# Επίσημη Εφημερίδα L 48/2015

| | ISSN 1977-0669 |
| --- | --- |
| Επίσημη Εφημερίδα
  της Ευρωπαϊκής Ένωσης | L 48 |
| | |
| Έκδοση στην ελληνική γλώσσα | Νομοθεσία | 58ό έτος20 Φεβρουαρίου 2015 |

ISSN 1977-0669

Επίσημη Εφημερίδα

της Ευρωπαϊκής Ένωσης

L 48

Έκδοση στην ελληνική γλώσσα

Νομοθεσία

58ό έτος20 Φεβρουαρίου 2015

---

| Περιεχόμενα | | II   Μη νομοθετικές πράξεις | Σελίδα |
| --- | --- | --- | --- |
| | | ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΙ |
| | * | Εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) 2015/227 της Επιτροπής, της 9ης Ιανουαρίου 2015, για την τροποποίηση του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 της Επιτροπής για τη θέσπιση εκτελεστικών τεχνικών προτύπων όσον αφορά την υποβολή εποπτικών αναφορών από τα ιδρύματα, σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (
  1
  ) | 1 |

Περιεχόμενα

II   Μη νομοθετικές πράξεις

Σελίδα

ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΙ

*

Εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) 2015/227 της Επιτροπής, της 9ης Ιανουαρίου 2015, για την τροποποίηση του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 της Επιτροπής για τη θέσπιση εκτελεστικών τεχνικών προτύπων όσον αφορά την υποβολή εποπτικών αναφορών από τα ιδρύματα, σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (
  1
  )

1

1

| | |
| --- | --- |
| | (1)   Κείμενο που παρουσιάζει ενδιαφέρον για τον ΕΟΧ |

---

(1)   Κείμενο που παρουσιάζει ενδιαφέρον για τον ΕΟΧ

1

| EL | Οι πράξεις των οποίων οι τίτλοι έχουν τυπωθεί με λευκά στοιχεία αποτελούν πράξεις τρεχούσης διαχειρίσεως που έχουν θεσπισθεί στο πλαίσιο της γεωργικής πολιτικής και είναι γενικά περιορισμένης χρονικής ισχύος.
  Οι τίτλοι όλων των υπολοίπων πράξεων έχουν τυπωθεί με μαύρα στοιχεία και επισημαίνονται με αστερίσκο. |
| --- | --- |

EL

Οι πράξεις των οποίων οι τίτλοι έχουν τυπωθεί με λευκά στοιχεία αποτελούν πράξεις τρεχούσης διαχειρίσεως που έχουν θεσπισθεί στο πλαίσιο της γεωργικής πολιτικής και είναι γενικά περιορισμένης χρονικής ισχύος.

Οι τίτλοι όλων των υπολοίπων πράξεων έχουν τυπωθεί με μαύρα στοιχεία και επισημαίνονται με αστερίσκο.

---

II Μη νομοθετικές πράξεις

ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΙ

| 20.2.2015 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | L 48/1 |
| --- | --- | --- | --- |

20.2.2015

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

L 48/1

---

ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΌΣ ΚΑΝΟΝΙΣΜΌΣ (ΕΕ) 2015/227 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΉΣ

της 9ης Ιανουαρίου 2015

για την τροποποίηση του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 της Επιτροπής για τη θέσπιση εκτελεστικών τεχνικών προτύπων όσον αφορά την υποβολή εποπτικών αναφορών από τα ιδρύματα, σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου

(Κείμενο που παρουσιάζει ενδιαφέρον για τον ΕΟΧ)

Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ,

Έχοντας υπόψη τη Συνθήκη για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης,

Έχοντας υπόψη τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 26ης Ιουνίου 2013, σχετικά με τις απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας για πιστωτικά ιδρύματα και επιχειρήσεις επενδύσεων και την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 648/2012 (1), και ιδίως το άρθρο 99 παράγραφος 5 τέταρτο εδάφιο, το άρθρο 99 παράγραφος 6 τέταρτο εδάφιο, το άρθρο 101 παράγραφος 4 τρίτο εδάφιο και το άρθρο 394 παράγραφος 4 τρίτο εδάφιο,

Εκτιμώντας τα ακόλουθα:

| (1) | Ο εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 680/2014 της Επιτροπής (2) ορίζει τις απαιτήσεις σύμφωνα με τις οποίες τα ιδρύματα θα πρέπει να παρέχουν πληροφορίες σχετικά με τη συμμόρφωσή τους με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013. |
| --- | --- |

(1)

Ο εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 680/2014 της Επιτροπής (2) ορίζει τις απαιτήσεις σύμφωνα με τις οποίες τα ιδρύματα θα πρέπει να παρέχουν πληροφορίες σχετικά με τη συμμόρφωσή τους με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

| (2) | Η αναφορά συνεκτικών, επακριβών και συγκρίσιμων πληροφοριών σχετικά με τις διατάξεις περί πιστωτικής ζημίας και τα μέτρα ανοχής σύμφωνα με τον εκτελεστικό κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 680/2014 αποτελεί ουσιώδες στοιχείο για την απόκτηση συνολικών εικόνων σχετικά με τα προφίλ κινδύνου των ιδρυμάτων και τον συστημικό κίνδυνο που ενέχουν για το χρηματοπιστωτικό τομέα. Στο πλαίσιο της αβεβαιότητας σχετικά με την ποιότητα των περιουσιακών στοιχείων σε όλη την Ένωση και, προκειμένου η Ευρωπαϊκή Αρχή Τραπεζών (ΕΑΤ) και οι αρμόδιες αρχές να αποκτήσουν συνολική εικόνα του προφίλ κινδύνου των δραστηριοτήτων των ιδρυμάτων καθώς και το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο Συστημικού Κινδύνου (ΕΣΣΚ) να εκτελεί τα καθήκοντα μακροπροληπτικής εποπτείας με τα οποία είναι επιφορτισμένο, τα ιδρύματα θα πρέπει να υποχρεούνται να αναφέρουν στοιχεία σχετικά με τις δραστηριότητες ανοχής τις οποίες αναλαμβάνουν και τα μη εξυπηρετούμενα ανοίγματά τους. |
| --- | --- |

(2)

Η αναφορά συνεκτικών, επακριβών και συγκρίσιμων πληροφοριών σχετικά με τις διατάξεις περί πιστωτικής ζημίας και τα μέτρα ανοχής σύμφωνα με τον εκτελεστικό κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 680/2014 αποτελεί ουσιώδες στοιχείο για την απόκτηση συνολικών εικόνων σχετικά με τα προφίλ κινδύνου των ιδρυμάτων και τον συστημικό κίνδυνο που ενέχουν για το χρηματοπιστωτικό τομέα. Στο πλαίσιο της αβεβαιότητας σχετικά με την ποιότητα των περιουσιακών στοιχείων σε όλη την Ένωση και, προκειμένου η Ευρωπαϊκή Αρχή Τραπεζών (ΕΑΤ) και οι αρμόδιες αρχές να αποκτήσουν συνολική εικόνα του προφίλ κινδύνου των δραστηριοτήτων των ιδρυμάτων καθώς και το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο Συστημικού Κινδύνου (ΕΣΣΚ) να εκτελεί τα καθήκοντα μακροπροληπτικής εποπτείας με τα οποία είναι επιφορτισμένο, τα ιδρύματα θα πρέπει να υποχρεούνται να αναφέρουν στοιχεία σχετικά με τις δραστηριότητες ανοχής τις οποίες αναλαμβάνουν και τα μη εξυπηρετούμενα ανοίγματά τους.

| (3) | Οι δραστηριότητες ανοχής και τα μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα καλύπτονται από τις υπάρχουσες λογιστικές απαιτήσεις παροχής στοιχείων σχετικά με τα ανοίγματα σε δάνεια και χρεόγραφα και την πιστωτική τους ποιότητα, σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (3) και την οδηγία 86/635/ΕΟΚ του Συμβουλίου (4). Ωστόσο, δεν υπάρχουν ούτε ολοκληρωμένοι, εναρμονισμένοι ορισμοί για τις έννοιες της ανοχής και των μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων ούτε συγκεκριμένες και λεπτομερείς απαιτήσεις υποβολής εποπτικών αναφορών. |
| --- | --- |

(3)

Οι δραστηριότητες ανοχής και τα μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα καλύπτονται από τις υπάρχουσες λογιστικές απαιτήσεις παροχής στοιχείων σχετικά με τα ανοίγματα σε δάνεια και χρεόγραφα και την πιστωτική τους ποιότητα, σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (3) και την οδηγία 86/635/ΕΟΚ του Συμβουλίου (4). Ωστόσο, δεν υπάρχουν ούτε ολοκληρωμένοι, εναρμονισμένοι ορισμοί για τις έννοιες της ανοχής και των μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων ούτε συγκεκριμένες και λεπτομερείς απαιτήσεις υποβολής εποπτικών αναφορών.

| (4) | Θα πρέπει ως εκ τούτου να υπάρξουν τεχνικά πρότυπα που θα θεσπίσουν ειδικούς ορισμούς για την ανοχή και τα μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα, καθώς και υποδείγματα εκθέσεων που θα επιτρέπουν στην ΕΑΤ, τις αρμόδιες αρχές και το ΕΣΣΚ να βασίζονται σε έννοιες της ποιότητας των στοιχείων ενεργητικού που θα είναι ακόμη πιο εναρμονισμένες από τις επί του παρόντος υφιστάμενες έννοιες. Αυτό θα καταστήσει τα αναφερόμενα στοιχεία ακόμη πιο συγκρίσιμα με την ελαχιστοποίηση των διαφορών που απορρέουν από τις διαφορετικές έννοιες της ανοχής και τις διαφορές στην εφαρμογή των ορισμών της αθέτησης και της απομείωσης σε ολόκληρη την Ένωση. Στον βαθμό αυτό, ο ορισμός του μη εξυπηρετούμενου ανοίγματος αναμένεται ότι θα ενεργεί ως εναρμονισμένος δείκτης ποιότητας των στοιχείων ενεργητικού, ως εργαλείο ταξινόμησης, και όχι ως υποκατάστατο για τους υπάρχοντες ορισμούς της αθέτησης και της απομείωσης. |
| --- | --- |

(4)

Θα πρέπει ως εκ τούτου να υπάρξουν τεχνικά πρότυπα που θα θεσπίσουν ειδικούς ορισμούς για την ανοχή και τα μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα, καθώς και υποδείγματα εκθέσεων που θα επιτρέπουν στην ΕΑΤ, τις αρμόδιες αρχές και το ΕΣΣΚ να βασίζονται σε έννοιες της ποιότητας των στοιχείων ενεργητικού που θα είναι ακόμη πιο εναρμονισμένες από τις επί του παρόντος υφιστάμενες έννοιες. Αυτό θα καταστήσει τα αναφερόμενα στοιχεία ακόμη πιο συγκρίσιμα με την ελαχιστοποίηση των διαφορών που απορρέουν από τις διαφορετικές έννοιες της ανοχής και τις διαφορές στην εφαρμογή των ορισμών της αθέτησης και της απομείωσης σε ολόκληρη την Ένωση. Στον βαθμό αυτό, ο ορισμός του μη εξυπηρετούμενου ανοίγματος αναμένεται ότι θα ενεργεί ως εναρμονισμένος δείκτης ποιότητας των στοιχείων ενεργητικού, ως εργαλείο ταξινόμησης, και όχι ως υποκατάστατο για τους υπάρχοντες ορισμούς της αθέτησης και της απομείωσης.

| (5) | Προκειμένου να δοθεί στα ιδρύματα και στις αρμόδιες αρχές επαρκής χρόνος για την εφαρμογή των απαιτήσεων του παρόντος κανονισμού όσον αφορά τις δραστηριότητες ανοχής και τα μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα κατά τρόπο που θα παράγει δεδομένα υψηλής ποιότητας, θα πρέπει να εφαρμοστεί αναβολή της ημερομηνίας αποστολής όσον αφορά τις απαιτήσεις για την υποβολή αναφορών. |
| --- | --- |

(5)

Προκειμένου να δοθεί στα ιδρύματα και στις αρμόδιες αρχές επαρκής χρόνος για την εφαρμογή των απαιτήσεων του παρόντος κανονισμού όσον αφορά τις δραστηριότητες ανοχής και τα μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα κατά τρόπο που θα παράγει δεδομένα υψηλής ποιότητας, θα πρέπει να εφαρμοστεί αναβολή της ημερομηνίας αποστολής όσον αφορά τις απαιτήσεις για την υποβολή αναφορών.

| (6) | Προκειμένου να διασφαλιστεί η ορθή εφαρμογή των απαιτήσεων που προβλέπονται στον εκτελεστικό κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 680/2014, θα πρέπει να δοθούν περισσότερες διευκρινίσεις όσον αφορά τα υποδείγματα, τις οδηγίες και τους ορισμούς που χρησιμοποιούνται για τους σκοπούς της εποπτικής αναφοράς των ιδρυμάτων. Συνεπώς, για λόγους νομικής σαφήνειας, είναι σκόπιμο να αντικατασταθούν διάφορα υποδείγματα των παραρτημάτων I, III και IV και να τροποποιηθούν ορισμένες από τις οδηγίες που αναφέρονται στα παραρτήματα ΙΙ, V, VII και IX. Ο παρών κανονισμός βασίζεται στο σχέδιο εκτελεστικών τεχνικών προτύπων που υπέβαλε η ΕΑΤ στην Επιτροπή. |
| --- | --- |

(6)

Προκειμένου να διασφαλιστεί η ορθή εφαρμογή των απαιτήσεων που προβλέπονται στον εκτελεστικό κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 680/2014, θα πρέπει να δοθούν περισσότερες διευκρινίσεις όσον αφορά τα υποδείγματα, τις οδηγίες και τους ορισμούς που χρησιμοποιούνται για τους σκοπούς της εποπτικής αναφοράς των ιδρυμάτων. Συνεπώς, για λόγους νομικής σαφήνειας, είναι σκόπιμο να αντικατασταθούν διάφορα υποδείγματα των παραρτημάτων I, III και IV και να τροποποιηθούν ορισμένες από τις οδηγίες που αναφέρονται στα παραρτήματα ΙΙ, V, VII και IX. Ο παρών κανονισμός βασίζεται στο σχέδιο εκτελεστικών τεχνικών προτύπων που υπέβαλε η ΕΑΤ στην Επιτροπή.

| (7) | Η Ευρωπαϊκή Αρχή Τραπεζών διεξήγαγε ανοικτές δημόσιες διαβουλεύσεις όσον αφορά τα σχέδια εκτελεστικών τεχνικών προτύπων σχετικά με τις δραστηριότητες ανοχής και τα μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα στα οποία βασίζεται εν μέρει ο παρών κανονισμός, προέβη σε ανάλυση του δυνητικού σχετικού κόστους/οφέλους και ζήτησε τη γνώμη της ομάδας τραπεζικών συμφεροντούχων, που συστάθηκε σύμφωνα με το άρθρο 37 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1093/2010 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (5). |
| --- | --- |

(7)

Η Ευρωπαϊκή Αρχή Τραπεζών διεξήγαγε ανοικτές δημόσιες διαβουλεύσεις όσον αφορά τα σχέδια εκτελεστικών τεχνικών προτύπων σχετικά με τις δραστηριότητες ανοχής και τα μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα στα οποία βασίζεται εν μέρει ο παρών κανονισμός, προέβη σε ανάλυση του δυνητικού σχετικού κόστους/οφέλους και ζήτησε τη γνώμη της ομάδας τραπεζικών συμφεροντούχων, που συστάθηκε σύμφωνα με το άρθρο 37 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1093/2010 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (5).

| (8) | Δεδομένου ότι οι άλλες αναγκαίες τροποποιήσεις του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 δεν συνεπάγονταν σημαντικές αλλαγές σε ουσιώδεις όρους, σύμφωνα με το άρθρο 15 παράγραφος 1 δεύτερο εδάφιο του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1093/2010, η ΕΑΤ δεν έχει προβεί σε καμία άλλη ανοικτή δημόσια διαβούλευση, θεωρώντας ότι θα ήταν δυσανάλογη σε σχέση με το πεδίο εφαρμογής και την επίπτωση των σχετικών σχεδίων εκτελεστικών τεχνικών προτύπων. |
| --- | --- |

(8)

Δεδομένου ότι οι άλλες αναγκαίες τροποποιήσεις του εκτελεστικού κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 680/2014 δεν συνεπάγονταν σημαντικές αλλαγές σε ουσιώδεις όρους, σύμφωνα με το άρθρο 15 παράγραφος 1 δεύτερο εδάφιο του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1093/2010, η ΕΑΤ δεν έχει προβεί σε καμία άλλη ανοικτή δημόσια διαβούλευση, θεωρώντας ότι θα ήταν δυσανάλογη σε σχέση με το πεδίο εφαρμογής και την επίπτωση των σχετικών σχεδίων εκτελεστικών τεχνικών προτύπων.

| (9) | Ο εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 680/2014 θα πρέπει, συνεπώς, να τροποποιηθεί αναλόγως. |
| --- | --- |

(9)

Ο εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 680/2014 θα πρέπει, συνεπώς, να τροποποιηθεί αναλόγως.

| (10) | Προκειμένου να διασφαλιστεί ότι τα ιδρύματα θα υποβάλουν το συντομότερο δυνατόν τα εποπτικά δεδομένα στις αρμόδιες αρχές ώστε αυτές να έχουν μια συνολική εικόνα σχετικά με τα ιδρύματα, ο παρών κανονισμός θα πρέπει να αρχίσει να ισχύει την επομένη της δημοσίευσής του στην Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης, |
| --- | --- |

(10)

Προκειμένου να διασφαλιστεί ότι τα ιδρύματα θα υποβάλουν το συντομότερο δυνατόν τα εποπτικά δεδομένα στις αρμόδιες αρχές ώστε αυτές να έχουν μια συνολική εικόνα σχετικά με τα ιδρύματα, ο παρών κανονισμός θα πρέπει να αρχίσει να ισχύει την επομένη της δημοσίευσής του στην Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης,

ΕΞΕΔΩΣΕ ΤΟΝ ΠΑΡΟΝΤΑ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟ:

Άρθρο 1

Ο εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 680/2014 τροποποιείται ως εξής:

| 1) | Το άρθρο 5 στοιχείο β) σημείο 1) αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:






  «1) | τις πληροφορίες σχετικά με όλα τα ανοίγματα σε τιτλοποιήσεις, όπως ορίζονται στο υπόδειγμα 14 του παραρτήματος I, σύμφωνα με τις οδηγίες του σημείου 3.9 του μέρους II του παραρτήματος II.
  Τα ιδρύματα εξαιρούνται από την υποβολή των εν λόγω στοιχείων για την τιτλοποίηση όταν αυτά αποτελούν μέρος ενός ομίλου στην ίδια χώρα στην οποία υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων·». |
| --- | --- | --- |

1)

Το άρθρο 5 στοιχείο β) σημείο 1) αντικαθίσταται από το ακόλουθο κείμενο:

«1)

τις πληροφορίες σχετικά με όλα τα ανοίγματα σε τιτλοποιήσεις, όπως ορίζονται στο υπόδειγμα 14 του παραρτήματος I, σύμφωνα με τις οδηγίες του σημείου 3.9 του μέρους II του παραρτήματος II.

Τα ιδρύματα εξαιρούνται από την υποβολή των εν λόγω στοιχείων για την τιτλοποίηση όταν αυτά αποτελούν μέρος ενός ομίλου στην ίδια χώρα στην οποία υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων·».

| 2) | Στο άρθρο 18, προστίθεται η ακόλουθη παράγραφος:
  «Με την επιφύλαξη του άρθρου 2, η πρώτη ημερομηνία διαβίβασης για τα υποδείγματα 18 και 19 του παραρτήματος III είναι η 31η Δεκεμβρίου 2014. Οι γραμμές και οι στήλες των υποδειγμάτων 6, 9.1, 20.4, 20.5, και 20.7 του παραρτήματος III που αναφέρονται στα ανοίγματα υπό καθεστώς ανοχής και στα μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα συμπληρώνονται για την ημερομηνία αποστολής της 31ης Δεκεμβρίου 2014». |
| --- | --- |

2)

Στο άρθρο 18, προστίθεται η ακόλουθη παράγραφος:

«Με την επιφύλαξη του άρθρου 2, η πρώτη ημερομηνία διαβίβασης για τα υποδείγματα 18 και 19 του παραρτήματος III είναι η 31η Δεκεμβρίου 2014. Οι γραμμές και οι στήλες των υποδειγμάτων 6, 9.1, 20.4, 20.5, και 20.7 του παραρτήματος III που αναφέρονται στα ανοίγματα υπό καθεστώς ανοχής και στα μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα συμπληρώνονται για την ημερομηνία αποστολής της 31ης Δεκεμβρίου 2014».

| 3) | Τα παραρτήματα I έως V αντικαθίστανται από το κείμενο του παραρτήματος Ι του παρόντος κανονισμού. |
| --- | --- |

3)

Τα παραρτήματα I έως V αντικαθίστανται από το κείμενο του παραρτήματος Ι του παρόντος κανονισμού.

| 4) | Το παράρτημα VII αντικαθίσταται από το κείμενο του παραρτήματος ΙΙ του παρόντος κανονισμού. |
| --- | --- |

4)

Το παράρτημα VII αντικαθίσταται από το κείμενο του παραρτήματος ΙΙ του παρόντος κανονισμού.

| 5) | Το παράρτημα IX αντικαθίσταται από το κείμενο του παραρτήματος ΙΙΙ του παρόντος κανονισμού. |
| --- | --- |

5)

Το παράρτημα IX αντικαθίσταται από το κείμενο του παραρτήματος ΙΙΙ του παρόντος κανονισμού.

Άρθρο 2

Ο παρών κανονισμός αρχίζει να ισχύει την επομένη της δημοσίευσής του στην Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης.

Ο παρών κανονισμός είναι δεσμευτικός ως προς όλα τα μέρη του και ισχύει άμεσα σε κάθε κράτος μέλος.

Βρυξέλλες, 9 Ιανουαρίου 2015.

Για την Επιτροπή

Ο Πρόεδρος

Jean-Claude JUNCKER

---

(1)  ΕΕ L 176 της 27.6.2013, σ. 1.

1

(2)  Εκτελεστικός κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 680/2014 της Επιτροπής, της 16ης Απριλίου 2014, για τη θέσπιση εκτελεστικών τεχνικών προτύπων όσον αφορά την υποβολή εποπτικών αναφορών από τα ιδρύματα σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) αριθ. 575/2013 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 191 της 28.6.2014, σ. 1).

2

(3)  Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1606/2002 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 19ης Ιουλίου 2002, για την εφαρμογή διεθνών λογιστικών προτύπων (ΕΕ L 243 της 11.9.2002, σ. 1).

3

(4)  Οδηγία 86/635/ΕΟΚ του Συμβουλίου της 8ης Δεκεμβρίου 1986 για τους ετήσιους και ενοποιημένους λογαριασμούς των τραπεζών και λοιπών άλλων χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (ΕΕ L 372 της 31.12.1986, σ. 1).

4

(5)  Κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 1093/2010 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 24ης Νοεμβρίου 2010, σχετικά με τη σύσταση Ευρωπαϊκής Εποπτικής Αρχής (Ευρωπαϊκή Αρχή Τραπεζών), την τροποποίηση της απόφασης αριθ. 716/2009/ΕΚ και την κατάργηση της απόφασης 2009/78/ΕΚ της Επιτροπής (ΕΕ L 331 της 15.12.2010, σ. 12).

5

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ I

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ I

ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

| ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ COREP |
| --- |
| Αριθμός υποδείγματος | Κωδικός υποδείγματος | Ονομασία του υποδείγματος/ της ομάδας υποδειγμάτων | Σύντομη ονομασία |
| | | ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΑΡΚΕΙΑ | CA |
| 1 | C 01.00 | ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ | CA1 |
| 2 | C 02.00 | ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ | CA2 |
| 3 | C 03.00 | ΔΕΙΚΤΕΣ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ | CA3 |
| 4 | C 04.00 | ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ: | CA4 |
| | | ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ | CA5 |
| 5.1 | C 05.01 | ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ | CA5.1 |
| 5.2 | C 05.02 | ΠΡΟΫΦΙΣΤΑΜΕΝΑ ΜΕΣΑ: ΜΕΣΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΣΥΝΙΣΤΟΥΝ ΚΡΑΤΙΚΗ ΕΝΙΣΧΥΣΗ | CA5.2 |
| | | ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΟΜΙΛΟΥ | GS |
| 6.1 | C 06.01 | ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΟΜΙΛΟΥ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ - ΣΥΝΟΛΟ | Σύνολο GS |
| 6.2 | C 06.02 | ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΟΜΙΛΟΥ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ | GS |
| | | ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ | CR |
| 7 | C 07.00 | ΠΙΣΤΩΣΗ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ | CR SA |
| | | ΠΙΣΤΩΣΗ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ | CR IRB |
| 8.1 | C 08.01 | ΠΙΣΤΩΣΗ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ | CR IRB 1 |
| 8.2 | C 08.02 | ΠΙΣΤΩΣΗ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ (Ανάλυση κατά βαθμίδες ή ομάδες οφειλέτη) | CR IRB 2 |
| | | ΓΕΩΓΡΑΦΙΚΗ ΚΑΤΑΝΟΜΗ | CR GB |
| 9.1 | C 09.01 | Πίνακας 9.1 - Γεωγραφική κατανομή των ανοιγμάτων ανά κατοικία του οφειλέτη (Ανοίγματα τυποποιημένης προσέγγισης - SA) | CR GB 1 |
| 9.2 | C 09.02 | Πίνακας 9.2 - Γεωγραφική κατανομή των ανοιγμάτων ανά κατοικία του οφειλέτη (Ανοίγματα εσωτερικών διαβαθμίσεων - IRB) | CR GB 2 |
| 9.3 | C 09.03 | Πίνακας 9.3 - Κατανομή των συνολικών απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για τον πιστωτικό κίνδυνο των σχετικών πιστωτικών ανοιγμάτων ανά χώρα | CR GB 3 |
| | | ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ - ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ | CR EQU IRB |
| 10.1 | C 10.01 | ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ - ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ | CR EQU IRB 1 |
| 10.2 | C 10.02 | ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ - ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ. ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ PD/LGD ΑΝΑ ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ: | CR EQU IRB 2 |
| 11 | C 11.00 | ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ | CR SETT |
| 12 | C 12.00 | ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ - ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ | CR SEC SA |
| 13 | C 13.00 | ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ - ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ | CR SEC IRB |
| 14 | C 14.00 | ΛΕΠΤΟΜΕΡΕΙΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | Λεπτομέρειες CR SEC |
| | | ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ | OPR |
| 16 | C 16.00 | ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ | OPR |
| 17 | C 17.00 | ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΑΚΑΘΑΡΙΣΤΕΣ ΖΗΜΙΕΣ ΑΝΑ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ ΚΑΙ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΓΕΓΟΝΟΤΟΣ ΤΟ ΠΕΡΑΣΜΕΝΟ ΕΤΟΣ | Λεπτομέρειες OPR |
| | | ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ | MKR |
| 18 | C 18.00 | ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΘΕΣΗΣ ΣΕ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΙΜΟΥΣ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΥΣ ΤΙΤΛΟΥΣ | MKR SA TDI |
| 19 | C 19.00 | ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΕΙΔΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΤΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | MKR SA SEC |
| 20 | C 20.00 | ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΕΙΔΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΤΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΕΩΝ | MKR SA CTP |
| 21 | C 21.00 | ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟ ΘΕΣΗΣ ΣΕ ΜΕΤΟΧΙΚΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ | MKR SA EQU |
| 22 | C 22.00 | ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ | MKR SA FX |
| 23 | C 23.00 | ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ ΓΙΑ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΑ | MKR SA COM |
| 24 | C 24.00 | ΕΣΩΤΕΡΙΚΑ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΓΟΡΑΣ | MKR IM |
| 25 | C 25.00 | ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ | CVA |

ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ COREP

Αριθμός υποδείγματος

Κωδικός υποδείγματος

Ονομασία του υποδείγματος/ της ομάδας υποδειγμάτων

Σύντομη ονομασία

ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΑΡΚΕΙΑ

CA

1

C 01.00

ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

CA1

2

C 02.00

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

CA2

3

C 03.00

ΔΕΙΚΤΕΣ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

CA3

4

C 04.00

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ:

CA4

ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ

CA5

5.1

C 05.01

ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ

CA5.1

5.2

C 05.02

ΠΡΟΫΦΙΣΤΑΜΕΝΑ ΜΕΣΑ: ΜΕΣΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΣΥΝΙΣΤΟΥΝ ΚΡΑΤΙΚΗ ΕΝΙΣΧΥΣΗ

CA5.2

ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΟΜΙΛΟΥ

GS

6.1

C 06.01

ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΟΜΙΛΟΥ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ - ΣΥΝΟΛΟ

Σύνολο GS

6.2

C 06.02

ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΟΜΙΛΟΥ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ

GS

ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

CR

7

C 07.00

ΠΙΣΤΩΣΗ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

CR SA

ΠΙΣΤΩΣΗ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

CR IRB

8.1

C 08.01

ΠΙΣΤΩΣΗ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

CR IRB 1

8.2

C 08.02

ΠΙΣΤΩΣΗ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ (Ανάλυση κατά βαθμίδες ή ομάδες οφειλέτη)

CR IRB 2

ΓΕΩΓΡΑΦΙΚΗ ΚΑΤΑΝΟΜΗ

CR GB

9.1

C 09.01

Πίνακας 9.1 - Γεωγραφική κατανομή των ανοιγμάτων ανά κατοικία του οφειλέτη (Ανοίγματα τυποποιημένης προσέγγισης - SA)

CR GB 1

9.2

C 09.02

Πίνακας 9.2 - Γεωγραφική κατανομή των ανοιγμάτων ανά κατοικία του οφειλέτη (Ανοίγματα εσωτερικών διαβαθμίσεων - IRB)

CR GB 2

9.3

C 09.03

Πίνακας 9.3 - Κατανομή των συνολικών απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για τον πιστωτικό κίνδυνο των σχετικών πιστωτικών ανοιγμάτων ανά χώρα

CR GB 3

ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ - ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

CR EQU IRB

10.1

C 10.01

ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ - ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

CR EQU IRB 1

10.2

C 10.02

ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ - ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ. ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ PD/LGD ΑΝΑ ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ:

CR EQU IRB 2

11

C 11.00

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ

CR SETT

12

C 12.00

ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ - ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

CR SEC SA

13

C 13.00

ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ - ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

CR SEC IRB

14

C 14.00

ΛΕΠΤΟΜΕΡΕΙΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

Λεπτομέρειες CR SEC

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

OPR

16

C 16.00

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

OPR

17

C 17.00

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΑΚΑΘΑΡΙΣΤΕΣ ΖΗΜΙΕΣ ΑΝΑ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ ΚΑΙ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΓΕΓΟΝΟΤΟΣ ΤΟ ΠΕΡΑΣΜΕΝΟ ΕΤΟΣ

Λεπτομέρειες OPR

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ

MKR

18

C 18.00

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΘΕΣΗΣ ΣΕ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΙΜΟΥΣ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΥΣ ΤΙΤΛΟΥΣ

MKR SA TDI

19

C 19.00

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΕΙΔΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΤΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

MKR SA SEC

20

C 20.00

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΕΙΔΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΤΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΕΩΝ

MKR SA CTP

21

C 21.00

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟ ΘΕΣΗΣ ΣΕ ΜΕΤΟΧΙΚΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

MKR SA EQU

22

C 22.00

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ

MKR SA FX

23

C 23.00

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ ΓΙΑ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΑ

MKR SA COM

24

C 24.00

ΕΣΩΤΕΡΙΚΑ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΓΟΡΑΣ

MKR IM

25

C 25.00

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ

CVA

C 01.00 - ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ (CA1)

| Σειρές | ID | Στοιχείο | Ποσό |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 1 | ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ | |
| 015 | 1,1 | ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 | |
| 020 | 1,1.1 | ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 | |
| 030 | 1,1.1.1 | Κεφαλαιακά μέσα που είναι επιλέξιμα ως κεφάλαιο CET1 | |
| 040 | 1,1.1.1.1 | Καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα | |
| 050 | 1.1.1.1.2* | Υπομνηματικό στοιχείο: Κεφαλαιακά μέσα που δεν είναι επιλέξιμα | |
| 060 | 1,1.1.1.3 | Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο | |
| 070 | 1,1.1.1.4 | (-) Ίδια μέσα CET1 | |
| 080 | 1,1.1.1.4.1 | (-) Άμεσες συμμετοχές των μέσων CET1 | |
| 090 | 1,1.1.1.4.2 | (-) Έμμεσες συμμετοχές των μέσων CET1 | |
| 091 | 1,1.1.1.4.3 | (-) Σύνθετες συμμετοχές των μέσων CET1 | |
| 092 | 1,1.1.1.5 | (-) Πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων CET1 | |
| 130 | 1,1.1.2 | Κέρδη εις νέον | |
| 140 | 1,1.1.2.1 | Κέρδη εις νέον από προηγούμενα έτη | |
| 150 | 1,1.1.2.2 | Επιλέξιμο κέρδος ή ζημία | |
| 160 | 1,1.1.2.2.1 | Κέρδος ή ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής | |
| 170 | 1,1.1.2.2.2 | (-) Τμήμα μη επιλέξιμου ενδιάμεσου κέρδους ή κέρδους στο τέλος του έτους | |
| 180 | 1,1.1.3 | Συσσωρευμένο άλλο συνολικό εισόδημα | |
| 200 | 1,1.1.4 | Λοιπά αποθεματικά | |
| 210 | 1,1.1.5 | Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους | |
| 220 | 1,1.1.6 | Μεταβατικές προσαρμογές λόγω προϋφιστάμενων κεφαλαιακών μέσων CET1 | |
| 230 | 1,1.1.7 | Δικαιώματα μειοψηφίας που αναγνωρίστηκαν ως κεφάλαια CET1 | |
| 240 | 1,1.1.8 | Μεταβατικές προσαρμογές λόγω επιπρόσθετων δικαιωμάτων μειοψηφίας | |
| 250 | 1,1.1.9 | Προσαρμογές CET1 λόγω προληπτικών φίλτρων | |
| 260 | 1,1.1.9.1 | (-) Αυξήσεις μετοχικού κεφαλαίου από τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού | |
| 270 | 1,1.1.9.2 | Απόθεμα αντιστάθμισης ταμειακών ροών | |
| 280 | 1,1.1.9.3 | Συσσωρευμένα κέρδη και ζημίες λόγω μεταβολών στον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο για υποχρεώσεις εύλογης αξίας | |
| 285 | 1,1.1.9.4 | Κέρδη και ζημίες εύλογης αξίας που προκύπτουν από τον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο του ιδρύματος και αφορούν υποχρεώσεις από παράγωγα | |
| 290 | 1,1.1.9.5 | (-) Προσαρμογές αξιών λόγω των απαιτήσεων για συνετή αποτίμηση | |
| 300 | 1,1.1.10 | (-) Υπεραξία | |
| 310 | 1,1.1.10.1 | (-) Υπεραξία που λογίζεται ως άυλο στοιχείο ενεργητικού | |
| 320 | 1,1.1.10.2 | (-) Υπεραξία που περιλαμβάνεται στην αποτίμηση των σημαντικών επενδύσεων | |
| 330 | 1,1.1.10.3 | Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με την υπεραξία | |
| 340 | 1,1.1.11 | (-) Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού | |
| 350 | 1,1.1.11.1 | (-) Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού πριν από την αφαίρεση των αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων | |
| 360 | 1,1.1.11.2 | Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού | |
| 370 | 1,1.1.12 | (-) Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές πλην των σχετικών φορολογικών υποχρεώσεων | |
| 380 | 1,1.1.13 | (-) Έλλειμμα IRB των προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου σε αναμενόμενες ζημίες | |
| 390 | 1,1.1.14 | (-) Στοιχεία ενεργητικού συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών | |
| 400 | 1,1.1.14.1 | (-) Στοιχεία ενεργητικού συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών | |
| 410 | 1,1.1.14.2 | Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με στοιχεία ενεργητικού συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών | |
| 420 | 1,1.1.14.3 | Στοιχεία ενεργητικού συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών τα οποία το ίδρυμα έχει απεριόριστη ικανότητα να χρησιμοποιεί | |
| 430 | 1,1.1.15 | (-) Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 | |
| 440 | 1,1.1.16 | (-) Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία ΑΤ1 επί κεφαλαίου ΑΤ1 | |
| 450 | 1,1.1.17 | (-) Ειδικές συμμετοχές εκτός του χρηματοπιστωτικού τομέα στις οποίες μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης 1 250 % | |
| 460 | 1,1.1.18 | (-) Θέσεις τιτλοποίησης στις οποίες μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης 1 250 % | |
| 470 | 1,1.1.19 | (-) Ατελείς συναλλαγές στις οποίες μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης 1 250 % | |
| 471 | 1,1.1.20 | (-) Θέσεις ενός καλαθιού για τις οποίες το ίδρυμα δεν μπορεί να προσδιορίσει τον συντελεστή στάθμισης κινδύνου βάσει της προσέγγισης IRB, και στις οποίες μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης 1 250 % | |
| 472 | 1,1.1.21 | (-) Ανοίγματα σε μετοχές σύμφωνα με την προσέγγιση εσωτερικών υποδειγμάτων στα οποία μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης 1 250 % | |
| 480 | 1,1.1.22 | (-) Μέσα CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση | |
| 490 | 1,1.1.23 | (-) Εκπεστέες αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές | |
| 500 | 1,1.1.24 | (-) Μέσα CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση | |
| 510 | 1,1.1.25 | (-) Ποσό που υπερβαίνει το όριο του 17,65 % | |
| 520 | 1,1.1.26 | Άλλες μεταβατικές προσαρμογές στο κεφάλαιο CET1 | |
| 524 | 1,1.1.27 | (-) Πρόσθετες μειώσεις του κεφαλαίου CET1 λόγω του άρθρου 3 του κανονισμού για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις (KKA) | |
| 529 | 1,1.1.28 | Μειώσεις ή στοιχεία κεφαλαίου CET1 - άλλα | |
| 530 | 1,1.2 | ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 | |
| 540 | 1,1.2.1 | Κεφαλαιακά μέσα που είναι επιλέξιμα ως κεφάλαιο AT1 | |
| 550 | 1,1.2.1.1 | Καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα | |
| 560 | 1.1.2.1.2* | Υπομνηματικό στοιχείο: Κεφαλαιακά μέσα που δεν είναι επιλέξιμα | |
| 570 | 1,1.2.1.3 | Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο | |
| 580 | 1,1.2.1.4 | (-) Ίδια μέσα AT1 | |
| 590 | 1,1.2.1.4.1 | (-) Άμεσες συμμετοχές των μέσων AT1 | |
| 620 | 1,1.2.1.4.2 | (-) Έμμεσες συμμετοχές των μέσων AT1 | |
| 621 | 1,1.2.1.4.3 | (-) Σύνθετες συμμετοχές των μέσων AT1 | |
| 622 | 1,1.2.1.5 | (-) Πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων AT1 | |
| 660 | 1,1.2.2 | Μεταβατικές προσαρμογές λόγω προϋφιστάμενων κεφαλαιακών μέσων AT1 | |
| 670 | 1,1.2.3 | Μέσα που εκδίδονται από θυγατρικές που αναγνωρίστηκαν ως κεφάλαιο ΑΤ1 | |
| 680 | 1,1.2.4 | Μεταβατικές προσαρμογές λόγω πρόσθετης αναγνώρισης μέσων που εκδίδονται από θυγατρικές στο κεφάλαιο AT1 | |
| 690 | 1,1.2.5 | (-) Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 | |
| 700 | 1,1.2.6 | (-) Μέσα AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση | |
| 710 | 1,1.2.7 | (-) Μέσα AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση | |
| 720 | 1,1.2.8 | (-) Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία T2 επί κεφαλαίου T2 | |
| 730 | 1,1.2.9 | Άλλες μεταβατικές προσαρμογές στο κεφάλαιο ΑΤ1 | |
| 740 | 1,1.2.10 | Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία ΑΤ1 επί κεφαλαίου ΑΤ1 (αφαιρέθηκαν από το CET1) | |
| 744 | 1,1.2.11 | (-) Πρόσθετες μειώσεις του κεφαλαίου AT1 λόγω του άρθρου 3 του KKA | |
| 748 | 1,1.2.12 | Μειώσεις ή στοιχεία κεφαλαίου AT1 - άλλα | |
| 750 | 1.2 | ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2 | |
| 760 | 1.2.1 | Κεφαλαιακά μέσα και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης που είναι αποδεκτά ως κεφάλαιο T2 | |
| 770 | 1.2.1.1 | Καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης | |
| 780 | 1.2.1.2* | Υπομνηματικό στοιχείο: Κεφαλαιακά μέσα και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης που δεν είναι επιλέξιμα | |
| 790 | 1.2.1.3 | Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο | |
| 800 | 1.2.1.4 | (-) Ίδια μέσα T2 | |
| 810 | 1.2.1.4.1 | (-) Άμεσες συμμετοχές των μέσων T2 | |
| 840 | 1.2.1.4.2 | (-) Έμμεσες συμμετοχές των μέσων T2 | |
| 841 | 1.2.1.4.3 | (-) Σύνθετες συμμετοχές των μέσων T2 | |
| 842 | 1.2.1.5 | (-) Πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων T2 | |
| 880 | 1.2.2 | Μεταβατικές προσαρμογές λόγω προϋφιστάμενων κεφαλαιακών μέσων T2 και δανείων μειωμένης εξασφάλισης | |
| 890 | 1.2.3 | Μέσα που εκδίδονται από θυγατρικές που αναγνωρίστηκαν ως κεφάλαιο Τ2 | |
| 900 | 1.2.4 | Μεταβατικές προσαρμογές λόγω πρόσθετης αναγνώρισης μέσων που εκδίδονται από θυγατρικές στο κεφάλαιο T2 | |
| 910 | 1.2.5 | IRB Περίσσεια προβλέψεων έναντι των αναμενόμενων ζημιών που είναι επιλέξιμες | |
| 920 | 1.2.6 | SA Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου | |
| 930 | 1.2.7 | (-) Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2 | |
| 940 | 1.2.8 | (-) Μέσα T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση | |
| 950 | 1.2.9 | (-) Μέσα T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση | |
| 960 | 1.2.10 | Άλλες μεταβατικές προσαρμογές στο κεφάλαιο T2 | |
| 970 | 1.2.11 | Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία T2 επί κεφαλαίου T2 (αφαιρέθηκαν από το AT1) | |
| 974 | 1.2.12 | (-) Πρόσθετες μειώσεις του κεφαλαίου T2 λόγω του άρθρου 3 του KKA | |
| 978 | 1.2.13 | Μειώσεις ή στοιχεία κεφαλαίου T2 - άλλα | |

Σειρές

ID

Στοιχείο

Ποσό

010

1

ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

015

1,1

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

020

1,1.1

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

030

1,1.1.1

Κεφαλαιακά μέσα που είναι επιλέξιμα ως κεφάλαιο CET1

040

1,1.1.1.1

Καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα

050

1.1.1.1.2*

Υπομνηματικό στοιχείο: Κεφαλαιακά μέσα που δεν είναι επιλέξιμα

060

1,1.1.1.3

Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

070

1,1.1.1.4

(-) Ίδια μέσα CET1

080

1,1.1.1.4.1

(-) Άμεσες συμμετοχές των μέσων CET1

090

1,1.1.1.4.2

(-) Έμμεσες συμμετοχές των μέσων CET1

091

1,1.1.1.4.3

(-) Σύνθετες συμμετοχές των μέσων CET1

092

1,1.1.1.5

(-) Πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων CET1

130

1,1.1.2

Κέρδη εις νέον

140

1,1.1.2.1

Κέρδη εις νέον από προηγούμενα έτη

150

1,1.1.2.2

Επιλέξιμο κέρδος ή ζημία

160

1,1.1.2.2.1

Κέρδος ή ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής

170

1,1.1.2.2.2

(-) Τμήμα μη επιλέξιμου ενδιάμεσου κέρδους ή κέρδους στο τέλος του έτους

180

1,1.1.3

Συσσωρευμένο άλλο συνολικό εισόδημα

200

1,1.1.4

Λοιπά αποθεματικά

210

1,1.1.5

Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους

220

1,1.1.6

Μεταβατικές προσαρμογές λόγω προϋφιστάμενων κεφαλαιακών μέσων CET1

230

1,1.1.7

Δικαιώματα μειοψηφίας που αναγνωρίστηκαν ως κεφάλαια CET1

240

1,1.1.8

Μεταβατικές προσαρμογές λόγω επιπρόσθετων δικαιωμάτων μειοψηφίας

250

1,1.1.9

Προσαρμογές CET1 λόγω προληπτικών φίλτρων

260

1,1.1.9.1

(-) Αυξήσεις μετοχικού κεφαλαίου από τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού

270

1,1.1.9.2

Απόθεμα αντιστάθμισης ταμειακών ροών

280

1,1.1.9.3

Συσσωρευμένα κέρδη και ζημίες λόγω μεταβολών στον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο για υποχρεώσεις εύλογης αξίας

285

1,1.1.9.4

Κέρδη και ζημίες εύλογης αξίας που προκύπτουν από τον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο του ιδρύματος και αφορούν υποχρεώσεις από παράγωγα

290

1,1.1.9.5

(-) Προσαρμογές αξιών λόγω των απαιτήσεων για συνετή αποτίμηση

300

1,1.1.10

(-) Υπεραξία

310

1,1.1.10.1

(-) Υπεραξία που λογίζεται ως άυλο στοιχείο ενεργητικού

320

1,1.1.10.2

(-) Υπεραξία που περιλαμβάνεται στην αποτίμηση των σημαντικών επενδύσεων

330

1,1.1.10.3

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με την υπεραξία

340

1,1.1.11

(-) Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού

350

1,1.1.11.1

(-) Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού πριν από την αφαίρεση των αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων

360

1,1.1.11.2

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού

370

1,1.1.12

(-) Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές πλην των σχετικών φορολογικών υποχρεώσεων

380

1,1.1.13

(-) Έλλειμμα IRB των προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου σε αναμενόμενες ζημίες

390

1,1.1.14

(-) Στοιχεία ενεργητικού συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών

400

1,1.1.14.1

(-) Στοιχεία ενεργητικού συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών

410

1,1.1.14.2

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με στοιχεία ενεργητικού συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών

420

1,1.1.14.3

Στοιχεία ενεργητικού συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών τα οποία το ίδρυμα έχει απεριόριστη ικανότητα να χρησιμοποιεί

430

1,1.1.15

(-) Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1

440

1,1.1.16

(-) Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία ΑΤ1 επί κεφαλαίου ΑΤ1

450

1,1.1.17

(-) Ειδικές συμμετοχές εκτός του χρηματοπιστωτικού τομέα στις οποίες μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης 1 250 %

460

1,1.1.18

(-) Θέσεις τιτλοποίησης στις οποίες μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης 1 250 %

470

1,1.1.19

(-) Ατελείς συναλλαγές στις οποίες μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης 1 250 %

471

1,1.1.20

(-) Θέσεις ενός καλαθιού για τις οποίες το ίδρυμα δεν μπορεί να προσδιορίσει τον συντελεστή στάθμισης κινδύνου βάσει της προσέγγισης IRB, και στις οποίες μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης 1 250 %

472

1,1.1.21

(-) Ανοίγματα σε μετοχές σύμφωνα με την προσέγγιση εσωτερικών υποδειγμάτων στα οποία μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης 1 250 %

480

1,1.1.22

(-) Μέσα CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

490

1,1.1.23

(-) Εκπεστέες αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

500

1,1.1.24

(-) Μέσα CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

510

1,1.1.25

(-) Ποσό που υπερβαίνει το όριο του 17,65 %

520

1,1.1.26

Άλλες μεταβατικές προσαρμογές στο κεφάλαιο CET1

524

1,1.1.27

(-) Πρόσθετες μειώσεις του κεφαλαίου CET1 λόγω του άρθρου 3 του κανονισμού για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις (KKA)

529

1,1.1.28

Μειώσεις ή στοιχεία κεφαλαίου CET1 - άλλα

530

1,1.2

ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

540

1,1.2.1

Κεφαλαιακά μέσα που είναι επιλέξιμα ως κεφάλαιο AT1

550

1,1.2.1.1

Καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα

560

1.1.2.1.2*

Υπομνηματικό στοιχείο: Κεφαλαιακά μέσα που δεν είναι επιλέξιμα

570

1,1.2.1.3

Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

580

1,1.2.1.4

(-) Ίδια μέσα AT1

590

1,1.2.1.4.1

(-) Άμεσες συμμετοχές των μέσων AT1

620

1,1.2.1.4.2

(-) Έμμεσες συμμετοχές των μέσων AT1

621

1,1.2.1.4.3

(-) Σύνθετες συμμετοχές των μέσων AT1

622

1,1.2.1.5

(-) Πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων AT1

660

1,1.2.2

Μεταβατικές προσαρμογές λόγω προϋφιστάμενων κεφαλαιακών μέσων AT1

670

1,1.2.3

Μέσα που εκδίδονται από θυγατρικές που αναγνωρίστηκαν ως κεφάλαιο ΑΤ1

680

1,1.2.4

Μεταβατικές προσαρμογές λόγω πρόσθετης αναγνώρισης μέσων που εκδίδονται από θυγατρικές στο κεφάλαιο AT1

690

1,1.2.5

(-) Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1

700

1,1.2.6

(-) Μέσα AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

710

1,1.2.7

(-) Μέσα AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

720

1,1.2.8

(-) Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία T2 επί κεφαλαίου T2

730

1,1.2.9

Άλλες μεταβατικές προσαρμογές στο κεφάλαιο ΑΤ1

740

1,1.2.10

Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία ΑΤ1 επί κεφαλαίου ΑΤ1 (αφαιρέθηκαν από το CET1)

744

1,1.2.11

(-) Πρόσθετες μειώσεις του κεφαλαίου AT1 λόγω του άρθρου 3 του KKA

748

1,1.2.12

Μειώσεις ή στοιχεία κεφαλαίου AT1 - άλλα

750

1.2

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2

760

1.2.1

Κεφαλαιακά μέσα και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης που είναι αποδεκτά ως κεφάλαιο T2

770

1.2.1.1

Καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης

780

1.2.1.2*

Υπομνηματικό στοιχείο: Κεφαλαιακά μέσα και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης που δεν είναι επιλέξιμα

790

1.2.1.3

Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

800

1.2.1.4

(-) Ίδια μέσα T2

810

1.2.1.4.1

(-) Άμεσες συμμετοχές των μέσων T2

840

1.2.1.4.2

(-) Έμμεσες συμμετοχές των μέσων T2

841

1.2.1.4.3

(-) Σύνθετες συμμετοχές των μέσων T2

842

1.2.1.5

(-) Πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων T2

880

1.2.2

Μεταβατικές προσαρμογές λόγω προϋφιστάμενων κεφαλαιακών μέσων T2 και δανείων μειωμένης εξασφάλισης

890

1.2.3

Μέσα που εκδίδονται από θυγατρικές που αναγνωρίστηκαν ως κεφάλαιο Τ2

900

1.2.4

Μεταβατικές προσαρμογές λόγω πρόσθετης αναγνώρισης μέσων που εκδίδονται από θυγατρικές στο κεφάλαιο T2

910

1.2.5

IRB Περίσσεια προβλέψεων έναντι των αναμενόμενων ζημιών που είναι επιλέξιμες

920

1.2.6

SA Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

930

1.2.7

(-) Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο T2

940

1.2.8

(-) Μέσα T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

950

1.2.9

(-) Μέσα T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

960

1.2.10

Άλλες μεταβατικές προσαρμογές στο κεφάλαιο T2

970

1.2.11

Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία T2 επί κεφαλαίου T2 (αφαιρέθηκαν από το AT1)

974

1.2.12

(-) Πρόσθετες μειώσεις του κεφαλαίου T2 λόγω του άρθρου 3 του KKA

978

1.2.13

Μειώσεις ή στοιχεία κεφαλαίου T2 - άλλα

C 02.00 - ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (CA2)

| Σειρές | Στοιχείο | Ετικέτα | Ποσό |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 1 | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ | |
| 020 | 1* | Εκ των οποίων: Επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 95 παράγραφος 2 και το άρθρο 98 του ΚΚΑ | |
| 030 | 1** | Εκ των οποίων: Επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 96 παράγραφος 2 και το άρθρο 97 του ΚΚΑ | |
| 040 | 1,1 | ΠΟΣΑ ΤΩΝ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΟΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ, ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΙΣΤΩΣΗΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΤΗΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΤΙΣ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ | |
| 050 | 1.1.1 | Τυποποιημένη προσέγγιση (SA) | |
| 060 | 1.1.1.1 | Κλάσεις ανοιγμάτων SA εκτός από θέσεις τιτλοποίησης | |
| 070 | 1.1.1.1.01 | Κεντρικές κυβερνήσεις ή κεντρικές τράπεζες | |
| 080 | 1.1.1.1.02 | Περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές | |
| 090 | 1.1.1.1.03 | Οντότητες του δημόσιου τομέα | |
| 100 | 1.1.1.1.04 | Πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης | |
| 110 | 1.1.1.1.05 | Διεθνείς οργανισμοί | |
| 120 | 1.1.1.1.06 | Ιδρύματα | |
| 130 | 1.1.1.1.07 | Επιχειρήσεις | |
| 140 | 1.1.1.1.08 | Λιανική τραπεζική | |
| 150 | 1.1.1.1.09 | Που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας | |
| 160 | 1.1.1.1.10 | Ανοίγματα σε αθέτηση | |
| 170 | 1.1.1.1.11 | Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλό κίνδυνο | |
| 180 | 1.1.1.1.12 | Καλυμμένα ομόλογα | |
| 190 | 1.1.1.1.13 | Απαιτήσεις έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση | |
| 200 | 1.1.1.1.14 | Οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων (ΟΣΕ) | |
| 210 | 1.1.1.1.15 | Μετοχές | |
| 211 | 1.1.1.1.16 | Άλλα στοιχεία | |
| 220 | 1.1.1.2 | Θέσεις τιτλοποίησης SA | |
| 230 | 1.1.1.2* | εκ των οποίων: επανατιτλοποίηση | |
| 240 | 1.1.2 | Προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων (IRB) | |
| 250 | 1.1.2.1 | Προσεγγίσεις IRB όταν δεν χρησιμοποιούνται ούτε ίδιες εκτιμήσεις της LGD, ούτε συντελεστές μετατροπής | |
| 260 | 1.1.2.1.01 | Κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες | |
| 270 | 1.1.2.1.02 | Ιδρύματα | |
| 280 | 1.1.2.1.03 | Επιχειρήσεις - ΜΜΕ | |
| 290 | 1.1.2.1.04 | Επιχειρήσεις - ειδικός δανεισμός | |
| 300 | 1.1.2.1.05 | Επιχειρήσεις - άλλα | |
| 310 | 1.1.2.2 | Προσεγγίσεις IRB όταν χρησιμοποιούνται ίδιες εκτιμήσεις της LGD ή/και συντελεστές μετατροπής | |
| 320 | 1.1.2.2.01 | Κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες | |
| 330 | 1.1.2.2.02 | Ιδρύματα | |
| 340 | 1.1.2.2.03 | Επιχειρήσεις - ΜΜΕ | |
| 350 | 1.1.2.2.04 | Επιχειρήσεις - ειδικός δανεισμός | |
| 360 | 1.1.2.2.05 | Επιχειρήσεις - άλλα | |
| 370 | 1.1.2.2.06 | Λιανική τραπεζική - εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία ΜΜΕ | |
| 380 | 1.1.2.2.07 | Λιανική τραπεζική - εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία μη ΜΜΕ | |
| 390 | 1.1.2.2.08 | Λιανική τραπεζική - αποδεκτά ανακυκλούμενα | |
| 400 | 1.1.2.2.09 | Λιανική τραπεζική - άλλες ΜΜΕ | |
| 410 | 1.1.2.2.10 | Λιανική τραπεζική - άλλες μη ΜΜΕ | |
| 420 | 1.1.2.3 | Μετοχικό κεφάλαιο IRB | |
| 430 | 1.1.2.4 | Θέσεις τιτλοποίησης IRB | |
| 440 | 1.1.2.4* | Εκ των οποίων: επανατιτλοποίηση | |
| 450 | 1.1.2.5 | Άλλα στοιχεία του ενεργητικού που δεν συνιστούν πιστωτικές υποχρεώσεις. | |
| 460 | 1.1.3 | Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο για τις συνεισφορές στο κεφάλαιο εκκαθάρισης κεντρικού αντισυμβαλλομένου | |
| 490 | 1,2 | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ | |
| 500 | 1.2.1 | Κίνδυνος διακανονισμού/παράδοσης εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών | |
| 510 | 1.2.2 | Κίνδυνος διακανονισμού/παράδοσης εντός χαρτοφυλακίου συναλλαγών | |
| 520 | 1,3 | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΘΕΣΗΣ, ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ | |
| 530 | 1.3.1 | Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο για τον κίνδυνο θέσης, τον κίνδυνο συναλλάγματος και τον κίνδυνο βασικού εμπορεύματος βάσει τυποποιημένων προσεγγίσεων (SA) | |
| 540 | 1.3.1.1 | Διαπραγματεύσιμοι χρεωστικοί τίτλοι | |
| 550 | 1.3.1.2 | Μετοχές | |
| 560 | 1.3.1.3 | Συνάλλαγμα | |
| 570 | 1.3.1.4 | Εμπορεύματα | |
| 580 | 1.3.2 | Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο για τον κίνδυνο θέσης, τον κίνδυνο συναλλάγματος και τον κίνδυνο βασικού εμπορεύματος βάσει εσωτερικών υποδειγμάτων (ΙΜ) | |
| 590 | 1,4 | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ (OpR) | |
| 600 | 1.4.1 | OpR Προσέγγιση βασικού δείκτη (BIA) | |
| 610 | 1.4.2 | OpR Τυποποιημένη προσέγγιση (STA) / Εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση (ASA) | |
| 620 | 1.4.3 | OpR Εξελιγμένη προσέγγιση μέτρησης (ΑΜΑ) | |
| 630 | 1,5 | ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΛΟΓΩ ΠΑΓΙΩΝ ΕΞΟΔΩΝ | |
| 640 | 1,6 | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ | |
| 650 | 1.6.1 | Εξελιγμένη μέθοδος | |
| 660 | 1.6.2 | Τυποποιημένη μέθοδος | |
| 670 | 1.6.3 | Με βάση τη μέθοδο αρχικού ανοίγματος (ΟΕΜ) | |
| 680 | 1,7 | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΜΕΓΑΛΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΕΝΤΟΣ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ | |
| 690 | 1,8 | ΑΛΛΑ ΠΟΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ | |
| 710 | 1.8.2 | Εκ των οποίων: Πρόσθετες αυστηρότερες απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας βάσει του άρθρου 458 | |
| 720 | 1.8.2* | Εκ των οποίων: απαιτήσεις για μεγάλα ανοίγματα | |
| 730 | 1.8.2** | Εκ των οποίων: λόγω των τροποποιημένων συντελεστών στάθμισης κινδύνου με στόχο τις φούσκες κερδοσκοπίας στον τομέα των ακινήτων κατοικίας και των εμπορικών ακινήτων | |
| 740 | 1.8.2*** | Εκ των οποίων: λόγω ανοιγμάτων εντός του χρηματοπιστωτικού τομέα | |
| 750 | 1.8.3 | Εκ των οποίων: Πρόσθετες αυστηρότερες απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας βάσει του άρθρου 459 | |
| 760 | 1.8.4 | Εκ των οποίων: Πρόσθετο ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο λόγω του άρθρου 3 του ΚΚΑ | |

Σειρές

Στοιχείο

Ετικέτα

Ποσό

010

1

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

020

1*

Εκ των οποίων: Επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 95 παράγραφος 2 και το άρθρο 98 του ΚΚΑ

030

1**

Εκ των οποίων: Επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 96 παράγραφος 2 και το άρθρο 97 του ΚΚΑ

040

1,1

ΠΟΣΑ ΤΩΝ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΟΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ, ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΙΣΤΩΣΗΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΤΗΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΤΙΣ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ

050

1.1.1

Τυποποιημένη προσέγγιση (SA)

060

1.1.1.1

Κλάσεις ανοιγμάτων SA εκτός από θέσεις τιτλοποίησης

070

1.1.1.1.01

Κεντρικές κυβερνήσεις ή κεντρικές τράπεζες

080

1.1.1.1.02

Περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές

090

1.1.1.1.03

Οντότητες του δημόσιου τομέα

100

1.1.1.1.04

Πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης

110

1.1.1.1.05

Διεθνείς οργανισμοί

120

1.1.1.1.06

Ιδρύματα

130

1.1.1.1.07

Επιχειρήσεις

140

1.1.1.1.08

Λιανική τραπεζική

150

1.1.1.1.09

Που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας

160

1.1.1.1.10

Ανοίγματα σε αθέτηση

170

1.1.1.1.11

Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλό κίνδυνο

180

1.1.1.1.12

Καλυμμένα ομόλογα

190

1.1.1.1.13

Απαιτήσεις έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση

200

1.1.1.1.14

Οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων (ΟΣΕ)

210

1.1.1.1.15

Μετοχές

211

1.1.1.1.16

Άλλα στοιχεία

220

1.1.1.2

Θέσεις τιτλοποίησης SA

230

1.1.1.2*

εκ των οποίων: επανατιτλοποίηση

240

1.1.2

Προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων (IRB)

250

1.1.2.1

Προσεγγίσεις IRB όταν δεν χρησιμοποιούνται ούτε ίδιες εκτιμήσεις της LGD, ούτε συντελεστές μετατροπής

260

1.1.2.1.01

Κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες

270

1.1.2.1.02

Ιδρύματα

280

1.1.2.1.03

Επιχειρήσεις - ΜΜΕ

290

1.1.2.1.04

Επιχειρήσεις - ειδικός δανεισμός

300

1.1.2.1.05

Επιχειρήσεις - άλλα

310

1.1.2.2

Προσεγγίσεις IRB όταν χρησιμοποιούνται ίδιες εκτιμήσεις της LGD ή/και συντελεστές μετατροπής

320

1.1.2.2.01

Κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες

330

1.1.2.2.02

Ιδρύματα

340

1.1.2.2.03

Επιχειρήσεις - ΜΜΕ

350

1.1.2.2.04

Επιχειρήσεις - ειδικός δανεισμός

360

1.1.2.2.05

Επιχειρήσεις - άλλα

370

1.1.2.2.06

Λιανική τραπεζική - εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία ΜΜΕ

380

1.1.2.2.07

Λιανική τραπεζική - εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία μη ΜΜΕ

390

1.1.2.2.08

Λιανική τραπεζική - αποδεκτά ανακυκλούμενα

400

1.1.2.2.09

Λιανική τραπεζική - άλλες ΜΜΕ

410

1.1.2.2.10

Λιανική τραπεζική - άλλες μη ΜΜΕ

420

1.1.2.3

Μετοχικό κεφάλαιο IRB

430

1.1.2.4

Θέσεις τιτλοποίησης IRB

440

1.1.2.4*

Εκ των οποίων: επανατιτλοποίηση

450

1.1.2.5

Άλλα στοιχεία του ενεργητικού που δεν συνιστούν πιστωτικές υποχρεώσεις.

460

1.1.3

Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο για τις συνεισφορές στο κεφάλαιο εκκαθάρισης κεντρικού αντισυμβαλλομένου

490

1,2

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ

500

1.2.1

Κίνδυνος διακανονισμού/παράδοσης εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών

510

1.2.2

Κίνδυνος διακανονισμού/παράδοσης εντός χαρτοφυλακίου συναλλαγών

520

1,3

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΘΕΣΗΣ, ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ

530

1.3.1

Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο για τον κίνδυνο θέσης, τον κίνδυνο συναλλάγματος και τον κίνδυνο βασικού εμπορεύματος βάσει τυποποιημένων προσεγγίσεων (SA)

540

1.3.1.1

Διαπραγματεύσιμοι χρεωστικοί τίτλοι

550

1.3.1.2

Μετοχές

560

1.3.1.3

Συνάλλαγμα

570

1.3.1.4

Εμπορεύματα

580

1.3.2

Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο για τον κίνδυνο θέσης, τον κίνδυνο συναλλάγματος και τον κίνδυνο βασικού εμπορεύματος βάσει εσωτερικών υποδειγμάτων (ΙΜ)

590

1,4

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ (OpR)

600

1.4.1

OpR Προσέγγιση βασικού δείκτη (BIA)

610

1.4.2

OpR Τυποποιημένη προσέγγιση (STA) / Εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση (ASA)

620

1.4.3

OpR Εξελιγμένη προσέγγιση μέτρησης (ΑΜΑ)

630

1,5

ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΛΟΓΩ ΠΑΓΙΩΝ ΕΞΟΔΩΝ

640

1,6

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ

650

1.6.1

Εξελιγμένη μέθοδος

660

1.6.2

Τυποποιημένη μέθοδος

670

1.6.3

Με βάση τη μέθοδο αρχικού ανοίγματος (ΟΕΜ)

680

1,7

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΜΕΓΑΛΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΕΝΤΟΣ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ

690

1,8

ΑΛΛΑ ΠΟΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

710

1.8.2

Εκ των οποίων: Πρόσθετες αυστηρότερες απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας βάσει του άρθρου 458

720

1.8.2*

Εκ των οποίων: απαιτήσεις για μεγάλα ανοίγματα

730

1.8.2**

Εκ των οποίων: λόγω των τροποποιημένων συντελεστών στάθμισης κινδύνου με στόχο τις φούσκες κερδοσκοπίας στον τομέα των ακινήτων κατοικίας και των εμπορικών ακινήτων

740

1.8.2***

Εκ των οποίων: λόγω ανοιγμάτων εντός του χρηματοπιστωτικού τομέα

750

1.8.3

Εκ των οποίων: Πρόσθετες αυστηρότερες απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας βάσει του άρθρου 459

760

1.8.4

Εκ των οποίων: Πρόσθετο ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο λόγω του άρθρου 3 του ΚΚΑ

C 03.00 - ΔΕΙΚΤΕΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΙ ΕΠΙΠΕΔΑ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ (CA3)

| Σειρές | ID | Στοιχείο | Ποσό |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 1 | Δείκτης κεφαλαίου CET1 | |
| 020 | 2 | Πλεόνασμα (+) / Έλλειμμα (-) του κεφαλαίου CET1 | |
| 030 | 3 | Δείκτης κεφαλαίου T1 | |
| 040 | 4 | Πλεόνασμα (+) / Έλλειμμα (-) του κεφαλαίου T1 | |
| 050 | 5 | Συνολικός δείκτης κεφαλαίου | |
| 060 | 6 | Πλεόνασμα (+) / Έλλειμμα (-) του συνολικού κεφαλαίου | |
| Υπομνηματικά στοιχεία: Κεφαλαιακοί δείκτες λόγω προσαρμογών του πυλώνα ΙΙ |
| 070 | 7 | Δείκτης κεφαλαίου CET1, συμπεριλαμβανομένων των προσαρμογών του πυλώνα ΙΙ | |
| 080 | 8 | Στόχος δείκτη κεφαλαίου CET1, λόγω των προσαρμογών του πυλώνα ΙΙ | |
| 090 | 9 | Δείκτης κεφαλαίου T1, συμπεριλαμβανομένων των προσαρμογών του πυλώνα ΙΙ | |
| 100 | 10 | Στόχος δείκτη κεφαλαίου T1, λόγω των προσαρμογών του πυλώνα ΙΙ | |
| 110 | 11 | Συνολικός δείκτης κεφαλαίου, συμπεριλαμβανομένων των προσαρμογών του πυλώνα ΙΙ | |
| 120 | 12 | Στόχος συνολικού δείκτη κεφαλαίου, λόγω των προσαρμογών του πυλώνα ΙΙ | |

Σειρές

ID

Στοιχείο

Ποσό

010

1

Δείκτης κεφαλαίου CET1

020

2

Πλεόνασμα (+) / Έλλειμμα (-) του κεφαλαίου CET1

030

3

Δείκτης κεφαλαίου T1

040

4

Πλεόνασμα (+) / Έλλειμμα (-) του κεφαλαίου T1

050

5

Συνολικός δείκτης κεφαλαίου

060

6

Πλεόνασμα (+) / Έλλειμμα (-) του συνολικού κεφαλαίου

Υπομνηματικά στοιχεία: Κεφαλαιακοί δείκτες λόγω προσαρμογών του πυλώνα ΙΙ

070

7

Δείκτης κεφαλαίου CET1, συμπεριλαμβανομένων των προσαρμογών του πυλώνα ΙΙ

080

8

Στόχος δείκτη κεφαλαίου CET1, λόγω των προσαρμογών του πυλώνα ΙΙ

090

9

Δείκτης κεφαλαίου T1, συμπεριλαμβανομένων των προσαρμογών του πυλώνα ΙΙ

100

10

Στόχος δείκτη κεφαλαίου T1, λόγω των προσαρμογών του πυλώνα ΙΙ

110

11

Συνολικός δείκτης κεφαλαίου, συμπεριλαμβανομένων των προσαρμογών του πυλώνα ΙΙ

120

12

Στόχος συνολικού δείκτη κεφαλαίου, λόγω των προσαρμογών του πυλώνα ΙΙ

C 04.00 - ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ (CA4)

| Σειρά | ID | Στοιχείο | Στήλη |
| --- | --- | --- | --- |
| Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις | 010 |
| 010 | 1 | Σύνολο αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων | |
| 020 | 1.1 | Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που δεν βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία | |
| 030 | 1.2 | Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές | |
| 040 | 1.3 | Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές | |
| 050 | 2 | Σύνολο αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων | |
| 060 | 2.1 | Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις μη αφαιρούμενες από αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία | |
| 070 | 2.2 | Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις αφαιρούμενες από αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία | |
| 080 | 2.2.1 | Αφαιρούμενες αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές | |
| 090 | 2.2.2 | Αφαιρούμενες αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές | |
| Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου και αναμενόμενες ζημίες |
| 100 | 3 | Περίσσεια (+) ή έλλειμμα (-) IRB ως προς τις προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου, τις πρόσθετες προσαρμογές αξίας και άλλες μειώσεις ιδίων κεφαλαίων όσον αφορά αναμενόμενες ζημίες για ανοίγματα χωρίς αθέτηση | |
| 110 | 3.1 | Σύνολο προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου, πρόσθετων προσαρμογών αξίας και άλλων μειώσεων ιδίων κεφαλαίων που είναι επιλέξιμα για να συμπεριληφθούν στον υπολογισμό του ποσού αναμενόμενης ζημίας | |
| 120 | 3.1.1 | Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου | |
| 130 | 3.1.2 | Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου | |
| 131 | 3.1.3 | Πρόσθετες προσαρμογές αξίας και άλλες μειώσεις ιδίων κεφαλαίων | |
| 140 | 3.2 | Συνολικές επιλέξιμες αναμενόμενες ζημίες | |
| 145 | 4 | Περίσσεια (+) ή έλλειμμα (-) IRB ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου σε αναμενόμενες ζημίες για ανοίγματα με αθέτηση | |
| 150 | 4.1 | Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου και θέσεις που αντιμετωπίζονται παρομοίως | |
| 155 | 4.2 | Συνολικές επιλέξιμες αναμενόμενες ζημίες | |
| 160 | 5 | Ποσά σταθμισμένων ανοιγμάτων για τον υπολογισμό του ανώτατου ορίου ως προς την υπέρβαση της πρόβλεψης επιλέξιμης ως Τ2 | |
| 170 | 6 | Σύνολο ακαθάριστων προβλέψεων που είναι επιλέξιμες για συμπερίληψη στο κεφάλαιο T2 | |
| 180 | 7 | Ποσά σταθμισμένων ανοιγμάτων για τον υπολογισμό του ανώτατου ορίου ως προς την πρόβλεψη επιλέξιμη ως Τ2 | |
| Κατώτατα όρια για τις αφαιρέσεις κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 |
| 190 | 8 | Κατώφλιο μη αφαιρούμενο από τις συμμετοχές σε οντότητες χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση | |
| 200 | 9 | Όριο 10 % κεφαλαίου CET1 | |
| 210 | 10 | Όριο 17,65 % κεφαλαίου CET1 | |
| 220 | 11 | Επιλέξιμο κεφάλαιο για τους σκοπούς των ειδικών συμμετοχών εκτός του χρηματοπιστωτικού τομέα και των μεγάλων ανοιγμάτων | |
| Επενδύσεις στο κεφάλαιο οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση |
| 230 | 12 | Συμμετοχές του κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις | |
| 240 | 12.1 | Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση | |
| 250 | 12.1.1 | Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση | |
| 260 | 12.1.2 | (-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω | |
| 270 | 12.2 | Έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση | |
| 280 | 12.2.1 | Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση | |
| 290 | 12.2.2 | (-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω | |
| 291 | 12.3 | Σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση | |
| 292 | 12.3.1 | Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση | |
| 293 | 12.3.2 | (-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω | |
| 300 | 13 | Συμμετοχές του κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις | |
| 310 | 13.1 | Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση | |
| 320 | 13.1.1 | Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση | |
| 330 | 13.1.2 | (-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω | |
| 340 | 13.2 | Έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση | |
| 350 | 13.2.1 | Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση | |
| 360 | 13.2.2 | (-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω | |
| 361 | 13.3 | Σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση | |
| 362 | 13.3.1 | Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση | |
| 363 | 13.3.2 | (-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω | |
| 370 | 14 | Συμμετοχές του κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις | |
| 380 | 14.1 | Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση | |
| 390 | 14.1.1 | Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση | |
| 400 | 14.1.2 | (-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω | |
| 410 | 14.2 | Έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση | |
| 420 | 14.2.1 | Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση | |
| 430 | 14.2.2 | (-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω | |
| 431 | 14.3 | Σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση | |
| 432 | 14.3.1 | Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση | |
| 433 | 14.3.2 | (-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω | |
| Επενδύσεις στο κεφάλαιο οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση |
| 440 | 15 | Συμμετοχές του κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις | |
| 450 | 15.1 | Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση | |
| 460 | 15.1.1 | Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση | |
| 470 | 15.1.2 | (-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω | |
| 480 | 15.2 | Έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση | |
| 490 | 15.2.1 | Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση | |
| 500 | 15.2.2 | (-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω | |
| 501 | 15.3 | Σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση | |
| 502 | 15.3.1 | Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση | |
| 503 | 15.3.2 | (-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω | |
| 510 | 16 | Συμμετοχές του κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις | |
| 520 | 16.1 | Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση | |
| 530 | 16.1.1 | Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση | |
| 540 | 16.1.2 | (-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω | |
| 550 | 16.2 | Έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση | |
| 560 | 16.2.1 | Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση | |
| 570 | 16.2.2 | (-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω | |
| 571 | 16.3 | Σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση | |
| 572 | 16.3.1 | Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση | |
| 573 | 16.3.2 | (-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω | |
| 580 | 17 | Συμμετοχές του κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις of CRR | |
| 590 | 17.1 | Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση | |
| 600 | 17.1.1 | Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση | |
| 610 | 17.1.2 | (-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω | |
| 620 | 17.2 | Έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση | |
| 630 | 17.2.1 | Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση | |
| 640 | 17.2.2 | (-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω | |
| 641 | 17.3 | Σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση | |
| 642 | 17.3.1 | Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση | |
| 643 | 17.3.2 | (-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω | |
| Συνολικά ποσά ανοιγμάτων σε κίνδυνο των συμμετοχών που δεν αφαιρούνται από την αντίστοιχη κατηγορία κεφαλαίου: |
| 650 | 18 | Σταθμισμένα ανοίγματα συμμετοχών CET1 σε οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα, τα οποία δεν αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1 του ιδρύματος | |
| 660 | 19 | Σταθμισμένα ανοίγματα συμμετοχών ΑΤ1 σε οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα, τα οποία δεν αφαιρούνται από το κεφάλαιο ΑΤ1 του ιδρύματος | |
| 670 | 20 | Σταθμισμένα ανοίγματα συμμετοχών Τ2 σε οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα, τα οποία δεν αφαιρούνται από το κεφάλαιο Τ2 του ιδρύματος | |
| Προσωρινή αναστολή της αφαίρεσης από τα ίδια κεφάλαια |
| 680 | 21 | Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση με προσωρινή αναστολή | |
| 690 | 22 | Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση με προσωρινή αναστολή | |
| 700 | 23 | Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση με προσωρινή αναστολή | |
| 710 | 24 | Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση με προσωρινή αναστολή | |
| 720 | 25 | Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα Τ2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση με προσωρινή αναστολή | |
| 730 | 26 | Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα Τ2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση με προσωρινή απαλλαγή Article 74 of CRR | |
| Κεφαλαιακά αποθέματα |
| 740 | 27 | Απαίτηση συνδυασμένου αποθέματος ασφαλείας | |
| 750 | | Απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου | |
| 760 | | Απόθεμα ασφαλείας διατήρησης λόγω μακροπροληπτικού ή συστημικού κινδύνου που εντοπίζεται σε επίπεδο κράτους μέλους | |
| 770 | | Αντικυκλικό κεφαλαιακό απόθεμα ασφαλείας ειδικά για το κάθε ίδρυμα | |
| 780 | | Απόθεμα ασφαλείας συστημικού κινδύνου | |
| 790 | | Απόθεμα ασφαλείας για τα συστημικώς σημαντικά ιδρύματα | |
| 800 | | Απόθεμα ασφαλείας για τα παγκόσμια συστημικώς σημαντικά ιδρύματα | |
| 810 | | Απόθεμα ασφαλείας για άλλα συστημικώς σημαντικά ιδρύματα | |
| Απαιτήσεις πυλώνα II |
| 820 | 28 | Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που σχετίζονται με τις προσαρμογές του πυλώνα ΙΙ | |
| Πρόσθετες πληροφορίες για τις επιχειρήσεις επενδύσεων |
| 830 | 29 | Αρχικό κεφάλαιο | |
| 840 | 30 | Ίδια κεφάλαια βάσει των παγίων εξόδων | |
| Πρόσθετες πληροφορίες για τον υπολογισμό των κατωφλίων υποβολής εκθέσεων |
| 850 | 31 | Μη εγχώρια αρχικά ανοίγματα | |
| 860 | 32 | Συνολικά αρχικά ανοίγματα | |
| Κατώτατο όριο της συμφωνίας της Βασιλείας Ι |
| 870 | | Προσαρμογές στα συνολικά ίδια κεφάλαια | |
| 880 | | Ίδια κεφάλαια πλήρως προσαρμοσμένα για το κατώτατο όριο της συμφωνίας της Βασιλείας Ι | |
| 890 | | Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για το κατώτατο όριο της συμφωνίας της Βασιλείας Ι | |
| 900 | | Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για το κατώτατο όριο της συμφωνίας της Βασιλείας Ι - εναλλακτική SA | |

Σειρά

ID

Στοιχείο

Στήλη

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις

010

010

1

Σύνολο αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων

020

1.1

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που δεν βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία

030

1.2

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

040

1.3

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

050

2

Σύνολο αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων

060

2.1

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις μη αφαιρούμενες από αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία

070

2.2

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις αφαιρούμενες από αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία

080

2.2.1

Αφαιρούμενες αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

090

2.2.2

Αφαιρούμενες αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου και αναμενόμενες ζημίες

100

3

Περίσσεια (+) ή έλλειμμα (-) IRB ως προς τις προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου, τις πρόσθετες προσαρμογές αξίας και άλλες μειώσεις ιδίων κεφαλαίων όσον αφορά αναμενόμενες ζημίες για ανοίγματα χωρίς αθέτηση

110

3.1

Σύνολο προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου, πρόσθετων προσαρμογών αξίας και άλλων μειώσεων ιδίων κεφαλαίων που είναι επιλέξιμα για να συμπεριληφθούν στον υπολογισμό του ποσού αναμενόμενης ζημίας

120

3.1.1

Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

130

3.1.2

Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

131

3.1.3

Πρόσθετες προσαρμογές αξίας και άλλες μειώσεις ιδίων κεφαλαίων

140

3.2

Συνολικές επιλέξιμες αναμενόμενες ζημίες

145

4

Περίσσεια (+) ή έλλειμμα (-) IRB ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου σε αναμενόμενες ζημίες για ανοίγματα με αθέτηση

150

4.1

Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου και θέσεις που αντιμετωπίζονται παρομοίως

155

4.2

Συνολικές επιλέξιμες αναμενόμενες ζημίες

160

5

Ποσά σταθμισμένων ανοιγμάτων για τον υπολογισμό του ανώτατου ορίου ως προς την υπέρβαση της πρόβλεψης επιλέξιμης ως Τ2

170

6

Σύνολο ακαθάριστων προβλέψεων που είναι επιλέξιμες για συμπερίληψη στο κεφάλαιο T2

180

7

Ποσά σταθμισμένων ανοιγμάτων για τον υπολογισμό του ανώτατου ορίου ως προς την πρόβλεψη επιλέξιμη ως Τ2

Κατώτατα όρια για τις αφαιρέσεις κοινών μετοχών της κατηγορίας 1

190

8

Κατώφλιο μη αφαιρούμενο από τις συμμετοχές σε οντότητες χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

200

9

Όριο 10 % κεφαλαίου CET1

210

10

Όριο 17,65 % κεφαλαίου CET1

220

11

Επιλέξιμο κεφάλαιο για τους σκοπούς των ειδικών συμμετοχών εκτός του χρηματοπιστωτικού τομέα και των μεγάλων ανοιγμάτων

Επενδύσεις στο κεφάλαιο οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

230

12

Συμμετοχές του κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

240

12.1

Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

250

12.1.1

Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

260

12.1.2

(-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

270

12.2

Έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

280

12.2.1

Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

290

12.2.2

(-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

291

12.3

Σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

292

12.3.1

Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

293

12.3.2

(-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

300

13

Συμμετοχές του κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

310

13.1

Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

320

13.1.1

Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

330

13.1.2

(-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

340

13.2

Έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

350

13.2.1

Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

360

13.2.2

(-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

361

13.3

Σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

362

13.3.1

Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

363

13.3.2

(-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

370

14

Συμμετοχές του κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

380

14.1

Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

390

14.1.1

Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

400

14.1.2

(-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

410

14.2

Έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

420

14.2.1

Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

430

14.2.2

(-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

431

14.3

Σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

432

14.3.1

Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

433

14.3.2

(-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Επενδύσεις στο κεφάλαιο οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

440

15

Συμμετοχές του κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

450

15.1

Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

460

15.1.1

Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

470

15.1.2

(-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

480

15.2

Έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

490

15.2.1

Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

500

15.2.2

(-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

501

15.3

Σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

502

15.3.1

Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

503

15.3.2

(-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

510

16

Συμμετοχές του κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

520

16.1

Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

530

16.1.1

Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

540

16.1.2

(-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

550

16.2

Έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

560

16.2.1

Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

570

16.2.2

(-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

571

16.3

Σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

572

16.3.1

Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

573

16.3.2

(-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

580

17

Συμμετοχές του κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις of CRR

590

17.1

Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

600

17.1.1

Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

610

17.1.2

(-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

620

17.2

Έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

630

17.2.1

Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

640

17.2.2

(-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

641

17.3

Σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

642

17.3.1

Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

643

17.3.2

(-) Επιτρέπεται συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Συνολικά ποσά ανοιγμάτων σε κίνδυνο των συμμετοχών που δεν αφαιρούνται από την αντίστοιχη κατηγορία κεφαλαίου:

650

18

Σταθμισμένα ανοίγματα συμμετοχών CET1 σε οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα, τα οποία δεν αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1 του ιδρύματος

660

19

Σταθμισμένα ανοίγματα συμμετοχών ΑΤ1 σε οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα, τα οποία δεν αφαιρούνται από το κεφάλαιο ΑΤ1 του ιδρύματος

670

20

Σταθμισμένα ανοίγματα συμμετοχών Τ2 σε οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα, τα οποία δεν αφαιρούνται από το κεφάλαιο Τ2 του ιδρύματος

Προσωρινή αναστολή της αφαίρεσης από τα ίδια κεφάλαια

680

21

Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση με προσωρινή αναστολή

690

22

Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση με προσωρινή αναστολή

700

23

Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση με προσωρινή αναστολή

710

24

Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση με προσωρινή αναστολή

720

25

Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα Τ2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση με προσωρινή αναστολή

730

26

Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα Τ2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση με προσωρινή απαλλαγή Article 74 of CRR

Κεφαλαιακά αποθέματα

740

27

Απαίτηση συνδυασμένου αποθέματος ασφαλείας

750

Απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου

760

Απόθεμα ασφαλείας διατήρησης λόγω μακροπροληπτικού ή συστημικού κινδύνου που εντοπίζεται σε επίπεδο κράτους μέλους

770

Αντικυκλικό κεφαλαιακό απόθεμα ασφαλείας ειδικά για το κάθε ίδρυμα

780

Απόθεμα ασφαλείας συστημικού κινδύνου

790

Απόθεμα ασφαλείας για τα συστημικώς σημαντικά ιδρύματα

800

Απόθεμα ασφαλείας για τα παγκόσμια συστημικώς σημαντικά ιδρύματα

810

Απόθεμα ασφαλείας για άλλα συστημικώς σημαντικά ιδρύματα

Απαιτήσεις πυλώνα II

820

28

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που σχετίζονται με τις προσαρμογές του πυλώνα ΙΙ

Πρόσθετες πληροφορίες για τις επιχειρήσεις επενδύσεων

830

29

Αρχικό κεφάλαιο

840

30

Ίδια κεφάλαια βάσει των παγίων εξόδων

Πρόσθετες πληροφορίες για τον υπολογισμό των κατωφλίων υποβολής εκθέσεων

850

31

Μη εγχώρια αρχικά ανοίγματα

860

32

Συνολικά αρχικά ανοίγματα

Κατώτατο όριο της συμφωνίας της Βασιλείας Ι

870

Προσαρμογές στα συνολικά ίδια κεφάλαια

880

Ίδια κεφάλαια πλήρως προσαρμοσμένα για το κατώτατο όριο της συμφωνίας της Βασιλείας Ι

890

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για το κατώτατο όριο της συμφωνίας της Βασιλείας Ι

900

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για το κατώτατο όριο της συμφωνίας της Βασιλείας Ι - εναλλακτική SA

C 05.01 - ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ (CA5.1)

| | Προσαρμογές στο CET1 | Προσαρμογές στο ΑΤ1 | Προσαρμογές στο T2 | Προσαρμογές που περιλαμβάνονται στα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο στοιχεία ενεργητικού | Υπομνηματικά στοιχεία |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Εφαρμοστέο ποσοστό | Επιλέξιμο ποσό χωρίς μεταβατικές διατάξεις |
| Κωδικός | ID | Στοιχείο | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | 1 | ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ | | | | | | |
| 020 | 1,1 | ΠΡΟΫΦΙΣΤΑΜΕΝΑ ΜΕΣΑ | συνδέεται με {CA1;r220} | συνδέεται με {CA1;r660} | συνδέεται με {CA1;r880} | | | |
| 030 | 1.1.1 | Προϋφιστάμενα μέσα: Μέσα που συνιστούν κρατική ενίσχυση | | | | | | |
| 040 | 1.1.1.1 | Μέσα που θεωρούνται ίδια κεφάλαια σύμφωνα με την οδηγία 2006/48/ΕΚ | | | | | | |
| 050 | 1.1.1.2 | Μέσα που εκδίδουν ιδρύματα κράτους μέλους στο οποίο εφαρμόζεται πρόγραμμα οικονομικής προσαρμογής | | | | | | |
| 060 | 1.1.2 | Μέσα που δεν συνιστούν κρατική ενίσχυση | συνδέεται με {CA5.2;r010;c060} | συνδέεται με {CA5.2;r020;c060} | συνδέεται με {CA5.2;r090;c060} | | | |
| 070 | 1,2 | ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΜΕΙΟΨΗΦΙΑΣ ΚΑΙ ΙΣΟΔΥΝΑΜΑ | συνδέεται με {CA1;r240} | συνδέεται με {CA1;r680} | συνδέεται με {CA1;r900} | | | |
| 080 | 1.2.1 | Κεφαλαιακά μέσα και στοιχεία που δεν είναι αποδεκτά ως δικαιώματα μειοψηφίας | | | | | | |
| 090 | 1.2.2 | Μεταβατική αναγνώριση των δικαιωμάτων μειοψηφίας στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια | | | | | | |
| 091 | 1.2.3 | Μεταβατική αναγνώριση του αποδεκτού πρόσθετου κεφαλαίου της Κατηγορίας 1 στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια | | | | | | |
| 092 | 1.2.4 | Μεταβατική αναγνώριση του αποδεκτού κεφαλαίου της Κατηγορίας 2 στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια | | | | | | |
| 100 | 1,3 | ΑΛΛΕΣ ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΕΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ | συνδέεται με {CA1;r520} | συνδέεται με {CA1;r730} | συνδέεται με {CA1;r960} | | | |
| 110 | 1.3.1 | Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες | | | | | | |
| 120 | 1.3.1.1 | Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη | | | | | | |
| 130 | 1.3.1.2 | Μη πραγματοποιηθείσες ζημίες | | | | | | |
| 133 | 1.3.1.3. | Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη από ανοίγματα έναντι κεντρικών κυβερνήσεων που κατατάσσονται στην κατηγορία «Διαθέσιμα προς πώληση» του ΔΛΠ39 που έχει εγκριθεί από την ΕΕ | | | | | | |
| 136 | 1.3.1.4. | Μη πραγματοποιηθείσες ζημίες από ανοίγματα έναντι κεντρικών κυβερνήσεων που κατατάσσονται στην κατηγορία «Διαθέσιμα προς πώληση» του ΔΛΠ39 που έχει εγκριθεί από την ΕΕ | | | | | | |
| 138 | 1.3.1.5. | Κέρδη και ζημίες εύλογης αξίας που προκύπτουν από τον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο του ιδρύματος και αφορούν υποχρεώσεις από παράγωγα | | | | | | |
| 140 | 1.3.2 | Αφαιρέσεις | | | | | | |
| 150 | 1.3.2.1 | Ζημίες της τρέχουσας χρήσης | | | | | | |
| 160 | 1.3.2.2 | Άυλα στοιχεία ενεργητικού | | | | | | |
| 170 | 1.3.2.3 | Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές | | | | | | |
| 180 | 1.3.2.4 | Έλλειμμα IRB προβλέψεων για τις αναμενόμενες ζημίες | | | | | | |
| 190 | 1.3.2.5 | Στοιχεία ενεργητικού συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών | | | | | | |
| 194 | 1.3.2.5* | εκ των οποίων: Εισαγωγή τροποποιήσεων του ΔΛΠ 19 - θετικό στοιχείο | | | | | | |
| 198 | 1.3.2.5** | εκ των οποίων: Εισαγωγή τροποποιήσεων του ΔΛΠ 19 - αρνητικό στοιχείο | | | | | | |
| 200 | 1.3.2.6 | Ίδια μέσα | | | | | | |
| 210 | 1.3.2.6.1 | Ίδια μέσα CET1 | | | | | | |
| 211 | 1.3.2.6.1** | εκ των οποίων: Άμεσες συμμετοχές | | | | | | |
| 212 | 1.3.2.6.1* | εκ των οποίων: Έμμεσες συμμετοχές | | | | | | |
| 220 | 1.3.2.6.2 | Ίδια μέσα ΑΤ1 | | | | | | |
| 221 | 1.3.2.6.2** | εκ των οποίων: Άμεσες συμμετοχές | | | | | | |
| 222 | 1.3.2.6.2* | εκ των οποίων: Έμμεσες συμμετοχές | | | | | | |
| 230 | 1.3.2.6.3 | Ίδια μέσα T2 | | | | | | |
| 231 | 1.3.2.6.3* | εκ των οποίων: Άμεσες συμμετοχές | | | | | | |
| 232 | 1.3.2.6.3** | εκ των οποίων: Έμμεσες συμμετοχές | | | | | | |
| 240 | 1.3.2.7 | Αμοιβαίες συμμετοχές | | | | | | |
| 250 | 1.3.2.7.1 | Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 | | | | | | |
| 260 | 1.3.2.7.1.1 | Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση | | | | | | |
| 270 | 1.3.2.7.1.2 | Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση | | | | | | |
| 280 | 1.3.2.7.2 | Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 | | | | | | |
| 290 | 1.3.2.7.2.1 | Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση | | | | | | |
| 300 | 1.3.2.7.2.2 | Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση | | | | | | |
| 310 | 1.3.2.7.3 | Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο Τ2 | | | | | | |
| 320 | 1.3.2.7.3.1 | Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο Τ2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση | | | | | | |
| 330 | 1.3.2.7.3.2 | Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο Τ2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση | | | | | | |
| 340 | 1.3.2.8 | Μέσα ιδίων κεφαλαίων οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση | | | | | | |
| 350 | 1.3.2.8.1 | Μέσα CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση | | | | | | |
| 360 | 1.3.2.8.2 | Μέσα ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση | | | | | | |
| 370 | 1.3.2.8.3 | Μέσα Τ2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση | | | | | | |
| 380 | 1.3.2.9 | Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που εξαρτώνται από τη μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές και μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα, όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση | | | | | | |
| 390 | 1.3.2.10 | Μέσα ιδίων κεφαλαίων οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση | | | | | | |
| 400 | 1.3.2.10.1 | Μέσα CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση | | | | | | |
| 410 | 1.3.2.10.2 | Μέσα AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση | | | | | | |
| 420 | 1.3.2.10.3 | Μέσα T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση | | | | | | |
| 425 | 1.3.2.11 | Εξαίρεση από την αφαίρεση συμμετοχών μετοχών σε ασφαλιστικές εταιρείες από τα στοιχεία CET1 | | | | | | |
| 430 | 1.3.3 | Πρόσθετες προσαρμογές και αφαιρέσεις | | | | | | |

Προσαρμογές στο CET1

Προσαρμογές στο ΑΤ1

Προσαρμογές στο T2

Προσαρμογές που περιλαμβάνονται στα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο στοιχεία ενεργητικού

Υπομνηματικά στοιχεία

Εφαρμοστέο ποσοστό

Επιλέξιμο ποσό χωρίς μεταβατικές διατάξεις

Κωδικός

ID

Στοιχείο

010

020

030

040

050

060

010

1

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ

020

1,1

ΠΡΟΫΦΙΣΤΑΜΕΝΑ ΜΕΣΑ

συνδέεται με {CA1;r220}

συνδέεται με {CA1;r660}

συνδέεται με {CA1;r880}

030

1.1.1

Προϋφιστάμενα μέσα: Μέσα που συνιστούν κρατική ενίσχυση

040

1.1.1.1

Μέσα που θεωρούνται ίδια κεφάλαια σύμφωνα με την οδηγία 2006/48/ΕΚ

050

1.1.1.2

Μέσα που εκδίδουν ιδρύματα κράτους μέλους στο οποίο εφαρμόζεται πρόγραμμα οικονομικής προσαρμογής

060

1.1.2

Μέσα που δεν συνιστούν κρατική ενίσχυση

συνδέεται με {CA5.2;r010;c060}

συνδέεται με {CA5.2;r020;c060}

συνδέεται με {CA5.2;r090;c060}

070

1,2

ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΜΕΙΟΨΗΦΙΑΣ ΚΑΙ ΙΣΟΔΥΝΑΜΑ

συνδέεται με {CA1;r240}

συνδέεται με {CA1;r680}

συνδέεται με {CA1;r900}

080

1.2.1

Κεφαλαιακά μέσα και στοιχεία που δεν είναι αποδεκτά ως δικαιώματα μειοψηφίας

090

1.2.2

Μεταβατική αναγνώριση των δικαιωμάτων μειοψηφίας στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια

091

1.2.3

Μεταβατική αναγνώριση του αποδεκτού πρόσθετου κεφαλαίου της Κατηγορίας 1 στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια

092

1.2.4

Μεταβατική αναγνώριση του αποδεκτού κεφαλαίου της Κατηγορίας 2 στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια

100

1,3

ΑΛΛΕΣ ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΕΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ

συνδέεται με {CA1;r520}

συνδέεται με {CA1;r730}

συνδέεται με {CA1;r960}

110

1.3.1

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες

120

1.3.1.1

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη

130

1.3.1.2

Μη πραγματοποιηθείσες ζημίες

133

1.3.1.3.

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη από ανοίγματα έναντι κεντρικών κυβερνήσεων που κατατάσσονται στην κατηγορία «Διαθέσιμα προς πώληση» του ΔΛΠ39 που έχει εγκριθεί από την ΕΕ

136

1.3.1.4.

Μη πραγματοποιηθείσες ζημίες από ανοίγματα έναντι κεντρικών κυβερνήσεων που κατατάσσονται στην κατηγορία «Διαθέσιμα προς πώληση» του ΔΛΠ39 που έχει εγκριθεί από την ΕΕ

138

1.3.1.5.

Κέρδη και ζημίες εύλογης αξίας που προκύπτουν από τον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο του ιδρύματος και αφορούν υποχρεώσεις από παράγωγα

140

1.3.2

Αφαιρέσεις

150

1.3.2.1

Ζημίες της τρέχουσας χρήσης

160

1.3.2.2

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

170

1.3.2.3

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

180

1.3.2.4

Έλλειμμα IRB προβλέψεων για τις αναμενόμενες ζημίες

190

1.3.2.5

Στοιχεία ενεργητικού συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών

194

1.3.2.5*

εκ των οποίων: Εισαγωγή τροποποιήσεων του ΔΛΠ 19 - θετικό στοιχείο

198

1.3.2.5**

εκ των οποίων: Εισαγωγή τροποποιήσεων του ΔΛΠ 19 - αρνητικό στοιχείο

200

1.3.2.6

Ίδια μέσα

210

1.3.2.6.1

Ίδια μέσα CET1

211

1.3.2.6.1**

εκ των οποίων: Άμεσες συμμετοχές

212

1.3.2.6.1*

εκ των οποίων: Έμμεσες συμμετοχές

220

1.3.2.6.2

Ίδια μέσα ΑΤ1

221

1.3.2.6.2**

εκ των οποίων: Άμεσες συμμετοχές

222

1.3.2.6.2*

εκ των οποίων: Έμμεσες συμμετοχές

230

1.3.2.6.3

Ίδια μέσα T2

231

1.3.2.6.3*

εκ των οποίων: Άμεσες συμμετοχές

232

1.3.2.6.3**

εκ των οποίων: Έμμεσες συμμετοχές

240

1.3.2.7

Αμοιβαίες συμμετοχές

250

1.3.2.7.1

Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1

260

1.3.2.7.1.1

Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

270

1.3.2.7.1.2

Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

280

1.3.2.7.2

Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1

290

1.3.2.7.2.1

Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

300

1.3.2.7.2.2

Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

310

1.3.2.7.3

Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο Τ2

320

1.3.2.7.3.1

Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο Τ2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

330

1.3.2.7.3.2

Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο Τ2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

340

1.3.2.8

Μέσα ιδίων κεφαλαίων οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

350

1.3.2.8.1

Μέσα CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

360

1.3.2.8.2

Μέσα ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

370

1.3.2.8.3

Μέσα Τ2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

380

1.3.2.9

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που εξαρτώνται από τη μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές και μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα, όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

390

1.3.2.10

Μέσα ιδίων κεφαλαίων οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

400

1.3.2.10.1

Μέσα CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

410

1.3.2.10.2

Μέσα AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

420

1.3.2.10.3

Μέσα T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

425

1.3.2.11

Εξαίρεση από την αφαίρεση συμμετοχών μετοχών σε ασφαλιστικές εταιρείες από τα στοιχεία CET1

430

1.3.3

Πρόσθετες προσαρμογές και αφαιρέσεις

C 05.02 - ΠΡΟΫΦΙΣΤΑΜΕΝΑ ΜΕΣΑ: ΜΕΣΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΣΥΝΙΣΤΟΥΝ ΚΡΑΤΙΚΗ ΕΝΙΣΧΥΣΗ (CA5.2)

| CA 5.2 Προϋφιστάμενα μέσα: Μέσα που δεν συνιστούν κρατική ενίσχυση | Ποσό μέσων προσαυξημένο κατά τη σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο | Βάση για τον υπολογισμό του ορίου | Εφαρμοστέο ποσοστό | Όριο | (-) Ποσό που υπερβαίνει τα όρια για την αποδοχή του προϋφιστάμενου καθεστώτος | Συνολικό ποσό προϋφιστάμενων μέσων |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Κωδικός | ID | Στοιχείο | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | 1. | Μέσα που έγιναν αποδεκτά ως προς το σημείο α) του άρθρου 57 της οδηγίας 2006/48/ΕΚ | | | | | | συνδέεται με {CA5.1;r060;c010) |
| 020 | 2. | Μέσα που έγιναν αποδεκτά ως προς το σημείο γ) του άρθρου 57 και ως προς το άρθρο 154, παράγραφοι 8 και 9, της οδηγίας 2006/48/ΕΚ, με την επιφύλαξη του ορίου του άρθρου 489 | | | | | | συνδέεται με {CA5.1;r060;c020) |
| 030 | 2,1 | Συνολικά μέσα χωρίς δικαίωμα εξαγοράς ή κίνητρο εξόφλησης | | | | | | |
| 040 | 2,2. | Προϋφιστάμενα μέσα με δικαίωμα εξαγοράς και κίνητρο εξόφλησης | | | | | | |
| 050 | 2.2.1 | Μέσα με δικαίωμα εξαγοράς που μπορεί να ασκηθεί μετά την ημερομηνία υποβολής, και τα οποία πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 49 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας | | | | | | |
| 060 | 2.2.2 | Μέσα με δικαίωμα εξαγοράς που μπορεί να ασκηθεί μετά την ημερομηνία υποβολής, και τα οποία δεν πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 49 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας | | | | | | |
| 070 | 2.2.3 | Μέσα με δικαίωμα εξαγοράς που μπορεί να ασκηθεί πριν ή στις 20 Ιουλίου 2011, και τα οποία δεν πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 49 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας | | | | | | |
| 080 | 2,3 | Υπέρβαση του ορίου των προϋφιστάμενων CET1 μέσων | | | | | | |
| 090 | 3 | Στοιχεία που έγιναν αποδεκτά ως προς τα σημεία ε), στ), ζ) ή η) του άρθρου 57 της οδηγίας 2006/48/ΕΚ, με την επιφύλαξη του ορίου του άρθρου 490 | | | | | | συνδέεται με {CA5.1;r060;c030) |
| 100 | 3,1 | Συνολικά στοιχεία χωρίς κίνητρο εξόφλησης | | | | | | |
| 110 | 3,2 | Προϋφιστάμενα στοιχεία με κίνητρο εξόφλησης | | | | | | |
| 120 | 3.2.1 | Στοιχεία με δικαίωμα εξαγοράς που μπορεί να ασκηθεί μετά την ημερομηνία υποβολής, και τα οποία πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 63 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας | | | | | | |
| 130 | 3.2.2 | Στοιχεία με δικαίωμα εξαγοράς που μπορεί να ασκηθεί μετά την ημερομηνία υποβολής, και τα οποία δεν πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 63 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας | | | | | | |
| 140 | 3.2.3 | Στοιχεία με δικαίωμα εξαγοράς που μπορεί να ασκηθεί πριν ή στις 20 Ιουλίου 2011, και τα οποία δεν πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 63 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας | | | | | | |
| 150 | 3.3 | Υπέρβαση του ορίου των προϋφιστάμενων ΑΤ1 μέσων | | | | | | |

CA 5.2 Προϋφιστάμενα μέσα: Μέσα που δεν συνιστούν κρατική ενίσχυση

Ποσό μέσων προσαυξημένο κατά τη σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

Βάση για τον υπολογισμό του ορίου

Εφαρμοστέο ποσοστό

Όριο

(-) Ποσό που υπερβαίνει τα όρια για την αποδοχή του προϋφιστάμενου καθεστώτος

Συνολικό ποσό προϋφιστάμενων μέσων

Κωδικός

ID

Στοιχείο

010

020

030

040

050

060

010

1.

Μέσα που έγιναν αποδεκτά ως προς το σημείο α) του άρθρου 57 της οδηγίας 2006/48/ΕΚ

συνδέεται με {CA5.1;r060;c010)

020

2.

Μέσα που έγιναν αποδεκτά ως προς το σημείο γ) του άρθρου 57 και ως προς το άρθρο 154, παράγραφοι 8 και 9, της οδηγίας 2006/48/ΕΚ, με την επιφύλαξη του ορίου του άρθρου 489

συνδέεται με {CA5.1;r060;c020)

030

2,1

Συνολικά μέσα χωρίς δικαίωμα εξαγοράς ή κίνητρο εξόφλησης

040

2,2.

Προϋφιστάμενα μέσα με δικαίωμα εξαγοράς και κίνητρο εξόφλησης

050

2.2.1

Μέσα με δικαίωμα εξαγοράς που μπορεί να ασκηθεί μετά την ημερομηνία υποβολής, και τα οποία πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 49 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

060

2.2.2

Μέσα με δικαίωμα εξαγοράς που μπορεί να ασκηθεί μετά την ημερομηνία υποβολής, και τα οποία δεν πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 49 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

070

2.2.3

Μέσα με δικαίωμα εξαγοράς που μπορεί να ασκηθεί πριν ή στις 20 Ιουλίου 2011, και τα οποία δεν πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 49 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

080

2,3

Υπέρβαση του ορίου των προϋφιστάμενων CET1 μέσων

090

3

Στοιχεία που έγιναν αποδεκτά ως προς τα σημεία ε), στ), ζ) ή η) του άρθρου 57 της οδηγίας 2006/48/ΕΚ, με την επιφύλαξη του ορίου του άρθρου 490

συνδέεται με {CA5.1;r060;c030)

100

3,1

Συνολικά στοιχεία χωρίς κίνητρο εξόφλησης

110

3,2

Προϋφιστάμενα στοιχεία με κίνητρο εξόφλησης

120

3.2.1

Στοιχεία με δικαίωμα εξαγοράς που μπορεί να ασκηθεί μετά την ημερομηνία υποβολής, και τα οποία πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 63 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

130

3.2.2

Στοιχεία με δικαίωμα εξαγοράς που μπορεί να ασκηθεί μετά την ημερομηνία υποβολής, και τα οποία δεν πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 63 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

140

3.2.3

Στοιχεία με δικαίωμα εξαγοράς που μπορεί να ασκηθεί πριν ή στις 20 Ιουλίου 2011, και τα οποία δεν πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 63 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

150

3.3

Υπέρβαση του ορίου των προϋφιστάμενων ΑΤ1 μέσων

C 06.01 - ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΟΜΙΛΟΥ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ - (ΣΥΝΟΛΟ GS)

| | ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΑ ΟΝΤΟΤΗΤΩΝ ΣΤΗ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ | ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ |
| --- | --- | --- |
| ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ | | ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΣΥΜΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΑ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ | | ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ | | ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΣΥΝΔΥΑΣΜΕΝΟΥ ΑΠΟΘΕΜΑΤΟΣ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ | |
| ΠΙΣΤΩΣΗ· ΠΙΣΤΩΣΗ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ· ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΑΞΙΑΣ, ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ | ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΘΕΣΗΣ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ | ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ | ΑΛΛΑ ΠΟΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ | ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΜΕΣΑ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 | | ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΜΕΣΑ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2 | ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: ΥΠΕΡΑΞΙΑ (-) / (+) ΑΡΝΗΤΙΚΗ ΥΠΕΡΑΞΙΑ | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΠΡΟΣΘΕΤΑ ΜΕΣΑ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΕΣ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΥΠΕΡΑΞΙΑ (-) / (+) ΑΡΝΗΤΙΚΗ ΥΠΕΡΑΞΙΑ | ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ | ΑΝΤΙΚΥΚΛΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΕΙΔΙΚΑ ΓΙΑ ΤΟ ΚΑΘΕ ΙΔΡΥΜΑ | ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΛΟΓΩ ΜΑΚΡΟΠΡΟΛΗΠΤΙΚΟΥ Ή ΣΥΣΤΗΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΕΝΤΟΠΙΖΕΤΑΙ ΣΕ ΕΠΙΠΕΔΟ ΚΡΑΤΟΥΣ ΜΕΛΟΥΣ | ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΣΥΣΤΗΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ | ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΓΙΑ ΤΑ ΣΥΣΤΗΜΙΚΩΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ | ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΓΙΑ ΤΑ ΠΑΓΚΟΣΜΙΑ ΣΥΣΤΗΜΙΚΩΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ | ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΓΙΑ ΑΛΛΑ ΣΥΣΤΗΜΙΚΩΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ |
| ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΜΕΙΟΨΗΦΙΑΣ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 | ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΜΕΣΑ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 |
| 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 460 | 470 | 480 |
| 010 | ΣΥΝΟΛΟ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΑ ΟΝΤΟΤΗΤΩΝ ΣΤΗ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ

ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΣΥΜΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΑ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΣΥΝΔΥΑΣΜΕΝΟΥ ΑΠΟΘΕΜΑΤΟΣ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ

ΠΙΣΤΩΣΗ· ΠΙΣΤΩΣΗ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ· ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΑΞΙΑΣ, ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ

ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΘΕΣΗΣ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

ΑΛΛΑ ΠΟΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΜΕΣΑ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΜΕΣΑ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: ΥΠΕΡΑΞΙΑ (-) / (+) ΑΡΝΗΤΙΚΗ ΥΠΕΡΑΞΙΑ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΠΡΟΣΘΕΤΑ ΜΕΣΑ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΕΣ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΥΠΕΡΑΞΙΑ (-) / (+) ΑΡΝΗΤΙΚΗ ΥΠΕΡΑΞΙΑ

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ

ΑΝΤΙΚΥΚΛΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΕΙΔΙΚΑ ΓΙΑ ΤΟ ΚΑΘΕ ΙΔΡΥΜΑ

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΛΟΓΩ ΜΑΚΡΟΠΡΟΛΗΠΤΙΚΟΥ Ή ΣΥΣΤΗΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΕΝΤΟΠΙΖΕΤΑΙ ΣΕ ΕΠΙΠΕΔΟ ΚΡΑΤΟΥΣ ΜΕΛΟΥΣ

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΣΥΣΤΗΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΓΙΑ ΤΑ ΣΥΣΤΗΜΙΚΩΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΓΙΑ ΤΑ ΠΑΓΚΟΣΜΙΑ ΣΥΣΤΗΜΙΚΩΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΓΙΑ ΑΛΛΑ ΣΥΣΤΗΜΙΚΩΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ

ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΜΕΙΟΨΗΦΙΑΣ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΜΕΣΑ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

010

ΣΥΝΟΛΟ

C 06.02 - ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΟΜΙΛΟΥ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ (GS)

| ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΕΝΤΟΣ ΠΕΔΙΟΥ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ | ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ | ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΑ ΟΝΤΟΤΗΤΩΝ ΣΤΗ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ | ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ |
| --- | --- | --- | --- |
| ΟΝΟΜΑ | ΚΩΔΙΚΟΣ | Κωδικός LEI | ΙΔΡΥΜΑ Ή ΙΣΟΔΥΝΑΜΟ (ΝΑΙ / ΟΧΙ) | ΠΕΔΙΟ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ: ΑΤΟΜΙΚΟ ΠΛΗΡΩΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ (SF) Ή ΑΤΟΜΙΚΟ ΜΕΡΙΚΩΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ (SP) | ΚΩΔΙΚΟΣ ΧΩΡΑΣ | ΠΟΣΟΣΤΟ ΣΥΜΜΕΤΟΧΗΣ (%) | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ | | ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ | | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ | | ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΣΥΜΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΑ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ | | ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ | | ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΣΥΝΔΥΑΣΜΕΝΟΥ ΑΠΟΘΕΜΑΤΟΣ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ | |
| ΠΙΣΤΩΣΗ· ΠΙΣΤΩΣΗ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ· ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΑΞΙΑΣ, ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ | ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΘΕΣΗΣ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ | ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ | ΑΛΛΑ ΠΟΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ | | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 | | ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2 | | ΠΙΣΤΩΣΗ· ΠΙΣΤΩΣΗ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ· ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΑΞΙΑΣ, ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ | ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΘΕΣΗΣ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ | ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ | ΑΛΛΑ ΠΟΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ | ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΜΕΣΑ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 | | ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΜΕΣΑ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2 | ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: ΥΠΕΡΑΞΙΑ (-) / (+) ΑΡΝΗΤΙΚΗ ΥΠΕΡΑΞΙΑ | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΠΡΟΣΘΕΤΑ ΜΕΣΑ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΕΣ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΥΠΕΡΑΞΙΑ (-) / (+) ΑΡΝΗΤΙΚΗ ΥΠΕΡΑΞΙΑ | ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ | ΑΝΤΙΚΥΚΛΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΕΙΔΙΚΑ ΓΙΑ ΤΟ ΚΑΘΕ ΙΔΡΥΜΑ | ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΛΟΓΩ ΜΑΚΡΟΠΡΟΛΗΠΤΙΚΟΥ Ή ΣΥΣΤΗΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΕΝΤΟΠΙΖΕΤΑΙ ΣΕ ΕΠΙΠΕΔΟ ΚΡΑΤΟΥΣ ΜΕΛΟΥΣ | ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΣΥΣΤΗΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ | ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΓΙΑ ΤΑ ΣΥΣΤΗΜΙΚΩΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ | ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΓΙΑ ΤΑ ΠΑΓΚΟΣΜΙΑ ΣΥΣΤΗΜΙΚΩΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ | ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΓΙΑ ΑΛΛΑ ΣΥΣΤΗΜΙΚΩΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ |
| | ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 | | ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 | | ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΜΕΙΟΨΗΦΙΑΣ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 | ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΜΕΣΑ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 |
| ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ | ΜΕΣΑ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ, ΣΧΕΤΙΚΑ ΚΕΡΔΗ ΕΙΣ ΝΕΟΝ ΚΑΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΔΙΑΦΟΡΑΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΚΔΟΣΗ ΜΕΤΟΧΩΝ ΥΠΕΡ ΤΟ ΑΡΤΙΟ | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΠΟΔΕΚΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 | ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕΣΑ T1, ΣΧΕΤΙΚΑ ΚΕΡΔΗ ΕΙΣ ΝΕΟΝ ΚΑΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΔΙΑΦΟΡΑΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΚΔΟΣΗ ΜΕΤΟΧΩΝ ΥΠΕΡ ΤΟ ΑΡΤΙΟ | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΜΕΙΟΨΗΦΙΑΣ | ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ, ΣΧΕΤΙΚΑ ΚΕΡΔΗ ΕΙΣ ΝΕΟΝ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΔΙΑΦΟΡΑΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΚΔΟΣΗ ΜΕΤΟΧΩΝ ΥΠΕΡ ΤΟ ΑΡΤΙΟ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΠΟΔΕΚΤΟ ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΠΟΔΕΚΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2 |
| 010 | 020 | 025 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 460 | 470 | 480 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΕΝΤΟΣ ΠΕΔΙΟΥ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΑ ΟΝΤΟΤΗΤΩΝ ΣΤΗ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ

ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ

ΟΝΟΜΑ

ΚΩΔΙΚΟΣ

Κωδικός LEI

ΙΔΡΥΜΑ Ή ΙΣΟΔΥΝΑΜΟ (ΝΑΙ / ΟΧΙ)

ΠΕΔΙΟ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ: ΑΤΟΜΙΚΟ ΠΛΗΡΩΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ (SF) Ή ΑΤΟΜΙΚΟ ΜΕΡΙΚΩΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ (SP)

ΚΩΔΙΚΟΣ ΧΩΡΑΣ

ΠΟΣΟΣΤΟ ΣΥΜΜΕΤΟΧΗΣ (%)

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΣΥΜΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΑ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΣΥΝΔΥΑΣΜΕΝΟΥ ΑΠΟΘΕΜΑΤΟΣ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ

ΠΙΣΤΩΣΗ· ΠΙΣΤΩΣΗ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ· ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΑΞΙΑΣ, ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ

ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΘΕΣΗΣ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

ΑΛΛΑ ΠΟΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2

ΠΙΣΤΩΣΗ· ΠΙΣΤΩΣΗ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ· ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΑΞΙΑΣ, ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ

ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΘΕΣΗΣ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

ΑΛΛΑ ΠΟΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΜΕΣΑ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΜΕΣΑ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: ΥΠΕΡΑΞΙΑ (-) / (+) ΑΡΝΗΤΙΚΗ ΥΠΕΡΑΞΙΑ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΠΡΟΣΘΕΤΑ ΜΕΣΑ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΕΣ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΥΠΕΡΑΞΙΑ (-) / (+) ΑΡΝΗΤΙΚΗ ΥΠΕΡΑΞΙΑ

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ

ΑΝΤΙΚΥΚΛΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΕΙΔΙΚΑ ΓΙΑ ΤΟ ΚΑΘΕ ΙΔΡΥΜΑ

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΛΟΓΩ ΜΑΚΡΟΠΡΟΛΗΠΤΙΚΟΥ Ή ΣΥΣΤΗΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΕΝΤΟΠΙΖΕΤΑΙ ΣΕ ΕΠΙΠΕΔΟ ΚΡΑΤΟΥΣ ΜΕΛΟΥΣ

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΣΥΣΤΗΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΓΙΑ ΤΑ ΣΥΣΤΗΜΙΚΩΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΓΙΑ ΤΑ ΠΑΓΚΟΣΜΙΑ ΣΥΣΤΗΜΙΚΩΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΓΙΑ ΑΛΛΑ ΣΥΣΤΗΜΙΚΩΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΜΕΙΟΨΗΦΙΑΣ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΜΕΣΑ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

ΜΕΣΑ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ, ΣΧΕΤΙΚΑ ΚΕΡΔΗ ΕΙΣ ΝΕΟΝ ΚΑΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΔΙΑΦΟΡΑΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΚΔΟΣΗ ΜΕΤΟΧΩΝ ΥΠΕΡ ΤΟ ΑΡΤΙΟ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΠΟΔΕΚΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕΣΑ T1, ΣΧΕΤΙΚΑ ΚΕΡΔΗ ΕΙΣ ΝΕΟΝ ΚΑΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΔΙΑΦΟΡΑΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΚΔΟΣΗ ΜΕΤΟΧΩΝ ΥΠΕΡ ΤΟ ΑΡΤΙΟ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΜΕΙΟΨΗΦΙΑΣ

ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ, ΣΧΕΤΙΚΑ ΚΕΡΔΗ ΕΙΣ ΝΕΟΝ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΔΙΑΦΟΡΑΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΚΔΟΣΗ ΜΕΤΟΧΩΝ ΥΠΕΡ ΤΟ ΑΡΤΙΟ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΠΟΔΕΚΤΟ ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΠΟΔΕΚΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2

010

020

025

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

C 07.00 - ΠΙΣΤΩΣΗ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ (CR SA)

Κατηγορία ανοίγματος SA

| | | ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΧΩΡΙΣ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ | (-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΟΝΤΑΙ ΜΕ ΤΟ ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ | ΑΝΟΙΓΜΑ ΧΩΡΙΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ | ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ | ΚΑΘΑΡΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΤΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ CRΜ ΧΩΡΙΣ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ | ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΕΠΗΡΕΑΖΟΥΝ ΤΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ: ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ. ΑΝΑΛΥΤΙΚΗ ΜΕΘΟΔΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ | ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ (Ε*) | ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΟΥ ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΑΝΑ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ | ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ | | ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ | ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ: ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΕΣ ΑΞΙΕΣ (Ga) | ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ | ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ CRM | ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΜΕΤΑΒΛΗΤΟΤΗΤΑΣ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ | (-) ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗ: ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ (Cvam) | 0 % | 20 % | 50 % | 100 % | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΠΡΟΚΥΠΤΟΥΝ ΑΠΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕ ΠΙΣΤΟΛΗΠΤΙΚΗ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗ ΑΠΟ ΔΙΟΡΙΣΜΕΝΟ ΕΟΠΑ | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗ ΠΟΥ ΠΡΟΕΡΧΕΤΑΙ ΑΠΟ ΚΕΝΤΡΙΚΗ ΚΥΒΕΡΝΗΣΗ |
| (-) ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ | (-) ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ | (-) ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗ: ΑΠΛΗ ΜΕΘΟΔΟΣ | (-) ΑΛΛΕΣ ΜΟΡΦΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ | (-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ | ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΙΣΡΟΕΣ (+) | | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΜΕΤΑΒΛΗΤΟΤΗΤΑΣ ΚΑΙ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ |
| 010 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 215 | 220 | 230 | 240 |
| 010 | ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Κελί που συνδέεται με το CA | | |
| 020 | εκ των οποίων: ΜΜΕ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | εκ των οποίων: ΜΜΕ που υπάγονται στον συντελεστή στήριξης των ΜΜΕ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | εκ των οποίων: Εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας - Ακίνητα κατοικίας | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | εκ των οποίων: Ανοίγματα με βάση τη μόνιμη μερική χρήση της τυποποιημένης προσέγγισης | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | εκ των οποίων: Ανοίγματα με βάση την τυποποιημένη προσέγγιση με προηγούμενη εποπτική άδεια να διεξαχθεί διαδοχική εφαρμογή της IRB | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΣΥΝΟΛΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΕΙΔΟΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ: |
| 070 | Ανοίγματα εντός ισολογισμού που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Ανοίγματα εκτός ισολογισμού που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | εκ των οποίων: εκκαθαριζόμενες σε κεντρικό επίπεδο μέσω αναγνωρισμένου κεντρικού αντισυμβαλλομένου | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Παράγωγα & Συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | εκ των οποίων: εκκαθαριζόμενες σε κεντρικό επίπεδο μέσω αναγνωρισμένου κεντρικού αντισυμβαλλομένου | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Από συμβατικό συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ: |
| 140 | 0 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | 2 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | 4 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | 10 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | 20 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | 35 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | 50 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | 70 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | 75 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | 100 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | 150 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | 250 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | 370 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | 1 250 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Άλλοι συντελεστές στάθμισης κινδύνου | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ |
| 290 | Ανοίγματα εξασφαλισμένα με υποθήκες εμπορικής ακίνητης περιουσίας | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Ανοίγματα σε αθέτηση που υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 100 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Ανοίγματα εξασφαλισμένα με υποθήκες ακίνητης περιουσίας κατοικιών | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | Ανοίγματα σε αθέτηση που υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 150 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΧΩΡΙΣ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

(-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΟΝΤΑΙ ΜΕ ΤΟ ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

ΑΝΟΙΓΜΑ ΧΩΡΙΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

ΚΑΘΑΡΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΤΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ CRΜ ΧΩΡΙΣ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΕΠΗΡΕΑΖΟΥΝ ΤΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ: ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ. ΑΝΑΛΥΤΙΚΗ ΜΕΘΟΔΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ

ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ (Ε*)

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΟΥ ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΑΝΑ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ: ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΕΣ ΑΞΙΕΣ (Ga)

ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ CRM

ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΜΕΤΑΒΛΗΤΟΤΗΤΑΣ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

(-) ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗ: ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ (Cvam)

0 %

20 %

50 %

100 %

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΠΡΟΚΥΠΤΟΥΝ ΑΠΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕ ΠΙΣΤΟΛΗΠΤΙΚΗ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗ ΑΠΟ ΔΙΟΡΙΣΜΕΝΟ ΕΟΠΑ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗ ΠΟΥ ΠΡΟΕΡΧΕΤΑΙ ΑΠΟ ΚΕΝΤΡΙΚΗ ΚΥΒΕΡΝΗΣΗ

(-) ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ

(-) ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ

(-) ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗ: ΑΠΛΗ ΜΕΘΟΔΟΣ

(-) ΑΛΛΕΣ ΜΟΡΦΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ

(-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΙΣΡΟΕΣ (+)

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΜΕΤΑΒΛΗΤΟΤΗΤΑΣ ΚΑΙ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

010

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

215

220

230

240

010

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

Κελί που συνδέεται με το CA

020

εκ των οποίων: ΜΜΕ

030

εκ των οποίων: ΜΜΕ που υπάγονται στον συντελεστή στήριξης των ΜΜΕ

040

εκ των οποίων: Εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας - Ακίνητα κατοικίας

050

εκ των οποίων: Ανοίγματα με βάση τη μόνιμη μερική χρήση της τυποποιημένης προσέγγισης

060

εκ των οποίων: Ανοίγματα με βάση την τυποποιημένη προσέγγιση με προηγούμενη εποπτική άδεια να διεξαχθεί διαδοχική εφαρμογή της IRB

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΣΥΝΟΛΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΕΙΔΟΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ:

070

Ανοίγματα εντός ισολογισμού που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο

080

Ανοίγματα εκτός ισολογισμού που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο

090

Συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων

100

εκ των οποίων: εκκαθαριζόμενες σε κεντρικό επίπεδο μέσω αναγνωρισμένου κεντρικού αντισυμβαλλομένου

110

Παράγωγα & Συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού

120

εκ των οποίων: εκκαθαριζόμενες σε κεντρικό επίπεδο μέσω αναγνωρισμένου κεντρικού αντισυμβαλλομένου

130

Από συμβατικό συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ:

140

0 %

150

2 %

160

4 %

170

10 %

180

20 %

190

35 %

200

50 %

210

70 %

220

75 %

230

100 %

240

150 %

250

250 %

260

370 %

270

1 250 %

280

Άλλοι συντελεστές στάθμισης κινδύνου

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

290

Ανοίγματα εξασφαλισμένα με υποθήκες εμπορικής ακίνητης περιουσίας

300

Ανοίγματα σε αθέτηση που υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 100 %

310

Ανοίγματα εξασφαλισμένα με υποθήκες ακίνητης περιουσίας κατοικιών

320

Ανοίγματα σε αθέτηση που υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 150 %

C 08.01 - ΠΙΣΤΩΣΗ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ (CR IRB 1)

Κατηγορία ανοίγματος: IRB:

Ίδιες εκτιμήσεις LGD ή/και συντελεστές μετατροπής:

| | ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗΣ | ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ | ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ | ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΤΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ CRΜ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ | | ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ | | ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΥΠΟΨΗ ΣΕ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ LGD ΕΚΤΟΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΑΜΟΙΒΑΙΑΣ ΑΘΕΤΗΣΗΣ | ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΑΜΟΙΒΑΙΑΣ ΑΘΕΤΗΣΗΣ | ΜΕΣΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΥΨΟΣ ΤΗΣ LGD (%) | ΜΕΣΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΥΨΟΣ ΤΗΣ LGD (%) ΓΙΑ ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΕΠΟΠΤΕΥΟΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ | ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΗ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΣΗ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑ (ΗΜΕΡΕΣ) | ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ | ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ | ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ | (-) ΑΛΛΕΣ ΜΟΡΦΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ | ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ CRM | ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΟΥΝΤΑΙ ΙΔΙΕΣ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ LGD:


  ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ | ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ | ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ | ΠΟΣΟ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗΣ ΖΗΜΙΑΣ | (-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ | ΑΡΙΘΜΟΣ ΟΦΕΙΛΕΤΩΝ |
| ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD) ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (%) | | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΕΠΟΠΤΕΥΟΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ | (-) ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ | (-) ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ | (-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ | ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΙΣΡΟΕΣ (+) | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΠΡΟΚΥΠΤΟΥΝ ΑΠΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΕΠΟΠΤΕΥΟΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ | ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ | ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ | ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΟΥΝΤΑΙ ΙΔΙΕΣ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ LGD:


  ΑΛΛΕΣ ΜΟΡΦΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ | ΕΠΙΛΕΞΙΜΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ | ΑΛΛΕΣ ΕΠΙΛΕΞΙΜΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ | | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΕΠΟΠΤΕΥΟΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ |
| ΑΚΙΝΗΤΑ | ΑΛΛΕΣ ΕΜΠΡΑΓΜΑΤΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ | ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 255 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 |
| 010 | ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Κελί που συνδέεται με το CA | | | | |
| | ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΣΥΝΟΛΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΕΙΔΟΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ: |
| 020 | Εντός ισολογισμού στοιχεία που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Εκτός ισολογισμού στοιχεία που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Ανοίγματα / Συναλλαγές που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Παράγωγα & Συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Από συμβατικό συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΠΟΥ ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΟΥΝ ΣΕ ΒΑΘΜΙΔΕΣ Ή ΟΜΑΔΕΣ ΟΦΕΙΛΕΤΗ: ΣΥΝΟΛΟ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | ΚΡΙΤΗΡΙΑ ΚΑΤΑΝΟΜΗΣ (SLOTTING) ΓΙΑ ΕΙΔΙΚΗ ΔΑΝΕΙΟΔΟΤΗΣΗ: ΣΥΝΟΛΟ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΑΝΑ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΤΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΒΑΣΕΙ ΤΩΝ ΚΡΙΤΗΡΙΩΝ ΚΑΤΑΝΟΜΗΣ (SLOTTING) ΓΙΑ ΕΙΔΙΚΗ ΔΑΝΕΙΟΔΟΤΗΣΗ: |
| 090 | ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ: 0 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | 50 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | 70 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Εκ των οποίων: στην κατηγορία 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | 90 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | 115 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | 250 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΗ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ: ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗ ΜΕ ΑΚΙΝΗΤΗ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΑΠΟ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΗΣ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗΣ Ή 100 % ΚΑΙ ΑΛΛΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΑΞΙΑΣ: ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΑΠΟΚΤΗΘΕΙΣΕΣ ΕΙΣΠΡΑΚΤΕΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗΣ

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΤΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ CRΜ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΥΠΟΨΗ ΣΕ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ LGD ΕΚΤΟΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΑΜΟΙΒΑΙΑΣ ΑΘΕΤΗΣΗΣ

ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΑΜΟΙΒΑΙΑΣ ΑΘΕΤΗΣΗΣ

ΜΕΣΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΥΨΟΣ ΤΗΣ LGD (%)

ΜΕΣΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΥΨΟΣ ΤΗΣ LGD (%) ΓΙΑ ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΕΠΟΠΤΕΥΟΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΗ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΣΗ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑ (ΗΜΕΡΕΣ)

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ:

ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

(-) ΑΛΛΕΣ ΜΟΡΦΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ

ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ CRM

ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΟΥΝΤΑΙ ΙΔΙΕΣ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ LGD:

ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

ΠΟΣΟ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗΣ ΖΗΜΙΑΣ

(-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

ΑΡΙΘΜΟΣ ΟΦΕΙΛΕΤΩΝ

ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD) ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (%)

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΕΠΟΠΤΕΥΟΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ

(-) ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ

(-) ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ

(-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΙΣΡΟΕΣ (+)

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΠΡΟΚΥΠΤΟΥΝ ΑΠΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΕΠΟΠΤΕΥΟΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ

ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ

ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ

ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΟΥΝΤΑΙ ΙΔΙΕΣ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ LGD:

ΑΛΛΕΣ ΜΟΡΦΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ

ΕΠΙΛΕΞΙΜΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ

ΑΛΛΕΣ ΕΠΙΛΕΞΙΜΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΕΠΟΠΤΕΥΟΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ

ΑΚΙΝΗΤΑ

ΑΛΛΕΣ ΕΜΠΡΑΓΜΑΤΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

255

260

270

280

290

300

010

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

Κελί που συνδέεται με το CA

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΣΥΝΟΛΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΕΙΔΟΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ:

020

Εντός ισολογισμού στοιχεία που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο

030

Εκτός ισολογισμού στοιχεία που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο

Ανοίγματα / Συναλλαγές που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου

040

Συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων

050

Παράγωγα & Συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού

060

Από συμβατικό συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων

070

ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΠΟΥ ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΟΥΝ ΣΕ ΒΑΘΜΙΔΕΣ Ή ΟΜΑΔΕΣ ΟΦΕΙΛΕΤΗ: ΣΥΝΟΛΟ

080

ΚΡΙΤΗΡΙΑ ΚΑΤΑΝΟΜΗΣ (SLOTTING) ΓΙΑ ΕΙΔΙΚΗ ΔΑΝΕΙΟΔΟΤΗΣΗ: ΣΥΝΟΛΟ

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΑΝΑ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΤΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΒΑΣΕΙ ΤΩΝ ΚΡΙΤΗΡΙΩΝ ΚΑΤΑΝΟΜΗΣ (SLOTTING) ΓΙΑ ΕΙΔΙΚΗ ΔΑΝΕΙΟΔΟΤΗΣΗ:

090

ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ: 0 %

100

50 %

110

70 %

120

Εκ των οποίων: στην κατηγορία 1

130

90 %

140

115 %

150

250 %

160

ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΗ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ: ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗ ΜΕ ΑΚΙΝΗΤΗ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑ

170

ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΑΠΟ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΗΣ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗΣ Ή 100 % ΚΑΙ ΑΛΛΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

180

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΑΞΙΑΣ: ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΑΠΟΚΤΗΘΕΙΣΕΣ ΕΙΣΠΡΑΚΤΕΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

C 08.02 - ΠΙΣΤΩΣΗ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ: ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΑΝΑ ΒΑΘΜΙΔΕΣ Ή ΟΜΑΔΕΣ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (CR IRB 2)

Κατηγορία ανοίγματος: IRB:

Ίδιες εκτιμήσεις LGD ή/και συντελεστές μετατροπής:

| ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΤΙΚΟ ΓΡΑΜΜΗΣ) | ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗΣ | ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ | ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ | ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΤΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ CRΜ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ | | ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ | | ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΥΠΟΨΗ ΣΕ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ LGD ΕΚΤΟΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΑΜΟΙΒΑΙΑΣ ΑΘΕΤΗΣΗΣ | ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΑΜΟΙΒΑΙΑΣ ΑΘΕΤΗΣΗΣ | ΜΕΣΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΥΨΟΣ ΤΗΣ LGD (%) | ΜΕΣΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΥΨΟΣ ΤΗΣ LGD (%) ΓΙΑ ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΕΠΟΠΤΕΥΟΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ | ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΗ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΣΗ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑ (ΗΜΕΡΕΣ) | ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΓΙΑ ΤΙΣ ΜΜΕ | ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΓΙΑ ΤΙΣ ΜΜΕ | ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ | (-) ΑΛΛΕΣ ΜΟΡΦΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ | ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ CRM | ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΟΥΝΤΑΙ ΙΔΙΕΣ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ LGD:


  ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ | ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ | ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ | ΠΟΣΟ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗΣ ΖΗΜΙΑΣ | (-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ | ΑΡΙΘΜΟΣ ΟΦΕΙΛΕΤΩΝ |
| ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD) ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (%) | | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΕΠΟΠΤΕΥΟΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ | (-) ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ | (-) ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ | (-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ | ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΙΣΡΟΕΣ (+) | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΠΟΥ ΠΡΟΚΥΠΤΟΥΝ ΑΠΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΕΠΟΠΤΕΥΟΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ | ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ | ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ | ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΟΥΝΤΑΙ ΙΔΙΕΣ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ LGD:


  ΑΛΛΕΣ ΜΟΡΦΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ | ΕΠΙΛΕΞΙΜΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ | ΑΛΛΕΣ ΕΠΙΛΕΞΙΜΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ | | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΕΠΟΠΤΕΥΟΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ |
| ΑΚΙΝΗΤΑ | ΑΛΛΕΣ ΕΜΠΡΑΓΜΑΤΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ | ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 255 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΤΙΚΟ ΓΡΑΜΜΗΣ)

ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗΣ

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΤΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ CRΜ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΥΠΟΨΗ ΣΕ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ LGD ΕΚΤΟΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΑΜΟΙΒΑΙΑΣ ΑΘΕΤΗΣΗΣ

ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΑΜΟΙΒΑΙΑΣ ΑΘΕΤΗΣΗΣ

ΜΕΣΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΥΨΟΣ ΤΗΣ LGD (%)

ΜΕΣΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΥΨΟΣ ΤΗΣ LGD (%) ΓΙΑ ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΕΠΟΠΤΕΥΟΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΗ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΣΗ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑ (ΗΜΕΡΕΣ)

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΓΙΑ ΤΙΣ ΜΜΕ

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΓΙΑ ΤΙΣ ΜΜΕ

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ:

ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

(-) ΑΛΛΕΣ ΜΟΡΦΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ

ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ CRM

ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΟΥΝΤΑΙ ΙΔΙΕΣ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ LGD:

ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

ΠΟΣΟ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗΣ ΖΗΜΙΑΣ

(-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

ΑΡΙΘΜΟΣ ΟΦΕΙΛΕΤΩΝ

ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD) ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (%)

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΕΠΟΠΤΕΥΟΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ

(-) ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ

(-) ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ

(-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΙΣΡΟΕΣ (+)

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΠΟΥ ΠΡΟΚΥΠΤΟΥΝ ΑΠΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΕΠΟΠΤΕΥΟΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ

ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ

ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ

ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΟΥΝΤΑΙ ΙΔΙΕΣ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ LGD:

ΑΛΛΕΣ ΜΟΡΦΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ

ΕΠΙΛΕΞΙΜΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ

ΑΛΛΕΣ ΕΠΙΛΕΞΙΜΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΕΠΟΠΤΕΥΟΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ

ΑΚΙΝΗΤΑ

ΑΛΛΕΣ ΕΜΠΡΑΓΜΑΤΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

255

260

270

280

290

300

C 09.01 - ΓΕΩΓΡΑΦΙΚΗ ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΗΝ ΚΑΤΟΙΚΙΑ ΤΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΗ: ΑΝΟΊΓΜΑΤΑ ΒΆΣΕΙ ΤΗς ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΈΝΗς ΠΡΟΣΈΓΓΙΣΗς (CR GB 1)

Χώρα:

| | ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ | Ανοίγματα σε αθέτηση | Νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν κατά την περίοδο | Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου | Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου | Εκ των οποίων: απόσβεση | Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου/διαγραφές για νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν | ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ | ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ | ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 | 040 | 050 | 055 | 060 | 070 | 075 | 080 | 090 |
| 010 | Κεντρικές κυβερνήσεις ή κεντρικές τράπεζες | | | | | | | | | | |
| 020 | Περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές | | | | | | | | | | |
| 030 | Οντότητες του δημόσιου τομέα | | | | | | | | | | |
| 040 | Πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης | | | | | | | | | | |
| 050 | Διεθνείς οργανισμοί | | | | | | | | | | |
| 060 | Ιδρύματα | | | | | | | | | | |
| 070 | Επιχειρήσεις | | | | | | | | | | |
| 075 | εκ των οποίων: ΜΜΕ | | | | | | | | | | |
| 080 | Λιανική τραπεζική | | | | | | | | | | |
| 085 | εκ των οποίων: ΜΜΕ | | | | | | | | | | |
| 090 | Που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας | | | | | | | | | | |
| 095 | εκ των οποίων: ΜΜΕ | | | | | | | | | | |
| 100 | Ανοίγματα σε αθέτηση | | | | | | | | | | |
| 110 | Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλούς κινδύνους | | | | | | | | | | |
| 120 | Καλυμμένα ομόλογα | | | | | | | | | | |
| 130 | Απαιτήσεις έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση | | | | | | | | | | |
| 140 | Οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων (ΟΣΕ) | | | | | | | | | | |
| 150 | Ανοίγματα σε μετοχές | | | | | | | | | | |
| 160 | Άλλα ανοίγματα | | | | | | | | | | |
| | Συνολικά ανοίγματα | | | | | | | | | | |

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Ανοίγματα σε αθέτηση

Νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν κατά την περίοδο

Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

Εκ των οποίων: απόσβεση

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου/διαγραφές για νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

010

020

040

050

055

060

070

075

080

090

010

Κεντρικές κυβερνήσεις ή κεντρικές τράπεζες

020

Περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές

030

Οντότητες του δημόσιου τομέα

040

Πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης

050

Διεθνείς οργανισμοί

060

Ιδρύματα

070

Επιχειρήσεις

075

εκ των οποίων: ΜΜΕ

080

Λιανική τραπεζική

085

εκ των οποίων: ΜΜΕ

090

Που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας

095

εκ των οποίων: ΜΜΕ

100

Ανοίγματα σε αθέτηση

110

Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλούς κινδύνους

120

Καλυμμένα ομόλογα

130

Απαιτήσεις έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση

140

Οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων (ΟΣΕ)

150

Ανοίγματα σε μετοχές

160

Άλλα ανοίγματα

Συνολικά ανοίγματα

C 09.02 - ΓΕΩΓΡΑΦΙΚΗ ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΗΝ ΚΑΤΟΙΚΙΑ ΤΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΗ: ΑΝΟΊΓΜΑΤΑ ΒΆΣΕΙ ΤΗς ΠΡΟΣΈΓΓΙΣΗς ΤΩΝ ΕΣΩΤΕΡΙΚΏΝ ΔΙΑΒΑΘΜΊΣΕΩΝ (CR GB 2)

Χώρα:

| | ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ | Εκ των οποίων: σε αθέτηση | Νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν κατά την περίοδο | Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου | Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου | Εκ των οποίων: απόσβεση | Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου/διαγραφές για νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν | ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD) ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ Ή ΟΜΑΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (%) | ΜΕΣΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΥΨΟΣ ΤΗΣ LGD (%) | Εκ των οποίων: σε αθέτηση | ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ | ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ | Εκ των οποίων: σε αθέτηση | ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ | ΠΟΣΟ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗΣ ΖΗΜΙΑΣ |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 030 | 040 | 050 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 125 | 130 |
| 010 | Κεντρικές κυβερνήσεις ή κεντρικές τράπεζες | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Ιδρύματα | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Επιχειρήσεις | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Εκ των οποίων: Ειδικός δανεισμός | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Εκ των οποίων: ΜΜΕ | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Λιανική τραπεζική | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | ΜΜΕ | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Όχι ΜΜΕ | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Αποδεκτά ανακυκλούμενα | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Άλλα λιανικής τραπεζικής | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | ΜΜΕ | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Όχι ΜΜΕ | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Μετοχές | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Συνολικά ανοίγματα | | | | | | | | | | | | | | | |

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Εκ των οποίων: σε αθέτηση

Νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν κατά την περίοδο

Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

Εκ των οποίων: απόσβεση

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου/διαγραφές για νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν

ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD) ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ Ή ΟΜΑΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (%)

ΜΕΣΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΥΨΟΣ ΤΗΣ LGD (%)

Εκ των οποίων: σε αθέτηση

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

Εκ των οποίων: σε αθέτηση

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

ΠΟΣΟ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗΣ ΖΗΜΙΑΣ

010

030

040

050

055

060

070

080

090

100

105

110

120

125

130

010

Κεντρικές κυβερνήσεις ή κεντρικές τράπεζες

020

Ιδρύματα

030

Επιχειρήσεις

040

Εκ των οποίων: Ειδικός δανεισμός

050

Εκ των οποίων: ΜΜΕ

060

Λιανική τραπεζική

070

Εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία

080

ΜΜΕ

090

Όχι ΜΜΕ

100

Αποδεκτά ανακυκλούμενα

110

Άλλα λιανικής τραπεζικής

120

ΜΜΕ

130

Όχι ΜΜΕ

140

Μετοχές

Συνολικά ανοίγματα

C 09.03 - ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΓΙΑ ΤΟΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΤΩΝ ΣΧΕΤΙΚΩΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΧΩΡΑ (CR GB 3)

Χώρα:

| | Ποσό |
| --- | --- |
| 010 |
| 010 | Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για πιστωτικό κίνδυνο | |

Ποσό

010

010

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για πιστωτικό κίνδυνο

C 10.01 - ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ - ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ (CR EQU IRB 1)

| | ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗΣ | ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ | ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ | ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ | ΜΕΣΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΥΨΟΣ ΤΗΣ LGD (%) | ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ | ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ | ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ CRM | ΠΟΣΟ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗΣ ΖΗΜΙΑΣ |
| ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD) ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (%) | (-) ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ | (-) ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ | (-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΣΕ ΜΕΤΟΧΕΣ IRB | | | | | | | | Κελί που συνδέεται με το CA | |
| 020 | ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ PD/LGD ΣΥΝΟΛΟ | | | | | | | | | |
| 050 | ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΑΠΛΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ: ΣΥΝΟΛΟ | | | | | | | | | |
| 060 | ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ ΑΠΛΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΝΑ ΣΤΑΘΜΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ: |
| 070 | ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ: 190 % | | | | | | | | | |
| 080 | 290 % | | | | | | | | | |
| 090 | 370 % | | | | | | | | | |
| 100 | ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΩΝ | | | | | | | | | |
| 110 | ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΣΕ ΜΕΤΟΧΕΣ ΠΟΥ ΥΠΑΓΟΝΤΑΙ ΣΕ ΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ | | | | | | | | | |

ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗΣ

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

ΜΕΣΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΥΨΟΣ ΤΗΣ LGD (%)

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ:

ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ CRM

ΠΟΣΟ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗΣ ΖΗΜΙΑΣ

ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD) ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (%)

(-) ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ

(-) ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ

(-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ

010

020

030

040

050

060

070

080

090

010

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΣΕ ΜΕΤΟΧΕΣ IRB

Κελί που συνδέεται με το CA

020

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ PD/LGD ΣΥΝΟΛΟ

050

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΑΠΛΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ: ΣΥΝΟΛΟ

060

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ ΑΠΛΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΝΑ ΣΤΑΘΜΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ:

070

ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ: 190 %

080

290 %

090

370 %

100

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΩΝ

110

ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΣΕ ΜΕΤΟΧΕΣ ΠΟΥ ΥΠΑΓΟΝΤΑΙ ΣΕ ΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

C 10.02 - ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ - ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ. ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ PD/LGD ΑΝΑ ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (CR EQU IRB 2)

| ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΤΙΚΟ ΓΡΑΜΜΗΣ) | ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗΣ | ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ | ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ | ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ | ΜΕΣΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΥΨΟΣ ΤΗΣ LGD


  (%) | ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ | ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ | ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ CRM | ΠΟΣΟ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗΣ ΖΗΜΙΑΣ |
| ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD) ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ


  (%) | (-) ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ | (-) ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ | (-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| | | | | | | | | | |

ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΤΙΚΟ ΓΡΑΜΜΗΣ)

ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗΣ

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

ΜΕΣΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΥΨΟΣ ΤΗΣ LGD

(%)

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ:

ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ CRM

ΠΟΣΟ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗΣ ΖΗΜΙΑΣ

ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD) ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ

(%)

(-) ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ

(-) ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ

(-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090

C 11.00 - ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ (CR SETT)

| | ΜΗ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΘΕΙΣΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΣΕ ΤΙΜΗ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ | ΑΝΟΙΓΜΑ ΔΙΑΦΟΡΑΣ ΤΙΜΗΣ ΛΟΓΩ ΜΗ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΘΕΙΣΩΝ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ | ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Σύνολο μη διακανονισθεισών συναλλαγών εκτός χαρτοφυλακίου | | | | Κελί που συνδέεται με το CA |
| 020 | Μη διακανονισθείσες συναλλαγές έως 4 ημέρες (Συντελεστής 0 %) | | | | |
| 030 | Μη διακανονισθείσες συναλλαγές μεταξύ 5 και 15 ημερών (Συντελεστής 8 %) | | | | |
| 040 | Μη διακανονισθείσες συναλλαγές μεταξύ 16 και 30 ημερών (Συντελεστής 50 %) | | | | |
| 050 | Μη διακανονισθείσες συναλλαγές μεταξύ 31 και 45 ημερών (Συντελεστής 75 %) | | | | |
| 060 | Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για 46 ημέρες ή περισσότερες (Συντελεστής 100 %) | | | | |
| 070 | Σύνολο μη διακανονισθεισών συναλλαγών εντός χαρτοφυλακίου | | | | Κελί που συνδέεται με το CA |
| 080 | Μη διακανονισθείσες συναλλαγές έως 4 ημέρες (Συντελεστής 0 %) | | | | |
| 090 | Μη διακανονισθείσες συναλλαγές μεταξύ 5 και 15 ημερών (Συντελεστής 8 %) | | | | |
| 100 | Μη διακανονισθείσες συναλλαγές μεταξύ 16 και 30 ημερών (Συντελεστής 50 %) | | | | |
| 110 | Μη διακανονισθείσες συναλλαγές μεταξύ 31 και 45 ημερών (Συντελεστής 75 %) | | | | |
| 120 | Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για 46 ημέρες ή περισσότερες (Συντελεστής 100 %) | | | | |

ΜΗ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΘΕΙΣΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΣΕ ΤΙΜΗ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ

ΑΝΟΙΓΜΑ ΔΙΑΦΟΡΑΣ ΤΙΜΗΣ ΛΟΓΩ ΜΗ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΘΕΙΣΩΝ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ

010

020

030

040

010

Σύνολο μη διακανονισθεισών συναλλαγών εκτός χαρτοφυλακίου

Κελί που συνδέεται με το CA

020

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές έως 4 ημέρες (Συντελεστής 0 %)

030

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές μεταξύ 5 και 15 ημερών (Συντελεστής 8 %)

040

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές μεταξύ 16 και 30 ημερών (Συντελεστής 50 %)

050

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές μεταξύ 31 και 45 ημερών (Συντελεστής 75 %)

060

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για 46 ημέρες ή περισσότερες (Συντελεστής 100 %)

070

Σύνολο μη διακανονισθεισών συναλλαγών εντός χαρτοφυλακίου

Κελί που συνδέεται με το CA

080

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές έως 4 ημέρες (Συντελεστής 0 %)

090

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές μεταξύ 5 και 15 ημερών (Συντελεστής 8 %)

100

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές μεταξύ 16 και 30 ημερών (Συντελεστής 50 %)

110

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές μεταξύ 31 και 45 ημερών (Συντελεστής 75 %)

120

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για 46 ημέρες ή περισσότερες (Συντελεστής 100 %)

C 12.00 - ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ - ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (CR SEC SA) C 12.00 - ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ:

| | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΠΟΥ ΠΡΟΕΡΧΟΝΤΑΙ ΑΠΟ | ΣΥΝΘΕΤΕΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ: ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΓΙΑ ΤΑ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ | ΘΕΣΕΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ | (-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ | ΑΝΟΙΓΜΑ ΧΩΡΙΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ | ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ | ΚΑΘΑΡΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΤΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ CRΜ ΧΩΡΙΣ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ | (-) ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΕΠΗΡΕΑΖΟΥΝ ΤΟ ΠΟΣΟ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ: ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΑΝΑΛΥΤΙΚΗ ΜΕΘΟΔΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ (Cvam) | ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ (Ε*) | ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΗΣ ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗΣ ΑΞΙΑΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ (Ε*) ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ | ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ | | ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ | ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ | ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ) ΛΟΓΩ ΠΑΡΑΒΙΑΣΗΣ ΤΩΝ ΔΙΑΤΑΞΕΩΝ ΠΕΡΙ ΔΕΟΥΣΑΣ ΕΠΙΜΕΛΕΙΑΣ | ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΣΤΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΑΝΑΝΤΙΣΤΟΙΧΙΩΝ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ | ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ:


  ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΥ ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΕΙ ΣΤΙΣ ΕΚΡΟΕΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ SA ΣΕ ΑΛΛΕΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (-) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ (Cva) | (-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ | ΟΝΟΜΑΣΤΙΚΟ ΠΟΣΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΠΟΥ ΠΑΡΑΚΡΑΤΗΘΗΚΕ Ή ΕΠΑΝΑΓΟΡΑΣΤΗΚΕ | ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ | (-) ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ: ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΕΣ ΑΞΙΕΣ (Ga) | (-) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ | ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ CRM | 0 % | > 0 % και <= 20 % | > 20 % και <= 50 % | > 50 % και <= 100 % | (-) ΠΟΥ ΑΦΑΙΡΕΙΤΑΙ ΑΠΟ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ | ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΤΑΙ ΣΕ ΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ | ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ


  (ΒΑΘΜΙΔΕΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΟΙΟΤΗΤΑΣ) | 1 250 % | ΕΞΕΤΑΣΗ | ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ |
| (-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΕΣ ΑΞΙΕΣ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ (G*) | (-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ | ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΙΣΡΟΕΣ | CQS 1 | CQS 2 | CQS 3 | CQS 4 | ΟΛΕΣ ΟΙ ΑΛΛΕΣ CQS | ΧΩΡΙΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ | | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΔΕΥΤΕΡΕΥΟΥΣΑ ΖΗΜΙΑ ΣΤΟ ABCP | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%) | | ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%) | | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΣΥΝΘΕΤΕΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ | ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 |
| 010 | ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Κελί που συνδέεται με το CA | |
| 020 | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Κελί που συνδέεται με το CA | |
| 030 | ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | ΠΡΟΩΡΗ ΕΞΟΦΛΗΣΗ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | ΕΠΕΝΔΥΤΗΣ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | ΑΝΑΔΟΧΟΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΑΝΕΞΟΦΛΗΤΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΟΙΟΤΗΤΑΣ (CQS) ΣΤΗΝ ΑΡΧΗ: |
| 250 | CQS 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | CQS 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | CQS 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | CQS 4 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | ΟΛΕΣ ΟΙ ΑΛΛΕΣ ΒΑΘΜΙΔΕΣ CQS ΚΑΙ ΧΩΡΙΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΠΟΥ ΠΡΟΕΡΧΟΝΤΑΙ ΑΠΟ

ΣΥΝΘΕΤΕΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ: ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΓΙΑ ΤΑ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

ΘΕΣΕΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ

(-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

ΑΝΟΙΓΜΑ ΧΩΡΙΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

ΚΑΘΑΡΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΤΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ CRΜ ΧΩΡΙΣ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

(-) ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΕΠΗΡΕΑΖΟΥΝ ΤΟ ΠΟΣΟ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ: ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΑΝΑΛΥΤΙΚΗ ΜΕΘΟΔΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ (Cvam)

ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ (Ε*)

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΗΣ ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗΣ ΑΞΙΑΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ (Ε*) ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ) ΛΟΓΩ ΠΑΡΑΒΙΑΣΗΣ ΤΩΝ ΔΙΑΤΑΞΕΩΝ ΠΕΡΙ ΔΕΟΥΣΑΣ ΕΠΙΜΕΛΕΙΑΣ

ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΣΤΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΑΝΑΝΤΙΣΤΟΙΧΙΩΝ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ:

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΥ ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΕΙ ΣΤΙΣ ΕΚΡΟΕΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ SA ΣΕ ΑΛΛΕΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ

(-) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ (Cva)

(-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ

ΟΝΟΜΑΣΤΙΚΟ ΠΟΣΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΠΟΥ ΠΑΡΑΚΡΑΤΗΘΗΚΕ Ή ΕΠΑΝΑΓΟΡΑΣΤΗΚΕ

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

(-) ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ: ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΕΣ ΑΞΙΕΣ (Ga)

(-) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ CRM

0 %

> 0 % και <= 20 %

> 20 % και <= 50 %

> 50 % και <= 100 %

(-) ΠΟΥ ΑΦΑΙΡΕΙΤΑΙ ΑΠΟ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΤΑΙ ΣΕ ΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ

(ΒΑΘΜΙΔΕΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΟΙΟΤΗΤΑΣ)

1 250 %

ΕΞΕΤΑΣΗ

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ

(-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΕΣ ΑΞΙΕΣ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ (G*)

(-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΙΣΡΟΕΣ

CQS 1

CQS 2

CQS 3

CQS 4

ΟΛΕΣ ΟΙ ΑΛΛΕΣ CQS

ΧΩΡΙΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΔΕΥΤΕΡΕΥΟΥΣΑ ΖΗΜΙΑ ΣΤΟ ABCP

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΣΥΝΘΕΤΕΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

010

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

Κελί που συνδέεται με το CA

020

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

Κελί που συνδέεται με το CA

030

ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

040

ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

050

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

060

ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

070

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

080

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

090

ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

100

ΠΡΟΩΡΗ ΕΞΟΦΛΗΣΗ

110

ΕΠΕΝΔΥΤΗΣ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

120

ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

130

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

140

ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

150

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

160

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

170

ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

180

ΑΝΑΔΟΧΟΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

190

ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

200

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

210

ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

220

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

230

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

240

ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΑΝΕΞΟΦΛΗΤΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΟΙΟΤΗΤΑΣ (CQS) ΣΤΗΝ ΑΡΧΗ:

250

CQS 1

260

CQS 2

270

CQS 3

280

CQS 4

290

ΟΛΕΣ ΟΙ ΑΛΛΕΣ ΒΑΘΜΙΔΕΣ CQS ΚΑΙ ΧΩΡΙΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ

C 13.00 - ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ - ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (CR SEC IRB)

| | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΠΟΥ ΠΡΟΕΡΧΟΝΤΑΙ ΑΠΟ | ΣΥΝΘΕΤΕΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ: ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΓΙΑ ΤΑ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ | ΘΕΣΕΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ | ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ | ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΤΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ CRΜ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ | (-) ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΕΠΗΡΕΑΖΟΥΝ ΤΟ ΠΟΣΟ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ: ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΑΝΑΛΥΤΙΚΗ ΜΕΘΟΔΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ (Cvam) | ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ (Ε*) | ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΗΣ ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗΣ ΑΞΙΑΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ (Ε*) ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ ΠΙΣΤΩΣΗΣ | ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ | | ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ | (-) ΜΕΙΩΣΗ ΤΟΥ ΠΟΣΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΠΟΥ ΕΙΝΑΙ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΛΟΓΩ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΩΝ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΩΝ | ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ) ΛΟΓΩ ΠΑΡΑΒΙΑΣΗΣ ΤΩΝ ΔΙΑΤΑΞΕΩΝ ΠΕΡΙ ΔΕΟΥΣΑΣ ΕΠΙΜΕΛΕΙΑΣ | ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΣΤΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΑΝΑΝΤΙΣΤΟΙΧΙΩΝ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ | ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΥ ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΕΙ ΣΤΙΣ ΕΚΡΟΕΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ IRB ΣΕ ΑΛΛΕΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (-) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ (Cva) | (-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ | ΟΝΟΜΑΣΤΙΚΟ ΠΟΣΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΠΟΥ ΠΑΡΑΚΡΑΤΗΘΗΚΕ Ή ΕΠΑΝΑΓΟΡΑΣΤΗΚΕ | ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ | (-) ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ: ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΕΣ ΑΞΙΕΣ (Ga) | (-) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ | ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ CRM | 0 % | > 0 % και <= 20 % | > 20 % και <= 50 % | > 50 % και <= 100 % | (-) ΠΟΥ ΑΦΑΙΡΕΙΤΑΙ ΑΠΟ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ | ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΤΑΙ ΣΕ ΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ | ΜΕΘΟΔΟΣ ΒΑΣΕΙ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΕΩΝ (ΒΑΘΜΙΔΕΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΟΙΟΤΗΤΑΣ) | 1 250 % | ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΠΟΠΤΙΚΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ | ΕΞΕΤΑΣΗ | ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ |
| (-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΕΣ ΑΞΙΕΣ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ (G*) | (-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ | ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΙΣΡΟΕΣ | CQS 1 & S/T CQS 1 | CQS 2 | CQS 3 | CQS 4 & S/T CQS 2 | CQS 5 | CQS 6 | CQS 7 & S/T CQS 3 | CQS 8 | CQS 9 | CQS 10 | CQS 11 | ΟΛΕΣ ΟΙ ΑΛΛΕΣ CQS | ΧΩΡΙΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ | | ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%) | | ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%) | | ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%) | | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΣΥΝΘΕΤΕΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ | ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 460 |
| 010 | ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Κελί που συνδέεται με το CA | |
| 020 | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Κελί που συνδέεται με το CA | |
| 030 | ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | ΠΡΟΩΡΗ ΕΞΟΦΛΗΣΗ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | ΕΠΕΝΔΥΤΗΣ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | ΑΝΑΔΟΧΟΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΑΝΕΞΟΦΛΗΤΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΟΙΟΤΗΤΑΣ (CQS) ΣΤΗΝ ΑΡΧΗ: |
| 430 | CQS 1 & S/T CQS 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | CQS 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | CQS 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | CQS 4 & S/T CQS 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | CQS 5 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | CQS 6 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | CQS 7 & S/T CQS 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | CQS 8 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | CQS 9 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | CQS 10 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | CQS 11 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | ΟΛΕΣ ΟΙ ΑΛΛΕΣ ΒΑΘΜΙΔΕΣ CQS ΚΑΙ ΧΩΡΙΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΠΟΥ ΠΡΟΕΡΧΟΝΤΑΙ ΑΠΟ

ΣΥΝΘΕΤΕΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ: ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΓΙΑ ΤΑ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

ΘΕΣΕΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΤΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ CRΜ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

(-) ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΕΠΗΡΕΑΖΟΥΝ ΤΟ ΠΟΣΟ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ: ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΑΝΑΛΥΤΙΚΗ ΜΕΘΟΔΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ (Cvam)

ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ (Ε*)

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΗΣ ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗΣ ΑΞΙΑΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ (Ε*) ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ ΠΙΣΤΩΣΗΣ

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ

(-) ΜΕΙΩΣΗ ΤΟΥ ΠΟΣΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΠΟΥ ΕΙΝΑΙ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΛΟΓΩ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΩΝ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΩΝ

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ) ΛΟΓΩ ΠΑΡΑΒΙΑΣΗΣ ΤΩΝ ΔΙΑΤΑΞΕΩΝ ΠΕΡΙ ΔΕΟΥΣΑΣ ΕΠΙΜΕΛΕΙΑΣ

ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΣΤΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΑΝΑΝΤΙΣΤΟΙΧΙΩΝ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΥ ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΕΙ ΣΤΙΣ ΕΚΡΟΕΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ IRB ΣΕ ΑΛΛΕΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ

(-) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ (Cva)

(-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ

ΟΝΟΜΑΣΤΙΚΟ ΠΟΣΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΠΟΥ ΠΑΡΑΚΡΑΤΗΘΗΚΕ Ή ΕΠΑΝΑΓΟΡΑΣΤΗΚΕ

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

(-) ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ: ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΕΣ ΑΞΙΕΣ (Ga)

(-) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ CRM

0 %

> 0 % και <= 20 %

> 20 % και <= 50 %

> 50 % και <= 100 %

(-) ΠΟΥ ΑΦΑΙΡΕΙΤΑΙ ΑΠΟ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΤΑΙ ΣΕ ΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

ΜΕΘΟΔΟΣ ΒΑΣΕΙ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΕΩΝ (ΒΑΘΜΙΔΕΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΟΙΟΤΗΤΑΣ)

1 250 %

ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΠΟΠΤΙΚΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

ΕΞΕΤΑΣΗ

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ

(-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΕΣ ΑΞΙΕΣ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ (G*)

(-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΙΣΡΟΕΣ

CQS 1 & S/T CQS 1

CQS 2

CQS 3

CQS 4 & S/T CQS 2

CQS 5

CQS 6

CQS 7 & S/T CQS 3

CQS 8

CQS 9

CQS 10

CQS 11

ΟΛΕΣ ΟΙ ΑΛΛΕΣ CQS

ΧΩΡΙΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ

ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΣΥΝΘΕΤΕΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

010

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

Κελί που συνδέεται με το CA

020

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

Κελί που συνδέεται με το CA

030

ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

040

ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

050

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

A

060

B

070

C

080

ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

D

090

E

100

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

110

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

A

120

B

130

C

140

ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

D

150

E

160

ΠΡΟΩΡΗ ΕΞΟΦΛΗΣΗ

170

ΕΠΕΝΔΥΤΗΣ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

180

ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

190

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

A

200

B

210

C

220

ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

D

230

E

240

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

250

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

A

260

B

270

C

280

ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

D

290

E

300

ΑΝΑΔΟΧΟΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

310

ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

320

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

A

330

B

340

C

350

ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

D

360

E

370

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

380

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

A

390

B

400

C

410

ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

D

420

E

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΑΝΕΞΟΦΛΗΤΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΟΙΟΤΗΤΑΣ (CQS) ΣΤΗΝ ΑΡΧΗ:

430

CQS 1 & S/T CQS 1

440

CQS 2

450

CQS 3

460

CQS 4 & S/T CQS 2

470

CQS 5

480

CQS 6

490

CQS 7 & S/T CQS 3

500

CQS 8

510

CQS 9

520

CQS 10

530

CQS 11

540

ΟΛΕΣ ΟΙ ΑΛΛΕΣ ΒΑΘΜΙΔΕΣ CQS ΚΑΙ ΧΩΡΙΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ

C 14.00 - ΛΕΠΤΟΜΕΡΕΙΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ (ΣΤΟΙΧΕΙΑ SEC)

| ΑΡΙΘΜΟΣ ΓΡΑΜΜΗΣ | ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΣ ΚΩΔΙΚΟΣ | ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΤΙΚΟ ΤΗΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ | ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΤΙΚΟ ΤΗΣ ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑΣ | ΕΙΔΟΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ:


  (ΠΑΡΑΔΟΣΙΑΚΟ / ΣΥΝΘΕΤΟ) | ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ: Τα τιτλοποιημένα ανοίγματα διατηρούνται ή αφαιρούνται από τον ισολογισμό; | ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑΣ: Οι θέσεις τιτλοποίησης υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων; | ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ Ή ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ; | ΔΙΑΤΗΡΗΣΗ | ΡΟΛΟΣ ΤΟΥ ΙΔΡΥΜΑΤΟΣ:


  (ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑ ΟΝΤΟΤΗΤΑ / ΑΝΑΔΟΧΟΣ / ΑΡΧΙΚΟΣ ΔΑΝΕΙΟΔΟΤΗΣ/ ΕΠΕΝΔΥΤΗΣ) | ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΕΙΝΑΙ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΑ ABCP | ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ | ΔΟΜΗ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ | ΘΕΣΕΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ | (-) ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΑΦΑΙΡΟΥΜΕΝΗ ΑΠΟ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ | ΘΕΣΕΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ - ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ΕΙΔΟΣ ΤΗΣ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΠΟΥ ΕΦΑΡΜΟΖΕΤΑΙ | % ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΚΑΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΥΠΟΒΟΛΗΣ | ΣΥΜΜΟΡΦΩΣΗ ΜΕ ΤΗΝ ΑΠΑΙΤΗΣΗ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ; | ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΔΗΜΙΟΥΡΓΙΑΣ (Μήνας / έτος) | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΚΑΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΔΗΜΙΟΥΡΓΙΑΣ | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ | ΜΕΡΙΔΙΟ ΤΟΥ ΙΔΡΥΜΑΤΟΣ (%) | ΕΙΔΟΣ | ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΠΟΥ ΕΦΑΡΜΟΣΤΗΚΕ (SA/IRB/ΜΕΙΚΤΗ) | ΑΡΙΘΜΟΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ | ΧΩΡΑ | ELGD (%) | (-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ | ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΗΝ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ (%) | ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ | ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ | ΛΗΚΤΟΤΗΤΑ | ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΧΩΡΙΣ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ | ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ: ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ | ΠΡΟΩΡΗ ΕΞΟΦΛΗΣΗ | ΕΝΤΟΣ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΕΩΝ Ή ΟΧΙ; | ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (SA) |
| ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΜΕΝΑ | ΕΝΔΙΑΜΕΣΑ | ΠΡΩΤΕΥΟΥΣΑ ΖΗΜΙΑ | ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΜΕΝΑ | ΕΝΔΙΑΜΕΣΑ | ΠΡΩΤΕΥΟΥΣΑ ΖΗΜΙΑ | ΠΡΩΤΗ ΠΡΟΒΛΕΠΟΜΕΝΗ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΛΗΞΗΣ | ΝΟΜΙΚΗ ΤΕΛΙΚΗ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ | ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ | ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ | ΑΜΕΣΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΤΑ | IRS / CRS | ΕΠΙΛΕΞΙΜΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΕΙΣ | ΑΛΛΑ (συμπεριλαμβανομένων μη επιλέξιμων ταμειακών διευκολύνσεων) | ΕΦΑΡΜΟΖΟΜΕΝΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ |
| ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΜΕΝΑ | ΕΝΔΙΑΜΕΣΑ | ΠΡΩΤΕΥΟΥΣΑ ΖΗΜΙΑ | ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΜΕΝΑ | ΕΝΔΙΑΜΕΣΑ | ΠΡΩΤΕΥΟΥΣΑ ΖΗΜΙΑ | ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ | ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ |
| ΘΕΤΙΚΕΣ | ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ | ΕΙΔΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 460 | 470 | 480 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

ΑΡΙΘΜΟΣ ΓΡΑΜΜΗΣ

ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΣ ΚΩΔΙΚΟΣ

ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΤΙΚΟ ΤΗΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ

ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΤΙΚΟ ΤΗΣ ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑΣ

ΕΙΔΟΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ:

(ΠΑΡΑΔΟΣΙΑΚΟ / ΣΥΝΘΕΤΟ)

ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ: Τα τιτλοποιημένα ανοίγματα διατηρούνται ή αφαιρούνται από τον ισολογισμό;

ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑΣ: Οι θέσεις τιτλοποίησης υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων;

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ Ή ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ;

ΔΙΑΤΗΡΗΣΗ

ΡΟΛΟΣ ΤΟΥ ΙΔΡΥΜΑΤΟΣ:

(ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑ ΟΝΤΟΤΗΤΑ / ΑΝΑΔΟΧΟΣ / ΑΡΧΙΚΟΣ ΔΑΝΕΙΟΔΟΤΗΣ/ ΕΠΕΝΔΥΤΗΣ)

ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΕΙΝΑΙ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΑ ABCP

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

ΔΟΜΗ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ

ΘΕΣΕΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ

(-) ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΑΦΑΙΡΟΥΜΕΝΗ ΑΠΟ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

ΘΕΣΕΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ - ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ

ΕΙΔΟΣ ΤΗΣ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΠΟΥ ΕΦΑΡΜΟΖΕΤΑΙ

% ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΚΑΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΥΠΟΒΟΛΗΣ

ΣΥΜΜΟΡΦΩΣΗ ΜΕ ΤΗΝ ΑΠΑΙΤΗΣΗ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ;

ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΔΗΜΙΟΥΡΓΙΑΣ (Μήνας / έτος)

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΚΑΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΔΗΜΙΟΥΡΓΙΑΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ

ΜΕΡΙΔΙΟ ΤΟΥ ΙΔΡΥΜΑΤΟΣ (%)

ΕΙΔΟΣ

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΠΟΥ ΕΦΑΡΜΟΣΤΗΚΕ (SA/IRB/ΜΕΙΚΤΗ)

ΑΡΙΘΜΟΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ

ΧΩΡΑ

ELGD (%)

(-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΗΝ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ (%)

ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

ΛΗΚΤΟΤΗΤΑ

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΧΩΡΙΣ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ: ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

ΠΡΟΩΡΗ ΕΞΟΦΛΗΣΗ

ΕΝΤΟΣ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΕΩΝ Ή ΟΧΙ;

ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (SA)

ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΜΕΝΑ

ΕΝΔΙΑΜΕΣΑ

ΠΡΩΤΕΥΟΥΣΑ ΖΗΜΙΑ

ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΜΕΝΑ

ΕΝΔΙΑΜΕΣΑ

ΠΡΩΤΕΥΟΥΣΑ ΖΗΜΙΑ

ΠΡΩΤΗ ΠΡΟΒΛΕΠΟΜΕΝΗ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΛΗΞΗΣ

ΝΟΜΙΚΗ ΤΕΛΙΚΗ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

ΑΜΕΣΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΤΑ

IRS / CRS

ΕΠΙΛΕΞΙΜΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΕΙΣ

ΑΛΛΑ (συμπεριλαμβανομένων μη επιλέξιμων ταμειακών διευκολύνσεων)

ΕΦΑΡΜΟΖΟΜΕΝΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΜΕΝΑ

ΕΝΔΙΑΜΕΣΑ

ΠΡΩΤΕΥΟΥΣΑ ΖΗΜΙΑ

ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΜΕΝΑ

ΕΝΔΙΑΜΕΣΑ

ΠΡΩΤΕΥΟΥΣΑ ΖΗΜΙΑ

ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

ΘΕΤΙΚΕΣ

ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

ΕΙΔΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

C 16.00 - ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ (OPR)

| ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗΣ | ΣΧΕΤΙΚΟΣ ΔΕΙΚΤΗΣ | ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ (ΣΕ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΤΗΣ ASA) | ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΑΠΑΙΤΗΣΗ | Συνολικό ποσό ανοίγματος λειτουργικού κινδύνου | ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ ΑΜΑ ΠΟΥ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΥΠΟΒΑΛΛΟΝΤΑΙ ΚΑΤΑ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ΕΤΟΣ-3 | ΕΤΟΣ-2 | ΤΕΛΕΥΤΑΙΟ ΕΤΟΣ | ΕΤΟΣ-3 | ΕΤΟΣ-2 | ΤΕΛΕΥΤΑΙΟ ΕΤΟΣ | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΛΟΓΩ ΜΗΧΑΝΙΣΜΟΥ ΚΑΤΑΝΟΜΗΣ | ΑΠΑΙΤΗΣΗ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΗ ΜΕΙΩΣΗ ΠΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΑΙ ΣΕ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗ ΖΗΜΙΑ, ΔΙΑΦΟΡΟΠΟΙΗΣΗ ΚΑΙ ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ | (-) ΜΕΙΩΣΗ ΤΗΣ ΑΠΑΙΤΗΣΗΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΑΙ ΣΤΗΝ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗ ΖΗΜΙΑ ΠΟΥ ΣΥΜΒΑΙΝΕΙ ΣΕ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΕΣ ΠΡΑΚΤΙΚΕΣ | (-) ΜΕΙΩΣΗ ΤΗΣ ΑΠΑΙΤΗΣΗΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΑΙ ΣΤΗ ΔΙΑΦΟΡΟΠΟΙΗΣΗ | (-) ΜΕΙΩΣΗ ΤΗΣ ΑΠΑΙΤΗΣΗΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΑΙ ΣΤΙΣ ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (ΑΣΦΑΛΙΣΗ ΚΑΙ ΑΛΛΟΙ ΜΗΧΑΝΙΣΜΟΙ ΜΕΤΑΦΟΡΑΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | O71 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 |
| 010 | 1. | ΤΡΑΠΕΖΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΒΑΣΙΚΟΥ ΔΕΙΚΤΗ (BIA) |

ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗΣ

ΣΧΕΤΙΚΟΣ ΔΕΙΚΤΗΣ

ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ (ΣΕ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΤΗΣ ASA)

ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΑΠΑΙΤΗΣΗ

Συνολικό ποσό ανοίγματος λειτουργικού κινδύνου

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ ΑΜΑ ΠΟΥ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΥΠΟΒΑΛΛΟΝΤΑΙ ΚΑΤΑ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ

ΕΤΟΣ-3

ΕΤΟΣ-2

ΤΕΛΕΥΤΑΙΟ ΕΤΟΣ

ΕΤΟΣ-3

ΕΤΟΣ-2

ΤΕΛΕΥΤΑΙΟ ΕΤΟΣ

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΛΟΓΩ ΜΗΧΑΝΙΣΜΟΥ ΚΑΤΑΝΟΜΗΣ

ΑΠΑΙΤΗΣΗ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΗ ΜΕΙΩΣΗ ΠΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΑΙ ΣΕ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗ ΖΗΜΙΑ, ΔΙΑΦΟΡΟΠΟΙΗΣΗ ΚΑΙ ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

(-) ΜΕΙΩΣΗ ΤΗΣ ΑΠΑΙΤΗΣΗΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΑΙ ΣΤΗΝ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗ ΖΗΜΙΑ ΠΟΥ ΣΥΜΒΑΙΝΕΙ ΣΕ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΕΣ ΠΡΑΚΤΙΚΕΣ

(-) ΜΕΙΩΣΗ ΤΗΣ ΑΠΑΙΤΗΣΗΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΑΙ ΣΤΗ ΔΙΑΦΟΡΟΠΟΙΗΣΗ

(-) ΜΕΙΩΣΗ ΤΗΣ ΑΠΑΙΤΗΣΗΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΑΙ ΣΤΙΣ ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (ΑΣΦΑΛΙΣΗ ΚΑΙ ΑΛΛΟΙ ΜΗΧΑΝΙΣΜΟΙ ΜΕΤΑΦΟΡΑΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ)

010

020

030

040

050

060

070

O71

080

090

100

110

120

010

1.

Κελί που συνδέεται με το CA2

020

| 2. | ΤΡΑΠΕΖΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ (TSA) / ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΗ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ (ASA) |
| --- | --- |

2.

Κελί που συνδέεται με το CA2

ΥΠΟΚΕΙΤΑΙ ΣΤΗΝ TSA:

030

ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ (CF)

040

ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ ΚΑΙ ΠΩΛΗΣΗ (TS)

050

ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΧΡΗΜΑΤΙΣΤΗΡΙΑΚΗΣ ΔΙΑΜΕΣΟΛΑΒΗΣΗΣ ΣΕ ΠΕΛΑΤΕΣ ΛΙΑΝΙΚΗΣ (RBr)

060

ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗ (CB)

070

ΛΙΑΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗ (RB)

080

ΠΛΗΡΩΜΕΣ ΚΑΙ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (PS)

090

ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΦΥΛΑΞΗΣ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ (AS)

100

ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ (ΑΜ)

ΥΠΟΚΕΙΤΑΙ ΣΤΗΝ ΑSA:

110

ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗ (CB)

120

ΛΙΑΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗ (RB)

130

| 3. | ΤΡΑΠΕΖΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΕΞΕΛΙΓΜΕΝΕΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ ΜΕΤΡΗΣΗΣ (AMA) |
| --- | --- |

3.

