# Официален вестник L 48/2015

| | ISSN 1977-0618 |
| --- | --- |
| Официален вестник
  на Европейския съюз | L 48 |
| | |
| Издание на български език | Законодателство | Година 5820 февруари 2015 г. |

ISSN 1977-0618

Официален вестник

на Европейския съюз

L 48

Издание на български език

Законодателство

Година 5820 февруари 2015 г.

---

| Съдържание | | II   Незаконодателни актове | Страница |
| --- | --- | --- | --- |
| | | РЕГЛАМЕНТИ |
| | * | Регламент за изпълнение (ЕС) 2015/227 на Комисията от 9 януари 2015 година за изменение на Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014 за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) No 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи (
  1
  ) | 1 |

Съдържание

II   Незаконодателни актове

Страница

РЕГЛАМЕНТИ

*

Регламент за изпълнение (ЕС) 2015/227 на Комисията от 9 януари 2015 година за изменение на Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014 за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) No 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи (
  1
  )

1

1

| | |
| --- | --- |
| | (1)   текст от значение за ЕИП |

---

(1)   текст от значение за ЕИП

1

| BG | Актовете, чиито заглавия се отпечатват с нормален шрифт, са актове по текущо управление на селскостопанската политика и имат кратък срок на действие.
  Заглавията на всички останали актове се отпечатват с удебелен шрифт и се предшестват от звезда. |
| --- | --- |

BG

Актовете, чиито заглавия се отпечатват с нормален шрифт, са актове по текущо управление на селскостопанската политика и имат кратък срок на действие.

Заглавията на всички останали актове се отпечатват с удебелен шрифт и се предшестват от звезда.

---

II Незаконодателни актове

РЕГЛАМЕНТИ

| 20.2.2015 | BG | Официален вестник на Европейския съюз | L 48/1 |
| --- | --- | --- | --- |

20.2.2015

BG

Официален вестник на Европейския съюз

L 48/1

---

РЕГЛАМЕНТ ЗА ИЗПЪЛНЕНИЕ (ЕС) 2015/227 НА КОМИСИЯТА

от 9 януари 2015 година

за изменение на Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014 за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) No 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи

(текст от значение за ЕИП)

ЕВРОПЕЙСКАТА КОМИСИЯ,

като взе предвид Договора за функционирането на Европейския съюз,

като взе предвид Регламент (ЕС) No 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета от 26 юни 2013 г. относно пруденциалните изисквания за кредитните институции и инвестиционните посредници и за изменение на Регламент (ЕС) No 648/2012 (1), и по-специално член 99, параграф 5, четвърта алинея, член 99, параграф 6, четвърта алинея, член 101, параграф 4, трета алинея, член 394, параграф 4, трета алинея от него,

като има предвид, че:

| (1) | В Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014 на Комисията (2) се определят изискванията, според които институциите следва да предоставят информация относно съблюдаването от тяхна страна на Регламент (ЕС) No 575/2013. |
| --- | --- |

(1)

В Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014 на Комисията (2) се определят изискванията, според които институциите следва да предоставят информация относно съблюдаването от тяхна страна на Регламент (ЕС) No 575/2013.

| (2) | Предоставянето на съгласувана, точна и сравнима информация за провизиите срещу кредитни загуби и мерките за преструктуриране съгласно Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014 е съществен елемент с оглед получаване на задълбочена представа за рисковите профили на институциите и системния риск, който те представляват за финансовия сектор. В контекста на съществуващата в Съюза несигурност по отношение на качеството на активите и за да могат Европейският банков орган (ЕБО) и компетентните органи да придобият задълбочена представа за рисковия профил на дейностите на институциите, както и Европейският съвет за системен риск (ЕССР) да изпълнява своите задачи по макропруденциален надзор, от институциите следва да се изисква да предоставят информация относно своите дейности по преструктуриране и необслужвани експозиции. |
| --- | --- |

(2)

Предоставянето на съгласувана, точна и сравнима информация за провизиите срещу кредитни загуби и мерките за преструктуриране съгласно Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014 е съществен елемент с оглед получаване на задълбочена представа за рисковите профили на институциите и системния риск, който те представляват за финансовия сектор. В контекста на съществуващата в Съюза несигурност по отношение на качеството на активите и за да могат Европейският банков орган (ЕБО) и компетентните органи да придобият задълбочена представа за рисковия профил на дейностите на институциите, както и Европейският съвет за системен риск (ЕССР) да изпълнява своите задачи по макропруденциален надзор, от институциите следва да се изисква да предоставят информация относно своите дейности по преструктуриране и необслужвани експозиции.

| (3) | Дейностите по преструктуриране и необслужваните експозиции са предмет на съществуващите счетоводни изисквания за оповестяване на информация относно заеми и дългови ценни книжа, както и относно тяхното кредитно качество съгласно Регламент (ЕО) No 1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета (3) и Директива 86/635/ЕИО на Съвета (4). Липсват обаче изчерпателни и хармонизирани определения на понятията „преструктуриране“ и „необслужвани експозиции“, както и конкретни и подробни изисквания за отчитането им за целите на надзора. |
| --- | --- |

(3)

Дейностите по преструктуриране и необслужваните експозиции са предмет на съществуващите счетоводни изисквания за оповестяване на информация относно заеми и дългови ценни книжа, както и относно тяхното кредитно качество съгласно Регламент (ЕО) No 1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета (3) и Директива 86/635/ЕИО на Съвета (4). Липсват обаче изчерпателни и хармонизирани определения на понятията „преструктуриране“ и „необслужвани експозиции“, както и конкретни и подробни изисквания за отчитането им за целите на надзора.

| (4) | Ето защо следва чрез технически стандарти да бъдат установени конкретни определения по отношение на преструктурирането и необслужваните експозиции, както и образци за предоставяне на информация, които да позволят на ЕБО, компетентните органи и ЕССР да ползват понятия в областта на качеството на активите, които са хармонизирани в още по-голяма степен от съществуващите понастоящем. Това ще подобри допълнително съпоставимостта на отчитаните данни чрез свеждане до минимум на различията, произтичащи от несъгласуваните понятия за преструктуриране, и различията при прилагането на определенията за неизпълнение и обезценка в рамките на Съюза. В този смисъл определението за необслужвани експозиции следва да действа като хармонизиран индекс за качеството на активите, т.е. инструмент за класификация, а не като заместител на съществуващите определения на неизпълнение и обезценка. |
| --- | --- |

(4)

Ето защо следва чрез технически стандарти да бъдат установени конкретни определения по отношение на преструктурирането и необслужваните експозиции, както и образци за предоставяне на информация, които да позволят на ЕБО, компетентните органи и ЕССР да ползват понятия в областта на качеството на активите, които са хармонизирани в още по-голяма степен от съществуващите понастоящем. Това ще подобри допълнително съпоставимостта на отчитаните данни чрез свеждане до минимум на различията, произтичащи от несъгласуваните понятия за преструктуриране, и различията при прилагането на определенията за неизпълнение и обезценка в рамките на Съюза. В този смисъл определението за необслужвани експозиции следва да действа като хармонизиран индекс за качеството на активите, т.е. инструмент за класификация, а не като заместител на съществуващите определения на неизпълнение и обезценка.

| (5) | С оглед да бъде осигурено достатъчно време на институциите и компетентните органи да приложат изискванията на настоящия регламент по отношение на дейностите по преструктуриране и необслужваните експозиции по начин, осигуряващ висококачествени данни, датата на подаване на информацията във връзка с тези отчетни изисквания следва да се отсрочи. |
| --- | --- |

(5)

С оглед да бъде осигурено достатъчно време на институциите и компетентните органи да приложат изискванията на настоящия регламент по отношение на дейностите по преструктуриране и необслужваните експозиции по начин, осигуряващ висококачествени данни, датата на подаване на информацията във връзка с тези отчетни изисквания следва да се отсрочи.

| (6) | За да се гарантира правилното прилагане на изискванията, установени в Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014, образците, инструкциите и определенията, използвани от институциите за предоставяне на информация на надзорните органи, следва да бъдат допълнително уточнени. Поради това от съображения за правна яснота е уместно да бъдат заменени някои от образците от приложения I, III и IV, както и да бъдат изменени някои от указанията, установени в приложения II, V, VII и IX. Настоящият регламент е изготвен въз основа на проектите на технически стандарти за изпълнение, представени на Комисията от ЕБО. |
| --- | --- |

(6)

За да се гарантира правилното прилагане на изискванията, установени в Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014, образците, инструкциите и определенията, използвани от институциите за предоставяне на информация на надзорните органи, следва да бъдат допълнително уточнени. Поради това от съображения за правна яснота е уместно да бъдат заменени някои от образците от приложения I, III и IV, както и да бъдат изменени някои от указанията, установени в приложения II, V, VII и IX. Настоящият регламент е изготвен въз основа на проектите на технически стандарти за изпълнение, представени на Комисията от ЕБО.

| (7) | ЕБО проведе обществени консултации по проектите на техническите стандарти за изпълнение по отношение на дейностите по преструктуриране и необслужваните експозиции, въз основа на които е изготвен настоящият регламент, анализира потенциалните разходи и ползи и поиска становище от Групата на участниците от банковия сектор, създадена по силата на член 37 от Регламент (ЕС) No 1093/2010 на Европейския парламент и на Съвета (5). |
| --- | --- |

(7)

ЕБО проведе обществени консултации по проектите на техническите стандарти за изпълнение по отношение на дейностите по преструктуриране и необслужваните експозиции, въз основа на които е изготвен настоящият регламент, анализира потенциалните разходи и ползи и поиска становище от Групата на участниците от банковия сектор, създадена по силата на член 37 от Регламент (ЕС) No 1093/2010 на Европейския парламент и на Съвета (5).

| (8) | Като се има предвид, че другите необходими изменения на Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014 не представляват значителни промени по същество, в съответствие с член 15, параграф 1, втора алинея от Регламент (ЕС) No 1093/2010 ЕБО не е провеждал други открити обществени консултации, тъй като смята това за несъразмерно спрямо обхвата и въздействието на въпросните проекти за технически стандарти за изпълнение. |
| --- | --- |

(8)

Като се има предвид, че другите необходими изменения на Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014 не представляват значителни промени по същество, в съответствие с член 15, параграф 1, втора алинея от Регламент (ЕС) No 1093/2010 ЕБО не е провеждал други открити обществени консултации, тъй като смята това за несъразмерно спрямо обхвата и въздействието на въпросните проекти за технически стандарти за изпълнение.

| (9) | Поради това Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014 следва да бъде съответно изменен. |
| --- | --- |

(9)

Поради това Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014 следва да бъде съответно изменен.

| (10) | С цел да се гарантира, че институциите предоставят възможно най-скоро надзорните данни на компетентните органи, което ще им позволи да придобият цялостна представа за институциите, настоящият регламент следва да влезе в сила в деня след деня на публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз, |
| --- | --- |

(10)

С цел да се гарантира, че институциите предоставят възможно най-скоро надзорните данни на компетентните органи, което ще им позволи да придобият цялостна представа за институциите, настоящият регламент следва да влезе в сила в деня след деня на публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз,

ПРИЕ НАСТОЯЩИЯ РЕГЛАМЕНТ:

Член 1

Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014 се изменя, както следва:

| 1) | В член 5, буква б), точка 1 се заменя със следното:






  „1) | информация за всички секюритизиращи експозиции по образец 14 от приложение I съгласно указанията в част II, точка 3.9 от приложение II.
  Институциите се освобождават от задължението да предоставят тези данни за секюритизации, когато са част от група в същата държава, в която по отношение на тях се прилагат капиталови изисквания;“. |
| --- | --- | --- |

1)

В член 5, буква б), точка 1 се заменя със следното:

„1)

информация за всички секюритизиращи експозиции по образец 14 от приложение I съгласно указанията в част II, точка 3.9 от приложение II.

Институциите се освобождават от задължението да предоставят тези данни за секюритизации, когато са част от група в същата държава, в която по отношение на тях се прилагат капиталови изисквания;“.

| 2) | В член 18 се добавя следният параграф:
  „Без да се засягат разпоредбите на член 2, първата дата на подаване на информацията по отношение на образци 18 и 19 от приложение III е 31 декември 2014 г. Редовете и колоните на образци 6, 9.1, 20.4, 20.5 и 20.7 от приложение III, отнасящи се за преструктурирани експозиции и необслужвани експозиции, се попълват към датата на подаване на информацията — 31 декември 2014 г.“. |
| --- | --- |

2)

В член 18 се добавя следният параграф:

„Без да се засягат разпоредбите на член 2, първата дата на подаване на информацията по отношение на образци 18 и 19 от приложение III е 31 декември 2014 г. Редовете и колоните на образци 6, 9.1, 20.4, 20.5 и 20.7 от приложение III, отнасящи се за преструктурирани експозиции и необслужвани експозиции, се попълват към датата на подаване на информацията — 31 декември 2014 г.“.

| 3) | Приложения I—V се заменят с текста в приложение I към настоящия регламент. |
| --- | --- |

3)

Приложения I—V се заменят с текста в приложение I към настоящия регламент.

| 4) | Приложение VII се заменя с текста в приложение II към настоящия регламент. |
| --- | --- |

4)

Приложение VII се заменя с текста в приложение II към настоящия регламент.

| 5) | Приложение IХ се заменя с текста в приложение III към настоящия регламент. |
| --- | --- |

5)

Приложение IХ се заменя с текста в приложение III към настоящия регламент.

Член 2

Настоящият регламент влиза в сила в деня след деня на публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз.

Настоящият регламент е задължителен в своята цялост и се прилага пряко във всички държави членки.

Съставено в Брюксел на 9 януари 2015 година.

За Комисията

Председател

Jean-Claude JUNCKER

---

(1)  ОВ L 176, 27.6.2013 г., стр. 1.

1

(2)  Регламент за изпълнение (ЕС) No 680/2014 на Комисията от 16 април 2014 година за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) No 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета, на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи (ОВ L 191, 28.6.2014 г., стр. 1).)

2

(3)  Регламент (ЕО) No 1606/2002 на Европейския парламент и на Съвета от 19 юли 2002 година за прилагането на международните счетоводни стандарти (ОВ L 243, 11.9.2002 г., стр. 1).

3

(4)  Директива 86/635/ЕИО на Съвета от 8 декември 1986 година относно годишните счетоводни отчети и консолидираните счетоводни отчети на банки и други финансови институции (ОВ L 372, 31.12.1986 г., стр. 1).

4

(5)  Регламент (ЕС) No 1093/2010 на Европейския парламент и на Съвета от 24 ноември 2010 година за създаване на Европейски надзорен орган (Европейски банков орган), за изменение на Решение No 716/2009/ЕО и за отмяна на Решение 2009/78/ЕО на Комисията (ОВ L 331, 15.12.2010 г., стр. 12).

5

---

ПРИЛОЖЕНИЕ I

ПРИЛОЖЕНИЕ I

ОТЧИТАНЕ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА И КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

| Образци COREP |
| --- |
| Номер на образеца | Код на образеца | Наименование на образеца/ групата образци | Съкратено наименование |
| | | КАПИТАЛОВА АДЕКВАТНОСТ | CA |
| 1 | C 01.00 | СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА | CA1 |
| 2 | C 02.00 | КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ | CA2 |
| 3 | C 03.00 | КАПИТАЛОВИ СЪОТНОШЕНИЯ | CA3 |
| 4 | C 04.00 | ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: | CA4 |
| | | ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ | CA5 |
| 5.1 | C 05.01 | ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ | CA5.1 |
| 5.2 | C 05.02 | УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ | CA5.2 |
| | | ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ | GS |
| 6.1 | C 06.01 | ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ - ОБЩО | GS Total |
| 6.2 | C 06.02 | ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ | GS |
| | | КРЕДИТЕН РИСК | CR |
| 7 | C 07.00 | КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ | CR SA |
| | | КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ | CR IRB |
| 8.1 | C 08.01 | КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ | CR IRB 1 |
| 8.2 | C 08.02 | КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (разбивка по категории или групи длъжници) | CR IRB 2 |
| | | ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА | CR GB |
| 9.1 | C 09.01 | Таблица 9.1 - Географска разбивка на експозициите по местопребиваване на длъжника (експозиции по стандартизирания подход) | CR GB 1 |
| 9.2 | C 09.02 | Таблица 9.2 - Географска разбивка на експозициите по местопребиваване на длъжника (експозиции по вътрешнорейтинговия подход) | CR GB 2 |
| 9.3 | C 09.03 | Таблица 9.3 - Разбивка на общия размер на капиталовите изисквания за кредитен риск на съответните кредитни експозиции по държави | CR GB 3 |
| | | КРЕДИТЕН РИСК: СОБСТВЕН КАПИТАЛ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ | CR EQU IRB |
| 10.1 | C 10.01 | КРЕДИТЕН РИСК: СОБСТВЕН КАПИТАЛ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ | CR EQU IRB 1 |
| 10.2 | C 10.02 | КРЕДИТЕН РИСК: СОБСТВЕН КАПИТАЛ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ. РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЪГЛАСНО ПОДХОДА PD/LGD ПО КАТЕГОРИИ ДЛЪЖНИЦИ: | CR EQU IRB 2 |
| 11 | C 11.00 | РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА | CR SETT |
| 12 | C 12.00 | КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ - СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ | CR SEC SA |
| 13 | C 13.00 | КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ | CR SEC IRB |
| 14 | C 14.00 | ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ | CR SEC Details |
| | | ОПЕРАЦИОНЕН РИСК | OPR |
| 16 | C 16.00 | ОПЕРАЦИОНЕН РИСК | OPR |
| 17 | C 17.00 | ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: БРУТНИ ЗАГУБИ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ И ВИДОВЕ СЪБИТИЯ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА | OPR Details |
| | | ПАЗАРЕН РИСК | MKR |
| 18 | C 18.00 | ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА ПОЗИЦИОННИ РИСКОВЕ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ | MKR SA TDI |
| 19 | C 19.00 | ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В СЕКЮРИТИЗАЦИИ | MKR SA SEC |
| 20 | C 20.00 | ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ | MKR SA CTP |
| 21 | C 21.00 | ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСК ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИИТЕ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ | MKR SA EQU |
| 22 | C 22.00 | ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА ВАЛУТЕН РИСК | MKR SA FX |
| 23 | C 23.00 | ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА СТОКИ | MKR SA COM |
| 24 | C 24.00 | ВЪТРЕШНИ МОДЕЛИ ЗА ПАЗАРЕН РИСК | MKR IM |
| 25 | C 25.00 | РИСК ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА СТОЙНОСТ | CVA |

Образци COREP

Номер на образеца

Код на образеца

Наименование на образеца/ групата образци

Съкратено наименование

КАПИТАЛОВА АДЕКВАТНОСТ

CA

1

C 01.00

СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

CA1

2

C 02.00

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

CA2

3

C 03.00

КАПИТАЛОВИ СЪОТНОШЕНИЯ

CA3

4

C 04.00

ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ:

CA4

ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ

CA5

5.1

C 05.01

ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ

CA5.1

5.2

C 05.02

УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ

CA5.2

ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ

GS

6.1

C 06.01

ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ - ОБЩО

GS Total

6.2

C 06.02

ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ

GS

КРЕДИТЕН РИСК

CR

7

C 07.00

КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

CR SA

КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

CR IRB

8.1

C 08.01

КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

CR IRB 1

8.2

C 08.02

КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (разбивка по категории или групи длъжници)

CR IRB 2

ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА

CR GB

9.1

C 09.01

Таблица 9.1 - Географска разбивка на експозициите по местопребиваване на длъжника (експозиции по стандартизирания подход)

CR GB 1

9.2

C 09.02

Таблица 9.2 - Географска разбивка на експозициите по местопребиваване на длъжника (експозиции по вътрешнорейтинговия подход)

CR GB 2

9.3

C 09.03

Таблица 9.3 - Разбивка на общия размер на капиталовите изисквания за кредитен риск на съответните кредитни експозиции по държави

CR GB 3

КРЕДИТЕН РИСК: СОБСТВЕН КАПИТАЛ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

CR EQU IRB

10.1

C 10.01

КРЕДИТЕН РИСК: СОБСТВЕН КАПИТАЛ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

CR EQU IRB 1

10.2

C 10.02

КРЕДИТЕН РИСК: СОБСТВЕН КАПИТАЛ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ. РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЪГЛАСНО ПОДХОДА PD/LGD ПО КАТЕГОРИИ ДЛЪЖНИЦИ:

CR EQU IRB 2

11

C 11.00

РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА

CR SETT

12

C 12.00

КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ - СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

CR SEC SA

13

C 13.00

КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

CR SEC IRB

14

C 14.00

ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ

CR SEC Details

ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

OPR

16

C 16.00

ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

OPR

17

C 17.00

ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: БРУТНИ ЗАГУБИ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ И ВИДОВЕ СЪБИТИЯ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА

OPR Details

ПАЗАРЕН РИСК

MKR

18

C 18.00

ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА ПОЗИЦИОННИ РИСКОВЕ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ

MKR SA TDI

19

C 19.00

ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В СЕКЮРИТИЗАЦИИ

MKR SA SEC

20

C 20.00

ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ

MKR SA CTP

21

C 21.00

ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСК ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИИТЕ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ

MKR SA EQU

22

C 22.00

ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА ВАЛУТЕН РИСК

MKR SA FX

23

C 23.00

ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА СТОКИ

MKR SA COM

24

C 24.00

ВЪТРЕШНИ МОДЕЛИ ЗА ПАЗАРЕН РИСК

MKR IM

25

C 25.00

РИСК ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА СТОЙНОСТ

CVA

C 01.00 - СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА (CA1)

| Редове | ID | Позиция | Сума |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 1 | СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА | |
| 015 | 1.1 | КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД | |
| 020 | 1.1.1 | БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД | |
| 030 | 1.1.1.1 | Капиталови инструменти, приемливи като базов собствен капитал от първи ред | |
| 040 | 1.1.1.1.1 | Изплатени капиталови инструменти | |
| 050 | 1.1.1.1.2* | Поясняваща позиция: Неприемливи капиталови инструменти | |
| 060 | 1.1.1.1.3 | Премийни резерви | |
| 070 | 1.1.1.1.4 | (-) Собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред | |
| 080 | 1.1.1.1.4.1 | (-) Пряко дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред | |
| 090 | 1.1.1.1.4.2 | (-) Непряко дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред | |
| 091 | 1.1.1.1.4.3 | (-) Синтетично дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред | |
| 092 | 1.1.1.1.5 | (-) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред | |
| 130 | 1.1.1.2 | Неразпределена печалба | |
| 140 | 1.1.1.2.1 | Неразпределена печалба от предишни години | |
| 150 | 1.1.1.2.2 | Приемлива печалба или загуба | |
| 160 | 1.1.1.2.2.1 | Печалба или загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка | |
| 170 | 1.1.1.2.2.2 | (-) Неприемлива част от междинната или годишната печалба | |
| 180 | 1.1.1.3 | Натрупан друг всеобхватен доход | |
| 200 | 1.1.1.4 | Други резерви | |
| 210 | 1.1.1.5 | Средства за покриване на общите банкови рискове | |
| 220 | 1.1.1.6 | Преходни корекции поради унаследени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред | |
| 230 | 1.1.1.7 | Малцинствено участие в базовия собствен капитал от първи ред | |
| 240 | 1.1.1.8 | Преходни корекции поради допълнителни малцинствени участия | |
| 250 | 1.1.1.9 | Корекции на базовия собствен капитал от първи ред поради пруденциални филтри | |
| 260 | 1.1.1.9.1 | (-) Увеличение на собствения капитал, произтичащо от секюритизирани активи | |
| 270 | 1.1.1.9.2 | Резерв от хеджиране на парични потоци | |
| 280 | 1.1.1.9.3 | Кумулативна печалба или загуба поради промени в собствения кредитен риск, свързан с оценените по справедлива стойност пасиви | |
| 285 | 1.1.1.9.4 | Печалби и загуби от преоценка по справедлива стойност, произтичащи от собствения кредитен риск на институцията, свързан с дериватните пасиви | |
| 290 | 1.1.1.9.5 | (-) Корекции на стойността поради изискванията за пруденциална оценка | |
| 300 | 1.1.1.10 | (-) Репутация | |
| 310 | 1.1.1.10.1 | (-) Репутация, осчетоводена като нематериален актив | |
| 320 | 1.1.1.10.2 | (-) Репутация, включена при оценката на значителните инвестиции | |
| 330 | 1.1.1.10.3 | Пасиви с отсрочен данък, свързани с репутацията | |
| 340 | 1.1.1.11 | (-) Други нематериални активи | |
| 350 | 1.1.1.11.1 | (-) Други нематериални активи преди приспадане на пасиви с отсрочен данък | |
| 360 | 1.1.1.11.2 | Пасиви с отсрочен данък, свързани с други нематериални активи | |
| 370 | 1.1.1.12 | (-) Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики, без да се включват свързаните данъчни пасиви | |
| 380 | 1.1.1.13 | (-) Недостатъчни корекции за кредитен риск спрямо очаквани загуби при вътрешнорейтинговия подход | |
| 390 | 1.1.1.14 | (-) Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията | |
| 400 | 1.1.1.14.1 | (-) Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията | |
| 410 | 1.1.1.14.2 | Пасиви с отсрочен данък, свързани с активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията | |
| 420 | 1.1.1.14.3 | Активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, които институцията може да използва без ограничение | |
| 430 | 1.1.1.15 | (-) Реципрочна кръстосана позиция в базовия собствен капитал от първи ред | |
| 440 | 1.1.1.16 | (-) Превишение на сумата, която се приспада от позициите на допълнителния капитал от първи ред над допълнителния капитал от първи ред | |
| 450 | 1.1.1.17 | (-) Квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор, за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250 % | |
| 460 | 1.1.1.18 | (-) Секюритизиращи позиции, за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250 % | |
| 470 | 1.1.1.19 | (-) Свободни доставки, за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250 % | |
| 471 | 1.1.1.20 | (-) Позиции в съвкупност от активи, за които институцията не може да определи рисковото тегло чрез вътрешнорейтинговия подход и за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250 % | |
| 472 | 1.1.1.21 | (-) Експозиции в капиталови инструменти съгласно подхода на вътрешните модели, за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250 % | |
| 480 | 1.1.1.22 | Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции | |
| 490 | 1.1.1.23 | (-) Подлежащи на приспадане активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики | |
| 500 | 1.1.1.24 | (-) Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции | |
| 510 | 1.1.1.25 | (-) Сума, надхвърляща прага от 17,65 % | |
| 520 | 1.1.1.26 | Други преходни адаптации на базовия собствен капитал от първи ред | |
| 524 | 1.1.1.27 | Допълнителни приспадания от базовия собствен капитал от първи ред, дължащи се на член 3 от РКИ | |
| 529 | 1.1.1.28 | Елементи на или приспадания от базовия собствен капитал от първи ред - други | |
| 530 | 1.1.2 | ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД | |
| 540 | 1.1.2.1 | Капиталови инструменти, приемливи като допълнителен капитал от първи ред | |
| 550 | 1.1.2.1.1 | Изплатени капиталови инструменти | |
| 560 | 1.1.2.1.2* | Поясняваща позиция: Неприемливи капиталови инструменти | |
| 570 | 1.1.2.1.3 | Премийни резерви | |
| 580 | 1.1.2.1.4 | (-) Собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред | |
| 590 | 1.1.2.1.4.1 | (-) Пряко дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред | |
| 620 | 1.1.2.1.4.2 | (-) Непряко дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред | |
| 621 | 1.1.2.1.4.3 | (-) Синтетично дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред | |
| 622 | 1.1.2.1.5 | (-) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред | |
| 660 | 1.1.2.2 | Преходни корекции, дължащи се на унаследени инструменти на допълнителния капитал от първи ред | |
| 670 | 1.1.2.3 | Инструменти, емитирани от дъщерни предприятия, които се признават в допълнителния капитал от първи ред | |
| 680 | 1.1.2.4 | Преходни корекции поради допълнително признаване в допълнителния капитал от първи ред на инструменти, емитирани от дъщерни предприятия | |
| 690 | 1.1.2.5 | (-) Реципрочна кръстосана позиция в допълнителния капитал от първи ред | |
| 700 | 1.1.2.6 | (-) Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции | |
| 710 | 1.1.2.7 | (-) Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции | |
| 720 | 1.1.2.8 | (-) Превишение на сумата, която се приспада от позициите на капитала от втори ред над капитала от втори ред | |
| 730 | 1.1.2.9 | Други преходни корекции на допълнителния капитал от първи ред | |
| 740 | 1.1.2.10 | Превишение на сумата, която се приспада от елементите на допълнителния капитал от първи ред над допълнителен капитал от първи ред (който се приспада от базовия собствен капитал от първи ред) | |
| 744 | 1.1.2.11 | Допълнителни приспадания от допълнителния капитал от първи ред, дължащи се на член 3 от РКИ | |
| 748 | 1.1.2.12 | Елементи на или приспадания от допълнителния капитал от първи ред - други | |
| 750 | 1.2 | КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД | |
| 760 | 1.2.1 | Капиталови инструменти и подчинени заеми, приемливи като капитал от втори ред | |
| 770 | 1.2.1.1 | Изплатени капиталови инструменти и подчинени заеми | |
| 780 | 1.2.1.2* | Поясняваща позиция: Неприемливи капиталови инструменти и подчинени заеми | |
| 790 | 1.2.1.3 | Премийни резерви | |
| 800 | 1.2.1.4 | (-) Собствени инструменти на капитала от втори ред | |
| 810 | 1.2.1.4.1 | (-) Пряко дялово участие в инструменти на капитала от втори ред | |
| 840 | 1.2.1.4.2 | (-) Непряко дялово участие в инструменти на капитала от втори ред | |
| 841 | 1.2.1.4.3 | (-) Синтетично дялово участие в инструменти на капитала от втори ред | |
| 842 | 1.2.1.5 | (-) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на капитала от втори ред | |
| 880 | 1.2.2 | Преходни корекции поради унаследени инструменти на капитала от втори ред и подчинени заеми | |
| 890 | 1.2.3 | Инструменти, емитирани от дъщерни предприятия, които се признават в капитала от втори ред | |
| 900 | 1.2.4 | Преходни корекции поради допълнителни признаване в капитала от втори ред на инструменти, емитирани от дъщерни предприятия | |
| 910 | 1.2.5 | Превишение на провизиите над очакваните приемливи загуби при вътрешнорейтинговия подход | |
| 920 | 1.2.6 | Корекции за общия кредитен риск по стандартизирания метод | |
| 930 | 1.2.7 | Реципрочна кръстосана позиция в капитала от втори ред | |
| 940 | 1.2.8 | Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции | |
| 950 | 1.2.9 | Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции | |
| 960 | 1.2.10 | Други преходни корекции на капитала от втори ред | |
| 970 | 1.2.11 | Превишение на сумата, която се приспада от елементите на капитала от втори ред над капитала от втори ред (който се приспада в допълнителния капитал от първи ред) | |
| 974 | 1.2.12 | (-) Допълнителни приспадания от капитала от втори ред, дължащи се на член 3 от РКИ | |
| 978 | 1.2.13 | Елементи на или приспадания от капитала от втори ред - други | |

Редове

ID

Позиция

Сума

010

1

СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

015

1.1

КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

020

1.1.1

БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

030

1.1.1.1

Капиталови инструменти, приемливи като базов собствен капитал от първи ред

040

1.1.1.1.1

Изплатени капиталови инструменти

050

1.1.1.1.2*

Поясняваща позиция: Неприемливи капиталови инструменти

060

1.1.1.1.3

Премийни резерви

070

1.1.1.1.4

(-) Собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

080

1.1.1.1.4.1

(-) Пряко дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

090

1.1.1.1.4.2

(-) Непряко дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

091

1.1.1.1.4.3

(-) Синтетично дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

092

1.1.1.1.5

(-) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

130

1.1.1.2

Неразпределена печалба

140

1.1.1.2.1

Неразпределена печалба от предишни години

150

1.1.1.2.2

Приемлива печалба или загуба

160

1.1.1.2.2.1

Печалба или загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка

170

1.1.1.2.2.2

(-) Неприемлива част от междинната или годишната печалба

180

1.1.1.3

Натрупан друг всеобхватен доход

200

1.1.1.4

Други резерви

210

1.1.1.5

Средства за покриване на общите банкови рискове

220

1.1.1.6

Преходни корекции поради унаследени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

230

1.1.1.7

Малцинствено участие в базовия собствен капитал от първи ред

240

1.1.1.8

Преходни корекции поради допълнителни малцинствени участия

250

1.1.1.9

Корекции на базовия собствен капитал от първи ред поради пруденциални филтри

260

1.1.1.9.1

(-) Увеличение на собствения капитал, произтичащо от секюритизирани активи

270

1.1.1.9.2

Резерв от хеджиране на парични потоци

280

1.1.1.9.3

Кумулативна печалба или загуба поради промени в собствения кредитен риск, свързан с оценените по справедлива стойност пасиви

285

1.1.1.9.4

Печалби и загуби от преоценка по справедлива стойност, произтичащи от собствения кредитен риск на институцията, свързан с дериватните пасиви

290

1.1.1.9.5

(-) Корекции на стойността поради изискванията за пруденциална оценка

300

1.1.1.10

(-) Репутация

310

1.1.1.10.1

(-) Репутация, осчетоводена като нематериален актив

320

1.1.1.10.2

(-) Репутация, включена при оценката на значителните инвестиции

330

1.1.1.10.3

Пасиви с отсрочен данък, свързани с репутацията

340

1.1.1.11

(-) Други нематериални активи

350

1.1.1.11.1

(-) Други нематериални активи преди приспадане на пасиви с отсрочен данък

360

1.1.1.11.2

Пасиви с отсрочен данък, свързани с други нематериални активи

370

1.1.1.12

(-) Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики, без да се включват свързаните данъчни пасиви

380

1.1.1.13

(-) Недостатъчни корекции за кредитен риск спрямо очаквани загуби при вътрешнорейтинговия подход

390

1.1.1.14

(-) Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

400

1.1.1.14.1

(-) Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

410

1.1.1.14.2

Пасиви с отсрочен данък, свързани с активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

420

1.1.1.14.3

Активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, които институцията може да използва без ограничение

430

1.1.1.15

(-) Реципрочна кръстосана позиция в базовия собствен капитал от първи ред

440

1.1.1.16

(-) Превишение на сумата, която се приспада от позициите на допълнителния капитал от първи ред над допълнителния капитал от първи ред

450

1.1.1.17

(-) Квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор, за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250 %

460

1.1.1.18

(-) Секюритизиращи позиции, за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250 %

470

1.1.1.19

(-) Свободни доставки, за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250 %

471

1.1.1.20

(-) Позиции в съвкупност от активи, за които институцията не може да определи рисковото тегло чрез вътрешнорейтинговия подход и за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250 %

472

1.1.1.21

(-) Експозиции в капиталови инструменти съгласно подхода на вътрешните модели, за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250 %

480

1.1.1.22

Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

490

1.1.1.23

(-) Подлежащи на приспадане активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

500

1.1.1.24

(-) Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

510

1.1.1.25

(-) Сума, надхвърляща прага от 17,65 %

520

1.1.1.26

Други преходни адаптации на базовия собствен капитал от първи ред

524

1.1.1.27

Допълнителни приспадания от базовия собствен капитал от първи ред, дължащи се на член 3 от РКИ

529

1.1.1.28

Елементи на или приспадания от базовия собствен капитал от първи ред - други

530

1.1.2

ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

540

1.1.2.1

Капиталови инструменти, приемливи като допълнителен капитал от първи ред

550

1.1.2.1.1

Изплатени капиталови инструменти

560

1.1.2.1.2*

Поясняваща позиция: Неприемливи капиталови инструменти

570

1.1.2.1.3

Премийни резерви

580

1.1.2.1.4

(-) Собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред

590

1.1.2.1.4.1

(-) Пряко дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред

620

1.1.2.1.4.2

(-) Непряко дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред

621

1.1.2.1.4.3

(-) Синтетично дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред

622

1.1.2.1.5

(-) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред

660

1.1.2.2

Преходни корекции, дължащи се на унаследени инструменти на допълнителния капитал от първи ред

670

1.1.2.3

Инструменти, емитирани от дъщерни предприятия, които се признават в допълнителния капитал от първи ред

680

1.1.2.4

Преходни корекции поради допълнително признаване в допълнителния капитал от първи ред на инструменти, емитирани от дъщерни предприятия

690

1.1.2.5

(-) Реципрочна кръстосана позиция в допълнителния капитал от първи ред

700

1.1.2.6

(-) Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

710

1.1.2.7

(-) Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

720

1.1.2.8

(-) Превишение на сумата, която се приспада от позициите на капитала от втори ред над капитала от втори ред

730

1.1.2.9

Други преходни корекции на допълнителния капитал от първи ред

740

1.1.2.10

Превишение на сумата, която се приспада от елементите на допълнителния капитал от първи ред над допълнителен капитал от първи ред (който се приспада от базовия собствен капитал от първи ред)

744

1.1.2.11

Допълнителни приспадания от допълнителния капитал от първи ред, дължащи се на член 3 от РКИ

748

1.1.2.12

Елементи на или приспадания от допълнителния капитал от първи ред - други

750

1.2

КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

760

1.2.1

Капиталови инструменти и подчинени заеми, приемливи като капитал от втори ред

770

1.2.1.1

Изплатени капиталови инструменти и подчинени заеми

780

1.2.1.2*

Поясняваща позиция: Неприемливи капиталови инструменти и подчинени заеми

790

1.2.1.3

Премийни резерви

800

1.2.1.4

(-) Собствени инструменти на капитала от втори ред

810

1.2.1.4.1

(-) Пряко дялово участие в инструменти на капитала от втори ред

840

1.2.1.4.2

(-) Непряко дялово участие в инструменти на капитала от втори ред

841

1.2.1.4.3

(-) Синтетично дялово участие в инструменти на капитала от втори ред

842

1.2.1.5

(-) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на капитала от втори ред

880

1.2.2

Преходни корекции поради унаследени инструменти на капитала от втори ред и подчинени заеми

890

1.2.3

Инструменти, емитирани от дъщерни предприятия, които се признават в капитала от втори ред

900

1.2.4

Преходни корекции поради допълнителни признаване в капитала от втори ред на инструменти, емитирани от дъщерни предприятия

910

1.2.5

Превишение на провизиите над очакваните приемливи загуби при вътрешнорейтинговия подход

920

1.2.6

Корекции за общия кредитен риск по стандартизирания метод

930

1.2.7

Реципрочна кръстосана позиция в капитала от втори ред

940

1.2.8

Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

950

1.2.9

Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

960

1.2.10

Други преходни корекции на капитала от втори ред

970

1.2.11

Превишение на сумата, която се приспада от елементите на капитала от втори ред над капитала от втори ред (който се приспада в допълнителния капитал от първи ред)

974

1.2.12

(-) Допълнителни приспадания от капитала от втори ред, дължащи се на член 3 от РКИ

978

1.2.13

Елементи на или приспадания от капитала от втори ред - други

C 02.00 - КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (CA2)

| Редове | Позиция | Обозначение | Сума |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 1 | ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ | |
| 020 | 1* | От която: Инвестиционни посредници по член 95, параграф 2 и член 98 от РКИ | |
| 030 | 1** | От които: Инвестиционни посредници по член 96, параграф 2 и член 97 от РКИ | |
| 040 | 1.1 | РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК, КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ | |
| 050 | 1.1.1 | Стандартизиран подход (SA) | |
| 060 | 1.1.1.1 | Класове експозиции при стандартизирания подход с изключение на секюритизиращи позиции | |
| 070 | 1.1.1.1.01 | Централни правителства или централни банки | |
| 080 | 1.1.1.1.02 | Регионални правителства или местни органи на власт | |
| 090 | 1.1.1.1.03 | Субекти от публичния сектор | |
| 100 | 1.1.1.1.04 | Многостранни банки за развитие | |
| 110 | 1.1.1.1.05 | Международни организации | |
| 120 | 1.1.1.1.06 | Институции | |
| 130 | 1.1.1.1.07 | Предприятия | |
| 140 | 1.1.1.1.08 | На дребно | |
| 150 | 1.1.1.1.09 | Обезпечени с ипотека върху недвижими имоти | |
| 160 | 1.1.1.1.10 | Експозиции в неизпълнение | |
| 170 | 1.1.1.1.11 | Високо рискови експозиции | |
| 180 | 1.1.1.1.12 | Покрити облигации | |
| 190 | 1.1.1.1.13 | Вземания от институции и дружества с краткосрочна кредитна оценка | |
| 200 | 1.1.1.1.14 | Експозиции към предприятия за колективно инвестиране (ПКИ) | |
| 210 | 1.1.1.1.15 | Експозиции в капиталови инструменти | |
| 211 | 1.1.1.1.16 | Други позиции | |
| 220 | 1.1.1.2 | Секюритизиращи позиции по стандартизирания подход | |
| 230 | 1.1.1.2* | От които: пресекюритизация | |
| 240 | 1.1.2 | Вътрешнорейтингов подход (IRB) | |
| 250 | 1.1.2.1 | Вътрешнорейтингови подходи, когато не се използват нито собствени оценки за загуба при неизпълнение, нито конверсионни коефициенти | |
| 260 | 1.1.2.1.01 | Централни правителства и централни банки | |
| 270 | 1.1.2.1.02 | Институции | |
| 280 | 1.1.2.1.03 | Предприятия – МСП | |
| 290 | 1.1.2.1.04 | Предприятия – Специализирано кредитиране | |
| 300 | 1.1.2.1.05 | Предприятия – Други | |
| 310 | 1.1.2.2 | Вътрешнорейтингови подходи, когато се използват собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или конверсионни коефициенти | |
| 320 | 1.1.2.2.01 | Централни правителства и централни банки | |
| 330 | 1.1.2.2.02 | Институции | |
| 340 | 1.1.2.2.03 | Предприятия – МСП | |
| 350 | 1.1.2.2.04 | Предприятия – Специализирано кредитиране | |
| 360 | 1.1.2.2.05 | Предприятия – Други | |
| 370 | 1.1.2.2.06 | Експозиции на дребно – обезпечени с недвижими имоти на МСП | |
| 380 | 1.1.2.2.07 | Експозиции на дребно – обезпечени с недвижими имоти на субекти, различни от МСП | |
| 390 | 1.1.2.2.08 | Експозиции на дребно – квалифицирани револвиращи | |
| 400 | 1.1.2.2.09 | Експозиции на дребно – други МСП | |
| 410 | 1.1.2.2.10 | Експозиции на дребно – други, различни от МСП | |
| 420 | 1.1.2.3 | Експозиции в капиталови инструменти по вътрешнорейтинговия подход | |
| 430 | 1.1.2.4 | Секюритизиращи позиции по вътрешнорейтинговия подход | |
| 440 | 1.1.2.4* | От които: пресекюритизация | |
| 450 | 1.1.2.5 | Други активи без кредитни задължения | |
| 460 | 1.1.3 | Размер на рисковата експозиция за вноските в гаранционния фонд на ЦК | |
| 490 | 1.2 | ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКА | |
| 500 | 1.2.1 | Риск във връзка със сетълмента/доставка при банковия портфейл | |
| 510 | 1.2.2 | Риск във връзка със сетълмента/доставка при търговския портфейл | |
| 520 | 1.3 | ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК | |
| 530 | 1.3.1 | Рискова експозиция за позиционен, валутен и стоков риск при стандартизираните подходи (SA) | |
| 540 | 1.3.1.1 | Търгувани дългови инструменти | |
| 550 | 1.3.1.2 | Експозиции в капиталови инструменти | |
| 560 | 1.3.1.3 | Валутни сделки | |
| 570 | 1.3.1.4 | Стоки | |
| 580 | 1.3.2 | Рискова експозиция за валутен и стоков риск при подхода на вътрешните модели (IM) | |
| 590 | 1.4 | ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OpR) | |
| 600 | 1.4.1 | Подход на базисния индикатор (BIA) на операционния риск (OpR) | |
| 610 | 1.4.2 | Стандартизиран (STA) / Алтернативен стандартизиран (ASA) подход при операционния риск | |
| 620 | 1.4.3 | Усъвършенствани подходи за измерване (AMA) на операционния риск | |
| 630 | 1.5 | РАЗМЕР НА ДОПЪЛНИТЕЛНАТА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩА СЕ НА РЕЖИЙНИТЕ РАЗХОДИ | |
| 640 | 1.6 | ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА | |
| 650 | 1.6.1 | Усъвършенстван метод | |
| 660 | 1.6.2 | Стандартизиран метод | |
| 670 | 1.6.3 | Въз основа на метода на първоначалната експозиция | |
| 680 | 1.7 | ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ГОЛЕМИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ | |
| 690 | 1.8 | ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ | |
| 710 | 1.8.2 | От които: Допълнителни по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 458 | |
| 720 | 1.8.2* | От които: изисквания за големи експозиции | |
| 730 | 1.8.2** | От които: поради променени рискови тегла за установяване на съмнително високи цени на активите в сектора на жилищните и търговските имоти | |
| 740 | 1.8.2*** | От които: поради експозиции в рамките на финансовия сектор | |
| 750 | 1.8.3 | От които: Допълнителни по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 459 | |
| 760 | 1.8.4 | От които: Допълнителна рискова експозиция по силата на член 3 от РКИ | |

Редове

Позиция

Обозначение

Сума

010

1

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

020

1*

От която: Инвестиционни посредници по член 95, параграф 2 и член 98 от РКИ

030

1**

От които: Инвестиционни посредници по член 96, параграф 2 и член 97 от РКИ

040

1.1

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК, КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ

050

1.1.1

Стандартизиран подход (SA)

060

1.1.1.1

Класове експозиции при стандартизирания подход с изключение на секюритизиращи позиции

070

1.1.1.1.01

Централни правителства или централни банки

080

1.1.1.1.02

Регионални правителства или местни органи на власт

090

1.1.1.1.03

Субекти от публичния сектор

100

1.1.1.1.04

Многостранни банки за развитие

110

1.1.1.1.05

Международни организации

120

1.1.1.1.06

Институции

130

1.1.1.1.07

Предприятия

140

1.1.1.1.08

На дребно

150

1.1.1.1.09

Обезпечени с ипотека върху недвижими имоти

160

1.1.1.1.10

Експозиции в неизпълнение

170

1.1.1.1.11

Високо рискови експозиции

180

1.1.1.1.12

Покрити облигации

190

1.1.1.1.13

Вземания от институции и дружества с краткосрочна кредитна оценка

200

1.1.1.1.14

Експозиции към предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)

210

1.1.1.1.15

Експозиции в капиталови инструменти

211

1.1.1.1.16

Други позиции

220

1.1.1.2

Секюритизиращи позиции по стандартизирания подход

230

1.1.1.2*

От които: пресекюритизация

240

1.1.2

Вътрешнорейтингов подход (IRB)

250

1.1.2.1

Вътрешнорейтингови подходи, когато не се използват нито собствени оценки за загуба при неизпълнение, нито конверсионни коефициенти

260

1.1.2.1.01

Централни правителства и централни банки

270

1.1.2.1.02

Институции

280

1.1.2.1.03

Предприятия – МСП

290

1.1.2.1.04

Предприятия – Специализирано кредитиране

300

1.1.2.1.05

Предприятия – Други

310

1.1.2.2

Вътрешнорейтингови подходи, когато се използват собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или конверсионни коефициенти

320

1.1.2.2.01

Централни правителства и централни банки

330

1.1.2.2.02

Институции

340

1.1.2.2.03

Предприятия – МСП

350

1.1.2.2.04

Предприятия – Специализирано кредитиране

360

1.1.2.2.05

Предприятия – Други

370

1.1.2.2.06

Експозиции на дребно – обезпечени с недвижими имоти на МСП

380

1.1.2.2.07

Експозиции на дребно – обезпечени с недвижими имоти на субекти, различни от МСП

390

1.1.2.2.08

Експозиции на дребно – квалифицирани револвиращи

400

1.1.2.2.09

Експозиции на дребно – други МСП

410

1.1.2.2.10

Експозиции на дребно – други, различни от МСП

420

1.1.2.3

Експозиции в капиталови инструменти по вътрешнорейтинговия подход

430

1.1.2.4

Секюритизиращи позиции по вътрешнорейтинговия подход

440

1.1.2.4*

От които: пресекюритизация

450

1.1.2.5

Други активи без кредитни задължения

460

1.1.3

Размер на рисковата експозиция за вноските в гаранционния фонд на ЦК

490

1.2

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКА

500

1.2.1

Риск във връзка със сетълмента/доставка при банковия портфейл

510

1.2.2

Риск във връзка със сетълмента/доставка при търговския портфейл

520

1.3

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК

530

1.3.1

Рискова експозиция за позиционен, валутен и стоков риск при стандартизираните подходи (SA)

540

1.3.1.1

Търгувани дългови инструменти

550

1.3.1.2

Експозиции в капиталови инструменти

560

1.3.1.3

Валутни сделки

570

1.3.1.4

Стоки

580

1.3.2

Рискова експозиция за валутен и стоков риск при подхода на вътрешните модели (IM)

590

1.4

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OpR)

600

1.4.1

Подход на базисния индикатор (BIA) на операционния риск (OpR)

610

1.4.2

Стандартизиран (STA) / Алтернативен стандартизиран (ASA) подход при операционния риск

620

1.4.3

Усъвършенствани подходи за измерване (AMA) на операционния риск

630

1.5

РАЗМЕР НА ДОПЪЛНИТЕЛНАТА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩА СЕ НА РЕЖИЙНИТЕ РАЗХОДИ

640

1.6

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА

650

1.6.1

Усъвършенстван метод

660

1.6.2

Стандартизиран метод

670

1.6.3

Въз основа на метода на първоначалната експозиция

680

1.7

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ГОЛЕМИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ

690

1.8

ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

710

1.8.2

От които: Допълнителни по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 458

720

1.8.2*

От които: изисквания за големи експозиции

730

1.8.2**

От които: поради променени рискови тегла за установяване на съмнително високи цени на активите в сектора на жилищните и търговските имоти

740

1.8.2***

От които: поради експозиции в рамките на финансовия сектор

750

1.8.3

От които: Допълнителни по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 459

760

1.8.4

От които: Допълнителна рискова експозиция по силата на член 3 от РКИ

C 03.00 - СЪОТНОШЕНИЯ НА КАПИТАЛОВАТА АДЕКВАТНОСТ И РАЗМЕРИ НА КАПИТАЛА (CA3)

| Редове | ID | Позиция | Сума |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 1 | Съотношение на базовия собствен капитал от първи ред | |
| 020 | 2 | Излишък(+)/Недостиг(-) на базовия собствен капитал от първи ред | |
| 030 | 3 | Съотношение на капитала от първи ред | |
| 040 | 4 | Излишък(+) / Недостиг(-) на капитал от първи ред | |
| 050 | 5 | Съотношение на обща капиталова адекватност | |
| 060 | 6 | Излишък(+) / Недостиг(-) на общата стойност на капитала | |
| Поясняващи позиции: Съотношения на капиталовата адекватност поради корекции по втори стълб |
| 070 | 7 | Съотношение на базовия собствен капитал от първи ред с включени корекции по втори стълб | |
| 080 | 8 | Минимално ниво на съотношението на базовия собствен капитал от първи ред поради корекции по втори стълб | |
| 090 | 9 | Съотношение на капитала от първи ред с включени корекции по втори стълб | |
| 100 | 10 | Минимално ниво на съотношението на капитала от първи ред поради корекции по втори стълб | |
| 110 | 11 | Съотношение на обща капиталова адекватност с включени корекции по втори стълб | |
| 120 | 12 | Минимално ниво на съотношението на обща капиталова адекватност поради корекции по втори стълб | |

Редове

ID

Позиция

Сума

010

1

Съотношение на базовия собствен капитал от първи ред

020

2

Излишък(+)/Недостиг(-) на базовия собствен капитал от първи ред

030

3

Съотношение на капитала от първи ред

040

4

Излишък(+) / Недостиг(-) на капитал от първи ред

050

5

Съотношение на обща капиталова адекватност

060

6

Излишък(+) / Недостиг(-) на общата стойност на капитала

Поясняващи позиции: Съотношения на капиталовата адекватност поради корекции по втори стълб

070

7

Съотношение на базовия собствен капитал от първи ред с включени корекции по втори стълб

080

8

Минимално ниво на съотношението на базовия собствен капитал от първи ред поради корекции по втори стълб

090

9

Съотношение на капитала от първи ред с включени корекции по втори стълб

100

10

Минимално ниво на съотношението на капитала от първи ред поради корекции по втори стълб

110

11

Съотношение на обща капиталова адекватност с включени корекции по втори стълб

120

12

Минимално ниво на съотношението на обща капиталова адекватност поради корекции по втори стълб

C 04.00 – ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ (CA4)

| Ред | ID | Позиция | Колона |
| --- | --- | --- | --- |
| Активи и пасиви с отсрочен данък | 010 |
| 010 | 1 | Общо активи с отсрочен данък | |
| 020 | 1.1 | Активи с отсрочен данък, които не се основават на бъдеща печалба | |
| 030 | 1.2 | Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики | |
| 040 | 1.3 | Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики | |
| 050 | 2 | Общо пасиви с отсрочен данък | |
| 060 | 2.1 | Пасиви с отсрочен данък, които не се приспадат от активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба | |
| 070 | 2.2 | Пасиви с отсрочен данък, които се приспадат от активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба | |
| 080 | 2.2.1 | Подлежащи на приспадане пасиви с отсрочен данък, свързани с активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики | |
| 090 | 2.2.2 | Подлежащи на приспадане пасиви с отсрочен данък, свързани с активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики | |
| Корекции за кредитен риск и очаквани загуби |
| 100 | 3 | Излишък (+) или недостиг (-) в корекциите за кредитен риск, допълнителните корекции на стойността и другите намаления на собствените средства за очаквани загуби от експозиции, които не са в неизпълнение при прилагане на вътрешнорейтинговия подход | |
| 110 | 3.1 | Общо корекции за кредитен риск, допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства, които могат да бъдат включени в изчисляването за размера на очакваните загуби | |
| 120 | 3.1.1 | Корекции за общ кредитен риск | |
| 130 | 3.1.2 | Корекции за специфичен кредитен риск | |
| 131 | 3.1.3 | Допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства | |
| 140 | 3.2 | Общо приемливи очаквани загуби | |
| 145 | 4 | Излишък (+) или недостиг (-) на корекции за специфичен кредитен риск за очаквани загуби, свързани с експозиции в неизпълнение при прилагане на вътрешнорейтинговия подход | |
| 150 | 4.1 | Корекции за специфичен кредитен риск и за позиции, които се третират по подобен начин | |
| 155 | 4.2 | Общо приемливи очаквани загуби | |
| 160 | 5 | Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана за превишението на провизията, приемлива като капитал от втори ред | |
| 170 | 6 | Общо бруто резерв, който може да бъде включен в капитала от втори ред | |
| 180 | 7 | Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана на резерва, приемлив като капитал от втори ред | |
| Прагове за приспадания от базовия собствен капитал от първи ред |
| 190 | 8 | Праг, който не подлежи на приспадане от дялово участие в предприятия от финансовия сектор, когато дадена институция няма значителни инвестиции | |
| 200 | 9 | Праг от 10 % от базовия собствен капитал от първи ред | |
| 210 | 10 | Праг от 17,65 % от базовия собствен капитал от първи ред | |
| 220 | 11 | Приемлив капитал за целите на квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор и големи експозиции | |
| Инвестиции в капитала на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции |
| 230 | 12 | Дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции | |
| 240 | 12.1 | Пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции | |
| 250 | 12.1.1 | Брутно пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции | |
| 260 | 12.1.2 | (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с преките брутни позиции, включени по-горе | |
| 270 | 12.2 | Непряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции | |
| 280 | 12.2.1 | Брутно непряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции | |
| 290 | 12.2.2 | (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включени по-горе | |
| 291 | 12.3 | Синтетично дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции | |
| 292 | 12.3.1 | Брутно синтетично дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции | |
| 293 | 12.3.2 | (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетично брутно дялово участие, включени по-горе | |
| 300 | 13 | Дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции | |
| 310 | 13.1 | Пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции | |
| 320 | 13.1.1 | Брутно пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции | |
| 330 | 13.1.2 | (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с преките брутни позиции, включени по-горе | |
| 340 | 13.2 | Непряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции | |
| 350 | 13.2.1 | Брутно непряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции | |
| 360 | 13.2.2 | (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включени по-горе | |
| 361 | 13.3 | Синтетично дялово участие на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции | |
| 362 | 13.3.1 | Брутно синтетично дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции | |
| 363 | 13.3.2 | (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетично брутно дялово участие, включени по-горе | |
| 370 | 14 | Дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции | |
| 380 | 14.1 | Пряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции | |
| 390 | 14.1.1 | Брутно пряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции | |
| 400 | 14.1.2 | (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с преките брутни позиции, включени по-горе | |
| 410 | 14.2 | Непряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции | |
| 420 | 14.2.1 | Брутно непряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции | |
| 430 | 14.2.2 | (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включени по-горе | |
| 431 | 14.3 | Синтетично дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции | |
| 432 | 14.3.1 | Брутно синтетично дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции | |
| 433 | 14.3.2 | (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетично брутно дялово участие, включени по-горе | |
| Инвестиции в капитала на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции |
| 440 | 15 | Дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции | |
| 450 | 15.1 | Пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции | |
| 460 | 15.1.1 | Брутно пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции | |
| 470 | 15.1.2 | (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с преките брутни позиции, включени по-горе | |
| 480 | 15.2 | Непряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции | |
| 490 | 15.2.1 | Брутно непряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции | |
| 500 | 15.2.2 | (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включени по-горе | |
| 501 | 15.3 | Синтетично дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции | |
| 502 | 15.3.1 | Брутно синтетично дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции | |
| 503 | 15.3.2 | (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетично брутно дялово участие, включени по-горе | |
| 510 | 16 | Дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции | |
| 520 | 16.1 | Пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции | |
| 530 | 16.1.1 | Брутно пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции | |
| 540 | 16.1.2 | (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с преките брутни позиции, включени по-горе | |
| 550 | 16.2 | Непряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции | |
| 560 | 16.2.1 | Брутно непряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции | |
| 570 | 16.2.2 | (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включени по-горе | |
| 571 | 16.3 | Синтетично дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции | |
| 572 | 16.3.1 | Брутно синтетично дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции | |
| 573 | 16.3.2 | (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетично брутно дялово участие, включени по-горе | |
| 580 | 17 | Дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции | |
| 590 | 17.1 | Пряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции | |
| 600 | 17.1.1 | Брутно пряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции | |
| 610 | 17.1.2 | (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с преките брутни позиции, включени по-горе | |
| 620 | 17.2 | Непряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции | |
| 630 | 17.2.1 | Брутно непряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции | |
| 640 | 17.2.2 | (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включени по-горе | |
| 641 | 17.3 | Синтетично дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции | |
| 642 | 17.3.1 | Брутно синтетично дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции | |
| 643 | 17.3.2 | (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетично брутно дялово участие, включени по-горе | |
| Общ размер на рисковите експозиции, които не са приспаднати от съответната категория капитал: |
| 650 | 18 | Рисково претеглени експозиции, свързани с дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред на институцията | |
| 660 | 19 | Рисково претеглени експозиции, свързани с дялово участие в допълнителния капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от допълнителния капитал от първи ред на институцията | |
| 670 | 20 | Рисково претеглени експозиции, свързани с дялово участие в капитала от втори ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от капитала от втори ред на институцията | |
| Временно неприлагане на приспаданията от собствените средства |
| 680 | 21 | Дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите | |
| 690 | 22 | Дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите | |
| 700 | 23 | Дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите | |
| 710 | 24 | Дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите | |
| 720 | 25 | Дялово участие в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите | |
| 730 | 26 | Дялово участие в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите | |
| Капиталови буфери |
| 740 | 27 | Комбинирано изискване за буфер | |
| 750 | | Буфер с оглед запазването на капитала | |
| 760 | | Предпазен буфер, дължащ се на макропруденциален или системен риск, установен на ниво държава членка | |
| 770 | | Специфичен за институцията антицикличен капиталов буфер | |
| 780 | | Буфер с оглед на системния риск | |
| 790 | | Буфер за институциите със системно значение | |
| 800 | | Буфер за глобалните институции със системно значение | |
| 810 | | Буфер за други институции със системно значение | |
| Изисквания по втори стълб |
| 820 | 28 | Капиталови изисквания във връзка с корекции по втори стълб | |
| Допълнителна информация за инвестиционните посредници |
| 830 | 29 | Начален капитал | |
| 840 | 30 | Собствени средства, базирани върху режийни разходи | |
| Допълнителна информация за изчисляване на праговете на отчитане |
| 850 | 31 | Първоначални експозиции на ниво различно от националното | |
| 860 | 32 | Общо първоначални експозиции | |
| Минимален размер по Базел I |
| 870 | | Корекции на общия размер на собствените средства | |
| 880 | | Собствени средства, коригирани изцяло с оглед минималния размер по Базел I | |
| 890 | | Капиталови изисквания с оглед минималния размер по Базел I | |
| 900 | | Капиталови изисквания с оглед минималния размер по Базел I — алтернативен стандартизиран подход | |

Ред

ID

Позиция

Колона

Активи и пасиви с отсрочен данък

010

010

1

Общо активи с отсрочен данък

020

1.1

Активи с отсрочен данък, които не се основават на бъдеща печалба

030

1.2

Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики

040

1.3

Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

050

2

Общо пасиви с отсрочен данък

060

2.1

Пасиви с отсрочен данък, които не се приспадат от активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба

070

2.2

Пасиви с отсрочен данък, които се приспадат от активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба

080

2.2.1

Подлежащи на приспадане пасиви с отсрочен данък, свързани с активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики

090

2.2.2

Подлежащи на приспадане пасиви с отсрочен данък, свързани с активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

Корекции за кредитен риск и очаквани загуби

100

3

Излишък (+) или недостиг (-) в корекциите за кредитен риск, допълнителните корекции на стойността и другите намаления на собствените средства за очаквани загуби от експозиции, които не са в неизпълнение при прилагане на вътрешнорейтинговия подход

110

3.1

Общо корекции за кредитен риск, допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства, които могат да бъдат включени в изчисляването за размера на очакваните загуби

120

3.1.1

Корекции за общ кредитен риск

130

3.1.2

Корекции за специфичен кредитен риск

131

3.1.3

Допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства

140

3.2

Общо приемливи очаквани загуби

145

4

Излишък (+) или недостиг (-) на корекции за специфичен кредитен риск за очаквани загуби, свързани с експозиции в неизпълнение при прилагане на вътрешнорейтинговия подход

150

4.1

Корекции за специфичен кредитен риск и за позиции, които се третират по подобен начин

155

4.2

Общо приемливи очаквани загуби

160

5

Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана за превишението на провизията, приемлива като капитал от втори ред

170

6

Общо бруто резерв, който може да бъде включен в капитала от втори ред

180

7

Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана на резерва, приемлив като капитал от втори ред

Прагове за приспадания от базовия собствен капитал от първи ред

190

8

Праг, който не подлежи на приспадане от дялово участие в предприятия от финансовия сектор, когато дадена институция няма значителни инвестиции

200

9

Праг от 10 % от базовия собствен капитал от първи ред

210

10

Праг от 17,65 % от базовия собствен капитал от първи ред

220

11

Приемлив капитал за целите на квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор и големи експозиции

Инвестиции в капитала на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

230

12

Дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции

240

12.1

Пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

250

12.1.1

Брутно пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

260

12.1.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с преките брутни позиции, включени по-горе

270

12.2

Непряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

280

12.2.1

Брутно непряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

290

12.2.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включени по-горе

291

12.3

Синтетично дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

292

12.3.1

Брутно синтетично дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

293

12.3.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетично брутно дялово участие, включени по-горе

300

13

Дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции

310

13.1

Пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

320

13.1.1

Брутно пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

330

13.1.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с преките брутни позиции, включени по-горе

340

13.2

Непряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

350

13.2.1

Брутно непряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

360

13.2.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включени по-горе

361

13.3

Синтетично дялово участие на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

362

13.3.1

Брутно синтетично дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

363

13.3.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетично брутно дялово участие, включени по-горе

370

14

Дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции

380

14.1

Пряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

390

14.1.1

Брутно пряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

400

14.1.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с преките брутни позиции, включени по-горе

410

14.2

Непряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

420

14.2.1

Брутно непряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

430

14.2.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включени по-горе

431

14.3

Синтетично дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

432

14.3.1

Брутно синтетично дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

433

14.3.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетично брутно дялово участие, включени по-горе

Инвестиции в капитала на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

440

15

Дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции

450

15.1

Пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

460

15.1.1

Брутно пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

470

15.1.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с преките брутни позиции, включени по-горе

480

15.2

Непряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

490

15.2.1

Брутно непряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

500

15.2.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включени по-горе

501

15.3

Синтетично дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

502

15.3.1

Брутно синтетично дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

503

15.3.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетично брутно дялово участие, включени по-горе

510

16

Дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции

520

16.1

Пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

530

16.1.1

Брутно пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

540

16.1.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с преките брутни позиции, включени по-горе

550

16.2

Непряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

560

16.2.1

Брутно непряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

570

16.2.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включени по-горе

571

16.3

Синтетично дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

572

16.3.1

Брутно синтетично дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

573

16.3.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетично брутно дялово участие, включени по-горе

580

17

Дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции

590

17.1

Пряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

600

17.1.1

Брутно пряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

610

17.1.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с преките брутни позиции, включени по-горе

620

17.2

Непряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

630

17.2.1

Брутно непряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

640

17.2.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включени по-горе

641

17.3

Синтетично дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

642

17.3.1

Брутно синтетично дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

643

17.3.2

(-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетично брутно дялово участие, включени по-горе

Общ размер на рисковите експозиции, които не са приспаднати от съответната категория капитал:

650

18

Рисково претеглени експозиции, свързани с дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред на институцията

660

19

Рисково претеглени експозиции, свързани с дялово участие в допълнителния капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от допълнителния капитал от първи ред на институцията

670

20

Рисково претеглени експозиции, свързани с дялово участие в капитала от втори ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от капитала от втори ред на институцията

Временно неприлагане на приспаданията от собствените средства

680

21

Дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

690

22

Дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

700

23

Дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

710

24

Дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

720

25

Дялово участие в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

730

26

Дялово участие в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

Капиталови буфери

740

27

Комбинирано изискване за буфер

750

Буфер с оглед запазването на капитала

760

Предпазен буфер, дължащ се на макропруденциален или системен риск, установен на ниво държава членка

770

Специфичен за институцията антицикличен капиталов буфер

780

Буфер с оглед на системния риск

790

Буфер за институциите със системно значение

800

Буфер за глобалните институции със системно значение

810

Буфер за други институции със системно значение

Изисквания по втори стълб

820

28

Капиталови изисквания във връзка с корекции по втори стълб

Допълнителна информация за инвестиционните посредници

830

29

Начален капитал

840

30

Собствени средства, базирани върху режийни разходи

Допълнителна информация за изчисляване на праговете на отчитане

850

31

Първоначални експозиции на ниво различно от националното

860

32

Общо първоначални експозиции

Минимален размер по Базел I

870

Корекции на общия размер на собствените средства

880

Собствени средства, коригирани изцяло с оглед минималния размер по Базел I

890

Капиталови изисквания с оглед минималния размер по Базел I

900

Капиталови изисквания с оглед минималния размер по Базел I — алтернативен стандартизиран подход

C 05.01 - ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ (CA5.1)

| | Корекции на базовия собствен капитал от първи ред | Корекции на допълнителния капитал от първи ред | Корекции на капитала от втори ред | Корекции, включени в рисково претеглените активи | Поясняващи позиции |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Приложим процент | Приемливата сума, без да се взимат предвид преходните разпоредби |
| Код | ID | Позиция | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | 1 | ОБЩО КОРЕКЦИИ | | | | | | |
| 020 | 1.1 | УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ | препратка към {CA1;r220} | препратка към {CA1;r660} | препратка към {CA1;r880} | | | |
| 030 | 1.1.1 | Унаследени инструменти: Инструменти, които представляват държавна помощ | | | | | | |
| 040 | 1.1.1.1 | Инструменти, квалифицирани като собствени средства съгласно Директива 2006/48/ЕО | | | | | | |
| 050 | 1.1.1.2 | Инструменти, емитирани от институции, които са регистрирани в държава членка, която изпълнява програма за икономическо преустройство | | | | | | |
| 060 | 1.1.2 | Инструменти, които не представляват държавна помощ | препратка към {CA5.2;r010;c060} | препратка към {CA5.2;r020;c060} | препратка към {CA5.2;r090;c060} | | | |
| 070 | 1.2 | МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ И ТЕХНИ ЕКВИВАЛЕНТИ | препратка към {CA1;r240} | препратка към {CA1;r680} | препратка към {CA1;r900} | | | |
| 080 | 1.2.1 | Капиталови инструменти и позиции, които не се определят като малцинствени участия | | | | | | |
| 090 | 1.2.2 | Временно признаване в консолидираните собствени средства на малцинствени участия | | | | | | |
| 091 | 1.2.3 | Временно признаване в консолидираните собствени средства на приемливия допълнителен капитал от първи ред | | | | | | |
| 092 | 1.2.4 | Временно признаване в консолидираните собствени средства на квалифицирания капитал от втори ред | | | | | | |
| 100 | 1.3 | ДРУГИ ПРЕХОДНИ КОРЕКЦИИ | препратка към {CA1;r520} | препратка към {CA1;r730} | препратка към {CA1;r960} | | | |
| 110 | 1.3.1 | Нереализирани печалби и загуби | | | | | | |
| 120 | 1.3.1.1 | Нереализирани печалби | | | | | | |
| 130 | 1.3.1.2 | Нереализирани загуби | | | | | | |
| 133 | 1.3.1.3. | Нереализирани печалби от експозиции към централни правителства, класифицирани в категорията „на разположение за продажба“ съгласно одобрения от ЕС Международен счетоводен стандарт (МСС) 39 | | | | | | |
| 136 | 1.3.1.4. | Нереализирани загуби от експозиции към централни правителства, класифицирани в категорията „на разположение за продажба“ съгласно одобрения от ЕС Международен счетоводен стандарт (МСС) 39 | | | | | | |
| 138 | 1.3.1.5. | Печалби и загуби от преоценка по справедлива стойност, произтичащи от собствения кредитен риск на институцията, свързан с дериватните пасиви | | | | | | |
| 140 | 1.3.2 | Приспадания | | | | | | |
| 150 | 1.3.2.1 | Загуби за текущата финансова година | | | | | | |
| 160 | 1.3.2.2 | Нематериални активи | | | | | | |
| 170 | 1.3.2.3 | Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики | | | | | | |
| 180 | 1.3.2.4 | Недостиг на провизии за очаквани загуби при прилагане на вътрешнорейтинговия подход | | | | | | |
| 190 | 1.3.2.5 | Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията | | | | | | |
| 194 | 1.3.2.5* | От които: Въвеждане на измененията съгласно МСС 19 – положителна позиция | | | | | | |
| 198 | 1.3.2.5** | От които: Въвеждане на измененията съгласно МСС 19 – отрицателна позиция | | | | | | |
| 200 | 1.3.2.6 | Собствени инструменти | | | | | | |
| 210 | 1.3.2.6.1 | Собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред | | | | | | |
| 211 | 1.3.2.6.1** | От които: Пряко дялово участие | | | | | | |
| 212 | 1.3.2.6.1* | От които: Непряко дялово участие | | | | | | |
| 220 | 1.3.2.6.2 | Собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред | | | | | | |
| 221 | 1.3.2.6.2** | От които: Пряко дялово участие | | | | | | |
| 222 | 1.3.2.6.2* | От които: Непряко дялово участие | | | | | | |
| 230 | 1.3.2.6.3 | Собствени инструменти на капитала от втори ред | | | | | | |
| 231 | 1.3.2.6.3* | От които: Пряко дялово участие | | | | | | |
| 232 | 1.3.2.6.3** | От които: Непряко дялово участие | | | | | | |
| 240 | 1.3.2.7 | Реципрочна кръстосана позиция | | | | | | |
| 250 | 1.3.2.7.1 | Реципрочна кръстосана позиция в базовия собствен капитал от първи ред | | | | | | |
| 260 | 1.3.2.7.1.1 | Реципрочна кръстосана позиция в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции | | | | | | |
| 270 | 1.3.2.7.1.2 | Реципрочна кръстосана позиция в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции | | | | | | |
| 280 | 1.3.2.7.2 | Реципрочна кръстосана позиция в допълнителния капитал от първи ред | | | | | | |
| 290 | 1.3.2.7.2.1 | Реципрочна кръстосана позиция в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции | | | | | | |
| 300 | 1.3.2.7.2.2 | Реципрочна кръстосана позиция в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции | | | | | | |
| 310 | 1.3.2.7.3 | Реципрочна кръстосана позиция в капитала от втори ред | | | | | | |
| 320 | 1.3.2.7.3.1 | Реципрочна кръстосана позиция в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции | | | | | | |
| 330 | 1.3.2.7.3.2 | Реципрочна кръстосана позиция в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции | | | | | | |
| 340 | 1.3.2.8 | Инструменти на собствените средства на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции | | | | | | |
| 350 | 1.3.2.8.1 | Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции | | | | | | |
| 360 | 1.3.2.8.2 | Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции | | | | | | |
| 370 | 1.3.2.8.3 | Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции | | | | | | |
| 380 | 1.3.2.9 | Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики и инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции | | | | | | |
| 390 | 1.3.2.10 | Инструменти на собствените средства на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции | | | | | | |
| 400 | 1.3.2.10.1 | Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции | | | | | | |
| 410 | 1.3.2.10.2 | Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции | | | | | | |
| 420 | 1.3.2.10.3 | Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции | | | | | | |
| 425 | 1.3.2.11 | Освобождаване от приспадане от позициите на базовия собствен капитал от първи ред на дялово участие в застрахователни дружества | | | | | | |
| 430 | 1.3.3 | Допълнителни филтри и приспадания | | | | | | |

Корекции на базовия собствен капитал от първи ред

Корекции на допълнителния капитал от първи ред

Корекции на капитала от втори ред

Корекции, включени в рисково претеглените активи

Поясняващи позиции

Приложим процент

Приемливата сума, без да се взимат предвид преходните разпоредби

Код

ID

Позиция

010

020

030

040

050

060

010

1

ОБЩО КОРЕКЦИИ

020

1.1

УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ

препратка към {CA1;r220}

препратка към {CA1;r660}

препратка към {CA1;r880}

030

1.1.1

Унаследени инструменти: Инструменти, които представляват държавна помощ

040

1.1.1.1

Инструменти, квалифицирани като собствени средства съгласно Директива 2006/48/ЕО

050

1.1.1.2

Инструменти, емитирани от институции, които са регистрирани в държава членка, която изпълнява програма за икономическо преустройство

060

1.1.2

Инструменти, които не представляват държавна помощ

препратка към {CA5.2;r010;c060}

препратка към {CA5.2;r020;c060}

препратка към {CA5.2;r090;c060}

070

1.2

МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ И ТЕХНИ ЕКВИВАЛЕНТИ

препратка към {CA1;r240}

препратка към {CA1;r680}

препратка към {CA1;r900}

080

1.2.1

Капиталови инструменти и позиции, които не се определят като малцинствени участия

090

1.2.2

Временно признаване в консолидираните собствени средства на малцинствени участия

091

1.2.3

Временно признаване в консолидираните собствени средства на приемливия допълнителен капитал от първи ред

092

1.2.4

Временно признаване в консолидираните собствени средства на квалифицирания капитал от втори ред

100

1.3

ДРУГИ ПРЕХОДНИ КОРЕКЦИИ

препратка към {CA1;r520}

препратка към {CA1;r730}

препратка към {CA1;r960}

110

1.3.1

Нереализирани печалби и загуби

120

1.3.1.1

Нереализирани печалби

130

1.3.1.2

Нереализирани загуби

133

1.3.1.3.

Нереализирани печалби от експозиции към централни правителства, класифицирани в категорията „на разположение за продажба“ съгласно одобрения от ЕС Международен счетоводен стандарт (МСС) 39

136

1.3.1.4.

Нереализирани загуби от експозиции към централни правителства, класифицирани в категорията „на разположение за продажба“ съгласно одобрения от ЕС Международен счетоводен стандарт (МСС) 39

138

1.3.1.5.

Печалби и загуби от преоценка по справедлива стойност, произтичащи от собствения кредитен риск на институцията, свързан с дериватните пасиви

140

1.3.2

Приспадания

150

1.3.2.1

Загуби за текущата финансова година

160

1.3.2.2

Нематериални активи

170

1.3.2.3

Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики

180

1.3.2.4

Недостиг на провизии за очаквани загуби при прилагане на вътрешнорейтинговия подход

190

1.3.2.5

Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

194

1.3.2.5*

От които: Въвеждане на измененията съгласно МСС 19 – положителна позиция

198

1.3.2.5**

От които: Въвеждане на измененията съгласно МСС 19 – отрицателна позиция

200

1.3.2.6

Собствени инструменти

210

1.3.2.6.1

Собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

211

1.3.2.6.1**

От които: Пряко дялово участие

212

1.3.2.6.1*

От които: Непряко дялово участие

220

1.3.2.6.2

Собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред

221

1.3.2.6.2**

От които: Пряко дялово участие

222

1.3.2.6.2*

От които: Непряко дялово участие

230

1.3.2.6.3

Собствени инструменти на капитала от втори ред

231

1.3.2.6.3*

От които: Пряко дялово участие

232

1.3.2.6.3**

От които: Непряко дялово участие

240

1.3.2.7

Реципрочна кръстосана позиция

250

1.3.2.7.1

Реципрочна кръстосана позиция в базовия собствен капитал от първи ред

260

1.3.2.7.1.1

Реципрочна кръстосана позиция в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

270

1.3.2.7.1.2

Реципрочна кръстосана позиция в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

280

1.3.2.7.2

Реципрочна кръстосана позиция в допълнителния капитал от първи ред

290

1.3.2.7.2.1

Реципрочна кръстосана позиция в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

300

1.3.2.7.2.2

Реципрочна кръстосана позиция в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

310

1.3.2.7.3

Реципрочна кръстосана позиция в капитала от втори ред

320

1.3.2.7.3.1

Реципрочна кръстосана позиция в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

330

1.3.2.7.3.2

Реципрочна кръстосана позиция в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

340

1.3.2.8

Инструменти на собствените средства на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

350

1.3.2.8.1

Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

360

1.3.2.8.2

Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

370

1.3.2.8.3

Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

380

1.3.2.9

Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики и инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

390

1.3.2.10

Инструменти на собствените средства на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

400

1.3.2.10.1

Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

410

1.3.2.10.2

Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

420

1.3.2.10.3

Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

425

1.3.2.11

Освобождаване от приспадане от позициите на базовия собствен капитал от първи ред на дялово участие в застрахователни дружества

430

1.3.3

Допълнителни филтри и приспадания

C 05.02 - УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ (CA5.2)

| CA 5.2 Унаследени инструменти: Инструменти, които не представляват държавна помощ | Сумата на инструментите плюс свързаните с тях премийни резерви | Основа за изчисляване на максималния размер на ограничението | Приложим процент | Ограничение | (-) Сума, която превишава ограниченията за заварено положение | Общ размер на унаследената сума |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Код | ID | Позиция | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | 1. | Инструменти, които са класифицирани съгласно член 57, буква a) от Директива 2006/48/ЕО | | | | | | препратка към {CA5.1;r060;c010) |
| 020 | 2. | Инструменти, които са класифицирани съгласно член 57, буква a) и член 154, параграфи 8 и 9 от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението по член 489 | | | | | | препратка към {CA5.1;r060;c020) |
| 030 | 2.1 | Общо инструменти без кол опция и стимул за обратно изкупуване | | | | | | |
| 040 | 2.2. | Унаследени инструменти с кол опция и стимул за обратно изкупуване | | | | | | |
| 050 | 2.2.1 | Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж | | | | | | |
| 060 | 2.2.2 | Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които не отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж | | | | | | |
| 070 | 2.2.3 | Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., и които не отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж | | | | | | |
| 080 | 2.3 | Вече класифицирани инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението | | | | | | |
| 090 | 3 | Елементи, които са приемливи съгласно член 57, букви д), е), ж) или з) от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението по член 490 | | | | | | препратка към {CA5.1;r060;c030) |
| 100 | 3.1 | Общо елементи без стимул за обратно изкупуване | | | | | | |
| 110 | 3.2 | Унаследени елементи и със стимул за обратно изкупуване | | | | | | |
| 120 | 3.2.1 | Елементи с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж | | | | | | |
| 130 | 3.2.2 | Елементи с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които не отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж | | | | | | |
| 140 | 3.2.3 | Елементи с кол опция, която може да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., и които не отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж | | | | | | |
| 150 | 3.3 | Унаследени инструменти на допълнителния капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението | | | | | | |

CA 5.2 Унаследени инструменти: Инструменти, които не представляват държавна помощ

Сумата на инструментите плюс свързаните с тях премийни резерви

Основа за изчисляване на максималния размер на ограничението

Приложим процент

Ограничение

(-) Сума, която превишава ограниченията за заварено положение

Общ размер на унаследената сума

Код

ID

Позиция

010

020

030

040

050

060

010

1.

Инструменти, които са класифицирани съгласно член 57, буква a) от Директива 2006/48/ЕО

препратка към {CA5.1;r060;c010)

020

2.

Инструменти, които са класифицирани съгласно член 57, буква a) и член 154, параграфи 8 и 9 от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението по член 489

препратка към {CA5.1;r060;c020)

030

2.1

Общо инструменти без кол опция и стимул за обратно изкупуване

040

2.2.

Унаследени инструменти с кол опция и стимул за обратно изкупуване

050

2.2.1

Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж

060

2.2.2

Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които не отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж

070

2.2.3

Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., и които не отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж

080

2.3

Вече класифицирани инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението

090

3

Елементи, които са приемливи съгласно член 57, букви д), е), ж) или з) от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението по член 490

препратка към {CA5.1;r060;c030)

100

3.1

Общо елементи без стимул за обратно изкупуване

110

3.2

Унаследени елементи и със стимул за обратно изкупуване

120

3.2.1

Елементи с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж

130

3.2.2

Елементи с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които не отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж

140

3.2.3

Елементи с кол опция, която може да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., и които не отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж

150

3.3

Унаследени инструменти на допълнителния капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението

C 06.01 – ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ - ОБЩО (GS TOTAL)

| | ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ПРИНОСА НА ДРУЖЕСТВАТА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА | КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ |
| --- | --- | --- |
| ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ | | КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА | | КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА | | КОМБИНИРАНО ИЗИСКВАНЕ ЗА БУФЕР | |
| КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И СЕТЪЛМЕНТ/ДОСТАВКА | ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК | ОПЕРАЦИОНЕН РИСК | ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ | ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД | | ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД | ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РЕПУТАЦИЯ (-) / (+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ | ОТ КОИТО: БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД | ОТ КОИТО: ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД | ОТ КОИТО: ПРИНОС В КОНСОЛИДИРАНИЯ РЕЗУЛТАТ | ОТ КОИТО: (-) РЕПУТАЦИЯ / (+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ | БУФЕР С ОГЛЕД ЗАПАЗВАНЕТО НА КАПИТАЛА | СПЕЦИФИЧЕН ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР | БУФЕР ПОРАДИ МАКРОПРУДЕНЦИАЛЕН ИЛИ СИСТЕМЕН РИСК, УСТАНОВЕН НА НИВО ДЪРЖАВА ЧЛЕНКА | БУФЕР С ОГЛЕД НА СИСТЕМНИЯ РИСК | БУФЕР ЗА ИНСТИТУЦИИТЕ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ | БУФЕР ЗА ГЛОБАЛНИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ | БУФЕР ЗА ДРУГИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ |
| МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД | ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
| 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 460 | 470 | 480 |
| 010 | ОБЩО | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ПРИНОСА НА ДРУЖЕСТВАТА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА

КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

КОМБИНИРАНО ИЗИСКВАНЕ ЗА БУФЕР

КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И СЕТЪЛМЕНТ/ДОСТАВКА

ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК

ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РЕПУТАЦИЯ (-) / (+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ

ОТ КОИТО: БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

ОТ КОИТО: ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

ОТ КОИТО: ПРИНОС В КОНСОЛИДИРАНИЯ РЕЗУЛТАТ

ОТ КОИТО: (-) РЕПУТАЦИЯ / (+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ

БУФЕР С ОГЛЕД ЗАПАЗВАНЕТО НА КАПИТАЛА

СПЕЦИФИЧЕН ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР

БУФЕР ПОРАДИ МАКРОПРУДЕНЦИАЛЕН ИЛИ СИСТЕМЕН РИСК, УСТАНОВЕН НА НИВО ДЪРЖАВА ЧЛЕНКА

БУФЕР С ОГЛЕД НА СИСТЕМНИЯ РИСК

БУФЕР ЗА ИНСТИТУЦИИТЕ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ

БУФЕР ЗА ГЛОБАЛНИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ

БУФЕР ЗА ДРУГИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ

МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

010

ОБЩО

C 06.02 – ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS)

| ЮРИДИЧЕСКИ ЛИЦА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДАЦИОННИЯ ОБХВАТ | ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВАТА, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ | ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ПРИНОСА НА ДРУЖЕСТВАТА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА | КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ |
| --- | --- | --- | --- |
| НАИМЕНОВЕНИЕ | КОД | Идентификационен код на правен субект | ИНСТИТУЦИЯ ИЛИ НЕИН ЕКВИВАЛЕНТ (ДА / НЕ) | ОБХВАТ НА ДАННИТЕ: ИНДИВИДУАЛНО НАПЪЛНО КОНСОЛИДИРАНИ (SF) ИЛИ ИНДИВИДУАЛНО ЧАСТИЧНО КОНСОЛИДИРАНИ (SP) | КОД НА ДЪРЖАВАТА | ДЯЛ (%) | ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ | | СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА | | ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ | | КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА | | КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА | | КОМБИНИРАНО ИЗИСКВАНЕ ЗА БУФЕР | |
| КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И СЕТЪЛМЕНТ/ДОСТАВКА | ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК | ОПЕРАЦИОНЕН РИСК | ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ | | ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД | | КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД | | КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И СЕТЪЛМЕНТ/ДОСТАВКА | ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК | ОПЕРАЦИОНЕН РИСК | ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ | ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД | | ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД | ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РЕПУТАЦИЯ (-) / (+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ | ОТ КОИТО: БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД | ОТ КОИТО: ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД | ОТ КОИТО: ПРИНОС В КОНСОЛИДИРАНИЯ РЕЗУЛТАТ | ОТ КОИТО: (-) РЕПУТАЦИЯ / (+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ | БУФЕР С ОГЛЕД ЗАПАЗВАНЕТО НА КАПИТАЛА | СПЕЦИФИЧЕН ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР | БУФЕР ПОРАДИ МАКРОПРУДЕНЦИАЛЕН ИЛИ СИСТЕМЕН РИСК, УСТАНОВЕН НА НИВО ДЪРЖАВА ЧЛЕНКА | БУФЕР С ОГЛЕД НА СИСТЕМНИЯ РИСК | БУФЕР ЗА ИНСТИТУЦИИТЕ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ | БУФЕР ЗА ГЛОБАЛНИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ | БУФЕР ЗА ДРУГИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ |
| | БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД | | ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД | | МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД | ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
| ОТ КОИТО: КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА | СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ И ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ | ОТ КОИТО: КВАЛИФИЦИРАН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД | СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ И ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ | ОТ КОИТО: МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ | СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ, ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ И ДРУГИ РЕЗЕРВИ | ОТ КОИТО: КВАЛИФИЦИРАН ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД | ОТ КОИТО: КВАЛИФИЦИРАН КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД |
| 010 | 020 | 025 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 460 | 470 | 480 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

ЮРИДИЧЕСКИ ЛИЦА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДАЦИОННИЯ ОБХВАТ

ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВАТА, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ПРИНОСА НА ДРУЖЕСТВАТА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА

КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ

НАИМЕНОВЕНИЕ

КОД

Идентификационен код на правен субект

ИНСТИТУЦИЯ ИЛИ НЕИН ЕКВИВАЛЕНТ (ДА / НЕ)

ОБХВАТ НА ДАННИТЕ: ИНДИВИДУАЛНО НАПЪЛНО КОНСОЛИДИРАНИ (SF) ИЛИ ИНДИВИДУАЛНО ЧАСТИЧНО КОНСОЛИДИРАНИ (SP)

КОД НА ДЪРЖАВАТА

ДЯЛ (%)

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

КОМБИНИРАНО ИЗИСКВАНЕ ЗА БУФЕР

КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И СЕТЪЛМЕНТ/ДОСТАВКА

ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК

ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД

КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И СЕТЪЛМЕНТ/ДОСТАВКА

ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК

ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РЕПУТАЦИЯ (-) / (+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ

ОТ КОИТО: БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

ОТ КОИТО: ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

ОТ КОИТО: ПРИНОС В КОНСОЛИДИРАНИЯ РЕЗУЛТАТ

ОТ КОИТО: (-) РЕПУТАЦИЯ / (+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ

БУФЕР С ОГЛЕД ЗАПАЗВАНЕТО НА КАПИТАЛА

СПЕЦИФИЧЕН ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР

БУФЕР ПОРАДИ МАКРОПРУДЕНЦИАЛЕН ИЛИ СИСТЕМЕН РИСК, УСТАНОВЕН НА НИВО ДЪРЖАВА ЧЛЕНКА

БУФЕР С ОГЛЕД НА СИСТЕМНИЯ РИСК

БУФЕР ЗА ИНСТИТУЦИИТЕ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ

БУФЕР ЗА ГЛОБАЛНИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ

БУФЕР ЗА ДРУГИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ

БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

ОТ КОИТО: КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ И ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ

ОТ КОИТО: КВАЛИФИЦИРАН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ И ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ

ОТ КОИТО: МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ

СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ, ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ И ДРУГИ РЕЗЕРВИ

ОТ КОИТО: КВАЛИФИЦИРАН ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

ОТ КОИТО: КВАЛИФИЦИРАН КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

010

020

025

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

C 07.00 – КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД СПРЯМО КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SA)

Клас експозиции по стандартизирания подход

| | | ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ | (-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИЯ, СВЪРЗАНИ С ПЪРВОНАЧАЛНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ | ЕКСПОЗИЦИЯ БЕЗ ОТЧИТАНЕ НА КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ | МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА | НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ | МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ЗАСЯГАЩИ РАЗМЕРА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА РАЗШИРЕН МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ | НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) | РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА НА ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ ПО КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ | СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА | | РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП | РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (Ga) | ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА | ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК | КОРЕКЦИЯ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ЗА ПРОМЕНЛИВОСТ | (-) ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ (Cvam) | 0 % | 20 % | 50 % | 100 % | ОТ КОИТО: ПРОИЗТИЧАЩА ОТ КРЕДИТНИЯ РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА | ОТ КОИТО: С КРЕДИТНА ОЦЕНКА ОТ ИЗБРАНА АВКО | ОТ КОИТО: С КРЕДИТНА ОЦЕНКА, ПОЛУЧЕНА ОТ ЦЕНТРАЛНО ПРАВИТЕЛСТВО |
| (-) ГАРАНЦИИ | (-) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ | (-) ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ: ОПРОСТЕН МЕТОД | (-) ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА | (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ | ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ (+) | | ОТ КОИТО: КОРЕКЦИИ ЗА ПРОМЕНЛИВОСТ И ПАДЕЖ |
| 010 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 215 | 220 | 230 | 240 |
| 010 | ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Клетка, свързана с CA | | |
| 020 | От които: МСП | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | От които: МСП, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | От които: Обезпечените с ипотека върху недвижими имоти – Жилищни имоти | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | От които: Експозиции при постоянното частични използване на стандартизирания подход | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | От които: Експозиции по стандартизирания подход с предварително разрешение от надзорния орган за последователно прилагане на вътрешнорейтинговия подход | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ: |
| 070 | Балансови експозиции, изложени на кредитен риск | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Задбалансови експозиции, изложени на кредитен риск | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Сделки за финансиране с ценни книжа | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | От които: подложени на клиринг централизирано чрез ЦКЦ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Деривати и сделки с удължен сетълмент | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | От които: подложени на клиринг централизирано чрез ЦКЦ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ |
| 140 | 0 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | 2 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | 4 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | 10 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | 20 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | 35 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | 50 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | 70 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | 75 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | 100 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | 150 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | 250 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | 370 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | 1 250 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Други рискови тегла | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ |
| 290 | Експозиции, обезпечени с ипотека върху търговски недвижими имоти | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 100 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Експозиции, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 150 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

(-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИЯ, СВЪРЗАНИ С ПЪРВОНАЧАЛНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

ЕКСПОЗИЦИЯ БЕЗ ОТЧИТАНЕ НА КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ЗАСЯГАЩИ РАЗМЕРА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА РАЗШИРЕН МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ

НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*)

РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА НА ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ ПО КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ

СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (Ga)

ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

КОРЕКЦИЯ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ЗА ПРОМЕНЛИВОСТ

(-) ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ (Cvam)

0 %

20 %

50 %

100 %

ОТ КОИТО: ПРОИЗТИЧАЩА ОТ КРЕДИТНИЯ РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА

ОТ КОИТО: С КРЕДИТНА ОЦЕНКА ОТ ИЗБРАНА АВКО

ОТ КОИТО: С КРЕДИТНА ОЦЕНКА, ПОЛУЧЕНА ОТ ЦЕНТРАЛНО ПРАВИТЕЛСТВО

(-) ГАРАНЦИИ

(-) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

(-) ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ: ОПРОСТЕН МЕТОД

(-) ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ (+)

ОТ КОИТО: КОРЕКЦИИ ЗА ПРОМЕНЛИВОСТ И ПАДЕЖ

010

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

215

220

230

240

010

ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

Клетка, свързана с CA

020

От които: МСП

030

От които: МСП, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП

040

От които: Обезпечените с ипотека върху недвижими имоти – Жилищни имоти

050

От които: Експозиции при постоянното частични използване на стандартизирания подход

060

От които: Експозиции по стандартизирания подход с предварително разрешение от надзорния орган за последователно прилагане на вътрешнорейтинговия подход

РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ:

070

Балансови експозиции, изложени на кредитен риск

080

Задбалансови експозиции, изложени на кредитен риск

090

Сделки за финансиране с ценни книжа

100

От които: подложени на клиринг централизирано чрез ЦКЦ

110

Деривати и сделки с удължен сетълмент

120

От които: подложени на клиринг централизирано чрез ЦКЦ

130

От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти

РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ

140

0 %

150

2 %

160

4 %

170

10 %

180

20 %

190

35 %

200

50 %

210

70 %

220

75 %

230

100 %

240

150 %

250

250 %

260

370 %

270

1 250 %

280

Други рискови тегла

ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ

290

Експозиции, обезпечени с ипотека върху търговски недвижими имоти

300

Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 100 %

310

Експозиции, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти

320

Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 150 %

C 08.01 – КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR IRB 1)

Клас експозиции по вътрешнорейтинговия подход:

Собствени оценки за загуба при неизпълнение и/ или конверсионни коефициенти

| | ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА | ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ | МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА | ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ВЪЗДЕЙСТВИЕТО НА ЗАМЕСТВАНЕТО ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ | | СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА | | МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, КОИТО СЕ ОТЧИТАТ ПРИ ОЦЕНКИ НА ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, С ИЗКЛЮЧЕНИЕ НА ТРЕТИРАНЕ НА ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ | ПРИЛАГАНЕ НА ТРЕТИРАНЕ ПРИ ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ | СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%) | СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ LGD (%) ЗА ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ | СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ СТОЙНОСТ НА ПАДЕЖА (ДНИ) | РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП | РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП | ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ | (-) ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА | ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК | ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD:


  КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ | ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА | КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ | РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА | (-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ | БРОЙ ДЛЪЖНИЦИ |
| ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ИЛИ ГРУПАТА ДЛЪЖНИЦИ (%) | | ОТ КОИТО: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ | (-) ГАРАНЦИИ | (-) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ | (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ | ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ (+) | ОТ КОИТО: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ | ОТ КОИТО: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ | ОТ КОИТО: ПРОИЗТИЧАЩА ОТ КРЕДИТНИЯ РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА | ОТ КОИТО: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ | ГАРАНЦИИ | КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ | ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD:


  ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА | ПРИЕМЛИВО ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ | ДРУГИ ПРИЕМЛИВИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ | | ОТ КОИТО: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ |
| НЕДВИЖИМИ ИМОТИ | ДРУГИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ С ФИЗИЧЕСКИ АКТИВИ | ВЗЕМАНИЯ |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 255 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 |
| 010 | ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Клетка, свързана с CA | | | | |
| | РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ: |
| 020 | Балансови позиции, за които се прилага кредитен риск | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Задбалансови позиции, за които се прилага кредитен риск | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Експозиции/сделки, за които се прилага кредитен риск от контрагента | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Сделки за финансиране с ценни книжа | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Деривати и сделки с удължен сетълмент | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | ЕКСПОЗИЦИИ ОТНЕСЕНИ КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ: ОБЩО | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | РАЗГРАНИЧИТЕЛНИ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ: ОБЩО | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО РАЗГРАНИЧИТЕЛНИТЕ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ: |
| 090 | РИСКОВО ТЕГЛО: 0 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | 50 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | 70 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | От които: в категория 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | 90 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | 115 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | 250 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | АЛТЕРНАТИВНО ТРЕТИРАНЕ: ОБЕЗПЕЧЕНИ С НЕДВИЖИМИ ИМОТИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | ЕКСПОЗИЦИИ ОТ СВОБОДНИ ДОСТАВКИ ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО АЛТЕРНАТИВНОТО ТРЕТИРАНЕ ИЛИ 100 % И ДРУГИ ЕКСПОЗИЦИИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ: ОБЩ РАЗМЕР НА ЗАКУПЕНИТЕ ВЗЕМАНИЯ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА

ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ВЪЗДЕЙСТВИЕТО НА ЗАМЕСТВАНЕТО ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, КОИТО СЕ ОТЧИТАТ ПРИ ОЦЕНКИ НА ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, С ИЗКЛЮЧЕНИЕ НА ТРЕТИРАНЕ НА ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

ПРИЛАГАНЕ НА ТРЕТИРАНЕ ПРИ ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ LGD (%) ЗА ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ СТОЙНОСТ НА ПАДЕЖА (ДНИ)

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ:

КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

(-) ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD:

КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

(-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

БРОЙ ДЛЪЖНИЦИ

ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ИЛИ ГРУПАТА ДЛЪЖНИЦИ (%)

ОТ КОИТО: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

(-) ГАРАНЦИИ

(-) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ (+)

ОТ КОИТО: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

ОТ КОИТО: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

ОТ КОИТО: ПРОИЗТИЧАЩА ОТ КРЕДИТНИЯ РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА

ОТ КОИТО: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

ГАРАНЦИИ

КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD:

ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

ПРИЕМЛИВО ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ

ДРУГИ ПРИЕМЛИВИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ

ОТ КОИТО: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

НЕДВИЖИМИ ИМОТИ

ДРУГИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ С ФИЗИЧЕСКИ АКТИВИ

ВЗЕМАНИЯ

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

255

260

270

280

290

300

010

ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

Клетка, свързана с CA

РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ:

020

Балансови позиции, за които се прилага кредитен риск

030

Задбалансови позиции, за които се прилага кредитен риск

Експозиции/сделки, за които се прилага кредитен риск от контрагента

040

Сделки за финансиране с ценни книжа

050

Деривати и сделки с удължен сетълмент

060

От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти

070

ЕКСПОЗИЦИИ ОТНЕСЕНИ КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ: ОБЩО

080

РАЗГРАНИЧИТЕЛНИ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ: ОБЩО

РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО РАЗГРАНИЧИТЕЛНИТЕ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ:

090

РИСКОВО ТЕГЛО: 0 %

100

50 %

110

70 %

120

От които: в категория 1

130

90 %

140

115 %

150

250 %

160

АЛТЕРНАТИВНО ТРЕТИРАНЕ: ОБЕЗПЕЧЕНИ С НЕДВИЖИМИ ИМОТИ

170

ЕКСПОЗИЦИИ ОТ СВОБОДНИ ДОСТАВКИ ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО АЛТЕРНАТИВНОТО ТРЕТИРАНЕ ИЛИ 100 % И ДРУГИ ЕКСПОЗИЦИИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

180

РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ: ОБЩ РАЗМЕР НА ЗАКУПЕНИТЕ ВЗЕМАНИЯ

C 08.02 – КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ РАЗБИВКА ПО КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ (CR IRB 2)

Клас експозиции по вътрешнорейтинговия подход:

Собствени оценки за загуба при неизпълнение и/ или конверсионни коефициенти

| КАТЕГОРИЯ ДЛЪЖНИЦИ (ИДЕНТИФИКАТОР НА РЕДА) | ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА | ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ | МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА | ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ВЪЗДЕЙСТВИЕТО НА ЗАМЕСТВАНЕТО ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ | | СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА | | МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, КОИТО СЕ ОТЧИТАТ ПРИ ОЦЕНКИ НА ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, С ИЗКЛЮЧЕНИЕ НА ТРЕТИРАНЕ НА ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ | ПРИЛАГАНЕ НА ТРЕТИРАНЕ ПРИ ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ | СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%) | СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ LGD (%) ЗА ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ | СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ СТОЙНОСТ НА ПАДЕЖА (ДНИ) | РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП | РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП | ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ | (-) ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА | ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК | ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD:


  КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ | ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА | КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ | РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА | (-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ | БРОЙ ДЛЪЖНИЦИ |
| ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ИЛИ ГРУПАТА ДЛЪЖНИЦИ (%) | | ОТ КОИТО: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ | (-) ГАРАНЦИИ | (-) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ | (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ | ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ (+) | ОТ КОИТО: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ | ОТ КОИТО: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ | ОТ КОИТО: ПРОИЗТИЧАЩА ОТ КРЕДИТНИЯ РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА | ОТ КОИТО: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ | ГАРАНЦИИ | КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ | ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD:


  ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА | ПРИЕМЛИВО ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ | ДРУГИ ПРИЕМЛИВИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ | | ОТ КОИТО: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ |
| НЕДВИЖИМИ ИМОТИ | ДРУГИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ С ФИЗИЧЕСКИ АКТИВИ | ВЗЕМАНИЯ |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 255 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

КАТЕГОРИЯ ДЛЪЖНИЦИ (ИДЕНТИФИКАТОР НА РЕДА)

ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА

ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ВЪЗДЕЙСТВИЕТО НА ЗАМЕСТВАНЕТО ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, КОИТО СЕ ОТЧИТАТ ПРИ ОЦЕНКИ НА ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, С ИЗКЛЮЧЕНИЕ НА ТРЕТИРАНЕ НА ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

ПРИЛАГАНЕ НА ТРЕТИРАНЕ ПРИ ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ LGD (%) ЗА ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ СТОЙНОСТ НА ПАДЕЖА (ДНИ)

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ:

КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

(-) ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD:

КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

(-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

БРОЙ ДЛЪЖНИЦИ

ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ИЛИ ГРУПАТА ДЛЪЖНИЦИ (%)

ОТ КОИТО: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

(-) ГАРАНЦИИ

(-) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ (+)

ОТ КОИТО: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

ОТ КОИТО: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

ОТ КОИТО: ПРОИЗТИЧАЩА ОТ КРЕДИТНИЯ РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА

ОТ КОИТО: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

ГАРАНЦИИ

КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD:

ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

ПРИЕМЛИВО ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ

ДРУГИ ПРИЕМЛИВИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ

ОТ КОИТО: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

НЕДВИЖИМИ ИМОТИ

ДРУГИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ С ФИЗИЧЕСКИ АКТИВИ

ВЗЕМАНИЯ

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

255

260

270

280

290

300

C 09.01 – ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИ ПО МЕСТОПРЕБИВАВАНЕ НА ДЛЪЖНИКА: ЕКСПОЗИЦИИ ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД (CR GB 1)

Държава:

| | ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ | Експозиции в неизпълнение | Наблюдавани нови неизпълнения за периода | Корекции за общ кредитен риск | Корекции за специфичен кредитен риск | От които: отписвания | Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение | СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА | РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП | РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 | 040 | 050 | 055 | 060 | 070 | 075 | 080 | 090 |
| 010 | Централни правителства или централни банки | | | | | | | | | | |
| 020 | Регионални правителства или местни органи на власт | | | | | | | | | | |
| 030 | Субекти от публичния сектор | | | | | | | | | | |
| 040 | Многостранни банки за развитие | | | | | | | | | | |
| 050 | Международни организации | | | | | | | | | | |
| 060 | Институции | | | | | | | | | | |
| 070 | Предприятия | | | | | | | | | | |
| 075 | От които: МСП | | | | | | | | | | |
| 080 | На дребно | | | | | | | | | | |
| 085 | От които: МСП | | | | | | | | | | |
| 090 | Обезпечени с ипотека върху недвижими имоти | | | | | | | | | | |
| 095 | От които: МСП | | | | | | | | | | |
| 100 | Експозиции в неизпълнение | | | | | | | | | | |
| 110 | Високо рискови експозиции | | | | | | | | | | |
| 120 | Покрити облигации | | | | | | | | | | |
| 130 | Вземания от институции и дружества с краткосрочна кредитна оценка | | | | | | | | | | |
| 140 | Експозиции към предприятия за колективно инвестиране (ПКИ) | | | | | | | | | | |
| 150 | Експозиции в капиталови инструменти; | | | | | | | | | | |
| 160 | Други експозиции | | | | | | | | | | |
| | Общо експозиции | | | | | | | | | | |

ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

Експозиции в неизпълнение

Наблюдавани нови неизпълнения за периода

Корекции за общ кредитен риск

Корекции за специфичен кредитен риск

От които: отписвания

Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение

СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

010

020

040

050

055

060

070

075

080

090

010

Централни правителства или централни банки

020

Регионални правителства или местни органи на власт

030

Субекти от публичния сектор

040

Многостранни банки за развитие

050

Международни организации

060

Институции

070

Предприятия

075

От които: МСП

080

На дребно

085

От които: МСП

090

Обезпечени с ипотека върху недвижими имоти

095

От които: МСП

100

Експозиции в неизпълнение

110

Високо рискови експозиции

120

Покрити облигации

130

Вземания от институции и дружества с краткосрочна кредитна оценка

140

Експозиции към предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)

150

Експозиции в капиталови инструменти;

160

Други експозиции

Общо експозиции

C 09.02 – ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИ ПО МЕСТОПРЕБИВАВАНЕ НА ДЛЪЖНИКА: ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД (CR GB 2)

Държава:

| | ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ | От които: в неизпълнение | Наблюдавани нови неизпълнения за периода | Корекции за общ кредитен риск | Корекции за специфичен кредитен риск | От които: отписвания | Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение | ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ИЛИ ГРУПАТА ДЛЪЖНИЦИ (%) | СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%) | От които: в неизпълнение | СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА | РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП | От които: в неизпълнение | РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП | РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 030 | 040 | 050 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 125 | 130 |
| 010 | Централни правителства или централни банки | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Институции | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Предприятия | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | От които: Специализирано кредитиране | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | От които: МСП | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | На дребно | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Обезпечени с недвижими имоти | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | МСП | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Експозиции към дружества, различни от МСП | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Квалифицирани револвиращи | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Други експозиции на дребно | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | МСП | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Експозиции към дружества, различни от МСП | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Експозиции в капиталови инструменти | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Общо експозиции | | | | | | | | | | | | | | | |

ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

От които: в неизпълнение

Наблюдавани нови неизпълнения за периода

Корекции за общ кредитен риск

Корекции за специфичен кредитен риск

От които: отписвания

Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение

ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ИЛИ ГРУПАТА ДЛЪЖНИЦИ (%)

СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

От които: в неизпълнение

СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

От които: в неизпълнение

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

010

030

040

050

055

060

070

080

090

100

105

110

120

125

130

010

Централни правителства или централни банки

020

Институции

030

Предприятия

040

От които: Специализирано кредитиране

050

От които: МСП

060

На дребно

070

Обезпечени с недвижими имоти

080

МСП

090

Експозиции към дружества, различни от МСП

100

Квалифицирани револвиращи

110

Други експозиции на дребно

120

МСП

130

Експозиции към дружества, различни от МСП

140

Експозиции в капиталови инструменти

Общо експозиции

C 09.03 – РАЗБИВКА НА ОБЩИЯ РАЗМЕР НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ ЗА КРЕДИТЕН РИСК НА СЪОТВЕТНИТЕ КРЕДИТНИ ЕКСПОЗИЦИИ ПО ДЪРЖАВИ (CR GB 3)

Държава:

| | Сума |
| --- | --- |
| 010 |
| 010 | Капиталови изисквания за кредитен риск | |

Сума

010

010

Капиталови изисквания за кредитен риск

C 19.00 - КРЕДИТЕН РИСК: СОБСТВЕН КАПИТАЛ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR EQU IRB 1)

| | ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА | ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ | МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА | СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА | СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%) | РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ | ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ | ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК | РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА |
| ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ДЛЪЖНИЦИ (%) | (-) ГАРАНЦИИ | (-) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ | (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД | | | | | | | | Клетка, свързана с CA | |
| 020 | ПОДХОД PD/LGD: ОБЩО | | | | | | | | | |
| 050 | ПОДХОД ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА: ОБЩО | | | | | | | | | |
| 060 | РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЪГЛАСНО ПОДХОДА ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА: |
| 070 | РИСКОВО ТЕГЛО: 190 % | | | | | | | | | |
| 080 | 290 % | | | | | | | | | |
| 090 | 370 % | | | | | | | | | |
| 100 | ПОДХОД НА ВЪТРЕШНИТЕ МОДЕЛИ | | | | | | | | | |
| 110 | ЕКСПОЗИЦИИ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА | | | | | | | | | |

ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА

ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ

ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ:

КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ДЛЪЖНИЦИ (%)

(-) ГАРАНЦИИ

(-) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

010

020

030

040

050

060

070

080

090

010

ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД

Клетка, свързана с CA

020

ПОДХОД PD/LGD: ОБЩО

050

ПОДХОД ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА: ОБЩО

060

РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЪГЛАСНО ПОДХОДА ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА:

070

РИСКОВО ТЕГЛО: 190 %

080

290 %

090

370 %

100

ПОДХОД НА ВЪТРЕШНИТЕ МОДЕЛИ

110

ЕКСПОЗИЦИИ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

C 19.00 - КРЕДИТЕН РИСК: СОБСТВЕН КАПИТАЛ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ. РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЪГЛАСНО ПОДХОДА PD/LGD ПО КАТЕГОРИИ ДЛЪЖНИЦИ (CR EQU IRB 2)

| КАТЕГОРИЯТА ДЛЪЖНИЦИ (ИДЕНТИФИКАТОР НА РЕДА) | ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА | ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ | МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА | СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА | СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD)


  (%) | РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ | ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ | ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК | РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА |
| ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ДЛЪЖНИЦИ


  (%) | (-) ГАРАНЦИИ | (-) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ | (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| | | | | | | | | | |

КАТЕГОРИЯТА ДЛЪЖНИЦИ (ИДЕНТИФИКАТОР НА РЕДА)

ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА

ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD)

(%)

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ

ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ:

КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ДЛЪЖНИЦИ

(%)

(-) ГАРАНЦИИ

(-) КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090

C 11.00 – РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА / ДОСТАВКАТА (CR SETT)

| | СДЕЛКИ, НЕУРЕДЕНИ ПО ЦЕНА НА СЕТЪЛМЕНТ | ЕКСПОЗИЦИЯ КЪМ ЦЕНОВА РАЗЛИКА ПОРАДИ СДЕЛКИ, ПО КОИТО НЕ Е ИЗВЪРШЕН СЕТЪЛМЕНТ | КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ | ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТ |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Общ размер на сделките в банковия портфейл, по които не е извършен сетълмент | | | | Клетка, свързана с CA |
| 020 | Сделки, по които не е извършен сетълмент до 4 дни (коефициент 0 %) | | | | |
| 030 | Сделки, по които не е извършен сетълмент между 5 и 15 дни (коефициент 8 %) | | | | |
| 040 | Сделки, по които не е извършен сетълмент между 16 и 30 дни (коефициент 50 %) | | | | |
| 050 | Сделки, по които не е извършен сетълмент между 31 и 45 дни (коефициент 75 %) | | | | |
| 060 | Сделки, по които не е извършен сетълмент 46 или повече дни (коефициент 100 %) | | | | |
| 070 | Общ размер на сделките в търговския портфейл, по които не е извършен сетълмент | | | | Клетка, свързана с CA |
| 080 | Сделки, по които не е извършен сетълмент до 4 дни (коефициент 0 %) | | | | |
| 090 | Сделки, по които не е извършен сетълмент между 5 и 15 дни (коефициент 8 %) | | | | |
| 100 | Сделки, по които не е извършен сетълмент между 16 и 30 дни (коефициент 50 %) | | | | |
| 110 | Сделки, по които не е извършен сетълмент между 31 и 45 дни (коефициент 75 %) | | | | |
| 120 | Сделки, по които не е извършен сетълмент 46 или повече дни (коефициент 100 %) | | | | |

СДЕЛКИ, НЕУРЕДЕНИ ПО ЦЕНА НА СЕТЪЛМЕНТ

ЕКСПОЗИЦИЯ КЪМ ЦЕНОВА РАЗЛИКА ПОРАДИ СДЕЛКИ, ПО КОИТО НЕ Е ИЗВЪРШЕН СЕТЪЛМЕНТ

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТ

010

020

030

040

010

Общ размер на сделките в банковия портфейл, по които не е извършен сетълмент

Клетка, свързана с CA

020

Сделки, по които не е извършен сетълмент до 4 дни (коефициент 0 %)

030

Сделки, по които не е извършен сетълмент между 5 и 15 дни (коефициент 8 %)

040

Сделки, по които не е извършен сетълмент между 16 и 30 дни (коефициент 50 %)

050

Сделки, по които не е извършен сетълмент между 31 и 45 дни (коефициент 75 %)

060

Сделки, по които не е извършен сетълмент 46 или повече дни (коефициент 100 %)

070

Общ размер на сделките в търговския портфейл, по които не е извършен сетълмент

Клетка, свързана с CA

080

Сделки, по които не е извършен сетълмент до 4 дни (коефициент 0 %)

090

Сделки, по които не е извършен сетълмент между 5 и 15 дни (коефициент 8 %)

100

Сделки, по които не е извършен сетълмент между 16 и 30 дни (коефициент 50 %)

110

Сделки, по които не е извършен сетълмент между 31 и 45 дни (коефициент 75 %)

120

Сделки, по които не е извършен сетълмент 46 или повече дни (коефициент 100 %)

C 12.00 - КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ - СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC SA)

| | ОБЩ РАЗМЕР НА ИНИЦИИРАНИТЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ЕКСПОЗИЦИИ | СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ | СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ | (-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ | ЕКСПОЗИЦИЯ БЕЗ ОТЧИТАНЕ НА КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ | МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА | НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ | (-) МЕТОДИ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ОКАЗВАЩИ ВЛИЯНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПО РАЗШИРЕНИЯ МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (Cvam) | НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) | РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) КЪМ ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ ПО КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ | СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА | | РАЗБИВКА НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА | РАЗБИВКА НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА | РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ | ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА | КОРИГИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ ПАДЕЖНИ НЕСЪОТВЕТСТВИЯ | ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ | ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ:


  РАЗМЕРЪТ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, СЪОТВЕТСТВАЩ НА ИЗХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ ОТ СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ, ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД КЪМ ДРУГИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (Cva) | (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ | НОМИНАЛНА СУМА НА ЗАПАЗЕНАТА ИЛИ ОБРАТНО ИЗКУПЕНАТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА | ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ | (-) КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (Ga) | (-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА | ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК | 0 % | > 0 % и <=20 % | > 20 % и <=50 % | > 50 % и <=100 % | (-) КОИТО СЕ ПРИСПАДАТ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, | ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА | С РЕЙТИНГОВА ОЦЕНКА


  (СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО) | 1 250 % | ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД | ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА |
| (-) КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ НА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (G*) | (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ | ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ | СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 1 | СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 2 | СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 3 | СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 4 | ВСИЧКИ ДРУГИ СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО | БЕЗ РЕЙТИНГОВА ОЦЕНКА | | ОТ КОИТО: С ВТОРА ЗАГУБА В ПРОГРАМА ЗА ТЪРГОВСКИ КНИЖА, ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ | ОТ КОИТО: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) | | СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) | | ОТ КОИТО: СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ | ПРЕДИ САР | СЛЕД САР |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 |
| 010 | ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Клетка, свързана с CA | |
| 020 | ОТ КОИТО: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Клетка, свързана с CA | |
| 030 | ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | СЕКЮРИТИЗАЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | СЕКЮРИТИЗАЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | СЕКЮРИТИЗАЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | СЕКЮРИТИЗАЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | СЕКЮРИТИЗАЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | СЕКЮРИТИЗАЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | РАЗБИВКА НА ОСТАВАЩИТЕ ПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СТЕПЕНИТЕ НА КРЕДИТНОТО КАЧЕСТВО В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА: |
| 250 | СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 4 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | ВСИЧКИ ДРУГИ СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО И БЕЗ КРЕДИТЕН РЕЙТИНГ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

ОБЩ РАЗМЕР НА ИНИЦИИРАНИТЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ЕКСПОЗИЦИИ

СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ

СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ

(-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

ЕКСПОЗИЦИЯ БЕЗ ОТЧИТАНЕ НА КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

(-) МЕТОДИ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ОКАЗВАЩИ ВЛИЯНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПО РАЗШИРЕНИЯ МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (Cvam)

НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*)

РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) КЪМ ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ ПО КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ

СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

РАЗБИВКА НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

РАЗБИВКА НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА

КОРИГИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ ПАДЕЖНИ НЕСЪОТВЕТСТВИЯ

ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ:

РАЗМЕРЪТ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, СЪОТВЕТСТВАЩ НА ИЗХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ ОТ СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ, ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД КЪМ ДРУГИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ

(-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (Cva)

(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

НОМИНАЛНА СУМА НА ЗАПАЗЕНАТА ИЛИ ОБРАТНО ИЗКУПЕНАТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

(-) КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (Ga)

(-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

0 %

> 0 % и <=20 %

> 20 % и <=50 %

> 50 % и <=100 %

(-) КОИТО СЕ ПРИСПАДАТ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА,

ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

С РЕЙТИНГОВА ОЦЕНКА

(СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО)

1 250 %

ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

(-) КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ НА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (G*)

(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 1

СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 2

СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 3

СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 4

ВСИЧКИ ДРУГИ СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО

БЕЗ РЕЙТИНГОВА ОЦЕНКА

ОТ КОИТО: С ВТОРА ЗАГУБА В ПРОГРАМА ЗА ТЪРГОВСКИ КНИЖА, ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ

ОТ КОИТО: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

ОТ КОИТО: СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ

ПРЕДИ САР

СЛЕД САР

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

010

ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

Клетка, свързана с CA

020

ОТ КОИТО: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

Клетка, свързана с CA

030

ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

040

БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

050

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

060

ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

070

ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

080

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

090

ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

100

ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ

110

ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

120

БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

130

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

140

ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

150

ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

160

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

170

ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

180

СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

190

БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

200

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

210

ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

220

ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

230

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

240

ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

РАЗБИВКА НА ОСТАВАЩИТЕ ПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СТЕПЕНИТЕ НА КРЕДИТНОТО КАЧЕСТВО В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА:

250

СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 1

260

СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 2

270

СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 3

280

СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 4

290

ВСИЧКИ ДРУГИ СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО И БЕЗ КРЕДИТЕН РЕЙТИНГ

C 13.00 - КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ - ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC IRB)

| | ОБЩ РАЗМЕР НА ИНИЦИИРАНИТЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ЕКСПОЗИЦИИ | СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ | СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ | МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА | ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ВЪЗДЕЙСТВИЕТО НА ЗАМЕСТВАНЕТО ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ | (-) МЕТОДИ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ОКАЗВАЩИ ВЛИЯНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПО РАЗШИРЕНИЯ МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (Cvam) | НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) | РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) КЪМ ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ ПО КРЕДИТНИ КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ | СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА | | РАЗБИВКА НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА | (-) НАМАЛЕНИЯ В РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ | РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ | ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА | КОРИГИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ ПАДЕЖНИ НЕСЪОТВЕТСТВИЯ | ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ | ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕРЪТ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪОТВЕТСТВАЩ НА ИЗХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ ОТ СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД КЪМ ДРУГИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (Cva) | (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ | НОМИНАЛНА СУМА НА ЗАПАЗЕНАТА ИЛИ ОБРАТНО ИЗКУПЕНАТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА | ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ | (-) КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (Ga) | (-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА | ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК | 0 % | > 0 % и <=20 % | > 20 % и <=50 % | > 50 % и <=100 % | (-) ЕКСПОЗИЦИИ, КОИТО СЕ ПРИСПАДАТ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА | ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА | РЕЙТИНГОВ МЕТОД (СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО) | 1 250 % | МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА | ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД | ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА |
| (-) КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ НА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (G*) | (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ | ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ | СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 1 и S/T СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 1 | СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 2 | СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 3 | СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 4 и S/T СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 2 | СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 5 | СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 6 | СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 7 и S/T СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 3 | СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 8 | СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 9 | СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 10 | СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 11 | ВСИЧКИ ДРУГИ СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО | БЕЗ РЕЙТИНГОВА ОЦЕНКА | | СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) | | СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) | | СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) | | ОТ КОИТО: СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ | ПРЕДИ САР | СЛЕД САР |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 460 |
| 010 | ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Клетка, свързана с CA | |
| 020 | ОТ КОИТО: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Клетка, свързана с CA | |
| 030 | ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | СЕКЮРИТИЗАЦИИ | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | СЕКЮРИТИЗАЦИИ | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | СЕКЮРИТИЗАЦИИ | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | СЕКЮРИТИЗАЦИИ | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | СЕКЮРИТИЗАЦИИ | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | СЕКЮРИТИЗАЦИИ | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | РАЗБИВКА НА ОСТАВАЩИТЕ ПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СТЕПЕНИТЕ НА КРЕДИТНОТО КАЧЕСТВО В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА: |
| 430 | СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 1 и S/T СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 4 и S/T СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 5 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 6 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 7 и S/T СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 8 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 9 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 10 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 11 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | ВСИЧКИ ДРУГИ СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО И БЕЗ КРЕДИТЕН РЕЙТИНГ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

ОБЩ РАЗМЕР НА ИНИЦИИРАНИТЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ЕКСПОЗИЦИИ

СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ

СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ

МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ВЪЗДЕЙСТВИЕТО НА ЗАМЕСТВАНЕТО ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

(-) МЕТОДИ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ОКАЗВАЩИ ВЛИЯНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПО РАЗШИРЕНИЯ МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (Cvam)

НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*)

РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) КЪМ ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ ПО КРЕДИТНИ КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ

СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

РАЗБИВКА НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

(-) НАМАЛЕНИЯ В РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА

КОРИГИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ ПАДЕЖНИ НЕСЪОТВЕТСТВИЯ

ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕРЪТ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪОТВЕТСТВАЩ НА ИЗХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ ОТ СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД КЪМ ДРУГИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ

(-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (Cva)

(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

НОМИНАЛНА СУМА НА ЗАПАЗЕНАТА ИЛИ ОБРАТНО ИЗКУПЕНАТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

(-) КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (Ga)

(-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

0 %

> 0 % и <=20 %

> 20 % и <=50 %

> 50 % и <=100 %

(-) ЕКСПОЗИЦИИ, КОИТО СЕ ПРИСПАДАТ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

РЕЙТИНГОВ МЕТОД (СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО)

1 250 %

МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

(-) КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ НА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (G*)

(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 1 и S/T СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 1

СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 2

СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 3

СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 4 и S/T СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 2

СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 5

СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 6

СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 7 и S/T СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 3

СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 8

СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 9

СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 10

СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 11

ВСИЧКИ ДРУГИ СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО

БЕЗ РЕЙТИНГОВА ОЦЕНКА

СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

ОТ КОИТО: СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ

ПРЕДИ САР

СЛЕД САР

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

010

ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

Клетка, свързана с CA

020

ОТ КОИТО: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

Клетка, свързана с CA

030

ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

040

БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

050

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

A

060

B

070

C

080

ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

D

090

E

100

ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

110

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

A

120

B

130

C

140

ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

D

150

E

160

ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ

170

ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

180

БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

190

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

A

200

B

210

C

220

ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

D

230

E

240

ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

250

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

A

260

B

270

C

280

ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

D

290

E

300

СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

310

БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

320

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

A

330

B

340

C

350

ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

D

360

E

370

ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

380

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

A

390

B

400

C

410

ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

D

420

E

РАЗБИВКА НА ОСТАВАЩИТЕ ПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СТЕПЕНИТЕ НА КРЕДИТНОТО КАЧЕСТВО В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА:

430

СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 1 и S/T СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 1

440

СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 2

450

СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 3

460

СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 4 и S/T СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 2

470

СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 5

480

СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 6

490

СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 7 и S/T СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 3

500

СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 8

510

СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 9

520

СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 10

530

СТЕПЕН НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО 11

540

ВСИЧКИ ДРУГИ СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНО КАЧЕСТВО И БЕЗ КРЕДИТЕН РЕЙТИНГ

C 14.00 – ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ (SEC Details)

| НОМЕР НА РЕДА | ВЪТРЕШЕН КОД | ИДЕНТИФИКАТОР НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА | ИДЕНТИФИКАТОР НА ИНИЦИАТОРА | ВИДОВЕ СЕКЮРИТИЗАЦИИ:


  (ТРАДИЦИОННА/СИНТЕТИЧНА) | СЧЕТОВОДНО ТРЕТИРАНЕ: Запазват ли се секюритизираните експозиции в баланса или се изваждат от него? | ТРЕТИРАНЕ НА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА: Подчиняват ли се секюритизиращите позиции на капиталовите изисквания? | СЕКЮРИТИЗАЦИЯ ИЛИ ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИЯ? | ЗАПАЗВАНЕ | РОЛЯ НА ИНСТИТУЦИЯТА:


  (ИНИЦИАТОР / СПОНСОР / ПЪРВОНАЧАЛЕН КРЕДИТОР / ИНВЕСТИТОР) | ПРОГРАМИ РАЗЛИЧНИ ОТ ПРОГРАМИТЕ ЗА ТЪРГОВСКИ КНИЖА, ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ | СЕКЮРИТИЗИРАНИ ЕКСПОЗИЦИИ | СТРУКТУРА НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА | СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ | (-) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА | ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ | СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ — ТЪРГОВСКИ ПОРТФЕЙЛ |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ВИД НА ПРИЛОЖЕНОТО ЗАПАЗВАНЕ | % НА ЗАПАЗВАНЕ КЪМ ДАТАТА НА ОТЧИТАНЕ | СПАЗВАНЕ НА ИЗИСКВАНЕТО ЗА ЗАПАЗВАНЕ? | ДАТА НА ИНИЦИИРАНЕ мм/гггг | ОБЩ РАЗМЕР НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ ДАТАТА НА ИНИЦИИРАНЕ | ОБЩ РАЗМЕР | ДЯЛ НА ИНСТИТУЦИЯТА (%) | ВИД | ПРИЛОЖЕН ПОДХОД (СТАНДАРТИЗИРАН/ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ/КОМБИНИРАН) | БРОЙ ЕСКПОЗИЦИИ | ДЪРЖАВА | СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ ELGD (%) | (-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ | КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА (%) | БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ | ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ | ПАДЕЖ | ПЪРВОНАЧАЛНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ | ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ | ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ | ВЪВ ИЛИ ИЗВЪН ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ? | НЕТНИ ПОЗИЦИИ | ОБЩО КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (SA) |
| ПЪРВОСТЕПЕННИ | МЕЖДИННИ | ПЪРВА ЗАГУБА | ПЪРВОСТЕПЕННИ | МЕЖДИННИ | ПЪРВА ЗАГУБА | ПЪРВА ВЕРОЯТНА ДАТА НА ПРЕКРАТЯВАНЕ | ДАТА НА ОКОНЧАТЕЛЕН ДОГОВОРЕН ПАДЕЖ | БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ | ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ | ДИРЕКТНИ КРЕДИТНИ ЗАМЕСТИТЕЛИ | ЛИХВЕНИ СУАПОВЕ (IRS)/ВАЛУТНИ СУАПОВЕ (CRS) | ПРИЕМЛИВИ ЛИКВИДНИ УЛЕСНЕНИЯ | ДРУГИ (включително които не са приемливи) | ПРИЛОЖЕНИ КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ |
| ПЪРВОСТЕПЕННИ | МЕЖДИННИ | ПЪРВА ЗАГУБА | ПЪРВОСТЕПЕННИ | МЕЖДИННИ | ПЪРВА ЗАГУБА | ПРЕДИ САР | СЛЕД САР |
| ДЪЛГИ | КЪСИ | СПЕЦИФИЧЕН РИСК |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 460 | 470 | 480 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

НОМЕР НА РЕДА

ВЪТРЕШЕН КОД

ИДЕНТИФИКАТОР НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА

ИДЕНТИФИКАТОР НА ИНИЦИАТОРА

ВИДОВЕ СЕКЮРИТИЗАЦИИ:

(ТРАДИЦИОННА/СИНТЕТИЧНА)

СЧЕТОВОДНО ТРЕТИРАНЕ: Запазват ли се секюритизираните експозиции в баланса или се изваждат от него?

ТРЕТИРАНЕ НА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА: Подчиняват ли се секюритизиращите позиции на капиталовите изисквания?

СЕКЮРИТИЗАЦИЯ ИЛИ ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИЯ?

ЗАПАЗВАНЕ

РОЛЯ НА ИНСТИТУЦИЯТА:

(ИНИЦИАТОР / СПОНСОР / ПЪРВОНАЧАЛЕН КРЕДИТОР / ИНВЕСТИТОР)

ПРОГРАМИ РАЗЛИЧНИ ОТ ПРОГРАМИТЕ ЗА ТЪРГОВСКИ КНИЖА, ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ

СЕКЮРИТИЗИРАНИ ЕКСПОЗИЦИИ

СТРУКТУРА НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА

СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ

(-) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ — ТЪРГОВСКИ ПОРТФЕЙЛ

ВИД НА ПРИЛОЖЕНОТО ЗАПАЗВАНЕ

% НА ЗАПАЗВАНЕ КЪМ ДАТАТА НА ОТЧИТАНЕ

СПАЗВАНЕ НА ИЗИСКВАНЕТО ЗА ЗАПАЗВАНЕ?

ДАТА НА ИНИЦИИРАНЕ мм/гггг

ОБЩ РАЗМЕР НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ ДАТАТА НА ИНИЦИИРАНЕ

ОБЩ РАЗМЕР

ДЯЛ НА ИНСТИТУЦИЯТА (%)

ВИД

ПРИЛОЖЕН ПОДХОД (СТАНДАРТИЗИРАН/ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ/КОМБИНИРАН)

БРОЙ ЕСКПОЗИЦИИ

ДЪРЖАВА

СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ ELGD (%)

(-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА (%)

БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

ПАДЕЖ

ПЪРВОНАЧАЛНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ

ВЪВ ИЛИ ИЗВЪН ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ?

НЕТНИ ПОЗИЦИИ

ОБЩО КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (SA)

ПЪРВОСТЕПЕННИ

МЕЖДИННИ

ПЪРВА ЗАГУБА

ПЪРВОСТЕПЕННИ

МЕЖДИННИ

ПЪРВА ЗАГУБА

ПЪРВА ВЕРОЯТНА ДАТА НА ПРЕКРАТЯВАНЕ

ДАТА НА ОКОНЧАТЕЛЕН ДОГОВОРЕН ПАДЕЖ

БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

ДИРЕКТНИ КРЕДИТНИ ЗАМЕСТИТЕЛИ

ЛИХВЕНИ СУАПОВЕ (IRS)/ВАЛУТНИ СУАПОВЕ (CRS)

ПРИЕМЛИВИ ЛИКВИДНИ УЛЕСНЕНИЯ

ДРУГИ (включително които не са приемливи)

ПРИЛОЖЕНИ КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ

ПЪРВОСТЕПЕННИ

МЕЖДИННИ

ПЪРВА ЗАГУБА

ПЪРВОСТЕПЕННИ

МЕЖДИННИ

ПЪРВА ЗАГУБА

ПРЕДИ САР

СЛЕД САР

ДЪЛГИ

КЪСИ

СПЕЦИФИЧЕН РИСК

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

C 16.00 – ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OPR)

| БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ | СЪОТВЕТЕН ИНДИКАТОР | КРЕДИТИ И АВАНСИ (ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА АЛТЕРНАТИВНИЯ СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД) | КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ | Общ размер на експозициите към операционен риск | ПОЗИЦИИ ЗА СВЕДЕНИЕ ПО УСЪВЪРШЕНСТВАНИЯ ПОДХОД ЗА ИЗМЕРВАНЕ, КОИТО СЛЕДВА ДА СЕ ОТЧИТАТ, АКО Е ПРИЛОЖИМО |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ГОДИНА-3 | ГОДИНА-2 | МИН. ГОДИНА | ГОДИНА-3 | ГОДИНА-2 | МИН. ГОДИНА | ОТ КОИТО: ДЪЛЖАЩИ СЕ НА МЕХАНИЗЪМ ЗА РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ | КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ ОБЛЕКЧЕНИЯ ПОРАДИ ОЧАКВАНА ЗАГУБА, ДИВЕРСИФИКАЦИЯ И МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА РИСКА | (-) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА ИЗИСКВАНИЯТА ПО ОТНОШЕНИЕ НА СОБСТВЕНИ ТЕ СРЕДСТВА ПОРАДИ ОЧАКВАНА ЗАГУБА, ОБХВАНАТА ОТ ТЪРГОВСКИТЕ ПРАКТИКИ | (-) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПОРАДИ ДИВЕРСИФИКАЦИЯ | (-) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА РИСКА (ЗАСТРАХОВАНЕ И ДРУГИ МЕХАНИЗМИ ЗА ПРЕХВЪРЛЯНЕ НА РИСК) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | O71 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 |
| 010 | 1. | БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА ПОДХОДЪТ НА БАЗИСНИЯ ИНДИКАТОР (BIA) |

БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ

СЪОТВЕТЕН ИНДИКАТОР

КРЕДИТИ И АВАНСИ (ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА АЛТЕРНАТИВНИЯ СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД)

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

Общ размер на експозициите към операционен риск

ПОЗИЦИИ ЗА СВЕДЕНИЕ ПО УСЪВЪРШЕНСТВАНИЯ ПОДХОД ЗА ИЗМЕРВАНЕ, КОИТО СЛЕДВА ДА СЕ ОТЧИТАТ, АКО Е ПРИЛОЖИМО

ГОДИНА-3

ГОДИНА-2

МИН. ГОДИНА

ГОДИНА-3

ГОДИНА-2

МИН. ГОДИНА

ОТ КОИТО: ДЪЛЖАЩИ СЕ НА МЕХАНИЗЪМ ЗА РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ ОБЛЕКЧЕНИЯ ПОРАДИ ОЧАКВАНА ЗАГУБА, ДИВЕРСИФИКАЦИЯ И МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА РИСКА

(-) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА ИЗИСКВАНИЯТА ПО ОТНОШЕНИЕ НА СОБСТВЕНИ ТЕ СРЕДСТВА ПОРАДИ ОЧАКВАНА ЗАГУБА, ОБХВАНАТА ОТ ТЪРГОВСКИТЕ ПРАКТИКИ

(-) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПОРАДИ ДИВЕРСИФИКАЦИЯ

(-) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА РИСКА (ЗАСТРАХОВАНЕ И ДРУГИ МЕХАНИЗМИ ЗА ПРЕХВЪРЛЯНЕ НА РИСК)

010

020

030

040

050

060

070

O71

080

090

100

110

120

010

1.

Клетка, свързана с CA

020

| 2. | БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА СТАНДАРТИЗИРАН (TSA) / АЛТЕРНАТИВЕН СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД (ASA) |
| --- | --- |

2.

Клетка, свързана с CA

ИЗИСКВАНЕ ЗА ПРИЛАГАНЕ НА TSA

030

КОРПОРАТИВНИ ФИНАНСИ (CF)

040

ТЪРГОВИЯ И ПРОДАЖБИ (TS)

050

БРОКЕРСТВО НА ДРЕБНО (RBr)

060

ТЪРГОВСКО БАНКИРАНЕ (CB)

070

БАНКИРАНЕ НА ДРЕБНО (RB)

080

ПЛАЩАНИЯ И СЕТЪЛМЕНТ (PS)

090

АГЕНТСКИ УСЛУГИ (AS)

100

УПРАВЛЕНИЕ НА АКТИВИ (AM)

ИЗИСКВАНЕ ЗА ПРИЛАГАНЕ НА ASA

110

ТЪРГОВСКО БАНКИРАНЕ (CB)

120

БАНКИРАНЕ НА ДРЕБНО (RB)

130

| 3. | БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ УСЪВЪРШЕНСТВАНИ ПОДХОДИ ЗА ИЗМЕРВАНЕ (АМА) |
| --- | --- |

3.

Клетка, свързана с CA

C 17.00 – ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: БРУТНИ ЗАГУБИ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ И ВИДОВЕ СЪБИТИЯ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА (OPR Details)

| ОТНАСЯНЕ НА ЗАГУБИ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ | ВИДОВЕ СЪБИТИЯ | ОБЩО ВИДОВЕ СЪБИТИЯ | ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: ПРАГ ПРИЛАГАН ПРИ СЪБИРАНЕ НА ДАННИ |
| --- | --- | --- | --- |
| ВЪТРЕШНА ИЗМАМА | ВЪНШНА ИЗМАМА | ПРАКТИКИ В ОБЛАСТТА НА ЗАЕТОСТТА И БЕЗОПАСНОСТ НА РАБОТНОТО МЯСТО | КЛИЕНТИ, ПРОДУКТОВИ И ТЪРГОВСКИ ПРАКТИКИ | ПОВРЕДИ НА ФИЗИЧЕСКИ АКТИВИ | ПРЕКЪСВАНЕ НА ДЕЙНОСТТА И СРИВ НА СИСТЕМИТЕ | ИЗПЪЛНЕНИЕ, ДОСТАВКА И УПРАВЛЕНИЕ НА ПРОЦЕСИ | НАЙ-НИСКО | НАЙ-ВИСОКО |
| Редове | | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 010 | КОРПОРАТИВНИ ФИНАНСИ (CF) | Брой на събитията | | | | | | | | | | |
| 020 | Общ размер на загубата | | | | | | | | | | |
| 030 | Максимална единична загуба | | | | | | | | | | |
| 040 | Сбор от петте най-големи загуби | | | | | | | | | | |
| 110 | ТЪРГОВИЯ И ПРОДАЖБИ (TS) | Брой на събитията | | | | | | | | | | |
| 120 | Общ размер на загубата | | | | | | | | | | |
| 130 | Максимална единична загуба | | | | | | | | | | |
| 140 | Сбор от петте най-големи загуби | | | | | | | | | | |
| 210 | БРОКЕРСТВО НА ДРЕБНО (RBr) | Брой на събитията | | | | | | | | | | |
| 220 | Общ размер на загубата | | | | | | | | | | |
| 230 | Максимална единична загуба | | | | | | | | | | |
| 240 | Сбор от петте най-големи загуби | | | | | | | | | | |
| 310 | ТЪРГОВСКО БАНКИРАНЕ (CB) | Брой на събитията | | | | | | | | | | |
| 320 | Общ размер на загубата | | | | | | | | | | |
| 330 | Максимална единична загуба | | | | | | | | | | |
| 340 | Сбор от петте най-големи загуби | | | | | | | | | | |
| 410 | БАНКИРАНЕ НА ДРЕБНО (RB) | Брой на събитията | | | | | | | | | | |
| 420 | Общ размер на загубата | | | | | | | | | | |
| 430 | Максимална единична загуба | | | | | | | | | | |
| 440 | Сбор от петте най-големи загуби | | | | | | | | | | |
| 510 | ПЛАЩАНИЯ И СЕТЪЛМЕНТ (PS) | Брой на събитията | | | | | | | | | | |
| 520 | Общ размер на загубата | | | | | | | | | | |
| 530 | Максимална единична загуба | | | | | | | | | | |
| 540 | Сбор от петте най-големи загуби | | | | | | | | | | |
| 610 | АГЕНТСКИ УСЛУГИ (AS) | Брой на събитията | | | | | | | | | | |
| 620 | Общ размер на загубата | | | | | | | | | | |
| 630 | Максимална единична загуба | | | | | | | | | | |
| 640 | Сбор от петте най-големи загуби | | | | | | | | | | |
| 710 | УПРАВЛЕНИЕ НА АКТИВИ (AM) | Брой на събитията | | | | | | | | | | |
| 720 | Общ размер на загубата | | | | | | | | | | |
| 730 | Максимална единична загуба | | | | | | | | | | |
| 740 | Сбор от петте най-големи загуби | | | | | | | | | | |
| 810 | КОРПОРАТИВНИ ПОЗИЦИИ [CI] | Брой на събитията | | | | | | | | | | |
| 820 | Общ размер на загубата | | | | | | | | | | |
| 830 | Максимална единична загуба | | | | | | | | | | |
| 840 | Сбор от петте най-големи загуби | | | | | | | | | | |
| 910 | ОБЩО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ | Брой на събитията | | | | | | | | | | |
| 920 | Общ размер на загубата | | | | | | | | | | |
| 930 | Максимална единична загуба | | | | | | | | | | |
| 940 | Сбор от петте най-големи загуби | | | | | | | | | | |

ОТНАСЯНЕ НА ЗАГУБИ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ

ВИДОВЕ СЪБИТИЯ

ОБЩО ВИДОВЕ СЪБИТИЯ

ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: ПРАГ ПРИЛАГАН ПРИ СЪБИРАНЕ НА ДАННИ

ВЪТРЕШНА ИЗМАМА

ВЪНШНА ИЗМАМА

ПРАКТИКИ В ОБЛАСТТА НА ЗАЕТОСТТА И БЕЗОПАСНОСТ НА РАБОТНОТО МЯСТО

КЛИЕНТИ, ПРОДУКТОВИ И ТЪРГОВСКИ ПРАКТИКИ

ПОВРЕДИ НА ФИЗИЧЕСКИ АКТИВИ

ПРЕКЪСВАНЕ НА ДЕЙНОСТТА И СРИВ НА СИСТЕМИТЕ

ИЗПЪЛНЕНИЕ, ДОСТАВКА И УПРАВЛЕНИЕ НА ПРОЦЕСИ

НАЙ-НИСКО

НАЙ-ВИСОКО

Редове

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

КОРПОРАТИВНИ ФИНАНСИ (CF)

Брой на събитията

020

Общ размер на загубата

030

Максимална единична загуба

040

Сбор от петте най-големи загуби

110

ТЪРГОВИЯ И ПРОДАЖБИ (TS)

Брой на събитията

120

Общ размер на загубата

130

Максимална единична загуба

140

Сбор от петте най-големи загуби

210

БРОКЕРСТВО НА ДРЕБНО (RBr)

Брой на събитията

220

Общ размер на загубата

230

Максимална единична загуба

240

Сбор от петте най-големи загуби

310

ТЪРГОВСКО БАНКИРАНЕ (CB)

Брой на събитията

320

Общ размер на загубата

330

Максимална единична загуба

340

Сбор от петте най-големи загуби

410

БАНКИРАНЕ НА ДРЕБНО (RB)

Брой на събитията

420

Общ размер на загубата

430

Максимална единична загуба

440

Сбор от петте най-големи загуби

510

ПЛАЩАНИЯ И СЕТЪЛМЕНТ (PS)

Брой на събитията

520

Общ размер на загубата

530

Максимална единична загуба

540

Сбор от петте най-големи загуби

610

АГЕНТСКИ УСЛУГИ (AS)

Брой на събитията

620

Общ размер на загубата

630

Максимална единична загуба

640

Сбор от петте най-големи загуби

710

УПРАВЛЕНИЕ НА АКТИВИ (AM)

Брой на събитията

720

Общ размер на загубата

730

Максимална единична загуба

740

Сбор от петте най-големи загуби

810

КОРПОРАТИВНИ ПОЗИЦИИ [CI]

Брой на събитията

820

Общ размер на загубата

830

Максимална единична загуба

840

Сбор от петте най-големи загуби

910

ОБЩО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ

Брой на събитията

920

Общ размер на загубата

930

Максимална единична загуба

940

Сбор от петте най-големи загуби

C 18.00 - ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА ПОЗИЦИОННИ РИСКОВЕ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA TDI)

Парична единица:

| | ПОЗИЦИИ | КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ | ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ |
| --- | --- | --- | --- |
| ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ | НЕТНИ ПОЗИЦИИ | ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ |
| ДЪЛГИ | КЪСИ | ДЪЛГИ | КЪСИ |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ | | | | | | | Клетка, свързана с CA |
| 011 | Общ риск | | | | | | | |
| 012 | Деривати | | | | | | | |
| 013 | Други активи и пасиви | | | | | | | |
| 020 | Падежен подход | | | | | | | |
| 030 | Зона 1 | | | | | | | |
| 040 | 0 ≤ 1 месец | | | | | | | |
| 050 | > 1 ≤ 3 месеца | | | | | | | |
| 060 | > 3 ≤ 6 месеца | | | | | | | |
| 070 | > 6 ≤ 12 месеца | | | | | | | |
| 080 | Зона 2 | | | | | | | |
| 090 | > 1 ≤ 2 (1,9 за купон от под 3 %) години | | | | | | | |
| 100 | > 2 ≤ 3 (1,9 ≤ 2,8 за купон от под 3 %) години | | | | | | | |
| 110 | > 3 ≤ 4 (gt; 2,8 ≤ 3,6 за купон от под 3 %) години | | | | | | | |
| 120 | Зона 3 | | | | | | | |
| 130 | > 4 ≤ 5 (gt; 3,6 ≤ 4,3 за купон от под 3 %) години | | | | | | | |
| 140 | > 5 ≤ 7 (gt; 4,3 ≤ 5,7 за купон от под 3 %) години | | | | | | | |
| 150 | > 7 ≤ 10 (gt; 5,7 ≤ 7,3 за купон от под 3 %) години | | | | | | | |
| 160 | > 10 ≤ 15 (gt; 7,3 ≤ 9,3 за купон от под 3 %) години | | | | | | | |
| 170 | > 15 ≤ 20 (gt; 9,3 ≤ 10,6 за купон от под 3 %) години | | | | | | | |
| 180 | > 20 (gt; 10,6 ≤ 12,0 за купон от под 3 %) години | | | | | | | |
| 190 | (gt; 12,0 ≤ 20,0 за купон от под 3 %) години | | | | | | | |
| 200 | (gt; 20 за купон от под 3 %) години | | | | | | | |
| 210 | Дюрационен подход | | | | | | | |
| 220 | Зона 1 | | | | | | | |
| 230 | Зона 2 | | | | | | | |
| 240 | Зона 3 | | | | | | | |
| 250 | Специфичен риск | | | | | | | |
| 251 | Капиталови изисквания за несекюритизиращи дългови инструменти | | | | | | | |
| 260 | Дългови ценни книжа по първата категория в таблица 1 | | | | | | | |
| 270 | Дългови ценни книжа по първата категория в таблица 1 | | | | | | | |
| 280 | С остатъчен срок ≤ 6 месеца | | | | | | | |
| 290 | С остатъчен срок > 6 месеца и ≤ 24 месеца | | | | | | | |
| 300 | С остатъчен срок ≤ 24 месеца | | | | | | | |
| 310 | Дългови ценни книжа по първата категория в таблица 1 | | | | | | | |
| 320 | Дългови ценни книжа по първата категория в таблица 1 | | | | | | | |
| 321 | Кредитни деривати за n-то неизпълнение с кредитен рейтинг | | | | | | | |
| 325 | Капиталови изисквания за секюритизиращи инструменти | | | | | | | |
| 330 | Капиталови изисквания за портфейл за корелационно търгуване | | | | | | | |
| 340 | Специален подход за риск във връзка с позициите в предприятия за колективно инвестиране | | | | | | | |
| 350 | Допълнителни изисквания за опции (рискове, различни от делта риск) | | | | | | | |
| 360 | Опростен метод | | | | | | | |
| 370 | Подход делта-плюс - допълнителни изисквания за гама риск | | | | | | | |
| 380 | Подход делта-плюс - допълнителни изисквания за гама риск | | | | | | | |
| 390 | Подход на сценарийната матрица | | | | | | | |

ПОЗИЦИИ

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ

НЕТНИ ПОЗИЦИИ

ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

ДЪЛГИ

КЪСИ

ДЪЛГИ

КЪСИ

010

020

030

040

050

060

070

010

ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ

Клетка, свързана с CA

011

Общ риск

012

Деривати

013

Други активи и пасиви

020

Падежен подход

030

Зона 1

040

0 ≤ 1 месец

050

> 1 ≤ 3 месеца

060

> 3 ≤ 6 месеца

070

> 6 ≤ 12 месеца

080

Зона 2

090

> 1 ≤ 2 (1,9 за купон от под 3 %) години

100

> 2 ≤ 3 (1,9 ≤ 2,8 за купон от под 3 %) години

110

> 3 ≤ 4 (gt; 2,8 ≤ 3,6 за купон от под 3 %) години

120

Зона 3

130

> 4 ≤ 5 (gt; 3,6 ≤ 4,3 за купон от под 3 %) години

140

> 5 ≤ 7 (gt; 4,3 ≤ 5,7 за купон от под 3 %) години

150

> 7 ≤ 10 (gt; 5,7 ≤ 7,3 за купон от под 3 %) години

160

> 10 ≤ 15 (gt; 7,3 ≤ 9,3 за купон от под 3 %) години

170

> 15 ≤ 20 (gt; 9,3 ≤ 10,6 за купон от под 3 %) години

180

> 20 (gt; 10,6 ≤ 12,0 за купон от под 3 %) години

190

(gt; 12,0 ≤ 20,0 за купон от под 3 %) години

200

(gt; 20 за купон от под 3 %) години

210

Дюрационен подход

220

Зона 1

230

Зона 2

240

Зона 3

250

Специфичен риск

251

Капиталови изисквания за несекюритизиращи дългови инструменти

260

Дългови ценни книжа по първата категория в таблица 1

270

Дългови ценни книжа по първата категория в таблица 1

280

С остатъчен срок ≤ 6 месеца

290

С остатъчен срок > 6 месеца и ≤ 24 месеца

300

С остатъчен срок ≤ 24 месеца

310

Дългови ценни книжа по първата категория в таблица 1

320

Дългови ценни книжа по първата категория в таблица 1

321

Кредитни деривати за n-то неизпълнение с кредитен рейтинг

325

Капиталови изисквания за секюритизиращи инструменти

330

Капиталови изисквания за портфейл за корелационно търгуване

340

Специален подход за риск във връзка с позициите в предприятия за колективно инвестиране

350

Допълнителни изисквания за опции (рискове, различни от делта риск)

360

Опростен метод

370

Подход делта-плюс - допълнителни изисквания за гама риск

380

Подход делта-плюс - допълнителни изисквания за гама риск

390

Подход на сценарийната матрица

C 19.00 - ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В СЕКЮРИТИЗАЦИИ (MKR SA SEC)

| | ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ | (-) ПОЗИЦИИ, КОИТО СЕ ПРИСПАДАТ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА | НЕТНИ ПОЗИЦИИ | РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ) ПО РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД | РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ (КЪСИ) ПО РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД | ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА | ПРЕДИ САР | СЛЕД САР | ОБЩО КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| РИСКОВИ ТЕГЛА < 1 250 % | 1 250 % | МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА | ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД | ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА | РИСКОВИ ТЕГЛА < 1 250 % | 1 250 % | МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА | ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД | ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА |
| ДЪЛГИ | КЪСИ | (-) ДЪЛГИ | (-) КЪСИ | ДЪЛГИ | КЪСИ | 7 - 10 % | 12 - 18 % | 20 - 35 % | 40 - 75 % | 100 % | 150 % | 200 % | 225 % | 250 % | 300 % | 350 % | 425 % | 500 % | 650 % | 750 % | 850 % | С РЕЙТИНГОВА ОЦЕНКА | БЕЗ РЕЙТИНГОВА ОЦЕНКА | | СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) | | СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) | 7 - 10 % | 12 - 18 % | 20 - 35 % | 40 - 75 % | 100 % | 150 % | 200 % | 225 % | 250 % | 300 % | 350 % | 425 % | 500 % | 650 % | 750 % | 850 % | С РЕЙТИНГОВА ОЦЕНКА | БЕЗ РЕЙТИНГОВА ОЦЕНКА | | СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) | | СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) | ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ | ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ | ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ | ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ | СБОР ОТ ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ | ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ | ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ | СБОР ОТ ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 460 | 470 | 480 | 490 | 500 | 510 | 520 | 530 | 540 | 550 | 560 | 570 | 580 | 590 | 600 | 610 |
| 010 | ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Клетка, свързана с MKR SA TDI {325:060} |
| 020 | От които: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | СЕКЮРИТИЗАЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | СЕКЮРИТИЗАЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | СЕКЮРИТИЗАЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | РАЗБИВКА НА ОБЩИЯ РАЗМЕР НА ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ ПО БАЗИСНИ ВИДОВЕ: |
| 120 | 1. | Ипотеки върху жилищни имоти |

ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ

(-) ПОЗИЦИИ, КОИТО СЕ ПРИСПАДАТ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

НЕТНИ ПОЗИЦИИ

РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ) ПО РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД

РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ (КЪСИ) ПО РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД

ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА

ПРЕДИ САР

СЛЕД САР

ОБЩО КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

РИСКОВИ ТЕГЛА < 1 250 %

1 250 %

МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

РИСКОВИ ТЕГЛА < 1 250 %

1 250 %

МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

ДЪЛГИ

КЪСИ

(-) ДЪЛГИ

(-) КЪСИ

ДЪЛГИ

КЪСИ

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40 - 75 %

100 %

150 %

200 %

225 %

250 %

300 %

350 %

425 %

500 %

650 %

750 %

850 %

С РЕЙТИНГОВА ОЦЕНКА

БЕЗ РЕЙТИНГОВА ОЦЕНКА

СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40 - 75 %

100 %

150 %

200 %

225 %

250 %

300 %

350 %

425 %

500 %

650 %

750 %

850 %

С РЕЙТИНГОВА ОЦЕНКА

БЕЗ РЕЙТИНГОВА ОЦЕНКА

СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ

ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ

ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ

ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ

СБОР ОТ ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ

ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ

ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ

СБОР ОТ ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

490

500

510

520

530

540

550

560

570

580

590

600

610

010

ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

Клетка, свързана с MKR SA TDI {325:060}

020

От които: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

030

ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

040

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

050

ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

060

ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

070

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

080

ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

090

СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

100

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

110

ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

РАЗБИВКА НА ОБЩИЯ РАЗМЕР НА ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ ПО БАЗИСНИ ВИДОВЕ:

120

1.

Ипотеки върху жилищни имоти

130

| 2. | Ипотеки върху търговски недвижими имоти |
| --- | --- |

2.

Ипотеки върху търговски недвижими имоти

140

| 3. | Вземания по кредитни карти |
| --- | --- |

3.

Вземания по кредитни карти

150

| 4. | Лизинг |
| --- | --- |

4.

Лизинг

160

| 5. | Кредити, отпуснати на предприятия или МСП |
| --- | --- |

5.

Кредити, отпуснати на предприятия или МСП

170

| 6. | Потребителски кредити |
| --- | --- |

6.

Потребителски кредити

180

| 7. | Търговски вземания |
| --- | --- |

7.

Търговски вземания

190

| 8. | Други активи |
| --- | --- |

8.

Други активи

200

| 9. | Покрити облигации |
| --- | --- |

9.

Покрити облигации

210

| 10. | Други пасиви |
| --- | --- |

10.

Други пасиви

C 20.00 - ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ (MKR SA CTP)

| | ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ | (-) ПОЗИЦИИ, КОИТО СЕ ПРИСПАДАТ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА | НЕТНИ ПОЗИЦИИ | РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ) ПО РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД | РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ (КЪСИ) ПО РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД | ПРЕДИ САР | СЛЕД САР | ОБЩО КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| РИСКОВИ ТЕГЛА < 1 250 % | 1 250 % | МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА | ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД | ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА | РИСКОВИ ТЕГЛА < 1 250 % | 1 250 % | МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА | ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД | ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА |
| ДЪЛГИ | КЪСИ | (-) ДЪЛГИ | (-) КЪСИ | ДЪЛГИ | КЪСИ | 7 - 10 % | 12 - 18 % | 20 - 35 % | 40 - 75 % | 100 % | 250 % | 350 % | 425 % | 650 % | Други | С РЕЙТИНГОВА ОЦЕНКА | БЕЗ РЕЙТИНГОВА ОЦЕНКА | | СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) | | СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) | 7 - 10 % | 12 - 18 % | 20 - 35 % | 40 - 75 % | 100 % | 250 % | 350 % | 425 % | 650 % | Други | С РЕЙТИНГОВА ОЦЕНКА | БЕЗ РЕЙТИНГОВА ОЦЕНКА | | СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) | | СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%) | ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ | ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ | ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ | ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 |
| 010 | ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Клетка, свърна с MKR SA TDI {330:060} |
| | СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ: |
| 020 | ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | СЕКЮРИТИЗАЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | СЕКЮРИТИЗАЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | СЕКЮРИТИЗАЦИИ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ ЗА N-ТО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ |
| 110 | КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ ЗА N-ТО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ

(-) ПОЗИЦИИ, КОИТО СЕ ПРИСПАДАТ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

НЕТНИ ПОЗИЦИИ

РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ) ПО РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД

РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ (КЪСИ) ПО РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД

ПРЕДИ САР

СЛЕД САР

ОБЩО КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

РИСКОВИ ТЕГЛА < 1 250 %

1 250 %

МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

РИСКОВИ ТЕГЛА < 1 250 %

1 250 %

МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

ДЪЛГИ

КЪСИ

(-) ДЪЛГИ

(-) КЪСИ

ДЪЛГИ

КЪСИ

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40 - 75 %

100 %

250 %

350 %

425 %

650 %

Други

С РЕЙТИНГОВА ОЦЕНКА

БЕЗ РЕЙТИНГОВА ОЦЕНКА

СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40 - 75 %

100 %

250 %

350 %

425 %

650 %

Други

С РЕЙТИНГОВА ОЦЕНКА

БЕЗ РЕЙТИНГОВА ОЦЕНКА

СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ

ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ

ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ

ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

010

ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

Клетка, свърна с MKR SA TDI {330:060}

СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ:

020

ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

030

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

040

ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ

050

ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

060

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

070

ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ

080

СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

090

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

100

ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ

КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ ЗА N-ТО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

110

КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ ЗА N-ТО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

120

ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ

C 21.00 – ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСК ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИИТЕ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA EQU)

Национален пазар:

| | ПОЗИЦИИ | КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ | ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ |
| --- | --- | --- | --- |
| ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ | НЕТНИ ПОЗИЦИИ | ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ |
| ДЪЛГИ | КЪСИ |
| ДЪЛГИ | КЪСИ |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ | | | | | | | Клетка, свързана с CA |
| 020 | Общ риск | | | | | | | |
| 021 | Деривати | | | | | | | |
| 022 | Други активи и пасиви | | | | | | | |
| 030 | Търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси, към които се прилага специфичният подход | | | | | | | |
| 040 | Капиталови инструменти, различни от търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси | | | | | | | |
| 050 | Специфичен риск | | | | | | | |
| 080 | Специален подход за риск във връзка с позициите в предприятия за колективно инвестиране | | | | | | | |
| 090 | Допълнителни изисквания за опции (рискове, различни от делта риск) | | | | | | | |
| 100 | Опростен метод | | | | | | | |
| 110 | Подход делта-плюс - допълнителни изисквания за гама риск | | | | | | | |
| 120 | Подход делта-плюс - допълнителни изисквания за гама риск | | | | | | | |
| 130 | Подход на сценарийната матрица | | | | | | | |

ПОЗИЦИИ

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ

НЕТНИ ПОЗИЦИИ

ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

ДЪЛГИ

КЪСИ

ДЪЛГИ

КЪСИ

010

020

030

040

050

060

070

010

КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ

Клетка, свързана с CA

020

Общ риск

021

Деривати

022

Други активи и пасиви

030

Търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси, към които се прилага специфичният подход

040

Капиталови инструменти, различни от търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси

050

Специфичен риск

080

Специален подход за риск във връзка с позициите в предприятия за колективно инвестиране

090

Допълнителни изисквания за опции (рискове, различни от делта риск)

100

Опростен метод

110

Подход делта-плюс - допълнителни изисквания за гама риск

120

Подход делта-плюс - допълнителни изисквания за гама риск

130

Подход на сценарийната матрица

C 22.00 - ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА ВАЛУТЕН РИСК (MKR SA FX)

| | ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ | НЕТНИ ПОЗИЦИИ | ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ


  (включително и преразпределение на несъчетаните позиции във валути, които са предмет на специално третиране за съчетани позиции) | КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ | ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ДЪЛГИ | КЪСИ | ДЪЛГИ | КЪСИ | ДЪЛГИ | КЪСИ | СЪЧЕТАНИ |
| 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 010 | ОБЩО ПОЗИЦИИ В НЕОТЧЕТНИ ВАЛУТИ | | | | | | | | | Клетка, свързана с CA |
| 020 | Силно корелирани валути | | | | | | | | | |
| 030 | Всички други валути (включително ПКИ, третирани като различни валути) | | | | | | | | | |
| 040 | Злато | | | | | | | | | |
| 050 | Допълнителни изисквания за опции (рискове, различни от делта риск) | | | | | | | | | |
| 060 | Опростен метод | | | | | | | | | |
| 070 | Подход делта-плюс - допълнителни изисквания за гама риск | | | | | | | | | |
| 080 | Подход делта-плюс - допълнителни изисквания за гама риск | | | | | | | | | |
| 090 | Подход на сценарийната матрица | | | | | | | | | |
| РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ПОЗИЦИИТЕ (ВКЛЮЧИТЕЛНО ОТЧЕТНАТА ВАЛУТА) ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ |
| 100 | Други активи и пасиви, различни от задбалансовите позиции и деривати | | | | | | | | | |
| 110 | Задбалансови позиции | | | | | | | | | |
| 120 | Деривати | | | | | | | | | |
| Поясняващи позиции: ВАЛУТНИ ПОЗИЦИИ |
| 130 | Евро | | | | | | | | | |
| 140 | Лек | | | | | | | | | |
| 150 | Аржентинско песо | | | | | | | | | |
| 160 | Австралийски долар | | | | | | | | | |
| 170 | Реал | | | | | | | | | |
| 180 | Лев | | | | | | | | | |
| 190 | Канадски долар | | | | | | | | | |
| 200 | Чешка крона | | | | | | | | | |
| 210 | Датска крона | | | | | | | | | |
| 220 | Египетска лира | | | | | | | | | |
| 230 | Британска лира | | | | | | | | | |
| 240 | Форинт | | | | | | | | | |
| 250 | Йена | | | | | | | | | |
| 270 | Литас | | | | | | | | | |
| 280 | Денар | | | | | | | | | |
| 290 | Мексиканско песо | | | | | | | | | |
| 300 | Злота | | | | | | | | | |
| 310 | Лея | | | | | | | | | |
| 320 | Руска рубла | | | | | | | | | |
| 330 | Сръбски динар | | | | | | | | | |
| 340 | Шведска крона | | | | | | | | | |
| 350 | Швейцарски франк | | | | | | | | | |
| 360 | Турска лира | | | | | | | | | |
| 370 | Гривна | | | | | | | | | |
| 380 | Щатски долар | | | | | | | | | |
| 390 | Исландска крона | | | | | | | | | |
| 400 | Норвежка крона | | | | | | | | | |
| 410 | Хонконгски долар | | | | | | | | | |
| 420 | Нов тайвански долар | | | | | | | | | |
| 430 | Новозеландски долар | | | | | | | | | |
| 440 | Сингапурски долар | | | | | | | | | |
| 450 | Уон | | | | | | | | | |
| 460 | Китайски ренминби юан | | | | | | | | | |
| 470 | Други | | | | | | | | | |

ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ

НЕТНИ ПОЗИЦИИ

ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

(включително и преразпределение на несъчетаните позиции във валути, които са предмет на специално третиране за съчетани позиции)

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

ДЪЛГИ

КЪСИ

ДЪЛГИ

КЪСИ

ДЪЛГИ

КЪСИ

СЪЧЕТАНИ

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

ОБЩО ПОЗИЦИИ В НЕОТЧЕТНИ ВАЛУТИ

Клетка, свързана с CA

020

Силно корелирани валути

030

Всички други валути (включително ПКИ, третирани като различни валути)

040

Злато

050

Допълнителни изисквания за опции (рискове, различни от делта риск)

060

Опростен метод

070

Подход делта-плюс - допълнителни изисквания за гама риск

080

Подход делта-плюс - допълнителни изисквания за гама риск

090

Подход на сценарийната матрица

РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ПОЗИЦИИТЕ (ВКЛЮЧИТЕЛНО ОТЧЕТНАТА ВАЛУТА) ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ

100

Други активи и пасиви, различни от задбалансовите позиции и деривати

110

Задбалансови позиции

120

Деривати

Поясняващи позиции: ВАЛУТНИ ПОЗИЦИИ

130

Евро

140

Лек

150

Аржентинско песо

160

Австралийски долар

170

Реал

180

Лев

190

Канадски долар

200

Чешка крона

210

Датска крона

220

Египетска лира

230

Британска лира

240

Форинт

250

Йена

270

Литас

280

Денар

290

Мексиканско песо

300

Злота

310

Лея

320

Руска рубла

330

Сръбски динар

340

Шведска крона

350

Швейцарски франк

360

Турска лира

370

Гривна

380

Щатски долар

390

Исландска крона

400

Норвежка крона

410

Хонконгски долар

420

Нов тайвански долар

430

Новозеландски долар

440

Сингапурски долар

450

Уон

460

Китайски ренминби юан

470

Други

C 23.00 - ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА СТОКИ (MKR SA COM)

| | ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ | НЕТНИ ПОЗИЦИИ | ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ | КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ | ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ДЪЛГИ | КЪСИ |
| ДЪЛГИ | КЪСИ |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | ОБЩО ПОЗИЦИИ В СТОКИ | | | | | | | Клетка, свързана с CA |
| 020 | Благородни метали (с изключение на злато) | | | | | | | |
| 030 | Неблагородни метали | | | | | | | |
| 040 | Селскостопански продукти (нетрайни продукти) | | | | | | | |
| 050 | Други | | | | | | | |
| 060 | От които енергийни продукти (петрол, газ) | | | | | | | |
| 070 | Подход на падежната стълбица | | | | | | | |
| 080 | Разширен подход на падежната стълбица | | | | | | | |
| 090 | Опростен подход: Всички позиции | | | | | | | |
| 100 | Допълнителни изисквания за опции (рискове, различни от делта риск) | | | | | | | |
| 110 | Опростен метод | | | | | | | |
| 120 | Подход делта-плюс - допълнителни изисквания за гама риск | | | | | | | |
| 130 | Подход делта-плюс - допълнителни изисквания за гама риск | | | | | | | |
| 140 | Подход на сценарийната матрица | | | | | | | |

ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ

НЕТНИ ПОЗИЦИИ

ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

ДЪЛГИ

КЪСИ

ДЪЛГИ

КЪСИ

010

020

030

040

050

060

070

010

ОБЩО ПОЗИЦИИ В СТОКИ

Клетка, свързана с CA

020

Благородни метали (с изключение на злато)

030

Неблагородни метали

040

Селскостопански продукти (нетрайни продукти)

050

Други

060

От които енергийни продукти (петрол, газ)

070

Подход на падежната стълбица

080

Разширен подход на падежната стълбица

090

Опростен подход: Всички позиции

100

Допълнителни изисквания за опции (рискове, различни от делта риск)

110

Опростен метод

120

Подход делта-плюс - допълнителни изисквания за гама риск

130

Подход делта-плюс - допълнителни изисквания за гама риск

140

Подход на сценарийната матрица

C 24.00 - ВЪТРЕШЕН МОДЕЛ ЗА ПАЗАРЕН РИСК (MKR IM)

| | СТОЙНОСТ ПОД РИСК (VaR) | СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК | КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ДОПЪЛНИТЕЛЕН РИСК ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ И МИГРАЦИОНЕН РИСК | КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ВСИЧКИ ЦЕНОВИ РИСКОВЕ ЗА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ | КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ | ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ | Брой превишения през предходните 250 работни дни | Мултипликационен коефициент (mc) за VaR | Мултипликационен коефициент (ms) за SVaR | ВЪЗПРИЕТИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА МИНИМАЛНАТА СТОЙНОСТ НА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ – ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА ОГРАНИЧЕНИЕ | ВЪЗПРИЕТИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА МИНИМАЛНАТА СТОЙНОСТ НА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ – ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА ОГРАНИЧЕНИЕ |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (mc) x СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (VaRavg) | СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИЯ ДЕН (VaRt-1) | МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (mc) x СРЕДНАТА СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (SVaRavg) | ПОСЛЕДНА ИЗВЕСТНА СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК (SVaRt-1) | СРЕДНА ВЕЛИЧИНА ЗА 12 СЕДМИЦИ | ПОСЛЕДНА ВЕЛИЧИНА | МИНИМАЛНА СТОЙНОСТ | СРЕДНА ВЕЛИЧИНА ЗА 12 СЕДМИЦИ | ПОСЛЕДНА ВЕЛИЧИНА |
| 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| 010 | ОБЩО ПОЗИЦИИ | | | | | | | | | | | Клетка, свързана с CA | | | | | |
| | Поясняващи позиции: РАЗБИВКА НА ПАЗАРНИЯ РИСК |
| 020 | Търгувани дългови инструменти | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | търгувани дългови инструменти – общ риск | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Търгувани дългови инструменти – специфичен риск | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Капиталови инструменти | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Капиталови инструменти – общ риск | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Капиталови инструменти – специфичен риск | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Валутен риск | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Стоков риск | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Общ размер на общия риск | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Общ размер на специфичния риск | | | | | | | | | | | | | | | | |

СТОЙНОСТ ПОД РИСК (VaR)

СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ДОПЪЛНИТЕЛЕН РИСК ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ И МИГРАЦИОНЕН РИСК

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ВСИЧКИ ЦЕНОВИ РИСКОВЕ ЗА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

Брой превишения през предходните 250 работни дни

Мултипликационен коефициент (mc) за VaR

Мултипликационен коефициент (ms) за SVaR

ВЪЗПРИЕТИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА МИНИМАЛНАТА СТОЙНОСТ НА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ – ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ ПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА ОГРАНИЧЕНИЕ

ВЪЗПРИЕТИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА МИНИМАЛНАТА СТОЙНОСТ НА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ – ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ КЪСИ ПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА ОГРАНИЧЕНИЕ

МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (mc) x СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (VaRavg)

СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИЯ ДЕН (VaRt-1)

МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (mc) x СРЕДНАТА СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (SVaRavg)

ПОСЛЕДНА ИЗВЕСТНА СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК (SVaRt-1)

СРЕДНА ВЕЛИЧИНА ЗА 12 СЕДМИЦИ

ПОСЛЕДНА ВЕЛИЧИНА

МИНИМАЛНА СТОЙНОСТ

СРЕДНА ВЕЛИЧИНА ЗА 12 СЕДМИЦИ

ПОСЛЕДНА ВЕЛИЧИНА

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

010

ОБЩО ПОЗИЦИИ

Клетка, свързана с CA

Поясняващи позиции: РАЗБИВКА НА ПАЗАРНИЯ РИСК

020

Търгувани дългови инструменти

030

търгувани дългови инструменти – общ риск

040

Търгувани дългови инструменти – специфичен риск

050

Капиталови инструменти

060

Капиталови инструменти – общ риск

070

Капиталови инструменти – специфичен риск

080

Валутен риск

090

Стоков риск

100

Общ размер на общия риск

110

Общ размер на специфичния риск

C 25.00 - РИСК ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА (CVA)

| | СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА | СТОЙНОСТ ПОД РИСК (VaR) | СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК | КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ | ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ | ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ | УСЛОВНИ СТОЙНОСТИ ЗА ХЕДЖИРАНЕ НА РИСКА (CVA) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | От които: извънборсови деривати | От които: сделки за финансиране с ценни книжа | МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (mc) x СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (VaRavg) | СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИЯ ДЕН (VaRt-1) | МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (mc) x СРЕДНАТА СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (SVaRavg) | ПОСЛЕДНА ИЗВЕСТНА СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК (SVaRt-1) | Брой контрагенти | От които: използван е посредник за установяване на кредитния спред | НАПРАВЕНА КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНА ОЦЕНКА | СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ ВЪРХУ ЗАДЪЛЖЕНИЯ НА ЕДНО ЛИЦЕ | ИНДЕКСНИ СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 |
| 010 | Общ размер на риска от корекция на кредитната оценка | | | | | | | | | Препратка към {CA2;r640;c010} | | | | | |
| 020 | Съгласно усъвършенстван метод | | | | | | | | | Препратка към {CA2;r650;c010} | | | | | |
| 030 | Съгласно стандартизирания подход | | | | | | | | | Препратка към {CA2;r660;c010} | | | | | |
| 040 | Въз основа на метода на първоначалната експозиция | | | | | | | | | Препратка към {CA2;r670;c010} | | | | | |

СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

СТОЙНОСТ ПОД РИСК (VaR)

СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ

УСЛОВНИ СТОЙНОСТИ ЗА ХЕДЖИРАНЕ НА РИСКА (CVA)

От които: извънборсови деривати

От които: сделки за финансиране с ценни книжа

МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (mc) x СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (VaRavg)

СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИЯ ДЕН (VaRt-1)

МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (mc) x СРЕДНАТА СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (SVaRavg)

ПОСЛЕДНА ИЗВЕСТНА СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК (SVaRt-1)

Брой контрагенти

От които: използван е посредник за установяване на кредитния спред

НАПРАВЕНА КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНА ОЦЕНКА

СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ ВЪРХУ ЗАДЪЛЖЕНИЯ НА ЕДНО ЛИЦЕ

ИНДЕКСНИ СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

010

Общ размер на риска от корекция на кредитната оценка

Препратка към {CA2;r640;c010}

020

Съгласно усъвършенстван метод

Препратка към {CA2;r650;c010}

030

Съгласно стандартизирания подход

Препратка към {CA2;r660;c010}

040

Въз основа на метода на първоначалната експозиция

Препратка към {CA2;r670;c010}

ПРИЛОЖЕНИЕ II

ОТЧИТАНЕ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА И КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

Съдържание

| ПЪРВА ЧАСТ: | ОБЩИ УКАЗАНИЯ |
| --- | --- |

ПЪРВА ЧАСТ:

| 1. | СТРУКТУРА И УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ | 127 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | СТРУКТУРА | 127 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | УСТАНОВЕНА ПРАКТИКА ПРИ НОМЕРИРАНЕ | 127 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | УСТАНОВЕНИ ЗНАЦИ | 127 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| ВТОРА ЧАСТ: | УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОБРАЗЦИТЕ |
| --- | --- |

ВТОРА ЧАСТ:

| 1. | ОБЩ ПРЕГЛЕД НА КАПИТАЛОВАТА АДЕКВАТНОСТ (CA) | 127 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | ОБЩИ БЕЛЕЖКИ | 127 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | C 01.00 — СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА (CA1) | 129 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.2.1. | УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ | 129 |
| --- | --- | --- |

1.2.1.

| 1.3. | C 02.00 — КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (CA2) | 143 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 1.3.1. | УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ | 143 |
| --- | --- | --- |

1.3.1.

| 1.4. | C 03.00 — СЪОТНОШЕНИЯ НА КАПИТАЛОВАТА АДЕКВАТНОСТ И РАЗМЕРИ НА КАПИТАЛА (CA3) | 149 |
| --- | --- | --- |

1.4.

| 1.4.1. | УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ | 149 |
| --- | --- | --- |

1.4.1.

| 1.5. | C 04.00 — ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ (CA4) | 150 |
| --- | --- | --- |

1.5.

| 1.5.1. | УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ | 150 |
| --- | --- | --- |

1.5.1.

| 1.6. | ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ И ВЕЧЕ КЛАСИФИЦИРАНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ (CA 5) | 165 |
| --- | --- | --- |

1.6.

| 1.6.1. | ОБЩИ БЕЛЕЖКИ | 165 |
| --- | --- | --- |

1.6.1.

| 1.6.2. | C 05.01 — ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ (CA5.1) | 165 |
| --- | --- | --- |

1.6.2.

| 1.6.2.1. | УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ | 166 |
| --- | --- | --- |

1.6.2.1.

| 1.6.3. | C 05.02 — УНАСЛЕДЕНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ, КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ (CA5.2) | 174 |
| --- | --- | --- |

1.6.3.

| 1.6.3.1. | УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ | 174 |
| --- | --- | --- |

1.6.3.1.

| 2. | ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS) | 176 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1. | ОБЩИ БЕЛЕЖКИ | 176 |
| --- | --- | --- |

2.1.

| 2.2. | ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ГРУПОВАТА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ; | 176 |
| --- | --- | --- |

2.2.

| 2.3. | ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПРИНОСА НА ОТДЕЛНИТЕ ДРУЖЕСТВА КЪМ ГРУПОВАТА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ | 176 |
| --- | --- | --- |

2.3.

| 2.4. | C 06.01 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ — ОБЩО (GS TOTAL) | 177 |
| --- | --- | --- |

2.4.

| 2.5. | C 06.02 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS) | 177 |
| --- | --- | --- |

2.5.

| 3. | ОБРАЗЦИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК | 185 |
| --- | --- | --- |

3.

| 3.1. | ОБЩИ БЕЛЕЖКИ | 185 |
| --- | --- | --- |

3.1.

| 3.1.1. | ОТЧИТАНЕ НА МЕТОДИТЕ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК С ЕФЕКТ НА ЗАМЕСТВАНЕ | 185 |
| --- | --- | --- |

3.1.1.

| 3.1.2. | ОТЧИТАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА | 185 |
| --- | --- | --- |

3.1.2.

| 3.2. | C 07.00 — КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД СПРЯМО КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SA) | 186 |
| --- | --- | --- |

3.2.

| 3.2.1. | ОБЩИ БЕЛЕЖКИ | 186 |
| --- | --- | --- |

3.2.1.

| 3.2.2. | ОБХВАТ НА ОБРАЗЕЦА CR SA | 186 |
| --- | --- | --- |

3.2.2.

| 3.2.3. | РАЗПРЕДЕЛЯНЕ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД | 187 |
| --- | --- | --- |

3.2.3.

| 3.2.4. | РАЗЯСНЕНИЯ ПО ОБХВАТА НА НЯКОИ КОНКРЕТНИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ, ПОСОЧЕНИ В ЧЛЕН 112 ОТ РКИ | 190 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.

| 3.2.4.1. | КЛАС „ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ ИНСТИТУЦИИ“ | 190 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.1.

| 3.2.4.2. | КЛАС ЕКСПОЗИЦИИ „ПОКРИТИ ОБЛИГАЦИИ“ | 190 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.2.

| 3.2.4.3. | КЛАС ЕКСПОЗИЦИИ „ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА КОЛЕКТИВНО ИНВЕСТИРАНЕ“ | 191 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.3.

| 3.2.5. | УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ | 191 |
| --- | --- | --- |

3.2.5.

| 3.3. | КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR IRB) | 198 |
| --- | --- | --- |

3.3.

| 3.3.1. | ОБХВАТ НА ОБРАЗЕЦА CR IRB | 198 |
| --- | --- | --- |

3.3.1.

| 3.3.2. | РАЗБИВКА НА ОБРАЗЕЦ CR IRB | 199 |
| --- | --- | --- |

3.3.2.

| 3.3.3. | C 08.01 — КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR IRB 1) | 200 |
| --- | --- | --- |

3.3.3.

| 3.3.3.1. | УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ | 200 |
| --- | --- | --- |

3.3.3.1.

| 3.3.4. | C 08.02 — КРЕДИТ И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (РАЗБИВКА ПО КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ (ОБРАЗЕЦ CR IRB 2) | 208 |
| --- | --- | --- |

3.3.4.

| 3.4. | КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ИНФОРМАЦИЯ С ГЕОГРАФСКАТА РАЗБИВКА (CR GB) | 209 |
| --- | --- | --- |

3.4.

| 3.4.1. | C 09.01 — ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИ ПО МЕСТОПРЕБИВАВАНЕ НА ДЛЪЖНИКА: ЕКСПОЗИЦИИ ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД (CR GB 1) | 209 |
| --- | --- | --- |

3.4.1.

| 3.4.1.1. | УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ | 209 |
| --- | --- | --- |

3.4.1.1.

| 3.4.2. | C 09.02 — ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО МЕСТОПРЕБИВАВАНЕ НА ДЛЪЖНИКА: ЕКСПОЗИЦИИ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД (CR GB 2) | 211 |
| --- | --- | --- |

3.4.2.

| 3.4.2.1. | УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ | 211 |
| --- | --- | --- |

3.4.2.1.

| 3.4.3. | C 09.03 — РАЗБИВКА НА ОБЩИЯ РАЗМЕР НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ ЗА КРЕДИТЕН РИСК НА СЪОТВЕТНИТЕ КРЕДИТНИ ЕКСПОЗИЦИИ ПО ДЪРЖАВИ (CR GB 3) | 214 |
| --- | --- | --- |

3.4.3.

| 3.4.3.1. | ОБЩИ БЕЛЕЖКИ | 214 |
| --- | --- | --- |

3.4.3.1.

| 3.4.3.2. | УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ | 214 |
| --- | --- | --- |

3.4.3.2.

| 3.5. | C 10.01 И C 10.02 — ЕКСПОЗИЦИИ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ СЪГЛАСНО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД (CR EQU IRB 1 И CR EQU IRB 2) | 214 |
| --- | --- | --- |

3.5.

| 3.5.1. | ОБЩИ БЕЛЕЖКИ | 214 |
| --- | --- | --- |

3.5.1.

| 3.5.2. | УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ (ПРИЛОЖИМИ И КЪМ CR EQU IRB 1 И КЪМ CR EQU IRB 2) | 215 |
| --- | --- | --- |

3.5.2.

| 3.6. | C 11.00 — РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА (CR SETT) | 218 |
| --- | --- | --- |

3.6.

| 3.6.1. | ОБЩИ БЕЛЕЖКИ | 218 |
| --- | --- | --- |

3.6.1.

| 3.6.2. | УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ | 219 |
| --- | --- | --- |

3.6.2.

| 3.7. | C 12.00 — КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ — СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC SA) | 221 |
| --- | --- | --- |

3.7.

| 3.7.1. | ОБЩИ БЕЛЕЖКИ | 221 |
| --- | --- | --- |

3.7.1.

| 3.7.2. | УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ | 221 |
| --- | --- | --- |

3.7.2.

| 3.8. | C 13.00 — КРЕДИТЕН РИСК — СЕКЮРИТИЗАЦИИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC IRB) | 228 |
| --- | --- | --- |

3.8.

| 3.8.1. | ОБЩИ БЕЛЕЖКИ | 228 |
| --- | --- | --- |

3.8.1.

| 3.8.2. | УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ | 228 |
| --- | --- | --- |

3.8.2.

| 3.9. | C 14.00 — ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ (SEC DETAILS) | 235 |
| --- | --- | --- |

3.9.

| 3.9.1. | ОБЩИ БЕЛЕЖКИ | 235 |
| --- | --- | --- |

3.9.1.

| 3.9.2. | УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ | 236 |
| --- | --- | --- |

3.9.2.

| 4. | ОБРАЗЦИ ЗА ОПЕРАЦИОНЕН РИСК | 246 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | C 16.00 — ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OPR) | 246 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 4.1.1. | ОБЩИ БЕЛЕЖКИ | 246 |
| --- | --- | --- |

4.1.1.

| 4.1.2. | УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ | 246 |
| --- | --- | --- |

4.1.2.

| 4.2. | C 17.00 — ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: БРУТНИ ЗАГУБИ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ И ВИДОВЕ СЪБИТИЯ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА (OPR ПОДРОБНИ DETAILS) | 249 |
| --- | --- | --- |

4.2.

| 4.2.1. | ОБЩИ БЕЛЕЖКИ | 249 |
| --- | --- | --- |

4.2.1.

| 4.2.2. | УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ | 249 |
| --- | --- | --- |

4.2.2.

| 5. | ОБРАЗЦИ ЗА ПАЗАРЕН РИСК | 251 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | C 18.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА ПОЗИЦИОННИ РИСКОВЕ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA TDI) | 251 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 5.1.1. | ОБЩИ БЕЛЕЖКИ | 251 |
| --- | --- | --- |

5.1.1.

| 5.1.2. | УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ | 252 |
| --- | --- | --- |

5.1.2.

| 5.2. | C 19.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В СЕКЮРИТИЗАЦИИ (MKR SA SEC) | 254 |
| --- | --- | --- |

5.2.

| 5.2.1. | ОБЩИ БЕЛЕЖКИ | 254 |
| --- | --- | --- |

5.2.1.

| 5.2.2. | УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ | 254 |
| --- | --- | --- |

5.2.2.

| 5.3. | C 20.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК ПО ОТНОШЕНИЕ НА ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ (MKR SA CTP) | 256 |
| --- | --- | --- |

5.3.

| 5.3.1. | ОБЩИ БЕЛЕЖКИ | 256 |
| --- | --- | --- |

5.3.1.

| 5.3.2. | УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ | 257 |
| --- | --- | --- |

5.3.2.

| 5.4. | C 21.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСК ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИИТЕ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA EQU) | 259 |
| --- | --- | --- |

5.4.

| 5.4.1. | ОБЩИ БЕЛЕЖКИ | 259 |
| --- | --- | --- |

5.4.1.

| 5.4.2. | УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ | 259 |
| --- | --- | --- |

5.4.2.

| 5.5. | C 22.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА ВАЛУТЕН РИСК (MKR SA FX) | 261 |
| --- | --- | --- |

5.5.

| 5.5.1. | ОБЩИ БЕЛЕЖКИ | 261 |
| --- | --- | --- |

5.5.1.

| 5.5.2. | УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ | 261 |
| --- | --- | --- |

5.5.2.

| 5.6. | C 23.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА СТОКИ (MKR SA COM) | 264 |
| --- | --- | --- |

5.6.

| 5.6.1. | ОБЩИ БЕЛЕЖКИ | 264 |
| --- | --- | --- |

5.6.1.

| 5.6.2. | УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ | 264 |
| --- | --- | --- |

5.6.2.

| 5.7. | C 24.00 — ВЪТРЕШЕН МОДЕЛ ЗА ПАЗАРЕН РИСК (MKR IM) | 265 |
| --- | --- | --- |

5.7.

| 5.7.1. | ОБЩИ БЕЛЕЖКИ | 265 |
| --- | --- | --- |

5.7.1.

| 5.7.2. | УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ | 265 |
| --- | --- | --- |

5.7.2.

| 5.8. | C 25.00 — РИСК ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА (CVA) | 267 |
| --- | --- | --- |

5.8.

| 5.8.1. | УКАЗАНИЯ ОТНОСНО КОНКРЕТНИ ПОЗИЦИИ | 267 |
| --- | --- | --- |

5.8.1.

ПЪРВА ЧАСТ:   ОБЩИ УКАЗАНИЯ

1.   СТРУКТУРА И УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ

1.1.   СТРУКТУРА

| (1) | Като цяло, рамката се състои от пет групи образци:






  а) | капиталова адекватност, общ преглед на изискуемия капитал; обща рискова експозиция; |
| --- | --- | --- |

(1)

Като цяло, рамката се състои от пет групи образци:

а)

капиталова адекватност, общ преглед на изискуемия капитал; обща рискова експозиция;

| б) | групова платежоспособност, общ преглед на изпълнението на изискванията за платежоспособност от всички отделни субекти, включени в консолидационния обхват на отчитащото се дружество. |
| --- | --- |

б)

групова платежоспособност, общ преглед на изпълнението на изискванията за платежоспособност от всички отделни субекти, включени в консолидационния обхват на отчитащото се дружество.

| в) | кредитен риск (включително риск от контрагента, риск от разсейване и риск във връзка със сетълмента); |
| --- | --- |

в)

кредитен риск (включително риск от контрагента, риск от разсейване и риск във връзка със сетълмента);

| г) | пазарен риск (включително риск във връзка с позициите в търговския портфейл, валутен риск, стоков риск и риск при корекция на кредитната оценка — ККО); |
| --- | --- |

г)

пазарен риск (включително риск във връзка с позициите в търговския портфейл, валутен риск, стоков риск и риск при корекция на кредитната оценка — ККО);

| д) | операционен риск. |
| --- | --- |

д)

операционен риск.

| 2. | За всеки образец са представени препратки към нормативни документи. Настоящите насоки за изпълнение на общата отчетна рамка включват допълнителна подробна информация за по-общите аспекти на отчитането по група образци, указания за конкретни позиции, както и примери и правила за утвърждаване. |
| --- | --- |

2.

За всеки образец са представени препратки към нормативни документи. Настоящите насоки за изпълнение на общата отчетна рамка включват допълнителна подробна информация за по-общите аспекти на отчитането по група образци, указания за конкретни позиции, както и примери и правила за утвърждаване.

| 3. | Институциите се отчитат само по образците, които са уместни, в зависимост от подхода, използван за определяне на капиталовите изисквания. |
| --- | --- |

3.

Институциите се отчитат само по образците, които са уместни, в зависимост от подхода, използван за определяне на капиталовите изисквания.

1.2.   УСТАНОВЕНА ПРАКТИКА ПРИ НОМЕРИРАНЕ

| 4. | Когато се правят препратки към колони, редове и клетките от образците, в документа е следвано обозначаването, представено в таблицата по-долу. Тези цифрови кодове се използват широко в правилата за утвърждаване. |
| --- | --- |

4.

Когато се правят препратки към колони, редове и клетките от образците, в документа е следвано обозначаването, представено в таблицата по-долу. Тези цифрови кодове се използват широко в правилата за утвърждаване.

| 5. | В указанията се съблюдават следните общи означения: {Образец;Ред;Колона}. |
| --- | --- |

5.

В указанията се съблюдават следните общи означения: {Образец;Ред;Колона}.

| 6. | В случай на утвърждаване в рамките на даден образец, при което се използват само елементи от модела за описание на данните (DPM) от този образец, в означението не се посочва образец: {Ред;Колона}. |
| --- | --- |

6.

В случай на утвърждаване в рамките на даден образец, при което се използват само елементи от модела за описание на данните (DPM) от този образец, в означението не се посочва образец: {Ред;Колона}.

| 7. | При образците, които имат само една колона, се посочват само редовете. {Образец;Ред} |
| --- | --- |

7.

При образците, които имат само една колона, се посочват само редовете. {Образец;Ред}

| 8. | Знакът „звездичка“ се използва, за да се покаже, че се извършва утвърждаване на посочените преди това редове или колони. |
| --- | --- |

8.

Знакът „звездичка“ се използва, за да се покаже, че се извършва утвърждаване на посочените преди това редове или колони.

1.3.   УСТАНОВЕНИ ЗНАЦИ

| 9. | Всяка сума, с която се увеличават собствените средства или капиталовите изисквания, се отчита като положителна стойност. И обратно, всяка сума, с която се намалява общият размер на собствените средства или капиталовите изисквания, се отчита като отрицателна стойност. При наличие на отрицателен знак (-) пред дадена обозначена позиция не се очаква отчитане на положително число по нея. |
| --- | --- |

9.

Всяка сума, с която се увеличават собствените средства или капиталовите изисквания, се отчита като положителна стойност. И обратно, всяка сума, с която се намалява общият размер на собствените средства или капиталовите изисквания, се отчита като отрицателна стойност. При наличие на отрицателен знак (-) пред дадена обозначена позиция не се очаква отчитане на положително число по нея.

ВТОРА ЧАСТ:   УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОБРАЗЦИТЕ

1.   ОБЩ ПРЕГЛЕД НА КАПИТАЛОВАТА АДЕКВАТНОСТ (CA)

1.1.   ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

| 10. | Образците CA съдържат информация относно свързаните с първи стълб разпоредби относно числителите (собствени средства, капитал от първи ред, базов собствен капитал от първи ред), знаменателя (капиталови изисквания) от съотношенията за капиталова адекватност и преходните разпоредби, и са структурирани в пет образци:






  а) | Образец CA1 съдържа размера на собствените средства на институциите, разпределени по позициите, необходими, за да се получи този размер. Полученият размер на собствените средства включва съвкупния ефект на преходните разпоредби по видове капитал. |
| --- | --- | --- |

10.

Образците CA съдържат информация относно свързаните с първи стълб разпоредби относно числителите (собствени средства, капитал от първи ред, базов собствен капитал от първи ред), знаменателя (капиталови изисквания) от съотношенията за капиталова адекватност и преходните разпоредби, и са структурирани в пет образци:

а)

Образец CA1 съдържа размера на собствените средства на институциите, разпределени по позициите, необходими, за да се получи този размер. Полученият размер на собствените средства включва съвкупния ефект на преходните разпоредби по видове капитал.

| б) | Образец CA2 представя в резюме общите размери на рисковите експозиции (съгласно определението в член 92, параграф 3 от Регламента за капиталовите изисквания (РКИ). |
| --- | --- |

б)

Образец CA2 представя в резюме общите размери на рисковите експозиции (съгласно определението в член 92, параграф 3 от Регламента за капиталовите изисквания (РКИ).

| в) | Образец CA3 съдържа съотношенията, за които в РКИ се посочва минимално равнище и някои други, свързани с тях данни. |
| --- | --- |

в)

Образец CA3 съдържа съотношенията, за които в РКИ се посочва минимално равнище и някои други, свързани с тях данни.

| г) | Образец CA4 съдържа поясняващи позиции, необходими за изчисляването на позициите от CA1, както и информация относно капиталовите буфери съгласно Директивата за капиталовите изисквания (ДКИ). |
| --- | --- |

г)

Образец CA4 съдържа поясняващи позиции, необходими за изчисляването на позициите от CA1, както и информация относно капиталовите буфери съгласно Директивата за капиталовите изисквания (ДКИ).

| д) | Образец CA5 съдържа данните, необходими за изчисляването на ефекта от преходните разпоредби върху собствените средства. CA5 ще престане да съществува след изтичане на срока на действие на преходните разпоредби. |
| --- | --- |

д)

Образец CA5 съдържа данните, необходими за изчисляването на ефекта от преходните разпоредби върху собствените средства. CA5 ще престане да съществува след изтичане на срока на действие на преходните разпоредби.

| 11. | Образците се прилагат за всички отчитащи се институции, независимо от счетоводните стандарти, които се следват, въпреки че някои елементи в числителя касаят конкретно институциите, които прилагат правила за оценка от типа на предвидените в международните счетоводни стандарти/международните стандарти за финансово отчитане (МСС/МСФО). Обикновено информацията в знаменателя е свързана с окончателните резултати, които се отчитат в съответните образци за изчисление на общия размер на рисковите експозиции. |
| --- | --- |

11.

