição de derivados nos termos da IAS 39.9.

| 61. | «Das quais: em incumprimento» deve incluir o montante nominal desses compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos assumidos cuja contraparte tenha incorrido em incumprimento de acordo com o artigo 178.o do RRFP. |
| --- | --- |

61.

«Das quais: em incumprimento» deve incluir o montante nominal desses compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos assumidos cuja contraparte tenha incorrido em incumprimento de acordo com o artigo 178.o do RRFP.

| 62. | No que se refere às posições em risco extrapatrimoniais, «Montante nominal» é o montante que melhor representa a posição em risco máxima da instituição em termos de risco de crédito sem ter em consideração qualquer garantia detida ou outras melhorias de crédito. Em particular no que respeita às garantias financeiras prestadas, o montante nominal é o montante máximo que a entidade poderá ter de pagar se a garantia vier a ser acionada. Para os compromissos de empréstimo, o montante nominal é o montante não levantado que a instituição se comprometeu a emprestar. Os montantes nominais são os valores das posições em risco antes da aplicação de fatores de conversão e de técnicas de redução do risco. |
| --- | --- |

62.

No que se refere às posições em risco extrapatrimoniais, «Montante nominal» é o montante que melhor representa a posição em risco máxima da instituição em termos de risco de crédito sem ter em consideração qualquer garantia detida ou outras melhorias de crédito. Em particular no que respeita às garantias financeiras prestadas, o montante nominal é o montante máximo que a entidade poderá ter de pagar se a garantia vier a ser acionada. Para os compromissos de empréstimo, o montante nominal é o montante não levantado que a instituição se comprometeu a emprestar. Os montantes nominais são os valores das posições em risco antes da aplicação de fatores de conversão e de técnicas de redução do risco.

| 63. | No modelo 9.2, para os compromissos de empréstimo recebidos, o montante nominal é o montante total não levantado que a contraparte se comprometeu a emprestar à instituição. Para os outros compromissos recebidos o montante nominal é o montante total prometido pela outra parte na operação. Para as garantias financeiras recebidas, o «Montante máximo da garantia que pode ser considerado» é o montante máximo que a contraparte poderá ter de pagar se a garantia vier a ser acionada. Quando uma garantia financeira recebida tiver sido emitida por mais de um garante, o montante garantido deve ser relatado uma única vez neste modelo; o montante garantido deve ser afetado ao garante que for mais relevante para a redução do risco de crédito. |
| --- | --- |

63.

No modelo 9.2, para os compromissos de empréstimo recebidos, o montante nominal é o montante total não levantado que a contraparte se comprometeu a emprestar à instituição. Para os outros compromissos recebidos o montante nominal é o montante total prometido pela outra parte na operação. Para as garantias financeiras recebidas, o «Montante máximo da garantia que pode ser considerado» é o montante máximo que a contraparte poderá ter de pagar se a garantia vier a ser acionada. Quando uma garantia financeira recebida tiver sido emitida por mais de um garante, o montante garantido deve ser relatado uma única vez neste modelo; o montante garantido deve ser afetado ao garante que for mais relevante para a redução do risco de crédito.

10.   DERIVADOS (10 E 11)

| 64. | O montante escriturado e o montante nocional dos derivados detidos para negociação e dos derivados detidos para contabilidade de cobertura deve ser relatado com uma repartição por tipo do risco subjacente, tipo de mercado (mercado de balcão ou mercado organizado) e tipo de produto. |
| --- | --- |

64.

O montante escriturado e o montante nocional dos derivados detidos para negociação e dos derivados detidos para contabilidade de cobertura deve ser relatado com uma repartição por tipo do risco subjacente, tipo de mercado (mercado de balcão ou mercado organizado) e tipo de produto.

| 65. | As instituições devem relatar os derivados detidos para contabilidade de cobertura com uma repartição por tipo de cobertura. |
| --- | --- |

65.

As instituições devem relatar os derivados detidos para contabilidade de cobertura com uma repartição por tipo de cobertura.

| 66. | Os derivados incluídos em instrumentos híbridos que tenham sido separados do contrato de acolhimento devem ser relatados nos modelos 10 e 11 de acordo com a respetiva natureza. O montante do contrato de acolhimento não é incluído nestes modelos. No entanto, se o instrumento híbrido for mensurado pelo justo valor através dos resultados, o contrato no seu todo deverá ser incluído na categoria dos instrumentos detidos para venda ou dos ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados (e, portanto, os derivados embutidos não deverão ser relatados nos modelos 10 e 11). |
| --- | --- |

66.

Os derivados incluídos em instrumentos híbridos que tenham sido separados do contrato de acolhimento devem ser relatados nos modelos 10 e 11 de acordo com a respetiva natureza. O montante do contrato de acolhimento não é incluído nestes modelos. No entanto, se o instrumento híbrido for mensurado pelo justo valor através dos resultados, o contrato no seu todo deverá ser incluído na categoria dos instrumentos detidos para venda ou dos ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados (e, portanto, os derivados embutidos não deverão ser relatados nos modelos 10 e 11).

10.1.   Classificação dos derivados por tipo do risco

| 67. | Todos os derivados devem ser classificados nas seguintes categorias do risco:






  a) | Taxa de juro: Os derivados de taxas de juro são contratos relacionados com um instrumento financeiro que produz juros em que os fluxos financeiros são determinados por taxas de juro de referência ou por outro contrato sobre taxas de juro, como contratos de opções e futuros para a compra de ações próprias. Esta categoria está limitada aos negócios em que todas as componentes estão expostas apenas à taxa de juro de uma determinada moeda. Assim, exclui os contratos que envolvem a troca de uma ou mais moedas estrangeiras, como sejam os swaps de divisas cruzadas, as opções sobre divisas e outros contratos nos quais predomina o risco cambial, que devem ser relatados como contratos cambiais. Os contratos de taxas de juro incluem os acordos de taxa futura, swaps de taxa de juro numa única moeda, futuros de taxas de juro, opções sobre taxas de juro (incluindo limites máximos, limites mínimos e intervalos de variação), opções sobre swaps de taxas de juro e warrants de taxas de juro; |
| --- | --- | --- |

67.

Todos os derivados devem ser classificados nas seguintes categorias do risco:

a)

Taxa de juro: Os derivados de taxas de juro são contratos relacionados com um instrumento financeiro que produz juros em que os fluxos financeiros são determinados por taxas de juro de referência ou por outro contrato sobre taxas de juro, como contratos de opções e futuros para a compra de ações próprias. Esta categoria está limitada aos negócios em que todas as componentes estão expostas apenas à taxa de juro de uma determinada moeda. Assim, exclui os contratos que envolvem a troca de uma ou mais moedas estrangeiras, como sejam os swaps de divisas cruzadas, as opções sobre divisas e outros contratos nos quais predomina o risco cambial, que devem ser relatados como contratos cambiais. Os contratos de taxas de juro incluem os acordos de taxa futura, swaps de taxa de juro numa única moeda, futuros de taxas de juro, opções sobre taxas de juro (incluindo limites máximos, limites mínimos e intervalos de variação), opções sobre swaps de taxas de juro e warrants de taxas de juro;

| b) | Capital próprio: Os derivados de capital próprio são contratos que têm um retorno, ou uma parte do seu retorno, vinculada ao preço de um determinado título de capital próprio ou a um índice de preços de ações; |
| --- | --- |

b)

Capital próprio: Os derivados de capital próprio são contratos que têm um retorno, ou uma parte do seu retorno, vinculada ao preço de um determinado título de capital próprio ou a um índice de preços de ações;

| c) | Divisas estrangeiras e ouro: Estes derivados incluem os contratos que envolvem a troca de divisas no mercado a prazo e posições em risco sobre ouro. Abrangem portanto os contratos a prazo simples, os swaps de câmbio, os swaps de divisas (incluindo swaps de taxas de juro de divisas cruzadas), os futuros sobre divisas, as opções sobre divisas, as opções sobre swaps de divisas e os warrants de divisas. Os derivados cambiais incluem todas as transações que envolvam posição em risco em mais de uma moeda, quer em termos de taxas de juro quer em termos de taxas de câmbio. Os contratos sobre ouro incluem todas as transações que envolvem posições em risco sobre esse produto; |
| --- | --- |

c)

Divisas estrangeiras e ouro: Estes derivados incluem os contratos que envolvem a troca de divisas no mercado a prazo e posições em risco sobre ouro. Abrangem portanto os contratos a prazo simples, os swaps de câmbio, os swaps de divisas (incluindo swaps de taxas de juro de divisas cruzadas), os futuros sobre divisas, as opções sobre divisas, as opções sobre swaps de divisas e os warrants de divisas. Os derivados cambiais incluem todas as transações que envolvam posição em risco em mais de uma moeda, quer em termos de taxas de juro quer em termos de taxas de câmbio. Os contratos sobre ouro incluem todas as transações que envolvem posições em risco sobre esse produto;

| d) | Crédito: Os derivados de crédito são contratos que não se enquadram na definição de garantias financeiras e cujo pagamento está sobretudo vinculado a uma medida da solvabilidade de um determinado crédito de referência. Os contratos especificam uma troca de pagamentos em que pelo menos um dos dois segmentos é determinado pelo desempenho do crédito de referência. Os pagamentos podem ser desencadeados por vários eventos, incluindo um incumprimento, uma redução da notação de crédito ou uma alteração estipulada no diferencial de crédito do ativo de referência; |
| --- | --- |

d)

Crédito: Os derivados de crédito são contratos que não se enquadram na definição de garantias financeiras e cujo pagamento está sobretudo vinculado a uma medida da solvabilidade de um determinado crédito de referência. Os contratos especificam uma troca de pagamentos em que pelo menos um dos dois segmentos é determinado pelo desempenho do crédito de referência. Os pagamentos podem ser desencadeados por vários eventos, incluindo um incumprimento, uma redução da notação de crédito ou uma alteração estipulada no diferencial de crédito do ativo de referência;

| e) | Mercadorias: Estes derivados são contratos que têm um retorno, ou uma parte do seu retorno, vinculada ao preço ou a um índice de preços de uma mercadoria, como seja um metal precioso (exceto ouro), petróleo, madeira ou produtos agrícolas; |
| --- | --- |

e)

Mercadorias: Estes derivados são contratos que têm um retorno, ou uma parte do seu retorno, vinculada ao preço ou a um índice de preços de uma mercadoria, como seja um metal precioso (exceto ouro), petróleo, madeira ou produtos agrícolas;

| f) | Outros: Estes derivados são quaisquer outros contratos derivados que não envolvem uma posição em risco relativa a risco cambial, de taxa de juros, de capital próprio, de mercadorias ou de crédito, tais como derivados climáticos ou derivados de seguros. |
| --- | --- |

f)

Outros: Estes derivados são quaisquer outros contratos derivados que não envolvem uma posição em risco relativa a risco cambial, de taxa de juros, de capital próprio, de mercadorias ou de crédito, tais como derivados climáticos ou derivados de seguros.

| 68. | Se um derivado for influenciado por mais de um tipo de risco subjacente, o instrumento deverá ser afetado ao tipo de risco mais sensível. Para os derivados multe expostos, em caso de incerteza, as transações deverão ser afetadas com a seguinte ordem de precedência:






  a) | Mercadorias: Todas as operações de derivados envolvendo uma posição em risco sobre mercadorias ou sobre índices de mercadorias, independentemente de envolverem ou não uma posição em risco conjunta sobre mercadorias e qualquer outra categoria de risco que pode incluir o risco cambial, de taxa de juro ou de capital próprio, devem ser relatados nesta categoria; |
| --- | --- | --- |

68.

Se um derivado for influenciado por mais de um tipo de risco subjacente, o instrumento deverá ser afetado ao tipo de risco mais sensível. Para os derivados multe expostos, em caso de incerteza, as transações deverão ser afetadas com a seguinte ordem de precedência:

a)

Mercadorias: Todas as operações de derivados envolvendo uma posição em risco sobre mercadorias ou sobre índices de mercadorias, independentemente de envolverem ou não uma posição em risco conjunta sobre mercadorias e qualquer outra categoria de risco que pode incluir o risco cambial, de taxa de juro ou de capital próprio, devem ser relatados nesta categoria;

| b) | Capital próprio: Com exceção dos contratos com uma posição em risco conjunta sobre mercadorias e capital próprio, que devem ser relatados como contratos de mercadorias, todos as transações de derivados com um vínculo ao desempenho de ações ou índices de ações devem ser relatados na categoria de capital próprio. As transações de capital próprio com posições sujeitas a risco cambial ou de taxa de juro devem ser incluídas nesta categoria; |
| --- | --- |

b)

Capital próprio: Com exceção dos contratos com uma posição em risco conjunta sobre mercadorias e capital próprio, que devem ser relatados como contratos de mercadorias, todos as transações de derivados com um vínculo ao desempenho de ações ou índices de ações devem ser relatados na categoria de capital próprio. As transações de capital próprio com posições sujeitas a risco cambial ou de taxa de juro devem ser incluídas nesta categoria;

| c) | Divisas estrangeiras e ouro: Esta categoria inclui todas as operações com derivados (com exceção das já relatadas nas categorias de mercadorias ou de capital próprio) com posições em risco sobre mais de uma moeda, referentes tanto a instrumentos financeiros que produzem juros como a taxas de câmbio. |
| --- | --- |

c)

Divisas estrangeiras e ouro: Esta categoria inclui todas as operações com derivados (com exceção das já relatadas nas categorias de mercadorias ou de capital próprio) com posições em risco sobre mais de uma moeda, referentes tanto a instrumentos financeiros que produzem juros como a taxas de câmbio.

10.2.   Montantes a relatar para os derivados

| 69. | O «montante escriturado» de todos os derivados (cobertura ou negociação) é o respetivo justo valor. Os derivados com um justo valor positivo (acima de zero) são «ativos financeiros» e os derivados com justo valor negativo (abaixo de zero) são «passivos financeiros». O «montante escriturado» deve ser relatado separadamente para os derivados com um justo valor positivo («ativos financeiros») e para os derivados com um justo valor negativo («passivos financeiros»). Na data de reconhecimento inicial, um derivado é classificado como «ativo financeiro» ou «passivo financeiro» de acordo com o seu justo valor inicial. Após o reconhecimento inicial, à medida que o justo valor dos derivados aumenta ou diminui, os termos de troca podem tornar-se favoráveis à instituição (sendo o derivado classificado como «ativo financeiro») ou desfavoráveis à instituição (sendo o derivado classificado como «passivo financeiro»). |
| --- | --- |

69.

O «montante escriturado» de todos os derivados (cobertura ou negociação) é o respetivo justo valor. Os derivados com um justo valor positivo (acima de zero) são «ativos financeiros» e os derivados com justo valor negativo (abaixo de zero) são «passivos financeiros». O «montante escriturado» deve ser relatado separadamente para os derivados com um justo valor positivo («ativos financeiros») e para os derivados com um justo valor negativo («passivos financeiros»). Na data de reconhecimento inicial, um derivado é classificado como «ativo financeiro» ou «passivo financeiro» de acordo com o seu justo valor inicial. Após o reconhecimento inicial, à medida que o justo valor dos derivados aumenta ou diminui, os termos de troca podem tornar-se favoráveis à instituição (sendo o derivado classificado como «ativo financeiro») ou desfavoráveis à instituição (sendo o derivado classificado como «passivo financeiro»).

| 70. | O «montante nocional» é o valor nominal bruto de todas as transações concluídas e ainda não liquidadas na data de referência. Em particular, os seguintes elementos devem ser tidos em conta na determinação do valor nocional:






  a) | No que se refere aos contratos com montantes de capital nominais ou nocionais variáveis, a base de relato são os montantes de capital nominais ou nocionais na data de referência; |
| --- | --- | --- |

70.

O «montante nocional» é o valor nominal bruto de todas as transações concluídas e ainda não liquidadas na data de referência. Em particular, os seguintes elementos devem ser tidos em conta na determinação do valor nocional:

a)

No que se refere aos contratos com montantes de capital nominais ou nocionais variáveis, a base de relato são os montantes de capital nominais ou nocionais na data de referência;

| b) | O valor do montante nocional a relatar relativamente a um contrato de derivados com um componente multiplicador deve ser o montante nocional efetivo ou o valor equivalente do contrato; |
| --- | --- |

b)

O valor do montante nocional a relatar relativamente a um contrato de derivados com um componente multiplicador deve ser o montante nocional efetivo ou o valor equivalente do contrato;

| c) | Swaps: O montante nocional de um swap é o valor do capital subjacente no qual se baseiam as transferências de receitas ou despesas relacionadas com a taxa de juro, com a taxa de câmbio ou outras; |
| --- | --- |

c)

Swaps: O montante nocional de um swap é o valor do capital subjacente no qual se baseiam as transferências de receitas ou despesas relacionadas com a taxa de juro, com a taxa de câmbio ou outras;

| d) | Contratos ligados a capital próprio e mercadorias: O montante nocional a relatar relativamente a um contrato sobre capital próprio ou mercadorias é a quantidade da mercadoria ou de produtos de capital próprio cuja compra ou venda foi contratada multiplicada pelo preço unitário previsto no contrato. O montante nocional a relatar relativamente aos contratos sobre mercadorias com várias transferências de capital é o montante contratual multiplicado pelo número de transferências de capital remanescentes no âmbito do contrato; |
| --- | --- |

d)

Contratos ligados a capital próprio e mercadorias: O montante nocional a relatar relativamente a um contrato sobre capital próprio ou mercadorias é a quantidade da mercadoria ou de produtos de capital próprio cuja compra ou venda foi contratada multiplicada pelo preço unitário previsto no contrato. O montante nocional a relatar relativamente aos contratos sobre mercadorias com várias transferências de capital é o montante contratual multiplicado pelo número de transferências de capital remanescentes no âmbito do contrato;

| e) | Derivados de crédito: O montante do contrato a relatar relativamente aos derivados de crédito é o valor nominal do crédito de referência relevante: |
| --- | --- |

e)

Derivados de crédito: O montante do contrato a relatar relativamente aos derivados de crédito é o valor nominal do crédito de referência relevante:

| f) | As opções digitais têm um retorno pré-definido que pode ser quer um valor monetário quer uma determinada quantidade de um subjacente. O montante nocional das opções digitais é definido como o montante monetário pré-definido ou como o justo valor do subjacente na data de referência. |
| --- | --- |

f)

As opções digitais têm um retorno pré-definido que pode ser quer um valor monetário quer uma determinada quantidade de um subjacente. O montante nocional das opções digitais é definido como o montante monetário pré-definido ou como o justo valor do subjacente na data de referência.

| 71. | A coluna «Montante nocional» dos derivados inclui, para cada elemento, a soma dos montantes nocionais de todos os contratos em que a instituição é contraparte, independentemente de os derivados serem considerados ativos ou passivos à luz do balanço. Todos os montantes nocionais deverão ser relatados independentemente de que o valor dos derivados seja positivo, negativo ou igual a zero. Não é permitida a compensação entre os montantes nominais. |
| --- | --- |

71.

A coluna «Montante nocional» dos derivados inclui, para cada elemento, a soma dos montantes nocionais de todos os contratos em que a instituição é contraparte, independentemente de os derivados serem considerados ativos ou passivos à luz do balanço. Todos os montantes nocionais deverão ser relatados independentemente de que o valor dos derivados seja positivo, negativo ou igual a zero. Não é permitida a compensação entre os montantes nominais.

| 72. | O «Montante nocional» deverá ser relatado como «total» e como «dos quais: vendidos» no que respeita aos seguintes elementos: «Opções do mercado de balcão», «Opções de um mercado organizado», «Mercadorias» e «Outros». O elemento «dos quais vendidos» inclui os montantes nocionais (preço de exercício) dos contratos em que as contrapartes (detentores de opções) da instituição (subscritor das opções) têm o direito de exercer a opção e, no que respeita aos elementos relacionados com os derivados de risco de crédito, os montantes nocionais dos contratos em que a instituição (vendedor da proteção) vendeu (garante) proteção às suas contrapartes (compradores da proteção). |
| --- | --- |

72.

O «Montante nocional» deverá ser relatado como «total» e como «dos quais: vendidos» no que respeita aos seguintes elementos: «Opções do mercado de balcão», «Opções de um mercado organizado», «Mercadorias» e «Outros». O elemento «dos quais vendidos» inclui os montantes nocionais (preço de exercício) dos contratos em que as contrapartes (detentores de opções) da instituição (subscritor das opções) têm o direito de exercer a opção e, no que respeita aos elementos relacionados com os derivados de risco de crédito, os montantes nocionais dos contratos em que a instituição (vendedor da proteção) vendeu (garante) proteção às suas contrapartes (compradores da proteção).

10.3.   Derivados classificados como «coberturas económicas»

| 73. | Os derivados que não são instrumentos de cobertura efetivos de acordo com a IAS 39, devem ser incluídos na carteira «detidos para negociação». Tal aplica-se também aos derivados detidos para fins de cobertura que não cumprem os requisitos para poderem ser considerados instrumentos de cobertura efetivos de acordo com a IAS 39, bem como aos derivados associados a instrumentos de capital próprio não cotados cujo justo valor não possa ser mensurado com fiabilidade. |
| --- | --- |

73.

Os derivados que não são instrumentos de cobertura efetivos de acordo com a IAS 39, devem ser incluídos na carteira «detidos para negociação». Tal aplica-se também aos derivados detidos para fins de cobertura que não cumprem os requisitos para poderem ser considerados instrumentos de cobertura efetivos de acordo com a IAS 39, bem como aos derivados associados a instrumentos de capital próprio não cotados cujo justo valor não possa ser mensurado com fiabilidade.

| 74. | Os derivados «detidos para negociação» que se enquadram na definição de «coberturas económicas» devem ser relatados separadamente para cada tipo do risco. O elemento «coberturas económicas» inclui os derivados classificados como «detidos para negociação», mas estes não integram a carteira de negociação como definida no artigo 4.o, n.o 1, ponto 86, do RRFP. Este elemento não inclui os derivados detidos para negociação por conta própria. |
| --- | --- |

74.

Os derivados «detidos para negociação» que se enquadram na definição de «coberturas económicas» devem ser relatados separadamente para cada tipo do risco. O elemento «coberturas económicas» inclui os derivados classificados como «detidos para negociação», mas estes não integram a carteira de negociação como definida no artigo 4.o, n.o 1, ponto 86, do RRFP. Este elemento não inclui os derivados detidos para negociação por conta própria.

10.4.   Repartição dos derivados por setor da contraparte

| 75. | O montante escriturado e o montante nocional total dos derivados detidos para negociação, bem como dos derivados detidos para contabilidade de cobertura, negociados no mercado de balcão, devem ser relatados por contraparte, utilizando as seguintes categorias:






  a) | «Instituições de crédito», |
| --- | --- | --- |

75.

O montante escriturado e o montante nocional total dos derivados detidos para negociação, bem como dos derivados detidos para contabilidade de cobertura, negociados no mercado de balcão, devem ser relatados por contraparte, utilizando as seguintes categorias:

a)

«Instituições de crédito»,

| b) | «Outras sociedades financeiras», e |
| --- | --- |

b)

«Outras sociedades financeiras», e

| c) | «Outros», que inclui todas as outras contrapartes. |
| --- | --- |

c)

«Outros», que inclui todas as outras contrapartes.

| 76. | Todos os derivados do mercado de balcão, sem considerar o tipo do risco com que estão relacionados, devem ser repartidos por estas categorias de contrapartes. A repartição dos derivados de risco de crédito pelas contrapartes deve ser referente ao setor ao qual é afetada a contraparte da instituição no contrato (o comprador ou o vendedor de proteção). |
| --- | --- |

76.

Todos os derivados do mercado de balcão, sem considerar o tipo do risco com que estão relacionados, devem ser repartidos por estas categorias de contrapartes. A repartição dos derivados de risco de crédito pelas contrapartes deve ser referente ao setor ao qual é afetada a contraparte da instituição no contrato (o comprador ou o vendedor de proteção).

11.   MOVIMENTOS DAS PROVISÕES PARA PERDAS DE CRÉDITO E IMPARIDADE DE INSTRUMENTOS DE CAPITAL PRÓPRIO (12)

| 77. | «Aumentos devidos a montantes afetados a provisões para as perdas estimadas sobre empréstimos durante o período» será relatado nos casos em que, para a principal categoria de ativos ou contraparte, a estimativa das imparidades no período resultar no reconhecimento de despesas líquidas, ou seja, quando para essa mesma categoria ou contraparte, os aumentos das imparidades ultrapassarem as respetivas reduções. «Reduções devidas a montantes afetados a provisões para as perdas estimadas sobre empréstimos durante o período» será relatado nos casos em que, para a principal categoria de ativos ou contraparte, a estimativa das imparidades no período resultar no reconhecimento de um rendimento líquido; ou seja, quando para essa mesma categoria ou contraparte, as reduções das imparidades ultrapassarem os respetivos aumentos. |
| --- | --- |

77.

«Aumentos devidos a montantes afetados a provisões para as perdas estimadas sobre empréstimos durante o período» será relatado nos casos em que, para a principal categoria de ativos ou contraparte, a estimativa das imparidades no período resultar no reconhecimento de despesas líquidas, ou seja, quando para essa mesma categoria ou contraparte, os aumentos das imparidades ultrapassarem as respetivas reduções. «Reduções devidas a montantes afetados a provisões para as perdas estimadas sobre empréstimos durante o período» será relatado nos casos em que, para a principal categoria de ativos ou contraparte, a estimativa das imparidades no período resultar no reconhecimento de um rendimento líquido; ou seja, quando para essa mesma categoria ou contraparte, as reduções das imparidades ultrapassarem os respetivos aumentos.

| 78. | Como explicado no ponto 50 da presente parte, as «anulações» podem ser realizadas através do reconhecimento direto na demonstração dos resultados da redução do valor do ativo financeiro (sem utilização de uma conta de provisões) ou através da redução do valor das provisões relacionadas com um ativo financeiro. «Reduções devidas a montantes assumidos por conta de provisões» significa uma diminuição do montante acumulado das provisões em resultado das «anulações» efetuadas durante o período pelo facto de os instrumentos de dívida relacionados serem considerados incobráveis. Os «Ajustamentos de valor registados diretamente na demonstração dos resultados» são «anulações» efetuadas durante o período diretamente afetadas ao montante do ativo financeiro relacionado. |
| --- | --- |

78.

Como explicado no ponto 50 da presente parte, as «anulações» podem ser realizadas através do reconhecimento direto na demonstração dos resultados da redução do valor do ativo financeiro (sem utilização de uma conta de provisões) ou através da redução do valor das provisões relacionadas com um ativo financeiro. «Reduções devidas a montantes assumidos por conta de provisões» significa uma diminuição do montante acumulado das provisões em resultado das «anulações» efetuadas durante o período pelo facto de os instrumentos de dívida relacionados serem considerados incobráveis. Os «Ajustamentos de valor registados diretamente na demonstração dos resultados» são «anulações» efetuadas durante o período diretamente afetadas ao montante do ativo financeiro relacionado.

12.   CAUÇÕES E GARANTIAS RECEBIDAS (13)

12.1.   Repartição dos empréstimos e adiantamentos por caução e garantia (13.1)

| 79. | As entregas em penhor e garantias relacionadas com empréstimos e adiantamentos devem ser relatadas por tipo de caução: empréstimos hipotecários e outros empréstimos garantidos e garantias financeiras. Os empréstimos e adiantamentos devem ser repartidos por contrapartes. |
| --- | --- |

79.

As entregas em penhor e garantias relacionadas com empréstimos e adiantamentos devem ser relatadas por tipo de caução: empréstimos hipotecários e outros empréstimos garantidos e garantias financeiras. Os empréstimos e adiantamentos devem ser repartidos por contrapartes.

| 80. | No modelo 13.1, o «montante máximo da caução ou garantia que pode ser considerado» deve ser relatado. A soma dos montantes de garantias financeiras e/ou cauções relatados nas colunas relacionadas do modelo 13.1 não deve exceder o montante escriturado do empréstimo relacionado. |
| --- | --- |

80.

No modelo 13.1, o «montante máximo da caução ou garantia que pode ser considerado» deve ser relatado. A soma dos montantes de garantias financeiras e/ou cauções relatados nas colunas relacionadas do modelo 13.1 não deve exceder o montante escriturado do empréstimo relacionado.

| 81. | No relato dos empréstimos e adiantamentos de acordo com o tipo de garantia, devem ser utilizadas as seguintes definições:






  a) | no elemento «Empréstimos hipotecários [Empréstimos garantidos por imóveis]», «Residencial» inclui os empréstimos garantidos por imóveis de habitação e «Comercial» os empréstimos garantidos por imóveis comerciais, em ambos os casos como definidos no RRFP; |
| --- | --- | --- |

81.