Κελί που συνδέεται με το CA2

C 17.00 - ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΑΚΑΘΑΡΙΣΤΕΣ ΖΗΜΙΕΣ ΑΝΑ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ ΚΑΙ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟ ΤΟΜΕΑ ΤΟ ΠΕΡΑΣΜΕΝΟ ΕΤΟΣ (Λεπτομέρειες OPR)

| ΚΑΤΑΤΑΞΗ ΤΩΝ ΖΗΜΙΩΝ ΣΤΙΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ | ΕΙΔΗ ΓΕΓΟΝΟΤΩΝ | ΣΥΝΟΛΟ ΕΙΔΩΝ ΓΕΓΟΝΟΤΩΝ | ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: ΚΑΤΩΦΛΙΟ ΠΟΥ ΙΣΧΥΕΙ ΓΙΑ ΤΗ ΣΥΛΛΟΓΗ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ |
| --- | --- | --- | --- |
| ΕΣΩΤΕΡΙΚΗ ΑΠΑΤΗ | ΕΞΩΤΕΡΙΚΗ ΑΠΑΤΗ | ΠΡΑΚΤΙΚΕΣ ΣΕ ΘΕΜΑΤΑ ΑΠΑΣΧΟΛΗΣΗΣ ΚΑΙ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΣΤΟΝ ΧΩΡΟ ΤΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ | ΠΕΛΑΤΕΣ, ΠΡΟΙΟΝΤΑ ΚΑΙ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΕΣ ΠΡΑΚΤΙΚΕΣ | ΒΛΑΒΗ ΣΕ ΕΝΣΩΜΑΤΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ | ΔΙΑΚΟΠΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑΣ ΚΑΙ ΔΥΣΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑ ΣΥΣΤΗΜΑΤΩΝ | ΕΚΤΕΛΕΣΗ, ΠΑΡΑΔΟΣΗ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΤΩΝ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΩΝ | ΧΑΜΗΛΟΤΕΡΟ | ΥΨΗΛΟΤΕΡΟ |
| Σειρές | | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 010 | ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ [CF] | Αριθμός ζημιογόνων γεγονότων | | | | | | | | | | |
| 020 | Συνολικό ποσό ζημίας | | | | | | | | | | |
| 030 | Μέγιστη ενιαία ζημία | | | | | | | | | | |
| 040 | Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών | | | | | | | | | | |
| 110 | ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ ΚΑΙ ΠΩΛΗΣΗ [TS] | Αριθμός ζημιογόνων γεγονότων | | | | | | | | | | |
| 120 | Συνολικό ποσό ζημίας | | | | | | | | | | |
| 130 | Μέγιστη ενιαία ζημία | | | | | | | | | | |
| 140 | Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών | | | | | | | | | | |
| 210 | ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΧΡΗΜΑΤΙΣΤΗΡΙΑΚΗΣ ΔΙΑΜΕΣΟΛΑΒΗΣΗΣ ΣΕ ΠΕΛΑΤΕΣ ΛΙΑΝΙΚΗΣ [RBr] | Αριθμός ζημιογόνων γεγονότων | | | | | | | | | | |
| 220 | Συνολικό ποσό ζημίας | | | | | | | | | | |
| 230 | Μέγιστη ενιαία ζημία | | | | | | | | | | |
| 240 | Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών | | | | | | | | | | |
| 310 | ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗ [CB] | Αριθμός ζημιογόνων γεγονότων | | | | | | | | | | |
| 320 | Συνολικό ποσό ζημίας | | | | | | | | | | |
| 330 | Μέγιστη ενιαία ζημία | | | | | | | | | | |
| 340 | Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών | | | | | | | | | | |
| 410 | ΛΙΑΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗ [RB] | Αριθμός ζημιογόνων γεγονότων | | | | | | | | | | |
| 420 | Συνολικό ποσό ζημίας | | | | | | | | | | |
| 430 | Μέγιστη ενιαία ζημία | | | | | | | | | | |
| 440 | Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών | | | | | | | | | | |
| 510 | ΠΛΗΡΩΜΕΣ ΚΑΙ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ [PS] | Αριθμός ζημιογόνων γεγονότων | | | | | | | | | | |
| 520 | Συνολικό ποσό ζημίας | | | | | | | | | | |
| 530 | Μέγιστη ενιαία ζημία | | | | | | | | | | |
| 540 | Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών | | | | | | | | | | |
| 610 | ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΦΥΛΑΞΗΣ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ [AS] | Αριθμός ζημιογόνων γεγονότων | | | | | | | | | | |
| 620 | Συνολικό ποσό ζημίας | | | | | | | | | | |
| 630 | Μέγιστη ενιαία ζημία | | | | | | | | | | |
| 640 | Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών | | | | | | | | | | |
| 710 | ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ [AM] | Αριθμός ζημιογόνων γεγονότων | | | | | | | | | | |
| 720 | Συνολικό ποσό ζημίας | | | | | | | | | | |
| 730 | Μέγιστη ενιαία ζημία | | | | | | | | | | |
| 740 | Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών | | | | | | | | | | |
| 810 | ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ [CI] | Αριθμός ζημιογόνων γεγονότων | | | | | | | | | | |
| 820 | Συνολικό ποσό ζημίας | | | | | | | | | | |
| 830 | Μέγιστη ενιαία ζημία | | | | | | | | | | |
| 840 | Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών | | | | | | | | | | |
| 910 | ΣΥΝΟΛΟ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ | Αριθμός ζημιογόνων γεγονότων | | | | | | | | | | |
| 920 | Συνολικό ποσό ζημίας | | | | | | | | | | |
| 930 | Μέγιστη ενιαία ζημία | | | | | | | | | | |
| 940 | Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών | | | | | | | | | | |

ΚΑΤΑΤΑΞΗ ΤΩΝ ΖΗΜΙΩΝ ΣΤΙΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

ΕΙΔΗ ΓΕΓΟΝΟΤΩΝ

ΣΥΝΟΛΟ ΕΙΔΩΝ ΓΕΓΟΝΟΤΩΝ

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: ΚΑΤΩΦΛΙΟ ΠΟΥ ΙΣΧΥΕΙ ΓΙΑ ΤΗ ΣΥΛΛΟΓΗ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ

ΕΣΩΤΕΡΙΚΗ ΑΠΑΤΗ

ΕΞΩΤΕΡΙΚΗ ΑΠΑΤΗ

ΠΡΑΚΤΙΚΕΣ ΣΕ ΘΕΜΑΤΑ ΑΠΑΣΧΟΛΗΣΗΣ ΚΑΙ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΣΤΟΝ ΧΩΡΟ ΤΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ

ΠΕΛΑΤΕΣ, ΠΡΟΙΟΝΤΑ ΚΑΙ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΕΣ ΠΡΑΚΤΙΚΕΣ

ΒΛΑΒΗ ΣΕ ΕΝΣΩΜΑΤΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

ΔΙΑΚΟΠΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑΣ ΚΑΙ ΔΥΣΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑ ΣΥΣΤΗΜΑΤΩΝ

ΕΚΤΕΛΕΣΗ, ΠΑΡΑΔΟΣΗ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΤΩΝ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΩΝ

ΧΑΜΗΛΟΤΕΡΟ

ΥΨΗΛΟΤΕΡΟ

Σειρές

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ [CF]

Αριθμός ζημιογόνων γεγονότων

020

Συνολικό ποσό ζημίας

030

Μέγιστη ενιαία ζημία

040

Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών

110

ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ ΚΑΙ ΠΩΛΗΣΗ [TS]

Αριθμός ζημιογόνων γεγονότων

120

Συνολικό ποσό ζημίας

130

Μέγιστη ενιαία ζημία

140

Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών

210

ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΧΡΗΜΑΤΙΣΤΗΡΙΑΚΗΣ ΔΙΑΜΕΣΟΛΑΒΗΣΗΣ ΣΕ ΠΕΛΑΤΕΣ ΛΙΑΝΙΚΗΣ [RBr]

Αριθμός ζημιογόνων γεγονότων

220

Συνολικό ποσό ζημίας

230

Μέγιστη ενιαία ζημία

240

Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών

310

ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗ [CB]

Αριθμός ζημιογόνων γεγονότων

320

Συνολικό ποσό ζημίας

330

Μέγιστη ενιαία ζημία

340

Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών

410

ΛΙΑΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗ [RB]

Αριθμός ζημιογόνων γεγονότων

420

Συνολικό ποσό ζημίας

430

Μέγιστη ενιαία ζημία

440

Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών

510

ΠΛΗΡΩΜΕΣ ΚΑΙ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ [PS]

Αριθμός ζημιογόνων γεγονότων

520

Συνολικό ποσό ζημίας

530

Μέγιστη ενιαία ζημία

540

Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών

610

ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΦΥΛΑΞΗΣ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ [AS]

Αριθμός ζημιογόνων γεγονότων

620

Συνολικό ποσό ζημίας

630

Μέγιστη ενιαία ζημία

640

Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών

710

ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ [AM]

Αριθμός ζημιογόνων γεγονότων

720

Συνολικό ποσό ζημίας

730

Μέγιστη ενιαία ζημία

740

Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών

810

ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ [CI]

Αριθμός ζημιογόνων γεγονότων

820

Συνολικό ποσό ζημίας

830

Μέγιστη ενιαία ζημία

840

Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών

910

ΣΥΝΟΛΟ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΩΝ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΩΝ

Αριθμός ζημιογόνων γεγονότων

920

Συνολικό ποσό ζημίας

930

Μέγιστη ενιαία ζημία

940

Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών

C 18.00 - ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΘΕΣΗΣ ΣΕ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΙΜΟΥΣ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΥΣ ΤΙΤΛΟΥΣ (MKR SA TDI)

Νόμισμα:

| | ΘΕΣΕΙΣ | ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ |
| --- | --- | --- | --- |
| ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ | ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΑΓΟΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ |
| ΘΕΤΙΚΕΣ | ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ | ΘΕΤΙΚΕΣ | ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΙΜΟΙ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ ΣΤΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ | | | | | | | Κελί που συνδέεται με το CA2 |
| 011 | Γενικός κίνδυνος | | | | | | | |
| 012 | Παράγωγα | | | | | | | |
| 013 | Άλλα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού | | | | | | | |
| 020 | Προσέγγιση ληκτότητας | | | | | | | |
| 030 | Ζώνη 1 | | | | | | | |
| 040 | 0 ≤ 1 μήνα | | | | | | | |
| 050 | > 1 ≤ 3 μήνες | | | | | | | |
| 060 | > 3 ≤ 6 μήνες | | | | | | | |
| 070 | > 6 ≤ 12 μήνες | | | | | | | |
| 080 | Ζώνη 2 | | | | | | | |
| 090 | > 1 ≤ 2 (1,9 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη | | | | | | | |
| 100 | > 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη | | | | | | | |
| 110 | > 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη | | | | | | | |
| 120 | Ζώνη 3 | | | | | | | |
| 130 | > 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη | | | | | | | |
| 140 | > 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη | | | | | | | |
| 150 | > 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη | | | | | | | |
| 160 | > 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη | | | | | | | |
| 170 | > 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη | | | | | | | |
| 180 | > 20 (> 10,6 ≤ 12,0 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη | | | | | | | |
| 190 | (> 12,0 ≤ 20,0 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη | | | | | | | |
| 200 | (> 20 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη | | | | | | | |
| 210 | Προσέγγιση βάσει της διάρκειας | | | | | | | |
| 220 | Ζώνη 1 | | | | | | | |
| 230 | Ζώνη 2 | | | | | | | |
| 240 | Ζώνη 3 | | | | | | | |
| 250 | Ειδικός κίνδυνος | | | | | | | |
| 251 | Απαίτηση ιδίων κεφαλαίων για χρεωστικούς τίτλους που δεν αποτελούν θέσεις τιτλοποίησης | | | | | | | |
| 260 | Χρεωστικοί τίτλοι σύμφωνα με την πρώτη κατηγορία του Πίνακα 1 | | | | | | | |
| 270 | Χρεωστικοί τίτλοι σύμφωνα με τη δεύτερη κατηγορία του Πίνακα 1 | | | | | | | |
| 280 | Με εναπομένουσα διάρκεια ≤ 6 μήνες | | | | | | | |
| 290 | Με εναπομένουσα διάρκεια > 6 μήνες και ≤ 24 μήνες | | | | | | | |
| 300 | Με εναπομένουσα διάρκεια > 24 μήνες | | | | | | | |
| 310 | Χρεωστικοί τίτλοι σύμφωνα με την τρίτη κατηγορία του Πίνακα 1 | | | | | | | |
| 320 | Χρεωστικοί τίτλοι σύμφωνα με την τέταρτη κατηγορία του Πίνακα 1 | | | | | | | |
| 321 | Πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης με διαβάθμιση | | | | | | | |
| 325 | Απαίτηση ιδίων κεφαλαίων για μέσα τιτλοποίησης | | | | | | | |
| 330 | Απαίτηση ιδίων κεφαλαίων για το χαρτοφυλάκιο διαπραγμάτευσης συσχετίσεων | | | | | | | |
| 340 | Ειδική προσέγγιση για κίνδυνο θέσης σε ΟΣΕ | | | | | | | |
| 350 | Πρόσθετες απαιτήσεις για τα δικαιώματα προαίρεσης (κίνδυνοι που δεν υπάγονται στο δέλτα) | | | | | | | |
| 360 | Απλοποιημένη μέθοδος | | | | | | | |
| 370 | Προσέγγιση δέλτα plus - πρόσθετες απαιτήσεις για τον κίνδυνο γάμμα | | | | | | | |
| 380 | Προσέγγιση δέλτα plus - πρόσθετες απαιτήσεις για τον κίνδυνο vega | | | | | | | |
| 390 | Προσέγγιση πίνακα σεναρίου | | | | | | | |

ΘΕΣΕΙΣ

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ

ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΑΓΟΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ

ΘΕΤΙΚΕΣ

ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

ΘΕΤΙΚΕΣ

ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

010

020

030

040

050

060

070

010

ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΙΜΟΙ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ ΣΤΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ

Κελί που συνδέεται με το CA2

011

Γενικός κίνδυνος

012

Παράγωγα

013

Άλλα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού

020

Προσέγγιση ληκτότητας

030

Ζώνη 1

040

0 ≤ 1 μήνα

050

> 1 ≤ 3 μήνες

060

> 3 ≤ 6 μήνες

070

> 6 ≤ 12 μήνες

080

Ζώνη 2

090

> 1 ≤ 2 (1,9 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη

100

> 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη

110

> 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη

120

Ζώνη 3

130

> 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη

140

> 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη

150

> 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη

160

> 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη

170

> 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη

180

> 20 (> 10,6 ≤ 12,0 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη

190

(> 12,0 ≤ 20,0 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη

200

(> 20 για τοκομερίδιο κάτω του 3 %) έτη

210

Προσέγγιση βάσει της διάρκειας

220

Ζώνη 1

230

Ζώνη 2

240

Ζώνη 3

250

Ειδικός κίνδυνος

251

Απαίτηση ιδίων κεφαλαίων για χρεωστικούς τίτλους που δεν αποτελούν θέσεις τιτλοποίησης

260

Χρεωστικοί τίτλοι σύμφωνα με την πρώτη κατηγορία του Πίνακα 1

270

Χρεωστικοί τίτλοι σύμφωνα με τη δεύτερη κατηγορία του Πίνακα 1

280

Με εναπομένουσα διάρκεια ≤ 6 μήνες

290

Με εναπομένουσα διάρκεια > 6 μήνες και ≤ 24 μήνες

300

Με εναπομένουσα διάρκεια > 24 μήνες

310

Χρεωστικοί τίτλοι σύμφωνα με την τρίτη κατηγορία του Πίνακα 1

320

Χρεωστικοί τίτλοι σύμφωνα με την τέταρτη κατηγορία του Πίνακα 1

321

Πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης με διαβάθμιση

325

Απαίτηση ιδίων κεφαλαίων για μέσα τιτλοποίησης

330

Απαίτηση ιδίων κεφαλαίων για το χαρτοφυλάκιο διαπραγμάτευσης συσχετίσεων

340

Ειδική προσέγγιση για κίνδυνο θέσης σε ΟΣΕ

350

Πρόσθετες απαιτήσεις για τα δικαιώματα προαίρεσης (κίνδυνοι που δεν υπάγονται στο δέλτα)

360

Απλοποιημένη μέθοδος

370

Προσέγγιση δέλτα plus - πρόσθετες απαιτήσεις για τον κίνδυνο γάμμα

380

Προσέγγιση δέλτα plus - πρόσθετες απαιτήσεις για τον κίνδυνο vega

390

Προσέγγιση πίνακα σεναρίου

C 19.00 - ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΕΙΔΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΤΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ (MKR SA SEC)

| | ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ | (-) ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΑΦΑΙΡΟΥΝΤΑΙ ΑΠΟ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ | ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΣΕΩΝ (ΘΕΤΙΚΩΝ) ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΤΗΣ SA ΚΑΙ ΤΗΣ IRB | ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΣΕΩΝ (ΑΡΝΗΤΙΚΩΝ) ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΤΗΣ SA ΚΑΙ ΤΗΣ IRB | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ) ΛΟΓΩ ΠΑΡΑΒΙΑΣΗΣ ΤΩΝ ΔΙΑΤΑΞΕΩΝ ΠΕΡΙ ΔΕΟΥΣΑΣ ΕΠΙΜΕΛΕΙΑΣ | ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ | ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ | ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ < 1 250 % | 1 250 % | ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΠΟΠΤΙΚΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ | ΕΞΕΤΑΣΗ | ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ | ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ < 1 250 % | 1 250 % | ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΠΟΠΤΙΚΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ | ΕΞΕΤΑΣΗ | ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ |
| ΘΕΤΙΚΕΣ | ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ | (-) ΘΕΤΙΚΕΣ | (-) ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ | ΘΕΤΙΚΕΣ | ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ | 7 - 10 % | 12 - 18 % | 20 - 35 % | 40 - 75 % | 100 % | 150 % | 200 % | 225 % | 250 % | 300 % | 350 % | 425 % | 500 % | 650 % | 750 % | 850 % | ΜΕ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ | ΧΩΡΙΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ | | ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%) | | ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%) | 7 - 10 % | 12 - 18 % | 20 - 35 % | 40 - 75 % | 100 % | 150 % | 200 % | 225 % | 250 % | 300 % | 350 % | 425 % | 500 % | 650 % | 750 % | 850 % | ΜΕ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ | ΧΩΡΙΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ | | ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%) | | ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%) | ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΩΝ ΘΕΣΕΩΝ | ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΩΝ ΘΕΣΕΩΝ |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 460 | 470 | 480 | 490 | 500 | 510 | 520 | 530 | 540 | 550 | 560 | 570 | 580 | 590 | 600 | 610 |
| 010 | ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Κελί που συνδέεται με το MKR SA TDI {325:060} |
| 020 | Εκ των οποίων: ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | ΕΠΕΝΔΥΤΗΣ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | ΑΝΑΔΟΧΟΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΟΥ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΠΟΣΟΥ ΤΩΝ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΤΙΚΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΚΑΙ ΤΩΝ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΑΡΝΗΤΙΚΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΑΝΑ ΕΙΔΟΣ ΥΠΟΚΕΙΜΕΝΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΟΥ |
| 120 | 1. | Υποθήκες κατοικιών |

ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ

(-) ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΑΦΑΙΡΟΥΝΤΑΙ ΑΠΟ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΣΕΩΝ (ΘΕΤΙΚΩΝ) ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΤΗΣ SA ΚΑΙ ΤΗΣ IRB

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΣΕΩΝ (ΑΡΝΗΤΙΚΩΝ) ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΤΗΣ SA ΚΑΙ ΤΗΣ IRB

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ) ΛΟΓΩ ΠΑΡΑΒΙΑΣΗΣ ΤΩΝ ΔΙΑΤΑΞΕΩΝ ΠΕΡΙ ΔΕΟΥΣΑΣ ΕΠΙΜΕΛΕΙΑΣ

ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ < 1 250 %

1 250 %

ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΠΟΠΤΙΚΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

ΕΞΕΤΑΣΗ

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ

ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ < 1 250 %

1 250 %

ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΠΟΠΤΙΚΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

ΕΞΕΤΑΣΗ

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ

ΘΕΤΙΚΕΣ

ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

(-) ΘΕΤΙΚΕΣ

(-) ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

ΘΕΤΙΚΕΣ

ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40 - 75 %

100 %

150 %

200 %

225 %

250 %

300 %

350 %

425 %

500 %

650 %

750 %

850 %

ΜΕ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ

ΧΩΡΙΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ

ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40 - 75 %

100 %

150 %

200 %

225 %

250 %

300 %

350 %

425 %

500 %

650 %

750 %

850 %

ΜΕ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ

ΧΩΡΙΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ

ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΩΝ ΘΕΣΕΩΝ

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΩΝ ΘΕΣΕΩΝ

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

490

500

510

520

530

540

550

560

570

580

590

600

610

010

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

Κελί που συνδέεται με το MKR SA TDI {325:060}

020

Εκ των οποίων: ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

030

ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

040

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

050

ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

060

ΕΠΕΝΔΥΤΗΣ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

070

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

080

ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

090

ΑΝΑΔΟΧΟΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

100

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

110

ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΟΥ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΠΟΣΟΥ ΤΩΝ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΤΙΚΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΚΑΙ ΤΩΝ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΑΡΝΗΤΙΚΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΑΝΑ ΕΙΔΟΣ ΥΠΟΚΕΙΜΕΝΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΟΥ

120

1.

Υποθήκες κατοικιών

130

| 2. | Υποθήκες εμπορικών ακινήτων |
| --- | --- |

2.

Υποθήκες εμπορικών ακινήτων

140

| 3. | Εισπρακτέες απαιτήσεις από πιστωτικές κάρτες |
| --- | --- |

3.

Εισπρακτέες απαιτήσεις από πιστωτικές κάρτες

150

| 4. | Χρηματοδοτική μίσθωση |
| --- | --- |

4.

Χρηματοδοτική μίσθωση

160

| 5. | Δάνεια σε επιχειρήσεις ή σε ΜΜΕ |
| --- | --- |

5.

Δάνεια σε επιχειρήσεις ή σε ΜΜΕ

170

| 6. | Καταναλωτικά δάνεια |
| --- | --- |

6.

Καταναλωτικά δάνεια

180

| 7. | Εμπορικές εισπρακτέες απαιτήσεις |
| --- | --- |

7.

Εμπορικές εισπρακτέες απαιτήσεις

190

| 8. | Άλλα στοιχεία ενεργητικού |
| --- | --- |

8.

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

200

| 9. | Καλυμμένα ομόλογα |
| --- | --- |

9.

Καλυμμένα ομόλογα

210

| 10. | Άλλες υποχρεώσεις. |
| --- | --- |

10.

Άλλες υποχρεώσεις.

C 20.00 - ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΕΙΔΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΤΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΕΩΝ (MKR SA CTP)

| | ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ | (-) ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΑΦΑΙΡΟΥΝΤΑΙ ΑΠΟ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ | ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΗΣ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ (ΘΕΤΙΚΗΣ) ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΤΗΣ SA ΚΑΙ ΤΗΣ IRB | ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΗΣ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ (ΑΡΝΗΤΙΚΗΣ) ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΤΗΣ SA ΚΑΙ ΤΗΣ IRB | ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ | ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ | ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ < 1 250 % | 1 250 % | ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΠΟΠΤΙΚΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ | ΕΞΕΤΑΣΗ | ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ | ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ < 1 250 % | 1 250 % | ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΠΟΠΤΙΚΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ | ΕΞΕΤΑΣΗ | ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ |
| ΘΕΤΙΚΕΣ | ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ | (-) ΘΕΤΙΚΕΣ | (-) ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ | ΘΕΤΙΚΕΣ | ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ | 7 - 10 % | 12 - 18 % | 20 - 35 % | 40 - 75 % | 100 % | 250 % | 350 % | 425 % | 650 % | Άλλα | ΜΕ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ | ΧΩΡΙΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ | | ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%) | | ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%) | 7 - 10 % | 12 - 18 % | 20 - 35 % | 40 - 75 % | 100 % | 250 % | 350 % | 425 % | 650 % | Άλλα | ΜΕ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ | ΧΩΡΙΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ | | ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%) | | ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%) | ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 |
| 010 | ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Κελί που συνδέεται με το MKR SA TDI {330:060} |
| | ΘΕΣΕΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ: |
| 020 | ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | ΑΛΛΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΕΩΝ (CTP) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | ΕΠΕΝΔΥΤΗΣ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | ΑΛΛΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΕΩΝ (CTP) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | ΑΝΑΔΟΧΟΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | ΑΛΛΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΕΩΝ (CTP) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΝΙΟΣΤΟΥ ΒΑΘΜΟΥ ΑΘΕΤΗΣΗΣ: |
| 110 | ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΝΙΟΣΤΟΥ ΒΑΘΜΟΥ ΑΘΕΤΗΣΗΣ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | ΑΛΛΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΕΩΝ (CTP) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ

(-) ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΑΦΑΙΡΟΥΝΤΑΙ ΑΠΟ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΗΣ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ (ΘΕΤΙΚΗΣ) ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΤΗΣ SA ΚΑΙ ΤΗΣ IRB

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΗΣ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ (ΑΡΝΗΤΙΚΗΣ) ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΤΗΣ SA ΚΑΙ ΤΗΣ IRB

ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ < 1 250 %

1 250 %

ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΠΟΠΤΙΚΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

ΕΞΕΤΑΣΗ

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ

ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ < 1 250 %

1 250 %

ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΠΟΠΤΙΚΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

ΕΞΕΤΑΣΗ

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ

ΘΕΤΙΚΕΣ

ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

(-) ΘΕΤΙΚΕΣ

(-) ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

ΘΕΤΙΚΕΣ

ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40 - 75 %

100 %

250 %

350 %

425 %

650 %

Άλλα

ΜΕ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ

ΧΩΡΙΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ

ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40 - 75 %

100 %

250 %

350 %

425 %

650 %

Άλλα

ΜΕ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ

ΧΩΡΙΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ

ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

010

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

Κελί που συνδέεται με το MKR SA TDI {330:060}

ΘΕΣΕΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ:

020

ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

030

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

040

ΑΛΛΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΕΩΝ (CTP)

050

ΕΠΕΝΔΥΤΗΣ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

060

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

070

ΑΛΛΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΕΩΝ (CTP)

080

ΑΝΑΔΟΧΟΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

090

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

100

ΑΛΛΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΕΩΝ (CTP)

ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΝΙΟΣΤΟΥ ΒΑΘΜΟΥ ΑΘΕΤΗΣΗΣ:

110

ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΝΙΟΣΤΟΥ ΒΑΘΜΟΥ ΑΘΕΤΗΣΗΣ

120

ΑΛΛΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΕΩΝ (CTP)

C 21.00 - ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟ ΘΕΣΗΣ ΣΕ ΜΕΤΟΧΙΚΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ (MKR SA EQU)

Εθνική αγορά:

| | ΘΕΣΕΙΣ | ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ |
| --- | --- | --- | --- |
| ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ | ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΑΓΟΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ |
| ΘΕΤΙΚΕΣ | ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ |
| ΘΕΤΙΚΕΣ | ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | ΜΕΤΟΧΕΣ ΕΝΤΟΣ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ | | | | | | | Κελί που συνδέεται με το CA |
| 020 | Γενικός κίνδυνος | | | | | | | |
| 021 | Παράγωγα | | | | | | | |
| 022 | Άλλα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού | | | | | | | |
| 030 | Διαπραγματεύσιμα συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης επί δείκτη μετοχών ευρέως διαφοροποιημένα που υπόκεινται σε ειδική προσέγγιση | | | | | | | |
| 040 | Άλλες μετοχές πλην των διαπραγματεύσιμων σε οργανωμένη αγορά συμβολαίων μελλοντικής εκπλήρωσης επί δείκτη μετοχών ευρέως διαφοροποιημένων | | | | | | | |
| 050 | Ειδικός κίνδυνος | | | | | | | |
| 080 | Ειδική προσέγγιση για κίνδυνο θέσης σε ΟΣΕ | | | | | | | |
| 090 | Πρόσθετες απαιτήσεις για τα δικαιώματα προαίρεσης (κίνδυνοι που δεν υπάγονται στο δέλτα) | | | | | | | |
| 100 | Απλοποιημένη μέθοδος | | | | | | | |
| 110 | Προσέγγιση δέλτα plus - πρόσθετες απαιτήσεις για τον κίνδυνο γάμμα | | | | | | | |
| 120 | Προσέγγιση δέλτα plus - πρόσθετες απαιτήσεις για τον κίνδυνο vega | | | | | | | |
| 130 | Προσέγγιση πίνακα σεναρίου | | | | | | | |

ΘΕΣΕΙΣ

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ

ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΑΓΟΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ

ΘΕΤΙΚΕΣ

ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

ΘΕΤΙΚΕΣ

ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

010

020

030

040

050

060

070

010

ΜΕΤΟΧΕΣ ΕΝΤΟΣ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ

Κελί που συνδέεται με το CA

020

Γενικός κίνδυνος

021

Παράγωγα

022

Άλλα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού

030

Διαπραγματεύσιμα συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης επί δείκτη μετοχών ευρέως διαφοροποιημένα που υπόκεινται σε ειδική προσέγγιση

040

Άλλες μετοχές πλην των διαπραγματεύσιμων σε οργανωμένη αγορά συμβολαίων μελλοντικής εκπλήρωσης επί δείκτη μετοχών ευρέως διαφοροποιημένων

050

Ειδικός κίνδυνος

080

Ειδική προσέγγιση για κίνδυνο θέσης σε ΟΣΕ

090

Πρόσθετες απαιτήσεις για τα δικαιώματα προαίρεσης (κίνδυνοι που δεν υπάγονται στο δέλτα)

100

Απλοποιημένη μέθοδος

110

Προσέγγιση δέλτα plus - πρόσθετες απαιτήσεις για τον κίνδυνο γάμμα

120

Προσέγγιση δέλτα plus - πρόσθετες απαιτήσεις για τον κίνδυνο vega

130

Προσέγγιση πίνακα σεναρίου

C 22.00 - ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ (MKR SA FX)

| | ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ | ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΑΓΟΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ


  (Περιλαμβάνει την αναδιανομή των μη αντιστοιχισμένων θέσεων σε νομίσματα που υπόκεινται σε ειδική αντιμετώπιση για τις αντιστοιχισμένες θέσεις) | ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ΘΕΤΙΚΕΣ | ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ | ΘΕΤΙΚΕΣ | ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ | ΘΕΤΙΚΕΣ | ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ | ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΙΣΜΕΝΕΣ |
| 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 010 | ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΣΕ ΝΟΜΙΣΜΑΤΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΟΥΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΥΠΟΒΟΛΗ ΕΚΘΕΣΕΩΝ | | | | | | | | | Κελί που συνδέεται με το CA |
| 020 | Στενά συσχετιζόμενα νομίσματα | | | | | | | | | |
| 030 | Όλα τα άλλα νομίσματα (συμπεριλαμβανομένων των ΟΣΕ που αντιμετωπίζονται ως διαφορετικά νομίσματα) | | | | | | | | | |
| 040 | Χρυσός | | | | | | | | | |
| 050 | Πρόσθετες απαιτήσεις για τα δικαιώματα προαίρεσης (κίνδυνοι που δεν υπάγονται στο δέλτα) | | | | | | | | | |
| 060 | Απλοποιημένη μέθοδος | | | | | | | | | |
| 070 | Προσέγγιση δέλτα plus - πρόσθετες απαιτήσεις για τον κίνδυνο γάμμα | | | | | | | | | |
| 080 | Προσέγγιση δέλτα plus - πρόσθετες απαιτήσεις για τον κίνδυνο vega | | | | | | | | | |
| 090 | Προσέγγιση πίνακα σεναρίου | | | | | | | | | |
| ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΘΕΣΕΩΝ (ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΜΕΝΟΥ ΤΟΥ ΝΟΜΙΣΜΑΤΟΣ ΠΟΥ ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΕΙΤΑΙ ΓΙΑ ΤΗΝ ΥΠΟΒΟΛΗ ΕΚΘΕΣΕΩΝ) ΑΝΑ ΕΙΔΟΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ |
| 100 | Άλλα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού εκτός των στοιχείων εκτός ισολογισμού και των παραγώγων | | | | | | | | | |
| 110 | Στοιχεία εκτός ισολογισμού | | | | | | | | | |
| 120 | Παράγωγα | | | | | | | | | |
| Υπομνηματικά στοιχεία: ΘΕΣΕΙΣ ΑΝΑ ΝΟΜΙΣΜΑ |
| 130 | Ευρώ | | | | | | | | | |
| 140 | Λεκ | | | | | | | | | |
| 150 | Πέσο Αργεντινής | | | | | | | | | |
| 160 | Δολάριο Αυστραλίας | | | | | | | | | |
| 170 | Ρεάλ Βραζιλίας | | | | | | | | | |
| 180 | Βουλγαρικό λεβ | | | | | | | | | |
| 190 | Δολάρια Καναδά | | | | | | | | | |
| 200 | Τσεχική κορόνα | | | | | | | | | |
| 210 | Δανική κορόνα | | | | | | | | | |
| 220 | Λίρα Αιγύπτου | | | | | | | | | |
| 230 | Λίρα Στερλίνα | | | | | | | | | |
| 240 | Φιορίνι | | | | | | | | | |
| 250 | Γιεν | | | | | | | | | |
| 270 | Λιθουανικό λίτας | | | | | | | | | |
| 280 | Δηνάριο | | | | | | | | | |
| 290 | Πέσο Μεξικού | | | | | | | | | |
| 300 | Ζλότι | | | | | | | | | |
| 310 | Ρουμανικό λέου | | | | | | | | | |
| 320 | Ρούβλι Ρωσίας | | | | | | | | | |
| 330 | Δηνάριο Σερβίας | | | | | | | | | |
| 340 | Σουηδική κορόνα | | | | | | | | | |
| 350 | Ελβετικό φράγκο | | | | | | | | | |
| 360 | Τουρκική λίρα | | | | | | | | | |
| 370 | Χρίβνια | | | | | | | | | |
| 380 | Δολάριο ΗΠΑ | | | | | | | | | |
| 390 | Ισλανδική κορόνα | | | | | | | | | |
| 400 | Κορόνα Νορβηγίας | | | | | | | | | |
| 410 | Δολάριο Χονγκ Κονγκ | | | | | | | | | |
| 420 | Νέο δολάριο Ταϊβάν | | | | | | | | | |
| 430 | Δολάριο Νέας Ζηλανδίας | | | | | | | | | |
| 440 | Δολάριο Σιγκαπούρης | | | | | | | | | |
| 450 | Γουόν | | | | | | | | | |
| 460 | Ρενμίνμπι-γιουάν | | | | | | | | | |
| 470 | Άλλα | | | | | | | | | |

ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ

ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΑΓΟΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ

(Περιλαμβάνει την αναδιανομή των μη αντιστοιχισμένων θέσεων σε νομίσματα που υπόκεινται σε ειδική αντιμετώπιση για τις αντιστοιχισμένες θέσεις)

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

ΘΕΤΙΚΕΣ

ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

ΘΕΤΙΚΕΣ

ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

ΘΕΤΙΚΕΣ

ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΙΣΜΕΝΕΣ

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΣΕ ΝΟΜΙΣΜΑΤΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΟΥΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΥΠΟΒΟΛΗ ΕΚΘΕΣΕΩΝ

Κελί που συνδέεται με το CA

020

Στενά συσχετιζόμενα νομίσματα

030

Όλα τα άλλα νομίσματα (συμπεριλαμβανομένων των ΟΣΕ που αντιμετωπίζονται ως διαφορετικά νομίσματα)

040

Χρυσός

050

Πρόσθετες απαιτήσεις για τα δικαιώματα προαίρεσης (κίνδυνοι που δεν υπάγονται στο δέλτα)

060

Απλοποιημένη μέθοδος

070

Προσέγγιση δέλτα plus - πρόσθετες απαιτήσεις για τον κίνδυνο γάμμα

080

Προσέγγιση δέλτα plus - πρόσθετες απαιτήσεις για τον κίνδυνο vega

090

Προσέγγιση πίνακα σεναρίου

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΘΕΣΕΩΝ (ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΜΕΝΟΥ ΤΟΥ ΝΟΜΙΣΜΑΤΟΣ ΠΟΥ ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΕΙΤΑΙ ΓΙΑ ΤΗΝ ΥΠΟΒΟΛΗ ΕΚΘΕΣΕΩΝ) ΑΝΑ ΕΙΔΟΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

100

Άλλα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού εκτός των στοιχείων εκτός ισολογισμού και των παραγώγων

110

Στοιχεία εκτός ισολογισμού

120

Παράγωγα

Υπομνηματικά στοιχεία: ΘΕΣΕΙΣ ΑΝΑ ΝΟΜΙΣΜΑ

130

Ευρώ

140

Λεκ

150

Πέσο Αργεντινής

160

Δολάριο Αυστραλίας

170

Ρεάλ Βραζιλίας

180

Βουλγαρικό λεβ

190

Δολάρια Καναδά

200

Τσεχική κορόνα

210

Δανική κορόνα

220

Λίρα Αιγύπτου

230

Λίρα Στερλίνα

240

Φιορίνι

250

Γιεν

270

Λιθουανικό λίτας

280

Δηνάριο

290

Πέσο Μεξικού

300

Ζλότι

310

Ρουμανικό λέου

320

Ρούβλι Ρωσίας

330

Δηνάριο Σερβίας

340

Σουηδική κορόνα

350

Ελβετικό φράγκο

360

Τουρκική λίρα

370

Χρίβνια

380

Δολάριο ΗΠΑ

390

Ισλανδική κορόνα

400

Κορόνα Νορβηγίας

410

Δολάριο Χονγκ Κονγκ

420

Νέο δολάριο Ταϊβάν

430

Δολάριο Νέας Ζηλανδίας

440

Δολάριο Σιγκαπούρης

450

Γουόν

460

Ρενμίνμπι-γιουάν

470

Άλλα

C 23.00 - ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ ΓΙΑ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΑ (MKR SA COM)

| | ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ | ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΑΓΟΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ | ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ΘΕΤΙΚΕΣ | ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ |
| ΘΕΤΙΚΕΣ | ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΣΕ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΑ | | | | | | | Κελί που συνδέεται με το CA |
| 020 | Πολύτιμα μέταλλα (εκτός χρυσού) | | | | | | | |
| 030 | Βασικά μέταλλα | | | | | | | |
| 040 | Γεωργικά προϊόντα | | | | | | | |
| 050 | Άλλα | | | | | | | |
| 060 | Εκ των οποίων ενεργειακά προϊόντα (πετρέλαιο, φυσικό αέριο) | | | | | | | |
| 070 | Προσέγγιση με βάση τον πίνακα ληκτότητας | | | | | | | |
| 080 | Διευρυμένη προσέγγιση με βάση τον πίνακα ληκτότητας | | | | | | | |
| 090 | Απλουστευμένη προσέγγιση: Όλες οι θέσεις | | | | | | | |
| 100 | Πρόσθετες απαιτήσεις για τα δικαιώματα προαίρεσης (κίνδυνοι που δεν υπάγονται στο δέλτα) | | | | | | | |
| 110 | Απλοποιημένη μέθοδος | | | | | | | |
| 120 | Προσέγγιση δέλτα plus - πρόσθετες απαιτήσεις για τον κίνδυνο γάμμα | | | | | | | |
| 130 | Προσέγγιση δέλτα plus - πρόσθετες απαιτήσεις για τον κίνδυνο vega | | | | | | | |
| 140 | Προσέγγιση πίνακα σεναρίου | | | | | | | |

ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ

ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΑΓΟΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

ΘΕΤΙΚΕΣ

ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

ΘΕΤΙΚΕΣ

ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

010

020

030

040

050

060

070

010

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΣΕ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΑ

Κελί που συνδέεται με το CA

020

Πολύτιμα μέταλλα (εκτός χρυσού)

030

Βασικά μέταλλα

040

Γεωργικά προϊόντα

050

Άλλα

060

Εκ των οποίων ενεργειακά προϊόντα (πετρέλαιο, φυσικό αέριο)

070

Προσέγγιση με βάση τον πίνακα ληκτότητας

080

Διευρυμένη προσέγγιση με βάση τον πίνακα ληκτότητας

090

Απλουστευμένη προσέγγιση: Όλες οι θέσεις

100

Πρόσθετες απαιτήσεις για τα δικαιώματα προαίρεσης (κίνδυνοι που δεν υπάγονται στο δέλτα)

110

Απλοποιημένη μέθοδος

120

Προσέγγιση δέλτα plus - πρόσθετες απαιτήσεις για τον κίνδυνο γάμμα

130

Προσέγγιση δέλτα plus - πρόσθετες απαιτήσεις για τον κίνδυνο vega

140

Προσέγγιση πίνακα σεναρίου

C 24.00 - ΕΣΩΤΕΡΙΚΑ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΚΙΝΔΥΝΩΝ ΑΓΟΡΑΣ (MKR IM)

| | Δυνητική ζημία (VaR) | VaR ΑΚΡΑΙΩΝ ΣΥΝΘΗΚΩΝ | ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ ΓΙΑ ΑΥΞΗΜΕΝΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΑΘΕΤΗΣΗΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΚΑΙ ΜΕΤΑΒΟΛΗΣ ΤΗΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗΣ | ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ ΓΙΑ ΟΛΟΥΣ ΤΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΤΙΜΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΕΩΝ (CTP) | ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ | Αριθμός υπερβάσεων κατά τις προηγούμενες 250 εργάσιμες ημέρες | Πολλαπλασιαστικός συντελεστής VaR (mc) | Πολλαπλασιαστικός συντελεστής SVaR (ms) | ΑΝΑΛΗΦΘΕΙΣΑ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ ΓΙΑ ΤΟ ΚΑΤΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ CTP - ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ | ΑΝΑΛΗΦΘΕΙΣΑ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ ΓΙΑ ΤΟ ΚΑΤΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ CTP - ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ΠΟΛΛΑΠΛΑΣΙΑΣΤΙΚΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ (mc) × ΜΕΣΟ ΟΡΟ ΤΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ 60 ΕΡΓΑΣΙΜΩΝ ΗΜΕΡΩΝ (VaRavg) | ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΗ ΗΜΕΡΑ (VaRt-1) | ΠΟΛΛΑΠΛΑΣΙΑΣΤΙΚΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ (ms) × ΜΕΣΟ ΟΡΟ ΤΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ 60 ΕΡΓΑΣΙΜΩΝ ΗΜΕΡΩΝ (SVaRavg) | ΤΕΛΕΥΤΑΙΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΗ (SVaRt-1) | ΜΕΣΗ ΜΕΤΡΗΣΗ 12 ΕΒΔΟΜΑΔΩΝ | ΤΕΛΕΥΤΑΙΑ ΜΕΤΡΗΣΗ | ΚΑΤΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ | ΜΕΣΗ ΜΕΤΡΗΣΗ 12 ΕΒΔΟΜΑΔΩΝ | ΤΕΛΕΥΤΑΙΑ ΜΕΤΡΗΣΗ |
| 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| 010 | ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | | | | | | | | | | | Κελί που συνδέεται με το CA | | | | | |
| | Υπομνηματικά στοιχεία: ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΓΟΡΑΣ |
| 020 | Διαπραγματεύσιμοι χρεωστικοί τίτλοι | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | TDI - Γενικός κίνδυνος | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | TDI - Ειδικός κίνδυνος | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Μετοχές | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Μετοχές - Γενικός κίνδυνος | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Μετοχές - Ειδικός κίνδυνος | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Κίνδυνος συναλλάγματος | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Κίνδυνος βασικού εμπορεύματος | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Συνολικό ποσό για τον γενικό κίνδυνο | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Συνολικό ποσό για τον ειδικό κίνδυνο | | | | | | | | | | | | | | | | |

Δυνητική ζημία (VaR)

VaR ΑΚΡΑΙΩΝ ΣΥΝΘΗΚΩΝ

ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ ΓΙΑ ΑΥΞΗΜΕΝΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΑΘΕΤΗΣΗΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΚΑΙ ΜΕΤΑΒΟΛΗΣ ΤΗΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗΣ

ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ ΓΙΑ ΟΛΟΥΣ ΤΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΤΙΜΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΕΩΝ (CTP)

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

Αριθμός υπερβάσεων κατά τις προηγούμενες 250 εργάσιμες ημέρες

Πολλαπλασιαστικός συντελεστής VaR (mc)

Πολλαπλασιαστικός συντελεστής SVaR (ms)

ΑΝΑΛΗΦΘΕΙΣΑ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ ΓΙΑ ΤΟ ΚΑΤΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ CTP - ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

ΑΝΑΛΗΦΘΕΙΣΑ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ ΓΙΑ ΤΟ ΚΑΤΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ CTP - ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

ΠΟΛΛΑΠΛΑΣΙΑΣΤΙΚΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ (mc) × ΜΕΣΟ ΟΡΟ ΤΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ 60 ΕΡΓΑΣΙΜΩΝ ΗΜΕΡΩΝ (VaRavg)

ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΗ ΗΜΕΡΑ (VaRt-1)

ΠΟΛΛΑΠΛΑΣΙΑΣΤΙΚΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ (ms) × ΜΕΣΟ ΟΡΟ ΤΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ 60 ΕΡΓΑΣΙΜΩΝ ΗΜΕΡΩΝ (SVaRavg)

ΤΕΛΕΥΤΑΙΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΗ (SVaRt-1)

ΜΕΣΗ ΜΕΤΡΗΣΗ 12 ΕΒΔΟΜΑΔΩΝ

ΤΕΛΕΥΤΑΙΑ ΜΕΤΡΗΣΗ

ΚΑΤΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

ΜΕΣΗ ΜΕΤΡΗΣΗ 12 ΕΒΔΟΜΑΔΩΝ

ΤΕΛΕΥΤΑΙΑ ΜΕΤΡΗΣΗ

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

010

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

Κελί που συνδέεται με το CA

Υπομνηματικά στοιχεία: ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΓΟΡΑΣ

020

Διαπραγματεύσιμοι χρεωστικοί τίτλοι

030

TDI - Γενικός κίνδυνος

040

TDI - Ειδικός κίνδυνος

050

Μετοχές

060

Μετοχές - Γενικός κίνδυνος

070

Μετοχές - Ειδικός κίνδυνος

080

Κίνδυνος συναλλάγματος

090

Κίνδυνος βασικού εμπορεύματος

100

Συνολικό ποσό για τον γενικό κίνδυνο

110

Συνολικό ποσό για τον ειδικό κίνδυνο

C 25.00 - ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ (CVA)

| | ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ | ΔΥΝΗΤΙΚΉ ΖΗΜΊΑ (VaR) | VaR ΑΚΡΑΙΩΝ ΣΥΝΘΗΚΩΝ | ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ | ΣΥΝΟΛΟ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ | ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ | ΟΝΟΜΑΣΤΙΚΑ ΠΟΣΑ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΩΝ ΚΙΝΔΥΝΟΥ CVA |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά παράγωγα | εκ των οποίων: Συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων | ΠΟΛΛΑΠΛΑΣΙΑΣΤΙΚΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ (mc) × ΜΕΣΟ ΟΡΟ ΤΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ 60 ΕΡΓΑΣΙΜΩΝ ΗΜΕΡΩΝ (VaRavg) | ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΗ ΗΜΕΡΑ (VaRt-1) | ΠΟΛΛΑΠΛΑΣΙΑΣΤΙΚΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ (ms) × ΜΕΣΟ ΟΡΟ ΤΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ 60 ΕΡΓΑΣΙΜΩΝ ΗΜΕΡΩΝ (SVaRavg) | ΤΕΛΕΥΤΑΙΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΗ (SVaRt-1) | Αριθμός αντισυμβαλλομένων | εκ των οποίων: χρησιμοποιήθηκε προσεγγιστικό περιθώριο για τον προσδιορισμό του πιστωτικού περιθωρίου | ΠΡΑΓΜΑΤΟΠΟΙΗΘΕΙΣΑ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ | CDS ΜΕΜΟΝΩΜΕΝΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΗ | CDS ΔΕΙΚΤΗ |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 |
| 010 | Συνολικός κίνδυνος προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου | | | | | | | | | Συνδέεται με {CA2;r640;c010} | | | | | |
| 020 | Σύμφωνα με την εξελιγμένη μέθοδο | | | | | | | | | Συνδέεται με {CA2;r650;c010} | | | | | |
| 030 | Σύμφωνα με την τυποποιημένη μέθοδο | | | | | | | | | Συνδέεται με {CA2;r660;c010} | | | | | |
| 040 | Με βάση τη μέθοδο αρχικού ανοίγματος (ΟΕΜ) | | | | | | | | | Συνδέεται με {CA2;r670;c010} | | | | | |

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

ΔΥΝΗΤΙΚΉ ΖΗΜΊΑ (VaR)

VaR ΑΚΡΑΙΩΝ ΣΥΝΘΗΚΩΝ

ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

ΣΥΝΟΛΟ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

ΟΝΟΜΑΣΤΙΚΑ ΠΟΣΑ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΩΝ ΚΙΝΔΥΝΟΥ CVA

εκ των οποίων: Εξωχρηματιστηριακά παράγωγα

εκ των οποίων: Συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων

ΠΟΛΛΑΠΛΑΣΙΑΣΤΙΚΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ (mc) × ΜΕΣΟ ΟΡΟ ΤΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ 60 ΕΡΓΑΣΙΜΩΝ ΗΜΕΡΩΝ (VaRavg)

ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΗ ΗΜΕΡΑ (VaRt-1)

ΠΟΛΛΑΠΛΑΣΙΑΣΤΙΚΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ (ms) × ΜΕΣΟ ΟΡΟ ΤΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ 60 ΕΡΓΑΣΙΜΩΝ ΗΜΕΡΩΝ (SVaRavg)

ΤΕΛΕΥΤΑΙΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΗ (SVaRt-1)

Αριθμός αντισυμβαλλομένων

εκ των οποίων: χρησιμοποιήθηκε προσεγγιστικό περιθώριο για τον προσδιορισμό του πιστωτικού περιθωρίου

ΠΡΑΓΜΑΤΟΠΟΙΗΘΕΙΣΑ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ

CDS ΜΕΜΟΝΩΜΕΝΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΗ

CDS ΔΕΙΚΤΗ

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

010

Συνολικός κίνδυνος προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου

Συνδέεται με {CA2;r640;c010}

020

Σύμφωνα με την εξελιγμένη μέθοδο

Συνδέεται με {CA2;r650;c010}

030

Σύμφωνα με την τυποποιημένη μέθοδο

Συνδέεται με {CA2;r660;c010}

040

Με βάση τη μέθοδο αρχικού ανοίγματος (ΟΕΜ)

Συνδέεται με {CA2;r670;c010}

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ II

ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

Πίνακας περιεχομένων

| ΜΕΡΟΣ I: | ΓΕΝΙΚΕΣ ΟΔΗΓΙΕΣ |
| --- | --- |

ΜΕΡΟΣ I:

| 1. | ΔΟΜΗ ΚΑΙ ΣΥΜΒΑΣΕΙΣ | 127 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | ΔΟΜΗ | 127 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | ΚΑΝΟΝΕΣ ΑΡΙΘΜΗΣΗΣ | 127 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | ΚΑΝΟΝΕΣ ΧΡΗΣΗΣ ΠΡΟΣΗΜΟΥ | 127 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| ΜΕΡΟΣ II: | ΟΔΗΓΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΑ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ |
| --- | --- |

ΜΕΡΟΣ II:

| 1. | ΕΠΙΣΚΟΠΗΣΗ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗΣ ΕΠΑΡΚΕΙΑΣ (CA) | 127 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ | 127 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | C 01.00 — ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ (CA1) | 129 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.2.1. | ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | 129 |
| --- | --- | --- |

1.2.1.

| 1.3. | C 02.00 — ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (CA2) | 143 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 1.3.1. | ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | 143 |
| --- | --- | --- |

1.3.1.

| 1.4. | C 03.00 — ΔΕΙΚΤΕΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΙ ΕΠΙΠΕΔΑ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ (CA3) | 149 |
| --- | --- | --- |

1.4.

| 1.4.1. | ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | 149 |
| --- | --- | --- |

1.4.1.

| 1.5. | C 04.00 — ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ (CA4) | 150 |
| --- | --- | --- |

1.5.

| 1.5.1. | ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | 150 |
| --- | --- | --- |

1.5.1.

| 1.6. | ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΚΑΙ ΠΡΟΫΦΙΣΤΑΜΕΝΑ ΜΕΣΑ: ΜΕΣΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΣΥΝΙΣΤΟΥΝ ΚΡΑΤΙΚΗ ΕΝΙΣΧΥΣΗ (CA 5) | 165 |
| --- | --- | --- |

1.6.

| 1.6.1. | ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ | 165 |
| --- | --- | --- |

1.6.1.

| 1.6.2. | C 05.01 — ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ (CA5.1) | 165 |
| --- | --- | --- |

1.6.2.

| 1.6.2.1. | ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | 166 |
| --- | --- | --- |

1.6.2.1.

| 1.6.3. | C 05.02 — ΠΡΟΫΦΙΣΤΑΜΕΝΑ ΜΕΣΑ: ΜΕΣΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΣΥΝΙΣΤΟΥΝ ΚΡΑΤΙΚΗ ΕΝΙΣΧΥΣΗ (CA5.2) | 174 |
| --- | --- | --- |

1.6.3.

| 1.6.3.1. | ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | 174 |
| --- | --- | --- |

1.6.3.1.

| 2. | ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΟΜΙΛΟΥ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ (GS) | 176 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1. | ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ | 176 |
| --- | --- | --- |

2.1.

| 2.2. | ΛΕΠΤΟΜΕΡΕΙΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ· | 176 |
| --- | --- | --- |

2.2.

| 2.3. | ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΑ ΜΕΜΟΝΩΜΕΝΩΝ ΟΝΤΟΤΗΤΩΝ ΣΤΗ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ | 176 |
| --- | --- | --- |

2.3.

| 2.4. | ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΟΜΙΛΟΥ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ – ΣΥΝΟΛΟ (ΣΥΝΟΛΟ GS) | 177 |
| --- | --- | --- |

2.4.

| 2.5. | ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΟΜΙΛΟΥ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ (GS) | 177 |
| --- | --- | --- |

2.5.

| 3. | ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ | 185 |
| --- | --- | --- |

3.

| 3.1. | ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ | 185 |
| --- | --- | --- |

3.1.

| 3.1.1. | ΑΝΑΦΟΡΑ ΤΕΧΝΙΚΩΝ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ | 185 |
| --- | --- | --- |

3.1.1.

| 3.1.2. | ΑΝΑΦΟΡΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ | 185 |
| --- | --- | --- |

3.1.2.

| 3.2. | C 07.00 — ΠΙΣΤΩΣΗ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ (CR SA) | 186 |
| --- | --- | --- |

3.2.

| 3.2.1. | ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ | 186 |
| --- | --- | --- |

3.2.1.

| 3.2.2. | ΠΕΔΙΟ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΤΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ CR SA | 186 |
| --- | --- | --- |

3.2.2.

| 3.2.3. | ΚΑΤΑΤΑΞΗ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΣΕ ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΗΝ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ | 187 |
| --- | --- | --- |

3.2.3.

| 3.2.4. | ΔΙΕΥΚΡΙΝΙΣΕΙΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟ ΠΕΔΙΟ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΟΡΙΣΜΕΝΩΝ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΩΝ ΚΑΤΗΓΟΡΙΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΠΟΥ ΑΝΑΦΕΡΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΑΡΘΡΟ 112 ΤΟΥ ΚΚΑ | 190 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.

| 3.2.4.1. | ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ «ΙΔΡΥΜΑΤΑ» | 190 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.1.

| 3.2.4.2. | ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ «ΚΑΛΥΜΜΕΝΑ ΟΜΟΛΟΓΑ» | 190 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.2.

| 3.2.4.3. | ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ «ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΙ ΣΥΛΛΟΓΙΚΩΝ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ» | 191 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.3.

| 3.2.5. | ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | 191 |
| --- | --- | --- |

3.2.5.

| 3.3. | ΠΙΣΤΩΣΗ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (CR IRB) | 198 |
| --- | --- | --- |

3.3.

| 3.3.1. | ΠΕΔΙΟ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΤΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ CR IRB | 198 |
| --- | --- | --- |

3.3.1.

| 3.3.2. | ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ CR IRB | 199 |
| --- | --- | --- |

3.3.2.

| 3.3.3. | C 08.01 — ΠΙΣΤΩΣΗ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ (CR IRB 1) | 200 |
| --- | --- | --- |

3.3.3.

| 3.3.3.1. | ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | 200 |
| --- | --- | --- |

3.3.3.1.

| 3.3.4. | C 08.02 — ΠΙΣΤΩΣΗ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ (ΑΝΑΛΥΣΗ ΚΑΤΑ ΒΑΘΜΙΔΕΣ Η ΟΜΑΔΕΣ ΟΦΕΙΛΕΤΗ) (ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ CR IRB 2) | 208 |
| --- | --- | --- |

3.3.4.

| 3.4. | ΠΙΣΤΩΣΗ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΜΕ ΓΕΩΓΡΑΦΙΚΗ ΚΑΤΑΝΟΜΗ (CR GB) | 209 |
| --- | --- | --- |

3.4.

| 3.4.1. | C 09.01 — ΓΕΩΓΡΑΦΙΚΗ ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΗΝ ΚΑΤΟΙΚΙΑ ΤΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΗ: ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗΣ ΜΕΘΟΔΟΥ (CR GB 1) | 209 |
| --- | --- | --- |

3.4.1.

| 3.4.1.1. | ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | 209 |
| --- | --- | --- |

3.4.1.1.

| 3.4.2. | C 09.02 — ΓΕΩΓΡΑΦΙΚΗ ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΗΝ ΚΑΤΟΙΚΙΑ ΤΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΗ: ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ IRB (CR GB 2) | 211 |
| --- | --- | --- |

3.4.2.

| 3.4.2.1. | ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | 211 |
| --- | --- | --- |

3.4.2.1.

| 3.4.3. | C 09.03 — ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΓΙΑ ΤΟΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΤΩΝ ΣΧΕΤΙΚΩΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΧΩΡΑ (CR GB 3) | 214 |
| --- | --- | --- |

3.4.3.

| 3.4.3.1. | ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ | 214 |
| --- | --- | --- |

3.4.3.1.

| 3.4.3.2. | ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | 214 |
| --- | --- | --- |

3.4.3.2.

| 3.5. | C 10.01 ΚΑΙ C 10.02 — ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΣΕ ΜΕΤΟΧΕΣ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ ΤΩΝ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΕΩΝ (CR EQU IRB 1 ΚΑΙ CR EQU IRB 2) | 214 |
| --- | --- | --- |

3.5.

| 3.5.1. | ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ | 214 |
| --- | --- | --- |

3.5.1.

| 3.5.2. | ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ (ΙΣΧΥΟΥΝ ΓΙΑ ΑΜΦΟΤΕΡΑ ΤΑ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ CR EQU IRB 1 ΚΑΙ CR EQU IRB 2) | 215 |
| --- | --- | --- |

3.5.2.

| 3.6. | CR 11.00 — ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ (CR SETT) | 218 |
| --- | --- | --- |

3.6.

| 3.6.1. | ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ | 218 |
| --- | --- | --- |

3.6.1.

| 3.6.2. | ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | 219 |
| --- | --- | --- |

3.6.2.

| 3.7. | C 12.00 — ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ - ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (CR SEC SA) | 221 |
| --- | --- | --- |

3.7.

| 3.7.1. | ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ | 221 |
| --- | --- | --- |

3.7.1.

| 3.7.2. | ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | 221 |
| --- | --- | --- |

3.7.2.

| 3.8. | C 13.00 — ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ — ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ: ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΤΩΝ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΕΩΝ ΓΙΑ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (CR SEC IRB) | 228 |
| --- | --- | --- |

3.8.

| 3.8.1. | ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ | 228 |
| --- | --- | --- |

3.8.1.

| 3.8.2. | ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | 228 |
| --- | --- | --- |

3.8.2.

| 3.9. | C 14.00 — ΛΕΠΤΟΜΕΡΕΙΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ (ΛΕΠΤΟΜΕΡΕΙΕΣ SEC) | 235 |
| --- | --- | --- |

3.9.

| 3.9.1. | ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ | 235 |
| --- | --- | --- |

3.9.1.

| 3.9.2. | ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | 236 |
| --- | --- | --- |

3.9.2.

| 4. | ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ | 246 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | C 16.00 — ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ (OPR) | 246 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 4.1.1. | ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ | 246 |
| --- | --- | --- |

4.1.1.

| 4.1.2. | ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | 246 |
| --- | --- | --- |

4.1.2.

| 4.2. | C 17.00 — ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΑΚΑΘΑΡΙΣΤΕΣ ΖΗΜΙΕΣ ΑΝΑ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΓΕΓΟΝΟΤΟΣ ΤΟ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΟ ΕΤΟΣ (ΛΕΠΤΟΜΕΡΕΙΕΣ OPR) | 249 |
| --- | --- | --- |

4.2.

| 4.2.1. | ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ | 249 |
| --- | --- | --- |

4.2.1.

| 4.2.2. | ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | 249 |
| --- | --- | --- |

4.2.2.

| 5. | ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΓΟΡΑΣ | 251 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | C 18.00 — ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΘΕΣΗΣ ΣΕ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΙΜΟΥΣ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΥΣ ΤΙΤΛΟΥΣ (MKR SA TDI) | 251 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 5.1.1. | ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ | 251 |
| --- | --- | --- |

5.1.1.

| 5.1.2. | ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | 252 |
| --- | --- | --- |

5.1.2.

| 5.2. | C 19.00 — ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΟΝ ΕΙΔΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΕ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ (MKR SA SEC) | 254 |
| --- | --- | --- |

5.2.

| 5.2.1. | ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ | 254 |
| --- | --- | --- |

5.2.1.

| 5.2.2. | ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | 254 |
| --- | --- | --- |

5.2.2.

| 5.3. | C 20.00 — ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΕΙΔΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΘΕΣΕΩΝ ΣΤΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΕΩΝ (MKR SA CTP) | 256 |
| --- | --- | --- |

5.3.

| 5.3.1. | ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ | 256 |
| --- | --- | --- |

5.3.1.

| 5.3.2. | ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | 257 |
| --- | --- | --- |

5.3.2.

| 5.4. | C 21.00 — ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΘΕΣΗΣ ΣΕ ΜΕΤΟΧΙΚΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ (MKR SA EQU) | 259 |
| --- | --- | --- |

5.4.

| 5.4.1. | ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ | 259 |
| --- | --- | --- |

5.4.1.

| 5.4.2. | ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | 259 |
| --- | --- | --- |

5.4.2.

| 5.5. | C 22.00 — ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ (MKR SA FX) | 261 |
| --- | --- | --- |

5.5.

| 5.5.1. | ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ | 261 |
| --- | --- | --- |

5.5.1.

| 5.5.2. | ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | 261 |
| --- | --- | --- |

5.5.2.

| 5.6. | C 23.00 — ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ ΓΙΑ ΒΑΣΙΚΑ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΑ (MKR SA COM) | 264 |
| --- | --- | --- |

5.6.

| 5.6.1. | ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ | 264 |
| --- | --- | --- |

5.6.1.

| 5.6.2. | ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | 264 |
| --- | --- | --- |

5.6.2.

| 5.7. | C 24.00 — ΕΣΩΤΕΡΙΚΟ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΓΟΡΑΣ (MKR IM) | 265 |
| --- | --- | --- |

5.7.

| 5.7.1. | ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ | 265 |
| --- | --- | --- |

5.7.1.

| 5.7.2. | ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | 265 |
| --- | --- | --- |

5.7.2.

| 5.8. | C 25.00 — ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ (CVA) | 267 |
| --- | --- | --- |

5.8.

| 5.8.1. | ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΣΥΓΚΕΚΡΙΜΕΝΕΣ ΘΕΣΕΙΣ | 267 |
| --- | --- | --- |

5.8.1.

ΜΕΡΟΣ I:   ΓΕΝΙΚΕΣ ΟΔΗΓΙΕΣ

1.   ΔΟΜΗ ΚΑΙ ΣΥΜΒΑΣΕΙΣ

1.1.   ΔΟΜΗ

| 1. | Συνολικά, το πλαίσιο αποτελείται από πέντε δέσμες υποδειγμάτων:






  α) | κεφαλαιακή επάρκεια, επισκόπηση του εποπτικού κεφαλαίου, συνολικό ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο· |
| --- | --- | --- |

1.

Συνολικά, το πλαίσιο αποτελείται από πέντε δέσμες υποδειγμάτων:

α)

κεφαλαιακή επάρκεια, επισκόπηση του εποπτικού κεφαλαίου, συνολικό ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο·

| β) | φερεγγυότητα ομίλου, επισκόπηση της εκπλήρωσης των απαιτήσεων φερεγγυότητας από όλες τις οντότητες που περιλαμβάνονται στο φάσμα ενοποίησης της αναφέρουσας οντότητας· |
| --- | --- |

β)

φερεγγυότητα ομίλου, επισκόπηση της εκπλήρωσης των απαιτήσεων φερεγγυότητας από όλες τις οντότητες που περιλαμβάνονται στο φάσμα ενοποίησης της αναφέρουσας οντότητας·

| γ) | πιστωτικός κίνδυνος (συμπεριλαμβανομένων των κινδύνων αντισυμβαλλομένου, απομείωσης της αξίας εισπρακτέων και διακανονισμού)· |
| --- | --- |

γ)

πιστωτικός κίνδυνος (συμπεριλαμβανομένων των κινδύνων αντισυμβαλλομένου, απομείωσης της αξίας εισπρακτέων και διακανονισμού)·

| δ) | κίνδυνος αγοράς (συμπεριλαμβανομένου του κινδύνου θέσης στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών, του κινδύνου συναλλάγματος, του κινδύνου βασικού εμπορεύματος και του κινδύνου προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης)· |
| --- | --- |

δ)

κίνδυνος αγοράς (συμπεριλαμβανομένου του κινδύνου θέσης στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών, του κινδύνου συναλλάγματος, του κινδύνου βασικού εμπορεύματος και του κινδύνου προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης)·

| ε) | λειτουργικός κίνδυνος. |
| --- | --- |

ε)

λειτουργικός κίνδυνος.

| 2. | Για κάθε υπόδειγμα υπάρχουν παραπομπές σε νομικά κείμενα αναφοράς. Στις παρούσες κατευθυντήριες γραμμές για την εφαρμογή του κοινού πλαισίου υποβολής αναφορών περιλαμβάνονται αναλυτικότερες πληροφορίες σχετικά με γενικότερες πτυχές της υποβολής αναφορών για κάθε δέσμη υποδειγμάτων, οδηγίες σχετικά με συγκεκριμένες θέσεις, καθώς και παραδείγματα και κανόνες επικύρωσης. |
| --- | --- |

2.

Για κάθε υπόδειγμα υπάρχουν παραπομπές σε νομικά κείμενα αναφοράς. Στις παρούσες κατευθυντήριες γραμμές για την εφαρμογή του κοινού πλαισίου υποβολής αναφορών περιλαμβάνονται αναλυτικότερες πληροφορίες σχετικά με γενικότερες πτυχές της υποβολής αναφορών για κάθε δέσμη υποδειγμάτων, οδηγίες σχετικά με συγκεκριμένες θέσεις, καθώς και παραδείγματα και κανόνες επικύρωσης.

| 3. | Τα ιδρύματα υποβάλλουν αναφορές μόνο για τα σχετικά υποδείγματα ανάλογα με την προσέγγιση που χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων. |
| --- | --- |

3.

Τα ιδρύματα υποβάλλουν αναφορές μόνο για τα σχετικά υποδείγματα ανάλογα με την προσέγγιση που χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων.

1.2.   ΚΑΝΟΝΕΣ ΑΡΙΘΜΗΣΗΣ

| 4. | Το έγγραφο ακολουθεί τους κανόνες σήμανσης που ορίζονται στον ακόλουθο πίνακα, όταν γίνεται παραπομπή στις στήλες, τις γραμμές και τα κελιά των υποδειγμάτων. Οι συγκεκριμένοι αριθμητικοί κωδικοί χρησιμοποιούνται εκτεταμένα στους κανόνες επικύρωσης. |
| --- | --- |

4.

Το έγγραφο ακολουθεί τους κανόνες σήμανσης που ορίζονται στον ακόλουθο πίνακα, όταν γίνεται παραπομπή στις στήλες, τις γραμμές και τα κελιά των υποδειγμάτων. Οι συγκεκριμένοι αριθμητικοί κωδικοί χρησιμοποιούνται εκτεταμένα στους κανόνες επικύρωσης.

| 5. | Χρησιμοποιούνται τα ακόλουθα γενικά σύμβολα στις οδηγίες: {Υπόδειγμα, Γραμμή, Στήλη}. |
| --- | --- |

5.

Χρησιμοποιούνται τα ακόλουθα γενικά σύμβολα στις οδηγίες: {Υπόδειγμα, Γραμμή, Στήλη}.

| 6. | Στην περίπτωση επικυρώσεων εντός ενός υποδείγματος στο οποίο χρησιμοποιούνται μόνο τα σημεία δεδομένων του συγκεκριμένου υποδείγματος, τα σύμβολα δεν αναφέρονται σε υπόδειγμα: {Γραμμή, Στήλη}. |
| --- | --- |

6.

Στην περίπτωση επικυρώσεων εντός ενός υποδείγματος στο οποίο χρησιμοποιούνται μόνο τα σημεία δεδομένων του συγκεκριμένου υποδείγματος, τα σύμβολα δεν αναφέρονται σε υπόδειγμα: {Γραμμή, Στήλη}.

| 7. | Στην περίπτωση υποδειγμάτων με μόνο μία στήλη, αναφέρονται μόνο οι γραμμές: {Υπόδειγμα, Γραμμή} |
| --- | --- |

7.

Στην περίπτωση υποδειγμάτων με μόνο μία στήλη, αναφέρονται μόνο οι γραμμές: {Υπόδειγμα, Γραμμή}

| 8. | Ο αστερίσκος χρησιμοποιείται για να εκφράσει την επικύρωση γραμμών ή στηλών που έχουν προσδιοριστεί προηγουμένως. |
| --- | --- |

8.

Ο αστερίσκος χρησιμοποιείται για να εκφράσει την επικύρωση γραμμών ή στηλών που έχουν προσδιοριστεί προηγουμένως.

1.3.   ΚΑΝΟΝΕΣ ΧΡΗΣΗΣ ΠΡΟΣΗΜΟΥ

| 9. | Οποιοδήποτε ποσό αυξάνει τα ίδια κεφάλαια ή τις κεφαλαιακές απαιτήσεις αναφέρεται ως θετικό. Αντιθέτως, οποιοδήποτε ποσό μειώνει τα συνολικά ίδια κεφάλαια ή τις κεφαλαιακές απαιτήσεις αναφέρεται ως αρνητικό. Όπου υπάρχει αρνητικό πρόσημο (-) πριν από τον τίτλο ενός στοιχείου, δεν αναμένεται να αναφερθεί θετική τιμή για το στοιχείο αυτό. |
| --- | --- |

9.

Οποιοδήποτε ποσό αυξάνει τα ίδια κεφάλαια ή τις κεφαλαιακές απαιτήσεις αναφέρεται ως θετικό. Αντιθέτως, οποιοδήποτε ποσό μειώνει τα συνολικά ίδια κεφάλαια ή τις κεφαλαιακές απαιτήσεις αναφέρεται ως αρνητικό. Όπου υπάρχει αρνητικό πρόσημο (-) πριν από τον τίτλο ενός στοιχείου, δεν αναμένεται να αναφερθεί θετική τιμή για το στοιχείο αυτό.

ΜΕΡΟΣ II:   ΟΔΗΓΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΑ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ

1.   ΕΠΙΣΚΟΠΗΣΗ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗΣ ΕΠΑΡΚΕΙΑΣ (CA)

1.1.   ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

| 10. | Τα υποδείγματα CA περιέχουν πληροφορίες σχετικά με τους αριθμητές του 1ου πυλώνα (ίδια κεφάλαια, κατηγορία 1, κεφάλαιο κοινών μετοχών κατηγορίας 1), τον παρονομαστή (απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων) και τις μεταβατικές διατάξεις και είναι διαρθρωμένα σε πέντε υποδείγματα:






  α) | Το υπόδειγμα CA1 περιέχει το ποσό των ίδιων κεφαλαίων των ιδρυμάτων, διαχωρισμένο στα στοιχεία που απαιτούνται για τη συγκέντρωση του ποσού αυτού. Το λαμβανόμενο ποσό ιδίων κεφαλαίων περιλαμβάνει το συσσωρευτικό αποτέλεσμα των μεταβατικών διατάξεων ανά τύπο κεφαλαίου |
| --- | --- | --- |

10.

Τα υποδείγματα CA περιέχουν πληροφορίες σχετικά με τους αριθμητές του 1ου πυλώνα (ίδια κεφάλαια, κατηγορία 1, κεφάλαιο κοινών μετοχών κατηγορίας 1), τον παρονομαστή (απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων) και τις μεταβατικές διατάξεις και είναι διαρθρωμένα σε πέντε υποδείγματα:

α)

Το υπόδειγμα CA1 περιέχει το ποσό των ίδιων κεφαλαίων των ιδρυμάτων, διαχωρισμένο στα στοιχεία που απαιτούνται για τη συγκέντρωση του ποσού αυτού. Το λαμβανόμενο ποσό ιδίων κεφαλαίων περιλαμβάνει το συσσωρευτικό αποτέλεσμα των μεταβατικών διατάξεων ανά τύπο κεφαλαίου

| β) | Στο υπόδειγμα CA2 συνοψίζονται τα συνολικά ποσά ανοιγμάτων στον κίνδυνο (όπως ορίζονται στο άρθρο 92 παράγραφος 3 του κανονισμού σχετικά με τις κεφαλαιακές απαιτήσεις (KKA)) |
| --- | --- |

β)

Στο υπόδειγμα CA2 συνοψίζονται τα συνολικά ποσά ανοιγμάτων στον κίνδυνο (όπως ορίζονται στο άρθρο 92 παράγραφος 3 του κανονισμού σχετικά με τις κεφαλαιακές απαιτήσεις (KKA))

| γ) | Το υπόδειγμα CA3 περιέχει τους δείκτες για τους οποίους προσδιορίζεται ελάχιστο επίπεδο στον KKA και ορισμένα άλλα σχετικά δεδομένα |
| --- | --- |

γ)

Το υπόδειγμα CA3 περιέχει τους δείκτες για τους οποίους προσδιορίζεται ελάχιστο επίπεδο στον KKA και ορισμένα άλλα σχετικά δεδομένα

| δ) | Το υπόδειγμα CA4 περιλαμβάνει υπομνηματικά στοιχεία που απαιτούνται για τον υπολογισμό των στοιχείων του υποδείγματος CA1, καθώς και πληροφορίες για τα κεφαλαιακά αποθέματα ασφαλείας της οδηγίας σχετικά με τις κεφαλαιακές απαιτήσεις (OKA). |
| --- | --- |

δ)

Το υπόδειγμα CA4 περιλαμβάνει υπομνηματικά στοιχεία που απαιτούνται για τον υπολογισμό των στοιχείων του υποδείγματος CA1, καθώς και πληροφορίες για τα κεφαλαιακά αποθέματα ασφαλείας της οδηγίας σχετικά με τις κεφαλαιακές απαιτήσεις (OKA).

| ε) | Το υπόδειγμα CA5 περιέχει τα δεδομένα που απαιτούνται για τον υπολογισμό της επίπτωσης των μεταβατικών διατάξεων στα ίδια κεφάλαια. Το υπόδειγμα CA5 θα πάψει να υφίσταται μετά τη λήξη της ισχύος των μεταβατικών διατάξεων. |
| --- | --- |

ε)

Το υπόδειγμα CA5 περιέχει τα δεδομένα που απαιτούνται για τον υπολογισμό της επίπτωσης των μεταβατικών διατάξεων στα ίδια κεφάλαια. Το υπόδειγμα CA5 θα πάψει να υφίσταται μετά τη λήξη της ισχύος των μεταβατικών διατάξεων.

| 11. | Τα υποδείγματα εφαρμόζονται για όλες τις οντότητες που υποβάλλουν αναφορά, ανεξαρτήτως των λογιστικών προτύπων που εφαρμόζονται, παρόλο που ορισμένα στοιχεία στον αριθμητή αφορούν συγκεκριμένα οντότητες που εφαρμόζουν κανόνες αποτίμησης βάσει των ΔΛΠ/ΔΠΧΑ. Γενικά, οι πληροφορίες του παρονομαστή συνδέονται με τα τελικά αποτελέσματα που αναφέρονται στα αντίστοιχα υποδείγματα για τον υπολογισμό του συνολικού ποσού ανοίγματος στον κίνδυνο. |
| --- | --- |

11.

Τα υποδείγματα εφαρμόζονται για όλες τις οντότητες που υποβάλλουν αναφορά, ανεξαρτήτως των λογιστικών προτύπων που εφαρμόζονται, παρόλο που ορισμένα στοιχεία στον αριθμητή αφορούν συγκεκριμένα οντότητες που εφαρμόζουν κανόνες αποτίμησης βάσει των ΔΛΠ/ΔΠΧΑ. Γενικά, οι πληροφορίες του παρονομαστή συνδέονται με τα τελικά αποτελέσματα που αναφέρονται στα αντίστοιχα υποδείγματα για τον υπολογισμό του συνολικού ποσού ανοίγματος στον κίνδυνο.

| 12. | Τα συνολικά ίδια κεφάλαια αποτελούνται από διαφορετικά είδη κεφαλαίων: Το κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (Τ1) που είναι το άθροισμα του κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 (CET1) και του πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 (ΑΤ1), καθώς και το κεφάλαιο της κατηγορίας 2 (Τ2). |
| --- | --- |

12.

Τα συνολικά ίδια κεφάλαια αποτελούνται από διαφορετικά είδη κεφαλαίων: Το κεφάλαιο της κατηγορίας 1 (Τ1) που είναι το άθροισμα του κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 (CET1) και του πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 (ΑΤ1), καθώς και το κεφάλαιο της κατηγορίας 2 (Τ2).

| 13. | Οι μεταβατικές διατάξεις αντιμετωπίζονται ως εξής στα υποδείγματα CA:






  α) | Τα στοιχεία στο υπόδειγμα CA1 περιλαμβάνουν γενικά μεταβατικές προσαρμογές. Αυτό σημαίνει ότι τα ποσά στα στοιχεία του υποδείγματος CA1 υπολογίζονται σύμφωνα με τις τελικές διατάξεις (δηλαδή, ως εάν να μην υπήρχαν μεταβατικές διατάξεις), με την εξαίρεση των στοιχείων που συνοψίζουν την επίδραση των μεταβατικών διατάξεων. Για κάθε τύπο κεφαλαίου (δηλαδή, CET 1, AT1 και Τ2) υπάρχουν τρία διαφορετικά στοιχεία στα οποία περιλαμβάνονται όλες οι προσαρμογές λόγω των μεταβατικών διατάξεων. |
| --- | --- | --- |

13.

Οι μεταβατικές διατάξεις αντιμετωπίζονται ως εξής στα υποδείγματα CA:

α)

Τα στοιχεία στο υπόδειγμα CA1 περιλαμβάνουν γενικά μεταβατικές προσαρμογές. Αυτό σημαίνει ότι τα ποσά στα στοιχεία του υποδείγματος CA1 υπολογίζονται σύμφωνα με τις τελικές διατάξεις (δηλαδή, ως εάν να μην υπήρχαν μεταβατικές διατάξεις), με την εξαίρεση των στοιχείων που συνοψίζουν την επίδραση των μεταβατικών διατάξεων. Για κάθε τύπο κεφαλαίου (δηλαδή, CET 1, AT1 και Τ2) υπάρχουν τρία διαφορετικά στοιχεία στα οποία περιλαμβάνονται όλες οι προσαρμογές λόγω των μεταβατικών διατάξεων.

| β) | Οι μεταβατικές διατάξεις ενδέχεται να επηρεάζουν επίσης την υστέρηση του ΑΤ1 και του Τ2 (δηλαδή, το υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από το ΑΤ1 ή το Τ2, όπως προσδιορίζεται στο άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ι) και στο άρθρο 56 στοιχείο ε) του KKA, αντιστοίχως) και, επομένως, τα στοιχεία που περιέχουν τις υστερήσεις αυτές ενδέχεται να αντανακλούν εμμέσως το αποτέλεσμα των μεταβατικών διατάξεων. |
| --- | --- |

β)

Οι μεταβατικές διατάξεις ενδέχεται να επηρεάζουν επίσης την υστέρηση του ΑΤ1 και του Τ2 (δηλαδή, το υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από το ΑΤ1 ή το Τ2, όπως προσδιορίζεται στο άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ι) και στο άρθρο 56 στοιχείο ε) του KKA, αντιστοίχως) και, επομένως, τα στοιχεία που περιέχουν τις υστερήσεις αυτές ενδέχεται να αντανακλούν εμμέσως το αποτέλεσμα των μεταβατικών διατάξεων.

| γ) | Το υπόδειγμα CA5 χρησιμοποιείται αποκλειστικά για την αναφορά των μεταβατικών διατάξεων. |
| --- | --- |

γ)

Το υπόδειγμα CA5 χρησιμοποιείται αποκλειστικά για την αναφορά των μεταβατικών διατάξεων.

| 14. | Ο χειρισμός των απαιτήσεων του 2ου πυλώνα δύναται διαφέρει εντός της ΕΕ (το άρθρο 104 παράγραφος 2 της OKA IV πρέπει να ενσωματωθεί στην εθνική νομοθεσία). Μόνο οι επιπτώσεις των απαιτήσεων του 2ου πυλώνα στον συντελεστή φερεγγυότητας ή τον συντελεστή στόχο περιλαμβάνονται στην αναφορά φερεγγυότητας του KKA. Αναλυτική αναφορά των απαιτήσεων του 2ου πυλώνα δεν προβλέπεται από το άρθρο 99 του KKA.






  α) | Τα υποδείγματα CA1, CA2 ή CA5 περιέχουν μόνο δεδομένα σχετικά με ζητήματα του 1ου πυλώνα. |
| --- | --- | --- |

14.

Ο χειρισμός των απαιτήσεων του 2ου πυλώνα δύναται διαφέρει εντός της ΕΕ (το άρθρο 104 παράγραφος 2 της OKA IV πρέπει να ενσωματωθεί στην εθνική νομοθεσία). Μόνο οι επιπτώσεις των απαιτήσεων του 2ου πυλώνα στον συντελεστή φερεγγυότητας ή τον συντελεστή στόχο περιλαμβάνονται στην αναφορά φερεγγυότητας του KKA. Αναλυτική αναφορά των απαιτήσεων του 2ου πυλώνα δεν προβλέπεται από το άρθρο 99 του KKA.

α)

Τα υποδείγματα CA1, CA2 ή CA5 περιέχουν μόνο δεδομένα σχετικά με ζητήματα του 1ου πυλώνα.

| β) | Το υπόδειγμα CA3 περιέχει τις επιπτώσεις των πρόσθετων απαιτήσεων του 2ου πυλώνα στον συντελεστή φερεγγυότητας σε σωρευτική βάση. Η μία δέσμη εστιάζει στον αντίκτυπο των ποσών στους συντελεστές, ενώ η άλλη δέσμη εστιάζει στον ίδιο τον συντελεστή. Καμία από τις δέσμες των συντελεστών δεν συνδέεται περαιτέρω με τα υποδείγματα CA1, CA2 ή CA5. |
| --- | --- |

β)

Το υπόδειγμα CA3 περιέχει τις επιπτώσεις των πρόσθετων απαιτήσεων του 2ου πυλώνα στον συντελεστή φερεγγυότητας σε σωρευτική βάση. Η μία δέσμη εστιάζει στον αντίκτυπο των ποσών στους συντελεστές, ενώ η άλλη δέσμη εστιάζει στον ίδιο τον συντελεστή. Καμία από τις δέσμες των συντελεστών δεν συνδέεται περαιτέρω με τα υποδείγματα CA1, CA2 ή CA5.

| γ) | Το υπόδειγμα CA4 περιέχει ένα κελί για τις πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων αναφορικά με τον 2ο πυλώνα. Το κελί αυτό δεν συνδέεται μέσω κανόνων επικύρωσης με τους δείκτες κεφαλαίου του υποδείγματος CA3 και αντανακλά το άρθρο 104 παράγραφος 2 της OKA, το οποίο αναφέρει ρητώς τις πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων ως μία δυνατότητα για λήψη αποφάσεων του 2ου πυλώνα. |
| --- | --- |

γ)

Το υπόδειγμα CA4 περιέχει ένα κελί για τις πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων αναφορικά με τον 2ο πυλώνα. Το κελί αυτό δεν συνδέεται μέσω κανόνων επικύρωσης με τους δείκτες κεφαλαίου του υποδείγματος CA3 και αντανακλά το άρθρο 104 παράγραφος 2 της OKA, το οποίο αναφέρει ρητώς τις πρόσθετες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων ως μία δυνατότητα για λήψη αποφάσεων του 2ου πυλώνα.

1.2.   C 01.00 — ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ (CA1)

1.2.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

| Γραμμή | Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες |
| --- | --- |
| 010 | 1.   Ίδια κεφάλαια

  Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 118 και άρθρο 72 του ΚΚΑ
  Τα ίδια κεφάλαια ενός ιδρύματος απαρτίζονται από το άθροισμα του κεφαλαίου της κατηγορίας 1 και του κεφαλαίου της κατηγορίας 2. |
| 015 | 1.1   κεφάλαιο της κατηγορίας 1

  Άρθρο 25 του ΚΚΑ
  Το κεφάλαιο της κατηγορίας 1 είναι το άθροισμα του κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 και του πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 |
| 020 | 1.1.1   κεφάλαιο κοινών μετοχών της κατηγορίας 1

  Άρθρο 50 του ΚΚΑ |
| 030 | 1.1.1.1   Κεφαλαιακά μέσα που είναι επιλέξιμα ως κεφάλαιο CET1

  Άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχεία α) και β), άρθρα 27 έως 30, άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) και άρθρο 42 του ΚΚΑ |
| 040 | 1.1.1.1.1   Καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα

  Άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο α) και άρθρα 27 έως 31 του ΚΚΑ
  Περιλαμβάνει κεφαλαιακά μέσα αλληλασφαλιστικών ενώσεων, συνεταιριστικών εταιρειών ή παρόμοιων ιδρυμάτων (άρθρα 27 και 29 του ΚΚΑ).
  Δεν περιλαμβάνεται η διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που σχετίζεται με τα μέσα.
  Κεφαλαιακά μέσα που έχουν αναληφθεί από δημόσιες αρχές σε καταστάσεις έκτακτης ανάγκης περιλαμβάνονται εάν συντρέχουν όλες οι προϋποθέσεις του άρθρο 31 του ΚΚΑ. |
| 050 | 1.1.1.1.2*   Υπομνηματικό στοιχείο: Κεφαλαιακά μέσα που δεν είναι επιλέξιμα

  Άρθρο 28 παράγραφος 1 στοιχεία β), ιβ) και ιγ) του ΚΚΑ
  Οι προϋποθέσεις στα συγκεκριμένα σημεία αντανακλούν διαφορετικές καταστάσεις του κεφαλαίου που είναι αναστρέψιμες και, επομένως, το αναφερόμενο ποσό μπορεί να είναι επιλέξιμο σε επόμενες περιόδους.
  Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που σχετίζεται με τα μέσα |
| 060 | 1.1.1.1.3   Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

  Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 124, άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ
  Ο όρος «διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο» έχει την ίδια έννοια με αυτήν του εφαρμοστέου λογιστικού προτύπου.
  Το προς αναφορά ποσό στο συγκεκριμένο στοιχείο είναι το μέρος που σχετίζεται με τα «καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα». |
| 070 | 1.1.1.1.4   (-) Ίδια μέσα CET1

  Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) και άρθρο 42 του ΚΚΑ
  Ίδιο κεφάλαιο CET1 που κατέχει το ίδρυμα ή ο όμιλος που υποβάλλει αναφορά κατά την ημερομηνία αναφοράς. Με την επιφύλαξη των εξαιρέσεων του άρθρου 42 του ΚΚΑ.
  Οι τοποθετήσεις σε μετοχές που περιλαμβάνονται στα «Κεφαλαιακά μέσα που δεν είναι επιλέξιμα» δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.
  Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που σχετίζεται με τις ίδιες μετοχές.
  Τα στοιχεία 1.1.1.1.4 έως 1.1.1.1.4.3 δεν περιλαμβάνουν πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων CET1. Οι πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων CET1 αναφέρονται χωριστά στο στοιχείο 1.1.1.1.5. |
| 080 | 1.1.1.1.4.1   (-) Άμεσες συμμετοχές μέσων CET1

  Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) και άρθρο 42 του ΚΚΑ
  Μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 που περιλαμβάνονται στο στοιχείο 1.1.1.1 και βρίσκονται στην κατοχή των ιδρυμάτων του ενοποιημένου ομίλου.
  Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει συμμετοχές στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών υπολογιζόμενες βάσει της καθαρής θετικής θέσης, όπως αναφέρεται στο άρθρο 42 στοιχείο α) του ΚΚΑ. |
| 090 | 1.1.1.1.4.2   (-) Έμμεσες συμμετοχές μέσων CET1

  Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114, άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) και άρθρο 42 του ΚΚΑ |
| 091 | 1.1.1.1.4.3   (-) Σύνθετες συμμετοχές μέσων CET1

  Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126, άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) και άρθρο 42 του ΚΚΑ |
| 092 | 1.1.1.1.5   (-) Πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων CET1

  Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) και άρθρο 42 του ΚΚΑ
  Σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του ΚΚΑ, αφαιρούνται «τα ίδια μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 που υποχρεούται να αγοράσει επί του παρόντος ή μελλοντικά ένα ίδρυμα βάσει υφιστάμενης συμβατικής υποχρέωσης». |
| 130 | 1.1.1.2   Κέρδη εις νέον

  Άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο γ) και άρθρο 26 παράγραφος 2 του ΚΚΑ
  Τα κέρδη εις νέον περιλαμβάνουν τα κέρδη εις νέον από προηγούμενα έτη συν τα επιλέξιμα ενδιάμεσα κέρδη περιόδου ή κέρδη τέλους χρήσεως |
| 140 | 1.1.1.2.1   Κέρδη εις νέον από προηγούμενα έτη

  Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 123 και άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.
  Το άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 123 του ΚΚΑ ορίζει ως κέρδη εις νέον «τα αποτελέσματα που μεταφέρονται στην επόμενη περίοδο κατόπιν της τελικής εφαρμογής των αποτελεσμάτων δυνάμει των ισχυόντων λογιστικών προτύπων». |
| 150 | 1.1.1.2.2   Επιλέξιμο κέρδος ή ζημία

  Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 121, άρθρο 26 παράγραφος 2 και άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ
  Σύμφωνα με το άρθρο 26 παράγραφος 2 του ΚΚΑ, τα ενδιάμεσα κέρδη περιόδου ή κέρδη τέλους χρήσεως δύναται να συμπεριληφθούν, με την προηγούμενη έγκριση της αρμόδιας αρχής, εφόσον πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις.
  Από την άλλη πλευρά, οι ζημίες αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1, όπως αναφέρεται στο άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ. |
| 160 | 1.1.1.2.2.1   Κέρδος ή ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής

  Άρθρο 26 παράγραφος 2 και άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ
  Το προς αναφορά ποσό είναι τα κέρδη ή οι ζημίες που αναφέρονται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων. |
| 170 | 1.1.1.2.2.2   (-) τμήμα μη επιλέξιμου ενδιάμεσου κέρδους ή κέρδους τέλους χρήσεως

  Άρθρο 26 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.
  Η συγκεκριμένη γραμμή δεν περιέχει αριθμητική τιμή, εάν το ίδρυμα έχει δηλώσει ζημίες για την περίοδο αναφοράς. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι οι ζημίες αφαιρούνται εντελώς από το κεφάλαιο CET1.
  Εάν το ίδρυμα δηλώσει κέρδη, αναφέρεται το τμήμα που δεν είναι επιλέξιμο σύμφωνα με το άρθρο 26 παράγραφος 2 του ΚΚΑ (δηλαδή, μη ελεγμένα κέρδη και προβλέψιμες επιβαρύνσεις ή πρόβλεψη για μερίσματα).
  Να σημειωθεί ότι, στην περίπτωση κερδών, το προς αφαίρεση ποσό είναι, τουλάχιστον, τα ενδιάμεσα μερίσματα. |
| 180 | 1.1.1.3   Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

  Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100 και άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του ΚΚΑ
  Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει προβλεπόμενες φορολογικές οφειλές κατά τον χρόνο υπολογισμού και υπολογίζεται πριν από την εφαρμογή εποπτικών προσαρμογών Το προς αναφορά ποσό προσδιορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 13 παράγραφος 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 241/2014. |
| 200 | 1.1.1.4   Λοιπά αποθεματικά

  Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 117 και άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο ε) του ΚΚΑ
  Ως λοιπά αποθεματικά ορίζονται στον ΚΚΑ «τα αποθεματικά κατά την έννοια του ισχύοντος λογιστικού προτύπου, τα οποία πρέπει να κοινοποιούνται δυνάμει του εν λόγω ισχύοντος λογιστικού προτύπου, εξαιρουμένων τυχόν ποσών που περιλαμβάνονται ήδη στο λοιπό συνολικό συσσωρευμένο εισόδημα ή στα αδιανέμητα κέρδη».
  Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει προβλέψιμες φορολογικές επιβαρύνσεις κατά τον χρόνο υπολογισμού. |
| 210 | 1.1.1.5   Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους

  Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 112 και άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του ΚΚΑ
  Τα κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους ορίζονται στο άρθρο 38 της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ ως «τα ποσά που το πιστωτικό ίδρυμα αποφασίζει να διαθέσει για την κάλυψη τέτοιων κινδύνων, όταν λόγοι συνέσεως το επιβάλλουν, λόγω των ιδιαιτέρων κινδύνων που είναι εγγενείς στις τραπεζικές εργασίες».
  Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει προβλέψιμες φορολογικές επιβαρύνσεις κατά τον χρόνο υπολογισμού. |
| 220 | 1.1.1.6   Μεταβατικές προσαρμογές λόγω προϋφιστάμενων κεφαλαιακών μέσων CET1

  Άρθρο 483 παράγραφοι 1 έως 3 και άρθρα 484 έως 487 του ΚΚΑ
  Ποσό κεφαλαιακών μέσων που προϋφίστανται σε μεταβατική βάση ως CΕΤ1. Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το CA5. |
| 230 | 1.1.1.7   Δικαιώματα μειοψηφίας που αναγνωρίστηκαν ως κεφάλαια CET1

  Άρθρο 4 παράγραφος 120 και άρθρο 84 του ΚΚΑ.
  Άθροισμα του συνόλου των ποσών των δικαιωμάτων μειοψηφίας θυγατρικών που περιλαμβάνεται στα ενοποιημένα κεφάλαια CET1. |
| 240 | 1.1.1.8   Μεταβατικές προσαρμογές λόγω πρόσθετων δικαιωμάτων μειοψηφίας

  Άρθρα 479 και 480 του ΚΚΑ
  Προσαρμογές στα δικαιώματα μειοψηφίας λόγω μεταβατικών διατάξεων. Το στοιχείο λαμβάνεται απευθείας από το CA5. |
| 250 | 1.1.1.9   Προσαρμογές στο CET1 λόγω φίλτρων προληπτικής εποπτείας

  Άρθρα 32 έως 35 του ΚΚΑ |
| 260 | 1.1.1.9.1   (-) Αυξήσεις μετοχικού κεφαλαίου από τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού

  Άρθρο 32 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.
  Το προς αναφορά ποσό είναι η αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου του ιδρύματος από τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού, σύμφωνα με το ισχύον λογιστικό πρότυπο.
  Παραδείγματος χάριν, το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει το μελλοντικό περιθώριο εσόδων που έχει ως αποτέλεσμα κέρδος από πωλήσεις για το ίδρυμα ή, στην περίπτωση μεταβιβάζουσας οντότητας, τα καθαρά κέρδη από την κεφαλαιοποίηση μελλοντικών εσόδων από τα τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού, τα οποία παρέχουν πιστωτική ενίσχυση σε θέσεις στην τιτλοποίηση. |
| 270 | 1.1.1.9.2   Απόθεμα αντιστάθμισης ταμειακών ροών

  Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ
  Το προς αναφορά ποσό μπορεί να είναι είτε θετικό είτε αρνητικό. Είναι θετικό εάν οι αντισταθμίσεις ταμειακών ροών έχουν ως αποτέλεσμα ζημία (δηλαδή, εάν μειώνουν τα λογιστικά ίδια κεφάλαια) και αντιστρόφως. Επομένως, το πρόσημο είναι αντίθετο του προσήμου που χρησιμοποιείται στις λογιστικές καταστάσεις.
  Το ποσό δεν περιλαμβάνει προβλέψιμες φορολογικές επιβαρύνσεις κατά τον χρόνο υπολογισμού. |
| 280 | 1.1.1.9.3   Συσσωρευμένα κέρδη και ζημίες λόγω μεταβολών στον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο για υποχρεώσεις που αποτιμώνται στην εύλογη αξία

  Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ
  Το προς αναφορά ποσό μπορεί να είναι είτε θετικό είτε αρνητικό. Είναι θετικό εάν προκύπτει ζημία λόγω μεταβολών στον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο (δηλαδή, εάν μειώνει τα λογιστικά ίδια κεφάλαια) και αντιστρόφως. Επομένως, το πρόσημο είναι αντίθετο του προσήμου που χρησιμοποιείται στις λογιστικές καταστάσεις.
  Τα μη ελεγμένα κέρδη δεν περιλαμβάνονται στο συγκεκριμένο στοιχείο. |
| 285 | 1.1.1.9.4   Κέρδη και ζημίες αποτίμησης στην εύλογη αξία που προκύπτουν από τον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο του ιδρύματος και αφορούν υποχρεώσεις από παράγωγα

  Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχείο γ) και άρθρο 33 παράγραφος 2 του ΚΚΑ
  Το προς αναφορά ποσό μπορεί να είναι είτε θετικό είτε αρνητικό. Είναι θετικό, εάν προκύπτει ζημία λόγω μεταβολών στον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο, και αντιστρόφως. Επομένως, το πρόσημο είναι αντίθετο του προσήμου που χρησιμοποιείται στις λογιστικές καταστάσεις.
  Τα μη ελεγμένα κέρδη δεν περιλαμβάνονται στο συγκεκριμένο στοιχείο. |
| 290 | 1.1.1.9.5   (-) Προσαρμογές αξίας λόγω των απαιτήσεων για συνετή αποτίμηση

  Άρθρα 34 και 105 του ΚΚΑ
  Προσαρμογές στην εύλογη αξία ανοιγμάτων εντός ή εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών λόγω των αυστηρότερων προτύπων συνετής αποτίμησης που καθορίζονται στο άρθρο 105 του ΚΚΑ |
| 300 | 1.1.1.10   (-) Υπεραξία

  Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 113, άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο β) και άρθρο 37 του ΚΚΑ |
| 310 | 1.1.1.10.1   (-) Υπεραξία που λογίζεται ως άυλο στοιχείο ενεργητικού

  Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 113 και άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ
  Ο όρος «υπεραξία» έχει την ίδια έννοια με αυτήν του ισχύοντος λογιστικού προτύπου.
  Το ποσό που αναφέρεται στο συγκεκριμένο σημείο είναι το ίδιο με το ποσό που αναφέρεται στον ισολογισμό. |
| 320 | 1.1.1.10.2   (-) Υπεραξία που περιλαμβάνεται στην αποτίμηση σημαντικών επενδύσεων

  Άρθρο 37 στοιχείο β) και άρθρο 43 του ΚΚΑ |
| 330 | 1.1.1.10.3   Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με την υπεραξία

  Άρθρο 37 στοιχείο α) του ΚΚΑ
  Ποσό αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων που θα εξαλείφονταν, εάν η υπεραξία απομειωνόταν ή διαγραφόταν δυνάμει του σχετικού λογιστικού προτύπου |
| 340 | 1.1.1.11   (-) Λοιπά άυλα στοιχεία ενεργητικού

  Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115, άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο β) και άρθρο 37 στοιχείο α) του ΚΚΑ
  Τα λοιπά άυλα στοιχεία ενεργητικού είναι τα άυλα στοιχεία ενεργητικού δυνάμει του ισχύοντος λογιστικού προτύπου πλην της υπεραξίας, επίσης σύμφωνα με το ισχύον λογιστικό πρότυπο. |
| 350 | 1.1.1.11.1   (-) Λοιπά άυλα στοιχεία ενεργητικού προ της αφαίρεσης των αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων

  Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115 και άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ
  Τα λοιπά άυλα στοιχεία ενεργητικού είναι τα άυλα στοιχεία ενεργητικού δυνάμει του ισχύοντος λογιστικού προτύπου πλην της υπεραξίας, επίσης σύμφωνα με το ισχύον λογιστικό πρότυπο.
  Το ποσό που πρέπει να αναφερθεί στο συγκεκριμένο σημείο αντιστοιχεί στο ποσό που αναφέρεται στον ισολογισμό των άυλων στοιχείων ενεργητικού πλην της υπεραξίας. |
| 360 | 1.1.1.11.2   Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με λοιπά άυλα στοιχεία ενεργητικού

  Άρθρο 37 στοιχείο α) του ΚΚΑ
  Ποσό αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων που θα εξαλείφονταν, εάν τα άυλα στοιχεία ενεργητικού πλην της υπεραξίας απομειώνονταν ή διαγράφονταν δυνάμει του σχετικού λογιστικού προτύπου |
| 370 | 1.1.1.12   (-) Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές πλην των σχετικών φορολογικών υποχρεώσεων

  Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ) και άρθρο 38 του ΚΚΑ |
| 380 | 1.1.1.13   (-) Υστέρηση IRB ως προς τις προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου όσον αφορά αναμενόμενες ζημίες

  Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο δ), άρθρα 40, 158 και 159 του ΚΚΑ
  Το ποσό που αναφέρεται δεν μειώνεται από την αύξηση του επιπέδου των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία, ή από άλλη πρόσθετη επίπτωση του φόρου, που θα μπορούσε να προκύψει αν οι προβλέψεις ανέρχονταν στο επίπεδο των αναμενόμενων ζημιών» (Άρθρο 40 του ΚΚΑ) |
| 390 | 1.1.1.14   (-) Περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικού ταμείου προκαθορισμένων παροχών

  Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 109, άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ε) και άρθρο 41 του ΚΚΑ |
| 400 | 1.1.1.14.1   (-) Περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικού ταμείου προκαθορισμένων παροχών

  Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 109 και άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ε) του ΚΚΑ
  Ως περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικού ταμείου προκαθορισμένων παροχών ορίζονται «τα περιουσιακά στοιχεία ενός συνταξιοδοτικού ταμείου ή συνταξιοδοτικού προγράμματος προκαθορισμένων παροχών, ανάλογα με την περίπτωση, υπολογισμένα μετά την αφαίρεση των υποχρεώσεων του ίδιου ταμείου ή προγράμματος»
  Το ποσό που πρέπει να αναφερθεί στο συγκεκριμένο σημείο αντιστοιχεί στο ποσό που αναφέρεται στον ισολογισμό (εάν αναφέρεται χωριστά). |
| 410 | 1.1.1.14.2   Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών

  Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημεία 108 και 109 και άρθρο 41 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ
  Ποσό αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων που θα εξαλείφονταν, εάν τα περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών απομειώνονταν ή διαγράφονταν δυνάμει του σχετικού λογιστικού προτύπου. |
| 420 | 1.1.1.14.3   Περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών τα οποία το ίδρυμα δύναται να χρησιμοποιεί απεριόριστα

  Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 109 και άρθρο 41 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ
  Το παρόν στοιχείο εμφανίζει ποσό μόνο κατόπιν προηγούμενης συναίνεσης της αρμόδιας αρχής για τη μείωση του ποσού των περιουσιακών στοιχείων συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών τα οποία θα αφαιρεθούν.
  Τα περιουσιακά στοιχεία που περιλαμβάνονται στη συγκεκριμένη γραμμή υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου για τις απαιτήσεις πιστωτικού κινδύνου. |
| 430 | 1.1.1.15   (-) Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1

  Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 122, άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) και άρθρο 44 του ΚΚΑ
  Συμμετοχές σε μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 του ΚΚΑ) στην περίπτωση που υπάρχει αμοιβαία συμμετοχή με στόχο, κατά τη γνώμη των αρμόδιων αρχών, την τεχνητή διόγκωση των ιδίων κεφαλαίων του ιδρύματος
  Το προς αναφορά ποσό υπολογίζεται βάσει των μεικτών θετικών θέσεων και περιλαμβάνει ασφαλιστικά στοιχεία ιδίων κεφαλαίων της κατηγορίας 1. |
| 440 | 1.1.1.16   (-) Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία ΑΤ1 επί κεφαλαίου ΑΤ1

  Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ι) του ΚΚΑ
  Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το στοιχείο CA1 «Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία ΑΤ1 επί κεφαλαίου ΑΤ1». Το ποσό πρέπει να αφαιρείται από το κεφάλαιο CET1. |
| 450 | 1.1.1.17   (-) Ειδικές συμμετοχές εκτός του χρηματοπιστωτικού τομέα στις οποίες μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1.250 %

  Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 36, άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο i) και άρθρα 89 έως 91 του ΚΚΑ
  Ως «ειδική συμμετοχή» νοείται η άμεση ή έμμεση συμμετοχή σε μια επιχείρηση, που αντιπροσωπεύει τουλάχιστον 10 % του κεφαλαίου ή των δικαιωμάτων ψήφου ή που καθιστά δυνατή την άσκηση ουσιώδους επιρροής στη διαχείριση της επιχείρησης αυτής.
  Σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο i) του ΚΚΑ, μπορούν, εναλλακτικά, να αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1 (με τη χρήση του συγκεκριμένου στοιχείου) ή να υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 1 250 %. |
| 460 | 1.1.1.18   (-) Θέσεις τιτλοποίησης στις οποίες μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250 %

  Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο ii), άρθρο 243 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 244 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 258 και άρθρο 266 παράγραφος 3 του ΚΚΑ
  Θέσεις τιτλοποίησης στις οποίες μπορεί να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250 %, αλλά οι οποίες, εναλλακτικά, επιτρέπεται να αφαιρεθούν από το κεφάλαιο CET1 (άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο ii) του ΚΚΑ). Στη δεύτερη περίπτωση, αναφέρονται στο στοιχείο αυτό. |
| 470 | 1.1.1.19   (-) Ατελείς συναλλαγές στις οποίες μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250 %

  Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο iii) και άρθρο 379 παράγραφος 3 του ΚΚΑ
  Στις ατελείς συναλλαγές εφαρμόζεται συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250 % 5 ημέρες μετά τη δεύτερη συμβατική πληρωμή ή παράδοση και έως τη λήξη της συναλλαγής, σύμφωνα με τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο διακανονισμού. Εναλλακτικά, επιτρέπεται να αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1 (άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο iii) του ΚΚΑ). Στη δεύτερη περίπτωση, αναφέρονται στο στοιχείο αυτό. |
| 471 | 1.1.1.20   (-) Θέσεις σε καλάθι για τις οποίες το ίδρυμα δεν μπορεί να προσδιορίσει τον συντελεστή στάθμισης κινδύνου βάσει της προσέγγισης IRB, και στις οποίες μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1.250 %

  Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο iv) και άρθρο 153 παράγραφος 8 του ΚΚΑ
  Σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο iv) του ΚΚΑ, μπορούν, εναλλακτικά, να αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1 (με τη χρήση του συγκεκριμένου στοιχείου) ή να υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 1 250 %. |
| 472 | 1.1.1.21   (-) Ανοίγματα σε μετοχές σύμφωνα με την προσέγγιση εσωτερικών υποδειγμάτων στα οποία μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1.250 %

  Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο v) και άρθρο 155 παράγραφος 4 του ΚΚΑ
  Σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο v) του ΚΚΑ, μπορούν, εναλλακτικά, να αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1 (με τη χρήση του συγκεκριμένου στοιχείου) ή να υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 1 250 %. |
| 480 | 1.1.1.22   Μέσα CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

  Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 και άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο η)· άρθρα 43 έως 46, άρθρο 49 παράγραφοι 2 και 3· και άρθρο 79 του ΚΚΑ
  Μέρος των συμμετοχών του ιδρύματος σε μέσα οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 του ΚΚΑ) όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση που πρέπει να αφαιρεθεί από το κεφάλαιο CET1
  Βλέπε επιλογές εναλλακτικές της αφαίρεσης όταν εφαρμόζεται ενοποίηση (άρθρο 49 παράγραφοι 2 και 3) |
| 490 | 1.1.1.23   (-) Εκπεστέες αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

  Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ)· άρθρο 38 και άρθρο 48 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ
  Μέρος των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές (πλην του μέρους των σχετικών αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων που κατανέμονται σε αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που προκύπτουν από προσωρινές διαφορές, σύμφωνα με το άρθρο 38 παράγραφος 5 στοιχείο β) του ΚΚΑ), το οποίο πρέπει να αφαιρείται εφαρμόζοντας το κατώτατο όριο 10 % του άρθρου 48 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ. |
| 500 | 1.1.1.24   (-) Μέσα CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

  Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27· άρθρο 36 παράγραφος 1 σημείο θ)· άρθρα 43, 45· 47· άρθρο 48 παράγραφος 1 στοιχείο β)· άρθρο 49 παράγραφοι 1 έως 3 και άρθρο 79 του ΚΚΑ.
  Μέρος των συμμετοχών του ιδρύματος σε μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 του ΚΚΑ) όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση που πρέπει να αφαιρεθεί, εφαρμόζοντας το κατώτατο όριο 10 % του άρθρου 48 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ.
  Βλέπε επιλογές εναλλακτικές της αφαίρεσης όταν εφαρμόζεται ενοποίηση (άρθρο 49 παράγραφοι 1, 2 και 3). |
| 510 | 1.1.1.25   (-) Ποσό που υπερβαίνει το κατώτατο όριο του 17,65 %

  Άρθρο 48 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.
  Μέρος των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές και άμεσες και έμμεσες συμμετοχές του ιδρύματος σε μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 του ΚΚΑ) όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση που πρέπει να αφαιρεθεί, εφαρμόζοντας το κατώτατο όριο 17,65 % του άρθρου 48 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. |
| 520 | 1.1.1.26   Άλλες μεταβατικές προσαρμογές στο κεφάλαιο CET1

  Άρθρα 469 έως 472, άρθρο 478 και άρθρο 481 του ΚΚΑ
  Προσαρμογές στις αφαιρέσεις λόγω μεταβατικών διατάξεων. Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το CA5. |
| 524 | 1.1.1.27   Πρόσθετες μειώσεις του κεφαλαίου CET1 λόγω του άρθρου 3 του ΚΚΑ

  Άρθρο 3 του ΚΚΑ |
| 529 | 1.1.1.28   Στοιχεία κεφαλαίου CET1 ή αφαιρέσεις - άλλα

  Η συγκεκριμένη γραμμή δημιουργήθηκε για να παρέχει ευελιξία αποκλειστικά για σκοπούς αναφοράς. Περιέχει αριθμητικά στοιχεία μόνο στις σπάνιες περιπτώσεις που δεν υπάρχει τελική απόφαση για την αναφορά συγκεκριμένων στοιχείων κεφαλαίου/αφαιρέσεων στο τρέχον υπόδειγμα CA1. Κατά συνέπεια, η συγκεκριμένη γραμμή περιέχει αριθμητικά στοιχεία μόνο εάν ένα στοιχείο του κεφαλαίου CET1, ή αφαίρεση στοιχείου CET1, δεν μπορεί να αναφερθεί σε μία από τις γραμμές 020 έως 524.
  Το κελί αυτό δεν χρησιμοποιείται για τον καταλογισμό στοιχείων κεφαλαίου/αφαιρέσεων που δεν καλύπτονται από τον ΚΚΑ στον υπολογισμό των συντελεστών φερεγγυότητας (π.χ. καταλογισμός εθνικών στοιχείων κεφαλαίου/αφαιρέσεων που δεν περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής του ΚΚΑ). |
| 530 | 1.1.2   ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

  Άρθρο 61 του ΚΚΑ |
| 540 | 1.1.2.1   Κεφαλαιακά μέσα που είναι επιλέξιμα ως κεφάλαιο AT1

  Άρθρο 51 στοιχείο α), άρθρα 52 έως 54, άρθρο 56 στοιχείο α) και άρθρο 57 του ΚΚΑ |
| 550 | 1.1.2.1.1   Καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα

  Άρθρο 51 στοιχείο α) και άρθρα 52 έως 54 του ΚΚΑ
  Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που σχετίζεται με τα μέσα |
| 560 | 1.1.2.1.2   (*) Υπομνηματικό στοιχείο: Κεφαλαιακά μέσα που δεν είναι επιλέξιμα

  Άρθρο 52 παράγραφος 1) στοιχεία γ), ε) και στ) του ΚΚΑ
  Οι προϋποθέσεις στα συγκεκριμένα σημεία αντανακλούν διαφορετικές καταστάσεις του κεφαλαίου που είναι αναστρέψιμες και, επομένως, το αναφερόμενο ποσό μπορεί να είναι επιλέξιμο σε επόμενες περιόδους.
  Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που σχετίζεται με τα μέσα |
| 570 | 1.1.2.1.3   Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

  Άρθρο 51 στοιχείο β) του ΚΚΑ
  Ο όρος «διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο» έχει την ίδια έννοια με αυτήν του εφαρμοστέου λογιστικού προτύπου.
  Το προς αναφορά ποσό στο συγκεκριμένο στοιχείο είναι το μέρος που σχετίζεται με τα «καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα». |
| 580 | 1.1.2.1.4   (-) Ίδια μέσα ΑΤ1

  Άρθρο 52 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 56 στοιχείο α) και άρθρο 57 του ΚΚΑ
  Ίδια μέσα AT1 που βρίσκονται στην κατοχή του αναφέροντος ιδρύματος ή ομίλου κατά την ημερομηνία αναφοράς. Με την επιφύλαξη των εξαιρέσεων του άρθρου 57 του ΚΚΑ.
  Οι τοποθετήσεις σε μετοχές που περιλαμβάνονται στα «Κεφαλαιακά μέσα που δεν είναι επιλέξιμα» δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.
  Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που σχετίζεται με τις ίδιες μετοχές.
  Τα στοιχεία 1.1.2.1.4 έως 1.1.2.1.4.3 δεν περιλαμβάνουν πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων CET1. Οι πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων AT1 αναφέρονται χωριστά στο στοιχείο 1.1.2.1.5. |
| 590 | 1.1.2.1.4.1   (-) Άμεσες συμμετοχές σε μέσα AT1

  Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114, άρθρο 52 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 56 στοιχείο α) και άρθρο 57 του ΚΚΑ
  Πρόσθετα μέσα της κατηγορίας 1 που περιλαμβάνονται στο στοιχείο 1.1.2.1.1 και βρίσκονται στην κατοχή των ιδρυμάτων του ενοποιημένου ομίλου. |
| 620 | 1.1.2.1.4.2   (-) Έμμεσες συμμετοχές σε μέσα AT1

  Άρθρο 52 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο ii), άρθρο 56 στοιχείο α) και άρθρο 57 του ΚΚΑ |
| 621 | 1.1.2.1.4.3   (-) Σύνθετες συμμετοχές σε μέσα AT1

  Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126, άρθρο 52 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 56 στοιχείο α) και άρθρο 57 του ΚΚΑ |
| 622 | 1.1.2.1.5   (-) Πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων AT1

  Άρθρο 56 στοιχείο α) και άρθρο 57 του ΚΚΑ
  Σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο α) του ΚΚΑ, αφαιρούνται τα «ίδια πρόσθετα μέσα της κατηγορίας 1 που μπορεί να υποχρεούται να αγοράσει ένα ίδρυμα ως αποτέλεσμα υφιστάμενων συμβατικών υποχρεώσεων». |
| 660 | 1.1.2.2   Μεταβατικές προσαρμογές λόγω προϋφιστάμενων κεφαλαιακών μέσων AT1

  Άρθρο 483 παράγραφοι 4 και 5, άρθρα 484 έως 487, άρθρα 489 και 491 του ΚΚΑ
  Ποσό κεφαλαιακών μέσων που προϋφίστανται σε μεταβατική βάση ως ΑΤ1. Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το CA5. |
| 670 | 1.1.2.3   Μέσα που εκδίδονται από θυγατρικές που αναγνωρίστηκαν ως κεφάλαιο ΑΤ1

  Άρθρα 83, 85 και 86 του ΚΚΑ
  Άθροισμα του συνόλου των ποσών του επιλέξιμου κεφαλαίου Τ1 θυγατρικών που περιλαμβάνεται στα ενοποιημένα κεφάλαια AT1.
  Περιλαμβάνεται επιλέξιμο κεφάλαιο AT1 που εκδίδεται από οντότητα ειδικού σκοπού (άρθρο 83 του ΚΚΑ). |
| 680 | 1.1.2.4   Μεταβατικές προσαρμογές λόγω πρόσθετης αναγνώρισης στο κεφάλαιο AT1 μέσων που εκδίδονται από θυγατρικές

  Άρθρο 480 του ΚΚΑ
  Προσαρμογές στο επιλέξιμο κεφάλαιο Τ1 που περιλαμβάνεται στα ενοποιημένα κεφάλαια ΑΤ1 λόγω μεταβατικών διατάξεων. Το στοιχείο λαμβάνεται απευθείας από το CA5. |
| 690 | 1.1.2.5   (-) Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1

  Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 122, άρθρο 56 στοιχείο β) και άρθρο 58 του ΚΚΑ
  Συμμετοχές σε μέσα AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 του ΚΚΑ) στην περίπτωση που υπάρχει αμοιβαία συμμετοχή με στόχο, κατά τη γνώμη των αρμόδιων αρχών, την τεχνητή διόγκωση των ιδίων κεφαλαίων του ιδρύματος
  Το προς αναφορά ποσό υπολογίζεται βάσει των μεικτών θετικών θέσεων και περιλαμβάνει ασφαλιστικά στοιχεία πρόσθετων ιδίων κεφαλαίων της κατηγορίας 1. |
| 700 | 1.1.2.6   (-) Μέσα ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

  Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 στοιχείο γ)· άρθρα 59, 60 και 79 του ΚΚΑ
  Μέρος των συμμετοχών του ιδρύματος σε μέσα οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 του ΚΚΑ) όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση που πρέπει να αφαιρεθεί από το κεφάλαιο AT1 |
| 710 | 1.1.2.7   (-) Μέσα AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

  Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27, άρθρο 56 στοιχείο δ), άρθρα 59 και 79 του ΚΚΑ
  Οι συμμετοχές του ιδρύματος σε μέσα ΑΤ1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 του ΚΚΑ) όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση αφαιρούνται εντελώς. |
| 720 | 1.1.2.8   (-) Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία T2 επί κεφαλαίου T2

  Άρθρο 56 στοιχείο ε) του ΚΚΑ
  Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το στοιχείο CA1 «Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία Τ2 επί κεφαλαίου Τ2» (αφαιρέθηκαν από το ΑΤ1). |
| 730 | 1.1.2.9   Άλλες μεταβατικές προσαρμογές στο κεφάλαιο ΑΤ1

  Άρθρα 474, 475, 478 και 481 του ΚΚΑ
  Προσαρμογές λόγω μεταβατικών διατάξεων. Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το CA5. |
| 740 | 1.1.2.10   Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία ΑΤ1 επί κεφαλαίου ΑΤ1 (αφαιρέθηκαν από το CET1)

  Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ι) του ΚΚΑ
  Το πρόσθετο κεφάλαιο κατηγορίας 1 δεν μπορεί να είναι αρνητικό, αλλά είναι πιθανόν οι αφαιρέσεις από το ΑΤ1 να είναι μεγαλύτερες του κεφαλαίου ΑΤ1 συν τη σχετικής διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο. Όταν συμβαίνει αυτό, το ΑΤ1 πρέπει να ισούται με το μηδέν και το υπερβάλλον ποσό της αφαίρεσης από το ΑΤ1 πρέπει να αφαιρείται από το CET1.
  Με το στοιχείο αυτό εξασφαλίζεται ότι το άθροισμα των στοιχείων 1.1.2.1 έως 1.1.2.12 δεν είναι ποτέ χαμηλότερο του μηδενός. Εν συνεχεία, εάν το συγκεκριμένο στοιχείο εμφανίζει θετική τιμή, το στοιχείο 1.1.1.16 είναι το αντίστροφο της εν λόγω τιμής. |
| 744 | 1.1.2.11   Πρόσθετες μειώσεις του κεφαλαίου AT1 λόγω του άρθρου 3 του ΚΚΑ

  Άρθρο 3 του ΚΚΑ |
| 748 | 1.1.2.12   Στοιχεία κεφαλαίου AT1 ή μειώσεις - άλλα

  Η συγκεκριμένη γραμμή δημιουργήθηκε για να παρέχει ευελιξία αποκλειστικά για σκοπούς αναφοράς. Περιέχει αριθμητικά στοιχεία μόνο στις σπάνιες περιπτώσεις που δεν υπάρχει τελική απόφαση για την αναφορά συγκεκριμένων στοιχείων κεφαλαίου/αφαιρέσεων στο τρέχον υπόδειγμα CA1. Κατά συνέπεια, η συγκεκριμένη γραμμή περιέχει αριθμητικά στοιχεία μόνο εάν ένα στοιχείο του κεφαλαίου AT1, ή αντιστοίχως αφαίρεση στοιχείου AT1, δεν μπορεί να αναφερθεί σε μία από τις γραμμές 530 έως 744.
  Το κελί αυτό δεν χρησιμοποιείται για την αναφορά στοιχείων κεφαλαίου/αφαιρέσεων που δεν καλύπτονται από τον ΚΚΑ στον υπολογισμό των συντελεστών φερεγγυότητας (π.χ. αναφορά εθνικών στοιχείων κεφαλαίου/αφαιρέσεων που δεν περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής του ΚΚΑ). |
| 750 | 1.2   ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2

  Άρθρο 71 του ΚΚΑ |
| 760 | 1.2.1   Κεφαλαιακά μέσα και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης που είναι επιλέξιμα ως κεφάλαιο T2

  Άρθρο 62 στοιχείο α), άρθρα 63 έως 65, άρθρο 66 στοιχείο α) και άρθρο 67 του ΚΚΑ |
| 770 | 1.2.1.1.   Καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης

  Άρθρο 62 στοιχείο α), άρθρα 63 και 65 του ΚΚΑ
  Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που σχετίζεται με τα μέσα |
| 780 | 1.2.1.2   (*) Υπομνηματικό στοιχείο: Κεφαλαιακά μέσα και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης που δεν είναι επιλέξιμα

  Άρθρο 63 στοιχεία γ), ε) και στ)· και άρθρο 64 του ΚΚΑ
  Οι προϋποθέσεις στα συγκεκριμένα σημεία αντανακλούν διαφορετικές καταστάσεις του κεφαλαίου που είναι αναστρέψιμες και, επομένως, το αναφερόμενο ποσό μπορεί να είναι επιλέξιμο σε επόμενες περιόδους.
  Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που σχετίζεται με τα μέσα |
| 790 | 1.2.1.3   Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

  Άρθρο 62 στοιχείο β) και άρθρο 65 του ΚΚΑ
  Ο όρος «διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο» έχει την ίδια έννοια με αυτήν του εφαρμοστέου λογιστικού προτύπου.
  Το προς αναφορά ποσό στο συγκεκριμένο στοιχείο είναι το μέρος που σχετίζεται με τα «καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα». |
| 800 | 1.2.1.4   (-) Ίδια μέσα T2

  Άρθρο 63 στοιχείο β) σημείο i), άρθρο 66 στοιχείο α) και άρθρο 67 του ΚΚΑ
  Ίδια μέσα T2 που βρίσκονται στην κατοχή του αναφέροντος ιδρύματος ή ομίλου κατά την ημερομηνία αναφοράς. Με την επιφύλαξη των εξαιρέσεων του άρθρου 67 του ΚΚΑ.
  Οι τοποθετήσεις σε μετοχές που περιλαμβάνονται στα «Κεφαλαιακά μέσα που δεν είναι επιλέξιμα» δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.
  Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που σχετίζεται με τις ίδιες μετοχές.
  Τα στοιχεία 1.2.1.4 έως 1.2.1.4.3 δεν περιλαμβάνουν πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων T2. Οι πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων T2 αναφέρονται χωριστά στο στοιχείο 1.2.1.5. |
| 810 | 1.2.1.4.1   (-) Άμεσες συμμετοχές σε μέσα T2

  Άρθρο 63 στοιχείο β), άρθρο 66 στοιχείο α) και άρθρο 67 του ΚΚΑ
  Μέσα της κατηγορίας 2 που περιλαμβάνονται στο στοιχείο 1.2.1.1 και βρίσκονται στην κατοχή των ιδρυμάτων του ενοποιημένου ομίλου. |
| 840 | 1.2.1.4.2   (-) Έμμεσες συμμετοχές σε μέσα T2

  Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114, άρθρο 63 στοιχείο β), άρθρο 66 στοιχείο α) και άρθρο 67 του ΚΚΑ |
| 841 | 1.2.1.4.3   (-) Σύνθετες συμμετοχές σε μέσα T2

  Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126, άρθρο 63 στοιχείο β), άρθρο 66 στοιχείο α) και άρθρο 67 του ΚΚΑ |
| 842 | 1.2.1.5   (-) Πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων T2

  Άρθρο 66 στοιχείο α) και άρθρο 67 του ΚΚΑ
  Σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο α) του ΚΚΑ, αφαιρούνται τα «ίδια μέσα της κατηγορίας 2 που μπορεί να υποχρεούται να αγοράσει ένα ίδρυμα ως αποτέλεσμα υφιστάμενων συμβατικών υποχρεώσεων». |
| 880 | 1.2.2   Μεταβατικές προσαρμογές λόγω προϋφιστάμενων κεφαλαιακών μέσων T2 και δανείων μειωμένης εξασφάλισης

  Άρθρο 483 παράγραφοι 6 και 7, άρθρα 484, 486, 488, 490 και 491 του ΚΚΑ
  Ποσό κεφαλαιακών μέσων που προϋφίστανται σε μεταβατική βάση ως Τ2. Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το CA5. |
| 890 | 1.2.3   Μέσα που εκδίδονται από θυγατρικές τα οποία αναγνωρίζονται στο κεφάλαιο Τ2

  Άρθρα 83, 87 και 88 του ΚΚΑ
  Άθροισμα του συνόλου των ποσών των εγκεκριμένων ιδίων κεφαλαίων θυγατρικών που περιλαμβάνεται στα ενοποιημένα κεφάλαια T2.
  Περιλαμβάνεται επιλέξιμο κεφάλαιο T2 που εκδίδεται από οντότητα ειδικού σκοπού (άρθρο 83 του ΚΚΑ). |
| 900 | 1.2.4   Μεταβατικές προσαρμογές λόγω πρόσθετης αναγνώρισης στο κεφάλαιο T2 μέσων που εκδίδονται από θυγατρικές

  Άρθρο 480 του ΚΚΑ
  Προσαρμογές στα εγκεκριμένα ίδια κεφάλαια που περιλαμβάνονται στα ενοποιημένα κεφάλαια Τ2 λόγω μεταβατικών διατάξεων. Το στοιχείο λαμβάνεται απευθείας από το CA5. |
| 910 | 1.2.5   Υπερβάλλον ποσό προβλέψεων βάσει της μεθόδου IRB σε σχέση με τις επιλέξιμες προβλεπόμενες ζημίες

  Άρθρο 62 στοιχείο δ) του ΚΚΑ
  Για τα ιδρύματα που υπολογίζουν τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά ανοιγμάτων με τη μέθοδο των εσωτερικών διαβαθμίσεων (IRB), το στοιχείο αυτό περιέχει τα θετικά ποσά που προκύπτουν από τη σύγκριση των προβλέψεων και των αναμενόμενων ζημιών που είναι επιλέξιμες ως κεφάλαιο Τ2. |
| 920 | 1.2.6   Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου σύμφωνα με την τυποποιημένη προσέγγιση (SA)

  Άρθρο 62 στοιχείο γ) του ΚΚΑ
  Για τα ιδρύματα που υπολογίζουν τα σταθμισμένα ποσά ανοιγμάτων δυνάμει της τυποποιημένης προσέγγισης, το στοιχείο αυτό περιέχει τις γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου που είναι επιλέξιμες ως κεφάλαιο Τ2. |
| 930 | 1.2.7   (-) Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο Τ2

  Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 122, άρθρο 66 στοιχείο β) και άρθρο 68 του ΚΚΑ
  Συμμετοχές σε μέσα T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 του ΚΚΑ) στην περίπτωση που υπάρχει αμοιβαία συμμετοχή με στόχο, κατά τη γνώμη των αρμόδιων αρχών, την τεχνητή διόγκωση των ιδίων κεφαλαίων του ιδρύματος.
  Το προς αναφορά ποσό υπολογίζεται βάσει των μεικτών θετικών θέσεων και περιλαμβάνει ασφαλιστικά στοιχεία ιδίων κεφαλαίων της κατηγορίας 2 και της κατηγορίας 3. |
| 940 | 1.2.8   (-) Μέσα Τ2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

  Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27, άρθρο 66 στοιχείο γ), άρθρα 68 έως 70 και άρθρο 79 του ΚΚΑ
  Μέρος των συμμετοχών του ιδρύματος σε μέσα οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 του ΚΚΑ) όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση που πρέπει να αφαιρεθεί από το κεφάλαιο T2. |
| 950 | 1.2.9   (-) Μέσα T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

  Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27, άρθρο 66 στοιχείο δ), άρθρα 68, 69 και 79 του ΚΚΑ
  Οι συμμετοχές του ιδρύματος σε μέσα Τ2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 του ΚΚΑ) όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση αφαιρούνται εντελώς. |
| 960 | 1.2.10   Άλλες μεταβατικές προσαρμογές στο κεφάλαιο T2

  Άρθρα 476 έως 478 και άρθρο 481 του ΚΚΑ
  Προσαρμογές λόγω μεταβατικών διατάξεων. Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το CA5. |
| 970 | 1.2.11   Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης στοιχείων T2 επί κεφαλαίου T2 (αφαιρέθηκαν από το AT1)

  Άρθρο 56 στοιχείο ε) του ΚΚΑ
  Το κεφάλαιο κατηγορίας 2 δεν μπορεί να είναι αρνητικό, αλλά είναι πιθανόν οι αφαιρέσεις από το Τ2 να είναι μεγαλύτερες του κεφαλαίου Τ2 συν τη σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο. Όταν συμβαίνει αυτό, το Τ2 ισούται με το μηδέν και το υπερβάλλον ποσό της αφαίρεσης στοιχείων Τ2 πρέπει να αφαιρείται από το AT1.
  Με το στοιχείο αυτό, το άθροισμα των στοιχείων 1.2.1 έως 1.2.13 δεν είναι ποτέ χαμηλότερο του μηδενός. Εάν το συγκεκριμένο στοιχείο εμφανίζει θετική τιμή, το στοιχείο 1.1.2.8 είναι το αντίστροφο της εν λόγω τιμής. |
| 974 | 1.2.12   (-) Πρόσθετες μειώσεις κεφαλαίου T2 λόγω του άρθρου 3 του ΚΚΑ

  Άρθρο 3 του ΚΚΑ |
| 978 | 1.2.13   Στοιχεία κεφαλαίου T2 ή μειώσεις - άλλα

  Η συγκεκριμένη γραμμή δημιουργήθηκε για να παρέχει ευελιξία αποκλειστικά για σκοπούς αναφοράς. Περιέχει αριθμητικά στοιχεία μόνο στις σπάνιες περιπτώσεις που δεν υπάρχει τελική απόφαση για την αναφορά συγκεκριμένων στοιχείων κεφαλαίου/αφαιρέσεων στο τρέχον υπόδειγμα CA1. Κατά συνέπεια, η συγκεκριμένη γραμμή περιέχει αριθμητικά στοιχεία μόνο εάν ένα στοιχείο κεφαλαίου T2, αντίστοιχα αφαίρεσης στοιχείου T2, δεν μπορεί να καταλογιστεί σε μία από τις γραμμές 750 έως 974.
  Το κελί αυτό δεν χρησιμοποιείται για τον καταλογισμό στοιχείων κεφαλαίου/αφαιρέσεων που δεν καλύπτονται από τον ΚΚΑ στον υπολογισμό των συντελεστών φερεγγυότητας (π.χ. καταλογισμός εθνικών στοιχείων κεφαλαίου/αφαιρέσεων που δεν περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής του ΚΚΑ). |

Γραμμή

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

1.   Ίδια κεφάλαια

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 118 και άρθρο 72 του ΚΚΑ

Τα ίδια κεφάλαια ενός ιδρύματος απαρτίζονται από το άθροισμα του κεφαλαίου της κατηγορίας 1 και του κεφαλαίου της κατηγορίας 2.

015

1.1   κεφάλαιο της κατηγορίας 1

Άρθρο 25 του ΚΚΑ

Το κεφάλαιο της κατηγορίας 1 είναι το άθροισμα του κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 και του πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1

020

1.1.1   κεφάλαιο κοινών μετοχών της κατηγορίας 1

Άρθρο 50 του ΚΚΑ

030

1.1.1.1   Κεφαλαιακά μέσα που είναι επιλέξιμα ως κεφάλαιο CET1

Άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχεία α) και β), άρθρα 27 έως 30, άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) και άρθρο 42 του ΚΚΑ

040

1.1.1.1.1   Καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα

Άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο α) και άρθρα 27 έως 31 του ΚΚΑ

Περιλαμβάνει κεφαλαιακά μέσα αλληλασφαλιστικών ενώσεων, συνεταιριστικών εταιρειών ή παρόμοιων ιδρυμάτων (άρθρα 27 και 29 του ΚΚΑ).

Δεν περιλαμβάνεται η διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που σχετίζεται με τα μέσα.

Κεφαλαιακά μέσα που έχουν αναληφθεί από δημόσιες αρχές σε καταστάσεις έκτακτης ανάγκης περιλαμβάνονται εάν συντρέχουν όλες οι προϋποθέσεις του άρθρο 31 του ΚΚΑ.

050

1.1.1.1.2*   Υπομνηματικό στοιχείο: Κεφαλαιακά μέσα που δεν είναι επιλέξιμα

Άρθρο 28 παράγραφος 1 στοιχεία β), ιβ) και ιγ) του ΚΚΑ

Οι προϋποθέσεις στα συγκεκριμένα σημεία αντανακλούν διαφορετικές καταστάσεις του κεφαλαίου που είναι αναστρέψιμες και, επομένως, το αναφερόμενο ποσό μπορεί να είναι επιλέξιμο σε επόμενες περιόδους.

Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που σχετίζεται με τα μέσα

060

1.1.1.1.3   Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 124, άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ

Ο όρος «διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο» έχει την ίδια έννοια με αυτήν του εφαρμοστέου λογιστικού προτύπου.

Το προς αναφορά ποσό στο συγκεκριμένο στοιχείο είναι το μέρος που σχετίζεται με τα «καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα».

070

1.1.1.1.4   (-) Ίδια μέσα CET1

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) και άρθρο 42 του ΚΚΑ

Ίδιο κεφάλαιο CET1 που κατέχει το ίδρυμα ή ο όμιλος που υποβάλλει αναφορά κατά την ημερομηνία αναφοράς. Με την επιφύλαξη των εξαιρέσεων του άρθρου 42 του ΚΚΑ.

Οι τοποθετήσεις σε μετοχές που περιλαμβάνονται στα «Κεφαλαιακά μέσα που δεν είναι επιλέξιμα» δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που σχετίζεται με τις ίδιες μετοχές.

Τα στοιχεία 1.1.1.1.4 έως 1.1.1.1.4.3 δεν περιλαμβάνουν πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων CET1. Οι πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων CET1 αναφέρονται χωριστά στο στοιχείο 1.1.1.1.5.

080

1.1.1.1.4.1   (-) Άμεσες συμμετοχές μέσων CET1

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) και άρθρο 42 του ΚΚΑ

Μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 που περιλαμβάνονται στο στοιχείο 1.1.1.1 και βρίσκονται στην κατοχή των ιδρυμάτων του ενοποιημένου ομίλου.

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει συμμετοχές στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών υπολογιζόμενες βάσει της καθαρής θετικής θέσης, όπως αναφέρεται στο άρθρο 42 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

090

1.1.1.1.4.2   (-) Έμμεσες συμμετοχές μέσων CET1

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114, άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) και άρθρο 42 του ΚΚΑ

091

1.1.1.1.4.3   (-) Σύνθετες συμμετοχές μέσων CET1

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126, άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) και άρθρο 42 του ΚΚΑ

092

1.1.1.1.5   (-) Πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων CET1

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) και άρθρο 42 του ΚΚΑ

Σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του ΚΚΑ, αφαιρούνται «τα ίδια μέσα κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 που υποχρεούται να αγοράσει επί του παρόντος ή μελλοντικά ένα ίδρυμα βάσει υφιστάμενης συμβατικής υποχρέωσης».

130

1.1.1.2   Κέρδη εις νέον

Άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο γ) και άρθρο 26 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

Τα κέρδη εις νέον περιλαμβάνουν τα κέρδη εις νέον από προηγούμενα έτη συν τα επιλέξιμα ενδιάμεσα κέρδη περιόδου ή κέρδη τέλους χρήσεως

140

1.1.1.2.1   Κέρδη εις νέον από προηγούμενα έτη

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 123 και άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.

Το άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 123 του ΚΚΑ ορίζει ως κέρδη εις νέον «τα αποτελέσματα που μεταφέρονται στην επόμενη περίοδο κατόπιν της τελικής εφαρμογής των αποτελεσμάτων δυνάμει των ισχυόντων λογιστικών προτύπων».

150

1.1.1.2.2   Επιλέξιμο κέρδος ή ζημία

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 121, άρθρο 26 παράγραφος 2 και άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Σύμφωνα με το άρθρο 26 παράγραφος 2 του ΚΚΑ, τα ενδιάμεσα κέρδη περιόδου ή κέρδη τέλους χρήσεως δύναται να συμπεριληφθούν, με την προηγούμενη έγκριση της αρμόδιας αρχής, εφόσον πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις.

Από την άλλη πλευρά, οι ζημίες αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1, όπως αναφέρεται στο άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

160

1.1.1.2.2.1   Κέρδος ή ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής

Άρθρο 26 παράγραφος 2 και άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό είναι τα κέρδη ή οι ζημίες που αναφέρονται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων.

170

1.1.1.2.2.2   (-) τμήμα μη επιλέξιμου ενδιάμεσου κέρδους ή κέρδους τέλους χρήσεως

Άρθρο 26 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

Η συγκεκριμένη γραμμή δεν περιέχει αριθμητική τιμή, εάν το ίδρυμα έχει δηλώσει ζημίες για την περίοδο αναφοράς. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι οι ζημίες αφαιρούνται εντελώς από το κεφάλαιο CET1.

Εάν το ίδρυμα δηλώσει κέρδη, αναφέρεται το τμήμα που δεν είναι επιλέξιμο σύμφωνα με το άρθρο 26 παράγραφος 2 του ΚΚΑ (δηλαδή, μη ελεγμένα κέρδη και προβλέψιμες επιβαρύνσεις ή πρόβλεψη για μερίσματα).

Να σημειωθεί ότι, στην περίπτωση κερδών, το προς αφαίρεση ποσό είναι, τουλάχιστον, τα ενδιάμεσα μερίσματα.

180

1.1.1.3   Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 100 και άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει προβλεπόμενες φορολογικές οφειλές κατά τον χρόνο υπολογισμού και υπολογίζεται πριν από την εφαρμογή εποπτικών προσαρμογών Το προς αναφορά ποσό προσδιορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 13 παράγραφος 4 του κατ’ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 241/2014.

200

1.1.1.4   Λοιπά αποθεματικά

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 117 και άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο ε) του ΚΚΑ

Ως λοιπά αποθεματικά ορίζονται στον ΚΚΑ «τα αποθεματικά κατά την έννοια του ισχύοντος λογιστικού προτύπου, τα οποία πρέπει να κοινοποιούνται δυνάμει του εν λόγω ισχύοντος λογιστικού προτύπου, εξαιρουμένων τυχόν ποσών που περιλαμβάνονται ήδη στο λοιπό συνολικό συσσωρευμένο εισόδημα ή στα αδιανέμητα κέρδη».

Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει προβλέψιμες φορολογικές επιβαρύνσεις κατά τον χρόνο υπολογισμού.

210

1.1.1.5   Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 112 και άρθρο 26 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του ΚΚΑ

Τα κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους ορίζονται στο άρθρο 38 της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ ως «τα ποσά που το πιστωτικό ίδρυμα αποφασίζει να διαθέσει για την κάλυψη τέτοιων κινδύνων, όταν λόγοι συνέσεως το επιβάλλουν, λόγω των ιδιαιτέρων κινδύνων που είναι εγγενείς στις τραπεζικές εργασίες».

Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει προβλέψιμες φορολογικές επιβαρύνσεις κατά τον χρόνο υπολογισμού.

220

1.1.1.6   Μεταβατικές προσαρμογές λόγω προϋφιστάμενων κεφαλαιακών μέσων CET1

Άρθρο 483 παράγραφοι 1 έως 3 και άρθρα 484 έως 487 του ΚΚΑ

Ποσό κεφαλαιακών μέσων που προϋφίστανται σε μεταβατική βάση ως CΕΤ1. Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

230

1.1.1.7   Δικαιώματα μειοψηφίας που αναγνωρίστηκαν ως κεφάλαια CET1

Άρθρο 4 παράγραφος 120 και άρθρο 84 του ΚΚΑ.

Άθροισμα του συνόλου των ποσών των δικαιωμάτων μειοψηφίας θυγατρικών που περιλαμβάνεται στα ενοποιημένα κεφάλαια CET1.

240

1.1.1.8   Μεταβατικές προσαρμογές λόγω πρόσθετων δικαιωμάτων μειοψηφίας

Άρθρα 479 και 480 του ΚΚΑ

Προσαρμογές στα δικαιώματα μειοψηφίας λόγω μεταβατικών διατάξεων. Το στοιχείο λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

250

1.1.1.9   Προσαρμογές στο CET1 λόγω φίλτρων προληπτικής εποπτείας

Άρθρα 32 έως 35 του ΚΚΑ

260

1.1.1.9.1   (-) Αυξήσεις μετοχικού κεφαλαίου από τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 32 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

Το προς αναφορά ποσό είναι η αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου του ιδρύματος από τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού, σύμφωνα με το ισχύον λογιστικό πρότυπο.

Παραδείγματος χάριν, το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει το μελλοντικό περιθώριο εσόδων που έχει ως αποτέλεσμα κέρδος από πωλήσεις για το ίδρυμα ή, στην περίπτωση μεταβιβάζουσας οντότητας, τα καθαρά κέρδη από την κεφαλαιοποίηση μελλοντικών εσόδων από τα τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού, τα οποία παρέχουν πιστωτική ενίσχυση σε θέσεις στην τιτλοποίηση.

270

1.1.1.9.2   Απόθεμα αντιστάθμισης ταμειακών ροών

Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό μπορεί να είναι είτε θετικό είτε αρνητικό. Είναι θετικό εάν οι αντισταθμίσεις ταμειακών ροών έχουν ως αποτέλεσμα ζημία (δηλαδή, εάν μειώνουν τα λογιστικά ίδια κεφάλαια) και αντιστρόφως. Επομένως, το πρόσημο είναι αντίθετο του προσήμου που χρησιμοποιείται στις λογιστικές καταστάσεις.

Το ποσό δεν περιλαμβάνει προβλέψιμες φορολογικές επιβαρύνσεις κατά τον χρόνο υπολογισμού.

280

1.1.1.9.3   Συσσωρευμένα κέρδη και ζημίες λόγω μεταβολών στον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο για υποχρεώσεις που αποτιμώνται στην εύλογη αξία

Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό μπορεί να είναι είτε θετικό είτε αρνητικό. Είναι θετικό εάν προκύπτει ζημία λόγω μεταβολών στον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο (δηλαδή, εάν μειώνει τα λογιστικά ίδια κεφάλαια) και αντιστρόφως. Επομένως, το πρόσημο είναι αντίθετο του προσήμου που χρησιμοποιείται στις λογιστικές καταστάσεις.

Τα μη ελεγμένα κέρδη δεν περιλαμβάνονται στο συγκεκριμένο στοιχείο.

285

1.1.1.9.4   Κέρδη και ζημίες αποτίμησης στην εύλογη αξία που προκύπτουν από τον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο του ιδρύματος και αφορούν υποχρεώσεις από παράγωγα

Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχείο γ) και άρθρο 33 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό μπορεί να είναι είτε θετικό είτε αρνητικό. Είναι θετικό, εάν προκύπτει ζημία λόγω μεταβολών στον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο, και αντιστρόφως. Επομένως, το πρόσημο είναι αντίθετο του προσήμου που χρησιμοποιείται στις λογιστικές καταστάσεις.

Τα μη ελεγμένα κέρδη δεν περιλαμβάνονται στο συγκεκριμένο στοιχείο.

290

1.1.1.9.5   (-) Προσαρμογές αξίας λόγω των απαιτήσεων για συνετή αποτίμηση

Άρθρα 34 και 105 του ΚΚΑ

Προσαρμογές στην εύλογη αξία ανοιγμάτων εντός ή εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών λόγω των αυστηρότερων προτύπων συνετής αποτίμησης που καθορίζονται στο άρθρο 105 του ΚΚΑ

300

1.1.1.10   (-) Υπεραξία

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 113, άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο β) και άρθρο 37 του ΚΚΑ

310

1.1.1.10.1   (-) Υπεραξία που λογίζεται ως άυλο στοιχείο ενεργητικού

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 113 και άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ

Ο όρος «υπεραξία» έχει την ίδια έννοια με αυτήν του ισχύοντος λογιστικού προτύπου.

Το ποσό που αναφέρεται στο συγκεκριμένο σημείο είναι το ίδιο με το ποσό που αναφέρεται στον ισολογισμό.

320

1.1.1.10.2   (-) Υπεραξία που περιλαμβάνεται στην αποτίμηση σημαντικών επενδύσεων

Άρθρο 37 στοιχείο β) και άρθρο 43 του ΚΚΑ

330

1.1.1.10.3   Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με την υπεραξία

Άρθρο 37 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Ποσό αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων που θα εξαλείφονταν, εάν η υπεραξία απομειωνόταν ή διαγραφόταν δυνάμει του σχετικού λογιστικού προτύπου

340

1.1.1.11   (-) Λοιπά άυλα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115, άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο β) και άρθρο 37 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Τα λοιπά άυλα στοιχεία ενεργητικού είναι τα άυλα στοιχεία ενεργητικού δυνάμει του ισχύοντος λογιστικού προτύπου πλην της υπεραξίας, επίσης σύμφωνα με το ισχύον λογιστικό πρότυπο.

350

1.1.1.11.1   (-) Λοιπά άυλα στοιχεία ενεργητικού προ της αφαίρεσης των αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 115 και άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ

Τα λοιπά άυλα στοιχεία ενεργητικού είναι τα άυλα στοιχεία ενεργητικού δυνάμει του ισχύοντος λογιστικού προτύπου πλην της υπεραξίας, επίσης σύμφωνα με το ισχύον λογιστικό πρότυπο.

Το ποσό που πρέπει να αναφερθεί στο συγκεκριμένο σημείο αντιστοιχεί στο ποσό που αναφέρεται στον ισολογισμό των άυλων στοιχείων ενεργητικού πλην της υπεραξίας.

360

1.1.1.11.2   Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με λοιπά άυλα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 37 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Ποσό αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων που θα εξαλείφονταν, εάν τα άυλα στοιχεία ενεργητικού πλην της υπεραξίας απομειώνονταν ή διαγράφονταν δυνάμει του σχετικού λογιστικού προτύπου

370

1.1.1.12   (-) Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές πλην των σχετικών φορολογικών υποχρεώσεων

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ) και άρθρο 38 του ΚΚΑ

380

1.1.1.13   (-) Υστέρηση IRB ως προς τις προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου όσον αφορά αναμενόμενες ζημίες

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο δ), άρθρα 40, 158 και 159 του ΚΚΑ

Το ποσό που αναφέρεται δεν μειώνεται από την αύξηση του επιπέδου των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία, ή από άλλη πρόσθετη επίπτωση του φόρου, που θα μπορούσε να προκύψει αν οι προβλέψεις ανέρχονταν στο επίπεδο των αναμενόμενων ζημιών» (Άρθρο 40 του ΚΚΑ)

390

1.1.1.14   (-) Περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικού ταμείου προκαθορισμένων παροχών

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 109, άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ε) και άρθρο 41 του ΚΚΑ

400

1.1.1.14.1   (-) Περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικού ταμείου προκαθορισμένων παροχών

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 109 και άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ε) του ΚΚΑ

Ως περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικού ταμείου προκαθορισμένων παροχών ορίζονται «τα περιουσιακά στοιχεία ενός συνταξιοδοτικού ταμείου ή συνταξιοδοτικού προγράμματος προκαθορισμένων παροχών, ανάλογα με την περίπτωση, υπολογισμένα μετά την αφαίρεση των υποχρεώσεων του ίδιου ταμείου ή προγράμματος»

Το ποσό που πρέπει να αναφερθεί στο συγκεκριμένο σημείο αντιστοιχεί στο ποσό που αναφέρεται στον ισολογισμό (εάν αναφέρεται χωριστά).

410

1.1.1.14.2   Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημεία 108 και 109 και άρθρο 41 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Ποσό αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων που θα εξαλείφονταν, εάν τα περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών απομειώνονταν ή διαγράφονταν δυνάμει του σχετικού λογιστικού προτύπου.

420

1.1.1.14.3   Περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών τα οποία το ίδρυμα δύναται να χρησιμοποιεί απεριόριστα

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 109 και άρθρο 41 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ

Το παρόν στοιχείο εμφανίζει ποσό μόνο κατόπιν προηγούμενης συναίνεσης της αρμόδιας αρχής για τη μείωση του ποσού των περιουσιακών στοιχείων συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών τα οποία θα αφαιρεθούν.

Τα περιουσιακά στοιχεία που περιλαμβάνονται στη συγκεκριμένη γραμμή υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου για τις απαιτήσεις πιστωτικού κινδύνου.

430

1.1.1.15   (-) Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 122, άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) και άρθρο 44 του ΚΚΑ

Συμμετοχές σε μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 του ΚΚΑ) στην περίπτωση που υπάρχει αμοιβαία συμμετοχή με στόχο, κατά τη γνώμη των αρμόδιων αρχών, την τεχνητή διόγκωση των ιδίων κεφαλαίων του ιδρύματος

Το προς αναφορά ποσό υπολογίζεται βάσει των μεικτών θετικών θέσεων και περιλαμβάνει ασφαλιστικά στοιχεία ιδίων κεφαλαίων της κατηγορίας 1.

440

1.1.1.16   (-) Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία ΑΤ1 επί κεφαλαίου ΑΤ1

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ι) του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το στοιχείο CA1 «Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία ΑΤ1 επί κεφαλαίου ΑΤ1». Το ποσό πρέπει να αφαιρείται από το κεφάλαιο CET1.

450

1.1.1.17   (-) Ειδικές συμμετοχές εκτός του χρηματοπιστωτικού τομέα στις οποίες μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1.250 %

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 36, άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο i) και άρθρα 89 έως 91 του ΚΚΑ

Ως «ειδική συμμετοχή» νοείται η άμεση ή έμμεση συμμετοχή σε μια επιχείρηση, που αντιπροσωπεύει τουλάχιστον 10 % του κεφαλαίου ή των δικαιωμάτων ψήφου ή που καθιστά δυνατή την άσκηση ουσιώδους επιρροής στη διαχείριση της επιχείρησης αυτής.

Σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο i) του ΚΚΑ, μπορούν, εναλλακτικά, να αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1 (με τη χρήση του συγκεκριμένου στοιχείου) ή να υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 1 250 %.

460

1.1.1.18   (-) Θέσεις τιτλοποίησης στις οποίες μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250 %

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο ii), άρθρο 243 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 244 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 258 και άρθρο 266 παράγραφος 3 του ΚΚΑ

Θέσεις τιτλοποίησης στις οποίες μπορεί να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250 %, αλλά οι οποίες, εναλλακτικά, επιτρέπεται να αφαιρεθούν από το κεφάλαιο CET1 (άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο ii) του ΚΚΑ). Στη δεύτερη περίπτωση, αναφέρονται στο στοιχείο αυτό.

470

1.1.1.19   (-) Ατελείς συναλλαγές στις οποίες μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250 %

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο iii) και άρθρο 379 παράγραφος 3 του ΚΚΑ

Στις ατελείς συναλλαγές εφαρμόζεται συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250 % 5 ημέρες μετά τη δεύτερη συμβατική πληρωμή ή παράδοση και έως τη λήξη της συναλλαγής, σύμφωνα με τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο διακανονισμού. Εναλλακτικά, επιτρέπεται να αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1 (άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο iii) του ΚΚΑ). Στη δεύτερη περίπτωση, αναφέρονται στο στοιχείο αυτό.

471

1.1.1.20   (-) Θέσεις σε καλάθι για τις οποίες το ίδρυμα δεν μπορεί να προσδιορίσει τον συντελεστή στάθμισης κινδύνου βάσει της προσέγγισης IRB, και στις οποίες μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1.250 %

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο iv) και άρθρο 153 παράγραφος 8 του ΚΚΑ

Σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο iv) του ΚΚΑ, μπορούν, εναλλακτικά, να αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1 (με τη χρήση του συγκεκριμένου στοιχείου) ή να υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 1 250 %.

472

1.1.1.21   (-) Ανοίγματα σε μετοχές σύμφωνα με την προσέγγιση εσωτερικών υποδειγμάτων στα οποία μπορεί, εναλλακτικά, να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1.250 %

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο v) και άρθρο 155 παράγραφος 4 του ΚΚΑ

Σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ια) σημείο v) του ΚΚΑ, μπορούν, εναλλακτικά, να αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1 (με τη χρήση του συγκεκριμένου στοιχείου) ή να υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 1 250 %.

480

1.1.1.22   Μέσα CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 και άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο η)· άρθρα 43 έως 46, άρθρο 49 παράγραφοι 2 και 3· και άρθρο 79 του ΚΚΑ

Μέρος των συμμετοχών του ιδρύματος σε μέσα οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 του ΚΚΑ) όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση που πρέπει να αφαιρεθεί από το κεφάλαιο CET1

Βλέπε επιλογές εναλλακτικές της αφαίρεσης όταν εφαρμόζεται ενοποίηση (άρθρο 49 παράγραφοι 2 και 3)

490

1.1.1.23   (-) Εκπεστέες αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ)· άρθρο 38 και άρθρο 48 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Μέρος των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές (πλην του μέρους των σχετικών αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων που κατανέμονται σε αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που προκύπτουν από προσωρινές διαφορές, σύμφωνα με το άρθρο 38 παράγραφος 5 στοιχείο β) του ΚΚΑ), το οποίο πρέπει να αφαιρείται εφαρμόζοντας το κατώτατο όριο 10 % του άρθρου 48 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

500

1.1.1.24   (-) Μέσα CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27· άρθρο 36 παράγραφος 1 σημείο θ)· άρθρα 43, 45· 47· άρθρο 48 παράγραφος 1 στοιχείο β)· άρθρο 49 παράγραφοι 1 έως 3 και άρθρο 79 του ΚΚΑ.

Μέρος των συμμετοχών του ιδρύματος σε μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 του ΚΚΑ) όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση που πρέπει να αφαιρεθεί, εφαρμόζοντας το κατώτατο όριο 10 % του άρθρου 48 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

Βλέπε επιλογές εναλλακτικές της αφαίρεσης όταν εφαρμόζεται ενοποίηση (άρθρο 49 παράγραφοι 1, 2 και 3).

510

1.1.1.25   (-) Ποσό που υπερβαίνει το κατώτατο όριο του 17,65 %

Άρθρο 48 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

Μέρος των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές και άμεσες και έμμεσες συμμετοχές του ιδρύματος σε μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 του ΚΚΑ) όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση που πρέπει να αφαιρεθεί, εφαρμόζοντας το κατώτατο όριο 17,65 % του άρθρου 48 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

520

1.1.1.26   Άλλες μεταβατικές προσαρμογές στο κεφάλαιο CET1

Άρθρα 469 έως 472, άρθρο 478 και άρθρο 481 του ΚΚΑ

Προσαρμογές στις αφαιρέσεις λόγω μεταβατικών διατάξεων. Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

524

1.1.1.27   Πρόσθετες μειώσεις του κεφαλαίου CET1 λόγω του άρθρου 3 του ΚΚΑ

Άρθρο 3 του ΚΚΑ

529

1.1.1.28   Στοιχεία κεφαλαίου CET1 ή αφαιρέσεις - άλλα

Η συγκεκριμένη γραμμή δημιουργήθηκε για να παρέχει ευελιξία αποκλειστικά για σκοπούς αναφοράς. Περιέχει αριθμητικά στοιχεία μόνο στις σπάνιες περιπτώσεις που δεν υπάρχει τελική απόφαση για την αναφορά συγκεκριμένων στοιχείων κεφαλαίου/αφαιρέσεων στο τρέχον υπόδειγμα CA1. Κατά συνέπεια, η συγκεκριμένη γραμμή περιέχει αριθμητικά στοιχεία μόνο εάν ένα στοιχείο του κεφαλαίου CET1, ή αφαίρεση στοιχείου CET1, δεν μπορεί να αναφερθεί σε μία από τις γραμμές 020 έως 524.

Το κελί αυτό δεν χρησιμοποιείται για τον καταλογισμό στοιχείων κεφαλαίου/αφαιρέσεων που δεν καλύπτονται από τον ΚΚΑ στον υπολογισμό των συντελεστών φερεγγυότητας (π.χ. καταλογισμός εθνικών στοιχείων κεφαλαίου/αφαιρέσεων που δεν περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής του ΚΚΑ).

530

1.1.2   ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

Άρθρο 61 του ΚΚΑ

540

1.1.2.1   Κεφαλαιακά μέσα που είναι επιλέξιμα ως κεφάλαιο AT1

Άρθρο 51 στοιχείο α), άρθρα 52 έως 54, άρθρο 56 στοιχείο α) και άρθρο 57 του ΚΚΑ

550

1.1.2.1.1   Καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα

Άρθρο 51 στοιχείο α) και άρθρα 52 έως 54 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που σχετίζεται με τα μέσα

560

1.1.2.1.2   (*) Υπομνηματικό στοιχείο: Κεφαλαιακά μέσα που δεν είναι επιλέξιμα

Άρθρο 52 παράγραφος 1) στοιχεία γ), ε) και στ) του ΚΚΑ

Οι προϋποθέσεις στα συγκεκριμένα σημεία αντανακλούν διαφορετικές καταστάσεις του κεφαλαίου που είναι αναστρέψιμες και, επομένως, το αναφερόμενο ποσό μπορεί να είναι επιλέξιμο σε επόμενες περιόδους.

Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που σχετίζεται με τα μέσα

570

1.1.2.1.3   Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

Άρθρο 51 στοιχείο β) του ΚΚΑ

Ο όρος «διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο» έχει την ίδια έννοια με αυτήν του εφαρμοστέου λογιστικού προτύπου.

Το προς αναφορά ποσό στο συγκεκριμένο στοιχείο είναι το μέρος που σχετίζεται με τα «καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα».

580

1.1.2.1.4   (-) Ίδια μέσα ΑΤ1

Άρθρο 52 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 56 στοιχείο α) και άρθρο 57 του ΚΚΑ

Ίδια μέσα AT1 που βρίσκονται στην κατοχή του αναφέροντος ιδρύματος ή ομίλου κατά την ημερομηνία αναφοράς. Με την επιφύλαξη των εξαιρέσεων του άρθρου 57 του ΚΚΑ.

Οι τοποθετήσεις σε μετοχές που περιλαμβάνονται στα «Κεφαλαιακά μέσα που δεν είναι επιλέξιμα» δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που σχετίζεται με τις ίδιες μετοχές.

Τα στοιχεία 1.1.2.1.4 έως 1.1.2.1.4.3 δεν περιλαμβάνουν πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων CET1. Οι πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων AT1 αναφέρονται χωριστά στο στοιχείο 1.1.2.1.5.

590

1.1.2.1.4.1   (-) Άμεσες συμμετοχές σε μέσα AT1

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114, άρθρο 52 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 56 στοιχείο α) και άρθρο 57 του ΚΚΑ

Πρόσθετα μέσα της κατηγορίας 1 που περιλαμβάνονται στο στοιχείο 1.1.2.1.1 και βρίσκονται στην κατοχή των ιδρυμάτων του ενοποιημένου ομίλου.

620

1.1.2.1.4.2   (-) Έμμεσες συμμετοχές σε μέσα AT1

Άρθρο 52 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο ii), άρθρο 56 στοιχείο α) και άρθρο 57 του ΚΚΑ

621

1.1.2.1.4.3   (-) Σύνθετες συμμετοχές σε μέσα AT1

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126, άρθρο 52 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 56 στοιχείο α) και άρθρο 57 του ΚΚΑ

622

1.1.2.1.5   (-) Πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων AT1

Άρθρο 56 στοιχείο α) και άρθρο 57 του ΚΚΑ

Σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο α) του ΚΚΑ, αφαιρούνται τα «ίδια πρόσθετα μέσα της κατηγορίας 1 που μπορεί να υποχρεούται να αγοράσει ένα ίδρυμα ως αποτέλεσμα υφιστάμενων συμβατικών υποχρεώσεων».

660

1.1.2.2   Μεταβατικές προσαρμογές λόγω προϋφιστάμενων κεφαλαιακών μέσων AT1

Άρθρο 483 παράγραφοι 4 και 5, άρθρα 484 έως 487, άρθρα 489 και 491 του ΚΚΑ

Ποσό κεφαλαιακών μέσων που προϋφίστανται σε μεταβατική βάση ως ΑΤ1. Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

670

1.1.2.3   Μέσα που εκδίδονται από θυγατρικές που αναγνωρίστηκαν ως κεφάλαιο ΑΤ1

Άρθρα 83, 85 και 86 του ΚΚΑ

Άθροισμα του συνόλου των ποσών του επιλέξιμου κεφαλαίου Τ1 θυγατρικών που περιλαμβάνεται στα ενοποιημένα κεφάλαια AT1.

Περιλαμβάνεται επιλέξιμο κεφάλαιο AT1 που εκδίδεται από οντότητα ειδικού σκοπού (άρθρο 83 του ΚΚΑ).

680

1.1.2.4   Μεταβατικές προσαρμογές λόγω πρόσθετης αναγνώρισης στο κεφάλαιο AT1 μέσων που εκδίδονται από θυγατρικές

Άρθρο 480 του ΚΚΑ

Προσαρμογές στο επιλέξιμο κεφάλαιο Τ1 που περιλαμβάνεται στα ενοποιημένα κεφάλαια ΑΤ1 λόγω μεταβατικών διατάξεων. Το στοιχείο λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

690

1.1.2.5   (-) Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 122, άρθρο 56 στοιχείο β) και άρθρο 58 του ΚΚΑ

Συμμετοχές σε μέσα AT1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 του ΚΚΑ) στην περίπτωση που υπάρχει αμοιβαία συμμετοχή με στόχο, κατά τη γνώμη των αρμόδιων αρχών, την τεχνητή διόγκωση των ιδίων κεφαλαίων του ιδρύματος

Το προς αναφορά ποσό υπολογίζεται βάσει των μεικτών θετικών θέσεων και περιλαμβάνει ασφαλιστικά στοιχεία πρόσθετων ιδίων κεφαλαίων της κατηγορίας 1.

700

1.1.2.6   (-) Μέσα ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 στοιχείο γ)· άρθρα 59, 60 και 79 του ΚΚΑ

Μέρος των συμμετοχών του ιδρύματος σε μέσα οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 του ΚΚΑ) όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση που πρέπει να αφαιρεθεί από το κεφάλαιο AT1

710

1.1.2.7   (-) Μέσα AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27, άρθρο 56 στοιχείο δ), άρθρα 59 και 79 του ΚΚΑ

Οι συμμετοχές του ιδρύματος σε μέσα ΑΤ1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 του ΚΚΑ) όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση αφαιρούνται εντελώς.

720

1.1.2.8   (-) Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία T2 επί κεφαλαίου T2

Άρθρο 56 στοιχείο ε) του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το στοιχείο CA1 «Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία Τ2 επί κεφαλαίου Τ2» (αφαιρέθηκαν από το ΑΤ1).

730

1.1.2.9   Άλλες μεταβατικές προσαρμογές στο κεφάλαιο ΑΤ1

Άρθρα 474, 475, 478 και 481 του ΚΚΑ

Προσαρμογές λόγω μεταβατικών διατάξεων. Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

740

1.1.2.10   Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης από στοιχεία ΑΤ1 επί κεφαλαίου ΑΤ1 (αφαιρέθηκαν από το CET1)

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ι) του ΚΚΑ

Το πρόσθετο κεφάλαιο κατηγορίας 1 δεν μπορεί να είναι αρνητικό, αλλά είναι πιθανόν οι αφαιρέσεις από το ΑΤ1 να είναι μεγαλύτερες του κεφαλαίου ΑΤ1 συν τη σχετικής διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο. Όταν συμβαίνει αυτό, το ΑΤ1 πρέπει να ισούται με το μηδέν και το υπερβάλλον ποσό της αφαίρεσης από το ΑΤ1 πρέπει να αφαιρείται από το CET1.

Με το στοιχείο αυτό εξασφαλίζεται ότι το άθροισμα των στοιχείων 1.1.2.1 έως 1.1.2.12 δεν είναι ποτέ χαμηλότερο του μηδενός. Εν συνεχεία, εάν το συγκεκριμένο στοιχείο εμφανίζει θετική τιμή, το στοιχείο 1.1.1.16 είναι το αντίστροφο της εν λόγω τιμής.

744

1.1.2.11   Πρόσθετες μειώσεις του κεφαλαίου AT1 λόγω του άρθρου 3 του ΚΚΑ

Άρθρο 3 του ΚΚΑ

748

1.1.2.12   Στοιχεία κεφαλαίου AT1 ή μειώσεις - άλλα

Η συγκεκριμένη γραμμή δημιουργήθηκε για να παρέχει ευελιξία αποκλειστικά για σκοπούς αναφοράς. Περιέχει αριθμητικά στοιχεία μόνο στις σπάνιες περιπτώσεις που δεν υπάρχει τελική απόφαση για την αναφορά συγκεκριμένων στοιχείων κεφαλαίου/αφαιρέσεων στο τρέχον υπόδειγμα CA1. Κατά συνέπεια, η συγκεκριμένη γραμμή περιέχει αριθμητικά στοιχεία μόνο εάν ένα στοιχείο του κεφαλαίου AT1, ή αντιστοίχως αφαίρεση στοιχείου AT1, δεν μπορεί να αναφερθεί σε μία από τις γραμμές 530 έως 744.

Το κελί αυτό δεν χρησιμοποιείται για την αναφορά στοιχείων κεφαλαίου/αφαιρέσεων που δεν καλύπτονται από τον ΚΚΑ στον υπολογισμό των συντελεστών φερεγγυότητας (π.χ. αναφορά εθνικών στοιχείων κεφαλαίου/αφαιρέσεων που δεν περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής του ΚΚΑ).

750

1.2   ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2

Άρθρο 71 του ΚΚΑ

760

1.2.1   Κεφαλαιακά μέσα και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης που είναι επιλέξιμα ως κεφάλαιο T2

Άρθρο 62 στοιχείο α), άρθρα 63 έως 65, άρθρο 66 στοιχείο α) και άρθρο 67 του ΚΚΑ

770

1.2.1.1.   Καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης

Άρθρο 62 στοιχείο α), άρθρα 63 και 65 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που σχετίζεται με τα μέσα

780

1.2.1.2   (*) Υπομνηματικό στοιχείο: Κεφαλαιακά μέσα και δάνεια μειωμένης εξασφάλισης που δεν είναι επιλέξιμα

Άρθρο 63 στοιχεία γ), ε) και στ)· και άρθρο 64 του ΚΚΑ

Οι προϋποθέσεις στα συγκεκριμένα σημεία αντανακλούν διαφορετικές καταστάσεις του κεφαλαίου που είναι αναστρέψιμες και, επομένως, το αναφερόμενο ποσό μπορεί να είναι επιλέξιμο σε επόμενες περιόδους.

Το προς αναφορά ποσό δεν περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που σχετίζεται με τα μέσα

790

1.2.1.3   Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

Άρθρο 62 στοιχείο β) και άρθρο 65 του ΚΚΑ

Ο όρος «διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο» έχει την ίδια έννοια με αυτήν του εφαρμοστέου λογιστικού προτύπου.

Το προς αναφορά ποσό στο συγκεκριμένο στοιχείο είναι το μέρος που σχετίζεται με τα «καταβεβλημένα κεφαλαιακά μέσα».

800

1.2.1.4   (-) Ίδια μέσα T2

Άρθρο 63 στοιχείο β) σημείο i), άρθρο 66 στοιχείο α) και άρθρο 67 του ΚΚΑ

Ίδια μέσα T2 που βρίσκονται στην κατοχή του αναφέροντος ιδρύματος ή ομίλου κατά την ημερομηνία αναφοράς. Με την επιφύλαξη των εξαιρέσεων του άρθρου 67 του ΚΚΑ.

Οι τοποθετήσεις σε μετοχές που περιλαμβάνονται στα «Κεφαλαιακά μέσα που δεν είναι επιλέξιμα» δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τη διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο που σχετίζεται με τις ίδιες μετοχές.

Τα στοιχεία 1.2.1.4 έως 1.2.1.4.3 δεν περιλαμβάνουν πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων T2. Οι πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων T2 αναφέρονται χωριστά στο στοιχείο 1.2.1.5.

810

1.2.1.4.1   (-) Άμεσες συμμετοχές σε μέσα T2

Άρθρο 63 στοιχείο β), άρθρο 66 στοιχείο α) και άρθρο 67 του ΚΚΑ

Μέσα της κατηγορίας 2 που περιλαμβάνονται στο στοιχείο 1.2.1.1 και βρίσκονται στην κατοχή των ιδρυμάτων του ενοποιημένου ομίλου.

840

1.2.1.4.2   (-) Έμμεσες συμμετοχές σε μέσα T2

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114, άρθρο 63 στοιχείο β), άρθρο 66 στοιχείο α) και άρθρο 67 του ΚΚΑ

841

1.2.1.4.3   (-) Σύνθετες συμμετοχές σε μέσα T2

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126, άρθρο 63 στοιχείο β), άρθρο 66 στοιχείο α) και άρθρο 67 του ΚΚΑ

842

1.2.1.5   (-) Πραγματικές ή ενδεχόμενες υποχρεώσεις για την αγορά ιδίων μέσων T2

Άρθρο 66 στοιχείο α) και άρθρο 67 του ΚΚΑ

Σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο α) του ΚΚΑ, αφαιρούνται τα «ίδια μέσα της κατηγορίας 2 που μπορεί να υποχρεούται να αγοράσει ένα ίδρυμα ως αποτέλεσμα υφιστάμενων συμβατικών υποχρεώσεων».

880

1.2.2   Μεταβατικές προσαρμογές λόγω προϋφιστάμενων κεφαλαιακών μέσων T2 και δανείων μειωμένης εξασφάλισης

Άρθρο 483 παράγραφοι 6 και 7, άρθρα 484, 486, 488, 490 και 491 του ΚΚΑ

Ποσό κεφαλαιακών μέσων που προϋφίστανται σε μεταβατική βάση ως Τ2. Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

890

1.2.3   Μέσα που εκδίδονται από θυγατρικές τα οποία αναγνωρίζονται στο κεφάλαιο Τ2

Άρθρα 83, 87 και 88 του ΚΚΑ

Άθροισμα του συνόλου των ποσών των εγκεκριμένων ιδίων κεφαλαίων θυγατρικών που περιλαμβάνεται στα ενοποιημένα κεφάλαια T2.

Περιλαμβάνεται επιλέξιμο κεφάλαιο T2 που εκδίδεται από οντότητα ειδικού σκοπού (άρθρο 83 του ΚΚΑ).

900

1.2.4   Μεταβατικές προσαρμογές λόγω πρόσθετης αναγνώρισης στο κεφάλαιο T2 μέσων που εκδίδονται από θυγατρικές

Άρθρο 480 του ΚΚΑ

Προσαρμογές στα εγκεκριμένα ίδια κεφάλαια που περιλαμβάνονται στα ενοποιημένα κεφάλαια Τ2 λόγω μεταβατικών διατάξεων. Το στοιχείο λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

910

1.2.5   Υπερβάλλον ποσό προβλέψεων βάσει της μεθόδου IRB σε σχέση με τις επιλέξιμες προβλεπόμενες ζημίες

Άρθρο 62 στοιχείο δ) του ΚΚΑ

Για τα ιδρύματα που υπολογίζουν τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά ανοιγμάτων με τη μέθοδο των εσωτερικών διαβαθμίσεων (IRB), το στοιχείο αυτό περιέχει τα θετικά ποσά που προκύπτουν από τη σύγκριση των προβλέψεων και των αναμενόμενων ζημιών που είναι επιλέξιμες ως κεφάλαιο Τ2.

920

1.2.6   Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου σύμφωνα με την τυποποιημένη προσέγγιση (SA)

Άρθρο 62 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

Για τα ιδρύματα που υπολογίζουν τα σταθμισμένα ποσά ανοιγμάτων δυνάμει της τυποποιημένης προσέγγισης, το στοιχείο αυτό περιέχει τις γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου που είναι επιλέξιμες ως κεφάλαιο Τ2.

930

1.2.7   (-) Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο Τ2

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 122, άρθρο 66 στοιχείο β) και άρθρο 68 του ΚΚΑ

Συμμετοχές σε μέσα T2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 του ΚΚΑ) στην περίπτωση που υπάρχει αμοιβαία συμμετοχή με στόχο, κατά τη γνώμη των αρμόδιων αρχών, την τεχνητή διόγκωση των ιδίων κεφαλαίων του ιδρύματος.

Το προς αναφορά ποσό υπολογίζεται βάσει των μεικτών θετικών θέσεων και περιλαμβάνει ασφαλιστικά στοιχεία ιδίων κεφαλαίων της κατηγορίας 2 και της κατηγορίας 3.

940

1.2.8   (-) Μέσα Τ2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27, άρθρο 66 στοιχείο γ), άρθρα 68 έως 70 και άρθρο 79 του ΚΚΑ

Μέρος των συμμετοχών του ιδρύματος σε μέσα οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 του ΚΚΑ) όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση που πρέπει να αφαιρεθεί από το κεφάλαιο T2.

950

1.2.9   (-) Μέσα T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27, άρθρο 66 στοιχείο δ), άρθρα 68, 69 και 79 του ΚΚΑ

Οι συμμετοχές του ιδρύματος σε μέσα Τ2 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα (όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 27 του ΚΚΑ) όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση αφαιρούνται εντελώς.

960

1.2.10   Άλλες μεταβατικές προσαρμογές στο κεφάλαιο T2

Άρθρα 476 έως 478 και άρθρο 481 του ΚΚΑ

Προσαρμογές λόγω μεταβατικών διατάξεων. Το προς αναφορά ποσό λαμβάνεται απευθείας από το CA5.

970

1.2.11   Υπερβάλλον ποσό αφαίρεσης στοιχείων T2 επί κεφαλαίου T2 (αφαιρέθηκαν από το AT1)

Άρθρο 56 στοιχείο ε) του ΚΚΑ

Το κεφάλαιο κατηγορίας 2 δεν μπορεί να είναι αρνητικό, αλλά είναι πιθανόν οι αφαιρέσεις από το Τ2 να είναι μεγαλύτερες του κεφαλαίου Τ2 συν τη σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο. Όταν συμβαίνει αυτό, το Τ2 ισούται με το μηδέν και το υπερβάλλον ποσό της αφαίρεσης στοιχείων Τ2 πρέπει να αφαιρείται από το AT1.

Με το στοιχείο αυτό, το άθροισμα των στοιχείων 1.2.1 έως 1.2.13 δεν είναι ποτέ χαμηλότερο του μηδενός. Εάν το συγκεκριμένο στοιχείο εμφανίζει θετική τιμή, το στοιχείο 1.1.2.8 είναι το αντίστροφο της εν λόγω τιμής.

974

1.2.12   (-) Πρόσθετες μειώσεις κεφαλαίου T2 λόγω του άρθρου 3 του ΚΚΑ

Άρθρο 3 του ΚΚΑ

978

1.2.13   Στοιχεία κεφαλαίου T2 ή μειώσεις - άλλα

Η συγκεκριμένη γραμμή δημιουργήθηκε για να παρέχει ευελιξία αποκλειστικά για σκοπούς αναφοράς. Περιέχει αριθμητικά στοιχεία μόνο στις σπάνιες περιπτώσεις που δεν υπάρχει τελική απόφαση για την αναφορά συγκεκριμένων στοιχείων κεφαλαίου/αφαιρέσεων στο τρέχον υπόδειγμα CA1. Κατά συνέπεια, η συγκεκριμένη γραμμή περιέχει αριθμητικά στοιχεία μόνο εάν ένα στοιχείο κεφαλαίου T2, αντίστοιχα αφαίρεσης στοιχείου T2, δεν μπορεί να καταλογιστεί σε μία από τις γραμμές 750 έως 974.

Το κελί αυτό δεν χρησιμοποιείται για τον καταλογισμό στοιχείων κεφαλαίου/αφαιρέσεων που δεν καλύπτονται από τον ΚΚΑ στον υπολογισμό των συντελεστών φερεγγυότητας (π.χ. καταλογισμός εθνικών στοιχείων κεφαλαίου/αφαιρέσεων που δεν περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής του ΚΚΑ).