Образците се прилагат за всички отчитащи се институции, независимо от счетоводните стандарти, които се следват, въпреки че някои елементи в числителя касаят конкретно институциите, които прилагат правила за оценка от типа на предвидените в международните счетоводни стандарти/международните стандарти за финансово отчитане (МСС/МСФО). Обикновено информацията в знаменателя е свързана с окончателните резултати, които се отчитат в съответните образци за изчисление на общия размер на рисковите експозиции.

| 12. | Общият размер на собствените средства се състои от различни видове капитал: капитала от първи ред (сумата от базовия собствен капитал от първи ред и допълнителния капитал от първи ред) и капитала от втори ред. |
| --- | --- |

12.

Общият размер на собствените средства се състои от различни видове капитал: капитала от първи ред (сумата от базовия собствен капитал от първи ред и допълнителния капитал от първи ред) и капитала от втори ред.

| 13. | Преходните разпоредби се третират по следния начин в образците CA:






  а) | позициите в CA1 са обикновено брутни размери на преходни корекции. Това означава, че цифровите стойности на позициите в CA1 се изчисляват съгласно заключителните разпоредби (т.е. все едно, че не е имало преходни разпоредби), с изключение на елементите, които обобщават ефекта от преходните разпоредби. За всеки вид капитал (т.е. базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред) има по три различни елемента, в които са включени всички корекции, които се дължат на преходни разпоредби. |
| --- | --- | --- |

13.

Преходните разпоредби се третират по следния начин в образците CA:

а)

позициите в CA1 са обикновено брутни размери на преходни корекции. Това означава, че цифровите стойности на позициите в CA1 се изчисляват съгласно заключителните разпоредби (т.е. все едно, че не е имало преходни разпоредби), с изключение на елементите, които обобщават ефекта от преходните разпоредби. За всеки вид капитал (т.е. базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред) има по три различни елемента, в които са включени всички корекции, които се дължат на преходни разпоредби.

| б) | преходните разпоредби могат да повлияят и на недостига на допълнителния капитал от първи ред и на капитала от втори ред (т.е. на прекомерното приспадане от допълнителния капитал от първи ред или капитала от втори ред по силата съответно на членове 36, параграф 1, буква ѝ) и 56 буква д) от РКИ), като по този начин ефектът от преходните разпоредби може да се отрази непряко върху елементите, при които е налице такъв недостиг. |
| --- | --- |

б)

преходните разпоредби могат да повлияят и на недостига на допълнителния капитал от първи ред и на капитала от втори ред (т.е. на прекомерното приспадане от допълнителния капитал от първи ред или капитала от втори ред по силата съответно на членове 36, параграф 1, буква ѝ) и 56 буква д) от РКИ), като по този начин ефектът от преходните разпоредби може да се отрази непряко върху елементите, при които е налице такъв недостиг.

| в) | образец CA5 се използва изключително за отчитане на преходните разпоредби. |
| --- | --- |

в)

образец CA5 се използва изключително за отчитане на преходните разпоредби.

| 14. | Третирането на изискванията по втори стълб може да се различава в рамките на ЕС (член 104, параграф 2 от ДКИ IV следва да се транспонира в национална нормативна разпоредба). При отчитането на капиталовата адекватност по РКИ се посочва само въздействието на изискванията по втори стълб върху коефициента на капиталова адекватност или минималното съотношение. Изготвянето на подробни отчети съгласно изискванията по втори стълб не попада в правомощията по член 99 от РКИ.






  а) | Образците CA1, CA2 или CA5 съдържат данни единствено за въпроси от първи стълб. |
| --- | --- | --- |

14.

Третирането на изискванията по втори стълб може да се различава в рамките на ЕС (член 104, параграф 2 от ДКИ IV следва да се транспонира в национална нормативна разпоредба). При отчитането на капиталовата адекватност по РКИ се посочва само въздействието на изискванията по втори стълб върху коефициента на капиталова адекватност или минималното съотношение. Изготвянето на подробни отчети съгласно изискванията по втори стълб не попада в правомощията по член 99 от РКИ.

а)

Образците CA1, CA2 или CA5 съдържат данни единствено за въпроси от първи стълб.

| б) | Образец CA3 съдържа обобщени данни за въздействието на допълнителните изисквания по втори стълб върху коефициента на платежоспособност. В едната група се набляга на въздействието на сумите върху съотношенията, докато в другата група се акцентира върху самото съотношение. И двете групи съотношения нямат никаква друга връзка с образците CA1, CA2 или CA5. |
| --- | --- |

б)

Образец CA3 съдържа обобщени данни за въздействието на допълнителните изисквания по втори стълб върху коефициента на платежоспособност. В едната група се набляга на въздействието на сумите върху съотношенията, докато в другата група се акцентира върху самото съотношение. И двете групи съотношения нямат никаква друга връзка с образците CA1, CA2 или CA5.

| в) | Образец CA4 съдържа една клетка, касаеща свързаните с втори стълб допълнителни капиталови изисквания. Тази клетка няма връзка с капиталовите съотношения на образец CA3 чрез правила за утвърждаване, а отразява член 104, параграф 2 от ДКИ, в който изрично се споменават допълнителните капиталови изисквания като възможност за решения по втори стълб. |
| --- | --- |

в)

Образец CA4 съдържа една клетка, касаеща свързаните с втори стълб допълнителни капиталови изисквания. Тази клетка няма връзка с капиталовите съотношения на образец CA3 чрез правила за утвърждаване, а отразява член 104, параграф 2 от ДКИ, в който изрично се споменават допълнителните капиталови изисквания като възможност за решения по втори стълб.

1.2.   C 01.00 — СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА (CA1)

1.2.1.   Указания относно конкретни позиции

| Ред | Препратки към нормативни документи и указания |
| --- | --- |
| 010 | 1.   Собствени средства

  Член 4, параграф 1, точка 118 и член 72 от РКИ
  Собствените средства на дадена институция се състоят от сбора на нейния капитал от първи ред и капитал от втори ред. |
| 015 | 1.1   Капитал от първи ред

  Член 25 от РКИ
  Капиталът от първи ред е сборът от базовия собствен капитал от първи ред и допълнителния капитал от първи ред |
| 020 | 1.1.1   Базов собствен капитал от първи ред

  Член 50 от РКИ |
| 030 | 1.1.1.1   Капиталови инструменти, приемливи като базов собствен капитал от първи ред

  Членове 26, параграф 1, букви а) и б), 27—30, 36, параграф 1, буква е) и 42 от РКИ |
| 040 | 1.1.1.1.1   Изплатени капиталови инструменти

  Член 26, параграф 1, буква а) и членове 27—30 от РКИ
  Включват се капиталовите инструменти на взаимоспомагателни и кооперативни дружества или на други подобни институции (членове 27 и 29 от РКИ).
  Не се включват премийните резерви, свързани с инструментите.
  Капиталовите инструменти, записани от публичните органи в извънредни ситуации, се включват, ако са изпълнени всички условия по член 31 от РКИ. |
| 050 | 1.1.1.1.2*   Поясняваща позиция: Неприемливи капиталови инструменти

  Член 28, параграф 1, букви б), л) и м) от РКИ
  Условията по тези букви отразяват различни ситуации, касаещи капитала, в които е възможно сторниране и по този начин отчетената тук сума може да бъде приета в следващи периоди.
  Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от премийните резерви, свързани с инструментите |
| 060 | 1.1.1.1.3   Премийни резерви

  Член 4, параграф 1, точка 124 и член 26, параграф 1, буква б) от РКИ
  Премийните резерви имат същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт.
  Сумата, която следва да се отчита по тази позиция, е частта, свързана с „Изплатени капиталови инструменти“. |
| 070 | 1.1.1.1.4   (-) Собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

  Член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ
  Собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, които се държат от отчитащата се институция или група към датата на отчитане. При спазване на изключенията, предвидени в член 42 от РКИ.
  Дяловото участие, включено като „Неприемливи капиталови инструменти“, не се отчита на този ред.
  Сумата, която следва да се отчита, включва премийните резерви, свързани със собствените акции.
  Позиции 1.1.1.1.4 до 1.1.1.1.4.3 не включват настоящите или условните задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред. Настоящите или условните задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред се отчитат отделно по позиция 1.1.1.1.5. |
| 080 | 1.1.1.1.4.1   (-) Пряко дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

  Член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ
  Инструментите на базовия собствен капитал от първи ред, включени по позиция 1.1.1.1, държани от институции на консолидираната група
  Сумата, която следва да се отчита, включва позициите в търговския портфейл, изчислени въз основа на нетната дълга позиция, както е посочено в член 42, буква а) от РКИ. |
| 090 | 1.1.1.1.4.2   (-) Непряко дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

  Член 4, параграф 1, точка 114, член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ |
| 091 | 1.1.1.1.4.3   (-) Синтетично дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

  Член 4, параграф 1, точка 126, член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ |
| 092 | 1.1.1.1.5   (-) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

  Член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ
  Съгласно член 36, параграф 1, буква е) от РКИ, „собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, по отношение на които институцията е поела настоящо или условно задължение за закупуване по силата на съществуващо договорно задължение“ се приспадат. |
| 130 | 1.1.1.2   Неразпределена печалба

  Член 26, параграф 1, буква в) и член 26, параграф 2 от РКИ
  Неразпределената печалба включва неразпределената печалба от предишни години плюс междинната или годишната печалба |
| 140 | 1.1.1.2.1   Неразпределена печалба от предишни години

  Член 4, параграф 1, точка 123 и член 26, параграф 1, буква в) от РКИ
  В член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ неразпределената печалба се определя като „печалбата или загубата, пренесена от окончателния резултат от дейността съгласно приложимата счетоводна рамка“. |
| 150 | 1.1.1.2.2   Приемлива печалба или загуба

  Член 4, параграф 121, член 26, параграф 2 и член 36, параграф 1, буква а) от РКИ
  Член 26, параграф 2 от РКИ допуска включването на междинната или годишната печалба като неразпределена печалба, с предварителното съгласие на компетентните органи, ако са изпълнени някои условия.
  От друга страна, загубите се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред, както е посочено в член 36, параграф 1, буква а) от РКИ. |
| 160 | 1.1.1.2.2.1   Печалба или загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка

  Член 26, параграф 2 и член 36, параграф 1, буква а) от РКИ
  Сумата, която следва да се отчита, е печалбата или загубата, отчетена в счетоводния отчет за приходите и разходите. |
| 170 | 1.1.1.2.2.2   (-) Неприемлива част от междинната или годишната печалба

  Член 26, параграф 1, точка 2 от РКИ
  В този ред не се представя никаква стойност, ако институцията е отчела загуба за референтния период. Това е така, защото загубата ще бъде изцяло приспадната от базовия собствен капитал от първи ред.
  Ако институцията отчита печалба, то тя следва да отчита частта, която не е приемлива съгласно член 26, параграф 2 от РКИ (т.е. неодитираната печалба и очакваните отчисления или дивиденти)
  Внимание: при печалба сумата за приспадане следва да е най-малкото равна на междинните дивиденти. |
| 180 | 1.1.1.3   Натрупан друг всеобхватен доход

  Член 4, параграф 100 и член 26, параграф 1, буква г) от РКИ
  Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от данъчни отчисления, очаквани към момента на изчисляването и преди прилагането на пруденциални филтри Сумата, която следва да се отчита, се определя в съответствие с член 13, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) No 241/2014 на Комисията. |
| 200 | 1.1.1.4   Други резерви

  Член 4, параграф 1, точка 117 и член 26, параграф 1, буква д) от РКИ
  Други резерви, съгласно определението в РКИ, са „резервите по смисъла на приложимата счетоводна рамка, за които съгласно приложимия счетоводен стандарт се прилага изискването за оповестяване, с изключение на сумите, вече включени в натрупания друг всеобхватен доход или неразпределената печалба“.
  Сумата, която следва да се отчита, не трябва да включва каквито и да било данъчни отчисления, очаквани към момента на изчисляването. |
| 210 | 1.1.1.5   Средства за покриване на общите банкови рискове

  Член 4, параграф 1, точка 112 и член 26, параграф 1, буква е) от РКИ
  Средствата за покриване на общите банкови рискове, съгласно определението в член 38 от Директива 86/635/ЕИО, са „тези стойности, които кредитните институции решават да заделят за покриване на такива рискове, тъй като това се налага поради спецификата на банковата дейност и свързания с нея риск“
  Сумата, която следва да се отчита, не трябва да включва каквито и да било данъчни отчисления, очаквани към момента на изчисляването. |
| 220 | 1.1.1.6   Преходни корекции поради вече класифицирани инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

  Член 483, параграфи 1—3, и членове 484—487 от РКИ
  Сумата на капиталовите инструменти вече класифицирани като базов собствен капитал от първи ред и обект на преходно третиране във връзка с това. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5. |
| 230 | 1.1.1.7   Малцинствено участие в базовия собствен капитал от първи ред

  Член 4, параграф 1, точка 120 и член 84 от РКИ
  Сборът от всички малцинствени участия в дъщерни предприятия, включен в консолидирания базов собствен капитал от първи ред. |
| 240 | 1.1.1.8   Преходни корекции поради допълнителни малцинствени участия

  Членове 479 и 480 от РКИ
  Корекции на малцинствените участия поради преходни разпоредби. Тази позиция се получава директно от CA5. |
| 250 | 1.1.1.9   Корекции на базовия собствен капитал от първи ред поради пруденциални филтри

  Членове 32—35 от РКИ |
| 260 | 1.1.1.9.1   (-) Увеличение на собствения капитал, произтичащо от секюритизирани активи

  Член 32, параграф 1 от РКИ
  Сумата, която следва да се отчита, е увеличението на собствения капитал на институцията, произтичащо от секюритизирани активи, съгласно приложимия счетоводен стандарт.
  Например тази позиция включва бъдещия приход, който води до печалба от продажбата за институцията, а при инициаторите — нетната печалба в резултат на капитализацията на бъдещи приходи от секюритизирани активи, които предоставят кредитни подобрения на позициите в секюритизацията. |
| 270 | 1.1.1.9.2   Резерв от хеджиране на парични потоци

  Член 33, параграф 1, буква а) от РКИ
  Сумата, която следва да се отчита, може да е положителна или отрицателна. Тя е положителна, ако хеджирането на паричните потоци води до загуба (т.е., ако то намалява счетоводния капитал) и обратно. Следователно, знакът следва да е обратен на този, който се използва в счетоводните отчети.
  Сумата е нетна от данъчни отчисления, очаквани към момента на изчисляването. |
| 280 | 1.1.1.9.3   Кумулативна печалба или загуба поради промени в собствения кредитен риск, свързан с оценените по справедлива стойност пасиви

  Член 33, параграф 1, буква б) от РКИ
  Сумата, която следва да се отчита, може да е положителна или отрицателна. Тя е положителна, ако има загуба поради промени в собствения кредитен риск (т.е., ако той намалява счетоводния капитал) и обратно. Следователно, знакът следва да е обратен на този, който се използва в счетоводните отчети.
  Неодитираната печалба не се включва в тази позиция. |
| 285 | 1.1.1.9.4   Печалба и загуба от преоценка по справедлива стойност, произтичащи от собствения кредитен риск на институцията, свързан с дериватните пасиви

  Член 33, параграф 1, буква в) и 33, параграф 2 от РКИ
  Сумата, която следва да се отчита, може да е положителна или отрицателна. Тя е положителна, ако има загуба поради промени в собствения кредитен риск и обратно. Следователно, знакът следва да е обратен на този, който се използва в счетоводните отчети.
  Неодитираната печалба не се включва в тази позиция. |
| 290 | 1.1.1.9.5   (-) Корекции на стойността поради изискванията за пруденциална оценка

  Членове 34 и 105 от РКИ
  Корекции в справедливата стойност на експозициите, включени в търговския портфейл или в банковия портфейл поради по-строги стандарти за пруденциална оценка, предвидени в член 105 от РКИ |
| 300 | 1.1.1.10   (-) Репутация

  Член 4, параграф 1, точка 113, член 36, параграф 1, буква б) и член 37 от РКИ |
| 310 | 1.1.1.10.1   (-) Репутация, осчетоводена като нематериален актив

  Член 4, параграф 1, точка 113 и член 36, параграф 1, буква б) от РКИ
  Репутацията има същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт.
  Сумата, която следва да се отчита тук, е същата, която е посочена в баланса. |
| 320 | 1.1.1.10.2   (-) Репутация, включена при оценката на значителните инвестиции

  Член 37, буква б) и член 43 от РКИ |
| 330 | 1.1.1.10.3   Пасиви с отсрочен данък, свързани с репутацията

  Член 37, буква а) от РКИ
  Сумата на пасивите с отсрочен данък, които ще бъдат погасени, ако репутацията се обезцени или бъде отписана съгласно приложимия счетоводен стандарт |
| 340 | 1.1.1.11   (-) Други нематериални активи

  Член 4, параграф 1, точка 115, член 36, параграф 1, буква б) и член 37, буква а) от РКИ
  „Други нематериални активи“ са нематериалните активи съгласно приложимия счетоводен стандарт без репутацията, също съгласно него. |
| 350 | 1.1.1.11.1   (-) Други нематериални активи преди приспадане на пасиви с отсрочен данък

  Член 4, параграф 1, точка 115 и член 36, параграф 1, буква б) от РКИ
  „Други нематериални активи“ са нематериалните активи съгласно приложимия счетоводен стандарт без репутацията, също съгласно него.
  Сумата, която следва да се отчита тук, следва да съответства на сумата, отчитана в баланса за нематериалните активи, различни от репутацията. |
| 360 | 1.1.1.11.2   Пасиви с отсрочен данък, свързани с други нематериални активи

  Член 37, буква а) от РКИ
  Сумата на пасивите с отсрочен данък, които ще бъдат погасени, ако нематериалните активи, различни от репутацията, се обезценят или бъдат отписани съгласно съответния счетоводен стандарт |
| 370 | 1.1.1.12   (-) Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики, без да се включват свързаните данъчни пасиви

  Членове 36, параграф 1, буква в) и 38 от РКИ |
| 380 | 1.1.1.13   (-) Недостатъчни корекции за кредитен риск спрямо очаквани загуби при вътрешнорейтинговия подход

  Членове 36, параграф 1, буква г), 40, 158 и 159 от РКИ
  Сумата, която следва да се отчита, не се намалява от повишаване на стойността на активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба, или в резултат на друг допълнителен данъчен ефект, който би могъл да възникне, ако провизиите нараснат до нивото на очакваните загуби (член 40 от РКИ) |
| 390 | 1.1.1.14   (-) Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

  Член 4, параграф 1, точка 109, член 36, параграф 1, буква д) и член 41 от РКИ |
| 400 | 1.1.1.14.1   (-)Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

  Член 4, параграф 1, точка 109, член 36, параграф 1, буква д) от РКИ
  Активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията се определят като „активите на пенсионен фонд или план с предварително определен размер на пенсията, в зависимост от случая, след приспадане на задълженията по същия фонд или план“.
  Сумата, която следва да се отчита, трябва да съответства на сумата, отчитана в баланса (ако се отчитат поотделно). |
| 410 | 1.1.1.14.2   Пасиви с отсрочен данък, свързани с активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

  Член 4, параграф 1, точки 108 и 109, и член 41, параграф 1, буква а) от РКИ
  Сумата на пасивите с отсрочен данък, които ще бъдат погасени, ако активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията се обезценят или бъдат отписани съгласно съответния счетоводен стандарт. |
| 420 | 1.1.1.14.3   Активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, които институцията може да използва без ограничение

  Член 4, параграф 1, точка 109 и член 41, параграф 1, буква б) от РКИ
  По тази позиция се представя сума само ако има предварително съгласие на компетентния орган за намаляване на сумата на активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, която се приспада.
  Активите, включени в този ред, получават рисково тегло съгласно изискванията относно кредитния риск. |
| 430 | 1.1.1.15   (-) Реципрочна кръстосана позиция в базовия собствен капитал от първи ред

  Член 4, параграф 1, точка 122, член 36, параграф 1, буква ж) и член 44 от РКИ
  Дяловото участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в l член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато е налице реципрочна кръстосана позиция, която компетентният орган смята, че е била създадена с цел да се увеличат изкуствено собствените средства на институцията
  Сумата, която следва да се отчита, се изчислява въз основа на брутните дълги позиции и включва елементите на капитала от първи ред при застрахователните дружества. |
| 440 | 1.1.1.16   (-) Превишение на сумата, която се приспада от позициите на допълнителния капитал от първи ред над допълнителния капитал от първи ред

  Член 36, параграф 1, буква ѝ) от РКИ
  Сумата, която следва да се отчита, се взима директно от позиция в CA 1 „Превишение на сумата, която се приспада от позициите на допълнителния капитал от първи ред над допълнителния капитал от първи ред“. Сумата трябва да се приспадне от базовия собствен капитал от първи ред. |
| 450 | 1.1.1.17   (-) Квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор, за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250 %

  Член 4, параграф 1, точка 36, член 36, параграф 1, буква к), подточка i) и членове 89—91 от РКИ
  По определение, квалифицираните дялови участия са „пряко или непряко дялово участие в дружество, което представлява 10 % или повече от капитала или от правата на глас или което осигурява възможност за упражняване на значително влияние върху управлението на това дружество“.
  Съгласно член 36, параграф 1, буква к), подточка i) от РКИ, те могат, като алтернатива, да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (като се използва тази позиция), или може да им бъде присъдено рисково тегло 1 250 %. |
| 460 | 1.1.1.18   (-) Секюритизиращи позиции, за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250 %

  Член 36, параграф 1, буква к), подточка ii), член 243, параграф 1, буква б), 244, параграф 1, буква б), член 258 и член 266, параграф 3 от РКИ
  Секюритизиращи позиции, за които се прилага рисково тегло 1 250 %, но като алтернатива е разрешено да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (член 36, параграф 1, буква к), подточка ii) от РКИ). Във втория случай те се отчитат по тази позиция. |
| 470 | 1.1.1.19   (-) Свободни доставки, за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250 %

  Член 36, параграф 1, буква к), подточка iii) и член 379, параграф 3 от РКИ
  За свободните доставки се прилага рисково тегло 1 250 % след изтичането на 5 дни след второто договорно плащане или доставка до приключването на сделката, съгласно изискванията за собствени средства във връзка с риск във връзка със сетълмента. Като алтернатива е разрешено те да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (член 36, параграф 1, буква к), подточка iii) от РКИ). Във втория случай те се отчитат по тази позиция. |
| 471 | 1.1.1.20   (-) Позиции в съвкупност от активи, за които институцията не може да определи рисковото тегло чрез вътрешнорейтинговия подход и за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250 %

  Член 36, параграф 1, буква к), подточка iv) и член 153, параграф 8 от РКИ
  Съгласно член 36, параграф 1, буква к), подточка iv) от РКИ те могат, като алтернатива, да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (като се използва тази позиция), или да им се присъжда рисково тегло 1 250 %. |
| 472 | 1.1.1.21   (-) Експозиции в капиталови инструменти съгласно подхода на вътрешните модели, за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250 %

  Член 36, параграф 1, буква к), подточка v) и член 155, параграф 4 от РКИ
  Съгласно член 36, параграф 1, буква к), подточка v) от РКИ те могат, като алтернатива, да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (като се използва тази позиция), или да им се присъжда рисково тегло 1 250 %. |
| 480 | 1.1.1.22   (-) Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

  Член 4, параграф 1, точка 27, член 36, параграф 1, буква з); членове 43—46, член 49, параграф 2 и параграф 3 и член 79 от РКИ
  Делът на позициите на институцията в инструменти на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато институцията няма значителни инвестиции, които трябва да се приспаднат от базовия собствен капитал от първи ред.
  Вж. алтернативите на приспадането, когато се прилага консолидация (член 49, параграфи 2 и 3). |
| 490 | 1.1.1.23   (-) Подлежащи на приспадане активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

  Член 36, параграф 1, буква в); член 38 и член 48, параграф 1, буква а) от РКИ
  Частта от активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики (без да се включва частта от свързаните пасиви с отсрочен данък, отнесени към активите с отсрочен данък, които произтичат от временни разлики, съгласно член 38, параграф 5, буква б) от РКИ), която трябва да бъде приспадната като се приложи прагът от 10 % съгласно член 48, параграф 1, буква а) от РКИ. |
| 500 | 1.1.1.24   (-) Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

  Член 4, параграф 1, точка 27; член 36, параграф 1, подточка i); членове 43, 45; 47; член 48, параграф 1, буква б); член 49 параграфи 1—3 и член 79 от РКИ
  Делът на позициите на институцията в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато институцията има значителни инвестиции, които трябва да се приспаднат като се приложи прага от 10 % съгласно член 48, параграф 1, буква б) от РКИ.
  Вж. алтернативите на приспадането, когато се прилага консолидация (член 49, параграфи 1, 2 и 3). |
| 510 | 1.1.1.25   (-) Сума, надхвърляща прага от 17,65 %

  Член 48, параграф 1 от РКИ
  Частта от активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, и преките и непреките позиции на институцията в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато институцията има значителни инвестиции, които трябва да се приспаднат като се приложи прагът от 17,65 % съгласно член 48, параграф 1 от РКИ. |
| 520 | 1.1.1.26   Други преходни адаптации на базовия собствен капитал от първи ред

  Членове 469—472, 478 и 481 от РКИ
  Корекции на приспаданията, дължащи се на преходни разпоредби. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5. |
| 524 | 1.1.1.27   Допълнителни приспадания от базовия собствен капитал от първи ред, дължащи се на член 3 от РКИ

  Член 3 от РКИ |
| 529 | 1.1.1.28   Елементи на или приспадания от базовия собствен капитал от първи ред - други

  Този ред е предвиден, за да се осигури гъвкавост единствено за целите на отчетността. Той се попълва единствено в редките случаи, когато няма окончателно решение относно отчитането на конкретни елементи на капитала/приспадания в приложимия в момента образец CA1. Следователно, този ред се попълва само, ако елемент от базовия собствен капитал от първи ред, съответно приспадането на елемент от базовия собствен капитал от първи ред, не може да се отнесе към някой от редове 020—524.
  Тази клетка не може да се използва, за отчитането на елементи на/приспадания от капитала, които не попадат в приложното поле на РКИ, към изчисляването на коефициентите на капиталова адекватност (например разпределение на позиции/приспадания от капитала на местно ниво, които са извън приложното поле на РКИ). |
| 530 | 1.1.2   ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

  член 61 от РКИ |
| 540 | 1.1.2.1   Капиталови инструменти, приемливи като допълнителен капитал от първи ред

  Член 51 буква а), членове 52—54, член 56 буква а) и член 57 от РКИ |
| 550 | 1.1.2.1.1   Изплатени капиталови инструменти

  Член 51, буква а) и членове 52—54 от РКИ
  Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от премийните резерви, свързани с инструментите |
| 560 | 1.1.2.1.2   (*) Поясняваща позиция: Неприемливи капиталови инструменти

  Член 52, параграф 1, букви в), д) и е) от РКИ
  Условията по тези букви отразяват различни ситуации, касаещи капитала, в които е възможно сторниране и по този начин отчетената тук сума може да бъде приета в следващи периоди.
  Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от премийните резерви, свързани с инструментите |
| 570 | 1.1.2.1.3   Премийни резерви

  Член 51, буква б) от РКИ
  Премийните резерви имат същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт.
  Сумата, която следва да се отчита по тази позиция, е частта, свързана с „Изплатени капиталови инструменти“. |
| 580 | 1.1.2.1.4   (-) Собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред

  Член 52, параграф, 1 буква б), член 56, буква а) и член 57 от РКИ
  Собствените инструменти на допълнителния капитал от първи ред, които се държат от отчитащата се институция или група към датата на отчитане. При спазване на изключенията, предвидени в член 57 от РКИ.
  Дяловото участие, включено като „Неприемливи капиталови инструменти“, не се отчита на този ред.
  Сумата, която следва да се отчита, включва премийните резерви, свързани със собствените акции.
  Позиции 1.1.2.1.4—1.1.2.1.4.3 не включват настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред. Настоящите или условните задължения за закупуване на собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред се отчитат отделно по позиция 1.1.2.1.5. |
| 590 | 1.1.2.1.4.1   (-) Пряко дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред

  Член 4, параграф 1, точка 114, член 52, параграф 1, буква б), член 56, буква а) и член 57 от РКИ
  Инструменти на допълнителния капитал от първи ред, включени по позиция 1.1.2.1.1, държани от институции от консолидираната група. |
| 620 | 1.1.2.1.4.2   (-) Непряко дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред

  Член 52, параграф 1, буква б), подточка ii), член 56, буква а) и член 57от РКИ |
| 621 | 1.1.2.1.4.3   (-) Синтетично дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред

  Член 4, параграф 1, точка 126, член 52, параграф 1, буква б), член 56, буква а) и член 57 от РКИ |
| 622 | 1.1.2.1.5   (-) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред

  Член 56, буква а) и член 57 от РКИ
  Съгласно член 56, буква а) от РКИ „собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред, които дадена институция може да бъде задължена да купува в резултат на съществуващи договорни задължения“ се приспадат. |
| 660 | 1.1.2.2   Преходни корекции, дължащи се на вече класифицирани инструменти на допълнителния капитал от първи ред

  Член 483, параграфи 4 и 5, членове 484 — 487, 489 и 491 от РКИ
  Сумата на капиталовите инструменти, временно вече класифицирани като допълнителен капитал от първи ред. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5. |
| 670 | 1.1.2.3   Инструменти, емитирани от дъщерни предприятия, които се признават в допълнителния капитал от първи ред

  Членове 83, 85 и 86 от РКИ
  Сборът от всички суми на квалифицирания капитал от първи ред на дъщерните дружества, който е включен в консолидирания допълнителен капитал от първи ред.
  Включва се приемливият допълнителен капитал от първи ред, емитиран от дружество със специална цел (член 83 от РКИ). |
| 680 | 1.1.2.4   Преходни корекции поради допълнително признаване в допълнителния капитал от първи ред на инструменти, емитирани от дъщерни предприятия

  Член 480 от РКИ
  Корекции на квалифицирания капитал от първи ред, включен в консолидирания допълнителен капитал от първи ред поради преходни разпоредби. Тази позиция се получава директно от CA5. |
| 690 | 1.1.2.5   (-) Реципрочна кръстосана позиция в допълнителния капитал от първи ред

  Член 4, параграф 1, точка 122, член 56, буква б) и член 58 от РКИ
  Участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), при наличие на реципрочна кръстосана позиция, която компетентният орган смята, че е била създадена с цел да се увеличат изкуствено собствените средства на институцията.
  Сумата, която следва да се отчита, се изчислява въз основа на брутните дълги позиции и включва позициите на собствените средства в допълнителния капитал от първи ред при застрахователните дружества. |
| 700 | 1.1.2.6   (-) Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

  Член 4, параграф 1, точка 27, член 56, буква в); членове 59, 60 и 79 от РКИ
  Делът на позициите на институцията в инструменти на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато институцията няма значителни инвестиции, които трябва да бъдат приспаднати от допълнителния капитал от първи ред. |
| 710 | 1.1.2.7   (-) Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

  Член 4, параграф 1, точка 27, член 56, буква г), членове 59 и 79 от РКИ
  Дялово участие на институцията в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато институцията има значителни инвестиции, се приспадат изцяло. |
| 720 | 1.1.2.8   (-) Превишение на сумата, която се приспада от позициите на капитала от втори ред над капитала от втори ред

  Член 56, буква д) от РКИ
  Сумата, която следва да се отчита, се взима директно от CA 1, позиция „Превишение на сумата, която се приспада от елементите на капитала от втори ред над капитала от втори ред (който се приспада от допълнителния капитал от първи ред)“. |
| 730 | 1.1.2.9   Други преходни корекции на допълнителния капитал от първи ред

  Членове 474, 475, 478 и 481 от РКИ
  Корекции, дължащи се на преходни разпоредби. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5. |
| 740 | 1.1.2.10   Превишение на сумата, която се приспада от елементите на допълнителния капитал от първи ред над допълнителен капитал от първи ред (който се приспада от базовия собствен капитал от първи ред)

  Член 36, параграф 1, буква ѝ) от РКИ
  Допълнителният капитал от първи ред не може да бъде отрицателен, но е възможно приспаданията от допълнителния капитал от първи ред да са по-големи от допълнителния капитал от първи ред плюс свързаните с него премийни резерви. Когато това се случи, допълнителният капитал от първи ред трябва да бъде равен на нула, а превишението на приспаданията от допълнителния капитал от първи ред следва да бъде приспаднато от базовия собствен капитал от първи ред.
  С тази позиция се постига резултат, при който сборът от позиции 1.1.2.1 — 1.1.2.12 никога не е по-малък от нула. Тогава, ако в този елемент се появи положителна стойност, то стойността в позиция 1.1.1.16 ще бъде обратната на нея. |
| 744 | 1.1.2.11   Допълнителни приспадания от допълнителния капитал от първи ред, дължащи се на член 3 от РКИ

  Член 3 от РКИ |
| 748 | 1.1.2.12   Елементи на или приспадания от допълнителния капитал от първи ред - други

  Този ред е предвиден, за да се осигури гъвкавост единствено за целите на отчетността. Той се попълва единствено в редките случаи, когато няма окончателно решение относно отчитането на конкретни елементи на капитала/приспадания в приложимия в момента образец CA1. Следователно, този ред се попълва само ако елемент от допълнителния капитал от първи ред, съответно приспадането на елемент от допълнителния капитал от първи ред, не може да се отнесе към някой от редове 530—744.
  Тази клетка не може да се използва, за отчитането на елементи на/приспадания от капитала, които не попадат в приложното поле на РКИ, към изчисляването на коефициентите на капиталова адекватност (например завеждането на елементи/приспадания от капитала на местно ниво, които са извън приложното поле на РКИ)! |
| 750 | 1.2   КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

  Член 71 от РКИ |
| 760 | 1.2.1   Капиталови инструменти и подчинени заеми, приемливи като капитал от втори ред

  Член 62, буква а), членове 63—65, член 66 буква а) и член 67 от РКИ |
| 770 | 1.2.1.1   Изплатени капиталови инструменти и подчинени заеми

  Член 62, буква а), членове 63 и 65 от РКИ
  Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от премийните резерви, свързани с инструментите |
| 780 | 1.2.1.2   (*) Поясняваща позиция: Неприемливи капиталови инструменти и подчинени заеми

  Член 63, букви в), д) и е); и член 64 от РКИ
  Условията по тези букви отразяват различни ситуации, касаещи капитала, в които е възможно сторниране и по този начин отчетената тук сума може да бъде приета в следващи периоди.
  Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от премийните резерви, свързани с инструментите |
| 790 | 1.2.1.3   Премийни резерви

  Член 62, буква б) и член 65 от РКИ
  Премийните резерви имат същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт.
  Сумата, която следва да се отчита по тази позиция, е частта, свързана с „Изплатени капиталови инструменти“. |
| 800 | 1.2.1.4   (-) Собствени инструменти на капитала от втори ред

  Член 63, буква б), подточка i), член 66, буква а) и член 67 от РКИ
  Собствени инструменти на капитала от втори ред, държани от отчитащата се институция или група към датата на отчитане. При спазване на изключенията, предвидени в член 67 от РКИ.
  Дяловото участие, включено като „Неприемливи капиталови инструменти“, не се отчита на този ред.
  Сумата, която следва да се отчита, включва премийните резерви, свързани със собствените акции.
  Позиции 1.2.1.4 до 1.2.1.4.3 не включват настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на капитала от втори ред. Настоящите или условни задължения за закупуване собствени инструменти на капитала от втори ред се отчитат отделно по позиция 1.2.1.5. |
| 810 | 1.2.1.4.1   (-) Пряко дялово участие в инструменти на капитала от втори ред

  Член 63, буква б), член 66, буква а) и член 67 от РКИ
  Инструментите на капитала от втори ред, включени в позиция 1.2.1.1, държани от институции на консолидираната група. |
| 840 | 1.2.1.4.2   (-) Непряко дялово участие в инструменти на капитала от втори ред

  Член 4, параграф 1, точка 114, член 63, буква б), член 66, буква а) и член 67 от РКИ |
| 841 | 1.2.1.4.3   (-) Синтетично дялово участие в инструменти на капитала от втори ред

  Член 4, параграф 1, точка 126, член 63, буква б), член 66, буква а) и член 67 от РКИ |
| 842 | 1.2.1.5   (-) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на капитала от втори ред

  Член 66, буква а) и член 67 от РКИ
  Съгласно член 66, буква а) от РКИ, „собствени инструменти на капитала от втори ред, които дадена институция може да бъде задължена да закупи в резултат на съществуващи договорни задължения“ се приспадат. |
| 880 | 1.2.2   Преходни корекции поради вече класифицирани инструменти на капитала от втори ред и подчинени заеми

  Член 483, параграфи 6 и 7, членове 484, 486, 488, 490 и 491 от РКИ
  Сумата на капиталовите инструменти, вече класифицирани като капитал от втори ред и обект на преходно третиране във връзка с това. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5. |
| 890 | 1.2.3   Инструменти, емитирани от дъщерни предприятия, които се признават в капитала от втори ред

  Членове 83, 87 и 88 от РКИ
  Сборът от всички суми на квалифицираните собствени средства на дъщерните дружества, който е включен в консолидирания капитал от втори ред.
  Включва се приемливият допълнителен капитал от втори ред, емитиран от дружество със специална цел (член 83 от РКИ). |
| 900 | 1.2.4   Преходни корекции поради допълнителни признаване в капитала от втори ред на инструменти, емитирани от дъщерни предприятия

  Член 480 от РКИ
  Корекции на квалифицираните собствени средства, включени в консолидирания капитал от втори ред поради преходни разпоредби. Тази позиция се получава директно от CA5. |
| 910 | 1.2.5   Превишение на провизиите над очакваните приемливи загуби при вътрешнорейтинговия подход

  Член 62, буква г) от РКИ
  За институциите, изчисляващи размера на рисково претеглените експозиции по вътрешнорейтинговия подход, тази позиция съдържа положителни суми, които се резултат от сравнението между провизиите и очакваните загуби, които са приемливи като капитал от втори ред. |
| 920 | 1.2.6   Корекции за общия кредитен риск по стандартизирания метод

  Член 62, буква в) от РКИ
  За институциите, изчисляващи размера на рисково претеглените експозиции по стандартния подход, тази позиция съдържа корекциите за общия кредитен риск, приемливи като капитал от втори ред. |
| 930 | 1.2.7   (-) Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред

  Член 4, параграф 1, точка 122, член 66, буква б) и член 68 от РКИ
  Дялово участие в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато е налице реципрочна кръстосана позиция, която компетентният орган смята, че е била създадена с цел да се увеличат изкуствено собствените средства на институцията.
  Сумата, която следва да се отчита, се изчислява въз основа на брутните дълги позиции и включва елементите на собствените средства в капитала от втори и трети ред при застрахователните дружества. |
| 940 | 1.2.8   (-) Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

  Член 4, параграф 1, точка 27, член 66, буква в), членове 68 — 70 и 79 от РКИ
  Делът на позициите на институцията в инструменти на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27, от РКИ), когато институцията няма значителни инвестиции, които трябва да се приспаднат от капитала от втори ред. |
| 950 | 1.2.9   (-) Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

  Член 4, параграф 1, точка 27, член 66, буква г), членове 68, 69 и 79 от РКИ
  Дяловото участие на институцията в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато институцията има значителни инвестиции, се приспадат изцяло. |
| 960 | 1.2.10   Други преходни корекции на капитала от втори ред

  Членове 476—478 и 481 от РКИ
  Корекции, дължащи се на преходни разпоредби. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5. |
| 970 | 1.2.11   Превишение на сумата, която се приспада от елементите на капитала от втори ред над капитала от втори ред (който се приспада в допълнителния капитал от първи ред)

  Член 56, буква д) от РКИ
  Капиталът от втори ред не може да бъде отрицателен, но е възможно приспаданията от капитала от втори ред да са по-големи от капитала от втори ред плюс свързаните с него премийни резерви. Когато това се случи, капиталът от втори ред трябва да бъде равен на нула, а превишението на приспаданията от капитала от втори ред следва да бъде приспаднато от допълнителния капитал от първи ред.
  С тази позиция се постига резултат, при който сборът от позиции 1.2.1 — 1.2.13 никога не е по-малък от нула. Ако в този елемент се появи положителна стойност, стойността по позиция 1.1.2.8 следва да бъде обратната на нея. |
| 974 | 1.2.12   (-) Допълнителни приспадания от капитала от втори ред, дължащи се на член 3 от РКИ

  Член 3 от РКИ |
| 978 | 1.2.13   Елементи на или приспадания от капитала от втори ред - други

  Този ред е предвиден, за да се осигури гъвкавост единствено за целите на отчетността. Той се попълва единствено в редките случаи, когато няма окончателно решение относно отчитането на конкретни елементи на капитала/приспадания в приложимия в момента образец CA1. Следователно, този ред се попълва само ако елемент от капитала от втори ред, съответно приспадането на елемент от капитала от втори ред не може да се отнесе към някой от редове 750—974.
  Тази клетка не може да се използва, за отчитането на елементи на/приспадания от капитала, които не попадат в приложното поле на РКИ, към изчисляването на коефициентите на капиталова адекватност (например завеждането на елементи/приспадания от капитала на местно ниво, които са извън приложното поле на РКИ). |

Ред

Препратки към нормативни документи и указания

010

1.   Собствени средства

Член 4, параграф 1, точка 118 и член 72 от РКИ

Собствените средства на дадена институция се състоят от сбора на нейния капитал от първи ред и капитал от втори ред.

015

1.1   Капитал от първи ред

Член 25 от РКИ

Капиталът от първи ред е сборът от базовия собствен капитал от първи ред и допълнителния капитал от първи ред

020

1.1.1   Базов собствен капитал от първи ред

Член 50 от РКИ

030

1.1.1.1   Капиталови инструменти, приемливи като базов собствен капитал от първи ред

Членове 26, параграф 1, букви а) и б), 27—30, 36, параграф 1, буква е) и 42 от РКИ

040

1.1.1.1.1   Изплатени капиталови инструменти

Член 26, параграф 1, буква а) и членове 27—30 от РКИ

Включват се капиталовите инструменти на взаимоспомагателни и кооперативни дружества или на други подобни институции (членове 27 и 29 от РКИ).

Не се включват премийните резерви, свързани с инструментите.

Капиталовите инструменти, записани от публичните органи в извънредни ситуации, се включват, ако са изпълнени всички условия по член 31 от РКИ.

050

1.1.1.1.2*   Поясняваща позиция: Неприемливи капиталови инструменти

Член 28, параграф 1, букви б), л) и м) от РКИ

Условията по тези букви отразяват различни ситуации, касаещи капитала, в които е възможно сторниране и по този начин отчетената тук сума може да бъде приета в следващи периоди.

Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от премийните резерви, свързани с инструментите

060

1.1.1.1.3   Премийни резерви

Член 4, параграф 1, точка 124 и член 26, параграф 1, буква б) от РКИ

Премийните резерви имат същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт.

Сумата, която следва да се отчита по тази позиция, е частта, свързана с „Изплатени капиталови инструменти“.

070

1.1.1.1.4   (-) Собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

Член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ

Собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, които се държат от отчитащата се институция или група към датата на отчитане. При спазване на изключенията, предвидени в член 42 от РКИ.

Дяловото участие, включено като „Неприемливи капиталови инструменти“, не се отчита на този ред.

Сумата, която следва да се отчита, включва премийните резерви, свързани със собствените акции.

Позиции 1.1.1.1.4 до 1.1.1.1.4.3 не включват настоящите или условните задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред. Настоящите или условните задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред се отчитат отделно по позиция 1.1.1.1.5.

080

1.1.1.1.4.1   (-) Пряко дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

Член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ

Инструментите на базовия собствен капитал от първи ред, включени по позиция 1.1.1.1, държани от институции на консолидираната група

Сумата, която следва да се отчита, включва позициите в търговския портфейл, изчислени въз основа на нетната дълга позиция, както е посочено в член 42, буква а) от РКИ.

090

1.1.1.1.4.2   (-) Непряко дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

Член 4, параграф 1, точка 114, член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ

091

1.1.1.1.4.3   (-) Синтетично дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

Член 4, параграф 1, точка 126, член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ

092

1.1.1.1.5   (-) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

Член 36, параграф 1, буква е) и член 42 от РКИ

Съгласно член 36, параграф 1, буква е) от РКИ, „собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, по отношение на които институцията е поела настоящо или условно задължение за закупуване по силата на съществуващо договорно задължение“ се приспадат.

130

1.1.1.2   Неразпределена печалба

Член 26, параграф 1, буква в) и член 26, параграф 2 от РКИ

Неразпределената печалба включва неразпределената печалба от предишни години плюс междинната или годишната печалба

140

1.1.1.2.1   Неразпределена печалба от предишни години

Член 4, параграф 1, точка 123 и член 26, параграф 1, буква в) от РКИ

В член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ неразпределената печалба се определя като „печалбата или загубата, пренесена от окончателния резултат от дейността съгласно приложимата счетоводна рамка“.

150

1.1.1.2.2   Приемлива печалба или загуба

Член 4, параграф 121, член 26, параграф 2 и член 36, параграф 1, буква а) от РКИ

Член 26, параграф 2 от РКИ допуска включването на междинната или годишната печалба като неразпределена печалба, с предварителното съгласие на компетентните органи, ако са изпълнени някои условия.

От друга страна, загубите се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред, както е посочено в член 36, параграф 1, буква а) от РКИ.

160

1.1.1.2.2.1   Печалба или загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка

Член 26, параграф 2 и член 36, параграф 1, буква а) от РКИ

Сумата, която следва да се отчита, е печалбата или загубата, отчетена в счетоводния отчет за приходите и разходите.

170

1.1.1.2.2.2   (-) Неприемлива част от междинната или годишната печалба

Член 26, параграф 1, точка 2 от РКИ

В този ред не се представя никаква стойност, ако институцията е отчела загуба за референтния период. Това е така, защото загубата ще бъде изцяло приспадната от базовия собствен капитал от първи ред.

Ако институцията отчита печалба, то тя следва да отчита частта, която не е приемлива съгласно член 26, параграф 2 от РКИ (т.е. неодитираната печалба и очакваните отчисления или дивиденти)

Внимание: при печалба сумата за приспадане следва да е най-малкото равна на междинните дивиденти.

180

1.1.1.3   Натрупан друг всеобхватен доход

Член 4, параграф 100 и член 26, параграф 1, буква г) от РКИ

Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от данъчни отчисления, очаквани към момента на изчисляването и преди прилагането на пруденциални филтри Сумата, която следва да се отчита, се определя в съответствие с член 13, параграф 4 от Делегиран регламент (ЕС) No 241/2014 на Комисията.

200

1.1.1.4   Други резерви

Член 4, параграф 1, точка 117 и член 26, параграф 1, буква д) от РКИ

Други резерви, съгласно определението в РКИ, са „резервите по смисъла на приложимата счетоводна рамка, за които съгласно приложимия счетоводен стандарт се прилага изискването за оповестяване, с изключение на сумите, вече включени в натрупания друг всеобхватен доход или неразпределената печалба“.

Сумата, която следва да се отчита, не трябва да включва каквито и да било данъчни отчисления, очаквани към момента на изчисляването.

210

1.1.1.5   Средства за покриване на общите банкови рискове

Член 4, параграф 1, точка 112 и член 26, параграф 1, буква е) от РКИ

Средствата за покриване на общите банкови рискове, съгласно определението в член 38 от Директива 86/635/ЕИО, са „тези стойности, които кредитните институции решават да заделят за покриване на такива рискове, тъй като това се налага поради спецификата на банковата дейност и свързания с нея риск“

Сумата, която следва да се отчита, не трябва да включва каквито и да било данъчни отчисления, очаквани към момента на изчисляването.

220

1.1.1.6   Преходни корекции поради вече класифицирани инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

Член 483, параграфи 1—3, и членове 484—487 от РКИ

Сумата на капиталовите инструменти вече класифицирани като базов собствен капитал от първи ред и обект на преходно третиране във връзка с това. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5.

230

1.1.1.7   Малцинствено участие в базовия собствен капитал от първи ред

Член 4, параграф 1, точка 120 и член 84 от РКИ

Сборът от всички малцинствени участия в дъщерни предприятия, включен в консолидирания базов собствен капитал от първи ред.

240

1.1.1.8   Преходни корекции поради допълнителни малцинствени участия

Членове 479 и 480 от РКИ

Корекции на малцинствените участия поради преходни разпоредби. Тази позиция се получава директно от CA5.

250

1.1.1.9   Корекции на базовия собствен капитал от първи ред поради пруденциални филтри

Членове 32—35 от РКИ

260

1.1.1.9.1   (-) Увеличение на собствения капитал, произтичащо от секюритизирани активи

Член 32, параграф 1 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита, е увеличението на собствения капитал на институцията, произтичащо от секюритизирани активи, съгласно приложимия счетоводен стандарт.

Например тази позиция включва бъдещия приход, който води до печалба от продажбата за институцията, а при инициаторите — нетната печалба в резултат на капитализацията на бъдещи приходи от секюритизирани активи, които предоставят кредитни подобрения на позициите в секюритизацията.

270

1.1.1.9.2   Резерв от хеджиране на парични потоци

Член 33, параграф 1, буква а) от РКИ

Сумата, която следва да се отчита, може да е положителна или отрицателна. Тя е положителна, ако хеджирането на паричните потоци води до загуба (т.е., ако то намалява счетоводния капитал) и обратно. Следователно, знакът следва да е обратен на този, който се използва в счетоводните отчети.

Сумата е нетна от данъчни отчисления, очаквани към момента на изчисляването.

280

1.1.1.9.3   Кумулативна печалба или загуба поради промени в собствения кредитен риск, свързан с оценените по справедлива стойност пасиви

Член 33, параграф 1, буква б) от РКИ

Сумата, която следва да се отчита, може да е положителна или отрицателна. Тя е положителна, ако има загуба поради промени в собствения кредитен риск (т.е., ако той намалява счетоводния капитал) и обратно. Следователно, знакът следва да е обратен на този, който се използва в счетоводните отчети.

Неодитираната печалба не се включва в тази позиция.

285

1.1.1.9.4   Печалба и загуба от преоценка по справедлива стойност, произтичащи от собствения кредитен риск на институцията, свързан с дериватните пасиви

Член 33, параграф 1, буква в) и 33, параграф 2 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита, може да е положителна или отрицателна. Тя е положителна, ако има загуба поради промени в собствения кредитен риск и обратно. Следователно, знакът следва да е обратен на този, който се използва в счетоводните отчети.

Неодитираната печалба не се включва в тази позиция.

290

1.1.1.9.5   (-) Корекции на стойността поради изискванията за пруденциална оценка

Членове 34 и 105 от РКИ

Корекции в справедливата стойност на експозициите, включени в търговския портфейл или в банковия портфейл поради по-строги стандарти за пруденциална оценка, предвидени в член 105 от РКИ

300

1.1.1.10   (-) Репутация

Член 4, параграф 1, точка 113, член 36, параграф 1, буква б) и член 37 от РКИ

310

1.1.1.10.1   (-) Репутация, осчетоводена като нематериален актив

Член 4, параграф 1, точка 113 и член 36, параграф 1, буква б) от РКИ

Репутацията има същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт.

Сумата, която следва да се отчита тук, е същата, която е посочена в баланса.

320

1.1.1.10.2   (-) Репутация, включена при оценката на значителните инвестиции

Член 37, буква б) и член 43 от РКИ

330

1.1.1.10.3   Пасиви с отсрочен данък, свързани с репутацията

Член 37, буква а) от РКИ

Сумата на пасивите с отсрочен данък, които ще бъдат погасени, ако репутацията се обезцени или бъде отписана съгласно приложимия счетоводен стандарт

340

1.1.1.11   (-) Други нематериални активи

Член 4, параграф 1, точка 115, член 36, параграф 1, буква б) и член 37, буква а) от РКИ

„Други нематериални активи“ са нематериалните активи съгласно приложимия счетоводен стандарт без репутацията, също съгласно него.

350

1.1.1.11.1   (-) Други нематериални активи преди приспадане на пасиви с отсрочен данък

Член 4, параграф 1, точка 115 и член 36, параграф 1, буква б) от РКИ

„Други нематериални активи“ са нематериалните активи съгласно приложимия счетоводен стандарт без репутацията, също съгласно него.

Сумата, която следва да се отчита тук, следва да съответства на сумата, отчитана в баланса за нематериалните активи, различни от репутацията.

360

1.1.1.11.2   Пасиви с отсрочен данък, свързани с други нематериални активи

Член 37, буква а) от РКИ

Сумата на пасивите с отсрочен данък, които ще бъдат погасени, ако нематериалните активи, различни от репутацията, се обезценят или бъдат отписани съгласно съответния счетоводен стандарт

370

1.1.1.12   (-) Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики, без да се включват свързаните данъчни пасиви

Членове 36, параграф 1, буква в) и 38 от РКИ

380

1.1.1.13   (-) Недостатъчни корекции за кредитен риск спрямо очаквани загуби при вътрешнорейтинговия подход

Членове 36, параграф 1, буква г), 40, 158 и 159 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита, не се намалява от повишаване на стойността на активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба, или в резултат на друг допълнителен данъчен ефект, който би могъл да възникне, ако провизиите нараснат до нивото на очакваните загуби (член 40 от РКИ)

390

1.1.1.14   (-) Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

Член 4, параграф 1, точка 109, член 36, параграф 1, буква д) и член 41 от РКИ

400

1.1.1.14.1   (-)Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

Член 4, параграф 1, точка 109, член 36, параграф 1, буква д) от РКИ

Активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията се определят като „активите на пенсионен фонд или план с предварително определен размер на пенсията, в зависимост от случая, след приспадане на задълженията по същия фонд или план“.

Сумата, която следва да се отчита, трябва да съответства на сумата, отчитана в баланса (ако се отчитат поотделно).

410

1.1.1.14.2   Пасиви с отсрочен данък, свързани с активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

Член 4, параграф 1, точки 108 и 109, и член 41, параграф 1, буква а) от РКИ

Сумата на пасивите с отсрочен данък, които ще бъдат погасени, ако активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията се обезценят или бъдат отписани съгласно съответния счетоводен стандарт.

420

1.1.1.14.3   Активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, които институцията може да използва без ограничение

Член 4, параграф 1, точка 109 и член 41, параграф 1, буква б) от РКИ

По тази позиция се представя сума само ако има предварително съгласие на компетентния орган за намаляване на сумата на активите на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, която се приспада.

Активите, включени в този ред, получават рисково тегло съгласно изискванията относно кредитния риск.

430

1.1.1.15   (-) Реципрочна кръстосана позиция в базовия собствен капитал от първи ред

Член 4, параграф 1, точка 122, член 36, параграф 1, буква ж) и член 44 от РКИ

Дяловото участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в l член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато е налице реципрочна кръстосана позиция, която компетентният орган смята, че е била създадена с цел да се увеличат изкуствено собствените средства на институцията

Сумата, която следва да се отчита, се изчислява въз основа на брутните дълги позиции и включва елементите на капитала от първи ред при застрахователните дружества.

440

1.1.1.16   (-) Превишение на сумата, която се приспада от позициите на допълнителния капитал от първи ред над допълнителния капитал от първи ред

Член 36, параграф 1, буква ѝ) от РКИ

Сумата, която следва да се отчита, се взима директно от позиция в CA 1 „Превишение на сумата, която се приспада от позициите на допълнителния капитал от първи ред над допълнителния капитал от първи ред“. Сумата трябва да се приспадне от базовия собствен капитал от първи ред.

450

1.1.1.17   (-) Квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор, за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250 %

Член 4, параграф 1, точка 36, член 36, параграф 1, буква к), подточка i) и членове 89—91 от РКИ

По определение, квалифицираните дялови участия са „пряко или непряко дялово участие в дружество, което представлява 10 % или повече от капитала или от правата на глас или което осигурява възможност за упражняване на значително влияние върху управлението на това дружество“.

Съгласно член 36, параграф 1, буква к), подточка i) от РКИ, те могат, като алтернатива, да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (като се използва тази позиция), или може да им бъде присъдено рисково тегло 1 250 %.

460

1.1.1.18   (-) Секюритизиращи позиции, за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250 %

Член 36, параграф 1, буква к), подточка ii), член 243, параграф 1, буква б), 244, параграф 1, буква б), член 258 и член 266, параграф 3 от РКИ

Секюритизиращи позиции, за които се прилага рисково тегло 1 250 %, но като алтернатива е разрешено да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (член 36, параграф 1, буква к), подточка ii) от РКИ). Във втория случай те се отчитат по тази позиция.

470

1.1.1.19   (-) Свободни доставки, за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250 %

Член 36, параграф 1, буква к), подточка iii) и член 379, параграф 3 от РКИ

За свободните доставки се прилага рисково тегло 1 250 % след изтичането на 5 дни след второто договорно плащане или доставка до приключването на сделката, съгласно изискванията за собствени средства във връзка с риск във връзка със сетълмента. Като алтернатива е разрешено те да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (член 36, параграф 1, буква к), подточка iii) от РКИ). Във втория случай те се отчитат по тази позиция.

471

1.1.1.20   (-) Позиции в съвкупност от активи, за които институцията не може да определи рисковото тегло чрез вътрешнорейтинговия подход и за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250 %

Член 36, параграф 1, буква к), подточка iv) и член 153, параграф 8 от РКИ

Съгласно член 36, параграф 1, буква к), подточка iv) от РКИ те могат, като алтернатива, да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (като се използва тази позиция), или да им се присъжда рисково тегло 1 250 %.

472

1.1.1.21   (-) Експозиции в капиталови инструменти съгласно подхода на вътрешните модели, за които може като алтернатива да се прилага рисково тегло 1 250 %

Член 36, параграф 1, буква к), подточка v) и член 155, параграф 4 от РКИ

Съгласно член 36, параграф 1, буква к), подточка v) от РКИ те могат, като алтернатива, да се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред (като се използва тази позиция), или да им се присъжда рисково тегло 1 250 %.

480

1.1.1.22   (-) Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 27, член 36, параграф 1, буква з); членове 43—46, член 49, параграф 2 и параграф 3 и член 79 от РКИ

Делът на позициите на институцията в инструменти на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато институцията няма значителни инвестиции, които трябва да се приспаднат от базовия собствен капитал от първи ред.

Вж. алтернативите на приспадането, когато се прилага консолидация (член 49, параграфи 2 и 3).

490

1.1.1.23   (-) Подлежащи на приспадане активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

Член 36, параграф 1, буква в); член 38 и член 48, параграф 1, буква а) от РКИ

Частта от активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики (без да се включва частта от свързаните пасиви с отсрочен данък, отнесени към активите с отсрочен данък, които произтичат от временни разлики, съгласно член 38, параграф 5, буква б) от РКИ), която трябва да бъде приспадната като се приложи прагът от 10 % съгласно член 48, параграф 1, буква а) от РКИ.

500

1.1.1.24   (-) Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 27; член 36, параграф 1, подточка i); членове 43, 45; 47; член 48, параграф 1, буква б); член 49 параграфи 1—3 и член 79 от РКИ

Делът на позициите на институцията в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато институцията има значителни инвестиции, които трябва да се приспаднат като се приложи прага от 10 % съгласно член 48, параграф 1, буква б) от РКИ.

Вж. алтернативите на приспадането, когато се прилага консолидация (член 49, параграфи 1, 2 и 3).

510

1.1.1.25   (-) Сума, надхвърляща прага от 17,65 %

Член 48, параграф 1 от РКИ

Частта от активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, и преките и непреките позиции на институцията в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато институцията има значителни инвестиции, които трябва да се приспаднат като се приложи прагът от 17,65 % съгласно член 48, параграф 1 от РКИ.

520

1.1.1.26   Други преходни адаптации на базовия собствен капитал от първи ред

Членове 469—472, 478 и 481 от РКИ

Корекции на приспаданията, дължащи се на преходни разпоредби. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5.

524

1.1.1.27   Допълнителни приспадания от базовия собствен капитал от първи ред, дължащи се на член 3 от РКИ

Член 3 от РКИ

529

1.1.1.28   Елементи на или приспадания от базовия собствен капитал от първи ред - други

Този ред е предвиден, за да се осигури гъвкавост единствено за целите на отчетността. Той се попълва единствено в редките случаи, когато няма окончателно решение относно отчитането на конкретни елементи на капитала/приспадания в приложимия в момента образец CA1. Следователно, този ред се попълва само, ако елемент от базовия собствен капитал от първи ред, съответно приспадането на елемент от базовия собствен капитал от първи ред, не може да се отнесе към някой от редове 020—524.

Тази клетка не може да се използва, за отчитането на елементи на/приспадания от капитала, които не попадат в приложното поле на РКИ, към изчисляването на коефициентите на капиталова адекватност (например разпределение на позиции/приспадания от капитала на местно ниво, които са извън приложното поле на РКИ).

530

1.1.2   ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

член 61 от РКИ

540

1.1.2.1   Капиталови инструменти, приемливи като допълнителен капитал от първи ред

Член 51 буква а), членове 52—54, член 56 буква а) и член 57 от РКИ

550

1.1.2.1.1   Изплатени капиталови инструменти

Член 51, буква а) и членове 52—54 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от премийните резерви, свързани с инструментите

560

1.1.2.1.2   (*) Поясняваща позиция: Неприемливи капиталови инструменти

Член 52, параграф 1, букви в), д) и е) от РКИ

Условията по тези букви отразяват различни ситуации, касаещи капитала, в които е възможно сторниране и по този начин отчетената тук сума може да бъде приета в следващи периоди.

Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от премийните резерви, свързани с инструментите

570

1.1.2.1.3   Премийни резерви

Член 51, буква б) от РКИ

Премийните резерви имат същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт.

Сумата, която следва да се отчита по тази позиция, е частта, свързана с „Изплатени капиталови инструменти“.

580

1.1.2.1.4   (-) Собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред

Член 52, параграф, 1 буква б), член 56, буква а) и член 57 от РКИ

Собствените инструменти на допълнителния капитал от първи ред, които се държат от отчитащата се институция или група към датата на отчитане. При спазване на изключенията, предвидени в член 57 от РКИ.

Дяловото участие, включено като „Неприемливи капиталови инструменти“, не се отчита на този ред.

Сумата, която следва да се отчита, включва премийните резерви, свързани със собствените акции.

Позиции 1.1.2.1.4—1.1.2.1.4.3 не включват настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред. Настоящите или условните задължения за закупуване на собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред се отчитат отделно по позиция 1.1.2.1.5.

590

1.1.2.1.4.1   (-) Пряко дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред

Член 4, параграф 1, точка 114, член 52, параграф 1, буква б), член 56, буква а) и член 57 от РКИ

Инструменти на допълнителния капитал от първи ред, включени по позиция 1.1.2.1.1, държани от институции от консолидираната група.

620

1.1.2.1.4.2   (-) Непряко дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред

Член 52, параграф 1, буква б), подточка ii), член 56, буква а) и член 57от РКИ

621

1.1.2.1.4.3   (-) Синтетично дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред

Член 4, параграф 1, точка 126, член 52, параграф 1, буква б), член 56, буква а) и член 57 от РКИ

622

1.1.2.1.5   (-) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред

Член 56, буква а) и член 57 от РКИ

Съгласно член 56, буква а) от РКИ „собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред, които дадена институция може да бъде задължена да купува в резултат на съществуващи договорни задължения“ се приспадат.

660

1.1.2.2   Преходни корекции, дължащи се на вече класифицирани инструменти на допълнителния капитал от първи ред

Член 483, параграфи 4 и 5, членове 484 — 487, 489 и 491 от РКИ

Сумата на капиталовите инструменти, временно вече класифицирани като допълнителен капитал от първи ред. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5.

670

1.1.2.3   Инструменти, емитирани от дъщерни предприятия, които се признават в допълнителния капитал от първи ред

Членове 83, 85 и 86 от РКИ

Сборът от всички суми на квалифицирания капитал от първи ред на дъщерните дружества, който е включен в консолидирания допълнителен капитал от първи ред.

Включва се приемливият допълнителен капитал от първи ред, емитиран от дружество със специална цел (член 83 от РКИ).

680

1.1.2.4   Преходни корекции поради допълнително признаване в допълнителния капитал от първи ред на инструменти, емитирани от дъщерни предприятия

Член 480 от РКИ

Корекции на квалифицирания капитал от първи ред, включен в консолидирания допълнителен капитал от първи ред поради преходни разпоредби. Тази позиция се получава директно от CA5.

690

1.1.2.5   (-) Реципрочна кръстосана позиция в допълнителния капитал от първи ред

Член 4, параграф 1, точка 122, член 56, буква б) и член 58 от РКИ

Участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), при наличие на реципрочна кръстосана позиция, която компетентният орган смята, че е била създадена с цел да се увеличат изкуствено собствените средства на институцията.

Сумата, която следва да се отчита, се изчислява въз основа на брутните дълги позиции и включва позициите на собствените средства в допълнителния капитал от първи ред при застрахователните дружества.

700

1.1.2.6   (-) Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 27, член 56, буква в); членове 59, 60 и 79 от РКИ

Делът на позициите на институцията в инструменти на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато институцията няма значителни инвестиции, които трябва да бъдат приспаднати от допълнителния капитал от първи ред.

710

1.1.2.7   (-) Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 27, член 56, буква г), членове 59 и 79 от РКИ

Дялово участие на институцията в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато институцията има значителни инвестиции, се приспадат изцяло.

720

1.1.2.8   (-) Превишение на сумата, която се приспада от позициите на капитала от втори ред над капитала от втори ред

Член 56, буква д) от РКИ

Сумата, която следва да се отчита, се взима директно от CA 1, позиция „Превишение на сумата, която се приспада от елементите на капитала от втори ред над капитала от втори ред (който се приспада от допълнителния капитал от първи ред)“.

730

1.1.2.9   Други преходни корекции на допълнителния капитал от първи ред

Членове 474, 475, 478 и 481 от РКИ

Корекции, дължащи се на преходни разпоредби. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5.

740

1.1.2.10   Превишение на сумата, която се приспада от елементите на допълнителния капитал от първи ред над допълнителен капитал от първи ред (който се приспада от базовия собствен капитал от първи ред)

Член 36, параграф 1, буква ѝ) от РКИ

Допълнителният капитал от първи ред не може да бъде отрицателен, но е възможно приспаданията от допълнителния капитал от първи ред да са по-големи от допълнителния капитал от първи ред плюс свързаните с него премийни резерви. Когато това се случи, допълнителният капитал от първи ред трябва да бъде равен на нула, а превишението на приспаданията от допълнителния капитал от първи ред следва да бъде приспаднато от базовия собствен капитал от първи ред.

С тази позиция се постига резултат, при който сборът от позиции 1.1.2.1 — 1.1.2.12 никога не е по-малък от нула. Тогава, ако в този елемент се появи положителна стойност, то стойността в позиция 1.1.1.16 ще бъде обратната на нея.

744

1.1.2.11   Допълнителни приспадания от допълнителния капитал от първи ред, дължащи се на член 3 от РКИ

Член 3 от РКИ

748

1.1.2.12   Елементи на или приспадания от допълнителния капитал от първи ред - други

Този ред е предвиден, за да се осигури гъвкавост единствено за целите на отчетността. Той се попълва единствено в редките случаи, когато няма окончателно решение относно отчитането на конкретни елементи на капитала/приспадания в приложимия в момента образец CA1. Следователно, този ред се попълва само ако елемент от допълнителния капитал от първи ред, съответно приспадането на елемент от допълнителния капитал от първи ред, не може да се отнесе към някой от редове 530—744.

Тази клетка не може да се използва, за отчитането на елементи на/приспадания от капитала, които не попадат в приложното поле на РКИ, към изчисляването на коефициентите на капиталова адекватност (например завеждането на елементи/приспадания от капитала на местно ниво, които са извън приложното поле на РКИ)!

750

1.2   КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

Член 71 от РКИ

760

1.2.1   Капиталови инструменти и подчинени заеми, приемливи като капитал от втори ред

Член 62, буква а), членове 63—65, член 66 буква а) и член 67 от РКИ

770

1.2.1.1   Изплатени капиталови инструменти и подчинени заеми

Член 62, буква а), членове 63 и 65 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от премийните резерви, свързани с инструментите

780

1.2.1.2   (*) Поясняваща позиция: Неприемливи капиталови инструменти и подчинени заеми

Член 63, букви в), д) и е); и член 64 от РКИ

Условията по тези букви отразяват различни ситуации, касаещи капитала, в които е възможно сторниране и по този начин отчетената тук сума може да бъде приета в следващи периоди.

Сумата, която следва да се отчита, се представя нетно от премийните резерви, свързани с инструментите

790

1.2.1.3   Премийни резерви

Член 62, буква б) и член 65 от РКИ

Премийните резерви имат същото значение, както в приложимия счетоводен стандарт.

Сумата, която следва да се отчита по тази позиция, е частта, свързана с „Изплатени капиталови инструменти“.

800

1.2.1.4   (-) Собствени инструменти на капитала от втори ред

Член 63, буква б), подточка i), член 66, буква а) и член 67 от РКИ

Собствени инструменти на капитала от втори ред, държани от отчитащата се институция или група към датата на отчитане. При спазване на изключенията, предвидени в член 67 от РКИ.

Дяловото участие, включено като „Неприемливи капиталови инструменти“, не се отчита на този ред.

Сумата, която следва да се отчита, включва премийните резерви, свързани със собствените акции.

Позиции 1.2.1.4 до 1.2.1.4.3 не включват настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на капитала от втори ред. Настоящите или условни задължения за закупуване собствени инструменти на капитала от втори ред се отчитат отделно по позиция 1.2.1.5.

810

1.2.1.4.1   (-) Пряко дялово участие в инструменти на капитала от втори ред

Член 63, буква б), член 66, буква а) и член 67 от РКИ

Инструментите на капитала от втори ред, включени в позиция 1.2.1.1, държани от институции на консолидираната група.

840

1.2.1.4.2   (-) Непряко дялово участие в инструменти на капитала от втори ред

Член 4, параграф 1, точка 114, член 63, буква б), член 66, буква а) и член 67 от РКИ

841

1.2.1.4.3   (-) Синтетично дялово участие в инструменти на капитала от втори ред

Член 4, параграф 1, точка 126, член 63, буква б), член 66, буква а) и член 67 от РКИ

842

1.2.1.5   (-) Настоящи или условни задължения за закупуване на собствени инструменти на капитала от втори ред

Член 66, буква а) и член 67 от РКИ

Съгласно член 66, буква а) от РКИ, „собствени инструменти на капитала от втори ред, които дадена институция може да бъде задължена да закупи в резултат на съществуващи договорни задължения“ се приспадат.

880

1.2.2   Преходни корекции поради вече класифицирани инструменти на капитала от втори ред и подчинени заеми

Член 483, параграфи 6 и 7, членове 484, 486, 488, 490 и 491 от РКИ

Сумата на капиталовите инструменти, вече класифицирани като капитал от втори ред и обект на преходно третиране във връзка с това. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5.

890

1.2.3   Инструменти, емитирани от дъщерни предприятия, които се признават в капитала от втори ред

Членове 83, 87 и 88 от РКИ

Сборът от всички суми на квалифицираните собствени средства на дъщерните дружества, който е включен в консолидирания капитал от втори ред.

Включва се приемливият допълнителен капитал от втори ред, емитиран от дружество със специална цел (член 83 от РКИ).

900

1.2.4   Преходни корекции поради допълнителни признаване в капитала от втори ред на инструменти, емитирани от дъщерни предприятия

Член 480 от РКИ

Корекции на квалифицираните собствени средства, включени в консолидирания капитал от втори ред поради преходни разпоредби. Тази позиция се получава директно от CA5.

910

1.2.5   Превишение на провизиите над очакваните приемливи загуби при вътрешнорейтинговия подход

Член 62, буква г) от РКИ

За институциите, изчисляващи размера на рисково претеглените експозиции по вътрешнорейтинговия подход, тази позиция съдържа положителни суми, които се резултат от сравнението между провизиите и очакваните загуби, които са приемливи като капитал от втори ред.

920

1.2.6   Корекции за общия кредитен риск по стандартизирания метод

Член 62, буква в) от РКИ

За институциите, изчисляващи размера на рисково претеглените експозиции по стандартния подход, тази позиция съдържа корекциите за общия кредитен риск, приемливи като капитал от втори ред.

930

1.2.7   (-) Реципрочни кръстосани позиции в капитала от втори ред

Член 4, параграф 1, точка 122, член 66, буква б) и член 68 от РКИ

Дялово участие в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато е налице реципрочна кръстосана позиция, която компетентният орган смята, че е била създадена с цел да се увеличат изкуствено собствените средства на институцията.

Сумата, която следва да се отчита, се изчислява въз основа на брутните дълги позиции и включва елементите на собствените средства в капитала от втори и трети ред при застрахователните дружества.

940

1.2.8   (-) Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 27, член 66, буква в), членове 68 — 70 и 79 от РКИ

Делът на позициите на институцията в инструменти на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27, от РКИ), когато институцията няма значителни инвестиции, които трябва да се приспаднат от капитала от втори ред.

950

1.2.9   (-) Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 27, член 66, буква г), членове 68, 69 и 79 от РКИ

Дяловото участие на институцията в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор (съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 27 от РКИ), когато институцията има значителни инвестиции, се приспадат изцяло.

960

1.2.10   Други преходни корекции на капитала от втори ред

Членове 476—478 и 481 от РКИ

Корекции, дължащи се на преходни разпоредби. Сумата, която следва да се отчита, се получава директно от CA5.

970

1.2.11   Превишение на сумата, която се приспада от елементите на капитала от втори ред над капитала от втори ред (който се приспада в допълнителния капитал от първи ред)

Член 56, буква д) от РКИ

Капиталът от втори ред не може да бъде отрицателен, но е възможно приспаданията от капитала от втори ред да са по-големи от капитала от втори ред плюс свързаните с него премийни резерви. Когато това се случи, капиталът от втори ред трябва да бъде равен на нула, а превишението на приспаданията от капитала от втори ред следва да бъде приспаднато от допълнителния капитал от първи ред.

С тази позиция се постига резултат, при който сборът от позиции 1.2.1 — 1.2.13 никога не е по-малък от нула. Ако в този елемент се появи положителна стойност, стойността по позиция 1.1.2.8 следва да бъде обратната на нея.

974

1.2.12   (-) Допълнителни приспадания от капитала от втори ред, дължащи се на член 3 от РКИ

Член 3 от РКИ

978

1.2.13   Елементи на или приспадания от капитала от втори ред - други

Този ред е предвиден, за да се осигури гъвкавост единствено за целите на отчетността. Той се попълва единствено в редките случаи, когато няма окончателно решение относно отчитането на конкретни елементи на капитала/приспадания в приложимия в момента образец CA1. Следователно, този ред се попълва само ако елемент от капитала от втори ред, съответно приспадането на елемент от капитала от втори ред не може да се отнесе към някой от редове 750—974.

Тази клетка не може да се използва, за отчитането на елементи на/приспадания от капитала, които не попадат в приложното поле на РКИ, към изчисляването на коефициентите на капиталова адекватност (например завеждането на елементи/приспадания от капитала на местно ниво, които са извън приложното поле на РКИ).

1.3.   C 02.00 — КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (CA2)

1.3.1.   Указания относно конкретни позиции

| Ред | Препратки към нормативни документи и указания |
| --- | --- |
| 010 | 1.   ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

  Членове 92, параграф 3, 95, 96 и 98 от РКИ |
| 020 | 1*   От която: Инвестиционни посредници по член 95, параграф 2 и член 98 от РКИ

  За инвестиционни посредници по член 95, параграф 2 и член 98 от РКИ |
| 030 | 1**   От която: Инвестиционни посредници по член 96, параграф 2 и член 97 от РКИ

  За инвестиционни посредници по член 96, параграф 2 и член 97 от РКИ |
| 040 | 1.1   РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК, КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ

  Член 92, параграф 3, букви а) и е) от РКИ |
| 050 | 1.1.1   Стандартизиран подход (SA)

  Образци CR SA и SEC SA на ниво общи експозиции. |
| 060 | 1.1.1.1   Класове експозиции при стандартизирания подход с изключение на секюритизиращи позиции

  Образец CR SA на ниво общи експозиции. Класовете експозиции при прилагане на стандартизирания подход са тези, споменати в член 112 от РКИ с изключение на секюритизиращите позиции. |
| 070 | 1.1.1.1.01   Експозиции към централни правителства или централни банки

  Вж. образец CR SA |
| 080 | 1.1.1.1.02   Експозиции към регионални правителства или местни органи на власт

  Вж. образец CR SA |
| 090 | 1.1.1.1.03   Експозиции към субекти от публичния сектор

  Вж. образец CR SA |
| 100 | 1.1.1.1.04   Експозиции към многостранни банки за развитие

  Вж. образец CR SA |
| 110 | 1.1.1.1.05   Експозиции към международни организации

  Вж. образец CR SA |
| 120 | 1.1.1.1.06   Експозиции към институции

  Вж. образец CR SA |
| 130 | 1.1.1.1.07   Експозиции към предприятия

  Вж. образец CR SA |
| 140 | 1.1.1.1.08   Експозиции на дребно

  Вж. образец CR SA |
| 150 | 1.1.1.1.09   Експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти

  Вж. образец CR SA |
| 160 | 1.1.1.1.10   Експозиции в неизпълнение

  Вж. образец CR SA |
| 170 | 1.1.1.1.11   Високо рискови експозиции

  Вж. образец CR SA |
| 180 | 1.1.1.1.12   Експозиции към покрити облигации

  Вж. образец CR SA |
| 190 | 1.1.1.1.13   Вземания от институции и дружества с краткосрочна кредитна оценка

  Вж. образец CR SA |
| 200 | 1.1.1.1.14   Експозиции към предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)

  Вж. образец CR SA |
| 210 | 1.1.1.1.15   Експозиции в капиталови инструменти

  Вж. образец CR SA |
| 211 | 1.1.1.1.16   Други позиции

  Вж. образец CR SA |
| 220 | 1.1.1.2   Секюритизиращи позиции при стандартизирания подход (SA)

  Образец CR SEC SA на ниво общо за видовете секюритизация |
| 230 | 1.1.1.2.*   От които: пресекюритизация

  Образец CR SEC SA на ниво общо за видовете секюритизация |
| 240 | 1.1.2 | Вътрешнорейтингов подход (IRB) |

Ред

Препратки към нормативни документи и указания

010

1.   ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

Членове 92, параграф 3, 95, 96 и 98 от РКИ

020

1*   От която: Инвестиционни посредници по член 95, параграф 2 и член 98 от РКИ

За инвестиционни посредници по член 95, параграф 2 и член 98 от РКИ

030

1**   От която: Инвестиционни посредници по член 96, параграф 2 и член 97 от РКИ

За инвестиционни посредници по член 96, параграф 2 и член 97 от РКИ

040

1.1   РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК, КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ

Член 92, параграф 3, букви а) и е) от РКИ

050

1.1.1   Стандартизиран подход (SA)

Образци CR SA и SEC SA на ниво общи експозиции.

060

1.1.1.1   Класове експозиции при стандартизирания подход с изключение на секюритизиращи позиции

Образец CR SA на ниво общи експозиции. Класовете експозиции при прилагане на стандартизирания подход са тези, споменати в член 112 от РКИ с изключение на секюритизиращите позиции.

070

1.1.1.1.01   Експозиции към централни правителства или централни банки

Вж. образец CR SA

080

1.1.1.1.02   Експозиции към регионални правителства или местни органи на власт

Вж. образец CR SA

090

1.1.1.1.03   Експозиции към субекти от публичния сектор

Вж. образец CR SA

100

1.1.1.1.04   Експозиции към многостранни банки за развитие

Вж. образец CR SA

110

1.1.1.1.05   Експозиции към международни организации

Вж. образец CR SA

120

1.1.1.1.06   Експозиции към институции

Вж. образец CR SA

130

1.1.1.1.07   Експозиции към предприятия

Вж. образец CR SA

140

1.1.1.1.08   Експозиции на дребно

Вж. образец CR SA

150

1.1.1.1.09   Експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти

Вж. образец CR SA

160

1.1.1.1.10   Експозиции в неизпълнение

Вж. образец CR SA

170

1.1.1.1.11   Високо рискови експозиции

Вж. образец CR SA

180

1.1.1.1.12   Експозиции към покрити облигации

Вж. образец CR SA

190

1.1.1.1.13   Вземания от институции и дружества с краткосрочна кредитна оценка

Вж. образец CR SA

200

1.1.1.1.14   Експозиции към предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)

Вж. образец CR SA

210

1.1.1.1.15   Експозиции в капиталови инструменти

Вж. образец CR SA

211

1.1.1.1.16   Други позиции

Вж. образец CR SA

220

1.1.1.2   Секюритизиращи позиции при стандартизирания подход (SA)

Образец CR SEC SA на ниво общо за видовете секюритизация

230

1.1.1.2.*   От които: пресекюритизация

Образец CR SEC SA на ниво общо за видовете секюритизация

240

1.1.2

250

1.1.2.1   Вътрешнорейтингови подходи, когато не се използват нито собствени оценки за загуба при неизпълнение, нито конверсионни коефициенти

Образец CR IRB на ниво общи експозиции (когато не се използват собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или кредитни конверсионни коефициенти)

260

1.1.2.1.01   Централни правителства и централни банки

Вж. образец CR IRB

270

1.1.2.1.02   Институции

Вж. образец CR IRB

280

1.1.2.1.03   Предприятия – МСП (малки и средни предприятия)

Вж. образец CR IRB

290

1.1.2.1.04   Предприятия – Специализирано кредитиране

Вж. образец CR IRB

300

1.1.2.1.05   Предприятия – Други

Вж. образец CR IRB

310

1.1.2.2   Вътрешнорейтингови подходи, когато се използват собствени оценки за загуба при неизпълнение и/или конверсионни коефициенти

Образец CR IRB на ниво общи експозиции (когато се използват собствени оценки за загуба при неизпълнение и/ или кредитни конверсионни коефициенти)

320

1.1.2.2.01   Централни правителства и централни банки

Вж. образец CR IRB

330

1.1.2.2.02   Институции

Вж. образец CR IRB

340

1.1.2.2.03   Предприятия - МСП

Вж. образец CR IRB

350

1.1.2.2.04   Предприятия – Специализирано кредитиране

Вж. образец CR IRB

360

1.1.2.2.05   Предприятия – Други

Вж. образец CR IRB

370

1.1.2.2.06   Експозиции на дребно – обезпечени с недвижими имоти на МСП

Вж. образец CR IRB

380

1.1.2.2.07   Експозиции на дребно – обезпечени с недвижими имоти на субекти различни от МСП

Вж. образец CR IRB

390

1.1.2.2.08   Експозиции на дребно – квалифицирани револвиращи

Вж. образец CR IRB

400

1.1.2.2.09   Експозиции на дребно – други МСП

Вж. образец CR IRB

410

1.1.2.2.10   Експозиции на дребно – други, различни от МСП

Вж. образец CR IRB

420

1.1.2.3   Експозиции в капиталови инструменти по вътрешнорейтинговия подход

Вж. образец CR EQU IRB

430

1.1.2.4   Секюритизиращи позиции по вътрешнорейтинговия подход

Образец CR SEC IRB на ниво общо за видовете секюритизация

440

1.1.2.4*   От които: пресекюритизация

Образец CR SEC IRB на ниво общо за видовете секюритизация

450

1.1.2.5   Други активи без кредитни задължения

Сумата, която следва да се отчита, е размерът на рисково претеглената експозиция, изчислен съгласно член 156 от РКИ.

460

1.1.3   Размер на рисковата експозиция за вноските в гаранционния фонд на ЦК

Членове 307—309 от РКИ

490

1.2   ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКА

Членове 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и 92, параграф 4, буква б) от РКИ

500

1.2.1   Риск във връзка със сетълмента/доставка при банковия портфейл

Вж. образец CR SETT

510

1.2.2   Риск във връзка със сетълмента/доставка при търговския портфейл

Вж. образец CR SETT

520

1.3   ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК

Членове 92, параграф 3, букви б), подточка i) и буква в), подточка i) и подточка iii), и 92, параграф 4, буква б) от РКИ

530

| 1.3.1 | Рискова експозиция за позиционен, валутен и стоков риск при стандартизираните подходи (SA) |
| --- | --- |

1.3.1

540

1.3.1.1   Търгувани дългови инструменти

Образец MKR SA TDI на ниво всички валути.

550

1.3.1.2   Капиталови инструменти

Образец MKR SA EQU на ниво всички национални пазари.

560

1.3.1.3   Валутни сделки

Вж. образец MKR SA FX

570

1.3.1.4   Стоки

Вж. образец MKR SA COM

580

1.3.2   Рискова експозиция за валутен и стоков риск при подхода на вътрешните модели (IM)

Вж. образец MKR IM.

590

1.4   ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OpR)

Член 92, параграф 3, буква д) и 92, параграф 4, буква б) от РКИ

За инвестиционните посредници по член 95, параграф 2, член 96, параграф 2 и член 98 от РКИ тази позиция следва да е нула.

600

1.4.1   Подход на базисния индикатор (BIA) на операционния риск (OpR)

Вж. образец OPR.

610

1.4.2   Стандартизиран (TSA)/Алтернативен стандартизиран (ASA) подход при операционния риск

Вж. образец OPR.

620

1.4.3   Усъвършенствани подходи за измерване (AMA) на операционния риск

Вж. образец OPR.

630

1.5   РАЗМЕР НА ДОПЪЛНИТЕЛНАТА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩА СЕ НА РЕЖИЙНИТЕ РАЗХОДИ

Членове 95, параграф 2, 96, параграф 2, 97 и 98, параграф 1, буква а) от РКИ

Само за инвестиционните посредници, посочени в член 95, параграф 2, член 96 параграф 2 и член 98 от РКИ. Вж. също член 97 от РКИ

Инвестиционните посредници, посочени в член 96 от РКИ, отчитат сумата, посочена в член 97, умножена по 12.5.

Инвестиционните посредници, посочени в член 95 от РКИ, отчитат:

| — | Ако сумата, посочена в член 95, параграф 2, буква а) от РКИ, е по-голяма от сумата, посочена в член 95, параграф 2, буква б) от РКИ, сумата, която следва да се отчита, е нула. |
| --- | --- |

—

Ако сумата, посочена в член 95, параграф 2, буква а) от РКИ, е по-голяма от сумата, посочена в член 95, параграф 2, буква б) от РКИ, сумата, която следва да се отчита, е нула.

| — | Ако сумата, посочена в член 95, параграф 2, буква б) от РКИ е по-голяма от сумата, посочена в член 95, параграф 2, буква а) от РКИ, сумата, която следва да се отчита, е резултатът от изваждането на втората сума от първата. |
| --- | --- |

—

Ако сумата, посочена в член 95, параграф 2, буква б) от РКИ е по-голяма от сумата, посочена в член 95, параграф 2, буква а) от РКИ, сумата, която следва да се отчита, е резултатът от изваждането на втората сума от първата.

640

1.6   ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА

Член 92, параграф 3, буква г) от РКИ. Вж. образец CVA.

650

1.6.1   Усъвършенстван метод

Капиталови изисквания за риска при корекция на кредитната оценка (ККО) съгласно член 383 от РКИ. Вж. образец CVA.

660

1.6.2   Стандартизиран метод

Капиталови изисквания за риска при корекция на кредитната оценка (ККО) съгласно член 384 от РКИ. Вж. образец CVA.

670

1.6.3.   Въз основа на метода на първоначалната експозиция

Капиталови изисквания за риска при корекция на кредитната оценка (ККО) съгласно член 385 от РКИ. Вж. образец CVA.

680

1.7   ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ГОЛЕМИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ

Членове 92, параграф 3, буква б), подточка ii) и 395 — 401 от РКИ

690

1.8   ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

Членове 3, 458 и 459 от РКИ и рискови експозиции, които не могат да се отнесат към някоя от позиции 1.1 — 1.7.

Институциите отчитат сумите, необходими за спазване на следното:

по-строги пруденциални изисквания, наложени от Европейската комисия, съгласно членове 458 и 459 от РКИ

Допълнителни рискови експозиции по силата на член 3 от РКИ

Тази позиция не е свързана с образец за данни.

710

1.8.2   От които: Допълнителни по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 458

Член 458 от РКИ

720

1.8.2*   От които: изисквания за големи експозиции

Член 458 от РКИ

730

1.8.2**   От които: поради променени рискови тегла за установяване на съмнително високи цени на активите в сектора на жилищните и търговските имоти

Член 458 от РКИ

740

1.8.2***   От които: поради експозиции в рамките на финансовия сектор

Член 458 от РКИ

750

1.8.3   От които: Допълнителни по-строги пруденциални изисквания въз основа на член 459

Член 459 от РКИ

760

1.8.4   От които: Допълнителна рискова експозиция по силата на член 3 от РКИ

Член 3 от РКИ

Допълнителната рискова експозиция включва само допълнителните суми (например, ако дадена експозиция от 100 единици има рисково тегло 20 %, а институцията прилага рисково тегло 50 % в съответствие с член 3 от РКИ, сумата, която следва да се отчита, е 30).

1.4.   C 03.00 — СЪОТНОШЕНИЯ НА КАПИТАЛОВАТА АДЕКВАТНОСТ И РАЗМЕРИ НА КАПИТАЛА (CA3)

1.4.1.   Указания относно конкретни позиции

| Редове |
| --- |
| 010 | 1   Съотношение на базовия собствен капитал от първи ред

  Член 92, параграф 2, буква а) от РКИ
  Съотношението на базовия собствен капитал от първи ред е базовият собствен капитал от първи ред на институцията, изразен като процент от общата рискова експозиция. |
| 020 | 2   Излишък(+)/Недостиг(-) на базовия собствен капитал от първи ред

  Тази позиция показва, в абсолютно изражение, размера на излишъка или недостига на базовия собствен капитал от първи ред във връзка с изискването в член 92, параграф 1, буква а) от РКИ (4,5 %), т.е., без да се вземат предвид капиталовите буфери и преходните разпоредби относно съотношението. |
| 030 | 3   Съотношение на капитала от първи ред

  Член 92, параграф 2, буква б) от РКИ
  Съотношението на капитала от първи ред е капиталът от първи ред на институцията, изразен като процент от общата рискова експозиция. |
| 040 | 4   Излишък(+)/Недостиг(-) на капитал от първи ред

  Тази позиция показва, в абсолютно изражение, размера на излишъка или недостига на капитал от първи ред във връзка с изискването в член 92, параграф 1, буква б) от РКИ (6 %), т.е., без да се вземат предвид капиталовите буфери и преходните разпоредби относно съотношението. |
| 050 | 5   Съотношение на обща капиталова адекватност

  Член 92, параграф 2, буква в) от РКИ
  Съотношението на обща капиталова адекватност представлява собствените средства на институцията, изразени като процент от общата рискова експозиция. |
| 060 | 6   Излишък(+)/Недостиг(-) на общата стойност на капитала

  Тази позиция показва, в абсолютно изражение, размера на излишъка или недостига на собствени средства във връзка с изискването в член 92, параграф 1, буква в) от РКИ (8 %), т.е., без да се вземат предвид капиталовите буфери и преходните разпоредби относно съотношението. |
| 070 | Съотношение на базовия собствен капитал от първи ред с включени корекции по втори стълб

  Член 92, параграф 2, буква а) от РКИ и член 104, параграф 2 от ДКИ IV
  Тази клетка следва да се попълни само ако дадено решение на компетентен орган оказва въздействие върху съотношението на базовия собствен капитал от първи ред. |
| 080 | Минимално ниво на съотношението на базовия собствен капитал от първи ред поради корекции по втори стълб

  Член 104, параграф 2 от ДКИ IV
  Тази клетка следва да се попълни само ако даден компетентен орган реши, че дадена институция трябва да отговаря на по-високо минимално ниво на съотношение на базовия собствен капитал от първи ред. |
| 090 | Съотношение на капитала от първи ред с включени корекции по втори стълб

  Член 92, параграф 2, буква б) от РКИ и член 104, параграф 2 от ДКИ IV
  Тази клетка следва да се попълни само ако дадено решение на компетентен орган оказва въздействие върху съотношението на капитала от първи ред. |
| 100 | Минимално ниво на съотношението на капитала от първи ред поради корекции по втори стълб

  Член 104, параграф 2 от ДКИ IV
  Тази клетка следва да се попълни само ако даден компетентен орган реши, че дадена институция трябва да отговаря на по-високо минимално ниво на съотношение на капитала от първи ред. |
| 110 | Съотношение на обща капиталова адекватност с включени корекции по втори стълб

  Член 92, параграф 2, буква в) от РКИ и член 104, параграф 2 от ДКИ IV
  Тази клетка следва да се попълни само ако дадено решение на компетентен орган оказва въздействие върху съотношението на обща капиталова адекватност. |
| 120 | Минимално ниво на съотношението на обща капиталова адекватност поради корекции по втори стълб

  Член 104, параграф 2 от ДКИ IV
  Тази клетка следва да се попълни само ако даден компетентен орган реши, че дадена институция трябва да отговаря на по-високо минимално ниво на съотношение на обща капиталова адекватност. |

Редове

010

1   Съотношение на базовия собствен капитал от първи ред

Член 92, параграф 2, буква а) от РКИ

Съотношението на базовия собствен капитал от първи ред е базовият собствен капитал от първи ред на институцията, изразен като процент от общата рискова експозиция.

020

2   Излишък(+)/Недостиг(-) на базовия собствен капитал от първи ред

Тази позиция показва, в абсолютно изражение, размера на излишъка или недостига на базовия собствен капитал от първи ред във връзка с изискването в член 92, параграф 1, буква а) от РКИ (4,5 %), т.е., без да се вземат предвид капиталовите буфери и преходните разпоредби относно съотношението.

030

3   Съотношение на капитала от първи ред

Член 92, параграф 2, буква б) от РКИ

Съотношението на капитала от първи ред е капиталът от първи ред на институцията, изразен като процент от общата рискова експозиция.

040

4   Излишък(+)/Недостиг(-) на капитал от първи ред

Тази позиция показва, в абсолютно изражение, размера на излишъка или недостига на капитал от първи ред във връзка с изискването в член 92, параграф 1, буква б) от РКИ (6 %), т.е., без да се вземат предвид капиталовите буфери и преходните разпоредби относно съотношението.

050

5   Съотношение на обща капиталова адекватност

Член 92, параграф 2, буква в) от РКИ

Съотношението на обща капиталова адекватност представлява собствените средства на институцията, изразени като процент от общата рискова експозиция.

060

6   Излишък(+)/Недостиг(-) на общата стойност на капитала

Тази позиция показва, в абсолютно изражение, размера на излишъка или недостига на собствени средства във връзка с изискването в член 92, параграф 1, буква в) от РКИ (8 %), т.е., без да се вземат предвид капиталовите буфери и преходните разпоредби относно съотношението.

070

Съотношение на базовия собствен капитал от първи ред с включени корекции по втори стълб

Член 92, параграф 2, буква а) от РКИ и член 104, параграф 2 от ДКИ IV

Тази клетка следва да се попълни само ако дадено решение на компетентен орган оказва въздействие върху съотношението на базовия собствен капитал от първи ред.

080

Минимално ниво на съотношението на базовия собствен капитал от първи ред поради корекции по втори стълб

Член 104, параграф 2 от ДКИ IV

Тази клетка следва да се попълни само ако даден компетентен орган реши, че дадена институция трябва да отговаря на по-високо минимално ниво на съотношение на базовия собствен капитал от първи ред.

090

Съотношение на капитала от първи ред с включени корекции по втори стълб

Член 92, параграф 2, буква б) от РКИ и член 104, параграф 2 от ДКИ IV

Тази клетка следва да се попълни само ако дадено решение на компетентен орган оказва въздействие върху съотношението на капитала от първи ред.

100

Минимално ниво на съотношението на капитала от първи ред поради корекции по втори стълб

Член 104, параграф 2 от ДКИ IV

Тази клетка следва да се попълни само ако даден компетентен орган реши, че дадена институция трябва да отговаря на по-високо минимално ниво на съотношение на капитала от първи ред.

110

Съотношение на обща капиталова адекватност с включени корекции по втори стълб

Член 92, параграф 2, буква в) от РКИ и член 104, параграф 2 от ДКИ IV

Тази клетка следва да се попълни само ако дадено решение на компетентен орган оказва въздействие върху съотношението на обща капиталова адекватност.

120

Минимално ниво на съотношението на обща капиталова адекватност поради корекции по втори стълб

Член 104, параграф 2 от ДКИ IV

Тази клетка следва да се попълни само ако даден компетентен орган реши, че дадена институция трябва да отговаря на по-високо минимално ниво на съотношение на обща капиталова адекватност.

1.5.   C 04.00 — ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ (CA4)

1.5.1.   Указания относно конкретни позиции

| Редове |
| --- |
| 010 | 1.   Общо активи с отсрочен данък

  Сумата, която се отчита по тази позиция, следва да е равна на сумата, посочена в последния заверен/одитиран счетоводен баланс. |
| 020 | 1.1   Активи с отсрочен данък, които не се основават на бъдеща печалба

  Член 39 от РКИ
  Активите с отсрочен данък, които не се основават на бъдеща печалба, поради което за тях се прилага рисково тегло. |
| 030 | 1.2   Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики

  Членове 36, параграф 1, буква в) и 38 от РКИ
  Активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба, но не произтичат от временни разлики, поради което за тях не се прилага никакъв праг (т.е. те се приспадат изцяло от базовия собствен капитал от първи ред). |
| 040 | 1.3   Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

  Член 36, параграф 1, буква в); член 38 и член 48, параграф 1, буква а) от РКИ
  Активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, поради което при приспадането им от базовия собствен капитал от първи ред се прилагат прагове от 10 % и 15 % съгласно член 48 от РКИ. |
| 050 | 2   Общо пасиви с отсрочен данък

  Сумата, която се отчита по тази позиция, следва да е равна на сумата, посочена в последния заверен/одитиран счетоводен баланс. |
| 060 | 2.1   Пасиви с отсрочен данък, които не се приспадат от активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба

  Член 38, параграфи 3 и 4 от РКИ
  Пасивите с отсрочен данък, за които не са изпълнени условията по член 38, параграфи 3 и 4 от РКИ. Следователно, тази позиция включва пасивите с отсрочен данък, с които се намалява сумата на репутацията, други нематериални активи или активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, за които се изисква да бъдат приспаднати и които се отчитат съответно в CA1, по позиции 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 и 1.1.1.14.2. |
| 070 | 2.2   Пасиви с отсрочен данък, които се приспадат от активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба

  Член 38 от РКИ |
| 080 | 2.2.1   Подлежащи на приспадане пасиви с отсрочен данък, свързани с активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики

  Член 38, параграфи 3, 4 и 5 от РКИ
  Пасивите с отсрочен данък, с които може да се намали сумата на активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба, съгласно член 38, параграфи 3 и 4 от РКИ и не са отнесени към активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, съгласно член 38, параграф 5 от РКИ. |
| 090 | 2.2.2   Подлежащи на приспадане пасиви с отсрочен данък, свързани с активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

  Член 38, параграфи 3, 4 и 5 от РКИ
  Пасивите с отсрочен данък, с които може да се намали сумата на активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба, съгласно член 38, параграфи 3 и 4 от РКИ и са отнесени към активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, съгласно член 38, параграф 5 от РКИ |
| 100 | 3.   Излишък (+) или недостиг (-) в корекциите за кредитен риск, допълнителните корекции на стойността и другите намаления на собствените средства за очаквани загуби от експозиции, които не са в неизпълнение при прилагане на вътрешнорейтинговия подход

  Членове 36, параграф 1, буква г), 62, буква г), 158 и 159 от РКИ
  По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. |
| 110 | 3.1   Общо корекции за кредитен риск, допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства, които могат да бъдат включени в изчисляването за размера на очакваните загуби

  Член 159 от РКИ
  По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. |
| 120 | 3.1.1   Корекции за общ кредитен риск

  Член 159 от РКИ
  По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. |
| 130 | 3.1.2   Корекции за специфичен кредитен риск

  Член 159 от РКИ
  По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. |
| 131 | 3.1.3   Допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства

  Членове 34, 110 и 159 от РКИ
  По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. |
| 140 | 3.2   Общо очаквани приемливи загуби

  Членове 158, параграфи 5, 6 и 10 и 159 от РКИ
  По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. Отчита се само очакваната загуба, свързана с експозиции, които не са към неизпълнение. |
| 145 | 4   Излишък (+) или недостиг (-) на корекции за специфичен кредитен риск за очаквани загуби, свързани с експозиции в неизпълнение при прилагане на вътрешнорейтинговия подход

  Членове 36, параграф 1, буква г), 62, буква г), 158 и 159 от РКИ
  По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. |
| 150 | 4.1   Корекции за специфичен кредитен риск и за позиции, които се третират по подобен начин

  Член 159 от РКИ
  По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. |
| 155 | 4.2   Общо приемливи очаквани загуби

  Членове 158, параграфи 5, 6 и 10 и 159 от РКИ
  По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. Отчита се само очакваната загуба по експозиции в неизпълнение. |
| 160 | 5   Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана за превишението на провизията, приемлива като капитал от втори ред

  Член 62, буква г) от РКИ
  За институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход съгласно член 62, буква г) от РКИ, размерът на превишението на провизиите (за очаквани загуби), приемливи за включване в капитала от втори ред е ограничен на 0,6 % от рисково претеглените експозиции, изчислени по вътрешнорейтинговия подход.
  Сумата, която следва да се отчита по тази позиция, е размерът на рисково претеглените експозиции, (т.e. без да се умножава по 0,6 %), който е основата за изчисляване на тавана. |
| 170 | 6   Общо бруто резерв, който може да бъде включен в капитала от втори ред

  Член 62, буква в) от РКИ
  Тази позиция включва корекциите за общия кредитен риск, които са приемливи за включване в капитала от втори ред, преди тавана.
  Сумата, която следва да се отчита, следва да е бруто от данъчни ефекти. |
| 180 | 7   Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана на резерва, приемлив като капитал от втори ред

  Член 62, буква в) от РКИ
  Съгласно член 62, буква в) от РКИ, за корекциите за кредитен риск, приемливи за включване в капитала от втори ред, е валиден таван от 1,25 % от рисково претеглените експозиции.
  Сумата, която следва да се отчита по тази позиция, е размерът на рисково претеглените експозиции, (т.e. без да се умножава по 1,25 %), който е основата за изчисляване на тавана. |
| 190 | 8   Праг, който не подлежи на приспадане от дялово участие в предприятия от финансовия сектор, когато дадена институция няма значителни инвестиции

  Член 46, параграф 1, буква а) от РКИ
  Тази позиция съдържа прага, до който не се приспада дялово участие в предприятие от финансовия сектор, когато дадена институция няма значителни инвестиции. Тя е равна на сумата от всички елементи, които съставляват основата на прага, умножена по 10 %. |
| 200 | 9   Праг от 10 % от базовия собствен капитал от първи ред

  Член 48, параграф 1, букви а) и б) от РКИ
  Тази позиция съдържа прага от 10 % за дялово участие в предприятия от финансовия сектор, когато дадена институция има значителни инвестиции, и за активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики.
  Тя е равна на сумата от всички елементи, които съставляват основата на прага, умножена по 10 %. |
| 210 | 10   Праг от 17,65 % от базовия собствен капитал от първи ред

  Член 48, параграф 1 от РКИ
  Тази позиция съдържа прага от 17,65 % за дялово участие в предприятия от финансовия сектор, когато дадена институция има значителни инвестиции, и за активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, който се прилага след прага от 10 %.
  Прагът се изчислява така, че сумата от двете позиции, която се признава, не трябва да превишава 15 % от базовия собствен капитал от първи ред, изчислена след всички приспадания, без да се включва каквато и да било корекция, дължаща се на преходни разпоредби. |
| 220 | 11   Приемлив капитал за целите на квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор и големи експозиции

  Член 4, параграф 1, точка 71
  „Приемливият капитал“ се определя, за целите на квалифицираните дялови участия извън финансовия сектор и големите експозиции, като сбора от капитала от първи ред и капитала от втори ред, който е равен на — или по-малък от — една трета от капитала от първи ред. |
| 230 | 12   Дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции

  Членове 44—46 и 49 от РКИ |
| 240 | 12.1   Пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

  Членове 44, 45, 46 и 49 от РКИ |
| 250 | 12.1.1   Брутно пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

  Членове 44, 46 и 49 от РКИ
  Пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, с изключение на:






  а) | поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко; |

Редове

010

1.   Общо активи с отсрочен данък

Сумата, която се отчита по тази позиция, следва да е равна на сумата, посочена в последния заверен/одитиран счетоводен баланс.

020

1.1   Активи с отсрочен данък, които не се основават на бъдеща печалба

Член 39 от РКИ

Активите с отсрочен данък, които не се основават на бъдеща печалба, поради което за тях се прилага рисково тегло.

030

1.2   Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики

Членове 36, параграф 1, буква в) и 38 от РКИ

Активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба, но не произтичат от временни разлики, поради което за тях не се прилага никакъв праг (т.е. те се приспадат изцяло от базовия собствен капитал от първи ред).

040

1.3   Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

Член 36, параграф 1, буква в); член 38 и член 48, параграф 1, буква а) от РКИ

Активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, поради което при приспадането им от базовия собствен капитал от първи ред се прилагат прагове от 10 % и 15 % съгласно член 48 от РКИ.

050

2   Общо пасиви с отсрочен данък

Сумата, която се отчита по тази позиция, следва да е равна на сумата, посочена в последния заверен/одитиран счетоводен баланс.

060

2.1   Пасиви с отсрочен данък, които не се приспадат от активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба

Член 38, параграфи 3 и 4 от РКИ

Пасивите с отсрочен данък, за които не са изпълнени условията по член 38, параграфи 3 и 4 от РКИ. Следователно, тази позиция включва пасивите с отсрочен данък, с които се намалява сумата на репутацията, други нематериални активи или активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, за които се изисква да бъдат приспаднати и които се отчитат съответно в CA1, по позиции 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 и 1.1.1.14.2.

070

2.2   Пасиви с отсрочен данък, които се приспадат от активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба

Член 38 от РКИ

080

2.2.1   Подлежащи на приспадане пасиви с отсрочен данък, свързани с активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики

Член 38, параграфи 3, 4 и 5 от РКИ

Пасивите с отсрочен данък, с които може да се намали сумата на активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба, съгласно член 38, параграфи 3 и 4 от РКИ и не са отнесени към активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, съгласно член 38, параграф 5 от РКИ.

090

2.2.2   Подлежащи на приспадане пасиви с отсрочен данък, свързани с активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики

Член 38, параграфи 3, 4 и 5 от РКИ

Пасивите с отсрочен данък, с които може да се намали сумата на активите с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба, съгласно член 38, параграфи 3 и 4 от РКИ и са отнесени към активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, съгласно член 38, параграф 5 от РКИ

100

3.   Излишък (+) или недостиг (-) в корекциите за кредитен риск, допълнителните корекции на стойността и другите намаления на собствените средства за очаквани загуби от експозиции, които не са в неизпълнение при прилагане на вътрешнорейтинговия подход

Членове 36, параграф 1, буква г), 62, буква г), 158 и 159 от РКИ

По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход.

110

3.1   Общо корекции за кредитен риск, допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства, които могат да бъдат включени в изчисляването за размера на очакваните загуби

Член 159 от РКИ

По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход.

120

3.1.1   Корекции за общ кредитен риск

Член 159 от РКИ

По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход.

130

3.1.2   Корекции за специфичен кредитен риск

Член 159 от РКИ

По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход.

131

3.1.3   Допълнителни корекции на стойността и други намаления на собствените средства

Членове 34, 110 и 159 от РКИ

По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход.

140

3.2   Общо очаквани приемливи загуби

Членове 158, параграфи 5, 6 и 10 и 159 от РКИ

По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. Отчита се само очакваната загуба, свързана с експозиции, които не са към неизпълнение.

145

4   Излишък (+) или недостиг (-) на корекции за специфичен кредитен риск за очаквани загуби, свързани с експозиции в неизпълнение при прилагане на вътрешнорейтинговия подход

Членове 36, параграф 1, буква г), 62, буква г), 158 и 159 от РКИ

По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход.

150

4.1   Корекции за специфичен кредитен риск и за позиции, които се третират по подобен начин

Член 159 от РКИ

По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход.

155

4.2   Общо приемливи очаквани загуби

Членове 158, параграфи 5, 6 и 10 и 159 от РКИ

По тази позиция се отчитат единствено институциите, прилагащи вътрешнорейтингов подход. Отчита се само очакваната загуба по експозиции в неизпълнение.

160

5   Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана за превишението на провизията, приемлива като капитал от втори ред

Член 62, буква г) от РКИ

За институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход съгласно член 62, буква г) от РКИ, размерът на превишението на провизиите (за очаквани загуби), приемливи за включване в капитала от втори ред е ограничен на 0,6 % от рисково претеглените експозиции, изчислени по вътрешнорейтинговия подход.

Сумата, която следва да се отчита по тази позиция, е размерът на рисково претеглените експозиции, (т.e. без да се умножава по 0,6 %), който е основата за изчисляване на тавана.

170

6   Общо бруто резерв, който може да бъде включен в капитала от втори ред

Член 62, буква в) от РКИ

Тази позиция включва корекциите за общия кредитен риск, които са приемливи за включване в капитала от втори ред, преди тавана.

Сумата, която следва да се отчита, следва да е бруто от данъчни ефекти.

180

7   Рисково претеглени експозиции за изчисляване на тавана на резерва, приемлив като капитал от втори ред

Член 62, буква в) от РКИ

Съгласно член 62, буква в) от РКИ, за корекциите за кредитен риск, приемливи за включване в капитала от втори ред, е валиден таван от 1,25 % от рисково претеглените експозиции.

Сумата, която следва да се отчита по тази позиция, е размерът на рисково претеглените експозиции, (т.e. без да се умножава по 1,25 %), който е основата за изчисляване на тавана.

190

8   Праг, който не подлежи на приспадане от дялово участие в предприятия от финансовия сектор, когато дадена институция няма значителни инвестиции

Член 46, параграф 1, буква а) от РКИ

Тази позиция съдържа прага, до който не се приспада дялово участие в предприятие от финансовия сектор, когато дадена институция няма значителни инвестиции. Тя е равна на сумата от всички елементи, които съставляват основата на прага, умножена по 10 %.

200

9   Праг от 10 % от базовия собствен капитал от първи ред

Член 48, параграф 1, букви а) и б) от РКИ

Тази позиция съдържа прага от 10 % за дялово участие в предприятия от финансовия сектор, когато дадена институция има значителни инвестиции, и за активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики.

Тя е равна на сумата от всички елементи, които съставляват основата на прага, умножена по 10 %.

210

10   Праг от 17,65 % от базовия собствен капитал от първи ред

Член 48, параграф 1 от РКИ

Тази позиция съдържа прага от 17,65 % за дялово участие в предприятия от финансовия сектор, когато дадена институция има значителни инвестиции, и за активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики, който се прилага след прага от 10 %.

Прагът се изчислява така, че сумата от двете позиции, която се признава, не трябва да превишава 15 % от базовия собствен капитал от първи ред, изчислена след всички приспадания, без да се включва каквато и да било корекция, дължаща се на преходни разпоредби.

220

11   Приемлив капитал за целите на квалифицирани дялови участия извън финансовия сектор и големи експозиции

Член 4, параграф 1, точка 71

„Приемливият капитал“ се определя, за целите на квалифицираните дялови участия извън финансовия сектор и големите експозиции, като сбора от капитала от първи ред и капитала от втори ред, който е равен на — или по-малък от — една трета от капитала от първи ред.

230

12   Дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции

Членове 44—46 и 49 от РКИ

240

12.1   Пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

Членове 44, 45, 46 и 49 от РКИ

250

12.1.1   Брутно пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

Членове 44, 46 и 49 от РКИ

Пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, с изключение на:

а)

поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко;

| б) | сумите, свързани с инвестициите, за които се прилага някоя от алтернативите по член 49; и |
| --- | --- |

б)

сумите, свързани с инвестициите, за които се прилага някоя от алтернативите по член 49; и

| в) | дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ. |
| --- | --- |

в)

дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ.

260

12.1.2   (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с прякото брутно дялово участие, включени по-горе

Член 45 от РКИ

Член 45 от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

270

12.2   Непряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 114, членове 44 и 45 от РКИ

280

12.2.1   Брутно непряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 114, членове 44 и 45 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита, е тази на непрякото дялово участие в търговския портфейл на капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор, което приема формата на участие в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция в капиталови инструменти на дружествата от финансовия сектор в индексите.

Не се включва дяловото участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ.

290

12.2.2   (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включени по-горе

Член 4, параграф 1, точка 114 и член 45 от РКИ

Член 45, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

291

12.3.1   Синтетично дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 126, членове 44 и 45 от РКИ

292

12.3.2   Брутно синтетично дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 126, членове 44 и 45 от РКИ

293

12.3.3   (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетичното брутно дялово участие, включени по-горе

Член 4, параграф 1, точка 126 и член 45 от РКИ

300

13   Дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции

Членове 58—60 от РКИ

310

13.1   Пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

Членове 58, 59 и член 60 параграф 2 от РКИ.

320

13.1.1   Брутно пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

Член 58 и член 60, параграф 2 от РКИ

Прякото дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, с изключение на:

| а) | поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко; и |
| --- | --- |

а)

поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко; и

| б) | дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 56, буква б) от РКИ |
| --- | --- |

б)

дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 56, буква б) от РКИ

330

13.1.2   (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с пряко брутно дялово участие, включени по-горе

Член 59 от РКИ

Член 59, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

340

13.2   Непряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 114, членове 58 и 59 от РКИ

350

13.2.1   Брутно непряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 114, членове 58 и 59 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита, е тази на непрякото дялово участие в търговския портфейл на капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор, което приема формата на участие в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция в капиталови инструменти на дружествата от финансовия сектор в индексите.

Не се включва дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 56, буква б) от РКИ.

360

13.2.2   (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непрякото брутно дялово участие, включени по-горе

Член 4, параграф 1, точка 114 и член 59 от РКИ

Член 59, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

361

13.3   Синтетично дялово участие на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 126, членове 58 и 59 от РКИ

362

13.3.1   Брутно синтетично дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 126, членове 58 и 59 от РКИ

363

13.3.2   (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетичното брутно дялово участие, включени по-горе

Член 4, параграф 1, точка 126 и член 59 от РКИ

370

14.   Дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции

Членове 68—70 от РКИ

380

14.1   Пряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

Членове 68, 69 и член 70 параграф 2 от РКИ.

390

14.1.1   Брутно пряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

Член 68 и член 70, параграф 2 от РКИ

Прякото дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, с изключение на:

| а) | поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко; и |
| --- | --- |

а)

поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко; и

| б) | дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 66, буква б) от РКИ. |
| --- | --- |

б)

дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 66, буква б) от РКИ.

400

14.1.2   (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с пряко брутно дялово участие, включени по-горе

Член 69 от РКИ

Член 69, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

410

14.2   Непряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 114, членове 68 и 69 от РКИ

420

14.2.1   Брутно непряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 114, членове 68 и 69 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита, е тази на непрякото дялово участие в търговския портфейл на капиталови инструменти на предприятия от финансовия сектор, което приема формата на участие в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция в капиталови инструменти на дружествата от финансовия сектор в индексите.

Не се включва дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 66, буква б) от РКИ.

430

14.2.2   (-)Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко дялово участие, включени по-горе

Член 4, параграф 1, точка 114 и член 69 от РКИ

Член 69, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

431

14.3   Синтетично дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 126, членове 68 и 69 от РКИ

432

14.3.1   Брутно синтетично дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 126, членове 68 и 69 от РКИ

433

14.3.2   (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетично брутно дялово участие, включени по-горе

Член 4, параграф 1, точка 126 и член 69 от РКИ

440

15   Дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции

Членове 44, 45, 47 и 49 от РКИ

450

15.1   Пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

Членове 44, 45, 47 и 49 от РКИ

460

15.1.1   Брутно пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

Членове 44, 45, 47 и 49 от РКИ

Пряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, с изключение на:

| а) | поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко; |
| --- | --- |

а)

поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко;

| б) | сумите, свързани с инвестициите, за които се прилага някоя от алтернативите по член 49; и |
| --- | --- |

б)

сумите, свързани с инвестициите, за които се прилага някоя от алтернативите по член 49; и

| в) | дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ. |
| --- | --- |

в)

дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ.

470

15.1.2   (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с пряко брутно дялово участие, включени по-горе

Член 45 от РКИ

Член 45, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

480

15.2   Непряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 114, членове 44 и 45 от РКИ

490

15.2.1   Брутно непряко дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 114, членове 44 и 45 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита е тази на непрякото дялово участие в търговския портфейл на капиталовите инструменти на дружествата от финансовия сектор, което приема формата на дялово участие в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция към капиталовите инструменти на дружествата от финансовия сектор в индексите.

Не се включва дяловото участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ.

500

15.2.2   (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непрякото брутно дялово участие, включени по-горе

Член 4, параграф 1, точка 114 и член 45 от РКИ

Член 45, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

501

15.3   Синтетично дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 126, членове 44 и 45 от РКИ

502

15.3.1   Брутно синтетично дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 126, членове 44 и 45 от РКИ

503

15.3.2   (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетично брутно дялово участие, включени по-горе

Член 4, параграф 1, точка 126 и член 45 от РКИ

510

16   Дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции

Членове 58 и 59 от РКИ

520

16.1   Пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

Членове 58 и 59 от РКИ

530

16.1.1   Брутно пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

Член 58 от РКИ

Пряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, с изключение на:

| а) | поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко (член 56, буква г); и |
| --- | --- |

а)

поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко (член 56, буква г); и

| б) | дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 56, буква б) от РКИ. |
| --- | --- |

б)

дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 56, буква б) от РКИ.

540

16.1.2   (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с пряко брутно дялово участие, включени по-горе

Член 59 от РКИ

Член 59, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

550

16.2   Непряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 114, членове 58 и 59 от РКИ

560

16.2.1   Брутно непряко дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 114, членове 58 и 59 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита е тази на непрякото дялово участие в търговския портфейл на капиталовите инструменти на дружествата от финансовия сектор, което приема формата на дялово участие в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция към капиталовите инструменти на дружествата от финансовия сектор в индексите.

Не се включва дяловото участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 56 буква б) от РКИ.

570

16.2.2   (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включени по-горе

Член 4, параграф 1, точка 114 и член 59 от РКИ

Член 59, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

571

16.3   Синтетично дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 126, членове 58 и 59 от РКИ

572

16.3.1   Брутно синтетично дялово участие в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 126, членове 58 и 59 от РКИ

573

16.3.2   (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетично брутно дялово участие, включени по-горе

Член 4, параграф 1, точка 126 и член 59 от РКИ

580

17   Дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, без да се взимат предвид късите позиции

Членове 68 и 69 от РКИ

590

17.1   Пряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

Членове 68 и 69 от РКИ

600

17.1.1   Брутно пряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

Член 68 от РКИ

Прякото дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, с изключение на:

| а) | поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко (член 66, буква г); и |
| --- | --- |

а)

поетите позиции, държани за пет работни дни или по-малко (член 66, буква г); и

| б) | дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 66, буква б) от РКИ. |
| --- | --- |

б)

дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 66, буква б) от РКИ.

610

17.1.2   (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с преките брутни позиции, включени по-горе

Член 69 от РКИ

Член 69, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

620

17.2   Непряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 114, членове 68 и 69 от РКИ

630

17.2.1   Брутно непряко дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 114, членове 68 и 69 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита е тази на непрякото дялово участие в търговския портфейл на капиталовите инструменти на дружествата от финансовия сектор, което приема формата на дялово участие в свързани с индекси ценни книжа. Получава се чрез изчисляване на базисната експозиция към капиталовите инструменти на дружествата от финансовия сектор в индексите.

Не се включва дялово участие, което се третира като реципрочна кръстосана позиция съгласно член 66, буква б) от РКИ.

640

17.2.2   (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка с непряко брутно дялово участие, включени по-горе

Член 4, параграф 1, точка 114 и член 69 от РКИ

Член 69, буква а) от РКИ допуска нетиране на къси позиции в същата базисна експозиция при положение, че падежът на късата позиция съответства на този на дългата позиция или има остатъчен падеж от най-малко една година.

641

17.3   Синтетично дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 126, членове 68 и 69 от РКИ

642

17.3.1   Брутно синтетично дялово участие в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

Член 4, параграф 1, точка 126, членове 68 и 69 от РКИ

643

17.3.2   (-) Допуснато нетиране на къси позиции във връзка със синтетично брутно дялово участие, включени по-горе

Член 4, параграф 1, точка 126 и член 69 от РКИ

650

18   Рисково претеглени експозиции, свързани с дялово участие в базовия собствен капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от базовия собствен капитал от първи ред на институцията

Член 46, параграф 4 от РКИ

660

19   Рисково претеглени експозиции, свързани с дялово участие в допълнителния капитал от първи ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от допълнителния капитал от първи ред на институцията

Член 60, параграф 4 от РКИ

670

20   Рисково претеглени експозиции, свързани с дялово участие в капитала от втори ред в предприятия от финансовия сектор, които не се приспадат от капитала от втори ред на институцията

Член 70, параграф 4 от РКИ

680

21   Дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

Член 79 от РКИ

Компетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от базовия собствен капитал от първи ред, дължащи се на дялово участие в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че това дялово участие е създадено за целите на операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.

Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 12.1.

690

22   Дялово участие в инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

Член 79 от РКИ

Компетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от базовия собствен капитал от първи ред, дължащи се на дялово участие в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че това дялово участие е създадено за целите на операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.

Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 15.1.

700

23   Дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

Член 79 от РКИ

Компетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от допълнителния капитал от първи ред, дължащи се на дялово участие в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че това дялово участие е създадено за целите на операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.

Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 13.1.

710

24   Дялово участие в инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

Член 79 от РКИ

Компетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от допълнителния капитал от първи ред, дължащи се на дялово участие в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че това дялово участие е създадено за целите на операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.

Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 16.1.

720

25   Дялово участие в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

Член 79 от РКИ

Компетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от капитала от втори ред, дължащи се на дялово участие в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че това дялово участие е създадено за целите на операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.

Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 14.1.

730

26   Дялово участие в инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции, за които е предоставено временно освобождаване от разпоредбите

Член 79 от РКИ

Компетентният орган може да предостави временно освобождаване от разпоредбите относно приспаданията от капитала от втори ред, дължащи се на дялово участие в инструменти на конкретно предприятие от финансовия сектор, когато приеме, че това дялово участие е създадено за целите на операция за предоставяне на финансова помощ, предназначена да реорганизира и оздрави това предприятие.

Обърнете внимание, че тези инструменти се отчитат и по позиция 17.1.

740

27   Комбинирано изискване за буфер

Член 128, параграф 6 от ДКИ

750

Буфер с оглед запазването на капитала

Член 128, параграф 1 и член 129 от ДКИ

Съгласно член 129, параграф 1, буферът с оглед запазването на капитала е допълнителна сума от базовия собствен капитал от първи ред. Поради факта, че размерът на буфера от 2,5 % е стабилен, в тази клетка следва да се отчита сума.

760

Предпазен буфер, дължащ се на макропруденциален или системен риск, установен на ниво държава членка

Член 458, параграф 2, буква г), подточка iv) от РКИ

В тази клетка се отчита сумата на буфера с оглед на макропруденциален или системен риск, установен на ниво държава членка, за което може да бъде отправено искане съгласно член 458 от РКИ в допълнение към буфера с оглед запазването на капитала.

770

Специфичен за институцията антицикличен капиталов буфер

Член 128, параграф 2, членове 130, 135-140 от ДКИ

780

Буфер с оглед на системния риск

Член 128, параграф 5, членове 133 и 134 от ДКИ

790

Буфер за институциите със системно значение

Член 131 от ДКИ

Институциите отчитат размера на буфера за институциите със системно значение, която се прилага на консолидирана основа.

800

Буфер за глобалните институции със системно значение

Член 128, параграф 3 и член 131 от ДКИ

810

Буфер за други институции със системно значение

Член 128, параграф 4 и член 131 от ДКИ

820

28   Капиталови изисквания във връзка с корекции по втори стълб

Член 104, параграф 2 от ДКИ.

Ако компетентният орган реши, че дадена институция трябва да изчисли допълнителни капиталови изисквания поради причини, касаещи Втория стълб, тези допълнителни изисквания се отчитат в тази клетка.

830

29   Начален капитал

Членове 12, 28—31от ДКИ и член 93 от РКИ

840

30   Собствени средства, базирани върху режийни разходи

Членове 96, параграф 2, буква б), 97 и 98, параграф 1, буква а) от РКИ

850

31   Първоначални експозиции на ниво различно от националното

Информацията, необходима за изчисляване на прага за отчитане по образец CR GB съгласно член 5, буква а), точка 4) от ПЦК. Изчисляването на прага се извършва на базата на първоначалната експозиция по конверсионни коефициенти.

Приема се, че експозициите са на национално ниво, когато са експозиции към контрагенти, намиращи се в държавата членка, в която е разположена институцията.

860

32   Общо първоначални експозиции

Информацията, необходима за изчисляване на прага за отчитане по образец CR GB съгласно член 5, буква а), точка 4) от ПЦК. Изчисляването на прага се извършва на базата на първоначалната експозиция по конверсионни коефициенти.

Приема се, че експозициите са на национално ниво, когато са експозиции към контрагенти, намиращи се в държавата членка, в която е разположена институцията.

870

Корекции на общия размер на собствените средства

Член 500, параграф 4 от РКИ

880

Собствени средства, коригирани изцяло с оглед минималния размер по Базел I

Член 500, параграф 1, буква б) и член 4 от ДКИ

890

Капиталови изисквания с оглед минималния размер по Базел I

Член 500, параграф 1, буква б) от ДКИ

900

Капиталови изисквания с оглед минималния размер по Базел I — алтернативен стандартизиран подход

Член 500, параграфи 2 и 3 от ДКИ

1.6.   ПРЕХОДНИ РАЗПОРЕДБИ И ВЕЧЕ КЛАСИФИЦИРАНИ ИНСТРУМЕНТИ: ИНСТРУМЕНТИ КОИТО НЕ ПРЕДСТАВЛЯВАТ ДЪРЖАВНА ПОМОЩ (CA 5)

1.6.1.   Общи бележки

| 15. | В CA5 се обобщава изчисляването на елементите на собствените средства и приспаданията, подчинени на преходните разпоредби, предвидени в членове 465 — 491 от РКИ. |
| --- | --- |

15.

В CA5 се обобщава изчисляването на елементите на собствените средства и приспаданията, подчинени на преходните разпоредби, предвидени в членове 465 — 491 от РКИ.

| 16. | CA5 е структуриран по следния начин:






  а. | Образец 5.1 обобщава общия размер на корекциите, които следва да се извършат по различните компоненти на собствените средства (отчитани в CA1 съгласно заключителните разпоредби) вследствие на прилагането на преходните разпоредби. Елементите в тази таблица са представени като „корекции“ на различните компоненти на капитала в CA1, за да се отразят въздействията на преходните разпоредби върху компонентите на собствените средства. |
| --- | --- | --- |

16.

CA5 е структуриран по следния начин:

а.

Образец 5.1 обобщава общия размер на корекциите, които следва да се извършат по различните компоненти на собствените средства (отчитани в CA1 съгласно заключителните разпоредби) вследствие на прилагането на преходните разпоредби. Елементите в тази таблица са представени като „корекции“ на различните компоненти на капитала в CA1, за да се отразят въздействията на преходните разпоредби върху компонентите на собствените средства.

| б. | Образец 5.2 предоставя допълнителни данни относно изчисляването на тези вече класифицирани инструменти, които не представляват държавна помощ. |
| --- | --- |

б.

Образец 5.2 предоставя допълнителни данни относно изчисляването на тези вече класифицирани инструменти, които не представляват държавна помощ.

| 17. | Институциите отчитат в първите четири колони корекциите на базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред, както и сумата, която следва да се третира като рисково претеглени активи. От институциите се изисква също така да отчитат приложимия процент в колона 050 и приложимата сума без отчитането на преходните разпоредби в колона 060. |
| --- | --- |

17.

Институциите отчитат в първите четири колони корекциите на базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред и капитала от втори ред, както и сумата, която следва да се третира като рисково претеглени активи. От институциите се изисква също така да отчитат приложимия процент в колона 050 и приложимата сума без отчитането на преходните разпоредби в колона 060.

| 18. | Институциите отчитат данни в CA5 само в периода, в който се прилагат преходните разпоредби съгласно десета част от РКИ. |
| --- | --- |

18.

Институциите отчитат данни в CA5 само в периода, в който се прилагат преходните разпоредби съгласно десета част от РКИ.

| 19. | Някои от преходните разпоредби изискват приспадане от капитала от първи ред. В такива случаи остатъчната сума от приспадането или приспаданията се прилага спрямо капитала от първи ред,а ако има недостатъчно допълнителен капитал от първи ред, за да се поеме тази сума, то тогава превишението се приспада от базовия собствен капитал от първи ред. |
| --- | --- |

19.

Някои от преходните разпоредби изискват приспадане от капитала от първи ред. В такива случаи остатъчната сума от приспадането или приспаданията се прилага спрямо капитала от първи ред,а ако има недостатъчно допълнителен капитал от първи ред, за да се поеме тази сума, то тогава превишението се приспада от базовия собствен капитал от първи ред.

1.6.2.   C 05.01 — Преходни разпоредби (CA5.1)

| 20. | Институциите отчитат в таблица 5.1 преходните разпоредби относно компонентите на собствените средства, предвидени в членове 465—491 от РКИ, в сравнение с прилагането на заключителните разпоредби, предвидени в дял II на първа част от РКИ. |
| --- | --- |

20.

Институциите отчитат в таблица 5.1 преходните разпоредби относно компонентите на собствените средства, предвидени в членове 465—491 от РКИ, в сравнение с прилагането на заключителните разпоредби, предвидени в дял II на първа част от РКИ.

| 21. | Институциите отчитат в редове 020—060 информация във връзка с преходните разпоредби за вече класифицирани инструменти. Стойността, която следва да се отчита в колони 010—030 и ред 060 от CA 5.1 може да се получи от съответните раздели на CA 5.2. |
| --- | --- |

21.

Институциите отчитат в редове 020—060 информация във връзка с преходните разпоредби за вече класифицирани инструменти. Стойността, която следва да се отчита в колони 010—030 и ред 060 от CA 5.1 може да се получи от съответните раздели на CA 5.2.

| 22. | Институциите отчитат в редове 070—092 информация във връзка с преходните разпоредби за малцинствени участия и инструменти на допълнителния капитал от първи ред и от втори ред, емитирани от дъщерни предприятия, (съгласно членове 479 и 480 от РКИ). |
| --- | --- |

22.

Институциите отчитат в редове 070—092 информация във връзка с преходните разпоредби за малцинствени участия и инструменти на допълнителния капитал от първи ред и от втори ред, емитирани от дъщерни предприятия, (съгласно членове 479 и 480 от РКИ).

| 23. | В редовете от 100 нататък институциите отчитат информация във връзка с преходните разпоредби относно нереализирани печалби и загуби, приспадания, както и допълнителни филтри и приспадания. |
| --- | --- |

23.

В редовете от 100 нататък институциите отчитат информация във връзка с преходните разпоредби относно нереализирани печалби и загуби, приспадания, както и допълнителни филтри и приспадания.

| 24. | Възможни са случаи, когато преходните приспадания от базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред или капитала от втори ред надхвърлят базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред или капитала от втори ред на дадена институция. Този ефект – ако произтича от преходни разпоредби – се отразява в образец CA1, като се използват съответните клетки. Вследствие на това, корекциите в колоните на образец CA5 не включват никакви ефекти на разпространение (spill-over effects) в случай на недостатъчен наличен капитал. |
| --- | --- |

24.

Възможни са случаи, когато преходните приспадания от базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред или капитала от втори ред надхвърлят базовия собствен капитал от първи ред, допълнителния капитал от първи ред или капитала от втори ред на дадена институция. Този ефект – ако произтича от преходни разпоредби – се отразява в образец CA1, като се използват съответните клетки. Вследствие на това, корекциите в колоните на образец CA5 не включват никакви ефекти на разпространение (spill-over effects) в случай на недостатъчен наличен капитал.

1.6.2.1.   Указания относно конкретни позиции

| Колони |
| --- |
| 010 | Корекции на базовия собствен капитал от първи ред |
| 020 | Корекции на допълнителния капитал от първи ред |
| 030 | Корекции на капитала от втори ред |
| 040 | Корекции, включени в рисково претеглените активи

  Колона 050 включва съответната остатъчна сума, т.е., преди прилагането на разпоредбите на първа част, глава 2 или 3 от РКИ.
  Докато колони 010—030 имат пряка връзка с образец CA1, корекциите включени в рисково претеглените активи нямат пряка връзка със съответните образци за кредитния риск. Ако има корекции, произтичащи от преходните разпоредби, в рисково претеглените активи, тези корекции се включват директно в CR SA, CR IRB или CR EQU IRB. Освен това, тези ефекти се отчитат в колона 040 на CA5.1. Поради това тези суми са само поясняващи позиции. |
| 050 | Приложим процент |
| 060 | Приемливата сума, без да се взимат предвид преходните разпоредби

  Колона 060 включва сумата на всеки инструмент преди прилагането на преходните разпоредби. Т.е. базисната сума за изчисляване на корекциите. |

Колони

010

Корекции на базовия собствен капитал от първи ред

020

Корекции на допълнителния капитал от първи ред

030

Корекции на капитала от втори ред

040

Корекции, включени в рисково претеглените активи

Колона 050 включва съответната остатъчна сума, т.е., преди прилагането на разпоредбите на първа част, глава 2 или 3 от РКИ.

Докато колони 010—030 имат пряка връзка с образец CA1, корекциите включени в рисково претеглените активи нямат пряка връзка със съответните образци за кредитния риск. Ако има корекции, произтичащи от преходните разпоредби, в рисково претеглените активи, тези корекции се включват директно в CR SA, CR IRB или CR EQU IRB. Освен това, тези ефекти се отчитат в колона 040 на CA5.1. Поради това тези суми са само поясняващи позиции.

050

Приложим процент

060

Приемливата сума, без да се взимат предвид преходните разпоредби

Колона 060 включва сумата на всеки инструмент преди прилагането на преходните разпоредби. Т.е. базисната сума за изчисляване на корекциите.

| Редове |
| --- |
| 010 | 1.   Общо корекции

  Този ред отразява общия ефект от преходните корекции в различните видове капитал, плюс рисково претеглените суми, произтичащи от тези корекции |
| 020 | 1.1   Унаследени инструменти

  Членове 483—491 от РКИ
  Този ред отразява общия ефект на инструменти, временно унаследени в различните видове капитал. |
| 030 | 1.1.1   Унаследени инструменти: Инструменти, които представляват държавна помощ

  Член 483 от РКИ |
| 040 | 1.1.1.1   Инструменти, квалифицирани като собствени средства съгласно Директива 2006/48/ЕО

  Член 483, параграфи 1, 2, 4 и 6 от РКИ |
| 050 | 1.1.1.2   Инструменти, емитирани от институции, които са регистрирани в държава членка, която изпълнява програма за икономическо преустройство

  Член 483, параграфи 1, 3, 5, 7 и 8 от РКИ |
| 060 | 1.1.2   Инструменти, които не представляват държавна помощ

  Сумите за отчитане се получават от колона 060 на таблица CA 5.2. |
| 070 | 1.2   Малцинствени участия и техни еквиваленти

  Членове 479 и 480 от РКИ
  Този ред отразява ефектите от преходните разпоредби върху малцинствените участия, приемливи като базов собствен капитал от първи ред; инструментите на квалифицирания капитал от първи ред, приемливи като консолидиран допълнителен капитал от първи ред; и квалифицираните собствени средства, приемливи като консолидиран капитал от втори ред. |
| 080 | 1.2.1   Капиталови инструменти и позиции, които не се определят като малцинствени участия

  Член 479 от РКИ
  Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред, е сумата, която се определя като консолидационни резерви съгласно предишна разпоредба. |
| 090 | 1.2.2   Временно признаване в консолидираните собствени средства на малцинствени участия

  Членове 84 и 480 от РКИ
  Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред е приемливата сума без да се взимат предвид преходните разпоредби. |
| 091 | 1.2.3   Временно признаване в консолидираните собствени средства на приемливия допълнителен капитал от първи ред

  Член 85 и 480 от РКИ
  Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред е приемливата сума без да се взимат предвид преходните разпоредби. |
| 092 | 1.2.4   Временно признаване в консолидираните собствени средства на квалифицирания капитал от втори ред

  Член 87 и 480 от РКИ
  Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред е приемливата сума без да се взимат предвид преходните разпоредби. |
| 100 | 1.3   Други преходни корекции

  Членове 467—478 и 481 от РКИ
  Този ред отразява общия ефект от преходните корекции при приспадането върху различните видове капитал, нереализираните печалби и загуби, допълнителните филтри и приспадания плюс рисково претеглените суми, произтичащи от тези корекции. |
| 110 | 1.3.1   Нереализирани печалби и загуби

  Членове 467 и 468 от РКИ
  Този ред отразява общия ефект от преходните разпоредби върху нереализираните печалби и загуби, оценявани по справедлива стойност. |
| 120 | 1.3.1.1   Нереализирани печалби

  Член 468, параграф 1 от РКИ |
| 130 | 1.3.1.2   Нереализирани загуби

  Член 467, параграф 1 от РКИ |
| 133 | 1.3.1.3   Нереализирани печалби от експозиции към централни правителства, класифицирани в категорията „на разположение за продажба“ съгласно одобрения от ЕС Международен счетоводен стандарт (МСС) 39

  Член 468 от РКИ |
| 136 | 1.3.1.4   Нереализирани загуби от експозиции към централни правителства, класифицирани в категорията „на разположение за продажба“ съгласно одобрения от ЕС Международен счетоводен стандарт (МСС) 39

  Член 467 от РКИ |
| 138 | 1.3.1.5   Печалби и загуби от преоценка по справедлива стойност, произтичащи от собствения кредитен риск на институцията, свързан с дериватните пасиви

  Член 468 от РКИ |
| 140 | 1.3.2   Приспадания

  Членове 36, параграф 1, членове 469—478 от РКИ
  Този ред отразява общия ефект от преходните разпоредби върху приспаданията. |
| 150 | 1.3.2.1.   Загуби за текущата финансова година

  Членове 36, параграф 1, буква а), 469, параграф 1, 472, параграф 3 и 478 от РКИ
  Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред, е първоначалното приспадане съгласно член 36, параграф 1, точка a) от РКИ.
  Когато от фирмите се изисква да приспадат само съществени загуби:






  — | когато цялата междинната нетна загуба е била „съществена“, цялата остатъчна сума се приспада от капитала от първи ред, или |

Редове

010

1.   Общо корекции

Този ред отразява общия ефект от преходните корекции в различните видове капитал, плюс рисково претеглените суми, произтичащи от тези корекции

020

1.1   Унаследени инструменти

Членове 483—491 от РКИ

Този ред отразява общия ефект на инструменти, временно унаследени в различните видове капитал.

030

1.1.1   Унаследени инструменти: Инструменти, които представляват държавна помощ

Член 483 от РКИ

040

1.1.1.1   Инструменти, квалифицирани като собствени средства съгласно Директива 2006/48/ЕО

Член 483, параграфи 1, 2, 4 и 6 от РКИ

050

1.1.1.2   Инструменти, емитирани от институции, които са регистрирани в държава членка, която изпълнява програма за икономическо преустройство

Член 483, параграфи 1, 3, 5, 7 и 8 от РКИ

060

1.1.2   Инструменти, които не представляват държавна помощ

Сумите за отчитане се получават от колона 060 на таблица CA 5.2.

070

1.2   Малцинствени участия и техни еквиваленти

Членове 479 и 480 от РКИ

Този ред отразява ефектите от преходните разпоредби върху малцинствените участия, приемливи като базов собствен капитал от първи ред; инструментите на квалифицирания капитал от първи ред, приемливи като консолидиран допълнителен капитал от първи ред; и квалифицираните собствени средства, приемливи като консолидиран капитал от втори ред.

080

1.2.1   Капиталови инструменти и позиции, които не се определят като малцинствени участия

Член 479 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред, е сумата, която се определя като консолидационни резерви съгласно предишна разпоредба.

090

1.2.2   Временно признаване в консолидираните собствени средства на малцинствени участия

Членове 84 и 480 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред е приемливата сума без да се взимат предвид преходните разпоредби.

091

1.2.3   Временно признаване в консолидираните собствени средства на приемливия допълнителен капитал от първи ред

Член 85 и 480 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред е приемливата сума без да се взимат предвид преходните разпоредби.

092

1.2.4   Временно признаване в консолидираните собствени средства на квалифицирания капитал от втори ред

Член 87 и 480 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред е приемливата сума без да се взимат предвид преходните разпоредби.

100

1.3   Други преходни корекции

Членове 467—478 и 481 от РКИ

Този ред отразява общия ефект от преходните корекции при приспадането върху различните видове капитал, нереализираните печалби и загуби, допълнителните филтри и приспадания плюс рисково претеглените суми, произтичащи от тези корекции.

110

1.3.1   Нереализирани печалби и загуби

Членове 467 и 468 от РКИ

Този ред отразява общия ефект от преходните разпоредби върху нереализираните печалби и загуби, оценявани по справедлива стойност.

120

1.3.1.1   Нереализирани печалби

Член 468, параграф 1 от РКИ

130

1.3.1.2   Нереализирани загуби

Член 467, параграф 1 от РКИ

133

1.3.1.3   Нереализирани печалби от експозиции към централни правителства, класифицирани в категорията „на разположение за продажба“ съгласно одобрения от ЕС Международен счетоводен стандарт (МСС) 39

Член 468 от РКИ

136

1.3.1.4   Нереализирани загуби от експозиции към централни правителства, класифицирани в категорията „на разположение за продажба“ съгласно одобрения от ЕС Международен счетоводен стандарт (МСС) 39

Член 467 от РКИ

138

1.3.1.5   Печалби и загуби от преоценка по справедлива стойност, произтичащи от собствения кредитен риск на институцията, свързан с дериватните пасиви

Член 468 от РКИ

140

1.3.2   Приспадания

Членове 36, параграф 1, членове 469—478 от РКИ

Този ред отразява общия ефект от преходните разпоредби върху приспаданията.

150

1.3.2.1.   Загуби за текущата финансова година

Членове 36, параграф 1, буква а), 469, параграф 1, 472, параграф 3 и 478 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред, е първоначалното приспадане съгласно член 36, параграф 1, точка a) от РКИ.

Когато от фирмите се изисква да приспадат само съществени загуби:

—

когато цялата междинната нетна загуба е била „съществена“, цялата остатъчна сума се приспада от капитала от първи ред, или

| — | когато цялата междинната нетна загуба е била „несъществена“ остатъчната сума не се приспада. |
| --- | --- |

—

когато цялата междинната нетна загуба е била „несъществена“ остатъчната сума не се приспада.

160

1.3.2.2.   Нематериални активи

Членове 36, параграф 1, буква б), 469, параграф 1, 472, параграф 4 и 478 от РКИ

При определяне на размера на нематериалните активи за приспадане, институциите вземат предвид разпоредбите на член 37 от РКИ.

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред, е първоначалното приспадане съгласно член 36, параграф 1, буква б) от РКИ.

170

1.3.2.3.   Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и не произтичат от временни разлики

Членове 36, параграф 1, буква в), 469, параграф 1, 472, параграф 5 и 478 от РКИ

При определяне на размера на споменатите по-горе активи с отсрочен данък, които следва да бъдат приспаднати, институциите взимат предвид разпоредбите на член 38 от РКИ, касаещи намалението на активите с отсрочен данък с пасивите с отсрочен данък.

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общата сума съгласно член 469, параграф 1, буква в) от РКИ.

180

1.3.2.4.   Недостиг на провизии за очаквани загуби при прилагане на вътрешнорейтинговия подход

Членове 36, параграф 1, буква г), 469, параграф 1, 472, параграф 6) и 478 от РКИ

При определяне на размера на споменатия по-горе недостиг на провизии за очаквани загуби, който следва да се приспадне при прилагане на вътрешнорийтинговия подход, институциите следва да вземат предвид разпоредбите на член 40 от РКИ.

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначално приспадане съгласно член 36, параграф 1, буква г) от РКИ

190

1.3.2.5.   Активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията

Членове 33, параграф 1, буква д), 469, параграф 1, 472, параграф 7), 473 и 478 от РКИ.

При определяне на сумата на споменатите по-горе активи на пенсионен фонд с предварително определен размер на пенсията, която ще се приспада, институциите следва да вземат предвид разпоредбите на член 41 от РКИ.

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36, параграф 1 буква д) от РКИ.

194

1.3.2.5.*   От които: Въвеждане на измененията съгласно МСС 19 – положителна позиция

Член 473 от РКИ

198

1.3.2.5.**   От които: Въвеждане на измененията съгласно МСС 19 – отрицателна позиция

Член 473 от РКИ

200

1.3.2.6.   Собствени инструменти

Членове 36, параграф 1, буква е), член 469, параграф 1, член 472, параграф 8 и член 478 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36, параграф 1, буква е) от РКИ

210

1.3.2.6.1   Собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред

Членове 36, параграф 1, буква е), член 469, параграф 1, член 472, параграф 8 и член 478 от РКИ

При определяне сумата на споменатите по-горе собствени инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, която ще се приспада, институциите следва да вземат предвид разпоредбите на член 42 от РКИ.

Като се има предвид, че третирането на „остатъчната сума“ е различно в зависимост от естеството на инструмента, институциите следва да направят разбивка на позициите в собствени инструменти на базовия собствен капитал на „пряко“ и „непряко“ дялово участие.

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36, параграф 1, буква е) от РКИ.

211

1.3.2.6.1**   от които: Пряко дялово участие

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на прякото дялово участие, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 469, параграф 1, буква б), 472, параграф 8, буква а) от РКИ.

212

1.3.2.6.1**   от които: Непряко дялово участие

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на непрякото дялово участие, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 469, параграф 1, буква б), 472, параграф 8, буква б) от РКИ.

220

1.3.2.6.2   Собствени инструменти на допълнителния капитал от първи ред

Член 56, буква а), член 474, член 475, параграф 2 и член 478 от РКИ

При определяне сумата на споменатото по-горе дялово участие, което ще се приспада, институциите следва да вземат предвид разпоредбите на член 57 от РКИ.

Като се има предвид, че третирането на „остатъчната сума“ е различно в зависимост от естеството на инструмента (член 475, параграф 2 от РКИ), институциите следва да направят разбивка на гореспоменатото дялово участие на „пряко“ и „непряко“ собствено дялово участие в допълнителния капитал от първи ред.

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 56, буква а) от РКИ.

221

1.3.2.6.2**   от които: Пряко дялово участие

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: Общият размер на прякото дялово участие, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, членове 474, буква б) и 475, параграф 2, буква а) от РКИ.

222

1.3.2.6.2**   от които: Непряко дялово участие

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на непрякото дялово участие, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 474, буква б), 475, параграф 2, буква б) от РКИ.

230

1.3.2.6.3   Собствени инструменти на капитала от втори ред

Член 66, буква а), член 476, член 477, параграф 2 и член 478 от РКИ

При определяне сумата на дяловото участие, което ще се приспада, институциите следва да вземат предвид разпоредбите на член 67 от РКИ.

Като се има предвид, че третирането на „остатъчната сума“ е различно в зависимост от естеството на инструмента (член 477, параграф 2 от РКИ), институциите следва да направят разбивка на гореспоменатото „пряко“ и „непряко“ собствено дялово участие в капитала от втори ред.

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 66, буква а) от РКИ.

231

От които: Пряко дялово участие

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на прякото дялово участие, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 476 буква б) и член 477, параграф 2 буква а) от РКИ.

232

От които: Непряко дялово участие

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: общият размер на непрякото дялово участие, включително инструменти, които дадена институция може да бъде задължена да закупи по силата на настоящо или условно договорно задължение, член 476, буква б) и член 477, параграф 2, буква б) от РКИ

240

1.3.2.7.   Реципрочна кръстосана позиция

Като се има предвид, че третирането на „остатъчната сума“ е различно в зависимост от това дали дяловото участие в базов собствен капитал от първи ред, в допълнителен капитал от първи ред или от втори ред в дружеството от финансовия сектор следва да се счита за значителна или не (членове 472, параграф 9, 475, параграф 3 и 477, параграф 3 от РКИ), институциите следва да направят разбивка на реципрочното взаимно участие в значителни инвестиции и на инвестиции, които не са значителни.

250

1.3.2.7.1   Реципрочна кръстосана позиция в базовия собствен капитал от първи ред

Член 36, параграф 1, буква ж), член 469, параграф 1, член 472, параграф 9) и член 478 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36, параграф 1, буква ж) от РКИ

260

1.3.2.7.1.1   Реципрочна кръстосана позиция в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

Член 36, параграф 1, буква ж), член 469, параграф 1, член 472 параграф 9, буква а) и член 478 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 469, параграф 1, буква б) от РКИ

270

1.3.2.7.1.2   Реципрочна кръстосана позиция в базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

Членове 36, параграф 1, буква ж), 469, параграф 1, 472, параграф 9, буква б) и 478 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 469, параграф 1, буква б) от РКИ

280

1.3.2.7.2   Реципрочна кръстосана позиция в допълнителния капитал от първи ред

Член 56, буква б), член 474, член 475 параграф 3 и член 478 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 56, буква б) от РКИ

290

1.3.2.7.2.1   Реципрочна кръстосана позиция в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

Член 56, буква б), член 474, член 475 параграф 3, буква а) и член 478 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 475, параграф 3 от РКИ

300

1.3.2.7.2.2   Реципрочна кръстосана позиция в допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

Член 56, буква б), член 474, член 475 параграф 3, буква б) и член 478 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 475, параграф 3 от РКИ

310

1.3.2.7.3   Реципрочна кръстосана позиция в капитала от втори ред

Член 66, буква б), член 476, член 477 параграф 3 и член 478 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 66, буква б) от РКИ

320

1.3.2.7.3.1   Реципрочна кръстосана позиция в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

Член 66, буква б), член 476, член 477 параграф 3, буква а) и член 478 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 477, параграф 3 от РКИ

330

1.3.2.7.3.2   Реципрочна кръстосана позиция в капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

Член 66, буква б), член 476, член 477 параграф 3, буква б) и член 478 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: остатъчната сума съгласно член 477, параграф 3 от РКИ

340

| 1.3.2.8. | Инструменти на собствените средства на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции |
| --- | --- |

1.3.2.8.

350

1.3.2.8.1   Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

Член 36, параграф 1, буква з), член 469, параграф 1, член 472, параграф 10 и член 478 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, буква з) от РКИ

360

1.3.2.8.2   Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

Член 56, буква в), член 474, член 475, параграф 4 и член 478 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 56, буква в) от РКИ

370

1.3.2.8.3   Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията няма значителни инвестиции

Член 66, буква в), член 476, член 477, параграф 4 и член 478 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 66, буква в) от РКИ

380

1.3.2.9   Активи с отсрочен данък, които се основават на бъдеща печалба и произтичат от временни разлики и инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

Член 470, параграфи 2 и 3 от ДКИ

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: Член 470, параграф 1 от РКИ

390

| 1.3.2.10 | Инструменти на собствените средства на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции |
| --- | --- |

1.3.2.10

400

1.3.2.10.1   Инструменти на базовия собствен капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

Член 36, параграф 1, подточка i), член 469, параграф 1, член 472, параграф 11 и член 478 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 36 параграф 1, подточка i) от РКИ

410

1.3.2.10.2   Инструменти на допълнителния капитал от първи ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

Член 56, буква г), член 474, член 475, параграф 4 и член 478 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 56, буква г) от РКИ

420

1.3.2.10.2   Инструменти на капитала от втори ред на предприятия от финансовия сектор, когато институцията има значителни инвестиции

Член 66, буква г), член 476, член 477, параграф 4 и член 478 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита в колона 060 на този ред: първоначалното приспадане съгласно член 66, буква г) от РКИ

425

1.3.2.11   Освобождаване от приспадане от позициите на базовия собствен капитал от първи ред на дялово участие в застрахователни дружества

Член 471 от РКИ

430

1.3.3   Допълнителни филтри и приспадания

Член 481 от РКИ

Този ред отразява общия ефект от преходните разпоредби върху допълнителните филтри и приспадания.

| 25. | Съгласно член 481 от РКИ, институциите отчитат по позиция 1.3.3 информация, свързана с филтрите и приспаданията, която се изисква съгласно националните мерки за транспониране на членове 57 и 66 от Директива 2006/48/ЕО и на членове 13 и 16 от Директива 2006/49/ЕО, но които не се изискват съгласно втора част. |
| --- | --- |

25.

Съгласно член 481 от РКИ, институциите отчитат по позиция 1.3.3 информация, свързана с филтрите и приспаданията, която се изисква съгласно националните мерки за транспониране на членове 57 и 66 от Директива 2006/48/ЕО и на членове 13 и 16 от Директива 2006/49/ЕО, но които не се изискват съгласно втора част.

1.6.3.   C 05.02 — Унаследени инструменти: инструменти, които не представляват държавна помощ (CA5.2)

| 26. | Институциите отчитат информация във връзка с преходните разпоредби за унаследените инструменти, които не представляват държавна помощ (членове 484—491 от РКИ). |
| --- | --- |

26.

Институциите отчитат информация във връзка с преходните разпоредби за унаследените инструменти, които не представляват държавна помощ (членове 484—491 от РКИ).

1.6.3.1.   Указания относно конкретни позиции

| Колони |
| --- |
| 010 | Сумата на инструментите плюс свързаните с тях премийни резерви

  Член 484, параграфи 3—5 от РКИ
  Инструментите, които са приемливи за всеки съответен ред, включително свързаните с тях премийни резерви. |
| 020 | Основа за изчисляване на максималния размер на ограничението

  Член 486, параграфи 2—4 от РКИ |
| 030 | Приложим процент

  Член 486, параграф 5 от РКИ |
| 040 | Ограничение

  Член 486, параграфи 2—5 от РКИ |
| 050 | (-) Сума, която превишава ограниченията за заварено положение

  Член 486, параграфи 2—5 от РКИ |
| 060 | Общ размер на унаследената сума

  Сумата, която следва да се отчита, е равна на сумите, отчетени в съответните колони на ред 060 от CA 5.1. |

Колони

010

Сумата на инструментите плюс свързаните с тях премийни резерви

Член 484, параграфи 3—5 от РКИ

Инструментите, които са приемливи за всеки съответен ред, включително свързаните с тях премийни резерви.

020

Основа за изчисляване на максималния размер на ограничението

Член 486, параграфи 2—4 от РКИ

030

Приложим процент

Член 486, параграф 5 от РКИ

040

Ограничение

Член 486, параграфи 2—5 от РКИ

050

(-) Сума, която превишава ограниченията за заварено положение

Член 486, параграфи 2—5 от РКИ

060

Общ размер на унаследената сума

Сумата, която следва да се отчита, е равна на сумите, отчетени в съответните колони на ред 060 от CA 5.1.

| Редове |
| --- |
| 010 | 1.   Инструменти, които са класифицирани съгласно член 57, буква а) от Директива 2006/48/ЕО

  Член 484, параграф 3 от РКИ
  Сумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии. |
| 020 | 2.   Инструменти, които са класифицирани съгласно член 57, буква а) и член 154, параграфи 8 и 9 от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението по член 489

  Член 484, параграф 4 от РКИ |
| 030 | 2.1   Общо инструменти без кол опция и стимул за обратно изкупуване

  Член 489 от РКИ
  Сумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии. |
| 040 | 2.2   Унаследени инструменти с кол опция и стимул за обратно изкупуване

  Член 489 от РКИ |
| 050 | 2.2.1   Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж

  Членове 489, параграф 3 и 491, буква а) от РКИ
  Сумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии. |
| 060 | 2.2.2   Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които не отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж

  Член 489, параграф 5 и член 491, буква а) от РКИ
  Сумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии. |
| 070 | 2.2.3   Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., и които не отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж

  Член 489, параграф 6 и член 491, буква в) от РКИ
  Сумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии |
| 080 | 2.3   Вече класифицирани инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението

  Член 487, параграф 1 от РКИ
  Вече класифицираните инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, които надхвърлят ограничението, могат да се третират като инструменти, които могат да бъдат класифицирани като инструменти на допълнителния капитал от първи ред. |
| 090 | 3.   Елементи, които са приемливи съгласно член 57, букви д), е), ж) или з) от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението по член 490

  Член 484, параграф 5 от РКИ |
| 100 | 3.1   Общо елементи без стимул за обратно изкупуване

  Член 490 от РКИ |
| 110 | 3.2   Унаследени елементи и със стимул за обратно изкупуване

  Член 490 от РКИ |
| 120 | 3.2.1   Елементи с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж

  Член 490, параграф 3 и член 491, буква а) от РКИ
  Сумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии. |
| 130 | 3.2.2   Елементи с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които не отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж

  Член 490, параграф 5 и член 491, буква а) от РКИ
  Сумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии. |
| 140 | 3.2.3   Елементи с кол опция, която може да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., и които не отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж

  Член 490, параграф 6 и член 491, буква в) от РКИ
  Сумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии. |
| 150 | 3.3   Унаследени инструменти на допълнителния капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението

  Член 487, параграф 2 от РКИ
  Унаследените инструменти на допълнителния капитал от първи ред, които надхвърлят ограничението, могат да се третират като инструменти, които могат да бъдат унаследени като инструменти на капитала от втори ред. |

Редове

010

1.   Инструменти, които са класифицирани съгласно член 57, буква а) от Директива 2006/48/ЕО

Член 484, параграф 3 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии.

020

2.   Инструменти, които са класифицирани съгласно член 57, буква а) и член 154, параграфи 8 и 9 от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението по член 489

Член 484, параграф 4 от РКИ

030

2.1   Общо инструменти без кол опция и стимул за обратно изкупуване

Член 489 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии.

040

2.2   Унаследени инструменти с кол опция и стимул за обратно изкупуване

Член 489 от РКИ

050

2.2.1   Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж

Членове 489, параграф 3 и 491, буква а) от РКИ

Сумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии.

060

2.2.2   Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които не отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж

Член 489, параграф 5 и член 491, буква а) от РКИ

Сумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии.

070

2.2.3   Инструменти с кол опция, която може да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., и които не отговарят на условията, предвидени в член 52 от РКИ след датата на ефективния падеж

Член 489, параграф 6 и член 491, буква в) от РКИ

Сумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии

080

2.3   Вече класифицирани инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението

Член 487, параграф 1 от РКИ

Вече класифицираните инструменти на базовия собствен капитал от първи ред, които надхвърлят ограничението, могат да се третират като инструменти, които могат да бъдат класифицирани като инструменти на допълнителния капитал от първи ред.

090

3.   Елементи, които са приемливи съгласно член 57, букви д), е), ж) или з) от Директива 2006/48/ЕО, при условие че е спазено ограничението по член 490

Член 484, параграф 5 от РКИ

100

3.1   Общо елементи без стимул за обратно изкупуване

Член 490 от РКИ

110

3.2   Унаследени елементи и със стимул за обратно изкупуване

Член 490 от РКИ

120

3.2.1   Елементи с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж

Член 490, параграф 3 и член 491, буква а) от РКИ

Сумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии.

130

3.2.2   Елементи с кол опция, която може да бъде упражнена след датата на отчитане, и които не отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж

Член 490, параграф 5 и член 491, буква а) от РКИ

Сумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии.

140

3.2.3   Елементи с кол опция, която може да бъде упражнена преди или на 20 юли 2011 г., и които не отговарят на условията, предвидени в член 63 от РКИ след датата на ефективния падеж

Член 490, параграф 6 и член 491, буква в) от РКИ

Сумата, която следва да се отчита, включва свързаните с тях премийни резерви от емисии.

150

3.3   Унаследени инструменти на допълнителния капитал от първи ред, надхвърлящи ограничението

Член 487, параграф 2 от РКИ

Унаследените инструменти на допълнителния капитал от първи ред, които надхвърлят ограничението, могат да се третират като инструменти, които могат да бъдат унаследени като инструменти на капитала от втори ред.

2.   ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS)

2.1.   ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

| 27. | Образци C 06.01 и C 06.02 се отчитат, когато капиталовите изисквания се изчисляват на консолидирана основа. Този образец се състои от четири части, като целта е да се събере различна информация за всички отделни дружества (в това число отчитащата се институция), включени в консолидационния обхват.






  а) | Дружества в рамките на консолидационния обхват; |
| --- | --- | --- |

27.

Образци C 06.01 и C 06.02 се отчитат, когато капиталовите изисквания се изчисляват на консолидирана основа. Този образец се състои от четири части, като целта е да се събере различна информация за всички отделни дружества (в това число отчитащата се институция), включени в консолидационния обхват.

а)

Дружества в рамките на консолидационния обхват;

| б) | Подробна информация за платежоспособността на групата; |
| --- | --- |

б)

Подробна информация за платежоспособността на групата;

| в) | Информация за приноса на отделните дружества към платежоспособността на групата |
| --- | --- |

в)

Информация за приноса на отделните дружества към платежоспособността на групата

| г) | Информация за капиталовите буфери; |
| --- | --- |

г)

Информация за капиталовите буфери;

| 28. | Институциите, освободени от прилагането на изискванията съгласно член 7 от РКИ, отчитат само информацията в колони 010 — 060 и 250 — 400. |
| --- | --- |

28.

Институциите, освободени от прилагането на изискванията съгласно член 7 от РКИ, отчитат само информацията в колони 010 — 060 и 250 — 400.

2.2.   ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ЗА ГРУПОВАТА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ;

| 29. | Втората част от този образец (подробна информация за груповата платежоспособност), обхващаща колони 070 — 210, е предназначена за събиране на информация относно кредитните и другите регулирани финансови институции, които ефективно подлежат на специални изисквания за платежоспособност на индивидуална основа. В нея са представени, за всяко от тези дружества, попадащи в обхвата на отчитането, капиталовите изисквания за всяка категория риск и собствените средства за целите на капиталовата адекватност. |
| --- | --- |

29.

Втората част от този образец (подробна информация за груповата платежоспособност), обхващаща колони 070 — 210, е предназначена за събиране на информация относно кредитните и другите регулирани финансови институции, които ефективно подлежат на специални изисквания за платежоспособност на индивидуална основа. В нея са представени, за всяко от тези дружества, попадащи в обхвата на отчитането, капиталовите изисквания за всяка категория риск и собствените средства за целите на капиталовата адекватност.

| 30. | При пропорционална консолидация на участия, стойностите, свързани с капиталовите изисквания и размера на собствените средства, следва да отразяват съответните пропорционални суми. |
| --- | --- |

30.

При пропорционална консолидация на участия, стойностите, свързани с капиталовите изисквания и размера на собствените средства, следва да отразяват съответните пропорционални суми.

2.3.   ИНФОРМАЦИЯ ЗА ПРИНОСА НА ОТДЕЛНИТЕ ДРУЖЕСТВА КЪМ ГРУПОВАТА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ

| 31. | Целта на третата част от този образец (информация за приноса на всички дружества, попадащи в консолидационния обхват съгласно РКИ, към груповата платежоспособност), включително онези, които не подлежат на специални изисквания за платежоспособност на индивидуална основа, в колони 250—400, е да се определи кои дружества в рамките на групата генерират рисковете и набират собствени средства от пазара въз основа на данни, които са лесно достъпни или могат лесно да бъдат преработени, без да се налага да се възстановява съотношението на капиталовата адекватност на индивидуална или подконсолидирана основа. Както данните за риска, така и тези за собствените средства, на ниво дружество имат принос към капиталовата адекватност на групата, като не са елементи на капиталовата адекватност на индивидуална основа и поради това не бива да се сравняват помежду си. |
| --- | --- |

31.

Целта на третата част от този образец (информация за приноса на всички дружества, попадащи в консолидационния обхват съгласно РКИ, към груповата платежоспособност), включително онези, които не подлежат на специални изисквания за платежоспособност на индивидуална основа, в колони 250—400, е да се определи кои дружества в рамките на групата генерират рисковете и набират собствени средства от пазара въз основа на данни, които са лесно достъпни или могат лесно да бъдат преработени, без да се налага да се възстановява съотношението на капиталовата адекватност на индивидуална или подконсолидирана основа. Както данните за риска, така и тези за собствените средства, на ниво дружество имат принос към капиталовата адекватност на групата, като не са елементи на капиталовата адекватност на индивидуална основа и поради това не бива да се сравняват помежду си.

| 32. | Третата част включва и сумите на малцинствените участия, приемливия допълнителен капитал от първи ред и квалифицирания капитал от втори ред, който може да бъде включен в консолидираните собствени средства. |
| --- | --- |

32.

Третата част включва и сумите на малцинствените участия, приемливия допълнителен капитал от първи ред и квалифицирания капитал от втори ред, който може да бъде включен в консолидираните собствени средства.

| 33. | Тъй като в тази трета част на образеца се споменава за „принос“, данните, които следва да се отчитат в нея, се различават, когато е приложимо, от данните, отчетени в колоните, касаещи подробната информация за груповата платежоспособност. |
| --- | --- |

33.

Тъй като в тази трета част на образеца се споменава за „принос“, данните, които следва да се отчитат в нея, се различават, когато е приложимо, от данните, отчетени в колоните, касаещи подробната информация за груповата платежоспособност.

| 34. | Принципът е да се премахнат по хомогенен начин кръстосаните експозиции в рамките на една и съща група по отношение както на рисковете, така и на собствените средства, за да се обхванат сумите, отчетени в консолидирания образец CA за групата като се съберат сумите, отчетени за всяко дружество в образеца „Групова платежоспособност“. В случаите, когато прагът от 1 % не е надвишен, не е възможно да се установи пряка връзка с образец CA. |
| --- | --- |

34.

Принципът е да се премахнат по хомогенен начин кръстосаните експозиции в рамките на една и съща група по отношение както на рисковете, така и на собствените средства, за да се обхванат сумите, отчетени в консолидирания образец CA за групата като се съберат сумите, отчетени за всяко дружество в образеца „Групова платежоспособност“. В случаите, когато прагът от 1 % не е надвишен, не е възможно да се установи пряка връзка с образец CA.

| 35. | Институциите определят най-подходящия метод на разпределение между дружествата, за да се отчетат евентуалните ефекти от диверсификацията върху пазарния и операционния риск. |
| --- | --- |

35.

Институциите определят най-подходящия метод на разпределение между дружествата, за да се отчетат евентуалните ефекти от диверсификацията върху пазарния и операционния риск.

| 36. | Възможно е една консолидирана група да бъде включена в рамките на друга консолидирана група. Това означава, че информацията за дружествата, попадащи в подгрупа, се отчита поотделно за всяко дружество в образец GS на цялата група, дори когато самата подгрупа е обект на изисквания за отчетност. Когато е обект на изисквания за отчетност, подгрупата представя образец GS за всяко отделно предприятие, въпреки че тези данни вече са били включени в образеца GS на консолидираната група от по-високо ниво. |
| --- | --- |

36.

Възможно е една консолидирана група да бъде включена в рамките на друга консолидирана група. Това означава, че информацията за дружествата, попадащи в подгрупа, се отчита поотделно за всяко дружество в образец GS на цялата група, дори когато самата подгрупа е обект на изисквания за отчетност. Когато е обект на изисквания за отчетност, подгрупата представя образец GS за всяко отделно предприятие, въпреки че тези данни вече са били включени в образеца GS на консолидираната група от по-високо ниво.

| 37. | Дадена институция отчита данни за приноса на дадено дружество, когато неговият принос към общия размер на рисковите експозиции надвишава 1 % от общата рискова експозиция на групата или когато неговият принос към общия размер на собствените средства надвишава 1 % от общия размер на собствените средства на групата. Този праг не се прилага в случаите, когато дъщерни предприятия или подгрупи предоставят собствени средства на групата (под формата на малцинствени участия или инструменти на приемливия допълнителен капитал от първи ред или капитал от втори ред, включени в собствените средства). |
| --- | --- |

37.

Дадена институция отчита данни за приноса на дадено дружество, когато неговият принос към общия размер на рисковите експозиции надвишава 1 % от общата рискова експозиция на групата или когато неговият принос към общия размер на собствените средства надвишава 1 % от общия размер на собствените средства на групата. Този праг не се прилага в случаите, когато дъщерни предприятия или подгрупи предоставят собствени средства на групата (под формата на малцинствени участия или инструменти на приемливия допълнителен капитал от първи ред или капитал от втори ред, включени в собствените средства).

2.4.   C 06.01 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ - ОБЩО (GS TOTAL)

| Колони | Указания |
| --- | --- |
| 250-400 | ЮРИДИЧЕСКИ ЛИЦА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДАЦИОННИЯ ОБХВАТ

  Вж. указанията за колона 06.02. |
| 410-480 | КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ

  Вж. указанията за колона 06.02. |

Колони

Указания

250-400

ЮРИДИЧЕСКИ ЛИЦА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДАЦИОННИЯ ОБХВАТ

Вж. указанията за колона 06.02.

410-480

КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ

Вж. указанията за колона 06.02.

| Редове | Указания |
| --- | --- |
| 010 | ОБЩО

  Сумата на стойностите, отчетени във всички редове на образец C 06.02. |

Редове

Указания

010

ОБЩО

Сумата на стойностите, отчетени във всички редове на образец C 06.02.

2.5.   C 06.02 — ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ: ИНФОРМАЦИЯ ЗА СВЪРЗАНИТЕ ИНСТИТУЦИИ (GS)

| Колони | Указания |
| --- | --- |
| 010-060 | ЮРИДИЧЕСКИ ЛИЦА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДАЦИОННИЯ ОБХВАТ

  Предназначението на този образец е да се събере информация на индивидуална база за всички юридически лица, попадащи в консолидационния обхват съгласно първа част, дял II, глава 2 от РКИ. |
| 010 | НАИМЕНОВЕНИЕ

  Наименование на юридическото лице, попадащо в консолидационния обхват. |
| 020 | КОД

  Този код представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от таблицата.
  Код, определен за юридическото лице, попадащо в консолидационния обхват.
  Действителният състав на кода зависи от националната система за отчитане. |
| 025 | ИДЕНТИФИКАЦИОНЕН КОД НА ПРАВЕН СУБЕКТ

  Идентификационният код на правен субект (ИКПС) представлява референтен код, предложен от Съвета за финансова стабилност и одобрен от Г-20, с който се цели да се постигне уникално идентифициране в световен мащаб на страните, сключващи финансови сделки.
  Докато глобалната система за ИКПС започне да функционира, контрагентите ще получават предварителни ИКПС, определяни от местни оперативни звена, одобрени от Регулаторния надзорен комитет (за повече подробности виж следния уебсайт: www.leiroc.org)).
  При идентифицирането на даден контрагент се използва неговият ИКПС, когато такъв съществува. |
| 030 | ИНСТИТУЦИЯ ИЛИ НЕИН ЕКВИВАЛЕНТ: ДА/НЕ

  Посочва се „да“, в случай че за юридическото лице се прилагат капиталовите изисквания съгласно ДКИ или разпоредби, които са най-малкото еквивалентни на базелските.
  В останалите случаи се посочва „не“.

  Малцинствени участия:
  Член 81 параграф 1, буква а), подточка ii) и член 82, параграф 1, буква а), подточка ii)
  По отношение на малцинствените участия и инструментите на допълнителния капитал от първи ред и на капитала от втори ред, емитирани от дъщерни предприятия, дъщерните дружества, чиито инструменти могат да бъдат приемливи, са институции или дружества, за които са валидни изискванията на РКИ по силата на приложимото национално право. |
| 040 | ОБХВАТ НА ДАННИТЕ: индивидуално напълно консолидирани (SF) ИЛИ индивидуално частично консолидирани (SP)

  „SF“ се отчита за напълно консолидирани индивидуални дъщерни предприятия.
  „SP“ се отчита за частично консолидирани индивидуални дъщерни предприятия. |
| 050 | КОД НА ДЪРЖАВАТА

  Институциите съобщават кода на държавата, състоящ се от две букви съгласно ISO 3166-2. |
| 060 | ДЯЛ (%)

  Този процент се отнася до действителния дял от капитала, който дружеството майка държи в дъщерните дружества. В случай на пълна консолидация на пряко дъщерно предприятие действителния дял е например 70 %. В съответствие с член 4, параграф 16 от РКИ отчитаният дял от капитала на дружество, което е дъщерно на дъщерно предприятие, се получава в резултат на умножението на дяловете между съответните дъщерни предприятия. |
| 070-240 | ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВАТА, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

  Чрез раздела за подробната информация (т.е. колони 070 — 240) се събира информация само за онези дружества и подгрупи, които, попадайки в консолидационния обхват (първа част, дял II, глава 2 от РКИ), са на практика подчинени на изискванията за платежоспособност съгласно РКИ или на разпоредби, които са най-малкото еквивалентни на базелските разпоредби (т.е. тези, за които е посочено „да“ в колона 030).
  Включва се информация за всички отделни институции в дадена консолидирана група, за които се прилагат капиталовите изисквания, независимо от това къде се намират.
  Информацията, която се отчита в тази част, трябва да съответства на местните правила за платежоспособност, по които институцията функционира (следователно, за този образец не е необходима да се извършва повторно изчисление на индивидуална база съгласно правилата на институцията майка). Когато местните правила за платежоспособност се различават от РКИ и не е представена сравнима разбивка, информацията се попълва, когато има налични данни на съответното ниво на подробност. Следователно, тази част е фактическият образец, в който се обобщават изчисленията, които ще се извършват от отделните институции в дадена група, като се има предвид, че е възможно някои от тези институции да се подчиняват на различни правила за платежоспособност.

  Отчитане на режийните разходи на инвестиционните посредници:

  Инвестиционните посредници включват капиталовите изисквания, базирани върху режийните разходи, в своите изчисления на съотношението на капиталовата адекватност съгласно членове 95, 96, 97 и 98 от РКИ.
  Общата рискова експозиция, свързана с режийните разходи, се отчита в колона 100 на част 2 от този образец. |
| 070 | ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

  Посочва се сборът от колони 080—110. |
| 080 | КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И СЕТЪЛМЕНТ/ДОСТАВКА

  Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на сбора от рисково претеглените експозиции, които са равни или еквивалентни на тези, които трябва да се отчитат на ред 040 „РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК, КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ“ и сумите на капиталовите изисквания, които се равни или еквивалентни на тези, които трябва да се отчитат на ред 490 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКА“ на образец CA2. |
| 090 | ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК

  Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на сумата на капиталовите изисквания, които се равни или еквивалентни на тези, които трябва да се отчитат на ред 520 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК“ на образец CA2. |
| 100 | ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

  Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на рисковата експозиция, която е равна или еквивалентна на тази, която се отчита на ред 590 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OpR)“ на образец CA2.
  В тази колона се включват режийните разходи, включително ред 630 „РАЗМЕР НА ДОПЪЛНИТЕЛНАТА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩА СЕ НА РЕЖИЙНИТЕ РАЗХОДИ“ от образец CA2. |
| 110 | ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

  Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на рисковата експозиция, която не е изрично посочена по-горе. Тя е сборът на сумите от редове 640, 680 и 690 на образец CA2. |
| 120-240 | ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА ЗА ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ

  Информацията, която се отчита в следващите колони, трябва да съответства на местните правила за платежоспособност, съгласно които действа дружеството или подгрупата. |
| 120 | СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

  Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на сумата на собствени средства, които са равни или еквивалентни на тези, които трябва да се отчитат на ред 010 „СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА“ на образец CA1. |
| 130 | ОТ КОИТО: КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

  Член 82 от РКИ
  Тази колона се предоставя само за дъщерните дружества, за които отчитането е на индивидуална основа, които са напълно консолидирани и които са институции.
  Квалифицираното дялово участие за горепосочените дъщерни предприятия е инструмент (плюс свързаните с него неразпределени печалби, премийни резерви от емисии и други резерви), собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.
  Сумата, която следва да се отчита, включва ефекта от всяка преходна разпоредба. Тя e приемливата сума към датата на отчитането. |
| 140 | СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ, ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ И ДРУГИ РЕЗЕРВИ

  Член 87, параграф 1, буква б) от РКИ |
| 150 | ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД

  Член 25 от РКИ |
| 160 | ОТ КОИТО: КВАЛИФИЦИРАН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

  Член 82 от РКИ
  Тази колона се предоставя само за дъщерните дружества, за които отчитането е на индивидуална основа, които са напълно консолидирани и които са институции.
  Квалифицираните позиции за горепосочените дъщерни предприятия са инструментите (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени консолидацията съгласно РКИ.
  Сумата, която следва да се отчита, включва ефекта от всяка преходна разпоредба. Тя e приемливата сума към датата на отчитането. |
| 170 | СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ И ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ

  Член 85, параграф 1, буква б) от РКИ |
| 180 | БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

  Член 50 от РКИ |
| 190 | ОТ КОИТО: МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ

  Член 81 от РКИ
  В тази колона се отчита само за напълно консолидираните дъщерни предприятия, които са институции, с изключение на дъщерните дружества, посочени в член 84, параграф 3 от РКИ. Всяко дъщерно предприятие се разглежда на подконсолидирана основа за целите на всички изчисления, които се изискват в член 84 от РКИ, ако е необходимо, съгласно член 84, параграф 2, а в останалите случаи – на индивидуална основа.
  Съгласно РКИ и настоящия образец, малцинствените участия при горепосочените дъщерни предприятия са инструментите на базовия собствен капитал от първи ред (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.
  Сумата, която следва да се отчита, включва ефекта от всяка преходна разпоредба. Тя e приемливата сума към датата на отчитането. |
| 200 | СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ, ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ И ДРУГИ РЕЗЕРВИ

  Член 84, параграф 1, буква б) от РКИ |
| 210 | ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

  Член 61 от РКИ |
| 220 | ОТ КОИТО: КВАЛИФИЦИРАН ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

  Членове 82 и 83 от РКИ
  Тази колона се предоставя само за дъщерните дружества, за които отчитането е на индивидуална основа, които са напълно консолидирани и които са институции, с изключение на дъщерните дружества, посочени в член 85, параграф 2 от РКИ. Всяко дъщерно предприятие се разглежда на подконсолидирана основа за целите на всички изчисления, които се изискват в член 85 от РКИ, ако е необходимо, съгласно член 85, параграф 2, а в останалите случаи – на индивидуална основа.
  Съгласно РКИ и настоящия образец, малцинствените участия за дъщерните дружества, указани по-горе, са инструментите на допълнителния капитал от първи ред (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.
  Сумата, която следва да се отчита, включва ефекта от всяка преходна разпоредба. Тя e приемливата сума към датата на отчитането. |
| 230 | КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

  Член 71 от РКИ |
| 240 | ОТ КОИТО: КВАЛИФИЦИРАН КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

  Членове 82 и 83 от РКИ
  Тази колона се предоставя само за дъщерните дружества, за които отчитането е на индивидуална основа, които са напълно консолидирани и които са институции, с изключение на дъщерните дружества, посочени в член 87, параграф 2 от РКИ. Всяко дъщерно предприятие се разглежда на подконсолидирана основа за целите на всички изчисления, които се изискват в член 87 от РКИ, ако е необходимо, съгласно член 87, параграф 2 от РКИ, а в останалите случаи – на индивидуална основа.
  Съгласно РКИ и този образец, малцинствените участия за дъщерните дружества, указани по-горе, са инструментите на капитала от втори ред (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.
  Сумата, която следва да се отчита, включва ефектите от всяка преходна разпоредба, т.е. тя трябва да е приемливата сума към датата на отчитането. |
| 250-400 | ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ПРИНОСА НА ДРУЖЕСТВАТА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА |
| 250-290 | ПРИНОС КЪМ РИСКОВЕТЕ

  Информацията, която се отчита в следващите колони, следва да е в съответствие с правилата за платежоспособност, приложими спрямо отчитащата се институция. |
| 250 | ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

  Посочва се сборът от колони 260—290. |
| 260 | КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И СЕТЪЛМЕНТ/ДОСТАВКА

  Сумата, която следва да се отчита, представлява рисково претеглените експозиции за кредитен риск и капиталовите изисквания за риск във връзка със сетълмента/свободни доставки съгласно РКИ, с изключение на всякакви суми, свързани със сделки с други дружества, включени в изчислението на консолидирания коефициент на групова платежоспособност. |
| 270 | ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК

  Рисковите експозиции към пазарни рискове следва да се изчисляват за всяко ниво на дружествата при съблюдаване на РКИ. Дружествата отчитат приноса към общата рискова експозиция на групата за позиционен, валутен и стоков риск. Сборът от отчетените тук суми съответства на сумата, отчетена в ред 520 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК“ от консолидирания отчет. |
| 280 | ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

  В случай, че се прилагат усъвършенствани подходи за измерване, отчетените рискови експозиции за операционен риск включват ефекта от диверсификацията.
  В тази колона се включват режийните разходи. |
| 290 | ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

  Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на рисковата експозиция, която не е изрично посочена по-горе. |
| 300-400 | ПРИНОС КЪМ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

  С тази част на образеца не се цели да се наложи на институциите да извършват пълно изчисление на съотношението на обща капиталова адекватност на ниво отделно дружество.
  В колони 300—350 се отчитат онези консолидирани дружества, които се отчитат като част от собствените средства чрез малцинствените си участия, докато в колони 360 — 400 се отчитат всички други консолидирани дружества, които са част от консолидираните собствени средства.
  Собствените средства, които дадено дружество е получило от останалите дружества, включени в обхвата на отчитащото се дружество, не се взимат предвид — в тази колона се отчита само нетният принос към собствените средства на групата, т.е., предимно собствените средства, получени от трети страни и формирани от натрупани резерви.
  Информацията, която се отчита в следващите колони, следва да е в съответствие с правилата за платежоспособност, приложими спрямо отчитащата се институция. |
| 300-350 | КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

  Сумата, която следва да се отчита като „КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА“, е сумата, получена съгласно втора част, дял II от РКИ, с изключение на всички средства, получени от други групи дружества. |
| 300 | КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

  Член 87 от РКИ |
| 310 | ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

  Член 85 от РКИ |
| 320 | МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

  Член 84 от РКИ
  Сумата, която следва да се отчита, е сумата на малцинствените участия на дадено дъщерно предприятие, която е включена в консолидирания базовия собствен капитал от първи ред съгласно РКИ. |
| 330 | ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

  Член 86 от РКИ
  Сумата, която следва да се отчита, е сумата на квалифицирания капитал от първи ред на дадено дъщерно предприятие, която е включена в консолидирания допълнителен капитал от първи ред съгласно РКИ. |
| 340 | ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

  Член 89 от РКИ
  Сумата, която следва да се отчита, е сумата на квалифицираните собствени средства на дадено дъщерно предприятие, която е включена в консолидирания капитал от втори ред съгласно РКИ. |
| 350 | ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РЕПУТАЦИЯ (-)/(+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ |
| 360-400 | КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

  Член 18 от РКИ
  Сумата, която следва да се отчита като „КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА“ е сумата, получена от баланса, с изключение на всички средства, получени от други групи дружества. |
| 360 | КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА |
| 370 | ОТ КОИТО: БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
| 380 | ОТ КОИТО: ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД |
| 390 | ОТ КОИТО: ПРИНОС В КОНСОЛИДИРАНИЯ РЕЗУЛТАТ

  Отчита се приносът на всяко дружество в консолидирания резултат (печалба или загуба (-)). Това включва резултатите, които се отнасят за малцинствените участия. |
| 400 | ОТ КОИТО: (-) РЕПУТАЦИЯ/(+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ

  Тук се отчита репутацията или отрицателната репутация на отчитащото се дружество във връзка с дъщерното дружество. |
| 410-480 | КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ

  Структурата на отчитането на капиталовите буфери в образеца за платежоспособността на групата следва общата структура на образец CA4, като се използват същите понятия и концепции, свързани с отчитането. При отчитане на капиталовите буфери в образеца за платежоспособността на групата, съответните суми се отчитат след изчисляване на изискванията за буфера, които могат да бъдат изчислени на консолидирано, подконсолидирано или индивидуално ниво. |
| 410 | КОМБИНИРАНО ИЗИСКВАНЕ ЗА БУФЕР

  Член 128, параграф 2 от ДКИ |
| 420 | БУФЕР С ОГЛЕД ЗАПАЗВАНЕТО НА КАПИТАЛА

  Член 128, параграфи 1 и 129 от ДКИ
  Съгласно член 129, параграф 1, буферът с оглед запазването на капитала е допълнителна сума от базовия собствен капитал от първи ред. Поради факта, че размерът на буфера от 2,5 % е стабилен, в тази клетка следва да се отчита сума. |
| 430 | СПЕЦИФИЧЕН ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР

  Член 128, параграф 7, членове 130 и 135-140 от ДКИ
  В тази клетка се отчита конкретната сума на антицикличния буфер. |
| 440 | БУФЕР ПОРАДИ МАКРОПРУДЕНЦИАЛЕН ИЛИ СИСТЕМЕН РИСК, УСТАНОВЕН НА НИВО ДЪРЖАВА ЧЛЕНКА

  Член 458, параграф 2, буква г), подточка iv) от РКИ
  В тази клетка се отчита размерът на буфера поради макропруденциален или системен риск, установен на ниво държава членка, която може да бъде изискана съгласно член 458 от РКИ в допълнение към буфера с оглед запазването на капитала. |
| 450 | БУФЕР С ОГЛЕД НА СИСТЕМНИЯ РИСК

  Членове 133 и 134 от ДКИ
  В тази клетка се отчита сумата на буфера с оглед на системния риск. |
| 460 | БУФЕР ЗА ИНСТИТУЦИИТЕ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ

  Член 128, параграф 4 от ДКИ
  В тази клетка се отчита сумата на буфера за институциите със системно значение. |
| 470 | БУФЕР ЗА ГЛОБАЛНИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ

  Член 131 от ДКИ
  В тази клетка се отчита сумата на буфера на глаголните институции със системно значение. |
| 480 | БУФЕР ЗА ДРУГИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ

  Член 131 от ДКИ
  В тази клетка се отчита сумата на буфера на другите институции със системно значение. |

Колони

Указания

010-060

ЮРИДИЧЕСКИ ЛИЦА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДАЦИОННИЯ ОБХВАТ

Предназначението на този образец е да се събере информация на индивидуална база за всички юридически лица, попадащи в консолидационния обхват съгласно първа част, дял II, глава 2 от РКИ.

010

НАИМЕНОВЕНИЕ

Наименование на юридическото лице, попадащо в консолидационния обхват.

020

КОД

Този код представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от таблицата.

Код, определен за юридическото лице, попадащо в консолидационния обхват.

Действителният състав на кода зависи от националната система за отчитане.

025

ИДЕНТИФИКАЦИОНЕН КОД НА ПРАВЕН СУБЕКТ

Идентификационният код на правен субект (ИКПС) представлява референтен код, предложен от Съвета за финансова стабилност и одобрен от Г-20, с който се цели да се постигне уникално идентифициране в световен мащаб на страните, сключващи финансови сделки.

Докато глобалната система за ИКПС започне да функционира, контрагентите ще получават предварителни ИКПС, определяни от местни оперативни звена, одобрени от Регулаторния надзорен комитет (за повече подробности виж следния уебсайт: www.leiroc.org)).

При идентифицирането на даден контрагент се използва неговият ИКПС, когато такъв съществува.

030

ИНСТИТУЦИЯ ИЛИ НЕИН ЕКВИВАЛЕНТ: ДА/НЕ

Посочва се „да“, в случай че за юридическото лице се прилагат капиталовите изисквания съгласно ДКИ или разпоредби, които са най-малкото еквивалентни на базелските.

В останалите случаи се посочва „не“.

Image Малцинствени участия:

Член 81 параграф 1, буква а), подточка ii) и член 82, параграф 1, буква а), подточка ii)

По отношение на малцинствените участия и инструментите на допълнителния капитал от първи ред и на капитала от втори ред, емитирани от дъщерни предприятия, дъщерните дружества, чиито инструменти могат да бъдат приемливи, са институции или дружества, за които са валидни изискванията на РКИ по силата на приложимото национално право.

040

ОБХВАТ НА ДАННИТЕ: индивидуално напълно консолидирани (SF) ИЛИ индивидуално частично консолидирани (SP)

„SF“ се отчита за напълно консолидирани индивидуални дъщерни предприятия.

„SP“ се отчита за частично консолидирани индивидуални дъщерни предприятия.

050

КОД НА ДЪРЖАВАТА

Институциите съобщават кода на държавата, състоящ се от две букви съгласно ISO 3166-2.

060

ДЯЛ (%)

Този процент се отнася до действителния дял от капитала, който дружеството майка държи в дъщерните дружества. В случай на пълна консолидация на пряко дъщерно предприятие действителния дял е например 70 %. В съответствие с член 4, параграф 16 от РКИ отчитаният дял от капитала на дружество, което е дъщерно на дъщерно предприятие, се получава в резултат на умножението на дяловете между съответните дъщерни предприятия.

070-240

ИНФОРМАЦИЯ ЗА ДРУЖЕСТВАТА, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ

Чрез раздела за подробната информация (т.е. колони 070 — 240) се събира информация само за онези дружества и подгрупи, които, попадайки в консолидационния обхват (първа част, дял II, глава 2 от РКИ), са на практика подчинени на изискванията за платежоспособност съгласно РКИ или на разпоредби, които са най-малкото еквивалентни на базелските разпоредби (т.е. тези, за които е посочено „да“ в колона 030).

Включва се информация за всички отделни институции в дадена консолидирана група, за които се прилагат капиталовите изисквания, независимо от това къде се намират.

Информацията, която се отчита в тази част, трябва да съответства на местните правила за платежоспособност, по които институцията функционира (следователно, за този образец не е необходима да се извършва повторно изчисление на индивидуална база съгласно правилата на институцията майка). Когато местните правила за платежоспособност се различават от РКИ и не е представена сравнима разбивка, информацията се попълва, когато има налични данни на съответното ниво на подробност. Следователно, тази част е фактическият образец, в който се обобщават изчисленията, които ще се извършват от отделните институции в дадена група, като се има предвид, че е възможно някои от тези институции да се подчиняват на различни правила за платежоспособност.

Отчитане на режийните разходи на инвестиционните посредници:

Инвестиционните посредници включват капиталовите изисквания, базирани върху режийните разходи, в своите изчисления на съотношението на капиталовата адекватност съгласно членове 95, 96, 97 и 98 от РКИ.

Общата рискова експозиция, свързана с режийните разходи, се отчита в колона 100 на част 2 от този образец.

070

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

Посочва се сборът от колони 080—110.

080

КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И СЕТЪЛМЕНТ/ДОСТАВКА

Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на сбора от рисково претеглените експозиции, които са равни или еквивалентни на тези, които трябва да се отчитат на ред 040 „РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК, КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ“ и сумите на капиталовите изисквания, които се равни или еквивалентни на тези, които трябва да се отчитат на ред 490 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКА“ на образец CA2.

090

ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК

Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на сумата на капиталовите изисквания, които се равни или еквивалентни на тези, които трябва да се отчитат на ред 520 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК“ на образец CA2.

100

ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на рисковата експозиция, която е равна или еквивалентна на тази, която се отчита на ред 590 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OpR)“ на образец CA2.

В тази колона се включват режийните разходи, включително ред 630 „РАЗМЕР НА ДОПЪЛНИТЕЛНАТА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩА СЕ НА РЕЖИЙНИТЕ РАЗХОДИ“ от образец CA2.

110

ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на рисковата експозиция, която не е изрично посочена по-горе. Тя е сборът на сумите от редове 640, 680 и 690 на образец CA2.

120-240

ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА ЗА ГРУПОВА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТ

Информацията, която се отчита в следващите колони, трябва да съответства на местните правила за платежоспособност, съгласно които действа дружеството или подгрупата.

120

СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на сумата на собствени средства, които са равни или еквивалентни на тези, които трябва да се отчитат на ред 010 „СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА“ на образец CA1.

130

ОТ КОИТО: КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

Член 82 от РКИ

Тази колона се предоставя само за дъщерните дружества, за които отчитането е на индивидуална основа, които са напълно консолидирани и които са институции.

Квалифицираното дялово участие за горепосочените дъщерни предприятия е инструмент (плюс свързаните с него неразпределени печалби, премийни резерви от емисии и други резерви), собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.

Сумата, която следва да се отчита, включва ефекта от всяка преходна разпоредба. Тя e приемливата сума към датата на отчитането.

140

СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ, ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ И ДРУГИ РЕЗЕРВИ

Член 87, параграф 1, буква б) от РКИ

150

ОБЩ РАЗМЕР НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД

Член 25 от РКИ

160

ОТ КОИТО: КВАЛИФИЦИРАН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

Член 82 от РКИ

Тази колона се предоставя само за дъщерните дружества, за които отчитането е на индивидуална основа, които са напълно консолидирани и които са институции.

Квалифицираните позиции за горепосочените дъщерни предприятия са инструментите (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени консолидацията съгласно РКИ.

Сумата, която следва да се отчита, включва ефекта от всяка преходна разпоредба. Тя e приемливата сума към датата на отчитането.

170

СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА КАПИТАЛА ОТ ПЪРВИ РЕД, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ И ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ

Член 85, параграф 1, буква б) от РКИ

180

БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

Член 50 от РКИ

190

ОТ КОИТО: МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ

Член 81 от РКИ

В тази колона се отчита само за напълно консолидираните дъщерни предприятия, които са институции, с изключение на дъщерните дружества, посочени в член 84, параграф 3 от РКИ. Всяко дъщерно предприятие се разглежда на подконсолидирана основа за целите на всички изчисления, които се изискват в член 84 от РКИ, ако е необходимо, съгласно член 84, параграф 2, а в останалите случаи – на индивидуална основа.