No relato dos empréstimos e adiantamentos de acordo com o tipo de garantia, devem ser utilizadas as seguintes definições:

a)

no elemento «Empréstimos hipotecários [Empréstimos garantidos por imóveis]», «Residencial» inclui os empréstimos garantidos por imóveis de habitação e «Comercial» os empréstimos garantidos por imóveis comerciais, em ambos os casos como definidos no RRFP;

| b) | No elemento «Outros empréstimos garantidos», «Numerário [Instrumentos de dívida emitidos]» inclui as garantias de depósitos ou títulos de dívida emitidos pela instituição e «Restantes» inclui as entregas em penhor de outros valores mobiliários ou ativos; O termo «instituição» deve ser entendido aqui como referente à instituição que fornece o título de dívida a utilizar como caução (que o emite efetivamente) e recebe o empréstimo e adiantamento, não à instituição que relata, que é a que recebe a caução e concede o empréstimo e adiantamento; |
| --- | --- |

b)

No elemento «Outros empréstimos garantidos», «Numerário [Instrumentos de dívida emitidos]» inclui as garantias de depósitos ou títulos de dívida emitidos pela instituição e «Restantes» inclui as entregas em penhor de outros valores mobiliários ou ativos; O termo «instituição» deve ser entendido aqui como referente à instituição que fornece o título de dívida a utilizar como caução (que o emite efetivamente) e recebe o empréstimo e adiantamento, não à instituição que relata, que é a que recebe a caução e concede o empréstimo e adiantamento;

| c) | As «Garantias financeiras recebidas» são contratos que exigem que o emitente efetue determinados pagamentos para reembolsar a instituição por uma perda que este incorre pelo facto de um determinado devedor não efetuar o pagamento no vencimento de acordo com os termos originais ou modificados de um instrumento de dívida. |
| --- | --- |

c)

As «Garantias financeiras recebidas» são contratos que exigem que o emitente efetue determinados pagamentos para reembolsar a instituição por uma perda que este incorre pelo facto de um determinado devedor não efetuar o pagamento no vencimento de acordo com os termos originais ou modificados de um instrumento de dívida.

| 82. | No que se refere aos empréstimos e adiantamentos que incluam mais de um tipo de caução ou garantia, o «Montante máximo da caução ou garantia que pode ser considerado» deve ser afetado de acordo com a respetiva qualidade, começando pela qualidade mais elevada. |
| --- | --- |

82.

No que se refere aos empréstimos e adiantamentos que incluam mais de um tipo de caução ou garantia, o «Montante máximo da caução ou garantia que pode ser considerado» deve ser afetado de acordo com a respetiva qualidade, começando pela qualidade mais elevada.

12.2.   Cauções obtidas por aquisição da posse durante o exercício [detidas à data de relato] (13.2)

| 83. | Este modelo inclui o montante escriturado das garantias obtidas entre o início e o fim do período de referência e que permanecem registadas no balanço à data de referência. |
| --- | --- |

83.

Este modelo inclui o montante escriturado das garantias obtidas entre o início e o fim do período de referência e que permanecem registadas no balanço à data de referência.

12.3.   Cauções obtidas por aquisição da posse [ativos tangíveis] acumuladas (13.3)

| 84. | «Execução de hipoteca [ativos tangíveis]s» é o montante escriturado acumulado dos ativos tangíveis obtido através da aquisição da posse de garantias que permanecem reconhecidas no balanço à data de referência, excluindo as classificados como «Ativos fixos tangíveis». |
| --- | --- |

84.

«Execução de hipoteca [ativos tangíveis]s» é o montante escriturado acumulado dos ativos tangíveis obtido através da aquisição da posse de garantias que permanecem reconhecidas no balanço à data de referência, excluindo as classificados como «Ativos fixos tangíveis».

13.   HIERARQUIA DE JUSTO VALOR: INSTRUMENTOS FINANCEIROS MENSURADOS PELO JUSTO VALOR (14)

| 85. | As instituições devem relatar o valor dos instrumentos financeiros mensurados pelo justo valor de acordo com a hierarquia prevista na IFRS 13.72. |
| --- | --- |

85.

As instituições devem relatar o valor dos instrumentos financeiros mensurados pelo justo valor de acordo com a hierarquia prevista na IFRS 13.72.

| 86. | A «Alteração do justo valor no período» inclui os ganhos ou perdas decorrentes das remensurações no período de instrumentos que continuam a existir à data de relato. Esses ganhos ou perdas são relatados da mesma forma que para efeitos da demonstração de resultados, ou seja, pelos respetivos montantes antes de impostos. |
| --- | --- |

86.

A «Alteração do justo valor no período» inclui os ganhos ou perdas decorrentes das remensurações no período de instrumentos que continuam a existir à data de relato. Esses ganhos ou perdas são relatados da mesma forma que para efeitos da demonstração de resultados, ou seja, pelos respetivos montantes antes de impostos.

| 87. | A «Alteração acumulada do justo valor antes de impostos» deve incluir o valor dos ganhos ou perdas decorrentes da remensuração de instrumentos, considerando os montantes acumulados desde o reconhecimento inicial até à data de referência. |
| --- | --- |

87.

A «Alteração acumulada do justo valor antes de impostos» deve incluir o valor dos ganhos ou perdas decorrentes da remensuração de instrumentos, considerando os montantes acumulados desde o reconhecimento inicial até à data de referência.

14.   DESRECONHECIMENTO E PASSIVOS FINANCEIROS ASSOCIADOS A ATIVOS FINANCEIROS TRANSFERIDOS (15)

| 88. | O modelo 15 inclui informações sobre os ativos financeiros transferidos não elegíveis para desreconhecimento, total ou parcialmente, e sobre os ativos financeiros totalmente desreconhecidos relativamente aos quais a instituição conserva determinados direitos de serviço. |
| --- | --- |

88.

O modelo 15 inclui informações sobre os ativos financeiros transferidos não elegíveis para desreconhecimento, total ou parcialmente, e sobre os ativos financeiros totalmente desreconhecidos relativamente aos quais a instituição conserva determinados direitos de serviço.

| 89. | Os passivos associados devem ser relatados de acordo com a carteira na qual os ativos financeiros transferidos relacionados foram incluídos no lado do ativo e não de acordo com a carteira na qual foram incluídos no lado do passivo. |
| --- | --- |

89.

Os passivos associados devem ser relatados de acordo com a carteira na qual os ativos financeiros transferidos relacionados foram incluídos no lado do ativo e não de acordo com a carteira na qual foram incluídos no lado do passivo.

| 90. | A coluna «Montantes desreconhecidos para efeitos de adequação do capital» inclui o montante escriturado dos ativos financeiros reconhecidos para efeitos contabilísticos mas que foram desreconhecidos para fins prudenciais pelo facto de a instituição os tratar como posições de titularização em conformidade com o artigo 109.o do RRFP, uma vez que um risco de crédito significativo foi transferido de acordo com os artigos 243.o e 244.o do RRFP. |
| --- | --- |

90.

A coluna «Montantes desreconhecidos para efeitos de adequação do capital» inclui o montante escriturado dos ativos financeiros reconhecidos para efeitos contabilísticos mas que foram desreconhecidos para fins prudenciais pelo facto de a instituição os tratar como posições de titularização em conformidade com o artigo 109.o do RRFP, uma vez que um risco de crédito significativo foi transferido de acordo com os artigos 243.o e 244.o do RRFP.

| 91. | Os «Acordos de recompra» («repo») são operações em que a instituição recebe numerário em troca de ativos financeiros vendidos a um determinado preço com um compromisso de voltar a comprar os mesmos ativos (ou ativos idênticos) a um determinado preço e numa data futura especificada. As transações que envolvam a transferência temporária de ouro em troca de cauções em dinheiro devem também ser consideradas «Acordos de recompra («repos”)». Os montantes recebidos pela instituição em troca de ativos financeiros transferidos para um terceiro («adquirente temporário») devem ser classificados em «acordos de recompra» quando existir um compromisso de reverter a operação e não apenas a possibilidade de o fazer. Os acordos de recompra incluem também as operações com características de acordos de recompra, que podem incluir:






  a) | Montantes recebidos em troca de valores mobiliários temporariamente transferidos para um terceiro na forma de empréstimo de valores mobiliários contra garantias em numerário. |
| --- | --- | --- |

91.

Os «Acordos de recompra» («repo») são operações em que a instituição recebe numerário em troca de ativos financeiros vendidos a um determinado preço com um compromisso de voltar a comprar os mesmos ativos (ou ativos idênticos) a um determinado preço e numa data futura especificada. As transações que envolvam a transferência temporária de ouro em troca de cauções em dinheiro devem também ser consideradas «Acordos de recompra («repos”)». Os montantes recebidos pela instituição em troca de ativos financeiros transferidos para um terceiro («adquirente temporário») devem ser classificados em «acordos de recompra» quando existir um compromisso de reverter a operação e não apenas a possibilidade de o fazer. Os acordos de recompra incluem também as operações com características de acordos de recompra, que podem incluir:

a)

Montantes recebidos em troca de valores mobiliários temporariamente transferidos para um terceiro na forma de empréstimo de valores mobiliários contra garantias em numerário.

| b) | Montantes recebidos em troca de títulos temporariamente transferidos para um terceiro na forma de acordos de venda/recompra. |
| --- | --- |

b)

Montantes recebidos em troca de títulos temporariamente transferidos para um terceiro na forma de acordos de venda/recompra.

| 92. | Os acordos de recompra («repo») e os «empréstimos para operações de revenda» («reverse repo») envolvem numerário recebido ou emprestado pela instituição. |
| --- | --- |

92.

Os acordos de recompra («repo») e os «empréstimos para operações de revenda» («reverse repo») envolvem numerário recebido ou emprestado pela instituição.

| 93. | Numa operação de titularização, ao desreconhecerem os ativos financeiros transferidos as instituições devem declarar os ganhos (perdas) gerados pelo elemento na demonstração do rendimento correspondendo às «carteiras de contabilidade» nas quais os ativos financeiros estavam incluídos antes do respetivo desreconhecimento. |
| --- | --- |

93.

Numa operação de titularização, ao desreconhecerem os ativos financeiros transferidos as instituições devem declarar os ganhos (perdas) gerados pelo elemento na demonstração do rendimento correspondendo às «carteiras de contabilidade» nas quais os ativos financeiros estavam incluídos antes do respetivo desreconhecimento.

15.   REPARTIÇÃO DE DETERMINADOS ELEMENTOS DA DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS (16)

| 94. | No que respeita a determinados elementos da demonstração de resultados, os ganhos (ou receitas) e perdas (ou despesas) devem ser relatados com repartições adicionais. |
| --- | --- |

94.

No que respeita a determinados elementos da demonstração de resultados, os ganhos (ou receitas) e perdas (ou despesas) devem ser relatados com repartições adicionais.

15.1.   Receitas e despesas com juros por instrumento e por setor das contrapartes (16.1)

| 95. | Os juros devem ser repartidos em receitas com juros decorrentes dos ativos financeiros e outros ativos e despesas com juros decorrentes de passivos financeiros e outros passivos. As receitas com juros sobre ativos financeiros incluem as receitas com juros de derivados detidos para negociação, títulos de dívida e empréstimos e adiantamentos. As despesas com juros sobre ativos financeiros incluem as despesas com juros de derivados detidos para negociação, títulos de dívida emitidos e outros passivos financeiros. Para efeitos do modelo 16.1, as posições curtas devem ser consideradas no quadro dos restantes passivos financeiros. Todos os instrumentos das diferentes carteiras deverão ser tomados em conta, com exceção dos incluídos em «Derivados - Contabilidade de cobertura» não utilizados para a cobertura do risco de taxa de juro. |
| --- | --- |

95.

Os juros devem ser repartidos em receitas com juros decorrentes dos ativos financeiros e outros ativos e despesas com juros decorrentes de passivos financeiros e outros passivos. As receitas com juros sobre ativos financeiros incluem as receitas com juros de derivados detidos para negociação, títulos de dívida e empréstimos e adiantamentos. As despesas com juros sobre ativos financeiros incluem as despesas com juros de derivados detidos para negociação, títulos de dívida emitidos e outros passivos financeiros. Para efeitos do modelo 16.1, as posições curtas devem ser consideradas no quadro dos restantes passivos financeiros. Todos os instrumentos das diferentes carteiras deverão ser tomados em conta, com exceção dos incluídos em «Derivados - Contabilidade de cobertura» não utilizados para a cobertura do risco de taxa de juro.

| 96. | Os juros decorrentes dos derivados detidos para negociação incluem os montantes relacionados com esses derivados elegíveis como «coberturas económicas» e que estão incluídos como receitas ou despesas com juros para corrigir as receitas e as despesas dos instrumentos financeiros cobertos do ponto de vista económico, mas não do ponto de vista contabilístico. |
| --- | --- |

96.

Os juros decorrentes dos derivados detidos para negociação incluem os montantes relacionados com esses derivados elegíveis como «coberturas económicas» e que estão incluídos como receitas ou despesas com juros para corrigir as receitas e as despesas dos instrumentos financeiros cobertos do ponto de vista económico, mas não do ponto de vista contabilístico.

15.2.   Ganhos ou perdas com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados por instrumento (16.2)

| 97. | Os ganhos e as perdas com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados devem ser repartidos por tipo de instrumento financeiro e por carteira contabilística. Para cada elemento, devem ser relatados os ganhos ou perdas líquidos realizados com a operação desreconhecida. O montante líquido representa a diferença entre os ganhos realizados e as perdas suportadas. |
| --- | --- |

97.

Os ganhos e as perdas com o desreconhecimento de ativos e passivos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados devem ser repartidos por tipo de instrumento financeiro e por carteira contabilística. Para cada elemento, devem ser relatados os ganhos ou perdas líquidos realizados com a operação desreconhecida. O montante líquido representa a diferença entre os ganhos realizados e as perdas suportadas.

15.3.   Ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros detidos para negociação por instrumento (16.3)

| 98. | Os ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros detidos para negociação devem ser repartidos por tipo de instrumento; cada elemento resultante dessa repartição representará os montantes líquidos (ganhos menos perdas) realizados e não realizados com o instrumento financeiro. |
| --- | --- |

98.

Os ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros detidos para negociação devem ser repartidos por tipo de instrumento; cada elemento resultante dessa repartição representará os montantes líquidos (ganhos menos perdas) realizados e não realizados com o instrumento financeiro.

15.4.   Ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros detidos para negociação por risco (16.4)

| 99. | Os ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros detidos para negociação deverão também ser repartidos por tipo de risco; cada elemento dessa repartição representará os montantes líquidos (ganhos menos perdas) realizados e não realizados sobre o risco subjacente (de taxa de juro, de capital próprio, cambial, de mercadorias ou outro) à posição, incluindo os derivados relacionados. Os ganhos e perdas decorrentes de diferenças cambiais devem ser incluídos no mesmo elemento dos restantes ganhos e perdas decorrentes do instrumento convertido. Os ganhos e perdas decorrentes de ativos e restantes passivos não derivados devem ser incluídos em:






  a) | Instrumentos de taxa de juro: incluindo a negociação de empréstimos e adiantamentos, depósitos e títulos de dívida (detidos ou emitidos); |
| --- | --- | --- |

99.

Os ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros detidos para negociação deverão também ser repartidos por tipo de risco; cada elemento dessa repartição representará os montantes líquidos (ganhos menos perdas) realizados e não realizados sobre o risco subjacente (de taxa de juro, de capital próprio, cambial, de mercadorias ou outro) à posição, incluindo os derivados relacionados. Os ganhos e perdas decorrentes de diferenças cambiais devem ser incluídos no mesmo elemento dos restantes ganhos e perdas decorrentes do instrumento convertido. Os ganhos e perdas decorrentes de ativos e restantes passivos não derivados devem ser incluídos em:

a)

Instrumentos de taxa de juro: incluindo a negociação de empréstimos e adiantamentos, depósitos e títulos de dívida (detidos ou emitidos);

| b) | Instrumentos de capital próprio: incluindo a negociação de ações, unidades de participação em OICVM e outros instrumentos de capital próprio; |
| --- | --- |

b)

Instrumentos de capital próprio: incluindo a negociação de ações, unidades de participação em OICVM e outros instrumentos de capital próprio;

| c) | Divisas estrangeiras negociadas: incluindo exclusivamente a negociação em divisas estrangeiras; |
| --- | --- |

c)

Divisas estrangeiras negociadas: incluindo exclusivamente a negociação em divisas estrangeiras;

| d) | Instrumentos de risco de crédito: incluindo a negociação de títulos de dívida indexados a crédito; |
| --- | --- |

d)

Instrumentos de risco de crédito: incluindo a negociação de títulos de dívida indexados a crédito;

| e) | Mercadorias: este elemento inclui apenas derivados, já que as mercadorias detidas com a intenção de as negociar devem ser relatadas em «Outros ativos» e não em «Ativos financeiros detidos para negociação»; |
| --- | --- |

e)

Mercadorias: este elemento inclui apenas derivados, já que as mercadorias detidas com a intenção de as negociar devem ser relatadas em «Outros ativos» e não em «Ativos financeiros detidos para negociação»;

| f) | Outros: incluindo a negociação de instrumentos financeiros que não podem ser classificados noutras categorias. |
| --- | --- |

f)

Outros: incluindo a negociação de instrumentos financeiros que não podem ser classificados noutras categorias.

15.5.   Ganhos ou perdas com ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados por instrumento (16.5)

| 100. | Os ganhos e perdas decorrentes de ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados devem ser repartidos por tipo de instrumento. As instituições devem relatar os montantes líquidos realizados e não realizados e o montante das variações acumuladas do justo valor no período devido ao risco de crédito (risco de crédito próprio do mutuário ou do emitente). |
| --- | --- |

100.

Os ganhos e perdas decorrentes de ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados devem ser repartidos por tipo de instrumento. As instituições devem relatar os montantes líquidos realizados e não realizados e o montante das variações acumuladas do justo valor no período devido ao risco de crédito (risco de crédito próprio do mutuário ou do emitente).

15.6.   Ganhos ou perdas da contabilidade de cobertura (16.6)

| 101. | Os ganhos ou perdas da contabilidade de cobertura deverão ser repartidos por tipo de contabilidade de cobertura: cobertura do justo valor, cobertura de fluxos de caixa e cobertura de investimentos líquidos em unidades operacionais estrangeiras. Os ganhos e as perdas relacionados com a cobertura do justo valor devem ser repartidos entre os instrumentos de cobertura e os elementos cobertos. |
| --- | --- |

101.

Os ganhos ou perdas da contabilidade de cobertura deverão ser repartidos por tipo de contabilidade de cobertura: cobertura do justo valor, cobertura de fluxos de caixa e cobertura de investimentos líquidos em unidades operacionais estrangeiras. Os ganhos e as perdas relacionados com a cobertura do justo valor devem ser repartidos entre os instrumentos de cobertura e os elementos cobertos.

15.7.   Imparidade de ativos financeiros e não-financeiros (16.7)

| 102. | Os «Acréscimos» devem ser relatados quando, relativamente à carteira de contabilidade ou categoria principal dos ativos, a estimativa da imparidade para o período resulta no reconhecimento de despesas líquidas. As «Reversões» devem ser relatadas quando, relativamente à carteira de contabilidade ou à categoria principal dos ativos, a estimativa das imparidades para o período resulta no reconhecimento do um rendimento líquido. |
| --- | --- |

102.

Os «Acréscimos» devem ser relatados quando, relativamente à carteira de contabilidade ou categoria principal dos ativos, a estimativa da imparidade para o período resulta no reconhecimento de despesas líquidas. As «Reversões» devem ser relatadas quando, relativamente à carteira de contabilidade ou à categoria principal dos ativos, a estimativa das imparidades para o período resulta no reconhecimento do um rendimento líquido.

16.   RECONCILIAÇÃO ENTRE O ÂMBITO DE CONSOLIDAÇÃO DAS IFRS E DO RRFP (17)

| 103. | O «Perímetro contabilístico da consolidação» inclui o montante escriturado dos ativos, passivos e capital próprio, bem como os montantes nominais das posições em risco extrapatrimoniais calculadas através do perímetro contabilístico da consolidação, ou seja, incluindo na consolidação as empresas de seguros e as sociedades não financeiras. |
| --- | --- |

103.

O «Perímetro contabilístico da consolidação» inclui o montante escriturado dos ativos, passivos e capital próprio, bem como os montantes nominais das posições em risco extrapatrimoniais calculadas através do perímetro contabilístico da consolidação, ou seja, incluindo na consolidação as empresas de seguros e as sociedades não financeiras.

| 104. | No presente modelo, o elemento «Investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas» não deve incluir as subsidiárias, uma vez que o perímetro contabilístico da consolidação já abrange integralmente essas entidades. |
| --- | --- |

104.

No presente modelo, o elemento «Investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas» não deve incluir as subsidiárias, uma vez que o perímetro contabilístico da consolidação já abrange integralmente essas entidades.

| 105. | Os «Ativos abrangidos por contratos de resseguros e seguros» incluem os ativos abrangidos por resseguros cedidos, bem como, caso existam, os ativos relacionados com os contratos de seguros e de resseguros emitidos. |
| --- | --- |

105.

Os «Ativos abrangidos por contratos de resseguros e seguros» incluem os ativos abrangidos por resseguros cedidos, bem como, caso existam, os ativos relacionados com os contratos de seguros e de resseguros emitidos.

| 106. | Os «Passivos abrangidos por contratos de seguros e resseguros» devem incluir os passivos decorrentes de contratos de seguros e de resseguros emitidos. |
| --- | --- |

106.

Os «Passivos abrangidos por contratos de seguros e resseguros» devem incluir os passivos decorrentes de contratos de seguros e de resseguros emitidos.

17.   DISTRIBUIÇÃO GEOGRÁFICA (20)

| 107. | O modelo 20 deve ser relatado quando a instituição ultrapassa o limiar descrito no artigo 5.o, n.o 1, alínea, a), subalínea iv). A distribuição geográfica de acordo com a localização das atividades dos modelos de 20.1 a 20.3 distingue entre «atividades domésticas» e «atividades internacionais». «Localização» significa a jurisdição em que foi constituída a entidade jurídica que reconheceu o ativo ou o passivo correspondente; no que respeita às sucursais, é a respetiva jurisdição de estabelecimento. Para esse efeito, as «Atividades domésticas» devem incluir as atividades reconhecidas no Estado-Membro onde a instituição está localizada. |
| --- | --- |

107.

O modelo 20 deve ser relatado quando a instituição ultrapassa o limiar descrito no artigo 5.o, n.o 1, alínea, a), subalínea iv). A distribuição geográfica de acordo com a localização das atividades dos modelos de 20.1 a 20.3 distingue entre «atividades domésticas» e «atividades internacionais». «Localização» significa a jurisdição em que foi constituída a entidade jurídica que reconheceu o ativo ou o passivo correspondente; no que respeita às sucursais, é a respetiva jurisdição de estabelecimento. Para esse efeito, as «Atividades domésticas» devem incluir as atividades reconhecidas no Estado-Membro onde a instituição está localizada.

| 108. | Os modelos 20.4 a 20.7 contêm informações «país a país» com base na residência da contraparte imediata. A repartição relatada deverá incluir as posições em risco ou passivos perante residentes em cada país estrangeiro relativamente ao qual a instituição tem uma posição em risco. As posições em risco sobre organizações supranacionais não deverão ser afetadas ao país de residência da instituição mas sim à zona geográfica «Outros países». |
| --- | --- |

108.

Os modelos 20.4 a 20.7 contêm informações «país a país» com base na residência da contraparte imediata. A repartição relatada deverá incluir as posições em risco ou passivos perante residentes em cada país estrangeiro relativamente ao qual a instituição tem uma posição em risco. As posições em risco sobre organizações supranacionais não deverão ser afetadas ao país de residência da instituição mas sim à zona geográfica «Outros países».

| 109. | O «montante escriturado bruto» dos instrumentos de dívida deve ser relatado no modelo 20.4, de acordo com a definição do ponto 45 da parte 2. No caso dos derivados e instrumentos de capital próprio, o montante a relatar é o montante escriturado. Desses, os empréstimos e adiantamentos não produtivos devem ser relatados como definido nos pontos 145 a 157 do presente anexo. O diferimento de divida inclui todos os contratos de «dívida» para efeitos do modelo 19 em relação aos quais são aplicadas medidas de diferimento, como definidas nos pontos 163 a 179 do presente anexo. O modelo 20.7 deve ser relatado «país a país» utilizando os códigos NACE. Os códigos NACE devem ser relatados de acordo com o primeiro nível de desagregação (por «secção»). |
| --- | --- |

109.

O «montante escriturado bruto» dos instrumentos de dívida deve ser relatado no modelo 20.4, de acordo com a definição do ponto 45 da parte 2. No caso dos derivados e instrumentos de capital próprio, o montante a relatar é o montante escriturado. Desses, os empréstimos e adiantamentos não produtivos devem ser relatados como definido nos pontos 145 a 157 do presente anexo. O diferimento de divida inclui todos os contratos de «dívida» para efeitos do modelo 19 em relação aos quais são aplicadas medidas de diferimento, como definidas nos pontos 163 a 179 do presente anexo. O modelo 20.7 deve ser relatado «país a país» utilizando os códigos NACE. Os códigos NACE devem ser relatados de acordo com o primeiro nível de desagregação (por «secção»).

18.   ATIVOS TANGÍVEIS E INTANGÍVEIS: ATIVOS EM LOCAÇÃO OPERACIONAL (21)

| 110. | Para efeitos do cálculo do limiar previsto no artigo 9.o, alínea e), os ativos tangíveis locados pela instituição (na qualidade de locadora) a terceiros no quadro de contratos elegíveis como locações operacionais nos termos do quadro contabilístico pertinente devem ser divididos pelo total dos ativos tangíveis. |
| --- | --- |

110.

Para efeitos do cálculo do limiar previsto no artigo 9.o, alínea e), os ativos tangíveis locados pela instituição (na qualidade de locadora) a terceiros no quadro de contratos elegíveis como locações operacionais nos termos do quadro contabilístico pertinente devem ser divididos pelo total dos ativos tangíveis.

| 111. | Nos termos das IFRS ou dos PCGA nacionais compatíveis com as mesmas, os elementos locados pela instituição (na qualidade de locadora) a terceiros no quadro de contratos de locação operacional devem ser relatados de forma repartida em função do respetivo método de mensuração. |
| --- | --- |

111.

Nos termos das IFRS ou dos PCGA nacionais compatíveis com as mesmas, os elementos locados pela instituição (na qualidade de locadora) a terceiros no quadro de contratos de locação operacional devem ser relatados de forma repartida em função do respetivo método de mensuração.

19.   GESTÃO DE ATIVOS, CUSTÓDIA E OUTRAS FUNÇÕES DE SERVIÇOS (22)

| 112. | Para efeitos do cálculo do limiar previsto no artigo 9.o, alínea f), o montante das «receitas líquidas de taxas e comissões» é o valor absoluto da diferença entre as «receitas de taxas e comissões» e as «despesas com taxas e comissões». Para os mesmos efeitos, o valor dos «juros líquidos» é o valor absoluto da diferença entre os «rendimentos com juros» e as «despesas com juros». |
| --- | --- |

112.

Para efeitos do cálculo do limiar previsto no artigo 9.o, alínea f), o montante das «receitas líquidas de taxas e comissões» é o valor absoluto da diferença entre as «receitas de taxas e comissões» e as «despesas com taxas e comissões». Para os mesmos efeitos, o valor dos «juros líquidos» é o valor absoluto da diferença entre os «rendimentos com juros» e as «despesas com juros».

19.1.   Receitas e despesas com taxas e comissões por atividade (22.1)

| 113. | As receitas e despesas com taxas e comissões devem ser relatadas por tipo de atividade. Nos termos das IFRS ou dos PCGA a nível nacional compatíveis com as mesmas, este modelo inclui as receitas e despesas com taxas e comissões com exceção de:






  a) | Montantes considerados no cálculo da taxa de juro efetiva dos instrumentos financeiros [IFRS 7.20.(c)]; e |
| --- | --- | --- |

113.

As receitas e despesas com taxas e comissões devem ser relatadas por tipo de atividade. Nos termos das IFRS ou dos PCGA a nível nacional compatíveis com as mesmas, este modelo inclui as receitas e despesas com taxas e comissões com exceção de:

a)

Montantes considerados no cálculo da taxa de juro efetiva dos instrumentos financeiros [IFRS 7.20.(c)]; e

| b) | Montantes decorrentes de instrumentos financeiros mensurados pelo justo valor através dos resultados [IFRS 7.20.(c).(i)]. |
| --- | --- |

b)

Montantes decorrentes de instrumentos financeiros mensurados pelo justo valor através dos resultados [IFRS 7.20.(c).(i)].

| 114. | Os custos de transação diretamente atribuíveis à aquisição ou à emissão de instrumentos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados não deverão ser incluídos; estão integrados no valor inicial de aquisição/emissão desses instrumentos e serão amortizados através dos resultados ao longo da sua vida residual pela aplicação de uma taxa de juro efetiva [ver IAS 39.43]. |
| --- | --- |

114.

Os custos de transação diretamente atribuíveis à aquisição ou à emissão de instrumentos financeiros não mensurados pelo justo valor através dos resultados não deverão ser incluídos; estão integrados no valor inicial de aquisição/emissão desses instrumentos e serão amortizados através dos resultados ao longo da sua vida residual pela aplicação de uma taxa de juro efetiva [ver IAS 39.43].

| 115. | Os custos de transação diretamente atribuíveis à aquisição ou à emissão de instrumentos financeiros mensurados pelo justo valor através dos resultados devem ser incluídos em «Ganhos ou perdas decorrentes de ativos e passivos financeiros detidos para negociação, valor líquido» ou em «Ganhos ou perdas decorrentes de ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido». Não integrarão o valor da aquisição inicial ou de emissão desses instrumentos e são imediatamente reconhecidos em resultados. |
| --- | --- |

115.