1.3.   C 02.00 — ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (CA2)

1.3.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

| Γραμμή | Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες |
| --- | --- |
| 010 | 1.   ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

  Άρθρο 92 παράγραφος 3, άρθρα 95, 96 και 98 του ΚΚΑ |
| 020 | 1*   Εκ των οποίων: Επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 95 παράγραφος 2 και το άρθρο 98 του ΚΚΑ

  Για επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 95 παράγραφος 2 και το άρθρο 98 του ΚΚΑ |
| 030 | 1**   Εκ των οποίων: Επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 96 παράγραφος 2 και το άρθρο 97 του ΚΚΑ

  Για επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 96 παράγραφος 2 και το άρθρο 97 του ΚΚΑ |
| 040 | 1.1   ΠΟΣΑ ΤΩΝ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΟΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ, ΤΟΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΤΗΣ ΑΞΙΑΣ ΕΙΣΠΡΑΚΤΕΩΝ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ ΚΑΙ ΤΙΣ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ

  Άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχεία α) και στ) του ΚΚΑ |
| 050 | 1.1.1   Τυποποιημένη προσέγγιση (SA)

  Υποδείγματα CR SA και SEC SA στο επίπεδο των συνολικών ανοιγμάτων. |
| 060 | 1.1.1.1   Κλάσεις ανοιγμάτων SA εκτός από θέσεις τιτλοποίησης

  Υπόδειγμα CR SA στο επίπεδο των συνολικών ανοιγμάτων. Οι κλάσεις ανοιγμάτων SA είναι οι κλάσεις που αναφέρονται στο άρθρο 112 του ΚΚΑ εκτός από τις θέσεις τιτλοποίησης. |
| 070 | 1.1.1.1.01   Κεντρικές κυβερνήσεις ή κεντρικές τράπεζες

  Βλέπε υπόδειγμα CR SA |
| 080 | 1.1.1.1.02   Περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές

  Βλέπε υπόδειγμα CR SA |
| 090 | 1.1.1.1.03   Οντότητες του δημόσιου τομέα

  Βλέπε υπόδειγμα CR SA |
| 100 | 1.1.1.1.04   Πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης

  Βλέπε υπόδειγμα CR SA |
| 110 | 1.1.1.1.05   Διεθνείς οργανισμοί

  Βλέπε υπόδειγμα CR SA |
| 120 | 1.1.1.1.06   Ιδρύματα

  Βλέπε υπόδειγμα CR SA |
| 130 | 1.1.1.1.07   Επιχειρήσεις

  Βλέπε υπόδειγμα CR SA |
| 140 | 1.1.1.1.08   Λιανική τραπεζική

  Βλέπε υπόδειγμα CR SA |
| 150 | 1.1.1.1.09   Εξασφάλιση με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας

  Βλέπε υπόδειγμα CR SA |
| 160 | 1.1.1.1.10   Ανοίγματα σε αθέτηση

  Βλέπε υπόδειγμα CR SA |
| 170 | 1.1.1.1.11   Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλό κίνδυνο

  Βλέπε υπόδειγμα CR SA |
| 180 | 1.1.1.1.12   Καλυμμένα ομόλογα

  Βλέπε υπόδειγμα CR SA |
| 190 | 1.1.1.1.13   Απαιτήσεις έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση

  Βλέπε υπόδειγμα CR SA |
| 200 | 1.1.1.1.14   Οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων (ΟΣΕ)

  Βλέπε υπόδειγμα CR SA |
| 210 | 1.1.1.1.15   Μετοχικό κεφάλαιο

  Βλέπε υπόδειγμα CR SA |
| 211 | 1.1.1.1.16   Άλλα στοιχεία

  Βλέπε υπόδειγμα CR SA |
| 220 | 1.1.1.2   Θέσεις τιτλοποίησης SA

  Υπόδειγμα CR SEC SA στο επίπεδο του συνόλου των ειδών τιτλοποίησης |
| 230 | 1.1.1.2.*   Εκ των οποίων επανατιτλοποίηση

  Υπόδειγμα CR SEC SA στο επίπεδο του συνόλου των ειδών τιτλοποίησης |
| 240 | 1.1.2 | Προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων (IRB) |

Γραμμή

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

1.   ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

Άρθρο 92 παράγραφος 3, άρθρα 95, 96 και 98 του ΚΚΑ

020

1*   Εκ των οποίων: Επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 95 παράγραφος 2 και το άρθρο 98 του ΚΚΑ

Για επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 95 παράγραφος 2 και το άρθρο 98 του ΚΚΑ

030

1**   Εκ των οποίων: Επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 96 παράγραφος 2 και το άρθρο 97 του ΚΚΑ

Για επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 96 παράγραφος 2 και το άρθρο 97 του ΚΚΑ

040

1.1   ΠΟΣΑ ΤΩΝ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΟΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ, ΤΟΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΤΗΣ ΑΞΙΑΣ ΕΙΣΠΡΑΚΤΕΩΝ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ ΚΑΙ ΤΙΣ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ

Άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχεία α) και στ) του ΚΚΑ

050

1.1.1   Τυποποιημένη προσέγγιση (SA)

Υποδείγματα CR SA και SEC SA στο επίπεδο των συνολικών ανοιγμάτων.

060

1.1.1.1   Κλάσεις ανοιγμάτων SA εκτός από θέσεις τιτλοποίησης

Υπόδειγμα CR SA στο επίπεδο των συνολικών ανοιγμάτων. Οι κλάσεις ανοιγμάτων SA είναι οι κλάσεις που αναφέρονται στο άρθρο 112 του ΚΚΑ εκτός από τις θέσεις τιτλοποίησης.

070

1.1.1.1.01   Κεντρικές κυβερνήσεις ή κεντρικές τράπεζες

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

080

1.1.1.1.02   Περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

090

1.1.1.1.03   Οντότητες του δημόσιου τομέα

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

100

1.1.1.1.04   Πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

110

1.1.1.1.05   Διεθνείς οργανισμοί

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

120

1.1.1.1.06   Ιδρύματα

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

130

1.1.1.1.07   Επιχειρήσεις

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

140

1.1.1.1.08   Λιανική τραπεζική

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

150

1.1.1.1.09   Εξασφάλιση με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

160

1.1.1.1.10   Ανοίγματα σε αθέτηση

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

170

1.1.1.1.11   Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλό κίνδυνο

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

180

1.1.1.1.12   Καλυμμένα ομόλογα

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

190

1.1.1.1.13   Απαιτήσεις έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

200

1.1.1.1.14   Οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων (ΟΣΕ)

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

210

1.1.1.1.15   Μετοχικό κεφάλαιο

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

211

1.1.1.1.16   Άλλα στοιχεία

Βλέπε υπόδειγμα CR SA

220

1.1.1.2   Θέσεις τιτλοποίησης SA

Υπόδειγμα CR SEC SA στο επίπεδο του συνόλου των ειδών τιτλοποίησης

230

1.1.1.2.*   Εκ των οποίων επανατιτλοποίηση

Υπόδειγμα CR SEC SA στο επίπεδο του συνόλου των ειδών τιτλοποίησης

240

1.1.2

250

1.1.2.1   Προσεγγίσεις IRB όταν δεν χρησιμοποιούνται ούτε ίδιες εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης ούτε συντελεστές μετατροπής

Υπόδειγμα CR IRB στο επίπεδο των συνολικών ανοιγμάτων (όταν δεν χρησιμοποιούνται ίδιες εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης και/ή συντελεστών μετατροπής)

260

1.1.2.1.01   Κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

270

1.1.2.1.02   Ιδρύματα

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

280

1.1.2.1.03   Επιχειρήσεις - ΜΜΕ

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

290

1.1.2.1.04   Επιχειρήσεις – ειδικός δανεισμός

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

300

1.1.2.1.05   Επιχειρήσεις – Άλλο

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

310

1.1.2.2   Προσεγγίσεις IRB όταν χρησιμοποιούνται ίδιες εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης και/ή συντελεστές μετατροπής

Υπόδειγμα CR IRB στο επίπεδο των συνολικών ανοιγμάτων (όταν χρησιμοποιούνται ίδιες εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης και/ή συντελεστών μετατροπής)

320

1.1.2.2.01   Κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

330

1.1.2.2.02   Ιδρύματα

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

340

1.1.2.2.03   Επιχειρήσεις - ΜΜΕ

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

350

1.1.2.1.04   Επιχειρήσεις – ειδικός δανεισμός

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

360

1.1.2.1.05   Επιχειρήσεις – Άλλο

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

370

1.1.2.2.06   Λιανική τραπεζική – εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία ΜΜΕ

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

380

1.1.2.2.07   Λιανική τραπεζική – εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία μη ΜΜΕ

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

390

1.1.2.2.08   Λιανική τραπεζική – αποδεκτά ανακυκλούμενα ανοίγματα

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

400

1.1.2.2.   Λιανική τραπεζική – άλλες ΜΜΕ

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

410

1.1.2.2.10   Λιανική τραπεζική – άλλες μη ΜΜΕ

Βλέπε υπόδειγμα CR IRB

420

1.1.2.3   Μετοχικό κεφάλαιο IRB

Βλέπε υπόδειγμα CR EQU IRB

430

1.1.2.4   Θέσεις τιτλοποίησης IRB

Υπόδειγμα CR SEC IRB στο επίπεδο του συνόλου των ειδών τιτλοποίησης

440

1.1.2.4.*   Εκ των οποίων: επανατιτλοποίηση

Υπόδειγμα CR SEC IRB στο επίπεδο του συνόλου των ειδών τιτλοποίησης

450

1.1.2.5   Άλλα στοιχεία του ενεργητικού που δεν συνιστούν πιστωτικές υποχρεώσεις

Το προς αναφορά ποσό αποτελεί το σταθμισμένο βάσει κινδύνου ποσό ανοίγματος, όπως υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 156 του ΚΚΑ.

460

1.1.3   Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο για εισφορές σε κεφάλαιο εκκαθάρισης κεντρικού αντισυμβαλλομένου λόγω αθέτησης

Άρθρα 307 έως 309 του ΚΚΑ

490

1.2   ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ

Άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο γ) σημείο ii) και άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ

500

1.2.1   Κίνδυνος διακανονισμού/παράδοσης εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών

Βλέπε υπόδειγμα CR SETT

510

1.2.2   Κίνδυνος διακανονισμού/παράδοσης εντός χαρτοφυλακίου συναλλαγών

Βλέπε υπόδειγμα CR SETT

520

1.3   ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΤΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΘΕΣΗΣ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΩΝ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΩΝ

Άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο β) σημείο i) και στοιχείο γ) σημεία i) και iii) και άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ

530

| 1.3.1 | Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο για τους κινδύνους θέσης, συναλλάγματος και βασικών εμπορευμάτων βάσει τυποποιημένων προσεγγίσεων (SA) |
| --- | --- |

1.3.1

540

1.3.1.1   Διαπραγματεύσιμοι χρεωστικοί τίτλοι

Υπόδειγμα MKR SA TDI στο επίπεδο συνολικών θέσεων σε νομίσματα.

550

1.3.1.2   Μετοχικό κεφάλαιο

Υπόδειγμα MKR SA EQU στο επίπεδο του συνόλου των εθνικών αγορών.

560

1.3.1.3   Συνάλλαγμα

Βλέπε υπόδειγμα MKR SA FX

570

1.3.1.4   Βασικά εμπορεύματα

Βλέπε υπόδειγμα MKR SA COM

580

1.3.2   Ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο για κινδύνους θέσης, συναλλάγματος και βασικών εμπορευμάτων βάσει εσωτερικών υποδειγμάτων (ΙΜ)

Βλέπε υπόδειγμα MKR IM

590

1.4   ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ (OpR)

Άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο ε) και άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ

Για τις επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 95 παράγραφος 2, το άρθρο 96 παράγραφος 2 και το άρθρο 98, το στοιχείο αυτό είναι μηδέν.

600

1.4.1   OpR Προσέγγιση βασικού δείκτη (BIA)

Βλέπε υπόδειγμα OPR

610

1.4.2   OpR Τυποποιημένη προσέγγιση (TSA)/Εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση (ASA)

Βλέπε υπόδειγμα OPR

620

1.4.3   OpR Εξελιγμένες προσεγγίσεις μέτρησης (ΑΜΑ)

Βλέπε υπόδειγμα OPR

630

1.5   ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΛΟΓΩ ΠΑΓΙΩΝ ΕΞΟΔΩΝ

Άρθρο 95 παράγραφος 2, άρθρο 96 παράγραφος 2, άρθρο 97 και άρθρο 98 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Μόνο για επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 95 παράγραφος 2, το άρθρο 96 παράγραφος 2 και το άρθρο 98 του ΚΚΑ. Βλέπε επίσης άρθρο 97 του ΚΚΑ

Οι επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 96 του ΚΚΑ αναφέρουν το ποσό που προβλέπεται στο άρθρο 97 πολλαπλασιασμένο επί 12,5.

Οι επιχειρήσεις επενδύσεων σύμφωνα με το άρθρο 95 του ΚΚΑ αναφέρουν τα εξής:

| — | Εάν το ποσό που αναφέρεται στο άρθρο 95 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ είναι μεγαλύτερο του ποσού που αναφέρεται στο άρθρο 95 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ, το αναφερόμενο ποσό είναι μηδενικό. |
| --- | --- |

—

Εάν το ποσό που αναφέρεται στο άρθρο 95 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ είναι μεγαλύτερο του ποσού που αναφέρεται στο άρθρο 95 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ, το αναφερόμενο ποσό είναι μηδενικό.

| — | Εάν το ποσό που αναφέρεται στο άρθρο 95 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ είναι μεγαλύτερο του ποσού που αναφέρεται στο άρθρο 95 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ, το αναφερόμενο ποσό προκύπτει από την αφαίρεση του δεύτερου ποσού από το πρώτο. |
| --- | --- |

—

Εάν το ποσό που αναφέρεται στο άρθρο 95 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ είναι μεγαλύτερο του ποσού που αναφέρεται στο άρθρο 95 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ, το αναφερόμενο ποσό προκύπτει από την αφαίρεση του δεύτερου ποσού από το πρώτο.

640

1.6   ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ

Άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο δ) του ΚΚΑ. Βλέπε υπόδειγμα CVA.

650

1.6.1   Εξελιγμένη μέθοδος

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης σύμφωνα με το άρθρο 383 του ΚΚΑ. Βλέπε υπόδειγμα CVA.

660

1.6.2   Τυποποιημένη μέθοδος

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης σύμφωνα με το άρθρο 384 του ΚΚΑ. Βλέπε υπόδειγμα CVA.

670

1.6.3   Με βάση τη μέθοδο αρχικού ανοίγματος (ΟΕΜ)

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης σύμφωνα με το άρθρο 385 του ΚΚΑ. Βλέπε υπόδειγμα CVA.

680

1.7   ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΜΕΓΑΛΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΣΤΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ

Άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο β) σημείο ii) και άρθρα 395 έως 401 του ΚΚΑ

690

1.8   ΑΛΛΑ ΠΟΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

Άρθρα 3, 458 και 459 του ΚΚΑ και ποσά ανοίγματος σε κίνδυνο που δεν μπορούν να καταλογιστούν σε κάποιο από τα στοιχεία 1.1 έως 1.7.

Τα ιδρύματα αναφέρουν τα ποσά που απαιτούνται για τη συμμόρφωση με τα ακόλουθα:

Αυστηρότερες απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας επιβαλλόμενες από την Επιτροπή, σύμφωνα με τα άρθρα 458 και 459 του ΚΚΑ

Πρόσθετο ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο δυνάμει του άρθρου 3 του ΚΚΑ

Το στοιχείο αυτό δεν συνδέεται με κάποιο λεπτομερές υπόδειγμα.

710

1.8.2   Εκ των οποίων: Πρόσθετες αυστηρότερες απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας βάσει του άρθρου 458

Άρθρο 458 του ΚΚΑ

720

1.8.2*   Εκ των οποίων: απαιτήσεις για μεγάλα ανοίγματα

Άρθρο 458 του ΚΚΑ

730

1.8.2**   Εκ των οποίων: λόγω των τροποποιημένων συντελεστών στάθμισης κινδύνου με στόχο τις φούσκες κερδοσκοπίας στον τομέα των ακινήτων κατοικίας και των εμπορικών ακινήτων

Άρθρο 458 του ΚΚΑ

740

1.8.2***   Εκ των οποίων: Εκ των οποίων λόγω ανοιγμάτων εντός του χρηματοπιστωτικού τομέα

Άρθρο 458 του ΚΚΑ

750

1.8.3   Εκ των οποίων: Πρόσθετες αυστηρότερες απαιτήσεις προληπτικής εποπτείας βάσει του άρθρου 459

Άρθρο 459 του ΚΚΑ

760

1.8.4   Εκ των οποίων: Πρόσθετο ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο δυνάμει του άρθρου 3 του ΚΚΑ

Άρθρο 3 του ΚΚΑ

Το πρόσθετο ποσό ανοίγματος σε κίνδυνο πρέπει να αναφέρεται και περιλαμβάνει μόνο τα πρόσθετα ποσά (π.χ. εάν ένα άνοιγμα της τάξης του 100 έχει σταθμιστεί βάσει κινδύνου με συντελεστή 20 % και το ίδρυμα εφαρμόζει συντελεστή στάθμισης κινδύνου 50 % σύμφωνα με το άρθρο 3 του ΚΚΑ, το προς αναφορά ποσό είναι 30).

1.4.   C 03.00 — ΔΕΙΚΤΕΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΙ ΕΠΙΠΕΔΑ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ (CA3)

1.4.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

| Γραμμές |
| --- |
| 010 | 1   Δείκτης κεφαλαίου CET1

  Άρθρο 92 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ
  Ο δείκτης κεφαλαίου CET1 είναι το κεφάλαιο CET1 του ιδρύματος εκφρασμένο ως ποσοστό του συνολικού ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο. |
| 020 | 2   Πλεόνασμα (+)/Έλλειμμα (-) κεφαλαίου CET1

  Το στοιχείο αυτό δείχνει, σε απόλυτους αριθμούς, το ποσό του πλεονάσματος ή του ελλείμματος κεφαλαίου CET1 που αφορά την απαίτηση του άρθρου 92 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ (4,5 %), δηλαδή, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη στον δείκτη τα κεφαλαιακά αποθέματα ασφαλείας και οι μεταβατικές διατάξεις. |
| 030 | 3   Δείκτης κεφαλαίου T1

  Άρθρο 92 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ
  Ο δείκτης κεφαλαίου T1 είναι το κεφάλαιο T1 του ιδρύματος εκφρασμένο ως ποσοστό του συνολικού ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο. |
| 040 | 4   Πλεόνασμα (+)/Έλλειμμα (-) κεφαλαίου T1

  Το στοιχείο αυτό δείχνει, σε απόλυτους αριθμούς, το ποσό του πλεονάσματος ή του ελλείμματος κεφαλαίου T1 που αφορά την απαίτηση του άρθρου 92 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ (6 %), δηλαδή, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη στον δείκτη τα κεφαλαιακά αποθέματα ασφαλείας και οι μεταβατικές διατάξεις. |
| 050 | 5   Συνολικός δείκτης κεφαλαίου

  Άρθρο 92 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ
  Ο συνολικός δείκτης κεφαλαίου είναι τα ίδια κεφάλαια του ιδρύματος εκφρασμένα ως ποσοστό του συνολικού ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο. |
| 060 | 6   Πλεόνασμα (+)/Έλλειμμα (-) συνολικού κεφαλαίου

  Το στοιχείο αυτό δείχνει, σε απόλυτους αριθμούς, το ποσό του πλεονάσματος ή του ελλείμματος ιδίων κεφαλαίων που αφορά την απαίτηση του άρθρου 92 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ (8 %), δηλαδή, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη στον δείκτη τα κεφαλαιακά αποθέματα ασφαλείας και οι μεταβατικές διατάξεις. |
| 070 | Δείκτης κεφαλαίου CET1, συμπεριλαμβανομένων των προσαρμογών του πυλώνα ΙΙ

  Άρθρο 92 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ και άρθρο 104 παράγραφος 2 της ΟΚΑ IV
  Το συγκεκριμένο κελί συμπληρώνεται μόνο εάν μια απόφαση αρμόδιας αρχής επηρεάζει τον δείκτη κεφαλαίου CET1. |
| 080 | Στόχος δείκτη κεφαλαίου CET1, λόγω των προσαρμογών του πυλώνα ΙΙ

  Άρθρο 104 παράγραφος 2 της ΟΚΑ IV
  Το συγκεκριμένο κελί συμπληρώνεται μόνο εάν μια αρμόδια αρχή αποφασίσει ότι ένα ίδρυμα πρέπει να επιτύχει υψηλότερο στόχο ως προς τον δείκτη κεφαλαίου CET1. |
| 090 | Δείκτης κεφαλαίου T1, συμπεριλαμβανομένων των προσαρμογών του πυλώνα ΙΙ

  Άρθρο 92 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ και άρθρο 104 παράγραφος 2 της ΟΚΑ IV
  Το συγκεκριμένο κελί συμπληρώνεται μόνο εάν μια απόφαση αρμόδιας αρχής επηρεάζει τον δείκτη κεφαλαίου T1. |
| 100 | Στόχος δείκτη κεφαλαίου T1, λόγω των προσαρμογών του πυλώνα ΙΙ

  Άρθρο 104 παράγραφος 2 της ΟΚΑ IV
  Το συγκεκριμένο κελί συμπληρώνεται μόνο εάν μια αρμόδια αρχή αποφασίσει ότι ένα ίδρυμα πρέπει να επιτύχει υψηλότερο στόχο ως προς τον δείκτη κεφαλαίου T1. |
| 110 | Συνολικός δείκτης κεφαλαίου, συμπεριλαμβανομένων των προσαρμογών του πυλώνα ΙΙ

  Άρθρο 92 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ και άρθρο 104 παράγραφος 2 της ΟΚΑ IV
  Το συγκεκριμένο κελί συμπληρώνεται μόνο εάν μια απόφαση αρμόδιας αρχής επηρεάζει τον συνολικό δείκτη κεφαλαίου. |
| 120 | Στόχος συνολικού δείκτη κεφαλαίου, λόγω των προσαρμογών του πυλώνα ΙΙ

  Άρθρο 104 παράγραφος 2 της ΟΚΑ IV
  Το συγκεκριμένο κελί συμπληρώνεται μόνο εάν μια αρμόδια αρχή αποφασίσει ότι ένα ίδρυμα πρέπει να επιτύχει υψηλότερο στόχο ως προς τον συνολικό δείκτη κεφαλαίου. |

Γραμμές

010

1   Δείκτης κεφαλαίου CET1

Άρθρο 92 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Ο δείκτης κεφαλαίου CET1 είναι το κεφάλαιο CET1 του ιδρύματος εκφρασμένο ως ποσοστό του συνολικού ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο.

020

2   Πλεόνασμα (+)/Έλλειμμα (-) κεφαλαίου CET1

Το στοιχείο αυτό δείχνει, σε απόλυτους αριθμούς, το ποσό του πλεονάσματος ή του ελλείμματος κεφαλαίου CET1 που αφορά την απαίτηση του άρθρου 92 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ (4,5 %), δηλαδή, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη στον δείκτη τα κεφαλαιακά αποθέματα ασφαλείας και οι μεταβατικές διατάξεις.

030

3   Δείκτης κεφαλαίου T1

Άρθρο 92 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ

Ο δείκτης κεφαλαίου T1 είναι το κεφάλαιο T1 του ιδρύματος εκφρασμένο ως ποσοστό του συνολικού ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο.

040

4   Πλεόνασμα (+)/Έλλειμμα (-) κεφαλαίου T1

Το στοιχείο αυτό δείχνει, σε απόλυτους αριθμούς, το ποσό του πλεονάσματος ή του ελλείμματος κεφαλαίου T1 που αφορά την απαίτηση του άρθρου 92 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ (6 %), δηλαδή, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη στον δείκτη τα κεφαλαιακά αποθέματα ασφαλείας και οι μεταβατικές διατάξεις.

050

5   Συνολικός δείκτης κεφαλαίου

Άρθρο 92 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

Ο συνολικός δείκτης κεφαλαίου είναι τα ίδια κεφάλαια του ιδρύματος εκφρασμένα ως ποσοστό του συνολικού ποσού ανοίγματος σε κίνδυνο.

060

6   Πλεόνασμα (+)/Έλλειμμα (-) συνολικού κεφαλαίου

Το στοιχείο αυτό δείχνει, σε απόλυτους αριθμούς, το ποσό του πλεονάσματος ή του ελλείμματος ιδίων κεφαλαίων που αφορά την απαίτηση του άρθρου 92 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ (8 %), δηλαδή, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη στον δείκτη τα κεφαλαιακά αποθέματα ασφαλείας και οι μεταβατικές διατάξεις.

070

Δείκτης κεφαλαίου CET1, συμπεριλαμβανομένων των προσαρμογών του πυλώνα ΙΙ

Άρθρο 92 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ και άρθρο 104 παράγραφος 2 της ΟΚΑ IV

Το συγκεκριμένο κελί συμπληρώνεται μόνο εάν μια απόφαση αρμόδιας αρχής επηρεάζει τον δείκτη κεφαλαίου CET1.

080

Στόχος δείκτη κεφαλαίου CET1, λόγω των προσαρμογών του πυλώνα ΙΙ

Άρθρο 104 παράγραφος 2 της ΟΚΑ IV

Το συγκεκριμένο κελί συμπληρώνεται μόνο εάν μια αρμόδια αρχή αποφασίσει ότι ένα ίδρυμα πρέπει να επιτύχει υψηλότερο στόχο ως προς τον δείκτη κεφαλαίου CET1.

090

Δείκτης κεφαλαίου T1, συμπεριλαμβανομένων των προσαρμογών του πυλώνα ΙΙ

Άρθρο 92 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ και άρθρο 104 παράγραφος 2 της ΟΚΑ IV

Το συγκεκριμένο κελί συμπληρώνεται μόνο εάν μια απόφαση αρμόδιας αρχής επηρεάζει τον δείκτη κεφαλαίου T1.

100

Στόχος δείκτη κεφαλαίου T1, λόγω των προσαρμογών του πυλώνα ΙΙ

Άρθρο 104 παράγραφος 2 της ΟΚΑ IV

Το συγκεκριμένο κελί συμπληρώνεται μόνο εάν μια αρμόδια αρχή αποφασίσει ότι ένα ίδρυμα πρέπει να επιτύχει υψηλότερο στόχο ως προς τον δείκτη κεφαλαίου T1.

110

Συνολικός δείκτης κεφαλαίου, συμπεριλαμβανομένων των προσαρμογών του πυλώνα ΙΙ

Άρθρο 92 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ και άρθρο 104 παράγραφος 2 της ΟΚΑ IV

Το συγκεκριμένο κελί συμπληρώνεται μόνο εάν μια απόφαση αρμόδιας αρχής επηρεάζει τον συνολικό δείκτη κεφαλαίου.

120

Στόχος συνολικού δείκτη κεφαλαίου, λόγω των προσαρμογών του πυλώνα ΙΙ

Άρθρο 104 παράγραφος 2 της ΟΚΑ IV

Το συγκεκριμένο κελί συμπληρώνεται μόνο εάν μια αρμόδια αρχή αποφασίσει ότι ένα ίδρυμα πρέπει να επιτύχει υψηλότερο στόχο ως προς τον συνολικό δείκτη κεφαλαίου.

1.5.   C 04.00 — ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ (CA4)

1.5.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

| Γραμμές |
| --- |
| 010 | 1.   Σύνολο αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων

  Το ποσό που αναφέρεται στο συγκεκριμένο στοιχείο ισούται με το ποσό που αναφέρεται στον ισολογισμό. |
| 020 | 1.1   Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που δεν βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία

  Άρθρο 39 του ΚΚΑ
  Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που δεν βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και υπόκεινται, επομένως, σε εφαρμογή συντελεστή στάθμισης κινδύνου. |
| 030 | 1.2   Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

  Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ) και άρθρο 38 του ΚΚΑ
  Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία, αλλά δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές και, επομένως, δεν υπόκεινται σε οποιοδήποτε κατώτατο όριο (δηλαδή, αφαιρούνται εντελώς από το CET1). |
| 040 | 1.3   Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

  Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ)· άρθρο 38 και άρθρο 48 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ
  Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές και, επομένως, η αφαίρεσή τους από το CET1 υπόκειται στα κατώτατα όρια 10 % και 17,65 % του άρθρου 48 του ΚΚΑ. |
| 050 | 2   Σύνολο αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων

  Το ποσό που αναφέρεται στο συγκεκριμένο στοιχείο ισούται με το ποσό που αναφέρεται στον ισολογισμό. |
| 060 | 2.1   Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις μη αφαιρούμενες από αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία

  Άρθρο 38 παράγραφος 3 και άρθρο 4 του ΚΚΑ.
  Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις για τις οποίες δεν πληρούνται οι όροι του άρθρου 38 παράγραφοι 3 και 4 του ΚΑΑ. Επομένως, το συγκεκριμένο στοιχείο περιλαμβάνει τις αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που μειώνουν το ποσό της υπεραξίας, τα άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού ή τα στοιχεία ενεργητικού συνταξιοδοτικών ταμείων καθορισμένων παροχών που πρέπει να αφαιρεθούν, τα οποία αναφέρονται, αντιστοίχως, στα στοιχεία 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 και 1.1.1.14.2 του υποδείγματος CA1. |
| 070 | 2.2   Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις αφαιρούμενες από αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία

  Άρθρο 38 του ΚΚΑ |
| 080 | 2.2.1   Αφαιρούμενες αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

  Άρθρο 38 παράγραφοι 3, 4 και 5 του ΚΚΑ
  Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που δύναται να μειώνουν το ποσό των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία, σύμφωνα με το άρθρο 38 παράγραφοι 3 και 4 του ΚΚΑ, και δεν κατανέμονται στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές, σύμφωνα με το άρθρο 38 παράγραφος 5 του ΚΚΑ. |
| 090 | 2.2.2   Αφαιρούμενες αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

  Άρθρο 38 παράγραφοι 3, 4 και 5 του ΚΚΑ
  Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που δύναται να μειώνουν το ποσό των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία, σύμφωνα με το άρθρο 38 παράγραφοι 3 και 4 του ΚΚΑ, και κατανέμονται στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές, σύμφωνα με το άρθρο 38 παράγραφος 5 του ΚΚΑ. |
| 100 | 3.   Πλεόνασμα (+) ή υστέρηση (-) βάσει της IRB ως προς τις προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου, τις πρόσθετες προσαρμογές αξίας και άλλες μειώσεις ιδίων κεφαλαίων όσον αφορά αναμενόμενες ζημίες για ανοίγματα χωρίς αθέτηση

  Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο δ), άρθρο 62 στοιχείο δ), άρθρα 158 και 159 του ΚΚΑ
  Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB. |
| 110 | 3.1   Σύνολο προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου, πρόσθετων προσαρμογών αξίας και άλλων μειώσεων ιδίων κεφαλαίων που είναι επιλέξιμες για να συμπεριληφθούν στον υπολογισμό του ποσού αναμενόμενης ζημίας

  Άρθρο 159 του ΚΚΑ
  Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB. |
| 120 | 3.1.1   Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

  Άρθρο 159 του ΚΚΑ
  Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB. |
| 130 | 3.1.2   Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

  Άρθρο 159 του ΚΚΑ
  Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB. |
| 131 | 3.1.3   Πρόσθετες προσαρμογές αξίας και άλλες μειώσεις ιδίων κεφαλαίων

  Άρθρα 34, 110 και 159 του ΚΚΑ
  Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB. |
| 140 | 3.2   Συνολικές επιλέξιμες αναμενόμενες ζημίες

  Άρθρο 158 παράγραφοι 5, 6 και 10 και άρθρο 159 του ΚΚΑ
  Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB. Αναφέρεται μόνο η αναμενόμενη ζημία που συνδέεται με ανοίγματα στα οποία δεν έχει επέλθει αθέτηση. |
| 145 | 4   Πλεόνασμα (+) ή υστέρηση (-) IRB ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου σε αναμενόμενες ζημίες για ανοίγματα σε αθέτηση

  Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο δ), άρθρο 62 στοιχείο δ), άρθρα 158 και 159 του ΚΚΑ
  Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB. |
| 150 | 4.1   Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου και θέσεις που αντιμετωπίζονται παρομοίως

  Άρθρο 159 του ΚΚΑ
  Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB. |
| 155 | 4.2   Συνολικές επιλέξιμες αναμενόμενες ζημίες

  Άρθρο 158 παράγραφοι 5, 6 και 10 και άρθρο 159 του ΚΚΑ
  Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB. Αναφέρεται μόνο η αναμενόμενη ζημία που συνδέεται με ανοίγματα σε αθέτηση. |
| 160 | 5   Ποσά σταθμισμένων ανοιγμάτων για τον υπολογισμό του ανώτατου ορίου ως προς την υπέρβαση της πρόβλεψης επιλέξιμης ως Τ2

  Άρθρο 62 στοιχείο δ) του ΚΚΑ
  Για τα ιδρύματα που εφαρμόζουν τη μέθοδο IRB, σύμφωνα με το άρθρο 62 στοιχείο δ) του ΚΚΑ, το υπερβάλλον ποσό των προβλέψεων (για τις αναμενόμενες ζημίες) που είναι αποδεκτό να συμπεριληφθεί στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 ισούται κατ’ ανώτατο με το 0,6 % των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων που υπολογίζονται με την προσέγγιση IRB.
  Το προς αναφορά στο συγκεκριμένο στοιχείο ποσό είναι το ποσό των σταθμισμένων βάσει κινδύνου ανοιγμάτων (δηλαδή, μη πολλαπλασιασμένο επί 0,6 %), το οποίο αποτελεί τη βάση για τον υπολογισμό του ανώτατου ορίου. |
| 170 | 6   Σύνολο ακαθάριστων προβλέψεων που είναι επιλέξιμες για συμπερίληψη στο κεφάλαιο T2

  Άρθρο 62 στοιχείο γ) του ΚΚΑ
  Το συγκεκριμένο στοιχείο περιλαμβάνει τις γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου που είναι επιλέξιμες για συμπερίληψη στο κεφάλαιο Τ2, πριν από την εφαρμογή του ανώτατου ορίου.
  Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τις επιπτώσεις του φόρου. |
| 180 | 7   Ποσά σταθμισμένων ανοιγμάτων για τον υπολογισμό του ανώτατου ορίου ως προς την πρόβλεψη που είναι επιλέξιμη ως Τ2

  Άρθρο 62 στοιχείο γ) του ΚΚΑ
  Σύμφωνα με το άρθρο 62 στοιχείο γ) του ΚΚΑ, οι προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου που είναι επιλέξιμες για συμπερίληψη στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 ισούνται κατ’ ανώτατο με το 1,25 % των σταθμισμένων ανοιγμάτων.
  Το προς αναφορά στο συγκεκριμένο στοιχείο ποσό είναι το ποσό των σταθμισμένων βάσει κινδύνου ανοιγμάτων (δηλαδή, μη πολλαπλασιασμένο επί 1,25 %), το οποίο αποτελεί τη βάση για τον υπολογισμό του ανώτατου ορίου. |
| 190 | 8   Μη αφαιρούμενο κατώτατο όριο συμμετοχών σε οντότητες χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

  Άρθρο 46 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ
  Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει το κατώτατο όριο έως το οποίο δεν αφαιρούνται οι συμμετοχές σε οντότητες χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση. Το ποσό προκύπτει από το άθροισμα όλων των στοιχείων τα οποία αποτελούν τη βάση του κατωτάτου ορίου και τον πολλαπλασιασμό του ποσού που προκύπτει επί 10 %. |
| 200 | 9   Κατώτατο όριο 10 % κεφαλαίου CET1

  Άρθρο 48 παράγραφος 1 στοιχεία α) και β) του ΚΚΑ
  Το στοιχείο αυτό περιέχει το κατώτατο όριο του 10 % για συμμετοχές σε οντότητες χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση και για αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που εξαρτώνται από τη μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές.
  Το ποσό προκύπτει από το άθροισμα όλων των στοιχείων τα οποία αποτελούν τη βάση του κατωτάτου ορίου και τον πολλαπλασιασμό του ποσού που προκύπτει επί 10 %. |
| 210 | 10   Κατώτατο όριο 17,65 % κεφαλαίου CET1

  Άρθρο 48 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.
  Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει το κατώτατο όριο του 17,65 % για συμμετοχές σε οντότητες χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση και για αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που εξαρτώνται από τη μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές, που εφαρμόζεται μετά την εφαρμογή του κατωτάτου ορίου του 10 %.
  Το κατώτατο όριο υπολογίζεται έτσι ώστε το ποσό των δύο στοιχείων που αναγνωρίζεται να μην υπερβαίνει το 15 % του κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1, υπολογιζόμενο έπειτα από κάθε αφαίρεση, εξαιρουμένων τυχόν προσαρμογών βάσει μεταβατικών διατάξεων. |
| 220 | 11   Επιλέξιμο κεφάλαιο για τους σκοπούς των ειδικών συμμετοχών εκτός του χρηματοπιστωτικού τομέα και των μεγάλων ανοιγμάτων

  Άρθρο 4 παράγραφοι 1 και 71
  Το «επιλέξιμο κεφάλαιο» ορίζεται, για τους σκοπούς των ειδικών συμμετοχών εκτός του χρηματοπιστωτικού τομέα και των μεγάλων ανοιγμάτων, ως το άθροισμα του κεφαλαίου της κατηγορίας 1 και του κεφαλαίου της κατηγορίας 2, που ισούται με ή είναι μικρότερο από το ένα τρίτο του κεφαλαίου της κατηγορίας 1. |
| 230 | 12   Συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

  Άρθρα 44 έως 46 και άρθρο 49 του ΚΚΑ |
| 240 | 12.1   Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1. Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

  Άρθρα 44, 45, 46 και 49 του ΚΚΑ |
| 250 | 12.1.1   Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

  Άρθρα 44, 46 και 49 του ΚΚΑ
  Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, εκτός από:






  α) | θέσεις αναδοχής που τηρούνται για 5 εργάσιμες ημέρες κατ’ ανώτατο όριο, |

Γραμμές

010

1.   Σύνολο αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων

Το ποσό που αναφέρεται στο συγκεκριμένο στοιχείο ισούται με το ποσό που αναφέρεται στον ισολογισμό.

020

1.1   Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που δεν βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία

Άρθρο 39 του ΚΚΑ

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που δεν βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και υπόκεινται, επομένως, σε εφαρμογή συντελεστή στάθμισης κινδύνου.

030

1.2   Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ) και άρθρο 38 του ΚΚΑ

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία, αλλά δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές και, επομένως, δεν υπόκεινται σε οποιοδήποτε κατώτατο όριο (δηλαδή, αφαιρούνται εντελώς από το CET1).

040

1.3   Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ)· άρθρο 38 και άρθρο 48 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές και, επομένως, η αφαίρεσή τους από το CET1 υπόκειται στα κατώτατα όρια 10 % και 17,65 % του άρθρου 48 του ΚΚΑ.

050

2   Σύνολο αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων

Το ποσό που αναφέρεται στο συγκεκριμένο στοιχείο ισούται με το ποσό που αναφέρεται στον ισολογισμό.

060

2.1   Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις μη αφαιρούμενες από αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία

Άρθρο 38 παράγραφος 3 και άρθρο 4 του ΚΚΑ.

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις για τις οποίες δεν πληρούνται οι όροι του άρθρου 38 παράγραφοι 3 και 4 του ΚΑΑ. Επομένως, το συγκεκριμένο στοιχείο περιλαμβάνει τις αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που μειώνουν το ποσό της υπεραξίας, τα άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού ή τα στοιχεία ενεργητικού συνταξιοδοτικών ταμείων καθορισμένων παροχών που πρέπει να αφαιρεθούν, τα οποία αναφέρονται, αντιστοίχως, στα στοιχεία 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 και 1.1.1.14.2 του υποδείγματος CA1.

070

2.2   Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις αφαιρούμενες από αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία

Άρθρο 38 του ΚΚΑ

080

2.2.1   Αφαιρούμενες αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

Άρθρο 38 παράγραφοι 3, 4 και 5 του ΚΚΑ

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που δύναται να μειώνουν το ποσό των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία, σύμφωνα με το άρθρο 38 παράγραφοι 3 και 4 του ΚΚΑ, και δεν κατανέμονται στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές, σύμφωνα με το άρθρο 38 παράγραφος 5 του ΚΚΑ.

090

2.2.2   Αφαιρούμενες αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

Άρθρο 38 παράγραφοι 3, 4 και 5 του ΚΚΑ

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις που δύναται να μειώνουν το ποσό των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία, σύμφωνα με το άρθρο 38 παράγραφοι 3 και 4 του ΚΚΑ, και κατανέμονται στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές, σύμφωνα με το άρθρο 38 παράγραφος 5 του ΚΚΑ.

100

3.   Πλεόνασμα (+) ή υστέρηση (-) βάσει της IRB ως προς τις προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου, τις πρόσθετες προσαρμογές αξίας και άλλες μειώσεις ιδίων κεφαλαίων όσον αφορά αναμενόμενες ζημίες για ανοίγματα χωρίς αθέτηση

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο δ), άρθρο 62 στοιχείο δ), άρθρα 158 και 159 του ΚΚΑ

Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB.

110

3.1   Σύνολο προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου, πρόσθετων προσαρμογών αξίας και άλλων μειώσεων ιδίων κεφαλαίων που είναι επιλέξιμες για να συμπεριληφθούν στον υπολογισμό του ποσού αναμενόμενης ζημίας

Άρθρο 159 του ΚΚΑ

Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB.

120

3.1.1   Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

Άρθρο 159 του ΚΚΑ

Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB.

130

3.1.2   Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

Άρθρο 159 του ΚΚΑ

Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB.

131

3.1.3   Πρόσθετες προσαρμογές αξίας και άλλες μειώσεις ιδίων κεφαλαίων

Άρθρα 34, 110 και 159 του ΚΚΑ

Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB.

140

3.2   Συνολικές επιλέξιμες αναμενόμενες ζημίες

Άρθρο 158 παράγραφοι 5, 6 και 10 και άρθρο 159 του ΚΚΑ

Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB. Αναφέρεται μόνο η αναμενόμενη ζημία που συνδέεται με ανοίγματα στα οποία δεν έχει επέλθει αθέτηση.

145

4   Πλεόνασμα (+) ή υστέρηση (-) IRB ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου σε αναμενόμενες ζημίες για ανοίγματα σε αθέτηση

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο δ), άρθρο 62 στοιχείο δ), άρθρα 158 και 159 του ΚΚΑ

Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB.

150

4.1   Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου και θέσεις που αντιμετωπίζονται παρομοίως

Άρθρο 159 του ΚΚΑ

Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB.

155

4.2   Συνολικές επιλέξιμες αναμενόμενες ζημίες

Άρθρο 158 παράγραφοι 5, 6 και 10 και άρθρο 159 του ΚΚΑ

Το στοιχείο αυτό αναφέρεται μόνο από ιδρύματα IRB. Αναφέρεται μόνο η αναμενόμενη ζημία που συνδέεται με ανοίγματα σε αθέτηση.

160

5   Ποσά σταθμισμένων ανοιγμάτων για τον υπολογισμό του ανώτατου ορίου ως προς την υπέρβαση της πρόβλεψης επιλέξιμης ως Τ2

Άρθρο 62 στοιχείο δ) του ΚΚΑ

Για τα ιδρύματα που εφαρμόζουν τη μέθοδο IRB, σύμφωνα με το άρθρο 62 στοιχείο δ) του ΚΚΑ, το υπερβάλλον ποσό των προβλέψεων (για τις αναμενόμενες ζημίες) που είναι αποδεκτό να συμπεριληφθεί στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 ισούται κατ’ ανώτατο με το 0,6 % των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων που υπολογίζονται με την προσέγγιση IRB.

Το προς αναφορά στο συγκεκριμένο στοιχείο ποσό είναι το ποσό των σταθμισμένων βάσει κινδύνου ανοιγμάτων (δηλαδή, μη πολλαπλασιασμένο επί 0,6 %), το οποίο αποτελεί τη βάση για τον υπολογισμό του ανώτατου ορίου.

170

6   Σύνολο ακαθάριστων προβλέψεων που είναι επιλέξιμες για συμπερίληψη στο κεφάλαιο T2

Άρθρο 62 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

Το συγκεκριμένο στοιχείο περιλαμβάνει τις γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου που είναι επιλέξιμες για συμπερίληψη στο κεφάλαιο Τ2, πριν από την εφαρμογή του ανώτατου ορίου.

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τις επιπτώσεις του φόρου.

180

7   Ποσά σταθμισμένων ανοιγμάτων για τον υπολογισμό του ανώτατου ορίου ως προς την πρόβλεψη που είναι επιλέξιμη ως Τ2

Άρθρο 62 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

Σύμφωνα με το άρθρο 62 στοιχείο γ) του ΚΚΑ, οι προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου που είναι επιλέξιμες για συμπερίληψη στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2 ισούνται κατ’ ανώτατο με το 1,25 % των σταθμισμένων ανοιγμάτων.

Το προς αναφορά στο συγκεκριμένο στοιχείο ποσό είναι το ποσό των σταθμισμένων βάσει κινδύνου ανοιγμάτων (δηλαδή, μη πολλαπλασιασμένο επί 1,25 %), το οποίο αποτελεί τη βάση για τον υπολογισμό του ανώτατου ορίου.

190

8   Μη αφαιρούμενο κατώτατο όριο συμμετοχών σε οντότητες χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 46 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει το κατώτατο όριο έως το οποίο δεν αφαιρούνται οι συμμετοχές σε οντότητες χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση. Το ποσό προκύπτει από το άθροισμα όλων των στοιχείων τα οποία αποτελούν τη βάση του κατωτάτου ορίου και τον πολλαπλασιασμό του ποσού που προκύπτει επί 10 %.

200

9   Κατώτατο όριο 10 % κεφαλαίου CET1

Άρθρο 48 παράγραφος 1 στοιχεία α) και β) του ΚΚΑ

Το στοιχείο αυτό περιέχει το κατώτατο όριο του 10 % για συμμετοχές σε οντότητες χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση και για αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που εξαρτώνται από τη μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές.

Το ποσό προκύπτει από το άθροισμα όλων των στοιχείων τα οποία αποτελούν τη βάση του κατωτάτου ορίου και τον πολλαπλασιασμό του ποσού που προκύπτει επί 10 %.

210

10   Κατώτατο όριο 17,65 % κεφαλαίου CET1

Άρθρο 48 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει το κατώτατο όριο του 17,65 % για συμμετοχές σε οντότητες χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση και για αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που εξαρτώνται από τη μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές, που εφαρμόζεται μετά την εφαρμογή του κατωτάτου ορίου του 10 %.

Το κατώτατο όριο υπολογίζεται έτσι ώστε το ποσό των δύο στοιχείων που αναγνωρίζεται να μην υπερβαίνει το 15 % του κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1, υπολογιζόμενο έπειτα από κάθε αφαίρεση, εξαιρουμένων τυχόν προσαρμογών βάσει μεταβατικών διατάξεων.

220

11   Επιλέξιμο κεφάλαιο για τους σκοπούς των ειδικών συμμετοχών εκτός του χρηματοπιστωτικού τομέα και των μεγάλων ανοιγμάτων

Άρθρο 4 παράγραφοι 1 και 71

Το «επιλέξιμο κεφάλαιο» ορίζεται, για τους σκοπούς των ειδικών συμμετοχών εκτός του χρηματοπιστωτικού τομέα και των μεγάλων ανοιγμάτων, ως το άθροισμα του κεφαλαίου της κατηγορίας 1 και του κεφαλαίου της κατηγορίας 2, που ισούται με ή είναι μικρότερο από το ένα τρίτο του κεφαλαίου της κατηγορίας 1.

230

12   Συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

Άρθρα 44 έως 46 και άρθρο 49 του ΚΚΑ

240

12.1   Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1. Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρα 44, 45, 46 και 49 του ΚΚΑ

250

12.1.1   Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρα 44, 46 και 49 του ΚΚΑ

Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, εκτός από:

α)

θέσεις αναδοχής που τηρούνται για 5 εργάσιμες ημέρες κατ’ ανώτατο όριο,

| β) | τα ποσά που αφορούν τις επενδύσεις για τις οποίες εφαρμόζεται οποιαδήποτε εναλλακτική μέθοδος του άρθρου 49· και |
| --- | --- |

β)

τα ποσά που αφορούν τις επενδύσεις για τις οποίες εφαρμόζεται οποιαδήποτε εναλλακτική μέθοδος του άρθρου 49· και

| γ) | συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ |
| --- | --- |

γ)

συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ

260

12.1.2   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις άμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 45 του ΚΚΑ

Το άρθρο 45 του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης ταυτίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα διάρκεια τουλάχιστον ενός έτους.

270

12.2   Έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114 και άρθρα 44 και 45 του ΚΚΑ

280

12.2.1   Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114 και άρθρα 44 και 45 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό είναι οι έμμεσες συμμετοχές στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών των κεφαλαιακών μέσων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που έχουν τη μορφή τοποθετήσεων σε τίτλους συνδεδεμένους με δείκτες. Λαμβάνεται υπολογίζοντας το υποκείμενο άνοιγμα στα κεφαλαιακά μέσα των οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που περιλαμβάνονται στους δείκτες αυτούς.

Οι συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ δεν περιλαμβάνονται.

290

12.2.2   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις έμμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114 και άρθρο 45 του ΚΚΑ

Το άρθρο 45 στοιχείο α) του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης ταυτίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα διάρκεια τουλάχιστον ενός έτους.

291

12.3.1   Σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρα 44 και 45 του ΚΚΑ

292

12.3.2   Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρα 44 και 45 του ΚΚΑ

293

12.3.3   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις σύνθετες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρο 45 του ΚΚΑ

300

13   Συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

Άρθρα 58 έως 60 του ΚΚΑ

310

13.1   Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 58, άρθρο 59 και άρθρο 60 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

320

13.1.1   Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 58 και άρθρο 60 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, εκτός από:

| α) | θέσεις αναδοχής που τηρούνται για 5 εργάσιμες ημέρες κατ’ ανώτατο όριο, και |
| --- | --- |

α)

θέσεις αναδοχής που τηρούνται για 5 εργάσιμες ημέρες κατ’ ανώτατο όριο, και

| β) | συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο β) του ΚΚΑ |
| --- | --- |

β)

συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο β) του ΚΚΑ

330

13.1.2   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις άμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 59 του ΚΚΑ

Το άρθρο 59 στοιχείο α) του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης ταυτίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα διάρκεια τουλάχιστον ενός έτους.

340

13.2   Έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114 και άρθρα 58 και 59 του ΚΚΑ

350

13.2.1   Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114 και άρθρα 58 και 59 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό είναι οι έμμεσες συμμετοχές στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών των κεφαλαιακών μέσων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που έχουν τη μορφή τοποθετήσεων σε τίτλους συνδεδεμένους με δείκτες. Λαμβάνεται υπολογίζοντας το υποκείμενο άνοιγμα στα κεφαλαιακά μέσα των οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που περιλαμβάνονται στους δείκτες αυτούς.

Οι συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο β) του ΚΚΑ δεν περιλαμβάνονται.

360

13.2.2   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις έμμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114 και άρθρο 59 του ΚΚΑ

Το άρθρο 59 στοιχείο α) του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης αντιστοιχίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα διάρκεια τουλάχιστον ενός έτους.

361

13.3   Σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρα 58 και 59 του ΚΚΑ

362

13.3.1   Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρα 58 και 59 του ΚΚΑ

363

13.3.2   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις σύνθετες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρο 59 του ΚΚΑ

370

14.   Συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

Άρθρα 68 έως 70 του ΚΚΑ

380

14.1   Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 68, άρθρο 69 και άρθρο 70 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

390

14.1.1   Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 68 και άρθρο 70 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση, εκτός από:

| α) | θέσεις αναδοχής που τηρούνται για 5 εργάσιμες ημέρες κατ’ ανώτατο όριο, και |
| --- | --- |

α)

θέσεις αναδοχής που τηρούνται για 5 εργάσιμες ημέρες κατ’ ανώτατο όριο, και

| β) | συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο β) του ΚΚΑ |
| --- | --- |

β)

συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο β) του ΚΚΑ

400

14.1.2   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις άμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 69 του ΚΚΑ

Το άρθρο 69 στοιχείο α) του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης ταυτίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα διάρκεια τουλάχιστον ενός έτους.

410

14.2   Έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114 και άρθρα 68 και 69 του ΚΚΑ

420

14.2.1   Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114 και άρθρα 68 και 69 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό είναι οι έμμεσες συμμετοχές στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών των κεφαλαιακών μέσων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που έχουν τη μορφή τοποθετήσεων σε τίτλους συνδεδεμένους με δείκτες. Λαμβάνεται υπολογίζοντας το υποκείμενο άνοιγμα στα κεφαλαιακά μέσα των οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που περιλαμβάνονται στους δείκτες αυτούς.

Οι συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο β) του ΚΚΑ δεν περιλαμβάνονται.

430

14.2.2   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις έμμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114 και άρθρο 69 του ΚΚΑ

Το άρθρο 69 στοιχείο α) του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης ταυτίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα διάρκεια τουλάχιστον ενός έτους.

431

14.3   Σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρα 68 και 69 του ΚΚΑ

432

14.3.1   Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρα 68 και 69 του ΚΚΑ

433

14.3.2   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις σύνθετες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρο 69 του ΚΚΑ

440

15   Συμμετοχές του κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

Άρθρα 44, 45, 47 και 49 του ΚΚΑ

450

15.1   Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρα 44, 45, 47 και 49 του ΚΚΑ

460

15.1.1   Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρα 44, 45, 47 και 49 του ΚΚΑ

Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, εκτός από:

| α) | θέσεις αναδοχής που τηρούνται για 5 εργάσιμες ημέρες κατ’ ανώτατο όριο, |
| --- | --- |

α)

θέσεις αναδοχής που τηρούνται για 5 εργάσιμες ημέρες κατ’ ανώτατο όριο,

| β) | τα ποσά που αφορούν τις επενδύσεις για τις οποίες εφαρμόζεται οποιαδήποτε εναλλακτική μέθοδος του άρθρου 49· και |
| --- | --- |

β)

τα ποσά που αφορούν τις επενδύσεις για τις οποίες εφαρμόζεται οποιαδήποτε εναλλακτική μέθοδος του άρθρου 49· και

| γ) | συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ |
| --- | --- |

γ)

συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ

470

15.1.2   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις άμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 45 του ΚΚΑ

Το άρθρο 45 στοιχείο α) του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης ταυτίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα διάρκεια τουλάχιστον ενός έτους.

480

15.2   Έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114 και άρθρα 44 και 45 του ΚΚΑ

490

15.2.1   Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114 και άρθρα 44 και 45 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό είναι οι έμμεσες συμμετοχές στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών κεφαλαιακών μέσων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που έχουν τη μορφή τοποθετήσεων σε τίτλους συνδεδεμένους με δείκτες. Λαμβάνεται υπολογίζοντας το υποκείμενο άνοιγμα στα κεφαλαιακά μέσα οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που περιλαμβάνονται στους δείκτες αυτούς.

Οι συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ δεν περιλαμβάνονται.

500

15.2.2   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις έμμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114 και άρθρο 45 του ΚΚΑ

Το άρθρο 45 στοιχείο α) του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης ταυτίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα διάρκεια τουλάχιστον ενός έτους.

501

15.3   Σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρα 44 και 45 του ΚΚΑ

502

15.3.1   Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρα 44 και 45 του ΚΚΑ

503

15.3.2   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις σύνθετες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρο 45 του ΚΚΑ

510

16   Συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

Άρθρα 58 και 59 του ΚΚΑ

520

16.1   Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρα 58 και 59 του ΚΚΑ

530

16.1.1   Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 58 του ΚΚΑ

Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, εκτός από:

| α) | θέσεις αναδοχής που τηρούνται για 5 εργάσιμες ημέρες κατ’ ανώτατο όριο (άρθρο 56 στοιχείο δ)· και |
| --- | --- |

α)

θέσεις αναδοχής που τηρούνται για 5 εργάσιμες ημέρες κατ’ ανώτατο όριο (άρθρο 56 στοιχείο δ)· και

| β) | συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο β) του ΚΚΑ |
| --- | --- |

β)

συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο β) του ΚΚΑ

540

16.1.2   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις άμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 59 του ΚΚΑ

Το άρθρο 59 στοιχείο α) του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης ταυτίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα διάρκεια τουλάχιστον ενός έτους.

550

16.2   Έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114 και άρθρα 58 και 59 του ΚΚΑ

560

16.2.1   Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114 και άρθρα 58 και 59 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό είναι οι έμμεσες συμμετοχές στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών κεφαλαιακών μέσων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που έχουν τη μορφή τοποθετήσεων σε τίτλους συνδεδεμένους με δείκτες. Λαμβάνεται υπολογίζοντας το υποκείμενο άνοιγμα στα κεφαλαιακά μέσα οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που περιλαμβάνονται στους δείκτες αυτούς.

Οι συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο β) του ΚΚΑ δεν περιλαμβάνονται.

570

16.2.2   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις έμμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114 και άρθρο 59 του ΚΚΑ

Το άρθρο 59 στοιχείο α) του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης ταυτίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα διάρκεια τουλάχιστον ενός έτους.

571

16.3   Σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρα 58 και 59 του ΚΚΑ

572

16.3.1   Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρα 58 και 59 του ΚΚΑ

573

16.3.2   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις σύνθετες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρο 59 του ΚΚΑ

580

17   Συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, χωρίς τις αρνητικές θέσεις

Άρθρα 68 και 69 του ΚΚΑ

590

17.1   Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρα 68 και 69 του ΚΚΑ

600

17.1.1   Ακαθάριστες άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 68 του ΚΚΑ

Άμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση, εκτός από:

| α) | θέσεις αναδοχής που τηρούνται για 5 εργάσιμες ημέρες κατ’ ανώτατο όριο (άρθρο 66 στοιχείο δ)· και |
| --- | --- |

α)

θέσεις αναδοχής που τηρούνται για 5 εργάσιμες ημέρες κατ’ ανώτατο όριο (άρθρο 66 στοιχείο δ)· και

| β) | συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο β) του ΚΚΑ |
| --- | --- |

β)

συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο β) του ΚΚΑ

610

17.1.2   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις άμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 69 του ΚΚΑ

Το άρθρο 69 στοιχείο α) του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης ταυτίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα διάρκεια τουλάχιστον ενός έτους.

620

17.2   Έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114 και άρθρα 68 και 69 του ΚΚΑ

630

17.2.1   Ακαθάριστες έμμεσες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114 και άρθρα 68 και 69 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό είναι οι έμμεσες συμμετοχές στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών κεφαλαιακών μέσων οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που έχουν τη μορφή τοποθετήσεων σε τίτλους συνδεδεμένους με δείκτες. Λαμβάνεται υπολογίζοντας το υποκείμενο άνοιγμα στα κεφαλαιακά μέσα οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που περιλαμβάνονται στους δείκτες αυτούς.

Οι συμμετοχές που αντιμετωπίζονται ως αμοιβαίες συμμετοχές σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο β) του ΚΚΑ δεν περιλαμβάνονται.

640

17.2.2   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις έμμεσες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 114, άρθρο 69 του ΚΚΑ

Το άρθρο 69 στοιχείο α) του ΚΚΑ επιτρέπει τον συμψηφισμό αρνητικών θέσεων στο ίδιο υποκείμενο άνοιγμα, υπό την προϋπόθεση ότι η ληκτότητα της αρνητικής θέσης ταυτίζεται με τη ληκτότητα της θετικής ή ότι έχει εναπομένουσα διάρκεια τουλάχιστον ενός έτους.

641

17.3   Σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρα 68 και 69 του ΚΚΑ

642

17.3.1   Ακαθάριστες σύνθετες συμμετοχές κεφαλαίου T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρα 68 και 69 του ΚΚΑ

643

17.3.2   (-) Επιτρεπόμενος συμψηφισμός των αρνητικών θέσεων σε σχέση με τις σύνθετες ακαθάριστες συμμετοχές που περιλαμβάνονται ανωτέρω

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 126 και άρθρο 69 του ΚΚΑ

650

18   Σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ανοίγματα συμμετοχών CET1 σε οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα, τα οποία δεν αφαιρούνται από το κεφάλαιο CET1 του ιδρύματος

Άρθρο 46 παράγραφος 4 του ΚΚΑ.

660

19   Σταθμισμένα ανοίγματα συμμετοχών ΑΤ1 σε οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα, τα οποία δεν αφαιρούνται από το κεφάλαιο ΑΤ1 του ιδρύματος

Άρθρο 60 παράγραφος 4 του ΚΚΑ.

670

20   Σταθμισμένα ανοίγματα συμμετοχών Τ2 σε οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα, τα οποία δεν αφαιρούνται από το κεφάλαιο Τ2 του ιδρύματος

Άρθρο 70 παράγραφος 4 του ΚΚΑ.

680

21   Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση με προσωρινή αναστολή

Άρθρο 79 του ΚΚΑ

Η αρμόδια αρχή μπορεί να αναστείλει προσωρινά την εφαρμογή των διατάξεων σχετικά με την αφαίρεση από το CET1 λόγω τοποθετήσεων σε μέσα συγκεκριμένης οντότητας του χρηματοπιστωτικού τομέα, όταν θεωρεί ότι οι εν λόγω τοποθετήσεις έχουν σκοπό τη χρηματοδοτική συνδρομή για την ανασυγκρότηση και διάσωση της εν λόγω οντότητας.

Σημειώνεται ότι τα μέσα αυτά πρέπει να αναφέρονται επίσης στο στοιχείο 12.1.

690

22   Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση με προσωρινή αναστολή

Άρθρο 79 του ΚΚΑ

Η αρμόδια αρχή μπορεί να αναστείλει προσωρινά την εφαρμογή των διατάξεων σχετικά με την αφαίρεση από το CET1 λόγω τοποθετήσεων σε μέσα συγκεκριμένης οντότητας του χρηματοπιστωτικού τομέα, όταν θεωρεί ότι οι εν λόγω τοποθετήσεις έχουν σκοπό τη χρηματοδοτική συνδρομή για την ανασυγκρότηση και διάσωση της εν λόγω οντότητας.

Σημειώνεται ότι τα μέσα αυτά πρέπει να αναφέρονται επίσης στο στοιχείο 15.1.

700

23   Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση με προσωρινή αναστολή

Άρθρο 79 του ΚΚΑ

Η αρμόδια αρχή μπορεί να αναστείλει προσωρινά την εφαρμογή των διατάξεων σχετικά με την αφαίρεση από το AT1 λόγω τοποθετήσεων σε μέσα συγκεκριμένης οντότητας του χρηματοπιστωτικού τομέα, όταν θεωρεί ότι οι εν λόγω τοποθετήσεις έχουν σκοπό τη χρηματοδοτική συνδρομή για την ανασυγκρότηση και διάσωση της εν λόγω οντότητας.

Σημειώνεται ότι τα μέσα αυτά πρέπει να αναφέρονται επίσης στο στοιχείο 13.1.

710

24   Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση με προσωρινή αναστολή

Άρθρο 79 του ΚΚΑ

Η αρμόδια αρχή μπορεί να αναστείλει προσωρινά την εφαρμογή των διατάξεων σχετικά με την αφαίρεση από το AT1 λόγω τοποθετήσεων σε μέσα συγκεκριμένης οντότητας του χρηματοπιστωτικού τομέα, όταν θεωρεί ότι οι εν λόγω τοποθετήσεις έχουν σκοπό τη χρηματοδοτική συνδρομή για την ανασυγκρότηση και διάσωση της εν λόγω οντότητας.

Σημειώνεται ότι τα μέσα αυτά πρέπει να αναφέρονται επίσης στο στοιχείο 16.1.

720

25   Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα Τ2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση με προσωρινή αναστολή

Άρθρο 79 του ΚΚΑ

Η αρμόδια αρχή μπορεί να αναστείλει προσωρινά την εφαρμογή των διατάξεων σχετικά με την αφαίρεση από το T2 λόγω τοποθετήσεων σε μέσα συγκεκριμένης οντότητας του χρηματοπιστωτικού τομέα, όταν θεωρεί ότι οι εν λόγω τοποθετήσεις έχουν σκοπό τη χρηματοδοτική συνδρομή για την ανασυγκρότηση και διάσωση της εν λόγω οντότητας.

Σημειώνεται ότι τα μέσα αυτά πρέπει να αναφέρονται επίσης στο στοιχείο 14.1.

730

26   Συμμετοχές σε κεφαλαιακά μέσα Τ2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση με προσωρινή αναστολή

Άρθρο 79 του ΚΚΑ

Η αρμόδια αρχή μπορεί να αναστείλει προσωρινά την εφαρμογή των διατάξεων σχετικά με την αφαίρεση από το T2 λόγω τοποθετήσεων σε μέσα συγκεκριμένης οντότητας του χρηματοπιστωτικού τομέα, όταν θεωρεί ότι οι εν λόγω τοποθετήσεις έχουν σκοπό τη χρηματοδοτική συνδρομή για την ανασυγκρότηση και διάσωση της εν λόγω οντότητας.

Σημειώνεται ότι τα μέσα αυτά πρέπει να αναφέρονται επίσης στο στοιχείο 17.1.

740

27   Απαίτηση συνδυασμένου αποθέματος ασφαλείας

Άρθρο 128 σημείο 6 της ΟΚΑ

750

Απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου

Άρθρο 128 σημείο 1 και άρθρο 129 της ΟΚΑ

Σύμφωνα με το άρθρο 129 παράγραφος 1, το απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου είναι ένα πρόσθετο ποσό κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1. Δεδομένου ότι το απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου της τάξης του 2,5 % είναι σταθερό, στο συγκεκριμένο κελί αναφέρεται ένα ποσό.

760

Απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου λόγω μακροπροληπτικού ή συστημικού κινδύνου που εντοπίζεται σε επίπεδο κράτους μέλους

Άρθρο 458 παράγραφος 2 στοιχείο δ) σημείο iv) του ΚΚΑ

Στο συγκεκριμένο κελί αναφέρεται το ποσό του αποθέματος ασφαλείας διατήρησης λόγω μακροπροληπτικού ή συστημικού κινδύνου που εντοπίζεται σε επίπεδο κράτους μέλους, το οποίο δύναται να ζητηθεί σύμφωνα με το άρθρο 458 του ΚΚΑ επιπροσθέτως του αποθέματος ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου.

770

Αντικυκλικό κεφαλαιακό απόθεμα ασφαλείας ειδικά για το κάθε ίδρυμα

Άρθρο 128 σημείο 2, άρθρο 130 και άρθρα 135 έως 140 της ΟΚΑ

780

Απόθεμα ασφαλείας συστημικού κινδύνου

Άρθρο 128 σημείο 5 και άρθρα 133 και 134 της ΟΚΑ

790

Απόθεμα ασφαλείας για συστημικώς σημαντικά ιδρύματα

Άρθρο 131 της ΟΚΑ

Τα ιδρύματα αναφέρουν το ποσό του αποθέματος ασφαλείας για συστημικώς σημαντικά ιδρύματα το οποίο εφαρμόζεται σε ενοποιημένη βάση.

800

Απόθεμα ασφαλείας για τα παγκόσμια συστημικώς σημαντικά ιδρύματα

Άρθρο 128 σημείο 3 και άρθρο 131 της ΟΚΑ

810

Απόθεμα ασφαλείας για άλλα συστημικώς σημαντικά ιδρύματα

Άρθρο 128 σημείο 4 και άρθρο 131 της ΟΚΑ

820

28   Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που σχετίζονται με τις προσαρμογές του πυλώνα ΙΙ

Άρθρο 104 παράγραφος 2 της ΟΚΑ.

Εάν η αρμόδια αρχή αποφασίσει ότι ένα ίδρυμα πρέπει να υπολογίζει συμπληρωματικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για λόγους που αφορούν τον πυλώνα ΙΙ, οι εν λόγω συμπληρωματικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων αναφέρονται στο συγκεκριμένο κελί.

830

29   Αρχικό κεφάλαιο

Άρθρα 12 και 28 έως 31 της ΟΚΑ και άρθρο 93 του ΚΚΑ

840

30   Ίδια κεφάλαια βάσει των παγίων εξόδων

Άρθρο 96 παράγραφος 2 στοιχείο β), άρθρο 97 και άρθρο 98 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ

850

31   Μη εγχώρια αρχικά ανοίγματα

Πληροφορίες απαραίτητες για τον υπολογισμό του κατωφλίου για την αναφορά του υποδείγματος CR GB σύμφωνα με το άρθρο 5 στοιχείο α) σημείο 4 του ITS. Ο υπολογισμός του κατωφλίου πραγματοποιείται βάσει του αρχικού ανοίγματος χωρίς τους συντελεστές μετατροπής.

Τα ανοίγματα θεωρούνται εγχώρια στην περίπτωση που είναι ανοίγματα σε αντισυμβαλλομένους που βρίσκονται στο κράτος μέλος όπου είναι εγκατεστημένο το ίδρυμα.

860

32   Συνολικά αρχικά ανοίγματα

Πληροφορίες απαραίτητες για τον υπολογισμό του κατωφλίου για την αναφορά του υποδείγματος CR GB σύμφωνα με το άρθρο 5 στοιχείο α) σημείο 4 του ITS. Ο υπολογισμός του κατωφλίου πραγματοποιείται βάσει του αρχικού ανοίγματος χωρίς τους συντελεστές μετατροπής.

Τα ανοίγματα θεωρούνται εγχώρια στην περίπτωση που είναι ανοίγματα σε αντισυμβαλλομένους που βρίσκονται στο κράτος μέλος όπου είναι εγκατεστημένο το ίδρυμα.

870

Προσαρμογές στο σύνολο των ιδίων κεφαλαίων

Άρθρο 500 παράγραφος 4 του ΚΚΑ.

880

Πλήρης προσαρμογή των ιδίων κεφαλαίων για το κατώτατο όριο της Βασιλείας Ι

Άρθρο 500 παράγραφος 1 στοιχείο β) και παράγραφος 4 του ΚΚΑ

890

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για το κατώτατο όριο της Βασιλείας Ι

Άρθρο 500 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ

900

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για το κατώτατο όριο της Βασιλείας Ι – εναλλακτική SA

Άρθρο 500 παράγραφος 2 και 3 του ΚΚΑ

1.6.   ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΚΑΙ ΠΡΟΫΦΙΣΤΑΜΕΝΑ ΜΕΣΑ: ΜΕΣΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΣΥΝΙΣΤΟΥΝ ΚΡΑΤΙΚΗ ΕΝΙΣΧΥΣΗ (CA 5)

1.6.1.   Γενικές παρατηρήσεις

| 15. | Στο υπόδειγμα CA5 συνοψίζεται ο υπολογισμός των στοιχείων των ιδίων κεφαλαίων και των αφαιρέσεων βάσει των μεταβατικών διατάξεων των άρθρων 465 έως 491 του ΚΚΑ. |
| --- | --- |

15.

Στο υπόδειγμα CA5 συνοψίζεται ο υπολογισμός των στοιχείων των ιδίων κεφαλαίων και των αφαιρέσεων βάσει των μεταβατικών διατάξεων των άρθρων 465 έως 491 του ΚΚΑ.

| 16. | Το υπόδειγμα CA5 έχει την ακόλουθη δομή:






  α) | Στο υπόδειγμα 5.1 συνοψίζονται οι συνολικές προσαρμογές που πρέπει να γίνουν στις διάφορες συνιστώσες των ιδίων κεφαλαίων (που αναφέρονται στο υπόδειγμα CA1 σύμφωνα με τις τελικές διατάξεις) ως αποτέλεσμα της εφαρμογής των μεταβατικών διατάξεων. Τα στοιχεία του παρόντος πίνακα παρουσιάζονται ως «προσαρμογές» στις διάφορες συνιστώσες κεφαλαίου του υποδείγματος CA1, ώστε να αντανακλούν στις συνιστώσες των ιδίων κεφαλαίων την επίδραση των μεταβατικών διατάξεων. |
| --- | --- | --- |

16.

Το υπόδειγμα CA5 έχει την ακόλουθη δομή:

α)

Στο υπόδειγμα 5.1 συνοψίζονται οι συνολικές προσαρμογές που πρέπει να γίνουν στις διάφορες συνιστώσες των ιδίων κεφαλαίων (που αναφέρονται στο υπόδειγμα CA1 σύμφωνα με τις τελικές διατάξεις) ως αποτέλεσμα της εφαρμογής των μεταβατικών διατάξεων. Τα στοιχεία του παρόντος πίνακα παρουσιάζονται ως «προσαρμογές» στις διάφορες συνιστώσες κεφαλαίου του υποδείγματος CA1, ώστε να αντανακλούν στις συνιστώσες των ιδίων κεφαλαίων την επίδραση των μεταβατικών διατάξεων.

| β) | Στο υπόδειγμα 5.2 παρέχονται περισσότερες λεπτομέρειες για τον υπολογισμό των προϋφιστάμενων μέσων που δεν συνιστούν κρατική ενίσχυση. |
| --- | --- |

β)

Στο υπόδειγμα 5.2 παρέχονται περισσότερες λεπτομέρειες για τον υπολογισμό των προϋφιστάμενων μέσων που δεν συνιστούν κρατική ενίσχυση.

| 17. | Τα ιδρύματα αναφέρουν στις πρώτες τέσσερις στήλες τις προσαρμογές στο κεφάλαιο κοινών μετοχών της κατηγορίας 1, στο πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 και στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2, καθώς και το ποσό που πρέπει να θεωρείται ως σταθμισμένο βάσει του κινδύνου ενεργητικό. Τα ιδρύματα πρέπει επίσης να αναφέρουν το ισχύον ποσοστό στη στήλη 050 και το επιλέξιμο ποσό χωρίς αναγνώριση των μεταβατικών διατάξεων στη στήλη 060. |
| --- | --- |

17.

Τα ιδρύματα αναφέρουν στις πρώτες τέσσερις στήλες τις προσαρμογές στο κεφάλαιο κοινών μετοχών της κατηγορίας 1, στο πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 και στο κεφάλαιο της κατηγορίας 2, καθώς και το ποσό που πρέπει να θεωρείται ως σταθμισμένο βάσει του κινδύνου ενεργητικό. Τα ιδρύματα πρέπει επίσης να αναφέρουν το ισχύον ποσοστό στη στήλη 050 και το επιλέξιμο ποσό χωρίς αναγνώριση των μεταβατικών διατάξεων στη στήλη 060.

| 18. | Τα ιδρύματα αναφέρουν μόνο στοιχεία στο CA5 κατά τη διάρκεια της περιόδου κατά την οποία εφαρμόζονται οι μεταβατικές διατάξεις σύμφωνα με το Δέκατο Μέρος του ΚΚΑ. |
| --- | --- |

18.

Τα ιδρύματα αναφέρουν μόνο στοιχεία στο CA5 κατά τη διάρκεια της περιόδου κατά την οποία εφαρμόζονται οι μεταβατικές διατάξεις σύμφωνα με το Δέκατο Μέρος του ΚΚΑ.

| 19. | Σύμφωνα με ορισμένες από τις μεταβατικές διατάξεις, απαιτείται αφαίρεση από το κεφάλαιο της κατηγορίας 1. Στην περίπτωση αυτή, το εναπομένον ποσό μετά την αφαίρεση ή τις αφαιρέσεις εφαρμόζεται στο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 και, εάν το κεφάλαιο AT1 δεν επαρκεί για την απορρόφηση του συγκεκριμένου ποσού, τότε το πλεόνασμα αφαιρείται από το κεφάλαιο CET1. |
| --- | --- |

19.

Σύμφωνα με ορισμένες από τις μεταβατικές διατάξεις, απαιτείται αφαίρεση από το κεφάλαιο της κατηγορίας 1. Στην περίπτωση αυτή, το εναπομένον ποσό μετά την αφαίρεση ή τις αφαιρέσεις εφαρμόζεται στο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 και, εάν το κεφάλαιο AT1 δεν επαρκεί για την απορρόφηση του συγκεκριμένου ποσού, τότε το πλεόνασμα αφαιρείται από το κεφάλαιο CET1.

1.6.2.   C 05.01 — Μεταβατικεσ διαταξεισ (CA5.1)

| 20. | Τα ιδρύματα αναφέρουν στον πίνακα 5.1 τις μεταβατικές διατάξεις που ισχύουν για τις συνιστώσες των ιδίων κεφαλαίων όπως προβλέπονται στα άρθρα 465 έως 491 του ΚΚΑ, έναντι της εφαρμογής των τελικών διατάξεων που προβλέπονται στον Τίτλο II του Δεύτερου Μέρους του ΚΚΑ. |
| --- | --- |

20.

Τα ιδρύματα αναφέρουν στον πίνακα 5.1 τις μεταβατικές διατάξεις που ισχύουν για τις συνιστώσες των ιδίων κεφαλαίων όπως προβλέπονται στα άρθρα 465 έως 491 του ΚΚΑ, έναντι της εφαρμογής των τελικών διατάξεων που προβλέπονται στον Τίτλο II του Δεύτερου Μέρους του ΚΚΑ.

| 21. | Τα ιδρύματα αναφέρουν στις γραμμές 020 έως 060 πληροφορίες σχετικά με τις μεταβατικές διατάξεις που ισχύουν για προϋφιστάμενα μέσα. Τα αριθμητικά στοιχεία που αναφέρονται στις στήλες 010 έως 030 της γραμμής 060 του υποδείγματος CA 5.1 προκύπτουν από τις αντίστοιχες ενότητες του υποδείγματος CA 5.2. |
| --- | --- |

21.

Τα ιδρύματα αναφέρουν στις γραμμές 020 έως 060 πληροφορίες σχετικά με τις μεταβατικές διατάξεις που ισχύουν για προϋφιστάμενα μέσα. Τα αριθμητικά στοιχεία που αναφέρονται στις στήλες 010 έως 030 της γραμμής 060 του υποδείγματος CA 5.1 προκύπτουν από τις αντίστοιχες ενότητες του υποδείγματος CA 5.2.

| 22. | Τα ιδρύματα αναφέρουν στις γραμμές 070 έως 092 πληροφορίες σχετικά με τις μεταβατικές διατάξεις που ισχύουν για τα δικαιώματα μειοψηφίας και τα πρόσθετα μέσα της κατηγορίας 1 και της κατηγορίας 2 που εκδίδουν θυγατρικές (σύμφωνα με τα άρθρα 479 και 480 του ΚΚΑ). |
| --- | --- |

22.

Τα ιδρύματα αναφέρουν στις γραμμές 070 έως 092 πληροφορίες σχετικά με τις μεταβατικές διατάξεις που ισχύουν για τα δικαιώματα μειοψηφίας και τα πρόσθετα μέσα της κατηγορίας 1 και της κατηγορίας 2 που εκδίδουν θυγατρικές (σύμφωνα με τα άρθρα 479 και 480 του ΚΚΑ).

| 23. | Στις γραμμές 100 και εξής, τα ιδρύματα αναφέρουν πληροφορίες σχετικά με τις μεταβατικές διατάξεις που ισχύουν για μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες, για αφαιρέσεις, καθώς και για πρόσθετες προσαρμογές και αφαιρέσεις. |
| --- | --- |

23.

Στις γραμμές 100 και εξής, τα ιδρύματα αναφέρουν πληροφορίες σχετικά με τις μεταβατικές διατάξεις που ισχύουν για μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες, για αφαιρέσεις, καθώς και για πρόσθετες προσαρμογές και αφαιρέσεις.

| 24. | Ενδέχεται να υπάρχουν περιπτώσεις στις οποίες οι μεταβατικές αφαιρέσεις από το κεφάλαιο CET1, AT1 ή Τ2 υπερβαίνουν το κεφάλαιο CET1, AT1 ή Τ2 του ιδρύματος. Το αποτέλεσμα αυτό – εάν προκύπτει από μεταβατικές διατάξεις – παρουσιάζεται στο υπόδειγμα CA1 με τη χρήση των αντίστοιχων κελιών. Κατά συνέπεια, οι προσαρμογές στις στήλες του υποδείγματος CA5 δεν περιλαμβάνουν δευτερογενείς επιπτώσεις στην περίπτωση που δεν υπάρχει διαθέσιμο επαρκές κεφάλαιο. |
| --- | --- |

24.

Ενδέχεται να υπάρχουν περιπτώσεις στις οποίες οι μεταβατικές αφαιρέσεις από το κεφάλαιο CET1, AT1 ή Τ2 υπερβαίνουν το κεφάλαιο CET1, AT1 ή Τ2 του ιδρύματος. Το αποτέλεσμα αυτό – εάν προκύπτει από μεταβατικές διατάξεις – παρουσιάζεται στο υπόδειγμα CA1 με τη χρήση των αντίστοιχων κελιών. Κατά συνέπεια, οι προσαρμογές στις στήλες του υποδείγματος CA5 δεν περιλαμβάνουν δευτερογενείς επιπτώσεις στην περίπτωση που δεν υπάρχει διαθέσιμο επαρκές κεφάλαιο.

1.6.2.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

| Στήλες |
| --- |
| 010 | Προσαρμογές στο CET1 |
| 020 | Προσαρμογές στο ΑΤ1 |
| 030 | Προσαρμογές στο T2 |
| 040 | Προσαρμογές που περιλαμβάνονται στα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο στοιχεία ενεργητικού

  Η στήλη 050 περιλαμβάνει το σχετικό εναπομένον ποσό, δηλαδή το ποσό πριν από την εφαρμογή των διατάξεων του κεφαλαίου 2 ή 3 του τρίτου μέρους του ΚΚΑ.
  Παρόλο που οι στήλες 010 έως 030 συνδέονται άμεσα με το υπόδειγμα CA1, οι προσαρμογές που περιλαμβάνονται στα σταθμισμένα στοιχεία ενεργητικού δεν συνδέονται άμεσα με τα σχετικά υποδείγματα όσον αφορά τον πιστωτικό κίνδυνο. Εάν υπάρχουν προσαρμογές που απορρέουν από τις μεταβατικές διατάξεις που ισχύουν για τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο στοιχεία ενεργητικού, οι προσαρμογές αυτές περιλαμβάνονται απευθείας στα υποδείγματα CR SA, CR IRB ή CR EQU IRB. Επιπροσθέτως, οι επιπτώσεις αυτές αναφέρονται στη στήλη 040 του υποδείγματος CA5.1. Κατά συνέπεια, τα ποσά αυτά αποτελούν μόνο υπομνηματικά στοιχεία. |
| 050 | Εφαρμοστέο ποσοστό |
| 060 | Επιλέξιμο ποσό χωρίς μεταβατικές διατάξεις

  Η στήλη 060 περιλαμβάνει το ποσό κάθε μέσου πριν από την εφαρμογή μεταβατικών διατάξεων. Δηλαδή, το σχετικό ποσό βάσης για τον υπολογισμό των προσαρμογών. |

Στήλες

010

Προσαρμογές στο CET1

020

Προσαρμογές στο ΑΤ1

030

Προσαρμογές στο T2

040

Προσαρμογές που περιλαμβάνονται στα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο στοιχεία ενεργητικού

Η στήλη 050 περιλαμβάνει το σχετικό εναπομένον ποσό, δηλαδή το ποσό πριν από την εφαρμογή των διατάξεων του κεφαλαίου 2 ή 3 του τρίτου μέρους του ΚΚΑ.

Παρόλο που οι στήλες 010 έως 030 συνδέονται άμεσα με το υπόδειγμα CA1, οι προσαρμογές που περιλαμβάνονται στα σταθμισμένα στοιχεία ενεργητικού δεν συνδέονται άμεσα με τα σχετικά υποδείγματα όσον αφορά τον πιστωτικό κίνδυνο. Εάν υπάρχουν προσαρμογές που απορρέουν από τις μεταβατικές διατάξεις που ισχύουν για τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο στοιχεία ενεργητικού, οι προσαρμογές αυτές περιλαμβάνονται απευθείας στα υποδείγματα CR SA, CR IRB ή CR EQU IRB. Επιπροσθέτως, οι επιπτώσεις αυτές αναφέρονται στη στήλη 040 του υποδείγματος CA5.1. Κατά συνέπεια, τα ποσά αυτά αποτελούν μόνο υπομνηματικά στοιχεία.

050

Εφαρμοστέο ποσοστό

060

Επιλέξιμο ποσό χωρίς μεταβατικές διατάξεις

Η στήλη 060 περιλαμβάνει το ποσό κάθε μέσου πριν από την εφαρμογή μεταβατικών διατάξεων. Δηλαδή, το σχετικό ποσό βάσης για τον υπολογισμό των προσαρμογών.

| Γραμμές |
| --- |
| 010 | 1.   Συνολικές προσαρμογές

  Η συγκεκριμένη γραμμή αντανακλά το συνολικό αποτέλεσμα των μεταβατικών προσαρμογών στα διάφορα είδη κεφαλαίου, συν τα σταθμισμένα βάσει κινδύνου ποσά που προκύπτουν από τις προσαρμογές αυτές. |
| 020 | 1.1   Προϋφιστάμενα μέσα

  Άρθρα 483 έως 491 του ΚΚΑ
  Η συγκεκριμένη γραμμή αντανακλά το συνολικό αποτέλεσμα των μέσων που προϋφίστανται σε μεταβατική βάση στους διάφορους τύπους κεφαλαίου. |
| 030 | 1.1.1   CA 1 Προϋφιστάμενα μέσα: Μέσα που συνιστούν κρατική ενίσχυση

  Άρθρο 483 του ΚΚΑ |
| 040 | 1.1.1.1   Μέσα που θεωρούνται ίδια κεφάλαια σύμφωνα με την οδηγία 2006/48/ΕΚ

  Άρθρο 483 παράγραφοι 1, 2, 4 και 6 του ΚΚΑ |
| 050 | 1.1.1.2   Μέσα που εκδίδουν ιδρύματα που έχουν συσταθεί σε κράτος μέλος στο οποίο εφαρμόζεται πρόγραμμα οικονομικής προσαρμογής

  Άρθρο 483 παράγραφοι 1, 3, 5, 7 και 8 του ΚΚΑ |
| 060 | 1.1.2   Μέσα που δεν συνιστούν κρατική ενίσχυση

  Τα αναφερόμενα ποσά λαμβάνονται από τη στήλη 060 του πίνακα CA 5.2. |
| 070 | 1.2   Δικαιώματα μειοψηφίας και ισοδύναμα

  Άρθρα 479 και 480 του ΚΚΑ
  Η συγκεκριμένη γραμμή αντανακλά το αποτέλεσμα των μεταβατικών διατάξεων στα δικαιώματα μειοψηφίας που είναι επιλέξιμα ως κεφάλαιο CET1· τα αποδεκτά μέσα Τ1 που είναι επιλέξιμα ως ενοποιημένα κεφάλαια ΑΤ1· και τα αποδεκτά ίδια κεφάλαια που είναι επιλέξιμα ως ενοποιημένα κεφάλαια Τ2. |
| 080 | 1.2.1   Κεφαλαιακά μέσα και στοιχεία που δεν είναι αποδεκτά ως δικαιώματα μειοψηφίας

  Άρθρο 479 του ΚΚΑ
  Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό είναι το ποσό που είναι αποδεκτό ως ενοποιημένα αποθεματικά σύμφωνα με τους προηγούμενους κανόνες. |
| 090 | 1.2.2   Μεταβατική αναγνώριση των δικαιωμάτων μειοψηφίας στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια

  Άρθρα 84 και 480 του ΚΚΑ
  Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό είναι το επιλέξιμο ποσό χωρίς την εφαρμογή μεταβατικών διατάξεων. |
| 091 | 1.2.3   Μεταβατική αναγνώριση του αποδεκτού πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια

  Άρθρα 85 και 480 του ΚΚΑ
  Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό είναι το επιλέξιμο ποσό χωρίς την εφαρμογή μεταβατικών διατάξεων. |
| 092 | 1.2.4   Μεταβατική αναγνώριση του αποδεκτού κεφαλαίου της Κατηγορίας 2 στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια

  Άρθρα 87 και 480 του ΚΚΑ
  Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό είναι το επιλέξιμο ποσό χωρίς την εφαρμογή μεταβατικών διατάξεων. |
| 100 | 1.3   Άλλες μεταβατικές προσαρμογές

  Άρθρα 467 έως 478 και άρθρο 481 του ΚΚΑ
  Η συγκεκριμένη γραμμή αντανακλά το συνολικό αποτέλεσμα των μεταβατικών προσαρμογών στην αφαίρεση ποσών από διάφορα είδη κεφαλαίου, στα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες, στις πρόσθετες προσαρμογές και αφαιρέσεις, καθώς και στα σταθμισμένα ποσά που προκύπτουν από τις προσαρμογές αυτές. |
| 110 | 1.3.1   Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες

  Άρθρα 467 και 468 του ΚΚΑ
  Η συγκεκριμένη γραμμή αντανακλά το συνολικό αποτέλεσμα των μεταβατικών διατάξεων στα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες που αποτιμώνται στην εύλογη αξία. |
| 120 | 1.3.1.1.   Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη

  Άρθρο 468 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. |
| 130 | 1.3.1.2   Μη πραγματοποιηθείσες ζημίες

  Άρθρο 467 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. |
| 133 | 1.3.1.3   Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη από ανοίγματα έναντι κεντρικών κυβερνήσεων που κατατάσσονται στην κατηγορία «Διαθέσιμα προς πώληση» του ΔΛΠ39 που έχει εγκριθεί από την ΕΕ

  Άρθρο 468 του ΚΚΑ |
| 136 | 1.3.1.4   Μη πραγματοποιηθείσες ζημίες από ανοίγματα έναντι κεντρικών κυβερνήσεων που κατατάσσονται στην κατηγορία «Διαθέσιμα προς πώληση» του ΔΛΠ39 που έχει εγκριθεί από την ΕΕ

  Άρθρο 467 του ΚΚΑ |
| 138 | 1.3.1.5   Εύλογη αξία κερδών και ζημιών που προκύπτουν από τον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο του ιδρύματος και αφορούν υποχρεώσεις από παράγωγα

  Άρθρο 468 του ΚΚΑ |
| 140 | 1.3.2   Αφαιρέσεις

  Άρθρο 36 παράγραφος 1 και άρθρα 469 έως 478 του ΚΚΑ
  Η συγκεκριμένη γραμμή αντανακλά το συνολικό αποτέλεσμα των μεταβατικών διατάξεων στις αφαιρέσεις. |
| 150 | 1.3.2.1.   Ζημίες της τρέχουσας χρήσης

  Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο α), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 3 και άρθρο 478 του ΚΚΑ
  Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό είναι η αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ.
  Στην περίπτωση που οι επιχειρήσεις πρέπει να αφαιρούν μόνο σημαντικές ζημίες:






  — | όταν η συνολική προσωρινή καθαρή ζημία είναι «σημαντική», αφαιρείται ολόκληρο το εναπομένον ποσό από το κεφάλαιο κατηγορίας 1, ή |

Γραμμές

010

1.   Συνολικές προσαρμογές

Η συγκεκριμένη γραμμή αντανακλά το συνολικό αποτέλεσμα των μεταβατικών προσαρμογών στα διάφορα είδη κεφαλαίου, συν τα σταθμισμένα βάσει κινδύνου ποσά που προκύπτουν από τις προσαρμογές αυτές.

020

1.1   Προϋφιστάμενα μέσα

Άρθρα 483 έως 491 του ΚΚΑ

Η συγκεκριμένη γραμμή αντανακλά το συνολικό αποτέλεσμα των μέσων που προϋφίστανται σε μεταβατική βάση στους διάφορους τύπους κεφαλαίου.

030

1.1.1   CA 1 Προϋφιστάμενα μέσα: Μέσα που συνιστούν κρατική ενίσχυση

Άρθρο 483 του ΚΚΑ

040

1.1.1.1   Μέσα που θεωρούνται ίδια κεφάλαια σύμφωνα με την οδηγία 2006/48/ΕΚ

Άρθρο 483 παράγραφοι 1, 2, 4 και 6 του ΚΚΑ

050

1.1.1.2   Μέσα που εκδίδουν ιδρύματα που έχουν συσταθεί σε κράτος μέλος στο οποίο εφαρμόζεται πρόγραμμα οικονομικής προσαρμογής

Άρθρο 483 παράγραφοι 1, 3, 5, 7 και 8 του ΚΚΑ

060

1.1.2   Μέσα που δεν συνιστούν κρατική ενίσχυση

Τα αναφερόμενα ποσά λαμβάνονται από τη στήλη 060 του πίνακα CA 5.2.

070

1.2   Δικαιώματα μειοψηφίας και ισοδύναμα

Άρθρα 479 και 480 του ΚΚΑ

Η συγκεκριμένη γραμμή αντανακλά το αποτέλεσμα των μεταβατικών διατάξεων στα δικαιώματα μειοψηφίας που είναι επιλέξιμα ως κεφάλαιο CET1· τα αποδεκτά μέσα Τ1 που είναι επιλέξιμα ως ενοποιημένα κεφάλαια ΑΤ1· και τα αποδεκτά ίδια κεφάλαια που είναι επιλέξιμα ως ενοποιημένα κεφάλαια Τ2.

080

1.2.1   Κεφαλαιακά μέσα και στοιχεία που δεν είναι αποδεκτά ως δικαιώματα μειοψηφίας

Άρθρο 479 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό είναι το ποσό που είναι αποδεκτό ως ενοποιημένα αποθεματικά σύμφωνα με τους προηγούμενους κανόνες.

090

1.2.2   Μεταβατική αναγνώριση των δικαιωμάτων μειοψηφίας στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια

Άρθρα 84 και 480 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό είναι το επιλέξιμο ποσό χωρίς την εφαρμογή μεταβατικών διατάξεων.

091

1.2.3   Μεταβατική αναγνώριση του αποδεκτού πρόσθετου κεφαλαίου της κατηγορίας 1 στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια

Άρθρα 85 και 480 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό είναι το επιλέξιμο ποσό χωρίς την εφαρμογή μεταβατικών διατάξεων.

092

1.2.4   Μεταβατική αναγνώριση του αποδεκτού κεφαλαίου της Κατηγορίας 2 στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια

Άρθρα 87 και 480 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό είναι το επιλέξιμο ποσό χωρίς την εφαρμογή μεταβατικών διατάξεων.

100

1.3   Άλλες μεταβατικές προσαρμογές

Άρθρα 467 έως 478 και άρθρο 481 του ΚΚΑ

Η συγκεκριμένη γραμμή αντανακλά το συνολικό αποτέλεσμα των μεταβατικών προσαρμογών στην αφαίρεση ποσών από διάφορα είδη κεφαλαίου, στα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες, στις πρόσθετες προσαρμογές και αφαιρέσεις, καθώς και στα σταθμισμένα ποσά που προκύπτουν από τις προσαρμογές αυτές.

110

1.3.1   Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες

Άρθρα 467 και 468 του ΚΚΑ

Η συγκεκριμένη γραμμή αντανακλά το συνολικό αποτέλεσμα των μεταβατικών διατάξεων στα μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες που αποτιμώνται στην εύλογη αξία.

120

1.3.1.1.   Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη

Άρθρο 468 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

130

1.3.1.2   Μη πραγματοποιηθείσες ζημίες

Άρθρο 467 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

133

1.3.1.3   Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη από ανοίγματα έναντι κεντρικών κυβερνήσεων που κατατάσσονται στην κατηγορία «Διαθέσιμα προς πώληση» του ΔΛΠ39 που έχει εγκριθεί από την ΕΕ

Άρθρο 468 του ΚΚΑ

136

1.3.1.4   Μη πραγματοποιηθείσες ζημίες από ανοίγματα έναντι κεντρικών κυβερνήσεων που κατατάσσονται στην κατηγορία «Διαθέσιμα προς πώληση» του ΔΛΠ39 που έχει εγκριθεί από την ΕΕ

Άρθρο 467 του ΚΚΑ

138

1.3.1.5   Εύλογη αξία κερδών και ζημιών που προκύπτουν από τον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο του ιδρύματος και αφορούν υποχρεώσεις από παράγωγα

Άρθρο 468 του ΚΚΑ

140

1.3.2   Αφαιρέσεις

Άρθρο 36 παράγραφος 1 και άρθρα 469 έως 478 του ΚΚΑ

Η συγκεκριμένη γραμμή αντανακλά το συνολικό αποτέλεσμα των μεταβατικών διατάξεων στις αφαιρέσεις.

150

1.3.2.1.   Ζημίες της τρέχουσας χρήσης

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο α), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 3 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό είναι η αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

Στην περίπτωση που οι επιχειρήσεις πρέπει να αφαιρούν μόνο σημαντικές ζημίες:

—

όταν η συνολική προσωρινή καθαρή ζημία είναι «σημαντική», αφαιρείται ολόκληρο το εναπομένον ποσό από το κεφάλαιο κατηγορίας 1, ή

| — | όταν η συνολική προσωρινή καθαρή ζημία δεν είναι «σημαντική», δεν πραγματοποιείται αφαίρεση του εναπομένοντος ποσού. |
| --- | --- |

—

όταν η συνολική προσωρινή καθαρή ζημία δεν είναι «σημαντική», δεν πραγματοποιείται αφαίρεση του εναπομένοντος ποσού.

160

1.3.2.2.   Άυλα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 4 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Κατά τον προσδιορισμό του ποσού των άυλων στοιχείων ενεργητικού που πρέπει να αφαιρεθούν, τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη τις διατάξεις του άρθρου 37 του ΚΚΑ.

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό είναι η αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

170

1.3.2.3.   Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που βασίζονται σε μελλοντική κερδοφορία και δεν προκύπτουν από προσωρινές διαφορές

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο γ), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 5 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Κατά τον προσδιορισμό του ποσού των προαναφερθεισών αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων (ΑΦΑ) που πρέπει να αφαιρεθούν, τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη τις διατάξεις του άρθρο 38 του ΚΚΑ σχετικά με τη μείωση των ΑΦΑ κατά το ποσό των αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων.

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Συνολικό ποσό σύμφωνα με το άρθρο 469 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.

180

1.3.2.4.   Έλλειμμα προβλέψεων IRB για τις αναμενόμενες ζημίες

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο δ), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 6 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Κατά τον προσδιορισμό του ποσού του προαναφερθέντος ελλείμματος IRB προβλέψεων για τις αναμενόμενες ζημίες που πρέπει να αφαιρεθεί, τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη τις διατάξεις του άρθρου 40 του ΚΚΑ.

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του ΚΚΑ

190

1.3.2.5.   Στοιχεία ενεργητικού συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών

Άρθρο 33 παράγραφος 1 στοιχείο ε), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 7 και άρθρα 473 και 478 του ΚΚΑ

Κατά τον προσδιορισμό του ποσού των προαναφερθέντων στοιχείων ενεργητικού συνταξιοδοτικών ταμείων προκαθορισμένων παροχών που πρέπει να αφαιρεθούν, τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη τις διατάξεις του άρθρου 41 του ΚΚΑ.

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ε) του ΚΚΑ

194

1.3.2.5.*   εκ των οποίων: Εισαγωγή τροποποιήσεων του ΔΛΠ 19 – θετικό στοιχείο

Άρθρο 473 του ΚΚΑ

198

1.3.2.5.**   εκ των οποίων: Εισαγωγή τροποποιήσεων του ΔΛΠ 19 – αρνητικό στοιχείο

Άρθρο 473 του ΚΚΑ

200

1.3.2.6.   Ίδια μέσα

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 8 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του ΚΚΑ

210

1.3.2.6.1   Ίδια μέσα CET1

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 8 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Κατά τον προσδιορισμό του ποσού των προαναφερθέντων ίδιων μέσων κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 που πρέπει να αφαιρεθούν, τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη τις διατάξεις του άρθρου 42 του ΚΚΑ.

Δεδομένου ότι η αντιμετώπιση του «εναπομένοντος ποσού» διαφέρει ανάλογα με τη φύση του μέσου, τα ιδρύματα αναλύουν τις συμμετοχές ιδίων μέσων κεφαλαίου κοινών μετοχών σε «άμεσες» και «έμμεσες» συμμετοχές.

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο στ) του ΚΚΑ.

211

1.3.2.6.1**   εκ των οποίων: Άμεσες συμμετοχές

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Συνολικό ποσό άμεσων συμμετοχών, συμπεριλαμβανομένων μέσων που θα μπορούσε να οφείλει να αγοράσει το ίδρυμα δυνάμει υφιστάμενης ή ενδεχόμενης συμβατικής υποχρέωσης, σύμφωνα με το άρθρο 469 παράγραφος 1 στοιχείο β) και το άρθρο 472 παράγραφος 8 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

212

1.3.2.6.1*   εκ των οποίων: Έμμεσες συμμετοχές

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Συνολικό ποσό έμμεσων συμμετοχών, συμπεριλαμβανομένων μέσων που θα μπορούσε να οφείλει να αγοράσει το ίδρυμα δυνάμει υφιστάμενης ή ενδεχόμενης συμβατικής υποχρέωσης, σύμφωνα με το άρθρο 469 παράγραφος 1 στοιχείο β) και το άρθρο 472 παράγραφος 8 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

220

1.3.2.6.2   Ίδια μέσα ΑΤ1

Άρθρο 56 στοιχείο α), άρθρο 474, άρθρο 475 παράγραφος 2 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Κατά τον προσδιορισμό του ποσού των προαναφερθεισών συμμετοχών που πρέπει να αφαιρεθούν, τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη τις διατάξεις του άρθρου 57 του ΚΚΑ.

Δεδομένου ότι η αντιμετώπιση του «υπολειμματικού ποσού» διαφέρει ανάλογα με τη φύση του μέσου (άρθρο 475 παράγραφος 2 του ΚΚΑ), τα ιδρύματα αναλύουν τις προαναφερθείσες συμμετοχές σε «άμεσες» και «έμμεσες» ίδιες συμμετοχές σε πρόσθετα μέσα της κατηγορίας 1.

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

221

1.3.2.6.2**   εκ των οποίων: Άμεσες συμμετοχές

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Συνολικό ποσό άμεσων συμμετοχών, συμπεριλαμβανομένων μέσων που θα μπορούσε να οφείλει να αγοράσει το ίδρυμα δυνάμει μιας υφιστάμενης ή ενδεχόμενης συμβατικής υποχρέωσης, σύμφωνα με το άρθρο 474 στοιχείο β) και το άρθρο 475 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

222

1.3.2.6.2*   εκ των οποίων: Έμμεσες συμμετοχές

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Συνολικό ποσό έμμεσων συμμετοχών, συμπεριλαμβανομένων μέσων που θα μπορούσε να οφείλει να αγοράσει το ίδρυμα δυνάμει υφιστάμενης ή ενδεχόμενης συμβατικής υποχρέωσης, σύμφωνα με το άρθρο 474 στοιχείο β) και το άρθρο 475 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

230

1.3.2.6.3   Ίδια μέσα T2

Άρθρο 66 στοιχείο α), άρθρο 476, άρθρο 477 παράγραφος 2 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Κατά τον προσδιορισμό του ποσού των συμμετοχών που πρέπει να αφαιρεθούν, τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη τις διατάξεις του άρθρου 67 του ΚΚΑ.

Δεδομένου ότι η αντιμετώπιση του «υπολειμματικού ποσού» διαφέρει ανάλογα με τη φύση του μέσου (άρθρο 477 παράγραφος 2 του ΚΚΑ), τα ιδρύματα αναλύουν τις προαναφερθείσες συμμετοχές σε «άμεσες» και «έμμεσες» ίδιες συμμετοχές σε πρόσθετα μέσα της κατηγορίας 2.

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

231

εκ των οποίων: Άμεσες συμμετοχές

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Συνολικό ποσό άμεσων συμμετοχών, συμπεριλαμβανομένων μέσων που θα μπορούσε να οφείλει να αγοράσει το ίδρυμα δυνάμει μιας υφιστάμενης ή ενδεχόμενης συμβατικής υποχρέωσης, σύμφωνα με το άρθρο 476 στοιχείο β) και το άρθρο 477 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

232

εκ των οποίων: Έμμεσες συμμετοχές

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Συνολικό ποσό έμμεσων συμμετοχών, συμπεριλαμβανομένων μέσων που θα μπορούσε να οφείλει να αγοράσει το ίδρυμα δυνάμει υφιστάμενης ή ενδεχόμενης συμβατικής υποχρέωσης, σύμφωνα με το άρθρο 476 στοιχείο β) και το άρθρο 477 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ

240

1.3.2.7.   Αμοιβαίες συμμετοχές

Δεδομένου ότι η αντιμετώπιση του «υπολειμματικού ποσού» διαφέρει ανάλογα με το εάν η συμμετοχή σε κεφάλαιο κοινών μετοχών της κατηγορίας 1, πρόσθετο κεφάλαιο της κατηγορίας 1 ή κεφάλαιο της κατηγορίας 2 της οντότητας του χρηματοπιστωτικού τομέα θεωρείται σημαντική ή όχι (άρθρο 472 παράγραφος 9, άρθρο 475 παράγραφος 3 και άρθρο 477 παράγραφος 3 του ΚΚΑ), τα ιδρύματα αναλύουν τις αμοιβαίες συμμετοχές σε σημαντικές επενδύσεις και μη σημαντικές επενδύσεις.

250

1.3.2.7.1   Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 9 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ

260

1.3.2.7.1.1   Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 9 στοιχείο α) και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Υπολειμματικό ποσό, σύμφωνα με το άρθρο 469 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ

270

1.3.2.7.1.2   Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο ζ), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 9 στοιχείο β) και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Υπολειμματικό ποσό, σύμφωνα με το άρθρο 469 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ

280

1.3.2.7.2   Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1

Άρθρο 56 στοιχείο β), άρθρο 474, άρθρο 475 παράγραφος 3 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο β) του ΚΚΑ

290

1.3.2.7.2.1   Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 56 στοιχείο β), άρθρο 474, άρθρο 475 παράγραφος 3 στοιχείο α) και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Υπολειμματικό ποσό, σύμφωνα με το άρθρο 475 παράγραφος 3 του ΚΚΑ

300

1.3.2.7.2.2   Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 56 στοιχείο β), άρθρο 474, άρθρο 475 παράγραφος 3 στοιχείο β) και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Υπολειμματικό ποσό, σύμφωνα με το άρθρο 475 παράγραφος 3 του ΚΚΑ

310

1.3.2.7.3   Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο Τ2

Άρθρο 66 στοιχείο β), άρθρο 476, άρθρο 477 παράγραφος 3 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο β) του ΚΚΑ

320

1.3.2.7.3.1   Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο Τ2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 66 στοιχείο β), άρθρο 476, άρθρο 477 παράγραφος 3 στοιχείο α) και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Υπολειμματικό ποσό, σύμφωνα με το άρθρο 477 παράγραφος 3 του ΚΚΑ

330

1.3.2.7.3.2   Αμοιβαίες συμμετοχές σε κεφάλαιο Τ2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 66 στοιχείο β), άρθρο 476, άρθρο 477 παράγραφος 3 στοιχείο β) και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Υπολειμματικό ποσό, σύμφωνα με το άρθρο 477 παράγραφος 3 του ΚΚΑ

340

| 1.3.2.8. | Μέσα ιδίων κεφαλαίων οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση |
| --- | --- |

1.3.2.8.

350

1.3.2.8.1   Μέσα CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο η), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 10 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο η) του ΚΚΑ

360

1.3.2.8.2   Μέσα ΑΤ1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 56 στοιχείο γ), άρθρο 474, άρθρο 475 παράγραφος 4 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

370

1.3.2.8.3   Μέσα Τ2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα δεν έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 66 στοιχείο γ), άρθρο 476, άρθρο 477 παράγραφος 4 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

380

1.3.2.9   Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις που εξαρτώνται από τη μελλοντική κερδοφορία και προκύπτουν από προσωρινές διαφορές και μέσα CET1 οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα, όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 470 παράγραφος 2 και άρθρο 3 του ΚΚΑ.

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Άρθρο 470 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

390

| 1.3.2.10 | Μέσα ιδίων κεφαλαίων οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση |
| --- | --- |

1.3.2.10

400

1.3.2.10.1   Μέσα CET1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο θ), άρθρο 469 παράγραφος 1, άρθρο 472 παράγραφος 11 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 36 παράγραφος 1 στοιχείο θ) του ΚΚΑ

410

1.3.2.10.2   Μέσα AT1 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 56 στοιχείο δ), άρθρο 474, άρθρο 475 παράγραφος 4 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 56 στοιχείο δ) του ΚΚΑ

420

1.3.2.10.2   Μέσα T2 οντοτήτων χρηματοπιστωτικού τομέα όπου το ίδρυμα έχει σημαντική επένδυση

Άρθρο 66 στοιχείο δ), άρθρο 476, άρθρο 477 παράγραφος 4 και άρθρο 478 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά στη στήλη 060 της συγκεκριμένης γραμμής ποσό: Αρχική αφαίρεση, σύμφωνα με το άρθρο 66 στοιχείο δ) του ΚΚΑ

425

1.3.2.11   Εξαίρεση από την αφαίρεση συμμετοχών στα ίδια κεφάλαια σε ασφαλιστικές εταιρείες από τα στοιχεία CET1

Άρθρο 471 του ΚΚΑ

430

1.3.3   Πρόσθετες προσαρμογές και αφαιρέσεις

Άρθρο 481 του ΚΚΑ

Η συγκεκριμένη γραμμή αντανακλά το συνολικό αποτέλεσμα των μεταβατικών διατάξεων στις πρόσθετες προσαρμογές και αφαιρέσεις.

| 25. | Σύμφωνα με το άρθρο 481 του ΚΚΑ, τα ιδρύματα αναφέρουν στο στοιχείο 1.3.3 πληροφορίες σχετικά με τις προσαρμογές και τις αφαιρέσεις που απαιτούνται σύμφωνα με τα μέτρα μεταφοράς στο εθνικό δίκαιο των άρθρων 57 και 66 της οδηγίας 2006/48/ΕΚ και των άρθρων 13 και 16 της οδηγίας 2006/49/ΕΚ, και οι οποίες δεν απαιτούνται σύμφωνα με το δεύτερο μέρος. |
| --- | --- |

25.

Σύμφωνα με το άρθρο 481 του ΚΚΑ, τα ιδρύματα αναφέρουν στο στοιχείο 1.3.3 πληροφορίες σχετικά με τις προσαρμογές και τις αφαιρέσεις που απαιτούνται σύμφωνα με τα μέτρα μεταφοράς στο εθνικό δίκαιο των άρθρων 57 και 66 της οδηγίας 2006/48/ΕΚ και των άρθρων 13 και 16 της οδηγίας 2006/49/ΕΚ, και οι οποίες δεν απαιτούνται σύμφωνα με το δεύτερο μέρος.

1.6.3.   C 05.02 — Προϋφισταμενα μεσα: μεσα που δεν συνιστουν κρατικη ενισχυση (CA5.2)

| 26. | Τα ιδρύματα αναφέρουν πληροφορίες σχετικά με τις μεταβατικές διατάξεις που ισχύουν για προϋφιστάμενα μέσα που δεν συνιστούν κρατική ενίσχυση (άρθρα 484 έως 491 του ΚΚΑ). |
| --- | --- |

26.

Τα ιδρύματα αναφέρουν πληροφορίες σχετικά με τις μεταβατικές διατάξεις που ισχύουν για προϋφιστάμενα μέσα που δεν συνιστούν κρατική ενίσχυση (άρθρα 484 έως 491 του ΚΚΑ).

1.6.3.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

| Στήλες |
| --- |
| 010 | Ποσό μέσων προσαυξημένο κατά τη σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

  Άρθρο 484 παράγραφοι 3 έως 5 του ΚΚΑ
  Μέσα τα οποία είναι επιλέξιμα για κάθε αντίστοιχη γραμμή, συμπεριλαμβανομένων των σχετικών διαφορών από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο. |
| 020 | Βάση για τον υπολογισμό του ορίου

  Άρθρο 486 παράγραφοι 2 έως 4 του ΚΚΑ |
| 030 | Εφαρμοστέο ποσοστό

  Άρθρο 486 παράγραφος 5 του ΚΚΑ. |
| 040 | Όριο

  Άρθρο 486 παράγραφοι 2 έως 5 του ΚΚΑ |
| 050 | (-) Ποσό που υπερβαίνει τα όρια για την αποδοχή του προϋφιστάμενου καθεστώτος

  Άρθρο 486 παράγραφοι 2 έως 5 του ΚΚΑ |
| 060 | Συνολικό ποσό προϋφιστάμενων μέσων

  Το προς αναφορά ποσό ισούται με τα ποσά που αναφέρονται στις αντίστοιχες στήλες της γραμμής 060 του υποδείγματος CA 5.1. |

Στήλες

010

Ποσό μέσων προσαυξημένο κατά τη σχετική διαφορά από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

Άρθρο 484 παράγραφοι 3 έως 5 του ΚΚΑ

Μέσα τα οποία είναι επιλέξιμα για κάθε αντίστοιχη γραμμή, συμπεριλαμβανομένων των σχετικών διαφορών από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

020

Βάση για τον υπολογισμό του ορίου

Άρθρο 486 παράγραφοι 2 έως 4 του ΚΚΑ

030

Εφαρμοστέο ποσοστό

Άρθρο 486 παράγραφος 5 του ΚΚΑ.

040

Όριο

Άρθρο 486 παράγραφοι 2 έως 5 του ΚΚΑ

050

(-) Ποσό που υπερβαίνει τα όρια για την αποδοχή του προϋφιστάμενου καθεστώτος

Άρθρο 486 παράγραφοι 2 έως 5 του ΚΚΑ

060

Συνολικό ποσό προϋφιστάμενων μέσων

Το προς αναφορά ποσό ισούται με τα ποσά που αναφέρονται στις αντίστοιχες στήλες της γραμμής 060 του υποδείγματος CA 5.1.

| Γραμμές |
| --- |
| 010 | 1.   Μέσα που έγιναν αποδεκτά ως προς το στοιχείο α) του άρθρου 57 της οδηγίας 2006/48/ΕΚ

  Άρθρο 484 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.
  Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο. |
| 020 | 2.   Μέσα που έγιναν αποδεκτά ως προς το στοιχείο γα) του άρθρου 57 και ως προς το άρθρο 154 παράγραφοι 8 και 9 της οδηγίας 2006/48/ΕΚ, με την επιφύλαξη του ορίου του άρθρου 489

  Άρθρο 484 παράγραφος 4 του ΚΚΑ. |
| 030 | 2.1   Συνολικά μέσα χωρίς δικαίωμα αγοράς ή κίνητρο εξόφλησης

  Άρθρο 489 του ΚΚΑ
  Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο. |
| 040 | 2.2   Προϋφιστάμενα μέσα με δικαίωμα αγοράς και κίνητρο εξόφλησης

  Άρθρο 489 του ΚΚΑ |
| 050 | 2.2.1   Μέσα με δικαίωμα αγοράς που μπορεί να ασκηθεί μετά την ημερομηνία αναφοράς και τα οποία πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 49 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

  Άρθρο 489 παράγραφος 3 και άρθρο 491 στοιχείο α) του ΚΚΑ
  Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο. |
| 060 | 2.2.2   Μέσα με δικαίωμα αγοράς που μπορεί να ασκηθεί μετά την ημερομηνία αναφοράς και τα οποία δεν πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 49 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

  Άρθρο 489 παράγραφος 5 και άρθρο 491 στοιχείο α) του ΚΚΑ
  Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο. |
| 070 | 2.2.3   Μέσα με δικαίωμα αγοράς που μπορεί να ασκηθεί πριν ή στις 20 Ιουλίου 2011 και τα οποία δεν πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 49 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

  Άρθρο 489 παράγραφος 6 και άρθρο 491 στοιχείο γ) του ΚΚΑ
  Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο. |
| 080 | 2.3   Υπέρβαση του ορίου των προϋφιστάμενων μέσων CET1

  Άρθρο 487 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.
  Η υπέρβαση του ορίου των προϋφιστάμενων μέσων CET1 δύναται να αντιμετωπίζεται ως μέσα που μπορούν να τύχουν χειρισμού ως προϋφιστάμενα μέσα ΑΤ1. |
| 090 | 3.   Στοιχεία που έγιναν αποδεκτά ως προς τα στοιχεία ε), στ), ζ) ή η) του άρθρου 57 της οδηγίας 2006/48/ΕΚ, με την επιφύλαξη του ορίου του άρθρου 490

  Άρθρο 484 παράγραφος 5 του ΚΚΑ. |
| 100 | 3.1   Συνολικά στοιχεία χωρίς κίνητρο εξόφλησης

  Άρθρο 490 του ΚΚΑ |
| 110 | 3.2   Προϋφιστάμενα στοιχεία με κίνητρο εξόφλησης

  Άρθρο 490 του ΚΚΑ |
| 120 | 3.2.1   Στοιχεία με δικαίωμα αγοράς που μπορεί να ασκηθεί μετά την ημερομηνία αναφοράς και τα οποία πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 63 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

  Άρθρο 490 παράγραφος 3 και άρθρο 491 στοιχείο α) του ΚΚΑ
  Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο. |
| 130 | 3.2.2   Στοιχεία με δικαίωμα αγοράς που μπορεί να ασκηθεί μετά την ημερομηνία υποβολή και τα οποία δεν πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 63 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

  Άρθρο 490 παράγραφος 5 και άρθρο 491 στοιχείο α) του ΚΚΑ
  Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο. |
| 140 | 3.2.3   Στοιχεία με δικαίωμα αγοράς δυνάμενο να ασκηθεί πριν ή στις 20 Ιουλίου 2011 και τα οποία δεν πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 63 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

  Άρθρο 490 παράγραφος 6 και άρθρο 491 στοιχείο γ) του ΚΚΑ
  Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο. |
| 150 | 3.3   Υπέρβαση του ορίου των προϋφιστάμενων μέσων ΑΤ1

  Άρθρο 487 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.
  Η υπέρβαση του ορίου των προϋφιστάμενων μέσων AT1 δύναται να αντιμετωπίζεται ως μέσα που μπορούν να τύχουν χειρισμού ως προϋφιστάμενα μέσα Τ2. |

Γραμμές

010

1.   Μέσα που έγιναν αποδεκτά ως προς το στοιχείο α) του άρθρου 57 της οδηγίας 2006/48/ΕΚ

Άρθρο 484 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

020

2.   Μέσα που έγιναν αποδεκτά ως προς το στοιχείο γα) του άρθρου 57 και ως προς το άρθρο 154 παράγραφοι 8 και 9 της οδηγίας 2006/48/ΕΚ, με την επιφύλαξη του ορίου του άρθρου 489

Άρθρο 484 παράγραφος 4 του ΚΚΑ.

030

2.1   Συνολικά μέσα χωρίς δικαίωμα αγοράς ή κίνητρο εξόφλησης

Άρθρο 489 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

040

2.2   Προϋφιστάμενα μέσα με δικαίωμα αγοράς και κίνητρο εξόφλησης

Άρθρο 489 του ΚΚΑ

050

2.2.1   Μέσα με δικαίωμα αγοράς που μπορεί να ασκηθεί μετά την ημερομηνία αναφοράς και τα οποία πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 49 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

Άρθρο 489 παράγραφος 3 και άρθρο 491 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

060

2.2.2   Μέσα με δικαίωμα αγοράς που μπορεί να ασκηθεί μετά την ημερομηνία αναφοράς και τα οποία δεν πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 49 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

Άρθρο 489 παράγραφος 5 και άρθρο 491 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

070

2.2.3   Μέσα με δικαίωμα αγοράς που μπορεί να ασκηθεί πριν ή στις 20 Ιουλίου 2011 και τα οποία δεν πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 49 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

Άρθρο 489 παράγραφος 6 και άρθρο 491 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

080

2.3   Υπέρβαση του ορίου των προϋφιστάμενων μέσων CET1

Άρθρο 487 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

Η υπέρβαση του ορίου των προϋφιστάμενων μέσων CET1 δύναται να αντιμετωπίζεται ως μέσα που μπορούν να τύχουν χειρισμού ως προϋφιστάμενα μέσα ΑΤ1.

090

3.   Στοιχεία που έγιναν αποδεκτά ως προς τα στοιχεία ε), στ), ζ) ή η) του άρθρου 57 της οδηγίας 2006/48/ΕΚ, με την επιφύλαξη του ορίου του άρθρου 490

Άρθρο 484 παράγραφος 5 του ΚΚΑ.

100

3.1   Συνολικά στοιχεία χωρίς κίνητρο εξόφλησης

Άρθρο 490 του ΚΚΑ

110

3.2   Προϋφιστάμενα στοιχεία με κίνητρο εξόφλησης

Άρθρο 490 του ΚΚΑ

120

3.2.1   Στοιχεία με δικαίωμα αγοράς που μπορεί να ασκηθεί μετά την ημερομηνία αναφοράς και τα οποία πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 63 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

Άρθρο 490 παράγραφος 3 και άρθρο 491 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

130

3.2.2   Στοιχεία με δικαίωμα αγοράς που μπορεί να ασκηθεί μετά την ημερομηνία υποβολή και τα οποία δεν πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 63 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

Άρθρο 490 παράγραφος 5 και άρθρο 491 στοιχείο α) του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

140

3.2.3   Στοιχεία με δικαίωμα αγοράς δυνάμενο να ασκηθεί πριν ή στις 20 Ιουλίου 2011 και τα οποία δεν πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 63 του ΚΚΑ μετά την ημερομηνία πραγματικής ληκτότητας

Άρθρο 490 παράγραφος 6 και άρθρο 491 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τους σχετικούς λογαριασμούς διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο.

150

3.3   Υπέρβαση του ορίου των προϋφιστάμενων μέσων ΑΤ1

Άρθρο 487 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

Η υπέρβαση του ορίου των προϋφιστάμενων μέσων AT1 δύναται να αντιμετωπίζεται ως μέσα που μπορούν να τύχουν χειρισμού ως προϋφιστάμενα μέσα Τ2.

2.   ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΟΜΙΛΟΥ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ (GS)

2.1.   ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

| 27. | Τα υποδείγματα C 06.01 και C 06.02 αναφέρονται εάν οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που υπολογίζεται σε ενοποιημένη βάση. Το συγκεκριμένο υπόδειγμα αποτελείται από τέσσερα μέρη για τη συλλογή διαφόρων πληροφοριών για όλες τις επιμέρους οντότητες (συμπεριλαμβανομένου του αναφέροντος ιδρύματος) που περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης.






  α) | Οντότητες εντός του πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης· |
| --- | --- | --- |

27.

Τα υποδείγματα C 06.01 και C 06.02 αναφέρονται εάν οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που υπολογίζεται σε ενοποιημένη βάση. Το συγκεκριμένο υπόδειγμα αποτελείται από τέσσερα μέρη για τη συλλογή διαφόρων πληροφοριών για όλες τις επιμέρους οντότητες (συμπεριλαμβανομένου του αναφέροντος ιδρύματος) που περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης.

α)

Οντότητες εντός του πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης·

| β) | Λεπτομερείς πληροφορίες για τη φερεγγυότητα του ομίλου· |
| --- | --- |

β)

Λεπτομερείς πληροφορίες για τη φερεγγυότητα του ομίλου·

| γ) | Πληροφορίες σχετικά με τη συνεισφορά μεμονωμένων οντοτήτων στη φερεγγυότητα του ομίλου |
| --- | --- |

γ)

Πληροφορίες σχετικά με τη συνεισφορά μεμονωμένων οντοτήτων στη φερεγγυότητα του ομίλου

| δ) | Πληροφορίες σχετικά με κεφαλαιακά αποθέματα ασφαλείας· |
| --- | --- |

δ)

Πληροφορίες σχετικά με κεφαλαιακά αποθέματα ασφαλείας·

| 28. | Τα ιδρύματα που δεν οφείλουν να εφαρμόζουν απαιτήσεις σύμφωνα με το άρθρο 7 του ΚΚΑ υποβάλλουν μόνο τις στήλες 010 έως 060 και 250 έως 400. |
| --- | --- |

28.

Τα ιδρύματα που δεν οφείλουν να εφαρμόζουν απαιτήσεις σύμφωνα με το άρθρο 7 του ΚΚΑ υποβάλλουν μόνο τις στήλες 010 έως 060 και 250 έως 400.

2.2.   ΛΕΠΤΟΜΕΡΕΙΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ·

| 29. | Το δεύτερο μέρος του παρόντος υποδείγματος (λεπτομερείς πληροφορίες για τη φερεγγυότητα του ομίλου) στις στήλες 070 έως 210 αποσκοπεί στη συλλογή πληροφοριών για πιστωτικά και άλλα ρυθμιζόμενα χρηματοδοτικά ιδρύματα που υπόκεινται πραγματικά σε συγκεκριμένες απαιτήσεις φερεγγυότητας σε μεμονωμένη βάση. Προβλέπει, για καθεμία από τις οντότητες αυτές που περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής της υποβολής αναφοράς, τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για κάθε κατηγορία κινδύνου και τα ίδια κεφάλαια για σκοπούς φερεγγυότητας. |
| --- | --- |

29.

Το δεύτερο μέρος του παρόντος υποδείγματος (λεπτομερείς πληροφορίες για τη φερεγγυότητα του ομίλου) στις στήλες 070 έως 210 αποσκοπεί στη συλλογή πληροφοριών για πιστωτικά και άλλα ρυθμιζόμενα χρηματοδοτικά ιδρύματα που υπόκεινται πραγματικά σε συγκεκριμένες απαιτήσεις φερεγγυότητας σε μεμονωμένη βάση. Προβλέπει, για καθεμία από τις οντότητες αυτές που περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής της υποβολής αναφοράς, τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για κάθε κατηγορία κινδύνου και τα ίδια κεφάλαια για σκοπούς φερεγγυότητας.

| 30. | Στην περίπτωση αναλογικής ενοποίησης συμμετοχών, τα αριθμητικά στοιχεία σχετικά με τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων και τα ίδια κεφάλαια αντανακλούν τα αντίστοιχα αναλογικά ποσά. |
| --- | --- |

30.

Στην περίπτωση αναλογικής ενοποίησης συμμετοχών, τα αριθμητικά στοιχεία σχετικά με τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων και τα ίδια κεφάλαια αντανακλούν τα αντίστοιχα αναλογικά ποσά.

2.3.   ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΑ ΜΕΜΟΝΩΜΕΝΩΝ ΟΝΤΟΤΗΤΩΝ ΣΤΗ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ

| 31. | Στόχος του τρίτου μέρους του παρόντος υποδείγματος (πληροφορίες σχετικά με τις συνεισφορές στη φερεγγυότητα του ομίλου όλων των οντοτήτων που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης σύμφωνα με τον ΚΚΑ), συμπεριλαμβανομένων όσων δεν υπόκεινται σε συγκεκριμένες απαιτήσεις φερεγγυότητας σε μεμονωμένη βάση, στις στήλες 250 έως 400, είναι να προσδιοριστούν οι οντότητες εντός του ομίλου που παράγουν τους κινδύνους και αντλούν ίδια κεφάλαια από την αγορά, βάσει δεδομένων που είναι άμεσα διαθέσιμα ή δύναται να τύχουν εύκολα επεξεργασίας χωρίς να απαιτείται να ανασυγκροτηθεί ο δείκτης κεφαλαίου σε ατομική ή υποενοποιημένη βάση. Σε επίπεδο οντότητας, αμφότερα τα αριθμητικά στοιχεία για τους κινδύνους και τα ίδια κεφάλαια συνεισφέρουν στα αριθμητικά στοιχεία του ομίλου και δεν αποτελούν στοιχεία δείκτη φερεγγυότητας σε ατομική βάση και, επομένως, δεν πρέπει να συγκρίνονται μεταξύ τους. |
| --- | --- |

31.

Στόχος του τρίτου μέρους του παρόντος υποδείγματος (πληροφορίες σχετικά με τις συνεισφορές στη φερεγγυότητα του ομίλου όλων των οντοτήτων που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης σύμφωνα με τον ΚΚΑ), συμπεριλαμβανομένων όσων δεν υπόκεινται σε συγκεκριμένες απαιτήσεις φερεγγυότητας σε μεμονωμένη βάση, στις στήλες 250 έως 400, είναι να προσδιοριστούν οι οντότητες εντός του ομίλου που παράγουν τους κινδύνους και αντλούν ίδια κεφάλαια από την αγορά, βάσει δεδομένων που είναι άμεσα διαθέσιμα ή δύναται να τύχουν εύκολα επεξεργασίας χωρίς να απαιτείται να ανασυγκροτηθεί ο δείκτης κεφαλαίου σε ατομική ή υποενοποιημένη βάση. Σε επίπεδο οντότητας, αμφότερα τα αριθμητικά στοιχεία για τους κινδύνους και τα ίδια κεφάλαια συνεισφέρουν στα αριθμητικά στοιχεία του ομίλου και δεν αποτελούν στοιχεία δείκτη φερεγγυότητας σε ατομική βάση και, επομένως, δεν πρέπει να συγκρίνονται μεταξύ τους.

| 32. | Το τρίτο μέρος περιλαμβάνει επίσης τα ποσά των δικαιωμάτων μειοψηφίας, του αποδεκτού κεφαλαίου ΑΤ1 και του αποδεκτού κεφαλαίου Τ2 που είναι επιλέξιμα στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια. |
| --- | --- |

32.

Το τρίτο μέρος περιλαμβάνει επίσης τα ποσά των δικαιωμάτων μειοψηφίας, του αποδεκτού κεφαλαίου ΑΤ1 και του αποδεκτού κεφαλαίου Τ2 που είναι επιλέξιμα στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια.

| 33. | Δεδομένου ότι το τρίτο μέρος του υποδείγματος αναφέρεται σε «συνεισφορές», τα προς αναφορά αριθμητικά στοιχεία διαφέρουν, κατά περίπτωση, από τα αριθμητικά στοιχεία που αναφέρονται στις στήλες σχετικά με τις λεπτομερείς πληροφορίες για τη φερεγγυότητα του ομίλου. |
| --- | --- |

33.

Δεδομένου ότι το τρίτο μέρος του υποδείγματος αναφέρεται σε «συνεισφορές», τα προς αναφορά αριθμητικά στοιχεία διαφέρουν, κατά περίπτωση, από τα αριθμητικά στοιχεία που αναφέρονται στις στήλες σχετικά με τις λεπτομερείς πληροφορίες για τη φερεγγυότητα του ομίλου.

| 34. | Η αρχή είναι να διαγράφονται τα αμοιβαία ανοίγματα εντός των ίδιων ομίλων κατά τρόπο ομοιογενή τόσο σε όρους κινδύνων όσο και σε όρους ιδίων κεφαλαίων, ώστε να καλύπτονται τα ποσά που αναφέρονται στο ενοποιημένο υπόδειγμα CA του ομίλου προσθέτοντας τα ποσά που αναφέρονται για κάθε οντότητα στο υπόδειγμα «Φερεγγυότητα ομίλου». Στις περιπτώσεις που δεν πραγματοποιείται υπέρβαση του ορίου 1 %, δεν είναι δυνατή άμεση σύνδεση με το υπόδειγμα CA. |
| --- | --- |

34.

Η αρχή είναι να διαγράφονται τα αμοιβαία ανοίγματα εντός των ίδιων ομίλων κατά τρόπο ομοιογενή τόσο σε όρους κινδύνων όσο και σε όρους ιδίων κεφαλαίων, ώστε να καλύπτονται τα ποσά που αναφέρονται στο ενοποιημένο υπόδειγμα CA του ομίλου προσθέτοντας τα ποσά που αναφέρονται για κάθε οντότητα στο υπόδειγμα «Φερεγγυότητα ομίλου». Στις περιπτώσεις που δεν πραγματοποιείται υπέρβαση του ορίου 1 %, δεν είναι δυνατή άμεση σύνδεση με το υπόδειγμα CA.

| 35. | Τα ιδρύματα καθορίζουν την καταλληλότερη μέθοδο ανάλυσης μεταξύ των οντοτήτων ώστε να λαμβάνουν υπόψη τις πιθανές επιπτώσεις της διαφοροποίησης του κινδύνου αγοράς και του λειτουργικού κινδύνου. |
| --- | --- |

35.

Τα ιδρύματα καθορίζουν την καταλληλότερη μέθοδο ανάλυσης μεταξύ των οντοτήτων ώστε να λαμβάνουν υπόψη τις πιθανές επιπτώσεις της διαφοροποίησης του κινδύνου αγοράς και του λειτουργικού κινδύνου.

| 36. | Είναι δυνατόν ένας ενοποιημένος όμιλος να περιλαμβάνεται εντός ενός άλλου ενοποιημένου ομίλου. Αυτό σημαίνει ότι οι οντότητες εντός υποομάδας αναφέρονται για κάθε οντότητα χωριστά στη «Φερεγγυότητα ομίλου» (GS) ολόκληρου του ομίλου, ακόμη και αν η ίδια η υποομάδα υπόκειται σε απαιτήσεις αναφοράς. Εάν η ομάδα αυτή να υπόκειται σε απαιτήσεις αναφοράς, αναφέρει επίσης το υπόδειγμα GS για κάθε οντότητα χωριστά, μολονότι τα στοιχεία αυτά περιλαμβάνονται σε υπόδειγμα GS ανώτερου ενοποιημένου ομίλου. |
| --- | --- |

36.

Είναι δυνατόν ένας ενοποιημένος όμιλος να περιλαμβάνεται εντός ενός άλλου ενοποιημένου ομίλου. Αυτό σημαίνει ότι οι οντότητες εντός υποομάδας αναφέρονται για κάθε οντότητα χωριστά στη «Φερεγγυότητα ομίλου» (GS) ολόκληρου του ομίλου, ακόμη και αν η ίδια η υποομάδα υπόκειται σε απαιτήσεις αναφοράς. Εάν η ομάδα αυτή να υπόκειται σε απαιτήσεις αναφοράς, αναφέρει επίσης το υπόδειγμα GS για κάθε οντότητα χωριστά, μολονότι τα στοιχεία αυτά περιλαμβάνονται σε υπόδειγμα GS ανώτερου ενοποιημένου ομίλου.

| 37. | Ένα ίδρυμα παρέχει στοιχεία της συνεισφοράς μιας οντότητας, όταν η συνεισφορά της στο συνολικό άνοιγμα στον κίνδυνο υπερβαίνει το 1 % του συνολικού ανοίγματος στον κίνδυνο του ομίλου ή όταν η συνεισφορά της στα συνολικά ίδια κεφάλαια υπερβαίνει το 1 % των συνολικών ιδίων κεφαλαίων του ομίλου. Αυτό το κατώτατο όριο δεν ισχύει στην περίπτωση θυγατρικών ή υπο-ομίλων που παρέχουν ίδια κεφάλαια (υπό μορφή δικαιωμάτων μειοψηφίας ή αποδεκτών μέσων ΑΤ1 ή Τ2 που περιλαμβάνονται στα ίδια κεφάλαια) στον όμιλο. |
| --- | --- |

37.

Ένα ίδρυμα παρέχει στοιχεία της συνεισφοράς μιας οντότητας, όταν η συνεισφορά της στο συνολικό άνοιγμα στον κίνδυνο υπερβαίνει το 1 % του συνολικού ανοίγματος στον κίνδυνο του ομίλου ή όταν η συνεισφορά της στα συνολικά ίδια κεφάλαια υπερβαίνει το 1 % των συνολικών ιδίων κεφαλαίων του ομίλου. Αυτό το κατώτατο όριο δεν ισχύει στην περίπτωση θυγατρικών ή υπο-ομίλων που παρέχουν ίδια κεφάλαια (υπό μορφή δικαιωμάτων μειοψηφίας ή αποδεκτών μέσων ΑΤ1 ή Τ2 που περιλαμβάνονται στα ίδια κεφάλαια) στον όμιλο.

2.4.   C 06.01 — ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΟΜΙΛΟΥ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ – ΣΥΝΟΛΟ (ΣΥΝΟΛΟ GS)

| Στήλες | Οδηγίες |
| --- | --- |
| 250-400 | ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΕΝΤΟΣ ΠΕΔΙΟΥ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΤΗΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ

  Βλέπε οδηγίες για C 06.02 |
| 410-480 | ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ

  Βλέπε οδηγίες για C 06.02 |

Στήλες

Οδηγίες

250-400

ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΕΝΤΟΣ ΠΕΔΙΟΥ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΤΗΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ

Βλέπε οδηγίες για C 06.02

410-480

ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ

Βλέπε οδηγίες για C 06.02

| Γραμμές | Οδηγίες |
| --- | --- |
| 010 | ΣΥΝΟΛΟ

  Το σύνολο αντιπροσωπεύει το άθροισμα των τιμών που αναφέρονται σε όλες τις γραμμές του υποδείγματος C 06.02. |

Γραμμές

Οδηγίες

010

ΣΥΝΟΛΟ

Το σύνολο αντιπροσωπεύει το άθροισμα των τιμών που αναφέρονται σε όλες τις γραμμές του υποδείγματος C 06.02.

2.5.   C 06.02 — ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΟΜΙΛΟΥ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ (GS)

| Στήλες | Οδηγίες |
| --- | --- |
| 010-060 | ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΕΝΤΟΣ ΠΕΔΙΟΥ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΤΗΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ

  Το παρόν υπόδειγμα έχει σχεδιαστεί για τη συλλογή πληροφοριών για όλες τις οντότητες μεμονωμένα που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης σύμφωνα με το κεφάλαιο 2 του τίτλου II του πρώτου μέρους του ΚΚΑ. |
| 010 | ΟΝΟΜΑΣΙΑ

  Ονομασία της οντότητας εντός του πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης |
| 020 | ΚΩΔΙΚΟΣ

  Ο κωδικός αυτός είναι αναγνωριστικός κωδικός σειράς και είναι μοναδικός για κάθε σειρά στον πίνακα.
  Κωδικός της οντότητας εντός του πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης
  Η πραγματική σύνθεση του κωδικού εξαρτάται από το εθνικό σύστημα αναφοράς. |
| 025 | ΚΩΔΙΚΟΣ LEI

  Κωδικός LEI σημαίνει τον αναγνωριστικό κωδικό νομικής οντότητας που αποτελεί τον κωδικό αναφοράς που προτείνεται από το Συμβούλιο Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας (ΣΧΣ) και έχει εγκριθεί από την ομάδα G 20, με στόχο να επιτευχθεί μια μοναδική και παγκόσμια ταυτοποίηση των συμβαλλόμενων μερών σε χρηματοοικονομικές συναλλαγές.
  Μέχρις ότου το παγκόσμιο σύστημα LEI καταστεί πλήρως λειτουργικό, εκχωρούνται προκαταρκτικοί κωδικοί LEI στους αντισυμβαλλομένους από τοπική επιχειρησιακή μονάδα που έχει εγκριθεί από επιτροπή ρυθμιστικής εποπτείας (ROC, λεπτομερείς πληροφορίες διατίθενται στον ακόλουθο δικτυακό τόπο: www.leiroc.org)).
  Όταν υφίσταται αναγνωριστικός κωδικός νομικής οντότητας (LEI) για έναν συγκεκριμένο αντισυμβαλλόμενο, χρησιμοποιείται για να προσδιορίσει τον εν λόγω αντισυμβαλλόμενο. |
| 030 | ΙΔΡΥΜΑ Ή ΙΣΟΔΥΝΑΜΟ: ΝΑΙ/ΟΧΙ

  «ΝΑΙ» αναφέρεται στην περίπτωση που η οντότητα υπόκειται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με την ΟΚΑ ή σε διατάξεις τουλάχιστον ισοδύναμες των διατάξεων της Βασιλείας.
  «ΟΧΙ» αναφέρεται σε κάθε άλλη περίπτωση.

  Δικαιώματα μειοψηφίας:
  Άρθρο 81 παράγραφος 1 στοιχείο α) σημείο ii) και άρθρο 82 παράγραφος 1 στοιχείο α) σημείο ii)
  Για τους σκοπούς των δικαιωμάτων μειοψηφίας και των μέσων ΑΤ1 και Τ2 που εκδίδονται από θυγατρικές, οι θυγατρικές των οποίων τα μέσα μπορούν να είναι επιλέξιμα είναι ιδρύματα ή επιχειρήσεις που υπόκεινται στις απαιτήσεις του KKA δυνάμει του ισχύοντος εθνικού δικαίου. |
| 040 | ΠΕΔΙΟ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ: ΑΤΟΜΙΚΌ ΠΛΉΡΩΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΈΝΟ (SF), ΑΤΟΜΙΚΌ ΜΕΡΙΚΏΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΈΝΟ (SP)

  «SF» αναφέρεται στην περίπτωση πλήρως ενοποιημένων μεμονωμένων θυγατρικών.
  «SP» αναφέρεται στην περίπτωση μερικώς ενοποιημένων μεμονωμένων θυγατρικών. |
| 050 | ΚΩΔΙΚΟΣ ΧΩΡΑΣ

  Τα ιδρύματα αναφέρουν τον διψήφιο κωδικό χώρας σύμφωνα με το πρότυπο ISO 3166-2. |
| 060 | ΜΕΡΙΔΙΟ ΣΥΜΜΕΤΟΧΗΣ (%)

  Το ποσοστό αυτό αφορά το πραγματικό μερίδιο κεφαλαίου που κατέχει η μητρική επιχείρηση στις θυγατρικές. Σε περίπτωση πλήρους ενοποίησης άμεση θυγατρική, το πραγματικό μερίδιο είναι π.χ. 70 %. Σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 16 του ΚΚΑ, το μερίδιο συμμετοχής θυγατρικής μιας θυγατρικής που πρέπει να αναφέρεται προκύπτει από τον πολλαπλασιασμό των μεριδίων μεταξύ των εμπλεκόμενων θυγατρικών. |
| 070-240 | ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

  Στην ενότητα των λεπτομερών πληροφοριών (δηλαδή, στήλες 070 έως 240) συλλέγονται πληροφορίες μόνο για τις οντότητες και τους υποομίλους που, όντας στο πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης (κεφάλαιο 2 του τίτλου II του πρώτου μέρους του ΚΚΑ), υπόκεινται πραγματικά σε απαιτήσεις φερεγγυότητας σύμφωνα με τον ΚΚΑ ή σύμφωνα με διατάξεις που είναι τουλάχιστον ισοδύναμες των διατάξεων της Βασιλείας (δηλαδή, έχει δηλωθεί ΝΑΙ στη στήλη 030).
  Περιλαμβάνονται πληροφορίες για όλα τα επιμέρους ιδρύματα ενός ενοποιημένου ομίλου που υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων, ανεξαρτήτως της τοποθεσίας τους.
  Οι πληροφορίες που αναφέρονται στο μέρος αυτό είναι σύμφωνες με τους κανόνες περί φερεγγυότητας που εφαρμόζονται στον τόπο λειτουργίας του ιδρύματος (επομένως, για το συγκεκριμένο υπόδειγμα, δεν απαιτείται διπλός υπολογισμός σε μεμονωμένη βάση σύμφωνα με τους κανόνες του μητρικού ιδρύματος). Όταν οι τοπικοί κανόνες περί φερεγγυότητας διαφέρουν από τον ΚΚΑ και δεν παρέχεται συγκρίσιμη ανάλυση, οι πληροφορίες συμπληρώνονται στην περίπτωση που υπάρχουν διαθέσιμα δεδομένα στην αντίστοιχη διασπορά. Επομένως, το παρόν μέρος αποτελεί ένα τεκμηριωμένο υπόδειγμα που συνοψίζει τους υπολογισμούς που διενεργούν τα επιμέρους ιδρύματα ενός ομίλου, έχοντας υπόψη ότι ορισμένα από τα ιδρύματα αυτά δύναται να υπόκεινται σε διαφορετικούς κανόνες περί φερεγγυότητας.

  Αναφορά παγίων εξόδων επιχειρήσεων επενδύσεων:

  Οι επιχειρήσεις επενδύσεων περιλαμβάνουν απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σχετικά με τα πάγια έξοδα στον υπολογισμό του δείκτη κεφαλαίου σύμφωνα με τα άρθρα 95, 96, 97 και 98 του ΚΚΑ.
  Το μέρος του συνολικού ανοίγματος στον κίνδυνο που αφορά τα πάγια έξοδα αναφέρεται στη στήλη 100 του μέρους 2 του παρόντος υποδείγματος. |
| 070 | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

  Αναφέρεται το άθροισμα των ποσών των στηλών 080 έως 110. |
| 080 | ΠΙΣΤΩΣΗ· ΠΙΣΤΩΣΗ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ· ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΑΞΙΑΣ, ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ

  Το αναφερόμενο στη συγκεκριμένη στήλη ποσό αντιστοιχεί στο άθροισμα των σταθμισμένων ανοιγμάτων που ισούνται ή είναι ισοδύναμα των ποσών που πρέπει να αναφέρονται στη γραμμή 040 «ΠΟΣΑ ΤΩΝ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΟΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ, ΤΟΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΚΑΙ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΤΗΣ ΑΞΙΑΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΤΙΣ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ» και των ποσών των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων που ισούνται ή είναι ισοδύναμα με τα ποσά που πρέπει να αναφέρονται στη γραμμή 490 «ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ» του υποδείγματος CA2. |
| 090 | ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΘΕΣΗΣ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ

  Το προς αναφορά στη συγκεκριμένη στήλη ποσό αντιστοιχεί στο ποσό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων που ισούνται ή είναι ισοδύναμες των απαιτήσεων που πρέπει να αναφέρονται στη γραμμή 520 «ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΘΕΣΗΣ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ» του υποδείγματος CA2. |
| 100 | ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

  Το προς αναφορά στη συγκεκριμένη στήλη ποσό αντιστοιχεί στο άνοιγμα στον κίνδυνο που ισούται ή είναι ισοδύναμο του ποσού που αναφέρεται στη στήλη 590 «ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ (OpR)» του υποδείγματος CA2.
  Τα πάγια έξοδα περιλαμβάνονται στη συγκεκριμένη στήλη, συμπεριλαμβανομένης της γραμμής 630 «ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΛΟΓΩ ΠΑΓΙΩΝ ΕΞΟΔΩΝ» του υποδείγματος CA2. |
| 110 | ΑΛΛΑ ΠΟΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

  Το προς αναφορά στη συγκεκριμένη στήλη ποσό αντιστοιχεί σε άνοιγμα σε κίνδυνο που δεν αναφέρεται συγκεκριμένα ανωτέρω. Πρόκειται για το άθροισμα των ποσών των γραμμών 640, 680 και 690 του υποδείγματος CA2. |
| 120-240 | ΛΕΠΤΟΜΕΡΕΙΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑΣ ΟΜΙΛΟΥ

  Οι πληροφορίες που αναφέρονται στις ακόλουθες στήλες είναι σύμφωνες με τους κανόνες περί φερεγγυότητας που ισχύουν στον τόπο λειτουργίας του ιδρύματος ή του υποομίλου. |
| 120 | ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

  Το προς αναφορά στη συγκεκριμένη στήλη ποσό αντιστοιχεί στο ποσό των ιδίων κεφαλαίων που ισούνται ή είναι ισοδύναμα των ποσών που πρέπει να αναφέρονται στη γραμμή 010 «ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ» του υποδείγματος CA1. |
| 130 | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

  Άρθρο 82 του ΚΚΑ
  Η στήλη υποβάλλεται μόνο για πλήρως ενοποιημένες θυγατρικές, για τις οποίες υποβάλλονται αναφορές σε μεμονωμένη βάση, και οι οποίες είναι ιδρύματα.
  Αποδεκτές συμμετοχές είναι, για τις προαναφερθείσες θυγατρικές, τα μέσα (καθώς και τα σχετικά κέρδη εις νέον, οι λογαριασμοί διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο και τα άλλα αποθεματικά) που ανήκουν σε πρόσωπα εκτός των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση βάσει του ΚΚΑ.
  Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τις επιπτώσεις οποιασδήποτε μεταβατικής διάταξης. Είναι το επιλέξιμο ποσό κατά την ημερομηνία της αναφοράς. |
| 140 | ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ, ΣΧΕΤΙΚΑ ΚΕΡΔΗ ΕΙΣ ΝΕΟΝ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΔΙΑΦΟΡΑΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΚΔΟΣΗ ΜΕΤΟΧΩΝ ΥΠΕΡ ΤΟ ΑΡΤΙΟ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

  Άρθρο 87 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ |
| 150 | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

  Άρθρο 25 του ΚΚΑ |
| 160 | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΠΟΔΕΚΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

  Άρθρο 82 του ΚΚΑ
  Η στήλη υποβάλλεται μόνο για πλήρως ενοποιημένες θυγατρικές, για τις οποίες υποβάλλονται αναφορές σε μεμονωμένη βάση, και οι οποίες είναι ιδρύματα.
  Αποδεκτές συμμετοχές είναι, για τις προαναφερθείσες θυγατρικές, τα μέσα (καθώς και τα σχετικά κέρδη εις νέον και οι λογαριασμοί διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο) που ανήκουν σε πρόσωπα εκτός των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση βάσει του ΚΚΑ.
  Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τις επιπτώσεις οποιασδήποτε μεταβατικής διάταξης. Είναι το επιλέξιμο ποσό κατά την ημερομηνία της αναφοράς. |
| 170 | ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1, ΣΧΕΤΙΚΑ ΚΕΡΔΗ ΕΙΣ ΝΕΟΝ, ΚΑΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΔΙΑΦΟΡΑΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΚΔΟΣΗ ΜΕΤΟΧΩΝ ΥΠΕΡ ΤΟ ΑΡΤΙΟ

  Άρθρο 85 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ |
| 180 | ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

  Άρθρο 50 του ΚΚΑ |
| 190 | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΜΕΙΟΨΗΦΙΑΣ

  Άρθρο 81 του ΚΚΑ
  Η στήλη αυτή υποβάλλεται μόνο για πλήρως ενοποιημένες θυγατρικές, οι οποίες αποτελούν ιδρύματα, εκτός των θυγατρικών που αναφέρονται στο άρθρο 84 παράγραφος 3 του ΚΚΑ. Κάθε θυγατρική εξετάζεται σε υποενοποιημένη βάση για τους σκοπούς όλων των υπολογισμών που απαιτούνται στο άρθρο 84 του ΚΚΑ, κατά περίπτωση, σύμφωνα με το άρθρο 84 παράγραφος 2. Σε αντίθετη περίπτωση, κάθε θυγατρική εξετάζεται σε ατομική βάση.
  Για τους σκοπούς του ΚΚΑ και του παρόντος υποδείγματος, δικαιώματα μειοψηφίας είναι, για τις προαναφερθείσες θυγατρικές, τα μέσα CET1 (καθώς και τα σχετικά κέρδη εις νέον και οι λογαριασμοί διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο) που ανήκουν σε πρόσωπα εκτός των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση βάσει του ΚΚΑ.
  Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τις επιπτώσεις οποιασδήποτε μεταβατικής διάταξης. Είναι το επιλέξιμο ποσό κατά την ημερομηνία της αναφοράς. |
| 200 | ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ, ΣΧΕΤΙΚΑ ΚΕΡΔΗ ΕΙΣ ΝΕΟΝ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΔΙΑΦΟΡΑΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΚΔΟΣΗ ΜΕΤΟΧΩΝ ΥΠΕΡ ΤΟ ΑΡΤΙΟ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

  Άρθρο 84 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ |
| 210 | ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

  Άρθρο 61 του ΚΚΑ |
| 220 | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΠΟΔΕΚΤΟ ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

  Άρθρα 82 και 83 του ΚΚΑ
  Η στήλη αυτή παρέχεται μόνο για πλήρως ενοποιημένες θυγατρικές, για τις οποίες υποβάλλεται αναφορά σε μεμονωμένη βάση, και οι οποίες είναι ιδρύματα, εκτός των θυγατρικών που αναφέρονται στο άρθρο 85 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. Κάθε θυγατρική εξετάζεται σε υποενοποιημένη βάση για τους σκοπούς όλων των υπολογισμών που απαιτούνται στο άρθρο 85 του ΚΚΑ, κατά περίπτωση, σύμφωνα με το άρθρο 85 παράγραφος 2. Σε αντίθετη περίπτωση, κάθε θυγατρική εξετάζεται σε ατομική βάση.
  Για τους σκοπούς του ΚΚΑ και του παρόντος υποδείγματος, δικαιώματα μειοψηφίας είναι, για τις προαναφερθείσες θυγατρικές, τα μέσα ΑΤ1 (καθώς και τα σχετικά κέρδη εις νέον και οι λογαριασμοί διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο) που ανήκουν σε πρόσωπα εκτός των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση βάσει του ΚΚΑ.
  Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τις επιπτώσεις οποιασδήποτε μεταβατικής διάταξης. Είναι το επιλέξιμο ποσό κατά την ημερομηνία της αναφοράς. |
| 230 | ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2

  Άρθρο 71 του ΚΚΑ |
| 240 | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΠΟΔΕΚΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2

  Άρθρα 82 και 83 του ΚΚΑ
  Η στήλη αυτή παρέχεται μόνο για πλήρως ενοποιημένες θυγατρικές, για τις οποίες υποβάλλεται αναφορά σε μεμονωμένη βάση, και οι οποίες είναι ιδρύματα, εκτός των θυγατρικών που αναφέρονται στο άρθρο 87 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. Κάθε θυγατρική εξετάζεται σε υποενοποιημένη βάση για τους σκοπούς όλων των υπολογισμών που απαιτούνται στο άρθρο 87 του ΚΚΑ, κατά περίπτωση, σύμφωνα με το άρθρο 87 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. Σε διαφορετική περίπτωση, κάθε θυγατρική εξετάζεται σε ατομική βάση.
  Για τους σκοπούς του ΚΚΑ και του παρόντος υποδείγματος, δικαιώματα μειοψηφίας είναι, για τις προαναφερθείσες θυγατρικές, τα μέσα T2 (καθώς και τα σχετικά κέρδη εις νέον και οι λογαριασμοί διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο) που ανήκουν σε πρόσωπα εκτός των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση βάσει του ΚΚΑ.
  Το αναφερόμενο ποσό περιλαμβάνει τις επιπτώσεις οποιασδήποτε μεταβατικής διάταξης, δηλαδή, πρέπει να είναι το επιλέξιμο ποσό κατά την ημερομηνία αναφοράς. |
| 250-400 | ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΑ ΟΝΤΟΤΗΤΩΝ ΣΤΗ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ |
| 250-290 | ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΑ ΣΤΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ

  Οι αναφερόμενες στις ακόλουθες στήλες πληροφορίες είναι σύμφωνες με τους κανόνες περί φερεγγυότητας που ισχύουν για το ίδρυμα που παρέχει τις πληροφορίες. |
| 250 | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

  Αναφέρεται το άθροισμα των ποσών των στηλών 260 έως 290. |
| 260 | ΠΙΣΤΩΣΗ· ΠΙΣΤΩΣΗ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ· ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΑΞΙΑΣ, ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ

  Το προς αναφορά ποσό είναι το σταθμισμένο άνοιγμα όσον αφορά τον πιστωτικό κίνδυνο και τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων, τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης σύμφωνα με τον ΚΚΑ, εξαιρουμένου οποιουδήποτε ποσού που αφορά συναλλαγές με άλλες οντότητες που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του ενοποιημένου συντελεστή φερεγγυότητας του ομίλου. |
| 270 | ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΘΕΣΗΣ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ

  Ποσά ανοίγματος σχετικά με κινδύνους αγοράς υπολογίζονται σε επίπεδο οντότητας σύμφωνα με τον ΚΚΑ. Οι οντότητες αναφέρουν τη συνεισφορά στο συνολικό άνοιγμα στον κίνδυνο θέσης, συναλλάγματος και βασικού εμπορεύματος του ομίλου. Το άθροισμα των ποσών που αναφέρονται στο συγκεκριμένο σημείο αντιστοιχεί στο ποσό που αναφέρεται στη γραμμή 520 «ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΘΕΣΗΣ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ» της ενοποιημένης αναφοράς. |
| 280 | ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

  Στην περίπτωση της μεθόδου ΑΜΑ, τα αναφερόμενα ποσά έκθεσης σε λειτουργικό κίνδυνο περιλαμβάνουν την επίδραση της διαφοροποίησης.
  Η συγκεκριμένη στήλη περιλαμβάνει πάγια έξοδα. |
| 290 | ΑΛΛΑ ΠΟΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

  Το προς αναφορά στη συγκεκριμένη στήλη ποσό αντιστοιχεί σε άνοιγμα σε κίνδυνο που δεν αναφέρεται συγκεκριμένα ανωτέρω. |
| 300-400 | ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΑ ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

  Το συγκεκριμένο μέρος του υποδείγματος δεν στοχεύει στην επιβολή της υποχρέωσης στα ιδρύματα να υπολογίζουν πλήρως τον συνολικό δείκτη κεφαλαίου στο επίπεδο της κάθε οντότητας.
  Οι στήλες 300 έως 350 υποβάλλονται για τις ενοποιημένες οντότητες που συνεισφέρουν στα ίδια κεφάλαια με δικαιώματα μειοψηφίας, ενώ οι στήλες 360 έως 400 υποβάλλονται από όλες τις άλλες ενοποιημένες οντότητες που συνεισφέρουν στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια.
  Δεν λαμβάνονται υπόψη τα ίδια κεφάλαια που εισφέρουν σε μια οντότητα οι υπόλοιπες οντότητες οι οποίες περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής της αναφέρουσας οντότητας. Μόνο η καθαρή συνεισφορά στα ίδια κεφάλαια του ομίλου αναφέρεται στη συγκεκριμένη στήλη, δηλαδή κυρίως τα ίδια κεφάλαια που έχουν αντληθεί από τρίτα μέρη και συσσωρευμένα αποθεματικά.
  Οι αναφερόμενες στις ακόλουθες στήλες πληροφορίες είναι σύμφωνες με τους κανόνες περί φερεγγυότητας που ισχύουν για το ίδρυμα που παρέχει τις πληροφορίες. |
| 300-350 | ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΑ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

  Το προς αναφορά ποσό ως «ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΣΥΜΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΑ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ» είναι το ποσό που λαμβάνεται από τον τίτλο II του δεύτερου μέρους του ΚΚΑ, με την εξαίρεση οποιουδήποτε κεφαλαίου που εισφέρουν άλλες οντότητες του ομίλου. |
| 300 | ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΑ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

  Άρθρο 87 του ΚΚΑ |
| 310 | ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΜΕΣΑ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

  Άρθρο 85 του ΚΚΑ |
| 320 | ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΜΕΙΟΨΗΦΙΑΣ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

  Άρθρο 84 του ΚΚΑ
  Το προς αναφορά ποσό είναι το ποσό των δικαιωμάτων μειοψηφίας μιας θυγατρικής που περιλαμβάνεται στα ενοποιημένα κεφάλαια CET1 σύμφωνα με τον ΚΚΑ. |
| 330 | ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΜΕΣΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

  Άρθρο 86 του ΚΚΑ
  Το προς αναφορά ποσό είναι το ποσό των αποδεκτών στοιχείων κεφαλαίου Τ1 μιας θυγατρικής που περιλαμβάνεται στα ενοποιημένα κεφάλαια ΑΤ1 σύμφωνα με τον ΚΚΑ. |
| 340 | ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΜΕΣΑ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2

  Άρθρο 89 του ΚΚΑ
  Το προς αναφορά ποσό είναι το ποσό των αποδεκτών στοιχείων ιδίων κεφαλαίων μιας θυγατρικής που περιλαμβάνεται στα ενοποιημένα κεφάλαια T2 σύμφωνα με τον ΚΚΑ. |
| 350 | ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: ΥΠΕΡΑΞΙΑ (-)/(+) ΑΡΝΗΤΙΚΗ ΥΠΕΡΑΞΙΑ |
| 360-400 | ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

  Άρθρο 18 του ΚΚΑ
  Το προς αναφορά ποσό ως «ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ» είναι το ποσό που λαμβάνεται από τον ισολογισμό, εξαιρουμένου οποιουδήποτε κεφαλαίου που εισφέρουν άλλες οντότητες του ομίλου. |
| 360 | ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ |
| 370 | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 |
| 380 | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΠΡΟΣΘΕΤΑ ΜΕΣΑ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 |
| 390 | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΕΣ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ

  Αναφέρεται η συνεισφορά κάθε οντότητας στα ενοποιημένα αποτελέσματα (κέρδη ή ζημίες (-)). Περιλαμβάνει και τα αποτελέσματα που αναλογούν σε δικαιώματα μειοψηφίας. |
| 400 | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: (-) ΥΠΕΡΑΞΙΑ (-)/(+) ΑΡΝΗΤΙΚΗ ΥΠΕΡΑΞΙΑ

  Στο συγκεκριμένο σημείο αναφέρεται η υπεραξία ή η αρνητική υπεραξία της οντότητας που παρέχει τις πληροφορίες. |
| 410-480 | ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ

  Η δομή αναφοράς των κεφαλαιακών αποθεμάτων ασφαλείας για το υπόδειγμα GS συμφωνεί με τη γενική δομή του υποδείγματος CA4, με τη χρήση των ίδιων εννοιών αναφοράς. Κατά την αναφορά των κεφαλαιακών αποθεμάτων ασφαλείας για το υπόδειγμα GS, τα σχετικά ποσά αναφέρονται αφού πρώτα υπολογιστούν οι απαιτήσεις κεφαλαιακών αποθεμάτων ασφαλείας, δηλαδή ανάλογα με το εάν οι απαιτήσεις υπολογιστούν σε ενοποιημένο, υποενοποιημένο ή μεμονωμένο επίπεδο. |
| 410 | ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΣΥΝΔΥΑΣΜΕΝΟΥ ΑΠΟΘΕΜΑΤΟΣ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ

  Άρθρο 128 σημείο 2 της ΟΚΑ |
| 420 | ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ

  Άρθρο 128 παράγραφος 1 και άρθρο 129 της ΟΚΑ
  Σύμφωνα με το άρθρο 129 παράγραφος 1, το απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου είναι ένα πρόσθετο ποσό κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1. Δεδομένου ότι το απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου της τάξης του 2,5 % είναι σταθερό, στο συγκεκριμένο κελί αναφέρεται ένα ποσό. |
| 430 | ΑΝΤΙΚΥΚΛΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΕΙΔΙΚΑ ΓΙΑ ΤΟ ΚΑΘΕ ΙΔΡΥΜΑ

  Άρθρο 128 σημείο 7, άρθρο 130 και άρθρα 135-140 της ΟΚΑ
  Στο κελί αυτό αναφέρεται το συγκεκριμένο ποσό του αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας. |
| 440 | ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΛΟΓΩ ΜΑΚΡΟΠΡΟΛΗΠΤΙΚΟΥ Ή ΣΥΣΤΗΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΕΝΤΟΠΙΖΕΤΑΙ ΣΕ ΕΠΙΠΕΔΟ ΚΡΑΤΟΥΣ ΜΕΛΟΥΣ

  Άρθρο 458 παράγραφος 2 στοιχείο δ) σημείο iv) του ΚΚΑ
  Στο συγκεκριμένο κελί αναφέρεται το ποσό του αποθέματος ασφαλείας διατήρησης λόγω μακροπροληπτικού ή συστημικού κινδύνου που εντοπίζεται σε επίπεδο κράτους μέλους, το οποίο δύναται να ζητηθεί σύμφωνα με το άρθρο 458 του ΚΚΑ επιπροσθέτως του αποθέματος ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου. |
| 450 | ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΣΥΣΤΗΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

  Άρθρα 133 και 134 της ΟΚΑ
  Στο συγκεκριμένο κελί αναφέρεται το ποσό του αποθέματος ασφαλείας συστημικού κινδύνου. |
| 460 | ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΓΙΑ ΤΑ ΣΥΣΤΗΜΙΚΩΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ

  Άρθρο 128 σημείο 4 της ΟΚΑ
  Στο συγκεκριμένο κελί αναφέρεται το ποσό του αποθέματος ασφαλείας για συστημικώς σημαντικά ιδρύματα. |
| 470 | ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΓΙΑ ΤΑ ΠΑΓΚΟΣΜΙΑ ΣΥΣΤΗΜΙΚΩΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ

  Άρθρο 131 της ΟΚΑ
  Στο συγκεκριμένο κελί αναφέρεται το ποσό του αποθέματος ασφαλείας για τα παγκόσμια συστημικώς σημαντικά ιδρύματα. |
| 480 | ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΓΙΑ ΑΛΛΑ ΣΥΣΤΗΜΙΚΩΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ

  Άρθρο 131 της ΟΚΑ
  Στο συγκεκριμένο κελί αναφέρεται το ποσό του αποθέματος ασφαλείας για άλλα συστημικώς σημαντικά ιδρύματα. |

Στήλες

Οδηγίες

010-060

ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΕΝΤΟΣ ΠΕΔΙΟΥ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΤΗΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ

Το παρόν υπόδειγμα έχει σχεδιαστεί για τη συλλογή πληροφοριών για όλες τις οντότητες μεμονωμένα που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης σύμφωνα με το κεφάλαιο 2 του τίτλου II του πρώτου μέρους του ΚΚΑ.

010

ΟΝΟΜΑΣΙΑ

Ονομασία της οντότητας εντός του πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης

020

ΚΩΔΙΚΟΣ

Ο κωδικός αυτός είναι αναγνωριστικός κωδικός σειράς και είναι μοναδικός για κάθε σειρά στον πίνακα.

Κωδικός της οντότητας εντός του πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης

Η πραγματική σύνθεση του κωδικού εξαρτάται από το εθνικό σύστημα αναφοράς.

025

ΚΩΔΙΚΟΣ LEI

Κωδικός LEI σημαίνει τον αναγνωριστικό κωδικό νομικής οντότητας που αποτελεί τον κωδικό αναφοράς που προτείνεται από το Συμβούλιο Χρηματοπιστωτικής Σταθερότητας (ΣΧΣ) και έχει εγκριθεί από την ομάδα G 20, με στόχο να επιτευχθεί μια μοναδική και παγκόσμια ταυτοποίηση των συμβαλλόμενων μερών σε χρηματοοικονομικές συναλλαγές.

Μέχρις ότου το παγκόσμιο σύστημα LEI καταστεί πλήρως λειτουργικό, εκχωρούνται προκαταρκτικοί κωδικοί LEI στους αντισυμβαλλομένους από τοπική επιχειρησιακή μονάδα που έχει εγκριθεί από επιτροπή ρυθμιστικής εποπτείας (ROC, λεπτομερείς πληροφορίες διατίθενται στον ακόλουθο δικτυακό τόπο: www.leiroc.org)).

Όταν υφίσταται αναγνωριστικός κωδικός νομικής οντότητας (LEI) για έναν συγκεκριμένο αντισυμβαλλόμενο, χρησιμοποιείται για να προσδιορίσει τον εν λόγω αντισυμβαλλόμενο.

030

ΙΔΡΥΜΑ Ή ΙΣΟΔΥΝΑΜΟ: ΝΑΙ/ΟΧΙ

«ΝΑΙ» αναφέρεται στην περίπτωση που η οντότητα υπόκειται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με την ΟΚΑ ή σε διατάξεις τουλάχιστον ισοδύναμες των διατάξεων της Βασιλείας.

«ΟΧΙ» αναφέρεται σε κάθε άλλη περίπτωση.

Image Δικαιώματα μειοψηφίας:

Άρθρο 81 παράγραφος 1 στοιχείο α) σημείο ii) και άρθρο 82 παράγραφος 1 στοιχείο α) σημείο ii)

Για τους σκοπούς των δικαιωμάτων μειοψηφίας και των μέσων ΑΤ1 και Τ2 που εκδίδονται από θυγατρικές, οι θυγατρικές των οποίων τα μέσα μπορούν να είναι επιλέξιμα είναι ιδρύματα ή επιχειρήσεις που υπόκεινται στις απαιτήσεις του KKA δυνάμει του ισχύοντος εθνικού δικαίου.

040

ΠΕΔΙΟ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ: ΑΤΟΜΙΚΌ ΠΛΉΡΩΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΈΝΟ (SF), ΑΤΟΜΙΚΌ ΜΕΡΙΚΏΣ ΕΝΟΠΟΙΗΜΈΝΟ (SP)

«SF» αναφέρεται στην περίπτωση πλήρως ενοποιημένων μεμονωμένων θυγατρικών.

«SP» αναφέρεται στην περίπτωση μερικώς ενοποιημένων μεμονωμένων θυγατρικών.

050

ΚΩΔΙΚΟΣ ΧΩΡΑΣ

Τα ιδρύματα αναφέρουν τον διψήφιο κωδικό χώρας σύμφωνα με το πρότυπο ISO 3166-2.

060

ΜΕΡΙΔΙΟ ΣΥΜΜΕΤΟΧΗΣ (%)

Το ποσοστό αυτό αφορά το πραγματικό μερίδιο κεφαλαίου που κατέχει η μητρική επιχείρηση στις θυγατρικές. Σε περίπτωση πλήρους ενοποίησης άμεση θυγατρική, το πραγματικό μερίδιο είναι π.χ. 70 %. Σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 16 του ΚΚΑ, το μερίδιο συμμετοχής θυγατρικής μιας θυγατρικής που πρέπει να αναφέρεται προκύπτει από τον πολλαπλασιασμό των μεριδίων μεταξύ των εμπλεκόμενων θυγατρικών.

070-240

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

Στην ενότητα των λεπτομερών πληροφοριών (δηλαδή, στήλες 070 έως 240) συλλέγονται πληροφορίες μόνο για τις οντότητες και τους υποομίλους που, όντας στο πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης (κεφάλαιο 2 του τίτλου II του πρώτου μέρους του ΚΚΑ), υπόκεινται πραγματικά σε απαιτήσεις φερεγγυότητας σύμφωνα με τον ΚΚΑ ή σύμφωνα με διατάξεις που είναι τουλάχιστον ισοδύναμες των διατάξεων της Βασιλείας (δηλαδή, έχει δηλωθεί ΝΑΙ στη στήλη 030).

Περιλαμβάνονται πληροφορίες για όλα τα επιμέρους ιδρύματα ενός ενοποιημένου ομίλου που υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων, ανεξαρτήτως της τοποθεσίας τους.

Οι πληροφορίες που αναφέρονται στο μέρος αυτό είναι σύμφωνες με τους κανόνες περί φερεγγυότητας που εφαρμόζονται στον τόπο λειτουργίας του ιδρύματος (επομένως, για το συγκεκριμένο υπόδειγμα, δεν απαιτείται διπλός υπολογισμός σε μεμονωμένη βάση σύμφωνα με τους κανόνες του μητρικού ιδρύματος). Όταν οι τοπικοί κανόνες περί φερεγγυότητας διαφέρουν από τον ΚΚΑ και δεν παρέχεται συγκρίσιμη ανάλυση, οι πληροφορίες συμπληρώνονται στην περίπτωση που υπάρχουν διαθέσιμα δεδομένα στην αντίστοιχη διασπορά. Επομένως, το παρόν μέρος αποτελεί ένα τεκμηριωμένο υπόδειγμα που συνοψίζει τους υπολογισμούς που διενεργούν τα επιμέρους ιδρύματα ενός ομίλου, έχοντας υπόψη ότι ορισμένα από τα ιδρύματα αυτά δύναται να υπόκεινται σε διαφορετικούς κανόνες περί φερεγγυότητας.

Αναφορά παγίων εξόδων επιχειρήσεων επενδύσεων:

Οι επιχειρήσεις επενδύσεων περιλαμβάνουν απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σχετικά με τα πάγια έξοδα στον υπολογισμό του δείκτη κεφαλαίου σύμφωνα με τα άρθρα 95, 96, 97 και 98 του ΚΚΑ.

Το μέρος του συνολικού ανοίγματος στον κίνδυνο που αφορά τα πάγια έξοδα αναφέρεται στη στήλη 100 του μέρους 2 του παρόντος υποδείγματος.

070

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

Αναφέρεται το άθροισμα των ποσών των στηλών 080 έως 110.

080

ΠΙΣΤΩΣΗ· ΠΙΣΤΩΣΗ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ· ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΑΞΙΑΣ, ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ

Το αναφερόμενο στη συγκεκριμένη στήλη ποσό αντιστοιχεί στο άθροισμα των σταθμισμένων ανοιγμάτων που ισούνται ή είναι ισοδύναμα των ποσών που πρέπει να αναφέρονται στη γραμμή 040 «ΠΟΣΑ ΤΩΝ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΟΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ, ΤΟΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΚΑΙ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΤΗΣ ΑΞΙΑΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΤΙΣ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ» και των ποσών των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων που ισούνται ή είναι ισοδύναμα με τα ποσά που πρέπει να αναφέρονται στη γραμμή 490 «ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ» του υποδείγματος CA2.

090

ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΘΕΣΗΣ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ

Το προς αναφορά στη συγκεκριμένη στήλη ποσό αντιστοιχεί στο ποσό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων που ισούνται ή είναι ισοδύναμες των απαιτήσεων που πρέπει να αναφέρονται στη γραμμή 520 «ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΘΕΣΗΣ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ» του υποδείγματος CA2.

100

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

Το προς αναφορά στη συγκεκριμένη στήλη ποσό αντιστοιχεί στο άνοιγμα στον κίνδυνο που ισούται ή είναι ισοδύναμο του ποσού που αναφέρεται στη στήλη 590 «ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΓΙΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ (OpR)» του υποδείγματος CA2.

Τα πάγια έξοδα περιλαμβάνονται στη συγκεκριμένη στήλη, συμπεριλαμβανομένης της γραμμής 630 «ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ ΛΟΓΩ ΠΑΓΙΩΝ ΕΞΟΔΩΝ» του υποδείγματος CA2.

110

ΑΛΛΑ ΠΟΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

Το προς αναφορά στη συγκεκριμένη στήλη ποσό αντιστοιχεί σε άνοιγμα σε κίνδυνο που δεν αναφέρεται συγκεκριμένα ανωτέρω. Πρόκειται για το άθροισμα των ποσών των γραμμών 640, 680 και 690 του υποδείγματος CA2.

120-240

ΛΕΠΤΟΜΕΡΕΙΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑΣ ΟΜΙΛΟΥ

Οι πληροφορίες που αναφέρονται στις ακόλουθες στήλες είναι σύμφωνες με τους κανόνες περί φερεγγυότητας που ισχύουν στον τόπο λειτουργίας του ιδρύματος ή του υποομίλου.

120

ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

Το προς αναφορά στη συγκεκριμένη στήλη ποσό αντιστοιχεί στο ποσό των ιδίων κεφαλαίων που ισούνται ή είναι ισοδύναμα των ποσών που πρέπει να αναφέρονται στη γραμμή 010 «ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ» του υποδείγματος CA1.

130

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

Άρθρο 82 του ΚΚΑ

Η στήλη υποβάλλεται μόνο για πλήρως ενοποιημένες θυγατρικές, για τις οποίες υποβάλλονται αναφορές σε μεμονωμένη βάση, και οι οποίες είναι ιδρύματα.

Αποδεκτές συμμετοχές είναι, για τις προαναφερθείσες θυγατρικές, τα μέσα (καθώς και τα σχετικά κέρδη εις νέον, οι λογαριασμοί διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο και τα άλλα αποθεματικά) που ανήκουν σε πρόσωπα εκτός των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση βάσει του ΚΚΑ.

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τις επιπτώσεις οποιασδήποτε μεταβατικής διάταξης. Είναι το επιλέξιμο ποσό κατά την ημερομηνία της αναφοράς.

140

ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ, ΣΧΕΤΙΚΑ ΚΕΡΔΗ ΕΙΣ ΝΕΟΝ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΔΙΑΦΟΡΑΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΚΔΟΣΗ ΜΕΤΟΧΩΝ ΥΠΕΡ ΤΟ ΑΡΤΙΟ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

Άρθρο 87 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ

150

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

Άρθρο 25 του ΚΚΑ

160

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΠΟΔΕΚΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

Άρθρο 82 του ΚΚΑ

Η στήλη υποβάλλεται μόνο για πλήρως ενοποιημένες θυγατρικές, για τις οποίες υποβάλλονται αναφορές σε μεμονωμένη βάση, και οι οποίες είναι ιδρύματα.

Αποδεκτές συμμετοχές είναι, για τις προαναφερθείσες θυγατρικές, τα μέσα (καθώς και τα σχετικά κέρδη εις νέον και οι λογαριασμοί διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο) που ανήκουν σε πρόσωπα εκτός των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση βάσει του ΚΚΑ.

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τις επιπτώσεις οποιασδήποτε μεταβατικής διάταξης. Είναι το επιλέξιμο ποσό κατά την ημερομηνία της αναφοράς.

170

ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1, ΣΧΕΤΙΚΑ ΚΕΡΔΗ ΕΙΣ ΝΕΟΝ, ΚΑΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΔΙΑΦΟΡΑΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΚΔΟΣΗ ΜΕΤΟΧΩΝ ΥΠΕΡ ΤΟ ΑΡΤΙΟ

Άρθρο 85 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ

180

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

Άρθρο 50 του ΚΚΑ

190

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΜΕΙΟΨΗΦΙΑΣ

Άρθρο 81 του ΚΚΑ

Η στήλη αυτή υποβάλλεται μόνο για πλήρως ενοποιημένες θυγατρικές, οι οποίες αποτελούν ιδρύματα, εκτός των θυγατρικών που αναφέρονται στο άρθρο 84 παράγραφος 3 του ΚΚΑ. Κάθε θυγατρική εξετάζεται σε υποενοποιημένη βάση για τους σκοπούς όλων των υπολογισμών που απαιτούνται στο άρθρο 84 του ΚΚΑ, κατά περίπτωση, σύμφωνα με το άρθρο 84 παράγραφος 2. Σε αντίθετη περίπτωση, κάθε θυγατρική εξετάζεται σε ατομική βάση.

Για τους σκοπούς του ΚΚΑ και του παρόντος υποδείγματος, δικαιώματα μειοψηφίας είναι, για τις προαναφερθείσες θυγατρικές, τα μέσα CET1 (καθώς και τα σχετικά κέρδη εις νέον και οι λογαριασμοί διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο) που ανήκουν σε πρόσωπα εκτός των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση βάσει του ΚΚΑ.

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τις επιπτώσεις οποιασδήποτε μεταβατικής διάταξης. Είναι το επιλέξιμο ποσό κατά την ημερομηνία της αναφοράς.

200

ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ, ΣΧΕΤΙΚΑ ΚΕΡΔΗ ΕΙΣ ΝΕΟΝ, ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΔΙΑΦΟΡΑΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΕΚΔΟΣΗ ΜΕΤΟΧΩΝ ΥΠΕΡ ΤΟ ΑΡΤΙΟ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

Άρθρο 84 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ

210

ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

Άρθρο 61 του ΚΚΑ

220

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΠΟΔΕΚΤΟ ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

Άρθρα 82 και 83 του ΚΚΑ

Η στήλη αυτή παρέχεται μόνο για πλήρως ενοποιημένες θυγατρικές, για τις οποίες υποβάλλεται αναφορά σε μεμονωμένη βάση, και οι οποίες είναι ιδρύματα, εκτός των θυγατρικών που αναφέρονται στο άρθρο 85 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. Κάθε θυγατρική εξετάζεται σε υποενοποιημένη βάση για τους σκοπούς όλων των υπολογισμών που απαιτούνται στο άρθρο 85 του ΚΚΑ, κατά περίπτωση, σύμφωνα με το άρθρο 85 παράγραφος 2. Σε αντίθετη περίπτωση, κάθε θυγατρική εξετάζεται σε ατομική βάση.

Για τους σκοπούς του ΚΚΑ και του παρόντος υποδείγματος, δικαιώματα μειοψηφίας είναι, για τις προαναφερθείσες θυγατρικές, τα μέσα ΑΤ1 (καθώς και τα σχετικά κέρδη εις νέον και οι λογαριασμοί διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο) που ανήκουν σε πρόσωπα εκτός των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση βάσει του ΚΚΑ.

Το προς αναφορά ποσό περιλαμβάνει τις επιπτώσεις οποιασδήποτε μεταβατικής διάταξης. Είναι το επιλέξιμο ποσό κατά την ημερομηνία της αναφοράς.