Съгласно РКИ и настоящия образец, малцинствените участия при горепосочените дъщерни предприятия са инструментите на базовия собствен капитал от първи ред (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.

Сумата, която следва да се отчита, включва ефекта от всяка преходна разпоредба. Тя e приемливата сума към датата на отчитането.

200

СВЪРЗАНИ ИНСТРУМЕНТИ НА СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА, СВЪРЗАНИ НЕРАЗПРЕДЕЛЕНИ ПЕЧАЛБИ, ПРЕМИЙНИ РЕЗЕРВИ ОТ ЕМИСИИ И ДРУГИ РЕЗЕРВИ

Член 84, параграф 1, буква б) от РКИ

210

ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

Член 61 от РКИ

220

ОТ КОИТО: КВАЛИФИЦИРАН ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

Членове 82 и 83 от РКИ

Тази колона се предоставя само за дъщерните дружества, за които отчитането е на индивидуална основа, които са напълно консолидирани и които са институции, с изключение на дъщерните дружества, посочени в член 85, параграф 2 от РКИ. Всяко дъщерно предприятие се разглежда на подконсолидирана основа за целите на всички изчисления, които се изискват в член 85 от РКИ, ако е необходимо, съгласно член 85, параграф 2, а в останалите случаи – на индивидуална основа.

Съгласно РКИ и настоящия образец, малцинствените участия за дъщерните дружества, указани по-горе, са инструментите на допълнителния капитал от първи ред (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.

Сумата, която следва да се отчита, включва ефекта от всяка преходна разпоредба. Тя e приемливата сума към датата на отчитането.

230

КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

Член 71 от РКИ

240

ОТ КОИТО: КВАЛИФИЦИРАН КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

Членове 82 и 83 от РКИ

Тази колона се предоставя само за дъщерните дружества, за които отчитането е на индивидуална основа, които са напълно консолидирани и които са институции, с изключение на дъщерните дружества, посочени в член 87, параграф 2 от РКИ. Всяко дъщерно предприятие се разглежда на подконсолидирана основа за целите на всички изчисления, които се изискват в член 87 от РКИ, ако е необходимо, съгласно член 87, параграф 2 от РКИ, а в останалите случаи – на индивидуална основа.

Съгласно РКИ и този образец, малцинствените участия за дъщерните дружества, указани по-горе, са инструментите на капитала от втори ред (плюс свързаните с тях неразпределени печалби и премийни резерви от емисии), които са собственост на лица, различни от дружествата, включени в консолидацията съгласно РКИ.

Сумата, която следва да се отчита, включва ефектите от всяка преходна разпоредба, т.е. тя трябва да е приемливата сума към датата на отчитането.

250-400

ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО ПРИНОСА НА ДРУЖЕСТВАТА КЪМ ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА НА ГРУПАТА

250-290

ПРИНОС КЪМ РИСКОВЕТЕ

Информацията, която се отчита в следващите колони, следва да е в съответствие с правилата за платежоспособност, приложими спрямо отчитащата се институция.

250

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

Посочва се сборът от колони 260—290.

260

КРЕДИТЕН РИСК; КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА; РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ, СВОБОДНИ ДОСТАВКИ И СЕТЪЛМЕНТ/ДОСТАВКА

Сумата, която следва да се отчита, представлява рисково претеглените експозиции за кредитен риск и капиталовите изисквания за риск във връзка със сетълмента/свободни доставки съгласно РКИ, с изключение на всякакви суми, свързани със сделки с други дружества, включени в изчислението на консолидирания коефициент на групова платежоспособност.

270

ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК

Рисковите експозиции към пазарни рискове следва да се изчисляват за всяко ниво на дружествата при съблюдаване на РКИ. Дружествата отчитат приноса към общата рискова експозиция на групата за позиционен, валутен и стоков риск. Сборът от отчетените тук суми съответства на сумата, отчетена в ред 520 „ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИОНЕН, ВАЛУТЕН И СТОКОВ РИСК“ от консолидирания отчет.

280

ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

В случай, че се прилагат усъвършенствани подходи за измерване, отчетените рискови експозиции за операционен риск включват ефекта от диверсификацията.

В тази колона се включват режийните разходи.

290

ДРУГИ РИСКОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

Сумата, която следва да се отчита в тази колона, съответства на рисковата експозиция, която не е изрично посочена по-горе.

300-400

ПРИНОС КЪМ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

С тази част на образеца не се цели да се наложи на институциите да извършват пълно изчисление на съотношението на обща капиталова адекватност на ниво отделно дружество.

В колони 300—350 се отчитат онези консолидирани дружества, които се отчитат като част от собствените средства чрез малцинствените си участия, докато в колони 360 — 400 се отчитат всички други консолидирани дружества, които са част от консолидираните собствени средства.

Собствените средства, които дадено дружество е получило от останалите дружества, включени в обхвата на отчитащото се дружество, не се взимат предвид — в тази колона се отчита само нетният принос към собствените средства на групата, т.е., предимно собствените средства, получени от трети страни и формирани от натрупани резерви.

Информацията, която се отчита в следващите колони, следва да е в съответствие с правилата за платежоспособност, приложими спрямо отчитащата се институция.

300-350

КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

Сумата, която следва да се отчита като „КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА“, е сумата, получена съгласно втора част, дял II от РКИ, с изключение на всички средства, получени от други групи дружества.

300

КВАЛИФИЦИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

Член 87 от РКИ

310

ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

Член 85 от РКИ

320

МАЛЦИНСТВЕНИ УЧАСТИЯ, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

Член 84 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита, е сумата на малцинствените участия на дадено дъщерно предприятие, която е включена в консолидирания базовия собствен капитал от първи ред съгласно РКИ.

330

ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

Член 86 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита, е сумата на квалифицирания капитал от първи ред на дадено дъщерно предприятие, която е включена в консолидирания допълнителен капитал от първи ред съгласно РКИ.

340

ИНСТРУМЕНТИ НА КВАЛИФИЦИРАНИТЕ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА, ВКЛЮЧЕНИ В КОНСОЛИДИРАНИЯ КАПИТАЛ ОТ ВТОРИ РЕД

Член 89 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита, е сумата на квалифицираните собствени средства на дадено дъщерно предприятие, която е включена в консолидирания капитал от втори ред съгласно РКИ.

350

ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РЕПУТАЦИЯ (-)/(+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ

360-400

КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

Член 18 от РКИ

Сумата, която следва да се отчита като „КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА“ е сумата, получена от баланса, с изключение на всички средства, получени от други групи дружества.

360

КОНСОЛИДИРАНИ СОБСТВЕНИ СРЕДСТВА

370

ОТ КОИТО: БАЗОВ СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

380

ОТ КОИТО: ДОПЪЛНИТЕЛЕН КАПИТАЛ ОТ ПЪРВИ РЕД

390

ОТ КОИТО: ПРИНОС В КОНСОЛИДИРАНИЯ РЕЗУЛТАТ

Отчита се приносът на всяко дружество в консолидирания резултат (печалба или загуба (-)). Това включва резултатите, които се отнасят за малцинствените участия.

400

ОТ КОИТО: (-) РЕПУТАЦИЯ/(+) ОТРИЦАТЕЛНА РЕПУТАЦИЯ

Тук се отчита репутацията или отрицателната репутация на отчитащото се дружество във връзка с дъщерното дружество.

410-480

КАПИТАЛОВИ БУФЕРИ

Структурата на отчитането на капиталовите буфери в образеца за платежоспособността на групата следва общата структура на образец CA4, като се използват същите понятия и концепции, свързани с отчитането. При отчитане на капиталовите буфери в образеца за платежоспособността на групата, съответните суми се отчитат след изчисляване на изискванията за буфера, които могат да бъдат изчислени на консолидирано, подконсолидирано или индивидуално ниво.

410

КОМБИНИРАНО ИЗИСКВАНЕ ЗА БУФЕР

Член 128, параграф 2 от ДКИ

420

БУФЕР С ОГЛЕД ЗАПАЗВАНЕТО НА КАПИТАЛА

Член 128, параграфи 1 и 129 от ДКИ

Съгласно член 129, параграф 1, буферът с оглед запазването на капитала е допълнителна сума от базовия собствен капитал от първи ред. Поради факта, че размерът на буфера от 2,5 % е стабилен, в тази клетка следва да се отчита сума.

430

СПЕЦИФИЧЕН ЗА ИНСТИТУЦИЯТА АНТИЦИКЛИЧЕН КАПИТАЛОВ БУФЕР

Член 128, параграф 7, членове 130 и 135-140 от ДКИ

В тази клетка се отчита конкретната сума на антицикличния буфер.

440

БУФЕР ПОРАДИ МАКРОПРУДЕНЦИАЛЕН ИЛИ СИСТЕМЕН РИСК, УСТАНОВЕН НА НИВО ДЪРЖАВА ЧЛЕНКА

Член 458, параграф 2, буква г), подточка iv) от РКИ

В тази клетка се отчита размерът на буфера поради макропруденциален или системен риск, установен на ниво държава членка, която може да бъде изискана съгласно член 458 от РКИ в допълнение към буфера с оглед запазването на капитала.

450

БУФЕР С ОГЛЕД НА СИСТЕМНИЯ РИСК

Членове 133 и 134 от ДКИ

В тази клетка се отчита сумата на буфера с оглед на системния риск.

460

БУФЕР ЗА ИНСТИТУЦИИТЕ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ

Член 128, параграф 4 от ДКИ

В тази клетка се отчита сумата на буфера за институциите със системно значение.

470

БУФЕР ЗА ГЛОБАЛНИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ

Член 131 от ДКИ

В тази клетка се отчита сумата на буфера на глаголните институции със системно значение.

480

БУФЕР ЗА ДРУГИТЕ ИНСТИТУЦИИ СЪС СИСТЕМНО ЗНАЧЕНИЕ

Член 131 от ДКИ

В тази клетка се отчита сумата на буфера на другите институции със системно значение.

3.   ОБРАЗЦИ ЗА КРЕДИТЕН РИСК

3.1.   ОБЩИ БЕЛЕЖКИ

| 38. | Има различни групи образци за стандартизирания подход и за вътрешнорейтинговия подход към кредитния риск. Освен това има отделни образци за отчитане на географската разбивка на позициите, изложени на кредитен риск, ако се надвиши съответният праг по член 5, буква а), точка 4. |
| --- | --- |

38.

Има различни групи образци за стандартизирания подход и за вътрешнорейтинговия подход към кредитния риск. Освен това има отделни образци за отчитане на географската разбивка на позициите, изложени на кредитен риск, ако се надвиши съответният праг по член 5, буква а), точка 4.

3.1.1.   Отчитане на методите за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване

| 39. | В член 235 от РКИ се описва процедурата за изчисляване на експозиция, която е напълно защитена с гаранции. |
| --- | --- |

39.

В член 235 от РКИ се описва процедурата за изчисляване на експозиция, която е напълно защитена с гаранции.

| 40. | В член 236 от РКИ се описва процедурата за изчисляване на експозиция, която е напълно защитена с гаранции в случай на пълна/частична защита — равностойни по ранг. |
| --- | --- |

40.

В член 236 от РКИ се описва процедурата за изчисляване на експозиция, която е напълно защитена с гаранции в случай на пълна/частична защита — равностойни по ранг.

| 41. | Членове 196, 197 и 200 от РКИ регламентират обезпечената кредитна защита. |
| --- | --- |

41.

Членове 196, 197 и 200 от РКИ регламентират обезпечената кредитна защита.

| 42. | Експозициите към длъжници (директни контрагенти) и доставчици на кредитна защита, които се отнасят към същия клас експозиции, се отчитат като входящ поток, както и като изходящ поток към същия клас експозиции. |
| --- | --- |

42.

Експозициите към длъжници (директни контрагенти) и доставчици на кредитна защита, които се отнасят към същия клас експозиции, се отчитат като входящ поток, както и като изходящ поток към същия клас експозиции.

| 43. | Видът на експозицията не се променя заради кредитната защита с гаранции. |
| --- | --- |

43.

Видът на експозицията не се променя заради кредитната защита с гаранции.

| 44. | Ако дадена експозиция е обезпечена с кредитна защита с гаранции, обезпечената част се разпределя като изходящ поток, например в класа експозиции на длъжника, и като входящ поток в класа експозиции на доставчика на кредитна защита. Но видът на експозицията не се променя при промяна на класа експозиция. |
| --- | --- |

44.

Ако дадена експозиция е обезпечена с кредитна защита с гаранции, обезпечената част се разпределя като изходящ поток, например в класа експозиции на длъжника, и като входящ поток в класа експозиции на доставчика на кредитна защита. Но видът на експозицията не се променя при промяна на класа експозиция.

| 45. | Ефектът на заместване в общата отчетна рамка (COREP) отразява рисково претеглящото третиране, което е действително приложимо спрямо обезпечената част от експозицията, която е рисково претеглена съгласно стандартизирания подход и се отчита в образец CR SA. |
| --- | --- |

45.

Ефектът на заместване в общата отчетна рамка (COREP) отразява рисково претеглящото третиране, което е действително приложимо спрямо обезпечената част от експозицията, която е рисково претеглена съгласно стандартизирания подход и се отчита в образец CR SA.

3.1.2.   Отчитане на кредитния риск от контрагента

| 46. | Експозициите, произтичащи от позиции, свързани с кредитен риск от контрагента, се отчитат в образци CR SA или CR IRB, независимо от това дали са елементи на банковия портфейл или елементи на търговския портфейл. |
| --- | --- |

46.

Експозициите, произтичащи от позиции, свързани с кредитен риск от контрагента, се отчитат в образци CR SA или CR IRB, независимо от това дали са елементи на банковия портфейл или елементи на търговския портфейл.

3.2.   C 07.00 — КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД СПРЯМО КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SA)

3.2.1.   Общи бележки

| 47. | Образците CR SA предоставят необходимата информация за изчисляване на капиталовите изисквания за кредитен риск съгласно стандартизирания подход. По-специално, те предоставят подробна информация относно:






  а) | разпределението на стойностите на експозициите по различните видове експозиции, рискови тегла и класове експозиции; |
| --- | --- | --- |

47.

Образците CR SA предоставят необходимата информация за изчисляване на капиталовите изисквания за кредитен риск съгласно стандартизирания подход. По-специално, те предоставят подробна информация относно:

а)

разпределението на стойностите на експозициите по различните видове експозиции, рискови тегла и класове експозиции;

| б) | сумата и вида на методите за редуциране на кредитния риск, които се използват за редуциране на рисковете. |
| --- | --- |

б)

сумата и вида на методите за редуциране на кредитния риск, които се използват за редуциране на рисковете.

3.2.2.   Обхват на образеца CR SA

| 48. | Съгласно член 112 от РКИ, всяка експозиция по стандартизирания подход се разпределя към един от 16-те класове експозиции по стандартизирания подход, за да се изчислят капиталовите изисквания. |
| --- | --- |

48.

Съгласно член 112 от РКИ, всяка експозиция по стандартизирания подход се разпределя към един от 16-те класове експозиции по стандартизирания подход, за да се изчислят капиталовите изисквания.

| 49. | Информацията в CR SA се изисква за общия размер на класовете експозиции и индивидуално за всеки от класовете експозиции, определени за стандартизирания подход. Общите данни, както и информацията за всеки клас експозиции се отчитат като отделна величина. |
| --- | --- |

49.

Информацията в CR SA се изисква за общия размер на класовете експозиции и индивидуално за всеки от класовете експозиции, определени за стандартизирания подход. Общите данни, както и информацията за всеки клас експозиции се отчитат като отделна величина.

| 50. | Следните позиции обаче не попадат в обхвата на CR SA:






  а) | Експозициите, разпределени към класа експозиции „секюритизиращи позиции“ съгласно член 112, буква м) от РКИ, които се отчитат в образците CR SEC. |
| --- | --- | --- |

50.

Следните позиции обаче не попадат в обхвата на CR SA:

а)

Експозициите, разпределени към класа експозиции „секюритизиращи позиции“ съгласно член 112, буква м) от РКИ, които се отчитат в образците CR SEC.

| б) | Експозициите, които се приспадат от собствените средства. |
| --- | --- |

б)

Експозициите, които се приспадат от собствените средства.

| 51. | В обхвата на образец CR SA попадат следните капиталови изисквания:






  а) | кредитния риск съгласно трета част, дял II, глава 2 (стандартизиран подход) от РКИ в банковия портфейл, наред с кредитния риск от контрагента съгласно трета част, дял II, глава 6 (кредитен риск от контрагента) от РКИ в банковия портфейл; |
| --- | --- | --- |

51.

В обхвата на образец CR SA попадат следните капиталови изисквания:

а)

кредитния риск съгласно трета част, дял II, глава 2 (стандартизиран подход) от РКИ в банковия портфейл, наред с кредитния риск от контрагента съгласно трета част, дял II, глава 6 (кредитен риск от контрагента) от РКИ в банковия портфейл;

| б) | кредитния риск от контрагента съгласно трета част, дял II, глава 6 (кредитен риск от контрагента) от РКИ в търговския портфейл; |
| --- | --- |

б)

кредитния риск от контрагента съгласно трета част, дял II, глава 6 (кредитен риск от контрагента) от РКИ в търговския портфейл;

| в) | риск във връзка със сетълмента, произтичащ от свободни доставки съгласно член 379 от РКИ по отношение на всички стопански дейности. |
| --- | --- |

в)

риск във връзка със сетълмента, произтичащ от свободни доставки съгласно член 379 от РКИ по отношение на всички стопански дейности.

| 52. | В обхвата на образеца попадат всички експозиции, за които капиталовите изисквания се изчисляват съгласно трета част, дял II, глава 2 от РКИ, във връзка с трета част, дял II, глави 4 и 6 от РКИ. Институциите, които прилагат член 94, параграф 1 от РКИ, следва да отчитат в този образец и позициите в търговския си портфейл, когато прилагат трета част, дял II, глава 2 от РКИ при изчисляване на капиталовите изисквания за тях (трета част, дял II, глави 2 и 6 и дял V от РКИ). Следователно, образецът предоставя не само подробна информация за вида на експозицията (например, балансови/задбалансови позиции), но и информация относно разпределението на рисковите тегла в съответния клас експозиции. |
| --- | --- |

52.

В обхвата на образеца попадат всички експозиции, за които капиталовите изисквания се изчисляват съгласно трета част, дял II, глава 2 от РКИ, във връзка с трета част, дял II, глави 4 и 6 от РКИ. Институциите, които прилагат член 94, параграф 1 от РКИ, следва да отчитат в този образец и позициите в търговския си портфейл, когато прилагат трета част, дял II, глава 2 от РКИ при изчисляване на капиталовите изисквания за тях (трета част, дял II, глави 2 и 6 и дял V от РКИ). Следователно, образецът предоставя не само подробна информация за вида на експозицията (например, балансови/задбалансови позиции), но и информация относно разпределението на рисковите тегла в съответния клас експозиции.

| 53. | Освен това, CR SA включва поясняващи позиции в редове 290—320, с цел да се събере още информация за експозициите, обезпечени с ипотека върху недвижими имоти и експозиции в неизпълнение. |
| --- | --- |

53.

Освен това, CR SA включва поясняващи позиции в редове 290—320, с цел да се събере още информация за експозициите, обезпечени с ипотека върху недвижими имоти и експозиции в неизпълнение.

| 54. | Тези поясняващи позиции се отчитат само за следните класове експозиции:






  а) | експозиции към централни правителства или централни банки (член 112, буква а) от РКИ) |
| --- | --- | --- |

54.

Тези поясняващи позиции се отчитат само за следните класове експозиции:

а)

експозиции към централни правителства или централни банки (член 112, буква а) от РКИ)

| б) | експозиции към регионални правителства или местни органи на власт (член 112, буква б) от РКИ) |
| --- | --- |

б)

експозиции към регионални правителства или местни органи на власт (член 112, буква б) от РКИ)

| в) | експозиции към субекти от публичния сектор (член 112, буква в) от РКИ) |
| --- | --- |

в)

експозиции към субекти от публичния сектор (член 112, буква в) от РКИ)

| г) | експозиции към институции (член 112, буква е) от РКИ) |
| --- | --- |

г)

експозиции към институции (член 112, буква е) от РКИ)

| д) | експозиции към предприятия (член 112, буква ж) от РКИ) |
| --- | --- |

д)

експозиции към предприятия (член 112, буква ж) от РКИ)

| е) | експозиции на дребно (член 112, буква з) от РКИ). |
| --- | --- |

е)

експозиции на дребно (член 112, буква з) от РКИ).

| 55. | Отчитането на поясняващи позиции не засяга нито изчисляването на рисково претеглените експозиции на класовете експозиции съгласно член 112 букви а) — в) и е) — з) от РКИ, нито класовете експозиции съгласно член 112, букви и) и ѝ) от РКИ, отчитани в CR SA. |
| --- | --- |

55.

Отчитането на поясняващи позиции не засяга нито изчисляването на рисково претеглените експозиции на класовете експозиции съгласно член 112 букви а) — в) и е) — з) от РКИ, нито класовете експозиции съгласно член 112, букви и) и ѝ) от РКИ, отчитани в CR SA.

| 56. | Редовете за поясняващи позиции предоставят допълнителна информация за структурата на длъжниците на класовете експозиции „към неизпълнение“ или „обезпечени с недвижим имот“. Тук се отчитат експозициите, по които длъжниците биха били отчетени в класовете „експозиции към централни правителства или централни банки“, „експозиции към регионални правителства или местни органи на власт“, „експозиции към субекти от публичния сектор“, „експозиции към институции“, „експозиции към предприятия“ и „експозиции на дребно“ от CR SA, ако тези експозиции не са били разпределени към класовете експозиции „към неизпълнение“ или „обезпечени с недвижим имот“. |
| --- | --- |

56.

Редовете за поясняващи позиции предоставят допълнителна информация за структурата на длъжниците на класовете експозиции „към неизпълнение“ или „обезпечени с недвижим имот“. Тук се отчитат експозициите, по които длъжниците биха били отчетени в класовете „експозиции към централни правителства или централни банки“, „експозиции към регионални правителства или местни органи на власт“, „експозиции към субекти от публичния сектор“, „експозиции към институции“, „експозиции към предприятия“ и „експозиции на дребно“ от CR SA, ако тези експозиции не са били разпределени към класовете експозиции „към неизпълнение“ или „обезпечени с недвижим имот“.

| 57. | Например при експозиция, чийто размер на рискова експозиция е изчислен съгласно условията по член 127 от РКИ и корекциите на стойността са под 20 % тази информация се отчита в CR SA, ред 320 като общ размер и в класа „експозиции в неизпълнение“. Ако тази експозиция, преди настъпването на нейното неизпълнение, е била експозиция към институция, то тогава тази информация също се отчита в ред 320 на класа „експозиции към институции“. |
| --- | --- |

57.

Например при експозиция, чийто размер на рискова експозиция е изчислен съгласно условията по член 127 от РКИ и корекциите на стойността са под 20 % тази информация се отчита в CR SA, ред 320 като общ размер и в класа „експозиции в неизпълнение“. Ако тази експозиция, преди настъпването на нейното неизпълнение, е била експозиция към институция, то тогава тази информация също се отчита в ред 320 на класа „експозиции към институции“.

3.2.3.   Разпределяне на експозициите по класове експозиции съгласно стандартизирания подход

| 58. | За да се гарантира последователната категоризация на експозициите в различните класове експозиции съгласно определението в член 112 от РКИ, се прилага следният поетапен подход:






  а) | По време на първата стъпка първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти се класифицира в съответния (първоначален) клас експозиции, както е посочено в член 112 от РКИ, без да се засяга специфичното третиране (рисково тегло), на което ще бъде подложена всяка конкретна експозиция в рамките на класа експозиции, към който е отнесена. |
| --- | --- | --- |

58.

За да се гарантира последователната категоризация на експозициите в различните класове експозиции съгласно определението в член 112 от РКИ, се прилага следният поетапен подход:

а)

По време на първата стъпка първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти се класифицира в съответния (първоначален) клас експозиции, както е посочено в член 112 от РКИ, без да се засяга специфичното третиране (рисково тегло), на което ще бъде подложена всяка конкретна експозиция в рамките на класа експозиции, към който е отнесена.

| б) | По време на втората стъпка експозициите могат да бъдат преразпределени в други класове експозиции поради прилагането на методи за редуциране на кредитния риск (CRM) с ефекти на заместване върху експозицията (например, гаранции, кредитни деривати, опростен метод за финансово обезпечение) чрез входящи и изходящи потоци. |
| --- | --- |

б)

По време на втората стъпка експозициите могат да бъдат преразпределени в други класове експозиции поради прилагането на методи за редуциране на кредитния риск (CRM) с ефекти на заместване върху експозицията (например, гаранции, кредитни деривати, опростен метод за финансово обезпечение) чрез входящи и изходящи потоци.

| 59. | Следните критерии се прилагат при класификацията на първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти в различните класове експозиции (първата стъпка), без да се засяга последващото преразпределение, причинено от използването на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията или третирането (рисковото тегло), на което ще бъде подложена всяка конкретна експозиция в рамките на класа експозиции, към който е отнесена. |
| --- | --- |

59.

Следните критерии се прилагат при класификацията на първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти в различните класове експозиции (първата стъпка), без да се засяга последващото преразпределение, причинено от използването на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията или третирането (рисковото тегло), на което ще бъде подложена всяка конкретна експозиция в рамките на класа експозиции, към който е отнесена.

| 60. | За целите на класификацията на първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионния коефициент, в първата стъпка няма да се взимат предвид методите за редуциране на кредитния риск, свързан с експозицията (обърнете внимание, че те изрично ще се взимат предвид по време на втората фаза), освен в случаите, когато защитният ефект е неразривна част от определението на даден клас експозиции, какъвто е случаят с класа експозиции, споменат в член 112, подточка и) от РКИ (експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти). |
| --- | --- |

60.

За целите на класификацията на първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионния коефициент, в първата стъпка няма да се взимат предвид методите за редуциране на кредитния риск, свързан с експозицията (обърнете внимание, че те изрично ще се взимат предвид по време на втората фаза), освен в случаите, когато защитният ефект е неразривна част от определението на даден клас експозиции, какъвто е случаят с класа експозиции, споменат в член 112, подточка и) от РКИ (експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти).

| 61. | В член 112 от РКИ не се предвиждат критерии за разделяне на класовете експозиции. Това би могло да означава, че една експозиция може потенциално да бъде отнесена към различни класове експозиции, ако не се предвиди приоритизация в критериите за оценка при класифицирането. Най-очевидният случай се проявява между експозиции към институции и дружества с краткосрочна кредитна оценка (член 112 буква н) от РКИ) и експозиции към институции (член 112, буква е) от РКИ)/експозиции към дружества (член 112 буква ж) от РКИ). В този случай е ясно, че има имплицитна приоритизация в РКИ, тъй като най-напред следва да се прецени дали дадена експозиция отговаря на условията да бъде отнесена към Краткосрочни експозиции към институции и дружества и едва след това същият процес се прилага спрямо експозициите към институции и към дружества. Очевидно е, че в противен случай към класа експозиции, посочен в член 112 буква н) от РКИ, никога няма да бъде отнесена никаква експозиция. Представеният пример е сред най-очевидните, но не и единственият. Заслужава да се отбележи, че критериите, които се използват, за да се определят класовете експозиции съгласно стандартизирания подход, са различни (категоризация на институциите, срок на експозицията, статуса по отношение на просрочията и др.), което е основната причина да не се разделят групировките. |
| --- | --- |

61.

В член 112 от РКИ не се предвиждат критерии за разделяне на класовете експозиции. Това би могло да означава, че една експозиция може потенциално да бъде отнесена към различни класове експозиции, ако не се предвиди приоритизация в критериите за оценка при класифицирането. Най-очевидният случай се проявява между експозиции към институции и дружества с краткосрочна кредитна оценка (член 112 буква н) от РКИ) и експозиции към институции (член 112, буква е) от РКИ)/експозиции към дружества (член 112 буква ж) от РКИ). В този случай е ясно, че има имплицитна приоритизация в РКИ, тъй като най-напред следва да се прецени дали дадена експозиция отговаря на условията да бъде отнесена към Краткосрочни експозиции към институции и дружества и едва след това същият процес се прилага спрямо експозициите към институции и към дружества. Очевидно е, че в противен случай към класа експозиции, посочен в член 112 буква н) от РКИ, никога няма да бъде отнесена никаква експозиция. Представеният пример е сред най-очевидните, но не и единственият. Заслужава да се отбележи, че критериите, които се използват, за да се определят класовете експозиции съгласно стандартизирания подход, са различни (категоризация на институциите, срок на експозицията, статуса по отношение на просрочията и др.), което е основната причина да не се разделят групировките.

| 62. | За да се постигне еднородно и сравнимо отчитане, е необходимо да се укажат критерии за оценка във връзка с приоритизацията за отнасяне на първоначалните експозиции преди прилагането на конверсионния коефициент към класовете експозиции, без да се засяга специфичното третиране (рисковото тегло), което всяка конкретна експозиция ще получи в рамките на класа експозиции, към който е отнесена. Критериите за приоритизация, представени по-долу чрез използване на схема с дърво на решенията, се основават на оценка на условията, изрично формулирани в РКИ, за да може дадена експозиция да е пригодна за определен клас експозиции и ако това е така, на всяко решение от страна на отчитащата се институции или надзорния орган относно приложимостта на определени класове експозиции. Поради това, резултатът от процеса на преразпределяне на експозициите за целите на отчитането би бил в съответствие с разпоредбите на РКИ. Това не изключва възможността институциите да прилагат други вътрешни процедури за оценка, които също могат да са в съответствие с всички относими разпоредби на РКИ и неговите тълкувания, издадени от съответните форуми. |
| --- | --- |

62.

За да се постигне еднородно и сравнимо отчитане, е необходимо да се укажат критерии за оценка във връзка с приоритизацията за отнасяне на първоначалните експозиции преди прилагането на конверсионния коефициент към класовете експозиции, без да се засяга специфичното третиране (рисковото тегло), което всяка конкретна експозиция ще получи в рамките на класа експозиции, към който е отнесена. Критериите за приоритизация, представени по-долу чрез използване на схема с дърво на решенията, се основават на оценка на условията, изрично формулирани в РКИ, за да може дадена експозиция да е пригодна за определен клас експозиции и ако това е така, на всяко решение от страна на отчитащата се институции или надзорния орган относно приложимостта на определени класове експозиции. Поради това, резултатът от процеса на преразпределяне на експозициите за целите на отчитането би бил в съответствие с разпоредбите на РКИ. Това не изключва възможността институциите да прилагат други вътрешни процедури за оценка, които също могат да са в съответствие с всички относими разпоредби на РКИ и неговите тълкувания, издадени от съответните форуми.

| 63. | На даден клас експозиции се дава предимство спрямо други при класацията на оценките в дървото на решенията (т.е., първо се оценява дали дадена експозиция може да бъде отнесена към него, без да се засяга резултата от тази оценка), ако в противен случай има възможност към него да не бъдат отнесени експозиции. Такъв би бил случаят, когато при липса на критерии за приоритизация един клас експозиции би бил подгрупа на други. Поради това критериите, представени графически в дървото на решенията по-долу, биха дали резултат, ако се прилагат последователно. |
| --- | --- |

63.

На даден клас експозиции се дава предимство спрямо други при класацията на оценките в дървото на решенията (т.е., първо се оценява дали дадена експозиция може да бъде отнесена към него, без да се засяга резултата от тази оценка), ако в противен случай има възможност към него да не бъдат отнесени експозиции. Такъв би бил случаят, когато при липса на критерии за приоритизация един клас експозиции би бил подгрупа на други. Поради това критериите, представени графически в дървото на решенията по-долу, биха дали резултат, ако се прилагат последователно.

| (64) | Като се има предвид тази обща информация, класацията на оценките в дървото на решенията, посочена по-долу, би следвала следния ред:






  1. | Секюритизиращи позиции; |
| --- | --- | --- |

(64)

Като се има предвид тази обща информация, класацията на оценките в дървото на решенията, посочена по-долу, би следвала следния ред:

1.

Секюритизиращи позиции;

| 2. | Високо рискови експозиции; |
| --- | --- |

2.

Високо рискови експозиции;

| 3. | Експозиции в капиталови инструменти; |
| --- | --- |

3.

Експозиции в капиталови инструменти;

| 4. | Експозиции в неизпълнение; |
| --- | --- |

4.

Експозиции в неизпълнение;

| 5. | Експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)/Експозиции под формата на покрити облигации (несвързани класове експозиции); |
| --- | --- |

5.

Експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)/Експозиции под формата на покрити облигации (несвързани класове експозиции);

| 6. | Експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти; |
| --- | --- |

6.

Експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти;

| 7. | Други позиции; |
| --- | --- |

7.

Други позиции;

| 8. | Експозиции към институции и дружества с краткосрочна кредитна оценка; |
| --- | --- |

8.

Експозиции към институции и дружества с краткосрочна кредитна оценка;

| 9. | Всички други класове експозиции (несвързани класове експозиции), които включват „Експозиции към централни правителства или централни банки“; „Експозиции към регионални правителства или местни органи на власт“; „Експозиции към субекти от публичния сектор“; „Експозиции към многостранни банки за развитие“; „Експозиции към международни организации“; „Експозиции към институции“; „Експозиции към предприятия“ и „Експозиции на дребно“. |
| --- | --- |

9.

Всички други класове експозиции (несвързани класове експозиции), които включват „Експозиции към централни правителства или централни банки“; „Експозиции към регионални правителства или местни органи на власт“; „Експозиции към субекти от публичния сектор“; „Експозиции към многостранни банки за развитие“; „Експозиции към международни организации“; „Експозиции към институции“; „Експозиции към предприятия“ и „Експозиции на дребно“.

| 65. | В случай на експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране и когато се използва подходът на подробния преглед (член 132, параграфи 3— 5 от РКИ), базисните индивидуални експозиции се разглеждат и класифицират в съответния си ред на рисково тегло, съгласно начина им на третиране, а всички индивидуални експозиции в рамките на класа „Експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)“. |
| --- | --- |

65.

В случай на експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране и когато се използва подходът на подробния преглед (член 132, параграфи 3— 5 от РКИ), базисните индивидуални експозиции се разглеждат и класифицират в съответния си ред на рисково тегло, съгласно начина им на третиране, а всички индивидуални експозиции в рамките на класа „Експозиции под формата на дялове или акции в предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)“.

| 66. | Кредитните деривати за n-то неизпълнение, предвидени в член 134, параграф 6 от РКИ, биват директно класифицирани като секюритизиращи позиции, ако са получили оценка. Ако не са получили оценка, те следва да се посочат в класа експозиции „Други позиции“. Във втория случай номиналната стойност на договора се отчита като „Първоначална експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти“ в реда „Други рискови тегла“ (рисковото тегло, което се прилага, следва да е това, което е посочено в сумата съгласно член 134, параграф 6 от РКИ. |
| --- | --- |

66.

Кредитните деривати за n-то неизпълнение, предвидени в член 134, параграф 6 от РКИ, биват директно класифицирани като секюритизиращи позиции, ако са получили оценка. Ако не са получили оценка, те следва да се посочат в класа експозиции „Други позиции“. Във втория случай номиналната стойност на договора се отчита като „Първоначална експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти“ в реда „Други рискови тегла“ (рисковото тегло, което се прилага, следва да е това, което е посочено в сумата съгласно член 134, параграф 6 от РКИ.

| 67. | При втората стъпка, като следствие от методите за редуциране на кредитния риск с ефекти на заместване, експозициите се преразпределят към класа експозиции на доставчика на кредитна защита.
  ДЪРВО НА РЕШЕНИЯТА ЗА ОТНАСЯНЕ НА ПЪРВОНАЧАЛНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ КЪМ КЛАСОВЕТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД СЪГЛАСНО РКИ







  Първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти | | |
| --- | --- | --- | --- |
| Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112 м)? | ДА | Секюритизиращи позиции |
| НЕ | | |
| Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква к)? | ДА | Високо рискови експозиции (вж. също член 128) |
| НЕ | | |
| Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква п)? | ДА | Експозиции в капиталови инструменти (вж. също член 133) |
| НЕ | | |
| Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква ѝ)? | ДА | Експозиции в неизпълнение |
| НЕ | | |
| Пригодна ли е да бъде отнесена към класовете експозиции по член 112, букви л) и o)? | ДА | Експозиции към дялове или акции на предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)
  Експозиции към покрити облигации (вж. също член 129)
  Тези два класа експозиции не са свързани помежду си (вж. коментарите относно подхода на подробния преглед в отговора по-горе). Следователно, отнасянето към един от тях е лесно. |
| НЕ | | |
| Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква и)? | ДА | Експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти (вж. също член 124) |
| НЕ | | |
| Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112 буква р)? | ДА | Други позиции |
| НЕ | | |
| Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112 буква н)? | ДА | Експозиции към институции и дружества с краткосрочна кредитна оценка |
| НЕ | | |
| Класовете експозиции, посочени по-долу, не са свързани помежду си. Следователно, отнасянето към един от тях е лесно.
  Експозиции към централни правителства или централни банки
  Експозиции към регионални правителства или местни органи на власт
  Експозиции към субекти от публичния сектор
  Експозиции към многостранни банки за развитие
  Експозиции към международни организации
  Експозиции към институции
  Експозиции към предприятия
  Експозиции на дребно |

67.

При втората стъпка, като следствие от методите за редуциране на кредитния риск с ефекти на заместване, експозициите се преразпределят към класа експозиции на доставчика на кредитна защита.

ДЪРВО НА РЕШЕНИЯТА ЗА ОТНАСЯНЕ НА ПЪРВОНАЧАЛНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ КЪМ КЛАСОВЕТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД СЪГЛАСНО РКИ

Първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти

Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112 м)?

Image

Секюритизиращи позиции

Image

Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква к)?

Image

Високо рискови експозиции (вж. също член 128)

Image

Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква п)?

Image

Експозиции в капиталови инструменти (вж. също член 133)

Image

Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква ѝ)?

Image

Експозиции в неизпълнение

Image

Пригодна ли е да бъде отнесена към класовете експозиции по член 112, букви л) и o)?

Image

Експозиции към дялове или акции на предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)

Експозиции към покрити облигации (вж. също член 129)

Тези два класа експозиции не са свързани помежду си (вж. коментарите относно подхода на подробния преглед в отговора по-горе). Следователно, отнасянето към един от тях е лесно.

Image

Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112, буква и)?

Image

Експозиции, обезпечени с ипотеки върху недвижими имоти (вж. също член 124)

Image

Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112 буква р)?

Image

Други позиции

Image

Пригодна ли е да бъде отнесена към класа експозиции по член 112 буква н)?

Image

Експозиции към институции и дружества с краткосрочна кредитна оценка

Image

Класовете експозиции, посочени по-долу, не са свързани помежду си. Следователно, отнасянето към един от тях е лесно.

Експозиции към централни правителства или централни банки

Експозиции към регионални правителства или местни органи на власт

Експозиции към субекти от публичния сектор

Експозиции към многостранни банки за развитие

Експозиции към международни организации

Експозиции към институции

Експозиции към предприятия

Експозиции на дребно

3.2.4.   Разяснения по обхвата на някои конкретни класове експозиции, посочени в член 112 от РКИ

3.2.4.1.   Клас „Експозиции към институции“

| 68. | Отчитането на вътрешногруповите експозиции съгласно член 113, параграфи 6—7 от РКИ се извършва както следва: |
| --- | --- |

68.

Отчитането на вътрешногруповите експозиции съгласно член 113, параграфи 6—7 от РКИ се извършва както следва:

| 69. | Експозициите, които отговарят на изискванията на член 113, параграф 7 от РКИ, се отчитат в съответните класове експозиции, където биха били отчетени, ако не бяха вътрешногрупови експозиции. |
| --- | --- |

69.

Експозициите, които отговарят на изискванията на член 113, параграф 7 от РКИ, се отчитат в съответните класове експозиции, където биха били отчетени, ако не бяха вътрешногрупови експозиции.

| 70. | Съгласно член 113, параграфи 6 и 7 от РКИ „институцията може, с предварителното одобрение на компетентните органи, да реши да не прилага изискванията на параграф 1 от настоящия член по отношение на експозициите си към даден контрагент, който е нейно дружество майка, дъщерно предприятие, дъщерно предприятие на нейното дружество майка или дружество, свързано с отношение по смисъла на член 12, параграф 1 от Директива 83/349/ЕИО.“ Това означава, че контрагентите в рамките на групата не са непременно институции, но и дружества, които са разпределени към други класове експозиции, например, дружества за спомагателни услуги или дружества по смисъла на член 12, параграф 1 от Директива 83/349/ЕИО. Следователно, вътрешногруповите експозиции се отчитат в съответния клас експозиции. |
| --- | --- |

70.

Съгласно член 113, параграфи 6 и 7 от РКИ „институцията може, с предварителното одобрение на компетентните органи, да реши да не прилага изискванията на параграф 1 от настоящия член по отношение на експозициите си към даден контрагент, който е нейно дружество майка, дъщерно предприятие, дъщерно предприятие на нейното дружество майка или дружество, свързано с отношение по смисъла на член 12, параграф 1 от Директива 83/349/ЕИО.“ Това означава, че контрагентите в рамките на групата не са непременно институции, но и дружества, които са разпределени към други класове експозиции, например, дружества за спомагателни услуги или дружества по смисъла на член 12, параграф 1 от Директива 83/349/ЕИО. Следователно, вътрешногруповите експозиции се отчитат в съответния клас експозиции.

3.2.4.2.   Клас експозиции „Покрити облигации“

| 71. | Отнасянето на експозиции по стандартизирания подход към експозиции „Покрити облигации“ става по следния начин: |
| --- | --- |

71.

Отнасянето на експозиции по стандартизирания подход към експозиции „Покрити облигации“ става по следния начин:

| 72. | Облигациите, съгласно определението в член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО, следва да отговарят на изискванията по член 129, параграфи 1—2 от РКИ, за да могат да бъдат отнесени към класа експозиции „Покрити облигации“. Изпълнението на тези изисквания следва да се проверява във всеки отделен случай. Въпреки всичко, облигациите съгласно член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО, които са емитирани преди 31 декември 2007 г., също се отнасят към класа експозиции „Покрити облигации“ поради член 129, параграф 6 от РКИ. |
| --- | --- |

72.

Облигациите, съгласно определението в член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО, следва да отговарят на изискванията по член 129, параграфи 1—2 от РКИ, за да могат да бъдат отнесени към класа експозиции „Покрити облигации“. Изпълнението на тези изисквания следва да се проверява във всеки отделен случай. Въпреки всичко, облигациите съгласно член 52, параграф 4 от Директива 2009/65/ЕО, които са емитирани преди 31 декември 2007 г., също се отнасят към класа експозиции „Покрити облигации“ поради член 129, параграф 6 от РКИ.

3.2.4.3.   Клас експозиции „Предприятия за колективно инвестиране“

| 73. | Когато се използва възможността съгласно член 132, параграф 5 от РКИ, експозициите под формата на дялове или акции в ПКИ се отчитат както балансовите позиции съгласно член 111, параграф 1, първото изречение от РКИ. |
| --- | --- |

73.

Когато се използва възможността съгласно член 132, параграф 5 от РКИ, експозициите под формата на дялове или акции в ПКИ се отчитат както балансовите позиции съгласно член 111, параграф 1, първото изречение от РКИ.

3.2.5.   Указания относно конкретни позиции

| Колони |
| --- |
| 010 | ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

  Стойността на експозицията, без да се взимат предвид корекциите на стойността и провизиите, конверсионните коефициенти и ефектите от методите за редуциране на кредитния риск със следните квалификации, произтичащи от член 111, параграф 2 от РКИ:
  За дериватни инструменти, репо сделки, сделки за предоставяне/получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ или които се подчиняват на член 92, параграф 3, буква е) от РКИ, първоначалната експозиция съответства на стойността на експозицията за кредитния риск от контрагента, изчислена съгласно методите, изложени в трета част, дял II, глава 6 от РКИ.
  Стойностите на експозициите за лизинги се подчиняват на член 134 параграф 7 от РКИ.
  В случаите на балансово нетиране, предвидени в член 219 от РКИ, стойностите на експозицията се отчитат съгласно полученото парично обезпечение.
  В случай на рамкови споразумения за нетиране, обхващащи репо сделки и/ или сделки за предоставяне/ получаване в заем на ценни книжа или стоки и/ или други сделки, обусловени от капиталовите пазари, за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ, ефектът от обезпечената кредитна защита под формата на рамкови споразумения за нетиране съгласно член 220, параграф 4 от РКИ се включва в колона 010. Следователно, в случай на рамкови споразумения за нетиране, обхващащи репо сделки, за които се прилагат провизиите в трета част, дял II, глава 6 от РКИ, E*, изчислено съгласно членове 220 и 221 от РКИ, се отчитат в колона 010 от образец CR SA. |
| 030 | (-) Корекции на стойността и провизия, свързани с първоначалната експозиция

  Членове 24 и 110 от РКИ
  Корекции на стойността и провизии срещу загуби от кредитни събития, заделени съгласно нормативната уредба за счетоводната отчетност, на която е подчинено отчитащото се дружество. |
| 040 | Експозиция без отчитане на корекциите на стойността и провизиите

  Сборът от колони 010 и 030. |
| 050-100 | МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

  Методите за редуциране на кредитния риск съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 57 от РКИ, с които се намалява кредитния риск на дадена експозиция или експозиции чрез замяната на експозиции съгласно определението по-долу, в Замяна на експозицията поради редуцирането на кредитния риск.
  Ако обезпечението оказва въздействие върху стойността на експозицията (например, ако се използва за методи за редуциране на кредитния риск с въздействие на заместването върху експозицията), следва да му се определи таван, равен на стойността на експозицията.
  Елементи, които следва да се отчитат тук:






  — | обезпечение, учредено по Опростения метод за финансово обезпечение; |

Колони

010

ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

Стойността на експозицията, без да се взимат предвид корекциите на стойността и провизиите, конверсионните коефициенти и ефектите от методите за редуциране на кредитния риск със следните квалификации, произтичащи от член 111, параграф 2 от РКИ:

За дериватни инструменти, репо сделки, сделки за предоставяне/получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ или които се подчиняват на член 92, параграф 3, буква е) от РКИ, първоначалната експозиция съответства на стойността на експозицията за кредитния риск от контрагента, изчислена съгласно методите, изложени в трета част, дял II, глава 6 от РКИ.

Стойностите на експозициите за лизинги се подчиняват на член 134 параграф 7 от РКИ.

В случаите на балансово нетиране, предвидени в член 219 от РКИ, стойностите на експозицията се отчитат съгласно полученото парично обезпечение.

В случай на рамкови споразумения за нетиране, обхващащи репо сделки и/ или сделки за предоставяне/ получаване в заем на ценни книжа или стоки и/ или други сделки, обусловени от капиталовите пазари, за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ, ефектът от обезпечената кредитна защита под формата на рамкови споразумения за нетиране съгласно член 220, параграф 4 от РКИ се включва в колона 010. Следователно, в случай на рамкови споразумения за нетиране, обхващащи репо сделки, за които се прилагат провизиите в трета част, дял II, глава 6 от РКИ, E*, изчислено съгласно членове 220 и 221 от РКИ, се отчитат в колона 010 от образец CR SA.

030

(-) Корекции на стойността и провизия, свързани с първоначалната експозиция

Членове 24 и 110 от РКИ

Корекции на стойността и провизии срещу загуби от кредитни събития, заделени съгласно нормативната уредба за счетоводната отчетност, на която е подчинено отчитащото се дружество.

040

Експозиция без отчитане на корекциите на стойността и провизиите

Сборът от колони 010 и 030.

050-100

МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

Методите за редуциране на кредитния риск съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 57 от РКИ, с които се намалява кредитния риск на дадена експозиция или експозиции чрез замяната на експозиции съгласно определението по-долу, в Замяна на експозицията поради редуцирането на кредитния риск.

Ако обезпечението оказва въздействие върху стойността на експозицията (например, ако се използва за методи за редуциране на кредитния риск с въздействие на заместването върху експозицията), следва да му се определи таван, равен на стойността на експозицията.

Елементи, които следва да се отчитат тук:

—

обезпечение, учредено по Опростения метод за финансово обезпечение;

| — | приемлива кредитна защита с гаранции. |
| --- | --- |

—

приемлива кредитна защита с гаранции.

Моля вж. и указанията по точка 4.1.1.

050-060

Кредитна защита с гаранции: коригирани стойности (Ga)

Член 235 от РКИ

Член 239, параграф 3от РКИ съдържа определение на коригираната стойност Ga на кредитна защита с гаранции.

050

Гаранции

| — | Член 203 от РКИ |
| --- | --- |

—

Член 203 от РКИ

| — | Кредитна защита с гаранции съгласно определението в член 4 (59) от РКИ, различна от кредитни деривати. |
| --- | --- |

—

Кредитна защита с гаранции съгласно определението в член 4 (59) от РКИ, различна от кредитни деривати.

060

Кредитни деривати

Член 204 от РКИ.

070-080

Обезпечена кредитна защита

Тези колони касаят обезпечената кредитна защита съгласно член 4, параграф 1, точка 58 от РКИ и членове 196, 197 и 200 от РКИ. Сумите не включват рамковите споразумения за нетиране (вече включени в Първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти).

Дълговите ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица и балансовите позиции за нетиране, които са резултат от приемливи балансови споразумения за нетиране съгласно членове 218 и 219 от РКИ, се третират като парично обезпечение.

070

Финансови обезпечения: опростен метод

Член 222, параграфи 1—2 от РКИ.

080

Друга обезпечена кредитна защита

Член 232 от РКИ.

090-100

ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

Членове 222, параграф 3, член 235, параграф 1—2 и член 236 от РКИ.

Изходящите потоци съответстват на покритата част от първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти, която се приспада от класа експозиции на длъжника и впоследствие се отнася към класа експозиции на доставчика на кредитна защита. Тази сума се счита за входящ поток към класа експозиции на доставчика на кредитна защита.

Отчитат се и входящите и изходящите потоци в рамките на едни и същи класове експозиции.

Взимат се предвид експозициите, произтичащи от евентуални входящи и изходящи потоци от и към други образци.

110

НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

Размерът на експозицията, без отчитане на корекциите на стойността, след като се вземат предвид изходящите и входящите потоци, дължащи се на МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

120-140

МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ЗАСЯГАЩИ РАЗМЕРА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА. ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА, РАЗШИРЕН МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ

Членове 223, 224, 225, 226, 227 и 228 от РКИ. Тук се включват и дългови ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица (член 218 от РКИ)

Дълговите ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица и балансовите позиции за нетиране, които се резултат от приемливи балансови споразумения за нетиране съгласно членове 218 и 219 от РКИ, се третират като парично обезпечение.

Ефектът от обезпечаването на разширения метод за финансово обезпечение, приложен спрямо експозиция, която е обезпечена с приемливо финансово обезпечение, се изчислява съгласно членове 223, 224, 225, 226, 227 и 228 от РКИ.

120

Корекция на експозицията за променливост

Член 223, параграфи 2—3 от РКИ.

Сумата, която следва да се отчита, се получава от въздействието на корекцията на експозицията за променливост (Eva-E) = E*He

130

(-) Коригирана стойност на финансово обезпечение (Cvam)

Член 239, параграф 2 от РКИ

За операциите в търговския портфейл включва финансово обезпечение и стоки, допустими за експозиции към търговския портфейл съгласно член 299, параграф 2, букви в) — е) от РКИ.

Сумата, която следва да се отчита, съответства на Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). За определение на C, Hc, Hfx, t, T и t* вж. трета част, дял II, глава 4, раздели 4 и 5 от РКИ.

140

От които: Корекции за променливост и падеж

Член 223, параграф 1 от РКИ и член 239, параграф 2 от РКИ.

Сумата, която следва да се отчита, е съвместното въздействие на корекциите за променливост и падеж (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], когато въздействието от корекцията за променливост е (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1], а въздействието от корекциите за падеж е (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1]

150

Напълно коригирана стойност на експозицията (E*)

Член 220, параграф 4, член 223, параграф 2—5 и член 228, параграф 1 от РКИ.

160-190

Разбивка на напълно коригираната стойност на експозицията на задбалансови позиции по конверсионни коефициенти

Член 111, параграф 1 и член 4, параграф 1, точка 56 от РКИ. Вж. също член 222, параграф 3 и член 228, параграф 1 от РКИ.

200

Стойност на експозицията

Трета част, дял II, глава 4, раздел 4 от РКИ.

Стойността на експозицията след отчитане на корекциите в стойността, всички средства за редуциране на кредитния риск и кредитни конверсионни коефициенти, които следва да се отнесат към рискови тегла съгласно член 113 и трета част, дял II, глава 2, раздел 2 от РКИ.

210

От които: Произтичаща от кредитния риск от контрагента

За дериватни инструменти, репо сделки, сделки за предоставяне/получаване в заем на ценни книжа или стоки, сделки с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ, стойността на експозицията за кредитния риск от контрагента, изчислена съгласно методите, изложени в трета част, дял II, глава 6, раздели 2, 3, 4, 5 от РКИ.

215

Размер на рисково претеглени експозиция преди коефициент за подпомагане на МПС

Член 113, параграфи 1 — 5 от РКИ, без да се отчита коефициента за подпомагане на МПС съгласно член 501 от РКИ.

220

Размер на рисково претеглената експозиция след коефициент за подпомагане на МПС

Член 113, параграфи 1 — 5 от РКИ при отчитане на коефициента за подпомагане на МПС съгласно член 500 от РКИ.

230

От които:с кредитна оценка от избрана АВКО

240

От които: с кредитна оценка, получена от централно правителство

| редове | Указания |
| --- | --- |
| 010 | Общо експозиции |
| 020 | От които: МСП

  В този ред се отчита само общата стойност и класовете експозиции на дребно, към предприятия и обезпечените с ипотека върху недвижими имоти.
  Всички експозиции към МСП се отчитат тук. |
| 030 | От които: МСП, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП

  В този ред се отчита само общата стойност и класовете експозиции на дребно, към дружества и обезпечените с ипотека върху недвижими имоти.
  Само експозиции към МСП, които отговарят на изискванията по член 501 от РКИ се отчитат тук. |
| 040 | От които: Обезпечените с ипотека върху недвижими имоти – Жилищни имоти

  Член 125 от РКИ.
  Отчита се само в класа експозиции „Обезпечени с ипотека върху недвижими имоти“ |
| 050 | От които: Експозиции при постоянното частични използване на стандартизирания подход

  Експозиции, третирани съгласно член 150, параграф 1 от РКИ |
| 060 | От които: Експозиции по стандартизирания подход с предварително разрешение от надзорния орган за последователно прилагане на вътрешнорейтинговия подход

  Експозиции, третирани съгласно член 148, параграф 1 от РКИ |
| 070-130 | РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ

  Позициите в банковия портфейл на отчитащата се институция се представят в разбивка, като се съблюдават представените по-долу критерии, на балансови експозиции, изложени на кредитен риск, задбалансови експозиции, изложени на кредитен риск, и експозициите, изложени на кредитен риск от контрагента.
  Позициите с кредитен риск от контрагента в „търговския портфейл“ на отчитаща се институция се отнасят, съгласно член 92, параграф 3, буква е) и член 299, параграф 2 от РКИ, към експозициите, за които се прилага кредитен риск от контрагента. Институциите, които прилагат член 94, параграф 1 от РКИ представят разбивка на позициите в „търговския портфейл“ като следват критериите, представени по-долу, на балансови експозиции, изложени на кредитен риск, задбалансови експозиции, изложени на кредитен риск, и експозиции, изложени на кредитен риск от контрагента. |
| 070 | Балансови експозиции, изложени на кредитен риск

  Активите, посочени в член 24 от РКИ, които не са включени в никоя друга категория.
  Експозиции, които са балансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти, се отчитат по редове 040, 060 и 130, следователно, не се отчитат на този ред.
  Свободните доставки съгласно член 379, параграф 1 от РКИ (ако не са приспаднати) не представляват балансова позиция, но въпреки това се отчитат на този ред.
  Експозициите, произтичащи от активите, предоставени на централен контрагент (ЦК) съгласно член 4, параграф 1, точка 90 от РКИ и експозиции към гаранционен фонд съгласно член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ се включват, ако не са отчетени на ред 030. |
| 080 | Задбалансови експозиции, изложени на кредитен риск

  Задбалансови позиции са елементите, включени в списъка по приложение I към РКИ.
  Експозициите, които са задбалансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти, се отчитат по редове 040, 060 и следователно не се отчитат на този ред.
  Експозициите, произтичащи от активи, предоставени на ЦК съгласно член 4, параграф 1, точка 90 от РКИ и експозиции към гаранционен фонд съгласно член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ, се включват, ако се считат за задбалансови позиции. |
| 090 | Сделки за финансиране с ценни книжа

  Сделките за финансиране с ценни книжа, съгласно определението в параграф 17 от документа на Базелския комитет „Прилагане на Базел II в търговската дейност и в третирането на ефекта от двойното неизпълнение“, включва: i) репо споразумения и обратни репо споразумения, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 82 от РКИ, както и сделки, свързани с отдаване или взимане под наем на ценни книжа или стоки; ii) маржин заемни сделки съгласно определението в член 272, параграф 3 от РКИ. |
| 100 | От които: подложени на клиринг централизирано чрез ЦКЦ

  Член 306 от РКИ за отговарящите на изискванията ЦК по член 4, параграф 1, точка 88 във връзка с член 301, параграф 2 от РКИ.
  Експозиции по търговско финансиране към ЦК съгласно член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ |
| 110 | Деривати и сделки с удължен сетълмент

  Дериватите обхващат договорите, изброени в приложение II към РКИ.
  Сделки с удължен сетълмент съгласно определението в член 272, параграф 2 от РКИ.
  Дериватите и сделките с удължен сетълмент, които са включени в кръстосано нетиране на продукти и следователно са отчетени на ред 130, не се отчитат в този ред. |
| 120 | От които: подложени на клиринг централизирано чрез ЦКЦ

  Член 306 от РКИ за отговарящите на изискванията ЦК съгласно член 4, параграф 1, точка 88 във връзка с член 301, параграф 2 от РКИ
  Експозиции по търговско финансиране към ЦК съгласно член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ |
| 130 | От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти

  В този ред се включват експозициите, които поради наличието на договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти (съгласно определението в член 272, параграф 11 от РКИ) не могат да бъдат отнесени нито към деривати и сделки с удължен сетълмент, нито към сделки за финансиране с ценни книжа. |
| 140-280 | РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА |
| 140 | 0 % |
| 150 | 2 %

  Член 306, параграф 1 от РКИ |
| 160 | 4 %

  Член 305, параграф 3 от РКИ |
| 170 | 10 % |
| 180 | 20 % |
| 190 | 35 % |
| 200 | 50 % |
| 210 | 70 %

  Член 232, параграф 3, буква в) от РКИ. |
| 220 | 75 % |
| 230 | 100 % |
| 240 | 150 % |
| 250 | 250 %

  Член 133, параграф 2 от РКИ |
| 260 | 370 %

  Член 471 от РКИ |
| 270 | 1 250 %

  Член 133, параграф 2 от РКИ |
| 280 | Други рискови тегла

  Този ред не се използва за класовете експозиции към правителства, дружества, институции и експозиции на дребно.
  За отчитане на експозициите, за които не се прилагат рисковите тегла, посочени в образеца.
  Член 113, параграфи 1—5 от РКИ.
  Нерейтингови кредитни деривати с n-то неизпълнение съгласно стандартизирания подход (член 134, параграф 6 от РКИ) се отчитат на този ред в класа експозиции „Други позиции“.
  Вж. също член 124, параграф 2 и член 152, параграф 2, буква б) от РКИ. |
| 290-320 | Поясняващи позиции

  Вж. също обяснението за целта на поясняващи позиции в общия раздел на CR SA. |
| 290 | Експозиции, обезпечени с ипотека върху търговски недвижими имоти

  Член 112, подточка i) от РКИ
  Това е поясняваща позиция. Независимо от изчисляването на размера на рисковата експозиция на експозиции, обезпечени с ипотека върху търговски недвижими имоти, съгласно член 124 и 126 от РКИ, експозициите се представят в разбивка и се отчитат на този ред въз основа на критерия дали експозициите са обезпечени с търговски недвижими имоти. |
| 300 | Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 100 %

  Член 112, буква ѝ) от РКИ.
  Експозициите, включени в класа „експозиции в неизпълнение“, които следва да бъдат включени в този клас експозиции, ако не са в неизпълнение. |
| 310 | Експозиции, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти

  Член 112, подточка i) от РКИ.
  Това е поясняваща позиция. Независимо от изчисляването на размера на рисковата експозиция на експозиции, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти, съгласно членове 124 и 125 от РКИ, експозициите се представят в разбивка и се отчитат на този ред въз основа на критерия дали експозициите са обезпечени с недвижими имоти. |
| 320 | Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 150 %

  Член 112, буква ѝ) от РКИ.
  Експозициите, включени в класа „експозиции в неизпълнение“, които следва да бъдат включени в този клас експозиции, ако не са в неизпълнение. |

редове

Указания

010

Общо експозиции

020

От които: МСП

В този ред се отчита само общата стойност и класовете експозиции на дребно, към предприятия и обезпечените с ипотека върху недвижими имоти.

Всички експозиции към МСП се отчитат тук.

030

От които: МСП, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП

В този ред се отчита само общата стойност и класовете експозиции на дребно, към дружества и обезпечените с ипотека върху недвижими имоти.

Само експозиции към МСП, които отговарят на изискванията по член 501 от РКИ се отчитат тук.

040

От които: Обезпечените с ипотека върху недвижими имоти – Жилищни имоти

Член 125 от РКИ.

Отчита се само в класа експозиции „Обезпечени с ипотека върху недвижими имоти“

050

От които: Експозиции при постоянното частични използване на стандартизирания подход

Експозиции, третирани съгласно член 150, параграф 1 от РКИ

060

От които: Експозиции по стандартизирания подход с предварително разрешение от надзорния орган за последователно прилагане на вътрешнорейтинговия подход

Експозиции, третирани съгласно член 148, параграф 1 от РКИ

070-130

РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ

Позициите в банковия портфейл на отчитащата се институция се представят в разбивка, като се съблюдават представените по-долу критерии, на балансови експозиции, изложени на кредитен риск, задбалансови експозиции, изложени на кредитен риск, и експозициите, изложени на кредитен риск от контрагента.

Позициите с кредитен риск от контрагента в „търговския портфейл“ на отчитаща се институция се отнасят, съгласно член 92, параграф 3, буква е) и член 299, параграф 2 от РКИ, към експозициите, за които се прилага кредитен риск от контрагента. Институциите, които прилагат член 94, параграф 1 от РКИ представят разбивка на позициите в „търговския портфейл“ като следват критериите, представени по-долу, на балансови експозиции, изложени на кредитен риск, задбалансови експозиции, изложени на кредитен риск, и експозиции, изложени на кредитен риск от контрагента.

070

Балансови експозиции, изложени на кредитен риск

Активите, посочени в член 24 от РКИ, които не са включени в никоя друга категория.

Експозиции, които са балансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти, се отчитат по редове 040, 060 и 130, следователно, не се отчитат на този ред.

Свободните доставки съгласно член 379, параграф 1 от РКИ (ако не са приспаднати) не представляват балансова позиция, но въпреки това се отчитат на този ред.

Експозициите, произтичащи от активите, предоставени на централен контрагент (ЦК) съгласно член 4, параграф 1, точка 90 от РКИ и експозиции към гаранционен фонд съгласно член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ се включват, ако не са отчетени на ред 030.

080

Задбалансови експозиции, изложени на кредитен риск

Задбалансови позиции са елементите, включени в списъка по приложение I към РКИ.

Експозициите, които са задбалансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти, се отчитат по редове 040, 060 и следователно не се отчитат на този ред.

Експозициите, произтичащи от активи, предоставени на ЦК съгласно член 4, параграф 1, точка 90 от РКИ и експозиции към гаранционен фонд съгласно член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ, се включват, ако се считат за задбалансови позиции.

090

Сделки за финансиране с ценни книжа

Сделките за финансиране с ценни книжа, съгласно определението в параграф 17 от документа на Базелския комитет „Прилагане на Базел II в търговската дейност и в третирането на ефекта от двойното неизпълнение“, включва: i) репо споразумения и обратни репо споразумения, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 82 от РКИ, както и сделки, свързани с отдаване или взимане под наем на ценни книжа или стоки; ii) маржин заемни сделки съгласно определението в член 272, параграф 3 от РКИ.

100

От които: подложени на клиринг централизирано чрез ЦКЦ

Член 306 от РКИ за отговарящите на изискванията ЦК по член 4, параграф 1, точка 88 във връзка с член 301, параграф 2 от РКИ.

Експозиции по търговско финансиране към ЦК съгласно член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ

110

Деривати и сделки с удължен сетълмент

Дериватите обхващат договорите, изброени в приложение II към РКИ.

Сделки с удължен сетълмент съгласно определението в член 272, параграф 2 от РКИ.

Дериватите и сделките с удължен сетълмент, които са включени в кръстосано нетиране на продукти и следователно са отчетени на ред 130, не се отчитат в този ред.

120

От които: подложени на клиринг централизирано чрез ЦКЦ

Член 306 от РКИ за отговарящите на изискванията ЦК съгласно член 4, параграф 1, точка 88 във връзка с член 301, параграф 2 от РКИ

Експозиции по търговско финансиране към ЦК съгласно член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ

130

От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти

В този ред се включват експозициите, които поради наличието на договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти (съгласно определението в член 272, параграф 11 от РКИ) не могат да бъдат отнесени нито към деривати и сделки с удължен сетълмент, нито към сделки за финансиране с ценни книжа.

140-280

РАЗБИВКА НА ЕКСПОЗИЦИИ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА

140

0 %

150

2 %

Член 306, параграф 1 от РКИ

160

4 %

Член 305, параграф 3 от РКИ

170

10 %

180

20 %

190

35 %

200

50 %

210

70 %

Член 232, параграф 3, буква в) от РКИ.

220

75 %

230

100 %

240

150 %

250

250 %

Член 133, параграф 2 от РКИ

260

370 %

Член 471 от РКИ

270

1 250 %

Член 133, параграф 2 от РКИ

280

Други рискови тегла

Този ред не се използва за класовете експозиции към правителства, дружества, институции и експозиции на дребно.

За отчитане на експозициите, за които не се прилагат рисковите тегла, посочени в образеца.

Член 113, параграфи 1—5 от РКИ.

Нерейтингови кредитни деривати с n-то неизпълнение съгласно стандартизирания подход (член 134, параграф 6 от РКИ) се отчитат на този ред в класа експозиции „Други позиции“.

Вж. също член 124, параграф 2 и член 152, параграф 2, буква б) от РКИ.

290-320

Поясняващи позиции

Вж. също обяснението за целта на поясняващи позиции в общия раздел на CR SA.

290

Експозиции, обезпечени с ипотека върху търговски недвижими имоти

Член 112, подточка i) от РКИ

Това е поясняваща позиция. Независимо от изчисляването на размера на рисковата експозиция на експозиции, обезпечени с ипотека върху търговски недвижими имоти, съгласно член 124 и 126 от РКИ, експозициите се представят в разбивка и се отчитат на този ред въз основа на критерия дали експозициите са обезпечени с търговски недвижими имоти.

300

Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 100 %

Член 112, буква ѝ) от РКИ.

Експозициите, включени в класа „експозиции в неизпълнение“, които следва да бъдат включени в този клас експозиции, ако не са в неизпълнение.

310

Експозиции, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти

Член 112, подточка i) от РКИ.

Това е поясняваща позиция. Независимо от изчисляването на размера на рисковата експозиция на експозиции, обезпечени с ипотеки върху жилищни имоти, съгласно членове 124 и 125 от РКИ, експозициите се представят в разбивка и се отчитат на този ред въз основа на критерия дали експозициите са обезпечени с недвижими имоти.

320

Експозиции в неизпълнение, за които се прилага рисково тегло 150 %

Член 112, буква ѝ) от РКИ.

Експозициите, включени в класа „експозиции в неизпълнение“, които следва да бъдат включени в този клас експозиции, ако не са в неизпълнение.

3.3.   КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR IRB)

3.3.1.   Обхват на образеца CR IRB

| 74. | В обхвата на образеца CR IRB попадат капиталовите изисквания за:






  i. | Кредитен риск в банковия портфейл, включително:






  — | кредитния риск от контрагента в банковия портфейл; |
| --- | --- | --- | --- |

74.

В обхвата на образеца CR IRB попадат капиталовите изисквания за:

i.

Кредитен риск в банковия портфейл, включително:

—

кредитния риск от контрагента в банковия портфейл;

| — | риска от разсейване за закупени вземания; |
| --- | --- |

—

риска от разсейване за закупени вземания;

| ii. | кредитния риск от контрагента в търговския портфейл; |
| --- | --- |

ii.

кредитния риск от контрагента в търговския портфейл;

| iii. | свободните доставки, които са резултат от всички дейности. |
| --- | --- |

iii.

свободните доставки, които са резултат от всички дейности.

| 75. | В обхвата на образеца попадат експозициите, за които рисково претеглените експозиции се изчисляват съгласно трета част, дял II, глава 3, членове 151—157 от РКИ (вътрешнорейтингов подход). |
| --- | --- |

75.

В обхвата на образеца попадат експозициите, за които рисково претеглените експозиции се изчисляват съгласно трета част, дял II, глава 3, членове 151—157 от РКИ (вътрешнорейтингов подход).

| 76. | Образец CR IRB не обхваща следните данни:






  i. | Експозиции в капиталови инструменти, които са отчетени в образец CR EQU IRB; |
| --- | --- | --- |

76.

Образец CR IRB не обхваща следните данни:

i.

Експозиции в капиталови инструменти, които са отчетени в образец CR EQU IRB;

| ii. | Секюритизиращи позиции, които са отчетени в образци CR SEC SA, CR SEC IRB и/или Подробни данни за CR SEC; |
| --- | --- |

ii.

Секюритизиращи позиции, които са отчетени в образци CR SEC SA, CR SEC IRB и/или Подробни данни за CR SEC;

| iii. | „Други активи, които нямат характер на кредитни задължения“ съгласно член 147, параграф 2, буква ж) от РКИ. Рисковото тегло за този клас експозиции трябва да бъде определено на 100 % по всяко време, с изключение на касовите наличности, еквивалентните парични позиции и експозициите, които са остатъчни стойности от отдадени на лизинг активи, съгласно член 156 от РКИ. Рисково претеглените експозиции за този клас експозиции се отчитат директно в образеца CA; |
| --- | --- |

iii.

„Други активи, които нямат характер на кредитни задължения“ съгласно член 147, параграф 2, буква ж) от РКИ. Рисковото тегло за този клас експозиции трябва да бъде определено на 100 % по всяко време, с изключение на касовите наличности, еквивалентните парични позиции и експозициите, които са остатъчни стойности от отдадени на лизинг активи, съгласно член 156 от РКИ. Рисково претеглените експозиции за този клас експозиции се отчитат директно в образеца CA;

| iv. | Риск при корекцията на кредитната оценка, който се отчита в образец CVA за риска;
  Образец CR IRB не изисква географска разбивка на експозициите по вътрешнорейтинговия подход по местопребиваване на контрагента. Тази разбивка се отчита в образец CR GB. |
| --- | --- |

iv.

Риск при корекцията на кредитната оценка, който се отчита в образец CVA за риска;

Образец CR IRB не изисква географска разбивка на експозициите по вътрешнорейтинговия подход по местопребиваване на контрагента. Тази разбивка се отчита в образец CR GB.

| 77. | За да се изясни дали институцията използва собствени оценки за загубата от неизпълнение (параметъра LGD) и/или кредитните конверсионни коефициенти, информацията по-долу следва да се предоставя за всеки клас експозиции, за който се отчита:







  „НЕ“ | = | в случай на използване на оценки на параметъра LGD и на кредитните конверсионни коефициенти (основен вътрешнорейтингов подход) |
| --- | --- | --- | --- |
| „ДА“ | = | в случай на използване на собствени оценки на параметъра LGD и на кредитните конверсионни коефициенти (усъвършенстван вътрешнорейтингов подход) |

77.

За да се изясни дали институцията използва собствени оценки за загубата от неизпълнение (параметъра LGD) и/или кредитните конверсионни коефициенти, информацията по-долу следва да се предоставя за всеки клас експозиции, за който се отчита:

„НЕ“

=

в случай на използване на оценки на параметъра LGD и на кредитните конверсионни коефициенти (основен вътрешнорейтингов подход)

„ДА“

=

в случай на използване на собствени оценки на параметъра LGD и на кредитните конверсионни коефициенти (усъвършенстван вътрешнорейтингов подход)

Във всички случаи следва да се посочи „ДА“ за отчитането на портфейлите с експозиции на дребно.

В случай, че дадена институция използва собствени оценки за загуби при неизпълнение за изчисление на рисково претеглени експозиции за част от своите експозиции по вътрешнорейтинговия подход, както и надзорните параметри LGD за изчисление на рисково претеглените експозиции за другата част от своите експозиции по вътрешнорейтинговия подход, следва да се отчита с един образец CR IRB за позициите F-IRB и с един образец Общо CR IRB за позициите A-IRB.

3.3.2.   Разбивка на образец CR IRB

| 78. | CR IRB се състои от два образци. В CR IRB 1 се прави общ преглед на експозициите по вътрешнорейтинговия подход и на различните методи за изчисление на общата рискова експозиция, както и разбивка на общия размер на експозициите по видове експозиции. CR IRB 2 съдържа разбивка на общия размер на експозициите, отнесени към категории или групи длъжници. Образците CR IRB 1 и CR IRB 2 се отчитат поотделно за следните експозиции и подкласове експозиции:






  1) | Общо експозиции
  (В този образец трябва да се отчита за основния вътрешнорейтингов подход и отделно за усъвършенствания вътрешнорейтингов подход.) |
| --- | --- | --- |

78.

CR IRB се състои от два образци. В CR IRB 1 се прави общ преглед на експозициите по вътрешнорейтинговия подход и на различните методи за изчисление на общата рискова експозиция, както и разбивка на общия размер на експозициите по видове експозиции. CR IRB 2 съдържа разбивка на общия размер на експозициите, отнесени към категории или групи длъжници. Образците CR IRB 1 и CR IRB 2 се отчитат поотделно за следните експозиции и подкласове експозиции:

1)

Общо експозиции

(В този образец трябва да се отчита за основния вътрешнорейтингов подход и отделно за усъвършенствания вътрешнорейтингов подход.)

| 2) | Централни банки и централни правителства
  (Член 147, параграф 2, буква а) от РКИ) |
| --- | --- |

2)

Централни банки и централни правителства

(Член 147, параграф 2, буква а) от РКИ)

| 3) | Институции
  (Член 147, параграф 2, буква б) от РКИ) |
| --- | --- |

3)

Институции

(Член 147, параграф 2, буква б) от РКИ)

| 4.1) | Предприятия – МСП
  (член 147, параграф 2, буква в) от РКИ |
| --- | --- |

4.1)

Предприятия – МСП

(член 147, параграф 2, буква в) от РКИ

| 4.1)* | Предприятия – МСП, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП
  (член 147, параграф 2, буква в) от РКИ, във връзка с член 501, параграф 2) |
| --- | --- |

4.1)*

Предприятия – МСП, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП

(член 147, параграф 2, буква в) от РКИ, във връзка с член 501, параграф 2)

| 4.2) | Предприятия – Специализирано кредитиране
  (член 147, параграф 8 от РКИ) |
| --- | --- |

4.2)

Предприятия – Специализирано кредитиране

(член 147, параграф 8 от РКИ)

| 4.3) | Предприятия – Други
  (Всички предприятия съгласно член 147, параграф 2, буква в), които не са отчетени по 4.1 и 4.2). |
| --- | --- |

4.3)

Предприятия – Други

(Всички предприятия съгласно член 147, параграф 2, буква в), които не са отчетени по 4.1 и 4.2).

| 5.1) | Експозиции на дребно – обезпечени с недвижими имоти, към МСП
  (Експозиции отразяващи член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 154, параграф 3 от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти). |
| --- | --- |

5.1)

Експозиции на дребно – обезпечени с недвижими имоти, към МСП

(Експозиции отразяващи член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 154, параграф 3 от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти).

| 5.1)* | Експозиции на дребно – обезпечени с недвижими имоти, към МСП, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП
  (Експозиции отразяващи член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 154, параграф 3 от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти). |
| --- | --- |

5.1)*

Експозиции на дребно – обезпечени с недвижими имоти, към МСП, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП

(Експозиции отразяващи член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 154, параграф 3 от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти).

| 5.2) | Експозиции на дребно – обезпечени с недвижими имоти, дружества различни от МСП
  (Експозиции отразяващи член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти и не са отчетени по 5.1). |
| --- | --- |

5.2)

Експозиции на дребно – обезпечени с недвижими имоти, дружества различни от МСП

(Експозиции отразяващи член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти и не са отчетени по 5.1).

| 5.3) | Експозиции на дребно – квалифицирани револвиращи
  (член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 154, параграф 4 от РКИ). |
| --- | --- |

5.3)

Експозиции на дребно – квалифицирани револвиращи

(член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 154, параграф 4 от РКИ).

| 5.4) | Експозиции на дребно – други МСП
  (член 147, параграф 2, буква г), които не са отчетени по 5.1 и 5.3). |
| --- | --- |

5.4)

Експозиции на дребно – други МСП

(член 147, параграф 2, буква г), които не са отчетени по 5.1 и 5.3).

| 5.4)* | Експозиции на дребно – други МСП, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП
  (член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 501, параграф 2 от РКИ, които не са отчетени по 5.1 и 5.3). |
| --- | --- |

5.4)*

Експозиции на дребно – други МСП, за които се прилага коефициент за подпомагане на МСП

(член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 501, параграф 2 от РКИ, които не са отчетени по 5.1 и 5.3).

| 5.5) | Експозиции на дребно – други, различни от МСП
  (член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които не са отчетени по 5.2 и 5.3). |
| --- | --- |

5.5)

Експозиции на дребно – други, различни от МСП

(член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които не са отчетени по 5.2 и 5.3).

За подкласовете експозиции 4.1)*, 5.1)* и 5.4)* се отчита само ред 010 (Общо експозиции). Те представляват позициите „от които“ на съответните класове експозиции, вследствие на което данните, отнасящи се до тези подкласове експозиции също се включват в класовете експозиции 4.1, 5.1 и 5.4.

3.3.3.   C 08.01 — Кредитен риск и кредитен риск от контрагента и свободни доставки: вътрешнорейтингов поход към капиталовите изисквания (CR IRB 1)

3.3.3.1.   Указания относно конкретни позиции

| Колони | Указания |
| --- | --- |
| 010 | ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА/ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ (%)

  Вероятността за неизпълнение, отнесена към категории или групи длъжници, за които предстои да се отчете, следва да се основава на разпоредбите, предвидени в член 180 от РКИ. За всяка отделна категория или група се отчита вероятността за неизпълнение, отнесена към конкретната категория или група длъжници. За стойностите, съответстващи на сумираните категории или групи длъжници (например, общо експозиции) се представя средно претеглената експозиция на вероятностите за неизпълнение, отнесени към категориите или групите длъжници, включени в сумата. Стойност на експозицията (колона 110) следва да се използва за изчисление на средно претеглената по експозиции вероятност за неизпълнение.
  За всяка отделна категория или група се отчита вероятността за неизпълнение, отнесена към конкретната категория или група длъжници. Всички отчетени параметри на риска се извеждат от параметрите на риска, които се използват във вътрешнорейтинговата система, одобрена от съответния компетентен орган.
  Нито е предвидено, нито е желателно да се използва надзорна генерална скала. Ако отчитащата се институция прилага уникална рейтингова система или може да отчита съгласно вътрешна генерална скала, то тази скала се използва.
  В противен случай различните рейтингови системи се обединяват и подреждат съгласно следните критерии: Категориите длъжници от различните рейтингови системи се групират и подреждат от по-ниската към по-високата вероятност за неизпълнение отнесени към всяка категория длъжници. Когато институцията използва голям брой категории или групи, с компетентните органи може да се постигне споразумение за намален брой категории или групи, които да се отчитат.
  Институциите следва да се свържат предварително със своя компетентен орган, ако искат да отчитат различен брой категории в сравнение с вътрешния брой категории.
  За целите на средното претегляне на вероятност за неизпълнение се използва стойността на експозицията, отчетена в колона 110. Всички експозиции, включително експозициите, по които има неизпълнение, следва да се отчитат за целите на изчислението на средно претеглената по експозиции вероятност за неизпълнение (например, за „общо експозиция“). Експозициите в неизпълнение са тези, които се отнасят към последната (или последните) рейтингови категории с вероятност за неизпълнение 100 %. |
| 020 | ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

  Институциите отчитат стойността на експозицията преди да се отчетат каквито и да било корекции на стойността, провизии, ефекти, дължащи се на методи за редуциране на кредитния риск или кредитни конверсионни коефициенти.
  Стойността на първоначалната експозиция се отчита съгласно член 24 и член 166, параграфи 1, 2 и 4—7 от РКИ.
  Ефектът, който е резултат от член 166, параграф 3 от РКИ (ефект от балансовото нетиране на кредити и депозити), се отчита отделно като обезпечена кредитна защита и следователно не намалява първоначалната експозиция. |
| 030 | ОТ КОИТО: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

  Разбивка на първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионния коефициент за всички експозиции, отговарящи на определението съгласно член 142, параграф 4 и параграф 5 от РКИ, при условие че е изпълнено условието за по-голямата корелация съгласно член 153, параграф 2 от РКИ. |
| 040-080 | МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

  Методите за редуциране на кредитния риск съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 57 от РКИ, които редуцират кредитния риск на дадена експозиция или експозиции чрез заместването на експозиции съгласно определението по-долу в „ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК“. |
| 040-050 | КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

  Кредитна защита с гаранции: стойностите, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 59 от РКИ.
  Ако обезпечението оказва влияние върху експозицията (например, ако се използва за методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията), за него се въвежда таван, равен на стойността на експозицията. |
| 040 | ГАРАНЦИИ:

  Ако въздействието на редуциране на кредитния риск на гаранцията се изчислява чрез признаване на въздействието на заместването се представя коригираната стойност (Ga) съгласно определението в член 236 от РКИ.
  Що се отнася до експозициите, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, стойността на кредитната защита с гаранции се отчита в колона 220.
  Когато не се използват собствени оценки на загубата поради неизпълнение: представя се коригираната стойност (Ga) съгласно определението в член 236 от РКИ.
  Когато се използват собствени оценки на загубата поради неизпълнение: член 183 от РКИ, с изключение на параграф 3. Отчита се номиналната стойност на гаранциите.
  Гаранции се отчитат в колона 040, когато корекцията не е направена в Загуба поради неизпълнение. Когато корекцията е направена в Загуба поради неизпълнение, сумата на гаранцията се отчитат в колона 150. |
| 050 | КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ:

  Когато не се използват собствени оценки на загубата поради неизпълнение, се предоставя коригираната стойност (Ga) съгласно определението в член 216 от РКИ.
  Когато се внасят корекции в загубата поради неизпълнение, сумата от кредитните деривати се отчита в колона 160.
  Що се отнася до експозициите, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, стойността кредитната защита с гаранции се отчита в колона 220. |
| 060 | ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

  Когато не се използват собствени оценки на загубата поради неизпълнение: Член 232 от РКИ
  Когато се използват собствени оценки на загубата поради неизпълнение: онези средства за редуциране на кредитния риск, които отговарят на критериите в член 212 от РКИ.
  Отчита се в колона 060, когато корекцията не е направена в загубата поради неизпълнение. Когато корекцията е направена в загубата поради неизпълнение, сумата се отчита в колона 170. |
| 070-080 | ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

  Изходящите потоци съответстват на обезпечената част от първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти, която се приспада от класа експозиции на длъжника, а когато е уместно – от категорията или групата на длъжника, като впоследствие се отнасят към класа експозиции на доставчика на кредитна защита, а когато е уместно – към категорията или групата на длъжника. Тази сума следва да се счита за входящ поток в класа експозиции на доставчика на кредитна защита, а когато е уместно – в категорията или групата на длъжника.
  Взимат се предвид и входящите и изходящите потоци в рамките на един и същ клас експозиции, а когато е уместно – в категории или групи длъжници.
  Взимат се предвид експозициите, произтичащи от евентуални входящи и изходящи потоци от и към други образци. |
| 090 | ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ВЪЗДЕЙСТВИЕТО НА ЗАМЕСТВАНЕТО ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

  Експозиция, отнесена към съответната категория или група длъжници и клас експозиции след отчитане на изходящите и входящите потоци, дължащи се на методи за редуциране на кредитния риск с въздействие на заместването върху експозицията. |
| 100, 120 | От които: задбалансови позиции

  Вж. указанията във връзка със CR-SA |
| 110 | СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

  Отчита се стойността съгласно член 166 от РКИ и член 230, параграф 1, второто изречение от РКИ.
  Спрямо инструментите съгласно определението в приложение I се прилагат кредитните конверсионни коефициенти (член 166, параграфи 8 — 10 от РКИ), независимо от подхода, избран от институцията.
  За редове 040-060 (сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент и експозиции от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти), за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ, стойността на експозицията е същата, както стойността на кредитния риск от контрагента, изчислен съгласно методите, предвидени в трета част, дял II, глава 6, раздели 3, 4, 5, 6 и 7 от РКИ. Тези стойности се отчитат в тази колона, а не в колона 130 „От които: произтичащи от кредитен риск от контрагента“. |
| 130 | От които: Произтичащи от кредитен риск от контрагента

  Вж. указанията във връзка със CR SA. |
| 140 | ОТ КОИТО: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

  Разбивка на стойността на експозицията за всички експозиции, определени съгласно член 142, параграф 4 и параграф 5 от РКИ, за които се прилага по-голямата корелация съгласно член 153, параграф 2 от РКИ. |
| 150-210 | МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, КОИТО СЕ ОТЧИТАТ ПРИ ОЦЕНКИ НА ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, С ИЗКЛЮЧЕНИЕ НА ТРЕТИРАНЕ НА ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

  Методите за редуциране на кредитния риск, които оказват влияние върху загубата поради неизпълнение в резултат на прилагането на ефекта на заместване при методи за редуциране на кредитния риск, не се включват в тези колони.
  Когато не се използват собствени оценки на LGD: член 228, параграф 2, член 230, параграф 1 и параграф 2, член 231 от РКИ
  Когато се използват собствени оценки на LGD:






  — | относно кредитната защита с гаранции, за експозиции към централното правителство и централни банки, институции и предприятия: член 161, параграф 3 от РКИ. За експозиции на дребно - член 164, параграф 2 от РКИ. |

Колони

Указания

010

ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА/ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ (%)

Вероятността за неизпълнение, отнесена към категории или групи длъжници, за които предстои да се отчете, следва да се основава на разпоредбите, предвидени в член 180 от РКИ. За всяка отделна категория или група се отчита вероятността за неизпълнение, отнесена към конкретната категория или група длъжници. За стойностите, съответстващи на сумираните категории или групи длъжници (например, общо експозиции) се представя средно претеглената експозиция на вероятностите за неизпълнение, отнесени към категориите или групите длъжници, включени в сумата. Стойност на експозицията (колона 110) следва да се използва за изчисление на средно претеглената по експозиции вероятност за неизпълнение.

За всяка отделна категория или група се отчита вероятността за неизпълнение, отнесена към конкретната категория или група длъжници. Всички отчетени параметри на риска се извеждат от параметрите на риска, които се използват във вътрешнорейтинговата система, одобрена от съответния компетентен орган.

Нито е предвидено, нито е желателно да се използва надзорна генерална скала. Ако отчитащата се институция прилага уникална рейтингова система или може да отчита съгласно вътрешна генерална скала, то тази скала се използва.

В противен случай различните рейтингови системи се обединяват и подреждат съгласно следните критерии: Категориите длъжници от различните рейтингови системи се групират и подреждат от по-ниската към по-високата вероятност за неизпълнение отнесени към всяка категория длъжници. Когато институцията използва голям брой категории или групи, с компетентните органи може да се постигне споразумение за намален брой категории или групи, които да се отчитат.

Институциите следва да се свържат предварително със своя компетентен орган, ако искат да отчитат различен брой категории в сравнение с вътрешния брой категории.

За целите на средното претегляне на вероятност за неизпълнение се използва стойността на експозицията, отчетена в колона 110. Всички експозиции, включително експозициите, по които има неизпълнение, следва да се отчитат за целите на изчислението на средно претеглената по експозиции вероятност за неизпълнение (например, за „общо експозиция“). Експозициите в неизпълнение са тези, които се отнасят към последната (или последните) рейтингови категории с вероятност за неизпълнение 100 %.

020

ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

Институциите отчитат стойността на експозицията преди да се отчетат каквито и да било корекции на стойността, провизии, ефекти, дължащи се на методи за редуциране на кредитния риск или кредитни конверсионни коефициенти.

Стойността на първоначалната експозиция се отчита съгласно член 24 и член 166, параграфи 1, 2 и 4—7 от РКИ.

Ефектът, който е резултат от член 166, параграф 3 от РКИ (ефект от балансовото нетиране на кредити и депозити), се отчита отделно като обезпечена кредитна защита и следователно не намалява първоначалната експозиция.

030

ОТ КОИТО: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Разбивка на първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионния коефициент за всички експозиции, отговарящи на определението съгласно член 142, параграф 4 и параграф 5 от РКИ, при условие че е изпълнено условието за по-голямата корелация съгласно член 153, параграф 2 от РКИ.

040-080

МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

Методите за редуциране на кредитния риск съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 57 от РКИ, които редуцират кредитния риск на дадена експозиция или експозиции чрез заместването на експозиции съгласно определението по-долу в „ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК“.

040-050

КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

Кредитна защита с гаранции: стойностите, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 59 от РКИ.

Ако обезпечението оказва влияние върху експозицията (например, ако се използва за методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване върху експозицията), за него се въвежда таван, равен на стойността на експозицията.

040

ГАРАНЦИИ:

Ако въздействието на редуциране на кредитния риск на гаранцията се изчислява чрез признаване на въздействието на заместването се представя коригираната стойност (Ga) съгласно определението в член 236 от РКИ.

Що се отнася до експозициите, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, стойността на кредитната защита с гаранции се отчита в колона 220.

Когато не се използват собствени оценки на загубата поради неизпълнение: представя се коригираната стойност (Ga) съгласно определението в член 236 от РКИ.

Когато се използват собствени оценки на загубата поради неизпълнение: член 183 от РКИ, с изключение на параграф 3. Отчита се номиналната стойност на гаранциите.

Гаранции се отчитат в колона 040, когато корекцията не е направена в Загуба поради неизпълнение. Когато корекцията е направена в Загуба поради неизпълнение, сумата на гаранцията се отчитат в колона 150.

050

КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ:

Когато не се използват собствени оценки на загубата поради неизпълнение, се предоставя коригираната стойност (Ga) съгласно определението в член 216 от РКИ.

Когато се внасят корекции в загубата поради неизпълнение, сумата от кредитните деривати се отчита в колона 160.

Що се отнася до експозициите, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, стойността кредитната защита с гаранции се отчита в колона 220.

060

ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

Когато не се използват собствени оценки на загубата поради неизпълнение: Член 232 от РКИ

Когато се използват собствени оценки на загубата поради неизпълнение: онези средства за редуциране на кредитния риск, които отговарят на критериите в член 212 от РКИ.

Отчита се в колона 060, когато корекцията не е направена в загубата поради неизпълнение. Когато корекцията е направена в загубата поради неизпълнение, сумата се отчита в колона 170.

070-080

ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

Изходящите потоци съответстват на обезпечената част от първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти, която се приспада от класа експозиции на длъжника, а когато е уместно – от категорията или групата на длъжника, като впоследствие се отнасят към класа експозиции на доставчика на кредитна защита, а когато е уместно – към категорията или групата на длъжника. Тази сума следва да се счита за входящ поток в класа експозиции на доставчика на кредитна защита, а когато е уместно – в категорията или групата на длъжника.

Взимат се предвид и входящите и изходящите потоци в рамките на един и същ клас експозиции, а когато е уместно – в категории или групи длъжници.

Взимат се предвид експозициите, произтичащи от евентуални входящи и изходящи потоци от и към други образци.

090

ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ВЪЗДЕЙСТВИЕТО НА ЗАМЕСТВАНЕТО ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

Експозиция, отнесена към съответната категория или група длъжници и клас експозиции след отчитане на изходящите и входящите потоци, дължащи се на методи за редуциране на кредитния риск с въздействие на заместването върху експозицията.

100, 120

От които: задбалансови позиции

Вж. указанията във връзка със CR-SA

110

СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

Отчита се стойността съгласно член 166 от РКИ и член 230, параграф 1, второто изречение от РКИ.

Спрямо инструментите съгласно определението в приложение I се прилагат кредитните конверсионни коефициенти (член 166, параграфи 8 — 10 от РКИ), независимо от подхода, избран от институцията.

За редове 040-060 (сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент и експозиции от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти), за които се прилага трета част, дял II, глава 6 от РКИ, стойността на експозицията е същата, както стойността на кредитния риск от контрагента, изчислен съгласно методите, предвидени в трета част, дял II, глава 6, раздели 3, 4, 5, 6 и 7 от РКИ. Тези стойности се отчитат в тази колона, а не в колона 130 „От които: произтичащи от кредитен риск от контрагента“.

130

От които: Произтичащи от кредитен риск от контрагента

Вж. указанията във връзка със CR SA.

140

ОТ КОИТО: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Разбивка на стойността на експозицията за всички експозиции, определени съгласно член 142, параграф 4 и параграф 5 от РКИ, за които се прилага по-голямата корелация съгласно член 153, параграф 2 от РКИ.

150-210

МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, КОИТО СЕ ОТЧИТАТ ПРИ ОЦЕНКИ НА ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, С ИЗКЛЮЧЕНИЕ НА ТРЕТИРАНЕ НА ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

Методите за редуциране на кредитния риск, които оказват влияние върху загубата поради неизпълнение в резултат на прилагането на ефекта на заместване при методи за редуциране на кредитния риск, не се включват в тези колони.

Когато не се използват собствени оценки на LGD: член 228, параграф 2, член 230, параграф 1 и параграф 2, член 231 от РКИ

Когато се използват собствени оценки на LGD:

—

относно кредитната защита с гаранции, за експозиции към централното правителство и централни банки, институции и предприятия: член 161, параграф 3 от РКИ. За експозиции на дребно - член 164, параграф 2 от РКИ.

| — | относно обезпечението по обезпечена кредитна защита, отчетено в оценките на LGD съгласно член 181, параграф 1, букви д) и е) от РКИ. |
| --- | --- |

—

относно обезпечението по обезпечена кредитна защита, отчетено в оценките на LGD съгласно член 181, параграф 1, букви д) и е) от РКИ.

150

ГАРАНЦИИ

Вж. указанията към колона 040.

160

КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

Вж. указанията към колона 050.

170

ИЗПОЛЗВАТ СЕ СОБСТВЕНИ ОЦЕНКИ ЗА LGD: ДРУГА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

Съответната стойност, която се използва във вътрешното моделиране на институцията.

Онези средства за редуциране на кредитния риск, които съответстват на критериите в член 212 на РКИ.

180

ПРИЕМЛИВО ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ

За операциите в търговския портфейл включва финансовите инструменти и стоки, допустими за експозиции към търговския портфейл съгласно член 299, параграф 2, букви в) — е) от РКИ. Дълговите ценни книжа, обвързани със заеми, и балансовото нетиране съгласно трета част, дял II, глава 4, раздел 4 от РКИ се третират като парично обезпечение.

Когато не се използват собствени оценки на загубата поради неизпълнение: стойностите съгласно член 193, параграфи 1—4 и член 194, параграф 1 от РКИ. Отчита се коригираната стойност (Cvam), предвидена в член 223, параграф 2 от РКИ.

Когато се използват собствени оценки на загубата поради неизпълнение: финансовото обезпечение, отчетено в оценките на LGD съгласно член 181, параграф 1, букви д) и е) от РКИ. Сумата, която следва да се отчете, е приблизителната пазарна стойност на обезпечението.

190-210

ДРУГИ ПРИЕМЛИВИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ

Когато не се използват собствени оценки на LGD: член 199, параграф 1—8 от РКИ и член 229 от РКИ.

Когато се използват собствени оценки на LGD: други обезпечения, отчетени в оценките на LGD съгласно член 181, параграф 1, букви д) и е) от РКИ.

190

НЕДВИЖИМИ ИМОТИ

Когато не се използват собствени оценки на LGD се отчитат стойностите съгласно член 199, параграфи 2—4 от РКИ. Включва се и лизингът на недвижими имоти (вж. член 199, параграф 7 от РКИ). Вж. също член 229 от РКИ.

Когато се използват собствени оценки на LGD, сумата, която следва да се отчита, е очакваната пазарна стойност.

200

ДРУГИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ С ФИЗИЧЕСКИ АКТИВИ

Когато не се използват собствени оценки на LGD, се отчитат стойностите съгласно член 199, параграф 6 и параграф 8 от РКИ. Включва се и лизингът на имоти, различни от недвижими имоти, (вж. член 199, параграф 7 от РКИ). Вж. също член 229, параграф 3от РКИ.

Когато се използват собствени оценки на LGD, сумата, която следва да се отчита, е приблизителната пазарна стойност на обезпечението.

210

ВЗЕМАНИЯ

Когато не се използват собствени оценки на LGD се отчитат стойностите съгласно членове 199, параграф 5, 229, параграф 2 от РКИ.

Когато се използват собствени оценки на LGD, сумата, която следва да се отчете, е приблизителната пазарна стойност на обезпечението.

220

ПРИЛАГАНЕ НА ТРЕТИРАНЕ ПРИ ДВОЙНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

Гаранции и кредитни деривати, покриващи експозиции, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, отразяващи членове 202 и 217, параграф 1 от РКИ. Вж. и колони 040 „Гаранции“ и 050 „Кредитни деривати“.

230

СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

Цялото въздействие на методите за редуциране на кредитния риск върху стойностите на LGD, посочени в трета част, дял II, глави 3 и 4 от РКИ, се взимат предвид. В случай на експозиции, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, LGD, която следва да се отчете, съответства на тази, избрана съгласно член 161, параграф 4 от РКИ.

За експозициите в неизпълнение се взимат предвид разпоредбите на член 181, параграф 1, буква з) от РКИ.

Определението на стойност на експозиция в колона 110 се използва за изчисляване на средно претеглените по експозиции стойности.

Отчитат се всички въздействия (следователно при отчитането следва да се включи приложимият за ипотеките праг).

За институциите, които прилагат вътрешнорейтинговия подход, но не използват собствени оценки на LGD, въздействието на редуцирането на риска на финансовото обезпечение се отразява в E*, в напълно коригираната стойност на експозицията, и след това в LGD* съгласно член 228, параграф 2 от РКИ.

Средно претеглената по експозиции стойност на LGD, свързана с всяка вероятност за неизпълнение „категория или група длъжници“ следва да е резултат от средната стойност на пруденциалните загуби при неизпълнение, отнесени към експозициите на тази категория/група вероятности за неизпълнение, претеглени със съответната стойност на експозицията от колона 110.

Ако се прилагат собствените оценки на LGD, следва да се вземат предвид член 175 и член 181, параграф 1 и параграф 2 от РКИ.

В случай на експозиции, за които се прилага третиране при двойно неизпълнение, LGD, която следва да се отчете, съответства на тази, избрана съгласно член 161, параграф 4 от РКИ.

Изчисляването на средно претеглената по експозиции стойност на LGD се извежда от параметрите на риска, които действително са използвани във вътрешната рейтингова система, одобрена от съответния компетентен орган.

Не се отчитат данни за експозициите към специализирано кредитиране, посочени в член 153, параграф 5.

Експозицията и съответните LGD за големи регулирани предприятия от финансовия сектор и нерегулирани финансови дружества не се включват в изчисленията от колона 230, те се включват само в изчисленията от колона 240.

240

СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ LGD (%) ЗА ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Средно претеглена по експозиции стойност на LGD (%) за всички експозиции, определени съгласно член 142, параграф 4 и параграф 5 от РКИ, за които се прилага по-високата стойност на корелацията съгласно член 153, параграф 2 от РКИ.

250

СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ СТОЙНОСТ НА ПАДЕЖА (ДНИ)

Отчетената стойност отразява посоченото в член 162 от РКИ. Стойността на експозицията (колона 110) се използва за изчисление на средно претеглените по експозиции стойности. Средният падеж се отчита в дни.

Такива данни не се отчитат за стойността на експозициите, при които падежът не е елемент в изчисляването на рисково претеглените експозиции. Това означава, че тази колона не се попълва в класа „експозиции на дребно“.

255

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

За централни правителства и централни банки, предприятия и институции, вж. член 153, параграф 1 и параграф 3 от РКИ. За експозиции на дребно, вж. член 154, параграф 1 от РКИ.

Коефициентът за подпомагане на МСП съгласно член 501 от РКИ не се взима предвид.

260

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

За централни правителства и централни банки, предприятия и институции, вж. член 153, параграф 1 и параграф 3 от РКИ. За експозиции на дребно, вж. член 154, параграф 1 от РКИ.

Коефициентът за подпомагане на МСП съгласно член 501 от РКИ се взима предвид.

270

ОТ КОИТО: ГОЛЕМИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОТ ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР И НЕРЕГУЛИРАНИ ФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Разбивка на рисково претеглените експозиции след прилагане на коефициента за подпомагане на МСП за всички експозиции, определен в член 142, параграф 4 и параграф 5 от РКИ, за които се прилага по-високата корелация съгласно член 153, параграф 2 от РКИ.

280

РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

За определение на очаквана загуба вж. член 5, параграф 3 от РКИ, а за изчислението вж. член 158 от РКИ. Размерът на очакваната загуба, която следва да се отчете, се основава на параметрите на риска, използвани действително във вътрешната рейтингова система, одобрена от съответния компетентен орган.

290

(-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

Отчитат се корекциите на стойността, както и корекциите за специфичен и общ кредитен риск съгласно член 159 от РКИ. Корекциите за общ кредитен риск се отчитат чрез пропорционално отнасяне на сумата - съгласно очакваната загуба на различните категории длъжници.

300

БРОЙ ДЛЪЖНИЦИ

Член 172, параграф 1 и параграф 2 от РКИ.

За всички класове експозиции, с изключение на експозициите на дребно, институцията отчита броя на юридическите лица/длъжници, на които е присъден отделен рейтинг, независимо от броя на отпуснатите различни кредити или експозиции.

В рамките на класа експозиции на дребно институцията отчита броя на експозициите, които са били отделно отнесени към определена рейтингова категория или група. В случай, че се прилага член 172, параграф 2 от РКИ, даден длъжник може да бъде отчетен в повече от една категория.

Тъй като в тази колона се борави с елемент от структурата на рейтинговите системи, тя е свързана с първоначалните експозиции преди прилагането на конверсионния коефициент, отнесени към всяка категория или група длъжници, без да се отчита въздействието от методите за редуциране на кредитния риск (по-специално въздействието от преразпределението).

| Редове | Указания |
| --- | --- |
| 010 | ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ |
| 020-060 | РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ: |
| 020 | Балансови позиции, за които се прилага кредитен риск

  Активите, посочени в член 24 от РКИ, които не са включени в никоя друга категория.
  Експозиции, които са балансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти се отчитат на редове 040-060 и, следователно, не се отчитат на този ред.
  Свободните доставки съгласно член 379, параграф 1 от РКИ (ако не са приспаднати) не представляват балансова позиция, но въпреки това се отчитат на този ред.
  Експозициите, произтичащи от активите, предоставени на централен контрагент (ЦК) съгласно член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ и експозиции към гаранционен фонд съгласно член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ се включват, ако не са отчетени на ред 030. |
| 030 | Задбалансови позиции, за които се прилага кредитен риск

  Задбалансови позиции са елементите, включени в списъка по приложение I към РКИ.
  Експозиции, които са задбалансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти, се отчитат на редове 040-060 и, следователно, не се отчитат на този ред.
  Експозициите, произтичащи от активи, предоставени на ЦК съгласно член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ и експозиции към гаранционен фонд съгласно член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ, се включват, ако се считат за задбалансови позиции. |
| 040-060 | Експозиции/сделки, за които се прилага кредитен риск от контрагента |
| 040 | Сделки за финансиране с ценни книжа

  Сделките за финансиране с ценни книжа, съгласно определението в параграф 17 от документа на Базелския комитет „Прилагане на Базел II в търговската дейност и в третирането на ефекта от двойното неизпълнение“, включват: i) репо споразумения и обратни репо споразумения, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 82 от РКИ, както и сделки, свързани с предоставяне/взимане в заем на ценни книжа или стоки и ii) маржин заемни сделки съгласно определението в член 272, параграф 3от РКИ.
  Сделките по финансиране с ценни книжа, които са включени в кръстосано нетиране на продукти и следователно са отчетени на ред 060, не се отчитат на този ред. |
| 050 | Деривати и сделки с удължен сетълмент

  Дериватите обхващат договорите, изброени в списъка в приложение II към РКИ. Дериватите и сделките с удължен сетълмент, които са включени в кръстосано нетиране на продукти, и следователно се отчитат на ред 060, не се отчитат на този ред. |
| 060 | От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти

  Вж. указанията за CR SA |
| 070 | ЕКСПОЗИЦИИ ОТНЕСЕНИ КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ: ОБЩО

  За експозиции към дружества, институции и централни правителства и централни банки вж. член 142, параграф 1, параграф 6 и член 170, параграф 1 буква, c) от РКИ.
  За експозиции на дребно вж. член 170, параграф 3, буква б) от РКИ. За експозиции, произтичащи от закупени вземания вж. член 166, параграф 6 от РКИ.
  Експозиции за риск от разсейване на закупени вземания не се отчитат по категории или групи длъжници и се отчитат на ред 180.
  Когато институцията използва голям брой категории или групи, с компетентните органи може да се постигне споразумение за намален брой категории или групи, които да се отчитат.
  Не се използва генерална скала. Вместо това, институциите следва сами да определят скалата, която да се използва. |
| 080 | РАЗГРАНИЧИТЕЛНИ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ: ОБЩО

  Член 153, параграф 5 от РКИ Това се отнася само за класовете експозиции на дружества, институции и централни правителства и централни банки. |
| 090-150 | РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО РАЗГРАНИЧИТЕЛНИТЕ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ: |
| 120 | От които: в категория 1

  Член 153, параграф 5, таблица 1 от РКИ. |
| 160 | АЛТЕРНАТИВНО ТРЕТИРАНЕ: ОБЕЗПЕЧЕНИ С НЕДВИЖИМИ ИМОТИ

  Член 193, параграфи 1 и 2, 194, параграфи 1 – 7 и член 230, параграф 3 от РКИ. |
| 170 | ЕКСПОЗИЦИИ ОТ СВОБОДНИ ДОСТАВКИ ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО АЛТЕРНАТИВНОТО ТРЕТИРАНЕ ИЛИ 100 % И ДРУГИ ЕКСПОЗИЦИИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

  Експозиции, произтичащи от свободни доставки, за които се използва алтернативното третиране по член 379, параграф 2, алинея 1, последното изречение от РКИ, или за които се прилага 100 % рисково тегло съгласно член 379, параграф 2, последната алинея от РКИ. Кредитните деривати без рейтинг, с n-то неизпълнение по член 153, параграф 8 от РКИ и всички други експозиции, за които се прилагат рискови тегла, които не са включени във никой друг ред, се отчитат на този ред. |
| 180 | РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ: ОБЩ РАЗМЕР НА ЗАКУПЕНИТЕ ВЗЕМАНИЯ

  Вж. член 4, параграф 1, точка 53 от РКИ за определение на риск от разсейване. За пресмятане на рисковото тегло за риск от разсейване вж. член 157, параграф 1 от РКИ.
  Съгласно член 166, параграф 6 от РКИ стойността на експозицията на закупените вземания представлява дължащата се сума минус размерите на рисково претеглените експозиции на риска от разсейване преди редуциране на кредитния риск. |

Редове

Указания

010

ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

020-060

РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ ПО ВИДОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ:

020

Балансови позиции, за които се прилага кредитен риск

Активите, посочени в член 24 от РКИ, които не са включени в никоя друга категория.

Експозиции, които са балансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти се отчитат на редове 040-060 и, следователно, не се отчитат на този ред.

Свободните доставки съгласно член 379, параграф 1 от РКИ (ако не са приспаднати) не представляват балансова позиция, но въпреки това се отчитат на този ред.

Експозициите, произтичащи от активите, предоставени на централен контрагент (ЦК) съгласно член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ и експозиции към гаранционен фонд съгласно член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ се включват, ако не са отчетени на ред 030.

030

Задбалансови позиции, за които се прилага кредитен риск

Задбалансови позиции са елементите, включени в списъка по приложение I към РКИ.

Експозиции, които са задбалансови позиции и които са включени като сделки за финансиране с ценни книжа, деривати и сделки с удължен сетълмент или от договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти, се отчитат на редове 040-060 и, следователно, не се отчитат на този ред.

Експозициите, произтичащи от активи, предоставени на ЦК съгласно член 4, параграф 1, точка 91 от РКИ и експозиции към гаранционен фонд съгласно член 4, параграф 1, точка 89 от РКИ, се включват, ако се считат за задбалансови позиции.

040-060

Експозиции/сделки, за които се прилага кредитен риск от контрагента

040

Сделки за финансиране с ценни книжа

Сделките за финансиране с ценни книжа, съгласно определението в параграф 17 от документа на Базелския комитет „Прилагане на Базел II в търговската дейност и в третирането на ефекта от двойното неизпълнение“, включват: i) репо споразумения и обратни репо споразумения, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 82 от РКИ, както и сделки, свързани с предоставяне/взимане в заем на ценни книжа или стоки и ii) маржин заемни сделки съгласно определението в член 272, параграф 3от РКИ.

Сделките по финансиране с ценни книжа, които са включени в кръстосано нетиране на продукти и следователно са отчетени на ред 060, не се отчитат на този ред.

050

Деривати и сделки с удължен сетълмент

Дериватите обхващат договорите, изброени в списъка в приложение II към РКИ. Дериватите и сделките с удължен сетълмент, които са включени в кръстосано нетиране на продукти, и следователно се отчитат на ред 060, не се отчитат на този ред.

060

От договорни споразумения за кръстосано нетиране на продукти

Вж. указанията за CR SA

070

ЕКСПОЗИЦИИ ОТНЕСЕНИ КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ: ОБЩО

За експозиции към дружества, институции и централни правителства и централни банки вж. член 142, параграф 1, параграф 6 и член 170, параграф 1 буква, c) от РКИ.

За експозиции на дребно вж. член 170, параграф 3, буква б) от РКИ. За експозиции, произтичащи от закупени вземания вж. член 166, параграф 6 от РКИ.

Експозиции за риск от разсейване на закупени вземания не се отчитат по категории или групи длъжници и се отчитат на ред 180.

Когато институцията използва голям брой категории или групи, с компетентните органи може да се постигне споразумение за намален брой категории или групи, които да се отчитат.

Не се използва генерална скала. Вместо това, институциите следва сами да определят скалата, която да се използва.

080

РАЗГРАНИЧИТЕЛНИ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ: ОБЩО

Член 153, параграф 5 от РКИ Това се отнася само за класовете експозиции на дружества, институции и централни правителства и централни банки.

090-150

РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО РАЗГРАНИЧИТЕЛНИТЕ КРИТЕРИИ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СПЕЦИАЛИЗИРАНОТО КРЕДИТИРАНЕ:

120

От които: в категория 1

Член 153, параграф 5, таблица 1 от РКИ.

160

АЛТЕРНАТИВНО ТРЕТИРАНЕ: ОБЕЗПЕЧЕНИ С НЕДВИЖИМИ ИМОТИ

Член 193, параграфи 1 и 2, 194, параграфи 1 – 7 и член 230, параграф 3 от РКИ.

170

ЕКСПОЗИЦИИ ОТ СВОБОДНИ ДОСТАВКИ ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА РИСКОВИ ТЕГЛА СЪГЛАСНО АЛТЕРНАТИВНОТО ТРЕТИРАНЕ ИЛИ 100 % И ДРУГИ ЕКСПОЗИЦИИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

Експозиции, произтичащи от свободни доставки, за които се използва алтернативното третиране по член 379, параграф 2, алинея 1, последното изречение от РКИ, или за които се прилага 100 % рисково тегло съгласно член 379, параграф 2, последната алинея от РКИ. Кредитните деривати без рейтинг, с n-то неизпълнение по член 153, параграф 8 от РКИ и всички други експозиции, за които се прилагат рискови тегла, които не са включени във никой друг ред, се отчитат на този ред.

180

РИСК ОТ РАЗСЕЙВАНЕ: ОБЩ РАЗМЕР НА ЗАКУПЕНИТЕ ВЗЕМАНИЯ

Вж. член 4, параграф 1, точка 53 от РКИ за определение на риск от разсейване. За пресмятане на рисковото тегло за риск от разсейване вж. член 157, параграф 1 от РКИ.

Съгласно член 166, параграф 6 от РКИ стойността на експозицията на закупените вземания представлява дължащата се сума минус размерите на рисково претеглените експозиции на риска от разсейване преди редуциране на кредитния риск.

3.3.4.   C 08.02 — Кредит и кредитен риск от контрагента и свободни доставки: вътрешнорейтингов подход към капиталовите изисквания (разбивка по категории или групи длъжници (образец CR IRB 2)

| Колона | Указания |
| --- | --- |
| 005 | Категория длъжници (идентификатор на реда)

  Това е идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки работен лист от таблицата. Той следва поредността на номерата 1, 2, 3 и т.н. |
| 010-300 | Указанията за всяка от тези колони са същите, както за съответните номерирани колони в таблица CR IRB 1 1. |

Колона

Указания

005

Категория длъжници (идентификатор на реда)

Това е идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки работен лист от таблицата. Той следва поредността на номерата 1, 2, 3 и т.н.

010-300

Указанията за всяка от тези колони са същите, както за съответните номерирани колони в таблица CR IRB 1 1.

| Ред | Указания |
| --- | --- |
| 010-001 – 010-NNN | Стойностите, отчетени в тези редове, се подреждат от най-ниската до най-високата съгласно параметъра вероятност от неизпълнение (PD) към категорията или групата длъжници. Вероятност за неизпълнение от длъжниците в неизпълнение е 100 %. Експозиции, за които се прилага алтернативно третиране на обезпечения на недвижими имоти (прилага се само когато не се използват собствени оценки на загубата при неизпълнение), не се отнасят към вероятността от неизпълнение на длъжника и не се отчитат в този образец. |

Ред

Указания

010-001 – 010-NNN

Стойностите, отчетени в тези редове, се подреждат от най-ниската до най-високата съгласно параметъра вероятност от неизпълнение (PD) към категорията или групата длъжници. Вероятност за неизпълнение от длъжниците в неизпълнение е 100 %. Експозиции, за които се прилага алтернативно третиране на обезпечения на недвижими имоти (прилага се само когато не се използват собствени оценки на загубата при неизпълнение), не се отнасят към вероятността от неизпълнение на длъжника и не се отчитат в този образец.

3.4.   КРЕДИТЕН РИСК И КРЕДИТЕН РИСК ОТ КОНТРАГЕНТА И СВОБОДНИ ДОСТАВКИ: ИНФОРМАЦИЯ С ГЕОГРАФСКАТА РАЗБИВКА (CR GB)

| 79. | Институциите, които са достигнали прага по член 5, буква а), точка 4 от регламента, предоставят информация за държавата си по произход, както и за всяка друга. Прагът е приложим само за таблица 1 и таблица 2. |
| --- | --- |

79.

Институциите, които са достигнали прага по член 5, буква а), точка 4 от регламента, предоставят информация за държавата си по произход, както и за всяка друга. Прагът е приложим само за таблица 1 и таблица 2.

| 80. | Понятието „местопребиваване на длъжника“ се отнася до държавата на учредяване на длъжника. Тази концепция може да се приложи на ниво пряк длъжник и краен риск. Следователно методите за редуциране на кредитния риск могат да променят разпределението на определена експозиция към дадена държава. Експозициите към наднационални организации не се отнасят към мястото на установяване на институцията, а към географска категория „Други държави“ независимо от класа експозиции, към който експозицията към наднационални организации е била отнесена. |
| --- | --- |

80.

Понятието „местопребиваване на длъжника“ се отнася до държавата на учредяване на длъжника. Тази концепция може да се приложи на ниво пряк длъжник и краен риск. Следователно методите за редуциране на кредитния риск могат да променят разпределението на определена експозиция към дадена държава. Експозициите към наднационални организации не се отнасят към мястото на установяване на институцията, а към географска категория „Други държави“ независимо от класа експозиции, към който експозицията към наднационални организации е била отнесена.

| 81. | Информацията относно „първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти“ се отчита с препратка към местопребиваването на прекия длъжник. Информацията относно „стойността на експозицията“ и „рисково претеглените експозиции“ се отчита с отправна точка местопребиваването на крайния длъжник. |
| --- | --- |

81.

Информацията относно „първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти“ се отчита с препратка към местопребиваването на прекия длъжник. Информацията относно „стойността на експозицията“ и „рисково претеглените експозиции“ се отчита с отправна точка местопребиваването на крайния длъжник.

3.4.1.   C 09.01 — Географска разбивка на експозиции по местопребиваване на длъжника: експозиции по стандартизирания подход (CR GB 1)

3.4.1.1.   Указания относно конкретни позиции

| Колони |
| --- |
| 010 | ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

  Същата дефиниция като в колона 010 от образец CR SA |
| 020 | Експозиции в неизпълнение

  Първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти експозициите, експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“.
  Тази „поясняваща позиция“ предоставя допълнителна информация за структурата на длъжниците в класа „експозиции в неизпълнение“. Експозициите се отчитат на мястото, където за длъжниците би било отчетено, ако тези експозиции не са били отнесени към класа „експозиции в неизпълнение“.
  Тази информация е „поясняваща позиция“ – следователно тя не влияе върху изчислението на размера на рисково претеглените експозиции на класа „експозиции в неизпълнение“ съгласно член 112, буква ѝ) от РКИ. |
| 040 | Наблюдавани нови неизпълнения за периода

  Сумата на първоначалните експозиции, които са преминали в класа „експозиции в неизпълнение“ по време на 3-месечния период от последната отбелязана дата на отчитане, се отчита в сравнение с класа експозиции, към който длъжникът първоначално е принадлежал. |
| 050 | Корекции за общ кредитен риск

  Корекции за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ. |
| 055 | Корекции за специфичен кредитен риск

  Корекции за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ. |
| 060 | Отписвания

  Отписванията включват както намаленията на стойността на обезценените финансови активи, признати директно в печалбата или загубата [МСФО 7.B5.г), подточка i)] и намаленията на сумите по сметките на провизиите, начислени спрямо обезценените финансови активи [МСФО 7.B5.г), подточка ii)]. |
| 070 | Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение

  Сборът от корекциите на кредитния риск и отписванията за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ по време на тримесечния период от последното отчитане. |
| 075 | Стойност на експозицията

  Същата дефиниция като в колона 200 от образец CR SA |
| 080 | РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

  Същата дефиниция като в колона 215 от образец CR SA |
| 090 | РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

  Същата дефиниция като в колона 220 от образец CR SA |

Колони

010

ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

Същата дефиниция като в колона 010 от образец CR SA

020

Експозиции в неизпълнение

Първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти експозициите, експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“.

Тази „поясняваща позиция“ предоставя допълнителна информация за структурата на длъжниците в класа „експозиции в неизпълнение“. Експозициите се отчитат на мястото, където за длъжниците би било отчетено, ако тези експозиции не са били отнесени към класа „експозиции в неизпълнение“.

Тази информация е „поясняваща позиция“ – следователно тя не влияе върху изчислението на размера на рисково претеглените експозиции на класа „експозиции в неизпълнение“ съгласно член 112, буква ѝ) от РКИ.

040

Наблюдавани нови неизпълнения за периода

Сумата на първоначалните експозиции, които са преминали в класа „експозиции в неизпълнение“ по време на 3-месечния период от последната отбелязана дата на отчитане, се отчита в сравнение с класа експозиции, към който длъжникът първоначално е принадлежал.

050

Корекции за общ кредитен риск

Корекции за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ.

055

Корекции за специфичен кредитен риск

Корекции за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ.

060

Отписвания

Отписванията включват както намаленията на стойността на обезценените финансови активи, признати директно в печалбата или загубата [МСФО 7.B5.г), подточка i)] и намаленията на сумите по сметките на провизиите, начислени спрямо обезценените финансови активи [МСФО 7.B5.г), подточка ii)].

070

Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение

Сборът от корекциите на кредитния риск и отписванията за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ по време на тримесечния период от последното отчитане.

075

Стойност на експозицията

Същата дефиниция като в колона 200 от образец CR SA

080

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

Същата дефиниция като в колона 215 от образец CR SA

090

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

Същата дефиниция като в колона 220 от образец CR SA

| Редове |
| --- |
| 010 | Централни правителства или централни банки

  Член 112, буква а) от РКИ. |
| 020 | Регионални правителства или местни органи на власт

  Член 112, буква б) от РКИ. |
| 030 | Субекти от публичния сектор

  Член 112, буква в) от РКИ. |
| 040 | Многостранни банки за развитие

  Член 112, буква г) от РКИ. |
| 050 | Международни организации

  Член 112, буква д) от РКИ. |
| 060 | Институции

  Член 112, буква е) от РКИ. |
| 070 | Предприятия

  Член 112, буква ж) от РКИ. |
| 075 | От които: МСП

  Същата дефиниция, както за ред 020 от образец CR SA |
| 080 | На дребно

  Член 112, буква з) от РКИ. |
| 085 | От които: МСП

  Същата дефиниция, както за ред 020 от образец CR SA |
| 090 | Обезпечени с ипотека върху недвижими имоти

  Член 112, подточка i) от РКИ. |
| 095 | От които: МСП

  Същата дефиниция, както за ред 020 от образец CR SA |
| 100 | Експозиции в неизпълнение

  Член 112, буква ѝ) от РКИ. |
| 110 | Високо рискови експозиции

  Член 112, буква к) от РКИ. |
| 120 | Покрити облигации

  Член 112, буква л) от РКИ. |
| 130 | Вземания от институции и дружества с краткосрочна кредитна оценка

  Член 112, буква н) от РКИ. |
| 140 | Предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)

  Член 112, буква o) от РКИ. |
| 150 | Експозиции в капиталови инструменти;

  Член 112, буква п) от РКИ. |
| 160 | Други експозиции

  Член 112, буква р) от РКИ. |

Редове

010

Централни правителства или централни банки

Член 112, буква а) от РКИ.

020

Регионални правителства или местни органи на власт

Член 112, буква б) от РКИ.

030

Субекти от публичния сектор

Член 112, буква в) от РКИ.

040

Многостранни банки за развитие

Член 112, буква г) от РКИ.

050

Международни организации

Член 112, буква д) от РКИ.

060

Институции

Член 112, буква е) от РКИ.

070

Предприятия

Член 112, буква ж) от РКИ.

075

От които: МСП

Същата дефиниция, както за ред 020 от образец CR SA

080

На дребно

Член 112, буква з) от РКИ.

085

От които: МСП

Същата дефиниция, както за ред 020 от образец CR SA

090

Обезпечени с ипотека върху недвижими имоти

Член 112, подточка i) от РКИ.

095

От които: МСП

Същата дефиниция, както за ред 020 от образец CR SA

100

Експозиции в неизпълнение

Член 112, буква ѝ) от РКИ.

110

Високо рискови експозиции

Член 112, буква к) от РКИ.

120

Покрити облигации

Член 112, буква л) от РКИ.

130

Вземания от институции и дружества с краткосрочна кредитна оценка

Член 112, буква н) от РКИ.

140

Предприятия за колективно инвестиране (ПКИ)

Член 112, буква o) от РКИ.

150

Експозиции в капиталови инструменти;

Член 112, буква п) от РКИ.

160

Други експозиции

Член 112, буква р) от РКИ.

3.4.2.   C 09.02 — Географска разбивка на експозициите по местопребиваване на длъжника: експозиции по вътрешнорейтинговия подход (CR GB 2)

3.4.2.1.   Указания относно конкретни позиции

| Колони |
| --- |
| 010 | ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

  Същата дефиниция, както за колона 020 от образец CR IRB |
| 030 | От които в неизпълнение

  Стойността на първоначалната експозиция за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ съгласно член 178 от РКИ. |
| 040 | Наблюдавани нови неизпълнения за периода

  Сумата на първоначалните експозиции, които са преминали в класа „експозиции в неизпълнение“ по време на 3-месечния период от последната отбелязана дата на отчитане, се отчита в сравнение с класа експозиции, към който длъжникът първоначално е принадлежал. |
| 050 | Корекции за общ кредитен риск

  Корекции за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ. |
| 055 | Корекции за специфичен кредитен риск

  Корекции за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ. |
| 060 | Отписвания

  Отписванията включват както намаленията на стойността на обезценените финансови активи, признати директно в печалбата или загубата [МСФО 7.B5.г), подточка i)] и намаленията на сумите по сметките на провизиите, начислени спрямо обезценените финансови активи [МСФО 7.B5.г), подточка ii)]. |
| 070 | Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение

  Сборът от корекциите на кредитния риск и отписванията за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ по време на тримесечния период от последното отчитане. |
| 080 | ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА/ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ (%)

  Същата дефиниция, както за колона 010 от образец CR IRB |
| 090 | СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

  Същата дефиниция, както за колона 230 от образец CR IRB. Прилагат се разпоредбите, предвидени в член 181, параграф 1, буква з) от РКИ.
  Не се отчитат данни за експозициите към специализирано кредитиране, посочени в член 153, параграф 5. |
| 100 | От които: в неизпълнение

  Претеглена по експозиции LGD за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ съгласно член 178 от РКИ. |
| 105 | Стойност на експозицията

  Същата дефиниция, както за колона 110 от образец CR IRB. |
| 110 | РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

  Същата дефиниция, както за колона 255 от образец CR IRB |
| 120 | От които в неизпълнение

  Размер на рисково претеглените експозиции за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ съгласно член 178 от РКИ. |
| 125 | РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

  Същата дефиниция, както за колона 260 от образец CR IRB |
| 130 | РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

  Същата дефиниция, както за колона 280 от образец CR IRB |

Колони

010

ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

Същата дефиниция, както за колона 020 от образец CR IRB

030

От които в неизпълнение

Стойността на първоначалната експозиция за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ съгласно член 178 от РКИ.

040

Наблюдавани нови неизпълнения за периода

Сумата на първоначалните експозиции, които са преминали в класа „експозиции в неизпълнение“ по време на 3-месечния период от последната отбелязана дата на отчитане, се отчита в сравнение с класа експозиции, към който длъжникът първоначално е принадлежал.

050

Корекции за общ кредитен риск

Корекции за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ.

055

Корекции за специфичен кредитен риск

Корекции за кредитен риск съгласно член 110 от РКИ.

060

Отписвания

Отписванията включват както намаленията на стойността на обезценените финансови активи, признати директно в печалбата или загубата [МСФО 7.B5.г), подточка i)] и намаленията на сумите по сметките на провизиите, начислени спрямо обезценените финансови активи [МСФО 7.B5.г), подточка ii)].

070

Корекции на кредитен риск/отписвания за наблюдавани нови случаи на неизпълнение

Сборът от корекциите на кредитния риск и отписванията за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ по време на тримесечния период от последното отчитане.

080

ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА/ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИИ ИЛИ ГРУПИ ДЛЪЖНИЦИ (%)

Същата дефиниция, както за колона 010 от образец CR IRB

090

СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

Същата дефиниция, както за колона 230 от образец CR IRB. Прилагат се разпоредбите, предвидени в член 181, параграф 1, буква з) от РКИ.

Не се отчитат данни за експозициите към специализирано кредитиране, посочени в член 153, параграф 5.

100

От които: в неизпълнение

Претеглена по експозиции LGD за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ съгласно член 178 от РКИ.

105

Стойност на експозицията

Същата дефиниция, както за колона 110 от образец CR IRB.

110

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

Същата дефиниция, както за колона 255 от образец CR IRB

120

От които в неизпълнение

Размер на рисково претеглените експозиции за онези експозиции, които са класифицирани като „експозиции в неизпълнение“ съгласно член 178 от РКИ.

125

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА КОЕФИЦИЕНТА ЗА ПОДПОМАГАНЕ НА МСП

Същата дефиниция, както за колона 260 от образец CR IRB

130

РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

Същата дефиниция, както за колона 280 от образец CR IRB

| Редове |
| --- |
| 010 | Централни банки и централни правителства

  (Член 147, параграф 2, буква а) от РКИ) |
| 020 | Институции

  (Член 147, параграф 2, буква б) от РКИ) |
| 030 | Предприятия

  (Всички предприятия съгласно член 147, параграф 2, буква в) |
| 040 | От които: специализирано кредитиране

  (Член 147, параграф 8, буква а) от РКИ)
  Не се отчитат данни за експозициите към специализирано кредитиране, посочени в член 153, параграф 5. |
| 050 | От които: МСП

  (Член 147, параграф 2, буква в) от РКИ) |
| 060 | На дребно

  Всички експозиции на дребно съгласно член 147, параграф 2, буква г) |
| 070 | Експозиции на дребно – обезпечени с недвижими имоти

  Експозиции, отразяващи член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти. |
| 080 | МСП

  Експозиции на дребно, отразяващи член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 153, параграф 3 от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти. |
| 090 | Експозиции към дружества, различни от МСП

  Експозиции на дребно, отразяващи член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти. |
| 100 | Експозиции на дребно – квалифицирани револвиращи

  (член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 154, параграф 4 от РКИ). |
| 110 | Други експозиции на дребно

  Други експозиции на дребно съгласно член 147, параграф 2, буква г), които не са отчетени на редове 070 - 100. |
| 120 | МСП

  Други експозиции на дребно, отразяващи член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 153, параграф 3 от РКИ. |
| 130 | Експозиции към дружества, различни от МСП

  Други експозиции на дребно, отразяващи член 147, параграф 2, буква г) от РКИ. |
| 140 | Експозиции в капиталови инструменти

  Експозиции в капиталови инструменти съгласно посоченото в член 147, параграф 2, буква д) от РКИ. |

Редове

010

Централни банки и централни правителства

(Член 147, параграф 2, буква а) от РКИ)

020

Институции

(Член 147, параграф 2, буква б) от РКИ)

030

Предприятия

(Всички предприятия съгласно член 147, параграф 2, буква в)

040

От които: специализирано кредитиране

(Член 147, параграф 8, буква а) от РКИ)

Не се отчитат данни за експозициите към специализирано кредитиране, посочени в член 153, параграф 5.

050

От които: МСП

(Член 147, параграф 2, буква в) от РКИ)

060

На дребно

Всички експозиции на дребно съгласно член 147, параграф 2, буква г)

070

Експозиции на дребно – обезпечени с недвижими имоти

Експозиции, отразяващи член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти.

080

МСП

Експозиции на дребно, отразяващи член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 153, параграф 3 от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти.

090

Експозиции към дружества, различни от МСП

Експозиции на дребно, отразяващи член 147, параграф 2, буква г) от РКИ, които са обезпечени с недвижими имоти.

100

Експозиции на дребно – квалифицирани револвиращи

(член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 154, параграф 4 от РКИ).

110

Други експозиции на дребно

Други експозиции на дребно съгласно член 147, параграф 2, буква г), които не са отчетени на редове 070 - 100.

120

МСП

Други експозиции на дребно, отразяващи член 147, параграф 2, буква г) във връзка с член 153, параграф 3 от РКИ.

130

Експозиции към дружества, различни от МСП

Други експозиции на дребно, отразяващи член 147, параграф 2, буква г) от РКИ.

140

Експозиции в капиталови инструменти

Експозиции в капиталови инструменти съгласно посоченото в член 147, параграф 2, буква д) от РКИ.

3.4.3.   C 09.03 — Разбивка на общия размер на капиталовите изисквания за кредитен риск на съответните кредитни експозиции по държави (CR GB 3)

3.4.3.1.   Общи бележки

| 82. | Съгласно член 128, параграф 7 във връзка с членове 130, параграф 1 и 140, параграф 1 от ДКИ, нивото на антицикличния буфер се състои от „средно претеглената величина на нивата на антицикличния буфер, които се прилагат в юрисдикциите, в които са съответните кредитни експозиции на институцията“. Средно претеглената величина се изчислява по следния начин:






  а) | Числител: Общата стойност на капиталовите изисквания за кредитен риск, определени съгласно трета част, дялове II и IV от РКИ, които се отнасят до съответните кредитни експозиции за дадената територия. |
| --- | --- | --- |

82.

Съгласно член 128, параграф 7 във връзка с членове 130, параграф 1 и 140, параграф 1 от ДКИ, нивото на антицикличния буфер се състои от „средно претеглената величина на нивата на антицикличния буфер, които се прилагат в юрисдикциите, в които са съответните кредитни експозиции на институцията“. Средно претеглената величина се изчислява по следния начин:

а)

Числител: Общата стойност на капиталовите изисквания за кредитен риск, определени съгласно трета част, дялове II и IV от РКИ, които се отнасят до съответните кредитни експозиции за дадената територия.

| б) | Знаменател: Общата стойност на капиталовите изисквания за кредитен риск, които се отнасят до съответните кредитни експозиции |
| --- | --- |

б)

Знаменател: Общата стойност на капиталовите изисквания за кредитен риск, които се отнасят до съответните кредитни експозиции

| 83. | Тази таблица се прилага, за да се получи повече информация относно елементите на специфичния за институцията антицикличен буфер. Търсената информация касае капиталовите изисквания, определени съгласно трета част, дял II от РКИ, която включва кредитния риск и секюритизацията, изчислени въз основа на съответните кредитни експозиции, с разбивка по страни. |
| --- | --- |

83.

Тази таблица се прилага, за да се получи повече информация относно елементите на специфичния за институцията антицикличен буфер. Търсената информация касае капиталовите изисквания, определени съгласно трета част, дял II от РКИ, която включва кредитния риск и секюритизацията, изчислени въз основа на съответните кредитни експозиции, с разбивка по страни.

| 84. | Информацията се отчита от всяка страна. Прагът, определен в член 5, буква а), параграф 4 от регламента, не касае отчитането на тази разбивка. |
| --- | --- |

84.

Информацията се отчита от всяка страна. Прагът, определен в член 5, буква а), параграф 4 от регламента, не касае отчитането на тази разбивка.

3.4.3.2.   Указания относно конкретни позиции

| Редове |
| --- |
| 010 | Капиталови изисквания за кредитен риск

  Трета част, дял II от РКИ |

Редове

010

Капиталови изисквания за кредитен риск

Трета част, дял II от РКИ

3.5.   C 10.01 И C 10.02 — ЕКСПОЗИЦИИ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ СЪГЛАСНО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД (CR EQU IRB 1 И CR EQU IRB 2)

3.5.1.   Общи бележки

| 85. | Образец CR EQU IRB се състои от два образци: CR EQU IRB 1 прави общ обзор на експозициите по вътрешнорейтинговия подход и на класа експозиции в капиталови инструменти и на различните подходи за изчисляване на общата рискова експозиция. CR EQU IRB 2 представя разбивка на общия размер на експозициите, отнесени към категориите длъжници във връзка с подхода за вероятност за неизпълнение/загуба при неизпълнение (PD/LGD). „CR EQU IRB“ касае както образец „CR EQU IRB 1“, така и образец „CR EQU IRB 2“, в зависимост от случая, в следните указания. |
| --- | --- |

85.

Образец CR EQU IRB се състои от два образци: CR EQU IRB 1 прави общ обзор на експозициите по вътрешнорейтинговия подход и на класа експозиции в капиталови инструменти и на различните подходи за изчисляване на общата рискова експозиция. CR EQU IRB 2 представя разбивка на общия размер на експозициите, отнесени към категориите длъжници във връзка с подхода за вероятност за неизпълнение/загуба при неизпълнение (PD/LGD). „CR EQU IRB“ касае както образец „CR EQU IRB 1“, така и образец „CR EQU IRB 2“, в зависимост от случая, в следните указания.

| 86. | Образец CR EQU IRB предоставя информация за изчисляването на рисково претеглени експозиции за кредитен риск (член 92, параграф 3, буква а) от РКИ), съгласно вътрешнорейтинговия подход (трета част, дял II, глава 3 от РКИ) за експозициите в капиталови инструменти, посочени в член 147, параграф 2, буква д) от РКИ. |
| --- | --- |

86.

Образец CR EQU IRB предоставя информация за изчисляването на рисково претеглени експозиции за кредитен риск (член 92, параграф 3, буква а) от РКИ), съгласно вътрешнорейтинговия подход (трета част, дял II, глава 3 от РКИ) за експозициите в капиталови инструменти, посочени в член 147, параграф 2, буква д) от РКИ.

| 87. | Съгласно член 147, параграф 6 от РКИ, следните експозиции се отнасят към класа експозиции в капиталови инструменти:






  а) | недългови експозиции, представляващи подчинено остатъчно вземане към активите или приходите на емитента; или |
| --- | --- | --- |

87.

Съгласно член 147, параграф 6 от РКИ, следните експозиции се отнасят към класа експозиции в капиталови инструменти:

а)

недългови експозиции, представляващи подчинено остатъчно вземане към активите или приходите на емитента; или

| б) | дългови експозиции и други ценни книжа, партньорства, деривати или други инструменти, чиято икономическа същност е сходна с тази на експозициите, посочени в буква а). |
| --- | --- |

б)

дългови експозиции и други ценни книжа, партньорства, деривати или други инструменти, чиято икономическа същност е сходна с тази на експозициите, посочени в буква а).

| 88. | За предприятията за колективно инвестиране, третирани съгласно подхода за опростено определяне на рисковите тегла, посочен в член 152 от РКИ, също се отчитат в образец CR EQU IRB. |
| --- | --- |

88.

За предприятията за колективно инвестиране, третирани съгласно подхода за опростено определяне на рисковите тегла, посочен в член 152 от РКИ, също се отчитат в образец CR EQU IRB.

| 89. | Съгласно член 151, параграф 1 от РКИ, институциите представят образец CR EQU IRB, когато прилагат един от трите подхода, посочени в член 155 от РКИ:






  — | подхода за опростено определяне на рисковите тегла, |
| --- | --- | --- |

89.

Съгласно член 151, параграф 1 от РКИ, институциите представят образец CR EQU IRB, когато прилагат един от трите подхода, посочени в член 155 от РКИ:

—

подхода за опростено определяне на рисковите тегла,

| — | подхода PD/LGD или |
| --- | --- |

—

подхода PD/LGD или

| — | подхода на вътрешните модели. |
| --- | --- |

—

подхода на вътрешните модели.

Освен това институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход, следва да отчитат в образец CR EQU IRB размера на рисково претеглените експозиции за онези експозиции в капиталови инструменти, които подлежат на фиксирано третиране на рисковите тегла (без обаче да бъдат изрично третирани съгласно подхода за опростено определяне на рисковите тегла или частично (временно или постоянно) използване на стандартизирания подход към кредитния риск (например, експозиции в капиталови инструменти, за които се прилага рисково тегло с величина 250 % съгласно член 48, параграф 4 от РКИ, съответно рисково тегло с величина 370 % съгласно член 471, параграф 2 от РКИ).

| 90. | Следните вземания, свързани с капиталови инструменти, не се отчитат в образец CR EQU IRB:






  — | експозиции в капиталови инструменти в търговския портфейл (в случаите, когато институциите не са освободени от изчисляване на капиталовите изисквания за позициите в търговския портфейл съгласно член 94 от РКИ). |
| --- | --- | --- |

90.

Следните вземания, свързани с капиталови инструменти, не се отчитат в образец CR EQU IRB:

—

експозиции в капиталови инструменти в търговския портфейл (в случаите, когато институциите не са освободени от изчисляване на капиталовите изисквания за позициите в търговския портфейл съгласно член 94 от РКИ).

| — | експозиции в капиталови инструменти, при които частично се използва стандартизирания подход (член 150 от РКИ), включително: |
| --- | --- |

—

експозиции в капиталови инструменти, при които частично се използва стандартизирания подход (член 150 от РКИ), включително:

| — | унаследени експозиции в капиталови инструменти съгласно член 495, параграф 1 от РКИ; |
| --- | --- |

—

унаследени експозиции в капиталови инструменти съгласно член 495, параграф 1 от РКИ;

| — | експозиции в капиталови инструменти към дружества, на чиито кредитни задължения е присъдено рисково тегло 0 % съгласно стандартизирания подход, включително онези публично спонсорирани дружества, при които може да се приложи рисково тегло от 0 % (член 150, параграф 1, буква ж) от РКИ, |
| --- | --- |

—

експозиции в капиталови инструменти към дружества, на чиито кредитни задължения е присъдено рисково тегло 0 % съгласно стандартизирания подход, включително онези публично спонсорирани дружества, при които може да се приложи рисково тегло от 0 % (член 150, параграф 1, буква ж) от РКИ,

| — | експозиции в капиталови инструменти, поети по законодателни програми за стимулиране развитието на конкретни стопански сектори, които предоставят на институцията значителни инвестиционни субсидии и включват някаква форма на държавен надзор и ограничения върху инвестирането в капиталови инструменти (член 150, параграф 1, буква з) от РКИ). |
| --- | --- |

—

експозиции в капиталови инструменти, поети по законодателни програми за стимулиране развитието на конкретни стопански сектори, които предоставят на институцията значителни инвестиционни субсидии и включват някаква форма на държавен надзор и ограничения върху инвестирането в капиталови инструменти (член 150, параграф 1, буква з) от РКИ).

| — | експозиции в капиталови инструменти на дружества за спомагателни услуги, чиито рисково претеглени експозиции могат да бъдат изчислени съгласно третирането на „другите активи, които нямат характер на кредитни задължения“ (съгласно член 155, параграф 1 от РКИ). |
| --- | --- |

—

експозиции в капиталови инструменти на дружества за спомагателни услуги, чиито рисково претеглени експозиции могат да бъдат изчислени съгласно третирането на „другите активи, които нямат характер на кредитни задължения“ (съгласно член 155, параграф 1 от РКИ).

| — | вземания, свързани със експозиции в капиталови инструменти, приспаднати от собствените средства съгласно членове 46 и 48 от РКИ. |
| --- | --- |

—

вземания, свързани със експозиции в капиталови инструменти, приспаднати от собствените средства съгласно членове 46 и 48 от РКИ.

3.5.2.   Указания относно конкретни позиции (приложими и към CR EQU IRB 1 и към CR EQU IRB 2)

| Колони |
| --- |
| 005 | КАТЕГОРИЯ ДЛЪЖНИЦИ (ИДЕНТИФИКАТОР НА РЕДА)

  Този код представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от таблицата. Той следва поредността на номерата 1, 2, 3 и т.н. |
| 010 | ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА


  ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ДЛЪЖНИЦИ (%)

  Институциите, прилагащи подхода PD/LGD, отчитат в колона 010 вероятността от неизпълнение (PD), изчислена в съответствие с разпоредбите на член 165, параграф 1 от РКИ.
  Вероятността от неизпълнение, отнесена към категориите или групите длъжници, за които ще се отчита, следва да е в съответствие с минималните изисквания, определени в трета част, дял II, глава 3, раздел 6 от РКИ. За всяка отделна категория или група се отчита вероятността за неизпълнение, отнесена към тази конкретна категория или група длъжници. Всички отчетени параметри на риска се извеждат от параметрите на риска, които се използват във вътрешнорейтинговата система, одобрена от съответния компетентен орган.
  За стойностите, съответстващи на сумирани категории или групи длъжници (например „общо експозиции“), се представят средно претеглените по експозиции PD, отнесени към категории или групи длъжници, включени в сумирането. Всички експозиции, включително експозициите в неизпълнение, се вземат предвид при изчисляването на среднопретеглената по експозиции вероятност от неизпълнение. При изчисляването на среднопретеглена по експозиции вероятност от неизпълнение за претегляне се използва стойността на експозицията, като се взема предвид кредитната защита с гаранции (колона 060). |
| 020 | ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

  Институциите отчитат в колона 020 стойността на първоначалната експозиция (преди прилагането на конверсионните коефициенти). Съгласно разпоредбите на член 167 от РКИ, стойността на експозициите в капиталови инструменти е счетоводната стойност, която остава след прилагането на корекциите за специфичен кредитен риск. Стойността на експозицията на задбалансовите експозиции в капиталови инструменти е нейната номинална стойност след корекциите за специфичен кредитен риск.
  Институциите включват в колона 020 и задбалансовите позиции, посочени в приложение I към РКИ, отнесени към класа експозиции в капиталови инструменти (например „неизплатената част от частично изплатени акции“).
  Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла или подхода PD/LGD (както е посочено в член 165, параграф 1), вземат предвид и разпоредбите за нетирането, посочени в член 155, параграф 2 от РКИ. |
| 030-040 | МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА


  КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ


  ГАРАНЦИИ


  КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

  Независимо от възприетия подход за изчисление на рисково претеглените експозиции в капиталови инструменти, институциите могат да признаят кредитна защита с гаранции, получена за експозиции в капиталови инструменти (член 155, параграф 2, параграф 3 и параграф 4 от РКИ). Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла или подхода PD/LGD, отчитат в колони 030 и 040 размера на кредитната защита с гаранции под формата на гаранции (колона 030) или кредитни деривати (колона 040), признати съгласно методите, изложени в трета част, дял II, глава 4 от РКИ. |
| 050 | МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА


  ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК


  (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

  Институциите отчитат в колона 050 частта от първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти, обезпечена с кредитната защита с гаранции, призната съгласно методите, изложени в трета част, дял II, глава 4 от РКИ. |
| 060 | СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

  Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла или подхода PD/LGD, отчитат стойността на експозицията в колона 060, като взимат предвид ефектите на заместване, произтичащи от кредитната защита с гаранции (член 155, параграфи 2 и 3, член 167 от РКИ).
  Напомняме, че в случай на задбалансовите експозиции в капиталови инструменти стойността на експозицията е номиналната стойност след корекциите за специфичен кредитен риск (член 167 от РКИ). |
| 070 | СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

  Институциите, прилагащи подхода PD/LGD, отчитат в колона 070 на образец CR EQU IRB 2 средно претеглената по експозиции стойност на загубите при неизпълнение, отнесени към категориите или групите длъжници, включени в сумирането; същото се отнася за ред 020 на образец CR EQU IRB. Стойността на експозицията при отчитане на кредитна защита с гаранции (колона 060) се използва за изчисляване на средно претеглената по експозиции LGD. Институциите следва да вземат предвид разпоредбите, формулирани в член 165, параграф 2 от РКИ. |
| 080 | РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ

  Институциите отчитат в колона 080 размерите на рисково претеглените експозиции за експозиции в капиталови инструменти, изчислени съгласно разпоредбите в член 155 от РКИ.
  В случаите, когато институциите, прилагащи подхода PD/LGD, не разполагат с достатъчно информация, за да използват определението за неизпълнение, формулирано в член 178 от РКИ, когато се изчислява размерът на рисково претеглените експозиции (член 155, параграф 3 от РКИ) рисковите тегла се умножават по претеглящ коефициент 1,5.
  По отношение на входящия параметър M (падеж) във функцията за рисково претегляне, падежът, определен за експозициите в капиталови инструменти, се равнява на 5 години (член 165, параграф 3 от РКИ). |
| 090 | ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

  Институциите отчитат в колона 090 размера на очакваната загуба от експозиции в капиталови инструменти, изчислена съгласно член 158, параграфи 4, 7, 8 и 9 от РКИ. |

Колони

005

КАТЕГОРИЯ ДЛЪЖНИЦИ (ИДЕНТИФИКАТОР НА РЕДА)

Този код представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от таблицата. Той следва поредността на номерата 1, 2, 3 и т.н.

010

ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВА СИСТЕМА

ВЕРОЯТНОСТ ЗА НЕИЗПЪЛНЕНИЕ, ОТНЕСЕНА КЪМ КАТЕГОРИЯТА ДЛЪЖНИЦИ (%)

Институциите, прилагащи подхода PD/LGD, отчитат в колона 010 вероятността от неизпълнение (PD), изчислена в съответствие с разпоредбите на член 165, параграф 1 от РКИ.

Вероятността от неизпълнение, отнесена към категориите или групите длъжници, за които ще се отчита, следва да е в съответствие с минималните изисквания, определени в трета част, дял II, глава 3, раздел 6 от РКИ. За всяка отделна категория или група се отчита вероятността за неизпълнение, отнесена към тази конкретна категория или група длъжници. Всички отчетени параметри на риска се извеждат от параметрите на риска, които се използват във вътрешнорейтинговата система, одобрена от съответния компетентен орган.

За стойностите, съответстващи на сумирани категории или групи длъжници (например „общо експозиции“), се представят средно претеглените по експозиции PD, отнесени към категории или групи длъжници, включени в сумирането. Всички експозиции, включително експозициите в неизпълнение, се вземат предвид при изчисляването на среднопретеглената по експозиции вероятност от неизпълнение. При изчисляването на среднопретеглена по експозиции вероятност от неизпълнение за претегляне се използва стойността на експозицията, като се взема предвид кредитната защита с гаранции (колона 060).

020

ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

Институциите отчитат в колона 020 стойността на първоначалната експозиция (преди прилагането на конверсионните коефициенти). Съгласно разпоредбите на член 167 от РКИ, стойността на експозициите в капиталови инструменти е счетоводната стойност, която остава след прилагането на корекциите за специфичен кредитен риск. Стойността на експозицията на задбалансовите експозиции в капиталови инструменти е нейната номинална стойност след корекциите за специфичен кредитен риск.

Институциите включват в колона 020 и задбалансовите позиции, посочени в приложение I към РКИ, отнесени към класа експозиции в капиталови инструменти (например „неизплатената част от частично изплатени акции“).

Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла или подхода PD/LGD (както е посочено в член 165, параграф 1), вземат предвид и разпоредбите за нетирането, посочени в член 155, параграф 2 от РКИ.

030-040

МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ

ГАРАНЦИИ

КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ

Независимо от възприетия подход за изчисление на рисково претеглените експозиции в капиталови инструменти, институциите могат да признаят кредитна защита с гаранции, получена за експозиции в капиталови инструменти (член 155, параграф 2, параграф 3 и параграф 4 от РКИ). Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла или подхода PD/LGD, отчитат в колони 030 и 040 размера на кредитната защита с гаранции под формата на гаранции (колона 030) или кредитни деривати (колона 040), признати съгласно методите, изложени в трета част, дял II, глава 4 от РКИ.

050

МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК

(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ

Институциите отчитат в колона 050 частта от първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти, обезпечена с кредитната защита с гаранции, призната съгласно методите, изложени в трета част, дял II, глава 4 от РКИ.

060

СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла или подхода PD/LGD, отчитат стойността на експозицията в колона 060, като взимат предвид ефектите на заместване, произтичащи от кредитната защита с гаранции (член 155, параграфи 2 и 3, член 167 от РКИ).

Напомняме, че в случай на задбалансовите експозиции в капиталови инструменти стойността на експозицията е номиналната стойност след корекциите за специфичен кредитен риск (член 167 от РКИ).

070

СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ (LGD) (%)

Институциите, прилагащи подхода PD/LGD, отчитат в колона 070 на образец CR EQU IRB 2 средно претеглената по експозиции стойност на загубите при неизпълнение, отнесени към категориите или групите длъжници, включени в сумирането; същото се отнася за ред 020 на образец CR EQU IRB. Стойността на експозицията при отчитане на кредитна защита с гаранции (колона 060) се използва за изчисляване на средно претеглената по експозиции LGD. Институциите следва да вземат предвид разпоредбите, формулирани в член 165, параграф 2 от РКИ.

080

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ

Институциите отчитат в колона 080 размерите на рисково претеглените експозиции за експозиции в капиталови инструменти, изчислени съгласно разпоредбите в член 155 от РКИ.

В случаите, когато институциите, прилагащи подхода PD/LGD, не разполагат с достатъчно информация, за да използват определението за неизпълнение, формулирано в член 178 от РКИ, когато се изчислява размерът на рисково претеглените експозиции (член 155, параграф 3 от РКИ) рисковите тегла се умножават по претеглящ коефициент 1,5.

По отношение на входящия параметър M (падеж) във функцията за рисково претегляне, падежът, определен за експозициите в капиталови инструменти, се равнява на 5 години (член 165, параграф 3 от РКИ).

090

ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕР НА ОЧАКВАНАТА ЗАГУБА

Институциите отчитат в колона 090 размера на очакваната загуба от експозиции в капиталови инструменти, изчислена съгласно член 158, параграфи 4, 7, 8 и 9 от РКИ.

| 91. | Съгласно член 155 от РКИ, институциите могат да използват различни подходи (подхода за опростено определяне на рисковите тегла, подхода PD/LGD или подхода на вътрешните модели) за различни портфейли, когато прилагат тези различни подходи вътрешно. Институциите също така отчитат в образец CR EQU IRB 1 размера на рисково претеглените експозиции за онези експозиции в капиталови инструменти, при които се прилага третиране с фиксирани рискови тегла (без обаче да бъдат изрично третирани съгласно подхода за опростено определяне на рисковите тегла или да се прилага частично (временно или постоянно) стандартизирания подход към кредитния риск).






  Редове |
| --- | --- |
| CR EQU IRB 1 - ред 020, | ПОДХОД PD/LGD: ОБЩО

  Институциите, прилагащи подхода PD/LGD (член 155, параграф 3 от РКИ) отчитат исканата информация на ред 020 от образец CR EQU IRB 1. |
| CR EQU IRB 1 - редове 050- 090 | ПОДХОД ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА: ОБЩО


  РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЪГЛАСНО ПОДХОДА ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА:

  Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла (член 155, параграф 2 от РКИ) отчитат исканата информация съгласно характеристиките на базисните експозиции към редове 050—090. |
| CR EQU IRB 1 - ред 100 | ПОДХОД НА ВЪТРЕШНИТЕ МОДЕЛИ

  Институциите, прилагащи подхода на вътрешните модели (член 155, параграф 4 от РКИ) отчитат исканата информация на ред 100. |
| CR EQU IRB 1 - ред 110 | ЕКСПОЗИЦИИ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

  Институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход, отчитат размера на рисково претеглените експозиции за онези експозиции в капиталови инструменти, за които се прилага третиране с фиксирани рискови тегла (без обаче да бъдат изрично третирани съгласно подхода за опростено определяне на рисковите тегла или да се прилага частично (временно или постоянно) стандартизирания подход към кредитния риск). Например,






  — | размерът на рисково претеглените експозиции на позиции в капиталови инструменти в предприятия от финансовия сектор, третирани съгласно член 48, параграф 4 от РКИ, както и |

91.

Съгласно член 155 от РКИ, институциите могат да използват различни подходи (подхода за опростено определяне на рисковите тегла, подхода PD/LGD или подхода на вътрешните модели) за различни портфейли, когато прилагат тези различни подходи вътрешно. Институциите също така отчитат в образец CR EQU IRB 1 размера на рисково претеглените експозиции за онези експозиции в капиталови инструменти, при които се прилага третиране с фиксирани рискови тегла (без обаче да бъдат изрично третирани съгласно подхода за опростено определяне на рисковите тегла или да се прилага частично (временно или постоянно) стандартизирания подход към кредитния риск).

Редове

CR EQU IRB 1 - ред 020,

ПОДХОД PD/LGD: ОБЩО

Институциите, прилагащи подхода PD/LGD (член 155, параграф 3 от РКИ) отчитат исканата информация на ред 020 от образец CR EQU IRB 1.

CR EQU IRB 1 - редове 050- 090

ПОДХОД ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА: ОБЩО

РАЗБИВКА ПО РИСКОВИ ТЕГЛА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЪГЛАСНО ПОДХОДА ЗА ОПРОСТЕНО ОПРЕДЕЛЯНЕ НА РИСКОВИТЕ ТЕГЛА:

Институциите, прилагащи подхода за опростено определяне на рисковите тегла (член 155, параграф 2 от РКИ) отчитат исканата информация съгласно характеристиките на базисните експозиции към редове 050—090.

CR EQU IRB 1 - ред 100

ПОДХОД НА ВЪТРЕШНИТЕ МОДЕЛИ

Институциите, прилагащи подхода на вътрешните модели (член 155, параграф 4 от РКИ) отчитат исканата информация на ред 100.

CR EQU IRB 1 - ред 110

ЕКСПОЗИЦИИ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

Институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход, отчитат размера на рисково претеглените експозиции за онези експозиции в капиталови инструменти, за които се прилага третиране с фиксирани рискови тегла (без обаче да бъдат изрично третирани съгласно подхода за опростено определяне на рисковите тегла или да се прилага частично (временно или постоянно) стандартизирания подход към кредитния риск). Например,

—

размерът на рисково претеглените експозиции на позиции в капиталови инструменти в предприятия от финансовия сектор, третирани съгласно член 48, параграф 4 от РКИ, както и

| — | позициите в капиталови инструменти, рисково претеглени с 370 % съгласно член 471, параграф 2 от РКИ се отчитат на ред 110. |
| --- | --- |

—

позициите в капиталови инструменти, рисково претеглени с 370 % съгласно член 471, параграф 2 от РКИ се отчитат на ред 110.

CR EQU IRB 2

РАЗБИВКА НА ОБЩАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ СЪГЛАСНО ПОДХОДА PD/LGD ПО КАТЕГОРИИ ДЛЪЖНИЦИ:

Институциите, прилагащи подхода PD/LGD (член 155, параграф 3 от РКИ), отчитат исканата информация в образец CR EQU IRB 2.

В случаите, когато институциите, използващи подхода PD/LGD, прилагат уникална рейтингова система или могат да отчитат съгласно вътрешна генерална скала, те отчитат в CR EQU IRB 2 рейтинговите категории или групи, свързани с тази уникална рейтингова система/генерална скала. Във всички други случаи различните рейтингови системи се обединяват и подреждат по следните критерии: Категориите или групите длъжници по различните рейтингови системи се обединяват и подреждат от по-ниската към по-високата вероятност за неизпълнение, отнесени към всяка категория или група длъжници.

3.6.   C 11.00 — РИСК ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТА/ДОСТАВКАТА (CR SETT)

3.6.1.   Общи бележки

| 92. | В този образец се изисква информация за сделки както в търговския, така и в банковия портфейл, по които не е извършен сетълмент след договорените дати за доставка и за съответните им капиталови изисквания за риск във връзка със сетълмента съгласно членове 92, параграф 3, буква c), подточка ii) и 378 от РКИ. |
| --- | --- |

92.

В този образец се изисква информация за сделки както в търговския, така и в банковия портфейл, по които не е извършен сетълмент след договорените дати за доставка и за съответните им капиталови изисквания за риск във връзка със сетълмента съгласно членове 92, параграф 3, буква c), подточка ii) и 378 от РКИ.

| 93. | Институциите отчитат в образец CR SETT информация относно риска във връзка със сетълмента/риска при доставка във връзка с дългови инструменти, капиталови инструменти, валута и стоки, държани в техните търговски или банкови портфейли. |
| --- | --- |

93.

Институциите отчитат в образец CR SETT информация относно риска във връзка със сетълмента/риска при доставка във връзка с дългови инструменти, капиталови инструменти, валута и стоки, държани в техните търговски или банкови портфейли.

| 94. | Съгласно член 378 от РКИ, репо сделките, сделките за предоставяне или получаване на заем в ценни книжа или стоки във връзка с дългови инструменти, капиталови инструменти, валута и стоки, не са обект на риск във връзка със сетълмента/доставката. Обърнете внимание обаче, че за дериватите и сделките с удължен сетълмент, по които не е извършен сетълмент след договорените дати за доставка, въпреки всичко се прилагат капиталовите изисквания за риск във връзка със сетълмента/доставката, определени в член 378 от РКИ. |
| --- | --- |

94.

Съгласно член 378 от РКИ, репо сделките, сделките за предоставяне или получаване на заем в ценни книжа или стоки във връзка с дългови инструменти, капиталови инструменти, валута и стоки, не са обект на риск във връзка със сетълмента/доставката. Обърнете внимание обаче, че за дериватите и сделките с удължен сетълмент, по които не е извършен сетълмент след договорените дати за доставка, въпреки всичко се прилагат капиталовите изисквания за риск във връзка със сетълмента/доставката, определени в член 378 от РКИ.

| 95. | В случай на сделки, по които не е извършен сетълмент след договорената дата за доставка, институциите изчисляват ценовата разлика, във връзка с която са изложени на риск. Това е разликата между договорената цена на сетълмент за съответния дългов или капиталов инструмент, валута или стока и неговата/ нейната текуща пазарна стойност, когато тази разлика може да доведе до загуба за институцията. |
| --- | --- |

95.

В случай на сделки, по които не е извършен сетълмент след договорената дата за доставка, институциите изчисляват ценовата разлика, във връзка с която са изложени на риск. Това е разликата между договорената цена на сетълмент за съответния дългов или капиталов инструмент, валута или стока и неговата/ нейната текуща пазарна стойност, когато тази разлика може да доведе до загуба за институцията.

| 96. | Институциите умножават тази ценова разлика по съответния коефициент от таблица 1 по член 378 от РКИ, за да определят съответните капиталови изисквания. |
| --- | --- |

96.

Институциите умножават тази ценова разлика по съответния коефициент от таблица 1 по член 378 от РКИ, за да определят съответните капиталови изисквания.

| 97. | Съгласно член 92, параграф 4, буква б), капиталовите изисквания за риск във връзка със сетълмента/доставката се умножават по 12.5, за да се изчисли размера на рисковата експозиция. |
| --- | --- |

97.

Съгласно член 92, параграф 4, буква б), капиталовите изисквания за риск във връзка със сетълмента/доставката се умножават по 12.5, за да се изчисли размера на рисковата експозиция.

| 98. | Обърнете внимание, че капиталовите изисквания за свободни доставки, предвидени в член 379 от РКИ, не попадат в обхвата на образец CR SETT; те се отчитат в образците за кредитен риск (CR SA, CR IRB). |
| --- | --- |

98.

Обърнете внимание, че капиталовите изисквания за свободни доставки, предвидени в член 379 от РКИ, не попадат в обхвата на образец CR SETT; те се отчитат в образците за кредитен риск (CR SA, CR IRB).

3.6.2.   Указания относно конкретни позиции

| Колони |
| --- |
| 010 | СДЕЛКИ, НЕУРЕДЕНИ ПО ЦЕНА НА СЕТЪЛМЕНТ

  Съгласно член 378 от РКИ, институциите отчитат в тази колона 010 сделките, по които не е извършен сетълмент след договорената дата за доставка на съответните договорени цени на сетълмент.
  Всички сделки, по които не е извършен сетълмент, се включват в тази колона 010, независимо дали по тях има печалба или загуба след договорената дата на сетълмента. |
| 020 | ЕКСПОЗИЦИЯ КЪМ ЦЕНОВА РАЗЛИКА ПОРАДИ СДЕЛКИ, ПО КОИТО НЕ Е ИЗВЪРШЕН СЕТЪЛМЕНТ

  Съгласно член 378 от РКИ, институциите отчитат в колона 020 ценовата разлика между договорената цена на сетълмент за съответния дългов инструмент, капиталов инструмент, валута или стоки и тяхната текуща пазарна стойност, когато тази разлика може да доведе до загуба за институцията.
  Само сделки, по които не е извършен сетълмент и по които е отчетена загуба след договорената дата на сетълмента, се отчитат в колона 020. |
| 030 | КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

  Институциите отчитат в колона 030 капиталовите изисквания, изчислени съгласно член 378 от РКИ. |
| 040 | ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТ

  Съгласно член 92, параграф 4, буква б) от РКИ, институциите умножават капиталовите си изисквания, отчетени в колона 030 по 12,5, за да получат размера на рисковата експозиция във връзка със сетълмент. |

Колони

010

СДЕЛКИ, НЕУРЕДЕНИ ПО ЦЕНА НА СЕТЪЛМЕНТ

Съгласно член 378 от РКИ, институциите отчитат в тази колона 010 сделките, по които не е извършен сетълмент след договорената дата за доставка на съответните договорени цени на сетълмент.

Всички сделки, по които не е извършен сетълмент, се включват в тази колона 010, независимо дали по тях има печалба или загуба след договорената дата на сетълмента.

020

ЕКСПОЗИЦИЯ КЪМ ЦЕНОВА РАЗЛИКА ПОРАДИ СДЕЛКИ, ПО КОИТО НЕ Е ИЗВЪРШЕН СЕТЪЛМЕНТ

Съгласно член 378 от РКИ, институциите отчитат в колона 020 ценовата разлика между договорената цена на сетълмент за съответния дългов инструмент, капиталов инструмент, валута или стоки и тяхната текуща пазарна стойност, когато тази разлика може да доведе до загуба за институцията.

Само сделки, по които не е извършен сетълмент и по които е отчетена загуба след договорената дата на сетълмента, се отчитат в колона 020.

030

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

Институциите отчитат в колона 030 капиталовите изисквания, изчислени съгласно член 378 от РКИ.

040

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ ВЪВ ВРЪЗКА СЪС СЕТЪЛМЕНТ

Съгласно член 92, параграф 4, буква б) от РКИ, институциите умножават капиталовите си изисквания, отчетени в колона 030 по 12,5, за да получат размера на рисковата експозиция във връзка със сетълмент.

| Редове |
| --- |
| 010 | Общ размер на сделките в банковия портфейл, по които не е извършен сетълмент

  Институциите отчитат на ред 010 общата информация относно риска във връзка със сетълмента/доставката за позиции в банковия портфейл, (в съответствие с член 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и член 378 от РКИ).
  Институциите отчитат на 010/010 общата сума от сделките, по които не е извършен сетълмент след договорените дати на доставка на съответните договорени цени на сетълмент.
  Институциите отчитат по 010/020 общата информация за експозицията към ценовата разлика поради сделки, по които не е извършен сетълмент, като загуба.
  Институциите отчитат по 010/030 общите капиталови изисквания, изведени чрез сумиране на капиталовите изисквания за сделките, по които не е извършен сетълмент, като умножават „ценовата разлика“, отчетена в колона 020, по подходящия коефициент въз основа на броя на работните дни след договорената дата на сетълмент (категориите, посочени в таблица 1 на член 378 от РКИ). |
| 020—060 | Сделки, по които не е извършен сетълмент до 4 дни (коефициент 0 %)


  Сделки, по които не е извършен сетълмент между 5 и 15 дни (коефициент 8 %)


  Сделки, по които не е извършен сетълмент между 16 и 30 дни (коефициент 50 %)


  Сделки, по които не е извършен сетълмент между 31 и 45 дни (коефициент 75 %)


  Сделки, по които не е извършен сетълмент 46 или повече дни (коефициент 100 %)

  Институциите отчитат информацията относно риска във връзка със сетълмента/доставката за позиции в банковия портфейл съгласно категориите, посочени в таблица 1 на член 378 от РКИ на редове 020—060.
  Не се отчитат капиталови изисквания за риск във връзка със сетълмента/доставката за сделки, по които не е извършен сетълмент по-малко от 5 работни дни след договорената дата на сетълмент. |
| 070 | Общ размер на сделките в търговския портфейл, по които не е извършен сетълмент

  Институциите отчитат на ред 070 общата информация относно риска във връзка със сетълмента/доставката за позиции в търговския портфейл (в съответствие с член 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и член 378 от РКИ).
  Институциите отчитат на 070/010 общата сума от сделките, по които не е извършен сетълмент след договорените дати на доставка на съответните договорени цени на сетълмент.
  Институциите отчитат по 070/020 общата информация за експозицията към ценовата разлика поради сделки, по които не е извършен сетълмент, като загуба.
  Институциите отчитат по 070/030 общите капиталови изисквания, изведени чрез сумиране на капиталовите изисквания за сделките, по които не е извършен сетълмент, като умножават „ценовата разлика“, отчетена в колона 020, по подходящия коефициент въз основа на броя на работните дни след договорената дата на сетълмент (категориите, посочени в таблица 1 на член 378 от РКИ). |
| 080—060 | Сделки, по които не е извършен сетълмент до 4 дни (коефициент 0 %)


  Сделки, по които не е извършен сетълмент между 5 и 15 дни (коефициент 8 %)


  Сделки, по които не е извършен сетълмент между 16 и 30 дни (коефициент 50 %)


  Сделки, по които не е извършен сетълмент между 31 и 45 дни (коефициент 75 %)


  Сделки, по които не е извършен сетълмент 46 или повече дни (коефициент 100 %)

  Институциите отчитат информацията относно риска във връзка със сетълмента/доставката за позиции в търговския портфейл съгласно категориите, посочени в таблица 1 на член 378 от РКИ на редове 080—120.
  Не се отчитат капиталови изисквания за риск във връзка със сетълмента/доставката за сделки, по които не е извършен сетълмент по-малко от 5 работни дни след договорената дата на сетълмент. |

Редове

010

Общ размер на сделките в банковия портфейл, по които не е извършен сетълмент

Институциите отчитат на ред 010 общата информация относно риска във връзка със сетълмента/доставката за позиции в банковия портфейл, (в съответствие с член 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и член 378 от РКИ).

Институциите отчитат на 010/010 общата сума от сделките, по които не е извършен сетълмент след договорените дати на доставка на съответните договорени цени на сетълмент.

Институциите отчитат по 010/020 общата информация за експозицията към ценовата разлика поради сделки, по които не е извършен сетълмент, като загуба.

Институциите отчитат по 010/030 общите капиталови изисквания, изведени чрез сумиране на капиталовите изисквания за сделките, по които не е извършен сетълмент, като умножават „ценовата разлика“, отчетена в колона 020, по подходящия коефициент въз основа на броя на работните дни след договорената дата на сетълмент (категориите, посочени в таблица 1 на член 378 от РКИ).

020—060

Сделки, по които не е извършен сетълмент до 4 дни (коефициент 0 %)

Сделки, по които не е извършен сетълмент между 5 и 15 дни (коефициент 8 %)

Сделки, по които не е извършен сетълмент между 16 и 30 дни (коефициент 50 %)

Сделки, по които не е извършен сетълмент между 31 и 45 дни (коефициент 75 %)

Сделки, по които не е извършен сетълмент 46 или повече дни (коефициент 100 %)

Институциите отчитат информацията относно риска във връзка със сетълмента/доставката за позиции в банковия портфейл съгласно категориите, посочени в таблица 1 на член 378 от РКИ на редове 020—060.

Не се отчитат капиталови изисквания за риск във връзка със сетълмента/доставката за сделки, по които не е извършен сетълмент по-малко от 5 работни дни след договорената дата на сетълмент.

070

Общ размер на сделките в търговския портфейл, по които не е извършен сетълмент

Институциите отчитат на ред 070 общата информация относно риска във връзка със сетълмента/доставката за позиции в търговския портфейл (в съответствие с член 92, параграф 3, буква в), подточка ii) и член 378 от РКИ).

Институциите отчитат на 070/010 общата сума от сделките, по които не е извършен сетълмент след договорените дати на доставка на съответните договорени цени на сетълмент.

Институциите отчитат по 070/020 общата информация за експозицията към ценовата разлика поради сделки, по които не е извършен сетълмент, като загуба.

Институциите отчитат по 070/030 общите капиталови изисквания, изведени чрез сумиране на капиталовите изисквания за сделките, по които не е извършен сетълмент, като умножават „ценовата разлика“, отчетена в колона 020, по подходящия коефициент въз основа на броя на работните дни след договорената дата на сетълмент (категориите, посочени в таблица 1 на член 378 от РКИ).

080—060

Сделки, по които не е извършен сетълмент до 4 дни (коефициент 0 %)

Сделки, по които не е извършен сетълмент между 5 и 15 дни (коефициент 8 %)

Сделки, по които не е извършен сетълмент между 16 и 30 дни (коефициент 50 %)

Сделки, по които не е извършен сетълмент между 31 и 45 дни (коефициент 75 %)

Сделки, по които не е извършен сетълмент 46 или повече дни (коефициент 100 %)

Институциите отчитат информацията относно риска във връзка със сетълмента/доставката за позиции в търговския портфейл съгласно категориите, посочени в таблица 1 на член 378 от РКИ на редове 080—120.

Не се отчитат капиталови изисквания за риск във връзка със сетълмента/доставката за сделки, по които не е извършен сетълмент по-малко от 5 работни дни след договорената дата на сетълмент.

3.7.   C 12.00 — КРЕДИТЕН РИСК: СЕКЮРИТИЗАЦИЯ — СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC SA)

3.7.1.   Общи бележки

| 99. | Информацията в този образец се изисква за всички секюритизации, за които е признато прехвърляне на значителен риск и при които отчитащата се институция участва в секюритизация, която се третира съгласно стандартизирания подход. Информацията, която следва да се отчете, зависи от ролята на институцията по отношение на секюритизацията. Поради това за инициаторите, спонсорите и инвеститорите са приложими специфични отчетни позиции. |
| --- | --- |

99.

Информацията в този образец се изисква за всички секюритизации, за които е признато прехвърляне на значителен риск и при които отчитащата се институция участва в секюритизация, която се третира съгласно стандартизирания подход. Информацията, която следва да се отчете, зависи от ролята на институцията по отношение на секюритизацията. Поради това за инициаторите, спонсорите и инвеститорите са приложими специфични отчетни позиции.

| 100. | В образец CR SEC SA се събира обединена информация както за традиционни, така и за синтетични секюритизации, държани в банковия портфейл, съгласно определението в член 242, съответно параграф 10 и параграф 11 от РКИ. |
| --- | --- |

100.

В образец CR SEC SA се събира обединена информация както за традиционни, така и за синтетични секюритизации, държани в банковия портфейл, съгласно определението в член 242, съответно параграф 10 и параграф 11 от РКИ.

3.7.2.   Указания относно конкретни позиции

| Колони |
| --- |
| 010 | ОБЩ РАЗМЕР НА ИНИЦИИРАНИТЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ЕКСПОЗИЦИИ

  Иницииращите институции трябва да отчитат остатъчната сума към отчетната дата на всички текущи експозиции към секюритизации, инициирани в сделката по секюритизацията, независимо от това кой държи позициите. Ето защо се отчитат балансовите експозиции към секюритизации (например облигации, подчинени заеми), както и задбалансовите експозиции и дериватите (например подчинени кредитни линии, ликвидни улеснения, лихвени суапове, суапове за кредитно неизпълнение и т.н.), които са инициирани при секюритизацията.
  В случай на традиционни секюритизации, при които инициаторът не държи никакви позиции, инициаторът не взема предвид тази секюритизация при отчитането на образците CR SEC SA или CR SEC IRB. Затова секюритизиращите позиции, държани от инициатора, включват провизии за предсрочна амортизация при секюритизацията на револвиращи експозиции, съгласно определението в 242, параграф 12 от РКИ. |
| 020-040 | СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ

  При спазване на разпоредбите в членове 249 и 250 от РКИ, кредитната защита на секюритизираните експозиции следва да е такава, сякаш няма несъответствия в падежите. |
| 020 | (-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (CVA)

  Подробната процедура за изчисление на коригираната за променливост стойност на обезпечението (CVA), която се очаква да бъде отчетена в тази колона, е предвидена в член 223, параграф 2 от РКИ. |
| 030 | (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ НА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (G*)

  Като се съблюдава общото правило за „входящи потоци“ и „изходящи потоци“, сумите, отчетени в тази колона, се явяват „входящи потоци“ в съответния образец за кредитен риск (CR SA или CR IRB) и класа експозиции, който касае доставчика на кредитна защита (например, третата страна, на която е преведен транша чрез кредитна защита с гаранции)
  Процедурата за изчисление на „валутния риск“ – коригираната номинална стойност на кредитната защита (G*) е предвидена в член 233, параграф 3 от РКИ. |
| 040 | УСЛОВНА СУМА, ЗАПАЗЕНА ИЛИ ОБРАТНО ИЗКУПЕНА ЗА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

  Всички траншове, които са били запазени или обратно изкупени, например, задържаните позиции срещу първоначални загуби, се отчитат по номиналната им стойност.
  Ефектът от надзорните процентни намаления в кредитната защита не се взема предвид при изчисляването на запазения или обратно изкупен размер на кредитната защита. |
| 050 | СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ: ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

  Секюритизиращи позиции, държани от отчитащата се институция, изчислени съгласно член 246, параграф 1, букви а), в) и д) и параграф 2 от РКИ, без прилагане на кредитни конверсионни коефициенти и каквито и да било корекции и провизии за кредитен риск. Нетиране е обосновано само по отношение на сложните деривати, предоставени на същото дружество със специална цел – секюритизация (ДСЦС), попадащо в обхвата на приемливо споразумение за нетиране.
  Корекциите на стойността и провизии, които следва да се отчитат в тази колона, се отнасят само за секюритизиращите позиции. Корекциите на стойността на секюритизиращите позиции не се вземат предвид.
  В случай че има клаузи за предсрочна амортизация, институциите трябва да посочат размера на „участието на инициатора“ съгласно определението в член 256, параграф 2 от РКИ.
  При синтетичните секюритизации позициите, държани от инициатора под формата на балансови позиции и/или участие на инициатора (предсрочна амортизация) са резултат от сумирането на колони 010—040. |
| 060 | (-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

  Корекции на стойността и провизии (член 159 от РКИ) за кредитни загуби, понесени съгласно приложимия за отчитащото се дружество счетоводен режим. Корекциите на стойността включват всички суми, признати в печалбата или загубата, като кредитни загуби на финансови активи от първоначалното им признаване в баланса (включително загуби поради кредитен риск, свързан с финансови активи, оценени по справедлива стойност, които не се приспадат от стойността на експозицията) плюс отбивите за експозиции, които в момента на закупуване са с съгласно член 166, параграф 1 от РКИ. Провизиите включват натрупани суми кредитни загуби в задбалансови позиции. |
| 070 | ЕКСПОЗИЦИЯ БЕЗ ОТЧИТАНЕ НА КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

  Секюритизиращи позиции съгласно член 246, параграфи 1 и 2 от РКИ, без прилагане на конверсионни коефициенти.
  Тази информация е свързана с колона 040 от образец CR SA Общо. |
| 080-110 | МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

  Член 4, параграф 1, точка 57 и трета част, дял II, глава 4 от РКИ.
  В тази група колони се събира информация относно методите за редуциране на кредитния риск на дадена експозиция или експозиции чрез заместване на експозиции (както е посочено по-долу за входящи и изходящи потоци).
  Вж. указанията към CR SA (Отчитане на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване). |
| 080 | (-) КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (GA)

  Кредитната защита с гаранции е определена в член 4, параграф 1, точка 59 и се урежда в член 235 от РКИ.
  Вж. указанията към CR SA (Отчитане на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване). |
| 090 | (-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

  Обезпечената кредитна защита е дефинирана в член 4, параграф 1, точка 58 и се регламентира в членове 195, 197 и 200 от РКИ.
  Дългови ценни книжа, обвързани със заеми, и балансово нетиране съгласно членове 218-236 от РКИ се третират като парично обезпечение.
  Вж. указанията към CR SA (Отчитане на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване). |
| 100-110 | ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК:

  Входящи и изходящи потоци в рамките на един и същ клас експозиции и, когато е уместно се отчитат и рискови тегла или категории длъжници. |
| 100 | (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ:

  Член 222, параграф 3 и член 235, параграфи 1 и 2.
  Изходящите потоци съответстват на обезпечената част на „експозициите без отчитане на корекции на стойността и провизии“, която се приспада от класа експозиции на длъжника и, когато е удачно, от рисковото тегло или категорията длъжници, а впоследствие се отнася към класа експозиции на доставчика на кредитна защита и, когато е удачно, рисковото тегло или категорията длъжници.
  Тази сума се счита за входящ поток в класа експозиции на доставчика на защита и, когато е подходящо – в рисковите тегла или категориите длъжници.
  Тази информация е свързана с колона 090 [(-) Общо изходящи потоци] на образеца CR SA Общо. |
| 110 | ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

  Секюритизиращите позиции, които са дългови ценни книжа и са приемливо финансово обезпечение съгласно член 197, параграф 1 от РКИ и за които се използва опростения метод за финансово обезпечение, се отчитат като входящи потоци в тази колона.
  Тази информация е свързана с колона 100 (Общо входящи потоци) на образеца CR SA Общо. |
| 120 | НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

  Експозиция, отнесена към съответното рисково тегло и клас експозиции, след като се вземат предвид изходящите и входящите потоци поради „Методи за редуциране на кредитния риск (CRM) с въздействие на заместването върху експозицията“.
  Тази информация е свързана с колона 110 от образец CR SA Общо. |
| 130 | (-) МЕТОДИ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ОКАЗВАЩИ ВЛИЯНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПО РАЗШИРЕНИЯ МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (CVAM)

  Тази позиция включва и дългови ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица (член 218 от РКИ).
  Тази информация е свързана с колони 120 и 130 на образеца CR SA Общо. |
| 140 | НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*)

  Секюритизиращи позиции съгласно член 246 от РКИ — следователно без прилагане на конверсионните коефициенти, предвидени в член 246, параграф 1, буква в) от РКИ.
  Тази информация е свързана с колона 150 от образец CR SA Общо. |
| 150-180 | РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) КЪМ ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ ПО КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ

  Член 246, параграф 1, буква в) от РКИ предвижда, че стойността на експозицията към задбалансова секюритизираща позиция е нейната номинална стойност, умножена по конверсионен коефициент. Този конверсионен коефициент следва да е 100 %, освен ако е посочено друго в РКИ.
  Вж. колони 160—190 на образец CR SA Общо.
  За целите на отчитането, напълно коригираната стойност на експозицията (E*) се отчита съгласно следните четири взаимно изключващи се интервали на конверсионни коефициенти: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, [50 %] и [50 %, 100 %]. |
| 190 | СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

  Секюритизиращи позиции съгласно член 246 от РКИ.
  Тази информация е свързана с колона 200 от образец CR SA Общо. |
| 200 | (-) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

  Член 258 от РКИ предвижда, че в случай на наличие на секюритизираща позиция, на която е присъдено рисково тегло 1 250 %, институциите могат да приспаднат стойността на експозицията на позицията от собствените си средства, като алтернатива на включването на позицията в изчисляването на размера на рисково претеглените експозиции. |
| 210 | СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

  Стойността на експозицията минус стойността на експозицията, приспадната от собствените средства. |
| 220-320 | РАЗБИВКА НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА, ПО РИСКОВИ ТЕГЛА |
| 220-260 | РЕЙТИНГОВАНИ ПОЗИЦИИ

  Член 242, параграф 8 от РКИ съдържа определение на рейтинговани позиции.
  Стойностите на експозициите, за които се прилагат рискови тегла, се представят в разбивка съгласно степените на кредитно качество (CQS), предвидени съгласно стандартизирания подход в член 251, таблица 1 от РКИ. |
| 270 | 1 250 % (НЕРЕЙТИНГОВАНИ ПОЗИЦИИ)

  Член 242, параграф 7 от РКИ съдържа определение на нерейтингованите позиции. |
| 280 | ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

  Членове 253, 254 и член 256, параграф 5 от РКИ.
  Колоните за подробен преглед обхващат всички случаи на нерейтингови експозиции, при които рисковото тегло е получено от базисния портфейл от експозиции (средно рисково тегло на групата, най-високо рисково тегло на групата, или използване на коефициент на концентрация). |
| 290 | ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД - ОТ КОИТО: С ВТОРА ЗАГУБА В ПРОГРАМА ЗА ТЪРГОВСКИ КНИЖА, ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ

  Стойността на експозицията, за която се прилага третиране на секюритизиращи позиции, структурирани като траншове за втора или следващи по ред загуби в програма за търговски книжа, обезпечени с активи е определена в член 254 от РКИ.
  Член 242, параграф 9 от РКИ, съдържа определение на програмата за търговски книжа, обезпечени с активи (ABCP). |
| 300 | С ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД ОТ КОИТО: СЪС СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

  Посочва се средното рисково тегло на претеглената стойност на експозицията. |
| 310 | ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА (IAA)

  член 109, параграф 1 и член 259, параграф 3 от РКИ. Стойност на експозицията за секюритизиращи позиции съгласно подхода на вътрешната оценка. |
| 320 | IAA: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

  Посочва се средното рисково тегло на претеглената стойност на експозицията. |
| 330 | РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

  Общият размер на рисково претеглената експозиция, изчислен съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди корекциите за падежни несъответствия или нарушение на разпоредбите за извършване на надлежна проверка, като се изключи всяка рисково претеглена стойност на експозиция, съответстващ на експозиции, преразпределени към друг образец чрез изходящи потоци. |
| 340 | ОТ КОИТО: СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ

  По отношение на синтетичните секюритизации, в сумата, която следва да се отчете в тази колона, не се взимат предвид никакви падежни несъответствия. |
| 350 | ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА

  Член 14, параграф 2, член 406, параграф 2 и член 407 от РКИ предвиждат, че когато институцията не отговаря на определени изисквания по членове 405, 406 или 409 от РКИ, държавите членки следва да се погрижат компетентните органи да наложат пропорционално допълнително рисково тегло с размер не по-малък от 250 % от рисково тегло (с горна граница 1 250 %), което би било приложимо за съответните секюритизиращи позиции по трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ. Подобно допълнително рисково тегло може да бъде налагано не само на инвестиращите институции, но също и на инициатори, спонсори или първоначални кредитори. |
| 360 | КОРИГИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ ПАДЕЖНИ НЕСЪОТВЕТСТВИЯ

  За падежни несъответствия в синтетични секюритизации се включва RW*-RW(SP), съгласно определението в член 250 от РКИ, освен в случай на траншове, за които се прилага рисково тегло 1 250 %, когато сумата, която следва да се отчете, е нула. Обърнете внимание, че RW(SP) не само включва размерите на рисково претеглените експозиции, отчетени в колона 330, но и размерите на рисково претеглените експозиции, съответстващи на експозиции, преразпределени към други образци чрез изходящи потоци. |
| 370-380 | ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ: ПРЕДИ/СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА ТАВАН

  Общият размер на рисково претеглените експозиции съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди (колона 370)/след (колона 380) прилагане на ограниченията, посочени в член 252 от РКИ – секюритизация на позиции, понастоящем в неизпълнение, или свързани с високо рискови позиции – или член 256, параграф 4 от РКИ – допълнителни капиталови изисквания при секюритизации на револвиращи експозиции с предвидена клауза за предсрочна амортизация. |
| 390 | ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕРЪТ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, СЪОТВЕТСТВАЩ НА ИЗХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ ОТ СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ, ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД КЪМ ДРУГИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ

  Размерът на рисково претеглените експозиции, произтичащи от експозиции, преразпределени към доставчика на средството за редуциране на риска и следователно изчислени в съответния образец, които се вземат предвид при изчислението на тавана на секюритизиращите позиции. |

Колони

010

ОБЩ РАЗМЕР НА ИНИЦИИРАНИТЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ЕКСПОЗИЦИИ

Иницииращите институции трябва да отчитат остатъчната сума към отчетната дата на всички текущи експозиции към секюритизации, инициирани в сделката по секюритизацията, независимо от това кой държи позициите. Ето защо се отчитат балансовите експозиции към секюритизации (например облигации, подчинени заеми), както и задбалансовите експозиции и дериватите (например подчинени кредитни линии, ликвидни улеснения, лихвени суапове, суапове за кредитно неизпълнение и т.н.), които са инициирани при секюритизацията.

В случай на традиционни секюритизации, при които инициаторът не държи никакви позиции, инициаторът не взема предвид тази секюритизация при отчитането на образците CR SEC SA или CR SEC IRB. Затова секюритизиращите позиции, държани от инициатора, включват провизии за предсрочна амортизация при секюритизацията на револвиращи експозиции, съгласно определението в 242, параграф 12 от РКИ.

020-040

СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ

При спазване на разпоредбите в членове 249 и 250 от РКИ, кредитната защита на секюритизираните експозиции следва да е такава, сякаш няма несъответствия в падежите.

020

(-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (CVA)

Подробната процедура за изчисление на коригираната за променливост стойност на обезпечението (CVA), която се очаква да бъде отчетена в тази колона, е предвидена в член 223, параграф 2 от РКИ.

030

(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ НА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (G*)

Като се съблюдава общото правило за „входящи потоци“ и „изходящи потоци“, сумите, отчетени в тази колона, се явяват „входящи потоци“ в съответния образец за кредитен риск (CR SA или CR IRB) и класа експозиции, който касае доставчика на кредитна защита (например, третата страна, на която е преведен транша чрез кредитна защита с гаранции)

Процедурата за изчисление на „валутния риск“ – коригираната номинална стойност на кредитната защита (G*) е предвидена в член 233, параграф 3 от РКИ.

040

УСЛОВНА СУМА, ЗАПАЗЕНА ИЛИ ОБРАТНО ИЗКУПЕНА ЗА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

Всички траншове, които са били запазени или обратно изкупени, например, задържаните позиции срещу първоначални загуби, се отчитат по номиналната им стойност.

Ефектът от надзорните процентни намаления в кредитната защита не се взема предвид при изчисляването на запазения или обратно изкупен размер на кредитната защита.

050

СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ: ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

Секюритизиращи позиции, държани от отчитащата се институция, изчислени съгласно член 246, параграф 1, букви а), в) и д) и параграф 2 от РКИ, без прилагане на кредитни конверсионни коефициенти и каквито и да било корекции и провизии за кредитен риск. Нетиране е обосновано само по отношение на сложните деривати, предоставени на същото дружество със специална цел – секюритизация (ДСЦС), попадащо в обхвата на приемливо споразумение за нетиране.

Корекциите на стойността и провизии, които следва да се отчитат в тази колона, се отнасят само за секюритизиращите позиции. Корекциите на стойността на секюритизиращите позиции не се вземат предвид.

В случай че има клаузи за предсрочна амортизация, институциите трябва да посочат размера на „участието на инициатора“ съгласно определението в член 256, параграф 2 от РКИ.

При синтетичните секюритизации позициите, държани от инициатора под формата на балансови позиции и/или участие на инициатора (предсрочна амортизация) са резултат от сумирането на колони 010—040.

060

(-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

Корекции на стойността и провизии (член 159 от РКИ) за кредитни загуби, понесени съгласно приложимия за отчитащото се дружество счетоводен режим. Корекциите на стойността включват всички суми, признати в печалбата или загубата, като кредитни загуби на финансови активи от първоначалното им признаване в баланса (включително загуби поради кредитен риск, свързан с финансови активи, оценени по справедлива стойност, които не се приспадат от стойността на експозицията) плюс отбивите за експозиции, които в момента на закупуване са с съгласно член 166, параграф 1 от РКИ. Провизиите включват натрупани суми кредитни загуби в задбалансови позиции.

070

ЕКСПОЗИЦИЯ БЕЗ ОТЧИТАНЕ НА КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

Секюритизиращи позиции съгласно член 246, параграфи 1 и 2 от РКИ, без прилагане на конверсионни коефициенти.

Тази информация е свързана с колона 040 от образец CR SA Общо.

080-110

МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

Член 4, параграф 1, точка 57 и трета част, дял II, глава 4 от РКИ.

В тази група колони се събира информация относно методите за редуциране на кредитния риск на дадена експозиция или експозиции чрез заместване на експозиции (както е посочено по-долу за входящи и изходящи потоци).

Вж. указанията към CR SA (Отчитане на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване).

080

(-) КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (GA)

Кредитната защита с гаранции е определена в член 4, параграф 1, точка 59 и се урежда в член 235 от РКИ.

Вж. указанията към CR SA (Отчитане на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване).

090

(-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

Обезпечената кредитна защита е дефинирана в член 4, параграф 1, точка 58 и се регламентира в членове 195, 197 и 200 от РКИ.

Дългови ценни книжа, обвързани със заеми, и балансово нетиране съгласно членове 218-236 от РКИ се третират като парично обезпечение.

Вж. указанията към CR SA (Отчитане на методи за редуциране на кредитния риск с ефект на заместване).

100-110

ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК:

Входящи и изходящи потоци в рамките на един и същ клас експозиции и, когато е уместно се отчитат и рискови тегла или категории длъжници.

100

(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ:

Член 222, параграф 3 и член 235, параграфи 1 и 2.

Изходящите потоци съответстват на обезпечената част на „експозициите без отчитане на корекции на стойността и провизии“, която се приспада от класа експозиции на длъжника и, когато е удачно, от рисковото тегло или категорията длъжници, а впоследствие се отнася към класа експозиции на доставчика на кредитна защита и, когато е удачно, рисковото тегло или категорията длъжници.

Тази сума се счита за входящ поток в класа експозиции на доставчика на защита и, когато е подходящо – в рисковите тегла или категориите длъжници.

Тази информация е свързана с колона 090 [(-) Общо изходящи потоци] на образеца CR SA Общо.

110

ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

Секюритизиращите позиции, които са дългови ценни книжа и са приемливо финансово обезпечение съгласно член 197, параграф 1 от РКИ и за които се използва опростения метод за финансово обезпечение, се отчитат като входящи потоци в тази колона.

Тази информация е свързана с колона 100 (Общо входящи потоци) на образеца CR SA Общо.

120

НЕТНА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ЕФЕКТИ НА ЗАМЕСТВАНЕ ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

Експозиция, отнесена към съответното рисково тегло и клас експозиции, след като се вземат предвид изходящите и входящите потоци поради „Методи за редуциране на кредитния риск (CRM) с въздействие на заместването върху експозицията“.

Тази информация е свързана с колона 110 от образец CR SA Общо.

130

(-) МЕТОДИ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ОКАЗВАЩИ ВЛИЯНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПО РАЗШИРЕНИЯ МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (CVAM)

Тази позиция включва и дългови ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица (член 218 от РКИ).

Тази информация е свързана с колони 120 и 130 на образеца CR SA Общо.

140

НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*)

Секюритизиращи позиции съгласно член 246 от РКИ — следователно без прилагане на конверсионните коефициенти, предвидени в член 246, параграф 1, буква в) от РКИ.

Тази информация е свързана с колона 150 от образец CR SA Общо.

150-180

РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) КЪМ ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ ПО КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ

Член 246, параграф 1, буква в) от РКИ предвижда, че стойността на експозицията към задбалансова секюритизираща позиция е нейната номинална стойност, умножена по конверсионен коефициент. Този конверсионен коефициент следва да е 100 %, освен ако е посочено друго в РКИ.

Вж. колони 160—190 на образец CR SA Общо.

За целите на отчитането, напълно коригираната стойност на експозицията (E*) се отчита съгласно следните четири взаимно изключващи се интервали на конверсионни коефициенти: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, [50 %] и [50 %, 100 %].

190

СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

Секюритизиращи позиции съгласно член 246 от РКИ.

Тази информация е свързана с колона 200 от образец CR SA Общо.