Os custos de transação diretamente atribuíveis à aquisição ou à emissão de instrumentos financeiros mensurados pelo justo valor através dos resultados devem ser incluídos em «Ganhos ou perdas decorrentes de ativos e passivos financeiros detidos para negociação, valor líquido» ou em «Ganhos ou perdas decorrentes de ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados, valor líquido». Não integrarão o valor da aquisição inicial ou de emissão desses instrumentos e são imediatamente reconhecidos em resultados.

| 116. | As instituições devem relatar as receitas e despesas com taxas e comissões de acordo com os seguintes critérios:






  a) | «Valores mobiliários. Emissões» inclui as taxas e comissões recebidas pela participação na criação ou emissão de valores mobiliários não criados nem emitidos pela instituição; |
| --- | --- | --- |

116.

As instituições devem relatar as receitas e despesas com taxas e comissões de acordo com os seguintes critérios:

a)

«Valores mobiliários. Emissões» inclui as taxas e comissões recebidas pela participação na criação ou emissão de valores mobiliários não criados nem emitidos pela instituição;

| b) | «Valores mobiliários. Ordens de transferência» inclui as taxas e comissões cobradas pela receção, transmissão e execução em nome de clientes de ordens de compra ou venda de valores mobiliários; |
| --- | --- |

b)

«Valores mobiliários. Ordens de transferência» inclui as taxas e comissões cobradas pela receção, transmissão e execução em nome de clientes de ordens de compra ou venda de valores mobiliários;

| c) | «Valores mobiliários. Outros» inclui as taxas e comissões cobradas por outros serviços prestados pela instituição em relação a valores mobiliários não criados nem emitidos pela instituição; |
| --- | --- |

c)

«Valores mobiliários. Outros» inclui as taxas e comissões cobradas por outros serviços prestados pela instituição em relação a valores mobiliários não criados nem emitidos pela instituição;

| d) | «Compensação e liquidação» incluirá as receitas (despesas) de taxas e comissões cobradas pela instituição (ou cobradas à instituição) pela participação em operações com contrapartes, de compensação e liquidação; |
| --- | --- |

d)

«Compensação e liquidação» incluirá as receitas (despesas) de taxas e comissões cobradas pela instituição (ou cobradas à instituição) pela participação em operações com contrapartes, de compensação e liquidação;

| e) | «Gestão de ativos», «Custódia», «Serviços administrativos centrais para organismos de investimento coletivo», «Operações fiduciárias» e «Serviços de Pagamento» incluirá as receitas (despesas) de taxas e comissões cobradas pela instituição (ou cobradas à instituição) pela prestação desses serviços; |
| --- | --- |

e)

«Gestão de ativos», «Custódia», «Serviços administrativos centrais para organismos de investimento coletivo», «Operações fiduciárias» e «Serviços de Pagamento» incluirá as receitas (despesas) de taxas e comissões cobradas pela instituição (ou cobradas à instituição) pela prestação desses serviços;

| f) | «Financiamento estruturado» inclui as taxas e comissões recebidas pela participação na criação ou emissão de instrumentos financeiros não criados nem emitidos pela instituição; |
| --- | --- |

f)

«Financiamento estruturado» inclui as taxas e comissões recebidas pela participação na criação ou emissão de instrumentos financeiros não criados nem emitidos pela instituição;

| g) | «Taxas por serviços relacionados com atividades de titularização» incluirá, do lado das receitas, as taxas e comissões cobradas pela instituição pela prestação de serviços a empréstimos e, do lado das despesas, as taxas e comissões cobradas à instituição pelos prestadores de serviços a empréstimos; |
| --- | --- |

g)

«Taxas por serviços relacionados com atividades de titularização» incluirá, do lado das receitas, as taxas e comissões cobradas pela instituição pela prestação de serviços a empréstimos e, do lado das despesas, as taxas e comissões cobradas à instituição pelos prestadores de serviços a empréstimos;

| h) | «Compromissos de empréstimo concedidos» e «Garantias financeiras prestadas» incluem o montante, reconhecido como receita durante o período, da amortização das taxas e comissões relacionadas com essas atividades inicialmente reconhecidas como «outros passivos financeiros»; |
| --- | --- |

h)

«Compromissos de empréstimo concedidos» e «Garantias financeiras prestadas» incluem o montante, reconhecido como receita durante o período, da amortização das taxas e comissões relacionadas com essas atividades inicialmente reconhecidas como «outros passivos financeiros»;

| i) | Os «Compromissos de empréstimo recebidos» e as «Garantias financeiras recebidas» incluem as taxas e comissões reconhecidos pela instituição em consequência das taxas cobradas pela contraparte que assumiu o compromisso de empréstimo ou concedeu a garantia financeira; |
| --- | --- |

i)

Os «Compromissos de empréstimo recebidos» e as «Garantias financeiras recebidas» incluem as taxas e comissões reconhecidos pela instituição em consequência das taxas cobradas pela contraparte que assumiu o compromisso de empréstimo ou concedeu a garantia financeira;

| j) | «Outros» inclui as restantes receitas (despesas) com taxas e comissões cobradas pela (cobradas á) instituição, nomeadamente derivadas de «outros compromissos», de serviços cambiais (como a troca de notas ou moedas estrangeiras) ou da prestação (benefício) de consultoria ou outros serviços que envolvam o pagamento de taxas. |
| --- | --- |

j)

«Outros» inclui as restantes receitas (despesas) com taxas e comissões cobradas pela (cobradas á) instituição, nomeadamente derivadas de «outros compromissos», de serviços cambiais (como a troca de notas ou moedas estrangeiras) ou da prestação (benefício) de consultoria ou outros serviços que envolvam o pagamento de taxas.

19.2.   Ativos relacionados com os serviços prestados (22.2)

| 117. | As atividades relacionadas com a gestão de ativos, funções de custódia e outros serviços prestados pela instituição devem ser relatadas usando as seguintes definições:






  a) | «Gestão de ativos» refere-se a ativos diretamente pertencentes aos clientes aos quais a instituição presta serviços de gestão. A «Gestão de ativos» deverá ser relatada por tipo de cliente: organismos de investimento coletivo, fundos de pensões, carteiras de clientes geridas numa base discricionária e outros veículos de investimento; |
| --- | --- | --- |

117.

As atividades relacionadas com a gestão de ativos, funções de custódia e outros serviços prestados pela instituição devem ser relatadas usando as seguintes definições:

a)

«Gestão de ativos» refere-se a ativos diretamente pertencentes aos clientes aos quais a instituição presta serviços de gestão. A «Gestão de ativos» deverá ser relatada por tipo de cliente: organismos de investimento coletivo, fundos de pensões, carteiras de clientes geridas numa base discricionária e outros veículos de investimento;

| b) | «Ativos sob custódia» refere-se aos serviços de guarda e administração de instrumentos financeiros por conta dos clientes prestados pela instituição e aos serviços relacionados com a custódia, tais como a gestão de caixa e de garantias. Os «Ativos sob custódia» devem ser relatados por tipo de clientes dos quais a instituição detém ativos, distinguindo os organismos de investimento coletivo dos restantes clientes. O elemento «dos quais: confiados a outras entidades» refere-se ao valor dos ativos incluídos em ativos sob custódia relativamente aos quais a instituição conferiu a custódia efetiva a outras entidades; |
| --- | --- |

b)

«Ativos sob custódia» refere-se aos serviços de guarda e administração de instrumentos financeiros por conta dos clientes prestados pela instituição e aos serviços relacionados com a custódia, tais como a gestão de caixa e de garantias. Os «Ativos sob custódia» devem ser relatados por tipo de clientes dos quais a instituição detém ativos, distinguindo os organismos de investimento coletivo dos restantes clientes. O elemento «dos quais: confiados a outras entidades» refere-se ao valor dos ativos incluídos em ativos sob custódia relativamente aos quais a instituição conferiu a custódia efetiva a outras entidades;

| c) | «Serviços administrativos centrais para investimento coletivo» refere-se aos serviços administrativos prestados pela instituição a organismos de investimento coletivo. Inclui, entre outros, os serviços de agente de transferência, de compilação de documentos de contabilidade, de preparação de prospetos, relatórios financeiros e todos os outros documentos destinados aos investidores, de correspondência ligados à distribuição dos relatórios financeiros e de outra documentação aos investidores, de emissão e reembolso e de conservação de registos dos investidores, bem como de cálculo do valor líquido dos ativos; |
| --- | --- |

c)

«Serviços administrativos centrais para investimento coletivo» refere-se aos serviços administrativos prestados pela instituição a organismos de investimento coletivo. Inclui, entre outros, os serviços de agente de transferência, de compilação de documentos de contabilidade, de preparação de prospetos, relatórios financeiros e todos os outros documentos destinados aos investidores, de correspondência ligados à distribuição dos relatórios financeiros e de outra documentação aos investidores, de emissão e reembolso e de conservação de registos dos investidores, bem como de cálculo do valor líquido dos ativos;

| d) | «Operações fiduciárias» refere-se às atividades em que a instituição atua em seu próprio nome mas por conta e risco dos seus clientes. É frequente, no âmbito das operações fiduciárias, que a instituição preste serviços como serviços de gestão de ativos sob custódia de uma entidade estruturada ou serviços de gestão de carteiras de forma discricionária. Todas as operações fiduciárias devem ser relatadas exclusivamente neste elemento, sem considerar se a instituição oferece outros serviços a título suplementar; |
| --- | --- |

d)

«Operações fiduciárias» refere-se às atividades em que a instituição atua em seu próprio nome mas por conta e risco dos seus clientes. É frequente, no âmbito das operações fiduciárias, que a instituição preste serviços como serviços de gestão de ativos sob custódia de uma entidade estruturada ou serviços de gestão de carteiras de forma discricionária. Todas as operações fiduciárias devem ser relatadas exclusivamente neste elemento, sem considerar se a instituição oferece outros serviços a título suplementar;

| e) | «Serviços de pagamento» refere-se à cobrança, em nome dos clientes, de pagamentos gerados por instrumentos de dívida que não são reconhecidos no balanço da instituição nem foram criados pela mesma; |
| --- | --- |

e)

«Serviços de pagamento» refere-se à cobrança, em nome dos clientes, de pagamentos gerados por instrumentos de dívida que não são reconhecidos no balanço da instituição nem foram criados pela mesma;

| f) | «Recursos de clientes distribuídos mas não geridos» refere-se a produtos emitidos por entidades exteriores ao grupo que a instituição distribui aos seus clientes atuais. Este elemento deve ser relatado por tipo de produto; |
| --- | --- |

f)

«Recursos de clientes distribuídos mas não geridos» refere-se a produtos emitidos por entidades exteriores ao grupo que a instituição distribui aos seus clientes atuais. Este elemento deve ser relatado por tipo de produto;

| g) | «Montante dos ativos relacionados com os serviços prestados» inclui o montante dos ativos relativamente aos quais a instituição atua, utilizando o justo valor. Se o justo valor não estiver disponível, poderão ser utilizadas outras bases de mensuração, incluindo o valor nominal. Nos casos em que a instituição presta serviços a entidades tais como organismos de investimento coletivo ou fundos de pensões, os ativos em causa podem ser apresentados ao valor pelo qual tais entidades os relatam no seu próprio balanço. Os montantes relatados incluem os juros vencidos, se for caso disso. |
| --- | --- |

g)

«Montante dos ativos relacionados com os serviços prestados» inclui o montante dos ativos relativamente aos quais a instituição atua, utilizando o justo valor. Se o justo valor não estiver disponível, poderão ser utilizadas outras bases de mensuração, incluindo o valor nominal. Nos casos em que a instituição presta serviços a entidades tais como organismos de investimento coletivo ou fundos de pensões, os ativos em causa podem ser apresentados ao valor pelo qual tais entidades os relatam no seu próprio balanço. Os montantes relatados incluem os juros vencidos, se for caso disso.

20.   INTERESSES EM ENTIDADES ESTRUTURADAS NÃO CONSOLIDADAS (30)

| 118. | Por «Apoios à liquidez mobilizados» entende-se a soma do montante escriturado dos empréstimos e adiantamentos concedidos a entidades estruturadas não consolidadas e do montante escriturado dos títulos de dívida detidos emitidos por entidades estruturadas não consolidadas. |
| --- | --- |

118.

Por «Apoios à liquidez mobilizados» entende-se a soma do montante escriturado dos empréstimos e adiantamentos concedidos a entidades estruturadas não consolidadas e do montante escriturado dos títulos de dívida detidos emitidos por entidades estruturadas não consolidadas.

21.   PARTES RELACIONADAS (31)

| 119. | As instituições devem relatar os montantes e/ou operações que afetam o seu balanço e as posições em risco extrapatrimoniais cuja contraparte seja uma parte relacionada. |
| --- | --- |

119.

As instituições devem relatar os montantes e/ou operações que afetam o seu balanço e as posições em risco extrapatrimoniais cuja contraparte seja uma parte relacionada.

| 120. | As operações e os saldos pendentes intragrupo devem ser eliminados. Em «Subsidiárias e outras entidades do mesmo grupo», as instituições devem incluir os saldos e transações com subsidiárias que não tenham sido eliminados porque as subsidiárias não são integralmente consolidadas no perímetro da consolidação prudencial ou porque, de acordo com o artigo 19.o do RRFP, as subsidiárias estão excluídas do perímetro da consolidação prudencial por irrelevância ou porque, para as instituições que integram um grupo maior, são em última análise subsidiárias da sociedade-mãe e não da instituição. Em «Associadas e empreendimentos conjuntos», as instituições devem incluir as parcelas dos saldos e operações com empreendimentos conjuntos e associadas do grupo ao qual a entidade pertence que não tenham sido eliminadas aquando da utilização quer da consolidação proporcional quer do método da equivalência patrimonial. |
| --- | --- |

120.

As operações e os saldos pendentes intragrupo devem ser eliminados. Em «Subsidiárias e outras entidades do mesmo grupo», as instituições devem incluir os saldos e transações com subsidiárias que não tenham sido eliminados porque as subsidiárias não são integralmente consolidadas no perímetro da consolidação prudencial ou porque, de acordo com o artigo 19.o do RRFP, as subsidiárias estão excluídas do perímetro da consolidação prudencial por irrelevância ou porque, para as instituições que integram um grupo maior, são em última análise subsidiárias da sociedade-mãe e não da instituição. Em «Associadas e empreendimentos conjuntos», as instituições devem incluir as parcelas dos saldos e operações com empreendimentos conjuntos e associadas do grupo ao qual a entidade pertence que não tenham sido eliminadas aquando da utilização quer da consolidação proporcional quer do método da equivalência patrimonial.

21.1.   Partes relacionadas: montantes a pagar e montantes a receber de (31.1)

| 121. | No que se refere aos «Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos recebidos», o montante a relatar será a soma do «montante nominal» dos compromissos de empréstimo recebidos, da «caução/garantia máxima que pode ser considerada» no que se refere às garantias financeiras recebidas e o «montante nominal» dos outros compromissos recebidos. |
| --- | --- |

121.

No que se refere aos «Compromissos de empréstimo, garantias financeiras e outros compromissos recebidos», o montante a relatar será a soma do «montante nominal» dos compromissos de empréstimo recebidos, da «caução/garantia máxima que pode ser considerada» no que se refere às garantias financeiras recebidas e o «montante nominal» dos outros compromissos recebidos.

21.2.   Partes relacionadas: despesas e receitas geradas por transações com (31.2)

| 122. | Os «Ganhos ou as perdas decorrentes do desreconhecimento de ativos não financeiros» devem incluir todos os ganhos e perdas decorrentes do desreconhecimento de ativos não financeiros gerado por operações com partes relacionadas. Este elemento deve incluir os ganhos ou perdas decorrentes do desreconhecimento de ativos não financeiros gerados por operações com partes relacionadas e integrados nos seguintes elementos da «Demonstração de Resultados»:






  a) | «Ganhos ou perdas com o desreconhecimento de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas»; |
| --- | --- | --- |

122.

Os «Ganhos ou as perdas decorrentes do desreconhecimento de ativos não financeiros» devem incluir todos os ganhos e perdas decorrentes do desreconhecimento de ativos não financeiros gerado por operações com partes relacionadas. Este elemento deve incluir os ganhos ou perdas decorrentes do desreconhecimento de ativos não financeiros gerados por operações com partes relacionadas e integrados nos seguintes elementos da «Demonstração de Resultados»:

a)

«Ganhos ou perdas com o desreconhecimento de investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas»;

| b) | «Ganhos ou perdas no desreconhecimento de ativos não-financeiros, exceto ativos detidos para venda»; |
| --- | --- |

b)

«Ganhos ou perdas no desreconhecimento de ativos não-financeiros, exceto ativos detidos para venda»;

| c) | «Lucros ou perdas com ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda não elegíveis como unidades operacionais descontinuadas»; e |
| --- | --- |

c)

«Lucros ou perdas com ativos não correntes e grupos para alienação classificados como detidos para venda não elegíveis como unidades operacionais descontinuadas»; e

| d) | «Lucros ou perdas de unidades operacionais descontinuadas». |
| --- | --- |

d)

«Lucros ou perdas de unidades operacionais descontinuadas».

22.   ESTRUTURA DO GRUPO (40)

| 123. | As instituições devem relatar informações pormenorizadas sobre as suas subsidiárias, sociedades mistas e associadas à data de relato. Deverão ser relatadas todas as subsidiárias, independentemente da atividade que desempenham. Os valores mobiliários classificados como «Ativos financeiros detidos para negociação», «Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados», «Ativos financeiros disponíveis para venda» e «Ações próprias», isto é, ações da instituição que relata que são propriedade da mesma, serão excluídos do âmbito deste modelo. |
| --- | --- |

123.

As instituições devem relatar informações pormenorizadas sobre as suas subsidiárias, sociedades mistas e associadas à data de relato. Deverão ser relatadas todas as subsidiárias, independentemente da atividade que desempenham. Os valores mobiliários classificados como «Ativos financeiros detidos para negociação», «Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados», «Ativos financeiros disponíveis para venda» e «Ações próprias», isto é, ações da instituição que relata que são propriedade da mesma, serão excluídos do âmbito deste modelo.

22.1.   Estrutura do grupo: «Entidade a entidade» (40.1)

| 124. | As seguintes informações devem ser relatadas «entidade a entidade»:






  a) | «Código LEI» inclui o código LEI da investida; |
| --- | --- | --- |

124.

As seguintes informações devem ser relatadas «entidade a entidade»:

a)

«Código LEI» inclui o código LEI da investida;

| b) | «Código da entidade» inclui o código de identificação da investida; Este código da entidade identifica uma linha e será único para cada linha do modelo 40.1. |
| --- | --- |

b)

«Código da entidade» inclui o código de identificação da investida; Este código da entidade identifica uma linha e será único para cada linha do modelo 40.1.

| c) | «Nome da entidade» inclui o nome da investida; |
| --- | --- |

c)

«Nome da entidade» inclui o nome da investida;

| d) | Por «Data do registo» entende-se a data em que a investida passou a integrar o «perímetro do grupo»; |
| --- | --- |

d)

Por «Data do registo» entende-se a data em que a investida passou a integrar o «perímetro do grupo»;

| e) | Por «Capital acionista» entende-se o montante total do capital emitido pela investida á data de referência; |
| --- | --- |

e)

Por «Capital acionista» entende-se o montante total do capital emitido pela investida á data de referência;

| f) | Em «Capital próprio da investida», «Ativos totais da investida» e «Lucro (perda) da investida» incluem-se os montantes desses elementos constantes das últimas demonstrações financeiras da investida; |
| --- | --- |

f)

Em «Capital próprio da investida», «Ativos totais da investida» e «Lucro (perda) da investida» incluem-se os montantes desses elementos constantes das últimas demonstrações financeiras da investida;

| g) | Por «Residência da investida» entende-se o país de residência da investida; |
| --- | --- |

g)

Por «Residência da investida» entende-se o país de residência da investida;

| h) | Por «Setor da investida» entende-se o setor da contraparte, como definido no n.o 35 da parte 1; |
| --- | --- |

h)

Por «Setor da investida» entende-se o setor da contraparte, como definido no n.o 35 da parte 1;

| i) | O «código NACE» deverá ser apresentado com base na atividade principal da investida. Para as sociedades não financeiras, o código NACE deverá ser relatado de acordo com o primeiro nível de desagregação (por «secção»); para as sociedades financeiras, esse código deverá ser relatado ao segundo nível de desagregação (por «divisão»); |
| --- | --- |

i)

O «código NACE» deverá ser apresentado com base na atividade principal da investida. Para as sociedades não financeiras, o código NACE deverá ser relatado de acordo com o primeiro nível de desagregação (por «secção»); para as sociedades financeiras, esse código deverá ser relatado ao segundo nível de desagregação (por «divisão»);

| j) | «Interesse acumulado no capital social (%)» é a percentagem dos instrumentos de propriedade detidos pela instituição à data de referência; |
| --- | --- |

j)

«Interesse acumulado no capital social (%)» é a percentagem dos instrumentos de propriedade detidos pela instituição à data de referência;

| k) | Por «direitos de voto» (%) entende-se as percentagens de direitos de voto associadas aos instrumentos de propriedade detidos pela instituição à data de referência; |
| --- | --- |

k)

Por «direitos de voto» (%) entende-se as percentagens de direitos de voto associadas aos instrumentos de propriedade detidos pela instituição à data de referência;

| l) | A «Estrutura do grupo» [relacionamento] deve indicar a relação entre a sociedade-mãe e a investida (subsidiária, empreendimento conjunto ou associada); |
| --- | --- |

l)

A «Estrutura do grupo» [relacionamento] deve indicar a relação entre a sociedade-mãe e a investida (subsidiária, empreendimento conjunto ou associada);

| m) | O «Tratamento contabilístico [Grupo IFRS]» deve indicar o tratamento contabilístico relativamente ao perímetro contabilístico da consolidação (consolidação integral, consolidação proporcional ou método da equivalência patrimonial); |
| --- | --- |

m)

O «Tratamento contabilístico [Grupo IFRS]» deve indicar o tratamento contabilístico relativamente ao perímetro contabilístico da consolidação (consolidação integral, consolidação proporcional ou método da equivalência patrimonial);

| n) | O «Tratamento contabilístico [Grupo RRFP]» deve indicar o tratamento contabilístico aplicável ao perímetro RRFP da consolidação (consolidação integral, consolidação proporcional ou método da equivalência patrimonial); |
| --- | --- |

n)

O «Tratamento contabilístico [Grupo RRFP]» deve indicar o tratamento contabilístico aplicável ao perímetro RRFP da consolidação (consolidação integral, consolidação proporcional ou método da equivalência patrimonial);

| o) | «Montante escriturado» significa os montantes relatados no balanço da instituição relativamente a investidas que não são nem total nem proporcionalmente consolidadas; |
| --- | --- |

o)

«Montante escriturado» significa os montantes relatados no balanço da instituição relativamente a investidas que não são nem total nem proporcionalmente consolidadas;

| p) | «Custo de aquisição» significa o montante pago pelos investidores; |
| --- | --- |

p)

«Custo de aquisição» significa o montante pago pelos investidores;

| q) | «Goodwill ligado à investida» significa o montante de goodwill relatado no balanço consolidado da instituição relativamente à investida, nos elementos «goodwill» ou «investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas»; |
| --- | --- |

q)

«Goodwill ligado à investida» significa o montante de goodwill relatado no balanço consolidado da instituição relativamente à investida, nos elementos «goodwill» ou «investimentos em subsidiárias, empreendimentos conjuntos e associadas»;

| r) | «Justo valor dos investimentos para os quais não são publicadas cotações de preços» significa o preço à data de referência, que só deve ser indicado se os instrumentos forem cotados. |
| --- | --- |

r)

«Justo valor dos investimentos para os quais não são publicadas cotações de preços» significa o preço à data de referência, que só deve ser indicado se os instrumentos forem cotados.

22.2.   Estrutura do grupo: «instrumento a instrumento» (40.2)

| 125. | As seguintes informações devem ser relatadas «instrumento a instrumento»:






  a) | O «Código do título» inclui o código ISIN do título. No caso dos títulos sem código ISIN atribuído, inclui outro código que identifica o título de forma única; «Código do título» e «Código da companhia holding», em conjunto, identificam uma linha e serão únicos para cada linha do modelo 40.2; |
| --- | --- | --- |

125.

As seguintes informações devem ser relatadas «instrumento a instrumento»:

a)

O «Código do título» inclui o código ISIN do título. No caso dos títulos sem código ISIN atribuído, inclui outro código que identifica o título de forma única; «Código do título» e «Código da companhia holding», em conjunto, identificam uma linha e serão únicos para cada linha do modelo 40.2;

| b) | O «Código da companhia holding» é o código de identificação da entidade pertencente ao grupo que detém o investimento; |
| --- | --- |

b)

O «Código da companhia holding» é o código de identificação da entidade pertencente ao grupo que detém o investimento;

| c) | «Código da entidade», «Interesse acumulado no capital social (%)», «Montante escriturado» e «Custo de aquisição» são definidos acima. Os montantes devem corresponder aos títulos detidos pela companhia holding conexa. |
| --- | --- |

c)

«Código da entidade», «Interesse acumulado no capital social (%)», «Montante escriturado» e «Custo de aquisição» são definidos acima. Os montantes devem corresponder aos títulos detidos pela companhia holding conexa.

23.   JUSTO VALOR (41)

23.1.   Hierarquia de justo valor: instrumentos financeiros mensurados pelo valor amortizado (41)

| 126. | A informação respeitante ao justo valor dos instrumentos financeiros mensurados ao custo amortizado, utilizando a hierarquia prevista na IFRS 7.27A, deve ser relatada no presente modelo. |
| --- | --- |

126.

A informação respeitante ao justo valor dos instrumentos financeiros mensurados ao custo amortizado, utilizando a hierarquia prevista na IFRS 7.27A, deve ser relatada no presente modelo.

23.2.   Utilização da opção do justo valor (41.2)

| 127. | A informação respeitante à utilização da opção do justo valor para os ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados deve ser relatada no presente modelo. «Contratos híbridos» inclui o montante escriturado dos instrumentos financeiros híbridos classificados, no seu todo, nestas carteiras de contabilidade, ou seja, inclui integralmente os instrumentos híbridos não separados. |
| --- | --- |

127.

A informação respeitante à utilização da opção do justo valor para os ativos e passivos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados deve ser relatada no presente modelo. «Contratos híbridos» inclui o montante escriturado dos instrumentos financeiros híbridos classificados, no seu todo, nestas carteiras de contabilidade, ou seja, inclui integralmente os instrumentos híbridos não separados.

23.3.   Ativos financeiros contabilizados pelo justo valor através dos resultados (41.3)

| 128. | Neste modelo deverão ser apresentadas as informações sobre os instrumentos financeiros híbridos, com exceção dos mensurados pelo justo valor através dos resultados usando a «opção de mensuração pelo justo valor», que deverão ser relatados no modelo 41.2. |
| --- | --- |

128.

Neste modelo deverão ser apresentadas as informações sobre os instrumentos financeiros híbridos, com exceção dos mensurados pelo justo valor através dos resultados usando a «opção de mensuração pelo justo valor», que deverão ser relatados no modelo 41.2.

| 129. | «Detidos para negociação» inclui o montante escriturado dos instrumentos híbridos classificados, no seu conjunto, como «ativos financeiros detidos para negociação» ou como «passivos financeiros detidos para negociação», ou seja, inclui integralmente os instrumentos híbridos não separados. |
| --- | --- |

129.

«Detidos para negociação» inclui o montante escriturado dos instrumentos híbridos classificados, no seu conjunto, como «ativos financeiros detidos para negociação» ou como «passivos financeiros detidos para negociação», ou seja, inclui integralmente os instrumentos híbridos não separados.

| 130. | As restantes linhas incluem o montante escriturado dos contratos de origem que tenham sido separados dos derivados embutidos nos termos do quadro contabilístico relevante. Os montantes escriturados dos derivados embutidos separados desses contratos de base nos termos do quadro contabilístico pertinente devem ser relatados nos modelos 10 e 11. |
| --- | --- |

130.

As restantes linhas incluem o montante escriturado dos contratos de origem que tenham sido separados dos derivados embutidos nos termos do quadro contabilístico relevante. Os montantes escriturados dos derivados embutidos separados desses contratos de base nos termos do quadro contabilístico pertinente devem ser relatados nos modelos 10 e 11.

24.   ATIVOS TANGÍVEIS E INTANGÍVEIS: MONTANTE ESCRITURADO POR MÉTODO DE MENSURAÇÃO (42)

| 131. | Os «Ativos fixos tangíveis», as «Propriedades de investimento» e os «Outros ativos intangíveis» devem ser relatados em função dos critérios utilizados na respetiva mensuração. |
| --- | --- |

131.

Os «Ativos fixos tangíveis», as «Propriedades de investimento» e os «Outros ativos intangíveis» devem ser relatados em função dos critérios utilizados na respetiva mensuração.

| 132. | «Outros ativos intangíveis» inclui todos os outros ativos intangíveis, com exceção do goodwill. |
| --- | --- |

132.

«Outros ativos intangíveis» inclui todos os outros ativos intangíveis, com exceção do goodwill.

25.   PROVISÕES (43)

| 133. | Este modelo inclui a reconciliação entre o montante escriturado do elemento «Provisões» no início e no final do período, segundo a natureza dos movimentos. |
| --- | --- |

133.

Este modelo inclui a reconciliação entre o montante escriturado do elemento «Provisões» no início e no final do período, segundo a natureza dos movimentos.

26.   PLANOS DE BENEFÍCIO DEFINIDO E BENEFÍCIOS DOS EMPREGADOS (44)

| 134. | Estes modelos incluem informações acumuladas sobre todos os planos de benefício definido da instituição. Se existir mais de um plano de benefício definido, deve ser relatado o valor agregado de todos os planos. |
| --- | --- |

134.