230

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2

Άρθρο 71 του ΚΚΑ

240

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΑΠΟΔΕΚΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2

Άρθρα 82 και 83 του ΚΚΑ

Η στήλη αυτή παρέχεται μόνο για πλήρως ενοποιημένες θυγατρικές, για τις οποίες υποβάλλεται αναφορά σε μεμονωμένη βάση, και οι οποίες είναι ιδρύματα, εκτός των θυγατρικών που αναφέρονται στο άρθρο 87 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. Κάθε θυγατρική εξετάζεται σε υποενοποιημένη βάση για τους σκοπούς όλων των υπολογισμών που απαιτούνται στο άρθρο 87 του ΚΚΑ, κατά περίπτωση, σύμφωνα με το άρθρο 87 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. Σε διαφορετική περίπτωση, κάθε θυγατρική εξετάζεται σε ατομική βάση.

Για τους σκοπούς του ΚΚΑ και του παρόντος υποδείγματος, δικαιώματα μειοψηφίας είναι, για τις προαναφερθείσες θυγατρικές, τα μέσα T2 (καθώς και τα σχετικά κέρδη εις νέον και οι λογαριασμοί διαφοράς από την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο) που ανήκουν σε πρόσωπα εκτός των επιχειρήσεων που περιλαμβάνονται στην ενοποίηση βάσει του ΚΚΑ.

Το αναφερόμενο ποσό περιλαμβάνει τις επιπτώσεις οποιασδήποτε μεταβατικής διάταξης, δηλαδή, πρέπει να είναι το επιλέξιμο ποσό κατά την ημερομηνία αναφοράς.

250-400

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΑ ΟΝΤΟΤΗΤΩΝ ΣΤΗ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ

250-290

ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΑ ΣΤΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ

Οι αναφερόμενες στις ακόλουθες στήλες πληροφορίες είναι σύμφωνες με τους κανόνες περί φερεγγυότητας που ισχύουν για το ίδρυμα που παρέχει τις πληροφορίες.

250

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

Αναφέρεται το άθροισμα των ποσών των στηλών 260 έως 290.

260

ΠΙΣΤΩΣΗ· ΠΙΣΤΩΣΗ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ· ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΑΞΙΑΣ, ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ

Το προς αναφορά ποσό είναι το σταθμισμένο άνοιγμα όσον αφορά τον πιστωτικό κίνδυνο και τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων, τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης σύμφωνα με τον ΚΚΑ, εξαιρουμένου οποιουδήποτε ποσού που αφορά συναλλαγές με άλλες οντότητες που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του ενοποιημένου συντελεστή φερεγγυότητας του ομίλου.

270

ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΘΕΣΗΣ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ

Ποσά ανοίγματος σχετικά με κινδύνους αγοράς υπολογίζονται σε επίπεδο οντότητας σύμφωνα με τον ΚΚΑ. Οι οντότητες αναφέρουν τη συνεισφορά στο συνολικό άνοιγμα στον κίνδυνο θέσης, συναλλάγματος και βασικού εμπορεύματος του ομίλου. Το άθροισμα των ποσών που αναφέρονται στο συγκεκριμένο σημείο αντιστοιχεί στο ποσό που αναφέρεται στη γραμμή 520 «ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΘΕΣΗΣ, ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ» της ενοποιημένης αναφοράς.

280

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

Στην περίπτωση της μεθόδου ΑΜΑ, τα αναφερόμενα ποσά έκθεσης σε λειτουργικό κίνδυνο περιλαμβάνουν την επίδραση της διαφοροποίησης.

Η συγκεκριμένη στήλη περιλαμβάνει πάγια έξοδα.

290

ΑΛΛΑ ΠΟΣΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

Το προς αναφορά στη συγκεκριμένη στήλη ποσό αντιστοιχεί σε άνοιγμα σε κίνδυνο που δεν αναφέρεται συγκεκριμένα ανωτέρω.

300-400

ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΑ ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

Το συγκεκριμένο μέρος του υποδείγματος δεν στοχεύει στην επιβολή της υποχρέωσης στα ιδρύματα να υπολογίζουν πλήρως τον συνολικό δείκτη κεφαλαίου στο επίπεδο της κάθε οντότητας.

Οι στήλες 300 έως 350 υποβάλλονται για τις ενοποιημένες οντότητες που συνεισφέρουν στα ίδια κεφάλαια με δικαιώματα μειοψηφίας, ενώ οι στήλες 360 έως 400 υποβάλλονται από όλες τις άλλες ενοποιημένες οντότητες που συνεισφέρουν στα ενοποιημένα ίδια κεφάλαια.

Δεν λαμβάνονται υπόψη τα ίδια κεφάλαια που εισφέρουν σε μια οντότητα οι υπόλοιπες οντότητες οι οποίες περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής της αναφέρουσας οντότητας. Μόνο η καθαρή συνεισφορά στα ίδια κεφάλαια του ομίλου αναφέρεται στη συγκεκριμένη στήλη, δηλαδή κυρίως τα ίδια κεφάλαια που έχουν αντληθεί από τρίτα μέρη και συσσωρευμένα αποθεματικά.

Οι αναφερόμενες στις ακόλουθες στήλες πληροφορίες είναι σύμφωνες με τους κανόνες περί φερεγγυότητας που ισχύουν για το ίδρυμα που παρέχει τις πληροφορίες.

300-350

ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΑ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

Το προς αναφορά ποσό ως «ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΣΥΜΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΑ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ» είναι το ποσό που λαμβάνεται από τον τίτλο II του δεύτερου μέρους του ΚΚΑ, με την εξαίρεση οποιουδήποτε κεφαλαίου που εισφέρουν άλλες οντότητες του ομίλου.

300

ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΑ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

Άρθρο 87 του ΚΚΑ

310

ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΜΕΣΑ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

Άρθρο 85 του ΚΚΑ

320

ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΜΕΙΟΨΗΦΙΑΣ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

Άρθρο 84 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό είναι το ποσό των δικαιωμάτων μειοψηφίας μιας θυγατρικής που περιλαμβάνεται στα ενοποιημένα κεφάλαια CET1 σύμφωνα με τον ΚΚΑ.

330

ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΜΕΣΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1 ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΠΡΟΣΘΕΤΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

Άρθρο 86 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό είναι το ποσό των αποδεκτών στοιχείων κεφαλαίου Τ1 μιας θυγατρικής που περιλαμβάνεται στα ενοποιημένα κεφάλαια ΑΤ1 σύμφωνα με τον ΚΚΑ.

340

ΑΠΟΔΕΚΤΑ ΜΕΣΑ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 2

Άρθρο 89 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό είναι το ποσό των αποδεκτών στοιχείων ιδίων κεφαλαίων μιας θυγατρικής που περιλαμβάνεται στα ενοποιημένα κεφάλαια T2 σύμφωνα με τον ΚΚΑ.

350

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: ΥΠΕΡΑΞΙΑ (-)/(+) ΑΡΝΗΤΙΚΗ ΥΠΕΡΑΞΙΑ

360-400

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

Άρθρο 18 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό ως «ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ» είναι το ποσό που λαμβάνεται από τον ισολογισμό, εξαιρουμένου οποιουδήποτε κεφαλαίου που εισφέρουν άλλες οντότητες του ομίλου.

360

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

370

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

380

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΠΡΟΣΘΕΤΑ ΜΕΣΑ ΤΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ 1

390

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΕΣ ΣΤΟ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ

Αναφέρεται η συνεισφορά κάθε οντότητας στα ενοποιημένα αποτελέσματα (κέρδη ή ζημίες (-)). Περιλαμβάνει και τα αποτελέσματα που αναλογούν σε δικαιώματα μειοψηφίας.

400

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: (-) ΥΠΕΡΑΞΙΑ (-)/(+) ΑΡΝΗΤΙΚΗ ΥΠΕΡΑΞΙΑ

Στο συγκεκριμένο σημείο αναφέρεται η υπεραξία ή η αρνητική υπεραξία της οντότητας που παρέχει τις πληροφορίες.

410-480

ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ

Η δομή αναφοράς των κεφαλαιακών αποθεμάτων ασφαλείας για το υπόδειγμα GS συμφωνεί με τη γενική δομή του υποδείγματος CA4, με τη χρήση των ίδιων εννοιών αναφοράς. Κατά την αναφορά των κεφαλαιακών αποθεμάτων ασφαλείας για το υπόδειγμα GS, τα σχετικά ποσά αναφέρονται αφού πρώτα υπολογιστούν οι απαιτήσεις κεφαλαιακών αποθεμάτων ασφαλείας, δηλαδή ανάλογα με το εάν οι απαιτήσεις υπολογιστούν σε ενοποιημένο, υποενοποιημένο ή μεμονωμένο επίπεδο.

410

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΣΥΝΔΥΑΣΜΕΝΟΥ ΑΠΟΘΕΜΑΤΟΣ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ

Άρθρο 128 σημείο 2 της ΟΚΑ

420

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ

Άρθρο 128 παράγραφος 1 και άρθρο 129 της ΟΚΑ

Σύμφωνα με το άρθρο 129 παράγραφος 1, το απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου είναι ένα πρόσθετο ποσό κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1. Δεδομένου ότι το απόθεμα ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου της τάξης του 2,5 % είναι σταθερό, στο συγκεκριμένο κελί αναφέρεται ένα ποσό.

430

ΑΝΤΙΚΥΚΛΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΕΙΔΙΚΑ ΓΙΑ ΤΟ ΚΑΘΕ ΙΔΡΥΜΑ

Άρθρο 128 σημείο 7, άρθρο 130 και άρθρα 135-140 της ΟΚΑ

Στο κελί αυτό αναφέρεται το συγκεκριμένο ποσό του αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας.

440

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΛΟΓΩ ΜΑΚΡΟΠΡΟΛΗΠΤΙΚΟΥ Ή ΣΥΣΤΗΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΕΝΤΟΠΙΖΕΤΑΙ ΣΕ ΕΠΙΠΕΔΟ ΚΡΑΤΟΥΣ ΜΕΛΟΥΣ

Άρθρο 458 παράγραφος 2 στοιχείο δ) σημείο iv) του ΚΚΑ

Στο συγκεκριμένο κελί αναφέρεται το ποσό του αποθέματος ασφαλείας διατήρησης λόγω μακροπροληπτικού ή συστημικού κινδύνου που εντοπίζεται σε επίπεδο κράτους μέλους, το οποίο δύναται να ζητηθεί σύμφωνα με το άρθρο 458 του ΚΚΑ επιπροσθέτως του αποθέματος ασφαλείας διατήρησης κεφαλαίου.

450

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΣΥΣΤΗΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Άρθρα 133 και 134 της ΟΚΑ

Στο συγκεκριμένο κελί αναφέρεται το ποσό του αποθέματος ασφαλείας συστημικού κινδύνου.

460

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΓΙΑ ΤΑ ΣΥΣΤΗΜΙΚΩΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ

Άρθρο 128 σημείο 4 της ΟΚΑ

Στο συγκεκριμένο κελί αναφέρεται το ποσό του αποθέματος ασφαλείας για συστημικώς σημαντικά ιδρύματα.

470

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΓΙΑ ΤΑ ΠΑΓΚΟΣΜΙΑ ΣΥΣΤΗΜΙΚΩΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ

Άρθρο 131 της ΟΚΑ

Στο συγκεκριμένο κελί αναφέρεται το ποσό του αποθέματος ασφαλείας για τα παγκόσμια συστημικώς σημαντικά ιδρύματα.

480

ΑΠΟΘΕΜΑ ΑΣΦΑΛΕΙΑΣ ΓΙΑ ΑΛΛΑ ΣΥΣΤΗΜΙΚΩΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΙΔΡΥΜΑΤΑ

Άρθρο 131 της ΟΚΑ

Στο συγκεκριμένο κελί αναφέρεται το ποσό του αποθέματος ασφαλείας για άλλα συστημικώς σημαντικά ιδρύματα.

3.   ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

3.1.   ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ

| 38. | Υπάρχουν διάφορα σύνολα υποδειγμάτων για την τυποποιημένη προσέγγιση και για την προσέγγιση IRB όσον αφορά τον πιστωτικό κίνδυνο. Επιπροσθέτως, αναφέρονται χωριστά υποδείγματα για τη γεωγραφική κατανομή των θέσεων που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο, εάν πραγματοποιείται υπέρβαση του σχετικού κατώτατου ορίου που προβλέπεται στο άρθρο 5 στοιχείο α) εδάφιο 4. |
| --- | --- |

38.

Υπάρχουν διάφορα σύνολα υποδειγμάτων για την τυποποιημένη προσέγγιση και για την προσέγγιση IRB όσον αφορά τον πιστωτικό κίνδυνο. Επιπροσθέτως, αναφέρονται χωριστά υποδείγματα για τη γεωγραφική κατανομή των θέσεων που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο, εάν πραγματοποιείται υπέρβαση του σχετικού κατώτατου ορίου που προβλέπεται στο άρθρο 5 στοιχείο α) εδάφιο 4.

3.1.1.   Αναφορά τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (CRM) με αποτέλεσμα υποκατάστασης

| 39. | Το άρθρο 235 του ΚΚΑ περιγράφει τη διαδικασία υπολογισμού του ανοίγματος που προστατεύεται πλήρως από μη χρηματοδοτούμενη προστασία. |
| --- | --- |

39.

Το άρθρο 235 του ΚΚΑ περιγράφει τη διαδικασία υπολογισμού του ανοίγματος που προστατεύεται πλήρως από μη χρηματοδοτούμενη προστασία.

| 40. | Το άρθρο 236 του ΚΚΑ περιγράφει τη διαδικασία υπολογισμού του ανοίγματος που προστατεύεται πλήρως από μη χρηματοδοτούμενη προστασία στην περίπτωση πλήρους προστασίας/μερικής προστασίας — ισοδύναμης εξοφλητικής προτεραιότητας. |
| --- | --- |

40.

Το άρθρο 236 του ΚΚΑ περιγράφει τη διαδικασία υπολογισμού του ανοίγματος που προστατεύεται πλήρως από μη χρηματοδοτούμενη προστασία στην περίπτωση πλήρους προστασίας/μερικής προστασίας — ισοδύναμης εξοφλητικής προτεραιότητας.

| 41. | Τα άρθρα 196, 197 και 200 του ΚΚΑ ρυθμίζουν τη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία. |
| --- | --- |

41.

Τα άρθρα 196, 197 και 200 του ΚΚΑ ρυθμίζουν τη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία.

| 42. | Η αναφορά ανοιγμάτων σε οφειλέτες (άμεσους αντισυμβαλλόμενους) και παρόχους πιστωτικής προστασίας που κατατάσσονται στην ίδια κατηγορία ανοιγμάτων πραγματοποιείται ως εισροή, καθώς και ως εκροή, στην ίδια κατηγορία ανοιγμάτων. |
| --- | --- |

42.

Η αναφορά ανοιγμάτων σε οφειλέτες (άμεσους αντισυμβαλλόμενους) και παρόχους πιστωτικής προστασίας που κατατάσσονται στην ίδια κατηγορία ανοιγμάτων πραγματοποιείται ως εισροή, καθώς και ως εκροή, στην ίδια κατηγορία ανοιγμάτων.

| 43. | Ο τύπος ανοίγματος δεν αλλάζει λόγω μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας. |
| --- | --- |

43.

Ο τύπος ανοίγματος δεν αλλάζει λόγω μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας.

| 44. | Εάν ένα άνοιγμα είναι εξασφαλισμένο με μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία, το ασφαλισμένο μέρος θεωρείται εκροή, π.χ. στην κατηγορία ανοιγμάτων του οφειλέτη, και εισροή στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας. Ωστόσο, ο τύπος του ανοίγματος δεν μεταβάλλεται λόγω μεταβολής της κατηγορίας ανοιγμάτων. |
| --- | --- |

44.

Εάν ένα άνοιγμα είναι εξασφαλισμένο με μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία, το ασφαλισμένο μέρος θεωρείται εκροή, π.χ. στην κατηγορία ανοιγμάτων του οφειλέτη, και εισροή στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας. Ωστόσο, ο τύπος του ανοίγματος δεν μεταβάλλεται λόγω μεταβολής της κατηγορίας ανοιγμάτων.

| 45. | Το αποτέλεσμα υποκατάστασης στο πλαίσιο αναφοράς COREP αντανακλά τη στάθμιση κινδύνου που εφαρμόζεται πραγματικά στο καλυπτόμενο μέρος του ανοίγματος. Συνεπώς, το καλυπτόμενο μέρος του ανοίγματος είναι σταθμισμένο βάσει του κινδύνου σύμφωνα με την προσέγγιση SA και αναφέρεται στο υπόδειγμα CR SA. |
| --- | --- |

45.

Το αποτέλεσμα υποκατάστασης στο πλαίσιο αναφοράς COREP αντανακλά τη στάθμιση κινδύνου που εφαρμόζεται πραγματικά στο καλυπτόμενο μέρος του ανοίγματος. Συνεπώς, το καλυπτόμενο μέρος του ανοίγματος είναι σταθμισμένο βάσει του κινδύνου σύμφωνα με την προσέγγιση SA και αναφέρεται στο υπόδειγμα CR SA.

3.1.2.   Αναφορά πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου

| 46. | Τα ανοίγματα που προκύπτουν από θέσεις πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου αναφέρονται στα υποδείγματα CR SA ή CR IRB ανεξαρτήτως του εάν πρόκειται για στοιχεία εκτός του χαρτοφυλακίου ή στοιχεία του χαρτοφυλακίου συναλλαγών. |
| --- | --- |

46.

Τα ανοίγματα που προκύπτουν από θέσεις πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου αναφέρονται στα υποδείγματα CR SA ή CR IRB ανεξαρτήτως του εάν πρόκειται για στοιχεία εκτός του χαρτοφυλακίου ή στοιχεία του χαρτοφυλακίου συναλλαγών.

3.2.   C 07.00 — ΠΙΣΤΩΣΗ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΙΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ (CR SA)

3.2.1.   Γενικές παρατηρήσεις

| 47. | Τα υποδείγματα CR SA παρέχουν τις απαραίτητες πληροφορίες για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για τον πιστωτικό κίνδυνο σύμφωνα με την τυποποιημένη προσέγγιση. Συγκεκριμένα, παρέχουν αναλυτικές πληροφορίες για τα εξής:






  α) | την κατανομή των τιμών ανοίγματος σύμφωνα με τους διάφορους τύπους ανοίγματος, τις σταθμίσεις κινδύνου και τις κατηγορίες ανοιγμάτων· |
| --- | --- | --- |

47.

Τα υποδείγματα CR SA παρέχουν τις απαραίτητες πληροφορίες για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για τον πιστωτικό κίνδυνο σύμφωνα με την τυποποιημένη προσέγγιση. Συγκεκριμένα, παρέχουν αναλυτικές πληροφορίες για τα εξής:

α)

την κατανομή των τιμών ανοίγματος σύμφωνα με τους διάφορους τύπους ανοίγματος, τις σταθμίσεις κινδύνου και τις κατηγορίες ανοιγμάτων·

| β) | το ποσό και τον τύπο των τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου που χρησιμοποιούνται για τη μείωση των κινδύνων. |
| --- | --- |

β)

το ποσό και τον τύπο των τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου που χρησιμοποιούνται για τη μείωση των κινδύνων.

3.2.2.   Πεδίο εφαρμογής του υποδείγματος CR SA

| 48. | Σύμφωνα με το άρθρο 112 του ΚΚΑ, κάθε άνοιγμα SA κατατάσσεται σε μια από τις 16 κατηγορίες ανοιγμάτων SA για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων. |
| --- | --- |

48.

Σύμφωνα με το άρθρο 112 του ΚΚΑ, κάθε άνοιγμα SA κατατάσσεται σε μια από τις 16 κατηγορίες ανοιγμάτων SA για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων.

| 49. | Πληροφορίες στο υπόδειγμα CR SA ζητούνται για το σύνολο των κατηγοριών ανοιγμάτων και μεμονωμένα για καθεμία κατηγορία ανοιγμάτων, όπως αυτές ορίζονται για την τυποποιημένη προσέγγιση. Τα συνολικά αριθμητικά στοιχεία, καθώς οι πληροφορίες για κάθε κατηγορία ανοιγμάτων, αναφέρονται σε μια ξεχωριστή διάσταση. |
| --- | --- |

49.

Πληροφορίες στο υπόδειγμα CR SA ζητούνται για το σύνολο των κατηγοριών ανοιγμάτων και μεμονωμένα για καθεμία κατηγορία ανοιγμάτων, όπως αυτές ορίζονται για την τυποποιημένη προσέγγιση. Τα συνολικά αριθμητικά στοιχεία, καθώς οι πληροφορίες για κάθε κατηγορία ανοιγμάτων, αναφέρονται σε μια ξεχωριστή διάσταση.

| 50. | Ωστόσο, οι ακόλουθες θέσεις δεν περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής του CR SA:






  α) | Ανοίγματα που κατατάσσονται στην κατηγορία ανοιγμάτων «στοιχεία που αντιστοιχούν σε θέσεις τιτλοποίησης» σύμφωνα με το άρθρο 112 στοιχείο ιγ) του ΚΚΑ, τα οποία αναφέρονται στα υποδείγματα CR SEC. |
| --- | --- | --- |

50.

Ωστόσο, οι ακόλουθες θέσεις δεν περιλαμβάνονται στο πεδίο εφαρμογής του CR SA:

α)

Ανοίγματα που κατατάσσονται στην κατηγορία ανοιγμάτων «στοιχεία που αντιστοιχούν σε θέσεις τιτλοποίησης» σύμφωνα με το άρθρο 112 στοιχείο ιγ) του ΚΚΑ, τα οποία αναφέρονται στα υποδείγματα CR SEC.

| β) | Ανοίγματα που αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια |
| --- | --- |

β)

Ανοίγματα που αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια

| 51. | Το πεδίο εφαρμογής του υποδείγματος CR SA καλύπτει τις ακόλουθες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων:






  α) | Πιστωτικό κίνδυνο σύμφωνα με το κεφάλαιο 2 (τυποποιημένη προσέγγιση) του τίτλου II του τρίτου μέρους του ΚΚΑ στο τραπεζικό χαρτοφυλάκιο, συμπεριλαμβανομένου του πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου σύμφωνα με το κεφάλαιο 6 (πιστωτικός κίνδυνος αντισυμβαλλομένου) του τίτλου II του τρίτου μέρους του ΚΚΑ στο τραπεζικό χαρτοφυλάκιο· |
| --- | --- | --- |

51.

Το πεδίο εφαρμογής του υποδείγματος CR SA καλύπτει τις ακόλουθες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων:

α)

Πιστωτικό κίνδυνο σύμφωνα με το κεφάλαιο 2 (τυποποιημένη προσέγγιση) του τίτλου II του τρίτου μέρους του ΚΚΑ στο τραπεζικό χαρτοφυλάκιο, συμπεριλαμβανομένου του πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου σύμφωνα με το κεφάλαιο 6 (πιστωτικός κίνδυνος αντισυμβαλλομένου) του τίτλου II του τρίτου μέρους του ΚΚΑ στο τραπεζικό χαρτοφυλάκιο·

| β) | Πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου σύμφωνα με το κεφάλαιο 6 (πιστωτικός κίνδυνος αντισυμβαλλομένου) του τίτλου II του τρίτου μέρους του ΚΚΑ στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών· |
| --- | --- |

β)

Πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου σύμφωνα με το κεφάλαιο 6 (πιστωτικός κίνδυνος αντισυμβαλλομένου) του τίτλου II του τρίτου μέρους του ΚΚΑ στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών·

| γ) | Κίνδυνο διακανονισμού που προκύπτει από ατελείς συναλλαγές σύμφωνα με το άρθρο 379 του ΚΚΑ σχετικά με το σύνολο των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων. |
| --- | --- |

γ)

Κίνδυνο διακανονισμού που προκύπτει από ατελείς συναλλαγές σύμφωνα με το άρθρο 379 του ΚΚΑ σχετικά με το σύνολο των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων.

| 52. | Το πεδίο εφαρμογής του υποδείγματος περιλαμβάνει όλα τα ανοίγματα για τα οποία υπολογίζονται απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με το μέρος 3 τίτλος II κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ σε συνδυασμό με το μέρος 3 τίτλος II κεφάλαια 4 και 6 του ΚΚΑ. Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν το άρθρο 94 παράγραφος 1 του ΚΚΑ πρέπει να αναφέρουν επίσης τις θέσεις του χαρτοφυλακίου συναλλαγών τους στο συγκεκριμένο υπόδειγμα κατά την εφαρμογή του μέρους 3 τίτλος II κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων τους (μέρος 3 τίτλος II κεφάλαια 2 και 6 και τίτλος V του ΚΚΑ). Επομένως, το υπόδειγμα παρέχει τόσο αναλυτικές πληροφορίες για τον τύπο του ανοίγματος (π.χ. στοιχεία εντός ισολογισμού/εκτός ισολογισμού) όσο και πληροφορίες για την κατανομή της στάθμισης των κινδύνων εντός της αντίστοιχης κατηγορίας ανοιγμάτων. |
| --- | --- |

52.

Το πεδίο εφαρμογής του υποδείγματος περιλαμβάνει όλα τα ανοίγματα για τα οποία υπολογίζονται απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με το μέρος 3 τίτλος II κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ σε συνδυασμό με το μέρος 3 τίτλος II κεφάλαια 4 και 6 του ΚΚΑ. Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν το άρθρο 94 παράγραφος 1 του ΚΚΑ πρέπει να αναφέρουν επίσης τις θέσεις του χαρτοφυλακίου συναλλαγών τους στο συγκεκριμένο υπόδειγμα κατά την εφαρμογή του μέρους 3 τίτλος II κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων τους (μέρος 3 τίτλος II κεφάλαια 2 και 6 και τίτλος V του ΚΚΑ). Επομένως, το υπόδειγμα παρέχει τόσο αναλυτικές πληροφορίες για τον τύπο του ανοίγματος (π.χ. στοιχεία εντός ισολογισμού/εκτός ισολογισμού) όσο και πληροφορίες για την κατανομή της στάθμισης των κινδύνων εντός της αντίστοιχης κατηγορίας ανοιγμάτων.

| 53. | Επιπλέον, το υπόδειγμα CR SA περιλαμβάνει υπομνηματικά στοιχεία στις γραμμές 290 έως 320 για τη συλλογή περαιτέρω πληροφοριών σχετικά με ανοίγματα που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας και ανοίγματα σε αθέτηση. |
| --- | --- |

53.

Επιπλέον, το υπόδειγμα CR SA περιλαμβάνει υπομνηματικά στοιχεία στις γραμμές 290 έως 320 για τη συλλογή περαιτέρω πληροφοριών σχετικά με ανοίγματα που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας και ανοίγματα σε αθέτηση.

| 54. | Αυτά τα υπομνηματικά στοιχεία αναφέρονται μόνο για τις ακόλουθες κατηγορίες ανοιγμάτων:






  α) | Κεντρικές κυβερνήσεις ή κεντρικές τράπεζες (άρθρο 112 στοιχείο α) του ΚΚΑ) |
| --- | --- | --- |

54.

Αυτά τα υπομνηματικά στοιχεία αναφέρονται μόνο για τις ακόλουθες κατηγορίες ανοιγμάτων:

α)

Κεντρικές κυβερνήσεις ή κεντρικές τράπεζες (άρθρο 112 στοιχείο α) του ΚΚΑ)

| β) | Περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές (άρθρο 112 στοιχείο β) του ΚΚΑ) |
| --- | --- |

β)

Περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές (άρθρο 112 στοιχείο β) του ΚΚΑ)

| γ) | Οντότητες του δημοσίου τομέα (άρθρο 112 στοιχείο γ) του ΚΚΑ) |
| --- | --- |

γ)

Οντότητες του δημοσίου τομέα (άρθρο 112 στοιχείο γ) του ΚΚΑ)

| δ) | Ιδρύματα (άρθρο 112 στοιχείο στ) του ΚΚΑ) |
| --- | --- |

δ)

Ιδρύματα (άρθρο 112 στοιχείο στ) του ΚΚΑ)

| ε) | Επιχειρήσεις (άρθρο 112 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ) |
| --- | --- |

ε)

Επιχειρήσεις (άρθρο 112 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ)

| στ) | Λιανική τραπεζική (άρθρο 112 στοιχείο η) του ΚΚΑ). |
| --- | --- |

στ)

Λιανική τραπεζική (άρθρο 112 στοιχείο η) του ΚΚΑ).

| 55. | Η αναφορά των υπομνηματικών στοιχείων δεν επηρεάζει ούτε τον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων των κατηγοριών ανοιγμάτων σύμφωνα με το άρθρο 112 στοιχεία α) έως γ) και στ) έως η) του ΚΚΑ ούτε τις κατηγορίες ανοιγμάτων σύμφωνα με το άρθρο 112 στοιχεία θ) και ι) του ΚΚΑ που αναφέρονται στο υπόδειγμα CR SA. |
| --- | --- |

55.

Η αναφορά των υπομνηματικών στοιχείων δεν επηρεάζει ούτε τον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων των κατηγοριών ανοιγμάτων σύμφωνα με το άρθρο 112 στοιχεία α) έως γ) και στ) έως η) του ΚΚΑ ούτε τις κατηγορίες ανοιγμάτων σύμφωνα με το άρθρο 112 στοιχεία θ) και ι) του ΚΚΑ που αναφέρονται στο υπόδειγμα CR SA.

| 56. | Οι υπομνηματικές γραμμές παρέχουν πρόσθετες πληροφορίες για τη διάρθρωση του οφειλέτη των κατηγοριών ανοιγμάτων «σε αθέτηση» ή «που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας». Αναφέρονται στο συγκεκριμένο σημείο ανοίγματα στην περίπτωση που οι οφειλέτες θα αναφέρονταν στις κατηγορίες ανοιγμάτων «κεντρικές κυβερνήσεις ή κεντρικές τράπεζες», «περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές», «οντότητες του δημοσίου τομέα», «ιδρύματα», «επιχειρήσεις» και «λιανική τραπεζική» του υποδείγματος CR SA, εάν τα ανοίγματα αυτά δεν κατατάσσονταν στις κατηγορίες ανοιγμάτων «σε αθέτηση» και «που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας». |
| --- | --- |

56.

Οι υπομνηματικές γραμμές παρέχουν πρόσθετες πληροφορίες για τη διάρθρωση του οφειλέτη των κατηγοριών ανοιγμάτων «σε αθέτηση» ή «που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας». Αναφέρονται στο συγκεκριμένο σημείο ανοίγματα στην περίπτωση που οι οφειλέτες θα αναφέρονταν στις κατηγορίες ανοιγμάτων «κεντρικές κυβερνήσεις ή κεντρικές τράπεζες», «περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές», «οντότητες του δημοσίου τομέα», «ιδρύματα», «επιχειρήσεις» και «λιανική τραπεζική» του υποδείγματος CR SA, εάν τα ανοίγματα αυτά δεν κατατάσσονταν στις κατηγορίες ανοιγμάτων «σε αθέτηση» και «που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας».

| 57. | Π.χ. στην περίπτωση ανοίγματος, του οποίου τα ποσά ανοίγματος σε κίνδυνο υπολογίζονται βάσει του άρθρου 127 του ΚΚΑ και οι προσαρμογές τιμής είναι μικρότερες του 20 %, οι πληροφορίες αυτές αναφέρονται στο υπόδειγμα CR SA, στη γραμμή 320, στο σύνολο και στην κατηγορία ανοιγμάτων «σε αθέτηση». Εάν το άνοιγμα αυτό, προτού γίνει άνοιγμα σε αθέτηση, ήταν άνοιγμα έναντι ιδρύματος, τότε οι πληροφορίες αυτές αναφέρονται επίσης στη γραμμή 320 της κατηγορίας ανοιγμάτων «ιδρύματα». |
| --- | --- |

57.

Π.χ. στην περίπτωση ανοίγματος, του οποίου τα ποσά ανοίγματος σε κίνδυνο υπολογίζονται βάσει του άρθρου 127 του ΚΚΑ και οι προσαρμογές τιμής είναι μικρότερες του 20 %, οι πληροφορίες αυτές αναφέρονται στο υπόδειγμα CR SA, στη γραμμή 320, στο σύνολο και στην κατηγορία ανοιγμάτων «σε αθέτηση». Εάν το άνοιγμα αυτό, προτού γίνει άνοιγμα σε αθέτηση, ήταν άνοιγμα έναντι ιδρύματος, τότε οι πληροφορίες αυτές αναφέρονται επίσης στη γραμμή 320 της κατηγορίας ανοιγμάτων «ιδρύματα».

3.2.3.   Κατάταξη ανοιγμάτων σε κατηγορίες ανοιγμάτων σύμφωνα με την τυποποιημένη προσέγγιση

| 58. | Για να εξασφαλιστεί η συνεκτική κατηγοριοποίηση των ανοιγμάτων στις διάφορες κατηγορίες ανοιγμάτων που ορίζονται στο άρθρο 112 του ΚΚΑ, εφαρμόζεται η ακόλουθη διαδοχική προσέγγιση:






  α) | Σε πρώτο στάδιο, το αρχικό άνοιγμα χωρίς τους συντελεστές μετατροπής ταξινομείται στην αντίστοιχη κατηγορία (αρχικού) ανοίγματος που αναφέρεται στο άρθρο 112 του ΚΚΑ, με την επιφύλαξη της συγκεκριμένης αντιμετώπισης (στάθμιση κινδύνου) κάθε επιμέρους ανοίγματος εντός της κατηγορίας ανοιγμάτων στην οποία έχει ταξινομηθεί. |
| --- | --- | --- |

58.

Για να εξασφαλιστεί η συνεκτική κατηγοριοποίηση των ανοιγμάτων στις διάφορες κατηγορίες ανοιγμάτων που ορίζονται στο άρθρο 112 του ΚΚΑ, εφαρμόζεται η ακόλουθη διαδοχική προσέγγιση:

α)

Σε πρώτο στάδιο, το αρχικό άνοιγμα χωρίς τους συντελεστές μετατροπής ταξινομείται στην αντίστοιχη κατηγορία (αρχικού) ανοίγματος που αναφέρεται στο άρθρο 112 του ΚΚΑ, με την επιφύλαξη της συγκεκριμένης αντιμετώπισης (στάθμιση κινδύνου) κάθε επιμέρους ανοίγματος εντός της κατηγορίας ανοιγμάτων στην οποία έχει ταξινομηθεί.

| β) | Σε δεύτερο στάδιο, τα ανοίγματα δύναται να ανακατανεμηθούν σε άλλες κατηγορίες ανοιγμάτων λόγω της εφαρμογής τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (CRM) με αποτέλεσμα υποκατάστασης στο άνοιγμα (π.χ. εγγυήσεις, πιστωτικά παράγωγα, απλή μέθοδος χρηματοοικονομικών εξασφαλίσεων) μέσω εισροών και εκροών. |
| --- | --- |

β)

Σε δεύτερο στάδιο, τα ανοίγματα δύναται να ανακατανεμηθούν σε άλλες κατηγορίες ανοιγμάτων λόγω της εφαρμογής τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (CRM) με αποτέλεσμα υποκατάστασης στο άνοιγμα (π.χ. εγγυήσεις, πιστωτικά παράγωγα, απλή μέθοδος χρηματοοικονομικών εξασφαλίσεων) μέσω εισροών και εκροών.

| 59. | Εφαρμόζονται τα ακόλουθα κριτήρια για την ταξινόμηση του αρχικού ανοίγματος χωρίς τους συντελεστές μετατροπής στις διάφορες κατηγορίες ανοιγμάτων (πρώτο στάδιο) με την επιφύλαξη της επακόλουθης ανακατανομής που προκαλείται από τη χρήση τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτέλεσμα υποκατάστασης στο άνοιγμα ή της αντιμετώπισης (στάθμιση κινδύνου) κάθε επιμέρους ανοίγματος εντός της κατηγορίας ανοιγμάτων στην οποία έχει ταξινομηθεί. |
| --- | --- |

59.

Εφαρμόζονται τα ακόλουθα κριτήρια για την ταξινόμηση του αρχικού ανοίγματος χωρίς τους συντελεστές μετατροπής στις διάφορες κατηγορίες ανοιγμάτων (πρώτο στάδιο) με την επιφύλαξη της επακόλουθης ανακατανομής που προκαλείται από τη χρήση τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτέλεσμα υποκατάστασης στο άνοιγμα ή της αντιμετώπισης (στάθμιση κινδύνου) κάθε επιμέρους ανοίγματος εντός της κατηγορίας ανοιγμάτων στην οποία έχει ταξινομηθεί.

| 60. | Για την ταξινόμηση του αρχικού ανοίγματος πριν την εφαρμογή του συντελεστή μετατροπής σε πρώτο στάδιο, δεν λαμβάνονται υπόψη οι τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου που συνδέονται με το άνοιγμα (να σημειωθεί ότι λαμβάνονται ρητά υπόψη κατά το δεύτερο στάδιο), εκτός εάν η προστασία αποτελεί εγγενώς μέρος του ορισμού μιας κατηγορίας ανοιγμάτων, όπως στην περίπτωση της κατηγορίας ανοιγμάτων που αναφέρεται στο άρθρο 112 στοιχείο θ) του ΚΚΑ (ανοίγματα που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας). |
| --- | --- |

60.

Για την ταξινόμηση του αρχικού ανοίγματος πριν την εφαρμογή του συντελεστή μετατροπής σε πρώτο στάδιο, δεν λαμβάνονται υπόψη οι τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου που συνδέονται με το άνοιγμα (να σημειωθεί ότι λαμβάνονται ρητά υπόψη κατά το δεύτερο στάδιο), εκτός εάν η προστασία αποτελεί εγγενώς μέρος του ορισμού μιας κατηγορίας ανοιγμάτων, όπως στην περίπτωση της κατηγορίας ανοιγμάτων που αναφέρεται στο άρθρο 112 στοιχείο θ) του ΚΚΑ (ανοίγματα που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας).

| 61. | Το άρθρο 112 του ΚΚΑ δεν προβλέπει κριτήρια για το διαχωρισμό των κατηγοριών ανοιγμάτων. Αυτό ενδεχομένως να σημαίνει ότι ένα άνοιγμα θα μπορούσε πιθανόν να ταξινομηθεί σε διάφορες κατηγορίες ανοιγμάτων, εάν δεν υπήρχε ιεράρχηση στα κριτήρια αξιολόγησης που χρησιμοποιούνται για την ταξινόμηση. Η πλέον προφανής περίπτωση ανακύπτει μεταξύ των ανοιγμάτων έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση (άρθρο 112 στοιχείο ιδ) του KKA) και των ανοιγμάτων έναντι ιδρυμάτων (άρθρο 112 στοιχείο στ) του ΚΚΑ)/ανοιγμάτων έναντι επιχειρήσεων (άρθρο 112 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ). Στην περίπτωση αυτή, είναι σαφές ότι υπάρχει μια υπονοούμενη ιεράρχηση στον ΚΚΑ, εφόσον εξετάζεται πρώτα εάν ένα συγκεκριμένο άνοιγμα μπορεί να ταξινομηθεί στα βραχυπρόθεσμα ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων και μόνο μετά εφαρμόζεται η ίδια διαδικασία για ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων και ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων. Διαφορετικά, είναι προφανές ότι δεν θα ταξινομηθεί ποτέ κανένα άνοιγμα στην κατηγορία ανοιγμάτων που αναφέρεται στο άρθρο 112 στοιχείο ιδ) του ΚΚΑ. Το αναφερόμενο παράδειγμα είναι ένα από τα προφανέστερα αλλά όχι το μοναδικό. Θα πρέπει να σημειωθεί ότι τα κριτήρια που χρησιμοποιούνται για τον προσδιορισμό των κατηγοριών ανοιγμάτων βάσει της τυποποιημένης μεθόδου είναι διάφορα (κατηγοριοποίηση ιδρυμάτων, διάρκεια του ανοίγματος, καθεστώς ληξιπρόθεσμου κ.λπ.), και αυτός είναι ο υποκείμενος λόγος για τις μη διακριτές ομαδοποιήσεις. |
| --- | --- |

61.

Το άρθρο 112 του ΚΚΑ δεν προβλέπει κριτήρια για το διαχωρισμό των κατηγοριών ανοιγμάτων. Αυτό ενδεχομένως να σημαίνει ότι ένα άνοιγμα θα μπορούσε πιθανόν να ταξινομηθεί σε διάφορες κατηγορίες ανοιγμάτων, εάν δεν υπήρχε ιεράρχηση στα κριτήρια αξιολόγησης που χρησιμοποιούνται για την ταξινόμηση. Η πλέον προφανής περίπτωση ανακύπτει μεταξύ των ανοιγμάτων έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση (άρθρο 112 στοιχείο ιδ) του KKA) και των ανοιγμάτων έναντι ιδρυμάτων (άρθρο 112 στοιχείο στ) του ΚΚΑ)/ανοιγμάτων έναντι επιχειρήσεων (άρθρο 112 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ). Στην περίπτωση αυτή, είναι σαφές ότι υπάρχει μια υπονοούμενη ιεράρχηση στον ΚΚΑ, εφόσον εξετάζεται πρώτα εάν ένα συγκεκριμένο άνοιγμα μπορεί να ταξινομηθεί στα βραχυπρόθεσμα ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων και μόνο μετά εφαρμόζεται η ίδια διαδικασία για ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων και ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων. Διαφορετικά, είναι προφανές ότι δεν θα ταξινομηθεί ποτέ κανένα άνοιγμα στην κατηγορία ανοιγμάτων που αναφέρεται στο άρθρο 112 στοιχείο ιδ) του ΚΚΑ. Το αναφερόμενο παράδειγμα είναι ένα από τα προφανέστερα αλλά όχι το μοναδικό. Θα πρέπει να σημειωθεί ότι τα κριτήρια που χρησιμοποιούνται για τον προσδιορισμό των κατηγοριών ανοιγμάτων βάσει της τυποποιημένης μεθόδου είναι διάφορα (κατηγοριοποίηση ιδρυμάτων, διάρκεια του ανοίγματος, καθεστώς ληξιπρόθεσμου κ.λπ.), και αυτός είναι ο υποκείμενος λόγος για τις μη διακριτές ομαδοποιήσεις.

| 62. | Για να παρέχονται πληροφορίες κατά τρόπο ομοιογενή και συγκρίσιμο, είναι απαραίτητο να προσδιοριστούν κριτήρια αξιολόγησης της ιεράρχησης για την ταξινόμηση του αρχικού ανοίγματος πριν από την εφαρμογή των συντελεστών μετατροπής σε κατηγορίες ανοιγμάτων, με την επιφύλαξη της συγκεκριμένης αντιμετώπισης (στάθμιση κινδύνου) κάθε επιμέρους ανοίγματος εντός της κατηγορίας ανοιγμάτων στην οποία έχει ταξινομηθεί. Τα κριτήρια ιεράρχησης που παρουσιάζονται στη συνέχεια με τη χρήση ενός συστήματος δέντρου αποφάσεων βασίζονται στην αξιολόγηση των προϋποθέσεων που προβλέπονται ρητώς στον ΚΚΑ για την κατάταξη ενός ανοίγματος σε μια συγκεκριμένη κατηγορία ανοιγμάτων και, στην περίπτωση αυτή, βασίζονται σε οποιαδήποτε απόφαση του ιδρύματος που παρέχει τις πληροφορίες ή της εποπτικής αρχής σχετικά με τη δυνατότητα εφαρμογής συγκεκριμένων κατηγοριών ανοιγμάτων. Συνεπώς, το αποτέλεσμα της διαδικασίας κατάταξης των ανοιγμάτων για σκοπούς αναφοράς θα είναι σύμφωνο με τις διατάξεις του ΚΚΑ. Αυτό δεν εμποδίζει τα ιδρύματα να εφαρμόζουν άλλες εσωτερικές διαδικασίες κατάταξης που δύναται να συμφωνούν επίσης με όλες τις σχετικές διατάξεις του ΚΚΑ και τις ερμηνείες αυτού που εκδίδονται από αρμόδια φόρα. |
| --- | --- |

62.

Για να παρέχονται πληροφορίες κατά τρόπο ομοιογενή και συγκρίσιμο, είναι απαραίτητο να προσδιοριστούν κριτήρια αξιολόγησης της ιεράρχησης για την ταξινόμηση του αρχικού ανοίγματος πριν από την εφαρμογή των συντελεστών μετατροπής σε κατηγορίες ανοιγμάτων, με την επιφύλαξη της συγκεκριμένης αντιμετώπισης (στάθμιση κινδύνου) κάθε επιμέρους ανοίγματος εντός της κατηγορίας ανοιγμάτων στην οποία έχει ταξινομηθεί. Τα κριτήρια ιεράρχησης που παρουσιάζονται στη συνέχεια με τη χρήση ενός συστήματος δέντρου αποφάσεων βασίζονται στην αξιολόγηση των προϋποθέσεων που προβλέπονται ρητώς στον ΚΚΑ για την κατάταξη ενός ανοίγματος σε μια συγκεκριμένη κατηγορία ανοιγμάτων και, στην περίπτωση αυτή, βασίζονται σε οποιαδήποτε απόφαση του ιδρύματος που παρέχει τις πληροφορίες ή της εποπτικής αρχής σχετικά με τη δυνατότητα εφαρμογής συγκεκριμένων κατηγοριών ανοιγμάτων. Συνεπώς, το αποτέλεσμα της διαδικασίας κατάταξης των ανοιγμάτων για σκοπούς αναφοράς θα είναι σύμφωνο με τις διατάξεις του ΚΚΑ. Αυτό δεν εμποδίζει τα ιδρύματα να εφαρμόζουν άλλες εσωτερικές διαδικασίες κατάταξης που δύναται να συμφωνούν επίσης με όλες τις σχετικές διατάξεις του ΚΚΑ και τις ερμηνείες αυτού που εκδίδονται από αρμόδια φόρα.

| 63. | Μια κατηγορία ανοιγμάτων έχει προτεραιότητα έναντι άλλων στη σειρά αξιολόγησης στο δέντρο αποφάσεων (δηλαδή, αξιολογείται πρώτα εάν ένα άνοιγμα μπορεί να ταξινομηθεί σε αυτήν, με την επιφύλαξη του αποτελέσματος της αξιολόγησης αυτής), εάν, σε αντίθετη περίπτωση, κανένα άνοιγμα δεν θα κατατασσόταν ενδεχομένως σε αυτή. Αυτό συμβαίνει όταν, σε περίπτωση απουσίας κριτηρίων ιεράρχησης, μια κατηγορία ανοιγμάτων θα ήταν υποσύνολο άλλων. Επομένως, τα κριτήρια που απεικονίζονται γραφικά στο ακόλουθο δέντρο αποφάσεων θα εφαρμόζονταν διαδοχικά. |
| --- | --- |

63.

Μια κατηγορία ανοιγμάτων έχει προτεραιότητα έναντι άλλων στη σειρά αξιολόγησης στο δέντρο αποφάσεων (δηλαδή, αξιολογείται πρώτα εάν ένα άνοιγμα μπορεί να ταξινομηθεί σε αυτήν, με την επιφύλαξη του αποτελέσματος της αξιολόγησης αυτής), εάν, σε αντίθετη περίπτωση, κανένα άνοιγμα δεν θα κατατασσόταν ενδεχομένως σε αυτή. Αυτό συμβαίνει όταν, σε περίπτωση απουσίας κριτηρίων ιεράρχησης, μια κατηγορία ανοιγμάτων θα ήταν υποσύνολο άλλων. Επομένως, τα κριτήρια που απεικονίζονται γραφικά στο ακόλουθο δέντρο αποφάσεων θα εφαρμόζονταν διαδοχικά.

| 64. | Βάσει των ανωτέρω, η σειρά αξιολόγησης στο δέντρο αποφάσεων που αναφέρεται κάτωθι είναι η εξής:






  1. | Θέσεις τιτλοποίησης· |
| --- | --- | --- |

64.

Βάσει των ανωτέρω, η σειρά αξιολόγησης στο δέντρο αποφάσεων που αναφέρεται κάτωθι είναι η εξής:

1.

Θέσεις τιτλοποίησης·

| 2. | Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλό κίνδυνο· |
| --- | --- |

2.

Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλό κίνδυνο·

| 3. | Ανοίγματα σε μετοχές· |
| --- | --- |

3.

Ανοίγματα σε μετοχές·

| 4. | Ανοίγματα σε αθέτηση· |
| --- | --- |

4.

Ανοίγματα σε αθέτηση·

| 5. | Ανοίγματα υπό μορφή μεριδίων ή μετοχών σε οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων (ΟΣΕ)/Ανοίγματα υπό μορφή καλυμμένων ομολόγων (διακριτές κατηγορίες ανοιγμάτων)· |
| --- | --- |

5.

Ανοίγματα υπό μορφή μεριδίων ή μετοχών σε οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων (ΟΣΕ)/Ανοίγματα υπό μορφή καλυμμένων ομολόγων (διακριτές κατηγορίες ανοιγμάτων)·

| 6. | Ανοίγματα που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας· |
| --- | --- |

6.

Ανοίγματα που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας·

| 7. | Άλλα στοιχεία· |
| --- | --- |

7.

Άλλα στοιχεία·

| 8. | Ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση· |
| --- | --- |

8.

Ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση·

| 9. | Όλες οι άλλες κατηγορίες ανοιγμάτων (διακριτές κατηγορίες ανοιγμάτων) που περιλαμβάνουν ανοίγματα έναντι κεντρικών κυβερνήσεων ή κεντρικών τραπεζών· Ανοίγματα έναντι περιφερειακών κυβερνήσεων ή τοπικών αρχών· Ανοίγματα έναντι οντοτήτων του δημόσιου τομέα· Ανοίγματα έναντι πολυμερών τραπεζών ανάπτυξης· Ανοίγματα έναντι διεθνών οργανισμών· Ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων· Ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων και ανοίγματα λιανικής τραπεζικής. |
| --- | --- |

9.

Όλες οι άλλες κατηγορίες ανοιγμάτων (διακριτές κατηγορίες ανοιγμάτων) που περιλαμβάνουν ανοίγματα έναντι κεντρικών κυβερνήσεων ή κεντρικών τραπεζών· Ανοίγματα έναντι περιφερειακών κυβερνήσεων ή τοπικών αρχών· Ανοίγματα έναντι οντοτήτων του δημόσιου τομέα· Ανοίγματα έναντι πολυμερών τραπεζών ανάπτυξης· Ανοίγματα έναντι διεθνών οργανισμών· Ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων· Ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων και ανοίγματα λιανικής τραπεζικής.

| 65. | Στην περίπτωση ανοιγμάτων υπό μορφή μεριδίων ή μετοχών σε οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων και όταν χρησιμοποιείται η προσέγγιση της εξέτασης (άρθρο 132 παράγραφοι 3 έως 5 του ΚΚΑ), τα υποκείμενα επιμέρους ανοίγματα εξετάζονται και ταξινομούνται στην αντίστοιχη γραμμή στάθμισης κινδύνου ανάλογα με την αντιμετώπισή τους, αλλά όλα τα επιμέρους ανοίγματα ταξινομούνται εντός της κατηγορίας ανοιγμάτων υπό μορφή μεριδίων ή μετοχών σε οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων (ΟΣΕ). |
| --- | --- |

65.

Στην περίπτωση ανοιγμάτων υπό μορφή μεριδίων ή μετοχών σε οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων και όταν χρησιμοποιείται η προσέγγιση της εξέτασης (άρθρο 132 παράγραφοι 3 έως 5 του ΚΚΑ), τα υποκείμενα επιμέρους ανοίγματα εξετάζονται και ταξινομούνται στην αντίστοιχη γραμμή στάθμισης κινδύνου ανάλογα με την αντιμετώπισή τους, αλλά όλα τα επιμέρους ανοίγματα ταξινομούνται εντός της κατηγορίας ανοιγμάτων υπό μορφή μεριδίων ή μετοχών σε οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων (ΟΣΕ).

| 66. | Στην περίπτωση πιστωτικών παραγώγων νιοστού βαθμού αθέτησης, όπως προσδιορίζονται στο άρθρο 134 παράγραφος 6 του ΚΚΑ, εάν αυτά είναι διαβαθμισμένα, ταξινομούνται ως θέσεις τιτλοποίησης. Εάν δεν είναι διαβαθμισμένα, ταξινομούνται στην κατηγορία ανοιγμάτων «άλλα στοιχεία». Στη δεύτερη περίπτωση, το ονομαστικό ποσό της σύμβασης αναφέρεται ως το αρχικό άνοιγμα πριν από την εφαρμογή των συντελεστών μετατροπής στη γραμμή «άλλοι συντελεστές στάθμισης κινδύνου» (ο συντελεστής στάθμισης κινδύνου που χρησιμοποιείται είναι αυτός που προσδιορίζεται από το άθροισμα που αναφέρεται στο άρθρο 134 παράγραφος 6 του ΚΚΑ. |
| --- | --- |

66.

Στην περίπτωση πιστωτικών παραγώγων νιοστού βαθμού αθέτησης, όπως προσδιορίζονται στο άρθρο 134 παράγραφος 6 του ΚΚΑ, εάν αυτά είναι διαβαθμισμένα, ταξινομούνται ως θέσεις τιτλοποίησης. Εάν δεν είναι διαβαθμισμένα, ταξινομούνται στην κατηγορία ανοιγμάτων «άλλα στοιχεία». Στη δεύτερη περίπτωση, το ονομαστικό ποσό της σύμβασης αναφέρεται ως το αρχικό άνοιγμα πριν από την εφαρμογή των συντελεστών μετατροπής στη γραμμή «άλλοι συντελεστές στάθμισης κινδύνου» (ο συντελεστής στάθμισης κινδύνου που χρησιμοποιείται είναι αυτός που προσδιορίζεται από το άθροισμα που αναφέρεται στο άρθρο 134 παράγραφος 6 του ΚΚΑ.

| 67. | Σε δεύτερο στάδιο, λόγω τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτέλεσμα υποκατάστασης, τα ανοίγματα ανακατανέμονται στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας.
  ΔΕΝΤΡΟ ΑΠΟΦΑΣΕΩΝ ΓΙΑ ΤΟΝ ΤΡΟΠΟ ΚΑΤΑΝΟΜΗΣ ΤΟΥ ΑΡΧΙΚΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΧΩΡΙΣ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ ΣΤΙΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΤΗΣ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΝ ΚΚΑ







  Αρχικό άνοιγμα χωρίς τους συντελεστές μετατροπής | | |
| --- | --- | --- | --- |
| Μπορεί να ταξινομηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο ιγ); | ΝΑΙ | Θέσεις τιτλοποίησης |
| ΟΧΙ | | |
| Μπορεί να ταξινομηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο ια); | ΝΑΙ | Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλό κίνδυνο (βλέπε επίσης άρθρο 128) |
| ΟΧΙ | | |
| Μπορεί να ταξινομηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο ιστ); | ΝΑΙ | Ανοίγματα σε μετοχές (βλέπε επίσης άρθρο 133) |
| ΟΧΙ | | |
| Μπορεί να ταξινομηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο ι); | ΝΑΙ | Ανοίγματα σε αθέτηση |
| ΟΧΙ | | |
| Μπορεί να ταξινομηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχεία ιβ) και ιε); | ΝΑΙ | Ανοίγματα υπό μορφή μεριδίων ή μετοχών σε οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων (ΟΣΕ)
  Ανοίγματα υπό τη μορφή καλυμμένων ομολόγων (βλέπε επίσης άρθρο 129)
  Αυτές οι δύο κατηγορίες ανοιγμάτων είναι διακριτές μεταξύ τους (βλέπε σχόλια επί της προσέγγισης εξέτασης στην απάντηση ανωτέρω). Επομένως, η ταξινόμηση σε μία από αυτές πραγματοποιείται απευθείας. |
| ΟΧΙ | | |
| Μπορεί να ταξινομηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο θ); | ΝΑΙ | Ανοίγματα που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας (βλέπε επίσης άρθρο 124) |
| ΟΧΙ | | |
| Μπορεί να ταξινομηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο ιζ); | ΝΑΙ | Άλλα στοιχεία |
| ΟΧΙ | | |
| Μπορεί να ταξινομηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο ιδ); | ΝΑΙ | Ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση |
| ΟΧΙ | | |
| Οι ακόλουθες κατηγορίες ανοιγμάτων είναι διακριτές μεταξύ τους. Επομένως, η ταξινόμηση σε μία από αυτές πραγματοποιείται απευθείας.
  Ανοίγματα έναντι κεντρικών κυβερνήσεων και κεντρικών τραπεζών
  Ανοίγματα έναντι περιφερειακών κυβερνήσεων ή τοπικών αρχών
  Ανοίγματα έναντι οντοτήτων του δημόσιου τομέα
  Ανοίγματα έναντι πολυμερών τραπεζών ανάπτυξης
  Ανοίγματα έναντι διεθνών οργανισμών
  Ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων
  Ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων
  Ανοίγματα λιανικής τραπεζικής |

67.

Σε δεύτερο στάδιο, λόγω τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτέλεσμα υποκατάστασης, τα ανοίγματα ανακατανέμονται στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας.

ΔΕΝΤΡΟ ΑΠΟΦΑΣΕΩΝ ΓΙΑ ΤΟΝ ΤΡΟΠΟ ΚΑΤΑΝΟΜΗΣ ΤΟΥ ΑΡΧΙΚΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΧΩΡΙΣ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ ΣΤΙΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΤΗΣ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΝ ΚΚΑ

Αρχικό άνοιγμα χωρίς τους συντελεστές μετατροπής

Μπορεί να ταξινομηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο ιγ);

Image

Θέσεις τιτλοποίησης

Image

Μπορεί να ταξινομηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο ια);

Image

Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλό κίνδυνο (βλέπε επίσης άρθρο 128)

Image

Μπορεί να ταξινομηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο ιστ);

Image

Ανοίγματα σε μετοχές (βλέπε επίσης άρθρο 133)

Image

Μπορεί να ταξινομηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο ι);

Image

Ανοίγματα σε αθέτηση

Image

Μπορεί να ταξινομηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχεία ιβ) και ιε);

Image

Ανοίγματα υπό μορφή μεριδίων ή μετοχών σε οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων (ΟΣΕ)

Ανοίγματα υπό τη μορφή καλυμμένων ομολόγων (βλέπε επίσης άρθρο 129)

Αυτές οι δύο κατηγορίες ανοιγμάτων είναι διακριτές μεταξύ τους (βλέπε σχόλια επί της προσέγγισης εξέτασης στην απάντηση ανωτέρω). Επομένως, η ταξινόμηση σε μία από αυτές πραγματοποιείται απευθείας.

Image

Μπορεί να ταξινομηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο θ);

Image

Ανοίγματα που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας (βλέπε επίσης άρθρο 124)

Image

Μπορεί να ταξινομηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο ιζ);

Image

Άλλα στοιχεία

Image

Μπορεί να ταξινομηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων του άρθρου 112 στοιχείο ιδ);

Image

Ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση

Image

Οι ακόλουθες κατηγορίες ανοιγμάτων είναι διακριτές μεταξύ τους. Επομένως, η ταξινόμηση σε μία από αυτές πραγματοποιείται απευθείας.

Ανοίγματα έναντι κεντρικών κυβερνήσεων και κεντρικών τραπεζών

Ανοίγματα έναντι περιφερειακών κυβερνήσεων ή τοπικών αρχών

Ανοίγματα έναντι οντοτήτων του δημόσιου τομέα

Ανοίγματα έναντι πολυμερών τραπεζών ανάπτυξης

Ανοίγματα έναντι διεθνών οργανισμών

Ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων

Ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων

Ανοίγματα λιανικής τραπεζικής

3.2.4.   Διευκρινίσεις σχετικά με το πεδίο εφαρμογής ορισμένων συγκεκριμένων κατηγοριών ανοιγμάτων που αναφέρονται στο άρθρο 112 του ΚΚΑ

3.2.4.1.   Κατηγορία ανοιγμάτων «Ιδρύματα»

| 68. | Η αναφορά ανοιγμάτων εντός ομίλου σύμφωνα με το άρθρο 113 παράγραφοι 6 έως 7 του ΚΚΑ πραγματοποιείται ως εξής: |
| --- | --- |

68.

Η αναφορά ανοιγμάτων εντός ομίλου σύμφωνα με το άρθρο 113 παράγραφοι 6 έως 7 του ΚΚΑ πραγματοποιείται ως εξής:

| 69. | Τα ανοίγματα που πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 113 παράγραφος 7 του ΚΚΑ αναφέρονται στις αντίστοιχες κατηγορίες ανοιγμάτων στις οποίες θα αναφέρονταν εάν δεν ήταν εντός ομίλου ανοίγματα. |
| --- | --- |

69.

Τα ανοίγματα που πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 113 παράγραφος 7 του ΚΚΑ αναφέρονται στις αντίστοιχες κατηγορίες ανοιγμάτων στις οποίες θα αναφέρονταν εάν δεν ήταν εντός ομίλου ανοίγματα.

| 70. | Σύμφωνα με το άρθρο 113 παράγραφοι 6 και 7 του ΚΚΑ «ένα ίδρυμα δύναται, με την επιφύλαξη της προηγούμενης έγκρισης από τις αρμόδιες αρχές, να αποφασίσει να μην εφαρμόσει τις απαιτήσεις της παραγράφου 1 του παρόντος άρθρου στα ανοίγματά του έναντι αντισυμβαλλόμενου που αποτελεί τη μητρική του επιχείρηση, δική του θυγατρική ή θυγατρική της μητρικής του επιχείρησης ή επιχείρηση που συνδέεται με σχέση κατά την έννοια του άρθρου 12 παράγραφος 1 της οδηγίας 83/349/ΕΟΚ». Αυτό σημαίνει ότι οι εντός ομίλου αντισυμβαλλόμενοι δεν είναι απαραιτήτως ιδρύματα αλλά και επιχειρήσεις που κατατάσσονται σε άλλες κατηγορίες ανοιγμάτων, π.χ. επιχειρήσεις παροχής επικουρικών υπηρεσιών ή επιχειρήσεις κατά την έννοια του άρθρου 12 παράγραφος 1 της οδηγίας 83/349/ΕΟΚ. Επομένως, τα εντός ομίλου ανοίγματα αναφέρονται στην αντίστοιχη κατηγορία ανοιγμάτων. |
| --- | --- |

70.

Σύμφωνα με το άρθρο 113 παράγραφοι 6 και 7 του ΚΚΑ «ένα ίδρυμα δύναται, με την επιφύλαξη της προηγούμενης έγκρισης από τις αρμόδιες αρχές, να αποφασίσει να μην εφαρμόσει τις απαιτήσεις της παραγράφου 1 του παρόντος άρθρου στα ανοίγματά του έναντι αντισυμβαλλόμενου που αποτελεί τη μητρική του επιχείρηση, δική του θυγατρική ή θυγατρική της μητρικής του επιχείρησης ή επιχείρηση που συνδέεται με σχέση κατά την έννοια του άρθρου 12 παράγραφος 1 της οδηγίας 83/349/ΕΟΚ». Αυτό σημαίνει ότι οι εντός ομίλου αντισυμβαλλόμενοι δεν είναι απαραιτήτως ιδρύματα αλλά και επιχειρήσεις που κατατάσσονται σε άλλες κατηγορίες ανοιγμάτων, π.χ. επιχειρήσεις παροχής επικουρικών υπηρεσιών ή επιχειρήσεις κατά την έννοια του άρθρου 12 παράγραφος 1 της οδηγίας 83/349/ΕΟΚ. Επομένως, τα εντός ομίλου ανοίγματα αναφέρονται στην αντίστοιχη κατηγορία ανοιγμάτων.

3.2.4.2.   Κατηγορία ανοιγμάτων «Καλυμμένα ομόλογα»

| 71. | Η κατάταξη ανοιγμάτων SA στην κατηγορία ανοιγμάτων «καλυμμένα ομόλογα» πραγματοποιείται ως εξής: |
| --- | --- |

71.

Η κατάταξη ανοιγμάτων SA στην κατηγορία ανοιγμάτων «καλυμμένα ομόλογα» πραγματοποιείται ως εξής:

| 72. | Τα ομόλογα που ορίζονται στο άρθρο 52 παράγραφος 4 της οδηγίας 2009/65/ΕΚ πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 129 παράγραφοι 1 έως 2 του ΚΚΑ για να ταξινομηθούν στην κατηγορία ανοιγμάτων «καλυμμένα ομόλογα». Η εκπλήρωση των απαιτήσεων αυτών πρέπει να ελέγχεται σε κάθε περίπτωση. Εντούτοις, τα ομόλογα σύμφωνα με το άρθρο 52 παράγραφος 4 της οδηγίας 2009/65/ΕΚ που έχουν εκδοθεί πριν από τις 31 Δεκεμβρίου 2007 ταξινομούνται επίσης στην κατηγορία ανοιγμάτων «καλυμμένα ομόλογα» βάσει του άρθρου 129 παράγραφος 6 του ΚΚΑ. |
| --- | --- |

72.

Τα ομόλογα που ορίζονται στο άρθρο 52 παράγραφος 4 της οδηγίας 2009/65/ΕΚ πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 129 παράγραφοι 1 έως 2 του ΚΚΑ για να ταξινομηθούν στην κατηγορία ανοιγμάτων «καλυμμένα ομόλογα». Η εκπλήρωση των απαιτήσεων αυτών πρέπει να ελέγχεται σε κάθε περίπτωση. Εντούτοις, τα ομόλογα σύμφωνα με το άρθρο 52 παράγραφος 4 της οδηγίας 2009/65/ΕΚ που έχουν εκδοθεί πριν από τις 31 Δεκεμβρίου 2007 ταξινομούνται επίσης στην κατηγορία ανοιγμάτων «καλυμμένα ομόλογα» βάσει του άρθρου 129 παράγραφος 6 του ΚΚΑ.

3.2.4.3.   Κατηγορία ανοιγμάτων «Οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων»

| 73. | Όταν χρησιμοποιείται η δυνατότητα που παρέχεται σύμφωνα με το άρθρο 132 παράγραφος 5 του ΚΚΑ, τα ανοίγματα υπό μορφή μεριδίων ή μετοχών σε ΟΣΕ αναφέρονται ως στοιχεία εντός ισολογισμού σύμφωνα με το άρθρο 111 παράγραφος 1 πρώτη πρόταση του ΚΚΑ. |
| --- | --- |

73.

Όταν χρησιμοποιείται η δυνατότητα που παρέχεται σύμφωνα με το άρθρο 132 παράγραφος 5 του ΚΚΑ, τα ανοίγματα υπό μορφή μεριδίων ή μετοχών σε ΟΣΕ αναφέρονται ως στοιχεία εντός ισολογισμού σύμφωνα με το άρθρο 111 παράγραφος 1 πρώτη πρόταση του ΚΚΑ.

3.2.5.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

| Στήλες |
| --- |
| 010 | ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

  Αξία ανοίγματος χωρίς να λαμβάνονται υπόψη προσαρμογές στην αξία του λογαριασμού και προβλέψεις, συντελεστές μετατροπής και οι επιπτώσεις των τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, με τις ακόλουθες προϋποθέσεις που προβλέπονται στο άρθρο 111 παράγραφος 2 του ΚΚΑ:
  Στην περίπτωση παράγωγων μέσων, πράξεων επαναγοράς, πράξεων δανειοδοσίας ή δανειοληψίας τίτλων ή βασικών εμπορευμάτων, πράξεων με μακρά προθεσμία διακανονισμού και πράξεων δανεισμού περιθωρίου βάσει του μέρους 3 τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ ή βάσει του άρθρου 92 παράγραφος 3 στοιχείο στ) του ΚΚΑ, το αρχικό άνοιγμα αντιστοιχεί στην αξία ανοίγματος για τον πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου που υπολογίζεται σύμφωνα με τις προβλεπόμενες στο μέρος 3 τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ μεθόδους.
  Οι αξίες ανοίγματος για μισθώσεις υπόκεινται στο άρθρο 134 παράγραφος 7 του ΚΚΑ.
  Στην περίπτωση συμψηφισμού εντός ισολογισμού που προβλέπεται στο άρθρο 219 του ΚΚΑ, οι αξίες ανοίγματος αναφέρονται σύμφωνα με τις ληφθείσες εξασφαλίσεις σε χρηματικά διαθέσιμα.
  Στην περίπτωση συμβάσεων-πλαισίων συμψηφισμού που καλύπτουν πράξεις επαναγοράς και/ή πράξεις δανειοδοσίας ή δανειοληψίας τίτλων ή εμπορευμάτων και/ή άλλες πράξεις με όρους κεφαλαιαγοράς, βάσει του μέρους 3 τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ, οι επιπτώσεις της χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας υπό μορφή συμβάσεων-πλαισίων συμψηφισμού σύμφωνα με το άρθρο 220 παράγραφος 4 του ΚΚΑ περιλαμβάνονται στη στήλη 010. Επομένως, στην περίπτωση συμβάσεων-πλαισίων συμψηφισμού που καλύπτουν πράξεις επαναγοράς βάσει των διατάξεων του μέρους 3 τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ, στη στήλη 010 του υποδείγματος CR SA αναφέρεται το Ε*, όπως υπολογίζεται σύμφωνα με τα άρθρα 220 και 221 του ΚΚΑ. |
| 030 | (-) Προσαρμογές αξίας και προβλέψεις που σχετίζονται με το αρχικό άνοιγμα

  Άρθρα 24 και 110 του ΚΚΑ
  Προσαρμογές αξίας και προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες που πραγματοποιούνται σύμφωνα με το λογιστικό πλαίσιο στο οποίο υπόκειται η οντότητα που παρέχει τις πληροφορίες. |
| 040 | Άνοιγμα χωρίς προσαρμογές αξίας και προβλέψεις

  Άθροισμα των στηλών 010 και 030. |
| 050-100 | ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

  Τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 57 του ΚΚΑ, οι οποίες μειώνουν τον πιστωτικό κίνδυνο ενός ανοίγματος ή ανοιγμάτων μέσω της υποκατάστασης των ανοιγμάτων, όπως ορίζεται ακολούθως στην «Υποκατάσταση ανοίγματος λόγω μείωσης του πιστωτικού κινδύνου».
  Εάν μια εξασφάλιση επηρεάζει την αξία ανοίγματος (π.χ. εάν χρησιμοποιείται για τις τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτέλεσμα υποκατάστασης στο άνοιγμα), τίθεται κατά μέγιστο ίση με την αξία ανοίγματος.
  Τα αναφερόμενα στο συγκεκριμένο σημείο στοιχεία είναι τα εξής:






  — | εξασφάλιση, ενσωματωμένη σύμφωνα με την απλή μέθοδο χρηματοοικονομικών εξασφαλίσεων, |

Στήλες

010

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Αξία ανοίγματος χωρίς να λαμβάνονται υπόψη προσαρμογές στην αξία του λογαριασμού και προβλέψεις, συντελεστές μετατροπής και οι επιπτώσεις των τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, με τις ακόλουθες προϋποθέσεις που προβλέπονται στο άρθρο 111 παράγραφος 2 του ΚΚΑ:

Στην περίπτωση παράγωγων μέσων, πράξεων επαναγοράς, πράξεων δανειοδοσίας ή δανειοληψίας τίτλων ή βασικών εμπορευμάτων, πράξεων με μακρά προθεσμία διακανονισμού και πράξεων δανεισμού περιθωρίου βάσει του μέρους 3 τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ ή βάσει του άρθρου 92 παράγραφος 3 στοιχείο στ) του ΚΚΑ, το αρχικό άνοιγμα αντιστοιχεί στην αξία ανοίγματος για τον πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου που υπολογίζεται σύμφωνα με τις προβλεπόμενες στο μέρος 3 τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ μεθόδους.

Οι αξίες ανοίγματος για μισθώσεις υπόκεινται στο άρθρο 134 παράγραφος 7 του ΚΚΑ.

Στην περίπτωση συμψηφισμού εντός ισολογισμού που προβλέπεται στο άρθρο 219 του ΚΚΑ, οι αξίες ανοίγματος αναφέρονται σύμφωνα με τις ληφθείσες εξασφαλίσεις σε χρηματικά διαθέσιμα.

Στην περίπτωση συμβάσεων-πλαισίων συμψηφισμού που καλύπτουν πράξεις επαναγοράς και/ή πράξεις δανειοδοσίας ή δανειοληψίας τίτλων ή εμπορευμάτων και/ή άλλες πράξεις με όρους κεφαλαιαγοράς, βάσει του μέρους 3 τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ, οι επιπτώσεις της χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας υπό μορφή συμβάσεων-πλαισίων συμψηφισμού σύμφωνα με το άρθρο 220 παράγραφος 4 του ΚΚΑ περιλαμβάνονται στη στήλη 010. Επομένως, στην περίπτωση συμβάσεων-πλαισίων συμψηφισμού που καλύπτουν πράξεις επαναγοράς βάσει των διατάξεων του μέρους 3 τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ, στη στήλη 010 του υποδείγματος CR SA αναφέρεται το Ε*, όπως υπολογίζεται σύμφωνα με τα άρθρα 220 και 221 του ΚΚΑ.

030

(-) Προσαρμογές αξίας και προβλέψεις που σχετίζονται με το αρχικό άνοιγμα

Άρθρα 24 και 110 του ΚΚΑ

Προσαρμογές αξίας και προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες που πραγματοποιούνται σύμφωνα με το λογιστικό πλαίσιο στο οποίο υπόκειται η οντότητα που παρέχει τις πληροφορίες.

040

Άνοιγμα χωρίς προσαρμογές αξίας και προβλέψεις

Άθροισμα των στηλών 010 και 030.

050-100

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

Τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 57 του ΚΚΑ, οι οποίες μειώνουν τον πιστωτικό κίνδυνο ενός ανοίγματος ή ανοιγμάτων μέσω της υποκατάστασης των ανοιγμάτων, όπως ορίζεται ακολούθως στην «Υποκατάσταση ανοίγματος λόγω μείωσης του πιστωτικού κινδύνου».

Εάν μια εξασφάλιση επηρεάζει την αξία ανοίγματος (π.χ. εάν χρησιμοποιείται για τις τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτέλεσμα υποκατάστασης στο άνοιγμα), τίθεται κατά μέγιστο ίση με την αξία ανοίγματος.

Τα αναφερόμενα στο συγκεκριμένο σημείο στοιχεία είναι τα εξής:

—

εξασφάλιση, ενσωματωμένη σύμφωνα με την απλή μέθοδο χρηματοοικονομικών εξασφαλίσεων,

| — | αποδεκτή μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία. |
| --- | --- |

—

αποδεκτή μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία.

Βλέπε επίσης οδηγίες του στοιχείου 4.1.1.

050-060

Μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία: προσαρμοσμένες αξίες (Ga)

Άρθρο 235 του ΚΚΑ

Το άρθρο 239 παράγραφος 3 του ΚΚΑ ορίζει την προσαρμοσμένη αξία Ga μιας μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας.

050

Εγγυήσεις

| — | Άρθρο 203 του ΚΚΑ |
| --- | --- |

—

Άρθρο 203 του ΚΚΑ

| — | Μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 59 του ΚΚΑ, διαφορετική από τα πιστωτικά παράγωγα. |
| --- | --- |

—

Μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 59 του ΚΚΑ, διαφορετική από τα πιστωτικά παράγωγα.

060

Πιστωτικά παράγωγα

Άρθρο 204 του ΚΚΑ

070–080

Χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία

Οι στήλες αυτές αφορούν τη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 58 του ΚΚΑ και τα άρθρα 196, 197 και 200 του ΚΚΑ. Τα ποσά δεν περιλαμβάνουν συμβάσεις-πλαίσια συμψηφισμού (που περιλαμβάνονται ήδη στο αρχικό άνοιγμα χωρίς τους συντελεστές μετατροπής).

Τα ομόλογα που συνδέονται με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου και οι θέσεις συμψηφισμού εντός ισολογισμού που προκύπτουν από αποδεκτές συμφωνίες συμψηφισμού εντός ισολογισμού σύμφωνα με τα άρθρα 218 και 219 του ΚΚΑ αντιμετωπίζονται ως εξασφαλίσεις με χρηματικά διαθέσιμα.

070

Χρηματοοικονομικές εξασφαλίσεις: απλή μέθοδος

Άρθρο 222 παράγραφοι 1 έως 2 του ΚΚΑ

080

Άλλες μορφές χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας

Άρθρο 232 του ΚΚΑ

090-100

ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ:

Άρθρο 222 παράγραφος 3, άρθρο 235 παράγραφοι 1 έως 2 και άρθρο 236 του ΚΚΑ.

Οι εκροές αντιστοιχούν στο καλυμμένο μέρος του αρχικού ανοίγματος χωρίς τους συντελεστές μετατροπής, το οποίο αφαιρείται από την κατηγορία ανοιγμάτων του οφειλέτη και στη συνέχεια κατατάσσεται στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας. Το ποσό αυτό θεωρείται εισροή στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας.

Οι εισροές και οι εκροές εντός των ίδιων κατηγοριών ανοιγμάτων αναφέρονται επίσης.

Τα ανοίγματα που προκύπτουν από πιθανές εισροές και εκροές προς και από άλλα υποδείγματα λαμβάνονται υπόψη.

110

ΚΑΘΑΡΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΤΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΧΩΡΙΣ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Ποσό του ανοίγματος χωρίς τις προσαρμογές αξίας, αφού ληφθούν υπόψη οι εκροές και οι εισροές λόγω ΤΕΧΝΙΚΩΝ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

120-140

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΕΠΗΡΕΑΖΟΥΝ ΤΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ. ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΑΝΑΛΥΤΙΚΗ ΜΕΘΟΔΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ

Άρθρα 223, 224, 225, 226, 227 και 228 του ΚΚΑ. Περιλαμβάνει επίσης ομόλογα συνδεδεμένα με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου (άρθρο 218 του ΚΚΑ)

Τα ομόλογα που συνδέονται με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου και οι θέσεις συμψηφισμού εντός ισολογισμού που προκύπτουν από αποδεκτές συμφωνίες συμψηφισμού εντός ισολογισμού σύμφωνα με τα άρθρα 218 και 219 του ΚΚΑ αντιμετωπίζονται ως εξασφαλίσεις με χρηματικά διαθέσιμα.

Το αποτέλεσμα της δημιουργίας εξασφαλίσεων της αναλυτικής μεθόδου χρηματοοικονομικών εξασφαλίσεων που εφαρμόζεται σε ένα άνοιγμα, το οποίο είναι εξασφαλισμένο με αποδεκτή χρηματοοικονομική εξασφάλιση, υπολογίζεται σύμφωνα με τα άρθρα 223, 224, 225, 226, 227 και 228 του ΚΚΑ.

120

Προσαρμογή μεταβλητότητας ως προς το άνοιγμα

Άρθρο 223 παράγραφοι 2 έως 3 του ΚΚΑ

Το προς αναφορά ποσό προκύπτει από τις επιπτώσεις της προσαρμογής μεταβλητότητας ως προς το άνοιγμα (Eva-E) = E*He

130

(-) Προσαρμοσμένη αξία χρηματοοικονομικών εξασφαλίσεων (Cvam)

Άρθρο 239 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

Για τις πράξεις του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, περιλαμβάνει χρηματοοικονομικές εξασφαλίσεις και εμπορεύματα αποδεκτά για ανοίγματα του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, σύμφωνα με το άρθρο 299 παράγραφος 2 στοιχεία γ) έως στ) του ΚΚΑ.

Το αναφερόμενο ποσό προκύπτει από τη σχέση Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Για τον ορισμό των τιμών C, Hc, Hfx, t, T και t*, βλέπε μέρος 3 τίτλος II κεφάλαιο 4 τμήματα 4 και 5 του ΚΚΑ.

140

Εκ των οποίων Προσαρμογές μεταβλητότητας και ληκτότητας

Άρθρο 223 παράγραφος 1 του ΚΚΑ και άρθρο 239 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

Το αναφερόμενο ποσό είναι το κοινό αποτέλεσμα των προσαρμογών μεταβλητότητας και ληκτότητας (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], όπου το αποτέλεσμα των προσαρμογών μεταβλητότητας προκύπτει από τη σχέση (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1] και το αποτέλεσμα των προσαρμογών ληκτότητας προκύπτει από τη σχέση (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1]

150

Πλήρως προσαρμοσμένη αξία ανοίγματος (Ε*)

Άρθρο 220 παράγραφος 4, άρθρο 223 παράγραφοι 2 έως 5 και άρθρο 228 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

160-190

Κατανομή της πλήρως προσαρμοσμένης αξίας ανοίγματος στοιχείων εκτός ισολογισμού ανά συντελεστή μετατροπής

Άρθρο 111 παράγραφος 1 και άρθρο 4 παράγραφος 56 του ΚΚΑ. Βλέπε επίσης άρθρο 222 παράγραφος 3 και άρθρο 228 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

200

Αξία ανοίγματος

Μέρος 3 τίτλος II κεφάλαιο 4 τμήμα 4 του ΚΚΑ.

Αξία ανοίγματος, αφού ληφθούν υπόψη οι προσαρμογές αξίας, όλοι οι παράγοντες μείωσης του πιστωτικού κινδύνου και οι συντελεστής μετατροπής πίστωσης, στην οποία θα εφαρμοστούν συντελεστές στάθμισης κινδύνου σύμφωνα με το άρθρο 113 και το μέρος 3 τίτλος II κεφάλαιο 2 τμήμα 2 του ΚΚΑ.

210

Εκ των οποίων Λόγω πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου

Στην περίπτωση παράγωγων μέσων, πράξεων επαναγοράς, πράξεων δανειοδοσίας ή δανειοληψίας τίτλων ή εμπορευμάτων, πράξεων με μακρά προθεσμία διακανονισμού και πράξεων δανεισμού περιθωρίου βάσει του μέρους 3 τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ, η αξία ανοίγματος για τον πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου που υπολογίζεται σύμφωνα με τις μεθόδους που προβλέπονται στο μέρος 3 τίτλος II κεφάλαιο 6 τμήματα 2, 3, 4, και 5 του ΚΚΑ.

215

Ποσό ανοίγματος σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο πριν από τον συντελεστή στήριξης των ΜΜΕ

Άρθρο 113 παράγραφοι 1 έως 5 του ΚΚΑ, χωρίς να λαμβάνεται υπόψη ο συντελεστής στήριξης των ΜΜΕ σύμφωνα με το άρθρο 501 του ΚΚΑ.

220

Ποσό ανοίγματος σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο μετά τον συντελεστή στήριξης των ΜΜΕ

Άρθρο 113 παράγραφοι 1 έως 5 του ΚΚΑ, λαμβάνοντας υπόψη τον συντελεστή υποστήριξης των ΜΜΕ σύμφωνα με το άρθρο 500 του ΚΚΑ.

230

Εκ των οποίων με πιστοληπτική αξιολόγηση από διορισμένο ΕΟΠΑ

240

Εκ των οποίων με πιστοληπτική αξιολόγηση που προέρχεται από κεντρική κυβέρνηση

| γραμμές | Οδηγίες |
| --- | --- |
| 010 | Συνολικά ανοίγματα |
| 020 | εκ των οποίων: ΜΜΕ

  Η γραμμή αυτή αναφέρεται μόνο για το Σύνολο και για τις κατηγορίες ανοιγμάτων «λιανική τραπεζική», «επιχειρήσεις» και «που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας»
  Όλα τα ανοίγματα έναντι ΜΜΕ αναφέρονται στο συγκεκριμένο σημείο. |
| 030 | εκ των οποίων: ΜΜΕ που υπάγονται στον συντελεστή στήριξης των ΜΜΕ

  Η γραμμή αυτή αναφέρεται μόνο για το Σύνολο και για τις κατηγορίες ανοιγμάτων «λιανική τραπεζική», «επιχειρήσεις» και «που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας».
  Στο συγκεκριμένο σημείο αναφέρονται μόνο τα ανοίγματα έναντι ΜΜΕ που πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 501 του ΚΚΑ. |
| 040 | εκ των οποίων: Εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας - Ακίνητα κατοικίας

  Άρθρο 125 του ΚΚΑ
  Μόνο αυτά που αναφέρονται στην κατηγορία ανοιγμάτων «που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας» |
| 050 | εκ των οποίων: Ανοίγματα με βάση τη μόνιμη μερική χρήση της τυποποιημένης προσέγγισης

  Ανοίγματα που αντιμετωπίζονται σύμφωνα με το άρθρο 150 παράγραφος 1 του ΚΚΑ |
| 060 | εκ των οποίων: Ανοίγματα με βάση την τυποποιημένη προσέγγιση με προηγούμενη εποπτική άδεια να διεξαχθεί διαδοχική εφαρμογή της IRB

  Ανοίγματα που αντιμετωπίζονται σύμφωνα με το άρθρο 148 παράγραφος 1 του ΚΚΑ |
| 070-130 | ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΣΥΝΟΛΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΕΙΔΟΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

  Οι θέσεις «τραπεζικού χαρτοφυλακίου» του αναφέροντος ιδρύματος αναλύονται, σύμφωνα με τα κριτήρια που αναφέρονται παρακάτω, σε ανοίγματα εντός ισολογισμού υποκείμενα σε πιστωτικό κίνδυνο, ανοίγματα εκτός ισολογισμού υποκείμενα σε πιστωτικό κίνδυνο και ανοίγματα υποκείμενα σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου.
  Οι θέσεις πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου στο «χαρτοφυλάκιο συναλλαγών» του αναφέροντος ιδρύματος, σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο στ) και το άρθρο 299 παράγραφος 2 του ΚΚΑ, κατατάσσονται στα ανοίγματα που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου. Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν το άρθρο 94 παράγραφος 1 του ΚΚΑ αναλύουν επίσης τις θέσεις «εντός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών», σύμφωνα με τα κριτήρια που αναφέρονται παρακάτω, σε ανοίγματα εντός ισολογισμού υποκείμενα σε πιστωτικό κίνδυνο, ανοίγματα εκτός ισολογισμού υποκείμενα σε πιστωτικό κίνδυνο και ανοίγματα υποκείμενα σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου. |
| 070 | Ανοίγματα εντός ισολογισμού που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο

  Στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο άρθρο 24 του ΚΚΑ και δεν περιλαμβάνονται σε οποιαδήποτε άλλη κατηγορία.
  Τα ανοίγματα που αποτελούν στοιχεία εντός ισολογισμού και που περιλαμβάνονται ως συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων, παράγωγα και συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού ή από συμφωνίες συμβατικού συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων αναφέρονται στις γραμμές 090, 110 και 130, επομένως, δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.
  Οι ατελείς συναλλαγές σύμφωνα με το άρθρο 379 παράγραφος 1 του ΚΚΑ (εάν δεν αφαιρούνται) δεν αποτελούν στοιχείο εντός ισολογισμού, αλλά, μολαταύτα, αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.
  Τα ανοίγματα που προκύπτουν από στοιχεία ενεργητικού που παρέχονται σε κεντρικό αντισυμβαλλόμενο σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 90 του ΚΚΑ και τα ανοίγματα σε κεφάλαιο εκκαθάρισης σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 89 του ΚΚΑ περιλαμβάνονται, εφόσον δεν αναφέρονται στη γραμμή 030. |
| 080 | Ανοίγματα εκτός ισολογισμού που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο

  Οι θέσεις εκτός ισολογισμού περιλαμβάνουν τα στοιχεία που παρατίθενται στο παράρτημα I του ΚΚΑ.
  Τα ανοίγματα που αποτελούν στοιχεία εκτός ισολογισμού και που περιλαμβάνονται ως συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων, παράγωγα και συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού ή από συμφωνίες συμβατικού συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων αναφέρονται στις γραμμές 040, 060 και, επομένως, δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.
  Τα ανοίγματα που προκύπτουν από στοιχεία ενεργητικού που παρέχονται σε κεντρικό αντισυμβαλλόμενο σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 90 του ΚΚΑ και τα ανοίγματα σε κεφάλαιο εκκαθάρισης σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 89 του ΚΚΑ περιλαμβάνονται, εφόσον θεωρούνται στοιχεία εκτός ισολογισμού. |
| 090 | Συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων

  Οι συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων (SFT), όπως ορίζονται στην παράγραφο 17 του εγγράφου της Επιτροπής της Βασιλείας «Εφαρμογή της Βασιλείας ΙΙ σε δραστηριότητες εμπορικής εκμετάλλευσης και αντιμετώπιση των επιπτώσεων της αμοιβαίας αθέτησης», περιλαμβάνουν: (i) συμφωνίες πώλησης και επαναγοράς και αγοράς και επαναπώλησης που ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 82 του ΚΚΑ, καθώς και πράξεις δανειοδοσίας και δανειοληψίας τίτλων ή βασικών εμπορευμάτων· (ii) πράξεις δανεισμού περιθωρίων, όπως ορίζονται στο άρθρο 272 παράγραφος 3 του ΚΚΑ. |
| 100 | Εκ των οποίων εκκαθαριζόμενες σε κεντρικό επίπεδο μέσω επιλέξιμου κεντρικού αντισυμβαλλομένου

  Άρθρο 306 του ΚΚΑ για τους επιλέξιμους κεντρικούς αντισυμβαλλομένους σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 88 σε συνδυασμό με το άρθρο 301 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.
  Εμπορικά ανοίγματα έναντι κεντρικού αντισυμβαλλόμενου, σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 91 του ΚΚΑ |
| 110 | Παράγωγα και Συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού

  Τα παράγωγα περιλαμβάνουν τις συμβάσεις που αναφέρονται στο παράρτημα II του ΚΚΑ.
  Συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού, όπως ορίζονται στο άρθρο 272 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.
  Τα παράγωγα και οι συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού που περιλαμβάνονται σε συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων και, επομένως, αναφέρονται στη γραμμή 130 δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή. |
| 120 | Εκ των οποίων εκκαθαριζόμενες σε κεντρικό επίπεδο μέσω επιλέξιμου κεντρικού αντισυμβαλλομένου

  Άρθρο 306 του ΚΚΑ για τους επιλέξιμους κεντρικούς αντισυμβαλλομένους σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 88 σε συνδυασμό με το άρθρο 301 παράγραφος 2 του ΚΚΑ
  Εμπορικά ανοίγματα έναντι κεντρικού αντισυμβαλλόμενου, σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 91 του ΚΚΑ |
| 130 | Από συμβατικό συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων

  Τα ανοίγματα που λόγω της ύπαρξης συμβατικού συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων (όπως ορίζονται στο άρθρο 272 παράγραφος 11 του ΚΚΑ) δεν μπορούν να ταξινομηθούν είτε στα παράγωγα και τις συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού είτε στις συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων, περιλαμβάνονται στη συγκεκριμένη γραμμή. |
| 140-280 | ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ |
| 140 | 0 % |
| 150 | 2 %

  Άρθρο 306 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. |
| 160 | 4 %

  Άρθρο 305 παράγραφος 3 του ΚΚΑ. |
| 170 | 10 % |
| 180 | 20 % |
| 190 | 35 % |
| 200 | 50 % |
| 210 | 70 %

  Άρθρο 232 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ |
| 220 | 75 % |
| 230 | 100 % |
| 240 | 150 % |
| 250 | 250 %

  Άρθρο 133 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. |
| 260 | 370 %

  Άρθρο 471 του ΚΚΑ |
| 270 | 1 250 %

  Άρθρο 133 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. |
| 280 | Άλλοι συντελεστές στάθμισης κινδύνου

  Η συγκεκριμένη γραμμή δεν είναι διαθέσιμη για τις κατηγορίες ανοιγμάτων «κυβερνήσεις», «επιχειρήσεις», «ιδρύματα» και «λιανική τραπεζική».
  Για την αναφορά των ανοιγμάτων αυτών που δεν υπόκεινται σε συντελεστές στάθμισης κινδύνου αναφερόμενους στο υπόδειγμα.
  Άρθρο 113 παράγραφοι 1 έως 5 του ΚΚΑ
  Τα μη διαβαθμισμένα πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης (άρθρο 134 παράγραφος 6 του ΚΚΑ) αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή στην κατηγορία ανοιγμάτων «άλλα στοιχεία».
  Βλέπε επίσης άρθρο 124 παράγραφος 2 και άρθρο 152 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ. |
| 290-320 | Υπομνηματικά στοιχεία

  Βλέπε επίσης επεξήγηση του σκοπού των υπομνηματικών στοιχείων στη γενική ενότητα του υποδείγματος CR SA. |
| 290 | Ανοίγματα εξασφαλισμένα με υποθήκες εμπορικής ακίνητης περιουσίας

  Άρθρο 112 στοιχείο θ) του ΚΚΑ
  Πρόκειται για υπομνηματικό στοιχείο μόνο. Ανεξαρτήτως του υπολογισμού των ποσών ανοίγματος σε κίνδυνο ανοιγμάτων που εξασφαλίζονται με εμπορική ακίνητη περιουσία σύμφωνα με τα άρθρα 124 και 126 του ΚΚΑ, τα ανοίγματα αναλύονται και αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή βάσει κριτηρίων σχετικά με το εάν τα ανοίγματα είναι εξασφαλισμένα με εμπορική ακίνητη περιουσία. |
| 300 | Ανοίγματα σε αθέτηση που υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 100 %

  Άρθρο 112 στοιχείο ι) του ΚΚΑ.
  Ανοίγματα που περιλαμβάνονται στην κατηγορία ανοιγμάτων «ανοίγματα σε αθέτηση», τα οποία θα περιλαμβάνονταν στη συγκεκριμένη κατηγορία ανοιγμάτων εάν δεν ήταν σε αθέτηση. |
| 310 | Ανοίγματα εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακινήτων κατοικίας

  Άρθρο 112 στοιχείο θ) του ΚΚΑ
  Πρόκειται για υπομνηματικό στοιχείο μόνο. Ανεξαρτήτως του υπολογισμού των ποσών ανοίγματος σε κίνδυνο ανοιγμάτων που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακινήτων κατοικίας σύμφωνα με τα άρθρα 124 και 125 του ΚΚΑ, τα ανοίγματα αναλύονται και αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή βάσει κριτηρίων σχετικά με το εάν τα ανοίγματα είναι εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία. |
| 320 | Ανοίγματα σε αθέτηση που υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 150 %

  Άρθρο 112 στοιχείο ι) του ΚΚΑ.
  Ανοίγματα που περιλαμβάνονται στην κατηγορία ανοιγμάτων «ανοίγματα σε αθέτηση», τα οποία θα περιλαμβάνονταν στη συγκεκριμένη κατηγορία ανοιγμάτων εάν δεν ήταν σε αθέτηση. |

γραμμές

Οδηγίες

010

Συνολικά ανοίγματα

020

εκ των οποίων: ΜΜΕ

Η γραμμή αυτή αναφέρεται μόνο για το Σύνολο και για τις κατηγορίες ανοιγμάτων «λιανική τραπεζική», «επιχειρήσεις» και «που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας»

Όλα τα ανοίγματα έναντι ΜΜΕ αναφέρονται στο συγκεκριμένο σημείο.

030

εκ των οποίων: ΜΜΕ που υπάγονται στον συντελεστή στήριξης των ΜΜΕ

Η γραμμή αυτή αναφέρεται μόνο για το Σύνολο και για τις κατηγορίες ανοιγμάτων «λιανική τραπεζική», «επιχειρήσεις» και «που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας».

Στο συγκεκριμένο σημείο αναφέρονται μόνο τα ανοίγματα έναντι ΜΜΕ που πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 501 του ΚΚΑ.

040

εκ των οποίων: Εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας - Ακίνητα κατοικίας

Άρθρο 125 του ΚΚΑ

Μόνο αυτά που αναφέρονται στην κατηγορία ανοιγμάτων «που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας»

050

εκ των οποίων: Ανοίγματα με βάση τη μόνιμη μερική χρήση της τυποποιημένης προσέγγισης

Ανοίγματα που αντιμετωπίζονται σύμφωνα με το άρθρο 150 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

060

εκ των οποίων: Ανοίγματα με βάση την τυποποιημένη προσέγγιση με προηγούμενη εποπτική άδεια να διεξαχθεί διαδοχική εφαρμογή της IRB

Ανοίγματα που αντιμετωπίζονται σύμφωνα με το άρθρο 148 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

070-130

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΣΥΝΟΛΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΕΙΔΟΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

Οι θέσεις «τραπεζικού χαρτοφυλακίου» του αναφέροντος ιδρύματος αναλύονται, σύμφωνα με τα κριτήρια που αναφέρονται παρακάτω, σε ανοίγματα εντός ισολογισμού υποκείμενα σε πιστωτικό κίνδυνο, ανοίγματα εκτός ισολογισμού υποκείμενα σε πιστωτικό κίνδυνο και ανοίγματα υποκείμενα σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου.

Οι θέσεις πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου στο «χαρτοφυλάκιο συναλλαγών» του αναφέροντος ιδρύματος, σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο στ) και το άρθρο 299 παράγραφος 2 του ΚΚΑ, κατατάσσονται στα ανοίγματα που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου. Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν το άρθρο 94 παράγραφος 1 του ΚΚΑ αναλύουν επίσης τις θέσεις «εντός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών», σύμφωνα με τα κριτήρια που αναφέρονται παρακάτω, σε ανοίγματα εντός ισολογισμού υποκείμενα σε πιστωτικό κίνδυνο, ανοίγματα εκτός ισολογισμού υποκείμενα σε πιστωτικό κίνδυνο και ανοίγματα υποκείμενα σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου.

070

Ανοίγματα εντός ισολογισμού που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο

Στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο άρθρο 24 του ΚΚΑ και δεν περιλαμβάνονται σε οποιαδήποτε άλλη κατηγορία.

Τα ανοίγματα που αποτελούν στοιχεία εντός ισολογισμού και που περιλαμβάνονται ως συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων, παράγωγα και συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού ή από συμφωνίες συμβατικού συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων αναφέρονται στις γραμμές 090, 110 και 130, επομένως, δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

Οι ατελείς συναλλαγές σύμφωνα με το άρθρο 379 παράγραφος 1 του ΚΚΑ (εάν δεν αφαιρούνται) δεν αποτελούν στοιχείο εντός ισολογισμού, αλλά, μολαταύτα, αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

Τα ανοίγματα που προκύπτουν από στοιχεία ενεργητικού που παρέχονται σε κεντρικό αντισυμβαλλόμενο σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 90 του ΚΚΑ και τα ανοίγματα σε κεφάλαιο εκκαθάρισης σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 89 του ΚΚΑ περιλαμβάνονται, εφόσον δεν αναφέρονται στη γραμμή 030.

080

Ανοίγματα εκτός ισολογισμού που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο

Οι θέσεις εκτός ισολογισμού περιλαμβάνουν τα στοιχεία που παρατίθενται στο παράρτημα I του ΚΚΑ.

Τα ανοίγματα που αποτελούν στοιχεία εκτός ισολογισμού και που περιλαμβάνονται ως συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων, παράγωγα και συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού ή από συμφωνίες συμβατικού συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων αναφέρονται στις γραμμές 040, 060 και, επομένως, δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

Τα ανοίγματα που προκύπτουν από στοιχεία ενεργητικού που παρέχονται σε κεντρικό αντισυμβαλλόμενο σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 90 του ΚΚΑ και τα ανοίγματα σε κεφάλαιο εκκαθάρισης σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 89 του ΚΚΑ περιλαμβάνονται, εφόσον θεωρούνται στοιχεία εκτός ισολογισμού.

090

Συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων

Οι συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων (SFT), όπως ορίζονται στην παράγραφο 17 του εγγράφου της Επιτροπής της Βασιλείας «Εφαρμογή της Βασιλείας ΙΙ σε δραστηριότητες εμπορικής εκμετάλλευσης και αντιμετώπιση των επιπτώσεων της αμοιβαίας αθέτησης», περιλαμβάνουν: (i) συμφωνίες πώλησης και επαναγοράς και αγοράς και επαναπώλησης που ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 82 του ΚΚΑ, καθώς και πράξεις δανειοδοσίας και δανειοληψίας τίτλων ή βασικών εμπορευμάτων· (ii) πράξεις δανεισμού περιθωρίων, όπως ορίζονται στο άρθρο 272 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

100

Εκ των οποίων εκκαθαριζόμενες σε κεντρικό επίπεδο μέσω επιλέξιμου κεντρικού αντισυμβαλλομένου

Άρθρο 306 του ΚΚΑ για τους επιλέξιμους κεντρικούς αντισυμβαλλομένους σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 88 σε συνδυασμό με το άρθρο 301 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

Εμπορικά ανοίγματα έναντι κεντρικού αντισυμβαλλόμενου, σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 91 του ΚΚΑ

110

Παράγωγα και Συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού

Τα παράγωγα περιλαμβάνουν τις συμβάσεις που αναφέρονται στο παράρτημα II του ΚΚΑ.

Συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού, όπως ορίζονται στο άρθρο 272 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

Τα παράγωγα και οι συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού που περιλαμβάνονται σε συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων και, επομένως, αναφέρονται στη γραμμή 130 δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

120

Εκ των οποίων εκκαθαριζόμενες σε κεντρικό επίπεδο μέσω επιλέξιμου κεντρικού αντισυμβαλλομένου

Άρθρο 306 του ΚΚΑ για τους επιλέξιμους κεντρικούς αντισυμβαλλομένους σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 88 σε συνδυασμό με το άρθρο 301 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

Εμπορικά ανοίγματα έναντι κεντρικού αντισυμβαλλόμενου, σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 91 του ΚΚΑ

130

Από συμβατικό συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων

Τα ανοίγματα που λόγω της ύπαρξης συμβατικού συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων (όπως ορίζονται στο άρθρο 272 παράγραφος 11 του ΚΚΑ) δεν μπορούν να ταξινομηθούν είτε στα παράγωγα και τις συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού είτε στις συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων, περιλαμβάνονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

140-280

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

140

0 %

150

2 %

Άρθρο 306 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

160

4 %

Άρθρο 305 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

170

10 %

180

20 %

190

35 %

200

50 %

210

70 %

Άρθρο 232 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

220

75 %

230

100 %

240

150 %

250

250 %

Άρθρο 133 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

260

370 %

Άρθρο 471 του ΚΚΑ

270

1 250 %

Άρθρο 133 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

280

Άλλοι συντελεστές στάθμισης κινδύνου

Η συγκεκριμένη γραμμή δεν είναι διαθέσιμη για τις κατηγορίες ανοιγμάτων «κυβερνήσεις», «επιχειρήσεις», «ιδρύματα» και «λιανική τραπεζική».

Για την αναφορά των ανοιγμάτων αυτών που δεν υπόκεινται σε συντελεστές στάθμισης κινδύνου αναφερόμενους στο υπόδειγμα.

Άρθρο 113 παράγραφοι 1 έως 5 του ΚΚΑ

Τα μη διαβαθμισμένα πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης (άρθρο 134 παράγραφος 6 του ΚΚΑ) αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή στην κατηγορία ανοιγμάτων «άλλα στοιχεία».

Βλέπε επίσης άρθρο 124 παράγραφος 2 και άρθρο 152 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

290-320

Υπομνηματικά στοιχεία

Βλέπε επίσης επεξήγηση του σκοπού των υπομνηματικών στοιχείων στη γενική ενότητα του υποδείγματος CR SA.

290

Ανοίγματα εξασφαλισμένα με υποθήκες εμπορικής ακίνητης περιουσίας

Άρθρο 112 στοιχείο θ) του ΚΚΑ

Πρόκειται για υπομνηματικό στοιχείο μόνο. Ανεξαρτήτως του υπολογισμού των ποσών ανοίγματος σε κίνδυνο ανοιγμάτων που εξασφαλίζονται με εμπορική ακίνητη περιουσία σύμφωνα με τα άρθρα 124 και 126 του ΚΚΑ, τα ανοίγματα αναλύονται και αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή βάσει κριτηρίων σχετικά με το εάν τα ανοίγματα είναι εξασφαλισμένα με εμπορική ακίνητη περιουσία.

300

Ανοίγματα σε αθέτηση που υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 100 %

Άρθρο 112 στοιχείο ι) του ΚΚΑ.

Ανοίγματα που περιλαμβάνονται στην κατηγορία ανοιγμάτων «ανοίγματα σε αθέτηση», τα οποία θα περιλαμβάνονταν στη συγκεκριμένη κατηγορία ανοιγμάτων εάν δεν ήταν σε αθέτηση.

310

Ανοίγματα εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακινήτων κατοικίας

Άρθρο 112 στοιχείο θ) του ΚΚΑ

Πρόκειται για υπομνηματικό στοιχείο μόνο. Ανεξαρτήτως του υπολογισμού των ποσών ανοίγματος σε κίνδυνο ανοιγμάτων που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακινήτων κατοικίας σύμφωνα με τα άρθρα 124 και 125 του ΚΚΑ, τα ανοίγματα αναλύονται και αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή βάσει κριτηρίων σχετικά με το εάν τα ανοίγματα είναι εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία.

320

Ανοίγματα σε αθέτηση που υπόκεινται σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 150 %

Άρθρο 112 στοιχείο ι) του ΚΚΑ.

Ανοίγματα που περιλαμβάνονται στην κατηγορία ανοιγμάτων «ανοίγματα σε αθέτηση», τα οποία θα περιλαμβάνονταν στη συγκεκριμένη κατηγορία ανοιγμάτων εάν δεν ήταν σε αθέτηση.

3.3.   ΠΙΣΤΩΣΗ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ IRB ΓΙΑ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (CR IRB)

3.3.1.   Πεδίο εφαρμογής του υποδείγματος CR IRB

| 74. | Το πεδίο εφαρμογής του υποδείγματος CR IRB καλύπτει απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τα εξής:






  i. | Πιστωτικό κίνδυνο στο τραπεζικό χαρτοφυλάκιο, που περιλαμβάνει:






  — | Πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου εντός χαρτοφυλακίου συναλλαγών· |
| --- | --- | --- | --- |

74.

Το πεδίο εφαρμογής του υποδείγματος CR IRB καλύπτει απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τα εξής:

i.

Πιστωτικό κίνδυνο στο τραπεζικό χαρτοφυλάκιο, που περιλαμβάνει:

—

Πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου εντός χαρτοφυλακίου συναλλαγών·

| — | Κίνδυνο απομείωσης αξίας για τις αποκτηθείσες εισπρακτέες απαιτήσεις· |
| --- | --- |

—

Κίνδυνο απομείωσης αξίας για τις αποκτηθείσες εισπρακτέες απαιτήσεις·

| ii. | Πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών· |
| --- | --- |

ii.

Πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών·

| iii. | Ατελείς συναλλαγές που προκύπτουν από όλες τις επιχειρηματικές δραστηριότητες. |
| --- | --- |

iii.

Ατελείς συναλλαγές που προκύπτουν από όλες τις επιχειρηματικές δραστηριότητες.

| 75. | Το πεδίο εφαρμογής του υποδείγματος αφορά ανοίγματα για τα οποία τα σταθμισμένα στον κίνδυνο ανοίγματα υπολογίζονται σύμφωνα με τα άρθρα 151 έως 157, τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ (προσέγγιση IRB). |
| --- | --- |

75.

Το πεδίο εφαρμογής του υποδείγματος αφορά ανοίγματα για τα οποία τα σταθμισμένα στον κίνδυνο ανοίγματα υπολογίζονται σύμφωνα με τα άρθρα 151 έως 157, τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ (προσέγγιση IRB).

| 76. | Το υπόδειγμα CR IRB δεν καλύπτει τα ακόλουθα δεδομένα:






  i. | Ανοίγματα σε μετοχές, τα οποία αναφέρονται στο υπόδειγμα CR EQU IRB. |
| --- | --- | --- |

76.

Το υπόδειγμα CR IRB δεν καλύπτει τα ακόλουθα δεδομένα:

i.

Ανοίγματα σε μετοχές, τα οποία αναφέρονται στο υπόδειγμα CR EQU IRB.

| ii. | Θέσεις τιτλοποίησης, οι οποίες αναφέρονται στα υποδείγματα CR SEC SA, CR SEC IRB και/ή Λεπτομέρειες CR SEC. |
| --- | --- |

ii.

Θέσεις τιτλοποίησης, οι οποίες αναφέρονται στα υποδείγματα CR SEC SA, CR SEC IRB και/ή Λεπτομέρειες CR SEC.

| iii. | «Άλλα στοιχεία ενεργητικού που δεν συνιστούν πιστωτικές υποχρεώσεις», σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ. Ο συντελεστής στάθμισης κινδύνου για τη συγκεκριμένη κατηγορία ανοιγμάτων πρέπει να τίθεται οποιαδήποτε στιγμή ίσος με 100 %, με την εξαίρεση των μετρητών στο ταμείο, των ισοδύναμων με αυτά στοιχείων και των ανοιγμάτων που είναι η υπολειμματική αξία μισθωμένων περιουσιακών στοιχείων, σύμφωνα με το άρθρο 156 του ΚΚΑ. Τα ποσά των σταθμισμένων ανοιγμάτων για τη συγκεκριμένη κατηγορία ανοιγμάτων αναφέρονται απευθείας στο υπόδειγμα CA· |
| --- | --- |

iii.

«Άλλα στοιχεία ενεργητικού που δεν συνιστούν πιστωτικές υποχρεώσεις», σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ. Ο συντελεστής στάθμισης κινδύνου για τη συγκεκριμένη κατηγορία ανοιγμάτων πρέπει να τίθεται οποιαδήποτε στιγμή ίσος με 100 %, με την εξαίρεση των μετρητών στο ταμείο, των ισοδύναμων με αυτά στοιχείων και των ανοιγμάτων που είναι η υπολειμματική αξία μισθωμένων περιουσιακών στοιχείων, σύμφωνα με το άρθρο 156 του ΚΚΑ. Τα ποσά των σταθμισμένων ανοιγμάτων για τη συγκεκριμένη κατηγορία ανοιγμάτων αναφέρονται απευθείας στο υπόδειγμα CA·

| iv. | Κίνδυνος προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης, ο οποίος αναφέρεται στο υπόδειγμα κινδύνου CVA·
  Στο υπόδειγμα CR IRB δεν απαιτείται γεωγραφική κατανομή των ανοιγμάτων IRB με βάση την κατοικία του αντισυμβαλλομένου. Η κατανομή αυτή αναφέρεται στο υπόδειγμα CR GB. |
| --- | --- |

iv.

Κίνδυνος προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης, ο οποίος αναφέρεται στο υπόδειγμα κινδύνου CVA·

Στο υπόδειγμα CR IRB δεν απαιτείται γεωγραφική κατανομή των ανοιγμάτων IRB με βάση την κατοικία του αντισυμβαλλομένου. Η κατανομή αυτή αναφέρεται στο υπόδειγμα CR GB.

| 77. | Για να διασαφηνιστεί εάν το ίδρυμα χρησιμοποιεί εσωτερικές εκτιμήσεις για τη ζημία λόγω αθέτησης και/ή τους συντελεστές μετατροπής πίστωσης, παρέχονται οι ακόλουθες πληροφορίες για κάθε αναφερόμενη κατηγορία ανοιγμάτων:







  «ΟΧΙ» | = | εάν χρησιμοποιούνται εποπτικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης και των συντελεστών μετατροπής (θεμελιώδης προσέγγιση IRB) |
| --- | --- | --- | --- |
| «ΝΑΙ» | = | εάν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης και των συντελεστών μετατροπής πίστωσης (εξελιγμένη προσέγγιση IRB) |

77.

Για να διασαφηνιστεί εάν το ίδρυμα χρησιμοποιεί εσωτερικές εκτιμήσεις για τη ζημία λόγω αθέτησης και/ή τους συντελεστές μετατροπής πίστωσης, παρέχονται οι ακόλουθες πληροφορίες για κάθε αναφερόμενη κατηγορία ανοιγμάτων:

«ΟΧΙ»

=

εάν χρησιμοποιούνται εποπτικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης και των συντελεστών μετατροπής (θεμελιώδης προσέγγιση IRB)

«ΝΑΙ»

=

εάν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης και των συντελεστών μετατροπής πίστωσης (εξελιγμένη προσέγγιση IRB)

Σε κάθε περίπτωση, στην περίπτωση αναφοράς χαρτοφυλακίων λιανικής, πρέπει να δηλώνεται «ΝΑΙ».

Εάν ένα ίδρυμα χρησιμοποιεί εσωτερικές εκτιμήσεις των ζημιών λόγω αθέτησης για τον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών για το ένα μέρος των ανοιγμάτων IRB, καθώς και εποπτικές εκτιμήσεις των ζημιών λόγω αθέτησης για τον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών για το έτερο μέρος των ανοιγμάτων IRB, θα πρέπει να αναφερθεί ένα Συνολικό CR IRB για τις θέσεις F-IRB και ένα Συνολικό CR IRB για τις θέσεις A-IRB.

3.3.2.   Ανάλυση του υποδείγματος CR IRB

| 78. | Το CR IRB αποτελείται από δύο υποδείγματα. Το CR IRB 1 παρουσιάζει τη γενική επισκόπηση των ανοιγμάτων IRB και των διαφόρων μεθόδων υπολογισμού των συνολικών ποσών ανοίγματος σε κίνδυνο, καθώς και μια κατανομή του συνόλου των ανοιγμάτων ανά είδος ανοίγματος. Το CR IRB 2 παρουσιάζει την κατανομή των συνολικών ανοιγμάτων που αντιστοιχούν σε βαθμίδες ή ομάδες οφειλέτη. Τα υποδείγματα CR IRB 1 και CR IRB 2 αναφέρονται χωριστά για τις ακόλουθες κατηγορίες ανοιγμάτων και υποανοιγμάτων:






  1) | Σύνολο
  (Πρέπει να αναφέρεται υπόδειγμα Συνόλου για τη θεμελιώδη προσέγγιση IRB και, χωριστά, για την εξελιγμένη προσέγγιση IRB). |
| --- | --- | --- |

78.

Το CR IRB αποτελείται από δύο υποδείγματα. Το CR IRB 1 παρουσιάζει τη γενική επισκόπηση των ανοιγμάτων IRB και των διαφόρων μεθόδων υπολογισμού των συνολικών ποσών ανοίγματος σε κίνδυνο, καθώς και μια κατανομή του συνόλου των ανοιγμάτων ανά είδος ανοίγματος. Το CR IRB 2 παρουσιάζει την κατανομή των συνολικών ανοιγμάτων που αντιστοιχούν σε βαθμίδες ή ομάδες οφειλέτη. Τα υποδείγματα CR IRB 1 και CR IRB 2 αναφέρονται χωριστά για τις ακόλουθες κατηγορίες ανοιγμάτων και υποανοιγμάτων:

1)

Σύνολο

(Πρέπει να αναφέρεται υπόδειγμα Συνόλου για τη θεμελιώδη προσέγγιση IRB και, χωριστά, για την εξελιγμένη προσέγγιση IRB).

| 2) | Κεντρικές τράπεζες και κεντρικές κυβερνήσεις
  Άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ |
| --- | --- |

2)

Κεντρικές τράπεζες και κεντρικές κυβερνήσεις

Άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ

| 3) | Ιδρύματα
  Άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ |
| --- | --- |

3)

Ιδρύματα

Άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ

| 4.1) | Επιχειρήσεις – ΜΜΕ
  Άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ |
| --- | --- |

4.1)

Επιχειρήσεις – ΜΜΕ

Άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

| 4.1)* | Επιχειρήσεις - ΜΜΕ που υπάγονται στον συντελεστή στήριξης των ΜΜΕ
  (Άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ σε συνδυασμό με το άρθρο 501 παράγραφος 2) |
| --- | --- |

4.1)*

Επιχειρήσεις - ΜΜΕ που υπάγονται στον συντελεστή στήριξης των ΜΜΕ

(Άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ σε συνδυασμό με το άρθρο 501 παράγραφος 2)

| 4.2) | Επιχειρήσεις – ειδικός δανεισμός
  Άρθρο 147 παράγραφος 8 του ΚΚΑ |
| --- | --- |

4.2)

Επιχειρήσεις – ειδικός δανεισμός

Άρθρο 147 παράγραφος 8 του ΚΚΑ

| 4.3) | Επιχειρήσεις – Άλλο
  (Όλες οι επιχειρήσεις σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο γ) που δεν αναφέρονται στα στοιχεία 4.1 και 4.2). |
| --- | --- |

4.3)

Επιχειρήσεις – Άλλο

(Όλες οι επιχειρήσεις σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο γ) που δεν αναφέρονται στα στοιχεία 4.1 και 4.2).

| 5.1) | Λιανική τραπεζική – εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία ΜΜΕ
  (Ανοίγματα που αντανακλούν το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ), σε συνδυασμό με το άρθρο 154 παράγραφος 3 του ΚΚΑ, που είναι εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία). |
| --- | --- |

5.1)

Λιανική τραπεζική – εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία ΜΜΕ

(Ανοίγματα που αντανακλούν το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ), σε συνδυασμό με το άρθρο 154 παράγραφος 3 του ΚΚΑ, που είναι εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία).

| 5.1)* | Λιανική τραπεζική - εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία ΜΜΕ που υπάγονται στον συντελεστή στήριξης των ΜΜΕ
  (Ανοίγματα που αντανακλούν το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ), σε συνδυασμό με το άρθρο 154 παράγραφος 3 του ΚΚΑ, που είναι εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία). |
| --- | --- |

5.1)*

Λιανική τραπεζική - εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία ΜΜΕ που υπάγονται στον συντελεστή στήριξης των ΜΜΕ

(Ανοίγματα που αντανακλούν το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ), σε συνδυασμό με το άρθρο 154 παράγραφος 3 του ΚΚΑ, που είναι εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία).

| 5.2) | Λιανική τραπεζική – εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία μη ΜΜΕ
  (Ανοίγματα που αντανακλούν το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του ΚΚΑ, τα οποία είναι εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία και δεν αναφέρονται στο στοιχείο 5.1). |
| --- | --- |

5.2)

Λιανική τραπεζική – εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία μη ΜΜΕ

(Ανοίγματα που αντανακλούν το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του ΚΚΑ, τα οποία είναι εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία και δεν αναφέρονται στο στοιχείο 5.1).

| 5.3) | Λιανική τραπεζική – Αποδεκτά ανακυκλούμενα ανοίγματα
  (Άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) σε συνδυασμό με το άρθρο 154 παράγραφος 4 του ΚΚΑ) |
| --- | --- |

5.3)

Λιανική τραπεζική – Αποδεκτά ανακυκλούμενα ανοίγματα

(Άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) σε συνδυασμό με το άρθρο 154 παράγραφος 4 του ΚΚΑ)

| 5.4) | Λιανική τραπεζική – Άλλες ΜΜΕ
  (Άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ), που δεν αναφέρονται στα στοιχεία 5.1 και 5.3). |
| --- | --- |

5.4)

Λιανική τραπεζική – Άλλες ΜΜΕ

(Άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ), που δεν αναφέρονται στα στοιχεία 5.1 και 5.3).

| 5.4)* | Λιανική τραπεζική – Άλλες ΜΜΕ που υπάγονται στον συντελεστή στήριξης των ΜΜΕ
  (Άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) σε συνδυασμό με το άρθρο 501 παράγραφος 2 του ΚΚΑ, που δεν αναφέρονται στα στοιχεία 5.1 και 5.3). |
| --- | --- |

5.4)*

Λιανική τραπεζική – Άλλες ΜΜΕ που υπάγονται στον συντελεστή στήριξης των ΜΜΕ

(Άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) σε συνδυασμό με το άρθρο 501 παράγραφος 2 του ΚΚΑ, που δεν αναφέρονται στα στοιχεία 5.1 και 5.3).

| 5.5) | Λιανική τραπεζική – Άλλες μη – ΜΜΕ
  (Άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του ΚΚΑ, που δεν αναφέρονται στα στοιχεία 5.2 και 5.3). |
| --- | --- |

5.5)

Λιανική τραπεζική – Άλλες μη – ΜΜΕ

(Άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του ΚΚΑ, που δεν αναφέρονται στα στοιχεία 5.2 και 5.3).

Για τις κατηγορίες υποανοιγμάτων 4.1)*, 5.1)* και 5.4)*, αναφέρεται μόνο η γραμμή 010 (Σύνολο ανοιγμάτων). Αντιπροσωπεύουν θέσεις «εκ των οποίων» των σχετικών κατηγοριών ανοιγμάτων ώστε τα δεδομένα που αφορούν αυτές τις κατηγορίες υποανοιγμάτων να περιλαμβάνονται επίσης στις κατηγορίες ανοιγμάτων 4.1, 5.1 και 5.4.

3.3.3.   C 08.01 — Πίστωση και πιστωτικοί κίνδυνοι αντισυμβαλλομένου και ατελείς συναλλαγές: Προσέγγιση IRB για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις (CR IRB 1)

3.3.3.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

| Στήλες | Οδηγίες |
| --- | --- |
| 010 | ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗΣ/ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD) ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ Ή ΟΜΑΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (%)

  Η αναφερόμενη πιθανότητα αθέτησης που σχετίζεται με τη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη βασίζεται στις διατάξεις του άρθρου 180 του ΚΚΑ. Για κάθε επιμέρους βαθμίδα ή ομάδα, αναφέρεται η πιθανότητα αθέτησης που σχετίζεται με τη συγκεκριμένη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη. Για τα αριθμητικά στοιχεία που αντιστοιχούν σε άθροισμα βαθμίδων ή ομάδων οφειλέτη (π.χ. σύνολο ανοιγμάτων), παρέχεται το μέσο σταθμισμένο ύψος των πιθανοτήτων αθέτησης που σχετίζονται με τις βαθμίδες ή ομάδες οφειλέτη που περιλαμβάνονται στο άθροισμα. Η αξία ανοίγματος (στήλη 110) χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του μέσου σταθμισμένου ύψους της πιθανότητας αθέτησης.
  Για κάθε επιμέρους βαθμίδα ή ομάδα, αναφέρεται η πιθανότητα αθέτησης που σχετίζεται με τη συγκεκριμένη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη. Όλες οι αναφερόμενες παράμετροι κινδύνου προκύπτουν από τις παραμέτρους κινδύνου που χρησιμοποιούνται στο σύστημα εσωτερικών διαβαθμίσεων που έχει εγκριθεί από την αντίστοιχη αρμόδια αρχή.
  Δεν είναι ούτε σκόπιμη ούτε επιθυμητή η ύπαρξη μιας εποπτικής κύριας κλίμακας. Εάν το ίδρυμα που παρέχει τις πληροφορίες εφαρμόζει μοναδικό σύστημα διαβάθμισης ή μπορεί να αναφέρει στοιχεία σύμφωνα με εσωτερική κύρια κλίμακα, χρησιμοποιείται η συγκεκριμένη κλίμακα.
  Σε αντίθετη περίπτωση, τα διάφορα συστήματα διαβάθμισης συγχωνεύονται και κατατάσσονται βάσει των ακόλουθων κριτηρίων: Οι βαθμίδες οφειλέτη των διαφόρων συστημάτων διαβάθμισης ομαδοποιούνται και κατατάσσονται από την κατώτερη πιθανότητα αθέτησης που σχετίζεται με κάθε βαθμίδα οφειλέτη προς την υψηλότερη. Στην περίπτωση που το ίδρυμα χρησιμοποιεί μεγάλο αριθμό βαθμίδων ή ομάδων, δύναται να συμφωνηθεί με τις αρμόδιες αρχές μειωμένος αριθμός βαθμίδων ή ομάδων που θα αναφερθούν.
  Τα ιδρύματα επικοινωνούν εκ των προτέρων με την αρμόδια αρχή, εάν επιθυμούν να αναφέρουν διαφορετικό αριθμό βαθμίδων σε σύγκριση με τον εσωτερικό αριθμό βαθμίδων.
  Για σκοπούς στάθμισης του μέσου ύψους της πιθανότητας αθέτησης, χρησιμοποιείται η αξία ανοίγματος που αναφέρεται στη στήλη 110. Όλα τα ανοίγματα, συμπεριλαμβανομένων των ανοιγμάτων σε αθέτηση, λαμβάνονται υπόψη στον υπολογισμό του μέσου σταθμισμένου ύψους της πιθανότητας αθέτησης (π.χ. για το «σύνολο ανοιγμάτων»). Ανοίγματα σε αθέτηση είναι τα ανοίγματα που σχετίζονται με την τελευταία βαθμίδα διαβάθμισης/διαβαθμίσεων με πιθανότητα αθέτησης της τάξης του 100 %. |
| 020 | ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

  Τα ιδρύματα αναφέρουν την αξία ανοίγματος χωρίς να λαμβάνουν υπόψη οποιεσδήποτε προσαρμογές αξίας, προβλέψεις, αποτελέσματα τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου ή συντελεστές μετατροπής πίστωσης.
  Η αξία του αρχικού ανοίγματος αναφέρεται σύμφωνα με το άρθρο 24 του ΚΚΑ και το άρθρο 166 παράγραφοι 1 και 2 και 4 έως 7 του ΚΚΑ.
  Το αποτέλεσμα του άρθρου 166 παράγραφος 3 του ΚΚΑ (αποτέλεσμα του συμψηφισμού δανείων και καταθέσεων εντός ισολογισμού) αναφέρεται χωριστά ως χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία και, επομένως, δεν μειώνει το αρχικό άνοιγμα. |
| 030 | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΡΥΘΜΙΖΟΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ

  Ανάλυση του αρχικού ανοίγματος χωρίς τους συντελεστές μετατροπής για όλα τα ανοίγματα που ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 142 παράγραφοι 4 και 5 του ΚΚΑ βάσει του υψηλότερου συντελεστή συσχέτισης σύμφωνα με το άρθρο 153 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. |
| 040–080 | ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

  Τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 57 του ΚΚΑ, οι οποίες μειώνουν τον πιστωτικό κίνδυνο ενός ανοίγματος ή ανοιγμάτων μέσω της υποκατάστασης των ανοιγμάτων, όπως ορίζεται ακολούθως στην «ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ». |
| 040–050 | ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

  Μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία: Αξίες, όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 59 του ΚΚΑ.
  Εάν μια εξασφάλιση επηρεάζει το άνοιγμα (π.χ. εάν χρησιμοποιείται για τις τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτελέσματα υποκατάστασης στο άνοιγμα), η μέγιστη αξία είναι ίση με την αξία ανοίγματος. |
| 040 | ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ:

  Εάν το αποτέλεσμα μείωσης του πιστωτικού κινδύνου της εγγύησης υπολογίζεται με αναγνώριση του αποτελέσματος υποκατάστασης, αναφέρεται η προσαρμοσμένη αξία (Ga), όπως ορίζεται στο άρθρο 236 του ΚΚΑ.
  Όσον αφορά ανοίγματα υποκείμενα σε αντιμετώπιση αμοιβαίας αθέτησης, η αξία της μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας αναφέρεται στη στήλη 220.
  Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης: Αναφέρεται η προσαρμοσμένη αξία (Ga), όπως ορίζεται στο άρθρο 236 του ΚΚΑ.
  Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης: Άρθρο 183 του ΚΚΑ, με την εξαίρεση της παραγράφου 3. Αναφέρεται το ονομαστικό ποσό των εγγυήσεων.
  Οι εγγυήσεις αναφέρονται στη στήλη 040, όταν δεν πραγματοποιείται προσαρμογή στη ζημία λόγω αθέτησης. Όταν πραγματοποιείται προσαρμογή στη ζημία λόγω αθέτησης, το ποσό της εγγύησης αναφέρεται στη στήλη 150. |
| 050 | ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ:

  Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης, αναφέρεται η προσαρμοσμένη αξία (Ga), όπως ορίζεται στο άρθρο 216 του ΚΚΑ.
  Όταν πραγματοποιείται προσαρμογή στη ζημία λόγω αθέτησης, το ποσό των πιστωτικών παραγώγων αναφέρεται στη στήλη 160.
  Όσον αφορά ανοίγματα υποκείμενα σε αντιμετώπιση αμοιβαίας αθέτησης, η αξία της μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας αναφέρεται στη στήλη 220. |
| 060 | ΑΛΛΕΣ ΜΟΡΦΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ

  Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης: Άρθρο 232 του ΚΚΑ
  Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης: εκείνοι οι παράγοντες μείωσης του πιστωτικού κινδύνου που πληρούν τα κριτήρια του άρθρου 212 του ΚΚΑ.
  Αναφέρονται στη στήλη 060, όταν η προσαρμογή δεν πραγματοποιείται στη ζημία λόγω αθέτησης. Όταν πραγματοποιείται προσαρμογή στη ζημία λόγω αθέτησης, το ποσό αναφέρεται στη στήλη 170. |
| 070-080 | ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ:

  Οι εκροές αντιστοιχούν στο καλυμμένο μέρος του αρχικού ανοίγματος χωρίς τους συντελεστές μετατροπής, το οποίο αφαιρείται από την κατηγορία ανοιγμάτων του οφειλέτη και, κατά περίπτωση, από τη βαθμίδα ή ομάδα του οφειλέτη, και στη συνέχεια κατατάσσεται στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας και, κατά περίπτωση, τη βαθμίδα ή ομάδα του οφειλέτη. Το ποσό αυτό θεωρείται εισροή στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας και, κατά περίπτωση, στις βαθμίδες ή ομάδες του οφειλέτη.
  Οι εισροές και εκροές εντός των ίδιων κατηγοριών ανοιγμάτων και, κατά περίπτωση, των βαθμίδων ή ομάδων οφειλέτη λαμβάνονται επίσης υπόψη.
  Τα ανοίγματα που προκύπτουν από πιθανές εισροές και εκροές προς και από άλλα υποδείγματα λαμβάνονται υπόψη. |
| 090 | ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΤΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ CRΜ ΧΩΡΙΣ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

  Άνοιγμα που σχετίζεται με την αντίστοιχη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη και κατηγορία ανοιγμάτων αφού ληφθούν υπόψη οι εκροές και οι εισροές λόγω τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτελέσματα υποκατάστασης στο άνοιγμα. |
| 100, 120 | Εκ των οποίων Στοιχεία εκτός ισολογισμού

  Βλέπε οδηγίες για το υπόδειγμα CR-SA |
| 110 | ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

  Αναφέρεται η αξία σύμφωνα με το άρθρο 166 του ΚΚΑ και το άρθρο 230 παράγραφος 1 δεύτερη πρόταση του ΚΚΑ.
  Για τα μέσα που ορίζονται στο παράρτημα I, εφαρμόζονται οι συντελεστές μετατροπής (άρθρο 166 παράγραφοι 8 και 10 του ΚΚΑ) ανεξαρτήτως της προσέγγισης που έχει επιλέξει το ίδρυμα.
  Για τις γραμμές 040-060 (συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων, παράγωγα, πράξεις με μακρά προθεσμία διακανονισμού και ανοίγματα από συμβατικό συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων) βάσει του μέρους 3 τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ, η αξία ανοίγματος είναι η ίδια με την αξία για τον πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου που υπολογίζεται σύμφωνα με τις μεθόδους που προβλέπονται στο μέρος 3 τίτλος II κεφάλαιο 6 τμήματα 3, 4, 5, 6 και 7 του ΚΚΑ. Οι τιμές αυτές αναφέρονται στη συγκεκριμένη στήλη και όχι στη στήλη 130 «Εκ των οποίων: λόγω πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου». |
| 130 | Εκ των οποίων Λόγω πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου

  Βλέπε οδηγίες για το υπόδειγμα CR SA. |
| 140 | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΡΥΘΜΙΖΟΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ

  Ανάλυση της αξίας ανοίγματος για όλα τα ανοίγματα που ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 142 παράγραφοι 4 και 5 του ΚΚΑ βάσει του υψηλότερου συντελεστή συσχέτισης σύμφωνα με το άρθρο 153 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. |
| 150-210 | ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΥΠΟΨΗ ΣΕ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΖΗΜΙΑΣ ΛΟΓΩ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (LGD) ΕΚΤΟΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΑΜΟΙΒΑΙΑΣ ΑΘΕΤΗΣΗΣ

  Οι τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου που επηρεάζουν τις ζημίες λόγω αθέτησης λόγω της εφαρμογής του αποτελέσματος υποκατάστασης των τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου δεν περιλαμβάνονται στις στήλες αυτές.
  Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης: Άρθρο 228 παράγραφος 2, άρθρο 230 παράγραφοι 1 και 2 και άρθρο 231 του ΚΚΑ.
  Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης:






  — | Όσον αφορά τη μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία, για ανοίγματα έναντι κεντρικών κυβερνήσεων και κεντρικών τραπεζών, ιδρυμάτων και επιχειρήσεων: Άρθρο 161 παράγραφος 3 του ΚΚΑ. Για ανοίγματα λιανικής τραπεζικής, άρθρο 164 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. |

Στήλες

Οδηγίες

010

ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗΣ/ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD) ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ Ή ΟΜΑΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (%)

Η αναφερόμενη πιθανότητα αθέτησης που σχετίζεται με τη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη βασίζεται στις διατάξεις του άρθρου 180 του ΚΚΑ. Για κάθε επιμέρους βαθμίδα ή ομάδα, αναφέρεται η πιθανότητα αθέτησης που σχετίζεται με τη συγκεκριμένη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη. Για τα αριθμητικά στοιχεία που αντιστοιχούν σε άθροισμα βαθμίδων ή ομάδων οφειλέτη (π.χ. σύνολο ανοιγμάτων), παρέχεται το μέσο σταθμισμένο ύψος των πιθανοτήτων αθέτησης που σχετίζονται με τις βαθμίδες ή ομάδες οφειλέτη που περιλαμβάνονται στο άθροισμα. Η αξία ανοίγματος (στήλη 110) χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του μέσου σταθμισμένου ύψους της πιθανότητας αθέτησης.

Για κάθε επιμέρους βαθμίδα ή ομάδα, αναφέρεται η πιθανότητα αθέτησης που σχετίζεται με τη συγκεκριμένη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη. Όλες οι αναφερόμενες παράμετροι κινδύνου προκύπτουν από τις παραμέτρους κινδύνου που χρησιμοποιούνται στο σύστημα εσωτερικών διαβαθμίσεων που έχει εγκριθεί από την αντίστοιχη αρμόδια αρχή.

Δεν είναι ούτε σκόπιμη ούτε επιθυμητή η ύπαρξη μιας εποπτικής κύριας κλίμακας. Εάν το ίδρυμα που παρέχει τις πληροφορίες εφαρμόζει μοναδικό σύστημα διαβάθμισης ή μπορεί να αναφέρει στοιχεία σύμφωνα με εσωτερική κύρια κλίμακα, χρησιμοποιείται η συγκεκριμένη κλίμακα.

Σε αντίθετη περίπτωση, τα διάφορα συστήματα διαβάθμισης συγχωνεύονται και κατατάσσονται βάσει των ακόλουθων κριτηρίων: Οι βαθμίδες οφειλέτη των διαφόρων συστημάτων διαβάθμισης ομαδοποιούνται και κατατάσσονται από την κατώτερη πιθανότητα αθέτησης που σχετίζεται με κάθε βαθμίδα οφειλέτη προς την υψηλότερη. Στην περίπτωση που το ίδρυμα χρησιμοποιεί μεγάλο αριθμό βαθμίδων ή ομάδων, δύναται να συμφωνηθεί με τις αρμόδιες αρχές μειωμένος αριθμός βαθμίδων ή ομάδων που θα αναφερθούν.

Τα ιδρύματα επικοινωνούν εκ των προτέρων με την αρμόδια αρχή, εάν επιθυμούν να αναφέρουν διαφορετικό αριθμό βαθμίδων σε σύγκριση με τον εσωτερικό αριθμό βαθμίδων.

Για σκοπούς στάθμισης του μέσου ύψους της πιθανότητας αθέτησης, χρησιμοποιείται η αξία ανοίγματος που αναφέρεται στη στήλη 110. Όλα τα ανοίγματα, συμπεριλαμβανομένων των ανοιγμάτων σε αθέτηση, λαμβάνονται υπόψη στον υπολογισμό του μέσου σταθμισμένου ύψους της πιθανότητας αθέτησης (π.χ. για το «σύνολο ανοιγμάτων»). Ανοίγματα σε αθέτηση είναι τα ανοίγματα που σχετίζονται με την τελευταία βαθμίδα διαβάθμισης/διαβαθμίσεων με πιθανότητα αθέτησης της τάξης του 100 %.

020

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Τα ιδρύματα αναφέρουν την αξία ανοίγματος χωρίς να λαμβάνουν υπόψη οποιεσδήποτε προσαρμογές αξίας, προβλέψεις, αποτελέσματα τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου ή συντελεστές μετατροπής πίστωσης.

Η αξία του αρχικού ανοίγματος αναφέρεται σύμφωνα με το άρθρο 24 του ΚΚΑ και το άρθρο 166 παράγραφοι 1 και 2 και 4 έως 7 του ΚΚΑ.

Το αποτέλεσμα του άρθρου 166 παράγραφος 3 του ΚΚΑ (αποτέλεσμα του συμψηφισμού δανείων και καταθέσεων εντός ισολογισμού) αναφέρεται χωριστά ως χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία και, επομένως, δεν μειώνει το αρχικό άνοιγμα.

030

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΡΥΘΜΙΖΟΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ

Ανάλυση του αρχικού ανοίγματος χωρίς τους συντελεστές μετατροπής για όλα τα ανοίγματα που ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 142 παράγραφοι 4 και 5 του ΚΚΑ βάσει του υψηλότερου συντελεστή συσχέτισης σύμφωνα με το άρθρο 153 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

040–080

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

Τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 57 του ΚΚΑ, οι οποίες μειώνουν τον πιστωτικό κίνδυνο ενός ανοίγματος ή ανοιγμάτων μέσω της υποκατάστασης των ανοιγμάτων, όπως ορίζεται ακολούθως στην «ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ».

040–050

ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

Μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία: Αξίες, όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 59 του ΚΚΑ.

Εάν μια εξασφάλιση επηρεάζει το άνοιγμα (π.χ. εάν χρησιμοποιείται για τις τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτελέσματα υποκατάστασης στο άνοιγμα), η μέγιστη αξία είναι ίση με την αξία ανοίγματος.

040

ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ:

Εάν το αποτέλεσμα μείωσης του πιστωτικού κινδύνου της εγγύησης υπολογίζεται με αναγνώριση του αποτελέσματος υποκατάστασης, αναφέρεται η προσαρμοσμένη αξία (Ga), όπως ορίζεται στο άρθρο 236 του ΚΚΑ.

Όσον αφορά ανοίγματα υποκείμενα σε αντιμετώπιση αμοιβαίας αθέτησης, η αξία της μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας αναφέρεται στη στήλη 220.

Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης: Αναφέρεται η προσαρμοσμένη αξία (Ga), όπως ορίζεται στο άρθρο 236 του ΚΚΑ.

Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης: Άρθρο 183 του ΚΚΑ, με την εξαίρεση της παραγράφου 3. Αναφέρεται το ονομαστικό ποσό των εγγυήσεων.

Οι εγγυήσεις αναφέρονται στη στήλη 040, όταν δεν πραγματοποιείται προσαρμογή στη ζημία λόγω αθέτησης. Όταν πραγματοποιείται προσαρμογή στη ζημία λόγω αθέτησης, το ποσό της εγγύησης αναφέρεται στη στήλη 150.

050

ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ:

Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης, αναφέρεται η προσαρμοσμένη αξία (Ga), όπως ορίζεται στο άρθρο 216 του ΚΚΑ.

Όταν πραγματοποιείται προσαρμογή στη ζημία λόγω αθέτησης, το ποσό των πιστωτικών παραγώγων αναφέρεται στη στήλη 160.

Όσον αφορά ανοίγματα υποκείμενα σε αντιμετώπιση αμοιβαίας αθέτησης, η αξία της μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας αναφέρεται στη στήλη 220.

060

ΑΛΛΕΣ ΜΟΡΦΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ

Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης: Άρθρο 232 του ΚΚΑ

Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης: εκείνοι οι παράγοντες μείωσης του πιστωτικού κινδύνου που πληρούν τα κριτήρια του άρθρου 212 του ΚΚΑ.

Αναφέρονται στη στήλη 060, όταν η προσαρμογή δεν πραγματοποιείται στη ζημία λόγω αθέτησης. Όταν πραγματοποιείται προσαρμογή στη ζημία λόγω αθέτησης, το ποσό αναφέρεται στη στήλη 170.

070-080

ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ:

Οι εκροές αντιστοιχούν στο καλυμμένο μέρος του αρχικού ανοίγματος χωρίς τους συντελεστές μετατροπής, το οποίο αφαιρείται από την κατηγορία ανοιγμάτων του οφειλέτη και, κατά περίπτωση, από τη βαθμίδα ή ομάδα του οφειλέτη, και στη συνέχεια κατατάσσεται στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας και, κατά περίπτωση, τη βαθμίδα ή ομάδα του οφειλέτη. Το ποσό αυτό θεωρείται εισροή στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας και, κατά περίπτωση, στις βαθμίδες ή ομάδες του οφειλέτη.

Οι εισροές και εκροές εντός των ίδιων κατηγοριών ανοιγμάτων και, κατά περίπτωση, των βαθμίδων ή ομάδων οφειλέτη λαμβάνονται επίσης υπόψη.

Τα ανοίγματα που προκύπτουν από πιθανές εισροές και εκροές προς και από άλλα υποδείγματα λαμβάνονται υπόψη.

090

ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΤΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ CRΜ ΧΩΡΙΣ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Άνοιγμα που σχετίζεται με την αντίστοιχη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη και κατηγορία ανοιγμάτων αφού ληφθούν υπόψη οι εκροές και οι εισροές λόγω τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου με αποτελέσματα υποκατάστασης στο άνοιγμα.

100, 120

Εκ των οποίων Στοιχεία εκτός ισολογισμού

Βλέπε οδηγίες για το υπόδειγμα CR-SA

110

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

Αναφέρεται η αξία σύμφωνα με το άρθρο 166 του ΚΚΑ και το άρθρο 230 παράγραφος 1 δεύτερη πρόταση του ΚΚΑ.

Για τα μέσα που ορίζονται στο παράρτημα I, εφαρμόζονται οι συντελεστές μετατροπής (άρθρο 166 παράγραφοι 8 και 10 του ΚΚΑ) ανεξαρτήτως της προσέγγισης που έχει επιλέξει το ίδρυμα.

Για τις γραμμές 040-060 (συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων, παράγωγα, πράξεις με μακρά προθεσμία διακανονισμού και ανοίγματα από συμβατικό συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων) βάσει του μέρους 3 τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ, η αξία ανοίγματος είναι η ίδια με την αξία για τον πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου που υπολογίζεται σύμφωνα με τις μεθόδους που προβλέπονται στο μέρος 3 τίτλος II κεφάλαιο 6 τμήματα 3, 4, 5, 6 και 7 του ΚΚΑ. Οι τιμές αυτές αναφέρονται στη συγκεκριμένη στήλη και όχι στη στήλη 130 «Εκ των οποίων: λόγω πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου».

130

Εκ των οποίων Λόγω πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου

Βλέπε οδηγίες για το υπόδειγμα CR SA.

140

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΡΥΘΜΙΖΟΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ

Ανάλυση της αξίας ανοίγματος για όλα τα ανοίγματα που ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 142 παράγραφοι 4 και 5 του ΚΚΑ βάσει του υψηλότερου συντελεστή συσχέτισης σύμφωνα με το άρθρο 153 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

150-210

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΛΑΜΒΑΝΟΝΤΑΙ ΥΠΟΨΗ ΣΕ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΖΗΜΙΑΣ ΛΟΓΩ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (LGD) ΕΚΤΟΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΑΜΟΙΒΑΙΑΣ ΑΘΕΤΗΣΗΣ

Οι τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου που επηρεάζουν τις ζημίες λόγω αθέτησης λόγω της εφαρμογής του αποτελέσματος υποκατάστασης των τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου δεν περιλαμβάνονται στις στήλες αυτές.

Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης: Άρθρο 228 παράγραφος 2, άρθρο 230 παράγραφοι 1 και 2 και άρθρο 231 του ΚΚΑ.

Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης:

—

Όσον αφορά τη μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία, για ανοίγματα έναντι κεντρικών κυβερνήσεων και κεντρικών τραπεζών, ιδρυμάτων και επιχειρήσεων: Άρθρο 161 παράγραφος 3 του ΚΚΑ. Για ανοίγματα λιανικής τραπεζικής, άρθρο 164 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

| — | Όσον αφορά τη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία, εξασφαλίσεις που λαμβάνονται υπόψη στις εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης σύμφωνα με το άρθρο 181 παράγραφος 1 στοιχεία ε) και στ) του ΚΚΑ. |
| --- | --- |

—

Όσον αφορά τη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία, εξασφαλίσεις που λαμβάνονται υπόψη στις εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης σύμφωνα με το άρθρο 181 παράγραφος 1 στοιχεία ε) και στ) του ΚΚΑ.

150

ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ

Βλέπε οδηγίες για τη στήλη 040.

160

ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ

Βλέπε οδηγίες για τη στήλη 050.

170

ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΟΥΝΤΑΙ ΕΣΩΤΕΡΙΚΕΣ ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΖΗΜΙΑΣ ΛΟΓΩ ΑΘΕΤΗΣΗΣ: ΑΛΛΕΣ ΜΟΡΦΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ

Η σχετική αξία που χρησιμοποιείται στα εσωτερικά υποδείγματα του ιδρύματος.

Εκείνοι οι παράγοντες μείωσης του πιστωτικού κινδύνου που πληρούν τα κριτήρια του άρθρου 212 του ΚΚΑ.

180

ΕΠΙΛΕΞΙΜΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ

Για τις πράξεις του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, περιλαμβάνει χρηματοοικονομικά μέσα και βασικά εμπορεύματα επιλέξιμα για ανοίγματα του χαρτοφυλακίου συναλλαγών σύμφωνα με το άρθρο 299 παράγραφος 2 στοιχεία γ) έως στ) του ΚΚΑ. Τα ομόλογα που συνδέονται με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου και οι θέσεις συμψηφισμού εντός ισολογισμού σύμφωνα με το μέρος 3 τίτλος II κεφάλαιο 4 τμήμα 4 του ΚΚΑ αντιμετωπίζονται ως εξασφαλίσεις με χρηματικά διαθέσιμα.

Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης: τιμές σύμφωνα με το άρθρο 193 παράγραφοι 1 έως 4 και άρθρο 194 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. Αναφέρεται η προσαρμοσμένη αξία (Cvam), όπως ορίζεται στο άρθρο 223 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης: χρηματοοικονομικές εξασφαλίσεις που λαμβάνονται υπόψη στις εκτιμήσεις της LGD σύμφωνα με το άρθρο 181 παράγραφος 1 στοιχεία ε) και στ) του ΚΚΑ. Το προς αναφορά ποσό είναι η εκτιμώμενη αγοραία αξία της εξασφάλισης.

190-210

ΑΛΛΕΣ ΕΠΙΛΕΞΙΜΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ

Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης: Άρθρο 199 παράγραφοι 1 έως 8 του ΚΚΑ και άρθρο 229 του ΚΚΑ.

Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης: άλλες εξασφαλίσεις που λαμβάνονται υπόψη στις εκτιμήσεις της LGD σύμφωνα με το άρθρο 181 παράγραφος 1 στοιχεία ε) και στ) του ΚΚΑ.

190

ΑΚΙΝΗΤΑ

Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της LGD αναφέρονται τιμές σύμφωνα με το άρθρο 199 παράγραφοι 2 έως 4 του ΚΚΑ. Περιλαμβάνεται επίσης η μίσθωση ακίνητης περιουσίας (βλέπε άρθρο 199 παράγραφος 7 του ΚΚΑ). Βλέπε επίσης άρθρο 229 του ΚΚΑ.

Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της LGD, το προς αναφορά ποσό είναι η εκτιμώμενη αγοραία αξία.

200

ΑΛΛΕΣ ΕΜΠΡΑΓΜΑΤΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ

Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της LGD, αναφέρονται τιμές σύμφωνα με το άρθρο 199 παράγραφοι 6 και 8 του ΚΚΑ. Περιλαμβάνεται επίσης η μίσθωση περιουσίας πλην της ακίνητης περιουσίας (βλέπε άρθρο 199 παράγραφος 7 του ΚΚΑ). Βλέπε επίσης άρθρο 229 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της LGD, το αναφερόμενο ποσό είναι η εκτιμώμενη αγοραία αξία της εξασφάλισης.

210

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

Όταν δεν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της LGD, αναφέρονται τιμές σύμφωνα με το άρθρο 199 παράγραφος 5 και το άρθρο 229 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

Όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της LGD, το προς αναφορά ποσό είναι η εκτιμώμενη αγοραία αξία της εξασφάλισης.

220

ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΑΜΟΙΒΑΙΑΣ ΑΘΕΤΗΣΗΣ: ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

Εγγυήσεις και πιστωτικά παράγωγα που καλύπτουν ανοίγματα που υπόκεινται σε αντιμετώπιση αμοιβαίας αθέτησης που αντανακλούν το άρθρο 202 και το άρθρο 217 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. Βλέπε επίσης στήλες 040 «Εγγυήσεις» και 050 «Πιστωτικά παράγωγα».

230

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΗ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΣΗ ΖΗΜΙΑ ΛΟΓΩ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (LGD) (%)

Λαμβάνεται υπόψη το σύνολο των επιπτώσεων των τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου στις τιμές της ζημίας λόγω αθέτησης, όπως προσδιορίζεται στο μέρος 3 τίτλος II κεφάλαια 3 και 4 του ΚΚΑ. Στην περίπτωση ανοιγμάτων που υπόκεινται σε αντιμετώπιση αμοιβαίας αθέτησης, η αναφερόμενη LGD αντιστοιχεί στην τιμή που επιλέγεται σύμφωνα με το άρθρο 161 παράγραφος 4 του ΚΚΑ.

Στην περίπτωση ανοιγμάτων σε αθέτηση, λαμβάνονται υπόψη οι διατάξεις του άρθρου 181 παράγραφος 1 στοιχείο η) του ΚΚΑ.

Ο ορισμός της αξίας ανοίγματος της στήλης 110 χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό των μέσων σταθμισμένων ως προς το άνοιγμα τιμών.

Λαμβάνονται υπόψη όλα τα αποτελέσματα (επομένως, η κατώτερη τιμή που ισχύει για τις υποθήκες περιλαμβάνεται στην αναφορά).

Για τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση IRB αλλά δεν χρησιμοποιούν εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης, το αποτέλεσμα μείωσης του κινδύνου των χρηματοοικονομικών εξασφαλίσεων αντανακλάται στην τιμή Ε*, την πλήρως προσαρμοσμένη αξία του ανοίγματος, και στη συνέχεια, στην LGD*, σύμφωνα με το άρθρο 228 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

Η σταθμισμένη ως προς το άνοιγμα μέση ζημία λόγω αθέτησης που σχετίζεται με κάθε «βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη» από πλευράς πιθανότητας αθέτησης, προκύπτει από το μέσο όρο των ζημιών λόγω αθέτησης στο πλαίσιο της προληπτικής εποπτείας που σχετίζονται με τα ανοίγματα της συγκεκριμένης βαθμίδας/ομάδας πιθανότητας αθέτησης, σταθμισμένα με την αντίστοιχη αξία ανοίγματος της στήλης 110.

Εάν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της LGD, λαμβάνονται υπόψη το άρθρο 175 και το άρθρο 181 παράγραφοι 1 και 2 του ΚΚΑ.

Στην περίπτωση ανοιγμάτων που υπόκεινται σε αντιμετώπιση αμοιβαίας αθέτησης, η αναφερόμενη LGD αντιστοιχεί στην τιμή που επιλέγεται σύμφωνα με το άρθρο 161 παράγραφος 4 του ΚΚΑ.

Ο υπολογισμός του μέσου σταθμισμένου ύψους της ζημίας λόγω αθέτησης προκύπτει από τις παραμέτρους κινδύνου που χρησιμοποιούνται πραγματικά στο σύστημα εσωτερικών διαβαθμίσεων που έχει εγκριθεί από την αντίστοιχη αρμόδια αρχή.

Δεν αναφέρονται δεδομένα για ανοίγματα ειδικευμένης δανειοδότησης που αναφέρονται στο άρθρο 153 παράγραφος 5.

Το άνοιγμα και οι αντίστοιχες ζημίες λόγω αθέτησης για μεγάλες εποπτευόμενες οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα και μη εποπτευόμενες χρηματοπιστωτικές οντότητες δεν περιλαμβάνονται στον υπολογισμό της στήλης 230, αλλά περιλαμβάνονται μόνο στον υπολογισμό της στήλης 240.

240

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΗ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΣΗ ΖΗΜΙΑ ΛΟΓΩ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (LGD) (%) ΓΙΑ ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΡΥΘΜΙΖΟΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ

Μέσο σταθμισμένο ύψος της ζημίας λόγω αθέτησης (%) για όλα τα ανοίγματα που ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 142 παράγραφοι 4 και 5 του ΚΚΑ βάσει του υψηλότερου συντελεστή συσχέτισης σύμφωνα με το άρθρο 153 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

250

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΗ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΣΗ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑ (ΗΜΕΡΕΣ)

Η αναφερόμενη τιμή αντανακλά το άρθρο 162 του ΚΚΑ. Η τιμή του ανοίγματος (στήλη 110) χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς το άνοιγμα μέσων. Η μέση ληκτότητα αναφέρεται σε ημέρες.

Δεν αναφέρονται τα συγκεκριμένα δεδομένα για τις τιμές του ανοίγματος των οποίων η ληκτότητα δεν αποτελεί στοιχείο του υπολογισμού των ποσών των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων. Αυτό σημαίνει ότι δεν συμπληρώνεται η στήλη αυτή για την κατηγορία ανοιγμάτων «λιανική τραπεζική».

255

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

Για τις κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες, τις επιχειρήσεις και τα ιδρύματα, βλέπε άρθρο 153 παράγραφοι 1 και 3 του ΚΚΑ. Για τη λιανική τραπεζική, βλέπε άρθρο 154 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

Ο συντελεστής στήριξης των ΜΜΕ σύμφωνα με το άρθρο 501 του ΚΚΑ δεν λαμβάνεται υπόψη.

260

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

Για τις κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες, τις επιχειρήσεις και τα ιδρύματα, βλέπε άρθρο 153 παράγραφοι 1 και 3 του ΚΚΑ. Για τη λιανική τραπεζική, βλέπε άρθρο 154 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

Λαμβάνεται υπόψη ο συντελεστής στήριξης των ΜΜΕ σύμφωνα με το άρθρο 501 του ΚΚΑ.

270

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΓΑΛΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΜΗ ΡΥΘΜΙΖΟΜΕΝΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ

Ανάλυση του σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο ποσού του ανοίγματος λαμβανομένων υπόψη των συντελεστών στήριξης των ΜΜΕ για όλα τα ανοίγματα που ορίζονται σύμφωνα με το άρθρο 142 παράγραφοι 4 και 5 του ΚΚΑ και που υπόκεινται σε υψηλότερη συσχέτιση σύμφωνα με το άρθρο 153 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

280

ΠΟΣΟ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗΣ ΖΗΜΙΑΣ

Για τον ορισμό της αναμενόμενης ζημίας, βλέπε άρθρο 5 παράγραφος 3 του ΚΚΑ και, για τον υπολογισμό της, βλέπε άρθρο 158 του ΚΚΑ. Το προς αναφορά ποσό της αναμενόμενης ζημίας βασίζεται στις παραμέτρους κινδύνου που χρησιμοποιούνται πραγματικά στο σύστημα εσωτερικών διαβαθμίσεων που έχει εγκριθεί από την αντίστοιχη αρμόδια αρχή.

290

(-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

Αναφέρονται οι προσαρμογές αξίας, καθώς και οι ειδικές και γενικές προβλέψεις σύμφωνα με το άρθρο 159 του ΚΚΑ. Οι γενικές προβλέψεις αναφέρονται καταλογίζοντας το ποσό αναλογικά - σύμφωνα με την αναμενόμενη ζημία των διαφόρων βαθμίδων οφειλέτη.

300

ΑΡΙΘΜΟΣ ΟΦΕΙΛΕΤΩΝ

Άρθρο 172 παράγραφοι 1 και 2 του ΚΚΑ.

Για όλες τις κατηγορίες ανοιγμάτων εκτός της λιανικής τραπεζικής, το ίδρυμα αναφέρει τον αριθμό των νομικών οντοτήτων/οφειλετών που έχουν διαβαθμιστεί χωριστά, ανεξαρτήτως του αριθμού των διαφόρων χορηγηθέντων δανείων ή ανοιγμάτων.

Εντός της κατηγορίας ανοιγμάτων λιανικής τραπεζικής, το ίδρυμα αναφέρει τον αριθμό των ανοιγμάτων που ταξινομήθηκαν χωριστά σε μια συγκεκριμένη βαθμίδα ή ομάδα διαβάθμισης. Όταν εφαρμόζεται το άρθρο 172 παράγραφος 2 του ΚΚΑ, ένας οφειλέτης δύναται να λαμβάνεται υπόψη σε περισσότερες της μιας βαθμίδες.

Δεδομένου ότι η συγκεκριμένη στήλη αφορά ένα στοιχείο της δομής των συστημάτων διαβάθμισης, σχετίζεται με τα αρχικά ανοίγματα πριν από τους συντελεστές μετατροπής που έχουν αποδοθεί σε κάθε βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη, χωρίς να λαμβάνεται υπόψη το αποτέλεσμα των τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (ιδίως τα αποτελέσματα ανακατανομής).

| Γραμμές | Οδηγίες |
| --- | --- |
| 010 | ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ |
| 020-060 | ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΣΥΝΟΛΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΕΙΔΟΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ: |
| 020 | Εντός ισολογισμού στοιχεία που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο

  Στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο άρθρο 24 του ΚΚΑ και δεν περιλαμβάνονται σε οποιαδήποτε άλλη κατηγορία.
  Τα ανοίγματα που αποτελούν στοιχεία εντός ισολογισμού και που περιλαμβάνονται ως συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων, παράγωγα και συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού ή από συμφωνίες συμβατικού συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων αναφέρονται στις γραμμές 040-060 και, επομένως, δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.
  Οι ατελείς συναλλαγές σύμφωνα με το άρθρο 379 παράγραφος 1 του ΚΚΑ (εάν δεν αφαιρούνται) δεν αποτελούν στοιχείο εντός ισολογισμού, αλλά, μολαταύτα, αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.
  Τα ανοίγματα που προκύπτουν από στοιχεία ενεργητικού που παρέχονται σε κεντρικό αντισυμβαλλόμενο σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 91 του ΚΚΑ και τα ανοίγματα σε κεφάλαιο εκκαθάρισης σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 89 του ΚΚΑ περιλαμβάνονται, εφόσον δεν αναφέρονται στη γραμμή 030. |
| 030 | Εκτός ισολογισμού στοιχεία που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο

  Οι θέσεις εκτός ισολογισμού περιλαμβάνουν τα στοιχεία που παρατίθενται στο παράρτημα I του ΚΚΑ.
  Τα ανοίγματα που αποτελούν στοιχεία εκτός ισολογισμού και που περιλαμβάνονται ως συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων, παράγωγα και συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού ή από συμφωνίες συμβατικού συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων αναφέρονται στις γραμμές 040-060 και, επομένως, δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.
  Τα ανοίγματα που προκύπτουν από στοιχεία ενεργητικού που παρέχονται σε κεντρικό αντισυμβαλλόμενο σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 91 του ΚΚΑ και τα ανοίγματα σε κεφάλαιο εκκαθάρισης σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 89 του ΚΚΑ περιλαμβάνονται, εφόσον θεωρούνται στοιχεία εκτός ισολογισμού. |
| 040-060 | Ανοίγματα/Συναλλαγές που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου |
| 040 | Συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων

  Οι συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων (SFT), όπως ορίζονται στην παράγραφο 17 του εγγράφου της Επιτροπής της Βασιλείας «Εφαρμογή της Βασιλείας ΙΙ σε δραστηριότητες εμπορικής εκμετάλλευσης και αντιμετώπιση των επιπτώσεων της αμοιβαίας αθέτησης», περιλαμβάνουν: (i) συμφωνίες πώλησης και επαναγοράς και αγοράς και επαναπώλησης που ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 82 του ΚΚΑ, καθώς και πράξεις δανειοδοσίας και δανειοληψίας τίτλων ή βασικών εμπορευμάτων και (ii) πράξεις δανεισμού περιθωρίων, όπως ορίζονται στο άρθρο 272 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.
  Οι συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων που περιλαμβάνονται σε συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων και, επομένως, αναφέρονται στη γραμμή 060 δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή. |
| 050 | Παράγωγα και Συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού

  Τα παράγωγα περιλαμβάνουν τις συμβάσεις που αναφέρονται στο παράρτημα II του ΚΚΑ. Τα παράγωγα και οι συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού που περιλαμβάνονται σε συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων και, επομένως, αναφέρονται στη γραμμή 060 δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή. |
| 060 | Από συμβατικό συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων

  Βλέπε οδηγίες για το υπόδειγμα CR SA. |
| 070 | ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΠΟΥ ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΟΥΝ ΣΕ ΒΑΘΜΙΔΕΣ Ή ΟΜΑΔΕΣ ΟΦΕΙΛΕΤΗ: ΣΥΝΟΛΟ

  Για ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων, ιδρυμάτων, κεντρικών κυβερνήσεων και κεντρικών τραπεζών, βλέπε άρθρο 142 παράγραφος 1 σημείο 6 και άρθρο 170 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.
  Για τα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής, βλέπε άρθρο 170 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΚΑ. Για τα ανοίγματα που προκύπτουν από αποκτηθείσες εισπρακτέες απαιτήσεις, βλέπε άρθρο 166 παράγραφος 6 του ΚΚΑ.
  Τα ανοίγματα για τον κίνδυνο απομείωσης αξίας αποκτηθεισών εισπρακτέων απαιτήσεων δεν αναφέρονται με βάση τις βαθμίδες ή ομάδες οφειλέτη και αναφέρονται στη γραμμή 180.
  Στην περίπτωση που το ίδρυμα χρησιμοποιεί μεγάλο αριθμό βαθμίδων ή ομάδων, δύναται να συμφωνηθεί με τις αρμόδιες αρχές μειωμένος αριθμός βαθμίδων ή ομάδων που θα αναφερθούν.
  Δεν χρησιμοποιείται κύρια κλίμακα. Αντιθέτως, τα ιδρύματα καθορίζουν τα ίδια την κλίμακα που θα χρησιμοποιήσουν. |
| 080 | ΚΡΙΤΗΡΙΑ ΤΑΞΙΝΟΜΗΣΗΣ (SLOTTING) ΕΙΔΙΚΕΥΜΕΝΗΣ ΔΑΝΕΙΟΔΟΤΗΣΗΣ: ΣΥΝΟΛΟ

  Άρθρο 153 παράγραφος 5 του ΚΚΑ. Αυτό ισχύει μόνο για τις κατηγορίες ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων, ιδρυμάτων και κεντρικών κυβερνήσεων και κεντρικών τραπεζών. |
| 090-150 | ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΑΝΑ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΤΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΒΑΣΕΙ ΚΡΙΤΗΡΙΩΝ ΤΑΞΙΝΟΜΗΣΗΣ (SLOTTING) ΕΙΔΙΚΕΥΜΕΝΗΣ ΔΑΝΕΙΟΔΟΤΗΣΗΣ: |
| 120 | Εκ των οποίων Στην κατηγορία 1

  Άρθρο 153 παράγραφος 5 πίνακας 1 του ΚΚΑ. |
| 160 | ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΗ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ: ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗ ΜΕ ΑΚΙΝΗΤΗ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑ

  Άρθρο 193 παράγραφοι 1 και 2, άρθρο 194 παράγραφοι 1 έως 7 και άρθρο 230 παράγραφος 3 του ΚΚΑ. |
| 170 | ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΑΠΟ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΩΝ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΗΣ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗΣ Ή 100 % ΚΑΙ ΑΛΛΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

  Ανοίγματα που προκύπτουν από ατελείς συναλλαγές για τις οποίες εφαρμόζεται η εναλλακτική προσέγγιση που αναφέρεται στο άρθρο 379 παράγραφος 2, πρώτο εδάφιο, τελευταία πρόταση, του ΚΚΑ ή για τις οποίες εφαρμόζεται συντελεστής στάθμισης κινδύνου 100 %, σύμφωνα με το άρθρο 379 παράγραφος 2 τελευταίο εδάφιο του ΚΚΑ. Τα μη διαβαθμισμένα πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης σύμφωνα με το άρθρο 153 παράγραφος 8 του ΚΚΑ και οποιαδήποτε άλλα ανοίγματα υποκείμενα σε συντελεστές στάθμισης που δεν περιλαμβάνονται σε οποιαδήποτε άλλη γραμμή αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή. |
| 180 | ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΑΞΙΑΣ: ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΑΠΟΚΤΗΘΕΙΣΕΣ ΕΙΣΠΡΑΚΤΕΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

  Βλέπε άρθρο 4 παράγραφος 53 του ΚΚΑ για τον ορισμό του κινδύνου απομείωσης της αξίας. Για τον υπολογισμό του συντελεστή στάθμισης κινδύνου για τον κίνδυνο απομείωσης αξίας, βλέπε άρθρο 157 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.
  Σύμφωνα με το άρθρο 166 παράγραφος 6 του ΚΚΑ, η αξία ανοίγματος αποκτηθεισών εισπρακτέων απαιτήσεων είναι το ανεξόφλητο ποσό πλην τα σταθμισμένα ποσά ανοιγμάτων για τον κίνδυνο απομείωσης αξίας πριν από τη μείωση του πιστωτικού κινδύνου. |

Γραμμές

Οδηγίες

010

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

020-060

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΣΥΝΟΛΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΕΙΔΟΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ:

020

Εντός ισολογισμού στοιχεία που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο

Στοιχεία ενεργητικού που αναφέρονται στο άρθρο 24 του ΚΚΑ και δεν περιλαμβάνονται σε οποιαδήποτε άλλη κατηγορία.

Τα ανοίγματα που αποτελούν στοιχεία εντός ισολογισμού και που περιλαμβάνονται ως συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων, παράγωγα και συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού ή από συμφωνίες συμβατικού συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων αναφέρονται στις γραμμές 040-060 και, επομένως, δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

Οι ατελείς συναλλαγές σύμφωνα με το άρθρο 379 παράγραφος 1 του ΚΚΑ (εάν δεν αφαιρούνται) δεν αποτελούν στοιχείο εντός ισολογισμού, αλλά, μολαταύτα, αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

Τα ανοίγματα που προκύπτουν από στοιχεία ενεργητικού που παρέχονται σε κεντρικό αντισυμβαλλόμενο σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 91 του ΚΚΑ και τα ανοίγματα σε κεφάλαιο εκκαθάρισης σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 89 του ΚΚΑ περιλαμβάνονται, εφόσον δεν αναφέρονται στη γραμμή 030.

030

Εκτός ισολογισμού στοιχεία που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο

Οι θέσεις εκτός ισολογισμού περιλαμβάνουν τα στοιχεία που παρατίθενται στο παράρτημα I του ΚΚΑ.

Τα ανοίγματα που αποτελούν στοιχεία εκτός ισολογισμού και που περιλαμβάνονται ως συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων, παράγωγα και συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού ή από συμφωνίες συμβατικού συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων αναφέρονται στις γραμμές 040-060 και, επομένως, δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

Τα ανοίγματα που προκύπτουν από στοιχεία ενεργητικού που παρέχονται σε κεντρικό αντισυμβαλλόμενο σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 91 του ΚΚΑ και τα ανοίγματα σε κεφάλαιο εκκαθάρισης σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 89 του ΚΚΑ περιλαμβάνονται, εφόσον θεωρούνται στοιχεία εκτός ισολογισμού.

040-060

Ανοίγματα/Συναλλαγές που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου

040

Συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων

Οι συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων (SFT), όπως ορίζονται στην παράγραφο 17 του εγγράφου της Επιτροπής της Βασιλείας «Εφαρμογή της Βασιλείας ΙΙ σε δραστηριότητες εμπορικής εκμετάλλευσης και αντιμετώπιση των επιπτώσεων της αμοιβαίας αθέτησης», περιλαμβάνουν: (i) συμφωνίες πώλησης και επαναγοράς και αγοράς και επαναπώλησης που ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφος 82 του ΚΚΑ, καθώς και πράξεις δανειοδοσίας και δανειοληψίας τίτλων ή βασικών εμπορευμάτων και (ii) πράξεις δανεισμού περιθωρίων, όπως ορίζονται στο άρθρο 272 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

Οι συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων που περιλαμβάνονται σε συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων και, επομένως, αναφέρονται στη γραμμή 060 δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

050

Παράγωγα και Συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού

Τα παράγωγα περιλαμβάνουν τις συμβάσεις που αναφέρονται στο παράρτημα II του ΚΚΑ. Τα παράγωγα και οι συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού που περιλαμβάνονται σε συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων και, επομένως, αναφέρονται στη γραμμή 060 δεν αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

060

Από συμβατικό συμψηφισμό μεταξύ προϊόντων

Βλέπε οδηγίες για το υπόδειγμα CR SA.

070

ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΠΟΥ ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΟΥΝ ΣΕ ΒΑΘΜΙΔΕΣ Ή ΟΜΑΔΕΣ ΟΦΕΙΛΕΤΗ: ΣΥΝΟΛΟ

Για ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων, ιδρυμάτων, κεντρικών κυβερνήσεων και κεντρικών τραπεζών, βλέπε άρθρο 142 παράγραφος 1 σημείο 6 και άρθρο 170 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.

Για τα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής, βλέπε άρθρο 170 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΚΑ. Για τα ανοίγματα που προκύπτουν από αποκτηθείσες εισπρακτέες απαιτήσεις, βλέπε άρθρο 166 παράγραφος 6 του ΚΚΑ.

Τα ανοίγματα για τον κίνδυνο απομείωσης αξίας αποκτηθεισών εισπρακτέων απαιτήσεων δεν αναφέρονται με βάση τις βαθμίδες ή ομάδες οφειλέτη και αναφέρονται στη γραμμή 180.

Στην περίπτωση που το ίδρυμα χρησιμοποιεί μεγάλο αριθμό βαθμίδων ή ομάδων, δύναται να συμφωνηθεί με τις αρμόδιες αρχές μειωμένος αριθμός βαθμίδων ή ομάδων που θα αναφερθούν.

Δεν χρησιμοποιείται κύρια κλίμακα. Αντιθέτως, τα ιδρύματα καθορίζουν τα ίδια την κλίμακα που θα χρησιμοποιήσουν.

080

ΚΡΙΤΗΡΙΑ ΤΑΞΙΝΟΜΗΣΗΣ (SLOTTING) ΕΙΔΙΚΕΥΜΕΝΗΣ ΔΑΝΕΙΟΔΟΤΗΣΗΣ: ΣΥΝΟΛΟ

Άρθρο 153 παράγραφος 5 του ΚΚΑ. Αυτό ισχύει μόνο για τις κατηγορίες ανοίγματα έναντι επιχειρήσεων, ιδρυμάτων και κεντρικών κυβερνήσεων και κεντρικών τραπεζών.

090-150

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΑΝΑ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΤΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΒΑΣΕΙ ΚΡΙΤΗΡΙΩΝ ΤΑΞΙΝΟΜΗΣΗΣ (SLOTTING) ΕΙΔΙΚΕΥΜΕΝΗΣ ΔΑΝΕΙΟΔΟΤΗΣΗΣ:

120

Εκ των οποίων Στην κατηγορία 1

Άρθρο 153 παράγραφος 5 πίνακας 1 του ΚΚΑ.

160

ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΗ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ: ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗ ΜΕ ΑΚΙΝΗΤΗ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑ

Άρθρο 193 παράγραφοι 1 και 2, άρθρο 194 παράγραφοι 1 έως 7 και άρθρο 230 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

170

ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΑΠΟ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΩΝ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΗΣ ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗΣ Ή 100 % ΚΑΙ ΑΛΛΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Ανοίγματα που προκύπτουν από ατελείς συναλλαγές για τις οποίες εφαρμόζεται η εναλλακτική προσέγγιση που αναφέρεται στο άρθρο 379 παράγραφος 2, πρώτο εδάφιο, τελευταία πρόταση, του ΚΚΑ ή για τις οποίες εφαρμόζεται συντελεστής στάθμισης κινδύνου 100 %, σύμφωνα με το άρθρο 379 παράγραφος 2 τελευταίο εδάφιο του ΚΚΑ. Τα μη διαβαθμισμένα πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης σύμφωνα με το άρθρο 153 παράγραφος 8 του ΚΚΑ και οποιαδήποτε άλλα ανοίγματα υποκείμενα σε συντελεστές στάθμισης που δεν περιλαμβάνονται σε οποιαδήποτε άλλη γραμμή αναφέρονται στη συγκεκριμένη γραμμή.

180

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗΣ ΑΞΙΑΣ: ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΑΠΟΚΤΗΘΕΙΣΕΣ ΕΙΣΠΡΑΚΤΕΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

Βλέπε άρθρο 4 παράγραφος 53 του ΚΚΑ για τον ορισμό του κινδύνου απομείωσης της αξίας. Για τον υπολογισμό του συντελεστή στάθμισης κινδύνου για τον κίνδυνο απομείωσης αξίας, βλέπε άρθρο 157 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

Σύμφωνα με το άρθρο 166 παράγραφος 6 του ΚΚΑ, η αξία ανοίγματος αποκτηθεισών εισπρακτέων απαιτήσεων είναι το ανεξόφλητο ποσό πλην τα σταθμισμένα ποσά ανοιγμάτων για τον κίνδυνο απομείωσης αξίας πριν από τη μείωση του πιστωτικού κινδύνου.

3.3.4.   C 08.02 — Πίστωση και πιστωτικοί κίνδυνοι αντισυμβαλλομένου και ατελείς συναλλαγές: Προσέγγιση IRB για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις (ανάλυση κατά βαθμίδες ή ομάδες οφειλέτη) (υπόδειγμα CR IRB 2)

| Στήλη | Οδηγίες |
| --- | --- |
| 005 | Βαθμίδα οφειλέτη (αναγνωριστικό σειράς)

  Πρόκειται για αναγνωριστικό κωδικό σειράς και είναι μοναδικός για κάθε σειρά συγκεκριμένου φύλλου του πίνακα. Τηρείται η σειρά αρίθμησης 1, 2, 3 κ.λπ. |
| 010-300 | Οι οδηγίες για καθεμία από τις στήλες αυτές είναι ίδιες με τις οδηγίες για τις αντίστοιχα αριθμημένες στήλες του πίνακα του υποδείγματος CR IRB 1. |

Στήλη

Οδηγίες

005

Βαθμίδα οφειλέτη (αναγνωριστικό σειράς)

Πρόκειται για αναγνωριστικό κωδικό σειράς και είναι μοναδικός για κάθε σειρά συγκεκριμένου φύλλου του πίνακα. Τηρείται η σειρά αρίθμησης 1, 2, 3 κ.λπ.

010-300

Οι οδηγίες για καθεμία από τις στήλες αυτές είναι ίδιες με τις οδηγίες για τις αντίστοιχα αριθμημένες στήλες του πίνακα του υποδείγματος CR IRB 1.

| Γραμμή | Οδηγίες |
| --- | --- |
| 010-001 – 010-NNN | Οι τιμές που αναφέρονται στις συγκεκριμένες γραμμές πρέπει να κατατάσσονται από τη χαμηλότερη προς την υψηλότερη σύμφωνα με την πιθανότητα αθέτησης (PD) που σχετίζεται με τη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη. Η πιθανότητα αθέτησης οφειλετών σε υπερημερία είναι 100 %. Τα ανοίγματα που υπόκεινται στην εναλλακτική αντιμετώπιση για εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία (διαθέσιμη μόνο όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης) δεν ταξινομούνται σύμφωνα με την πιθανότητα αθέτησης του οφειλέτη και δεν αναφέρονται στο συγκεκριμένο υπόδειγμα. |

Γραμμή

Οδηγίες

010-001 – 010-NNN

Οι τιμές που αναφέρονται στις συγκεκριμένες γραμμές πρέπει να κατατάσσονται από τη χαμηλότερη προς την υψηλότερη σύμφωνα με την πιθανότητα αθέτησης (PD) που σχετίζεται με τη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη. Η πιθανότητα αθέτησης οφειλετών σε υπερημερία είναι 100 %. Τα ανοίγματα που υπόκεινται στην εναλλακτική αντιμετώπιση για εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία (διαθέσιμη μόνο όταν χρησιμοποιούνται εσωτερικές εκτιμήσεις της ζημίας λόγω αθέτησης) δεν ταξινομούνται σύμφωνα με την πιθανότητα αθέτησης του οφειλέτη και δεν αναφέρονται στο συγκεκριμένο υπόδειγμα.

3.4.   ΠΙΣΤΩΣΗ ΚΑΙ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ ΚΑΙ ΑΤΕΛΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ: ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΜΕ ΓΕΩΓΡΑΦΙΚΗ ΚΑΤΑΝΟΜΗ (CR GB)

| 79. | Τα ιδρύματα που συμμορφώνονται με το όριο που τίθεται στο άρθρο 5 στοιχείο α) σημείο 4 του παρόντος κανονισμού υποβάλλουν πληροφορίες σχετικά με την εγχώρια αγορά, καθώς και με οποιαδήποτε μη εγχώρια αγορά. Το όριο εφαρμόζεται μόνο στον πίνακα 1 και τον πίνακα 2. |
| --- | --- |

79.

Τα ιδρύματα που συμμορφώνονται με το όριο που τίθεται στο άρθρο 5 στοιχείο α) σημείο 4 του παρόντος κανονισμού υποβάλλουν πληροφορίες σχετικά με την εγχώρια αγορά, καθώς και με οποιαδήποτε μη εγχώρια αγορά. Το όριο εφαρμόζεται μόνο στον πίνακα 1 και τον πίνακα 2.

| 80. | Ο όρος «κατοικία του οφειλέτη» αναφέρεται στη χώρα σύστασης του οφειλέτη. Η έννοια αυτή μπορεί να εφαρμοστεί στη βάση του άμεσου οφειλέτη ή στη βάση του τελικού κινδύνου. Επομένως, οι τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου μπορούν να αλλάξουν την κατάταξη ενός ανοίγματος σε μια χώρα. Ανοίγματα σε υπερεθνικούς οργανισμούς δεν αποδίδονται στη χώρα κατοικίας του ιδρύματος αλλά στον γεωγραφικό τομέα «Άλλες χώρες» ανεξάρτητα από την κατηγορία ανοιγμάτων, όπου η αποδίδεται η έκθεση σε υπερεθνικούς οργανισμούς. |
| --- | --- |

80.