200

(-) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

Член 258 от РКИ предвижда, че в случай на наличие на секюритизираща позиция, на която е присъдено рисково тегло 1 250 %, институциите могат да приспаднат стойността на експозицията на позицията от собствените си средства, като алтернатива на включването на позицията в изчисляването на размера на рисково претеглените експозиции.

210

СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

Стойността на експозицията минус стойността на експозицията, приспадната от собствените средства.

220-320

РАЗБИВКА НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА, ПО РИСКОВИ ТЕГЛА

220-260

РЕЙТИНГОВАНИ ПОЗИЦИИ

Член 242, параграф 8 от РКИ съдържа определение на рейтинговани позиции.

Стойностите на експозициите, за които се прилагат рискови тегла, се представят в разбивка съгласно степените на кредитно качество (CQS), предвидени съгласно стандартизирания подход в член 251, таблица 1 от РКИ.

270

1 250 % (НЕРЕЙТИНГОВАНИ ПОЗИЦИИ)

Член 242, параграф 7 от РКИ съдържа определение на нерейтингованите позиции.

280

ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

Членове 253, 254 и член 256, параграф 5 от РКИ.

Колоните за подробен преглед обхващат всички случаи на нерейтингови експозиции, при които рисковото тегло е получено от базисния портфейл от експозиции (средно рисково тегло на групата, най-високо рисково тегло на групата, или използване на коефициент на концентрация).

290

ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД - ОТ КОИТО: С ВТОРА ЗАГУБА В ПРОГРАМА ЗА ТЪРГОВСКИ КНИЖА, ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ

Стойността на експозицията, за която се прилага третиране на секюритизиращи позиции, структурирани като траншове за втора или следващи по ред загуби в програма за търговски книжа, обезпечени с активи е определена в член 254 от РКИ.

Член 242, параграф 9 от РКИ, съдържа определение на програмата за търговски книжа, обезпечени с активи (ABCP).

300

С ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД ОТ КОИТО: СЪС СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

Посочва се средното рисково тегло на претеглената стойност на експозицията.

310

ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА (IAA)

член 109, параграф 1 и член 259, параграф 3 от РКИ. Стойност на експозицията за секюритизиращи позиции съгласно подхода на вътрешната оценка.

320

IAA: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО (%)

Посочва се средното рисково тегло на претеглената стойност на експозицията.

330

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

Общият размер на рисково претеглената експозиция, изчислен съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди корекциите за падежни несъответствия или нарушение на разпоредбите за извършване на надлежна проверка, като се изключи всяка рисково претеглена стойност на експозиция, съответстващ на експозиции, преразпределени към друг образец чрез изходящи потоци.

340

ОТ КОИТО: СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ

По отношение на синтетичните секюритизации, в сумата, която следва да се отчете в тази колона, не се взимат предвид никакви падежни несъответствия.

350

ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА

Член 14, параграф 2, член 406, параграф 2 и член 407 от РКИ предвиждат, че когато институцията не отговаря на определени изисквания по членове 405, 406 или 409 от РКИ, държавите членки следва да се погрижат компетентните органи да наложат пропорционално допълнително рисково тегло с размер не по-малък от 250 % от рисково тегло (с горна граница 1 250 %), което би било приложимо за съответните секюритизиращи позиции по трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ. Подобно допълнително рисково тегло може да бъде налагано не само на инвестиращите институции, но също и на инициатори, спонсори или първоначални кредитори.

360

КОРИГИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ ПАДЕЖНИ НЕСЪОТВЕТСТВИЯ

За падежни несъответствия в синтетични секюритизации се включва RW*-RW(SP), съгласно определението в член 250 от РКИ, освен в случай на траншове, за които се прилага рисково тегло 1 250 %, когато сумата, която следва да се отчете, е нула. Обърнете внимание, че RW(SP) не само включва размерите на рисково претеглените експозиции, отчетени в колона 330, но и размерите на рисково претеглените експозиции, съответстващи на експозиции, преразпределени към други образци чрез изходящи потоци.

370-380

ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ: ПРЕДИ/СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА ТАВАН

Общият размер на рисково претеглените експозиции съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди (колона 370)/след (колона 380) прилагане на ограниченията, посочени в член 252 от РКИ – секюритизация на позиции, понастоящем в неизпълнение, или свързани с високо рискови позиции – или член 256, параграф 4 от РКИ – допълнителни капиталови изисквания при секюритизации на револвиращи експозиции с предвидена клауза за предсрочна амортизация.

390

ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕРЪТ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ, СЪОТВЕТСТВАЩ НА ИЗХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ ОТ СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ, ПО СТАНДАРТИЗИРАНИЯ ПОДХОД КЪМ ДРУГИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ

Размерът на рисково претеглените експозиции, произтичащи от експозиции, преразпределени към доставчика на средството за редуциране на риска и следователно изчислени в съответния образец, които се вземат предвид при изчислението на тавана на секюритизиращите позиции.

| 101. | Образец CR SEC SA е разделен на три основни групи редове, в които се събират данни за експозициите, инициирани/спонсорирани/запазени или закупени от инициатори, инвеститори и спонсори. За всяка от тях информацията е разбита на балансови и задбалансови позиции и деривати, както и по секюритизации и пресекюритизации. |
| --- | --- |

101.

Образец CR SEC SA е разделен на три основни групи редове, в които се събират данни за експозициите, инициирани/спонсорирани/запазени или закупени от инициатори, инвеститори и спонсори. За всяка от тях информацията е разбита на балансови и задбалансови позиции и деривати, както и по секюритизации и пресекюритизации.

| 102. | Общият размер на експозициите (към датата на отчитане) също се представя в разбивка съгласно степените на кредитно качество, приложени в началото на периода (последната група редове). Инициаторите, спонсорите и инвеститорите отчитат тази информация.






  Редове |
| --- | --- |
| 010 | ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

  „Общо експозиции“ се отнася до общия размер на оставащите секюритизации. Този ред обобщава цялата информация, отчетена от инициаторите, спонсорите и инвеститорите в следващите редове. |
| 020 | ОТ КОИТО: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

  Общият размер на оставащите пресекюритизации съгласно определенията в член 4, параграф 1, точка 63 и 64 от РКИ. |
| 030 | ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

  Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите и предсрочната амортизация на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инициатор, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 13 от РКИ. |
| 040-060 | БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

  Член 246, параграф 1, буква а) от РКИ гласи, че за институциите, които изчисляват размера на рисково претеглените експозиции съгласно стандартизирания подход, стойността на експозицията на дадена балансова секюритизираща позиция следва да бъде нейната отчетна стойност, след като са приложени съответните специфични корекции за кредитен риск.
  Балансовите позиции се представят в разбивка по секюритизации (ред 050) и пресекюритизации (ред 060). |
| 070-090 | ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

  В тези редове се събира информация за задбалансовите секюритизиращи позиции и дериватите, за които се прилага конверсионен коефициент съгласно нормативната уредба за секюритизацията. Стойността на експозицията на дадена задбалансова секюритизираща позиция е номиналната стойност минус всякакви корекции за специфичен кредитен риск на тази секюритизираща позиция, умножена по конверсионен коефициент от 100 %, освен ако не е указано друго.
  Стойността на експозицията за кредитен риск от контрагента на посочен в приложение II към РКИ дериватен инструмент се определя в съответствие с трета част, дял II, глава 6 от РКИ.
  За ликвидни улеснения, кредитни улеснения и парични аванси за обслужващото дружество институциите посочват неусвоената сума.
  За лихвени и валутни суапове те посочват стойността на експозицията (съгласно член 246, параграф 1 от РКИ), както е указано в образец CR SA Общо.
  Задбалансовите позиции и дериватите се представят в разбивка по секюритизации (ред 080) и пресекюритизации (ред 090), съгласно член 251, таблица 1 от РКИ. |
| 100 | ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ

  Този ред се прилага само за онези инициатори със секюритизации с револвиращи експозиции, които съдържат разпоредби за предсрочна амортизация, както е посочено в член 242, параграфи 13 и 14 от РКИ. |
| 110 | ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

  Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инвеститор.
  В РКИ не се съдържа изрично определение на инвеститор. Следователно в тази връзка следва да се разбира, че това е институция, която държи секюритизираща позиция в секюритизационна сделка, в която тя не е нито инициатор, нито спонсор. |
| 120-140 | БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

  Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за балансовите позиции на инициатори. |
| 150-170 | ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

  Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за задбалансови позиции и деривати за инициатори. |
| 180 | СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

  Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на спонсор, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 14 от РКИ. Ако даден спонсор секюритизира и собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията относно собствените си секюритизирани активи. |
| 190-210 | БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

  Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за балансовите позиции на инициатори. |
| 220-240 | ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

  Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за задбалансови позиции и деривати за инициатори. |
| 250-290 | РАЗБИВКА НА ОСТАВАЩИТЕ ПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СТЕПЕНИТЕ НА КРЕДИТНОТО КАЧЕСТВО В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА

  С тези редове се събира информация относно оставащите експозиции (към датата на отчитане) съгласно степените на кредитно качество (предвидени за стандартизирания подход в член 251 (таблица 1) от РКИ), приложени на датата на иницииране, (началото на секюритизацията). При липса на такава информация се отчита наличният еквивалент на степените на кредитно качество за най-ранната дата.
  В тези редове се отчитат данни само за колони 190—270 и колони 330—340. |

102.

Общият размер на експозициите (към датата на отчитане) също се представя в разбивка съгласно степените на кредитно качество, приложени в началото на периода (последната група редове). Инициаторите, спонсорите и инвеститорите отчитат тази информация.

Редове

010

ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

„Общо експозиции“ се отнася до общия размер на оставащите секюритизации. Този ред обобщава цялата информация, отчетена от инициаторите, спонсорите и инвеститорите в следващите редове.

020

ОТ КОИТО: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

Общият размер на оставащите пресекюритизации съгласно определенията в член 4, параграф 1, точка 63 и 64 от РКИ.

030

ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите и предсрочната амортизация на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инициатор, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 13 от РКИ.

040-060

БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

Член 246, параграф 1, буква а) от РКИ гласи, че за институциите, които изчисляват размера на рисково претеглените експозиции съгласно стандартизирания подход, стойността на експозицията на дадена балансова секюритизираща позиция следва да бъде нейната отчетна стойност, след като са приложени съответните специфични корекции за кредитен риск.

Балансовите позиции се представят в разбивка по секюритизации (ред 050) и пресекюритизации (ред 060).

070-090

ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

В тези редове се събира информация за задбалансовите секюритизиращи позиции и дериватите, за които се прилага конверсионен коефициент съгласно нормативната уредба за секюритизацията. Стойността на експозицията на дадена задбалансова секюритизираща позиция е номиналната стойност минус всякакви корекции за специфичен кредитен риск на тази секюритизираща позиция, умножена по конверсионен коефициент от 100 %, освен ако не е указано друго.

Стойността на експозицията за кредитен риск от контрагента на посочен в приложение II към РКИ дериватен инструмент се определя в съответствие с трета част, дял II, глава 6 от РКИ.

За ликвидни улеснения, кредитни улеснения и парични аванси за обслужващото дружество институциите посочват неусвоената сума.

За лихвени и валутни суапове те посочват стойността на експозицията (съгласно член 246, параграф 1 от РКИ), както е указано в образец CR SA Общо.

Задбалансовите позиции и дериватите се представят в разбивка по секюритизации (ред 080) и пресекюритизации (ред 090), съгласно член 251, таблица 1 от РКИ.

100

ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ

Този ред се прилага само за онези инициатори със секюритизации с револвиращи експозиции, които съдържат разпоредби за предсрочна амортизация, както е посочено в член 242, параграфи 13 и 14 от РКИ.

110

ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инвеститор.

В РКИ не се съдържа изрично определение на инвеститор. Следователно в тази връзка следва да се разбира, че това е институция, която държи секюритизираща позиция в секюритизационна сделка, в която тя не е нито инициатор, нито спонсор.

120-140

БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за балансовите позиции на инициатори.

150-170

ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за задбалансови позиции и деривати за инициатори.

180

СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на спонсор, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 14 от РКИ. Ако даден спонсор секюритизира и собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията относно собствените си секюритизирани активи.

190-210

БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за балансовите позиции на инициатори.

220-240

ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите и пресекюритизациите, които се използват за задбалансови позиции и деривати за инициатори.

250-290

РАЗБИВКА НА ОСТАВАЩИТЕ ПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СТЕПЕНИТЕ НА КРЕДИТНОТО КАЧЕСТВО В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА

С тези редове се събира информация относно оставащите експозиции (към датата на отчитане) съгласно степените на кредитно качество (предвидени за стандартизирания подход в член 251 (таблица 1) от РКИ), приложени на датата на иницииране, (началото на секюритизацията). При липса на такава информация се отчита наличният еквивалент на степените на кредитно качество за най-ранната дата.

В тези редове се отчитат данни само за колони 190—270 и колони 330—340.

3.8.   C 13.00 — КРЕДИТЕН РИСК — СЕКЮРИТИЗАЦИИ: ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД КЪМ КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ (CR SEC IRB)

3.8.1.   Общи бележки

| 103. | Информацията в този образец се изисква за всички секюритизации, за които е признато прехвърляне на значителен риск и при които отчитащата се институция участва в секюритизация, която се третира съгласно вътрешнорейтинговия подход. |
| --- | --- |

103.

Информацията в този образец се изисква за всички секюритизации, за които е признато прехвърляне на значителен риск и при които отчитащата се институция участва в секюритизация, която се третира съгласно вътрешнорейтинговия подход.

| 104. | Информацията, която следва да се отчете, зависи от ролята на институцията по отношение на секюритизацията. Поради това за инициаторите, спонсорите и инвеститорите са приложими специфични отчетни позиции. |
| --- | --- |

104.

Информацията, която следва да се отчете, зависи от ролята на институцията по отношение на секюритизацията. Поради това за инициаторите, спонсорите и инвеститорите са приложими специфични отчетни позиции.

| 105. | Образец CR SEC IRB има същият обхват както CR SEC SA, с него се събира обединена информация както за традиционните, така и за синтетичните секюритизации, държани в банковия портфейл. |
| --- | --- |

105.

Образец CR SEC IRB има същият обхват както CR SEC SA, с него се събира обединена информация както за традиционните, така и за синтетичните секюритизации, държани в банковия портфейл.

3.8.2.   Указания относно конкретни позиции

| Колони |
| --- |
| 010 | ОБЩ РАЗМЕР НА ИНИЦИИРАНИТЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ЕКСПОЗИЦИИ

  За общата стойност на реда, съдържащ балансовите позиции, сумата, която се отчита в тази колона, съответства на оставащата сума на секюритизираните експозиции към датата на отчитане.
  Вж. колона 010 на CR SEC SA. |
| 020-040 | СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ

  Членове 249 и 250 от РКИ.
  Падежните несъответствия не се отразяват в коригираната стойност на методите за редуциране на кредитния риск, включени в структурата на секюритизацията. |
| 020 | (-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (CVA)

  Подробната процедура за изчисление на коригираната за променливост стойност на обезпечението (CVA), която се очаква да бъде отчетена в тази колона, е предвидена в член 223, параграф 2 от РКИ. |
| 030 | (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ НА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (G*)

  Като се съблюдава общото правило за „входящи потоци“ и „изходящи потоци“, сумите, отчетени в колона 030 на образец CR SEC IRB, се явяват „входящи потоци“ в съответния образец за кредитен риск (CR SA или CR IRB) и клас експозиции, който касае доставчика на кредитна защита (например, третата страна, на която е преведен транша чрез кредитна защита с гаранции).
  Процедурата за изчисление на „валутния риск“ – коригираната номинална стойност на кредитната защита (G*) е предвидена в член 233, параграф 3 от РКИ. |
| 040 | НОМИНАЛНА СУМА НА ЗАПАЗЕНАТА ИЛИ ОБРАТНО ИЗКУПЕНАТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

  Всички траншове, които са били запазени или обратно изкупени, например, задържаните позиции срещу първоначални загуби, се отчитат по номиналната им стойност.
  Ефектът от надзорните процентни намаления в кредитната защита не се взема предвид при изчисляването на запазения или обратно изкупен размер на кредитната защита. |
| 050 | СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ: ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

  Секюритизиращи позиции, държани от отчитащата се институция, изчислени съгласно член 246, параграф 1, букви б), г) и д) и параграф 2 от РКИ, без прилагане на кредитни конверсионни коефициенти и преди отчитане на корекции на стойността и провизии. Нетиране е обосновано само по отношение на сложните деривати, предоставени на същото дружество със специална цел – секюритизация (ДСЦС), попадащо в обхвата на приемливо споразумение за нетиране.
  Корекциите на стойността и провизии, които следва да се отчитат в тази колона, се отнасят само за секюритизиращите позиции. Корекциите на стойността на секюритизиращите позиции не се вземат предвид.
  В случай че има клаузи за предсрочна амортизация, институциите трябва да посочат размера на „участието на инициатора“ съгласно определението в член 256, параграф 2 от РКИ.
  При синтетичните секюритизации позициите, държани от инициатора под формата на балансови позиции и/или участие на инициатора (предсрочна амортизация) са резултат от сумирането на колони 010—040. |
| 060-090 | МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

  Вж. член 4, параграф 1, точка 57 и трета част, дял II, глава 4 от РКИ.
  В тази група колони се събира информация относно методите за редуциране на кредитния риск на дадена експозиция или експозиции чрез заместване на експозиции (както е посочено по-долу за входящи и изходящи потоци). |
| 060 | (-) КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (GA)

  Кредитната защита с гаранции е определена в член 4, параграф 1, точка 59 от РКИ.
  Член 236 от РКИ съдържа описание на реда за изчисление на GA в случай на пълна/частична защита — равностойни по ранг.
  Тази информация е свързана с колони 040 и 050 от образец CR IRB. |
| 070 | (-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

  Обезпечената кредитна защита е дефинирана в член 4, параграф 1, точка 58 от РКИ.
  Тъй като опростеният метод за финансово обезпечение не е приложим, в тази колона се отчита само обезпечената кредитна защита съгласно член 200 от РКИ.
  Тази информация е свързана с колона 060 на образеца CR IRB. |
| 080-090 | ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК:

  Входящи и изходящи потоци в рамките на един и същ клас експозиции и, когато е уместно се отчитат и рискови тегла или категории длъжници. |
| 080 | (-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ:

  Член 236 от РКИ.
  Изходящите потоци съответстват на обезпечената част на „експозициите без отчитане на корекции на стойността и провизии“, която се приспада от класа експозиции на длъжника и, когато е удачно, от рисковото тегло или категорията длъжници, а впоследствие се отнася към класа експозиции на доставчика на кредитна защита и, когато е удачно, рисковото тегло или категорията длъжници.
  Тази сума се счита за входящ поток в класа експозиции на доставчика на защита и, когато е подходящо – в рисковите тегла или категориите длъжници.
  Тази информация е свързана с колона 070 на образеца CR IRB. |
| 090 | ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

  Тази информация е свързана с колона 080 на образеца CR IRB. |
| 100 | ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ВЪЗДЕЙСТВИЕТО НА ЗАМЕСТВАНЕТО ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

  Експозиция, отнесена към съответното рисково тегло и клас експозиции, след като се вземат предвид изходящите и входящите потоци поради „Методи за редуциране на кредитния риск (CRM) с въздействие на заместването върху експозицията“.
  Тази информация е свързана с колона 090 на образеца CR IRB. |
| 110 | (-) МЕТОДИ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ОКАЗВАЩИ ВЛИЯНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПО РАЗШИРЕНИЯ МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (CVAM)

  Членове 218—222 от РКИ. Тази позиция включва и дългови ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица (член 218 от РКИ). |
| 120 | НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*)

  Секюритизиращи позиции съгласно член 246 от РКИ, следователно без прилагане на конверсионните коефициенти, предвидени в член 246, параграф 1, буква в) от посочения регламент. |
| 130-160 | РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) КЪМ ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ ПО КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ

  Член 246, параграф 1, буква в) от РКИ предвижда, че стойността на експозицията към задбалансова секюритизираща позиция е нейната номинална стойност, умножена по конверсионен коефициент. Този конверсионен коефициент следва да е 100 %, освен ако е указано друго.
  В тази връзка, член 4, параграф 1, точка 56 от РКИ съдържа определение за конверсионен коефициент.
  За целите на отчитането, напълно коригираната стойност на експозицията (E*) се отчита съгласно следните четири взаимно изключващи се интервали на конверсионни коефициенти: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] и (50 %, 100 %]. |
| 170 | СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

  Секюритизиращи позиции съгласно член 246 от РКИ.
  Тази информация е свързана с колона 110 на образеца CR IRB. |
| 180 | (-) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

  Член 266, параграф 3 от РКИ предвижда, че в случай на наличие на секюритизираща позиция, на която е присъдено рисково тегло 1 250 %, институциите могат да приспаднат стойността на експозицията на позицията от собствените си средства, като алтернатива на включването на позицията в изчисляването на размера на рисково претеглените експозиции. |
| 190 | СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА |
| 200-320 | РЕЙТИНГОВ МЕТОД (СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНОТО КАЧЕСТВО)

  Член 261 от РКИ.
  Вътрешнорейтинговите секюритизиращи позиции с подразбираща се оценка съгласно член 259, параграф 2 от РКИ се отчитат като позиции с рейтинг.
  Стойностите на експозициите, за които се прилагат рискови тегла, се представят в разбивка съгласно степените на кредитното качество (CQS), както е предвидено за вътрешнорейтинговия подход в член 261, параграф 1, таблица 4 от РКИ. |
| 330 | МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

  За метода на надзорната формула (SFM), член 262 от РКИ.
  Рисковото тегло за дадена секюритизираща позиция следва да е по-голямото от 7 % или от рисковото тегло, което следва да се прилага съгласно предоставените формули. |
| 340 | МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО

  Редуцирането на кредитния риск във връзка със секюритизиращите позиции може да се признае съгласно член 264 от РКИ. В този случай институцията посочва „ефективното рисково тегло“ на позицията, когато е получена пълна защита, съгласно предвиденото в член 264, параграф 2 от РКИ (ефективното рисково тегло се равнява на размера на рисково претеглената експозиция на дадената позиция, разделен на стойността на експозицията към позицията, умножено по 100).
  Когато позицията е частично защитена, институцията трябва да приложи метода на надзорната формула като използва „T“ коригирана съгласно предвиденото в член 264, параграф 3 от РКИ.
  В тази колона се отчитат средно претеглени рискови тегла. |
| 350 | ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

  Колоните за подробен преглед обхващат всички случаи на експозиции без кредитен рейтинг, при които рисковото тегло е получено от базисния портфейл от експозиции (най-високото рисково тегло на групата).
  Член 263, параграфи 2 и 3 от РКИ предвиждат третиране по изключение, когато не може да се изчисли Kirb.
  Неусвоените суми по ликвидните улеснения се отчитат в „Задбалансови позиции и деривати“.
  Докато даден инициатор е обект на изключително третиране, при което не може да се изчисли Kirb, следва да се използва колона 350 за отчитане на третирането с рисковото претегляне на стойността на експозицията на дадено ликвидно улеснение, за което се прилага третирането, предвидено в член 263 от РКИ.
  За предсрочните амортизации вж. член 256, параграф 5 и член 265 от РКИ. |
| 360 | ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО

  Посочва се средното рисково тегло на претеглената стойност на експозицията. |
| 370 | ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА (ПВО)

  В член 259, параграфи 3 и 4 от РКИ се предвижда „подхода на вътрешната оценка“ (IAA), за позиции в програми за търговски книжа, обезпечени с активи. |
| 380 | ПВО: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО

  В тази колона се отчитат средно претеглени рискови тегла. |
| 390 | (-) НАМАЛЕНИЯ В РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

  Институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход, се придържат към член 266, параграф 1 (приложим само за инициатори, когато експозицията не е била приспадната от собствените средства) и параграф 2 от РКИ.
  Корекции на стойността и провизии (член 159 от РКИ) за кредитни загуби, понесени съгласно приложимия за отчитащото се дружество счетоводен режим. Корекциите на стойността включват всички суми, признати в печалбата или загубата, като кредитни загуби на финансови активи от първоначалното им признаване в баланса (включително загуби поради кредитен риск, свързан с финансови активи, оценени по справедлива стойност, които не се приспадат от стойността на експозицията) плюс отбивите за експозиции, които в момента на закупуване са с съгласно член 166, параграф 1 от РКИ. Провизиите включват натрупани суми кредитни загуби в задбалансови позиции. |
| 400 | РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

  Трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди корекциите за падежни несъответствия или нарушение на разпоредбите за извършване на надлежна проверка, като се изключи всяка рисково претеглена експозиция, съответстваща на експозиции преразпределени към друг образец чрез изходящи потоци. |
| 410 | РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИИ, ОТ КОИТО: СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ

  По отношение на синтетичните секюритизации с падежни несъответствия, в сумата, която следва да се отчете в тази колона, не се взимат предвид никакви падежни несъответствия. |
| 420 | ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА

  Член 14, параграф 2, член 406, параграф 2 и член 407 от РКИ предвиждат, че когато институцията не отговаря на определени изисквания, държавите членки следва да се погрижат компетентните органи да наложат пропорционално допълнително рисково тегло с размер не по-малък от 250 % от рисково тегло (с горна граница 1 250 %), което би било приложимо за съответните секюритизиращи позиции по трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ. |
| 430 | КОРИГИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ ПАДЕЖНИ НЕСЪОТВЕТСТВИЯ

  За падежни несъответствия в синтетични секюритизации се включва RW*-RW(SP), съгласно определението в член 250 от РКИ, освен в случай на траншове, за които се прилага рисково тегло 1 250 %, когато сумата, която следва да се отчете, е нула. Обърнете внимание, че RW(SP) не само включва размерите на рисково претеглените експозиции, отчетени в колона 400, но и размерите на рисково претеглените експозиции, съответстващи на експозиции, преразпределени към други образци чрез изходящи потоци.
  В тази колона се отчитат отрицателни стойности. |
| 440-450 | ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ: ПРЕДИ/СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА ТАВАН

  Общият размер на рисково претеглените експозиции съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди (колона 440)/след (колона 450) прилагане на ограниченията, посочени в член 260 от РКИ. Освен това следва да се вземе предвид член 265 от РКИ (допълнителни капиталови изисквания за секюритизации на револвиращи експозиции с клаузи за предсрочна амортизация). |
| 460 | ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕРЪТ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪОТВЕТСТВАЩ НА ИЗХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ ОТ СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД КЪМ ДРУГИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ

  Размерът на рисково претеглените експозиции, произтичащи от експозиции, преразпределени към доставчика на средството за редуциране на риска и следователно изчислени в съответния образец, които се вземат предвид при изчислението на тавана на секюритизиращите позиции. |

Колони

010

ОБЩ РАЗМЕР НА ИНИЦИИРАНИТЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ЕКСПОЗИЦИИ

За общата стойност на реда, съдържащ балансовите позиции, сумата, която се отчита в тази колона, съответства на оставащата сума на секюритизираните експозиции към датата на отчитане.

Вж. колона 010 на CR SEC SA.

020-040

СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: КРЕДИТНА ЗАЩИТА НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ

Членове 249 и 250 от РКИ.

Падежните несъответствия не се отразяват в коригираната стойност на методите за редуциране на кредитния риск, включени в структурата на секюритизацията.

020

(-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА (CVA)

Подробната процедура за изчисление на коригираната за променливост стойност на обезпечението (CVA), която се очаква да бъде отчетена в тази колона, е предвидена в член 223, параграф 2 от РКИ.

030

(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ НА КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ (G*)

Като се съблюдава общото правило за „входящи потоци“ и „изходящи потоци“, сумите, отчетени в колона 030 на образец CR SEC IRB, се явяват „входящи потоци“ в съответния образец за кредитен риск (CR SA или CR IRB) и клас експозиции, който касае доставчика на кредитна защита (например, третата страна, на която е преведен транша чрез кредитна защита с гаранции).

Процедурата за изчисление на „валутния риск“ – коригираната номинална стойност на кредитната защита (G*) е предвидена в член 233, параграф 3 от РКИ.

040

НОМИНАЛНА СУМА НА ЗАПАЗЕНАТА ИЛИ ОБРАТНО ИЗКУПЕНАТА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

Всички траншове, които са били запазени или обратно изкупени, например, задържаните позиции срещу първоначални загуби, се отчитат по номиналната им стойност.

Ефектът от надзорните процентни намаления в кредитната защита не се взема предвид при изчисляването на запазения или обратно изкупен размер на кредитната защита.

050

СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ: ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

Секюритизиращи позиции, държани от отчитащата се институция, изчислени съгласно член 246, параграф 1, букви б), г) и д) и параграф 2 от РКИ, без прилагане на кредитни конверсионни коефициенти и преди отчитане на корекции на стойността и провизии. Нетиране е обосновано само по отношение на сложните деривати, предоставени на същото дружество със специална цел – секюритизация (ДСЦС), попадащо в обхвата на приемливо споразумение за нетиране.

Корекциите на стойността и провизии, които следва да се отчитат в тази колона, се отнасят само за секюритизиращите позиции. Корекциите на стойността на секюритизиращите позиции не се вземат предвид.

В случай че има клаузи за предсрочна амортизация, институциите трябва да посочат размера на „участието на инициатора“ съгласно определението в член 256, параграф 2 от РКИ.

При синтетичните секюритизации позициите, държани от инициатора под формата на балансови позиции и/или участие на инициатора (предсрочна амортизация) са резултат от сумирането на колони 010—040.

060-090

МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК (CRM) С ВЪЗДЕЙСТВИЕ НА ЗАМЕСТВАНЕТО ВЪРХУ ЕКСПОЗИЦИЯТА

Вж. член 4, параграф 1, точка 57 и трета част, дял II, глава 4 от РКИ.

В тази група колони се събира информация относно методите за редуциране на кредитния риск на дадена експозиция или експозиции чрез заместване на експозиции (както е посочено по-долу за входящи и изходящи потоци).

060

(-) КРЕДИТНА ЗАЩИТА С ГАРАНЦИИ: КОРИГИРАНИ СТОЙНОСТИ (GA)

Кредитната защита с гаранции е определена в член 4, параграф 1, точка 59 от РКИ.

Член 236 от РКИ съдържа описание на реда за изчисление на GA в случай на пълна/частична защита — равностойни по ранг.

Тази информация е свързана с колони 040 и 050 от образец CR IRB.

070

(-) ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА

Обезпечената кредитна защита е дефинирана в член 4, параграф 1, точка 58 от РКИ.

Тъй като опростеният метод за финансово обезпечение не е приложим, в тази колона се отчита само обезпечената кредитна защита съгласно член 200 от РКИ.

Тази информация е свързана с колона 060 на образеца CR IRB.

080-090

ЗАМЕСТВАНЕ НА ЕКСПОЗИЦИЯ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК:

Входящи и изходящи потоци в рамките на един и същ клас експозиции и, когато е уместно се отчитат и рискови тегла или категории длъжници.

080

(-) ОБЩО ИЗХОДЯЩИ ПОТОЦИ:

Член 236 от РКИ.

Изходящите потоци съответстват на обезпечената част на „експозициите без отчитане на корекции на стойността и провизии“, която се приспада от класа експозиции на длъжника и, когато е удачно, от рисковото тегло или категорията длъжници, а впоследствие се отнася към класа експозиции на доставчика на кредитна защита и, когато е удачно, рисковото тегло или категорията длъжници.

Тази сума се счита за входящ поток в класа експозиции на доставчика на защита и, когато е подходящо – в рисковите тегла или категориите длъжници.

Тази информация е свързана с колона 070 на образеца CR IRB.

090

ОБЩО ВХОДЯЩИ ПОТОЦИ

Тази информация е свързана с колона 080 на образеца CR IRB.

100

ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ВЪЗДЕЙСТВИЕТО НА ЗАМЕСТВАНЕТО ПОРАДИ РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

Експозиция, отнесена към съответното рисково тегло и клас експозиции, след като се вземат предвид изходящите и входящите потоци поради „Методи за редуциране на кредитния риск (CRM) с въздействие на заместването върху експозицията“.

Тази информация е свързана с колона 090 на образеца CR IRB.

110

(-) МЕТОДИ НА РЕДУЦИРАНЕ НА КРЕДИТНИЯ РИСК, ОКАЗВАЩИ ВЛИЯНИЕ НА СТОЙНОСТТА НА ЕКСПОЗИЦИЯТА: КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ОБЕЗПЕЧЕНА КРЕДИТНА ЗАЩИТА ПО РАЗШИРЕНИЯ МЕТОД ЗА ФИНАНСОВО ОБЕЗПЕЧЕНИЕ (CVAM)

Членове 218—222 от РКИ. Тази позиция включва и дългови ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица (член 218 от РКИ).

120

НАПЪЛНО КОРИГИРАНА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*)

Секюритизиращи позиции съгласно член 246 от РКИ, следователно без прилагане на конверсионните коефициенти, предвидени в член 246, параграф 1, буква в) от посочения регламент.

130-160

РАЗБИВКА НА НАПЪЛНО КОРИГИРАНАТА СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА (E*) КЪМ ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ ПО КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ

Член 246, параграф 1, буква в) от РКИ предвижда, че стойността на експозицията към задбалансова секюритизираща позиция е нейната номинална стойност, умножена по конверсионен коефициент. Този конверсионен коефициент следва да е 100 %, освен ако е указано друго.

В тази връзка, член 4, параграф 1, точка 56 от РКИ съдържа определение за конверсионен коефициент.

За целите на отчитането, напълно коригираната стойност на експозицията (E*) се отчита съгласно следните четири взаимно изключващи се интервали на конверсионни коефициенти: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] и (50 %, 100 %].

170

СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА

Секюритизиращи позиции съгласно член 246 от РКИ.

Тази информация е свързана с колона 110 на образеца CR IRB.

180

(-) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

Член 266, параграф 3 от РКИ предвижда, че в случай на наличие на секюритизираща позиция, на която е присъдено рисково тегло 1 250 %, институциите могат да приспаднат стойността на експозицията на позицията от собствените си средства, като алтернатива на включването на позицията в изчисляването на размера на рисково претеглените експозиции.

190

СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ЗА КОЯТО СЕ ПРИЛАГАТ РИСКОВИ ТЕГЛА

200-320

РЕЙТИНГОВ МЕТОД (СТЕПЕНИ НА КРЕДИТНОТО КАЧЕСТВО)

Член 261 от РКИ.

Вътрешнорейтинговите секюритизиращи позиции с подразбираща се оценка съгласно член 259, параграф 2 от РКИ се отчитат като позиции с рейтинг.

Стойностите на експозициите, за които се прилагат рискови тегла, се представят в разбивка съгласно степените на кредитното качество (CQS), както е предвидено за вътрешнорейтинговия подход в член 261, параграф 1, таблица 4 от РКИ.

330

МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

За метода на надзорната формула (SFM), член 262 от РКИ.

Рисковото тегло за дадена секюритизираща позиция следва да е по-голямото от 7 % или от рисковото тегло, което следва да се прилага съгласно предоставените формули.

340

МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО

Редуцирането на кредитния риск във връзка със секюритизиращите позиции може да се признае съгласно член 264 от РКИ. В този случай институцията посочва „ефективното рисково тегло“ на позицията, когато е получена пълна защита, съгласно предвиденото в член 264, параграф 2 от РКИ (ефективното рисково тегло се равнява на размера на рисково претеглената експозиция на дадената позиция, разделен на стойността на експозицията към позицията, умножено по 100).

Когато позицията е частично защитена, институцията трябва да приложи метода на надзорната формула като използва „T“ коригирана съгласно предвиденото в член 264, параграф 3 от РКИ.

В тази колона се отчитат средно претеглени рискови тегла.

350

ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

Колоните за подробен преглед обхващат всички случаи на експозиции без кредитен рейтинг, при които рисковото тегло е получено от базисния портфейл от експозиции (най-високото рисково тегло на групата).

Член 263, параграфи 2 и 3 от РКИ предвиждат третиране по изключение, когато не може да се изчисли Kirb.

Неусвоените суми по ликвидните улеснения се отчитат в „Задбалансови позиции и деривати“.

Докато даден инициатор е обект на изключително третиране, при което не може да се изчисли Kirb, следва да се използва колона 350 за отчитане на третирането с рисковото претегляне на стойността на експозицията на дадено ликвидно улеснение, за което се прилага третирането, предвидено в член 263 от РКИ.

За предсрочните амортизации вж. член 256, параграф 5 и член 265 от РКИ.

360

ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО

Посочва се средното рисково тегло на претеглената стойност на експозицията.

370

ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА (ПВО)

В член 259, параграфи 3 и 4 от РКИ се предвижда „подхода на вътрешната оценка“ (IAA), за позиции в програми за търговски книжа, обезпечени с активи.

380

ПВО: СРЕДНО РИСКОВО ТЕГЛО

В тази колона се отчитат средно претеглени рискови тегла.

390

(-) НАМАЛЕНИЯ В РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

Институциите, прилагащи вътрешнорейтинговия подход, се придържат към член 266, параграф 1 (приложим само за инициатори, когато експозицията не е била приспадната от собствените средства) и параграф 2 от РКИ.

Корекции на стойността и провизии (член 159 от РКИ) за кредитни загуби, понесени съгласно приложимия за отчитащото се дружество счетоводен режим. Корекциите на стойността включват всички суми, признати в печалбата или загубата, като кредитни загуби на финансови активи от първоначалното им признаване в баланса (включително загуби поради кредитен риск, свързан с финансови активи, оценени по справедлива стойност, които не се приспадат от стойността на експозицията) плюс отбивите за експозиции, които в момента на закупуване са с съгласно член 166, параграф 1 от РКИ. Провизиите включват натрупани суми кредитни загуби в задбалансови позиции.

400

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ

Трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди корекциите за падежни несъответствия или нарушение на разпоредбите за извършване на надлежна проверка, като се изключи всяка рисково претеглена експозиция, съответстваща на експозиции преразпределени към друг образец чрез изходящи потоци.

410

РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИИ, ОТ КОИТО: СИНТЕТИЧНИ СЕКЮРИТИЗАЦИИ

По отношение на синтетичните секюритизации с падежни несъответствия, в сумата, която следва да се отчете в тази колона, не се взимат предвид никакви падежни несъответствия.

420

ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА

Член 14, параграф 2, член 406, параграф 2 и член 407 от РКИ предвиждат, че когато институцията не отговаря на определени изисквания, държавите членки следва да се погрижат компетентните органи да наложат пропорционално допълнително рисково тегло с размер не по-малък от 250 % от рисково тегло (с горна граница 1 250 %), което би било приложимо за съответните секюритизиращи позиции по трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ.

430

КОРИГИРАНЕ НА РАЗМЕРА НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИ ЕКСПОЗИЦИИ ПОРАДИ ПАДЕЖНИ НЕСЪОТВЕТСТВИЯ

За падежни несъответствия в синтетични секюритизации се включва RW*-RW(SP), съгласно определението в член 250 от РКИ, освен в случай на траншове, за които се прилага рисково тегло 1 250 %, когато сумата, която следва да се отчете, е нула. Обърнете внимание, че RW(SP) не само включва размерите на рисково претеглените експозиции, отчетени в колона 400, но и размерите на рисково претеглените експозиции, съответстващи на експозиции, преразпределени към други образци чрез изходящи потоци.

В тази колона се отчитат отрицателни стойности.

440-450

ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ: ПРЕДИ/СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА ТАВАН

Общият размер на рисково претеглените експозиции съгласно трета част, дял II, глава 5, раздел 3 от РКИ, преди (колона 440)/след (колона 450) прилагане на ограниченията, посочени в член 260 от РКИ. Освен това следва да се вземе предвид член 265 от РКИ (допълнителни капиталови изисквания за секюритизации на револвиращи експозиции с клаузи за предсрочна амортизация).

460

ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: РАЗМЕРЪТ НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ СЪОТВЕТСТВАЩ НА ИЗХОДЯЩИТЕ ПОТОЦИ ОТ СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ ПО ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВИЯ ПОДХОД КЪМ ДРУГИ КЛАСОВЕ ЕКСПОЗИЦИИ

Размерът на рисково претеглените експозиции, произтичащи от експозиции, преразпределени към доставчика на средството за редуциране на риска и следователно изчислени в съответния образец, които се вземат предвид при изчислението на тавана на секюритизиращите позиции.

| 106. | Образец CR SEC IRB е разделен на три основни групи редове, в които се събират данни за експозиции, които са инициирани/спонсорирани/запазени или закупени от инициатори, инвеститори и спонсори. За всяка от тях информацията е разбита на балансови и задбалансови позиции и деривати, както и по групи рискови тегла на секюритизации и пресекюритизации. |
| --- | --- |

106.

Образец CR SEC IRB е разделен на три основни групи редове, в които се събират данни за експозиции, които са инициирани/спонсорирани/запазени или закупени от инициатори, инвеститори и спонсори. За всяка от тях информацията е разбита на балансови и задбалансови позиции и деривати, както и по групи рискови тегла на секюритизации и пресекюритизации.

| 107. | Общият размер на експозициите (към датата на отчитане) също се представя в разбивка съгласно степените на кредитно качество, приложени в началото на периода (последната група редове). Инициаторите, спонсорите и инвеститорите отчитат тази информация.






  Редове |
| --- | --- |
| 010 | ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

  „Общо експозиции“ се отнася до общия размер на оставащите секюритизации. Този ред обобщава цялата информация, отчетена от инициаторите, спонсорите и инвеститорите в следващите редове. |
| 020 | ОТ КОИТО: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

  Общият размер на оставащите пресекюритизации съгласно определенията в член 4, параграф 1, точка 63 и 64 от РКИ. |
| 030 | ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

  Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите и предсрочната амортизация на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инициатор, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 13 от РКИ. |
| 040-090 | БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

  Член 246, параграф 1, буква б) от РКИ гласи, че за институциите, които изчисляват размера на рисково претеглените експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, стойността на експозицията на дадена балансова секюритизираща позиция следва да бъде нейната отчетна стойност, измерена, без да бъдат отчетени направените корекции за кредитен риск.
  Балансовите позиции се представят в разбивка по групи тегло на секюритизациите (A-B-C), на редове 050-070, и пресекюритизации (D-E), на редове 080-090, както е посочено в член 261, параграф 1, таблица 4 от РКИ. |
| 100-150 | ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

  В тези редове се събира информация за задбалансовите секюритизиращи позиции и дериватите, за които се прилага конверсионен коефициент съгласно нормативната уредба за секюритизацията. Стойността на експозицията на дадена задбалансова секюритизираща позиция е номиналната стойност минус всякакви корекции за специфичен кредитен риск на тази секюритизираща позиция, умножена по конверсионен коефициент от 100 %, освен ако не е указано друго.
  Задбалансовите секюритизиращи позиции, произтичащи от дериватен инструмент, посочен в приложение II към РКИ, се определят в съответствие с трета част, дял II, глава 6 от посочения регламент. Стойността на експозицията за кредитен риск от контрагента на посочен в приложение II към РКИ дериватен инструмент се определя в съответствие с трета част, дял II, глава 6 от РКИ.
  За ликвидни улеснения, кредитни улеснения и парични аванси за обслужващото дружество институциите посочват неусвоената сума.
  За лихвени и валутни суапове те посочват стойността на експозицията (съгласно член 246, параграф 1 от РКИ), както е указано в образец CR SA Общо.
  Задбалансовите позиции се представят в разбивка по групи рисково тегло на секюритизациите (A-B-C), на редове 110-130, и пресекюритизации (D-E), на редове 140-150, както е посочено в член 261, параграф 1, таблица 4 от РКИ. |
| 160 | ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ

  Този ред се прилага само за онези инициатори със секюритизации с револвиращи експозиции, които съдържат разпоредби за предсрочна амортизация, както е посочено в член 242, параграфи 13 и 14 от РКИ. |
| 170 | ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

  Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инвеститор.
  В РКИ не се съдържа изрично определение на инвеститор. Следователно в тази връзка следва да се разбира, че това е институция, която държи секюритизираща позиция в секюритизационна сделка, в която тя не е нито инициатор, нито спонсор. |
| 180-230 | БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

  Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D—E), които се използват за балансовите позиции на инициатори. |
| 240-290 | ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

  Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D-E), които се използват за задбалансови позиции и деривати за инициатори. |
| 300 | СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

  Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и деривати на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на спонсор, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 14 от РКИ. Ако даден спонсор секюритизира и собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията относно собствените си секюритизирани активи. |
| 310-360 | БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

  Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D-E), които се използват за балансовите позиции и деривати на инициаторите. |
| 370-420 | ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

  Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D-E), които се използват за задбалансови позиции и деривати за инициатори. |
| 430-540 | РАЗБИВКА НА ОСТАВАЩИТЕ ПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СТЕПЕНИТЕ НА КРЕДИТНОТО КАЧЕСТВО В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА

  С тези редове се събира информация относно оставащите позиции (към датата на отчитане) съгласно степените на кредитното качество (предвидени за вътрешнорейтинговия подход в член 261, таблица 4 от РКИ), приложени на датата на иницииране (началото) на секюритизацията. При липса на такава информация се отчита наличният еквивалент на степените на кредитно качество за най-ранната дата.
  В тези редове се отчитат данни само за колони 170 — 320 и колони 400 — 410. |

107.

Общият размер на експозициите (към датата на отчитане) също се представя в разбивка съгласно степените на кредитно качество, приложени в началото на периода (последната група редове). Инициаторите, спонсорите и инвеститорите отчитат тази информация.

Редове

010

ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

„Общо експозиции“ се отнася до общия размер на оставащите секюритизации. Този ред обобщава цялата информация, отчетена от инициаторите, спонсорите и инвеститорите в следващите редове.

020

ОТ КОИТО: ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

Общият размер на оставащите пресекюритизации съгласно определенията в член 4, параграф 1, точка 63 и 64 от РКИ.

030

ИНИЦИАТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите и предсрочната амортизация на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инициатор, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 13 от РКИ.

040-090

БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

Член 246, параграф 1, буква б) от РКИ гласи, че за институциите, които изчисляват размера на рисково претеглените експозиции съгласно вътрешнорейтинговия подход, стойността на експозицията на дадена балансова секюритизираща позиция следва да бъде нейната отчетна стойност, измерена, без да бъдат отчетени направените корекции за кредитен риск.

Балансовите позиции се представят в разбивка по групи тегло на секюритизациите (A-B-C), на редове 050-070, и пресекюритизации (D-E), на редове 080-090, както е посочено в член 261, параграф 1, таблица 4 от РКИ.

100-150

ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

В тези редове се събира информация за задбалансовите секюритизиращи позиции и дериватите, за които се прилага конверсионен коефициент съгласно нормативната уредба за секюритизацията. Стойността на експозицията на дадена задбалансова секюритизираща позиция е номиналната стойност минус всякакви корекции за специфичен кредитен риск на тази секюритизираща позиция, умножена по конверсионен коефициент от 100 %, освен ако не е указано друго.

Задбалансовите секюритизиращи позиции, произтичащи от дериватен инструмент, посочен в приложение II към РКИ, се определят в съответствие с трета част, дял II, глава 6 от посочения регламент. Стойността на експозицията за кредитен риск от контрагента на посочен в приложение II към РКИ дериватен инструмент се определя в съответствие с трета част, дял II, глава 6 от РКИ.

За ликвидни улеснения, кредитни улеснения и парични аванси за обслужващото дружество институциите посочват неусвоената сума.

За лихвени и валутни суапове те посочват стойността на експозицията (съгласно член 246, параграф 1 от РКИ), както е указано в образец CR SA Общо.

Задбалансовите позиции се представят в разбивка по групи рисково тегло на секюритизациите (A-B-C), на редове 110-130, и пресекюритизации (D-E), на редове 140-150, както е посочено в член 261, параграф 1, таблица 4 от РКИ.

160

ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ

Този ред се прилага само за онези инициатори със секюритизации с револвиращи експозиции, които съдържат разпоредби за предсрочна амортизация, както е посочено в член 242, параграфи 13 и 14 от РКИ.

170

ИНВЕСТИТОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и дериватите на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на инвеститор.

В РКИ не се съдържа изрично определение на инвеститор. Следователно в тази връзка следва да се разбира, че това е институция, която държи секюритизираща позиция в секюритизационна сделка, в която тя не е нито инициатор, нито спонсор.

180-230

БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D—E), които се използват за балансовите позиции на инициатори.

240-290

ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D-E), които се използват за задбалансови позиции и деривати за инициатори.

300

СПОНСОР: ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

Този ред обобщава информацията относно балансовите и задбалансовите позиции и деривати на онези секюритизиращи позиции, по отношение на които институцията играе ролята на спонсор, съгласно определението в член 4, параграф 1, точка 14 от РКИ. Ако даден спонсор секюритизира и собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията относно собствените си секюритизирани активи.

310-360

БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D-E), които се използват за балансовите позиции и деривати на инициаторите.

370-420

ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

Тук се прилагат същите критерии за класификация на секюритизациите (A-B-C) и пресекюритизациите (D-E), които се използват за задбалансови позиции и деривати за инициатори.

430-540

РАЗБИВКА НА ОСТАВАЩИТЕ ПОЗИЦИИ СЪГЛАСНО СТЕПЕНИТЕ НА КРЕДИТНОТО КАЧЕСТВО В НАЧАЛОТО НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА

С тези редове се събира информация относно оставащите позиции (към датата на отчитане) съгласно степените на кредитното качество (предвидени за вътрешнорейтинговия подход в член 261, таблица 4 от РКИ), приложени на датата на иницииране (началото) на секюритизацията. При липса на такава информация се отчита наличният еквивалент на степените на кредитно качество за най-ранната дата.

В тези редове се отчитат данни само за колони 170 — 320 и колони 400 — 410.

3.9.   C 14.00 — ПОДРОБНА ИНФОРМАЦИЯ ОТНОСНО СЕКЮРИТИЗАЦИИТЕ (SEC DETAILS)

3.9.1.   Общи бележки

| 108. | С този образец се събира информация на база сделки (за разлика от обобщената информация, която се отчита в образците CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC и MKR SA CTP) за всички секюритизации, в които участва отчитащата се институция. Изискват се основните характеристики на всяка секюритизация, като например естеството на групата базисни експозиции и капиталовите изисквания. |
| --- | --- |

108.

С този образец се събира информация на база сделки (за разлика от обобщената информация, която се отчита в образците CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC и MKR SA CTP) за всички секюритизации, в които участва отчитащата се институция. Изискват се основните характеристики на всяка секюритизация, като например естеството на групата базисни експозиции и капиталовите изисквания.

| 109. | С този образец се отчитат:






  а. | секюритизациите, инициирани/спонсорирани от отчитащата се институция, в случай че тя държи най-малко една позиция в секюритизацията. Това означава, че независимо дали е имало или не е имало прехвърляне на значителен риск, институциите отчитат информацията относно всички позиции, които държат (било то в банковия или в търговския портфейл). Сред държаните позиции са онези, които са запазени в съответствие с член 405 от РКИ. |
| --- | --- | --- |

109.

С този образец се отчитат:

а.

секюритизациите, инициирани/спонсорирани от отчитащата се институция, в случай че тя държи най-малко една позиция в секюритизацията. Това означава, че независимо дали е имало или не е имало прехвърляне на значителен риск, институциите отчитат информацията относно всички позиции, които държат (било то в банковия или в търговския портфейл). Сред държаните позиции са онези, които са запазени в съответствие с член 405 от РКИ.

| б. | секюритизациите, инициирани /спонсорирани от отчитащата се институция в годината на отчитане (1), в случай, че тя не държи никакви позиции. |
| --- | --- |

б.

секюритизациите, инициирани /спонсорирани от отчитащата се институция в годината на отчитане (1), в случай, че тя не държи никакви позиции.

| в. | секюритизациите, по които основните базисни експозиции са финансови пасиви, първоначално емитирани от отчитащата се институция и (частично) придобити от секюритизиращия субект. Към тези базисни експозиции могат да спадат покрити облигации или други пасиви, като следва да бъдат посочени като такива в колона 160. |
| --- | --- |

в.

секюритизациите, по които основните базисни експозиции са финансови пасиви, първоначално емитирани от отчитащата се институция и (частично) придобити от секюритизиращия субект. Към тези базисни експозиции могат да спадат покрити облигации или други пасиви, като следва да бъдат посочени като такива в колона 160.

| г. | позициите, държани в секюритизации, когато отчитащата се институция не е нито инициатор, нито спонсор (например инвеститори и първоначални кредитори). |
| --- | --- |

г.

позициите, държани в секюритизации, когато отчитащата се институция не е нито инициатор, нито спонсор (например инвеститори и първоначални кредитори).

| 110. | Този образец трябва да се предоставя на консолидирана основа, т.е. само от консолидирани групи и самостоятелни институции (2), намиращи се в страна, в която подлежат на капиталови изисквания. Когато секюритизациите включват повече от един субект от една и съща консолидирана група, се представя подробна разбивка дружество по дружество. |
| --- | --- |

110.

Този образец трябва да се предоставя на консолидирана основа, т.е. само от консолидирани групи и самостоятелни институции (2), намиращи се в страна, в която подлежат на капиталови изисквания. Когато секюритизациите включват повече от един субект от една и съща консолидирана група, се представя подробна разбивка дружество по дружество.

| 111. | Съгласно член 406, параграф 1 от РКИ, в който се предвижда, че институциите, инвестиращи в секюритизиращи позиции, получават много информация за тях, за да спазят изискванията за надлежна проверка, отчетният обхват на образеца се прилага в ограничена степен по отношение на инвеститорите. По-специално, те отчитат колони 010-040; 070-110; 160; 190; 290-400; 420-470. |
| --- | --- |

111.

Съгласно член 406, параграф 1 от РКИ, в който се предвижда, че институциите, инвестиращи в секюритизиращи позиции, получават много информация за тях, за да спазят изискванията за надлежна проверка, отчетният обхват на образеца се прилага в ограничена степен по отношение на инвеститорите. По-специално, те отчитат колони 010-040; 070-110; 160; 190; 290-400; 420-470.

| 112. | Институциите, играещи ролята на първоначални кредитори (които също така не играят ролята на инициатори или спонсори в същата секюритизация) като цяло се отчитат в образеца в същата степен, както инвеститорите. |
| --- | --- |

112.

Институциите, играещи ролята на първоначални кредитори (които също така не играят ролята на инициатори или спонсори в същата секюритизация) като цяло се отчитат в образеца в същата степен, както инвеститорите.

3.9.2.   Указания относно конкретни позиции

| Колони |
| --- |
| 005 | НОМЕР НА РЕДА

  Номерът на реда представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от таблицата. Той следва поредността на номерата 1, 2, 3 и т.н. |
| 010 | ВЪТРЕШЕН КОД

  Вътрешен (буквено-цифров) код, който се използва от институцията за идентифициране на секюритизацията. Вътрешният код се асоциира с идентификатора на секюритизацията. |
| 020 | ИДЕНТИФИКАТОР НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА (код/наименование)

  Код, който се използва за съдебната регистрация на секюритизацията или ако няма такъв, названието, с което секюритизацията е известна на пазара. Когато е налице международен номер за идентификация на ценни книжа – ISIN (например за публични сделки), в тази колона се отчитат осемте знака, които са общи за всички траншове. |
| 030 | ИДЕНТИФИКАТОР НА ИНИЦИАТОРА (код/наименование)

  В тази колона се посочва кодът, предоставен на инициатора от надзорния орган или ако няма такъв, наименованието на самата институция.
  В случаите на секюритизации с повече от един продавач, отчитащото се дружество посочва идентификаторите на всички дружества в рамките на своята консолидирана група, които участват в сделката. Когато няма такъв код или той не е известен на отчитащото се дружество, се посочва наименованието на институцията. |
| 040 | ВИДОВЕ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: (ТРАДИЦИОННА/СИНТЕТИЧНА)

  Посочете следните съкращения:






  — | „T“ за традиционна; |

Колони

005

НОМЕР НА РЕДА

Номерът на реда представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от таблицата. Той следва поредността на номерата 1, 2, 3 и т.н.

010

ВЪТРЕШЕН КОД

Вътрешен (буквено-цифров) код, който се използва от институцията за идентифициране на секюритизацията. Вътрешният код се асоциира с идентификатора на секюритизацията.

020

ИДЕНТИФИКАТОР НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА (код/наименование)

Код, който се използва за съдебната регистрация на секюритизацията или ако няма такъв, названието, с което секюритизацията е известна на пазара. Когато е налице международен номер за идентификация на ценни книжа – ISIN (например за публични сделки), в тази колона се отчитат осемте знака, които са общи за всички траншове.

030

ИДЕНТИФИКАТОР НА ИНИЦИАТОРА (код/наименование)

В тази колона се посочва кодът, предоставен на инициатора от надзорния орган или ако няма такъв, наименованието на самата институция.

В случаите на секюритизации с повече от един продавач, отчитащото се дружество посочва идентификаторите на всички дружества в рамките на своята консолидирана група, които участват в сделката. Когато няма такъв код или той не е известен на отчитащото се дружество, се посочва наименованието на институцията.

040

ВИДОВЕ СЕКЮРИТИЗАЦИИ: (ТРАДИЦИОННА/СИНТЕТИЧНА)

Посочете следните съкращения:

—

„T“ за традиционна;

| — | „S“ за синтетична. |
| --- | --- |

—

„S“ за синтетична.

Определенията на „традиционна секюритизация“ и „синтетична секюритизация“ са формулирани в член 242, параграфи 10 и 11 от РКИ.

050

СЧЕТОВОДНО ТРЕТИРАНЕ: ЗАПАЗВАТ ЛИ СЕ СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ В БАЛАНСА ИЛИ СЕ ИЗВАЖДАТ ОТ НЕГО?

Посочете следните съкращения:

| — | „K“ ако е изцяло призната |
| --- | --- |

—

„K“ ако е изцяло призната

| — | „P“ ако е частично призната |
| --- | --- |

—

„P“ ако е частично призната

| — | „R“ ако е изцяло непризната |
| --- | --- |

—

„R“ ако е изцяло непризната

| — | „N“ ако не е приложимо. |
| --- | --- |

—

„N“ ако не е приложимо.

В тази колона се обобщава счетоводното третиране на сделката.

В случаите на синтетични секюритизации инициаторите посочват, че секюритизираните експозиции са извадени от баланса.

Във всички случаи инвеститорите посочват „N“ (не е приложимо).

В случаите на секюритизации на пасиви инициаторите не попълват тази колона.

Вариантът „P“ (частично премахната) се посочва, когато секюритизираните активи бъдат признати в баланса дотолкова, доколкото отчитащото се дружество продължава да участва, както е регламентирано в МСС 39.30-35.

060

ТРЕТИРАНЕ НА ПЛАТЕЖОСПОСОБНОСТТА: ПОДЧИНЯВАТ ЛИ СЕ СЕКЮРИТИЗИРАЩИТЕ ПОЗИЦИИ НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ?

Единствено инициаторите посочват следните съкращения:

| — | „N“ не се подчинява на капиталови изисквания; |
| --- | --- |

—

„N“ не се подчинява на капиталови изисквания;

| — | „B“ банков портфейл; |
| --- | --- |

—

„B“ банков портфейл;

| — | „T“ търговски портфейл; |
| --- | --- |

—

„T“ търговски портфейл;

| — | „A“ отчасти и в двата портфейла. |
| --- | --- |

—

„A“ отчасти и в двата портфейла.

Членове 109, 243 и 244 от РКИ.

В тази колона се обобщава третирането на платежоспособността в схемата за секюритизация от страна на инициатора. В нея се посочва дали капиталовите изисквания са изчислени въз основа на секюритизираните експозиции или на секюритизиращите позиции (банков портфейл/търговски портфейл).

Ако капиталовите изисквания се основават на секюритизираните експозиции (тъй като не представляват прехвърляне на значителен риск) изчисляването на капиталовите изисквания във връзка с кредитния риск се отчитат в образец CR SA, при използване на стандартизирания подход, или в образец CR IRB, при използване на вътрешнорейтинговия подход от страна на институцията.

Обратно, ако капиталови изисквания се основават на секюритизиращи позиции, които се държат в банковия портфейл (тъй като представляват прехвърляне на значителен риск), изчисляването на капиталовите изисквания във връзка с кредитния риск се отчитат в образец CR SEC SA или в образец CR SEC IRB. В случаите на секюритизиращи позиции, държани в търговския портфейл, изчисляването на капиталовите изисквания във връзка с пазарния риск се отчита в образец MKR SA TDI (стандартизиран подход за общ риск във връзка с позициите) и в образците MKR SA SEC или MKR SA CTP (стандартизиран подход за общ риск във връзка с позициите) или в MKR IM (вътрешни модели).

В случай на секюритизации на пасиви инициаторите не попълват тази колона.

070

СЕКЮРИТИЗАЦИЯ ИЛИ ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИЯ?

Като съблюдавате определенията за „секюритизация“ и „пресекюритизация“ съгласно член 4, параграф 1, точки 61 и 62 – 64 от РКИ, посочете вида на базата като използвате следните съкращения:

| — | „S“ за секюритизация; |
| --- | --- |

—

„S“ за секюритизация;

| — | „R“ за пресекюритизация. |
| --- | --- |

—

„R“ за пресекюритизация.

080-100

ЗАПАЗВАНЕ

Членове 404—410 от РКИ.

080

ВИД НА ПРИЛОЖЕНОТО ЗАПАЗВАНЕ

За всяка инициирана схема за секюритизация се отчита съответния вид запазване на нетен икономически интерес, както е предвидено в член 405 от РКИ:

| A | — | Вертикално сечение (секюритизиращи позиции): „запазване на не по-малко от 5 % от номиналната стойност на всеки от траншовете, продадени или прехвърлени на инвеститорите“. |
| --- | --- | --- |
| V | — | Вертикално сечение (секюритизирани експозиции): запазване на не по-малко от 5 % от кредитния риск за всяка от секюритизираните експозиции, ако запазеният по този начин кредитен риск по отношение на тези секюритизирани експозиции винаги е с равностоен или по-нисък ранг в сравнение със — или е подчинен на — секюритизирания кредитен риск по отношение на същите тези експозиции. |
| B | — | Револвиращи експозиции: „в случай на секюритизация на револвиращи експозиции — запазване на интереса на инициатора в размер на не по-малко от 5 % от номиналната стойност на секюритизираните експозиции“. |
| C | — | В баланса: „запазване на произволно избрани експозиции, съответстващи на не по-малко от 5 % от номиналната стойност на секюритизираните експозиции, ако в противен случай тези експозиции биха били секюритизирани при секюритизацията, при условие че броят на потенциално секюритизираните експозиции при инициирането е не по-малък от 100“. |
| D | — | Първа загуба: „запазване на транша за първа загуба и — при необходимост — на други траншове, които имат същия или по-неблагоприятен рисков профил от траншовете, прехвърлени или продадени на инвеститори, и чийто падеж не настъпва по-рано от падежа на траншовете, прехвърлени или продадени на инвеститори, така че запазеният интерес да се равнява общо на не по-малко от 5 % от номиналната стойност на секюритизираните експозиции“. |
| E | — | Освободени. С този код се отчитат секюритизациите, за които се отнасят разпоредбите на член 405, параграф 3 от РКИ. |
| N | — | Не е приложимо. С този код се отчитат секюритизациите, за които се отнасят разпоредбите на член 404 от РКИ. |
| U | — | В нарушение или неизвестни. Този код се посочва, когато докладващият не знае със сигурност кой тип запазване се прилага, или в случай на неспазване на изискванията. |

A

—

Вертикално сечение (секюритизиращи позиции): „запазване на не по-малко от 5 % от номиналната стойност на всеки от траншовете, продадени или прехвърлени на инвеститорите“.

V

—

Вертикално сечение (секюритизирани експозиции): запазване на не по-малко от 5 % от кредитния риск за всяка от секюритизираните експозиции, ако запазеният по този начин кредитен риск по отношение на тези секюритизирани експозиции винаги е с равностоен или по-нисък ранг в сравнение със — или е подчинен на — секюритизирания кредитен риск по отношение на същите тези експозиции.

B

—

Револвиращи експозиции: „в случай на секюритизация на револвиращи експозиции — запазване на интереса на инициатора в размер на не по-малко от 5 % от номиналната стойност на секюритизираните експозиции“.

C

—

В баланса: „запазване на произволно избрани експозиции, съответстващи на не по-малко от 5 % от номиналната стойност на секюритизираните експозиции, ако в противен случай тези експозиции биха били секюритизирани при секюритизацията, при условие че броят на потенциално секюритизираните експозиции при инициирането е не по-малък от 100“.

D

—

Първа загуба: „запазване на транша за първа загуба и — при необходимост — на други траншове, които имат същия или по-неблагоприятен рисков профил от траншовете, прехвърлени или продадени на инвеститори, и чийто падеж не настъпва по-рано от падежа на траншовете, прехвърлени или продадени на инвеститори, така че запазеният интерес да се равнява общо на не по-малко от 5 % от номиналната стойност на секюритизираните експозиции“.

E

—

Освободени. С този код се отчитат секюритизациите, за които се отнасят разпоредбите на член 405, параграф 3 от РКИ.

N

—

Не е приложимо. С този код се отчитат секюритизациите, за които се отнасят разпоредбите на член 404 от РКИ.

U

—

В нарушение или неизвестни. Този код се посочва, когато докладващият не знае със сигурност кой тип запазване се прилага, или в случай на неспазване на изискванията.

090

% НА ЗАПАЗВАНЕ КЪМ ДАТАТА НА ОТЧИТАНЕ

Запазването на значителен нетен икономически интерес от страна на инициатора, спонсора или първоначалния кредитор на секюритизацията е не по-малко от 5 % (на датата на иницииране).

Независимо от член 405, параграф 1 от РКИ, обичайното тълкуване е, че оценката на запазването при инициирането се извършва при първата секюритизация на експозициите, а не при първоначалното създаване на експозициите (например, не при първоначалното отпускане на базисните заеми). Оценката на запазването при инициирането означава, че 5 % е процентът на запазване, който се е изисквал към момента, когато е била измерена величината на запазването и е било изпълнено изискването (например, когато експозициите са били първоначално секюритизирани); не се изисква непременно динамично повторно измерване и корекция на процента на запазване в рамките на срока на валидност на сделката.

Тази колона не се попълва в случаите, когато кодовете „E“ (освободени) или „N“ (не е приложимо) са посочени в колона 080 (Вид на приложеното запазване).

100

СПАЗВАНЕ НА ИЗИСКВАНЕТО ЗА ЗАПАЗВАНЕ?

Член 405, параграф 1 от РКИ.

Посочете следните съкращения:

| Y | — | Да; |
| --- | --- | --- |
| N | — | Не. |

Y

—

Да;

N

—

Не.

Тази колона не се попълва в случаите, когато кодовете „E“ (освободени) или „N“ (не е приложимо) са посочени в колона 080 (Вид на приложеното запазване).

110

РОЛЯ НА ИНСТИТУЦИЯТА: (ИНИЦИАТОР/СПОНСОР/ПЪРВОНАЧАЛЕН КРЕДИТОР/ИНВЕСТИТОР)

Посочете следните съкращения:

| — | „O“ за инициатор; |
| --- | --- |

—

„O“ за инициатор;

| — | „S“ за спонсор; |
| --- | --- |

—

„S“ за спонсор;

| — | „L“ за първоначален кредитор; |
| --- | --- |

—

„L“ за първоначален кредитор;

| — | „I“ за инвеститор. |
| --- | --- |

—

„I“ за инвеститор.

Вж. определенията в член 4, параграф 1, точки 13 (инициатор) и 14 (спонсор) от РКИ. За инвеститорите се счита, че са институциите, за които се отнасят разпоредбите на членове 406 и 407от РКИ.

120-130

ПРОГРАМИ РАЗЛИЧНИ ОТ ПРОГРАМИТЕ ЗА ТЪРГОВСКИ КНИЖА, ОБЕЗПЕЧЕНИ С АКТИВИ

Поради специалния си характер и тъй като обхващат няколко единични секюритизиращи позиции, програмите за търговски книжа, обезпечени с активи (определени в член 242, параграф 9 от РКИ) не се отчитат в колони 120 И 130.

120

ДАТА НА ИНИЦИИРАНЕ (мм/гггг)

Месецът и годината на иницииране (например заключителна дата или закриване на групата експозиции) на секюритизацията се посочват в следния формат: „мм/гггг“.

За всяка схема на секюритизация датата на иницииране не може да се променя между отчетните дати. При схеми за секюритизация, обезпечени от отворени групи експозиции, датата на иницииране е датата на първото емитиране на ценните книжа.

Тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.

130

ОБЩ РАЗМЕР НА СЕКЮРИТИЗИРАНИТЕ ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ ДАТАТА НА ИНИЦИИРАНЕ

В тази колона се отразява сумата (съгласно първоначалната експозиция преди прилагането на конверсионните коефициенти) на секюритизирания портфейл към датата на иницииране.

При схеми за секюритизация, обезпечени от отворени групи експозиции, се отчита сумата, свързана с датата на иницииране на първото емитиране на ценни книжа. При традиционните секюритизации не се включват никакви други активи на групата, свързана със секюритизацията. При схеми за секюритизация с повече от един продавач (например с повече от един инициатор) се отчита само сумата, съответстваща на приноса на отчитащото се дружество в секюритизирания портфейл. В случай на секюритизация на пасиви се отчитат само сумите, емитирани от отчитащото се дружество.

Тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.

140-220

СЕКЮРИТИЗИРАНИ ЕКСПОЗИЦИИ

В колони 140 – 220 се изисква информация относно няколко характеристики на секюритизирания портфейл на отчитащото се дружество.

140

ОБЩ РАЗМЕР

Институциите отчитат стойността на секюритизирания портфейл, т.e. оставащият размер на секюритизираните експозиции, към датата на отчитане. При традиционните секюритизации не се включват никакви други активи на групата, свързана със секюритизацията. При схеми за секюритизация с повече от един продавач (например с повече от един инициатор) се отчита само сумата, съответстваща на приноса на отчитащото се дружество в секюритизирания портфейл. При за секюритизация, обезпечени от затворени групи експозиции, (например портфейлът от секюритизирани активи не може да бъде увеличен след датата на иницииране) сумата се намалява постепенно.

Тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.

150

ДЯЛ НА ИНСТИТУЦИЯТА (%)

Отчита се делът на институцията (процент с два знака след десетичната запетая) на датата на отчитане в секюритизирания портфейл. Стойността, която се посочва в тази колона е, по подразбиране, 100 %, с изключение на схемите за секюритизация с повече от един продавач. В този случай отчитащото се дружество посочва настоящия си принос в секюритизирания портфейл (еквивалента на колона 140 в относителни стойности).

Тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.

160

ВИД

В тази колона се събира информация относно вида активи („1“ – „8“) или пасиви („9“ и „10“) в секюритизирания портфейл. Институцията трябва да посочи един от следните цифрови кодове:

| 1 | — | Ипотеки върху жилищни имоти; |
| --- | --- | --- |
| 2 | — | Ипотеки върху търговски недвижими имоти; |
| 3 | — | Вземания по кредитни карти; |
| 4 | — | Лизинг; |
| 5 | — | Кредити, отпуснати на предприятия или МСП (третирани като предприятия); |
| 6 | — | Потребителски кредити; |
| 7 | — | Търговски вземания; |
| 8 | — | Други активи; |
| 9 | — | Покрити облигации; |
| 10 | — | Други пасиви. |

1

—

Ипотеки върху жилищни имоти;

2

—

Ипотеки върху търговски недвижими имоти;

3

—

Вземания по кредитни карти;

4

—

Лизинг;

5

—

Кредити, отпуснати на предприятия или МСП (третирани като предприятия);

6

—

Потребителски кредити;

7

—

Търговски вземания;

8

—

Други активи;

9

—

Покрити облигации;

10

—

Други пасиви.

В случай че групата секюритизирани експозиции е комбинация от горните видове, институцията посочва най-важния вид. При пресекюритизации, институцията посочва най-базисната група активи. Вид „10“ (Други пасиви) включва съкровищни бонове и дългови ценни книжа, обвързани със заеми към едно или няколко лица.

При схеми за секюритизация, обезпечени от затворени групи експозиции, видът не може да се променя между датите на отчитане.

170

ПРИЛОЖЕН ПОДХОД (СТАНДАРТИЗИРАН/ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ/КОМБИНИРАН)

В тази колона се събира информация относно подхода, който отчитащата се институция прилага спрямо секюритизираните експозиции на отчетната дата.

Посочете следните съкращения:

| — | „S“ за стандартизиран подход; |
| --- | --- |

—

„S“ за стандартизиран подход;

| — | „I“ за вътрешнорейтингов подход; |
| --- | --- |

—

„I“ за вътрешнорейтингов подход;

| — | „M“ за комбинация от двата подхода (SA/IRB). |
| --- | --- |

—

„M“ за комбинация от двата подхода (SA/IRB).

Ако съгласно стандартизирания подход в колона 050 се посочи „P“, то изчислението на капиталовите изисквания се отчита в образец CR SEC SA.

Ако съгласно вътрешнорейтинговия подход в колона 050 се посочи „P“, то изчислението на капиталовите изисквания се отчита в образец CR SEC IRB.

Ако при комбиниране на стандартизирания и вътрешнорейтинговия подход в колона 050 се посочи „P“, то изчислението на капиталовите изисквания се отчита както в образец CR SEC SA, така и в образец CR SEC IRB.

Тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. Въпреки това, тази колона не се прилага за секюритизации на пасиви. Спонсорите не отчитат данни в тази колона.

180

БРОЙ ЕСКПОЗИЦИИ

Член 261, параграф 1 от РКИ.

Тази колона е задължителна само за институциите, които използват вътрешнорейтинговия подход към секюритизиращите позиции (и следователно посочват „I“ в колона 170). Институцията отчита реалния брой на експозициите.

В тази колона не се посочват данни при секюритизация на пасиви или когато капиталовите изисквания се основават на секюритизираните експозиции (в случай на секюритизация на активи). Тази колона не се попълва, когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. Тази колона не се попълва от инвеститори.

190

ДЪРЖАВА

Посочете кода (ISO 3166-1 alpha-2) на държавата на произход на базисната сделка, т.е. държавата на прекия длъжник по първоначалните секюритизирани експозиции (подробен преглед). В случай, че групата, свързана със секюритизацията, се състои от различни държави, институцията посочва най-важната сред тях. Ако нито една държава не надвишава прага от 20 %, основан на размера на активите/пасивите, тогава се посочва „OT“ (други).

200

СРЕДНО ПРЕТЕГЛЕНА ПО ЕКСПОЗИЦИИ ЗАГУБА ПРИ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ ELGD (%)

Средно претеглената по експозиции загуба при неизпълнение (ELGD) се отчита само от онези институции, които прилагат метода на надзорната формула (и следователно посочват „I“ в колона 170). Средно претеглената по експозициите загуба при неизпълнение се изчислява както е посочено в член 262, параграф 1 от РКИ.

В тази колона не се посочват данни при секюритизация на пасиви или когато капиталовите изисквания се основават на секюритизираните експозиции (в случай на секюритизация на активи). Тази колона също не се попълва, когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията. Спонсорите не отчитат данни в тази колона.

210

(-) КОРЕКЦИИ НА СТОЙНОСТТА И ПРОВИЗИИ

Вж. колони 060 от CR SEC SA и 390 от CR SEC IRB.

В тази колона се събира информация относно корекциите на стойността и провизиите, които се прилагат спрямо секюритизираните експозиции. Тази колона не се попълва в случай на секюритизация на пасиви.

Тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.

Спонсорите не отчитат данни в тази колона.

220

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА (%)

В тази колона се събира информация за капиталовите изисквания към секюритизирания портфейл в случай, че не е имало секюритизация, плюс очакваните загуби, свързани с тези рискове (kirb), като процент (с два знака след десетичната запетая) от общите секюритизирани експозиции на датата на иницииране. Определение на kirb се намира в член 242, параграф 4 от РКИ.

Тази колона не се попълва в случай на секюритизация на пасиви. В случай на секюритизация на активи тази информация се посочва, дори когато отчитащото се дружество не държи никакви позиции в секюритизацията.

Спонсорите не отчитат данни в тази колона.

230-300

СТРУКТУРА НА СЕКЮРИТИЗАЦИЯТА

С тази група от шест колони се събира информация относно структурата на секюритизацията по балансови и задбалансови позиции, траншове (първостепенни/междинни/за първа загуба) и падеж.

В случай на схеми за секюритизация с повече от един продавач, за транша за първа загуба се отчита само сумата, съответстваща или приписана на отчитащата се институция.

230-250

БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

В тази група колони се събира информация относно балансовите позиции в разбивка по траншове (първостепенни/междинни/за първа загуба).

230

ПЪРВОСТЕПЕННИ

В тази категория се включват всички траншове, които не отговарят на условията за междинни траншове или за такива за първа загуба.

240

МЕЖДИННИ

Вж. член 243, параграф 3 (традиционни секюритизации) и член 244, параграф 3 (синтетични секюритизации) от РКИ.

250

ПЪРВА ЗАГУБА

Член 242, параграф 15 от РКИ съдържа определение за транш за първа загуба.

260-280

ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

В тази група от колони се събира информация относно задбалансови позиции и деривати в разбивка по траншове (първостепенни/междинни/за първа загуба).

Тук се прилагат същите критерии за класификация на траншовете, които се използват за балансовите позиции.

290

ПЪРВА ВЕРОЯТНА ДАТА НА ПРЕКРАТЯВАНЕ

Вероятната дата на прекратяване на цялата секюритизация, като се имат предвид договорните ѝ клаузи и очакваните в този момент финансови условия. Обикновено това е най-ранната от следните дати:

| i) | датата, на която най-рано може да се извърши пълно погасяване (определено в член 242, параграф 2 от РКИ) като се има предвид падежа на базисната/ите експозиция/и, както и процента на предсрочното им издължаване или потенциални дейности за предоговаряне; |
| --- | --- |

i)

датата, на която най-рано може да се извърши пълно погасяване (определено в член 242, параграф 2 от РКИ) като се има предвид падежа на базисната/ите експозиция/и, както и процента на предсрочното им издължаване или потенциални дейности за предоговаряне;

| ii) | датата, на която инициаторът най-рано може да използва каквато и да било друга кол опция, заложена в договорните клаузи за секюритизацията, което би довело до цялостно изкупуване на секюритизацията. |
| --- | --- |

ii)

датата, на която инициаторът най-рано може да използва каквато и да било друга кол опция, заложена в договорните клаузи за секюритизацията, което би довело до цялостно изкупуване на секюритизацията.

Месецът и годината на първата вероятна дата на прекратяване се посочват в следния формат: „мм/гггг“.

300

ДАТА НА ОКОНЧАТЕЛЕН ДОГОВОРЕН ПАДЕЖ

Датата, на която всички главници и лихви по секюритизацията трябва да бъдат издължени по закон (въз основа на документацията по сделката).

Месецът и годината на датата на окончателния падеж по закон се посочват в следния формат: „мм/гггг“.

310-400

СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ: ПЪРВОНАЧАЛНА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕТО НА КОНВЕРСИОННИТЕ КОЕФИЦИЕНТИ

С тази група от колони се събира информация относно секюритизиращите позиции съгласно балансовите/задбалансовите позиции и траншове (първостепенни/междинни/за първа загуба) на отчетната дата.

310-330

БАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ

Тук се прилагат същите критерии за класификация на траншовете, които се използват за балансовите позиции.

340-360

ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

Тук се прилагат същите критерии за класификация на траншовете, които се използват за задбалансовите позиции.

370-400

ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: ЗАДБАЛАНСОВИ ПОЗИЦИИ И ДЕРИВАТИ

С тази група от колони се събира допълнителна информация за общия размер на задбалансовите позиции и деривати (които вече са отчетени в различна разбивка в колони 340—360).

370

ДИРЕКТНИ КРЕДИТНИ ЗАМЕСТИТЕЛИ (DCS)

Тази колона се прилага за онези секюритизиращи позиции, които се държат от инициатора и които се гарантират с директни кредитни заместители (DCS).

Съгласно приложение I към РКИ, следните високорискови задбалансови позиции се считат за директни кредитни заместители:

| — | Гаранции с характер на кредитни заместители. |
| --- | --- |

—

Гаранции с характер на кредитни заместители.

| — | Неотменяеми стендбай акредитиви с характер на кредитни заместители. |
| --- | --- |

—

Неотменяеми стендбай акредитиви с характер на кредитни заместители.

380

ЛИХВЕНИ СУАПОВЕ (IRS)/ВАЛУТНИ СУАПОВЕ (CRS)

IRS означава лихвени суапове, а CRS – валутни суапове. Тези деривати са посочени в приложение II към РКИ.

390

ПРИЕМЛИВИ ЛИКВИДНИ УЛЕСНЕНИЯ

Ликвидните улеснения (LF), чието определение се съдържа в член 242, параграф 3 от РКИ, трябва да отговарят на набор от шест условия, предвидени в член 255, параграф 1 от РКИ, за да се считат за приемливи (независимо от прилагания от институцията метод – стандартизиран подход или вътрешнорейтингов подход).

400

ДРУГИ (ВКЛЮЧИТЕЛНО КОИТО НЕ СА ПРИЕМЛИВИ)

Тази колона е посветена на останалите задбалансови позиции като ликвидни улеснения, които не са приемливи (например тези, които не отговарят на условията в член 255, параграф 1 от РКИ).

410

ПРЕДСРОЧНА АМОРТИЗАЦИЯ: ПРИЛОЖЕНИ КОНВЕРСИОННИ КОЕФИЦИЕНТИ

В член 242, параграф 12 и член 256, параграф 5 (за стандартизирания подход) и член 265, параграф 1 (за вътрешнорейтинговия подход) от РКИ се предвижда набор от конверсионни коефициенти, които да се прилагат към размера на участието на инвеститорите (за да се изчислят размерите на рисково претеглените експозиции).

Тази колона касае схемите за секюритизация с клаузи за предсрочна амортизация, (т.е. револвиращи секюритизации).

Съгласно член 256, параграф 6 от РКИ, конверсионният коефициент, който следва да се прилага, се определя от нивото на действителния осреднен за три месеца допълнителен спред.

Тази колона не се попълва при секюритизации на пасиви. Тази информация е свързана с ред 100 от образец CR SEC SA и ред 160 от образец CR SEC IRB.

420

(-) СТОЙНОСТ НА ЕКСПОЗИЦИЯТА, ПРИСПАДНАТА ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА

Тази информация е тясно свързана с колона 200 от образец CR SEC SA и колона 180 от образец CR SEC IRB.

В тази колона се отчита отрицателна стойност.

430

ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ ПРЕДИ ПРИЛАГАНЕ НА ОГРАНИЧЕНИЕ

В тази колона се събира информация относно размера на рисково претеглената експозиция преди въвеждането на горна граница, приложима при секюритизиращите позиции (например при схеми за секюритизация с прехвърляне на значителен риск). При схеми за секюритизация без прехвърляне на значителен риск (т.е. размер на рисково претеглена експозиция, изчислен съгласно секюритизирани експозиции) в тази колона не се отчита информация.

Тази колона не се попълва при секюритизации на пасиви.

440

ОБЩ РАЗМЕР НА РИСКОВО ПРЕТЕГЛЕНАТА ЕКСПОЗИЦИЯ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА ГОРНА ГРАНИЦА

В тази колона се събира информация относно размера на рисково претеглената експозиция след прилагане на горна граница, приложима спрямо секюритизиращите позиции (т.е. при схеми за секюритизация с прехвърляне на значителен риск). При схеми за секюритизация без прехвърляне на значителен риск (т.е. капиталови изисквания, изчислени в зависимост от секюритизирани експозиции) не се отчитат данни в тази колона.

Тази колона не се попълва при секюритизации на пасиви.

450-510

СЕКЮРИТИЗИРАЩИ ПОЗИЦИИ — ТЪРГОВСКИ ПОРТФЕЙЛ

450

ВЪВ ИЛИ ИЗВЪН ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ?

Посочете следните съкращения:

| C | — | в портфейла за корелационно търгуване (CTP); |
| --- | --- | --- |
| N | — | извън портфейла за корелационно търгуване |

C

—

в портфейла за корелационно търгуване (CTP);

N

—

извън портфейла за корелационно търгуване

460-470

НЕТНИ ПОЗИЦИИ – ДЪЛГИ/КЪСИ

Вж. колони 050/060 съответно от образец MKR SA SEC или образец MKR SA CTP.

480

ОБЩО КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД) – СПЕЦИФИЧЕН РИСК

Вж. колона 610 от образец MKR SA SEC или, съответно, колона 450 от образец MKR SA CTP.

4.   ОБРАЗЦИ ЗА ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

4.1.   C 16.00 — ОПЕРАЦИОНЕН РИСК (OPR)

4.1.1.   Общи бележки

| 113. | Този образец предоставя информация за изчисляването на капиталовите изисквания, съгласно членове 312—324 от РКИ, с оглед на операционния риск съгласно подхода на базисния индикатор (BIA), стандартизирания подход (TSA), алтернативния стандартизиран подход (ASA) и усъвършенствания подход за измерване (АМА). Дадена институция не може да приложи стандартизирания и алтернативния стандартизиран подход за групите дейности „банкиране на дребно“ и „търговско банкиране“ едновременно на самостоятелна база. |
| --- | --- |

113.

Този образец предоставя информация за изчисляването на капиталовите изисквания, съгласно членове 312—324 от РКИ, с оглед на операционния риск съгласно подхода на базисния индикатор (BIA), стандартизирания подход (TSA), алтернативния стандартизиран подход (ASA) и усъвършенствания подход за измерване (АМА). Дадена институция не може да приложи стандартизирания и алтернативния стандартизиран подход за групите дейности „банкиране на дребно“ и „търговско банкиране“ едновременно на самостоятелна база.

| 114. | Институциите, използващи подхода на базисния индикатор, стандартизирания подход и/или алтернативния стандартизиран подход, изчисляват своите капиталови изисквания въз основа на информацията в края на финансовата година. Ако се използват одитирани данни, институциите докладват одитираните данни, които трябва да останат непроменени. Възможни са отклонения от „неизменния“ принцип, ако, например в този период възникнат изключителни обстоятелства като скорошни придобивания или освобождавания от дружества или дейности. |
| --- | --- |

114.

Институциите, използващи подхода на базисния индикатор, стандартизирания подход и/или алтернативния стандартизиран подход, изчисляват своите капиталови изисквания въз основа на информацията в края на финансовата година. Ако се използват одитирани данни, институциите докладват одитираните данни, които трябва да останат непроменени. Възможни са отклонения от „неизменния“ принцип, ако, например в този период възникнат изключителни обстоятелства като скорошни придобивания или освобождавания от дружества или дейности.

| 115. | Ако дадена институция може да обоснове пред компетентния си орган, че поради изключителни обстоятелства като сливане или освобождаване от дружества или дейности използването на средната тригодишна стойност за изчисляване на съответния индикатор би довело до пристрастна приблизителна оценка на капиталовите изисквания с оглед на операционния риск, компетентният орган може да разреши на институцията да измени начина на изчисляване така, че подобни събития да бъдат взети предвид. Също така, компетентният орган може и по собствена инициатива да поиска от институцията да промени изчисленията. Когато институцията е функционирала по-малко от три години, тя може да използва прогнозни бизнес разчети при изчисляването на съответния показател, при условие че започне да използва данни от минали периоди веднага щом станат достъпни. |
| --- | --- |

115.

Ако дадена институция може да обоснове пред компетентния си орган, че поради изключителни обстоятелства като сливане или освобождаване от дружества или дейности използването на средната тригодишна стойност за изчисляване на съответния индикатор би довело до пристрастна приблизителна оценка на капиталовите изисквания с оглед на операционния риск, компетентният орган може да разреши на институцията да измени начина на изчисляване така, че подобни събития да бъдат взети предвид. Също така, компетентният орган може и по собствена инициатива да поиска от институцията да промени изчисленията. Когато институцията е функционирала по-малко от три години, тя може да използва прогнозни бизнес разчети при изчисляването на съответния показател, при условие че започне да използва данни от минали периоди веднага щом станат достъпни.

| 116. | В този образец е представена по колони информация за последните три години за стойността на съответния показател за банковата дейност, изложена на операционен риск, както и за размера на кредитите и авансите (последните са приложими само когато се използва алтернативният стандартизиран подход). След това се отчита информацията за размера на капиталовите изисквания с оглед на операционния риск. Ако е приложимо се посочва подробно каква част от тази стойност се дължи на механизъм за разпределение. В усъвършенствания подход за измерване са добавени поясняващи позиции, за да се представи подробно влиянието на очакваната загуба, методите за диверсификация и редуциране на риска върху капиталовите изисквания с оглед на операционния риск. |
| --- | --- |

116.

В този образец е представена по колони информация за последните три години за стойността на съответния показател за банковата дейност, изложена на операционен риск, както и за размера на кредитите и авансите (последните са приложими само когато се използва алтернативният стандартизиран подход). След това се отчита информацията за размера на капиталовите изисквания с оглед на операционния риск. Ако е приложимо се посочва подробно каква част от тази стойност се дължи на механизъм за разпределение. В усъвършенствания подход за измерване са добавени поясняващи позиции, за да се представи подробно влиянието на очакваната загуба, методите за диверсификация и редуциране на риска върху капиталовите изисквания с оглед на операционния риск.

| 117. | По редове, информацията се представя чрез метод на изчисляване на капиталовите изисквания с оглед на операционния риск с подробно представяне на групите дейности при прилагане на стандартизирания подход и алтернативния стандартизиран подход. |
| --- | --- |

117.

По редове, информацията се представя чрез метод на изчисляване на капиталовите изисквания с оглед на операционния риск с подробно представяне на групите дейности при прилагане на стандартизирания подход и алтернативния стандартизиран подход.

| 118. | Този образец се представя от всички институции, подлежащи на капиталови изисквания с оглед на операционния риск. |
| --- | --- |

118.

Този образец се представя от всички институции, подлежащи на капиталови изисквания с оглед на операционния риск.

4.1.2.   Указания относно конкретни позиции

| Колони |
| --- |
| 010-030 | СЪОТВЕТЕН ИНДИКАТОР

  Институциите, използващи съответния индикатор за изчисляване на капиталовите изисквания с оглед на операционния риск (подход на базисния индикатор, стандартизиран подход и алтернативен стандартизиран подход), отчитат съответния индикатор за съответните години в колони 010—030. Освен това, в случай на комбинирана употреба на различни подходи, както е посочено в член 314 от РКИ, институциите също така посочват за информация съответния индикатор за дейностите, за които се прилага усъвършенстваният подход за измерване. Същото се отнася и за всички други банки, прилагащи усъвършенствания подход за измерване.
  Оттук нататък, терминът „съответен индикатор“ ще се използва със значението „сборът от елементите“ в края на финансовата година, съгласно определението в член 316, точка 1, таблица 1 от РКИ.
  Ако институцията разполага с данни за „съответния индикатор“ за по-малко от 3 години, наличните исторически данни (одитирани данни) (одитирани стойности) се отнасят по приоритет към съответните колони в таблицата. Ако, например, има налични историческите данни само за една година, те се отчитат в колона 030. Ако изглежда разумно, прогнозните оценки следва да се включват в колона 020 (оценка за следващата година) и в колона 010 (оценка за година + 2).
  Освен това, ако няма налични данни за минали периоди относно „съответният индикатор“, институцията може да използва прогнозни бизнес оценки. |
| 040-060 | КРЕДИТИ И АВАНСИ (ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА АЛТЕРНАТИВНИЯ СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД)

  Тези колони следва да се използват за отчитане на размерите на кредитите и авансите за групите дейности „търговско банкиране“ и „банкиране на дребно“, както е посочено в член 319, параграф 1, буква б) от РКИ. Тези размери се използват за изчисляване на алтернативния съответен индикатор, което води до изискванията за собствени средства, съответстващи на дейностите, за които се прилага алтернативния стандартизиран подход (член 319, параграф 1, буква а) от РКИ).
  За група дейност „търговско банкиране“ се включват и ценни книжа, държани в банковия портфейл. |
| 070 | КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

  Капиталовите изисквания се изчисляват съгласно използвания подход, при спазване на членове 312 — 324 от РКИ. Получената сума се отчита в колона 070. |
| 071 | ОБЩ РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ КЪМ ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

  Член 92, параграф 4 от РКИ Капиталовите изисквания в колона 070, умножени по 12,5. |
| 080 | ОТ КОИТО: ДЪЛЖАЩИ СЕ НА МЕХАНИЗЪМ ЗА РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ

  Член 18, параграф 1 от РКИ, свързан с включването, при прилагането посочено в 312, параграф 2 от РКИ, на методиката, използвана за разпределяне на капитала с оглед на операционния риск между различните дружества от групата и за определяне дали и как се планира да бъде отчетено въздействието от диверсификацията в системата за измерване на риска, която се използва от дадена кредитна институция майка в ЕС и нейните дъщерни предприятия или съвместно от дъщерните дружества на даден финансов холдинг майка в ЕС или смесен финансов холдинг майка в ЕС. |
| 090-120 | ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ ПО УСЪВЪРШЕНСТВАНИЯ ПОДХОД ЗА ИЗМЕРВАНЕ, КОИТО СЛЕДВА ДА СЕ ОТЧИТАТ, АКО Е ПРИЛОЖИМО |
| 090 | КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ ОБЛЕКЧЕНИЯ ПОРАДИ ОЧАКВАНА ЗАГУБА, ДИВЕРСИФИКАЦИЯ И МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА РИСКА

  Капиталовите изисквания, които се отчитат в колона 090, са тези от колона 070, но изчислени преди да се вземат предвид ефектите от облекчението поради очакваната загуба, диверсификация и методи за редуциране на риск (вж. по-долу). |
| 100 | (-) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА ИЗИСКВАНИЯТА ПО ОТНОШЕНИЕ НА СОБСТВЕНИ ТЕ СРЕДСТВА ПОРАДИ ОЧАКВАНА ЗАГУБА, ОБХВАНАТА ОТ ТЪРГОВСКИТЕ ПРАКТИКИ

  В колона 100 се отчита облекчението на капиталовите изисквания поради очаквана загуба, ограничена до вътрешните бизнес практики (както е посочено в член 322 параграф 2, буква а) от РКИ). |
| 110 | (-) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПОРАДИ ДИВЕРСИФИКАЦИЯ

  Въздействието на диверсификацията в колона 110 е разликата между капиталовите изисквания, изчислени поотделно за всеки клас операционен риск (например в състояние на „перфектна зависимост“), и изискването за диверсифициране на собствените средства, изчислено при отчитане на корелациите и зависимостите (т.е. ако се допусне по-малка от „перфектна зависимост“ между класовете риск). Ситуация на „перфектна зависимост“ настъпва в „случай на неизпълнение“, т.е. когато институцията не използва изрични корелационни структури между класовете риск, поради което капиталът по усъвършенствания подход за измерване (AMA) се изчислява като сбор на отделните мерки с оглед на операционния риск в избраните класове риск. В този случай се приема, че корелацията между класовете риск е 100 % и стойността в колоната трябва да е нула. Обратно, когато институцията изчисли изрична корелационна структура между класовете риск, тя трябва да включи в тази колона разликата между капитала по подхода AMA като произтичащ от „случая на неизпълнение“ и този, получен след прилагане на структурата на корелация между класовете риск. Стойността отразява „диверсификационния капацитет“ на модела AMA, т.е., способността на модела да улавя не-едновременното възникване на случаи на голям операционен риск. В колона 110 се посочва сумата, с която допуснатата корелационна структура намалява капитала по AMA в сравнение с допускането за 100 % корелация. |
| 120 | (-) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА РИСКА (ЗАСТРАХОВАНЕ И ДРУГИ МЕХАНИЗМИ ЗА ПРЕХВЪРЛЯНЕ НА РИСК)

  В колона 120 се отчита въздействието на застраховането и други механизми за прехвърляне на риск съгласно член 323, параграфи 1—5 от РКИ. |

Колони

010-030

СЪОТВЕТЕН ИНДИКАТОР

Институциите, използващи съответния индикатор за изчисляване на капиталовите изисквания с оглед на операционния риск (подход на базисния индикатор, стандартизиран подход и алтернативен стандартизиран подход), отчитат съответния индикатор за съответните години в колони 010—030. Освен това, в случай на комбинирана употреба на различни подходи, както е посочено в член 314 от РКИ, институциите също така посочват за информация съответния индикатор за дейностите, за които се прилага усъвършенстваният подход за измерване. Същото се отнася и за всички други банки, прилагащи усъвършенствания подход за измерване.

Оттук нататък, терминът „съответен индикатор“ ще се използва със значението „сборът от елементите“ в края на финансовата година, съгласно определението в член 316, точка 1, таблица 1 от РКИ.

Ако институцията разполага с данни за „съответния индикатор“ за по-малко от 3 години, наличните исторически данни (одитирани данни) (одитирани стойности) се отнасят по приоритет към съответните колони в таблицата. Ако, например, има налични историческите данни само за една година, те се отчитат в колона 030. Ако изглежда разумно, прогнозните оценки следва да се включват в колона 020 (оценка за следващата година) и в колона 010 (оценка за година + 2).

Освен това, ако няма налични данни за минали периоди относно „съответният индикатор“, институцията може да използва прогнозни бизнес оценки.

040-060

КРЕДИТИ И АВАНСИ (ПРИ ПРИЛАГАНЕ НА АЛТЕРНАТИВНИЯ СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД)

Тези колони следва да се използват за отчитане на размерите на кредитите и авансите за групите дейности „търговско банкиране“ и „банкиране на дребно“, както е посочено в член 319, параграф 1, буква б) от РКИ. Тези размери се използват за изчисляване на алтернативния съответен индикатор, което води до изискванията за собствени средства, съответстващи на дейностите, за които се прилага алтернативния стандартизиран подход (член 319, параграф 1, буква а) от РКИ).

За група дейност „търговско банкиране“ се включват и ценни книжа, държани в банковия портфейл.

070

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

Капиталовите изисквания се изчисляват съгласно използвания подход, при спазване на членове 312 — 324 от РКИ. Получената сума се отчита в колона 070.

071

ОБЩ РАЗМЕР НА ЕКСПОЗИЦИИТЕ КЪМ ОПЕРАЦИОНЕН РИСК

Член 92, параграф 4 от РКИ Капиталовите изисквания в колона 070, умножени по 12,5.

080

ОТ КОИТО: ДЪЛЖАЩИ СЕ НА МЕХАНИЗЪМ ЗА РАЗПРЕДЕЛЕНИЕ

Член 18, параграф 1 от РКИ, свързан с включването, при прилагането посочено в 312, параграф 2 от РКИ, на методиката, използвана за разпределяне на капитала с оглед на операционния риск между различните дружества от групата и за определяне дали и как се планира да бъде отчетено въздействието от диверсификацията в системата за измерване на риска, която се използва от дадена кредитна институция майка в ЕС и нейните дъщерни предприятия или съвместно от дъщерните дружества на даден финансов холдинг майка в ЕС или смесен финансов холдинг майка в ЕС.

090-120

ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ ПО УСЪВЪРШЕНСТВАНИЯ ПОДХОД ЗА ИЗМЕРВАНЕ, КОИТО СЛЕДВА ДА СЕ ОТЧИТАТ, АКО Е ПРИЛОЖИМО

090

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПРЕДИ ОБЛЕКЧЕНИЯ ПОРАДИ ОЧАКВАНА ЗАГУБА, ДИВЕРСИФИКАЦИЯ И МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА РИСКА

Капиталовите изисквания, които се отчитат в колона 090, са тези от колона 070, но изчислени преди да се вземат предвид ефектите от облекчението поради очакваната загуба, диверсификация и методи за редуциране на риск (вж. по-долу).

100

(-) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА ИЗИСКВАНИЯТА ПО ОТНОШЕНИЕ НА СОБСТВЕНИ ТЕ СРЕДСТВА ПОРАДИ ОЧАКВАНА ЗАГУБА, ОБХВАНАТА ОТ ТЪРГОВСКИТЕ ПРАКТИКИ

В колона 100 се отчита облекчението на капиталовите изисквания поради очаквана загуба, ограничена до вътрешните бизнес практики (както е посочено в член 322 параграф 2, буква а) от РКИ).

110

(-) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ПОРАДИ ДИВЕРСИФИКАЦИЯ

Въздействието на диверсификацията в колона 110 е разликата между капиталовите изисквания, изчислени поотделно за всеки клас операционен риск (например в състояние на „перфектна зависимост“), и изискването за диверсифициране на собствените средства, изчислено при отчитане на корелациите и зависимостите (т.е. ако се допусне по-малка от „перфектна зависимост“ между класовете риск). Ситуация на „перфектна зависимост“ настъпва в „случай на неизпълнение“, т.е. когато институцията не използва изрични корелационни структури между класовете риск, поради което капиталът по усъвършенствания подход за измерване (AMA) се изчислява като сбор на отделните мерки с оглед на операционния риск в избраните класове риск. В този случай се приема, че корелацията между класовете риск е 100 % и стойността в колоната трябва да е нула. Обратно, когато институцията изчисли изрична корелационна структура между класовете риск, тя трябва да включи в тази колона разликата между капитала по подхода AMA като произтичащ от „случая на неизпълнение“ и този, получен след прилагане на структурата на корелация между класовете риск. Стойността отразява „диверсификационния капацитет“ на модела AMA, т.е., способността на модела да улавя не-едновременното възникване на случаи на голям операционен риск. В колона 110 се посочва сумата, с която допуснатата корелационна структура намалява капитала по AMA в сравнение с допускането за 100 % корелация.

120

(-) ОБЛЕКЧЕНИЕ НА КАПИТАЛОВИТЕ ИЗИСКВАНИЯ, ДЪЛЖАЩО СЕ НА МЕТОДИ ЗА РЕДУЦИРАНЕ НА РИСКА (ЗАСТРАХОВАНЕ И ДРУГИ МЕХАНИЗМИ ЗА ПРЕХВЪРЛЯНЕ НА РИСК)

В колона 120 се отчита въздействието на застраховането и други механизми за прехвърляне на риск съгласно член 323, параграфи 1—5 от РКИ.

| Редове |
| --- |
| 010 | БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА ПОДХОДЪТ НА БАЗИСНИЯ ИНДИКАТОР (BIA)

  В този ред се представят стойностите, отговарящи на дейностите, за които се прилага BIA за изчисляване на капиталовите изисквания с оглед на операционния риск (членове 315 и 316 от РКИ). |
| 020 | БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА СТАНДАРТИЗИРАН (TSA)/АЛТЕРНАТИВЕН СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД (ASA)

  Отчитат се капиталовите изисквания съгласно TSA и ASA (членове 317—319 от РКИ). |
| 030-100 | ИЗИСКВАНЕ ЗА ПРИЛАГАНЕ НА TSA

  Когато се използва стандартизираният подход, съответният показател за всяка съответна година се разпределя на редове 030—100 по групите дейности, дефинирани в член 317, таблица 2 от РКИ. Разпределението по групи дейности се извършва при съблюдаване на принципите, описани в член 318 от РКИ. |
| 110-120 | ИЗИСКВАНЕ ЗА ПРИЛАГАНЕ НА ASA

  Институциите, използващи алтернативния стандартизиран подход ASA (член 319 от РКИ) отчитат съответния индикатор за разглежданите години поотделно за всяка група дейност в редове 030—050 и 080—100 и в редове 110 и 120 за групите дейности „търговско банкиране“ и „банкиране на дребно“.
  В редове 110 и 120 се представя стойността на съответния индикатор за дейностите, за които се прилага ASA, като се прави разграничение между тези, които съответстват на група дейност „търговско банкиране“ и тези, които съответстват на група дейност „банкиране на дребно“ (член 319 от РКИ). Възможно е да има суми за редовете, съответстващи на „търговско банкиране“ и „банкиране на дребно“ при прилагане на TSA (редове 060 и 070), както и при прилагане на редове 110 и 120 по ASA (например, ако за дъщерното дружество се прилага TSA, докато за дружеството майка се прилага ASA). |
| 130 | БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ УСЪВЪРШЕНСТВАНИ ПОДХОДИ ЗА ИЗМЕРВАНЕ (АМА)

  Отчитат се съответните данни за институциите, прилагащи AMA (член 312, буква 2 и членове 321 — 323 от РКИ).
  В случай на комбинирана употреба на различни подходи, както е посочено в член 314 от РКИ, се отчита информацията относно съответния индикатор за дейности, за които се прилага AMA. Същото се отнася и за всички други банки, прилагащи усъвършенствания подход за измерване. |

Редове

010

БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА ПОДХОДЪТ НА БАЗИСНИЯ ИНДИКАТОР (BIA)

В този ред се представят стойностите, отговарящи на дейностите, за които се прилага BIA за изчисляване на капиталовите изисквания с оглед на операционния риск (членове 315 и 316 от РКИ).

020

БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГА СТАНДАРТИЗИРАН (TSA)/АЛТЕРНАТИВЕН СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД (ASA)

Отчитат се капиталовите изисквания съгласно TSA и ASA (членове 317—319 от РКИ).

030-100

ИЗИСКВАНЕ ЗА ПРИЛАГАНЕ НА TSA

Когато се използва стандартизираният подход, съответният показател за всяка съответна година се разпределя на редове 030—100 по групите дейности, дефинирани в член 317, таблица 2 от РКИ. Разпределението по групи дейности се извършва при съблюдаване на принципите, описани в член 318 от РКИ.

110-120

ИЗИСКВАНЕ ЗА ПРИЛАГАНЕ НА ASA

Институциите, използващи алтернативния стандартизиран подход ASA (член 319 от РКИ) отчитат съответния индикатор за разглежданите години поотделно за всяка група дейност в редове 030—050 и 080—100 и в редове 110 и 120 за групите дейности „търговско банкиране“ и „банкиране на дребно“.

В редове 110 и 120 се представя стойността на съответния индикатор за дейностите, за които се прилага ASA, като се прави разграничение между тези, които съответстват на група дейност „търговско банкиране“ и тези, които съответстват на група дейност „банкиране на дребно“ (член 319 от РКИ). Възможно е да има суми за редовете, съответстващи на „търговско банкиране“ и „банкиране на дребно“ при прилагане на TSA (редове 060 и 070), както и при прилагане на редове 110 и 120 по ASA (например, ако за дъщерното дружество се прилага TSA, докато за дружеството майка се прилага ASA).

130

БАНКОВИ ДЕЙНОСТИ, ЗА КОИТО СЕ ПРИЛАГАТ УСЪВЪРШЕНСТВАНИ ПОДХОДИ ЗА ИЗМЕРВАНЕ (АМА)

Отчитат се съответните данни за институциите, прилагащи AMA (член 312, буква 2 и членове 321 — 323 от РКИ).

В случай на комбинирана употреба на различни подходи, както е посочено в член 314 от РКИ, се отчита информацията относно съответния индикатор за дейности, за които се прилага AMA. Същото се отнася и за всички други банки, прилагащи усъвършенствания подход за измерване.

4.2.   C 17.00 — ОПЕРАЦИОНЕН РИСК: БРУТНИ ЗАГУБИ ПО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ И ВИДОВЕ СЪБИТИЯ ПРЕЗ ПОСЛЕДНАТА ГОДИНА (OPR ПОДРОБНИ DETAILS)

4.2.1.   Общи бележки

| 119. | В този образец се обобщава информацията за брутните загуби, понесени от дадена институция през последната година по видове събития и групи дейности, въз основа на първата дата на отчитането на загубата. |
| --- | --- |

119.

В този образец се обобщава информацията за брутните загуби, понесени от дадена институция през последната година по видове събития и групи дейности, въз основа на първата дата на отчитането на загубата.

| 120. | Информацията се представя чрез разпределяне на брутните загуби над вътрешните прагове сред групите дейности (съгласно определението в член 317 от РКИ, таблица 2 от РКИ, включително допълнителната група дейност „корпоративни позиции“, както е посочено в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ) и видовете явления (съгласно определението в член 324 от РКИ), като е възможно загубите, отговарящи на едно събитие, да бъдат разпределени сред няколко групи дейности. |
| --- | --- |

120.

Информацията се представя чрез разпределяне на брутните загуби над вътрешните прагове сред групите дейности (съгласно определението в член 317 от РКИ, таблица 2 от РКИ, включително допълнителната група дейност „корпоративни позиции“, както е посочено в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ) и видовете явления (съгласно определението в член 324 от РКИ), като е възможно загубите, отговарящи на едно събитие, да бъдат разпределени сред няколко групи дейности.

| 121. | В колоните се представят различните видове събития и общия сбор за всяка група дейност, заедно с поясняваща позиция, която показва най-ниския вътрешен праг, приложен при събирането на данни по отношение на загубите, като за всяка група дейност се показва най-ниският и най-високият праг, ако има повече от един такъв. |
| --- | --- |

121.

В колоните се представят различните видове събития и общия сбор за всяка група дейност, заедно с поясняваща позиция, която показва най-ниския вътрешен праг, приложен при събирането на данни по отношение на загубите, като за всяка група дейност се показва най-ниският и най-високият праг, ако има повече от един такъв.

| 122. | В редовете се представят групите дейности, а в рамките на всяка група дейност – информация за броя на събитията, размерът на общата загуба, максималната единична загуба и сборът от петте най-големи загуби (независимо от броя им). |
| --- | --- |

122.

В редовете се представят групите дейности, а в рамките на всяка група дейност – информация за броя на събитията, размерът на общата загуба, максималната единична загуба и сборът от петте най-големи загуби (независимо от броя им).

| 123. | В този образец институциите предоставят информация, като използват усъвършенствания подход за измерване (AMA) или стандартизирания/алтернативния стандартизиран подход (TSA/ASA) за изчисляване на своите капиталови изисквания. |
| --- | --- |

123.

В този образец институциите предоставят информация, като използват усъвършенствания подход за измерване (AMA) или стандартизирания/алтернативния стандартизиран подход (TSA/ASA) за изчисляване на своите капиталови изисквания.

| 124. | Институциите, обхванати от член 5, буква б), точка 2, подточка iii) могат да отчитат само следната информация по отношение на сбора на всички видове събития (колона 080) от образец OPR Details:






  а) | брой събития (ред 910); |
| --- | --- | --- |

124.

Институциите, обхванати от член 5, буква б), точка 2, подточка iii) могат да отчитат само следната информация по отношение на сбора на всички видове събития (колона 080) от образец OPR Details:

а)

брой събития (ред 910);

| б) | общ размер на загубата (ред 920); |
| --- | --- |

б)

общ размер на загубата (ред 920);

| в) | максимална единична загуба (ред 930); и |
| --- | --- |

в)

максимална единична загуба (ред 930); и

| г) | сбор от петте най-големи загуби (ред 940). |
| --- | --- |

г)

сбор от петте най-големи загуби (ред 940).

4.2.2.   Указания относно конкретни позиции

| Колони |
| --- |
| 010-070 | ВИДОВЕ СЪБИТИЯ

  Институциите отчитат загубите в съответните колони 010—070 по видове събития съгласно определението в член 324 от РКИ.
  Институциите, които изчисляват своите капиталови изисквания съгласно TSA или ASA, могат да отчитат загубите, за които вида на събитието не е идентифициран в колона 080. |
| 080 | ОБЩО ВИДОВЕ СЪБИТИЯ

  В колона 080, за всяка група дейност, институциите отчитат общия „брой събития“ и общата стойност на „общ размер на загубите“ като обикновено сумиране на броя на събитията с реализирана загуба и общия размер на брутните загуби, отчетени в колони 010—070. „Максималната единична загуба“ в колона 080 представлява максималната стойност на „максималните единични брутни загуби“, отчетени в колони 010—070. За сбора от петте най-големи загуби, в колона 080 се отчита сборът от петте най-големи загуби в рамките на една група дейност. |
| 090-100 | ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: ПРАГ ПРИЛАГАН ПРИ СЪБИРАНЕ НА ДАННИ

  Институциите отчитат в колони 090 и 100 минималните прагове за загуби, които използват за събиране на данни за вътрешни загуби съгласно член 322, параграф 3, буква в) от РКИ, последното изречение от РКИ. Ако институцията прилага само един праг за всяка група дейност, тя попълва само колона 090. Когато в рамките на една и съща регулаторна група дейност се прилагат различни прагове, се попълва и най-високият приложим праг (колона 100). |

Колони

010-070

ВИДОВЕ СЪБИТИЯ

Институциите отчитат загубите в съответните колони 010—070 по видове събития съгласно определението в член 324 от РКИ.

Институциите, които изчисляват своите капиталови изисквания съгласно TSA или ASA, могат да отчитат загубите, за които вида на събитието не е идентифициран в колона 080.

080

ОБЩО ВИДОВЕ СЪБИТИЯ

В колона 080, за всяка група дейност, институциите отчитат общия „брой събития“ и общата стойност на „общ размер на загубите“ като обикновено сумиране на броя на събитията с реализирана загуба и общия размер на брутните загуби, отчетени в колони 010—070. „Максималната единична загуба“ в колона 080 представлява максималната стойност на „максималните единични брутни загуби“, отчетени в колони 010—070. За сбора от петте най-големи загуби, в колона 080 се отчита сборът от петте най-големи загуби в рамките на една група дейност.

090-100

ПОЯСНЯВАЩА ПОЗИЦИЯ: ПРАГ ПРИЛАГАН ПРИ СЪБИРАНЕ НА ДАННИ

Институциите отчитат в колони 090 и 100 минималните прагове за загуби, които използват за събиране на данни за вътрешни загуби съгласно член 322, параграф 3, буква в) от РКИ, последното изречение от РКИ. Ако институцията прилага само един праг за всяка група дейност, тя попълва само колона 090. Когато в рамките на една и съща регулаторна група дейност се прилагат различни прагове, се попълва и най-високият приложим праг (колона 100).

| Редове |
| --- |
| 010-840 | ГРУПИ ДЕЙНОСТИ: КОРПОРАТИВНИ ФИНАНСИ, ТЪРГОВИЯ И ПРОДАЖБИ, БРОКЕРСТВО НА ДРЕБНО, ТЪРГОВСКО БАНКИРАНЕ, БАНКИРАНЕ НА ДРЕБНО, ПЛАЩАНИЯ И СЕТЪЛМЕНТ, АГЕНТСКИ УСЛУГИ, УПРАВЛЕНИЕ НА АКТИВИ, КОРПОРАТИВНИ ПОЗИЦИИ

  За всяка група дейности съгласно определението в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, включително допълнителната група дейности „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, и за всеки вид събитие, институцията отчита следната информация в зависимост от праговете: брой събития, общ размер на загубите, максимална единична загуба и сбор от петте най-големи загуби. За събитие с реализирана загуба, което засяга повече от една група дейности, „общият размер на загубата“ се разпределя сред всички засегнати групи дейности. |
| 910-940 | ОБЩО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ

  За всеки вид събитие (колони 010–080) се отчита следната информация (член 322, параграф 3, букви б), в) и д) от РКИ за общия брой на групите дейности (редове 910—940):






  — | Брой събития (ред 910): броят на дейностите над прага по видове събития общо за групите дейности. Тази стойност може да е по-ниска от сбора от броя събития по групи дейности, тъй като събитията с многостранно въздействие (въздействието върху различните групи дейности) се приемат за едно събитие. |

Редове

010-840

ГРУПИ ДЕЙНОСТИ: КОРПОРАТИВНИ ФИНАНСИ, ТЪРГОВИЯ И ПРОДАЖБИ, БРОКЕРСТВО НА ДРЕБНО, ТЪРГОВСКО БАНКИРАНЕ, БАНКИРАНЕ НА ДРЕБНО, ПЛАЩАНИЯ И СЕТЪЛМЕНТ, АГЕНТСКИ УСЛУГИ, УПРАВЛЕНИЕ НА АКТИВИ, КОРПОРАТИВНИ ПОЗИЦИИ

За всяка група дейности съгласно определението в член 317, параграф 4, таблица 2 от РКИ, включително допълнителната група дейности „корпоративни позиции“, посочена в член 322, параграф 3, буква б) от РКИ, и за всеки вид събитие, институцията отчита следната информация в зависимост от праговете: брой събития, общ размер на загубите, максимална единична загуба и сбор от петте най-големи загуби. За събитие с реализирана загуба, което засяга повече от една група дейности, „общият размер на загубата“ се разпределя сред всички засегнати групи дейности.

910-940

ОБЩО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ

За всеки вид събитие (колони 010–080) се отчита следната информация (член 322, параграф 3, букви б), в) и д) от РКИ за общия брой на групите дейности (редове 910—940):

—

Брой събития (ред 910): броят на дейностите над прага по видове събития общо за групите дейности. Тази стойност може да е по-ниска от сбора от броя събития по групи дейности, тъй като събитията с многостранно въздействие (въздействието върху различните групи дейности) се приемат за едно събитие.

| — | Общ размер на загубата (ред 920): общият размер на загубата представлява обикновеният сбор на общия размер на загубата за всяка група дейности. |
| --- | --- |

—

Общ размер на загубата (ред 920): общият размер на загубата представлява обикновеният сбор на общия размер на загубата за всяка група дейности.

| — | Максимална единична загуба (ред 930): максималната единична загуба представлява максималната загуба над прага за всеки вид събитие и сред всички групи дейности. Възможно е тези стойности да са по-високи от най-високата единична загуба, отбелязана във всяка група дейности, ако дадено събитие въздейства върху различни групи дейности, |
| --- | --- |

—

Максимална единична загуба (ред 930): максималната единична загуба представлява максималната загуба над прага за всеки вид събитие и сред всички групи дейности. Възможно е тези стойности да са по-високи от най-високата единична загуба, отбелязана във всяка група дейности, ако дадено събитие въздейства върху различни групи дейности,

| — | Сбор от петте най-големи загуби (ред 940): сборът от петте най-големи брутни загуби за всеки вид събития сред всички групи дейности. Този сбор може да е по-голям от най-големия сбор на петте най-големи загуби, отчетени за всяка група дейности. Този сбор се отчита, независимо от броя на загубите. |
| --- | --- |

—

Сбор от петте най-големи загуби (ред 940): сборът от петте най-големи брутни загуби за всеки вид събития сред всички групи дейности. Този сбор може да е по-голям от най-големия сбор на петте най-големи загуби, отчетени за всяка група дейности. Този сбор се отчита, независимо от броя на загубите.

910-940/080

ОБЩО ГРУПИ ДЕЙНОСТИ – ОБЩО ВИДОВЕ СЪБИТИЯ

| — | Брой на събитията: равнява се на хоризонталния сбор от броя събития в ред 910, при условие че при тези стойности събитията с въздействие върху различни групи вече са приети за едно събитие. Този брой не е непременно равен на вертикалния сбор от броя на събитията, включени в колона 080, при условие че едно събитие може да окаже въздействие върху различни групи дейности едновременно. |
| --- | --- |

—

Брой на събитията: равнява се на хоризонталния сбор от броя събития в ред 910, при условие че при тези стойности събитията с въздействие върху различни групи вече са приети за едно събитие. Този брой не е непременно равен на вертикалния сбор от броя на събитията, включени в колона 080, при условие че едно събитие може да окаже въздействие върху различни групи дейности едновременно.

| — | Общ размер на загубата: равнява се на сбора от хоризонталния общ размер на загубите по видове събития на ред 920 и вертикалния общ размер на загубите по групи дейности в колона 080. |
| --- | --- |

—

Общ размер на загубата: равнява се на сбора от хоризонталния общ размер на загубите по видове събития на ред 920 и вертикалния общ размер на загубите по групи дейности в колона 080.

| — | Максимална единична загуба: както се спомена по-горе, когато дадено събитие въздейства върху различни групи дейности е възможно „максималната единична загуба“ в „общия брой групи дейности“ за този конкретен вид дейности да е по-голяма от „максималната единична загуба“ във всяка група дейности. Следователно, стойността в тази клетка се равнява на най-високата от стойностите на „максималната единична загуба“, в „общия брой групи дейности“, която може да не е непременно равна на най-високата стойност на „максималната единична загуба“ сред групите дейности в колона 080. |
| --- | --- |

—

Максимална единична загуба: както се спомена по-горе, когато дадено събитие въздейства върху различни групи дейности е възможно „максималната единична загуба“ в „общия брой групи дейности“ за този конкретен вид дейности да е по-голяма от „максималната единична загуба“ във всяка група дейности. Следователно, стойността в тази клетка се равнява на най-високата от стойностите на „максималната единична загуба“, в „общия брой групи дейности“, която може да не е непременно равна на най-високата стойност на „максималната единична загуба“ сред групите дейности в колона 080.

| — | Сбор от петте най-големи загуби: това е сумата от петте най-големи загуби в цялата матрица, което означава, че той може да не е непременно равен нито максималната стойност на „сбора от петте най-големи загуби“ в „общия брой групи дейности“, нито на максималната стойност на „сбора от петте най-големи загуби“ в колона 080. |
| --- | --- |

—

Сбор от петте най-големи загуби: това е сумата от петте най-големи загуби в цялата матрица, което означава, че той може да не е непременно равен нито максималната стойност на „сбора от петте най-големи загуби“ в „общия брой групи дейности“, нито на максималната стойност на „сбора от петте най-големи загуби“ в колона 080.

5.   ОБРАЗЦИ ЗА ПАЗАРЕН РИСК

| 125. | Тези указания се отнасят за образците, в които се отчита изчисляването на капиталовите изисквания според стандартизирания подход, за валутен риск (MKR SA FX), стоков риск (MKR SA COM), лихвен риск (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) и капиталов риск (MKR SA EQU). В тази част са включени и указания за образеца за отчитане на изчисляването на капиталовите изисквания според подхода на вътрешните модели (MKR IM). |
| --- | --- |

125.

Тези указания се отнасят за образците, в които се отчита изчисляването на капиталовите изисквания според стандартизирания подход, за валутен риск (MKR SA FX), стоков риск (MKR SA COM), лихвен риск (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) и капиталов риск (MKR SA EQU). В тази част са включени и указания за образеца за отчитане на изчисляването на капиталовите изисквания според подхода на вътрешните модели (MKR IM).

| 126. | Рискът във връзка с позициите по търгуван дългов или капиталов инструмент (или дългов или капиталов дериват) се разделя на два компонента, за да се изчисли изискваният капитал с оглед на него. Първият е компонентът за специфичен риск – това е рискът от ценова промяна по отношение на въпросния инструмент поради фактори, свързани с неговия емитент или, при дериват, с емитента на базисния инструмент. Вторият компонент обхваща общия риск — това е рискът от ценова промяна в инструмента поради при търгуван дългов инструмент или дългов дериват) промяна в размера на лихвения процент или при собствен капитал или капиталов дериват) силно движение на пазара на собствен капитал, което не е свързано със специфичните характеристики на индивидуалните ценни книжа. Общото третиране на специфични инструменти и продукти за нетиране може да се намери в членове 326—333 от РКИ. |
| --- | --- |

126.

Рискът във връзка с позициите по търгуван дългов или капиталов инструмент (или дългов или капиталов дериват) се разделя на два компонента, за да се изчисли изискваният капитал с оглед на него. Първият е компонентът за специфичен риск – това е рискът от ценова промяна по отношение на въпросния инструмент поради фактори, свързани с неговия емитент или, при дериват, с емитента на базисния инструмент. Вторият компонент обхваща общия риск — това е рискът от ценова промяна в инструмента поради при търгуван дългов инструмент или дългов дериват) промяна в размера на лихвения процент или при собствен капитал или капиталов дериват) силно движение на пазара на собствен капитал, което не е свързано със специфичните характеристики на индивидуалните ценни книжа. Общото третиране на специфични инструменти и продукти за нетиране може да се намери в членове 326—333 от РКИ.

5.1.   C 18.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА ПОЗИЦИОННИ РИСКОВЕ ПО ОТНОШЕНИЕ НА ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA TDI)

5.1.1.   Общи бележки

| 127. | В този образец се отразяват позициите и свързаните с тях капиталови изисквания с оглед на рисковете във връзка с позициите при търгувани дългови инструменти, според стандартизирания подход (членове 102 и 105, параграф 1 от РКИ). Различните рискове и методи по РКИ се разглеждат по редове. Специфичният риск, свързан с експозиции, включени в MKR SA SEC и MKR SA CTP, се отчита само в образеца за общите стойности от типа MKR SA TDI. Капиталовите изисквания, отчетени в тези образци, се пренасят съответно в клетка {325;060} (секюритизации) и {330;060} (CTP - портфейл за корелационно търгуване). |
| --- | --- |

127.

В този образец се отразяват позициите и свързаните с тях капиталови изисквания с оглед на рисковете във връзка с позициите при търгувани дългови инструменти, според стандартизирания подход (членове 102 и 105, параграф 1 от РКИ). Различните рискове и методи по РКИ се разглеждат по редове. Специфичният риск, свързан с експозиции, включени в MKR SA SEC и MKR SA CTP, се отчита само в образеца за общите стойности от типа MKR SA TDI. Капиталовите изисквания, отчетени в тези образци, се пренасят съответно в клетка {325;060} (секюритизации) и {330;060} (CTP - портфейл за корелационно търгуване).

| 128. | Този образец се попълва отделно за „Total“ (Общо) плюс предварително съставен списък със следните парични единици: EUR, ВСИЧКИ, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HUF, ISK, JPY, LTL, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD и един допълнителен образец за всички останали парични единици. |
| --- | --- |

128.

Този образец се попълва отделно за „Total“ (Общо) плюс предварително съставен списък със следните парични единици: EUR, ВСИЧКИ, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HUF, ISK, JPY, LTL, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD и един допълнителен образец за всички останали парични единици.

5.1.2.   Указания относно конкретни позиции

| Колони |
| --- |
| 010-020 | ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)

  Член 102 и член 105, параграф 1 от РКИ. Това са брутните позиции, които не са нетирани от инструменти, като се изключват поетите позиции, които са записани или препоети от трети лица (второто изречение на член 345 от РКИ). Относно разграничението между дълги и къси позиции, което е приложимо и за тези брутни позиции, вж. член 328, параграф 2 от РКИ. |
| 030-040 | НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

  Членове 327 – 329 и 334 от РКИ. По отношение на разграничението между дълги и къси позиции вж. член 328, параграф 2 от РКИ. |
| 050 | ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

  Нетните позиции, подлежащи на капиталови изисквания според различните подходи, изложени в трета част, дял IV, глава 2 от РКИ. |
| 060 | КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

  Капиталовите изисквания по отношение на всички съответни позиции съгласно трета част, дял IV, глава 2 от РКИ. |
| 070 | ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

  Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ Резултатът от умножението на капиталовите изисквания по 12.5. |

Колони

010-020

ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)

Член 102 и член 105, параграф 1 от РКИ. Това са брутните позиции, които не са нетирани от инструменти, като се изключват поетите позиции, които са записани или препоети от трети лица (второто изречение на член 345 от РКИ). Относно разграничението между дълги и къси позиции, което е приложимо и за тези брутни позиции, вж. член 328, параграф 2 от РКИ.

030-040

НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

Членове 327 – 329 и 334 от РКИ. По отношение на разграничението между дълги и къси позиции вж. член 328, параграф 2 от РКИ.

050

ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

Нетните позиции, подлежащи на капиталови изисквания според различните подходи, изложени в трета част, дял IV, глава 2 от РКИ.

060

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

Капиталовите изисквания по отношение на всички съответни позиции съгласно трета част, дял IV, глава 2 от РКИ.

070

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ Резултатът от умножението на капиталовите изисквания по 12.5.

| Редове |
| --- |
| 010-350 | ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ

  Позициите в търгувани дългови инструменти в търговския портфейл и съответните им капиталови изисквания с оглед на риска във връзка с позициите съгласно член 92, параграф 3, буква б), подточка i) от РКИ и трета част, дял IV, глава 2 от РКИ се отчитат в зависимост от рисковата категория, падежа и използвания подход. |
| 011 | ОБЩ РИСК. |
| 012 | Деривати
  Дериватите, включени в изчисляването на лихвения риск при позициите в търговския портфейл при отчитане на членове 328—331, ако е приложимо. |
| 013 | Други активи и пасиви
  Инструменти, различни от деривати, включени в изчисляването на лихвения риск при позициите в търговския портфейл. |
| 020-200 | ПАДЕЖЕН ПОДХОД

  Позициите в търгувани дългови инструменти, за които се прилага падежният подход, съгласно член 339, параграфи 1—8 от РКИ и съответните капиталови изисквания, предвидени в член 339, параграф 9 от РКИ. Позицията се разделя по зони 1, 2 и 3, а те — по падеж на инструментите. |
| 210-240 | ОБЩ РИСК. ДЮРАЦИОНЕН ПОДХОД

  Позициите в търгувани дългови инструменти, за които се прилага дюрационният подход съгласно член 340, параграфи 1—6 от РКИ и съответните капиталови изисквания, формулирани в член 340, параграф 7 от РКИ. Позицията се разделя по зони 1, 2 и 3. |
| 250 | СПЕЦИФИЧЕН РИСК

  Сборът от стойностите, отчетени в редове 251, 325 и 330.
  Позициите в търгувани дългови инструменти, които се подчиняват на капиталови изисквания с оглед на специфичния риск и съответните им капиталови изисквания съгласно член 92, параграф 3, буква б) и членове 335, 336, параграфи 1—3, 337 и 338 от РКИ. Също така имайте предвид последното изречение от член 327, параграф 1 от РКИ. |
| 251-321 | Капиталови изисквания за несекюритизиращи дългови инструменти

  Сборът от стойностите, отчетени на редове 260 — 321.
  Капиталовите изисквания за кредитните деривати за n-то неизпълнение, които не са с присъдена външна кредитна оценка, се изчисляват чрез сумиране на рисковите тегла на референтите лица (член 332, параграф 1, буква e) алинеи 1 и 2 от РКИ – „подробен преглед“). Кредитни деривати за n-то неизпълнение, които са с присъдена външна кредитна оценка (член 332, параграф 1, буква д), алинея 3 от РКИ), се отчитат отделно в ред 321.
  Отчитане на позиции при спазване на член 336, параграф 3 от РКИ:
  Съществува специално третиране на облигации, които отговарят на изискванията за 10 % рисково тегло в банковия портфейл съгласно член 129, параграф 3 от РКИ (покрити облигации). Специфичните капиталови изисквания съставляват половината от процентите на втората категория от таблица 1 от член 336 от РКИ. Тези позиции следва да бъдат разпределени по редове 280—300 според остатъчния срок до крайния падеж.
  Ако общият риск на лихвените позиции е хеджиран с кредитен дериват, се прилагат членове 346 и 347. |
| 325 | Капиталови изисквания за секюритизиращи инструменти

  Обща стойност на капиталовите изисквания, отчетени в колона 610 от образец MKR SA SEC. Отчитат се само на ниво Общо от MKR SA TDI. |
| 330 | Капиталови изисквания за портфейл за корелационно търгуване

  Общ размер на капиталовите изисквания, отчетени в колона 450 от образец MKR SA CTP. Отчитат се само на ниво Общо от MKR SA TDI. |
| 340 | СПЕЦИАЛЕН ПОДХОД ЗА РИСК ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИИТЕ В ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА КОЛЕКТИВНО ИНВЕСТИРАНЕ

  Членове 348 — 350 от РКИ. Прилага се, когато позициите в предприятията за колективно инвестиране (ПКИ) или базисните инструменти не са третирани в съответствие с методите, изложени в трета част, дял IV, глава 5 от РКИ. Той включва, ако случаят е такъв, ефектите от приложимите тавани в капиталовите изисквания.
  Ако се прилага специалният подход съгласно първото изречение на член 348 от РКИ, стойността, сумата, която следва да се отчете, е 32 % от нетната позиция на експозицията към въпросното ПКИ. Ако се прилага специалният подход съгласно второто изречение в член 348 от РКИ, стойността за отчитане е по-ниската от 32 % от нетната позиция на съответната експозиция към ПКИ и разликата между 40 % от тази нетна позиция и капиталовите изисквания, които произтичат от валутния риск, свързан с тази експозиция към ПКИ. |
| 350-390 | ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК)

  Член 329, параграф 3 от РКИ
  Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се отчитат в метода, използван за изчислението. |

Редове

010-350

ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ

Позициите в търгувани дългови инструменти в търговския портфейл и съответните им капиталови изисквания с оглед на риска във връзка с позициите съгласно член 92, параграф 3, буква б), подточка i) от РКИ и трета част, дял IV, глава 2 от РКИ се отчитат в зависимост от рисковата категория, падежа и използвания подход.

011

ОБЩ РИСК.

012

Деривати

Дериватите, включени в изчисляването на лихвения риск при позициите в търговския портфейл при отчитане на членове 328—331, ако е приложимо.

013

Други активи и пасиви

Инструменти, различни от деривати, включени в изчисляването на лихвения риск при позициите в търговския портфейл.

020-200

ПАДЕЖЕН ПОДХОД

Позициите в търгувани дългови инструменти, за които се прилага падежният подход, съгласно член 339, параграфи 1—8 от РКИ и съответните капиталови изисквания, предвидени в член 339, параграф 9 от РКИ. Позицията се разделя по зони 1, 2 и 3, а те — по падеж на инструментите.

210-240

ОБЩ РИСК. ДЮРАЦИОНЕН ПОДХОД

Позициите в търгувани дългови инструменти, за които се прилага дюрационният подход съгласно член 340, параграфи 1—6 от РКИ и съответните капиталови изисквания, формулирани в член 340, параграф 7 от РКИ. Позицията се разделя по зони 1, 2 и 3.

250

СПЕЦИФИЧЕН РИСК

Сборът от стойностите, отчетени в редове 251, 325 и 330.

Позициите в търгувани дългови инструменти, които се подчиняват на капиталови изисквания с оглед на специфичния риск и съответните им капиталови изисквания съгласно член 92, параграф 3, буква б) и членове 335, 336, параграфи 1—3, 337 и 338 от РКИ. Също така имайте предвид последното изречение от член 327, параграф 1 от РКИ.

251-321

Капиталови изисквания за несекюритизиращи дългови инструменти

Сборът от стойностите, отчетени на редове 260 — 321.

Капиталовите изисквания за кредитните деривати за n-то неизпълнение, които не са с присъдена външна кредитна оценка, се изчисляват чрез сумиране на рисковите тегла на референтите лица (член 332, параграф 1, буква e) алинеи 1 и 2 от РКИ – „подробен преглед“). Кредитни деривати за n-то неизпълнение, които са с присъдена външна кредитна оценка (член 332, параграф 1, буква д), алинея 3 от РКИ), се отчитат отделно в ред 321.

Отчитане на позиции при спазване на член 336, параграф 3 от РКИ:

Съществува специално третиране на облигации, които отговарят на изискванията за 10 % рисково тегло в банковия портфейл съгласно член 129, параграф 3 от РКИ (покрити облигации). Специфичните капиталови изисквания съставляват половината от процентите на втората категория от таблица 1 от член 336 от РКИ. Тези позиции следва да бъдат разпределени по редове 280—300 според остатъчния срок до крайния падеж.

Ако общият риск на лихвените позиции е хеджиран с кредитен дериват, се прилагат членове 346 и 347.

325

Капиталови изисквания за секюритизиращи инструменти

Обща стойност на капиталовите изисквания, отчетени в колона 610 от образец MKR SA SEC. Отчитат се само на ниво Общо от MKR SA TDI.

330

Капиталови изисквания за портфейл за корелационно търгуване

Общ размер на капиталовите изисквания, отчетени в колона 450 от образец MKR SA CTP. Отчитат се само на ниво Общо от MKR SA TDI.

340

СПЕЦИАЛЕН ПОДХОД ЗА РИСК ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИИТЕ В ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА КОЛЕКТИВНО ИНВЕСТИРАНЕ

Членове 348 — 350 от РКИ. Прилага се, когато позициите в предприятията за колективно инвестиране (ПКИ) или базисните инструменти не са третирани в съответствие с методите, изложени в трета част, дял IV, глава 5 от РКИ. Той включва, ако случаят е такъв, ефектите от приложимите тавани в капиталовите изисквания.

Ако се прилага специалният подход съгласно първото изречение на член 348 от РКИ, стойността, сумата, която следва да се отчете, е 32 % от нетната позиция на експозицията към въпросното ПКИ. Ако се прилага специалният подход съгласно второто изречение в член 348 от РКИ, стойността за отчитане е по-ниската от 32 % от нетната позиция на съответната експозиция към ПКИ и разликата между 40 % от тази нетна позиция и капиталовите изисквания, които произтичат от валутния риск, свързан с тази експозиция към ПКИ.

350-390

ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК)

Член 329, параграф 3 от РКИ

Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се отчитат в метода, използван за изчислението.

5.2.   C 19.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК В СЕКЮРИТИЗАЦИИ (MKR SA SEC)

5.2.1.   Общи бележки

| 129. | В този образец се изисква информация относно позиции (всички/нетни и дълги/къси) и свързаните с тях капиталови изисквания за специфичния компонент на позиционния риск за секюритизации/пресекюритизации, държани в търговския портфейл (не са приемливи за портфейла за корелационно търгуване) съгласно стандартизирания подход. |
| --- | --- |

129.

В този образец се изисква информация относно позиции (всички/нетни и дълги/къси) и свързаните с тях капиталови изисквания за специфичния компонент на позиционния риск за секюритизации/пресекюритизации, държани в търговския портфейл (не са приемливи за портфейла за корелационно търгуване) съгласно стандартизирания подход.

| 130. | В образец MKR SA SEC се определят капиталовите изисквания само за специфичния риск за секюритизиращи позиции съгласно член 335 във връзка с член 337 от РКИ. Ако секюритизиращите позиции в търговския портфейл са хеджирани с кредитни деривати, се прилагат членове 346 и 347 от РКИ. Има само един образец за всички позиции в търговския портфейл, независимо от това дали институцията използва стандартизирания подход или вътрешнорейтинговия подход за определяне на рисковото тегло на всяко позиция съгласно трета част, дял II, глава 5 от РКИ. Отчитането на капиталовите изисквания за общия риск на тези позиции се извършва в образец MKR SA TDI или в образец MKR IM. |
| --- | --- |

130.

В образец MKR SA SEC се определят капиталовите изисквания само за специфичния риск за секюритизиращи позиции съгласно член 335 във връзка с член 337 от РКИ. Ако секюритизиращите позиции в търговския портфейл са хеджирани с кредитни деривати, се прилагат членове 346 и 347 от РКИ. Има само един образец за всички позиции в търговския портфейл, независимо от това дали институцията използва стандартизирания подход или вътрешнорейтинговия подход за определяне на рисковото тегло на всяко позиция съгласно трета част, дял II, глава 5 от РКИ. Отчитането на капиталовите изисквания за общия риск на тези позиции се извършва в образец MKR SA TDI или в образец MKR IM.

| 131. | Позициите, които получават рисково тегло 1 250 %, могат алтернативно да бъдат приспаднати от базовия собствен капитал от първи ред (вж. член 243, параграф 1, буква б), член 244, параграф 1, буква б) и член 258 от РКИ). В такъв случай тези позиции се отчитат в ред 460 от СА1. |
| --- | --- |

131.

Позициите, които получават рисково тегло 1 250 %, могат алтернативно да бъдат приспаднати от базовия собствен капитал от първи ред (вж. член 243, параграф 1, буква б), член 244, параграф 1, буква б) и член 258 от РКИ). В такъв случай тези позиции се отчитат в ред 460 от СА1.

5.2.2.   Указания относно конкретни позиции

| Колони |
| --- |
| 010-020 | ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)

  Член 102 и член 105, параграф 1 от РКИ във връзка с член 337 от РКИ (секюритизиращи позиции). Относно разграничението между дълги и къси позиции, което е приложимо и за тези брутни позиции, вж. член 328, параграф 2 от РКИ. |
| 030-040 | (-) ПОЗИЦИИ, ПРИСПАДНАТИ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА (ДЪЛГИ И КЪСИ)

  Член 258 от РКИ. |
| 050-060 | НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

  Членове 327 – 329 и 334 от РКИ. По отношение на разграничението между дълги и къси позиции вж. член 328, параграф 2 от РКИ. |
| 070-520 | РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА

  Член 251 (таблица 1) и член 261 параграф 1 (таблица 4) от РКИ. Разбивката трябва да се извърши поотделно за дълги и къси позиции. |
| 230-240 и 460-470 | 1 250 %

  Член 251 (таблица 1) и член 261 параграф 1 (таблица 4) от РКИ. |
| 250-260 и 480-490 | МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

  Член 337, параграф 2 от РКИ във връзка с член 262 от РКИ.
  Тези колони се попълват, когато институцията използва алтернативния подход на надзорната формула (SFA), чрез който се определят капиталовите изисквания като функция от характеристиките на групата обезпечения и свойствата на договора за транша. |
| 270 и 500 | ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

  Стандартизиран подход: членове 253, 254 и член 256, параграф 5 от РКИ. Колоните за подробен преглед обхващат всички случаи на нерейтингови експозиции, при които рисковото тегло е получено от базисния портфейл от експозиции (средно рисково тегло на групата, най-високо рисково тегло на групата, или използване на коефициент на концентрация).
  Вътрешнорейтингов подход: Член 263, параграф 2 и параграф 3 от РКИ. За предсрочни амортизации вж. член 265, параграф 1 и член 256, параграф 5 от РКИ. |
| 280-290 и 510-520 | ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

  Член 109, параграф 1, второто изречение и член 259, параграфи 3 и 4 от РКИ.
  Тези колони се отчитат, когато институцията използва подхода за вътрешна оценка, за определяне на капиталови изисквания за ликвидни улеснения и кредитни подобрения, които банки (включително банки трети страни) отпускат на дружества за насочване на средства по програмата за търговски книжа, обезпечени с активи (ABCP). Подходът на вътрешната оценка, основан на методики на агенции за външна кредитна оценка (АВКО), се прилага само за експозиции към дружества за насочване на средства по ABCP, които имат вътрешнорейтингов еквивалент на инвестиционна категория при инициирането на секюритизацията. |
| 530-540 | ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА

  Член 337, параграф 3 от РКИ във връзка с член 407 от РКИ. Член 14, параграф 2 от РКИ |
| 550-570 | ПРЕДИ НАЛАГАНЕ НА ОГРАНИЧЕНИЕ – ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ И СБОР ОТ ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ

  Член 337 от РКИ, без да се взема предвид свободата на действие по член 335 от РКИ, който позволява на дадена институция да наложи горна граница на произведението от теглото и нетната позиция при максималната възможна загуба, овързана с риск от неизпълнение. |
| 580-600 | СЛЕД НАЛАГАНЕ НА ОГРАНИЧЕНИЕ - ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ И СБОР ОТ ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ

  Член 337 от РКИ при отчитане на свободата на действие по член 335 от РКИ. |
| 610 | ОБЩО КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

  Съгласно член 337, параграф 4 от РКИ в рамките на преходен период с крайна дата 31 декември 2014 г. институцията следва да сумира поотделно своите претеглени нетни дълги позиции (колона 580) и своите претеглени нетни къси позиции (колона 590). По-големия от тези сборове (след налагане на ограничението) представлява капиталовите изисквания. Съгласно член 337, параграф 4 от РКИ от 2015 г. нататък институцията ще сумира претеглените си нетни позиции, независимо от това дали са дълги или къси (колона 600), за да се изчислява капиталовите изисквания. |

Колони

010-020

ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)

Член 102 и член 105, параграф 1 от РКИ във връзка с член 337 от РКИ (секюритизиращи позиции). Относно разграничението между дълги и къси позиции, което е приложимо и за тези брутни позиции, вж. член 328, параграф 2 от РКИ.

030-040

(-) ПОЗИЦИИ, ПРИСПАДНАТИ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА (ДЪЛГИ И КЪСИ)

Член 258 от РКИ.

050-060

НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

Членове 327 – 329 и 334 от РКИ. По отношение на разграничението между дълги и къси позиции вж. член 328, параграф 2 от РКИ.

070-520

РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА

Член 251 (таблица 1) и член 261 параграф 1 (таблица 4) от РКИ. Разбивката трябва да се извърши поотделно за дълги и къси позиции.

230-240 и 460-470

1 250 %

Член 251 (таблица 1) и член 261 параграф 1 (таблица 4) от РКИ.

250-260 и 480-490

МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

Член 337, параграф 2 от РКИ във връзка с член 262 от РКИ.

Тези колони се попълват, когато институцията използва алтернативния подход на надзорната формула (SFA), чрез който се определят капиталовите изисквания като функция от характеристиките на групата обезпечения и свойствата на договора за транша.

270 и 500

ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

Стандартизиран подход: членове 253, 254 и член 256, параграф 5 от РКИ. Колоните за подробен преглед обхващат всички случаи на нерейтингови експозиции, при които рисковото тегло е получено от базисния портфейл от експозиции (средно рисково тегло на групата, най-високо рисково тегло на групата, или използване на коефициент на концентрация).

Вътрешнорейтингов подход: Член 263, параграф 2 и параграф 3 от РКИ. За предсрочни амортизации вж. член 265, параграф 1 и член 256, параграф 5 от РКИ.

280-290 и 510-520

ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

Член 109, параграф 1, второто изречение и член 259, параграфи 3 и 4 от РКИ.

Тези колони се отчитат, когато институцията използва подхода за вътрешна оценка, за определяне на капиталови изисквания за ликвидни улеснения и кредитни подобрения, които банки (включително банки трети страни) отпускат на дружества за насочване на средства по програмата за търговски книжа, обезпечени с активи (ABCP). Подходът на вътрешната оценка, основан на методики на агенции за външна кредитна оценка (АВКО), се прилага само за експозиции към дружества за насочване на средства по ABCP, които имат вътрешнорейтингов еквивалент на инвестиционна категория при инициирането на секюритизацията.

530-540

ЦЯЛОСТЕН ЕФЕКТ (КОРЕКЦИЯ) ПОРАДИ НАРУШЕНИЕ НА РАЗПОРЕДБИТЕ ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА НАДЛЕЖНА ПРОВЕРКА

Член 337, параграф 3 от РКИ във връзка с член 407 от РКИ. Член 14, параграф 2 от РКИ

550-570

ПРЕДИ НАЛАГАНЕ НА ОГРАНИЧЕНИЕ – ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ И СБОР ОТ ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ

Член 337 от РКИ, без да се взема предвид свободата на действие по член 335 от РКИ, който позволява на дадена институция да наложи горна граница на произведението от теглото и нетната позиция при максималната възможна загуба, овързана с риск от неизпълнение.

580-600

СЛЕД НАЛАГАНЕ НА ОГРАНИЧЕНИЕ - ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ И СБОР ОТ ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ

Член 337 от РКИ при отчитане на свободата на действие по член 335 от РКИ.

610

ОБЩО КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

Съгласно член 337, параграф 4 от РКИ в рамките на преходен период с крайна дата 31 декември 2014 г. институцията следва да сумира поотделно своите претеглени нетни дълги позиции (колона 580) и своите претеглени нетни къси позиции (колона 590). По-големия от тези сборове (след налагане на ограничението) представлява капиталовите изисквания. Съгласно член 337, параграф 4 от РКИ от 2015 г. нататък институцията ще сумира претеглените си нетни позиции, независимо от това дали са дълги или къси (колона 600), за да се изчислява капиталовите изисквания.

| Редове |
| --- |
| 010 | ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

  Общият размер на оставащите секюритизации (държани в търговския портфейл), отчитан от институцията, играеща ролята/ите на инициатор и/или инвеститор и/или спонсор. |
| 040, 070 и 100 | СЕКЮРИТИЗАЦИИ

  Член 4, параграфи 61 и 62 от ДКИ |
| 020, 050, 080 и 110 | ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

  Член 4, параграф 63 от РКИ. |
| 030-050 | ИНИЦИАТОР

  Член 4, параграф 13 от РКИ |
| 060-080 | ИНВЕСТИТОР

  Кредитна институция, която държи секюритизиращи позиции в секюритизационна сделка, по отношение на които институцията не е нито инициатор, нито спонсор. |
| 090-110 | СПОНСОР

  Член 4, параграф 14 от РКИ. Ако даден спонсор секюритизира и собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията относно собствените си секюритизирани активи. |
| 120-210 | РАЗБИВКА НА ОБЩИЯ РАЗМЕР НА ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ ПО БАЗИСНИ ВИДОВЕ

  Член 337, параграф 4, последното изречение от РКИ.
  Разбивката базисните активи следва класификацията, използвана в образец SEC Details (Подробни данни) (Колона „Вид“):






  — | 1-Ипотеки върху жилищни имоти; |

Редове

010

ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

Общият размер на оставащите секюритизации (държани в търговския портфейл), отчитан от институцията, играеща ролята/ите на инициатор и/или инвеститор и/или спонсор.

040, 070 и 100

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

Член 4, параграфи 61 и 62 от ДКИ

020, 050, 080 и 110

ПРЕСЕКЮРИТИЗАЦИИ

Член 4, параграф 63 от РКИ.

030-050

ИНИЦИАТОР

Член 4, параграф 13 от РКИ

060-080

ИНВЕСТИТОР

Кредитна институция, която държи секюритизиращи позиции в секюритизационна сделка, по отношение на които институцията не е нито инициатор, нито спонсор.

090-110

СПОНСОР

Член 4, параграф 14 от РКИ. Ако даден спонсор секюритизира и собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията относно собствените си секюритизирани активи.

120-210

РАЗБИВКА НА ОБЩИЯ РАЗМЕР НА ПРЕТЕГЛЕНИТЕ НЕТНИ ДЪЛГИ И КЪСИ ПОЗИЦИИ ПО БАЗИСНИ ВИДОВЕ

Член 337, параграф 4, последното изречение от РКИ.

Разбивката базисните активи следва класификацията, използвана в образец SEC Details (Подробни данни) (Колона „Вид“):

—

1-Ипотеки върху жилищни имоти;

| — | 2-Ипотеки върху търговски недвижими имоти; |
| --- | --- |

—

2-Ипотеки върху търговски недвижими имоти;

| — | 3-Вземания по кредитни карти; |
| --- | --- |

—

3-Вземания по кредитни карти;

| — | 4-Лизинг; |
| --- | --- |

—

4-Лизинг;

| — | 5-Кредити, отпуснати на предприятия или МСП (третирани като предприятия); |
| --- | --- |

—

5-Кредити, отпуснати на предприятия или МСП (третирани като предприятия);

| — | 6-Потребителски кредити; |
| --- | --- |

—

6-Потребителски кредити;

| — | 7-Търговски вземания; |
| --- | --- |

—

7-Търговски вземания;

| — | 8-Други активи; |
| --- | --- |

—

8-Други активи;

| — | 9-Покрити облигации; |
| --- | --- |

—

9-Покрити облигации;

| — | 10-Други пасиви. |
| --- | --- |

—

10-Други пасиви.

За всяка секюритизация, в случай че групата се състои от различни видове активи, институцията ще вземе предвид най-важния вид.

5.3.   C 20.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА СПЕЦИФИЧЕН РИСК ПО ОТНОШЕНИЕ НА ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ (MKR SA CTP)

5.3.1.   Общи бележки

| 132. | В този образец се изисква информация относно позициите в портфейла за корелационно търгуване (състоящ се от секюритизации, кредитни деривати за n-то неизпълнение и други позиции от портфейла за корелационно търгуване, включени съгласно член 338, параграф 3) и съответните капиталови изисквания съгласно стандартизирания подход |
| --- | --- |

132.

В този образец се изисква информация относно позициите в портфейла за корелационно търгуване (състоящ се от секюритизации, кредитни деривати за n-то неизпълнение и други позиции от портфейла за корелационно търгуване, включени съгласно член 338, параграф 3) и съответните капиталови изисквания съгласно стандартизирания подход

| 133. | С образец MKR SA CTP се определят капиталовите изисквания само за специфичния риск за позиции, включени в портфейла за корелационно търгуване съгласно член 335 връзка с член 338, параграфи 2 и 3 от РКИ. Ако позициите в портфейла за корелационно търгуване от търговския портфейл са хеджирани с кредитни деривати се прилагат членове 346 и 347 от РКИ. Има само един образец за всички позиции от портфейла за корелационно търгуване в търговския портфейл, независимо от това дали институцията използва стандартизирания подход или вътрешнорейтинговия подход за определяне на рисковото тегло на всяка позиция съгласно трета част, дял II, глава 5 от РКИ. Отчитането на капиталовите изисквания за общия риск на тези позиции се извършва в образец MKR SA TDI или в образец MKR IM. |
| --- | --- |

133.

С образец MKR SA CTP се определят капиталовите изисквания само за специфичния риск за позиции, включени в портфейла за корелационно търгуване съгласно член 335 връзка с член 338, параграфи 2 и 3 от РКИ. Ако позициите в портфейла за корелационно търгуване от търговския портфейл са хеджирани с кредитни деривати се прилагат членове 346 и 347 от РКИ. Има само един образец за всички позиции от портфейла за корелационно търгуване в търговския портфейл, независимо от това дали институцията използва стандартизирания подход или вътрешнорейтинговия подход за определяне на рисковото тегло на всяка позиция съгласно трета част, дял II, глава 5 от РКИ. Отчитането на капиталовите изисквания за общия риск на тези позиции се извършва в образец MKR SA TDI или в образец MKR IM.

| 134. | Тази структура на образеца разделя секюритизиращите позиции, кредитните деривати за n-то неизпълнение и други позиции от портфейла за корелационно търгуване. В резултат на това, секюритизиращите позиции винаги се отчитат в редове 030, 060 или 090 (в зависимост от ролята на институцията в секюритизацията). Кредитните деривати за n-то неизпълнение винаги се отчитат на ред 110. „Другите позиции от портфейла за корелационно търгуване“ не са нито секюритизиращи позиции, нито кредитни деривати за n-то неизпълнение (вж. определението в член 338, параграф 3 от РКИ), но те са изрично „свързани“ (поради намерението за хеджиране) с една от тези две позиции. Затова те се отнасят или към подкатегорията „секюритизация“, или към „кредитни деривати за n-то неизпълнение“. |
| --- | --- |

134.

Тази структура на образеца разделя секюритизиращите позиции, кредитните деривати за n-то неизпълнение и други позиции от портфейла за корелационно търгуване. В резултат на това, секюритизиращите позиции винаги се отчитат в редове 030, 060 или 090 (в зависимост от ролята на институцията в секюритизацията). Кредитните деривати за n-то неизпълнение винаги се отчитат на ред 110. „Другите позиции от портфейла за корелационно търгуване“ не са нито секюритизиращи позиции, нито кредитни деривати за n-то неизпълнение (вж. определението в член 338, параграф 3 от РКИ), но те са изрично „свързани“ (поради намерението за хеджиране) с една от тези две позиции. Затова те се отнасят или към подкатегорията „секюритизация“, или към „кредитни деривати за n-то неизпълнение“.

| 135. | Позициите, които получават рисково тегло 1 250 %, могат алтернативно да бъдат приспаднати от базовия собствен капитал от първи ред (вж. член 243, параграф 1, буква б), член 244, параграф 1, буква б) и член 258 от РКИ). В такъв случай тези позиции се отчитат в ред 460 от СА1. |
| --- | --- |

135.

Позициите, които получават рисково тегло 1 250 %, могат алтернативно да бъдат приспаднати от базовия собствен капитал от първи ред (вж. член 243, параграф 1, буква б), член 244, параграф 1, буква б) и член 258 от РКИ). В такъв случай тези позиции се отчитат в ред 460 от СА1.

5.3.2.   Указания относно конкретни позиции

| Колони |
| --- |
| 010-020 | ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)

  Членове 102 и 105, параграф 1 от РКИ във връзка с позициите, отнесени към портфейла за корелационно търгуване съгласно член 338, параграф 2 и параграф 3от РКИ. Относно разграничението между дълги и къси позиции, което е приложимо и за тези брутни позиции, вж. член 328, параграф 2 от РКИ. |
| 030-040 | (-)ПОЗИЦИИ, ПРИСПАДНАТИ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА (ДЪЛГИ И КЪСИ)

  Член 258 от РКИ. |
| 050-060 | НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

  Членове 327 – 329 и 334 от РКИ. По отношение на разграничението между дълги и къси позиции вж. член 328, параграф 2 от РКИ. |
| 070-400 | РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА (СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД)

  Член 251 (таблица 1) и член 261 параграф 1 (таблица 4) от РКИ. |
| 160 и 330 | ДРУГИ

  Други рискови тегла, които не са изрично посочени в предишни колони.
  За кредитните деривати за n-то неизпълнение — само онези, за които няма присъдена външна оценка. Кредитни деривати за n-то неизпълнение, за които има присъдена външна кредитна оценка, се отчитат или с образец MKR SA TDI (ред 321) или – ако са включени в портфейла за корелационно търгуване – се отнасят към колоната за съответното рисково тегло. |
| 170-180 и 360-370 | 1 250 %

  Член 251 (таблица 1) и член 261 параграф 1 (таблица 4) от РКИ. |
| 190-200 и 340-350 | МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

  Член 337, параграф 2 от РКИ във връзка с член 262 от РКИ. |
| 210/380 | ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

  Стандартизиран подход: членове 253, 254 и член 256, параграф 5 от РКИ. Колоните за подробен преглед обхващат всички случаи на нерейтингови експозиции, при които рисковото тегло е получено от базисния портфейл от експозиции (средно рисково тегло на групата, най-високо рисково тегло на групата, или използване на коефициент на концентрация).
  Вътрешнорейтингов подход: Член 263, параграф 2 и параграф 3 от РКИ. За предсрочни амортизации вж. член 265, параграф 1 и член 256, параграф 5 от РКИ. |
| 220–230 и 390-400 | ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

  Член 259, параграфи 3 и 4 от ДКИ |
| 410-420 | ПРЕДИ НАЛАГАНЕ НА ОГРАНИЧЕНИЕ – ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ

  Член 338, без да се взема предвид свободата на действие по 335 от РКИ. |
| 430–440 | СЛЕД НАЛАГАНЕ НА ОГРАНИЧЕНИЕ - ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ

  Член 338, като се взема предвид свободата на действие по член 335 от РКИ. ОБЩО КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ |
| 450 | ОБЩО КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

  Капиталовото изискване е по-голямото от: i) изискването за специфичен риск, което се прилага само за нетни дълги позиции (колона 430) или ii) специфичния риск, който се прилага единствено по отношение на късите позиции (колона 440). |

Колони

010-020

ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)

Членове 102 и 105, параграф 1 от РКИ във връзка с позициите, отнесени към портфейла за корелационно търгуване съгласно член 338, параграф 2 и параграф 3от РКИ. Относно разграничението между дълги и къси позиции, което е приложимо и за тези брутни позиции, вж. член 328, параграф 2 от РКИ.

030-040

(-)ПОЗИЦИИ, ПРИСПАДНАТИ ОТ СОБСТВЕНИТЕ СРЕДСТВА (ДЪЛГИ И КЪСИ)

Член 258 от РКИ.

050-060

НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

Членове 327 – 329 и 334 от РКИ. По отношение на разграничението между дълги и къси позиции вж. член 328, параграф 2 от РКИ.

070-400

РАЗБИВКА НА НЕТНИТЕ ПОЗИЦИИ ПО РИСКОВИ ТЕГЛА (СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД И ВЪТРЕШНОРЕЙТИНГОВ ПОДХОД)

Член 251 (таблица 1) и член 261 параграф 1 (таблица 4) от РКИ.

160 и 330

ДРУГИ

Други рискови тегла, които не са изрично посочени в предишни колони.

За кредитните деривати за n-то неизпълнение — само онези, за които няма присъдена външна оценка. Кредитни деривати за n-то неизпълнение, за които има присъдена външна кредитна оценка, се отчитат или с образец MKR SA TDI (ред 321) или – ако са включени в портфейла за корелационно търгуване – се отнасят към колоната за съответното рисково тегло.

170-180 и 360-370

1 250 %

Член 251 (таблица 1) и член 261 параграф 1 (таблица 4) от РКИ.

190-200 и 340-350

МЕТОД НА НАДЗОРНАТА ФОРМУЛА

Член 337, параграф 2 от РКИ във връзка с член 262 от РКИ.

210/380

ПОДРОБЕН ПРЕГЛЕД

Стандартизиран подход: членове 253, 254 и член 256, параграф 5 от РКИ. Колоните за подробен преглед обхващат всички случаи на нерейтингови експозиции, при които рисковото тегло е получено от базисния портфейл от експозиции (средно рисково тегло на групата, най-високо рисково тегло на групата, или използване на коефициент на концентрация).

Вътрешнорейтингов подход: Член 263, параграф 2 и параграф 3 от РКИ. За предсрочни амортизации вж. член 265, параграф 1 и член 256, параграф 5 от РКИ.

220–230 и 390-400

ПОДХОД НА ВЪТРЕШНАТА ОЦЕНКА

Член 259, параграфи 3 и 4 от ДКИ

410-420

ПРЕДИ НАЛАГАНЕ НА ОГРАНИЧЕНИЕ – ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ

Член 338, без да се взема предвид свободата на действие по 335 от РКИ.

430–440

СЛЕД НАЛАГАНЕ НА ОГРАНИЧЕНИЕ - ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ

Член 338, като се взема предвид свободата на действие по член 335 от РКИ. ОБЩО КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

450

ОБЩО КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

Капиталовото изискване е по-голямото от: i) изискването за специфичен риск, което се прилага само за нетни дълги позиции (колона 430) или ii) специфичния риск, който се прилага единствено по отношение на късите позиции (колона 440).

| Редове |
| --- |
| 010 | ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

  Общият размер на оставащите позиции (държани в портфейла за корелационно търгуване) отчетени от институциите, играещи ролята/ите на инициатор, инвеститор и/или спонсор |
| 020-040 | ИНИЦИАТОР

  Член 4, параграф 13 от РКИ |
| 050-070 | ИНВЕСТИТОР

  Кредитна институция, която държи секюритизиращи позиции в секюритизационна сделка, по отношение на които институцията не е нито инициатор, нито спонсор. |
| 080-100 | СПОНСОР

  Член 4, параграф 14 от РКИ Ако даден спонсор секюритизира и собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията относно собствените си секюритизирани активи. |
| 030 060 и 090 | СЕКЮРИТИЗАЦИИ

  Портфейла за корелационно търгуване се състои от секюритизации, кредитни деривати за n-то неизпълнение и евентуални други позиции за хеджиране, които отговарят на критериите, изложени в член 338, параграфи 2 и 3 от РКИ.
  Дериватите на секюритизиращи позиции, осигуряващи пропорционален дял, както и позиции за хеджиране на портфейла за корелационно търгуване, се включват в реда „Други позиции в портфейла за корелационно търгуване“. |
| 110 | КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ ЗА N-ТО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

  Кредитни деривати за n-то неизпълнение, които са хеджирани с кредитни деривати за n-то неизпълнение съгласно член 347 от РКИ, се отчитат тук.
  Инициаторът, инвеститорът или спонсорът на позициите не са подходящи за кредитни деривати за n-то неизпълнение. Вследствие на това, за кредитни деривати за n-то неизпълнение не може да се направи разбивка, както за секюритизиращите позиции. |
| 040, 070, 100 и 120 | ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ

  Тук влизат позициите в:






  — | Дериватите на секюритизиращи позиции, осигуряващи пропорционален дял, както и позиции за хеджиране на портфейла за корелационно търгуване, се включват в реда „Други позиции в портфейла за корелационно търгуване“; |

Редове

010

ОБЩО ЕКСПОЗИЦИИ

Общият размер на оставащите позиции (държани в портфейла за корелационно търгуване) отчетени от институциите, играещи ролята/ите на инициатор, инвеститор и/или спонсор

020-040

ИНИЦИАТОР

Член 4, параграф 13 от РКИ

050-070

ИНВЕСТИТОР

Кредитна институция, която държи секюритизиращи позиции в секюритизационна сделка, по отношение на които институцията не е нито инициатор, нито спонсор.

080-100

СПОНСОР

Член 4, параграф 14 от РКИ Ако даден спонсор секюритизира и собствените си активи, той попълва в редовете на инициатора информацията относно собствените си секюритизирани активи.

030 060 и 090

СЕКЮРИТИЗАЦИИ

Портфейла за корелационно търгуване се състои от секюритизации, кредитни деривати за n-то неизпълнение и евентуални други позиции за хеджиране, които отговарят на критериите, изложени в член 338, параграфи 2 и 3 от РКИ.

Дериватите на секюритизиращи позиции, осигуряващи пропорционален дял, както и позиции за хеджиране на портфейла за корелационно търгуване, се включват в реда „Други позиции в портфейла за корелационно търгуване“.

110

КРЕДИТНИ ДЕРИВАТИ ЗА N-ТО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

Кредитни деривати за n-то неизпълнение, които са хеджирани с кредитни деривати за n-то неизпълнение съгласно член 347 от РКИ, се отчитат тук.

Инициаторът, инвеститорът или спонсорът на позициите не са подходящи за кредитни деривати за n-то неизпълнение. Вследствие на това, за кредитни деривати за n-то неизпълнение не може да се направи разбивка, както за секюритизиращите позиции.

040, 070, 100 и 120

ДРУГИ ПОЗИЦИИ В ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ

Тук влизат позициите в:

—

Дериватите на секюритизиращи позиции, осигуряващи пропорционален дял, както и позиции за хеджиране на портфейла за корелационно търгуване, се включват в реда „Други позиции в портфейла за корелационно търгуване“;

| — | Позиции в портфейла за корелационно търгуване, хеджирани от кредитни деривати съгласно член 346 от РКИ; |
| --- | --- |

—

Позиции в портфейла за корелационно търгуване, хеджирани от кредитни деривати съгласно член 346 от РКИ;

| — | Други позиции, които отговарят на изискванията на член 338, параграф 3 от РКИ; |
| --- | --- |

—

Други позиции, които отговарят на изискванията на член 338, параграф 3 от РКИ;

са включени.

5.4.   C 21.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАН ПОДХОД ЗА РИСК ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИИТЕ В КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ (MKR SA EQU)

5.4.1.   Общи бележки

| 136. | С този образец се изисква информацията относно позициите и съответните капиталови изисквания с оглед на риск във връзка с позициите в капиталови инструменти, държани в търговския портфейл и третирани съгласно стандартизирания подход. |
| --- | --- |

136.

С този образец се изисква информацията относно позициите и съответните капиталови изисквания с оглед на риск във връзка с позициите в капиталови инструменти, държани в търговския портфейл и третирани съгласно стандартизирания подход.

| 137. | Образецът се попълва поотделно за „Total“ (Общо), плюс статичен, предварително определен списък за следните пазари: Австрия, Белгия, България, Кипър, Чешката Република, Дания, Естония, Египет, Финландия, Франция, Германия, Гърция, Унгария, Исландия, Ирландия, Италия, Латвия, Литва, Лихтенщайн, Люксембург, Малта, Нидерландия, Норвегия, Полша, Португалия, Румъния, Словакия, Словения, Испания, Швеция, Обединеното кралство, Албания, Япония, Бившата югославска република Македония, Руската федерация, Сърбия, Швейцария, Турция, Украйна, САЩ плюс един остатъчен образец за всички останали пазари. За целта на това изискване по отношение за отчетността, терминът „пазар“ следва да се чете като „страна“. |
| --- | --- |

137.

Образецът се попълва поотделно за „Total“ (Общо), плюс статичен, предварително определен списък за следните пазари: Австрия, Белгия, България, Кипър, Чешката Република, Дания, Естония, Египет, Финландия, Франция, Германия, Гърция, Унгария, Исландия, Ирландия, Италия, Латвия, Литва, Лихтенщайн, Люксембург, Малта, Нидерландия, Норвегия, Полша, Португалия, Румъния, Словакия, Словения, Испания, Швеция, Обединеното кралство, Албания, Япония, Бившата югославска република Македония, Руската федерация, Сърбия, Швейцария, Турция, Украйна, САЩ плюс един остатъчен образец за всички останали пазари. За целта на това изискване по отношение за отчетността, терминът „пазар“ следва да се чете като „страна“.

5.4.2.   Указания относно конкретни позиции

| Колони |
| --- |
| 010–020 | ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)

  Член 102 и член 105, параграф 1 от РКИ. Това са брутните позиции, които не са нетирани от инструменти, като се изключват поетите позиции, които са записани или препоети от трети лица (второто изречение на член 345 от РКИ). |
| 030–040 | НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

  Членове 327, 329, 332, 341 и 345 от РКИ. |
| 050 | ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

  Нетните позиции, подлежащи на капиталови изисквания според различните подходи, изложени в трета част, дял IV, глава 2 от РКИ. Капиталовите изисквания се изчисляват по отделно за всеки национален пазар |
| 060 | КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

  Капиталовите изисквания по отношение на всички съответни позиции съгласно трета част, дял IV, глава 2 от РКИ. |
| 070 | ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

  Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ Резултатът от умножението на капиталовите изисквания по 12.5. |

Колони

010–020

ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)

Член 102 и член 105, параграф 1 от РКИ. Това са брутните позиции, които не са нетирани от инструменти, като се изключват поетите позиции, които са записани или препоети от трети лица (второто изречение на член 345 от РКИ).

030–040

НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

Членове 327, 329, 332, 341 и 345 от РКИ.

050

ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

Нетните позиции, подлежащи на капиталови изисквания според различните подходи, изложени в трета част, дял IV, глава 2 от РКИ. Капиталовите изисквания се изчисляват по отделно за всеки национален пазар

060

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

Капиталовите изисквания по отношение на всички съответни позиции съгласно трета част, дял IV, глава 2 от РКИ.

070

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ Резултатът от умножението на капиталовите изисквания по 12.5.

| Редове |
| --- |
| 010-130 | КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ

  Капиталови изисквания с оглед на риска във връзка с позициите съгласно член 92 параграф 3 буква б), подточка i) от РКИ и трета част, дял IV, глава 2, раздел 3 от РКИ. |
| 020–040 | ОБЩ РИСК

  Позиции в капиталови инструменти, за които се прилага общ риск (член 343 от РКИ) и съответните им капиталови изисквания съгласно трета част, дял IV, глава 2, раздел 3 от РКИ.
  И двете разбивки (021/022 както и 030/040) са разбивки, свързани с всички позиции, за които се прилага общ риск.
  В редове 021 и 022 се изисква информация относно разбивката по инструменти. Само разбивката на редове 030 и 040 се използва като основа на изчислението на капиталовите изисквания. |
| 021 | Деривати

  Дериватите, включени в изчисляването на риска по капиталовите инструменти при позициите в търговския портфейл, при отчитане на членове 329 и 332, ако е приложимо. |
| 022 | Други активи и пасиви

  Инструменти, различни от деривати, включени в изчисляването на риска по капиталовите инструменти при позиции в търговския портфейл. |
| 030 | Търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси, към които се прилага специфичният подход

  Търгуваните на борсата широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси, към които си прилага специфичният подход по член 344, параграфи 1 и 4 от РКИ. Към тези позиции се прилага само общ риск и съответно те не се отчитат в 050. |
| 040 | Капиталови инструменти, различни от търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси,

  Други позиции в капиталови инструменти, за които се прилага специфичен риск, и съответните капиталови изисквания съгласно член 343 и член 344, параграф 3 от РКИ. |
| 050 | СПЕЦИФИЧЕН РИСК

  Позиции в капиталови инструменти, за които се прилага специфичен риск, и съответните капиталови изисквания съгласно член 342 и член 344, параграф 4 от РКИ. |
| 080 | СПЕЦИАЛЕН ПОДХОД ЗА РИСК ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИИТЕ В ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА КОЛЕКТИВНО ИНВЕСТИРАНЕ

  РКИ не отнася изрично тези позиции нито към лихвения риск, нито към риска, свързан с капиталови инструменти. За целите на отчитането, тези позиции се отразяват в образец MKR SA EQU.
  Позициите в ПКИ, ако капиталовите изисквания са изчислени съгласно член 348, параграф 1 от РКИ. Прилага се, когато позициите в предприятията за колективно инвестиране или базисните инструменти не са третирани съгласно с методите, изложени в трета част, дял IV, глава 5 (препратка към „Използване на вътрешни модели за изчисляване на капиталовите изисквания“) от РКИ.
  Ако се прилага специалният подход съгласно първото изречение на член 348, параграф 1 от РКИ, сумата, която следва да се отчете, е 32 % от нетната позиция на въпросната експозиция към ПКИ. Ако се прилага специалният подход съгласно второто изречение на член 348, параграф 1 от РКИ, сумата, която следва да се отчете, е по-ниската от 32 % от нетната позиция на съответната експозиция към ПКИ и разликата между 40 % от тази нетна позиция и капиталовите изисквания, които произтичат от валутния риск, свързан с тази експозиция към ПКИ.
  Ако специалните методи по член 350 от РКИ са приложими, отчитането на тези позиции се извършва съгласно базисните инвестиции. Вследствие на това, тези позиции се отчитат на съответните редови или на образец MKR SA TDI, или на образец MKR SA EQU. |
| 090-130 | ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК)

  Член 329, параграф 3 от РКИ
  Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се отчитат в метода, използван за изчислението. |

Редове

010-130

КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ В ТЪРГОВСКИЯ ПОРТФЕЙЛ

Капиталови изисквания с оглед на риска във връзка с позициите съгласно член 92 параграф 3 буква б), подточка i) от РКИ и трета част, дял IV, глава 2, раздел 3 от РКИ.

020–040

ОБЩ РИСК

Позиции в капиталови инструменти, за които се прилага общ риск (член 343 от РКИ) и съответните им капиталови изисквания съгласно трета част, дял IV, глава 2, раздел 3 от РКИ.

И двете разбивки (021/022 както и 030/040) са разбивки, свързани с всички позиции, за които се прилага общ риск.

В редове 021 и 022 се изисква информация относно разбивката по инструменти. Само разбивката на редове 030 и 040 се използва като основа на изчислението на капиталовите изисквания.

021

Деривати

Дериватите, включени в изчисляването на риска по капиталовите инструменти при позициите в търговския портфейл, при отчитане на членове 329 и 332, ако е приложимо.

022

Други активи и пасиви

Инструменти, различни от деривати, включени в изчисляването на риска по капиталовите инструменти при позиции в търговския портфейл.

030

Търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси, към които се прилага специфичният подход

Търгуваните на борсата широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси, към които си прилага специфичният подход по член 344, параграфи 1 и 4 от РКИ. Към тези позиции се прилага само общ риск и съответно те не се отчитат в 050.

040

Капиталови инструменти, различни от търгувани на борсата, широко диверсифицирани фючърси върху борсови индекси,

Други позиции в капиталови инструменти, за които се прилага специфичен риск, и съответните капиталови изисквания съгласно член 343 и член 344, параграф 3 от РКИ.

050

СПЕЦИФИЧЕН РИСК

Позиции в капиталови инструменти, за които се прилага специфичен риск, и съответните капиталови изисквания съгласно член 342 и член 344, параграф 4 от РКИ.

080

СПЕЦИАЛЕН ПОДХОД ЗА РИСК ВЪВ ВРЪЗКА С ПОЗИЦИИТЕ В ПРЕДПРИЯТИЯ ЗА КОЛЕКТИВНО ИНВЕСТИРАНЕ

РКИ не отнася изрично тези позиции нито към лихвения риск, нито към риска, свързан с капиталови инструменти. За целите на отчитането, тези позиции се отразяват в образец MKR SA EQU.

Позициите в ПКИ, ако капиталовите изисквания са изчислени съгласно член 348, параграф 1 от РКИ. Прилага се, когато позициите в предприятията за колективно инвестиране или базисните инструменти не са третирани съгласно с методите, изложени в трета част, дял IV, глава 5 (препратка към „Използване на вътрешни модели за изчисляване на капиталовите изисквания“) от РКИ.

Ако се прилага специалният подход съгласно първото изречение на член 348, параграф 1 от РКИ, сумата, която следва да се отчете, е 32 % от нетната позиция на въпросната експозиция към ПКИ. Ако се прилага специалният подход съгласно второто изречение на член 348, параграф 1 от РКИ, сумата, която следва да се отчете, е по-ниската от 32 % от нетната позиция на съответната експозиция към ПКИ и разликата между 40 % от тази нетна позиция и капиталовите изисквания, които произтичат от валутния риск, свързан с тази експозиция към ПКИ.

Ако специалните методи по член 350 от РКИ са приложими, отчитането на тези позиции се извършва съгласно базисните инвестиции. Вследствие на това, тези позиции се отчитат на съответните редови или на образец MKR SA TDI, или на образец MKR SA EQU.

090-130

ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК)

Член 329, параграф 3 от РКИ

Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се отчитат в метода, използван за изчислението.

5.5.   C 22.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА ВАЛУТЕН РИСК (MKR SA FX)

5.5.1.   Общи бележки

| 138. | В този образец институциите отчитат информация за позициите във всяка валута (включително отчетната валута) и за съответните капиталови изисквания за валута, които се третират съгласно стандартизирания подход. Позицията се изчислява във всяка валута (включително еврото), в злато и за позициите в предприятията за колективно инвестиране. Редове 100—470 от този образец се отчитат, дори когато от институциите не се изисква да изчисляват капиталови изисквания за валутен риск съгласно член 351 от РКИ. |
| --- | --- |

138.

В този образец институциите отчитат информация за позициите във всяка валута (включително отчетната валута) и за съответните капиталови изисквания за валута, които се третират съгласно стандартизирания подход. Позицията се изчислява във всяка валута (включително еврото), в злато и за позициите в предприятията за колективно инвестиране. Редове 100—470 от този образец се отчитат, дори когато от институциите не се изисква да изчисляват капиталови изисквания за валутен риск съгласно член 351 от РКИ.

| 139. | Позициите за сведение в образеца се попълват отделно за всички валути на държавите членки на Европейския съюз, за следните валути: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY и всички останали. |
| --- | --- |

139.

Позициите за сведение в образеца се попълват отделно за всички валути на държавите членки на Европейския съюз, за следните валути: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY и всички останали.

5.5.2.   Указания относно конкретни позиции

| Колони |
| --- |
| 020-030 | ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)

  Брутни позиции, произтичащи от активи, суми за получаване и подобни позиции, посочени в член 352, параграф 1 от РКИ. Съгласно член 352, параграф 2 и след разрешение от компетентния орган не се отчитат позициите, поети за хеджиране срещу неблагоприятния ефект от валутния курс върху показателите по член 92, параграф 1, и позициите, свързани с елементи, които вече са били приспаднати при изчисляването на собствените средства. |
| 040-050 | НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

  Член 352, параграфи 3 и 4, първо и второ изречение и член 353 от РКИ
  Нетните позиции са изчислени за всяка валута, поради което е възможно да има позиции, които са едновременно дълги и къси. |
| 060-080 | ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

  Член 352, параграф 4, трето изречение и членове 353 и 354 от РКИ |
| 060-070 | ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

  Дългите и късите нетни позиции за всяка валута се изчисляват, като се приспадне общият размер на късите позиции от общия размер на дългите позиции.
  Дългите нетни позиции за всяка операция в дадена валута се сумират, за да се получи дългата нетна позиция валута в тази валута.
  Късите нетни позиции за всяка операция в дадена валута се сумират, за да се получи късата нетна позиция за тази валута.
  Несъчетаните позиции се събират с позициите, които се подчиняват на капиталови изисквания за други валути (ред 030, колона 060 или 070) в зависимост от това дали са къси или дълги. |
| 080 | ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (СЪЧЕТАНИ ПОЗИЦИИ)

  Съчетани позиции за силно корелирани валути. |
| | КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА РИСК (%)

  Съгласно определението в членове 351 и 354, капиталовите изисквания за риск в процент. |
| 090 | КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

  Капиталовите изисквания по отношение на всички съответни позиции съгласно трета част, дял IV, глава 3 от РКИ. |
| 100 | ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

  Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ Резултатът от умножението на капиталовите изисквания по 12.5. |

Колони

020-030

ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)

Брутни позиции, произтичащи от активи, суми за получаване и подобни позиции, посочени в член 352, параграф 1 от РКИ. Съгласно член 352, параграф 2 и след разрешение от компетентния орган не се отчитат позициите, поети за хеджиране срещу неблагоприятния ефект от валутния курс върху показателите по член 92, параграф 1, и позициите, свързани с елементи, които вече са били приспаднати при изчисляването на собствените средства.

040-050

НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

Член 352, параграфи 3 и 4, първо и второ изречение и член 353 от РКИ

Нетните позиции са изчислени за всяка валута, поради което е възможно да има позиции, които са едновременно дълги и къси.

060-080

ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

Член 352, параграф 4, трето изречение и членове 353 и 354 от РКИ

060-070

ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

Дългите и късите нетни позиции за всяка валута се изчисляват, като се приспадне общият размер на късите позиции от общия размер на дългите позиции.

Дългите нетни позиции за всяка операция в дадена валута се сумират, за да се получи дългата нетна позиция валута в тази валута.

Късите нетни позиции за всяка операция в дадена валута се сумират, за да се получи късата нетна позиция за тази валута.

Несъчетаните позиции се събират с позициите, които се подчиняват на капиталови изисквания за други валути (ред 030, колона 060 или 070) в зависимост от това дали са къси или дълги.

080

ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ (СЪЧЕТАНИ ПОЗИЦИИ)

Съчетани позиции за силно корелирани валути.

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА РИСК (%)

Съгласно определението в членове 351 и 354, капиталовите изисквания за риск в процент.

090

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

Капиталовите изисквания по отношение на всички съответни позиции съгласно трета част, дял IV, глава 3 от РКИ.

100

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ Резултатът от умножението на капиталовите изисквания по 12.5.

| Редове |
| --- |
| 010 | ОБЩО ПОЗИЦИИ В НЕОТЧЕТНИ ВАЛУТИ

  Позициите в неотчетни валути и съответните им капиталови изисквания съгласно член 92, параграф 3, буква в), подточка i) и член 352, параграфи 2 и 4 от РКИ (за конвертиране в отчетната валута). |
| 020 | СИЛНО КОРЕЛИРАНИ ВАЛУТИ

  Позициите и съответните им капиталови изисквания за валутите, посочени в член 354 от РКИ. |
| 030 | ВСИЧКИ ДРУГИ ВАЛУТИ (включително ПКИ, третирани като различни валути)

  Позициите и съответните им капиталови изисквания за валути, за които се прилага общата процедура, предвидена в членове 351 и 352, параграфи 2 и 4 от РКИ.
  Отчитане на ПКИ, третирани като отделни валути съгласно член 353 от РКИ:
  Има два различни начина за третиране на ПКИ като отделни валути за изчисляване на капиталовите изисквания:






  1. | Модифицираният метод на златото, в случай че посоката на инвестицията на ПКИ не е известна (тези ПКИ се добавят към цялостната нетна позиция на институцията във валута). |

Редове

010

ОБЩО ПОЗИЦИИ В НЕОТЧЕТНИ ВАЛУТИ

Позициите в неотчетни валути и съответните им капиталови изисквания съгласно член 92, параграф 3, буква в), подточка i) и член 352, параграфи 2 и 4 от РКИ (за конвертиране в отчетната валута).

020

СИЛНО КОРЕЛИРАНИ ВАЛУТИ

Позициите и съответните им капиталови изисквания за валутите, посочени в член 354 от РКИ.

030

ВСИЧКИ ДРУГИ ВАЛУТИ (включително ПКИ, третирани като различни валути)

Позициите и съответните им капиталови изисквания за валути, за които се прилага общата процедура, предвидена в членове 351 и 352, параграфи 2 и 4 от РКИ.

Отчитане на ПКИ, третирани като отделни валути съгласно член 353 от РКИ:

Има два различни начина за третиране на ПКИ като отделни валути за изчисляване на капиталовите изисквания:

1.

Модифицираният метод на златото, в случай че посоката на инвестицията на ПКИ не е известна (тези ПКИ се добавят към цялостната нетна позиция на институцията във валута).

| 2. | Ако посоката на инвестицията на ПКИ е известна, тези ПКИ се добавят към общата отворена позиция във валута (дълга или къса в зависимост от посоката на ПКИ). |
| --- | --- |

2.

Ако посоката на инвестицията на ПКИ е известна, тези ПКИ се добавят към общата отворена позиция във валута (дълга или къса в зависимост от посоката на ПКИ).

Отчитането на тези ПКИ се извършва съгласно съответното изчисление на капиталовите изисквания.

040

ЗЛАТО

Позициите и съответните им капиталови изисквания за валути, за които се прилага общата процедура, предвидена в членове 351 и 352, параграфи 2 и 4 от РКИ.

050-090

ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК)

Член 352, параграфи 5 и 6 от ДКИ

Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се отчитат в метода, използван за изчислението.

100-120

Разбивка на общата стойност на позициите (включително отчетната валута) по видове експозиции

Общата стойност на позициите се представя в разбивка по деривати, други активи и пасиви и задбалансови позиции.

100

Други активи и пасиви, различни от задбалансовите позиции и деривати

Тук се включват позиции, които не са включени в ред 110 или ред 120.

110

Задбалансови позиции

Позициите, включени в приложение I към РКИ, с изключение на онези, включени като сделки, финансирани чрез ценни книжа, и сделки с удължен сетълмент, или от договорно споразумение за кръстосано нетиране на продукти.

120

Деривати

Позиции, оценени съгласно член 352 от РКИ.

130-470

ПОЯСНЯВАЩИ ПОЗИЦИИ: ВАЛУТНИ ПОЗИЦИИ

Поясняващите позиции в образеца се попълват отделно за всички валути на държавите членки на Европейския съюз, за следните валути: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY и всички останали.

5.6.   C 23.00 — ПАЗАРЕН РИСК: СТАНДАРТИЗИРАНИ ПОДХОДИ ЗА СТОКИ (MKR SA COM)

5.6.1.   Общи бележки

| 140. | В този образец се изисква информация относно позициите в стоки и съответните капиталови изисквания третирани съгласно стандартизирания подход. |
| --- | --- |

140.

В този образец се изисква информация относно позициите в стоки и съответните капиталови изисквания третирани съгласно стандартизирания подход.

5.6.2.   Указания относно конкретни позиции

| Колони |
| --- |
| 010-020 | ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)

  Брутни дълги/къси позиции, считани за позиции в една и съща стока съгласно член 357, параграфи 1 и 4 от РКИ (вж. също и член 359, параграф 1 от РКИ). |
| 030–040 | НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

  Съгласно определението в член 357, параграф 3 от РКИ. |
| 050 | ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

  Нетните позиции, подлежащи на капиталови изисквания според различните подходи, изложени в трета част, дял IV, глава 4 от РКИ. |
| 060 | КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

  Капиталовите изисквания по отношение на всички съответни позиции съгласно трета част, дял IV, глава 4 от РКИ. |
| 070 | ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

  Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ Резултатът от умножението на капиталовите изисквания по 12.5. |

Колони

010-020

ВСИЧКИ ПОЗИЦИИ (КЪСИ И ДЪЛГИ)

Брутни дълги/къси позиции, считани за позиции в една и съща стока съгласно член 357, параграфи 1 и 4 от РКИ (вж. също и член 359, параграф 1 от РКИ).

030–040

НЕТНИ ПОЗИЦИИ (ДЪЛГИ И КЪСИ)

Съгласно определението в член 357, параграф 3 от РКИ.

050

ПОЗИЦИИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

Нетните позиции, подлежащи на капиталови изисквания според различните подходи, изложени в трета част, дял IV, глава 4 от РКИ.

060

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

Капиталовите изисквания по отношение на всички съответни позиции съгласно трета част, дял IV, глава 4 от РКИ.

070

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ Резултатът от умножението на капиталовите изисквания по 12.5.

| Редове |
| --- |
| 010 | ОБЩО ПОЗИЦИИ В СТОКИ

  Позициите в стоки и съответните им капиталови изисквания за пазарен риск съгласно член 92, параграф 3, буква в), подточка iii) от РКИ и трета част, дял IV, глава 4 от РКИ. |
| 020–060 | ПОЗИЦИИ ПО КАТЕГОИИ СТОКИ

  За отчетни цели стоките се групират в четирите основни групи стоки, посочени в таблица 2 от член 361 от РКИ. |
| 070 | ПОДХОД НА ПАДЕЖНАТА СТЪЛБИЦА

  Позициите в стоки, за които се прилага подходът на падежната стълбица по член 359 от РКИ. |
| 080 | РАЗШИРЕН ПОДХОД НА ПАДЕЖНАТА СТЪЛБИЦА

  Позициите в стоки, за които се прилага разширеният подход на падежната стълбица по член 361 от РКИ. |
| 090 | ОПРОСТЕН ПОДХОД

  Позициите в стоки, за които се прилага опростеният подход по член 360 от РКИ. |
| 100-140 | ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК)

  Член 358, параграф 4 от РКИ
  Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се отчита по метода, използван за изчислението им. |

Редове

010

ОБЩО ПОЗИЦИИ В СТОКИ

Позициите в стоки и съответните им капиталови изисквания за пазарен риск съгласно член 92, параграф 3, буква в), подточка iii) от РКИ и трета част, дял IV, глава 4 от РКИ.

020–060

ПОЗИЦИИ ПО КАТЕГОИИ СТОКИ

За отчетни цели стоките се групират в четирите основни групи стоки, посочени в таблица 2 от член 361 от РКИ.

070

ПОДХОД НА ПАДЕЖНАТА СТЪЛБИЦА

Позициите в стоки, за които се прилага подходът на падежната стълбица по член 359 от РКИ.

080

РАЗШИРЕН ПОДХОД НА ПАДЕЖНАТА СТЪЛБИЦА

Позициите в стоки, за които се прилага разширеният подход на падежната стълбица по член 361 от РКИ.

090

ОПРОСТЕН ПОДХОД

Позициите в стоки, за които се прилага опростеният подход по член 360 от РКИ.

100-140

ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ОПЦИИ (РИСКОВЕ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЕЛТА РИСК)

Член 358, параграф 4 от РКИ

Допълнителните изисквания за опции, свързани с рискове, различни от делта риск, се отчита по метода, използван за изчислението им.

5.7.   C 24.00 — ВЪТРЕШЕН МОДЕЛ ЗА ПАЗАРЕН РИСК (MKR IM)

5.7.1.   Общи бележки

| 141. | В този образец се прави разбивка на стойностите под риск (VaR) и стресираните стойности под риск (sVaR), по различните видове пазарни рискове (дългови инструменти, капиталови инструменти, валута, стоки) и друга информация, свързана с изчислението на капиталовите изисквания. |
| --- | --- |

141.

В този образец се прави разбивка на стойностите под риск (VaR) и стресираните стойности под риск (sVaR), по различните видове пазарни рискове (дългови инструменти, капиталови инструменти, валута, стоки) и друга информация, свързана с изчислението на капиталовите изисквания.

| 142. | В общия случай отчитането зависи от структурата на модела на институциите и от това дали те отчитат стойностите за общ и специфичен риск по отделно или заедно. Същото се отнася за разграничаването на стойностите под риск/стресираните стойности под риск в рисковите категории (лихвен риск, риск във връзка с капиталови инструменти, стоков риск и валутен риск). Дадена институция може да откаже да отчита споменатите по-горе разграничения, ако докаже, че отчитането на тези данни са прекомерно натоварващи. |
| --- | --- |

142.

В общия случай отчитането зависи от структурата на модела на институциите и от това дали те отчитат стойностите за общ и специфичен риск по отделно или заедно. Същото се отнася за разграничаването на стойностите под риск/стресираните стойности под риск в рисковите категории (лихвен риск, риск във връзка с капиталови инструменти, стоков риск и валутен риск). Дадена институция може да откаже да отчита споменатите по-горе разграничения, ако докаже, че отчитането на тези данни са прекомерно натоварващи.

5.7.2.   Указания относно конкретни позиции

| Колони |
| --- |
| 030-040 | СТОЙНОСТ ПОД РИСК (VaR)

  Представлява максималната потенциална загуба, в резултат на промяна в цената с дадена вероятност за определен времеви хоризонт. |
| 030 | Мултипликационен коефициент (mc), умножен по средната стойност под риск за предходните 60 работни дни (VaRavg)







  — | Член 364 параграф 1 буква а), подточка ii) и член 365, параграф 1 от РКИ. |

Колони

030-040

СТОЙНОСТ ПОД РИСК (VaR)

Представлява максималната потенциална загуба, в резултат на промяна в цената с дадена вероятност за определен времеви хоризонт.

030

Мултипликационен коефициент (mc), умножен по средната стойност под риск за предходните 60 работни дни (VaRavg)

—

Член 364 параграф 1 буква а), подточка ii) и член 365, параграф 1 от РКИ.

040

Стойност под риск за предходния ден (VaRt-1)

Член 364 параграф 1 буква а), подточка i) и член 365, параграф 1 от РКИ.

050-060

Стресирана стойност под риск

Представлява максималната потенциална загуба, в резултат на промяна в цената с дадена вероятност за определен времеви хоризонт, получена чрез използване на информация, съобразена с исторически данни от 12-месечен период на финансов стрес свързан с портфейла на институцията.

050

Мултипликационен коефициент (ms), умножен по средната стойност под риск за предходните 60 работни дни (SVaRavg)

Член 364, параграф 1, буква б), подточка ii) и член 365 параграф 1 от РКИ.

060

Последната известна стресирана стойност под риск (SVaRt-1)

Член 364, параграф 1 буква б), подточка i) и член 365, параграф 1 от РКИ.

070-080

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ДОПЪЛНИТЕЛЕН РИСК ОТ НЕИЗПЪЛНЕНИЕ И МИГРАЦИОНЕН РИСК

Представлява максималната потенциална загуба, в резултат от промяната в цената, свързана с риска от неизпълнение и миграционния риск, изчислени съгласно член 364, параграф 2, буква б) във връзка с трета част, дял IV, глава 5, раздел 4 от РКИ.

070

Средна величина за 12 седмици

Член 364, параграф 2, буква б), подточка ii) във връзка с трета част, дял IV, глава 5, раздел 4 от РКИ.

080

Последна величина

Член 364, параграф 2, буква б), подточка i) във връзка с трета част, дял IV, глава 5, раздел 4 от РКИ.

090-110

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА ВСИЧКИ ЦЕНОВИ РИСКОВЕ ЗА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ

090

МИНИМАЛНА СТОЙНОСТ

Член 364, параграф 3, буква в) от РКИ.

= 8 % от капиталовите изисквания, които се изчисляват в съответствие с член 338, параграф 1 от РКИ за всички позиции по отношение на капиталовите изисквания за „всички ценови рискове“.

100-110

СРЕДНА ВЕЛИЧИНА ЗА 12 СЕДМИЦИ И ПОСЛЕДНА ВЕЛИЧИНА

Член 364, параграф 3, буква б).

110

ПОСЛЕДНА ВЕЛИЧИНА

Член 364, параграф 3, буква, а).

120

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

Посочените в член 364 от РКИ всички рискови коефициенти, като се взема предвид корелационното въздействие, ако е приложимо, плюс допълнителният риск от неизпълнение и миграционният риск и всички цени на риска за портфейла за корелационно търгуване, но като се изключат капиталовите изисквания за секюритизация и кредитния дериват за n-то неизпълнение съгласно член 364, параграф 2 от РКИ.

130

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ Резултатът от умножението на капиталовите изисквания по 12.5.

140

Брой превишения (през предходните 250 работни дни)

Посочен в член 366 от РКИ.

150-160

Мултипликационен коефициент (mc) за стойност под риск (VaR) и мултипликационен коефициент за стресирана стойност под риск (SvaR)

Както е предвидено в член 366 от РКИ.