Estes modelos incluem informações acumuladas sobre todos os planos de benefício definido da instituição. Se existir mais de um plano de benefício definido, deve ser relatado o valor agregado de todos os planos.

26.1.   Componentes dos ativos e passivos líquidos ligados a planos de benefício definido (44.1)

| 135. | «Componentes dos ativos e passivos líquidos ligados a planos de benefício definido» mostra a reconciliação do valor acumulado atual de todos os passivos (ativos) ligados a planos de benefício definido, bem como os direitos de reembolso [IAS 19.140 (a), (b)]. |
| --- | --- |

135.

«Componentes dos ativos e passivos líquidos ligados a planos de benefício definido» mostra a reconciliação do valor acumulado atual de todos os passivos (ativos) ligados a planos de benefício definido, bem como os direitos de reembolso [IAS 19.140 (a), (b)].

| 136. | «Ativos de planos de benefício definido, valor líquido» inclui, em caso de excedente, os montantes excedentes que devem ser reconhecidos no balanço por não serem afetados pelos limites estabelecidos na IAS 19.63. O valor deste elemento e o montante reconhecido em «Justo valor de qualquer direito de reembolso reconhecido como ativo» são incluídos no elemento «Outros ativos» do balanço. |
| --- | --- |

136.

«Ativos de planos de benefício definido, valor líquido» inclui, em caso de excedente, os montantes excedentes que devem ser reconhecidos no balanço por não serem afetados pelos limites estabelecidos na IAS 19.63. O valor deste elemento e o montante reconhecido em «Justo valor de qualquer direito de reembolso reconhecido como ativo» são incluídos no elemento «Outros ativos» do balanço.

26.2.   Movimentos das obrigações de benefício definido (44.2)

| 137. | «Movimentos das obrigações de benefício definido» mostra a reconciliação dos saldos inicial e final do valor acumulado atual de todas as obrigações de benefício definido da instituição. Os efeitos dos diferentes elementos referidos na IAS 19.141 durante o período devem ser relatados separadamente. |
| --- | --- |

137.

«Movimentos das obrigações de benefício definido» mostra a reconciliação dos saldos inicial e final do valor acumulado atual de todas as obrigações de benefício definido da instituição. Os efeitos dos diferentes elementos referidos na IAS 19.141 durante o período devem ser relatados separadamente.

| 138. | O montante do «Saldo final [valor atual]» inscrito no modelo relativo aos movimentos das obrigações de benefício definido deve ser igual ao «Valor atual das obrigações de benefício definido». |
| --- | --- |

138.

O montante do «Saldo final [valor atual]» inscrito no modelo relativo aos movimentos das obrigações de benefício definido deve ser igual ao «Valor atual das obrigações de benefício definido».

26.3.   Rubricas para memória [relacionadas com despesas de pessoal] (44.3)

| 139. | No que se refere ao relato das rubricas para memória relacionadas com despesas de pessoal, devem ser utilizadas as seguintes definições:






  a) | As «Pensões e despesas semelhantes» incluem o montante reconhecido no período como despesas de pessoal relativamente a quaisquer obrigações de benefícios pós-emprego (incluindo tanto os planos de contribuição definida como os planos de benefício definido) e das contribuições para fundos de segurança social. |
| --- | --- | --- |

139.

No que se refere ao relato das rubricas para memória relacionadas com despesas de pessoal, devem ser utilizadas as seguintes definições:

a)

As «Pensões e despesas semelhantes» incluem o montante reconhecido no período como despesas de pessoal relativamente a quaisquer obrigações de benefícios pós-emprego (incluindo tanto os planos de contribuição definida como os planos de benefício definido) e das contribuições para fundos de segurança social.

| b) | Os «Pagamentos com base em ações» incluem o montante reconhecido no período como despesas de pessoal relativas a pagamentos baseados em ações. |
| --- | --- |

b)

Os «Pagamentos com base em ações» incluem o montante reconhecido no período como despesas de pessoal relativas a pagamentos baseados em ações.

27.   REPARTIÇÃO DE DETERMINADOS ELEMENTOS DA DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS (45)

27.1.   Ganhos ou perdas no desreconhecimento de ativos não-financeiros exceto ativos detidos para venda (45.2)

| 140. | Os ganhos e perdas no desreconhecimento de ativos não-financeiros exceto ativos detidos para venda deverão ser repartidos por tipo de ativo; cada linha deverá incluir os ganhos ou perdas relacionados com o ativo (por exemplo, propriedades, programas informáticos, material informático, ouro, investimento) que tenha sido desreconhecido. |
| --- | --- |

140.

Os ganhos e perdas no desreconhecimento de ativos não-financeiros exceto ativos detidos para venda deverão ser repartidos por tipo de ativo; cada linha deverá incluir os ganhos ou perdas relacionados com o ativo (por exemplo, propriedades, programas informáticos, material informático, ouro, investimento) que tenha sido desreconhecido.

27.2.   Outras receitas e despesas operacionais (45.3)

| 141. | As outras receitas e despesas operacionais deverão ser repartidas pelas seguintes categorias: ajustamentos do justo valor dos ativos tangíveis mensurados pelo modelo de justo valor; rendas recebidas e despesas diretas de funcionamento de propriedades de investimento; receitas e despesas de locações operacionais exceto propriedades de investimento e as restantes receitas e despesas operacionais. |
| --- | --- |

141.

As outras receitas e despesas operacionais deverão ser repartidas pelas seguintes categorias: ajustamentos do justo valor dos ativos tangíveis mensurados pelo modelo de justo valor; rendas recebidas e despesas diretas de funcionamento de propriedades de investimento; receitas e despesas de locações operacionais exceto propriedades de investimento e as restantes receitas e despesas operacionais.

| 142. | «Locações operacionais exceto propriedades de investimento» inclui, na coluna «receitas», os retornos obtidos, e, na coluna «despesas», os custos suportados pela instituição na sua qualidade de locador e no âmbito das suas atividades de locação operacional, à exceção daquelas que envolvem ativos classificados como propriedades de investimento. Os custos para a instituição na qualidade de locatária devem ser incluídos no elemento «Outras despesas administrativas». |
| --- | --- |

142.

«Locações operacionais exceto propriedades de investimento» inclui, na coluna «receitas», os retornos obtidos, e, na coluna «despesas», os custos suportados pela instituição na sua qualidade de locador e no âmbito das suas atividades de locação operacional, à exceção daquelas que envolvem ativos classificados como propriedades de investimento. Os custos para a instituição na qualidade de locatária devem ser incluídos no elemento «Outras despesas administrativas».

| 143. | Os ganhos ou perdas com a remensuração de detenções de metais preciosos e de outras mercadorias mensuradas pelo justo valor menos o custo deverão ser relatados entre os elementos incluídos em «Outras receitas operacionais. Outros» ou em «Outras despesas operacionais. Outros» |
| --- | --- |

143.

Os ganhos ou perdas com a remensuração de detenções de metais preciosos e de outras mercadorias mensuradas pelo justo valor menos o custo deverão ser relatados entre os elementos incluídos em «Outras receitas operacionais. Outros» ou em «Outras despesas operacionais. Outros»

28.   DEMONSTRAÇÃO DAS ALTERAÇÕES NO CAPITAL PRÓPRIO (46)

| 144. | A demonstração das variações no capital próprio serve para divulgar a reconciliação entre o montante escriturado no início do período (saldo inicial) e no final do período (saldo final) para cada componente do capital próprio. |
| --- | --- |

144.

A demonstração das variações no capital próprio serve para divulgar a reconciliação entre o montante escriturado no início do período (saldo inicial) e no final do período (saldo final) para cada componente do capital próprio.

29.   EXPOSIÇÕES NÃO PRODUTIVAS (18)

| 145. | Para efeitos do modelo 18, exposições não produtivas são aquelas que preenchem qualquer um dos seguintes critérios:






  a) | Exposições materiais vencidas há mais de 90 dias; |
| --- | --- | --- |

145.

Para efeitos do modelo 18, exposições não produtivas são aquelas que preenchem qualquer um dos seguintes critérios:

a)

Exposições materiais vencidas há mais de 90 dias;

| b) | o devedor foi avaliado e considera-se que existe uma probabilidade reduzida de que pague integralmente as suas obrigações de crédito sem execução das cauções, independentemente da existência de qualquer montante vencido ou do número de dias decorridos desde esse vencimento. |
| --- | --- |

b)

o devedor foi avaliado e considera-se que existe uma probabilidade reduzida de que pague integralmente as suas obrigações de crédito sem execução das cauções, independentemente da existência de qualquer montante vencido ou do número de dias decorridos desde esse vencimento.

| 146. | Essa categorização como exposições não produtivas será aplicável independentemente de uma posição passar a estar considerada em incumprimento para efeitos regulamentares em conformidade com o artigo 178.o do RRFP ou em imparidade para efeitos contabilísticos em conformidade com o quadro contabilístico aplicável. |
| --- | --- |

146.

Essa categorização como exposições não produtivas será aplicável independentemente de uma posição passar a estar considerada em incumprimento para efeitos regulamentares em conformidade com o artigo 178.o do RRFP ou em imparidade para efeitos contabilísticos em conformidade com o quadro contabilístico aplicável.

| 147. | As exposições em relação às quais se considere que ocorreu um incumprimento em conformidade com o artigo 178.o do RRFP ou uma imparidade em conformidade com o quadro contabilístico aplicável serão sempre consideradas exposições não produtivas. As exposições com «Provisões coletivas para perdas incorridas mas não relatadas», a que se refere o n.o 38 do presente anexo só serão consideradas exposições não produtivas se cumprirem os critérios para tal. |
| --- | --- |

147.

As exposições em relação às quais se considere que ocorreu um incumprimento em conformidade com o artigo 178.o do RRFP ou uma imparidade em conformidade com o quadro contabilístico aplicável serão sempre consideradas exposições não produtivas. As exposições com «Provisões coletivas para perdas incorridas mas não relatadas», a que se refere o n.o 38 do presente anexo só serão consideradas exposições não produtivas se cumprirem os critérios para tal.

| 148. | As exposições serão categorizadas pelo seu montante total e sem ter em conta a eventual existência de qualquer caução. A materialidade será avaliada em conformidade com o artigo 178.o do RRFP |
| --- | --- |

148.

As exposições serão categorizadas pelo seu montante total e sem ter em conta a eventual existência de qualquer caução. A materialidade será avaliada em conformidade com o artigo 178.o do RRFP

| 149. | Para efeitos do modelo 18, as «exposições» incluem todos os instrumentos de dívida (empréstimos e adiantamentos e títulos de dívida) e exposições extrapatrimoniais, exceto quando detidas para negociação. As exposições extrapatrimoniais incluem os seguintes elementos revogáveis e irrevogáveis:






  a) | Compromissos de empréstimo concedidos; |
| --- | --- | --- |

149.

Para efeitos do modelo 18, as «exposições» incluem todos os instrumentos de dívida (empréstimos e adiantamentos e títulos de dívida) e exposições extrapatrimoniais, exceto quando detidas para negociação. As exposições extrapatrimoniais incluem os seguintes elementos revogáveis e irrevogáveis:

a)

Compromissos de empréstimo concedidos;

| b) | Garantias financeiras concedidas; |
| --- | --- |

b)

Garantias financeiras concedidas;

| c) | Outros compromissos concedidos. |
| --- | --- |

c)

Outros compromissos concedidos.

| 150. | Para efeitos do modelo 18, uma exposição está «vencida» quando qualquer montante de capital, juros ou taxas não tiver sido pago na data em que era devido. |
| --- | --- |

150.

Para efeitos do modelo 18, uma exposição está «vencida» quando qualquer montante de capital, juros ou taxas não tiver sido pago na data em que era devido.

| 151. | Para efeitos do modelo 18, um «devedor» é um devedor na acepção do artigo 178.o do RRFP. |
| --- | --- |

151.

Para efeitos do modelo 18, um «devedor» é um devedor na acepção do artigo 178.o do RRFP.

| 152. | Um compromisso é considerado uma exposição não produtivas pelo seu valor nominal nos casos em que, se fosse executado ou utilizado de outra forma, resultaria em exposições que apresentam um risco de não pagamento na totalidade sem execução das cauções. |
| --- | --- |

152.

Um compromisso é considerado uma exposição não produtivas pelo seu valor nominal nos casos em que, se fosse executado ou utilizado de outra forma, resultaria em exposições que apresentam um risco de não pagamento na totalidade sem execução das cauções.

| 153. | As garantias financeiras concedidas serão consideradas exposições não produtivas pelo respetivo valor nominal quando existir o risco de que venha a ser executada pela contraparte («beneficiária da garantia»), nomeadamente e em particular quando a exposição garantida subjacente preenche os critérios para ser considerada como não produtiva, referidos no n.o 145. Quando a parte beneficiária da garantia tiver ultrapassado a data de pagamento de um montante devido nos termos do contrato de garantia financeira, a instituição que relata deverá avaliar se o valor a receber daí resultante preencher os critérios para a determinação de uma exposição não produtiva. |
| --- | --- |

153.

As garantias financeiras concedidas serão consideradas exposições não produtivas pelo respetivo valor nominal quando existir o risco de que venha a ser executada pela contraparte («beneficiária da garantia»), nomeadamente e em particular quando a exposição garantida subjacente preenche os critérios para ser considerada como não produtiva, referidos no n.o 145. Quando a parte beneficiária da garantia tiver ultrapassado a data de pagamento de um montante devido nos termos do contrato de garantia financeira, a instituição que relata deverá avaliar se o valor a receber daí resultante preencher os critérios para a determinação de uma exposição não produtiva.

| 154. | As exposições classificadas como não produtivas em conformidade com o n.o 145 será categorizada como não produtiva em base individual («ao nível da transação») ou na base da exposição total a um determinado devedor («ao nível do devedor»). Para a categorização das exposições não produtivas ao nível da transação ou ao nível do devedor, deverão ser aplicadas as seguintes abordagens para os diferentes tipos de exposições não produtivas:






  a) | para as exposições consideradas em incumprimento em conformidade com o artigo 178.o do RRFP, será aplicada a abordagem de categorização desse artigo; |
| --- | --- | --- |

154.

As exposições classificadas como não produtivas em conformidade com o n.o 145 será categorizada como não produtiva em base individual («ao nível da transação») ou na base da exposição total a um determinado devedor («ao nível do devedor»). Para a categorização das exposições não produtivas ao nível da transação ou ao nível do devedor, deverão ser aplicadas as seguintes abordagens para os diferentes tipos de exposições não produtivas:

a)

para as exposições consideradas em incumprimento em conformidade com o artigo 178.o do RRFP, será aplicada a abordagem de categorização desse artigo;

| b) | para as exposições classificadas como não produtivas por motivos de imparidade ao abrigo do quadro contabilístico aplicável, serão aplicados os critérios de reconhecimento de uma imparidade nos termos desse quadro contabilístico; |
| --- | --- |

b)

para as exposições classificadas como não produtivas por motivos de imparidade ao abrigo do quadro contabilístico aplicável, serão aplicados os critérios de reconhecimento de uma imparidade nos termos desse quadro contabilístico;

| c) | para as restantes exposições não produtivas que não estejam classificadas como em incumprimento ou em imparidade, serão aplicáveis as disposições do artigo 178.o do RRFP para as exposições em incumprimento. |
| --- | --- |

c)

para as restantes exposições não produtivas que não estejam classificadas como em incumprimento ou em imparidade, serão aplicáveis as disposições do artigo 178.o do RRFP para as exposições em incumprimento.

| 155. | Quando uma instituição tiver exposições patrimoniais a um devedor vencidas há mais de 90 dias e o montante escriturado bruto dessas exposições vencidas representar mais de 20 % do montante escriturado bruto de todas as exposições patrimoniais a esse devedor, todas as exposições patrimoniais e extrapatrimoniais a esse devedor serão consideradas como não produtivas. Quando um devedor estiver integrado num grupo, deverá avaliar-se a eventual necessidade de considerar as exposições a outras entidades do grupo como não produtivas, na medida em que ainda não tenham sido consideradas em incumprimento ou imparidade em conformidade com o artigo 178.o do RRFP, exceto para as exposições afetadas por disputas isoladas e não relacionadas com a solvência da contraparte. |
| --- | --- |

155.

Quando uma instituição tiver exposições patrimoniais a um devedor vencidas há mais de 90 dias e o montante escriturado bruto dessas exposições vencidas representar mais de 20 % do montante escriturado bruto de todas as exposições patrimoniais a esse devedor, todas as exposições patrimoniais e extrapatrimoniais a esse devedor serão consideradas como não produtivas. Quando um devedor estiver integrado num grupo, deverá avaliar-se a eventual necessidade de considerar as exposições a outras entidades do grupo como não produtivas, na medida em que ainda não tenham sido consideradas em incumprimento ou imparidade em conformidade com o artigo 178.o do RRFP, exceto para as exposições afetadas por disputas isoladas e não relacionadas com a solvência da contraparte.

| 156. | As exposições deixarão de ser consideradas não produtivas quando estiverem preenchidas todas as seguintes condições:






  a) | a exposição cumpre os critérios aplicados pela instituição que relata para deixar de estar classificada como em imparidade ou em incumprimento; |
| --- | --- | --- |

156.

As exposições deixarão de ser consideradas não produtivas quando estiverem preenchidas todas as seguintes condições:

a)

a exposição cumpre os critérios aplicados pela instituição que relata para deixar de estar classificada como em imparidade ou em incumprimento;

| b) | a situação do devedor melhorou de tal forma que o reembolso integral, de acordo com as condições originais ou, quando aplicável, com as condições modificadas, irá provavelmente ocorrer; |
| --- | --- |

b)

a situação do devedor melhorou de tal forma que o reembolso integral, de acordo com as condições originais ou, quando aplicável, com as condições modificadas, irá provavelmente ocorrer;

| c) | o devedor não tem qualquer montante a pagar que tenha vencido há mais de 90 dias; |
| --- | --- |

c)

o devedor não tem qualquer montante a pagar que tenha vencido há mais de 90 dias;

Uma exposição continuará a ser classificada como não produtiva enquanto essas condições não estiverem preenchidas, mesmo que já cumpra os critérios aplicados pela instituição que relata para deixar de estar classificada como em imparidade ou em incumprimento de acordo com o quadro contabilístico aplicável ou com o artigo 178.o do RRFP, respetivamente.

| 157. | Quando forem aplicadas medidas de diferimento a exposições não produtivas, as mesmas serão consideradas como tendo deixado de ser não produtivas quando estiverem cumpridas todas as seguintes condições:






  a) | a aplicação das medidas de diferimento não conduz ao reconhecimento da imparidade ou incumprimento; |
| --- | --- | --- |

157.

Quando forem aplicadas medidas de diferimento a exposições não produtivas, as mesmas serão consideradas como tendo deixado de ser não produtivas quando estiverem cumpridas todas as seguintes condições:

a)

a aplicação das medidas de diferimento não conduz ao reconhecimento da imparidade ou incumprimento;

| b) | passou um ano desde a aplicação das medidas de diferimento; |
| --- | --- |

b)

passou um ano desde a aplicação das medidas de diferimento;

| c) | não há, no seguimento da aplicação das medidas de diferimento, qualquer montante vencido ou preocupação em relação ao reembolso integral da exposição e acordo com as condições pós-diferimento. A ausência de preocupações desse tipo será determinada após uma análise da situação financeira do devedor pela instituição. Poderá considerar-se que deixaram de existir preocupações quando o devedor tiver pago, através de pagamentos regulares em conformidade com as condições pós-diferimento, um total equivalente ao montante anteriormente vencido (nos casos em que existiam montantes já vencidos e não pagos) ou que tenha sido anulado (quando não existiam montantes vencidos), nos termos das medidas de diferimento, pou quando o devedor tiver demonstrado de outra forma a sua capacidade para cumprir as condições pós-diferimento. |
| --- | --- |

c)

não há, no seguimento da aplicação das medidas de diferimento, qualquer montante vencido ou preocupação em relação ao reembolso integral da exposição e acordo com as condições pós-diferimento. A ausência de preocupações desse tipo será determinada após uma análise da situação financeira do devedor pela instituição. Poderá considerar-se que deixaram de existir preocupações quando o devedor tiver pago, através de pagamentos regulares em conformidade com as condições pós-diferimento, um total equivalente ao montante anteriormente vencido (nos casos em que existiam montantes já vencidos e não pagos) ou que tenha sido anulado (quando não existiam montantes vencidos), nos termos das medidas de diferimento, pou quando o devedor tiver demonstrado de outra forma a sua capacidade para cumprir as condições pós-diferimento.

Estas condições específicas para sair da situação serão aplicáveis para além dos critérios aplicados pelas instituições que relatam para determinar que uma exposição está em imparidade ou em incumprimento de acordo com o quadro contabilístico aplicável ou com o artigo 178.o do RRFP, respetivamente.

| 158. | As exposições vencidas serão relatadas separadamente no âmbito das categorias de exposições produtivas ou não produtivas, pelo respetivo montante total. As exposições produtivas vencidas há menos de 90 dias serão relatadas separadamente pelo seu montante total. |
| --- | --- |

158.

As exposições vencidas serão relatadas separadamente no âmbito das categorias de exposições produtivas ou não produtivas, pelo respetivo montante total. As exposições produtivas vencidas há menos de 90 dias serão relatadas separadamente pelo seu montante total.

| 159. | As exposições não produtivas serão relatadas de forma discriminada em função de intervalos de tempo decorrido desde o vencimento. As exposições que não estejam vencidas ou que tenham vencido há 90 dias ou menos mas tenham sido, apesar disso, identificadas como não produtivas devido à probabilidade de que não ocorra um reembolso integral serão relatadas numa coluna especificamente dedicada a esse efeito. As exposições que apresentem tanto montantes vencidos como alguma probabilidade de que não ocorra um reembolso integral serão afetadas aos intervalos de tempo decorrido desde o vencimento coerentes com os dias de atraso de pagamento que apresentam. |
| --- | --- |

159.

As exposições não produtivas serão relatadas de forma discriminada em função de intervalos de tempo decorrido desde o vencimento. As exposições que não estejam vencidas ou que tenham vencido há 90 dias ou menos mas tenham sido, apesar disso, identificadas como não produtivas devido à probabilidade de que não ocorra um reembolso integral serão relatadas numa coluna especificamente dedicada a esse efeito. As exposições que apresentem tanto montantes vencidos como alguma probabilidade de que não ocorra um reembolso integral serão afetadas aos intervalos de tempo decorrido desde o vencimento coerentes com os dias de atraso de pagamento que apresentam.

| 160. | As seguintes exposições serão identificadas em colunas separadas:






  a) | exposições consideradas em imparidade em conformidade com o quadro contabilístico aplicável, exceto quando forem exposições com perdas incorridas mas não relatadas; |
| --- | --- | --- |

160.

As seguintes exposições serão identificadas em colunas separadas:

a)

exposições consideradas em imparidade em conformidade com o quadro contabilístico aplicável, exceto quando forem exposições com perdas incorridas mas não relatadas;

| b) | exposições em relação às quais se considera que ocorreu um incumprimento em conformidade com o artigo 178.o do RRFP; |
| --- | --- |

b)

exposições em relação às quais se considera que ocorreu um incumprimento em conformidade com o artigo 178.o do RRFP;

| 161. | Os valores das «Imparidades acumuladas» e das «Variações acumuladas do justo valor devido ao risco de crédito» serão relatados em conformidade com o n.o 46. «Imparidades acumuladas» significa a redução do montante escriturado da exposição, quer diretamente quer através da utilização de uma conta de provisões. As «Imparidades acumuladas» relatadas em relação a exposições não produtivas não incluirão as perdas incorridas mas não relatadas. Essas perdas incorridas mas não relatadas serão relatadas na rubrica correspondente às imparidades acumuladas das exposições produtivas. As «Alterações acumuladas do justo valor devido ao risco de crédito» devem ser relatadas para as exposições contabilizadas pelo justo valor através dos resultados de acordo com o quadro contabilístico aplicável. |
| --- | --- |

161.

Os valores das «Imparidades acumuladas» e das «Variações acumuladas do justo valor devido ao risco de crédito» serão relatados em conformidade com o n.o 46. «Imparidades acumuladas» significa a redução do montante escriturado da exposição, quer diretamente quer através da utilização de uma conta de provisões. As «Imparidades acumuladas» relatadas em relação a exposições não produtivas não incluirão as perdas incorridas mas não relatadas. Essas perdas incorridas mas não relatadas serão relatadas na rubrica correspondente às imparidades acumuladas das exposições produtivas. As «Alterações acumuladas do justo valor devido ao risco de crédito» devem ser relatadas para as exposições contabilizadas pelo justo valor através dos resultados de acordo com o quadro contabilístico aplicável.

| 162. | A informação sobre as cauções detidas e as garantias financeiras recebidas sobre exposições não produtivas será relatada separadamente. Os montantes relatados em relação com as cauções detidas e as garantias financeiras recebidas serão calculados em conformidade com os n.os 79 a 82. Assim, a soma dos montantes relatados para as cauções e as garantias financeiras corresponderá no máximo ao montante escriturado da exposição em causa. |
| --- | --- |

162.

A informação sobre as cauções detidas e as garantias financeiras recebidas sobre exposições não produtivas será relatada separadamente. Os montantes relatados em relação com as cauções detidas e as garantias financeiras recebidas serão calculados em conformidade com os n.os 79 a 82. Assim, a soma dos montantes relatados para as cauções e as garantias financeiras corresponderá no máximo ao montante escriturado da exposição em causa.

30.   EXPOSIÇÕES DIFERIDAS (19)

| 163. | Para efeitos do modelo 19, as exposições diferidas são contratos de dívida em relação aos quais foram aplicadas medidas de diferimento. As medidas de diferimento são concessões feitas a um devedor que está a atravessar ou irá atravessar em breve dificuldades em cumprir os seus compromissos financeiros («dificuldades financeiras»). |
| --- | --- |

163.

Para efeitos do modelo 19, as exposições diferidas são contratos de dívida em relação aos quais foram aplicadas medidas de diferimento. As medidas de diferimento são concessões feitas a um devedor que está a atravessar ou irá atravessar em breve dificuldades em cumprir os seus compromissos financeiros («dificuldades financeiras»).

| 164. | Para efeitos do modelo 19, uma concessão pode referir-se a uma das seguintes ações:






  a) | uma modificação dos termos e condições anteriores de um contrato que se considera que o devedor não iria conseguir cumprir devido às suas dificuldades financeiras («dívida problemática»), resultando numa capacidade insuficiente de serviço da dívida, e que não seria concedida se o devedor não atravessasse essas dificuldades financeiras; |
| --- | --- | --- |

164.

Para efeitos do modelo 19, uma concessão pode referir-se a uma das seguintes ações:

a)

uma modificação dos termos e condições anteriores de um contrato que se considera que o devedor não iria conseguir cumprir devido às suas dificuldades financeiras («dívida problemática»), resultando numa capacidade insuficiente de serviço da dívida, e que não seria concedida se o devedor não atravessasse essas dificuldades financeiras;

| b) | um refinanciamento integral ou parcial de um contrato de dívida problemático, que não seria concedido se o devedor não atravessasse essas dificuldades financeiras. |
| --- | --- |

b)

um refinanciamento integral ou parcial de um contrato de dívida problemático, que não seria concedido se o devedor não atravessasse essas dificuldades financeiras.

Uma concessão pode acarretar perdas para o mutuário.

| 165. | Uma concessão pode ser comprovada por:






  a) | uma diferença favorável ao devedor entre os termos modificados do contrato e os seus termos anteriores; |
| --- | --- | --- |

165.

Uma concessão pode ser comprovada por:

a)

uma diferença favorável ao devedor entre os termos modificados do contrato e os seus termos anteriores;

| b) | a inclusão num contrato modificado de termos mais favoráveis do que aqueles que outros devedores com um perfil de risco similar poderiam obter junto da mesma instituição no mesmo momento. |
| --- | --- |

b)

a inclusão num contrato modificado de termos mais favoráveis do que aqueles que outros devedores com um perfil de risco similar poderiam obter junto da mesma instituição no mesmo momento.

| 166. | O exercício de cláusulas que, quando usadas por vontade do devedor, lhe permitem modificar os termos do contrato («cláusulas de diferimento embutidas») será tratado como uma concessão quando a instituição aprovar a aplicação dessas cláusulas e concluir que o devedor está a atravessar dificuldades financeiras. |
| --- | --- |

166.

O exercício de cláusulas que, quando usadas por vontade do devedor, lhe permitem modificar os termos do contrato («cláusulas de diferimento embutidas») será tratado como uma concessão quando a instituição aprovar a aplicação dessas cláusulas e concluir que o devedor está a atravessar dificuldades financeiras.

| 167. | «Refinanciamento» significa a utilização de contratos de dívida para assegurar o pagamento integral ou parcial de outros contratos de dívida cujos termos o devedor não é capaz de cumprir no momento devido. |
| --- | --- |

167.

«Refinanciamento» significa a utilização de contratos de dívida para assegurar o pagamento integral ou parcial de outros contratos de dívida cujos termos o devedor não é capaz de cumprir no momento devido.

| 168. | Para efeitos do modelo 19, a noção de «devedor» inclui todas as pessoas singulares e coletivas do grupo do devedor que são abrangidas pelo mesmo perímetro de consolidação contabilística. |
| --- | --- |

168.