Ο όρος «κατοικία του οφειλέτη» αναφέρεται στη χώρα σύστασης του οφειλέτη. Η έννοια αυτή μπορεί να εφαρμοστεί στη βάση του άμεσου οφειλέτη ή στη βάση του τελικού κινδύνου. Επομένως, οι τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου μπορούν να αλλάξουν την κατάταξη ενός ανοίγματος σε μια χώρα. Ανοίγματα σε υπερεθνικούς οργανισμούς δεν αποδίδονται στη χώρα κατοικίας του ιδρύματος αλλά στον γεωγραφικό τομέα «Άλλες χώρες» ανεξάρτητα από την κατηγορία ανοιγμάτων, όπου η αποδίδεται η έκθεση σε υπερεθνικούς οργανισμούς.

| 81. | Στοιχεία σχετικά με το «αρχικό άνοιγμα πριν από τους συντελεστές μετατροπής» αναφέρονται σε σχέση με τη χώρα κατοικίας του άμεσου οφειλέτη. Στοιχεία σχετικά με την «αξία ανοίγματος» και τα «σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά ανοίγματος» αναφέρονται σε σχέση με τη χώρα κατοικίας του τελικού οφειλέτη. |
| --- | --- |

81.

Στοιχεία σχετικά με το «αρχικό άνοιγμα πριν από τους συντελεστές μετατροπής» αναφέρονται σε σχέση με τη χώρα κατοικίας του άμεσου οφειλέτη. Στοιχεία σχετικά με την «αξία ανοίγματος» και τα «σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά ανοίγματος» αναφέρονται σε σχέση με τη χώρα κατοικίας του τελικού οφειλέτη.

3.4.1.   C 09.01 — Γεωγραφική κατανομή των ανοιγμάτων με βάση την κατοικία του οφειλέτη: Ανοίγματα βάσει της τυποποιημένης μεθόδου (CR GB 1)

3.4.1.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

| Στήλες |
| --- |
| 010 | ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

  Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 010 του υποδείγματος CR SA |
| 020 | Ανοίγματα σε αθέτηση

  Αρχικό άνοιγμα χωρίς τους συντελεστές μετατροπής για τα ανοίγματα που έχουν ταξινομηθεί ως «ανοίγματα σε αθέτηση».
  Αυτό το «υπομνηματικό στοιχείο» παρέχει επιπλέον πληροφορίες σχετικά με τη δομή οφειλέτη της κατηγορίας ανοιγμάτων «σε αθέτηση». Εδώ τα ανοίγματα αναφέρονται εκεί όπου
  θα αναφέρονταν οι οφειλέτες εάν τα ανοίγματα αυτά δεν είχαν ταξινομηθεί στις κατηγορίες ανοιγμάτων «σε αθέτηση».
  Οι πληροφορίες αυτές αποτελούν «υπομνηματικό στοιχείο» – επομένως, δεν επηρεάζουν τον υπολογισμό των ποσών των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων της κατηγορίας ανοιγμάτων «σε αθέτηση» σύμφωνα με το άρθρο 112 στοιχείο ι) του ΚΚΑ. |
| 040 | Νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν κατά την περίοδο

  Το ποσό των αρχικών ανοιγμάτων που έχουν μετακινηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων «Ανοίγματα σε αθέτηση» κατά τη διάρκεια περιόδου 3 μηνών από την τελευταία ημερομηνία αναφοράς, αναφέρεται στο συγκεκριμένο σημείο έναντι της κατηγορίας ανοιγμάτων στην οποία άνηκε αρχικά ο οφειλέτης. |
| 050 | Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

  Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου σύμφωνα με το άρθρο 110 του ΚΚΑ. |
| 055 | Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

  Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου σύμφωνα με το άρθρο 110 του ΚΚΑ. |
| 060 | Διαγραφές

  Οι διαγραφές περιλαμβάνουν μειώσεις της λογιστικής αξίας απομειωμένων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που αναγνωρίζονται απευθείας στα αποτελέσματα [ΔΠΧΑ 7.Β5.(δ)(i)] και μειώσεις στα ποσά των λογαριασμών προβλέψεων που καταλογίζονται έναντι των απομειωμένων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού [ΔΠΧΑ 7.Β5.(δ)(ii)]. |
| 070 | Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου/διαγραφές για νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν

  Άθροισμα των προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου και των διαγραφών για τα ανοίγματα που ταξινομήθηκαν ως «ανοίγματα σε αθέτηση» κατά τη διάρκεια περιόδου 3 μηνών από την τελευταία υποβολή στοιχείων. |
| 075 | Αξία ανοίγματος

  Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 200 του υποδείγματος CR SA |
| 080 | ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

  Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 215 του υποδείγματος CR SA |
| 090 | ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

  Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 220 του υποδείγματος CR SA |

Στήλες

010

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 010 του υποδείγματος CR SA

020

Ανοίγματα σε αθέτηση

Αρχικό άνοιγμα χωρίς τους συντελεστές μετατροπής για τα ανοίγματα που έχουν ταξινομηθεί ως «ανοίγματα σε αθέτηση».

Αυτό το «υπομνηματικό στοιχείο» παρέχει επιπλέον πληροφορίες σχετικά με τη δομή οφειλέτη της κατηγορίας ανοιγμάτων «σε αθέτηση». Εδώ τα ανοίγματα αναφέρονται εκεί όπου

θα αναφέρονταν οι οφειλέτες εάν τα ανοίγματα αυτά δεν είχαν ταξινομηθεί στις κατηγορίες ανοιγμάτων «σε αθέτηση».

Οι πληροφορίες αυτές αποτελούν «υπομνηματικό στοιχείο» – επομένως, δεν επηρεάζουν τον υπολογισμό των ποσών των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων της κατηγορίας ανοιγμάτων «σε αθέτηση» σύμφωνα με το άρθρο 112 στοιχείο ι) του ΚΚΑ.

040

Νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν κατά την περίοδο

Το ποσό των αρχικών ανοιγμάτων που έχουν μετακινηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων «Ανοίγματα σε αθέτηση» κατά τη διάρκεια περιόδου 3 μηνών από την τελευταία ημερομηνία αναφοράς, αναφέρεται στο συγκεκριμένο σημείο έναντι της κατηγορίας ανοιγμάτων στην οποία άνηκε αρχικά ο οφειλέτης.

050

Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου σύμφωνα με το άρθρο 110 του ΚΚΑ.

055

Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου σύμφωνα με το άρθρο 110 του ΚΚΑ.

060

Διαγραφές

Οι διαγραφές περιλαμβάνουν μειώσεις της λογιστικής αξίας απομειωμένων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που αναγνωρίζονται απευθείας στα αποτελέσματα [ΔΠΧΑ 7.Β5.(δ)(i)] και μειώσεις στα ποσά των λογαριασμών προβλέψεων που καταλογίζονται έναντι των απομειωμένων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού [ΔΠΧΑ 7.Β5.(δ)(ii)].

070

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου/διαγραφές για νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν

Άθροισμα των προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου και των διαγραφών για τα ανοίγματα που ταξινομήθηκαν ως «ανοίγματα σε αθέτηση» κατά τη διάρκεια περιόδου 3 μηνών από την τελευταία υποβολή στοιχείων.

075

Αξία ανοίγματος

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 200 του υποδείγματος CR SA

080

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 215 του υποδείγματος CR SA

090

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 220 του υποδείγματος CR SA

| Γραμμές |
| --- |
| 010 | Κεντρικές κυβερνήσεις ή κεντρικές τράπεζες

  Άρθρο 112 στοιχείο α) του ΚΚΑ |
| 020 | Περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές

  Άρθρο 112 στοιχείο β) του ΚΚΑ |
| 030 | Οντότητες του δημόσιου τομέα

  Άρθρο 112 στοιχείο γ) του ΚΚΑ |
| 040 | Πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης

  Άρθρο 112 στοιχείο δ) του ΚΚΑ. |
| 050 | Διεθνείς οργανισμοί

  Άρθρο 112 στοιχείο ε) του ΚΚΑ |
| 060 | Ιδρύματα

  Άρθρο 112 στοιχείο στ) του ΚΚΑ |
| 070 | Επιχειρήσεις

  Άρθρο 112 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ |
| 075 | εκ των οποίων: ΜΜΕ

  Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της γραμμής 020 του υποδείγματος CR SA |
| 080 | Λιανική τραπεζική

  Άρθρο 112 στοιχείο η) του ΚΚΑ |
| 085 | εκ των οποίων: ΜΜΕ

  Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της γραμμής 020 του υποδείγματος CR SA |
| 090 | Που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας

  Άρθρο 112 στοιχείο θ) του ΚΚΑ |
| 095 | εκ των οποίων: ΜΜΕ

  Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της γραμμής 020 του υποδείγματος CR SA |
| 100 | Ανοίγματα σε αθέτηση

  Άρθρο 112 στοιχείο ι) του ΚΚΑ. |
| 110 | Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλούς κινδύνους

  Άρθρο 112 στοιχείο ια) του ΚΚΑ |
| 120 | Καλυμμένα ομόλογα

  Άρθρο 112 στοιχείο ιβ) του ΚΚΑ |
| 130 | Απαιτήσεις έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση

  Άρθρο 112 στοιχείο ιδ) του ΚΚΑ. |
| 140 | Οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων (ΟΣΕ)

  Άρθρο 112 στοιχείο ιε) του ΚΚΑ. |
| 150 | Ανοίγματα σε μετοχές·

  Άρθρο 112 στοιχείο ιστ) του ΚΚΑ |
| 160 | Άλλα ανοίγματα

  Άρθρο 112 στοιχείο ιζ) του ΚΚΑ |

Γραμμές

010

Κεντρικές κυβερνήσεις ή κεντρικές τράπεζες

Άρθρο 112 στοιχείο α) του ΚΚΑ

020

Περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές

Άρθρο 112 στοιχείο β) του ΚΚΑ

030

Οντότητες του δημόσιου τομέα

Άρθρο 112 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

040

Πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης

Άρθρο 112 στοιχείο δ) του ΚΚΑ.

050

Διεθνείς οργανισμοί

Άρθρο 112 στοιχείο ε) του ΚΚΑ

060

Ιδρύματα

Άρθρο 112 στοιχείο στ) του ΚΚΑ

070

Επιχειρήσεις

Άρθρο 112 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ

075

εκ των οποίων: ΜΜΕ

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της γραμμής 020 του υποδείγματος CR SA

080

Λιανική τραπεζική

Άρθρο 112 στοιχείο η) του ΚΚΑ

085

εκ των οποίων: ΜΜΕ

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της γραμμής 020 του υποδείγματος CR SA

090

Που εξασφαλίζονται με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας

Άρθρο 112 στοιχείο θ) του ΚΚΑ

095

εκ των οποίων: ΜΜΕ

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της γραμμής 020 του υποδείγματος CR SA

100

Ανοίγματα σε αθέτηση

Άρθρο 112 στοιχείο ι) του ΚΚΑ.

110

Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλούς κινδύνους

Άρθρο 112 στοιχείο ια) του ΚΚΑ

120

Καλυμμένα ομόλογα

Άρθρο 112 στοιχείο ιβ) του ΚΚΑ

130

Απαιτήσεις έναντι ιδρυμάτων και επιχειρήσεων με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση

Άρθρο 112 στοιχείο ιδ) του ΚΚΑ.

140

Οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων (ΟΣΕ)

Άρθρο 112 στοιχείο ιε) του ΚΚΑ.

150

Ανοίγματα σε μετοχές·

Άρθρο 112 στοιχείο ιστ) του ΚΚΑ

160

Άλλα ανοίγματα

Άρθρο 112 στοιχείο ιζ) του ΚΚΑ

3.4.2.   C 09.02 — Γεωγραφική κατανομή των ανοιγμάτων με βάση την κατοικία του οφειλέτη: Ανοίγματα βάσει της προσέγγισης IRB (CR GB 2)

3.4.2.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

| Στήλες |
| --- |
| 010 | ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

  Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 020 του υποδείγματος CR IRB |
| 030 | Εκ των οποίων σε αθέτηση

  Αξία αρχικού ανοίγματος για τα ανοίγματα που έχουν ταξινομηθεί ως «ανοίγματα σε αθέτηση» σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ. |
| 040 | Νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν κατά την περίοδο

  Το ποσό των αρχικών ανοιγμάτων που έχουν μετακινηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων «Ανοίγματα σε αθέτηση» κατά τη διάρκεια περιόδου 3 μηνών από την τελευταία ημερομηνία αναφοράς, αναφέρεται στο συγκεκριμένο σημείο έναντι της κατηγορίας ανοιγμάτων στην οποία άνηκε αρχικά ο οφειλέτης. |
| 050 | Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

  Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου σύμφωνα με το άρθρο 110 του ΚΚΑ. |
| 055 | Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

  Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου σύμφωνα με το άρθρο 110 του ΚΚΑ. |
| 060 | Διαγραφές

  Οι διαγραφές περιλαμβάνουν μειώσεις της λογιστικής αξίας απομειωμένων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που αναγνωρίζονται απευθείας στα αποτελέσματα [ΔΠΧΑ 7.Β5.(δ)(i)] και μειώσεις στα ποσά των λογαριασμών προβλέψεων που καταλογίζονται έναντι των απομειωμένων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού [ΔΠΧΑ 7.Β5.(δ)(ii)]. |
| 070 | Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου/διαγραφές για νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν

  Άθροισμα των προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου και των διαγραφών για τα ανοίγματα που ταξινομήθηκαν ως «ανοίγματα σε αθέτηση» κατά τη διάρκεια περιόδου 3 μηνών από την τελευταία υποβολή στοιχείων. |
| 080 | ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗΣ/ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD) ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ Ή ΟΜΑΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (%)

  Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 010 του υποδείγματος CR IRB |
| 090 | ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΗ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΣΗ ΖΗΜΙΑ ΛΟΓΩ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (LGD) (%)

  Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 230 του υποδείγματος CR IRB. Εφαρμόζονται οι διατάξεις του άρθρου 181 παράγραφος 1 στοιχείο η) του ΚΚΑ.
  Δεν αναφέρονται δεδομένα για ανοίγματα ειδικευμένης δανειοδότησης που αναφέρονται στο άρθρο 153 παράγραφος 5. |
| 100 | Εκ των οποίων σε αθέτηση

  Σταθμισμένη ως προς το άνοιγμα ζημία λόγω αθέτησης για τα ανοίγματα που έχουν ταξινομηθεί ως «ανοίγματα σε αθέτηση» σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ. |
| 105 | Αξία ανοίγματος

  Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 110 του υποδείγματος CR IRB. |
| 110 | ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

  Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 255 του υποδείγματος CR IRB |
| 120 | Εκ των οποίων σε αθέτηση

  Ποσό σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο ανοίγματος για τα ανοίγματα που έχουν ταξινομηθεί ως «ανοίγματα σε αθέτηση» σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ. |
| 125 | ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

  Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 260 του υποδείγματος CR IRB |
| 130 | ΠΟΣΟ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗΣ ΖΗΜΙΑΣ

  Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 280 του υποδείγματος CR IRB |

Στήλες

010

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 020 του υποδείγματος CR IRB

030

Εκ των οποίων σε αθέτηση

Αξία αρχικού ανοίγματος για τα ανοίγματα που έχουν ταξινομηθεί ως «ανοίγματα σε αθέτηση» σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ.

040

Νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν κατά την περίοδο

Το ποσό των αρχικών ανοιγμάτων που έχουν μετακινηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων «Ανοίγματα σε αθέτηση» κατά τη διάρκεια περιόδου 3 μηνών από την τελευταία ημερομηνία αναφοράς, αναφέρεται στο συγκεκριμένο σημείο έναντι της κατηγορίας ανοιγμάτων στην οποία άνηκε αρχικά ο οφειλέτης.

050

Γενικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου σύμφωνα με το άρθρο 110 του ΚΚΑ.

055

Ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου σύμφωνα με το άρθρο 110 του ΚΚΑ.

060

Διαγραφές

Οι διαγραφές περιλαμβάνουν μειώσεις της λογιστικής αξίας απομειωμένων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που αναγνωρίζονται απευθείας στα αποτελέσματα [ΔΠΧΑ 7.Β5.(δ)(i)] και μειώσεις στα ποσά των λογαριασμών προβλέψεων που καταλογίζονται έναντι των απομειωμένων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού [ΔΠΧΑ 7.Β5.(δ)(ii)].

070

Προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου/διαγραφές για νέες αθετήσεις που παρατηρήθηκαν

Άθροισμα των προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου και των διαγραφών για τα ανοίγματα που ταξινομήθηκαν ως «ανοίγματα σε αθέτηση» κατά τη διάρκεια περιόδου 3 μηνών από την τελευταία υποβολή στοιχείων.

080

ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗΣ/ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD) ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ Ή ΟΜΑΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (%)

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 010 του υποδείγματος CR IRB

090

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΗ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΣΗ ΖΗΜΙΑ ΛΟΓΩ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (LGD) (%)

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 230 του υποδείγματος CR IRB. Εφαρμόζονται οι διατάξεις του άρθρου 181 παράγραφος 1 στοιχείο η) του ΚΚΑ.

Δεν αναφέρονται δεδομένα για ανοίγματα ειδικευμένης δανειοδότησης που αναφέρονται στο άρθρο 153 παράγραφος 5.

100

Εκ των οποίων σε αθέτηση

Σταθμισμένη ως προς το άνοιγμα ζημία λόγω αθέτησης για τα ανοίγματα που έχουν ταξινομηθεί ως «ανοίγματα σε αθέτηση» σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ.

105

Αξία ανοίγματος

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 110 του υποδείγματος CR IRB.

110

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 255 του υποδείγματος CR IRB

120

Εκ των οποίων σε αθέτηση

Ποσό σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο ανοίγματος για τα ανοίγματα που έχουν ταξινομηθεί ως «ανοίγματα σε αθέτηση» σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ.

125

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΗΡΙΞΗΣ ΤΩΝ ΜΜΕ

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 260 του υποδείγματος CR IRB

130

ΠΟΣΟ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗΣ ΖΗΜΙΑΣ

Ίδιος ορισμός με τον ορισμό της στήλης 280 του υποδείγματος CR IRB

| Γραμμές |
| --- |
| 010 | Κεντρικές τράπεζες και κεντρικές κυβερνήσεις

  Άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ |
| 020 | Ιδρύματα

  Άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ |
| 030 | Επιχειρήσεις

  (Όλες οι επιχειρήσεις σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο γ)). |
| 040 | Εκ των οποίων Ειδικευμένη δανειοδότηση

  (Άρθρο 147 παράγραφος 8 στοιχείο α) του ΚΚΑ)
  Δεν αναφέρονται δεδομένα για ανοίγματα ειδικευμένης δανειοδότησης που αναφέρονται στο άρθρο 153 παράγραφος 5. |
| 050 | Εκ των οποίων ΜΜΕ

  (Άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ) |
| 060 | Λιανική τραπεζική

  Όλα τα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) |
| 070 | Λιανική τραπεζική – εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία

  Ανοίγματα που αντανακλούν το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του ΚΚΑ, τα οποία είναι εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία. |
| 080 | ΜΜΕ

  Ανοίγματα λιανικής τραπεζικής που αντανακλούν το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ), σε συνδυασμό με το άρθρο 153 παράγραφος 3 του ΚΚΑ, τα οποία είναι εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία. |
| 090 | Μη ΜΜΕ

  Ανοίγματα λιανικής τραπεζικής που αντανακλούν το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του ΚΚΑ, τα οποία είναι εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία. |
| 100 | Λιανική τραπεζική – Αποδεκτά ανακυκλούμενα ανοίγματα

  (Άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) σε συνδυασμό με το άρθρο 154 παράγραφος 4 του ΚΚΑ) |
| 110 | Άλλα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής

  Άλλα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής, σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ), που δεν αναφέρονται στις γραμμές 070 - 100. |
| 120 | ΜΜΕ

  Άλλα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής που αντανακλούν το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ), σε συνδυασμό με το άρθρο 153 παράγραφος 3 του ΚΚΑ. |
| 130 | Μη ΜΜΕ

  Άλλα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής που αντανακλούν το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του ΚΚΑ. |
| 140 | Μετοχές

  Ανοίγματα σε μετοχές που αντανακλούν το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο ε) του ΚΚΑ. |

Γραμμές

010

Κεντρικές τράπεζες και κεντρικές κυβερνήσεις

Άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ

020

Ιδρύματα

Άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ

030

Επιχειρήσεις

(Όλες οι επιχειρήσεις σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο γ)).

040

Εκ των οποίων Ειδικευμένη δανειοδότηση

(Άρθρο 147 παράγραφος 8 στοιχείο α) του ΚΚΑ)

Δεν αναφέρονται δεδομένα για ανοίγματα ειδικευμένης δανειοδότησης που αναφέρονται στο άρθρο 153 παράγραφος 5.

050

Εκ των οποίων ΜΜΕ

(Άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο γ) του ΚΚΑ)

060

Λιανική τραπεζική

Όλα τα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ)

070

Λιανική τραπεζική – εξασφάλιση με ακίνητη περιουσία

Ανοίγματα που αντανακλούν το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του ΚΚΑ, τα οποία είναι εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία.

080

ΜΜΕ

Ανοίγματα λιανικής τραπεζικής που αντανακλούν το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ), σε συνδυασμό με το άρθρο 153 παράγραφος 3 του ΚΚΑ, τα οποία είναι εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία.

090

Μη ΜΜΕ

Ανοίγματα λιανικής τραπεζικής που αντανακλούν το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του ΚΚΑ, τα οποία είναι εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία.

100

Λιανική τραπεζική – Αποδεκτά ανακυκλούμενα ανοίγματα

(Άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) σε συνδυασμό με το άρθρο 154 παράγραφος 4 του ΚΚΑ)

110

Άλλα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής

Άλλα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής, σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ), που δεν αναφέρονται στις γραμμές 070 - 100.

120

ΜΜΕ

Άλλα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής που αντανακλούν το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ), σε συνδυασμό με το άρθρο 153 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

130

Μη ΜΜΕ

Άλλα ανοίγματα λιανικής τραπεζικής που αντανακλούν το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο δ) του ΚΚΑ.

140

Μετοχές

Ανοίγματα σε μετοχές που αντανακλούν το άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο ε) του ΚΚΑ.

3.4.3.   C 09.03 — Κατανομή των συνολικών απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για τον πιστωτικό κίνδυνο των σχετικών πιστωτικών ανοιγμάτων ανά χώρα (CR GB 3)

3.4.3.1.   Γενικές παρατηρήσεις

| 82. | Σύμφωνα με το άρθρο 128 σημείο 7 σε συνάρτηση με το άρθρο 130 και το άρθρο 140 παράγραφος 1 της ΟΚΑ, το ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας είναι «ο σταθμισμένος μέσος όρος των ποσοστών αντικυκλικού αποθέματος ασφαλείας που ισχύουν στα κράτη μέλη όπου εντοπίζονται οι σχετικές εκθέσεις σε πιστωτικό κίνδυνο του εν λόγω ιδρύματος». Ο σταθμισμένος μέσος όρος υπολογίζεται ως εξής:






  α) | Αριθμητής: Σύνολο απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για τον πιστωτικό κίνδυνο που προσδιορίζονται σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλοι II και IV του ΚΚΑ, που σχετίζονται με τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα στην εν λόγω επικράτεια |
| --- | --- | --- |

82.

Σύμφωνα με το άρθρο 128 σημείο 7 σε συνάρτηση με το άρθρο 130 και το άρθρο 140 παράγραφος 1 της ΟΚΑ, το ποσοστό αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας είναι «ο σταθμισμένος μέσος όρος των ποσοστών αντικυκλικού αποθέματος ασφαλείας που ισχύουν στα κράτη μέλη όπου εντοπίζονται οι σχετικές εκθέσεις σε πιστωτικό κίνδυνο του εν λόγω ιδρύματος». Ο σταθμισμένος μέσος όρος υπολογίζεται ως εξής:

α)

Αριθμητής: Σύνολο απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για τον πιστωτικό κίνδυνο που προσδιορίζονται σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλοι II και IV του ΚΚΑ, που σχετίζονται με τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα στην εν λόγω επικράτεια

| β) | Παρονομαστής: Συνολικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον πιστωτικό κίνδυνο που αφορούν τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα |
| --- | --- |

β)

Παρονομαστής: Συνολικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον πιστωτικό κίνδυνο που αφορούν τα σχετικά πιστωτικά ανοίγματα

| 83. | Ο εν λόγω πίνακας εφαρμόζεται για τη λήψη περισσότερων πληροφοριών σχετικά με τα στοιχεία του αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας ειδικά για το κάθε ίδρυμα. Οι ζητούμενες πληροφορίες αφορούν τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που προσδιορίζονται σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος II του ΚΚΑ και περιλαμβάνουν πιστωτικό κίνδυνο και τιτλοποιήσεις που υπολογίζονται βάσει των σχετικών πιστωτικών ανοιγμάτων κατανεμημένων κατά χώρα. |
| --- | --- |

83.

Ο εν λόγω πίνακας εφαρμόζεται για τη λήψη περισσότερων πληροφοριών σχετικά με τα στοιχεία του αντικυκλικού κεφαλαιακού αποθέματος ασφαλείας ειδικά για το κάθε ίδρυμα. Οι ζητούμενες πληροφορίες αφορούν τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που προσδιορίζονται σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος II του ΚΚΑ και περιλαμβάνουν πιστωτικό κίνδυνο και τιτλοποιήσεις που υπολογίζονται βάσει των σχετικών πιστωτικών ανοιγμάτων κατανεμημένων κατά χώρα.

| 84. | Οι πληροφορίες αυτές αναφέρονται από κάθε χώρα. Το όριο που προβλέπεται στο άρθρο 5 στοιχείο α) σημείο 4 του παρόντος κανονισμού δεν έχει συνάφεια για την αναφορά της συγκεκριμένης κατανομής. |
| --- | --- |

84.

Οι πληροφορίες αυτές αναφέρονται από κάθε χώρα. Το όριο που προβλέπεται στο άρθρο 5 στοιχείο α) σημείο 4 του παρόντος κανονισμού δεν έχει συνάφεια για την αναφορά της συγκεκριμένης κατανομής.

3.4.3.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

| Γραμμές |
| --- |
| 010 | Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για πιστωτικό κίνδυνο

  Τρίτο μέρος, τίτλος II του ΚΚΑ |

Γραμμές

010

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για πιστωτικό κίνδυνο

Τρίτο μέρος, τίτλος II του ΚΚΑ

3.5.   C 10.01 ΚΑΙ C 10.02 — ΑΝΟΊΓΜΑΤΑ ΣΕ ΜΕΤΟΧΈς ΒΆΣΕΙ ΤΗς ΠΡΟΣΈΓΓΙΣΗς ΤΩΝ ΕΣΩΤΕΡΙΚΏΝ ΔΙΑΒΑΘΜΊΣΕΩΝ (CR EQU IRB 1 ΚΑΙ CR EQU IRB 2)

3.5.1.   Γενικές παρατηρήσεις

| 85. | Το υπόδειγμα CR EQU IRB αποτελείται από δύο υποδείγματα: Το CR EQU IRB 1 παρουσιάζει τη γενική επισκόπηση των ανοιγμάτων IRB της κατηγορίας ανοιγμάτων «μετοχές» και των διαφόρων μεθόδων υπολογισμού των συνολικών ποσών ανοίγματος σε κίνδυνο. Το CR EQU IRB 2 παρουσιάζει την κατανομή των συνολικών ανοιγμάτων που ταξινομούνται σε βαθμίδες οφειλέτη στο πλαίσιο της προσέγγισης πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης. Ο όρος «CR EQU IRB» αναφέρεται σε αμφότερα τα υποδείγματα «CR EQU IRB 1» και «CR EQU IRB 2», κατά περίπτωση, στις ακόλουθες οδηγίες. |
| --- | --- |

85.

Το υπόδειγμα CR EQU IRB αποτελείται από δύο υποδείγματα: Το CR EQU IRB 1 παρουσιάζει τη γενική επισκόπηση των ανοιγμάτων IRB της κατηγορίας ανοιγμάτων «μετοχές» και των διαφόρων μεθόδων υπολογισμού των συνολικών ποσών ανοίγματος σε κίνδυνο. Το CR EQU IRB 2 παρουσιάζει την κατανομή των συνολικών ανοιγμάτων που ταξινομούνται σε βαθμίδες οφειλέτη στο πλαίσιο της προσέγγισης πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης. Ο όρος «CR EQU IRB» αναφέρεται σε αμφότερα τα υποδείγματα «CR EQU IRB 1» και «CR EQU IRB 2», κατά περίπτωση, στις ακόλουθες οδηγίες.

| 86. | Το υπόδειγμα CR EQU IRB παρέχει πληροφορίες για τον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοιγμάτων για τον πιστωτικό κίνδυνο (άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο α) του ΚΚΑ) σύμφωνα με τη μέθοδο IRB (τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ) για ανοίγματα σε μετοχές που αναφέρονται στο άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο ε) του ΚΚΑ. |
| --- | --- |

86.

Το υπόδειγμα CR EQU IRB παρέχει πληροφορίες για τον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοιγμάτων για τον πιστωτικό κίνδυνο (άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο α) του ΚΚΑ) σύμφωνα με τη μέθοδο IRB (τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ) για ανοίγματα σε μετοχές που αναφέρονται στο άρθρο 147 παράγραφος 2 στοιχείο ε) του ΚΚΑ.

| 87. | Σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 6 του ΚΚΑ, τα κατωτέρω ανοίγματα κατατάσσονται στην κατηγορία ανοιγμάτων σε μετοχές:






  α) | ανοίγματα σε μη χρεωστικούς τίτλους που συνεπάγονται υπολειμματική απαίτηση ελάσσονος εξοφλητικής προτεραιότητας επί των στοιχείων ενεργητικού ή του εισοδήματος του εκδότη· ή |
| --- | --- | --- |

87.

Σύμφωνα με το άρθρο 147 παράγραφος 6 του ΚΚΑ, τα κατωτέρω ανοίγματα κατατάσσονται στην κατηγορία ανοιγμάτων σε μετοχές:

α)

ανοίγματα σε μη χρεωστικούς τίτλους που συνεπάγονται υπολειμματική απαίτηση ελάσσονος εξοφλητικής προτεραιότητας επί των στοιχείων ενεργητικού ή του εισοδήματος του εκδότη· ή

| β) | δανειακά ανοίγματα και άλλοι τίτλοι, εταιρικές σχέσεις, παράγωγα ή άλλα μέσα, των οποίων η οικονομική ουσία είναι παρόμοια εκείνης των ανοιγμάτων που περιγράφονται στο στοιχείο α). |
| --- | --- |

β)

δανειακά ανοίγματα και άλλοι τίτλοι, εταιρικές σχέσεις, παράγωγα ή άλλα μέσα, των οποίων η οικονομική ουσία είναι παρόμοια εκείνης των ανοιγμάτων που περιγράφονται στο στοιχείο α).

| 88. | Οι οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων που αντιμετωπίζονται σύμφωνα με την προσέγγιση της απλής στάθμισης κινδύνου του άρθρου 152 του ΚΚΑ αναφέρονται επίσης στο υπόδειγμα CR EQU IRB. |
| --- | --- |

88.

Οι οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων που αντιμετωπίζονται σύμφωνα με την προσέγγιση της απλής στάθμισης κινδύνου του άρθρου 152 του ΚΚΑ αναφέρονται επίσης στο υπόδειγμα CR EQU IRB.

| 89. | Σύμφωνα με το άρθρο 151 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, τα ιδρύματα υποβάλλουν το υπόδειγμα CR EQU IRB, όταν εφαρμόζουν μία από τις τρεις προσεγγίσεις που αναφέρονται στο άρθρο 155 του ΚΚΑ:






  — | την προσέγγιση απλής στάθμισης κινδύνου, |
| --- | --- | --- |

89.

Σύμφωνα με το άρθρο 151 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, τα ιδρύματα υποβάλλουν το υπόδειγμα CR EQU IRB, όταν εφαρμόζουν μία από τις τρεις προσεγγίσεις που αναφέρονται στο άρθρο 155 του ΚΚΑ:

—

την προσέγγιση απλής στάθμισης κινδύνου,

| — | την προσέγγιση πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης, ή |
| --- | --- |

—

την προσέγγιση πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης, ή

| — | την προσέγγιση εσωτερικών υποδειγμάτων. |
| --- | --- |

—

την προσέγγιση εσωτερικών υποδειγμάτων.

Επίσης, τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση IRB αναφέρουν στο υπόδειγμα CR EQU IRB και τα ποσά των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ανοιγμάτων για τα ανοίγματα σε μετοχές που αντιμετωπίζονται συνήθως με σταθερό συντελεστή στάθμισης κινδύνου (χωρίς, ωστόσο, να αντιμετωπίζονται ρητώς σύμφωνα με την αρχή της απλής στάθμισης κινδύνου ή την (προσωρινή ή μόνιμη) μερική χρήση της τυποποιημένης προσέγγισης πιστωτικού κινδύνου (π.χ. ανοίγματα σε μετοχές στα οποία εφαρμόζεται συνήθως συντελεστής στάθμισης κινδύνου 250 % σύμφωνα με το άρθρο 48 παράγραφος 4 του ΚΚΑ και, αντιστοίχως, συντελεστής στάθμισης κινδύνου 370 % σύμφωνα με το άρθρο 471 παράγραφος 2 του ΚΚΑ)).

| 90. | Οι ακόλουθες απαιτήσεις σε μετοχές δεν αναφέρονται στο υπόδειγμα CR EQU IRB:






  — | Ανοίγματα σε μετοχές στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών (στην περίπτωση που τα ιδρύματα δεν εξαιρούνται από τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για τις θέσεις του χαρτοφυλακίου συναλλαγών σύμφωνα με το άρθρο 94 του ΚΚΑ). |
| --- | --- | --- |

90.

Οι ακόλουθες απαιτήσεις σε μετοχές δεν αναφέρονται στο υπόδειγμα CR EQU IRB:

—

Ανοίγματα σε μετοχές στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών (στην περίπτωση που τα ιδρύματα δεν εξαιρούνται από τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για τις θέσεις του χαρτοφυλακίου συναλλαγών σύμφωνα με το άρθρο 94 του ΚΚΑ).

| — | Ανοίγματα σε μετοχές υποκείμενα στη μερική χρήση της τυποποιημένης προσέγγισης (άρθρο 150 του ΚΚΑ), συμπεριλαμβανομένων των εξής: |
| --- | --- |

—

Ανοίγματα σε μετοχές υποκείμενα στη μερική χρήση της τυποποιημένης προσέγγισης (άρθρο 150 του ΚΚΑ), συμπεριλαμβανομένων των εξής:

| — | προϋφιστάμενων ανοιγμάτων σε μετοχές, σύμφωνα με το άρθρο 495 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, |
| --- | --- |

—

προϋφιστάμενων ανοιγμάτων σε μετοχές, σύμφωνα με το άρθρο 495 παράγραφος 1 του ΚΚΑ,

| — | Ανοίγματα σε μετοχές έναντι οντοτήτων των οποίων οι πιστωτικές υποχρεώσεις λαμβάνουν συντελεστή στάθμισης κινδύνου 0 % δυνάμει της τυποποιημένης προσέγγισης, περιλαμβανομένων των υπό την αιγίδα του δημοσίου οντοτήτων στις οποίες μπορεί να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 0 % (άρθρο 150 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ), |
| --- | --- |

—

Ανοίγματα σε μετοχές έναντι οντοτήτων των οποίων οι πιστωτικές υποχρεώσεις λαμβάνουν συντελεστή στάθμισης κινδύνου 0 % δυνάμει της τυποποιημένης προσέγγισης, περιλαμβανομένων των υπό την αιγίδα του δημοσίου οντοτήτων στις οποίες μπορεί να εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 0 % (άρθρο 150 παράγραφος 1 στοιχείο ζ) του ΚΚΑ),

| — | Ανοίγματα σε μετοχές αναληφθέντα στο πλαίσιο νομοθετημένων προγραμμάτων προώθησης συγκεκριμένων κλάδων της οικονομίας με τα οποία παρέχονται σημαντικές επιδοτήσεις στο ίδρυμα για επενδύσεις και περιλαμβάνουν κάποια μορφή κρατικής εποπτείας και περιορισμούς όσον αφορά τις μετοχικές επενδύσεις, (άρθρο 150 παράγραφος 1 στοιχείο η) του ΚΚΑ). |
| --- | --- |

—

Ανοίγματα σε μετοχές αναληφθέντα στο πλαίσιο νομοθετημένων προγραμμάτων προώθησης συγκεκριμένων κλάδων της οικονομίας με τα οποία παρέχονται σημαντικές επιδοτήσεις στο ίδρυμα για επενδύσεις και περιλαμβάνουν κάποια μορφή κρατικής εποπτείας και περιορισμούς όσον αφορά τις μετοχικές επενδύσεις, (άρθρο 150 παράγραφος 1 στοιχείο η) του ΚΚΑ).

| — | Ανοίγματα σε μετοχές έναντι επιχειρήσεων παροχής επικουρικών υπηρεσιών, τα σταθμισμένα βάσει κινδύνου ποσά ανοιγμάτων των οποίων δύναται να υπολογιστούν σύμφωνα με την αντιμετώπιση που εφαρμόζεται στα «άλλα στοιχεία ενεργητικού που δεν σχετίζονται με πιστωτικές υποχρεώσεις» (σύμφωνα με το άρθρο 155 παράγραφος 1 του ΚΚΑ). |
| --- | --- |

—

Ανοίγματα σε μετοχές έναντι επιχειρήσεων παροχής επικουρικών υπηρεσιών, τα σταθμισμένα βάσει κινδύνου ποσά ανοιγμάτων των οποίων δύναται να υπολογιστούν σύμφωνα με την αντιμετώπιση που εφαρμόζεται στα «άλλα στοιχεία ενεργητικού που δεν σχετίζονται με πιστωτικές υποχρεώσεις» (σύμφωνα με το άρθρο 155 παράγραφος 1 του ΚΚΑ).

| — | Απαιτήσεις σε μετοχές που αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια σύμφωνα με τα άρθρα 46 και 48 του ΚΚΑ. |
| --- | --- |

—

Απαιτήσεις σε μετοχές που αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια σύμφωνα με τα άρθρα 46 και 48 του ΚΚΑ.

3.5.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις (ισχύουν για αμφότερα τα υποδείγματα CR EQU IRB 1 και CR EQU IRB 2)

| Στήλες |
| --- |
| 005 | ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΤΙΚΟ ΣΕΙΡΑΣ)

  Η βαθμίδα οφειλέτη είναι αναγνωριστικός κωδικός σειράς και είναι μοναδικός για κάθε σειρά στον πίνακα. Τηρείται η σειρά αρίθμησης 1, 2, 3 κ.λπ. |
| 010 | ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗΣ


  ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD) ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (%)

  Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης αναφέρουν στη στήλη 010 την πιθανότητα αθέτησης (PD) που υπολογίζεται σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 165 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.
  Η πιθανότητα αθέτησης που σχετίζεται με την αναφερόμενη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη πρέπει να είναι σύμφωνη με τις ελάχιστες απαιτήσεις που προβλέπονται στο τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 3, τμήμα 6 του ΚΚΑ. Για κάθε επιμέρους βαθμίδα ή ομάδα, αναφέρεται η πιθανότητα αθέτησης που σχετίζεται με τη συγκεκριμένη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη. Όλες οι αναφερόμενες παράμετροι κινδύνου προκύπτουν από τις παραμέτρους κινδύνου που χρησιμοποιούνται στο σύστημα εσωτερικών διαβαθμίσεων που έχει εγκριθεί από την αντίστοιχη αρμόδια αρχή.
  Για τα αριθμητικά στοιχεία που αντιστοιχούν σε άθροισμα βαθμίδων ή ομάδων οφειλέτη (π.χ. «σύνολο ανοιγμάτων»), παρέχεται το μέσο σταθμισμένο ύψος των πιθανοτήτων αθέτησης που σχετίζονται με τις βαθμίδες ή ομάδες οφειλέτη που περιλαμβάνονται στο άθροισμα. Για τον υπολογισμό του σταθμισμένου βάσει του ανοίγματος μέσου της πιθανότητας αθέτησης λαμβάνονται υπόψη όλα τα ανοίγματα, συμπεριλαμβανομένων των ανοιγμάτων σε αθέτηση. Για τον υπολογισμό του σταθμισμένου βάσει του ανοίγματος μέσου της πιθανότητας αθέτησης, χρησιμοποιείται για τη στάθμιση η αξία ανοίγματος λαμβανομένης υπόψη της μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας (στήλη 060). |
| 020 | ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

  Τα ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 020 την αξία του αρχικού ανοίγματος (πριν από τους συντελεστές μετατροπής). Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 167 του ΚΚΑ, η αξία ανοίγματος των ανοιγμάτων σε μετοχές είναι η λογιστική αξία που απομένει μετά την εφαρμογή ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου. Η αξία ανοίγματος των εκτός ισολογισμού ανοιγμάτων σε μετοχές είναι η ονομαστική τους αξία κατόπιν ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου.
  Τα ιδρύματα περιλαμβάνουν επίσης στη στήλη 020 εκτός ισολογισμού στοιχεία που αναφέρονται στο παράρτημα I του ΚΚΑ και έχουν ταξινομηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων σε μετοχές (π.χ. «μη καταβληθέν τμήμα μερικώς εξοφλημένων μετοχών»).
  Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν τη μέθοδο της απλής στάθμισης κινδύνου ή την προσέγγιση πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης (όπως αναφέρεται στο άρθρο 165 παράγραφος 1) λαμβάνουν επίσης υπόψη τις διατάξεις περί συμψηφισμού του άρθρου 155 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. |
| 030-040 | ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ


  ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ


  ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ


  ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ

  Ανεξαρτήτως της προσέγγισης που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό των σταθμισμένων ποσών ανοιγμάτων για ανοίγματα σε μετοχές, τα ιδρύματα δύναται να αναγνωρίζουν τη μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία που λαμβάνεται για ανοίγματα σε μετοχές (άρθρο 155 παράγραφοι 2, 3 και 4 του ΚΚΑ). Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν τη μέθοδο της απλής στάθμισης του κινδύνου ή την προσέγγιση πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης αναφέρουν στις στήλες 030 και 040 το ποσό της μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας υπό μορφή εγγυήσεων (στήλη 030) ή πιστωτικών παραγώγων (στήλη 040) που αναγνωρίζεται σύμφωνα με τις μεθόδους του τρίτου μέρους, τίτλος II, κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ. |
| 050 | ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ


  ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ:


  (-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ

  Τα ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 050 το μέρος του αρχικού ανοίγματος χωρίς τους συντελεστές μετατροπής που καλύπτεται από μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία η οποία αναγνωρίζεται σύμφωνα με τις μεθόδους του τρίτου μέρους, τίτλος II, κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ. |
| 060 | ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

  Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν τη μέθοδο της απλής στάθμισης του κινδύνου ή την προσέγγιση πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης αναφέρουν στη στήλη 060 την αξία ανοίγματος λαμβάνοντας υπόψη τα αποτελέσματα υποκατάστασης που προκύπτουν από τη μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία (άρθρο 155 παράγραφοι 2 και 3 και άρθρο 167 του ΚΚΑ).
  Υπενθυμίζεται ότι, στην περίπτωση ανοιγμάτων σε μετοχές εκτός ισολογισμού, η αξία ανοίγματος είναι η ονομαστική αξία κατόπιν ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου (άρθρο 167 του ΚΚΑ). |
| 070 | ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΗ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΣΗ ΖΗΜΙΑ ΛΟΓΩ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (LGD) (%)

  Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης αναφέρουν στη στήλη 070 του υποδείγματος CR EQU IRB 2 το σταθμισμένο ως προς το άνοιγμα μέσο ύψος των τιμών ζημίας λόγω αθέτησης που σχετίζονται με τις βαθμίδες ή ομάδες οφειλέτη που περιλαμβάνονται στο άθροισμα. Το ίδιο ισχύει για τη γραμμή 020 του υποδείγματος CR EQU IRB. Η αξία ανοίγματος λαμβανομένης υπόψη της μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας (στήλη 060) χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του μέσου σταθμισμένου ως προς το άνοιγμα ύψους της ζημίας λόγω αθέτησης. Τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη τις διατάξεις του άρθρου 165 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. |
| 080 | ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ

  Τα ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 080 ποσά ανοίγματος σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο για τα ανοίγματα σε μετοχές, υπολογιζόμενα σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 155 του ΚΚΑ.
  Στην περίπτωση που τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης δεν διαθέτουν επαρκείς πληροφορίες για να χρησιμοποιήσουν τον ορισμό της αθέτησης υποχρέωσης που ορίζεται στο άρθρο 178 του ΚΚΑ, στους συντελεστές στάθμισης κινδύνου εφαρμόζεται συντελεστής προσαύξησης 1,5 κατά τον υπολογισμό των σταθμισμένων ποσών ανοιγμάτων (άρθρο 155 παράγραφος 3 του ΚΚΑ).
  Όσον αφορά την παράμετρο εισροής Μ (ληκτότητα) στη συνάρτηση του συντελεστή στάθμισης κινδύνου, η ληκτότητα που αποδίδεται στα ανοίγματα σε μετοχές ισούται με 5 έτη (άρθρο 165 παράγραφος 3 του ΚΚΑ). |
| 090 | ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: ΠΟΣΟ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗΣ ΖΗΜΙΑΣ

  Τα ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 090 το ποσό της αναμενόμενης ζημίας για ανοίγματα σε μετοχές, το οποίο υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 158 παράγραφοι 4, 7, 8 και 9 του ΚΚΑ. |

Στήλες

005

ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΤΙΚΟ ΣΕΙΡΑΣ)

Η βαθμίδα οφειλέτη είναι αναγνωριστικός κωδικός σειράς και είναι μοναδικός για κάθε σειρά στον πίνακα. Τηρείται η σειρά αρίθμησης 1, 2, 3 κ.λπ.

010

ΣΥΣΤΗΜΑ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗΣ

ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD) ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΕΤΑΙ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ (%)

Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης αναφέρουν στη στήλη 010 την πιθανότητα αθέτησης (PD) που υπολογίζεται σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 165 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

Η πιθανότητα αθέτησης που σχετίζεται με την αναφερόμενη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη πρέπει να είναι σύμφωνη με τις ελάχιστες απαιτήσεις που προβλέπονται στο τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 3, τμήμα 6 του ΚΚΑ. Για κάθε επιμέρους βαθμίδα ή ομάδα, αναφέρεται η πιθανότητα αθέτησης που σχετίζεται με τη συγκεκριμένη βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη. Όλες οι αναφερόμενες παράμετροι κινδύνου προκύπτουν από τις παραμέτρους κινδύνου που χρησιμοποιούνται στο σύστημα εσωτερικών διαβαθμίσεων που έχει εγκριθεί από την αντίστοιχη αρμόδια αρχή.

Για τα αριθμητικά στοιχεία που αντιστοιχούν σε άθροισμα βαθμίδων ή ομάδων οφειλέτη (π.χ. «σύνολο ανοιγμάτων»), παρέχεται το μέσο σταθμισμένο ύψος των πιθανοτήτων αθέτησης που σχετίζονται με τις βαθμίδες ή ομάδες οφειλέτη που περιλαμβάνονται στο άθροισμα. Για τον υπολογισμό του σταθμισμένου βάσει του ανοίγματος μέσου της πιθανότητας αθέτησης λαμβάνονται υπόψη όλα τα ανοίγματα, συμπεριλαμβανομένων των ανοιγμάτων σε αθέτηση. Για τον υπολογισμό του σταθμισμένου βάσει του ανοίγματος μέσου της πιθανότητας αθέτησης, χρησιμοποιείται για τη στάθμιση η αξία ανοίγματος λαμβανομένης υπόψη της μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας (στήλη 060).

020

ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Τα ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 020 την αξία του αρχικού ανοίγματος (πριν από τους συντελεστές μετατροπής). Σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 167 του ΚΚΑ, η αξία ανοίγματος των ανοιγμάτων σε μετοχές είναι η λογιστική αξία που απομένει μετά την εφαρμογή ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου. Η αξία ανοίγματος των εκτός ισολογισμού ανοιγμάτων σε μετοχές είναι η ονομαστική τους αξία κατόπιν ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου.

Τα ιδρύματα περιλαμβάνουν επίσης στη στήλη 020 εκτός ισολογισμού στοιχεία που αναφέρονται στο παράρτημα I του ΚΚΑ και έχουν ταξινομηθεί στην κατηγορία ανοιγμάτων σε μετοχές (π.χ. «μη καταβληθέν τμήμα μερικώς εξοφλημένων μετοχών»).

Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν τη μέθοδο της απλής στάθμισης κινδύνου ή την προσέγγιση πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης (όπως αναφέρεται στο άρθρο 165 παράγραφος 1) λαμβάνουν επίσης υπόψη τις διατάξεις περί συμψηφισμού του άρθρου 155 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

030-040

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ

ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ

Ανεξαρτήτως της προσέγγισης που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό των σταθμισμένων ποσών ανοιγμάτων για ανοίγματα σε μετοχές, τα ιδρύματα δύναται να αναγνωρίζουν τη μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία που λαμβάνεται για ανοίγματα σε μετοχές (άρθρο 155 παράγραφοι 2, 3 και 4 του ΚΚΑ). Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν τη μέθοδο της απλής στάθμισης του κινδύνου ή την προσέγγιση πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης αναφέρουν στις στήλες 030 και 040 το ποσό της μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας υπό μορφή εγγυήσεων (στήλη 030) ή πιστωτικών παραγώγων (στήλη 040) που αναγνωρίζεται σύμφωνα με τις μεθόδους του τρίτου μέρους, τίτλος II, κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ.

050

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ:

(-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ

Τα ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 050 το μέρος του αρχικού ανοίγματος χωρίς τους συντελεστές μετατροπής που καλύπτεται από μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία η οποία αναγνωρίζεται σύμφωνα με τις μεθόδους του τρίτου μέρους, τίτλος II, κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ.

060

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν τη μέθοδο της απλής στάθμισης του κινδύνου ή την προσέγγιση πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης αναφέρουν στη στήλη 060 την αξία ανοίγματος λαμβάνοντας υπόψη τα αποτελέσματα υποκατάστασης που προκύπτουν από τη μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία (άρθρο 155 παράγραφοι 2 και 3 και άρθρο 167 του ΚΚΑ).

Υπενθυμίζεται ότι, στην περίπτωση ανοιγμάτων σε μετοχές εκτός ισολογισμού, η αξία ανοίγματος είναι η ονομαστική αξία κατόπιν ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου (άρθρο 167 του ΚΚΑ).

070

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΗ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΣΗ ΖΗΜΙΑ ΛΟΓΩ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (LGD) (%)

Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης αναφέρουν στη στήλη 070 του υποδείγματος CR EQU IRB 2 το σταθμισμένο ως προς το άνοιγμα μέσο ύψος των τιμών ζημίας λόγω αθέτησης που σχετίζονται με τις βαθμίδες ή ομάδες οφειλέτη που περιλαμβάνονται στο άθροισμα. Το ίδιο ισχύει για τη γραμμή 020 του υποδείγματος CR EQU IRB. Η αξία ανοίγματος λαμβανομένης υπόψη της μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας (στήλη 060) χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του μέσου σταθμισμένου ως προς το άνοιγμα ύψους της ζημίας λόγω αθέτησης. Τα ιδρύματα λαμβάνουν υπόψη τις διατάξεις του άρθρου 165 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

080

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ

Τα ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 080 ποσά ανοίγματος σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο για τα ανοίγματα σε μετοχές, υπολογιζόμενα σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 155 του ΚΚΑ.

Στην περίπτωση που τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης δεν διαθέτουν επαρκείς πληροφορίες για να χρησιμοποιήσουν τον ορισμό της αθέτησης υποχρέωσης που ορίζεται στο άρθρο 178 του ΚΚΑ, στους συντελεστές στάθμισης κινδύνου εφαρμόζεται συντελεστής προσαύξησης 1,5 κατά τον υπολογισμό των σταθμισμένων ποσών ανοιγμάτων (άρθρο 155 παράγραφος 3 του ΚΚΑ).

Όσον αφορά την παράμετρο εισροής Μ (ληκτότητα) στη συνάρτηση του συντελεστή στάθμισης κινδύνου, η ληκτότητα που αποδίδεται στα ανοίγματα σε μετοχές ισούται με 5 έτη (άρθρο 165 παράγραφος 3 του ΚΚΑ).

090

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: ΠΟΣΟ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗΣ ΖΗΜΙΑΣ

Τα ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 090 το ποσό της αναμενόμενης ζημίας για ανοίγματα σε μετοχές, το οποίο υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 158 παράγραφοι 4, 7, 8 και 9 του ΚΚΑ.

| 91. | Σύμφωνα με το άρθρο 155 του ΚΚΑ, τα ιδρύματα δύναται να χρησιμοποιούν διαφορετικές προσεγγίσεις (προσέγγιση απλής στάθμισης κινδύνου, προσέγγιση πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης ή προσέγγιση των εσωτερικών υποδειγμάτων) στα διάφορα χαρτοφυλάκια, όταν χρησιμοποιούν αυτές τις διαφορετικές προσεγγίσεις εσωτερικά. Τα ιδρύματα αναφέρουν στο υπόδειγμα CR EQU IRB 1 τα ποσά των σταθμισμένων ανοιγμάτων για τα ανοίγματα σε μετοχές που αντιμετωπίζονται συνήθως με σταθερό συντελεστή στάθμισης κινδύνου (χωρίς, ωστόσο, να αντιμετωπίζονται ρητώς σύμφωνα με την αρχή της απλής στάθμισης κινδύνου ή την (προσωρινή ή μόνιμη) μερική χρήση της τυποποιημένης προσέγγισης πιστωτικού κινδύνου).






  Γραμμές |
| --- | --- |
| CR EQU IRB 1 - γραμμή 020, | ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑΣ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD)/ΖΗΜΙΑΣ ΛΟΓΩ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (LGD) ΣΥΝΟΛΟ

  Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση PD/LGD (άρθρο 155 παράγραφος 3 του ΚΚΑ) αναφέρουν τις ζητούμενες πληροφορίες στη γραμμή 020 του υποδείγματος IRB CR EQU 1. |
| CR EQU IRB 1 - γραμμές 050- 090 | ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΑΠΛΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ: ΣΥΝΟΛΟ


  ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ ΑΠΛΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΝΑ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ:

  Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση της απλής στάθμισης κινδύνου (άρθρο 155 παράγραφος 2 του ΚΚΑ) αναφέρουν τις ζητούμενες πληροφορίες σύμφωνα με τα χαρακτηριστικά των υποκείμενων ανοιγμάτων στις γραμμές 050 έως 090. |
| CR EQU IRB 1 - γραμμή 100 | ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΩΝ

  Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση των εσωτερικών υποδειγμάτων (άρθρο 155 παράγραφος 4 του ΚΚΑ) αναφέρουν τις ζητούμενες πληροφορίες στη γραμμή 100. |
| CR EQU IRB 1 - γραμμή 110 | ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΣΕ ΜΕΤΟΧΕΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

  Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση IRB αναφέρουν τα ποσά των σταθμισμένων ανοιγμάτων για τα ανοίγματα σε μετοχές που αντιμετωπίζονται συνήθως με σταθερό συντελεστή στάθμισης κινδύνου (χωρίς, ωστόσο, να αντιμετωπίζονται ρητώς σύμφωνα με την αρχή της απλής στάθμισης κινδύνου ή την (προσωρινή ή μόνιμη) μερική χρήση της τυποποιημένης προσέγγισης πιστωτικού κινδύνου). Παραδείγματος χάριν,






  — | το σταθμισμένο ποσό ανοίγματος των θέσεων σε μετοχές οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που αντιμετωπίζονται σύμφωνα με το άρθρο 48 παράγραφος 4 του ΚΚΑ, καθώς και |

91.

Σύμφωνα με το άρθρο 155 του ΚΚΑ, τα ιδρύματα δύναται να χρησιμοποιούν διαφορετικές προσεγγίσεις (προσέγγιση απλής στάθμισης κινδύνου, προσέγγιση πιθανότητας αθέτησης/ζημίας λόγω αθέτησης ή προσέγγιση των εσωτερικών υποδειγμάτων) στα διάφορα χαρτοφυλάκια, όταν χρησιμοποιούν αυτές τις διαφορετικές προσεγγίσεις εσωτερικά. Τα ιδρύματα αναφέρουν στο υπόδειγμα CR EQU IRB 1 τα ποσά των σταθμισμένων ανοιγμάτων για τα ανοίγματα σε μετοχές που αντιμετωπίζονται συνήθως με σταθερό συντελεστή στάθμισης κινδύνου (χωρίς, ωστόσο, να αντιμετωπίζονται ρητώς σύμφωνα με την αρχή της απλής στάθμισης κινδύνου ή την (προσωρινή ή μόνιμη) μερική χρήση της τυποποιημένης προσέγγισης πιστωτικού κινδύνου).

Γραμμές

CR EQU IRB 1 - γραμμή 020,

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΠΙΘΑΝΟΤΗΤΑΣ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (PD)/ΖΗΜΙΑΣ ΛΟΓΩ ΑΘΕΤΗΣΗΣ (LGD) ΣΥΝΟΛΟ

Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση PD/LGD (άρθρο 155 παράγραφος 3 του ΚΚΑ) αναφέρουν τις ζητούμενες πληροφορίες στη γραμμή 020 του υποδείγματος IRB CR EQU 1.

CR EQU IRB 1 - γραμμές 050- 090

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΑΠΛΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ: ΣΥΝΟΛΟ

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ ΑΠΛΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΝΑ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ:

Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση της απλής στάθμισης κινδύνου (άρθρο 155 παράγραφος 2 του ΚΚΑ) αναφέρουν τις ζητούμενες πληροφορίες σύμφωνα με τα χαρακτηριστικά των υποκείμενων ανοιγμάτων στις γραμμές 050 έως 090.

CR EQU IRB 1 - γραμμή 100

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΩΝ

Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση των εσωτερικών υποδειγμάτων (άρθρο 155 παράγραφος 4 του ΚΚΑ) αναφέρουν τις ζητούμενες πληροφορίες στη γραμμή 100.

CR EQU IRB 1 - γραμμή 110

ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΣΕ ΜΕΤΟΧΕΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση IRB αναφέρουν τα ποσά των σταθμισμένων ανοιγμάτων για τα ανοίγματα σε μετοχές που αντιμετωπίζονται συνήθως με σταθερό συντελεστή στάθμισης κινδύνου (χωρίς, ωστόσο, να αντιμετωπίζονται ρητώς σύμφωνα με την αρχή της απλής στάθμισης κινδύνου ή την (προσωρινή ή μόνιμη) μερική χρήση της τυποποιημένης προσέγγισης πιστωτικού κινδύνου). Παραδείγματος χάριν,

—

το σταθμισμένο ποσό ανοίγματος των θέσεων σε μετοχές οντοτήτων του χρηματοπιστωτικού τομέα που αντιμετωπίζονται σύμφωνα με το άρθρο 48 παράγραφος 4 του ΚΚΑ, καθώς και

| — | οι θέσεις σε μετοχές στις οποίες έχει εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 370 % σύμφωνα με το άρθρο 471 παράγραφος 2 του ΚΚΑ αναφέρονται στη γραμμή 110. |
| --- | --- |

—

οι θέσεις σε μετοχές στις οποίες έχει εφαρμοστεί συντελεστής στάθμισης κινδύνου 370 % σύμφωνα με το άρθρο 471 παράγραφος 2 του ΚΚΑ αναφέρονται στη γραμμή 110.

CR EQU IRB 2

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ PD/LGD ΑΝΑ ΒΑΘΜΙΔΑ ΟΦΕΙΛΕΤΗ:

Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση PD/LGD (άρθρο 155 παράγραφος 3 του ΚΚΑ) αναφέρουν τις ζητούμενες πληροφορίες στο υπόδειγμα IRB CR EQU 2.

Εάν τα ιδρύματα που χρησιμοποιούν την προσέγγιση PD/LGD εφαρμόζουν μοναδικό σύστημα διαβάθμισης ή μπορούν να αναφέρουν στοιχεία σύμφωνα με μια εσωτερική κύρια κλίμακα, αναφέρουν στο υπόδειγμα CR EQU IRB 2 τις βαθμίδες ή ομάδες διαβάθμισης που σχετίζονται με αυτό το μοναδικό σύστημα διαβάθμισης/κύρια κλίμακα. Σε οποιαδήποτε άλλη περίπτωση, τα διάφορα συστήματα διαβάθμισης συγχωνεύονται και κατατάσσονται βάσει των ακόλουθων κριτηρίων: Οι βαθμίδες ή ομάδες οφειλέτη των διαφόρων συστημάτων διαβάθμισης ομαδοποιούνται και κατατάσσονται από την κατώτερη πιθανότητα αθέτησης που αποδίδεται σε κάθε βαθμίδα ή ομάδα οφειλέτη προς την υψηλότερη.

3.6.   CR 11.00 — ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ/ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ (CR SETT)

3.6.1.   Γενικές παρατηρήσεις

| 92. | Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα ζητούνται πληροφορίες γα συναλλαγές εντός και εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών οι οποίες δεν έχουν διακανονιστεί ακόμη μετά τις προβλεπόμενες ημερομηνίες παράδοσής τους και τις αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο διακανονισμού σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο γ) σημείο ii) και το άρθρο 378 του ΚΚΑ. |
| --- | --- |

92.

Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα ζητούνται πληροφορίες γα συναλλαγές εντός και εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών οι οποίες δεν έχουν διακανονιστεί ακόμη μετά τις προβλεπόμενες ημερομηνίες παράδοσής τους και τις αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο διακανονισμού σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο γ) σημείο ii) και το άρθρο 378 του ΚΚΑ.

| 93. | Τα ιδρύματα αναφέρουν στο υπόδειγμα CR SETT πληροφορίες για τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης σε σχέση με χρεωστικούς τίτλους, μετοχές, ξένα νομίσματα και βασικά εμπορεύματα εντός ή εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών τους. |
| --- | --- |

93.

Τα ιδρύματα αναφέρουν στο υπόδειγμα CR SETT πληροφορίες για τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης σε σχέση με χρεωστικούς τίτλους, μετοχές, ξένα νομίσματα και βασικά εμπορεύματα εντός ή εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών τους.

| 94. | Σύμφωνα με το άρθρο 378 του ΚΚΑ, οι συναλλαγές επαναγοράς και οι συναλλαγές δανειοδοσίας και δανειοληψίας τίτλων ή εμπορευμάτων σε σχέση με χρεωστικούς τίτλους, μετοχές, ξένα νομίσματα και βασικά εμπορεύματα δεν υπόκεινται σε κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης. Σημειώνεται, ωστόσο, ότι τα παράγωγα και οι συναλλαγές με μακρά περίοδο διακανονισμού που δεν έχουν διακανονιστεί ακόμα και μετά από τις προβλεπόμενες ημερομηνίες παράδοσής τους υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης, όπως ορίζεται στο άρθρο 378 του ΚΚΑ. |
| --- | --- |

94.

Σύμφωνα με το άρθρο 378 του ΚΚΑ, οι συναλλαγές επαναγοράς και οι συναλλαγές δανειοδοσίας και δανειοληψίας τίτλων ή εμπορευμάτων σε σχέση με χρεωστικούς τίτλους, μετοχές, ξένα νομίσματα και βασικά εμπορεύματα δεν υπόκεινται σε κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης. Σημειώνεται, ωστόσο, ότι τα παράγωγα και οι συναλλαγές με μακρά περίοδο διακανονισμού που δεν έχουν διακανονιστεί ακόμα και μετά από τις προβλεπόμενες ημερομηνίες παράδοσής τους υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης, όπως ορίζεται στο άρθρο 378 του ΚΚΑ.

| 95. | Στην περίπτωση μη διακανονισθεισών συναλλαγών μετά την προβλεπόμενη ημερομηνία παράδοσης, τα ιδρύματα υπολογίζουν τον κίνδυνο διαφοράς τιμών στον οποίο εκτίθενται. Πρόκειται για τη διαφορά μεταξύ της συμφωνηθείσας τιμής διακανονισμού των εν λόγω χρεωστικών τίτλων, μετοχών, ξένων νομισμάτων ή βασικών εμπορευμάτων και της τρέχουσας τιμής τους στην αγορά, εφόσον η διαφορά αυτή θα μπορούσε να εμπεριέχει ζημία για το ίδρυμα. |
| --- | --- |

95.

Στην περίπτωση μη διακανονισθεισών συναλλαγών μετά την προβλεπόμενη ημερομηνία παράδοσης, τα ιδρύματα υπολογίζουν τον κίνδυνο διαφοράς τιμών στον οποίο εκτίθενται. Πρόκειται για τη διαφορά μεταξύ της συμφωνηθείσας τιμής διακανονισμού των εν λόγω χρεωστικών τίτλων, μετοχών, ξένων νομισμάτων ή βασικών εμπορευμάτων και της τρέχουσας τιμής τους στην αγορά, εφόσον η διαφορά αυτή θα μπορούσε να εμπεριέχει ζημία για το ίδρυμα.

| 96. | Τα ιδρύματα πολλαπλασιάζουν τη διαφορά αυτή με τον κατάλληλο συντελεστή του πίνακα 1 του άρθρου 378 του ΚΚΑ για τον προσδιορισμό των αντίστοιχων απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων. |
| --- | --- |

96.

Τα ιδρύματα πολλαπλασιάζουν τη διαφορά αυτή με τον κατάλληλο συντελεστή του πίνακα 1 του άρθρου 378 του ΚΚΑ για τον προσδιορισμό των αντίστοιχων απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων.

| 97. | Σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β), οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης πολλαπλασιάζονται με συντελεστή 12,5 για τον υπολογισμό του ποσού του ανοίγματος σε κίνδυνο. |
| --- | --- |

97.

Σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β), οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης πολλαπλασιάζονται με συντελεστή 12,5 για τον υπολογισμό του ποσού του ανοίγματος σε κίνδυνο.

| 98. | Σημειώνεται ότι οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τις ατελείς συναλλαγές που προβλέπονται στο άρθρο 379 του ΚΚΑ δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του υποδείγματος CR SETT· αναφέρονται στα υποδείγματα πιστωτικού κινδύνου (CR SA, CR IRB). |
| --- | --- |

98.

Σημειώνεται ότι οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τις ατελείς συναλλαγές που προβλέπονται στο άρθρο 379 του ΚΚΑ δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του υποδείγματος CR SETT· αναφέρονται στα υποδείγματα πιστωτικού κινδύνου (CR SA, CR IRB).

3.6.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

| Στήλες |
| --- |
| 010 | ΜΗ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΘΕΙΣΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΣΕ ΤΙΜΗ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ

  Σύμφωνα με το άρθρο 378 του ΚΚΑ, τα ιδρύματα αναφέρουν στη συγκεκριμένη στήλη 010 τις μη διακανονισθείσες συναλλαγές μετά την προβλεπόμενη ημερομηνία παράδοσής τους στις αντίστοιχες συμφωνηθείσες τιμές διακανονισμού.

  Όλες οι μη διακανονισθείσες συναλλαγές περιλαμβάνονται στη συγκεκριμένη στήλη 010, ανεξαρτήτως του εάν καταλήγουν σε κέρδος ή ζημία μετά την προβλεπόμενη ημερομηνία διακανονισμού. |
| 020 | ΑΝΟΙΓΜΑ ΔΙΑΦΟΡΑΣ ΤΙΜΗΣ ΛΟΓΩ ΜΗ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΘΕΙΣΩΝ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ

  Σύμφωνα με το άρθρο 378 του ΚΚΑ, τα ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 020 τη διαφορά τιμών μεταξύ της συμφωνηθείσας τιμής διακανονισμού των εν λόγω χρεωστικών τίτλων, μετοχών, ξένων νομισμάτων ή βασικών εμπορευμάτων και της τρέχουσας τιμής τους στην αγορά, εφόσον η διαφορά αυτή θα μπορούσε να εμπεριέχει ζημία για το ίδρυμα.
  Στη στήλη 020 αναφέρονται μόνο οι μη διακανονισθείσες συναλλαγές που προκαλούν ζημία μετά την προβλεπόμενη ημερομηνία διακανονισμού |
| 030 | ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

  Τα ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 030 τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 378 του ΚΚΑ. |
| 040 | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ

  Σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ, τα ιδρύματα πολλαπλασιάζουν τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τους που αναφέρουν στη στήλη 030 με τον συντελεστή 12,5 για τον υπολογισμό του ποσού ανοίγματος για τον κίνδυνο διακανονισμού. |

Στήλες

010

ΜΗ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΘΕΙΣΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΣΕ ΤΙΜΗ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ

Σύμφωνα με το άρθρο 378 του ΚΚΑ, τα ιδρύματα αναφέρουν στη συγκεκριμένη στήλη 010 τις μη διακανονισθείσες συναλλαγές μετά την προβλεπόμενη ημερομηνία παράδοσής τους στις αντίστοιχες συμφωνηθείσες τιμές διακανονισμού.

Όλες οι μη διακανονισθείσες συναλλαγές περιλαμβάνονται στη συγκεκριμένη στήλη 010, ανεξαρτήτως του εάν καταλήγουν σε κέρδος ή ζημία μετά την προβλεπόμενη ημερομηνία διακανονισμού.

020

ΑΝΟΙΓΜΑ ΔΙΑΦΟΡΑΣ ΤΙΜΗΣ ΛΟΓΩ ΜΗ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΘΕΙΣΩΝ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ

Σύμφωνα με το άρθρο 378 του ΚΚΑ, τα ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 020 τη διαφορά τιμών μεταξύ της συμφωνηθείσας τιμής διακανονισμού των εν λόγω χρεωστικών τίτλων, μετοχών, ξένων νομισμάτων ή βασικών εμπορευμάτων και της τρέχουσας τιμής τους στην αγορά, εφόσον η διαφορά αυτή θα μπορούσε να εμπεριέχει ζημία για το ίδρυμα.

Στη στήλη 020 αναφέρονται μόνο οι μη διακανονισθείσες συναλλαγές που προκαλούν ζημία μετά την προβλεπόμενη ημερομηνία διακανονισμού

030

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

Τα ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 030 τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 378 του ΚΚΑ.

040

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ

Σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ, τα ιδρύματα πολλαπλασιάζουν τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τους που αναφέρουν στη στήλη 030 με τον συντελεστή 12,5 για τον υπολογισμό του ποσού ανοίγματος για τον κίνδυνο διακανονισμού.

| Γραμμές |
| --- |
| 010 | Σύνολο μη διακανονισθεισών συναλλαγών εκτός χαρτοφυλακίου

  Τα ιδρύματα αναφέρουν στη γραμμή 010 συγκεντρωτικές πληροφορίες σε σχέση με τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης για θέσεις εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών (σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο γ) σημείο ii) και το άρθρο 378 του ΚΚΑ).
  Τα ιδρύματα αναφέρουν στο πεδίο 010/010 το συγκεντρωτικό άθροισμα των μη διακανονισθεισών συναλλαγών μετά την προβλεπόμενη ημερομηνία παράδοσής τους στις αντίστοιχες συμφωνηθείσες τιμές διακανονισμού.
  Τα ιδρύματα αναφέρουν στο πεδίο 010/020 συγκεντρωτικές πληροφορίες για το άνοιγμα διαφοράς τιμής λόγω μη διακανονισθεισών συναλλαγών που προκαλούν ζημία.
  Τα ιδρύματα αναφέρουν στο πεδίο 010/030 συγκεντρωτικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που προκύπτουν από το άθροισμα των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για μη διακανονισθείσες συναλλαγές, πολλαπλασιάζοντας τη «διαφορά τιμής» που αναφέρεται στη στήλη 020 με τον κατάλληλο συντελεστή βάσει του αριθμού των εργάσιμων ημερών μετά την προβλεπόμενη ημερομηνία διακανονισμού (κατηγορίες αναφερόμενες στον πίνακα 1 του άρθρου 378 του ΚΚΑ). |
| 020 έως 060 | Μη διακανονισθείσες συναλλαγές έως 4 ημέρες (Συντελεστής 0 %)


  Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μεταξύ 5 και 15 ημερών (Συντελεστής 8 %)


  Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μεταξύ 16 και 30 ημερών (Συντελεστής 50 %)


  Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μεταξύ 31 και 45 ημερών (Συντελεστής 75 %)


  Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για 46 ημέρες ή περισσότερες (Συντελεστής 100 %)

  Τα ιδρύματα αναφέρουν τις πληροφορίες σε σχέση με τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης για θέσεις εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών σύμφωνα με τις κατηγορίες του πίνακα 1 του άρθρου 378 του ΚΚΑ στις γραμμές 020 έως 060.
  Δεν απαιτούνται απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης για μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μικρότερο των 5 εργάσιμων ημερών από την προβλεπόμενη ημερομηνία διακανονισμού. |
| 070 | Σύνολο μη διακανονισθεισών συναλλαγών εντός χαρτοφυλακίου

  Τα ιδρύματα αναφέρουν στη γραμμή 070 συγκεντρωτικές πληροφορίες σε σχέση με τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης για θέσεις εντός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών (σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο γ) σημείο ii) και το άρθρο 378 του ΚΚΑ).
  Τα ιδρύματα αναφέρουν στο πεδίο 070/010 το συγκεντρωτικό άθροισμα των μη διακανονισθεισών συναλλαγών μετά την προβλεπόμενη ημερομηνία παράδοσής τους στις αντίστοιχες συμφωνηθείσες τιμές διακανονισμού.
  Τα ιδρύματα αναφέρουν στο πεδίο 070/020 συγκεντρωτικές πληροφορίες για το άνοιγμα διαφοράς τιμής λόγω μη διακανονισθεισών συναλλαγών που προκαλούν ζημία.
  Τα ιδρύματα αναφέρουν στο πεδίο 070/030 συγκεντρωτικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που προκύπτουν από το άθροισμα των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για μη διακανονισθείσες συναλλαγές πολλαπλασιάζοντας τη «διαφορά τιμής» που αναφέρεται στη στήλη 020 με τον κατάλληλο συντελεστή βάσει του αριθμού των εργάσιμων ημερών μετά την προβλεπόμενη ημερομηνία διακανονισμού (κατηγορίες αναφερόμενες στον πίνακα 1 του άρθρου 378 του ΚΚΑ). |
| 080 έως 120 | Μη διακανονισθείσες συναλλαγές έως 4 ημέρες (Συντελεστής 0 %)


  Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μεταξύ 5 και 15 ημερών (Συντελεστής 8 %)


  Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μεταξύ 16 και 30 ημερών (Συντελεστής 50 %)


  Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μεταξύ 31 και 45 ημερών (Συντελεστής 75 %)


  Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για 46 ημέρες ή περισσότερες (Συντελεστής 100 %)

  Τα ιδρύματα αναφέρουν πληροφορίες σε σχέση με τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης για θέσεις εντός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών σύμφωνα με τις κατηγορίες του πίνακα 1 του άρθρου 378 του ΚΚΑ στις γραμμές 080 έως 120.
  Δεν απαιτούνται απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης για μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μικρότερο των 5 εργάσιμων ημερών από την προβλεπόμενη ημερομηνία διακανονισμού. |

Γραμμές

010

Σύνολο μη διακανονισθεισών συναλλαγών εκτός χαρτοφυλακίου

Τα ιδρύματα αναφέρουν στη γραμμή 010 συγκεντρωτικές πληροφορίες σε σχέση με τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης για θέσεις εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών (σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο γ) σημείο ii) και το άρθρο 378 του ΚΚΑ).

Τα ιδρύματα αναφέρουν στο πεδίο 010/010 το συγκεντρωτικό άθροισμα των μη διακανονισθεισών συναλλαγών μετά την προβλεπόμενη ημερομηνία παράδοσής τους στις αντίστοιχες συμφωνηθείσες τιμές διακανονισμού.

Τα ιδρύματα αναφέρουν στο πεδίο 010/020 συγκεντρωτικές πληροφορίες για το άνοιγμα διαφοράς τιμής λόγω μη διακανονισθεισών συναλλαγών που προκαλούν ζημία.

Τα ιδρύματα αναφέρουν στο πεδίο 010/030 συγκεντρωτικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που προκύπτουν από το άθροισμα των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για μη διακανονισθείσες συναλλαγές, πολλαπλασιάζοντας τη «διαφορά τιμής» που αναφέρεται στη στήλη 020 με τον κατάλληλο συντελεστή βάσει του αριθμού των εργάσιμων ημερών μετά την προβλεπόμενη ημερομηνία διακανονισμού (κατηγορίες αναφερόμενες στον πίνακα 1 του άρθρου 378 του ΚΚΑ).

020 έως 060

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές έως 4 ημέρες (Συντελεστής 0 %)

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μεταξύ 5 και 15 ημερών (Συντελεστής 8 %)

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μεταξύ 16 και 30 ημερών (Συντελεστής 50 %)

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μεταξύ 31 και 45 ημερών (Συντελεστής 75 %)

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για 46 ημέρες ή περισσότερες (Συντελεστής 100 %)

Τα ιδρύματα αναφέρουν τις πληροφορίες σε σχέση με τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης για θέσεις εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών σύμφωνα με τις κατηγορίες του πίνακα 1 του άρθρου 378 του ΚΚΑ στις γραμμές 020 έως 060.

Δεν απαιτούνται απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης για μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μικρότερο των 5 εργάσιμων ημερών από την προβλεπόμενη ημερομηνία διακανονισμού.

070

Σύνολο μη διακανονισθεισών συναλλαγών εντός χαρτοφυλακίου

Τα ιδρύματα αναφέρουν στη γραμμή 070 συγκεντρωτικές πληροφορίες σε σχέση με τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης για θέσεις εντός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών (σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο γ) σημείο ii) και το άρθρο 378 του ΚΚΑ).

Τα ιδρύματα αναφέρουν στο πεδίο 070/010 το συγκεντρωτικό άθροισμα των μη διακανονισθεισών συναλλαγών μετά την προβλεπόμενη ημερομηνία παράδοσής τους στις αντίστοιχες συμφωνηθείσες τιμές διακανονισμού.

Τα ιδρύματα αναφέρουν στο πεδίο 070/020 συγκεντρωτικές πληροφορίες για το άνοιγμα διαφοράς τιμής λόγω μη διακανονισθεισών συναλλαγών που προκαλούν ζημία.

Τα ιδρύματα αναφέρουν στο πεδίο 070/030 συγκεντρωτικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που προκύπτουν από το άθροισμα των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για μη διακανονισθείσες συναλλαγές πολλαπλασιάζοντας τη «διαφορά τιμής» που αναφέρεται στη στήλη 020 με τον κατάλληλο συντελεστή βάσει του αριθμού των εργάσιμων ημερών μετά την προβλεπόμενη ημερομηνία διακανονισμού (κατηγορίες αναφερόμενες στον πίνακα 1 του άρθρου 378 του ΚΚΑ).

080 έως 120

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές έως 4 ημέρες (Συντελεστής 0 %)

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μεταξύ 5 και 15 ημερών (Συντελεστής 8 %)

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μεταξύ 16 και 30 ημερών (Συντελεστής 50 %)

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μεταξύ 31 και 45 ημερών (Συντελεστής 75 %)

Μη διακανονισθείσες συναλλαγές για 46 ημέρες ή περισσότερες (Συντελεστής 100 %)

Τα ιδρύματα αναφέρουν πληροφορίες σε σχέση με τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης για θέσεις εντός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών σύμφωνα με τις κατηγορίες του πίνακα 1 του άρθρου 378 του ΚΚΑ στις γραμμές 080 έως 120.

Δεν απαιτούνται απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο διακανονισμού/παράδοσης για μη διακανονισθείσες συναλλαγές για διάστημα μικρότερο των 5 εργάσιμων ημερών από την προβλεπόμενη ημερομηνία διακανονισμού.

3.7.   C 12.00 — ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ - ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (CR SEC SA)

3.7.1.   Γενικές παρατηρήσεις

| 99. | Πληροφορίες στο παρόν υπόδειγμα ζητούνται για όλες τις τιτλοποιήσεις για τις οποίες αναγνωρίζεται μεταβίβαση σημαντικού κινδύνου και στις οποίες το ίδρυμα που παρέχει τις πληροφορίες συμμετέχει σε τιτλοποίηση που αντιμετωπίζεται βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης. Οι αναφερόμενες πληροφορίες εξαρτώνται από τον ρόλο του ιδρύματος στην τιτλοποίηση. Επομένως, υπάρχουν συγκεκριμένα στοιχεία αναφοράς για μεταβιβάζουσες οντότητες, αναδόχους και επενδυτές. |
| --- | --- |

99.

Πληροφορίες στο παρόν υπόδειγμα ζητούνται για όλες τις τιτλοποιήσεις για τις οποίες αναγνωρίζεται μεταβίβαση σημαντικού κινδύνου και στις οποίες το ίδρυμα που παρέχει τις πληροφορίες συμμετέχει σε τιτλοποίηση που αντιμετωπίζεται βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης. Οι αναφερόμενες πληροφορίες εξαρτώνται από τον ρόλο του ιδρύματος στην τιτλοποίηση. Επομένως, υπάρχουν συγκεκριμένα στοιχεία αναφοράς για μεταβιβάζουσες οντότητες, αναδόχους και επενδυτές.

| 100. | Στο υπόδειγμα CR SEC SA συγκεντρώνονται κοινές πληροφορίες για παραδοσιακές και συνθετικές τιτλοποιήσεις στο τραπεζικό χαρτοφυλάκιο, όπως ορίζονται στο άρθρο 242 παράγραφοι 10 και 11 του ΚΚΑ, αντιστοίχως. |
| --- | --- |

100.

Στο υπόδειγμα CR SEC SA συγκεντρώνονται κοινές πληροφορίες για παραδοσιακές και συνθετικές τιτλοποιήσεις στο τραπεζικό χαρτοφυλάκιο, όπως ορίζονται στο άρθρο 242 παράγραφοι 10 και 11 του ΚΚΑ, αντιστοίχως.

3.7.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

| Στήλες |
| --- |
| 010 | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΠΟΥ ΠΡΟΕΡΧΟΝΤΑΙ ΑΠΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΗ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ

  Τα μεταβιβάζοντα ιδρύματα πρέπει να αναφέρουν το ανεξόφλητο ποσό κατά την ημερομηνία αναφοράς του συνόλου των τρεχόντων ανοιγμάτων τιτλοποίησης που προέρχονται από τη συναλλαγή τιτλοποίησης, ανεξαρτήτως του προσώπου που κατέχει τις θέσεις. Επομένως, αναφέρονται τα εντός ισολογισμού ανοίγματα τιτλοποίησης (π.χ. ομόλογα, δάνεια μειωμένης εξασφάλισης), καθώς και τα εκτός ισολογισμού ανοίγματα και παράγωγα (π.χ. πιστωτικά όρια μειωμένης εξασφάλισης, συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων, συμφωνίες ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης κ.λπ.) που προέρχονται από την τιτλοποίηση.
  Στην περίπτωση παραδοσιακών τιτλοποιήσεων στις οποίες η μεταβιβάζουσα οντότητα δεν κατέχει καμία θέση, η μεταβιβάζουσα οντότητα δεν λαμβάνει υπόψη τη συγκεκριμένη τιτλοποίηση στην αναφορά στοιχείων στα υποδείγματα CR SEC SA ή CR SEC IRB. Για το σκοπό αυτό, οι θέσεις τιτλοποίησης που κατέχει η μεταβιβάζουσα οντότητα περιλαμβάνουν ρήτρα πρόωρης εξόφλησης σε τιτλοποιήσεις ανακυκλούμενων ανοιγμάτων, όπως ορίζεται στο άρθρο 242 παράγραφος 12 του ΚΚΑ. |
| 020-040 | ΣΥΝΘΕΤΕΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ: ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΓΙΑ ΤΑ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

  Σύμφωνα με τις διατάξεις των άρθρων 249 και 250 του ΚΚΑ, η πιστωτική προστασία για τα τιτλοποιημένα ανοίγματα παρέχεται ως εάν να μην υπήρχαν αναντιστοιχίες ληκτότητας. |
| 020 | (-) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ (CVA)

  Η αναλυτική διαδικασία υπολογισμού της προσαρμοσμένης για μεταβλητότητα αξίας της εξασφάλισης (CVA) που αναμένεται να αναφερθεί στη συγκεκριμένη στήλη προσδιορίζεται στο άρθρο 223 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. |
| 030 | (-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ: ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΕΣ ΑΞΙΕΣ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ (G*)

  Σύμφωνα με τον γενικό κανόνα περί «εισροών» και «εκροών», τα αναφερόμενα στη συγκεκριμένη στήλη ποσά εμφανίζονται ως «εισροές» στο αντίστοιχο υπόδειγμα πιστωτικού κινδύνου (CR SA ή CR IRB) και στην κατηγορία ανοιγμάτων που σχετίζεται με τον πάροχο πιστωτικής προστασίας (δηλαδή, το τρίτο μέρος στο οποίο μεταφέρεται το τμήμα μέσω μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας).
  Η διαδικασία υπολογισμού του «κινδύνου συναλλάγματος» - του προσαρμοσμένου ονομαστικού ποσού πιστωτικής προστασίας (G*) προσδιορίζεται στο άρθρο 233 παράγραφος 3 του ΚΚΑ. |
| 040 | ΟΝΟΜΑΣΤΙΚΟ ΠΟΣΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΠΟΥ ΔΙΑΚΡΑΤΗΘΗΚΕ Ή ΕΠΑΝΑΓΟΡΑΣΤΗΚΕ

  Όλα τα τμήματα που έχουν διακρατηθεί ή επαναγοραστεί, π.χ. διακρατηθείσες θέσεις πρωτεύουσας ζημίας, αναφέρονται στο ονομαστικό ποσό τους.
  Το αποτέλεσμα εποπτικών περικοπών στην πιστωτική προστασία δεν λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό του διακρατηθέντος ή επαναγορασθέντος ποσού πιστωτικής προστασίας. |
| 050 | ΘΕΣΕΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ: ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

  Θέσεις τιτλοποίησης που κατέχει το αναφέρον ίδρυμα, υπολογιζόμενες σύμφωνα με το άρθρο 246 παράγραφος 1 στοιχεία α), γ) και ε) και παράγραφος 2 του ΚΚΑ, χωρίς εφαρμογή των συντελεστών μετατροπής πίστωσης, προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεων. Ο συμψηφισμός αφορά μόνο συμβάσεις πολλαπλών παραγώγων παρεχόμενες στην ίδια ΟΕΣΤ, οι οποίες καλύπτονται από επιλέξιμη συμψηφιστική συμφωνία.
  Οι αναφερόμενες στη συγκεκριμένη στήλη προσαρμογές αξίας και προβλέψεις αφορούν μόνο θέσεις τιτλοποίησης. Οι προσαρμογές αξίας τιτλοποιημένων θέσεων δεν λαμβάνονται υπόψη.
  Στην περίπτωση ρητρών πρόωρης εξόφλησης, τα ιδρύματα πρέπει να προσδιορίζουν το ποσό «των συμφερόντων της μεταβιβάζουσας οντότητας», όπως ορίζονται στο άρθρο 256 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.
  Στις σύνθετες τιτλοποιήσεις, οι θέσεις που κατέχει η μεταβιβάζουσα οντότητα υπό μορφή εντός ισολογισμού στοιχείων και/ή δικαιωμάτων του επενδυτή (πρόωρη εξόφληση) είναι το αποτέλεσμα του αθροίσματος των στηλών 010 έως 040. |
| 060 | (-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

  Προσαρμογές αξίας και προβλέψεις (άρθρο 159 του ΚΚΑ) για πιστωτικές ζημίες που πραγματοποιούνται σύμφωνα με το λογιστικό πλαίσιο στο οποίο υπόκειται η αναφέρουσα οντότητα. Οι προσαρμογές αξίας περιλαμβάνουν οποιοδήποτε ποσό που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα για πιστωτικές ζημίες χρηματοοικονομικών μέσων ενεργητικού από την αρχική τους αναγνώριση στον ισολογισμό (συμπεριλαμβανομένων ζημιών που οφείλονται σε πιστωτικό κίνδυνο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού αποτιμώμενων στην εύλογη αξία που δεν αφαιρούνται από την αξία ανοίγματος) συν τις μειώσεις των αγορασθέντων ανοιγμάτων όταν είναι σε αθέτηση, σύμφωνα με το άρθρο 166 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. Οι προβλέψεις περιλαμβάνουν συσσωρευμένα ποσά πιστωτικών ζημιών σε εκτός ισολογισμού στοιχεία. |
| 070 | ΑΝΟΙΓΜΑ ΧΩΡΙΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

  Θέσεις τιτλοποίησης σύμφωνα με το άρθρο 246 παράγραφοι 1 και 2 του ΚΚΑ, χωρίς εφαρμογή των συντελεστών μετατροπής.
  Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 040 του υποδείγματος CR SA Σύνολο. |
| 080-110 | ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

  Άρθρο 4 παράγραφος 57 και τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ.
  Στη συγκεκριμένη ομάδα στηλών συγκεντρώνονται πληροφορίες για τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, οι οποίες μειώνουν τον πιστωτικό κίνδυνο ενός ανοίγματος ή ανοιγμάτων μέσω της υποκατάστασης των ανοιγμάτων (όπως ορίζεται κατωτέρω για τις εισροές και τις εκροές).
  Βλέπε οδηγίες για το υπόδειγμα CR SA (Αναφορά τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (CRM) με αποτέλεσμα υποκατάστασης). |
| 080 | (-) ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ: ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΕΣ ΤΙΜΕΣ (GA)

  Η μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 59 και ρυθμίζεται από το άρθρο 235 του ΚΚΑ.
  Βλέπε οδηγίες για το υπόδειγμα CR SA (Αναφορά τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (CRM) με αποτέλεσμα υποκατάστασης). |
| 090 | (-) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

  Η χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 58 και ρυθμίζεται από τα άρθρα 195, 197 και 200 του ΚΚΑ.
  Τα ομόλογα που συνδέονται με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου και οι θέσεις συμψηφισμού εντός ισολογισμού σύμφωνα με τα άρθρα 218-236 του ΚΚΑ αντιμετωπίζονται ως εξασφαλίσεις με χρηματικά διαθέσιμα.
  Βλέπε οδηγίες για το υπόδειγμα CR SA (Αναφορά τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (CRM) με αποτέλεσμα υποκατάστασης). |
| 100-110 | ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ:

  Αναφέρονται επίσης οι εισροές και εκροές εντός των ίδιων κατηγοριών ανοιγμάτων και, κατά περίπτωση, συντελεστών στάθμισης ή βαθμίδων οφειλέτη. |
| 100 | (-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ

  Άρθρο 222 παράγραφος 3 και άρθρο 235 παράγραφοι 1 και 2.
  Οι εκροές αντιστοιχούν στο καλυμμένο μέρος του «ανοίγματος χωρίς προσαρμογές αξίας και προβλέψεις», το οποίο αφαιρείται από την κατηγορία ανοιγμάτων του οφειλέτη και, κατά περίπτωση, από τον συντελεστή στάθμισης κινδύνου ή τη βαθμίδα οφειλέτη, και, στη συνέχεια, κατατάσσεται στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας και, κατά περίπτωση, στον συντελεστή στάθμισης κινδύνου ή τη βαθμίδα οφειλέτη του παρόχου πιστωτικής προστασίας.
  Το ποσό αυτό θεωρείται εισροή στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας και, κατά περίπτωση, στους συντελεστές στάθμισης ή τις βαθμίδες οφειλέτη του.
  Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 090 [(-) Συνολικές εκροές] του υποδείγματος CR SA Σύνολο. |
| 110 | ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΙΣΡΟΕΣ

  Οι θέσεις τιτλοποίησης που είναι χρεωστικοί τίτλοι και είναι επιλέξιμες χρηματοοικονομικές εξασφαλίσεις σύμφωνα με το άρθρο 197 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, στην περίπτωση που χρησιμοποιείται η απλή μέθοδος χρηματοοικονομικών εξασφαλίσεων, αναφέρονται ως εισροές στη συγκεκριμένη στήλη.
  Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 100 [Συνολικές εισροές] του υποδείγματος CR SA Σύνολο. |
| 120 | ΚΑΘΑΡΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΤΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΧΩΡΙΣ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

  Άνοιγμα που σχετίζεται με τον αντίστοιχο συντελεστή στάθμισης κινδύνου και κατηγορία ανοιγμάτων αφού ληφθούν υπόψη οι εκροές και οι εισροές λόγω «τεχνικών μείωσης πιστωτικού κινδύνου (CRM) με αποτελέσματα υποκατάστασης στο άνοιγμα».
  Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 110 του υποδείγματος CR SA Σύνολο. |
| 130 | (-) ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΕΠΗΡΕΑΖΟΥΝ ΤΟ ΠΟΣΟ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ: ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΟΛΟΚΛΗΡΩΜΕΝΗΣ ΜΕΘΟΔΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ (CVAM)

  Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει επίσης ομόλογα συνδεδεμένα με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου (άρθρο 218 του ΚΚΑ)
  Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τις στήλες 120 και 130 του υποδείγματος CR SA Σύνολο. |
| 140 | ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ (Ε*)

  Θέσεις τιτλοποίησης σύμφωνα με το άρθρο 246 του ΚΚΑ, δηλαδή, χωρίς να εφαρμόζονται οι συντελεστές μετατροπής του άρθρου 246 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.
  Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 150 του υποδείγματος CR SA Σύνολο. |
| 150-180 | ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΗΣ ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗΣ ΑΞΙΑΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ (Ε*) ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

  Το άρθρο 246 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ προβλέπει ότι η αξία ανοίγματος μιας θέσης τιτλοποίησης εκτός ισολογισμού είναι η ονομαστική αξία της πολλαπλασιασμένη επί έναν συντελεστή μετατροπής. Αυτός ο συντελεστής μετατροπής ισούται με 100 %, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά στον ΚΚΑ.
  Βλέπε στήλες 160 έως 190 του υποδείγματος CR SA Σύνολο.
  Για σκοπούς αναφοράς, οι πλήρως προσαρμοσμένες αξίες ανοίγματος (Ε*) αναφέρονται σύμφωνα με τα ακόλουθα τέσσερα αμοιβαίως αποκλειόμενα διαστήματα συντελεστών μετατροπής: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, [50 %] και [50 %, 100 %]. |
| 190 | ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

  Θέσεις τιτλοποίησης σύμφωνα με το άρθρο 246 του ΚΚΑ.
  Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 200 του υποδείγματος CR SA Σύνολο. |
| 200 | (-) ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΑΦΑΙΡΟΥΜΕΝΗ ΑΠΟ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

  Το άρθρο 258 του ΚΚΑ προβλέπει ότι, στην περίπτωση μιας θέσης τιτλοποίησης στην οποία εφαρμόζεται συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250 %, τα ιδρύματα μπορούν, αντί να συμπεριλάβουν τη θέση στον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοίγματος, να αφαιρέσουν την αξία ανοίγματος της θέσης από τα ίδια κεφάλαιά τους. |
| 210 | ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΤΑΙ ΣΕ ΣΤΑΘΜΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

  Αξία ανοίγματος μείον την αξία ανοίγματος που αφαιρείται από τα ίδια κεφάλαια. |
| 220-320 | ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΗΣ ΑΞΙΑΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΤΑΙ ΣΕ ΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ |
| 220-260 | ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ

  Το άρθρο 242 παράγραφος 8 του ΚΚΑ ορίζει τις διαβαθμισμένες θέσεις.
  Οι αξίες ανοίγματος που υπόκεινται σε συντελεστές στάθμισης κινδύνου κατανέμονται βάσει βαθμίδων πιστωτικής ποιότητας, όπως αυτές προβλέπονται για την τυποποιημένη προσέγγιση στο άρθρο 251 (πίνακας 1) του ΚΚΑ. |
| 270 | 1 250 % (ΧΩΡΙΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ)

  Το άρθρο 242 παράγραφος 7 του ΚΚΑ ορίζει τις μη διαβαθμισμένες θέσεις. |
| 280 | ΕΞΕΤΑΣΗ

  Άρθρο 253, άρθρο 254 και άρθρο 256 παράγραφος 5 του ΚΚΑ
  Οι στήλες εξέτασης περιλαμβάνουν όλες τις περιπτώσεις μη διαβαθμισμένων ανοιγμάτων των οποίων ο συντελεστής στάθμισης κινδύνου λαμβάνεται από το υποκείμενο χαρτοφυλάκιο ανοιγμάτων (μέσος συντελεστής στάθμισης κινδύνου της ομάδας, μέγιστος συντελεστής στάθμισης κινδύνου της ομάδας ή χρήση ενός δείκτη συγκέντρωσης). |
| 290 | ΕΞΕΤΑΣΗ - ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΔΕΥΤΕΡΕΥΟΥΣΑ ΖΗΜΙΑ ΣΤΟ ABCP

  Η αξία ανοίγματος που υπόκειται σε αντιμετώπιση των θέσεων τιτλοποίησης σε τμήμα δευτερεύουσας ζημίας τιτλοποίησης ή σε ευνοϊκότερο τμήμα σε ένα πρόγραμμα ABCP καθορίζεται στο άρθρο 254 του ΚΚΑ.
  Το άρθρο 242 παράγραφος 9 του ΚΚΑ ορίζει το πρόγραμμα έκδοσης εμπορικών χρεογράφων εξασφαλισμένων με στοιχεία ενεργητικού (ABCP). |
| 300 | ΕΞΕΤΑΣΗ - ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

  Αναφέρεται το μέσο ύψος συντελεστή στάθμισης κινδύνου που έχει σταθμιστεί βάσει της αξίας ανοίγματος. |
| 310 | ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ (IAA)

  Άρθρο 109, άρθρο 1 και άρθρο 259 παράγραφος 3 του ΚΚΑ. Αξία ανοίγματος θέσεων τιτλοποίησης βάσει της προσέγγισης της εσωτερικής αξιολόγησης. |
| 320 | IAA: ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

  Αναφέρεται το μέσο ύψος συντελεστή στάθμισης κινδύνου που έχει σταθμιστεί βάσει της αξίας ανοίγματος. |
| 330 | ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ

  Συνολικό ποσό ανοίγματος σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο, υπολογιζόμενο σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 5, τμήμα 3 του ΚΚΑ, πριν από εφαρμογή προσαρμογών λόγω αναντιστοιχιών ληκτότητας ή παραβίασης διατάξεων περί δέουσας επιμέλειας και εξαιρουμένου οποιουδήποτε ποσού ανοίγματος σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο που αντιστοιχεί σε ανοίγματα που έχουν ανακατανεμηθεί μέσω των εκροών σε άλλο υπόδειγμα. |
| 340 | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΣΥΝΘΕΤΕΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

  Στην περίπτωση σύνθετων τιτλοποιήσεων, το αναφερόμενο στη συγκεκριμένη στήλη ποσό δεν λαμβάνει υπόψη τυχόν αναντιστοιχίες ληκτότητας. |
| 350 | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ) ΛΟΓΩ ΠΑΡΑΒΙΑΣΗΣ ΤΩΝ ΔΙΑΤΑΞΕΩΝ ΠΕΡΙ ΔΕΟΥΣΑΣ ΕΠΙΜΕΛΕΙΑΣ

  Το άρθρο 14 παράγραφος 2, το άρθρο 406 παράγραφος 2 και το άρθρο 407 του ΚΚΑ προβλέπουν ότι, όταν δεν πληρούνται από το ίδρυμα ορισμένες απαιτήσεις των άρθρων 405, 406 ή 409 του ΚΚΑ, τα κράτη μέλη εξασφαλίζουν την επιβολή από τις αρμόδιες αρχές ενός αναλογικού πρόσθετου συντελεστή στάθμισης κινδύνου τουλάχιστον ίσου με ποσοστό 250 % του συντελεστή στάθμισης κινδύνου (με ανώτατο όριο τα 1 250 %) ο οποίος θα εφαρμοζόταν στις σχετικές θέσεις τιτλοποίησης σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 5, τμήμα 3 του ΚΚΑ. Η εν λόγω πρόσθετη στάθμιση κινδύνου δεν πρέπει να επιβάλλεται μόνο σε ιδρύματα επενδύσεων, αλλά και σε μεταβιβάζουσες οντότητες, αναδόχους και αρχικούς δανειοδότες. |
| 360 | ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΣΤΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΑΝΑΝΤΙΣΤΟΙΧΙΩΝ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

  Στην περίπτωση αναντιστοιχιών ληκτότητας σε σύνθετες τιτλοποιήσεις, περιλαμβάνεται η τιμή RW*-RW(SP), όπως ορίζεται στο άρθρο 250 του ΚΚΑ, εκτός από την περίπτωση τμημάτων υποκείμενων σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 1 250 %, όπου το προς αναφορά ποσό είναι μηδενικό. Σημειώνεται ότι η τιμή RW(SP) δεν περιλαμβάνει μόνο τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά που αναφέρονται στη στήλη 330, αλλά και τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά που αντιστοιχούν σε ανοίγματα που έχουν ανακατανεμηθεί μέσω των εκροών σε άλλα υποδείγματα. |
| 370-380 | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ: ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ/ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

  Συνολικό ποσό ανοίγματος σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο που υπολογίζεται σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 5, τμήμα 3 του ΚΚΑ, πριν (στήλη 370)/μετά (στήλη 380) την εφαρμογή των ορίων που προσδιορίζονται στο άρθρο 252 - τιτλοποίηση στοιχείων που βρίσκονται σε αθέτηση ή που σχετίζονται με στοιχεία με ιδιαίτερα υψηλό κίνδυνο - ή στο άρθρο 256 παράγραφος 4 - συμπληρωματικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τιτλοποιήσεις ανακυκλούμενων ανοιγμάτων με ρήτρα πρόωρης εξόφλησης - του ΚΚΑ. |
| 390 | ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΥ ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΕΙ ΣΤΙΣ ΕΚΡΟΕΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ SA ΣΕ ΑΛΛΕΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ

  Σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος που προκύπτει από ανοίγματα που έχουν ανακατανεμηθεί στον πάροχο των στοιχείων μείωσης πιστωτικού κινδύνου, και επομένως, υπολογίζονται στο αντίστοιχο υπόδειγμα, τα οποία λαμβάνονται υπόψη στον υπολογισμό του ανώτατου ορίου για τις θέσεις τιτλοποίησης. |

Στήλες

010

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΠΟΥ ΠΡΟΕΡΧΟΝΤΑΙ ΑΠΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΗ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ

Τα μεταβιβάζοντα ιδρύματα πρέπει να αναφέρουν το ανεξόφλητο ποσό κατά την ημερομηνία αναφοράς του συνόλου των τρεχόντων ανοιγμάτων τιτλοποίησης που προέρχονται από τη συναλλαγή τιτλοποίησης, ανεξαρτήτως του προσώπου που κατέχει τις θέσεις. Επομένως, αναφέρονται τα εντός ισολογισμού ανοίγματα τιτλοποίησης (π.χ. ομόλογα, δάνεια μειωμένης εξασφάλισης), καθώς και τα εκτός ισολογισμού ανοίγματα και παράγωγα (π.χ. πιστωτικά όρια μειωμένης εξασφάλισης, συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων, συμφωνίες ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης κ.λπ.) που προέρχονται από την τιτλοποίηση.

Στην περίπτωση παραδοσιακών τιτλοποιήσεων στις οποίες η μεταβιβάζουσα οντότητα δεν κατέχει καμία θέση, η μεταβιβάζουσα οντότητα δεν λαμβάνει υπόψη τη συγκεκριμένη τιτλοποίηση στην αναφορά στοιχείων στα υποδείγματα CR SEC SA ή CR SEC IRB. Για το σκοπό αυτό, οι θέσεις τιτλοποίησης που κατέχει η μεταβιβάζουσα οντότητα περιλαμβάνουν ρήτρα πρόωρης εξόφλησης σε τιτλοποιήσεις ανακυκλούμενων ανοιγμάτων, όπως ορίζεται στο άρθρο 242 παράγραφος 12 του ΚΚΑ.

020-040

ΣΥΝΘΕΤΕΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ: ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΓΙΑ ΤΑ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

Σύμφωνα με τις διατάξεις των άρθρων 249 και 250 του ΚΚΑ, η πιστωτική προστασία για τα τιτλοποιημένα ανοίγματα παρέχεται ως εάν να μην υπήρχαν αναντιστοιχίες ληκτότητας.

020

(-) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ (CVA)

Η αναλυτική διαδικασία υπολογισμού της προσαρμοσμένης για μεταβλητότητα αξίας της εξασφάλισης (CVA) που αναμένεται να αναφερθεί στη συγκεκριμένη στήλη προσδιορίζεται στο άρθρο 223 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

030

(-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ: ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΕΣ ΑΞΙΕΣ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ (G*)

Σύμφωνα με τον γενικό κανόνα περί «εισροών» και «εκροών», τα αναφερόμενα στη συγκεκριμένη στήλη ποσά εμφανίζονται ως «εισροές» στο αντίστοιχο υπόδειγμα πιστωτικού κινδύνου (CR SA ή CR IRB) και στην κατηγορία ανοιγμάτων που σχετίζεται με τον πάροχο πιστωτικής προστασίας (δηλαδή, το τρίτο μέρος στο οποίο μεταφέρεται το τμήμα μέσω μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας).

Η διαδικασία υπολογισμού του «κινδύνου συναλλάγματος» - του προσαρμοσμένου ονομαστικού ποσού πιστωτικής προστασίας (G*) προσδιορίζεται στο άρθρο 233 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

040

ΟΝΟΜΑΣΤΙΚΟ ΠΟΣΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΠΟΥ ΔΙΑΚΡΑΤΗΘΗΚΕ Ή ΕΠΑΝΑΓΟΡΑΣΤΗΚΕ

Όλα τα τμήματα που έχουν διακρατηθεί ή επαναγοραστεί, π.χ. διακρατηθείσες θέσεις πρωτεύουσας ζημίας, αναφέρονται στο ονομαστικό ποσό τους.

Το αποτέλεσμα εποπτικών περικοπών στην πιστωτική προστασία δεν λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό του διακρατηθέντος ή επαναγορασθέντος ποσού πιστωτικής προστασίας.

050

ΘΕΣΕΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ: ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Θέσεις τιτλοποίησης που κατέχει το αναφέρον ίδρυμα, υπολογιζόμενες σύμφωνα με το άρθρο 246 παράγραφος 1 στοιχεία α), γ) και ε) και παράγραφος 2 του ΚΚΑ, χωρίς εφαρμογή των συντελεστών μετατροπής πίστωσης, προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεων. Ο συμψηφισμός αφορά μόνο συμβάσεις πολλαπλών παραγώγων παρεχόμενες στην ίδια ΟΕΣΤ, οι οποίες καλύπτονται από επιλέξιμη συμψηφιστική συμφωνία.

Οι αναφερόμενες στη συγκεκριμένη στήλη προσαρμογές αξίας και προβλέψεις αφορούν μόνο θέσεις τιτλοποίησης. Οι προσαρμογές αξίας τιτλοποιημένων θέσεων δεν λαμβάνονται υπόψη.

Στην περίπτωση ρητρών πρόωρης εξόφλησης, τα ιδρύματα πρέπει να προσδιορίζουν το ποσό «των συμφερόντων της μεταβιβάζουσας οντότητας», όπως ορίζονται στο άρθρο 256 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

Στις σύνθετες τιτλοποιήσεις, οι θέσεις που κατέχει η μεταβιβάζουσα οντότητα υπό μορφή εντός ισολογισμού στοιχείων και/ή δικαιωμάτων του επενδυτή (πρόωρη εξόφληση) είναι το αποτέλεσμα του αθροίσματος των στηλών 010 έως 040.

060

(-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

Προσαρμογές αξίας και προβλέψεις (άρθρο 159 του ΚΚΑ) για πιστωτικές ζημίες που πραγματοποιούνται σύμφωνα με το λογιστικό πλαίσιο στο οποίο υπόκειται η αναφέρουσα οντότητα. Οι προσαρμογές αξίας περιλαμβάνουν οποιοδήποτε ποσό που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα για πιστωτικές ζημίες χρηματοοικονομικών μέσων ενεργητικού από την αρχική τους αναγνώριση στον ισολογισμό (συμπεριλαμβανομένων ζημιών που οφείλονται σε πιστωτικό κίνδυνο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού αποτιμώμενων στην εύλογη αξία που δεν αφαιρούνται από την αξία ανοίγματος) συν τις μειώσεις των αγορασθέντων ανοιγμάτων όταν είναι σε αθέτηση, σύμφωνα με το άρθρο 166 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. Οι προβλέψεις περιλαμβάνουν συσσωρευμένα ποσά πιστωτικών ζημιών σε εκτός ισολογισμού στοιχεία.

070

ΑΝΟΙΓΜΑ ΧΩΡΙΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

Θέσεις τιτλοποίησης σύμφωνα με το άρθρο 246 παράγραφοι 1 και 2 του ΚΚΑ, χωρίς εφαρμογή των συντελεστών μετατροπής.

Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 040 του υποδείγματος CR SA Σύνολο.

080-110

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

Άρθρο 4 παράγραφος 57 και τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ.

Στη συγκεκριμένη ομάδα στηλών συγκεντρώνονται πληροφορίες για τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, οι οποίες μειώνουν τον πιστωτικό κίνδυνο ενός ανοίγματος ή ανοιγμάτων μέσω της υποκατάστασης των ανοιγμάτων (όπως ορίζεται κατωτέρω για τις εισροές και τις εκροές).

Βλέπε οδηγίες για το υπόδειγμα CR SA (Αναφορά τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (CRM) με αποτέλεσμα υποκατάστασης).

080

(-) ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ: ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΕΣ ΤΙΜΕΣ (GA)

Η μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 59 και ρυθμίζεται από το άρθρο 235 του ΚΚΑ.

Βλέπε οδηγίες για το υπόδειγμα CR SA (Αναφορά τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (CRM) με αποτέλεσμα υποκατάστασης).

090

(-) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

Η χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 58 και ρυθμίζεται από τα άρθρα 195, 197 και 200 του ΚΚΑ.

Τα ομόλογα που συνδέονται με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου και οι θέσεις συμψηφισμού εντός ισολογισμού σύμφωνα με τα άρθρα 218-236 του ΚΚΑ αντιμετωπίζονται ως εξασφαλίσεις με χρηματικά διαθέσιμα.

Βλέπε οδηγίες για το υπόδειγμα CR SA (Αναφορά τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (CRM) με αποτέλεσμα υποκατάστασης).

100-110

ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ:

Αναφέρονται επίσης οι εισροές και εκροές εντός των ίδιων κατηγοριών ανοιγμάτων και, κατά περίπτωση, συντελεστών στάθμισης ή βαθμίδων οφειλέτη.

100

(-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ

Άρθρο 222 παράγραφος 3 και άρθρο 235 παράγραφοι 1 και 2.

Οι εκροές αντιστοιχούν στο καλυμμένο μέρος του «ανοίγματος χωρίς προσαρμογές αξίας και προβλέψεις», το οποίο αφαιρείται από την κατηγορία ανοιγμάτων του οφειλέτη και, κατά περίπτωση, από τον συντελεστή στάθμισης κινδύνου ή τη βαθμίδα οφειλέτη, και, στη συνέχεια, κατατάσσεται στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας και, κατά περίπτωση, στον συντελεστή στάθμισης κινδύνου ή τη βαθμίδα οφειλέτη του παρόχου πιστωτικής προστασίας.

Το ποσό αυτό θεωρείται εισροή στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας και, κατά περίπτωση, στους συντελεστές στάθμισης ή τις βαθμίδες οφειλέτη του.

Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 090 [(-) Συνολικές εκροές] του υποδείγματος CR SA Σύνολο.

110

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΙΣΡΟΕΣ

Οι θέσεις τιτλοποίησης που είναι χρεωστικοί τίτλοι και είναι επιλέξιμες χρηματοοικονομικές εξασφαλίσεις σύμφωνα με το άρθρο 197 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, στην περίπτωση που χρησιμοποιείται η απλή μέθοδος χρηματοοικονομικών εξασφαλίσεων, αναφέρονται ως εισροές στη συγκεκριμένη στήλη.

Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 100 [Συνολικές εισροές] του υποδείγματος CR SA Σύνολο.

120

ΚΑΘΑΡΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΤΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΧΩΡΙΣ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Άνοιγμα που σχετίζεται με τον αντίστοιχο συντελεστή στάθμισης κινδύνου και κατηγορία ανοιγμάτων αφού ληφθούν υπόψη οι εκροές και οι εισροές λόγω «τεχνικών μείωσης πιστωτικού κινδύνου (CRM) με αποτελέσματα υποκατάστασης στο άνοιγμα».

Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 110 του υποδείγματος CR SA Σύνολο.

130

(-) ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΕΠΗΡΕΑΖΟΥΝ ΤΟ ΠΟΣΟ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ: ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΟΛΟΚΛΗΡΩΜΕΝΗΣ ΜΕΘΟΔΟΥ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ (CVAM)

Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει επίσης ομόλογα συνδεδεμένα με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου (άρθρο 218 του ΚΚΑ)

Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τις στήλες 120 και 130 του υποδείγματος CR SA Σύνολο.

140

ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ (Ε*)

Θέσεις τιτλοποίησης σύμφωνα με το άρθρο 246 του ΚΚΑ, δηλαδή, χωρίς να εφαρμόζονται οι συντελεστές μετατροπής του άρθρου 246 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.

Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 150 του υποδείγματος CR SA Σύνολο.

150-180

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΗΣ ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗΣ ΑΞΙΑΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ (Ε*) ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Το άρθρο 246 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ προβλέπει ότι η αξία ανοίγματος μιας θέσης τιτλοποίησης εκτός ισολογισμού είναι η ονομαστική αξία της πολλαπλασιασμένη επί έναν συντελεστή μετατροπής. Αυτός ο συντελεστής μετατροπής ισούται με 100 %, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά στον ΚΚΑ.

Βλέπε στήλες 160 έως 190 του υποδείγματος CR SA Σύνολο.

Για σκοπούς αναφοράς, οι πλήρως προσαρμοσμένες αξίες ανοίγματος (Ε*) αναφέρονται σύμφωνα με τα ακόλουθα τέσσερα αμοιβαίως αποκλειόμενα διαστήματα συντελεστών μετατροπής: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, [50 %] και [50 %, 100 %].

190

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

Θέσεις τιτλοποίησης σύμφωνα με το άρθρο 246 του ΚΚΑ.

Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 200 του υποδείγματος CR SA Σύνολο.

200

(-) ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΑΦΑΙΡΟΥΜΕΝΗ ΑΠΟ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

Το άρθρο 258 του ΚΚΑ προβλέπει ότι, στην περίπτωση μιας θέσης τιτλοποίησης στην οποία εφαρμόζεται συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250 %, τα ιδρύματα μπορούν, αντί να συμπεριλάβουν τη θέση στον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοίγματος, να αφαιρέσουν την αξία ανοίγματος της θέσης από τα ίδια κεφάλαιά τους.

210

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΤΑΙ ΣΕ ΣΤΑΘΜΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Αξία ανοίγματος μείον την αξία ανοίγματος που αφαιρείται από τα ίδια κεφάλαια.

220-320

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΗΣ ΑΞΙΑΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΤΑΙ ΣΕ ΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

220-260

ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ

Το άρθρο 242 παράγραφος 8 του ΚΚΑ ορίζει τις διαβαθμισμένες θέσεις.

Οι αξίες ανοίγματος που υπόκεινται σε συντελεστές στάθμισης κινδύνου κατανέμονται βάσει βαθμίδων πιστωτικής ποιότητας, όπως αυτές προβλέπονται για την τυποποιημένη προσέγγιση στο άρθρο 251 (πίνακας 1) του ΚΚΑ.

270

1 250 % (ΧΩΡΙΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗ)

Το άρθρο 242 παράγραφος 7 του ΚΚΑ ορίζει τις μη διαβαθμισμένες θέσεις.

280

ΕΞΕΤΑΣΗ

Άρθρο 253, άρθρο 254 και άρθρο 256 παράγραφος 5 του ΚΚΑ

Οι στήλες εξέτασης περιλαμβάνουν όλες τις περιπτώσεις μη διαβαθμισμένων ανοιγμάτων των οποίων ο συντελεστής στάθμισης κινδύνου λαμβάνεται από το υποκείμενο χαρτοφυλάκιο ανοιγμάτων (μέσος συντελεστής στάθμισης κινδύνου της ομάδας, μέγιστος συντελεστής στάθμισης κινδύνου της ομάδας ή χρήση ενός δείκτη συγκέντρωσης).

290

ΕΞΕΤΑΣΗ - ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΔΕΥΤΕΡΕΥΟΥΣΑ ΖΗΜΙΑ ΣΤΟ ABCP

Η αξία ανοίγματος που υπόκειται σε αντιμετώπιση των θέσεων τιτλοποίησης σε τμήμα δευτερεύουσας ζημίας τιτλοποίησης ή σε ευνοϊκότερο τμήμα σε ένα πρόγραμμα ABCP καθορίζεται στο άρθρο 254 του ΚΚΑ.

Το άρθρο 242 παράγραφος 9 του ΚΚΑ ορίζει το πρόγραμμα έκδοσης εμπορικών χρεογράφων εξασφαλισμένων με στοιχεία ενεργητικού (ABCP).

300

ΕΞΕΤΑΣΗ - ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

Αναφέρεται το μέσο ύψος συντελεστή στάθμισης κινδύνου που έχει σταθμιστεί βάσει της αξίας ανοίγματος.

310

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ (IAA)

Άρθρο 109, άρθρο 1 και άρθρο 259 παράγραφος 3 του ΚΚΑ. Αξία ανοίγματος θέσεων τιτλοποίησης βάσει της προσέγγισης της εσωτερικής αξιολόγησης.

320

IAA: ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

Αναφέρεται το μέσο ύψος συντελεστή στάθμισης κινδύνου που έχει σταθμιστεί βάσει της αξίας ανοίγματος.

330

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ

Συνολικό ποσό ανοίγματος σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο, υπολογιζόμενο σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 5, τμήμα 3 του ΚΚΑ, πριν από εφαρμογή προσαρμογών λόγω αναντιστοιχιών ληκτότητας ή παραβίασης διατάξεων περί δέουσας επιμέλειας και εξαιρουμένου οποιουδήποτε ποσού ανοίγματος σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο που αντιστοιχεί σε ανοίγματα που έχουν ανακατανεμηθεί μέσω των εκροών σε άλλο υπόδειγμα.

340

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΣΥΝΘΕΤΕΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

Στην περίπτωση σύνθετων τιτλοποιήσεων, το αναφερόμενο στη συγκεκριμένη στήλη ποσό δεν λαμβάνει υπόψη τυχόν αναντιστοιχίες ληκτότητας.

350

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ) ΛΟΓΩ ΠΑΡΑΒΙΑΣΗΣ ΤΩΝ ΔΙΑΤΑΞΕΩΝ ΠΕΡΙ ΔΕΟΥΣΑΣ ΕΠΙΜΕΛΕΙΑΣ

Το άρθρο 14 παράγραφος 2, το άρθρο 406 παράγραφος 2 και το άρθρο 407 του ΚΚΑ προβλέπουν ότι, όταν δεν πληρούνται από το ίδρυμα ορισμένες απαιτήσεις των άρθρων 405, 406 ή 409 του ΚΚΑ, τα κράτη μέλη εξασφαλίζουν την επιβολή από τις αρμόδιες αρχές ενός αναλογικού πρόσθετου συντελεστή στάθμισης κινδύνου τουλάχιστον ίσου με ποσοστό 250 % του συντελεστή στάθμισης κινδύνου (με ανώτατο όριο τα 1 250 %) ο οποίος θα εφαρμοζόταν στις σχετικές θέσεις τιτλοποίησης σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 5, τμήμα 3 του ΚΚΑ. Η εν λόγω πρόσθετη στάθμιση κινδύνου δεν πρέπει να επιβάλλεται μόνο σε ιδρύματα επενδύσεων, αλλά και σε μεταβιβάζουσες οντότητες, αναδόχους και αρχικούς δανειοδότες.

360

ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΣΤΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΑΝΑΝΤΙΣΤΟΙΧΙΩΝ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

Στην περίπτωση αναντιστοιχιών ληκτότητας σε σύνθετες τιτλοποιήσεις, περιλαμβάνεται η τιμή RW*-RW(SP), όπως ορίζεται στο άρθρο 250 του ΚΚΑ, εκτός από την περίπτωση τμημάτων υποκείμενων σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 1 250 %, όπου το προς αναφορά ποσό είναι μηδενικό. Σημειώνεται ότι η τιμή RW(SP) δεν περιλαμβάνει μόνο τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά που αναφέρονται στη στήλη 330, αλλά και τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά που αντιστοιχούν σε ανοίγματα που έχουν ανακατανεμηθεί μέσω των εκροών σε άλλα υποδείγματα.

370-380

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ: ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ/ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

Συνολικό ποσό ανοίγματος σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο που υπολογίζεται σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 5, τμήμα 3 του ΚΚΑ, πριν (στήλη 370)/μετά (στήλη 380) την εφαρμογή των ορίων που προσδιορίζονται στο άρθρο 252 - τιτλοποίηση στοιχείων που βρίσκονται σε αθέτηση ή που σχετίζονται με στοιχεία με ιδιαίτερα υψηλό κίνδυνο - ή στο άρθρο 256 παράγραφος 4 - συμπληρωματικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τιτλοποιήσεις ανακυκλούμενων ανοιγμάτων με ρήτρα πρόωρης εξόφλησης - του ΚΚΑ.

390

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΥ ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΕΙ ΣΤΙΣ ΕΚΡΟΕΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ SA ΣΕ ΑΛΛΕΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ

Σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος που προκύπτει από ανοίγματα που έχουν ανακατανεμηθεί στον πάροχο των στοιχείων μείωσης πιστωτικού κινδύνου, και επομένως, υπολογίζονται στο αντίστοιχο υπόδειγμα, τα οποία λαμβάνονται υπόψη στον υπολογισμό του ανώτατου ορίου για τις θέσεις τιτλοποίησης.

| 101. | Το υπόδειγμα CR SEC SA διαιρείται σε τρεις κύριες ομάδες γραμμών στις οποίες συγκεντρώνονται δεδομένα για τα ανοίγματα που έχουν δημιουργηθεί/τελούν υπό την αιγίδα/έχουν διακρατηθεί ή αγορασθεί από μεταβιβάζουσες οντότητες, επενδυτές και αναδόχους. Για καθένα εξ αυτών, οι πληροφορίες κατανέμονται με βάση τα εντός ισολογισμού στοιχεία και τα εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα, καθώς και με βάση τις τιτλοποιήσεις και επανατιτλοποιήσεις. |
| --- | --- |

101.

Το υπόδειγμα CR SEC SA διαιρείται σε τρεις κύριες ομάδες γραμμών στις οποίες συγκεντρώνονται δεδομένα για τα ανοίγματα που έχουν δημιουργηθεί/τελούν υπό την αιγίδα/έχουν διακρατηθεί ή αγορασθεί από μεταβιβάζουσες οντότητες, επενδυτές και αναδόχους. Για καθένα εξ αυτών, οι πληροφορίες κατανέμονται με βάση τα εντός ισολογισμού στοιχεία και τα εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα, καθώς και με βάση τις τιτλοποιήσεις και επανατιτλοποιήσεις.

| 102. | Τα συνολικά ανοίγματα (κατά την ημερομηνία αναφοράς) κατανέμονται επίσης βάσει των βαθμίδων πιστωτικής ποιότητας που εφαρμόζονται στην αρχή (τελευταία δέσμη γραμμών). Οι μεταβιβάζουσες οντότητες, οι ανάδοχοι, καθώς και οι επενδυτές, αναφέρουν τις πληροφορίες αυτές.






  Γραμμές |
| --- | --- |
| 010 | ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

  Τα συνολικά ανοίγματα αφορούν το συνολικό ύψος εκκρεμών τιτλοποιήσεων. Στη συγκεκριμένη γραμμή συνοψίζονται όλες οι πληροφορίες που αναφέρουν οι μεταβιβάζουσες οντότητες, οι ανάδοχοι και οι επενδυτές σε επόμενες γραμμές. |
| 020 | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

  Συνολικό ποσό εκκρεμών επανατιτλοποιήσεων σύμφωνα με τους ορισμούς του άρθρου 4 παράγραφος 1 σημεία 63 και 64 του ΚΚΑ. |
| 030 | ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

  Στη συγκεκριμένη γραμμή συνοψίζονται πληροφορίες για εντός ισολογισμού στοιχεία και εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα και την πρόωρη εξόφληση των θέσεων τιτλοποίησης για τις οποίες το ίδρυμα λειτουργεί ως μεταβιβάζουσα οντότητα, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 13 του ΚΚΑ. |
| 040-060 | ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

  Το άρθρο 246 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ αναφέρει ότι, στην περίπτωση ιδρυμάτων που υπολογίζουν τα σταθμισμένα ποσά των ανοιγμάτων σύμφωνα με την τυποποιημένη προσέγγιση, η αξία ανοίγματος μιας εντός ισολογισμού θέσης τιτλοποίησης είναι η λογιστική αξία της θέσης μετά την εφαρμογή ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου.
  Τα εντός ισολογισμού στοιχεία κατανέμονται με βάση τις τιτλοποιήσεις (γραμμή 050) και τις επανατιτλοποιήσεις (γραμμή 060). |
| 070-090 | ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

  Στις γραμμές αυτές συγκεντρώνονται πληροφορίες σχετικά με θέσεις τιτλοποίησης στοιχείων και παραγώγων εκτός ισολογισμού, που υπόκεινται σε συντελεστή μετατροπής βάσει του πλαισίου τιτλοποίησης. Η αξία ανοίγματος μιας εκτός ισολογισμού θέσης τιτλοποίησης είναι η ονομαστική αξία της, μείον τυχόν ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου της εν λόγω θέσης τιτλοποίησης, επί συντελεστή μετατροπής 100 %, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά.
  Η αξία ανοίγματος του πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου ενός από τα παράγωγα μέσα που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ, προσδιορίζεται σύμφωνα με το κεφάλαιο τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ.
  Στην περίπτωση διευκολύνσεων ρευστότητας, πιστωτικών διευκολύνσεων και ταμειακών διευκολύνσεων του διαχειριστή, τα ιδρύματα αναφέρουν το μη αναληφθέν ποσό.
  Στην περίπτωση συμφωνιών ανταλλαγής επιτοκίων και συναλλάγματος, αναφέρεται η αξία ανοίγματος (σύμφωνα με το άρθρο 246 παράγραφος 1 του ΚΚΑ), όπως προσδιορίζεται στο υπόδειγμα CR SA Σύνολο.
  Τα εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα κατανέμονται με βάση τις τιτλοποιήσεις (γραμμή 080) και τις επανατιτλοποιήσεις (γραμμή 090), όπως στον πίνακα 1 του άρθρου 251 του ΚΚΑ. |
| 100 | ΠΡΟΩΡΗ ΕΞΟΦΛΗΣΗ

  Η συγκεκριμένη γραμμή εφαρμόζεται μόνο για μεταβιβάζουσες οντότητες με τιτλοποιήσεις ανακυκλούμενων ανοιγμάτων που περιέχουν ρήτρα πρόωρης εξόφλησης, όπως αναφέρεται στο άρθρο 242 παράγραφοι 13 και 14 του ΚΚΑ. |
| 110 | ΕΠΕΝΔΥΤΗΣ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

  Στη συγκεκριμένη γραμμή συνοψίζονται πληροφορίες για εντός ισολογισμού στοιχεία και εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα των θέσεων τιτλοποίησης για τις οποίες το ίδρυμα λειτουργεί ως επενδυτής.
  Ο ΚΚΑ δεν αναφέρει σαφή ορισμό των επενδυτών. Επομένως, στο συγκεκριμένο πλαίσιο, επενδυτής θεωρείται ένα ίδρυμα που κατέχει θέση τιτλοποίησης σε μια συναλλαγή τιτλοποίησης στην οποία δεν είναι ούτε μεταβιβάζουσα οντότητα ούτε ανάδοχος. |
| 120-140 | ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

  Τα ίδια κριτήρια κατάταξης μεταξύ τιτλοποιήσεων και επανατιτλοποιήσεων που χρησιμοποιούνται για τα εντός ισολογισμού στοιχεία στην περίπτωση μεταβιβαζουσών οντοτήτων χρησιμοποιούνται και στη συγκεκριμένη περίπτωση. |
| 150-170 | ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

  Τα ίδια κριτήρια κατάταξης μεταξύ τιτλοποιήσεων και επανατιτλοποιήσεων που χρησιμοποιούνται για τα εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα στην περίπτωση μεταβιβαζουσών οντοτήτων χρησιμοποιούνται και στη συγκεκριμένη περίπτωση. |
| 180 | ΑΝΑΔΟΧΟΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

  Στη συγκεκριμένη γραμμή συνοψίζονται πληροφορίες για εντός ισολογισμού και εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα των θέσεων τιτλοποίησης για τις οποίες το ίδρυμα λειτουργεί ως ανάδοχος, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 14 του ΚΚΑ. Εάν μια ανάδοχος οντότητα τιτλοποιεί επίσης δικά της στοιχεία ενεργητικού, συμπληρώνει στις γραμμές που αφορούν τη μεταβιβάζουσα οντότητα πληροφορίες σχετικά με τα δικά της τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού. |
| 190-210 | ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

  Τα ίδια κριτήρια κατάταξης μεταξύ τιτλοποιήσεων και επανατιτλοποιήσεων που χρησιμοποιούνται για τα εντός ισολογισμού στοιχεία στην περίπτωση μεταβιβαζουσών οντοτήτων χρησιμοποιούνται και στη συγκεκριμένη περίπτωση. |
| 220-240 | ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

  Τα ίδια κριτήρια κατάταξης μεταξύ τιτλοποιήσεων και επανατιτλοποιήσεων που χρησιμοποιούνται για τα εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα στην περίπτωση μεταβιβαζουσών οντοτήτων χρησιμοποιούνται και στη συγκεκριμένη περίπτωση. |
| 250-290 | ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΕΚΚΡΕΜΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΟΙΟΤΗΤΑΣ (CQS) ΣΤΗΝ ΑΡΧΗ

  Στις συγκεκριμένες γραμμές συγκεντρώνονται πληροφορίες για ανεξόφλητες θέσεις (κατά την ημερομηνία αναφοράς) σύμφωνα με τις βαθμίδες πιστωτικής ποιότητας (που προβλέπονται για την τυποποιημένη προσέγγιση στο άρθρο 251 (πίνακας 1) του ΚΚΑ) που εφαρμόζονται κατά την ημερομηνία δημιουργίας (αρχή). Εάν δεν υπάρχουν οι πληροφορίες αυτές, αναφέρονται τα πρώτα ισοδύναμα των βαθμίδων πιστωτικής ποιότητας δεδομένα που είναι διαθέσιμα.
  Οι γραμμές αυτές υποβάλλονται μόνο για τις στήλες 190 έως 270 και τις στήλες 330 έως 340. |

102.

Τα συνολικά ανοίγματα (κατά την ημερομηνία αναφοράς) κατανέμονται επίσης βάσει των βαθμίδων πιστωτικής ποιότητας που εφαρμόζονται στην αρχή (τελευταία δέσμη γραμμών). Οι μεταβιβάζουσες οντότητες, οι ανάδοχοι, καθώς και οι επενδυτές, αναφέρουν τις πληροφορίες αυτές.

Γραμμές

010

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

Τα συνολικά ανοίγματα αφορούν το συνολικό ύψος εκκρεμών τιτλοποιήσεων. Στη συγκεκριμένη γραμμή συνοψίζονται όλες οι πληροφορίες που αναφέρουν οι μεταβιβάζουσες οντότητες, οι ανάδοχοι και οι επενδυτές σε επόμενες γραμμές.

020

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

Συνολικό ποσό εκκρεμών επανατιτλοποιήσεων σύμφωνα με τους ορισμούς του άρθρου 4 παράγραφος 1 σημεία 63 και 64 του ΚΚΑ.

030

ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

Στη συγκεκριμένη γραμμή συνοψίζονται πληροφορίες για εντός ισολογισμού στοιχεία και εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα και την πρόωρη εξόφληση των θέσεων τιτλοποίησης για τις οποίες το ίδρυμα λειτουργεί ως μεταβιβάζουσα οντότητα, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 13 του ΚΚΑ.

040-060

ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

Το άρθρο 246 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ αναφέρει ότι, στην περίπτωση ιδρυμάτων που υπολογίζουν τα σταθμισμένα ποσά των ανοιγμάτων σύμφωνα με την τυποποιημένη προσέγγιση, η αξία ανοίγματος μιας εντός ισολογισμού θέσης τιτλοποίησης είναι η λογιστική αξία της θέσης μετά την εφαρμογή ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου.

Τα εντός ισολογισμού στοιχεία κατανέμονται με βάση τις τιτλοποιήσεις (γραμμή 050) και τις επανατιτλοποιήσεις (γραμμή 060).

070-090

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Στις γραμμές αυτές συγκεντρώνονται πληροφορίες σχετικά με θέσεις τιτλοποίησης στοιχείων και παραγώγων εκτός ισολογισμού, που υπόκεινται σε συντελεστή μετατροπής βάσει του πλαισίου τιτλοποίησης. Η αξία ανοίγματος μιας εκτός ισολογισμού θέσης τιτλοποίησης είναι η ονομαστική αξία της, μείον τυχόν ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου της εν λόγω θέσης τιτλοποίησης, επί συντελεστή μετατροπής 100 %, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά.

Η αξία ανοίγματος του πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου ενός από τα παράγωγα μέσα που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ, προσδιορίζεται σύμφωνα με το κεφάλαιο τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ.

Στην περίπτωση διευκολύνσεων ρευστότητας, πιστωτικών διευκολύνσεων και ταμειακών διευκολύνσεων του διαχειριστή, τα ιδρύματα αναφέρουν το μη αναληφθέν ποσό.

Στην περίπτωση συμφωνιών ανταλλαγής επιτοκίων και συναλλάγματος, αναφέρεται η αξία ανοίγματος (σύμφωνα με το άρθρο 246 παράγραφος 1 του ΚΚΑ), όπως προσδιορίζεται στο υπόδειγμα CR SA Σύνολο.

Τα εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα κατανέμονται με βάση τις τιτλοποιήσεις (γραμμή 080) και τις επανατιτλοποιήσεις (γραμμή 090), όπως στον πίνακα 1 του άρθρου 251 του ΚΚΑ.

100

ΠΡΟΩΡΗ ΕΞΟΦΛΗΣΗ

Η συγκεκριμένη γραμμή εφαρμόζεται μόνο για μεταβιβάζουσες οντότητες με τιτλοποιήσεις ανακυκλούμενων ανοιγμάτων που περιέχουν ρήτρα πρόωρης εξόφλησης, όπως αναφέρεται στο άρθρο 242 παράγραφοι 13 και 14 του ΚΚΑ.

110

ΕΠΕΝΔΥΤΗΣ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

Στη συγκεκριμένη γραμμή συνοψίζονται πληροφορίες για εντός ισολογισμού στοιχεία και εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα των θέσεων τιτλοποίησης για τις οποίες το ίδρυμα λειτουργεί ως επενδυτής.

Ο ΚΚΑ δεν αναφέρει σαφή ορισμό των επενδυτών. Επομένως, στο συγκεκριμένο πλαίσιο, επενδυτής θεωρείται ένα ίδρυμα που κατέχει θέση τιτλοποίησης σε μια συναλλαγή τιτλοποίησης στην οποία δεν είναι ούτε μεταβιβάζουσα οντότητα ούτε ανάδοχος.

120-140

ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

Τα ίδια κριτήρια κατάταξης μεταξύ τιτλοποιήσεων και επανατιτλοποιήσεων που χρησιμοποιούνται για τα εντός ισολογισμού στοιχεία στην περίπτωση μεταβιβαζουσών οντοτήτων χρησιμοποιούνται και στη συγκεκριμένη περίπτωση.

150-170

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Τα ίδια κριτήρια κατάταξης μεταξύ τιτλοποιήσεων και επανατιτλοποιήσεων που χρησιμοποιούνται για τα εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα στην περίπτωση μεταβιβαζουσών οντοτήτων χρησιμοποιούνται και στη συγκεκριμένη περίπτωση.

180

ΑΝΑΔΟΧΟΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

Στη συγκεκριμένη γραμμή συνοψίζονται πληροφορίες για εντός ισολογισμού και εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα των θέσεων τιτλοποίησης για τις οποίες το ίδρυμα λειτουργεί ως ανάδοχος, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 14 του ΚΚΑ. Εάν μια ανάδοχος οντότητα τιτλοποιεί επίσης δικά της στοιχεία ενεργητικού, συμπληρώνει στις γραμμές που αφορούν τη μεταβιβάζουσα οντότητα πληροφορίες σχετικά με τα δικά της τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού.

190-210

ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

Τα ίδια κριτήρια κατάταξης μεταξύ τιτλοποιήσεων και επανατιτλοποιήσεων που χρησιμοποιούνται για τα εντός ισολογισμού στοιχεία στην περίπτωση μεταβιβαζουσών οντοτήτων χρησιμοποιούνται και στη συγκεκριμένη περίπτωση.

220-240

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Τα ίδια κριτήρια κατάταξης μεταξύ τιτλοποιήσεων και επανατιτλοποιήσεων που χρησιμοποιούνται για τα εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα στην περίπτωση μεταβιβαζουσών οντοτήτων χρησιμοποιούνται και στη συγκεκριμένη περίπτωση.

250-290

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΕΚΚΡΕΜΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΟΙΟΤΗΤΑΣ (CQS) ΣΤΗΝ ΑΡΧΗ

Στις συγκεκριμένες γραμμές συγκεντρώνονται πληροφορίες για ανεξόφλητες θέσεις (κατά την ημερομηνία αναφοράς) σύμφωνα με τις βαθμίδες πιστωτικής ποιότητας (που προβλέπονται για την τυποποιημένη προσέγγιση στο άρθρο 251 (πίνακας 1) του ΚΚΑ) που εφαρμόζονται κατά την ημερομηνία δημιουργίας (αρχή). Εάν δεν υπάρχουν οι πληροφορίες αυτές, αναφέρονται τα πρώτα ισοδύναμα των βαθμίδων πιστωτικής ποιότητας δεδομένα που είναι διαθέσιμα.

Οι γραμμές αυτές υποβάλλονται μόνο για τις στήλες 190 έως 270 και τις στήλες 330 έως 340.

3.8.   C 13.00 — ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ – ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ: ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΤΩΝ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΕΩΝ ΓΙΑ ΤΙΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (CR SEC IRB)

3.8.1.   Γενικές παρατηρήσεις

| 103. | Πληροφορίες στο παρόν υπόδειγμα ζητούνται για όλες τις τιτλοποιήσεις για τις οποίες αναγνωρίζεται μεταβίβαση σημαντικού κινδύνου και στις οποίες το ίδρυμα που παρέχει τις πληροφορίες συμμετέχει σε τιτλοποίηση που αντιμετωπίζεται βάσει της προσέγγισης των εσωτερικών διαβαθμίσεων. |
| --- | --- |

103.

Πληροφορίες στο παρόν υπόδειγμα ζητούνται για όλες τις τιτλοποιήσεις για τις οποίες αναγνωρίζεται μεταβίβαση σημαντικού κινδύνου και στις οποίες το ίδρυμα που παρέχει τις πληροφορίες συμμετέχει σε τιτλοποίηση που αντιμετωπίζεται βάσει της προσέγγισης των εσωτερικών διαβαθμίσεων.

| 104. | Οι αναφερόμενες πληροφορίες εξαρτώνται από τον ρόλο του ιδρύματος στην τιτλοποίηση. Επομένως, υπάρχουν συγκεκριμένα στοιχεία αναφοράς για μεταβιβάζουσες οντότητες, αναδόχους και επενδυτές. |
| --- | --- |

104.

Οι αναφερόμενες πληροφορίες εξαρτώνται από τον ρόλο του ιδρύματος στην τιτλοποίηση. Επομένως, υπάρχουν συγκεκριμένα στοιχεία αναφοράς για μεταβιβάζουσες οντότητες, αναδόχους και επενδυτές.

| 105. | Το υπόδειγμα CR SEC IRB έχει το ίδιο πεδίο εφαρμογής με το υπόδειγμα CR SEC SA. Σε αυτό συγκεντρώνονται κοινές πληροφορίες για παραδοσιακές και συνθετικές τιτλοποιήσεις εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών. |
| --- | --- |

105.

Το υπόδειγμα CR SEC IRB έχει το ίδιο πεδίο εφαρμογής με το υπόδειγμα CR SEC SA. Σε αυτό συγκεντρώνονται κοινές πληροφορίες για παραδοσιακές και συνθετικές τιτλοποιήσεις εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών.

3.8.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

| Στήλες |
| --- |
| 010 | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΠΟΥ ΠΡΟΕΡΧΟΝΤΑΙ ΑΠΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΗ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ

  Στη γραμμή σύνολο στοιχείων εντός ισολογισμού, το ποσό που αναφέρεται στη συγκεκριμένη στήλη αντιστοιχεί στο εκκρεμές ποσό τιτλοποιημένων ανοιγμάτων κατά την ημερομηνία αναφοράς.
  Βλέπε στήλη 010 του υποδείγματος CR SEC SA. |
| 020-040 | ΣΥΝΘΕΤΕΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ: ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΓΙΑ ΤΑ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

  Άρθρα 249 και 250 του ΚΚΑ.
  Οι αναντιστοιχίες ληκτότητας δεν λαμβάνονται υπόψη στην προσαρμοσμένη αξία των τεχνικών μείωσης πιστωτικού κινδύνου που περιλαμβάνονται στη σύνθεση της τιτλοποίησης. |
| 020 | (-) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ (CVA)

  Η αναλυτική διαδικασία υπολογισμού της προσαρμοσμένης για μεταβλητότητα αξίας της εξασφάλισης (CVA) που αναμένεται να αναφερθεί στη συγκεκριμένη στήλη προσδιορίζεται στο άρθρο 223 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. |
| 030 | (-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ: ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΕΣ ΑΞΙΕΣ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ (G*)

  Σύμφωνα με τον γενικό κανόνα περί «εισροών» και «εκροών», τα αναφερόμενα στη στήλη 030 του υποδείγματος CR SEC IRB ποσά εμφανίζονται ως «εισροές» στο αντίστοιχο υπόδειγμα πιστωτικού κινδύνου (CR SA ή CR IRB) και στην κατηγορία ανοιγμάτων που σχετίζεται με τον πάροχο πιστωτικής προστασίας (δηλαδή, το τρίτο μέρος στο οποίο μεταφέρεται το τμήμα μέσω μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας).
  Η διαδικασία υπολογισμού του «κινδύνου συναλλάγματος» - του προσαρμοσμένου ονομαστικού ποσού πιστωτικής προστασίας (G*) προσδιορίζεται στο άρθρο 233 παράγραφος 3 του ΚΚΑ. |
| 040 | ΟΝΟΜΑΣΤΙΚΟ ΠΟΣΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΠΟΥ ΔΙΑΚΡΑΤΗΘΗΚΕ Ή ΕΠΑΝΑΓΟΡΑΣΤΗΚΕ

  Όλα τα τμήματα που έχουν διακρατηθεί ή επαναγοραστεί, π.χ. διακρατηθείσες θέσεις πρωτεύουσας ζημίας, αναφέρονται στο ονομαστικό ποσό τους.
  Το αποτέλεσμα εποπτικών περικοπών στην πιστωτική προστασία δεν λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό του διακρατηθέντος ή επαναγορασθέντος ποσού πιστωτικής προστασίας. |
| 050 | ΘΕΣΕΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ: ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

  Θέσεις τιτλοποίησης που κατέχει το αναφέρον ίδρυμα, υπολογιζόμενες σύμφωνα με το άρθρο 246 παράγραφος 1 στοιχεία β), δ) και ε) και παράγραφος 2 του ΚΚΑ, χωρίς εφαρμογή των συντελεστών μετατροπής πίστωσης, προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεων. Ο συμψηφισμός αφορά μόνο συμβάσεις πολλαπλών παραγώγων παρεχόμενες στην ίδια ΟΕΣΤ, οι οποίες καλύπτονται από επιλέξιμη συμψηφιστική συμφωνία.
  Οι αναφερόμενες στη συγκεκριμένη στήλη προσαρμογές αξίας και προβλέψεις αφορούν μόνο θέσεις τιτλοποίησης. Οι προσαρμογές αξίας τιτλοποιημένων θέσεων δεν λαμβάνονται υπόψη.
  Στην περίπτωση ρητρών πρόωρης εξόφλησης, τα ιδρύματα πρέπει να προσδιορίζουν το ποσό «των συμφερόντων της μεταβιβάζουσας οντότητας», όπως ορίζονται στο άρθρο 256 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.
  Στις σύνθετες τιτλοποιήσεις, οι θέσεις που κατέχει η μεταβιβάζουσα οντότητα υπό μορφή εντός ισολογισμού στοιχείων και/ή δικαιωμάτων του επενδυτή (πρόωρη εξόφληση) είναι το αποτέλεσμα του αθροίσματος των στηλών 010 έως 040. |
| 060-090 | ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

  Βλέπε άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 57 και τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ.
  Στη συγκεκριμένη ομάδα στηλών συγκεντρώνονται πληροφορίες για τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, οι οποίες μειώνουν τον πιστωτικό κίνδυνο ενός ανοίγματος ή ανοιγμάτων μέσω της υποκατάστασης των ανοιγμάτων (όπως ορίζεται κατωτέρω για τις εισροές και τις εκροές). |
| 060 | (-) ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ: ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΕΣ ΤΙΜΕΣ (GA)

  Η μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 59 του ΚΚΑ.
  Το άρθρο 236 του ΚΚΑ περιγράφει τη διαδικασία υπολογισμού της τιμής GA στην περίπτωση πλήρους προστασίας/μερικής προστασίας — ισοδύναμης εξοφλητικής προτεραιότητας.
  Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τις στήλες 040 και 050 του υποδείγματος CR IRB Σύνολο. |
| 070 | (-) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

  Η χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 58 του ΚΚΑ.
  Δεδομένου ότι η απλή μέθοδος χρηματοοικονομικών εξασφαλίσεων δεν εφαρμόζεται, στη συγκεκριμένη στήλη αναφέρεται μόνο η χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία σύμφωνα με το άρθρο 200 του ΚΚΑ.
  Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 060 του υποδείγματος CR IRB. |
| 080-090 | ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ:

  Αναφέρονται επίσης οι εισροές και εκροές εντός των ίδιων κατηγοριών ανοιγμάτων και, κατά περίπτωση, συντελεστών στάθμισης ή βαθμίδων οφειλέτη. |
| 080 | (-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ

  Άρθρο 236 του ΚΚΑ
  Οι εκροές αντιστοιχούν στο καλυμμένο μέρος του «ανοίγματος χωρίς προσαρμογές αξίας και προβλέψεις», το οποίο αφαιρείται από την κατηγορία ανοιγμάτων του οφειλέτη και, κατά περίπτωση, από τον συντελεστή στάθμισης κινδύνου ή τη βαθμίδα οφειλέτη, και, στη συνέχεια, κατατάσσεται στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας και, κατά περίπτωση, στον συντελεστή στάθμισης κινδύνου ή τη βαθμίδα οφειλέτη του παρόχου πιστωτικής προστασίας.
  Το ποσό αυτό θεωρείται εισροή στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας και, κατά περίπτωση, στους συντελεστές στάθμισης ή τις βαθμίδες οφειλέτη του.
  Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 070 του υποδείγματος CR IRB. |
| 090 | ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΙΣΡΟΕΣ

  Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 080 του υποδείγματος CR IRB. |
| 100 | ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΤΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ CRΜ ΧΩΡΙΣ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

  Άνοιγμα που σχετίζεται με τον αντίστοιχο συντελεστή στάθμισης κινδύνου και κατηγορία ανοιγμάτων αφού ληφθούν υπόψη οι εκροές και οι εισροές λόγω «τεχνικών μείωσης πιστωτικού κινδύνου (CRM) με αποτελέσματα υποκατάστασης στο άνοιγμα».
  Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 090 του υποδείγματος CR IRB. |
| 110 | (-) ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΕΠΗΡΕΑΖΟΥΝ ΤΟ ΠΟΣΟ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ: ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΑΝΑΛΥΤΙΚΗ ΜΕΘΟΔΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ (CVAM)

  Άρθρα 218 έως 222 του ΚΚΑ Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει επίσης ομόλογα συνδεδεμένα με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου (άρθρο 218 του ΚΚΑ) |
| 120 | ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ (Ε*)

  Θέσεις τιτλοποίησης σύμφωνα με το άρθρο 246 του ΚΚΑ, δηλαδή, χωρίς να εφαρμόζονται οι συντελεστές μετατροπής του άρθρου 246 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ. |
| 130-160 | ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΗΣ ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗΣ ΑΞΙΑΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ (Ε*) ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

  Το άρθρο 246 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ προβλέπει ότι η αξία ανοίγματος μιας θέσης τιτλοποίησης εκτός ισολογισμού είναι η ονομαστική αξία της πολλαπλασιασμένη επί έναν συντελεστή μετατροπής. Ο συντελεστής μετατροπής ισούται με 100 %, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά.
  Το άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 56 του ΚΚΑ ορίζει εν προκειμένω τον συντελεστή μετατροπής.
  Για σκοπούς αναφοράς, οι πλήρως προσαρμοσμένες αξίες ανοίγματος (Ε*) αναφέρονται σύμφωνα με τα ακόλουθα τέσσερα αμοιβαίως αποκλειόμενα διαστήματα συντελεστών μετατροπής: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] και (50 %, 100 %]. |
| 170 | ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

  Θέσεις τιτλοποίησης σύμφωνα με το άρθρο 246 του ΚΚΑ.
  Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 110 του υποδείγματος CR IRB. |
| 180 | (-) ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΑΦΑΙΡΟΥΜΕΝΗ ΑΠΟ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

  Το άρθρο 266 παράγραφος 3 του ΚΚΑ προβλέπει ότι, στην περίπτωση μιας θέσης τιτλοποίησης στην οποία εφαρμόζεται συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250 %, τα ιδρύματα μπορούν, αντί να συμπεριλάβουν τη θέση στον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοίγματος, να αφαιρέσουν την αξία ανοίγματος της θέσης από τα ίδια κεφάλαιά τους. |
| 190 | ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΤΑΙ ΣΕ ΣΤΑΘΜΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ |
| 200-320 | ΜΕΘΟΔΟΣ ΒΑΣΕΙ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΕΩΝ (ΒΑΘΜΙΔΕΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΟΙΟΤΗΤΑΣ)

  Άρθρο 261 του ΚΚΑ
  Οι θέσεις τιτλοποίησης με βάση την προσέγγιση IRB με τεκμαιρόμενη διαβάθμιση σύμφωνα με το άρθρο 259 παράγραφος 2 του ΚΚΑ αναφέρονται ως θέσεις με διαβάθμιση.
  Οι αξίες ανοίγματος που υπόκεινται σε συντελεστές στάθμισης κατανέμονται βάσει βαθμίδων πιστωτικής ποιότητας, όπως αυτές προβλέπονται για την προσέγγιση IRB στο άρθρο 261 παράγραφος 1 (πίνακας 4) του ΚΚΑ. |
| 330 | ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΠΟΠΤΙΚΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

  Για τη μέθοδο του εποπτικού υποδείγματος, βλέπε άρθρο 262 του ΚΚΑ.
  Ο συντελεστής στάθμισης κινδύνου για μια θέση τιτλοποίησης είναι είτε 7 % είτε ο συντελεστής στάθμισης κινδύνου που εφαρμόζεται σύμφωνα με τους προβλεπόμενους τύπους, ανάλογα με το ποιος είναι μεγαλύτερος. |
| 340 | ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΠΟΠΤΙΚΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ: ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

  Τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου των θέσεων τιτλοποίησης μπορούν να αναγνωριστούν σύμφωνα με το άρθρο 264 του ΚΚΑ. Στην περίπτωση αυτή, το ίδρυμα αναφέρει τον «πραγματικό συντελεστή στάθμισης κινδύνου» της θέσης όταν έχει ληφθεί πλήρης προστασία, σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 264 παράγραφος 2 του ΚΚΑ (ο πραγματικός συντελεστής στάθμισης κινδύνου ισούται με το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος της θέσης διαιρούμενο διά της αξίας ανοίγματος της θέσης, πολλαπλασιαζόμενο επί 100).
  Όταν η θέση τυγχάνει μερικής προστασίας, το ίδρυμα πρέπει να εφαρμόζει τη μέθοδο του εποπτικού υποδείγματος χρησιμοποιώντας την προσαρμοσμένη τιμή «Τ» σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 264 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.
  Στη συγκεκριμένη στήλη αναφέρονται οι σταθμισμένοι μέσοι συντελεστές στάθμισης κινδύνου. |
| 350 | ΕΞΕΤΑΣΗ

  Οι στήλες εξέτασης περιλαμβάνουν όλες τις περιπτώσεις μη διαβαθμισμένων ανοιγμάτων των οποίων ο συντελεστής στάθμισης κινδύνου λαμβάνεται από το υποκείμενο χαρτοφυλάκιο ανοιγμάτων (μέγιστος συντελεστής στάθμισης κινδύνου της ομάδας).
  Το άρθρο 263 παράγραφοι 2 και 3 του ΚΚΑ προβλέπει κατ’ εξαίρεση αντιμετώπιση στην περίπτωση που η τιμή Kirb δεν μπορεί να υπολογιστεί.
  Το μη αναληφθέν ποσό των διευκολύνσεων ρευστότητας αναφέρεται στα «εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα».
  Εφόσον μια μεταβιβάζουσα οντότητα υφίσταται κατ’ εξαίρεση αντιμετώπιση στην περίπτωση που δεν μπορεί να υπολογιστεί η τιμή Kirb, η στήλη 350 είναι η σωστή στήλη που πρέπει να χρησιμοποιηθεί για την αναφορά της αντιμετώπισης στάθμισης κινδύνου που παρέχεται στην αξία ανοίγματος μιας διευκόλυνσης ρευστότητας που υπόκειται στην προβλεπόμενη στο άρθρο 263 του ΚΚΑ αντιμετώπιση.
  Για την πρόωρη εξόφληση, βλέπε άρθρο 256 παράγραφος 5 και άρθρο 265 του ΚΚΑ. |
| 360 | ΕΞΕΤΑΣΗ: ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

  Αναφέρεται το μέσο ύψος συντελεστή στάθμισης κινδύνου που έχει σταθμιστεί βάσει της αξίας ανοίγματος. |
| 370 | ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ

  Το άρθρο 259 παράγραφοι 3 και 4 του ΚΚΑ προβλέπει την «προσέγγιση εσωτερικής αξιολόγησης» (ΙΑΑ) για θέσεις σε προγράμματα ABCP. |
| 380 | IAA: ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

  Στη συγκεκριμένη στήλη αναφέρονται οι σταθμισμένοι μέσοι συντελεστές στάθμισης κινδύνου. |
| 390 | (-) ΜΕΙΩΣΗ ΤΟΥ ΠΟΣΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΠΟΥ ΕΙΝΑΙ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΛΟΓΩ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΩΝ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΩΝ

  Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση IRB εφαρμόζουν το άρθρο 266 παράγραφος 1 (ισχύει μόνο για μεταβιβάζουσες οντότητες, όταν το άνοιγμα δεν έχει αφαιρεθεί από τα ίδια κεφάλαια) και παράγραφος 2 του ΚΚΑ.
  Προσαρμογές αξίας και προβλέψεις (άρθρο 159 του ΚΚΑ) για πιστωτικές ζημίες που πραγματοποιούνται σύμφωνα με το λογιστικό πλαίσιο στο οποίο υπόκειται η αναφέρουσα οντότητα. Οι προσαρμογές αξίας περιλαμβάνουν οποιοδήποτε ποσό που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα για πιστωτικές ζημίες χρηματοοικονομικών μέσων ενεργητικού από την αρχική τους αναγνώριση στον ισολογισμό (συμπεριλαμβανομένων ζημιών που οφείλονται σε πιστωτικό κίνδυνο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού αποτιμώμενων στην εύλογη αξία που δεν θα αφαιρεθούν από την αξία ανοίγματος) συν τις μειώσεις των αγορασθέντων ανοιγμάτων όταν είναι σε αθέτηση, σύμφωνα με το άρθρο 166 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. Οι προβλέψεις περιλαμβάνουν συσσωρευμένα ποσά πιστωτικών ζημιών σε εκτός ισολογισμού στοιχεία. |
| 400 | ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ

  Τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 5, τμήμα 3 του ΚΚΑ, πριν από εφαρμογή προσαρμογών λόγω αναντιστοιχιών ληκτότητας ή παραβίασης διατάξεων περί δέουσας επιμέλειας και εξαιρουμένου οποιουδήποτε ποσού ανοίγματος σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο που αντιστοιχεί σε ανοίγματα που έχουν ανακατανεμηθεί μέσω των εκροών σε άλλο υπόδειγμα. |
| 410 | ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ - ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΣΥΝΘΕΤΕΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

  Στην περίπτωση σύνθετων τιτλοποιήσεων με αναντιστοιχίες ληκτότητας, το αναφερόμενο στη συγκεκριμένη στήλη ποσό δεν λαμβάνει υπόψη τυχόν αναντιστοιχίες ληκτότητας. |
| 420 | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ) ΛΟΓΩ ΠΑΡΑΒΙΑΣΗΣ ΤΩΝ ΔΙΑΤΑΞΕΩΝ ΠΕΡΙ ΔΕΟΥΣΑΣ ΕΠΙΜΕΛΕΙΑΣ

  Το άρθρο 14 παράγραφος 2, το άρθρο 406 παράγραφος 2 και το άρθρο 407 του ΚΚΑ προβλέπουν ότι, όταν δεν πληρούνται ορισμένες απαιτήσεις από το ίδρυμα, τα κράτη μέλη εξασφαλίζουν την επιβολή από τις αρμόδιες αρχές ενός αναλογικού πρόσθετου συντελεστή στάθμισης κινδύνου τουλάχιστον ίσου με ποσοστό 250 % του συντελεστή στάθμισης κινδύνου (με ανώτατο όριο τα 1 250 %), ο οποίος θα εφαρμόζεται στις σχετικές θέσεις τιτλοποίησης σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 5, τμήμα 3 του ΚΚΑ. |
| 430 | ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΣΤΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΑΝΑΝΤΙΣΤΟΙΧΙΩΝ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

  Στην περίπτωση αναντιστοιχιών ληκτότητας σε σύνθετες τιτλοποιήσεις, περιλαμβάνεται η τιμή RW*-RW(SP), όπως ορίζεται στο άρθρο 250 του ΚΚΑ, εκτός από την περίπτωση τμημάτων υποκείμενων σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 1 250 %, όπου το προς αναφορά ποσό είναι μηδενικό. Σημειώνεται ότι η τιμή RW(SP) δεν περιλαμβάνει μόνο τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά που αναφέρονται στη στήλη 400, αλλά και τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά που αντιστοιχούν σε ανοίγματα που έχουν ανακατανεμηθεί μέσω των εκροών σε άλλα υποδείγματα.
  Στη συγκεκριμένη στήλη αναφέρονται οι αρνητικές τιμές. |
| 440-450 | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ: ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ/ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

  Συνολικό ποσό ανοίγματος σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο, υπολογιζόμενο σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 5, τμήμα 3 του ΚΚΑ, πριν (στήλη 440)/μετά (στήλη 450) από την εφαρμογή των ορίων που προσδιορίζονται στο άρθρο 260 του ΚΚΑ. Επίσης, το άρθρο 265 του ΚΚΑ (συμπληρωματικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τιτλοποιήσεις ανακυκλούμενων ανοιγμάτων με ρήτρα πρόωρης εξόφλησης) πρέπει να λαμβάνεται υπόψη. |
| 460 | ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΥ ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΕΙ ΣΤΙΣ ΕΚΡΟΕΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ IRB ΣΕ ΑΛΛΕΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ

  Σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος που προκύπτει από ανοίγματα που έχουν ανακατανεμηθεί στον πάροχο των στοιχείων μείωσης πιστωτικού κινδύνου, και επομένως, υπολογίζονται στο αντίστοιχο υπόδειγμα, τα οποία λαμβάνονται υπόψη στον υπολογισμό του ανώτατου ορίου για τις θέσεις τιτλοποίησης. |

Στήλες

010

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΠΟΥ ΠΡΟΕΡΧΟΝΤΑΙ ΑΠΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΗ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ

Στη γραμμή σύνολο στοιχείων εντός ισολογισμού, το ποσό που αναφέρεται στη συγκεκριμένη στήλη αντιστοιχεί στο εκκρεμές ποσό τιτλοποιημένων ανοιγμάτων κατά την ημερομηνία αναφοράς.

Βλέπε στήλη 010 του υποδείγματος CR SEC SA.

020-040

ΣΥΝΘΕΤΕΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ: ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΓΙΑ ΤΑ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

Άρθρα 249 και 250 του ΚΚΑ.

Οι αναντιστοιχίες ληκτότητας δεν λαμβάνονται υπόψη στην προσαρμοσμένη αξία των τεχνικών μείωσης πιστωτικού κινδύνου που περιλαμβάνονται στη σύνθεση της τιτλοποίησης.

020

(-) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ (CVA)

Η αναλυτική διαδικασία υπολογισμού της προσαρμοσμένης για μεταβλητότητα αξίας της εξασφάλισης (CVA) που αναμένεται να αναφερθεί στη συγκεκριμένη στήλη προσδιορίζεται στο άρθρο 223 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

030

(-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ: ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΕΣ ΑΞΙΕΣ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ (G*)

Σύμφωνα με τον γενικό κανόνα περί «εισροών» και «εκροών», τα αναφερόμενα στη στήλη 030 του υποδείγματος CR SEC IRB ποσά εμφανίζονται ως «εισροές» στο αντίστοιχο υπόδειγμα πιστωτικού κινδύνου (CR SA ή CR IRB) και στην κατηγορία ανοιγμάτων που σχετίζεται με τον πάροχο πιστωτικής προστασίας (δηλαδή, το τρίτο μέρος στο οποίο μεταφέρεται το τμήμα μέσω μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας).

Η διαδικασία υπολογισμού του «κινδύνου συναλλάγματος» - του προσαρμοσμένου ονομαστικού ποσού πιστωτικής προστασίας (G*) προσδιορίζεται στο άρθρο 233 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

040

ΟΝΟΜΑΣΤΙΚΟ ΠΟΣΟ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΠΟΥ ΔΙΑΚΡΑΤΗΘΗΚΕ Ή ΕΠΑΝΑΓΟΡΑΣΤΗΚΕ

Όλα τα τμήματα που έχουν διακρατηθεί ή επαναγοραστεί, π.χ. διακρατηθείσες θέσεις πρωτεύουσας ζημίας, αναφέρονται στο ονομαστικό ποσό τους.

Το αποτέλεσμα εποπτικών περικοπών στην πιστωτική προστασία δεν λαμβάνεται υπόψη κατά τον υπολογισμό του διακρατηθέντος ή επαναγορασθέντος ποσού πιστωτικής προστασίας.

050

ΘΕΣΕΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ: ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Θέσεις τιτλοποίησης που κατέχει το αναφέρον ίδρυμα, υπολογιζόμενες σύμφωνα με το άρθρο 246 παράγραφος 1 στοιχεία β), δ) και ε) και παράγραφος 2 του ΚΚΑ, χωρίς εφαρμογή των συντελεστών μετατροπής πίστωσης, προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεων. Ο συμψηφισμός αφορά μόνο συμβάσεις πολλαπλών παραγώγων παρεχόμενες στην ίδια ΟΕΣΤ, οι οποίες καλύπτονται από επιλέξιμη συμψηφιστική συμφωνία.

Οι αναφερόμενες στη συγκεκριμένη στήλη προσαρμογές αξίας και προβλέψεις αφορούν μόνο θέσεις τιτλοποίησης. Οι προσαρμογές αξίας τιτλοποιημένων θέσεων δεν λαμβάνονται υπόψη.

Στην περίπτωση ρητρών πρόωρης εξόφλησης, τα ιδρύματα πρέπει να προσδιορίζουν το ποσό «των συμφερόντων της μεταβιβάζουσας οντότητας», όπως ορίζονται στο άρθρο 256 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

Στις σύνθετες τιτλοποιήσεις, οι θέσεις που κατέχει η μεταβιβάζουσα οντότητα υπό μορφή εντός ισολογισμού στοιχείων και/ή δικαιωμάτων του επενδυτή (πρόωρη εξόφληση) είναι το αποτέλεσμα του αθροίσματος των στηλών 010 έως 040.

060-090

ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (CRM) ΜΕ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΣΤΟ ΑΝΟΙΓΜΑ

Βλέπε άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 57 και τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ.

Στη συγκεκριμένη ομάδα στηλών συγκεντρώνονται πληροφορίες για τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, οι οποίες μειώνουν τον πιστωτικό κίνδυνο ενός ανοίγματος ή ανοιγμάτων μέσω της υποκατάστασης των ανοιγμάτων (όπως ορίζεται κατωτέρω για τις εισροές και τις εκροές).

060

(-) ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ: ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΕΣ ΤΙΜΕΣ (GA)

Η μη χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 59 του ΚΚΑ.

Το άρθρο 236 του ΚΚΑ περιγράφει τη διαδικασία υπολογισμού της τιμής GA στην περίπτωση πλήρους προστασίας/μερικής προστασίας — ισοδύναμης εξοφλητικής προτεραιότητας.

Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τις στήλες 040 και 050 του υποδείγματος CR IRB Σύνολο.

070

(-) ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ

Η χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 58 του ΚΚΑ.

Δεδομένου ότι η απλή μέθοδος χρηματοοικονομικών εξασφαλίσεων δεν εφαρμόζεται, στη συγκεκριμένη στήλη αναφέρεται μόνο η χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία σύμφωνα με το άρθρο 200 του ΚΚΑ.

Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 060 του υποδείγματος CR IRB.

080-090

ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΤΗΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ:

Αναφέρονται επίσης οι εισροές και εκροές εντός των ίδιων κατηγοριών ανοιγμάτων και, κατά περίπτωση, συντελεστών στάθμισης ή βαθμίδων οφειλέτη.

080

(-) ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΚΡΟΕΣ

Άρθρο 236 του ΚΚΑ

Οι εκροές αντιστοιχούν στο καλυμμένο μέρος του «ανοίγματος χωρίς προσαρμογές αξίας και προβλέψεις», το οποίο αφαιρείται από την κατηγορία ανοιγμάτων του οφειλέτη και, κατά περίπτωση, από τον συντελεστή στάθμισης κινδύνου ή τη βαθμίδα οφειλέτη, και, στη συνέχεια, κατατάσσεται στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας και, κατά περίπτωση, στον συντελεστή στάθμισης κινδύνου ή τη βαθμίδα οφειλέτη του παρόχου πιστωτικής προστασίας.

Το ποσό αυτό θεωρείται εισροή στην κατηγορία ανοιγμάτων του παρόχου πιστωτικής προστασίας και, κατά περίπτωση, στους συντελεστές στάθμισης ή τις βαθμίδες οφειλέτη του.

Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 070 του υποδείγματος CR IRB.

090

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΕΙΣΡΟΕΣ

Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 080 του υποδείγματος CR IRB.

100

ΑΝΟΙΓΜΑ ΜΕΤΑ ΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΗΣ CRΜ ΧΩΡΙΣ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Άνοιγμα που σχετίζεται με τον αντίστοιχο συντελεστή στάθμισης κινδύνου και κατηγορία ανοιγμάτων αφού ληφθούν υπόψη οι εκροές και οι εισροές λόγω «τεχνικών μείωσης πιστωτικού κινδύνου (CRM) με αποτελέσματα υποκατάστασης στο άνοιγμα».

Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 090 του υποδείγματος CR IRB.

110

(-) ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΤΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΠΟΥ ΕΠΗΡΕΑΖΟΥΝ ΤΟ ΠΟΣΟ ΤΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ: ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΟΥΜΕΝΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΑΝΑΛΥΤΙΚΗ ΜΕΘΟΔΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ (CVAM)

Άρθρα 218 έως 222 του ΚΚΑ Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει επίσης ομόλογα συνδεδεμένα με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου (άρθρο 218 του ΚΚΑ)

120

ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗ ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ (Ε*)

Θέσεις τιτλοποίησης σύμφωνα με το άρθρο 246 του ΚΚΑ, δηλαδή, χωρίς να εφαρμόζονται οι συντελεστές μετατροπής του άρθρου 246 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ.

130-160

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΗΣ ΠΛΗΡΩΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΣΜΕΝΗΣ ΑΞΙΑΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ (Ε*) ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Το άρθρο 246 παράγραφος 1 στοιχείο γ) του ΚΚΑ προβλέπει ότι η αξία ανοίγματος μιας θέσης τιτλοποίησης εκτός ισολογισμού είναι η ονομαστική αξία της πολλαπλασιασμένη επί έναν συντελεστή μετατροπής. Ο συντελεστής μετατροπής ισούται με 100 %, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά.

Το άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 56 του ΚΚΑ ορίζει εν προκειμένω τον συντελεστή μετατροπής.

Για σκοπούς αναφοράς, οι πλήρως προσαρμοσμένες αξίες ανοίγματος (Ε*) αναφέρονται σύμφωνα με τα ακόλουθα τέσσερα αμοιβαίως αποκλειόμενα διαστήματα συντελεστών μετατροπής: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] και (50 %, 100 %].

170

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ

Θέσεις τιτλοποίησης σύμφωνα με το άρθρο 246 του ΚΚΑ.

Αυτές οι πληροφορίες σχετίζονται με τη στήλη 110 του υποδείγματος CR IRB.

180

(-) ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΑΦΑΙΡΟΥΜΕΝΗ ΑΠΟ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

Το άρθρο 266 παράγραφος 3 του ΚΚΑ προβλέπει ότι, στην περίπτωση μιας θέσης τιτλοποίησης στην οποία εφαρμόζεται συντελεστής στάθμισης κινδύνου 1 250 %, τα ιδρύματα μπορούν, αντί να συμπεριλάβουν τη θέση στον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοίγματος, να αφαιρέσουν την αξία ανοίγματος της θέσης από τα ίδια κεφάλαιά τους.

190

ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΤΑΙ ΣΕ ΣΤΑΘΜΙΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

200-320

ΜΕΘΟΔΟΣ ΒΑΣΕΙ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΕΩΝ (ΒΑΘΜΙΔΕΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΟΙΟΤΗΤΑΣ)

Άρθρο 261 του ΚΚΑ

Οι θέσεις τιτλοποίησης με βάση την προσέγγιση IRB με τεκμαιρόμενη διαβάθμιση σύμφωνα με το άρθρο 259 παράγραφος 2 του ΚΚΑ αναφέρονται ως θέσεις με διαβάθμιση.

Οι αξίες ανοίγματος που υπόκεινται σε συντελεστές στάθμισης κατανέμονται βάσει βαθμίδων πιστωτικής ποιότητας, όπως αυτές προβλέπονται για την προσέγγιση IRB στο άρθρο 261 παράγραφος 1 (πίνακας 4) του ΚΚΑ.

330

ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΠΟΠΤΙΚΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

Για τη μέθοδο του εποπτικού υποδείγματος, βλέπε άρθρο 262 του ΚΚΑ.

Ο συντελεστής στάθμισης κινδύνου για μια θέση τιτλοποίησης είναι είτε 7 % είτε ο συντελεστής στάθμισης κινδύνου που εφαρμόζεται σύμφωνα με τους προβλεπόμενους τύπους, ανάλογα με το ποιος είναι μεγαλύτερος.

340

ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΠΟΠΤΙΚΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ: ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου των θέσεων τιτλοποίησης μπορούν να αναγνωριστούν σύμφωνα με το άρθρο 264 του ΚΚΑ. Στην περίπτωση αυτή, το ίδρυμα αναφέρει τον «πραγματικό συντελεστή στάθμισης κινδύνου» της θέσης όταν έχει ληφθεί πλήρης προστασία, σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 264 παράγραφος 2 του ΚΚΑ (ο πραγματικός συντελεστής στάθμισης κινδύνου ισούται με το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος της θέσης διαιρούμενο διά της αξίας ανοίγματος της θέσης, πολλαπλασιαζόμενο επί 100).

Όταν η θέση τυγχάνει μερικής προστασίας, το ίδρυμα πρέπει να εφαρμόζει τη μέθοδο του εποπτικού υποδείγματος χρησιμοποιώντας την προσαρμοσμένη τιμή «Τ» σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 264 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

Στη συγκεκριμένη στήλη αναφέρονται οι σταθμισμένοι μέσοι συντελεστές στάθμισης κινδύνου.

350

ΕΞΕΤΑΣΗ

Οι στήλες εξέτασης περιλαμβάνουν όλες τις περιπτώσεις μη διαβαθμισμένων ανοιγμάτων των οποίων ο συντελεστής στάθμισης κινδύνου λαμβάνεται από το υποκείμενο χαρτοφυλάκιο ανοιγμάτων (μέγιστος συντελεστής στάθμισης κινδύνου της ομάδας).

Το άρθρο 263 παράγραφοι 2 και 3 του ΚΚΑ προβλέπει κατ’ εξαίρεση αντιμετώπιση στην περίπτωση που η τιμή Kirb δεν μπορεί να υπολογιστεί.

Το μη αναληφθέν ποσό των διευκολύνσεων ρευστότητας αναφέρεται στα «εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα».

Εφόσον μια μεταβιβάζουσα οντότητα υφίσταται κατ’ εξαίρεση αντιμετώπιση στην περίπτωση που δεν μπορεί να υπολογιστεί η τιμή Kirb, η στήλη 350 είναι η σωστή στήλη που πρέπει να χρησιμοποιηθεί για την αναφορά της αντιμετώπισης στάθμισης κινδύνου που παρέχεται στην αξία ανοίγματος μιας διευκόλυνσης ρευστότητας που υπόκειται στην προβλεπόμενη στο άρθρο 263 του ΚΚΑ αντιμετώπιση.

Για την πρόωρη εξόφληση, βλέπε άρθρο 256 παράγραφος 5 και άρθρο 265 του ΚΚΑ.

360

ΕΞΕΤΑΣΗ: ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Αναφέρεται το μέσο ύψος συντελεστή στάθμισης κινδύνου που έχει σταθμιστεί βάσει της αξίας ανοίγματος.

370

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ

Το άρθρο 259 παράγραφοι 3 και 4 του ΚΚΑ προβλέπει την «προσέγγιση εσωτερικής αξιολόγησης» (ΙΑΑ) για θέσεις σε προγράμματα ABCP.

380

IAA: ΜΕΣΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Στη συγκεκριμένη στήλη αναφέρονται οι σταθμισμένοι μέσοι συντελεστές στάθμισης κινδύνου.

390

(-) ΜΕΙΩΣΗ ΤΟΥ ΠΟΣΟΥ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΠΟΥ ΕΙΝΑΙ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΛΟΓΩ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΩΝ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΩΝ

Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση IRB εφαρμόζουν το άρθρο 266 παράγραφος 1 (ισχύει μόνο για μεταβιβάζουσες οντότητες, όταν το άνοιγμα δεν έχει αφαιρεθεί από τα ίδια κεφάλαια) και παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

Προσαρμογές αξίας και προβλέψεις (άρθρο 159 του ΚΚΑ) για πιστωτικές ζημίες που πραγματοποιούνται σύμφωνα με το λογιστικό πλαίσιο στο οποίο υπόκειται η αναφέρουσα οντότητα. Οι προσαρμογές αξίας περιλαμβάνουν οποιοδήποτε ποσό που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα για πιστωτικές ζημίες χρηματοοικονομικών μέσων ενεργητικού από την αρχική τους αναγνώριση στον ισολογισμό (συμπεριλαμβανομένων ζημιών που οφείλονται σε πιστωτικό κίνδυνο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού αποτιμώμενων στην εύλογη αξία που δεν θα αφαιρεθούν από την αξία ανοίγματος) συν τις μειώσεις των αγορασθέντων ανοιγμάτων όταν είναι σε αθέτηση, σύμφωνα με το άρθρο 166 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. Οι προβλέψεις περιλαμβάνουν συσσωρευμένα ποσά πιστωτικών ζημιών σε εκτός ισολογισμού στοιχεία.

400

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ

Τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 5, τμήμα 3 του ΚΚΑ, πριν από εφαρμογή προσαρμογών λόγω αναντιστοιχιών ληκτότητας ή παραβίασης διατάξεων περί δέουσας επιμέλειας και εξαιρουμένου οποιουδήποτε ποσού ανοίγματος σταθμισμένου ως προς τον κίνδυνο που αντιστοιχεί σε ανοίγματα που έχουν ανακατανεμηθεί μέσω των εκροών σε άλλο υπόδειγμα.

410

ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ - ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΣΥΝΘΕΤΕΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

Στην περίπτωση σύνθετων τιτλοποιήσεων με αναντιστοιχίες ληκτότητας, το αναφερόμενο στη συγκεκριμένη στήλη ποσό δεν λαμβάνει υπόψη τυχόν αναντιστοιχίες ληκτότητας.

420

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ) ΛΟΓΩ ΠΑΡΑΒΙΑΣΗΣ ΤΩΝ ΔΙΑΤΑΞΕΩΝ ΠΕΡΙ ΔΕΟΥΣΑΣ ΕΠΙΜΕΛΕΙΑΣ

Το άρθρο 14 παράγραφος 2, το άρθρο 406 παράγραφος 2 και το άρθρο 407 του ΚΚΑ προβλέπουν ότι, όταν δεν πληρούνται ορισμένες απαιτήσεις από το ίδρυμα, τα κράτη μέλη εξασφαλίζουν την επιβολή από τις αρμόδιες αρχές ενός αναλογικού πρόσθετου συντελεστή στάθμισης κινδύνου τουλάχιστον ίσου με ποσοστό 250 % του συντελεστή στάθμισης κινδύνου (με ανώτατο όριο τα 1 250 %), ο οποίος θα εφαρμόζεται στις σχετικές θέσεις τιτλοποίησης σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 5, τμήμα 3 του ΚΚΑ.

430

ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΣΤΟ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΛΟΓΩ ΑΝΑΝΤΙΣΤΟΙΧΙΩΝ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

Στην περίπτωση αναντιστοιχιών ληκτότητας σε σύνθετες τιτλοποιήσεις, περιλαμβάνεται η τιμή RW*-RW(SP), όπως ορίζεται στο άρθρο 250 του ΚΚΑ, εκτός από την περίπτωση τμημάτων υποκείμενων σε συντελεστή στάθμισης κινδύνου 1 250 %, όπου το προς αναφορά ποσό είναι μηδενικό. Σημειώνεται ότι η τιμή RW(SP) δεν περιλαμβάνει μόνο τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά που αναφέρονται στη στήλη 400, αλλά και τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ποσά που αντιστοιχούν σε ανοίγματα που έχουν ανακατανεμηθεί μέσω των εκροών σε άλλα υποδείγματα.