170-180

ВЪЗПРИЕТИ ИЗИСКВАНИЯ ЗА МИНИМАЛНАТА СТОЙНОСТ НА ПОРТФЕЙЛА ЗА КОРЕЛАЦИОННО ТЪРГУВАНЕ – ПРЕТЕГЛЕНИ НЕТНИ ДЪЛГИ/КЪСИ ПОЗИЦИИ СЛЕД ПРИЛАГАНЕ НА ОГРАНИЧЕНИЕ

По отношение на отчетените размери, които служат за основа за изчисляване на минималната стойност на капиталовите изисквания за всички ценови рискове съгласно член 364, параграф 3, буква в) от РКИ, се вземат предвид насоките в член 335 от РКИ, в който е посочено, че институцията може да ограничи продукта откъм тегло и нетна позиция до максималния размер на евентуалната загуба, свързана с риск от неизпълнение.

| Редове |
| --- |
| 010 | ОБЩО ПОЗИЦИИ

  Отговаря на частта от позиционния, валутния и стоковия риск, посочени в член 363, параграф 1 от РКИ, свързано с рисковите фактори, посочени в член 367, параграф 2 от РКИ.
  По отношение на колони 030—060 (стойност под риск и стресирана стойност под риск) данните в реда за общата стойност не са равни на разграничаването на данните във връзка със стойностите по риск/стресираните стойности под риск на съответните рискови компоненти. Следователно разграниченията представляват поясняващи позиции. |
| 020 | ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ

  Съответства на частта от риска във връзка с позициите по член 363, параграф 1 от РКИ във връзка с факторите за лихвен риск по член 367, параграф 2 от РКИ. |
| 030 | ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ – ОБЩ РИСК

  Общият риск, определен в член 362 от РКИ. |
| 040 | ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ – СПЕЦИФИЧЕН РИСК

  Специфичният риск, определен в член 362 от РКИ. |
| 050 | КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ

  Съответства на частта от риска във връзка с позициите по член 363, параграф 1 от РКИ във връзка с факторите за лихвен риск при капиталовите инструменти по член 367, параграф 2 от РКИ. |
| 060 | КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ – ОБЩ РИСК

  Общият риск, определен в член 362 от РКИ. |
| 070 | КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ – СПЕЦИФИЧЕН РИСК

  Специфичният риск, определен в член 362 от РКИ. |
| 080 | ВАЛУТЕН РИСК

  Член 363, параграф 1 и член 367, параграф 2 от РКИ. |
| 090 | СТОКОВ РИСК

  Член 363, параграф 1 и член 367, параграф 2 от РКИ. |
| 100 | ОБЩ РАЗМЕР НА ОБЩИЯ РИСК

  Пазарният риск, породен от общото движение на търгувани дългови инструменти, капиталови инструменти, валута и стоки. Стойност под риск за общ риск на всички рискови фактори (взима се предвид корелационното въздействие, ако е приложимо). |
| 110 | ОБЩ РАЗМЕР НА СПЕЦИФИЧНИЯ РИСК

  Компонентът за специфичен риск на търгувани дългови инструменти и капиталови инструменти. Стойност под риск за специфичен риск при капиталови инструменти и търгувани дългови инструменти от търговския портфейл (взима се предвид корелационното въздействие, ако е приложимо). |

Редове

010

ОБЩО ПОЗИЦИИ

Отговаря на частта от позиционния, валутния и стоковия риск, посочени в член 363, параграф 1 от РКИ, свързано с рисковите фактори, посочени в член 367, параграф 2 от РКИ.

По отношение на колони 030—060 (стойност под риск и стресирана стойност под риск) данните в реда за общата стойност не са равни на разграничаването на данните във връзка със стойностите по риск/стресираните стойности под риск на съответните рискови компоненти. Следователно разграниченията представляват поясняващи позиции.

020

ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ

Съответства на частта от риска във връзка с позициите по член 363, параграф 1 от РКИ във връзка с факторите за лихвен риск по член 367, параграф 2 от РКИ.

030

ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ – ОБЩ РИСК

Общият риск, определен в член 362 от РКИ.

040

ТЪРГУВАНИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ – СПЕЦИФИЧЕН РИСК

Специфичният риск, определен в член 362 от РКИ.

050

КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ

Съответства на частта от риска във връзка с позициите по член 363, параграф 1 от РКИ във връзка с факторите за лихвен риск при капиталовите инструменти по член 367, параграф 2 от РКИ.

060

КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ – ОБЩ РИСК

Общият риск, определен в член 362 от РКИ.

070

КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ – СПЕЦИФИЧЕН РИСК

Специфичният риск, определен в член 362 от РКИ.

080

ВАЛУТЕН РИСК

Член 363, параграф 1 и член 367, параграф 2 от РКИ.

090

СТОКОВ РИСК

Член 363, параграф 1 и член 367, параграф 2 от РКИ.

100

ОБЩ РАЗМЕР НА ОБЩИЯ РИСК

Пазарният риск, породен от общото движение на търгувани дългови инструменти, капиталови инструменти, валута и стоки. Стойност под риск за общ риск на всички рискови фактори (взима се предвид корелационното въздействие, ако е приложимо).

110

ОБЩ РАЗМЕР НА СПЕЦИФИЧНИЯ РИСК

Компонентът за специфичен риск на търгувани дългови инструменти и капиталови инструменти. Стойност под риск за специфичен риск при капиталови инструменти и търгувани дългови инструменти от търговския портфейл (взима се предвид корелационното въздействие, ако е приложимо).

5.8.   C 25.00 — РИСК ОТ КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНАТА ОЦЕНКА (CVA)

5.8.1.   Указания относно конкретни позиции

| Колони |
| --- |
| 010 | Стойност на експозицията

  Член 271 от РКИ в съответствие с член 382 от РКИ.
  Общ размер на експозициите към неизпълнение за всички сделки, за които се прилага капиталово изискване с оглед на риска от корекция на кредитната оценка. |
| 020 | От които: извънборсови деривати

  Член 271 от РКИ в съответствие с член 382, параграф 1 от РКИ.
  Частта от общия размер на експозицията за кредитен риск от контрагента, дължаща се изцяло на извънборсови деривати. Информацията не се изисква от институции, прилагащи метода на вътрешните модели (МВМ), държащи извънборсови деривати и финансирани ценни книжа в една и съща нетираща съвкупност. |
| 030 | От които: сделки за финансиране с ценни книжа

  Член 271 от РКИ в съответствие с член 382, параграф 2 от РКИ.
  Частта от общата експозиция към кредитен риск от контрагента, дължаща се на деривати върху сделки за финансиране с ценни книжа. Информацията не се изисква от институции, прилагащи метода на вътрешните модели (МВМ), държащи извънборсови деривати и финансирани ценни книжа в една и съща нетираща съвкупност. |
| 040 | МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (mc), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (VaRavg)

  Член 383 от РКИ в съответствие с член 363, параграф 1, буква г) от РКИ.
  Изчисление на стойност под риск въз основа на вътрешните модели за пазарен риск. |
| 050 | СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИЯ ДЕН (VaRt-1)

  Вж. указанията относно колона 040 |
| 060 | МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (ms), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (SVaRavg)

  Вж. указанията относно колона 040 |
| 070 | ПОСЛЕДНА ИЗВЕСТНА СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК (SVaRt-1)

  Вж. указанията относно колона 040 |
| 080 | КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

  Член 92, параграф 3, буква г) от РКИ
  Капиталови изисквания с оглед на риска от корелация на кредитната оценка, изчислени чрез избрания метод |
| 090 | ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

  Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ
  Капиталови изисквания, умножени по 12,5. |
| | Поясняващи позиции |
| 100 | Брой контрагенти

  Член 382 от РКИ
  Брой контрагенти, включени в изчислението на собствените средства за риск от корекция на кредитната оценка
  Контрагентите са подгрупа на длъжниците. Те съществуват само когато има дериватни сделки или сделки за финансиране на ценни книжа, при които те са просто другата договаряща се страна. |
| 110 | От които: използван е посредник за установяване на кредитния спред

  Брой контрагенти, при които кредитният спред е установен чрез посредник вместо чрез пряко наблюдавани пазарни данни |
| 120 | НАПРАВЕНА КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНА ОЦЕНКА

  Счетоводни провизии, дължащи се на влошаване на кредитоспособността на дериватните контрагенти |
| 130 | СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ ВЪРХУ ЗАДЪЛЖЕНИЯ НА ЕДНО ЛИЦЕ

  Член 386, параграф 1, буква а) от РКИ
  Общо условни стойности на суаповете за кредитно неизпълнение върху задължения на едно лице, използвани за хеджиране на риска от корекция на кредитна оценка. |
| 140 | ИНДЕКСНИ СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

  Член 386, параграф 1, буква б) от РКИ
  Общо условните стойности на индексните суапове за кредитно неизпълнение, използвани за хеджиране с риск от корекция на кредитна оценка |

Колони

010

Стойност на експозицията

Член 271 от РКИ в съответствие с член 382 от РКИ.

Общ размер на експозициите към неизпълнение за всички сделки, за които се прилага капиталово изискване с оглед на риска от корекция на кредитната оценка.

020

От които: извънборсови деривати

Член 271 от РКИ в съответствие с член 382, параграф 1 от РКИ.

Частта от общия размер на експозицията за кредитен риск от контрагента, дължаща се изцяло на извънборсови деривати. Информацията не се изисква от институции, прилагащи метода на вътрешните модели (МВМ), държащи извънборсови деривати и финансирани ценни книжа в една и съща нетираща съвкупност.

030

От които: сделки за финансиране с ценни книжа

Член 271 от РКИ в съответствие с член 382, параграф 2 от РКИ.

Частта от общата експозиция към кредитен риск от контрагента, дължаща се на деривати върху сделки за финансиране с ценни книжа. Информацията не се изисква от институции, прилагащи метода на вътрешните модели (МВМ), държащи извънборсови деривати и финансирани ценни книжа в една и съща нетираща съвкупност.

040

МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (mc), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (VaRavg)

Член 383 от РКИ в съответствие с член 363, параграф 1, буква г) от РКИ.

Изчисление на стойност под риск въз основа на вътрешните модели за пазарен риск.

050

СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИЯ ДЕН (VaRt-1)

Вж. указанията относно колона 040

060

МУЛТИПЛИКАЦИОНЕН КОЕФИЦИЕНТ (ms), УМНОЖЕН ПО СРЕДНАТА СТОЙНОСТ ПОД РИСК ЗА ПРЕДХОДНИТЕ 60 РАБОТНИ ДНИ (SVaRavg)

Вж. указанията относно колона 040

070

ПОСЛЕДНА ИЗВЕСТНА СТРЕСИРАНА СТОЙНОСТ ПОД РИСК (SVaRt-1)

Вж. указанията относно колона 040

080

КАПИТАЛОВИ ИЗИСКВАНИЯ

Член 92, параграф 3, буква г) от РКИ

Капиталови изисквания с оглед на риска от корелация на кредитната оценка, изчислени чрез избрания метод

090

ОБЩА РИСКОВА ЕКСПОЗИЦИЯ

Член 92, параграф 4, буква б) от РКИ

Капиталови изисквания, умножени по 12,5.

Поясняващи позиции

100

Брой контрагенти

Член 382 от РКИ

Брой контрагенти, включени в изчислението на собствените средства за риск от корекция на кредитната оценка

Контрагентите са подгрупа на длъжниците. Те съществуват само когато има дериватни сделки или сделки за финансиране на ценни книжа, при които те са просто другата договаряща се страна.

110

От които: използван е посредник за установяване на кредитния спред

Брой контрагенти, при които кредитният спред е установен чрез посредник вместо чрез пряко наблюдавани пазарни данни

120

НАПРАВЕНА КОРЕКЦИЯ НА КРЕДИТНА ОЦЕНКА

Счетоводни провизии, дължащи се на влошаване на кредитоспособността на дериватните контрагенти

130

СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ ВЪРХУ ЗАДЪЛЖЕНИЯ НА ЕДНО ЛИЦЕ

Член 386, параграф 1, буква а) от РКИ

Общо условни стойности на суаповете за кредитно неизпълнение върху задължения на едно лице, използвани за хеджиране на риска от корекция на кредитна оценка.

140

ИНДЕКСНИ СУАПОВЕ ЗА КРЕДИТНО НЕИЗПЪЛНЕНИЕ

Член 386, параграф 1, буква б) от РКИ

Общо условните стойности на индексните суапове за кредитно неизпълнение, използвани за хеджиране с риск от корекция на кредитна оценка

| Редове |
| --- |
| 010 | Общ размер на риска от корекция на кредитната оценка

  Сборът от редове 020-040, както е приложимо |
| 020 | Съгласно усъвършенстван метод

  Усъвършенстван подход към риска от корекция на кредитната оценка, както е предвидено в член 383 от РКИ |
| 030 | Съгласно стандартизирания подход

  Стандартизиран подход към риска от корекция на кредитната оценка, както е предвидено в член 384 от РКИ |
| 040 | Въз основа на метода на първоначалната експозиция

  Суми, за които се прилага член 385 от РКИ |

Редове

010

Общ размер на риска от корекция на кредитната оценка

Сборът от редове 020-040, както е приложимо

020

Съгласно усъвършенстван метод

Усъвършенстван подход към риска от корекция на кредитната оценка, както е предвидено в член 383 от РКИ

030

Съгласно стандартизирания подход

Стандартизиран подход към риска от корекция на кредитната оценка, както е предвидено в член 384 от РКИ

040

Въз основа на метода на първоначалната експозиция

Суми, за които се прилага член 385 от РКИ

ПРИЛОЖЕНИЕ III

ОТЧИТАНЕ НА ФИНАНСОВА ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО МСФО

| ОБРАЗЦИ ЗА ОБЩАТА РАМКА ЗА ФИНАНСОВА ОТЧЕТНОСТ (FINREP) ПО МСФО |
| --- |
| НОМЕР НА ОБРАЗЕЦА | КОД НА ОБРАЗЕЦА | НАИМЕНОВАНИЕ НА ОБРАЗЕЦА ИЛИ НА ГРУПАТА ОБРАЗЦИ |
| | | ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА] |
| Счетоводен баланс [отчет за финансовото състояние] |
| 1.1 | F 01.01 | Счетоводен баланс: активи |
| 1.2 | F 01.02 | Счетоводен баланс: пасиви |
| 1.3 | F 01.03 | Счетоводен баланс: собствен капитал |
| 2 | F 02.00 | Отчет за приходите и разходите |
| 3 | F 03.00 | Отчет за всеобхватния доход |
| Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите |
| 4.1 | F 04.01 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване |
| 4.2 | F 04.02 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
| 4.3 | F 04.03 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи на разположение за продажба |
| 4.4 | F 04.04 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: кредити и вземания и инвестиции, държани до падеж |
| 4.5 | F 04.05 | Подчинени финансови активи |
| 5 | F 05.00 | Разбивка на кредити и аванси по продукти |
| 6 | F 06.00 | Разбивка на кредити и аванси към нефинансови предприятия по кодове по NACE |
| 7 | F 07.00 | Подлежащи на обезценка финансови активи, които са просрочени или обезценени |
| Разбивка на финансовите пасиви |
| 8.1 | F 08.01 | Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите |
| 8.2 | F 08.02 | Подчинени финансови пасиви |
| Кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти |
| 9.1 | F 09.01 | Задбалансови експозиции: издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други поети ангажименти |
| 9.2 | F 09.02 | Получени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти |
| 10 | F 10.00 | Деривати - търговия |
| Деривати - отчитане на хеджиране |
| 11.1 | F 11.01 | Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране |
| 12 | F 12.00 | Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на капиталови инструменти |
| Получени обезпечения и гаранции |
| 13.1 | F 13.01 | Разбивка на кредити и аванси по обезпечения и гаранции |
| 13.2 | F 13.02 | Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата] |
| 13.3 | F 13.03 | Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи] |
| 14 | F 14.00 | Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност |
| 15 | F 15.00 | Отписване и финансови пасиви, свързани с прехвърлени финансови активи |
| Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите |
| 16.1 | F 16.01 | Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите |
| 16.2 | F 16.02 | Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти |
| 16.3 | F 16.03 | Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по инструменти |
| 16.4 | F 16.04 | Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по рискове |
| 16.5 | F 16.05 | Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти |
| 16.6 | F 16.06 | Печалби или загуби от отчитане на хеджиране |
| 16.7 | F 16.07 | Обезценка на финансови и нефинансови активи |
| Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Счетоводен баланс |
| 17.1 | F 17.01 | Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Активи |
| 17.2 | F 17.02 | Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Задбалансови експозиции - издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други поети ангажименти |
| 17.3 | F 17.03 | Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Пасиви |
| 18 | F 18.00 | Обслужвани и необслужвани експозиции |
| 19 | F 19.00 | Преструктурирани експозиции |
| | | ЧАСТ 2 [ТРИМЕСЕЧНО С ПРАГ: ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА ИЛИ НЕОТЧИТАНЕ] |
| Географска разбивка |
| 20.1 | F 20.01 | Географска разбивка на активи по място на дейностите |
| 20.2 | F 20.02 | Географска разбивка на пасиви по място на дейностите |
| 20.3 | F 20.03 | Географска разбивка на основни позиции в отчета за приходите и разходите по място на дейностите |
| 20.4 | F 20.04 | Географска разбивка на активи по местопребиваване на контрагента |
| 20.5 | F 20.05 | Географска разбивка на задбалансовите позиции по местопребиваване на контрагента |
| 20.6 | F 20.06 | Географска разбивка на пасиви по местопребиваване на контрагента |
| 20.7 | F 20.07 | Географска разбивка на кредити и аванси към нефинансови предприятия по кодове NACE по местопребиваване на контрагент |
| 21 | F 21.00 | Материални и нематериални активи: активи, подлежащи на оперативен лизинг |
| Управление на активи, попечителство и други обслужващи функции |
| 22.1 | F 22.01 | Приходи и разходи за такси и комисиони по дейности |
| 22.2 | F 22.02 | Активи, включени в предоставените услуги |
| | | ЧАСТ 3 [НА ПОЛУГОДИЕ] |
| Задбалансови дейности: дялове в неконсолидирани структурни предприятия |
| 30.1 | F 30.01 | Дялове в неконсолидирани структурни предприятия |
| 30.2 | F 30.02 | Разбивка на дялове в неконсолидирани структурни предприятия по естество на дейностите |
| Свързани лица |
| 31.1 | F 31.01 | Свързани лица: задължения и вземания от тях |
| 31.2 | F 31.02 | Свързани лица: разходи и приходи от сделки с тях |
| | | ЧАСТ 4 [ГОДИШНО] |
| Структура на групата |
| 40.1 | F 40.01 | Структура на групата: „поотделно за всеки субект“ |
| 40.2 | F 40.02 | Структура на групата: „поотделно за всеки инструмент“ |
| Справедлива стойност |
| 41.1 | F 41.01 | Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по амортизирана стойност |
| 41.2 | F 41.02 | Използване на опция за справедлива стойност |
| 41.3 | F 41.03 | Хибридни финансови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата |
| 42 | F 42.00 | Материални и нематериални активи: балансова стойност по методи за оценка |
| 43 | F 43.00 | Провизии |
| Планове с дефинирани доходи и доходи на наети лица |
| 44.1 | F 44.01 | Елементи на активите и пасивите по план с дефинирани доходи |
| 44.2 | F 44.02 | Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход |
| 44.3 | F 44.03 | Поясняващи позиции [свързани с разходите за персонала] |
| Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите |
| 45.1 | F 45.01 | Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по отчетен портфейл |
| 45.2 | F 45.02 | Печалби или загуби от отписването на нефинансови активи, различни от държаните за продажба |
| 45.3 | F 45.03 | Други приходи и разходи за дейността |
| 46 | F 46.00 | Отчет за промените в собствения капитал |

ОБРАЗЦИ ЗА ОБЩАТА РАМКА ЗА ФИНАНСОВА ОТЧЕТНОСТ (FINREP) ПО МСФО

НОМЕР НА ОБРАЗЕЦА

КОД НА ОБРАЗЕЦА

НАИМЕНОВАНИЕ НА ОБРАЗЕЦА ИЛИ НА ГРУПАТА ОБРАЗЦИ

ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]

Счетоводен баланс [отчет за финансовото състояние]

1.1

F 01.01

Счетоводен баланс: активи

1.2

F 01.02

Счетоводен баланс: пасиви

1.3

F 01.03

Счетоводен баланс: собствен капитал

2

F 02.00

Отчет за приходите и разходите

3

F 03.00

Отчет за всеобхватния доход

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите

4.1

F 04.01

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване

4.2

F 04.02

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

4.3

F 04.03

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи на разположение за продажба

4.4

F 04.04

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: кредити и вземания и инвестиции, държани до падеж

4.5

F 04.05

Подчинени финансови активи

5

F 05.00

Разбивка на кредити и аванси по продукти

6

F 06.00

Разбивка на кредити и аванси към нефинансови предприятия по кодове по NACE

7

F 07.00

Подлежащи на обезценка финансови активи, които са просрочени или обезценени

Разбивка на финансовите пасиви

8.1

F 08.01

Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

8.2

F 08.02

Подчинени финансови пасиви

Кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти

9.1

F 09.01

Задбалансови експозиции: издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други поети ангажименти

9.2

F 09.02

Получени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти

10

F 10.00

Деривати - търговия

Деривати - отчитане на хеджиране

11.1

F 11.01

Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране

12

F 12.00

Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на капиталови инструменти

Получени обезпечения и гаранции

13.1

F 13.01

Разбивка на кредити и аванси по обезпечения и гаранции

13.2

F 13.02

Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата]

13.3

F 13.03

Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи]

14

F 14.00

Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност

15

F 15.00

Отписване и финансови пасиви, свързани с прехвърлени финансови активи

Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

16.1

F 16.01

Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите

16.2

F 16.02

Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти

16.3

F 16.03

Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по инструменти

16.4

F 16.04

Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по рискове

16.5

F 16.05

Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти

16.6

F 16.06

Печалби или загуби от отчитане на хеджиране

16.7

F 16.07

Обезценка на финансови и нефинансови активи

Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Счетоводен баланс

17.1

F 17.01

Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Активи

17.2

F 17.02

Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Задбалансови експозиции - издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други поети ангажименти

17.3

F 17.03

Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Пасиви

18

F 18.00

Обслужвани и необслужвани експозиции

19

F 19.00

Преструктурирани експозиции

ЧАСТ 2 [ТРИМЕСЕЧНО С ПРАГ: ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА ИЛИ НЕОТЧИТАНЕ]

Географска разбивка

20.1

F 20.01

Географска разбивка на активи по място на дейностите

20.2

F 20.02

Географска разбивка на пасиви по място на дейностите

20.3

F 20.03

Географска разбивка на основни позиции в отчета за приходите и разходите по място на дейностите

20.4

F 20.04

Географска разбивка на активи по местопребиваване на контрагента

20.5

F 20.05

Географска разбивка на задбалансовите позиции по местопребиваване на контрагента

20.6

F 20.06

Географска разбивка на пасиви по местопребиваване на контрагента

20.7

F 20.07

Географска разбивка на кредити и аванси към нефинансови предприятия по кодове NACE по местопребиваване на контрагент

21

F 21.00

Материални и нематериални активи: активи, подлежащи на оперативен лизинг

Управление на активи, попечителство и други обслужващи функции

22.1

F 22.01

Приходи и разходи за такси и комисиони по дейности

22.2

F 22.02

Активи, включени в предоставените услуги

ЧАСТ 3 [НА ПОЛУГОДИЕ]

Задбалансови дейности: дялове в неконсолидирани структурни предприятия

30.1

F 30.01

Дялове в неконсолидирани структурни предприятия

30.2

F 30.02

Разбивка на дялове в неконсолидирани структурни предприятия по естество на дейностите

Свързани лица

31.1

F 31.01

Свързани лица: задължения и вземания от тях

31.2

F 31.02

Свързани лица: разходи и приходи от сделки с тях

ЧАСТ 4 [ГОДИШНО]

Структура на групата

40.1

F 40.01

Структура на групата: „поотделно за всеки субект“

40.2

F 40.02

Структура на групата: „поотделно за всеки инструмент“

Справедлива стойност

41.1

F 41.01

Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по амортизирана стойност

41.2

F 41.02

Използване на опция за справедлива стойност

41.3

F 41.03

Хибридни финансови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата

42

F 42.00

Материални и нематериални активи: балансова стойност по методи за оценка

43

F 43.00

Провизии

Планове с дефинирани доходи и доходи на наети лица

44.1

F 44.01

Елементи на активите и пасивите по план с дефинирани доходи

44.2

F 44.02

Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход

44.3

F 44.03

Поясняващи позиции [свързани с разходите за персонала]

Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

45.1

F 45.01

Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по отчетен портфейл

45.2

F 45.02

Печалби или загуби от отписването на нефинансови активи, различни от държаните за продажба

45.3

F 45.03

Други приходи и разходи за дейността

46

F 46.00

Отчет за промените в собствения капитал

1.   Счетоводен баланс [отчет за финансовото състояние]

1.1   Активи

| | Препратки | Разбивка в таблица | Балансова стойност |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане | параграф 54, буква и) от МСС 1 | | |
| 020 | Парични наличности | част 2, точка 1 от приложение V | | |
| 030 | Парични салда при централни банки | част 2, точка 2 от приложение V | | |
| 040 | Други депозити на виждане | част 2, точка 3 от приложение V | 5 | |
| 050 | Финансови активи, държани за търгуване | параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39 | | |
| 060 | Деривати | параграф 9 от МСС 39 | 10 | |
| 070 | Капиталови инструменти | параграф 11 от МСС 32 | 4 | |
| 080 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | 4 | |
| 090 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | 4 | |
| 100 | Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | 4 | |
| 110 | Капиталови инструменти | параграф 11 от МСС 32 | 4 | |
| 120 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | 4 | |
| 130 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | 4 | |
| 140 | Финансови активи на разположение за продажба | параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | 4 | |
| 150 | Капиталови инструменти | параграф 11 от МСС 32 | 4 | |
| 160 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | 4 | |
| 170 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | 4 | |
| 180 | Кредити и вземания | параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; част 1, точка 16 от приложение V | 4 | |
| 190 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | 4 | |
| 200 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | 4 | |
| 210 | Инвестиции, държани до падеж | параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; | 4 | |
| 220 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | 4 | |
| 230 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | 4 | |
| 240 | Деривати - отчитане на хеджиране | параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | 11 | |
| 250 | Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск | параграф 89А, буква а) от МСС 1 | | |
| 260 | Инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия | параграф 54, буква д) от МСС 1; част 2, точка 4 от приложение V | 4, 40 | |
| 270 | Материални активи | | | |
| 280 | Имоти, машини и съоръжения | параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1 | 21, 42 | |
| 290 | Инвестиционни имоти | параграф 5 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1 | 21, 42 | |
| 300 | Нематериални активи | параграф 54, буква в) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ | | |
| 310 | Репутация | параграф Б67, буква г) от МСФО 3 член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ | | |
| 320 | Други нематериални активи | параграфи 8, 118 от МСС 38 | 21, 42 | |
| 330 | Данъчни активи | параграф 54, букви н)-о) от МСС 1 | | |
| 340 | Текущи данъчни активи | параграф 54, буква н) от МСС 1 параграф 5 от МСС 12 | | |
| 350 | Отсрочени данъчни активи | параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ | | |
| 360 | Други активи | част 2, точка 5 от приложение V | | |
| 370 | Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба | параграф 54, буква й) от МСС 1 параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 6 от приложение V | | |
| 380 | ОБЩО АКТИВИ | параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1 | | |

Препратки

Разбивка в таблица

Балансова стойност

010

010

Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане

параграф 54, буква и) от МСС 1

020

Парични наличности

част 2, точка 1 от приложение V

030

Парични салда при централни банки

част 2, точка 2 от приложение V

040

Други депозити на виждане

част 2, точка 3 от приложение V

5

050

Финансови активи, държани за търгуване

параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39

060

Деривати

параграф 9 от МСС 39

10

070

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

4

080

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

4

090

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

4

100

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

4

110

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

4

120

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

4

130

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

4

140

Финансови активи на разположение за продажба

параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

4

150

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

4

160

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

4

170

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

4

180

Кредити и вземания

параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; част 1, точка 16 от приложение V

4

190

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

4

200

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

4

210

Инвестиции, държани до падеж

параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39;

4

220

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

4

230

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

4

240

Деривати - отчитане на хеджиране

параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

11

250

Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск

параграф 89А, буква а) от МСС 1

260

Инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия

параграф 54, буква д) от МСС 1; част 2, точка 4 от приложение V

4, 40

270

Материални активи

280

Имоти, машини и съоръжения

параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1

21, 42

290

Инвестиционни имоти

параграф 5 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1

21, 42

300

Нематериални активи

параграф 54, буква в) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

310

Репутация

параграф Б67, буква г) от МСФО 3 член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ

320

Други нематериални активи

параграфи 8, 118 от МСС 38

21, 42

330

Данъчни активи

параграф 54, букви н)-о) от МСС 1

340

Текущи данъчни активи

параграф 54, буква н) от МСС 1 параграф 5 от МСС 12

350

Отсрочени данъчни активи

параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ

360

Други активи

част 2, точка 5 от приложение V

370

Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба

параграф 54, буква й) от МСС 1 параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 6 от приложение V

380

ОБЩО АКТИВИ

параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1

1.2   Пасиви

| | Препратки | Разбивка в таблица | Балансова стойност |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Финансови пасиви, държани за търгуване | параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39 | 8 | |
| 020 | Деривати | параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39 | 10 | |
| 030 | Къси позиции | НП 15, буква б) от МСС 39 | 8 | |
| 040 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | 8 | |
| 050 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | 8 | |
| 060 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | 8 | |
| 070 | Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | 8 | |
| 080 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | 8 | |
| 090 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | 8 | |
| 100 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | 8 | |
| 110 | Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност | параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39 | 8 | |
| 120 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | 8 | |
| 130 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | 8 | |
| 140 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | 8 | |
| 150 | Деривати - отчитане на хеджиране | параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1, точка 23 от приложение V | 8 | |
| 160 | Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск | параграф 89А, буква б) от МСС 39 | | |
| 170 | Провизии | параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1 | 43 | |
| 180 | Пенсии и други последващи задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане | параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 7 от приложение V | 43 | |
| 190 | Други дългосрочни доходи на наети лица | параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 8 от приложение V | 43 | |
| 200 | Преструктуриране | параграф 71, параграф 84, буква а) от МСС 37 | 43 | |
| 210 | Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела | МСС 37, допълнение В, примери 6 и 10 | 43 | |
| 220 | Издадени ангажименти и гаранции | Приложение В.9 към МСС 37 | 43 | |
| 230 | Други провизии | | 43 | |
| 240 | Данъчни пасиви | параграф 54, букви н)-о) от МСС 1 | | |
| 250 | Текущи данъчни пасиви | параграф 54, буква н) от МСС 1 параграф 5 от МСС 12 | | |
| 260 | Пасиви с отсрочен данък | параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ | | |
| 270 | Акционерен капитал, платим при поискване | Пример за илюстрация (ПИ) 33 от МСС 32; МСФО 2; част 2, точка 9 от приложение V | | |
| 280 | Други пасиви | част 2, точка 10 от приложение V | | |
| 290 | Пасиви, включени в групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба | параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 6 от приложение V | | |
| 300 | ОБЩО ПАСИВИ | параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1 | | |

Препратки

Разбивка в таблица

Балансова стойност

010

010

Финансови пасиви, държани за търгуване

параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39

8

020

Деривати

параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39

10

030

Къси позиции

НП 15, буква б) от МСС 39

8

040

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

8

050

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

8

060

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

8

070

Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

8

080

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

8

090

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

8

100

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

8

110

Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39

8

120

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

8

130

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

8

140

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

8

150

Деривати - отчитане на хеджиране

параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1, точка 23 от приложение V

8

160

Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск

параграф 89А, буква б) от МСС 39

170

Провизии

параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1

43

180

Пенсии и други последващи задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане

параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 7 от приложение V

43

190

Други дългосрочни доходи на наети лица

параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 8 от приложение V

43

200

Преструктуриране

параграф 71, параграф 84, буква а) от МСС 37

43

210

Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела

МСС 37, допълнение В, примери 6 и 10

43

220

Издадени ангажименти и гаранции

Приложение В.9 към МСС 37

43

230

Други провизии

43

240

Данъчни пасиви

параграф 54, букви н)-о) от МСС 1

250

Текущи данъчни пасиви

параграф 54, буква н) от МСС 1 параграф 5 от МСС 12

260

Пасиви с отсрочен данък

параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ

270

Акционерен капитал, платим при поискване

Пример за илюстрация (ПИ) 33 от МСС 32; МСФО 2; част 2, точка 9 от приложение V

280

Други пасиви

част 2, точка 10 от приложение V

290

Пасиви, включени в групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба

параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 6 от приложение V

300

ОБЩО ПАСИВИ

параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1

1.3   Собствен капитал

| | Препратки | Разбивка в таблица | Балансова стойност |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Капитал | параграф 54, буква р) от МСС 1; член 22 от ДОБ | 46 | |
| 020 | Внесен капитал | параграф 78, буква д) от МСС 1 | | |
| 030 | Поискан, но невнесен капитал | параграф 78, буква д) от МСС 1 част 2, точка 14 от приложение V | | |
| 040 | Премийни резерви | параграф 78, буква д) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ | 46 | |
| 050 | Емитирани капиталови инструменти, различни от капитал | част 1, точка 15-16 от приложение V | 46 | |
| 060 | Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти | параграфи 28-29 от МСС 32; част 2, точка 15 от приложение V | | |
| 070 | Други емитирани капиталови инструменти | част 2, точка 16 от приложение V | | |
| 080 | Друг собствен капитал | параграф 10, МСФО 2; част 2, точка 17 от приложение V | | |
| 090 | Натрупан друг всеобхватен доход | член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ | 46 | |
| 095 | Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба | параграф 82А, буква а) от МСС 1 | | |
| 100 | Материални активи | параграфи 39-41 от МСС 16 | | |
| 110 | Нематериални активи | параграфи 85-87 от МСС 38 | | |
| 120 | Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията | параграф 7 от МСС 1 | | |
| 122 | Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба | параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5 | | |
| 124 | Дял на други признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия | параграф 82, буква з) от МСС 1 параграф 11 от МСС 28 | | |
| 128 | Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба | параграф 82А, буква а) от МСС 1 | | |
| 130 | Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част] | параграф 102, буква а) от МСС 39 | | |
| 140 | Конвертиране на валута | параграф 52, буква б) от МСС 21 параграфи 32, 38-49 от МСС 21 | | |
| 150 | Деривати от хеджиране. Хеджиране на парични потоци [ефективна част] | параграф 23, буква в) от МСФО 7; параграфи 95-101 от МСС 39 | | |
| 160 | Финансови активи на разположение за продажба | параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 55, буква б) от МСС 39 | | |
| 170 | Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба | параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5 | | |
| 180 | Дял на други признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия | параграф 82, буква з) от МСС 1 параграф 11 от МСС 28 | | |
| 190 | Неразпределена печалба | член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ | | |
| 200 | Преоценъчни резерви | параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; част 2, точка 18 от приложение V | | |
| 210 | Други резерви | параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1 | | |
| 220 | Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия | параграф 11 от МСС 28 част 2, точка 19 от приложение V | | |
| 230 | Други | част 2, точка 19 от приложение V | | |
| 240 | (-) Обратно изкупени собствени акции | параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, точка 20 от приложение V | 46 | |
| 250 | Печалба или загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка | параграф 28 от МСС 27; параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1 | 2 | |
| 260 | (-) Междинни дивиденти | параграф 35 от МСС 32 | | |
| 270 | Малцинствени участия [Неконтролиращи участия] | параграф 4 от МСС 27; параграф 54, буква р) от МСС 1; параграф 27 от МСС 27 | | |
| 280 | Натрупан друг всеобхватен доход | параграфи 27-28 от МСС 27; член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ | 46 | |
| 290 | Други позиции | параграфи 27-28 от МСС 27; | 46 | |
| 300 | ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ | параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1 | 46 | |
| 310 | ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ | НИ 6 от МСС 1 | | |

Препратки

Разбивка в таблица

Балансова стойност

010

010

Капитал

параграф 54, буква р) от МСС 1; член 22 от ДОБ

46

020

Внесен капитал

параграф 78, буква д) от МСС 1

030

Поискан, но невнесен капитал

параграф 78, буква д) от МСС 1 част 2, точка 14 от приложение V

040

Премийни резерви

параграф 78, буква д) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ

46

050

Емитирани капиталови инструменти, различни от капитал

част 1, точка 15-16 от приложение V

46

060

Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти

параграфи 28-29 от МСС 32; част 2, точка 15 от приложение V

070

Други емитирани капиталови инструменти

част 2, точка 16 от приложение V

080

Друг собствен капитал

параграф 10, МСФО 2; част 2, точка 17 от приложение V

090

Натрупан друг всеобхватен доход

член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

46

095

Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба

параграф 82А, буква а) от МСС 1

100

Материални активи

параграфи 39-41 от МСС 16

110

Нематериални активи

параграфи 85-87 от МСС 38

120

Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията

параграф 7 от МСС 1

122

Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба

параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5

124

Дял на други признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия

параграф 82, буква з) от МСС 1 параграф 11 от МСС 28

128

Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба

параграф 82А, буква а) от МСС 1

130

Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част]

параграф 102, буква а) от МСС 39

140

Конвертиране на валута

параграф 52, буква б) от МСС 21 параграфи 32, 38-49 от МСС 21

150

Деривати от хеджиране. Хеджиране на парични потоци [ефективна част]

параграф 23, буква в) от МСФО 7; параграфи 95-101 от МСС 39

160

Финансови активи на разположение за продажба

параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 55, буква б) от МСС 39

170

Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба

параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5

180

Дял на други признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия

параграф 82, буква з) от МСС 1 параграф 11 от МСС 28

190

Неразпределена печалба

член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ

200

Преоценъчни резерви

параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; част 2, точка 18 от приложение V

210

Други резерви

параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1

220

Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия

параграф 11 от МСС 28 част 2, точка 19 от приложение V

230

Други

част 2, точка 19 от приложение V

240

(-) Обратно изкупени собствени акции

параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, точка 20 от приложение V

46

250

Печалба или загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка

параграф 28 от МСС 27; параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1

2

260

(-) Междинни дивиденти

параграф 35 от МСС 32

270

Малцинствени участия [Неконтролиращи участия]

параграф 4 от МСС 27; параграф 54, буква р) от МСС 1; параграф 27 от МСС 27

280

Натрупан друг всеобхватен доход

параграфи 27-28 от МСС 27; член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

46

290

Други позиции

параграфи 27-28 от МСС 27;

46

300

ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ

параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1

46

310

ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ

НИ 6 от МСС 1

2.   Отчет за приходите и разходите

| | Препратки | Разбивка в таблица | Текущ период |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Приходи от лихви | параграф 97 от МСС 1; параграф 35, буква б), подточка iii) от МСС 18; част 2, точка 21 от приложение V | 16 | |
| 020 | Финансови активи, държани за търгуване | параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 24 от приложение V | | |
| 030 | Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; | | |
| 040 | Финансови активи на разположение за продажба | параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 55, буква б) от МСС 39; параграф 9 от МСС 39 | | |
| 050 | Кредити и вземания | параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 9, параграф 46, буква а) от МСС 39 | | |
| 060 | Инвестиции, държани до падеж | параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 46, буква б) от МСС 39 | | |
| 070 | Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск | параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 23 от приложение V | | |
| 080 | Други активи | част 2, точка 25 от приложение V | | |
| 090 | (Разходи за лихви) | параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 21 от приложение V | 16 | |
| 100 | Финансови пасиви, държани за търгуване | параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 24 от приложение V | | |
| 110 | Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; | | |
| 120 | Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност | параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39 | | |
| 130 | (Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск) | параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 23 от приложение V | | |
| 140 | (Други пасиви) | част 2, точка 26 от приложение V | | |
| 150 | (Разходи за акционерен капитал, платим при поискване) | параграф 11 от КРМСФО 2 | | |
| 160 | Приходи от дивиденти | параграф 35, буква б), подточка v) от МСС 18; част 2, точка 28 от приложение V | | |
| 170 | Финансови активи, държани за търгуване | параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; | | |
| 180 | Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | | |
| 190 | Финансови активи на разположение за продажба | параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 55, буква б) от МСС 39 | | |
| 200 | Приходи от такси и комисиони | параграф 20, буква в) от МСФО 7 | 22 | |
| 210 | (Разходи за такси и комисионни) | параграф 20, буква в) от МСФО 7 | 22 | |
| 220 | Нетни печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата | параграф 20, буква а), подточки ii)-v) от МСС 7; част 2, точка 97 от приложение V | 16 | |
| 230 | Финансови активи на разположение за продажба | параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 55, буква б) от МСС 39 | | |
| 240 | Кредити и вземания | параграф 20, буква a), подточка iv) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 56 от МСС 39 | | |
| 250 | Инвестиции, държани до падеж | параграф 20, буква a), подточка iii) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 56 от МСС 39 | | |
| 260 | Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност | параграф 20, буква a), подточка v) от МСФО 7; параграф 56 от МСС 39 | | |
| 270 | Други | | | |
| 280 | Нетни печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване | параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39 | 16 | |
| 290 | Нетни печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39 | 16, 45 | |
| 300 | Нетни печалби или (-) загуби от отчитане на хеджиране | параграф 24 от МСФО 7 част 2, точка 30 от приложение V | 16 | |
| 310 | Нетни курсови разлики [печалба или (-) загуба] | параграф 28, параграф 52, буква а) от МСС 21 | | |
| 330 | Нетни печалби или (-) загуби от отписване на нефинансови активи | параграф 34 от МСС 1 | 45 | |
| 340 | Други оперативни приходи | част 2, точка 141-143 от приложение V | 45 | |
| 350 | (Други оперативни разходи) | част 2, точка 141-143 от приложение V | 45 | |
| 355 | НЕТЕН ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД | | | |
| 360 | (Административни разходи) | | | |
| 370 | (Разходи за персонал) | параграф 7 от МСС 19; параграф 102, НИ 6 от МСС 1 | 44 | |
| 380 | (Други административни разходи) | | | |
| 390 | (Обезценка) | параграфи 102, 104 от МСС 1 | | |
| 400 | (Имоти, машини и съоръжения) | параграф 104 от МСС 1; параграф 73, буква д), буква vii) от МСС 16 | | |
| 410 | (Инвестиционни имоти) | параграф 104 от МСС 1; параграф 79, буква г), подточка iv) от МСС 40 | | |
| 420 | (Други нематериални активи) | параграф 104 от МСС 1; параграф 118, буква д), буква vi) от МСС 38 | | |
| 430 | (Провизии или (-) сторниране на провизии) | параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1 | 43 | |
| 440 | (Издадени ангажименти и гаранции) | | | |
| 450 | (Други провизии) | | | |
| 460 | Обезценка или (-) корекция на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата | параграф 20, буква д) от МСФО 7 | 16 | |
| 470 | (Финансови активи, оценени по метода на разходите) | параграф 20, буква д) от МСФО 7 параграф 66 от МСС 39 | | |
| 480 | (Финансови активи на разположение за продажба) | параграф 20, буква д) от МСФО 7 параграф 67 от МСС 39 | | |
| 490 | (Кредити и вземания) | параграф 20, буква д) от МСФО 7 параграф 63 от МСС 39 | | |
| 500 | (Инвестиции, държани до падеж) | параграф 20, буква д) от МСФО 7 параграф 63 от МСС 39 | | |
| 510 | (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия) | параграфи 40-43 от МСС 28 | 16 | |
| 520 | (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи) | параграф 126, букви а)-б) от МСС 36 | 16 | |
| 530 | (Имоти, машини и съоръжения) | параграф 73, буква д), подточки v)-vi) от МСС 16 | | |
| 540 | (Инвестиционни имоти) | параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40 | | |
| 550 | (Репутация) | допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3; параграф 124 от МСС 36 | | |
| 560 | (Други нематериални активи) | параграф 118, буква д), подточки iv)-v) от МСС 38 | | |
| 570 | (Други) | параграф 126, букви а)-б) от МСС 36 | | |
| 580 | Отрицателна репутация, призната за печалба или загуба | допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3 | | |
| 590 | Дял на печалбата или (-) загубата от инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия | параграф 82, буква в) от МСС 1 | | |
| 600 | Печалба или загуба от нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности | параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 27 от приложение V | | |
| 610 | ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ | параграф 102, НИ 6 от МСС 1 параграф 33 А от МСФО 5 | | |
| 620 | (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности) | параграф 8, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12 | | |
| 630 | ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ | НИ 6 от МСС 1 | | |
| 640 | Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности | параграф 82, буква д) от МСС 1; параграф 33, буква а), параграф 33 А от МСФО 5 | | |
| 650 | Печалба или (-) загуба преди данъчно облагане от преустановени дейности | параграф 33, буква б), подточка i) от МСФО 5 | | |
| 660 | (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с преустановени дейности) | параграф 33, буква б), подточки ii), iv) от МСФО 5 | | |
| 670 | ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА | параграф 81А, буква а) от МСС 1 | | |
| 680 | Които се отнасят за малцинствени участия [неконтролиращи участия] | параграф 83, буква а), подточка i) от МСС 1 | | |
| 690 | Които се отнасят към собствениците на дружеството майка | параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1 | | |

Препратки

Разбивка в таблица

Текущ период

010

010

Приходи от лихви

параграф 97 от МСС 1; параграф 35, буква б), подточка iii) от МСС 18; част 2, точка 21 от приложение V

16

020

Финансови активи, държани за търгуване

параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 24 от приложение V

030

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7;

040

Финансови активи на разположение за продажба

параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 55, буква б) от МСС 39; параграф 9 от МСС 39

050

Кредити и вземания

параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 9, параграф 46, буква а) от МСС 39

060

Инвестиции, държани до падеж

параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 46, буква б) от МСС 39

070

Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск

параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 23 от приложение V

080

Други активи

част 2, точка 25 от приложение V

090

(Разходи за лихви)

параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 21 от приложение V

16

100

Финансови пасиви, държани за търгуване

параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 24 от приложение V

110

Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7;

120

Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39

130

(Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск)

параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 23 от приложение V

140

(Други пасиви)

част 2, точка 26 от приложение V

150

(Разходи за акционерен капитал, платим при поискване)

параграф 11 от КРМСФО 2

160

Приходи от дивиденти

параграф 35, буква б), подточка v) от МСС 18; част 2, точка 28 от приложение V

170

Финансови активи, държани за търгуване

параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7;

180

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

190

Финансови активи на разположение за продажба

параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 55, буква б) от МСС 39

200

Приходи от такси и комисиони

параграф 20, буква в) от МСФО 7

22

210

(Разходи за такси и комисионни)

параграф 20, буква в) от МСФО 7

22

220

Нетни печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 20, буква а), подточки ii)-v) от МСС 7; част 2, точка 97 от приложение V

16

230

Финансови активи на разположение за продажба

параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 55, буква б) от МСС 39

240

Кредити и вземания

параграф 20, буква a), подточка iv) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 56 от МСС 39

250

Инвестиции, държани до падеж

параграф 20, буква a), подточка iii) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 56 от МСС 39

260

Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

параграф 20, буква a), подточка v) от МСФО 7; параграф 56 от МСС 39

270

Други

280

Нетни печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39

16

290

Нетни печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39

16, 45

300

Нетни печалби или (-) загуби от отчитане на хеджиране

параграф 24 от МСФО 7 част 2, точка 30 от приложение V

16

310

Нетни курсови разлики [печалба или (-) загуба]

параграф 28, параграф 52, буква а) от МСС 21

330

Нетни печалби или (-) загуби от отписване на нефинансови активи

параграф 34 от МСС 1

45

340

Други оперативни приходи

част 2, точка 141-143 от приложение V

45

350

(Други оперативни разходи)

част 2, точка 141-143 от приложение V

45

355

НЕТЕН ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД

360

(Административни разходи)

370

(Разходи за персонал)

параграф 7 от МСС 19; параграф 102, НИ 6 от МСС 1

44

380

(Други административни разходи)

390

(Обезценка)

параграфи 102, 104 от МСС 1

400

(Имоти, машини и съоръжения)

параграф 104 от МСС 1; параграф 73, буква д), буква vii) от МСС 16

410

(Инвестиционни имоти)

параграф 104 от МСС 1; параграф 79, буква г), подточка iv) от МСС 40

420

(Други нематериални активи)

параграф 104 от МСС 1; параграф 118, буква д), буква vi) от МСС 38

430

(Провизии или (-) сторниране на провизии)

параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1

43

440

(Издадени ангажименти и гаранции)

450

(Други провизии)

460

Обезценка или (-) корекция на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 20, буква д) от МСФО 7

16

470

(Финансови активи, оценени по метода на разходите)

параграф 20, буква д) от МСФО 7 параграф 66 от МСС 39

480

(Финансови активи на разположение за продажба)

параграф 20, буква д) от МСФО 7 параграф 67 от МСС 39

490

(Кредити и вземания)

параграф 20, буква д) от МСФО 7 параграф 63 от МСС 39

500

(Инвестиции, държани до падеж)

параграф 20, буква д) от МСФО 7 параграф 63 от МСС 39

510

(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия)

параграфи 40-43 от МСС 28

16

520

(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи)

параграф 126, букви а)-б) от МСС 36

16

530

(Имоти, машини и съоръжения)

параграф 73, буква д), подточки v)-vi) от МСС 16

540

(Инвестиционни имоти)

параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40

550

(Репутация)

допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3; параграф 124 от МСС 36

560

(Други нематериални активи)

параграф 118, буква д), подточки iv)-v) от МСС 38

570

(Други)

параграф 126, букви а)-б) от МСС 36

580

Отрицателна репутация, призната за печалба или загуба

допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3

590

Дял на печалбата или (-) загубата от инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия

параграф 82, буква в) от МСС 1

600

Печалба или загуба от нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности

параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 27 от приложение V

610

ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ

параграф 102, НИ 6 от МСС 1 параграф 33 А от МСФО 5

620

(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности)

параграф 8, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12

630

ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ

НИ 6 от МСС 1

640

Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности

параграф 82, буква д) от МСС 1; параграф 33, буква а), параграф 33 А от МСФО 5

650

Печалба или (-) загуба преди данъчно облагане от преустановени дейности

параграф 33, буква б), подточка i) от МСФО 5

660

(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с преустановени дейности)

параграф 33, буква б), подточки ii), iv) от МСФО 5

670

ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА

параграф 81А, буква а) от МСС 1

680

Които се отнасят за малцинствени участия [неконтролиращи участия]

параграф 83, буква а), подточка i) от МСС 1

690

Които се отнасят към собствениците на дружеството майка

параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1

3.   Отчет за всеобхватния доход

| | Препратки | Текущ период |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Печалба или (-) загуба за годината | параграфи 7, 81, буква б) и 83, буква а), НИ 6 от МСС 1 | |
| 020 | Друг всеобхватен доход | параграфи 7, 81, буква б), НИ 6 от МСС 1 | |
| 030 | Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба | параграф 82А, буква а) от МСС 1 | |
| 040 | Материални активи | параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграфи 39-40 от МСС 16 | |
| 050 | Нематериални активи | параграф 7 от МСС 1; параграфи 85-86 от МСС 38 | |
| 060 | Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията | параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 93A от МСС 19 | |
| 070 | Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, държани за продажба | параграф 38 от МСС 5 | |
| 080 | Дял на друг признат приход и разход на субекти, които осчетоводяват по метода на собствения капитал | параграф 82, буква з), НИ 6 от МСС 1; параграф 11 от МСС 28 | |
| 090 | Данък върху дохода, свързан с позиции, които няма да бъдат прекласифицирани | параграф 91, буква б) от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V | |
| 100 | Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба | параграф 82А, буква б) от МСС 1 | |
| 110 | Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част] | параграф 102, буква а) от МСС 39 | |
| 120 | Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал | параграф 102, буква а) от МСС 39 | |
| 130 | Прехвърлени към печалба или загуба | параграфи 7, 92-95 от МСС 1 параграф 102, буква а) от МСС 39 | |
| 140 | Други преквалификации | | |
| 150 | Конвертиране на валута | параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 52, буква б) от МСС 21 | |
| 160 | Печалби или (-) загуби от конвертиране, отчетени в собствения капитал | параграфи 32, 38-47 от МСС 21 | |
| 170 | Прехвърлени към печалба или загуба | параграфи 7, 92-95 от МСС 1 параграфи 48-49 от МСС 21 | |
| 180 | Друго прекласифициране | | |
| 190 | Хеджиране на парични потоци [ефективна част] | параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 23, буква в) от МСФО 7; параграфи 95, буква а) и параграф 96 от МСС 39 | |
| 200 | Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал | НИ 6 от МСС 1 параграфи 95, буква а) и параграф 96 от МСС 39 | |
| 210 | Прехвърлени към печалба или загуба | параграфи 7, 92-95, НИ 6 от МСС 1; параграфи 97-101 от МСС 39 | |
| 220 | Прехвърлени към първоначална балансова стойност на хеджираната позиция | НИ 6 от МСС 1 параграфи 97-101 от МСС 39 | |
| 230 | Друго прекласифициране | | |
| 240 | Финансови активи на разположение за продажба | параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; НИ 6 от МСС 1; параграф 55, буква б) от МСС 39 | |
| 250 | Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал | параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; НИ 6 от МСС 1; параграф 55, буква б) от МСС 39 | |
| 260 | Прехвърлени към печалба или загуба | параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 7 от МСС 1; параграфи 92-95, НИ 6 от МСС 1; параграф 55, буква б) от МСС 39 | |
| 270 | Друго прекласифициране | НИ Пример 12 от МСФО 5 | |
| 280 | Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, държани за продажба | параграф 38 от МСС 5 | |
| 290 | Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал | параграф 38 от МСС 5 | |
| 300 | Прехвърлени към печалба или загуба | параграфи 7, 92-95 от МСС 1 параграф 38 от МСС 5 | |
| 310 | Друго прекласифициране | НИ Пример 12 от МСФО 5 | |
| 320 | Дял на други признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия | параграф 82, буква з), НИ 6 от МСС 1; параграф 11 от МСС 28 | |
| 330 | Данък върху дохода, свързан с позиции, които могат да бъдат прекласифицирани в печалбата или в (-) загубата | параграф 91, буква б), НИ 6 от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V | |
| 340 | Общ всеобхватен приход за годината | параграфи 7, 81А, буква а), НИ 6 от МСС 1 | |
| 350 | Които се отнасят за малцинствени участия [неконтролиращи участия] | параграф 83, буква б), подточка i), НИ 6 от МСС 1 | |
| 360 | Които се отнасят към собствениците на дружеството майка | параграф 83, буква б), подточка ii), НИ 6 от МСС 1 | |

Препратки

Текущ период

010

010

Печалба или (-) загуба за годината

параграфи 7, 81, буква б) и 83, буква а), НИ 6 от МСС 1

020

Друг всеобхватен доход

параграфи 7, 81, буква б), НИ 6 от МСС 1

030

Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба

параграф 82А, буква а) от МСС 1

040

Материални активи

параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграфи 39-40 от МСС 16

050

Нематериални активи

параграф 7 от МСС 1; параграфи 85-86 от МСС 38

060

Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията

параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 93A от МСС 19

070

Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, държани за продажба

параграф 38 от МСС 5

080

Дял на друг признат приход и разход на субекти, които осчетоводяват по метода на собствения капитал

параграф 82, буква з), НИ 6 от МСС 1; параграф 11 от МСС 28

090

Данък върху дохода, свързан с позиции, които няма да бъдат прекласифицирани

параграф 91, буква б) от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V

100

Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба

параграф 82А, буква б) от МСС 1

110

Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част]

параграф 102, буква а) от МСС 39

120

Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

параграф 102, буква а) от МСС 39

130

Прехвърлени към печалба или загуба

параграфи 7, 92-95 от МСС 1 параграф 102, буква а) от МСС 39

140

Други преквалификации

150

Конвертиране на валута

параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 52, буква б) от МСС 21

160

Печалби или (-) загуби от конвертиране, отчетени в собствения капитал

параграфи 32, 38-47 от МСС 21

170

Прехвърлени към печалба или загуба

параграфи 7, 92-95 от МСС 1 параграфи 48-49 от МСС 21

180

Друго прекласифициране

190

Хеджиране на парични потоци [ефективна част]

параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 23, буква в) от МСФО 7; параграфи 95, буква а) и параграф 96 от МСС 39

200

Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

НИ 6 от МСС 1 параграфи 95, буква а) и параграф 96 от МСС 39

210

Прехвърлени към печалба или загуба

параграфи 7, 92-95, НИ 6 от МСС 1; параграфи 97-101 от МСС 39

220

Прехвърлени към първоначална балансова стойност на хеджираната позиция

НИ 6 от МСС 1 параграфи 97-101 от МСС 39

230

Друго прекласифициране

240

Финансови активи на разположение за продажба

параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; НИ 6 от МСС 1; параграф 55, буква б) от МСС 39

250

Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; НИ 6 от МСС 1; параграф 55, буква б) от МСС 39

260

Прехвърлени към печалба или загуба

параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 7 от МСС 1; параграфи 92-95, НИ 6 от МСС 1; параграф 55, буква б) от МСС 39

270

Друго прекласифициране

НИ Пример 12 от МСФО 5

280

Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, държани за продажба

параграф 38 от МСС 5

290

Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

параграф 38 от МСС 5

300

Прехвърлени към печалба или загуба

параграфи 7, 92-95 от МСС 1 параграф 38 от МСС 5

310

Друго прекласифициране

НИ Пример 12 от МСФО 5

320

Дял на други признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия

параграф 82, буква з), НИ 6 от МСС 1; параграф 11 от МСС 28

330

Данък върху дохода, свързан с позиции, които могат да бъдат прекласифицирани в печалбата или в (-) загубата

параграф 91, буква б), НИ 6 от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V

340

Общ всеобхватен приход за годината

параграфи 7, 81А, буква а), НИ 6 от МСС 1

350

Които се отнасят за малцинствени участия [неконтролиращи участия]

параграф 83, буква б), подточка i), НИ 6 от МСС 1

360

Които се отнасят към собствениците на дружеството майка

параграф 83, буква б), подточка ii), НИ 6 от МСС 1

4.   Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите

4.1   Финансови активи, държани за търгуване

| | Препратки | Балансова стойност | Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
| --- | --- | --- | --- |
| част 2, точка 46 от приложение V |
| 010 | 020 |
| 010 | Капиталови инструменти | параграф 11 от МСС 32 | | |
| 020 | от които: по цена на придобиване | параграф 46, буква в) от МСС 39 | | |
| 030 | от които: кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | |
| 040 | от които: други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | |
| 050 | от които: нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | |
| 060 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | |
| 070 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | |
| 080 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | |
| 090 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | |
| 100 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | |
| 110 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | |
| 120 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | |
| 130 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | |
| 140 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | |
| 150 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | |
| 160 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | |
| 170 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | |
| 180 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | |

Препратки

Балансова стойност

Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

част 2, точка 46 от приложение V

010

020

010

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

020

от които: по цена на придобиване

параграф 46, буква в) от МСС 39

030

от които: кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

040

от които: други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

050

от които: нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

060

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

070

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

080

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

090

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

100

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

110

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

120

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

130

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

140

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

150

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

160

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

170

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

180

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

4.2   Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

| | Препратки | Балансова стойност | Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
| --- | --- | --- | --- |
| параграф 9, буква в) от МСФО 7; част 2, точка 46 от приложение V |
| 010 | 020 |
| 010 | Капиталови инструменти | параграф 11 от МСС 32 | | |
| 020 | от които: по цена на придобиване | параграф 46, буква в) от МСС 39 | | |
| 030 | от които: кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | |
| 040 | от които: други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | |
| 050 | от които: нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | |
| 060 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | |
| 070 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | |
| 080 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | |
| 090 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | |
| 100 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | |
| 110 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | |
| 120 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | |
| 130 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | |
| 140 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | |
| 150 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | |
| 160 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | |
| 170 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | |
| 180 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | |
| 190 | ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА | параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | | |

Препратки

Балансова стойност

Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

параграф 9, буква в) от МСФО 7; част 2, точка 46 от приложение V

010

020

010

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

020

от които: по цена на придобиване

параграф 46, буква в) от МСС 39

030

от които: кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

040

от които: други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

050

от които: нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

060

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

070

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

080

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

090

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

100

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

110

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

120

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

130

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

140

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

150

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

160

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

170

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

180

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

190

ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

4.3   Финансови активи на разположение за продажба

| | Препратки | Балансова стойност на необезценени активи | Балансова стойност на обезценени активи | Балансова стойност | Натрупана обезценка |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| параграфи 58-62 от МСС 39 | част 2, точка 34 от приложение V | част 2, точка 46 от приложение V |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Капиталови инструменти | параграф 11 от МСС 32 | | | | |
| 020 | от които: по цена на придобиване | параграф 46, буква в) от МСС 39 | | | | |
| 030 | от които: кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | |
| 040 | от които: други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | |
| 050 | от които: нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | |
| 060 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | |
| 070 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | |
| 080 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | |
| 090 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | |
| 100 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | |
| 110 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | |
| 120 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | |
| 130 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | |
| 140 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | |
| 150 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | |
| 160 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | |
| 170 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | |
| 180 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | | | |
| 190 | ФИНАНСОВИ АКТИВИ НА РАЗПОЛОЖЕНИЕ ЗА ПРОДАЖБА | параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | | | | |

Препратки

Балансова стойност на необезценени активи

Балансова стойност на обезценени активи

Балансова стойност

Натрупана обезценка

параграфи 58-62 от МСС 39

част 2, точка 34 от приложение V

част 2, точка 46 от приложение V

010

020

030

040

010

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

020

от които: по цена на придобиване

параграф 46, буква в) от МСС 39

030

от които: кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

040

от които: други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

050

от които: нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

060

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

070

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

080

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

090

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

100

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

110

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

120

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

130

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

140

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

150

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

160

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

170

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

180

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

190

ФИНАНСОВИ АКТИВИ НА РАЗПОЛОЖЕНИЕ ЗА ПРОДАЖБА

параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

4.4   Кредити и вземания и инвестиции, държани до падеж

| | Препратки | Необезценени активи [брутна балансова стойност] | Обезценени активи [брутна балансова стойност] | Специфични провизии за индивидуално оценени финансови активи | Специфични провизии за колективно оценени финансови активи | Колективни провизии за възникнали, но неотчетени загуби | Балансова стойност |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | параграф 37, буква б) от МСФО 7; НИ 29, буква а) от МСФО 7; параграфи 58-59 от МСС 39 | НП 84-92 от МСС 39; част 2, точка 36 от приложение V | НП 84-92 от МСС 39; част 2, точка 37 от приложение V | НП 84-92 от МСС 39; част 2, точка 38 от приложение V | част 2, точка 39 от приложение V |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | |
| 020 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | |
| 030 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | |
| 040 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | |
| 050 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | |
| 060 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | |
| 070 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | |
| 080 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | |
| 090 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | |
| 100 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | |
| 110 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | |
| 120 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | |
| 130 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | | | | | |
| 140 | КРЕДИТИ И ВЗЕМАНИЯ | параграф 9, НП 16, НП 26 от МСС 39; част 1, точка 16 от приложение V | | | | | | |
| 150 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | |
| 160 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | |
| 170 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | |
| 180 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | |
| 190 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | |
| 200 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | |
| 210 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | |
| 220 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | |
| 230 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | |
| 240 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | |
| 250 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | |
| 260 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | |
| 270 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | | | | | |
| 280 | ДЪРЖАНИ ДО ПАДЕЖ | параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; | | | | | | |

Препратки

Необезценени активи [брутна балансова стойност]

Обезценени активи [брутна балансова стойност]

Специфични провизии за индивидуално оценени финансови активи

Специфични провизии за колективно оценени финансови активи

Колективни провизии за възникнали, но неотчетени загуби

Балансова стойност

параграф 37, буква б) от МСФО 7; НИ 29, буква а) от МСФО 7; параграфи 58-59 от МСС 39

НП 84-92 от МСС 39; част 2, точка 36 от приложение V

НП 84-92 от МСС 39; част 2, точка 37 от приложение V

НП 84-92 от МСС 39; част 2, точка 38 от приложение V

част 2, точка 39 от приложение V

010

020

030

040

050

060

010

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

020

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

030

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

040

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

050

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

060

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

070

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

080

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

090

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

100

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

110

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

120

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

130

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

140

КРЕДИТИ И ВЗЕМАНИЯ

параграф 9, НП 16, НП 26 от МСС 39; част 1, точка 16 от приложение V

150

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

160

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

170

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

180

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

190

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

200

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

210

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

220

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

230

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

240

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

250

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

260

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

270

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

280

ДЪРЖАНИ ДО ПАДЕЖ

параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39;

4.5   Подчинени финансови активи

| | Препратки | Балансова стойност |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | |
| 020 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | |
| 030 | ПОДЧИНЕНИ [ЗА ЕМИТЕНТА] ФИНАНСОВИ АКТИВИ | част 2, точка 40, 54 от приложение V | |

Препратки

Балансова стойност

010

010

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

020

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

030

ПОДЧИНЕНИ [ЗА ЕМИТЕНТА] ФИНАНСОВИ АКТИВИ

част 2, точка 40, 54 от приложение V

5.   Разбивка на кредити и аванси по продукти

| | | Препратки | Централни банки | Държавно управление | Кредитни институции | Други финансови предприятия | Нефинансови предприятия | Домакинства |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| По продукт | 010 | При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка] | част 2,точка 41, буква а) от приложение V | | | | | | |
| 020 | Дълг по кредитни карти | част 2, точка 41, буква б) от приложение V | | | | | | |
| 030 | Търговски вземания | част 2, точка 41, буква в) от приложение V | | | | | | |
| 040 | Финансов лизинг | част 2, точка 41, буква г) от приложение V | | | | | | |
| 050 | Кредити за обратни репо сделки | част 2, точка 41, буква д) от приложение V | | | | | | |
| 060 | Други срочни кредити | част 2, точка 41, буква е) от приложение V | | | | | | |
| 070 | Аванси, които не са кредити | част 2, точка 41, буква ж) от приложение V | | | | | | |
| 080 | КРЕДИТИ И АВАНСИ | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | |
| По обезпечение | 090 | от които: ипотечни кредити [кредити, обезпечени с недвижим имот] | част 2, точка 41, буква з) от приложение V | | | | | | |
| 100 | от които: други обезпечени кредити | част 2, точка 41, буква и) от приложение V | | | | | | |
| По цел | 110 | от които: потребителски кредит | част 2, точка 41, буква й) от приложение V | | | | | | |
| 120 | от които: жилищни кредити | част 2, точка 41, буква к) от приложение V | | | | | | |
| По подчиненост | 130 | от които: кредити за проектно финансиране | част 2, точка 41, буква л) от приложение V | | | | | | |

Препратки

Централни банки

Държавно управление

Кредитни институции

Други финансови предприятия

Нефинансови предприятия

Домакинства

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

010

020

030

040

050

060

По продукт

010

При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка]

част 2,точка 41, буква а) от приложение V

020

Дълг по кредитни карти

част 2, точка 41, буква б) от приложение V

030

Търговски вземания

част 2, точка 41, буква в) от приложение V

040

Финансов лизинг

част 2, точка 41, буква г) от приложение V

050

Кредити за обратни репо сделки

част 2, точка 41, буква д) от приложение V

060

Други срочни кредити

част 2, точка 41, буква е) от приложение V

070

Аванси, които не са кредити

част 2, точка 41, буква ж) от приложение V

080

КРЕДИТИ И АВАНСИ

част 1, точка 24, 27 от приложение V

По обезпечение

090

от които: ипотечни кредити [кредити, обезпечени с недвижим имот]

част 2, точка 41, буква з) от приложение V

100

от които: други обезпечени кредити

част 2, точка 41, буква и) от приложение V

По цел

110

от които: потребителски кредит

част 2, точка 41, буква й) от приложение V

120

от които: жилищни кредити

част 2, точка 41, буква к) от приложение V

По подчиненост

130

от които: кредити за проектно финансиране

част 2, точка 41, буква л) от приложение V

6.   Разбивка на кредити и аванси към нефинансови предприятия по кодове по NACE

| | Препратки | Нефинансови предприятия |
| --- | --- | --- |
| Брутна балансова стойност | От които: необслужвани | Натрупана обезценка или натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
| част 2, точка 45 от приложение V | част 1 от приложение V 145-162 | част 2, точка 46 от приложение V |
| 010 | 012 | 020 |
| 010 | А | Селско, горско и рибно стопанство |

Препратки

Нефинансови предприятия

Брутна балансова стойност

От които: необслужвани

Натрупана обезценка или натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

част 2, точка 45 от приложение V

част 1 от приложение V 145-162

част 2, точка 46 от приложение V

010

012

020

010

А

Регламент за NACE

020

| Б | Добивна промишленост |
| --- | --- |

Б

Регламент за NACE

030

| В | Преработваща промишленост |
| --- | --- |

В

Регламент за NACE

040

| Г | Производство и разпределение на електрическа и топлинна енергия и на газообразни горива |
| --- | --- |

Г

Регламент за NACE

050

| Д | Водоснабдяване |
| --- | --- |

Д

Регламент за NACE

060

| Е | Строителство |
| --- | --- |

Е

Регламент за NACE

070

| Ж | Търговия на едро и дребно |
| --- | --- |

Ж

Регламент за NACE

080

| З | Транспорт, складиране и пощи |
| --- | --- |

З

Регламент за NACE

090

| И | Хотелиерство и ресторантьорство |
| --- | --- |

И

Регламент за NACE

100

| Й | Създаване и разпространение на информация и творчески продукти; |
| --- | --- |

Й

Регламент за NACE

110

| Л | Операции с недвижими имоти |
| --- | --- |

Л

Регламент за NACE

120

| М | Професионални дейности и научни изследвания |
| --- | --- |

М

Регламент за NACE

130

| Н | Административни и спомагателни дейности |
| --- | --- |

Н

Регламент за NACE

140

| О | Публична администрация и отбрана; задължително социално осигуряване |
| --- | --- |

О

Регламент за NACE

150

| П | Образование |
| --- | --- |

П

Регламент за NACE

160

| Р | Здравеопазване и социална дейност |
| --- | --- |

Р

Регламент за NACE

170

| С | Култура, спорт и развлечения |
| --- | --- |

С

Регламент за NACE

180

| Т | Други дейности |
| --- | --- |

Т

Регламент за NACE

190

КРЕДИТИ И АВАНСИ

част 1, точки 24, 27, 42, 43 от приложение V

7.   Подлежащи на обезценка финансови активи, които са просрочени или обезценени

| | Препратки | Просрочени, но не са обезценени | Балансова стойност на обезценените активи | Специфични провизии за индивидуално оценени финансови активи | Специфични провизии за колективно оценени финансови активи | Колективни провизии за понесени, но неотчетени загуби | Натрупани отписвания |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ≤ 30 дни | > 30 дни ≤ 60 дни | > 60 дни ≤ 90 дни | > 90 дни ≤ 180 дни | > 180 дни ≤ 1 година | > 1 година |
| параграф 37, буква а) от МСФО 7; НИ 26-28; част 2, точка 47-48 от приложение V | параграфи 58-70 от МСС 39 | НП 84-92 от МСС 39; параграф 37, буква б) от МСФО 7; част 2, точка 36 от приложение V | НП 84-92 от МСС 39; част 2, точка 37 от приложение V | НП 84-92 от МСС 39; част 2, точка 38 от приложение V | НП 84-92 от МСС 39; параграф 16, 37 буква б) от МСФО 7; Б5, буква г); част 2, точка 49-50 от приложение V |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Капиталови инструменти | параграф 11 от МСС 32 | | | | | | | | | | | |
| 020 | от които: по цена на придобиване | параграф 46, буква в) от МСС 39 | | | | | | | | | | | |
| 030 | от които: кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 040 | от които: други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 050 | от които: нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 060 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 070 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 080 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 090 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 100 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 110 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 120 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 130 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 140 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 150 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 160 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 170 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 180 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 190 | ОБЩО | | | | | | | | | | | | |
| | Кредити и аванси по продукт, по обезпечение и по подчиненост |
| 200 | При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка] | част 2,точка 41, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 210 | Дълг по кредитни карти | част 2, точка 41, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 220 | Търговски вземания | част 2, точка 41, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 230 | Финансов лизинг | част 2, точка 41, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 240 | Кредити за обратни репо сделки | част 2, точка 41, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 250 | Други срочни кредити | част 2, точка 41, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 260 | Аванси, които не са кредити | част 2, точка 41, буква ж) от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 270 | от които: ипотечни кредити [кредити, обезпечени с недвижим имот] | част 2, точка 41, буква з) от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 280 | от които: други обезпечени кредити | част 2, точка 41, буква и) от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 290 | от които: потребителски кредит | част 2, точка 41, буква й) от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 300 | от които: жилищни кредити | част 2, точка 41, буква к) от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 310 | от които: кредити за проектно финансиране | част 2, точка 41, буква л) от приложение V | | | | | | | | | | | |

Препратки

Просрочени, но не са обезценени

Балансова стойност на обезценените активи

Специфични провизии за индивидуално оценени финансови активи

Специфични провизии за колективно оценени финансови активи

Колективни провизии за понесени, но неотчетени загуби

Натрупани отписвания

≤ 30 дни

> 30 дни ≤ 60 дни

> 60 дни ≤ 90 дни

> 90 дни ≤ 180 дни

> 180 дни ≤ 1 година

> 1 година

параграф 37, буква а) от МСФО 7; НИ 26-28; част 2, точка 47-48 от приложение V

параграфи 58-70 от МСС 39

НП 84-92 от МСС 39; параграф 37, буква б) от МСФО 7; част 2, точка 36 от приложение V

НП 84-92 от МСС 39; част 2, точка 37 от приложение V

НП 84-92 от МСС 39; част 2, точка 38 от приложение V

НП 84-92 от МСС 39; параграф 16, 37 буква б) от МСФО 7; Б5, буква г); част 2, точка 49-50 от приложение V

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

020

от които: по цена на придобиване

параграф 46, буква в) от МСС 39

030

от които: кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

040

от които: други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

050

от които: нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

060

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

070

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

080

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

090

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

100

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

110

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

120

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

130

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

140

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

150

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

160

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

170

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

180

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

190

ОБЩО

Кредити и аванси по продукт, по обезпечение и по подчиненост

200

При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка]

част 2,точка 41, буква а) от приложение V

210

Дълг по кредитни карти

част 2, точка 41, буква б) от приложение V

220

Търговски вземания

част 2, точка 41, буква в) от приложение V

230

Финансов лизинг

част 2, точка 41, буква г) от приложение V

240

Кредити за обратни репо сделки

част 2, точка 41, буква д) от приложение V

250

Други срочни кредити

част 2, точка 41, буква е) от приложение V

260

Аванси, които не са кредити

част 2, точка 41, буква ж) от приложение V

270

от които: ипотечни кредити [кредити, обезпечени с недвижим имот]

част 2, точка 41, буква з) от приложение V

280

от които: други обезпечени кредити

част 2, точка 41, буква и) от приложение V

290

от които: потребителски кредит

част 2, точка 41, буква й) от приложение V

300

от които: жилищни кредити

част 2, точка 41, буква к) от приложение V

310

от които: кредити за проектно финансиране

част 2, точка 41, буква л) от приложение V

8.   Разбивка на финансовите пасиви

8.1   Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

| | Препратки | Балансова стойност | Сума на натрупаната промяна в справедливите стойности, които се дължат на промените в кредитния риск | Сума, която по договор трябва да бъде платена при падеж |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Държани за търгуване | Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | Амортизирана стойност | Отчитане на хеджиране |
| параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39 | параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39 | параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | член 30, буква б), член 424, параграф 1, буква г), подточка i) от РКИ | |
| 010 | 020 | 030 | 037 | 040 | 050 |
| 010 | Деривати | параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39 | | | | | | |
| 020 | Къси позиции | НП 15, буква б) от МСС 39 | | | | | | |
| 030 | Капиталови инструменти | параграф 11 от МСС 32 | | | | | | |
| 040 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | |
| 050 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | | | | | | |
| 060 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | |
| 070 | Текущи сметки / овърнайт депозити | част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | |
| 080 | Влогове с договорен падеж | част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | |
| 090 | Депозити, договорени за ползване след предизвестие | част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V | | | | | | |
| 100 | Репо споразумения | част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | |
| 110 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | |
| 120 | Текущи сметки / овърнайт депозити | част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | |
| 130 | Влогове с договорен падеж | част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | |
| 140 | Депозити, договорени за ползване след предизвестие | част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V | | | | | | |
| 150 | Репо споразумения | част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | |
| 160 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | |
| 170 | Текущи сметки / овърнайт депозити | част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | |
| 180 | Влогове с договорен падеж | част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | |
| 190 | Депозити, договорени за ползване след предизвестие | част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V | | | | | | |
| 200 | Репо споразумения | част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | |
| 210 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | |
| 220 | Текущи сметки / овърнайт депозити | част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | |
| 230 | Влогове с договорен падеж | част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | |
| 240 | Депозити, договорени за ползване след предизвестие | част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V | | | | | | |
| 250 | Репо споразумения | част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | |
| 260 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | |
| 270 | Текущи сметки / овърнайт депозити | част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | |
| 280 | Влогове с договорен падеж | част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | |
| 290 | Депозити, договорени за ползване след предизвестие | част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V | | | | | | |
| 300 | Репо споразумения | част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | |
| 310 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | | | | | |
| 320 | Текущи сметки / овърнайт депозити | част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | |
| 330 | Влогове с договорен падеж | част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | |
| 340 | Депозити, договорени за ползване след предизвестие | част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V | | | | | | |
| 350 | Репо споразумения | част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | |
| 360 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V част 2, точка 52 от приложение V | | | | | | |
| 370 | Депозитни сертификати | част 2,точка 52, буква а) от приложение V | | | | | | |
| 380 | Обезпечени с активи ценни книжа | член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ | | | | | | |
| 390 | Покрити облигации | член 129, параграф 1, точка 1 от РКИ | | | | | | |
| 400 | Хибридни договори | параграфи 10-11, НП 27, НП 29 от МСС 39; МСФО 9; част 2,точка 52, буква г) от приложение V | | | | | | |
| 410 | Други емитирани дългови ценни книжа | част 2,точка 52, буква д) от приложение V | | | | | | |
| 420 | Конвертируеми съставни финансови инструменти | НП 31 от МСС 32 | | | | | | |
| 430 | Неконвертируеми | | | | | | | |
| 440 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | | | | | | |
| 450 | ФИНАНСОВИ ПАСИВИ | | | | | | | |

Препратки

Балансова стойност

Сума на натрупаната промяна в справедливите стойности, които се дължат на промените в кредитния риск

Сума, която по договор трябва да бъде платена при падеж

Държани за търгуване

Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

Амортизирана стойност

Отчитане на хеджиране

параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39

параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39

параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

член 30, буква б), член 424, параграф 1, буква г), подточка i) от РКИ

010

020

030

037

040

050

010

Деривати

параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39

020

Къси позиции

НП 15, буква б) от МСС 39

030

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

040

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

050

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

060

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

070

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

080

Влогове с договорен падеж

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

090

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V

100

Репо споразумения

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

110

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

120

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

130

Влогове с договорен падеж

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

140

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V

150

Репо споразумения

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

160

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

170

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

180

Влогове с договорен падеж

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

190

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V

200

Репо споразумения

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

210

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

220

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

230

Влогове с договорен падеж

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

240

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V

250

Репо споразумения

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

260

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

270

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

280

Влогове с договорен падеж

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

290

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V

300

Репо споразумения

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

310

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

320

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

330

Влогове с договорен падеж

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

340

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V

350

Репо споразумения

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

360

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V част 2, точка 52 от приложение V

370

Депозитни сертификати

част 2,точка 52, буква а) от приложение V

380

Обезпечени с активи ценни книжа

член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ

390

Покрити облигации

член 129, параграф 1, точка 1 от РКИ

400

Хибридни договори

параграфи 10-11, НП 27, НП 29 от МСС 39; МСФО 9; част 2,точка 52, буква г) от приложение V

410

Други емитирани дългови ценни книжа

част 2,точка 52, буква д) от приложение V

420

Конвертируеми съставни финансови инструменти

НП 31 от МСС 32

430

Неконвертируеми

440

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

450

ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

8.2   Подчинени финансови пасиви

| | Балансова стойност |
| --- | --- |
| | Препратки | Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | По амортизирана стойност |
| параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39 |
| 010 | 020 |
| 010 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | | |
| 020 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | | |
| 030 | ПОДЧИНЕНИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ | част 2, точка 53-54 от приложение V | | |

Балансова стойност

Препратки

Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

По амортизирана стойност

параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39

010

020

010

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

020

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

030

ПОДЧИНЕНИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

част 2, точка 53-54 от приложение V

9.   Кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти

9.1   Задбалансови експозиции: Издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други поети ангажименти

| | Препратки | Номинална стойност |
| --- | --- | --- |
| параграф 36, буква а), параграф Б10, букви в) и г) от МСФО 7; приложение I към РКИ; част 2, точка 62 от приложение V |
| 010 |
| 010 | Издадени кредитни ангажименти | параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), База за заключения (БЗ) 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точка 56-57 от приложение V | |
| 021 | от които: необслужвани | част 2 от приложение V 145-162 | |
| 030 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | |
| 040 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | |
| 050 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | |
| 060 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | |
| 070 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | |
| 080 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | |
| 090 | Предоставени финансови гаранции | параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 2, точка 56-58 от приложение V | |
| 101 | от които: необслужвани | част 2 от приложение V 145-162 | |
| 110 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | |
| 120 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | |
| 130 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | |
| 140 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | |
| 150 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | |
| 160 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | |
| 170 | Други поети ангажименти | приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 59 от приложение V | |
| 181 | от които: необслужвани | част 2 от приложение V 145-162 | |
| 190 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | |
| 200 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | |
| 210 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | |
| 220 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | |
| 230 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | |
| 240 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | |

Препратки

Номинална стойност

параграф 36, буква а), параграф Б10, букви в) и г) от МСФО 7; приложение I към РКИ; част 2, точка 62 от приложение V

010

010

Издадени кредитни ангажименти

параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), База за заключения (БЗ) 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точка 56-57 от приложение V

021

от които: необслужвани

част 2 от приложение V 145-162

030

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

040

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

050

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

060

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

070

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

080

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

090

Предоставени финансови гаранции

параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 2, точка 56-58 от приложение V

101

от които: необслужвани

част 2 от приложение V 145-162

110

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

120

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

130

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

140

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

150

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

160

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

170

Други поети ангажименти

приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 59 от приложение V

181

от които: необслужвани

част 2 от приложение V 145-162

190

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

200

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

210

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

220

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

230

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

240

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

9.2   Получени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти

| | Препратки | Максимална сума на гаранцията, която може да бъде взета предвид | Номинална стойност |
| --- | --- | --- | --- |
| параграф 36, буква б) от МСФО 7; част 2,точка 63 от приложение V | част 2,точка 63 от приложение V |
| 010 | 020 |
| 010 | Получени кредитни ангажименти | параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), БЗ 15 от МСС 39; част 2, точка 56-57 от приложение V | | |
| 020 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | |
| 030 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | |
| 040 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | |
| 050 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | |
| 060 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | |
| 070 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | |
| 080 | Получени финансови гаранции | параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; приложение A към МСФО 4; част 2, точка 56, 58 от приложение V | | |
| 090 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | |
| 100 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | |
| 110 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | |
| 120 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | |
| 130 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | |
| 140 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | |
| 150 | Други получени ангажименти | част 2, точка 56, 59 от приложение V | | |
| 160 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | |
| 170 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | |
| 180 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | |
| 190 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | |
| 200 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | |
| 210 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | |

Препратки

Максимална сума на гаранцията, която може да бъде взета предвид

Номинална стойност

параграф 36, буква б) от МСФО 7; част 2,точка 63 от приложение V

част 2,точка 63 от приложение V

010

020

010

Получени кредитни ангажименти

параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), БЗ 15 от МСС 39; част 2, точка 56-57 от приложение V

020

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

030

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

040

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

050

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

060

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

070

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

080

Получени финансови гаранции

параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; приложение A към МСФО 4; част 2, точка 56, 58 от приложение V

090

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

100

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

110

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

120

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

130

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

140

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

150

Други получени ангажименти

част 2, точка 56, 59 от приложение V

160

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

170

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

180

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

190

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

200

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

210

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

10.   Деривати — търговия

| По вид риск/ по продукт или по вид пазар | Препратки | Балансова стойност | Условна стойност |
| --- | --- | --- | --- |
| Финансови активи, държани за търгуване | Финансови пасиви, държани за търгуване | Общо търговия | от които: продадени |
| част 2,точка 69 от приложение V | част 2,точка 69 от приложение V | част 2, точка 70-71 от приложение V | част 2,точка 72 от приложение V |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Лихва | част 2,точка 67, буква а) от приложение V | | | | |
| 020 | от които: икономическо хеджиране | част 2, точка 74 от приложение V | | | | |
| 030 | Извънборсови опции | | | | | |
| 040 | Други извънборсови | | | | | |
| 050 | Опции на организиран пазар | | | | | |
| 060 | Други на организиран пазар | | | | | |
| 070 | Капиталови инструменти | част 2,точка 67, буква б) от приложение V | | | | |
| 080 | от които: икономическо хеджиране | част 2, точка 74 от приложение V | | | | |
| 090 | Извънборсови опции | | | | | |
| 100 | Други извънборсови | | | | | |
| 110 | Опции на организиран пазар | | | | | |
| 120 | Други на организиран пазар | | | | | |
| 130 | Чуждестранна валута и злато | част 2, точка 67, буква в) от приложение V | | | | |
| 140 | от които: икономическо хеджиране | част 2, точка 74 от приложение V | | | | |
| 150 | Извънборсови опции | | | | | |
| 160 | Други извънборсови | | | | | |
| 170 | Опции на организиран пазар | | | | | |
| 180 | Други на организиран пазар | | | | | |
| 190 | Кредит | част 2,точка 67, буква г) от приложение V | | | | |
| 200 | от които: икономическо хеджиране | част 2, точка 74 от приложение V | | | | |
| 210 | Суап за кредитно неизпълнение | | | | | |
| 220 | Опции върху кредитен спред | | | | | |
| 230 | Суап за обща доходност | | | | | |
| 240 | Други | | | | | |
| 250 | Стоки | част 2, точка 67, буква д) от приложение V | | | | |
| 260 | от които: икономическо хеджиране | част 2, точка 74 от приложение V | | | | |
| 270 | Други | част 2, точка 67, буква е) от приложение V | | | | |
| 280 | от които: икономическо хеджиране | част 2, точка 74 от приложение V | | | | |
| 290 | ДЕРИВАТИ | параграф 9 от МСС 39 | | | | |
| 300 | от които: Извънборсови - кредитни институции | част 1, точка 35, буква в), част 2, точка 75, буква а) от приложение V | | | | |
| 310 | от които: Извънборсови - други финансови предприятия | част 1, точка 35, буква г), част 2, точка 75, буква б) от приложение V | | | | |
| 320 | от които: Извънборсови - останали | част 2, точка 75, буква в) от приложение V | | | | |

По вид риск/ по продукт или по вид пазар

Препратки

Балансова стойност

Условна стойност

Финансови активи, държани за търгуване

Финансови пасиви, държани за търгуване

Общо търговия

от които: продадени

част 2,точка 69 от приложение V

част 2,точка 69 от приложение V

част 2, точка 70-71 от приложение V

част 2,точка 72 от приложение V

010

020

030

040

010

Лихва

част 2,точка 67, буква а) от приложение V

020

от които: икономическо хеджиране

част 2, точка 74 от приложение V

030

Извънборсови опции

040

Други извънборсови

050

Опции на организиран пазар

060

Други на организиран пазар

070

Капиталови инструменти

част 2,точка 67, буква б) от приложение V

080

от които: икономическо хеджиране

част 2, точка 74 от приложение V

090

Извънборсови опции

100

Други извънборсови

110

Опции на организиран пазар

120

Други на организиран пазар

130

Чуждестранна валута и злато

част 2, точка 67, буква в) от приложение V

140

от които: икономическо хеджиране

част 2, точка 74 от приложение V

150

Извънборсови опции

160

Други извънборсови

170

Опции на организиран пазар

180

Други на организиран пазар

190

Кредит

част 2,точка 67, буква г) от приложение V

200

от които: икономическо хеджиране

част 2, точка 74 от приложение V

210

Суап за кредитно неизпълнение

220

Опции върху кредитен спред

230

Суап за обща доходност

240

Други

250

Стоки

част 2, точка 67, буква д) от приложение V

260

от които: икономическо хеджиране

част 2, точка 74 от приложение V

270

Други

част 2, точка 67, буква е) от приложение V

280

от които: икономическо хеджиране

част 2, точка 74 от приложение V

290

ДЕРИВАТИ

параграф 9 от МСС 39

300

от които: Извънборсови - кредитни институции

част 1, точка 35, буква в), част 2, точка 75, буква а) от приложение V

310

от които: Извънборсови - други финансови предприятия

част 1, точка 35, буква г), част 2, точка 75, буква б) от приложение V

320

от които: Извънборсови - останали

част 2, точка 75, буква в) от приложение V

11.   Деривати — отчитане на хеджиране

11.1   Деривати — отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране

| По продукт и по вид пазар | Препратки | Балансова стойност | Условна стойност |
| --- | --- | --- | --- |
| Активи | Пасиви | Общо хеджиране | от които: продадени |
| част 2,точка 69 от приложение V | част 2,точка 69 от приложение V | част 2, точка 70, 71 от приложение V | част 2,точка 72 от приложение V |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Лихва | част 2,точка 67, буква а) от приложение V | | | | |
| 020 | Извънборсови опции | | | | | |
| 030 | Други извънборсови | | | | | |
| 040 | Опции на организиран пазар | | | | | |
| 050 | Други на организиран пазар | | | | | |
| 060 | Капиталови инструменти | част 2,точка 67, буква б) от приложение V | | | | |
| 070 | Извънборсови опции | | | | | |
| 080 | Други извънборсови | | | | | |
| 090 | Опции на организиран пазар | | | | | |
| 100 | Други на организиран пазар | | | | | |
| 110 | Чуждестранна валута и злато | част 2, точка 67, буква в) от приложение V | | | | |
| 120 | Извънборсови опции | | | | | |
| 130 | Други извънборсови | | | | | |
| 140 | Опции на организиран пазар | | | | | |
| 150 | Други на организиран пазар | | | | | |
| 160 | Кредит | част 2,точка 67, буква г) от приложение V | | | | |
| 170 | Суап за кредитно неизпълнение | | | | | |
| 180 | Опции върху кредитен спред | | | | | |
| 190 | Суап за обща доходност | | | | | |
| 200 | Други | | | | | |
| 210 | Стоки | част 2, точка 67, буква д) от приложение V | | | | |
| 220 | Други | част 2, точка 67, буква е) от приложение V | | | | |
| 230 | ХЕДЖИРАНЕ НА СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ | параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 86, буква а) от МСС 39 | | | | |
| 240 | Лихва | част 2,точка 67, буква а) от приложение V | | | | |
| 250 | Извънборсови опции | | | | | |
| 260 | Други извънборсови | | | | | |
| 270 | Опции на организиран пазар | | | | | |
| 280 | Други на организиран пазар | | | | | |
| 290 | Капиталови инструменти | част 2,точка 67, буква б) от приложение V | | | | |
| 300 | Извънборсови опции | | | | | |
| 310 | Други извънборсови | | | | | |
| 320 | Опции на организиран пазар | | | | | |
| 330 | Други на организиран пазар | | | | | |
| 340 | Чуждестранна валута и злато | част 2, точка 67, буква в) от приложение V | | | | |
| 350 | Извънборсови опции | | | | | |
| 360 | Други извънборсови | | | | | |
| 370 | Опции на организиран пазар | | | | | |
| 380 | Други на организиран пазар | | | | | |
| 390 | Кредит | част 2,точка 67, буква г) от приложение V | | | | |
| 400 | Суап за кредитно неизпълнение | | | | | |
| 410 | Опции върху кредитен спред | | | | | |
| 420 | Суап за обща доходност | | | | | |
| 430 | Други | | | | | |
| 440 | Стоки | част 2, точка 67, буква д) от приложение V | | | | |
| 450 | Други | част 2, точка 67, буква е) от приложение V | | | | |
| 460 | ХЕДЖИРАНЕ НА ПАРИЧНИ ПОТОЦИ | параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 86, буква б) от МСС 39 | | | | |
| 470 | ХЕДЖИРАНЕ НА НЕТНИ ИНВЕСТИЦИИ В ЧУЖДЕСТРАННИ ДЕЙНОСТИ | параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 86, буква в) от МСС 39 | | | | |
| 480 | ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ ЗА ЛИХВЕН РИСК - СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ | параграф 89А от МСС 39, ПИ 1-31 | | | | |
| 490 | ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ ЗА ЛИХВЕН РИСК - ПАРИЧЕН ПОТОК | НИ Е6 1-3 от МСС 39 | | | | |
| 500 | ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ | параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | | | | |
| 510 | от които: Извънборсови - кредитни институции | част 1, точка 35, буква в), част 2, точка 75, буква а) от приложение V | | | | |
| 520 | от които: Извънборсови - други финансови предприятия | част 1, точка 35, буква г), част 2, точка 75, буква б) от приложение V | | | | |
| 530 | от които: Извънборсови - останали | част 2, точка 75, буква в) от приложение V | | | | |

По продукт и по вид пазар

Препратки

Балансова стойност

Условна стойност

Активи

Пасиви

Общо хеджиране

от които: продадени

част 2,точка 69 от приложение V

част 2,точка 69 от приложение V

част 2, точка 70, 71 от приложение V

част 2,точка 72 от приложение V

010

020

030

040

010

Лихва

част 2,точка 67, буква а) от приложение V

020

Извънборсови опции

030

Други извънборсови

040

Опции на организиран пазар

050

Други на организиран пазар

060

Капиталови инструменти

част 2,точка 67, буква б) от приложение V

070

Извънборсови опции

080

Други извънборсови

090

Опции на организиран пазар

100

Други на организиран пазар

110

Чуждестранна валута и злато

част 2, точка 67, буква в) от приложение V

120

Извънборсови опции

130

Други извънборсови

140

Опции на организиран пазар

150

Други на организиран пазар

160

Кредит

част 2,точка 67, буква г) от приложение V

170

Суап за кредитно неизпълнение

180

Опции върху кредитен спред

190

Суап за обща доходност

200

Други

210

Стоки

част 2, точка 67, буква д) от приложение V

220

Други

част 2, точка 67, буква е) от приложение V

230

ХЕДЖИРАНЕ НА СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 86, буква а) от МСС 39

240

Лихва

част 2,точка 67, буква а) от приложение V

250

Извънборсови опции

260

Други извънборсови

270

Опции на организиран пазар

280

Други на организиран пазар

290

Капиталови инструменти

част 2,точка 67, буква б) от приложение V

300

Извънборсови опции

310

Други извънборсови

320

Опции на организиран пазар

330

Други на организиран пазар

340

Чуждестранна валута и злато

част 2, точка 67, буква в) от приложение V

350

Извънборсови опции

360

Други извънборсови

370

Опции на организиран пазар

380

Други на организиран пазар

390

Кредит

част 2,точка 67, буква г) от приложение V

400

Суап за кредитно неизпълнение

410

Опции върху кредитен спред

420

Суап за обща доходност

430

Други

440

Стоки

част 2, точка 67, буква д) от приложение V

450

Други

част 2, точка 67, буква е) от приложение V

460

ХЕДЖИРАНЕ НА ПАРИЧНИ ПОТОЦИ

параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 86, буква б) от МСС 39

470

ХЕДЖИРАНЕ НА НЕТНИ ИНВЕСТИЦИИ В ЧУЖДЕСТРАННИ ДЕЙНОСТИ

параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 86, буква в) от МСС 39

480

ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ ЗА ЛИХВЕН РИСК - СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

параграф 89А от МСС 39, ПИ 1-31

490

ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ ЗА ЛИХВЕН РИСК - ПАРИЧЕН ПОТОК

НИ Е6 1-3 от МСС 39

500

ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ

параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

510

от които: Извънборсови - кредитни институции

част 1, точка 35, буква в), част 2, точка 75, буква а) от приложение V

520

от които: Извънборсови - други финансови предприятия

част 1, точка 35, буква г), част 2, точка 75, буква б) от приложение V

530

от които: Извънборсови - останали

част 2, точка 75, буква в) от приложение V

12.   Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на капиталови инструменти

| | Препратки | Начален баланс | Увеличения, дължащи се на заделени суми за очаквани загуби през периода | Намаления, дължащи се на заделени суми за очаквани загуби през периода | Намаления, дължащи се на размера на предвидените суми, съответстващи на провизиите | Прехвърляния между провизиите | Други корекции | Баланса в края на периода | Възстановени суми, отчетени директно в отчета за приходите и разходите | Корекции на стойността, отчетени директно в отчета за приходите и разходите |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | част 2, точка 77 от приложение V | част 2, точка 77 от приложение V | част 2,точка 78 от приложение V | | | | | част 2,точка 78 от приложение V |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Капиталови инструменти | | | | | | | | | | |
| 020 | Специфични провизии за индивидуално оценени финансови активи | параграфи 63-70, НП 84-92 от МСС 39; параграф 37, буква б) от МСФО 7; част 2, точка 36 от приложение V | | | | | | | | | |
| 030 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 26 от приложение V | | | | | | | | | |
| 040 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | |
| 050 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | |
| 060 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | |
| 070 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | |
| 080 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | |
| 090 | Кредити и аванси | част 1, точка 27 от приложение V | | | | | | | | | |
| 100 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | |
| 110 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | |
| 120 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | |
| 130 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | |
| 140 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | |
| 150 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | | | | | | | | |
| 160 | Специфични провизии за колективно оценени финансови активи | параграфи 59, 64 от МСС 39; част 2, точка 37 от приложение V | | | | | | | | | |
| 170 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 26 от приложение V | | | | | | | | | |
| 180 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | |
| 190 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | |
| 200 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | |
| 210 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | |
| 220 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | |
| 230 | Кредити и аванси | част 1,точка 27 от приложение V | | | | | | | | | |
| 240 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | |
| 250 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | |
| 260 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | |
| 270 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | |
| 280 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | |
| 290 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | | | | | | | | |
| 300 | Колективни провизии за възникнали, но неотчетени загуби по финансови активи | параграфи 59, 64 от МСС 39; част 2, точка 38 от приложение V | | | | | | | | | |
| 310 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 26 от приложение V | | | | | | | | | |
| 320 | Кредити и аванси | част 1,точка 27 от приложение V | | | | | | | | | |
| 530 | Общо | | | | | | | | | | |

Препратки

Начален баланс

Увеличения, дължащи се на заделени суми за очаквани загуби през периода

Намаления, дължащи се на заделени суми за очаквани загуби през периода

Намаления, дължащи се на размера на предвидените суми, съответстващи на провизиите

Прехвърляния между провизиите

Други корекции

Баланса в края на периода

Възстановени суми, отчетени директно в отчета за приходите и разходите

Корекции на стойността, отчетени директно в отчета за приходите и разходите

част 2, точка 77 от приложение V

част 2, точка 77 от приложение V

част 2,точка 78 от приложение V

част 2,точка 78 от приложение V

010

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Капиталови инструменти

020

Специфични провизии за индивидуално оценени финансови активи

параграфи 63-70, НП 84-92 от МСС 39; параграф 37, буква б) от МСФО 7; част 2, точка 36 от приложение V

030

Дългови ценни книжа

част 1, точка 26 от приложение V

040

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

050

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

060

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

070

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

080

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

090

Кредити и аванси

част 1, точка 27 от приложение V

100

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

110

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

120

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

130

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

140

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

150

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

160

Специфични провизии за колективно оценени финансови активи

параграфи 59, 64 от МСС 39; част 2, точка 37 от приложение V

170

Дългови ценни книжа

част 1, точка 26 от приложение V

180

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

190

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

200

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

210

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

220

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

230

Кредити и аванси

част 1,точка 27 от приложение V

240

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

250

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

260

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

270

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

280

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

290

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

300

Колективни провизии за възникнали, но неотчетени загуби по финансови активи

параграфи 59, 64 от МСС 39; част 2, точка 38 от приложение V

310

Дългови ценни книжа

част 1, точка 26 от приложение V

320

Кредити и аванси

част 1,точка 27 от приложение V

530

Общо

13.   Получени обезпечения и гаранции

13.1   Разбивка на кредити и аванси по обезпечения и гаранции

| | Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид |
| --- | --- |
| Гаранции и обезпечение | Препратки | Ипотечни кредити [кредити, обезпечени с недвижим имот] | Други обезпечени кредити | Получени финансови гаранции |
| Жилища | Търговски имоти | Парични средства [емитирани дългови инструменти] | Други |
| параграф 36, буква б) от МСФО 7; | част 2,точка 81, буква а) от приложение V | част 2,точка 81, буква а) от приложение V | част 2,точка 81, буква б) от приложение V | част 2,точка 81, буква б) от приложение V | част 2,точка 81, буква в) от приложение V |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Кредити и аванси | част 2, точка 81 от приложение V | | | | | |
| 020 | от които: Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | |
| 030 | от които: Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | |
| 040 | от които: Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | | | | |

Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид

Гаранции и обезпечение

Препратки

Ипотечни кредити [кредити, обезпечени с недвижим имот]

Други обезпечени кредити

Получени финансови гаранции

Жилища

Търговски имоти

Парични средства [емитирани дългови инструменти]

Други

параграф 36, буква б) от МСФО 7;

част 2,точка 81, буква а) от приложение V

част 2,точка 81, буква а) от приложение V

част 2,точка 81, буква б) от приложение V

част 2,точка 81, буква б) от приложение V

част 2,точка 81, буква в) от приложение V

010

020

030

040

050

010

Кредити и аванси

част 2, точка 81 от приложение V

020

от които: Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

030

от които: Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

040

от които: Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

13.2   Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата]

| | Препратки | Балансова стойност |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Нетекущи активи, държани за продажба | параграф 38, буква а) от МСФО 7 | |
| 020 | Имоти, машини и съоръжения | параграф 38, буква а) от МСФО 7 | |
| 030 | Инвестиционни имоти | параграф 38, буква а) от МСФО 7 | |
| 040 | Капиталови и дългови инструменти | параграф 38, буква а) от МСФО 7 | |
| 050 | Други | параграф 38, буква а) от МСФО 7 | |
| 060 | Общо | | |

Препратки

Балансова стойност

010

010

Нетекущи активи, държани за продажба

параграф 38, буква а) от МСФО 7

020

Имоти, машини и съоръжения

параграф 38, буква а) от МСФО 7

030

Инвестиционни имоти

параграф 38, буква а) от МСФО 7

040

Капиталови и дългови инструменти

параграф 38, буква а) от МСФО 7

050

Други

параграф 38, буква а) от МСФО 7

060

Общо

13.3   Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи]

| | Препратки | Балансова стойност |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Реализиране на обезпечението [материални активи] | параграф 38, буква а) от МСФО 7 част 2,точка 84 от приложение V | |

Препратки

Балансова стойност

010

010

Реализиране на обезпечението [материални активи]

параграф 38, буква а) от МСФО 7 част 2,точка 84 от приложение V

14.   Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност

| | Препратки | Йерархия на справедливата стойност
  параграф 93, буква б) от МСФО 13 | Промяна в справедливата стойност за периода
  част 2, параграф 86 от ТСИ V | Натрупана промяна в справедливата стойност преди данъци
  част 2, параграф 87 от ТСИ V |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ниво 1 | Ниво 2 | Ниво 3 | Ниво 2 | Ниво 3 | Ниво 1 | Ниво 2 | Ниво 3 |
| параграф 76 от МСФО 13 | параграф 81 от МСФО 13 | параграф 86 от МСФО 13 | параграф 81 от МСФО 13 | параграфи 86, 93, буква е) от МСФО 13 | параграф 76 от МСФО 13 | параграф 81 от МСФО 13 | параграф 86 от МСФО 13 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| АКТИВИ | | | | | | | | | |
| 010 | Финансови активи, държани за търгуване | параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39 | | | | | | | | |
| 020 | Деривати | параграф 9 от МСС 39 | | | | | | | | |
| 030 | Капиталови инструменти | параграф 11 от МСС 32 | | | | | | | | |
| 040 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | | | |
| 050 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | | | |
| 060 | Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | | | | | | | | |
| 070 | Капиталови инструменти | параграф 11 от МСС 32 | | | | | | | | |
| 080 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | | | |
| 090 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | | | |
| 100 | Финансови активи на разположение за продажба | параграф 8, буква з) и г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | | | | | | | | |
| 110 | Капиталови инструменти | параграф 11 от МСС 32 | | | | | | | | |
| 120 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | | | |
| 130 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | | | |
| 140 | Деривати - отчитане на хеджиране | параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1, точка 19 от приложение V | | | | | | | | |
| ПАСИВИ | | | | | | | | | |
| 150 | Финансови пасиви, държани за търгуване | параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39 | | | | | | | | |
| 160 | Деривати | параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39 | | | | | | | | |
| 170 | Къси позиции | НП 15, буква б) от МСС 39 | | | | | | | | |
| 180 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | | | | | | | | |
| 190 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | | | | | | | | |
| 200 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | | | | | | | | |
| 210 | Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | | | | | | | | |
| 220 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | | | | | | | | |
| 230 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | | | | | | | | |
| 240 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | | | | | | | | |
| 250 | Деривати - отчитане на хеджиране | параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1,точка 19 от приложение V | | | | | | | | |

Препратки

Йерархия на справедливата стойност
  параграф 93, буква б) от МСФО 13

Промяна в справедливата стойност за периода
  част 2, параграф 86 от ТСИ V

Натрупана промяна в справедливата стойност преди данъци
  част 2, параграф 87 от ТСИ V

Ниво 1

Ниво 2

Ниво 3

Ниво 2

Ниво 3

Ниво 1

Ниво 2

Ниво 3

параграф 76 от МСФО 13

параграф 81 от МСФО 13

параграф 86 от МСФО 13

параграф 81 от МСФО 13

параграфи 86, 93, буква е) от МСФО 13

параграф 76 от МСФО 13

параграф 81 от МСФО 13

параграф 86 от МСФО 13

010

020

030

040

050

060

070

080

АКТИВИ

010

Финансови активи, държани за търгуване

параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39

020

Деривати

параграф 9 от МСС 39

030

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

040

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

050

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

060

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

070

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

080

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

090

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

100

Финансови активи на разположение за продажба

параграф 8, буква з) и г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

110

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

120

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

130

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

140

Деривати - отчитане на хеджиране

параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1, точка 19 от приложение V

ПАСИВИ

150

Финансови пасиви, държани за търгуване

параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39

160

Деривати

параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39

170

Къси позиции

НП 15, буква б) от МСС 39

180

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

190

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

200

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

210

Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

220

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

230

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

240

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

250

Деривати - отчитане на хеджиране

параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1,точка 19 от приложение V

15.   Отписване и финансови пасиви, свързани с прехвърлени финансови активи

| | Препратки | Изцяло отчетени прехвърлени финансови активи | Прехвърлени финансови активи, отчетени до степен на продължаващата ангажираност на институцията | Неизплатена главница на напълно отписаните прехвърлени финансови активи, върху които институцията си запазва правата за обслужване | Отписани суми с оглед изчисляване на капиталовите изисквания |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Прехвърлени активи | Свързани пасиви
  част 2, параграф 89 от ТСИ V | Неизплатена сума на главницата на първоначалните активи | Балансова стойност на активите, които все още се отчитат [продължаващ ангажимент] | Балансова стойност на свързаните пасиви |
| Балансова стойност | От които: секюритизации | От които: репо споразумения | Балансова стойност | От които: секюритизации | От които: репо споразумения |
| параграф 42Г, буква д) от МСФО 7 | параграф 42Г, буква д) от МСФО 7; член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ | параграф 42Г, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 91, 92 от приложение V | параграф 42Г, буква д) от МСФО 7 | параграф 42Г, буква д) от МСФО 7 | параграф 42Г, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 91, 92 от приложение V | | параграф 42Г, буква е) от МСФО 7 | параграф 42Г, буква е) от МСФО 7; част 2,точка 89 от приложение V | | член 109 от РКИ; част 2,точка 90 от приложение V |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Финансови активи, държани за търгуване | параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39 | | | | | | | | | | | |
| 020 | Капиталови инструменти | параграф 11 от МСС 32 | | | | | | | | | | | |
| 030 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 040 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 050 | Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | | | | | | | | | | | |
| 060 | Капиталови инструменти | параграф 11 от МСС 32 | | | | | | | | | | | |
| 070 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 080 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 090 | Финансови активи на разположение за продажба | параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | | | | | | | | | | | |
| 100 | Капиталови инструменти | параграф 11 от МСС 32 | | | | | | | | | | | |
| 110 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 120 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 130 | Кредити и вземания | параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; | | | | | | | | | | | |
| 140 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 150 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 160 | Инвестиции, държани до падеж | параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; | | | | | | | | | | | |
| 170 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 180 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 190 | Общо | | | | | | | | | | | | |

Препратки

Изцяло отчетени прехвърлени финансови активи

Прехвърлени финансови активи, отчетени до степен на продължаващата ангажираност на институцията

Неизплатена главница на напълно отписаните прехвърлени финансови активи, върху които институцията си запазва правата за обслужване

Отписани суми с оглед изчисляване на капиталовите изисквания

Прехвърлени активи

Свързани пасиви
  част 2, параграф 89 от ТСИ V

Неизплатена сума на главницата на първоначалните активи

Балансова стойност на активите, които все още се отчитат [продължаващ ангажимент]

Балансова стойност на свързаните пасиви

Балансова стойност

От които: секюритизации

От които: репо споразумения

Балансова стойност

От които: секюритизации

От които: репо споразумения

параграф 42Г, буква д) от МСФО 7

параграф 42Г, буква д) от МСФО 7; член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ

параграф 42Г, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 91, 92 от приложение V

параграф 42Г, буква д) от МСФО 7

параграф 42Г, буква д) от МСФО 7

параграф 42Г, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 91, 92 от приложение V

параграф 42Г, буква е) от МСФО 7

параграф 42Г, буква е) от МСФО 7; част 2,точка 89 от приложение V

член 109 от РКИ; част 2,точка 90 от приложение V

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Финансови активи, държани за търгуване

параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39

020

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

030

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

040

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

050

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

060

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

070

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

080

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

090

Финансови активи на разположение за продажба

параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

100

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

110

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

120

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

130

Кредити и вземания

параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39;

140

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

150

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

160

Инвестиции, държани до падеж

параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39;

170

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

180

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

190

Общо

16.   Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

16.1   Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите

| | Текущ период |
| --- | --- |
| | Препратки | Приходи | Разходи |
| част 2,точка 95 от приложение V | част 2,точка 95 от приложение V |
| 010 | 020 |
| 010 | Деривати - търговия | параграф 9 от МСС 39; част 2,точка 96 от приложение V | | |
| 020 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 26 от приложение V | | |
| 030 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | |
| 040 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | |
| 050 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | |
| 060 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | |
| 070 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | |
| 080 | Кредити и аванси | част 1,точка 27 от приложение V | | |
| 090 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | |
| 100 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | |
| 110 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | |
| 120 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | |
| 130 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | |
| 140 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | |
| 150 | Други активи | част 1, точка 51 от приложение V | | |
| 160 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | | |
| 170 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | |
| 180 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | |
| 190 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | |
| 200 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | |
| 210 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | |
| 220 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | |
| 230 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | | |
| 240 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | | |
| 250 | Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск | част 2,точка 95 от приложение V | | |
| 260 | Други пасиви | част 2, точка 10 от приложение V | | |
| 270 | ЛИХВИ | параграф 35, буква б) от МСС 18; параграф 97 от МСС 1 | | |

Текущ период

Препратки

Приходи

Разходи

част 2,точка 95 от приложение V

част 2,точка 95 от приложение V

010

020

010

Деривати - търговия

параграф 9 от МСС 39; част 2,точка 96 от приложение V

020

Дългови ценни книжа

част 1, точка 26 от приложение V

030

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

040

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

050

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

060

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

070

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

080

Кредити и аванси

част 1,точка 27 от приложение V

090

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

100

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

110

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

120

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

130

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

140

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

150

Други активи

част 1, точка 51 от приложение V

160

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

170

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

180

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

190

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

200

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

210

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

220

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

230

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

240

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

250

Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск

част 2,точка 95 от приложение V

260

Други пасиви

част 2, точка 10 от приложение V

270

ЛИХВИ

параграф 35, буква б) от МСС 18; параграф 97 от МСС 1

16.2   Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти

| | Препратки | Текущ период |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Капиталови инструменти | параграф 11 от МСС 32 | |
| 020 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 26 от приложение V | |
| 030 | Кредити и аванси | част 1,точка 27 от приложение V | |
| 040 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | |
| 050 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | |
| 060 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | |
| 070 | НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ ЗАГУБИ ОТ ОТПИСВАНЕ НА ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, КОИТО НЕ СЕ ОТЧИТАТ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА | параграф 20, буква a), подточки v)-vii) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39 | |

Препратки

Текущ период

010

010

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

020

Дългови ценни книжа

част 1, точка 26 от приложение V

030

Кредити и аванси

част 1,точка 27 от приложение V

040

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

050

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

060

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

070

НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ ЗАГУБИ ОТ ОТПИСВАНЕ НА ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, КОИТО НЕ СЕ ОТЧИТАТ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

параграф 20, буква a), подточки v)-vii) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39

16.3   Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по инструменти

| | Препратки | Текущ период |
| --- | --- | --- |
| |
| 010 |
| 010 | Деривати | параграф 9 от МСС 39 | |
| 020 | Капиталови инструменти | параграф 11 от МСС 32 | |
| 030 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 26 от приложение V | |
| 040 | Кредити и аванси | част 1,точка 27 от приложение V | |
| 050 | Къси позиции | НП 15, буква б) от МСС 39 | |
| 060 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | |
| 070 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | |
| 080 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | |
| 090 | НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ | параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; | |

Препратки

Текущ период

010

010

Деривати

параграф 9 от МСС 39

020

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

030

Дългови ценни книжа

част 1, точка 26 от приложение V

040

Кредити и аванси

част 1,точка 27 от приложение V

050

Къси позиции

НП 15, буква б) от МСС 39

060

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

070

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

080

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

090

НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7;

16.4   Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по рискове

| | Препратки | Текущ период |
| --- | --- | --- |
| |
| 010 |
| 010 | Лихвени инструменти и свързаните с тях деривати | част 2,точка 99, буква а) от приложение V | |
| 020 | Капиталови инструменти и свързаните с тях деривати | част 2,точка 99, буква б) от приложение V | |
| 030 | Търгуване с валута и деривати, свързани с валутния курс и злато | част 2, точка 99, буква в) от приложение V | |
| 040 | Инструменти за кредитен риск и свързаните с тях деривати | част 2,точка 99, буква г) от приложение V | |
| 050 | Свързани със стоки деривати | част 2,точка 99, буква д) от приложение V | |
| 060 | Други | част 2,точка 99, буква е) от приложение V | |
| 070 | НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ | параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; | |

Препратки

Текущ период

010

010

Лихвени инструменти и свързаните с тях деривати

част 2,точка 99, буква а) от приложение V

020

Капиталови инструменти и свързаните с тях деривати

част 2,точка 99, буква б) от приложение V

030

Търгуване с валута и деривати, свързани с валутния курс и злато

част 2, точка 99, буква в) от приложение V

040

Инструменти за кредитен риск и свързаните с тях деривати

част 2,точка 99, буква г) от приложение V

050

Свързани със стоки деривати

част 2,точка 99, буква д) от приложение V

060

Други

част 2,точка 99, буква е) от приложение V

070

НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7;

16.5   Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти

| | Препратки | Текущ период | Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
| --- | --- | --- | --- |
| | част 2,точка 100 от приложение V |
| 010 | 020 |
| 010 | Капиталови инструменти | параграф 11 от МСС 32 | | |
| 020 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 26 от приложение V | | |
| 030 | Кредити и аванси | част 1,точка 27 от приложение V | | |
| 040 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | | |
| 050 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | | |
| 060 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | | |
| 070 | НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА | параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7 | | |

Препратки

Текущ период

Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

част 2,точка 100 от приложение V

010

020

010

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

020

Дългови ценни книжа

част 1, точка 26 от приложение V

030

Кредити и аванси

част 1,точка 27 от приложение V

040

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

050

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

060

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

070

НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7

16.6   Печалби или загуби от отчитане на хеджиране

| | Препратки | Текущ период |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Промени в справедливата стойност на инструмент за хеджиране [включително и извеждане от експлоатация] | параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7 | |
| 020 | Промени в справедливата стойност на хеджирана позиция, които се дължат на хеджирания риск | параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7 | |
| 030 | Неефективност в печалбата или загубата от хеджиране на парични потоци | параграф 24, буква б) от МСФО 7 | |
| 040 | Неефективност в печалбата или загубата от хеджиране на нетните инвестиции в чуждестранни дейности | параграф 24, буква в) от МСФО 7 | |
| 050 | НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ | параграф 24 от МСФО 7 | |

Препратки

Текущ период

010

010

Промени в справедливата стойност на инструмент за хеджиране [включително и извеждане от експлоатация]

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7

020

Промени в справедливата стойност на хеджирана позиция, които се дължат на хеджирания риск

параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7

030

Неефективност в печалбата или загубата от хеджиране на парични потоци

параграф 24, буква б) от МСФО 7

040

Неефективност в печалбата или загубата от хеджиране на нетните инвестиции в чуждестранни дейности

параграф 24, буква в) от МСФО 7

050

НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ

параграф 24 от МСФО 7

16.7   Обезценка на финансови и нефинансови активи

| | Текущ период | |
| --- | --- | --- |
| | Препратки | Добавки

  част 2,точка 102 от приложение V | Сторниране

  част 2,точка 102 от приложение V | Общо | Натрупана обезценка |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Обезценка или (-) корекция на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата | параграф 20, буква д) от МСФО 7 | | | | |
| 020 | Финансови активи, оценени по метода на разходите | параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 66 от МСС 39 | | | | |
| 030 | Финансови активи на разположение за продажба | параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 67-70 от МСС 39 | | | | |
| 040 | Кредити и вземания | параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 63-65 от МСС 39 | | | | |
| 050 | Инвестиции, държани до падеж | параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 63-65 от МСС 39 | | | | |
| 060 | Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия | параграфи 40-43 от МСС 28 | | | | |
| 070 | Дъщерни предприятия | допълнение А към МСФО 10 | | | | |
| 080 | Съвместни предприятия | параграф 3 от МСС 28 | | | | |
| 090 | Асоциирани предприятия | параграф 3 от МСС 28 | | | | |
| 100 | Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи | параграф 126, букви а)-б) от МСС 36 | | | | |
| 110 | Имоти, машини и съоръжения | параграф 73, буква д), подточки v)-vi) от МСС 16 | | | | |
| 120 | Инвестиционни имоти | параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40 | | | | |
| 130 | Репутация | параграф 10б от МСС 36; параграфи 88-99, 124 от МСС 36 допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3 | | | | |
| 140 | Други нематериални активи | параграф 118, буква д), подточки iv)-v) от МСС 38 | | | | |
| 145 | Други | параграф 126, букви а)-б) от МСС 36 | | | | |
| 150 | ОБЩО | | | | | |
| 160 | Приходи от лихви върху обезценени финансови активи | параграф 20, буква г) от МСФО 7; НП 93 от МСС 39 | | | | |

Текущ период

Препратки

Добавки

част 2,точка 102 от приложение V

Сторниране

част 2,точка 102 от приложение V

Общо

Натрупана обезценка

010

020

030

040

010

Обезценка или (-) корекция на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 20, буква д) от МСФО 7

020

Финансови активи, оценени по метода на разходите

параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 66 от МСС 39

030

Финансови активи на разположение за продажба

параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 67-70 от МСС 39

040

Кредити и вземания

параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 63-65 от МСС 39

050

Инвестиции, държани до падеж

параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 63-65 от МСС 39

060

Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия

параграфи 40-43 от МСС 28

070

Дъщерни предприятия

допълнение А към МСФО 10

080

Съвместни предприятия

параграф 3 от МСС 28

090

Асоциирани предприятия

параграф 3 от МСС 28

100

Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи

параграф 126, букви а)-б) от МСС 36

110

Имоти, машини и съоръжения

параграф 73, буква д), подточки v)-vi) от МСС 16

120

Инвестиционни имоти

параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40

130

Репутация

параграф 10б от МСС 36; параграфи 88-99, 124 от МСС 36 допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3

140

Други нематериални активи

параграф 118, буква д), подточки iv)-v) от МСС 38

145

Други

параграф 126, букви а)-б) от МСС 36

150

ОБЩО

160

Приходи от лихви върху обезценени финансови активи

параграф 20, буква г) от МСФО 7; НП 93 от МСС 39

17.   Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Счетоводен баланс

17.1   Активи

| | Препратки | Счетоводен обхват на консолидацията [Балансова стойност] |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане | параграф 54, буква и) от МСС 1 | |
| 020 | Парични наличности | част 2, точка 1 от приложение V | |
| 030 | Парични салда при централни банки | част 2, точка 2 от приложение V | |
| 040 | Други депозити на виждане | част 2, точка 3 от приложение V | |
| 050 | Финансови активи, държани за търгуване | параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39 | |
| 060 | Деривати | параграф 9 от МСС 39 | |
| 070 | Капиталови инструменти | параграф 11 от МСС 32 | |
| 080 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | |
| 090 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | |
| 100 | Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | |
| 110 | Капиталови инструменти | параграф 11 от МСС 32 | |
| 120 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | |
| 130 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | |
| 140 | Финансови активи на разположение за продажба | параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | |
| 150 | Капиталови инструменти | параграф 11 от МСС 32 | |
| 160 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | |
| 170 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | |
| 180 | Кредити и вземания | параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; част 1, точка 16 от приложение V | |
| 190 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | |
| 200 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | |
| 210 | Инвестиции, държани до падеж | параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; | |
| 220 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | |
| 230 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | |
| 240 | Деривати - отчитане на хеджиране | параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | |
| 250 | Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск | параграф 89А, буква а) от МСС 1 | |
| 260 | Инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия | параграф 54, буква д) от МСС 1; част 2, точка 4 от приложение V | |
| 270 | Активи по презастрахователни и застрахователни договори | НИ 20, букви б)-в) от МСФО 4; част 2, точка 105 от приложение V | |
| 280 | Материални активи | | |
| 290 | Нематериални активи | параграф 54, буква в) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ | |
| 300 | Репутация | параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ | |
| 310 | Други нематериални активи | параграфи 8, 118 от МСС 38 | |
| 320 | Данъчни активи | параграф 54, букви н)-о) от МСС 1 | |
| 330 | Текущи данъчни активи | параграф 54, буква н) от МСС 1 параграф 5 от МСС 12 | |
| 340 | Отсрочени данъчни активи | параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ | |
| 350 | Други активи | част 2, точка 5 от приложение V | |
| 360 | Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба | параграф 54, буква й) от МСС 1 параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 6 от приложение V | |
| 370 | ОБЩО АКТИВИ | параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1 | |

Препратки

Счетоводен обхват на консолидацията [Балансова стойност]

010

010

Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане

параграф 54, буква и) от МСС 1

020

Парични наличности

част 2, точка 1 от приложение V

030

Парични салда при централни банки

част 2, точка 2 от приложение V

040

Други депозити на виждане

част 2, точка 3 от приложение V

050

Финансови активи, държани за търгуване

параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39

060

Деривати

параграф 9 от МСС 39

070

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

080

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

090

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

100

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

110

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

120

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

130

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

140

Финансови активи на разположение за продажба

параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

150

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

160

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

170

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

180

Кредити и вземания

параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; част 1, точка 16 от приложение V

190

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

200

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

210

Инвестиции, държани до падеж

параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39;

220

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

230

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

240

Деривати - отчитане на хеджиране

параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

250

Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск

параграф 89А, буква а) от МСС 1

260

Инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия

параграф 54, буква д) от МСС 1; част 2, точка 4 от приложение V

270

Активи по презастрахователни и застрахователни договори

НИ 20, букви б)-в) от МСФО 4; част 2, точка 105 от приложение V

280

Материални активи

290

Нематериални активи

параграф 54, буква в) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

300

Репутация

параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ

310

Други нематериални активи

параграфи 8, 118 от МСС 38

320

Данъчни активи

параграф 54, букви н)-о) от МСС 1

330

Текущи данъчни активи

параграф 54, буква н) от МСС 1 параграф 5 от МСС 12

340

Отсрочени данъчни активи

параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ

350

Други активи

част 2, точка 5 от приложение V

360

Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба

параграф 54, буква й) от МСС 1 параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 6 от приложение V

370

ОБЩО АКТИВИ

параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1

17.2   Задбалансови експозиции: Издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други поети ангажименти

| | Препратки | Счетоводен обхват на консолидацията [Номинална стойност] |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Издадени кредитни ангажименти | параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), БЗ 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 57 от приложение V | |
| 020 | Предоставени финансови гаранции | параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; МСФО 4 А; приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 58 от приложение V | |
| 030 | Други поети ангажименти | приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 59 от приложение V | |
| 040 | ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ | | |

Препратки

Счетоводен обхват на консолидацията [Номинална стойност]

010

010

Издадени кредитни ангажименти

параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), БЗ 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 57 от приложение V

020

Предоставени финансови гаранции

параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; МСФО 4 А; приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 58 от приложение V

030

Други поети ангажименти

приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 59 от приложение V

040

ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

17.3   Пасиви и собствен капитал

| | Препратки | Счетоводен обхват на консолидацията [Балансова стойност] |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Финансови пасиви, държани за търгуване | параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39 | |
| 020 | Деривати | параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39 | |
| 030 | Къси позиции | НП 15, буква б) от МСС 39 | |
| 040 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | |
| 050 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | |
| 060 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | |
| 070 | Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | |
| 080 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | |
| 090 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | |
| 100 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | |
| 110 | Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност | параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39 | |
| 120 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | |
| 130 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | |
| 140 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | |
| 150 | Деривати - отчитане на хеджиране | параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1, точка 23 от приложение V | |
| 160 | Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск | параграф 89А, буква б) от МСС 39 | |
| 170 | Пасиви по застрахователни и презастрахователни договори | НИ 20, буква а) от МСФО 4; част 2,точка 106 от приложение V | |
| 180 | Провизии | параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1 | |
| 190 | Данъчни пасиви | параграф 54, букви н)-о) от МСС 1 | |
| 200 | Текущи данъчни пасиви | параграф 54, буква н) от МСС 1 параграф 5 от МСС 12 | |
| 210 | Пасиви с отсрочен данък | параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ | |
| 220 | Акционерен капитал, платим при поискване | Пример за илюстрация (ПИ) 33 от МСС 32; МСФО 2; част 2, точка 9 от приложение V | |
| 230 | Други пасиви | част 2, точка 10 от приложение V | |
| 240 | Пасиви, включени в групи за изваждане от употреба,класифицирани като държани за продажба | параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 6 от приложение V | |
| 250 | ПАСИВИ | параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1 | |
| 260 | Капитал | параграф 54, буква р) от МСС 1; член 22 от ДОБ | |
| 270 | Премийни резерви | параграф 78, буква д) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ | |
| 280 | Емитирани капиталови инструменти, различни от капитал | част 1, точка 15-16 от приложение V | |
| 290 | Друг собствен капитал | параграф 10, МСФО 2; част 2, точка 17 от приложение V | |
| 300 | Натрупан друг всеобхватен доход | член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ | |
| 310 | Неразпределена печалба | член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ | |
| 320 | Преоценъчни резерви | параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; | |
| 330 | Други резерви | параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1 | |
| 340 | (-) Обратно изкупени собствени акции | параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, точка 20 от приложение V | |
| 350 | Печалба или загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка | параграф 28 от МСС 27; параграф 83, буква а), подточка ii) от МСС 1 | |
| 360 | (-) Междинни дивиденти | параграф 35 от МСС 32 | |
| 370 | Малцинствени участия [Неконтролиращи участия] | параграф 4 от МСС 27; параграф 54, буква р) от МСС 1; параграф 27 от МСС 27 | |
| 380 | ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ | параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1 | |
| 390 | ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ | НИ 6 от МСС 1 | |

Препратки

Счетоводен обхват на консолидацията [Балансова стойност]

010

010

Финансови пасиви, държани за търгуване

параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39

020

Деривати

параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39

030

Къси позиции

НП 15, буква б) от МСС 39

040

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

050

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

060

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

070

Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

080

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

090

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

100

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

110

Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39

120

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

130

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

140

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

150

Деривати - отчитане на хеджиране

параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1, точка 23 от приложение V

160

Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск

параграф 89А, буква б) от МСС 39

170

Пасиви по застрахователни и презастрахователни договори

НИ 20, буква а) от МСФО 4; част 2,точка 106 от приложение V

180

Провизии

параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1

190

Данъчни пасиви

параграф 54, букви н)-о) от МСС 1

200

Текущи данъчни пасиви

параграф 54, буква н) от МСС 1 параграф 5 от МСС 12

210

Пасиви с отсрочен данък

параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ

220

Акционерен капитал, платим при поискване

Пример за илюстрация (ПИ) 33 от МСС 32; МСФО 2; част 2, точка 9 от приложение V

230

Други пасиви

част 2, точка 10 от приложение V

240

Пасиви, включени в групи за изваждане от употреба,класифицирани като държани за продажба

параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 6 от приложение V

250

ПАСИВИ

параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1

260

Капитал

параграф 54, буква р) от МСС 1; член 22 от ДОБ

270

Премийни резерви

параграф 78, буква д) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ

280

Емитирани капиталови инструменти, различни от капитал

част 1, точка 15-16 от приложение V

290

Друг собствен капитал

параграф 10, МСФО 2; част 2, точка 17 от приложение V

300

Натрупан друг всеобхватен доход

член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

310

Неразпределена печалба

член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ

320

Преоценъчни резерви

параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1;

330

Други резерви

параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1

340

(-) Обратно изкупени собствени акции

параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, точка 20 от приложение V

350

Печалба или загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка

параграф 28 от МСС 27; параграф 83, буква а), подточка ii) от МСС 1

360

(-) Междинни дивиденти

параграф 35 от МСС 32

370

Малцинствени участия [Неконтролиращи участия]

параграф 4 от МСС 27; параграф 54, буква р) от МСС 1; параграф 27 от МСС 27

380

ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ

параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1

390

ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ

НИ 6 от МСС 1

18.   Информация за обслужвани и необслужвани експозиции

| | Препратки | Брутна балансова стойност | Натрупана обезценка, натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, и провизии | Получени обезпечения и финансови гаранции |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Обслужвани | Необслужвани | | по обслужвани експозиции | по необслужвани експозиции |
| | Без просрочие или с просрочие <= 30 дни | Просрочие > 30 дни ≤ 60 дни | Просрочие > 60 дни ≤ 90 дни | | Малко вероятно да бъдат изплатени със или без просрочие ≤ 90 дни | Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни | Просрочие > 180 дни ≤ 1 година | Просрочие > 1 година | От които: в неизпълнение | От които: обезценени | | Малко вероятно да бъдат изплатени със или без просрочие ≤ 90 дни | Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни | Просрочие > 180 дни ≤ 1 година | Просрочие > 1 година | Получени обезпечения по необслужвани експозиции | Финансови Получени гаранции по необслужвани експозиции |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 |
| Приложение V, част 2, точки 45, 109, 145-162 | Приложение V, част 2, точки 145-162 | Приложение V, част 2, точка 158 | Приложение V, част 2, точка 158 | Приложение V, част 2, точка 158 | Приложение V, част 2, точки 145-162 | Приложение V, част 2, точка 159 | Приложение V, част 2, точка 159 | Приложение V, част 2, точка 159 | Приложение V, част 2, точка 159 | член 178 от РКИ; Приложение V, част 2, точка 61 | МСС 39 точки 58-70 | Приложение V, част 2, точка 46 | Приложение V, част 2, точка 161 | Приложение V, част 2, точка 161 | Приложение V, част 2, точка 159,161 | Приложение V, част 2, точка 159,161 | Приложение V, част 2, точка 159,161 | Приложение V, част 2, точка 159,161 | Приложение V, част 2, точка 162 | Приложение V, част 2, точка 162 |
| 010 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | От които: Малки и средни предприятия | член 1, параграф 2, буква а) МСП | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | От които: Търговски недвижими имоти | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | От които: Ипотечни жилищни заеми | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | От които: Потребителски кредит | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ | Приложение V, част I, точка 13, букви г) и д) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ, различни от ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ | Приложение V, част I, точка 13, букви б) и в) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, различни от ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ | Приложение V, част I, точка 13, букви б), в), г), д) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Издадени кредитни ангажименти | параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), База за заключения (БЗ) 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точка 56-57 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Предоставени финансови гаранции | параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; МСФО 4 А; приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 58 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Други поети ангажименти | приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 59 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ | част 2,точка 55 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Препратки

Брутна балансова стойност

Натрупана обезценка, натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, и провизии

Получени обезпечения и финансови гаранции

Обслужвани

Необслужвани

по обслужвани експозиции

по необслужвани експозиции

Без просрочие или с просрочие <= 30 дни

Просрочие > 30 дни ≤ 60 дни

Просрочие > 60 дни ≤ 90 дни

Малко вероятно да бъдат изплатени със или без просрочие ≤ 90 дни

Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни

Просрочие > 180 дни ≤ 1 година

Просрочие > 1 година

От които: в неизпълнение

От които: обезценени

Малко вероятно да бъдат изплатени със или без просрочие ≤ 90 дни

Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни

Просрочие > 180 дни ≤ 1 година

Просрочие > 1 година

Получени обезпечения по необслужвани експозиции

Финансови Получени гаранции по необслужвани експозиции

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

Приложение V, част 2, точки 45, 109, 145-162

Приложение V, част 2, точки 145-162

Приложение V, част 2, точка 158

Приложение V, част 2, точка 158

Приложение V, част 2, точка 158

Приложение V, част 2, точки 145-162

Приложение V, част 2, точка 159

Приложение V, част 2, точка 159

Приложение V, част 2, точка 159

Приложение V, част 2, точка 159

член 178 от РКИ; Приложение V, част 2, точка 61

МСС 39 точки 58-70

Приложение V, част 2, точка 46

Приложение V, част 2, точка 161

Приложение V, част 2, точка 161

Приложение V, част 2, точка 159,161

Приложение V, част 2, точка 159,161

Приложение V, част 2, точка 159,161

Приложение V, част 2, точка 159,161

Приложение V, част 2, точка 162

Приложение V, част 2, точка 162

010

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

020

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

030

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

040

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

050

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

060

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

070

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

080

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

090

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

100

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

110

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

120

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

130

От които: Малки и средни предприятия

член 1, параграф 2, буква а) МСП

140

От които: Търговски недвижими имоти

150

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

160

От които: Ипотечни жилищни заеми

170

От които: Потребителски кредит

180

ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ

Приложение V, част I, точка 13, букви г) и д)

190

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

200

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

210

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

220

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

230

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

240

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

250

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

260

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

270

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

280

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

290

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

300

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

310

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

320

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ, различни от ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

Приложение V, част I, точка 13, букви б) и в)

330

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, различни от ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

Приложение V, част I, точка 13, букви б), в), г), д)

340

Издадени кредитни ангажименти

параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), База за заключения (БЗ) 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точка 56-57 от приложение V

350

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

360

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

370

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

380

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

390

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

400

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

410

Предоставени финансови гаранции

параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; МСФО 4 А; приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 58 от приложение V

420

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

430

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

440

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

450

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

460

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

470

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

480

Други поети ангажименти

приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 59 от приложение V

490

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

500

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

510

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

520

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

530

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

540

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

550

ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

част 2,точка 55 от приложение V

19.   Информация за преструктурирани експозиции

| | Препратки | Брутна балансовата стойност на експозиции с мерки за преструктуриране | Натрупана обезценка, натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, и провизии | Получени обезпечения и финансови гаранции |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране | Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране | | по обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране | по необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране |
| | Инструменти, редът и условията по които са били изменени | Рефинансиране | от които: Обслужвани преструктурирани експозиции в изпитателен срок | | Инструменти, редът и условията по които са били изменени | Рефинансиране | от които: в неизпълнение | от които: обезценени | от които: Преструктуриране на необслужвани експозиции | | Инструменти, редът и условията по които са били променени | Рефинансиране | Получени обезпечения по експозиции с мерки за преструктуриране | Финансови Получени гаранции по експозиции с мерки за преструктуриране |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Приложение V, част 2, точки 45, 109, 163-182 | Приложение V, част 2, точки 145-162 | Приложение V, част 2, точка 164, буква a), точки 177, 178, 182 | Приложение V, част 2, точка 164, буква б), точки 177, 178, 181, 182 | Приложение V, част 2, точка 176, буква б), точки 177, 180 | Приложение V, част 2, точки 145-162 | Приложение V, част 2, точка 164, буква a), точки 179-180, 182 | Приложение V, част 2, точка 164, буква б), точки 179-182 | член 178 от РКИ; Приложение V, част 2, точка 61 | МСС 39 58-70 | Приложение V, част 2, точка 172, буква а), точка 157 | Приложение V, част 2, точки 46, 183 | Приложение V, част 2, точки 145-183 | Приложение V, част 2, точки 145-183 | Приложение V, част 2, точка 164, буква a), точки 179-180, 182, 183 | Приложение V, част 2, точка 164, буква б), точки 179-183 | Приложение V, част 2, точка 162 | Приложение V, част 2, точка 162 |
| 010 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | От които: Малки и средни предприятия | член 1, параграф 2, буква а) МСП | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | От които: Търговски недвижими имоти | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | От които: Ипотечни жилищни заеми | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | От които: Потребителски кредит | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ | Приложение V, част I, точка 13, букви г) и д) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ, различни от ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ | Приложение V, част I, точка 13, букви б) и в) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, различни от ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ | Приложение V, част I, точка 13, букви б), в), г), д) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Издадени кредитни ангажименти | параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), База за заключения (БЗ) 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точка 56-57 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Препратки

Брутна балансовата стойност на експозиции с мерки за преструктуриране

Натрупана обезценка, натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, и провизии

Получени обезпечения и финансови гаранции

Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране

Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране

по обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране

по необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране

Инструменти, редът и условията по които са били изменени

Рефинансиране

от които: Обслужвани преструктурирани експозиции в изпитателен срок

Инструменти, редът и условията по които са били изменени

Рефинансиране

от които: в неизпълнение

от които: обезценени

от които: Преструктуриране на необслужвани експозиции

Инструменти, редът и условията по които са били променени

Рефинансиране

Получени обезпечения по експозиции с мерки за преструктуриране

Финансови Получени гаранции по експозиции с мерки за преструктуриране

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Приложение V, част 2, точки 45, 109, 163-182

Приложение V, част 2, точки 145-162

Приложение V, част 2, точка 164, буква a), точки 177, 178, 182

Приложение V, част 2, точка 164, буква б), точки 177, 178, 181, 182

Приложение V, част 2, точка 176, буква б), точки 177, 180

Приложение V, част 2, точки 145-162

Приложение V, част 2, точка 164, буква a), точки 179-180, 182

Приложение V, част 2, точка 164, буква б), точки 179-182

член 178 от РКИ; Приложение V, част 2, точка 61

МСС 39 58-70

Приложение V, част 2, точка 172, буква а), точка 157

Приложение V, част 2, точки 46, 183

Приложение V, част 2, точки 145-183

Приложение V, част 2, точки 145-183

Приложение V, част 2, точка 164, буква a), точки 179-180, 182, 183

Приложение V, част 2, точка 164, буква б), точки 179-183

Приложение V, част 2, точка 162

Приложение V, част 2, точка 162

010

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

020

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

030

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

040

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

050

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

060

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

070

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

080

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

090

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

100

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

110

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

120

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

130

От които: Малки и средни предприятия

член 1, параграф 2, буква а) МСП

140

От които: Търговски недвижими имоти

150

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

160

От които: Ипотечни жилищни заеми

170

От които: Потребителски кредит

180

ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ

Приложение V, част I, точка 13, букви г) и д)

190

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

200

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

210

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

220

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

230

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

240

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

250

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

260

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

270

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

280

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

290

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

300

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

310

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

320

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ, различни от ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

Приложение V, част I, точка 13, букви б) и в)

330

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, различни от ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

Приложение V, част I, точка 13, букви б), в), г), д)

340

Издадени кредитни ангажименти

параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), База за заключения (БЗ) 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точка 56-57 от приложение V

20.   Географска разбивка

20.1   Географска разбивка на активи по място на дейностите

| | Препратки | Балансова стойност |
| --- | --- | --- |
| Местни дейности | Неместни дейности |
| част 2, точка 107 от приложение V | част 2, точка 107 от приложение V |
| 010 | 020 |
| 010 | Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане | параграф 54, буква и) от МСС 1 | | |
| 020 | Парични наличности | част 2, точка 1 от приложение V | | |
| 030 | Парични салда при централни банки | част 2, точка 2 от приложение V | | |
| 040 | Други депозити на виждане | част 2, точка 3 от приложение V | | |
| 050 | Финансови активи, държани за търгуване | параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39 | | |
| 060 | Деривати | параграф 9 от МСС 39 | | |
| 070 | Капиталови инструменти | параграф 11 от МСС 32 | | |
| 080 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | |
| 090 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | |
| 100 | Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | | |
| 110 | Капиталови инструменти | параграф 11 от МСС 32 | | |
| 120 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | |
| 130 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | |
| 140 | Финансови активи на разположение за продажба | параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | | |
| 150 | Капиталови инструменти | параграф 11 от МСС 32 | | |
| 160 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | |
| 170 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | |
| 180 | Кредити и вземания | параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; част 1, точка 16 от приложение V | | |
| 190 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | |
| 200 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | |
| 210 | Инвестиции, държани до падеж | параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; | | |
| 220 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | |
| 230 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | |
| 240 | Деривати - отчитане на хеджиране | параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | | |
| 250 | Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск | параграф 89А, буква а) от МСС 1 | | |
| 260 | Инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия | параграф 54, буква д) от МСС 1; част 2, точка 4 от приложение V | | |
| 270 | Материални активи | | | |
| 280 | Нематериални активи | параграф 54, буква в) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ | | |
| 290 | Данъчни активи | параграф 54, букви н)-о) от МСС 1 | | |
| 300 | Други активи | част 2, точка 5 от приложение V | | |
| 310 | Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба | параграф 54, буква й) от МСС 1 параграф 38 от МСС 5 | | |
| 320 | АКТИВИ | параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1 | | |

Препратки

Балансова стойност

Местни дейности

Неместни дейности

част 2, точка 107 от приложение V

част 2, точка 107 от приложение V

010

020

010

Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане

параграф 54, буква и) от МСС 1

020

Парични наличности

част 2, точка 1 от приложение V

030

Парични салда при централни банки

част 2, точка 2 от приложение V

040

Други депозити на виждане

част 2, точка 3 от приложение V

050

Финансови активи, държани за търгуване

параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39

060

Деривати

параграф 9 от МСС 39

070

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

080

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

090

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

100

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

110

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

120

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

130

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

140

Финансови активи на разположение за продажба

параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

150

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

160

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

170

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

180

Кредити и вземания

параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; част 1, точка 16 от приложение V

190

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

200

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

210

Инвестиции, държани до падеж

параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39;

220

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

230

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

240

Деривати - отчитане на хеджиране

параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

250

Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск

параграф 89А, буква а) от МСС 1

260

Инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия

параграф 54, буква д) от МСС 1; част 2, точка 4 от приложение V

270

Материални активи

280

Нематериални активи

параграф 54, буква в) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

290

Данъчни активи

параграф 54, букви н)-о) от МСС 1

300

Други активи

част 2, точка 5 от приложение V

310

Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба

параграф 54, буква й) от МСС 1 параграф 38 от МСС 5

320

АКТИВИ

параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1

20.2   Географска разбивка на пасиви по място на дейностите

| | Препратки | Балансова стойност |
| --- | --- | --- |
| Местни дейности | Неместни дейности |
| част 2, точка 107 от приложение V | част 2, точка 107 от приложение V |
| 010 | 020 |
| 010 | Финансови пасиви, държани за търгуване | параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39 | | |
| 020 | Деривати | параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39 | | |
| 030 | Къси позиции | НП 15, буква б) от МСС 39 | | |
| 040 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | | |
| 050 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | | |
| 060 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | | |
| 070 | Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | | |
| 080 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | | |
| 090 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | | |
| 100 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | | |
| 110 | Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност | параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39 | | |
| 120 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | | |
| 130 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | | |
| 140 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | | |
| 150 | Деривати - отчитане на хеджиране | параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1, точка 23 от приложение V | | |
| 160 | Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск | параграф 89А, буква б) от МСС 39 | | |
| 170 | Провизии | параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1 | | |
| 180 | Данъчни пасиви | параграф 54, букви н)-о) от МСС 1 | | |
| 190 | Акционерен капитал, платим при поискване | Пример за илюстрация (ПИ) 33 от МСС 32; МСФО 2; част 2, точка 9 от приложение V | | |
| 200 | Други пасиви | част 2, точка 10 от приложение V | | |
| 210 | Пасиви, включени в групи за изваждане от употреба,класифицирани като държани за продажба | параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСС 5 | | |
| 220 | ПАСИВИ | параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1 | | |

Препратки

Балансова стойност

Местни дейности

Неместни дейности

част 2, точка 107 от приложение V

част 2, точка 107 от приложение V

010

020

010

Финансови пасиви, държани за търгуване

параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39

020

Деривати

параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39

030

Къси позиции

НП 15, буква б) от МСС 39

040

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

050

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

060

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

070

Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

080

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

090

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

100

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

110

Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39

120

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

130

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

140

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

150

Деривати - отчитане на хеджиране

параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1, точка 23 от приложение V

160

Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск

параграф 89А, буква б) от МСС 39

170

Провизии

параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1

180

Данъчни пасиви

параграф 54, букви н)-о) от МСС 1

190

Акционерен капитал, платим при поискване

Пример за илюстрация (ПИ) 33 от МСС 32; МСФО 2; част 2, точка 9 от приложение V

200

Други пасиви

част 2, точка 10 от приложение V

210

Пасиви, включени в групи за изваждане от употреба,класифицирани като държани за продажба

параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСС 5

220

ПАСИВИ

параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1

20.3   Географска разбивка на основни позиции в отчета за приходите и разходите по място на дейностите

| | Препратки | Текущ период |
| --- | --- | --- |
| Местни дейности | Неместни дейности |
| част 2, точка 107 от приложение V | част 2, точка 107 от приложение V |
| 010 | 020 |
| 010 | Приходи от лихви | параграф 97 от МСС 1; параграф 35, буква б), подточка iii) от МСС 18; част 2, точка 21 от приложение V | | |
| 020 | (Разходи за лихви) | параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 21 от приложение V | | |
| 030 | (Разходи за акционерен капитал, платим при поискване) | параграф 11 от КРМСФО 2 | | |
| 040 | Приходи от дивиденти | параграф 35, буква б), подточка v) от МСС 18; част 2, точка 28 от приложение V | | |
| 050 | Приходи от такси и комисиони | параграф 20, буква в) от МСФО 7 | | |
| 060 | (Разходи за такси и комисионни) | параграф 20, буква в) от МСФО 7 | | |
| 070 | Нетни печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата | параграф 20, буква а), подточки ii)-v) от МСС 7; | | |
| 080 | Нетни печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване | параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39 | | |
| 090 | Нетни печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39 | | |
| 100 | Нетни печалби или (-) загуби от отчитане на хеджиране | параграф 24 от МСФО 7 | | |
| 110 | Нетни курсови разлики [печалба или (-) загуба] | параграф 28, параграф 52, буква а) от МСС 21 | | |
| 130 | Нетни печалби или (-) загуби от отписване на нефинансови активи | параграф 34 от МСС 1 | | |
| 140 | Други оперативни приходи | част 2, точка 141-143 от приложение V | | |
| 150 | (Други оперативни разходи) | част 2, точка 141-143 от приложение V | | |
| 155 | НЕТЕН ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД | | | |
| 160 | (Административни разходи) | | | |
| 170 | (Обезценка) | параграфи 102, 104 от МСС 1 | | |
| 180 | (Провизии или (-) сторниране на провизии) | параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1 | | |
| 190 | (Обезценка или (-) корекция на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата) | параграф 20, буква д) от МСФО 7 | | |
| 200 | (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия) | параграфи 40-43 от МСС 28 | | |
| 210 | (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи) | параграф 126, букви а)-б) от МСС 36 | | |
| 220 | Отрицателна репутация, призната за печалба или загуба | допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3 | | |
| 230 | Дял на печалбата или (-) загубата от инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия | параграф 82, буква в) от МСС 1 | | |
| 240 | Печалба или загуба от нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности | параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 27 от приложение V | | |
| 250 | ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ | параграф 102, НИ 6 от МСС 1 параграф 33 А от МСФО 5 | | |
| 260 | (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности) | параграф 8, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12 | | |
| 270 | ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ | НИ 6 от МСС 1 | | |
| 280 | Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности | параграф 82, буква д) от МСС 1; параграф 33, буква а), параграф 33 А от МСФО 5 | | |
| 290 | ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА | параграф 81А, буква а) от МСС 1 | | |

Препратки

Текущ период

Местни дейности

Неместни дейности

част 2, точка 107 от приложение V

част 2, точка 107 от приложение V

010

020

010

Приходи от лихви

параграф 97 от МСС 1; параграф 35, буква б), подточка iii) от МСС 18; част 2, точка 21 от приложение V

020

(Разходи за лихви)

параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 21 от приложение V

030

(Разходи за акционерен капитал, платим при поискване)

параграф 11 от КРМСФО 2

040

Приходи от дивиденти

параграф 35, буква б), подточка v) от МСС 18; част 2, точка 28 от приложение V

050

Приходи от такси и комисиони

параграф 20, буква в) от МСФО 7

060

(Разходи за такси и комисионни)

параграф 20, буква в) от МСФО 7

070

Нетни печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 20, буква а), подточки ii)-v) от МСС 7;

080

Нетни печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39

090

Нетни печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39

100

Нетни печалби или (-) загуби от отчитане на хеджиране

параграф 24 от МСФО 7

110

Нетни курсови разлики [печалба или (-) загуба]

параграф 28, параграф 52, буква а) от МСС 21

130

Нетни печалби или (-) загуби от отписване на нефинансови активи

параграф 34 от МСС 1

140

Други оперативни приходи

част 2, точка 141-143 от приложение V

150

(Други оперативни разходи)

част 2, точка 141-143 от приложение V

155

НЕТЕН ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД

160

(Административни разходи)

170

(Обезценка)

параграфи 102, 104 от МСС 1

180

(Провизии или (-) сторниране на провизии)

параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1

190

(Обезценка или (-) корекция на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата)

параграф 20, буква д) от МСФО 7

200

(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия)

параграфи 40-43 от МСС 28

210

(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи)

параграф 126, букви а)-б) от МСС 36

220

Отрицателна репутация, призната за печалба или загуба

допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3

230

Дял на печалбата или (-) загубата от инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия

параграф 82, буква в) от МСС 1

240

Печалба или загуба от нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности

параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 27 от приложение V

250

ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ

параграф 102, НИ 6 от МСС 1 параграф 33 А от МСФО 5

260

(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности)

параграф 8, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12

270

ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ

НИ 6 от МСС 1

280

Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности

параграф 82, буква д) от МСС 1; параграф 33, буква а), параграф 33 А от МСФО 5

290

ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА

параграф 81А, буква а) от МСС 1

20.4   Географска разбивка на активи по местопребиваване на контрагента

| ос z | Държава по местопребиваване на контрагента | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Препратки | Брутна балансова стойност | От които: преструктуриране на дълг | От които: необслужвани | Натрупана обезценка или натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
| част 2, точка 109 от приложение V | част 2, точки 163-183 от приложение V | част 2 от приложение V точки 145-162 | част 2, точка 46 от приложение V |
| 010 | 022 | 025 | 031 |
| 010 | Деривати | параграф 9 от МСС 39 | | | | |
| 020 | От които: кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | |
| 030 | От които: други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | |
| 040 | Капиталови инструменти | параграф 11 от МСС 32 | | | | |
| 050 | От които: кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | |
| 060 | От които: други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | |
| 070 | От които: нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | |
| 080 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | |
| 090 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | |
| 100 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | |
| 110 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | |
| 120 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | |
| 130 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | |
| 140 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | |
| 150 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | |
| 160 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | |
| 170 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | |
| 180 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | |
| 190 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | |
| 200 | От които: Малки и средни предприятия | член 1, параграф 2, буква а) МСП | | | | |
| 210 | От които: Кредити, обезпечени с търговски недвижим имот | | | | | |
| 220 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | | | |
| 230 | От които: Кредити, обезпечени с жилищен недвижим имот | | | | | |
| 240 | От които: Потребителски кредит | | | | | |

ос z

Държава по местопребиваване на контрагента

Препратки

Брутна балансова стойност

От които: преструктуриране на дълг

От които: необслужвани

Натрупана обезценка или натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

част 2, точка 109 от приложение V

част 2, точки 163-183 от приложение V

част 2 от приложение V точки 145-162

част 2, точка 46 от приложение V

010

022

025

031

010

Деривати

параграф 9 от МСС 39

020

От които: кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

030

От които: други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

040

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

050

От които: кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

060

От които: други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

070

От които: нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

080

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

090

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

100

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

110

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

120

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

130

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

140

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

150

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

160

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

170

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

180

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

190

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

200

От които: Малки и средни предприятия

член 1, параграф 2, буква а) МСП

210

От които: Кредити, обезпечени с търговски недвижим имот

220

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

230

От които: Кредити, обезпечени с жилищен недвижим имот

240

От които: Потребителски кредит

20.5   Географска разбивка на задбалансовите позиции по местопребиваване на контрагента

| ос z | Държава по местопребиваване на контрагента | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Препратки | Номинална стойност | От които: преструктуриране на дълг | От които: необслужвани | Провизии за издадени ангажименти и гаранции |
| част 2, точка 62 от приложение V | част 2, точки 163-183 от приложение V | част 2 от приложение V точки 145-162 | част 2,точка 61 от приложение V |
| 010 | 022 | 025 | 030 |
| 010 | Издадени кредитни ангажименти | параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), БЗ 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 57 от приложение V | | | | |
| 020 | Предоставени финансови гаранции | параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; МСФО 4 А; приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 58 от приложение V | | | | |
| 030 | Други поети ангажименти | приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 59 от приложение V | | | | |

ос z

Държава по местопребиваване на контрагента

Препратки

Номинална стойност

От които: преструктуриране на дълг

От които: необслужвани

Провизии за издадени ангажименти и гаранции

част 2, точка 62 от приложение V

част 2, точки 163-183 от приложение V

част 2 от приложение V точки 145-162

част 2,точка 61 от приложение V

010

022

025

030

010

Издадени кредитни ангажименти

параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), БЗ 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 57 от приложение V

020

Предоставени финансови гаранции

параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; МСФО 4 А; приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 58 от приложение V

030

Други поети ангажименти

приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 59 от приложение V

20.6   Географска разбивка на пасиви по местопребиваване на контрагента

| ос z | Държава по местопребиваване на контрагента | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Препратки | Балансова стойност |
| част 1, точка 28, част 2, точка 107 от приложение V |
| 010 |
| 010 | Деривати | параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39 | |
| 020 | От които: кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | |
| 030 | От които: други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | |
| 040 | Къси позиции | НП 15, буква б) от МСС 39 | |
| 050 | От които: кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | |
| 060 | От които: други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | |
| 070 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | |
| 080 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | |
| 090 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | |
| 100 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | |
| 110 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | |
| 120 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | |
| 130 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | |

ос z

Държава по местопребиваване на контрагента

Препратки

Балансова стойност

част 1, точка 28, част 2, точка 107 от приложение V

010

010

Деривати

параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39

020

От които: кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

030

От които: други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

040

Къси позиции

НП 15, буква б) от МСС 39

050

От които: кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

060

От които: други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

070

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

080

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

090

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

100

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

110

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

120

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

130

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

20.7   Географска разбивка на кредити и аванси към нефинансови предприятия по кодове NACE по местопребиваване на контрагент

| ос z | Държава по местопребиваване на контрагента | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Нефинансови предприятия |
| Препратки | Брутна балансова стойност | От които: необслужвани | Натрупана обезценка или натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
| част 2, точка 109 от приложение V | част 2 от приложение V точки 145-162 | част 2, точка 46 от приложение V |
| 010 | 012 | 020 |
| 010 | А | Селско, горско и рибно стопанство |

ос z

Държава по местопребиваване на контрагента

Нефинансови предприятия

Препратки

Брутна балансова стойност

От които: необслужвани

Натрупана обезценка или натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

част 2, точка 109 от приложение V

част 2 от приложение V точки 145-162

част 2, точка 46 от приложение V

010

012

020

010

А

Регламент за NACE

020

| Б | Добивна промишленост |
| --- | --- |

Б

Регламент за NACE

030

| В | Преработваща промишленост |
| --- | --- |

В

Регламент за NACE

040

| Г | Производство и разпределение на електрическа и топлинна енергия и на газообразни горива |
| --- | --- |

Г

Регламент за NACE

050

| Д | Водоснабдяване |
| --- | --- |

Д

Регламент за NACE

060

| Е | Строителство |
| --- | --- |

Е

Регламент за NACE

070

| Ж | Търговия на едро и дребно |
| --- | --- |

Ж

Регламент за NACE

080

| З | Транспорт, складиране и пощи |
| --- | --- |

З

Регламент за NACE

090

| И | Хотелиерство и ресторантьорство |
| --- | --- |

И

Регламент за NACE

100

| Й | Създаване и разпространение на информация и творчески продукти; |
| --- | --- |

Й

Регламент за NACE

110

| Л | Операции с недвижими имоти |
| --- | --- |

Л

Регламент за NACE

120

| М | Професионални дейности и научни изследвания |
| --- | --- |

М

Регламент за NACE

130

| Н | Административни и спомагателни дейности |
| --- | --- |

Н

Регламент за NACE

140

| О | Публична администрация и отбрана; задължително социално осигуряване |
| --- | --- |

О

Регламент за NACE

150

| П | Образование |
| --- | --- |

П

Регламент за NACE

160

| Р | Здравеопазване и социална дейност |
| --- | --- |

Р

Регламент за NACE

170

| С | Култура, спорт и развлечения |
| --- | --- |

С

Регламент за NACE

180

| Т | Други дейности |
| --- | --- |

Т

Регламент за NACE

190

КРЕДИТИ И АВАНСИ

част 1, точка 24, 27 от приложение V

21.   Материални и нематериални активи: активи, подлежащи на оперативен лизинг

| | Препратки | Балансова стойност |
| --- | --- | --- |
| част 2, точка 110-111 от приложение V |
| 010 |
| 010 | Имоти, машини и съоръжения | параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1 | |
| 020 | Модел на преоценка | параграф 49 от МСС 17; параграф 31, параграф 73, буква а) и г) от МСС 16 | |
| 030 | Модел на себестойността | параграф 49 от МСС 17; параграф 30, параграф 73, буква а) и г) от МСС 16 | |
| 040 | Инвестиционни имоти | IN5 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1 | |
| 050 | Модел на справедливата стойност | параграф 49 от МСС 17; параграфи 33-55, 76 от МСС 36 | |
| 060 | Модел на себестойността | параграф 49 от МСС 17; параграф 56, параграф 79 буква в) от МСС 40 | |
| 070 | Други нематериални активи | параграфи 8, 118 от МСС 38 | |
| 080 | Модел на преоценка | параграф 49 от МСС 17; параграфи 75-87, 124, буква а), подточка ii) от МСС 38 | |
| 090 | Модел на себестойността | параграф 49 от МСС 17; параграф 74 от МСС 38 | |

Препратки

Балансова стойност

част 2, точка 110-111 от приложение V

010

010

Имоти, машини и съоръжения

параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1

020

Модел на преоценка

параграф 49 от МСС 17; параграф 31, параграф 73, буква а) и г) от МСС 16

030

Модел на себестойността

параграф 49 от МСС 17; параграф 30, параграф 73, буква а) и г) от МСС 16

040

Инвестиционни имоти

IN5 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1

050

Модел на справедливата стойност

параграф 49 от МСС 17; параграфи 33-55, 76 от МСС 36

060

Модел на себестойността

параграф 49 от МСС 17; параграф 56, параграф 79 буква в) от МСС 40

070

Други нематериални активи

параграфи 8, 118 от МСС 38

080

Модел на преоценка

параграф 49 от МСС 17; параграфи 75-87, 124, буква а), подточка ii) от МСС 38

090

Модел на себестойността

параграф 49 от МСС 17; параграф 74 от МСС 38

22.   Управление на активи, попечителство и други обслужващи функции

22.1   Приходи и разходи за такси и комисиони по дейности

| | Препратки



  параграф 20, буква в) от МСФО 7 | Текущ период |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Приходи от такси и комисиони | част 2, точка 113-115 от приложение V | |
| 020 | Ценни книжа | | |
| 030 | Емисии | част 2,точка 116, буква а) от приложение V | |
| 040 | Нареждания за прехвърляне | част 2,точка 116, буква б) от приложение V | |
| 050 | Други | част 2,точка 116, буква в) от приложение V | |
| 060 | Клиринг и сетълмент | част 2,точка 116, буква г) от приложение V | |
| 070 | Управление на активи | част 2,точка 116, буква д) от приложение V част 2,точка 117, буква а) от приложение V | |
| 080 | Попечителство [по вид клиент] | част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква б) от приложение V | |
| 090 | Колективно инвестиране | | |
| 100 | Други | | |
| 110 | Централни административни услуги за предприятия за колективно инвестиране | част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква в) от приложение V | |
| 120 | Фидуциарни сделки | част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква г) от приложение V | |
| 130 | Платежни услуги | част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква д) от приложение V | |
| 140 | Средства на клиенти, които се разпределят, но не се управляват [по вид продукт] | част 2,точка 117, буква е) от приложение V | |
| 150 | Колективно инвестиране | | |
| 160 | Застрахователни продукти | | |
| 170 | Други | | |
| 180 | Структурирано финансиране | част 2,точка 116, буква е) от приложение V | |
| 190 | Обслужване на секюритизационни дейности | част 2,точка 116, буква ж) от приложение V | |
| 200 | Издадени кредитни ангажименти | параграф 47, буква г), подточка ii) от МСС 39; част 2,точка 116, буква з) от приложение V | |
| 210 | Предоставени финансови гаранции | параграф 47, буква в), подточка ii) от МСС 39; част 2,точка 116, буква з) от приложение V | |
| 220 | Други | част 2,точка 116, буква й) от приложение V | |
| 230 | (Разходи за такси и комисионни) | част 2, точка 113-115 от приложение V | |
| 240 | (Клиринг и сетълмент) | част 2,точка 116, буква г) от приложение V | |
| 250 | (Попечителство) | част 2,точка 117, буква б) от приложение V | |
| 260 | (Обслужване на секюритизационни дейности) | част 2,точка 116, буква ж) от приложение V | |
| 270 | (Получени кредитни ангажименти) | част 2, точка 41, буква и) от приложение V | |
| 280 | (Получени финансови гаранции) | част 2, точка 41, буква и) от приложение V | |
| 290 | (Други) | част 2,точка 116, буква й) от приложение V | |

Препратки

параграф 20, буква в) от МСФО 7

Текущ период

010

010

Приходи от такси и комисиони

част 2, точка 113-115 от приложение V

020

Ценни книжа

030

Емисии

част 2,точка 116, буква а) от приложение V

040

Нареждания за прехвърляне

част 2,точка 116, буква б) от приложение V

050

Други

част 2,точка 116, буква в) от приложение V

060

Клиринг и сетълмент

част 2,точка 116, буква г) от приложение V

070

Управление на активи

част 2,точка 116, буква д) от приложение V част 2,точка 117, буква а) от приложение V

080

Попечителство [по вид клиент]

част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква б) от приложение V

090

Колективно инвестиране

100

Други

110

Централни административни услуги за предприятия за колективно инвестиране

част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква в) от приложение V

120

Фидуциарни сделки

част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква г) от приложение V

130

Платежни услуги

част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква д) от приложение V

140

Средства на клиенти, които се разпределят, но не се управляват [по вид продукт]

част 2,точка 117, буква е) от приложение V

150

Колективно инвестиране

160

Застрахователни продукти

170

Други

180

Структурирано финансиране

част 2,точка 116, буква е) от приложение V

190

Обслужване на секюритизационни дейности

част 2,точка 116, буква ж) от приложение V

200

Издадени кредитни ангажименти

параграф 47, буква г), подточка ii) от МСС 39; част 2,точка 116, буква з) от приложение V

210

Предоставени финансови гаранции

параграф 47, буква в), подточка ii) от МСС 39; част 2,точка 116, буква з) от приложение V

220

Други

част 2,точка 116, буква й) от приложение V

230

(Разходи за такси и комисионни)

част 2, точка 113-115 от приложение V

240

(Клиринг и сетълмент)

част 2,точка 116, буква г) от приложение V

250

(Попечителство)

част 2,точка 117, буква б) от приложение V

260

(Обслужване на секюритизационни дейности)

част 2,точка 116, буква ж) от приложение V

270

(Получени кредитни ангажименти)

част 2, точка 41, буква и) от приложение V

280

(Получени финансови гаранции)

част 2, точка 41, буква и) от приложение V

290

(Други)

част 2,точка 116, буква й) от приложение V

22.2   Активи, включени в предоставените услуги

| | Препратки | Сума на активите, включени в предоставените услуги |
| --- | --- | --- |
| част 2, точка 117, буква ж) от приложение V |
| 010 |
| 010 | Управление на активи [по вид клиент] | част 2,точка 117, буква а) от приложение V | |
| 020 | Колективно инвестиране | | |
| 030 | Пенсионни фондове | | |
| 040 | Клиентски портфейли, управлявани по преценка | | |
| 050 | Други инвестиционни схеми | | |
| 060 | Попечителски активи [по вид клиент] | част 2,точка 117, буква б) от приложение V | |
| 070 | Колективно инвестиране | | |
| 080 | Други | | |
| 090 | От които: поверени на други субекти | | |
| 100 | Централни административни услуги за предприятия за колективно инвестиране | част 2,точка 117, буква в) от приложение V | |
| 110 | Фидуциарни сделки | част 2,точка 117, буква г) от приложение V | |
| 120 | Платежни услуги | част 2,точка 117, буква д) от приложение V | |
| 130 | Средства на клиенти, които се разпределят, но не се управляват [по вид продукт] | част 2,точка 117, буква е) от приложение V | |
| 140 | Колективно инвестиране | | |
| 150 | Застрахователни продукти | | |
| 160 | Други | | |

Препратки

Сума на активите, включени в предоставените услуги

част 2, точка 117, буква ж) от приложение V

010

010

Управление на активи [по вид клиент]

част 2,точка 117, буква а) от приложение V

020

Колективно инвестиране

030

Пенсионни фондове

040

Клиентски портфейли, управлявани по преценка

050

Други инвестиционни схеми

060

Попечителски активи [по вид клиент]

част 2,точка 117, буква б) от приложение V

070

Колективно инвестиране

080

Други

090

От които: поверени на други субекти

100

Централни административни услуги за предприятия за колективно инвестиране

част 2,точка 117, буква в) от приложение V

110

Фидуциарни сделки

част 2,точка 117, буква г) от приложение V

120

Платежни услуги

част 2,точка 117, буква д) от приложение V

130

Средства на клиенти, които се разпределят, но не се управляват [по вид продукт]

част 2,точка 117, буква е) от приложение V

140

Колективно инвестиране

150

Застрахователни продукти

160

Други

30.   Задбалансови дейности: Дялове в неконсолидирани структурни предприятия

30.1   Дялове в неконсолидирани структурни предприятия

| | Препратки | Балансова стойност на финансови активи, отчетени в счетоводния баланс | От които: усвоена ликвидна подкрепа | Справедлива стойност на усвоена ликвидна подкрепа | Балансова стойност на финансови активи, отчетени в счетоводния баланс | Номинална стойност на задбалансовите позиции, представени от отчитащата се институция | От които: Номинална стойност на издадените кредитни ангажименти | Загуби на отчитащата се институция през текущия период |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| параграф 29, буква а) от МСФО 12 | параграф 29, буква а) от МСФО 12 част 2, точка 118 от приложение V | | параграф 29, буква а) от МСФО 12 | параграф Б26, буква д) от МСФО 12 | | параграф Б26, буква б) от МСФО 12 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | Общо | | | | | | | | |

Препратки

Балансова стойност на финансови активи, отчетени в счетоводния баланс

От които: усвоена ликвидна подкрепа

Справедлива стойност на усвоена ликвидна подкрепа

Балансова стойност на финансови активи, отчетени в счетоводния баланс

Номинална стойност на задбалансовите позиции, представени от отчитащата се институция

От които: Номинална стойност на издадените кредитни ангажименти

Загуби на отчитащата се институция през текущия период

параграф 29, буква а) от МСФО 12

параграф 29, буква а) от МСФО 12 част 2, точка 118 от приложение V

параграф 29, буква а) от МСФО 12

параграф Б26, буква д) от МСФО 12

параграф Б26, буква б) от МСФО 12

010

020

030

040

050

060

070

010

Общо

30.2   Разбивка на дялове в неконсолидирани структурни предприятия по естество на дейностите

| По естество на дейностите | Препратки | Дружество със специална цел – секюритизация | Управление на активи | Други дейности |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| член 4, параграф 1, точка 66 от РКИ | част 2,точка 117, буква а) от приложение V |
| Балансова стойност |
| параграфи 38, Б6 буква а) от МСФО 12 | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Подбрани финансови активи, отчетени в счетоводния баланс на отчитащата се институция | параграф 29, букви а) и б) от МСФО 12 | | | |
| 021 | от които: необслужвани | част 2 от приложение V точки 145-162 | | | |
| 030 | Деривати | параграф 9 от МСС 39 | | | |
| 040 | Капиталови инструменти | параграф 11 от МСС 32 | | | |
| 050 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | |
| 060 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | |
| 070 | Подбран собствен капитал и финансови пасиви, отчетени в счетоводния баланс на отчитащата се институция | параграф 29, букви а) и б) от МСФО 12 | | | |
| 080 | Емитирани капиталови инструменти | параграф 4 от МСС 32 | | | |
| 090 | Деривати | параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39 | | | |
| 100 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | | | |
| 110 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | | | |
| | Номинална стойност |
| 120 | задбалансови позиции, представени от отчитащата се институция | параграф Б26, буква д) от МСФО 12 | | | |
| 131 | от които: необслужвани | част 2 от приложение V точки 145-162 | | | |

По естество на дейностите

Препратки

Дружество със специална цел – секюритизация

Управление на активи

Други дейности

член 4, параграф 1, точка 66 от РКИ

част 2,точка 117, буква а) от приложение V

Балансова стойност

параграфи 38, Б6 буква а) от МСФО 12

010

020

030

010

Подбрани финансови активи, отчетени в счетоводния баланс на отчитащата се институция

параграф 29, букви а) и б) от МСФО 12

021

от които: необслужвани

част 2 от приложение V точки 145-162

030

Деривати

параграф 9 от МСС 39

040

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

050

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

060

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

070

Подбран собствен капитал и финансови пасиви, отчетени в счетоводния баланс на отчитащата се институция

параграф 29, букви а) и б) от МСФО 12

080

Емитирани капиталови инструменти

параграф 4 от МСС 32

090

Деривати

параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39

100

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

110

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

Номинална стойност

120

задбалансови позиции, представени от отчитащата се институция

параграф Б26, буква д) от МСФО 12

131

от които: необслужвани

част 2 от приложение V точки 145-162

31.   Свързани лица

31.1   Свързани лица: задължения и вземания от тях

| | Препратки | Текущи салда |
| --- | --- | --- |
| Дружество майка и субекти със смесен контрол или съществено влияние | Дъщерни предприятия или други субекти от същата група | Асоциирани и съвместни предприятия | Ключово управление на институцията или дружеството майка | Други свързани лица |
| параграф 19, букви а)-б) от МСС 24 | параграф 19, буква в) от МСС 24; част 2, точка 120 от приложение V | параграф 19, буква г) - д) от МСС 24; част 2, точка 120 от приложение V | параграф 19, буква е) от МСС 24 | параграф 19, буква ж) от МСС 24 |
| част 2, точка 120 от приложение V | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Подбрани финансови активи | параграф 18, буква б) от МСС 24 | | | | | |
| 020 | Капиталови инструменти | параграф 11 от МСС 32 | | | | | |
| 030 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | |
| 040 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | |
| 050 | от които: обезценени финансови активи | | | | | | |
| 060 | Подбрани финансови пасиви | параграф 18, буква б) от МСС 24 | | | | | |
| 070 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | | | | | |
| 080 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | | | | | |
| 090 | Номинална стойност на ангажименти за предоставяне на кредити, финансови гаранции и други ангажименти | параграф 18, буква б) от МСС 24 част 2, точка 62 от приложение V | | | | | |
| 100 | от които: в неизпълнение | параграф 18, буква б) от МСС 24; част 2, точка 61 от приложение V | | | | | |
| 110 | Получени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти | параграф 18, буква б) от МСС 24; част 2, точка 63, 121 от приложение V | | | | | |
| 120 | Номинална стойност на дериватите | част 2, точка 70-71 от приложение V | | | | | |
| 130 | Провизии за обезценени дългови инструменти, гаранции и ангажименти с неизпълнение [Да се замени от "Натрупана обезценка, натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, и провизии по необслужвани експозиции" при окончателно отчитане на експозиции в неизпълнение] | параграф 18, буква в) от МСС 24 | | | | | |

Препратки

Текущи салда

Дружество майка и субекти със смесен контрол или съществено влияние

Дъщерни предприятия или други субекти от същата група

Асоциирани и съвместни предприятия

Ключово управление на институцията или дружеството майка

Други свързани лица

параграф 19, букви а)-б) от МСС 24

параграф 19, буква в) от МСС 24; част 2, точка 120 от приложение V

параграф 19, буква г) - д) от МСС 24; част 2, точка 120 от приложение V

параграф 19, буква е) от МСС 24

параграф 19, буква ж) от МСС 24

част 2, точка 120 от приложение V

010

020

030

040

050

010

Подбрани финансови активи

параграф 18, буква б) от МСС 24

020

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

030

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

040

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

050

от които: обезценени финансови активи

060

Подбрани финансови пасиви

параграф 18, буква б) от МСС 24

070

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

080

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

090

Номинална стойност на ангажименти за предоставяне на кредити, финансови гаранции и други ангажименти

параграф 18, буква б) от МСС 24 част 2, точка 62 от приложение V

100

от които: в неизпълнение

параграф 18, буква б) от МСС 24; част 2, точка 61 от приложение V

110

Получени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти

параграф 18, буква б) от МСС 24; част 2, точка 63, 121 от приложение V

120

Номинална стойност на дериватите

част 2, точка 70-71 от приложение V

130

Провизии за обезценени дългови инструменти, гаранции и ангажименти с неизпълнение [Да се замени от "Натрупана обезценка, натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, и провизии по необслужвани експозиции" при окончателно отчитане на експозиции в неизпълнение]

параграф 18, буква в) от МСС 24

31.2   Свързани лица: разходи и приходи от сделки с тях

| | Препратки | Текущ период |
| --- | --- | --- |
| Дружество майка и субекти със смесен контрол или съществено влияние | Дъщерни предприятия или други субекти от същата група | Асоциирани и съвместни предприятия | Ключово управление на институцията или дружеството майка | Други свързани лица |
| параграф 19, букви а)-б) от МСС 24 | параграф 19, буква в) от МСС 24 | параграф 19, буква г) - д) от МСС 24 | параграф 19, буква е) от МСС 24 | параграф 19, буква ж) от МСС 24 |
| част 2, точка 120 от приложение V | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Приходи от лихви | параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 35, буква б), подточка iii) от МСС 18; част 2, точка 21 от приложение V | | | | | |
| 020 | Лихвени разходи | параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 21 от приложение V | | | | | |
| 030 | Приходи от дивиденти | параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 35, буква б), подточка v) от МСС 18; част 2, точка 28 от приложение V | | | | | |
| 040 | Приходи от такси и комисиони | параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 20, буква в) от МСФО 7 | | | | | |
| 050 | Разходи за такси и комисионни | параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 20, буква в) от МСФО 7 | | | | | |
| 060 | Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата | параграф 18, буква а) от МСС 24; | | | | | |
| 070 | Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи | параграф 18, буква а) от МСС 24; част 2,точка 122 от приложение V | | | | | |
| 080 | Увеличение или (-) намаление през периода в обезценка и провизии за обезценени дългови инструменти, гаранции и ангажименти с неизпълнение | параграф 18, буква г) от МСС 24 | | | | | |

Препратки

Текущ период

Дружество майка и субекти със смесен контрол или съществено влияние

Дъщерни предприятия или други субекти от същата група

Асоциирани и съвместни предприятия

Ключово управление на институцията или дружеството майка

Други свързани лица

параграф 19, букви а)-б) от МСС 24

параграф 19, буква в) от МСС 24

параграф 19, буква г) - д) от МСС 24

параграф 19, буква е) от МСС 24

параграф 19, буква ж) от МСС 24

част 2, точка 120 от приложение V

010

020

030

040

050

010

Приходи от лихви

параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 35, буква б), подточка iii) от МСС 18; част 2, точка 21 от приложение V

020

Лихвени разходи

параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 21 от приложение V

030

Приходи от дивиденти

параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 35, буква б), подточка v) от МСС 18; част 2, точка 28 от приложение V

040

Приходи от такси и комисиони

параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 20, буква в) от МСФО 7

050

Разходи за такси и комисионни

параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 20, буква в) от МСФО 7

060

Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 18, буква а) от МСС 24;

070

Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи

параграф 18, буква а) от МСС 24; част 2,точка 122 от приложение V

080

Увеличение или (-) намаление през периода в обезценка и провизии за обезценени дългови инструменти, гаранции и ангажименти с неизпълнение

параграф 18, буква г) от МСС 24

40.   Структура на групата

40.1   Структура на групата: „поотделно за всеки субект“

| Идентификационен код на правен субект (LEI code) | Код на субекта | Наименование на субекта | Дата на влизане | Акционерен капитал | Собствен капитал на субекта, в който е инвестирано | Общо активи на субекта, в който е инвестирано | Печалба или (-) загуба на субекта, в който е инвестирано | Местопребиваване на субекта, в който е инвестирано | Сектор на субекта в който е инвестирано | Код по NACE | Натрупани капиталови дялове [%] | Права на глас [%] | Структура на групата [взаимовръзки] | Счетоводно третиране [отчитаща се група] | Счетоводно третиране [група РКИ] | Балансова стойност | Цена на придобиване | Връзка на репутацията със субекта, в който е инвестирано | Справедлива стойност на инвестициите, за които има публикувани котировки |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| част 2, точки 123, 124 буква а) от приложение V | част 2, точки 123, 124 буква б) от приложение V | параграф 12, буква а), параграф 21, буква а), подточка i) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква в) от приложение V | част 2, точки 123, 124, буква г) от приложение V | част 2, точки 123, 124, буква д) от приложение V | параграф Б12, буква б) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква е) от приложение V | параграф Б12, буква б) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква е) от приложение V | параграф Б12, буква б) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква е) от приложение V | параграф 12, буква б), параграф 21, буква а), подточка iii) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква ж) от приложение V | част 2, точки 123, 124 буква з) от приложение V | част 2, точки 123, 124, буква и) от приложение V | параграф 21, подточка iv) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква й) от приложение V | параграф 21, подточка iv) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква к) от приложение V | параграф 10, буква a), подточка i) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква л) от приложение V | параграф 21, буква б) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква м) от приложение V | член 18 от РКИ; част 2, точки 123, 124, буква н) от приложение V | част 2, точки 123, 124, буква о) от приложение V | част 2, точки 123, 124, буква п) от приложение V | част 2, точки 123, 124, буква р) от приложение V | параграф 21, буква б), подточка iii) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква с) от приложение V |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 095 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Идентификационен код на правен субект (LEI code)

Код на субекта

Наименование на субекта

Дата на влизане

Акционерен капитал

Собствен капитал на субекта, в който е инвестирано

Общо активи на субекта, в който е инвестирано

Печалба или (-) загуба на субекта, в който е инвестирано

Местопребиваване на субекта, в който е инвестирано

Сектор на субекта в който е инвестирано

Код по NACE

Натрупани капиталови дялове [%]

Права на глас [%]

Структура на групата [взаимовръзки]

Счетоводно третиране [отчитаща се група]

Счетоводно третиране [група РКИ]

Балансова стойност

Цена на придобиване

Връзка на репутацията със субекта, в който е инвестирано

Справедлива стойност на инвестициите, за които има публикувани котировки

част 2, точки 123, 124 буква а) от приложение V

част 2, точки 123, 124 буква б) от приложение V

параграф 12, буква а), параграф 21, буква а), подточка i) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква в) от приложение V

част 2, точки 123, 124, буква г) от приложение V

част 2, точки 123, 124, буква д) от приложение V

параграф Б12, буква б) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква е) от приложение V

параграф Б12, буква б) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква е) от приложение V

параграф Б12, буква б) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква е) от приложение V

параграф 12, буква б), параграф 21, буква а), подточка iii) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква ж) от приложение V

част 2, точки 123, 124 буква з) от приложение V

част 2, точки 123, 124, буква и) от приложение V

параграф 21, подточка iv) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква й) от приложение V

параграф 21, подточка iv) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква к) от приложение V

параграф 10, буква a), подточка i) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква л) от приложение V

параграф 21, буква б) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква м) от приложение V

член 18 от РКИ; част 2, точки 123, 124, буква н) от приложение V

част 2, точки 123, 124, буква о) от приложение V

част 2, точки 123, 124, буква п) от приложение V

част 2, точки 123, 124, буква р) от приложение V

параграф 21, буква б), подточка iii) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква с) от приложение V

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

40.2   Структура на групата: „поотделно за всеки инструмент“

| Код на ценна книга | Код на субекта | ИКПС на предприятието — държател | Код на предприятието — държател | Наименование на предприятието — държател | Натрупани дялове на собствения капитал (%) | Балансова стойност | Цена на придобиване |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| част 2,точка 125, буква а) от приложение V | част 2, точка 124, буква б), точка 125, буква в) от приложение V | | част 2,точка 125, буква б) от приложение V | | част 2, точка 124, буква й), точка 125, буква в) от приложение V | част 2, точка 124, буква о), точка 125, буква в) от приложение V | част 2, точка 124, буква п), точка 125, буква в) от приложение V |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| | | | | | | | |

Код на ценна книга

Код на субекта

ИКПС на предприятието — държател

Код на предприятието — държател

Наименование на предприятието — държател

Натрупани дялове на собствения капитал (%)

Балансова стойност

Цена на придобиване

част 2,точка 125, буква а) от приложение V

част 2, точка 124, буква б), точка 125, буква в) от приложение V

част 2,точка 125, буква б) от приложение V

част 2, точка 124, буква й), точка 125, буква в) от приложение V

част 2, точка 124, буква о), точка 125, буква в) от приложение V

част 2, точка 124, буква п), точка 125, буква в) от приложение V

010

020

030

040

050

060

070

080

41.   Справедлива стойност

41.1   Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по амортизирана стойност

| АКТИВИ | Препратки | Справедлива стойност | Йерархия на справедливата стойност


  параграф 93, буква б), БЗ 216 от МСФО 13 |
| --- | --- | --- | --- |
| параграфи 25-26 от МСФО 7 | Ниво 1


  параграф 76 от МСФО 13 | Ниво 2


  параграф 81 от МСФО 13 | Ниво 3


  параграф 86 от МСФО 13 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Кредити и вземания | параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; | | | | |
| 020 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | |
| 030 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | |
| 040 | Инвестиции, държани до падеж | параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; | | | | |
| 050 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | |
| 060 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | |
| ПАСИВИ | | | | | |
| 070 | Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност | параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39 | | | | |
| 080 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | | | | |
| 090 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | | | | |
| 100 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | | | | |

АКТИВИ

Препратки

Справедлива стойност

Йерархия на справедливата стойност

параграф 93, буква б), БЗ 216 от МСФО 13

параграфи 25-26 от МСФО 7

Ниво 1

параграф 76 от МСФО 13

Ниво 2

параграф 81 от МСФО 13

Ниво 3

параграф 86 от МСФО 13

010

020

030

040

010

Кредити и вземания

параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39;

020

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

030

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

040

Инвестиции, държани до падеж

параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39;

050

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

060

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

ПАСИВИ

070

Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39

080

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

090

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

100

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

41.2   Използване на опция за справедлива стойност

| | Отчетени финансови инструменти Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | Препратки | Балансова стойност |
| --- | --- | --- | --- |
| Счетоводни несъответствия | Оценка въз основа на справедлива стойност | Хибридни договори |
| параграфи Б5 буква а) от МСФО 7 | параграф 9, буква б), подточка i) от МСС 39 | параграф 9, буква б), подточка ii) от МСС 39 | параграф 11А-12 от МСС 39 |
| АКТИВИ | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | | | |
| 020 | Капиталови инструменти | параграф 11 от МСС 32 | | | |
| 030 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | |
| 040 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | |
| ПАСИВИ | | | | |
| 050 | Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | | | |
| 060 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | | | |
| 070 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | | | |
| 080 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | | | |

Отчетени финансови инструменти Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

Препратки

Балансова стойност

Счетоводни несъответствия

Оценка въз основа на справедлива стойност

Хибридни договори

параграфи Б5 буква а) от МСФО 7

параграф 9, буква б), подточка i) от МСС 39

параграф 9, буква б), подточка ii) от МСС 39

параграф 11А-12 от МСС 39

АКТИВИ

010

020

030

010

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

020

Капиталови инструменти

параграф 11 от МСС 32

030

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

040

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

ПАСИВИ

050

Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

060

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

070

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

080

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

41.3   Хибридни финансови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата

| | Останалите отделни хибридни договори [които не са отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата] | Препратки | Балансова стойност |
| --- | --- | --- | --- |
| ФИНАНСОВИ АКТИВИ | 010 |
| 010 | Финансови активи, държани за търгуване | параграф 9 от МСС 39; част 2,точка 129 от приложение V | |
| 020 | На разположение за продажба [Основни договори] | параграф 11 от МСС 39; част 2, точка 130 от приложение V | |
| 030 | Кредити и вземания [Основни договори] | параграф 11 от МСС 39; част 2, точка 130 от приложение V | |
| 040 | Инвестиции, държани до падеж [Основни договори] | параграф 11 от МСС 39; част 2,точка 130 от приложение V | |
| ФИНАНСОВИ ПАСИВИ | | |
| 050 | Финансови пасиви, държани за търгуване | параграф 9 от МСС 39; част 2,точка 129 от приложение V | |
| 060 | Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност [Основни договори] | параграф 11 от МСС 39; част 2,точка 130 от приложение V | |

Останалите отделни хибридни договори [които не са отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата]

Препратки

Балансова стойност

ФИНАНСОВИ АКТИВИ

010

010

Финансови активи, държани за търгуване

параграф 9 от МСС 39; част 2,точка 129 от приложение V

020

На разположение за продажба [Основни договори]

параграф 11 от МСС 39; част 2, точка 130 от приложение V

030

Кредити и вземания [Основни договори]

параграф 11 от МСС 39; част 2, точка 130 от приложение V

040

Инвестиции, държани до падеж [Основни договори]

параграф 11 от МСС 39; част 2,точка 130 от приложение V

ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

050

Финансови пасиви, държани за търгуване

параграф 9 от МСС 39; част 2,точка 129 от приложение V

060

Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност [Основни договори]

параграф 11 от МСС 39; част 2,точка 130 от приложение V

42.   Материални и нематериални активи: балансова стойност по методи за оценка

| | Препратки | Балансова стойност |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Имоти, машини и съоръжения | параграф 6 от МСС 16; параграф 29 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1 | |
| 020 | Модел на преоценка | параграф 31, параграф 73, буква а) и г) от МСС 16 | |
| 030 | Модел на себестойността | параграф 30, параграф 73, буква а) и г) от МСС 16 | |
| 040 | Инвестиционни имоти | параграфи 5, 30 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1 | |
| 050 | Модел на справедливата стойност | параграфи 33-55, 76 от МСС 36 | |
| 060 | Модел на себестойността | параграф 56, параграф 79 буква в) от МСС 40 | |
| 070 | Други нематериални активи | параграфи 8, 118, 122 от МСС 38; част 2, точка 132 от приложение V | |
| 080 | Модел на преоценка | параграфи 75-87, 124, буква а), подточка ii) от МСС 38 | |
| 090 | Модел на себестойността | параграф 74 от МСС 38 | |

Препратки

Балансова стойност

010

010

Имоти, машини и съоръжения

параграф 6 от МСС 16; параграф 29 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1

020

Модел на преоценка

параграф 31, параграф 73, буква а) и г) от МСС 16

030

Модел на себестойността

параграф 30, параграф 73, буква а) и г) от МСС 16

040

Инвестиционни имоти

параграфи 5, 30 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1

050

Модел на справедливата стойност

параграфи 33-55, 76 от МСС 36

060

Модел на себестойността

параграф 56, параграф 79 буква в) от МСС 40

070

Други нематериални активи

параграфи 8, 118, 122 от МСС 38; част 2, точка 132 от приложение V

080

Модел на преоценка

параграфи 75-87, 124, буква а), подточка ii) от МСС 38

090

Модел на себестойността

параграф 74 от МСС 38

43.   Провизии

| | Препратки | Балансова стойност |
| --- | --- | --- |
| Пенсии и други последващи задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане | Други дългосрочни доходи на наети лица | Преструктуриране | Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела | Издадени ангажименти и гаранции | Други провизии | Общо |
| параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 7 от приложение V | параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 8 от приложение V | параграфи 70-83 от МСС 37 | Приложение В.6-10 към МСС 37 | Приложение В.9 към МСС 37 параграф 2, буква з), параграф 47, буква в) и г), БЗ 15, НП 4 от МСС 39; | параграф 14 от МСС 37 | |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | Начален баланс [балансова стойност към началото на периода] | параграф 84, буква а) от МСС 37 | | | | | | | |
| 020 | Допълнения, включително и увеличения в съществуващите провизии | параграф 84, буква б) от МСС 37 | | | | | | | |
| 030 | (-) Използвани суми | параграф 84, буква в) от МСС 37 | | | | | | | |
| 040 | (-) Неизползвани суми, сторнирани през периода | параграф 84, буква г) от МСС 37 | | | | | | | |
| 050 | Увеличение в дисконтираната сума [изминало време] и ефект на промяна в дисконтовия процент | параграф 84, буква д) от МСС 37 | | | | | | | |
| 060 | Други движения | | | | | | | | |
| 070 | Баланс в края на периода [балансова стойност към края на периода] | параграф 84, буква а) от МСС 37 | | | | | | | |

Препратки

Балансова стойност

Пенсии и други последващи задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане

Други дългосрочни доходи на наети лица

Преструктуриране

Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела

Издадени ангажименти и гаранции

Други провизии

Общо

параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 7 от приложение V

параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 8 от приложение V

параграфи 70-83 от МСС 37

Приложение В.6-10 към МСС 37

Приложение В.9 към МСС 37 параграф 2, буква з), параграф 47, буква в) и г), БЗ 15, НП 4 от МСС 39;

параграф 14 от МСС 37

010

020

030

040

050

060

070

010

Начален баланс [балансова стойност към началото на периода]

параграф 84, буква а) от МСС 37

020

Допълнения, включително и увеличения в съществуващите провизии

параграф 84, буква б) от МСС 37

030

(-) Използвани суми

параграф 84, буква в) от МСС 37

040

(-) Неизползвани суми, сторнирани през периода

параграф 84, буква г) от МСС 37

050

Увеличение в дисконтираната сума [изминало време] и ефект на промяна в дисконтовия процент

параграф 84, буква д) от МСС 37

060

Други движения

070

Баланс в края на периода [балансова стойност към края на периода]

параграф 84, буква а) от МСС 37

44.   Планове с дефинирани доходи и доходи на наети лица

44.1   Елементи на активите и пасивите по план с дефинирани доходи

| | Препратки | Сума |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Справедлива стойност на активи по планове с дефиниран доход | параграф 140, буква а), подточка i), параграф 142 от МСС 19 | |
| 020 | От които: Финансови инструменти, емитирани от институцията | параграф 143 от МСС 19 | |
| 030 | Капиталови инструменти | параграф 142, буква б) от МСС 19 | |
| 040 | Дългови инструменти | параграф 142, буква в) от МСС 19 | |
| 050 | Недвижими имоти | параграф 142, буква г) от МСС 19 | |
| 060 | Други активи по планове с дефиниран доход | | |
| 070 | Настоящата стойност на задълженията за изплащане на дефиниран доход | параграф 140, буква а), подточка ii) от МСС 19 | |
| 080 | Ефект на тавана на активите | параграф 140, буква а), подточка iii) от МСС 19 | |
| 090 | Нетни активи по планове с дефиниран доход [Балансова стойност] | параграф 63 от МСС 19; част 2, точка 136 от приложение V | |
| 100 | Провизии за пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане [Балансова стойност] | параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 7 от приложение V | |
| 110 | Поясняваща позиция: Справедлива стойност на право за възстановяване, отчетено като актив | параграф 140, букви б) от МСС 19 | |

Препратки

Сума

010

010

Справедлива стойност на активи по планове с дефиниран доход

параграф 140, буква а), подточка i), параграф 142 от МСС 19

020

От които: Финансови инструменти, емитирани от институцията

параграф 143 от МСС 19

030

Капиталови инструменти

параграф 142, буква б) от МСС 19

040

Дългови инструменти

параграф 142, буква в) от МСС 19

050

Недвижими имоти

параграф 142, буква г) от МСС 19

060

Други активи по планове с дефиниран доход

070

Настоящата стойност на задълженията за изплащане на дефиниран доход

параграф 140, буква а), подточка ii) от МСС 19

080

Ефект на тавана на активите

параграф 140, буква а), подточка iii) от МСС 19

090

Нетни активи по планове с дефиниран доход [Балансова стойност]