Para efeitos do modelo 19, a noção de «devedor» inclui todas as pessoas singulares e coletivas do grupo do devedor que são abrangidas pelo mesmo perímetro de consolidação contabilística.

| 169. | Para efeitos do modelo 19, a noção de «dívida» inclui os empréstimos, títulos de dívida e compromissos de empréstimo revogáveis e irrevogáveis concedidos, mas exclui as exposições detidas para negociação. |
| --- | --- |

169.

Para efeitos do modelo 19, a noção de «dívida» inclui os empréstimos, títulos de dívida e compromissos de empréstimo revogáveis e irrevogáveis concedidos, mas exclui as exposições detidas para negociação.

| 170. | Para efeitos do modelo 19, a noção de «exposição» tem o mesmo significado que é dado para a «dívida» no n.o 169. |
| --- | --- |

170.

Para efeitos do modelo 19, a noção de «exposição» tem o mesmo significado que é dado para a «dívida» no n.o 169.

| 171. | Para efeitos do modelo 19, «instituição» é a instituição que aplicou as medidas de diferimento. |
| --- | --- |

171.

Para efeitos do modelo 19, «instituição» é a instituição que aplicou as medidas de diferimento.

| 172. | As exposições serão consideradas diferidas quando tiver sido feita uma concessão, independentemente de existir ou não qualquer montante vencido ou de as exposições estarem ou não classificadas como em imparidade de acordo com o quadro contabilístico aplicável ou em incumprimento de acordo com o artigo 178.o do RRFP. As exposições não serão tratadas como diferidas se o devedor não estiver a atravessar dificuldades financeiras. No entanto, os seguintes casos serão tratados como medidas de diferimento:






  a) | um contrato modificado que estava classificado como não produtivo antes da modificação ou que. se esta não ocorresse, seria classificado como tal; |
| --- | --- | --- |

172.

As exposições serão consideradas diferidas quando tiver sido feita uma concessão, independentemente de existir ou não qualquer montante vencido ou de as exposições estarem ou não classificadas como em imparidade de acordo com o quadro contabilístico aplicável ou em incumprimento de acordo com o artigo 178.o do RRFP. As exposições não serão tratadas como diferidas se o devedor não estiver a atravessar dificuldades financeiras. No entanto, os seguintes casos serão tratados como medidas de diferimento:

a)

um contrato modificado que estava classificado como não produtivo antes da modificação ou que. se esta não ocorresse, seria classificado como tal;

| b) | a modificação que foi feita a um contrato envolve um cancelamento integral ou parcial da dívida por via de anulações do respetivo valor; |
| --- | --- |

b)

a modificação que foi feita a um contrato envolve um cancelamento integral ou parcial da dívida por via de anulações do respetivo valor;

| c) | a instituição aprova a utilização de cláusulas de diferimento embutidas relativamente a um devedor que não é produtivo ou que seria considerado como tal se não utilizasse essas cláusulas; |
| --- | --- |

c)

a instituição aprova a utilização de cláusulas de diferimento embutidas relativamente a um devedor que não é produtivo ou que seria considerado como tal se não utilizasse essas cláusulas;

| d) | simultaneamente ou quase ao mesmo tempo que a concessão de uma dívida adicional por parte da instituição, o devedor efetuou pagamentos de capital ou de juros sobre outro contrato com a instituição que não era produtivo ou que, na ausência de refinanciamento, ficaria nessa situação. |
| --- | --- |

d)

simultaneamente ou quase ao mesmo tempo que a concessão de uma dívida adicional por parte da instituição, o devedor efetuou pagamentos de capital ou de juros sobre outro contrato com a instituição que não era produtivo ou que, na ausência de refinanciamento, ficaria nessa situação.

| 173. | Uma modificação que envolva reembolsos efetuados através da execução de cauções será tratada como uma medida de diferimento quando constituir uma concessão. |
| --- | --- |

173.

Uma modificação que envolva reembolsos efetuados através da execução de cauções será tratada como uma medida de diferimento quando constituir uma concessão.

| 174. | Existe uma presunção discutível de que ocorreu um diferimento nas seguintes circunstâncias:






  a) | o contrato modificado esteve integral ou parcialmente vencido durante mais de 30 dias (sem chegar a ser considerado não produtivo) pelo menos uma vez nos três meses anteriores à modificação ou passaria a estar integral ou parcialmente vencido há mais de 30 dias na ausência dessa mesma modificação; |
| --- | --- | --- |

174.

Existe uma presunção discutível de que ocorreu um diferimento nas seguintes circunstâncias:

a)

o contrato modificado esteve integral ou parcialmente vencido durante mais de 30 dias (sem chegar a ser considerado não produtivo) pelo menos uma vez nos três meses anteriores à modificação ou passaria a estar integral ou parcialmente vencido há mais de 30 dias na ausência dessa mesma modificação;

| b) | simultaneamente ou quase ao mesmo tempo que a concessão de uma dívida adicional por parte da instituição, o devedor efetuou pagamentos de capital ou de juros sobre outro contrato com a instituição que tinha estado integral ou parcialmente vencido mais de 30 dias pelo menos uma vez durante os três meses anteriores ao seu refinanciamento; |
| --- | --- |

b)

simultaneamente ou quase ao mesmo tempo que a concessão de uma dívida adicional por parte da instituição, o devedor efetuou pagamentos de capital ou de juros sobre outro contrato com a instituição que tinha estado integral ou parcialmente vencido mais de 30 dias pelo menos uma vez durante os três meses anteriores ao seu refinanciamento;

| c) | a instituição aprova a utilização de cláusulas de diferimento embutidas relativamente a um devedor em falta há mais de 30 dias ou a devedores que estariam em falta mais de 30 dias se não utilizassem essas cláusulas; |
| --- | --- |

c)

a instituição aprova a utilização de cláusulas de diferimento embutidas relativamente a um devedor em falta há mais de 30 dias ou a devedores que estariam em falta mais de 30 dias se não utilizassem essas cláusulas;

| 175. | As dificuldades financeiras serão avaliadas a nível dos devedores como referido no n.o 168. Só as exposições que tenham sido objeto de medidas de diferimento serão identificadas como exposições diferidas. |
| --- | --- |

175.

As dificuldades financeiras serão avaliadas a nível dos devedores como referido no n.o 168. Só as exposições que tenham sido objeto de medidas de diferimento serão identificadas como exposições diferidas.

| 176. | A classificação como diferidas será retirada quando estiverem cumpridas todas as seguintes condições:






  a) | o contrato é considerado produtivo, mesmo nos casos em que tenha sido reclassificado como tal depois de estar integrado na categoria dos contratos não produtivos no seguimento de uma análise da situação financeira do devedor que demonstrou que deixara de cumprir as condições para ser considerado não produtivo; |
| --- | --- | --- |

176.

A classificação como diferidas será retirada quando estiverem cumpridas todas as seguintes condições:

a)

o contrato é considerado produtivo, mesmo nos casos em que tenha sido reclassificado como tal depois de estar integrado na categoria dos contratos não produtivos no seguimento de uma análise da situação financeira do devedor que demonstrou que deixara de cumprir as condições para ser considerado não produtivo;

| b) | decorreu um período probatório mínimo de dois anos desde a data em que a exposição diferidas voltou a ser considerada produtiva; |
| --- | --- |

b)

decorreu um período probatório mínimo de dois anos desde a data em que a exposição diferidas voltou a ser considerada produtiva;

| c) | foram efetuados pagamentos regulares num montante agregado não insignificante de capital e de juros durante pelo menos metade desse período probatório; |
| --- | --- |

c)

foram efetuados pagamentos regulares num montante agregado não insignificante de capital e de juros durante pelo menos metade desse período probatório;

| d) | nenhuma das exposições ao devedor se encontra vencida há mais de 30 dias no final do período probatório. |
| --- | --- |

d)

nenhuma das exposições ao devedor se encontra vencida há mais de 30 dias no final do período probatório.

| 177. | Quando as condições referidas no n.o 176 não estiverem cumpridas no final do período probatório, a exposição continuará a ser identificada como produtiva e diferida em período probatório até que isso aconteça. O cumprimento das condições será avaliado pelo menos trimestralmente. |
| --- | --- |

177.

Quando as condições referidas no n.o 176 não estiverem cumpridas no final do período probatório, a exposição continuará a ser identificada como produtiva e diferida em período probatório até que isso aconteça. O cumprimento das condições será avaliado pelo menos trimestralmente.

| 178. | Uma exposição diferida poderá ser considerada produtiva a partir da data em que foram aplicadas as medidas de diferimento quando qualquer das seguintes condições estiver cumprida:






  a) | o alargamento do prazo não resultou na classificação da exposição como não produtiva; |
| --- | --- | --- |

178.

Uma exposição diferida poderá ser considerada produtiva a partir da data em que foram aplicadas as medidas de diferimento quando qualquer das seguintes condições estiver cumprida:

a)

o alargamento do prazo não resultou na classificação da exposição como não produtiva;

| b) | a exposição não era considerada uma exposição não produtiva na data em que foram concedidas as medidas de diferimento. |
| --- | --- |

b)

a exposição não era considerada uma exposição não produtiva na data em que foram concedidas as medidas de diferimento.

| 179. | Quando forem aplicadas medidas de diferimento adicionais a um contrato diferido produtivo em período probatório ou quando um contrato desse tipo ficar vencido durante um período superior a 30 dias, será classificado como não produtivo. |
| --- | --- |

179.

Quando forem aplicadas medidas de diferimento adicionais a um contrato diferido produtivo em período probatório ou quando um contrato desse tipo ficar vencido durante um período superior a 30 dias, será classificado como não produtivo.

| 180. | As «Exposições produtivas objeto de medidas de diferimento» incluem as exposições diferidas que não cumpram os critérios para serem consideradas não produtivas. As exposições diferidas em período probatório que tiverem sido reclassificadas saindo da categoria «Exposições não produtivas diferidas» serão relatadas separadamente no quadro das exposições produtivas objeto de medidas de diferimento na coluna «das quais: Exposições produtivas diferidas em período probatório». As exposições não produtivas objeto de medidas de diferimento incluem as exposições diferidas que cumpram os critérios para serem consideradas não produtivas. Essas exposições não produtivas objeto de medidas de diferimento incluem:






  a) | exposições que passaram a ser não produtivas devido à aplicação das medidas de diferimento; |
| --- | --- | --- |

180.

As «Exposições produtivas objeto de medidas de diferimento» incluem as exposições diferidas que não cumpram os critérios para serem consideradas não produtivas. As exposições diferidas em período probatório que tiverem sido reclassificadas saindo da categoria «Exposições não produtivas diferidas» serão relatadas separadamente no quadro das exposições produtivas objeto de medidas de diferimento na coluna «das quais: Exposições produtivas diferidas em período probatório». As exposições não produtivas objeto de medidas de diferimento incluem as exposições diferidas que cumpram os critérios para serem consideradas não produtivas. Essas exposições não produtivas objeto de medidas de diferimento incluem:

a)

exposições que passaram a ser não produtivas devido à aplicação das medidas de diferimento;

| b) | exposições já não eram produtivas antes da aplicação das medidas de diferimento; |
| --- | --- |

b)

exposições já não eram produtivas antes da aplicação das medidas de diferimento;

| c) | exposições às quais se aplicam as condições referidas no n.o 157; |
| --- | --- |

c)

exposições às quais se aplicam as condições referidas no n.o 157;

| d) | exposições diferidas que foram reclassificadas saindo da categoria das exposições produtivas, incluindo exposições em período probatório que tenham sido rediferidas ou estejam vencidas há mais de 30 dias. |
| --- | --- |

d)

exposições diferidas que foram reclassificadas saindo da categoria das exposições produtivas, incluindo exposições em período probatório que tenham sido rediferidas ou estejam vencidas há mais de 30 dias.

As exposições às quais se aplica o n.o 157 serão identificadas separadamente na coluna «das quais: Diferimento de exposições não produtivas».

| 181. | A coluna «Refinanciamento» inclui o montante escriturado bruto do novo contrato («dívida de refinanciamento») concedido no quadro de uma transação de refinanciamento que possa ser considerada como uma medida de diferimento, bem como o montante escriturado bruto do anterior contrato cujo pagamento ainda se encontre pendente. |
| --- | --- |

181.

A coluna «Refinanciamento» inclui o montante escriturado bruto do novo contrato («dívida de refinanciamento») concedido no quadro de uma transação de refinanciamento que possa ser considerada como uma medida de diferimento, bem como o montante escriturado bruto do anterior contrato cujo pagamento ainda se encontre pendente.

| 182. | As exposições diferidas que combinem modificações e refinanciamento serão afetadas à coluna «Instrumentos objeto de modificação dos termos e condições» ou à coluna «Refinanciamento», de acordo com a medida que tenha tido maior impacto nos fluxos de caixa. O refinanciamento por um sindicato bancário será relatado na coluna «Refinanciamento» pelo montante total da dívida de refinanciamento disponibilizado pela instituição que relata ou pelo montante da dívida refinanciada ainda não reembolsado à mesma instituição. A recombinação de várias dívidas numa dívida nova será relatada como uma modificação, a não ser que ocorra também uma transação de refinanciamento com maior impacto nos fluxos de caixa. Quando o diferimento através de uma modificação dos termos e condições de uma exposição problemática conduzir ao seu desreconhecimento e ao reconhecimento de uma nova exposição, essa nova exposição será tratada como dívida diferida. |
| --- | --- |

182.

As exposições diferidas que combinem modificações e refinanciamento serão afetadas à coluna «Instrumentos objeto de modificação dos termos e condições» ou à coluna «Refinanciamento», de acordo com a medida que tenha tido maior impacto nos fluxos de caixa. O refinanciamento por um sindicato bancário será relatado na coluna «Refinanciamento» pelo montante total da dívida de refinanciamento disponibilizado pela instituição que relata ou pelo montante da dívida refinanciada ainda não reembolsado à mesma instituição. A recombinação de várias dívidas numa dívida nova será relatada como uma modificação, a não ser que ocorra também uma transação de refinanciamento com maior impacto nos fluxos de caixa. Quando o diferimento através de uma modificação dos termos e condições de uma exposição problemática conduzir ao seu desreconhecimento e ao reconhecimento de uma nova exposição, essa nova exposição será tratada como dívida diferida.

| 183. | As imparidades acumuladas e as variações acumuladas do justo valor devido ao risco de crédito serão relatadas em conformidade com o n.o 46. «Imparidades acumuladas» significa a redução do montante escriturado da exposição, quer diretamente quer através da utilização de uma conta de provisões. O montante das «Imparidades acumuladas» a relatar na coluna «sobre exposições não produtivas objeto de medidas de diferimento» para as exposições não produtivas não incluirá as perdas incorridas mas não relatadas. As perdas incorridas mas não relatadas serão relatadas na coluna «sobre exposições produtivas objeto de medidas de diferimento». As «Alterações acumuladas do justo valor devido ao risco de crédito» são relatadas para as exposições contabilizadas pelo justo valor através dos resultados de acordo com o quadro contabilístico aplicável. |
| --- | --- |

183.

As imparidades acumuladas e as variações acumuladas do justo valor devido ao risco de crédito serão relatadas em conformidade com o n.o 46. «Imparidades acumuladas» significa a redução do montante escriturado da exposição, quer diretamente quer através da utilização de uma conta de provisões. O montante das «Imparidades acumuladas» a relatar na coluna «sobre exposições não produtivas objeto de medidas de diferimento» para as exposições não produtivas não incluirá as perdas incorridas mas não relatadas. As perdas incorridas mas não relatadas serão relatadas na coluna «sobre exposições produtivas objeto de medidas de diferimento». As «Alterações acumuladas do justo valor devido ao risco de crédito» são relatadas para as exposições contabilizadas pelo justo valor através dos resultados de acordo com o quadro contabilístico aplicável.

PARTE 3

CORRESPONDÊNCIA ENTRE AS CLASSE DE RISCO E OS SETORES DA CONTRAPARTE

| 1. | Os quadros a seguir apresentados estabelecem a correspondência entre as classes de risco utilizadas para calcular os requisitos de fundos próprios de acordo com o RRFP e as classes de setores de contrapartes utilizadas nos quadros FINREP.

  Quadro 2


  Método-Padrão








  Classes de risco SA (artigo 112.o RRFP) | Setores de contrapartes FINREP | Observações |
| --- | --- | --- | --- |
| a) | Administrações centrais ou bancos centrais |

1.

Os quadros a seguir apresentados estabelecem a correspondência entre as classes de risco utilizadas para calcular os requisitos de fundos próprios de acordo com o RRFP e as classes de setores de contrapartes utilizadas nos quadros FINREP.

Quadro 2

Método-Padrão

Classes de risco SA (artigo 112.o RRFP)

Setores de contrapartes FINREP

Observações

a)

Administrações centrais ou bancos centrais

| 1) | Bancos centrais |
| --- | --- |

1)

Bancos centrais

| 2) | Administrações públicas |
| --- | --- |

2)

Administrações públicas

Estas posições em risco devem ser afetadas aos setores das contrapartes FINREP de acordo com a natureza da contraparte imediata

| b) | Governos regionais ou autoridades locais |
| --- | --- |

b)

Governos regionais ou autoridades locais

| 2) | Administrações públicas |
| --- | --- |

2)

Administrações públicas

| c) | Entidades do setor público |
| --- | --- |

c)

Entidades do setor público

| 2) | Administrações públicas |
| --- | --- |

2)

Administrações públicas

| d) | Bancos multilaterais de desenvolvimento |
| --- | --- |

d)

Bancos multilaterais de desenvolvimento

| 3) | Instituições de crédito |
| --- | --- |

3)

Instituições de crédito

| e) | Organizações internacionais |
| --- | --- |

e)

Organizações internacionais

| 2) | Administrações públicas |
| --- | --- |

2)

Administrações públicas

| f) | Instituições
  (ou seja, instituições de crédito e sociedades de investimento) |
| --- | --- |

f)

Instituições

(ou seja, instituições de crédito e sociedades de investimento)

| 3) | Instituições de crédito |
| --- | --- |

3)

Instituições de crédito

| 4) | Outras sociedades financeiras |
| --- | --- |

4)

Outras sociedades financeiras

Estas posições em risco devem ser afetadas aos setores das contrapartes FINREP de acordo com a natureza da contraparte imediata

| g) | Empresas |
| --- | --- |

g)

Empresas

| 2) | Administrações públicas |
| --- | --- |

2)

Administrações públicas

| 4) | Outras sociedades financeiras |
| --- | --- |

4)

Outras sociedades financeiras

| 5) | Outras sociedades financeiras |
| --- | --- |

5)

Outras sociedades financeiras

| 6) | Famílias |
| --- | --- |

6)

Famílias

| h) | Retalho |
| --- | --- |

h)

Retalho

| 4) | Outras sociedades financeiras |
| --- | --- |

4)

Outras sociedades financeiras

| 5) | Outras sociedades não financeiras |
| --- | --- |

5)

Outras sociedades não financeiras

| 6) | Famílias |
| --- | --- |

6)

Famílias

Estas posições em risco devem ser afetadas aos setores das contrapartes FINREP de acordo com a natureza da contraparte imediata

| i) | Garantidos por hipotecas sobre imóveis |
| --- | --- |

i)

Garantidos por hipotecas sobre imóveis

| 2) | Administrações públicas |
| --- | --- |

2)

Administrações públicas

| 3) | Instituições de crédito |
| --- | --- |

3)

Instituições de crédito

| 4) | Outras sociedades financeiras |
| --- | --- |

4)

Outras sociedades financeiras

| 5) | Sociedades não financeiras |
| --- | --- |

5)

Sociedades não financeiras

| 6) | Famílias |
| --- | --- |

6)

Famílias

Estas posições em risco devem ser atribuídas aos setores de contraparte do FINREP de acordo com a natureza da contraparte imediata

| j) | Em incumprimento |
| --- | --- |

j)

Em incumprimento

| 1) | Bancos centrais |
| --- | --- |

1)

Bancos centrais

| 2) | Administrações públicas |
| --- | --- |

2)

Administrações públicas

| 3) | Instituições de crédito |
| --- | --- |

3)

Instituições de crédito

| 4) | Outras sociedades financeiras |
| --- | --- |

4)

Outras sociedades financeiras

| 5) | Sociedades não financeiras |
| --- | --- |

5)

Sociedades não financeiras

| 6) | Famílias |
| --- | --- |

6)

Famílias

Estas posições em risco devem ser atribuídas aos setores de contraparte do FINREP de acordo com a natureza da contraparte imediata

| ja) | Elementos associados a riscos particularmente elevados |
| --- | --- |

ja)

Elementos associados a riscos particularmente elevados

| 1) | Bancos centrais |
| --- | --- |

1)

Bancos centrais

| 2) | Administrações públicas |
| --- | --- |

2)

Administrações públicas

| 3) | Instituições de crédito |
| --- | --- |

3)

Instituições de crédito

| 4) | Outras sociedades financeiras |
| --- | --- |

4)

Outras sociedades financeiras

| 5) | Sociedades não financeiras |
| --- | --- |

5)

Sociedades não financeiras

| 6) | Famílias |
| --- | --- |

6)

Famílias

Estas posições em risco devem ser atribuídas aos setores de contraparte do FINREP de acordo com a natureza da contraparte imediata

| k) | Obrigações cobertas |
| --- | --- |

k)

Obrigações cobertas

| 3) | Instituições de crédito |
| --- | --- |

3)

Instituições de crédito

| 4) | Outras sociedades financeiras |
| --- | --- |

4)

Outras sociedades financeiras

| 5) | Sociedades não financeiras |
| --- | --- |

5)

Sociedades não financeiras

Estas posições em risco devem ser afetadas aos setores das contrapartes FINREP de acordo com a natureza da contraparte imediata

| l) | Posições de titularização |
| --- | --- |

l)

Posições de titularização

| 2) | Administrações públicas |
| --- | --- |

2)

Administrações públicas

| 3) | Instituições de crédito |
| --- | --- |

3)

Instituições de crédito

| 4) | Outras sociedades financeiras |
| --- | --- |

4)

Outras sociedades financeiras

| 5) | Sociedades não financeiras |
| --- | --- |

5)

Sociedades não financeiras

| 6) | Famílias |
| --- | --- |

6)

Famílias

Estas posições em risco devem ser atribuídas a setores de contraparte do FINREP de acordo com o risco subjacente da titularização. No âmbito do FINREP, quando as posições titularizadas continuam a ser reconhecidas no balanço os setores das contrapartes devem ser os setores das contrapartes imediatas dessas posições.

| m) | Instituições e sociedades com uma avaliação de crédito de curto prazo |
| --- | --- |

m)

Instituições e sociedades com uma avaliação de crédito de curto prazo

| 3) | Instituições de crédito |
| --- | --- |

3)

Instituições de crédito

| 4) | Outras sociedades financeiras |
| --- | --- |

4)

Outras sociedades financeiras

| 5) | Sociedades não financeiras |
| --- | --- |

5)

Sociedades não financeiras

Estas posições em risco devem ser atribuídas aos setores de contraparte do FINREP de acordo com a natureza da contraparte imediata

| n) | Organismos de investimento coletivo |
| --- | --- |

n)

Organismos de investimento coletivo

Instrumentos de capital próprio

Os investimentos em OIC devem ser classificados como instrumentos de capital próprio no âmbito do FINREP, independentemente de o RRFP permitir ou não a abordagem baseada na transparência.

| o) | Capital próprio |
| --- | --- |

o)

Capital próprio

Instrumentos de capital próprio

No âmbito do FINREP, os instrumentos de capital próprio são repartidos por diferentes categorias de ativos financeiros

| p) | Outros elementos |
| --- | --- |

p)

Outros elementos

Elementos vários do balanço

No âmbito do FINREP, podem ser incluídos outros elementos nas diferentes categorias de ativos.

Quadro 3

Método das Notações Internas

| Classes de risco IRBA (Artigo 147.o do RRFP) | Setores de contrapartes FINREP | Observações |
| --- | --- | --- |
| a) | Administrações centrais e bancos centrais |

Classes de risco IRBA (Artigo 147.o do RRFP)

Setores de contrapartes FINREP

Observações

a)

Administrações centrais e bancos centrais

| 1) | Bancos centrais |
| --- | --- |

1)

Bancos centrais

| 2) | Administrações públicas |
| --- | --- |

2)

Administrações públicas

| 3) | Instituições de crédito |
| --- | --- |

3)

Instituições de crédito

Estas posições em risco devem ser atribuídas aos setores de contraparte do FINREP de acordo com a natureza da contraparte imediata

| b) | Instituições
  (ou seja, instituições de crédito e sociedades de investimento, bem como determinadas administrações centrais e bancos multilaterais) |
| --- | --- |

b)

Instituições

(ou seja, instituições de crédito e sociedades de investimento, bem como determinadas administrações centrais e bancos multilaterais)

| 2) | Administrações públicas |
| --- | --- |

2)

Administrações públicas

| 3) | Instituições de crédito |
| --- | --- |

3)

Instituições de crédito

| 4) | Outras sociedades financeiras |
| --- | --- |

4)

Outras sociedades financeiras

Estas posições em risco devem ser afetadas aos setores das contrapartes FINREP de acordo com a natureza da contraparte imediata

| c) | Empresas |
| --- | --- |

c)

Empresas

| 4) | Outras sociedades financeiras |
| --- | --- |

4)

Outras sociedades financeiras

| 5) | Sociedades não financeiras |
| --- | --- |

5)

Sociedades não financeiras

| 6) | Famílias |
| --- | --- |

6)

Famílias

Estas posições em risco devem ser afetadas aos setores das contrapartes FINREP de acordo com a natureza da contraparte imediata

| d) | Retalho |
| --- | --- |

d)

Retalho

| 4) | Outras sociedades financeiras |
| --- | --- |

4)

Outras sociedades financeiras

| 5) | Outras sociedades não financeiras |
| --- | --- |

5)

Outras sociedades não financeiras

| 6) | Famílias |
| --- | --- |

6)

Famílias

Estas posições em risco devem ser afetadas aos setores das contrapartes FINREP de acordo com a natureza da contraparte imediata

| e) | Capital próprio |
| --- | --- |

e)

Capital próprio

Instrumentos de capital próprio

No âmbito do FINREP, os instrumentos de capital próprio são repartidos por diferentes categorias de ativos financeiros

| f) | Posições de titularização |
| --- | --- |

f)

Posições de titularização

| 2) | Administrações públicas |
| --- | --- |

2)

Administrações públicas

| 3) | Instituições de crédito |
| --- | --- |

3)

Instituições de crédito

| 4) | Outras sociedades financeiras |
| --- | --- |

4)

Outras sociedades financeiras

| 5) | Sociedades não financeiras |
| --- | --- |

5)

Sociedades não financeiras

| 6) | Famílias |
| --- | --- |

6)

Famílias

Estas posições em risco devem ser atribuídas a setores de contraparte do FINREP de acordo com o risco subjacente das posições de titularização. No âmbito do FINREP, quando as posições titularizadas continuam a ser reconhecidas no balanço os setores das contrapartes devem ser os setores das contrapartes imediatas dessas posições.

| g) | Outras obrigações não relacionadas com crédito |
| --- | --- |

g)

Outras obrigações não relacionadas com crédito

Elementos vários do balanço

No âmbito do FINREP, podem ser incluídos outros elementos nas diferentes categorias de ativos.

---

(1)  Os dados solicitados às instituições no âmbito deste modelo devem ser relatados em base acumulada relativamente ao ano civil de relato (ou seja, desde 1 de janeiro do ano corrente).

1

(2)  As «instituições em base individual» não fazem parte de um grupo nem procedem à sua consolidação no mesmo país em que estão sujeitas a requisitos de fundos próprios.

2

(3)  Regulamento (CE) n.o 25/2009 do Banco Central Europeu, de 19 de dezembro de 2008, relativo ao balanço do setor das instituições financeiras monetárias (reformulação) (BCE/2008/32) (JO L 15 de 20.1.2009, p. 14).

3

o

(4)  Regulamento (CE) N.o 1893/2006 do Parlamento Europeu e do Conselho, de 20 de dezembro de 2006, que estabelece a nomenclatura estatística das atividades económicas da NACE Revisão 2 e que altera o Regulamento (CEE) n.o 3037/90, assim como certos regulamentos CE relativos a domínios estatísticos específicos (JO L 393 de 30.12.2006, p. 1).

4

o

o

(5)  Diretiva 86/635/CEE do Conselho, de 8 de dezembro de 1986, relativa às contas anuais e às contas consolidadas dos bancos e outras instituições financeiras (JO L 372 de 31.12.1986, p. 1).

5

(6)  Quarta Diretiva 78/660/CEE do Conselho, de 25 de julho de 1978, baseada no artigo 54.o, n.o 3, alínea g), do Tratado, e relativa às contas anuais de certas formas de sociedades (JO L 222 de 14.8.1978, p. 11).

6

o

o

(7)  Recomendação da Comissão de 6/5/2003 relativa à definição de micro, pequenas e médias empresas (C(2003)1422) (JO L 124 de 20.5.2003, p. 36).

7

---

ANEXO II

«ANEXO VII

INSTRUÇÕES PARA O RELATO DE PERDAS RESULTANTES DE EMPRÉSTIMOS GARANTIDOS POR IMÓVEIS

| 1. | O presente anexo contém instruções adicionais em relação aos quadros constantes do anexo VI do presente regulamento. Complementa também as instruções na forma de referências incluídas nos quadros do anexo VI. |
| --- | --- |

1.

O presente anexo contém instruções adicionais em relação aos quadros constantes do anexo VI do presente regulamento. Complementa também as instruções na forma de referências incluídas nos quadros do anexo VI.

| 2. | Todas as instruções gerais da parte 1 do anexo II são também aplicáveis. |
| --- | --- |

2.