Στη συγκεκριμένη στήλη αναφέρονται οι αρνητικές τιμές.

440-450

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ: ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ/ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

Συνολικό ποσό ανοίγματος σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο, υπολογιζόμενο σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 5, τμήμα 3 του ΚΚΑ, πριν (στήλη 440)/μετά (στήλη 450) από την εφαρμογή των ορίων που προσδιορίζονται στο άρθρο 260 του ΚΚΑ. Επίσης, το άρθρο 265 του ΚΚΑ (συμπληρωματικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τιτλοποιήσεις ανακυκλούμενων ανοιγμάτων με ρήτρα πρόωρης εξόφλησης) πρέπει να λαμβάνεται υπόψη.

460

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΟΥ ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΕΙ ΣΤΙΣ ΕΚΡΟΕΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ IRB ΣΕ ΑΛΛΕΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΕΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ

Σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος που προκύπτει από ανοίγματα που έχουν ανακατανεμηθεί στον πάροχο των στοιχείων μείωσης πιστωτικού κινδύνου, και επομένως, υπολογίζονται στο αντίστοιχο υπόδειγμα, τα οποία λαμβάνονται υπόψη στον υπολογισμό του ανώτατου ορίου για τις θέσεις τιτλοποίησης.

| 106. | Το υπόδειγμα CR SEC IRB διαιρείται σε τρεις κύριες δέσμες γραμμών στις οποίες συγκεντρώνονται δεδομένα για τα ανοίγματα που έχουν δημιουργηθεί/τελούν υπό την αιγίδα/έχουν διακρατηθεί ή αγορασθεί από μεταβιβάζουσες οντότητες, επενδυτές και αναδόχους. Για καθεμία εξ αυτών, οι πληροφορίες κατανέμονται με βάση τα εντός ισολογισμού στοιχεία και τα εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα, καθώς και με βάση τις ομαδοποιήσεις συντελεστών στάθμισης των τιτλοποιήσεων και επανατιτλοποιήσεων. |
| --- | --- |

106.

Το υπόδειγμα CR SEC IRB διαιρείται σε τρεις κύριες δέσμες γραμμών στις οποίες συγκεντρώνονται δεδομένα για τα ανοίγματα που έχουν δημιουργηθεί/τελούν υπό την αιγίδα/έχουν διακρατηθεί ή αγορασθεί από μεταβιβάζουσες οντότητες, επενδυτές και αναδόχους. Για καθεμία εξ αυτών, οι πληροφορίες κατανέμονται με βάση τα εντός ισολογισμού στοιχεία και τα εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα, καθώς και με βάση τις ομαδοποιήσεις συντελεστών στάθμισης των τιτλοποιήσεων και επανατιτλοποιήσεων.

| 107. | Τα συνολικά ανοίγματα (κατά την ημερομηνία αναφοράς) κατανέμονται επίσης βάσει των βαθμίδων πιστωτικής ποιότητας που εφαρμόζονται στην αρχή (τελευταία δέσμη γραμμών). Οι μεταβιβάζουσες οντότητες, οι ανάδοχοι, καθώς και οι επενδυτές, αναφέρουν τις πληροφορίες αυτές.






  Γραμμές |
| --- | --- |
| 010 | ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

  Τα συνολικά ανοίγματα αφορούν το συνολικό ύψος εκκρεμών τιτλοποιήσεων. Στη συγκεκριμένη γραμμή συνοψίζονται όλες οι πληροφορίες που αναφέρουν οι μεταβιβάζουσες οντότητες, οι ανάδοχοι και οι επενδυτές σε επόμενες γραμμές. |
| 020 | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

  Συνολικό ποσό εκκρεμών επανατιτλοποιήσεων σύμφωνα με τους ορισμούς του άρθρου 4 παράγραφος 1 σημεία 63 και 64 του ΚΚΑ. |
| 030 | ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

  Στη συγκεκριμένη γραμμή συνοψίζονται πληροφορίες για εντός ισολογισμού στοιχεία και εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα και την πρόωρη εξόφληση των θέσεων τιτλοποίησης για τις οποίες το ίδρυμα λειτουργεί ως μεταβιβάζουσα οντότητα, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 13 του ΚΚΑ. |
| 040-090 | ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

  Το άρθρο 246 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ αναφέρει ότι, στην περίπτωση ιδρυμάτων που υπολογίζουν τα σταθμισμένα ποσά των ανοιγμάτων σύμφωνα με την προσέγγιση IRB, η αξία ανοίγματος μιας εντός ισολογισμού θέσης τιτλοποίησης είναι η λογιστική αξία της θέσης χωρίς να λαμβάνονται υπόψη τυχόν προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου που έχουν γίνει.
  Τα εντός ισολογισμού στοιχεία κατανέμονται σύμφωνα με τις ομαδοποιήσεις συντελεστών στάθμισης των τιτλοποιήσεων (A-B-C) στις γραμμές 050-070 και των επανατιτλοποιήσεων (D-E) στις γραμμές 080-090, όπως αναφέρεται στο άρθρο 261 παράγραφος 1, πίνακας 4, του ΚΚΑ. |
| 100-150 | ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

  Στις γραμμές αυτές συγκεντρώνονται πληροφορίες σχετικά με θέσεις τιτλοποίησης στοιχείων και παραγώγων εκτός ισολογισμού, που υπόκεινται σε συντελεστή μετατροπής βάσει του πλαισίου τιτλοποίησης. Η αξία ανοίγματος μιας εκτός ισολογισμού θέσης τιτλοποίησης είναι η ονομαστική αξία της, μείον τυχόν ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου της εν λόγω θέσης τιτλοποίησης, επί συντελεστή μετατροπής 100 %, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά.
  Οι θέσεις τιτλοποίησης εκτός ισολογισμού που προκύπτουν από ένα από τα παράγωγα μέσα που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ προσδιορίζονται σύμφωνα με το κεφάλαιο τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ. Η αξία ανοίγματος του πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου ενός από τα παράγωγα μέσα που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ, προσδιορίζεται σύμφωνα με το κεφάλαιο τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ.
  Στην περίπτωση διευκολύνσεων ρευστότητας, πιστωτικών διευκολύνσεων και ταμειακών διευκολύνσεων του διαχειριστή, τα ιδρύματα αναφέρουν το μη αναληφθέν ποσό.
  Στην περίπτωση συμφωνιών ανταλλαγής επιτοκίων και συναλλάγματος, αναφέρεται η αξία ανοίγματος (σύμφωνα με το άρθρο 246 παράγραφος 1 του ΚΚΑ), όπως προσδιορίζεται στο υπόδειγμα CR SA Σύνολο.
  Τα εκτός ισολογισμού στοιχεία κατανέμονται σύμφωνα με τις ομαδοποιήσεις συντελεστών στάθμισης των τιτλοποιήσεων (A-B-C) στις γραμμές 110-130 και των επανατιτλοποιήσεων (D-E) στις γραμμές 140-150, όπως αναφέρεται στο άρθρο 261 παράγραφος 1, πίνακας 4, του ΚΚΑ. |
| 160 | ΠΡΟΩΡΗ ΕΞΟΦΛΗΣΗ

  Η συγκεκριμένη γραμμή εφαρμόζεται μόνο για μεταβιβάζουσες οντότητες με τιτλοποιήσεις ανακυκλούμενων ανοιγμάτων που περιέχουν ρήτρα πρόωρης εξόφλησης, όπως αναφέρεται στο άρθρο 242 παράγραφοι 13 και 14 του ΚΚΑ. |
| 170 | ΕΠΕΝΔΥΤΗΣ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

  Στη συγκεκριμένη γραμμή συνοψίζονται πληροφορίες για εντός ισολογισμού στοιχεία και εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα των θέσεων τιτλοποίησης για τις οποίες το ίδρυμα λειτουργεί ως επενδυτής.
  Ο ΚΚΑ δεν αναφέρει σαφή ορισμό των επενδυτών. Επομένως, στο συγκεκριμένο πλαίσιο, επενδυτής θεωρείται ένα ίδρυμα που κατέχει θέση τιτλοποίησης σε μια συναλλαγή τιτλοποίησης στην οποία δεν είναι ούτε μεταβιβάζουσα οντότητα ούτε ανάδοχος. |
| 180-230 | ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

  Τα ίδια κριτήρια κατάταξης μεταξύ τιτλοποιήσεων (A-B-C) και επανατιτλοποιήσεων (D-E) που χρησιμοποιούνται για τα εντός ισολογισμού στοιχεία στην περίπτωση μεταβιβαζουσών οντοτήτων χρησιμοποιούνται και στη συγκεκριμένη περίπτωση. |
| 240-290 | ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

  Τα ίδια κριτήρια κατάταξης μεταξύ τιτλοποιήσεων (A-B-C) και επανατιτλοποιήσεων (D-E) που χρησιμοποιούνται για τα εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα στην περίπτωση μεταβιβαζουσών οντοτήτων χρησιμοποιούνται και στη συγκεκριμένη περίπτωση. |
| 300 | ΑΝΑΔΟΧΟΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

  Στη συγκεκριμένη γραμμή συνοψίζονται πληροφορίες για εντός ισολογισμού και εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα των θέσεων τιτλοποίησης για τις οποίες το ίδρυμα λειτουργεί ως ανάδοχος, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 14 του ΚΚΑ. Εάν μια ανάδοχος οντότητα τιτλοποιεί επίσης δικά της στοιχεία ενεργητικού, συμπληρώνει στις γραμμές που αφορούν τη μεταβιβάζουσα οντότητα πληροφορίες σχετικά με τα δικά της τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού. |
| 310-360 | ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

  Τα ίδια κριτήρια κατάταξης μεταξύ τιτλοποιήσεων (A-B-C) και επανατιτλοποιήσεων (D-E) που χρησιμοποιούνται για τα εντός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα στην περίπτωση μεταβιβαζουσών οντοτήτων χρησιμοποιούνται και στη συγκεκριμένη περίπτωση. |
| 370-420 | ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

  Τα ίδια κριτήρια κατάταξης μεταξύ τιτλοποιήσεων (A-B-C) και επανατιτλοποιήσεων (D-E) που χρησιμοποιούνται για τα εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα στην περίπτωση μεταβιβαζουσών οντοτήτων χρησιμοποιούνται και στη συγκεκριμένη περίπτωση. |
| 430-540 | ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΕΚΚΡΕΜΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΟΙΟΤΗΤΑΣ (CQS) ΣΤΗΝ ΑΡΧΗ

  Στις συγκεκριμένες γραμμές συγκεντρώνονται πληροφορίες για ανεξόφλητες θέσεις (κατά την ημερομηνία αναφοράς) σύμφωνα με τις βαθμίδες πιστωτικής ποιότητας (που προβλέπονται για την προσέγγιση IRB στο άρθρο 261, πίνακας 4, του ΚΚΑ) που εφαρμόζονται κατά την ημερομηνία δημιουργίας (αρχή). Εάν δεν υπάρχουν οι πληροφορίες αυτές, αναφέρονται τα πρώτα ισοδύναμα των βαθμίδων πιστωτικής ποιότητας δεδομένα που είναι διαθέσιμα.
  Οι γραμμές αυτές υποβάλλονται μόνο για τις στήλες 170 έως 320 και τις στήλες 400 έως 410. |

107.

Τα συνολικά ανοίγματα (κατά την ημερομηνία αναφοράς) κατανέμονται επίσης βάσει των βαθμίδων πιστωτικής ποιότητας που εφαρμόζονται στην αρχή (τελευταία δέσμη γραμμών). Οι μεταβιβάζουσες οντότητες, οι ανάδοχοι, καθώς και οι επενδυτές, αναφέρουν τις πληροφορίες αυτές.

Γραμμές

010

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

Τα συνολικά ανοίγματα αφορούν το συνολικό ύψος εκκρεμών τιτλοποιήσεων. Στη συγκεκριμένη γραμμή συνοψίζονται όλες οι πληροφορίες που αναφέρουν οι μεταβιβάζουσες οντότητες, οι ανάδοχοι και οι επενδυτές σε επόμενες γραμμές.

020

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

Συνολικό ποσό εκκρεμών επανατιτλοποιήσεων σύμφωνα με τους ορισμούς του άρθρου 4 παράγραφος 1 σημεία 63 και 64 του ΚΚΑ.

030

ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

Στη συγκεκριμένη γραμμή συνοψίζονται πληροφορίες για εντός ισολογισμού στοιχεία και εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα και την πρόωρη εξόφληση των θέσεων τιτλοποίησης για τις οποίες το ίδρυμα λειτουργεί ως μεταβιβάζουσα οντότητα, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 13 του ΚΚΑ.

040-090

ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

Το άρθρο 246 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ αναφέρει ότι, στην περίπτωση ιδρυμάτων που υπολογίζουν τα σταθμισμένα ποσά των ανοιγμάτων σύμφωνα με την προσέγγιση IRB, η αξία ανοίγματος μιας εντός ισολογισμού θέσης τιτλοποίησης είναι η λογιστική αξία της θέσης χωρίς να λαμβάνονται υπόψη τυχόν προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου που έχουν γίνει.

Τα εντός ισολογισμού στοιχεία κατανέμονται σύμφωνα με τις ομαδοποιήσεις συντελεστών στάθμισης των τιτλοποιήσεων (A-B-C) στις γραμμές 050-070 και των επανατιτλοποιήσεων (D-E) στις γραμμές 080-090, όπως αναφέρεται στο άρθρο 261 παράγραφος 1, πίνακας 4, του ΚΚΑ.

100-150

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Στις γραμμές αυτές συγκεντρώνονται πληροφορίες σχετικά με θέσεις τιτλοποίησης στοιχείων και παραγώγων εκτός ισολογισμού, που υπόκεινται σε συντελεστή μετατροπής βάσει του πλαισίου τιτλοποίησης. Η αξία ανοίγματος μιας εκτός ισολογισμού θέσης τιτλοποίησης είναι η ονομαστική αξία της, μείον τυχόν ειδικές προσαρμογές πιστωτικού κινδύνου της εν λόγω θέσης τιτλοποίησης, επί συντελεστή μετατροπής 100 %, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά.

Οι θέσεις τιτλοποίησης εκτός ισολογισμού που προκύπτουν από ένα από τα παράγωγα μέσα που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ προσδιορίζονται σύμφωνα με το κεφάλαιο τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ. Η αξία ανοίγματος του πιστωτικού κινδύνου αντισυμβαλλομένου ενός από τα παράγωγα μέσα που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ, προσδιορίζεται σύμφωνα με το κεφάλαιο τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ.

Στην περίπτωση διευκολύνσεων ρευστότητας, πιστωτικών διευκολύνσεων και ταμειακών διευκολύνσεων του διαχειριστή, τα ιδρύματα αναφέρουν το μη αναληφθέν ποσό.

Στην περίπτωση συμφωνιών ανταλλαγής επιτοκίων και συναλλάγματος, αναφέρεται η αξία ανοίγματος (σύμφωνα με το άρθρο 246 παράγραφος 1 του ΚΚΑ), όπως προσδιορίζεται στο υπόδειγμα CR SA Σύνολο.

Τα εκτός ισολογισμού στοιχεία κατανέμονται σύμφωνα με τις ομαδοποιήσεις συντελεστών στάθμισης των τιτλοποιήσεων (A-B-C) στις γραμμές 110-130 και των επανατιτλοποιήσεων (D-E) στις γραμμές 140-150, όπως αναφέρεται στο άρθρο 261 παράγραφος 1, πίνακας 4, του ΚΚΑ.

160

ΠΡΟΩΡΗ ΕΞΟΦΛΗΣΗ

Η συγκεκριμένη γραμμή εφαρμόζεται μόνο για μεταβιβάζουσες οντότητες με τιτλοποιήσεις ανακυκλούμενων ανοιγμάτων που περιέχουν ρήτρα πρόωρης εξόφλησης, όπως αναφέρεται στο άρθρο 242 παράγραφοι 13 και 14 του ΚΚΑ.

170

ΕΠΕΝΔΥΤΗΣ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

Στη συγκεκριμένη γραμμή συνοψίζονται πληροφορίες για εντός ισολογισμού στοιχεία και εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα των θέσεων τιτλοποίησης για τις οποίες το ίδρυμα λειτουργεί ως επενδυτής.

Ο ΚΚΑ δεν αναφέρει σαφή ορισμό των επενδυτών. Επομένως, στο συγκεκριμένο πλαίσιο, επενδυτής θεωρείται ένα ίδρυμα που κατέχει θέση τιτλοποίησης σε μια συναλλαγή τιτλοποίησης στην οποία δεν είναι ούτε μεταβιβάζουσα οντότητα ούτε ανάδοχος.

180-230

ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

Τα ίδια κριτήρια κατάταξης μεταξύ τιτλοποιήσεων (A-B-C) και επανατιτλοποιήσεων (D-E) που χρησιμοποιούνται για τα εντός ισολογισμού στοιχεία στην περίπτωση μεταβιβαζουσών οντοτήτων χρησιμοποιούνται και στη συγκεκριμένη περίπτωση.

240-290

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Τα ίδια κριτήρια κατάταξης μεταξύ τιτλοποιήσεων (A-B-C) και επανατιτλοποιήσεων (D-E) που χρησιμοποιούνται για τα εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα στην περίπτωση μεταβιβαζουσών οντοτήτων χρησιμοποιούνται και στη συγκεκριμένη περίπτωση.

300

ΑΝΑΔΟΧΟΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑ: ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

Στη συγκεκριμένη γραμμή συνοψίζονται πληροφορίες για εντός ισολογισμού και εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα των θέσεων τιτλοποίησης για τις οποίες το ίδρυμα λειτουργεί ως ανάδοχος, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 14 του ΚΚΑ. Εάν μια ανάδοχος οντότητα τιτλοποιεί επίσης δικά της στοιχεία ενεργητικού, συμπληρώνει στις γραμμές που αφορούν τη μεταβιβάζουσα οντότητα πληροφορίες σχετικά με τα δικά της τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού.

310-360

ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

Τα ίδια κριτήρια κατάταξης μεταξύ τιτλοποιήσεων (A-B-C) και επανατιτλοποιήσεων (D-E) που χρησιμοποιούνται για τα εντός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα στην περίπτωση μεταβιβαζουσών οντοτήτων χρησιμοποιούνται και στη συγκεκριμένη περίπτωση.

370-420

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Τα ίδια κριτήρια κατάταξης μεταξύ τιτλοποιήσεων (A-B-C) και επανατιτλοποιήσεων (D-E) που χρησιμοποιούνται για τα εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα στην περίπτωση μεταβιβαζουσών οντοτήτων χρησιμοποιούνται και στη συγκεκριμένη περίπτωση.

430-540

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΕΚΚΡΕΜΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΗ ΒΑΘΜΙΔΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΠΟΙΟΤΗΤΑΣ (CQS) ΣΤΗΝ ΑΡΧΗ

Στις συγκεκριμένες γραμμές συγκεντρώνονται πληροφορίες για ανεξόφλητες θέσεις (κατά την ημερομηνία αναφοράς) σύμφωνα με τις βαθμίδες πιστωτικής ποιότητας (που προβλέπονται για την προσέγγιση IRB στο άρθρο 261, πίνακας 4, του ΚΚΑ) που εφαρμόζονται κατά την ημερομηνία δημιουργίας (αρχή). Εάν δεν υπάρχουν οι πληροφορίες αυτές, αναφέρονται τα πρώτα ισοδύναμα των βαθμίδων πιστωτικής ποιότητας δεδομένα που είναι διαθέσιμα.

Οι γραμμές αυτές υποβάλλονται μόνο για τις στήλες 170 έως 320 και τις στήλες 400 έως 410.

3.9.   C 14.00 — ΛΕΠΤΟΜΕΡΕΙΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ (ΛΕΠΤΟΜΕΡΕΙΕΣ SEC)

3.9.1.   Γενικές παρατηρήσεις

| 108. | Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα συγκεντρώνονται πληροφορίες στη βάση των συναλλαγών (έναντι των συγκεντρωτικών πληροφοριών που αναφέρονται στα υποδείγματα CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC και MKR SA CTP) για όλες τις τιτλοποιήσεις στις οποίες συμμετέχει το αναφέρον ίδρυμα. Ζητούνται τα κύρια χαρακτηριστικά κάθε τιτλοποίησης, όπως η φύση της υποκείμενης ομάδας και οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων. |
| --- | --- |

108.

Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα συγκεντρώνονται πληροφορίες στη βάση των συναλλαγών (έναντι των συγκεντρωτικών πληροφοριών που αναφέρονται στα υποδείγματα CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC και MKR SA CTP) για όλες τις τιτλοποιήσεις στις οποίες συμμετέχει το αναφέρον ίδρυμα. Ζητούνται τα κύρια χαρακτηριστικά κάθε τιτλοποίησης, όπως η φύση της υποκείμενης ομάδας και οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων.

| 109. | Το συγκεκριμένο υπόδειγμα υποβάλλεται για:






  α) | Τιτλοποιήσεις που έχουν δημιουργηθεί/τελούν υπό την αιγίδα του αναφέροντος ιδρύματος, στην περίπτωση που αυτό κατέχει τουλάχιστον μία θέση στην τιτλοποίηση. Αυτό σημαίνει ότι, ανεξαρτήτως του εάν έχει υπάρξει σημαντική μεταφορά κινδύνου ή όχι, τα ιδρύματα αναφέρουν πληροφορίες για όλες τις θέσεις που τηρούν (είτε εντός είτε εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών). Στις τηρούμενες θέσεις περιλαμβάνονται οι θέσεις που έχουν διακρατηθεί βάσει του άρθρου 405 του ΚΚΑ. |
| --- | --- | --- |

109.

Το συγκεκριμένο υπόδειγμα υποβάλλεται για:

α)

Τιτλοποιήσεις που έχουν δημιουργηθεί/τελούν υπό την αιγίδα του αναφέροντος ιδρύματος, στην περίπτωση που αυτό κατέχει τουλάχιστον μία θέση στην τιτλοποίηση. Αυτό σημαίνει ότι, ανεξαρτήτως του εάν έχει υπάρξει σημαντική μεταφορά κινδύνου ή όχι, τα ιδρύματα αναφέρουν πληροφορίες για όλες τις θέσεις που τηρούν (είτε εντός είτε εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών). Στις τηρούμενες θέσεις περιλαμβάνονται οι θέσεις που έχουν διακρατηθεί βάσει του άρθρου 405 του ΚΚΑ.

| β) | Τιτλοποιήσεις που έχουν δημιουργηθεί/τελούν υπό την αιγίδα του ιδρύματος που παρέχει τις πληροφορίες κατά το έτος υποβολής της αναφοράς (1), εάν αυτό δεν κατέχει θέσεις. |
| --- | --- |

β)

Τιτλοποιήσεις που έχουν δημιουργηθεί/τελούν υπό την αιγίδα του ιδρύματος που παρέχει τις πληροφορίες κατά το έτος υποβολής της αναφοράς (1), εάν αυτό δεν κατέχει θέσεις.

| γ) | Τιτλοποιήσεις, τα απώτερα υποκείμενα στοιχεία των οποίων είναι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που είχαν αρχικά εκδοθεί από το αναφέρον ίδρυμα και (εν μέρει) που αποκτώνται από τιτλοποίηση οχήματος. Αυτό το υποκείμενο στοιχείο θα μπορούσε να περιλαμβάνει καλυμμένες ομολογίες ή άλλες υποχρεώσεις και επισημαίνονται σχετικά στη στήλη 160. |
| --- | --- |

γ)

Τιτλοποιήσεις, τα απώτερα υποκείμενα στοιχεία των οποίων είναι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που είχαν αρχικά εκδοθεί από το αναφέρον ίδρυμα και (εν μέρει) που αποκτώνται από τιτλοποίηση οχήματος. Αυτό το υποκείμενο στοιχείο θα μπορούσε να περιλαμβάνει καλυμμένες ομολογίες ή άλλες υποχρεώσεις και επισημαίνονται σχετικά στη στήλη 160.

| δ) | Θέσεις τηρούμενες σε τιτλοποιήσεις στις οποίες το ίδρυμα που παρέχει τις πληροφορίες δεν είναι ούτε μεταβιβάζουσα ούτε ανάδοχος οντότητα (π.χ. επενδυτές και αρχικοί δανειοδότες). |
| --- | --- |

δ)

Θέσεις τηρούμενες σε τιτλοποιήσεις στις οποίες το ίδρυμα που παρέχει τις πληροφορίες δεν είναι ούτε μεταβιβάζουσα ούτε ανάδοχος οντότητα (π.χ. επενδυτές και αρχικοί δανειοδότες).

| 110. | Το συγκεκριμένο υπόδειγμα πρέπει να υποβάλλεται σε ενοποιημένη βάση, δηλαδή μόνο από ενοποιημένους ομίλους και αυτόνομα ιδρύματα (2) που βρίσκονται στην ίδια χώρα στην οποία υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων. Στην περίπτωση τιτλοποιήσεων που περιλαμβάνουν περισσότερες της μιας οντότητες του ίδιου ενοποιημένου ομίλου, παρέχεται η αναλυτική κατανομή κατά οντότητα. |
| --- | --- |

110.

Το συγκεκριμένο υπόδειγμα πρέπει να υποβάλλεται σε ενοποιημένη βάση, δηλαδή μόνο από ενοποιημένους ομίλους και αυτόνομα ιδρύματα (2) που βρίσκονται στην ίδια χώρα στην οποία υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων. Στην περίπτωση τιτλοποιήσεων που περιλαμβάνουν περισσότερες της μιας οντότητες του ίδιου ενοποιημένου ομίλου, παρέχεται η αναλυτική κατανομή κατά οντότητα.

| 111. | Σχετικά με το άρθρο 406 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, το οποίο προβλέπει ότι τα ιδρύματα που επενδύουν σε θέσεις τιτλοποίησης λαμβάνουν πολλές πληροφορίες για αυτές ώστε να συμμορφώνονται με τις απαιτήσεις δέουσας επιμέλειας, το πεδίο εφαρμογής της αναφοράς του υποδείγματος εφαρμόζεται στους επενδυτές σε περιορισμένο βαθμό. Συγκεκριμένα, πρέπει να συμπληρώνουν τις στήλες 010-040· 070-110· 160· 190· 290-400· 420-470. |
| --- | --- |

111.

Σχετικά με το άρθρο 406 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, το οποίο προβλέπει ότι τα ιδρύματα που επενδύουν σε θέσεις τιτλοποίησης λαμβάνουν πολλές πληροφορίες για αυτές ώστε να συμμορφώνονται με τις απαιτήσεις δέουσας επιμέλειας, το πεδίο εφαρμογής της αναφοράς του υποδείγματος εφαρμόζεται στους επενδυτές σε περιορισμένο βαθμό. Συγκεκριμένα, πρέπει να συμπληρώνουν τις στήλες 010-040· 070-110· 160· 190· 290-400· 420-470.

| 112. | Τα ιδρύματα που διαδραματίζουν τον ρόλο των αρχικών δανειστών (που δεν έχουν επίσης τον ρόλο μεταβιβάζουσας ή αναδόχου οντότητας στην ίδια τιτλοποίηση) υποβάλλουν γενικά το υπόδειγμα στον ίδιο βαθμό με τους επενδυτές. |
| --- | --- |

112.

Τα ιδρύματα που διαδραματίζουν τον ρόλο των αρχικών δανειστών (που δεν έχουν επίσης τον ρόλο μεταβιβάζουσας ή αναδόχου οντότητας στην ίδια τιτλοποίηση) υποβάλλουν γενικά το υπόδειγμα στον ίδιο βαθμό με τους επενδυτές.

3.9.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

| Στήλες |
| --- |
| 005 | ΑΡΙΘΜΟΣ ΓΡΑΜΜΗΣ

  Ο αριθμός γραμμής είναι αναγνωριστικός κωδικός σειράς και είναι μοναδικός για κάθε γραμμή στον πίνακα. Τηρείται η σειρά αρίθμησης 1, 2, 3 κ.λπ. |
| 010 | ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΣ ΚΩΔΙΚΟΣ

  Εσωτερικός (αλφαριθμητικός) κωδικός που χρησιμοποιείται από το ίδρυμα για την ταυτοποίηση της τιτλοποίησης. Ο εσωτερικός κωδικός συνδέεται με το αναγνωριστικό της τιτλοποίησης. |
| 020 | ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΤΙΚΟ ΤΗΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ (κωδικός/ονομασία)

  Κωδικός που χρησιμοποιείται για τη νομική καταχώρηση της τιτλοποίησης ή, εάν δεν είναι διαθέσιμος, η ονομασία με την οποία είναι γνωστή στην αγορά η τιτλοποίηση. Στην περίπτωση που είναι διαθέσιμος ο διεθνής αριθμός αναγνώρισης τίτλων (ISIN) (π.χ. για δημόσιες συναλλαγές), στη συγκεκριμένη στήλη αναφέρονται οι οκτώ χαρακτήρες που είναι κοινοί για όλα τα τμήματα της τιτλοποίησης. |
| 030 | ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΤΙΚΟ ΤΗΣ ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑΣ (κωδικός/ονομασία)

  Στη συγκεκριμένη στήλη αναφέρεται ο κωδικός που έχει δοθεί από την εποπτική αρχή στη μεταβιβάζουσα οντότητα ή, εάν δεν είναι διαθέσιμος, ονομασία του ίδιου του ιδρύματος.
  Στην περίπτωση τιτλοποιήσεων με πολλούς πωλητές, η οντότητα που παρέχει τις πληροφορίες δηλώνει το αναγνωριστικό όλων των οντοτήτων εντός του ενοποιημένου ομίλου της που συμμετέχουν στη συναλλαγή. Στην περίπτωση που ο κωδικός δεν είναι διαθέσιμος ή δεν είναι γνωστός στην αναφέρουσα οντότητα, αναφέρεται η ονομασία του ιδρύματος. |
| 040 | ΕΙΔΟΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ: (ΠΑΡΑΔΟΣΙΑΚΗ/ΣΥΝΘΕΤΗ)

  Αναφέρονται οι ακόλουθες συντμήσεις:






  — | «Τ» εάν είναι παραδοσιακή, |

Στήλες

005

ΑΡΙΘΜΟΣ ΓΡΑΜΜΗΣ

Ο αριθμός γραμμής είναι αναγνωριστικός κωδικός σειράς και είναι μοναδικός για κάθε γραμμή στον πίνακα. Τηρείται η σειρά αρίθμησης 1, 2, 3 κ.λπ.

010

ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΣ ΚΩΔΙΚΟΣ

Εσωτερικός (αλφαριθμητικός) κωδικός που χρησιμοποιείται από το ίδρυμα για την ταυτοποίηση της τιτλοποίησης. Ο εσωτερικός κωδικός συνδέεται με το αναγνωριστικό της τιτλοποίησης.

020

ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΤΙΚΟ ΤΗΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ (κωδικός/ονομασία)

Κωδικός που χρησιμοποιείται για τη νομική καταχώρηση της τιτλοποίησης ή, εάν δεν είναι διαθέσιμος, η ονομασία με την οποία είναι γνωστή στην αγορά η τιτλοποίηση. Στην περίπτωση που είναι διαθέσιμος ο διεθνής αριθμός αναγνώρισης τίτλων (ISIN) (π.χ. για δημόσιες συναλλαγές), στη συγκεκριμένη στήλη αναφέρονται οι οκτώ χαρακτήρες που είναι κοινοί για όλα τα τμήματα της τιτλοποίησης.

030

ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΤΙΚΟ ΤΗΣ ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑΣ (κωδικός/ονομασία)

Στη συγκεκριμένη στήλη αναφέρεται ο κωδικός που έχει δοθεί από την εποπτική αρχή στη μεταβιβάζουσα οντότητα ή, εάν δεν είναι διαθέσιμος, ονομασία του ίδιου του ιδρύματος.

Στην περίπτωση τιτλοποιήσεων με πολλούς πωλητές, η οντότητα που παρέχει τις πληροφορίες δηλώνει το αναγνωριστικό όλων των οντοτήτων εντός του ενοποιημένου ομίλου της που συμμετέχουν στη συναλλαγή. Στην περίπτωση που ο κωδικός δεν είναι διαθέσιμος ή δεν είναι γνωστός στην αναφέρουσα οντότητα, αναφέρεται η ονομασία του ιδρύματος.

040

ΕΙΔΟΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ: (ΠΑΡΑΔΟΣΙΑΚΗ/ΣΥΝΘΕΤΗ)

Αναφέρονται οι ακόλουθες συντμήσεις:

—

«Τ» εάν είναι παραδοσιακή,

| — | «S» εάν είναι σύνθετη. |
| --- | --- |

—

«S» εάν είναι σύνθετη.

Οι ορισμοί της «παραδοσιακής τιτλοποίησης» και της «σύνθετης τιτλοποίησης» αναφέρονται στο άρθρο 242 παράγραφοι 10 και 11 του ΚΚΑ.

050

ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΣ ΧΕΙΡΙΣΜΟΣ: ΤΑ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΔΙΑΤΗΡΟΥΝΤΑΙ ‘Η ΑΦΑΙΡΟΥΝΤΑΙ ΑΠΟ ΤΟΝ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟ;

Αναφέρονται οι ακόλουθες συντμήσεις:

| — | «Κ» εάν αναγνωρίζονται πλήρως, |
| --- | --- |

—

«Κ» εάν αναγνωρίζονται πλήρως,

| — | «P» εάν διαγράφονται μερικώς, |
| --- | --- |

—

«P» εάν διαγράφονται μερικώς,

| — | «R» εάν διαγράφονται πλήρως, |
| --- | --- |

—

«R» εάν διαγράφονται πλήρως,

| — | «Ν» εάν είναι άνευ αντικειμένου. |
| --- | --- |

—

«Ν» εάν είναι άνευ αντικειμένου.

Στη συγκεκριμένη στήλη συνοψίζεται ο λογιστικός χειρισμός της συναλλαγής.

Στην περίπτωση σύνθετων τιτλοποιήσεων, οι μεταβιβάζουσες οντότητες αναφέρουν ότι τα τιτλοποιημένα ανοίγματα αφαιρούνται από τον ισολογισμό.

Σε κάθε περίπτωση, οι επενδυτές συμπληρώνουν «Ν» (άνευ αντικειμένου).

Στην περίπτωση τιτλοποιήσεων υποχρεώσεων, οι μεταβιβάζουσες οντότητες δεν υποβάλλουν τη συγκεκριμένη στήλη.

Η επιλογή «P» (διαγράφονται μερικώς) επιλέγεται στην περίπτωση που τα τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού αναγνωρίζονται στον ισολογισμό στο βαθμό της συνεχιζόμενης συμμετοχής της οντότητας που παρέχει τις πληροφορίες, σύμφωνα με το ΔΛΠ 39.30-35.

060

ΧΕΙΡΙΣΜΟΣ ΦΕΡΕΓΓΥΟΤΗΤΑΣ: ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ;

Οι μεταβιβάζουσες οντότητες μόνο αναφέρουν τις ακόλουθες συντμήσεις:

| — | «Ν», δεν υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων· |
| --- | --- |

—

«Ν», δεν υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων·

| — | «Β», τραπεζικό χαρτοφυλάκιο· |
| --- | --- |

—

«Β», τραπεζικό χαρτοφυλάκιο·

| — | «Τ», χαρτοφυλάκιο συναλλαγών· |
| --- | --- |

—

«Τ», χαρτοφυλάκιο συναλλαγών·

| — | «Α», μερικώς σε αμφότερα τα χαρτοφυλάκια. |
| --- | --- |

—

«Α», μερικώς σε αμφότερα τα χαρτοφυλάκια.

Άρθρα 109, 243 και 244 του ΚΚΑ.

Στη συγκεκριμένη στήλη συνοψίζεται η αντιμετώπιση φερεγγυότητας του προγράμματος τιτλοποίησης από τη μεταβιβάζουσα οντότητα. Αναφέρει εάν οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογίζονται σύμφωνα με τα τιτλοποιημένα ανοίγματα ή τις θέσεις τιτλοποίησης (τραπεζικό χαρτοφυλάκιο/χαρτοφυλάκιο συναλλαγών).

Εάν οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων βασίζονται σε τιτλοποιημένα ανοίγματα (διότι δεν αποτελούν σημαντική μεταφορά κινδύνου), ο υπολογισμός των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για τον πιστωτικό κίνδυνο αναφέρεται στο υπόδειγμα CR SA, εάν χρησιμοποιείται η τυποποιημένη προσέγγιση, ή στο υπόδειγμα CR IRB, εάν χρησιμοποιείται η προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων από το ίδρυμα.

Αντιστρόφως, εάν οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων βασίζονται σε θέσεις τιτλοποίησης που τηρούνται εντός του χαρτοφυλακίου (διότι αποτελούν σημαντική μεταφορά κινδύνου), ο υπολογισμός των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για τον πιστωτικό κίνδυνο αναφέρεται στο υπόδειγμα CR SEC SA ή στο υπόδειγμα CR SEC IRB. Στην περίπτωση θέσεων τιτλοποίησης που τηρούνται στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών ο υπολογισμός των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο αγοράς αναφέρεται στο υπόδειγμα MKR SA TDI (τυποποιημένος γενικός κίνδυνος θέσης) και στο υπόδειγμα MKR SA SEC ή στο MKR SA CTP (τυποποιημένος ειδικός κίνδυνος θέσης) ή στο υπόδειγμα MKR IM (εσωτερικά μοντέλα).

Στην περίπτωση τιτλοποιήσεων υποχρεώσεων, οι μεταβιβάζουσες οντότητες δεν υποβάλλουν τη συγκεκριμένη στήλη.

070

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ Ή ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ;

Σύμφωνα με τους ορισμούς της «τιτλοποίησης» και της «επανατιτλοποίησης» που αναφέρονται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 61 και σημεία 62 έως 64 του ΚΚΑ, αναφέρεται το είδος υποκείμενης συναλλαγής με τη χρήση των ακόλουθων συντμήσεων:

| — | «S» για τιτλοποίηση· |
| --- | --- |

—

«S» για τιτλοποίηση·

| — | «R» για επανατιτλοποίηση. |
| --- | --- |

—

«R» για επανατιτλοποίηση.

080-100

ΔΙΑΤΗΡΗΣΗ

Άρθρα 404 έως 410 του ΚΚΑ

080

ΕΙΔΟΣ ΤΗΣ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΠΟΥ ΕΦΑΡΜΟΖΕΤΑΙ

Για κάθε πρόγραμμα τιτλοποίησης που δημιουργείται, αναφέρεται το σχετικό είδος διατήρησης καθαρού οικονομικού συμφέροντος, όπως προβλέπεται στο άρθρο 405 του ΚΚΑ:

| Α | — | Κάθετο μερίδιο (θέσεις τιτλοποίησης): «διατήρηση τουλάχιστον του 5 % της ονομαστικής αξίας καθενός από τα τμήματα τιτλοποίησης που έχουν πωληθεί ή μεταβιβαστεί στους επενδυτές». |
| --- | --- | --- |
| V | — | Κάθετο μερίδιο (τιτλοποιημένα ανοίγματα): διατήρηση τουλάχιστον του 5 % του πιστωτικού κινδύνου καθενός από τα τιτλοποιημένα ανοίγματα, εάν ο πιστωτικός κίνδυνος που διατηρείται κατ’ αυτόν τον τρόπο σε σχέση με τα εν λόγω τιτλοποιημένα ανοίγματα είναι πάντοτε της ίδιας ή χαμηλότερης εξοφλητικής προτεραιότητας με τον πιστωτικό κίνδυνο που έχει τιτλοποιηθεί σε σχέση με τα ίδια ανοίγματα. |
| Β | — | Ανακυκλούμενα ανοίγματα: «στην περίπτωση τιτλοποιήσεων ανακυκλούμενων ανοιγμάτων, διατήρηση του συμφέροντος του μεταβιβάζοντος σε ποσοστό τουλάχιστον 5 % της ονομαστικής αξίας των τιτλοποιημένων ανοιγμάτων». |
| C | — | Εντός ισολογισμού: «διατήρηση τυχαίως επιλεγμένων ανοιγμάτων, ισοδύναμων προς ποσοστό τουλάχιστον 5 % του ονομαστικού ποσού των τιτλοποιημένων ανοιγμάτων, εφόσον τα ανοίγματα αυτά θα είχαν ειδάλλως τιτλοποιηθεί κατά τη διαδικασία τιτλοποίησης, υπό την προϋπόθεση ότι ο αριθμός των ενδεχόμενων τιτλοποιημένων ανοιγμάτων δεν είναι μικρότερος των 100 κατά τη δημιουργία τους». |
| D | — | Πρωτεύουσα ζημία: «διατήρηση του τμήματος πρωτεύουσας ζημίας και, εφόσον απαιτείται, άλλων τμημάτων που έχουν το ίδιο ή δυσμενέστερο προφίλ κινδύνου και δεν λήγουν νωρίτερα από τα τμήματα που μεταβιβάζονται ή πωλούνται στους επενδυτές, ούτως ώστε η διατήρηση να ισούται συνολικά με τουλάχιστον 5 % της ονομαστικής αξίας των τιτλοποιημένων ανοιγμάτων». |
| E | — | Εξαιρείται. Ο κωδικός αυτός δηλώνεται για τις τιτλοποιήσεις για τις οποίες εφαρμόζονται οι διατάξεις του άρθρου 405 παράγραφος 3 του ΚΚΑ. |
| Ν | — | Άνευ αντικειμένου. Ο κωδικός αυτός δηλώνεται για τις τιτλοποιήσεις για τις οποίες εφαρμόζονται οι διατάξεις του άρθρου 404 του ΚΚΑ. |
| U | — | Ασύμβατο ή άγνωστο. Ο κωδικός αυτός δηλώνεται όταν η οντότητα που παρέχει τις πληροφορίες δεν γνωρίζει με βεβαιότητα το είδος της διατήρησης που εφαρμόζεται ή στην περίπτωση μη συμμόρφωσης. |

Α

—

Κάθετο μερίδιο (θέσεις τιτλοποίησης): «διατήρηση τουλάχιστον του 5 % της ονομαστικής αξίας καθενός από τα τμήματα τιτλοποίησης που έχουν πωληθεί ή μεταβιβαστεί στους επενδυτές».

V

—

Κάθετο μερίδιο (τιτλοποιημένα ανοίγματα): διατήρηση τουλάχιστον του 5 % του πιστωτικού κινδύνου καθενός από τα τιτλοποιημένα ανοίγματα, εάν ο πιστωτικός κίνδυνος που διατηρείται κατ’ αυτόν τον τρόπο σε σχέση με τα εν λόγω τιτλοποιημένα ανοίγματα είναι πάντοτε της ίδιας ή χαμηλότερης εξοφλητικής προτεραιότητας με τον πιστωτικό κίνδυνο που έχει τιτλοποιηθεί σε σχέση με τα ίδια ανοίγματα.

Β

—

Ανακυκλούμενα ανοίγματα: «στην περίπτωση τιτλοποιήσεων ανακυκλούμενων ανοιγμάτων, διατήρηση του συμφέροντος του μεταβιβάζοντος σε ποσοστό τουλάχιστον 5 % της ονομαστικής αξίας των τιτλοποιημένων ανοιγμάτων».

C

—

Εντός ισολογισμού: «διατήρηση τυχαίως επιλεγμένων ανοιγμάτων, ισοδύναμων προς ποσοστό τουλάχιστον 5 % του ονομαστικού ποσού των τιτλοποιημένων ανοιγμάτων, εφόσον τα ανοίγματα αυτά θα είχαν ειδάλλως τιτλοποιηθεί κατά τη διαδικασία τιτλοποίησης, υπό την προϋπόθεση ότι ο αριθμός των ενδεχόμενων τιτλοποιημένων ανοιγμάτων δεν είναι μικρότερος των 100 κατά τη δημιουργία τους».

D

—

Πρωτεύουσα ζημία: «διατήρηση του τμήματος πρωτεύουσας ζημίας και, εφόσον απαιτείται, άλλων τμημάτων που έχουν το ίδιο ή δυσμενέστερο προφίλ κινδύνου και δεν λήγουν νωρίτερα από τα τμήματα που μεταβιβάζονται ή πωλούνται στους επενδυτές, ούτως ώστε η διατήρηση να ισούται συνολικά με τουλάχιστον 5 % της ονομαστικής αξίας των τιτλοποιημένων ανοιγμάτων».

E

—

Εξαιρείται. Ο κωδικός αυτός δηλώνεται για τις τιτλοποιήσεις για τις οποίες εφαρμόζονται οι διατάξεις του άρθρου 405 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

Ν

—

Άνευ αντικειμένου. Ο κωδικός αυτός δηλώνεται για τις τιτλοποιήσεις για τις οποίες εφαρμόζονται οι διατάξεις του άρθρου 404 του ΚΚΑ.

U

—

Ασύμβατο ή άγνωστο. Ο κωδικός αυτός δηλώνεται όταν η οντότητα που παρέχει τις πληροφορίες δεν γνωρίζει με βεβαιότητα το είδος της διατήρησης που εφαρμόζεται ή στην περίπτωση μη συμμόρφωσης.

090

% ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ ΚΑΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΥΠΟΒΟΛΗΣ

Η διατήρηση σημαντικού καθαρού οικονομικού συμφέροντος από τη μεταβιβάζουσα οντότητα, την ανάδοχο οντότητα ή τον αρχικό δανειοδότη της τιτλοποίησης είναι της τάξης του 5 % τουλάχιστον (κατά την ημερομηνία δημιουργίας).

Με την επιφύλαξη του άρθρου 405 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, η μέτρηση της διατήρησης κατά τη δημιουργία μπορεί να ερμηνευθεί συνήθως ως μέτρηση κατά τον χρόνο πρώτης τιτλοποίησης των ανοιγμάτων και όχι κατά τον χρόνο πρώτης δημιουργίας των ανοιγμάτων (π.χ. όχι κατά τον χρόνο πρώτης παράτασης των υποκείμενων δανείων). Η μέτρηση της διατήρησης κατά τη δημιουργία σημαίνει ότι 5 % είναι το ποσοστό διατήρησης που απαιτείται κατά τον χρόνο μέτρησης του εν λόγω επιπέδου διατήρησης και εκπλήρωσης της απαίτησης (π.χ. κατά την πρώτη τιτλοποίηση των ανοιγμάτων)· δεν απαιτείται απαραιτήτως δυναμική εκ νέου μέτρηση και αναπροσαρμογή του διατηρηθέντος ποσοστού καθ’ όλη τη διάρκεια της συναλλαγής.

Η συγκεκριμένη στήλη δεν υποβάλλεται στην περίπτωση που δηλώνονται στη στήλη 080 (Είδος της διατήρησης που εφαρμόζεται) οι κωδικοί «E» (εξαιρείται) ή «Ν» (άνευ αντικειμένου).

100

ΣΥΜΜΟΡΦΩΣΗ ΜΕ ΤΗΝ ΑΠΑΙΤΗΣΗ ΔΙΑΤΗΡΗΣΗΣ;

Άρθρο 405 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

Αναφέρονται οι ακόλουθες συντμήσεις:

| Y | — | Ναι· |
| --- | --- | --- |
| Ν | — | Όχι. |

Y

—

Ναι·

Ν

—

Όχι.

Η συγκεκριμένη στήλη δεν υποβάλλεται στην περίπτωση που δηλώνονται στη στήλη 080 (Είδος της διατήρησης που εφαρμόζεται) οι κωδικοί «E» (εξαιρείται) ή «Ν» (άνευ αντικειμένου).

110

ΡΟΛΟΣ ΤΟΥ ΙΔΡΥΜΑΤΟΣ: (ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑ ΟΝΤΟΤΗΤΑ/ΑΝΑΔΟΧΟΣ/ΑΡΧΙΚΟΣ ΔΑΝΕΙΟΔΟΤΗΣ/ΕΠΕΝΔΥΤΗΣ)

Αναφέρονται οι ακόλουθες συντμήσεις:

| — | «Ο» για τη μεταβιβάζουσα οντότητα· |
| --- | --- |

—

«Ο» για τη μεταβιβάζουσα οντότητα·

| — | «S» για την ανάδοχο οντότητα· |
| --- | --- |

—

«S» για την ανάδοχο οντότητα·

| — | «L» για τον αρχικό δανειοδότη· |
| --- | --- |

—

«L» για τον αρχικό δανειοδότη·

| — | «I» για τον επενδυτή. |
| --- | --- |

—

«I» για τον επενδυτή.

Βλέπε ορισμούς του άρθρου 4 παράγραφος 1 σημεία 13 (μεταβιβάζουσα οντότητα) και 14 (ανάδοχος οντότητα) του ΚΚΑ. Επενδυτές θεωρούνται τα ιδρύματα στα οποία εφαρμόζονται οι διατάξεις των άρθρων 406 και 407 του ΚΚΑ.

120-130

ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΕΙΝΑΙ ABCP

Λόγω του ειδικού τους χαρακτήρα, δεδομένου ότι περιλαμβάνουν αρκετές μεμονωμένες θέσεις τιτλοποίησης, τα προγράμματα ABCP (που ορίζονται στο άρθρο 242 παράγραφος 9 του ΚΚΑ) εξαιρούνται της αναφοράς στοιχείων στις στήλες 120 και 130.

120

ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΔΗΜΙΟΥΡΓΙΑΣ (μήνας/έτος)

Ο μήνας και το έτος της ημερομηνίας δημιουργίας (δηλαδή, της καταληκτικής ημερομηνίας ή της ημερομηνίας κλεισίματος της ομάδας) της τιτλοποίησης αναφέρεται με την ακόλουθη μορφή: «μμ/εεεε».

Για κάθε πρόγραμμα τιτλοποίησης, η ημερομηνία δημιουργίας δεν δύναται να μεταβάλλεται μεταξύ των ημερομηνιών αναφοράς των στοιχείων. Στην ιδιαίτερη περίπτωση των προγραμμάτων τιτλοποίησης που εξασφαλίζονται με ανοικτές ομάδες, η ημερομηνία δημιουργίας είναι η ημερομηνία πρώτης έκδοσης των χρεογράφων.

Αυτές οι πληροφορίες αναφέρονται ακόμα και στην περίπτωση που η αναφέρουσα οντότητα δεν κατέχει θέσεις στην τιτλοποίηση.

130

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ ΚΑΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΔΗΜΙΟΥΡΓΙΑΣ

Στη συγκεκριμένη στήλη συγκεντρώνεται το ποσό (σύμφωνα με τα αρχικά ανοίγματα χωρίς τους συντελεστές μετατροπής) του τιτλοποιημένου χαρτοφυλακίου κατά την ημερομηνία δημιουργίας.

Στην περίπτωση προγραμμάτων τιτλοποίησης που εξασφαλίζονται με ανοικτές ομάδες, αναφέρεται το ποσό που παραπέμπει στην ημερομηνία δημιουργίας της πρώτης έκδοσης τίτλων. Στην περίπτωση παραδοσιακών τιτλοποιήσεων, δεν περιλαμβάνονται άλλα στοιχεία ενεργητικού της ομάδας τιτλοποίησης. Στην περίπτωση προγραμμάτων τιτλοποίησης με πολλούς πωλητές (δηλαδή, με περισσότερες της μιας μεταβιβάζουσες οντότητες), αναφέρεται μόνο το ποσό που αντιστοιχεί στη συνεισφορά της αναφέρουσας οντότητας στο τιτλοποιημένο χαρτοφυλάκιο. Στην περίπτωση τιτλοποίησης υποχρεώσεων, αναφέρονται μόνο τα ποσά που εκδίδονται από την οντότητα που παρέχει τις πληροφορίες.

Αυτές οι πληροφορίες αναφέρονται ακόμα και στην περίπτωση που η αναφέρουσα οντότητα δεν κατέχει θέσεις στην τιτλοποίηση.

140-220

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΜΕΝΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

Στις στήλες 140 έως 220 ζητούνται πληροφορίες για αρκετά χαρακτηριστικά του τιτλοποιημένου χαρτοφυλακίου από την αναφέρουσα οντότητα.

140

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ

Τα ιδρύματα αναφέρουν την αξία του τιτλοποιημένου χαρτοφυλακίου κατά την ημερομηνία αναφοράς, δηλαδή το ανεξόφλητο ποσό των τιτλοποιημένων ανοιγμάτων. Στην περίπτωση παραδοσιακών τιτλοποιήσεων, δεν περιλαμβάνονται άλλα στοιχεία ενεργητικού της ομάδας τιτλοποίησης. Στην περίπτωση προγραμμάτων τιτλοποίησης με πολλούς πωλητές (δηλαδή, με περισσότερες της μιας μεταβιβάζουσες οντότητες), αναφέρεται μόνο το ποσό που αντιστοιχεί στη συνεισφορά της αναφέρουσας οντότητας στο τιτλοποιημένο χαρτοφυλάκιο. Στην περίπτωση προγραμμάτων τιτλοποίησης εξασφαλισμένων με κλειστές ομάδες (δηλαδή, το χαρτοφυλάκιο τιτλοποιημένων στοιχείων ενεργητικού δεν δύναται να διευρυνθεί μετά την ημερομηνία δημιουργίας), το ποσό θα μειώνεται σταδιακά.

Αυτές οι πληροφορίες αναφέρονται ακόμα και στην περίπτωση που η αναφέρουσα οντότητα δεν κατέχει θέσεις στην τιτλοποίηση.

150

ΜΕΡΙΔΙΟ ΙΔΡΥΜΑΤΟΣ (%)

Αναφέρεται το μερίδιο του ιδρύματος (ποσοστό με δύο δεκαδικά ψηφία) κατά την ημερομηνία αναφοράς στο τιτλοποιημένο χαρτοφυλάκιο. Το αναφερόμενο στη συγκεκριμένη στήλη ποσοστό είναι, εξ ορισμού, 100 %, εκτός από την περίπτωση προγραμμάτων τιτλοποίησης με πολλούς πωλητές. Στην περίπτωση αυτή, η οντότητα που παρέχει τις πληροφορίες αναφέρει την τρέχουσα συνεισφορά της στο τιτλοποιημένο χαρτοφυλάκιο (ισοδύναμη με τη στήλη 140 σε σχετικούς όρους).

Αυτές οι πληροφορίες αναφέρονται ακόμα και στην περίπτωση που η αναφέρουσα οντότητα δεν κατέχει θέσεις στην τιτλοποίηση.

160

ΕΙΔΟΣ

Στη συγκεκριμένη στήλη συγκεντρώνονται πληροφορίες για το είδος των στοιχείων ενεργητικού («1» έως «8») ή υποχρεώσεων («9» και «10») του τιτλοποιημένου χαρτοφυλακίου. Το ίδρυμα πρέπει να δηλώσει έναν από τους ακόλουθους αριθμητικούς κωδικούς:

| 1 | — | Υποθήκες κατοικιών· |
| --- | --- | --- |
| 2 | — | Υποθήκες εμπορικών ακινήτων· |
| 3 | — | Απαιτήσεις από πιστωτικές κάρτες· |
| 4 | — | Χρηματοδοτική μίσθωση· |
| 5 | — | Δάνεια σε επιχειρήσεις ή σε ΜΜΕ (που αντιμετωπίζονται ως επιχειρήσεις)· |
| 6 | — | Καταναλωτικά δάνεια· |
| 7 | — | Εμπορικές απαιτήσεις· |
| 8 | — | Άλλα στοιχεία ενεργητικού· |
| 9 | — | Καλυμμένα ομόλογα· |
| 10 | — | Άλλες υποχρεώσεις. |

1

—

Υποθήκες κατοικιών·

2

—

Υποθήκες εμπορικών ακινήτων·

3

—

Απαιτήσεις από πιστωτικές κάρτες·

4

—

Χρηματοδοτική μίσθωση·

5

—

Δάνεια σε επιχειρήσεις ή σε ΜΜΕ (που αντιμετωπίζονται ως επιχειρήσεις)·

6

—

Καταναλωτικά δάνεια·

7

—

Εμπορικές απαιτήσεις·

8

—

Άλλα στοιχεία ενεργητικού·

9

—

Καλυμμένα ομόλογα·

10

—

Άλλες υποχρεώσεις.

Εάν η ομάδα τιτλοποιημένων ανοιγμάτων αποτελεί συνδυασμό των προηγούμενων ειδών, το ίδρυμα αναφέρει το σημαντικότερο είδος. Στην περίπτωση επανατιτλοποιήσεων, το ίδρυμα αναφέρεται στην τελική υποκείμενη ομάδα στοιχείων ενεργητικού. Το είδος αριθ. «10» (Άλλες υποχρεώσεις) περιλαμβάνει γραμμάτια Δημοσίου και ομόλογα συνδεδεμένα με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου.

Στην περίπτωση προγραμμάτων τιτλοποίησης εξασφαλισμένων με κλειστές ομάδες, το είδος δεν δύναται να μεταβάλλεται μεταξύ των ημερομηνιών αναφοράς των στοιχείων.

170

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΠΟΥ ΕΦΑΡΜΟΣΤΗΚΕ (SA/IRB/ΜΕΙΚΤΗ)

Στη συγκεκριμένη στήλη συγκεντρώνονται πληροφορίες για την προσέγγιση που εφαρμόζεται στα τιτλοποιημένα ανοίγματα από το ίδρυμα κατά την ημερομηνία υποβολής της αναφοράς.

Αναφέρονται οι ακόλουθες συντμήσεις:

| — | «S» για την τυποποιημένη προσέγγιση· |
| --- | --- |

—

«S» για την τυποποιημένη προσέγγιση·

| — | «I» για την προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων· |
| --- | --- |

—

«I» για την προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων·

| — | «Μ» για συνδυασμό των δύο προσεγγίσεων (SA/IRB). |
| --- | --- |

—

«Μ» για συνδυασμό των δύο προσεγγίσεων (SA/IRB).

Εάν, βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης (SA), αναφέρεται ο κωδικός «P» στη στήλη 050, τότε ο υπολογισμός των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων αναφέρεται στο υπόδειγμα CR SEC SA.

Εάν, βάσει της προσέγγισης των εσωτερικών διαβαθμίσεων (IRB), αναφέρεται ο κωδικός «P» στη στήλη 050, τότε ο υπολογισμός των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων αναφέρεται στο υπόδειγμα CR SEC IRB.

Εάν, βάσει συνδυασμού των προσεγγίσεων SA και IRB, αναφέρεται ο κωδικός «P» στη στήλη 050, τότε ο υπολογισμός των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων αναφέρεται σε αμφότερα τα υποδείγματα CR SEC SA και CR SEC IRB.

Αυτές οι πληροφορίες αναφέρονται ακόμα και στην περίπτωση που η αναφέρουσα οντότητα δεν κατέχει θέσεις στην τιτλοποίηση. Ωστόσο, η συγκεκριμένη στήλη δεν υποβάλλεται στην περίπτωση τιτλοποιήσεων υποχρεώσεων. Οι ανάδοχοι δεν υποβάλλουν τη συγκεκριμένη στήλη.

180

ΑΡΙΘΜΟΣ ΑΝΟΙΓΜΑΤΩΝ

Άρθρο 261 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

Η στήλη αυτή είναι υποχρεωτική μόνο για τα ιδρύματα που χρησιμοποιούν την προσέγγιση IRB για τις θέσεις τιτλοποίησης (και, ως εκ τούτου, δηλώνουν «I» στη στήλη 170). Το ίδρυμα αναφέρει τον πραγματικό αριθμό ανοιγμάτων.

Η συγκεκριμένη στήλη δεν υποβάλλεται στην περίπτωση τιτλοποίησης υποχρεώσεων ή όταν οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων βασίζονται στα τιτλοποιημένα ανοίγματα (στην περίπτωση τιτλοποίησης στοιχείων ενεργητικού). Η στήλη αυτή δεν συμπληρώνεται όταν η οντότητα που παρέχει τις πληροφορίες δεν κατέχει θέσεις στην τιτλοποίηση. Η συγκεκριμένη στήλη δεν συμπληρώνεται από επενδυτές.

190

ΧΩΡΑ

Αναφέρεται ο κωδικός (διγράμματος κωδικός ISO 3166-1 alpha-2) της χώρας προέλευσης του τελικού υποκειμένου της συναλλαγής, δηλαδή της χώρας του άμεσου οφειλέτη των αρχικών τιτλοποιημένων ανοιγμάτων (εξέταση). Εάν η ομάδα της τιτλοποίησης αποτελείται από διάφορες χώρες, το ίδρυμα αναφέρει τη σημαντικότερη χώρα. Εάν καμία χώρα δεν υπερβαίνει το κατώτατο όριο 20 % βάσει του αριθμού των στοιχείων ενεργητικού/υποχρεώσεων, τότε αναφέρεται ο κωδικός «ΟΤ» (άλλο).

200

ELGD (%)

Το σταθμισμένο ως προς το άνοιγμα μέσο ύψος της ζημίας λόγω αθέτησης (ELGD) αναφέρεται μόνο από τα ιδρύματα που εφαρμόζουν τη μέθοδο των εποπτικών υποδειγμάτων (και που, επομένως, δηλώνουν «Ι» στη στήλη 170). Η τιμή ELGD υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 262 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

Η συγκεκριμένη στήλη δεν υποβάλλεται στην περίπτωση τιτλοποίησης υποχρεώσεων ή όταν οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων βασίζονται στα τιτλοποιημένα ανοίγματα (στην περίπτωση τιτλοποίησης στοιχείων ενεργητικού). Η στήλη αυτή δεν συμπληρώνεται επίσης όταν η οντότητα που παρέχει τις πληροφορίες δεν κατέχει θέσεις στην τιτλοποίηση. Οι ανάδοχοι δεν υποβάλλουν τη συγκεκριμένη στήλη.

210

(-) ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΕΣ ΑΞΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ

Βλέπε στήλη 060 του υποδείγματος CR SEC SA και στήλη 390 του υποδείγματος CR SEC IRB.

Στη συγκεκριμένη στήλη συγκεντρώνονται πληροφορίες για τις προσαρμογές αξίας και προβλέψεις που εφαρμόζονται στα τιτλοποιημένα ανοίγματα. Η στήλη αυτή δεν υποβάλλεται στην περίπτωση τιτλοποίησης υποχρεώσεων.

Αυτές οι πληροφορίες αναφέρονται ακόμα και στην περίπτωση που η αναφέρουσα οντότητα δεν κατέχει θέσεις στην τιτλοποίηση.

Οι ανάδοχοι δεν υποβάλλουν τη συγκεκριμένη στήλη.

220

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΗΝ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗ (%)

Στη συγκεκριμένη στήλη συγκεντρώνονται πληροφορίες για τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων του τιτλοποιημένου χαρτοφυλακίου, στην περίπτωση που δεν έχει υπάρξει τιτλοποίηση, συν τις αναμενόμενες ζημίες που σχετίζονται με τους κινδύνους αυτούς (kirb), ως ποσοστό (με δύο δεκαδικά ψηφία) του συνόλου των τιτλοποιημένων ανοιγμάτων κατά την ημερομηνία δημιουργίας. Η τιμή kirb ορίζεται στο άρθρο 242 παράγραφος 4 του ΚΚΑ. Η στήλη αυτή δεν υποβάλλεται στην περίπτωση τιτλοποίησης υποχρεώσεων.

Η στήλη αυτή δεν υποβάλλεται στην περίπτωση τιτλοποίησης υποχρεώσεων. Στην περίπτωση τιτλοποίησης στοιχείων ενεργητικού, οι πληροφορίες αυτές αναφέρονται ακόμα και όταν η οντότητα που παρέχει τις πληροφορίες δεν κατέχει θέσεις στην τιτλοποίηση.

Οι ανάδοχοι δεν υποβάλλουν τη συγκεκριμένη στήλη.

230-300

ΔΟΜΗ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ

Στη συγκεκριμένη δέσμη έξι στηλών συγκεντρώνονται πληροφορίες για τη δομή της τιτλοποίησης σύμφωνα με τις εντός/εκτός ισολογισμού θέσεις, τα τμήματα τιτλοποίησης (εξασφαλισμένα/ενδιάμεσα/πρωτεύουσας ζημίας) και τη ληκτότητα.

Στην περίπτωση τιτλοποιήσεων με πολλούς πωλητές, για το τμήμα πρωτεύουσας ζημίας αναφέρεται μόνο το ποσό που αντιστοιχεί ή αποδίδεται στο αναφέρον ίδρυμα.

230-250

ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

Στη συγκεκριμένη δέσμη στηλών συγκεντρώνονται πληροφορίες για εντός ισολογισμού στοιχεία που κατανέμονται με βάση τα τμήματα της τιτλοποίησης (εξασφαλισμένα/ενδιάμεσα/πρωτεύουσας ζημίας).

230

ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΜΕΝΑ

Στη συγκεκριμένη κατηγορία περιλαμβάνονται όλα τα τμήματα που δεν θεωρούνται ενδιάμεσα ή πρωτεύουσας ζημίας.

240

ΕΝΔΙΑΜΕΣΑ

Βλέπε άρθρο 243 παράγραφος 3 (παραδοσιακές τιτλοποιήσεις) και άρθρο 244 παράγραφος 3 (σύνθετες τιτλοποιήσεις) του ΚΚΑ.

250

ΠΡΩΤΕΥΟΥΣΑΣ ΖΗΜΙΑΣ

Το τμήμα πρωτεύουσας ζημίας ορίζεται στο άρθρο 242 παράγραφος 15 του ΚΚΑ.

260-280

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Στη συγκεκριμένη δέσμη στηλών συγκεντρώνονται πληροφορίες για εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα που κατανέμονται με βάση τα τμήματα της τιτλοποίησης (εξασφαλισμένα/ενδιάμεσα/πρωτεύουσας ζημίας).

Εφαρμόζονται τα ίδια κριτήρια ταξινόμησης μεταξύ των τμημάτων που χρησιμοποιούνται και για τα εντός ισολογισμού στοιχεία.

290

ΠΡΩΤΗ ΠΡΟΒΛΕΠΟΜΕΝΗ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΛΗΞΗΣ

Η πιθανή ημερομηνία λήξης ολόκληρης της τιτλοποίησης βάσει των συμβατικών ρητρών και των επί του παρόντος αναμενόμενων οικονομικών συνθηκών. Γενικά, είναι η προγενέστερη από τις ακόλουθες ημερομηνίες:

| (i) | η ημερομηνία κατά την οποία δύναται να ασκηθεί για πρώτη φορά ένα δικαίωμα τελικής επαναγοράς εκδοθέντων τίτλων (οριζόμενο στο άρθρο 242 παράγραφος 2 του ΚΚΑ), λαμβάνοντας υπόψη τη ληκτότητα του υποκείμενου ανοίγματος (των υποκείμενων ανοιγμάτων), καθώς και το αναμενόμενο ποσοστό πρόωρης εξόφλησης ή τις ενδεχόμενες δραστηριότητες επαναδιαπραγμάτευσης· |
| --- | --- |

(i)

η ημερομηνία κατά την οποία δύναται να ασκηθεί για πρώτη φορά ένα δικαίωμα τελικής επαναγοράς εκδοθέντων τίτλων (οριζόμενο στο άρθρο 242 παράγραφος 2 του ΚΚΑ), λαμβάνοντας υπόψη τη ληκτότητα του υποκείμενου ανοίγματος (των υποκείμενων ανοιγμάτων), καθώς και το αναμενόμενο ποσοστό πρόωρης εξόφλησης ή τις ενδεχόμενες δραστηριότητες επαναδιαπραγμάτευσης·

| (ii) | η ημερομηνία κατά την οποία η μεταβιβάζουσα οντότητα δύναται να ασκήσει για πρώτη φορά οποιοδήποτε άλλο δικαίωμα ανάκλησης ενσωματωμένο στις συμβατικές ρήτρες της τιτλοποίησης το οποίο θα οδηγήσει στη συνολική εξόφληση της τιτλοποίησης. |
| --- | --- |

(ii)

η ημερομηνία κατά την οποία η μεταβιβάζουσα οντότητα δύναται να ασκήσει για πρώτη φορά οποιοδήποτε άλλο δικαίωμα ανάκλησης ενσωματωμένο στις συμβατικές ρήτρες της τιτλοποίησης το οποίο θα οδηγήσει στη συνολική εξόφληση της τιτλοποίησης.

Ο μήνας και το έτος της πρώτης προβλεπόμενης ημερομηνίας λήξης αναφέρεται με την ακόλουθη μορφή: «μμ/εεεε».

300

ΝΟΜΙΜΗ ΤΕΛΙΚΗ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

Η ημερομηνία κατά την οποία πρέπει να εξοφληθεί νομίμως το σύνολο του κεφαλαίου και των τόκων της τιτλοποίησης (βάσει της τεκμηρίωσης της συναλλαγής).

Ο μήνας και το έτος της νόμιμης τελικής ημερομηνίας ληκτότητας αναφέρεται με την ακόλουθη μορφή: «μμ/εεεε».

310-400

ΘΕΣΕΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ: ΑΡΧΙΚΟ ΑΝΟΙΓΜΑ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Στη συγκεκριμένη δέσμη στηλών συγκεντρώνονται πληροφορίες για τις θέσεις τιτλοποίησης σύμφωνα με τις εντός/εκτός ισολογισμού θέσεις και τα τμήματα της τιτλοποίησης (εξασφαλισμένα/ενδιάμεσα/πρωτεύουσας ζημίας) κατά την ημερομηνία αναφοράς των στοιχείων.

310-330

ΕΝΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

Εφαρμόζονται τα ίδια κριτήρια ταξινόμησης μεταξύ των τμημάτων που χρησιμοποιούνται και για τα εντός ισολογισμού στοιχεία.

340-360

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Εφαρμόζονται τα ίδια κριτήρια ταξινόμησης μεταξύ των τμημάτων που χρησιμοποιούνται και για τα εκτός ισολογισμού στοιχεία.

370-400

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ: ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Στη συγκεκριμένη δέσμη στηλών συγκεντρώνονται πρόσθετες πληροφορίες για τα συνολικά εκτός ισολογισμού στοιχεία και παράγωγα (τα οποία έχουν αναφερθεί ήδη με διαφορετική κατανομή στις στήλες 340-360).

370

ΑΜΕΣΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΥΠΟΚΑΤΑΣΤΑΤΑ (DCS)

Η συγκεκριμένη στήλη εφαρμόζεται στις θέσεις τιτλοποίησης που τηρούνται από τη μεταβιβάζουσα οντότητα και είναι εγγυημένες με άμεσα πιστωτικά υποκατάστατα (DCS).

Σύμφωνα με το παράρτημα I του ΚΚΑ, τα ακόλουθα εκτός ισολογισμού στοιχεία πλήρους κινδύνου θεωρούνται DCS:

| — | Εγγυήσεις που αποτελούν υποκατάστατα πιστώσεων. |
| --- | --- |

—

Εγγυήσεις που αποτελούν υποκατάστατα πιστώσεων.

| — | Ανέκκλητες ενέγγυες πιστώσεις εν αναμονή που αποτελούν υποκατάστατα πιστώσεων. |
| --- | --- |

—

Ανέκκλητες ενέγγυες πιστώσεις εν αναμονή που αποτελούν υποκατάστατα πιστώσεων.

380

IRS/CRS

Ο όρος IRS σημαίνει συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων, ενώ ο όρος CRS σημαίνει συμφωνίες ανταλλαγής νομισμάτων. Τα παράγωγα αυτά απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ.

390

ΕΠΙΛΕΞΙΜΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΔΙΕΥΚΟΛΥΝΣΕΙΣ

Οι διευκολύνσεις ρευστότητας (LF) που ορίζονται στο άρθρο 242 παράγραφος 3 του ΚΚΑ πρέπει να πληρούν μια σειρά από έξι προϋποθέσεις που προβλέπονται στο άρθρο 255 παράγραφος 1 του ΚΚΑ για να θεωρούνται επιλέξιμες (ανεξαρτήτως της μεθόδου που εφαρμόζεται από το ίδρυμα -SA ή IRB).

400

ΑΛΛΑ (ΣΥΜΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΜΕΝΩΝ ΜΗ ΕΠΙΛΕΞΙΜΩΝ LF)

Η συγκεκριμένη στήλη είναι αφιερωμένη στα υπόλοιπα εκτός ισολογισμού στοιχεία, όπως τις μη επιλέξιμες διευκολύνσεις ρευστότητας (δηλαδή, τις διευκολύνσεις ρευστότητας που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις που απαριθμούνται στο άρθρο 255 παράγραφος 1 του ΚΚΑ).

410

ΠΡΟΩΡΗ ΕΞΟΦΛΗΣΗ: ΕΦΑΡΜΟΖΟΜΕΝΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ ΜΕΤΑΤΡΟΠΗΣ

Το άρθρο 242 παράγραφος 12, το άρθρο 256 παράγραφος 5 (SA) και το άρθρο 265 παράγραφος 1 (IRB) του ΚΚΑ προβλέπουν ένα σύνολο συντελεστών μετατροπής που θα εφαρμόζονται στο ποσό του συμφέροντος του επενδυτή (για τον υπολογισμό των σταθμισμένων ως προς τον κίνδυνο ποσών ανοίγματος).

Η συγκεκριμένη στήλη εφαρμόζεται σε προγράμματα τιτλοποίησης με ρήτρες πρόωρης εξόφλησης (δηλαδή, ανακυκλούμενες τιτλοποιήσεις).

Σύμφωνα με το άρθρο 256 παράγραφος 6 του ΚΚΑ, ο εφαρμοστέος συντελεστής μετατροπής προσδιορίζεται από το επίπεδο του πραγματικού μέσου τριμηνιαίου υπερβάλλοντος περιθωρίου.

Στην περίπτωση τιτλοποιήσεων υποχρεώσεων, η συγκεκριμένη στήλη δεν υποβάλλεται. Οι συγκεκριμένες πληροφορίες συνδέονται με τη γραμμή 100 του υποδείγματος CR SEC SA και τη γραμμή 160 του υποδείγματος CR SEC IRB.

420

(-) ΑΞΙΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΑΦΑΙΡΟΥΜΕΝΗ ΑΠΟ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

Οι συγκεκριμένες πληροφορίες συνδέονται ιδιαίτερα με τη στήλη 200 του υποδείγματος CR SEC SA και τη στήλη 180 του υποδείγματος CR SEC IRB.

Στη συγκεκριμένη στήλη αναφέρεται αρνητική τιμή.

430

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

Στη συγκεκριμένη στήλη συγκεντρώνονται πληροφορίες για το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος πριν από την εφαρμογή του ανώτατου ορίου που εφαρμόζεται στις θέσεις τιτλοποίησης (δηλαδή, στην περίπτωση προγραμμάτων τιτλοποίησης με σημαντική μεταφορά κινδύνου). Στην περίπτωση προγραμμάτων τιτλοποίησης χωρίς σημαντική μεταφορά κινδύνου (δηλαδή, σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος υπολογιζόμενο σύμφωνα με τα τιτλοποιημένα ανοίγματα), δεν αναφέρονται δεδομένα στη συγκεκριμένη στήλη.

Στην περίπτωση τιτλοποιήσεων υποχρεώσεων, η συγκεκριμένη στήλη δεν υποβάλλεται.

440

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΟ ΩΣ ΠΡΟΣ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

Στη συγκεκριμένη στήλη συγκεντρώνονται πληροφορίες για το σταθμισμένο ως προς τον κίνδυνο ποσό ανοίγματος μετά την εφαρμογή του ανώτατου ορίου που εφαρμόζεται στις θέσεις τιτλοποίησης (δηλαδή, στην περίπτωση προγραμμάτων τιτλοποίησης με σημαντική μεταφορά κινδύνου). Στην περίπτωση προγραμμάτων τιτλοποίησης χωρίς σημαντική μεταφορά κινδύνου (δηλαδή, απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων υπολογιζόμενες σύμφωνα με τα τιτλοποιημένα ανοίγματα), δεν αναφέρονται δεδομένα στη συγκεκριμένη στήλη.

Στην περίπτωση τιτλοποιήσεων υποχρεώσεων, η συγκεκριμένη στήλη δεν υποβάλλεται.

450-510

ΘΕΣΕΙΣ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΗΣ - ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ

450

Εντός χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων (CTP) ή Εκτός χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων (NON-CTP);

Αναφέρονται οι ακόλουθες συντμήσεις:

| C | — | Εντός χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων (CTP), |
| --- | --- | --- |
| Ν | — | Εκτός χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων (NON-CTP). |

C

—

Εντός χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων (CTP),

Ν

—

Εκτός χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων (NON-CTP).

460-470

ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ - ΘΕΤΙΚΕΣ/ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ

Βλέπε στήλες 050/060 του υποδείγματος MKR SA SEC ή του υποδείγματος MKR SA CTP, αντιστοίχως.

480

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (SA) - ΕΙΔΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

Βλέπε στήλη 610 του υποδείγματος MKR SA SEC ή στήλη 450 του υποδείγματος MKR SA CTP, αντιστοίχως.

4.   ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

4.1.   C 16.00 — ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ (OPR)

4.1.1.   Γενικές παρατηρήσεις

| 113. | Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα παρέχονται πληροφορίες για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με τα άρθρα 312 έως 324 του ΚΚΑ για τον λειτουργικό κίνδυνο με βάση την προσέγγιση του βασικού δείκτη (BIA), την τυποποιημένη προσέγγιση (TSA), την εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση (ASA) και τις εξελιγμένες προσεγγίσεις μέτρησης (AMA). Ένα ίδρυμα δεν δύναται να εφαρμόζει την τυποποιημένη και την εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση για τους επιχειρηματικούς τομείς της λιανικής τραπεζικής και της εμπορικής τραπεζικής ταυτόχρονα σε ατομική βάση. |
| --- | --- |

113.

Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα παρέχονται πληροφορίες για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με τα άρθρα 312 έως 324 του ΚΚΑ για τον λειτουργικό κίνδυνο με βάση την προσέγγιση του βασικού δείκτη (BIA), την τυποποιημένη προσέγγιση (TSA), την εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση (ASA) και τις εξελιγμένες προσεγγίσεις μέτρησης (AMA). Ένα ίδρυμα δεν δύναται να εφαρμόζει την τυποποιημένη και την εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση για τους επιχειρηματικούς τομείς της λιανικής τραπεζικής και της εμπορικής τραπεζικής ταυτόχρονα σε ατομική βάση.

| 114. | Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση βασικού δείκτη, την τυποποιημένη προσέγγιση και/ή την εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση υπολογίζουν τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τους βάσει πληροφοριών στο τέλος του οικονομικού έτους. Εάν δεν υπάρχουν διαθέσιμα ελεγμένα στοιχεία, τα ιδρύματα μπορούν να χρησιμοποιούν εκτιμήσεις. Εάν χρησιμοποιούνται ελεγμένα αριθμητικά στοιχεία, τα ιδρύματα δηλώνουν τα ελεγμένα στοιχεία τα οποία πρέπει να παραμείνουν αμετάβλητα. Είναι δυνατόν να υπάρξουν αποκλίσεις από τη συγκεκριμένη αρχή της «μη μεταβολής», παραδείγματος χάριν, εάν προκύψουν κατά τη διάρκεια της περιόδου εξαιρετικές συνθήκες, όπως πρόσφατες προσκτήσεις ή εκχωρήσεις οντοτήτων ή δραστηριοτήτων. |
| --- | --- |

114.

Τα ιδρύματα που εφαρμόζουν την προσέγγιση βασικού δείκτη, την τυποποιημένη προσέγγιση και/ή την εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση υπολογίζουν τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τους βάσει πληροφοριών στο τέλος του οικονομικού έτους. Εάν δεν υπάρχουν διαθέσιμα ελεγμένα στοιχεία, τα ιδρύματα μπορούν να χρησιμοποιούν εκτιμήσεις. Εάν χρησιμοποιούνται ελεγμένα αριθμητικά στοιχεία, τα ιδρύματα δηλώνουν τα ελεγμένα στοιχεία τα οποία πρέπει να παραμείνουν αμετάβλητα. Είναι δυνατόν να υπάρξουν αποκλίσεις από τη συγκεκριμένη αρχή της «μη μεταβολής», παραδείγματος χάριν, εάν προκύψουν κατά τη διάρκεια της περιόδου εξαιρετικές συνθήκες, όπως πρόσφατες προσκτήσεις ή εκχωρήσεις οντοτήτων ή δραστηριοτήτων.

| 115. | Εάν ένα ίδρυμα μπορεί να δικαιολογήσει στην αρμόδια αρχή του ότι – λόγω εξαιρετικών συνθηκών, όπως συγχώνευσης ή εκχώρησης οντοτήτων ή δραστηριοτήτων –η χρήση του τριετούς μέσου όρου για τον υπολογισμό του σχετικού δείκτη θα οδηγούσε σε μεροληπτική εκτίμηση όσον αφορά τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για το λειτουργικό κίνδυνο, η αρμόδια αρχή μπορεί να επιτρέψει στο ίδρυμα να τροποποιήσει τον υπολογισμό κατά τρόπο που να λαμβάνει υπόψη τέτοιου είδους γεγονότα. Επίσης, η αρμόδια αρχή μπορεί, με δική της πρωτοβουλία, να ζητήσει από ένα ίδρυμα να τροποποιήσει τον υπολογισμό. Εάν ένα ίδρυμα δεν έχει συμπληρώσει τρία έτη λειτουργίας, μπορεί να χρησιμοποιήσει προορατικές επιχειρηματικές εκτιμήσεις για τον υπολογισμό του κατάλληλου δείκτη, υπό την προϋπόθεση ότι θα αρχίσει να χρησιμοποιεί ιστορικά δεδομένα αμέσως μόλις καταστούν διαθέσιμα. |
| --- | --- |

115.

Εάν ένα ίδρυμα μπορεί να δικαιολογήσει στην αρμόδια αρχή του ότι – λόγω εξαιρετικών συνθηκών, όπως συγχώνευσης ή εκχώρησης οντοτήτων ή δραστηριοτήτων –η χρήση του τριετούς μέσου όρου για τον υπολογισμό του σχετικού δείκτη θα οδηγούσε σε μεροληπτική εκτίμηση όσον αφορά τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για το λειτουργικό κίνδυνο, η αρμόδια αρχή μπορεί να επιτρέψει στο ίδρυμα να τροποποιήσει τον υπολογισμό κατά τρόπο που να λαμβάνει υπόψη τέτοιου είδους γεγονότα. Επίσης, η αρμόδια αρχή μπορεί, με δική της πρωτοβουλία, να ζητήσει από ένα ίδρυμα να τροποποιήσει τον υπολογισμό. Εάν ένα ίδρυμα δεν έχει συμπληρώσει τρία έτη λειτουργίας, μπορεί να χρησιμοποιήσει προορατικές επιχειρηματικές εκτιμήσεις για τον υπολογισμό του κατάλληλου δείκτη, υπό την προϋπόθεση ότι θα αρχίσει να χρησιμοποιεί ιστορικά δεδομένα αμέσως μόλις καταστούν διαθέσιμα.

| 116. | Στις στήλες του συγκεκριμένου υποδείγματος παρουσιάζονται πληροφορίες για τα τρίτα τελευταία έτη σχετικά με το ποσό του σχετικού δείκτη των τραπεζικών δραστηριοτήτων που υπόκεινται σε λειτουργικό κίνδυνο και το ποσό των δανείων και προκαταβολών (αυτό το ποσό μόνο στην περίπτωση της εναλλακτικής τυποποιημένης προσέγγισης). Στη συνέχεια, αναφέρονται πληροφορίες για το ποσό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για το λειτουργικό κίνδυνο. Εάν ενδείκνυται, πρέπει να αναλύεται το μέρος του ποσού αυτού που οφείλεται σε μηχανισμό κατανομής. Όσον αφορά τις εξελιγμένες προσεγγίσεις μέτρησης, προστίθενται υπομνηματικά στοιχεία για να παρουσιαστεί αναλυτικά το αποτέλεσμα της αναμενόμενης ζημίας, της διαφοροποίησης και των τεχνικών μείωσης του κινδύνου στην απαίτηση ιδίων κεφαλαίων για τον λειτουργικό κίνδυνο. |
| --- | --- |

116.

Στις στήλες του συγκεκριμένου υποδείγματος παρουσιάζονται πληροφορίες για τα τρίτα τελευταία έτη σχετικά με το ποσό του σχετικού δείκτη των τραπεζικών δραστηριοτήτων που υπόκεινται σε λειτουργικό κίνδυνο και το ποσό των δανείων και προκαταβολών (αυτό το ποσό μόνο στην περίπτωση της εναλλακτικής τυποποιημένης προσέγγισης). Στη συνέχεια, αναφέρονται πληροφορίες για το ποσό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων για το λειτουργικό κίνδυνο. Εάν ενδείκνυται, πρέπει να αναλύεται το μέρος του ποσού αυτού που οφείλεται σε μηχανισμό κατανομής. Όσον αφορά τις εξελιγμένες προσεγγίσεις μέτρησης, προστίθενται υπομνηματικά στοιχεία για να παρουσιαστεί αναλυτικά το αποτέλεσμα της αναμενόμενης ζημίας, της διαφοροποίησης και των τεχνικών μείωσης του κινδύνου στην απαίτηση ιδίων κεφαλαίων για τον λειτουργικό κίνδυνο.

| 117. | Στις γραμμές παρουσιάζονται πληροφορίες με βάση τη μέθοδο υπολογισμού της απαίτησης ιδίων κεφαλαίων για το λειτουργικό κίνδυνο με αναλυτική αναφορά στους επιχειρηματικούς τομείς για την τυποποιημένη και την εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση. |
| --- | --- |

117.

Στις γραμμές παρουσιάζονται πληροφορίες με βάση τη μέθοδο υπολογισμού της απαίτησης ιδίων κεφαλαίων για το λειτουργικό κίνδυνο με αναλυτική αναφορά στους επιχειρηματικούς τομείς για την τυποποιημένη και την εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση.

| 118. | Το συγκεκριμένο υπόδειγμα υποβάλλεται από όλα τα ιδρύματα που υπόκεινται σε απαίτηση ιδίων κεφαλαίων για το λειτουργικό κίνδυνο. |
| --- | --- |

118.

Το συγκεκριμένο υπόδειγμα υποβάλλεται από όλα τα ιδρύματα που υπόκεινται σε απαίτηση ιδίων κεφαλαίων για το λειτουργικό κίνδυνο.

4.1.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

| Στήλες |
| --- |
| 010–030 | ΣΧΕΤΙΚΟΣ ΔΕΙΚΤΗΣ

  Τα ιδρύματα που χρησιμοποιούν το σχετικό δείκτη για τον υπολογισμό της απαίτησης ιδίων κεφαλαίων για το λειτουργικό κίνδυνο (προσέγγιση βασικού δείκτη, τυποποιημένη και εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση) δηλώνουν τον σχετικό δείκτη για τα αντίστοιχα έτη στις στήλες 010 έως 030. Επίσης, στην περίπτωση συνδυασμένης χρήσης διαφορετικών προσεγγίσεων, όπως αναφέρεται στο άρθρο 314 του ΚΚΑ, τα ιδρύματα αναφέρουν επίσης, για ενημερωτικούς σκοπούς, το σχετικό δείκτη για τις δραστηριότητες που υπόκεινται σε εξελιγμένες προσεγγίσεις μέτρησης. Το ίδιο ισχύει για όλες τις άλλες τράπεζες που εφαρμόζουν εξελιγμένες προσεγγίσεις μέτρησης.
  Εφεξής, ο όρος «σχετικός δείκτης» αφορά «το άθροισμα των στοιχείων» στο τέλος του οικονομικού έτους, όπως ορίζεται στο άρθρο 316 παράγραφος 1, πίνακας 1, του ΚΚΑ.
  Εάν το ίδρυμα διαθέτει δεδομένα «σχετικού δείκτη» για λιγότερο από 3 έτη, τα διαθέσιμα ιστορικά δεδομένα (ελεγμένα στοιχεία) ταξινομούνται κατά προτεραιότητα στις αντίστοιχες στήλες του πίνακα. Εάν, παραδείγματος χάριν, υπάρχουν διαθέσιμα ιστορικά δεδομένα μόνο για ένα έτος, αυτά αναφέρονται στη στήλη 030. Εάν κρίνεται εύλογο, οι προορατικές εκτιμήσεις περιλαμβάνονται στη συνέχεια στη στήλη 020 (εκτίμηση επόμενου έτους) και τη στήλη 010 (εκτίμηση μεθεπόμενου έτους).
  Επιπροσθέτως, εάν δεν υπάρχουν διαθέσιμα ιστορικά δεδομένα «σχετικού δείκτη», το ίδρυμα δύναται να χρησιμοποιεί προορατικές επιχειρηματικές εκτιμήσεις. |
| 040-060 | ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ (ΣΤΗΝ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΤΗΣ ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΗΣ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ)

  Οι συγκεκριμένες στήλες χρησιμοποιούνται για την αναφορά των ποσών των δανείων και προκαταβολών για τους επιχειρηματικούς τομείς «Εμπορική τραπεζική» και «Λιανική τραπεζική», όπως αναφέρεται στο άρθρο 319 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ. Τα ποσά αυτά χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό του εναλλακτικού σχετικού δείκτη που οδηγεί στις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που αντιστοιχούν στις δραστηριότητες που υπόκεινται στην εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση (άρθρο 319 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ).
  Για τον επιχειρηματικό τομέα της «εμπορικής τραπεζικής», περιλαμβάνονται επίσης οι τίτλοι που τηρούνται εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών. |
| 070 | ΑΠΑΙΤΗΣΗ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

  Η απαίτηση ιδίων κεφαλαίων υπολογίζεται σύμφωνα με τη χρησιμοποιούμενη προσέγγιση, βάσει των άρθρων 312 έως 324 του ΚΚΑ. Το ποσό που προκύπτει αναφέρεται στη στήλη 070. |
| 071 | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΓΙΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ

  Άρθρο 92 παράγραφος 4 του ΚΚΑ. Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων της στήλης 070 πολλαπλασιασμένες επί 12,5. |
| 080 | ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΛΟΓΩ ΜΗΧΑΝΙΣΜΟΥ ΚΑΤΑΝΟΜΗΣ

  Άρθρο 18 παράγραφος 1 του ΚΚΑ (σχετικά με την ένταξη στην εφαρμογή που αναφέρεται στο άρθρο 312 παράγραφος 2 του ΚΚΑ) σχετικά με τις μεθόδους που εφαρμόζονται για την κατανομή των κεφαλαιακών απαιτήσεων έναντι λειτουργικού κινδύνου μεταξύ των διαφόρων οντοτήτων του ομίλου και σχετικά με το εάν και με ποιο τρόπο σχεδιάζεται να ενσωματωθούν οι επιπτώσεις της διαφοροποίησης στο σύστημα μέτρησης κινδύνων που εφαρμόζεται από ένα μητρικό πιστωτικό ίδρυμα εγκατεστημένο στην ΕΕ και τις θυγατρικές του ή από κοινού από τις θυγατρικές επιχειρήσεις μιας μητρικής χρηματοδοτικής εταιρείας συμμετοχών εγκατεστημένης στην ΕΕ ή μιας μητρικής μεικτής χρηματοοικονομικής εταιρείας συμμετοχών εγκατεστημένης στην ΕΕ. |
| 090-120 | ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ ΑΜΑ ΠΟΥ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΥΠΟΒΑΛΛΟΝΤΑΙ ΚΑΤΑ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ |
| 090 | ΑΠΑΙΤΗΣΗ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΗ ΜΕΙΩΣΗ ΠΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΑΙ ΣΕ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗ ΖΗΜΙΑ, ΔΙΑΦΟΡΟΠΟΙΗΣΗ ΚΑΙ ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

  Η απαίτηση ιδίων κεφαλαίων που αναφέρεται στη στήλη 090 είναι ίδια με την απαίτηση που αναφέρεται στη στήλη 070, αλλά υπολογίζεται χωρίς να λαμβάνονται υπόψη τα αποτελέσματα μείωσης που οφείλονται σε αναμενόμενη ζημία, διαφοροποίηση και τεχνικές μείωσης του κινδύνου (βλέπε κατωτέρω). |
| 100 | (-) ΜΕΙΩΣΗ ΤΩΝ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΑΙ ΣΤΗΝ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗ ΖΗΜΙΑ ΠΟΥ ΣΥΜΒΑΙΝΕΙ ΣΕ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΕΣ ΠΡΑΚΤΙΚΕΣ

  Στη στήλη 100 αναφέρεται η μείωση των απαιτήσεων ίδιων κεφαλαίων που οφείλεται στην αναμενόμενη ζημία που συμβαίνει σε εσωτερικές επιχειρηματικές πρακτικές (όπως αναφέρεται στο άρθρο 322 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ). |
| 110 | (-) ΜΕΙΩΣΗ ΤΩΝ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΑΙ ΣΤΗ ΔΙΑΦΟΡΟΠΟΙΗΣΗ

  Το αποτέλεσμα της διαφοροποίησης στη στήλη 110 είναι η διαφορά μεταξύ του αθροίσματος των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων που υπολογίζονται χωριστά για κάθε κατηγορία λειτουργικού κινδύνου (δηλαδή, κατάσταση «τέλειας εξάρτησης») και της διαφοροποιημένης απαίτησης ιδίων κεφαλαίων που υπολογίζεται λαμβάνοντας υπόψη συσχετίσεις και εξαρτήσεις (δηλαδή, εάν υποτεθεί εξάρτηση κατώτερη της «τέλειας εξάρτησης» μεταξύ των κατηγοριών κινδύνου). Η κατάσταση «τέλειας εξάρτησης» προκύπτει στην «περίπτωση αθέτησης υποχρεώσεων», δηλαδή όταν το ίδρυμα δεν χρησιμοποιεί μια σαφή δομή συσχετίσεων μεταξύ των κατηγοριών κινδύνου, επομένως το κεφάλαιο βάσει των εξελιγμένων προσεγγίσεων μέτρησης υπολογίζεται αθροίζοντας τις επιμέρους μετρήσεις λειτουργικού κινδύνου των επιλεγμένων κατηγοριών κινδύνου. Στην περίπτωση αυτή, η συσχέτιση μεταξύ των κατηγοριών κινδύνου υποτίθεται ότι είναι 100 % και η τιμή στη στήλη πρέπει να τεθεί ίση με το μηδέν. Αντιστρόφως, όταν το ίδρυμα υπολογίζει μια σαφή δομή συσχετίσεων μεταξύ των κατηγοριών κινδύνου, πρέπει να συμπεριλάβει στη συγκεκριμένη στήλη τη διαφορά μεταξύ του κεφαλαίου βάσει των εξελιγμένων προσεγγίσεων μέτρησης, όπως αυτό προκύπτει από την «περίπτωση αθέτησης υποχρεώσεων», και αυτού που λαμβάνεται μετά την εφαρμογή της δομής συσχετίσεων μεταξύ των κατηγοριών κινδύνου. Η τιμή αντανακλά τη «δυνατότητα διαφοροποίησης» του μοντέλου εξελιγμένων προσεγγίσεων μέτρησης, δηλαδή την ικανότητα του μοντέλου να λαμβάνει υπόψη τη μη ταυτόχρονη πρόκληση σοβαρών ζημιογόνων γεγονότων λειτουργικού κινδύνου. Στη στήλη 110 πρέπει να αναφερθεί το ποσό κατά το οποίο η υποτιθέμενη δομή συσχέτισης μειώνει το κεφάλαιο βάσει των εξελιγμένων προσεγγίσεων μέτρησης σε σχέση με την υπόθεση της συσχέτισης κατά 100 %. |
| 120 | (-) ΜΕΙΩΣΗ ΤΗΣ ΑΠΑΙΤΗΣΗΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΑΙ ΣΤΙΣ ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (ΑΣΦΑΛΙΣΗ ΚΑΙ ΑΛΛΟΙ ΜΗΧΑΝΙΣΜΟΙ ΜΕΤΑΦΟΡΑΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ)

  Στη στήλη 120 αναφέρεται η επίπτωση της ασφάλισης και άλλων μηχανισμών μεταφοράς κινδύνου σύμφωνα με το άρθρο 323 παράγραφοι 1 έως 5 του ΚΚΑ. |

Στήλες

010–030

ΣΧΕΤΙΚΟΣ ΔΕΙΚΤΗΣ

Τα ιδρύματα που χρησιμοποιούν το σχετικό δείκτη για τον υπολογισμό της απαίτησης ιδίων κεφαλαίων για το λειτουργικό κίνδυνο (προσέγγιση βασικού δείκτη, τυποποιημένη και εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση) δηλώνουν τον σχετικό δείκτη για τα αντίστοιχα έτη στις στήλες 010 έως 030. Επίσης, στην περίπτωση συνδυασμένης χρήσης διαφορετικών προσεγγίσεων, όπως αναφέρεται στο άρθρο 314 του ΚΚΑ, τα ιδρύματα αναφέρουν επίσης, για ενημερωτικούς σκοπούς, το σχετικό δείκτη για τις δραστηριότητες που υπόκεινται σε εξελιγμένες προσεγγίσεις μέτρησης. Το ίδιο ισχύει για όλες τις άλλες τράπεζες που εφαρμόζουν εξελιγμένες προσεγγίσεις μέτρησης.

Εφεξής, ο όρος «σχετικός δείκτης» αφορά «το άθροισμα των στοιχείων» στο τέλος του οικονομικού έτους, όπως ορίζεται στο άρθρο 316 παράγραφος 1, πίνακας 1, του ΚΚΑ.

Εάν το ίδρυμα διαθέτει δεδομένα «σχετικού δείκτη» για λιγότερο από 3 έτη, τα διαθέσιμα ιστορικά δεδομένα (ελεγμένα στοιχεία) ταξινομούνται κατά προτεραιότητα στις αντίστοιχες στήλες του πίνακα. Εάν, παραδείγματος χάριν, υπάρχουν διαθέσιμα ιστορικά δεδομένα μόνο για ένα έτος, αυτά αναφέρονται στη στήλη 030. Εάν κρίνεται εύλογο, οι προορατικές εκτιμήσεις περιλαμβάνονται στη συνέχεια στη στήλη 020 (εκτίμηση επόμενου έτους) και τη στήλη 010 (εκτίμηση μεθεπόμενου έτους).

Επιπροσθέτως, εάν δεν υπάρχουν διαθέσιμα ιστορικά δεδομένα «σχετικού δείκτη», το ίδρυμα δύναται να χρησιμοποιεί προορατικές επιχειρηματικές εκτιμήσεις.

040-060

ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ (ΣΤΗΝ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΤΗΣ ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΗΣ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ)

Οι συγκεκριμένες στήλες χρησιμοποιούνται για την αναφορά των ποσών των δανείων και προκαταβολών για τους επιχειρηματικούς τομείς «Εμπορική τραπεζική» και «Λιανική τραπεζική», όπως αναφέρεται στο άρθρο 319 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ. Τα ποσά αυτά χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό του εναλλακτικού σχετικού δείκτη που οδηγεί στις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που αντιστοιχούν στις δραστηριότητες που υπόκεινται στην εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση (άρθρο 319 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ).

Για τον επιχειρηματικό τομέα της «εμπορικής τραπεζικής», περιλαμβάνονται επίσης οι τίτλοι που τηρούνται εκτός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών.

070

ΑΠΑΙΤΗΣΗ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

Η απαίτηση ιδίων κεφαλαίων υπολογίζεται σύμφωνα με τη χρησιμοποιούμενη προσέγγιση, βάσει των άρθρων 312 έως 324 του ΚΚΑ. Το ποσό που προκύπτει αναφέρεται στη στήλη 070.

071

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΓΙΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ

Άρθρο 92 παράγραφος 4 του ΚΚΑ. Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων της στήλης 070 πολλαπλασιασμένες επί 12,5.

080

ΕΚ ΤΩΝ ΟΠΟΙΩΝ: ΛΟΓΩ ΜΗΧΑΝΙΣΜΟΥ ΚΑΤΑΝΟΜΗΣ

Άρθρο 18 παράγραφος 1 του ΚΚΑ (σχετικά με την ένταξη στην εφαρμογή που αναφέρεται στο άρθρο 312 παράγραφος 2 του ΚΚΑ) σχετικά με τις μεθόδους που εφαρμόζονται για την κατανομή των κεφαλαιακών απαιτήσεων έναντι λειτουργικού κινδύνου μεταξύ των διαφόρων οντοτήτων του ομίλου και σχετικά με το εάν και με ποιο τρόπο σχεδιάζεται να ενσωματωθούν οι επιπτώσεις της διαφοροποίησης στο σύστημα μέτρησης κινδύνων που εφαρμόζεται από ένα μητρικό πιστωτικό ίδρυμα εγκατεστημένο στην ΕΕ και τις θυγατρικές του ή από κοινού από τις θυγατρικές επιχειρήσεις μιας μητρικής χρηματοδοτικής εταιρείας συμμετοχών εγκατεστημένης στην ΕΕ ή μιας μητρικής μεικτής χρηματοοικονομικής εταιρείας συμμετοχών εγκατεστημένης στην ΕΕ.

090-120

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΤΗΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗΣ ΑΜΑ ΠΟΥ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΥΠΟΒΑΛΛΟΝΤΑΙ ΚΑΤΑ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ

090

ΑΠΑΙΤΗΣΗ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΗ ΜΕΙΩΣΗ ΠΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΑΙ ΣΕ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗ ΖΗΜΙΑ, ΔΙΑΦΟΡΟΠΟΙΗΣΗ ΚΑΙ ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Η απαίτηση ιδίων κεφαλαίων που αναφέρεται στη στήλη 090 είναι ίδια με την απαίτηση που αναφέρεται στη στήλη 070, αλλά υπολογίζεται χωρίς να λαμβάνονται υπόψη τα αποτελέσματα μείωσης που οφείλονται σε αναμενόμενη ζημία, διαφοροποίηση και τεχνικές μείωσης του κινδύνου (βλέπε κατωτέρω).

100

(-) ΜΕΙΩΣΗ ΤΩΝ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΑΙ ΣΤΗΝ ΑΝΑΜΕΝΟΜΕΝΗ ΖΗΜΙΑ ΠΟΥ ΣΥΜΒΑΙΝΕΙ ΣΕ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΕΣ ΠΡΑΚΤΙΚΕΣ

Στη στήλη 100 αναφέρεται η μείωση των απαιτήσεων ίδιων κεφαλαίων που οφείλεται στην αναμενόμενη ζημία που συμβαίνει σε εσωτερικές επιχειρηματικές πρακτικές (όπως αναφέρεται στο άρθρο 322 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ).

110

(-) ΜΕΙΩΣΗ ΤΩΝ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΑΙ ΣΤΗ ΔΙΑΦΟΡΟΠΟΙΗΣΗ

Το αποτέλεσμα της διαφοροποίησης στη στήλη 110 είναι η διαφορά μεταξύ του αθροίσματος των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων που υπολογίζονται χωριστά για κάθε κατηγορία λειτουργικού κινδύνου (δηλαδή, κατάσταση «τέλειας εξάρτησης») και της διαφοροποιημένης απαίτησης ιδίων κεφαλαίων που υπολογίζεται λαμβάνοντας υπόψη συσχετίσεις και εξαρτήσεις (δηλαδή, εάν υποτεθεί εξάρτηση κατώτερη της «τέλειας εξάρτησης» μεταξύ των κατηγοριών κινδύνου). Η κατάσταση «τέλειας εξάρτησης» προκύπτει στην «περίπτωση αθέτησης υποχρεώσεων», δηλαδή όταν το ίδρυμα δεν χρησιμοποιεί μια σαφή δομή συσχετίσεων μεταξύ των κατηγοριών κινδύνου, επομένως το κεφάλαιο βάσει των εξελιγμένων προσεγγίσεων μέτρησης υπολογίζεται αθροίζοντας τις επιμέρους μετρήσεις λειτουργικού κινδύνου των επιλεγμένων κατηγοριών κινδύνου. Στην περίπτωση αυτή, η συσχέτιση μεταξύ των κατηγοριών κινδύνου υποτίθεται ότι είναι 100 % και η τιμή στη στήλη πρέπει να τεθεί ίση με το μηδέν. Αντιστρόφως, όταν το ίδρυμα υπολογίζει μια σαφή δομή συσχετίσεων μεταξύ των κατηγοριών κινδύνου, πρέπει να συμπεριλάβει στη συγκεκριμένη στήλη τη διαφορά μεταξύ του κεφαλαίου βάσει των εξελιγμένων προσεγγίσεων μέτρησης, όπως αυτό προκύπτει από την «περίπτωση αθέτησης υποχρεώσεων», και αυτού που λαμβάνεται μετά την εφαρμογή της δομής συσχετίσεων μεταξύ των κατηγοριών κινδύνου. Η τιμή αντανακλά τη «δυνατότητα διαφοροποίησης» του μοντέλου εξελιγμένων προσεγγίσεων μέτρησης, δηλαδή την ικανότητα του μοντέλου να λαμβάνει υπόψη τη μη ταυτόχρονη πρόκληση σοβαρών ζημιογόνων γεγονότων λειτουργικού κινδύνου. Στη στήλη 110 πρέπει να αναφερθεί το ποσό κατά το οποίο η υποτιθέμενη δομή συσχέτισης μειώνει το κεφάλαιο βάσει των εξελιγμένων προσεγγίσεων μέτρησης σε σχέση με την υπόθεση της συσχέτισης κατά 100 %.

120

(-) ΜΕΙΩΣΗ ΤΗΣ ΑΠΑΙΤΗΣΗΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΠΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΑΙ ΣΤΙΣ ΤΕΧΝΙΚΕΣ ΜΕΙΩΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (ΑΣΦΑΛΙΣΗ ΚΑΙ ΑΛΛΟΙ ΜΗΧΑΝΙΣΜΟΙ ΜΕΤΑΦΟΡΑΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ)

Στη στήλη 120 αναφέρεται η επίπτωση της ασφάλισης και άλλων μηχανισμών μεταφοράς κινδύνου σύμφωνα με το άρθρο 323 παράγραφοι 1 έως 5 του ΚΚΑ.

| Γραμμές |
| --- |
| 010 | ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΒΑΣΙΚΟΥ ΔΕΙΚΤΗ (BIA)

  Στη συγκεκριμένη γραμμή παρουσιάζονται τα ποσά που αντιστοιχούν τις δραστηριότητες που υπόκεινται στην προσέγγιση βασικού δείκτη για τον υπολογισμό της απαίτησης ιδίων κεφαλαίων για τον λειτουργικό κίνδυνο (άρθρα 315 και 316 του ΚΚΑ). |
| 020 | ΤΡΑΠΕΖΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ (TSA)/ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΗ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ (ASA)

  Αναφέρεται η απαίτηση ιδίων κεφαλαίων που υπολογίζεται σύμφωνα με την τυποποιημένη προσέγγιση και την εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση (άρθρα 317 έως 319 του ΚΚΑ). |
| 030-100 | ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ (TSA)

  Στην περίπτωση χρήσης της τυποποιημένης προσέγγισης, ο σχετικός δείκτης για κάθε αντίστοιχο έτος κατανέμεται στις γραμμές 030 έως 100 μεταξύ των επιχειρηματικών τομέων που ορίζονται στον πίνακα 2 του άρθρου 317 του ΚΚΑ. Η χαρτογράφηση των δραστηριοτήτων σε επιχειρηματικούς τομείς ακολουθεί τις αρχές που περιγράφονται στο άρθρο 318 του ΚΚΑ. |
| 110-120 | ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΗ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ (ΑSA)

  Τα ιδρύματα που χρησιμοποιούν την εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση (άρθρο 319 του ΚΚΑ) αναφέρουν για τα αντίστοιχα έτη το σχετικό δείκτη χωριστά για κάθε επιχειρηματικό τομέα στις γραμμές 030 έως 050 και 080 έως 100 και στις γραμμές 110 έως 120 για τους επιχειρηματικούς τομείς «εμπορική τραπεζική» και «λιανική τραπεζική».
  Οι γραμμές 110 έως 120 παρουσιάζουν το ποσό του σχετικού δείκτη των δραστηριοτήτων που υπόκεινται στην εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση, κάνοντας διάκριση μεταξύ αυτών που αντιστοιχούν στον επιχειρηματικό τομέα «εμπορική τραπεζική» και αυτών που αντιστοιχούν στον επιχειρηματικό τομέα «λιανική τραπεζική» (άρθρο 319 του ΚΚΑ). Δύναται να υπάρχουν ποσά για τις γραμμές που αντιστοιχούν στην «εμπορική τραπεζική» και στη «λιανική τραπεζική» βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης (γραμμές 060 και 070) καθώς και βάσει της εναλλακτικής τυποποιημένης προσέγγισης στις γραμμές 110 και 120 (π.χ. εάν μια θυγατρική υπόκειται στην τυποποιημένη προσέγγιση, ενώ η μητρική οντότητα υπόκειται στην εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση). |
| 130 | ΤΡΑΠΕΖΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΕΞΕΛΙΓΜΕΝΕΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ ΜΕΤΡΗΣΗΣ (AMA)

  Αναφέρονται τα σχετικά δεδομένα για τα ιδρύματα που υπόκεινται σε εξελιγμένες προσεγγίσεις μέτρησης (άρθρο 312 παράγραφος 2 και άρθρα 321 έως 323 του ΚΚΑ).
  Στην περίπτωση συνδυασμένης χρήσης διαφορετικών προσεγγίσεων, όπως αναφέρεται στο άρθρο 314 του ΚΚΑ, αναφέρονται οι πληροφορίες σχετικού δείκτη για τις δραστηριότητες που υπόκεινται σε εξελιγμένες προσεγγίσεις μέτρησης. Το ίδιο ισχύει για όλες τις άλλες τράπεζες που εφαρμόζουν εξελιγμένες προσεγγίσεις μέτρησης. |

Γραμμές

010

ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΒΑΣΙΚΟΥ ΔΕΙΚΤΗ (BIA)

Στη συγκεκριμένη γραμμή παρουσιάζονται τα ποσά που αντιστοιχούν τις δραστηριότητες που υπόκεινται στην προσέγγιση βασικού δείκτη για τον υπολογισμό της απαίτησης ιδίων κεφαλαίων για τον λειτουργικό κίνδυνο (άρθρα 315 και 316 του ΚΚΑ).

020

ΤΡΑΠΕΖΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ (TSA)/ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΗ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ (ASA)

Αναφέρεται η απαίτηση ιδίων κεφαλαίων που υπολογίζεται σύμφωνα με την τυποποιημένη προσέγγιση και την εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση (άρθρα 317 έως 319 του ΚΚΑ).

030-100

ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ (TSA)

Στην περίπτωση χρήσης της τυποποιημένης προσέγγισης, ο σχετικός δείκτης για κάθε αντίστοιχο έτος κατανέμεται στις γραμμές 030 έως 100 μεταξύ των επιχειρηματικών τομέων που ορίζονται στον πίνακα 2 του άρθρου 317 του ΚΚΑ. Η χαρτογράφηση των δραστηριοτήτων σε επιχειρηματικούς τομείς ακολουθεί τις αρχές που περιγράφονται στο άρθρο 318 του ΚΚΑ.

110-120

ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΗ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ (ΑSA)

Τα ιδρύματα που χρησιμοποιούν την εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση (άρθρο 319 του ΚΚΑ) αναφέρουν για τα αντίστοιχα έτη το σχετικό δείκτη χωριστά για κάθε επιχειρηματικό τομέα στις γραμμές 030 έως 050 και 080 έως 100 και στις γραμμές 110 έως 120 για τους επιχειρηματικούς τομείς «εμπορική τραπεζική» και «λιανική τραπεζική».

Οι γραμμές 110 έως 120 παρουσιάζουν το ποσό του σχετικού δείκτη των δραστηριοτήτων που υπόκεινται στην εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση, κάνοντας διάκριση μεταξύ αυτών που αντιστοιχούν στον επιχειρηματικό τομέα «εμπορική τραπεζική» και αυτών που αντιστοιχούν στον επιχειρηματικό τομέα «λιανική τραπεζική» (άρθρο 319 του ΚΚΑ). Δύναται να υπάρχουν ποσά για τις γραμμές που αντιστοιχούν στην «εμπορική τραπεζική» και στη «λιανική τραπεζική» βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης (γραμμές 060 και 070) καθώς και βάσει της εναλλακτικής τυποποιημένης προσέγγισης στις γραμμές 110 και 120 (π.χ. εάν μια θυγατρική υπόκειται στην τυποποιημένη προσέγγιση, ενώ η μητρική οντότητα υπόκειται στην εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση).

130

ΤΡΑΠΕΖΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΕΞΕΛΙΓΜΕΝΕΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ ΜΕΤΡΗΣΗΣ (AMA)

Αναφέρονται τα σχετικά δεδομένα για τα ιδρύματα που υπόκεινται σε εξελιγμένες προσεγγίσεις μέτρησης (άρθρο 312 παράγραφος 2 και άρθρα 321 έως 323 του ΚΚΑ).

Στην περίπτωση συνδυασμένης χρήσης διαφορετικών προσεγγίσεων, όπως αναφέρεται στο άρθρο 314 του ΚΚΑ, αναφέρονται οι πληροφορίες σχετικού δείκτη για τις δραστηριότητες που υπόκεινται σε εξελιγμένες προσεγγίσεις μέτρησης. Το ίδιο ισχύει για όλες τις άλλες τράπεζες που εφαρμόζουν εξελιγμένες προσεγγίσεις μέτρησης.

4.2.   C 17.00 — ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ: ΑΚΑΘΑΡΙΣΤΕΣ ΖΗΜΙΕΣ ΑΝΑ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟ ΤΟΜΕΑ ΚΑΙ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΓΕΓΟΝΟΤΟΣ ΤΟ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΟ ΕΤΟΣ (ΛΕΠΤΟΜΕΡΕΙΕΣ OPR)

4.2.1.   Γενικές παρατηρήσεις

| 119. | Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα συνοψίζονται οι πληροφορίες για τις ακαθάριστες ζημίες που κατέγραψε ένα ίδρυμα το προηγούμενο έτος σύμφωνα με τα γεγονότα και τους επιχειρηματικούς τομείς, βάσει της ημερομηνίας πρώτης λογιστικής καταχώρησης της ζημίας. |
| --- | --- |

119.

Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα συνοψίζονται οι πληροφορίες για τις ακαθάριστες ζημίες που κατέγραψε ένα ίδρυμα το προηγούμενο έτος σύμφωνα με τα γεγονότα και τους επιχειρηματικούς τομείς, βάσει της ημερομηνίας πρώτης λογιστικής καταχώρησης της ζημίας.

| 120. | Οι πληροφορίες παρουσιάζονται κατανέμοντας τις ακαθάριστες ζημίες που υπερβαίνουν εσωτερικά κατώτατα όρια μεταξύ επιχειρηματικών τομέων (όπως ορίζονται στο άρθρο 317, πίνακας 2 του ΚΚΑ, συμπεριλαμβανομένου του πρόσθετου επιχειρηματικού τομέα «επιχειρηματικά στοιχεία», όπως αναφέρεται στο άρθρο 322 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΚΑ) και ζημιογόνων γεγονότων (όπως ορίζονται στο άρθρο 324 του ΚΚΑ), ενώ είναι πιθανόν οι ζημίες που αντιστοιχούν σε ένα γεγονός να κατανέμονται μεταξύ αρκετών επιχειρηματικών τομέων. |
| --- | --- |

120.

Οι πληροφορίες παρουσιάζονται κατανέμοντας τις ακαθάριστες ζημίες που υπερβαίνουν εσωτερικά κατώτατα όρια μεταξύ επιχειρηματικών τομέων (όπως ορίζονται στο άρθρο 317, πίνακας 2 του ΚΚΑ, συμπεριλαμβανομένου του πρόσθετου επιχειρηματικού τομέα «επιχειρηματικά στοιχεία», όπως αναφέρεται στο άρθρο 322 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΚΑ) και ζημιογόνων γεγονότων (όπως ορίζονται στο άρθρο 324 του ΚΚΑ), ενώ είναι πιθανόν οι ζημίες που αντιστοιχούν σε ένα γεγονός να κατανέμονται μεταξύ αρκετών επιχειρηματικών τομέων.

| 121. | Στις στήλες παρουσιάζονται τα διάφορα γεγονότα και τα σύνολα για κάθε επιχειρηματικό τομέα, μαζί με ένα υπομνηματικό στοιχείο που δείχνει το χαμηλότερο εσωτερικό κατώτατο όριο που εφαρμόζεται στη συλλογή δεδομένων ζημιών, αποκαλύπτοντας σε κάθε επιχειρηματικό τομέα το χαμηλότερο και το υψηλότερο κατώτατο όριο, εάν υπάρχουν περισσότερα του ενός κατώτατα όρια. |
| --- | --- |

121.

Στις στήλες παρουσιάζονται τα διάφορα γεγονότα και τα σύνολα για κάθε επιχειρηματικό τομέα, μαζί με ένα υπομνηματικό στοιχείο που δείχνει το χαμηλότερο εσωτερικό κατώτατο όριο που εφαρμόζεται στη συλλογή δεδομένων ζημιών, αποκαλύπτοντας σε κάθε επιχειρηματικό τομέα το χαμηλότερο και το υψηλότερο κατώτατο όριο, εάν υπάρχουν περισσότερα του ενός κατώτατα όρια.

| 122. | Στις γραμμές παρουσιάζονται οι επιχειρηματικοί τομείς και, εντός κάθε επιχειρηματικού τομέα, πληροφορίες για τον αριθμό των ζημιογόνων γεγονότων, το ποσό της συνολικής ζημίας, τη μέγιστη μεμονωμένη ζημία και το άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών (ανεξαρτήτως του αριθμού των ζημιών). |
| --- | --- |

122.

Στις γραμμές παρουσιάζονται οι επιχειρηματικοί τομείς και, εντός κάθε επιχειρηματικού τομέα, πληροφορίες για τον αριθμό των ζημιογόνων γεγονότων, το ποσό της συνολικής ζημίας, τη μέγιστη μεμονωμένη ζημία και το άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών (ανεξαρτήτως του αριθμού των ζημιών).

| 123. | Το εν λόγω υπόδειγμα υποβάλλεται από τα ιδρύματα που εφαρμόζουν εξελιγμένες προσεγγίσεις μέτρησης ή τυποποιημένη ή εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων τους. |
| --- | --- |

123.

Το εν λόγω υπόδειγμα υποβάλλεται από τα ιδρύματα που εφαρμόζουν εξελιγμένες προσεγγίσεις μέτρησης ή τυποποιημένη ή εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων τους.

| 124. | Τα ιδρύματα που υπόκεινται στο άρθρο 5 στοιχείο β) σημείο 2 περίπτωση ii) του παρόντος κανονισμού δύναται να αναφέρουν μόνο τις ακόλουθες πληροφορίες για το άθροισμα όλων των ειδών ζημιογόνων γεγονότων (στήλη 080) του υποδείγματος Λεπτομέρειες OPR:






  α) | αριθμός ζημιογόνων γεγονότων (γραμμή 910), |
| --- | --- | --- |

124.

Τα ιδρύματα που υπόκεινται στο άρθρο 5 στοιχείο β) σημείο 2 περίπτωση ii) του παρόντος κανονισμού δύναται να αναφέρουν μόνο τις ακόλουθες πληροφορίες για το άθροισμα όλων των ειδών ζημιογόνων γεγονότων (στήλη 080) του υποδείγματος Λεπτομέρειες OPR:

α)

αριθμός ζημιογόνων γεγονότων (γραμμή 910),

| β) | συνολικό ποσό ζημίας (γραμμή 920), |
| --- | --- |

β)

συνολικό ποσό ζημίας (γραμμή 920),

| γ) | μέγιστη μεμονωμένη ζημία (γραμμή 930): και |
| --- | --- |

γ)

μέγιστη μεμονωμένη ζημία (γραμμή 930): και

| δ) | άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών (γραμμή 940). |
| --- | --- |

δ)

άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών (γραμμή 940).

4.2.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

| Στήλες |
| --- |
| 010-070 | ΕΙΔΗ ΓΕΓΟΝΟΤΩΝ

  Τα ιδρύματα αναφέρουν τις ζημίες στις αντίστοιχες στήλες 010 έως 070 σύμφωνα με το είδος ζημιογόνων γεγονότων που ορίζονται στο άρθρο 324 του ΚΚΑ.
  Τα ιδρύματα που υπολογίζουν τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τους σύμφωνα με την τυποποιημένη ή την εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση μπορούν να αναφέρουν τις ζημίες για τις οποίες δεν προσδιορίζεται ζημιογόνο γεγονός στη στήλη 080. |
| 080 | ΣΥΝΟΛΟ ΕΙΔΩΝ ΓΕΓΟΝΟΤΩΝ

  Τα ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 080, για κάθε επιχειρηματικό τομέα, τον συνολικό «αριθμό γεγονότων» και το «συνολικό ποσό ζημίας» ως το απλό άθροισμα του αριθμού των ειδών ζημιογόνων γεγονότων και των συνολικών ακαθάριστων ποσών ζημίας που αναφέρονται στις στήλες 010 έως 070. Η «μέγιστη μεμονωμένη ζημία» στη στήλη 080 είναι το μέγιστο ποσό των «μέγιστων μεμονωμένων ακαθάριστων ζημιών» που αναφέρονται στις στήλες 010 έως 070. Για το άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών, αναφέρεται στη στήλη 080 το άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών εντός ενός επιχειρηματικού τομέα. |
| 090-100 | ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: ΚΑΤΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ ΠΟΥ ΙΣΧΥΕΙ ΓΙΑ ΤΗ ΣΥΛΛΟΓΗ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ

  Τα ιδρύματα αναφέρουν στις στήλες 090 και 100 τα ελάχιστα κατώτατα όρια ζημίας που χρησιμοποιούν για την εσωτερική συλλογή δεδομένων ζημιών σύμφωνα με το άρθρο 322 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ, τελευταία πρόταση του ΚΚΑ. Εάν το ίδρυμα εφαρμόζει ένα μόνο κατώτατο όριο για κάθε επιχειρηματικό τομέα, συμπληρώνεται μόνο η στήλη 090. Στην περίπτωση που εφαρμόζονται διαφορετικά κατώτατα όρια εντός του ιδίου επιχειρηματικού τομέα, τότε συμπληρώνεται επίσης το υψηλότερο εφαρμοστέο κατώτατο όριο (στήλη 100). |

Στήλες

010-070

ΕΙΔΗ ΓΕΓΟΝΟΤΩΝ

Τα ιδρύματα αναφέρουν τις ζημίες στις αντίστοιχες στήλες 010 έως 070 σύμφωνα με το είδος ζημιογόνων γεγονότων που ορίζονται στο άρθρο 324 του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα που υπολογίζουν τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τους σύμφωνα με την τυποποιημένη ή την εναλλακτική τυποποιημένη προσέγγιση μπορούν να αναφέρουν τις ζημίες για τις οποίες δεν προσδιορίζεται ζημιογόνο γεγονός στη στήλη 080.

080

ΣΥΝΟΛΟ ΕΙΔΩΝ ΓΕΓΟΝΟΤΩΝ

Τα ιδρύματα αναφέρουν στη στήλη 080, για κάθε επιχειρηματικό τομέα, τον συνολικό «αριθμό γεγονότων» και το «συνολικό ποσό ζημίας» ως το απλό άθροισμα του αριθμού των ειδών ζημιογόνων γεγονότων και των συνολικών ακαθάριστων ποσών ζημίας που αναφέρονται στις στήλες 010 έως 070. Η «μέγιστη μεμονωμένη ζημία» στη στήλη 080 είναι το μέγιστο ποσό των «μέγιστων μεμονωμένων ακαθάριστων ζημιών» που αναφέρονται στις στήλες 010 έως 070. Για το άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών, αναφέρεται στη στήλη 080 το άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών εντός ενός επιχειρηματικού τομέα.

090-100

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΟ: ΚΑΤΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ ΠΟΥ ΙΣΧΥΕΙ ΓΙΑ ΤΗ ΣΥΛΛΟΓΗ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ

Τα ιδρύματα αναφέρουν στις στήλες 090 και 100 τα ελάχιστα κατώτατα όρια ζημίας που χρησιμοποιούν για την εσωτερική συλλογή δεδομένων ζημιών σύμφωνα με το άρθρο 322 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ, τελευταία πρόταση του ΚΚΑ. Εάν το ίδρυμα εφαρμόζει ένα μόνο κατώτατο όριο για κάθε επιχειρηματικό τομέα, συμπληρώνεται μόνο η στήλη 090. Στην περίπτωση που εφαρμόζονται διαφορετικά κατώτατα όρια εντός του ιδίου επιχειρηματικού τομέα, τότε συμπληρώνεται επίσης το υψηλότερο εφαρμοστέο κατώτατο όριο (στήλη 100).

| Γραμμές |
| --- |
| 010-840 | ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟΙ ΤΟΜΕΙΣ: ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΡΟΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ, ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ ΚΑΙ ΠΩΛΗΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΩΝ ΜΕΣΩΝ, ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΧΡΗΜΑΤΙΣΤΗΡΙΑΚΗΣ ΔΙΑΜΕΣΟΛΑΒΗΣΗΣ ΣΕ ΠΕΛΑΤΕΣ ΛΙΑΝΙΚΗΣ, ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗ, ΛΙΑΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗ, ΠΛΗΡΩΜΕΣ ΚΑΙ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ, ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΦΥΛΑΞΗΣ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ, ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ, ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

  Για κάθε επιχειρηματικό τομέα οριζόμενο στο άρθρο 317 παράγραφος 4, πίνακας 2 του ΚΚΑ, συμπεριλαμβανομένου του πρόσθετου επιχειρηματικού τομέα «Επιχειρηματικά στοιχεία», όπως αναφέρεται στο άρθρο 322 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΚΑ, και για κάθε είδος ζημιογόνου γεγονότος, το ίδρυμα αναφέρει, σύμφωνα με τα κατώτατα όρια, τις ακόλουθες πληροφορίες: αριθμό ζημιογόνων γεγονότων, συνολικό ποσό ζημίας, μέγιστη μεμονωμένη ζημία και άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών. Για ένα ζημιογόνο γεγονός που επηρεάζει περισσότερους του ενός επιχειρηματικούς τομείς, το «συνολικό ποσό ζημίας» κατανέμεται μεταξύ όλων των επηρεαζόμενων επιχειρηματικών τομέων. |
| 910-940 | ΣΥΝΟΛΟ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΩΝ ΤΟΜΕΩΝ

  Για κάθε είδος ζημιογόνου γεγονότος (στήλες 010 έως 080), πρέπει να αναφέρονται οι ακόλουθες πληροφορίες (άρθρο 322 παράγραφος 3 στοιχεία β), γ) και ε) του ΚΚΑ) για το σύνολο των επιχειρηματικών τομέων (γραμμές 910 έως 940):






  — | Αριθμός ζημιογόνων γεγονότων (γραμμή 910): ο αριθμός των γεγονότων που υπερβαίνουν το κατώτατο όριο κατά είδος ζημιογόνου γεγονότος για το σύνολο των επιχειρηματικών τομέων. Ο συγκεκριμένος αριθμός δύναται να είναι χαμηλότερος του αθροίσματος του αριθμού των γεγονότων ανά επιχειρηματικό τομέα, δεδομένου ότι τα γεγονότα με πολλαπλές επιπτώσεις (επιπτώσεις σε διαφορετικούς επιχειρηματικούς τομείς) θεωρούνται ως ένα γεγονός. |

Γραμμές

010-840

ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟΙ ΤΟΜΕΙΣ: ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΡΟΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ, ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ ΚΑΙ ΠΩΛΗΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΩΝ ΜΕΣΩΝ, ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΧΡΗΜΑΤΙΣΤΗΡΙΑΚΗΣ ΔΙΑΜΕΣΟΛΑΒΗΣΗΣ ΣΕ ΠΕΛΑΤΕΣ ΛΙΑΝΙΚΗΣ, ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗ, ΛΙΑΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗ, ΠΛΗΡΩΜΕΣ ΚΑΙ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ, ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΦΥΛΑΞΗΣ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ, ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ, ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

Για κάθε επιχειρηματικό τομέα οριζόμενο στο άρθρο 317 παράγραφος 4, πίνακας 2 του ΚΚΑ, συμπεριλαμβανομένου του πρόσθετου επιχειρηματικού τομέα «Επιχειρηματικά στοιχεία», όπως αναφέρεται στο άρθρο 322 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΚΑ, και για κάθε είδος ζημιογόνου γεγονότος, το ίδρυμα αναφέρει, σύμφωνα με τα κατώτατα όρια, τις ακόλουθες πληροφορίες: αριθμό ζημιογόνων γεγονότων, συνολικό ποσό ζημίας, μέγιστη μεμονωμένη ζημία και άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών. Για ένα ζημιογόνο γεγονός που επηρεάζει περισσότερους του ενός επιχειρηματικούς τομείς, το «συνολικό ποσό ζημίας» κατανέμεται μεταξύ όλων των επηρεαζόμενων επιχειρηματικών τομέων.

910-940

ΣΥΝΟΛΟ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΩΝ ΤΟΜΕΩΝ

Για κάθε είδος ζημιογόνου γεγονότος (στήλες 010 έως 080), πρέπει να αναφέρονται οι ακόλουθες πληροφορίες (άρθρο 322 παράγραφος 3 στοιχεία β), γ) και ε) του ΚΚΑ) για το σύνολο των επιχειρηματικών τομέων (γραμμές 910 έως 940):

—

Αριθμός ζημιογόνων γεγονότων (γραμμή 910): ο αριθμός των γεγονότων που υπερβαίνουν το κατώτατο όριο κατά είδος ζημιογόνου γεγονότος για το σύνολο των επιχειρηματικών τομέων. Ο συγκεκριμένος αριθμός δύναται να είναι χαμηλότερος του αθροίσματος του αριθμού των γεγονότων ανά επιχειρηματικό τομέα, δεδομένου ότι τα γεγονότα με πολλαπλές επιπτώσεις (επιπτώσεις σε διαφορετικούς επιχειρηματικούς τομείς) θεωρούνται ως ένα γεγονός.

| — | Συνολικό ποσό ζημίας (γραμμή 920): το συνολικό ποσό ζημίας είναι το απλό άθροισμα του συνολικού ποσού ζημίας για κάθε επιχειρηματικό τομέα. |
| --- | --- |

—

Συνολικό ποσό ζημίας (γραμμή 920): το συνολικό ποσό ζημίας είναι το απλό άθροισμα του συνολικού ποσού ζημίας για κάθε επιχειρηματικό τομέα.

| — | Μέγιστη μεμονωμένη ζημία (γραμμή 930): η μέγιστη μεμονωμένη ζημία είναι η μέγιστη ζημία που υπερβαίνει το κατώτατο όριο για κάθε είδος ζημιογόνου γεγονότος και μεταξύ όλων των επιχειρηματικών τομέων. Τα αριθμητικά στοιχεία αυτά δύναται να είναι υψηλότερα της μέγιστης μεμονωμένης ζημίας που καταγράφεται σε κάθε επιχειρηματικό τομέα, εάν ένα γεγονός επηρεάζει διαφορετικούς επιχειρηματικούς τομείς. |
| --- | --- |

—

Μέγιστη μεμονωμένη ζημία (γραμμή 930): η μέγιστη μεμονωμένη ζημία είναι η μέγιστη ζημία που υπερβαίνει το κατώτατο όριο για κάθε είδος ζημιογόνου γεγονότος και μεταξύ όλων των επιχειρηματικών τομέων. Τα αριθμητικά στοιχεία αυτά δύναται να είναι υψηλότερα της μέγιστης μεμονωμένης ζημίας που καταγράφεται σε κάθε επιχειρηματικό τομέα, εάν ένα γεγονός επηρεάζει διαφορετικούς επιχειρηματικούς τομείς.

| — | Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών (γραμμή 940): αναφέρεται το άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ακαθάριστων ζημιών για κάθε είδος ζημιογόνου γεγονότος και μεταξύ όλων των επιχειρηματικών τομέων. Το άθροισμα αυτό δύναται να είναι υψηλότερο του μέγιστου αθροίσματος των πέντε μεγαλύτερων ζημιών που έχουν καταγραφεί σε κάθε επιχειρηματικό τομέα. Το συγκεκριμένο άθροισμα πρέπει να αναφέρεται ανεξαρτήτως του αριθμού των ζημιών. |
| --- | --- |

—

Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών (γραμμή 940): αναφέρεται το άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ακαθάριστων ζημιών για κάθε είδος ζημιογόνου γεγονότος και μεταξύ όλων των επιχειρηματικών τομέων. Το άθροισμα αυτό δύναται να είναι υψηλότερο του μέγιστου αθροίσματος των πέντε μεγαλύτερων ζημιών που έχουν καταγραφεί σε κάθε επιχειρηματικό τομέα. Το συγκεκριμένο άθροισμα πρέπει να αναφέρεται ανεξαρτήτως του αριθμού των ζημιών.

910-940/080

ΣΥΝΟΛΟ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΩΝ ΤΟΜΕΩΝ - ΣΥΝΟΛΟ ΕΙΔΩΝ ΓΕΓΟΝΟΤΩΝ

| — | Αριθμός ζημιογόνων γεγονότων: ισούται με το οριζόντιο άθροισμα του αριθμού των γεγονότων της γραμμής 910, δεδομένου ότι στα συγκεκριμένα αριθμητικά στοιχεία τα γεγονότα που έχουν επιπτώσεις σε διαφορετικούς επιχειρηματικούς τομείς έχουν ήδη ληφθεί υπόψη ως ένα γεγονός. Ο αριθμός αυτός δεν ισούται απαραιτήτως με το κάθετο άθροισμα του αριθμού των ζημιογόνων γεγονότων που περιλαμβάνονται στη στήλη 080, δεδομένου ότι ένα ζημιογόνο γεγονός μπορεί να έχει επιπτώσεις ταυτόχρονα σε διαφορετικούς επιχειρηματικούς τομείς. |
| --- | --- |

—

Αριθμός ζημιογόνων γεγονότων: ισούται με το οριζόντιο άθροισμα του αριθμού των γεγονότων της γραμμής 910, δεδομένου ότι στα συγκεκριμένα αριθμητικά στοιχεία τα γεγονότα που έχουν επιπτώσεις σε διαφορετικούς επιχειρηματικούς τομείς έχουν ήδη ληφθεί υπόψη ως ένα γεγονός. Ο αριθμός αυτός δεν ισούται απαραιτήτως με το κάθετο άθροισμα του αριθμού των ζημιογόνων γεγονότων που περιλαμβάνονται στη στήλη 080, δεδομένου ότι ένα ζημιογόνο γεγονός μπορεί να έχει επιπτώσεις ταυτόχρονα σε διαφορετικούς επιχειρηματικούς τομείς.

| — | Συνολικό ποσό ζημίας: ισούται με το οριζόντιο άθροισμα των συνολικών ποσών ζημίας ανά είδος ζημιογόνου γεγονότος της γραμμής 920 και το κάθετο άθροισμα των συνολικών ποσών ζημίας κατά επιχειρηματικό τομέα της στήλης 080. |
| --- | --- |

—

Συνολικό ποσό ζημίας: ισούται με το οριζόντιο άθροισμα των συνολικών ποσών ζημίας ανά είδος ζημιογόνου γεγονότος της γραμμής 920 και το κάθετο άθροισμα των συνολικών ποσών ζημίας κατά επιχειρηματικό τομέα της στήλης 080.

| — | Μέγιστη μεμονωμένη ζημία: όπως προαναφέρθηκε, όταν ένα γεγονός έχει επιπτώσεις σε διαφορετικούς επιχειρηματικούς τομείς, ενδέχεται το ποσό της «μέγιστης μεμονωμένης ζημίας» στο «σύνολο επιχειρηματικών τομέων» για το συγκεκριμένο είδος ζημιογόνου γεγονότος να είναι υψηλότερο των ποσών της «μέγιστης μεμονωμένης ζημίας» σε κάθε επιχειρηματικό τομέα. Επομένως, το ποσό στο συγκεκριμένο κελί ισούται με το μέγιστο ποσό μεταξύ των τιμών της «μέγιστης μεμονωμένης ζημίας» στο «σύνολο επιχειρηματικών τομέων» που ενδέχεται να μην είναι απαραιτήτως ίσο με τη μέγιστη τιμή της «μέγιστης μεμονωμένης τιμής» μεταξύ των επιχειρηματικών τομέων της στήλης 080. |
| --- | --- |

—

Μέγιστη μεμονωμένη ζημία: όπως προαναφέρθηκε, όταν ένα γεγονός έχει επιπτώσεις σε διαφορετικούς επιχειρηματικούς τομείς, ενδέχεται το ποσό της «μέγιστης μεμονωμένης ζημίας» στο «σύνολο επιχειρηματικών τομέων» για το συγκεκριμένο είδος ζημιογόνου γεγονότος να είναι υψηλότερο των ποσών της «μέγιστης μεμονωμένης ζημίας» σε κάθε επιχειρηματικό τομέα. Επομένως, το ποσό στο συγκεκριμένο κελί ισούται με το μέγιστο ποσό μεταξύ των τιμών της «μέγιστης μεμονωμένης ζημίας» στο «σύνολο επιχειρηματικών τομέων» που ενδέχεται να μην είναι απαραιτήτως ίσο με τη μέγιστη τιμή της «μέγιστης μεμονωμένης τιμής» μεταξύ των επιχειρηματικών τομέων της στήλης 080.

| — | Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών: είναι το άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών σε ολόκληρο τον πίνακα, γεγονός που σημαίνει ότι ενδέχεται να μην είναι απαραιτήτως ίσο ούτε με τη μέγιστη τιμή του «αθροίσματος των πέντε μεγαλύτερων ζημιών» στο «σύνολο επιχειρηματικών τομέων» ούτε με τη μέγιστη τιμή του «αθροίσματος των πέντε μεγαλύτερων ζημιών» της στήλης 080. |
| --- | --- |

—

Άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών: είναι το άθροισμα των πέντε μεγαλύτερων ζημιών σε ολόκληρο τον πίνακα, γεγονός που σημαίνει ότι ενδέχεται να μην είναι απαραιτήτως ίσο ούτε με τη μέγιστη τιμή του «αθροίσματος των πέντε μεγαλύτερων ζημιών» στο «σύνολο επιχειρηματικών τομέων» ούτε με τη μέγιστη τιμή του «αθροίσματος των πέντε μεγαλύτερων ζημιών» της στήλης 080.

5.   ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΓΟΡΑΣ

| 125. | Οι οδηγίες αυτές αφορούν τα υποδείγματα αναφοράς του υπολογισμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με την τυποποιημένη προσέγγιση για τον κίνδυνο συναλλάγματος (MKR SA FX), τον κίνδυνο βασικού εμπορεύματος (MKR SA COM), τον κίνδυνο επιτοκίου (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) και τον κίνδυνο μετοχικών τίτλων (MKR SA EQU). Επίσης, στο συγκεκριμένο μέρος περιλαμβάνονται οδηγίες για το υπόδειγμα αναφοράς του υπολογισμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με την προσέγγιση των εσωτερικών υποδειγμάτων (MKR IM). |
| --- | --- |

125.

Οι οδηγίες αυτές αφορούν τα υποδείγματα αναφοράς του υπολογισμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με την τυποποιημένη προσέγγιση για τον κίνδυνο συναλλάγματος (MKR SA FX), τον κίνδυνο βασικού εμπορεύματος (MKR SA COM), τον κίνδυνο επιτοκίου (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) και τον κίνδυνο μετοχικών τίτλων (MKR SA EQU). Επίσης, στο συγκεκριμένο μέρος περιλαμβάνονται οδηγίες για το υπόδειγμα αναφοράς του υπολογισμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με την προσέγγιση των εσωτερικών υποδειγμάτων (MKR IM).

| 126. | Ο κίνδυνος θέσης για ένα διαπραγματεύσιμο χρεωστικό τίτλο ή μια μετοχή (ή παράγωγο μέσο χρεωστικού τίτλου ή παράγωγο μέσο που βασίζεται σε μετοχή), διαιρείται σε δύο συνιστώσες, προκειμένου να υπολογιστεί η κεφαλαιακή απαίτηση για την κάλυψή του. Η πρώτη συνιστώσα αφορά τον ειδικό κίνδυνο που ενέχει η θέση—, δηλαδή τον κίνδυνο μεταβολής της τιμής του σχετικού μέσου λόγω της επίδρασης παραγόντων που σχετίζονται με τον εκδότη του ή, στην περίπτωση ενός παράγωγου μέσου, με τον εκδότη του υποκείμενου μέσου. Η δεύτερη συνιστώσα καλύπτει τον γενικό κίνδυνο της θέσης—, δηλαδή τον κίνδυνο μεταβολής της τιμής του σχετικού μέσου λόγω μιας μεταβολής στο επίπεδο των επιτοκίων (στην περίπτωση ενός διαπραγματεύσιμου χρεωστικού τίτλου ή παράγωγου μέσου χρεωστικού τίτλου) ή λόγω μιας ευρείας μεταβολής στην αγορά μετοχών που δεν σχετίζεται με συγκεκριμένα χαρακτηριστικά μεμονωμένων τίτλων (στην περίπτωση μιας μετοχής ή ενός παράγωγου μέσου που βασίζεται σε μετοχή). Η γενική αντιμετώπιση συγκεκριμένων μέσων και διαδικασιών συμψηφισμού απαντά στα άρθρα 326 έως 333 του ΚΚΑ. |
| --- | --- |

126.

Ο κίνδυνος θέσης για ένα διαπραγματεύσιμο χρεωστικό τίτλο ή μια μετοχή (ή παράγωγο μέσο χρεωστικού τίτλου ή παράγωγο μέσο που βασίζεται σε μετοχή), διαιρείται σε δύο συνιστώσες, προκειμένου να υπολογιστεί η κεφαλαιακή απαίτηση για την κάλυψή του. Η πρώτη συνιστώσα αφορά τον ειδικό κίνδυνο που ενέχει η θέση—, δηλαδή τον κίνδυνο μεταβολής της τιμής του σχετικού μέσου λόγω της επίδρασης παραγόντων που σχετίζονται με τον εκδότη του ή, στην περίπτωση ενός παράγωγου μέσου, με τον εκδότη του υποκείμενου μέσου. Η δεύτερη συνιστώσα καλύπτει τον γενικό κίνδυνο της θέσης—, δηλαδή τον κίνδυνο μεταβολής της τιμής του σχετικού μέσου λόγω μιας μεταβολής στο επίπεδο των επιτοκίων (στην περίπτωση ενός διαπραγματεύσιμου χρεωστικού τίτλου ή παράγωγου μέσου χρεωστικού τίτλου) ή λόγω μιας ευρείας μεταβολής στην αγορά μετοχών που δεν σχετίζεται με συγκεκριμένα χαρακτηριστικά μεμονωμένων τίτλων (στην περίπτωση μιας μετοχής ή ενός παράγωγου μέσου που βασίζεται σε μετοχή). Η γενική αντιμετώπιση συγκεκριμένων μέσων και διαδικασιών συμψηφισμού απαντά στα άρθρα 326 έως 333 του ΚΚΑ.

5.1.   C 18.00 — ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΘΕΣΗΣ ΣΕ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΙΜΟΥΣ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΥΣ ΤΙΤΛΟΥΣ (MKR SA TDI)

5.1.1.   Γενικές παρατηρήσεις

| 127. | Στο παρόν υπόδειγμα παρουσιάζονται οι θέσεις και οι σχετικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τους κινδύνους θέσης σε διαπραγματεύσιμους χρεωστικούς τίτλους με βάση την τυποποιημένη προσέγγιση (άρθρο 102 και άρθρο 105 παράγραφος 1 του ΚΚΑ). Οι διάφοροι κίνδυνοι και οι μέθοδοι που είναι διαθέσιμες βάσει του ΚΚΑ παρουσιάζονται στις επιμέρους γραμμές. Ο ειδικός κίνδυνος που σχετίζεται με ανοίγματα που αναφέρονται στα υποδείγματα MKR SA SEC και MKR SA CTP πρέπει να αναφέρεται μόνο στο υπόδειγμα Σύνολο του MKR SA TDI. Οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που αναφέρονται στα υποδείγματα αυτά μεταφέρονται στο πεδίο {325;060} (τιτλοποιήσεις) και στο πεδίο {330;060} (CTP) αντιστοίχως. |
| --- | --- |

127.

Στο παρόν υπόδειγμα παρουσιάζονται οι θέσεις και οι σχετικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τους κινδύνους θέσης σε διαπραγματεύσιμους χρεωστικούς τίτλους με βάση την τυποποιημένη προσέγγιση (άρθρο 102 και άρθρο 105 παράγραφος 1 του ΚΚΑ). Οι διάφοροι κίνδυνοι και οι μέθοδοι που είναι διαθέσιμες βάσει του ΚΚΑ παρουσιάζονται στις επιμέρους γραμμές. Ο ειδικός κίνδυνος που σχετίζεται με ανοίγματα που αναφέρονται στα υποδείγματα MKR SA SEC και MKR SA CTP πρέπει να αναφέρεται μόνο στο υπόδειγμα Σύνολο του MKR SA TDI. Οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που αναφέρονται στα υποδείγματα αυτά μεταφέρονται στο πεδίο {325;060} (τιτλοποιήσεις) και στο πεδίο {330;060} (CTP) αντιστοίχως.

| 128. | Το υπόδειγμα πρέπει να συμπληρωθεί χωριστά για το «Σύνολο», καθώς και για προκαθορισμένο κατάλογο των ακόλουθων νομισμάτων: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HUF, ISK, JPY, LVL, LTL, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD και ένα τελευταίο υπόδειγμα για όλα τα άλλα νομίσματα. |
| --- | --- |

128.

Το υπόδειγμα πρέπει να συμπληρωθεί χωριστά για το «Σύνολο», καθώς και για προκαθορισμένο κατάλογο των ακόλουθων νομισμάτων: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HUF, ISK, JPY, LVL, LTL, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD και ένα τελευταίο υπόδειγμα για όλα τα άλλα νομίσματα.

5.1.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

| Στήλες |
| --- |
| 010-020 | ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

  Άρθρο 102 και άρθρο 105 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. Πρόκειται για ακαθάριστες θέσεις που δεν έχουν συμψηφιστεί με τίτλους αφαιρώντας τις θέσεις αναδοχής που έχουν αναληφθεί ή υποαναληφθεί από τρίτους (άρθρο 345, δεύτερη πρόταση του ΚΚΑ). Όσον αφορά τη διάκριση μεταξύ θετικών και αρνητικών θέσεων, που ισχύει επίσης για τις συγκεκριμένες ακαθάριστες θέσεις, βλέπε άρθρο 328 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. |
| 030–040 | ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

  Άρθρα 327 έως 329 και άρθρο 334 του ΚΚΑ Όσον αφορά τη διάκριση μεταξύ θετικών και αρνητικών θέσεων, βλέπε άρθρο 328 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. |
| 050 | ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ

  Οι καθαρές θέσεις που, σύμφωνα με τις διαφορετικές προσεγγίσεις που εξετάζονται στο τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ, υπόκεινται σε κεφαλαιακή επιβάρυνση. |
| 060 | ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

  Η κεφαλαιακή επιβάρυνση για κάθε σχετική θέση σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ. |
| 070 | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

  Άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ. Αποτέλεσμα του πολλαπλασιασμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων επί 12,5. |

Στήλες

010-020

ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

Άρθρο 102 και άρθρο 105 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. Πρόκειται για ακαθάριστες θέσεις που δεν έχουν συμψηφιστεί με τίτλους αφαιρώντας τις θέσεις αναδοχής που έχουν αναληφθεί ή υποαναληφθεί από τρίτους (άρθρο 345, δεύτερη πρόταση του ΚΚΑ). Όσον αφορά τη διάκριση μεταξύ θετικών και αρνητικών θέσεων, που ισχύει επίσης για τις συγκεκριμένες ακαθάριστες θέσεις, βλέπε άρθρο 328 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

030–040

ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

Άρθρα 327 έως 329 και άρθρο 334 του ΚΚΑ Όσον αφορά τη διάκριση μεταξύ θετικών και αρνητικών θέσεων, βλέπε άρθρο 328 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

050

ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ

Οι καθαρές θέσεις που, σύμφωνα με τις διαφορετικές προσεγγίσεις που εξετάζονται στο τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ, υπόκεινται σε κεφαλαιακή επιβάρυνση.

060

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

Η κεφαλαιακή επιβάρυνση για κάθε σχετική θέση σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ.

070

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

Άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ. Αποτέλεσμα του πολλαπλασιασμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων επί 12,5.

| Γραμμές |
| --- |
| 010–350 | ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΙΜΟΙ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ ΣΤΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ

  Οι θέσεις σε διαπραγματεύσιμους χρεωστικούς τίτλους στο χαρτοφυλάκιο και οι αντίστοιχες απαιτήσεις τους ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο θέσης σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο β) σημείο i) του ΚΚΑ και το τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ, αναφέρονται ανάλογα με την κατηγορία κινδύνου, τη ληκτότητα και την εφαρμοζόμενη προσέγγιση. |
| 011 | ΓΕΝΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ |
| 012 | Παράγωγα
  Παράγωγα που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του κινδύνου επιτοκίου των θέσεων εντός χαρτοφυλακίου, λαμβανομένων υπόψη των άρθρων 328 έως 331, κατά περίπτωση. |
| 013 | Άλλα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού
  Τίτλοι εκτός των παραγώγων που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του κινδύνου επιτοκίου θέσεων χαρτοφυλακίου συναλλαγών. |
| 020-200 | ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΜΕΘΟΔΟΥ ΤΗΣ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

  Θέσεις σε διαπραγματεύσιμους χρεωστικούς τίτλους βάσει της μεθόδου της ληκτότητας σύμφωνα με το άρθρο 339 παράγραφοι 1 έως 8 του ΚΚΑ και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων του άρθρου 339 παράγραφος 9 του ΚΚΑ. Η θέση κατανέμεται στις ζώνες 1, 2 και 3 και αυτές με τη σειρά τους κατανέμονται βάσει της ληκτότητας των μέσων. |
| 210-240 | ΓΕΝΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΜΕΘΟΔΟΥ ΤΗΣ ΔΙΑΡΚΕΙΑΣ

  Θέσεις σε διαπραγματεύσιμους χρεωστικούς τίτλους βάσει της μεθόδου της διάρκειας σύμφωνα με το άρθρο 340 παράγραφοι 1 έως 6 του ΚΚΑ και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων του άρθρου 340 παράγραφος 7 του ΚΚΑ. Η θέση κατανέμεται στις ζώνες 1, 2 και 3 |
| 250 | ΕΙΔΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

  Άθροισμα των ποσών που αναφέρονται στις γραμμές 251, 325 και 330.
  Θέσεις σε διαπραγματεύσιμους χρεωστικούς τίτλους υποκείμενους σε κεφαλαιακή στάθμιση ειδικού κινδύνου και η αντίστοιχη κεφαλαιακή επιβάρυνση σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο β), το άρθρο 335, το άρθρο 336 παράγραφοι 1 έως 3 και τα άρθρα 337 και 338 του ΚΚΑ. Ιδιαίτερη προσοχή πρέπει να δίνεται στην τελευταία πρόταση του άρθρου 327 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. |
| 251-321 | Απαίτηση ιδίων κεφαλαίων για χρεωστικούς τίτλους που δεν αποτελούν θέσεις τιτλοποίησης

  Άθροισμα των ποσών που αναφέρονται στις γραμμές 260 έως 321.
  Η απαίτηση ιδίων κεφαλαίων των πιστωτικών παραγώγων νιοστού βαθμού αθέτησης που δεν διαβαθμίζονται εξωτερικά πρέπει να υπολογίζεται αθροίζοντας τους συντελεστές στάθμισης κινδύνου των οντοτήτων αναφοράς (άρθρο 332 παράγραφος 1 στοιχείο ε) πρώτο και δεύτερο εδάφιο του ΚΚΑ – «εξέταση»). Τα πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης που διαβαθμίζονται εξωτερικά (άρθρο 332 παράγραφος 1 στοιχείο ε) τρίτο εδάφιο του ΚΚΑ) αναφέρονται χωριστά στη γραμμή 321.
  Αναφορά θέσεων υποκείμενων στο άρθρο 336 παράγραφος 3 του ΚΚΑ:
  Πρόκειται για ειδική αντιμετώπιση ομολόγων που λαμβάνουν συντελεστή στάθμισης κινδύνου 10 % εντός του τραπεζικού χαρτοφυλακίου σύμφωνα με το άρθρο 129 παράγραφος 3 του ΚΚΑ (καλυμμένα ομόλογα). Οι ειδικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων είναι το ήμισυ του ποσοστού της δεύτερης κατηγορίας του πίνακα 1 του άρθρου 336 του ΚΚΑ. Οι θέσεις αυτές πρέπει να καταλογιστούν στις γραμμές 280-300 ανάλογα με την εναπομένουσα διάρκεια μέχρι την τελική ληκτότητα.
  Εάν ο γενικός κίνδυνος των θέσεων επιτοκίου αντισταθμίζεται με πιστωτικό παράγωγο, εφαρμόζονται τα άρθρα 346 και 347. |
| 325 | Απαίτηση ιδίων κεφαλαίων για μέσα τιτλοποίησης

  Συνολικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που αναφέρονται στη στήλη 610 του υποδείγματος MKR SA SEC. Αναφέρονται μόνο στο επίπεδο Συνόλου του υποδείγματος MKR SA TDI. |
| 330 | Απαίτηση ιδίων κεφαλαίων για το χαρτοφυλάκιο διαπραγμάτευσης συσχετίσεων

  Συνολικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που αναφέρονται στη στήλη 450 του υποδείγματος MKR SA CTP. Αναφέρονται μόνο στο επίπεδο Συνόλου του υποδείγματος MKR SA TDI. |
| 340 | ΕΙΔΙΚΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΘΕΣΗΣ ΣΕ ΟΣΕ

  Άρθρα 348 έως 350 του ΚΚΑ Εφαρμόζεται όταν οι θέσεις σε ΟΣΕ ή τα υποκείμενα μέσα δεν αντιμετωπίζονται σύμφωνα με τις μεθόδους που ορίζονται στο τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 5 του ΚΚΑ. Περιλαμβάνει, κατά περίπτωση, τα αποτελέσματα των ισχυόντων ανώτατων ορίων στις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων.
  Εάν εφαρμόζεται η ειδική προσέγγιση σύμφωνα με το άρθρο 348 πρώτη πρόταση του ΚΚΑ, το αναφερόμενο ποσό ισούται με το 32 % της καθαρής θέσης του εν λόγω ανοίγματος σε ΟΣΕ. Εάν εφαρμόζεται η ειδική προσέγγιση σύμφωνα με το άρθρο 348 δεύτερη πρόταση του ΚΚΑ, το αναφερόμενο ποσό είναι είτε το 32 % της καθαρής θέσης του σχετικού ανοίγματος σε ΟΣΕ είτε η διαφορά μεταξύ του 40 % της συγκεκριμένης καθαρής θέσης και των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων που προκύπτουν από τον κίνδυνο συναλλάγματος που σχετίζεται με το συγκεκριμένο άνοιγμα σε ΟΣΕ, ανάλογα με το ποιο από τα δύο ποσά είναι μικρότερο. |
| 350-390 | ΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΑ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΠΡΟΑΙΡΕΣΗΣ (ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΠΟΥ ΔΕΝ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΔΕΛΤΑ)

  Άρθρο 329 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.
  Οι πρόσθετες απαιτήσεις για τα δικαιώματα προαίρεσης που σχετίζονται με κινδύνους που δεν υπόκεινται στον συντελεστή δέλτα αναφέρονται στη μέθοδο που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό τους. |

Γραμμές

010–350

ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΙΜΟΙ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ ΣΤΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ

Οι θέσεις σε διαπραγματεύσιμους χρεωστικούς τίτλους στο χαρτοφυλάκιο και οι αντίστοιχες απαιτήσεις τους ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο θέσης σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο β) σημείο i) του ΚΚΑ και το τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ, αναφέρονται ανάλογα με την κατηγορία κινδύνου, τη ληκτότητα και την εφαρμοζόμενη προσέγγιση.

011

ΓΕΝΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

012

Παράγωγα

Παράγωγα που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του κινδύνου επιτοκίου των θέσεων εντός χαρτοφυλακίου, λαμβανομένων υπόψη των άρθρων 328 έως 331, κατά περίπτωση.

013

Άλλα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού

Τίτλοι εκτός των παραγώγων που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του κινδύνου επιτοκίου θέσεων χαρτοφυλακίου συναλλαγών.

020-200

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΜΕΘΟΔΟΥ ΤΗΣ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

Θέσεις σε διαπραγματεύσιμους χρεωστικούς τίτλους βάσει της μεθόδου της ληκτότητας σύμφωνα με το άρθρο 339 παράγραφοι 1 έως 8 του ΚΚΑ και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων του άρθρου 339 παράγραφος 9 του ΚΚΑ. Η θέση κατανέμεται στις ζώνες 1, 2 και 3 και αυτές με τη σειρά τους κατανέμονται βάσει της ληκτότητας των μέσων.

210-240

ΓΕΝΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ ΜΕΘΟΔΟΥ ΤΗΣ ΔΙΑΡΚΕΙΑΣ

Θέσεις σε διαπραγματεύσιμους χρεωστικούς τίτλους βάσει της μεθόδου της διάρκειας σύμφωνα με το άρθρο 340 παράγραφοι 1 έως 6 του ΚΚΑ και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων του άρθρου 340 παράγραφος 7 του ΚΚΑ. Η θέση κατανέμεται στις ζώνες 1, 2 και 3

250

ΕΙΔΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

Άθροισμα των ποσών που αναφέρονται στις γραμμές 251, 325 και 330.

Θέσεις σε διαπραγματεύσιμους χρεωστικούς τίτλους υποκείμενους σε κεφαλαιακή στάθμιση ειδικού κινδύνου και η αντίστοιχη κεφαλαιακή επιβάρυνση σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο β), το άρθρο 335, το άρθρο 336 παράγραφοι 1 έως 3 και τα άρθρα 337 και 338 του ΚΚΑ. Ιδιαίτερη προσοχή πρέπει να δίνεται στην τελευταία πρόταση του άρθρου 327 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

251-321

Απαίτηση ιδίων κεφαλαίων για χρεωστικούς τίτλους που δεν αποτελούν θέσεις τιτλοποίησης

Άθροισμα των ποσών που αναφέρονται στις γραμμές 260 έως 321.

Η απαίτηση ιδίων κεφαλαίων των πιστωτικών παραγώγων νιοστού βαθμού αθέτησης που δεν διαβαθμίζονται εξωτερικά πρέπει να υπολογίζεται αθροίζοντας τους συντελεστές στάθμισης κινδύνου των οντοτήτων αναφοράς (άρθρο 332 παράγραφος 1 στοιχείο ε) πρώτο και δεύτερο εδάφιο του ΚΚΑ – «εξέταση»). Τα πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης που διαβαθμίζονται εξωτερικά (άρθρο 332 παράγραφος 1 στοιχείο ε) τρίτο εδάφιο του ΚΚΑ) αναφέρονται χωριστά στη γραμμή 321.

Αναφορά θέσεων υποκείμενων στο άρθρο 336 παράγραφος 3 του ΚΚΑ:

Πρόκειται για ειδική αντιμετώπιση ομολόγων που λαμβάνουν συντελεστή στάθμισης κινδύνου 10 % εντός του τραπεζικού χαρτοφυλακίου σύμφωνα με το άρθρο 129 παράγραφος 3 του ΚΚΑ (καλυμμένα ομόλογα). Οι ειδικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων είναι το ήμισυ του ποσοστού της δεύτερης κατηγορίας του πίνακα 1 του άρθρου 336 του ΚΚΑ. Οι θέσεις αυτές πρέπει να καταλογιστούν στις γραμμές 280-300 ανάλογα με την εναπομένουσα διάρκεια μέχρι την τελική ληκτότητα.

Εάν ο γενικός κίνδυνος των θέσεων επιτοκίου αντισταθμίζεται με πιστωτικό παράγωγο, εφαρμόζονται τα άρθρα 346 και 347.

325

Απαίτηση ιδίων κεφαλαίων για μέσα τιτλοποίησης

Συνολικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που αναφέρονται στη στήλη 610 του υποδείγματος MKR SA SEC. Αναφέρονται μόνο στο επίπεδο Συνόλου του υποδείγματος MKR SA TDI.

330

Απαίτηση ιδίων κεφαλαίων για το χαρτοφυλάκιο διαπραγμάτευσης συσχετίσεων

Συνολικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που αναφέρονται στη στήλη 450 του υποδείγματος MKR SA CTP. Αναφέρονται μόνο στο επίπεδο Συνόλου του υποδείγματος MKR SA TDI.

340

ΕΙΔΙΚΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΘΕΣΗΣ ΣΕ ΟΣΕ

Άρθρα 348 έως 350 του ΚΚΑ Εφαρμόζεται όταν οι θέσεις σε ΟΣΕ ή τα υποκείμενα μέσα δεν αντιμετωπίζονται σύμφωνα με τις μεθόδους που ορίζονται στο τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 5 του ΚΚΑ. Περιλαμβάνει, κατά περίπτωση, τα αποτελέσματα των ισχυόντων ανώτατων ορίων στις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων.

Εάν εφαρμόζεται η ειδική προσέγγιση σύμφωνα με το άρθρο 348 πρώτη πρόταση του ΚΚΑ, το αναφερόμενο ποσό ισούται με το 32 % της καθαρής θέσης του εν λόγω ανοίγματος σε ΟΣΕ. Εάν εφαρμόζεται η ειδική προσέγγιση σύμφωνα με το άρθρο 348 δεύτερη πρόταση του ΚΚΑ, το αναφερόμενο ποσό είναι είτε το 32 % της καθαρής θέσης του σχετικού ανοίγματος σε ΟΣΕ είτε η διαφορά μεταξύ του 40 % της συγκεκριμένης καθαρής θέσης και των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων που προκύπτουν από τον κίνδυνο συναλλάγματος που σχετίζεται με το συγκεκριμένο άνοιγμα σε ΟΣΕ, ανάλογα με το ποιο από τα δύο ποσά είναι μικρότερο.

350-390

ΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΑ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΠΡΟΑΙΡΕΣΗΣ (ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΠΟΥ ΔΕΝ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΔΕΛΤΑ)

Άρθρο 329 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

Οι πρόσθετες απαιτήσεις για τα δικαιώματα προαίρεσης που σχετίζονται με κινδύνους που δεν υπόκεινται στον συντελεστή δέλτα αναφέρονται στη μέθοδο που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό τους.

5.2.   C 19.00 — ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΟΝ ΕΙΔΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΕ ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ (MKR SA SEC)

5.2.1.   Γενικές παρατηρήσεις

| 129. | Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα ζητούνται πληροφορίες για θέσεις (συνολικές/καθαρές και θετικές/αρνητικές) και τις σχετικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τη συνιστώσα ειδικού κινδύνου του κινδύνου θέσης σε τιτλοποιήσεις/επανατιτλοποιήσεις που τηρούνται στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών (μη επιλέξιμες για το χαρτοφυλάκιο διαπραγμάτευσης συσχετίσεων) με βάση την τυποποιημένη προσέγγιση. |
| --- | --- |

129.

Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα ζητούνται πληροφορίες για θέσεις (συνολικές/καθαρές και θετικές/αρνητικές) και τις σχετικές απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τη συνιστώσα ειδικού κινδύνου του κινδύνου θέσης σε τιτλοποιήσεις/επανατιτλοποιήσεις που τηρούνται στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών (μη επιλέξιμες για το χαρτοφυλάκιο διαπραγμάτευσης συσχετίσεων) με βάση την τυποποιημένη προσέγγιση.

| 130. | Το υπόδειγμα MKR SA SEC προσδιορίζει την απαίτηση ιδίων κεφαλαίων μόνο για τον ειδικό κίνδυνο θέσεων τιτλοποίησης σύμφωνα με το άρθρο 335 σε συνδυασμό με το άρθρο 337 του ΚΚΑ. Εάν οι θέσεις τιτλοποίησης του χαρτοφυλακίου συναλλαγών αντισταθμίζονται με πιστωτικά παράγωγα, εφαρμόζονται τα άρθρα 346 και 347 του ΚΚΑ. Υπάρχει μόνο ένα υπόδειγμα για όλες τις θέσεις του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, ανεξαρτήτως του εάν το ίδρυμα χρησιμοποιεί την τυποποιημένη προσέγγιση ή την προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων για τον προσδιορισμό του συντελεστή στάθμισης κινδύνου για καθεμία από τις θέσεις σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 5 του ΚΚΑ. Η αναφορά των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων του γενικού κινδύνου των θέσεων αυτών διενεργείται στο υπόδειγμα MKR SA TDI ή στο υπόδειγμα MKR IM. |
| --- | --- |

130.

Το υπόδειγμα MKR SA SEC προσδιορίζει την απαίτηση ιδίων κεφαλαίων μόνο για τον ειδικό κίνδυνο θέσεων τιτλοποίησης σύμφωνα με το άρθρο 335 σε συνδυασμό με το άρθρο 337 του ΚΚΑ. Εάν οι θέσεις τιτλοποίησης του χαρτοφυλακίου συναλλαγών αντισταθμίζονται με πιστωτικά παράγωγα, εφαρμόζονται τα άρθρα 346 και 347 του ΚΚΑ. Υπάρχει μόνο ένα υπόδειγμα για όλες τις θέσεις του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, ανεξαρτήτως του εάν το ίδρυμα χρησιμοποιεί την τυποποιημένη προσέγγιση ή την προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων για τον προσδιορισμό του συντελεστή στάθμισης κινδύνου για καθεμία από τις θέσεις σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος II, κεφάλαιο 5 του ΚΚΑ. Η αναφορά των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων του γενικού κινδύνου των θέσεων αυτών διενεργείται στο υπόδειγμα MKR SA TDI ή στο υπόδειγμα MKR IM.

| 131. | Οι θέσεις που λαμβάνουν συντελεστή στάθμισης 1.250 % μπορούν εναλλακτικά να αφαιρεθούν από το κεφάλαιο CET1 (βλέπε άρθρο 243 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 244 παράγραφος 1 στοιχείο β) και άρθρο 258 του ΚΚΑ). Στην περίπτωση αυτή, οι θέσεις αυτές αναφέρονται στη γραμμή 460 του υποδείγματος CA1. |
| --- | --- |

131.

Οι θέσεις που λαμβάνουν συντελεστή στάθμισης 1.250 % μπορούν εναλλακτικά να αφαιρεθούν από το κεφάλαιο CET1 (βλέπε άρθρο 243 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 244 παράγραφος 1 στοιχείο β) και άρθρο 258 του ΚΚΑ). Στην περίπτωση αυτή, οι θέσεις αυτές αναφέρονται στη γραμμή 460 του υποδείγματος CA1.

5.2.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

| Στήλες |
| --- |
| 010-020 | ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

  Άρθρο 102 και άρθρο 105 παράγραφος 1 του ΚΚΑ σε συνδυασμό με το άρθρο 337 του ΚΚΑ (θέσεις τιτλοποίησης). Όσον αφορά τη διάκριση μεταξύ θετικών και αρνητικών θέσεων, που ισχύει επίσης για τις συγκεκριμένες ακαθάριστες θέσεις, βλέπε άρθρο 328 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. |
| 030-040 | (-) ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΑΦΑΙΡΟΥΝΤΑΙ ΑΠΟ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

  Άρθρο 258 του ΚΚΑ |
| 050-060 | ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

  Άρθρα 327 έως 329 και άρθρο 334 του ΚΚΑ Όσον αφορά τη διάκριση μεταξύ θετικών και αρνητικών θέσεων, βλέπε άρθρο 328 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. |
| 070-520 | ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

  Άρθρο 251 (πίνακας 1) και άρθρο 261 παράγραφος 1 (πίνακας 4) του ΚΚΑ. Η κατανομή πρέπει να πραγματοποιείται χωριστά για τις θετικές και για τις αρνητικές θέσεις. |
| 230-240 και 460-470 | 1 250 %

  Άρθρο 251 (πίνακας 1) και άρθρο 261 παράγραφος 1 (πίνακας 4) του ΚΚΑ. |
| 250-260 και 480-490 | ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΠΟΠΤΙΚΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

  Άρθρο 337 παράγραφος 2 του ΚΚΑ σε συνδυασμό με το άρθρο 262 του ΚΚΑ.
  Οι συγκεκριμένες στήλες υποβάλλονται όταν το ίδρυμα χρησιμοποιεί την εναλλακτική προσέγγιση του εποπτικού υποδείγματος (SFA), με την οποία προσδιορίζονται οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων ως συνάρτηση των χαρακτηριστικών της ομάδας εξασφαλίσεων και των συμβατικών ιδιοτήτων του τμήματος της τιτλοποίησης. |
| 270 και 500 | ΕΞΕΤΑΣΗ

  ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ: Άρθρο 253, άρθρο 254 και άρθρο 256 παράγραφος 5 του ΚΚΑ Οι στήλες εξέτασης περιλαμβάνουν όλες τις περιπτώσεις μη διαβαθμισμένων ανοιγμάτων των οποίων ο συντελεστής στάθμισης κινδύνου λαμβάνεται από το υποκείμενο χαρτοφυλάκιο ανοιγμάτων (μέσος συντελεστής στάθμισης κινδύνου της ομάδας, μέγιστος συντελεστής στάθμισης κινδύνου της ομάδας ή χρήση ενός δείκτη συγκέντρωσης).
  ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΤΩΝ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΕΩΝ: Άρθρο 263 παράγραφοι 2 και 3 του ΚΚΑ. Για την πρόωρη εξόφληση, βλέπε άρθρο 265 παράγραφος 1 και άρθρο 256 παράγραφος 5 του ΚΚΑ. |
| 280-290 και 510-520 | ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ

  Άρθρο 109 παράγραφος 1 δεύτερη πρόταση και άρθρο 259 παράγραφοι 3 και 4 του ΚΚΑ.
  Οι συγκεκριμένες στήλες υποβάλλονται όταν το ίδρυμα χρησιμοποιεί την προσέγγιση εσωτερικής αξιολόγησης για τον προσδιορισμό της κεφαλαιακής επιβάρυνσης για διευκολύνσεις ρευστότητας και πιστωτικές ενισχύσεις που χορηγούν οι τράπεζες (συμπεριλαμβανομένων τρίτων τραπεζών) σε οντότητες έκδοσης προγραμμάτων ABCP. Η προσέγγιση της εσωτερικής αξιολόγησης, βάσει των μεθοδολογιών του ΕΟΠΑ, εφαρμόζεται μόνο σε ανοίγματα έναντι οντοτήτων έκδοσης προγραμμάτων ABCP που διαθέτουν εσωτερική αξιολόγηση ισοδύναμη επενδυτικού βαθμού κατά την έναρξη. |
| 530-540 | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ) ΛΟΓΩ ΠΑΡΑΒΙΑΣΗΣ ΤΩΝ ΔΙΑΤΑΞΕΩΝ ΠΕΡΙ ΔΕΟΥΣΑΣ ΕΠΙΜΕΛΕΙΑΣ

  Άρθρο 337 παράγραφος 3 του ΚΚΑ σε συνδυασμό με το άρθρο 407 του ΚΚΑ. Άρθρο 14 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. |
| 550-570 | ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ/ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ ΚΑΙ ΑΘΡΟΙΣΜΑ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΩΝ ΘΕΣΕΩΝ

  Άρθρο 337 του ΚΚΑ, χωρίς να λαμβάνεται υπόψη η διακριτική ευχέρεια που παρέχει το άρθρο 335 του ΚΚΑ, το οποίο επιτρέπει σε ένα ίδρυμα να θέτει ανώτατο όριο στο προϊόν του συντελεστή στάθμισης και της καθαρής θέσης στη μέγιστη πιθανή ζημία που σχετίζεται με τον κίνδυνο αθέτησης οφειλής. |
| 580-600 | ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ/ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ ΚΑΙ ΑΘΡΟΙΣΜΑ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΩΝ ΘΕΣΕΩΝ

  Άρθρο 337 του ΚΚΑ λαμβανομένης υπόψη της διακριτικής ευχέρειας που παρέχει το άρθρο 335 του ΚΚΑ. |
| 610 | ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

  Σύμφωνα με το άρθρο 337 παράγραφος 4 του ΚΚΑ, για τη μεταβατική περίοδο που λήγει στις 31 Δεκεμβρίου 2014, το ίδρυμα αθροίζει χωριστά τις σταθμισμένες καθαρές θετικές θέσεις του (στήλη 580) και τις σταθμισμένες καθαρές αρνητικές θέσεις του (στήλη 590). Το μεγαλύτερο από τα αθροίσματα αυτά (μετά την εφαρμογή του ανώτατου ορίου) αποτελεί την απαίτηση ιδίων κεφαλαίων. Από το 2015 και εξής, σύμφωνα με το άρθρο 337 παράγραφος 4 του ΚΚΑ, το ίδρυμα αθροίζει τις σταθμισμένες καθαρές θέσεις του, ανεξάρτητα από το αν είναι θετικές ή αρνητικές (στήλη 600), για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων. |

Στήλες

010-020

ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

Άρθρο 102 και άρθρο 105 παράγραφος 1 του ΚΚΑ σε συνδυασμό με το άρθρο 337 του ΚΚΑ (θέσεις τιτλοποίησης). Όσον αφορά τη διάκριση μεταξύ θετικών και αρνητικών θέσεων, που ισχύει επίσης για τις συγκεκριμένες ακαθάριστες θέσεις, βλέπε άρθρο 328 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

030-040

(-) ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΑΦΑΙΡΟΥΝΤΑΙ ΑΠΟ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

Άρθρο 258 του ΚΚΑ

050-060

ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

Άρθρα 327 έως 329 και άρθρο 334 του ΚΚΑ Όσον αφορά τη διάκριση μεταξύ θετικών και αρνητικών θέσεων, βλέπε άρθρο 328 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

070-520

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Άρθρο 251 (πίνακας 1) και άρθρο 261 παράγραφος 1 (πίνακας 4) του ΚΚΑ. Η κατανομή πρέπει να πραγματοποιείται χωριστά για τις θετικές και για τις αρνητικές θέσεις.

230-240 και 460-470

1 250 %

Άρθρο 251 (πίνακας 1) και άρθρο 261 παράγραφος 1 (πίνακας 4) του ΚΚΑ.

250-260 και 480-490

ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΠΟΠΤΙΚΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

Άρθρο 337 παράγραφος 2 του ΚΚΑ σε συνδυασμό με το άρθρο 262 του ΚΚΑ.

Οι συγκεκριμένες στήλες υποβάλλονται όταν το ίδρυμα χρησιμοποιεί την εναλλακτική προσέγγιση του εποπτικού υποδείγματος (SFA), με την οποία προσδιορίζονται οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων ως συνάρτηση των χαρακτηριστικών της ομάδας εξασφαλίσεων και των συμβατικών ιδιοτήτων του τμήματος της τιτλοποίησης.

270 και 500

ΕΞΕΤΑΣΗ

ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ: Άρθρο 253, άρθρο 254 και άρθρο 256 παράγραφος 5 του ΚΚΑ Οι στήλες εξέτασης περιλαμβάνουν όλες τις περιπτώσεις μη διαβαθμισμένων ανοιγμάτων των οποίων ο συντελεστής στάθμισης κινδύνου λαμβάνεται από το υποκείμενο χαρτοφυλάκιο ανοιγμάτων (μέσος συντελεστής στάθμισης κινδύνου της ομάδας, μέγιστος συντελεστής στάθμισης κινδύνου της ομάδας ή χρήση ενός δείκτη συγκέντρωσης).

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΤΩΝ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΕΩΝ: Άρθρο 263 παράγραφοι 2 και 3 του ΚΚΑ. Για την πρόωρη εξόφληση, βλέπε άρθρο 265 παράγραφος 1 και άρθρο 256 παράγραφος 5 του ΚΚΑ.

280-290 και 510-520

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ

Άρθρο 109 παράγραφος 1 δεύτερη πρόταση και άρθρο 259 παράγραφοι 3 και 4 του ΚΚΑ.

Οι συγκεκριμένες στήλες υποβάλλονται όταν το ίδρυμα χρησιμοποιεί την προσέγγιση εσωτερικής αξιολόγησης για τον προσδιορισμό της κεφαλαιακής επιβάρυνσης για διευκολύνσεις ρευστότητας και πιστωτικές ενισχύσεις που χορηγούν οι τράπεζες (συμπεριλαμβανομένων τρίτων τραπεζών) σε οντότητες έκδοσης προγραμμάτων ABCP. Η προσέγγιση της εσωτερικής αξιολόγησης, βάσει των μεθοδολογιών του ΕΟΠΑ, εφαρμόζεται μόνο σε ανοίγματα έναντι οντοτήτων έκδοσης προγραμμάτων ABCP που διαθέτουν εσωτερική αξιολόγηση ισοδύναμη επενδυτικού βαθμού κατά την έναρξη.

530-540

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ (ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ) ΛΟΓΩ ΠΑΡΑΒΙΑΣΗΣ ΤΩΝ ΔΙΑΤΑΞΕΩΝ ΠΕΡΙ ΔΕΟΥΣΑΣ ΕΠΙΜΕΛΕΙΑΣ

Άρθρο 337 παράγραφος 3 του ΚΚΑ σε συνδυασμό με το άρθρο 407 του ΚΚΑ. Άρθρο 14 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

550-570

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ/ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ ΚΑΙ ΑΘΡΟΙΣΜΑ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΩΝ ΘΕΣΕΩΝ

Άρθρο 337 του ΚΚΑ, χωρίς να λαμβάνεται υπόψη η διακριτική ευχέρεια που παρέχει το άρθρο 335 του ΚΚΑ, το οποίο επιτρέπει σε ένα ίδρυμα να θέτει ανώτατο όριο στο προϊόν του συντελεστή στάθμισης και της καθαρής θέσης στη μέγιστη πιθανή ζημία που σχετίζεται με τον κίνδυνο αθέτησης οφειλής.

580-600

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ/ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ ΚΑΙ ΑΘΡΟΙΣΜΑ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΩΝ ΘΕΣΕΩΝ

Άρθρο 337 του ΚΚΑ λαμβανομένης υπόψη της διακριτικής ευχέρειας που παρέχει το άρθρο 335 του ΚΚΑ.