параграф 63 от МСС 19; част 2, точка 136 от приложение V

100

Провизии за пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане [Балансова стойност]

параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 7 от приложение V

110

Поясняваща позиция: Справедлива стойност на право за възстановяване, отчетено като актив

параграф 140, букви б) от МСС 19

44.2   Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход

| | Препратки | Задълженията за изплащане на дефиниран доход |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Начален баланс [настояща стойност] | параграф 140, буква а), подточка ii) от МСС 19 | |
| 020 | Текущи разходи за услуги | параграф 141, буква а) от МСС 19 | |
| 030 | Лихвени разходи | параграф 141, букви б) от МСС 19 | |
| 040 | Вноски, платени | параграф 141, буква е) от МСС 19 | |
| 050 | Действителна (-) печалба или загуба от промени в демографските допускания | параграф 141, буква в), подточка ii) от МСС 19; | |
| 060 | Действителна (-) печалба или загуба от промени в демографските допускания | параграф 141, буква в), подточка iii) от МСС 19 | |
| 070 | Увеличение или (-) намаление на валутни курсове | параграф 141, буква д) от МСС 19 | |
| 080 | Изплатени доходи | параграф 141, буква ж) от МСС 19 | |
| 090 | Минали разходи за услуги, включително печалба и загуба по справедлива стойност | параграф 141, буква г) от МСС 19 | |
| 100 | Увеличаване или (-) намаляване чрез бизнес комбинации и прехвърляне на дялове | параграф 141, буква з) от МСС 19 | |
| 110 | Други увеличения или (-) намаления | | |
| 120 | Баланс към края на периода [настояща стойност] | параграф 140, буква а), подточка ii) от МСС 19 част 2, точка 138 от приложение V | |

Препратки

Задълженията за изплащане на дефиниран доход

010

010

Начален баланс [настояща стойност]

параграф 140, буква а), подточка ii) от МСС 19

020

Текущи разходи за услуги

параграф 141, буква а) от МСС 19

030

Лихвени разходи

параграф 141, букви б) от МСС 19

040

Вноски, платени

параграф 141, буква е) от МСС 19

050

Действителна (-) печалба или загуба от промени в демографските допускания

параграф 141, буква в), подточка ii) от МСС 19;

060

Действителна (-) печалба или загуба от промени в демографските допускания

параграф 141, буква в), подточка iii) от МСС 19

070

Увеличение или (-) намаление на валутни курсове

параграф 141, буква д) от МСС 19

080

Изплатени доходи

параграф 141, буква ж) от МСС 19

090

Минали разходи за услуги, включително печалба и загуба по справедлива стойност

параграф 141, буква г) от МСС 19

100

Увеличаване или (-) намаляване чрез бизнес комбинации и прехвърляне на дялове

параграф 141, буква з) от МСС 19

110

Други увеличения или (-) намаления

120

Баланс към края на периода [настояща стойност]

параграф 140, буква а), подточка ii) от МСС 19 част 2, точка 138 от приложение V

44.3   Поясняващи позиции [свързани с разходите за персонала]

| | Препратки | Текущ период |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Пенсии и сходни разходи | част 2,точка 139, буква а) от приложение V | |
| 020 | Плащания на базата на акции | параграф 44 от МСФО 2; част 2,точка 139, буква б) от приложение V | |

Препратки

Текущ период

010

010

Пенсии и сходни разходи

част 2,точка 139, буква а) от приложение V

020

Плащания на базата на акции

параграф 44 от МСФО 2; част 2,точка 139, буква б) от приложение V

45.   Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

45.1   Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по отчетен портфейл

| | Препратки | Текущ период | Промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39 | | |
| 020 | Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39 | | |
| 030 | ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА | параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; | | |

Препратки

Текущ период

Промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

010

020

010

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39

020

Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39

030

ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7;

45.2   Печалби или загуби от отписването на нефинансови активи, различни от държаните за продажба

| | Препратки | Текущ период |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 020 | Инвестиционни имоти | параграф 69 от МСС 40; параграф 34, букви а), параграф 98, буква г) от МСС 1 | |
| 030 | Нематериални активи | параграфи 113-115А от МСС 38; параграф 34, буква а) от МСС 1 | |
| 040 | Други активи | параграф 34, буква а) от МСС 1 | |
| 050 | ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ОТПИСВАНЕ НА ФИНАНСОВИ АКТИВИ | параграф 34 от МСС 1 | |

Препратки

Текущ период

010

020

Инвестиционни имоти

параграф 69 от МСС 40; параграф 34, букви а), параграф 98, буква г) от МСС 1

030

Нематериални активи

параграфи 113-115А от МСС 38; параграф 34, буква а) от МСС 1

040

Други активи

параграф 34, буква а) от МСС 1

050

ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ОТПИСВАНЕ НА ФИНАНСОВИ АКТИВИ

параграф 34 от МСС 1

45.3   Други приходи и разходи за дейността

| | Препратки | Приходи | Разходи |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Промени в справедливата стойност на материални активи, оценени по модела на справедливата стойност | параграф 76, буква г) от МСС 40; част 2, точка 141 от приложение V | | |
| 020 | Инвестиционни имоти | параграф 75, буква е) от МСС 40; част 2, точка 141 от приложение V | | |
| 030 | Оперативен лизинг, различен от инвестиционни имоти | параграфи 50, 51, 56 буква б) от МСС 17; част 2, точка 142 от приложение V | | |
| 040 | Други | част 2,точка 143 от приложение V | | |
| 050 | ДРУГИ ПРИХОДИ ИЛИ РАЗХОДИ ЗА ДЕЙНОСТТА | част 2, точка 141-142 от приложение V | | |

Препратки

Приходи

Разходи

010

020

010

Промени в справедливата стойност на материални активи, оценени по модела на справедливата стойност

параграф 76, буква г) от МСС 40; част 2, точка 141 от приложение V

020

Инвестиционни имоти

параграф 75, буква е) от МСС 40; част 2, точка 141 от приложение V

030

Оперативен лизинг, различен от инвестиционни имоти

параграфи 50, 51, 56 буква б) от МСС 17; част 2, точка 142 от приложение V

040

Други

част 2,точка 143 от приложение V

050

ДРУГИ ПРИХОДИ ИЛИ РАЗХОДИ ЗА ДЕЙНОСТТА

част 2, точка 141-142 от приложение V

46.   Отчет за промените в собствения капитал

| Източници на промените в собствения капитал | Препратки | Капитал | Премийни резерви | Емитирани капиталови инструменти, различни от капитал | Друг собствен капитал | Натрупан друг всеобхватен доход | Неразпределена печалба | Преоценъчни резерви | Други резерви | (-) Обратно изкупени собствени акции | Печалба или (-) загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка | (-) Междинни дивиденти | Малцинствени участия | Общо |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Натрупан друг всеобхватен доход | Други позиции |
| параграфи 106, 54, буква с) от МСС 1 | параграфи 106 и 78, буква д) от МСС 1 | параграф 106 от МСС 1; част 2, точки 15-16 от приложение V | параграф 106 от МСС 1; част 2, точка 17 от приложение V | параграф 106 от МСС 1; | член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ | параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; | параграф 105, параграф 54 буква в) от МСС 40 | параграф 106 от МСС 1; параграфи 33, 34 от МСС 32; част 2, точка 20 от приложение V | параграф 83, буква а), подточка ii), параграф 106, буква а) от МСС 1 | параграф 106 от МСС 1; параграф 35 от МСС 32 | параграф 54, буква р),параграф 106, буква а) от МСС 1 параграфи 27-28 от МСС 27; | параграф 54, буква р),параграф 106, буква а) от МСС 1 параграфи 27-28 от МСС 27; | НИ 6, параграф 9, буква в) от МСС 1 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 |
| 010 | Начален баланс [преди преизчисляване на финансовите отчети] | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Въздействие от корекции на грешки | параграф 106, буква б) от МСС 1; параграф 42 от МСС 8 | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Въздействие от промени в счетоводните политики | параграф 106, буква б) от МСС 1; НИ 6 от МСС 1; параграф 22 от МСС 8 | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Начален баланс [текущ период] | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Емитиране на обикновени акции | параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Емитиране на преференциални акции | параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Емитиране на други инструменти на собствен капитал | параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Упражняване/ изтичане на валидността на други емитирани инструменти на собствен капитал | параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Преобразуване на дълг в собствен капитал | параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Намаляване на капитала | параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Дивиденти | параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 35 от МСС 32 НИ 6 от МСС 1 | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Обратно изкупуване на собствени акции | параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 33 от МСС 32 | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Продажба / обезсилване на обратно изкупени собствени акции | параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 33 от МСС 32 | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Прекласифициране на финансови инструменти от собствен капитал в пасиви | параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Прекласифициране на финансови инструменти от пасиви в собствен капитал | параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Прехвърляния между елементите на собствения капитал | параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Увеличаване или (-) намаляване чрез бизнес комбинации на собствения капитал | параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Плащания на базата на акции | параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 10, МСФО 2; | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Други увеличения или (-) намаления на собствения капитал | параграф 106, буква г) от МСС 1 | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Общ всеобхватен приход за годината | параграф 106, буква г), подточки i)-ii) от МСС 1; параграф 81А, буква в) от МСС 1 НИ 6 от МСС 1 | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Баланс към края на периода [текущ период] | | | | | | | | | | | | | | | |

Източници на промените в собствения капитал

Препратки

Капитал

Премийни резерви

Емитирани капиталови инструменти, различни от капитал

Друг собствен капитал

Натрупан друг всеобхватен доход

Неразпределена печалба

Преоценъчни резерви

Други резерви

(-) Обратно изкупени собствени акции

Печалба или (-) загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка

(-) Междинни дивиденти

Малцинствени участия

Общо

Натрупан друг всеобхватен доход

Други позиции

параграфи 106, 54, буква с) от МСС 1

параграфи 106 и 78, буква д) от МСС 1

параграф 106 от МСС 1; част 2, точки 15-16 от приложение V

параграф 106 от МСС 1; част 2, точка 17 от приложение V

параграф 106 от МСС 1;

член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ

параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1;

параграф 105, параграф 54 буква в) от МСС 40

параграф 106 от МСС 1; параграфи 33, 34 от МСС 32; част 2, точка 20 от приложение V

параграф 83, буква а), подточка ii), параграф 106, буква а) от МСС 1

параграф 106 от МСС 1; параграф 35 от МСС 32

параграф 54, буква р),параграф 106, буква а) от МСС 1 параграфи 27-28 от МСС 27;

параграф 54, буква р),параграф 106, буква а) от МСС 1 параграфи 27-28 от МСС 27;

НИ 6, параграф 9, буква в) от МСС 1

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

010

Начален баланс [преди преизчисляване на финансовите отчети]

020

Въздействие от корекции на грешки

параграф 106, буква б) от МСС 1; параграф 42 от МСС 8

030

Въздействие от промени в счетоводните политики

параграф 106, буква б) от МСС 1; НИ 6 от МСС 1; параграф 22 от МСС 8

040

Начален баланс [текущ период]

050

Емитиране на обикновени акции

параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

060

Емитиране на преференциални акции

параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

070

Емитиране на други инструменти на собствен капитал

параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

080

Упражняване/ изтичане на валидността на други емитирани инструменти на собствен капитал

параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

090

Преобразуване на дълг в собствен капитал

параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

100

Намаляване на капитала

параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

110

Дивиденти

параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 35 от МСС 32 НИ 6 от МСС 1

120

Обратно изкупуване на собствени акции

параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 33 от МСС 32

130

Продажба / обезсилване на обратно изкупени собствени акции

параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 33 от МСС 32

140

Прекласифициране на финансови инструменти от собствен капитал в пасиви

параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

150

Прекласифициране на финансови инструменти от пасиви в собствен капитал

параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

160

Прехвърляния между елементите на собствения капитал

параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

170

Увеличаване или (-) намаляване чрез бизнес комбинации на собствения капитал

параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

180

Плащания на базата на акции

параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 10, МСФО 2;

190

Други увеличения или (-) намаления на собствения капитал

параграф 106, буква г) от МСС 1

200

Общ всеобхватен приход за годината

параграф 106, буква г), подточки i)-ii) от МСС 1; параграф 81А, буква в) от МСС 1 НИ 6 от МСС 1

210

Баланс към края на периода [текущ период]

ПРИЛОЖЕНИЕ IV

ОТЧИТАНЕ НА ФИНАНСОВА ИНФОРМАЦИЯ СЪГЛАСНО НАЦИОНАЛНИ СЧЕТОВОДНИ ПРИНЦИПИ

| ОБРАЗЦИ ЗА ОБЩАТА РАМКА ЗА ФИНАНСОВА ОТЧЕТНОСТ (FINREP) ПО ОБЩОПРИЕТИ СЧЕТОВОДНИ ПРИНЦИПИ (GAAP) |
| --- |
| НОМЕР НА ОБРАЗЕЦА | КОД НА ОБРАЗЕЦА | НАИМЕНОВАНИЕ НА ОБРАЗЕЦА ИЛИ НА ГРУПАТА ОБРАЗЦИ |
| | | ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА] |
| Счетоводен баланс [отчет за финансовото състояние] |
| 1.1 | F 01.01 | Счетоводен баланс: активи |
| 1.2 | F 01.02 | Счетоводен баланс: пасиви |
| 1.3 | F 01.03 | Счетоводен баланс: собствен капитал |
| 2 | F 02.00 | Отчет за приходите и разходите |
| 3 | F 03.00 | Отчет за всеобхватния доход |
| Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите |
| 4.1 | F 04.01 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване |
| 4.2 | F 04.02 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
| 4.3 | F 04.03 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи на разположение за продажба |
| 4.4 | F 04.04 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: кредити и вземания и инвестиции, държани до падеж |
| 4.5 | F 04.05 | Подчинени финансови активи |
| 4.6 | F 04.06 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: търгуеми финансови активи |
| 4.7 | F 04.07 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата |
| 4.8 | F 04.08 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал |
| 4.9 | F 04.09 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми дългови инструменти, оценени по метода на разходите |
| 4.10 | F 04.10 | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: други нетъргуеми, недериватни финансови активи |
| 5 | F 05.00 | Разбивка на кредити и аванси по продукти |
| 6 | F 06.00 | Разбивка на кредити и аванси към нефинансови предприятия по кодове по NACE |
| 7 | F 07.00 | Подлежащи на обезценка финансови активи, които са просрочени или обезценени |
| Разбивка на финансовите пасиви |
| 8.1 | F 08.01 | Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите |
| 8.2 | F 08.02 | Подчинени финансови пасиви |
| Кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти |
| 9.1 | F 09.01 | Задбалансови експозиции: издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други поети ангажименти |
| 9.2 | F 09.02 | Получени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти |
| 10 | F 10.00 | Деривати - търговия |
| Деривати - отчитане на хеджиране |
| 11.1 | F 11.01 | Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране |
| 11.2 | F 11.02 | Деривати – отчитане на хеджиране по национални общоприети счетоводни принципи (GAAP): Разбивка по вид риск |
| 12 | F 12.00 | Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на капиталови инструменти |
| Получени обезпечения и гаранции |
| 13.1 | F 13.01 | Разбивка на кредити и аванси по обезпечения и гаранции |
| 13.2 | F 13.02 | Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата] |
| 13.3 | F 13.03 | Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи] |
| 14 | F 14.00 | Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност |
| 15 | F 15.00 | Отписване и финансови пасиви, свързани с прехвърлени финансови активи |
| Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите |
| 16.1 | F 16.01 | Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите |
| 16.2 | F 16.02 | Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти |
| 16.3 | F 16.03 | Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по инструменти |
| 16.4 | F 16.04 | Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по рискове |
| 16.5 | F 16.05 | Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти |
| 16.6 | F 16.06 | Печалби или загуби от отчитане на хеджиране |
| 16.7 | F 16.07 | Обезценка на финансови и нефинансови активи |
| Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Счетоводен баланс |
| 17.1 | F 17.01 | Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Активи |
| 17.2 | F 17.02 | Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Задбалансови експозиции - издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други поети ангажименти |
| 17.3 | F 17.03 | Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Пасиви |
| 18 | F 18.00 | Обслужвани и необслужвани експозиции |
| 19 | F 19.00 | Преструктурирани експозиции |
| | | ЧАСТ 2 [ТРИМЕСЕЧНО С ПРАГ: ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА ИЛИ НЕОТЧИТАНЕ] |
| Географска разбивка |
| 20.1 | F 20.01 | Географска разбивка на активи по място на дейностите |
| 20.2 | F 20.02 | Географска разбивка на пасиви по място на дейностите |
| 20.3 | F 20.03 | Географска разбивка на основни позиции в отчета за приходите и разходите по място на дейностите |
| 20.4 | F 20.04 | Географска разбивка на активи по местопребиваване на контрагента |
| 20.5 | F 20.05 | Географска разбивка на задбалансовите позиции по местопребиваване на контрагента |
| 20.6 | F 20.06 | Географска разбивка на пасиви по местопребиваване на контрагента |
| 20.7 | F 20.07 | Географска разбивка на кредити и аванси към нефинансови предприятия по кодове NACE по местопребиваване на контрагент |
| 21 | F 21.00 | Материални и нематериални активи: активи, подлежащи на оперативен лизинг |
| Управление на активи, попечителство и други обслужващи функции |
| 22.1 | F 22.01 | Приходи и разходи за такси и комисиони по дейности |
| 22.2 | F 22.02 | Активи, включени в предоставените услуги |
| | | ЧАСТ 3 [НА ПОЛУГОДИЕ] |
| Задбалансови дейности: дялове в неконсолидирани структурни предприятия |
| 30.1 | F 30.01 | Дялове в неконсолидирани структурни предприятия |
| 30.2 | F 30.02 | Разбивка на дялове в неконсолидирани структурни предприятия по естество на дейностите |
| Свързани лица |
| 31.1 | F 31.01 | Свързани лица: задължения и вземания от тях |
| 31.2 | F 31.02 | Свързани лица: разходи и приходи от сделки с тях |
| | | ЧАСТ 4 [ГОДИШНО] |
| Структура на групата |
| 40.1 | F 40.1 | Структура на групата: „поотделно за всеки субект“ |
| 40.2 | F 40.02 | Структура на групата: „поотделно за всеки инструмент“ |
| Справедлива стойност |
| 41.1 | F 41.01 | Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по амортизирана стойност |
| 41.2 | F 41.02 | Използване на опция за справедлива стойност |
| 41.3 | F 41.03 | Хибридни финансови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата |
| 42 | F 42.00 | Материални и нематериални активи: балансова стойност по методи за оценка |
| 43 | F 43.00 | Провизии |
| Планове с дефинирани доходи и доходи на наети лица |
| 44.1 | F 44.01 | Елементи на активите и пасивите по план с дефинирани доходи |
| 44.2 | F 44.02 | Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход |
| 44.3 | F 44.03 | Поясняващи позиции [свързани с разходите за персонала] |
| Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите |
| 45.1 | F 45.01 | Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по отчетен портфейл |
| 45.2 | F 45.02 | Печалби или загуби от отписването на нефинансови активи, различни от държаните за продажба |
| 45.3 | F 45.03 | Други приходи и разходи за дейността |
| 46 | F 46.00 | Отчет за промените в собствения капитал |
| | Части за отчитащите се по национални GAAP |
| | Клетката не следва да се попълва от отчитащи се институции, спрямо които се прилага съответната счетоводна рамка |

ОБРАЗЦИ ЗА ОБЩАТА РАМКА ЗА ФИНАНСОВА ОТЧЕТНОСТ (FINREP) ПО ОБЩОПРИЕТИ СЧЕТОВОДНИ ПРИНЦИПИ (GAAP)

НОМЕР НА ОБРАЗЕЦА

КОД НА ОБРАЗЕЦА

НАИМЕНОВАНИЕ НА ОБРАЗЕЦА ИЛИ НА ГРУПАТА ОБРАЗЦИ

ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]

Счетоводен баланс [отчет за финансовото състояние]

1.1

F 01.01

Счетоводен баланс: активи

1.2

F 01.02

Счетоводен баланс: пасиви

1.3

F 01.03

Счетоводен баланс: собствен капитал

2

F 02.00

Отчет за приходите и разходите

3

F 03.00

Отчет за всеобхватния доход

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите

4.1

F 04.01

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване

4.2

F 04.02

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

4.3

F 04.03

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи на разположение за продажба

4.4

F 04.04

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: кредити и вземания и инвестиции, държани до падеж

4.5

F 04.05

Подчинени финансови активи

4.6

F 04.06

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: търгуеми финансови активи

4.7

F 04.07

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

4.8

F 04.08

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал

4.9

F 04.09

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми дългови инструменти, оценени по метода на разходите

4.10

F 04.10

Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: други нетъргуеми, недериватни финансови активи

5

F 05.00

Разбивка на кредити и аванси по продукти

6

F 06.00

Разбивка на кредити и аванси към нефинансови предприятия по кодове по NACE

7

F 07.00

Подлежащи на обезценка финансови активи, които са просрочени или обезценени

Разбивка на финансовите пасиви

8.1

F 08.01

Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

8.2

F 08.02

Подчинени финансови пасиви

Кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти

9.1

F 09.01

Задбалансови експозиции: издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други поети ангажименти

9.2

F 09.02

Получени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти

10

F 10.00

Деривати - търговия

Деривати - отчитане на хеджиране

11.1

F 11.01

Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране

11.2

F 11.02

Деривати – отчитане на хеджиране по национални общоприети счетоводни принципи (GAAP): Разбивка по вид риск

12

F 12.00

Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на капиталови инструменти

Получени обезпечения и гаранции

13.1

F 13.01

Разбивка на кредити и аванси по обезпечения и гаранции

13.2

F 13.02

Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата]

13.3

F 13.03

Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи]

14

F 14.00

Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност

15

F 15.00

Отписване и финансови пасиви, свързани с прехвърлени финансови активи

Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

16.1

F 16.01

Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите

16.2

F 16.02

Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти

16.3

F 16.03

Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по инструменти

16.4

F 16.04

Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по рискове

16.5

F 16.05

Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти

16.6

F 16.06

Печалби или загуби от отчитане на хеджиране

16.7

F 16.07

Обезценка на финансови и нефинансови активи

Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Счетоводен баланс

17.1

F 17.01

Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Активи

17.2

F 17.02

Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Задбалансови експозиции - издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други поети ангажименти

17.3

F 17.03

Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Пасиви

18

F 18.00

Обслужвани и необслужвани експозиции

19

F 19.00

Преструктурирани експозиции

ЧАСТ 2 [ТРИМЕСЕЧНО С ПРАГ: ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА ИЛИ НЕОТЧИТАНЕ]

Географска разбивка

20.1

F 20.01

Географска разбивка на активи по място на дейностите

20.2

F 20.02

Географска разбивка на пасиви по място на дейностите

20.3

F 20.03

Географска разбивка на основни позиции в отчета за приходите и разходите по място на дейностите

20.4

F 20.04

Географска разбивка на активи по местопребиваване на контрагента

20.5

F 20.05

Географска разбивка на задбалансовите позиции по местопребиваване на контрагента

20.6

F 20.06

Географска разбивка на пасиви по местопребиваване на контрагента

20.7

F 20.07

Географска разбивка на кредити и аванси към нефинансови предприятия по кодове NACE по местопребиваване на контрагент

21

F 21.00

Материални и нематериални активи: активи, подлежащи на оперативен лизинг

Управление на активи, попечителство и други обслужващи функции

22.1

F 22.01

Приходи и разходи за такси и комисиони по дейности

22.2

F 22.02

Активи, включени в предоставените услуги

ЧАСТ 3 [НА ПОЛУГОДИЕ]

Задбалансови дейности: дялове в неконсолидирани структурни предприятия

30.1

F 30.01

Дялове в неконсолидирани структурни предприятия

30.2

F 30.02

Разбивка на дялове в неконсолидирани структурни предприятия по естество на дейностите

Свързани лица

31.1

F 31.01

Свързани лица: задължения и вземания от тях

31.2

F 31.02

Свързани лица: разходи и приходи от сделки с тях

ЧАСТ 4 [ГОДИШНО]

Структура на групата

40.1

F 40.1

Структура на групата: „поотделно за всеки субект“

40.2

F 40.02

Структура на групата: „поотделно за всеки инструмент“

Справедлива стойност

41.1

F 41.01

Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по амортизирана стойност

41.2

F 41.02

Използване на опция за справедлива стойност

41.3

F 41.03

Хибридни финансови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата

42

F 42.00

Материални и нематериални активи: балансова стойност по методи за оценка

43

F 43.00

Провизии

Планове с дефинирани доходи и доходи на наети лица

44.1

F 44.01

Елементи на активите и пасивите по план с дефинирани доходи

44.2

F 44.02

Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход

44.3

F 44.03

Поясняващи позиции [свързани с разходите за персонала]

Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

45.1

F 45.01

Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по отчетен портфейл

45.2

F 45.02

Печалби или загуби от отписването на нефинансови активи, различни от държаните за продажба

45.3

F 45.03

Други приходи и разходи за дейността

46

F 46.00

Отчет за промените в собствения капитал

Части за отчитащите се по национални GAAP

Клетката не следва да се попълва от отчитащи се институции, спрямо които се прилага съответната счетоводна рамка

1.   Счетоводен баланс [отчет за финансовото състояние]

1.1   Активи

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Разбивка в таблица | Балансова стойност |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане | член 4 от ДОБ, активи (1) | параграф 54, буква и) от МСС 1 | | |
| 020 | Парични наличности | част 2, точка 1 от приложение V | част 2, точка 1 от приложение V | | |
| 030 | Парични салда при централни банки | член 13, параграф 2 от ДОБ; част 2, точка 2 от приложение V | част 2, точка 2 от приложение V | | |
| 040 | Други депозити на виждане | | част 2, точка 3 от приложение V | 5 | |
| 050 | Финансови активи, държани за търгуване | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39 | | |
| 060 | Деривати | приложение II към РКИ | параграф 9 от МСС 39 | 10 | |
| 070 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | параграф 11 от МСС 32 | 4 | |
| 080 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | 4 | |
| 090 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | 4 | |
| 091 | Търгуеми финансови активи | част 1, точка 15 от приложение V | | | |
| 092 | Деривати | приложение II към РКИ; част 1, точка 15 от приложение V | | | |
| 093 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | | 4 | |
| 094 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | 4 | |
| 095 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | 4 | |
| 100 | Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | 4 | |
| 110 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | параграф 11 от МСС 32 | 4 | |
| 120 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | 4 | |
| 130 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | 4 | |
| 140 | Финансови активи на разположение за продажба | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | 4 | |
| 150 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | параграф 11 от МСС 32 | 4 | |
| 160 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | 4 | |
| 170 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | 4 | |
| 171 | Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | член 42а, параграфи 1 и 4 от Четвърта директива | | 4 | |
| 172 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | 4 | |
| 173 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | 4 | |
| 174 | Кредити и аванси | член 42а, параграф 1, 4, буква б) от Четвърта директива; част 1, точка 24, 27 от приложение V | | 4 | |
| 175 | Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал | член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 2 | | 4 | |
| 176 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | 4 | |
| 177 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | 4 | |
| 178 | Кредити и аванси | член 42а, параграфи 1, 4, буква б) от Четвърта директива; част 1, точка 24, 27 от приложение V | | 4 | |
| 180 | Кредити и вземания | член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; част 1, точка 16 от приложение V | 4 | |
| 190 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | 4 | |
| 200 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | 4 | |
| 210 | Инвестиции, държани до падеж | член 42а, параграф 4, буква а) и параграф 5, буква а) от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; | 4 | |
| 220 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | 4 | |
| 230 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | 4 | |
| 231 | Нетъргуеми дългови инструменти, оценени по метода на разходите | член 37, параграф 1 от ДОБ; член 42а, параграф 4, буква б); част 1, точка 16 от приложение V | | 4 | |
| 232 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | 4 | |
| 233 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | 4 | |
| 234 | Други нетъргуеми, недериватни финансови активи | членове 35-37 от ДОБ; част 1,точка 17 от приложение V | | 4 | |
| 235 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | 4 | |
| 236 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | 4 | |
| 237 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | 4 | |
| 240 | Деривати - отчитане на хеджиране | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а); параграф 9 от МСС 39; част 1,точка 19 от приложение V | параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | 11 | |
| 250 | Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск | член 42а, параграфи 5 и 5а от Четвърта директива; параграф 89А, буква а) от МСС 1 | параграф 89А, буква а) от МСС 1 | | |
| 260 | Инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия | член 4 Активи, параграфи 7-8 от ДОБ; член 17 от Четвърта директива; част 2, точка 4 от приложение V | параграф 54, буква д) от МСС 1; част 2, точка 4 от приложение V | 4, 40 | |
| 270 | Материални активи | член 4 Активи, параграф 10 от ДОБ | | | |
| 280 | Имоти, машини и съоръжения | | параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1 | 21, 42 | |
| 290 | Инвестиционни имоти | | параграф 5 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1 | 21, 42 | |
| 300 | Нематериални активи | член 4 Активи, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ | параграф 54, буква в) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ | | |
| 310 | Репутация | член 4 Активи, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ | параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ | | |
| 320 | Други нематериални активи | член 4 Активи параграф 9 от ДОБ, | параграфи 8, 118 от МСС 38 | 21, 42 | |
| 330 | Данъчни активи | | параграф 54, букви н)-о) от МСС 1 | | |
| 340 | Текущи данъчни активи | | параграф 54, буква н) от МСС 1 параграф 5 от МСС 12 | | |
| 350 | Отсрочени данъчни активи | член 43, параграф 1 и 11 от Четвърта директива; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ | параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ | | |
| 360 | Други активи | част 2, точка 5 от приложение V | част 2, точка 5 от приложение V | | |
| 370 | Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба | | параграф 54, буква й) от МСС 1 параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 6 от приложение V | | |
| 380 | ОБЩО АКТИВИ | член 4 Активи от ДОБ | параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1 | | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Разбивка в таблица

Балансова стойност

010

010

Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане

член 4 от ДОБ, активи (1)

параграф 54, буква и) от МСС 1

020

Парични наличности

част 2, точка 1 от приложение V

част 2, точка 1 от приложение V

030

Парични салда при централни банки

член 13, параграф 2 от ДОБ; част 2, точка 2 от приложение V

част 2, точка 2 от приложение V

040

Други депозити на виждане

част 2, точка 3 от приложение V

5

050

Финансови активи, държани за търгуване

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39

060

Деривати

приложение II към РКИ

параграф 9 от МСС 39

10

070

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

параграф 11 от МСС 32

4

080

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

4

090

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

4

091

Търгуеми финансови активи

част 1, точка 15 от приложение V

092

Деривати

приложение II към РКИ; част 1, точка 15 от приложение V

093

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

4

094

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

4

095

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

4

100

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

4

110

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

параграф 11 от МСС 32

4

120

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

4

130

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

4

140

Финансови активи на разположение за продажба

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

4

150

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

параграф 11 от МСС 32

4

160

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

4

170

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

4

171

Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

член 42а, параграфи 1 и 4 от Четвърта директива

4

172

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

4

173

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

4

174

Кредити и аванси

член 42а, параграф 1, 4, буква б) от Четвърта директива; част 1, точка 24, 27 от приложение V

4

175

Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал

член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 2

4

176

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

4

177

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

4

178

Кредити и аванси

член 42а, параграфи 1, 4, буква б) от Четвърта директива; част 1, точка 24, 27 от приложение V

4

180

Кредити и вземания

член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; част 1, точка 16 от приложение V

4

190

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

4

200

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

4

210

Инвестиции, държани до падеж

член 42а, параграф 4, буква а) и параграф 5, буква а) от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39;

4

220

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

4

230

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

4

231

Нетъргуеми дългови инструменти, оценени по метода на разходите

член 37, параграф 1 от ДОБ; член 42а, параграф 4, буква б); част 1, точка 16 от приложение V

4

232

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

4

233

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

4

234

Други нетъргуеми, недериватни финансови активи

членове 35-37 от ДОБ; част 1,точка 17 от приложение V

4

235

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

4

236

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

4

237

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

4

240

Деривати - отчитане на хеджиране

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а); параграф 9 от МСС 39; част 1,точка 19 от приложение V

параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

11

250

Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск

член 42а, параграфи 5 и 5а от Четвърта директива; параграф 89А, буква а) от МСС 1

параграф 89А, буква а) от МСС 1

260

Инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия

член 4 Активи, параграфи 7-8 от ДОБ; член 17 от Четвърта директива; част 2, точка 4 от приложение V

параграф 54, буква д) от МСС 1; част 2, точка 4 от приложение V

4, 40

270

Материални активи

член 4 Активи, параграф 10 от ДОБ

280

Имоти, машини и съоръжения

параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1

21, 42

290

Инвестиционни имоти

параграф 5 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1

21, 42

300

Нематериални активи

член 4 Активи, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

параграф 54, буква в) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

310

Репутация

член 4 Активи, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ

параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ

320

Други нематериални активи

член 4 Активи параграф 9 от ДОБ,

параграфи 8, 118 от МСС 38

21, 42

330

Данъчни активи

параграф 54, букви н)-о) от МСС 1

340

Текущи данъчни активи

параграф 54, буква н) от МСС 1 параграф 5 от МСС 12

350

Отсрочени данъчни активи

член 43, параграф 1 и 11 от Четвърта директива; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ

параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ

360

Други активи

част 2, точка 5 от приложение V

част 2, точка 5 от приложение V

370

Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба

параграф 54, буква й) от МСС 1 параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 6 от приложение V

380

ОБЩО АКТИВИ

член 4 Активи от ДОБ

параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1

1.2   Пасиви

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Разбивка в таблица | Балансова стойност |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Финансови пасиви, държани за търгуване | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39 | параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39 | 8 | |
| 020 | Деривати | приложение II към РКИ | параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39 | 10 | |
| 030 | Къси позиции | | НП 15, буква б) от МСС 39 | 8 | |
| 040 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | 8 | |
| 050 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | част 1, точка 31 от приложение V | 8 | |
| 060 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | част 1, точка 32-34 от приложение V | 8 | |
| 061 | Търгуеми финансови пасиви | член 42а, параграф 3 от Четвърта директива | | 8 | |
| 062 | Деривати | приложение II към РКИ; част 1, точка 15 от приложение V | | 8 | |
| 063 | Къси позиции | | | 8 | |
| 064 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | | 8 | |
| 065 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | | 8 | |
| 066 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | | 8 | |
| 070 | Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | 8 | |
| 080 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | 8 | |
| 090 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | част 1, точка 31 от приложение V | 8 | |
| 100 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | част 1, точка 32-34 от приложение V | 8 | |
| 110 | Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност | член 42а, параграфи 3 и 5а от Четвърта директива; параграф 47 от МСС 39 | параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39 | 8 | |
| 120 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | 8 | |
| 130 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | част 1, точка 31 от приложение V | 8 | |
| 140 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | част 1, точка 32-34 от приложение V | 8 | |
| 141 | Нетъргуеми, недериватни финансови пасиви, оценени по метода на разходите | член 42а, параграф 3 от Четвърта директива | | 8 | |
| 142 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | | 8 | |
| 143 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | | 8 | |
| 144 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | | 8 | |
| 150 | Деривати - отчитане на хеджиране | член 42а, параграфи 1 и 5а, член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива; част 1, точка 23 от приложение V | параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1, точка 23 от приложение V | 11 | |
| 160 | Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск | член 42а, параграфи 5 и 5а от Четвърта директива; параграф 89А, буква б) от МСС 39 | параграф 89А, буква б) от МСС 39 | | |
| 170 | Провизии | член 4 Пасиви, параграф 6 от ДОБ | параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1 | 43 | |
| 175 | Фонд за покриване на общи банкови рискове [при наличие в пасивите] | член 38, параграф 1 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 112 от РКИ част 2, точка 12 от приложение V | | | |
| 180 | Пенсии и други последващи задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане | част 2, точка 7 от приложение V | параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 7 от приложение V | 43 | |
| 190 | Други дългосрочни доходи на наети лица | част 2, точка 8 от приложение V | параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 8 от приложение V | 43 | |
| 200 | Преструктуриране | | параграф 71, параграф 84, буква а) от МСС 37 | 43 | |
| 210 | Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела | | МСС 37, допълнение В, примери 6 и 10 | 43 | |
| 220 | Издадени ангажименти и гаранции | членове 24-25, 33, параграф 1 от ДОБ | Приложение В.9 към МСС 37 | 43 | |
| 230 | Други провизии | | | 43 | |
| 240 | Данъчни пасиви | | параграф 54, букви н)-о) от МСС 1 | | |
| 250 | Текущи данъчни пасиви | | параграф 54, буква н) от МСС 1 параграф 5 от МСС 12 | | |
| 260 | Пасиви с отсрочен данък | член 43, параграф 1 и 11 от Четвърта директива; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ | параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ | | |
| 270 | Акционерен капитал, платим при поискване | | Пример за илюстрация (ПИ) 33 от МСС 32; МСФО 2; част 2, точка 9 от приложение V | | |
| 280 | Други пасиви | част 2, точка 10 от приложение V | част 2, точка 10 от приложение V | | |
| 290 | Пасиви, включени в групи за изваждане от употреба,класифицирани като държани за продажба | | параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 6 от приложение V | | |
| 300 | ОБЩО ПАСИВИ | | параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1 | | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Разбивка в таблица

Балансова стойност

010

010

Финансови пасиви, държани за търгуване

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39

параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39

8

020

Деривати

приложение II към РКИ

параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39

10

030

Къси позиции

НП 15, буква б) от МСС 39

8

040

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

8

050

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

част 1, точка 31 от приложение V

8

060

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

част 1, точка 32-34 от приложение V

8

061

Търгуеми финансови пасиви

член 42а, параграф 3 от Четвърта директива

8

062

Деривати

приложение II към РКИ; част 1, точка 15 от приложение V

8

063

Къси позиции

8

064

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

8

065

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

8

066

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

8

070

Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

8

080

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

8

090

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

част 1, точка 31 от приложение V

8

100

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

част 1, точка 32-34 от приложение V

8

110

Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

член 42а, параграфи 3 и 5а от Четвърта директива; параграф 47 от МСС 39

параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39

8

120

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

8

130

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

част 1, точка 31 от приложение V

8

140

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

част 1, точка 32-34 от приложение V

8

141

Нетъргуеми, недериватни финансови пасиви, оценени по метода на разходите

член 42а, параграф 3 от Четвърта директива

8

142

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

8

143

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

8

144

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

8

150

Деривати - отчитане на хеджиране

член 42а, параграфи 1 и 5а, член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива; част 1, точка 23 от приложение V

параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1, точка 23 от приложение V

11

160

Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск

член 42а, параграфи 5 и 5а от Четвърта директива; параграф 89А, буква б) от МСС 39

параграф 89А, буква б) от МСС 39

170

Провизии

член 4 Пасиви, параграф 6 от ДОБ

параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1

43

175

Фонд за покриване на общи банкови рискове [при наличие в пасивите]

член 38, параграф 1 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 112 от РКИ част 2, точка 12 от приложение V

180

Пенсии и други последващи задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане

част 2, точка 7 от приложение V

параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 7 от приложение V

43

190

Други дългосрочни доходи на наети лица

част 2, точка 8 от приложение V

параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 8 от приложение V

43

200

Преструктуриране

параграф 71, параграф 84, буква а) от МСС 37

43

210

Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела

МСС 37, допълнение В, примери 6 и 10

43

220

Издадени ангажименти и гаранции

членове 24-25, 33, параграф 1 от ДОБ

Приложение В.9 към МСС 37

43

230

Други провизии

43

240

Данъчни пасиви

параграф 54, букви н)-о) от МСС 1

250

Текущи данъчни пасиви

параграф 54, буква н) от МСС 1 параграф 5 от МСС 12

260

Пасиви с отсрочен данък

член 43, параграф 1 и 11 от Четвърта директива; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ

параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ

270

Акционерен капитал, платим при поискване

Пример за илюстрация (ПИ) 33 от МСС 32; МСФО 2; част 2, точка 9 от приложение V

280

Други пасиви

част 2, точка 10 от приложение V

част 2, точка 10 от приложение V

290

Пасиви, включени в групи за изваждане от употреба,класифицирани като държани за продажба

параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 6 от приложение V

300

ОБЩО ПАСИВИ

параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1

1.3   Собствен капитал

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Разбивка в таблица | Балансова стойност |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Капитал | член 4 Пасиви, параграф 9 от ДОБ; член 22 от ДОБ | параграф 54, буква р) от МСС 1; член 22 от ДОБ | 46 | |
| 020 | Внесен капитал | член 4 Пасиви, параграф 9 от ДОБ | параграф 78, буква д) от МСС 1 | | |
| 030 | Поискан, но невнесен капитал | член 4 Пасиви, параграф 9 от ДОБ | параграф 78, буква д) от МСС 1 част 2, точка 14 от приложение V | | |
| 040 | Премийни резерви | член 4 Пасиви, параграф 10 от ДОБ член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ | параграф 78, буква д) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ | 46 | |
| 050 | Емитирани капиталови инструменти, различни от капитал | част 1, точка 15-16 от приложение V | част 1, точка 15-16 от приложение V | 46 | |
| 060 | Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти | член 42а, параграф 5а от Четвърта директива; част 2, точка 15 от приложение V | параграфи 28-29 от МСС 32; част 2, точка 15 от приложение V | | |
| 070 | Други емитирани капиталови инструменти | част 2, точка 16 от приложение V | част 2, точка 16 от приложение V | | |
| 080 | Друг собствен капитал | част 2, точка 17 от приложение V | параграф 10, МСФО 2; част 2, точка 17 от приложение V | | |
| 090 | Натрупан друг всеобхватен доход | член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ | член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ | 46 | |
| 095 | Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба | | параграф 82А, буква а) от МСС 1 | | |
| 100 | Материални активи | | параграфи 39-41 от МСС 16 | | |
| 110 | Нематериални активи | | параграфи 85-87 от МСС 38 | | |
| 120 | Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията | | параграф 7 от МСС 1 | | |
| 122 | Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба | | параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5 | | |
| 124 | Дял на други признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия | | параграф 82, буква з) от МСС 1 параграф 11 от МСС 28 | | |
| 128 | Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба | | параграф 82А, буква а) от МСС 1 | | |
| 130 | Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част] | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; | параграф 102, буква а) от МСС 39 | | |
| 140 | Конвертиране на валута | член 39, параграф 6 от ДОБ; | параграф 52, буква б) от МСС 21 параграфи 32, 38-49 от МСС 21 | | |
| 150 | Деривати от хеджиране. Хеджиране на парични потоци [ефективна част] | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; | параграф 23, буква в) от МСФО 7; параграфи 95-101 от МСС 39 | | |
| 160 | Финансови активи на разположение за продажба | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; | параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 55, буква б) от МСС 39 | | |
| 170 | Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба | | параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5 | | |
| 180 | Дял на други признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия | | параграф 82, буква з) от МСС 1 параграф 11 от МСС 28 | | |
| 190 | Неразпределена печалба | член 4 Пасиви, параграф 13 от ДОБ член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ | член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ | | |
| 200 | Преоценъчни резерви | член 4 Пасиви, параграф 12 от ДОБ | параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; част 2, точка 18 от приложение V | | |
| 201 | Материални активи | член 33, параграф 1, буква в) от Четвърта директива | | | |
| 202 | Капиталови инструменти | член 33, параграф 1, буква в) от Четвърта директива | | | |
| 203 | Дългови ценни книжа | член 33, параграф 1, буква в) от Четвърта директива | | | |
| 204 | Други | член 33, параграф 1, буква в) от Четвърта директива | | | |
| 205 | Резерви от справедлива стойност | член 42а, параграф 1 от Четвърта директива | | | |
| 206 | Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности | член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква б) | | | |
| 207 | Хеджиране на деривати. Хеджиране на паричен поток | член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а); член 30, буква а) от РКИ | | | |
| 208 | Деривати от хеджиране. Друго хеджиране | член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а) | | | |
| 209 | Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал | член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 2 | | | |
| 210 | Други резерви | член 4 Пасиви, параграфи 11-13 от ДОБ | параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1 | | |
| 215 | Фонд за покриване на общи банкови рискове [при наличие в собствения капитал] | член 38, параграф 1 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 112 от РКИ част 1,точка 38 от приложение V | | | |
| 220 | Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия | член 59, параграф 4 от Четвърта директива; част 2, точка 19 от приложение V | параграф 11 от МСС 28 част 2, точка 19 от приложение V | | |
| 230 | Други | част 2, точка 19 от приложение V | част 2, точка 19 от приложение V | | |
| 235 | Разлики при първа консолидация | член 19, параграф 1, буква в) от Седма директива | | | |
| 240 | (-) Обратно изкупени собствени акции | Активи В, (III)(7), Г (III)(2) към Четвърта директива; част 2, точка 20 от приложение V | параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, точка 20 от приложение V | 46 | |
| 250 | Печалба или загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка | член 4 Пасиви, параграф 14 от ДОБ | параграф 28 от МСС 27; параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1 | 2 | |
| 260 | (-) Междинни дивиденти | член 26, параграф 2б от РКИ | параграф 35 от МСС 32 | | |
| 270 | Малцинствени участия [Неконтролиращи участия] | член 21 от Седма директива | параграф 4 от МСС 27; параграф 54, буква р) от МСС 1; параграф 27 от МСС 27 | | |
| 280 | Натрупан друг всеобхватен доход | член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ | параграфи 27-28 от МСС 27; член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ | 46 | |
| 290 | Други позиции | | параграфи 27-28 от МСС 27; | 46 | |
| 300 | ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ | | параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1 | 46 | |
| 310 | ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ | член 4 Пасиви от ДОБ | НИ 6 от МСС 1 | | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Разбивка в таблица

Балансова стойност

010

010

Капитал

член 4 Пасиви, параграф 9 от ДОБ; член 22 от ДОБ

параграф 54, буква р) от МСС 1; член 22 от ДОБ

46

020

Внесен капитал

член 4 Пасиви, параграф 9 от ДОБ

параграф 78, буква д) от МСС 1

030

Поискан, но невнесен капитал

член 4 Пасиви, параграф 9 от ДОБ

параграф 78, буква д) от МСС 1 част 2, точка 14 от приложение V

040

Премийни резерви

член 4 Пасиви, параграф 10 от ДОБ член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ

параграф 78, буква д) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ

46

050

Емитирани капиталови инструменти, различни от капитал

част 1, точка 15-16 от приложение V

част 1, точка 15-16 от приложение V

46

060

Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти

член 42а, параграф 5а от Четвърта директива; част 2, точка 15 от приложение V

параграфи 28-29 от МСС 32; част 2, точка 15 от приложение V

070

Други емитирани капиталови инструменти

част 2, точка 16 от приложение V

част 2, точка 16 от приложение V

080

Друг собствен капитал

част 2, точка 17 от приложение V

параграф 10, МСФО 2; част 2, точка 17 от приложение V

090

Натрупан друг всеобхватен доход

член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

46

095

Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба

параграф 82А, буква а) от МСС 1

100

Материални активи

параграфи 39-41 от МСС 16

110

Нематериални активи

параграфи 85-87 от МСС 38

120

Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията

параграф 7 от МСС 1

122

Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба

параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5

124

Дял на други признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия

параграф 82, буква з) от МСС 1 параграф 11 от МСС 28

128

Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба

параграф 82А, буква а) от МСС 1

130

Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част]

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива;

параграф 102, буква а) от МСС 39

140

Конвертиране на валута

член 39, параграф 6 от ДОБ;

параграф 52, буква б) от МСС 21 параграфи 32, 38-49 от МСС 21

150

Деривати от хеджиране. Хеджиране на парични потоци [ефективна част]

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива;

параграф 23, буква в) от МСФО 7; параграфи 95-101 от МСС 39

160

Финансови активи на разположение за продажба

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива;

параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 55, буква б) от МСС 39

170

Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба

параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5

180

Дял на други признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия

параграф 82, буква з) от МСС 1 параграф 11 от МСС 28

190

Неразпределена печалба

член 4 Пасиви, параграф 13 от ДОБ член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ

член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ

200

Преоценъчни резерви

член 4 Пасиви, параграф 12 от ДОБ

параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; част 2, точка 18 от приложение V

201

Материални активи

член 33, параграф 1, буква в) от Четвърта директива

202

Капиталови инструменти

член 33, параграф 1, буква в) от Четвърта директива

203

Дългови ценни книжа

член 33, параграф 1, буква в) от Четвърта директива

204

Други

член 33, параграф 1, буква в) от Четвърта директива

205

Резерви от справедлива стойност

член 42а, параграф 1 от Четвърта директива

206

Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности

член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква б)

207

Хеджиране на деривати. Хеджиране на паричен поток

член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а); член 30, буква а) от РКИ

208

Деривати от хеджиране. Друго хеджиране

член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а)

209

Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал

член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 2

210

Други резерви

член 4 Пасиви, параграфи 11-13 от ДОБ

параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1

215

Фонд за покриване на общи банкови рискове [при наличие в собствения капитал]

член 38, параграф 1 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 112 от РКИ част 1,точка 38 от приложение V

220

Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия

член 59, параграф 4 от Четвърта директива; част 2, точка 19 от приложение V

параграф 11 от МСС 28 част 2, точка 19 от приложение V

230

Други

част 2, точка 19 от приложение V

част 2, точка 19 от приложение V

235

Разлики при първа консолидация

член 19, параграф 1, буква в) от Седма директива

240

(-) Обратно изкупени собствени акции

Активи В, (III)(7), Г (III)(2) към Четвърта директива; част 2, точка 20 от приложение V

параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, точка 20 от приложение V

46

250

Печалба или загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка

член 4 Пасиви, параграф 14 от ДОБ

параграф 28 от МСС 27; параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1

2

260

(-) Междинни дивиденти

член 26, параграф 2б от РКИ

параграф 35 от МСС 32

270

Малцинствени участия [Неконтролиращи участия]

член 21 от Седма директива

параграф 4 от МСС 27; параграф 54, буква р) от МСС 1; параграф 27 от МСС 27

280

Натрупан друг всеобхватен доход

член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

параграфи 27-28 от МСС 27; член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

46

290

Други позиции

параграфи 27-28 от МСС 27;

46

300

ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ

параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1

46

310

ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ

член 4 Пасиви от ДОБ

НИ 6 от МСС 1

2.   Отчет за приходите и разходите

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Разбивка в таблица | Текущ период |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Приходи от лихви | член 27 Вертикално разположение, параграф 1 от ДОБ; част 2, точка 21 от приложение V | параграф 97 от МСС 1; параграф 35, буква б), подточка iii) от МСС 18; част 2, точка 21 от приложение V | 16 | |
| 020 | Финансови активи, държани за търгуване | | параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 24 от приложение V | | |
| 030 | Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | | параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; | | |
| 040 | Финансови активи на разположение за продажба | | параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 55, буква б) от МСС 39; параграф 9 от МСС 39 | | |
| 050 | Кредити и вземания | | параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 9, параграф 46, буква а) от МСС 39 | | |
| 060 | Инвестиции, държани до падеж | | параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 46, буква б) от МСС 39 | | |
| 070 | Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск | | параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 23 от приложение V | | |
| 080 | Други активи | | част 2, точка 25 от приложение V | | |
| 090 | (Разходи за лихви) | член 27 Вертикално разположение, параграф 2 от ДОБ; част 2, точка 21 от приложение V | параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 21 от приложение V | 16 | |
| 100 | Финансови пасиви, държани за търгуване | | параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 24 от приложение V | | |
| 110 | Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | | параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; | | |
| 120 | Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност | | параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39 | | |
| 130 | (Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск) | | параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 23 от приложение V | | |
| 140 | (Други пасиви) | | част 2, точка 26 от приложение V | | |
| 150 | (Разходи за акционерен капитал, платим при поискване) | | параграф 11 от КРМСФО 2 | | |
| 160 | Приходи от дивиденти | член 27 Вертикално разположение, параграф 3 от ДОБ; част 2, точка 28 от приложение V | параграф 35, буква б), подточка v) от МСС 18; част 2, точка 28 от приложение V | | |
| 170 | Финансови активи, държани за търгуване | | параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; | | |
| 180 | Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | | параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | | |
| 190 | Финансови активи на разположение за продажба | | параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 55, буква б) от МСС 39 | | |
| 200 | Приходи от такси и комисиони | член 27 Вертикално разположение, параграф 4 от ДОБ; | параграф 20, буква в) от МСФО 7 | 22 | |
| 210 | (Разходи за такси и комисионни) | член 27 Вертикално разположение, параграф 5 от ДОБ; | параграф 20, буква в) от МСФО 7 | 22 | |
| 220 | Нетни печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата | член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ; | параграф 20, буква а), подточки ii)-v) от МСС 7; част 2, точка 97 от приложение V | 16 | |
| 230 | Финансови активи на разположение за продажба | | параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 55, буква б) от МСС 39 | | |
| 240 | Кредити и вземания | | параграф 20, буква a), подточка iv) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 56 от МСС 39 | | |
| 250 | Инвестиции, държани до падеж | | параграф 20, буква a), подточка iii) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 56 от МСС 39 | | |
| 260 | Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност | | параграф 20, буква a), подточка v) от МСФО 7; параграф 56 от МСС 39 | | |
| 270 | Други | | | | |
| 280 | Нетни печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване | член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ; | параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39 | 16 | |
| 285 | Нетни печалби или (-) загуби от търгуеми финансови активи и пасиви | член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ; | | 16 | |
| 290 | Нетни печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ; | параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39 | 16, 45 | |
| 295 | Нетни печалби или (-) загуби от търгуеми финансови активи и пасиви, нетно | член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ; | | 16 | |
| 300 | Нетни печалби или (-) загуби от отчитане на хеджиране | член 42а, параграфи 1 и 5а, член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива; | параграф 24 от МСФО 7 част 2, точка 30 от приложение V | 16 | |
| 310 | Нетни курсови разлики [печалба или (-) загуба] | член 39 от ДОБ | параграф 28, параграф 52, буква а) от МСС 21 | | |
| 320 | Нетни печалби или загуби от отписването на инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия | член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ | | | |
| 330 | Нетни печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи | | параграф 34 от МСС 1 | 45 | |
| 340 | Други оперативни приходи | член 27 Вертикално разположение, параграф 7 от ДОБ; част 2, точка 141-143 от приложение V | част 2, точка 141-143 от приложение V | 45 | |
| 350 | (Други оперативни разходи) | член 27 Вертикално разположение, параграф 10 от ДОБ; част 2, точка 141-143 от приложение V | част 2, точка 141-143 от приложение V | 45 | |
| 355 | НЕТЕН ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД | | | | |
| 360 | (Административни разходи) | член 27 Вертикално разположение, параграф 8 от ДОБ; | | | |
| 370 | (Разходи за персонал) | член 27 Вертикално разположение, параграф 8, буква а) от ДОБ | параграф 7 от МСС 19; параграф 102, НИ 6 от МСС 1 | 44 | |
| 380 | (Други административни разходи) | член 27 Вертикално разположение, параграф 8, буква б) от ДОБ | | | |
| 390 | (Обезценка) | | параграфи 102, 104 от МСС 1 | | |
| 400 | (Имоти, машини и съоръжения) | член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ; | параграф 104 от МСС 1; параграф 73, буква д), буква vii) от МСС 16 | | |
| 410 | (Инвестиционни имоти) | член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ; | параграф 104 от МСС 1; параграф 79, буква г), подточка iv) от МСС 40 | | |
| 415 | (Репутация) | член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ; | | | |
| 420 | (Други нематериални активи) | член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ; | параграф 104 от МСС 1; параграф 118, буква д), буква vi) от МСС 38 | | |
| 430 | (Провизии или (-) сторниране на провизии) | | параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1 | 43 | |
| 440 | (Издадени ангажименти и гаранции) | член 27 Вертикално разположение, параграфи 11-12 от ДОБ | | | |
| 450 | (Други провизии) | | | | |
| 455 | (Нетни увеличения или (-) намаления на фонд за покриване на общи банкови рискове) | член 38, параграф 2 от ДОБ | | | |
| 460 | (Обезценка или (-) корекция на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата) | членове 35-37 от ДОБ; | параграф 20, буква д) от МСФО 7 | 16 | |
| 470 | (Финансови активи, оценени по метода на разходите) | | параграф 20, буква д) от МСФО 7 параграф 66 от МСС 39 | | |
| 480 | (Финансови активи на разположение за продажба) | | параграф 20, буква д) от МСФО 7 параграф 67 от МСС 39 | | |
| 490 | (Кредити и вземания) | | параграф 20, буква д) от МСФО 7 параграф 63 от МСС 39 | | |
| 500 | (Инвестиции, държани до падеж) | | параграф 20, буква д) от МСФО 7 параграф 63 от МСС 39 | | |
| 510 | (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия) | член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ | параграфи 40-43 от МСС 28 | 16 | |
| 520 | (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи) | | параграф 126, букви а)-б) от МСС 36 | 16 | |
| 530 | (Имоти, машини и съоръжения) | член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ; | параграф 73, буква д), подточки v)-vi) от МСС 16 | | |
| 540 | (Инвестиционни имоти) | член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ; | параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40 | | |
| 550 | (Репутация) | член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ; | допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3; параграф 124 от МСС 36 | | |
| 560 | (Други нематериални активи) | член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ; | параграф 118, буква д), подточки iv)-v) от МСС 38 | | |
| 570 | (Други) | | параграф 126, букви а)-б) от МСС 36 | | |
| 580 | Отрицателна репутация, призната за печалба или загуба | член 31 от Седма директива | допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3 | | |
| 590 | Дял на печалбата или (-) загубата от инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия | член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ | параграф 82, буква в) от МСС 1 | | |
| 600 | Печалба или загуба от нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности | | параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 27 от приложение V | | |
| 610 | ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ | | параграф 102, НИ 6 от МСС 1 параграф 33 А от МСФО 5 | | |
| 620 | (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности) | член 27 Вертикално разположение, параграф 15 от ДОБ; | параграф 8, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12 | | |
| 630 | ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ | член 27 Вертикално разположение, параграф 16 от ДОБ; | НИ 6 от МСС 1 | | |
| 632 | Извънредна печалба или (-) загуба след данъчно облагане | член 27 Вертикално разположение, параграф 21 от ДОБ; | | | |
| 633 | Извънредна печалба или загуба преди облагане с данък | член 27 Вертикално разположение, параграф 19 от ДОБ; | | | |
| 634 | (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с извънредна печалба или загуба) | член 27 Вертикално разположение, параграф 20 от ДОБ; | | | |
| 640 | Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности | | параграф 82, буква д) от МСС 1; параграф 33, буква а), параграф 33 А от МСФО 5 | | |
| 650 | Печалба или (-) загуба преди данъчно облагане от преустановени дейности | | параграф 33, буква б), подточка i) от МСФО 5 | | |
| 660 | (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с преустановени дейности) | | параграф 33, буква б), подточки ii), iv) от МСФО 5 | | |
| 670 | ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА | член 27 Вертикално разположение, параграф 23 от ДОБ; | параграф 81А, буква а) от МСС 1 | | |
| 680 | Които се отнасят за малцинствени участия [неконтролиращи участия] | | параграф 83, буква а), подточка i) от МСС 1 | | |
| 690 | Които се отнасят към собствениците на дружеството майка | | параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1 | | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Разбивка в таблица

Текущ период

010

010

Приходи от лихви

член 27 Вертикално разположение, параграф 1 от ДОБ; част 2, точка 21 от приложение V

параграф 97 от МСС 1; параграф 35, буква б), подточка iii) от МСС 18; част 2, точка 21 от приложение V

16

020

Финансови активи, държани за търгуване

параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 24 от приложение V

030

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7;

040

Финансови активи на разположение за продажба

параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 55, буква б) от МСС 39; параграф 9 от МСС 39

050

Кредити и вземания

параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 9, параграф 46, буква а) от МСС 39

060

Инвестиции, държани до падеж

параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 46, буква б) от МСС 39

070

Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск

параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 23 от приложение V

080

Други активи

част 2, точка 25 от приложение V

090

(Разходи за лихви)

член 27 Вертикално разположение, параграф 2 от ДОБ; част 2, точка 21 от приложение V

параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 21 от приложение V

16

100

Финансови пасиви, държани за търгуване

параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 24 от приложение V

110

Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7;

120

Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

параграф 20, буква б) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39

130

(Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск)

параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 23 от приложение V

140

(Други пасиви)

част 2, точка 26 от приложение V

150

(Разходи за акционерен капитал, платим при поискване)

параграф 11 от КРМСФО 2

160

Приходи от дивиденти

член 27 Вертикално разположение, параграф 3 от ДОБ; част 2, точка 28 от приложение V

параграф 35, буква б), подточка v) от МСС 18; част 2, точка 28 от приложение V

170

Финансови активи, държани за търгуване

параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7;

180

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

190

Финансови активи на разположение за продажба

параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 55, буква б) от МСС 39

200

Приходи от такси и комисиони

член 27 Вертикално разположение, параграф 4 от ДОБ;

параграф 20, буква в) от МСФО 7

22

210

(Разходи за такси и комисионни)

член 27 Вертикално разположение, параграф 5 от ДОБ;

параграф 20, буква в) от МСФО 7

22

220

Нетни печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата

член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ;

параграф 20, буква а), подточки ii)-v) от МСС 7; част 2, точка 97 от приложение V

16

230

Финансови активи на разположение за продажба

параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 55, буква б) от МСС 39

240

Кредити и вземания

параграф 20, буква a), подточка iv) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 56 от МСС 39

250

Инвестиции, държани до падеж

параграф 20, буква a), подточка iii) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; параграф 56 от МСС 39

260

Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

параграф 20, буква a), подточка v) от МСФО 7; параграф 56 от МСС 39

270

Други

280

Нетни печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване

член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ;

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39

16

285

Нетни печалби или (-) загуби от търгуеми финансови активи и пасиви

член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ;

16

290

Нетни печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ;

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39

16, 45

295

Нетни печалби или (-) загуби от търгуеми финансови активи и пасиви, нетно

член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ;

16

300

Нетни печалби или (-) загуби от отчитане на хеджиране

член 42а, параграфи 1 и 5а, член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива;

параграф 24 от МСФО 7 част 2, точка 30 от приложение V

16

310

Нетни курсови разлики [печалба или (-) загуба]

член 39 от ДОБ

параграф 28, параграф 52, буква а) от МСС 21

320

Нетни печалби или загуби от отписването на инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия

член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ

330

Нетни печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи

параграф 34 от МСС 1

45

340

Други оперативни приходи

член 27 Вертикално разположение, параграф 7 от ДОБ; част 2, точка 141-143 от приложение V

част 2, точка 141-143 от приложение V

45

350

(Други оперативни разходи)

член 27 Вертикално разположение, параграф 10 от ДОБ; част 2, точка 141-143 от приложение V

част 2, точка 141-143 от приложение V

45

355

НЕТЕН ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД

360

(Административни разходи)

член 27 Вертикално разположение, параграф 8 от ДОБ;

370

(Разходи за персонал)

член 27 Вертикално разположение, параграф 8, буква а) от ДОБ

параграф 7 от МСС 19; параграф 102, НИ 6 от МСС 1

44

380

(Други административни разходи)

член 27 Вертикално разположение, параграф 8, буква б) от ДОБ

390

(Обезценка)

параграфи 102, 104 от МСС 1

400

(Имоти, машини и съоръжения)

член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ;

параграф 104 от МСС 1; параграф 73, буква д), буква vii) от МСС 16

410

(Инвестиционни имоти)

член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ;

параграф 104 от МСС 1; параграф 79, буква г), подточка iv) от МСС 40

415

(Репутация)

член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ;

420

(Други нематериални активи)

член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ;

параграф 104 от МСС 1; параграф 118, буква д), буква vi) от МСС 38

430

(Провизии или (-) сторниране на провизии)

параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1

43

440

(Издадени ангажименти и гаранции)

член 27 Вертикално разположение, параграфи 11-12 от ДОБ

450

(Други провизии)

455

(Нетни увеличения или (-) намаления на фонд за покриване на общи банкови рискове)

член 38, параграф 2 от ДОБ

460

(Обезценка или (-) корекция на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата)

членове 35-37 от ДОБ;

параграф 20, буква д) от МСФО 7

16

470

(Финансови активи, оценени по метода на разходите)

параграф 20, буква д) от МСФО 7 параграф 66 от МСС 39

480

(Финансови активи на разположение за продажба)

параграф 20, буква д) от МСФО 7 параграф 67 от МСС 39

490

(Кредити и вземания)

параграф 20, буква д) от МСФО 7 параграф 63 от МСС 39

500

(Инвестиции, държани до падеж)

параграф 20, буква д) от МСФО 7 параграф 63 от МСС 39

510

(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия)

член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ

параграфи 40-43 от МСС 28

16

520

(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи)

параграф 126, букви а)-б) от МСС 36

16

530

(Имоти, машини и съоръжения)

член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ;

параграф 73, буква д), подточки v)-vi) от МСС 16

540

(Инвестиционни имоти)

член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ;

параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40

550

(Репутация)

член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ;

допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3; параграф 124 от МСС 36

560

(Други нематериални активи)

член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ;

параграф 118, буква д), подточки iv)-v) от МСС 38

570

(Други)

параграф 126, букви а)-б) от МСС 36

580

Отрицателна репутация, призната за печалба или загуба

член 31 от Седма директива

допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3

590

Дял на печалбата или (-) загубата от инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия

член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ

параграф 82, буква в) от МСС 1

600

Печалба или загуба от нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности

параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 27 от приложение V

610

ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ

параграф 102, НИ 6 от МСС 1 параграф 33 А от МСФО 5

620

(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности)

член 27 Вертикално разположение, параграф 15 от ДОБ;

параграф 8, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12

630

ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ

член 27 Вертикално разположение, параграф 16 от ДОБ;

НИ 6 от МСС 1

632

Извънредна печалба или (-) загуба след данъчно облагане

член 27 Вертикално разположение, параграф 21 от ДОБ;

633

Извънредна печалба или загуба преди облагане с данък

член 27 Вертикално разположение, параграф 19 от ДОБ;

634

(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с извънредна печалба или загуба)

член 27 Вертикално разположение, параграф 20 от ДОБ;

640

Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности

параграф 82, буква д) от МСС 1; параграф 33, буква а), параграф 33 А от МСФО 5

650

Печалба или (-) загуба преди данъчно облагане от преустановени дейности

параграф 33, буква б), подточка i) от МСФО 5

660

(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с преустановени дейности)

параграф 33, буква б), подточки ii), iv) от МСФО 5

670

ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА

член 27 Вертикално разположение, параграф 23 от ДОБ;

параграф 81А, буква а) от МСС 1

680

Които се отнасят за малцинствени участия [неконтролиращи участия]

параграф 83, буква а), подточка i) от МСС 1

690

Които се отнасят към собствениците на дружеството майка

параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1

3.   Отчет за всеобхватния доход

| | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Текущ период |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Печалба или (-) загуба за годината | параграфи 7, 81, буква б) и 83, буква а), НИ 6 от МСС 1 | |
| 020 | Друг всеобхватен доход | параграфи 7, 81, буква б), НИ 6 от МСС 1 | |
| 030 | Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба | параграф 82А, буква а) от МСС 1 | |
| 040 | Материални активи | параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграфи 39-40 от МСС 16 | |
| 050 | Нематериални активи | параграф 7 от МСС 1; параграфи 85-86 от МСС 38 | |
| 060 | Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията | параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 93A от МСС 19 | |
| 070 | Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, държани за продажба | параграф 38 от МСС 5 | |
| 080 | Дял на друг признат приход и разход на субекти, които осчетоводяват по метода на собствения капитал | параграф 82, буква з), НИ 6 от МСС 1; параграф 11 от МСС 28 | |
| 090 | Данък върху дохода, свързан с позиции, които няма да бъдат прекласифицирани | параграф 91, буква б) от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V | |
| 100 | Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба | параграф 82А, буква б) от МСС 1 | |
| 110 | Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част] | параграф 102, буква а) от МСС 39 | |
| 120 | Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал | параграф 102, буква а) от МСС 39 | |
| 130 | Прехвърлени към печалба или загуба | параграфи 7, 92-95 от МСС 1 параграф 102, буква а) от МСС 39 | |
| 140 | Други преквалификации | | |
| 150 | Конвертиране на валута | параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 52, буква б) от МСС 21 | |
| 160 | Печалби или (-) загуби от конвертиране, отчетени в собствения капитал | параграфи 32, 38-47 от МСС 21 | |
| 170 | Прехвърлени към печалба или загуба | параграфи 7, 92-95 от МСС 1 параграфи 48-49 от МСС 21 | |
| 180 | Друго прекласифициране | | |
| 190 | Хеджиране на парични потоци [ефективна част] | параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 23, буква в) от МСФО 7; параграфи 95, буква а) и параграф 96 от МСС 39 | |
| 200 | Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал | НИ 6 от МСС 1 параграфи 95, буква а) и параграф 96 от МСС 39 | |
| 210 | Прехвърлени към печалба или загуба | параграфи 7, 92-95, НИ 6 от МСС 1; параграфи 97-101 от МСС 39 | |
| 220 | Прехвърлени към първоначална балансова стойност на хеджираната позиция | НИ 6 от МСС 1 параграфи 97-101 от МСС 39 | |
| 230 | Друго прекласифициране | | |
| 240 | Финансови активи на разположение за продажба | параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; НИ 6 от МСС 1; параграф 55, буква б) от МСС 39 | |
| 250 | Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал | параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; НИ 6 от МСС 1; параграф 55, буква б) от МСС 39 | |
| 260 | Прехвърлени към печалба или загуба | параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 7 от МСС 1; параграфи 92-95, НИ 6 от МСС 1; параграф 55, буква б) от МСС 39 | |
| 270 | Друго прекласифициране | НИ Пример 12 от МСФО 5 | |
| 280 | Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, държани за продажба | параграф 38 от МСС 5 | |
| 290 | Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал | параграф 38 от МСС 5 | |
| 300 | Прехвърлени към печалба или загуба | параграфи 7, 92-95 от МСС 1 параграф 38 от МСС 5 | |
| 310 | Друго прекласифициране | НИ Пример 12 от МСФО 5 | |
| 320 | Дял на други признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия | параграф 82, буква з), НИ 6 от МСС 1; параграф 11 от МСС 28 | |
| 330 | Данък върху дохода, свързан с позиции, които могат да бъдат прекласифицирани в печалбата или в (-) загубата | параграф 91, буква б), НИ 6 от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V | |
| 340 | Общ всеобхватен приход за годината | параграфи 7, 81А, буква а), НИ 6 от МСС 1 | |
| 350 | Които се отнасят за малцинствени участия [неконтролиращи участия] | параграф 83, буква б), подточка i), НИ 6 от МСС 1 | |
| 360 | Които се отнасят към собствениците на дружеството майка | параграф 83, буква б), подточка ii), НИ 6 от МСС 1 | |

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Текущ период

010

010

Печалба или (-) загуба за годината

параграфи 7, 81, буква б) и 83, буква а), НИ 6 от МСС 1

020

Друг всеобхватен доход

параграфи 7, 81, буква б), НИ 6 от МСС 1

030

Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба

параграф 82А, буква а) от МСС 1

040

Материални активи

параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграфи 39-40 от МСС 16

050

Нематериални активи

параграф 7 от МСС 1; параграфи 85-86 от МСС 38

060

Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията

параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 93A от МСС 19

070

Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, държани за продажба

параграф 38 от МСС 5

080

Дял на друг признат приход и разход на субекти, които осчетоводяват по метода на собствения капитал

параграф 82, буква з), НИ 6 от МСС 1; параграф 11 от МСС 28

090

Данък върху дохода, свързан с позиции, които няма да бъдат прекласифицирани

параграф 91, буква б) от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V

100

Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба

параграф 82А, буква б) от МСС 1

110

Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част]

параграф 102, буква а) от МСС 39

120

Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

параграф 102, буква а) от МСС 39

130

Прехвърлени към печалба или загуба

параграфи 7, 92-95 от МСС 1 параграф 102, буква а) от МСС 39

140

Други преквалификации

150

Конвертиране на валута

параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 52, буква б) от МСС 21

160

Печалби или (-) загуби от конвертиране, отчетени в собствения капитал

параграфи 32, 38-47 от МСС 21

170

Прехвърлени към печалба или загуба

параграфи 7, 92-95 от МСС 1 параграфи 48-49 от МСС 21

180

Друго прекласифициране

190

Хеджиране на парични потоци [ефективна част]

параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 23, буква в) от МСФО 7; параграфи 95, буква а) и параграф 96 от МСС 39

200

Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

НИ 6 от МСС 1 параграфи 95, буква а) и параграф 96 от МСС 39

210

Прехвърлени към печалба или загуба

параграфи 7, 92-95, НИ 6 от МСС 1; параграфи 97-101 от МСС 39

220

Прехвърлени към първоначална балансова стойност на хеджираната позиция

НИ 6 от МСС 1 параграфи 97-101 от МСС 39

230

Друго прекласифициране

240

Финансови активи на разположение за продажба

параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; НИ 6 от МСС 1; параграф 55, буква б) от МСС 39

250

Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; НИ 6 от МСС 1; параграф 55, буква б) от МСС 39

260

Прехвърлени към печалба или загуба

параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 7 от МСС 1; параграфи 92-95, НИ 6 от МСС 1; параграф 55, буква б) от МСС 39

270

Друго прекласифициране

НИ Пример 12 от МСФО 5

280

Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, държани за продажба

параграф 38 от МСС 5

290

Печалби или (-) загуби от преоценка, отчетени в собствения капитал

параграф 38 от МСС 5

300

Прехвърлени към печалба или загуба

параграфи 7, 92-95 от МСС 1 параграф 38 от МСС 5

310

Друго прекласифициране

НИ Пример 12 от МСФО 5

320

Дял на други признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия

параграф 82, буква з), НИ 6 от МСС 1; параграф 11 от МСС 28

330

Данък върху дохода, свързан с позиции, които могат да бъдат прекласифицирани в печалбата или в (-) загубата

параграф 91, буква б), НИ 6 от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V

340

Общ всеобхватен приход за годината

параграфи 7, 81А, буква а), НИ 6 от МСС 1

350

Които се отнасят за малцинствени участия [неконтролиращи участия]

параграф 83, буква б), подточка i), НИ 6 от МСС 1

360

Които се отнасят към собствениците на дружеството майка

параграф 83, буква б), подточка ii), НИ 6 от МСС 1

4.   Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите

4.1   Финансови активи, държани за търгуване

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Балансова стойност | Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| част 2, точка 46 от приложение V |
| 010 | 020 |
| 010 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | параграф 11 от МСС 32 | | |
| 020 | от които: по цена на придобиване | | параграф 46, буква в) от МСС 39 | | |
| 030 | от които: кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | |
| 040 | от които: други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | |
| 050 | от които: нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | |
| 060 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | |
| 070 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | |
| 080 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | |
| 090 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | |
| 100 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | |
| 110 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | |
| 120 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | |
| 130 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | |
| 140 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | |
| 150 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | |
| 160 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | |
| 170 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | |
| 180 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Балансова стойност

Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

част 2, точка 46 от приложение V

010

020

010

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

параграф 11 от МСС 32

020

от които: по цена на придобиване

параграф 46, буква в) от МСС 39

030

от които: кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

040

от които: други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

050

от които: нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

060

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

070

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

080

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

090

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

100

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

110

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

120

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

130

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

140

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

150

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

160

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

170

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

180

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

4.2   Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Балансова стойност | Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| параграф 9, буква в) от МСФО 7; част 2, точка 46 от приложение V |
| 010 | 020 |
| 010 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | параграф 11 от МСС 32 | | |
| 020 | от които: по цена на придобиване | | параграф 46, буква в) от МСС 39 | | |
| 030 | от които: кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | |
| 040 | от които: други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | |
| 050 | от които: нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | |
| 060 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | |
| 070 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | |
| 080 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | |
| 090 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | |
| 100 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | |
| 110 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | |
| 120 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | |
| 130 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | |
| 140 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | |
| 150 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | |
| 160 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | |
| 170 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | |
| 180 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | |
| 190 | ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Балансова стойност

Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

параграф 9, буква в) от МСФО 7; част 2, точка 46 от приложение V

010

020

010

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

параграф 11 от МСС 32

020

от които: по цена на придобиване

параграф 46, буква в) от МСС 39

030

от които: кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

040

от които: други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

050

от които: нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

060

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

070

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

080

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

090

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

100

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

110

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

120

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

130

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

140

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

150

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

160

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

170

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

180

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

190

ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

4.3   Финансови активи на разположение за продажба

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Балансова стойност на необезценени активи | Балансова стойност на обезценени активи | Балансова стойност | Натрупана обезценка |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| параграфи 58-62 от МСС 39 | част 2, точка 34 от приложение V | част 2, точка 46 от приложение V |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | параграф 11 от МСС 32 | | | | |
| 020 | от които: по цена на придобиване | | параграф 46, буква в) от МСС 39 | | | | |
| 030 | от които: кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | |
| 040 | от които: други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | |
| 050 | от които: нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | |
| 060 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | |
| 070 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | |
| 080 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | |
| 090 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | |
| 100 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | |
| 110 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | |
| 120 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | |
| 130 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | |
| 140 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | |
| 150 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | |
| 160 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | |
| 170 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | |
| 180 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | | | |
| 190 | ФИНАНСОВИ АКТИВИ НА РАЗПОЛОЖЕНИЕ ЗА ПРОДАЖБА | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | | | | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Балансова стойност на необезценени активи

Балансова стойност на обезценени активи

Балансова стойност

Натрупана обезценка

параграфи 58-62 от МСС 39

част 2, точка 34 от приложение V

част 2, точка 46 от приложение V

010

020

030

040

010

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

параграф 11 от МСС 32

020

от които: по цена на придобиване

параграф 46, буква в) от МСС 39

030

от които: кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

040

от които: други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

050

от които: нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

060

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

070

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

080

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

090

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

100

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

110

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

120

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

130

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

140

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

150

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

160

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

170

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

180

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

190

ФИНАНСОВИ АКТИВИ НА РАЗПОЛОЖЕНИЕ ЗА ПРОДАЖБА

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

4.4   Кредити и вземания и инвестиции, държани до падеж

| | | | Необезценени активи [брутна балансова стойност] | Обезценени активи [брутна балансова стойност] | Специфични провизии за индивидуално оценени финансови активи | Специфични провизии за колективно оценени финансови активи | Колективни провизии за възникнали, но неотчетени загуби | Балансова стойност |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | | параграф 37, буква б) от МСФО 7; НИ 29, буква а) от МСФО 7; параграфи 58-59 от МСС 39 | НП 84-92 от МСС 39; част 2, точка 36 от приложение V | НП 84-92 от МСС 39; част 2, точка 37 от приложение V | НП 84-92 от МСС 39; част 2, точка 38 от приложение V | част 2, точка 39 от приложение V |
| Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | | | | част 2, точка 36 от приложение V | част 2, точка 37 от приложение V | част 2, точка 38 от приложение V | част 2, точка 39 от приложение V |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | |
| 020 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | |
| 030 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | |
| 040 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | |
| 050 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | |
| 060 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | |
| 070 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | |
| 080 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | |
| 090 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | |
| 100 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | |
| 110 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | |
| 120 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | |
| 130 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | | | | | |
| 140 | КРЕДИТИ И ВЗЕМАНИЯ | член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 9, НП 16, НП 26 от МСС 39; част 1, точка 16 от приложение V | | | | | | |
| 150 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | |
| 160 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | |
| 170 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | |
| 180 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | |
| 190 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | |
| 200 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | |
| 210 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | |
| 220 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | |
| 230 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | |
| 240 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | |
| 250 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | |
| 260 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | |
| 270 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | | | | | |
| 280 | ДЪРЖАНИ ДО ПАДЕЖ | член 42а, параграф 4, буква а) и параграф 5, буква а) от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; | | | | | | |

Необезценени активи [брутна балансова стойност]

Обезценени активи [брутна балансова стойност]

Специфични провизии за индивидуално оценени финансови активи

Специфични провизии за колективно оценени финансови активи

Колективни провизии за възникнали, но неотчетени загуби

Балансова стойност

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

параграф 37, буква б) от МСФО 7; НИ 29, буква а) от МСФО 7; параграфи 58-59 от МСС 39

НП 84-92 от МСС 39; част 2, точка 36 от приложение V

НП 84-92 от МСС 39; част 2, точка 37 от приложение V

НП 84-92 от МСС 39; част 2, точка 38 от приложение V

част 2, точка 39 от приложение V

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

част 2, точка 36 от приложение V

част 2, точка 37 от приложение V

част 2, точка 38 от приложение V

част 2, точка 39 от приложение V

010

020

030

040

050

060

010

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

020

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

030

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

040

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

050

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

060

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

070

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

080

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

090

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

100

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

110

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

120

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

130

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

140

КРЕДИТИ И ВЗЕМАНИЯ

член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 9, НП 16, НП 26 от МСС 39; част 1, точка 16 от приложение V

150

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

160

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

170

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

180

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

190

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

200

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

210

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

220

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

230

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

240

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

250

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

260

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

270

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

280

ДЪРЖАНИ ДО ПАДЕЖ

член 42а, параграф 4, буква а) и параграф 5, буква а) от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39;

4.5   Подчинени финансови активи

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Балансова стойност |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | |
| 020 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | |
| 030 | ПОДЧИНЕНИ [ЗА ЕМИТЕНТА] ФИНАНСОВИ АКТИВИ | част 2, точка 40, 54 от приложение V | част 2, точка 40, 54 от приложение V | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Балансова стойност

010

010

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

020

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

030

ПОДЧИНЕНИ [ЗА ЕМИТЕНТА] ФИНАНСОВИ АКТИВИ

част 2, точка 40, 54 от приложение V

част 2, точка 40, 54 от приложение V

4.6   Търгуеми финансови активи

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Балансова стойност | Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
| --- | --- | --- | --- |
| | част 2, точка 46 от приложение V |
| 010 | 020 |
| 010 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | |
| 020 | от които: некотирани | | | |
| 030 | от които: кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | |
| 040 | от които: други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | |
| 050 | от които: нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | |
| 060 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | |
| 070 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | |
| 080 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | |
| 090 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | |
| 100 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | |
| 110 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | |
| 120 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | |
| 130 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | |
| 140 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | |
| 150 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | |
| 160 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | |
| 170 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | |
| 180 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Балансова стойност

Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

част 2, точка 46 от приложение V

010

020

010

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

020

от които: некотирани

030

от които: кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

040

от които: други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

050

от които: нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

060

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

070

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

080

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

090

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

100

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

110

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

120

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

130

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

140

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

150

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

160

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

170

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

180

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

4.7   Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Балансова стойност | Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
| --- | --- | --- | --- |
| | част 2, точка 46 от приложение V |
| 010 | 020 |
| 010 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | |
| 020 | от които: некотирани | | | |
| 030 | от които: кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | |
| 040 | от които: други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | |
| 050 | от които: нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | |
| 060 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | |
| 070 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | |
| 080 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | |
| 090 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | |
| 100 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | |
| 110 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | |
| 120 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | |
| 130 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | |
| 140 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | |
| 150 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | |
| 160 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | |
| 170 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | |
| 180 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | |
| 190 | НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА | член 42а, параграфи 1 и 4 от Четвърта директива | | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Балансова стойност

Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

част 2, точка 46 от приложение V

010

020

010

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

020

от които: некотирани

030

от които: кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

040

от които: други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

050

от които: нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

060

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

070

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

080

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

090

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

100

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

110

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

120

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

130

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

140

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

150

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

160

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

170

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

180

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

190

НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

член 42а, параграфи 1 и 4 от Четвърта директива

4.8   Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Балансова стойност | Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
| --- | --- | --- | --- |
| | част 2, точка 46 от приложение V |
| 010 | 020 |
| 010 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | |
| 020 | от които: некотирани | | | |
| 030 | от които: кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | |
| 040 | от които: други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | |
| 050 | от които: нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | |
| 060 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | |
| 070 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | |
| 080 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | |
| 090 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | |
| 100 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | |
| 110 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | |
| 120 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | |
| 130 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | |
| 140 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | |
| 150 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | |
| 160 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | |
| 170 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | |
| 180 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | |
| 190 | НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ | член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 2 | | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Балансова стойност

Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

част 2, точка 46 от приложение V

010

020

010

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

020

от които: некотирани

030

от които: кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

040

от които: други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

050

от които: нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

060

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

070

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

080

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

090

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

100

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

110

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

120

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

130

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

140

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

150

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

160

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

170

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

180

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

190

НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ

член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 2

4.9   Нетъргуеми дългови инструменти, оценени по метода на разходите

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Обезценени активи | Обезценени активи [брутна балансова стойност] | Конкретни провизии за кредитни рискове | Общи провизии за кредитни рискове | Балансова стойност |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ | член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ | член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ | част 2, точка 39 от приложение V |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | |
| 020 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | |
| 030 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | |
| 040 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | |
| 050 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | |
| 060 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | |
| 070 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | |
| 080 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | |
| 090 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | |
| 100 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | |
| 110 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | |
| 120 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | |
| 130 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | | | | |
| 140 | НЕТЪРГУЕМИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ОЦЕНЕНИ ПО МЕТОДА НА РАЗХОДИТЕ | член 37, параграф 1 от ДОБ; член 42а, параграф 4, буква б); | | | | | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Обезценени активи

Обезценени активи [брутна балансова стойност]

Конкретни провизии за кредитни рискове

Общи провизии за кредитни рискове

Балансова стойност

член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ

член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ

член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ

част 2, точка 39 от приложение V

010

020

030

040

050

010

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

020

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

030

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

040

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

050

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

060

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

070

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

080

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

090

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

100

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

110

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

120

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

130

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

140

НЕТЪРГУЕМИ ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ОЦЕНЕНИ ПО МЕТОДА НА РАЗХОДИТЕ

член 37, параграф 1 от ДОБ; член 42а, параграф 4, буква б);

4.10   Други нетъргуеми, недериватни финансови активи

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Балансова стойност |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | |
| 020 | от които: некотирани | | |
| 030 | от които: кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | |
| 040 | от които: други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | |
| 050 | от които: нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | |
| 060 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | |
| 070 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | |
| 080 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | |
| 090 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | |
| 100 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | |
| 110 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | |
| 120 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | |
| 130 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | |
| 140 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | |
| 150 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | |
| 160 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | |
| 170 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | |
| 180 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | |
| 190 | ДРУГИ НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ | член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 2 | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Балансова стойност

010

010

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

020

от които: некотирани

030

от които: кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

040

от които: други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

050

от които: нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

060

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

070

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

080

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

090

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

100

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

110

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

120

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

130

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

140

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

150

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

160

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

170

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

180

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

190

ДРУГИ НЕТЪРГУЕМИ, НЕДЕРИВАТНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ

член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 2

5.   Разбивка на кредити и аванси по продукти

| | | | Централни банки | Държавно управление | Кредитни институции | Други финансови предприятия | Нефинансови предприятия | Домакинства |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
| Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква е) от приложение V |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| По продукт | 010 | При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка] | част 2,точка 41, буква а) от приложение V | | | | | | |
| 020 | Дълг по кредитни карти | част 2, точка 41, буква б) от приложение V | | | | | | |
| 030 | Търговски вземания | част 2, точка 41, буква в) от приложение V | | | | | | |
| 040 | Финансов лизинг | част 2, точка 41, буква г) от приложение V | | | | | | |
| 050 | Кредити за обратни репо сделки | част 2, точка 41, буква д) от приложение V | | | | | | |
| 060 | Други срочни кредити | част 2, точка 41, буква е) от приложение V | | | | | | |
| 070 | Аванси, които не са кредити | част 2, точка 41, буква ж) от приложение V | | | | | | |
| 080 | КРЕДИТИ И АВАНСИ | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | |
| По обезпечение | 090 | от които: ипотечни кредити [кредити, обезпечени с недвижим имот] | част 2, точка 41, буква з) от приложение V | | | | | | |
| 100 | от които: други обезпечени кредити | част 2, точка 41, буква и) от приложение V | | | | | | |
| По цел | 110 | от които: потребителски кредит | част 2, точка 41, буква й) от приложение V | | | | | | |
| 120 | от които: жилищни кредити | част 2, точка 41, буква к) от приложение V | | | | | | |
| По подчиненост | 130 | от които: кредити за проектно финансиране | част 2, точка 41, буква л) от приложение V | | | | | | |

Централни банки

Държавно управление

Кредитни институции

Други финансови предприятия

Нефинансови предприятия

Домакинства

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

010

020

030

040

050

060

По продукт

010

При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка]

част 2,точка 41, буква а) от приложение V

020

Дълг по кредитни карти

част 2, точка 41, буква б) от приложение V

030

Търговски вземания

част 2, точка 41, буква в) от приложение V

040

Финансов лизинг

част 2, точка 41, буква г) от приложение V

050

Кредити за обратни репо сделки

част 2, точка 41, буква д) от приложение V

060

Други срочни кредити

част 2, точка 41, буква е) от приложение V

070

Аванси, които не са кредити

част 2, точка 41, буква ж) от приложение V

080

КРЕДИТИ И АВАНСИ

част 1, точка 24, 27 от приложение V

По обезпечение

090

от които: ипотечни кредити [кредити, обезпечени с недвижим имот]

част 2, точка 41, буква з) от приложение V

100

от които: други обезпечени кредити

част 2, точка 41, буква и) от приложение V

По цел

110

от които: потребителски кредит

част 2, точка 41, буква й) от приложение V

120

от които: жилищни кредити

част 2, точка 41, буква к) от приложение V

По подчиненост

130

от които: кредити за проектно финансиране

част 2, точка 41, буква л) от приложение V

6.   Разбивка на кредитите и авансите към нефинансови предприятия

| | | Нефинансови предприятия |
| --- | --- | --- |
| | Брутна балансова стойност | От които: необслужвани | Натрупана обезценка или натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
| Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | част 2, точка 45 от приложение V | част 2 от приложение V точки 145-162 | част 2, точка 46 от приложение V |
| Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | част 2, точка 45 от приложение V | част 1 от приложение V 145-162 | част 2, точка 46 от приложение V |
| | 010 | 012 | 020 |
| 010 | А | Селско, горско и рибно стопанство |

Нефинансови предприятия

Брутна балансова стойност

От които: необслужвани

Натрупана обезценка или натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

част 2, точка 45 от приложение V

част 2 от приложение V точки 145-162

част 2, точка 46 от приложение V

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

част 2, точка 45 от приложение V

част 1 от приложение V 145-162

част 2, точка 46 от приложение V

010

012

020

010

А

Регламент за NACE

020

| Б | Добивна промишленост |
| --- | --- |

Б

Регламент за NACE

030

| В | Преработваща промишленост |
| --- | --- |

В

Регламент за NACE

040

| Г | Производство и разпределение на електрическа и топлинна енергия и на газообразни горива |
| --- | --- |

Г

Регламент за NACE

050

| Д | Водоснабдяване |
| --- | --- |

Д

Регламент за NACE

060

| Е | Строителство |
| --- | --- |

Е

Регламент за NACE

070

| Ж | Търговия на едро и дребно |
| --- | --- |

Ж

Регламент за NACE

080

| З | Транспорт, складиране и пощи |
| --- | --- |

З

Регламент за NACE

090

| И | Хотелиерство и ресторантьорство |
| --- | --- |

И

Регламент за NACE

100

| Й | Създаване и разпространение на информация и творчески продукти; |
| --- | --- |

Й

Регламент за NACE

110

| Л | Операции с недвижими имоти |
| --- | --- |

Л

Регламент за NACE

120

| М | Професионални дейности и научни изследвания |
| --- | --- |

М

Регламент за NACE

130

| Н | Административни и спомагателни дейности |
| --- | --- |

Н

Регламент за NACE

140

| О | Публична администрация и отбрана; задължително социално осигуряване |
| --- | --- |

О

Регламент за NACE

150

| П | Образование |
| --- | --- |

П

Регламент за NACE

160

| Р | Здравеопазване и социална дейност |
| --- | --- |

Р

Регламент за NACE

170

| С | Култура, спорт и развлечения |
| --- | --- |

С

Регламент за NACE

180

| Т | Други дейности |
| --- | --- |

Т

Регламент за NACE

190

КРЕДИТИ И АВАНСИ

част 1, точки 24, 27, част 2, точки 42-43 от приложение V

7.   Подлежащи на обезценка финансови активи, които са просрочени или обезценени

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Просрочени, но не са обезценени | Балансова стойност на обезценените активи | Специфични провизии за индивидуално оценени финансови активи | Специфични провизии за колективно оценени финансови активи | Колективни провизии за понесени, но неотчетени загуби | Конкретни провизии за кредитни рискове | Общи провизии за кредитни рискове | Общи провизии за банкови рискове | Натрупани отписвания |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ≤ 30 дни | > 30 дни ≤ 60 дни | > 60 дни ≤ 90 дни | > 90 дни ≤ 180 дни | > 180 дни ≤ 1 година | > 1 година |
| параграф 37, буква а) от МСФО 7; НИ 26-28; част 2, точка 47-48 от приложение V | параграфи 58-70 от МСС 39 | НП 84-92 от МСС 39; параграф 37, буква б) от МСФО 7; част 2, точка 36 от приложение V | НП 84-92 от МСС 39; част 2, точка 37 от приложение V | НП 84-92 от МСС 39; част 2, точка 38 от приложение V | | НП 84-92 от МСС 39; параграф 16, 37 буква б) от МСФО 7; Б5, буква г); част 2, точка 49-50 от приложение V |
| член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ част 2, точка 47-48 от приложение V | член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ | член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ част 2, точка 36 от приложение V | член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ част 2, точка 37 от приложение V | член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ част 2, точка 38 от приложение V | член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ | член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ | параграфи 37, параграф 2 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ | член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ част 2, точка 49-50 от приложение V |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 102 | 103 | 104 | 110 |
| 010 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | параграф 11 от МСС 32 | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | от които: по цена на придобиване | | параграф 46, буква в) от МСС 39 | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | от които: кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | от които: други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | от които: нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | ОБЩО | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Кредити и аванси по продукт, по обезпечние и по подчиненост |
| 200 | При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка] | част 2,точка 41, буква а) от приложение V | част 2,точка 41, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Дълг по кредитни карти | част 2, точка 41, буква б) от приложение V | част 2, точка 41, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Търговски вземания | част 2, точка 41, буква в) от приложение V | част 2, точка 41, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Финансов лизинг | част 2, точка 41, буква г) от приложение V | част 2, точка 41, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Кредити за обратни репо сделки | част 2, точка 41, буква д) от приложение V | част 2, точка 41, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Други срочни кредити | част 2, точка 41, буква е) от приложение V | част 2, точка 41, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Аванси, които не са кредити | част 2, точка 41, буква ж) от приложение V | част 2, точка 41, буква ж) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | от които: ипотечни кредити [кредити, обезпечени с недвижим имот] | част 2, точка 41, буква з) от приложение V | част 2, точка 41, буква з) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | от които: други обезпечени кредити | част 2, точка 41, буква и) от приложение V | част 2, точка 41, буква и) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | от които: потребителски кредит | част 2, точка 41, буква й) от приложение V | част 2, точка 41, буква й) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | от които: жилищни кредити | част 2, точка 41, буква к) от приложение V | част 2, точка 41, буква к) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | от които: кредити за проектно финансиране | част 2, точка 41, буква л) от приложение V | част 2, точка 41, буква л) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Просрочени, но не са обезценени

Балансова стойност на обезценените активи

Специфични провизии за индивидуално оценени финансови активи

Специфични провизии за колективно оценени финансови активи

Колективни провизии за понесени, но неотчетени загуби

Конкретни провизии за кредитни рискове

Общи провизии за кредитни рискове

Общи провизии за банкови рискове

Натрупани отписвания

≤ 30 дни

> 30 дни ≤ 60 дни

> 60 дни ≤ 90 дни

> 90 дни ≤ 180 дни

> 180 дни ≤ 1 година

> 1 година

параграф 37, буква а) от МСФО 7; НИ 26-28; част 2, точка 47-48 от приложение V

параграфи 58-70 от МСС 39

НП 84-92 от МСС 39; параграф 37, буква б) от МСФО 7; част 2, точка 36 от приложение V

НП 84-92 от МСС 39; част 2, точка 37 от приложение V

НП 84-92 от МСС 39; част 2, точка 38 от приложение V

НП 84-92 от МСС 39; параграф 16, 37 буква б) от МСФО 7; Б5, буква г); част 2, точка 49-50 от приложение V

член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ част 2, точка 47-48 от приложение V

член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ

член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ част 2, точка 36 от приложение V

член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ част 2, точка 37 от приложение V

член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ част 2, точка 38 от приложение V

член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ

член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ

параграфи 37, параграф 2 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ

член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ част 2, точка 49-50 от приложение V

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

102

103

104

110

010

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

параграф 11 от МСС 32

020

от които: по цена на придобиване

параграф 46, буква в) от МСС 39

030

от които: кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

040

от които: други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

050

от които: нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

060

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

070

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

080

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

090

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

100

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

110

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

120

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

130

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

140

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

150

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

160

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

170

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

180

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

190

ОБЩО

Кредити и аванси по продукт, по обезпечние и по подчиненост

200

При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка]

част 2,точка 41, буква а) от приложение V

част 2,точка 41, буква а) от приложение V

210

Дълг по кредитни карти

част 2, точка 41, буква б) от приложение V

част 2, точка 41, буква б) от приложение V

220

Търговски вземания

част 2, точка 41, буква в) от приложение V

част 2, точка 41, буква в) от приложение V

230

Финансов лизинг

част 2, точка 41, буква г) от приложение V

част 2, точка 41, буква г) от приложение V

240

Кредити за обратни репо сделки

част 2, точка 41, буква д) от приложение V

част 2, точка 41, буква д) от приложение V

250

Други срочни кредити

част 2, точка 41, буква е) от приложение V

част 2, точка 41, буква е) от приложение V

260

Аванси, които не са кредити

част 2, точка 41, буква ж) от приложение V

част 2, точка 41, буква ж) от приложение V

270

от които: ипотечни кредити [кредити, обезпечени с недвижим имот]

част 2, точка 41, буква з) от приложение V

част 2, точка 41, буква з) от приложение V

280

от които: други обезпечени кредити

част 2, точка 41, буква и) от приложение V

част 2, точка 41, буква и) от приложение V

290

от които: потребителски кредит

част 2, точка 41, буква й) от приложение V

част 2, точка 41, буква й) от приложение V

300

от които: жилищни кредити

част 2, точка 41, буква к) от приложение V

част 2, точка 41, буква к) от приложение V

310

от които: кредити за проектно финансиране

част 2, точка 41, буква л) от приложение V

част 2, точка 41, буква л) от приложение V

8.   Разбивка на финансовите пасиви

8.1   Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

| | | | Балансова стойност | Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск | Сума, която по договор трябва да бъде платена при падеж |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Държани за търгуване | Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | Амортизирана стойност | Търговия | По метода на разходите | Отчитане на хеджиране |
| Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39 | параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39 | | | параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | член 30, параграф 1, буква б) и буква в) от РКИ | |
| Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39 | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | член 42а, параграфи 3 и 5а от Четвърта директива; параграф 47 от МСС 39 | член 42а, параграф 3 от Четвърта директива; част 1, точка 15 от приложение V | член 42а, параграф 3 от Четвърта директива | член 42а, параграфи 1 и 5а, член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива; | член 30, параграф 1, буква б) и буква в) от РКИ | член 7, параграф 2 от ЕЦБ/2008/32 |
| | 010 | 020 | 030 | 034 | 035 | 037 | 040 | 050 |
| 010 | Деривати | приложение II към РКИ | параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39 | | | | | | | | |
| 020 | Къси позиции | | НП 15, буква б) от МСС 39 | | | | | | | | |
| 030 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | параграф 11 от МСС 32 | | | | | | | | |
| 040 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | | | |
| 050 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | | | | | | | | |
| 060 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | |
| 070 | Текущи сметки / овърнайт депозити | част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | | | |
| 080 | Влогове с договорен падеж | част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | | | |
| 090 | Депозити, договорени за ползване след предизвестие | част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1,точка 51 от приложение V | част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V | | | | | | | | |
| 100 | Репо споразумения | част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | | | |
| 110 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | |
| 120 | Текущи сметки / овърнайт депозити | част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | | | |
| 130 | Влогове с договорен падеж | част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | | | |
| 140 | Депозити, договорени за ползване след предизвестие | част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V | част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V | | | | | | | | |
| 150 | Репо споразумения | част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | | | |
| 160 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | |
| 170 | Текущи сметки / овърнайт депозити | част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | | | |
| 180 | Влогове с договорен падеж | част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | | | |
| 190 | Депозити, договорени за ползване след предизвестие | част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V | част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V | | | | | | | | |
| 200 | Репо споразумения | част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | | | |
| 210 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | |
| 220 | Текущи сметки / овърнайт депозити | част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | | | |
| 230 | Влогове с договорен падеж | част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | | | |
| 240 | Депозити, договорени за ползване след предизвестие | част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V | част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V | | | | | | | | |
| 250 | Репо споразумения | част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | | | |
| 260 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | |
| 270 | Текущи сметки / овърнайт депозити | част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | | | |
| 280 | Влогове с договорен падеж | част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | | | |
| 290 | Депозити, договорени за ползване след предизвестие | част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V | част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V | | | | | | | | |
| 300 | Репо споразумения | част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | | | |
| 310 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | | | | | | | |
| 320 | Текущи сметки / овърнайт депозити | част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | | | |
| 330 | Влогове с договорен падеж | част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | | | |
| 340 | Депозити, договорени за ползване след предизвестие | част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V | част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V | | | | | | | | |
| 350 | Репо споразумения | част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | | | |
| 360 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V част 2, точка 52 от приложение V | част 1, точка 31 от приложение V част 2, точка 52 от приложение V | | | | | | | | |
| 370 | Депозитни сертификати | част 2,точка 52, буква а) от приложение V | част 2,точка 52, буква а) от приложение V | | | | | | | | |
| 380 | Обезпечени с активи ценни книжа | член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ | член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ | | | | | | | | |
| 390 | Покрити облигации | член 129, параграф 1 от РКИ | член 129, параграф 1 от РКИ | | | | | | | | |
| 400 | Хибридни договори | част 2,точка 52, буква г) от приложение V | параграфи 10-11, НП 27, НП 29 от МСС 39; МСФО 9; част 2,точка 52, буква г) от приложение V | | | | | | | | |
| 410 | Други емитирани дългови ценни книжа | част 2,точка 52, буква д) от приложение V | част 2,точка 52, буква д) от приложение V | | | | | | | | |
| 420 | Конвертируеми съставни финансови инструменти | | НП 31 от МСС 32 | | | | | | | | |
| 430 | Неконвертируеми | | | | | | | | | | |
| 440 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | част 1, точка 32-34 от приложение V | | | | | | | | |
| 450 | ФИНАНСОВИ ПАСИВИ | | | | | | | | | | |

Балансова стойност

Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

Сума, която по договор трябва да бъде платена при падеж

Държани за търгуване

Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

Амортизирана стойност

Търговия

По метода на разходите

Отчитане на хеджиране

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39

параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39

параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

член 30, параграф 1, буква б) и буква в) от РКИ

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

член 42а, параграфи 3 и 5а от Четвърта директива; параграф 47 от МСС 39

член 42а, параграф 3 от Четвърта директива; част 1, точка 15 от приложение V

член 42а, параграф 3 от Четвърта директива

член 42а, параграфи 1 и 5а, член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива;

член 30, параграф 1, буква б) и буква в) от РКИ

член 7, параграф 2 от ЕЦБ/2008/32

010

020

030

034

035

037

040

050

010

Деривати

приложение II към РКИ

параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39

020

Къси позиции

НП 15, буква б) от МСС 39

030

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

параграф 11 от МСС 32

040

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

050

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

060

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

070

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

080

Влогове с договорен падеж

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

090

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1,точка 51 от приложение V

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V

100

Репо споразумения

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

110

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

120

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

130

Влогове с договорен падеж

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

140

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V

150

Репо споразумения

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

160

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

170

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

180

Влогове с договорен падеж

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

190

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V

200

Репо споразумения

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

210

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

220

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

230

Влогове с договорен падеж

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

240

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V

250

Репо споразумения

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

260

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

270

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

280

Влогове с договорен падеж

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

290

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V

300

Репо споразумения

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

310

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

320

Текущи сметки / овърнайт депозити

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

330

Влогове с договорен падеж

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

340

Депозити, договорени за ползване след предизвестие

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V

част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 2, точка 51 от приложение V

350

Репо споразумения

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

360

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V част 2, точка 52 от приложение V

част 1, точка 31 от приложение V част 2, точка 52 от приложение V

370

Депозитни сертификати

част 2,точка 52, буква а) от приложение V

част 2,точка 52, буква а) от приложение V

380

Обезпечени с активи ценни книжа

член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ

член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ

390

Покрити облигации

член 129, параграф 1 от РКИ

член 129, параграф 1 от РКИ

400

Хибридни договори

част 2,точка 52, буква г) от приложение V

параграфи 10-11, НП 27, НП 29 от МСС 39; МСФО 9; част 2,точка 52, буква г) от приложение V

410

Други емитирани дългови ценни книжа

част 2,точка 52, буква д) от приложение V

част 2,точка 52, буква д) от приложение V

420

Конвертируеми съставни финансови инструменти

НП 31 от МСС 32

430

Неконвертируеми

440

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

част 1, точка 32-34 от приложение V

450

ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

8.2   Подчинени финансови пасиви

| | | | Балансова стойност |
| --- | --- | --- | --- |
| Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | По амортизирана стойност | По метода на разходите |
| Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39 | |
| Препратки към национални GAAP | | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | член 42а, параграфи 3 и 5а от Четвърта директива; параграф 47 от МСС 39 | член 42а, параграф 3 от Четвърта директива |
| | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | | | |
| 020 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | част 1, точка 31 от приложение V | | | |
| 030 | ПОДЧИНЕНИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ | част 2, точка 53-54 от приложение V | част 2, точка 53-54 от приложение V | | | |

Балансова стойност

Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

По амортизирана стойност

По метода на разходите

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39

Препратки към национални GAAP

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

член 42а, параграфи 3 и 5а от Четвърта директива; параграф 47 от МСС 39

член 42а, параграф 3 от Четвърта директива

010

020

030

010

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

020

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

част 1, точка 31 от приложение V

030

ПОДЧИНЕНИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

част 2, точка 53-54 от приложение V

част 2, точка 53-54 от приложение V

9.   Кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти

9.1   Задбалансови експозиции: Издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други поети ангажименти

| | Препратки към национални GAAP | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Номинална стойност |
| --- | --- | --- | --- |
| параграф 36, буква а), параграф Б10, букви в) и г) от МСФО 7; приложение I към РКИ; част 2, точка 62 от приложение V |
| приложение I към РКИ; част 2, точка 62 от приложение V |
| 010 |
| 010 | Издадени кредитни ангажименти | приложение I към РКИ; част 2, точка 56-57 от приложение V | параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), База за заключения (БЗ) 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точка 56-57 от приложение V | |
| 021 | от които: необслужвани | част 2 от приложение V точки 145-162 | част 2 от приложение V точки 145-162 | |
| 030 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | |
| 040 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | |
| 050 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | |
| 060 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | |
| 070 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | |
| 080 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | |
| 090 | Предоставени финансови гаранции | приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 58 от приложение V | параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 58 от приложение V | |
| 101 | от които: необслужвани | част 2 от приложение V точки 145-162 | част 2 от приложение V точки 145-162 | |
| 110 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | |
| 120 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | |
| 130 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | |
| 140 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | |
| 150 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | |
| 160 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | |
| 170 | Други поети ангажименти | приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 59 от приложение V | приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 59 от приложение V | |
| 181 | от които: необслужвани | част 2 от приложение V точки 145-162 | част 2 от приложение V точки 145-162 | |
| 190 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | |
| 200 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | |
| 210 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | |
| 220 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | |
| 230 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | |
| 240 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | |

Препратки към национални GAAP

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Номинална стойност

параграф 36, буква а), параграф Б10, букви в) и г) от МСФО 7; приложение I към РКИ; част 2, точка 62 от приложение V

приложение I към РКИ; част 2, точка 62 от приложение V

010

010

Издадени кредитни ангажименти

приложение I към РКИ; част 2, точка 56-57 от приложение V

параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), База за заключения (БЗ) 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точка 56-57 от приложение V

021

от които: необслужвани

част 2 от приложение V точки 145-162

част 2 от приложение V точки 145-162

030

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

040

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

050

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

060

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

070

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

080

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

090

Предоставени финансови гаранции

приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 58 от приложение V

параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 58 от приложение V

101

от които: необслужвани

част 2 от приложение V точки 145-162

част 2 от приложение V точки 145-162

110

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

120

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

130

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

140

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

150

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

160

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

170

Други поети ангажименти

приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 59 от приложение V

приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 59 от приложение V

181

от които: необслужвани

част 2 от приложение V точки 145-162

част 2 от приложение V точки 145-162

190

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

200

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

210

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

220

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

230

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

240

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

9.2   Получени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти

| | Препратки към национални GAAP | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Максимална сума на гаранцията, която може да бъде взета предвид | Номинална стойност |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| параграф 36, буква б) от МСФО 7; част 2,точка 63 от приложение V | част 2,точка 63 от приложение V |
| част 2,точка 63 от приложение V | част 2,точка 63 от приложение V |
| 010 | 020 |
| 010 | Получени кредитни ангажименти | част 2, точка 56-57 от приложение V | параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), БЗ 15 от МСС 39; част 2, точка 56-57 от приложение V | | |
| 020 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | |
| 030 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | |
| 040 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | |
| 050 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | |
| 060 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | |
| 070 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | |
| 080 | Получени финансови гаранции | част 2, точка 56, 58 от приложение V | параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 58 от приложение V | | |
| 090 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | |
| 100 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | |
| 110 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | |
| 120 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | |
| 130 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | |
| 140 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | |
| 150 | Други получени ангажименти | част 2, точка 56, 59 от приложение V | част 2, точка 56, 59 от приложение V | | |
| 160 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | |
| 170 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | |
| 180 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | |
| 190 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | |
| 200 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | |
| 210 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | |

Препратки към национални GAAP

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Максимална сума на гаранцията, която може да бъде взета предвид

Номинална стойност

параграф 36, буква б) от МСФО 7; част 2,точка 63 от приложение V

част 2,точка 63 от приложение V

част 2,точка 63 от приложение V

част 2,точка 63 от приложение V

010

020

010

Получени кредитни ангажименти

част 2, точка 56-57 от приложение V

параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), БЗ 15 от МСС 39; част 2, точка 56-57 от приложение V

020

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

030

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

040

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

050

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

060

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

070

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

080

Получени финансови гаранции

част 2, точка 56, 58 от приложение V

параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 58 от приложение V

090

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

100

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

110

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

120

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

130

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

140

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

150

Други получени ангажименти

част 2, точка 56, 59 от приложение V

част 2, точка 56, 59 от приложение V

160

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

170

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

180

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

190

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

200

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

210

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

10.   Деривати - търговия

| По вид риск/ по продукт или по вид пазар | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Балансова стойност | Пазарна стойност [оценка по модел] | Условна стойност |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Финансови активи, държани за търгуване | Финансови пасиви, държани за търгуване | Положителна стойност. Търговия | Отрицателна стойност. Търговия | Общо търговия | от които: продадени |
| част 2,точка 69 от приложение V | част 2,точка 69 от приложение V | | | част 2, точка 70-71 от приложение V | част 2,точка 72 от приложение V |
| | | член 105 от РКИ; | член 105 от РКИ; | част 2, точка 70-71 от приложение V | част 2,точка 72 от приложение V |
| 010 | 020 | 022 | 025 | 030 | 040 |
| 010 | Лихва | част 2,точка 67, буква а) от приложение V | част 2,точка 67, буква а) от приложение V | | | | | | |
| 020 | от които: икономическо хеджиране | част 2, точка 74 от приложение V | част 2, точка 74 от приложение V | | | | | | |
| 030 | Извънборсови опции | | | | | | | | |
| 040 | Други извънборсови | | | | | | | | |
| 050 | Опции на организиран пазар | | | | | | | | |
| 060 | Други на организиран пазар | | | | | | | | |
| 070 | Капиталови инструменти | част 2,точка 67, буква б) от приложение V | част 2,точка 67, буква б) от приложение V | | | | | | |
| 080 | от които: икономическо хеджиране | част 2, точка 74 от приложение V | част 2, точка 74 от приложение V | | | | | | |
| 090 | Извънборсови опции | | | | | | | | |
| 100 | Други извънборсови | | | | | | | | |
| 110 | Опции на организиран пазар | | | | | | | | |
| 120 | Други на организиран пазар | | | | | | | | |
| 130 | Чуждестранна валута и злато | част 2, точка 67, буква в) от приложение V | част 2, точка 67, буква в) от приложение V | | | | | | |
| 140 | от които: икономическо хеджиране | част 2, точка 74 от приложение V | част 2, точка 74 от приложение V | | | | | | |
| 150 | Извънборсови опции | | | | | | | | |
| 160 | Други извънборсови | | | | | | | | |
| 170 | Опции на организиран пазар | | | | | | | | |
| 180 | Други на организиран пазар | | | | | | | | |
| 190 | Кредит | част 2,точка 67, буква г) от приложение V | част 2,точка 67, буква г) от приложение V | | | | | | |
| 200 | от които: икономическо хеджиране | част 2, точка 74 от приложение V | част 2, точка 74 от приложение V | | | | | | |
| 210 | Суап за кредитно неизпълнение | | | | | | | | |
| 220 | Опции върху кредитен спред | | | | | | | | |
| 230 | Суап за обща доходност | | | | | | | | |
| 240 | Други | | | | | | | | |
| 250 | Стоки | част 2, точка 67, буква д) от приложение V | част 2, точка 67, буква д) от приложение V | | | | | | |
| 260 | от които: икономическо хеджиране | част 2, точка 74 от приложение V | част 2, точка 74 от приложение V | | | | | | |
| 270 | Други | част 2, точка 67, буква е) от приложение V | част 2, точка 67, буква е) от приложение V | | | | | | |
| 280 | от които: икономическо хеджиране | част 2, точка 74 от приложение V | част 2, точка 74 от приложение V | | | | | | |
| 290 | ДЕРИВАТИ | приложение II към РКИ; част 1, точка 15 от приложение V | параграф 9 от МСС 39 | | | | | | |
| 300 | от които: Извънборсови - кредитни институции | част 1, точка 35, буква в), част 2, точка 75, буква а) от приложение V | част 1, точка 35, буква в), част 2, точка 75, буква а) от приложение V | | | | | | |
| 310 | от които: Извънборсови - други финансови предприятия | част 1, точка 35, буква г), част 2, точка 75, буква б) от приложение V | част 1, точка 35, буква г), част 2, точка 75, буква б) от приложение V | | | | | | |
| 320 | от които: Извънборсови - останали | част 2, точка 75, буква в) от приложение V | част 2, точка 75, буква в) от приложение V | | | | | | |

По вид риск/ по продукт или по вид пазар

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Балансова стойност

Пазарна стойност [оценка по модел]

Условна стойност

Финансови активи, държани за търгуване

Финансови пасиви, държани за търгуване

Положителна стойност. Търговия

Отрицателна стойност. Търговия

Общо търговия

от които: продадени

част 2,точка 69 от приложение V

част 2,точка 69 от приложение V

част 2, точка 70-71 от приложение V

част 2,точка 72 от приложение V

член 105 от РКИ;

член 105 от РКИ;

част 2, точка 70-71 от приложение V

част 2,точка 72 от приложение V

010

020

022

025

030

040

010

Лихва

част 2,точка 67, буква а) от приложение V

част 2,точка 67, буква а) от приложение V

020

от които: икономическо хеджиране

част 2, точка 74 от приложение V

част 2, точка 74 от приложение V

030

Извънборсови опции

040

Други извънборсови

050

Опции на организиран пазар

060

Други на организиран пазар

070

Капиталови инструменти

част 2,точка 67, буква б) от приложение V

част 2,точка 67, буква б) от приложение V

080

от които: икономическо хеджиране

част 2, точка 74 от приложение V

част 2, точка 74 от приложение V

090

Извънборсови опции

100

Други извънборсови

110

Опции на организиран пазар

120

Други на организиран пазар

130

Чуждестранна валута и злато

част 2, точка 67, буква в) от приложение V

част 2, точка 67, буква в) от приложение V

140

от които: икономическо хеджиране

част 2, точка 74 от приложение V

част 2, точка 74 от приложение V

150

Извънборсови опции

160

Други извънборсови

170

Опции на организиран пазар

180

Други на организиран пазар

190

Кредит

част 2,точка 67, буква г) от приложение V

част 2,точка 67, буква г) от приложение V

200

от които: икономическо хеджиране

част 2, точка 74 от приложение V

част 2, точка 74 от приложение V

210

Суап за кредитно неизпълнение

220

Опции върху кредитен спред

230

Суап за обща доходност

240

Други

250

Стоки

част 2, точка 67, буква д) от приложение V

част 2, точка 67, буква д) от приложение V

260

от които: икономическо хеджиране

част 2, точка 74 от приложение V

част 2, точка 74 от приложение V

270

Други

част 2, точка 67, буква е) от приложение V

част 2, точка 67, буква е) от приложение V

280

от които: икономическо хеджиране

част 2, точка 74 от приложение V

част 2, точка 74 от приложение V

290

ДЕРИВАТИ

приложение II към РКИ; част 1, точка 15 от приложение V

параграф 9 от МСС 39

300

от които: Извънборсови - кредитни институции

част 1, точка 35, буква в), част 2, точка 75, буква а) от приложение V

част 1, точка 35, буква в), част 2, точка 75, буква а) от приложение V

310

от които: Извънборсови - други финансови предприятия

част 1, точка 35, буква г), част 2, точка 75, буква б) от приложение V

част 1, точка 35, буква г), част 2, точка 75, буква б) от приложение V

320

от които: Извънборсови - останали

част 2, точка 75, буква в) от приложение V

част 2, точка 75, буква в) от приложение V

11.   Деривати - отчитане на хеджиране

11.1   Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране

| По продукт и по вид пазар | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Балансова стойност | Условна стойност |
| --- | --- | --- | --- |
| Активи | Пасиви | Общо хеджиране | от които: продадени |
| част 2,точка 69 от приложение V | част 2,точка 69 от приложение V | част 2, точка 70, 71 от приложение V | част 2,точка 72 от приложение V |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Лихва | част 2,точка 67, буква а) от приложение V | | | | |
| 020 | Извънборсови опции | | | | | |
| 030 | Други извънборсови | | | | | |
| 040 | Опции на организиран пазар | | | | | |
| 050 | Други на организиран пазар | | | | | |
| 060 | Капиталови инструменти | част 2,точка 67, буква б) от приложение V | | | | |
| 070 | Извънборсови опции | | | | | |
| 080 | Други извънборсови | | | | | |
| 090 | Опции на организиран пазар | | | | | |
| 100 | Други на организиран пазар | | | | | |
| 110 | Чуждестранна валута и злато | част 2, точка 67, буква в) от приложение V | | | | |
| 120 | Извънборсови опции | | | | | |
| 130 | Други извънборсови | | | | | |
| 140 | Опции на организиран пазар | | | | | |
| 150 | Други на организиран пазар | | | | | |
| 160 | Кредит | част 2,точка 67, буква г) от приложение V | | | | |
| 170 | Суап за кредитно неизпълнение | | | | | |
| 180 | Опции върху кредитен спред | | | | | |
| 190 | Суап за обща доходност | | | | | |
| 200 | Други | | | | | |
| 210 | Стоки | част 2, точка 67, буква д) от приложение V | | | | |
| 220 | Други | част 2, точка 67, буква е) от приложение V | | | | |
| 230 | ХЕДЖИРАНЕ НА СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ | параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 86, буква а) от МСС 39 | | | | |
| 240 | Лихва | част 2,точка 67, буква а) от приложение V | | | | |
| 250 | Извънборсови опции | | | | | |
| 260 | Други извънборсови | | | | | |
| 270 | Опции на организиран пазар | | | | | |
| 280 | Други на организиран пазар | | | | | |
| 290 | Капиталови инструменти | част 2,точка 67, буква б) от приложение V | | | | |
| 300 | Извънборсови опции | | | | | |
| 310 | Други извънборсови | | | | | |
| 320 | Опции на организиран пазар | | | | | |
| 330 | Други на организиран пазар | | | | | |
| 340 | Чуждестранна валута и злато | част 2, точка 67, буква в) от приложение V | | | | |
| 350 | Извънборсови опции | | | | | |
| 360 | Други извънборсови | | | | | |
| 370 | Опции на организиран пазар | | | | | |
| 380 | Други на организиран пазар | | | | | |
| 390 | Кредит | част 2,точка 67, буква г) от приложение V | | | | |
| 400 | Суап за кредитно неизпълнение | | | | | |
| 410 | Опции върху кредитен спред | | | | | |
| 420 | Суап за обща доходност | | | | | |
| 430 | Други | | | | | |
| 440 | Стоки | част 2, точка 67, буква д) от приложение V | | | | |
| 450 | Други | част 2, точка 67, буква е) от приложение V | | | | |
| 460 | ХЕДЖИРАНЕ НА ПАРИЧНИ ПОТОЦИ | параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 86, буква б) от МСС 39 | | | | |
| 470 | ХЕДЖИРАНЕ НА НЕТНИ ИНВЕСТИЦИИ В ЧУЖДЕСТРАННИ ДЕЙНОСТИ | параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 86, буква в) от МСС 39 | | | | |
| 480 | ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ ЗА ЛИХВЕН РИСК - СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ | параграф 89А от МСС 39, ПИ 1-31 | | | | |
| 490 | ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ ЗА ЛИХВЕН РИСК - ПАРИЧЕН ПОТОК | НИ Е6 1-3 от МСС 39 | | | | |
| 500 | ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ | параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | | | | |
| 510 | от които: Извънборсови - кредитни институции | част 1, точка 35, буква в), част 2, точка 75, буква а) от приложение V | | | | |
| 520 | от които: Извънборсови - други финансови предприятия | част 1, точка 35, буква г), част 2, точка 75, буква б) от приложение V | | | | |
| 530 | от които: Извънборсови - останали | част 2, точка 75, буква в) от приложение V | | | | |

По продукт и по вид пазар

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Балансова стойност

Условна стойност

Активи

Пасиви

Общо хеджиране

от които: продадени

част 2,точка 69 от приложение V

част 2,точка 69 от приложение V

част 2, точка 70, 71 от приложение V

част 2,точка 72 от приложение V

010

020

030

040

010

Лихва

част 2,точка 67, буква а) от приложение V

020

Извънборсови опции

030

Други извънборсови

040

Опции на организиран пазар

050

Други на организиран пазар

060

Капиталови инструменти

част 2,точка 67, буква б) от приложение V

070

Извънборсови опции

080

Други извънборсови

090

Опции на организиран пазар

100

Други на организиран пазар

110

Чуждестранна валута и злато

част 2, точка 67, буква в) от приложение V

120

Извънборсови опции

130

Други извънборсови

140

Опции на организиран пазар

150

Други на организиран пазар

160

Кредит

част 2,точка 67, буква г) от приложение V

170

Суап за кредитно неизпълнение

180

Опции върху кредитен спред

190

Суап за обща доходност

200

Други

210

Стоки

част 2, точка 67, буква д) от приложение V

220

Други

част 2, точка 67, буква е) от приложение V

230

ХЕДЖИРАНЕ НА СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 86, буква а) от МСС 39

240

Лихва

част 2,точка 67, буква а) от приложение V

250

Извънборсови опции

260

Други извънборсови

270

Опции на организиран пазар

280

Други на организиран пазар

290

Капиталови инструменти

част 2,точка 67, буква б) от приложение V

300

Извънборсови опции

310

Други извънборсови

320

Опции на организиран пазар

330

Други на организиран пазар

340

Чуждестранна валута и злато

част 2, точка 67, буква в) от приложение V

350

Извънборсови опции

360

Други извънборсови

370

Опции на организиран пазар

380

Други на организиран пазар

390

Кредит

част 2,точка 67, буква г) от приложение V

400

Суап за кредитно неизпълнение

410

Опции върху кредитен спред

420

Суап за обща доходност

430

Други

440

Стоки

част 2, точка 67, буква д) от приложение V

450

Други

част 2, точка 67, буква е) от приложение V

460

ХЕДЖИРАНЕ НА ПАРИЧНИ ПОТОЦИ

параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 86, буква б) от МСС 39

470

ХЕДЖИРАНЕ НА НЕТНИ ИНВЕСТИЦИИ В ЧУЖДЕСТРАННИ ДЕЙНОСТИ

параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 86, буква в) от МСС 39

480

ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ ЗА ЛИХВЕН РИСК - СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ

параграф 89А от МСС 39, ПИ 1-31

490

ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ ЗА ЛИХВЕН РИСК - ПАРИЧЕН ПОТОК

НИ Е6 1-3 от МСС 39

500

ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ

параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

510

от които: Извънборсови - кредитни институции

част 1, точка 35, буква в), част 2, точка 75, буква а) от приложение V

520

от които: Извънборсови - други финансови предприятия

част 1, точка 35, буква г), част 2, точка 75, буква б) от приложение V

530

от които: Извънборсови - останали

част 2, точка 75, буква в) от приложение V

11.2   Деривати – отчитане на хеджиране по национални общоприети счетоводни принципи (GAAP): Разбивка по вид риск

| По продукт и по вид пазар | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Условна стойност |
| --- | --- | --- |
| Общо хеджиране | от които: продадени |
| част 2, точка 70, 71 от приложение V | част 2,точка 72 от приложение V |
| 010 | 020 |
| 010 | Лихва | част 2,точка 67, буква а) от приложение V | | |
| 020 | Извънборсови опции | | | |
| 030 | Други извънборсови | | | |
| 040 | Опции на организиран пазар | | | |
| 050 | Други на организиран пазар | | | |
| 060 | Капиталови инструменти | част 2,точка 67, буква б) от приложение V | | |
| 070 | Извънборсови опции | | | |
| 080 | Други извънборсови | | | |
| 090 | Опции на организиран пазар | | | |
| 100 | Други на организиран пазар | | | |
| 110 | Чуждестранна валута и злато | част 2, точка 67, буква в) от приложение V | | |
| 120 | Извънборсови опции | | | |
| 130 | Други извънборсови | | | |
| 140 | Опции на организиран пазар | | | |
| 150 | Други на организиран пазар | | | |
| 160 | Кредит | част 2,точка 67, буква г) от приложение V | | |
| 170 | Суап за кредитно неизпълнение | | | |
| 180 | Опции върху кредитен спред | | | |
| 190 | Суап за обща доходност | | | |
| 200 | Други | | | |
| 210 | Стоки | част 2, точка 67, буква д) от приложение V | | |
| 220 | Други | част 2, точка 67, буква е) от приложение V | | |
| 230 | ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ | | | |
| 240 | от които: Извънборсови - кредитни институции | част 1, точка 35, буква в), част 2, точка 75, буква а) от приложение V | | |
| 250 | от които: Извънборсови - други финансови предприятия | част 1, точка 35, буква г), част 2, точка 75, буква б) от приложение V | | |
| 260 | от които: Извънборсови - останали | част 2, точка 75, буква в) от приложение V | | |

По продукт и по вид пазар

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Условна стойност

Общо хеджиране

от които: продадени

част 2, точка 70, 71 от приложение V

част 2,точка 72 от приложение V

010

020

010

Лихва

част 2,точка 67, буква а) от приложение V

020

Извънборсови опции

030

Други извънборсови

040

Опции на организиран пазар

050

Други на организиран пазар

060

Капиталови инструменти

част 2,точка 67, буква б) от приложение V

070

Извънборсови опции

080

Други извънборсови

090

Опции на организиран пазар

100

Други на организиран пазар

110

Чуждестранна валута и злато

част 2, точка 67, буква в) от приложение V

120

Извънборсови опции

130

Други извънборсови

140

Опции на организиран пазар

150

Други на организиран пазар

160

Кредит

част 2,точка 67, буква г) от приложение V

170

Суап за кредитно неизпълнение

180

Опции върху кредитен спред

190

Суап за обща доходност

200

Други

210

Стоки

част 2, точка 67, буква д) от приложение V

220

Други

част 2, точка 67, буква е) от приложение V

230

ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ

240

от които: Извънборсови - кредитни институции

част 1, точка 35, буква в), част 2, точка 75, буква а) от приложение V

250

от които: Извънборсови - други финансови предприятия

част 1, точка 35, буква г), част 2, точка 75, буква б) от приложение V

260

от които: Извънборсови - останали

част 2, точка 75, буква в) от приложение V

12.   Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на капиталови инструменти

| | Препратки към национални GAAP



  член 428, буква и) от РКИ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО



  параграфи 16, Б5, буква г) от МСФО 7; член 428, буква и) от РКИ | Начален баланс | Увеличения, дължащи се на заделени суми за очаквани загуби през периода | Намаления, дължащи се на заделени суми за очаквани загуби през периода | Намаления, дължащи се на размера на предвидените суми, съответстващи на провизиите | Прехвърляния между провизиите | Други корекции | Баланса в края на периода | Възстановени суми, отчетени директно в отчета за приходите и разходите | Корекции на стойността, отчетени директно в отчета за приходите и разходите |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | част 2, точка 77 от приложение V | част 2, точка 77 от приложение V | част 2,точка 78 от приложение V | | | | | част 2,точка 78 от приложение V |
| | част 2, точка 77 от приложение V | част 2, точка 77 от приложение V | част 2,точка 78 от приложение V | | | | | част 2,точка 78 от приложение V |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Капиталови инструменти | | | | | | | | | | | |
| 020 | Специфични провизии за индивидуално оценени финансови активи | член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ част 2, точка 36 от приложение V | параграфи 63-70, НП 84-92 от МСС 39; параграф 37, буква б) от МСФО 7; част 2, точка 36 от приложение V | | | | | | | | | |
| 030 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 26 от приложение V | част 1, точка 26 от приложение V | | | | | | | | | |
| 040 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | |
| 050 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | |
| 060 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | |
| 070 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | |
| 080 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | |
| 090 | Кредити и аванси | част 1,точка 27 от приложение V | част 1,точка 27 от приложение V | | | | | | | | | |
| 100 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | |
| 110 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | |
| 120 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | |
| 130 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | |
| 140 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | |
| 150 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | | | | | | | | |
| 160 | Специфични провизии за колективно оценени финансови активи | член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ част 2, точка 37 от приложение V | параграфи 59, 64 от МСС 39; част 2, точка 37 от приложение V | | | | | | | | | |
| 170 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 26 от приложение V | част 1, точка 26 от приложение V | | | | | | | | | |
| 180 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | |
| 190 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | |
| 200 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | |
| 210 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | |
| 220 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | |
| 230 | Кредити и аванси | част 1,точка 27 от приложение V | част 1,точка 27 от приложение V | | | | | | | | | |
| 240 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | |
| 250 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | |
| 260 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | |
| 270 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | |
| 280 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | |
| 290 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | | | | | | | | |
| 300 | Колективни провизии за възникнали, но неотчетени загуби по финансови активи | член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ част 2, точка 38 от приложение V | параграфи 59, 64 от МСС 39; част 2, точка 38 от приложение V | | | | | | | | | |
| 310 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 26 от приложение V | част 1, точка 26 от приложение V | | | | | | | | | |
| 320 | Кредити и аванси | част 1,точка 27 от приложение V | част 1,точка 27 от приложение V | | | | | | | | | |
| 330 | Конкретни провизии за кредитни рискове | член 428, буква ж), подточка ii) от РКИ | | | | | | | | | | |
| 340 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 26 от приложение V | | | | | | | | | | |
| 350 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | |
| 360 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | |
| 370 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | |
| 380 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | |
| 390 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | |
| 400 | Кредити и аванси | част 1,точка 17 от приложение V | | | | | | | | | | |
| 410 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | |
| 420 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | |
| 430 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | |
| 440 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | |
| 450 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | |
| 460 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | |
| 470 | Общи провизии за кредитни рискове | член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ | | | | | | | | | | |
| 480 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 26 от приложение V | | | | | | | | | | |
| 490 | Кредити и аванси | част 1,точка 27 от приложение V | | | | | | | | | | |
| 500 | Общи провизии за банкови рискове | параграфи 37, параграф 2 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ | | | | | | | | | | |
| 510 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 26 от приложение V | | | | | | | | | | |
| 520 | Кредити и аванси | част 1,точка 27 от приложение V | | | | | | | | | | |
| 530 | Общо | | | | | | | | | | | |

Препратки към национални GAAP

член 428, буква и) от РКИ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

параграфи 16, Б5, буква г) от МСФО 7; член 428, буква и) от РКИ

Начален баланс

Увеличения, дължащи се на заделени суми за очаквани загуби през периода

Намаления, дължащи се на заделени суми за очаквани загуби през периода

Намаления, дължащи се на размера на предвидените суми, съответстващи на провизиите

Прехвърляния между провизиите

Други корекции

Баланса в края на периода

Възстановени суми, отчетени директно в отчета за приходите и разходите

Корекции на стойността, отчетени директно в отчета за приходите и разходите

част 2, точка 77 от приложение V

част 2, точка 77 от приложение V

част 2,точка 78 от приложение V

част 2,точка 78 от приложение V

част 2, точка 77 от приложение V

част 2, точка 77 от приложение V

част 2,точка 78 от приложение V

част 2,точка 78 от приложение V

010

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Капиталови инструменти

020

Специфични провизии за индивидуално оценени финансови активи

член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ част 2, точка 36 от приложение V

параграфи 63-70, НП 84-92 от МСС 39; параграф 37, буква б) от МСФО 7; част 2, точка 36 от приложение V

030

Дългови ценни книжа

част 1, точка 26 от приложение V

част 1, точка 26 от приложение V

040

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

050

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

060

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

070

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

080

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

090

Кредити и аванси

част 1,точка 27 от приложение V

част 1,точка 27 от приложение V

100

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

110

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

120

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

130

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

140

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

150

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

160

Специфични провизии за колективно оценени финансови активи

член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ част 2, точка 37 от приложение V

параграфи 59, 64 от МСС 39; част 2, точка 37 от приложение V

170

Дългови ценни книжа

част 1, точка 26 от приложение V

част 1, точка 26 от приложение V

180

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

190

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

200

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

210

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

220

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

230

Кредити и аванси

част 1,точка 27 от приложение V

част 1,точка 27 от приложение V

240

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

250

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

260

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

270

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

280

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

290

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

300

Колективни провизии за възникнали, но неотчетени загуби по финансови активи

член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ част 2, точка 38 от приложение V

параграфи 59, 64 от МСС 39; част 2, точка 38 от приложение V

310

Дългови ценни книжа

част 1, точка 26 от приложение V

част 1, точка 26 от приложение V

320

Кредити и аванси

част 1,точка 27 от приложение V

част 1,точка 27 от приложение V

330

Конкретни провизии за кредитни рискове

член 428, буква ж), подточка ii) от РКИ

340

Дългови ценни книжа

част 1, точка 26 от приложение V

350

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

360

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

370

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

380

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

390

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

400

Кредити и аванси

част 1,точка 17 от приложение V

410

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

420

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

430

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

440

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

450

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

460

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

470

Общи провизии за кредитни рискове

член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ

480

Дългови ценни книжа

част 1, точка 26 от приложение V

490

Кредити и аванси

част 1,точка 27 от приложение V

500

Общи провизии за банкови рискове

параграфи 37, параграф 2 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ

510

Дългови ценни книжа

част 1, точка 26 от приложение V

520

Кредити и аванси

част 1,точка 27 от приложение V

530

Общо

13.   Получени обезпечения и гаранции

13.1   Разбивка на кредити и аванси по обезпечения и гаранции

| Гаранции и обезпечение | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | | Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид |
| --- | --- | --- | --- |
| Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Ипотечни кредити


  [кредити, обезпечени с недвижим имот] | Други обезпечени кредити | Получени финансови гаранции |
| | Жилища | Търговски имоти | Парични средства [емитирани дългови инструменти] | Други |
| параграф 36, буква б) от МСФО 7; | част 2,точка 81, буква а) от приложение V | част 2,точка 81, буква а) от приложение V | част 2,точка 81, буква б) от приложение V | част 2,точка 81, буква б) от приложение V | част 2,точка 81, буква в) от приложение V |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Кредити и аванси | част 2,точка 80 от приложение V | част 2, точка 81 от приложение V | | | | | |
| 020 | от които: Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | |
| 030 | от които: Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | |
| 040 | от които: Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | | | | |

Гаранции и обезпечение

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Ипотечни кредити

[кредити, обезпечени с недвижим имот]

Други обезпечени кредити

Получени финансови гаранции

Жилища

Търговски имоти

Парични средства [емитирани дългови инструменти]

Други

параграф 36, буква б) от МСФО 7;

част 2,точка 81, буква а) от приложение V

част 2,точка 81, буква а) от приложение V

част 2,точка 81, буква б) от приложение V

част 2,точка 81, буква б) от приложение V

част 2,точка 81, буква в) от приложение V

010

020

030

040

050

010

Кредити и аванси

част 2,точка 80 от приложение V

част 2, точка 81 от приложение V

020

от които: Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

030

от които: Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

040

от които: Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

13.2   Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата]

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Балансова стойност |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Нетекущи активи, държани за продажба | | параграф 38, буква а) от МСФО 7 | |
| 020 | Имоти, машини и съоръжения | | параграф 38, буква а) от МСФО 7 | |
| 030 | Инвестиционни имоти | | параграф 38, буква а) от МСФО 7 | |
| 040 | Капиталови и дългови инструменти | | параграф 38, буква а) от МСФО 7 | |
| 050 | Други | | параграф 38, буква а) от МСФО 7 | |
| 060 | Общо | | | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Балансова стойност

010

010

Нетекущи активи, държани за продажба

параграф 38, буква а) от МСФО 7

020

Имоти, машини и съоръжения

параграф 38, буква а) от МСФО 7

030

Инвестиционни имоти

параграф 38, буква а) от МСФО 7

040

Капиталови и дългови инструменти

параграф 38, буква а) от МСФО 7

050

Други

параграф 38, буква а) от МСФО 7

060

Общо

13.3   Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи]

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Балансова стойност |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Реализиране на обезпечението [материални активи] | част 2, точка 84 от приложение V | параграф 38, буква а) от МСФО 7 част 2,точка 84 от приложение V | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Балансова стойност

010

010

Реализиране на обезпечението [материални активи]

част 2, точка 84 от приложение V

параграф 38, буква а) от МСФО 7 част 2,точка 84 от приложение V

14.   Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Йерархия на справедливата стойност
  параграф 93, буква б) от МСФО 13 | Промяна в справедливата стойност за периода част 2, точка 86 от приложение V | Натрупана промяна в справедливата стойност преди данъци част 2, точка 87 от приложение V |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ниво 1 | Ниво 2 | Ниво 3 | Ниво 2 | Ниво 3 | Ниво 1 | Ниво 2 | Ниво 3 |
| параграф 76 от МСФО 13 | параграф 81 от МСФО 13 | параграф 86 от МСФО 13 | параграф 81 от МСФО 13 | параграфи 86, 93, буква е) от МСФО 13 | параграф 76 от МСФО 13 | параграф 81 от МСФО 13 | параграф 86 от МСФО 13 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| АКТИВИ | | | | | | | | | | |
| 010 | Финансови активи, държани за търгуване | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39 | | | | | | | | |
| 020 | Деривати | приложение II към РКИ | параграф 9 от МСС 39 | | | | | | | | |
| 030 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | параграф 11 от МСС 32 | | | | | | | | |
| 040 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | | | |
| 050 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | | | |
| 060 | Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | | | | | | | | |
| 070 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | параграф 11 от МСС 32 | | | | | | | | |
| 080 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | | | |
| 090 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | | | |
| 100 | Финансови активи на разположение за продажба | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква з) и г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | | | | | | | | |
| 110 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | параграф 11 от МСС 32 | | | | | | | | |
| 120 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | | | |
| 130 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | | | |
| 140 | Деривати - отчитане на хеджиране | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а); параграф 9 от МСС 39; част 1,точка 19 от приложение V | параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1,точка 19 от приложение V | | | | | | | | |
| ПАСИВИ | | | | | | | | | | |
| 150 | Финансови пасиви, държани за търгуване | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39 | параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39 | | | | | | | | |
| 160 | Деривати | приложение II към РКИ | параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39 | | | | | | | | |
| 170 | Къси позиции | | НП 15, буква б) от МСС 39 | | | | | | | | |
| 180 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | | | | | | | | |
| 190 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | част 1, точка 31 от приложение V | | | | | | | | |
| 200 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | част 1, точка 32-34 от приложение V | | | | | | | | |
| 210 | Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | | | | | | | | |
| 220 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | | | | | | | | |
| 230 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | част 1, точка 31 от приложение V | | | | | | | | |
| 240 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | част 1, точка 32-34 от приложение V | | | | | | | | |
| 250 | Деривати - отчитане на хеджиране | член 42а, параграфи 1 и 5а, член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива; част 1,точка 19 от приложение V | параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1,точка 19 от приложение V | | | | | | | | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Йерархия на справедливата стойност
  параграф 93, буква б) от МСФО 13

Промяна в справедливата стойност за периода част 2, точка 86 от приложение V

Натрупана промяна в справедливата стойност преди данъци част 2, точка 87 от приложение V

Ниво 1

Ниво 2

Ниво 3

Ниво 2

Ниво 3

Ниво 1

Ниво 2

Ниво 3

параграф 76 от МСФО 13

параграф 81 от МСФО 13

параграф 86 от МСФО 13

параграф 81 от МСФО 13

параграфи 86, 93, буква е) от МСФО 13

параграф 76 от МСФО 13

параграф 81 от МСФО 13

параграф 86 от МСФО 13

010

020

030

040

050

060

070

080

АКТИВИ

010

Финансови активи, държани за търгуване

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39

020

Деривати

приложение II към РКИ

параграф 9 от МСС 39

030

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

параграф 11 от МСС 32

040

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

050

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

060

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

070

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

параграф 11 от МСС 32

080

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

090

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

100

Финансови активи на разположение за продажба

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква з) и г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

110

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

параграф 11 от МСС 32

120

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

130

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

140

Деривати - отчитане на хеджиране

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а); параграф 9 от МСС 39; част 1,точка 19 от приложение V

параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1,точка 19 от приложение V

ПАСИВИ

150

Финансови пасиви, държани за търгуване

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39

параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39

160

Деривати

приложение II към РКИ

параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39

170

Къси позиции

НП 15, буква б) от МСС 39

180

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

190

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

част 1, точка 31 от приложение V

200

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

част 1, точка 32-34 от приложение V

210

Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

220

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

230

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

част 1, точка 31 от приложение V

240

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

част 1, точка 32-34 от приложение V

250

Деривати - отчитане на хеджиране

член 42а, параграфи 1 и 5а, член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива; част 1,точка 19 от приложение V

параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1,точка 19 от приложение V

15.   Отписване и финансови пасиви, свързани с прехвърлени финансови активи

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Изцяло отчетени прехвърлени финансови активи | Прехвърлени финансови активи, отчетени до степен на продължаващата ангажираност на институцията | Неизплатена главница на напълно отписаните прехвърлени финансови активи, върху които институцията си запазва правата за обслужване | Отписани суми с оглед изчисляване на капиталовите изисквания |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Прехвърлени активи | Свързани пасиви

  част 2, точка 89 от приложение V | Неизплатена сума на главницата на първоначалните активи | Балансова стойност на активите, които все още се отчитат [продължаващ ангажимент] | Балансова стойност на свързаните пасиви |
| Балансова стойност | От които: секюритизации | От които: репо споразумения | Балансова стойност | От които: секюритизации | От които: репо споразумения |
| параграф 42Г, буква д) от МСФО 7 | параграф 42Г, буква д) от МСФО 7; член 4, параграф 61, точка 1 от РКИ | параграф 42Г, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 91, 92 от приложение V | параграф 42Г, буква д) от МСФО 7 | параграф 42Г, буква д) от МСФО 7 | параграф 42Г, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 91, 92 от приложение V | | параграф 42Г, буква е) от МСФО 7 | параграф 42Г, буква е) от МСФО 7; част 2,точка 89 от приложение V | | член 109 от РКИ; част 2,точка 90 от приложение V |
| | член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ | част 2, точка 91, 92 от приложение V | | член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ | част 2, точка 91, 92 от приложение V | | | | | член 109 от РКИ; част 2,точка 90 от приложение V |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Финансови активи, държани за търгуване | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39 | | | | | | | | | | | |
| 020 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | параграф 11 от МСС 32 | | | | | | | | | | | |
| 030 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 040 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 041 | Търгуеми финансови активи | част 1, точка 15 от приложение V | | | | | | | | | | | | |
| 042 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | | | | | | | |
| 043 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | | | | | | | |
| 044 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | | | | | | | | | | | |
| 060 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | параграф 11 от МСС 32 | | | | | | | | | | | |
| 070 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 080 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 090 | Финансови активи на разположение за продажба | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | | | | | | | | | | | |
| 100 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | параграф 11 от МСС 32 | | | | | | | | | | | |
| 110 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 120 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 121 | Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | член 42а, параграфи 1 и 4 от Четвърта директива | | | | | | | | | | | | |
| 122 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | | | | | | | |
| 123 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | | | | | | | |
| 124 | Кредити и аванси | член 42а, параграф 1, 4, буква б) от Четвърта директива; част 1, точка 14, част 3, точка 35 | | | | | | | | | | | | |
| 125 | Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал | член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 2 | | | | | | | | | | | | |
| 126 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; | | | | | | | | | | | | |
| 127 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | | | | | | | |
| 128 | Кредити и аванси | член 42а, параграфи 1, 4, буква б) от Четвърта директива; част 1, точка 14, част 3, точка 35 | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Кредити и вземания | член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; | | | | | | | | | | | |
| 140 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 150 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 160 | Инвестиции, държани до падеж | член 42а, параграф 4, буква а) и параграф 5, буква а) от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; | | | | | | | | | | | |
| 170 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 180 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | | | | | | |
| 181 | Нетъргуеми дългови инструменти, оценени по метода на разходите | член 37, параграф 1 от ДОБ; член 42а, параграф 4, буква б); част 1, точка 16 от приложение V | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Други нетъргуеми, недериватни финансови активи | членове 35-37 от ДОБ; | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | | | | | | | |
| 187 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Общо | | | | | | | | | | | | | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Изцяло отчетени прехвърлени финансови активи

Прехвърлени финансови активи, отчетени до степен на продължаващата ангажираност на институцията

Неизплатена главница на напълно отписаните прехвърлени финансови активи, върху които институцията си запазва правата за обслужване

Отписани суми с оглед изчисляване на капиталовите изисквания

Прехвърлени активи

Свързани пасиви

част 2, точка 89 от приложение V

Неизплатена сума на главницата на първоначалните активи

Балансова стойност на активите, които все още се отчитат [продължаващ ангажимент]

Балансова стойност на свързаните пасиви

Балансова стойност

От които: секюритизации

От които: репо споразумения

Балансова стойност

От които: секюритизации

От които: репо споразумения

параграф 42Г, буква д) от МСФО 7

параграф 42Г, буква д) от МСФО 7; член 4, параграф 61, точка 1 от РКИ

параграф 42Г, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 91, 92 от приложение V

параграф 42Г, буква д) от МСФО 7

параграф 42Г, буква д) от МСФО 7

параграф 42Г, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 91, 92 от приложение V

параграф 42Г, буква е) от МСФО 7

параграф 42Г, буква е) от МСФО 7; част 2,точка 89 от приложение V

член 109 от РКИ; част 2,точка 90 от приложение V

член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ

част 2, точка 91, 92 от приложение V

член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ

част 2, точка 91, 92 от приложение V

член 109 от РКИ; част 2,точка 90 от приложение V

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Финансови активи, държани за търгуване

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39

020

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

параграф 11 от МСС 32

030

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

040

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

041

Търгуеми финансови активи

част 1, точка 15 от приложение V

042

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

043

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

044

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

050

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

060

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

параграф 11 от МСС 32

070

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

080

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

090

Финансови активи на разположение за продажба

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

100

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

параграф 11 от МСС 32

110

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

120

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

121

Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

член 42а, параграфи 1 и 4 от Четвърта директива

122

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

123

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

124

Кредити и аванси

член 42а, параграф 1, 4, буква б) от Четвърта директива; част 1, точка 14, част 3, точка 35

125

Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал

член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 2

126

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32;

127

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

128

Кредити и аванси

член 42а, параграфи 1, 4, буква б) от Четвърта директива; част 1, точка 14, част 3, точка 35

130

Кредити и вземания

член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39;

140

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

150

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

160

Инвестиции, държани до падеж

член 42а, параграф 4, буква а) и параграф 5, буква а) от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39;

170

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

180

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

181

Нетъргуеми дългови инструменти, оценени по метода на разходите

член 37, параграф 1 от ДОБ; член 42а, параграф 4, буква б); част 1, точка 16 от приложение V

182

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

183

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

184

Други нетъргуеми, недериватни финансови активи

членове 35-37 от ДОБ;

185

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

186

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

187

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

190

Общо

16.   Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

16.1   Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Текущ период |
| --- | --- | --- | --- |
| Приходи | Разходи |
| част 2,точка 95 от приложение V | част 2,точка 95 от приложение V |
| 010 | 020 |
| 010 | Деривати - търговия | приложение II към РКИ; част 2,96 от приложение V | параграф 9 от МСС 39; част 2,96 от приложение V | | |
| 020 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 26 от приложение V | част 1, точка 26 от приложение V | | |
| 030 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | |
| 040 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | |
| 050 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | |
| 060 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | |
| 070 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | |
| 080 | Кредити и аванси | част 1,точка 27 от приложение V | част 1,точка 27 от приложение V | | |
| 090 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | |
| 100 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | |
| 110 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | |
| 120 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | |
| 130 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | |
| 140 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | |
| 150 | Други активи | част 1,51 от приложение V | част 1,51 от приложение V | | |
| 160 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | | |
| 170 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | |
| 180 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | |
| 190 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | |
| 200 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | |
| 210 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | |
| 220 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | |
| 230 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | част 1, точка 31 от приложение V | | |
| 240 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | част 1, точка 32-34 от приложение V | | |
| 250 | Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск | част 2,95 от приложение V | част 2,точка 95 от приложение V | | |
| 260 | Други пасиви | част 2, точка 10 от приложение V | част 2, точка 10 от приложение V | | |
| 270 | ЛИХВИ | член 27 Вертикално разположение, параграфи 1-2 от ДОБ | параграф 35, буква б) от МСС 18; параграф 97 от МСС 1 | | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Текущ период

Приходи

Разходи

част 2,точка 95 от приложение V

част 2,точка 95 от приложение V

010

020

010

Деривати - търговия

приложение II към РКИ; част 2,96 от приложение V

параграф 9 от МСС 39; част 2,96 от приложение V

020

Дългови ценни книжа

част 1, точка 26 от приложение V

част 1, точка 26 от приложение V

030

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

040

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

050

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

060

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

070

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

080

Кредити и аванси

част 1,точка 27 от приложение V

част 1,точка 27 от приложение V

090

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

100

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

110

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

120

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

130

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

140

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

150

Други активи

част 1,51 от приложение V

част 1,51 от приложение V

160

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

170

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

180

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

190

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

200

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

210

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

220

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

230

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

част 1, точка 31 от приложение V

240

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

част 1, точка 32-34 от приложение V

250

Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск

част 2,95 от приложение V

част 2,точка 95 от приложение V

260

Други пасиви

част 2, точка 10 от приложение V

част 2, точка 10 от приложение V

270

ЛИХВИ

член 27 Вертикално разположение, параграфи 1-2 от ДОБ

параграф 35, буква б) от МСС 18; параграф 97 от МСС 1

16.2   Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Текущ период |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | параграф 11 от МСС 32 | |
| 020 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 26 от приложение V | част 1, точка 26 от приложение V | |
| 030 | Кредити и аванси | част 1,точка 27 от приложение V | част 1,точка 27 от приложение V | |
| 040 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | |
| 050 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | част 1, точка 31 от приложение V | |
| 060 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | част 1, точка 32-34 от приложение V | |
| 070 | НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ ЗАГУБИ ОТ ОТПИСВАНЕ НА ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, КОИТО НЕ СЕ ОТЧИТАТ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА | член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ; | параграф 20, буква a), подточки v)-vii) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39 | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Текущ период

010

010

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

параграф 11 от МСС 32

020

Дългови ценни книжа

част 1, точка 26 от приложение V

част 1, точка 26 от приложение V

030

Кредити и аванси

част 1,точка 27 от приложение V

част 1,точка 27 от приложение V

040

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

050

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

част 1, точка 31 от приложение V

060

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

част 1, точка 32-34 от приложение V

070

НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ ЗАГУБИ ОТ ОТПИСВАНЕ НА ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, КОИТО НЕ СЕ ОТЧИТАТ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ;

параграф 20, буква a), подточки v)-vii) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39

16.3   Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по инструменти

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Текущ период |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Деривати | приложение II към РКИ | параграф 9 от МСС 39 | |
| 020 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | параграф 11 от МСС 32 | |
| 030 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 26 от приложение V | част 1, точка 26 от приложение V | |
| 040 | Кредити и аванси | част 1,точка 27 от приложение V | част 1,точка 27 от приложение V | |
| 050 | Къси позиции | | НП 15, буква б) от МСС 39 | |
| 060 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | |
| 070 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | част 1, точка 31 от приложение V | |
| 080 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | част 1, точка 32-34 от приложение V | |
| 090 | НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ | член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ; | параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; | |
| 100 | Деривати | приложение II към РКИ | | |
| 110 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | | |
| 120 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 26 от приложение V | | |
| 130 | Кредити и аванси | част 1,точка 27 от приложение V | | |
| 140 | Къси позиции | | | |
| 150 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | | |
| 160 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | | |
| 170 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | | |
| 180 | НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ | член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ; | | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Текущ период

010

010

Деривати

приложение II към РКИ

параграф 9 от МСС 39

020

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

параграф 11 от МСС 32

030

Дългови ценни книжа

част 1, точка 26 от приложение V

част 1, точка 26 от приложение V

040

Кредити и аванси

част 1,точка 27 от приложение V

част 1,точка 27 от приложение V

050

Къси позиции

НП 15, буква б) от МСС 39

060

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

070

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

част 1, точка 31 от приложение V

080

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

част 1, точка 32-34 от приложение V

090

НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ;

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7;

100

Деривати

приложение II към РКИ

110

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

120

Дългови ценни книжа

част 1, точка 26 от приложение V

130

Кредити и аванси

част 1,точка 27 от приложение V

140

Къси позиции

150

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

160

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

170

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

180

НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ

член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ;

16.4   Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по рискове

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Текущ период |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Лихвени инструменти и свързаните с тях деривати | част 2,точка 99, буква а) от приложение V | част 2,точка 99, буква а) от приложение V | |
| 020 | Капиталови инструменти и свързаните с тях деривати | част 2,точка 99, буква б) от приложение V | част 2,точка 99, буква б) от приложение V | |
| 030 | Търгуване с валута и деривати, свързани с валутния курс и злато | част 2, точка 99, буква в) от приложение V | част 2, точка 99, буква в) от приложение V | |
| 040 | Инструменти за кредитен риск и свързаните с тях деривати | част 2,точка 99, буква г) от приложение V | част 2,точка 99, буква г) от приложение V | |
| 050 | Свързани със стоки деривати | част 2,точка 99, буква д) от приложение V | част 2,точка 99, буква д) от приложение V | |
| 060 | Други | част 2,точка 99, буква е) от приложение V | част 2,точка 99, буква е) от приложение V | |
| 070 | НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ | член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ; | параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; | |
| 080 | Лихвени инструменти и свързаните с тях деривати | част 2,точка 99, буква а) от приложение V | | |
| 090 | Капиталови инструменти и свързаните с тях деривати | част 2,точка 99, буква б) от приложение V | | |
| 100 | Търгуване с валута и деривати, свързани с валутния курс и злато | част 2, точка 99, буква в) от приложение V | | |
| 110 | Инструменти за кредитен риск и свързаните с тях деривати | част 2,точка 99, буква г) от приложение V | | |
| 120 | Свързани със стоки деривати | част 2,точка 99, буква д) от приложение V | | |
| 130 | Други | част 2,точка 99, буква е) от приложение V | | |
| 140 | НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ | член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ; | | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Текущ период

010

010

Лихвени инструменти и свързаните с тях деривати

част 2,точка 99, буква а) от приложение V

част 2,точка 99, буква а) от приложение V

020

Капиталови инструменти и свързаните с тях деривати

част 2,точка 99, буква б) от приложение V

част 2,точка 99, буква б) от приложение V

030

Търгуване с валута и деривати, свързани с валутния курс и злато

част 2, точка 99, буква в) от приложение V

част 2, точка 99, буква в) от приложение V

040

Инструменти за кредитен риск и свързаните с тях деривати

част 2,точка 99, буква г) от приложение V

част 2,точка 99, буква г) от приложение V

050

Свързани със стоки деривати

част 2,точка 99, буква д) от приложение V

част 2,точка 99, буква д) от приложение V

060

Други

част 2,точка 99, буква е) от приложение V

част 2,точка 99, буква е) от приложение V

070

НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ;

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7;

080

Лихвени инструменти и свързаните с тях деривати

част 2,точка 99, буква а) от приложение V

090

Капиталови инструменти и свързаните с тях деривати

част 2,точка 99, буква б) от приложение V

100

Търгуване с валута и деривати, свързани с валутния курс и злато

част 2, точка 99, буква в) от приложение V

110

Инструменти за кредитен риск и свързаните с тях деривати

част 2,точка 99, буква г) от приложение V

120

Свързани със стоки деривати

част 2,точка 99, буква д) от приложение V

130

Други

част 2,точка 99, буква е) от приложение V

140

НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ

член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ;

16.5   Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Текущ период | Промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| част 2,точка 100 от приложение V | |
| 010 | 020 |
| 010 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | параграф 11 от МСС 32 | | |
| 020 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 26 от приложение V | част 1, точка 26 от приложение V | | |
| 030 | Кредити и аванси | част 1,точка 27 от приложение V | част 1,точка 27 от приложение V | | |
| 040 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | | |
| 050 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | част 1, точка 31 от приложение V | | |
| 060 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | част 1, точка 32-34 от приложение V | | |
| 070 | НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА | член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ; | параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; | | |
| 080 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | | | |
| 090 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 26 от приложение V | | | |
| 100 | Кредити и аванси | част 1,точка 27 от приложение V | | | |
| 110 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | | | |
| 120 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | | | |
| 130 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | | | |
| 140 | НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ | член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ; | | | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Текущ период

Промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

част 2,точка 100 от приложение V

010

020

010

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

параграф 11 от МСС 32

020

Дългови ценни книжа

част 1, точка 26 от приложение V

част 1, точка 26 от приложение V

030

Кредити и аванси

част 1,точка 27 от приложение V

част 1,точка 27 от приложение V

040

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

050

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

част 1, точка 31 от приложение V

060

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

част 1, точка 32-34 от приложение V

070

НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ;

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7;

080

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

090

Дългови ценни книжа

част 1, точка 26 от приложение V

100

Кредити и аванси

част 1,точка 27 от приложение V

110

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

120

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

130

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

140

НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ТЪРГУЕМИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ

член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ;

16.6   Печалби или загуби от отчитане на хеджиране

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Текущ период |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Промени в справедливата стойност на инструмент за хеджиране [включително и извеждане от експлоатация] | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а) | параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7 | |
| 020 | Промени в справедливата стойност на хеджирана позиция, които се дължат на хеджирания риск | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а) | параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7 | |
| 030 | Неефективност в печалбата или загубата от хеджиране на парични потоци | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а) | параграф 24, буква б) от МСФО 7 | |
| 040 | Неефективност в печалбата или загубата от хеджиране на нетните инвестиции в чуждестранни дейности | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а) | параграф 24, буква в) от МСФО 7 | |
| 050 | НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ | член 42а, параграфи 1 и 5а, член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива; | параграф 24 от МСФО 7 | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Текущ период

010

010

Промени в справедливата стойност на инструмент за хеджиране [включително и извеждане от експлоатация]

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а)

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7

020

Промени в справедливата стойност на хеджирана позиция, които се дължат на хеджирания риск

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а)

параграф 20, буква a), подточка ii) от МСФО 7

030

Неефективност в печалбата или загубата от хеджиране на парични потоци

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а)

параграф 24, буква б) от МСФО 7

040

Неефективност в печалбата или загубата от хеджиране на нетните инвестиции в чуждестранни дейности

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а)

параграф 24, буква в) от МСФО 7

050

НЕТНИ ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ

член 42а, параграфи 1 и 5а, член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива;

параграф 24 от МСФО 7

16.7   Обезценка на финансови и нефинансови активи

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Текущ период | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Добавки част 2,точка 102 от приложение V | Сторниране част 2,точка 102 от приложение V | Общо | Натрупана обезценка |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Обезценка или (-) корекция на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата | членове 35-37 от ДОБ; | параграф 20, буква д) от МСФО 7 | | | | |
| 020 | Финансови активи, оценени по метода на разходите | | параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 66 от МСС 39 | | | | |
| 030 | Финансови активи на разположение за продажба | | параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 67-70 от МСС 39 | | | | |
| 040 | Кредити и вземания | | параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 63-65 от МСС 39 | | | | |
| 050 | Инвестиции, държани до падеж | | параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 63-65 от МСС 39 | | | | |
| 060 | Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия | член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ | параграфи 40-43 от МСС 28 | | | | |
| 070 | Дъщерни предприятия | | допълнение А към МСФО 10 | | | | |
| 080 | Съвместни предприятия | | параграф 3 от МСС 28 | | | | |
| 090 | Асоциирани предприятия | член 17 от Четвърта директива; | параграф 3 от МСС 28 | | | | |
| 100 | Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи | | параграф 126, букви а)-б) от МСС 36 | | | | |
| 110 | Имоти, машини и съоръжения | член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ; | параграф 73, буква д), подточки v)-vi) от МСС 16 | | | | |
| 120 | Инвестиционни имоти | член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ; | параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40 | | | | |
| 130 | Репутация | член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ; | параграф 10б от МСС 36; параграфи 88-99, 124 от МСС 36 допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3 | | | | |
| 140 | Други нематериални активи | член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ; | параграф 118, буква д), подточки iv)-v) от МСС 38 | | | | |
| 145 | Други | | параграф 126, букви а)-б) от МСС 36 | | | | |
| 150 | ОБЩО | | | | | | |
| 160 | Приходи от лихви върху обезценени финансови активи | | параграф 20, буква г) от МСФО 7; НП 93 от МСС 39 | | | | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Текущ период

Добавки част 2,точка 102 от приложение V

Сторниране част 2,точка 102 от приложение V

Общо

Натрупана обезценка

010

020

030

040

010

Обезценка или (-) корекция на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата

членове 35-37 от ДОБ;

параграф 20, буква д) от МСФО 7

020

Финансови активи, оценени по метода на разходите

параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 66 от МСС 39

030

Финансови активи на разположение за продажба

параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 67-70 от МСС 39

040

Кредити и вземания

параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 63-65 от МСС 39

050

Инвестиции, държани до падеж

параграф 20, буква д) от МСФО 7; параграф 63-65 от МСС 39

060

Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия

член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ

параграфи 40-43 от МСС 28

070

Дъщерни предприятия

допълнение А към МСФО 10

080

Съвместни предприятия

параграф 3 от МСС 28

090

Асоциирани предприятия

член 17 от Четвърта директива;

параграф 3 от МСС 28

100

Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи

параграф 126, букви а)-б) от МСС 36

110

Имоти, машини и съоръжения

член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ;

параграф 73, буква д), подточки v)-vi) от МСС 16

120

Инвестиционни имоти

член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ;

параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40

130

Репутация

член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ;

параграф 10б от МСС 36; параграфи 88-99, 124 от МСС 36 допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3

140

Други нематериални активи

член 27 Вертикално разположение, параграф 9 от ДОБ;

параграф 118, буква д), подточки iv)-v) от МСС 38

145

Други

параграф 126, букви а)-б) от МСС 36

150

ОБЩО

160

Приходи от лихви върху обезценени финансови активи

параграф 20, буква г) от МСФО 7; НП 93 от МСС 39

17.   Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Счетоводен баланс

17.1   Активи

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Счетоводен обхват на консолидацията [Балансова стойност] |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане | член 4 Активи, параграф 1 от ДОБ | параграф 54, буква и) от МСС 1 | |
| 020 | Парични наличности | част 2, точка 1 от приложение V | част 2, точка 1 от приложение V | |
| 030 | Парични салда при централни банки | член 13, параграф 2 от ДОБ; част 2, точка 2 от приложение V | част 2, точка 2 от приложение V | |
| 040 | Други депозити на виждане | | част 2, точка 3 от приложение V | |
| 050 | Финансови активи, държани за търгуване | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39 | |
| 060 | Деривати | приложение II към РКИ | параграф 9 от МСС 39 | |
| 070 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | параграф 11 от МСС 32 | |
| 080 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | |
| 090 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | |
| 091 | Търгуеми финансови активи | част 1, точка 15 от приложение V | | |
| 092 | Деривати | приложение II към РКИ; част 1, точка 15 от приложение V | | |
| 093 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | | |
| 094 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | |
| 095 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | |
| 100 | Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | |
| 110 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | параграф 11 от МСС 32 | |
| 120 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | |
| 130 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | |
| 140 | Финансови активи на разположение за продажба | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | |
| 150 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | параграф 11 от МСС 32 | |
| 160 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | |
| 170 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | |
| 171 | Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | член 42а, параграфи 1 и 4 от Четвърта директива | | |
| 172 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | | |
| 173 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | |
| 174 | Кредити и аванси | член 42а, параграф 1, 4, буква б) от Четвърта директива; част 1, точка 24, 27 от приложение V | | |
| 175 | Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал | член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 2 | | |
| 176 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | | |
| 177 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | |
| 178 | Кредити и аванси | член 42а, параграф 1, 4, буква б) от Четвърта директива; част 1, точка 24, 27 от приложение V | | |
| 180 | Кредити и вземания | член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; част 1, точка 16 от приложение V | |
| 190 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | |
| 200 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | |
| 210 | Инвестиции, държани до падеж | член 42а, параграф 4, буква а) и параграф 5, буква а) от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; | |
| 220 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | |
| 230 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | |
| 231 | Нетъргуеми дългови инструменти, оценени по метода на разходите | член 37, параграф 1 от ДОБ; член 42а, параграф 4, буква б); част 1, точка 16 от приложение V | | |
| 232 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | |
| 233 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | |
| 234 | Други нетъргуеми, недериватни финансови активи | членове 35-37 от ДОБ; част 1, точка 17 от приложение V | | |
| 235 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | | |
| 236 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | |
| 237 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | |
| 240 | Деривати - отчитане на хеджиране | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а); параграф 9 от МСС 39; част 1,точка 19 от приложение V | параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | |
| 250 | Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск | член 42а, параграфи 5 и 5а от Четвърта директива; параграф 89А, буква а) от МСС 1 | параграф 89А, буква а) от МСС 1 | |
| 260 | Инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия | член 4 Активи, параграфи 7-8 от ДОБ; член 17 от Четвърта директива; част 2, точка 4 от приложение V | параграф 54, буква д) от МСС 1; част 2, точка 4 от приложение V | |
| 270 | Активи по презастрахователни и застрахователни договори | | НИ 20, букви б)-в) от МСФО 4; част 2, точка 105 от приложение V | |
| 280 | Материални активи | член 4 Активи, параграф 10 от ДОБ | | |
| 290 | Нематериални активи | член 4 Активи, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ | параграф 54, буква в) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ | |
| 300 | Репутация | член 4 Активи, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ | параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ | |
| 310 | Други нематериални активи | член 4 Активи параграф 9 от ДОБ, | параграфи 8, 118 от МСС 38 | |
| 320 | Данъчни активи | | параграф 54, букви н)-о) от МСС 1 | |
| 330 | Текущи данъчни активи | | параграф 54, буква н) от МСС 1 параграф 5 от МСС 12 | |
| 340 | Отсрочени данъчни активи | член 43, параграф 1 и 11 от Четвърта директива; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ | параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ | |
| 350 | Други активи | част 2, точка 5 от приложение V | част 2, точка 5 от приложение V | |
| 360 | Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба | | параграф 54, буква й) от МСС 1 параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 6 от приложение V | |
| 370 | ОБЩО АКТИВИ | член 4 Активи от ДОБ | параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1 | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Счетоводен обхват на консолидацията [Балансова стойност]

010

010

Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане

член 4 Активи, параграф 1 от ДОБ

параграф 54, буква и) от МСС 1

020

Парични наличности

част 2, точка 1 от приложение V

част 2, точка 1 от приложение V

030

Парични салда при централни банки

член 13, параграф 2 от ДОБ; част 2, точка 2 от приложение V

част 2, точка 2 от приложение V

040

Други депозити на виждане

част 2, точка 3 от приложение V

050

Финансови активи, държани за търгуване

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39

060

Деривати

приложение II към РКИ

параграф 9 от МСС 39

070

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

параграф 11 от МСС 32

080

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

090

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

091

Търгуеми финансови активи

част 1, точка 15 от приложение V

092

Деривати

приложение II към РКИ; част 1, точка 15 от приложение V

093

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

094

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

095

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

100

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

110

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

параграф 11 от МСС 32

120

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

130

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

140

Финансови активи на разположение за продажба

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

150

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

параграф 11 от МСС 32

160

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

170

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

171

Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

член 42а, параграфи 1 и 4 от Четвърта директива

172

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

173

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

174

Кредити и аванси

член 42а, параграф 1, 4, буква б) от Четвърта директива; част 1, точка 24, 27 от приложение V

175

Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал

член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 2

176

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

177

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

178

Кредити и аванси

член 42а, параграф 1, 4, буква б) от Четвърта директива; част 1, точка 24, 27 от приложение V

180

Кредити и вземания

член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; част 1, точка 16 от приложение V

190

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

200

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

210

Инвестиции, държани до падеж

член 42а, параграф 4, буква а) и параграф 5, буква а) от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39;

220

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

230

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

231

Нетъргуеми дългови инструменти, оценени по метода на разходите

член 37, параграф 1 от ДОБ; член 42а, параграф 4, буква б); част 1, точка 16 от приложение V

232

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

233

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

234

Други нетъргуеми, недериватни финансови активи

членове 35-37 от ДОБ; част 1, точка 17 от приложение V

235

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

236

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

237

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

240

Деривати - отчитане на хеджиране

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а); параграф 9 от МСС 39; част 1,точка 19 от приложение V

параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

250

Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск

член 42а, параграфи 5 и 5а от Четвърта директива; параграф 89А, буква а) от МСС 1

параграф 89А, буква а) от МСС 1

260

Инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия

член 4 Активи, параграфи 7-8 от ДОБ; член 17 от Четвърта директива; част 2, точка 4 от приложение V

параграф 54, буква д) от МСС 1; част 2, точка 4 от приложение V

270

Активи по презастрахователни и застрахователни договори

НИ 20, букви б)-в) от МСФО 4; част 2, точка 105 от приложение V

280

Материални активи

член 4 Активи, параграф 10 от ДОБ

290

Нематериални активи

член 4 Активи, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

параграф 54, буква в) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

300

Репутация

член 4 Активи, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ

параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ

310

Други нематериални активи

член 4 Активи параграф 9 от ДОБ,

параграфи 8, 118 от МСС 38

320

Данъчни активи

параграф 54, букви н)-о) от МСС 1

330

Текущи данъчни активи

параграф 54, буква н) от МСС 1 параграф 5 от МСС 12

340

Отсрочени данъчни активи

член 43, параграф 1 и 11 от Четвърта директива; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ

параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ

350

Други активи

част 2, точка 5 от приложение V

част 2, точка 5 от приложение V

360

Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба

параграф 54, буква й) от МСС 1 параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 6 от приложение V

370

ОБЩО АКТИВИ

член 4 Активи от ДОБ

параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1

17.2   Задбалансови експозиции: Издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други поети ангажименти

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Счетоводен обхват на консолидацията [Номинална стойност] |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Издадени кредитни ангажименти | приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 57 от приложение V | параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), БЗ 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 57 от приложение V | |
| 020 | Предоставени финансови гаранции | приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 58 от приложение V | параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; МСФО 4 А; приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 58 от приложение V | |
| 030 | Други поети ангажименти | приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 59 от приложение V | приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 59 от приложение V | |
| 040 | ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ | | | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Счетоводен обхват на консолидацията [Номинална стойност]

010

010

Издадени кредитни ангажименти

приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 57 от приложение V

параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), БЗ 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 57 от приложение V

020

Предоставени финансови гаранции

приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 58 от приложение V

параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; МСФО 4 А; приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 58 от приложение V

030

Други поети ангажименти

приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 59 от приложение V

приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 59 от приложение V

040

ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

17.3   Пасиви и собствен капитал

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Счетоводен обхват на консолидацията [Балансова стойност] |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Финансови пасиви, държани за търгуване | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39 | параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39 | |
| 020 | Деривати | приложение II към РКИ | параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39 | |
| 030 | Къси позиции | | НП 15, буква б) от МСС 39 | |
| 040 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | |
| 050 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | част 1, точка 31 от приложение V | |
| 060 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | част 1, точка 32-34 от приложение V | |
| 061 | Търгуеми финансови пасиви | член 42а, параграф 3 от Четвърта директива | | |
| 062 | Деривати | приложение II към РКИ; част 1, точка 15 от приложение V | | |
| 063 | Къси позиции | | | |
| 064 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | | |
| 065 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | | |
| 066 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | | |
| 070 | Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | |
| 080 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | |
| 090 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | част 1, точка 31 от приложение V | |
| 100 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | част 1, точка 32-34 от приложение V | |
| 110 | Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност | член 42а, параграфи 3 и 5а от Четвърта директива; параграф 47 от МСС 39 | параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39 | |
| 120 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | |
| 130 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | част 1, точка 31 от приложение V | |
| 140 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | част 1, точка 32-34 от приложение V | |
| 141 | Нетъргуеми, недериватни финансови пасиви, оценени по метода на разходите | член 42а, параграф 3 от Четвърта директива | | |
| 142 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | | |
| 143 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | | |
| 144 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | | |
| 150 | Деривати - отчитане на хеджиране | член 42а, параграфи 1 и 5а, член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива; част 1, точка 23 от приложение V | параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1, точка 23 от приложение V | |
| 160 | Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск | член 42а, параграфи 5 и 5а от Четвърта директива; параграф 89А, буква б) от МСС 39 | параграф 89А, буква б) от МСС 39 | |
| 170 | Пасиви по застрахователни и презастрахователни договори | | НИ 20, буква а) от МСФО 4; част 2,точка 106 от приложение V | |
| 180 | Провизии | член 4 Пасиви, параграф 6 от ДОБ | параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1 | |
| 190 | Данъчни пасиви | | параграф 54, букви н)-о) от МСС 1 | |
| 200 | Текущи данъчни пасиви | | параграф 54, буква н) от МСС 1 параграф 5 от МСС 12 | |
| 210 | Пасиви с отсрочен данък | член 43, параграф 1 и 11 от Четвърта директива; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ | параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ | |
| 220 | Акционерен капитал, платим при поискване | | Пример за илюстрация (ПИ) 33 от МСС 32; МСФО 2; част 2, точка 9 от приложение V | |
| 230 | Други пасиви | част 2, точка 10 от приложение V | част 2, точка 10 от приложение V | |
| 240 | Пасиви, включени в групи за изваждане от употреба,класифицирани като държани за продажба | | параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 6 от приложение V | |
| 250 | ПАСИВИ | | параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1 | |
| 260 | Капитал | член 4 Пасиви, параграф 9 от ДОБ; член 22 от ДОБ | параграф 54, буква р) от МСС 1; член 22 от ДОБ | |
| 270 | Премийни резерви | член 4 Пасиви, параграф 10 от ДОБ член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ | параграф 78, буква д) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ | |
| 280 | Емитирани капиталови инструменти, различни от капитал | част 1, точка 15-16 от приложение V | част 1, точка 15-16 от приложение V | |
| 290 | Друг собствен капитал | част 2, точка 17 от приложение V | параграф 10, МСФО 2; част 2, точка 17 от приложение V | |
| 300 | Натрупан друг всеобхватен доход | член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ | член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ | |
| 310 | Неразпределена печалба | член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ | член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ | |
| 320 | Преоценъчни резерви | член 4 Пасиви, параграф 12 от ДОБ | параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; | |
| 325 | Резерви от справедлива стойност | член 42а, параграф 1 от Четвърта директива | | |
| 330 | Други резерви | член 4 Пасиви, параграфи 11-13 от ДОБ | параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1 | |
| 335 | Разлики при първа консолидация | член 19, параграф 1, буква в) от Седма директива | | |
| 340 | (-) Обратно изкупени собствени акции | Активи В, (III)(7), Г (III)(2) към Четвърта директива; част 2, точка 20 от приложение V | параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, точка 20 от приложение V | |
| 350 | Печалба или загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка | член 4 Пасиви, параграф 14 от ДОБ | параграф 28 от МСС 27; параграф 83, буква а), подточка ii) от МСС 1 | |
| 360 | (-) Междинни дивиденти | Член 26, параграф 2 от Регламента за капиталовите изисквания | параграф 35 от МСС 32 | |
| 370 | Малцинствени участия [Неконтролиращи участия] | член 21 от Седма директива | параграф 4 от МСС 27; параграф 54, буква р) от МСС 1; параграф 27 от МСС 27 | |
| 380 | ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ | | параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1 | |
| 390 | ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ | член 4 Пасиви от ДОБ | НИ 6 от МСС 1 | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Счетоводен обхват на консолидацията [Балансова стойност]

010

010

Финансови пасиви, държани за търгуване

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39

параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39

020

Деривати

приложение II към РКИ

параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39

030

Къси позиции

НП 15, буква б) от МСС 39

040

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

050

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

част 1, точка 31 от приложение V

060

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

част 1, точка 32-34 от приложение V

061

Търгуеми финансови пасиви

член 42а, параграф 3 от Четвърта директива

062

Деривати

приложение II към РКИ; част 1, точка 15 от приложение V

063

Къси позиции

064

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

065

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

066

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

070

Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

080

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

090

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

част 1, точка 31 от приложение V

100

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

част 1, точка 32-34 от приложение V

110

Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

член 42а, параграфи 3 и 5а от Четвърта директива; параграф 47 от МСС 39

параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39

120

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

130

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

част 1, точка 31 от приложение V

140

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

част 1, точка 32-34 от приложение V

141

Нетъргуеми, недериватни финансови пасиви, оценени по метода на разходите

член 42а, параграф 3 от Четвърта директива

142

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

143

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

144

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

150

Деривати - отчитане на хеджиране

член 42а, параграфи 1 и 5а, член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива; част 1, точка 23 от приложение V

параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1, точка 23 от приложение V

160

Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск

член 42а, параграфи 5 и 5а от Четвърта директива; параграф 89А, буква б) от МСС 39

параграф 89А, буква б) от МСС 39

170

Пасиви по застрахователни и презастрахователни договори

НИ 20, буква а) от МСФО 4; част 2,точка 106 от приложение V

180

Провизии

член 4 Пасиви, параграф 6 от ДОБ

параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1

190

Данъчни пасиви

параграф 54, букви н)-о) от МСС 1

200

Текущи данъчни пасиви

параграф 54, буква н) от МСС 1 параграф 5 от МСС 12

210

Пасиви с отсрочен данък

член 43, параграф 1 и 11 от Четвърта директива; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ

параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ

220

Акционерен капитал, платим при поискване

Пример за илюстрация (ПИ) 33 от МСС 32; МСФО 2; част 2, точка 9 от приложение V

230

Други пасиви

част 2, точка 10 от приложение V

част 2, точка 10 от приложение V

240

Пасиви, включени в групи за изваждане от употреба,класифицирани като държани за продажба

параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 6 от приложение V

250

ПАСИВИ

параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1

260

Капитал

член 4 Пасиви, параграф 9 от ДОБ; член 22 от ДОБ

параграф 54, буква р) от МСС 1; член 22 от ДОБ

270

Премийни резерви

член 4 Пасиви, параграф 10 от ДОБ член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ

параграф 78, буква д) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ

280

Емитирани капиталови инструменти, различни от капитал

част 1, точка 15-16 от приложение V

част 1, точка 15-16 от приложение V

290

Друг собствен капитал

част 2, точка 17 от приложение V

параграф 10, МСФО 2; част 2, точка 17 от приложение V

300

Натрупан друг всеобхватен доход

член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ

310

Неразпределена печалба

член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ

член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ

320

Преоценъчни резерви

член 4 Пасиви, параграф 12 от ДОБ

параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1;

325

Резерви от справедлива стойност

член 42а, параграф 1 от Четвърта директива

330

Други резерви

член 4 Пасиви, параграфи 11-13 от ДОБ

параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1

335

Разлики при първа консолидация

член 19, параграф 1, буква в) от Седма директива

340

(-) Обратно изкупени собствени акции

Активи В, (III)(7), Г (III)(2) към Четвърта директива; част 2, точка 20 от приложение V

параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, точка 20 от приложение V

350

Печалба или загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка

член 4 Пасиви, параграф 14 от ДОБ

параграф 28 от МСС 27; параграф 83, буква а), подточка ii) от МСС 1

360

(-) Междинни дивиденти

Член 26, параграф 2 от Регламента за капиталовите изисквания

параграф 35 от МСС 32

370

Малцинствени участия [Неконтролиращи участия]

член 21 от Седма директива

параграф 4 от МСС 27; параграф 54, буква р) от МСС 1; параграф 27 от МСС 27

380

ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ

параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1

390

ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ

член 4 Пасиви от ДОБ

НИ 6 от МСС 1

18.   Информация за обслужвани и необслужвани експозиции

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Брутна балансова стойност | Натрупана обезценка, натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, и провизии | Получени обезпечения и финансови гаранции |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Обслужвани | Необслужвани | | по обслужвани експозиции | по необслужвани експозиции |
| | Без просрочие или с просрочие <= 30 дни | Просрочие > 30 дни ≤ 60 дни | Просрочие > 60 дни ≤ 90 дни | | Малко вероятно да бъдат изплатени със или без просрочие ≤ 90 дни | Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни | Просрочие > 180 дни ≤ 1 година | Просрочие > 1 година | От които: в неизпълнение | От които: обезценени | | Малко вероятно да бъдат изплатени със или без просрочие ≤ 90 дни | Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни | Просрочие > 180 дни ≤ 1 година | Просрочие > 1 година | Получени обезпечения по необслужвани експозиции | Финансови Получени гаранции по необслужвани експозиции |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 |
| Приложение V, част 2, точки 45, 109, 145-162 | Приложение V, част 2, точки 145-162 | Приложение V, част 2, точка 158 | Приложение V, част 2, точка 158 | Приложение V, част 2, точка 158 | Приложение V, част 2, точки 145-162 | Приложение V, част 2, точка 159 | Приложение V, част 2, точка 159 | Приложение V, част 2, точка 159 | Приложение V, част 2, точка 159 | член 178 от РКИ; Приложение V, част 2, точка 61 | МСС 39 точки 58-70 | Приложение V, част 2, точка 46 | Приложение V, част 2, точка 161 | Приложение V, част 2, точка 161 | Приложение V, част 2, точка 159 161 | Приложение V, част 2, точка 159 161 | Приложение V, част 2, точка 159 161 | Приложение V, част 2, точка 159 161 | Приложение V, част 2, точка 162 | Приложение V, част 2, точка 162 |
| Приложение V, част 2, точки 45, 109, 145-162 | Приложение V, част 2, точки 145-162 | Приложение V, част 2, точка 158 | Приложение V, част 2, точка 158 | Приложение V, част 2, точка 158 | Приложение V, част 2, точки 145-162 | Приложение V, част 2, точка 159 | Приложение V, част 2, точка 159 | Приложение V, част 2, точка 159 | Приложение V, част 2, точка 159 | член 178 от РКИ; Приложение V, част 2, точка 61 | член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ | Приложение V, част 2, точка 46 | Приложение V, част 2, точка 161 | Приложение V, част 2, точка 161 | Приложение V, част 2, точка 159 161 | Приложение V, част 2, точка 159 161 | Приложение V, част 2, точка 159 161 | Приложение V, част 2, точка 159 161 | Приложение V, част 2, точка 162 | Приложение V, част 2, точка 162 |
| 010 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | От които: Малки и средни предприятия | член 1, параграф 2, буква а) МСП | член 1, параграф 2, буква а) МСП | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | От които: Търговски недвижими имоти | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | От които: Ипотечни жилищни заеми | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | От които: Потребителски кредит | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ | Приложение V, част I, точка 13, букви г) и д) точка 14, букви г) и д) | Приложение V, част I, точка 13, букви г) и д) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ, различни от ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ | Приложение V, част I, точка 13, букви б) и в) точка 14, букви б) и в) | Приложение V, част I, точка 13, букви б) и в) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, различни от ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ | Приложение V, част I, точка 13, букви б), в), г), д) точка 14, букви б), в)г), и д) | Приложение V, част I, точка 13, букви б), в), г), д) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Издадени кредитни ангажименти | приложение I към РКИ; част 2, точка 56-57 от приложение V | параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), База за заключения (БЗ) 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точка 56-57 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Предоставени финансови гаранции | приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 58 от приложение V | параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; МСФО 4 А; приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 58 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Други поети ангажименти | приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 59 от приложение V | приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 59 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ | част 2, точка 55 от приложение V | част 2, точка 55 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Брутна балансова стойност

Натрупана обезценка, натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, и провизии

Получени обезпечения и финансови гаранции

Обслужвани

Необслужвани

по обслужвани експозиции

по необслужвани експозиции

Без просрочие или с просрочие <= 30 дни

Просрочие > 30 дни ≤ 60 дни

Просрочие > 60 дни ≤ 90 дни

Малко вероятно да бъдат изплатени със или без просрочие ≤ 90 дни

Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни

Просрочие > 180 дни ≤ 1 година

Просрочие > 1 година

От които: в неизпълнение

От които: обезценени

Малко вероятно да бъдат изплатени със или без просрочие ≤ 90 дни

Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни

Просрочие > 180 дни ≤ 1 година

Просрочие > 1 година

Получени обезпечения по необслужвани експозиции

Финансови Получени гаранции по необслужвани експозиции

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

Приложение V, част 2, точки 45, 109, 145-162

Приложение V, част 2, точки 145-162

Приложение V, част 2, точка 158

Приложение V, част 2, точка 158

Приложение V, част 2, точка 158

Приложение V, част 2, точки 145-162

Приложение V, част 2, точка 159

Приложение V, част 2, точка 159

Приложение V, част 2, точка 159

Приложение V, част 2, точка 159

член 178 от РКИ; Приложение V, част 2, точка 61

МСС 39 точки 58-70

Приложение V, част 2, точка 46

Приложение V, част 2, точка 161

Приложение V, част 2, точка 161

Приложение V, част 2, точка 159 161

Приложение V, част 2, точка 159 161

Приложение V, част 2, точка 159 161

Приложение V, част 2, точка 159 161

Приложение V, част 2, точка 162

Приложение V, част 2, точка 162

Приложение V, част 2, точки 45, 109, 145-162

Приложение V, част 2, точки 145-162

Приложение V, част 2, точка 158

Приложение V, част 2, точка 158

Приложение V, част 2, точка 158

Приложение V, част 2, точки 145-162

Приложение V, част 2, точка 159

Приложение V, част 2, точка 159

Приложение V, част 2, точка 159

Приложение V, част 2, точка 159

член 178 от РКИ; Приложение V, част 2, точка 61

член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ

Приложение V, част 2, точка 46

Приложение V, част 2, точка 161

Приложение V, част 2, точка 161

Приложение V, част 2, точка 159 161

Приложение V, част 2, точка 159 161

Приложение V, част 2, точка 159 161

Приложение V, част 2, точка 159 161

Приложение V, част 2, точка 162

Приложение V, част 2, точка 162

010

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

020

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

030

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

040

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

050

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

060

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

070

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

080

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

090

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

100

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

110

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

120

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

130

От които: Малки и средни предприятия

член 1, параграф 2, буква а) МСП

член 1, параграф 2, буква а) МСП

140

От които: Търговски недвижими имоти

150

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

160

От които: Ипотечни жилищни заеми

170

От които: Потребителски кредит

180

ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ

Приложение V, част I, точка 13, букви г) и д) точка 14, букви г) и д)

Приложение V, част I, точка 13, букви г) и д)

190

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

200

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

210

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

220

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

230

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

240

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

250

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

260

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

270

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

280

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

290

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

300

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

310

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

320

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ, различни от ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

Приложение V, част I, точка 13, букви б) и в) точка 14, букви б) и в)

Приложение V, част I, точка 13, букви б) и в)

330

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, различни от ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

Приложение V, част I, точка 13, букви б), в), г), д) точка 14, букви б), в)г), и д)

Приложение V, част I, точка 13, букви б), в), г), д)

340

Издадени кредитни ангажименти

приложение I към РКИ; част 2, точка 56-57 от приложение V

параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), База за заключения (БЗ) 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точка 56-57 от приложение V

350

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

360

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

370

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

380

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

390

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

400

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

410

Предоставени финансови гаранции

приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 58 от приложение V

параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; МСФО 4 А; приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 58 от приложение V

420

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

430

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

440

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

450

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

460

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

470

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

480

Други поети ангажименти

приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 59 от приложение V

приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 59 от приложение V

490

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

500

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

510

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

520

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

530

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

540

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

550

ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

част 2, точка 55 от приложение V

част 2, точка 55 от приложение V

19.   Информация за преструктурирани експозиции

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Брутна балансовата стойност на експозиции с мерки за преструктуриране | Натрупана обезценка, натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, и провизии | Получени обезпечения и финансови гаранции |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране | Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране | | по обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране | по необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране |
| | Инструменти, редът и условията по които са били променени | Рефинансиране | от които: Обслужвани преструктурирани експозиции в изпитателен срок | | Инструменти, редът и условията по които са били променени | Рефинансиране | от които: в неизпълнение | от които: обезценени | от които: Преструктуриране на необслужвани експозиции | | Инструменти, редът и условията по които са били променени | Рефинансиране | Получени обезпечения по експозиции с мерки за преструктуриране | Финансови Получени гаранции по експозиции с мерки за преструктуриране |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Приложение V, част 2, точки 45, 109, 163-182 | Приложение V, част 2, точки 145-162 | Приложение V, част 2, точка 164, буква a), точки 177, 178, 182 | Приложение V, част 2, точка 164, буква б), точки 177, 178, 181, 182 | Приложение V, част 2, точка 176, буква б), точки 177, 180 | Приложение V, част 2, точки 145-162 | Приложение V, част 2, точка 164, буква a), точки 179-180, 182 | Приложение V, част 2, точка 164, буква б), точки 179-182 | член 178 от РКИ; Приложение V, част 2, точка 61 | МСС 39 58-70 | Приложение V, част 2, точка 172, буква а), точка 157 | Приложение V, част 2, точки 46, 183 | Приложение V, част 2, точки 145-183 | Приложение V, част 2, точки 145-183 | Приложение V, част 2, точка 164, буква a), точки 179-180, 182, 183 | Приложение V, част 2, точка 164, буква б), точки 179-183 | Приложение V, част 2, 162 | Приложение V, част 2, 162 |
| Приложение V, част 2, точки 45, 109, 163-182 | Приложение V, част 2, точки 145-162 | Приложение V, част 2, точка 164, буква a), точки 177, 178, 182 | Приложение V, част 2, точка 164, буква б), точки 177, 178, 181, 182 | Приложение V, част 2, точка 176, буква б), точки 177, 180 | Приложение V, част 2, точки 145-162 | Приложение V, част 2, точка 164, буква a), точки 179-180, 182 | Приложение V, част 2, точка 164, буква б), точки 179-182 | член 178 от РКИ; Приложение V, част 2, точка 61 | член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ | Приложение V, част 2, точка 172, буква а), точка 157 | Приложение V, част 2, точки 46, 183 | Приложение V, част 2, точки 145-183 | Приложение V, част 2, точки 145-183 | Приложение V, част 2, точка 164, буква a), точки 179-180, 182, 183 | Приложение V, част 2, точка 164, буква б), точки 179-183 | Приложение V, част 2, точка 162 | Приложение V, част 2, точка 162 |
| 010 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | От които: Малки и средни предприятия | член 1, параграф 2, буква а) МСП | член 1, параграф 2, буква а) МСП | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | От които: Търговски недвижими имоти | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | От които: Ипотечни жилищни заеми | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | От които: Потребителски кредит | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ | Приложение V, част I, точка 13, букви г) и д) точка 14, букви г) и д) | Приложение V, част I, точка 13, букви г) и д) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ, различни от ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ | Приложение V, част I, точка 13, букви б) и в) точка 14, букви б) и в) | Приложение V, част I, точка 13, букви б) и в) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, различни от ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ | Приложение V, част I, точка 13, букви б), в), г), д) точка 14, букви б), в)г), и д) | Приложение V, част I, точка 13, букви б), в), г), д) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Издадени кредитни ангажименти | приложение I към РКИ; част 2, точка 56-57 от приложение V | параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), База за заключения (БЗ) 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точка 56-57 от приложение V | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Брутна балансовата стойност на експозиции с мерки за преструктуриране

Натрупана обезценка, натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, и провизии

Получени обезпечения и финансови гаранции

Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране

Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране

по обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране

по необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране

Инструменти, редът и условията по които са били променени

Рефинансиране

от които: Обслужвани преструктурирани експозиции в изпитателен срок

Инструменти, редът и условията по които са били променени

Рефинансиране

от които: в неизпълнение

от които: обезценени

от които: Преструктуриране на необслужвани експозиции

Инструменти, редът и условията по които са били променени

Рефинансиране

Получени обезпечения по експозиции с мерки за преструктуриране

Финансови Получени гаранции по експозиции с мерки за преструктуриране

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Приложение V, част 2, точки 45, 109, 163-182