Todas as instruções gerais da parte 1 do anexo II são também aplicáveis.

1.   Âmbito do relato

| 3. | Os dados especificados no artigo 101.o, n.o 1, do RRFP devem ser comunicados por todas instituições que utilizam bens imóveis para efeitos da parte 3, título II, do RRFP. |
| --- | --- |

3.

Os dados especificados no artigo 101.o, n.o 1, do RRFP devem ser comunicados por todas instituições que utilizam bens imóveis para efeitos da parte 3, título II, do RRFP.

| 4. | O modelo abrange todos os mercados nacionais aos quais uma instituição/grupo de instituições se encontra exposta/o (ver o artigo 101.o, n.o 1, do RRFP). De acordo com o artigo 101.o, n.o 2, terceira frase, os dados devem ser relatados separadamente para cada mercado imobiliário na União. |
| --- | --- |

4.

O modelo abrange todos os mercados nacionais aos quais uma instituição/grupo de instituições se encontra exposta/o (ver o artigo 101.o, n.o 1, do RRFP). De acordo com o artigo 101.o, n.o 2, terceira frase, os dados devem ser relatados separadamente para cada mercado imobiliário na União.

2.   Definições e instruções gerais

| 5. | “Perdas” são as “perdas económicas” como definidas no artigo 5.o, n.o 2, do RRFP. Os fluxos de recuperação decorrentes de outras fontes (por exemplo, garantias bancárias, seguros de vida, etc.) não devem ser reconhecidos para efeitos do cálculo das perdas decorrentes de bens imóveis. As perdas numa posição não devem ser compensadas com os lucros de uma recuperação bem-sucedida relativa a outra posição. |
| --- | --- |

5.

“Perdas” são as “perdas económicas” como definidas no artigo 5.o, n.o 2, do RRFP. Os fluxos de recuperação decorrentes de outras fontes (por exemplo, garantias bancárias, seguros de vida, etc.) não devem ser reconhecidos para efeitos do cálculo das perdas decorrentes de bens imóveis. As perdas numa posição não devem ser compensadas com os lucros de uma recuperação bem-sucedida relativa a outra posição.

| 6. | No que se refere às posições garantidas por imóveis residenciais e comerciais o cálculo das perdas económicas deve partir do valor pendente da posição em risco à data de relato e deve incluir pelo menos: i) as receitas da execução de garantias; ii) os custos diretos (incluindo o pagamento de juros e os custos de negociação entre o devedor e o credor no quadro da execução da garantia); e iii) os custos indiretos (incluindo os custos de funcionamento da unidade de negociação). Todos os componentes deverão ser apresentados pelo montante descontado correspondente à data de referência do relato. |
| --- | --- |

6.

No que se refere às posições garantidas por imóveis residenciais e comerciais o cálculo das perdas económicas deve partir do valor pendente da posição em risco à data de relato e deve incluir pelo menos: i) as receitas da execução de garantias; ii) os custos diretos (incluindo o pagamento de juros e os custos de negociação entre o devedor e o credor no quadro da execução da garantia); e iii) os custos indiretos (incluindo os custos de funcionamento da unidade de negociação). Todos os componentes deverão ser apresentados pelo montante descontado correspondente à data de referência do relato.

| 7. | o valor da posição em risco segue as regras estipuladas na parte 3, título II, do RRFP (ver o capítulo 2 no que se refere às instituições que utilizam o método-padrão, e o capítulo 3 no que se refere às instituições que utilizam o método IRB). |
| --- | --- |

7.

o valor da posição em risco segue as regras estipuladas na parte 3, título II, do RRFP (ver o capítulo 2 no que se refere às instituições que utilizam o método-padrão, e o capítulo 3 no que se refere às instituições que utilizam o método IRB).

| 8. | O valor dos imóveis segue as regras estipuladas na parte 3, título II, do RRFP. |
| --- | --- |

8.

O valor dos imóveis segue as regras estipuladas na parte 3, título II, do RRFP.

| 9. | A moeda de relato deve ser utilizada em associação com a taxa de câmbio à data de relato. Além disso, as estimativas das perdas económicas devem considerar o efeito cambial se a posição em risco ou as garantias estiverem denominadas numa moeda diferente. |
| --- | --- |

9.

A moeda de relato deve ser utilizada em associação com a taxa de câmbio à data de relato. Além disso, as estimativas das perdas económicas devem considerar o efeito cambial se a posição em risco ou as garantias estiverem denominadas numa moeda diferente.

3.   Repartição geográfica

| 10. | Em conformidade com o âmbito do relato, o relato das exposições e das perdas resultantes de empréstimos garantidos por imóveis (“Perdas CR IP”) será composto pelos seguintes modelos:






  a) | um modelo total; |
| --- | --- | --- |

10.

Em conformidade com o âmbito do relato, o relato das exposições e das perdas resultantes de empréstimos garantidos por imóveis (“Perdas CR IP”) será composto pelos seguintes modelos:

a)

um modelo total;

| b) | um modelo para cada mercado nacional na União ao qual a instituição está exposta; e |
| --- | --- |

b)

um modelo para cada mercado nacional na União ao qual a instituição está exposta; e

| c) | um modelo que agregue dos dados relativos a todos os mercados nacionais fora da União aos quais a instituição está exposta. |
| --- | --- |

c)

um modelo que agregue dos dados relativos a todos os mercados nacionais fora da União aos quais a instituição está exposta.

4.   Relato de posições em risco e das perdas

| 11. | Posições em risco: Todas as posições em risco tratadas de acordo com a parte 3, título II, do RRFP e cujas garantias sejam utilizadas para reduzir os requisitos de fundos próprios serão relatadas em Perdas CR IP. Isso significa também que se o efeito de mitigação do risco dos bens imóveis só for utilizado para fins internos (ou seja, no âmbito do Pilar 2) ou para grandes riscos (ver a parte IV do RRFP), as posições em risco e as perdas em causa não terão de ser relatadas. |
| --- | --- |

11.

Posições em risco: Todas as posições em risco tratadas de acordo com a parte 3, título II, do RRFP e cujas garantias sejam utilizadas para reduzir os requisitos de fundos próprios serão relatadas em Perdas CR IP. Isso significa também que se o efeito de mitigação do risco dos bens imóveis só for utilizado para fins internos (ou seja, no âmbito do Pilar 2) ou para grandes riscos (ver a parte IV do RRFP), as posições em risco e as perdas em causa não terão de ser relatadas.

| 12. | Perdas: as perdas devem ser relatadas pela instituição detentora das posições em risco no final do período de relato. Essas perdas devem ser relatadas logo que devam ser constituídas provisões de acordo com as regras de contabilidade. As perdas estimadas devem também ser relatadas. Os dados relativos às perdas devem ser recolhidos empréstimo a empréstimo, ou seja, agregando os dados das perdas decorrentes de cada uma das posições em risco garantidas por bens imóveis. |
| --- | --- |

12.

Perdas: as perdas devem ser relatadas pela instituição detentora das posições em risco no final do período de relato. Essas perdas devem ser relatadas logo que devam ser constituídas provisões de acordo com as regras de contabilidade. As perdas estimadas devem também ser relatadas. Os dados relativos às perdas devem ser recolhidos empréstimo a empréstimo, ou seja, agregando os dados das perdas decorrentes de cada uma das posições em risco garantidas por bens imóveis.

| 13. | Data de referência: no relato das perdas deve utilizar-se o valor da posição em risco à data do incumprimento.






  a) | As perdas devem ser relatadas relativamente a todos os incumprimentos de empréstimos garantidos por imóveis que ocorram durante o respetivo período de relato (ou seja, independentemente de o seu cálculo ter sido ou não concluído durante o período). Uma vez que pode existir um grande desfasamento temporal entre o incumprimento e a materialização da perda, devem ser relatadas estimativas das perdas (tendo em conta o facto de a negociação entre o devedor e o credor ainda não estar concluída) nos casos em que a negociação não tenha sido concluída durante o período de relato. |
| --- | --- | --- |

13.

Data de referência: no relato das perdas deve utilizar-se o valor da posição em risco à data do incumprimento.

a)

As perdas devem ser relatadas relativamente a todos os incumprimentos de empréstimos garantidos por imóveis que ocorram durante o respetivo período de relato (ou seja, independentemente de o seu cálculo ter sido ou não concluído durante o período). Uma vez que pode existir um grande desfasamento temporal entre o incumprimento e a materialização da perda, devem ser relatadas estimativas das perdas (tendo em conta o facto de a negociação entre o devedor e o credor ainda não estar concluída) nos casos em que a negociação não tenha sido concluída durante o período de relato.

| b) | Relativamente aos incumprimentos observados durante o período de relato, existem três cenários: i) o empréstimo em incumprimento pode ser reestruturado de forma a deixar de ser tratado como estando em incumprimento (não há uma perda observada); ii) a execução de todas as garantias está concluída (negociação concluída, perda real conhecida); ou iii) negociação incompleta (devem ser utilizadas estimativas das perdas). O relato das perdas deve incluir apenas as perdas decorrentes das alíneas ii) execução das garantias (perdas observadas) e iii) negociação incompleta (estimativas das perdas). |
| --- | --- |

b)

Relativamente aos incumprimentos observados durante o período de relato, existem três cenários: i) o empréstimo em incumprimento pode ser reestruturado de forma a deixar de ser tratado como estando em incumprimento (não há uma perda observada); ii) a execução de todas as garantias está concluída (negociação concluída, perda real conhecida); ou iii) negociação incompleta (devem ser utilizadas estimativas das perdas). O relato das perdas deve incluir apenas as perdas decorrentes das alíneas ii) execução das garantias (perdas observadas) e iii) negociação incompleta (estimativas das perdas).

| c) | Uma vez que só devem ser relatadas as perdas relativas às posições em risco que entraram em incumprimento durante o período de relato, as variações nas perdas relativas a posições em risco que entraram em incumprimento em períodos de relato anteriores não estarão refletidas nos dados relatados. Significa isto que não serão relatadas as receitas provenientes da execução das garantias num período de relato posterior nem os custos materializados inferiores aos anteriormente estimados. |
| --- | --- |

c)

Uma vez que só devem ser relatadas as perdas relativas às posições em risco que entraram em incumprimento durante o período de relato, as variações nas perdas relativas a posições em risco que entraram em incumprimento em períodos de relato anteriores não estarão refletidas nos dados relatados. Significa isto que não serão relatadas as receitas provenientes da execução das garantias num período de relato posterior nem os custos materializados inferiores aos anteriormente estimados.

| 14. | Função da avaliação dos imóveis: a mais recente avaliação dos imóveis anterior à data de incumprimento da posição em risco será necessária como data de referência para o relato da parte da posição em risco garantida por hipotecas sobre bens imóveis. Após o incumprimento, os bens imóveis podem ser reavaliados. Esse novo valor não deve, porém, ser relevante para a identificação da parte da posição em risco que originalmente se encontrava total (e completamente) garantida pelas hipotecas sobre os bens imóveis. No entanto, o novo valor do imóvel deve ser considerado no relato das perdas económicas (a diminuição do valor dos imóveis constitui um custo económico). Por outras palavras, a mais recente avaliação do imóvel anterior à data incumprimento será utilizada para determinar a parte da perda a relatar na célula 010 (identificação dos valores das posições em risco total e completamente garantidas) e o novo valor dos bens imóveis para determinar o valor a relatar (estimativa dos possíveis resultados da negociação relativa às garantias) nas células 010 e 030. |
| --- | --- |

14.

Função da avaliação dos imóveis: a mais recente avaliação dos imóveis anterior à data de incumprimento da posição em risco será necessária como data de referência para o relato da parte da posição em risco garantida por hipotecas sobre bens imóveis. Após o incumprimento, os bens imóveis podem ser reavaliados. Esse novo valor não deve, porém, ser relevante para a identificação da parte da posição em risco que originalmente se encontrava total (e completamente) garantida pelas hipotecas sobre os bens imóveis. No entanto, o novo valor do imóvel deve ser considerado no relato das perdas económicas (a diminuição do valor dos imóveis constitui um custo económico). Por outras palavras, a mais recente avaliação do imóvel anterior à data incumprimento será utilizada para determinar a parte da perda a relatar na célula 010 (identificação dos valores das posições em risco total e completamente garantidas) e o novo valor dos bens imóveis para determinar o valor a relatar (estimativa dos possíveis resultados da negociação relativa às garantias) nas células 010 e 030.

| 15. | Tratamento das vendas de empréstimos durante o período de relato: a instituição que detém a posição em risco no final do período de relato deve relatar as perdas, apenas nos casos em que tenha sido identificado um incumprimento relativamente à posição em risco. |
| --- | --- |

15.

Tratamento das vendas de empréstimos durante o período de relato: a instituição que detém a posição em risco no final do período de relato deve relatar as perdas, apenas nos casos em que tenha sido identificado um incumprimento relativamente à posição em risco.

5.   Instruções relativas a posições específicas

| Colunas |
| --- |
| 010 | Soma das perdas resultantes de empréstimos até ao limite máximo das percentagens de referência

  Artigo 101.o, n.o 1, alíneas a) e d), do RRFP, respetivamente.
  Valor de mercado e valor do bem hipotecado de acordo com o artigo 4.o, n.os 74 e 76, do RRFP
  Esta coluna regista todas as perdas decorrentes de empréstimos garantidos por imóveis de habitação ou por imóveis comerciais até ao limite máximo da parte da posição em risco tratada como total e completamente garantida nos termos do artigo 124.o, n.o 1, do RRFP. |
| 020 | Das quais: bens imóveis avaliados pelo valor do empréstimo hipotecário

  Relato dessas perdas, quando o valor da garantia tiver sido calculado como o valor do empréstimo hipotecário. |
| 030 | Soma das perdas totais

  Artigo 101.o, n.o 1, alíneas b) e e), do RRFP, respetivamente.
  Valor de mercado e valor do bem hipotecado de acordo com o artigo 4.o, n.os 74 e 76, do RRFP
  Esta coluna recolhe todas as perdas decorrentes de empréstimos garantidos por imóveis para habitação ou por imóveis para fins comerciais até ao limite máximo da parte da posição em risco tratada como garantida nos termos do artigo 124.o, n.o 1, do RRFP. |
| 040 | Das quais: bens imóveis avaliados pelo valor do empréstimo hipotecário

  Relato dessas perdas, quando o valor da garantia tiver sido calculado como o valor do empréstimo hipotecário. |
| 050 | Soma das posições em risco

  Artigo 101.o, n.o 1, alíneas c) e f), do RRFP, respetivamente.
  O valor a relatar é apenas a parte do valor da posição em risco que é tratada como totalmente garantida por bens imóveis, ou seja, a parte tratada como não garantida não é relevante para o relato de perdas. |

Colunas

010

Soma das perdas resultantes de empréstimos até ao limite máximo das percentagens de referência

Artigo 101.o, n.o 1, alíneas a) e d), do RRFP, respetivamente.

Valor de mercado e valor do bem hipotecado de acordo com o artigo 4.o, n.os 74 e 76, do RRFP

Esta coluna regista todas as perdas decorrentes de empréstimos garantidos por imóveis de habitação ou por imóveis comerciais até ao limite máximo da parte da posição em risco tratada como total e completamente garantida nos termos do artigo 124.o, n.o 1, do RRFP.

020

Das quais: bens imóveis avaliados pelo valor do empréstimo hipotecário

Relato dessas perdas, quando o valor da garantia tiver sido calculado como o valor do empréstimo hipotecário.

030

Soma das perdas totais

Artigo 101.o, n.o 1, alíneas b) e e), do RRFP, respetivamente.

Valor de mercado e valor do bem hipotecado de acordo com o artigo 4.o, n.os 74 e 76, do RRFP

Esta coluna recolhe todas as perdas decorrentes de empréstimos garantidos por imóveis para habitação ou por imóveis para fins comerciais até ao limite máximo da parte da posição em risco tratada como garantida nos termos do artigo 124.o, n.o 1, do RRFP.

040

Das quais: bens imóveis avaliados pelo valor do empréstimo hipotecário

Relato dessas perdas, quando o valor da garantia tiver sido calculado como o valor do empréstimo hipotecário.

050

Soma das posições em risco

Artigo 101.o, n.o 1, alíneas c) e f), do RRFP, respetivamente.

O valor a relatar é apenas a parte do valor da posição em risco que é tratada como totalmente garantida por bens imóveis, ou seja, a parte tratada como não garantida não é relevante para o relato de perdas.

| Linhas |
| --- |
| 010 | Bens imóveis residenciais |
| 020 | Bens imóveis comerciais» |

Linhas

010

Bens imóveis residenciais

020

Bens imóveis comerciais»

---

ANEXO III

«ANEXO IX

INSTRUÇÕES PARA O RELATO DOS GRANDES RISCOS E DAS CONCENTRAÇÕES DE RISCO

Índice

| PARTE I: INSTRUÇÕES GERAIS | 617 |
| --- | --- |

| 1. | Estrutura e convenções | 617 |
| --- | --- | --- |

1.

| PARTE II: INSTRUÇÕES RESPEITANTES AOS MODELOS | 617 |
| --- | --- |

| 1. | Âmbito e nível dos relatórios GR | 617 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | Estrutura do modelo GR | 618 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Definições e instruções gerais para efeitos do relato de GR | 619 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | C 26.00 - Modelo de limites GR | 620 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | Instruções sobre linhas específicas | 620 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 5. | C 27.00 - Identificação da contraparte (modelo GR1) | 620 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | Instruções relativas a colunas específicas | 620 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 6. | C 28.00 - Posições em risco extra carteira de negociação e na carteira de negociação (modelo GR2) | 622 |
| --- | --- | --- |

6.

| 6.1. | Instruções relativas a colunas específicas | 622 |
| --- | --- | --- |

6.1.

| 7. | C 29.00 - Informação pormenorizada sobre as posições em risco perante clientes individuais que integram grupos de clientes ligados entre si (modelo GR3) | 628 |
| --- | --- | --- |

7.

| 7.1. | Instruções relativas a colunas específicas | 628 |
| --- | --- | --- |

7.1.

| 8. | C 30.00 - Escalões de prazo de vencimento das 10 maiores posições em risco perante instituições e das 10 maiores posições em risco perante entidades financeiras não reguladas (modelo GR4) | 629 |
| --- | --- | --- |

8.

| 8.1. | Instruções relativas a colunas específicas | 629 |
| --- | --- | --- |

8.1.

| 9. | C 31.00 - Escalões de prazo de vencimento das 10 maiores posições em risco perante instituições e das 10 maiores posições em risco perante entidades financeiras não reguladas: informação pormenorizada sobre as posições em risco perante clientes individuais que integram grupos de clientes ligados entre si (modelo GR5) | 630 |
| --- | --- | --- |

9.

| 9.1. | Instruções relativas a colunas específicas | 630 |
| --- | --- | --- |

9.1.

PARTE I:   INSTRUÇÕES GERAIS

1.   Estrutura e convenções

| 1. | O sistema de relato de grandes riscos (“GR”) é composto por seis modelos que incluem as seguintes informações:






  a) | limites para os grandes riscos; |
| --- | --- | --- |

1.

O sistema de relato de grandes riscos (“GR”) é composto por seis modelos que incluem as seguintes informações:

a)

limites para os grandes riscos;

| b) | identificação da contraparte (modelo GR1); |
| --- | --- |

b)

identificação da contraparte (modelo GR1);

| c) | posições em risco extra carteira de negociação e na carteira de negociação (modelo GR2) |
| --- | --- |

c)

posições em risco extra carteira de negociação e na carteira de negociação (modelo GR2)

| d) | informação pormenorizada sobre as posições em risco perante clientes individuais que integram grupos de clientes ligados entre si (modelo GR3) |
| --- | --- |

d)

informação pormenorizada sobre as posições em risco perante clientes individuais que integram grupos de clientes ligados entre si (modelo GR3)

| e) | escalões de prazo de vencimento das 10 maiores posições em risco perante instituições e das 10 maiores posições em risco perante entidades financeiras não reguladas (modelo GR4); |
| --- | --- |

e)

escalões de prazo de vencimento das 10 maiores posições em risco perante instituições e das 10 maiores posições em risco perante entidades financeiras não reguladas (modelo GR4);

| f) | escalões de prazo de vencimento das 10 maiores posições em risco perante instituições e das 10 maiores posições em risco perante entidades financeiras não reguladas: informação pormenorizada sobre as posições em risco perante clientes individuais que integram grupos de clientes ligados entre si (modelo GR5) |
| --- | --- |

f)

escalões de prazo de vencimento das 10 maiores posições em risco perante instituições e das 10 maiores posições em risco perante entidades financeiras não reguladas: informação pormenorizada sobre as posições em risco perante clientes individuais que integram grupos de clientes ligados entre si (modelo GR5)

| 2. | As instruções incluem referências jurídicas, bem como informações pormenorizadas sobre os dados a relatar em cada modelo. |
| --- | --- |

2.

As instruções incluem referências jurídicas, bem como informações pormenorizadas sobre os dados a relatar em cada modelo.

| 3. | No que se refere às colunas, às linhas e às células dos modelos, as instruções e as regras de validação seguem as convenções estabelecidas nos parágrafos seguintes. |
| --- | --- |

3.

No que se refere às colunas, às linhas e às células dos modelos, as instruções e as regras de validação seguem as convenções estabelecidas nos parágrafos seguintes.

| 4. | A seguinte convenção é geralmente utilizada nas instruções e nas regras de validação: {Modelo;Linha;Coluna}. Um sinal de asterisco indica que a validação é realizada para todas as linhas relatadas. |
| --- | --- |

4.

A seguinte convenção é geralmente utilizada nas instruções e nas regras de validação: {Modelo;Linha;Coluna}. Um sinal de asterisco indica que a validação é realizada para todas as linhas relatadas.

| 5. | No caso das validações no interior de um modelo, nas quais são utilizados apenas os dados desse modelo, as anotações não se referem a um modelo: {Linha;Coluna}. |
| --- | --- |

5.

No caso das validações no interior de um modelo, nas quais são utilizados apenas os dados desse modelo, as anotações não se referem a um modelo: {Linha;Coluna}.

| 6. | ABS(Valor): valor absoluto, sem sinal. Qualquer montante que aumente a exposição será relatado como um valor positivo. Pelo contrário, qualquer montante que diminua a exposição será relatado como um valor negativo. Se a designação de um elemento for precedida de um sinal negativo (–), não se deve relatar qualquer valor positivo para esse elemento. |
| --- | --- |

6.

ABS(Valor): valor absoluto, sem sinal. Qualquer montante que aumente a exposição será relatado como um valor positivo. Pelo contrário, qualquer montante que diminua a exposição será relatado como um valor negativo. Se a designação de um elemento for precedida de um sinal negativo (–), não se deve relatar qualquer valor positivo para esse elemento.

PARTE II:   INSTRUÇÕES RESPEITANTES AOS MODELOS

No presente anexo, as instruções relativas ao relato dos Grandes Riscos são também aplicáveis ao relato das posições em risco significativas exigido pelos artigos 9.o e 11.o, de acordo com o âmbito de aplicação definido nos mesmos.

1.   Âmbito e nível dos relatórios GR

| 1. | A fim de relatar informações sobre os grandes riscos perante clientes ou grupos de clientes ligados entre si de acordo com o artigo 394.o, n.o 1, do Regulamento (UE) n.o 575/2013 (“RRFP”) em base individual, as instituições devem utilizar os modelos GR1, GR2 e GR3. |
| --- | --- |

1.

A fim de relatar informações sobre os grandes riscos perante clientes ou grupos de clientes ligados entre si de acordo com o artigo 394.o, n.o 1, do Regulamento (UE) n.o 575/2013 (“RRFP”) em base individual, as instituições devem utilizar os modelos GR1, GR2 e GR3.

| 2. | A fim de relatar informações sobre os grandes riscos perante clientes ou grupos de clientes ligados entre si de acordo com o artigo 394.o, n.o 1 do RRFP em base consolidada, as instituições-mãe num Estado-Membro devem utilizar os modelos GR1, GR2 e GR3. |
| --- | --- |

2.

A fim de relatar informações sobre os grandes riscos perante clientes ou grupos de clientes ligados entre si de acordo com o artigo 394.o, n.o 1 do RRFP em base consolidada, as instituições-mãe num Estado-Membro devem utilizar os modelos GR1, GR2 e GR3.

| 3. | Todo e qualquer grande risco definido de acordo com o artigo 392.o do RRFP deve ser relatado, incluindo os grandes riscos que não serão consideradas para efeitos do cumprimento dos limites aos grandes riscos previstos no artigo 395.o do RRFP. |
| --- | --- |

3.

Todo e qualquer grande risco definido de acordo com o artigo 392.o do RRFP deve ser relatado, incluindo os grandes riscos que não serão consideradas para efeitos do cumprimento dos limites aos grandes riscos previstos no artigo 395.o do RRFP.

| 4. | A fim de relatar informações sobre os 20 maiores riscos perante clientes ou grupos de clientes ligados entre si de acordo com a última frase do artigo 394.o, n.o 1, do RRFP em base consolidada, as instituições-mãe num Estado-Membro sujeitas à parte III, título II, capítulo 3, do RRFP devem utilizar os modelos GR1, GR2 e GR3. O valor da posição em risco resultante da subtração do montante da coluna 320 (“Montantes isentos”) do modelo GR2 ao montante da coluna 210 (“Total”) do mesmo modelo será o montante a utilizar para a determinação dessas 20 maiores posições em risco. |
| --- | --- |

4.

A fim de relatar informações sobre os 20 maiores riscos perante clientes ou grupos de clientes ligados entre si de acordo com a última frase do artigo 394.o, n.o 1, do RRFP em base consolidada, as instituições-mãe num Estado-Membro sujeitas à parte III, título II, capítulo 3, do RRFP devem utilizar os modelos GR1, GR2 e GR3. O valor da posição em risco resultante da subtração do montante da coluna 320 (“Montantes isentos”) do modelo GR2 ao montante da coluna 210 (“Total”) do mesmo modelo será o montante a utilizar para a determinação dessas 20 maiores posições em risco.

| 5. | A fim de relatar informações sobre os 10 maiores riscos perante instituições e os 10 maiores riscos perante entidades financeiras não reguladas de acordo com o artigo 394.o, n.o 2, alíneas a) a d), do RRFP em base consolidada, as instituições-mãe num Estado-Membro devem utilizar os modelos GR1, GR2 e GR3. No relato da estrutura de prazos de vencimento dessas posições em risco de acordo com o artigo 394.o, n.o 2, alínea e), do RRFP, as instituições-mãe num Estado-Membro devem utilizar os modelos GR4 e GR5. O valor da posição em risco calculado na coluna 210 (“Total”) do modelo GR2 é o montante a utilizar na determinação das 20 maiores posições em risco. |
| --- | --- |

5.

A fim de relatar informações sobre os 10 maiores riscos perante instituições e os 10 maiores riscos perante entidades financeiras não reguladas de acordo com o artigo 394.o, n.o 2, alíneas a) a d), do RRFP em base consolidada, as instituições-mãe num Estado-Membro devem utilizar os modelos GR1, GR2 e GR3. No relato da estrutura de prazos de vencimento dessas posições em risco de acordo com o artigo 394.o, n.o 2, alínea e), do RRFP, as instituições-mãe num Estado-Membro devem utilizar os modelos GR4 e GR5. O valor da posição em risco calculado na coluna 210 (“Total”) do modelo GR2 é o montante a utilizar na determinação das 20 maiores posições em risco.

| 6. | Os dados sobre os grandes riscos e as maiores posições em risco relevantes para os grupos de clientes ligados entre si e para clientes individuais que não pertencem a um grupo de clientes ligados entre si são relatados no modelo GR2 (no qual um grupo de clientes ligados entre si deve ser relatado como uma única posição em risco). |
| --- | --- |

6.

Os dados sobre os grandes riscos e as maiores posições em risco relevantes para os grupos de clientes ligados entre si e para clientes individuais que não pertencem a um grupo de clientes ligados entre si são relatados no modelo GR2 (no qual um grupo de clientes ligados entre si deve ser relatado como uma única posição em risco).

| 7. | As instituições devem relatar no modelo GR3 os dados sobre os riscos perante clientes individuais pertencentes a grupos de clientes ligados entre si, relatados no modelo GR2. O relato de uma posição em risco perante um cliente individual no modelo GR2 não deve ser duplicado no modelo GR3. |
| --- | --- |

7.

As instituições devem relatar no modelo GR3 os dados sobre os riscos perante clientes individuais pertencentes a grupos de clientes ligados entre si, relatados no modelo GR2. O relato de uma posição em risco perante um cliente individual no modelo GR2 não deve ser duplicado no modelo GR3.

2.   Estrutura do modelo GR

| 8. | As colunas do modelo GR1 devem apresentar as informações relativas à identificação dos clientes individuais ou dos grupos de clientes ligados entre si relativamente aos quais uma instituição tem uma posição em risco. |
| --- | --- |

8.

As colunas do modelo GR1 devem apresentar as informações relativas à identificação dos clientes individuais ou dos grupos de clientes ligados entre si relativamente aos quais uma instituição tem uma posição em risco.

| 9. | As colunas dos modelos GR2 e GR3 devem apresentar os seguintes blocos de informação:






  a) | Valor da posição em risco antes da aplicação de isenções e da consideração do efeito da redução do risco de crédito, incluindo as posições em risco diretas e indiretas e posições em risco adicionais decorrentes de transações que incluem posições em risco sobre ativos subjacentes; |
| --- | --- | --- |

9.