610

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

Σύμφωνα με το άρθρο 337 παράγραφος 4 του ΚΚΑ, για τη μεταβατική περίοδο που λήγει στις 31 Δεκεμβρίου 2014, το ίδρυμα αθροίζει χωριστά τις σταθμισμένες καθαρές θετικές θέσεις του (στήλη 580) και τις σταθμισμένες καθαρές αρνητικές θέσεις του (στήλη 590). Το μεγαλύτερο από τα αθροίσματα αυτά (μετά την εφαρμογή του ανώτατου ορίου) αποτελεί την απαίτηση ιδίων κεφαλαίων. Από το 2015 και εξής, σύμφωνα με το άρθρο 337 παράγραφος 4 του ΚΚΑ, το ίδρυμα αθροίζει τις σταθμισμένες καθαρές θέσεις του, ανεξάρτητα από το αν είναι θετικές ή αρνητικές (στήλη 600), για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων.

| Γραμμές |
| --- |
| 010 | ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

  Συνολικό ποσό εκκρεμών τιτλοποιήσεων (που τηρούνται στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών) τις οποίες αναφέρει το ίδρυμα που διαδραματίζει τον ρόλο (τους ρόλους) της μεταβιβάζουσας οντότητας και/ή του επενδυτή και/ή της αναδόχου οντότητας. |
| 040, 070 και 100 | ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

  Άρθρο 4 παράγραφοι 61 και 62 του ΚΚΑ. |
| 020, 050, 080 και 110 | ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

  Άρθρο 4 παράγραφος 63 του ΚΚΑ. |
| 030-050 | ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑ ΟΝΤΟΤΗΤΑ

  Άρθρο 4 παράγραφος 13 του ΚΚΑ. |
| 060-080 | ΕΠΕΝΔΥΤΗΣ

  Πιστωτικό ίδρυμα που κατέχει θέσεις τιτλοποίησης σε μια συναλλαγή τιτλοποίησης στην οποία δεν είναι ούτε μεταβιβάζουσα οντότητα ούτε ανάδοχος. |
| 090-110 | ΑΝΑΔΟΧΟΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑ

  Άρθρο 4 παράγραφος 14 του ΚΚΑ. Εάν μια ανάδοχος οντότητα τιτλοποιεί επίσης δικά της στοιχεία ενεργητικού, συμπληρώνει στις γραμμές που αφορούν τη μεταβιβάζουσα οντότητα πληροφορίες σχετικά με τα δικά της τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού. |
| 120-210 | ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΟΥ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΠΟΣΟΥ ΤΩΝ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΤΙΚΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΚΑΙ ΤΩΝ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΑΡΝΗΤΙΚΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΑΝΑ ΕΙΔΟΣ ΥΠΟΚΕΙΜΕΝΩΝ ΑΞΙΩΝ

  Άρθρο 337 παράγραφος 4 τελευταία πρόταση του ΚΚΑ.
  Η κατανομή των υποκείμενων στοιχείων ενεργητικού ακολουθεί την ταξινόμηση που χρησιμοποιείται στο υπόδειγμα Λεπτομέρειες SEC(στήλη «Είδος»):






  — | 1-υποθήκες κατοικιών· |

Γραμμές

010

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

Συνολικό ποσό εκκρεμών τιτλοποιήσεων (που τηρούνται στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών) τις οποίες αναφέρει το ίδρυμα που διαδραματίζει τον ρόλο (τους ρόλους) της μεταβιβάζουσας οντότητας και/ή του επενδυτή και/ή της αναδόχου οντότητας.

040, 070 και 100

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

Άρθρο 4 παράγραφοι 61 και 62 του ΚΚΑ.

020, 050, 080 και 110

ΕΠΑΝΑΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

Άρθρο 4 παράγραφος 63 του ΚΚΑ.

030-050

ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑ ΟΝΤΟΤΗΤΑ

Άρθρο 4 παράγραφος 13 του ΚΚΑ.

060-080

ΕΠΕΝΔΥΤΗΣ

Πιστωτικό ίδρυμα που κατέχει θέσεις τιτλοποίησης σε μια συναλλαγή τιτλοποίησης στην οποία δεν είναι ούτε μεταβιβάζουσα οντότητα ούτε ανάδοχος.

090-110

ΑΝΑΔΟΧΟΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑ

Άρθρο 4 παράγραφος 14 του ΚΚΑ. Εάν μια ανάδοχος οντότητα τιτλοποιεί επίσης δικά της στοιχεία ενεργητικού, συμπληρώνει στις γραμμές που αφορούν τη μεταβιβάζουσα οντότητα πληροφορίες σχετικά με τα δικά της τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού.

120-210

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΟΥ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΠΟΣΟΥ ΤΩΝ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΤΙΚΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΚΑΙ ΤΩΝ ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΑΡΝΗΤΙΚΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΑΝΑ ΕΙΔΟΣ ΥΠΟΚΕΙΜΕΝΩΝ ΑΞΙΩΝ

Άρθρο 337 παράγραφος 4 τελευταία πρόταση του ΚΚΑ.

Η κατανομή των υποκείμενων στοιχείων ενεργητικού ακολουθεί την ταξινόμηση που χρησιμοποιείται στο υπόδειγμα Λεπτομέρειες SEC(στήλη «Είδος»):

—

1-υποθήκες κατοικιών·

| — | 2-υποθήκες εμπορικών ακινήτων· |
| --- | --- |

—

2-υποθήκες εμπορικών ακινήτων·

| — | 3-απαιτήσεις από πιστωτικές κάρτες· |
| --- | --- |

—

3-απαιτήσεις από πιστωτικές κάρτες·

| — | 4-χρηματοδοτικές μισθώσεις· |
| --- | --- |

—

4-χρηματοδοτικές μισθώσεις·

| — | 5-δάνεια σε επιχειρήσεις ή σε ΜΜΕ (που αντιμετωπίζονται ως επιχειρήσεις)· |
| --- | --- |

—

5-δάνεια σε επιχειρήσεις ή σε ΜΜΕ (που αντιμετωπίζονται ως επιχειρήσεις)·

| — | 6-καταναλωτικά δάνεια· |
| --- | --- |

—

6-καταναλωτικά δάνεια·

| — | 7-εμπορικές απαιτήσεις· |
| --- | --- |

—

7-εμπορικές απαιτήσεις·

| — | 8-λοιπά στοιχεία ενεργητικού· |
| --- | --- |

—

8-λοιπά στοιχεία ενεργητικού·

| — | 9-καλυμμένα ομόλογα· |
| --- | --- |

—

9-καλυμμένα ομόλογα·

| — | 10-λοιπές υποχρεώσεις. |
| --- | --- |

—

10-λοιπές υποχρεώσεις.

Για κάθε τιτλοποίηση, σε περίπτωση που η ομάδα αποτελείται από διαφορετικά είδη στοιχείων ενεργητικού, το ίδρυμα λαμβάνει υπόψη το σημαντικότερο είδος.

5.3.   C 20.00 — ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΕΙΔΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ ΘΕΣΕΩΝ ΣΤΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΕΩΝ (MKR SA CTP)

5.3.1.   Γενικές παρατηρήσεις

| 132. | Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα ζητούνται πληροφορίες για θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων (που περιλαμβάνουν τιτλοποιήσεις, πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης και άλλες θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων σύμφωνα με το άρθρο 338 παράγραφος 3) και τις αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων με βάση την τυποποιημένη προσέγγιση. |
| --- | --- |

132.

Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα ζητούνται πληροφορίες για θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων (που περιλαμβάνουν τιτλοποιήσεις, πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης και άλλες θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων σύμφωνα με το άρθρο 338 παράγραφος 3) και τις αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων με βάση την τυποποιημένη προσέγγιση.

| 133. | Στο υπόδειγμα MKR SA CTP καθορίζεται η απαίτηση ιδίων κεφαλαίων μόνο για τον ειδικό κίνδυνο θέσεων εντός του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων σύμφωνα με το άρθρο 335 σε συνδυασμό με το άρθρο 338 παράγραφοι 2 και 3 του ΚΚΑ. Εάν οι θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων εντός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών αντισταθμίζονται με πιστωτικά παράγωγα, εφαρμόζονται τα άρθρα 346 και 347 του ΚΚΑ. Υπάρχει μόνο ένα υπόδειγμα για όλες τις θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων εντός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, ανεξαρτήτως του εάν το ίδρυμα εφαρμόζει την τυποποιημένη προσέγγιση ή την προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων για τον προσδιορισμό του συντελεστή στάθμισης κινδύνου για καθεμία από τις θέσεις σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος II κεφάλαιο 5 του ΚΚΑ. Η αναφορά των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων του γενικού κινδύνου των θέσεων αυτών διενεργείται στο υπόδειγμα MKR SA TDI ή στο υπόδειγμα MKR IM. |
| --- | --- |

133.

Στο υπόδειγμα MKR SA CTP καθορίζεται η απαίτηση ιδίων κεφαλαίων μόνο για τον ειδικό κίνδυνο θέσεων εντός του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων σύμφωνα με το άρθρο 335 σε συνδυασμό με το άρθρο 338 παράγραφοι 2 και 3 του ΚΚΑ. Εάν οι θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων εντός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών αντισταθμίζονται με πιστωτικά παράγωγα, εφαρμόζονται τα άρθρα 346 και 347 του ΚΚΑ. Υπάρχει μόνο ένα υπόδειγμα για όλες τις θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων εντός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, ανεξαρτήτως του εάν το ίδρυμα εφαρμόζει την τυποποιημένη προσέγγιση ή την προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων για τον προσδιορισμό του συντελεστή στάθμισης κινδύνου για καθεμία από τις θέσεις σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος II κεφάλαιο 5 του ΚΚΑ. Η αναφορά των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων του γενικού κινδύνου των θέσεων αυτών διενεργείται στο υπόδειγμα MKR SA TDI ή στο υπόδειγμα MKR IM.

| 134. | Η συγκεκριμένη δομή του υποδείγματος διαχωρίζει τις θέσεις τιτλοποίησης, τα πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης και τις άλλες θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων. Ως εκ τούτου, οι θέσεις τιτλοποίησης αναφέρονται πάντα στις γραμμές 030, 060 ή 090 (ανάλογα με τον ρόλο του ιδρύματος στην τιτλοποίηση). Τα πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης αναφέρονται πάντα στη γραμμή 110. Οι «άλλες θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων» δεν είναι ούτε θέσεις τιτλοποίησης ούτε πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης (βλέπε ορισμό στο άρθρο 338 παράγραφος 3 του ΚΚΑ), αλλά είναι σαφώς «συνδεδεμένες» (λόγω της πρόθεσης αντιστάθμισης) με μια από αυτές τις δύο θέσεις. Για το λόγο αυτό ταξινομούνται είτε στην υποκατηγορία «τιτλοποίηση» είτε στην υποκατηγορία «πιστωτικό παράγωγο νιοστού βαθμού αθέτησης». |
| --- | --- |

134.

Η συγκεκριμένη δομή του υποδείγματος διαχωρίζει τις θέσεις τιτλοποίησης, τα πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης και τις άλλες θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων. Ως εκ τούτου, οι θέσεις τιτλοποίησης αναφέρονται πάντα στις γραμμές 030, 060 ή 090 (ανάλογα με τον ρόλο του ιδρύματος στην τιτλοποίηση). Τα πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης αναφέρονται πάντα στη γραμμή 110. Οι «άλλες θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων» δεν είναι ούτε θέσεις τιτλοποίησης ούτε πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης (βλέπε ορισμό στο άρθρο 338 παράγραφος 3 του ΚΚΑ), αλλά είναι σαφώς «συνδεδεμένες» (λόγω της πρόθεσης αντιστάθμισης) με μια από αυτές τις δύο θέσεις. Για το λόγο αυτό ταξινομούνται είτε στην υποκατηγορία «τιτλοποίηση» είτε στην υποκατηγορία «πιστωτικό παράγωγο νιοστού βαθμού αθέτησης».

| 135. | Οι θέσεις που λαμβάνουν συντελεστή στάθμισης 1.250 % μπορούν εναλλακτικά να αφαιρεθούν από το κεφάλαιο CET1 (βλέπε άρθρο 243 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 244 παράγραφος 1 στοιχείο β) και άρθρο 258 του ΚΚΑ). Στην περίπτωση αυτή, οι θέσεις αυτές αναφέρονται στη γραμμή 460 του υποδείγματος CA1. |
| --- | --- |

135.

Οι θέσεις που λαμβάνουν συντελεστή στάθμισης 1.250 % μπορούν εναλλακτικά να αφαιρεθούν από το κεφάλαιο CET1 (βλέπε άρθρο 243 παράγραφος 1 στοιχείο β), άρθρο 244 παράγραφος 1 στοιχείο β) και άρθρο 258 του ΚΚΑ). Στην περίπτωση αυτή, οι θέσεις αυτές αναφέρονται στη γραμμή 460 του υποδείγματος CA1.

5.3.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

| Στήλες |
| --- |
| 010-020 | ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

  Άρθρο 102 και άρθρο 105 παράγραφος 1 του ΚΚΑ σε συνδυασμό με τις θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων σύμφωνα με το άρθρο 338 παράγραφοι 2 και 3 του ΚΚΑ. Όσον αφορά τη διάκριση μεταξύ θετικών και αρνητικών θέσεων, που ισχύει επίσης για τις συγκεκριμένες ακαθάριστες θέσεις, βλέπε άρθρο 328 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. |
| 030-040 | (-) ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΑΦΑΙΡΟΥΝΤΑΙ ΑΠΟ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

  Άρθρο 258 του ΚΚΑ |
| 050-060 | ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

  Άρθρα 327 έως 329 και άρθρο 334 του ΚΚΑ Όσον αφορά τη διάκριση μεταξύ θετικών και αρνητικών θέσεων, βλέπε άρθρο 328 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. |
| 070-400 | ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (SA ΚΑΙ IRB)

  Άρθρο 251 (πίνακας 1) και άρθρο 261 παράγραφος 1 (πίνακας 4) του ΚΚΑ. |
| 160 και 330 | ΑΛΛΑ

  Άλλοι συντελεστές στάθμισης που δεν αναφέρονται ρητά στις προηγούμενες στήλες.
  Για τα πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης, μόνο αυτά που δεν έχουν διαβαθμιστεί εξωτερικά. Τα εξωτερικά διαβαθμισμένα πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης αναφέρονται είτε στο υπόδειγμα MKR SA TDI (γραμμή 321) είτε – εάν είναι ενσωματωμένα στο χαρτοφυλάκιο διαπραγμάτευσης συσχετίσεων – κατανέμονται στη στήλη του αντίστοιχου συντελεστή στάθμισης κινδύνου. |
| 170-180 και 360-370 | 1 250 %

  Άρθρο 251 (πίνακας 1) και άρθρο 261 παράγραφος 1 (πίνακας 4) του ΚΚΑ. |
| 190-200 και 340-350 | ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΠΟΠΤΙΚΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

  Άρθρο 337 παράγραφος 2 του ΚΚΑ σε συνδυασμό με το άρθρο 262 του ΚΚΑ. |
| 210/380 | ΕΞΕΤΑΣΗ

  ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ: Άρθρο 253, άρθρο 254 και άρθρο 256 παράγραφος 5 του ΚΚΑ Οι στήλες εξέτασης περιλαμβάνουν όλες τις περιπτώσεις μη διαβαθμισμένων ανοιγμάτων των οποίων ο συντελεστής στάθμισης κινδύνου λαμβάνεται από το υποκείμενο χαρτοφυλάκιο ανοιγμάτων (μέσος συντελεστής στάθμισης κινδύνου της ομάδας, μέγιστος συντελεστής στάθμισης κινδύνου της ομάδας ή χρήση ενός δείκτη συγκέντρωσης).
  ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΤΩΝ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΕΩΝ: Άρθρο 263 παράγραφοι 2 και 3 του ΚΚΑ. Για την πρόωρη εξόφληση, βλέπε άρθρο 265 παράγραφος 1 και άρθρο 256 παράγραφος 5 του ΚΚΑ. |
| 220–230 και 390-400 | ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ

  Άρθρο 259 παράγραφοι 3 και 4 του ΚΚΑ. |
| 410-420 | ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ/ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

  Άρθρο 338 του ΚΚΑ χωρίς να λαμβάνεται υπόψη η διακριτική ευχέρεια που παρέχει το άρθρο 335 του ΚΚΑ. |
| 430–440 | ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ/ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

  Άρθρο 338 του ΚΚΑ λαμβανομένης υπόψη της διακριτικής ευχέρειας που παρέχει το άρθρο 335 του ΚΚΑ. |
| 450 | ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

  Η απαίτηση ιδίων κεφαλαίων προσδιορίζεται ως i) η επιβάρυνση ειδικού κινδύνου που εφαρμόζεται μόνο στις καθαρές θετικές θέσεις (στήλη 430) ή ii) η επιβάρυνση ειδικού κινδύνου που εφαρμόζεται μόνο στις καθαρές αρνητικές θέσεις (στήλη 440), ανάλογα με το ποιο από τα δύο ποσά είναι μεγαλύτερο. |

Στήλες

010-020

ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

Άρθρο 102 και άρθρο 105 παράγραφος 1 του ΚΚΑ σε συνδυασμό με τις θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων σύμφωνα με το άρθρο 338 παράγραφοι 2 και 3 του ΚΚΑ. Όσον αφορά τη διάκριση μεταξύ θετικών και αρνητικών θέσεων, που ισχύει επίσης για τις συγκεκριμένες ακαθάριστες θέσεις, βλέπε άρθρο 328 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

030-040

(-) ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΑΦΑΙΡΟΥΝΤΑΙ ΑΠΟ ΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

Άρθρο 258 του ΚΚΑ

050-060

ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

Άρθρα 327 έως 329 και άρθρο 334 του ΚΚΑ Όσον αφορά τη διάκριση μεταξύ θετικών και αρνητικών θέσεων, βλέπε άρθρο 328 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

070-400

ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΤΩΝ ΚΑΘΑΡΩΝ ΘΕΣΕΩΝ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΟΥΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΕΣ ΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (SA ΚΑΙ IRB)

Άρθρο 251 (πίνακας 1) και άρθρο 261 παράγραφος 1 (πίνακας 4) του ΚΚΑ.

160 και 330

ΑΛΛΑ

Άλλοι συντελεστές στάθμισης που δεν αναφέρονται ρητά στις προηγούμενες στήλες.

Για τα πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης, μόνο αυτά που δεν έχουν διαβαθμιστεί εξωτερικά. Τα εξωτερικά διαβαθμισμένα πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης αναφέρονται είτε στο υπόδειγμα MKR SA TDI (γραμμή 321) είτε – εάν είναι ενσωματωμένα στο χαρτοφυλάκιο διαπραγμάτευσης συσχετίσεων – κατανέμονται στη στήλη του αντίστοιχου συντελεστή στάθμισης κινδύνου.

170-180 και 360-370

1 250 %

Άρθρο 251 (πίνακας 1) και άρθρο 261 παράγραφος 1 (πίνακας 4) του ΚΚΑ.

190-200 και 340-350

ΜΕΘΟΔΟΣ ΕΠΟΠΤΙΚΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

Άρθρο 337 παράγραφος 2 του ΚΚΑ σε συνδυασμό με το άρθρο 262 του ΚΚΑ.

210/380

ΕΞΕΤΑΣΗ

ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ: Άρθρο 253, άρθρο 254 και άρθρο 256 παράγραφος 5 του ΚΚΑ Οι στήλες εξέτασης περιλαμβάνουν όλες τις περιπτώσεις μη διαβαθμισμένων ανοιγμάτων των οποίων ο συντελεστής στάθμισης κινδύνου λαμβάνεται από το υποκείμενο χαρτοφυλάκιο ανοιγμάτων (μέσος συντελεστής στάθμισης κινδύνου της ομάδας, μέγιστος συντελεστής στάθμισης κινδύνου της ομάδας ή χρήση ενός δείκτη συγκέντρωσης).

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΤΩΝ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΕΩΝ: Άρθρο 263 παράγραφοι 2 και 3 του ΚΚΑ. Για την πρόωρη εξόφληση, βλέπε άρθρο 265 παράγραφος 1 και άρθρο 256 παράγραφος 5 του ΚΚΑ.

220–230 και 390-400

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ

Άρθρο 259 παράγραφοι 3 και 4 του ΚΚΑ.

410-420

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ/ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΠΡΙΝ ΑΠΟ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

Άρθρο 338 του ΚΚΑ χωρίς να λαμβάνεται υπόψη η διακριτική ευχέρεια που παρέχει το άρθρο 335 του ΚΚΑ.

430–440

ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ/ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

Άρθρο 338 του ΚΚΑ λαμβανομένης υπόψη της διακριτικής ευχέρειας που παρέχει το άρθρο 335 του ΚΚΑ.

450

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

Η απαίτηση ιδίων κεφαλαίων προσδιορίζεται ως i) η επιβάρυνση ειδικού κινδύνου που εφαρμόζεται μόνο στις καθαρές θετικές θέσεις (στήλη 430) ή ii) η επιβάρυνση ειδικού κινδύνου που εφαρμόζεται μόνο στις καθαρές αρνητικές θέσεις (στήλη 440), ανάλογα με το ποιο από τα δύο ποσά είναι μεγαλύτερο.

| Γραμμές |
| --- |
| 010 | ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

  Συνολικό ποσό εκκρεμών θέσεων (που τηρούνται στο χαρτοφυλάκιο διαπραγμάτευσης συσχετίσεων) τις οποίες αναφέρει το ίδρυμα που διαδραματίζει τον ρόλο (τους ρόλους) της μεταβιβάζουσας οντότητας, του επενδυτή ή της αναδόχου οντότητας. |
| 020-040 | ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑ ΟΝΤΟΤΗΤΑ

  Άρθρο 4 παράγραφος 13 του ΚΚΑ. |
| 050-070 | ΕΠΕΝΔΥΤΗΣ

  Πιστωτικό ίδρυμα που κατέχει θέσεις τιτλοποίησης σε μια συναλλαγή τιτλοποίησης στην οποία δεν είναι ούτε μεταβιβάζουσα οντότητα ούτε ανάδοχος. |
| 080-100 | ΑΝΑΔΟΧΟΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑ

  Άρθρο 4 παράγραφος 14 του ΚΚΑ. Εάν μια ανάδοχος οντότητα τιτλοποιεί επίσης δικά της στοιχεία ενεργητικού, συμπληρώνει στις γραμμές που αφορούν τη μεταβιβάζουσα οντότητα πληροφορίες σχετικά με τα δικά της τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού. |
| 030, 060 και 090 | ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

  Το χαρτοφυλάκιο διαπραγμάτευσης συσχετίσεων περιλαμβάνει τιτλοποιήσεις, πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης και, ενδεχομένως, άλλες θέσεις αντιστάθμισης που πληρούν τα κριτήρια που καθορίζονται στο άρθρο 338 παράγραφοι 2 και 3 του ΚΚΑ.
  Τα παράγωγα ανοιγμάτων τιτλοποίησης που παρέχουν κατ’ αναλογία μερίδιο, καθώς και οι θέσεις που αντισταθμίζουν θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων (CTP), περιλαμβάνονται στη γραμμή «Άλλες θέσεις CTP». |
| 110 | ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΝΙΟΣΤΟΥ ΒΑΘΜΟΥ ΑΘΕΤΗΣΗΣ

  Στο συγκεκριμένο σημείο αναφέρονται πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης που αντισταθμίζονται με πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης σύμφωνα με το άρθρο 347 του ΚΚΑ.
  Οι θέσεις μεταβιβάζουσας οντότητας, επενδυτή και αναδόχου οντότητας δεν είναι κατάλληλες για πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης. Κατά συνέπεια, δεν δύναται να υπάρξει κατανομή, όπως για τις θέσεις τιτλοποίησης, για τα πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης... |
| 040, 070, 100 και 120 | ΑΛΛΕΣ ΘΕΣΕΙΣ CTP

  Οι θέσεις σε:






  — | Παράγωγα ανοιγμάτων τιτλοποίησης που παρέχουν κατ’ αναλογία μερίδιο, καθώς και οι θέσεις που αντισταθμίζουν θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων, περιλαμβάνονται στη γραμμή «Άλλες θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων (CTP)»· |

Γραμμές

010

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ

Συνολικό ποσό εκκρεμών θέσεων (που τηρούνται στο χαρτοφυλάκιο διαπραγμάτευσης συσχετίσεων) τις οποίες αναφέρει το ίδρυμα που διαδραματίζει τον ρόλο (τους ρόλους) της μεταβιβάζουσας οντότητας, του επενδυτή ή της αναδόχου οντότητας.

020-040

ΜΕΤΑΒΙΒΑΖΟΥΣΑ ΟΝΤΟΤΗΤΑ

Άρθρο 4 παράγραφος 13 του ΚΚΑ.

050-070

ΕΠΕΝΔΥΤΗΣ

Πιστωτικό ίδρυμα που κατέχει θέσεις τιτλοποίησης σε μια συναλλαγή τιτλοποίησης στην οποία δεν είναι ούτε μεταβιβάζουσα οντότητα ούτε ανάδοχος.

080-100

ΑΝΑΔΟΧΟΣ ΟΝΤΟΤΗΤΑ

Άρθρο 4 παράγραφος 14 του ΚΚΑ. Εάν μια ανάδοχος οντότητα τιτλοποιεί επίσης δικά της στοιχεία ενεργητικού, συμπληρώνει στις γραμμές που αφορούν τη μεταβιβάζουσα οντότητα πληροφορίες σχετικά με τα δικά της τιτλοποιημένα στοιχεία ενεργητικού.

030, 060 και 090

ΤΙΤΛΟΠΟΙΗΣΕΙΣ

Το χαρτοφυλάκιο διαπραγμάτευσης συσχετίσεων περιλαμβάνει τιτλοποιήσεις, πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης και, ενδεχομένως, άλλες θέσεις αντιστάθμισης που πληρούν τα κριτήρια που καθορίζονται στο άρθρο 338 παράγραφοι 2 και 3 του ΚΚΑ.

Τα παράγωγα ανοιγμάτων τιτλοποίησης που παρέχουν κατ’ αναλογία μερίδιο, καθώς και οι θέσεις που αντισταθμίζουν θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων (CTP), περιλαμβάνονται στη γραμμή «Άλλες θέσεις CTP».

110

ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΝΙΟΣΤΟΥ ΒΑΘΜΟΥ ΑΘΕΤΗΣΗΣ

Στο συγκεκριμένο σημείο αναφέρονται πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης που αντισταθμίζονται με πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης σύμφωνα με το άρθρο 347 του ΚΚΑ.

Οι θέσεις μεταβιβάζουσας οντότητας, επενδυτή και αναδόχου οντότητας δεν είναι κατάλληλες για πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης. Κατά συνέπεια, δεν δύναται να υπάρξει κατανομή, όπως για τις θέσεις τιτλοποίησης, για τα πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης...

040, 070, 100 και 120

ΑΛΛΕΣ ΘΕΣΕΙΣ CTP

Οι θέσεις σε:

—

Παράγωγα ανοιγμάτων τιτλοποίησης που παρέχουν κατ’ αναλογία μερίδιο, καθώς και οι θέσεις που αντισταθμίζουν θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων, περιλαμβάνονται στη γραμμή «Άλλες θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων (CTP)»·

| — | Θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων που αντισταθμίζονται από πιστωτικά παράγωγα σύμφωνα με το άρθρο 346 του ΚΚΑ· |
| --- | --- |

—

Θέσεις του χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης συσχετίσεων που αντισταθμίζονται από πιστωτικά παράγωγα σύμφωνα με το άρθρο 346 του ΚΚΑ·

| — | Άλλες θέσεις που πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 338 παράγραφος 3 του ΚΚΑ· |
| --- | --- |

—

Άλλες θέσεις που πληρούν τις απαιτήσεις του άρθρου 338 παράγραφος 3 του ΚΚΑ·

περιλαμβάνονται.

5.4.   C 21.00 — ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΘΕΣΗΣ ΣΕ ΜΕΤΟΧΙΚΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ (MKR SA EQU)

5.4.1.   Γενικές παρατηρήσεις

| 136. | Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα ζητούνται πληροφορίες για τις θέσεις και τις αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο θέσης σε μετοχικά κεφάλαια που τηρούνται στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών και αντιμετωπίζονται βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης. |
| --- | --- |

136.

Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα ζητούνται πληροφορίες για τις θέσεις και τις αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο θέσης σε μετοχικά κεφάλαια που τηρούνται στο χαρτοφυλάκιο συναλλαγών και αντιμετωπίζονται βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης.

| 137. | Το υπόδειγμα πρέπει να συμπληρωθεί χωριστά για το «Σύνολο», καθώς και για ένα στατικό προκαθορισμένο κατάλογο των ακόλουθων αγορών: Αυστρία, Βέλγιο, Βουλγαρία, Κύπρος, Τσεχική Δημοκρατία, Δανία, Εσθονία, Αίγυπτος, Φινλανδία, Γαλλία, Γερμανία, Ελλάδα, Ουγγαρία, Ισλανδία, Ιρλανδία, Ιταλία, Λετονία, Λιθουανία, Λιχτενστάιν, Λουξεμβούργο, Μάλτα, Κάτω Χώρες, Νορβηγία, Πολωνία, Πορτογαλία, Ρουμανία, Σλοβακία, Σλοβενία, Ισπανία, Σουηδία, Ηνωμένο Βασίλειο, Αλβανία, Ιαπωνία, πρώην Γιουγκοσλαβική Δημοκρατία της Μακεδονίας, Ρωσική Ομοσπονδία, Σερβία, Ελβετία, Τουρκία, Ουκρανία, ΗΠΑ, καθώς και ένα εναπομένον υπόδειγμα για όλες τις άλλες αγορές. Για τους σκοπούς της παρούσας απαίτησης αναφοράς, ο όρος «αγορά» σημαίνει «χώρα». |
| --- | --- |

137.

Το υπόδειγμα πρέπει να συμπληρωθεί χωριστά για το «Σύνολο», καθώς και για ένα στατικό προκαθορισμένο κατάλογο των ακόλουθων αγορών: Αυστρία, Βέλγιο, Βουλγαρία, Κύπρος, Τσεχική Δημοκρατία, Δανία, Εσθονία, Αίγυπτος, Φινλανδία, Γαλλία, Γερμανία, Ελλάδα, Ουγγαρία, Ισλανδία, Ιρλανδία, Ιταλία, Λετονία, Λιθουανία, Λιχτενστάιν, Λουξεμβούργο, Μάλτα, Κάτω Χώρες, Νορβηγία, Πολωνία, Πορτογαλία, Ρουμανία, Σλοβακία, Σλοβενία, Ισπανία, Σουηδία, Ηνωμένο Βασίλειο, Αλβανία, Ιαπωνία, πρώην Γιουγκοσλαβική Δημοκρατία της Μακεδονίας, Ρωσική Ομοσπονδία, Σερβία, Ελβετία, Τουρκία, Ουκρανία, ΗΠΑ, καθώς και ένα εναπομένον υπόδειγμα για όλες τις άλλες αγορές. Για τους σκοπούς της παρούσας απαίτησης αναφοράς, ο όρος «αγορά» σημαίνει «χώρα».

5.4.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

| Στήλες |
| --- |
| 010–020 | ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

  Άρθρο 102 και άρθρο 105 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. Πρόκειται για ακαθάριστες θέσεις που δεν έχουν συμψηφιστεί με τίτλους αφαιρώντας τις θέσεις αναδοχής που έχουν αναληφθεί ή υποαναληφθεί από τρίτους (άρθρο 345, δεύτερη πρόταση του ΚΚΑ). |
| 030–040 | ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

  Άρθρα 327, 329, 332, 341 και 345 του ΚΚΑ. |
| 050 | ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ

  Οι καθαρές θέσεις που, σύμφωνα με τις διαφορετικές προσεγγίσεις που εξετάζονται στο τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ, υπόκεινται σε κεφαλαιακή επιβάρυνση. Η κεφαλαιακή επιβάρυνση υπολογίζεται χωριστά για κάθε εθνική αγορά. |
| 060 | ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

  Η κεφαλαιακή επιβάρυνση για κάθε σχετική θέση σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ. |
| 070 | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

  Άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ. Αποτέλεσμα του πολλαπλασιασμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων επί 12,5. |

Στήλες

010–020

ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

Άρθρο 102 και άρθρο 105 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. Πρόκειται για ακαθάριστες θέσεις που δεν έχουν συμψηφιστεί με τίτλους αφαιρώντας τις θέσεις αναδοχής που έχουν αναληφθεί ή υποαναληφθεί από τρίτους (άρθρο 345, δεύτερη πρόταση του ΚΚΑ).

030–040

ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

Άρθρα 327, 329, 332, 341 και 345 του ΚΚΑ.

050

ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ

Οι καθαρές θέσεις που, σύμφωνα με τις διαφορετικές προσεγγίσεις που εξετάζονται στο τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ, υπόκεινται σε κεφαλαιακή επιβάρυνση. Η κεφαλαιακή επιβάρυνση υπολογίζεται χωριστά για κάθε εθνική αγορά.

060

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

Η κεφαλαιακή επιβάρυνση για κάθε σχετική θέση σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ.

070

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

Άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ. Αποτέλεσμα του πολλαπλασιασμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων επί 12,5.

| Γραμμές |
| --- |
| 010-130 | ΜΕΤΟΧΕΣ ΕΝΤΟΣ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ

  Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο θέσης σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο β) σημείο i) του ΚΚΑ και το τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 2, τμήμα 3 του ΚΚΑ. |
| 020–040 | ΓΕΝΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

  Θέσεις σε μετοχές που υπόκεινται σε γενικό κίνδυνο (άρθρο 343 του ΚΚΑ) και οι αντίστοιχες απαιτήσεις τους ιδίων κεφαλαίων, σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 2, τμήμα 3 του ΚΚΑ.
  Αμφότερες οι κατανομές (021/022, καθώς και 030/040) είναι κατανομές σε σχέση με όλες τις θέσεις που υπόκεινται σε γενικό κίνδυνο.
  Στις γραμμές 021 και 022 ζητούνται πληροφορίες για την κατανομή σύμφωνα με τα μέσα. Μόνο η κατανομή στις γραμμές 030 και 040 χρησιμοποιείται ως βάση για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων. |
| 021 | Παράγωγα

  Παράγωγα που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του κινδύνου μετοχικών τίτλων των θέσεων εντός χαρτοφυλακίου, λαμβανομένων υπόψη των άρθρων 329 έως 332, κατά περίπτωση. |
| 022 | Άλλα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού

  Τίτλοι εκτός των παραγώγων που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του κινδύνου μετοχικών τίτλων των θέσεων χαρτοφυλακίου συναλλαγών. |
| 030 | Διαπραγματεύσιμα συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης επί δείκτη μετοχών ευρέως διαφοροποιημένα που υπόκεινται σε ειδική προσέγγιση

  Διαπραγματεύσιμα συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης επί δείκτη μετοχών ευρέως διαφοροποιημένα που υπόκεινται σε ειδική προσέγγιση σύμφωνα με το άρθρο 344 παράγραφοι 1 και 4 του ΚΚΑ. Οι θέσεις αυτές υπόκεινται μόνο σε γενικό κίνδυνο και, επομένως, δεν πρέπει να αναφέρονται στη γραμμή 050. |
| 040 | Άλλες μετοχές πλην των διαπραγματεύσιμων συμβολαίων μελλοντικής εκπλήρωσης επί δείκτη μετοχών ευρέως διαφοροποιημένων

  Άλλες θέσεις σε μετοχές που υπόκεινται σε ειδικό κίνδυνο και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με το άρθρο 343 και το άρθρο 344 παράγραφος 3 του ΚΚΑ. |
| 050 | ΕΙΔΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

  Θέσεις σε μετοχές που υπόκεινται σε ειδικό κίνδυνο και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με το άρθρο 342 και το άρθρο 344 παράγραφος 4 του ΚΚΑ. |
| 080 | ΕΙΔΙΚΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΘΕΣΗΣ ΣΕ ΟΣΕ

  Βάσει του ΚΚΑ, οι συγκεκριμένες θέσεις δεν ταξινομούνται ρητώς στον κίνδυνο επιτοκίου ή στον κίνδυνο μετοχικών τίτλων. Για σκοπούς αναφοράς, οι θέσεις αυτές αναφέρονται στο υπόδειγμα MKR SA EQU.
  Θέσεις σε ΟΣΕ, εάν υπολογίζονται κεφαλαιακές απαιτήσεις σύμφωνα με το άρθρο 348 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. Εφαρμόζεται όταν οι θέσεις σε ΟΣΕ ή τα υποκείμενα μέσα δεν αντιμετωπίζονται σύμφωνα με τις μεθόδους που ορίζονται στο τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 5 (ανατρέξτε στη «Χρήση εσωτερικών υποδειγμάτων για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων») του ΚΚΑ.
  Εάν εφαρμόζεται η ειδική προσέγγιση σύμφωνα με το άρθρο 348 παράγραφος 1 πρώτη πρόταση του ΚΚΑ, το αναφερόμενο ποσό ισούται με το 32 % της καθαρής θέσης του εν λόγω ανοίγματος σε ΟΣΕ. Εάν εφαρμόζεται η ειδική προσέγγιση σύμφωνα με το άρθρο 348 παράγραφος 1 δεύτερη πρόταση του ΚΚΑ, το αναφερόμενο ποσό είναι είτε το 32 % της καθαρής θέσης του σχετικού ανοίγματος σε ΟΣΕ είτε η διαφορά μεταξύ του 40 % της συγκεκριμένης καθαρής θέσης και των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων που προκύπτουν από τον κίνδυνο συναλλάγματος που σχετίζεται με το συγκεκριμένο άνοιγμα σε ΟΣΕ, ανάλογα με το ποιο από τα δύο ποσά είναι μικρότερο.
  Εάν εφαρμόζονται οι ειδικές μέθοδοι του άρθρου 350 του ΚΚΑ, η αναφορά των θέσεων αυτών συμφωνεί με τις υποκείμενες επενδύσεις. Επομένως, οι θέσεις αυτές αναφέρονται στις σχετικές γραμμές του υποδείγματος MKR SA TDI ή του υποδείγματος MKR SA EQU. |
| 090-130 | ΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΑ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΠΡΟΑΙΡΕΣΗΣ (ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΠΟΥ ΔΕΝ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΔΕΛΤΑ)

  Άρθρο 329 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.
  Οι πρόσθετες απαιτήσεις για τα δικαιώματα προαίρεσης που σχετίζονται με κινδύνους που δεν υπόκεινται στον συντελεστή δέλτα αναφέρονται στη μέθοδο που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό τους. |

Γραμμές

010-130

ΜΕΤΟΧΕΣ ΕΝΤΟΣ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο θέσης σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο β) σημείο i) του ΚΚΑ και το τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 2, τμήμα 3 του ΚΚΑ.

020–040

ΓΕΝΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

Θέσεις σε μετοχές που υπόκεινται σε γενικό κίνδυνο (άρθρο 343 του ΚΚΑ) και οι αντίστοιχες απαιτήσεις τους ιδίων κεφαλαίων, σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 2, τμήμα 3 του ΚΚΑ.

Αμφότερες οι κατανομές (021/022, καθώς και 030/040) είναι κατανομές σε σχέση με όλες τις θέσεις που υπόκεινται σε γενικό κίνδυνο.

Στις γραμμές 021 και 022 ζητούνται πληροφορίες για την κατανομή σύμφωνα με τα μέσα. Μόνο η κατανομή στις γραμμές 030 και 040 χρησιμοποιείται ως βάση για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων.

021

Παράγωγα

Παράγωγα που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του κινδύνου μετοχικών τίτλων των θέσεων εντός χαρτοφυλακίου, λαμβανομένων υπόψη των άρθρων 329 έως 332, κατά περίπτωση.

022

Άλλα στοιχεία του ενεργητικού και του παθητικού

Τίτλοι εκτός των παραγώγων που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του κινδύνου μετοχικών τίτλων των θέσεων χαρτοφυλακίου συναλλαγών.

030

Διαπραγματεύσιμα συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης επί δείκτη μετοχών ευρέως διαφοροποιημένα που υπόκεινται σε ειδική προσέγγιση

Διαπραγματεύσιμα συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης επί δείκτη μετοχών ευρέως διαφοροποιημένα που υπόκεινται σε ειδική προσέγγιση σύμφωνα με το άρθρο 344 παράγραφοι 1 και 4 του ΚΚΑ. Οι θέσεις αυτές υπόκεινται μόνο σε γενικό κίνδυνο και, επομένως, δεν πρέπει να αναφέρονται στη γραμμή 050.

040

Άλλες μετοχές πλην των διαπραγματεύσιμων συμβολαίων μελλοντικής εκπλήρωσης επί δείκτη μετοχών ευρέως διαφοροποιημένων

Άλλες θέσεις σε μετοχές που υπόκεινται σε ειδικό κίνδυνο και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με το άρθρο 343 και το άρθρο 344 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

050

ΕΙΔΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

Θέσεις σε μετοχές που υπόκεινται σε ειδικό κίνδυνο και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων σύμφωνα με το άρθρο 342 και το άρθρο 344 παράγραφος 4 του ΚΚΑ.

080

ΕΙΔΙΚΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΓΙΑ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΘΕΣΗΣ ΣΕ ΟΣΕ

Βάσει του ΚΚΑ, οι συγκεκριμένες θέσεις δεν ταξινομούνται ρητώς στον κίνδυνο επιτοκίου ή στον κίνδυνο μετοχικών τίτλων. Για σκοπούς αναφοράς, οι θέσεις αυτές αναφέρονται στο υπόδειγμα MKR SA EQU.

Θέσεις σε ΟΣΕ, εάν υπολογίζονται κεφαλαιακές απαιτήσεις σύμφωνα με το άρθρο 348 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. Εφαρμόζεται όταν οι θέσεις σε ΟΣΕ ή τα υποκείμενα μέσα δεν αντιμετωπίζονται σύμφωνα με τις μεθόδους που ορίζονται στο τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 5 (ανατρέξτε στη «Χρήση εσωτερικών υποδειγμάτων για τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων») του ΚΚΑ.

Εάν εφαρμόζεται η ειδική προσέγγιση σύμφωνα με το άρθρο 348 παράγραφος 1 πρώτη πρόταση του ΚΚΑ, το αναφερόμενο ποσό ισούται με το 32 % της καθαρής θέσης του εν λόγω ανοίγματος σε ΟΣΕ. Εάν εφαρμόζεται η ειδική προσέγγιση σύμφωνα με το άρθρο 348 παράγραφος 1 δεύτερη πρόταση του ΚΚΑ, το αναφερόμενο ποσό είναι είτε το 32 % της καθαρής θέσης του σχετικού ανοίγματος σε ΟΣΕ είτε η διαφορά μεταξύ του 40 % της συγκεκριμένης καθαρής θέσης και των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων που προκύπτουν από τον κίνδυνο συναλλάγματος που σχετίζεται με το συγκεκριμένο άνοιγμα σε ΟΣΕ, ανάλογα με το ποιο από τα δύο ποσά είναι μικρότερο.

Εάν εφαρμόζονται οι ειδικές μέθοδοι του άρθρου 350 του ΚΚΑ, η αναφορά των θέσεων αυτών συμφωνεί με τις υποκείμενες επενδύσεις. Επομένως, οι θέσεις αυτές αναφέρονται στις σχετικές γραμμές του υποδείγματος MKR SA TDI ή του υποδείγματος MKR SA EQU.

090-130

ΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΑ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΠΡΟΑΙΡΕΣΗΣ (ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΠΟΥ ΔΕΝ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΔΕΛΤΑ)

Άρθρο 329 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

Οι πρόσθετες απαιτήσεις για τα δικαιώματα προαίρεσης που σχετίζονται με κινδύνους που δεν υπόκεινται στον συντελεστή δέλτα αναφέρονται στη μέθοδο που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό τους.

5.5.   C 22.00 — ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ (MKR SA FX)

5.5.1.   Γενικές παρατηρήσεις

| 138. | Τα ιδρύματα αναφέρουν πληροφορίες για τις θέσεις σε κάθε νόμισμα (συμπεριλαμβανομένου του νομίσματος στο οποίο υποβάλλονται τα στοιχεία) και τις αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για συνάλλαγμα που αντιμετωπίζονται βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης. Η θέση υπολογίζεται για κάθε νόμισμα (συμπεριλαμβανομένου του ευρώ), για χρυσό και για θέσεις σε ΟΣΕ. Οι σειρές 100 έως 470 του παρόντος προτύπου αναφέρονται ακόμη και αν δεν απαιτείται από τα ιδρύματα να υπολογίζουν τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για κίνδυνο συναλλάγματος σύμφωνα με το άρθρο 351 του ΚΚΑ. |
| --- | --- |

138.

Τα ιδρύματα αναφέρουν πληροφορίες για τις θέσεις σε κάθε νόμισμα (συμπεριλαμβανομένου του νομίσματος στο οποίο υποβάλλονται τα στοιχεία) και τις αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για συνάλλαγμα που αντιμετωπίζονται βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης. Η θέση υπολογίζεται για κάθε νόμισμα (συμπεριλαμβανομένου του ευρώ), για χρυσό και για θέσεις σε ΟΣΕ. Οι σειρές 100 έως 470 του παρόντος προτύπου αναφέρονται ακόμη και αν δεν απαιτείται από τα ιδρύματα να υπολογίζουν τις απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για κίνδυνο συναλλάγματος σύμφωνα με το άρθρο 351 του ΚΚΑ.

| 139. | Τα υπομνηματικά στοιχεία του υποδείγματος συμπληρώνονται χωριστά για όλα τα νομίσματα των κρατών μελών της Ευρωπαϊκής Ένωσης και για τα ακόλουθα νομίσματα: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY και όλα τα άλλα νομίσματα. |
| --- | --- |

139.

Τα υπομνηματικά στοιχεία του υποδείγματος συμπληρώνονται χωριστά για όλα τα νομίσματα των κρατών μελών της Ευρωπαϊκής Ένωσης και για τα ακόλουθα νομίσματα: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY και όλα τα άλλα νομίσματα.

5.5.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

| Στήλες |
| --- |
| 020-030 | ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

  Ακαθάριστες θέσεις λόγω στοιχείων ενεργητικού, ποσών προς είσπραξη και παρόμοιων στοιχείων αναφερόμενων στο άρθρο 352 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. Σύμφωνα με το άρθρο 352 παράγραφος 2 και με την επιφύλαξη της άδειας από τις αρμόδιες αρχές, οι θέσεις που λαμβάνονται ως αντιστάθμιση έναντι των δυσμενών συνεπειών των συναλλαγματικών διακυμάνσεων στους συντελεστές τους σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 1 και οι θέσεις που αφορούν στοιχεία που έχουν ήδη εκπέσει κατά τον υπολογισμό των ιδίων κεφαλαίων δεν αναφέρονται. |
| 040-050 | ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

  Άρθρο 352 παράγραφοι 3 και 4 πρώτη και δεύτερη πρόταση και άρθρο 353 του ΚΚΑ.
  Οι καθαρές θέσεις υπολογίζονται με βάση κάθε νόμισμα, οπότε ενδέχεται να υπάρχουν ταυτόχρονα θετικές και αρνητικές θέσεις. |
| 060-080 | ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ

  Άρθρο 352 παράγραφος 4 τρίτη πρόταση, άρθρα 353 και 354 του ΚΚΑ. |
| 060-070 | ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

  Οι θετικές και οι αρνητικές καθαρές θέσεις για κάθε νόμισμα υπολογίζονται αφαιρώντας το σύνολο των αρνητικών θέσεων από το σύνολο των θετικών.
  Οι θετικές καθαρές θέσεις για κάθε πράξη σε ένα νόμισμα προστίθενται για τον υπολογισμό της καθαρής θετικής θέσης στο νόμισμα αυτό.
  Οι αρνητικές καθαρές θέσεις για κάθε πράξη σε ένα νόμισμα προστίθενται για τον υπολογισμό της καθαρής αρνητικής θέσης στο νόμισμα αυτό.
  Οι μη αντιστοιχισμένες θέσεις προστίθενται σε θέσεις που υπόκεινται σε κεφαλαιακή επιβάρυνση για άλλα νομίσματα (γραμμή 030) στη στήλη (060) ή (070) ανάλογα με το εάν διατάσσονται θετικά ή αρνητικά. |
| 080 | ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ (ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΙΣΜΕΝΕΣ)

  Αντιστοιχισμένες θέσεις για στενά συσχετιζόμενα νομίσματα |
| | ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

  Όπως ορίζεται στα άρθρα 351 και 354, η κεφαλαιακή επιβάρυνση κινδύνου σε ποσοστό. |
| 090 | ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

  Η κεφαλαιακή επιβάρυνση για κάθε σχετική θέση σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ. |
| 100 | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

  Άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ. Αποτέλεσμα του πολλαπλασιασμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων επί 12,5. |

Στήλες

020-030

ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

Ακαθάριστες θέσεις λόγω στοιχείων ενεργητικού, ποσών προς είσπραξη και παρόμοιων στοιχείων αναφερόμενων στο άρθρο 352 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. Σύμφωνα με το άρθρο 352 παράγραφος 2 και με την επιφύλαξη της άδειας από τις αρμόδιες αρχές, οι θέσεις που λαμβάνονται ως αντιστάθμιση έναντι των δυσμενών συνεπειών των συναλλαγματικών διακυμάνσεων στους συντελεστές τους σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 1 και οι θέσεις που αφορούν στοιχεία που έχουν ήδη εκπέσει κατά τον υπολογισμό των ιδίων κεφαλαίων δεν αναφέρονται.

040-050

ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

Άρθρο 352 παράγραφοι 3 και 4 πρώτη και δεύτερη πρόταση και άρθρο 353 του ΚΚΑ.

Οι καθαρές θέσεις υπολογίζονται με βάση κάθε νόμισμα, οπότε ενδέχεται να υπάρχουν ταυτόχρονα θετικές και αρνητικές θέσεις.

060-080

ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ

Άρθρο 352 παράγραφος 4 τρίτη πρόταση, άρθρα 353 και 354 του ΚΚΑ.

060-070

ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

Οι θετικές και οι αρνητικές καθαρές θέσεις για κάθε νόμισμα υπολογίζονται αφαιρώντας το σύνολο των αρνητικών θέσεων από το σύνολο των θετικών.

Οι θετικές καθαρές θέσεις για κάθε πράξη σε ένα νόμισμα προστίθενται για τον υπολογισμό της καθαρής θετικής θέσης στο νόμισμα αυτό.

Οι αρνητικές καθαρές θέσεις για κάθε πράξη σε ένα νόμισμα προστίθενται για τον υπολογισμό της καθαρής αρνητικής θέσης στο νόμισμα αυτό.

Οι μη αντιστοιχισμένες θέσεις προστίθενται σε θέσεις που υπόκεινται σε κεφαλαιακή επιβάρυνση για άλλα νομίσματα (γραμμή 030) στη στήλη (060) ή (070) ανάλογα με το εάν διατάσσονται θετικά ή αρνητικά.

080

ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ (ΑΝΤΙΣΤΟΙΧΙΣΜΕΝΕΣ)

Αντιστοιχισμένες θέσεις για στενά συσχετιζόμενα νομίσματα

ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ ΚΙΝΔΥΝΟΥ (%)

Όπως ορίζεται στα άρθρα 351 και 354, η κεφαλαιακή επιβάρυνση κινδύνου σε ποσοστό.

090

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

Η κεφαλαιακή επιβάρυνση για κάθε σχετική θέση σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ.

100

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

Άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ. Αποτέλεσμα του πολλαπλασιασμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων επί 12,5.

| Γραμμές |
| --- |
| 010 | ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΣΕ ΝΟΜΙΣΜΑΤΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΟΥΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ

  Θέσεις σε νομίσματα που δεν χρησιμοποιούνται στην υποβολή εκθέσεων και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τους σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο γ) σημείο i) και το άρθρο 352 παράγραφοι 2 και 4 του ΚΚΑ (για τη μετατροπή στο νόμισμα που χρησιμοποιείται στην υποβολή αναφορών). |
| 020 | ΣΤΕΝΑ ΣΥΣΧΕΤΙΖΟΜΕΝΑ ΝΟΜΙΣΜΑΤΑ

  Θέσεις και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τους για τα νομίσματα που αναφέρονται στο άρθρο 354 του ΚΚΑ. |
| 030 | ΟΛΑ ΤΑ ΑΛΛΑ ΝΟΜΙΣΜΑΤΑ (συμπεριλαμβανομένων των ΟΣΕ που αντιμετωπίζονται ως διαφορετικά νομίσματα)

  Θέσεις και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τους για τα νομίσματα που υπόκεινται στη γενική διαδικασία που αναφέρεται στο άρθρο 351 και το άρθρο 352 παράγραφοι 2 και 4 του ΚΚΑ.
  Υποβολή πληροφοριών για ΟΣΕ που αντιμετωπίζονται ως χωριστά νομίσματα σύμφωνα με το άρθρο 353 του ΚΚΑ:
  Υπάρχουν δύο διαφορετικοί τρόποι χειρισμού των ΟΣΕ που αντιμετωπίζονται ως χωριστά νομίσματα για τον υπολογισμό των κεφαλαιακών απαιτήσεων:






  1. | Η τροποποιημένη μέθοδος χρυσού, εάν δεν είναι διαθέσιμη η κατεύθυνση της επένδυσης των ΟΣΕ (οι εν λόγω ΟΣΕ προστίθενται στη συνολική καθαρή θέση συναλλάγματος του ιδρύματος) |

Γραμμές

010

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΣΕ ΝΟΜΙΣΜΑΤΑ ΠΟΥ ΔΕΝ ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΟΥΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ

Θέσεις σε νομίσματα που δεν χρησιμοποιούνται στην υποβολή εκθέσεων και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τους σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο γ) σημείο i) και το άρθρο 352 παράγραφοι 2 και 4 του ΚΚΑ (για τη μετατροπή στο νόμισμα που χρησιμοποιείται στην υποβολή αναφορών).

020

ΣΤΕΝΑ ΣΥΣΧΕΤΙΖΟΜΕΝΑ ΝΟΜΙΣΜΑΤΑ

Θέσεις και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τους για τα νομίσματα που αναφέρονται στο άρθρο 354 του ΚΚΑ.

030

ΟΛΑ ΤΑ ΑΛΛΑ ΝΟΜΙΣΜΑΤΑ (συμπεριλαμβανομένων των ΟΣΕ που αντιμετωπίζονται ως διαφορετικά νομίσματα)

Θέσεις και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τους για τα νομίσματα που υπόκεινται στη γενική διαδικασία που αναφέρεται στο άρθρο 351 και το άρθρο 352 παράγραφοι 2 και 4 του ΚΚΑ.

Υποβολή πληροφοριών για ΟΣΕ που αντιμετωπίζονται ως χωριστά νομίσματα σύμφωνα με το άρθρο 353 του ΚΚΑ:

Υπάρχουν δύο διαφορετικοί τρόποι χειρισμού των ΟΣΕ που αντιμετωπίζονται ως χωριστά νομίσματα για τον υπολογισμό των κεφαλαιακών απαιτήσεων:

1.

Η τροποποιημένη μέθοδος χρυσού, εάν δεν είναι διαθέσιμη η κατεύθυνση της επένδυσης των ΟΣΕ (οι εν λόγω ΟΣΕ προστίθενται στη συνολική καθαρή θέση συναλλάγματος του ιδρύματος)

| 2. | Εάν η κατεύθυνση της επένδυσης των ΟΣΕ είναι διαθέσιμη, οι εν λόγω ΟΣΕ προστίθενται στη συνολική ανοικτή θέση συναλλάγματος (θετική ή αρνητική, ανάλογα με την κατεύθυνση του ΟΣΕ) |
| --- | --- |

2.

Εάν η κατεύθυνση της επένδυσης των ΟΣΕ είναι διαθέσιμη, οι εν λόγω ΟΣΕ προστίθενται στη συνολική ανοικτή θέση συναλλάγματος (θετική ή αρνητική, ανάλογα με την κατεύθυνση του ΟΣΕ)

Η υποβολή πληροφοριών για τους συγκεκριμένους ΟΣΕ συμφωνεί με τον υπολογισμό των κεφαλαιακών απαιτήσεων.

040

ΧΡΥΣΟΣ

Θέσεις και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τους για τα νομίσματα που υπόκεινται στη γενική διαδικασία που αναφέρεται στο άρθρο 351 και το άρθρο 352 παράγραφοι 2 και 4 του ΚΚΑ.

050-090

ΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΑ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΠΡΟΑΙΡΕΣΗΣ (ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΠΟΥ ΔΕΝ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΔΕΛΤΑ)

Άρθρο 352 παράγραφοι 5 και 6 του ΚΚΑ.

Οι πρόσθετες απαιτήσεις για τα δικαιώματα προαίρεσης που σχετίζονται με κινδύνους που δεν υπόκεινται στον συντελεστή δέλτα αναφέρονται στη μέθοδο που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό τους.

100-120

Κατανομή των συνολικών θέσεων (συμπεριλαμβανομένου του νομίσματος που χρησιμοποιείται για την υποβολή αναφορών) ανά είδος ανοίγματος

Οι συνολικές θέσεις κατανέμονται σε παράγωγα, άλλα στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις και εκτός ισολογισμού στοιχεία.

100

Άλλα στοιχεία του ενεργητικού και υποχρεώσεις εκτός των στοιχείων εκτός ισολογισμού και των παραγώγων

Στο συγκεκριμένο σημείο αναφέρονται οι θέσεις που δεν περιλαμβάνονται στη γραμμή 110 ή 120.

110

Εκτός ισολογισμού στοιχεία

Στοιχεία που περιλαμβάνονται στο παράρτημα I του ΚΚΑ, με την εξαίρεση όσων περιλαμβάνονται ως συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων & πράξεις με μακρά προθεσμία διακανονισμού ή από συμφωνίες συμβατικού συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων.

120

Παράγωγα

Θέσεις που αποτιμώνται σύμφωνα με το άρθρο 352 του ΚΚΑ.

130-470

ΥΠΟΜΝΗΜΑΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ: ΘΕΣΕΙΣ ΑΝΑ ΝΟΜΙΣΜΑ

Τα υπομνηματικά στοιχεία του υποδείγματος συμπληρώνονται χωριστά για όλα τα νομίσματα των κρατών μελών της Ευρωπαϊκής Ένωσης και για τα ακόλουθα νομίσματα: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY και όλα τα άλλα νομίσματα.

5.6.   C 23.00 — ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΕΙΣ ΓΙΑ ΒΑΣΙΚΑ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΑ (MKR SA COM)

5.6.1.   Γενικές παρατηρήσεις

| 140. | Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα ζητούνται πληροφορίες για τις θέσεις σε βασικά εμπορεύματα και τις αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που αντιμετωπίζονται βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης. |
| --- | --- |

140.

Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα ζητούνται πληροφορίες για τις θέσεις σε βασικά εμπορεύματα και τις αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων που αντιμετωπίζονται βάσει της τυποποιημένης προσέγγισης.

5.6.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

| Στήλες |
| --- |
| 010-020 | ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

  Ακαθάριστες θετικές/αρνητικές θέσεις που θεωρούνται θέσεις στο ίδιο βασικό εμπόρευμα σύμφωνα με το άρθρο 357 παράγραφοι 1 και 4 του ΚΚΑ (βλέπε επίσης άρθρο 359 παράγραφος 1 του ΚΚΑ). |
| 030–040 | ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

  Όπως ορίζονται στο άρθρο 357 παράγραφος 3 του ΚΚΑ. |
| 050 | ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ

  Οι καθαρές θέσεις που, σύμφωνα με τις διαφορετικές προσεγγίσεις που εξετάζονται στο τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ, υπόκεινται σε κεφαλαιακή επιβάρυνση. |
| 060 | ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

  Η κεφαλαιακή επιβάρυνση για κάθε σχετική θέση σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ. |
| 070 | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

  Άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ. Αποτέλεσμα του πολλαπλασιασμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων επί 12,5. |

Στήλες

010-020

ΟΛΕΣ ΟΙ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

Ακαθάριστες θετικές/αρνητικές θέσεις που θεωρούνται θέσεις στο ίδιο βασικό εμπόρευμα σύμφωνα με το άρθρο 357 παράγραφοι 1 και 4 του ΚΚΑ (βλέπε επίσης άρθρο 359 παράγραφος 1 του ΚΚΑ).

030–040

ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΣΕΙΣ (ΘΕΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ)

Όπως ορίζονται στο άρθρο 357 παράγραφος 3 του ΚΚΑ.

050

ΘΕΣΕΙΣ ΠΟΥ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΕ ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ

Οι καθαρές θέσεις που, σύμφωνα με τις διαφορετικές προσεγγίσεις που εξετάζονται στο τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ, υπόκεινται σε κεφαλαιακή επιβάρυνση.

060

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

Η κεφαλαιακή επιβάρυνση για κάθε σχετική θέση σύμφωνα με το τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ.

070

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

Άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ. Αποτέλεσμα του πολλαπλασιασμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων επί 12,5.

| Γραμμές |
| --- |
| 010 | ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΣΕ ΒΑΣΙΚΑ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΑ

  Θέσεις σε βασικά εμπορεύματα και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τους για τον κίνδυνο αγοράς σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο γ) σημείο iii) του ΚΚΑ και το τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ. |
| 020–060 | ΘΕΣΕΙΣ ΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΒΑΣΙΚΩΝ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΩΝ

  Για σκοπούς υποβολής εκθέσεων, τα βασικά εμπορεύματα ομαδοποιούνται στις τέσσερις κύριες ομάδες που αναφέρονται στον πίνακα 2 του άρθρου 361 του ΚΚΑ. |
| 070 | ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΟΝ ΠΙΝΑΚΑ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

  Θέσεις σε εμπορεύματα που υπόκεινται στην προσέγγιση με βάση τον πίνακα ληκτότητας, όπως αναφέρεται στο άρθρο 359 του ΚΚΑ. |
| 080 | ΔΙΕΥΡΥΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΟΝ ΠΙΝΑΚΑ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

  Θέσεις σε βασικά εμπορεύματα που υπόκεινται στη διευρυμένη προσέγγιση με βάση τον πίνακα ληκτότητας, όπως αναφέρεται στο άρθρο 361 του ΚΚΑ. |
| 090 | ΑΠΛΟΥΣΤΕΥΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ

  Θέσεις σε βασικά εμπορεύματα που υπόκεινται στην απλουστευμένη προσέγγιση, όπως αναφέρεται στο άρθρο 360 του ΚΚΑ. |
| 100-140 | ΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΑ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΠΡΟΑΙΡΕΣΗΣ (ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΠΟΥ ΔΕΝ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΔΕΛΤΑ)

  Άρθρο 358 παράγραφος 4 του ΚΚΑ.
  Οι πρόσθετες απαιτήσεις για τα δικαιώματα προαίρεσης που σχετίζονται με κινδύνους που δεν υπόκεινται στον συντελεστή δέλτα αναφέρονται στη μέθοδο που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό τους. |

Γραμμές

010

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΣΕ ΒΑΣΙΚΑ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΑ

Θέσεις σε βασικά εμπορεύματα και οι αντίστοιχες απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων τους για τον κίνδυνο αγοράς σύμφωνα με το άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο γ) σημείο iii) του ΚΚΑ και το τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 4 του ΚΚΑ.

020–060

ΘΕΣΕΙΣ ΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΒΑΣΙΚΩΝ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΩΝ

Για σκοπούς υποβολής εκθέσεων, τα βασικά εμπορεύματα ομαδοποιούνται στις τέσσερις κύριες ομάδες που αναφέρονται στον πίνακα 2 του άρθρου 361 του ΚΚΑ.

070

ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΟΝ ΠΙΝΑΚΑ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

Θέσεις σε εμπορεύματα που υπόκεινται στην προσέγγιση με βάση τον πίνακα ληκτότητας, όπως αναφέρεται στο άρθρο 359 του ΚΚΑ.

080

ΔΙΕΥΡΥΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΟΝ ΠΙΝΑΚΑ ΛΗΚΤΟΤΗΤΑΣ

Θέσεις σε βασικά εμπορεύματα που υπόκεινται στη διευρυμένη προσέγγιση με βάση τον πίνακα ληκτότητας, όπως αναφέρεται στο άρθρο 361 του ΚΚΑ.

090

ΑΠΛΟΥΣΤΕΥΜΕΝΗ ΠΡΟΣΕΓΓΙΣΗ

Θέσεις σε βασικά εμπορεύματα που υπόκεινται στην απλουστευμένη προσέγγιση, όπως αναφέρεται στο άρθρο 360 του ΚΚΑ.

100-140

ΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΑ ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ ΠΡΟΑΙΡΕΣΗΣ (ΚΙΝΔΥΝΟΙ ΠΟΥ ΔΕΝ ΥΠΟΚΕΙΝΤΑΙ ΣΤΟΝ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗ ΔΕΛΤΑ)

Άρθρο 358 παράγραφος 4 του ΚΚΑ.

Οι πρόσθετες απαιτήσεις για τα δικαιώματα προαίρεσης που σχετίζονται με κινδύνους που δεν υπόκεινται στον συντελεστή δέλτα αναφέρονται στη μέθοδο που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό τους.

5.7.   C 24.00 — ΕΣΩΤΕΡΙΚΟ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΑΓΟΡΑΣ (MKR IM)

5.7.1.   Γενικές παρατηρήσεις

| 141. | Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα παρουσιάζεται η κατανομή των τιμών δυνητικής ζημίας (VaR) και δυνητικής ζημίας ακραίων συνθηκών (sVaR) ανάλογα με τους διάφορους κινδύνους αγοράς (χρεωστικοί τίτλοι, μετοχικοί τίτλοι, συνάλλαγμα, βασικά εμπορεύματα) και άλλες πληροφορίες που αφορούν τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων. |
| --- | --- |

141.

Στο συγκεκριμένο υπόδειγμα παρουσιάζεται η κατανομή των τιμών δυνητικής ζημίας (VaR) και δυνητικής ζημίας ακραίων συνθηκών (sVaR) ανάλογα με τους διάφορους κινδύνους αγοράς (χρεωστικοί τίτλοι, μετοχικοί τίτλοι, συνάλλαγμα, βασικά εμπορεύματα) και άλλες πληροφορίες που αφορούν τον υπολογισμό των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων.

| 142. | Γενικά, η παροχή των στοιχείων εξαρτάται από τη δομή του υποδείγματος των ιδρυμάτων, εάν υποβάλλουν τα στοιχεία για το γενικό και τον ειδικό κίνδυνο χωριστά ή από κοινού. Το ίδιο ισχύει για την ανάλυση της δυνητικής ζημίας/δυνητικής ζημίας ακραίων συνθηκών στις κατηγορίες κινδύνου (κίνδυνος επιτοκίου, κίνδυνος μετοχικών τίτλων, κίνδυνος βασικού εμπορεύματος και κίνδυνος συναλλάγματος). Ένα ίδρυμα δύναται να επιλέξει να μην υποβάλλει πληροφορίες για την ανάλυση που αναφέρεται ανωτέρω, εάν αποδείξει ότι η αναφορά των στοιχείων αυτών είναι υπερβολικά επαχθής. |
| --- | --- |

142.

Γενικά, η παροχή των στοιχείων εξαρτάται από τη δομή του υποδείγματος των ιδρυμάτων, εάν υποβάλλουν τα στοιχεία για το γενικό και τον ειδικό κίνδυνο χωριστά ή από κοινού. Το ίδιο ισχύει για την ανάλυση της δυνητικής ζημίας/δυνητικής ζημίας ακραίων συνθηκών στις κατηγορίες κινδύνου (κίνδυνος επιτοκίου, κίνδυνος μετοχικών τίτλων, κίνδυνος βασικού εμπορεύματος και κίνδυνος συναλλάγματος). Ένα ίδρυμα δύναται να επιλέξει να μην υποβάλλει πληροφορίες για την ανάλυση που αναφέρεται ανωτέρω, εάν αποδείξει ότι η αναφορά των στοιχείων αυτών είναι υπερβολικά επαχθής.

5.7.2.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

| Στήλες |
| --- |
| 030-040 | Δυνητική ζημία (VaR)

  Είναι η μέγιστη ενδεχόμενη ζημία που θα προέκυπτε από μια μεταβολή τιμών με δεδομένη πιθανότητα σε έναν προκαθορισμένο χρονικό ορίζοντα. |
| 030 | Πολλαπλασιαστικός συντελεστής (mc) x μέσος όρος της δυνητικής ζημίας των προηγούμενων 60 εργάσιμων ημερών (VaRavg)







  — | Άρθρο 364 παράγραφος 1 στοιχείο α) σημείο ii) και άρθρο 365 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. |

Στήλες

030-040

Δυνητική ζημία (VaR)

Είναι η μέγιστη ενδεχόμενη ζημία που θα προέκυπτε από μια μεταβολή τιμών με δεδομένη πιθανότητα σε έναν προκαθορισμένο χρονικό ορίζοντα.

030

Πολλαπλασιαστικός συντελεστής (mc) x μέσος όρος της δυνητικής ζημίας των προηγούμενων 60 εργάσιμων ημερών (VaRavg)

—

Άρθρο 364 παράγραφος 1 στοιχείο α) σημείο ii) και άρθρο 365 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

040

Δυνητική ζημία προηγούμενης ημέρας (VaRt-1)

Άρθρο 364 παράγραφος 1 στοιχείο α) σημείο i) και άρθρο 365 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

050-060

Δυνητική ζημία ακραίων συνθηκών (sVaR)

Είναι η μέγιστη ενδεχόμενη ζημία που θα προέκυπτε από μια μεταβολή τιμών με δεδομένη πιθανότητα σε έναν προκαθορισμένο χρονικό ορίζοντα, με τη χρησιμοποίηση εισροών ελεγμένων σύμφωνα με ιστορικά δεδομένα από μια συνεχή δωδεκάμηνη περίοδο σημαντικών ακραίων χρηματοοικονομικών συνθηκών συναφών προς το χαρτοφυλάκιο του ιδρύματος.

050

Πολλαπλασιαστικός συντελεστής (ms) x Μέσος όρος της δυνητικής ζημίας ακραίων συνθηκών των προηγούμενων 60 εργάσιμων ημερών (SVaRavg)

Άρθρο 364 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο ii) και άρθρο 365 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

060

Τελευταία διαθέσιμη (SVaRt-1)

Άρθρο 364 παράγραφος 1 στοιχείο β) σημείο i) και άρθρο 365 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

070-080

ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ ΓΙΑ ΑΥΞΗΜΕΝΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΑΘΕΤΗΣΗΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΚΑΙ ΜΕΤΑΒΟΛΗΣ ΤΗΣ ΔΙΑΒΑΘΜΙΣΗΣ

Είναι η μέγιστη ενδεχόμενη ζημία που θα προέκυπτε από μεταβολή τιμών συνδεδεμένη με κινδύνους αθέτησης υποχρεώσεων και μεταβολής της πιστοληπτικής αξιολόγησης, η οποία υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 364 παράγραφος 2 στοιχείο β) σε συνδυασμό με το τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 5, τμήμα 4 του ΚΚΑ.

070

Μέση μέτρηση 12 εβδομάδων

Άρθρο 364 παράγραφος 2 στοιχείο β) σημείο ii) σε συνδυασμό με το τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 5, τμήμα 4 του ΚΚΑ.

080

Τελευταία μέτρηση

Άρθρο 364 παράγραφος 2 στοιχείο β) σημείο i) σε συνδυασμό με το τρίτο μέρος, τίτλος IV, κεφάλαιο 5, τμήμα 4 του ΚΚΑ.

090-110

ΚΕΦΑΛΑΙΑΚΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ ΓΙΑ ΟΛΟΥΣ ΤΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΤΙΜΩΝ ΓΙΑ ΤΟ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗΣ ΣΥΣΧΕΤΙΣΕΩΝ (CTP)

090

ΚΑΤΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

Άρθρο 364 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ

= 8 % της κεφαλαιακής επιβάρυνσης που υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 338 παράγραφος 1 του ΚΚΑ για όλες τις θέσεις στην κεφαλαιακή επιβάρυνση για όλους τους κινδύνους τιμών.

100-110

ΜΕΣΗ ΜΕΤΡΗΣΗ 12 ΕΒΔΟΜΑΔΩΝ ΚΑΙ ΤΕΛΕΥΤΑΙΑ ΜΕΤΡΗΣΗ

Άρθρο 364 παράγραφος 3 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

110

ΤΕΛΕΥΤΑΙΑ ΜΕΤΡΗΣΗ

Άρθρο 364 παράγραφος 3 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

120

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

Αναφέρονται στο άρθρο 364 του ΚΚΑ για όλους τους παράγοντες κινδύνου, λαμβανομένων υπόψη των επιπτώσεων συσχέτισης, κατά περίπτωση, συν τους επαυξημένους κινδύνους αθέτησης υποχρεώσεων και μεταβολής της πιστοληπτικής αξιολόγησης και όλους τους κινδύνους τιμών για το χαρτοφυλάκιο διαπραγμάτευσης συσχετίσεων, με την εξαίρεση της κεφαλαιακής επιβάρυνσης τιτλοποίησης για τιτλοποιήσεις και πιστωτικά παράγωγα νιοστού βαθμού αθέτησης σύμφωνα με το άρθρο 364 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

130

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

Άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ. Αποτέλεσμα του πολλαπλασιασμού των απαιτήσεων ιδίων κεφαλαίων επί 12,5.

140

Αριθμός υπερβάσεων (κατά τις προηγούμενες 250 εργάσιμες ημέρες)

Αναφέρεται στο άρθρο 366 του ΚΚΑ.

150-160

Πολλαπλασιαστικός συντελεστής δυνητικής ζημίας (mc) και πολλαπλασιαστικός συντελεστής δυνητικής ζημίας ακραίων συνθηκών (ms)

Όπως ορίζονται στο άρθρο 366 του ΚΚΑ.

170-180

ΕΚΤΙΜΩΜΕΝΗ ΕΠΙΒΑΡΥΝΣΗ ΓΙΑ ΤΟ ΚΑΤΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ CTP - ΣΤΑΘΜΙΣΜΕΝΕΣ ΚΑΘΑΡΕΣ ΘΕΤΙΚΕΣ/ΑΡΝΗΤΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ ΜΕΤΑ ΤΟ ΑΝΩΤΑΤΟ ΟΡΙΟ

Τα ποσά που αναφέρονται και χρησιμεύουν ως βάση για τον υπολογισμό της κεφαλαιακής επιβάρυνσης κατώτατου ορίου για όλους τους κινδύνους τιμών σύμφωνα με το άρθρο 364 παράγραφος 3 στοιχείο γ) του ΚΚΑ λαμβάνουν υπόψη τη διακριτική ευχέρεια του άρθρου 335 του ΚΚΑ, που ορίζει ότι το ίδρυμα δύναται να θέσει ανώτατο όριο στο προϊόν του συντελεστή στάθμισης και της καθαρής θέσης το οποίο δεν θα υπερβαίνει τη μέγιστη πιθανή ζημία που σχετίζεται με τον κίνδυνο αθέτησης οφειλής.

| Γραμμές |
| --- |
| 010 | ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

  Αντιστοιχεί στο τμήμα του κινδύνου θέσης, συναλλάγματος και βασικού εμπορεύματος, που αναφέρεται στο άρθρο 363 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, το οποίο συνδέεται με τους παράγοντες κινδύνου που προσδιορίζονται στο άρθρο 367 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.
  Όσον αφορά τις στήλες 030 έως 060 (δυνητική ζημία και δυνητική ζημία ακραίων συνθηκών), οι τιμές στη γραμμή συνόλου δεν ισούνται με την ανάλυση των τιμών για τη δυνητική ζημία και τη δυνητική ζημία ακραίων συνθηκών των σχετικών συνιστωσών κινδύνου. Επομένως η ανάλυση συνιστά υπομνηματικά στοιχεία. |
| 020 | ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΙΜΟΙ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ

  Αντιστοιχεί στο μέρος του κινδύνου θέσης που αναφέρεται στο άρθρο 363 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, το οποίο συνδέονται με τους παράγοντες κινδύνου επιτοκίου που προσδιορίζονται στο άρθρο 367 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. |
| 030 | TDI – ΓΕΝΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

  Γενικός κίνδυνος οριζόμενος στο άρθρο 362 του ΚΚΑ. |
| 040 | TDI – ΕΙΔΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

  Ειδικός κίνδυνος οριζόμενος στο άρθρο 362 του ΚΚΑ. |
| 050 | ΜΕΤΟΧΕΣ

  Αντιστοιχεί στο μέρος του κινδύνου θέσης που αναφέρεται στο άρθρο 363 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, το οποίο συνδέεται με τους παράγοντες κινδύνου μετοχικών τίτλων που προσδιορίζονται στο άρθρο 367 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. |
| 060 | ΜΕΤΟΧΕΣ – ΓΕΝΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

  Γενικός κίνδυνος οριζόμενος στο άρθρο 362 του ΚΚΑ. |
| 070 | ΜΕΤΟΧΕΣ – ΕΙΔΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

  Ειδικός κίνδυνος οριζόμενος στο άρθρο 362 του ΚΚΑ. |
| 080 | ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ

  Άρθρο 363, άρθρο 1 και άρθρο 367 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. |
| 090 | ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ

  Άρθρο 363, άρθρο 1 και άρθρο 367 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. |
| 100 | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΓΙΑ ΓΕΝΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ

  Κίνδυνος αγοράς που προκαλείται από γενικές κινήσεις αγοράς διαπραγματεύσιμων χρεωστικών τίτλων, μετοχών, συναλλάγματος και εμπορευμάτων. Δυνητική ζημία για τον γενικό κίνδυνο όλων των παραγόντων κινδύνου (λαμβανομένων υπόψη των επιπτώσεων των συσχετίσεων, κατά περίπτωση). |
| 110 | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΓΙΑ ΕΙΔΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ

  Συνιστώσα ειδικού κινδύνου διαπραγματεύσιμων χρεωστικών τίτλων και μετοχών. Δυνητική ζημία για τον ειδικό κίνδυνο μετοχικών τίτλων και διαπραγματεύσιμων χρεωστικών τίτλων του χαρτοφυλακίου συναλλαγών (λαμβανομένων υπόψη των επιπτώσεων των συσχετίσεων, κατά περίπτωση) |

Γραμμές

010

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ ΘΕΣΕΙΣ

Αντιστοιχεί στο τμήμα του κινδύνου θέσης, συναλλάγματος και βασικού εμπορεύματος, που αναφέρεται στο άρθρο 363 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, το οποίο συνδέεται με τους παράγοντες κινδύνου που προσδιορίζονται στο άρθρο 367 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

Όσον αφορά τις στήλες 030 έως 060 (δυνητική ζημία και δυνητική ζημία ακραίων συνθηκών), οι τιμές στη γραμμή συνόλου δεν ισούνται με την ανάλυση των τιμών για τη δυνητική ζημία και τη δυνητική ζημία ακραίων συνθηκών των σχετικών συνιστωσών κινδύνου. Επομένως η ανάλυση συνιστά υπομνηματικά στοιχεία.

020

ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΙΜΟΙ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ

Αντιστοιχεί στο μέρος του κινδύνου θέσης που αναφέρεται στο άρθρο 363 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, το οποίο συνδέονται με τους παράγοντες κινδύνου επιτοκίου που προσδιορίζονται στο άρθρο 367 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

030

TDI – ΓΕΝΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

Γενικός κίνδυνος οριζόμενος στο άρθρο 362 του ΚΚΑ.

040

TDI – ΕΙΔΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

Ειδικός κίνδυνος οριζόμενος στο άρθρο 362 του ΚΚΑ.

050

ΜΕΤΟΧΕΣ

Αντιστοιχεί στο μέρος του κινδύνου θέσης που αναφέρεται στο άρθρο 363 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, το οποίο συνδέεται με τους παράγοντες κινδύνου μετοχικών τίτλων που προσδιορίζονται στο άρθρο 367 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

060

ΜΕΤΟΧΕΣ – ΓΕΝΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

Γενικός κίνδυνος οριζόμενος στο άρθρο 362 του ΚΚΑ.

070

ΜΕΤΟΧΕΣ – ΕΙΔΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

Ειδικός κίνδυνος οριζόμενος στο άρθρο 362 του ΚΚΑ.

080

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΟΣ

Άρθρο 363, άρθρο 1 και άρθρο 367 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

090

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΒΑΣΙΚΟΥ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΟΣ

Άρθρο 363, άρθρο 1 και άρθρο 367 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

100

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΓΙΑ ΓΕΝΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ

Κίνδυνος αγοράς που προκαλείται από γενικές κινήσεις αγοράς διαπραγματεύσιμων χρεωστικών τίτλων, μετοχών, συναλλάγματος και εμπορευμάτων. Δυνητική ζημία για τον γενικό κίνδυνο όλων των παραγόντων κινδύνου (λαμβανομένων υπόψη των επιπτώσεων των συσχετίσεων, κατά περίπτωση).

110

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΓΙΑ ΕΙΔΙΚΟ ΚΙΝΔΥΝΟ

Συνιστώσα ειδικού κινδύνου διαπραγματεύσιμων χρεωστικών τίτλων και μετοχών. Δυνητική ζημία για τον ειδικό κίνδυνο μετοχικών τίτλων και διαπραγματεύσιμων χρεωστικών τίτλων του χαρτοφυλακίου συναλλαγών (λαμβανομένων υπόψη των επιπτώσεων των συσχετίσεων, κατά περίπτωση)

5.8.   C 25.00 — ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ (CVA)

5.8.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

| Στήλες |
| --- |
| 010 | Αξία ανοίγματος

  Άρθρο 271 του ΚΚΑ σε συνάρτηση με το άρθρο 382 του ΚΚΑ
  Σύνολο ανοίγματος σε περίπτωση αθέτησης (EAD) από όλες τις συναλλαγές που υπόκεινται σε επιβάρυνση κινδύνου προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου |
| 020 | Εκ των οποίων Εξωχρηματιστηριακά παράγωγα

  Άρθρο 271 του ΚΚΑ σε συνάρτηση με το άρθρο 382 παράγραφος 1 του ΚΚΑ
  Το μέρος του συνολικού ανοίγματος σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου που οφείλεται αποκλειστικά σε εξωχρηματιστηριακά παράγωγα. Δεν απαιτούνται πληροφορίες από ιδρύματα που εφαρμόζουν τη μέθοδο των εσωτερικών υποδειγμάτων, τα οποία κατέχουν εξωχρηματιστηριακά παράγωγα και παράγωγα συναλλαγών χρηματοδότησης τίτλων στο ίδιο συμψηφιστικό σύνολο. |
| 030 | Εκ των οποίων Συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων

  Άρθρο 271 του ΚΚΑ σε συνάρτηση με το άρθρο 382 παράγραφος 2 του ΚΚΑ
  Το μέρος του συνολικού ανοίγματος σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου που οφείλεται αποκλειστικά σε παράγωγα συναλλαγών χρηματοδότησης τίτλων. Δεν απαιτούνται πληροφορίες από ιδρύματα που εφαρμόζουν τη μέθοδο των εσωτερικών υποδειγμάτων, τα οποία κατέχουν εξωχρηματιστηριακά παράγωγα και παράγωγα συναλλαγών χρηματοδότησης τίτλων στο ίδιο συμψηφιστικό σύνολο. |
| 040 | ΠΟΛΛΑΠΛΑΣΙΑΣΤΙΚΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ (mc) x ΜΕΣΟΣ ΟΡΟΣ ΤΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ 60 ΕΡΓΑΣΙΜΩΝ ΗΜΕΡΩΝ (VaRavg)

  Άρθρο 383 του ΚΚΑ σε συνάρτηση με το άρθρο 363 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του ΚΚΑ
  Υπολογισμός της δυνητικής ζημίας βάσει εσωτερικών υποδειγμάτων για τον κίνδυνο αγοράς |
| 050 | ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΗ ΗΜΕΡΑ (VaRt-1)

  Βλέπε οδηγίες για τη στήλη 040. |
| 060 | ΠΟΛΛΑΠΛΑΣΙΑΣΤΙΚΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ (ms) x ΜΕΣΟΣ ΟΡΟΣ ΤΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ 60 ΕΡΓΑΣΙΜΩΝ ΗΜΕΡΩΝ (SVaRavg)

  Βλέπε οδηγίες για τη στήλη 040. |
| 070 | ΤΕΛΕΥΤΑΙΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΗ (SVaRt-1)

  Βλέπε οδηγίες για τη στήλη 040. |
| 080 | ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

  Άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο δ) του ΚΚΑ
  Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης που υπολογίζονται με την επιλεγμένη μέθοδο |
| 090 | ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

  Άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ
  Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων πολλαπλασιασμένες επί 12,5. |
| | Υπομνηματικά στοιχεία |
| 100 | Αριθμός αντισυμβαλλομένων

  Άρθρο 382 του ΚΚΑ
  Αριθμός αντισυμβαλλομένων που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό των ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου
  Οι αντισυμβαλλόμενοι αποτελούν υποσύνολο των οφειλετών. Υπάρχουν μόνο στην περίπτωση συναλλαγών με παράγωγα ή συναλλαγών χρηματοδότησης τίτλων, όπου αποτελούν απλά το έτερο συμβαλλόμενο μέρος. |
| 110 | Εκ των οποίων χρησιμοποιήθηκε προσεγγιστικό περιθώριο για τον προσδιορισμό του πιστωτικού περιθωρίου

  αριθμός αντισυμβαλλομένων, όπου το πιστωτικό περιθώριο έχει προσδιοριστεί με τη χρήση προσεγγιστικού περιθωρίου αντί άμεσα παρατηρούμενων δεδομένων της αγοράς. |
| 120 | ΠΡΑΓΜΑΤΟΠΟΙΗΘΕΙΣΑ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ

  Λογιστικές προβλέψεις λόγω της μειωμένης πιστωτικής αξίας των αντισυμβαλλομένων στην περίπτωση παραγώγων |
| 130 | CDS ΜΕΜΟΝΩΜΕΝΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΗ

  Άρθρο 386 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ.
  Συνολικά ονομαστικά ποσά συμφωνίας ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης (CDS) μεμονωμένου οφειλέτη που χρησιμοποιούνται ως αντιστάθμιση του κινδύνου προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου. |
| 140 | CDS ΔΕΙΚΤΗ

  Άρθρο 386 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ
  Συνολικά ονομαστικά ποσά συμφωνίας ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης (CDS) δείκτη που χρησιμοποιούνται ως αντιστάθμιση του κινδύνου προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου. |

Στήλες

010

Αξία ανοίγματος

Άρθρο 271 του ΚΚΑ σε συνάρτηση με το άρθρο 382 του ΚΚΑ

Σύνολο ανοίγματος σε περίπτωση αθέτησης (EAD) από όλες τις συναλλαγές που υπόκεινται σε επιβάρυνση κινδύνου προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου

020

Εκ των οποίων Εξωχρηματιστηριακά παράγωγα

Άρθρο 271 του ΚΚΑ σε συνάρτηση με το άρθρο 382 παράγραφος 1 του ΚΚΑ

Το μέρος του συνολικού ανοίγματος σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου που οφείλεται αποκλειστικά σε εξωχρηματιστηριακά παράγωγα. Δεν απαιτούνται πληροφορίες από ιδρύματα που εφαρμόζουν τη μέθοδο των εσωτερικών υποδειγμάτων, τα οποία κατέχουν εξωχρηματιστηριακά παράγωγα και παράγωγα συναλλαγών χρηματοδότησης τίτλων στο ίδιο συμψηφιστικό σύνολο.

030

Εκ των οποίων Συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων

Άρθρο 271 του ΚΚΑ σε συνάρτηση με το άρθρο 382 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

Το μέρος του συνολικού ανοίγματος σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου που οφείλεται αποκλειστικά σε παράγωγα συναλλαγών χρηματοδότησης τίτλων. Δεν απαιτούνται πληροφορίες από ιδρύματα που εφαρμόζουν τη μέθοδο των εσωτερικών υποδειγμάτων, τα οποία κατέχουν εξωχρηματιστηριακά παράγωγα και παράγωγα συναλλαγών χρηματοδότησης τίτλων στο ίδιο συμψηφιστικό σύνολο.

040

ΠΟΛΛΑΠΛΑΣΙΑΣΤΙΚΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ (mc) x ΜΕΣΟΣ ΟΡΟΣ ΤΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ 60 ΕΡΓΑΣΙΜΩΝ ΗΜΕΡΩΝ (VaRavg)

Άρθρο 383 του ΚΚΑ σε συνάρτηση με το άρθρο 363 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του ΚΚΑ

Υπολογισμός της δυνητικής ζημίας βάσει εσωτερικών υποδειγμάτων για τον κίνδυνο αγοράς

050

ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΗ ΗΜΕΡΑ (VaRt-1)

Βλέπε οδηγίες για τη στήλη 040.

060

ΠΟΛΛΑΠΛΑΣΙΑΣΤΙΚΟΣ ΣΥΝΤΕΛΕΣΤΗΣ (ms) x ΜΕΣΟΣ ΟΡΟΣ ΤΩΝ ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΩΝ 60 ΕΡΓΑΣΙΜΩΝ ΗΜΕΡΩΝ (SVaRavg)

Βλέπε οδηγίες για τη στήλη 040.

070

ΤΕΛΕΥΤΑΙΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΗ (SVaRt-1)

Βλέπε οδηγίες για τη στήλη 040.

080

ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

Άρθρο 92 παράγραφος 3 στοιχείο δ) του ΚΚΑ

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης που υπολογίζονται με την επιλεγμένη μέθοδο

090

ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΣΕ ΚΙΝΔΥΝΟ

Άρθρο 92 παράγραφος 4 στοιχείο β) του ΚΚΑ

Απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων πολλαπλασιασμένες επί 12,5.

Υπομνηματικά στοιχεία

100

Αριθμός αντισυμβαλλομένων

Άρθρο 382 του ΚΚΑ

Αριθμός αντισυμβαλλομένων που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό των ιδίων κεφαλαίων για τον κίνδυνο προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου

Οι αντισυμβαλλόμενοι αποτελούν υποσύνολο των οφειλετών. Υπάρχουν μόνο στην περίπτωση συναλλαγών με παράγωγα ή συναλλαγών χρηματοδότησης τίτλων, όπου αποτελούν απλά το έτερο συμβαλλόμενο μέρος.

110

Εκ των οποίων χρησιμοποιήθηκε προσεγγιστικό περιθώριο για τον προσδιορισμό του πιστωτικού περιθωρίου

αριθμός αντισυμβαλλομένων, όπου το πιστωτικό περιθώριο έχει προσδιοριστεί με τη χρήση προσεγγιστικού περιθωρίου αντί άμεσα παρατηρούμενων δεδομένων της αγοράς.

120

ΠΡΑΓΜΑΤΟΠΟΙΗΘΕΙΣΑ ΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ

Λογιστικές προβλέψεις λόγω της μειωμένης πιστωτικής αξίας των αντισυμβαλλομένων στην περίπτωση παραγώγων

130

CDS ΜΕΜΟΝΩΜΕΝΟΥ ΟΦΕΙΛΕΤΗ

Άρθρο 386 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

Συνολικά ονομαστικά ποσά συμφωνίας ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης (CDS) μεμονωμένου οφειλέτη που χρησιμοποιούνται ως αντιστάθμιση του κινδύνου προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου.

140

CDS ΔΕΙΚΤΗ

Άρθρο 386 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ

Συνολικά ονομαστικά ποσά συμφωνίας ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης (CDS) δείκτη που χρησιμοποιούνται ως αντιστάθμιση του κινδύνου προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου.

| Γραμμές |
| --- |
| 010 | Συνολικός κίνδυνος προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου

  Άθροισμα γραμμών 020-040, κατά περίπτωση |
| 020 | Σύμφωνα με την εξελιγμένη μέθοδο

  Εξελιγμένη μέθοδος κίνδυνου προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου, όπως προβλέπεται στο άρθρο 383 του ΚΚΑ |
| 030 | Σύμφωνα με την τυποποιημένη μέθοδο

  Τυποποιημένη μέθοδος κίνδυνου προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου, όπως προβλέπεται στο άρθρο 384 του ΚΚΑ |
| 040 | Με βάση τη μέθοδο αρχικού ανοίγματος (ΟΕΜ)

  Ποσά που υπόκεινται στην εφαρμογή του άρθρου 385 του ΚΚΑ |

Γραμμές

010

Συνολικός κίνδυνος προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου

Άθροισμα γραμμών 020-040, κατά περίπτωση

020

Σύμφωνα με την εξελιγμένη μέθοδο

Εξελιγμένη μέθοδος κίνδυνου προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου, όπως προβλέπεται στο άρθρο 383 του ΚΚΑ

030

Σύμφωνα με την τυποποιημένη μέθοδο

Τυποποιημένη μέθοδος κίνδυνου προσαρμογής πιστωτικής αποτίμησης αντισυμβαλλομένου, όπως προβλέπεται στο άρθρο 384 του ΚΚΑ

040

Με βάση τη μέθοδο αρχικού ανοίγματος (ΟΕΜ)

Ποσά που υπόκεινται στην εφαρμογή του άρθρου 385 του ΚΚΑ

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΙΙΙ

ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΓΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ ΔΧΠΑ

| ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ FINREP ΓΙΑ ΤΑ ΔΠΧΑ |
| --- |
| ΑΡΙΘΜΟΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ | ΚΩΔΙΚΟΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ | ΟΝΟΜΑΣΙΑ ΤΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ Ή ΤΗΣ ΟΜΑΔΑΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΩΝ |
| | | ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ] |
| Ισολογισμός [κατάσταση οικονομικής θέσης] |
| 1.1 | F 01.01 | Ισολογισμός: στοιχεία ενεργητικού |
| 1.2 | F 01.02 | Ισολογισμός: υποχρεώσεις |
| 1.3 | F 01.03 | Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο |
| 2 | F 02.00 | Κατάσταση αποτελεσμάτων |
| 3 | F 03.00 | Κατάσταση συνολικών εσόδων |
| Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου |
| 4.1 | F 04.01 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση |
| 4.2 | F 04.02 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων |
| 4.3 | F 04.03 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού |
| 4.4 | F 04.04 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: δάνεια και απαιτήσεις και διακρατούμενες έως τη λήξη επενδύσεις |
| 4.5 | F 04.05 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μειωμένης εξασφάλισης |
| 5 | F 05.00 | Ανάλυση δανείων και προκαταβολών ανά προϊόν |
| 6 | F 06.00 | Ανάλυση δανείων και προκαταβολών σε μη χρηματοδοτικές εταιρείες ανά κωδικό NACE |
| 7 | F 07.00 | Ληξιπρόθεσμα ή απομειωμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα οποία εφαρμόζεται απομείωση |
| Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων |
| 8.1 | F 08.01 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου |
| 8.2 | F 08.02 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης |
| Δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες δεσμεύσεις |
| 9.1 | F 09.01 | Ανοίγματα εκτός ισολογισμού: αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές αναληφθείσες δεσμεύσεις |
| 9.2 | F 09.02 | Απαιτήσεις από δανειακές δεσμεύσεις, ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες ειλημμένες δεσμεύσεις |
| 10 | F 10.00 | Παράγωγα - Διαπραγμάτευση |
| Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης |
| 11.1 | F 11.01 | Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση ανά τύπο κινδύνου και τύπο αντιστάθμισης |
| 12 | F 12.00 | Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες και απομείωση μετοχικών τίτλων |
| Ληφθείσες εξασφαλίσεις και εγγυήσεις |
| 13.1 | F 13.01 | Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά εξασφαλίσεις και εγγυήσεις |
| 13.2 | F 13.02 | Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση κατά τη διάρκεια της περιόδου [υπό κατοχή κατά την ημερομηνία αναφοράς] |
| 13.3 | F 13.03 | Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση [ενσώματα στοιχεία ενεργητικού] συσσωρευμένες |
| 14 | F 14.00 | Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στην εύλογη αξία |
| 15 | F 15.00 | Ανάκληση αναγνώρισης και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού |
| Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων |
| 16.1 | F 16.01 | Εισόδημα από τόκους και πληρωθέντες τόκοι ανά μέσο και τομέα αντισυμβαλλομένου |
| 16.2 | F 16.02 | Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο |
| 16.3 | F 16.03 | Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση ανά μέσο |
| 16.4 | F 16.04 | Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση ανά κίνδυνο |
| 16.5 | F 16.05 | Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο |
| 16.6 | F 16.06 | Κέρδη ή ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης |
| 16.7 | F 16.07 | Απομείωση χρηματοοικονομικών και μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού |
| Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ Ισολογισμός |
| 17.1 | F 17.01 | Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ Στοιχεία ενεργητικού |
| 17.2 | F 17.02 | Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ Ανοίγματα εκτός ισολογισμού - αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές αναληφθείσες δεσμεύσεις |
| 17.3 | F 17.03 | Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ Υποχρεώσεις |
| 18 | F 18.00 | Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα |
| 19 | F 19.00 | Ανοίγματα με ανοχή |
| | | ΜΕΡΟΣ 2 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΜΕ ΟΡΙΟ: ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ ’Η ΜΗ ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΑΣ] |
| Γεωγραφική κατανομή |
| 20.1 | F 20.01 | Γεωγραφική κατανομή στοιχείων ενεργητικού με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων |
| 20.2 | F 20.02 | Γεωγραφική κατανομή υποχρεώσεων με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων |
| 20.3 | F 20.03 | Γεωγραφική κατανομή κύριων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων |
| 20.4 | F 20.04 | Γεωγραφική κατανομή στοιχείων ενεργητικού με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου |
| 20.5 | F 20.05 | Γεωγραφική κατανομή ανοιγμάτων εκτός ισολογισμού με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου |
| 20.6 | F 20.06 | Γεωγραφική κατανομή υποχρεώσεων με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου |
| 20.7 | F 20.07 | Γεωγραφική κατανομή με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου στην περίπτωση δανείων και προκαταβολών προς μη χρηματοδοτικές εταιρείες κατά κωδικό NACE |
| 21 | F 21.00 | Υλικά και άυλα στοιχεία ενεργητικού: στοιχεία ενεργητικού υποκείμενα σε λειτουργική μίσθωση |
| Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού, φύλαξη και άλλες λειτουργίες παροχής υπηρεσιών |
| 22.1 | F 22.01 | Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες και έξοδα ανά δραστηριότητα |
| 22.2 | F 22.02 | Στοιχεία ενεργητικού που σχετίζονται με τις παρεχόμενες υπηρεσίες |
| | | ΜΕΡΟΣ 3 [ΕΞΑΜΗΝΙΑΙΑ] |
| Δραστηριότητες εκτός ισολογισμού: συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες |
| 30.1 | F 30.01 | Συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες |
| 30.2 | F 30.02 | Ανάλυση συμμετοχών σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες με βάση τη φύση των δραστηριοτήτων |
| Συνδεδεμένα μέρη |
| 31.1 | F 31.01 | Συνδεδεμένα μέρη: ποσά πληρωτέα προς και εισπρακτέα από |
| 31.2 | F 31.02 | Συνδεδεμένα μέρη: έξοδα και έσοδα από σχετικές συναλλαγές |
| | | ΜΕΡΟΣ 4 [ΕΤΗΣΙΑ] |
| Δομή ομίλου |
| 40.1 | F 40.01 | Δομή ομίλου: «κάθε οντότητα χωριστά» |
| 40.2 | F 40.02 | Δομή ομίλου: «κάθε μέσο χωριστά» |
| Εύλογη αξία |
| 41.1 | F 41.01 | Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στο αποσβεσμένο κόστος |
| 41.2 | F 41.02 | Χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία |
| 41.3 | F 41.03 | Υβριδικά χρηματοοικονομικά μέσα που δεν αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων |
| 42 | F 42.00 | Υλικά και άυλα στοιχεία ενεργητικού: λογιστική αξία με βάση τη μέθοδο μέτρησης |
| 43 | F 43.00 | Προβλέψεις |
| Προγράμματα καθορισμένων παροχών και παροχές σε εργαζομένους |
| 44.1 | F 44.01 | Συνιστώσες των καθαρών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών |
| 44.2 | F 44.02 | Κινήσεις στις υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών |
| 44.3 | F 44.03 | Υπομνηματικά στοιχεία [σχετικά με δαπάνες προσωπικού] |
| Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων |
| 45.1 | F 45.01 | Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία στα αποτελέσματα ανά λογιστικό χαρτοφυλάκιο |
| 45.2 | F 45.02 | Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού πλην αυτών που διακρατούνται προς πώληση |
| 45.3 | F 45.03 | Άλλα έσοδα και έξοδα εκμεταλλεύσεως |
| 46 | F 46.00 | Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων |

ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ FINREP ΓΙΑ ΤΑ ΔΠΧΑ

ΑΡΙΘΜΟΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

ΚΩΔΙΚΟΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

ΟΝΟΜΑΣΙΑ ΤΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ Ή ΤΗΣ ΟΜΑΔΑΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΩΝ

ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ]

Ισολογισμός [κατάσταση οικονομικής θέσης]

1.1

F 01.01

Ισολογισμός: στοιχεία ενεργητικού

1.2

F 01.02

Ισολογισμός: υποχρεώσεις

1.3

F 01.03

Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο

2

F 02.00

Κατάσταση αποτελεσμάτων

3

F 03.00

Κατάσταση συνολικών εσόδων

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

4.1

F 04.01

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

4.2

F 04.02

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

4.3

F 04.03

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

4.4

F 04.04

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: δάνεια και απαιτήσεις και διακρατούμενες έως τη λήξη επενδύσεις

4.5

F 04.05

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μειωμένης εξασφάλισης

5

F 05.00

Ανάλυση δανείων και προκαταβολών ανά προϊόν

6

F 06.00

Ανάλυση δανείων και προκαταβολών σε μη χρηματοδοτικές εταιρείες ανά κωδικό NACE

7

F 07.00

Ληξιπρόθεσμα ή απομειωμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα οποία εφαρμόζεται απομείωση

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

8.1

F 08.01

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

8.2

F 08.02

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης

Δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες δεσμεύσεις

9.1

F 09.01

Ανοίγματα εκτός ισολογισμού: αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές αναληφθείσες δεσμεύσεις

9.2

F 09.02

Απαιτήσεις από δανειακές δεσμεύσεις, ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες ειλημμένες δεσμεύσεις

10

F 10.00

Παράγωγα - Διαπραγμάτευση

Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης

11.1

F 11.01

Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση ανά τύπο κινδύνου και τύπο αντιστάθμισης

12

F 12.00

Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες και απομείωση μετοχικών τίτλων

Ληφθείσες εξασφαλίσεις και εγγυήσεις

13.1

F 13.01

Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά εξασφαλίσεις και εγγυήσεις

13.2

F 13.02

Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση κατά τη διάρκεια της περιόδου [υπό κατοχή κατά την ημερομηνία αναφοράς]

13.3

F 13.03

Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση [ενσώματα στοιχεία ενεργητικού] συσσωρευμένες

14

F 14.00

Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στην εύλογη αξία

15

F 15.00

Ανάκληση αναγνώρισης και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων

16.1

F 16.01

Εισόδημα από τόκους και πληρωθέντες τόκοι ανά μέσο και τομέα αντισυμβαλλομένου

16.2

F 16.02

Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο

16.3

F 16.03

Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση ανά μέσο

16.4

F 16.04

Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση ανά κίνδυνο

16.5

F 16.05

Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο

16.6

F 16.06

Κέρδη ή ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης

16.7

F 16.07

Απομείωση χρηματοοικονομικών και μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ Ισολογισμός

17.1

F 17.01

Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ Στοιχεία ενεργητικού

17.2

F 17.02

Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ Ανοίγματα εκτός ισολογισμού - αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές αναληφθείσες δεσμεύσεις

17.3

F 17.03

Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ Υποχρεώσεις

18

F 18.00

Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

19

F 19.00

Ανοίγματα με ανοχή

ΜΕΡΟΣ 2 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΜΕ ΟΡΙΟ: ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ ’Η ΜΗ ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΑΣ]

Γεωγραφική κατανομή

20.1

F 20.01

Γεωγραφική κατανομή στοιχείων ενεργητικού με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων

20.2

F 20.02

Γεωγραφική κατανομή υποχρεώσεων με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων

20.3

F 20.03

Γεωγραφική κατανομή κύριων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων

20.4

F 20.04

Γεωγραφική κατανομή στοιχείων ενεργητικού με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου

20.5

F 20.05

Γεωγραφική κατανομή ανοιγμάτων εκτός ισολογισμού με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου

20.6

F 20.06

Γεωγραφική κατανομή υποχρεώσεων με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου

20.7

F 20.07

Γεωγραφική κατανομή με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου στην περίπτωση δανείων και προκαταβολών προς μη χρηματοδοτικές εταιρείες κατά κωδικό NACE

21

F 21.00

Υλικά και άυλα στοιχεία ενεργητικού: στοιχεία ενεργητικού υποκείμενα σε λειτουργική μίσθωση

Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού, φύλαξη και άλλες λειτουργίες παροχής υπηρεσιών

22.1

F 22.01

Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες και έξοδα ανά δραστηριότητα

22.2

F 22.02

Στοιχεία ενεργητικού που σχετίζονται με τις παρεχόμενες υπηρεσίες

ΜΕΡΟΣ 3 [ΕΞΑΜΗΝΙΑΙΑ]

Δραστηριότητες εκτός ισολογισμού: συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες

30.1

F 30.01

Συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες

30.2

F 30.02

Ανάλυση συμμετοχών σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες με βάση τη φύση των δραστηριοτήτων

Συνδεδεμένα μέρη

31.1

F 31.01

Συνδεδεμένα μέρη: ποσά πληρωτέα προς και εισπρακτέα από

31.2

F 31.02

Συνδεδεμένα μέρη: έξοδα και έσοδα από σχετικές συναλλαγές

ΜΕΡΟΣ 4 [ΕΤΗΣΙΑ]

Δομή ομίλου

40.1

F 40.01

Δομή ομίλου: «κάθε οντότητα χωριστά»

40.2

F 40.02

Δομή ομίλου: «κάθε μέσο χωριστά»

Εύλογη αξία

41.1

F 41.01

Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στο αποσβεσμένο κόστος

41.2

F 41.02

Χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία

41.3

F 41.03

Υβριδικά χρηματοοικονομικά μέσα που δεν αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

42

F 42.00

Υλικά και άυλα στοιχεία ενεργητικού: λογιστική αξία με βάση τη μέθοδο μέτρησης

43

F 43.00

Προβλέψεις

Προγράμματα καθορισμένων παροχών και παροχές σε εργαζομένους

44.1

F 44.01

Συνιστώσες των καθαρών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

44.2

F 44.02

Κινήσεις στις υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

44.3

F 44.03

Υπομνηματικά στοιχεία [σχετικά με δαπάνες προσωπικού]

Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων

45.1

F 45.01

Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία στα αποτελέσματα ανά λογιστικό χαρτοφυλάκιο

45.2

F 45.02

Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού πλην αυτών που διακρατούνται προς πώληση

45.3

F 45.03

Άλλα έσοδα και έξοδα εκμεταλλεύσεως

46

F 46.00

Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων

1.   Ισολογισμός [κατάσταση οικονομικής θέσης]

1.1   Στοιχεία ενεργητικού

| | Παραπομπές | Ανάλυση σε πίνακα | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Μετρητά, ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως | ΔΛΠ 1.54 (i) | | |
| 020 | Μετρητά | Παράρτημα V.Μέρος 2.1 | | |
| 030 | Ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 2.2 | | |
| 040 | Άλλες καταθέσεις όψεως | Παράρτημα V.Μέρος 2.3 | 5 | |
| 050 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση | ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14 | | |
| 060 | Παράγωγα | ΔΛΠ 39.9 | 10 | |
| 070 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 32.11 | 4 | |
| 080 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | 4 | |
| 090 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | 4 | |
| 100 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΛΠ 39.9 | 4 | |
| 110 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 32.11 | 4 | |
| 120 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | 4 | |
| 130 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | 4 | |
| 140 | Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | ΔΠΧΑ 7.8(δ), ΔΛΠ 39.9 | 4 | |
| 150 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 32.11 | 4 | |
| 160 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | 4 | |
| 170 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | 4 | |
| 180 | Δάνεια και απαιτήσεις | ΔΠΧΑ 7.8(γ), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26, Παράρτημα V.Μέρος 1.16 | 4 | |
| 190 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | 4 | |
| 200 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | 4 | |
| 210 | Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις | ΔΠΧΑ 7.8(β), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26 | 4 | |
| 220 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | 4 | |
| 230 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | 4 | |
| 240 | Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης | ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9 | 11 | |
| 250 | Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου | ΔΛΠ 39.89A(α) | | |
| 260 | Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις | ΔΛΠ 1.54(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.4 | 4, 40 | |
| 270 | Υλικά στοιχεία ενεργητικού | | | |
| 280 | Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού | ΔΛΠ 16.6, ΔΛΠ 1.54(α) | 21, 42 | |
| 290 | Επενδύσεις σε ακίνητα | ΔΛΠ 40.5, ΔΛΠ 1.54(β) | 21, 42 | |
| 300 | Άυλα στοιχεία ενεργητικού | ΔΛΠ 1.54(γ), Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 115) του ΚΚΑ | | |
| 310 | Υπεραξία | ΔΠΧΑ 3.B67(δ), Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 113) του ΚΚΑ | | |
| 320 | Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού | ΔΛΠ 38.8,118 | 21, 42 | |
| 330 | Φορολογικές απαιτήσεις | ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε) | | |
| 340 | Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις | ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5 | | |
| 350 | Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις | ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, Άρθρο 4 σημείο 106) του ΚΚΑ | | |
| 360 | Άλλα στοιχεία ενεργητικού | Παράρτημα V.Μέρος 2.5 | | |
| 370 | Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση | ΔΛΠ 1.54(ι), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.6 | | |
| 380 | ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | ΔΛΠ 1.9(α), IG 6 | | |

Παραπομπές

Ανάλυση σε πίνακα

Λογιστική αξία

010

010

Μετρητά, ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως

ΔΛΠ 1.54 (i)

020

Μετρητά

Παράρτημα V.Μέρος 2.1

030

Ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 2.2

040

Άλλες καταθέσεις όψεως

Παράρτημα V.Μέρος 2.3

5

050

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14

060

Παράγωγα

ΔΛΠ 39.9

10

070

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

4

080

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

4

090

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

4

100

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΛΠ 39.9

4

110

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

4

120

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

4

130

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

4

140

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

ΔΠΧΑ 7.8(δ), ΔΛΠ 39.9

4

150

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

4

160

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

4

170

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

4

180

Δάνεια και απαιτήσεις

ΔΠΧΑ 7.8(γ), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26, Παράρτημα V.Μέρος 1.16

4

190

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

4

200

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

4

210

Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

ΔΠΧΑ 7.8(β), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26

4

220

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

4

230

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

4

240

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9

11

250

Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

ΔΛΠ 39.89A(α)

260

Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 1.54(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.4

4, 40

270

Υλικά στοιχεία ενεργητικού

280

Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 16.6, ΔΛΠ 1.54(α)

21, 42

290

Επενδύσεις σε ακίνητα

ΔΛΠ 40.5, ΔΛΠ 1.54(β)

21, 42

300

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 1.54(γ), Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 115) του ΚΚΑ

310

Υπεραξία

ΔΠΧΑ 3.B67(δ), Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 113) του ΚΚΑ

320

Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 38.8,118

21, 42

330

Φορολογικές απαιτήσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

340

Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5

350

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις

ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, Άρθρο 4 σημείο 106) του ΚΚΑ

360

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.5

370

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

ΔΛΠ 1.54(ι), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.6

380

ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΔΛΠ 1.9(α), IG 6

1.2   Παθητικό

| | Παραπομπές | Ανάλυση σε πίνακα | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση | ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15 | 8 | |
| 020 | Παράγωγα | ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α) | 10 | |
| 030 | Αρνητικές θέσεις | ΔΛΠ 39. ΟΕ 15(β) | 8 | |
| 040 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | 8 | |
| 050 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | 8 | |
| 060 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | 8 | |
| 070 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΛΠ 39.9 | 8 | |
| 080 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | 8 | |
| 090 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | 8 | |
| 100 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | 8 | |
| 110 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους | ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΛΠ 39.47 | 8 | |
| 120 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | 8 | |
| 130 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | 8 | |
| 140 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | 8 | |
| 150 | Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης | ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.23 | 8 | |
| 160 | Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου | ΔΛΠ 39.89A(β) | | |
| 170 | Προβλέψεις | ΔΛΠ 37.10, ΔΛΠ 1.54(ιβ) | 43 | |
| 180 | Συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία | ΔΛΠ 19.63, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.7 | 43 | |
| 190 | Άλλες μακροπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους | ΔΛΠ 19.153, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.8 | 43 | |
| 200 | Αναδιάρθρωση | ΔΛΠ 37.71, 84(α) | 43 | |
| 210 | Εκκρεμείς νομικές υποθέσεις και φορολογικές διαφορές | ΔΛΠ 37.Προσάρτημα Γ. Παραδείγματα 6 και 10 | 43 | |
| 220 | Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις | ΔΛΠ 37.Προσάρτημα Γ.9 | 43 | |
| 230 | Άλλες προβλέψεις | | 43 | |
| 240 | Φορολογικές υποχρεώσεις | ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε) | | |
| 250 | Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις | ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5 | | |
| 260 | Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις | ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 108) του ΚΚΑ | | |
| 270 | Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση | ΔΛΠ 32 IE 33, ΕΔΔΠΧΑ 2, Παράρτημα V.Μέρος 2.9 | | |
| 280 | Άλλες υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.10 | | |
| 290 | Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση | ΔΛΠ 1.54(ιστ), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.11 | | |
| 300 | ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ | ΔΛΠ 1.9(β), IG 6 | | |

Παραπομπές

Ανάλυση σε πίνακα

Λογιστική αξία

010

010

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15

8

020

Παράγωγα

ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α)

10

030

Αρνητικές θέσεις

ΔΛΠ 39. ΟΕ 15(β)

8

040

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

8

050

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

8

060

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

8

070

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΛΠ 39.9

8

080

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

8

090

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

8

100

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

8

110

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους

ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΛΠ 39.47

8

120

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

8

130

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

8

140

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

8

150

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.23

8

160

Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

ΔΛΠ 39.89A(β)

170

Προβλέψεις

ΔΛΠ 37.10, ΔΛΠ 1.54(ιβ)

43

180

Συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία

ΔΛΠ 19.63, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.7

43

190

Άλλες μακροπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους

ΔΛΠ 19.153, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.8

43

200

Αναδιάρθρωση

ΔΛΠ 37.71, 84(α)

43

210

Εκκρεμείς νομικές υποθέσεις και φορολογικές διαφορές

ΔΛΠ 37.Προσάρτημα Γ. Παραδείγματα 6 και 10

43

220

Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις

ΔΛΠ 37.Προσάρτημα Γ.9

43

230

Άλλες προβλέψεις

43

240

Φορολογικές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

250

Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5

260

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 108) του ΚΚΑ

270

Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση

ΔΛΠ 32 IE 33, ΕΔΔΠΧΑ 2, Παράρτημα V.Μέρος 2.9

280

Άλλες υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.10

290

Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση

ΔΛΠ 1.54(ιστ), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.11

300

ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ

ΔΛΠ 1.9(β), IG 6

1.3   Μετοχικό κεφάλαιο

| | Παραπομπές | Ανάλυση σε πίνακα | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Κεφάλαιο | ΔΛΠ 1.54(ιη), άρθρο 22 BAD | 46 | |
| 020 | Καταβεβλημένο κεφάλαιο | ΔΛΠ 1.78(ε) | | |
| 030 | Μη καταβεβλημένο κεφάλαιο που ζητήθηκε να καταβληθεί | ΔΛΠ 1.78(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.14 | | |
| 040 | Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο | ΔΛΠ 1.78(ε), Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 124) του ΚΚΑ | 46 | |
| 050 | Εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου εκτός κεφαλαίου | Παράρτημα V.Μέρος 2.15-16 | 46 | |
| 060 | Στοιχείο ιδίων κεφαλαίων των σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων | ΔΛΠ 32.28-29, Παράρτημα V.Μέρος 2.15 | | |
| 070 | Άλλα εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου | Παράρτημα V.Μέρος 2.16 | | |
| 080 | Λοιπές συμμετοχές σε κεφάλαιο | ΔΠΧΑ 2.10, Παράρτημα V.Μέρος 2.17 | | |
| 090 | Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα | Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 100) του ΚΚΑ | 46 | |
| 095 | Στοιχεία που δεν θα επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα | ΔΛΠ 1.82 A(α) | | |
| 100 | Υλικά στοιχεία ενεργητικού | ΔΛΠ 16.39-41 | | |
| 110 | Άυλα στοιχεία ενεργητικού | ΔΛΠ 38.85-87 | | |
| 120 | Αναλογιστικά κέρδη ή (-) ζημίες συνταξιοδοτικών προγραμμάτων καθορισμένων παροχών | ΔΛΠ 1.7 | | |
| 122 | Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση | ΔΠΧΑ 5.38, IG Παράδειγμα 12 | | |
| 124 | Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις | ΔΛΠ 1.82(η), ΔΛΠ 28.11 | | |
| 128 | Στοιχεία που δύναται να επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα | ΔΛΠ 1.82 A(α) | | |
| 130 | Αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού [αποτελεσματικό τμήμα] | ΔΛΠ 39.102(α) | | |
| 140 | Μετατροπή συναλλάγματος | ΔΛΠ 21.52(β), ΔΛΠ 21.32, 38-49 | | |
| 150 | Παράγωγα αντιστάθμισης. Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών [αποτελεσματικό τμήμα] | ΔΠΧΑ 7.23(γ), ΔΛΠ 39.95-101 | | |
| 160 | Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΛΠ 39.55(β) | | |
| 170 | Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση | ΔΠΧΑ 5.38, IG Παράδειγμα 12 | | |
| 180 | Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις | ΔΛΠ 1.82(η), ΔΛΠ 28.11 | | |
| 190 | Κέρδη εις νέον | Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 123) του ΚΚΑ | | |
| 200 | Αποθεματικά αναπροσαρμογής | ΔΠΧΑ 1.30, D5-D8, Παράρτημα V.Μέρος 2.18 | | |
| 210 | Λοιπά αποθεματικά | ΔΛΠ 1.54, ΔΛΠ 1.78(ε) | | |
| 220 | Αποθεματικά ή συσσωρευμένες ζημίες επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις | ΔΛΠ 28.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.19 | | |
| 230 | Άλλα | Παράρτημα V.Μέρος 2.19 | | |
| 240 | (-) Ίδιες μετοχές | ΔΛΠ 1.79(α)(vi), ΔΛΠ 32.33-34, ΟΕ 14, ΟΕ 36, Παράρτημα V.Μέρος 2.20 | 46 | |
| 250 | Κέρδος ή ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής | ΔΛΠ 27.28, ΔΛΠ 1.81B (β)(ii) | 2 | |
| 260 | (-) Προκαταβολές επί μερισμάτων | ΔΛΠ 32.35 | | |
| 270 | Δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές] | ΔΛΠ 27.4, ΔΛΠ 1.54(ιζ), ΔΛΠ 27.27 | | |
| 280 | Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα | ΔΛΠ 27.27-28, Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 100) του ΚΚΑ | 46 | |
| 290 | Άλλα στοιχεία | ΔΛΠ 27.27-28 | 46 | |
| 300 | ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ | ΔΛΠ 1.9(γ), IG 6 | 46 | |
| 310 | ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΙ ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ | ΔΛΠ 1.IG6 | | |

Παραπομπές

Ανάλυση σε πίνακα

Λογιστική αξία

010

010

Κεφάλαιο

ΔΛΠ 1.54(ιη), άρθρο 22 BAD

46

020

Καταβεβλημένο κεφάλαιο

ΔΛΠ 1.78(ε)

030

Μη καταβεβλημένο κεφάλαιο που ζητήθηκε να καταβληθεί

ΔΛΠ 1.78(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.14

040

Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

ΔΛΠ 1.78(ε), Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 124) του ΚΚΑ

46

050

Εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου εκτός κεφαλαίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.15-16

46

060

Στοιχείο ιδίων κεφαλαίων των σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων

ΔΛΠ 32.28-29, Παράρτημα V.Μέρος 2.15

070

Άλλα εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.16

080

Λοιπές συμμετοχές σε κεφάλαιο

ΔΠΧΑ 2.10, Παράρτημα V.Μέρος 2.17

090

Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 100) του ΚΚΑ

46

095

Στοιχεία που δεν θα επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.82 A(α)

100

Υλικά στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 16.39-41

110

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 38.85-87

120

Αναλογιστικά κέρδη ή (-) ζημίες συνταξιοδοτικών προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

ΔΛΠ 1.7

122

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

ΔΠΧΑ 5.38, IG Παράδειγμα 12

124

Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 1.82(η), ΔΛΠ 28.11

128

Στοιχεία που δύναται να επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.82 A(α)

130

Αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού [αποτελεσματικό τμήμα]

ΔΛΠ 39.102(α)

140

Μετατροπή συναλλάγματος

ΔΛΠ 21.52(β), ΔΛΠ 21.32, 38-49

150

Παράγωγα αντιστάθμισης. Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών [αποτελεσματικό τμήμα]

ΔΠΧΑ 7.23(γ), ΔΛΠ 39.95-101

160

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΛΠ 39.55(β)

170

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

ΔΠΧΑ 5.38, IG Παράδειγμα 12

180

Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 1.82(η), ΔΛΠ 28.11

190

Κέρδη εις νέον

Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 123) του ΚΚΑ

200

Αποθεματικά αναπροσαρμογής

ΔΠΧΑ 1.30, D5-D8, Παράρτημα V.Μέρος 2.18

210

Λοιπά αποθεματικά

ΔΛΠ 1.54, ΔΛΠ 1.78(ε)

220

Αποθεματικά ή συσσωρευμένες ζημίες επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 28.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.19

230

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.19

240

(-) Ίδιες μετοχές

ΔΛΠ 1.79(α)(vi), ΔΛΠ 32.33-34, ΟΕ 14, ΟΕ 36, Παράρτημα V.Μέρος 2.20

46

250

Κέρδος ή ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής

ΔΛΠ 27.28, ΔΛΠ 1.81B (β)(ii)

2

260

(-) Προκαταβολές επί μερισμάτων

ΔΛΠ 32.35

270

Δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]

ΔΛΠ 27.4, ΔΛΠ 1.54(ιζ), ΔΛΠ 27.27

280

Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

ΔΛΠ 27.27-28, Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 100) του ΚΚΑ

46

290

Άλλα στοιχεία

ΔΛΠ 27.27-28

46

300

ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ

ΔΛΠ 1.9(γ), IG 6

46

310

ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΙ ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

ΔΛΠ 1.IG6

2.   Κατάσταση αποτελεσμάτων

| | Παραπομπές | Ανάλυση σε πίνακα | Τρέχουσα περίοδος |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Έσοδα από τόκους | ΔΛΠ 1.97, ΔΛΠ 18.35(β)(iii), Παράρτημα V.Μέρος 2.21 | 16 | |
| 020 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.24 | | |
| 030 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε) | | |
| 040 | Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΛΠ 39.55(β), ΔΛΠ 39.9 | | |
| 050 | Δάνεια και απαιτήσεις | ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΛΠ 39.9, 39,46(α) | | |
| 060 | Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις | ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΛΠ 39.9, 39.46(β) | | |
| 070 | Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου | ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.23 | | |
| 080 | Άλλα στοιχεία ενεργητικού | Παράρτημα V.Μέρος 2.25 | | |
| 090 | (Έξοδα από τόκους) | ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.21 | 16 | |
| 100 | (Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.24 | | |
| 110 | (Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε) | | |
| 120 | (Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους | ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΛΠ 39.47 | | |
| 130 | (Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου) | ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.23 | | |
| 140 | (Άλλες υποχρεώσεις) | Παράρτημα V.Μέρος 2.26 | | |
| 150 | (Έξοδα εταιρικού κεφαλαίου πληρωτέου σε πρώτη ζήτηση) | ΕΔΔΠΧΑ 2.11 | | |
| 160 | Έσοδα από μερίσματα | ΔΛΠ 18.35(β)(v), Παράρτημα V.Μέρος 2.28 | | |
| 170 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε) | | |
| 180 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), ΔΛΠ 39.9 | | |
| 190 | Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, 39.55(β) | | |
| 200 | Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες | ΔΠΧΑ 7.20(γ) | 22 | |
| 210 | (Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες) | ΔΠΧΑ 7.20(γ) | 22 | |
| 220 | Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά | ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii-v), Παράρτημα V.Μέρος 2.97 | 16 | |
| 230 | Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, 39.55(β) | | |
| 240 | Δάνεια και απαιτήσεις | ΔΠΧΑ 7.20(α)(iv), ΔΛΠ 39.9, 39.56 | | |
| 250 | Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις | ΔΠΧΑ 7.20(α)(iii), ΔΛΠ 39.9, 39.56 | | |
| 260 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους | ΔΠΧΑ 7.20(α)(v), ΔΛΠ 39.56 | | |
| 270 | Άλλα | | | |
| 280 | Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, καθαρά | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΛΠ 39.55(α) | 16 | |
| 290 | Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία στα αποτελέσματα, καθαρά | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΛΠ 39.55(α) | 16, 45 | |
| 300 | Κέρδη ή (-) ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης, καθαρά | ΔΠΧΑ 7.24, Παράρτημα V.Μέρος 2.30 | 16 | |
| 310 | Συναλλαγματικές διαφορές [κέρδος ή (-) ζημία], καθαρές | ΔΛΠ 21.28, 52 (α) | | |
| 330 | Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, καθαρά | ΔΛΠ 1.34 | 45 | |
| 340 | Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως | Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143 | 45 | |
| 350 | (Άλλα έξοδα εκμεταλλεύσεως) | Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143 | 45 | |
| 355 | ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ, ΚΑΘΑΡΑ | | | |
| 360 | (Διοικητικά έξοδα) | | | |
| 370 | (Δαπάνες προσωπικού) | ΔΛΠ 19.7, ΔΛΠ 1.102, IG 6 | 44 | |
| 380 | (Άλλα διοικητικά έξοδα) | | | |
| 390 | (Απόσβεση) | ΔΛΠ 1.102, 104 | | |
| 400 | (Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού) | ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 16.73(ε)(vii) | | |
| 410 | (Επενδύσεις σε ακίνητα) | ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 40.79(δ)(iv) | | |
| 420 | (Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού) | ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 38.118(ε)(vi) | | |
| 430 | (Προβλέψεις ή (-) αντιλογισμός προβλέψεων) | ΔΛΠ 37.59, 84, ΔΛΠ 1.98(β)(στ)(ζ) | 43 | |
| 440 | (Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις) | | | |
| 450 | (Άλλες προβλέψεις) | | | |
| 460 | (Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων) | ΔΠΧΑ 7.20(ε) | 16 | |
| 470 | (Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στο κόστος) | ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.66 | | |
| 480 | (Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού) | ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.67 | | |
| 490 | (Δάνεια και απαιτήσεις | ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.63 | | |
| 500 | (Διακρατούμενες έως τη λήξη επενδύσεις) | ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.63 | | |
| 510 | (Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις) | ΔΛΠ 28.40-43 | 16 | |
| 520 | (Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού) | ΔΛΠ 36.126(α)(β) | 16 | |
| 530 | (Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού) | ΔΛΠ 16.73(ε)(v-vi) | | |
| 540 | (Επενδύσεις σε ακίνητα) | ΔΛΠ 40.79(δ)(v) | | |
| 550 | (Υπεραξία) | ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B67(δ)(v) ΔΛΠ 36.124 | | |
| 560 | (Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού) | ΔΛΠ 38.118 (ε)(iv)(v) | | |
| 570 | (Άλλα) | ΔΛΠ 36.126 (α)(β) | | |
| 580 | Αρνητική υπεραξία που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα | ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B64(ιδ)(i) | | |
| 590 | Μέρος των κερδών ή (-) ζημιών από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις | ΔΛΠ 1.82(γ) | | |
| 600 | Κέρδη ή (-) ζημίες από μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες | ΔΠΧΑ 5.37, Παράρτημα V.Μέρος 2.27 | | |
| 610 | ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΠΡΟ ΦΟΡΟΥ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ | ΔΛΠ 1.102, IG 6, ΔΠΧΑ 5.33 A | | |
| 620 | (Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με τα αποτελέσματα συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων) | ΔΛΠ 1.82(δ), ΔΛΠ 12.77 | | |
| 630 | ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΜΕΤΑ ΦΟΡΟΥ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ | ΔΛΠ 1, IG 6 | | |
| 640 | Κέρδη ή (-) ζημίες μετά φόρου από διακοπείσες δραστηριότητες | ΔΛΠ 1.82(ε), ΔΠΧΑ 5.33(α), 5.33 A | | |
| 650 | Κέρδη ή (-) ζημίες προ φόρου από διακοπείσες δραστηριότητες | ΔΠΧΑ 5.33(β)(i) | | |
| 660 | (Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με τις διακοπείσες δραστηριότητες) | ΔΠΧΑ 5.33 (β)(ii),(iv) | | |
| 670 | ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΕΩΣ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ | ΔΛΠ 1.81A(α) | | |
| 680 | Που αναλογούν σε δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές] | ΔΛΠ 1.83(α)(i) | | |
| 690 | Που αναλογούν στους ιδιοκτήτες της μητρικής | ΔΛΠ 1.81B (β)(ii) | | |

Παραπομπές

Ανάλυση σε πίνακα

Τρέχουσα περίοδος

010

010

Έσοδα από τόκους

ΔΛΠ 1.97, ΔΛΠ 18.35(β)(iii), Παράρτημα V.Μέρος 2.21

16

020

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.24

030

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε)

040

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΛΠ 39.55(β), ΔΛΠ 39.9

050

Δάνεια και απαιτήσεις

ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΛΠ 39.9, 39,46(α)

060

Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΛΠ 39.9, 39.46(β)

070

Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου

ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.23

080

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.25

090

(Έξοδα από τόκους)

ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.21

16

100

(Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.24

110

(Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε)

120

(Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους

ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΛΠ 39.47

130

(Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου)

ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.23

140

(Άλλες υποχρεώσεις)

Παράρτημα V.Μέρος 2.26

150

(Έξοδα εταιρικού κεφαλαίου πληρωτέου σε πρώτη ζήτηση)

ΕΔΔΠΧΑ 2.11

160

Έσοδα από μερίσματα

ΔΛΠ 18.35(β)(v), Παράρτημα V.Μέρος 2.28

170

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε)

180

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), ΔΛΠ 39.9

190

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, 39.55(β)

200

Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

ΔΠΧΑ 7.20(γ)

22

210

(Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες)

ΔΠΧΑ 7.20(γ)

22

220

Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά

ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii-v), Παράρτημα V.Μέρος 2.97

16

230

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, 39.55(β)

240

Δάνεια και απαιτήσεις

ΔΠΧΑ 7.20(α)(iv), ΔΛΠ 39.9, 39.56

250

Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

ΔΠΧΑ 7.20(α)(iii), ΔΛΠ 39.9, 39.56

260

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους

ΔΠΧΑ 7.20(α)(v), ΔΛΠ 39.56

270

Άλλα

280

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, καθαρά

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΛΠ 39.55(α)

16

290

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία στα αποτελέσματα, καθαρά

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΛΠ 39.55(α)

16, 45

300

Κέρδη ή (-) ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης, καθαρά

ΔΠΧΑ 7.24, Παράρτημα V.Μέρος 2.30

16

310

Συναλλαγματικές διαφορές [κέρδος ή (-) ζημία], καθαρές

ΔΛΠ 21.28, 52 (α)

330

Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, καθαρά

ΔΛΠ 1.34

45

340

Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως

Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143

45

350

(Άλλα έξοδα εκμεταλλεύσεως)

Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143

45

355

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ, ΚΑΘΑΡΑ

360

(Διοικητικά έξοδα)

370

(Δαπάνες προσωπικού)

ΔΛΠ 19.7, ΔΛΠ 1.102, IG 6

44

380

(Άλλα διοικητικά έξοδα)

390

(Απόσβεση)

ΔΛΠ 1.102, 104

400

(Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού)

ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 16.73(ε)(vii)

410

(Επενδύσεις σε ακίνητα)

ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 40.79(δ)(iv)

420

(Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού)

ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 38.118(ε)(vi)

430

(Προβλέψεις ή (-) αντιλογισμός προβλέψεων)

ΔΛΠ 37.59, 84, ΔΛΠ 1.98(β)(στ)(ζ)

43

440

(Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις)

450

(Άλλες προβλέψεις)

460

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων)

ΔΠΧΑ 7.20(ε)

16

470

(Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στο κόστος)

ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.66

480

(Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού)

ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.67

490

(Δάνεια και απαιτήσεις

ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.63

500

(Διακρατούμενες έως τη λήξη επενδύσεις)

ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.63

510

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις)

ΔΛΠ 28.40-43

16

520

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού)

ΔΛΠ 36.126(α)(β)

16

530

(Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού)

ΔΛΠ 16.73(ε)(v-vi)

540

(Επενδύσεις σε ακίνητα)

ΔΛΠ 40.79(δ)(v)

550

(Υπεραξία)

ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B67(δ)(v) ΔΛΠ 36.124

560

(Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού)

ΔΛΠ 38.118 (ε)(iv)(v)

570

(Άλλα)

ΔΛΠ 36.126 (α)(β)

580

Αρνητική υπεραξία που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα

ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B64(ιδ)(i)

590

Μέρος των κερδών ή (-) ζημιών από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 1.82(γ)

600

Κέρδη ή (-) ζημίες από μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες

ΔΠΧΑ 5.37, Παράρτημα V.Μέρος 2.27

610

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΠΡΟ ΦΟΡΟΥ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

ΔΛΠ 1.102, IG 6, ΔΠΧΑ 5.33 A

620

(Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με τα αποτελέσματα συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων)

ΔΛΠ 1.82(δ), ΔΛΠ 12.77

630

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΜΕΤΑ ΦΟΡΟΥ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

ΔΛΠ 1, IG 6

640

Κέρδη ή (-) ζημίες μετά φόρου από διακοπείσες δραστηριότητες

ΔΛΠ 1.82(ε), ΔΠΧΑ 5.33(α), 5.33 A

650

Κέρδη ή (-) ζημίες προ φόρου από διακοπείσες δραστηριότητες

ΔΠΧΑ 5.33(β)(i)

660

(Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με τις διακοπείσες δραστηριότητες)

ΔΠΧΑ 5.33 (β)(ii),(iv)

670

ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΕΩΣ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

ΔΛΠ 1.81A(α)

680

Που αναλογούν σε δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]

ΔΛΠ 1.83(α)(i)

690

Που αναλογούν στους ιδιοκτήτες της μητρικής

ΔΛΠ 1.81B (β)(ii)

3.   Κατάσταση συνολικών εσόδων

| | Παραπομπές | Τρέχουσα περίοδος |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Αποτελέσματα χρήσεως του έτους | ΔΛΠ 1.7, 81(β), 83(α), IG6 | |
| 020 | Λοιπά συνολικά έσοδα | ΔΛΠ 1.7, 81(β), IG6 | |
| 030 | Στοιχεία που δεν θα επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα | ΔΛΠ 1.82 A(α) | |
| 040 | Υλικά στοιχεία ενεργητικού | ΔΛΠ 1.7, IG6, ΔΛΠ 16.39-40 | |
| 050 | Άυλα στοιχεία ενεργητικού | ΔΛΠ 1.7, ΔΛΠ 38.85-86 | |
| 060 | Αναλογιστικά κέρδη ή (-) ζημίες συνταξιοδοτικών προγραμμάτων καθορισμένων παροχών | ΔΛΠ 1.7, IG6, ΔΛΠ 19.93A | |
| 070 | Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που διακρατούνται προς πώληση | ΔΠΧΑ 5.38 | |
| 080 | Μερίδιο άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων οικονομικών οντοτήτων που λογιστικοποιούνται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης | ΔΛΠ 1.82(η), IG6, ΔΛΠ 28.11 | |
| 090 | Φόρος εισοδήματος που αφορά στοιχεία που δεν θα επαναταξινομηθούν | ΔΛΠ 1.91(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.31 | |
| 100 | Στοιχεία που δύναται να επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα | ΔΛΠ 1.82 A(β) | |
| 110 | Αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού [αποτελεσματικό τμήμα] | ΔΛΠ 39.102(α) | |
| 120 | Κέρδη ή (-) ζημίες από αναπροσαρμογή που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια | ΔΛΠ 39.102(α) | |
| 130 | Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα | ΔΛΠ 1.7, 92-95, ΔΛΠ 39.102(α) | |
| 140 | Άλλες επαναταξινομήσεις | | |
| 150 | Μετατροπή συναλλάγματος | ΔΛΠ 1.7, IG6, ΔΛΠ 21.52(β) | |
| 160 | Κέρδη ή (-) ζημίες από μετατροπή νομισμάτων που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια | ΔΛΠ 21.32, 38-47 | |
| 170 | Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα | ΔΛΠ 1.7, 92-95, ΔΛΠ 21.48-49 | |
| 180 | Άλλες επαναταξινομήσεις | | |
| 190 | Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών [αποτελεσματικό τμήμα] | ΔΛΠ 1.7, IG6, ΔΠΧΑ 7.23(γ), ΔΛΠ 39.95(α)-96 | |
| 200 | Κέρδη ή (-) ζημίες από αναπροσαρμογή που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια | ΔΛΠ 1.IG6, ΔΛΠ 39.95(α)-96 | |
| 210 | Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα | ΔΛΠ 1.7, 92-95, IG6, ΔΛΠ 39.97-101 | |
| 220 | Που μεταφέρθηκαν στην αρχική λογιστική αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων | ΔΛΠ 1.IG6, ΔΛΠ 39.97-101 | |
| 230 | Άλλες επαναταξινομήσεις | | |
| 240 | Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | ΔΛΠ 1.7, IG 6, ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΛΠ 1.IG6, ΔΛΠ 39.55(β) | |
| 250 | Κέρδη ή (-) ζημίες από αναπροσαρμογή που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια | ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΛΠ 1.IG6, ΔΛΠ 39.55(β) | |
| 260 | Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα | ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΛΠ 1.7, ΔΛΠ 1.92-95, ΔΛΠ 1.IG6, ΔΛΠ 39.55(β) | |
| 270 | Άλλες επαναταξινομήσεις | ΔΠΧΑ 5.IG Παράδειγμα 12 | |
| 280 | Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που διακρατούνται προς πώληση | ΔΠΧΑ 5.38 | |
| 290 | Κέρδη ή (-) ζημίες από αναπροσαρμογή που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια | ΔΠΧΑ 5.38 | |
| 300 | Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα | ΔΛΠ 1.7, 92-95, ΔΠΧΑ 5.38 | |
| 310 | Άλλες επαναταξινομήσεις | ΔΠΧΑ 5.IG Παράδειγμα 12 | |
| 320 | Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις | ΔΛΠ 1.82(η), IG6, ΔΛΠ 28.11 | |
| 330 | Φόρος εισοδήματος που αφορά στοιχεία που δύναται να επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα | ΔΛΠ 1.91(β), IG6, Παράρτημα V.Μέρος 2.31 | |
| 340 | Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα χρήσεως | ΔΛΠ 1.7, 81A(α), IG6 | |
| 350 | Που αναλογούν σε δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές] | ΔΛΠ 1.83(β)(i), IG6 | |
| 360 | Που αναλογούν στους ιδιοκτήτες της μητρικής | ΔΛΠ 1.83(β)(ii), IG6 | |

Παραπομπές

Τρέχουσα περίοδος

010

010

Αποτελέσματα χρήσεως του έτους

ΔΛΠ 1.7, 81(β), 83(α), IG6

020

Λοιπά συνολικά έσοδα

ΔΛΠ 1.7, 81(β), IG6

030

Στοιχεία που δεν θα επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.82 A(α)

040

Υλικά στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 1.7, IG6, ΔΛΠ 16.39-40

050

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 1.7, ΔΛΠ 38.85-86

060

Αναλογιστικά κέρδη ή (-) ζημίες συνταξιοδοτικών προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

ΔΛΠ 1.7, IG6, ΔΛΠ 19.93A

070

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που διακρατούνται προς πώληση

ΔΠΧΑ 5.38

080

Μερίδιο άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων οικονομικών οντοτήτων που λογιστικοποιούνται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης

ΔΛΠ 1.82(η), IG6, ΔΛΠ 28.11

090

Φόρος εισοδήματος που αφορά στοιχεία που δεν θα επαναταξινομηθούν

ΔΛΠ 1.91(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.31

100

Στοιχεία που δύναται να επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.82 A(β)

110

Αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού [αποτελεσματικό τμήμα]

ΔΛΠ 39.102(α)

120

Κέρδη ή (-) ζημίες από αναπροσαρμογή που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια

ΔΛΠ 39.102(α)

130

Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.7, 92-95, ΔΛΠ 39.102(α)

140

Άλλες επαναταξινομήσεις

150

Μετατροπή συναλλάγματος

ΔΛΠ 1.7, IG6, ΔΛΠ 21.52(β)

160

Κέρδη ή (-) ζημίες από μετατροπή νομισμάτων που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια

ΔΛΠ 21.32, 38-47

170

Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.7, 92-95, ΔΛΠ 21.48-49

180

Άλλες επαναταξινομήσεις

190

Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών [αποτελεσματικό τμήμα]

ΔΛΠ 1.7, IG6, ΔΠΧΑ 7.23(γ), ΔΛΠ 39.95(α)-96

200

Κέρδη ή (-) ζημίες από αναπροσαρμογή που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια

ΔΛΠ 1.IG6, ΔΛΠ 39.95(α)-96

210

Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.7, 92-95, IG6, ΔΛΠ 39.97-101

220

Που μεταφέρθηκαν στην αρχική λογιστική αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων

ΔΛΠ 1.IG6, ΔΛΠ 39.97-101

230

Άλλες επαναταξινομήσεις

240

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 1.7, IG 6, ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΛΠ 1.IG6, ΔΛΠ 39.55(β)

250

Κέρδη ή (-) ζημίες από αναπροσαρμογή που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια

ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΛΠ 1.IG6, ΔΛΠ 39.55(β)

260

Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα

ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΛΠ 1.7, ΔΛΠ 1.92-95, ΔΛΠ 1.IG6, ΔΛΠ 39.55(β)

270

Άλλες επαναταξινομήσεις

ΔΠΧΑ 5.IG Παράδειγμα 12

280

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που διακρατούνται προς πώληση

ΔΠΧΑ 5.38

290

Κέρδη ή (-) ζημίες από αναπροσαρμογή που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια

ΔΠΧΑ 5.38

300

Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.7, 92-95, ΔΠΧΑ 5.38

310

Άλλες επαναταξινομήσεις

ΔΠΧΑ 5.IG Παράδειγμα 12

320

Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 1.82(η), IG6, ΔΛΠ 28.11

330

Φόρος εισοδήματος που αφορά στοιχεία που δύναται να επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.91(β), IG6, Παράρτημα V.Μέρος 2.31

340

Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα χρήσεως

ΔΛΠ 1.7, 81A(α), IG6

350

Που αναλογούν σε δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]

ΔΛΠ 1.83(β)(i), IG6

360

Που αναλογούν στους ιδιοκτήτες της μητρικής

ΔΛΠ 1.83(β)(ii), IG6

4.   Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

4.1   Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

| | Παραπομπές | Λογιστική αξία | Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου |
| --- | --- | --- | --- |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 32.11 | | |
| 020 | εκ των οποίων: στο κόστος | ΔΛΠ 39.46(γ) | | |
| 030 | εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | |
| 040 | εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | |
| 050 | εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | |
| 060 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | |
| 070 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | |
| 080 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | |
| 090 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | |
| 100 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | |
| 110 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | |
| 120 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | |
| 130 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | |
| 140 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | |
| 150 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | |
| 160 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | |
| 170 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | |
| 180 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | |

Παραπομπές

Λογιστική αξία

Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

Παράρτημα V.Μέρος 2.46

010

020

010

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

020

εκ των οποίων: στο κόστος

ΔΛΠ 39.46(γ)

030

εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

040

εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

050

εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

060

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

070

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

080

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

090

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

100

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

110

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

120

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

130

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

140

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

150

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

160

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

170

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

180

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

4.2   Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

| | Παραπομπές | Λογιστική αξία | Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου |
| --- | --- | --- | --- |
| ΔΠΧΑ 7.9 (γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 32.11 | | |
| 020 | εκ των οποίων: στο κόστος | ΔΛΠ 39.46(γ) | | |
| 030 | εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | |
| 040 | εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | |
| 050 | εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | |
| 060 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | |
| 070 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | |
| 080 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | |
| 090 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | |
| 100 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | |
| 110 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | |
| 120 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | |
| 130 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | |
| 140 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | |
| 150 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | |
| 160 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | |
| 170 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | |
| 180 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | |
| 190 | ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΠΟΥ ΑΝΑΓΝΩΡΙΖΟΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ | ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΛΠ 39.9 | | |

Παραπομπές

Λογιστική αξία

Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

ΔΠΧΑ 7.9 (γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.46

010

020

010

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

020

εκ των οποίων: στο κόστος

ΔΛΠ 39.46(γ)

030

εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

040

εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

050

εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

060

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

070

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

080

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

090

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

100

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

110

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

120

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

130

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

140

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

150

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

160

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

170

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

180

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

190

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΠΟΥ ΑΝΑΓΝΩΡΙΖΟΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΛΠ 39.9

4.3   Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

| | Παραπομπές | Λογιστική αξία μη απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού | Λογιστική αξία απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού | Λογιστική αξία | Σωρευτική απομείωση αξίας |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ΔΛΠ 39.58-62 | Παράρτημα V.Μέρος 2.34 | Παράρτημα V.Μέρος 2.46 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 32.11 | | | | |
| 020 | εκ των οποίων: στο κόστος | ΔΛΠ 39.46(γ) | | | | |
| 030 | εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | |
| 040 | εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | |
| 050 | εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | |
| 060 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | |
| 070 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | |
| 080 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | |
| 090 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | |
| 100 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | |
| 110 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | |
| 120 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | |
| 130 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | |
| 140 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | |
| 150 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | |
| 160 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | |
| 170 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | |
| 180 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | | | |
| 190 | ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΠΡΟΣ ΠΩΛΗΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | ΔΠΧΑ 7.8(δ), ΔΛΠ 39.9 | | | | |

Παραπομπές

Λογιστική αξία μη απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού

Λογιστική αξία απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού

Λογιστική αξία

Σωρευτική απομείωση αξίας

ΔΛΠ 39.58-62

Παράρτημα V.Μέρος 2.34

Παράρτημα V.Μέρος 2.46

010

020

030

040

010

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

020

εκ των οποίων: στο κόστος

ΔΛΠ 39.46(γ)

030

εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

040

εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

050

εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

060

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

070

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

080

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

090

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

100

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

110

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

120

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

130

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

140

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

150

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

160

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

170

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

180

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

190

ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΠΡΟΣ ΠΩΛΗΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΔΠΧΑ 7.8(δ), ΔΛΠ 39.9

4.4   Δάνεια και απαιτήσεις και διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

| | Παραπομπές | Μη απομειωμένα στοιχεία ενεργητικού [ακαθάριστη λογιστική αξία] | Απομειωμένα στοιχεία ενεργητικού [ακαθάριστη λογιστική αξία] | Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα μεμονωμένα | Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα συνολικά | Συνολικές προβλέψεις για ζημίες που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | ΔΠΧΑ 7.37(β), ΔΠΧΑ 7.IG 29 (α), ΔΛΠ 39.58-59 | ΔΛΠ 39.ΟΕ 84-92, Παράρτημα V.Μέρος 2.36 | ΔΛΠ 39.ΟΕ 84-92, Παράρτημα V.Μέρος 2.37 | ΔΛΠ 39.ΟΕ 84-92, Παράρτημα V.Μέρος 2.38 | Παράρτημα V.Μέρος 2.39 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | |
| 020 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | |
| 030 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | |
| 040 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | |
| 050 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | |
| 060 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | |
| 070 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | |
| 080 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | |
| 090 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | |
| 100 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | |
| 110 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | |
| 120 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | |
| 130 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | | | | | |
| 140 | ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ | ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 16 ΟΕ26, Παράρτημα V.Μέρος 1.16 | | | | | | |
| 150 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | |
| 160 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | |
| 170 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | |
| 180 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | |
| 190 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | |
| 200 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | |
| 210 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | |
| 220 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | |
| 230 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | |
| 240 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | |
| 250 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | |
| 260 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | |
| 270 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | | | | | |
| 280 | ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΑ ΕΩΣ ΤΗ ΛΗΞΗ | ΔΠΧΑ 7.8(γ), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26 | | | | | | |

Παραπομπές

Μη απομειωμένα στοιχεία ενεργητικού [ακαθάριστη λογιστική αξία]

Απομειωμένα στοιχεία ενεργητικού [ακαθάριστη λογιστική αξία]

Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα μεμονωμένα

Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα συνολικά

Συνολικές προβλέψεις για ζημίες που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν

Λογιστική αξία

ΔΠΧΑ 7.37(β), ΔΠΧΑ 7.IG 29 (α), ΔΛΠ 39.58-59

ΔΛΠ 39.ΟΕ 84-92, Παράρτημα V.Μέρος 2.36

ΔΛΠ 39.ΟΕ 84-92, Παράρτημα V.Μέρος 2.37

ΔΛΠ 39.ΟΕ 84-92, Παράρτημα V.Μέρος 2.38

Παράρτημα V.Μέρος 2.39

010

020

030

040

050

060

010

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

020

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

030

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

040

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

050

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

060

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

070

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

080

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

090

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

100

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

110

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

120

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

130

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

140

ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 16 ΟΕ26, Παράρτημα V.Μέρος 1.16

150

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

160

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

170

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

180

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

190

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

200

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

210

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

220

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

230

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

240

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

250

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

260

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

270

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

280

ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΑ ΕΩΣ ΤΗ ΛΗΞΗ

ΔΠΧΑ 7.8(γ), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26

4.5   Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μειωμένης εξασφάλισης

| | Παραπομπές | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | |
| 020 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | |
| 030 | ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΜΕΙΩΜΕΝΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗΣ [ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΚΔΟΤΡΙΑ] | Παράρτημα V.Μέρος 2.40, 54 | |

Παραπομπές

Λογιστική αξία

010

010

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

020

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

030

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΜΕΙΩΜΕΝΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗΣ [ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΚΔΟΤΡΙΑ]

Παράρτημα V.Μέρος 2.40, 54

5.   Ανάλυση δανείων και προκαταβολών ανά προϊόν

| | | Παραπομπές | Κεντρικές τράπεζες | Γενικές κυβερνήσεις | Πιστωτικά ιδρύματα | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Νοικοκυριά |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Ανά προϊόν | 010 | Σε πρώτη ζήτηση [όψεως] και σύντομης προειδοποίησης [τρέχων λογαριασμός] | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(α) | | | | | | |
| 020 | Οφειλές πιστωτικών καρτών | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(β) | | | | | | |
| 030 | Εμπορικές εισπρακτέες απαιτήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(γ) | | | | | | |
| 040 | Χρηματοδοτικές μισθώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(δ) | | | | | | |
| 050 | Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ε) | | | | | | |
| 060 | Άλλα προθεσμιακά δάνεια | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(στ) | | | | | | |
| 070 | Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ζ) | | | | | | |
| 080 | ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | |
| Με βάση την εξασφάλιση | 090 | εκ των οποίων: ενυπόθηκα δάνεια [Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία] | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(η) | | | | | | |
| 100 | εκ των οποίων: άλλα εξασφαλισμένα δάνεια | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(θ) | | | | | | |
| Με βάση τον σκοπό | 110 | εκ των οποίων: καταναλωτική πίστη | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ι) | | | | | | |
| 120 | εκ των οποίων: στεγαστικά δάνεια | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ια) | | | | | | |
| Με βάση τη μειωμένη εξασφάλιση | 130 | εκ των οποίων: δάνεια χρηματοδότησης έργων | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ιβ) | | | | | | |

Παραπομπές

Κεντρικές τράπεζες

Γενικές κυβερνήσεις

Πιστωτικά ιδρύματα

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

010

020

030

040

050

060

Ανά προϊόν

010

Σε πρώτη ζήτηση [όψεως] και σύντομης προειδοποίησης [τρέχων λογαριασμός]

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(α)

020

Οφειλές πιστωτικών καρτών

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(β)

030

Εμπορικές εισπρακτέες απαιτήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(γ)

040

Χρηματοδοτικές μισθώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(δ)

050

Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ε)

060

Άλλα προθεσμιακά δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(στ)

070

Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ζ)

080

ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Με βάση την εξασφάλιση

090

εκ των οποίων: ενυπόθηκα δάνεια [Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία]

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(η)

100

εκ των οποίων: άλλα εξασφαλισμένα δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(θ)

Με βάση τον σκοπό

110

εκ των οποίων: καταναλωτική πίστη

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ι)

120

εκ των οποίων: στεγαστικά δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ια)

Με βάση τη μειωμένη εξασφάλιση

130

εκ των οποίων: δάνεια χρηματοδότησης έργων

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ιβ)

6.   Ανάλυση δανείων και προκαταβολών σε μη χρηματοδοτικές εταιρείες ανά κωδικό NACE

| | Παραπομπές | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες |
| --- | --- | --- |
| Ακαθάριστη λογιστική αξία | Εκ των οποίων: Μη εξυπηρετούμενα | Σωρευτική απομείωση αξίας ή Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.45 | Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162 | Παράρτημα V.Μέρος 2.46 |
| 010 | 012 | 020 |
| 010 | Α | Γεωργία, δασοκομία και αλιεία |

Παραπομπές

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Ακαθάριστη λογιστική αξία

Εκ των οποίων: Μη εξυπηρετούμενα

Σωρευτική απομείωση αξίας ή Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

Παράρτημα V.Μέρος 2.45

Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162

Παράρτημα V.Μέρος 2.46

010

012

020

010

Α

Κανονισμός NACE

020

| Β | Ορυχεία και λατομεία |
| --- | --- |

Β

Κανονισμός NACE

030

| Γ | Μεταποίηση |
| --- | --- |

Γ

Κανονισμός NACE

040

| Δ | Παροχή ηλεκτρικού ρεύματος, φυσικού αερίου, ατμού και κλιματισμού |
| --- | --- |

Δ

Κανονισμός NACE

050

| Ε | Ύδρευση |
| --- | --- |

Ε

Κανονισμός NACE

060

| ΣΤ | Κατασκευές |
| --- | --- |

ΣΤ

Κανονισμός NACE

070

| Ζ | Χονδρεμπόριο και λιανεμπόριο |
| --- | --- |

Ζ

Κανονισμός NACE

080

| Η | Μεταφορές και αποθήκευση |
| --- | --- |

Η

Κανονισμός NACE

090

| Θ | Υπηρεσίες καταλύματος και εστίασης |
| --- | --- |

Θ

Κανονισμός NACE

100

| Ι | Πληροφορίες και επικοινωνία |
| --- | --- |

Ι

Κανονισμός NACE

110

| Λ | Διαχείριση ακίνητης περιουσίας |
| --- | --- |

Λ

Κανονισμός NACE

120

| Μ | Επαγγελματικές, επιστημονικές και τεχνικές δραστηριότητες |
| --- | --- |

Μ

Κανονισμός NACE

130

| Ν | Διοικητικές και υποστηρικτικές δραστηριότητες |
| --- | --- |

Ν

Κανονισμός NACE

140

| Ξ | Δημόσια διοίκηση και άμυνα, Υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση |
| --- | --- |

Ξ

Κανονισμός NACE

150

| Ο | Εκπαίδευση |
| --- | --- |

Ο

Κανονισμός NACE

160

| Π | Δραστηριότητες σχετικές με την ανθρώπινη υγεία και την κοινωνική μέριμνα |
| --- | --- |

Π

Κανονισμός NACE

170

| Ρ | Τέχνες, διασκέδαση και ψυχαγωγία |
| --- | --- |

Ρ

Κανονισμός NACE

180

| Σ | Άλλες υπηρεσίες |
| --- | --- |

Σ

Κανονισμός NACE

190

ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27, 42, 43

7.   Ληξιπρόθεσμα ή απομειωμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα οποία εφαρμόζεται απομείωση

| | Παραπομπές | Ληξιπρόθεσμα αλλά όχι απομειωμένα | Λογιστική αξία των απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού | Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα μεμονωμένα | Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα συνολικά | Συνολικές προβλέψεις για ζημίες που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν | Σωρευτικές διαγραφές |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ≤ 30 ημέρες | > 30 ημέρες ≤ 60 ημέρες | > 60 ημέρες ≤ 90 ημέρες | > 90 ημέρες ≤ 180 ημέρες | > 180 ημέρες ≤ 1 έτος | > 1 έτος |
| ΔΠΧΑ 7.37(α), IG 26-28 Παράρτημα V.Μέρος 2.47-48 | ΔΛΠ 39.58-70 | ΔΛΠ 39 ΟΕ 84-92, ΔΠΧΑ 7.37(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.36 | ΔΛΠ 39 ΟΕ 84-92, Παράρτημα V.Μέρος 2.37 | ΔΛΠ 39 ΟΕ 84-92, Παράρτημα V.Μέρος 2.38 | ΔΛΠ 39 ΟΕ 84-92, ΔΠΧΑ 7.16,37(β), B5(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.49-50 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 020 | εκ των οποίων: στο κόστος | ΔΛΠ 39.46(γ) | | | | | | | | | | | |
| 030 | εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | | | |
| 040 | εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | | | |
| 050 | εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | | | |
| 060 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 070 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | | | |
| 080 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | | | |
| 090 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | | | |
| 100 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | | | |
| 110 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | | | |
| 120 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 130 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | | | |
| 140 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | | | |
| 150 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | | | |
| 160 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | | | |
| 170 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | | | |
| 180 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | | | | | | | | | | |
| 190 | ΣΥΝΟΛΟ | | | | | | | | | | | | |
| | Δάνεια και προκαταβολές με βάση το προϊόν, τις εξασφαλίσεις και τη μειωμένη εξασφάλιση |
| 200 | Σε πρώτη ζήτηση [όψεως] και σύντομης προειδοποίησης [τρέχων λογαριασμός] | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(α) | | | | | | | | | | | |
| 210 | Οφειλές πιστωτικών καρτών | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(β) | | | | | | | | | | | |
| 220 | Εμπορικές εισπρακτέες απαιτήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(γ) | | | | | | | | | | | |
| 230 | Χρηματοδοτικές μισθώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(δ) | | | | | | | | | | | |
| 240 | Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ε) | | | | | | | | | | | |
| 250 | Άλλα προθεσμιακά δάνεια | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(στ) | | | | | | | | | | | |
| 260 | Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ζ) | | | | | | | | | | | |
| 270 | εκ των οποίων: ενυπόθηκα δάνεια [Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία] | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(η) | | | | | | | | | | | |
| 280 | εκ των οποίων: άλλα εξασφαλισμένα δάνεια | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(θ) | | | | | | | | | | | |
| 290 | εκ των οποίων: καταναλωτική πίστη | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ι) | | | | | | | | | | | |
| 300 | εκ των οποίων: στεγαστικά δάνεια | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ια) | | | | | | | | | | | |
| 310 | εκ των οποίων: δάνεια χρηματοδότησης έργων | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ιβ) | | | | | | | | | | | |

Παραπομπές

Ληξιπρόθεσμα αλλά όχι απομειωμένα

Λογιστική αξία των απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού

Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα μεμονωμένα

Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα συνολικά

Συνολικές προβλέψεις για ζημίες που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν

Σωρευτικές διαγραφές

≤ 30 ημέρες

> 30 ημέρες ≤ 60 ημέρες

> 60 ημέρες ≤ 90 ημέρες

> 90 ημέρες ≤ 180 ημέρες

> 180 ημέρες ≤ 1 έτος

> 1 έτος

ΔΠΧΑ 7.37(α), IG 26-28 Παράρτημα V.Μέρος 2.47-48

ΔΛΠ 39.58-70

ΔΛΠ 39 ΟΕ 84-92, ΔΠΧΑ 7.37(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.36

ΔΛΠ 39 ΟΕ 84-92, Παράρτημα V.Μέρος 2.37

ΔΛΠ 39 ΟΕ 84-92, Παράρτημα V.Μέρος 2.38

ΔΛΠ 39 ΟΕ 84-92, ΔΠΧΑ 7.16,37(β), B5(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.49-50

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

020

εκ των οποίων: στο κόστος

ΔΛΠ 39.46(γ)

030

εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

040

εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

050

εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

060

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

070

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

080

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

090

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

100

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

110

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

120

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

130

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

140

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

150

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

160

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

170

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

180

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

190

ΣΥΝΟΛΟ

Δάνεια και προκαταβολές με βάση το προϊόν, τις εξασφαλίσεις και τη μειωμένη εξασφάλιση

200

Σε πρώτη ζήτηση [όψεως] και σύντομης προειδοποίησης [τρέχων λογαριασμός]

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(α)

210

Οφειλές πιστωτικών καρτών

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(β)

220

Εμπορικές εισπρακτέες απαιτήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(γ)

230

Χρηματοδοτικές μισθώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(δ)

240

Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ε)

250

Άλλα προθεσμιακά δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(στ)

260

Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ζ)

270

εκ των οποίων: ενυπόθηκα δάνεια [Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία]

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(η)

280

εκ των οποίων: άλλα εξασφαλισμένα δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(θ)

290

εκ των οποίων: καταναλωτική πίστη

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ι)

300

εκ των οποίων: στεγαστικά δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ια)

310

εκ των οποίων: δάνεια χρηματοδότησης έργων

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ιβ)

8.   Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

8.1   Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ανά προϊόν και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

| | Παραπομπές | Λογιστική αξία | Ποσό σωρευτικής μεταβολής της εύλογης αξίας λόγω μεταβολών του πιστωτικού κινδύνου | Ποσό συμβατικά πληρωτέο κατά τη λήξη |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Διακρατούμενα για διαπραγμάτευση | Που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | Αποσβεσμένο κόστος | Λογιστική αντιστάθμισης |
| ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15 | ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΛΠ 39.9 | ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΛΠ 39.47 | ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9 | Άρθρο 30 στοιχείο β), άρθρο 424 παρ. 1 στοιχείο δ) σημείο i) του ΚΚΑ | |
| 010 | 020 | 030 | 037 | 040 | 050 |
| 010 | Παράγωγα | ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α) | | | | | | |
| 020 | Αρνητικές θέσεις | ΔΛΠ 39 ΟΕ 15(β) | | | | | | |
| 030 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 32.11 | | | | | | |
| 040 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | |
| 050 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | | | | | | |
| 060 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | |
| 070 | Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | | | | | | |
| 080 | Προθεσμιακές καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | | | | | | |
| 090 | Καταθέσεις υπό προειδοποίηση | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51 | | | | | | |
| 100 | Συμφωνίες επαναγοράς | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | | | | | | |
| 110 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | |
| 120 | Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | | | | | | |
| 130 | Προθεσμιακές καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | | | | | | |
| 140 | Καταθέσεις υπό προειδοποίηση | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51 | | | | | | |
| 150 | Συμφωνίες επαναγοράς | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | | | | | | |
| 160 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | |
| 170 | Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | | | | | | |
| 180 | Προθεσμιακές καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | | | | | | |
| 190 | Καταθέσεις υπό προειδοποίηση | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51 | | | | | | |
| 200 | Συμφωνίες επαναγοράς | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | | | | | | |
| 210 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | |
| 220 | Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | | | | | | |
| 230 | Προθεσμιακές καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | | | | | | |
| 240 | Καταθέσεις υπό προειδοποίηση | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51 | | | | | | |
| 250 | Συμφωνίες επαναγοράς | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | | | | | | |
| 260 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | |
| 270 | Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | | | | | | |
| 280 | Προθεσμιακές καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | | | | | | |
| 290 | Καταθέσεις υπό προειδοποίηση | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51 | | | | | | |
| 300 | Συμφωνίες επαναγοράς | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | | | | | | |
| 310 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | | | | | |
| 320 | Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | | | | | | |
| 330 | Προθεσμιακές καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | | | | | | |
| 340 | Καταθέσεις υπό προειδοποίηση | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51 | | | | | | |
| 350 | Συμφωνίες επαναγοράς | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | | | | | | |
| 360 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31, Παράρτημα V.Μέρος 2.52 | | | | | | |
| 370 | Πιστοποιητικά καταθέσεων | Παράρτημα V.Μέρος 2.52(α) | | | | | | |
| 380 | Τίτλοι εξασφαλισμένοι με στοιχεία ενεργητικού | Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 61) του ΚΚΑ | | | | | | |
| 390 | Καλυμμένα ομόλογα | Άρθρο 129 σημείο 1) του ΚΚΑ | | | | | | |
| 400 | Υβριδικές συμβάσεις | ΔΛΠ 39.10-11, ΟΕ27, ΟΕ29, ΕΔΔΠΧΑ 9, Παράρτημα V.Μέρος 2.52(δ) | | | | | | |
| 410 | Άλλοι εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 2.52(ε) | | | | | | |
| 420 | Μετατρέψιμα σύνθετα χρηματοοικονομικά μέσα | ΔΛΠ 32.ΟΕ 31 | | | | | | |
| 430 | Μη μετατρέψιμα | | | | | | | |
| 440 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | | | | | | |
| 450 | ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | | | | | | | |

Παραπομπές

Λογιστική αξία

Ποσό σωρευτικής μεταβολής της εύλογης αξίας λόγω μεταβολών του πιστωτικού κινδύνου

Ποσό συμβατικά πληρωτέο κατά τη λήξη

Διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

Που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Αποσβεσμένο κόστος

Λογιστική αντιστάθμισης

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΛΠ 39.9

ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΛΠ 39.47

ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9

Άρθρο 30 στοιχείο β), άρθρο 424 παρ. 1 στοιχείο δ) σημείο i) του ΚΚΑ

010

020

030

037

040

050

010

Παράγωγα

ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α)

020

Αρνητικές θέσεις

ΔΛΠ 39 ΟΕ 15(β)

030

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

040

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

050

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

060

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

070

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

080

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

090

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

100

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

110

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

120

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

130

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

140

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

150

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

160

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

170

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

180

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

190

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

200

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

210

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

220

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

230

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

240

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

250

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

260

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

270

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

280

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

290

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

300

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

310

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

320

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

330

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

340

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

350

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

360

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, Παράρτημα V.Μέρος 2.52

370

Πιστοποιητικά καταθέσεων

Παράρτημα V.Μέρος 2.52(α)

380

Τίτλοι εξασφαλισμένοι με στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 61) του ΚΚΑ

390

Καλυμμένα ομόλογα

Άρθρο 129 σημείο 1) του ΚΚΑ

400

Υβριδικές συμβάσεις

ΔΛΠ 39.10-11, ΟΕ27, ΟΕ29, ΕΔΔΠΧΑ 9, Παράρτημα V.Μέρος 2.52(δ)

410

Άλλοι εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 2.52(ε)

420

Μετατρέψιμα σύνθετα χρηματοοικονομικά μέσα

ΔΛΠ 32.ΟΕ 31

430

Μη μετατρέψιμα

440

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

450

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

8.2   Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης

| | Λογιστική αξία |
| --- | --- |
| | Παραπομπές | Που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | βάσει του αποσβεσμένου κόστους |
| ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΛΠ 39.9 | ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΛΠ 39.47 |
| 010 | 020 |
| 010 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | | |
| 020 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | |
| 030 | ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΜΕΙΩΜΕΝΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗΣ | Παράρτημα V.Μέρος 2.53-54 | | |

Λογιστική αξία

Παραπομπές

Που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

βάσει του αποσβεσμένου κόστους

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΛΠ 39.9

ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΛΠ 39.47

010

020

010

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

020

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

030

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΜΕΙΩΜΕΝΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.53-54

9.   Δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες δεσμεύσεις

9.1   Ανοίγματα εκτός ισολογισμού: Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές αναληφθείσες δεσμεύσεις

| | Παραπομπές | Ονομαστικό ποσό |
| --- | --- | --- |
| ΔΠΧΑ 7.36(α), B10(γ)(δ), Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.62 |
| 010 |
| 010 | Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις | ΔΛΠ 39.2 (η), 4 (α) (γ), BC 15, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57 | |
| 021 | εκ των οποίων: Μη εξυπηρετούμενα | Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162 | |
| 030 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | |
| 040 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | |
| 050 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | |
| 060 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | |
| 070 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | |
| 080 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | |
| 090 | Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις | ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 4, BC 21, ΔΠΧΑ 4 Παράρτημα A, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58 | |
| 101 | εκ των οποίων: Μη εξυπηρετούμενα | Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162 | |
| 110 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | |
| 120 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | |
| 130 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | |
| 140 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | |
| 150 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | |
| 160 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | |
| 170 | Άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις | Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59 | |
| 181 | εκ των οποίων: Μη εξυπηρετούμενα | Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162 | |
| 190 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | |
| 200 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | |
| 210 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | |
| 220 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | |
| 230 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | |
| 240 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | |

Παραπομπές

Ονομαστικό ποσό

ΔΠΧΑ 7.36(α), B10(γ)(δ), Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.62

010

010

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

ΔΛΠ 39.2 (η), 4 (α) (γ), BC 15, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57

021

εκ των οποίων: Μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162

030

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

040

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

050

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

060

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

070

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

080

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

090

Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 4, BC 21, ΔΠΧΑ 4 Παράρτημα A, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58

101

εκ των οποίων: Μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162

110

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

120

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

130

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

140

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

150

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

160

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

170

Άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59

181

εκ των οποίων: Μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162

190

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

200

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

210

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

220

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

230

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

240

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

9.2   Απαιτήσεις από δανειακές δεσμεύσεις, ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες ειλημμένες δεσμεύσεις

| | Παραπομπές | Μέγιστο ποσό εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη | Ονομαστικό ποσό |
| --- | --- | --- | --- |
| ΔΠΧΑ 7.36(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.63 | Παράρτημα V.Μέρος 2.63 |
| 010 | 020 |
| 010 | Απαιτήσεις από αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις | ΔΛΠ 39.2 (η), 4 (α) (γ), BC 15, Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57 | | |
| 020 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | |
| 030 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | |
| 040 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | |
| 050 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | |
| 060 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | |
| 070 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | |
| 080 | Απαιτήσεις από ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις | ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 4, BC 21, ΔΠΧΑ 4 Παράρτημα A, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58 | | |
| 090 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | |
| 100 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | |
| 110 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | |
| 120 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | |
| 130 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | |
| 140 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | |
| 150 | Απαιτήσεις από άλλες ειλημμένες δεσμεύσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59 | | |
| 160 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | |
| 170 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | |
| 180 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | |
| 190 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | |
| 200 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | |
| 210 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | |

Παραπομπές

Μέγιστο ποσό εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη

Ονομαστικό ποσό

ΔΠΧΑ 7.36(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.63

Παράρτημα V.Μέρος 2.63

010

020

010

Απαιτήσεις από αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

ΔΛΠ 39.2 (η), 4 (α) (γ), BC 15, Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57

020

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

030

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

040

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

050

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

060

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

070

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

080

Απαιτήσεις από ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 4, BC 21, ΔΠΧΑ 4 Παράρτημα A, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58

090

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

100

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

110

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

120

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

130

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

140

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

150

Απαιτήσεις από άλλες ειλημμένες δεσμεύσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59

160

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

170

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

180

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

190

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

200

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

210

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

10.   Παράγωγα — Διαπραγμάτευση

| Ανά τύπο κινδύνου/ Ανά προϊόν ή ανά τύπο αγοράς | Παραπομπές | Λογιστική αξία | Ονομαστικό ποσό |
| --- | --- | --- | --- |
| Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση | Σύνολο διαπραγμάτευσης | εκ των οποίων: πωλήθηκαν |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.69 | Παράρτημα V.Μέρος 2.69 | Παράρτημα V.Μέρος 2.70-71 | Παράρτημα V.Μέρος 2.72 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Επιτόκιο | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(α) | | | | |
| 020 | εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.74 | | | | |
| 030 | Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου | | | | | |
| 040 | Άλλα εκτός χρηματιστηρίου | | | | | |
| 050 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | | | | | |
| 060 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | | | | | |
| 070 | Μετοχικό κεφάλαιο | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(β) | | | | |
| 080 | εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.74 | | | | |
| 090 | Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου | | | | | |
| 100 | Άλλα εκτός χρηματιστηρίου | | | | | |
| 110 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | | | | | |
| 120 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | | | | | |
| 130 | Συνάλλαγμα και χρυσός | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(γ) | | | | |
| 140 | εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.74 | | | | |
| 150 | Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου | | | | | |
| 160 | Άλλα εκτός χρηματιστηρίου | | | | | |
| 170 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | | | | | |
| 180 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | | | | | |
| 190 | Πίστωση | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(δ) | | | | |
| 200 | εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.74 | | | | |
| 210 | Συμφωνία ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης | | | | | |
| 220 | Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου | | | | | |
| 230 | Συμφωνία ανταλλαγής συνολικής απόδοσης | | | | | |
| 240 | Άλλα | | | | | |
| 250 | Βασικό εμπόρευμα | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(ε) | | | | |
| 260 | εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.74 | | | | |
| 270 | Άλλα | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(στ) | | | | |
| 280 | εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.74 | | | | |
| 290 | ΠΑΡΑΓΩΓΑ | ΔΛΠ 39.9 | | | | |
| 300 | εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου - πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ), 2.75(α) | | | | |
| 310 | εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου - άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ), 2.75(β) | | | | |
| 320 | εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου - άλλα | Παράρτημα V.Μέρος 2.75(γ) | | | | |

Ανά τύπο κινδύνου/ Ανά προϊόν ή ανά τύπο αγοράς

Παραπομπές

Λογιστική αξία

Ονομαστικό ποσό

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

Σύνολο διαπραγμάτευσης

εκ των οποίων: πωλήθηκαν

Παράρτημα V.Μέρος 2.69

Παράρτημα V.Μέρος 2.69

Παράρτημα V.Μέρος 2.70-71

Παράρτημα V.Μέρος 2.72

010

020

030

040

010

Επιτόκιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(α)

020

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.74

030

Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου

040

Άλλα εκτός χρηματιστηρίου

050

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

060

Άλλα οργανωμένης αγοράς

070

Μετοχικό κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(β)

080

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.74

090

Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου

100

Άλλα εκτός χρηματιστηρίου

110

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

120

Άλλα οργανωμένης αγοράς

130

Συνάλλαγμα και χρυσός

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(γ)

140

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.74

150

Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου

160

Άλλα εκτός χρηματιστηρίου

170

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

180

Άλλα οργανωμένης αγοράς

190

Πίστωση

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(δ)

200

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.74

210

Συμφωνία ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης

220

Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου

230

Συμφωνία ανταλλαγής συνολικής απόδοσης

240

Άλλα

250

Βασικό εμπόρευμα

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(ε)

260

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.74

270

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(στ)

280

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.74

290

ΠΑΡΑΓΩΓΑ

ΔΛΠ 39.9

300

εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου - πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ), 2.75(α)

310

εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου - άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ), 2.75(β)

320

εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου - άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.75(γ)

11.   Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης

11.1   Παράγωγα — Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση ανά τύπο κινδύνου και τύπο αντιστάθμισης

| Ανά προϊόν ή ανά τύπο αγοράς | Παραπομπές | Λογιστική αξία | Ονομαστικό ποσό |
| --- | --- | --- | --- |
| Στοιχεία ενεργητικού | Υποχρεώσεις | Συνολική αντιστάθμιση | εκ των οποίων: πωλήθηκαν |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.69 | Παράρτημα V.Μέρος 2.69 | Παράρτημα V.Μέρος 2.70, 71 | Παράρτημα V.Μέρος 2.72 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Επιτόκιο | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(α) | | | | |
| 020 | Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου | | | | | |
| 030 | Άλλα εκτός χρηματιστηρίου | | | | | |
| 040 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | | | | | |
| 050 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | | | | | |
| 060 | Μετοχικό κεφάλαιο | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(β) | | | | |
| 070 | Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου | | | | | |
| 080 | Άλλα εκτός χρηματιστηρίου | | | | | |
| 090 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | | | | | |
| 100 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | | | | | |
| 110 | Συνάλλαγμα και χρυσός | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(γ) | | | | |
| 120 | Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου | | | | | |
| 130 | Άλλα εκτός χρηματιστηρίου | | | | | |
| 140 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | | | | | |
| 150 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | | | | | |
| 160 | Πίστωση | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(δ) | | | | |
| 170 | Συμφωνία ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης | | | | | |
| 180 | Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου | | | | | |
| 190 | Συμφωνία ανταλλαγής συνολικής απόδοσης | | | | | |
| 200 | Άλλα | | | | | |
| 210 | Βασικό εμπόρευμα | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(ε) | | | | |
| 220 | Άλλα | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(στ) | | | | |
| 230 | ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ | ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.86(α) | | | | |
| 240 | Επιτόκιο | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(α) | | | | |
| 250 | Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου | | | | | |
| 260 | Άλλα εκτός χρηματιστηρίου | | | | | |
| 270 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | | | | | |
| 280 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | | | | | |
| 290 | Μετοχικό κεφάλαιο | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(β) | | | | |
| 300 | Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου | | | | | |
| 310 | Άλλα εκτός χρηματιστηρίου | | | | | |
| 320 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | | | | | |
| 330 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | | | | | |
| 340 | Συνάλλαγμα και χρυσός | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(γ) | | | | |
| 350 | Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου | | | | | |
| 360 | Άλλα εκτός χρηματιστηρίου | | | | | |
| 370 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | | | | | |
| 380 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | | | | | |
| 390 | Πίστωση | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(δ) | | | | |
| 400 | Συμφωνία ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης | | | | | |
| 410 | Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου | | | | | |
| 420 | Συμφωνία ανταλλαγής συνολικής απόδοσης | | | | | |
| 430 | Άλλα | | | | | |
| 440 | Βασικό εμπόρευμα | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(ε) | | | | |
| 450 | Άλλα | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(στ) | | | | |
| 460 | ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ | ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.86(β) | | | | |
| 470 | ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗ ΚΑΘΑΡΩΝ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ ΣΕ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗ ΕΞΩΤΕΡΙΚΟΥ | ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.86(γ) | | | | |
| 480 | ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ | ΔΛΠ 39.89A, IE 1-31 | | | | |
| 490 | ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ | ΔΛΠ 39 IG F6 1-3 | | | | |
| 500 | ΠΑΡΑΓΩΓΑ - ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ | ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9 | | | | |
| 510 | εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου - πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ), 2.75(α) | | | | |
| 520 | εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου - άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ), 2.75(β) | | | | |
| 530 | εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου - άλλα | Παράρτημα V.Μέρος 2.75(γ) | | | | |

Ανά προϊόν ή ανά τύπο αγοράς

Παραπομπές

Λογιστική αξία

Ονομαστικό ποσό

Στοιχεία ενεργητικού

Υποχρεώσεις

Συνολική αντιστάθμιση

εκ των οποίων: πωλήθηκαν

Παράρτημα V.Μέρος 2.69

Παράρτημα V.Μέρος 2.69

Παράρτημα V.Μέρος 2.70, 71

Παράρτημα V.Μέρος 2.72

010

020

030

040

010

Επιτόκιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(α)

020

Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου

030

Άλλα εκτός χρηματιστηρίου

040

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

050

Άλλα οργανωμένης αγοράς

060

Μετοχικό κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(β)

070

Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου

080

Άλλα εκτός χρηματιστηρίου

090

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

100

Άλλα οργανωμένης αγοράς

110

Συνάλλαγμα και χρυσός

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(γ)

120

Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου

130

Άλλα εκτός χρηματιστηρίου

140

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

150

Άλλα οργανωμένης αγοράς

160

Πίστωση

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(δ)

170

Συμφωνία ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης

180

Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου

190

Συμφωνία ανταλλαγής συνολικής απόδοσης

200

Άλλα

210

Βασικό εμπόρευμα

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(ε)

220

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(στ)

230

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.86(α)

240

Επιτόκιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(α)