Приложение V, част 2, точки 145-162

Приложение V, част 2, точка 164, буква a), точки 177, 178, 182

Приложение V, част 2, точка 164, буква б), точки 177, 178, 181, 182

Приложение V, част 2, точка 176, буква б), точки 177, 180

Приложение V, част 2, точки 145-162

Приложение V, част 2, точка 164, буква a), точки 179-180, 182

Приложение V, част 2, точка 164, буква б), точки 179-182

член 178 от РКИ; Приложение V, част 2, точка 61

МСС 39 58-70

Приложение V, част 2, точка 172, буква а), точка 157

Приложение V, част 2, точки 46, 183

Приложение V, част 2, точки 145-183

Приложение V, част 2, точки 145-183

Приложение V, част 2, точка 164, буква a), точки 179-180, 182, 183

Приложение V, част 2, точка 164, буква б), точки 179-183

Приложение V, част 2, 162

Приложение V, част 2, 162

Приложение V, част 2, точки 45, 109, 163-182

Приложение V, част 2, точки 145-162

Приложение V, част 2, точка 164, буква a), точки 177, 178, 182

Приложение V, част 2, точка 164, буква б), точки 177, 178, 181, 182

Приложение V, част 2, точка 176, буква б), точки 177, 180

Приложение V, част 2, точки 145-162

Приложение V, част 2, точка 164, буква a), точки 179-180, 182

Приложение V, част 2, точка 164, буква б), точки 179-182

член 178 от РКИ; Приложение V, част 2, точка 61

член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ

Приложение V, част 2, точка 172, буква а), точка 157

Приложение V, част 2, точки 46, 183

Приложение V, част 2, точки 145-183

Приложение V, част 2, точки 145-183

Приложение V, част 2, точка 164, буква a), точки 179-180, 182, 183

Приложение V, част 2, точка 164, буква б), точки 179-183

Приложение V, част 2, точка 162

Приложение V, част 2, точка 162

010

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

020

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

030

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

040

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

050

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

060

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

070

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

080

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

090

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

100

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

110

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

120

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

130

От които: Малки и средни предприятия

член 1, параграф 2, буква а) МСП

член 1, параграф 2, буква а) МСП

140

От които: Търговски недвижими имоти

150

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

160

От които: Ипотечни жилищни заеми

170

От които: Потребителски кредит

180

ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ

Приложение V, част I, точка 13, букви г) и д) точка 14, букви г) и д)

Приложение V, част I, точка 13, букви г) и д)

190

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

200

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

210

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

220

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

230

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

240

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

250

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

260

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

270

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

280

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

290

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

300

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

310

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

320

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ, различни от ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

Приложение V, част I, точка 13, букви б) и в) точка 14, букви б) и в)

Приложение V, част I, точка 13, букви б) и в)

330

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, различни от ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ

Приложение V, част I, точка 13, букви б), в), г), д) точка 14, букви б), в)г), и д)

Приложение V, част I, точка 13, букви б), в), г), д)

340

Издадени кредитни ангажименти

приложение I към РКИ; част 2, точка 56-57 от приложение V

параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), База за заключения (БЗ) 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точка 56-57 от приложение V

20.   Географска разбивка

20.1   Географска разбивка на активи по място на дейностите

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Балансова стойност |
| --- | --- | --- | --- |
| Местни дейности | Неместни дейности |
| част 2, точка 107 от приложение V | част 2, точка 107 от приложение V |
| 010 | 020 |
| 010 | Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане | член 4 Активи, параграф 1 от ДОБ | параграф 54, буква и) от МСС 1 | | |
| 020 | Парични наличности | част 2, точка 1 от приложение V | част 2, точка 1 от приложение V | | |
| 030 | Парични салда при централни банки | член 13, параграф 2 от ДОБ; част 2, точка 2 от приложение V | част 2, точка 2 от приложение V | | |
| 040 | Други депозити на виждане | | част 2, точка 3 от приложение V | | |
| 050 | Финансови активи, държани за търгуване | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39 | | |
| 060 | Деривати | приложение II към РКИ | параграф 9 от МСС 39 | | |
| 070 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | параграф 11 от МСС 32 | | |
| 080 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | |
| 090 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | |
| 091 | Търгуеми финансови активи | част 1, точка 15 от приложение V | | | |
| 092 | Деривати | приложение II към РКИ; част 1, точка 15 от приложение V | | | |
| 093 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | | | |
| 094 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | |
| 095 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | |
| 100 | Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | | |
| 110 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | параграф 11 от МСС 32 | | |
| 120 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | |
| 130 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | |
| 140 | Финансови активи на разположение за продажба | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | | |
| 150 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | параграф 11 от МСС 32 | | |
| 160 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | |
| 170 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | |
| 171 | Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | член 42а, параграфи 1 и 4 от Четвърта директива | | | |
| 172 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | | | |
| 173 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | |
| 174 | Кредити и аванси | член 42а, параграф 1, 4, буква б) от Четвърта директива; част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | |
| 175 | Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал | член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 2 | | | |
| 176 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | | | |
| 177 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | |
| 178 | Кредити и аванси | член 42а, параграф 1, 4, буква б) от Четвърта директива; част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | |
| 180 | Кредити и вземания | член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; част 1, точка 16 от приложение V | | |
| 190 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | |
| 200 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | |
| 210 | Инвестиции, държани до падеж | член 42а, параграф 4, буква а) и параграф 5, буква а) от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; | | |
| 220 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | |
| 230 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | |
| 231 | Нетъргуеми дългови инструменти, оценени по метода на разходите | член 37, параграф 1 от ДОБ; член 42а, параграф 4, буква б); част 1, точка 16 от приложение V | | | |
| 232 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | |
| 233 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | |
| 234 | Други нетъргуеми, недериватни финансови активи | членове 35-37 от ДОБ; част 1, точка 17 от приложение V | | | |
| 235 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | | | |
| 236 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | |
| 237 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | |
| 240 | Деривати - отчитане на хеджиране | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а); параграф 9 от МСС 39; част 1,точка 19 от приложение V | параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | | |
| 250 | Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск | член 42а, параграфи 5 и 5а от Четвърта директива; параграф 89А, буква а) от МСС 1 | параграф 89А, буква а) от МСС 1 | | |
| 260 | Инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия | член 4 Активи, параграфи 7-8 от ДОБ; член 17 от Четвърта директива; част 2, точка 4 от приложение V | параграф 54, буква д) от МСС 1; част 2, точка 4 от приложение V | | |
| 270 | Материални активи | член 4 Активи, параграф 10 от ДОБ | | | |
| 280 | Нематериални активи | член 4 Активи, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ | параграф 54, буква в) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ | | |
| 290 | Данъчни активи | | параграф 54, букви н)-о) от МСС 1 | | |
| 300 | Други активи | част 2, точка 5 от приложение V | част 2, точка 5 от приложение V | | |
| 310 | Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба | | параграф 54, буква й) от МСС 1 параграф 38 от МСС 5 | | |
| 320 | АКТИВИ | член 4 Активи от ДОБ | параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1 | | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Балансова стойност

Местни дейности

Неместни дейности

част 2, точка 107 от приложение V

част 2, точка 107 от приложение V

010

020

010

Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане

член 4 Активи, параграф 1 от ДОБ

параграф 54, буква и) от МСС 1

020

Парични наличности

част 2, точка 1 от приложение V

част 2, точка 1 от приложение V

030

Парични салда при централни банки

член 13, параграф 2 от ДОБ; част 2, точка 2 от приложение V

част 2, точка 2 от приложение V

040

Други депозити на виждане

част 2, точка 3 от приложение V

050

Финансови активи, държани за търгуване

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14 от МСС 39

060

Деривати

приложение II към РКИ

параграф 9 от МСС 39

070

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

параграф 11 от МСС 32

080

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

090

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

091

Търгуеми финансови активи

част 1, точка 15 от приложение V

092

Деривати

приложение II към РКИ; част 1, точка 15 от приложение V

093

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

094

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

095

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

100

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

110

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

параграф 11 от МСС 32

120

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

130

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

140

Финансови активи на разположение за продажба

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква г) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

150

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

параграф 11 от МСС 32

160

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

170

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

171

Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

член 42а, параграфи 1 и 4 от Четвърта директива

172

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

173

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

174

Кредити и аванси

член 42а, параграф 1, 4, буква б) от Четвърта директива; част 1, точка 24, 27 от приложение V

175

Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал

член 42а, параграф 1 от Четвърта директива; член 42в, параграф 2

176

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

177

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

178

Кредити и аванси

член 42а, параграф 1, 4, буква б) от Четвърта директива; част 1, точка 24, 27 от приложение V

180

Кредити и вземания

член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; част 1, точка 16 от приложение V

190

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

200

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

210

Инвестиции, държани до падеж

член 42а, параграф 4, буква а) и параграф 5, буква а) от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39;

220

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

230

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

231

Нетъргуеми дългови инструменти, оценени по метода на разходите

член 37, параграф 1 от ДОБ; член 42а, параграф 4, буква б); част 1, точка 16 от приложение V

232

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

233

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

234

Други нетъргуеми, недериватни финансови активи

членове 35-37 от ДОБ; част 1, точка 17 от приложение V

235

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

236

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

237

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

240

Деривати - отчитане на хеджиране

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; член 42в, параграф 1, буква а); параграф 9 от МСС 39; част 1,точка 19 от приложение V

параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

250

Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск

член 42а, параграфи 5 и 5а от Четвърта директива; параграф 89А, буква а) от МСС 1

параграф 89А, буква а) от МСС 1

260

Инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия

член 4 Активи, параграфи 7-8 от ДОБ; член 17 от Четвърта директива; част 2, точка 4 от приложение V

параграф 54, буква д) от МСС 1; част 2, точка 4 от приложение V

270

Материални активи

член 4 Активи, параграф 10 от ДОБ

280

Нематериални активи

член 4 Активи, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

параграф 54, буква в) от МСС 1 член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ

290

Данъчни активи

параграф 54, букви н)-о) от МСС 1

300

Други активи

част 2, точка 5 от приложение V

част 2, точка 5 от приложение V

310

Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба

параграф 54, буква й) от МСС 1 параграф 38 от МСС 5

320

АКТИВИ

член 4 Активи от ДОБ

параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1

20.2   Географска разбивка на пасиви по място на дейностите

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Балансова стойност |
| --- | --- | --- | --- |
| Местни дейности | Неместни дейности |
| част 2, точка 107 от приложение V | част 2, точка 107 от приложение V |
| 010 | 020 |
| 010 | Финансови пасиви, държани за търгуване | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39 | параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39 | | |
| 020 | Деривати | приложение II към РКИ | параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39 | | |
| 030 | Къси позиции | | НП 15, буква б) от МСС 39 | | |
| 040 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | | |
| 050 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | част 1, точка 31 от приложение V | | |
| 060 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | част 1, точка 32-34 от приложение V | | |
| 061 | Търгуеми финансови пасиви | член 42а, параграф 3 от Четвърта директива | | | |
| 062 | Деривати | приложение II към РКИ; част 1, точка 15 от приложение V | | | |
| 063 | Къси позиции | | | | |
| 064 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | | | |
| 065 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | | | |
| 066 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | | | |
| 070 | Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | | |
| 080 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | | |
| 090 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | част 1, точка 31 от приложение V | | |
| 100 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | част 1, точка 32-34 от приложение V | | |
| 110 | Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност | член 42а, параграфи 3 и 5а от Четвърта директива; параграф 47 от МСС 39 | параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39 | | |
| 120 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | | |
| 130 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | част 1, точка 31 от приложение V | | |
| 140 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | част 1, точка 32-34 от приложение V | | |
| 141 | Нетъргуеми, недериватни финансови пасиви, оценени по метода на разходите | член 42а, параграф 3 от Четвърта директива | | | |
| 142 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | | | |
| 143 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | | | |
| 144 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | | | |
| 150 | Деривати - отчитане на хеджиране | член 42а, параграфи 1 и 5а, член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива; част 1, точка 23 от приложение V | параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1, точка 23 от приложение V | | |
| 160 | Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск | член 42а, параграфи 5 и 5а от Четвърта директива; параграф 89А, буква б) от МСС 39 | параграф 89А, буква б) от МСС 39 | | |
| 170 | Провизии | член 4 Пасиви, параграф 6 от ДОБ | параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1 | | |
| 180 | Данъчни пасиви | | параграф 54, букви н)-о) от МСС 1 | | |
| 190 | Акционерен капитал, платим при поискване | | Пример за илюстрация (ПИ) 33 от МСС 32; МСФО 2; част 2, точка 9 от приложение V | | |
| 200 | Други пасиви | част 2, точка 10 от приложение V | част 2, точка 10 от приложение V | | |
| 210 | Пасиви, включени в групи за изваждане от употреба,класифицирани като държани за продажба | | параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСС 5 | | |
| 220 | ПАСИВИ | | параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1 | | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Балансова стойност

Местни дейности

Неместни дейности

част 2, точка 107 от приложение V

част 2, точка 107 от приложение V

010

020

010

Финансови пасиви, държани за търгуване

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39

параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39

020

Деривати

приложение II към РКИ

параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39

030

Къси позиции

НП 15, буква б) от МСС 39

040

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

050

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

част 1, точка 31 от приложение V

060

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

част 1, точка 32-34 от приложение V

061

Търгуеми финансови пасиви

член 42а, параграф 3 от Четвърта директива

062

Деривати

приложение II към РКИ; част 1, точка 15 от приложение V

063

Къси позиции

064

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

065

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

066

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

070

Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

080

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

090

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

част 1, точка 31 от приложение V

100

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

част 1, точка 32-34 от приложение V

110

Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

член 42а, параграфи 3 и 5а от Четвърта директива; параграф 47 от МСС 39

параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39

120

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

130

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

част 1, точка 31 от приложение V

140

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

част 1, точка 32-34 от приложение V

141

Нетъргуеми, недериватни финансови пасиви, оценени по метода на разходите

член 42а, параграф 3 от Четвърта директива

142

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

143

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

144

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

150

Деривати - отчитане на хеджиране

член 42а, параграфи 1 и 5а, член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива; част 1, точка 23 от приложение V

параграф 22, буква б) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; част 1, точка 23 от приложение V

160

Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск

член 42а, параграфи 5 и 5а от Четвърта директива; параграф 89А, буква б) от МСС 39

параграф 89А, буква б) от МСС 39

170

Провизии

член 4 Пасиви, параграф 6 от ДОБ

параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1

180

Данъчни пасиви

параграф 54, букви н)-о) от МСС 1

190

Акционерен капитал, платим при поискване

Пример за илюстрация (ПИ) 33 от МСС 32; МСФО 2; част 2, точка 9 от приложение V

200

Други пасиви

част 2, точка 10 от приложение V

част 2, точка 10 от приложение V

210

Пасиви, включени в групи за изваждане от употреба,класифицирани като държани за продажба

параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСС 5

220

ПАСИВИ

параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1

20.3   Географска разбивка на основни позиции в отчета за приходите и разходите по място на дейностите

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Текущ период |
| --- | --- | --- | --- |
| Местни дейности | Неместни дейности |
| част 2, точка 107 от приложение V | част 2, точка 107 от приложение V |
| 010 | 020 |
| 010 | Приходи от лихви | член 27 Вертикално разположение, параграф 1 от ДОБ; част 2, точка 21 от приложение V | параграф 97 от МСС 1; параграф 35, буква б), подточка iii) от МСС 18; част 2, точка 21 от приложение V | | |
| 020 | (Разходи за лихви) | член 27 Вертикално разположение, параграф 2 от ДОБ; част 2, точка 21 от приложение V | параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 21 от приложение V | | |
| 030 | (Разходи за акционерен капитал, платим при поискване) | | параграф 11 от КРМСФО 2 | | |
| 040 | Приходи от дивиденти | член 27 Вертикално разположение, параграф 3 от ДОБ; част 2, точка 28 от приложение V | параграф 35, буква б), подточка v) от МСС 18; част 2, точка 28 от приложение V | | |
| 050 | Приходи от такси и комисиони | член 27 Вертикално разположение, параграф 4 от ДОБ; | параграф 20, буква в) от МСФО 7 | | |
| 060 | (Разходи за такси и комисионни) | член 27 Вертикално разположение, параграф 5 от ДОБ; | параграф 20, буква в) от МСФО 7 | | |
| 070 | Нетни печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата | член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ; | параграф 20, буква а), подточки ii)-v) от МСС 7; | | |
| 080 | Нетни печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване | член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ; | параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39 | | |
| 085 | Нетни печалби или (-) загуби от търгуеми финансови активи и пасиви | член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ; | | | |
| 090 | Нетни печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ; | параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39 | | |
| 095 | Нетни печалби или (-) загуби от търгуеми финансови активи и пасиви | член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ; | | | |
| 100 | Нетни печалби или (-) загуби от отчитане на хеджиране | член 42а, параграфи 1 и 5а, член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива; | параграф 24 от МСФО 7 | | |
| 110 | Нетни курсови разлики [печалба или (-) загуба] | член 39 от ДОБ | параграф 28, параграф 52, буква а) от МСС 21 | | |
| 120 | Нетни печалби или загуби от отписването на инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия | член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ | | | |
| 130 | Нетни печалби или (-) загуби от отписване на нефинансови активи | | параграф 34 от МСС 1 | | |
| 140 | Други оперативни приходи | член 27 Вертикално разположение, параграф 7 от ДОБ; част 2, точка 141-143 от приложение V | част 2, точка 141-143 от приложение V | | |
| 150 | (Други оперативни разходи) | член 27 Вертикално разположение, параграф 10 от ДОБ; част 2, точка 141-143 от приложение V | част 2, точка 141-143 от приложение V | | |
| 155 | НЕТЕН ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД | | | | |
| 160 | (Административни разходи) | член 27 Вертикално разположение, параграф 8 от ДОБ; | | | |
| 170 | (Обезценка) | | параграфи 102, 104 от МСС 1 | | |
| 175 | (Нетни увеличения или (-) намаления на фонд за покриване на общи банкови рискове) | член 38, параграф 2 от ДОБ | | | |
| 180 | (Провизии или (-) сторниране на провизии) | | параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1 | | |
| 190 | (Обезценка или (-) корекция на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата) | членове 35-37 от ДОБ; | параграф 20, буква д) от МСФО 7 | | |
| 200 | (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия) | член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ | параграфи 40-43 от МСС 28 | | |
| 210 | (Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи) | | параграф 126, букви а)-б) от МСС 36 | | |
| 220 | Отрицателна репутация, призната за печалба или загуба | член 31 от Седма директива | допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3 | | |
| 230 | Дял на печалбата или (-) загубата от инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия | член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ | параграф 82, буква в) от МСС 1 | | |
| 240 | Печалба или загуба от нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности | | параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 27 от приложение V | | |
| 250 | ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ | | параграф 102, НИ 6 от МСС 1 параграф 33 А от МСФО 5 | | |
| 260 | (Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности) | член 27 Вертикално разположение, параграф 15 от ДОБ; | параграф 8, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12 | | |
| 270 | ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ | член 27 Вертикално разположение, параграф 16 от ДОБ; | НИ 6 от МСС 1 | | |
| 275 | Извънредна печалба или (-) загуба след данъчно облагане | член 27 Вертикално разположение, параграф 21 от ДОБ; | | | |
| 280 | Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности | | параграф 82, буква д) от МСС 1; параграф 33, буква а), параграф 33 А от МСФО 5 | | |
| 290 | ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА | член 27 Вертикално разположение, параграф 23 от ДОБ; | параграф 81А, буква а) от МСС 1 | | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Текущ период

Местни дейности

Неместни дейности

част 2, точка 107 от приложение V

част 2, точка 107 от приложение V

010

020

010

Приходи от лихви

член 27 Вертикално разположение, параграф 1 от ДОБ; част 2, точка 21 от приложение V

параграф 97 от МСС 1; параграф 35, буква б), подточка iii) от МСС 18; част 2, точка 21 от приложение V

020

(Разходи за лихви)

член 27 Вертикално разположение, параграф 2 от ДОБ; част 2, точка 21 от приложение V

параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 21 от приложение V

030

(Разходи за акционерен капитал, платим при поискване)

параграф 11 от КРМСФО 2

040

Приходи от дивиденти

член 27 Вертикално разположение, параграф 3 от ДОБ; част 2, точка 28 от приложение V

параграф 35, буква б), подточка v) от МСС 18; част 2, точка 28 от приложение V

050

Приходи от такси и комисиони

член 27 Вертикално разположение, параграф 4 от ДОБ;

параграф 20, буква в) от МСФО 7

060

(Разходи за такси и комисионни)

член 27 Вертикално разположение, параграф 5 от ДОБ;

параграф 20, буква в) от МСФО 7

070

Нетни печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата

член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ;

параграф 20, буква а), подточки ii)-v) от МСС 7;

080

Нетни печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване

член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ;

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39

085

Нетни печалби или (-) загуби от търгуеми финансови активи и пасиви

член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ;

090

Нетни печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ;

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39

095

Нетни печалби или (-) загуби от търгуеми финансови активи и пасиви

член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ;

100

Нетни печалби или (-) загуби от отчитане на хеджиране

член 42а, параграфи 1 и 5а, член 42в, параграф 1, буква а) от Четвърта директива;

параграф 24 от МСФО 7

110

Нетни курсови разлики [печалба или (-) загуба]

член 39 от ДОБ

параграф 28, параграф 52, буква а) от МСС 21

120

Нетни печалби или загуби от отписването на инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия

член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ

130

Нетни печалби или (-) загуби от отписване на нефинансови активи

параграф 34 от МСС 1

140

Други оперативни приходи

член 27 Вертикално разположение, параграф 7 от ДОБ; част 2, точка 141-143 от приложение V

част 2, точка 141-143 от приложение V

150

(Други оперативни разходи)

член 27 Вертикално разположение, параграф 10 от ДОБ; част 2, точка 141-143 от приложение V

част 2, точка 141-143 от приложение V

155

НЕТЕН ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД

160

(Административни разходи)

член 27 Вертикално разположение, параграф 8 от ДОБ;

170

(Обезценка)

параграфи 102, 104 от МСС 1

175

(Нетни увеличения или (-) намаления на фонд за покриване на общи банкови рискове)

член 38, параграф 2 от ДОБ

180

(Провизии или (-) сторниране на провизии)

параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1

190

(Обезценка или (-) корекция на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата)

членове 35-37 от ДОБ;

параграф 20, буква д) от МСФО 7

200

(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия)

член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ

параграфи 40-43 от МСС 28

210

(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи)

параграф 126, букви а)-б) от МСС 36

220

Отрицателна репутация, призната за печалба или загуба

член 31 от Седма директива

допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3

230

Дял на печалбата или (-) загубата от инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия

член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ

параграф 82, буква в) от МСС 1

240

Печалба или загуба от нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности

параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 27 от приложение V

250

ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ

параграф 102, НИ 6 от МСС 1 параграф 33 А от МСФО 5

260

(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности)

член 27 Вертикално разположение, параграф 15 от ДОБ;

параграф 8, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12

270

ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ

член 27 Вертикално разположение, параграф 16 от ДОБ;

НИ 6 от МСС 1

275

Извънредна печалба или (-) загуба след данъчно облагане

член 27 Вертикално разположение, параграф 21 от ДОБ;

280

Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности

параграф 82, буква д) от МСС 1; параграф 33, буква а), параграф 33 А от МСФО 5

290

ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА

член 27 Вертикално разположение, параграф 23 от ДОБ;

параграф 81А, буква а) от МСС 1

20.4   Географска разбивка на активи по местопребиваване на контрагента

| ос z | Държава по местопребиваване на контрагента | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Брутна балансова стойност | От които: преструктуриране на дълг | От които: необслужвани | Натрупана обезценка или натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
| част 2, точка 109 от приложение V | част 2, точки 163-183 от приложение V | част 2 от приложение V точки 145-162 | част 2, точка 46 от приложение V |
| 010 | 022 | 025 | 030 |
| 010 | Деривати | приложение II към РКИ; част 1, точка 15 от приложение V | параграф 9 от МСС 39 | | | | |
| 020 | От които: кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | |
| 030 | От които: други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | |
| 040 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | параграф 11 от МСС 32 | | | | |
| 050 | От които: кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | |
| 060 | От които: други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | |
| 070 | От които: нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | |
| 080 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | |
| 090 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | |
| 100 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | |
| 110 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | |
| 120 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | |
| 130 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | |
| 140 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | |
| 150 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | | | | |
| 160 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | | | | |
| 170 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | | | | |
| 180 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | | | | |
| 190 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | | | | |
| 200 | От които: Малки и средни предприятия | член 1, параграф 2, буква а) МСП | член 1, параграф 2, буква а) МСП | | | | |
| 210 | От които: Кредити, обезпечени с търговски недвижим имот | | | | | | |
| 220 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | | | | |
| 230 | От които: Кредити, обезпечени с жилищен недвижим имот | | | | | | |
| 240 | От които: Потребителски кредит | | | | | | |

ос z

Държава по местопребиваване на контрагента

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Брутна балансова стойност

От които: преструктуриране на дълг

От които: необслужвани

Натрупана обезценка или натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

част 2, точка 109 от приложение V

част 2, точки 163-183 от приложение V

част 2 от приложение V точки 145-162

част 2, точка 46 от приложение V

010

022

025

030

010

Деривати

приложение II към РКИ; част 1, точка 15 от приложение V

параграф 9 от МСС 39

020

От които: кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

030

От които: други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

040

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

параграф 11 от МСС 32

050

От които: кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

060

От които: други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

070

От които: нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

080

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

090

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

100

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

110

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

120

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

130

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

140

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

150

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

160

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

170

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

180

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

190

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

200

От които: Малки и средни предприятия

член 1, параграф 2, буква а) МСП

член 1, параграф 2, буква а) МСП

210

От които: Кредити, обезпечени с търговски недвижим имот

220

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

230

От които: Кредити, обезпечени с жилищен недвижим имот

240

От които: Потребителски кредит

20.5   Географска разбивка на задбалансовите позиции по местопребиваване на контрагента

| ос z | Държава по местопребиваване на контрагента | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Номинална стойност | От които: преструктуриране на дълг | От които: необслужвани | Провизии за издадени ангажименти и гаранции |
| част 2, точка 62 от приложение V | част 2, точки 163-183 от приложение V | част 2 от приложение V точки 145-162 | |
| 010 | 022 | 025 | 030 |
| 010 | Издадени кредитни ангажименти | приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 57 от приложение V | параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), БЗ 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 57 от приложение V | | | | |
| 020 | Предоставени финансови гаранции | приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 58 от приложение V | параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; МСФО 4 А; приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 58 от приложение V | | | | |
| 030 | Други поети ангажименти | приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 59 от приложение V | приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 59 от приложение V | | | | |

ос z

Държава по местопребиваване на контрагента

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Номинална стойност

От които: преструктуриране на дълг

От които: необслужвани

Провизии за издадени ангажименти и гаранции

част 2, точка 62 от приложение V

част 2, точки 163-183 от приложение V

част 2 от приложение V точки 145-162

010

022

025

030

010

Издадени кредитни ангажименти

приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 57 от приложение V

параграф 2, буква з), параграф 4, буква а) и в), БЗ 15 от МСС 39; приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 57 от приложение V

020

Предоставени финансови гаранции

приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 58 от приложение V

параграф 9, НП 4, БЗ 21 от МСС 39; МСФО 4 А; приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 58 от приложение V

030

Други поети ангажименти

приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 59 от приложение V

приложение I към РКИ; част 2, точка 56, 59 от приложение V

20.6   Географска разбивка на пасиви по местопребиваване на контрагента

| ос z | Държава по местопребиваване на контрагента | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Балансова стойност |
| част 1, точка 28, част 2, точка 107 от приложение V |
| 010 |
| 010 | Деривати | приложение II към РКИ | параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39 | |
| 020 | От които: кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | |
| 030 | От които: други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | |
| 040 | Къси позиции | | НП 15, буква б) от МСС 39 | |
| 050 | От които: кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | |
| 060 | От които: други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | |
| 070 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | |
| 080 | Централни банки | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | част 1,точка 35, буква а) от приложение V | |
| 090 | Държавно управление | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | част 1,точка 35, буква б) от приложение V | |
| 100 | Кредитни институции | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | част 1, точка 35, буква в) от приложение V | |
| 110 | Други финансови предприятия | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | част 1,точка 35, буква г) от приложение V | |
| 120 | Нефинансови предприятия | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | част 1, точка 35, буква д) от приложение V | |
| 130 | Домакинства | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | част 1, точка 35, буква е) от приложение V | |

ос z

Държава по местопребиваване на контрагента

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Балансова стойност

част 1, точка 28, част 2, точка 107 от приложение V

010

010

Деривати

приложение II към РКИ

параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39

020

От които: кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

030

От които: други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

040

Къси позиции

НП 15, буква б) от МСС 39

050

От които: кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

060

От които: други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

070

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

080

Централни банки

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

част 1,точка 35, буква а) от приложение V

090

Държавно управление

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

част 1,точка 35, буква б) от приложение V

100

Кредитни институции

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

част 1, точка 35, буква в) от приложение V

110

Други финансови предприятия

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

част 1,точка 35, буква г) от приложение V

120

Нефинансови предприятия

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

част 1, точка 35, буква д) от приложение V

130

Домакинства

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

част 1, точка 35, буква е) от приложение V

20.7   Географска разбивка на кредити и аванси към нефинансови предприятия по кодове NACE по местопребиваване на контрагент

| ос z | Държава по местопребиваване на контрагента | |
| --- | --- | --- |
| |
| | | Нефинансови предприятия |
| | Брутна балансова стойност | От които: необслужвани | Натрупана обезценка или натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
| Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | част 2, точка 109 от приложение V | част 2 от приложение V точки 145-162 | част 2, точка 46 от приложение V |
| Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | част 2, точка 109 от приложение V | част 2 от приложение V точки 145-162 | част 2, точка 46 от приложение V |
| | 010 | 012 | 020 |
| 010 | А | Селско, горско и рибно стопанство |

ос z

Държава по местопребиваване на контрагента

Нефинансови предприятия

Брутна балансова стойност

От които: необслужвани

Натрупана обезценка или натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

част 2, точка 109 от приложение V

част 2 от приложение V точки 145-162

част 2, точка 46 от приложение V

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

част 2, точка 109 от приложение V

част 2 от приложение V точки 145-162

част 2, точка 46 от приложение V

010

012

020

010

А

Регламент за NACE

020

| Б | Добивна промишленост |
| --- | --- |

Б

Регламент за NACE

030

| В | Преработваща промишленост |
| --- | --- |

В

Регламент за NACE

040

| Г | Производство и разпределение на електрическа и топлинна енергия и на газообразни горива |
| --- | --- |

Г

Регламент за NACE

050

| Д | Водоснабдяване |
| --- | --- |

Д

Регламент за NACE

060

| Е | Строителство |
| --- | --- |

Е

Регламент за NACE

070

| Ж | Търговия на едро и дребно |
| --- | --- |

Ж

Регламент за NACE

080

| З | Транспорт, складиране и пощи |
| --- | --- |

З

Регламент за NACE

090

| И | Хотелиерство и ресторантьорство |
| --- | --- |

И

Регламент за NACE

100

| Й | Създаване и разпространение на информация и творчески продукти; |
| --- | --- |

Й

Регламент за NACE

110

| Л | Операции с недвижими имоти |
| --- | --- |

Л

Регламент за NACE

120

| М | Професионални дейности и научни изследвания |
| --- | --- |

М

Регламент за NACE

130

| Н | Административни и спомагателни дейности |
| --- | --- |

Н

Регламент за NACE

140

| О | Публична администрация и отбрана; задължително социално осигуряване |
| --- | --- |

О

Регламент за NACE

150

| П | Образование |
| --- | --- |

П

Регламент за NACE

160

| Р | Здравеопазване и социална дейност |
| --- | --- |

Р

Регламент за NACE

170

| С | Култура, спорт и развлечения |
| --- | --- |

С

Регламент за NACE

180

| Т | Други дейности |
| --- | --- |

Т

Регламент за NACE

190

КРЕДИТИ И АВАНСИ

част 1, точка 24, 27 от приложение V

21.   Материални и нематериални активи: активи, подлежащи на оперативен лизинг

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Балансова стойност |
| --- | --- | --- | --- |
| част 2, точка 110-111 от приложение V |
| 010 |
| 010 | Имоти, машини и съоръжения | | параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1 | |
| 020 | Модел на преоценка | | параграф 49 от МСС 17; параграф 31, параграф 73, буква а) и г) от МСС 16 | |
| 030 | Модел на себестойността | | параграф 49 от МСС 17; параграф 30, параграф 73, буква а) и г) от МСС 16 | |
| 040 | Инвестиционни имоти | | IN5 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1 | |
| 050 | Модел на справедливата стойност | | параграф 49 от МСС 17; параграфи 33-55, 76 от МСС 36 | |
| 060 | Модел на себестойността | | параграф 49 от МСС 17; параграф 56, параграф 79 буква в) от МСС 40 | |
| 070 | Други нематериални активи | член 4 Активи параграф 9 от ДОБ, | параграфи 8, 118 от МСС 38 | |
| 080 | Модел на преоценка | | параграф 49 от МСС 17; параграфи 75-87, 124, буква а), подточка ii) от МСС 38 | |
| 090 | Модел на себестойността | | параграф 49 от МСС 17; параграф 74 от МСС 38 | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Балансова стойност

част 2, точка 110-111 от приложение V

010

010

Имоти, машини и съоръжения

параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1

020

Модел на преоценка

параграф 49 от МСС 17; параграф 31, параграф 73, буква а) и г) от МСС 16

030

Модел на себестойността

параграф 49 от МСС 17; параграф 30, параграф 73, буква а) и г) от МСС 16

040

Инвестиционни имоти

IN5 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1

050

Модел на справедливата стойност

параграф 49 от МСС 17; параграфи 33-55, 76 от МСС 36

060

Модел на себестойността

параграф 49 от МСС 17; параграф 56, параграф 79 буква в) от МСС 40

070

Други нематериални активи

член 4 Активи параграф 9 от ДОБ,

параграфи 8, 118 от МСС 38

080

Модел на преоценка

параграф 49 от МСС 17; параграфи 75-87, 124, буква а), подточка ii) от МСС 38

090

Модел на себестойността

параграф 49 от МСС 17; параграф 74 от МСС 38

22.   Управление на активи, попечителство и други обслужващи функции

22.1   Приходи и разходи за такси и комисиони по дейности

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ



  член 27 Вертикално разположение, параграфи 4-5 от ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО



  параграф 20, буква в) от МСФО 7 | Текущ период |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Приходи от такси и комисиони | | част 2, параграф 10-12 от ТСИ 2 | |
| 020 | Ценни книжа | | | |
| 030 | Емисии | част 2,точка 116, буква а) от приложение V | част 2,точка 116, буква а) от приложение V | |
| 040 | Нареждания за прехвърляне | част 2,точка 116, буква б) от приложение V | част 2,точка 116, буква б) от приложение V | |
| 050 | Други | част 2,точка 116, буква в) от приложение V | част 2,точка 116, буква в) от приложение V | |
| 060 | Клиринг и сетълмент | част 2,точка 116, буква г) от приложение V | част 2,точка 116, буква г) от приложение V | |
| 070 | Управление на активи | част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква а) от приложение V | част 2,точка 116, буква д) от приложение V част 2,точка 117, буква а) от приложение V | |
| 080 | Попечителство [по вид клиент] | част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква б) от приложение V | част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква б) от приложение V | |
| 090 | Колективно инвестиране | | | |
| 100 | Други | | | |
| 110 | Централни административни услуги за предприятия за колективно инвестиране | част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква в) от приложение V | част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква в) от приложение V | |
| 120 | Фидуциарни сделки | част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква г) от приложение V | част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква г) от приложение V | |
| 130 | Платежни услуги | част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква д) от приложение V | част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква д) от приложение V | |
| 140 | Средства на клиенти, които се разпределят, но не се управляват [по вид продукт] | част 2,точка 117, буква е) от приложение V | част 2,точка 117, буква е) от приложение V | |
| 150 | Колективно инвестиране | | | |
| 160 | Застрахователни продукти | | | |
| 170 | Други | | | |
| 180 | Структурирано финансиране | част 2,точка 116, буква е) от приложение V | част 2,точка 116, буква е) от приложение V | |
| 190 | Обслужване на секюритизационни дейности | част 2,точка 116, буква ж) от приложение V | част 2,точка 116, буква ж) от приложение V | |
| 200 | Издадени кредитни ангажименти | част 2,точка 116, буква з) от приложение V | параграф 47, буква г), подточка ii) от МСС 39; част 2,точка 116, буква з) от приложение V | |
| 210 | Предоставени финансови гаранции | част 2,точка 116, буква з) от приложение V | параграф 47, буква в), подточка ii) от МСС 39; част 2,точка 116, буква з) от приложение V | |
| 220 | Други | част 2,точка 116, буква й) от приложение V | част 2,точка 116, буква й) от приложение V | |
| 230 | (Разходи за такси и комисионни) | | част 2, параграф 10-12 от ТСИ 2 | |
| 240 | (Клиринг и сетълмент) | част 2,точка 116, буква г) от приложение V | част 2,точка 116, буква г) от приложение V | |
| 250 | (Попечителство) | част 2,точка 117, буква б) от приложение V | част 2,точка 117, буква б) от приложение V | |
| 260 | (Обслужване на секюритизационни дейности) | част 2,точка 116, буква ж) от приложение V | част 2,точка 116, буква ж) от приложение V | |
| 270 | (Получени кредитни ангажименти) | част 2, точка 41, буква и) от приложение V | част 2, точка 41, буква и) от приложение V | |
| 280 | (Получени финансови гаранции) | част 2, точка 41, буква и) от приложение V | част 2, точка 41, буква и) от приложение V | |
| 290 | (Други) | част 2,точка 116, буква й) от приложение V | част 2,точка 116, буква й) от приложение V | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

член 27 Вертикално разположение, параграфи 4-5 от ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

параграф 20, буква в) от МСФО 7

Текущ период

010

010

Приходи от такси и комисиони

част 2, параграф 10-12 от ТСИ 2

020

Ценни книжа

030

Емисии

част 2,точка 116, буква а) от приложение V

част 2,точка 116, буква а) от приложение V

040

Нареждания за прехвърляне

част 2,точка 116, буква б) от приложение V

част 2,точка 116, буква б) от приложение V

050

Други

част 2,точка 116, буква в) от приложение V

част 2,точка 116, буква в) от приложение V

060

Клиринг и сетълмент

част 2,точка 116, буква г) от приложение V

част 2,точка 116, буква г) от приложение V

070

Управление на активи

част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква а) от приложение V

част 2,точка 116, буква д) от приложение V част 2,точка 117, буква а) от приложение V

080

Попечителство [по вид клиент]

част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква б) от приложение V

част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква б) от приложение V

090

Колективно инвестиране

100

Други

110

Централни административни услуги за предприятия за колективно инвестиране

част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква в) от приложение V

част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква в) от приложение V

120

Фидуциарни сделки

част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква г) от приложение V

част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква г) от приложение V

130

Платежни услуги

част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква д) от приложение V

част 2,точка 116, буква д) от приложение V; част 2,точка 117, буква д) от приложение V

140

Средства на клиенти, които се разпределят, но не се управляват [по вид продукт]

част 2,точка 117, буква е) от приложение V

част 2,точка 117, буква е) от приложение V

150

Колективно инвестиране

160

Застрахователни продукти

170

Други

180

Структурирано финансиране

част 2,точка 116, буква е) от приложение V

част 2,точка 116, буква е) от приложение V

190

Обслужване на секюритизационни дейности

част 2,точка 116, буква ж) от приложение V

част 2,точка 116, буква ж) от приложение V

200

Издадени кредитни ангажименти

част 2,точка 116, буква з) от приложение V

параграф 47, буква г), подточка ii) от МСС 39; част 2,точка 116, буква з) от приложение V

210

Предоставени финансови гаранции

част 2,точка 116, буква з) от приложение V

параграф 47, буква в), подточка ii) от МСС 39; част 2,точка 116, буква з) от приложение V

220

Други

част 2,точка 116, буква й) от приложение V

част 2,точка 116, буква й) от приложение V

230

(Разходи за такси и комисионни)

част 2, параграф 10-12 от ТСИ 2

240

(Клиринг и сетълмент)

част 2,точка 116, буква г) от приложение V

част 2,точка 116, буква г) от приложение V

250

(Попечителство)

част 2,точка 117, буква б) от приложение V

част 2,точка 117, буква б) от приложение V

260

(Обслужване на секюритизационни дейности)

част 2,точка 116, буква ж) от приложение V

част 2,точка 116, буква ж) от приложение V

270

(Получени кредитни ангажименти)

част 2, точка 41, буква и) от приложение V

част 2, точка 41, буква и) от приложение V

280

(Получени финансови гаранции)

част 2, точка 41, буква и) от приложение V

част 2, точка 41, буква и) от приложение V

290

(Други)

част 2,точка 116, буква й) от приложение V

част 2,точка 116, буква й) от приложение V

22.2   Активи, включени в предоставените услуги

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Сума на активите, включени в предоставените услуги |
| --- | --- | --- | --- |
| част 2, точка 117, буква ж) от приложение V |
| 010 |
| 010 | Управление на активи [по вид клиент] | част 2,точка 117, буква а) от приложение V | част 2,точка 117, буква а) от приложение V | |
| 020 | Колективно инвестиране | | | |
| 030 | Пенсионни фондове | | | |
| 040 | Клиентски портфейли, управлявани по преценка | | | |
| 050 | Други инвестиционни схеми | | | |
| 060 | Попечителски активи [по вид клиент] | част 2,точка 117, буква б) от приложение V | част 2,точка 117, буква б) от приложение V | |
| 070 | Колективно инвестиране | | | |
| 080 | Други | | | |
| 090 | От които: поверени на други субекти | | | |
| 100 | Централни административни услуги за предприятия за колективно инвестиране | част 2,точка 117, буква в) от приложение V | част 2,точка 117, буква в) от приложение V | |
| 110 | Фидуциарни сделки | част 2,точка 117, буква г) от приложение V | част 2,точка 117, буква г) от приложение V | |
| 120 | Платежни услуги | част 2,точка 117, буква д) от приложение V | част 2,точка 117, буква д) от приложение V | |
| 130 | Средства на клиенти, които се разпределят, но не се управляват [по вид продукт] | част 2,точка 117, буква е) от приложение V | част 2,точка 117, буква е) от приложение V | |
| 140 | Колективно инвестиране | | | |
| 150 | Застрахователни продукти | | | |
| 160 | Други | | | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Сума на активите, включени в предоставените услуги

част 2, точка 117, буква ж) от приложение V

010

010

Управление на активи [по вид клиент]

част 2,точка 117, буква а) от приложение V

част 2,точка 117, буква а) от приложение V

020

Колективно инвестиране

030

Пенсионни фондове

040

Клиентски портфейли, управлявани по преценка

050

Други инвестиционни схеми

060

Попечителски активи [по вид клиент]

част 2,точка 117, буква б) от приложение V

част 2,точка 117, буква б) от приложение V

070

Колективно инвестиране

080

Други

090

От които: поверени на други субекти

100

Централни административни услуги за предприятия за колективно инвестиране

част 2,точка 117, буква в) от приложение V

част 2,точка 117, буква в) от приложение V

110

Фидуциарни сделки

част 2,точка 117, буква г) от приложение V

част 2,точка 117, буква г) от приложение V

120

Платежни услуги

част 2,точка 117, буква д) от приложение V

част 2,точка 117, буква д) от приложение V

130

Средства на клиенти, които се разпределят, но не се управляват [по вид продукт]

част 2,точка 117, буква е) от приложение V

част 2,точка 117, буква е) от приложение V

140

Колективно инвестиране

150

Застрахователни продукти

160

Други

30.   Задбалансови дейности: Дялове в неконсолидирани структурни предприятия

30.1   Дялове в неконсолидирани структурни предприятия

| | | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Балансова стойност на финансови активи, отчетени в счетоводния баланс | От които: усвоена ликвидна подкрепа | Справедлива стойност на усвоена ликвидна подкрепа | Балансова стойност на финансови активи, отчетени в счетоводния баланс | Номинална стойност на задбалансовите позиции, представени от отчитащата се институция | От които: Номинална стойност на издадените кредитни ангажименти | Загуби на отчитащата се институция през текущия период |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| параграф 29, буква а) от МСФО 12 | параграф 29, буква а) от МСФО 12 част 2, точка 118 от приложение V | | параграф 29, буква а) от МСФО 12 | параграф Б26, буква д) от МСФО 12 | | параграф Б26, буква б) от МСФО 12 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | Общо | | | | | | | | | |

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Балансова стойност на финансови активи, отчетени в счетоводния баланс

От които: усвоена ликвидна подкрепа

Справедлива стойност на усвоена ликвидна подкрепа

Балансова стойност на финансови активи, отчетени в счетоводния баланс

Номинална стойност на задбалансовите позиции, представени от отчитащата се институция

От които: Номинална стойност на издадените кредитни ангажименти

Загуби на отчитащата се институция през текущия период

параграф 29, буква а) от МСФО 12

параграф 29, буква а) от МСФО 12 част 2, точка 118 от приложение V

параграф 29, буква а) от МСФО 12

параграф Б26, буква д) от МСФО 12

параграф Б26, буква б) от МСФО 12

010

020

030

040

050

060

070

010

Общо

30.2   Разбивка на дялове в неконсолидирани структурни предприятия по естество на дейностите

| По естество на дейностите | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Дружество със специална цел – секюритизация | Управление на активи | Други дейности |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| член 4, параграф 1, точка 66 от РКИ | част 2,точка 117, буква а) от приложение V |
| Балансова стойност |
| | параграфи 38, Б6 буква а) от МСФО 12 | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Подбрани финансови активи, отчетени в счетоводния баланс на отчитащата се институция | | параграф 29, букви а) и б) от МСФО 12 | | | |
| 021 | от които: необслужвани | част 2 от приложение V точки 145-162 | част 2 от приложение V точки 145-163 | | | |
| 030 | Деривати | приложение II към РКИ; част 1, точка 6 от приложение V | параграф 9 от МСС 39 | | | |
| 040 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | параграф 11 от МСС 32 | | | |
| 050 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | |
| 060 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | |
| 070 | Подбран собствен капитал и финансови пасиви, отчетени в счетоводния баланс на отчитащата се институция | | параграф 29, букви а) и б) от МСФО 12 | | | |
| 080 | Емитирани капиталови инструменти | | параграф 4 от МСС 32 | | | |
| 090 | Деривати | приложение II към РКИ | параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39 | | | |
| 100 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | | | |
| 110 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | част 1, точка 31 от приложение V | | | |
| | Номинална стойност |
| 120 | задбалансови позиции, представени от отчитащата се институция | | параграф Б26, буква д) от МСФО 12 | | | |
| 131 | от които: необслужвани | част 2 от приложение V точки 145-162 | част 2 от приложение V точки 145-162 | | | |

По естество на дейностите

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Дружество със специална цел – секюритизация

Управление на активи

Други дейности

член 4, параграф 1, точка 66 от РКИ

част 2,точка 117, буква а) от приложение V

Балансова стойност

параграфи 38, Б6 буква а) от МСФО 12

010

020

030

010

Подбрани финансови активи, отчетени в счетоводния баланс на отчитащата се институция

параграф 29, букви а) и б) от МСФО 12

021

от които: необслужвани

част 2 от приложение V точки 145-162

част 2 от приложение V точки 145-163

030

Деривати

приложение II към РКИ; част 1, точка 6 от приложение V

параграф 9 от МСС 39

040

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

параграф 11 от МСС 32

050

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

060

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

070

Подбран собствен капитал и финансови пасиви, отчетени в счетоводния баланс на отчитащата се институция

параграф 29, букви а) и б) от МСФО 12

080

Емитирани капиталови инструменти

параграф 4 от МСС 32

090

Деривати

приложение II към РКИ

параграф 9, НП 15, буква а) от МСС 39

100

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

110

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

част 1, точка 31 от приложение V

Номинална стойност

120

задбалансови позиции, представени от отчитащата се институция

параграф Б26, буква д) от МСФО 12

131

от които: необслужвани

част 2 от приложение V точки 145-162

част 2 от приложение V точки 145-162

31.   Свързани лица

31.1   Свързани лица: задължения и вземания от тях

| | | | Текущи салда |
| --- | --- | --- | --- |
| Дружество майка и субекти със смесен контрол или съществено влияние | Дъщерни предприятия или други субекти от същата група | Асоциирани и съвместни предприятия | Ключово управление на институцията или дружеството майка | Други свързани лица |
| Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | параграф 19, букви а)-б) от МСС 24 | параграф 19, буква в) от МСС 24; част 2, точка 120 от приложение V | параграф 19, буква г) - д) от МСС 24; част 2, точка 120 от приложение V | параграф 19, буква е) от МСС 24 | параграф 19, буква ж) от МСС 24 |
| Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | | член 43, параграф 7а от Четвърта директива | член 43, параграф 7а от Четвърта директива | член 43, параграф 7а от Четвърта директива | член 43, параграф 7а от Четвърта директива | член 43, параграф 7а от Четвърта директива |
| | част 2, точка 120 от приложение V | част 2, точка 120 от приложение V | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Подбрани финансови активи | | параграф 18, буква б) от МСС 24 | | | | | |
| 020 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | параграф 11 от МСС 32 | | | | | |
| 030 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | | |
| 040 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | | |
| 050 | от които: обезценени финансови активи | | | | | | | |
| 060 | Подбрани финансови пасиви | | параграф 18, буква б) от МСС 24 | | | | | |
| 070 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | | | | | |
| 080 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | част 1, точка 31 от приложение V | | | | | |
| 090 | Номинална стойност на ангажименти за предоставяне на кредити, финансови гаранции и други ангажименти | част 2, точка 62 от приложение V | параграф 18, буква б) от МСС 24; част 2, точка 62 от приложение V | | | | | |
| 100 | от които: в неизпълнение | част 2, точка 61 от приложение V | параграф 18, буква б) от МСС 24; част 2, точка 61 от приложение V | | | | | |
| 110 | Получени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти | част 2, точка 63, 121 от приложение V | параграф 18, буква б) от МСС 24; част 2, точка 63, 121 от приложение V | | | | | |
| 120 | Номинална стойност на дериватите | част 2, точка 70-71 от приложение V | част 2, точка 70-71 от приложение V | | | | | |
| 130 | Провизии за обезценени дългови инструменти, гаранции и ангажименти с неизпълнение | | параграф 18, буква в) от МСС 24 | | | | | |

Текущи салда

Дружество майка и субекти със смесен контрол или съществено влияние

Дъщерни предприятия или други субекти от същата група

Асоциирани и съвместни предприятия

Ключово управление на институцията или дружеството майка

Други свързани лица

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

параграф 19, букви а)-б) от МСС 24

параграф 19, буква в) от МСС 24; част 2, точка 120 от приложение V

параграф 19, буква г) - д) от МСС 24; част 2, точка 120 от приложение V

параграф 19, буква е) от МСС 24

параграф 19, буква ж) от МСС 24

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

член 43, параграф 7а от Четвърта директива

член 43, параграф 7а от Четвърта директива

член 43, параграф 7а от Четвърта директива

член 43, параграф 7а от Четвърта директива

член 43, параграф 7а от Четвърта директива

част 2, точка 120 от приложение V

част 2, точка 120 от приложение V

010

020

030

040

050

010

Подбрани финансови активи

параграф 18, буква б) от МСС 24

020

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

параграф 11 от МСС 32

030

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

040

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

050

от които: обезценени финансови активи

060

Подбрани финансови пасиви

параграф 18, буква б) от МСС 24

070

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

080

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

част 1, точка 31 от приложение V

090

Номинална стойност на ангажименти за предоставяне на кредити, финансови гаранции и други ангажименти

част 2, точка 62 от приложение V

параграф 18, буква б) от МСС 24; част 2, точка 62 от приложение V

100

от които: в неизпълнение

част 2, точка 61 от приложение V

параграф 18, буква б) от МСС 24; част 2, точка 61 от приложение V

110

Получени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти

част 2, точка 63, 121 от приложение V

параграф 18, буква б) от МСС 24; част 2, точка 63, 121 от приложение V

120

Номинална стойност на дериватите

част 2, точка 70-71 от приложение V

част 2, точка 70-71 от приложение V

130

Провизии за обезценени дългови инструменти, гаранции и ангажименти с неизпълнение

параграф 18, буква в) от МСС 24

31.2   Свързани лица: разходи и приходи от сделки с тях

| | | | Текущ период |
| --- | --- | --- | --- |
| Дружество майка и субекти със смесен контрол или съществено влияние | Дъщерни предприятия или други субекти от същата група | Асоциирани и съвместни предприятия | Ключово управление на институцията или дружеството майка | Други свързани лица |
| Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | параграф 19, букви а)-б) от МСС 24 | параграф 19, буква в) от МСС 24 | параграф 19, буква г) - д) от МСС 24 | параграф 19, буква е) от МСС 24 | параграф 19, буква ж) от МСС 24 |
| Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | | | | | | |
| | част 2, точка 120 от приложение V | част 2, точка 120 от приложение V | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Приходи от лихви | член 27 Вертикално разположение, параграф 1 от ДОБ; част 2, точка 21 от приложение V | параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 35, буква б), подточка iii) от МСС 18; част 2, точка 21 от приложение V | | | | | |
| 020 | Лихвени разходи | член 27 Вертикално разположение, параграф 2 от ДОБ; част 2, точка 21 от приложение V | параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 21 от приложение V | | | | | |
| 030 | Приходи от дивиденти | член 27 Вертикално разположение, параграф 3 от ДОБ; част 2, точка 28 от приложение V | параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 35, буква б), подточка v) от МСС 18; част 2, точка 28 от приложение V | | | | | |
| 040 | Приходи от такси и комисиони | член 27 Вертикално разположение, параграф 4 от ДОБ; | параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 20, буква в) от МСФО 7 | | | | | |
| 050 | Разходи за такси и комисионни | член 27 Вертикално разположение, параграф 5 от ДОБ; | параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 20, буква в) от МСФО 7 | | | | | |
| 060 | Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата | член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ; | параграф 18, буква а) от МСС 24; | | | | | |
| 070 | Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи | част 2, точка 122 от приложение V | параграф 18, буква а) от МСС 24; част 2,точка 122 от приложение V | | | | | |
| 080 | Увеличение или (-) намаление през периода в обезценка и провизии за обезценени дългови инструменти, гаранции и ангажименти с неизпълнение | | параграф 18, буква г) от МСС 24 | | | | | |

Текущ период

Дружество майка и субекти със смесен контрол или съществено влияние

Дъщерни предприятия или други субекти от същата група

Асоциирани и съвместни предприятия

Ключово управление на институцията или дружеството майка

Други свързани лица

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

параграф 19, букви а)-б) от МСС 24

параграф 19, буква в) от МСС 24

параграф 19, буква г) - д) от МСС 24

параграф 19, буква е) от МСС 24

параграф 19, буква ж) от МСС 24

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

част 2, точка 120 от приложение V

част 2, точка 120 от приложение V

010

020

030

040

050

010

Приходи от лихви

член 27 Вертикално разположение, параграф 1 от ДОБ; част 2, точка 21 от приложение V

параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 35, буква б), подточка iii) от МСС 18; част 2, точка 21 от приложение V

020

Лихвени разходи

член 27 Вертикално разположение, параграф 2 от ДОБ; част 2, точка 21 от приложение V

параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 21 от приложение V

030

Приходи от дивиденти

член 27 Вертикално разположение, параграф 3 от ДОБ; част 2, точка 28 от приложение V

параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 35, буква б), подточка v) от МСС 18; част 2, точка 28 от приложение V

040

Приходи от такси и комисиони

член 27 Вертикално разположение, параграф 4 от ДОБ;

параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 20, буква в) от МСФО 7

050

Разходи за такси и комисионни

член 27 Вертикално разположение, параграф 5 от ДОБ;

параграф 18, буква а) от МСС 24; параграф 20, буква в) от МСФО 7

060

Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата

член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ;

параграф 18, буква а) от МСС 24;

070

Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи

част 2, точка 122 от приложение V

параграф 18, буква а) от МСС 24; част 2,точка 122 от приложение V

080

Увеличение или (-) намаление през периода в обезценка и провизии за обезценени дългови инструменти, гаранции и ангажименти с неизпълнение

параграф 18, буква г) от МСС 24

40.   Структура на групата

40.1   Структура на групата: „поотделно за всеки субект“

| Идентификационен код на правен субект (LEI code) | Код на субекта | Наименование на субекта | Дата на влизане | Акционерен капитал | Собствен капитал на субекта, в който е инвестирано | Общо активи на субекта, в който е инвестирано | Печалба или (-) загуба на субекта, в който е инвестирано | Местопребиваване на субекта, в който е инвестирано | Сектор на субекта в който е инвестирано | Код по NACE | Натрупани капиталови дялове [%] | Права на глас [%] | Структура на групата [взаимовръзки] | Счетоводно третиране [отчитаща се група] | Счетоводно третиране [група РКИ] | Балансова стойност | Цена на придобиване | Връзка на репутацията със субекта, в който е инвестирано | Справедлива стойност на инвестициите, за които има публикувани котировки |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| част 2, точки 123, 124 буква а) от приложение V | част 2, точки 123, 124 буква б) от приложение V | параграф 12, буква а), параграф 21, буква а), подточка i) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква в) от приложение V | част 2, точки 123, 124, буква г) от приложение V | част 2, точки 123, 124, буква д) от приложение V | параграф Б12, буква б) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква е) от приложение V | параграф Б12, буква б) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква е) от приложение V | параграф Б12, буква б) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква е) от приложение V | параграф 12, буква б), параграф 21, буква а), подточка iii) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква ж) от приложение V | част 2, точки 123, 124 буква з) от приложение V | част 2, точки 123, 124, буква и) от приложение V | параграф 21, подточка iv) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква й) от приложение V | параграф 21, подточка iv) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква к) от приложение V | параграф 10, буква a), подточка i) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква л) от приложение V | параграф 21, буква б) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква м) от приложение V | член 423, буква б) от РКИ; част 2, точки 123, 124, буква н) от приложение V | част 2, точки 123, 124, буква о) от приложение V | част 2, точки 123, 124, буква п) от приложение V | част 2, точки 123, 124, буква р) от приложение V | параграф 21, буква б), подточка iii) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква с) от приложение V |
| част 2, точки 123, 124 буква а) от приложение V | част 2, точки 123, 124 буква б) от приложение V | част 2, точки 123, 124, буква в) от приложение V | част 2, точки 123, 124, буква г) от приложение V | част 2, точки 123, 124, буква д) от приложение V | част 2, точки 123, 124, буква е) от приложение V | част 2, точки 123, 124, буква е) от приложение V | част 2, точки 123, 124, буква е) от приложение V | част 2, точки 123, 124, буква р) от приложение V | част 2, точки 123, 124 буква з) от приложение V | част 2, точки 123, 124, буква и) от приложение V | част 2, точки 123, 124, буква й) от приложение V | част 2, точки 123, 124, буква к) от приложение V | част 2, точки 123, 124, буква л) от приложение V | част 2, точки 123, 124, буква м) от приложение V | член 423, буква б) от РКИ; част 2, точки 123, 124, буква н) от приложение V | част 2, точки 123, 124, буква о) от приложение V | част 2, точки 123, 124, буква п) от приложение V | част 2, точки 123, 124, буква р) от приложение V | част 2, точки 123, 124, буква с) от приложение V |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 095 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Идентификационен код на правен субект (LEI code)

Код на субекта

Наименование на субекта

Дата на влизане

Акционерен капитал

Собствен капитал на субекта, в който е инвестирано

Общо активи на субекта, в който е инвестирано

Печалба или (-) загуба на субекта, в който е инвестирано

Местопребиваване на субекта, в който е инвестирано

Сектор на субекта в който е инвестирано

Код по NACE

Натрупани капиталови дялове [%]

Права на глас [%]

Структура на групата [взаимовръзки]

Счетоводно третиране [отчитаща се група]

Счетоводно третиране [група РКИ]

Балансова стойност

Цена на придобиване

Връзка на репутацията със субекта, в който е инвестирано

Справедлива стойност на инвестициите, за които има публикувани котировки

част 2, точки 123, 124 буква а) от приложение V

част 2, точки 123, 124 буква б) от приложение V

параграф 12, буква а), параграф 21, буква а), подточка i) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква в) от приложение V

част 2, точки 123, 124, буква г) от приложение V

част 2, точки 123, 124, буква д) от приложение V

параграф Б12, буква б) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква е) от приложение V

параграф Б12, буква б) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква е) от приложение V

параграф Б12, буква б) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква е) от приложение V

параграф 12, буква б), параграф 21, буква а), подточка iii) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква ж) от приложение V

част 2, точки 123, 124 буква з) от приложение V

част 2, точки 123, 124, буква и) от приложение V

параграф 21, подточка iv) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква й) от приложение V

параграф 21, подточка iv) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква к) от приложение V

параграф 10, буква a), подточка i) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква л) от приложение V

параграф 21, буква б) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква м) от приложение V

член 423, буква б) от РКИ; част 2, точки 123, 124, буква н) от приложение V

част 2, точки 123, 124, буква о) от приложение V

част 2, точки 123, 124, буква п) от приложение V

част 2, точки 123, 124, буква р) от приложение V

параграф 21, буква б), подточка iii) от МСФО 12; част 2, точки 123, 124, буква с) от приложение V

част 2, точки 123, 124 буква а) от приложение V

част 2, точки 123, 124 буква б) от приложение V

част 2, точки 123, 124, буква в) от приложение V

част 2, точки 123, 124, буква г) от приложение V

част 2, точки 123, 124, буква д) от приложение V

част 2, точки 123, 124, буква е) от приложение V

част 2, точки 123, 124, буква е) от приложение V

част 2, точки 123, 124, буква е) от приложение V

част 2, точки 123, 124, буква р) от приложение V

част 2, точки 123, 124 буква з) от приложение V

част 2, точки 123, 124, буква и) от приложение V

част 2, точки 123, 124, буква й) от приложение V

част 2, точки 123, 124, буква к) от приложение V

част 2, точки 123, 124, буква л) от приложение V

част 2, точки 123, 124, буква м) от приложение V

член 423, буква б) от РКИ; част 2, точки 123, 124, буква н) от приложение V

част 2, точки 123, 124, буква о) от приложение V

част 2, точки 123, 124, буква п) от приложение V

част 2, точки 123, 124, буква р) от приложение V

част 2, точки 123, 124, буква с) от приложение V

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

40.2.   Структура на групата: „поотделно за всеки инструмент“

| Код на ценна книга | Код на субекта | ИКПС на предприятието — държател | Код на предприятието — държател | Наименование на предприятието — държател | Натрупани дялове на собствения капитал (%) | Балансова стойност | Цена на придобиване |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| част 2,точка 125, буква а) от приложение V | част 2, точка 124, буква б), точка 125, буква в) от приложение V | | част 2,точка 125, буква б) от приложение V | | част 2, точка 124, буква й), точка 125, буква в) от приложение V | част 2, точка 124, буква о), точка 125, буква в) от приложение V | част 2, точка 124, буква п), точка 125, буква в) от приложение V |
| част 2,точка 125, буква а) от приложение V | част 2, точка 124, буква б), точка 125, буква в) от приложение V | | част 2,точка 125, буква б) от приложение V | | част 2, точка 124, буква й), точка 125, буква в) от приложение V | част 2, точка 124, буква о), точка 125, буква в) от приложение V | част 2, точка 124, буква п), точка 125, буква в) от приложение V |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| | | | | | | | |

Код на ценна книга

Код на субекта

ИКПС на предприятието — държател

Код на предприятието — държател

Наименование на предприятието — държател

Натрупани дялове на собствения капитал (%)

Балансова стойност

Цена на придобиване

част 2,точка 125, буква а) от приложение V

част 2, точка 124, буква б), точка 125, буква в) от приложение V

част 2,точка 125, буква б) от приложение V

част 2, точка 124, буква й), точка 125, буква в) от приложение V

част 2, точка 124, буква о), точка 125, буква в) от приложение V

част 2, точка 124, буква п), точка 125, буква в) от приложение V

част 2,точка 125, буква а) от приложение V

част 2, точка 124, буква б), точка 125, буква в) от приложение V

част 2,точка 125, буква б) от приложение V

част 2, точка 124, буква й), точка 125, буква в) от приложение V

част 2, точка 124, буква о), точка 125, буква в) от приложение V

част 2, точка 124, буква п), точка 125, буква в) от приложение V

010

020

030

040

050

060

070

080

41.   Справедлива стойност

41.1   Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по амортизирана стойност

| АКТИВИ | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Справедлива стойност | Йерархия на справедливата стойност
  параграф 93, буква б), БЗ 216 от МСФО 13 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| параграфи 25-26 от МСФО 7 | Ниво 1
  параграф 76 от МСФО 13 | Ниво 2
  параграф 81 от МСФО 13 | Ниво 3
  параграф 86 от МСФО 13 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Кредити и вземания | член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; | | | | |
| 020 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | |
| 030 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | |
| 040 | Инвестиции, държани до падеж | член 42а, параграф 4, буква а) и параграф 5, буква а) от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39; | | | | |
| 050 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | | |
| 060 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | | |
| ПАСИВИ | | | | | | |
| 070 | Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност | член 42а, параграфи 3 и 5а от Четвърта директива; параграф 47 от МСС 39 | параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39 | | | | |
| 080 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | | | | |
| 090 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | част 1, точка 31 от приложение V | | | | |
| 100 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | част 1, точка 32-34 от приложение V | | | | |

АКТИВИ

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Справедлива стойност

Йерархия на справедливата стойност
  параграф 93, буква б), БЗ 216 от МСФО 13

параграфи 25-26 от МСФО 7

Ниво 1
  параграф 76 от МСФО 13

Ниво 2
  параграф 81 от МСФО 13

Ниво 3
  параграф 86 от МСФО 13

010

020

030

040

010

Кредити и вземания

член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква в) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39;

020

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

030

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

040

Инвестиции, държани до падеж

член 42а, параграф 4, буква а) и параграф 5, буква а) от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква б) от МСФО 7; параграф 9, НП 16 и НП 26 от МСС 39;

050

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

060

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

ПАСИВИ

070

Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност

член 42а, параграфи 3 и 5а от Четвърта директива; параграф 47 от МСС 39

параграф 8, буква е) от МСФО 7; параграф 47 от МСС 39

080

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

090

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

част 1, точка 31 от приложение V

100

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

част 1, точка 32-34 от приложение V

41.2   Използване на опция за справедлива стойност

| | Балансова стойност |
| --- | --- |
| Отчетени финансови инструменти Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Счетоводни несъответствия | Оценка въз основа на справедлива стойност | Хибридни договори |
| параграфи Б5 буква а) от МСФО 7 | параграф 9, буква б), подточка i) от МСС 39 | параграф 9, буква б), подточка ii) от МСС 39 | параграф 11А-12 от МСС 39 част 2, точка 127 от приложение V |
| АКТИВИ | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | | | |
| 020 | Капиталови инструменти | част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32 | параграф 11 от МСС 32 | | | |
| 030 | Дългови ценни книжа | част 1, точка 24, 26 от приложение V | част 1, точка 24, 26 от приложение V | | | |
| 040 | Кредити и аванси | част 1, точка 24, 27 от приложение V | част 1, точка 24, 27 от приложение V | | | |
| ПАСИВИ | | | | | |
| 050 | Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39 | | | |
| 060 | Депозити | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V | | | |
| 070 | Емитирани дългови ценни книжа | част 1, точка 31 от приложение V | част 1, точка 31 от приложение V | | | |
| 080 | Други финансови пасиви | част 1, точка 32-34 от приложение V | част 1, точка 32-34 от приложение V | | | |

Балансова стойност

Отчетени финансови инструменти Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Счетоводни несъответствия

Оценка въз основа на справедлива стойност

Хибридни договори

параграфи Б5 буква а) от МСФО 7

параграф 9, буква б), подточка i) от МСС 39

параграф 9, буква б), подточка ii) от МСС 39

параграф 11А-12 от МСС 39 част 2, точка 127 от приложение V

АКТИВИ

010

020

030

010

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

020

Капиталови инструменти

част 2, точки 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32

параграф 11 от МСС 32

030

Дългови ценни книжа

част 1, точка 24, 26 от приложение V

част 1, точка 24, 26 от приложение V

040

Кредити и аванси

част 1, точка 24, 27 от приложение V

част 1, точка 24, 27 от приложение V

ПАСИВИ

050

Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39

060

Депозити

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2008/32; част 1, точка 30 от приложение V

070

Емитирани дългови ценни книжа

част 1, точка 31 от приложение V

част 1, точка 31 от приложение V

080

Други финансови пасиви

част 1, точка 32-34 от приложение V

част 1, точка 32-34 от приложение V

41.3   Хибридни финансови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата

| | Останалите отделни хибридни договори [които не са отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата] | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Балансова стойност |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ФИНАНСОВИ АКТИВИ | 010 |
| 010 | Финансови активи, държани за търгуване | член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 129 от приложение V | параграф 9 от МСС 39; част 2,точка 129 от приложение V | |
| 020 | На разположение за продажба [Основни договори] | член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 11 от МСС 39; част 2, точка 130 от приложение V | параграф 11 от МСС 39; част 2, точка 130 от приложение V | |
| 030 | Кредити и вземания [Основни договори] | член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 11 от МСС 39; част 2, точка 130 от приложение V | параграф 11 от МСС 39; част 2, точка 130 от приложение V | |
| 040 | Инвестиции, държани до падеж [Основни договори] | член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 11 от МСС 39; част 2, точка 130 от приложение V | параграф 11 от МСС 39; част 2,точка 130 от приложение V | |
| ФИНАНСОВИ ПАСИВИ | | | |
| 050 | Финансови пасиви, държани за търгуване | член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 129 от приложение V | параграф 9 от МСС 39; част 2,точка 129 от приложение V | |
| 060 | Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност [Основни договори] | член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 130 от приложение V | параграф 11 от МСС 39; част 2,точка 130 от приложение V | |

Останалите отделни хибридни договори [които не са отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата]

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Балансова стойност

ФИНАНСОВИ АКТИВИ

010

010

Финансови активи, държани за търгуване

член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 129 от приложение V

параграф 9 от МСС 39; част 2,точка 129 от приложение V

020

На разположение за продажба [Основни договори]

член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 11 от МСС 39; част 2, точка 130 от приложение V

параграф 11 от МСС 39; част 2, точка 130 от приложение V

030

Кредити и вземания [Основни договори]

член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 11 от МСС 39; част 2, точка 130 от приложение V

параграф 11 от МСС 39; част 2, точка 130 от приложение V

040

Инвестиции, държани до падеж [Основни договори]

член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 11 от МСС 39; част 2, точка 130 от приложение V

параграф 11 от МСС 39; част 2,точка 130 от приложение V

ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

050

Финансови пасиви, държани за търгуване

член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 129 от приложение V

параграф 9 от МСС 39; част 2,точка 129 от приложение V

060

Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност [Основни договори]

член 42а, параграф 4, буква б) и параграф 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 130 от приложение V

параграф 11 от МСС 39; част 2,точка 130 от приложение V

42.   Материални и нематериални активи: балансова стойност по методи за оценка

| | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Балансова стойност |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Имоти, машини и съоръжения | параграф 6 от МСС 16; параграф 29 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1 | |
| 020 | Модел на преоценка | параграф 31, параграф 73, буква а) и г) от МСС 16 | |
| 030 | Модел на себестойността | параграф 30, параграф 73, буква а) и г) от МСС 16 | |
| 040 | Инвестиционни имоти | параграфи 5, 30 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1 | |
| 050 | Модел на справедливата стойност | параграфи 33-55, 76 от МСС 36 | |
| 060 | Модел на себестойността | параграф 56, параграф 79 буква в) от МСС 40 | |
| 070 | Други нематериални активи | параграфи 8, 118, 122 от МСС 38; част 2, точка 132 от приложение V | |
| 080 | Модел на преоценка | параграфи 75-87, 124, буква а), подточка ii) от МСС 38 | |
| 090 | Модел на себестойността | параграф 74 от МСС 38 | |

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Балансова стойност

010

010

Имоти, машини и съоръжения

параграф 6 от МСС 16; параграф 29 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1

020

Модел на преоценка

параграф 31, параграф 73, буква а) и г) от МСС 16

030

Модел на себестойността

параграф 30, параграф 73, буква а) и г) от МСС 16

040

Инвестиционни имоти

параграфи 5, 30 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1

050

Модел на справедливата стойност

параграфи 33-55, 76 от МСС 36

060

Модел на себестойността

параграф 56, параграф 79 буква в) от МСС 40

070

Други нематериални активи

параграфи 8, 118, 122 от МСС 38; част 2, точка 132 от приложение V

080

Модел на преоценка

параграфи 75-87, 124, буква а), подточка ii) от МСС 38

090

Модел на себестойността

параграф 74 от МСС 38

43.   Провизии

| | | | Балансова стойност |
| --- | --- | --- | --- |
| Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане | Други дългосрочни доходи на наети лица | Преструктуриране | Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела | Издадени ангажименти и гаранции | Други провизии | Общо |
| Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 7 от приложение V | параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 8 от приложение V | параграфи 70-83 от МСС 37 | Приложение В.6-10 към МСС 37 | Приложение В.9 към МСС 37 параграф 2, буква з), параграф 47, буква в) и г), БЗ 15, НП 4 от МСС 39; | параграф 14 от МСС 37 | |
| Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | | част 2, точка 7 от приложение V | част 2, точка 8 от приложение V | | | членове 24-25, 33, параграф 1 от ДОБ | | |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | Начален баланс [балансова стойност към началото на периода] | | параграф 84, буква а) от МСС 37 | | | | | | | |
| 020 | Допълнения, включително и увеличения в съществуващите провизии | | параграф 84, буква б) от МСС 37 | | | | | | | |
| 030 | (-) Използвани суми | | параграф 84, буква в) от МСС 37 | | | | | | | |
| 040 | (-) Неизползвани суми, сторнирани през периода | | параграф 84, буква г) от МСС 37 | | | | | | | |
| 050 | Увеличение в дисконтираната сума [изминало време] и ефект на промяна в дисконтовия процент | | параграф 84, буква д) от МСС 37 | | | | | | | |
| 060 | Други движения | | | | | | | | | |
| 070 | Баланс в края на периода [балансова стойност към края на периода] | | параграф 84, буква а) от МСС 37 | | | | | | | |

Балансова стойност

Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане

Други дългосрочни доходи на наети лица

Преструктуриране

Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела

Издадени ангажименти и гаранции

Други провизии

Общо

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 7 от приложение V

параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 8 от приложение V

параграфи 70-83 от МСС 37

Приложение В.6-10 към МСС 37

Приложение В.9 към МСС 37 параграф 2, буква з), параграф 47, буква в) и г), БЗ 15, НП 4 от МСС 39;

параграф 14 от МСС 37

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

част 2, точка 7 от приложение V

част 2, точка 8 от приложение V

членове 24-25, 33, параграф 1 от ДОБ

010

020

030

040

050

060

070

010

Начален баланс [балансова стойност към началото на периода]

параграф 84, буква а) от МСС 37

020

Допълнения, включително и увеличения в съществуващите провизии

параграф 84, буква б) от МСС 37

030

(-) Използвани суми

параграф 84, буква в) от МСС 37

040

(-) Неизползвани суми, сторнирани през периода

параграф 84, буква г) от МСС 37

050

Увеличение в дисконтираната сума [изминало време] и ефект на промяна в дисконтовия процент

параграф 84, буква д) от МСС 37

060

Други движения

070

Баланс в края на периода [балансова стойност към края на периода]

параграф 84, буква а) от МСС 37

44   Планове с дефинирани доходи и доходи на наети лица

44.1   Елементи на активите и пасивите по план с дефинирани доходи

| | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Сума |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Справедлива стойност на активи по планове с дефиниран доход | параграф 140, буква а), подточка i), параграф 142 от МСС 19 | |
| 020 | От които: Финансови инструменти, емитирани от институцията | параграф 143 от МСС 19 | |
| 030 | Капиталови инструменти | параграф 142, буква б) от МСС 19 | |
| 040 | Дългови инструменти | параграф 142, буква в) от МСС 19 | |
| 050 | Недвижими имоти | параграф 142, буква г) от МСС 19 | |
| 060 | Други активи по планове с дефиниран доход | | |
| 070 | Настоящата стойност на задълженията за изплащане на дефиниран доход | параграф 140, буква а), подточка ii) от МСС 19 | |
| 080 | Ефект на тавана на активите | параграф 140, буква а), подточка iii) от МСС 19 | |
| 090 | Нетни активи по планове с дефиниран доход [Балансова стойност] | параграф 63 от МСС 19; част 2, точка 136 от приложение V | |
| 100 | Провизии за пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане [Балансова стойност] | параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 7 от приложение V | |
| 110 | Поясняваща позиция: Справедлива стойност на право за възстановяване, отчетено като актив | параграф 140, букви б) от МСС 19 | |

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Сума

010

010

Справедлива стойност на активи по планове с дефиниран доход

параграф 140, буква а), подточка i), параграф 142 от МСС 19

020

От които: Финансови инструменти, емитирани от институцията

параграф 143 от МСС 19

030

Капиталови инструменти

параграф 142, буква б) от МСС 19

040

Дългови инструменти

параграф 142, буква в) от МСС 19

050

Недвижими имоти

параграф 142, буква г) от МСС 19

060

Други активи по планове с дефиниран доход

070

Настоящата стойност на задълженията за изплащане на дефиниран доход

параграф 140, буква а), подточка ii) от МСС 19

080

Ефект на тавана на активите

параграф 140, буква а), подточка iii) от МСС 19

090

Нетни активи по планове с дефиниран доход [Балансова стойност]

параграф 63 от МСС 19; част 2, точка 136 от приложение V

100

Провизии за пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане [Балансова стойност]

параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 7 от приложение V

110

Поясняваща позиция: Справедлива стойност на право за възстановяване, отчетено като актив

параграф 140, букви б) от МСС 19

44.2   Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход

| | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Задълженията за изплащане на дефиниран доход |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Начален баланс [настояща стойност] | параграф 140, буква а), подточка ii) от МСС 19 | |
| 020 | Текущи разходи за услуги | параграф 141, буква а) от МСС 19 | |
| 030 | Лихвени разходи | параграф 141, букви б) от МСС 19 | |
| 040 | Вноски, платени | параграф 141, буква е) от МСС 19 | |
| 050 | Действителна (-) печалба или загуба от промени в демографските допускания | параграф 141, буква в), подточка ii) от МСС 19; | |
| 060 | Действителна (-) печалба или загуба от промени в демографските допускания | параграф 141, буква в), подточка iii) от МСС 19 | |
| 070 | Увеличение или (-) намаление на валутни курсове | параграф 141, буква д) от МСС 19 | |
| 080 | Изплатени доходи | параграф 141, буква ж) от МСС 19 | |
| 090 | Минали разходи за услуги, включително печалба и загуба по справедлива стойност | параграф 141, буква г) от МСС 19 | |
| 100 | Увеличаване или (-) намаляване чрез бизнес комбинации и прехвърляне на дялове | параграф 141, буква з) от МСС 19 | |
| 110 | Други увеличения или (-) намаления | | |
| 120 | Баланс към края на периода [настояща стойност] | параграф 140, буква а), подточка ii) от МСС 19 част 2, точка 138 от приложение V | |

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Задълженията за изплащане на дефиниран доход

010

010

Начален баланс [настояща стойност]

параграф 140, буква а), подточка ii) от МСС 19

020

Текущи разходи за услуги

параграф 141, буква а) от МСС 19

030

Лихвени разходи

параграф 141, букви б) от МСС 19

040

Вноски, платени

параграф 141, буква е) от МСС 19

050

Действителна (-) печалба или загуба от промени в демографските допускания

параграф 141, буква в), подточка ii) от МСС 19;

060

Действителна (-) печалба или загуба от промени в демографските допускания

параграф 141, буква в), подточка iii) от МСС 19

070

Увеличение или (-) намаление на валутни курсове

параграф 141, буква д) от МСС 19

080

Изплатени доходи

параграф 141, буква ж) от МСС 19

090

Минали разходи за услуги, включително печалба и загуба по справедлива стойност

параграф 141, буква г) от МСС 19

100

Увеличаване или (-) намаляване чрез бизнес комбинации и прехвърляне на дялове

параграф 141, буква з) от МСС 19

110

Други увеличения или (-) намаления

120

Баланс към края на периода [настояща стойност]

параграф 140, буква а), подточка ii) от МСС 19 част 2, точка 138 от приложение V

44.3   Поясняващи позиции [свързани с разходите за персонала]

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Текущ период |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Пенсии и сходни разходи | част 2,точка 139, буква а) от приложение V | част 2,точка 139, буква а) от приложение V | |
| 020 | Плащания на базата на акции | част 2, точка 139, буква б) от приложение V | параграф 44 от МСФО 2; част 2,точка 139, буква б) от приложение V | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Текущ период

010

010

Пенсии и сходни разходи

част 2,точка 139, буква а) от приложение V

част 2,точка 139, буква а) от приложение V

020

Плащания на базата на акции

част 2, точка 139, буква б) от приложение V

параграф 44 от МСФО 2; част 2,точка 139, буква б) от приложение V

45   Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите

45.1   Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по отчетен портфейл

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Текущ период | Промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39 | | |
| 020 | Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39 | параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39 | | |
| 030 | ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА | член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ; | параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; | | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Текущ период

Промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск

010

020

010

Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39

020

Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; параграф 9 от МСС 39

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; параграф 55, буква а) от МСС 39

030

ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ФИНАНСОВИ АКТИВИ И ПАСИВИ, ОТЧИТАНИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА ИЛИ ЗАГУБАТА

член 27 Вертикално разположение, параграф 6 от ДОБ;

параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7;

45.2   Печалби или загуби от отписването на нефинансови активи, различни от държаните за продажба

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Текущ период |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 020 | Инвестиционни имоти | | параграф 69 от МСС 40; параграф 34, букви а), параграф 98, буква г) от МСС 1 | |
| 030 | Нематериални активи | | параграфи 113-115А от МСС 38; параграф 34, буква а) от МСС 1 | |
| 040 | Други активи | | параграф 34, буква а) от МСС 1 | |
| 050 | ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ОТПИСВАНЕ НА ФИНАНСОВИ АКТИВИ | | параграф 34 от МСС 1 | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Текущ период

010

020

Инвестиционни имоти

параграф 69 от МСС 40; параграф 34, букви а), параграф 98, буква г) от МСС 1

030

Нематериални активи

параграфи 113-115А от МСС 38; параграф 34, буква а) от МСС 1

040

Други активи

параграф 34, буква а) от МСС 1

050

ПЕЧАЛБИ ИЛИ (-) ЗАГУБИ ОТ ОТПИСВАНЕ НА ФИНАНСОВИ АКТИВИ

параграф 34 от МСС 1

45.3   Други приходи и разходи за дейността

| | Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | Приходи | Разходи |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Промени в справедливата стойност на материални активи, оценени по модела на справедливата стойност | част 2, точка 141 от приложение V | параграф 76, буква г) от МСС 40; част 2, точка 141 от приложение V | | |
| 020 | Инвестиционни имоти | част 2, точка 141 от приложение V | параграф 75, буква е) от МСС 40; част 2, точка 141 от приложение V | | |
| 030 | Оперативен лизинг, различен от инвестиционни имоти | част 2, точка 142 от приложение V | параграфи 50, 51, 56 буква б) от МСС 17; част 2, точка 142 от приложение V | | |
| 040 | Други | част 2,точка 143 от приложение V | част 2,точка 143 от приложение V | | |
| 050 | ДРУГИ ПРИХОДИ ИЛИ РАЗХОДИ ЗА ДЕЙНОСТТА | част 2, точка 141-142 от приложение V | част 2, точка 141-142 от приложение V | | |

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

Приходи

Разходи

010

020

010

Промени в справедливата стойност на материални активи, оценени по модела на справедливата стойност

част 2, точка 141 от приложение V

параграф 76, буква г) от МСС 40; част 2, точка 141 от приложение V

020

Инвестиционни имоти

част 2, точка 141 от приложение V

параграф 75, буква е) от МСС 40; част 2, точка 141 от приложение V

030

Оперативен лизинг, различен от инвестиционни имоти

част 2, точка 142 от приложение V

параграфи 50, 51, 56 буква б) от МСС 17; част 2, точка 142 от приложение V

040

Други

част 2,точка 143 от приложение V

част 2,точка 143 от приложение V

050

ДРУГИ ПРИХОДИ ИЛИ РАЗХОДИ ЗА ДЕЙНОСТТА

част 2, точка 141-142 от приложение V

част 2, точка 141-142 от приложение V

46.   Отчет за промените в собствения капитал

| Източници на промените в собствения капитал | | | Капитал | Премийни резерви | Емитирани капиталови инструменти, различни от капитал | Друг собствен капитал | Натрупан друг всеобхватен доход | Неразпределена печалба | Преоценъчни резерви | Резерви от справедлива стойност | Други резерви | Разлики при първа консолидация | (-) Обратно изкупени собствени акции | Печалба или (-) загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка | (-) Междинни дивиденти | Малцинствени участия | Общо |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Натрупан друг всеобхватен доход | Други позиции |
| Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО | параграфи 106, 54, буква с) от МСС 1 | параграфи 106 и 78, буква д) от МСС 1 | параграф 106 от МСС 1; част 2, точки 15-16 от приложение V | параграф 106 от МСС 1; част 2, точка 17 от приложение V | параграф 106 от МСС 1; | член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ | параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; | | параграф 105, параграф 54 буква в) от МСС 40 | | параграф 106 от МСС 1; параграфи 33, 34 от МСС 32; част 2, точка 20 от приложение V | параграф 83, буква а), подточка ii), параграф 106, буква а) от МСС 1 | параграф 106 от МСС 1; параграф 35 от МСС 32 | параграф 54, буква р),параграф 106, буква а) от МСС 1 параграфи 27-28 от МСС 27; | параграф 54, буква р),параграф 106, буква а) от МСС 1 параграфи 27-28 от МСС 27; | НИ 6, параграф 9, буква в) от МСС 1 |
| Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ | | член 4 Пасиви, параграф 9 от ДОБ; член 22 от ДОБ | член 4 Пасиви, параграф 10 от ДОБ член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ | част 1, точка 15-17 от приложение V | част 2, точка 17 от приложение V | член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива; | член 4 Пасиви, параграф 13 от ДОБ член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ | | член 4 Пасиви, параграф 12 от ДОБ | | член 19, параграф 1, буква в) от Седма директива | Активи В, (III)(7), Г (III)(2) към Четвърта директива; част 2, точка 20 от приложение V | член 4 Пасиви, параграф 14 от ДОБ | член 26, параграф 2б от РКИ | член 21 от Седма директива | член 21 от Седма директива | |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 075 | 080 | 085 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 |
| 010 | Начален баланс [преди преизчисляване на финансовите отчети] | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Въздействие от корекции на грешки | | параграф 106, буква б) от МСС 1; параграф 42 от МСС 8 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Въздействие от промени в счетоводните политики | | параграф 106, буква б) от МСС 1; НИ 6 от МСС 1; параграф 22 от МСС 8 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Начален баланс [текущ период] | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Емитиране на обикновени акции | | параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Емитиране на преференциални акции | | параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Емитиране на други инструменти на собствен капитал | | параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Упражняване/ изтичане на валидността на други емитирани инструменти на собствен капитал | | параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Преобразуване на дълг в собствен капитал | | параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Намаляване на капитала | | параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Дивиденти | | параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 35 от МСС 32 НИ 6 от МСС 1 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Обратно изкупуване на собствени акции | | параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 33 от МСС 32 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Продажба / обезсилване на обратно изкупени собствени акции | | параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 33 от МСС 32 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Прекласифициране на финансови инструменти от собствен капитал в пасиви | | параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Прекласифициране на финансови инструменти от пасиви в собствен капитал | | параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Прехвърляния между елементите на собствения капитал | | параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Увеличаване или (-) намаляване чрез бизнес комбинации на собствения капитал | | параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Плащания на базата на акции | | параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 10, МСФО 2; | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Други увеличения или (-) намаления на собствения капитал | | параграф 106, буква г) от МСС 1 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Общ всеобхватен приход за годината | | параграф 106, буква г), подточки i)-ii) от МСС 1; параграф 81А, буква в) от МСС 1 НИ 6 от МСС 1 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Баланс към края на периода [текущ период] | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Източници на промените в собствения капитал

Капитал

Премийни резерви

Емитирани капиталови инструменти, различни от капитал

Друг собствен капитал

Натрупан друг всеобхватен доход

Неразпределена печалба

Преоценъчни резерви

Резерви от справедлива стойност

Други резерви

Разлики при първа консолидация

(-) Обратно изкупени собствени акции

Печалба или (-) загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка

(-) Междинни дивиденти

Малцинствени участия

Общо

Натрупан друг всеобхватен доход

Други позиции

Препратки към национални GAAP, съвместими с МСФО

параграфи 106, 54, буква с) от МСС 1

параграфи 106 и 78, буква д) от МСС 1

параграф 106 от МСС 1; част 2, точки 15-16 от приложение V

параграф 106 от МСС 1; част 2, точка 17 от приложение V

параграф 106 от МСС 1;

член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ

параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1;

параграф 105, параграф 54 буква в) от МСС 40

параграф 106 от МСС 1; параграфи 33, 34 от МСС 32; част 2, точка 20 от приложение V

параграф 83, буква а), подточка ii), параграф 106, буква а) от МСС 1

параграф 106 от МСС 1; параграф 35 от МСС 32

параграф 54, буква р),параграф 106, буква а) от МСС 1 параграфи 27-28 от МСС 27;

параграф 54, буква р),параграф 106, буква а) от МСС 1 параграфи 27-28 от МСС 27;

НИ 6, параграф 9, буква в) от МСС 1

Препратки към национални GAAP въз основа на ДОБ

член 4 Пасиви, параграф 9 от ДОБ; член 22 от ДОБ

член 4 Пасиви, параграф 10 от ДОБ член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ

част 1, точка 15-17 от приложение V

част 2, точка 17 от приложение V

член 42а, параграфи 1 и 5а от Четвърта директива;

член 4 Пасиви, параграф 13 от ДОБ член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ

член 4 Пасиви, параграф 12 от ДОБ

член 19, параграф 1, буква в) от Седма директива

Активи В, (III)(7), Г (III)(2) към Четвърта директива; част 2, точка 20 от приложение V

член 4 Пасиви, параграф 14 от ДОБ

член 26, параграф 2б от РКИ

член 21 от Седма директива

член 21 от Седма директива

010

020

030

040

050

060

070

075

080

085

090

100

110

120

130

140

010

Начален баланс [преди преизчисляване на финансовите отчети]

020

Въздействие от корекции на грешки

параграф 106, буква б) от МСС 1; параграф 42 от МСС 8

030

Въздействие от промени в счетоводните политики

параграф 106, буква б) от МСС 1; НИ 6 от МСС 1; параграф 22 от МСС 8

040

Начален баланс [текущ период]

050

Емитиране на обикновени акции

параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

060

Емитиране на преференциални акции

параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

070

Емитиране на други инструменти на собствен капитал

параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

080

Упражняване/ изтичане на валидността на други емитирани инструменти на собствен капитал

параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

090

Преобразуване на дълг в собствен капитал

параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

100

Намаляване на капитала

параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

110

Дивиденти

параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 35 от МСС 32 НИ 6 от МСС 1

120

Обратно изкупуване на собствени акции

параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 33 от МСС 32

130

Продажба / обезсилване на обратно изкупени собствени акции

параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 33 от МСС 32

140

Прекласифициране на финансови инструменти от собствен капитал в пасиви

параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

150

Прекласифициране на финансови инструменти от пасиви в собствен капитал

параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

160

Прехвърляния между елементите на собствения капитал

параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

170

Увеличаване или (-) намаляване чрез бизнес комбинации на собствения капитал

параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1

180

Плащания на базата на акции

параграф 106, буква г), подточка iii) от МСС 1 параграф 10, МСФО 2;

190

Други увеличения или (-) намаления на собствения капитал

параграф 106, буква г) от МСС 1

200

Общ всеобхватен приход за годината

параграф 106, буква г), подточки i)-ii) от МСС 1; параграф 81А, буква в) от МСС 1 НИ 6 от МСС 1

210

Баланс към края на периода [текущ период]

ПРИЛОЖЕНИЕ V

ОТЧИТАНЕ НА ФИНАНСОВА ИНФОРМАЦИЯ

Съдържание

| ОБЩИ УКАЗАНИЯ | 581 |
| --- | --- |

| 1. | Препратки | 581 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | Установени практики | 582 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Консолидация | 583 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Отчетни портфейли | 583 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | Активи | 583 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 4.2. | Пасиви | 584 |
| --- | --- | --- |

4.2.

| 5. | Финансови инструменти | 584 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | Финансови активи | 584 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 5.2. | Финансови пасиви | 585 |
| --- | --- | --- |

5.2.

| 6. | Разбивка по контрагенти | 585 |
| --- | --- | --- |

6.

| УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОБРАЗЦИТЕ | 586 |
| --- | --- |

| 1. | Счетоводен баланс | 586 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | Активи (1.1) | 586 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | Пасиви (1.2) | 586 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | Собствен капитал (1.3) | 587 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 2. | Отчет за приходите и разходите (2) | 587 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Отчет за всеобхватния доход (3) | 588 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите (4) | 588 |
| --- | --- | --- |

4.

| 5. | Разбивка на кредити и аванси по продукти (5) | 589 |
| --- | --- | --- |

5.

| 6. | Разбивка на кредити и аванси към нефинансови предприятия по кодове по NACE (6) | 590 |
| --- | --- | --- |

6.

| 7. | Подлежащи на обезценка финансови активи, които са просрочени или обезценени (7) | 590 |
| --- | --- | --- |

7.

| 8. | Разбивка на финансовите пасиви (8) | 591 |
| --- | --- | --- |

8.

| 9. | Кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти (9) | 591 |
| --- | --- | --- |

9.

| 10. | Деривати (10 и 11) | 593 |
| --- | --- | --- |

10.

| 10.1. | Класифициране на дериватите по видове рискове | 593 |
| --- | --- | --- |

10.1.

| 10.2. | Суми, които се отчитат за дериватите | 594 |
| --- | --- | --- |

10.2.

| 10.3. | Деривати, класифицирани като „икономическо хеджиране“ | 595 |
| --- | --- | --- |

10.3.

| 10.4. | Разбивка на дериватите по сектори на контрагентите | 595 |
| --- | --- | --- |

10.4.

| 11. | Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на капиталови инструменти (12) | 595 |
| --- | --- | --- |

11.

| 12. | Получени обезпечения и гаранции (13) | 596 |
| --- | --- | --- |

12.

| 12.1. | Разбивка на кредити и аванси по обезпечения и гаранции (13.1) | 596 |
| --- | --- | --- |

12.1.

| 12.2. | Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата] (13.2) | 596 |
| --- | --- | --- |

12.2.

| 12.3. | Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи] (13.3) | 596 |
| --- | --- | --- |

12.3.

| 13. | Йерархия на справедливата стойност: Финансови инструменти по справедлива стойност (14) | 596 |
| --- | --- | --- |

13.

| 14. | Отписване и финансови пасиви, свързани с прехвърлени финансови активи (15) | 597 |
| --- | --- | --- |

14.

| 15. | Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите (16) | 597 |
| --- | --- | --- |

15.

| 15.1. | Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите (16.1) | 597 |
| --- | --- | --- |

15.1.

| 15.2. | Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти (16.2) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.2.

| 15.3. | Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по инструменти (16.3) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.3.

| 15.4. | Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по рискове (16.4) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.4.

| 15.5. | Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти (16.5) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.5.

| 15.6. | Печалби или загуби от отчитане на хеджиране (16.6) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.6.

| 15.7. | Обезценка на финансови и нефинансови активи (16.7) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.7.

| 16. | Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ (17) | 599 |
| --- | --- | --- |

16.

| 17. | Географска разбивка (20) | 599 |
| --- | --- | --- |

17.

| 18. | Материални и нематериални активи: Активи, подлежащи на оперативен лизинг (21) | 599 |
| --- | --- | --- |

18.

| 19. | Управление на активи, попечителство и други обслужващи функции (22) | 599 |
| --- | --- | --- |

19.

| 19.1. | Приходи и разходи за такси и комисиони по дейности (22.1) | 599 |
| --- | --- | --- |

19.1.

| 19.2. | Активи, включени в предоставените услуги (22.2) | 600 |
| --- | --- | --- |

19.2.

| 20. | Дялове в неконсолидирани структурирани предприятия (30) | 601 |
| --- | --- | --- |

20.

| 21. | Свързани лица (31) | 601 |
| --- | --- | --- |

21.

| 21.1. | Свързани лица: задължения и вземания от тях (31.1) | 601 |
| --- | --- | --- |

21.1.

| 21.2. | Свързани лица: разходи и приходи от сделки с тях (31.2) | 602 |
| --- | --- | --- |

21.2.

| 22. | Структура на групата (40) | 602 |
| --- | --- | --- |

22.

| 22.1. | Структура на групата: „поотделно за всеки субект“ (40.1) | 602 |
| --- | --- | --- |

22.1.

| 22.2. | Структура на групата: „поотделно за всеки инструмент“ (40.2) | 603 |
| --- | --- | --- |

22.2.

| 23. | Справедлива стойност (41) | 603 |
| --- | --- | --- |

23.

| 23.1. | Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по амортизирана стойност (41.1) | 603 |
| --- | --- | --- |

23.1.

| 23.2. | Използване на опция за справедлива стойност (41.2) | 603 |
| --- | --- | --- |

23.2.

| 23.3. | Хибридни финансови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата (41.3) | 603 |
| --- | --- | --- |

23.3.

| 24. | Материални и нематериални активи: балансова стойност по методи за оценка (42) | 604 |
| --- | --- | --- |

24.

| 25. | Провизии (43) | 604 |
| --- | --- | --- |

25.

| 26. | Планове с дефинирани доходи и доходи на наети лица (44) | 604 |
| --- | --- | --- |

26.

| 26.1. | Елементи на активите и пасивите по план с дефинирани доходи (44.1) | 604 |
| --- | --- | --- |

26.1.

| 26.2. | Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход (44.2) | 604 |
| --- | --- | --- |

26.2.

| 26.3. | Поясняващи позиции [свързани с разходите за персонала] (44.3) | 604 |
| --- | --- | --- |

26.3.

| 27. | Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите (45) | 604 |
| --- | --- | --- |

27.

| 27.1. | Печалби или загуби от отписване на нефинансови активи, различни от такива, държани за продажба (45.2) | 604 |
| --- | --- | --- |

27.1.

| 27.2. | Други приходи и разходи за дейността (45.3) | 605 |
| --- | --- | --- |

27.2.

| 28. | Отчет за промените в собствения капитал (46) | 605 |
| --- | --- | --- |

28.

| 29. | Необслужвани експозиции (18) | 605 |
| --- | --- | --- |

29.

| 30. | Преструктурирани експозиции (19) | 607 |
| --- | --- | --- |

30.

| ОТНАСЯНЕ НА КЛАСОВЕТЕ ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ СЕКТОРИТЕ НА КОНТРАГЕНТИТЕ | 610 |
| --- | --- |

ЧАСТ 1

ОБЩИ УКАЗАНИЯ

1.   ПРЕПРАТКИ

| 1. | Настоящото приложение съдържа допълнителни указания във връзка с образците за отчитане на финансова информация (наричани по-долу за краткост „обща рамка за финансова отчетност“ (FINREP), включени в приложение III и приложение IV към настоящия регламент. Настоящото приложение допълва указанията, включени в образците от приложение III и приложение IV. |
| --- | --- |

1.

Настоящото приложение съдържа допълнителни указания във връзка с образците за отчитане на финансова информация (наричани по-долу за краткост „обща рамка за финансова отчетност“ (FINREP), включени в приложение III и приложение IV към настоящия регламент. Настоящото приложение допълва указанията, включени в образците от приложение III и приложение IV.

| 2. | Определените в образците елементи от модела за описание на данните се съставят съгласно правилата за признаване, нетиране и оценка, предвидени в съответната счетоводна рамка съгласно определението по член 4, параграф 1, точка 77 от Регламента за капиталовите изисквания (РКИ). |
| --- | --- |

2.

Определените в образците елементи от модела за описание на данните се съставят съгласно правилата за признаване, нетиране и оценка, предвидени в съответната счетоводна рамка съгласно определението по член 4, параграф 1, точка 77 от Регламента за капиталовите изисквания (РКИ).

| 3. | Институциите подават само онези части от образците, които се отнасят до:






  а) | активи, пасиви, собствен капитал, приходи и разходи, които са признати от страна на институцията; |
| --- | --- | --- |

3.

Институциите подават само онези части от образците, които се отнасят до:

а)

активи, пасиви, собствен капитал, приходи и разходи, които са признати от страна на институцията;

| б) | задбалансови експозиции и дейности, в които участва институцията; |
| --- | --- |

б)

задбалансови експозиции и дейности, в които участва институцията;

| в) | сделки, извършени от институцията; |
| --- | --- |

в)

сделки, извършени от институцията;

| г) | прилаганите от институцията правила за оценка, включително методите за определяне на провизии за кредитен риск. |
| --- | --- |

г)

прилаганите от институцията правила за оценка, включително методите за определяне на провизии за кредитен риск.

| 4. | За целите на приложение III и приложение IV, както и за целите на настоящото приложение се прилага следната система за означаване:






  а) | „Регламент за МСС“: Регламент (ЕО) No 1606/2002; |
| --- | --- | --- |

4.

За целите на приложение III и приложение IV, както и за целите на настоящото приложение се прилага следната система за означаване:

а)

„Регламент за МСС“: Регламент (ЕО) No 1606/2002;

| б) | „МСС“ или „МСФО“: „Международни счетоводни стандарти“ съгласно определението по член 2 от Регламента за МСС, приети от Комисията; |
| --- | --- |

б)

„МСС“ или „МСФО“: „Международни счетоводни стандарти“ съгласно определението по член 2 от Регламента за МСС, приети от Комисията;

| в) | „Регламент на ЕЦБ за балансовите показатели“ или „ЕЦБ/2008/32“: Регламент (ЕО) No 25/2009 на Европейската централна банка (3); |
| --- | --- |

в)

„Регламент на ЕЦБ за балансовите показатели“ или „ЕЦБ/2008/32“: Регламент (ЕО) No 25/2009 на Европейската централна банка (3);

| г) | „Регламент за NACE“: Регламент (ЕО) No 1893/2006 на Европейския парламент и на Съвета (4); |
| --- | --- |

г)

„Регламент за NACE“: Регламент (ЕО) No 1893/2006 на Европейския парламент и на Съвета (4);

| д) | „ДОБ“: Директива на Съвета 86/635/ЕИО (5); |
| --- | --- |

д)

„ДОБ“: Директива на Съвета 86/635/ЕИО (5);

| е) | „Четвърта директива“: Четвърта директива на Съвета 78/660/ЕИО (6); |
| --- | --- |

е)

„Четвърта директива“: Четвърта директива на Съвета 78/660/ЕИО (6);

| ж) | „Национални общоприети счетоводни принципи“: националните общоприети счетоводни рамки, разработени на база ДОБ; |
| --- | --- |

ж)

„Национални общоприети счетоводни принципи“: националните общоприети счетоводни рамки, разработени на база ДОБ;

| з) | „МСП“: микро-, малки и средни предприятия, определени в Препоръка на Комисията C(2003) 1422 (7);„ISIN код“: присвоеният на ценните книжа международен идентификационен номер на ценни книжа, състоящ се от 12 буквеноцифрови знака, който еднозначно идентифицира дадена емисия ценни книжа. |
| --- | --- |

з)

„МСП“: микро-, малки и средни предприятия, определени в Препоръка на Комисията C(2003) 1422 (7);„ISIN код“: присвоеният на ценните книжа международен идентификационен номер на ценни книжа, състоящ се от 12 буквеноцифрови знака, който еднозначно идентифицира дадена емисия ценни книжа.

| и) | „ИКПС“ (LEI код): глобалният идентификационен код на правен субект, който се присвоява на субекти и идентифицира еднозначно дадена страна по финансова сделка. |
| --- | --- |

и)

„ИКПС“ (LEI код): глобалният идентификационен код на правен субект, който се присвоява на субекти и идентифицира еднозначно дадена страна по финансова сделка.

2.   УСТАНОВЕНИ ПРАКТИКИ

| 5. | За целите на приложение III и приложение IV оцветените в сиво елементи от модела за описание на данните означават, че даден елемент от модела за описание на данните не е задължителен или не може да бъде отчетен. В приложение IV оцветените в черно препратки в даден ред или колона означават, че съответните елементи от модела за описание на данните следва да не бъдат представяни от страна на институциите, за които се отнасят препратките в този ред или колона. |
| --- | --- |

5.

За целите на приложение III и приложение IV оцветените в сиво елементи от модела за описание на данните означават, че даден елемент от модела за описание на данните не е задължителен или не може да бъде отчетен. В приложение IV оцветените в черно препратки в даден ред или колона означават, че съответните елементи от модела за описание на данните следва да не бъдат представяни от страна на институциите, за които се отнасят препратките в този ред или колона.

| 6. | Образците в приложения III и IV включват имплицитни правила за утвърждаване, които са определени в самите образци посредством установени практики. |
| --- | --- |

6.

Образците в приложения III и IV включват имплицитни правила за утвърждаване, които са определени в самите образци посредством установени практики.

| 7. | Използването на скоби в обозначението на дадена позиция в образеца означава, че тази позиция трябва да се извади, за да се получи общата стойност, но това не означава, че тя се отчита като отрицателна. |
| --- | --- |

7.

Използването на скоби в обозначението на дадена позиция в образеца означава, че тази позиция трябва да се извади, за да се получи общата стойност, но това не означава, че тя се отчита като отрицателна.

| 8. | Позициите, които се отчитат като отрицателни, са обозначени в обобщените образци със знак „(-)“ в началото на обозначението им, например „(-) обратно изкупени собствени акции“. |
| --- | --- |

8.

Позициите, които се отчитат като отрицателни, са обозначени в обобщените образци със знак „(-)“ в началото на обозначението им, например „(-) обратно изкупени собствени акции“.

| 9. | Всеки елемент от информационния модел за данните (ИМД) от образците за отчитане на финансова информация, посочени в приложения III и IV, притежава „базисна позиция“, на която се присвоява характеристиката „кредит/дебит“. Това присвояване гарантира, че всички субекти, които отчитат елементи от ИМД, спазват „установени практики за обозначаване“, и позволява да се разбере характеристиката „кредит/дебит“, която съответства на всеки елемент. |
| --- | --- |

9.

Всеки елемент от информационния модел за данните (ИМД) от образците за отчитане на финансова информация, посочени в приложения III и IV, притежава „базисна позиция“, на която се присвоява характеристиката „кредит/дебит“. Това присвояване гарантира, че всички субекти, които отчитат елементи от ИМД, спазват „установени практики за обозначаване“, и позволява да се разбере характеристиката „кредит/дебит“, която съответства на всеки елемент.

| 10. | Установените практики са представени схематично в таблица 1.

  Таблица 1


  Установени практики за обозначаване на кредит/дебит, положителни и отрицателни величини









  Елемент | Кредит/Дебит | Салдо/Движение | Отчетена стойност |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Активи | Дебит | Салдо по активите | Положителна („нормална“, не се изисква знак) |
| Увеличение на активите | Положителна („нормална“, не се изисква знак) |
| Отрицателно салдо по активите | Отрицателна (Изисква се знак минус „-“) |
| Намаление на активите | Отрицателна (Изисква се знак минус „-“) |
| Разходи | Салдо по разходите | Положителна („нормална“, не се изисква знак) |
| Увеличение на разходите | Положителна („нормална“, не се изисква знак) |
| Отрицателно салдо (включително обратно възстановяване) по разходите | Отрицателна (Изисква се знак минус „-“) |
| Намаление на разходите | Отрицателна (Изисква се знак минус „-“) |
| Пасиви | Кредит | Салдо по пасивите | Положителна („нормална“, не се изисква знак) |
| Увеличение на пасивите | Положителна („нормална“, не се изисква знак) |
| Отрицателно салдо по пасивите | Отрицателна (Изисква се знак минус „-“) |
| Намаление на пасивите | Отрицателна (Изисква се знак минус „-“) |
| Собствен капитал | Салдо по собствения капитал | Положителна („нормална“, не се изисква знак) |
| Увеличение на собствения капитал | Положителна („нормална“, не се изисква знак) |
| Отрицателно салдо по собствения капитал | Отрицателна (Изисква се знак минус „-“) |
| Намаление на собствения капитал | Отрицателна (Изисква се знак минус „-“) |
| Приходи | Салдо по приходите | Положителна („нормална“, не се изисква знак) |
| Увеличение на приходите | Положителна („нормална“, не се изисква знак) |
| Отрицателно салдо (включително обратно възстановяване) по приходите | Отрицателна (Изисква се знак минус „-“) |
| Намаление на приходите | Отрицателна (Изисква се знак минус „-“) |

10.

Установените практики са представени схематично в таблица 1.

Таблица 1

Установени практики за обозначаване на кредит/дебит, положителни и отрицателни величини

Елемент

Кредит/Дебит

Салдо/Движение

Отчетена стойност

Активи

Дебит

Салдо по активите

Положителна („нормална“, не се изисква знак)

Увеличение на активите

Положителна („нормална“, не се изисква знак)

Отрицателно салдо по активите

Отрицателна (Изисква се знак минус „-“)

Намаление на активите

Отрицателна (Изисква се знак минус „-“)

Разходи

Салдо по разходите

Положителна („нормална“, не се изисква знак)

Увеличение на разходите

Положителна („нормална“, не се изисква знак)

Отрицателно салдо (включително обратно възстановяване) по разходите

Отрицателна (Изисква се знак минус „-“)

Намаление на разходите

Отрицателна (Изисква се знак минус „-“)

Пасиви

Кредит

Салдо по пасивите

Положителна („нормална“, не се изисква знак)

Увеличение на пасивите

Положителна („нормална“, не се изисква знак)

Отрицателно салдо по пасивите

Отрицателна (Изисква се знак минус „-“)

Намаление на пасивите

Отрицателна (Изисква се знак минус „-“)

Собствен капитал

Салдо по собствения капитал

Положителна („нормална“, не се изисква знак)

Увеличение на собствения капитал

Положителна („нормална“, не се изисква знак)

Отрицателно салдо по собствения капитал

Отрицателна (Изисква се знак минус „-“)

Намаление на собствения капитал

Отрицателна (Изисква се знак минус „-“)

Приходи

Салдо по приходите

Положителна („нормална“, не се изисква знак)

Увеличение на приходите

Положителна („нормална“, не се изисква знак)

Отрицателно салдо (включително обратно възстановяване) по приходите

Отрицателна (Изисква се знак минус „-“)

Намаление на приходите

Отрицателна (Изисква се знак минус „-“)

3.   КОНСОЛИДАЦИЯ

| 11. | Ако не е посочено друго в настоящото приложение, образците по общата рамка за финансова отчетност се съставят, като се използва обхватът на пруденциалната консолидация съгласно първа част, дял II, глава 2, раздел 2 от РКИ. Институциите отчитат своите дъщерни предприятия и смесени предприятия, като прилагат същите методи за пруденциална консолидация:






  а) | на институциите може да бъде разрешено или от тях може да се изисква да прилагат метода на собствения капитал по отношение на инвестиции в застрахователни и нефинансови дъщерни предприятия съгласно член 18, параграф 5 от РКИ. |
| --- | --- | --- |

11.

Ако не е посочено друго в настоящото приложение, образците по общата рамка за финансова отчетност се съставят, като се използва обхватът на пруденциалната консолидация съгласно първа част, дял II, глава 2, раздел 2 от РКИ. Институциите отчитат своите дъщерни предприятия и смесени предприятия, като прилагат същите методи за пруденциална консолидация:

а)

на институциите може да бъде разрешено или от тях може да се изисква да прилагат метода на собствения капитал по отношение на инвестиции в застрахователни и нефинансови дъщерни предприятия съгласно член 18, параграф 5 от РКИ.

| б) | на институциите може да бъде разрешено да прилагат метода на пропорционалната консолидация по отношение на финансови дъщерни предприятия съгласно член 18, параграф 2 от РКИ. |
| --- | --- |

б)

на институциите може да бъде разрешено да прилагат метода на пропорционалната консолидация по отношение на финансови дъщерни предприятия съгласно член 18, параграф 2 от РКИ.

| в) | от институциите може да се изисква да прилагат метода на пропорционалната консолидация по отношение на инвестиции в смесени предприятия съгласно член 18, параграф 4 от РКИ. |
| --- | --- |

в)

от институциите може да се изисква да прилагат метода на пропорционалната консолидация по отношение на инвестиции в смесени предприятия съгласно член 18, параграф 4 от РКИ.

4.   ОТЧЕТНИ ПОРТФЕЙЛИ

4.1.   Активи

| 12. | „Отчетени портфейли“ означава финансови инструменти, агрегирани по правилата за оценка. Тези агрегирани съвкупности не включват инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия, салда, които могат да бъдат изплатени при поискване, класифицирани като „Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане“, както и класифицираните като „Държани за продажба“ финансови инструменти, представени в позициите „Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба“ и „Пасиви, включени в групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба“. |
| --- | --- |

12.

„Отчетени портфейли“ означава финансови инструменти, агрегирани по правилата за оценка. Тези агрегирани съвкупности не включват инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия, салда, които могат да бъдат изплатени при поискване, класифицирани като „Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане“, както и класифицираните като „Държани за продажба“ финансови инструменти, представени в позициите „Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба“ и „Пасиви, включени в групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба“.

| 13. | За финансовите активи се използват следните отчетни портфейли на база МСФО:






  а) | „Финансови активи, държани за търгуване“; |
| --- | --- | --- |

13.

За финансовите активи се използват следните отчетни портфейли на база МСФО:

а)

„Финансови активи, държани за търгуване“;

| б) | „Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“; |
| --- | --- |

б)

„Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“;

| в) | „Финансови активи на разположение за продажба“; |
| --- | --- |

в)

„Финансови активи на разположение за продажба“;

| г) | „Кредити и вземания“; |
| --- | --- |

г)

„Кредити и вземания“;

| д) | „Инвестиции, държани до падеж“ |
| --- | --- |

д)

„Инвестиции, държани до падеж“

| 14. | За финансовите активи се използват следните отчетни портфейли на база националните общоприети счетоводни принципи:






  а) | „Търгуеми финансови активи“; |
| --- | --- | --- |

14.

За финансовите активи се използват следните отчетни портфейли на база националните общоприети счетоводни принципи:

а)

„Търгуеми финансови активи“;

| б) | „Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“; |
| --- | --- |

б)

„Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“;

| в) | „Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал“; |
| --- | --- |

в)

„Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал“;

| г) | „Нетъргуеми дългови инструменти, отчитани по метода на разходите“; и |
| --- | --- |

г)

„Нетъргуеми дългови инструменти, отчитани по метода на разходите“; и

| д) | „Други нетъргуеми, недериватни финансови активи“. |
| --- | --- |

д)

„Други нетъргуеми, недериватни финансови активи“.

| 15. | „Търгуеми финансови активи“ има същото значение, както в съответните национални общоприети счетоводни принципи на база ДОБ. Съгласно националните общоприети счетоводни принципи на база ДОБ, деривати, които не се държат за отчитане на хеджиране, се отчитат в тази позиция, без да се взема предвид прилаганият метод за оценка на тези договори. Институциите включват договорите за деривати в баланса, само ако те са признати съгласно съответната счетоводна рамка. |
| --- | --- |

15.

„Търгуеми финансови активи“ има същото значение, както в съответните национални общоприети счетоводни принципи на база ДОБ. Съгласно националните общоприети счетоводни принципи на база ДОБ, деривати, които не се държат за отчитане на хеджиране, се отчитат в тази позиция, без да се взема предвид прилаганият метод за оценка на тези договори. Институциите включват договорите за деривати в баланса, само ако те са признати съгласно съответната счетоводна рамка.

| 16. | По отношение на финансовите активи „методи на база себестойност“ включват правилата за оценка, по които финансовият актив е оценен по цена на придобиване, плюс начислената лихва, минус загубите от обезценка. |
| --- | --- |

16.

По отношение на финансовите активи „методи на база себестойност“ включват правилата за оценка, по които финансовият актив е оценен по цена на придобиване, плюс начислената лихва, минус загубите от обезценка.

| 17. | Съгласно националните общоприети счетоводни принципи на база ДОБ, „Други нетъргуеми, недериватни финансови активи“ включва финансови активи, които не отговарят на изискванията за включване в други отчетни портфейли. Този отчетен портфейл включва също финансови активи, оценени по по-ниската от стойността им при първоначалното признаване и справедливата им стойност (т. нар. „по-ниската от цената на придобиване или пазарната цена“ или „LOCOM“). |
| --- | --- |

17.

Съгласно националните общоприети счетоводни принципи на база ДОБ, „Други нетъргуеми, недериватни финансови активи“ включва финансови активи, които не отговарят на изискванията за включване в други отчетни портфейли. Този отчетен портфейл включва също финансови активи, оценени по по-ниската от стойността им при първоначалното признаване и справедливата им стойност (т. нар. „по-ниската от цената на придобиване или пазарната цена“ или „LOCOM“).

| 18. | Съгласно националните общоприети счетоводни принципи на база ДОБ, институции, на които е разрешено или от които се изисква да прилагат определени правила за оценка на финансовите инструменти съгласно МСФО, представят, доколкото е приложимо, съответните отчетни портфейли. |
| --- | --- |

18.

Съгласно националните общоприети счетоводни принципи на база ДОБ, институции, на които е разрешено или от които се изисква да прилагат определени правила за оценка на финансовите инструменти съгласно МСФО, представят, доколкото е приложимо, съответните отчетни портфейли.

| 19. | „Деривати — отчитане на хеджиране“ включва деривати, държани за отчитане на хеджиране съгласно съответната счетоводна рамка. |
| --- | --- |

19.

„Деривати — отчитане на хеджиране“ включва деривати, държани за отчитане на хеджиране съгласно съответната счетоводна рамка.

4.2.   Пасиви

| 20. | За финансовите пасиви се използват следните отчетни портфейли на база МСФО:






  а) | „Финансови пасиви, държани за търгуване“; |
| --- | --- | --- |

20.

За финансовите пасиви се използват следните отчетни портфейли на база МСФО:

а)

„Финансови пасиви, държани за търгуване“;

| б) | „Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“; |
| --- | --- |

б)

„Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“;

| в) | „Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност“. |
| --- | --- |

в)

„Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност“.

| 21. | За финансовите пасиви се използват следните отчетни портфейли на база националните общоприети счетоводни принципи:






  а) | „Търгуеми финансови пасиви“; и |
| --- | --- | --- |

21.

За финансовите пасиви се използват следните отчетни портфейли на база националните общоприети счетоводни принципи:

а)

„Търгуеми финансови пасиви“; и

| б) | „Нетъргуеми, недериватни финансови пасиви, оценени по метода на разходите“. |
| --- | --- |

б)

„Нетъргуеми, недериватни финансови пасиви, оценени по метода на разходите“.

| 22. | Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, институциите, на които е разрешено или от които се изисква да прилагат определени правила за оценка на финансови инструменти, включени в МСФО, представят, доколкото са приложими, съответните отчетни портфейли. |
| --- | --- |

22.

Съгласно националните общоприети счетоводни принципи, институциите, на които е разрешено или от които се изисква да прилагат определени правила за оценка на финансови инструменти, включени в МСФО, представят, доколкото са приложими, съответните отчетни портфейли.

| 23. | Както съгласно МСФО, така и съгласно националните общоприети счетоводни принципи, „Деривати — отчитане на хеджиране“ включва деривати, държани за отчитане на хеджиране, съгласно съответната счетоводна рамка. |
| --- | --- |

23.

Както съгласно МСФО, така и съгласно националните общоприети счетоводни принципи, „Деривати — отчитане на хеджиране“ включва деривати, държани за отчитане на хеджиране, съгласно съответната счетоводна рамка.

5.   ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ

5.1.   Финансови активи

| 24. | Балансова стойност означава стойността, която се отчита в актива на баланса. Балансовата стойност на финансовите активи включва начислената лихва. |
| --- | --- |

24.

Балансова стойност означава стойността, която се отчита в актива на баланса. Балансовата стойност на финансовите активи включва начислената лихва.

| 25. | Финансовите активи се разпределят в следните класове инструменти: „Парични наличности“, „Деривати“, „Капиталови инструменти“, „Дългови ценни книжа“ и „Кредити и аванси“. |
| --- | --- |

25.

Финансовите активи се разпределят в следните класове инструменти: „Парични наличности“, „Деривати“, „Капиталови инструменти“, „Дългови ценни книжа“ и „Кредити и аванси“.

| 26. | „Дългови ценни книжа“ са държани от институцията дългови инструменти, емитирани като ценни книжа, които не са кредити съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели. |
| --- | --- |

26.

„Дългови ценни книжа“ са държани от институцията дългови инструменти, емитирани като ценни книжа, които не са кредити съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели.

| 27. | „Кредити и аванси“ са държани от институцията инструменти, които не са ценни книжа. Тази позиция включва „кредити“ съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели, както и аванси, които не могат да бъдат класифицирани като „кредити“ съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели. „Аванси, които не са кредити,“ са характеризирани по-нататък в част 1,точка 41, буква ж) от настоящото приложение. „Дългови инструменти“ включват съответно „кредити и аванси“ и „дългови ценни книжа“. |
| --- | --- |

27.

„Кредити и аванси“ са държани от институцията инструменти, които не са ценни книжа. Тази позиция включва „кредити“ съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели, както и аванси, които не могат да бъдат класифицирани като „кредити“ съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели. „Аванси, които не са кредити,“ са характеризирани по-нататък в част 1,точка 41, буква ж) от настоящото приложение. „Дългови инструменти“ включват съответно „кредити и аванси“ и „дългови ценни книжа“.

5.2.   Финансови пасиви

| 28. | Балансовата стойност е стойността, която се отчита в пасива на баланса. Балансовата стойност на финансовите пасиви включва начислената лихва. |
| --- | --- |

28.

Балансовата стойност е стойността, която се отчита в пасива на баланса. Балансовата стойност на финансовите пасиви включва начислената лихва.

| 29. | Финансовите пасиви се разпределят в следните класове инструменти: „Деривати“, „Къси позиции“, „Депозити“, „Емитирани дългови ценни книжа“ и „Други финансови пасиви“. |
| --- | --- |

29.

Финансовите пасиви се разпределят в следните класове инструменти: „Деривати“, „Къси позиции“, „Депозити“, „Емитирани дългови ценни книжа“ и „Други финансови пасиви“.

| 30. | „Депозити“ отговарят на определението по Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели. |
| --- | --- |

30.

„Депозити“ отговарят на определението по Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели.

| 31. | „Емитирани дългови ценни книжа“ са дългови инструменти, емитирани от институцията като ценни книжа, които не са депозити съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели. |
| --- | --- |

31.

„Емитирани дългови ценни книжа“ са дългови инструменти, емитирани от институцията като ценни книжа, които не са депозити съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели.

| 32. | „Други финансови пасиви“ включва всички финансови пасиви, различни от деривати, къси позиции, депозити и емитирани дългови ценни книжа. |
| --- | --- |

32.

„Други финансови пасиви“ включва всички финансови пасиви, различни от деривати, къси позиции, депозити и емитирани дългови ценни книжа.

| 33. | Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи „Други финансови пасиви“ могат да включват финансови гаранции, когато те се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата [МСС 39, параграф 47, буква а)] или по първоначално призната стойност минус натрупаната амортизация [МСС 39, параграф 47, буква в), подточка ii)]. Кредитните ангажименти се отчитат като „Други финансови пасиви“, когато се отчитат като финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата [МСС 39, параграф 4, буква а)] или представляват ангажименти за предоставяне на кредит с лихвен процент, по-нисък от пазарния лихвен процент [МСС 39, параграф 4, буква б), параграф 47, буква г)]. Провизиите, произтичащи от тези договори [МСС 39, параграф 47, буква в), подточка i), буква г) подточка i)], се отчитат като провизии за „Ангажименти и предоставени гаранции“. |
| --- | --- |

33.

Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи „Други финансови пасиви“ могат да включват финансови гаранции, когато те се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата [МСС 39, параграф 47, буква а)] или по първоначално призната стойност минус натрупаната амортизация [МСС 39, параграф 47, буква в), подточка ii)]. Кредитните ангажименти се отчитат като „Други финансови пасиви“, когато се отчитат като финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата [МСС 39, параграф 4, буква а)] или представляват ангажименти за предоставяне на кредит с лихвен процент, по-нисък от пазарния лихвен процент [МСС 39, параграф 4, буква б), параграф 47, буква г)]. Провизиите, произтичащи от тези договори [МСС 39, параграф 47, буква в), подточка i), буква г) подточка i)], се отчитат като провизии за „Ангажименти и предоставени гаранции“.

| 34. | „Други финансови пасиви“ може да включва също платими дивиденти, задължения по преводи за изпълнение и транзитни сметки и задължения по бъдещ сетълмент на сделки с ценни книжа или валутни сделки (плащания за сделки, признати преди датата на плащане). |
| --- | --- |

34.

„Други финансови пасиви“ може да включва също платими дивиденти, задължения по преводи за изпълнение и транзитни сметки и задължения по бъдещ сетълмент на сделки с ценни книжа или валутни сделки (плащания за сделки, признати преди датата на плащане).

6.   РАЗБИВКА ПО КОНТРАГЕНТИ

| 35. | Когато се изисква разбивка по контрагенти, се използват следните сектори на контрагенти:






  а) | централни банки; |
| --- | --- | --- |

35.

Когато се изисква разбивка по контрагенти, се използват следните сектори на контрагенти:

а)

централни банки;

| б) | държавно управление: централни, федерални, регионални правителства или местни органи на власт, включително административни органи и нетърговски предприятия, но без публични дружества и частни дружества с търговска дейност, притежавани от тези администрации (които се отчитат като „нефинансови предприятия“); социалноосигурителни фондове; и международни организации като Европейската общност, Международния валутен фонд и Банката за международни разплащания; |
| --- | --- |

б)

държавно управление: централни, федерални, регионални правителства или местни органи на власт, включително административни органи и нетърговски предприятия, но без публични дружества и частни дружества с търговска дейност, притежавани от тези администрации (които се отчитат като „нефинансови предприятия“); социалноосигурителни фондове; и международни организации като Европейската общност, Международния валутен фонд и Банката за международни разплащания;

| в) | кредитни институции: всяка институция, попадаща в обхвата на определението по член 1, параграф 1, точка 1 от РКИ („предприятие, чийто предмет на дейност е да извършва публично привличане на влогове или други възстановими средства и да предоставя кредити за своя сметка“) многостранни банки за развитие; |
| --- | --- |

в)

кредитни институции: всяка институция, попадаща в обхвата на определението по член 1, параграф 1, точка 1 от РКИ („предприятие, чийто предмет на дейност е да извършва публично привличане на влогове или други възстановими средства и да предоставя кредити за своя сметка“) многостранни банки за развитие;

| г) | други финансови предприятия: всички финансови предприятия и квазикорпоративни предприятия, различни от кредитни институции, например инвестиционни посредници, инвестиционни фондове, застрахователни предприятия, пенсионни фондове, предприятия за колективно инвестиране и клирингови къщи, както и останалите финансови посредници и финансови спомагателни организации; |
| --- | --- |

г)

други финансови предприятия: всички финансови предприятия и квазикорпоративни предприятия, различни от кредитни институции, например инвестиционни посредници, инвестиционни фондове, застрахователни предприятия, пенсионни фондове, предприятия за колективно инвестиране и клирингови къщи, както и останалите финансови посредници и финансови спомагателни организации;

| д) | нефинансови предприятия: предприятия и квазикорпоративни предприятия, които не се занимават с финансово посредничество, а предимно с производството на пазарни стоки и нефинансови услуги съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели; |
| --- | --- |

д)

нефинансови предприятия: предприятия и квазикорпоративни предприятия, които не се занимават с финансово посредничество, а предимно с производството на пазарни стоки и нефинансови услуги съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели;

| е) | домакинства: физически лица или групи от физически лица като потребители, както и производители на стоки и нефинансови услуги, предназначени изключително за собствена крайна употреба, и като производители на пазарни стоки и нефинансови и финансови услуги, при условие че техните дейности не са дейности на квазикорпоративни предприятия. Включват се организации с нестопанска цел, които обслужват домакинства и се занимават предимно с производството на непазарни стоки и услуги, предназначени за конкретни групи от домакинства. |
| --- | --- |

е)

домакинства: физически лица или групи от физически лица като потребители, както и производители на стоки и нефинансови услуги, предназначени изключително за собствена крайна употреба, и като производители на пазарни стоки и нефинансови и финансови услуги, при условие че техните дейности не са дейности на квазикорпоративни предприятия. Включват се организации с нестопанска цел, които обслужват домакинства и се занимават предимно с производството на непазарни стоки и услуги, предназначени за конкретни групи от домакинства.

| 36. | Разпределянето по сектори на контрагентите се извършва изключително на база естеството на прекия контрагент. Класифицирането на експозициите, поети от няколко длъжници, се извършва на база характеристиките на длъжника, който е бил по-подходящ или определящ за решението на институцията да разреши експозицията. Наред с останалите класификации, разпределянето на съвместно поети експозиции по сектори на контрагентите, държави на пребиваване и кодове по NACE следва да се обуславя от характеристиките на по-подходящия или определящ длъжник. |
| --- | --- |

36.

Разпределянето по сектори на контрагентите се извършва изключително на база естеството на прекия контрагент. Класифицирането на експозициите, поети от няколко длъжници, се извършва на база характеристиките на длъжника, който е бил по-подходящ или определящ за решението на институцията да разреши експозицията. Наред с останалите класификации, разпределянето на съвместно поети експозиции по сектори на контрагентите, държави на пребиваване и кодове по NACE следва да се обуславя от характеристиките на по-подходящия или определящ длъжник.

ЧАСТ 2

УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОБРАЗЦИТЕ

1.   СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС

1.1.   Активи (1.1)

| 1. | „Парични наличности“ включва притежаваните в национална и чуждестранна валута банкноти и монети в обращение, които обикновено се използват за извършване на плащания. |
| --- | --- |

1.

„Парични наличности“ включва притежаваните в национална и чуждестранна валута банкноти и монети в обращение, които обикновено се използват за извършване на плащания.

| 2. | „Парични салда при централни банки“ включва салда по сметки при централни банки, които могат да бъдат изплатени при поискване. |
| --- | --- |

2.

„Парични салда при централни банки“ включва салда по сметки при централни банки, които могат да бъдат изплатени при поискване.

| 3. | „Други депозити на виждане“ включва салда по сметки при кредитни институции, които могат да бъдат изплатени при поискване. |
| --- | --- |

3.

„Други депозити на виждане“ включва салда по сметки при кредитни институции, които могат да бъдат изплатени при поискване.

| 4. | „Инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия“ включва инвестиции в асоциирани предприятия, смесени предприятия и дъщерни предприятия, които не са изцяло или пропорционално консолидирани. Балансовата стойност на инвестициите, отчитани по метода на собствения капитал, включва съответната репутация. |
| --- | --- |

4.

„Инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия“ включва инвестиции в асоциирани предприятия, смесени предприятия и дъщерни предприятия, които не са изцяло или пропорционално консолидирани. Балансовата стойност на инвестициите, отчитани по метода на собствения капитал, включва съответната репутация.

| 5. | Активи, които не са финансови активи и поради естеството си не биха могли да бъдат класифицирани в конкретни балансови позиции, се отчитат в „Други активи“. Другите активи могат да включват злато, сребро и други стоки, дори когато не са държани с намерението за търгуване. |
| --- | --- |

5.

Активи, които не са финансови активи и поради естеството си не биха могли да бъдат класифицирани в конкретни балансови позиции, се отчитат в „Други активи“. Другите активи могат да включват злато, сребро и други стоки, дори когато не са държани с намерението за търгуване.

| 6. | „Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба“ има същото значение, както в МСФО 5. |
| --- | --- |

6.

„Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба“ има същото значение, както в МСФО 5.

1.2.   Пасиви (1.2)

| 7. | Провизиите за „Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане“ включват сумата на нетните пасиви по планове с дефинирани доходи. |
| --- | --- |

7.

Провизиите за „Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане“ включват сумата на нетните пасиви по планове с дефинирани доходи.

| 8. | Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи провизиите за „Други дългосрочни доходи на наети лица“ включват дефицитите по дългосрочните планове за доходи на наети лица, посочени в МСС 19, параграф 153. Очакваните разходи, свързани с краткосрочни доходи на наети лица [МСС 19, параграф 11, буква а)], плановете с дефинирани вноски [МСС 19, параграф 51, буква а)] и доходите при прекратяване [МСС 19, параграф 169, буква а)] се включват в „Други пасиви“. |
| --- | --- |

8.

Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи провизиите за „Други дългосрочни доходи на наети лица“ включват дефицитите по дългосрочните планове за доходи на наети лица, посочени в МСС 19, параграф 153. Очакваните разходи, свързани с краткосрочни доходи на наети лица [МСС 19, параграф 11, буква а)], плановете с дефинирани вноски [МСС 19, параграф 51, буква а)] и доходите при прекратяване [МСС 19, параграф 169, буква а)] се включват в „Други пасиви“.

| 9. | „Акционерен капитал, платим при поискване“ включва емитираните от институцията капиталови инструменти, които не отговарят на критериите за класифициране като акции. Институциите включват в тази позиция кооперативни дялове, които не отговарят на критериите за класифициране като акции. |
| --- | --- |

9.

„Акционерен капитал, платим при поискване“ включва емитираните от институцията капиталови инструменти, които не отговарят на критериите за класифициране като акции. Институциите включват в тази позиция кооперативни дялове, които не отговарят на критериите за класифициране като акции.

| 10. | Пасиви, които не са финансови пасиви и поради естеството си не биха могли бъдат класифицирани в конкретни балансови позиции, се отчитат в „Други пасиви“. |
| --- | --- |

10.

Пасиви, които не са финансови пасиви и поради естеството си не биха могли бъдат класифицирани в конкретни балансови позиции, се отчитат в „Други пасиви“.

| 11. | „Пасиви включени в групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба“ има същото значение, както в МСФО 5. |
| --- | --- |

11.

„Пасиви включени в групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба“ има същото значение, както в МСФО 5.

| 12. | „Средства за общ банков риск“ са сумите, отнесени съгласно член 38 от ДОБ. Когато са признати, те се представят отделно или като пасиви по „Провизии“, или в собствения капитал като „Други резерви“. |
| --- | --- |

12.

„Средства за общ банков риск“ са сумите, отнесени съгласно член 38 от ДОБ. Когато са признати, те се представят отделно или като пасиви по „Провизии“, или в собствения капитал като „Други резерви“.

1.3.   Собствен капитал (1.3)

| 13. | Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи капиталовите инструменти, които са финансови инструменти, включват договорите, които попадат в приложното поле на МСС 32. |
| --- | --- |

13.

Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи капиталовите инструменти, които са финансови инструменти, включват договорите, които попадат в приложното поле на МСС 32.

| 14. | „Поискан, но невнесен капитал“ включва балансовата стойност на емитирания от институцията капитал, който е бил предложен за закупуване на записалите капитала, но не е бил платен към референтната дата. |
| --- | --- |

14.

„Поискан, но невнесен капитал“ включва балансовата стойност на емитирания от институцията капитал, който е бил предложен за закупуване на записалите капитала, но не е бил платен към референтната дата.

| 15. | „Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти“ включва компонентите на собствения капитал в емитирани от институцията съставни финансови инструменти (т.е. финансови инструменти, които съдържат както компоненти на пасив, така и компоненти на собствен капитал), когато са отделени съгласно съответната счетоводна рамка (включително съставни финансови инструменти с множество внедрени деривати, чиито стойности са взаимозависими). |
| --- | --- |

15.

„Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти“ включва компонентите на собствения капитал в емитирани от институцията съставни финансови инструменти (т.е. финансови инструменти, които съдържат както компоненти на пасив, така и компоненти на собствен капитал), когато са отделени съгласно съответната счетоводна рамка (включително съставни финансови инструменти с множество внедрени деривати, чиито стойности са взаимозависими).

| 16. | „Други емитирани капиталови инструменти“ включва капиталови инструменти, които са финансови инструменти, различни от „Капитал“ и „Компоненти на собствения капитал в съставни финансови инструменти“. |
| --- | --- |

16.

„Други емитирани капиталови инструменти“ включва капиталови инструменти, които са финансови инструменти, различни от „Капитал“ и „Компоненти на собствения капитал в съставни финансови инструменти“.

| 17. | „Друг собствен капитал“ включва всички капиталови инструменти, които не са финансови инструменти, в това число сделки с плащане на базата на акции, уреждани чрез издаване на инструменти на собствения капитал [МСФО 2.10]. |
| --- | --- |

17.

„Друг собствен капитал“ включва всички капиталови инструменти, които не са финансови инструменти, в това число сделки с плащане на базата на акции, уреждани чрез издаване на инструменти на собствения капитал [МСФО 2.10].

| 18. | Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи „Преоценъчни резерви“ включва сумата на резервите, получени от прилагането за пръв път на МСС или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи, които не са били пренасочени към друг вид резерви. |
| --- | --- |

18.

Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи „Преоценъчни резерви“ включва сумата на резервите, получени от прилагането за пръв път на МСС или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи, които не са били пренасочени към друг вид резерви.

| 19. | „Други резерви“ се разделят между „Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия“ и „Други“. „Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия“ включва натрупаната сума на приходите и разходите, генерирани от горепосочените инвестиции в печалбата или загубата през минали години. „Други“ включва резерви, различни от оповестените отделно в други позиции, и може да включва законови и уставни резерви. |
| --- | --- |

19.

„Други резерви“ се разделят между „Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия“ и „Други“. „Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия“ включва натрупаната сума на приходите и разходите, генерирани от горепосочените инвестиции в печалбата или загубата през минали години. „Други“ включва резерви, различни от оповестените отделно в други позиции, и може да включва законови и уставни резерви.

| 20. | „Обратно изкупени собствени акции“ включва всички изкупени обратно от институцията финансови инструменти, които имат характеристики на инструменти на собствения капитал. |
| --- | --- |

20.

„Обратно изкупени собствени акции“ включва всички изкупени обратно от институцията финансови инструменти, които имат характеристики на инструменти на собствения капитал.

2.   ОТЧЕТ ЗА ПРИХОДИТЕ И РАЗХОДИТЕ (2)

| 21. | Приходите и разходите за лихви по финансови инструменти, държани за търгуване, и по финансови инструменти, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, се отчитат или отделно от другите приходи и разходи по позициите „приходи от лихви“ и „разходи за лихви“ („чиста цена“), или като част от печалбите или загубите от тези категории инструменти („мръсна цена“). |
| --- | --- |

21.

Приходите и разходите за лихви по финансови инструменти, държани за търгуване, и по финансови инструменти, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, се отчитат или отделно от другите приходи и разходи по позициите „приходи от лихви“ и „разходи за лихви“ („чиста цена“), или като част от печалбите или загубите от тези категории инструменти („мръсна цена“).

| 22. | Институциите отчитат следните позиции, разбити по отчетни портфейли:






  а) | „Приходи от лихви“; |
| --- | --- | --- |

22.

Институциите отчитат следните позиции, разбити по отчетни портфейли:

а)

„Приходи от лихви“;

| б) | „Разходи за лихви“; |
| --- | --- |

б)

„Разходи за лихви“;

| в) | „Приходи от дивиденти“; |
| --- | --- |

в)

„Приходи от дивиденти“;

| г) | „Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата“; |
| --- | --- |

г)

„Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата“;

| д) | „Обезценка или (-) корекция на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата“. |
| --- | --- |

д)

„Обезценка или (-) корекция на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата“.

| 23. | „Приходи от лихви. Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск“ и „Разходи за лихви. Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск“ включват сумите, свързани с дериватите, класифицирани в категорията „Отчитане на хеджиране“, които покриват лихвения риск. Те се отчитат като приходи и разходи за лихви на брутна основа с цел представяне на правилните приходи и разходи за лихви по хеджираните позиции, с които са свързани. |
| --- | --- |

23.

„Приходи от лихви. Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск“ и „Разходи за лихви. Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск“ включват сумите, свързани с дериватите, класифицирани в категорията „Отчитане на хеджиране“, които покриват лихвения риск. Те се отчитат като приходи и разходи за лихви на брутна основа с цел представяне на правилните приходи и разходи за лихви по хеджираните позиции, с които са свързани.

| 24. | Сумите, свързани с дериватите, класифицирани в категорията „Държани за търгуване“, които са инструменти за хеджиране от икономическа, но не и от счетоводна гледна точка, могат да бъдат отчетени като приходи и разходи с цел представяне на правилните приходи и разходи за лихви по хеджираните финансови инструменти. Тези суми се включват като част от позициите „Приходи от лихви. Финансови активи, държани за търгуване“ и „Разходи за лихви. Финансови пасиви, държани за търгуване“. |
| --- | --- |

24.

Сумите, свързани с дериватите, класифицирани в категорията „Държани за търгуване“, които са инструменти за хеджиране от икономическа, но не и от счетоводна гледна точка, могат да бъдат отчетени като приходи и разходи с цел представяне на правилните приходи и разходи за лихви по хеджираните финансови инструменти. Тези суми се включват като част от позициите „Приходи от лихви. Финансови активи, държани за търгуване“ и „Разходи за лихви. Финансови пасиви, държани за търгуване“.

| 25. | „Приходи от лихви — други активи“ включва сумите на приходите от лихви, които не са включени в други позиции. Тази позиция може да включва приходите от лихви, свързани с „Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане“, и нетекущите активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, както и нетните приходи от лихви от нетните активи по планове с дефиниран доход. |
| --- | --- |

25.

„Приходи от лихви — други активи“ включва сумите на приходите от лихви, които не са включени в други позиции. Тази позиция може да включва приходите от лихви, свързани с „Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане“, и нетекущите активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, както и нетните приходи от лихви от нетните активи по планове с дефиниран доход.

| 26. | „Разходи за лихви — други пасиви“ включва сумите на разходите за лихви, които не са включени в други позиции. Тази позиция може да включва разходи за лихви, свързани с пасиви, включени в групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, разходи, произтичащи от увеличение на балансовата стойност на дадена провизия, отразяваща изминалото време, или нетните разходи за лихви от нетни пасиви по планове с дефинирани доходи. |
| --- | --- |

26.

„Разходи за лихви — други пасиви“ включва сумите на разходите за лихви, които не са включени в други позиции. Тази позиция може да включва разходи за лихви, свързани с пасиви, включени в групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, разходи, произтичащи от увеличение на балансовата стойност на дадена провизия, отразяваща изминалото време, или нетните разходи за лихви от нетни пасиви по планове с дефинирани доходи.

| 27. | „Печалба или загуба от нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности“ включва печалбите или загубите, генерирани от нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности. |
| --- | --- |

27.

„Печалба или загуба от нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности“ включва печалбите или загубите, генерирани от нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности.

| 28. | Приходите от дивиденти от финансови активи, държани за търгуване, и от финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, се отчитат или като „Приходи от дивиденти“ отделно от другите печалби или загуби от тези категории инструменти, или като част от печалбите или загубите от тези категории инструменти. Приходите от дивиденти от дъщерни предприятия, асоциирани предприятия и смесени предприятия, които са извън обхвата на консолидацията, се отчитат в „Дял на печалбите или (-) загубите от инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия“ и съгласно МСС 28, параграф 10 балансовата стойност на инвестицията се намалява с инвестициите, отчетени по метода на собствения капитал. Съгласно МСФО печалбите или загубите от отписването на инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия се отчитат като „Дял на печалбите или (-) загубите от инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия“. |
| --- | --- |

28.

Приходите от дивиденти от финансови активи, държани за търгуване, и от финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, се отчитат или като „Приходи от дивиденти“ отделно от другите печалби или загуби от тези категории инструменти, или като част от печалбите или загубите от тези категории инструменти. Приходите от дивиденти от дъщерни предприятия, асоциирани предприятия и смесени предприятия, които са извън обхвата на консолидацията, се отчитат в „Дял на печалбите или (-) загубите от инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия“ и съгласно МСС 28, параграф 10 балансовата стойност на инвестицията се намалява с инвестициите, отчетени по метода на собствения капитал. Съгласно МСФО печалбите или загубите от отписването на инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия се отчитат като „Дял на печалбите или (-) загубите от инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия“.

| 29. | Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи обезценката на „Финансови активи по цена на придобиване“ включва загуби от обезценка, произтичащи от прилагането на правилата за обезценка съгласно МСС 39, параграф 66. |
| --- | --- |

29.

Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи обезценката на „Финансови активи по цена на придобиване“ включва загуби от обезценка, произтичащи от прилагането на правилата за обезценка съгласно МСС 39, параграф 66.

| 30. | В „Нетни печалби или (-) загуби от отчитане на хеджиране“ институциите отчитат по справедлива стойност промените по инструменти за хеджиране и хеджирани позиции, включително резултата от неефективно хеджиране на парични потоци и хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности. |
| --- | --- |

30.

В „Нетни печалби или (-) загуби от отчитане на хеджиране“ институциите отчитат по справедлива стойност промените по инструменти за хеджиране и хеджирани позиции, включително резултата от неефективно хеджиране на парични потоци и хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности.

3.   ОТЧЕТ ЗА ВСЕОБХВАТНИЯ ДОХОД (3)

| 31. | Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи „Данък върху дохода, свързан с позиции, които няма да бъдат прекласифицирани“ и „Данък върху дохода, свързан с позиции, които могат да бъдат прекласифицирани в печалбата или в загубата“ [МСС 1, параграф 91, буква б), IG6] се отчитат като отделни позиции. |
| --- | --- |

31.

Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи „Данък върху дохода, свързан с позиции, които няма да бъдат прекласифицирани“ и „Данък върху дохода, свързан с позиции, които могат да бъдат прекласифицирани в печалбата или в загубата“ [МСС 1, параграф 91, буква б), IG6] се отчитат като отделни позиции.

4.   РАЗБИВКА НА ФИНАНСОВИТЕ АКТИВИ ПО ИНСТРУМЕНТИ И ПО СЕКТОРИ НА КОНТРАГЕНТИТЕ (4)

| 32. | Финансовите активи се разбиват по инструменти, а когато е необходимо — по контрагенти. |
| --- | --- |

32.

Финансовите активи се разбиват по инструменти, а когато е необходимо — по контрагенти.

| 33. | Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи капиталовите инструменти се отчитат със специфична разбивка („от които“), с цел да бъдат определени само инструментите, оценени по цена на придобиване, и конкретните сектори на контрагентите. Съгласно националните общоприети счетоводни принципи на база ДОБ, капиталовите инструменти се отчитат със специфична разбивка („от които“) с цел да бъдат определени само некотираните и специфичните сектори на контрагентите. |
| --- | --- |

33.

Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи капиталовите инструменти се отчитат със специфична разбивка („от които“), с цел да бъдат определени само инструментите, оценени по цена на придобиване, и конкретните сектори на контрагентите. Съгласно националните общоприети счетоводни принципи на база ДОБ, капиталовите инструменти се отчитат със специфична разбивка („от които“) с цел да бъдат определени само некотираните и специфичните сектори на контрагентите.

| 34. | За наличните за продажба финансови активи институциите отчитат справедливата стойност съответно на обезценените и необезценените активи, както и кумулативната сума на загубите от обезценка, признати в печалбата или в загубата към отчетната дата. Сборът от справедливата стойност на необезценените активи и справедливата стойност на обезценените активи представлява балансовата стойност на тези активи. |
| --- | --- |

34.

За наличните за продажба финансови активи институциите отчитат справедливата стойност съответно на обезценените и необезценените активи, както и кумулативната сума на загубите от обезценка, признати в печалбата или в загубата към отчетната дата. Сборът от справедливата стойност на необезценените активи и справедливата стойност на обезценените активи представлява балансовата стойност на тези активи.

| 35. | Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи, за финансови активи, класифицирани като „Кредити и вземания“ или като „Държани до падеж“, се отчита брутната балансова стойност на необезценените и на обезценените активи. Провизиите се разбиват на „Специфични провизии за индивидуално оценени финансови активи“, „Специфични провизии за колективно оценени финансови активи“ и „Колективни провизии за възникнали, но неотчетени загуби“. Съгласно националните общоприети счетоводни принципи на база ДОБ, за финансови активи, класифицирани като „нетърговски, недериватни финансови активи, оценени по метода на разходите“, се отчита брутната балансова стойност на необезценените и обезценените активи. |
| --- | --- |

35.

Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи, за финансови активи, класифицирани като „Кредити и вземания“ или като „Държани до падеж“, се отчита брутната балансова стойност на необезценените и на обезценените активи. Провизиите се разбиват на „Специфични провизии за индивидуално оценени финансови активи“, „Специфични провизии за колективно оценени финансови активи“ и „Колективни провизии за възникнали, но неотчетени загуби“. Съгласно националните общоприети счетоводни принципи на база ДОБ, за финансови активи, класифицирани като „нетърговски, недериватни финансови активи, оценени по метода на разходите“, се отчита брутната балансова стойност на необезценените и обезценените активи.

| 36. | „Специфични провизии за индивидуално оценени финансови активи“ включва кумулативната сума на обезценката, отнасяща се до финансови активи, които са били оценени индивидуално. |
| --- | --- |

36.

„Специфични провизии за индивидуално оценени финансови активи“ включва кумулативната сума на обезценката, отнасяща се до финансови активи, които са били оценени индивидуално.

| 37. | „Специфични провизии за колективно оценени финансови активи“ включва кумулативната сума на колективната обезценка, изчислена за несъществени кредити, обезценени на индивидуална база, за които институцията е решила да приложи статистически подход (на база портфейл). Този подход не изключва извършването на оценка на индивидуалната обезценка на кредити, които са индивидуално несъществени, и съответно отчитането им като специфични провизии за индивидуално оценени финансови активи. |
| --- | --- |

37.

„Специфични провизии за колективно оценени финансови активи“ включва кумулативната сума на колективната обезценка, изчислена за несъществени кредити, обезценени на индивидуална база, за които институцията е решила да приложи статистически подход (на база портфейл). Този подход не изключва извършването на оценка на индивидуалната обезценка на кредити, които са индивидуално несъществени, и съответно отчитането им като специфични провизии за индивидуално оценени финансови активи.

| 38. | „Колективни провизии за възникнали, но неотчетени загуби“ включва кумулативната сума на колективната обезценка, определена за финансови активи, които не са обезценени на индивидуална база. За „провизии за възникнали, но неотчетени загуби“ могат да се прилагат МСС 39, параграф 59, буква е), НП87 и НП90. |
| --- | --- |

38.

„Колективни провизии за възникнали, но неотчетени загуби“ включва кумулативната сума на колективната обезценка, определена за финансови активи, които не са обезценени на индивидуална база. За „провизии за възникнали, но неотчетени загуби“ могат да се прилагат МСС 39, параграф 59, буква е), НП87 и НП90.

| 39. | Сборът на необезценените и обезценените активи, нетно от всички провизии, е равен на балансовата стойност. |
| --- | --- |

39.

Сборът на необезценените и обезценените активи, нетно от всички провизии, е равен на балансовата стойност.

| 40. | Образец 4.5 включва балансовата стойност на „Кредити и аванси“ и „Дългови ценни книжа“, които отговарят на определението за „подчинен дълг“ по точка 54 от настоящата част. |
| --- | --- |

40.

Образец 4.5 включва балансовата стойност на „Кредити и аванси“ и „Дългови ценни книжа“, които отговарят на определението за „подчинен дълг“ по точка 54 от настоящата част.

5.   РАЗБИВКА НА КРЕДИТИ И АВАНСИ ПО ПРОДУКТИ (5)

| 41. | „Балансовата стойност“ на кредити и аванси се отчита по видове продукти, нетно от всички провизии за обезценка. Салдата, които могат да бъдат изплатени при поискване, класифицирани като „Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане“, също се отчитат в този образец, независимо от „отчетния портфейл“, в който са включени, и се разпределят в следните продукти:






  а) | „При поискване (кол) и предизвестие с кратък срок (текуща сметка)“ включва салда, които могат да бъдат изплатени при поискване (кол), при предизвестие с кратък срок, текущи сметки и подобни салда, които могат да включват кредити, представляващи овърнайт депозити за кредитополучателя, независимо от правната им форма. Тази позиция включва също „овърдрафти“, които са дебитни салда по салда на текущи сметки; |
| --- | --- | --- |

41.

„Балансовата стойност“ на кредити и аванси се отчита по видове продукти, нетно от всички провизии за обезценка. Салдата, които могат да бъдат изплатени при поискване, класифицирани като „Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане“, също се отчитат в този образец, независимо от „отчетния портфейл“, в който са включени, и се разпределят в следните продукти:

а)

„При поискване (кол) и предизвестие с кратък срок (текуща сметка)“ включва салда, които могат да бъдат изплатени при поискване (кол), при предизвестие с кратък срок, текущи сметки и подобни салда, които могат да включват кредити, представляващи овърнайт депозити за кредитополучателя, независимо от правната им форма. Тази позиция включва също „овърдрафти“, които са дебитни салда по салда на текущи сметки;

| б) | „Дълг по кредитни карти“ включва кредит, предоставен чрез дебитни карти с отложено плащане или чрез кредитни карти [Регламент на ЕЦБ за балансовите показатели]; |
| --- | --- |

б)

„Дълг по кредитни карти“ включва кредит, предоставен чрез дебитни карти с отложено плащане или чрез кредитни карти [Регламент на ЕЦБ за балансовите показатели];

| в) | „Търговски вземания“ включва кредити към други длъжници, предоставени на база полици или други документи, които дават право на получаване на постъпленията от сделки за продажбата на стоки или предоставянето на услуги. Тази позиция включва всички факторинг сделки (със или без право на регресен иск); |
| --- | --- |

в)

„Търговски вземания“ включва кредити към други длъжници, предоставени на база полици или други документи, които дават право на получаване на постъпленията от сделки за продажбата на стоки или предоставянето на услуги. Тази позиция включва всички факторинг сделки (със или без право на регресен иск);

| г) | „Финансов лизинг“ включва балансовата стойност на вземанията по финансов лизинг. Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи „вземания по финансов лизинг“ са определените в МСФ 17; |
| --- | --- |

г)

„Финансов лизинг“ включва балансовата стойност на вземанията по финансов лизинг. Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи „вземания по финансов лизинг“ са определените в МСФ 17;

| д) | „Кредити по обратни репо споразумения“ включва средства, предоставени срещу ценни книжа, закупени по обратни репо споразумения или получени в заем по споразумения за отдаване на ценни книжа в заем; |
| --- | --- |

д)

„Кредити по обратни репо споразумения“ включва средства, предоставени срещу ценни книжа, закупени по обратни репо споразумения или получени в заем по споразумения за отдаване на ценни книжа в заем;

| е) | „Други срочни кредити“ включва дебитни салда с договорно определени падежи, които не са включени в други позиции; |
| --- | --- |

е)

„Други срочни кредити“ включва дебитни салда с договорно определени падежи, които не са включени в други позиции;

| ж) | „Аванси, които не са кредити“ включва аванси, които не могат да бъдат класифицирани като „кредити“ съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели. Тази позиция включва също брутните вземания по разчетни сметки (например средства, които предстои да бъдат инвестирани, прехвърлени или да преминат сетълмент) и транзитни сметки (например чекове и други форми на плащане, които са изпратени за събиране); |
| --- | --- |

ж)

„Аванси, които не са кредити“ включва аванси, които не могат да бъдат класифицирани като „кредити“ съгласно Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели. Тази позиция включва също брутните вземания по разчетни сметки (например средства, които предстои да бъдат инвестирани, прехвърлени или да преминат сетълмент) и транзитни сметки (например чекове и други форми на плащане, които са изпратени за събиране);

| з) | „Ипотечни кредити [кредити, обезпечени с недвижим имот]“ включва кредити, които са официално обезпечени с недвижим имот, независимо от съотношението между непогасен кредит и обезпечение по тях (наричано обикновено „съотношение между размера на кредита и сумата на обезпечението“). |
| --- | --- |

з)

„Ипотечни кредити [кредити, обезпечени с недвижим имот]“ включва кредити, които са официално обезпечени с недвижим имот, независимо от съотношението между непогасен кредит и обезпечение по тях (наричано обикновено „съотношение между размера на кредита и сумата на обезпечението“).

| и) | „Други обезпечени кредити“ включва кредити, които са официално обезпечени, независимо от съотношението между кредита и обезпечението по него (т. нар. „съотношение между размера на кредита и стойността на обезпечението“), различни от „кредити, обезпечени с недвижим имот“, „финансов лизинг“ и „кредити по обратни репо споразумения“. Това обезпечение включва залог на ценни книжа, пари и друго обезпечение; |
| --- | --- |

и)

„Други обезпечени кредити“ включва кредити, които са официално обезпечени, независимо от съотношението между кредита и обезпечението по него (т. нар. „съотношение между размера на кредита и стойността на обезпечението“), различни от „кредити, обезпечени с недвижим имот“, „финансов лизинг“ и „кредити по обратни репо споразумения“. Това обезпечение включва залог на ценни книжа, пари и друго обезпечение;

| й) | „Потребителски кредит“ включва кредити, предоставени основно за лично ползване при потреблението на стоки и услуги [Регламент на ЕЦБ за балансовите показатели]; |
| --- | --- |

й)

„Потребителски кредит“ включва кредити, предоставени основно за лично ползване при потреблението на стоки и услуги [Регламент на ЕЦБ за балансовите показатели];

| к) | „Жилищни кредити“ включва кредити, предоставени на домакинства за целта на инвестиране в жилища за собствено ползване или наем, включително строителство и ремонти [Регламент на ЕЦБ за балансовите показатели]; |
| --- | --- |

к)

„Жилищни кредити“ включва кредити, предоставени на домакинства за целта на инвестиране в жилища за собствено ползване или наем, включително строителство и ремонти [Регламент на ЕЦБ за балансовите показатели];

| л) | „Кредити за проектно финансиране“ включва кредити, които се изплащат единствено от приходите по финансираните с тях проекти. |
| --- | --- |

л)

„Кредити за проектно финансиране“ включва кредити, които се изплащат единствено от приходите по финансираните с тях проекти.

6.   РАЗБИВКА НА КРЕДИТИ И АВАНСИ КЪМ НЕФИНАНСОВИ ПРЕДПРИЯТИЯ ПО КОДОВЕ ПО NACE (6)

| 42. | Брутната балансова стойност на кредити и аванси към нефинансови предприятия се класифицира по сектори на икономически дейности, като се прилагат кодовете по Регламента за NACE („кодове по NACE“) на база основна дейност на контрагента. |
| --- | --- |

42.

Брутната балансова стойност на кредити и аванси към нефинансови предприятия се класифицира по сектори на икономически дейности, като се прилагат кодовете по Регламента за NACE („кодове по NACE“) на база основна дейност на контрагента.

| 43. | Класифицирането на експозиции, поети съвместно от няколко длъжника, се извършва в съответствие с част 1, точка 36. |
| --- | --- |

43.

Класифицирането на експозиции, поети съвместно от няколко длъжника, се извършва в съответствие с част 1, точка 36.

| 44. | Отчитането на кодовете по NACE се извършва на първо ниво на категоризация (по „раздели“). |
| --- | --- |

44.

Отчитането на кодовете по NACE се извършва на първо ниво на категоризация (по „раздели“).

| 45. | За дългови инструменти, отчитани по амортизирана стойност или по справедлива стойност във всеобхватния доход, „Брутна балансова стойност“ означава балансовата стойност без „Натрупаната обезценка“. За дългови инструменти, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, „Брутна балансова стойност“ означава балансовата стойност без „Натрупаните промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск“. |
| --- | --- |

45.

За дългови инструменти, отчитани по амортизирана стойност или по справедлива стойност във всеобхватния доход, „Брутна балансова стойност“ означава балансовата стойност без „Натрупаната обезценка“. За дългови инструменти, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, „Брутна балансова стойност“ означава балансовата стойност без „Натрупаните промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск“.

| 46. | „Натрупана обезценка“ се отчита за финансови активи, отчитани по амортизирана стойност или по справедлива стойност във всеобхватния доход. Суми за „Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск“ се отчитат за финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата. „Натрупана обезценка“ включва специфични провизии за индивидуално и колективно оценени финансови активи съгласно определението по точки 36 и 37, както и „колективни провизии за възникнали, но неотчетени загуби“ съгласно определението по точка 38, но не включва суми по „натрупани отписвания“ съгласно определението по точка 49. |
| --- | --- |

46.

„Натрупана обезценка“ се отчита за финансови активи, отчитани по амортизирана стойност или по справедлива стойност във всеобхватния доход. Суми за „Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск“ се отчитат за финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата. „Натрупана обезценка“ включва специфични провизии за индивидуално и колективно оценени финансови активи съгласно определението по точки 36 и 37, както и „колективни провизии за възникнали, но неотчетени загуби“ съгласно определението по точка 38, но не включва суми по „натрупани отписвания“ съгласно определението по точка 49.

7.   ПОДЛЕЖАЩИ НА ОБЕЗЦЕНКА ФИНАНСОВИ АКТИВИ, КОИТО СА ПРОСРОЧЕНИ ИЛИ ОБЕЗЦЕНЕНИ (7)

| 47. | Дългови инструменти, които са просрочени, но не са обезценени към отчетната референтна дата, се отчитат в подлежащите на обезценка отчетни портфейли. Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи тези отчетни портфейли се състоят от категориите „На разположение за продажба“, „Кредити и вземания“ и „Държани до падеж“. Съгласно националните общоприети счетоводни принципи на база ДОБ, те включват също „Нетъргуеми дългови инструменти, оценени по метода на разходите“ и „Други нетъргуеми, недериватни финансови активи“. |
| --- | --- |

47.

Дългови инструменти, които са просрочени, но не са обезценени към отчетната референтна дата, се отчитат в подлежащите на обезценка отчетни портфейли. Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи тези отчетни портфейли се състоят от категориите „На разположение за продажба“, „Кредити и вземания“ и „Държани до падеж“. Съгласно националните общоприети счетоводни принципи на база ДОБ, те включват също „Нетъргуеми дългови инструменти, оценени по метода на разходите“ и „Други нетъргуеми, недериватни финансови активи“.

| 48. | Активите се определят като просрочени, когато контрагентите не са извършили плащане, станало изискуемо по договор. Съвкупните суми на тези активи се отчитат и разбиват според броя на дните на най-старата просрочена вноска. Анализът на просрочието не включва никакви обезценени активи. Балансовата стойност на обезценените финансови активи се отчита отделно от просрочените активи. |
| --- | --- |

48.

Активите се определят като просрочени, когато контрагентите не са извършили плащане, станало изискуемо по договор. Съвкупните суми на тези активи се отчитат и разбиват според броя на дните на най-старата просрочена вноска. Анализът на просрочието не включва никакви обезценени активи. Балансовата стойност на обезценените финансови активи се отчита отделно от просрочените активи.

| 49. | Колоната „Натрупани отписвания“ включва кумулативната сума на главницата и просрочената лихва по дългови инструменти, които институцията вече не признава, защото ги счита за несъбираеми, независимо от портфейла, в който са били включени. Тези суми се отчитат до пълното изчерпване на всички права на институцията (поради изтичане на срока на давност, опрощаване или на друго основание) или до възстановяването. |
| --- | --- |

49.

Колоната „Натрупани отписвания“ включва кумулативната сума на главницата и просрочената лихва по дългови инструменти, които институцията вече не признава, защото ги счита за несъбираеми, независимо от портфейла, в който са били включени. Тези суми се отчитат до пълното изчерпване на всички права на институцията (поради изтичане на срока на давност, опрощаване или на друго основание) или до възстановяването.

| 50. | „Отписвания“ могат да бъдат предизвикани както от намаления на балансовата стойност на финансови активи, признати направо в печалбата или загубата, така и от намаления на сумите по сметките за провизии за кредитни загуби, поети срещу балансовата стойност на финансови активи. |
| --- | --- |

50.

„Отписвания“ могат да бъдат предизвикани както от намаления на балансовата стойност на финансови активи, признати направо в печалбата или загубата, така и от намаления на сумите по сметките за провизии за кредитни загуби, поети срещу балансовата стойност на финансови активи.

8.   РАЗБИВКА НА ФИНАНСОВИТЕ ПАСИВИ (8)

| 51. | Тъй като „Депозити“ има значението съгласно определението по Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели, регулираните спестовни депозити се класифицират съгласно този регламент и се разпределят според контрагента. По-специално, непрехвърлимите спестовни депозити на виждане, които, независимо че са законно използваеми при поискване, подлежат на значителни санкции и ограничения и имат характеристики, които са много сходни с тези на овърнайт депозитите, се класифицират като депозити, договорени за ползване след предизвестие. |
| --- | --- |

51.

Тъй като „Депозити“ има значението съгласно определението по Регламента на ЕЦБ за балансовите показатели, регулираните спестовни депозити се класифицират съгласно този регламент и се разпределят според контрагента. По-специално, непрехвърлимите спестовни депозити на виждане, които, независимо че са законно използваеми при поискване, подлежат на значителни санкции и ограничения и имат характеристики, които са много сходни с тези на овърнайт депозитите, се класифицират като депозити, договорени за ползване след предизвестие.

| 52. | „Емитирани дългови ценни книжа“ се категоризират по следните видове продукти:






  а) | „Депозитни сертификати“ са ценни книжа, които дават възможност на титулярите да теглят средства от дадена сметка; |
| --- | --- | --- |

52.

„Емитирани дългови ценни книжа“ се категоризират по следните видове продукти:

а)

„Депозитни сертификати“ са ценни книжа, които дават възможност на титулярите да теглят средства от дадена сметка;

| б) | „Ценни книжа, покрити с активи“ съгласно член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ; |
| --- | --- |

б)

„Ценни книжа, покрити с активи“ съгласно член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ;

| в) | „Покрити облигации“ съгласно член 129, параграф 1 от РКИ; |
| --- | --- |

в)

„Покрити облигации“ съгласно член 129, параграф 1 от РКИ;

| г) | „Хибридни договори“ включва договори с внедрени деривати; |
| --- | --- |

г)

„Хибридни договори“ включва договори с внедрени деривати;

| д) | „Други емитирани дългови ценни книжа“ включва дългови ценни книжа, които не са записани в предходни групи, и прави разграничение между конвертируеми и неконвертируеми инструменти. |
| --- | --- |

д)

„Други емитирани дългови ценни книжа“ включва дългови ценни книжа, които не са записани в предходни групи, и прави разграничение между конвертируеми и неконвертируеми инструменти.

| 53. | Емитираните „подчинени финансови пасиви“ се третират по същия начин както други понесени финансови пасиви. Емитираните под формата на ценни книжа подчинени пасиви се класифицират като „Емитирани дългови ценни книжа“, докато подчинените пасиви, емитирани под формата на депозити, се класифицират като „Депозити“. |
| --- | --- |

53.

Емитираните „подчинени финансови пасиви“ се третират по същия начин както други понесени финансови пасиви. Емитираните под формата на ценни книжа подчинени пасиви се класифицират като „Емитирани дългови ценни книжа“, докато подчинените пасиви, емитирани под формата на депозити, се класифицират като „Депозити“.

| 54. | Образец 8.2 включва балансовата стойност на „Депозити“ и „Емитирани дългови ценни книжа“, които отговарят на определението за подчинен дълг, класифицирани по отчетни портфейли. Инструментите, представляващи „Подчинен дълг“, представляват допълнително вземане към емитиращата институция, което може да се упражни само след като са удовлетворени всички вземания с по-висок ранг [Регламент на ЕЦБ за балансовите показатели]. |
| --- | --- |

54.

Образец 8.2 включва балансовата стойност на „Депозити“ и „Емитирани дългови ценни книжа“, които отговарят на определението за подчинен дълг, класифицирани по отчетни портфейли. Инструментите, представляващи „Подчинен дълг“, представляват допълнително вземане към емитиращата институция, което може да се упражни само след като са удовлетворени всички вземания с по-висок ранг [Регламент на ЕЦБ за балансовите показатели].

9.   КРЕДИТНИ АНГАЖИМЕНТИ, ФИНАНСОВИ ГАРАНЦИИ И ДРУГИ АНГАЖИМЕНТИ (9)

| 55. | Задбалансовите експозиции включват задбалансовите позиции, посочени в приложение I към РКИ. Задбалансовите експозиции се разбиват по издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти. |
| --- | --- |

55.

Задбалансовите експозиции включват задбалансовите позиции, посочени в приложение I към РКИ. Задбалансовите експозиции се разбиват по издадени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти.

| 56. | Информацията за издадени и получени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти включва както отменяеми, така и неотменяеми ангажименти. |
| --- | --- |

56.

Информацията за издадени и получени кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти включва както отменяеми, така и неотменяеми ангажименти.

| 57. | „Кредитни ангажименти“ са твърди ангажименти за предоставяне на кредити при предварително определени условия, с изключение на тези, които са деривати, тъй като те могат да бъдат уредени нетно в брой или чрез предоставяне или емитиране на друг финансов инструмент. Следните позиции от приложение I към РКИ се класифицират като „Кредитни ангажименти“:






  а) | „Форуърд депозити“. |
| --- | --- | --- |

57.

„Кредитни ангажименти“ са твърди ангажименти за предоставяне на кредити при предварително определени условия, с изключение на тези, които са деривати, тъй като те могат да бъдат уредени нетно в брой или чрез предоставяне или емитиране на друг финансов инструмент. Следните позиции от приложение I към РКИ се класифицират като „Кредитни ангажименти“:

а)

„Форуърд депозити“.

| б) | „Неусвоени кредитни улеснения“ които включват договори за „кредитиране“ или за предоставяне на „акцептни продукти“ при предварително определени условия. |
| --- | --- |

б)

„Неусвоени кредитни улеснения“ които включват договори за „кредитиране“ или за предоставяне на „акцептни продукти“ при предварително определени условия.

| 58. | „Финансови гаранции“ са договори, които изискват от емитента да извърши определени плащания, за да възстанови на титуляра понесена от него загуба поради това, че определен длъжник не е извършил плащане, когато е станало изискуемо съгласно първоначалните или изменени условия на дългов инструмент. Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи тези договори отговарят на определението за договори за финансова гаранция по МСС 39, параграф 9 и МСФО 4, параграф A. Следните позиции от приложение I към РКИ се класифицират като „Финансови гаранции“:






  а) | „Гаранции с характер на кредитен заместител“; |
| --- | --- | --- |

58.

„Финансови гаранции“ са договори, които изискват от емитента да извърши определени плащания, за да възстанови на титуляра понесена от него загуба поради това, че определен длъжник не е извършил плащане, когато е станало изискуемо съгласно първоначалните или изменени условия на дългов инструмент. Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи тези договори отговарят на определението за договори за финансова гаранция по МСС 39, параграф 9 и МСФО 4, параграф A. Следните позиции от приложение I към РКИ се класифицират като „Финансови гаранции“:

а)

„Гаранции с характер на кредитен заместител“;

| б) | „Кредитни деривати“, които отговарят на определението за финансова гаранция; |
| --- | --- |

б)

„Кредитни деривати“, които отговарят на определението за финансова гаранция;

| в) | „Неотменяеми стендбай акредитиви с характер на кредитни заместители“; |
| --- | --- |

в)

„Неотменяеми стендбай акредитиви с характер на кредитни заместители“;

| 59. | „Други ангажименти“ включва следните позиции от приложение I към РКИ:






  а) | „Неизплатената част от частично изплатени акции и ценни книжа“; |
| --- | --- | --- |

59.

„Други ангажименти“ включва следните позиции от приложение I към РКИ:

а)

„Неизплатената част от частично изплатени акции и ценни книжа“;

| б) | „Издадени или потвърдени документарни акредитиви“; |
| --- | --- |

б)

„Издадени или потвърдени документарни акредитиви“;

| в) | „Задбалансови позиции по търговско финансиране“; |
| --- | --- |

в)

„Задбалансови позиции по търговско финансиране“;

| г) | „Документарни акредитиви, при които предметът на доставка се явява като обезпечение, и други краткосрочни сделки“; |
| --- | --- |

г)

„Документарни акредитиви, при които предметът на доставка се явява като обезпечение, и други краткосрочни сделки“;

| д) | „Варанти и обезщетения“ (в това число тръжни гаранции и гаранции за изпълнение) и „гаранции, които нямат характер на кредитни заместители“; |
| --- | --- |

д)

„Варанти и обезщетения“ (в това число тръжни гаранции и гаранции за изпълнение) и „гаранции, които нямат характер на кредитни заместители“;

| е) | „Банкови гаранции за доставка, митнически и данъчни гаранции“; |
| --- | --- |

е)

„Банкови гаранции за доставка, митнически и данъчни гаранции“;

| ж) | „Улеснения за емитиране на ценни книжа“ (NIFs) и „Револвиращи улеснения за поемане на емисии“ (RUFs); |
| --- | --- |

ж)

„Улеснения за емитиране на ценни книжа“ (NIFs) и „Револвиращи улеснения за поемане на емисии“ (RUFs);

| з) | „Неусвоени кредитни улеснения“, които включват договори за „кредитиране“ или за предоставяне на „акцептни продукти“, при които няма предварително определени условия; |
| --- | --- |

з)

„Неусвоени кредитни улеснения“, които включват договори за „кредитиране“ или за предоставяне на „акцептни продукти“, при които няма предварително определени условия;

| и) | „Неусвоени кредитни улеснения“, включващи договори за „закупуване на ценни книжа“ или за „предоставяне на гаранции“; |
| --- | --- |

и)

„Неусвоени кредитни улеснения“, включващи договори за „закупуване на ценни книжа“ или за „предоставяне на гаранции“;

| й) | „Неусвоени кредитни улеснения“ за тръжни гаранции и гаранции за изпълнение; |
| --- | --- |

й)

„Неусвоени кредитни улеснения“ за тръжни гаранции и гаранции за изпълнение;

| к) | „Други задбалансови позиции“ съгласно приложение I към РКИ. |
| --- | --- |

к)

„Други задбалансови позиции“ съгласно приложение I към РКИ.

| 60. | Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи следващите позиции се признават в баланса и съответно не следва да се отчитат като задбалансови експозиции:






  а) | „Кредитни деривати“, които не отговарят на определението за финансови гаранции, са „деривати“ по МСС 39; |
| --- | --- | --- |

60.

Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи следващите позиции се признават в баланса и съответно не следва да се отчитат като задбалансови експозиции:

а)

„Кредитни деривати“, които не отговарят на определението за финансови гаранции, са „деривати“ по МСС 39;

| б) | „Акцепти“ са поети от дадена институция задължения за плащане при падежа на номиналната стойност на менителница, която обикновено покрива продажбата на стоки. Съответно те се класифицират в баланса като „търговски вземания“; |
| --- | --- |

б)

„Акцепти“ са поети от дадена институция задължения за плащане при падежа на номиналната стойност на менителница, която обикновено покрива продажбата на стоки. Съответно те се класифицират в баланса като „търговски вземания“;

| в) | „Джира на полици“, които не отговарят на критериите за отписване съгласно МСС 39; |
| --- | --- |

в)

„Джира на полици“, които не отговарят на критериите за отписване съгласно МСС 39;

| г) | „Сделки с право на регресен иск“, които не отговарят на критериите за отписване съгласно МСС 39; |
| --- | --- |

г)

„Сделки с право на регресен иск“, които не отговарят на критериите за отписване съгласно МСС 39;

| д) | „Активи, закупени по окончателни форуърд споразумения“ са „деривати“ съгласно МСС 39; |
| --- | --- |

д)

„Активи, закупени по окончателни форуърд споразумения“ са „деривати“ съгласно МСС 39;

| е) | „Споразумения за продажба с възможност за обратно изкупуване на активи съгласно определението по член 12, параграфи 3 и 5 от Директива 86/635/ЕИО“. В тези договори поемателят има правото, но не и задължението да върне активите по предварително договорена цена на определена (или подлежаща на определяне) дата. Следователно тези договори отговарят на определението за деривати по МСС 39, параграф 9. |
| --- | --- |

е)

„Споразумения за продажба с възможност за обратно изкупуване на активи съгласно определението по член 12, параграфи 3 и 5 от Директива 86/635/ЕИО“. В тези договори поемателят има правото, но не и задължението да върне активите по предварително договорена цена на определена (или подлежаща на определяне) дата. Следователно тези договори отговарят на определението за деривати по МСС 39, параграф 9.

| 61. | „От които: в неизпълнение“ включва номиналната сума на издадените кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти, при които контрагентът е в неизпълнение съгласно член 178 от РКИ. |
| --- | --- |

61.

„От които: в неизпълнение“ включва номиналната сума на издадените кредитни ангажименти, финансови гаранции и други ангажименти, при които контрагентът е в неизпълнение съгласно член 178 от РКИ.

| 62. | „Номинална сума“ за задбалансови експозиции е сумата, която представя най-добре максималната експозиция на институцията към кредитен риск, без да отчита никакви държани обезпечения или други кредитни подобрения. По-специално, номиналната сума за поети финансови гаранции е максималната сума, която субектът би могъл да плати в случай на предявяване на гаранцията. Номиналната сума за кредитните ангажименти е неусвоената сума, която институцията е поела ангажимент да предостави като кредит. Номиналните суми са сумите на експозициите преди прилагането на конверсионните коефициенти и техниките за редуциране на кредитния риск. |
| --- | --- |

62.

„Номинална сума“ за задбалансови експозиции е сумата, която представя най-добре максималната експозиция на институцията към кредитен риск, без да отчита никакви държани обезпечения или други кредитни подобрения. По-специално, номиналната сума за поети финансови гаранции е максималната сума, която субектът би могъл да плати в случай на предявяване на гаранцията. Номиналната сума за кредитните ангажименти е неусвоената сума, която институцията е поела ангажимент да предостави като кредит. Номиналните суми са сумите на експозициите преди прилагането на конверсионните коефициенти и техниките за редуциране на кредитния риск.

| 63. | В образец 9.2 номиналната сума за получени кредитни ангажименти е общата неусвоена сума, която контрагентът е поел ангажимент да предостави като кредит на институцията. Номиналната сума за други получени ангажименти е общата сума, за която другата страна по сделката е поела ангажимент. За получени финансови гаранции „максимална сума на гаранцията, която може да бъде включена“ е максималната сума, която контрагентът би могъл да плати в случай на предявяване на гаранцията. Когато получена финансова гаранция е издадена от няколко гаранта, гарантираната сума се отчита само веднъж в този образец; Тя се разпределя към гаранта, който е по-значим от гледна точка на редуциране на кредитния риск. |
| --- | --- |

63.

В образец 9.2 номиналната сума за получени кредитни ангажименти е общата неусвоена сума, която контрагентът е поел ангажимент да предостави като кредит на институцията. Номиналната сума за други получени ангажименти е общата сума, за която другата страна по сделката е поела ангажимент. За получени финансови гаранции „максимална сума на гаранцията, която може да бъде включена“ е максималната сума, която контрагентът би могъл да плати в случай на предявяване на гаранцията. Когато получена финансова гаранция е издадена от няколко гаранта, гарантираната сума се отчита само веднъж в този образец; Тя се разпределя към гаранта, който е по-значим от гледна точка на редуциране на кредитния риск.

10.   ДЕРИВАТИ (10 И 11)

| 64. | Балансовата стойност и условната стойност на дериватите, държани за търгуване, и дериватите, държани за отчитане на хеджиране, се отчита разбита по видове базисен риск, видове пазари (извънборсови спрямо организирани пазари) и видове продукти. |
| --- | --- |

64.

Балансовата стойност и условната стойност на дериватите, държани за търгуване, и дериватите, държани за отчитане на хеджиране, се отчита разбита по видове базисен риск, видове пазари (извънборсови спрямо организирани пазари) и видове продукти.

| 65. | Институциите отчитат дериватите, държани за отчитане на хеджиране, разбити по видове хеджиране. |
| --- | --- |

65.

Институциите отчитат дериватите, държани за отчитане на хеджиране, разбити по видове хеджиране.

| 66. | Деривати, включени в хибридни инструменти, които не са били отделени от основния договор, се отчитат в образци 10 и 11 според естеството на деривата. Стойността на основния договор не се включва в тези образци. Въпреки това, ако хибридният инструмент се отчита по справедлива стойност в печалбата или загубата, договорът като цяло се включва в категорията на държаните за търгуване финансови инструменти, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата (и по този начин внедрените деривати не се отчитат в 10 и 11). |
| --- | --- |

66.

Деривати, включени в хибридни инструменти, които не са били отделени от основния договор, се отчитат в образци 10 и 11 според естеството на деривата. Стойността на основния договор не се включва в тези образци. Въпреки това, ако хибридният инструмент се отчита по справедлива стойност в печалбата или загубата, договорът като цяло се включва в категорията на държаните за търгуване финансови инструменти, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата (и по този начин внедрените деривати не се отчитат в 10 и 11).

10.1.   Класифициране на дериватите по видове рискове

| 67. | Всички деривати се класифицират в следните категории рискове:






  а) | лихвен: лихвените деривати са договори, свързани с лихвоносни финансови инструменти, чиито парични потоци се определят чрез референтни лихвени проценти или друг лихвен договор, например опция върху фючърсен договор за закупуване на съкровищен бон. Тази категория се ограничава до сделки, при които всички рамена имат експозиции към лихвения процент само в една валута. По този начин тя изключва договори, включващи обмен на няколко валути, например валутни лихвени суапове и валутни опции, както и други договори, при които преобладаващата рискова характеристика е валутният риск, които се отчитат като валутни договори. Лихвените договори включват споразумения за форуърдния лихвен процент, лихвени суапове в една валута, лихвени фючърси, лихвени опции (в това число лихвени тавани (caps), подове (floors), яки (collars) и коридори (corridors), лихвени суапции и лихвени варанти; |
| --- | --- | --- |

67.

Всички деривати се класифицират в следните категории рискове:

а)

лихвен: лихвените деривати са договори, свързани с лихвоносни финансови инструменти, чиито парични потоци се определят чрез референтни лихвени проценти или друг лихвен договор, например опция върху фючърсен договор за закупуване на съкровищен бон. Тази категория се ограничава до сделки, при които всички рамена имат експозиции към лихвения процент само в една валута. По този начин тя изключва договори, включващи обмен на няколко валути, например валутни лихвени суапове и валутни опции, както и други договори, при които преобладаващата рискова характеристика е валутният риск, които се отчитат като валутни договори. Лихвените договори включват споразумения за форуърдния лихвен процент, лихвени суапове в една валута, лихвени фючърси, лихвени опции (в това число лихвени тавани (caps), подове (floors), яки (collars) и коридори (corridors), лихвени суапции и лихвени варанти;

| б) | капиталов: капиталовите деривати са договори, при които възвращаемостта или част от нея е обвързана с цената на определен капиталов инструмент или с индекс на цените на капиталовите инструменти; |
| --- | --- |

б)

капиталов: капиталовите деривати са договори, при които възвращаемостта или част от нея е обвързана с цената на определен капиталов инструмент или с индекс на цените на капиталовите инструменти;

| в) | свързан с чуждестранна валута и злато: тези деривати включват договори с размяна на валути на форуърдния пазар и експозиция към злато. Следователно те обхващат окончателни форуърдни споразумения, суапове в чужда валута, валутни суапове (в това число валутни лихвени суапове), валутни фючърси, валутни опции, валутни суапции и валутни варанти. Дериватите в чужда валута включват всички сделки с експозиция към няколко валути, независимо дали в лихвени проценти или във валутни курсове. Договорите за злато включват всички сделки с експозиции към тази стока; |
| --- | --- |

в)

свързан с чуждестранна валута и злато: тези деривати включват договори с размяна на валути на форуърдния пазар и експозиция към злато. Следователно те обхващат окончателни форуърдни споразумения, суапове в чужда валута, валутни суапове (в това число валутни лихвени суапове), валутни фючърси, валутни опции, валутни суапции и валутни варанти. Дериватите в чужда валута включват всички сделки с експозиция към няколко валути, независимо дали в лихвени проценти или във валутни курсове. Договорите за злато включват всички сделки с експозиции към тази стока;

| г) | кредитен: кредитните деривати са договори, които не отговарят на определението за финансови гаранции и при които изплащането е свързано предимно с оценка на кредитоспособността на конкретен референтен кредит. В договорите се предвижда разплащане, при което поне едно от двете рамена се определя от състоянието на референтния кредит. Изплащанията се задействат от редица събития, в това число неизпълнение, понижаване на рейтинга или предвидена промяна в кредитния спред на референтния актив; |
| --- | --- |

г)

кредитен: кредитните деривати са договори, които не отговарят на определението за финансови гаранции и при които изплащането е свързано предимно с оценка на кредитоспособността на конкретен референтен кредит. В договорите се предвижда разплащане, при което поне едно от двете рамена се определя от състоянието на референтния кредит. Изплащанията се задействат от редица събития, в това число неизпълнение, понижаване на рейтинга или предвидена промяна в кредитния спред на референтния актив;

| д) | стоков: тези деривати са договори, при които възвращаемостта или част от нея е обвързана с цената или ценовия индекс на дадена стока, например благороден метал (различен от злато), нефт, дървен материал или селскостопански продукти; |
| --- | --- |

д)

стоков: тези деривати са договори, при които възвращаемостта или част от нея е обвързана с цената или ценовия индекс на дадена стока, например благороден метал (различен от злато), нефт, дървен материал или селскостопански продукти;

| е) | друг: тези деривати са всички други дериватни договори, които не включват експозиция към чужда валута, лихвен процент, капитал, стока или кредитен риск, например климатични деривати или застрахователни деривати. |
| --- | --- |

е)

друг: тези деривати са всички други дериватни договори, които не включват експозиция към чужда валута, лихвен процент, капитал, стока или кредитен риск, например климатични деривати или застрахователни деривати.

| 68. | Когато даден дериват се влияе от няколко вида базисен риск, инструментът се разпределя в най-чувствителния вид риск. За деривати с множество експозиции в случай на несигурност сделките се разпределят в следния ред:






  а) | стоки: в тази категория се отчитат всички дериватни сделки, включващи експозиция към стока или стоков индекс, независимо дали включват съвместна експозиция към стоки или към друга категория риск, която може да включва валутен, лихвен или капиталов; |
| --- | --- | --- |

68.

Когато даден дериват се влияе от няколко вида базисен риск, инструментът се разпределя в най-чувствителния вид риск. За деривати с множество експозиции в случай на несигурност сделките се разпределят в следния ред:

а)

стоки: в тази категория се отчитат всички дериватни сделки, включващи експозиция към стока или стоков индекс, независимо дали включват съвместна експозиция към стоки или към друга категория риск, която може да включва валутен, лихвен или капиталов;

| б) | капиталови инструменти: с изключение на договори със съвместна експозиция към стоки и капиталови инструменти, които се отчитат като стоки, всички дериватни сделки, при които има обвързване със представянето на капиталови инструменти или капиталови индекси, се отчитат в категорията на капиталовите инструменти. В тази категория се включват капиталови сделки с експозиция към чужда валута или лихвени проценти; |
| --- | --- |

б)

капиталови инструменти: с изключение на договори със съвместна експозиция към стоки и капиталови инструменти, които се отчитат като стоки, всички дериватни сделки, при които има обвързване със представянето на капиталови инструменти или капиталови индекси, се отчитат в категорията на капиталовите инструменти. В тази категория се включват капиталови сделки с експозиция към чужда валута или лихвени проценти;

| в) | чуждестранна валута и злато: тази категория включва всички дериватни сделки (с изключение на вече отчетените в категориите „стоки“ и „капитал“) с експозиция към няколко валути, независимо дали се отнасят до лихвоносни финансови инструменти или валутни курсове. |
| --- | --- |

в)

чуждестранна валута и злато: тази категория включва всички дериватни сделки (с изключение на вече отчетените в категориите „стоки“ и „капитал“) с експозиция към няколко валути, независимо дали се отнасят до лихвоносни финансови инструменти или валутни курсове.

10.2.   Суми, които се отчитат за дериватите

| 69. | „Балансовата стойност“ за всички деривати (хеджиращи или търговски) е справедливата стойност. Дериватите с положителна справедлива стойност (над нулата) са „финансови активи“, а дериватите с отрицателна справедлива стойност (под нулата) са „финансови пасиви“. „Балансовата стойност“ се отчита отделно за дериватите с положителна справедлива стойност („финансови активи“) и за тези с отрицателна справедлива стойност („финансови пасиви“). Към датата на първоначалното признаване даден дериват се класифицира като „финансов актив“ или „финансов пасив“ според неговата първоначална справедлива стойност. След първоначалното признаване, с увеличаването или намаляването на справедливата стойност на даден дериват условията за обмен могат да станат или благоприятни за институцията (и дериватът се класифицира като „финансов актив“), или неблагоприятни (и дериватът се класифицира като „финансов пасив“). |
| --- | --- |

69.

„Балансовата стойност“ за всички деривати (хеджиращи или търговски) е справедливата стойност. Дериватите с положителна справедлива стойност (над нулата) са „финансови активи“, а дериватите с отрицателна справедлива стойност (под нулата) са „финансови пасиви“. „Балансовата стойност“ се отчита отделно за дериватите с положителна справедлива стойност („финансови активи“) и за тези с отрицателна справедлива стойност („финансови пасиви“). Към датата на първоначалното признаване даден дериват се класифицира като „финансов актив“ или „финансов пасив“ според неговата първоначална справедлива стойност. След първоначалното признаване, с увеличаването или намаляването на справедливата стойност на даден дериват условията за обмен могат да станат или благоприятни за институцията (и дериватът се класифицира като „финансов актив“), или неблагоприятни (и дериватът се класифицира като „финансов пасив“).

| 70. | „Условна стойност“ е брутната номинална сума на всички сделки, които са сключени, но все още не са уредени към референтната дата. За определянето на условната стойност се взема предвид по-специално следното:






  а) | договорите с променливи номинални или условни стойности по главницата се отчитат на базата на номиналните или условните стойности по главницата към референтната дата; |
| --- | --- | --- |

70.

„Условна стойност“ е брутната номинална сума на всички сделки, които са сключени, но все още не са уредени към референтната дата. За определянето на условната стойност се взема предвид по-специално следното:

а)

договорите с променливи номинални или условни стойности по главницата се отчитат на базата на номиналните или условните стойности по главницата към референтната дата;

| б) | условната стойност, която се отчита за даден дериватен договор с мултиплициращ елемент, е ефективната условна стойност или номиналната стойност по договора; |
| --- | --- |

б)

условната стойност, която се отчита за даден дериватен договор с мултиплициращ елемент, е ефективната условна стойност или номиналната стойност по договора;

| в) | суапове: условната стойност на даден суап е базисната сума на главницата, на която се основава размяната на лихви, размяната на валути или друг приход или разход; |
| --- | --- |

в)

суапове: условната стойност на даден суап е базисната сума на главницата, на която се основава размяната на лихви, размяната на валути или друг приход или разход;

| г) | капиталови и стокови договори: условната стойност, която се отчита за даден капиталов или стоков договор, е количеството стока или капиталов продукт, договорено за покупка или продажба, умножено по договорната цена на дадена единица. Условната стойност, която се отчита за стокови договори, при които главницата се разменя повече от веднъж, е сумата по договора, умножена по броя на оставащите размени на главницата по договора; |
| --- | --- |

г)

капиталови и стокови договори: условната стойност, която се отчита за даден капиталов или стоков договор, е количеството стока или капиталов продукт, договорено за покупка или продажба, умножено по договорната цена на дадена единица. Условната стойност, която се отчита за стокови договори, при които главницата се разменя повече от веднъж, е сумата по договора, умножена по броя на оставащите размени на главницата по договора;

| д) | кредитни деривати: сумата по договора, която се отчита за кредитни деривати, е номиналната стойност на съответния референтен кредит; |
| --- | --- |

д)

кредитни деривати: сумата по договора, която се отчита за кредитни деривати, е номиналната стойност на съответния референтен кредит;

| е) | дигиталните опции имат предварително определена доходност, която може да бъде парична сума или брой базисни договори. Условната стойност на дигиталните опции се определя или като предварително определената парична сума, или като справедливата стойност на базисния инструмент към референтната дата. |
| --- | --- |

е)

дигиталните опции имат предварително определена доходност, която може да бъде парична сума или брой базисни договори. Условната стойност на дигиталните опции се определя или като предварително определената парична сума, или като справедливата стойност на базисния инструмент към референтната дата.

| 71. | Колоната „Условна стойност“ на дериватите включва за всяка позиция сбора от условните стойности на всички договори, по които институцията е страна, независимо дали дериватите се разглеждат като активи или пасиви на лицевата страна на баланса. Отчитат се всички условни стойности, независимо дали справедливата стойност на дериватите е положителна, отрицателна или равна на нула. Не се допуска нетиране между условни стойности. |
| --- | --- |

71.

Колоната „Условна стойност“ на дериватите включва за всяка позиция сбора от условните стойности на всички договори, по които институцията е страна, независимо дали дериватите се разглеждат като активи или пасиви на лицевата страна на баланса. Отчитат се всички условни стойности, независимо дали справедливата стойност на дериватите е положителна, отрицателна или равна на нула. Не се допуска нетиране между условни стойности.

| 72. | „Условната стойност“ се отчита в „общо“ или в „от които: продадени“ за следните позиции: „Извънборсови опции“, „Опции на организиран пазар“, „Стоки“ и „Други“. Позицията „от които: продадени“ включва условните стойности (цена на упражняване) на договорите, по които контрагентите (държатели на опцията) на институцията (продавач на опцията) имат право да упражнят опцията, а за позициите, свързани с деривати за кредитен риск, условните стойности на договорите, по които институцията (продавач на защитата) е продала (дава) защита на техните контрагенти (купувачи на защитата). |
| --- | --- |

72.

„Условната стойност“ се отчита в „общо“ или в „от които: продадени“ за следните позиции: „Извънборсови опции“, „Опции на организиран пазар“, „Стоки“ и „Други“. Позицията „от които: продадени“ включва условните стойности (цена на упражняване) на договорите, по които контрагентите (държатели на опцията) на институцията (продавач на опцията) имат право да упражнят опцията, а за позициите, свързани с деривати за кредитен риск, условните стойности на договорите, по които институцията (продавач на защитата) е продала (дава) защита на техните контрагенти (купувачи на защитата).

10.3.   Деривати, класифицирани като „икономическо хеджиране“

| 73. | Деривати, които не са ефективни инструменти за хеджиране съгласно МСС 39, се включват в портфейла „държани за търгуване“. Това се отнася също за деривати, държани за хеджиране, които не отговарят на изискванията на МСС 39, за да бъдат ефективни инструменти за хеджиране, както и за деривати, обвързани с некотирани капиталови инструменти, чиято справедлива стойност не може да бъде надеждно оценена. |
| --- | --- |

73.