As colunas dos modelos GR2 e GR3 devem apresentar os seguintes blocos de informação:

a)

Valor da posição em risco antes da aplicação de isenções e da consideração do efeito da redução do risco de crédito, incluindo as posições em risco diretas e indiretas e posições em risco adicionais decorrentes de transações que incluem posições em risco sobre ativos subjacentes;

| b) | Efeito das isenções e das técnicas de redução do risco de crédito; |
| --- | --- |

b)

Efeito das isenções e das técnicas de redução do risco de crédito;

| c) | Valor das posições em risco após aplicação de isenções e tendo em conta o efeito da redução do risco de crédito calculado para os efeitos do artigo 395.o, n.o 1, do RRFP. |
| --- | --- |

c)

Valor das posições em risco após aplicação de isenções e tendo em conta o efeito da redução do risco de crédito calculado para os efeitos do artigo 395.o, n.o 1, do RRFP.

| 10. | As colunas dos modelos GR4 e GR5 devem apresentar as informações sobre os escalões de prazo de vencimento aos quais devem ser afetados os montantes esperados no vencimento das 10 maiores posições em risco perante instituições e das 10 maiores posições em risco perante entidades do setor financeiro não regulamentadas. |
| --- | --- |

10.

As colunas dos modelos GR4 e GR5 devem apresentar as informações sobre os escalões de prazo de vencimento aos quais devem ser afetados os montantes esperados no vencimento das 10 maiores posições em risco perante instituições e das 10 maiores posições em risco perante entidades do setor financeiro não regulamentadas.

3.   Definições e instruções gerais para efeitos do relato de GR

| 11. | “Grupo de clientes ligados entre si” é definido no artigo 4.o, n.o 1, ponto 39, do RRFP. |
| --- | --- |

11.

“Grupo de clientes ligados entre si” é definido no artigo 4.o, n.o 1, ponto 39, do RRFP.

| 12. | “Entidades do setor financeiro não regulamentadas” são definidas no artigo 142.o, n.o 1, ponto 5, do RRFP. |
| --- | --- |

12.

“Entidades do setor financeiro não regulamentadas” são definidas no artigo 142.o, n.o 1, ponto 5, do RRFP.

| 13. | “Instituições” são definidas no artigo 4.o, n.o 1, ponto 3, do RRFP. |
| --- | --- |

13.

“Instituições” são definidas no artigo 4.o, n.o 1, ponto 3, do RRFP.

| 14. | As exposições perante “associações de direito civil” devem ser relatadas. Além disso, as instituições devem acrescentar os montantes de crédito das associações de direito civil ao endividamento de cada sócio. As posições em risco perante associações de direito civil estruturadas por quotas devem ser divididas ou afetadas aos sócios de acordo com as suas respetivas quotas. Certas construções (por exemplo, contas conjuntas, comunidades de herdeiros, empréstimos com intervenção de testas-de-ferro) que operam efetivamente como associações de direito civil têm de ser relatadas como tal. |
| --- | --- |

14.

As exposições perante “associações de direito civil” devem ser relatadas. Além disso, as instituições devem acrescentar os montantes de crédito das associações de direito civil ao endividamento de cada sócio. As posições em risco perante associações de direito civil estruturadas por quotas devem ser divididas ou afetadas aos sócios de acordo com as suas respetivas quotas. Certas construções (por exemplo, contas conjuntas, comunidades de herdeiros, empréstimos com intervenção de testas-de-ferro) que operam efetivamente como associações de direito civil têm de ser relatadas como tal.

| 15. | Os ativos e os elementos extrapatrimoniais devem ser utilizados sem aplicação do coeficiente de ponderação ou dos graus de risco de acordo com o artigo 389.o do RRFP. Especificamente, não devem ser aplicados aos elementos extrapatrimoniais fatores de conversão de crédito. |
| --- | --- |

15.

Os ativos e os elementos extrapatrimoniais devem ser utilizados sem aplicação do coeficiente de ponderação ou dos graus de risco de acordo com o artigo 389.o do RRFP. Especificamente, não devem ser aplicados aos elementos extrapatrimoniais fatores de conversão de crédito.

| 16. | “Exposições” são definidas no artigo 389.o do RRFP.






  a) | Quaisquer ativos ou elementos extrapatrimoniais da carteira de negociação e extra carteira de negociação, incluindo os elementos referidos no artigo 400.o do RRFP mas excluindo os elementos abrangidos pelo artigo 390.o, n.o 6, alíneas a) a d), do RRFP; |
| --- | --- | --- |

16.

“Exposições” são definidas no artigo 389.o do RRFP.

a)

Quaisquer ativos ou elementos extrapatrimoniais da carteira de negociação e extra carteira de negociação, incluindo os elementos referidos no artigo 400.o do RRFP mas excluindo os elementos abrangidos pelo artigo 390.o, n.o 6, alíneas a) a d), do RRFP;

| b) | “Exposições indiretas” são as exposições afetadas ao garante ou ao emitente da garantia e não ao mutuário imediato de acordo com o artigo 403.o do RRFP. As definições aqui previstas não podem, de forma alguma, diferir das definições previstas no ato de base.] |
| --- | --- |

b)

“Exposições indiretas” são as exposições afetadas ao garante ou ao emitente da garantia e não ao mutuário imediato de acordo com o artigo 403.o do RRFP. As definições aqui previstas não podem, de forma alguma, diferir das definições previstas no ato de base.]

As posições em risco perante grupos de clientes ligados entre si são calculadas de acordo com o artigo 390.o, n.o 5.

| 17. | É permitido que os “Acordos de compensação” sejam considerados para efeitos do valor dos grandes riscos, como previsto no artigo 390.o, n.os 1 a 3, do RRFP. O valor da posição em risco de um instrumento derivado referido no anexo II do RRFP deve ser determinado em conformidade com a parte III, título II, capítulo 6, sendo os efeitos dos contratos de novação e outros acordos de compensação considerados para efeitos desses métodos em conformidade com a parte III, título II, capítulo 6 do RRFP. O valor da posição em risco de operações de recompra, contração ou concessão de empréstimos de valores mobiliários ou de mercadorias, operações de liquidação longa e operações de empréstimo com imposição de margens pode ser determinado em conformidade com a parte III, título II, capítulo 4, ou com a parte III, título II, capítulo 4 do RRFP. De acordo com o artigo 296.o do RRFP, o valor das posições em risco de uma obrigação jurídica única decorrente de acordos cruzados de compensação contratual entre produtos com uma contraparte da instituição que relata devem ser relatados como “outros compromissos” nos modelos GR. |
| --- | --- |

17.

É permitido que os “Acordos de compensação” sejam considerados para efeitos do valor dos grandes riscos, como previsto no artigo 390.o, n.os 1 a 3, do RRFP. O valor da posição em risco de um instrumento derivado referido no anexo II do RRFP deve ser determinado em conformidade com a parte III, título II, capítulo 6, sendo os efeitos dos contratos de novação e outros acordos de compensação considerados para efeitos desses métodos em conformidade com a parte III, título II, capítulo 6 do RRFP. O valor da posição em risco de operações de recompra, contração ou concessão de empréstimos de valores mobiliários ou de mercadorias, operações de liquidação longa e operações de empréstimo com imposição de margens pode ser determinado em conformidade com a parte III, título II, capítulo 4, ou com a parte III, título II, capítulo 4 do RRFP. De acordo com o artigo 296.o do RRFP, o valor das posições em risco de uma obrigação jurídica única decorrente de acordos cruzados de compensação contratual entre produtos com uma contraparte da instituição que relata devem ser relatados como “outros compromissos” nos modelos GR.

| 18. | O “Valor de uma posição em risco” deve ser calculado de acordo com o artigo 390.o do RRFP. |
| --- | --- |

18.

O “Valor de uma posição em risco” deve ser calculado de acordo com o artigo 390.o do RRFP.

| 19. | O efeito da aplicação total ou parcial de isenções e técnicas de redução do risco de crédito (CRM) elegíveis no cálculo dos riscos para efeitos do artigo 395.o, n.o 1, é descrito nos artigos 399.o a 403.o do RRFP. |
| --- | --- |

19.

O efeito da aplicação total ou parcial de isenções e técnicas de redução do risco de crédito (CRM) elegíveis no cálculo dos riscos para efeitos do artigo 395.o, n.o 1, é descrito nos artigos 399.o a 403.o do RRFP.

| 20. | As operações de compra com acordo de revenda abrangidas pelo relato dos grandes riscos devem ser relatadas de acordo com o artigo 402.o, n.o 3, do RRFP. Se estiverem preenchidos os critérios do artigo 402.o, n.o 3, do RRFP, a instituição deve relatar os grandes riscos perante cada terceiro utilizando o montante do crédito que a contraparte na operação tem perante tal terceiro e não o montante da posição em risco perante a contraparte. |
| --- | --- |

20.

As operações de compra com acordo de revenda abrangidas pelo relato dos grandes riscos devem ser relatadas de acordo com o artigo 402.o, n.o 3, do RRFP. Se estiverem preenchidos os critérios do artigo 402.o, n.o 3, do RRFP, a instituição deve relatar os grandes riscos perante cada terceiro utilizando o montante do crédito que a contraparte na operação tem perante tal terceiro e não o montante da posição em risco perante a contraparte.

4.   C 26.00 - Modelo de limites GR

4.1.   Instruções sobre linhas específicas

| Linhas | Referências jurídicas e instruções |
| --- | --- |
| 010 | Entidades que não são instituições

  Artigos 395.o, n.o 1, 458.o, n.o 2, alínea d), subalínea ii), 458.o, n.o 10, e 459.o, alínea b), do RRFP.
  O montante do limite aplicável a contrapartes que não sejam instituições deve ser relatado. Este montante é de 25 % dos fundos próprios elegíveis, relatados na linha 220 do modelo 4 do anexo I, a menos que se aplique uma percentagem mais restritiva devido à aplicação de medidas nacionais, de acordo com o artigo 458.o do Regulamento (UE) n.o 575/2013 ou atos delegados europeus estabelecidos de acordo com o artigo 459.o, alínea b), do RRFP. |
| 020 | Instituições

  Artigos 395.o, n.o 1, 458.o, n.o 2, alínea d), subalínea ii), 458.o, n.o 10, e 459.o, alínea b), do RRFP.
  O montante do limite aplicável às contrapartes que são instituições deve ser relatado. De acordo com o artigo 395.o, n.o 1, do RRFP este montante deve ser:






  — | se 25 % do capital elegível for maior do que 150 milhões de euros (ou um limite inferior a 150 milhões de euros estabelecido pela autoridade competente de acordo com o artigo 395.o, n.o 1, terceiro parágrafo, do RRFP) deve ser relatado 25 % do capital elegível. |

Linhas

Referências jurídicas e instruções

010

Entidades que não são instituições

Artigos 395.o, n.o 1, 458.o, n.o 2, alínea d), subalínea ii), 458.o, n.o 10, e 459.o, alínea b), do RRFP.

O montante do limite aplicável a contrapartes que não sejam instituições deve ser relatado. Este montante é de 25 % dos fundos próprios elegíveis, relatados na linha 220 do modelo 4 do anexo I, a menos que se aplique uma percentagem mais restritiva devido à aplicação de medidas nacionais, de acordo com o artigo 458.o do Regulamento (UE) n.o 575/2013 ou atos delegados europeus estabelecidos de acordo com o artigo 459.o, alínea b), do RRFP.

020

Instituições

Artigos 395.o, n.o 1, 458.o, n.o 2, alínea d), subalínea ii), 458.o, n.o 10, e 459.o, alínea b), do RRFP.

O montante do limite aplicável às contrapartes que são instituições deve ser relatado. De acordo com o artigo 395.o, n.o 1, do RRFP este montante deve ser:

—

se 25 % do capital elegível for maior do que 150 milhões de euros (ou um limite inferior a 150 milhões de euros estabelecido pela autoridade competente de acordo com o artigo 395.o, n.o 1, terceiro parágrafo, do RRFP) deve ser relatado 25 % do capital elegível.

| — | se o valor de 150 milhões de euros (ou um limite inferior estabelecido pela autoridade competente de acordo com o artigo 395.o, n.o 1, terceiro parágrafo, do RRFP) for maior do que 25 % do capital elegível da instituição, deve ser relatado o valor de 150 milhões de euros (ou um limite inferior estabelecido pela autoridade competente). Se a instituição tiver determinado um limite inferior em termos dos seus fundos próprios elegíveis, nos termos do artigo 395.o, n.o 1, segundo parágrafo, do RRFP, deve ser relatado esse limite inferior. |
| --- | --- |

—

se o valor de 150 milhões de euros (ou um limite inferior estabelecido pela autoridade competente de acordo com o artigo 395.o, n.o 1, terceiro parágrafo, do RRFP) for maior do que 25 % do capital elegível da instituição, deve ser relatado o valor de 150 milhões de euros (ou um limite inferior estabelecido pela autoridade competente). Se a instituição tiver determinado um limite inferior em termos dos seus fundos próprios elegíveis, nos termos do artigo 395.o, n.o 1, segundo parágrafo, do RRFP, deve ser relatado esse limite inferior.

Estes limites podem ser mais estritos em caso de aplicação de medidas nacionais de acordo com o artigo 395.o, n.o 6, com o artigo 458.o do RRFP ou com atos delegados europeus estabelecidos em conformidade com o artigo 459.o, alínea b), do RRFP.

030

Instituições em %

Artigos 395.o, n.o 1, e 459.o, alínea a), do RRFP.

O montante a relatar é o limite absoluto (relatado na linha 020) expresso em percentagem dos fundos próprios elegíveis.

5.   C 27.00 - Identificação da contraparte (modelo GR1)

5.1.   Instruções relativas a colunas específicas

| Coluna | Referências jurídicas e instruções |
| --- | --- |
| 010-070 | Identificação da contraparte:

  As instituições devem relatar a identificação de qualquer contraparte sobre a qual são comunicadas informações. Devem ser cobertos todos os códigos relatados de acordo com a coluna 010 nos modelos GR2 a GR5.
  De acordo com o artigo 394.o, n.o 1, alínea a), do RRFP, as instituições devem relatar a identificação da contraparte em relação à qual a instituição tem um grande risco como definido no artigo 392.o do RRFP.
  De acordo com o artigo 394.o, n.o 2, alínea a), do RRFP, as instituições devem relatar a identificação da contraparte relativamente à qual têm as maiores posições em risco (nos casos em que a contraparte seja uma instituição ou uma entidade financeira não regulada). |
| 010 | Código

  Este código identifica uma linha e deverá ser único para cada linha da tabela.
  Se existe um grupo de clientes ligados entre si, o código deve corresponder ao código do grupo. Nos restantes casos, o código deve corresponder à contraparte individual.
  A composição do código depende do sistema de relato nacional, a menos que esteja disponível na União uma codificação uniforme.
  No que se refere a um grupo de clientes ligados entre si, o código a relatar é o código da empresa-mãe. Quando o grupo de clientes ligados entre si não tem uma empresa-mãe, o código a relatar é o código da entidade individual considerada pela instituição como mais significativa dentro do grupo de clientes ligados entre si. Este código deve utilizar-se de forma coerente ao longo do tempo. |
| 020 | Nome

  Sempre que existir um grupo de clientes ligados entre si, o nome deve corresponder ao nome do grupo. Nos restantes casos, o nome deve corresponder à contraparte individual.
  No que se refere a um grupo de clientes ligados entre si, o nome a relatar é o nome da empresa-mãe ou, quando o grupo de clientes ligados entre si não tem uma empresa-mãe, o nome comercial do grupo. |
| 030 | Código LEI

  Código identificador de pessoa jurídica da contraparte.
  No caso de um grupo de clientes ligados entre si, o código identificador a relatar é o código da empresa-mãe. Quando o grupo de clientes ligados entre si não tem uma empresa-mãe, o código a relatar é o código da entidade individual considerada pela instituição como mais significativa dentro do grupo de clientes ligados entre si. Este código deve utilizar-se de forma coerente ao longo do tempo. |
| 040 | Residência da contraparte

  Deve utilizar-se o código ISO 3166-1-alfa-2 do país de constituição da contraparte (incluindo os códigos pseudo-ISO para organizações internacionais, disponíveis na última edição do “Vademecum da Balança de Pagamentos” do Eurostat).
  No caso de grupos de clientes ligados entre si, não deve ser relatada a residência. |
| 050 | Setor da contraparte

  Deve ser atribuído um setor a cada contraparte com base nos setores económicos FINREP:
  i) Bancos centrais; ii) Administrações públicas; (iii) Instituições de crédito; iv) Outras sociedades financeiras; v) Sociedades não financeiras; vi) Famílias.
  No caso de grupos de clientes ligados entre si, não deve ser relatado o setor. |
| 060 | Código NACE

  Relativamente ao setor económico, devem ser utilizados os códigos NACE (Nomenclatura Estatística das Atividades Económicas na UE).
  Esta coluna só é aplicável às contrapartes que sejam “Outras sociedades financeiras” e “Sociedades não financeiras”. Devem ser utilizados os códigos NACE para as “Sociedades não financeiras” com um nível de detalhe (p. ex.: “F – Construção”) e para as “Outras sociedades financeiras” com dois níveis de detalhe, o que permite informações específicas relativamente às atividades de seguros (p. ex.: “K65 - Seguros, resseguros e fundos de pensões, exceto segurança social obrigatória”).
  Os setores económicos “Outras sociedades financeiras” e “Sociedades não financeiras” devem ser classificados com base na repartição FINREP das contrapartes.
  No caso de grupos de clientes ligados entre si, não deve ser relatado o código NACE. |
| 070 | Tipo de contraparte

  Artigo 394.o, n.o 2, do RRFP
  O tipo de contraparte das 10 maiores posições em risco perante instituições e das 10 maiores posições em risco perante entidades financeiras não reguladas deve ser especificado por “I” para as instituições ou “U” para as entidades do setor financeiro não reguladas. |

Coluna

Referências jurídicas e instruções

010-070

Identificação da contraparte:

As instituições devem relatar a identificação de qualquer contraparte sobre a qual são comunicadas informações. Devem ser cobertos todos os códigos relatados de acordo com a coluna 010 nos modelos GR2 a GR5.

De acordo com o artigo 394.o, n.o 1, alínea a), do RRFP, as instituições devem relatar a identificação da contraparte em relação à qual a instituição tem um grande risco como definido no artigo 392.o do RRFP.

De acordo com o artigo 394.o, n.o 2, alínea a), do RRFP, as instituições devem relatar a identificação da contraparte relativamente à qual têm as maiores posições em risco (nos casos em que a contraparte seja uma instituição ou uma entidade financeira não regulada).

010

Código

Este código identifica uma linha e deverá ser único para cada linha da tabela.

Se existe um grupo de clientes ligados entre si, o código deve corresponder ao código do grupo. Nos restantes casos, o código deve corresponder à contraparte individual.

A composição do código depende do sistema de relato nacional, a menos que esteja disponível na União uma codificação uniforme.

No que se refere a um grupo de clientes ligados entre si, o código a relatar é o código da empresa-mãe. Quando o grupo de clientes ligados entre si não tem uma empresa-mãe, o código a relatar é o código da entidade individual considerada pela instituição como mais significativa dentro do grupo de clientes ligados entre si. Este código deve utilizar-se de forma coerente ao longo do tempo.

020

Nome

Sempre que existir um grupo de clientes ligados entre si, o nome deve corresponder ao nome do grupo. Nos restantes casos, o nome deve corresponder à contraparte individual.

No que se refere a um grupo de clientes ligados entre si, o nome a relatar é o nome da empresa-mãe ou, quando o grupo de clientes ligados entre si não tem uma empresa-mãe, o nome comercial do grupo.

030

Código LEI

Código identificador de pessoa jurídica da contraparte.

No caso de um grupo de clientes ligados entre si, o código identificador a relatar é o código da empresa-mãe. Quando o grupo de clientes ligados entre si não tem uma empresa-mãe, o código a relatar é o código da entidade individual considerada pela instituição como mais significativa dentro do grupo de clientes ligados entre si. Este código deve utilizar-se de forma coerente ao longo do tempo.

040

Residência da contraparte

Deve utilizar-se o código ISO 3166-1-alfa-2 do país de constituição da contraparte (incluindo os códigos pseudo-ISO para organizações internacionais, disponíveis na última edição do “Vademecum da Balança de Pagamentos” do Eurostat).

No caso de grupos de clientes ligados entre si, não deve ser relatada a residência.

050

Setor da contraparte

Deve ser atribuído um setor a cada contraparte com base nos setores económicos FINREP:

i) Bancos centrais; ii) Administrações públicas; (iii) Instituições de crédito; iv) Outras sociedades financeiras; v) Sociedades não financeiras; vi) Famílias.

No caso de grupos de clientes ligados entre si, não deve ser relatado o setor.

060

Código NACE

Relativamente ao setor económico, devem ser utilizados os códigos NACE (Nomenclatura Estatística das Atividades Económicas na UE).

Esta coluna só é aplicável às contrapartes que sejam “Outras sociedades financeiras” e “Sociedades não financeiras”. Devem ser utilizados os códigos NACE para as “Sociedades não financeiras” com um nível de detalhe (p. ex.: “F – Construção”) e para as “Outras sociedades financeiras” com dois níveis de detalhe, o que permite informações específicas relativamente às atividades de seguros (p. ex.: “K65 - Seguros, resseguros e fundos de pensões, exceto segurança social obrigatória”).

Os setores económicos “Outras sociedades financeiras” e “Sociedades não financeiras” devem ser classificados com base na repartição FINREP das contrapartes.

No caso de grupos de clientes ligados entre si, não deve ser relatado o código NACE.

070

Tipo de contraparte

Artigo 394.o, n.o 2, do RRFP

O tipo de contraparte das 10 maiores posições em risco perante instituições e das 10 maiores posições em risco perante entidades financeiras não reguladas deve ser especificado por “I” para as instituições ou “U” para as entidades do setor financeiro não reguladas.

6.   C 28.00 - Posições em risco extra carteira de negociação e na carteira de negociação (modelo GR2)

6.1.   Instruções relativas a colunas específicas

| Coluna | Referências jurídicas e instruções |
| --- | --- |
| 010 | Código

  Ver a coluna 010 do modelo GR1. |
| 020 | Grupo ou individual

  A instituição deve relatar “1” para os riscos perante clientes individuais ou “2” para os riscos perante grupos de clientes ligados entre si. |
| 030 | Operações em que existe uma posição em risco em relação aos ativos subjacentes

  Artigo 390.o, n.o 7, do RRFP
  De acordo com outras especificações técnicas impostas pelas autoridades nacionais competentes, quando a instituição está exposta a uma contraparte objeto de relato através de uma operação em que existe uma posição em risco em relação a ativos subjacentes, deve ser relatado o equivalente a “Sim”; caso contrário, deve ser relatado o equivalente a “Não”. |
| 040-180 | Posições em risco originais

  Artigos 24.o, 389.o, 390.o e 392.o do RRFP.
  A instituição deve relatar neste bloco de colunas as posições em risco originais relativas a posições em risco diretas, indiretas e a posições em risco adicionais decorrentes de operações em que existe uma posição em risco em relação aos ativos subjacentes.
  De acordo com o artigo 389.o do RRFP, os ativos e os elementos extrapatrimoniais devem ser utilizados sem aplicação do coeficiente de ponderação ou dos graus de risco. Especificamente, não devem ser aplicados aos elementos extrapatrimoniais fatores de conversão de crédito.
  Estas colunas devem conter a posição em risco original, ou seja, o valor da posição em risco sem levar em conta os ajustamentos de valor e as provisões, que devem ser deduzidos na coluna 210.
  A definição e cálculo do valor das posições em risco constam nos artigos 389.o e 390.o do RRFP. A avaliação dos ativos e elementos extrapatrimoniais deve ser efetuada em conformidade com o quadro contabilístico a que a instituição está sujeita, de acordo com o artigo 24.o do RRFP.
  As posições em risco deduzidas dos fundos próprios, que não são posições em risco de acordo com o artigo 390.o, n.o 6, alínea e), devem ser incluídas nestas colunas. Estas posições em risco devem ser deduzidas na coluna 200.
  As posições em risco referidas no artigo 390.o, n.o 6, alíneas a) a d), do RRFP não devem ser incluídas nestas colunas.
  As posições em risco originais devem incluir qualquer ativo e quaisquer elementos extrapatrimoniais de acordo com o artigo 400.o do RRFP. As isenções devem ser deduzidas para efeitos do artigo 395.o, n.o 1 do RRFP, na coluna 320.
  Devem ser incluídas as posições em risco extra carteira de negociação e da carteira de negociação.
  Na repartição das posições em risco em instrumentos financeiros, se diferentes posições em risco resultantes de acordos de compensação constituírem uma única posição em risco, esta deve ser afetada ao instrumento financeiro correspondente ao principal ativo incluído no acordo de compensação (ver também a introdução). |
| 040 | Total das posições em risco originais

  A instituição deve relatar a soma das posições em risco diretas, das posições em risco indiretas e das posições em risco adicionais que decorrem de operações em que existe uma posição em risco em relação aos ativos subjacentes. |
| 050 | Das quais: em incumprimento

  Artigo 178.o do RRFP
  A instituição deve relatar a parte do total das posições em risco originais correspondente a posições em incumprimento. |
| 060-110 | Posições em risco diretas

  Por posições em risco diretas entende-se as posições em risco em termos de “mutuário imediato”. |
| 060 | Instrumentos de dívida

  Regulamento (CE) n.o 25/2009 (“BCE/2008/32”), anexo 2, parte 2, quadro, categorias 2 e 3.
  Os instrumentos de dívida incluem os títulos de dívida e os empréstimos e adiantamentos.
  Os instrumentos incluídos nesta coluna devem ser os qualificados como “Empréstimos com prazo de vencimento original igual ou inferior a um ano/superior a um ano e igual ou inferior a cinco anos/superior a cinco anos”, ou como “Títulos exceto ações”, de acordo com o BCE/2008/32.
  As operações de recompra, contração ou concessão de empréstimos de valores mobiliários ou de mercadorias (operações de financiamento com base em títulos) e operações de empréstimo com imposição de margens devem ser incluídas nesta coluna. |
| 070 | Instrumentos de capital próprio

  BCE/2008/32, anexo 2, parte 2, quadro, categorias 4 e 5.
  Os instrumentos incluídos nesta coluna devem ser os qualificados como “Ações e outras participações” ou como “Ações/Unidades de participação de FMM” de acordo com o BCE/2008/32. |
| 080 | Derivados

  Artigo 272.o, n.os 2 e 3, do RRFP.
  Os instrumentos a relatar nesta coluna devem incluir os derivados enumerados no anexo II do RRFP e as operações de liquidação longa, conforme definidas no artigo 272.o, n.o 2 do RRFP.
  Os derivados de crédito sujeitos a risco de crédito de contraparte devem ser incluídos nesta coluna. |
| 090-110 | Elementos extrapatrimoniais

  Anexo I do RRFP.
  O valor a relatar nestas colunas é o valor nominal antes de qualquer redução por conta de ajustamentos específicos para risco de crédito e sem aplicação de fatores de conversão. |
| 090 | Compromissos de empréstimo

  Anexo I, ponto 1, alíneas c) e h), ponto 2, alínea b), subalínea ii), ponto 3, alínea b), subalínea i), e ponto 4, alínea a), do RRFP.
  Os compromissos de empréstimo são compromissos firmes de concessão de crédito em condições e prazos pré-determinados, exceto aqueles que são derivados porque podem ser liquidados em numerário ou entregando ou emitindo outro instrumento financeiro. |
| 100 | Garantias financeiras

  Anexo I, ponto 1, alíneas a), b) e f), do RRFP.
  As garantias financeiras são contratos que exigem que o emitente efetue determinados pagamentos para reembolsar o detentor por uma perda em que este incorre devido ao facto de um determinado devedor não efetuar o pagamento no vencimento de acordo com as condições originais ou modificadas de um instrumento de dívida. Os derivados de crédito não incluídos na coluna “Derivados” devem ser relatados nesta coluna. |
| 110 | Outros compromissos

  Outros compromissos são os elementos constantes do anexo I do RRFP não incluídos nas categorias anteriores. O valor das posições em risco de uma obrigação jurídica única decorrente de acordos cruzados de compensação contratual entre produtos com uma contraparte da instituição deve ser relatado nesta coluna. |
| 120-180 | Posições em risco indiretas

  Artigo 403.o do RRFP.
  De acordo com o artigo 403.o do RRFP, uma instituição de crédito pode usar o método de substituição nos casos em que uma posição em risco perante um cliente esteja garantida por um terceiro ou caucionada por títulos emitidos por um terceiro.
  A instituição deve relatar neste bloco de colunas os montantes das posições em risco diretas reafetadas ao garante ou ao emitente das garantias prestadas, desde que a este último fosse atribuída uma ponderação de risco igual ou inferior à ponderação que seria aplicada ao terceiro ao abrigo da parte III, título II, capítulo 2, do Regulamento (UE) n.o 575/2013. A posição em risco garantida original de referência (posição em risco direta) deve ser deduzida à posição em risco perante o mutuário original nas colunas de “Técnicas de redução do risco de crédito elegíveis”. A posição em risco indireta deve aumentar a posição em risco perante o garante ou o emitente da garantia através do efeito de substituição. O mesmo se aplica às garantias prestadas dentro de um grupo de clientes ligados entre si.
  A instituição deve relatar o montante original das posições em risco indiretas na coluna correspondendo ao tipo de posição em risco direta garantida ou caucionada, ou seja, por exemplo, quando a posição em risco direta é garantida por um instrumento de dívida, o valor da “Posição em risco indireta” afetado ao garante deve ser relatado na coluna “Instrumentos de dívida”.
  Os riscos decorrentes dos títulos de dívida indexados ao crédito serão também relatados neste bloco de colunas, respeitando o artigo 399.o do RRFP. |
| 120 | Instrumentos de dívida

  Ver a coluna 060. |
| 130 | Instrumentos de capital próprio

  Ver a coluna 070. |
| 140 | Derivados

  Ver a coluna 080. |
| 150-170 | Elementos extrapatrimoniais

  O valor destas colunas deve ser o valor nominal antes da aplicação de qualquer redução e de fatores de conversão específicos. |
| 150 | Compromissos de empréstimo

  Ver a coluna 090. |
| 160 | Garantias financeiras

  Ver a coluna 100. |
| 170 | Outros compromissos

  Ver a coluna 110. |
| 180 | Posições em risco adicionais decorrentes de operações em que existe uma posição em risco em relação aos ativos subjacentes

  Artigo 390.o, n.o 7, do RRFP.
  Posições em risco adicionais decorrentes de operações em que existe uma posição em risco em relação aos ativos subjacentes |
| 190 | (-) Ajustamentos de valor e provisões

  Artigos 34.o, 24.o, 110.o e 111.o do Regulamento (UE) n.o 575/2013.
  Ajustamentos de valor e provisões incluídos no quadro contabilístico correspondente (Diretiva 86/635/CEE ou Regulamento 1606/2002) que afetam a avaliação das posições em risco de acordo com os artigos 24.o e 110.o do RRFP.
  Os ajustamentos de valor e as provisões contra a posição em risco bruta da coluna 040 devem ser relatados nesta coluna. |
| 200 | (-) Posições em risco deduzidas aos fundos próprios

  Artigo 390.o, n.o 6, do RRFP.
  Devem ser relatadas as posições em risco deduzidas dos fundos próprios, a incluir nas diferentes colunas do total das posições em risco originais. |
| 210-230 | Valor das posições em risco antes da aplicação de isenções e de técnicas de redução do risco de crédito

  Artigo 394.o, n.o 1, alínea b), do RRFP.
  As instituições devem relatar o valor da posição em risco antes da consideração do efeito da redução do risco de crédito, quando aplicável. |
| 210 | Total

  O valor das posições em risco a relatar nesta coluna deve ser o montante utilizado para determinar se uma posição em risco é um grande risco de acordo com a definição do artigo 392.o do RRFP.
  Esse montante inclui a posição original em risco após subtração dos ajustamentos de valor, das provisões e do valor das posições em risco deduzidas aos fundos próprios. |
| 220 | Das quais: Elementos extra carteira de negociação

  Montante dos elementos extra carteira de negociação decorrente do total das posições em risco antes da aplicação de isenções e técnicas de redução do risco de crédito. |
| 230 | % do capital elegível

  Artigos 4.o, n.o 1, ponto 71, e 395.o do RRFP.
  O montante a relatar é a percentagem do valor das posições em risco antes da aplicação de isenções e técnicas de redução do risco relacionadas com os fundos próprios elegíveis da instituição, como definidos no artigo 4.o, n.o 1, do RRFP. |
| 240-310 | (-) Técnicas de redução do risco de crédito (RRC) elegíveis

  Artigos 399.o e 401.o, n.o 403, do RRFP.
  Técnicas CRM como definidas no artigo 4.o, n.o 1, ponto 57, do Regulamento (UE) n.o 575/2013.
  Para efeitos do relato aqui referido, as técnicas CRM reconhecidas na parte III, título II, capítulos 3 e 4 devem ser utilizadas de acordo com os artigos 401.o a 403.o do RRFP.
  As técnicas CRM podem produzir três efeitos diferentes no regime GR: efeito de substituição; proteção real de crédito com exceção do efeito de substituição; e tratamento do imobiliário. |
| 240-290 | (-) Efeito de substituição das técnicas de redução do risco de crédito elegíveis

  Artigo 403.o RRFP.
  O montante da proteção real de crédito e da proteção pessoal de crédito a relatar nestas colunas deve corresponder às posições em risco garantidas por um terceiro, ou caucionadas por títulos emitidos por terceiros, se a instituição decidir considerar o risco como incorrido perante o garante ou ao emitente da caução. |
| 240 | (-) Instrumentos de dívida

  Ver a coluna 060. |
| 250 | (-) Instrumentos de capital próprio

  Ver a coluna 070. |
| 260 | (-) Derivados

  Ver a coluna 080. |
| 270-290 | (-) Elementos extrapatrimoniais

  O valor destas colunas não deve ser objeto de aplicação de fatores de conversão. |
| 270 | (-) Compromissos de empréstimo

  Ver a coluna 090. |
| 280 | (-) Garantias financeiras

  Ver a coluna 100. |
| 290 | (-) Outros compromissos

  Ver a coluna 110. |
| 300 | (-) Proteção real de crédito com exceção do efeito de substituição

  Artigo 401.o RRFP.
  A instituição deve relatar os montantes de proteção real de crédito, conforme definida no artigo 4.o, n.o 1, ponto 58, do RRFP, que são deduzidos ao valor das posições em risco devido à aplicação do artigo 401.o do RRFP. |
| 310 | (-) Imobiliário

  Artigo 402.o RRFP.
  A instituição deve relatar os montantes deduzidos ao valor da posição em risco devido à aplicação do artigo 402.o do RRFP. |
| 320 | (-) Montantes isentos

  Artigo 400.o RRFP.
  A instituição deve relatar os montantes isentos do regime GR. |
| 330-350 | Valor da posição em risco após aplicação das isenções e RRC

  Artigo 394.o, n.o 1, alínea d), do RRFP.
  A instituição deve relatar o valor das posições em risco tendo em conta o efeito das isenções e da redução de risco de crédito calculados para efeitos do artigo 395.o, n.o 1, do RRFP. |
| 330 | Total

  Esta coluna deve incluir o montante a tomar em conta para o cumprimento do limite aos grandes riscos previsto no artigo 395.o do RRFP. |
| 340 | Das quais: Elementos extra carteira de negociação

  A instituição deve relatar a posição total em risco após aplicação de isenções e tendo em conta o efeito das técnicas CRM no que se refere aos elementos extra carteira de negociação. |
| 350 | % do capital elegível

  A instituição deve relatar a percentagem do valor das posições em risco antes da aplicação de isenções e técnicas de redução do risco relacionadas com os fundos próprios elegíveis da instituição, como definidos no artigo 4.o, n.o 1, do RRFP. |

Coluna

Referências jurídicas e instruções

010

Código

Ver a coluna 010 do modelo GR1.

020

Grupo ou individual

A instituição deve relatar “1” para os riscos perante clientes individuais ou “2” para os riscos perante grupos de clientes ligados entre si.

030

Operações em que existe uma posição em risco em relação aos ativos subjacentes

Artigo 390.o, n.o 7, do RRFP

De acordo com outras especificações técnicas impostas pelas autoridades nacionais competentes, quando a instituição está exposta a uma contraparte objeto de relato através de uma operação em que existe uma posição em risco em relação a ativos subjacentes, deve ser relatado o equivalente a “Sim”; caso contrário, deve ser relatado o equivalente a “Não”.

040-180

Posições em risco originais

Artigos 24.o, 389.o, 390.o e 392.o do RRFP.

A instituição deve relatar neste bloco de colunas as posições em risco originais relativas a posições em risco diretas, indiretas e a posições em risco adicionais decorrentes de operações em que existe uma posição em risco em relação aos ativos subjacentes.

De acordo com o artigo 389.o do RRFP, os ativos e os elementos extrapatrimoniais devem ser utilizados sem aplicação do coeficiente de ponderação ou dos graus de risco. Especificamente, não devem ser aplicados aos elementos extrapatrimoniais fatores de conversão de crédito.

Estas colunas devem conter a posição em risco original, ou seja, o valor da posição em risco sem levar em conta os ajustamentos de valor e as provisões, que devem ser deduzidos na coluna 210.

A definição e cálculo do valor das posições em risco constam nos artigos 389.o e 390.o do RRFP. A avaliação dos ativos e elementos extrapatrimoniais deve ser efetuada em conformidade com o quadro contabilístico a que a instituição está sujeita, de acordo com o artigo 24.o do RRFP.

As posições em risco deduzidas dos fundos próprios, que não são posições em risco de acordo com o artigo 390.o, n.o 6, alínea e), devem ser incluídas nestas colunas. Estas posições em risco devem ser deduzidas na coluna 200.

As posições em risco referidas no artigo 390.o, n.o 6, alíneas a) a d), do RRFP não devem ser incluídas nestas colunas.

As posições em risco originais devem incluir qualquer ativo e quaisquer elementos extrapatrimoniais de acordo com o artigo 400.o do RRFP. As isenções devem ser deduzidas para efeitos do artigo 395.o, n.o 1 do RRFP, na coluna 320.

Devem ser incluídas as posições em risco extra carteira de negociação e da carteira de negociação.

Na repartição das posições em risco em instrumentos financeiros, se diferentes posições em risco resultantes de acordos de compensação constituírem uma única posição em risco, esta deve ser afetada ao instrumento financeiro correspondente ao principal ativo incluído no acordo de compensação (ver também a introdução).

040

Total das posições em risco originais

A instituição deve relatar a soma das posições em risco diretas, das posições em risco indiretas e das posições em risco adicionais que decorrem de operações em que existe uma posição em risco em relação aos ativos subjacentes.

050

Das quais: em incumprimento

Artigo 178.o do RRFP

A instituição deve relatar a parte do total das posições em risco originais correspondente a posições em incumprimento.

060-110

Posições em risco diretas

Por posições em risco diretas entende-se as posições em risco em termos de “mutuário imediato”.

060

Instrumentos de dívida

Regulamento (CE) n.o 25/2009 (“BCE/2008/32”), anexo 2, parte 2, quadro, categorias 2 e 3.

Os instrumentos de dívida incluem os títulos de dívida e os empréstimos e adiantamentos.

Os instrumentos incluídos nesta coluna devem ser os qualificados como “Empréstimos com prazo de vencimento original igual ou inferior a um ano/superior a um ano e igual ou inferior a cinco anos/superior a cinco anos”, ou como “Títulos exceto ações”, de acordo com o BCE/2008/32.

As operações de recompra, contração ou concessão de empréstimos de valores mobiliários ou de mercadorias (operações de financiamento com base em títulos) e operações de empréstimo com imposição de margens devem ser incluídas nesta coluna.

070

Instrumentos de capital próprio

BCE/2008/32, anexo 2, parte 2, quadro, categorias 4 e 5.

Os instrumentos incluídos nesta coluna devem ser os qualificados como “Ações e outras participações” ou como “Ações/Unidades de participação de FMM” de acordo com o BCE/2008/32.

080

Derivados

Artigo 272.o, n.os 2 e 3, do RRFP.

Os instrumentos a relatar nesta coluna devem incluir os derivados enumerados no anexo II do RRFP e as operações de liquidação longa, conforme definidas no artigo 272.o, n.o 2 do RRFP.

Os derivados de crédito sujeitos a risco de crédito de contraparte devem ser incluídos nesta coluna.

090-110

Elementos extrapatrimoniais

Anexo I do RRFP.

O valor a relatar nestas colunas é o valor nominal antes de qualquer redução por conta de ajustamentos específicos para risco de crédito e sem aplicação de fatores de conversão.

090

Compromissos de empréstimo

Anexo I, ponto 1, alíneas c) e h), ponto 2, alínea b), subalínea ii), ponto 3, alínea b), subalínea i), e ponto 4, alínea a), do RRFP.

Os compromissos de empréstimo são compromissos firmes de concessão de crédito em condições e prazos pré-determinados, exceto aqueles que são derivados porque podem ser liquidados em numerário ou entregando ou emitindo outro instrumento financeiro.

100

Garantias financeiras

Anexo I, ponto 1, alíneas a), b) e f), do RRFP.

As garantias financeiras são contratos que exigem que o emitente efetue determinados pagamentos para reembolsar o detentor por uma perda em que este incorre devido ao facto de um determinado devedor não efetuar o pagamento no vencimento de acordo com as condições originais ou modificadas de um instrumento de dívida. Os derivados de crédito não incluídos na coluna “Derivados” devem ser relatados nesta coluna.

110

Outros compromissos

Outros compromissos são os elementos constantes do anexo I do RRFP não incluídos nas categorias anteriores. O valor das posições em risco de uma obrigação jurídica única decorrente de acordos cruzados de compensação contratual entre produtos com uma contraparte da instituição deve ser relatado nesta coluna.

120-180

Posições em risco indiretas

Artigo 403.o do RRFP.

De acordo com o artigo 403.o do RRFP, uma instituição de crédito pode usar o método de substituição nos casos em que uma posição em risco perante um cliente esteja garantida por um terceiro ou caucionada por títulos emitidos por um terceiro.

A instituição deve relatar neste bloco de colunas os montantes das posições em risco diretas reafetadas ao garante ou ao emitente das garantias prestadas, desde que a este último fosse atribuída uma ponderação de risco igual ou inferior à ponderação que seria aplicada ao terceiro ao abrigo da parte III, título II, capítulo 2, do Regulamento (UE) n.o 575/2013. A posição em risco garantida original de referência (posição em risco direta) deve ser deduzida à posição em risco perante o mutuário original nas colunas de “Técnicas de redução do risco de crédito elegíveis”. A posição em risco indireta deve aumentar a posição em risco perante o garante ou o emitente da garantia através do efeito de substituição. O mesmo se aplica às garantias prestadas dentro de um grupo de clientes ligados entre si.

A instituição deve relatar o montante original das posições em risco indiretas na coluna correspondendo ao tipo de posição em risco direta garantida ou caucionada, ou seja, por exemplo, quando a posição em risco direta é garantida por um instrumento de dívida, o valor da “Posição em risco indireta” afetado ao garante deve ser relatado na coluna “Instrumentos de dívida”.

Os riscos decorrentes dos títulos de dívida indexados ao crédito serão também relatados neste bloco de colunas, respeitando o artigo 399.o do RRFP.

120

Instrumentos de dívida

Ver a coluna 060.

130

Instrumentos de capital próprio

Ver a coluna 070.

140

Derivados

Ver a coluna 080.

150-170

Elementos extrapatrimoniais

O valor destas colunas deve ser o valor nominal antes da aplicação de qualquer redução e de fatores de conversão específicos.

150

Compromissos de empréstimo

Ver a coluna 090.

160

Garantias financeiras

Ver a coluna 100.

170

Outros compromissos

Ver a coluna 110.

180

Posições em risco adicionais decorrentes de operações em que existe uma posição em risco em relação aos ativos subjacentes

Artigo 390.o, n.o 7, do RRFP.

Posições em risco adicionais decorrentes de operações em que existe uma posição em risco em relação aos ativos subjacentes

190

(-) Ajustamentos de valor e provisões

Artigos 34.o, 24.o, 110.o e 111.o do Regulamento (UE) n.o 575/2013.

Ajustamentos de valor e provisões incluídos no quadro contabilístico correspondente (Diretiva 86/635/CEE ou Regulamento 1606/2002) que afetam a avaliação das posições em risco de acordo com os artigos 24.o e 110.o do RRFP.

Os ajustamentos de valor e as provisões contra a posição em risco bruta da coluna 040 devem ser relatados nesta coluna.

200

(-) Posições em risco deduzidas aos fundos próprios

Artigo 390.o, n.o 6, do RRFP.

Devem ser relatadas as posições em risco deduzidas dos fundos próprios, a incluir nas diferentes colunas do total das posições em risco originais.

210-230

Valor das posições em risco antes da aplicação de isenções e de técnicas de redução do risco de crédito

Artigo 394.o, n.o 1, alínea b), do RRFP.

As instituições devem relatar o valor da posição em risco antes da consideração do efeito da redução do risco de crédito, quando aplicável.

210

Total

O valor das posições em risco a relatar nesta coluna deve ser o montante utilizado para determinar se uma posição em risco é um grande risco de acordo com a definição do artigo 392.o do RRFP.

Esse montante inclui a posição original em risco após subtração dos ajustamentos de valor, das provisões e do valor das posições em risco deduzidas aos fundos próprios.

220

Das quais: Elementos extra carteira de negociação

Montante dos elementos extra carteira de negociação decorrente do total das posições em risco antes da aplicação de isenções e técnicas de redução do risco de crédito.

230

% do capital elegível

Artigos 4.o, n.o 1, ponto 71, e 395.o do RRFP.

O montante a relatar é a percentagem do valor das posições em risco antes da aplicação de isenções e técnicas de redução do risco relacionadas com os fundos próprios elegíveis da instituição, como definidos no artigo 4.o, n.o 1, do RRFP.

240-310

(-) Técnicas de redução do risco de crédito (RRC) elegíveis

Artigos 399.o e 401.o, n.o 403, do RRFP.

Técnicas CRM como definidas no artigo 4.o, n.o 1, ponto 57, do Regulamento (UE) n.o 575/2013.

Para efeitos do relato aqui referido, as técnicas CRM reconhecidas na parte III, título II, capítulos 3 e 4 devem ser utilizadas de acordo com os artigos 401.o a 403.o do RRFP.

As técnicas CRM podem produzir três efeitos diferentes no regime GR: efeito de substituição; proteção real de crédito com exceção do efeito de substituição; e tratamento do imobiliário.

240-290

(-) Efeito de substituição das técnicas de redução do risco de crédito elegíveis

Artigo 403.o RRFP.

O montante da proteção real de crédito e da proteção pessoal de crédito a relatar nestas colunas deve corresponder às posições em risco garantidas por um terceiro, ou caucionadas por títulos emitidos por terceiros, se a instituição decidir considerar o risco como incorrido perante o garante ou ao emitente da caução.

240

(-) Instrumentos de dívida

Ver a coluna 060.

250

(-) Instrumentos de capital próprio

Ver a coluna 070.

260

(-) Derivados

Ver a coluna 080.

270-290

(-) Elementos extrapatrimoniais

O valor destas colunas não deve ser objeto de aplicação de fatores de conversão.

270

(-) Compromissos de empréstimo

Ver a coluna 090.

280

(-) Garantias financeiras

Ver a coluna 100.

290

(-) Outros compromissos

Ver a coluna 110.

300

(-) Proteção real de crédito com exceção do efeito de substituição

Artigo 401.o RRFP.

A instituição deve relatar os montantes de proteção real de crédito, conforme definida no artigo 4.o, n.o 1, ponto 58, do RRFP, que são deduzidos ao valor das posições em risco devido à aplicação do artigo 401.o do RRFP.

310

(-) Imobiliário

Artigo 402.o RRFP.

A instituição deve relatar os montantes deduzidos ao valor da posição em risco devido à aplicação do artigo 402.o do RRFP.

320

(-) Montantes isentos

Artigo 400.o RRFP.

A instituição deve relatar os montantes isentos do regime GR.

330-350

Valor da posição em risco após aplicação das isenções e RRC

Artigo 394.o, n.o 1, alínea d), do RRFP.

A instituição deve relatar o valor das posições em risco tendo em conta o efeito das isenções e da redução de risco de crédito calculados para efeitos do artigo 395.o, n.o 1, do RRFP.

330

Total

Esta coluna deve incluir o montante a tomar em conta para o cumprimento do limite aos grandes riscos previsto no artigo 395.o do RRFP.

340

Das quais: Elementos extra carteira de negociação

A instituição deve relatar a posição total em risco após aplicação de isenções e tendo em conta o efeito das técnicas CRM no que se refere aos elementos extra carteira de negociação.

350

% do capital elegível

A instituição deve relatar a percentagem do valor das posições em risco antes da aplicação de isenções e técnicas de redução do risco relacionadas com os fundos próprios elegíveis da instituição, como definidos no artigo 4.o, n.o 1, do RRFP.

7.   C 29.00 - Informação pormenorizada sobre as posições em risco perante clientes individuais que integram grupos de clientes ligados entre si (modelo GR3)

7.1.   Instruções relativas a colunas específicas

| Coluna | Referências jurídicas e instruções |
| --- | --- |
| 010-360 | A instituição deve relatar no modelo GR3 os dados dos clientes individuais pertencentes a grupos de clientes ligados entre si incluídos nas linhas do modelo GR2. |
| 010 | Código

  As colunas 010 e 020, em conjunto, identificam uma linha e devem, também em conjunto, ser únicas para cada linha da tabela.
  Deve ser relatado o código da contraparte individual integrada no grupo de clientes ligados entre si.
  Ver a coluna 010 do modelo GR1. |
| 020 | Código de grupo

  As colunas 010 e 020, em conjunto, identificam uma linha e devem, também em conjunto, ser únicas para cada linha da tabela.
  Ver a coluna 010 do modelo GR1.
  Quando um cliente pertence a vários grupos de clientes ligados entre si, deve ser relatado como membro de todos esses grupos de clientes ligados entre si. |
| 030 | Operações em que existe uma posição em risco em relação aos ativos subjacentes

  Ver a coluna 030 do modelo GR2. |
| 040 | Tipo de ligação

  O tipo de ligação entre a pessoa singular e o grupo de clientes ligados entre si deve ser especificado utilizando: | “a” na aceção do artigo 4.o, n.o 1, ponto 39, alínea a), do RRFP (controlo); ou |

Coluna

Referências jurídicas e instruções

010-360

A instituição deve relatar no modelo GR3 os dados dos clientes individuais pertencentes a grupos de clientes ligados entre si incluídos nas linhas do modelo GR2.

010

Código

As colunas 010 e 020, em conjunto, identificam uma linha e devem, também em conjunto, ser únicas para cada linha da tabela.

Deve ser relatado o código da contraparte individual integrada no grupo de clientes ligados entre si.

Ver a coluna 010 do modelo GR1.

020

Código de grupo

As colunas 010 e 020, em conjunto, identificam uma linha e devem, também em conjunto, ser únicas para cada linha da tabela.

Ver a coluna 010 do modelo GR1.

Quando um cliente pertence a vários grupos de clientes ligados entre si, deve ser relatado como membro de todos esses grupos de clientes ligados entre si.

030

Operações em que existe uma posição em risco em relação aos ativos subjacentes

Ver a coluna 030 do modelo GR2.

040

Tipo de ligação

O tipo de ligação entre a pessoa singular e o grupo de clientes ligados entre si deve ser especificado utilizando:

“a” na aceção do artigo 4.o, n.o 1, ponto 39, alínea a), do RRFP (controlo); ou

| | “b” na aceção do artigo 4.o, n.o 1, ponto 39, alínea b), do RRFP (interligação). |
| --- | --- |

“b” na aceção do artigo 4.o, n.o 1, ponto 39, alínea b), do RRFP (interligação).

050-360

Se forem disponibilizados à totalidade do grupo de clientes ligados entre si, os instrumentos financeiros do modelo GR2 devem ser afetados às contrapartes individuais do modelo GR3 de acordo com os critérios de negócio da instituição.

As restantes instruções são as mesmas que são aplicáveis ao modelo GR2.

8.   C 30.00 - Escalões de prazo de vencimento das 10 maiores posições em risco perante instituições e das 10 maiores posições em risco perante entidades financeiras não reguladas (modelo GR4)

8.1.   Instruções relativas a colunas específicas

| Coluna | Referências jurídicas e instruções |
| --- | --- |
| 010 | Código

  Este código identifica uma linha e deverá ser único para cada linha da tabela.
  Ver a coluna 010 do modelo GR1. |
| 020-250 | Escalões de prazo de vencimento da posição em risco

  Artigo 394.o, n.o 2, alínea e), do RRFP.
  A instituição deve relatar estas informações relativamente às 10 maiores posições em risco perante instituições e às 10 maiores posições em risco perante entidades do setor financeiro não reguladas.
  Os escalões de prazo de vencimento são definidos com um intervalo mensal até um ano, com um intervalo trimestral de um ano até três anos e com intervalos superiores a partir daí.
  Para cada valor da posição em risco antes da aplicação de isenções e de técnicas CRM (coluna 210 do modelo GR2), os montantes esperados no vencimento devem ser afetados ao respetivo escalão. Por conseguinte, uma posição em risco pode ocupar várias colunas. Os instrumentos que não têm sem vencimento fixo, como os instrumentos de capital próprio, devem ser incluídos na coluna “vencimento indefinido”.
  O vencimento esperado da posição em risco deve ser relatado tanto para as posições em risco diretas como para as posições em risco indiretas.
  No caso das posições em risco diretas, para a afetação dos montantes esperados dos instrumentos de capital próprio, dos instrumentos de dívida e dos derivados aos diferentes escalões de prazo de vencimento deste modelo, utilizam-se as instruções do modelo hierárquico de escalões de prazo de vencimento para medição adicional da liquidez (ver documento de consulta CP18, publicado em 23.5.2013).
  No caso dos elementos extrapatrimoniais, deve ser utilizado o prazo de vencimento do risco subjacente na afetação dos montantes esperados aos escalões de prazo de vencimento. Mais especificamente, no que se refere aos depósitos a prazo, isso significa a estrutura de prazos de vencimento do depósito; no que se refere às garantias financeiras, a estrutura de prazos de vencimento do ativo financeiro subjacente; no que se refere às linhas de crédito não utilizadas relativas a compromissos de empréstimo, a estrutura de prazos de vencimento do empréstimo; e no que se refere a outros compromissos, a estrutura de prazos de vencimento do compromisso.
  No caso de posições em risco indiretas, a afetação a prazos de vencimento deve basear-se no prazo de vencimento das operações garantidas que geram a posição em risco direta. |

Coluna

Referências jurídicas e instruções

010

Código

Este código identifica uma linha e deverá ser único para cada linha da tabela.

Ver a coluna 010 do modelo GR1.

020-250

Escalões de prazo de vencimento da posição em risco

Artigo 394.o, n.o 2, alínea e), do RRFP.

A instituição deve relatar estas informações relativamente às 10 maiores posições em risco perante instituições e às 10 maiores posições em risco perante entidades do setor financeiro não reguladas.

Os escalões de prazo de vencimento são definidos com um intervalo mensal até um ano, com um intervalo trimestral de um ano até três anos e com intervalos superiores a partir daí.

Para cada valor da posição em risco antes da aplicação de isenções e de técnicas CRM (coluna 210 do modelo GR2), os montantes esperados no vencimento devem ser afetados ao respetivo escalão. Por conseguinte, uma posição em risco pode ocupar várias colunas. Os instrumentos que não têm sem vencimento fixo, como os instrumentos de capital próprio, devem ser incluídos na coluna “vencimento indefinido”.

O vencimento esperado da posição em risco deve ser relatado tanto para as posições em risco diretas como para as posições em risco indiretas.

No caso das posições em risco diretas, para a afetação dos montantes esperados dos instrumentos de capital próprio, dos instrumentos de dívida e dos derivados aos diferentes escalões de prazo de vencimento deste modelo, utilizam-se as instruções do modelo hierárquico de escalões de prazo de vencimento para medição adicional da liquidez (ver documento de consulta CP18, publicado em 23.5.2013).

No caso dos elementos extrapatrimoniais, deve ser utilizado o prazo de vencimento do risco subjacente na afetação dos montantes esperados aos escalões de prazo de vencimento. Mais especificamente, no que se refere aos depósitos a prazo, isso significa a estrutura de prazos de vencimento do depósito; no que se refere às garantias financeiras, a estrutura de prazos de vencimento do ativo financeiro subjacente; no que se refere às linhas de crédito não utilizadas relativas a compromissos de empréstimo, a estrutura de prazos de vencimento do empréstimo; e no que se refere a outros compromissos, a estrutura de prazos de vencimento do compromisso.

No caso de posições em risco indiretas, a afetação a prazos de vencimento deve basear-se no prazo de vencimento das operações garantidas que geram a posição em risco direta.

9.   C 31.00 - Escalões de prazo de vencimento das 10 maiores posições em risco perante instituições e das 10 maiores posições em risco perante entidades financeiras não reguladas: informação pormenorizada sobre as posições em risco perante clientes individuais que integram grupos de clientes ligados entre si (modelo GR5)

9.1.   Instruções relativas a colunas específicas

| Coluna | Referências jurídicas e instruções |
| --- | --- |
| 010-260 | A instituição deve relatar no modelo GR3 os dados das contrapartes individuais pertencentes a grupos de clientes ligados entre si incluídos nas linhas do modelo GR2. |
| 010 | Código

  As colunas 010 e 020, em conjunto, identificam uma linha e devem, também em conjunto, ser únicas para cada linha da tabela.
  Ver a coluna do 010 do modelo GR3. |
| 020 | Código de grupo

  As colunas 010 e 020, em conjunto, identificam uma linha e devem, também em conjunto, ser únicas para cada linha da tabela.
  Ver a coluna do 020 do modelo GR3. |
| 030-260 | Escalões de prazo de maturidade das posições em risco

  Ver as colunas 020 a 250 do modelo GR4.» |

Coluna

Referências jurídicas e instruções

010-260

A instituição deve relatar no modelo GR3 os dados das contrapartes individuais pertencentes a grupos de clientes ligados entre si incluídos nas linhas do modelo GR2.

010

Código

As colunas 010 e 020, em conjunto, identificam uma linha e devem, também em conjunto, ser únicas para cada linha da tabela.

Ver a coluna do 010 do modelo GR3.

020

Código de grupo

As colunas 010 e 020, em conjunto, identificam uma linha e devem, também em conjunto, ser únicas para cada linha da tabela.

Ver a coluna do 020 do modelo GR3.

030-260

Escalões de prazo de maturidade das posições em risco

Ver as colunas 020 a 250 do modelo GR4.»

---