Деривати, които не са ефективни инструменти за хеджиране съгласно МСС 39, се включват в портфейла „държани за търгуване“. Това се отнася също за деривати, държани за хеджиране, които не отговарят на изискванията на МСС 39, за да бъдат ефективни инструменти за хеджиране, както и за деривати, обвързани с некотирани капиталови инструменти, чиято справедлива стойност не може да бъде надеждно оценена.

| 74. | Деривати, „държани за търгуване“, които отговарят на определението за „икономическо хеджиране“, се отчитат отделно за всеки вид риск. Позицията „икономическо хеджиране“ включва дериватите, класифицирани като „държани за търгуване“, но те не са част от търговския портфейл съгласно определението по член 4, параграф 1, точка 86 от РКИ. Тази позиция не включва деривати, търгувани за собствена сметка. |
| --- | --- |

74.

Деривати, „държани за търгуване“, които отговарят на определението за „икономическо хеджиране“, се отчитат отделно за всеки вид риск. Позицията „икономическо хеджиране“ включва дериватите, класифицирани като „държани за търгуване“, но те не са част от търговския портфейл съгласно определението по член 4, параграф 1, точка 86 от РКИ. Тази позиция не включва деривати, търгувани за собствена сметка.

10.4.   Разбивка на дериватите по сектори на контрагентите

| 75. | Балансовата стойност и общата условна стойност на деривати, държани за търгуване, както и на деривати, държани за отчитане на хеджиране, които се търгуват на извънборсов пазар, се отчита от контрагента, като се прилагат следните категории:






  а) | „кредитни институции“, |
| --- | --- | --- |

75.

Балансовата стойност и общата условна стойност на деривати, държани за търгуване, както и на деривати, държани за отчитане на хеджиране, които се търгуват на извънборсов пазар, се отчита от контрагента, като се прилагат следните категории:

а)

„кредитни институции“,

| б) | „други финансови предприятия“ и |
| --- | --- |

б)

„други финансови предприятия“ и

| в) | „други“, която включва всички други контрагенти. |
| --- | --- |

в)

„други“, която включва всички други контрагенти.

| 76. | Всички извънборсови деривати, независимо от вида риск, с който са свързани, се разбиват по тези контрагенти. Разбивката на дериватите за кредитен риск по контрагенти се отнася до сектора, в който е разпределен контрагентът на институцията по договора (защита на купувача или продавача). |
| --- | --- |

76.

Всички извънборсови деривати, независимо от вида риск, с който са свързани, се разбиват по тези контрагенти. Разбивката на дериватите за кредитен риск по контрагенти се отнася до сектора, в който е разпределен контрагентът на институцията по договора (защита на купувача или продавача).

11.   ДВИЖЕНИЕ НА ПРОВИЗИИТЕ ЗА КРЕДИТНИ ЗАГУБИ И ОБЕЗЦЕНКА НА КАПИТАЛОВИ ИНСТРУМЕНТИ (12)

| 77. | „Увеличения, дължащи се на заделени суми за очаквани загуби през периода“ се отчитат, когато за основната категория активи или за контрагента определянето на обезценката за периода води до признаване на нетни разходи, т.е. за дадената категория или контрагент увеличенията на обезценката за периода превишават намаленията. „Намаления, дължащи се на заделени суми за очаквани загуби през периода“ се отчитат, когато за основната категория активи или за контрагента определянето на обезценката за периода води до признаване на нетни приходи, т.е. за дадената категория или контрагент намаленията на обезценката за периода превишават увеличенията. |
| --- | --- |

77.

„Увеличения, дължащи се на заделени суми за очаквани загуби през периода“ се отчитат, когато за основната категория активи или за контрагента определянето на обезценката за периода води до признаване на нетни разходи, т.е. за дадената категория или контрагент увеличенията на обезценката за периода превишават намаленията. „Намаления, дължащи се на заделени суми за очаквани загуби през периода“ се отчитат, когато за основната категория активи или за контрагента определянето на обезценката за периода води до признаване на нетни приходи, т.е. за дадената категория или контрагент намаленията на обезценката за периода превишават увеличенията.

| 78. | Както е обяснено в точка 50 от настоящата част, „отписвания“ могат да се извършват или като се признае намалението на стойността на финансовия актив направо в отчета за печалбите или загубите (без да се използва сметка за провизии), или като се намали сумата по сметките за провизии, свързани с даден финансов актив. „Намаления, дължащи се на размера на предвидените суми, съответстващи на провизиите“ означава намаления на натрупаната сума на провизиите, дължащи се на извършени през периода „отписвания“ поради това, че съответните дългови инструменти се считат за несъбираеми. „Корекции на стойността, записани направо в отчета за приходите и разходите“ са „отписвания“, извършени през периода пряко срещу сумата на съответния финансов актив. |
| --- | --- |

78.

Както е обяснено в точка 50 от настоящата част, „отписвания“ могат да се извършват или като се признае намалението на стойността на финансовия актив направо в отчета за печалбите или загубите (без да се използва сметка за провизии), или като се намали сумата по сметките за провизии, свързани с даден финансов актив. „Намаления, дължащи се на размера на предвидените суми, съответстващи на провизиите“ означава намаления на натрупаната сума на провизиите, дължащи се на извършени през периода „отписвания“ поради това, че съответните дългови инструменти се считат за несъбираеми. „Корекции на стойността, записани направо в отчета за приходите и разходите“ са „отписвания“, извършени през периода пряко срещу сумата на съответния финансов актив.

12.   ПОЛУЧЕНИ ОБЕЗПЕЧЕНИЯ И ГАРАНЦИИ (13)

12.1.   Разбивка на кредити и аванси по обезпечения и гаранции (13.1)

| 79. | Залозите и гаранциите, които обезпечават кредитите и авансите, се отчитат по видове залози: ипотечни кредити и други обезпечени кредити, както и по финансови гаранции. Кредитите и авансите се разбиват по контрагенти. |
| --- | --- |

79.

Залозите и гаранциите, които обезпечават кредитите и авансите, се отчитат по видове залози: ипотечни кредити и други обезпечени кредити, както и по финансови гаранции. Кредитите и авансите се разбиват по контрагенти.

| 80. | В образец 13.1 се отчита „Максималната сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде включена“. Сборът на сумите по дадена финансова гаранция и/или обезпечение, посочени в съответните колони в образец 13.1, не надвишава балансовата стойност на съответния кредит. |
| --- | --- |

80.

В образец 13.1 се отчита „Максималната сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде включена“. Сборът на сумите по дадена финансова гаранция и/или обезпечение, посочени в съответните колони в образец 13.1, не надвишава балансовата стойност на съответния кредит.

| 81. | За отчитането на кредити и аванси според вида залог се прилагат следните определения:






  а) | в рамките на „Ипотечни кредити [кредити, обезпечени с недвижим имот]“, „Жилища“ включва кредити, обезпечени с недвижим жилищен имот, а „Търговски имоти“ — кредити, обезпечени със залози на недвижим търговски имот, и в двата случая съгласно определението по РКИ; |
| --- | --- | --- |

81.

За отчитането на кредити и аванси според вида залог се прилагат следните определения:

а)

в рамките на „Ипотечни кредити [кредити, обезпечени с недвижим имот]“, „Жилища“ включва кредити, обезпечени с недвижим жилищен имот, а „Търговски имоти“ — кредити, обезпечени със залози на недвижим търговски имот, и в двата случая съгласно определението по РКИ;

| б) | в рамките на „Други обезпечени кредити“, „Парични средства [емитирани дългови инструменти]“ включва залози на влогове в институцията или дългови ценни книжа, емитирани от институцията, а „Други“ включва залози на други ценни книжа или активи. Под понятието „институция“ тук следва да се разбира институция, осигуряваща дълговите ценни книжа, които се използват като обезпечение (която фактически ги емитира), и получаваща кредита/аванса, а не отчитащата се институция, която получава обезпечението и предоставя кредита/аванса; |
| --- | --- |

б)

в рамките на „Други обезпечени кредити“, „Парични средства [емитирани дългови инструменти]“ включва залози на влогове в институцията или дългови ценни книжа, емитирани от институцията, а „Други“ включва залози на други ценни книжа или активи. Под понятието „институция“ тук следва да се разбира институция, осигуряваща дълговите ценни книжа, които се използват като обезпечение (която фактически ги емитира), и получаваща кредита/аванса, а не отчитащата се институция, която получава обезпечението и предоставя кредита/аванса;

| в) | „Получени финансови гаранции“ включва договори, които изискват от емитента да извърши определени плащания, за да възстанови на титуляра понесена от него загуба поради това, че определен длъжник не е извършил плащане, когато е станало изискуемо съгласно първоначалните или изменените условия на даден дългов инструмент. |
| --- | --- |

в)

„Получени финансови гаранции“ включва договори, които изискват от емитента да извърши определени плащания, за да възстанови на титуляра понесена от него загуба поради това, че определен длъжник не е извършил плащане, когато е станало изискуемо съгласно първоначалните или изменените условия на даден дългов инструмент.

| 82. | За кредити и аванси, които имат едновременно няколко вида обезпечения или гаранции, размерът на „Максималната сума на обезпечението/гаранцията, която може да бъде включена“ се разпределя според качеството на обезпечението/гаранцията, като се започва от това с най-добро качество. |
| --- | --- |

82.

За кредити и аванси, които имат едновременно няколко вида обезпечения или гаранции, размерът на „Максималната сума на обезпечението/гаранцията, която може да бъде включена“ се разпределя според качеството на обезпечението/гаранцията, като се започва от това с най-добро качество.

12.2.   Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата] (13.2)

| 83. | Този образец включва балансовата стойност на обезпечението, което е получено между началото и края на референтния период и остава признато в баланса към референтната дата. |
| --- | --- |

83.

Този образец включва балансовата стойност на обезпечението, което е получено между началото и края на референтния период и остава признато в баланса към референтната дата.

12.3.   Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи] (13.3)

| 84. | „Реализиране на обезпечението [материални активи]“ е кумулативната балансова стойност на материалните активи, получена чрез влизане във владение на обезпечение, което остава признато в баланса към референтната дата, като се изключват активите, класифицирани като „Имоти, машини и съоръжения“. |
| --- | --- |

84.

„Реализиране на обезпечението [материални активи]“ е кумулативната балансова стойност на материалните активи, получена чрез влизане във владение на обезпечение, което остава признато в баланса към референтната дата, като се изключват активите, класифицирани като „Имоти, машини и съоръжения“.

13.   ЙЕРАРХИЯ НА СПРАВЕДЛИВАТА СТОЙНОСТ: ФИНАНСОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ (14)

| 85. | Институциите отчитат стойността на финансовите инструменти, оценени по справедлива стойност, съгласно йерархията, предвидена в МСФО 13, параграф 72. |
| --- | --- |

85.

Институциите отчитат стойността на финансовите инструменти, оценени по справедлива стойност, съгласно йерархията, предвидена в МСФО 13, параграф 72.

| 86. | „Промяна в справедливата стойност за периода“ включва печалби или загуби от преоценки през периода на инструментите, които все още съществуват към отчетната дата. Тези печалби или загуби се отчитат като такива за включване в отчета за приходите и разходите; по този начин се отчитат сумите преди данъчно облагане. |
| --- | --- |

86.

„Промяна в справедливата стойност за периода“ включва печалби или загуби от преоценки през периода на инструментите, които все още съществуват към отчетната дата. Тези печалби или загуби се отчитат като такива за включване в отчета за приходите и разходите; по този начин се отчитат сумите преди данъчно облагане.

| 87. | „Натрупана промяна в справедливата стойност преди данъци“ включва сумата на печалбите или загубите от преоценки на инструменти, натрупана от първоначалното признаване до референтната дата. |
| --- | --- |

87.

„Натрупана промяна в справедливата стойност преди данъци“ включва сумата на печалбите или загубите от преоценки на инструменти, натрупана от първоначалното признаване до референтната дата.

14.   ОТПИСВАНЕ И ФИНАНСОВИ ПАСИВИ, СВЪРЗАНИ С ПРЕХВЪРЛЕНИ ФИНАНСОВИ АКТИВИ (15)

| 88. | Образец 15 включва информация за прехвърлените финансови активи или част от тях, които не отговарят на условието за отписване, и за напълно отписаните финансови активи, върху които институцията си запазва правата за обслужване. |
| --- | --- |

88.

Образец 15 включва информация за прехвърлените финансови активи или част от тях, които не отговарят на условието за отписване, и за напълно отписаните финансови активи, върху които институцията си запазва правата за обслужване.

| 89. | Съответните пасиви се отчитат според портфейла, в който свързаните с тях прехвърлени финансови активи са били включени като актив, а не според портфейла, в който са били включени като пасив. |
| --- | --- |

89.

Съответните пасиви се отчитат според портфейла, в който свързаните с тях прехвърлени финансови активи са били включени като актив, а не според портфейла, в който са били включени като пасив.

| 90. | Колоната „Отписани суми с оглед изчисляването на капиталовото изискване“ включва балансовата стойност на финансовите активи, признати за счетоводни цели, но отписани за пруденциални цели, тъй като институцията ги третира като секюритизираща позиция за целите на изчисляването на капиталовото изискване съгласно член 109 от РКИ, тъй като е имало прехвърляне на значителен риск съгласно членове 243 и 244 от РКИ. |
| --- | --- |

90.

Колоната „Отписани суми с оглед изчисляването на капиталовото изискване“ включва балансовата стойност на финансовите активи, признати за счетоводни цели, но отписани за пруденциални цели, тъй като институцията ги третира като секюритизираща позиция за целите на изчисляването на капиталовото изискване съгласно член 109 от РКИ, тъй като е имало прехвърляне на значителен риск съгласно членове 243 и 244 от РКИ.

| 91. | „Споразумения за обратно изкупуване“ („репо споразумения“) са сделки, при които институцията получава пари в замяна на финансови активи, продадени по определена цена с ангажимент за обратно изкупуване на същите (или идентични) активи по фиксирана цена на определена бъдеща дата. Сделки, при които се извършва временно прехвърляне на злато срещу парично обезпечение, също се считат за „Споразумения за обратно изкупуване“. Сумите, получени от институцията в замяна на финансови активи, прехвърлени на трета страна („временен приобретател“), се класифицират в „репо споразумения“, когато съществува ангажимент за обръщане на операцията, а не само опция за това. Репо споразуменията включват също операции тип репо, които могат да бъдат:






  а) | суми, получени в замяна на ценни книжа, прехвърлени временно на трета страна под формата на заемане на ценни книжа срещу парично обезпечение; |
| --- | --- | --- |

91.

„Споразумения за обратно изкупуване“ („репо споразумения“) са сделки, при които институцията получава пари в замяна на финансови активи, продадени по определена цена с ангажимент за обратно изкупуване на същите (или идентични) активи по фиксирана цена на определена бъдеща дата. Сделки, при които се извършва временно прехвърляне на злато срещу парично обезпечение, също се считат за „Споразумения за обратно изкупуване“. Сумите, получени от институцията в замяна на финансови активи, прехвърлени на трета страна („временен приобретател“), се класифицират в „репо споразумения“, когато съществува ангажимент за обръщане на операцията, а не само опция за това. Репо споразуменията включват също операции тип репо, които могат да бъдат:

а)

суми, получени в замяна на ценни книжа, прехвърлени временно на трета страна под формата на заемане на ценни книжа срещу парично обезпечение;

| б) | суми, получени в замяна на ценни книжа, прехвърлени временно на трета страна под формата на споразумение за продажба/обратно изкупуване. |
| --- | --- |

б)

суми, получени в замяна на ценни книжа, прехвърлени временно на трета страна под формата на споразумение за продажба/обратно изкупуване.

| 92. | „Споразумения за обратно изкупуване“ („репо споразумения“) и „кредити за репо сделки“ („обратни репо сделки“) включват парични средства, получени или предоставени в кредит от институцията. |
| --- | --- |

92.

„Споразумения за обратно изкупуване“ („репо споразумения“) и „кредити за репо сделки“ („обратни репо сделки“) включват парични средства, получени или предоставени в кредит от институцията.

| 93. | При отписани финансови активи по дадена секюритизационна сделка институцията декларира печалбите (загубите) от позицията в отчета за доходите, съответстващ на „отчетните портфейли“, в които са били включени финансовите активи преди отписването им. |
| --- | --- |

93.

При отписани финансови активи по дадена секюритизационна сделка институцията декларира печалбите (загубите) от позицията в отчета за доходите, съответстващ на „отчетните портфейли“, в които са били включени финансовите активи преди отписването им.

15.   РАЗБИВКА НА ИЗБРАНИ ПОЗИЦИИ ОТ ОТЧЕТА ЗА ПРИХОДИТЕ И РАЗХОДИТЕ (16)

| 94. | За избрани позиции от отчета са доходите се отчитат допълнителни разбивки на печалбите (или приходите) и загубите (или разходите). |
| --- | --- |

94.

За избрани позиции от отчета са доходите се отчитат допълнителни разбивки на печалбите (или приходите) и загубите (или разходите).

15.1.   Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите (16.1)

| 95. | Лихвите се разбиват по приходи от лихви върху финансови и други активи и разходи за лихви върху финансови и други пасиви. „Приходи от лихви върху финансови активи“ включва приходи от лихви върху деривати, държани за търгуване, дългови ценни книжа и кредити и аванси. Вземат се предвид всички инструменти, включени в различните портфейли, с изключение на включените в позициите „деривати — отчитане на хеджиране“, които не се използват за хеджиране на лихвен риск. За целите на образец 16.1 късите позиции се разглеждат като финансови пасиви. Вземат се предвид всички инструменти, включени в различните портфейли, с изключение на включените в позициите „Деривати — отчитане на хеджиране“, които не се използват за хеджиране на лихвен риск. |
| --- | --- |

95.

Лихвите се разбиват по приходи от лихви върху финансови и други активи и разходи за лихви върху финансови и други пасиви. „Приходи от лихви върху финансови активи“ включва приходи от лихви върху деривати, държани за търгуване, дългови ценни книжа и кредити и аванси. Вземат се предвид всички инструменти, включени в различните портфейли, с изключение на включените в позициите „деривати — отчитане на хеджиране“, които не се използват за хеджиране на лихвен риск. За целите на образец 16.1 късите позиции се разглеждат като финансови пасиви. Вземат се предвид всички инструменти, включени в различните портфейли, с изключение на включените в позициите „Деривати — отчитане на хеджиране“, които не се използват за хеджиране на лихвен риск.

| 96. | Лихвата върху деривати, държани за търгуване, включва сумите, свързани с държаните за търгуване деривати, отговарящи на условието за „икономическо хеджиране“, които са включени като приходи или разходи за лихви с цел коригиране на приходите и разходите по хеджираните финансови инструменти от икономическа, но не и от счетоводна гледна точка. |
| --- | --- |

96.

Лихвата върху деривати, държани за търгуване, включва сумите, свързани с държаните за търгуване деривати, отговарящи на условието за „икономическо хеджиране“, които са включени като приходи или разходи за лихви с цел коригиране на приходите и разходите по хеджираните финансови инструменти от икономическа, но не и от счетоводна гледна точка.

15.2.   Печалби или загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти (16.2)

| 97. | Печалбите и загубите от отписване на финансови активи и финансови пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, се разбиват по видове финансови инструменти и по отчетни портфейли. За всяка позиция се отчита реализираната нетна печалба или загуба от отписаната сделка. Нетната сума представлява разликата между реализираните печалби и реализираните загуби. |
| --- | --- |

97.

Печалбите и загубите от отписване на финансови активи и финансови пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, се разбиват по видове финансови инструменти и по отчетни портфейли. За всяка позиция се отчита реализираната нетна печалба или загуба от отписаната сделка. Нетната сума представлява разликата между реализираните печалби и реализираните загуби.

15.3.   Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по инструменти (16.3)

| 98. | Печалбите и загубите от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, се разбиват по видове инструменти. Всяка позиция в разбивката представлява нетната реализирана или нереализирана сума (печалби минус загуби) по финансовия инструмент. |
| --- | --- |

98.

Печалбите и загубите от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, се разбиват по видове инструменти. Всяка позиция в разбивката представлява нетната реализирана или нереализирана сума (печалби минус загуби) по финансовия инструмент.

15.4.   Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, по рискове (16.4)

| 99. | Печалбите и загубите от финансови активи и финансови пасиви, държани за търгуване, се разбиват също по видове рискове; всяка позиция в разбивката представлява нетната реализирана или нереализирана сума (печалби минус загуби) по базисния риск (лихвен, капиталов, валутен, кредитен, стоков и др.), свързан с експозицията, включително съответните деривати. Печалбите и загубите от курсови разлики се включват в позицията, в която са включени останалите печалби и загуби от конвертирания инструмент. Включват се печалбите и загубите от активи и пасиви, различни от деривати, както следва:






  а) | лихвени инструменти: в това число търгуване на кредити и аванси, депозити и дългови ценни книжа (държани или емитирани); |
| --- | --- | --- |

99.

Печалбите и загубите от финансови активи и финансови пасиви, държани за търгуване, се разбиват също по видове рискове; всяка позиция в разбивката представлява нетната реализирана или нереализирана сума (печалби минус загуби) по базисния риск (лихвен, капиталов, валутен, кредитен, стоков и др.), свързан с експозицията, включително съответните деривати. Печалбите и загубите от курсови разлики се включват в позицията, в която са включени останалите печалби и загуби от конвертирания инструмент. Включват се печалбите и загубите от активи и пасиви, различни от деривати, както следва:

а)

лихвени инструменти: в това число търгуване на кредити и аванси, депозити и дългови ценни книжа (държани или емитирани);

| б) | капиталови инструменти: в това число търгуване на акции, квоти на ПКИПЦК и други; |
| --- | --- |

б)

капиталови инструменти: в това число търгуване на акции, квоти на ПКИПЦК и други;

| в) | търгуване с валута: в това число търгуване единствено на валутни борси; |
| --- | --- |

в)

търгуване с валута: в това число търгуване единствено на валутни борси;

| г) | инструменти за кредитен риск: в това число търгуване на дългови ценни книжа, обвързани със заеми; |
| --- | --- |

г)

инструменти за кредитен риск: в това число търгуване на дългови ценни книжа, обвързани със заеми;

| д) | стоки: тази позиция включва само деривати, тъй като стоките, държани с намерение за търгуване, се отчитат в „Други активи“, а не във „Финансови активи, държани за търгуване“. |
| --- | --- |

д)

стоки: тази позиция включва само деривати, тъй като стоките, държани с намерение за търгуване, се отчитат в „Други активи“, а не във „Финансови активи, държани за търгуване“.

| е) | други: в това число търгуване на финансови инструменти, които не могат да бъдат класифицирани в други категории. |
| --- | --- |

е)

други: в това число търгуване на финансови инструменти, които не могат да бъдат класифицирани в други категории.

15.5.   Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, по инструменти (16.5)

| 100. | Печалбите и загубите от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, се разбиват по видове инструменти. Институциите отчитат нетната реализирана и нереализирана сума и размера на промяната в справедливата стойност през периода поради промени в кредитния риск (собствен кредитен риск на кредитополучателя или емитента). |
| --- | --- |

100.

Печалбите и загубите от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, се разбиват по видове инструменти. Институциите отчитат нетната реализирана и нереализирана сума и размера на промяната в справедливата стойност през периода поради промени в кредитния риск (собствен кредитен риск на кредитополучателя или емитента).

15.6.   Печалби или загуби от отчитане на хеджиране (16.6)

| 101. | Печалбите и загубите от отчитане на хеджиране се разбиват по видове отчитане на хеджиране: хеджиране на справедлива стойност, хеджиране на паричен поток и хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности. Печалбите и загубите от хеджиране на справедлива стойност се разбиват между инструмента за хеджиране и хеджираната позиция. |
| --- | --- |

101.

Печалбите и загубите от отчитане на хеджиране се разбиват по видове отчитане на хеджиране: хеджиране на справедлива стойност, хеджиране на паричен поток и хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности. Печалбите и загубите от хеджиране на справедлива стойност се разбиват между инструмента за хеджиране и хеджираната позиция.

15.7.   Обезценка на финансови и нефинансови активи (16.7)

| 102. | „Допълнения“ се отчитат, когато за отчетния портфейл или основната категория активи определянето на обезценката за периода води до признаване на нетни разходи. „Обратни възстановявания“ се отчитат, когато за отчетния портфейл или основната категория активи определянето на обезценката води до признаване на нетни приходи. |
| --- | --- |

102.

„Допълнения“ се отчитат, когато за отчетния портфейл или основната категория активи определянето на обезценката за периода води до признаване на нетни разходи. „Обратни възстановявания“ се отчитат, когато за отчетния портфейл или основната категория активи определянето на обезценката води до признаване на нетни приходи.

16.   РАВНЕНИЕ МЕЖДУ СЧЕТОВОДНИЯ ОБХВАТ НА КОНСОЛИДАЦИЯТА И ОБХВАТА НА КОНСОЛИДАЦИЯТА ПО РКИ (17)

| 103. | „Счетоводен обхват на консолидацията“ включва балансовата стойност на активи, пасиви и собствен капитал, както и номиналните суми на задбалансовите експозиции, изготвени въз основа на счетоводния обхват на консолидацията; т.е. в консолидацията се включват застрахователните предприятия и нефинансовите предприятия. |
| --- | --- |

103.

„Счетоводен обхват на консолидацията“ включва балансовата стойност на активи, пасиви и собствен капитал, както и номиналните суми на задбалансовите експозиции, изготвени въз основа на счетоводния обхват на консолидацията; т.е. в консолидацията се включват застрахователните предприятия и нефинансовите предприятия.

| 104. | В този образец позицията „Инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия“ не включва дъщерни предприятия, тъй като при счетоводния обхват на консолидацията всички дъщерни предприятия са напълно консолидирани. |
| --- | --- |

104.

В този образец позицията „Инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия“ не включва дъщерни предприятия, тъй като при счетоводния обхват на консолидацията всички дъщерни предприятия са напълно консолидирани.

| 105. | „Активи по презастрахователни и застрахователни договори“ включва активите по цедирани презастрахователни договори, както и активите, свързани с издадени застрахователни и презастрахователни договори, ако има такива. |
| --- | --- |

105.

„Активи по презастрахователни и застрахователни договори“ включва активите по цедирани презастрахователни договори, както и активите, свързани с издадени застрахователни и презастрахователни договори, ако има такива.

| 106. | „Пасиви по застрахователни и презастрахователни договори“ включва пасивите по издадени застрахователни и презастрахователни договори. |
| --- | --- |

106.

„Пасиви по застрахователни и презастрахователни договори“ включва пасивите по издадени застрахователни и презастрахователни договори.

17.   ГЕОГРАФСКА РАЗБИВКА (20)

| 107. | Образец 20 се представя, когато институцията превиши прага, посочен в член 5, параграф 1, буква а), подточка iv). Географската разбивка по място на дейностите в образци 20.1—20.3 прави разграничение между „местни“ и „неместни“ дейности. „Място“ означава юрисдикцията по учредяване на юридическото лице, което е признало съответния актив или пасив; за клонове това означава юрисдикцията по местонахождението им. За тези цели „местни“ включва дейностите, признати в държавата членка по местонахождение на институцията. |
| --- | --- |

107.

Образец 20 се представя, когато институцията превиши прага, посочен в член 5, параграф 1, буква а), подточка iv). Географската разбивка по място на дейностите в образци 20.1—20.3 прави разграничение между „местни“ и „неместни“ дейности. „Място“ означава юрисдикцията по учредяване на юридическото лице, което е признало съответния актив или пасив; за клонове това означава юрисдикцията по местонахождението им. За тези цели „местни“ включва дейностите, признати в държавата членка по местонахождение на институцията.

| 108. | Образци 20.4 — 20.7 съдържат информация „по отделни държави“ според местонахождението на прекия контрагент. Разбивката, която се представя, включва експозиции или пасиви към местни субекти във всяка чужда държава, в която институцията има експозиции. Експозициите или пасивите към наднационални организации не се отнасят към държавата на установяване на институцията, а към географска категория „Други държави“. |
| --- | --- |

108.

Образци 20.4 — 20.7 съдържат информация „по отделни държави“ според местонахождението на прекия контрагент. Разбивката, която се представя, включва експозиции или пасиви към местни субекти във всяка чужда държава, в която институцията има експозиции. Експозициите или пасивите към наднационални организации не се отнасят към държавата на установяване на институцията, а към географска категория „Други държави“.

| 109. | В образец 20.4 за дългови инструменти се отчита „брутната балансова стойност“ съгласно определението по точка 45 от част 2. Сумата, която се отчита за деривати и капиталови инструменти, е балансовата стойност. „От които: необслужвани“ кредити и аванси се отчитат съгласно посоченото в точки 145—157 от настоящото приложение. Преструктурирането на дълг обхваща всички „дългови“ договори за целите на образец 19, попадащи в обхвата на мерките за преструктуриране, посочени в точки 163—179 от настоящото приложение. Образец 20.7 се представя с класификацията по кодовете по NACE на база „по отделни държави“. Кодовете по NACE се отчитат на първо ниво на категоризация (по „раздели“). |
| --- | --- |

109.

В образец 20.4 за дългови инструменти се отчита „брутната балансова стойност“ съгласно определението по точка 45 от част 2. Сумата, която се отчита за деривати и капиталови инструменти, е балансовата стойност. „От които: необслужвани“ кредити и аванси се отчитат съгласно посоченото в точки 145—157 от настоящото приложение. Преструктурирането на дълг обхваща всички „дългови“ договори за целите на образец 19, попадащи в обхвата на мерките за преструктуриране, посочени в точки 163—179 от настоящото приложение. Образец 20.7 се представя с класификацията по кодовете по NACE на база „по отделни държави“. Кодовете по NACE се отчитат на първо ниво на категоризация (по „раздели“).

18.   МАТЕРИАЛНИ И НЕМАТЕРИАЛНИ АКТИВИ: АКТИВИ, ПОДЛЕЖАЩИ НА ОПЕРАТИВЕН ЛИЗИНГ (21)

| 110. | За целите на изчисляването на прага по член 9, буква д), активи, отдадени на лизинг от институцията (лизингодател) на трети страни по споразумения, които отговарят на изискванията за оперативен лизинг по съответната счетоводна рамка, се разделят на общата сума на материалните активи. |
| --- | --- |

110.

За целите на изчисляването на прага по член 9, буква д), активи, отдадени на лизинг от институцията (лизингодател) на трети страни по споразумения, които отговарят на изискванията за оперативен лизинг по съответната счетоводна рамка, се разделят на общата сума на материалните активи.

| 111. | Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи активи, които са отдадени на лизинг от институцията (лизингодател) на трети страни по договори за оперативен лизинг, се отчитат разбити по методите за оценка. |
| --- | --- |

111.

Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи активи, които са отдадени на лизинг от институцията (лизингодател) на трети страни по договори за оперативен лизинг, се отчитат разбити по методите за оценка.

19.   УПРАВЛЕНИЕ НА АКТИВИ, ПОПЕЧИТЕЛСТВО И ДРУГИ ОБСЛУЖВАЩИ ФУНКЦИИ (22)

| 112. | За целите на изчисляването на прага по член 9, буква е), сумата на „нетните приходи от такси и комисиони“ е абсолютната стойност на разликата между „приходите от такси и комисиони“ и „разходите за такси и комисиони“. За същите цели сумата на „нетната лихва“ е абсолютната стойност на разликата между „приходите от лихви“ и „разходите за лихви“. |
| --- | --- |

112.

За целите на изчисляването на прага по член 9, буква е), сумата на „нетните приходи от такси и комисиони“ е абсолютната стойност на разликата между „приходите от такси и комисиони“ и „разходите за такси и комисиони“. За същите цели сумата на „нетната лихва“ е абсолютната стойност на разликата между „приходите от лихви“ и „разходите за лихви“.

19.1.   Приходи и разходи за такси и комисиони по дейности (22.1)

| 113. | Приходите и разходите за такси и комисиони се отчитат по видове дейности. Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи този образец включва приходи и разходи за такси и комисиони, различни от:






  а) | сумите, включени при определянето на ефективния лихвен процент по финансовите инструменти [МСФО 7, параграф 20, буква в)], и |
| --- | --- | --- |

113.

Приходите и разходите за такси и комисиони се отчитат по видове дейности. Съгласно МСФО или съвместимите национални общоприети счетоводни принципи този образец включва приходи и разходи за такси и комисиони, различни от:

а)

сумите, включени при определянето на ефективния лихвен процент по финансовите инструменти [МСФО 7, параграф 20, буква в)], и

| б) | суми, възникващи от финансови инструменти, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата [МСФО 7, параграф 20, буква в), подточка i)]. |
| --- | --- |

б)

суми, възникващи от финансови инструменти, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата [МСФО 7, параграф 20, буква в), подточка i)].

| 114. | Не се включват разходи по сделката, които се отнасят пряко към придобиването или емитирането на финансови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата. Те са част от стойността на първоначално придобиване/емитиране на тези инструменти и се амортизират в печалбата или загубата през остатъчния им живот, като се прилага ефективният лихвен процент [вж. МСС 39, параграф 43]. |
| --- | --- |

114.

Не се включват разходи по сделката, които се отнасят пряко към придобиването или емитирането на финансови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата. Те са част от стойността на първоначално придобиване/емитиране на тези инструменти и се амортизират в печалбата или загубата през остатъчния им живот, като се прилага ефективният лихвен процент [вж. МСС 39, параграф 43].

| 115. | Разходите по сделката, които се отнасят пряко към придобиването или емитирането на финансови инструменти, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, се включват в „Нетни печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване“ или „Нетни печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“. Те не са част от стойността на първоначално придобиване или емитиране на тези инструменти и се признават веднага в печалбата или загубата. |
| --- | --- |

115.

Разходите по сделката, които се отнасят пряко към придобиването или емитирането на финансови инструменти, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, се включват в „Нетни печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване“ или „Нетни печалби или загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“. Те не са част от стойността на първоначално придобиване или емитиране на тези инструменти и се признават веднага в печалбата или загубата.

| 116. | Институциите отчитат приходите и разходите за такси и комисиони по следните критерии:






  а) | „Ценни книжа. Емисии“ включва такси и комисиони, получени за участие в поемането или емитирането на ценни книжа, които не са поети или емитирани от институцията; |
| --- | --- | --- |

116.

Институциите отчитат приходите и разходите за такси и комисиони по следните критерии:

а)

„Ценни книжа. Емисии“ включва такси и комисиони, получени за участие в поемането или емитирането на ценни книжа, които не са поети или емитирани от институцията;

| б) | „Ценни книжа. Нареждания за прехвърляне“ включва такси и комисиони от приемането, прехвърлянето и изпълнението от името на клиентите на нареждания за покупка или продажба на ценни книжа; |
| --- | --- |

б)

„Ценни книжа. Нареждания за прехвърляне“ включва такси и комисиони от приемането, прехвърлянето и изпълнението от името на клиентите на нареждания за покупка или продажба на ценни книжа;

| в) | „Ценни книжа. Други“ включва такси и комисиони, получени от институцията за предоставянето на други услуги, свързани с ценни книжа, които не са поети или емитирани от нея; |
| --- | --- |

в)

„Ценни книжа. Други“ включва такси и комисиони, получени от институцията за предоставянето на други услуги, свързани с ценни книжа, които не са поети или емитирани от нея;

| г) | „Клиринг и сетълмент“ включва приходи (разходи) за такси и комисиони, получени (начислени) на институцията при участието ѝ в клирингови и сетълмент улеснения на контрагенти; |
| --- | --- |

г)

„Клиринг и сетълмент“ включва приходи (разходи) за такси и комисиони, получени (начислени) на институцията при участието ѝ в клирингови и сетълмент улеснения на контрагенти;

| д) | „Управление на активи“, „Попечителство“, „Централни административни услуги за предприятия за колективно инвестиране“, „Фидуциарни сделки“, „Платежни услуги“ включват приходи (разходи) за такси и комисиони, получени (начислени) на институцията, когато предоставя тези услуги; |
| --- | --- |

д)

„Управление на активи“, „Попечителство“, „Централни административни услуги за предприятия за колективно инвестиране“, „Фидуциарни сделки“, „Платежни услуги“ включват приходи (разходи) за такси и комисиони, получени (начислени) на институцията, когато предоставя тези услуги;

| е) | „Структурирано финансиране“ включва такси и комисиони, получени за участие в поемането или емитирането на финансови инструменти, различни от ценни книжа, поети или емитирани от институцията; |
| --- | --- |

е)

„Структурирано финансиране“ включва такси и комисиони, получени за участие в поемането или емитирането на финансови инструменти, различни от ценни книжа, поети или емитирани от институцията;

| ж) | „Такси за обслужване от секюритизационни дейности“ включва в приходната част приходите от такси и комисиони, генерирани от институцията, предоставяща услуги по обслужване на кредити, а в разходната част — разходите за такси и комисиони, начислени на институцията от доставчиците на кредитни услуги; |
| --- | --- |

ж)

„Такси за обслужване от секюритизационни дейности“ включва в приходната част приходите от такси и комисиони, генерирани от институцията, предоставяща услуги по обслужване на кредити, а в разходната част — разходите за такси и комисиони, начислени на институцията от доставчиците на кредитни услуги;

| з) | „Издадени кредитни ангажименти“ и „Предоставени финансови гаранции“ включват признатата като приход през периода сума на амортизацията на таксите и комисионите за тези дейности, призната първоначално в „други финансови пасиви“; |
| --- | --- |

з)

„Издадени кредитни ангажименти“ и „Предоставени финансови гаранции“ включват признатата като приход през периода сума на амортизацията на таксите и комисионите за тези дейности, призната първоначално в „други финансови пасиви“;

| и) | „Получени кредитни ангажименти“ и „Получени финансови гаранции“ включват разходите за такси и комисиони, признати от институцията в резултат на извършеното начисляване от контрагента, който е поел ангажимента за предоставяне на кредит или е предоставил финансовата гаранция; |
| --- | --- |

и)

„Получени кредитни ангажименти“ и „Получени финансови гаранции“ включват разходите за такси и комисиони, признати от институцията в резултат на извършеното начисляване от контрагента, който е поел ангажимента за предоставяне на кредит или е предоставил финансовата гаранция;

| й) | „Други“ включва останалите приходи (разходи) за такси и комисиони, генерирани (начислени) от институцията, например получените от „други ангажименти“, от услуги, свързани с чуждестранна валута (като обмяна на чуждестранни банкноти или монети), или от предоставянето (получаването) на други консултации или услуги срещу такси. |
| --- | --- |

й)

„Други“ включва останалите приходи (разходи) за такси и комисиони, генерирани (начислени) от институцията, например получените от „други ангажименти“, от услуги, свързани с чуждестранна валута (като обмяна на чуждестранни банкноти или монети), или от предоставянето (получаването) на други консултации или услуги срещу такси.

19.2.   Активи, включени в предоставените услуги (22.2)

| 117. | Дейност, свързана с управлението на активи, попечителски функции и други услуги, предоставени от институцията, се отчита като се прилагат следните определения:






  а) | „Управление на активи“ се отнася до активи на клиенти, чието управление се осигурява от институцията. „Управлението на активи“ се отчита по видове клиенти: предприятия за колективно инвестиране, пенсионни фондове, клиентски портфейли, управлявани по преценка, и други инвестиционни схеми; |
| --- | --- | --- |

117.

Дейност, свързана с управлението на активи, попечителски функции и други услуги, предоставени от институцията, се отчита като се прилагат следните определения:

а)

„Управление на активи“ се отнася до активи на клиенти, чието управление се осигурява от институцията. „Управлението на активи“ се отчита по видове клиенти: предприятия за колективно инвестиране, пенсионни фондове, клиентски портфейли, управлявани по преценка, и други инвестиционни схеми;

| б) | „Попечителски активи“ се отнася до услугите по доверително пазене и администриране на финансови инструменти за сметка на клиентите, предоставяни от институцията, и до услугите, свързани с попечителство, например управление на парични средства и обезпечения. „Попечителските активи“ се отчитат по видове клиенти, чиито активи се държат от институцията, като се прави разграничение между предприятия за колективно инвестиране и други. Позицията „от които: поверени на други субекти“ се отнася до сумата на активите, включени в попечителските активи, за които институцията е предоставила ефективно попечителство на други субекти; |
| --- | --- |

б)

„Попечителски активи“ се отнася до услугите по доверително пазене и администриране на финансови инструменти за сметка на клиентите, предоставяни от институцията, и до услугите, свързани с попечителство, например управление на парични средства и обезпечения. „Попечителските активи“ се отчитат по видове клиенти, чиито активи се държат от институцията, като се прави разграничение между предприятия за колективно инвестиране и други. Позицията „от които: поверени на други субекти“ се отнася до сумата на активите, включени в попечителските активи, за които институцията е предоставила ефективно попечителство на други субекти;

| в) | „Централни административни услуги за предприятия за колективно инвестиране“ се отнася до административните услуги, предоставени от институцията на предприятия за колективно инвестиране. Това включва, наред с другото, посреднически услуги, услуги по съставяне на счетоводни документи; по изготвяне на проспекти, финансови отчети и всички други документи, предназначени за инвеститорите; по водене на кореспонденцията чрез разпространение на финансови отчети и всички други документи, предназначени за инвеститорите; по извършването на емисии и изкупуване и воденето на регистъра на инвеститорите; както и по изчисляване на нетната стойност на активите; |
| --- | --- |

в)

„Централни административни услуги за предприятия за колективно инвестиране“ се отнася до административните услуги, предоставени от институцията на предприятия за колективно инвестиране. Това включва, наред с другото, посреднически услуги, услуги по съставяне на счетоводни документи; по изготвяне на проспекти, финансови отчети и всички други документи, предназначени за инвеститорите; по водене на кореспонденцията чрез разпространение на финансови отчети и всички други документи, предназначени за инвеститорите; по извършването на емисии и изкупуване и воденето на регистъра на инвеститорите; както и по изчисляване на нетната стойност на активите;

| г) | „Фидуциарни сделки“ се отнася до дейностите, при които институцията действа от свое име, но за сметка и на риск на своите клиенти. Много често при фидуциарните сделки институцията предоставя услуги, например по управление на попечителски активи, на структурирано предприятие или управлява портфейли по преценка. Всички фидуциарни сделки се отчитат изключително в тази позиция, без да се взема предвид дали институцията предоставя допълнително други услуги; |
| --- | --- |

г)

„Фидуциарни сделки“ се отнася до дейностите, при които институцията действа от свое име, но за сметка и на риск на своите клиенти. Много често при фидуциарните сделки институцията предоставя услуги, например по управление на попечителски активи, на структурирано предприятие или управлява портфейли по преценка. Всички фидуциарни сделки се отчитат изключително в тази позиция, без да се взема предвид дали институцията предоставя допълнително други услуги;

| д) | „Платежни услуги“ се отнася до събирането от името на клиентите на плащанията по дългови инструменти, които нито са признати в баланса на институцията, нито са поети от нея; |
| --- | --- |

д)

„Платежни услуги“ се отнася до събирането от името на клиентите на плащанията по дългови инструменти, които нито са признати в баланса на институцията, нито са поети от нея;

| е) | „Средства на клиенти, които се разпределят, но не се управляват“ се отнася до продукти, емитирани от субекти извън групата, които институцията е разпределила към настоящите си клиенти. Тази позиция се отчита по видове продукти; |
| --- | --- |

е)

„Средства на клиенти, които се разпределят, но не се управляват“ се отнася до продукти, емитирани от субекти извън групата, които институцията е разпределила към настоящите си клиенти. Тази позиция се отчита по видове продукти;

| ж) | „Сума на активите, включени в предоставените услуги“ включва сумата на активите, по отношение на които институцията действа, като се прилага справедливата стойност. Могат да се прилагат други бази за оценка, включително номинална стойност, ако справедливата стойност не е налична. В случаите, когато институцията предоставя услуги на субекти като предприятия за колективно инвестиране, инвестиционни фондове и др., съответните активи могат да бъдат представени по стойността, по която тези субекти отчитат активите в своите баланси. Отчетените суми включват начислената лихва, ако е целесъобразно. |
| --- | --- |

ж)

„Сума на активите, включени в предоставените услуги“ включва сумата на активите, по отношение на които институцията действа, като се прилага справедливата стойност. Могат да се прилагат други бази за оценка, включително номинална стойност, ако справедливата стойност не е налична. В случаите, когато институцията предоставя услуги на субекти като предприятия за колективно инвестиране, инвестиционни фондове и др., съответните активи могат да бъдат представени по стойността, по която тези субекти отчитат активите в своите баланси. Отчетените суми включват начислената лихва, ако е целесъобразно.

20.   ДЯЛОВЕ В НЕКОНСОЛИДИРАНИ СТРУКТУРИРАНИ ПРЕДПРИЯТИЯ (30)

| 118. | „Усвоена ликвидна подкрепа“ означава сборът от балансовата стойност на кредитите и авансите, предоставени на неконсолидирани структурирани предприятия, и балансовата стойност на държаните дългови ценни книжа, емитирани от неконсолидирани структурирани предприятия. |
| --- | --- |

118.

„Усвоена ликвидна подкрепа“ означава сборът от балансовата стойност на кредитите и авансите, предоставени на неконсолидирани структурирани предприятия, и балансовата стойност на държаните дългови ценни книжа, емитирани от неконсолидирани структурирани предприятия.

21.   СВЪРЗАНИ ЛИЦА (31)

| 119. | Институциите отчитат суми и/или сделки, свързани с балансовите и задбалансовите експозиции, при които контрагентът е свързано лице. |
| --- | --- |

119.

Институциите отчитат суми и/или сделки, свързани с балансовите и задбалансовите експозиции, при които контрагентът е свързано лице.

| 120. | Вътрешногруповите сделки и вътрешногруповите неизплатени салда се премахват. В „Дъщерни предприятия и други субекти от същата група“ институцията включва салдата и сделките с дъщерни предприятия, които не са премахнати поради това, че дъщерните предприятия не са включени напълно в обхвата на пруденциалната консолидация, или поради това, че съгласно член 19 от РКИ дъщерните предприятия са изключени от обхвата на пруденциалната консолидация, тъй като са несъществени или, по отношение на институции, които са част от по-голяма група, поради това, че предприятия са дъщерни на крайното дружество майка, а не на институцията. В „Асоциирани предприятия и смесени предприятия“ институцията включва частите от салда и сделки със смесени предприятия и асоциирани предприятия от групата, към която принадлежи даденият субект, които не са премахнати при прилагането на пропорционалната консолидация или метода на собствения капитал. |
| --- | --- |

120.

Вътрешногруповите сделки и вътрешногруповите неизплатени салда се премахват. В „Дъщерни предприятия и други субекти от същата група“ институцията включва салдата и сделките с дъщерни предприятия, които не са премахнати поради това, че дъщерните предприятия не са включени напълно в обхвата на пруденциалната консолидация, или поради това, че съгласно член 19 от РКИ дъщерните предприятия са изключени от обхвата на пруденциалната консолидация, тъй като са несъществени или, по отношение на институции, които са част от по-голяма група, поради това, че предприятия са дъщерни на крайното дружество майка, а не на институцията. В „Асоциирани предприятия и смесени предприятия“ институцията включва частите от салда и сделки със смесени предприятия и асоциирани предприятия от групата, към която принадлежи даденият субект, които не са премахнати при прилагането на пропорционалната консолидация или метода на собствения капитал.

21.1.   Свързани лица: задължения и вземания от тях (31.1)

| 121. | Сумата, която се отчита в „Кредитни ангажименти, финансови гаранции и други получени ангажименти“ е сборът от „номиналната сума“ на получените кредитни ангажименти, „максималната сума на обезпечението/гаранцията, която може да бъде включена“ за получени финансови гаранции и „номиналната сума“ на другите получени ангажименти. |
| --- | --- |

121.

Сумата, която се отчита в „Кредитни ангажименти, финансови гаранции и други получени ангажименти“ е сборът от „номиналната сума“ на получените кредитни ангажименти, „максималната сума на обезпечението/гаранцията, която може да бъде включена“ за получени финансови гаранции и „номиналната сума“ на другите получени ангажименти.

21.2.   Свързани лица: разходи и приходи от сделки с тях (31.2)

| 122. | „Печалби или загуби от отписването на нефинансови активи“ включва печалбите и загубите от отписването на нефинансови активи, генерирани по сделки със свързани лица. Тази позиция включва печалбите и загубите от отписването на нефинансови активи, които са били генерирани по сделки със свързани лица и са част от следните позиции в „Отчета за приходите и разходите“:






  а) | „Печалби или загуби от отписването на инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия“; |
| --- | --- | --- |

122.

„Печалби или загуби от отписването на нефинансови активи“ включва печалбите и загубите от отписването на нефинансови активи, генерирани по сделки със свързани лица. Тази позиция включва печалбите и загубите от отписването на нефинансови активи, които са били генерирани по сделки със свързани лица и са част от следните позиции в „Отчета за приходите и разходите“:

а)

„Печалби или загуби от отписването на инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия“;

| б) | „Печалби или загуби от отписването на нефинансови активи, различни от държаните за продажба“; |
| --- | --- |

б)

„Печалби или загуби от отписването на нефинансови активи, различни от държаните за продажба“;

| в) | „Печалба или загуба от нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности“, и; |
| --- | --- |

в)

„Печалба или загуба от нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности“, и;

| г) | „Печалба или загуба след данъци от преустановени дейности“. |
| --- | --- |

г)

„Печалба или загуба след данъци от преустановени дейности“.

22.   СТРУКТУРА НА ГРУПАТА (40)

| 123. | Институциите представят подробна информация за дъщерните предприятия, смесените предприятия и асоциираните предприятия към отчетната дата. Отчитат се всички дъщерни предприятия, независимо от дейността им. Ценните книжа, класифицирани като „Финансови активи, държани за търгуване“, „Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“, „Финансови активи на разположение за продажба“ и „Обратно изкупени собствени акции“, т.е. притежаваните от отчитащата се институция собствени акции, не попадат в обхвата на този образец. |
| --- | --- |

123.

Институциите представят подробна информация за дъщерните предприятия, смесените предприятия и асоциираните предприятия към отчетната дата. Отчитат се всички дъщерни предприятия, независимо от дейността им. Ценните книжа, класифицирани като „Финансови активи, държани за търгуване“, „Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата“, „Финансови активи на разположение за продажба“ и „Обратно изкупени собствени акции“, т.е. притежаваните от отчитащата се институция собствени акции, не попадат в обхвата на този образец.

22.1.   Структура на групата: „поотделно за всеки субект“ (40.1)

| 124. | Отчита се следната информация поотделно за всеки субект:






  а) | „ИКПС“ (LEI код) включва идентификационния код на правния субект, в който е инвестирано; |
| --- | --- | --- |

124.

Отчита се следната информация поотделно за всеки субект:

а)

„ИКПС“ (LEI код) включва идентификационния код на правния субект, в който е инвестирано;

| б) | „Код на субекта“ включва идентификационния код на субекта, в който е инвестирано; Този код на субекта представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от образец 40.1. |
| --- | --- |

б)

„Код на субекта“ включва идентификационния код на субекта, в който е инвестирано; Този код на субекта представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от образец 40.1.

| в) | „Наименование на субекта“ включва наименованието на субекта, в който е инвестирано; |
| --- | --- |

в)

„Наименование на субекта“ включва наименованието на субекта, в който е инвестирано;

| г) | „Дата на влизане“ означава датата, на която субектът, в който е инвестирано, е влязъл в „обхвата на групата“; |
| --- | --- |

г)

„Дата на влизане“ означава датата, на която субектът, в който е инвестирано, е влязъл в „обхвата на групата“;

| д) | „Акционерен капитал“ означава общият размер на капитала, емитиран от субекта, в който е инвестирано, към референтната дата; |
| --- | --- |

д)

„Акционерен капитал“ означава общият размер на капитала, емитиран от субекта, в който е инвестирано, към референтната дата;

| е) | „Собствен капитал на субекта, в който е инвестирано“, „Общо активи на субекта, в който е инвестирано“ и „Печалба или (загуба) на субекта, в който е инвестирано“ включват сумите по тези позиции от последните финансови отчети на субекта, в който е инвестирано; |
| --- | --- |

е)

„Собствен капитал на субекта, в който е инвестирано“, „Общо активи на субекта, в който е инвестирано“ и „Печалба или (загуба) на субекта, в който е инвестирано“ включват сумите по тези позиции от последните финансови отчети на субекта, в който е инвестирано;

| ж) | „Местопребиваване на субекта, в който е инвестирано“ означава страната по местопребиваване на субекта, в който е инвестирано; |
| --- | --- |

ж)

„Местопребиваване на субекта, в който е инвестирано“ означава страната по местопребиваване на субекта, в който е инвестирано;

| з) | „Сектор на субекта, в който е инвестирано“ означава секторът на контрагента съгласно определението по точка 35 от част 1; |
| --- | --- |

з)

„Сектор на субекта, в който е инвестирано“ означава секторът на контрагента съгласно определението по точка 35 от част 1;

| и) | в „код по NACE“ се посочва според основната дейност на субекта, в който е инвестирано. За нефинансовите предприятия кодовете по NACE се отчитат на първо ниво на категоризация (по „раздели“); за финансовите предприятия кодовете по NACE се отчитат с второ ниво на детайлност (по „поделения“). |
| --- | --- |

и)

в „код по NACE“ се посочва според основната дейност на субекта, в който е инвестирано. За нефинансовите предприятия кодовете по NACE се отчитат на първо ниво на категоризация (по „раздели“); за финансовите предприятия кодовете по NACE се отчитат с второ ниво на детайлност (по „поделения“).

| й) | „Натрупани дялове на собствения капитал (%)“ е процентът на инструментите за собственост, държани от институцията към референтната дата; |
| --- | --- |

й)

„Натрупани дялове на собствения капитал (%)“ е процентът на инструментите за собственост, държани от институцията към референтната дата;

| к) | „Права на глас (%)“ означава процентите на правата на глас, свързани с инструментите за собственост, държани от институцията към референтната дата; |
| --- | --- |

к)

„Права на глас (%)“ означава процентите на правата на глас, свързани с инструментите за собственост, държани от институцията към референтната дата;

| л) | „Структура на групата [взаимовръзки]“ включва връзката между дружеството майка и субекта, в който е инвестирано (дъщерно предприятие, смесено предприятие или асоциирано предприятие); |
| --- | --- |

л)

„Структура на групата [взаимовръзки]“ включва връзката между дружеството майка и субекта, в който е инвестирано (дъщерно предприятие, смесено предприятие или асоциирано предприятие);

| м) | „Счетоводно третиране [отчитаща се група]“ показва счетоводното третиране съгласно обхвата на счетоводната консолидация (пълна консолидация, пропорционална консолидация или метод на собствения капитал), |
| --- | --- |

м)

„Счетоводно третиране [отчитаща се група]“ показва счетоводното третиране съгласно обхвата на счетоводната консолидация (пълна консолидация, пропорционална консолидация или метод на собствения капитал),

| н) | „Счетоводно третиране [група РКИ]“ показва счетоводното третиране съгласно обхвата на консолидацията по РКИ (пълна консолидация, пропорционална консолидация или метод на собствения капитал); |
| --- | --- |

н)

„Счетоводно третиране [група РКИ]“ показва счетоводното третиране съгласно обхвата на консолидацията по РКИ (пълна консолидация, пропорционална консолидация или метод на собствения капитал);

| о) | „Балансова стойност“ означава сумите, отчетени в баланса на институцията за субекти, в които е инвестирано, които не са нито напълно, нито пропорционално консолидирани; |
| --- | --- |

о)

„Балансова стойност“ означава сумите, отчетени в баланса на институцията за субекти, в които е инвестирано, които не са нито напълно, нито пропорционално консолидирани;

| п) | „Цена на придобиване“ означава сумата, платена от инвеститорите; |
| --- | --- |

п)

„Цена на придобиване“ означава сумата, платена от инвеститорите;

| р) | „Връзка на репутацията със субекта, в който е инвестирано“ означава сумата на репутацията, отчетена в консолидирания баланс на институцията за субекта, в който е инвестирано, в позициите „репутация“ или „инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия“; |
| --- | --- |

р)

„Връзка на репутацията със субекта, в който е инвестирано“ означава сумата на репутацията, отчетена в консолидирания баланс на институцията за субекта, в който е инвестирано, в позициите „репутация“ или „инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия“;

| с) | „Справедлива стойност на инвестициите, за които има публикувани котировки“ означава цената към референтната дата; тя се посочва, само ако инструментите са котирани. |
| --- | --- |

с)

„Справедлива стойност на инвестициите, за които има публикувани котировки“ означава цената към референтната дата; тя се посочва, само ако инструментите са котирани.

22.2.   Структура на групата: „поотделно за всеки инструмент“ (40.2)

| 125. | За всеки инструмент поотделно се отчита следната информация:






  а) | „Код на ценна книга“ включва ISIN кода на ценната книга. За ценни книги без присвоен ISIN се посочва друг код, който определя еднозначно ценната книга; „Код на ценна книга“ и „Код на предприятието — държател“ формират съставен идентификатор на реда и трябва заедно да са уникални за всеки ред от образец 40.2. |
| --- | --- | --- |

125.

За всеки инструмент поотделно се отчита следната информация:

а)

„Код на ценна книга“ включва ISIN кода на ценната книга. За ценни книги без присвоен ISIN се посочва друг код, който определя еднозначно ценната книга; „Код на ценна книга“ и „Код на предприятието — държател“ формират съставен идентификатор на реда и трябва заедно да са уникални за всеки ред от образец 40.2.

| б) | „Код на предприятието — държател“ е идентификационният код на субекта от групата, който държи инвестицията; |
| --- | --- |

б)

„Код на предприятието — държател“ е идентификационният код на субекта от групата, който държи инвестицията;

| в) | „Код на субекта“, „Натрупани капиталови дялове (%)“, „Балансова стойност“ и „Цена на придобиване“ са определени по-горе. Сумите съответстват на ценната книга, държана от съответното предприятие — държател. |
| --- | --- |

в)

„Код на субекта“, „Натрупани капиталови дялове (%)“, „Балансова стойност“ и „Цена на придобиване“ са определени по-горе. Сумите съответстват на ценната книга, държана от съответното предприятие — държател.

23.   СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ (41)

23.1.   Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по амортизирана стойност (41.1)

| 126. | В този образец се отчита информация за справедливата стойност на финансовите инструменти, изчислена по амортизирана стойност с помощта на йерархията по МСФО 7, параграф 27, буква а). |
| --- | --- |

126.

В този образец се отчита информация за справедливата стойност на финансовите инструменти, изчислена по амортизирана стойност с помощта на йерархията по МСФО 7, параграф 27, буква а).

23.2.   Използване на опция за справедлива стойност (41.2)

| 127. | В този образец се отчита информация за използването на опция за справедлива стойност за финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата. „Хибридни договори“ включва балансовата стойност на хибридните финансови инструменти, класифицирани като цяло в тези отчетни портфейли, т.е. тук се включват неразделените хибридни инструменти в тяхната цялост. |
| --- | --- |

127.

В този образец се отчита информация за използването на опция за справедлива стойност за финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата. „Хибридни договори“ включва балансовата стойност на хибридните финансови инструменти, класифицирани като цяло в тези отчетни портфейли, т.е. тук се включват неразделените хибридни инструменти в тяхната цялост.

23.3.   Хибридни финансови инструменти, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата (41.3)

| 128. | В този образец се отчита информация за хибридните финансови инструменти с изключение на хибридните договори, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата в „опция за справедлива стойност“, които се отчитат в образец 41.2. |
| --- | --- |

128.

В този образец се отчита информация за хибридните финансови инструменти с изключение на хибридните договори, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата в „опция за справедлива стойност“, които се отчитат в образец 41.2.

| 129. | „Държани за търгуване“ включва балансовата стойност на хибридните финансови инструменти, класифицирани като цяло във „Финансови активи, държани за търгуване“ или във „Финансови пасиви, държани за търгуване“, т.е. тя включва неразделените хибридни инструменти в тяхната цялост. |
| --- | --- |

129.

„Държани за търгуване“ включва балансовата стойност на хибридните финансови инструменти, класифицирани като цяло във „Финансови активи, държани за търгуване“ или във „Финансови пасиви, държани за търгуване“, т.е. тя включва неразделените хибридни инструменти в тяхната цялост.

| 130. | Другите редове включват балансовата стойност на основните договори, които са били отделени от внедрените деривати съгласно съответната счетоводна рамка. Балансовите стойности на внедрените деривати, отделени от тези договори съгласно съответната счетоводна рамка, се отчитат в образци 10 и 11. |
| --- | --- |

130.

Другите редове включват балансовата стойност на основните договори, които са били отделени от внедрените деривати съгласно съответната счетоводна рамка. Балансовите стойности на внедрените деривати, отделени от тези договори съгласно съответната счетоводна рамка, се отчитат в образци 10 и 11.

24.   МАТЕРИАЛНИ И НЕМАТЕРИАЛНИ АКТИВИ: БАЛАНСОВА СТОЙНОСТ ПО МЕТОДИ ЗА ОЦЕНКА (42)

| 131. | „Имоти, машини и съоръжения“, „Инвестиционни имоти“ и „Други нематериални активи“ се отчитат по критериите, използвани за тяхната оценка. |
| --- | --- |

131.

„Имоти, машини и съоръжения“, „Инвестиционни имоти“ и „Други нематериални активи“ се отчитат по критериите, използвани за тяхната оценка.

| 132. | „Други нематериални активи“ включва всички други нематериални активи, различни от репутация. |
| --- | --- |

132.

„Други нематериални активи“ включва всички други нематериални активи, различни от репутация.

25.   ПРОВИЗИИ (43)

| 133. | Този образец включва равнението между балансовата стойност на позицията „Провизии“ в началото и в края на периода според естеството на движението. |
| --- | --- |

133.

Този образец включва равнението между балансовата стойност на позицията „Провизии“ в началото и в края на периода според естеството на движението.

26.   ПЛАНОВЕ С ДЕФИНИРАНИ ДОХОДИ И ДОХОДИ НА НАЕТИ ЛИЦА (44)

| 134. | Тези образци включват натрупаната информация за всички планове с дефинирани доходи на институцията. При наличие на няколко плана с дефиниран доход се отчита сборът на сумите по всички планове. |
| --- | --- |

134.

Тези образци включват натрупаната информация за всички планове с дефинирани доходи на институцията. При наличие на няколко плана с дефиниран доход се отчита сборът на сумите по всички планове.

26.1.   Елементи на активите и пасивите по план с дефинирани доходи (44.1)

| 135. | „Елементи на активите и пасивите по планове с дефиниран доход“ показва равнението на натрупаната настояща стойност на всички нетни пасиви (активи) по планове с дефиниран доход, както и правата за възстановяване [МСС 19, параграф 140, букви а), б)]. |
| --- | --- |

135.

„Елементи на активите и пасивите по планове с дефиниран доход“ показва равнението на натрупаната настояща стойност на всички нетни пасиви (активи) по планове с дефиниран доход, както и правата за възстановяване [МСС 19, параграф 140, букви а), б)].

| 136. | „Нетни активи по планове с дефиниран доход“ включва в случай на излишък сумите на излишъка, които се признават в баланса, тъй като не се засягат от ограниченията, предвидени в МСС 19, параграф 63. Сумата по тази позиция и сумата, призната в поясняваща позиция „Справедлива стойност на право за възстановяване, признато като актив“, се включват в позицията „Други активи“ на баланса. |
| --- | --- |

136.

„Нетни активи по планове с дефиниран доход“ включва в случай на излишък сумите на излишъка, които се признават в баланса, тъй като не се засягат от ограниченията, предвидени в МСС 19, параграф 63. Сумата по тази позиция и сумата, призната в поясняваща позиция „Справедлива стойност на право за възстановяване, признато като актив“, се включват в позицията „Други активи“ на баланса.

26.2.   Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход (44.2)

| 137. | „Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход“ показва равнението на началния баланс и баланса в края на периода на натрупаната настояща стойност на всички задължения на институцията за изплащане на дефиниран доход. Ефектите на различните елементи, посочени в МСС 19, параграф 141, през периода се представят поотделно. |
| --- | --- |

137.

„Движение по задълженията за изплащане на дефиниран доход“ показва равнението на началния баланс и баланса в края на периода на натрупаната настояща стойност на всички задължения на институцията за изплащане на дефиниран доход. Ефектите на различните елементи, посочени в МСС 19, параграф 141, през периода се представят поотделно.

| 138. | Сумата на „Баланса към края на периода [настояща стойност]“ в образеца за движението по задълженията за изплащане на дефиниран доход е равна на „Настоящата стойност на задълженията за изплащане на дефиниран доход“. |
| --- | --- |

138.

Сумата на „Баланса към края на периода [настояща стойност]“ в образеца за движението по задълженията за изплащане на дефиниран доход е равна на „Настоящата стойност на задълженията за изплащане на дефиниран доход“.

26.3.   Поясняващи позиции [свързани с разходите за персонала] (44.3)

| 139. | За отчитането на поясняващите позиции, свързани с разходите за персонала, се прилагат следните определения:






  а) | „Пенсии и сходни разходи“ включва сумата, призната през периода като разходи за персонала за задължения за изплащане на доходи след напускане (планове с дефинирани вноски и планове с дефиниран доход) и вноски в социалноосигурителни фондове. |
| --- | --- | --- |

139.

За отчитането на поясняващите позиции, свързани с разходите за персонала, се прилагат следните определения:

а)

„Пенсии и сходни разходи“ включва сумата, призната през периода като разходи за персонала за задължения за изплащане на доходи след напускане (планове с дефинирани вноски и планове с дефиниран доход) и вноски в социалноосигурителни фондове.

| б) | „Плащания на базата на акции“ включва сумата, призната през периода като разходи за персонала за плащания на базата на акции. |
| --- | --- |

б)

„Плащания на базата на акции“ включва сумата, призната през периода като разходи за персонала за плащания на базата на акции.

27.   РАЗБИВКА НА ИЗБРАНИ ПОЗИЦИИ ОТ ОТЧЕТА ЗА ПРИХОДИТЕ И РАЗХОДИТЕ (45)

27.1.   Печалби или загуби от отписване на нефинансови активи, различни от такива, държани за продажба (45.2)

| 140. | Печалбите и загубите от отписване на нефинансови активи, различни от такива, държани за продажба, се разпределят по видове активи; всяка позиция включва печалбата или загубата от отписания актив (например имот, софтуер, хардуер, злато, инвестиция). |
| --- | --- |

140.

Печалбите и загубите от отписване на нефинансови активи, различни от такива, държани за продажба, се разпределят по видове активи; всяка позиция включва печалбата или загубата от отписания актив (например имот, софтуер, хардуер, злато, инвестиция).

27.2.   Други приходи и разходи за дейността (45.3)

| 141. | Другите приходи и разходи за дейността се разбиват по следните позиции: корекции на справедливата стойност на активи, оценени по модела на справедливата стойност; приходи от наем и преки разходи за дейността, свързани с инвестиционен имот; приходи и разходи по оперативен лизинг, несвързан с инвестиционен имот, и други приходи и разходи за дейността. |
| --- | --- |

141.

Другите приходи и разходи за дейността се разбиват по следните позиции: корекции на справедливата стойност на активи, оценени по модела на справедливата стойност; приходи от наем и преки разходи за дейността, свързани с инвестиционен имот; приходи и разходи по оперативен лизинг, несвързан с инвестиционен имот, и други приходи и разходи за дейността.

| 142. | „Оперативен лизинг, несвързан с инвестиционен имот“ включва в колоната „Приходи“ получените приходи, а в колоната „Разходи“ — разходите, направени от институцията като лизингодател при дейностите по оперативен лизинг, различни от свързаните с активи, класифицирани като инвестиционен имот. Разходите на институцията като лизингополучател се включват в позицията „Други административни разходи“. |
| --- | --- |

142.

„Оперативен лизинг, несвързан с инвестиционен имот“ включва в колоната „Приходи“ получените приходи, а в колоната „Разходи“ — разходите, направени от институцията като лизингодател при дейностите по оперативен лизинг, различни от свързаните с активи, класифицирани като инвестиционен имот. Разходите на институцията като лизингополучател се включват в позицията „Други административни разходи“.

| 143. | Печалбите или загубите от преоценки на запасите от ценни метали и други стоки, оценени по справедлива стойност, минус разходите за продажба, се отчитат в позициите, включени в „Други приходи от дейността. Други“ или „Други разходи за дейността. Други“. |
| --- | --- |

143.

Печалбите или загубите от преоценки на запасите от ценни метали и други стоки, оценени по справедлива стойност, минус разходите за продажба, се отчитат в позициите, включени в „Други приходи от дейността. Други“ или „Други разходи за дейността. Други“.

28.   ОТЧЕТ ЗА ПРОМЕНИТЕ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ (46)

| 144. | Отчетът за промените в собствения капитал оповестява равнението между балансовата стойност в началото на периода (начален баланс) и в края на периода (баланс в края на периода) за всеки елемент на собствения капитал. |
| --- | --- |

144.

Отчетът за промените в собствения капитал оповестява равнението между балансовата стойност в началото на периода (начален баланс) и в края на периода (баланс в края на периода) за всеки елемент на собствения капитал.

29.   НЕОБСЛУЖВАНИ ЕКСПОЗИЦИИ (18)

| 145. | За целите на образец 18 необслужвани експозиции са тези експозиции, които отговарят на следните критерии:






  а) | съществени експозиции, които са в просрочие от повече от 90 дни; |
| --- | --- | --- |

145.

За целите на образец 18 необслужвани експозиции са тези експозиции, които отговарят на следните критерии:

а)

съществени експозиции, които са в просрочие от повече от 90 дни;

| б) | смята се, че без реализиране на обезпечението е малко вероятно длъжникът да изплати изцяло своите кредитни задължения, независимо от наличието на просрочена сума или броя на дните на просрочието. |
| --- | --- |

б)

смята се, че без реализиране на обезпечението е малко вероятно длъжникът да изплати изцяло своите кредитни задължения, независимо от наличието на просрочена сума или броя на дните на просрочието.

| 146. | Категоризацията като необслужвани експозиции се прилага независимо от класификацията на експозицията като експозиция в неизпълнение за регулаторни цели в съответствие с член 178 от РКИ или като обезценена експозиция за счетоводни цели в съответствие с приложимата счетоводна рамка. |
| --- | --- |

146.

Категоризацията като необслужвани експозиции се прилага независимо от класификацията на експозицията като експозиция в неизпълнение за регулаторни цели в съответствие с член 178 от РКИ или като обезценена експозиция за счетоводни цели в съответствие с приложимата счетоводна рамка.

| 147. | Експозициите, по които се счита, че е настъпило неизпълнение в съответствие с член 178 от РКИ, и експозициите, за които е установено, че са обезценени в съответствие с приложимата счетоводна рамка, се разглеждат винаги като необслужвани експозиции. Експозиции с „колективни провизии за възникнали, но неотчетени загуби“, посочени в точка 38 от настоящото приложение, не се разглеждат като необслужвани експозиции, освен ако не отговарят на критериите, за да бъдат разглеждани като необслужвани експозиции. |
| --- | --- |

147.

Експозициите, по които се счита, че е настъпило неизпълнение в съответствие с член 178 от РКИ, и експозициите, за които е установено, че са обезценени в съответствие с приложимата счетоводна рамка, се разглеждат винаги като необслужвани експозиции. Експозиции с „колективни провизии за възникнали, но неотчетени загуби“, посочени в точка 38 от настоящото приложение, не се разглеждат като необслужвани експозиции, освен ако не отговарят на критериите, за да бъдат разглеждани като необслужвани експозиции.

| 148. | Експозициите се категоризират за целия си размер и без да се взема предвид наличието на обезпечение. Съществеността се определя в съответствие с член 178 от РКИ. |
| --- | --- |

148.

Експозициите се категоризират за целия си размер и без да се взема предвид наличието на обезпечение. Съществеността се определя в съответствие с член 178 от РКИ.

| 149. | За целите на образец 18, „експозиции“ включва всички дългови инструменти (заеми и аванси и дългови ценни книжа) и задбалансови експозиции, с изключение на експозициите, държани за търгуване. Задбалансовите експозиции обхващат следните отменяеми и неотменяеми позиции:






  а) | издадени кредитни ангажименти; |
| --- | --- | --- |

149.

За целите на образец 18, „експозиции“ включва всички дългови инструменти (заеми и аванси и дългови ценни книжа) и задбалансови експозиции, с изключение на експозициите, държани за търгуване. Задбалансовите експозиции обхващат следните отменяеми и неотменяеми позиции:

а)

издадени кредитни ангажименти;

| б) | предоставени финансови гаранции; |
| --- | --- |

б)

предоставени финансови гаранции;

| в) | други поети ангажименти |
| --- | --- |

в)

други поети ангажименти

| 150. | За целите на образец 18, дадена експозиция е „с просрочие“, когато сумата по главницата, лихвата или таксите не е платена към датата, на която е била дължима. |
| --- | --- |

150.

За целите на образец 18, дадена експозиция е „с просрочие“, когато сумата по главницата, лихвата или таксите не е платена към датата, на която е била дължима.

| 151. | За целите на образец 18, „длъжник“ означава длъжник по смисъла на член 178 от РКИ. |
| --- | --- |

151.

За целите на образец 18, „длъжник“ означава длъжник по смисъла на член 178 от РКИ.

| 152. | Поет ангажимент се счита за необслужвана експозиция за номиналния си размер в случаите, когато неговото усвояване или използване по друг начин би довело до експозиции, за които има риск да не бъдат изплатени в пълния си размер без реализация на обезпечението. |
| --- | --- |

152.

Поет ангажимент се счита за необслужвана експозиция за номиналния си размер в случаите, когато неговото усвояване или използване по друг начин би довело до експозиции, за които има риск да не бъдат изплатени в пълния си размер без реализация на обезпечението.

| 153. | Предоставените финансови гаранции се считат за необслужвани експозиции за номиналния си размер в случаите, когато съществува риск контрагентът („гарантираната страна“) да прибегне до финансовата гаранция, в т.ч. конкретно когато базовата гарантирана експозиция отговаря на посочените в точка 145 критерии, за да се счита за необслужвана. Когато гарантираната страна е в просрочие по дължима сума по силата на договор за финансова гаранция, отчитащата се институция преценява дали произтичащото от това вземане отговаря на критериите за необслужване. |
| --- | --- |

153.

Предоставените финансови гаранции се считат за необслужвани експозиции за номиналния си размер в случаите, когато съществува риск контрагентът („гарантираната страна“) да прибегне до финансовата гаранция, в т.ч. конкретно когато базовата гарантирана експозиция отговаря на посочените в точка 145 критерии, за да се счита за необслужвана. Когато гарантираната страна е в просрочие по дължима сума по силата на договор за финансова гаранция, отчитащата се институция преценява дали произтичащото от това вземане отговаря на критериите за необслужване.

| 154. | Експозиции, класифицирани като необслужвани в съответствие с точка 145, се категоризират или като необслужвани на индивидуална основа („на база трансакция“), или като необслужвани за цялостната експозиция към определен длъжник („на база длъжник“). При категоризацията на необслужвани експозиции на индивидуална основа или към даден длъжник трябва да се използват следните подходи за категоризиране на различните видове необслужвани експозиции:






  а) | по отношение на необслужваните експозиции, класифицирани като експозиции в неизпълнение съгласно член 178 от РКИ, се прилага подходът за категоризиране по член 178; |
| --- | --- | --- |

154.

Експозиции, класифицирани като необслужвани в съответствие с точка 145, се категоризират или като необслужвани на индивидуална основа („на база трансакция“), или като необслужвани за цялостната експозиция към определен длъжник („на база длъжник“). При категоризацията на необслужвани експозиции на индивидуална основа или към даден длъжник трябва да се използват следните подходи за категоризиране на различните видове необслужвани експозиции:

а)

по отношение на необслужваните експозиции, класифицирани като експозиции в неизпълнение съгласно член 178 от РКИ, се прилага подходът за категоризиране по член 178;

| б) | по отношение на експозициите, класифицирани като необслужвани поради обезценка в съответствие с приложимата счетоводна рамка, се прилагат критериите за признаване в съответствие с приложимата счетоводна рамка; |
| --- | --- |

б)

по отношение на експозициите, класифицирани като необслужвани поради обезценка в съответствие с приложимата счетоводна рамка, се прилагат критериите за признаване в съответствие с приложимата счетоводна рамка;

| в) | по отношение на други необслужвани експозиции, които не са класифицирани нито като експозиции в неизпълнение, нито като обезценени, се прилагат разпоредбите на член 178 от РКИ за експозиции в неизпълнение. |
| --- | --- |

в)

по отношение на други необслужвани експозиции, които не са класифицирани нито като експозиции в неизпълнение, нито като обезценени, се прилагат разпоредбите на член 178 от РКИ за експозиции в неизпълнение.

| 155. | Когато институция има балансови експозиции към длъжник, които са в просрочие от повече от 90 дни и брутната балансова стойност на просрочените експозиции представлява повече от 20 % от брутната балансова стойност на всички балансови експозиции към този длъжник, всички балансови и задбалансови експозиции към този длъжник се считат за необслужвани. Когато длъжник е част от група, е необходимо също да бъде преценено дали е необходимо и експозициите към други субекти от групата да бъдат считани за необслужвани, когато те вече не се разглеждат като обезценени или в неизпълнение съгласно член 178 от РКИ, с изключение на експозициите, които са обект на изолирани спорове, несвързани с платежоспособността на контрагента. |
| --- | --- |

155.

Когато институция има балансови експозиции към длъжник, които са в просрочие от повече от 90 дни и брутната балансова стойност на просрочените експозиции представлява повече от 20 % от брутната балансова стойност на всички балансови експозиции към този длъжник, всички балансови и задбалансови експозиции към този длъжник се считат за необслужвани. Когато длъжник е част от група, е необходимо също да бъде преценено дали е необходимо и експозициите към други субекти от групата да бъдат считани за необслужвани, когато те вече не се разглеждат като обезценени или в неизпълнение съгласно член 178 от РКИ, с изключение на експозициите, които са обект на изолирани спорове, несвързани с платежоспособността на контрагента.

| 156. | Счита се, че експозициите не са вече необслужвани, когато е изпълнено всяко едно от следните условия:






  а) | експозицията отговаря на изходните критерии, прилагани от отчитащата се институция, за да не бъде вече класифицирана като обезценена или в неизпълнение; |
| --- | --- | --- |

156.

Счита се, че експозициите не са вече необслужвани, когато е изпълнено всяко едно от следните условия:

а)

експозицията отговаря на изходните критерии, прилагани от отчитащата се институция, за да не бъде вече класифицирана като обезценена или в неизпълнение;

| б) | състоянието на длъжника се е подобрило до такава степен, че съществува вероятност той да погаси изцяло задълженията си в съответствие с първоначалните или съответно изменените условия; |
| --- | --- |

б)

състоянието на длъжника се е подобрило до такава степен, че съществува вероятност той да погаси изцяло задълженията си в съответствие с първоначалните или съответно изменените условия;

| в) | длъжникът не дължи суми, просрочието по които надхвърля 90 дни. |
| --- | --- |

в)

длъжникът не дължи суми, просрочието по които надхвърля 90 дни.

Експозициите остават класифицирани като необслужвани, докато тези условия не бъдат изпълнени, дори когато вече изпълняват критериите, прилагани от отчитащата се институция, за да не бъдат вече класифицирани като обезценени или в неизпълнение съгласно приложимата счетоводна рамка и съответно член 178 от РКИ.

| 157. | Когато спрямо необслужвани експозиции се прилагат мерки за преструктуриране, се счита, че тези експозиции вече не са необслужвани, когато е изпълнено всяко едно от следните условия:






  а) | прилагането на мерки за преструктуриране не води до признаване на обезценка или неизпълнение; |
| --- | --- | --- |

157.

Когато спрямо необслужвани експозиции се прилагат мерки за преструктуриране, се счита, че тези експозиции вече не са необслужвани, когато е изпълнено всяко едно от следните условия:

а)

прилагането на мерки за преструктуриране не води до признаване на обезценка или неизпълнение;

| б) | от момента на прилагане на мерките за преструктуриране е изминала една година; |
| --- | --- |

б)

от момента на прилагане на мерките за преструктуриране е изминала една година;

| в) | след прилагането на мерките за преструктуриране няма просрочени суми или опасения по отношение на пълното погасяване на експозицията според условия, действащи след преструктурирането. Липсата на опасения се определя след проведен от институцията анализ на финансовото състояние на длъжника. Счита се, че липсват опасения, когато длъжникът е платил, чрез редовните си плащания в съответствие с условията за преструктуриране, сума, равна по размер на дължимата преди това сума (при просрочени суми) или равна на вече отписаната сума (при липса на просрочени суми), в рамките на мерките за преструктуриране или длъжникът е доказал по друг начин способността си да спази действащите след преструктурирането условия. |
| --- | --- |

в)

след прилагането на мерките за преструктуриране няма просрочени суми или опасения по отношение на пълното погасяване на експозицията според условия, действащи след преструктурирането. Липсата на опасения се определя след проведен от институцията анализ на финансовото състояние на длъжника. Счита се, че липсват опасения, когато длъжникът е платил, чрез редовните си плащания в съответствие с условията за преструктуриране, сума, равна по размер на дължимата преди това сума (при просрочени суми) или равна на вече отписаната сума (при липса на просрочени суми), в рамките на мерките за преструктуриране или длъжникът е доказал по друг начин способността си да спази действащите след преструктурирането условия.

Тези специфични условия ще се прилагат в допълнение към критериите, прилагани от отчитащите се институции спрямо обезценените експозиции и тези в неизпълнение съгласно приложимата счетоводна рамка и съответно член 178 от РКИ.

| 158. | Просрочените експозиции се отчитат поотделно и в целия им размер в рамките на категориите за обслужвани и необслужвани експозиции. Обслужваните експозиции с просрочие от по-малко от 90 дни се отчитат поотделно в целия им размер. |
| --- | --- |

158.

Просрочените експозиции се отчитат поотделно и в целия им размер в рамките на категориите за обслужвани и необслужвани експозиции. Обслужваните експозиции с просрочие от по-малко от 90 дни се отчитат поотделно в целия им размер.

| 159. | Необслужваните експозиции се отчитат поотделно според времевите интервали на просрочие. Експозициите, които не са в просрочие или са в просрочие от 90 или по-малко дни, но все пак са определени като необслужвани поради вероятността за непълно погасяване, се отчитат в специална колона. Експозициите, по които има просрочени суми и съществува вероятност за непълно погасяване, се разпределят според времевите интервали на просрочие в съответствие с броя на просрочените дни. |
| --- | --- |

159.

Необслужваните експозиции се отчитат поотделно според времевите интервали на просрочие. Експозициите, които не са в просрочие или са в просрочие от 90 или по-малко дни, но все пак са определени като необслужвани поради вероятността за непълно погасяване, се отчитат в специална колона. Експозициите, по които има просрочени суми и съществува вероятност за непълно погасяване, се разпределят според времевите интервали на просрочие в съответствие с броя на просрочените дни.

| 160. | Следните експозиции следва да бъдат представени в отделни колони:






  а) | експозиции, за които се смята, че са обезценени в съответствие с приложимата счетоводна рамка, с изключение на случаите, когато по експозициите има възникнали, но неотчетени загуби; |
| --- | --- | --- |

160.

Следните експозиции следва да бъдат представени в отделни колони:

а)

експозиции, за които се смята, че са обезценени в съответствие с приложимата счетоводна рамка, с изключение на случаите, когато по експозициите има възникнали, но неотчетени загуби;

| б) | експозициите, по които се счита, че е настъпило неизпълнение в съответствие с член 178 от РКИ. |
| --- | --- |

б)

експозициите, по които се счита, че е настъпило неизпълнение в съответствие с член 178 от РКИ.

| 161. | Данните за „натрупаната обезценка“ и „натрупаните промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск“ се отчитат в съответствие с точка 46. „Натрупана обезценка“ означава намалението на балансовата стойност на експозицията — пряко или чрез използването на корективна сметка. Натрупаната обезценка, отчетена във връзка с необслужвани експозиции, не включва възникналите, но неотчетени загуби. Възникналите, но неотчетени загуби се отчитат в натрупаната обезценка по обслужваните експозиции. „Натрупаните промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск“ се отчитат за експозициите, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, в съответствие с приложимата счетоводна рамка. |
| --- | --- |

161.

Данните за „натрупаната обезценка“ и „натрупаните промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск“ се отчитат в съответствие с точка 46. „Натрупана обезценка“ означава намалението на балансовата стойност на експозицията — пряко или чрез използването на корективна сметка. Натрупаната обезценка, отчетена във връзка с необслужвани експозиции, не включва възникналите, но неотчетени загуби. Възникналите, но неотчетени загуби се отчитат в натрупаната обезценка по обслужваните експозиции. „Натрупаните промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск“ се отчитат за експозициите, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, в съответствие с приложимата счетоводна рамка.

| 162. | Информацията относно държаните обезпечения и финансовите гаранции, получени във връзка с необслужваните експозиции, се отчита отделно. Сумите, отчетени за получените обезпечения и финансови гаранции, се изчисляват в съответствие с точки 79—82. Поради това сборът на сумите, отчетени както за обезпеченията, така и за финансовите гаранции, се определя по балансовата стойност на свързаната експозиция. |
| --- | --- |

162.

Информацията относно държаните обезпечения и финансовите гаранции, получени във връзка с необслужваните експозиции, се отчита отделно. Сумите, отчетени за получените обезпечения и финансови гаранции, се изчисляват в съответствие с точки 79—82. Поради това сборът на сумите, отчетени както за обезпеченията, така и за финансовите гаранции, се определя по балансовата стойност на свързаната експозиция.

30.   ПРЕСТРУКТУРИРАНИ ЕКСПОЗИЦИИ (19)

| 163. | За целите на образец 19, преструктурирани експозиции са дългови договори, по отношение на които са били наложени мерки за преструктуриране. Мерките за преструктуриране се състоят от концесии в полза на длъжник, който изпитва или предстои да изпита затруднения при изпълнението на своите финансови задължения („финансови затруднения“). |
| --- | --- |

163.

За целите на образец 19, преструктурирани експозиции са дългови договори, по отношение на които са били наложени мерки за преструктуриране. Мерките за преструктуриране се състоят от концесии в полза на длъжник, който изпитва или предстои да изпита затруднения при изпълнението на своите финансови задължения („финансови затруднения“).

| 164. | За целите на образец 19, концесия означава едно от следните действия:






  а) | изменение на предишния ред и условия на договор, които се счита, че длъжникът няма да може да спази поради финансовите си затруднения („проблемен дълг“), водещи до неспособност за обслужване на дълга, като подобно изменение се разрешава единствено когато длъжникът изпитва финансови затруднения; |
| --- | --- | --- |

164.

За целите на образец 19, концесия означава едно от следните действия:

а)

изменение на предишния ред и условия на договор, които се счита, че длъжникът няма да може да спази поради финансовите си затруднения („проблемен дълг“), водещи до неспособност за обслужване на дълга, като подобно изменение се разрешава единствено когато длъжникът изпитва финансови затруднения;

| б) | частично или цялостно рефинансиране на договора за проблемния дълг, което се разрешава единствено когато длъжникът изпитва финансови затруднения. |
| --- | --- |

б)

частично или цялостно рефинансиране на договора за проблемния дълг, което се разрешава единствено когато длъжникът изпитва финансови затруднения.

Концесиите могат да обхващат и загуба за кредитора.

| 165. | Към доказателствата за наличието на концесия спадат:






  а) | предходните условия на договора са така променени, че изменените условия на договора облагодетелстват в по-силна степен длъжника; |
| --- | --- | --- |

165.

Към доказателствата за наличието на концесия спадат:

а)

предходните условия на договора са така променени, че изменените условия на договора облагодетелстват в по-силна степен длъжника;

| б) | вписване в изменения договор на по-благоприятни условия в сравнение с тези, които другите длъжници със сходен рисков профил биха получили от същата институция към дадения момент. |
| --- | --- |

б)

вписване в изменения договор на по-благоприятни условия в сравнение с тези, които другите длъжници със сходен рисков профил биха получили от същата институция към дадения момент.

| 166. | Упражняването на клаузи, които употребени по преценка на длъжника дават възможност на длъжника да променя условията на договора („внедрени клаузи за преструктуриране“), следва да бъде третирано като концесия, когато институцията дава одобрение за изпълнението на тези клаузи, след като е заключила, че длъжникът изпитва финансови затруднения. |
| --- | --- |

166.

Упражняването на клаузи, които употребени по преценка на длъжника дават възможност на длъжника да променя условията на договора („внедрени клаузи за преструктуриране“), следва да бъде третирано като концесия, когато институцията дава одобрение за изпълнението на тези клаузи, след като е заключила, че длъжникът изпитва финансови затруднения.

| 167. | „Рефинансиране“ означава използването на дългови договори, за да се гарантира пълното или частичното изплащане на друг дългов договор, чиито текущи условия не могат да бъдат изпълнени от длъжника. |
| --- | --- |

167.

„Рефинансиране“ означава използването на дългови договори, за да се гарантира пълното или частичното изплащане на друг дългов договор, чиито текущи условия не могат да бъдат изпълнени от длъжника.

| 168. | За целите на образец 19, „длъжник“ включва всички физически и юридически лица от групата на длъжника, попадащи в счетоводния обхват на консолидацията. |
| --- | --- |

168.

За целите на образец 19, „длъжник“ включва всички физически и юридически лица от групата на длъжника, попадащи в счетоводния обхват на консолидацията.

| 169. | За целите на образец 19, „дълг“ включва кредити, дългови ценни книжа, издадени отменими и неотменими кредитни ангажименти, но изключва експозициите, държани за търгуване. |
| --- | --- |

169.

За целите на образец 19, „дълг“ включва кредити, дългови ценни книжа, издадени отменими и неотменими кредитни ангажименти, но изключва експозициите, държани за търгуване.

| 170. | За целите на образец 19, „експозиция“ има същото значение, като даденото за „дълг“ по точка 169. |
| --- | --- |

170.

За целите на образец 19, „експозиция“ има същото значение, като даденото за „дълг“ по точка 169.

| 171. | За целите на образец 19, „институция“ означава институцията, която е приложила мерките за преструктуриране. |
| --- | --- |

171.

За целите на образец 19, „институция“ означава институцията, която е приложила мерките за преструктуриране.

| 172. | Експозициите се считат за преструктурирани, когато по тях има концесия, независимо от това дали има просрочени суми или от класифицирането на експозиции като обезценени експозиции в съответствие с приложимата счетоводна рамка или като експозиции в неизпълнение съгласно член 178 от РКИ. Експозиции не трябва да се третират като преструктурирани, когато длъжникът не е във финансово затруднение. Въпреки това посочените по-долу мерки се третират като мерки за преструктуриране:






  а) | изменен договор, който е бил класифициран като необслужван преди изменението или ще бъде определен като необслужван при липсата на изменение; |
| --- | --- | --- |

172.

Експозициите се считат за преструктурирани, когато по тях има концесия, независимо от това дали има просрочени суми или от класифицирането на експозиции като обезценени експозиции в съответствие с приложимата счетоводна рамка или като експозиции в неизпълнение съгласно член 178 от РКИ. Експозиции не трябва да се третират като преструктурирани, когато длъжникът не е във финансово затруднение. Въпреки това посочените по-долу мерки се третират като мерки за преструктуриране:

а)

изменен договор, който е бил класифициран като необслужван преди изменението или ще бъде определен като необслужван при липсата на изменение;

| б) | направеното по договора изменение обхваща пълно или частично обезсилване чрез отписване на дълг; |
| --- | --- |

б)

направеното по договора изменение обхваща пълно или частично обезсилване чрез отписване на дълг;

| в) | институцията одобрява използването на внедрени клаузи за преструктуриране по отношение на длъжник, който не обслужва задълженията си, или ще бъде считан за такъв, ако не бъдат приложени тези клаузи; |
| --- | --- |

в)

институцията одобрява използването на внедрени клаузи за преструктуриране по отношение на длъжник, който не обслужва задълженията си, или ще бъде считан за такъв, ако не бъдат приложени тези клаузи;

| г) | едновременно със или в близък период от време след концесията на допълнителен дълг от институцията, длъжникът е извършил плащания по главницата или лихвата по друг договор с институцията, който е бил необслужван или би бил класифициран като такъв при липсата на рефинансиране. |
| --- | --- |

г)

едновременно със или в близък период от време след концесията на допълнителен дълг от институцията, длъжникът е извършил плащания по главницата или лихвата по друг договор с институцията, който е бил необслужван или би бил класифициран като такъв при липсата на рефинансиране.

| 173. | Изменение, включващо погасявания в резултат на влизане във владение на обезпечение, се третира като мярка за преструктуриране, когато това изменение представлява концесия. |
| --- | --- |

173.

Изменение, включващо погасявания в резултат на влизане във владение на обезпечение, се третира като мярка за преструктуриране, когато това изменение представлява концесия.

| 174. | Налице е оборима презумпция, че е било извършено преструктуриране при следните обстоятелства:






  а) | измененият договор е бил изцяло или частично в просрочие от повече от 30 дни (без да бъде необслужван) поне веднъж в рамките на трите месеца преди неговото изменение или при липсата на изменение е щял да бъде частично или изцяло в просрочие от повече от 30 дни; |
| --- | --- | --- |

174.

Налице е оборима презумпция, че е било извършено преструктуриране при следните обстоятелства:

а)

измененият договор е бил изцяло или частично в просрочие от повече от 30 дни (без да бъде необслужван) поне веднъж в рамките на трите месеца преди неговото изменение или при липсата на изменение е щял да бъде частично или изцяло в просрочие от повече от 30 дни;

| б) | едновременно със или в близък период от време след концесията на допълнителен дълг от институцията, длъжникът е извършил плащания по главницата или лихвата по друг договор с институцията, който е бил частично или изцяло в просрочие от повече от 30 дни поне веднъж в рамките на трите месеца преди рефинансирането; |
| --- | --- |

б)

едновременно със или в близък период от време след концесията на допълнителен дълг от институцията, длъжникът е извършил плащания по главницата или лихвата по друг договор с институцията, който е бил частично или изцяло в просрочие от повече от 30 дни поне веднъж в рамките на трите месеца преди рефинансирането;

| в) | институцията одобрява използването на внедрени клаузи за преструктуриране по отношение на длъжник, който е в просрочие от повече от 30 дни, или ще бъде считан за такъв, ако не бъдат приложени тези клаузи; |
| --- | --- |

в)

институцията одобрява използването на внедрени клаузи за преструктуриране по отношение на длъжник, който е в просрочие от повече от 30 дни, или ще бъде считан за такъв, ако не бъдат приложени тези клаузи;

| 175. | Финансовите затруднения се оценяват на равнище длъжник, както е посочено в точка 168. Само експозициите, спрямо които са били приложени мерки за преструктуриране, се определят като преструктурирани експозиции. |
| --- | --- |

175.

Финансовите затруднения се оценяват на равнище длъжник, както е посочено в точка 168. Само експозициите, спрямо които са били приложени мерки за преструктуриране, се определят като преструктурирани експозиции.

| 176. | Класифицирането като „преструктуриран“ се преустановява, когато е изпълнено всяко едно от следните условия:






  а) | счита се, че договорът е обслужван, включително когато е бил прекласифициран от категория „необслужван“, след като анализът на финансовото състояние на длъжника показва, че вече не отговаря на условията, за да се счита за необслужван; |
| --- | --- | --- |

176.

Класифицирането като „преструктуриран“ се преустановява, когато е изпълнено всяко едно от следните условия:

а)

счита се, че договорът е обслужван, включително когато е бил прекласифициран от категория „необслужван“, след като анализът на финансовото състояние на длъжника показва, че вече не отговаря на условията, за да се счита за необслужван;

| б) | изтекъл е минималният две годишен изпитателен срок от датата, на която е било счетено, че преструктурираната експозиция е обслужвана; |
| --- | --- |

б)

изтекъл е минималният две годишен изпитателен срок от датата, на която е било счетено, че преструктурираната експозиция е обслужвана;

| в) | в рамките на най-малко половината от изпитателния срок са били извършвани редовни плащания на суми, които не са незначителни по размер, средно по главницата или лихвата; |
| --- | --- |

в)

в рамките на най-малко половината от изпитателния срок са били извършвани редовни плащания на суми, които не са незначителни по размер, средно по главницата или лихвата;

| г) | никоя от експозициите към длъжника не е в просрочие от повече от 30 дни в края на изпитателния срок. |
| --- | --- |

г)

никоя от експозициите към длъжника не е в просрочие от повече от 30 дни в края на изпитателния срок.

| 177. | Когато посочените в точка 176 условия не са били изпълнени в края на изпитателния срок, експозицията следва да продължи да бъде определяна като обслужвана преструктурирана експозиция в изпитателен срок, докато бъдат изпълнени всички условия. Условията биват оценявани най-малко веднъж на тримесечие. |
| --- | --- |

177.

Когато посочените в точка 176 условия не са били изпълнени в края на изпитателния срок, експозицията следва да продължи да бъде определяна като обслужвана преструктурирана експозиция в изпитателен срок, докато бъдат изпълнени всички условия. Условията биват оценявани най-малко веднъж на тримесечие.

| 178. | Преструктурирана експозиция може да бъде разглеждана като обслужвана от датата, на която са били приложени мерките за преструктуриране, когато е изпълнено едно от следните условия:






  а) | това удължаване не е наложило експозицията да бъде класифицирани като необслужвана; |
| --- | --- | --- |

178.

Преструктурирана експозиция може да бъде разглеждана като обслужвана от датата, на която са били приложени мерките за преструктуриране, когато е изпълнено едно от следните условия:

а)

това удължаване не е наложило експозицията да бъде класифицирани като необслужвана;

| б) | експозицията не е била разглеждана като необслужвана към датата, на която мерките за преструктуриране са били удължени. |
| --- | --- |

б)

експозицията не е била разглеждана като необслужвана към датата, на която мерките за преструктуриране са били удължени.

| 179. | Когато по отношение на обслужван преструктуриран договор в изпитателен срок се прилагат допълнителни мерки за преструктуриране или просрочието по него надхвърли 30 дни, той трябва да бъде класифициран като необслужван. |
| --- | --- |

179.

Когато по отношение на обслужван преструктуриран договор в изпитателен срок се прилагат допълнителни мерки за преструктуриране или просрочието по него надхвърли 30 дни, той трябва да бъде класифициран като необслужван.

| 180. | „Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране“ обхваща преструктурирани експозиции, които не отговарят на критериите, за да бъдат разглеждани като необслужвани. Преструктурираните експозиции в изпитателен срок, които са извадени от категория „необслужвани преструктурирани експозиции“, се отчитат отделно в рамките на обслужваните експозиции с мерки за преструктуриране в колона „от които: Обслужвани преструктурирани експозиции в изпитателен срок“. „Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране“ обхваща преструктурирани експозиции, които отговарят на критериите, за да бъдат разглеждани като необслужвани. Към тези необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране се включват:






  а) | експозиции, които са станали необслужвани вследствие на прилагането на мерки за преструктуриране; |
| --- | --- | --- |

180.

„Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране“ обхваща преструктурирани експозиции, които не отговарят на критериите, за да бъдат разглеждани като необслужвани. Преструктурираните експозиции в изпитателен срок, които са извадени от категория „необслужвани преструктурирани експозиции“, се отчитат отделно в рамките на обслужваните експозиции с мерки за преструктуриране в колона „от които: Обслужвани преструктурирани експозиции в изпитателен срок“. „Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране“ обхваща преструктурирани експозиции, които отговарят на критериите, за да бъдат разглеждани като необслужвани. Към тези необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране се включват:

а)

експозиции, които са станали необслужвани вследствие на прилагането на мерки за преструктуриране;

| б) | експозиции, които са били необслужвани преди удължаването на мерките за преструктуриране; |
| --- | --- |

б)

експозиции, които са били необслужвани преди удължаването на мерките за преструктуриране;

| в) | експозиции, за които важат условията, посочени в точка 157; |
| --- | --- |

в)

експозиции, за които важат условията, посочени в точка 157;

| г) | преструктурирани експозиции, които са извадени от категория „необслужвани експозиции“, включително експозиции в изпитателен срок, които са повторно преструктурирани или са в просрочие от над 30 дни. |
| --- | --- |

г)

преструктурирани експозиции, които са извадени от категория „необслужвани експозиции“, включително експозиции в изпитателен срок, които са повторно преструктурирани или са в просрочие от над 30 дни.

Експозиции, за които се прилага точка 157, се представят отделно в колоната „от които: преструктуриране на необслужвани експозиции“

| 181. | Колоната „Рефинансиране“ обхваща брутната балансова стойност на новия договор („рефинансиране на дълг“), предоставена като част от операциите по рефинансиране, която се квалифицира като мярка за преструктуриране, както и брутната балансова стойност по стария изплатен договор, която все още не е погасена. |
| --- | --- |

181.

Колоната „Рефинансиране“ обхваща брутната балансова стойност на новия договор („рефинансиране на дълг“), предоставена като част от операциите по рефинансиране, която се квалифицира като мярка за преструктуриране, както и брутната балансова стойност по стария изплатен договор, която все още не е погасена.

| 182. | Преструктурираните експозиции, по които има изменения и рефинансиране, се отнасят в колона „Инструменти, редът и условията по които са били изменени“ или в колона „Рефинансиране“ според мярката, която оказва най-силно влияние върху паричните потоци. Рефинансиране от страна на няколко банки се отчита в колона „Рефинансиране“ за целия размер на предоставеното рефинансиране на дълга или за рефинансирания дълг, все още непогасен при отчитащата се институция. Преобразуването на няколко заема в нов дълг се отчита като изменение, освен ако не съществува паралелна операция по рефинансиране, която оказва по-голямо въздействие върху паричните потоци. Когато преструктуриране, осъществено чрез изменение на реда и условията на проблемна експозиция, води до нейното отписване и до признаването на нова експозиция, тази нова експозиция се третира като нов преструктуриран дълг. |
| --- | --- |

182.

Преструктурираните експозиции, по които има изменения и рефинансиране, се отнасят в колона „Инструменти, редът и условията по които са били изменени“ или в колона „Рефинансиране“ според мярката, която оказва най-силно влияние върху паричните потоци. Рефинансиране от страна на няколко банки се отчита в колона „Рефинансиране“ за целия размер на предоставеното рефинансиране на дълга или за рефинансирания дълг, все още непогасен при отчитащата се институция. Преобразуването на няколко заема в нов дълг се отчита като изменение, освен ако не съществува паралелна операция по рефинансиране, която оказва по-голямо въздействие върху паричните потоци. Когато преструктуриране, осъществено чрез изменение на реда и условията на проблемна експозиция, води до нейното отписване и до признаването на нова експозиция, тази нова експозиция се третира като нов преструктуриран дълг.

| 183. | Натрупаната обезценка и натрупаните промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, се отчитат в съответствие с точка 46. „Натрупана обезценка“ означава намалението на балансовата стойност на експозицията — пряко или чрез използването на корективна сметка. Размерът на „натрупаната обезценка“, който се отчита в колона „по необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране“ за необслужвани експозиции, не включва възникналите, но неотчетени загуби. Възникналите, но неотчетени загуби се отчитат в колона „по обслужвани експозиции с мерки за преструктуриран“. „Натрупаните промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск“ се отчитат за експозициите, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, в съответствие с приложимата счетоводна рамка. |
| --- | --- |

183.

Натрупаната обезценка и натрупаните промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск, се отчитат в съответствие с точка 46. „Натрупана обезценка“ означава намалението на балансовата стойност на експозицията — пряко или чрез използването на корективна сметка. Размерът на „натрупаната обезценка“, който се отчита в колона „по необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране“ за необслужвани експозиции, не включва възникналите, но неотчетени загуби. Възникналите, но неотчетени загуби се отчитат в колона „по обслужвани експозиции с мерки за преструктуриран“. „Натрупаните промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск“ се отчитат за експозициите, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, в съответствие с приложимата счетоводна рамка.

ЧАСТ 3

ОТНАСЯНЕ НА КЛАСОВЕТЕ ЕКСПОЗИЦИИ КЪМ СЕКТОРИТЕ НА КОНТРАГЕНТИТЕ

| 1. | В таблиците по-долу са отнесени класовете експозиции, които се прилагат за изчисляването на капиталовите изисквания съгласно Регламента за капиталовите изисквания, към секторите на контрагентите, които се използват в таблиците, посочени в общата рамка за финансова отчетност (FINREP).

  Таблица 2


  Стандартизиран подход








  Класове експозиции съгласно стандартизирания подход (член 112 от РКИ) | Сектори на контрагентите съгласно Общата рамка за финансова отчетност | Коментар |
| --- | --- | --- | --- |
| а) | централно правителство или централни банки |

1.

В таблиците по-долу са отнесени класовете експозиции, които се прилагат за изчисляването на капиталовите изисквания съгласно Регламента за капиталовите изисквания, към секторите на контрагентите, които се използват в таблиците, посочени в общата рамка за финансова отчетност (FINREP).

Таблица 2

Стандартизиран подход

Класове експозиции съгласно стандартизирания подход (член 112 от РКИ)

Сектори на контрагентите съгласно Общата рамка за финансова отчетност

Коментар

а)

централно правителство или централни банки

| 1) | централни банки |
| --- | --- |

1)

централни банки

| 2) | сектор „Държавно управление“ |
| --- | --- |

2)

сектор „Държавно управление“

Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според естеството на прекия контрагент

| б) | регионалните правителства или местните органи на власт |
| --- | --- |

б)

регионалните правителства или местните органи на власт

| 2) | сектор „Държавно управление“ |
| --- | --- |

2)

сектор „Държавно управление“

| в) | субекти от публичния сектор |
| --- | --- |

в)

субекти от публичния сектор

| 2) | сектор „Държавно управление“ |
| --- | --- |

2)

сектор „Държавно управление“

| г) | многостранни банки за развитие |
| --- | --- |

г)

многостранни банки за развитие

| 3) | кредитни институции |
| --- | --- |

3)

кредитни институции

| д) | международни организации |
| --- | --- |

д)

международни организации

| 2) | сектор „Държавно управление“ |
| --- | --- |

2)

сектор „Държавно управление“

| е) | институции
  (т.е. кредитни институции и инвестиционни посредници) |
| --- | --- |

е)

институции

(т.е. кредитни институции и инвестиционни посредници)

| 3) | кредитни институции |
| --- | --- |

3)

кредитни институции

| 4) | други финансови предприятия |
| --- | --- |

4)

други финансови предприятия

Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според естеството на прекия контрагент

| ж) | предприятия |
| --- | --- |

ж)

предприятия

| 2) | сектор „Държавно управление“ |
| --- | --- |

2)

сектор „Държавно управление“

| 4) | други финансови предприятия |
| --- | --- |

4)

други финансови предприятия

| 5) | нефинансови предприятия |
| --- | --- |

5)

нефинансови предприятия

| 6) | домакинства |
| --- | --- |

6)

домакинства

| з) | експозиции на дребно |
| --- | --- |

з)

експозиции на дребно

| 4) | други финансови предприятия |
| --- | --- |

4)

други финансови предприятия

| 5) | нефинансови предприятия |
| --- | --- |

5)

нефинансови предприятия

| 6) | домакинства |
| --- | --- |

6)

домакинства

Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според естеството на прекия контрагент

| и) | обезпечени с ипотеки на недвижим имот |
| --- | --- |

и)

обезпечени с ипотеки на недвижим имот

| 2) | сектор „Държавно управление“ |
| --- | --- |

2)

сектор „Държавно управление“

| 3) | кредитни институции |
| --- | --- |

3)

кредитни институции

| 4) | други финансови предприятия |
| --- | --- |

4)

други финансови предприятия

| 5) | нефинансови предприятия |
| --- | --- |

5)

нефинансови предприятия

| 6) | домакинства |
| --- | --- |

6)

домакинства

Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според естеството на прекия контрагент

| й) | в неизпълнение |
| --- | --- |

й)

в неизпълнение

| 1) | централни банки |
| --- | --- |

1)

централни банки

| 2) | сектор „Държавно управление“ |
| --- | --- |

2)

сектор „Държавно управление“

| 3) | кредитни институции |
| --- | --- |

3)

кредитни институции

| 4) | други финансови предприятия |
| --- | --- |

4)

други финансови предприятия

| 5) | нефинансови предприятия |
| --- | --- |

5)

нефинансови предприятия

| 6) | домакинства |
| --- | --- |

6)

домакинства

Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според естеството на прекия контрагент

| йа) | позиции, свързани с особено висок риск |
| --- | --- |

йа)

позиции, свързани с особено висок риск

| 1) | централни банки |
| --- | --- |

1)

централни банки

| 2) | сектор „Държавно управление“ |
| --- | --- |

2)

сектор „Държавно управление“

| 3) | кредитни институции |
| --- | --- |

3)

кредитни институции

| 4) | други финансови предприятия |
| --- | --- |

4)

други финансови предприятия

| 5) | нефинансови предприятия |
| --- | --- |

5)

нефинансови предприятия

| 6) | домакинства |
| --- | --- |

6)

домакинства

Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според естеството на прекия контрагент

| к) | покрити облигации |
| --- | --- |

к)

покрити облигации

| 3) | кредитни институции |
| --- | --- |

3)

кредитни институции

| 4) | други финансови предприятия |
| --- | --- |

4)

други финансови предприятия

| 5) | нефинансови предприятия |
| --- | --- |

5)

нефинансови предприятия

Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според естеството на прекия контрагент

| л) | секюритизиращи позиции |
| --- | --- |

л)

секюритизиращи позиции

| 2) | сектор „Държавно управление“ |
| --- | --- |

2)

сектор „Държавно управление“

| 3) | кредитни институции |
| --- | --- |

3)

кредитни институции

| 4) | други финансови предприятия |
| --- | --- |

4)

други финансови предприятия

| 5) | нефинансови предприятия |
| --- | --- |

5)

нефинансови предприятия

| 6) | домакинства |
| --- | --- |

6)

домакинства

Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според базисния риск, свързан с обезпечаването. Когато в общата рамка за финансова отчетност секюритизираните позиции остават признати в баланса, за сектори на контрагентите се посочват секторите на преките контрагенти по тези позиции.

| м) | институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка |
| --- | --- |

м)

институции и предприятия с краткосрочна кредитна оценка

| 3) | кредитни институции |
| --- | --- |

3)

кредитни институции

| 4) | други финансови предприятия |
| --- | --- |

4)

други финансови предприятия

| 5) | нефинансови предприятия |
| --- | --- |

5)

нефинансови предприятия

Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според естеството на прекия контрагент

| н) | предприятия за колективно инвестиране |
| --- | --- |

н)

предприятия за колективно инвестиране

капиталови инструменти

Инвестициите в ПКИ се класифицират като капиталови инструменти в общата рамка за финансова отчетност, независимо дали Регламентът за капиталовите изисквания позволява подробен преглед.

| о) | акции |
| --- | --- |

о)

акции

капиталови инструменти

В общата рамка за финансова отчетност капиталовите инструменти се отделят като инструменти в различни категории финансови активи

| п) | други позиции |
| --- | --- |

п)

други позиции

различни балансови позиции

В различните категории активи в общата рамка за финансова отчетност могат да бъдат включени други позиции.

Таблица 3

Вътрешнорейтингов подход

| Класове експозиции според вътрешнорейтинговия подход (член 147 от РКИ) | Сектори на контрагентите съгласно Общата рамка за финансова отчетност | Коментар |
| --- | --- | --- |
| а) | централни правителства и централни банки |

Класове експозиции според вътрешнорейтинговия подход (член 147 от РКИ)

Сектори на контрагентите съгласно Общата рамка за финансова отчетност

Коментар

а)

централни правителства и централни банки

| 1) | централни банки |
| --- | --- |

1)

централни банки

| 2) | сектор „Държавно управление“ |
| --- | --- |

2)

сектор „Държавно управление“

| 3) | кредитни институции |
| --- | --- |

3)

кредитни институции

Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според естеството на прекия контрагент

| б) | институции
  (т.е. кредитни институции и инвестиционни посредници, както и държавно управление и многостранни банки) |
| --- | --- |

б)

институции

(т.е. кредитни институции и инвестиционни посредници, както и държавно управление и многостранни банки)

| 2) | сектор „Държавно управление“ |
| --- | --- |

2)

сектор „Държавно управление“

| 3) | кредитни институции |
| --- | --- |

3)

кредитни институции

| 4) | други финансови предприятия |
| --- | --- |

4)

други финансови предприятия

Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според естеството на прекия контрагент

| в) | предприятия |
| --- | --- |

в)

предприятия

| 4) | други финансови предприятия |
| --- | --- |

4)

други финансови предприятия

| 5) | нефинансови предприятия |
| --- | --- |

5)

нефинансови предприятия

| 6) | домакинства |
| --- | --- |

6)

домакинства

Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според естеството на прекия контрагент

| г) | експозиции на дребно |
| --- | --- |

г)

експозиции на дребно

| 4) | други финансови предприятия |
| --- | --- |

4)

други финансови предприятия

| 5) | нефинансови предприятия |
| --- | --- |

5)

нефинансови предприятия

| 6) | домакинства |
| --- | --- |

6)

домакинства

Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според естеството на прекия контрагент

| д) | акции |
| --- | --- |

д)

акции

капиталови инструменти

В общата рамка за финансова отчетност капиталовите инструменти се отделят като инструменти в различни категории финансови активи

| е) | секюритизиращи позиции |
| --- | --- |

е)

секюритизиращи позиции

| 2) | сектор „Държавно управление“ |
| --- | --- |

2)

сектор „Държавно управление“

| 3) | кредитни институции |
| --- | --- |

3)

кредитни институции

| 4) | други финансови предприятия |
| --- | --- |

4)

други финансови предприятия

| 5) | нефинансови предприятия |
| --- | --- |

5)

нефинансови предприятия

| 6) | домакинства |
| --- | --- |

6)

домакинства

Тези експозиции се отнасят към секторите на контрагентите съгласно общата рамка за финансова отчетност според базисния риск на секюритизиращите позиции. Когато в общата рамка за финансова отчетност секюритизираните позиции остават признати в баланса, за сектори на контрагентите се приемат секторите на преките контрагенти на тези позиции

| ж) | други некредитни задължения |
| --- | --- |

ж)

други некредитни задължения

различни балансови позиции

В различните категории активи в общата рамка за финансова отчетност могат да бъдат включени други позиции.

---

(1)  Данните, които се изискват от институциите в този образец, се отчитат с натрупване за календарната или отчетната година (например от 1 януари на текущата година).

1

(2)  „Самостоятелните институции“ не са нито част от група, нито се консолидират в същата страна, в която са подчинени на изисквания за собствените средства.

2

(3)  Регламент (ЕО) No 25/2009 на Европейската централна банка от 19 декември 2008 година относно баланса на сектор Парично-финансови институции (преработен) (ЕЦБ/2008/32) (ОВ L 15, 20.1.2009 г., стр. 14).

3

(4)  Регламент (ЕО) No 1893/2006 на Европейския парламент и на Съвета от 20 декември 2006 г. за установяване на статистическата класификация на икономическите дейности NACE Rev. 2 и за изменение на Регламент (ЕИО) No 3037/90 на Съвета, както и на някои ЕО регламенти относно специфичните статистически области (ОВ L 393, 30.12.2006 г., стр. 1).

4

(5)  Директива 86/635/ЕИО на Съвета от 8 декември 1986 г. относно годишните счетоводни отчети и консолидираните счетоводни отчети на банки и други финансови институции (ОВ L 372, 31.12.1986 г., стр. 1).

5

(6)  Четвърта директива 78/660/ЕИО на Съвета от 25 юли 1978 г., приета на основание член 54, параграф 3, буква ж) от Договора, относно годишните счетоводни отчети на някои видове дружества (ОВ L 222, 14.8.1978 г., стр. 11).

6

(7)  Препоръка на Комисията от 6 май 2003 г. относно определението за микро-, малки и средни предприятия (C(2003) 1422) (ОВ L 124, 20.5.2003 г., стр. 36).

7

---

ПРИЛОЖЕНИЕ II

„ПРИЛОЖЕНИЕ VII

УКАЗАНИЯ ЗА ОТЧИТАНЕ НА ЗАГУБИ ОТ ЗАЕМИ, ОБЕЗПЕЧЕНИ С НЕДВИЖИМ ИМОТ

| 1. | Настоящото приложение съдържа допълнителни указания във връзка с таблиците, включени в приложение VI към настоящия регламент. То допълва указанията, включени под формата на препратки в таблиците от приложение VI. |
| --- | --- |

1.

Настоящото приложение съдържа допълнителни указания във връзка с таблиците, включени в приложение VI към настоящия регламент. То допълва указанията, включени под формата на препратки в таблиците от приложение VI.

| 2. | Приложими са също всички общи указания в част I от приложение II. |
| --- | --- |

2.

Приложими са също всички общи указания в част I от приложение II.

1.   Обхват на отчитането

| 3. | Данните, посочени в член 101, параграф 1 от Регламента за капиталовите изисквания (РКИ), са предмет на отчитане от страна на всички институции, които използват недвижим имот за целите на трета част, дял II от РКИ. |
| --- | --- |

3.

Данните, посочени в член 101, параграф 1 от Регламента за капиталовите изисквания (РКИ), са предмет на отчитане от страна на всички институции, които използват недвижим имот за целите на трета част, дял II от РКИ.

| 4. | Образецът обхваща всички национални пазари, към които дадена институция/група от институции имат експозиции (вж. член 101, параграф 1 от РКИ). Съгласно член 101, параграф 2, трето изречение, данните следва да се отчитат поотделно за всеки пазар на недвижими имоти в рамките на Съюза. |
| --- | --- |

4.

Образецът обхваща всички национални пазари, към които дадена институция/група от институции имат експозиции (вж. член 101, параграф 1 от РКИ). Съгласно член 101, параграф 2, трето изречение, данните следва да се отчитат поотделно за всеки пазар на недвижими имоти в рамките на Съюза.

2.   Определения и общи указания

| 5. | „Загуба“ означава „икономическа загуба“ съгласно определението в член 5, параграф 2 от РКИ. Събраните вземания от други източници (например банкови гаранции, застраховка „Живот“ и др.) не се признават при изчисляването на загуби от недвижим имот. Загубите по дадена позиция не се нетират с печалбите от успешно събиране по друга позиция. |
| --- | --- |

5.

„Загуба“ означава „икономическа загуба“ съгласно определението в член 5, параграф 2 от РКИ. Събраните вземания от други източници (например банкови гаранции, застраховка „Живот“ и др.) не се признават при изчисляването на загуби от недвижим имот. Загубите по дадена позиция не се нетират с печалбите от успешно събиране по друга позиция.

| 6. | За експозициите, обезпечени с жилищен и търговски имот, изчисляването на икономическата загуба следва да започне от неусвоения размер на експозицията към отчетната дата и следва да включва най-малко: i) постъпленията от реализацията на обезпечението; ii) преките разходи (включително лихвените плащания и разходите за изчисляване, свързани с ликвидацията на обезпечението); и iii) непреките разходи (включително оперативните разходи на изчисляващото звено). Всички компоненти трябва бъдат сконтирани към отчетната референтна дата. |
| --- | --- |

6.

За експозициите, обезпечени с жилищен и търговски имот, изчисляването на икономическата загуба следва да започне от неусвоения размер на експозицията към отчетната дата и следва да включва най-малко: i) постъпленията от реализацията на обезпечението; ii) преките разходи (включително лихвените плащания и разходите за изчисляване, свързани с ликвидацията на обезпечението); и iii) непреките разходи (включително оперативните разходи на изчисляващото звено). Всички компоненти трябва бъдат сконтирани към отчетната референтна дата.

| 7. | За размера на експозицията са приложими правилата, предвидени в трета част, дял II от РКИ (вж. глава 2 за институции, които прилагат стандартизирания подход, и глава 3 за институции, които прилагат вътрешнорейтинговия подход). |
| --- | --- |

7.

За размера на експозицията са приложими правилата, предвидени в трета част, дял II от РКИ (вж. глава 2 за институции, които прилагат стандартизирания подход, и глава 3 за институции, които прилагат вътрешнорейтинговия подход).

| 8. | За стойността на имота са приложими правилата, предвидени в трета част, дял II от РКИ. |
| --- | --- |

8.

За стойността на имота са приложими правилата, предвидени в трета част, дял II от РКИ.

| 9. | Отчетната валута се използва по курса към отчетната дата. Освен това прогнозните икономически загуби следва да отчитат ефекта на курсовите разлики, ако експозицията или обезпечението са деноминирани в друга валута. |
| --- | --- |

9.

Отчетната валута се използва по курса към отчетната дата. Освен това прогнозните икономически загуби следва да отчитат ефекта на курсовите разлики, ако експозицията или обезпечението са деноминирани в друга валута.

3.   Географска разбивка

| 10. | В съответствие с отчетния обхват за отчитането на експозиции и загуби от заеми, обезпечени с недвижим имот, („CR IP Losses“) се използват следните образци:






  а) | един общ образец; |
| --- | --- | --- |

10.

В съответствие с отчетния обхват за отчитането на експозиции и загуби от заеми, обезпечени с недвижим имот, („CR IP Losses“) се използват следните образци:

а)

един общ образец;

| б) | по един образец за всеки национален пазар в Съюза, към който институцията има експозиции; и |
| --- | --- |

б)

по един образец за всеки национален пазар в Съюза, към който институцията има експозиции; и

| в) | един образец със сумарни данни за всички национални пазари извън Съюза, към които институцията има експозиции. |
| --- | --- |

в)

един образец със сумарни данни за всички национални пазари извън Съюза, към които институцията има експозиции.

4.   Отчитане на експозиции и загуби

| 11. | Експозиции: всички експозиции, които се третират съгласно трета част, дял II от РКИ и при които се използва обезпечение с цел намаляване на капиталовите изисквания, се отчитат като загуби от заеми, обезпечени с недвижим имот. Това означава също, че когато смекчаващият риска ефект на недвижимия имот се използва само за вътрешни цели (т.е. по стълб 2) или за големи експозиции (вж. четвърта част от РКИ), съответните експозиции и загуби не трябва да се отчитат. |
| --- | --- |

11.

Експозиции: всички експозиции, които се третират съгласно трета част, дял II от РКИ и при които се използва обезпечение с цел намаляване на капиталовите изисквания, се отчитат като загуби от заеми, обезпечени с недвижим имот. Това означава също, че когато смекчаващият риска ефект на недвижимия имот се използва само за вътрешни цели (т.е. по стълб 2) или за големи експозиции (вж. четвърта част от РКИ), съответните експозиции и загуби не трябва да се отчитат.

| 12. | Загуби: загубите се отчитат от институцията, която има въпросната експозиция към края на отчетния период. Загубите се отчитат веднага при осчетоводяването на провизиите съгласно счетоводните правила. Отчитат се също прогнозните загуби. Данни за загубите се събират за всеки отделен заем, т.е. сумиране на данните за отделните загуби от експозиции, обезпечени с недвижим имот. |
| --- | --- |

12.

Загуби: загубите се отчитат от институцията, която има въпросната експозиция към края на отчетния период. Загубите се отчитат веднага при осчетоводяването на провизиите съгласно счетоводните правила. Отчитат се също прогнозните загуби. Данни за загубите се събират за всеки отделен заем, т.е. сумиране на данните за отделните загуби от експозиции, обезпечени с недвижим имот.

| 13. | Референтна дата: за отчитането на загуби се използва размерът на експозицията от датата на неизпълнение.






  а) | Загуби следва да се отчитат за всички неизпълнения по заеми, обезпечени с недвижима собственост, настъпили по време на съответния отчетен период (т.е. независимо от това дали изчислението е завършено през периода). Тъй като е възможно периодът между неизпълнението и реализирането на загубата да бъде дълъг, когато изчислението не е приключено през отчетния период, се отчитат прогнозни загуби (които включват незавършени изчисления). |
| --- | --- | --- |

13.

Референтна дата: за отчитането на загуби се използва размерът на експозицията от датата на неизпълнение.

а)

Загуби следва да се отчитат за всички неизпълнения по заеми, обезпечени с недвижима собственост, настъпили по време на съответния отчетен период (т.е. независимо от това дали изчислението е завършено през периода). Тъй като е възможно периодът между неизпълнението и реализирането на загубата да бъде дълъг, когато изчислението не е приключено през отчетния период, се отчитат прогнозни загуби (които включват незавършени изчисления).

| б) | За всички неизпълнения, регистрирани през отчетния период, са възможни три сценария: i) заемът в неизпълнение, може да бъде преструктуриран, така че вече да не бъде третиран като заем в неизпълнение (няма наблюдавана загуба); ii) приключила е реализацията на всички обезпечения (изчисленията са завършени, известна е действителната загуба); или iii) незавършени изчисления (използват се прогнозни загуби). При отчитането на загубите се включват само загубите по подточка ii) — реализация на обезпечението (регистрирани загуби), и подточка iii) — незавършени изчисления (прогнозни загуби). |
| --- | --- |

б)

За всички неизпълнения, регистрирани през отчетния период, са възможни три сценария: i) заемът в неизпълнение, може да бъде преструктуриран, така че вече да не бъде третиран като заем в неизпълнение (няма наблюдавана загуба); ii) приключила е реализацията на всички обезпечения (изчисленията са завършени, известна е действителната загуба); или iii) незавършени изчисления (използват се прогнозни загуби). При отчитането на загубите се включват само загубите по подточка ii) — реализация на обезпечението (регистрирани загуби), и подточка iii) — незавършени изчисления (прогнозни загуби).

| в) | Тъй като загуби се отчитат само по експозиции, по които има неизпълнение през отчетния период, промените на загуби по експозиции, по които има неизпълнение пред предходни отчетни периоди, не се отразяват в отчетните данни. Т.е. не се отчитат постъпленията от реализацията на обезпечението през следващ отчетен период или реализираните в по-малко разходи от прогнозните. |
| --- | --- |

в)

Тъй като загуби се отчитат само по експозиции, по които има неизпълнение през отчетния период, промените на загуби по експозиции, по които има неизпълнение пред предходни отчетни периоди, не се отразяват в отчетните данни. Т.е. не се отчитат постъпленията от реализацията на обезпечението през следващ отчетен период или реализираните в по-малко разходи от прогнозните.

| 14. | Роля на оценката на имота: датата на последната оценка на имота преди датата на неизпълнение по експозицията се взема като референтна дата за отчитането на частта от експозицията, обезпечена с ипотеки върху недвижим имот. След неизпълнението имотът може да бъде преоценен. Въпреки това новата оценка не следва да се използва за установяване на частта от експозицията, която първоначално е била напълно (и изцяло) обезпечена с ипотеките върху недвижим имот. Все пак новата стойност на имота се взема предвид при отчитането на икономическата загуба (намаляването на стойността на имота е част от икономическите разходи). С други думи последната оценка на имота преди датата на неизпълнение се използва, за да се определи частта от загубата, която трябва да бъде отчетена в клетка 010 (определяне на стойностите на експозиция, която е напълно и изцяло обезпечена), а преоценената стойност на имота се използва за сумата, която трябва да бъде отчетена (прогнозната стойност може да бъде изчислена въз основа на обезпечението) в клетки 010 и 030. |
| --- | --- |

14.

Роля на оценката на имота: датата на последната оценка на имота преди датата на неизпълнение по експозицията се взема като референтна дата за отчитането на частта от експозицията, обезпечена с ипотеки върху недвижим имот. След неизпълнението имотът може да бъде преоценен. Въпреки това новата оценка не следва да се използва за установяване на частта от експозицията, която първоначално е била напълно (и изцяло) обезпечена с ипотеките върху недвижим имот. Все пак новата стойност на имота се взема предвид при отчитането на икономическата загуба (намаляването на стойността на имота е част от икономическите разходи). С други думи последната оценка на имота преди датата на неизпълнение се използва, за да се определи частта от загубата, която трябва да бъде отчетена в клетка 010 (определяне на стойностите на експозиция, която е напълно и изцяло обезпечена), а преоценената стойност на имота се използва за сумата, която трябва да бъде отчетена (прогнозната стойност може да бъде изчислена въз основа на обезпечението) в клетки 010 и 030.

| 15. | Третиране на продажби на заеми през отчетния период: институцията, която има въпросната експозиция към края на отчетния период, отчита загуби, но само ако по дадена експозиция е било установено неизпълнение. |
| --- | --- |

15.

Третиране на продажби на заеми през отчетния период: институцията, която има въпросната експозиция към края на отчетния период, отчита загуби, но само ако по дадена експозиция е било установено неизпълнение.

5.   Указания относно конкретни позиции

| Колони |
| --- |
| 010 | Сума на загубите от заеми до референтните проценти

  Член 101, параграф 1, букви а) и г) от РКИ.
  Пазарната стойност и ипотечната заемна стойност съгласно член 4, параграфи 1, точки 74 и 76 от РКИ.
  В тази колона се сумират всички загуби от заеми, обезпечени с жилищен имот или с търговски имот, до размера на частта от експозицията, третирана като напълно и изцяло обезпечена съгласно член 124, параграф 1 от РКИ. |
| 020 | От които: недвижим имот, оценен по ипотечна заемна стойност

  Отчитат се загубите, при които стойността на обезпечението е изчислена като ипотечна заемна стойност. |
| 030 | Сбор от общите загуби

  Член 101, параграф 1, букви б) и д) от РКИ.
  Пазарната стойност и ипотечната заемна стойност съгласно член 4, параграф 1, точки 74 и 76 от РКИ
  В тази колона се събират всички загуби от заеми, обезпечени с жилищен имот или с търговски имот, до размера на частта от експозицията, третирана като напълно обезпечена съгласно член 124, параграф 1 от РКИ. |
| 040 | От които: недвижим имот, оценен по ипотечна заемна стойност

  Отчитат се загубите, при които стойността на обезпечението е изчислена като ипотечна заемна стойност. |
| 050 | Сбор от експозициите

  Член 101, параграф 1, букви в) и е) от РКИ.
  Стойността, която се отчита, е само частта от стойността на експозицията, която се третира като напълно обезпечена с недвижим имот, т.е. частта, която се третира като необезпечена, не се взема предвид при отчитането на загубите. |

Колони

010

Сума на загубите от заеми до референтните проценти

Член 101, параграф 1, букви а) и г) от РКИ.

Пазарната стойност и ипотечната заемна стойност съгласно член 4, параграфи 1, точки 74 и 76 от РКИ.

В тази колона се сумират всички загуби от заеми, обезпечени с жилищен имот или с търговски имот, до размера на частта от експозицията, третирана като напълно и изцяло обезпечена съгласно член 124, параграф 1 от РКИ.

020

От които: недвижим имот, оценен по ипотечна заемна стойност

Отчитат се загубите, при които стойността на обезпечението е изчислена като ипотечна заемна стойност.

030

Сбор от общите загуби

Член 101, параграф 1, букви б) и д) от РКИ.

Пазарната стойност и ипотечната заемна стойност съгласно член 4, параграф 1, точки 74 и 76 от РКИ

В тази колона се събират всички загуби от заеми, обезпечени с жилищен имот или с търговски имот, до размера на частта от експозицията, третирана като напълно обезпечена съгласно член 124, параграф 1 от РКИ.

040

От които: недвижим имот, оценен по ипотечна заемна стойност

Отчитат се загубите, при които стойността на обезпечението е изчислена като ипотечна заемна стойност.

050

Сбор от експозициите

Член 101, параграф 1, букви в) и е) от РКИ.

Стойността, която се отчита, е само частта от стойността на експозицията, която се третира като напълно обезпечена с недвижим имот, т.е. частта, която се третира като необезпечена, не се взема предвид при отчитането на загубите.

| Редове |
| --- |
| 010 | Жилищен имот |
| 020 | Търговски имот“ |

Редове

010

Жилищен имот

020

Търговски имот“

---

ПРИЛОЖЕНИЕ III

„ПРИЛОЖЕНИЕ IX

УКАЗАНИЯ ЗА ОТЧИТАНЕ НА ГОЛЕМИ ЕКСПОЗИЦИИ И РИСК ОТ КОНЦЕНТРАЦИЯ

Съдържание

| ЧАСТ I: ОБЩИ УКАЗАНИЯ | 617 |
| --- | --- |

| 1. | Структура и правила | 617 |
| --- | --- | --- |

1.

| ЧАСТ II: УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОБРАЗЦИТЕ | 617 |
| --- | --- |

| 1. | Обхват и степен на отчитане на ГЕ | 617 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | Структура на образеца за ГЕ | 618 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Определения и общи указания за целите на отчитането на ГЕ | 619 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | C 26.00 - Образец за максималния размер на ГЕ | 620 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | Указания относно определени редове | 620 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 5. | C 27.00 - Идентификационни данни на контрагента (образец ГЕ1) | 620 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | Указания относно определени колони | 620 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 6. | C 28.00 - Експозиции в банковия и търговския портфейл (образец ГЕ2) | 622 |
| --- | --- | --- |

6.

| 6.1. | Указания относно определени колони | 622 |
| --- | --- | --- |

6.1.

| 7. | C 29.00 - Данни относно експозициите към отделни клиенти в рамките на групи от свързани клиенти (ГЕ5) | 628 |
| --- | --- | --- |

7.

| 7.1. | Указания относно определени колони | 628 |
| --- | --- | --- |

7.1.

| 8. | C 30.00 - Матуритетни съвкупности на десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор (образец ГЕ4) | 629 |
| --- | --- | --- |

8.

| 8.1. | Указания относно определени колони | 629 |
| --- | --- | --- |

8.1.

| 9. | C 31.00 - Матуритетни съвкупности на десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор: данни за експозициите към отделни клиенти в рамките на групи от свързани клиенти (образец ГЕ5) | 630 |
| --- | --- | --- |

9.

| 9.1. | Указания относно определени колони | 630 |
| --- | --- | --- |

9.1.

ЧАСТ I:   ОБЩИ УКАЗАНИЯ

1.   Структура и правила

| 1. | Рамката за отчитането на големи експозиции („ГЕ“) се състои от шест образеца, които включват следната информация:






  а) | максимален размер на големите експозиции; |
| --- | --- | --- |

1.

Рамката за отчитането на големи експозиции („ГЕ“) се състои от шест образеца, които включват следната информация:

а)

максимален размер на големите експозиции;

| б) | идентификационни данни на контрагента (образец ГЕ1); |
| --- | --- |

б)

идентификационни данни на контрагента (образец ГЕ1);

| в) | експозиции в банковия и търговския портфейл (образец ГЕ2); |
| --- | --- |

в)

експозиции в банковия и търговския портфейл (образец ГЕ2);

| г) | данни за експозициите към отделни клиенти в рамките на групи от свързани клиенти (образец ГЕ3); |
| --- | --- |

г)

данни за експозициите към отделни клиенти в рамките на групи от свързани клиенти (образец ГЕ3);

| д) | матуритетни съвкупности на десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор (образец ГЕ4); |
| --- | --- |

д)

матуритетни съвкупности на десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор (образец ГЕ4);

| е) | матуритетни съвкупности на десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор: данни за експозициите към отделни клиенти в рамките на групи от свързани клиенти (образец ГЕ5). |
| --- | --- |

е)

матуритетни съвкупности на десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор: данни за експозициите към отделни клиенти в рамките на групи от свързани клиенти (образец ГЕ5).

| 2. | Указанията включват препратки към правни норми, както и подробна информация за данните, които се отчитат във всеки образец. |
| --- | --- |

2.

Указанията включват препратки към правни норми, както и подробна информация за данните, които се отчитат във всеки образец.

| 3. | Указанията и правилата за потвърждаване следват условното обозначаване на колоните, редовете и клетките в образците, установено в следващите параграфи. |
| --- | --- |

3.

Указанията и правилата за потвърждаване следват условното обозначаване на колоните, редовете и клетките в образците, установено в следващите параграфи.

| 4. | При указанията и правилата за потвърждаване се използва следното условно обозначаване: {Образец;Ред;Колона}. Използва се звездичка, за да се обозначи, че потвърждаването се извършва за всички отчетени редове. |
| --- | --- |

4.

При указанията и правилата за потвърждаване се използва следното условно обозначаване: {Образец;Ред;Колона}. Използва се звездичка, за да се обозначи, че потвърждаването се извършва за всички отчетени редове.

| 5. | При потвърждаване в рамките на образец, в който се използват само информационни точки от него, в записа не се включва думата „образец“: {Ред;Колона}. |
| --- | --- |

5.

При потвърждаване в рамките на образец, в който се използват само информационни точки от него, в записа не се включва думата „образец“: {Ред;Колона}.

| 6. | ABS(Стойност): абсолютната стойност без знак. Всяка сума, която увеличава експозициите, се отчита като положително число. Обратно, всяка сума, която намалява експозициите, се отчита като отрицателно число. Когато пред обозначението на позиция има отрицателен знак (-), за тази позиция не се отчита положително число. |
| --- | --- |

6.

ABS(Стойност): абсолютната стойност без знак. Всяка сума, която увеличава експозициите, се отчита като положително число. Обратно, всяка сума, която намалява експозициите, се отчита като отрицателно число. Когато пред обозначението на позиция има отрицателен знак (-), за тази позиция не се отчита положително число.

ЧАСТ II:   УКАЗАНИЯ ОТНОСНО ОБРАЗЦИТЕ

Инструкциите за отчитане на големи експозиции от настоящото приложение се отнасят и за изискваното по членове 9 и 11 отчитането на значителни експозиции в съответствие с посочения в тези членове обхват.

1.   Обхват и степен на отчитане на ГЕ

| 1. | Институциите използват образците ГЕ1, ГЕ2 и ГЕ3, за да предоставят на индивидуална основа информация за големи експозиции към клиенти или групи от свързани клиенти съгласно член 394, параграф 1 от Регламент (ЕС) No 575/2013 (РКИ). |
| --- | --- |

1.

Институциите използват образците ГЕ1, ГЕ2 и ГЕ3, за да предоставят на индивидуална основа информация за големи експозиции към клиенти или групи от свързани клиенти съгласно член 394, параграф 1 от Регламент (ЕС) No 575/2013 (РКИ).

| 2. | Институциите майки в държава членка използват образците ГЕ1, ГЕ2 и ГЕ3, за да предоставят на консолидирана основа информация за големи експозиции към клиенти или групи от свързани клиенти съгласно член 394, параграф 1 от РКИ. |
| --- | --- |

2.

Институциите майки в държава членка използват образците ГЕ1, ГЕ2 и ГЕ3, за да предоставят на консолидирана основа информация за големи експозиции към клиенти или групи от свързани клиенти съгласно член 394, параграф 1 от РКИ.

| 3. | Отчита се всяка голяма експозиция, определена съгласно член 392 от РКИ, включително големите експозиции, които не се вземат предвид при определяне на съответствието с максималния размер на големите експозиции, установен в член 395 от РКИ. |
| --- | --- |

3.

Отчита се всяка голяма експозиция, определена съгласно член 392 от РКИ, включително големите експозиции, които не се вземат предвид при определяне на съответствието с максималния размер на големите експозиции, установен в член 395 от РКИ.

| 4. | Институциите майки в държава членка, по отношение на които се прилага трета част, дял II, глава 3 от РКИ, използват образци ГЕ1, ГЕ2 и ГЕ3, за да предоставят на консолидирана основа информация за двадесетте най-големи експозиции към клиенти или групи от свързани клиенти съгласно последното изречение от член 394, параграф 1 от РКИ. Стойността на експозицията, която се получава като се извади сумата в колона 320 („Изключени суми“) на образец ГЕ2 от сумата в колона 210 („Общо“) на същия образец, е сумата, която се използва, за да се определят двадесетте най-големи експозиции. |
| --- | --- |

4.

Институциите майки в държава членка, по отношение на които се прилага трета част, дял II, глава 3 от РКИ, използват образци ГЕ1, ГЕ2 и ГЕ3, за да предоставят на консолидирана основа информация за двадесетте най-големи експозиции към клиенти или групи от свързани клиенти съгласно последното изречение от член 394, параграф 1 от РКИ. Стойността на експозицията, която се получава като се извади сумата в колона 320 („Изключени суми“) на образец ГЕ2 от сумата в колона 210 („Общо“) на същия образец, е сумата, която се използва, за да се определят двадесетте най-големи експозиции.

| 5. | Институциите майки в държава членка използват образци ГЕ1, ГЕ2 и ГЕ3, за да отчитат на консолидирана основа информация за десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор съгласно член 394, параграф 2, букви а) — г) от РКИ. За да отчитат падежната структура на тези експозиции съгласно член 394, параграф 2, буква д) от РКИ, институциите майки в държава членка използват образци ГЕ4 и ГЕ5. Стойността на експозицията, изчислена в колона 210 („Общо“) на образец ГЕ2, е сумата, която се използва, за да се определят тези двадесет най-големи експозиции. |
| --- | --- |

5.

Институциите майки в държава членка използват образци ГЕ1, ГЕ2 и ГЕ3, за да отчитат на консолидирана основа информация за десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор съгласно член 394, параграф 2, букви а) — г) от РКИ. За да отчитат падежната структура на тези експозиции съгласно член 394, параграф 2, буква д) от РКИ, институциите майки в държава членка използват образци ГЕ4 и ГЕ5. Стойността на експозицията, изчислена в колона 210 („Общо“) на образец ГЕ2, е сумата, която се използва, за да се определят тези двадесет най-големи експозиции.

| 6. | Данните за големите експозиции и съответните големи експозиции към групи от свързани клиенти и отделни клиенти, които не принадлежат към група от свързани клиенти, се отчитат в образец ГЕ2 (където дадена група от свързани клиенти се отчита като една експозиция). |
| --- | --- |

6.

Данните за големите експозиции и съответните големи експозиции към групи от свързани клиенти и отделни клиенти, които не принадлежат към група от свързани клиенти, се отчитат в образец ГЕ2 (където дадена група от свързани клиенти се отчита като една експозиция).

| 7. | Институциите отчитат в образец ГЕ3 данни за експозициите към отделни клиенти, които принадлежат към групите от свързани клиенти, отчетени в образец ГЕ2. Експозиция към отделен клиент, която е отчетена в образец ГЕ2, не се посочва отново в образец ГЕ3. |
| --- | --- |

7.

Институциите отчитат в образец ГЕ3 данни за експозициите към отделни клиенти, които принадлежат към групите от свързани клиенти, отчетени в образец ГЕ2. Експозиция към отделен клиент, която е отчетена в образец ГЕ2, не се посочва отново в образец ГЕ3.

2.   Структура на образеца за ГЕ

| 8. | В колоните от образец ГЕ1 се представя информация във връзка с идентификационните данни на отделни клиенти или групи от свързани клиенти, към които институцията има експозиция. |
| --- | --- |

8.

В колоните от образец ГЕ1 се представя информация във връзка с идентификационните данни на отделни клиенти или групи от свързани клиенти, към които институцията има експозиция.

| 9. | В колоните от образци ГЕ2 и ГЕ3 се представят следните съвкупности от данни:






  а) | стойността на експозицията преди прилагането на изключения и преди отчитане на ефекта от редуцирането на кредитния риск, включваща преките, непреките и допълнителните експозиции, произтичащи от сделки, при които има експозиция към базисни активи; |
| --- | --- | --- |

9.

В колоните от образци ГЕ2 и ГЕ3 се представят следните съвкупности от данни:

а)

стойността на експозицията преди прилагането на изключения и преди отчитане на ефекта от редуцирането на кредитния риск, включваща преките, непреките и допълнителните експозиции, произтичащи от сделки, при които има експозиция към базисни активи;

| б) | ефектът от изключенията и техниките за редуциране на кредитния риск; |
| --- | --- |

б)

ефектът от изключенията и техниките за редуциране на кредитния риск;

| в) | стойността на експозицията след прилагането на изключения и след отчитане на ефекта от редуцирането на кредитния риск, изчислен съгласно член 395, параграф 1 от РКИ. |
| --- | --- |

в)

стойността на експозицията след прилагането на изключения и след отчитане на ефекта от редуцирането на кредитния риск, изчислен съгласно член 395, параграф 1 от РКИ.

| 10. | В колоните на образци ГЕ4 и ГЕ5 се представя информация за падежната структура, към която се разпределят падежиращите суми на десетте най-големи експозиции към институции, както и на десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор. |
| --- | --- |

10.

В колоните на образци ГЕ4 и ГЕ5 се представя информация за падежната структура, към която се разпределят падежиращите суми на десетте най-големи експозиции към институции, както и на десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор.

3.   Определения и общи указания за целите на отчитането на ГЕ

| 11. | Определение на понятието „група от свързани клиенти“ е дадено в член 4, параграф 1, точка 39 от РКИ. |
| --- | --- |

11.

Определение на понятието „група от свързани клиенти“ е дадено в член 4, параграф 1, точка 39 от РКИ.

| 12. | Определение на понятието „нерегулирани предприятия от финансовия сектор“ е дадено в член 142, параграф 1, точка 5 от РКИ. |
| --- | --- |

12.

Определение на понятието „нерегулирани предприятия от финансовия сектор“ е дадено в член 142, параграф 1, точка 5 от РКИ.

| 13. | Определение на понятието „институции“ е дадено в член 4, параграф 1, точка 3 от РКИ. |
| --- | --- |

13.

Определение на понятието „институции“ е дадено в член 4, параграф 1, точка 3 от РКИ.

| 14. | Експозиции към „граждански сдружения“ се отчитат. Освен това институциите добавят сумите на кредитите на гражданските сдружения към дълга на всеки партньор. Експозициите към граждански сдружения с квоти се разделят или разпределят към партньорите според съответните им квоти. Някои схеми (например сметки на името на няколко лица, общности на наследници, заеми, отпуснати на подставени лица), действащи фактически като граждански сдружения, следва да се отчитат точно като такива. |
| --- | --- |

14.

Експозиции към „граждански сдружения“ се отчитат. Освен това институциите добавят сумите на кредитите на гражданските сдружения към дълга на всеки партньор. Експозициите към граждански сдружения с квоти се разделят или разпределят към партньорите според съответните им квоти. Някои схеми (например сметки на името на няколко лица, общности на наследници, заеми, отпуснати на подставени лица), действащи фактически като граждански сдружения, следва да се отчитат точно като такива.

| 15. | Активите и задбалансовите позиции се използват без прилагане на рисковите тегла и степените на риск съгласно член 389 от РКИ. По-точно към задбалансовите позиции не се прилагат конверсионни коефициенти. |
| --- | --- |

15.

Активите и задбалансовите позиции се използват без прилагане на рисковите тегла и степените на риск съгласно член 389 от РКИ. По-точно към задбалансовите позиции не се прилагат конверсионни коефициенти.

| 16. | Определение на понятието „експозиции“ е дадено в член 389 от РКИ:






  а) | всеки актив или задбалансова позиция в банковия и търговския портфейл, включително позициите по член 400 от РКИ, но без позициите, към които се прилага член 390, параграф 6, букви а) — г) от РКИ. |
| --- | --- | --- |

16.

Определение на понятието „експозиции“ е дадено в член 389 от РКИ:

а)

всеки актив или задбалансова позиция в банковия и търговския портфейл, включително позициите по член 400 от РКИ, но без позициите, към които се прилага член 390, параграф 6, букви а) — г) от РКИ.

| б) | „непреки експозиции“ са експозициите към гаранта или емитента на обезпечението, а не към прекия кредитополучател съгласно член 403 от РКИ. [Посочените тук определения не могат да се отличават по никакъв начин от определенията, предвидени в основния акт] |
| --- | --- |

б)

„непреки експозиции“ са експозициите към гаранта или емитента на обезпечението, а не към прекия кредитополучател съгласно член 403 от РКИ. [Посочените тук определения не могат да се отличават по никакъв начин от определенията, предвидени в основния акт]

Експозициите към групи от свързани клиенти се изчисляват съгласно член 390, параграф 5.

| 17. | Разрешено е „споразуменията за нетиране“ да бъдат взети предвид към ефектите от стойността на големи експозиции съгласно разпоредбите на член 390, параграфи 1 — 3 от РКИ. Стойността на експозицията, произтичаща от дериватен инструмент, включен в приложение II към РКИ, се определя съгласно трета част, дял II, глава 6 от РКИ, като в съответствие с нея за целите на тези методи се вземат предвид ефектите от договори за новация и други споразумения за нетиране. Стойността на експозиция, произтичаща от репо сделка, сделки по получаване или предоставяне в заем на ценни книжа или стоки, трансакции с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, може да се определи в съответствие с трета част, дял II, глава 4 или 6 от РКИ. В съответствие с член 296 от РКИ, в образците за ГЕ експозицията на единично правно задължение, произтичащо от сключено с контрагент на отчитащата се институция споразумение за кръстосано нетиране на продукти, се отчита като „други задължения“. |
| --- | --- |

17.

Разрешено е „споразуменията за нетиране“ да бъдат взети предвид към ефектите от стойността на големи експозиции съгласно разпоредбите на член 390, параграфи 1 — 3 от РКИ. Стойността на експозицията, произтичаща от дериватен инструмент, включен в приложение II към РКИ, се определя съгласно трета част, дял II, глава 6 от РКИ, като в съответствие с нея за целите на тези методи се вземат предвид ефектите от договори за новация и други споразумения за нетиране. Стойността на експозиция, произтичаща от репо сделка, сделки по получаване или предоставяне в заем на ценни книжа или стоки, трансакции с удължен сетълмент и маржин заемни сделки, може да се определи в съответствие с трета част, дял II, глава 4 или 6 от РКИ. В съответствие с член 296 от РКИ, в образците за ГЕ експозицията на единично правно задължение, произтичащо от сключено с контрагент на отчитащата се институция споразумение за кръстосано нетиране на продукти, се отчита като „други задължения“.

| 18. | „Стойността на експозиция“ се изчислява в съответствие с член 390 от РКИ. |
| --- | --- |

18.

„Стойността на експозиция“ се изчислява в съответствие с член 390 от РКИ.

| 19. | Ефектът от пълното или частичното прилагане на изключения и допустимите техники за редуциране на кредитния риск за целите на изчисляването на експозициите по смисъла на член 395, параграф 1 са описани в членове 399 — 403 от РКИ. |
| --- | --- |

19.

Ефектът от пълното или частичното прилагане на изключения и допустимите техники за редуциране на кредитния риск за целите на изчисляването на експозициите по смисъла на член 395, параграф 1 са описани в членове 399 — 403 от РКИ.

| 20. | Обратните репо споразумения, попадащи в обхвата от отчитането на големи експозиции, се отчитат в съответствие с член 402, параграф 3 от РКИ. При условие че са изпълнени критериите по член 402, параграф 3 от РКИ, институцията отчита големите експозиции към всяка трета страна със сумата на вземането, което контрагентът по сделката предявява към третата страна, а не с размера на експозицията към контрагента. |
| --- | --- |

20.

Обратните репо споразумения, попадащи в обхвата от отчитането на големи експозиции, се отчитат в съответствие с член 402, параграф 3 от РКИ. При условие че са изпълнени критериите по член 402, параграф 3 от РКИ, институцията отчита големите експозиции към всяка трета страна със сумата на вземането, което контрагентът по сделката предявява към третата страна, а не с размера на експозицията към контрагента.

4.   C 26.00 - Образец за максималния размер на ГЕ

4.1.   Указания относно определени редове

| Редове | Препратки към правни норми и указания |
| --- | --- |
| 010 | Контрагенти, които не са институции

  Член 395, параграф 1, член 458, параграф 2, буква г), подточка ii), член 458, параграф 10 и член 459, буква б) от РКИ.
  Отчита се стойността на максималния размер, приложим за контрагенти, които не са институции. Тази стойност възлиза на 25 % от допустимия капитал, които се отчитат в ред 220 на образеца по приложение I, освен когато е приложим по-ограничителен процент поради прилагането на национални мерки в съответствие с член 458 от РКИ или делегираните актове, приети в съответствие с член 459, буква б) от РКИ. |
| 020 | Институции

  Член 395, параграф 1, член 458, параграф 2, буква г), подточка ii), член 458, параграф 10 и член 459, буква б) от РКИ.
  Отчита се стойността на максималния размер, приложим за контрагенти, които са институции. Съгласно член 395, параграф 1 от РКИ, тази стойност е:






  — | ако двадесет и петте процента от допустимия капитал надвишават 150 милиона евро (или по-нисък максимален размер, посочен от компетентния орган в съответствие с член 395, параграф 1, трета алинея от РКИ), се отчитат 25 % от допустимия капитал. |

Редове

Препратки към правни норми и указания

010

Контрагенти, които не са институции

Член 395, параграф 1, член 458, параграф 2, буква г), подточка ii), член 458, параграф 10 и член 459, буква б) от РКИ.

Отчита се стойността на максималния размер, приложим за контрагенти, които не са институции. Тази стойност възлиза на 25 % от допустимия капитал, които се отчитат в ред 220 на образеца по приложение I, освен когато е приложим по-ограничителен процент поради прилагането на национални мерки в съответствие с член 458 от РКИ или делегираните актове, приети в съответствие с член 459, буква б) от РКИ.

020

Институции

Член 395, параграф 1, член 458, параграф 2, буква г), подточка ii), член 458, параграф 10 и член 459, буква б) от РКИ.

Отчита се стойността на максималния размер, приложим за контрагенти, които са институции. Съгласно член 395, параграф 1 от РКИ, тази стойност е:

—

ако двадесет и петте процента от допустимия капитал надвишават 150 милиона евро (или по-нисък максимален размер, посочен от компетентния орган в съответствие с член 395, параграф 1, трета алинея от РКИ), се отчитат 25 % от допустимия капитал.

| — | ако двадесет и петте процента от допустимия капитал на институцията не надвишават 150 милиона евро (или по-нисък максимален размер, посочен от компетентния орган в съответствие с член 395, параграф 1, трета алинея от РКИ), се отчитат 150 милиона евро (или по-ниския максимален размер, посочен от компетентния орган). Ако институцията е определила по-нисък максимален размер по отношение на допустимия си капитал, изискван съгласно член 395, параграф 1, втора алинея от РКИ, този максимален размер трябва да бъде отчетен. |
| --- | --- |

—

ако двадесет и петте процента от допустимия капитал на институцията не надвишават 150 милиона евро (или по-нисък максимален размер, посочен от компетентния орган в съответствие с член 395, параграф 1, трета алинея от РКИ), се отчитат 150 милиона евро (или по-ниския максимален размер, посочен от компетентния орган). Ако институцията е определила по-нисък максимален размер по отношение на допустимия си капитал, изискван съгласно член 395, параграф 1, втора алинея от РКИ, този максимален размер трябва да бъде отчетен.

Тези максимални размери могат да бъдат по-ниски, когато се прилагат национални мерки в съответствие с член 395, параграф 6 или член 458 от РКИ, или делегирани актове, приети в съответствие с член 459, буква б) от РКИ.

030

Институции в %

Член 395, параграф 1, член 459, буква а) от РКИ.

Сумата, която се отчита, е абсолютният максимален размер (отчетен в ред 020) изразен като процент от допустимия капитал.

5.   C 27.00 - Идентификационни данни на контрагента (образец ГЕ1)

5.1.   Указания относно определени колони

| Колона | Препратки към правни норми и указания |
| --- | --- |
| 010-070 | Идентификационни данни на контрагента:

  Институциите представят идентификационни данни за всеки контрагент, за който е подадена информация. Това включва всички кодове, подадени съгласно колона 010 в образци ГЕ2 - ГЕ5.
  В съответствие с член 394, параграф 1, буква а) от РКИ, институциите представят идентификационни данни за контрагента, към който имат голяма експозиция съгласно определението по член 392 от РКИ.
  Съгласно член 394, параграф 2, буква а) от РКИ, институциите представят идентификационни данни за контрагента, към който имат най-големи експозиции (когато контрагентът е институция или нерегулирано предприятие от финансовия сектор). |
| 010 | Код

  Този код представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от таблицата.
  Кодът съответства на кода на групата винаги когато е налице група от свързани клиенти. Във всички останали случаи кодът съответства на отделния контрагент.
  Съставът на кода зависи от националната отчетна система, освен когато е налице единна кодификация в Съюза.
  Кодът, който се посочва за група от свързани клиенти, е този на дружеството майка. Когато група от свързани клиенти няма дружество майка, кодът, който се посочва, е този на отделното дружество, което институцията счита за най-значимо в групата от свързани клиенти. Този код се използва по последователен начин във времето. |
| 020 | Наименование

  Наименованието съответства на наименованието на групата, винаги когато е налице група от свързани клиенти. Във всички останали случаи наименованието съответства на отделния контрагент.
  Наименованието, което се посочва за група от свързани клиенти, е наименованието на дружеството майка, а когато групата от свързани клиенти няма дружество майка, се посочва търговското наименование на групата. |
| 030 | Идентификационен код на правен субект (код LEI)

  ИКПС на контрагента.
  Идентификационният код на правен субект, който се посочва за група от свързани клиенти, е кодът на дружеството майка. Когато група от свързани клиенти няма дружество майка, кодът, който се посочва, е този на отделното дружество, което институцията счита за най-значимо в групата от свързани клиенти. Този код се използва по последователен начин във времето. |
| 040 | Местопребиваване на контрагента

  Използва се кодът 3166-1-alpha-2 по ISO на държавата, в която е регистриран контрагентът (включително псевдо кодовете по ISO на международни организации, налични в последното издание на наръчника на Евростат относно платежния баланс).
  За група от свързани клиенти не се посочва местопребиваване. |
| 050 | Сектор на контрагента

  Всеки контрагент се разпределя в отделен икономически сектор според класовете икономически сектори съгласно FINREP:
  i) централни банки; ii) сектор „Държавно управление“; iii) кредитни институции; iv) други финансови предприятия; v) нефинансови предприятия; vi) домакинства.
  За групи от свързани клиенти не се посочва сектор. |
| 060 | Код по NACE

  За икономическия сектор се използват кодовете по NACE (Nomenclature statistique des activités économiques dans la Communauté européenne = Статистическа класификация на икономическите дейности в ЕС).
  Тази колона се прилага само за контрагенти, които са „други финансови предприятия“ или „нефинансови предприятия“. За „нефинансови предприятия“ кодовете по NACE се използват с едно ниво на детайлизиране (например „F - строителство“), а за „други финансови предприятия“ - с две нива на детайлизиране, като по този начин се предоставя отделна информация относно застрахователните дейности (например „K65 - Застраховане, презастраховане и допълнително пенсионно осигуряване“).
  Икономическите сектори „други финансови предприятия“ и „нефинансови предприятия“ се класифицират въз основа на отнасянето на контрагентите съгласно FINREP.
  За групи от свързани клиенти не се посочват кодове по NACE. |
| 070 | Вид контрагент

  Член 394, параграф 2 от РКИ.
  Посочва се видът на контрагента, към който са десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор, като се използва „I“ за институции и „U“ за нерегулирани предприятия от финансовия сектор. |

Колона

Препратки към правни норми и указания

010-070

Идентификационни данни на контрагента:

Институциите представят идентификационни данни за всеки контрагент, за който е подадена информация. Това включва всички кодове, подадени съгласно колона 010 в образци ГЕ2 - ГЕ5.

В съответствие с член 394, параграф 1, буква а) от РКИ, институциите представят идентификационни данни за контрагента, към който имат голяма експозиция съгласно определението по член 392 от РКИ.

Съгласно член 394, параграф 2, буква а) от РКИ, институциите представят идентификационни данни за контрагента, към който имат най-големи експозиции (когато контрагентът е институция или нерегулирано предприятие от финансовия сектор).

010

Код

Този код представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от таблицата.

Кодът съответства на кода на групата винаги когато е налице група от свързани клиенти. Във всички останали случаи кодът съответства на отделния контрагент.

Съставът на кода зависи от националната отчетна система, освен когато е налице единна кодификация в Съюза.

Кодът, който се посочва за група от свързани клиенти, е този на дружеството майка. Когато група от свързани клиенти няма дружество майка, кодът, който се посочва, е този на отделното дружество, което институцията счита за най-значимо в групата от свързани клиенти. Този код се използва по последователен начин във времето.

020

Наименование

Наименованието съответства на наименованието на групата, винаги когато е налице група от свързани клиенти. Във всички останали случаи наименованието съответства на отделния контрагент.

Наименованието, което се посочва за група от свързани клиенти, е наименованието на дружеството майка, а когато групата от свързани клиенти няма дружество майка, се посочва търговското наименование на групата.

030

Идентификационен код на правен субект (код LEI)

ИКПС на контрагента.

Идентификационният код на правен субект, който се посочва за група от свързани клиенти, е кодът на дружеството майка. Когато група от свързани клиенти няма дружество майка, кодът, който се посочва, е този на отделното дружество, което институцията счита за най-значимо в групата от свързани клиенти. Този код се използва по последователен начин във времето.

040

Местопребиваване на контрагента

Използва се кодът 3166-1-alpha-2 по ISO на държавата, в която е регистриран контрагентът (включително псевдо кодовете по ISO на международни организации, налични в последното издание на наръчника на Евростат относно платежния баланс).

За група от свързани клиенти не се посочва местопребиваване.

050

Сектор на контрагента

Всеки контрагент се разпределя в отделен икономически сектор според класовете икономически сектори съгласно FINREP:

i) централни банки; ii) сектор „Държавно управление“; iii) кредитни институции; iv) други финансови предприятия; v) нефинансови предприятия; vi) домакинства.

За групи от свързани клиенти не се посочва сектор.

060

Код по NACE

За икономическия сектор се използват кодовете по NACE (Nomenclature statistique des activités économiques dans la Communauté européenne = Статистическа класификация на икономическите дейности в ЕС).

Тази колона се прилага само за контрагенти, които са „други финансови предприятия“ или „нефинансови предприятия“. За „нефинансови предприятия“ кодовете по NACE се използват с едно ниво на детайлизиране (например „F - строителство“), а за „други финансови предприятия“ - с две нива на детайлизиране, като по този начин се предоставя отделна информация относно застрахователните дейности (например „K65 - Застраховане, презастраховане и допълнително пенсионно осигуряване“).

Икономическите сектори „други финансови предприятия“ и „нефинансови предприятия“ се класифицират въз основа на отнасянето на контрагентите съгласно FINREP.

За групи от свързани клиенти не се посочват кодове по NACE.

070

Вид контрагент

Член 394, параграф 2 от РКИ.

Посочва се видът на контрагента, към който са десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор, като се използва „I“ за институции и „U“ за нерегулирани предприятия от финансовия сектор.

6.   C 28.00 - Експозиции в банковия и търговския портфейл (образец ГЕ2)

6.1.   Указания относно определени колони

| Колона | Препратки към правни норми и указания |
| --- | --- |
| 010 | Код

  Вж. колона 010 от образец ГЕ1. |
| 020 | Група или отделен клиент

  Институцията посочва „1“ при отчитането на експозиции към отделни клиенти или „2“ при отчитането на експозиции към групи от свързани клиенти. |
| 030 | Сделки, при които има експозиция към базисни активи

  Член 390, параграф 7 от РКИ.
  Съгласно допълнителните технически спецификации на националните компетентни органи, когато институцията има експозиции към посочения контрагент чрез сделка, когато има експозиции към базисни активи, се посочва „да“, в противен случай — „не“. |
| 040-180 | Първоначални експозиции

  Членове 24, 389, 390 и 392 от РКИ.
  В тази група колони институцията отчита първоначалните експозиции по преки експозиции, непреки експозиции и допълнителни експозиции, произтичащи от сделки, при които има експозиция към базисни активи.
  Съгласно член 389 от РКИ, активите и задбалансовите позиции се използват без прилагане на рисковите тегла или степените на риск. По-точно към задбалансовите позиции не се прилагат конверсионни коефициенти.
  Тези колони съдържат първоначалната експозиция, т.е. стойността на експозицията, без да се вземат под внимание корекциите на стойността и провизиите, които се приспадат в колона 210.
  Определението за експозиция и начинът на изчисляването ѝ са представени в членове 389 и 390 от РКИ. Оценката на активите и задбалансовите позиции се извършва в съответствие с приложимата за институцията счетоводна рамка съгласно член 24 от РКИ.
  В тези колони се включват експозиции, приспаднати от собствените средства, които не са експозиции по смисъла на член 390, параграф 6, буква д). Тези експозиции се приспадат в колона 200.
  Експозициите, посочени в член 390, параграф 6, букви а)—д) от РКИ, не се включват в тези колони.
  Първоначалните експозиции включват всички активи и задбалансови позиции съгласно член 400 от РКИ. Изключенията се приспадат за целите на член 395, параграф 1 от РКИ в колона 320.
  Включват се експозициите по банковия и по търговския портфейл.
  При отнасянето на експозициите по финансови инструменти, когато различни експозиции, породени от споразуменията за нетиране, представляват една експозиция, тази експозиция се отнася към финансовия инструмент, съответстващ на основния актив, включен в споразумението за нетиране (вж. също уводния раздел). |
| 040 | Обща първоначална експозиция

  Институцията отчита сумата от преките експозиции и непреките експозиции, както и допълнителните експозиции, които произтичат от експозицията към сделки, при които има експозиция към базисни активи. |
| 050 | От които: в неизпълнение

  Член 178 от РКИ.
  Институцията отчита частта от общата първоначална експозиция, съответстваща на експозициите в неизпълнение. |
| 060-110 | Преки експозиции

  „Преки експозиции“ означава експозициите на база „пряк длъжник“. |
| 060 | Дългови инструменти

  Приложение II, част 2, таблица, категории 2 и 3 към Регламент (ЕО) No 25/2009 (ЕЦБ/2008/32)
  Дълговите инструменти включват дългови ценни книжа, заеми и аванси.
  В тази колона се включват инструментите, класифицирани като „заеми с първоначален матуритет до и включително една година/над една година и до и включително пет години/над пет години“ или като „ценни книжа, различни от акции“, съгласно ЕЦБ/2008/32.
  В тази колона се включват репо сделки, сделки по получаване или предоставяне в заем на ценни книжа или стоки (сделки, свързани с финансирането на ценни книжа) и маржин заемни сделки. |
| 070 | Капиталови инструменти

  Приложение II, част 2, таблица, категории 4 и 5 към ЕЦБ/2008/32.
  В тази колона се включват инструментите, класифицирани като „акции и други капиталови инструменти“ или като „акции/дялове на ФПП“ съгласно ЕЦБ/2008/32. |
| 080 | Деривати

  Член 272, параграф 2 и приложение II към РКИ.
  Инструментите, които се отчитат в тази колона, включват дериватите, изброени в приложение II към РКИ, и сделките с удължен сетълмент съгласно определението в член 272, параграф 2 от РКИ.
  В тази колона се включват кредитните деривати, към които се прилага кредитен риск от контрагента. |
| 090-110 | Задбалансови позиции

  Приложение I към РКИ.
  Стойността, която се отчита в тази колона, е номиналната стойност преди приспадането на корекциите за специфичен кредитен риск и без прилагане на конверсионните коефициенти. |
| 090 | Кредитни ангажименти

  Приложение I, параграф 1, букви в) и з), параграф 2, буква б), подточка ii), параграф 3, буква б), подточка i) и параграф 4, буква а) от РКИ
  Кредитните ангажименти са твърди ангажименти за предоставяне на кредит при предварително определени условия, с изключение на онези, които са деривати, тъй като те могат да бъдат уредени нетно в брой или чрез предоставяне или емитиране на друг финансов инструмент. |
| 100 | Финансови гаранции

  Приложение I, параграф 1, букви а), б) и е) от РКИ.
  Финансовите гаранции са договори, съгласно които емитентът извършва определени плащания, за да възстанови на титуляря загуба, която последният е понесъл поради това, че определен длъжник не е извършил плащане, когато то е станало изискуемо съгласно първоначалните или изменени условия на дългов инструмент. В тази колона се отчитат кредитните деривати, които не са включени в колоната „деривати“. |
| 110 | Други ангажименти

  Други ангажименти са позициите от приложение I към РКИ, които не са включени в предходните категории. В тази колона се отчита експозицията на единично правно задължение, произтичащо от сключено с контрагент на институцията споразумение за кръстосано нетиране на продукти. |
| 120-180 | Непреки експозиции

  Член 403 от РКИ.
  Съгласно член 403 от РКИ, когато експозиция към даден клиент е гарантирана от трето лице или е обезпечена с издадено от трето лице обезпечение, кредитната институция може да използва подхода на заместването.
  Институцията отчита в тази група колони сумите на преките експозиции, които са отнесени към гаранта или емитента на обезпечението, при положение, че им се определя еквивалентно или по-ниско рисково тегло, отколкото на третата страна в съответствие с изискванията на Трета част, дял II, глава 2 от РКИ. Покритата референтна първоначална експозиция (пряка експозиция) се приспада от експозицията към първоначалния длъжник в колоните „допустими техники за редуциране на кредитния риск“. Непряката експозиция увеличава експозицията към гаранта или към трето лице чрез ефекта на заместването. Това се прилага също за гаранции, предоставени спрямо група свързани клиенти.
  Институцията отчита първоначалния размер на непреките експозиции в колоната, която отговаря на вида пряка експозиция, която е гарантирана или обезпечена с обезпечение, например когато пряката експозиция е дългов инструмент, размерът на „непряката експозиция“, прехвърлена към гаранта, се отчита в колона „дългови инструменти“.
  Експозиции, произтичащи от дългови ценни книги, обвързани със заеми към едно или няколко лица, също се отчитат в тази група колони при спазване на разпоредбите на член 399 от РКИ. |
| 120 | Дългови инструменти

  Вж. колона 060. |
| 130 | Капиталови инструменти

  Вж. колона 070. |
| 140 | Деривати

  Вж. колона 080. |
| 150-170 | Задбалансови позиции

  Стойността, която се отчита в тези колони, е номиналната стойност преди приспадане на корекциите за специфичен кредитен риск и прилагане на конверсионните коефициенти. |
| 150 | Кредитни ангажименти

  Вж. колона 090. |
| 160 | Финансови гаранции

  Вж. колона 100. |
| 170 | Други ангажименти

  Вж. колона 110. |
| 180 | Допълнителни експозиции, произтичащи от сделки, при които има експозиция към базисни активи

  Член 390, параграф 7 от РКИ.
  Допълнителни експозиции, произтичащи от сделки, при които има експозиция към базисни активи. |
| 190 | (-) Корекции на стойността и провизии

  Членове 34, 24, 110 и 111 от РКИ.
  Корекциите на стойността и провизиите, включени в съответната счетоводна рамка (Директива 86/635/ЕИО или Регламент 1606/2002), които засягат оценката на експозициите съгласно член 24 и член 110 от РКИ.
  В тази колона се отчитат корекциите на стойността и провизиите срещу брутната експозиция, посочени в колона 040. |
| 200 | (-) Експозиции, приспаднати от собствените средства

  Член 390, параграф 6, буква д) от РКИ.
  Отчитат се експозициите, приспаднати от собствените средства, които се включват в различните колони на общата първоначална експозиция. |
| 210-230 | Стойност на експозицията преди прилагането на изключения и редуциране на кредитния риск

  Член 394, параграф 1, буква б) от РКИ.
  Когато е приложимо, институциите отчитат стойността на експозицията преди отчитането на ефекта от редуцирането на кредитния риск. |
| 210 | Общо

  Стойността на експозицията, която се отчита в тази колона, е сумата, която се използва, за да се определи дали дадена експозиция е голяма съгласно определението по член 392 от РКИ.
  Това включва първоначалната експозиция след приспадане на корекциите на стойността и провизиите, както и сумата на експозициите, приспаднати от собствените средства. |
| 220 | От които: банков портфейл

  Размерът на банковия портфейл в общата експозиция преди изключенията и редуцирането на кредитния риск. |
| 230 | % от допустимия капитал

  Член 4, параграф 1, точка 71 и член 395 от РКИ.
  Сумата, която се отчита, е процентът от стойността на експозицията преди прилагането на изключенията и редуцирането на кредитния риск, свързан с допустимия капитал на институцията съгласно определението по член 4, параграф 1, точка 71 от РКИ. |
| 240-310 | (-) Допустими техники за редуциране на кредитния риск

  Членове 399 и 401—403 от РКИ.
  Техники за редуциране на кредитния риск съгласно определението по член 4, параграф 1, точка 57 от РКИ.
  За целите на настоящото отчитане се използват техниките за редуциране на кредитния риск, признати в трета част, дял II, глави 3 и 4, в съответствие с членове 401 — 403 от РКИ.
  Техниките за редуциране на кредитния риск може да имат различни ефекти в режима за ГЕ: ефект на заместването; обезпечена кредитна защита, различна от ефекта на заместването; третиране като недвижим имот. |
| 240-290 | (-) Ефект на заместването на допустимите техники за редуциране на кредитния риск

  Член 403 от РКИ.
  Размерът на обезпечената и необезпечената кредитна защита, които се отчитат в тези колони, съответства на експозициите, гарантирани от трето лице или обезпечени с обезпечение, издадено от трето лице, когато институцията реши да третира експозицията като поета към гаранта или емитента на обезпечението. |
| 240 | (-) Дългови инструменти

  Вж. колона 060. |
| 250 | (-) Капиталови инструменти

  Вж. колона 070. |
| 260 | (-) Деривати

  Вж. колона 080. |
| 270-290 | (-) Задбалансови позиции

  Стойностите в тези колони са без прилагане на конверсионни коефициенти. |
| 270 | (-) Кредитни ангажименти

  Вж. колона 090. |
| 280 | (-) Финансови гаранции

  Вж. колона 100. |
| 290 | (-) Други ангажименти

  Вж. колона 110. |
| 300 | (-) Обезпечена кредитна защита, различна от ефекта на заместването

  Член 401 от РКИ.
  Институцията отчита сумите на обезпечената кредитна защита съгласно определението по член 4, параграф 1, точка 58 от РКИ, които са приспаднати от стойността на експозицията в резултат на прилагането на член 401 от РКИ. |
| 310 | (-) Недвижим имот

  Член 402 от РКИ.
  Институцията отчита сумите, приспаднати от стойността на експозицията в резултат на прилагането на член 402 от РКИ. |
| 320 | (-) Изключени суми

  Член 400 от РКИ.
  Институцията отчита сумите, изключени от режима на ГЕ. |
| 330-350 | Стойност на експозицията след прилагането на изключения и редуциране на кредитния риск

  Член 394, параграф 1, буква г) от РКИ.
  Институцията отчита стойността на експозицията след отчитане на ефекта от изключенията и редуцирането на кредитния риск, изчислен за целите на член 395, параграф 1 от РКИ. |
| 330 | Общо

  В тази колона се включва сумата, която се взема предвид, за да се спази максималният размер за големи експозиции, посочен в член 395if от РКИ. |
| 340 | От които: банков портфейл

  Институцията отчита общата експозиция след прилагането на изключенията и след отчитане на ефекта от редуцирането на кредитния риск, свързан с банковия портфейл. |
| 350 | % от допустимия капитал

  Институцията отчита процента от стойността на експозицията след прилагането на изключенията и редуцирането на кредитния риск, свързан с допустимия капитал на институцията съгласно определението по член 4, параграф 1, точка 71 от РКИ. |

Колона

Препратки към правни норми и указания

010

Код

Вж. колона 010 от образец ГЕ1.

020

Група или отделен клиент

Институцията посочва „1“ при отчитането на експозиции към отделни клиенти или „2“ при отчитането на експозиции към групи от свързани клиенти.

030

Сделки, при които има експозиция към базисни активи

Член 390, параграф 7 от РКИ.

Съгласно допълнителните технически спецификации на националните компетентни органи, когато институцията има експозиции към посочения контрагент чрез сделка, когато има експозиции към базисни активи, се посочва „да“, в противен случай — „не“.

040-180

Първоначални експозиции

Членове 24, 389, 390 и 392 от РКИ.

В тази група колони институцията отчита първоначалните експозиции по преки експозиции, непреки експозиции и допълнителни експозиции, произтичащи от сделки, при които има експозиция към базисни активи.

Съгласно член 389 от РКИ, активите и задбалансовите позиции се използват без прилагане на рисковите тегла или степените на риск. По-точно към задбалансовите позиции не се прилагат конверсионни коефициенти.

Тези колони съдържат първоначалната експозиция, т.е. стойността на експозицията, без да се вземат под внимание корекциите на стойността и провизиите, които се приспадат в колона 210.

Определението за експозиция и начинът на изчисляването ѝ са представени в членове 389 и 390 от РКИ. Оценката на активите и задбалансовите позиции се извършва в съответствие с приложимата за институцията счетоводна рамка съгласно член 24 от РКИ.

В тези колони се включват експозиции, приспаднати от собствените средства, които не са експозиции по смисъла на член 390, параграф 6, буква д). Тези експозиции се приспадат в колона 200.

Експозициите, посочени в член 390, параграф 6, букви а)—д) от РКИ, не се включват в тези колони.

Първоначалните експозиции включват всички активи и задбалансови позиции съгласно член 400 от РКИ. Изключенията се приспадат за целите на член 395, параграф 1 от РКИ в колона 320.

Включват се експозициите по банковия и по търговския портфейл.

При отнасянето на експозициите по финансови инструменти, когато различни експозиции, породени от споразуменията за нетиране, представляват една експозиция, тази експозиция се отнася към финансовия инструмент, съответстващ на основния актив, включен в споразумението за нетиране (вж. също уводния раздел).

040

Обща първоначална експозиция

Институцията отчита сумата от преките експозиции и непреките експозиции, както и допълнителните експозиции, които произтичат от експозицията към сделки, при които има експозиция към базисни активи.

050

От които: в неизпълнение

Член 178 от РКИ.

Институцията отчита частта от общата първоначална експозиция, съответстваща на експозициите в неизпълнение.

060-110

Преки експозиции

„Преки експозиции“ означава експозициите на база „пряк длъжник“.

060

Дългови инструменти

Приложение II, част 2, таблица, категории 2 и 3 към Регламент (ЕО) No 25/2009 (ЕЦБ/2008/32)

Дълговите инструменти включват дългови ценни книжа, заеми и аванси.

В тази колона се включват инструментите, класифицирани като „заеми с първоначален матуритет до и включително една година/над една година и до и включително пет години/над пет години“ или като „ценни книжа, различни от акции“, съгласно ЕЦБ/2008/32.

В тази колона се включват репо сделки, сделки по получаване или предоставяне в заем на ценни книжа или стоки (сделки, свързани с финансирането на ценни книжа) и маржин заемни сделки.

070

Капиталови инструменти

Приложение II, част 2, таблица, категории 4 и 5 към ЕЦБ/2008/32.

В тази колона се включват инструментите, класифицирани като „акции и други капиталови инструменти“ или като „акции/дялове на ФПП“ съгласно ЕЦБ/2008/32.

080

Деривати

Член 272, параграф 2 и приложение II към РКИ.

Инструментите, които се отчитат в тази колона, включват дериватите, изброени в приложение II към РКИ, и сделките с удължен сетълмент съгласно определението в член 272, параграф 2 от РКИ.

В тази колона се включват кредитните деривати, към които се прилага кредитен риск от контрагента.

090-110

Задбалансови позиции

Приложение I към РКИ.

Стойността, която се отчита в тази колона, е номиналната стойност преди приспадането на корекциите за специфичен кредитен риск и без прилагане на конверсионните коефициенти.

090

Кредитни ангажименти

Приложение I, параграф 1, букви в) и з), параграф 2, буква б), подточка ii), параграф 3, буква б), подточка i) и параграф 4, буква а) от РКИ

Кредитните ангажименти са твърди ангажименти за предоставяне на кредит при предварително определени условия, с изключение на онези, които са деривати, тъй като те могат да бъдат уредени нетно в брой или чрез предоставяне или емитиране на друг финансов инструмент.

100

Финансови гаранции

Приложение I, параграф 1, букви а), б) и е) от РКИ.

Финансовите гаранции са договори, съгласно които емитентът извършва определени плащания, за да възстанови на титуляря загуба, която последният е понесъл поради това, че определен длъжник не е извършил плащане, когато то е станало изискуемо съгласно първоначалните или изменени условия на дългов инструмент. В тази колона се отчитат кредитните деривати, които не са включени в колоната „деривати“.

110

Други ангажименти

Други ангажименти са позициите от приложение I към РКИ, които не са включени в предходните категории. В тази колона се отчита експозицията на единично правно задължение, произтичащо от сключено с контрагент на институцията споразумение за кръстосано нетиране на продукти.

120-180

Непреки експозиции

Член 403 от РКИ.

Съгласно член 403 от РКИ, когато експозиция към даден клиент е гарантирана от трето лице или е обезпечена с издадено от трето лице обезпечение, кредитната институция може да използва подхода на заместването.

Институцията отчита в тази група колони сумите на преките експозиции, които са отнесени към гаранта или емитента на обезпечението, при положение, че им се определя еквивалентно или по-ниско рисково тегло, отколкото на третата страна в съответствие с изискванията на Трета част, дял II, глава 2 от РКИ. Покритата референтна първоначална експозиция (пряка експозиция) се приспада от експозицията към първоначалния длъжник в колоните „допустими техники за редуциране на кредитния риск“. Непряката експозиция увеличава експозицията към гаранта или към трето лице чрез ефекта на заместването. Това се прилага също за гаранции, предоставени спрямо група свързани клиенти.

Институцията отчита първоначалния размер на непреките експозиции в колоната, която отговаря на вида пряка експозиция, която е гарантирана или обезпечена с обезпечение, например когато пряката експозиция е дългов инструмент, размерът на „непряката експозиция“, прехвърлена към гаранта, се отчита в колона „дългови инструменти“.

Експозиции, произтичащи от дългови ценни книги, обвързани със заеми към едно или няколко лица, също се отчитат в тази група колони при спазване на разпоредбите на член 399 от РКИ.

120

Дългови инструменти

Вж. колона 060.

130

Капиталови инструменти

Вж. колона 070.

140

Деривати

Вж. колона 080.

150-170

Задбалансови позиции

Стойността, която се отчита в тези колони, е номиналната стойност преди приспадане на корекциите за специфичен кредитен риск и прилагане на конверсионните коефициенти.

150

Кредитни ангажименти

Вж. колона 090.

160

Финансови гаранции

Вж. колона 100.

170

Други ангажименти

Вж. колона 110.

180

Допълнителни експозиции, произтичащи от сделки, при които има експозиция към базисни активи

Член 390, параграф 7 от РКИ.

Допълнителни експозиции, произтичащи от сделки, при които има експозиция към базисни активи.

190

(-) Корекции на стойността и провизии

Членове 34, 24, 110 и 111 от РКИ.

Корекциите на стойността и провизиите, включени в съответната счетоводна рамка (Директива 86/635/ЕИО или Регламент 1606/2002), които засягат оценката на експозициите съгласно член 24 и член 110 от РКИ.

В тази колона се отчитат корекциите на стойността и провизиите срещу брутната експозиция, посочени в колона 040.

200

(-) Експозиции, приспаднати от собствените средства

Член 390, параграф 6, буква д) от РКИ.

Отчитат се експозициите, приспаднати от собствените средства, които се включват в различните колони на общата първоначална експозиция.

210-230

Стойност на експозицията преди прилагането на изключения и редуциране на кредитния риск

Член 394, параграф 1, буква б) от РКИ.

Когато е приложимо, институциите отчитат стойността на експозицията преди отчитането на ефекта от редуцирането на кредитния риск.

210

Общо

Стойността на експозицията, която се отчита в тази колона, е сумата, която се използва, за да се определи дали дадена експозиция е голяма съгласно определението по член 392 от РКИ.

Това включва първоначалната експозиция след приспадане на корекциите на стойността и провизиите, както и сумата на експозициите, приспаднати от собствените средства.

220

От които: банков портфейл

Размерът на банковия портфейл в общата експозиция преди изключенията и редуцирането на кредитния риск.

230

% от допустимия капитал

Член 4, параграф 1, точка 71 и член 395 от РКИ.

Сумата, която се отчита, е процентът от стойността на експозицията преди прилагането на изключенията и редуцирането на кредитния риск, свързан с допустимия капитал на институцията съгласно определението по член 4, параграф 1, точка 71 от РКИ.

240-310

(-) Допустими техники за редуциране на кредитния риск

Членове 399 и 401—403 от РКИ.

Техники за редуциране на кредитния риск съгласно определението по член 4, параграф 1, точка 57 от РКИ.

За целите на настоящото отчитане се използват техниките за редуциране на кредитния риск, признати в трета част, дял II, глави 3 и 4, в съответствие с членове 401 — 403 от РКИ.

Техниките за редуциране на кредитния риск може да имат различни ефекти в режима за ГЕ: ефект на заместването; обезпечена кредитна защита, различна от ефекта на заместването; третиране като недвижим имот.

240-290

(-) Ефект на заместването на допустимите техники за редуциране на кредитния риск

Член 403 от РКИ.

Размерът на обезпечената и необезпечената кредитна защита, които се отчитат в тези колони, съответства на експозициите, гарантирани от трето лице или обезпечени с обезпечение, издадено от трето лице, когато институцията реши да третира експозицията като поета към гаранта или емитента на обезпечението.

240

(-) Дългови инструменти

Вж. колона 060.

250

(-) Капиталови инструменти

Вж. колона 070.

260

(-) Деривати

Вж. колона 080.

270-290

(-) Задбалансови позиции

Стойностите в тези колони са без прилагане на конверсионни коефициенти.

270

(-) Кредитни ангажименти

Вж. колона 090.

280

(-) Финансови гаранции

Вж. колона 100.

290

(-) Други ангажименти

Вж. колона 110.

300

(-) Обезпечена кредитна защита, различна от ефекта на заместването

Член 401 от РКИ.

Институцията отчита сумите на обезпечената кредитна защита съгласно определението по член 4, параграф 1, точка 58 от РКИ, които са приспаднати от стойността на експозицията в резултат на прилагането на член 401 от РКИ.

310

(-) Недвижим имот

Член 402 от РКИ.

Институцията отчита сумите, приспаднати от стойността на експозицията в резултат на прилагането на член 402 от РКИ.

320

(-) Изключени суми

Член 400 от РКИ.

Институцията отчита сумите, изключени от режима на ГЕ.

330-350

Стойност на експозицията след прилагането на изключения и редуциране на кредитния риск

Член 394, параграф 1, буква г) от РКИ.

Институцията отчита стойността на експозицията след отчитане на ефекта от изключенията и редуцирането на кредитния риск, изчислен за целите на член 395, параграф 1 от РКИ.

330

Общо

В тази колона се включва сумата, която се взема предвид, за да се спази максималният размер за големи експозиции, посочен в член 395if от РКИ.

340

От които: банков портфейл

Институцията отчита общата експозиция след прилагането на изключенията и след отчитане на ефекта от редуцирането на кредитния риск, свързан с банковия портфейл.

350

% от допустимия капитал

Институцията отчита процента от стойността на експозицията след прилагането на изключенията и редуцирането на кредитния риск, свързан с допустимия капитал на институцията съгласно определението по член 4, параграф 1, точка 71 от РКИ.

7.   C 29.00 - Данни относно експозициите към отделни клиенти в рамките на групи от свързани клиенти (ГЕ5)

7.1.   Указания относно определени колони

| Колона | Препратки към правни норми и указания |
| --- | --- |
| 010-360 | Институциите посочват в образец ГЕ3 данните на индивидуалните клиенти, принадлежащи към група от свързани клиенти, включена в редовете на образец ГЕ2. |
| 010 | Код

  Колони 010 и 020 формират съставен идентификатор на реда и трябва заедно да са уникални за всеки ред от таблицата.
  Посочва се кодът на отделния контрагент, принадлежащ към групите от свързани клиенти.
  Вж. колона 010 от образец ГЕ1. |
| 020 | Код на група

  Колони 010 и 020 формират съставен идентификатор на реда и трябва заедно да са уникални за всеки ред от таблицата.
  Вж. колона 010 от образец ГЕ1.
  Когато даден клиент принадлежи към няколко групи от свързани клиенти, той се отчита като член на всички групи от свързани клиенти. |
| 030 | Сделки, при които има експозиция към базисни активи

  Вж. колона 030 от образец ГЕ2. |
| 040 | Вид връзка

  Посочва се видът връзка между отделното дружество и групата от свързани клиенти, като се използва: | „а“ по смисъла на член 4, параграф 1, точка 39, буква а) от РКИ (контрол); или |

Колона

Препратки към правни норми и указания

010-360

Институциите посочват в образец ГЕ3 данните на индивидуалните клиенти, принадлежащи към група от свързани клиенти, включена в редовете на образец ГЕ2.

010

Код

Колони 010 и 020 формират съставен идентификатор на реда и трябва заедно да са уникални за всеки ред от таблицата.

Посочва се кодът на отделния контрагент, принадлежащ към групите от свързани клиенти.

Вж. колона 010 от образец ГЕ1.

020

Код на група

Колони 010 и 020 формират съставен идентификатор на реда и трябва заедно да са уникални за всеки ред от таблицата.

Вж. колона 010 от образец ГЕ1.

Когато даден клиент принадлежи към няколко групи от свързани клиенти, той се отчита като член на всички групи от свързани клиенти.

030

Сделки, при които има експозиция към базисни активи

Вж. колона 030 от образец ГЕ2.

040

Вид връзка

Посочва се видът връзка между отделното дружество и групата от свързани клиенти, като се използва:

„а“ по смисъла на член 4, параграф 1, точка 39, буква а) от РКИ (контрол); или

| | „б“ по смисъла на член 4, параграф 1, точка 39, буква б) от РКИ (взаимосвързаност). |
| --- | --- |

„б“ по смисъла на член 4, параграф 1, точка 39, буква б) от РКИ (взаимосвързаност).

050-360

Когато финансовите инструменти в образец ГЕ2 са предоставени на цялата група от свързани клиенти, в образец ГЕ3 те се разпределят към отделните контрагенти в съответствие с бизнес критериите на институцията.

Останалите указания са същите, както за образец ГЕ2.

8.   C 30.00 - Матуритетни съвкупности на десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор (образец ГЕ4)

8.1.   Указания относно определени колони

| Колона | Препратки към правни норми и указания |
| --- | --- |
| 010 | Код

  Този код представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от таблицата.
  Вж. колона 010 от образец ГЕ1. |
| 020-250 | Матуритетни съвкупности на експозицията

  Член 394, параграф 2, буква д) от РКИ.
  Институцията посочва тази информация за десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор.
  Падежната структура се определя с месечен интервал до една година, с тримесечен интервал от една до три години, а след това с по-големи интервали.
  За всяка стойност на експозиция преди прилагането на изключенията и редуцирането на кредитния риск (колона 210 от образец ГЕ2), очакваните падежиращи суми се отнасят към съответната съвкупност. Съответно дадена експозиция може да бъде разнесена в различни колони. Инструменти, които нямат фиксиран падеж, например акции, се включват в колона „неопределен падеж“.
  Очакваният падеж на експозицията се отчита както за преките, така и за непреките експозиции.
  За преките експозиции – при разпределянето на очакваните суми на капиталовите инструменти, дълговите инструменти и дериватите към различните матуритетни съвкупности в настоящия образец се използват указанията на образеца за падежната стълбица от допълнителните показатели за ликвидността (вж. документа за консултация CP18, публикуван на 23.5.2013 г.).
  За задбалансовите позиции – при разпределянето на очакваните суми към матуритетни съвкупности се използва падежът на базисния риск. Конкретно, при фордуърд депозитите това е падежната структура на депозита; за финансовите гаранции - падежната структура на базисния финансов актив; за неусвоените улеснения по кредитни ангажименти - падежната структура на кредита; а за други ангажименти - падежната структура на ангажимента.
  За непреките експозиции – разпределянето към падежната структура се извършва въз основа на падежа на гарантираните операции, които пораждат пряката експозиция. |

Колона

Препратки към правни норми и указания

010

Код

Този код представлява идентификатор на реда и трябва да е уникален за всеки ред от таблицата.

Вж. колона 010 от образец ГЕ1.

020-250

Матуритетни съвкупности на експозицията

Член 394, параграф 2, буква д) от РКИ.

Институцията посочва тази информация за десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор.

Падежната структура се определя с месечен интервал до една година, с тримесечен интервал от една до три години, а след това с по-големи интервали.

За всяка стойност на експозиция преди прилагането на изключенията и редуцирането на кредитния риск (колона 210 от образец ГЕ2), очакваните падежиращи суми се отнасят към съответната съвкупност. Съответно дадена експозиция може да бъде разнесена в различни колони. Инструменти, които нямат фиксиран падеж, например акции, се включват в колона „неопределен падеж“.

Очакваният падеж на експозицията се отчита както за преките, така и за непреките експозиции.

За преките експозиции – при разпределянето на очакваните суми на капиталовите инструменти, дълговите инструменти и дериватите към различните матуритетни съвкупности в настоящия образец се използват указанията на образеца за падежната стълбица от допълнителните показатели за ликвидността (вж. документа за консултация CP18, публикуван на 23.5.2013 г.).

За задбалансовите позиции – при разпределянето на очакваните суми към матуритетни съвкупности се използва падежът на базисния риск. Конкретно, при фордуърд депозитите това е падежната структура на депозита; за финансовите гаранции - падежната структура на базисния финансов актив; за неусвоените улеснения по кредитни ангажименти - падежната структура на кредита; а за други ангажименти - падежната структура на ангажимента.

За непреките експозиции – разпределянето към падежната структура се извършва въз основа на падежа на гарантираните операции, които пораждат пряката експозиция.

9.   C 31.00 - Матуритетни съвкупности на десетте най-големи експозиции към институции и десетте най-големи експозиции към нерегулирани предприятия от финансовия сектор: данни за експозициите към отделни клиенти в рамките на групи от свързани клиенти (образец ГЕ5)

9.1.   Указания относно определени колони

| Колона | Препратки към правни норми и указания |
| --- | --- |
| 010-260 | Институциите посочват в образец ГЕ5 данните на индивидуалните контрагенти, принадлежащи към група от свързани клиенти, включена в редовете на образец ГЕ4. |
| 010 | Код

  Колони 010 и 020 формират съставен идентификатор на реда и трябва заедно да са уникални за всеки ред от таблицата.
  Вж. колона 010 от образец ГЕ3. |
| 020 | Код на група

  Колони 010 и 020 формират съставен идентификатор на реда и трябва заедно да са уникални за всеки ред от таблицата.
  Вж. колона 020 от образец ГЕ3. |
| 030-260 | Матуритетни съвкупности на експозициите

  Вж. колони 020-250 от образец ГЕ4.“ |

Колона

Препратки към правни норми и указания

010-260

Институциите посочват в образец ГЕ5 данните на индивидуалните контрагенти, принадлежащи към група от свързани клиенти, включена в редовете на образец ГЕ4.

010

Код

Колони 010 и 020 формират съставен идентификатор на реда и трябва заедно да са уникални за всеки ред от таблицата.

Вж. колона 010 от образец ГЕ3.

020

Код на група

Колони 010 и 020 формират съставен идентификатор на реда и трябва заедно да са уникални за всеки ред от таблицата.

Вж. колона 020 от образец ГЕ3.

030-260

Матуритетни съвкупности на експозициите

Вж. колони 020-250 от образец ГЕ4.“

---