250

Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου

260

Άλλα εκτός χρηματιστηρίου

270

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

280

Άλλα οργανωμένης αγοράς

290

Μετοχικό κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(β)

300

Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου

310

Άλλα εκτός χρηματιστηρίου

320

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

330

Άλλα οργανωμένης αγοράς

340

Συνάλλαγμα και χρυσός

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(γ)

350

Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου

360

Άλλα εκτός χρηματιστηρίου

370

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

380

Άλλα οργανωμένης αγοράς

390

Πίστωση

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(δ)

400

Συμφωνία ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης

410

Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου

420

Συμφωνία ανταλλαγής συνολικής απόδοσης

430

Άλλα

440

Βασικό εμπόρευμα

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(ε)

450

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(στ)

460

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.86(β)

470

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗ ΚΑΘΑΡΩΝ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ ΣΕ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗ ΕΞΩΤΕΡΙΚΟΥ

ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.86(γ)

480

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ

ΔΛΠ 39.89A, IE 1-31

490

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ

ΔΛΠ 39 IG F6 1-3

500

ΠΑΡΑΓΩΓΑ - ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ

ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9

510

εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου - πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ), 2.75(α)

520

εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου - άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ), 2.75(β)

530

εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου - άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.75(γ)

12.   Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες και απομείωση μετοχικών τίτλων

| | Παραπομπές | Υπόλοιπο ανοίγματος | Αυξήσεις λόγω ποσών που παρακρατούνται για προβλεπόμενες δανειακές ζημίες κατά τη διάρκεια της περιόδου | Μειώσεις λόγω ποσών που αντιλογίζονται για προβλεπόμενες δανειακές ζημίες κατά τη διάρκεια της περιόδου | Μειώσεις λόγω ποσών που έχουν ληφθεί έναντι προβλέψεων | Μεταφορές μεταξύ προβλέψεων | Άλλες προσαρμογές | Υπόλοιπο κλεισίματος | Ανακτήσεις που καταγράφονται απευθείας στην κατάσταση αποτελεσμάτων | Προσαρμογές αξίας που καταγράφονται απευθείας στην κατάσταση αποτελεσμάτων |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Παράρτημα V.Μέρος 2.77 | Παράρτημα V.Μέρος 2.77 | Παράρτημα V.Μέρος 2.78 | | | | | Παράρτημα V.Μέρος 2.78 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | | | | | | | | | | |
| 020 | Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα μεμονωμένα | ΔΛΠ 39.63-70, ΟΕ 84-92, ΔΠΧΑ 7.37(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.36 | | | | | | | | | |
| 030 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.26 | | | | | | | | | |
| 040 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | |
| 050 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | |
| 060 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | |
| 070 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | |
| 080 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | |
| 090 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.27 | | | | | | | | | |
| 100 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | |
| 110 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | |
| 120 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | |
| 130 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | |
| 140 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | |
| 150 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | | | | | | | | |
| 160 | Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα συνολικά | ΔΛΠ 39.59, 64, Παράρτημα V.Μέρος 2.37 | | | | | | | | | |
| 170 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.26 | | | | | | | | | |
| 180 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | |
| 190 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | |
| 200 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | |
| 210 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | |
| 220 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | |
| 230 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.27 | | | | | | | | | |
| 240 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | |
| 250 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | |
| 260 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | |
| 270 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | |
| 280 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | |
| 290 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | | | | | | | | |
| 300 | Συνολικές προβλέψεις για ζημίες χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν | ΔΛΠ 39.59, 64, Παράρτημα V.Μέρος 2.38 | | | | | | | | | |
| 310 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.26 | | | | | | | | | |
| 320 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.27 | | | | | | | | | |
| 530 | Σύνολο | | | | | | | | | | |

Παραπομπές

Υπόλοιπο ανοίγματος

Αυξήσεις λόγω ποσών που παρακρατούνται για προβλεπόμενες δανειακές ζημίες κατά τη διάρκεια της περιόδου

Μειώσεις λόγω ποσών που αντιλογίζονται για προβλεπόμενες δανειακές ζημίες κατά τη διάρκεια της περιόδου

Μειώσεις λόγω ποσών που έχουν ληφθεί έναντι προβλέψεων

Μεταφορές μεταξύ προβλέψεων

Άλλες προσαρμογές

Υπόλοιπο κλεισίματος

Ανακτήσεις που καταγράφονται απευθείας στην κατάσταση αποτελεσμάτων

Προσαρμογές αξίας που καταγράφονται απευθείας στην κατάσταση αποτελεσμάτων

Παράρτημα V.Μέρος 2.77

Παράρτημα V.Μέρος 2.77

Παράρτημα V.Μέρος 2.78

Παράρτημα V.Μέρος 2.78

010

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

020

Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα μεμονωμένα

ΔΛΠ 39.63-70, ΟΕ 84-92, ΔΠΧΑ 7.37(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.36

030

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.26

040

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

050

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

060

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

070

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

080

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

090

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

100

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

110

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

120

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

130

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

140

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

150

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

160

Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα συνολικά

ΔΛΠ 39.59, 64, Παράρτημα V.Μέρος 2.37

170

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.26

180

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

190

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

200

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

210

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

220

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

230

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

240

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

250

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

260

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

270

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

280

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

290

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

300

Συνολικές προβλέψεις για ζημίες χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν

ΔΛΠ 39.59, 64, Παράρτημα V.Μέρος 2.38

310

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.26

320

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

530

Σύνολο

13.   Ληφθείσες εξασφαλίσεις και εγγυήσεις

13.1   Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά εξασφαλίσεις και εγγυήσεις

| | Μέγιστο ποσό εξασφάλισης ή εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη |
| --- | --- |
| Εγγυήσεις και εξασφαλίσεις | Παραπομπές | Ενυπόθηκα δάνεια [Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία] | Άλλα εξασφαλισμένα δάνεια | Απαιτήσεις από ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις |
| Κατοικίες | Εμπορικά ακίνητα | Μετρητά [Χρεωστικά μέσα που εκδίδονται] | Άλλα |
| ΔΠΧΑ 7.36(β) | Παράρτημα V.Μέρος 2.81(α) | Παράρτημα V.Μέρος 2.81(α) | Παράρτημα V.Μέρος 2.81(β) | Παράρτημα V.Μέρος 2.81(β) | Παράρτημα V.Μέρος 2.81(γ) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 2.81 | | | | | |
| 020 | εκ των οποίων: Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | |
| 030 | εκ των οποίων: Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | |
| 040 | εκ των οποίων: Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | | | | |

Μέγιστο ποσό εξασφάλισης ή εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη

Εγγυήσεις και εξασφαλίσεις

Παραπομπές

Ενυπόθηκα δάνεια [Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία]

Άλλα εξασφαλισμένα δάνεια

Απαιτήσεις από ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Κατοικίες

Εμπορικά ακίνητα

Μετρητά [Χρεωστικά μέσα που εκδίδονται]

Άλλα

ΔΠΧΑ 7.36(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.81(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.81(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.81(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.81(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.81(γ)

010

020

030

040

050

010

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 2.81

020

εκ των οποίων: Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

030

εκ των οποίων: Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

040

εκ των οποίων: Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

13.2   Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση κατά τη διάρκεια της περιόδου [υπό κατοχή κατά την ημερομηνία αναφοράς]

| | Παραπομπές | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα προς πώληση | ΔΠΧΑ 7.38(α) | |
| 020 | Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού | ΔΠΧΑ 7.38(α) | |
| 030 | Επενδύσεις σε ακίνητα | ΔΠΧΑ 7.38(α) | |
| 040 | Μετοχικό κεφάλαιο και χρεωστικοί τίτλοι | ΔΠΧΑ 7.38(α) | |
| 050 | Άλλα | ΔΠΧΑ 7.38(α) | |
| 060 | Σύνολο | | |

Παραπομπές

Λογιστική αξία

010

010

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα προς πώληση

ΔΠΧΑ 7.38(α)

020

Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού

ΔΠΧΑ 7.38(α)

030

Επενδύσεις σε ακίνητα

ΔΠΧΑ 7.38(α)

040

Μετοχικό κεφάλαιο και χρεωστικοί τίτλοι

ΔΠΧΑ 7.38(α)

050

Άλλα

ΔΠΧΑ 7.38(α)

060

Σύνολο

13.3   Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση [ενσώματα στοιχεία ενεργητικού] συσσωρευμένες

| | Παραπομπές | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Κατάσχεση [ενσώματα στοιχεία ενεργητικού] | ΔΠΧΑ 7.38(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.84 | |

Παραπομπές

Λογιστική αξία

010

010

Κατάσχεση [ενσώματα στοιχεία ενεργητικού]

ΔΠΧΑ 7.38(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.84

14.   Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στην εύλογη αξία

| | Παραπομπές | Ιεραρχία εύλογης αξίας
  ΔΠΧΑ 13.93 (β) | Μεταβολή στην εύλογη αξία για την περίοδο
  ITS V.Μέρος 2.86 | Σωρευτική μεταβολή εύλογης αξίας προ φόρων
  ITS V.Μέρος 2.87 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Επίπεδο 1 | Επίπεδο 2 | Επίπεδο 3 | Επίπεδο 2 | Επίπεδο 3 | Επίπεδο 1 | Επίπεδο 2 | Επίπεδο 3 |
| ΔΠΧΑ 13.76 | ΔΠΧΑ 13.81 | ΔΠΧΑ 13.86 | ΔΠΧΑ 13.81 | ΔΠΧΑ 13.86, 93(στ) | ΔΠΧΑ 13.76 | ΔΠΧΑ 13.81 | ΔΠΧΑ 13.86 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | | | | | | | | |
| 010 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση | ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14 | | | | | | | | |
| 020 | Παράγωγα | ΔΛΠ 39.9 | | | | | | | | |
| 030 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 32.11 | | | | | | | | |
| 040 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | | | |
| 050 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | | | |
| 060 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΛΠ 39.9 | | | | | | | | |
| 070 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 32.11 | | | | | | | | |
| 080 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | | | |
| 090 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | | | |
| 100 | Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | ΔΠΧΑ 7,8 (η)(δ), ΔΛΠ 39.9 | | | | | | | | |
| 110 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 32.11 | | | | | | | | |
| 120 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | | | |
| 130 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | | | |
| 140 | Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης | ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.19 | | | | | | | | |
| ΠΑΘΗΤΙΚΟ | | | | | | | | | |
| 150 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση | ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15 | | | | | | | | |
| 160 | Παράγωγα | ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α) | | | | | | | | |
| 170 | Αρνητικές θέσεις | ΔΛΠ 39 ΟΕ 15(β) | | | | | | | | |
| 180 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | | | | | | | | |
| 190 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | | | | | | | |
| 200 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | | | | | | | | |
| 210 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ι), ΔΛΠ 39.9 | | | | | | | | |
| 220 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | | | | | | | | |
| 230 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | | | | | | | |
| 240 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | | | | | | | | |
| 250 | Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης | ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.19 | | | | | | | | |

Παραπομπές

Ιεραρχία εύλογης αξίας
  ΔΠΧΑ 13.93 (β)

Μεταβολή στην εύλογη αξία για την περίοδο
  ITS V.Μέρος 2.86

Σωρευτική μεταβολή εύλογης αξίας προ φόρων
  ITS V.Μέρος 2.87

Επίπεδο 1

Επίπεδο 2

Επίπεδο 3

Επίπεδο 2

Επίπεδο 3

Επίπεδο 1

Επίπεδο 2

Επίπεδο 3

ΔΠΧΑ 13.76

ΔΠΧΑ 13.81

ΔΠΧΑ 13.86

ΔΠΧΑ 13.81

ΔΠΧΑ 13.86, 93(στ)

ΔΠΧΑ 13.76

ΔΠΧΑ 13.81

ΔΠΧΑ 13.86

010

020

030

040

050

060

070

080

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

010

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14

020

Παράγωγα

ΔΛΠ 39.9

030

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

040

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

050

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

060

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΛΠ 39.9

070

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

080

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

090

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

100

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

ΔΠΧΑ 7,8 (η)(δ), ΔΛΠ 39.9

110

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

120

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

130

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

140

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.19

ΠΑΘΗΤΙΚΟ

150

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15

160

Παράγωγα

ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α)

170

Αρνητικές θέσεις

ΔΛΠ 39 ΟΕ 15(β)

180

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

190

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

200

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

210

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ι), ΔΛΠ 39.9

220

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

230

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

240

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

250

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.19

15.   Ανάκληση αναγνώρισης και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

| | Παραπομπές | Μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού πλήρως αναγνωρισμένα | Μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού αναγνωρισμένα κατά το μέτρο της συνεχιζόμενης ανάμειξης του ιδρύματος | Ανεξόφλητο ποσό κεφαλαίου των μεταβιβασθέντων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού των οποίων η αναγνώριση έχει πλήρως ανακληθεί και για τα οποία το ίδρυμα εξακολουθεί να ασκεί δικαιώματα διαχείρισης | Ποσά των οποίων η αναγνώριση έχει ανακληθεί για κεφαλαιακούς σκοπούς |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Μεταβιβασθέντα στοιχεία ενεργητικού | Συναφείς υποχρεώσεις
  ITS V.Μέρος 2.89 | Ανεξόφλητο ποσό κεφαλαίου των αρχικών στοιχείων ενεργητικού | Λογιστική αξία στοιχείων ενεργητικού που εξακολουθούν να αναγνωρίζονται [συνεχιζόμενη ανάμειξη] | Λογιστική αξία συνδεδεμένων υποχρεώσεων |
| Λογιστική αξία | Εκ των οποίων: τιτλοποιήσεις | Εκ των οποίων: συμφωνίες επαναγοράς | Λογιστική αξία | Εκ των οποίων: τιτλοποιήσεις | Εκ των οποίων: συμφωνίες επαναγοράς |
| ΔΠΧΑ 7.42Δ.(ε) | ΔΠΧΑ 7.42Δ(ε), Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 61) του ΚΚΑ | ΔΠΧΑ 7.42Δ(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.91, 92 | ΔΠΧΑ 7.42Δ(ε) | ΔΠΧΑ 7.42Δ.(ε) | ΔΠΧΑ 7.42Δ(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.91, 92 | | ΔΠΧΑ 7.42Δ(στ) | ΔΠΧΑ 7.42Δ(στ), Παράρτημα V.Μέρος 2.89 | | Άρθρο 109 του ΚΚΑ Παράρτημα V.Μέρος 2.90 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση | ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14 | | | | | | | | | | | |
| 020 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 030 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 040 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 050 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΛΠ 39.9 | | | | | | | | | | | |
| 060 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 070 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 080 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 090 | Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | ΔΠΧΑ 7.8(δ), ΔΛΠ 39.9 | | | | | | | | | | | |
| 100 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 110 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 120 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 130 | Δάνεια και απαιτήσεις | ΔΠΧΑ 7.8 (γ), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26 | | | | | | | | | | | |
| 140 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 150 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 160 | Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις | ΔΠΧΑ 7.8(β), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26 | | | | | | | | | | | |
| 170 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 180 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 190 | Σύνολο | | | | | | | | | | | | |

Παραπομπές

Μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού πλήρως αναγνωρισμένα

Μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού αναγνωρισμένα κατά το μέτρο της συνεχιζόμενης ανάμειξης του ιδρύματος

Ανεξόφλητο ποσό κεφαλαίου των μεταβιβασθέντων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού των οποίων η αναγνώριση έχει πλήρως ανακληθεί και για τα οποία το ίδρυμα εξακολουθεί να ασκεί δικαιώματα διαχείρισης

Ποσά των οποίων η αναγνώριση έχει ανακληθεί για κεφαλαιακούς σκοπούς

Μεταβιβασθέντα στοιχεία ενεργητικού

Συναφείς υποχρεώσεις
  ITS V.Μέρος 2.89

Ανεξόφλητο ποσό κεφαλαίου των αρχικών στοιχείων ενεργητικού

Λογιστική αξία στοιχείων ενεργητικού που εξακολουθούν να αναγνωρίζονται [συνεχιζόμενη ανάμειξη]

Λογιστική αξία συνδεδεμένων υποχρεώσεων

Λογιστική αξία

Εκ των οποίων: τιτλοποιήσεις

Εκ των οποίων: συμφωνίες επαναγοράς

Λογιστική αξία

Εκ των οποίων: τιτλοποιήσεις

Εκ των οποίων: συμφωνίες επαναγοράς

ΔΠΧΑ 7.42Δ.(ε)

ΔΠΧΑ 7.42Δ(ε), Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 61) του ΚΚΑ

ΔΠΧΑ 7.42Δ(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.91, 92

ΔΠΧΑ 7.42Δ(ε)

ΔΠΧΑ 7.42Δ.(ε)

ΔΠΧΑ 7.42Δ(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.91, 92

ΔΠΧΑ 7.42Δ(στ)

ΔΠΧΑ 7.42Δ(στ), Παράρτημα V.Μέρος 2.89

Άρθρο 109 του ΚΚΑ Παράρτημα V.Μέρος 2.90

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14

020

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

030

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

040

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

050

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΛΠ 39.9

060

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

070

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

080

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

090

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

ΔΠΧΑ 7.8(δ), ΔΛΠ 39.9

100

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

110

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

120

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

130

Δάνεια και απαιτήσεις

ΔΠΧΑ 7.8 (γ), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26

140

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

150

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

160

Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

ΔΠΧΑ 7.8(β), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26

170

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

180

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

190

Σύνολο

16.   Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων

16.1   Εισόδημα από τόκους και πληρωθέντες τόκοι ανά μέσο και τομέα αντισυμβαλλομένου

| | Τρέχουσα περίοδος |
| --- | --- |
| | Παραπομπές | Έσοδα | Έξοδα |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.95 | Παράρτημα V.Μέρος 2.95 |
| 010 | 020 |
| 010 | Παράγωγα - Διαπραγμάτευση | ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.96 | | |
| 020 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.26 | | |
| 030 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | |
| 040 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | |
| 050 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | |
| 060 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | |
| 070 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | |
| 080 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.27 | | |
| 090 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | |
| 100 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | |
| 110 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | |
| 120 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | |
| 130 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | |
| 140 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | |
| 150 | Άλλα στοιχεία ενεργητικού | Παράρτημα V.Μέρος 1.51 | | |
| 160 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9 | | |
| 170 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | |
| 180 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | |
| 190 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | |
| 200 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | |
| 210 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | |
| 220 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | |
| 230 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | |
| 240 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | | |
| 250 | Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου | Παράρτημα V.Μέρος 2.95 | | |
| 260 | Άλλες υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.10 | | |
| 270 | ΤΟΚΟΙ | ΔΛΠ 18.35(β), ΔΛΠ 1.97 | | |

Τρέχουσα περίοδος

Παραπομπές

Έσοδα

Έξοδα

Παράρτημα V.Μέρος 2.95

Παράρτημα V.Μέρος 2.95

010

020

010

Παράγωγα - Διαπραγμάτευση

ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.96

020

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.26

030

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

040

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

050

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

060

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

070

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

080

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

090

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

100

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

110

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

120

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

130

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

140

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

150

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 1.51

160

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9

170

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

180

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

190

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

200

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

210

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

220

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

230

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

240

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

250

Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.95

260

Άλλες υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.10

270

ΤΟΚΟΙ

ΔΛΠ 18.35(β), ΔΛΠ 1.97

16.2   Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο

| | Παραπομπές | Τρέχουσα περίοδος |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 32.11 | |
| 020 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.26 | |
| 030 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.27 | |
| 040 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9 | |
| 050 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | |
| 060 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | |
| 070 | ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΑΝΑΚΛΗΣΗ ΤΗΣ ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΠΟΥ ΔΕΝ ΑΠΟΤΙΜΩΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ, ΚΑΘΑΡΑ | ΔΠΧΑ 7.20(α)(v-vii), ΔΛΠ 39.55(α) | |

Παραπομπές

Τρέχουσα περίοδος

010

010

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

020

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.26

030

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

040

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9

050

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

060

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

070

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΑΝΑΚΛΗΣΗ ΤΗΣ ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΠΟΥ ΔΕΝ ΑΠΟΤΙΜΩΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ, ΚΑΘΑΡΑ

ΔΠΧΑ 7.20(α)(v-vii), ΔΛΠ 39.55(α)

16.3   Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση ανά μέσο

| | Παραπομπές | Τρέχουσα περίοδος |
| --- | --- | --- |
| |
| 010 |
| 010 | Παράγωγα | ΔΛΠ 39.9 | |
| 020 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 32.11 | |
| 030 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.26 | |
| 040 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.27 | |
| 050 | Αρνητικές θέσεις | ΔΛΠ 39 ΟΕ 15(β) | |
| 060 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9 | |
| 070 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | |
| 080 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | |
| 090 | ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΝΤΑΙ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ, ΚΑΘΑΡΑ | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i) | |

Παραπομπές

Τρέχουσα περίοδος

010

010

Παράγωγα

ΔΛΠ 39.9

020

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

030

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.26

040

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

050

Αρνητικές θέσεις

ΔΛΠ 39 ΟΕ 15(β)

060

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9

070

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

080

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

090

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΝΤΑΙ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ, ΚΑΘΑΡΑ

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i)

16.4   Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση ανά κίνδυνο

| | Παραπομπές | Τρέχουσα περίοδος |
| --- | --- | --- |
| |
| 010 |
| 010 | Μέσα επιτοκίου και σχετικά παράγωγα | Παράρτημα V.Μέρος 2.99(α) | |
| 020 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου και σχετικά παράγωγα | Παράρτημα V.Μέρος 2.99(β) | |
| 030 | Αγοραπωλησίες συναλλάγματος και παράγωγα σχετικά με συνάλλαγμα και χρυσό | Παράρτημα V.Μέρος 2.99(γ) | |
| 040 | Μέσα πιστωτικού κινδύνου και σχετικά παράγωγα | Παράρτημα V.Μέρος 2.99(δ) | |
| 050 | Παράγωγα σχετικά με εμπορεύματα | Παράρτημα V.Μέρος 2.99(ε) | |
| 060 | Άλλα | Παράρτημα V.Μέρος 2.99(στ) | |
| 070 | ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΝΤΑΙ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ, ΚΑΘΑΡΑ | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i) | |

Παραπομπές

Τρέχουσα περίοδος

010

010

Μέσα επιτοκίου και σχετικά παράγωγα

Παράρτημα V.Μέρος 2.99(α)

020

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου και σχετικά παράγωγα

Παράρτημα V.Μέρος 2.99(β)

030

Αγοραπωλησίες συναλλάγματος και παράγωγα σχετικά με συνάλλαγμα και χρυσό

Παράρτημα V.Μέρος 2.99(γ)

040

Μέσα πιστωτικού κινδύνου και σχετικά παράγωγα

Παράρτημα V.Μέρος 2.99(δ)

050

Παράγωγα σχετικά με εμπορεύματα

Παράρτημα V.Μέρος 2.99(ε)

060

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.99(στ)

070

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΝΤΑΙ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ, ΚΑΘΑΡΑ

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i)

16.5   Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο

| | Παραπομπές | Τρέχουσα περίοδος | Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου |
| --- | --- | --- | --- |
| | Παράρτημα V.Μέρος 2.100 |
| 010 | 020 |
| 010 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 32.11 | | |
| 020 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.26 | | |
| 030 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.27 | | |
| 040 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9 | | |
| 050 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | |
| 060 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | | |
| 070 | ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΑΝΑΓΝΩΡΙΖΟΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ, ΚΑΘΑΡΑ | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i) | | |

Παραπομπές

Τρέχουσα περίοδος

Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

Παράρτημα V.Μέρος 2.100

010

020

010

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

020

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.26

030

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

040

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9

050

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

060

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

070

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΑΝΑΓΝΩΡΙΖΟΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ, ΚΑΘΑΡΑ

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i)

16.6   Κέρδη ή ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης

| | Παραπομπές | Τρέχουσα περίοδος |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Μεταβολές στην εύλογη αξία του μέσου αντιστάθμισης [συμπεριλαμβανομένης της διακοπής] | ΔΠΧΑ 7.24(α)(i) | |
| 020 | Μεταβολές στην εύλογη αξία του αντισταθμισμένου στοιχείου που αποδίδονται στον αντισταθμισμένο κίνδυνο | ΔΠΧΑ 7.24(α)(ii) | |
| 030 | Αναποτελεσματικότητα αποτελεσμάτων λόγω αντισταθμίσεων ταμειακών ροών | ΔΠΧΑ 7.24(β) | |
| 040 | Αναποτελεσματικότητα αποτελεσμάτων λόγω αντισταθμίσεων καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού | ΔΠΧΑ 7.24(γ) | |
| 050 | ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ, ΚΑΘΑΡΑ | ΔΠΧΑ 7.24 | |

Παραπομπές

Τρέχουσα περίοδος

010

010

Μεταβολές στην εύλογη αξία του μέσου αντιστάθμισης [συμπεριλαμβανομένης της διακοπής]

ΔΠΧΑ 7.24(α)(i)

020

Μεταβολές στην εύλογη αξία του αντισταθμισμένου στοιχείου που αποδίδονται στον αντισταθμισμένο κίνδυνο

ΔΠΧΑ 7.24(α)(ii)

030

Αναποτελεσματικότητα αποτελεσμάτων λόγω αντισταθμίσεων ταμειακών ροών

ΔΠΧΑ 7.24(β)

040

Αναποτελεσματικότητα αποτελεσμάτων λόγω αντισταθμίσεων καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού

ΔΠΧΑ 7.24(γ)

050

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ, ΚΑΘΑΡΑ

ΔΠΧΑ 7.24

16.7   Απομείωση χρηματοοικονομικών και μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

| | Τρέχουσα περίοδος | |
| --- | --- | --- |
| | Παραπομπές | Προσθήκες

  Παράρτημα V.Μέρος 2.102 | Αντιλογισμοί

  Παράρτημα V.Μέρος 2.102 | Σύνολο | Σωρευτική απομείωση αξίας |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | ΔΠΧΑ 7.20(ε) | | | | |
| 020 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στο κόστος | ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.66 | | | | |
| 030 | Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.67-70 | | | | |
| 040 | Δάνεια και απαιτήσεις | ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.63-65 | | | | |
| 050 | Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις | ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.63-65 | | | | |
| 060 | Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις | ΔΛΠ 28.40-43 | | | | |
| 070 | Θυγατρικές | ΔΠΧΑ 10 Προσάρτημα Α | | | | |
| 080 | Κοινοπραξίες | ΔΛΠ 28.3 | | | | |
| 090 | Συγγενείς επιχειρήσεις | ΔΛΠ 28.3 | | | | |
| 100 | Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού | ΔΛΠ 36.126(α),(β) | | | | |
| 110 | Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού | ΔΛΠ 16.73(ε)(v-vi) | | | | |
| 120 | Επενδύσεις σε ακίνητα | ΔΛΠ 40.79(δ)(v) | | | | |
| 130 | Υπεραξία | ΔΛΠ 36.10β, ΔΛΠ 36.88-99, 124, ΔΠΧΑ 3 Προσάρτημα B67(δ)(v) | | | | |
| 140 | Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού | ΔΛΠ 38.118(ε)(iv)(v) | | | | |
| 145 | Άλλα | ΔΛΠ 36.126(α),(β) | | | | |
| 150 | ΣΥΝΟΛΟ | | | | | |
| 160 | Δεδουλευμένα έσοδα από τόκους επί απομειωμένων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού | ΔΠΧΑ 7.20(δ), ΔΛΠ 39.ΟΕ 93 | | | | |

Τρέχουσα περίοδος

Παραπομπές

Προσθήκες

Παράρτημα V.Μέρος 2.102

Αντιλογισμοί

Παράρτημα V.Μέρος 2.102

Σύνολο

Σωρευτική απομείωση αξίας

010

020

030

040

010

Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.20(ε)

020

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στο κόστος

ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.66

030

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.67-70

040

Δάνεια και απαιτήσεις

ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.63-65

050

Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.63-65

060

Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 28.40-43

070

Θυγατρικές

ΔΠΧΑ 10 Προσάρτημα Α

080

Κοινοπραξίες

ΔΛΠ 28.3

090

Συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 28.3

100

Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

ΔΛΠ 36.126(α),(β)

110

Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 16.73(ε)(v-vi)

120

Επενδύσεις σε ακίνητα

ΔΛΠ 40.79(δ)(v)

130

Υπεραξία

ΔΛΠ 36.10β, ΔΛΠ 36.88-99, 124, ΔΠΧΑ 3 Προσάρτημα B67(δ)(v)

140

Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 38.118(ε)(iv)(v)

145

Άλλα

ΔΛΠ 36.126(α),(β)

150

ΣΥΝΟΛΟ

160

Δεδουλευμένα έσοδα από τόκους επί απομειωμένων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

ΔΠΧΑ 7.20(δ), ΔΛΠ 39.ΟΕ 93

17.   Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: Ισολογισμός

17.1   Στοιχεία ενεργητικού

| | Παραπομπές | Λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης [Λογιστική αξία] |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Μετρητά, ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως | ΔΛΠ 1.54 (i) | |
| 020 | Μετρητά | Παράρτημα V.Μέρος 2.1 | |
| 030 | Ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 2.2 | |
| 040 | Άλλες καταθέσεις όψεως | Παράρτημα V.Μέρος 2.3 | |
| 050 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση | ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14 | |
| 060 | Παράγωγα | ΔΛΠ 39.9 | |
| 070 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 32.11 | |
| 080 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | |
| 090 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | |
| 100 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΛΠ 39.9 | |
| 110 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 32.11 | |
| 120 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | |
| 130 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | |
| 140 | Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | ΔΠΧΑ 7.8(δ), ΔΛΠ 39.9 | |
| 150 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 32.11 | |
| 160 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | |
| 170 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | |
| 180 | Δάνεια και απαιτήσεις | ΔΠΧΑ 7.8(γ), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26, Παράρτημα V.Μέρος 1.16 | |
| 190 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | |
| 200 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | |
| 210 | Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις | ΔΠΧΑ 7.8(β), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26 | |
| 220 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | |
| 230 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | |
| 240 | Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης | ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9 | |
| 250 | Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου | ΔΛΠ 39.89A(α) | |
| 260 | Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις | ΔΛΠ 1.54(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.4 | |
| 270 | Στοιχεία ενεργητικού καλυπτόμενα από συμβάσεις ασφάλισης και αντασφάλισης | ΔΠΧΑ 4.IG20.(β)-(γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.105 | |
| 280 | Υλικά στοιχεία ενεργητικού | | |
| 290 | Άυλα στοιχεία ενεργητικού | ΔΛΠ 1.54(γ), Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 115) του ΚΚΑ | |
| 300 | Υπεραξία | ΔΠΧΑ 3.B67(δ), Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 113) του ΚΚΑ | |
| 310 | Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού | ΔΛΠ 38.8,118 | |
| 320 | Φορολογικές απαιτήσεις | ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε) | |
| 330 | Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις | ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5 | |
| 340 | Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις | ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 106) του ΚΚΑ | |
| 350 | Άλλα στοιχεία ενεργητικού | Παράρτημα V.Μέρος 2.5 | |
| 360 | Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση | ΔΛΠ 1.54(ι), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.6 | |
| 370 | ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | ΔΛΠ 1.9(α), IG 6 | |

Παραπομπές

Λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης [Λογιστική αξία]

010

010

Μετρητά, ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως

ΔΛΠ 1.54 (i)

020

Μετρητά

Παράρτημα V.Μέρος 2.1

030

Ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 2.2

040

Άλλες καταθέσεις όψεως

Παράρτημα V.Μέρος 2.3

050

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14

060

Παράγωγα

ΔΛΠ 39.9

070

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

080

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

090

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

100

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΛΠ 39.9

110

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

120

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

130

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

140

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

ΔΠΧΑ 7.8(δ), ΔΛΠ 39.9

150

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

160

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

170

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

180

Δάνεια και απαιτήσεις

ΔΠΧΑ 7.8(γ), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26, Παράρτημα V.Μέρος 1.16

190

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

200

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

210

Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

ΔΠΧΑ 7.8(β), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26

220

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

230

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

240

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9

250

Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

ΔΛΠ 39.89A(α)

260

Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 1.54(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.4

270

Στοιχεία ενεργητικού καλυπτόμενα από συμβάσεις ασφάλισης και αντασφάλισης

ΔΠΧΑ 4.IG20.(β)-(γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.105

280

Υλικά στοιχεία ενεργητικού

290

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 1.54(γ), Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 115) του ΚΚΑ

300

Υπεραξία

ΔΠΧΑ 3.B67(δ), Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 113) του ΚΚΑ

310

Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 38.8,118

320

Φορολογικές απαιτήσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

330

Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5

340

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις

ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 106) του ΚΚΑ

350

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.5

360

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

ΔΛΠ 1.54(ι), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.6

370

ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΔΛΠ 1.9(α), IG 6

17.2   Ανοίγματα εκτός ισολογισμού: Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές αναληφθείσες δεσμεύσεις

| | Παραπομπές | Λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης [Ονομαστικό ποσό] |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις | ΔΛΠ 39.2(η), 4(α)(γ), BC 15, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 57 | |
| 020 | Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις | ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 4, BC 21, ΔΠΧΑ 4 A, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58 | |
| 030 | Άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις | Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59 | |
| 040 | ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ | | |

Παραπομπές

Λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης [Ονομαστικό ποσό]

010

010

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

ΔΛΠ 39.2(η), 4(α)(γ), BC 15, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 57

020

Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 4, BC 21, ΔΠΧΑ 4 A, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58

030

Άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59

040

ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

17.3   Υποχρεώσεις και ίδια κεφάλαια

| | Παραπομπές | Λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης [Λογιστική αξία] |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση | ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15 | |
| 020 | Παράγωγα | ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α) | |
| 030 | Αρνητικές θέσεις | ΔΛΠ 39. ΟΕ 15(β) | |
| 040 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | |
| 050 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | |
| 060 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | |
| 070 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΛΠ 39.9 | |
| 080 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | |
| 090 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | |
| 100 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | |
| 110 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους | ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΛΠ 39.47 | |
| 120 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | |
| 130 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | |
| 140 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | |
| 150 | Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης | ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.23 | |
| 160 | Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου | ΔΛΠ 39.89A(β) | |
| 170 | Υποχρεώσεις καλυπτόμενες από συμβάσεις ασφάλισης και αντασφάλισης | ΔΠΧΑ 4.IG20(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.106 | |
| 180 | Προβλέψεις | ΔΛΠ 37.10, ΔΛΠ 1.54(ιβ) | |
| 190 | Φορολογικές υποχρεώσεις | ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε) | |
| 200 | Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις | ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5 | |
| 210 | Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις | ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 108) του ΚΚΑ | |
| 220 | Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση | ΔΛΠ 32 IE 33, ΕΔΔΠΧΑ 2, Παράρτημα V.Μέρος 2.9 | |
| 230 | Άλλες υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.10 | |
| 240 | Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση | ΔΛΠ 1.54(ιστ), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.11 | |
| 250 | ΠΑΘΗΤΙΚΟ | ΔΛΠ 1.9(β), IG 6 | |
| 260 | Κεφάλαιο | ΔΛΠ 1.54(ιη), άρθρο 22 BAD | |
| 270 | Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο | ΔΛΠ 1.78(ε), Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 124) του ΚΚΑ | |
| 280 | Εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου εκτός κεφαλαίου | Παράρτημα V.Μέρος 2.15-16 | |
| 290 | Λοιπές συμμετοχές σε κεφάλαιο | ΔΠΧΑ 2.10, Παράρτημα V.Μέρος 2.17 | |
| 300 | Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα | Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 100) του ΚΚΑ | |
| 310 | Κέρδη εις νέον | Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 123) του ΚΚΑ | |
| 320 | Αποθεματικά αναπροσαρμογής | ΔΠΧΑ 1.30, D5-D8 | |
| 330 | Λοιπά αποθεματικά | ΔΛΠ 1.54, ΔΛΠ 1.78 (ε) | |
| 340 | (-) Ίδιες μετοχές | ΔΛΠ 1.79(α)(vi), ΔΛΠ 32.33-34, ΟΕ 14, ΟΕ 36, Παράρτημα V.Μέρος 2.20 | |
| 350 | Κέρδος ή ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής | ΔΛΠ 27.28, ΔΛΠ 1.83(α)(ii) | |
| 360 | (-) Προκαταβολές επί μερισμάτων | ΔΛΠ 32.35 | |
| 370 | Δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές] | ΔΛΠ 27.4, ΔΛΠ 1.54(ιζ), ΔΛΠ 27.27 | |
| 380 | ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ | ΔΛΠ 1.9(γ), IG 6 | |
| 390 | ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΙ ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ | ΔΛΠ 1.IG6 | |

Παραπομπές

Λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης [Λογιστική αξία]

010

010

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15

020

Παράγωγα

ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α)

030

Αρνητικές θέσεις

ΔΛΠ 39. ΟΕ 15(β)

040

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

050

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

060

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

070

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΛΠ 39.9

080

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

090

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

100

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

110

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους

ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΛΠ 39.47

120

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

130

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

140

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

150

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.23

160

Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

ΔΛΠ 39.89A(β)

170

Υποχρεώσεις καλυπτόμενες από συμβάσεις ασφάλισης και αντασφάλισης

ΔΠΧΑ 4.IG20(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.106

180

Προβλέψεις

ΔΛΠ 37.10, ΔΛΠ 1.54(ιβ)

190

Φορολογικές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

200

Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5

210

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 108) του ΚΚΑ

220

Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση

ΔΛΠ 32 IE 33, ΕΔΔΠΧΑ 2, Παράρτημα V.Μέρος 2.9

230

Άλλες υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.10

240

Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση

ΔΛΠ 1.54(ιστ), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.11

250

ΠΑΘΗΤΙΚΟ

ΔΛΠ 1.9(β), IG 6

260

Κεφάλαιο

ΔΛΠ 1.54(ιη), άρθρο 22 BAD

270

Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

ΔΛΠ 1.78(ε), Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 124) του ΚΚΑ

280

Εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου εκτός κεφαλαίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.15-16

290

Λοιπές συμμετοχές σε κεφάλαιο

ΔΠΧΑ 2.10, Παράρτημα V.Μέρος 2.17

300

Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 100) του ΚΚΑ

310

Κέρδη εις νέον

Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 123) του ΚΚΑ

320

Αποθεματικά αναπροσαρμογής

ΔΠΧΑ 1.30, D5-D8

330

Λοιπά αποθεματικά

ΔΛΠ 1.54, ΔΛΠ 1.78 (ε)

340

(-) Ίδιες μετοχές

ΔΛΠ 1.79(α)(vi), ΔΛΠ 32.33-34, ΟΕ 14, ΟΕ 36, Παράρτημα V.Μέρος 2.20

350

Κέρδος ή ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής

ΔΛΠ 27.28, ΔΛΠ 1.83(α)(ii)

360

(-) Προκαταβολές επί μερισμάτων

ΔΛΠ 32.35

370

Δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]

ΔΛΠ 27.4, ΔΛΠ 1.54(ιζ), ΔΛΠ 27.27

380

ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ

ΔΛΠ 1.9(γ), IG 6

390

ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΙ ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

ΔΛΠ 1.IG6

18.   Πληροφορίες για εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

| | Παραπομπές | Ακαθάριστη λογιστική αξία | Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις | Ληφθείσες εξασφαλίσεις και ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Εξυπηρετούμενα | Μη εξυπηρετούμενα | | για εξυπηρετούμενα ανοίγματα | για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα |
| | Μη καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 30 ημέρες | Καθυστερημένα > 30 ημέρες ≤= 60 ημέρες | Καθυστερημένα > 60 ημέρες ≤= 90 ημέρες | | Μη πιθανό να πληρωθούν που δεν είναι καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 90 ημέρες | Καθυστερημένα > 90 ημέρες <= 180 ημέρες | Καθυστερημένα > 180 ημέρες <= 1 έτος | Καθυστερημένα > 1 έτος | Εκ των οποίων: σε αθέτηση | Εκ των οποίων: απομειωμένα | | Μη πιθανό να πληρωθούν που δεν είναι καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 90 ημέρες | Καθυστερημένα > 90 ημέρες <= 180 ημέρες | Καθυστερημένα > 180 ημέρες <= 1 έτος | Καθυστερημένα > 1 έτος | Ληφθείσες εξασφαλίσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα | Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 |
| Παράρτημα V.Μέρος 2. 45, 109, 145-162 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 145-162 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 158 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 158 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 158 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 145-162 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 159 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 159 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 159 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 159 | Άρθρο 178 του ΚΚΑ Παράρτημα V.Μέρος 2.61 | ΔΛΠ 39. 58-70 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 46 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 161 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 161 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 159,161 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 159,161 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 159,161 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 159,161 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 162 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 162 |
| 010 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Εκ των οποίων: Μικρομεσαίες επιχειρήσεις | Άρθρο 1 παρ. 2 στοιχείο α) MME | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Εκ των οποίων: Εμπορικά ακίνητα | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Εκ των οποίων: Ενυπόθηκα στεγαστικά δάνεια | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ | Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (δ)(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ πλην ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΩΝ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ | Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ πλην ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΩΝ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ | Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)(δ)(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις | ΔΛΠ 39.2 (η), 4 (α) (γ), BC 15, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις | ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 4, BC 21, ΔΠΧΑ 4 A, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις | Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ | Παράρτημα V.Μέρος 2.55 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Παραπομπές

Ακαθάριστη λογιστική αξία

Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις

Ληφθείσες εξασφαλίσεις και ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Εξυπηρετούμενα

Μη εξυπηρετούμενα

για εξυπηρετούμενα ανοίγματα

για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Μη καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 30 ημέρες

Καθυστερημένα > 30 ημέρες ≤= 60 ημέρες

Καθυστερημένα > 60 ημέρες ≤= 90 ημέρες

Μη πιθανό να πληρωθούν που δεν είναι καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 90 ημέρες

Καθυστερημένα > 90 ημέρες <= 180 ημέρες

Καθυστερημένα > 180 ημέρες <= 1 έτος

Καθυστερημένα > 1 έτος

Εκ των οποίων: σε αθέτηση

Εκ των οποίων: απομειωμένα

Μη πιθανό να πληρωθούν που δεν είναι καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 90 ημέρες

Καθυστερημένα > 90 ημέρες <= 180 ημέρες

Καθυστερημένα > 180 ημέρες <= 1 έτος

Καθυστερημένα > 1 έτος

Ληφθείσες εξασφαλίσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

Παράρτημα V.Μέρος 2. 45, 109, 145-162

Παράρτημα V.Μέρος 2. 145-162

Παράρτημα V.Μέρος 2. 158

Παράρτημα V.Μέρος 2. 158

Παράρτημα V.Μέρος 2. 158

Παράρτημα V.Μέρος 2. 145-162

Παράρτημα V.Μέρος 2. 159

Παράρτημα V.Μέρος 2. 159

Παράρτημα V.Μέρος 2. 159

Παράρτημα V.Μέρος 2. 159

Άρθρο 178 του ΚΚΑ Παράρτημα V.Μέρος 2.61

ΔΛΠ 39. 58-70

Παράρτημα V.Μέρος 2. 46

Παράρτημα V.Μέρος 2. 161

Παράρτημα V.Μέρος 2. 161

Παράρτημα V.Μέρος 2. 159,161

Παράρτημα V.Μέρος 2. 159,161

Παράρτημα V.Μέρος 2. 159,161

Παράρτημα V.Μέρος 2. 159,161

Παράρτημα V.Μέρος 2. 162

Παράρτημα V.Μέρος 2. 162

010

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

020

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

030

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

040

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

050

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

060

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

070

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

080

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

090

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

100

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

110

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

120

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

130

Εκ των οποίων: Μικρομεσαίες επιχειρήσεις

Άρθρο 1 παρ. 2 στοιχείο α) MME

140

Εκ των οποίων: Εμπορικά ακίνητα

150

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

160

Εκ των οποίων: Ενυπόθηκα στεγαστικά δάνεια

170

Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη

180

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (δ)(ε)

190

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

200

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

210

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

220

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

230

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

240

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

250

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

260

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

270

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

280

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

290

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

300

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

310

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

320

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ πλην ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΩΝ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)

330

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ πλην ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΩΝ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)(δ)(ε)

340

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

ΔΛΠ 39.2 (η), 4 (α) (γ), BC 15, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57

350

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

360

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

370

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

380

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

390

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

400

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

410

Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 4, BC 21, ΔΠΧΑ 4 A, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58

420

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

430

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

440

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

450

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

460

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

470

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

480

Άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59

490

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

500

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

510

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

520

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

530

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

540

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

550

ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Παράρτημα V.Μέρος 2.55

19.   Πληροφορίες για ανοίγματα υπό καθεστώς ανοχής

| | Παραπομπές | Ακαθάριστη λογιστική αξία των ανοιγμάτων με μέτρα ανοχής | Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις | Ληφθείσες εξασφαλίσεις και ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής | Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής | | για εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής | για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής |
| | Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων | Αναχρηματοδότηση | εκ των οποίων: Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή υπό αναστολή | | Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων | Αναχρηματοδότηση | εκ των οποίων: σε αθέτηση | εκ των οποίων: απομειωμένα | εκ των οποίων: Ανοχή μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων | | Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων | Αναχρηματοδότηση | Ληφθείσες εξασφαλίσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής | Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Παράρτημα V. Μέρος 2. 45, 109, 163-182 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (α), 177, 178, 182 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 177, 178, 181, 182 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 176(β),177, 180 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (α), 179-180, 182 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 179-182 | Άρθρο 178 του ΚΚΑ, Παράρτημα V. Μέρος 2.61 | ΔΛΠ 39. 58-70 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 172(α), 157 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 46, 183 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-183 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-183 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (α), 179-180, 182, 183 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 179-183 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 162 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 162 |
| 010 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Εκ των οποίων: Μικρομεσαίες επιχειρήσεις | Άρθρο 1 παρ. 2 στοιχείο α) MME | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Εκ των οποίων: Εμπορικά ακίνητα | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Εκ των οποίων: Ενυπόθηκα στεγαστικά δάνεια | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ | Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (δ)(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ πλην HFT | Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ πλην ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΩΝ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ | Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)(δ)(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις | ΔΛΠ 39.2 (η), 4 (α) (γ), BC 15, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Παραπομπές

Ακαθάριστη λογιστική αξία των ανοιγμάτων με μέτρα ανοχής

Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις

Ληφθείσες εξασφαλίσεις και ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής

Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής

για εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής

για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής

Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων

Αναχρηματοδότηση

εκ των οποίων: Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή υπό αναστολή

Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων

Αναχρηματοδότηση

εκ των οποίων: σε αθέτηση

εκ των οποίων: απομειωμένα

εκ των οποίων: Ανοχή μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων

Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων

Αναχρηματοδότηση

Ληφθείσες εξασφαλίσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής

Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Παράρτημα V. Μέρος 2. 45, 109, 163-182

Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (α), 177, 178, 182

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 177, 178, 181, 182

Παράρτημα V. Μέρος 2. 176(β),177, 180

Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (α), 179-180, 182

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 179-182

Άρθρο 178 του ΚΚΑ, Παράρτημα V. Μέρος 2.61

ΔΛΠ 39. 58-70

Παράρτημα V. Μέρος 2. 172(α), 157

Παράρτημα V. Μέρος 2. 46, 183

Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-183

Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-183

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (α), 179-180, 182, 183

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 179-183

Παράρτημα V. Μέρος 2. 162

Παράρτημα V. Μέρος 2. 162

010

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

020

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

030

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

040

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

050

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

060

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

070

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

080

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

090

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

100

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

110

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

120

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

130

Εκ των οποίων: Μικρομεσαίες επιχειρήσεις

Άρθρο 1 παρ. 2 στοιχείο α) MME

140

Εκ των οποίων: Εμπορικά ακίνητα

150

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

160

Εκ των οποίων: Ενυπόθηκα στεγαστικά δάνεια

170

Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη

180

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (δ)(ε)

190

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

200

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

210

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

220

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

230

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

240

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

250

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

260

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

270

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

280

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

290

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

300

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

310

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

320

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ πλην HFT

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)

330

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ πλην ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΩΝ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)(δ)(ε)

340

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

ΔΛΠ 39.2 (η), 4 (α) (γ), BC 15, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57

20.   Γεωγραφική κατανομή

20.1   Γεωγραφική κατανομή στοιχείων ενεργητικού με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων

| | Παραπομπές | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- |
| Εγχώριες δραστηριότητες | Μη εγχώριες δραστηριότητες |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.107 | Παράρτημα V.Μέρος 2.107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Μετρητά, ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως | ΔΛΠ 1.54 (i) | | |
| 020 | Μετρητά | Παράρτημα V.Μέρος 2.1 | | |
| 030 | Ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 2.2 | | |
| 040 | Άλλες καταθέσεις όψεως | Παράρτημα V.Μέρος 2.3 | | |
| 050 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση | ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14 | | |
| 060 | Παράγωγα | ΔΛΠ 39.9 | | |
| 070 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 32.11 | | |
| 080 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | |
| 090 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | |
| 100 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΛΠ 39.9 | | |
| 110 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 32.11 | | |
| 120 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | |
| 130 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | |
| 140 | Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | ΔΠΧΑ 7.8(δ), ΔΛΠ 39.9 | | |
| 150 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 32.11 | | |
| 160 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | |
| 170 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | |
| 180 | Δάνεια και απαιτήσεις | ΔΠΧΑ 7.8(γ), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26, Παράρτημα V.Μέρος 1.16 | | |
| 190 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | |
| 200 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | |
| 210 | Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις | ΔΠΧΑ 7.8(β), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26 | | |
| 220 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | |
| 230 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | |
| 240 | Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης | ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9 | | |
| 250 | Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου | ΔΛΠ 39.89A(α) | | |
| 260 | Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις | ΔΛΠ 1.54(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.4 | | |
| 270 | Υλικά στοιχεία ενεργητικού | | | |
| 280 | Άυλα στοιχεία ενεργητικού | ΔΛΠ 1.54(γ), Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 115) του ΚΚΑ | | |
| 290 | Φορολογικές απαιτήσεις | ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε) | | |
| 300 | Άλλα στοιχεία ενεργητικού | Παράρτημα V.Μέρος 2.5 | | |
| 310 | Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση | ΔΛΠ 1.54(ι), ΔΠΧΑ 5.38 | | |
| 320 | ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | ΔΛΠ 1.9(α), IG 6 | | |

Παραπομπές

Λογιστική αξία

Εγχώριες δραστηριότητες

Μη εγχώριες δραστηριότητες

Παράρτημα V.Μέρος 2.107

Παράρτημα V.Μέρος 2.107

010

020

010

Μετρητά, ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως

ΔΛΠ 1.54 (i)

020

Μετρητά

Παράρτημα V.Μέρος 2.1

030

Ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 2.2

040

Άλλες καταθέσεις όψεως

Παράρτημα V.Μέρος 2.3

050

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14

060

Παράγωγα

ΔΛΠ 39.9

070

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

080

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

090

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

100

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΛΠ 39.9

110

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

120

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

130

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

140

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

ΔΠΧΑ 7.8(δ), ΔΛΠ 39.9

150

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

160

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

170

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

180

Δάνεια και απαιτήσεις

ΔΠΧΑ 7.8(γ), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26, Παράρτημα V.Μέρος 1.16

190

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

200

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

210

Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

ΔΠΧΑ 7.8(β), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26

220

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

230

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

240

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9

250

Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

ΔΛΠ 39.89A(α)

260

Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 1.54(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.4

270

Υλικά στοιχεία ενεργητικού

280

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 1.54(γ), Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 115) του ΚΚΑ

290

Φορολογικές απαιτήσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

300

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.5

310

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

ΔΛΠ 1.54(ι), ΔΠΧΑ 5.38

320

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΔΛΠ 1.9(α), IG 6

20.2   Γεωγραφική κατανομή υποχρεώσεων με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων

| | Παραπομπές | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- |
| Εγχώριες δραστηριότητες | Μη εγχώριες δραστηριότητες |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.107 | Παράρτημα V.Μέρος 2.107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση | ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15 | | |
| 020 | Παράγωγα | ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α) | | |
| 030 | Αρνητικές θέσεις | ΔΛΠ 39. ΟΕ 15(β) | | |
| 040 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | | |
| 050 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | |
| 060 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | | |
| 070 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΛΠ 39.9 | | |
| 080 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | | |
| 090 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | |
| 100 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | | |
| 110 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους | ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΛΠ 39.47 | | |
| 120 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | | |
| 130 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | |
| 140 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | | |
| 150 | Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης | ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.23 | | |
| 160 | Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου | ΔΛΠ 39.89A(β) | | |
| 170 | Προβλέψεις | ΔΛΠ 37.10, ΔΛΠ 1.54(ιβ) | | |
| 180 | Φορολογικές υποχρεώσεις | ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε) | | |
| 190 | Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση | ΔΛΠ 32.IE 33, ΕΔΔΠΧΑ 2, Παράρτημα V.Μέρος 2.09 | | |
| 200 | Άλλες υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.10 | | |
| 210 | Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση | ΔΛΠ 1.54(ιστ), ΔΠΧΑ 5.38 | | |
| 220 | ΠΑΘΗΤΙΚΟ | ΔΛΠ 1.9(β), IG 6 | | |

Παραπομπές

Λογιστική αξία

Εγχώριες δραστηριότητες

Μη εγχώριες δραστηριότητες

Παράρτημα V.Μέρος 2.107

Παράρτημα V.Μέρος 2.107

010

020

010

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15

020

Παράγωγα

ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α)

030

Αρνητικές θέσεις

ΔΛΠ 39. ΟΕ 15(β)

040

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

050

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

060

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

070

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΛΠ 39.9

080

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

090

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

100

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

110

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους

ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΛΠ 39.47

120

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

130

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

140

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

150

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.23

160

Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

ΔΛΠ 39.89A(β)

170

Προβλέψεις

ΔΛΠ 37.10, ΔΛΠ 1.54(ιβ)

180

Φορολογικές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

190

Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση

ΔΛΠ 32.IE 33, ΕΔΔΠΧΑ 2, Παράρτημα V.Μέρος 2.09

200

Άλλες υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.10

210

Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση

ΔΛΠ 1.54(ιστ), ΔΠΧΑ 5.38

220

ΠΑΘΗΤΙΚΟ

ΔΛΠ 1.9(β), IG 6

20.3   Γεωγραφική κατανομή στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων

| | Παραπομπές | Τρέχουσα περίοδος |
| --- | --- | --- |
| Εγχώριες δραστηριότητες | Μη εγχώριες δραστηριότητες |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.107 | Παράρτημα V.Μέρος 2.107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Έσοδα από τόκους | ΔΛΠ 1.97, ΔΛΠ 18.35(β)(iii), Παράρτημα V.Μέρος 2.21 | | |
| 020 | (Έξοδα από τόκους) | ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.21 | | |
| 030 | (Έξοδα εταιρικού κεφαλαίου πληρωτέου σε πρώτη ζήτηση) | ΕΔΔΠΧΑ 2.11 | | |
| 040 | Έσοδα από μερίσματα | ΔΛΠ 18.35(β)(v), Παράρτημα V.Μέρος 2.28 | | |
| 050 | Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες | ΔΠΧΑ 7.20(γ) | | |
| 060 | (Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες) | ΔΠΧΑ 7.20(γ) | | |
| 070 | Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά | ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii-v) | | |
| 080 | Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, καθαρά | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΛΠ 39.55(α) | | |
| 090 | Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία στα αποτελέσματα, καθαρά | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΛΠ 39.55(α) | | |
| 100 | Κέρδη ή (-) ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης, καθαρά | ΔΠΧΑ 7.24 | | |
| 110 | Συναλλαγματικές διαφορές [κέρδος ή (-) ζημία], καθαρές | ΔΛΠ 21.28, 52(α) | | |
| 130 | Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, καθαρά | ΔΛΠ 1.34 | | |
| 140 | Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως | Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143 | | |
| 150 | (Άλλα έξοδα εκμεταλλεύσεως) | Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143 | | |
| 155 | ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ, ΚΑΘΑΡΑ | | | |
| 160 | (Διοικητικά έξοδα) | | | |
| 170 | (Απόσβεση) | ΔΛΠ 1.102, 104 | | |
| 180 | (Προβλέψεις ή (-) αντιλογισμός προβλέψεων) | ΔΛΠ 37.59, 84, ΔΛΠ 1.98(β)(στ)(ζ) | | |
| 190 | (Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων) | ΔΠΧΑ 7.20(ε) | | |
| 200 | (Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις) | ΔΛΠ 28.40-43 | | |
| 210 | (Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού) | ΔΛΠ 36.126(α)(β) | | |
| 220 | Αρνητική υπεραξία που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα | ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B64(ιδ)(i) | | |
| 230 | Μέρος των κερδών ή (-) ζημιών από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις | ΔΛΠ 1.82(γ) | | |
| 240 | Κέρδη ή (-) ζημίες από μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες | ΔΠΧΑ 5.37, Παράρτημα V.Μέρος 2.27 | | |
| 250 | ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΠΡΟ ΦΟΡΟΥ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ | ΔΛΠ 1.102, IG 6, ΔΠΧΑ 5.33 A | | |
| 260 | (Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με τα αποτελέσματα συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων) | ΔΛΠ 1.82(δ), ΔΛΠ 12.77 | | |
| 270 | ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΜΕΤΑ ΦΟΡΟΥ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ | ΔΛΠ 1, IG 6 | | |
| 280 | Κέρδη ή (-) ζημίες μετά φόρου από διακοπείσες δραστηριότητες | ΔΛΠ 1.82(ε), ΔΠΧΑ 5.33(α), 5.33 A | | |
| 290 | ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΕΩΣ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ | ΔΛΠ 1.81 A(α) | | |

Παραπομπές

Τρέχουσα περίοδος

Εγχώριες δραστηριότητες

Μη εγχώριες δραστηριότητες

Παράρτημα V.Μέρος 2.107

Παράρτημα V.Μέρος 2.107

010

020

010

Έσοδα από τόκους

ΔΛΠ 1.97, ΔΛΠ 18.35(β)(iii), Παράρτημα V.Μέρος 2.21

020

(Έξοδα από τόκους)

ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.21

030

(Έξοδα εταιρικού κεφαλαίου πληρωτέου σε πρώτη ζήτηση)

ΕΔΔΠΧΑ 2.11

040

Έσοδα από μερίσματα

ΔΛΠ 18.35(β)(v), Παράρτημα V.Μέρος 2.28

050

Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

ΔΠΧΑ 7.20(γ)

060

(Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες)

ΔΠΧΑ 7.20(γ)

070

Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά

ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii-v)

080

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, καθαρά

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΛΠ 39.55(α)

090

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία στα αποτελέσματα, καθαρά

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΛΠ 39.55(α)

100

Κέρδη ή (-) ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης, καθαρά

ΔΠΧΑ 7.24

110

Συναλλαγματικές διαφορές [κέρδος ή (-) ζημία], καθαρές

ΔΛΠ 21.28, 52(α)

130

Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, καθαρά

ΔΛΠ 1.34

140

Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως

Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143

150

(Άλλα έξοδα εκμεταλλεύσεως)

Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143

155

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ, ΚΑΘΑΡΑ

160

(Διοικητικά έξοδα)

170

(Απόσβεση)

ΔΛΠ 1.102, 104

180

(Προβλέψεις ή (-) αντιλογισμός προβλέψεων)

ΔΛΠ 37.59, 84, ΔΛΠ 1.98(β)(στ)(ζ)

190

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων)

ΔΠΧΑ 7.20(ε)

200

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις)

ΔΛΠ 28.40-43

210

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού)

ΔΛΠ 36.126(α)(β)

220

Αρνητική υπεραξία που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα

ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B64(ιδ)(i)

230

Μέρος των κερδών ή (-) ζημιών από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 1.82(γ)

240

Κέρδη ή (-) ζημίες από μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες

ΔΠΧΑ 5.37, Παράρτημα V.Μέρος 2.27

250

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΠΡΟ ΦΟΡΟΥ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

ΔΛΠ 1.102, IG 6, ΔΠΧΑ 5.33 A

260

(Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με τα αποτελέσματα συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων)

ΔΛΠ 1.82(δ), ΔΛΠ 12.77

270

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΜΕΤΑ ΦΟΡΟΥ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

ΔΛΠ 1, IG 6

280

Κέρδη ή (-) ζημίες μετά φόρου από διακοπείσες δραστηριότητες

ΔΛΠ 1.82(ε), ΔΠΧΑ 5.33(α), 5.33 A

290

ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΕΩΣ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

ΔΛΠ 1.81 A(α)

20.4   Γεωγραφική κατανομή στοιχείων ενεργητικού με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου

| άξονας των z | Χώρα διαμονής του αντισυμβαλλομένου | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Παραπομπές | Ακαθάριστη λογιστική αξία | Εκ των οποίων: ανοχή ως προς την εξυπηρέτηση του χρέους | Εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα | Σωρευτική απομείωση αξίας ή Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.109 | Παράρτημα V.Μέρος 2.163-183 | Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162 | Παράρτημα V.Μέρος 2.46 |
| 010 | 022 | 025 | 031 |
| 010 | Παράγωγα | ΔΛΠ 39.9 | | | | |
| 020 | Εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | |
| 030 | Εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | |
| 040 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 32.11 | | | | |
| 050 | Εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | |
| 060 | Εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | |
| 070 | Εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | |
| 080 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | |
| 090 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | |
| 100 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | |
| 110 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | |
| 120 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | |
| 130 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | |
| 140 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | |
| 150 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | |
| 160 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | |
| 170 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | |
| 180 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | |
| 190 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | |
| 200 | Εκ των οποίων: Μικρομεσαίες επιχειρήσεις | Άρθρο 1 παρ. 2 στοιχείο α) MME | | | | |
| 210 | Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με εμπορικά ακίνητα | | | | | |
| 220 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | | | |
| 230 | Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητα κατοικίας | | | | | |
| 240 | Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη | | | | | |

άξονας των z

Χώρα διαμονής του αντισυμβαλλομένου

Παραπομπές

Ακαθάριστη λογιστική αξία

Εκ των οποίων: ανοχή ως προς την εξυπηρέτηση του χρέους

Εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

Σωρευτική απομείωση αξίας ή Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

Παράρτημα V.Μέρος 2.109

Παράρτημα V.Μέρος 2.163-183

Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162

Παράρτημα V.Μέρος 2.46

010

022

025

031

010

Παράγωγα

ΔΛΠ 39.9

020

Εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

030

Εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

040

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

050

Εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

060

Εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

070

Εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

080

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

090

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

100

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

110

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

120

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

130

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

140

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

150

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

160

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

170

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

180

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

190

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

200

Εκ των οποίων: Μικρομεσαίες επιχειρήσεις

Άρθρο 1 παρ. 2 στοιχείο α) MME

210

Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με εμπορικά ακίνητα

220

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

230

Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητα κατοικίας

240

Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη

20.5   Γεωγραφική κατανομή των ανοιγμάτων εκτός ισολογισμού με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου

| άξονας των z | Χώρα διαμονής του αντισυμβαλλομένου | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Παραπομπές | Ονομαστικό ποσό | Εκ των οποίων: ανοχή ως προς την εξυπηρέτηση του χρέους | Εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα | Προβλέψεις για αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.62 | Παράρτημα V.Μέρος 2.163-183 | Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162 | Παράρτημα V.Μέρος 2.61 |
| 010 | 022 | 025 | 030 |
| 010 | Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις | ΔΛΠ 39.2(η), 4(α)(γ), BC 15, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 57 | | | | |
| 020 | Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις | ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 4, BC 21, ΔΠΧΑ 4 A, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58 | | | | |
| 030 | Άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις | Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59 | | | | |

άξονας των z

Χώρα διαμονής του αντισυμβαλλομένου

Παραπομπές

Ονομαστικό ποσό

Εκ των οποίων: ανοχή ως προς την εξυπηρέτηση του χρέους

Εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

Προβλέψεις για αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.62

Παράρτημα V.Μέρος 2.163-183

Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162

Παράρτημα V.Μέρος 2.61

010

022

025

030

010

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

ΔΛΠ 39.2(η), 4(α)(γ), BC 15, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 57

020

Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 4, BC 21, ΔΠΧΑ 4 A, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58

030

Άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59

20.6   Γεωγραφική κατανομή υποχρεώσεων με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου

| άξονας των z | Χώρα διαμονής του αντισυμβαλλομένου | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Παραπομπές | Λογιστική αξία |
| Παράρτημα V.Μέρος 1.28, 2,107 |
| 010 |
| 010 | Παράγωγα | ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α) | |
| 020 | Εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | |
| 030 | Εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | |
| 040 | Αρνητικές θέσεις | ΔΛΠ 39 ΟΕ 15(β) | |
| 050 | Εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | |
| 060 | Εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | |
| 070 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | |
| 080 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | |
| 090 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | |
| 100 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | |
| 110 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | |
| 120 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | |
| 130 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | |

άξονας των z

Χώρα διαμονής του αντισυμβαλλομένου

Παραπομπές

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.28, 2,107

010

010

Παράγωγα

ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α)

020

Εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

030

Εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

040

Αρνητικές θέσεις

ΔΛΠ 39 ΟΕ 15(β)

050

Εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

060

Εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

070

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

080

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

090

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

100

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

110

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

120

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

130

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

20.7   Γεωγραφική κατανομή με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου στην περίπτωση δανείων και προκαταβολών προς μη χρηματοδοτικές εταιρείες κατά κωδικό NACE

| άξονας των z | Χώρα διαμονής του αντισυμβαλλομένου | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες |
| Παραπομπές | Ακαθάριστη λογιστική αξία | Εκ των οποίων: Μη εξυπηρετούμενα | Σωρευτική απομείωση αξίας ή Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.109 | Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162 | Παράρτημα V.Μέρος 2.46 |
| 010 | 012 | 020 |
| 010 | Α | Γεωργία, δασοκομία και αλιεία |

άξονας των z

Χώρα διαμονής του αντισυμβαλλομένου

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παραπομπές

Ακαθάριστη λογιστική αξία

Εκ των οποίων: Μη εξυπηρετούμενα

Σωρευτική απομείωση αξίας ή Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

Παράρτημα V.Μέρος 2.109

Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162

Παράρτημα V.Μέρος 2.46

010

012

020

010

Α

Κανονισμός NACE

020

| Β | Ορυχεία και λατομεία |
| --- | --- |

Β

Κανονισμός NACE

030

| Γ | Μεταποίηση |
| --- | --- |

Γ

Κανονισμός NACE

040

| Δ | Παροχή ηλεκτρικού ρεύματος, φυσικού αερίου, ατμού και κλιματισμού |
| --- | --- |

Δ

Κανονισμός NACE

050

| Ε | Ύδρευση |
| --- | --- |

Ε

Κανονισμός NACE

060

| ΣΤ | Κατασκευές |
| --- | --- |

ΣΤ

Κανονισμός NACE

070

| Ζ | Χονδρεμπόριο και λιανεμπόριο |
| --- | --- |

Ζ

Κανονισμός NACE

080

| Η | Μεταφορές και αποθήκευση |
| --- | --- |

Η

Κανονισμός NACE

090

| Θ | Υπηρεσίες καταλύματος και εστίασης |
| --- | --- |

Θ

Κανονισμός NACE

100

| Ι | Πληροφορίες και επικοινωνία |
| --- | --- |

Ι

Κανονισμός NACE

110

| Λ | Διαχείριση ακίνητης περιουσίας |
| --- | --- |

Λ

Κανονισμός NACE

120

| Μ | Επαγγελματικές, επιστημονικές και τεχνικές δραστηριότητες |
| --- | --- |

Μ

Κανονισμός NACE

130

| Ν | Διοικητικές και υποστηρικτικές δραστηριότητες |
| --- | --- |

Ν

Κανονισμός NACE

140

| Ξ | Δημόσια διοίκηση και άμυνα, Υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση |
| --- | --- |

Ξ

Κανονισμός NACE

150

| Ο | Εκπαίδευση |
| --- | --- |

Ο

Κανονισμός NACE

160

| Π | Δραστηριότητες σχετικές με την ανθρώπινη υγεία και την κοινωνική μέριμνα |
| --- | --- |

Π

Κανονισμός NACE

170

| Ρ | Τέχνες, διασκέδαση και ψυχαγωγία |
| --- | --- |

Ρ

Κανονισμός NACE

180

| Σ | Άλλες υπηρεσίες |
| --- | --- |

Σ

Κανονισμός NACE

190

ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

21.   Υλικά και άυλα στοιχεία ενεργητικού: στοιχεία ενεργητικού υποκείμενα σε λειτουργική μίσθωση

| | Παραπομπές | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.110-111 |
| 010 |
| 010 | Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού | ΔΛΠ 16.6, ΔΛΠ 1.54(α) | |
| 020 | Μέθοδος αναπροσαρμογής | ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 16.31, 73(α)(δ) | |
| 030 | Μέθοδος κόστους | ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 16.30, 73(α)(δ) | |
| 040 | Επενδύσεις σε ακίνητα | ΔΛΠ 40.IN5, ΔΛΠ 1.54(β) | |
| 050 | Μέθοδος εύλογης αξίας | ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 40.33-55, 76 | |
| 060 | Μέθοδος κόστους | ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 40.56, 79(γ) | |
| 070 | Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού | ΔΛΠ 38.8, 118 | |
| 080 | Μέθοδος αναπροσαρμογής | ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 38.75-87, 124(α)(ii) | |
| 090 | Μέθοδος κόστους | ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 38.74 | |

Παραπομπές

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 2.110-111

010

010

Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 16.6, ΔΛΠ 1.54(α)

020

Μέθοδος αναπροσαρμογής

ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 16.31, 73(α)(δ)

030

Μέθοδος κόστους

ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 16.30, 73(α)(δ)

040

Επενδύσεις σε ακίνητα

ΔΛΠ 40.IN5, ΔΛΠ 1.54(β)

050

Μέθοδος εύλογης αξίας

ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 40.33-55, 76

060

Μέθοδος κόστους

ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 40.56, 79(γ)

070

Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 38.8, 118

080

Μέθοδος αναπροσαρμογής

ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 38.75-87, 124(α)(ii)

090

Μέθοδος κόστους

ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 38.74

22.   Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού, φύλαξη και άλλες λειτουργίες παροχής υπηρεσιών

22.1   Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες και έξοδα ανά δραστηριότητα

| | Παραπομπές



  ΔΠΧΑ 7.20(γ) | Τρέχουσα περίοδος |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες | Παράρτημα V.Μέρος 2.113-115 | |
| 020 | Τίτλοι | | |
| 030 | Εκδόσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(α) | |
| 040 | Εντολές μεταβίβασης | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(β) | |
| 050 | Άλλα | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(γ) | |
| 060 | Εκκαθάριση και διακανονισμός | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(δ) | |
| 070 | Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.117(α) | |
| 080 | Φύλαξη [ανά τύπο πελάτη] | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.117(β) | |
| 090 | Συλλογικές επενδύσεις | | |
| 100 | Άλλα | | |
| 110 | Κεντρικές διοικητικές υπηρεσίες για συλλογικές επενδύσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.117(γ) | |
| 120 | Καταπιστευματικές συναλλαγές | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.117(δ) | |
| 130 | Υπηρεσίες πληρωμών | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.117(ε) | |
| 140 | Πόροι πελατών που διανέμονται αλλά δεν υπόκεινται σε διαχείριση [ανά τύπο προϊόντος] | Παράρτημα V.Μέρος 2.117(στ) | |
| 150 | Συλλογικές επενδύσεις | | |
| 160 | Ασφαλιστικά προϊόντα | | |
| 170 | Άλλα | | |
| 180 | Δομημένα χρηματοοικονομικά μέσα | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(στ) | |
| 190 | Εξυπηρέτηση δραστηριοτήτων τιτλοποίησης | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ζ) | |
| 200 | Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις | ΔΛΠ 39.47(δ)(ii), Παράρτημα V.Μέρος 2.116(η) | |
| 210 | Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις | ΔΛΠ 39.47(γ)(ii), Παράρτημα V.Μέρος 2.116(η) | |
| 220 | Άλλα | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ι) | |
| 230 | (Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες) | Παράρτημα V.Μέρος 2.113-115 | |
| 240 | (Εκκαθάριση και διακανονισμός) | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(δ) | |
| 250 | (Φύλαξη) | Παράρτημα V.Μέρος 2.117(β) | |
| 260 | (Εξυπηρέτηση δραστηριοτήτων τιτλοποίησης) | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ζ) | |
| 270 | (Απαιτήσεις από αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις) | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(θ) | |
| 280 | (Απαιτήσεις από ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις) | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(θ) | |
| 290 | (Άλλα) | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ι) | |

Παραπομπές

ΔΠΧΑ 7.20(γ)

Τρέχουσα περίοδος

010

010

Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

Παράρτημα V.Μέρος 2.113-115

020

Τίτλοι

030

Εκδόσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(α)

040

Εντολές μεταβίβασης

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(β)

050

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(γ)

060

Εκκαθάριση και διακανονισμός

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(δ)

070

Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.117(α)

080

Φύλαξη [ανά τύπο πελάτη]

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.117(β)

090

Συλλογικές επενδύσεις

100

Άλλα

110

Κεντρικές διοικητικές υπηρεσίες για συλλογικές επενδύσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.117(γ)

120

Καταπιστευματικές συναλλαγές

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.117(δ)

130

Υπηρεσίες πληρωμών

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.117(ε)

140

Πόροι πελατών που διανέμονται αλλά δεν υπόκεινται σε διαχείριση [ανά τύπο προϊόντος]

Παράρτημα V.Μέρος 2.117(στ)

150

Συλλογικές επενδύσεις

160

Ασφαλιστικά προϊόντα

170

Άλλα

180

Δομημένα χρηματοοικονομικά μέσα

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(στ)

190

Εξυπηρέτηση δραστηριοτήτων τιτλοποίησης

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ζ)

200

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

ΔΛΠ 39.47(δ)(ii), Παράρτημα V.Μέρος 2.116(η)

210

Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

ΔΛΠ 39.47(γ)(ii), Παράρτημα V.Μέρος 2.116(η)

220

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ι)

230

(Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες)

Παράρτημα V.Μέρος 2.113-115

240

(Εκκαθάριση και διακανονισμός)

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(δ)

250

(Φύλαξη)

Παράρτημα V.Μέρος 2.117(β)

260

(Εξυπηρέτηση δραστηριοτήτων τιτλοποίησης)

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ζ)

270

(Απαιτήσεις από αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις)

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(θ)

280

(Απαιτήσεις από ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις)

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(θ)

290

(Άλλα)

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ι)

22.2   Στοιχεία ενεργητικού που σχετίζονται με τις παρεχόμενες υπηρεσίες

| | Παραπομπές | Ποσό στοιχείων ενεργητικού που σχετίζονται με τις παρεχόμενες υπηρεσίες |
| --- | --- | --- |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.117(ζ) |
| 010 |
| 010 | Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού [ανά τύπο πελάτη] | Παράρτημα V.Μέρος 2.117(α) | |
| 020 | Συλλογικές επενδύσεις | | |
| 030 | Συνταξιοδοτικά ταμεία | | |
| 040 | Χαρτοφυλάκια πελατών η διαχείριση των οποίων γίνεται βάσει διακριτικής ευχέρειας | | |
| 050 | Άλλοι επενδυτικοί φορείς | | |
| 060 | Στοιχεία ενεργητικού υπό φύλαξη [ανά τύπο πελάτη] | Παράρτημα V.Μέρος 2.117(β) | |
| 070 | Συλλογικές επενδύσεις | | |
| 080 | Άλλα | | |
| 090 | Εκ των οποίων: ανατεθειμένα σε άλλες οικονομικές οντότητες | | |
| 100 | Κεντρικές διοικητικές υπηρεσίες για συλλογικές επενδύσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.117(γ) | |
| 110 | Καταπιστευματικές συναλλαγές | Παράρτημα V.Μέρος 2.117(δ) | |
| 120 | Υπηρεσίες πληρωμών | Παράρτημα V.Μέρος 2.117(ε) | |
| 130 | Πόροι πελατών που διανέμονται αλλά δεν υπόκεινται σε διαχείριση [ανά τύπο προϊόντος] | Παράρτημα V.Μέρος 2.117(στ) | |
| 140 | Συλλογικές επενδύσεις | | |
| 150 | Ασφαλιστικά προϊόντα | | |
| 160 | Άλλα | | |

Παραπομπές

Ποσό στοιχείων ενεργητικού που σχετίζονται με τις παρεχόμενες υπηρεσίες

Παράρτημα V.Μέρος 2.117(ζ)

010

010

Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού [ανά τύπο πελάτη]

Παράρτημα V.Μέρος 2.117(α)

020

Συλλογικές επενδύσεις

030

Συνταξιοδοτικά ταμεία

040

Χαρτοφυλάκια πελατών η διαχείριση των οποίων γίνεται βάσει διακριτικής ευχέρειας

050

Άλλοι επενδυτικοί φορείς

060

Στοιχεία ενεργητικού υπό φύλαξη [ανά τύπο πελάτη]

Παράρτημα V.Μέρος 2.117(β)

070

Συλλογικές επενδύσεις

080

Άλλα

090

Εκ των οποίων: ανατεθειμένα σε άλλες οικονομικές οντότητες

100

Κεντρικές διοικητικές υπηρεσίες για συλλογικές επενδύσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.117(γ)

110

Καταπιστευματικές συναλλαγές

Παράρτημα V.Μέρος 2.117(δ)

120

Υπηρεσίες πληρωμών

Παράρτημα V.Μέρος 2.117(ε)

130

Πόροι πελατών που διανέμονται αλλά δεν υπόκεινται σε διαχείριση [ανά τύπο προϊόντος]

Παράρτημα V.Μέρος 2.117(στ)

140

Συλλογικές επενδύσεις

150

Ασφαλιστικά προϊόντα

160

Άλλα

30.   Δραστηριότητες εκτός ισολογισμού: Συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες

30.1   Συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες

| | Παραπομπές | Λογιστική αξία χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που αναγνωρίζονται στον ισολογισμό | Εκ των οποίων: ληφθείσα στήριξη ρευστότητας | Εύλογη αξία της ληφθείσας στήριξης της ρευστότητας | Λογιστική αξία χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που αναγνωρίζονται στον ισολογισμό | Ονομαστικό ποσό εκτός ισολογισμού στοιχείων παρεχόμενων από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά | Εκ των οποίων: Ονομαστικό ποσό αναληφθεισών δανειακών δεσμεύσεων | Ζημίες που υπέστη το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά κατά την τρέχουσα περίοδο |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ΔΠΧΑ 12.29(α) | ΔΠΧΑ 12.29(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.118 | | ΔΠΧΑ 12.29(α) | ΔΠΧΑ 12.B26(ε) | | ΔΠΧΑ 12.B26(β) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | Σύνολο | | | | | | | | |

Παραπομπές

Λογιστική αξία χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που αναγνωρίζονται στον ισολογισμό

Εκ των οποίων: ληφθείσα στήριξη ρευστότητας

Εύλογη αξία της ληφθείσας στήριξης της ρευστότητας

Λογιστική αξία χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που αναγνωρίζονται στον ισολογισμό

Ονομαστικό ποσό εκτός ισολογισμού στοιχείων παρεχόμενων από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά

Εκ των οποίων: Ονομαστικό ποσό αναληφθεισών δανειακών δεσμεύσεων

Ζημίες που υπέστη το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά κατά την τρέχουσα περίοδο

ΔΠΧΑ 12.29(α)

ΔΠΧΑ 12.29(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.118

ΔΠΧΑ 12.29(α)

ΔΠΧΑ 12.B26(ε)

ΔΠΧΑ 12.B26(β)

010

020

030

040

050

060

070

010

Σύνολο

30.2   Ανάλυση συμμετοχών σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες με βάση τη φύση των δραστηριοτήτων

| Με βάση τη φύση των δραστηριοτήτων | Παραπομπές | Οντότητες ειδικού σκοπού για τιτλοποίηση | Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού | Άλλες δραστηριό-τητες |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 66) του ΚΚΑ | Παράρτημα V.Μέρος 2.117(α) |
| Λογιστική αξία |
| ΔΠΧΑ 12.28, B6.(α) | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Επιλεγμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στον ισολογισμό του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά | ΔΠΧΑ 12.29(α),(β) | | | |
| 021 | εκ των οποίων: Μη εξυπηρετούμενα | Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162 | | | |
| 030 | Παράγωγα | ΔΛΠ 39.9 | | | |
| 040 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 32.11 | | | |
| 050 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | |
| 060 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | |
| 070 | Επιλεγμένα ίδια κεφάλαια και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στον ισολογισμό του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά | ΔΠΧΑ 12.29(α),(β) | | | |
| 080 | Εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 32.4 | | | |
| 090 | Παράγωγα | ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15 (α) | | | |
| 100 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | | | |
| 110 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | | |
| | Ονομαστικό ποσό |
| 120 | Εκτός ισολογισμού στοιχεία παρεχόμενα από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά | ΔΠΧΑ 12.B26.(ε) | | | |
| 131 | εκ των οποίων: Μη εξυπηρετούμενα | Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162 | | | |

Με βάση τη φύση των δραστηριοτήτων

Παραπομπές

Οντότητες ειδικού σκοπού για τιτλοποίηση

Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού

Άλλες δραστηριό-τητες

Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 66) του ΚΚΑ

Παράρτημα V.Μέρος 2.117(α)

Λογιστική αξία

ΔΠΧΑ 12.28, B6.(α)

010

020

030

010

Επιλεγμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στον ισολογισμό του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά

ΔΠΧΑ 12.29(α),(β)

021

εκ των οποίων: Μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162

030

Παράγωγα

ΔΛΠ 39.9

040

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

050

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

060

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

070

Επιλεγμένα ίδια κεφάλαια και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στον ισολογισμό του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά

ΔΠΧΑ 12.29(α),(β)

080

Εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.4

090

Παράγωγα

ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15 (α)

100

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

110

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Ονομαστικό ποσό

120

Εκτός ισολογισμού στοιχεία παρεχόμενα από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά

ΔΠΧΑ 12.B26.(ε)

131

εκ των οποίων: Μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162

31.   Συνδεδεμένα μέρη

31.1   Συνδεδεμένα μέρη: ποσά πληρωτέα προς και εισπρακτέα από

| | Παραπομπές | Ανεξόφλητα υπόλοιπα |
| --- | --- | --- |
| Μητρική εταιρεία και οικονομικές οντότητες που ελέγχουν από κοινού την οντότητα ή ασκούν σημαντική επιρροή σε αυτήν | Θυγατρικές και άλλες οντότητες του ιδίου ομίλου | Συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες | Κύρια διοικητικά στελέχη του ιδρύματος ή της μητρικής εταιρείας του | Άλλα συνδεδεμένα μέρη |
| ΔΛΠ 24.19(α),(β) | ΔΛΠ 24.19(γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.120 | ΔΛΠ 24.19(δ),(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.120 | ΔΛΠ 24.19(στ) | ΔΛΠ 24.19(ζ) |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.120 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Επιλεγμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | ΔΛΠ 24.18(β) | | | | | |
| 020 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 32.11 | | | | | |
| 030 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | |
| 040 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | |
| 050 | εκ των οποίων: Απομειωμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | | | | | | |
| 060 | Επιλεγμένες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | ΔΛΠ 24.18(β) | | | | | |
| 070 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | | | | | |
| 080 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | | | | |
| 090 | Ονομαστικό ποσό αναληφθεισών δανειακών δεσμεύσεων, δοθεισών χρηματοοικονομικών εγγυήσεων και λοιπών αναληφθεισών δεσμεύσεων | ΔΛΠ 24.18(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.62 | | | | | |
| 100 | εκ των οποίων: σε αθέτηση | ΔΛΠ 24.18(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.61 | | | | | |
| 110 | Απαιτήσεις από δανειακές δεσμεύσεις, ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες ειλημμένες δεσμεύσεις | ΔΛΠ 24.18(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.63, 121 | | | | | |
| 120 | Ονομαστικό ποσό παραγώγων | Παράρτημα V.Μέρος 2.70-71 | | | | | |
| 130 | Αναγνωρίσεις και προβλέψεις για απομειωμένα χρεωστικά μέσα, εγγυήσεις που κατέπεσαν και δεσμεύσεις που κατέπεσαν λόγω αθέτησης
  [Να αντικατασταθεί από «Σωρευτική απομείωση, σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα» κατά την οριστική αναφορά των μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων] | ΔΛΠ 24.18(γ) | | | | | |

Παραπομπές

Ανεξόφλητα υπόλοιπα

Μητρική εταιρεία και οικονομικές οντότητες που ελέγχουν από κοινού την οντότητα ή ασκούν σημαντική επιρροή σε αυτήν

Θυγατρικές και άλλες οντότητες του ιδίου ομίλου

Συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες

Κύρια διοικητικά στελέχη του ιδρύματος ή της μητρικής εταιρείας του

Άλλα συνδεδεμένα μέρη

ΔΛΠ 24.19(α),(β)

ΔΛΠ 24.19(γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.120

ΔΛΠ 24.19(δ),(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.120

ΔΛΠ 24.19(στ)

ΔΛΠ 24.19(ζ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.120

010

020

030

040

050

010

Επιλεγμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 24.18(β)

020

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

030

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

040

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

050

εκ των οποίων: Απομειωμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

060

Επιλεγμένες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 24.18(β)

070

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

080

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

090

Ονομαστικό ποσό αναληφθεισών δανειακών δεσμεύσεων, δοθεισών χρηματοοικονομικών εγγυήσεων και λοιπών αναληφθεισών δεσμεύσεων

ΔΛΠ 24.18(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.62

100

εκ των οποίων: σε αθέτηση

ΔΛΠ 24.18(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.61

110

Απαιτήσεις από δανειακές δεσμεύσεις, ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες ειλημμένες δεσμεύσεις

ΔΛΠ 24.18(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.63, 121

120

Ονομαστικό ποσό παραγώγων

Παράρτημα V.Μέρος 2.70-71

130

Αναγνωρίσεις και προβλέψεις για απομειωμένα χρεωστικά μέσα, εγγυήσεις που κατέπεσαν και δεσμεύσεις που κατέπεσαν λόγω αθέτησης
  [Να αντικατασταθεί από «Σωρευτική απομείωση, σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα» κατά την οριστική αναφορά των μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων]

ΔΛΠ 24.18(γ)

31.2   Συνδεδεμένα μέρη: έξοδα και έσοδα από σχετικές συναλλαγές

| | Παραπομπές | Τρέχουσα περίοδος |
| --- | --- | --- |
| Μητρική εταιρεία και οικονομικές οντότητες που ελέγχουν από κοινού την οντότητα ή ασκούν σημαντική επιρροή σε αυτήν | Θυγατρικές και άλλες οντότητες του ιδίου ομίλου | Συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες | Κύρια διοικητικά στελέχη του ιδρύματος ή της μητρικής εταιρείας του | Άλλα συνδεδεμένα μέρη |
| ΔΛΠ 24.19(α),(β) | ΔΛΠ 24.19(γ) | ΔΛΠ 24.19(δ),(ε) | ΔΛΠ 24.19(στ) | ΔΛΠ 24.19(ζ) |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.120 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Έσοδα από τόκους | ΔΛΠ 24.18(α), ΔΛΠ 18.35(β)(iii), Παράρτημα V.Μέρος 2.21 | | | | | |
| 020 | Έξοδα από τόκους | ΔΛΠ 24.18(α), ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.21 | | | | | |
| 030 | Έσοδα από μερίσματα | ΔΛΠ 24.18(α), ΔΛΠ 18.35(β)(v), Παράρτημα V.Μέρος 2.28 | | | | | |
| 040 | Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες | ΔΛΠ 24.18(α), ΔΠΧΑ 7.20(γ) | | | | | |
| 050 | Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες | ΔΛΠ 24.18(α), ΔΠΧΑ 7.20(γ) | | | | | |
| 060 | Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | ΔΛΠ 24.18(α) | | | | | |
| 070 | Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού | ΔΛΠ 24.18(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.122 | | | | | |
| 080 | Αύξηση ή (-) μείωση κατά τη διάρκεια της περιόδου της απομείωσης και των προβλέψεων για απομειωμένα χρεωστικά μέσα, εγγυήσεις που κατέπεσαν και δεσμεύσεις που κατέπεσαν λόγω αθέτησης | ΔΛΠ 24.18(δ) | | | | | |

Παραπομπές

Τρέχουσα περίοδος

Μητρική εταιρεία και οικονομικές οντότητες που ελέγχουν από κοινού την οντότητα ή ασκούν σημαντική επιρροή σε αυτήν

Θυγατρικές και άλλες οντότητες του ιδίου ομίλου

Συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες

Κύρια διοικητικά στελέχη του ιδρύματος ή της μητρικής εταιρείας του

Άλλα συνδεδεμένα μέρη

ΔΛΠ 24.19(α),(β)

ΔΛΠ 24.19(γ)

ΔΛΠ 24.19(δ),(ε)

ΔΛΠ 24.19(στ)

ΔΛΠ 24.19(ζ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.120

010

020

030

040

050

010

Έσοδα από τόκους

ΔΛΠ 24.18(α), ΔΛΠ 18.35(β)(iii), Παράρτημα V.Μέρος 2.21

020

Έξοδα από τόκους

ΔΛΠ 24.18(α), ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.21

030

Έσοδα από μερίσματα

ΔΛΠ 24.18(α), ΔΛΠ 18.35(β)(v), Παράρτημα V.Μέρος 2.28

040

Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

ΔΛΠ 24.18(α), ΔΠΧΑ 7.20(γ)

050

Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες

ΔΛΠ 24.18(α), ΔΠΧΑ 7.20(γ)

060

Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΛΠ 24.18(α)

070

Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

ΔΛΠ 24.18(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.122

080

Αύξηση ή (-) μείωση κατά τη διάρκεια της περιόδου της απομείωσης και των προβλέψεων για απομειωμένα χρεωστικά μέσα, εγγυήσεις που κατέπεσαν και δεσμεύσεις που κατέπεσαν λόγω αθέτησης

ΔΛΠ 24.18(δ)

40.   Δομή ομίλου

40.1   Δομή ομίλου: «κάθε οντότητα χωριστά»

| Κωδικός LEI | Κωδικός οντότητας | Όνομα οντότητας | Ημερομηνία εισαγωγής | Εταιρικό κεφάλαιο | Ίδια κεφάλαια της εκδότριας | Σύνολο ενεργητικού της εκδότριας | Κέρδος ή (-) ζημία της εκδότριας | Τόπος διαμονής της εκδότριας | Τομέας της εκδότριας | Κωδικός NACE | Σωρευτικό συμμετοχικό δικαίωμα [%] | Δικαιώματα ψήφου [%] | Δομή του ομίλου [σχέση] | Λογιστική αντιμετώπιση [Λογιστική ομάδα] | Λογιστική αντιμετώπιση [Ομάδα ΚΚΑ] | Λογιστική αξία | Κόστος πρόσκτησης | Υπεραξία συνδεδεμένη με την εκδότρια | Εύλογη αξία των επενδύσεων για τις οποίες υπάρχουν δημοσιευμένες προσφορές τιμών |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(α) | Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(β) | ΔΠΧΑ 12.12(α), 21(α)(i), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ε) | ΔΠΧΑ 12.B12(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(στ) | ΔΠΧΑ 12.B12(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(στ) | ΔΠΧΑ 12.B12(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(στ) | ΔΠΧΑ 12.12.(β), 21.(α).(iii), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ζ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(η) | Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(θ) | ΔΠΧΑ 12.21(iv), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ι) | ΔΠΧΑ 12.21(iv), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ια) | ΔΠΧΑ 12.10(α)(i), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιβ) | ΔΠΧΑ 12.21(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιγ) | Άρθρο 18 του ΚΚΑ Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιδ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιε) | Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιστ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιζ) | ΔΛΠ 12.21(β)(iii), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιη) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 095 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Κωδικός LEI

Κωδικός οντότητας

Όνομα οντότητας

Ημερομηνία εισαγωγής

Εταιρικό κεφάλαιο

Ίδια κεφάλαια της εκδότριας

Σύνολο ενεργητικού της εκδότριας

Κέρδος ή (-) ζημία της εκδότριας

Τόπος διαμονής της εκδότριας

Τομέας της εκδότριας

Κωδικός NACE

Σωρευτικό συμμετοχικό δικαίωμα [%]

Δικαιώματα ψήφου [%]

Δομή του ομίλου [σχέση]

Λογιστική αντιμετώπιση [Λογιστική ομάδα]

Λογιστική αντιμετώπιση [Ομάδα ΚΚΑ]

Λογιστική αξία

Κόστος πρόσκτησης

Υπεραξία συνδεδεμένη με την εκδότρια

Εύλογη αξία των επενδύσεων για τις οποίες υπάρχουν δημοσιευμένες προσφορές τιμών

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(β)

ΔΠΧΑ 12.12(α), 21(α)(i), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ε)

ΔΠΧΑ 12.B12(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(στ)

ΔΠΧΑ 12.B12(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(στ)

ΔΠΧΑ 12.B12(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(στ)

ΔΠΧΑ 12.12.(β), 21.(α).(iii), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ζ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(η)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(θ)

ΔΠΧΑ 12.21(iv), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ι)

ΔΠΧΑ 12.21(iv), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ια)

ΔΠΧΑ 12.10(α)(i), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιβ)

ΔΠΧΑ 12.21(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιγ)

Άρθρο 18 του ΚΚΑ Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιδ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιε)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιστ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιζ)

ΔΛΠ 12.21(β)(iii), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιη)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

40.2   Δομή ομίλου: «κάθε μέσο χωριστά»

| Κωδικός τίτλου | Κωδικός οντότητας | Κωδικός LEI εταιρείας συμμετοχών | Κωδικός εταιρείας συμμετοχών | Όνομα εταιρείας συμμετοχών | Σωρευτικό συμμετοχικό δικαίωμα (%) | Λογιστική αξία | Κόστος πρόσκτησης |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.125(α) | Παράρτημα V.Μέρος 2.124(β), 125(γ) | | Παράρτημα V.Μέρος 2.125(β) | | Παράρτημα V.Μέρος 2.124(ι), 125(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.124(ιε), 125(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.124(ιστ), 125(γ) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| | | | | | | | |

Κωδικός τίτλου

Κωδικός οντότητας

Κωδικός LEI εταιρείας συμμετοχών

Κωδικός εταιρείας συμμετοχών

Όνομα εταιρείας συμμετοχών

Σωρευτικό συμμετοχικό δικαίωμα (%)

Λογιστική αξία

Κόστος πρόσκτησης

Παράρτημα V.Μέρος 2.125(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.124(β), 125(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.125(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.124(ι), 125(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.124(ιε), 125(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.124(ιστ), 125(γ)

010

020

030

040

050

060

070

080

41.   Εύλογη αξία

41.1   Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στο αποσβεσμένο κόστος

| ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | Παραπομπές | Εύλογη αξία | Ιεραρχία εύλογης αξίας


  ΔΠΧΑ 13.93(β), BC216 |
| --- | --- | --- | --- |
| ΔΠΧΑ 7.25-26 | Επίπεδο 1


  ΔΠΧΑ 13.76 | Επίπεδο 2


  ΔΠΧΑ 13.81 | Επίπεδο 3


  ΔΠΧΑ 13.86 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Δάνεια και απαιτήσεις | ΔΠΧΑ 7.8 (γ), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26 | | | | |
| 020 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | |
| 030 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | |
| 040 | Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις | ΔΠΧΑ 7.8(β), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26 | | | | |
| 050 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | |
| 060 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | |
| ΠΑΘΗΤΙΚΟ | | | | | |
| 070 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους | ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΛΠ 39.47 | | | | |
| 080 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | | | | |
| 090 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | | | |
| 100 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | | | | |

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Παραπομπές

Εύλογη αξία

Ιεραρχία εύλογης αξίας

ΔΠΧΑ 13.93(β), BC216

ΔΠΧΑ 7.25-26

Επίπεδο 1

ΔΠΧΑ 13.76

Επίπεδο 2

ΔΠΧΑ 13.81

Επίπεδο 3

ΔΠΧΑ 13.86

010

020

030

040

010

Δάνεια και απαιτήσεις

ΔΠΧΑ 7.8 (γ), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26

020

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

030

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

040

Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

ΔΠΧΑ 7.8(β), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26

050

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

060

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

ΠΑΘΗΤΙΚΟ

070

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους

ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΛΠ 39.47

080

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

090

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

100

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

41.2   Χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία

| | Χρηματοοικονομικά μέσα που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | Παραπομπές | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- | --- |
| Λογιστική αναντιστοιχία | Αποτίμηση βάσει της εύλογης αξίας | Υβριδικές συμβάσεις |
| ΔΠΧΑ 7.B5(α) | ΔΛΠ 39.9β(i) | ΔΛΠ 39.9β(ii) | ΔΛΠ 39.11A-12 |
| ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΛΠ 39.9 | | | |
| 020 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 32.11 | | | |
| 030 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | |
| 040 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | |
| ΠΑΘΗΤΙΚΟ | | | | |
| 050 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΛΠ 39.9 | | | |
| 060 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | | | |
| 070 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | | |
| 080 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | | | |

Χρηματοοικονομικά μέσα που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Παραπομπές

Λογιστική αξία

Λογιστική αναντιστοιχία

Αποτίμηση βάσει της εύλογης αξίας

Υβριδικές συμβάσεις

ΔΠΧΑ 7.B5(α)

ΔΛΠ 39.9β(i)

ΔΛΠ 39.9β(ii)

ΔΛΠ 39.11A-12

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

010

020

030

010

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΛΠ 39.9

020

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.11

030

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

040

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

ΠΑΘΗΤΙΚΟ

050

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΛΠ 39.9

060

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

070

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

080

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

41.3   Υβριδικά χρηματοοικονομικά μέσα που δεν αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

| | Λοιπές διαχωρίσιμες υβριδικές συμβάσεις [που δεν αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων] | Παραπομπές | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- | --- |
| ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | 010 |
| 010 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση | ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.129 | |
| 020 | Διαθέσιμα προς πώληση [κύριες συμβάσεις] | ΔΛΠ 39.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.130 | |
| 030 | Δάνεια και απαιτήσεις [κύριες συμβάσεις] | ΔΛΠ 39.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.130 | |
| 040 | Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις [κύριες συμβάσεις] | ΔΛΠ 39.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.130 | |
| ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | | |
| 050 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση | ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.129 | |
| 060 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους [κύριες συμβάσεις] | ΔΛΠ 39.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.130 | |

Λοιπές διαχωρίσιμες υβριδικές συμβάσεις [που δεν αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων]

Παραπομπές

Λογιστική αξία

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

010

010

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.129

020

Διαθέσιμα προς πώληση [κύριες συμβάσεις]

ΔΛΠ 39.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.130

030

Δάνεια και απαιτήσεις [κύριες συμβάσεις]

ΔΛΠ 39.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.130

040

Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις [κύριες συμβάσεις]

ΔΛΠ 39.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.130

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

050

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.129

060

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους [κύριες συμβάσεις]

ΔΛΠ 39.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.130

42.   Υλικά και άυλα στοιχεία ενεργητικού: λογιστική αξία με βάση τη μέθοδο μέτρησης

| | Παραπομπές | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού | ΔΛΠ 16.6, ΔΛΠ 16.29, ΔΛΠ 1.54(α) | |
| 020 | Μέθοδος αναπροσαρμογής | ΔΛΠ 16.31, 73(α),(δ) | |
| 030 | Μέθοδος κόστους | ΔΛΠ 16.30, 73(α),(δ) | |
| 040 | Επενδύσεις σε ακίνητα | ΔΛΠ 40.5, 30, ΔΛΠ 1.54(β) | |
| 050 | Μέθοδος εύλογης αξίας | ΔΛΠ 40.33-55, 76 | |
| 060 | Μέθοδος κόστους | ΔΛΠ 40.56, 79(γ) | |
| 070 | Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού | ΔΛΠ 38.8, 118, 122, Παράρτημα V.Μέρος 2.132 | |
| 080 | Μέθοδος αναπροσαρμογής | ΔΛΠ 38.75-87, 124(α)(ii) | |
| 090 | Μέθοδος κόστους | ΔΛΠ 38.74 | |

Παραπομπές

Λογιστική αξία

010

010

Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 16.6, ΔΛΠ 16.29, ΔΛΠ 1.54(α)

020

Μέθοδος αναπροσαρμογής

ΔΛΠ 16.31, 73(α),(δ)

030

Μέθοδος κόστους

ΔΛΠ 16.30, 73(α),(δ)

040

Επενδύσεις σε ακίνητα

ΔΛΠ 40.5, 30, ΔΛΠ 1.54(β)

050

Μέθοδος εύλογης αξίας

ΔΛΠ 40.33-55, 76

060

Μέθοδος κόστους

ΔΛΠ 40.56, 79(γ)

070

Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 38.8, 118, 122, Παράρτημα V.Μέρος 2.132

080

Μέθοδος αναπροσαρμογής

ΔΛΠ 38.75-87, 124(α)(ii)

090

Μέθοδος κόστους

ΔΛΠ 38.74

43.   Προβλέψεις

| | Παραπομπές | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- |
| Συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία | Άλλες μακροπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους | Αναδιάρθρωση | Εκκρεμείς νομικές υποθέσεις και φορολογικές διαφορές | Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις | Άλλες προβλέψεις | Σύνολο |
| ΔΛΠ 19.63, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.7 | ΔΛΠ 19.153, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.8 | ΔΛΠ 37.70-83 | ΔΛΠ 37.Προσάρτημα C.6-10 | ΔΛΠ 37.Προσάρτημα C.9, ΔΛΠ 39.2(η), 47(γ)(δ), BC 15, ΟΕ 4 | ΔΛΠ 37.14 | |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | Υπόλοιπο ανοίγματος [λογιστική αξία στην αρχή της περιόδου] | ΔΛΠ 37.84 (α) | | | | | | | |
| 020 | Προσθήκες, συμπεριλαμβανομένων αυξήσεων των υφιστάμενων προβλέψεων | ΔΛΠ 37.84 (β) | | | | | | | |
| 030 | (-) Χρησιμοποιηθέντα ποσά | ΔΛΠ 37.84 (γ) | | | | | | | |
| 040 | (-) Μη χρησιμοποιηθέντα ποσά που αντιλογίστηκαν κατά τη διάρκεια της περιόδου | ΔΛΠ 37.84 (δ) | | | | | | | |
| 050 | Αύξηση στο προεξοφλημένο ποσό [πάροδος του χρόνου] και αποτέλεσμα τυχόν μεταβολής στο προεξοφλητικό επιτόκιο | ΔΛΠ 37.84 (ε) | | | | | | | |
| 060 | Άλλες κινήσεις | | | | | | | | |
| 070 | Υπόλοιπο κλεισίματος [λογιστική αξία στο τέλος της περιόδου] | ΔΛΠ 37.84 (α) | | | | | | | |

Παραπομπές

Λογιστική αξία

Συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία

Άλλες μακροπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους

Αναδιάρθρωση

Εκκρεμείς νομικές υποθέσεις και φορολογικές διαφορές

Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις

Άλλες προβλέψεις

Σύνολο

ΔΛΠ 19.63, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.7

ΔΛΠ 19.153, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.8

ΔΛΠ 37.70-83

ΔΛΠ 37.Προσάρτημα C.6-10

ΔΛΠ 37.Προσάρτημα C.9, ΔΛΠ 39.2(η), 47(γ)(δ), BC 15, ΟΕ 4

ΔΛΠ 37.14

010

020

030

040

050

060

070

010

Υπόλοιπο ανοίγματος [λογιστική αξία στην αρχή της περιόδου]

ΔΛΠ 37.84 (α)

020

Προσθήκες, συμπεριλαμβανομένων αυξήσεων των υφιστάμενων προβλέψεων

ΔΛΠ 37.84 (β)

030

(-) Χρησιμοποιηθέντα ποσά

ΔΛΠ 37.84 (γ)

040

(-) Μη χρησιμοποιηθέντα ποσά που αντιλογίστηκαν κατά τη διάρκεια της περιόδου

ΔΛΠ 37.84 (δ)

050

Αύξηση στο προεξοφλημένο ποσό [πάροδος του χρόνου] και αποτέλεσμα τυχόν μεταβολής στο προεξοφλητικό επιτόκιο

ΔΛΠ 37.84 (ε)

060

Άλλες κινήσεις

070

Υπόλοιπο κλεισίματος [λογιστική αξία στο τέλος της περιόδου]

ΔΛΠ 37.84 (α)

44.   Προγράμματα καθορισμένων παροχών και παροχές σε εργαζομένους

44.1   Συνιστώσες των καθαρών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

| | Παραπομπές | Ποσό |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Εύλογη αξία των στοιχείων ενεργητικού των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών | ΔΛΠ 19.140(α)(i), 142 | |
| 020 | Εκ των οποίων: Χρηματοοικονομικά μέσα εκδοθέντα από το ίδρυμα | ΔΛΠ 19.143 | |
| 030 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 19.142(β) | |
| 040 | Χρεωστικοί τίτλοι | ΔΛΠ 19.142(γ) | |
| 050 | Ακίνητα | ΔΛΠ 19.142(δ) | |
| 060 | Άλλα στοιχεία ενεργητικού προγραμμάτων καθορισμένων παροχών | | |
| 070 | Παρούσα αξία υποχρεώσεων βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών | ΔΛΠ 19.140(α)(ii) | |
| 080 | Αποτέλεσμα ανώτατου ορίου στοιχείου ενεργητικού | ΔΛΠ 19.140(α)(iii) | |
| 090 | Καθαρά στοιχεία ενεργητικού προγραμμάτων καθορισμένων παροχών [Λογιστική αξία] | ΔΛΠ 19.63, Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | |
| 100 | Προβλέψεις για συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία [Λογιστική αξία] | ΔΛΠ 19.63, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.7 | |
| 110 | Υπομνηματικό στοιχείο: Εύλογη αξία τυχόν δικαιώματος αποζημίωσης που αναγνωρίζεται ως στοιχείο ενεργητικού | ΔΛΠ 19.140(β) | |

Παραπομπές

Ποσό

010

010

Εύλογη αξία των στοιχείων ενεργητικού των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

ΔΛΠ 19.140(α)(i), 142

020

Εκ των οποίων: Χρηματοοικονομικά μέσα εκδοθέντα από το ίδρυμα

ΔΛΠ 19.143

030

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 19.142(β)

040

Χρεωστικοί τίτλοι

ΔΛΠ 19.142(γ)

050

Ακίνητα

ΔΛΠ 19.142(δ)

060

Άλλα στοιχεία ενεργητικού προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

070

Παρούσα αξία υποχρεώσεων βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

ΔΛΠ 19.140(α)(ii)

080

Αποτέλεσμα ανώτατου ορίου στοιχείου ενεργητικού

ΔΛΠ 19.140(α)(iii)

090

Καθαρά στοιχεία ενεργητικού προγραμμάτων καθορισμένων παροχών [Λογιστική αξία]

ΔΛΠ 19.63, Παράρτημα V.Μέρος 2.136

100

Προβλέψεις για συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία [Λογιστική αξία]

ΔΛΠ 19.63, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.7

110

Υπομνηματικό στοιχείο: Εύλογη αξία τυχόν δικαιώματος αποζημίωσης που αναγνωρίζεται ως στοιχείο ενεργητικού

ΔΛΠ 19.140(β)

44.2   Κινήσεις στις υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

| | Παραπομπές | Υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Υπόλοιπο ανοίγματος [παρούσα αξία] | ΔΛΠ 19.140(α)(ii) | |
| 020 | Κόστος τρέχουσας απασχόλησης | ΔΛΠ 19.141(α) | |
| 030 | Κόστος των τόκων | ΔΛΠ 19.141(β) | |
| 040 | Καταβληθείσες εισφορές | ΔΛΠ 19.141(στ) | |
| 050 | Αναλογιστικά (-) κέρδη ή ζημίες από μεταβολές στις δημογραφικές παραδοχές | ΔΛΠ 19.141(γ)(ii) | |
| 060 | Αναλογιστικά (-) κέρδη ή ζημίες από μεταβολές στις παραδοχές που αφορούν χρηματοοικονομικά δεδομένα | ΔΛΠ 19.141(γ)(iii) | |
| 070 | Αύξηση ή (-) μείωση συναλλαγματικής ισοτιμίας | ΔΛΠ 19.141(ε) | |
| 080 | Καταβληθείσες παροχές | ΔΛΠ 19.141(ζ) | |
| 090 | Κόστος προϋπηρεσίας, συμπεριλαμβανομένων κερδών και ζημιών που προκύπτουν από διακανονισμούς | ΔΛΠ 19.141(δ) | |
| 100 | Αύξηση ή (-) μείωση μέσω συνενώσεων και πωλήσεων επιχειρήσεων | ΔΛΠ 19.141(η) | |
| 110 | Άλλες αυξήσεις ή (-) μειώσεις | | |
| 120 | Υπόλοιπο κλεισίματος [παρούσα αξία] | ΔΛΠ 19.140(α)(ii), Παράρτημα V.Μέρος 2.138 | |

Παραπομπές

Υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

010

010

Υπόλοιπο ανοίγματος [παρούσα αξία]

ΔΛΠ 19.140(α)(ii)

020

Κόστος τρέχουσας απασχόλησης

ΔΛΠ 19.141(α)

030

Κόστος των τόκων

ΔΛΠ 19.141(β)

040

Καταβληθείσες εισφορές

ΔΛΠ 19.141(στ)

050

Αναλογιστικά (-) κέρδη ή ζημίες από μεταβολές στις δημογραφικές παραδοχές

ΔΛΠ 19.141(γ)(ii)

060

Αναλογιστικά (-) κέρδη ή ζημίες από μεταβολές στις παραδοχές που αφορούν χρηματοοικονομικά δεδομένα

ΔΛΠ 19.141(γ)(iii)

070

Αύξηση ή (-) μείωση συναλλαγματικής ισοτιμίας

ΔΛΠ 19.141(ε)

080

Καταβληθείσες παροχές

ΔΛΠ 19.141(ζ)

090

Κόστος προϋπηρεσίας, συμπεριλαμβανομένων κερδών και ζημιών που προκύπτουν από διακανονισμούς

ΔΛΠ 19.141(δ)

100

Αύξηση ή (-) μείωση μέσω συνενώσεων και πωλήσεων επιχειρήσεων

ΔΛΠ 19.141(η)

110

Άλλες αυξήσεις ή (-) μειώσεις

120

Υπόλοιπο κλεισίματος [παρούσα αξία]

ΔΛΠ 19.140(α)(ii), Παράρτημα V.Μέρος 2.138

44.3   Υπομνηματικά στοιχεία [σχετικά με δαπάνες προσωπικού]

| | Παραπομπές | Τρέχουσα περίοδος |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Συνταξιοδοτικά και παρόμοια έξοδα | Παράρτημα V.Μέρος 2.139(α) | |
| 020 | Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών | ΔΠΧΑ 2.44, Παράρτημα V.Μέρος 2.139(β) | |

Παραπομπές

Τρέχουσα περίοδος

010

010

Συνταξιοδοτικά και παρόμοια έξοδα

Παράρτημα V.Μέρος 2.139(α)

020

Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών

ΔΠΧΑ 2.44, Παράρτημα V.Μέρος 2.139(β)

45.   Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων

45.1   Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία στα αποτελέσματα ανά λογιστικό χαρτοφυλάκιο

| | Παραπομπές | Τρέχουσα περίοδος | Μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΛΠ 39.55(α) | | |
| 020 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΛΠ 39.55(α) | | |
| 030 | ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i) | | |

Παραπομπές

Τρέχουσα περίοδος

Μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

010

020

010

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΛΠ 39.55(α)

020

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΛΠ 39.55(α)

030

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i)

45.2   Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού πλην αυτών που διακρατούνται προς πώληση

| | Παραπομπές | Τρέχουσα περίοδος |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 020 | Επενδύσεις σε ακίνητα | ΔΛΠ 40.69, ΔΛΠ 1.34, 98(δ) | |
| 030 | Άυλα στοιχεία ενεργητικού | ΔΛΠ 38.113-115A, ΔΛΠ 1.34(α) | |
| 040 | Άλλα στοιχεία ενεργητικού | ΔΛΠ 1.34 (α) | |
| 050 | ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΑΝΑΚΛΗΣΗ ΤΗΣ ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΗΣ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | ΔΛΠ 1.34 | |

Παραπομπές

Τρέχουσα περίοδος

010

020

Επενδύσεις σε ακίνητα

ΔΛΠ 40.69, ΔΛΠ 1.34, 98(δ)

030

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 38.113-115A, ΔΛΠ 1.34(α)

040

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 1.34 (α)

050

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΑΝΑΚΛΗΣΗ ΤΗΣ ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΗΣ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΔΛΠ 1.34

45.3   Άλλα έσοδα και έξοδα εκμεταλλεύσεως

| | Παραπομπές | Έσοδα | Έξοδα |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Μεταβολές εύλογης αξίας υλικών στοιχείων ενεργητικού που αποτιμώνται με χρήση της μεθόδου της εύλογης αξίας | ΔΛΠ 40.76(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.141 | | |
| 020 | Επενδύσεις σε ακίνητα | ΔΛΠ 40.75(στ), Παράρτημα V.Μέρος 2.141 | | |
| 030 | Λειτουργικές μισθώσεις πλην επενδύσεων σε ακίνητα | ΔΛΠ 17.50, 51, 56(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.142 | | |
| 040 | Άλλα | Παράρτημα V.Μέρος 2.143 | | |
| 050 | ΑΛΛΑ ΕΣΟΔΑ ΚΑΙ ΕΞΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΕΩΣ | Παράρτημα V.Μέρος 2.141-142 | | |

Παραπομπές

Έσοδα

Έξοδα

010

020

010

Μεταβολές εύλογης αξίας υλικών στοιχείων ενεργητικού που αποτιμώνται με χρήση της μεθόδου της εύλογης αξίας

ΔΛΠ 40.76(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.141

020

Επενδύσεις σε ακίνητα

ΔΛΠ 40.75(στ), Παράρτημα V.Μέρος 2.141

030

Λειτουργικές μισθώσεις πλην επενδύσεων σε ακίνητα

ΔΛΠ 17.50, 51, 56(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.142

040

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.143

050

ΑΛΛΑ ΕΣΟΔΑ ΚΑΙ ΕΞΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΕΩΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.141-142

46.   Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων

| Πηγές μεταβολών στα ίδια κεφάλαια | Παραπομπές | Κεφάλαιο | Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο | Εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου εκτός κεφαλαίου | Λοιπές συμμετοχές σε κεφάλαιο | Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα | Κέρδη εις νέον | Αποθεματικά αναπροσαρμογής | Λοιπά αποθεματικά | (-) Ίδιες μετοχές | Κέρδος ή (-) ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής | (-) Προκαταβολές επί μερισμάτων | Δικαιώματα μειοψηφίας | Σύνολο |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα | Άλλα στοιχεία |
| ΔΛΠ 1.106, 54(ιη) | ΔΛΠ 1.106, 78(ε) | ΔΛΠ 1.106, Παράρτημα V.Μέρος 2.15-16 | ΔΛΠ 1.106, Παράρτημα V.Μέρος 2.17 | ΔΛΠ 1.106 | Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 123) του ΚΚΑ | ΔΠΧΑ 1.30 D5-D8 | ΔΛΠ 1.106, 54(γ) | ΔΛΠ 1.106, ΔΛΠ 32.34, 33, Παράρτημα V.Μέρος 2.20 | ΔΛΠ 1.106(α), 83(α)(ii) | ΔΛΠ 1.106, ΔΛΠ 32.35 | ΔΛΠ 1.54(ιζ), 106(α), ΔΛΠ 27.27-28 | ΔΛΠ 1.54(ιζ), 106(α), ΔΛΠ 27.27-28 | ΔΛΠ 1.9(γ), IG6 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 |
| 010 | Υπόλοιπο ανοίγματος [πριν από την επαναδιατύπωση] | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Αποτελέσματα διόρθωσης σφαλμάτων | ΔΛΠ 1.106(β), ΔΛΠ 8.42 | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Αποτελέσματα μεταβολών στις λογιστικές πολιτικές | ΔΛΠ 1.106(β), ΔΛΠ 1.IG6, ΔΛΠ 8.22 | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Υπόλοιπο ανοίγματος [τρέχουσα περίοδος] | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Έκδοση κοινών μετοχών | ΔΛΠ 1.106(δ).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Έκδοση προνομιούχων μετοχών | ΔΛΠ 1.106(δ).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Έκδοση άλλων μέσων μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 1.106(δ).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Άσκηση ή λήξη άλλων εκδοθέντων μέσων μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 1.106(δ).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Μετατροπή χρέους σε ίδια κεφάλαια | ΔΛΠ 1.106(δ).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Μείωση κεφαλαίου | ΔΛΠ 1.106(δ).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Μερίσματα | ΔΛΠ 1.106(δ).(iii), ΔΛΠ 32.35, ΔΛΠ 1.IG6 | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Αγορά ιδίων μετοχών | ΔΛΠ 1.106(δ).(iii), ΔΛΠ 32.33 | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Πώληση ή ακύρωση ιδίων μετοχών | ΔΛΠ 1.106(δ).(iii), ΔΛΠ 32.33 | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Επαναταξινόμηση χρηματοοικονομικών μέσων από τα ίδια κεφάλαια στις υποχρεώσεις | ΔΛΠ 1.106(δ).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Επαναταξινόμηση χρηματοοικονομικών μέσων από τις υποχρεώσεις στα ίδια κεφάλαια | ΔΛΠ 1.106(δ).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Μεταφορές μεταξύ συνιστωσών των ιδίων κεφαλαίων | ΔΛΠ 1.106(δ).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Αύξηση ή (-) μείωση των ιδίων κεφαλαίων ως αποτέλεσμα συνενώσεων επιχειρήσεων | ΔΛΠ 1.106(δ).(iii) | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών | ΔΛΠ 1.106(δ).(iii), ΔΠΧΑ 2.10 | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Άλλη αύξηση ή (-) μείωση στα ίδια κεφάλαια | ΔΛΠ 1.106.(δ) | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα χρήσεως | ΔΛΠ 1.106(δ).(i)-(ii), ΔΛΠ 1.81A.(γ), ΔΛΠ 1.IG6 | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Υπόλοιπο κλεισίματος [τρέχουσα περίοδος] | | | | | | | | | | | | | | | |

Πηγές μεταβολών στα ίδια κεφάλαια

Παραπομπές

Κεφάλαιο

Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

Εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου εκτός κεφαλαίου

Λοιπές συμμετοχές σε κεφάλαιο

Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

Κέρδη εις νέον

Αποθεματικά αναπροσαρμογής

Λοιπά αποθεματικά

(-) Ίδιες μετοχές

Κέρδος ή (-) ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής

(-) Προκαταβολές επί μερισμάτων

Δικαιώματα μειοψηφίας

Σύνολο

Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

Άλλα στοιχεία

ΔΛΠ 1.106, 54(ιη)

ΔΛΠ 1.106, 78(ε)

ΔΛΠ 1.106, Παράρτημα V.Μέρος 2.15-16

ΔΛΠ 1.106, Παράρτημα V.Μέρος 2.17

ΔΛΠ 1.106

Άρθρο 4 παρ. 1 σημείο 123) του ΚΚΑ

ΔΠΧΑ 1.30 D5-D8

ΔΛΠ 1.106, 54(γ)

ΔΛΠ 1.106, ΔΛΠ 32.34, 33, Παράρτημα V.Μέρος 2.20

ΔΛΠ 1.106(α), 83(α)(ii)

ΔΛΠ 1.106, ΔΛΠ 32.35

ΔΛΠ 1.54(ιζ), 106(α), ΔΛΠ 27.27-28

ΔΛΠ 1.54(ιζ), 106(α), ΔΛΠ 27.27-28

ΔΛΠ 1.9(γ), IG6

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

010

Υπόλοιπο ανοίγματος [πριν από την επαναδιατύπωση]

020

Αποτελέσματα διόρθωσης σφαλμάτων

ΔΛΠ 1.106(β), ΔΛΠ 8.42

030

Αποτελέσματα μεταβολών στις λογιστικές πολιτικές

ΔΛΠ 1.106(β), ΔΛΠ 1.IG6, ΔΛΠ 8.22

040

Υπόλοιπο ανοίγματος [τρέχουσα περίοδος]

050

Έκδοση κοινών μετοχών

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

060

Έκδοση προνομιούχων μετοχών

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

070

Έκδοση άλλων μέσων μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

080

Άσκηση ή λήξη άλλων εκδοθέντων μέσων μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

090

Μετατροπή χρέους σε ίδια κεφάλαια

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

100

Μείωση κεφαλαίου

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

110

Μερίσματα

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii), ΔΛΠ 32.35, ΔΛΠ 1.IG6

120

Αγορά ιδίων μετοχών

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii), ΔΛΠ 32.33

130

Πώληση ή ακύρωση ιδίων μετοχών

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii), ΔΛΠ 32.33

140

Επαναταξινόμηση χρηματοοικονομικών μέσων από τα ίδια κεφάλαια στις υποχρεώσεις

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

150

Επαναταξινόμηση χρηματοοικονομικών μέσων από τις υποχρεώσεις στα ίδια κεφάλαια

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

160

Μεταφορές μεταξύ συνιστωσών των ιδίων κεφαλαίων

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

170

Αύξηση ή (-) μείωση των ιδίων κεφαλαίων ως αποτέλεσμα συνενώσεων επιχειρήσεων

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

180

Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii), ΔΠΧΑ 2.10

190

Άλλη αύξηση ή (-) μείωση στα ίδια κεφάλαια

ΔΛΠ 1.106.(δ)

200

Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα χρήσεως

ΔΛΠ 1.106(δ).(i)-(ii), ΔΛΠ 1.81A.(γ), ΔΛΠ 1.IG6

210

Υπόλοιπο κλεισίματος [τρέχουσα περίοδος]

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ IV

ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΓΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ ΕΘΝΙΚΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΠΛΑΙΣΙΑ

| ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ FINREP ΓΙΑ ΤΙΣ ΓΑΛΑ |
| --- |
| ΑΡΙΘΜΟΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ | ΚΩΔΙΚΟΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ | ΟΝΟΜΑΣΙΑ ΤΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ Ή ΤΗΣ ΟΜΑΔΑΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΩΝ |
| | | ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ] |
| Ισολογισμός [κατάσταση οικονομικής θέσης] |
| 1.1 | F 01.01 | Ισολογισμός: στοιχεία ενεργητικού |
| 1.2 | F 01.02 | Ισολογισμός: υποχρεώσεις |
| 1.3 | F 01.03 | Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο |
| 2 | F 02.00 | Κατάσταση αποτελεσμάτων |
| 3 | F 03.00 | Κατάσταση συνολικών εσόδων |
| Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου |
| 4.1 | F 04.01 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση |
| 4.2 | F 04.02 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων |
| 4.3 | F 04.03 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού |
| 4.4 | F 04.04 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: δάνεια και απαιτήσεις και διακρατούμενες έως τη λήξη επενδύσεις |
| 4.5 | F 04.05 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μειωμένης εξασφάλισης |
| 4.6 | F 04.06 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση |
| 4.7 | F 04.07 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων |
| 4.8 | F 04.08 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια |
| 4.9 | F 04.09 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρεωστικοί τίτλοι μη διακρατούμενοι για διαπραγμάτευση που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους |
| 4.10 | F 04.10 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση |
| 5 | F 05.00 | Ανάλυση δανείων και προκαταβολών ανά προϊόν |
| 6 | F 06.00 | Ανάλυση δανείων και προκαταβολών σε μη χρηματοδοτικές εταιρείες ανά κωδικό NACE |
| 7 | F 07.00 | Ληξιπρόθεσμα ή απομειωμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα οποία εφαρμόζεται απομείωση |
| Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων |
| 8.1 | F 08.01 | Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου |
| 8.2 | F 08.02 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης |
| Δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες δεσμεύσεις |
| 9.1 | F 09.01 | Ανοίγματα εκτός ισολογισμού: αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές αναληφθείσες δεσμεύσεις |
| 9.2 | F 09.02 | Απαιτήσεις από δανειακές δεσμεύσεις, ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες ειλημμένες δεσμεύσεις |
| 10 | F 10.00 | Παράγωγα - Διαπραγμάτευση |
| Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης |
| 11.1 | F 11.01 | Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση ανά τύπο κινδύνου και τύπο αντιστάθμισης |
| 11.2 | F 11.02 | Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ: Ανάλυση ανά τύπο κινδύνου |
| 12 | F 12.00 | Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες και απομείωση μετοχικών τίτλων |
| Ληφθείσες εξασφαλίσεις και εγγυήσεις |
| 13.1 | F 13.01 | Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά εξασφαλίσεις και εγγυήσεις |
| 13.2 | F 13.02 | Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση κατά τη διάρκεια της περιόδου [υπό κατοχή κατά την ημερομηνία αναφοράς] |
| 13.3 | F 13.03 | Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση [ενσώματα στοιχεία ενεργητικού] συσσωρευμένες |
| 14 | F 14.00 | Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στην εύλογη αξία |
| 15 | F 15.00 | Ανάκληση αναγνώρισης και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού |
| Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων |
| 16.1 | F 16.01 | Εισόδημα από τόκους και πληρωθέντες τόκοι ανά μέσο και τομέα αντισυμβαλλομένου |
| 16.2 | F 16.02 | Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο |
| 16.3 | F 16.03 | Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση ανά μέσο |
| 16.4 | F 16.04 | Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση ανά κίνδυνο |
| 16.5 | F 16.05 | Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο |
| 16.6 | F 16.06 | Κέρδη ή ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης |
| 16.7 | F 16.07 | Απομείωση χρηματοοικονομικών και μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού |
| Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ Ισολογισμός |
| 17.1 | F 17.01 | Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ Στοιχεία ενεργητικού |
| 17.2 | F 17.02 | Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ Ανοίγματα εκτός ισολογισμού - αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές αναληφθείσες δεσμεύσεις |
| 17.3 | F 17.03 | Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ Υποχρεώσεις |
| 18 | F 18.00 | Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα |
| 19 | F 19.00 | Ανοίγματα με ανοχή |
| | | ΜΕΡΟΣ 2 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΜΕ ΟΡΙΟ: ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ ’Η ΜΗ ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΑΣ] |
| Γεωγραφική κατανομή |
| 20.1 | F 20.01 | Γεωγραφική κατανομή στοιχείων ενεργητικού με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων |
| 20.2 | F 20.02 | Γεωγραφική κατανομή υποχρεώσεων με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων |
| 20.3 | F 20.03 | Γεωγραφική κατανομή κύριων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων |
| 20.4 | F 20.04 | Γεωγραφική κατανομή στοιχείων ενεργητικού με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου |
| 20.5 | F 20.05 | Γεωγραφική κατανομή ανοιγμάτων εκτός ισολογισμού με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου |
| 20.6 | F 20.06 | Γεωγραφική κατανομή υποχρεώσεων με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου |
| 20.7 | F 20.07 | Γεωγραφική κατανομή με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου στην περίπτωση δανείων και προκαταβολών προς μη χρηματοδοτικές εταιρείες κατά κωδικό NACE |
| 21 | F 21.00 | Υλικά και άυλα στοιχεία ενεργητικού: στοιχεία ενεργητικού υποκείμενα σε λειτουργική μίσθωση |
| Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού, φύλαξη και άλλες λειτουργίες παροχής υπηρεσιών |
| 22.1 | F 22.01 | Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες και έξοδα ανά δραστηριότητα |
| 22.2 | F 22.02 | Στοιχεία ενεργητικού που σχετίζονται με τις παρεχόμενες υπηρεσίες |
| | | ΜΕΡΟΣ 3 [ΕΞΑΜΗΝΙΑΙΑ] |
| Δραστηριότητες εκτός ισολογισμού: συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες |
| 30.1 | F 30.01 | Συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες |
| 30.2 | F 30.02 | Ανάλυση συμμετοχών σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες με βάση τη φύση των δραστηριοτήτων |
| Συνδεδεμένα μέρη |
| 31.1 | F 31.01 | Συνδεδεμένα μέρη: ποσά πληρωτέα προς και εισπρακτέα από |
| 31.2 | F 31.02 | Συνδεδεμένα μέρη: έξοδα και έσοδα από σχετικές συναλλαγές |
| | | ΜΕΡΟΣ 4 [ΕΤΗΣΙΑ] |
| Δομή ομίλου |
| 40.1 | F 40.1 | Δομή ομίλου: «κάθε οντότητα χωριστά» |
| 40.2 | F 40.02 | Δομή ομίλου: «κάθε μέσο χωριστά» |
| Εύλογη αξία |
| 41.1 | F 41.01 | Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στο αποσβεσμένο κόστος |
| 41.2 | F 41.02 | Χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία |
| 41.3 | F 41.03 | Υβριδικά χρηματοοικονομικά μέσα που δεν αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων |
| 42 | F 42.00 | Υλικά και άυλα στοιχεία ενεργητικού: λογιστική αξία με βάση τη μέθοδο μέτρησης |
| 43 | F 43.00 | Προβλέψεις |
| Προγράμματα καθορισμένων παροχών και παροχές σε εργαζομένους |
| 44.1 | F 44.01 | Συνιστώσες των καθαρών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών |
| 44.2 | F 44.02 | Κινήσεις στις υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών |
| 44.3 | F 44.03 | Υπομνηματικά στοιχεία [σχετικά με δαπάνες προσωπικού] |
| Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων |
| 45.1 | F 45.01 | Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία στα αποτελέσματα ανά λογιστικό χαρτοφυλάκιο |
| 45.2 | F 45.02 | Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού πλην αυτών που διακρατούνται προς πώληση |
| 45.3 | F 45.03 | Άλλα έσοδα και έξοδα εκμεταλλεύσεως |
| 46 | F 46.00 | Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων |
| | Μέρη για τους υποβάλλοντες πληροφορίες βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ |
| | Να μην υποβληθεί το πεδίο για ιδρύματα που υποβάλλουν αναφορά με βάση το σχετικό λογιστικό πλαίσιο |

ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ FINREP ΓΙΑ ΤΙΣ ΓΑΛΑ

ΑΡΙΘΜΟΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

ΚΩΔΙΚΟΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ

ΟΝΟΜΑΣΙΑ ΤΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΟΣ Ή ΤΗΣ ΟΜΑΔΑΣ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΩΝ

ΜΕΡΟΣ 1 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ]

Ισολογισμός [κατάσταση οικονομικής θέσης]

1.1

F 01.01

Ισολογισμός: στοιχεία ενεργητικού

1.2

F 01.02

Ισολογισμός: υποχρεώσεις

1.3

F 01.03

Ισολογισμός: μετοχικό κεφάλαιο

2

F 02.00

Κατάσταση αποτελεσμάτων

3

F 03.00

Κατάσταση συνολικών εσόδων

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

4.1

F 04.01

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

4.2

F 04.02

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

4.3

F 04.03

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

4.4

F 04.04

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: δάνεια και απαιτήσεις και διακρατούμενες έως τη λήξη επενδύσεις

4.5

F 04.05

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μειωμένης εξασφάλισης

4.6

F 04.06

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

4.7

F 04.07

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

4.8

F 04.08

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια

4.9

F 04.09

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: χρεωστικοί τίτλοι μη διακρατούμενοι για διαπραγμάτευση που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους

4.10

F 04.10

Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου: άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

5

F 05.00

Ανάλυση δανείων και προκαταβολών ανά προϊόν

6

F 06.00

Ανάλυση δανείων και προκαταβολών σε μη χρηματοδοτικές εταιρείες ανά κωδικό NACE

7

F 07.00

Ληξιπρόθεσμα ή απομειωμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα οποία εφαρμόζεται απομείωση

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

8.1

F 08.01

Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

8.2

F 08.02

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης

Δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες δεσμεύσεις

9.1

F 09.01

Ανοίγματα εκτός ισολογισμού: αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές αναληφθείσες δεσμεύσεις

9.2

F 09.02

Απαιτήσεις από δανειακές δεσμεύσεις, ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες ειλημμένες δεσμεύσεις

10

F 10.00

Παράγωγα - Διαπραγμάτευση

Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης

11.1

F 11.01

Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση ανά τύπο κινδύνου και τύπο αντιστάθμισης

11.2

F 11.02

Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ: Ανάλυση ανά τύπο κινδύνου

12

F 12.00

Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες και απομείωση μετοχικών τίτλων

Ληφθείσες εξασφαλίσεις και εγγυήσεις

13.1

F 13.01

Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά εξασφαλίσεις και εγγυήσεις

13.2

F 13.02

Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση κατά τη διάρκεια της περιόδου [υπό κατοχή κατά την ημερομηνία αναφοράς]

13.3

F 13.03

Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση [ενσώματα στοιχεία ενεργητικού] συσσωρευμένες

14

F 14.00

Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στην εύλογη αξία

15

F 15.00

Ανάκληση αναγνώρισης και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων

16.1

F 16.01

Εισόδημα από τόκους και πληρωθέντες τόκοι ανά μέσο και τομέα αντισυμβαλλομένου

16.2

F 16.02

Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο

16.3

F 16.03

Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση ανά μέσο

16.4

F 16.04

Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση ανά κίνδυνο

16.5

F 16.05

Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο

16.6

F 16.06

Κέρδη ή ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης

16.7

F 16.07

Απομείωση χρηματοοικονομικών και μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ Ισολογισμός

17.1

F 17.01

Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ Στοιχεία ενεργητικού

17.2

F 17.02

Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ Ανοίγματα εκτός ισολογισμού - αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές αναληφθείσες δεσμεύσεις

17.3

F 17.03

Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ Υποχρεώσεις

18

F 18.00

Εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

19

F 19.00

Ανοίγματα με ανοχή

ΜΕΡΟΣ 2 [ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΜΕ ΟΡΙΟ: ΤΡΙΜΗΝΙΑΙΑ ΣΥΧΝΟΤΗΤΑ ’Η ΜΗ ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΑΣ]

Γεωγραφική κατανομή

20.1

F 20.01

Γεωγραφική κατανομή στοιχείων ενεργητικού με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων

20.2

F 20.02

Γεωγραφική κατανομή υποχρεώσεων με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων

20.3

F 20.03

Γεωγραφική κατανομή κύριων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων

20.4

F 20.04

Γεωγραφική κατανομή στοιχείων ενεργητικού με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου

20.5

F 20.05

Γεωγραφική κατανομή ανοιγμάτων εκτός ισολογισμού με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου

20.6

F 20.06

Γεωγραφική κατανομή υποχρεώσεων με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου

20.7

F 20.07

Γεωγραφική κατανομή με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου στην περίπτωση δανείων και προκαταβολών προς μη χρηματοδοτικές εταιρείες κατά κωδικό NACE

21

F 21.00

Υλικά και άυλα στοιχεία ενεργητικού: στοιχεία ενεργητικού υποκείμενα σε λειτουργική μίσθωση

Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού, φύλαξη και άλλες λειτουργίες παροχής υπηρεσιών

22.1

F 22.01

Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες και έξοδα ανά δραστηριότητα

22.2

F 22.02

Στοιχεία ενεργητικού που σχετίζονται με τις παρεχόμενες υπηρεσίες

ΜΕΡΟΣ 3 [ΕΞΑΜΗΝΙΑΙΑ]

Δραστηριότητες εκτός ισολογισμού: συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες

30.1

F 30.01

Συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες

30.2

F 30.02

Ανάλυση συμμετοχών σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες με βάση τη φύση των δραστηριοτήτων

Συνδεδεμένα μέρη

31.1

F 31.01

Συνδεδεμένα μέρη: ποσά πληρωτέα προς και εισπρακτέα από

31.2

F 31.02

Συνδεδεμένα μέρη: έξοδα και έσοδα από σχετικές συναλλαγές

ΜΕΡΟΣ 4 [ΕΤΗΣΙΑ]

Δομή ομίλου

40.1

F 40.1

Δομή ομίλου: «κάθε οντότητα χωριστά»

40.2

F 40.02

Δομή ομίλου: «κάθε μέσο χωριστά»

Εύλογη αξία

41.1

F 41.01

Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στο αποσβεσμένο κόστος

41.2

F 41.02

Χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία

41.3

F 41.03

Υβριδικά χρηματοοικονομικά μέσα που δεν αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

42

F 42.00

Υλικά και άυλα στοιχεία ενεργητικού: λογιστική αξία με βάση τη μέθοδο μέτρησης

43

F 43.00

Προβλέψεις

Προγράμματα καθορισμένων παροχών και παροχές σε εργαζομένους

44.1

F 44.01

Συνιστώσες των καθαρών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

44.2

F 44.02

Κινήσεις στις υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

44.3

F 44.03

Υπομνηματικά στοιχεία [σχετικά με δαπάνες προσωπικού]

Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων

45.1

F 45.01

Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία στα αποτελέσματα ανά λογιστικό χαρτοφυλάκιο

45.2

F 45.02

Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού πλην αυτών που διακρατούνται προς πώληση

45.3

F 45.03

Άλλα έσοδα και έξοδα εκμεταλλεύσεως

46

F 46.00

Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων

Μέρη για τους υποβάλλοντες πληροφορίες βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ

Να μην υποβληθεί το πεδίο για ιδρύματα που υποβάλλουν αναφορά με βάση το σχετικό λογιστικό πλαίσιο

1.   Ισολογισμός [κατάσταση οικονομικής θέσης]

1.1   Στοιχεία ενεργητικού

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Ανάλυση σε πίνακα | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Μετρητά, ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως | Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(1) | ΔΛΠ 1.54 (i) | | |
| 020 | Μετρητά | Παράρτημα V.Μέρος 2.1 | Παράρτημα V.Μέρος 2.1 | | |
| 030 | Ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες | Άρθρο 13 παρ. 2 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 2.2 | Παράρτημα V.Μέρος 2.2 | | |
| 040 | Άλλες καταθέσεις όψεως | | Παράρτημα V.Μέρος 2.3 | 5 | |
| 050 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14 | | |
| 060 | Παράγωγα | Παράρτημα II του ΚΚΑ | ΔΛΠ 39.9 | 10 | |
| 070 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | ΔΛΠ 32.11 | 4 | |
| 080 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | 4 | |
| 090 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | 4 | |
| 091 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση | Παράρτημα V.Μέρος 1.15 | | | |
| 092 | Παράγωγα | Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.15 | | | |
| 093 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | | 4 | |
| 094 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | 4 | |
| 095 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | 4 | |
| 100 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΛΠ 39.9 | 4 | |
| 110 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | ΔΛΠ 32.11 | 4 | |
| 120 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | 4 | |
| 130 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | 4 | |
| 140 | Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.8(δ), ΔΛΠ 39.9 | 4 | |
| 150 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | ΔΛΠ 32.11 | 4 | |
| 160 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | 4 | |
| 170 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | 4 | |
| 171 | Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | Άρθρο 42α παρ. 1 και 4 της 4ης οδηγίας, | | 4 | |
| 172 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | | 4 | |
| 173 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | 4 | |
| 174 | Δάνεια και προκαταβολές | Άρθρο 42α παρ. 1 και παρ. 4 στοιχείο β) της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | 4 | |
| 175 | Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια | Άρθρο 42α παρ. 1 της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 2 | | 4 | |
| 176 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | | 4 | |
| 177 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | 4 | |
| 178 | Δάνεια και προκαταβολές | Άρθρο 42α παρ. 1 και παρ. 4 στοιχείο β) της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | 4 | |
| 180 | Δάνεια και απαιτήσεις | Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.8(γ), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26, Παράρτημα V.Μέρος 1.16 | 4 | |
| 190 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | 4 | |
| 200 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | 4 | |
| 210 | Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις | Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο α) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.8(β), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26 | 4 | |
| 220 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | 4 | |
| 230 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | 4 | |
| 231 | Χρεωστικοί τίτλοι μη διακρατούμενοι για διαπραγμάτευση που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους | Άρθρο 37 παρ. 1 της BAD, άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β), Παράρτημα V.Μέρος 1.16 | | 4 | |
| 232 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | 4 | |
| 233 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | 4 | |
| 234 | Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση | Άρθρα 35-37 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 1.17 | | 4 | |
| 235 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | | 4 | |
| 236 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | 4 | |
| 237 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | 4 | |
| 240 | Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α), ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.19 | ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9 | 11 | |
| 250 | Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου | Άρθρο 42α παρ. 5 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.89A (α) | ΔΛΠ 39.89A (α) | | |
| 260 | Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις | Άρθρο 4 της BAD. Ενεργητικό (7)-(8), Άρθρο 17 της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.4 | ΔΛΠ 1.54(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.4 | 4, 40 | |
| 270 | Υλικά στοιχεία ενεργητικού | Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(10) | | | |
| 280 | Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού | | ΔΛΠ 16.6, ΔΛΠ 1.54(α) | 21, 42 | |
| 290 | Επενδύσεις σε ακίνητα | | ΔΛΠ 40.5, ΔΛΠ 1.54(β) | 21, 42 | |
| 300 | Άυλα στοιχεία ενεργητικού | Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(9), Άρθρο 4 σημείο 115) του ΚΚΑ | ΔΛΠ 1.54(γ), Άρθρο 4 σημείο 115) του ΚΚΑ | | |
| 310 | Υπεραξία | Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(9), Άρθρο 4 σημείο 113) του ΚΚΑ | ΔΠΧΑ 3.B67(δ), Άρθρο 4 σημείο 113) του ΚΚΑ | | |
| 320 | Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού | Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(9), | ΔΛΠ 38.8,118 | 21, 42 | |
| 330 | Φορολογικές απαιτήσεις | | ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε) | | |
| 340 | Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις | | ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5 | | |
| 350 | Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις | Άρθρο 43 παρ. 1 σημείο 11) της 4ης οδηγίας, Άρθρο 4 σημείο 106) του ΚΚΑ | ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, Άρθρο 4 σημείο 106) του ΚΚΑ | | |
| 360 | Άλλα στοιχεία ενεργητικού | Παράρτημα V.Μέρος 2.5 | Παράρτημα V.Μέρος 2.5 | | |
| 370 | Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση | | ΔΛΠ 1.54(ι), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.6 | | |
| 380 | ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | Άρθρο 4 της BAD, Ενεργητικό | ΔΛΠ 1.9(α), IG 6 | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Ανάλυση σε πίνακα

Λογιστική αξία

010

010

Μετρητά, ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(1)

ΔΛΠ 1.54 (i)

020

Μετρητά

Παράρτημα V.Μέρος 2.1

Παράρτημα V.Μέρος 2.1

030

Ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες

Άρθρο 13 παρ. 2 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 2.2

Παράρτημα V.Μέρος 2.2

040

Άλλες καταθέσεις όψεως

Παράρτημα V.Μέρος 2.3

5

050

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14

060

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ

ΔΛΠ 39.9

10

070

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

4

080

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

4

090

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

4

091

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

Παράρτημα V.Μέρος 1.15

092

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.15

093

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

4

094

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

4

095

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

4

100

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΛΠ 39.9

4

110

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

4

120

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

4

130

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

4

140

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(δ), ΔΛΠ 39.9

4

150

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

4

160

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

4

170

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

4

171

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 42α παρ. 1 και 4 της 4ης οδηγίας,

4

172

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

4

173

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

4

174

Δάνεια και προκαταβολές

Άρθρο 42α παρ. 1 και παρ. 4 στοιχείο β) της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

4

175

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια

Άρθρο 42α παρ. 1 της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 2

4

176

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

4

177

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

4

178

Δάνεια και προκαταβολές

Άρθρο 42α παρ. 1 και παρ. 4 στοιχείο β) της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

4

180

Δάνεια και απαιτήσεις

Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(γ), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26, Παράρτημα V.Μέρος 1.16

4

190

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

4

200

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

4

210

Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο α) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(β), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26

4

220

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

4

230

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

4

231

Χρεωστικοί τίτλοι μη διακρατούμενοι για διαπραγμάτευση που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους

Άρθρο 37 παρ. 1 της BAD, άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β), Παράρτημα V.Μέρος 1.16

4

232

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

4

233

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

4

234

Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

Άρθρα 35-37 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 1.17

4

235

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

4

236

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

4

237

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

4

240

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α), ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.19

ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9

11

250

Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

Άρθρο 42α παρ. 5 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.89A (α)

ΔΛΠ 39.89A (α)

260

Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

Άρθρο 4 της BAD. Ενεργητικό (7)-(8), Άρθρο 17 της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.4

ΔΛΠ 1.54(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.4

4, 40

270

Υλικά στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(10)

280

Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 16.6, ΔΛΠ 1.54(α)

21, 42

290

Επενδύσεις σε ακίνητα

ΔΛΠ 40.5, ΔΛΠ 1.54(β)

21, 42

300

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(9), Άρθρο 4 σημείο 115) του ΚΚΑ

ΔΛΠ 1.54(γ), Άρθρο 4 σημείο 115) του ΚΚΑ

310

Υπεραξία

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(9), Άρθρο 4 σημείο 113) του ΚΚΑ

ΔΠΧΑ 3.B67(δ), Άρθρο 4 σημείο 113) του ΚΚΑ

320

Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(9),

ΔΛΠ 38.8,118

21, 42

330

Φορολογικές απαιτήσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

340

Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5

350

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις

Άρθρο 43 παρ. 1 σημείο 11) της 4ης οδηγίας, Άρθρο 4 σημείο 106) του ΚΚΑ

ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, Άρθρο 4 σημείο 106) του ΚΚΑ

360

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.5

Παράρτημα V.Μέρος 2.5

370

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

ΔΛΠ 1.54(ι), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.6

380

ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

Άρθρο 4 της BAD, Ενεργητικό

ΔΛΠ 1.9(α), IG 6

1.2   Παθητικό

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Ανάλυση σε πίνακα | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15 | ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15 | 8 | |
| 020 | Παράγωγα | Παράρτημα II του ΚΚΑ | ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α) | 10 | |
| 030 | Αρνητικές θέσεις | | ΔΛΠ 39. ΟΕ 15(β) | 8 | |
| 040 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | 8 | |
| 050 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | 8 | |
| 060 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | 8 | |
| 061 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις για διαπραγμάτευση | Άρθρο 42α παρ. 3 της 4ης οδηγίας | | 8 | |
| 062 | Παράγωγα | Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.15 | | 8 | |
| 063 | Αρνητικές θέσεις | | | 8 | |
| 064 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | | 8 | |
| 065 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | 8 | |
| 066 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | | 8 | |
| 070 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΛΠ 39.9 | 8 | |
| 080 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | 8 | |
| 090 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | 8 | |
| 100 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | 8 | |
| 110 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους | Άρθρο 42α παρ. 3 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.47 | ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΛΠ 39.47 | 8 | |
| 120 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | 8 | |
| 130 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | 8 | |
| 140 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | 8 | |
| 141 | Μη παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μη διακρατούμενες για διαπραγμάτευση που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους | Άρθρο 42α παρ. 3 της 4ης οδηγίας | | 8 | |
| 142 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | | 8 | |
| 143 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | 8 | |
| 144 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | | 8 | |
| 150 | Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α) της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.23 | ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.23 | 11 | |
| 160 | Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου | Άρθρο 42α παρ. 5 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.89A(β) | ΔΛΠ 39.89A(β) | | |
| 170 | Προβλέψεις | Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(6) | ΔΛΠ 37.10, ΔΛΠ 1.54(ιβ) | 43 | |
| 175 | Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους [αν παρουσιάζονται στις υποχρεώσεις] | Άρθρο 38 παρ. 1 της BAD, άρθρο 4 σημείο 112) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.12 | | | |
| 180 | Συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία | Παράρτημα V.Μέρος 2.7 | ΔΛΠ 19.63, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.7 | 43 | |
| 190 | Άλλες μακροπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους | Παράρτημα V.Μέρος 2.8 | ΔΛΠ 19.153, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.8 | 43 | |
| 200 | Αναδιάρθρωση | | ΔΛΠ 37.71, 84(α) | 43 | |
| 210 | Εκκρεμείς νομικές υποθέσεις και φορολογικές διαφορές | | ΔΛΠ 37.Προσάρτημα Γ. Παραδείγματα 6 και 10 | 43 | |
| 220 | Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις | Άρθρα 24 και 25, άρθρο 33 παρ. 1 της BAD | ΔΛΠ 37.Προσάρτημα Γ.9 | 43 | |
| 230 | Άλλες προβλέψεις | | | 43 | |
| 240 | Φορολογικές υποχρεώσεις | | ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε) | | |
| 250 | Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις | | ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5 | | |
| 260 | Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις | Άρθρο 43 παρ. 1 σημείο 11) της 4ης οδηγίας, Άρθρο 4 σημείο 108) του ΚΚΑ | ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, Άρθρο 4 σημείο 108) του ΚΚΑ | | |
| 270 | Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση | | ΔΛΠ 32 IE 33, ΕΔΔΠΧΑ 2, Παράρτημα V.Μέρος 2.9 | | |
| 280 | Άλλες υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.10 | Παράρτημα V.Μέρος 2.10 | | |
| 290 | Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση | | ΔΛΠ 1.54(ιστ), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.11 | | |
| 300 | ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ | | ΔΛΠ 1.9(β), IG 6 | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Ανάλυση σε πίνακα

Λογιστική αξία

010

010

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15

8

020

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ

ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α)

10

030

Αρνητικές θέσεις

ΔΛΠ 39. ΟΕ 15(β)

8

040

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

8

050

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

8

060

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

8

061

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις για διαπραγμάτευση

Άρθρο 42α παρ. 3 της 4ης οδηγίας

8

062

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.15

8

063

Αρνητικές θέσεις

8

064

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

8

065

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

8

066

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

8

070

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΛΠ 39.9

8

080

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

8

090

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

8

100

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

8

110

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους

Άρθρο 42α παρ. 3 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.47

ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΛΠ 39.47

8

120

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

8

130

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

8

140

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

8

141

Μη παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μη διακρατούμενες για διαπραγμάτευση που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους

Άρθρο 42α παρ. 3 της 4ης οδηγίας

8

142

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

8

143

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

8

144

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

8

150

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α) της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.23

ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.23

11

160

Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

Άρθρο 42α παρ. 5 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.89A(β)

ΔΛΠ 39.89A(β)

170

Προβλέψεις

Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(6)

ΔΛΠ 37.10, ΔΛΠ 1.54(ιβ)

43

175

Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους [αν παρουσιάζονται στις υποχρεώσεις]

Άρθρο 38 παρ. 1 της BAD, άρθρο 4 σημείο 112) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.12

180

Συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία

Παράρτημα V.Μέρος 2.7

ΔΛΠ 19.63, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.7

43

190

Άλλες μακροπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους

Παράρτημα V.Μέρος 2.8

ΔΛΠ 19.153, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.8

43

200

Αναδιάρθρωση

ΔΛΠ 37.71, 84(α)

43

210

Εκκρεμείς νομικές υποθέσεις και φορολογικές διαφορές

ΔΛΠ 37.Προσάρτημα Γ. Παραδείγματα 6 και 10

43

220

Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις

Άρθρα 24 και 25, άρθρο 33 παρ. 1 της BAD

ΔΛΠ 37.Προσάρτημα Γ.9

43

230

Άλλες προβλέψεις

43

240

Φορολογικές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

250

Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5

260

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις

Άρθρο 43 παρ. 1 σημείο 11) της 4ης οδηγίας, Άρθρο 4 σημείο 108) του ΚΚΑ

ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, Άρθρο 4 σημείο 108) του ΚΚΑ

270

Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση

ΔΛΠ 32 IE 33, ΕΔΔΠΧΑ 2, Παράρτημα V.Μέρος 2.9

280

Άλλες υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.10

Παράρτημα V.Μέρος 2.10

290

Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση

ΔΛΠ 1.54(ιστ), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.11

300

ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ

ΔΛΠ 1.9(β), IG 6

1.3   Μετοχικό κεφάλαιο

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Ανάλυση σε πίνακα | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Κεφάλαιο | Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό (9), άρθρο 22 της BAD | ΔΛΠ 1.54(ιη), άρθρο 22 BAD | 46 | |
| 020 | Καταβεβλημένο κεφάλαιο | Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(9) | ΔΛΠ 1.78(ε) | | |
| 030 | Μη καταβεβλημένο κεφάλαιο που ζητήθηκε να καταβληθεί | Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(9) | ΔΛΠ 1.78(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.14 | | |
| 040 | Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο | Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(10), Άρθρο 4 σημείο 124) του ΚΚΑ | ΔΛΠ 1.78(ε), Άρθρο 4 σημείο 124) του ΚΚΑ | 46 | |
| 050 | Εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου εκτός κεφαλαίου | Παράρτημα V.Μέρος 2.15-16 | Παράρτημα V.Μέρος 2.15-16 | 46 | |
| 060 | Στοιχείο ιδίων κεφαλαίων των σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων | Άρθρο 42α παρ. 5α της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.15 | ΔΛΠ 32.28-29, Παράρτημα V.Μέρος 2.15 | | |
| 070 | Άλλα εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου | Παράρτημα V.Μέρος 2.16 | Παράρτημα V.Μέρος 2.16 | | |
| 080 | Λοιπές συμμετοχές σε κεφάλαιο | Παράρτημα V.Μέρος 2.17 | ΔΠΧΑ 2.10, Παράρτημα V.Μέρος 2.17 | | |
| 090 | Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα | Άρθρο 4 σημείο 100) του ΚΚΑ | Άρθρο 4 σημείο 100) του ΚΚΑ | 46 | |
| 095 | Στοιχεία που δεν θα επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα | | ΔΛΠ 1.82 A(α) | | |
| 100 | Υλικά στοιχεία ενεργητικού | | ΔΛΠ 16.39-41 | | |
| 110 | Άυλα στοιχεία ενεργητικού | | ΔΛΠ 38.85-87 | | |
| 120 | Αναλογιστικά κέρδη ή (-) ζημίες συνταξιοδοτικών προγραμμάτων καθορισμένων παροχών | | ΔΛΠ 1.7 | | |
| 122 | Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση | | ΔΠΧΑ 5.38, IG Παράδειγμα 12 | | |
| 124 | Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις | | ΔΛΠ 1.82(η), ΔΛΠ 28.11 | | |
| 128 | Στοιχεία που δύναται να επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα | | ΔΛΠ 1.82 A(α) | | |
| 130 | Αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού [αποτελεσματικό τμήμα] | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας | ΔΛΠ 39.102(α) | | |
| 140 | Μετατροπή συναλλάγματος | Άρθρο 39 παρ. 6 της BAD | ΔΛΠ 21.52(β), ΔΛΠ 21.32, 38-49 | | |
| 150 | Παράγωγα αντιστάθμισης. Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών [αποτελεσματικό τμήμα] | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας | ΔΠΧΑ 7.23(γ), ΔΛΠ 39.95-101 | | |
| 160 | Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας | ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΛΠ 39.55(β) | | |
| 170 | Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση | | ΔΠΧΑ 5.38, IG Παράδειγμα 12 | | |
| 180 | Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις | | ΔΛΠ 1.82(η), ΔΛΠ 28.11 | | |
| 190 | Κέρδη εις νέον | Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(13), Άρθρο 4 σημείο 123) του ΚΚΑ | Άρθρο 4 σημείο 123) του ΚΚΑ | | |
| 200 | Αποθεματικά αναπροσαρμογής | Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(12) | ΔΠΧΑ 1.30, D5-D8, Παράρτημα V.Μέρος 2.18 | | |
| 201 | Υλικά στοιχεία ενεργητικού | Άρθρο 33 παρ. 1 στοιχείο γ) της 4ης οδηγίας | | | |
| 202 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | Άρθρο 33 παρ. 1 στοιχείο γ) της 4ης οδηγίας | | | |
| 203 | Χρεωστικοί τίτλοι | Άρθρο 33 παρ. 1 στοιχείο γ) της 4ης οδηγίας | | | |
| 204 | Άλλα | Άρθρο 33 παρ. 1 στοιχείο γ) της 4ης οδηγίας | | | |
| 205 | Αποθεματικά εύλογης αξίας | Άρθρο 42α παρ. 1 της 4ης οδηγίας | | | |
| 206 | Αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού | Άρθρο 42α παρ. 1 της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο β) | | | |
| 207 | Παράγωγα αντιστάθμισης. Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών | Άρθρο 42α παρ. 1 της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α), Άρθρο 30 στοιχείο α) του ΚΚΑ | | | |
| 208 | Παράγωγα αντιστάθμισης. Άλλες αντισταθμίσεις | Άρθρο 42α παρ. 1 της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α) | | | |
| 209 | Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια | Άρθρο 42α παρ. 1 της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 2 | | | |
| 210 | Λοιπά αποθεματικά | Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(11)-(13) | ΔΛΠ 1.54, ΔΛΠ 1.78(ε) | | |
| 215 | Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους [αν παρουσιάζονται στα ίδια κεφάλαια] | Άρθρο 38 παρ. 1 της BAD, άρθρο 4 σημείο 112) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.38 | | | |
| 220 | Αποθεματικά ή συσσωρευμένες ζημίες επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις | Άρθρο 59 παρ. 4 της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.19 | ΔΛΠ 28.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.19 | | |
| 230 | Άλλα | Παράρτημα V.Μέρος 2.19 | Παράρτημα V.Μέρος 2.19 | | |
| 235 | Διαφορές πρώτης ενοποίησης | Άρθρο 19 παρ. 1 στοιχείο γ) της 7ης οδηγίας | | | |
| 240 | (-) Ίδιες μετοχές | 4η οδηγία.Ενεργητικό Γ (III)(7), Δ (III)(2), Παράρτημα V.Μέρος 2.20 | ΔΛΠ 1.79(α)(vi), ΔΛΠ 32.33-34, ΟΕ 14, ΟΕ 36, Παράρτημα V.Μέρος 2.20 | 46 | |
| 250 | Κέρδος ή ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής | Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(14) | ΔΛΠ 27.28, ΔΛΠ 1.81B (β)(ii) | 2 | |
| 260 | (-) Προκαταβολές επί μερισμάτων | Άρθρο 26 παρ. 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ | ΔΛΠ 32.35 | | |
| 270 | Δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές] | Άρθρο 21 της 7ης οδηγίας | ΔΛΠ 27.4, ΔΛΠ 1.54(ιζ), ΔΛΠ 27.27 | | |
| 280 | Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα | Άρθρο 4 σημείο 100) του ΚΚΑ | ΔΛΠ 27.27-28, Άρθρο 4 σημείο 100) του ΚΚΑ | 46 | |
| 290 | Άλλα στοιχεία | | ΔΛΠ 27.27-28 | 46 | |
| 300 | ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ | | ΔΛΠ 1.9(γ), IG 6 | 46 | |
| 310 | ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΙ ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ | Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό | ΔΛΠ 1.IG6 | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Ανάλυση σε πίνακα

Λογιστική αξία

010

010

Κεφάλαιο

Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό (9), άρθρο 22 της BAD

ΔΛΠ 1.54(ιη), άρθρο 22 BAD

46

020

Καταβεβλημένο κεφάλαιο

Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(9)

ΔΛΠ 1.78(ε)

030

Μη καταβεβλημένο κεφάλαιο που ζητήθηκε να καταβληθεί

Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(9)

ΔΛΠ 1.78(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.14

040

Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(10), Άρθρο 4 σημείο 124) του ΚΚΑ

ΔΛΠ 1.78(ε), Άρθρο 4 σημείο 124) του ΚΚΑ

46

050

Εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου εκτός κεφαλαίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.15-16

Παράρτημα V.Μέρος 2.15-16

46

060

Στοιχείο ιδίων κεφαλαίων των σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων

Άρθρο 42α παρ. 5α της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.15

ΔΛΠ 32.28-29, Παράρτημα V.Μέρος 2.15

070

Άλλα εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.16

Παράρτημα V.Μέρος 2.16

080

Λοιπές συμμετοχές σε κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.17

ΔΠΧΑ 2.10, Παράρτημα V.Μέρος 2.17

090

Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

Άρθρο 4 σημείο 100) του ΚΚΑ

Άρθρο 4 σημείο 100) του ΚΚΑ

46

095

Στοιχεία που δεν θα επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.82 A(α)

100

Υλικά στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 16.39-41

110

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 38.85-87

120

Αναλογιστικά κέρδη ή (-) ζημίες συνταξιοδοτικών προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

ΔΛΠ 1.7

122

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

ΔΠΧΑ 5.38, IG Παράδειγμα 12

124

Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 1.82(η), ΔΛΠ 28.11

128

Στοιχεία που δύναται να επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.82 A(α)

130

Αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού [αποτελεσματικό τμήμα]

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας

ΔΛΠ 39.102(α)

140

Μετατροπή συναλλάγματος

Άρθρο 39 παρ. 6 της BAD

ΔΛΠ 21.52(β), ΔΛΠ 21.32, 38-49

150

Παράγωγα αντιστάθμισης. Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών [αποτελεσματικό τμήμα]

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας

ΔΠΧΑ 7.23(γ), ΔΛΠ 39.95-101

160

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας

ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΛΠ 39.55(β)

170

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

ΔΠΧΑ 5.38, IG Παράδειγμα 12

180

Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 1.82(η), ΔΛΠ 28.11

190

Κέρδη εις νέον

Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(13), Άρθρο 4 σημείο 123) του ΚΚΑ

Άρθρο 4 σημείο 123) του ΚΚΑ

200

Αποθεματικά αναπροσαρμογής

Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(12)

ΔΠΧΑ 1.30, D5-D8, Παράρτημα V.Μέρος 2.18

201

Υλικά στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 33 παρ. 1 στοιχείο γ) της 4ης οδηγίας

202

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Άρθρο 33 παρ. 1 στοιχείο γ) της 4ης οδηγίας

203

Χρεωστικοί τίτλοι

Άρθρο 33 παρ. 1 στοιχείο γ) της 4ης οδηγίας

204

Άλλα

Άρθρο 33 παρ. 1 στοιχείο γ) της 4ης οδηγίας

205

Αποθεματικά εύλογης αξίας

Άρθρο 42α παρ. 1 της 4ης οδηγίας

206

Αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού

Άρθρο 42α παρ. 1 της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο β)

207

Παράγωγα αντιστάθμισης. Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών

Άρθρο 42α παρ. 1 της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α), Άρθρο 30 στοιχείο α) του ΚΚΑ

208

Παράγωγα αντιστάθμισης. Άλλες αντισταθμίσεις

Άρθρο 42α παρ. 1 της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α)

209

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια

Άρθρο 42α παρ. 1 της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 2

210

Λοιπά αποθεματικά

Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(11)-(13)

ΔΛΠ 1.54, ΔΛΠ 1.78(ε)

215

Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους [αν παρουσιάζονται στα ίδια κεφάλαια]

Άρθρο 38 παρ. 1 της BAD, άρθρο 4 σημείο 112) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.38

220

Αποθεματικά ή συσσωρευμένες ζημίες επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

Άρθρο 59 παρ. 4 της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.19

ΔΛΠ 28.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.19

230

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.19

Παράρτημα V.Μέρος 2.19

235

Διαφορές πρώτης ενοποίησης

Άρθρο 19 παρ. 1 στοιχείο γ) της 7ης οδηγίας

240

(-) Ίδιες μετοχές

4η οδηγία.Ενεργητικό Γ (III)(7), Δ (III)(2), Παράρτημα V.Μέρος 2.20

ΔΛΠ 1.79(α)(vi), ΔΛΠ 32.33-34, ΟΕ 14, ΟΕ 36, Παράρτημα V.Μέρος 2.20

46

250

Κέρδος ή ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής

Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(14)

ΔΛΠ 27.28, ΔΛΠ 1.81B (β)(ii)

2

260

(-) Προκαταβολές επί μερισμάτων

Άρθρο 26 παρ. 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ

ΔΛΠ 32.35

270

Δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]

Άρθρο 21 της 7ης οδηγίας

ΔΛΠ 27.4, ΔΛΠ 1.54(ιζ), ΔΛΠ 27.27

280

Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

Άρθρο 4 σημείο 100) του ΚΚΑ

ΔΛΠ 27.27-28, Άρθρο 4 σημείο 100) του ΚΚΑ

46

290

Άλλα στοιχεία

ΔΛΠ 27.27-28

46

300

ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ

ΔΛΠ 1.9(γ), IG 6

46

310

ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΙ ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό

ΔΛΠ 1.IG6

2.   Κατάσταση αποτελεσμάτων

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Ανάλυση σε πίνακα | Τρέχουσα περίοδος |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Έσοδα από τόκους | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (1), Παράρτημα V.Μέρος 2.21 | ΔΛΠ 1.97, ΔΛΠ 18.35(β)(iii), Παράρτημα V.Μέρος 2.21 | 16 | |
| 020 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση | | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.24 | | |
| 030 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε) | | |
| 040 | Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | | ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΛΠ 39.55(β), ΔΛΠ 39.9 | | |
| 050 | Δάνεια και απαιτήσεις | | ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΛΠ 39.9, 39,46(α) | | |
| 060 | Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις | | ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΛΠ 39.9, 39.46(β) | | |
| 070 | Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου | | ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.23 | | |
| 080 | Άλλα στοιχεία ενεργητικού | | Παράρτημα V.Μέρος 2.25 | | |
| 090 | (Έξοδα από τόκους) | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (2), Παράρτημα V.Μέρος 2.21 | ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.21 | 16 | |
| 100 | (Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση | | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.24 | | |
| 110 | (Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε) | | |
| 120 | (Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους | | ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΛΠ 39.47 | | |
| 130 | (Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου) | | ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.23 | | |
| 140 | (Άλλες υποχρεώσεις) | | Παράρτημα V.Μέρος 2.26 | | |
| 150 | (Έξοδα εταιρικού κεφαλαίου πληρωτέου σε πρώτη ζήτηση) | | ΕΔΔΠΧΑ 2.11 | | |
| 160 | Έσοδα από μερίσματα | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (3), Παράρτημα V.Μέρος 2.28 | ΔΛΠ 18.35(β)(v), Παράρτημα V.Μέρος 2.28 | | |
| 170 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση | | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε) | | |
| 180 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), ΔΛΠ 39.9 | | |
| 190 | Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | | ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, 39.55(β) | | |
| 200 | Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (4) | ΔΠΧΑ 7.20(γ) | 22 | |
| 210 | (Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες) | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (5) | ΔΠΧΑ 7.20(γ) | 22 | |
| 220 | Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6) | ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii-v), Παράρτημα V.Μέρος 2.97 | 16 | |
| 230 | Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | | ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, 39.55(β) | | |
| 240 | Δάνεια και απαιτήσεις | | ΔΠΧΑ 7.20(α)(iv), ΔΛΠ 39.9, 39.56 | | |
| 250 | Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις | | ΔΠΧΑ 7.20(α)(iii), ΔΛΠ 39.9, 39.56 | | |
| 260 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους | | ΔΠΧΑ 7.20(α)(v), ΔΛΠ 39.56 | | |
| 270 | Άλλα | | | | |
| 280 | Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, καθαρά | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6) | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΛΠ 39.55(α) | 16 | |
| 285 | Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις για διαπραγμάτευση, καθαρά | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6) | | 16 | |
| 290 | Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6) | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΛΠ 39.55(α) | 16, 45 | |
| 295 | Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που δεν προορίζονται για διαπραγμάτευση, καθαρά | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6) | | 16 | |
| 300 | Κέρδη ή (-) ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης, καθαρά | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α) της 4ης οδηγίας | ΔΠΧΑ 7.24, Παράρτημα V.Μέρος 2.30 | 16 | |
| 310 | Συναλλαγματικές διαφορές [κέρδος ή (-) ζημία], καθαρές | Άρθρο 38 παρ. 2 της BAD | ΔΛΠ 21.28, 52 (α) | | |
| 320 | Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (13)-(14) | | | |
| 330 | Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, καθαρά | | ΔΛΠ 1.34 | 45 | |
| 340 | Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (7), Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143 | Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143 | 45 | |
| 350 | (Άλλα έξοδα εκμεταλλεύσεως) | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (10), Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143 | Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143 | 45 | |
| 355 | ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ, ΚΑΘΑΡΑ | | | | |
| 360 | (Διοικητικά έξοδα) | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (8) | | | |
| 370 | (Δαπάνες προσωπικού) | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (8)(α) | ΔΛΠ 19.7, ΔΛΠ 1.102, IG 6 | 44 | |
| 380 | (Άλλα διοικητικά έξοδα) | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (8)(β) | | | |
| 390 | (Απόσβεση) | | ΔΛΠ 1.102, 104 | | |
| 400 | (Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού) | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9) | ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 16.73(ε)(vii) | | |
| 410 | (Επενδύσεις σε ακίνητα) | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9) | ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 40.79(δ)(iv) | | |
| 415 | (Υπεραξία) | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9) | | | |
| 420 | (Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού) | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9) | ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 38.118(ε)(vi) | | |
| 430 | (Προβλέψεις ή (-) αντιλογισμός προβλέψεων) | | ΔΛΠ 37.59, 84, ΔΛΠ 1.98(β)(στ)(ζ) | 43 | |
| 440 | (Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις) | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (11)-(12) | | | |
| 450 | (Άλλες προβλέψεις) | | | | |
| 455 | (Αυξήσεις ή (-) μειώσεις του κεφαλαίου για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους, καθαρές) | Άρθρο 38 παρ. 2 της BAD | | | |
| 460 | (Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων) | Άρθρα 35-37 της BAD | ΔΠΧΑ 7.20(ε) | 16 | |
| 470 | (Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στο κόστος) | | ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.66 | | |
| 480 | (Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού) | | ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.67 | | |
| 490 | (Δάνεια και απαιτήσεις | | ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.63 | | |
| 500 | (Διακρατούμενες έως τη λήξη επενδύσεις) | | ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.63 | | |
| 510 | (Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις) | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (13)-(14) | ΔΛΠ 28.40-43 | 16 | |
| 520 | (Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού) | | ΔΛΠ 36.126(α)(β) | 16 | |
| 530 | (Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού) | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9) | ΔΛΠ 16.73(ε)(v-vi) | | |
| 540 | (Επενδύσεις σε ακίνητα) | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9) | ΔΛΠ 40.79(δ)(v) | | |
| 550 | (Υπεραξία) | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9) | ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B67(δ)(v) ΔΛΠ 36.124 | | |
| 560 | (Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού) | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9) | ΔΛΠ 38.118 (ε)(iv)(v) | | |
| 570 | (Άλλα) | | ΔΛΠ 36.126 (α)(β) | | |
| 580 | Αρνητική υπεραξία που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα | Άρθρο 31 της 7ης οδηγίας | ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B64(ιδ)(i) | | |
| 590 | Μέρος των κερδών ή (-) ζημιών από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (13)-(14) | ΔΛΠ 1.82(γ) | | |
| 600 | Κέρδη ή (-) ζημίες από μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες | | ΔΠΧΑ 5.37, Παράρτημα V.Μέρος 2.27 | | |
| 610 | ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΠΡΟ ΦΟΡΟΥ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ | | ΔΛΠ 1.102, IG 6, ΔΠΧΑ 5.33 A | | |
| 620 | (Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με τα αποτελέσματα συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων) | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (15) | ΔΛΠ 1.82(δ), ΔΛΠ 12.77 | | |
| 630 | ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΜΕΤΑ ΦΟΡΟΥ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (16) | ΔΛΠ 1, IG 6 | | |
| 632 | Έκτακτα κέρδη ή (-) ζημίες μετά φόρου | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (21) | | | |
| 633 | Έκτακτα κέρδη ή ζημίες προ φόρου | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (19) | | | |
| 634 | (Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους που συνδέονται με έκτακτα κέρδη ή ζημίες) | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (20) | | | |
| 640 | Κέρδη ή (-) ζημίες μετά φόρου από διακοπείσες δραστηριότητες | | ΔΛΠ 1.82(ε), ΔΠΧΑ 5.33(α), 5.33 A | | |
| 650 | Κέρδη ή (-) ζημίες προ φόρου από διακοπείσες δραστηριότητες | | ΔΠΧΑ 5.33(β)(i) | | |
| 660 | (Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με τις διακοπείσες δραστηριότητες) | | ΔΠΧΑ 5.33 (β)(ii),(iv) | | |
| 670 | ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΕΩΣ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (23) | ΔΛΠ 1.81A(α) | | |
| 680 | Που αναλογούν σε δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές] | | ΔΛΠ 1.83(α)(i) | | |
| 690 | Που αναλογούν στους ιδιοκτήτες της μητρικής | | ΔΛΠ 1.81B (β)(ii) | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Ανάλυση σε πίνακα

Τρέχουσα περίοδος

010

010

Έσοδα από τόκους

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (1), Παράρτημα V.Μέρος 2.21

ΔΛΠ 1.97, ΔΛΠ 18.35(β)(iii), Παράρτημα V.Μέρος 2.21

16

020

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.24

030

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε)

040

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΛΠ 39.55(β), ΔΛΠ 39.9

050

Δάνεια και απαιτήσεις

ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΛΠ 39.9, 39,46(α)

060

Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΛΠ 39.9, 39.46(β)

070

Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου

ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.23

080

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.25

090

(Έξοδα από τόκους)

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (2), Παράρτημα V.Μέρος 2.21

ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.21

16

100

(Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.24

110

(Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε)

120

(Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους

ΔΠΧΑ 7.20(β), ΔΛΠ 39.47

130

(Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου)

ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.23

140

(Άλλες υποχρεώσεις)

Παράρτημα V.Μέρος 2.26

150

(Έξοδα εταιρικού κεφαλαίου πληρωτέου σε πρώτη ζήτηση)

ΕΔΔΠΧΑ 2.11

160

Έσοδα από μερίσματα

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (3), Παράρτημα V.Μέρος 2.28

ΔΛΠ 18.35(β)(v), Παράρτημα V.Μέρος 2.28

170

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε)

180

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), B5(ε), ΔΛΠ 39.9

190

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, 39.55(β)

200

Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (4)

ΔΠΧΑ 7.20(γ)

22

210

(Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες)

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (5)

ΔΠΧΑ 7.20(γ)

22

220

Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6)

ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii-v), Παράρτημα V.Μέρος 2.97

16

230

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, 39.55(β)

240

Δάνεια και απαιτήσεις

ΔΠΧΑ 7.20(α)(iv), ΔΛΠ 39.9, 39.56

250

Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

ΔΠΧΑ 7.20(α)(iii), ΔΛΠ 39.9, 39.56

260

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους

ΔΠΧΑ 7.20(α)(v), ΔΛΠ 39.56

270

Άλλα

280

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, καθαρά

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6)

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΛΠ 39.55(α)

16

285

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις για διαπραγμάτευση, καθαρά

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6)

16

290

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6)

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΛΠ 39.55(α)

16, 45

295

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που δεν προορίζονται για διαπραγμάτευση, καθαρά

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6)

16

300

Κέρδη ή (-) ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης, καθαρά

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α) της 4ης οδηγίας

ΔΠΧΑ 7.24, Παράρτημα V.Μέρος 2.30

16

310

Συναλλαγματικές διαφορές [κέρδος ή (-) ζημία], καθαρές

Άρθρο 38 παρ. 2 της BAD

ΔΛΠ 21.28, 52 (α)

320

Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (13)-(14)

330

Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, καθαρά

ΔΛΠ 1.34

45

340

Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (7), Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143

Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143

45

350

(Άλλα έξοδα εκμεταλλεύσεως)

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (10), Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143

Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143

45

355

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ, ΚΑΘΑΡΑ

360

(Διοικητικά έξοδα)

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (8)

370

(Δαπάνες προσωπικού)

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (8)(α)

ΔΛΠ 19.7, ΔΛΠ 1.102, IG 6

44

380

(Άλλα διοικητικά έξοδα)

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (8)(β)

390

(Απόσβεση)

ΔΛΠ 1.102, 104

400

(Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού)

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)

ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 16.73(ε)(vii)

410

(Επενδύσεις σε ακίνητα)

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)

ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 40.79(δ)(iv)

415

(Υπεραξία)

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)

420

(Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού)

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)

ΔΛΠ 1.104, ΔΛΠ 38.118(ε)(vi)

430

(Προβλέψεις ή (-) αντιλογισμός προβλέψεων)

ΔΛΠ 37.59, 84, ΔΛΠ 1.98(β)(στ)(ζ)

43

440

(Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις)

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (11)-(12)

450

(Άλλες προβλέψεις)

455

(Αυξήσεις ή (-) μειώσεις του κεφαλαίου για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους, καθαρές)

Άρθρο 38 παρ. 2 της BAD

460

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων)

Άρθρα 35-37 της BAD

ΔΠΧΑ 7.20(ε)

16

470

(Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στο κόστος)

ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.66

480

(Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού)

ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.67

490

(Δάνεια και απαιτήσεις

ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.63

500

(Διακρατούμενες έως τη λήξη επενδύσεις)

ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.63

510

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις)

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (13)-(14)

ΔΛΠ 28.40-43

16

520

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού)

ΔΛΠ 36.126(α)(β)

16

530

(Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού)

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)

ΔΛΠ 16.73(ε)(v-vi)

540

(Επενδύσεις σε ακίνητα)

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)

ΔΛΠ 40.79(δ)(v)

550

(Υπεραξία)

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)

ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B67(δ)(v) ΔΛΠ 36.124

560

(Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού)

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)

ΔΛΠ 38.118 (ε)(iv)(v)

570

(Άλλα)

ΔΛΠ 36.126 (α)(β)

580

Αρνητική υπεραξία που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα

Άρθρο 31 της 7ης οδηγίας

ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B64(ιδ)(i)

590

Μέρος των κερδών ή (-) ζημιών από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (13)-(14)

ΔΛΠ 1.82(γ)

600

Κέρδη ή (-) ζημίες από μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες

ΔΠΧΑ 5.37, Παράρτημα V.Μέρος 2.27

610

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΠΡΟ ΦΟΡΟΥ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

ΔΛΠ 1.102, IG 6, ΔΠΧΑ 5.33 A

620

(Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με τα αποτελέσματα συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων)

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (15)

ΔΛΠ 1.82(δ), ΔΛΠ 12.77

630

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΜΕΤΑ ΦΟΡΟΥ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (16)

ΔΛΠ 1, IG 6

632

Έκτακτα κέρδη ή (-) ζημίες μετά φόρου

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (21)

633

Έκτακτα κέρδη ή ζημίες προ φόρου

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (19)

634

(Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους που συνδέονται με έκτακτα κέρδη ή ζημίες)

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (20)

640

Κέρδη ή (-) ζημίες μετά φόρου από διακοπείσες δραστηριότητες

ΔΛΠ 1.82(ε), ΔΠΧΑ 5.33(α), 5.33 A

650

Κέρδη ή (-) ζημίες προ φόρου από διακοπείσες δραστηριότητες

ΔΠΧΑ 5.33(β)(i)

660

(Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με τις διακοπείσες δραστηριότητες)

ΔΠΧΑ 5.33 (β)(ii),(iv)

670

ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΕΩΣ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (23)

ΔΛΠ 1.81A(α)

680

Που αναλογούν σε δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]

ΔΛΠ 1.83(α)(i)

690

Που αναλογούν στους ιδιοκτήτες της μητρικής

ΔΛΠ 1.81B (β)(ii)

3.   Κατάσταση συνολικών εσόδων

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Τρέχουσα περίοδος |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Αποτελέσματα χρήσεως του έτους | ΔΛΠ 1.7, 81(β), 83(α), IG6 | |
| 020 | Λοιπά συνολικά έσοδα | ΔΛΠ 1.7, 81(β), IG6 | |
| 030 | Στοιχεία που δεν θα επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα | ΔΛΠ 1.82 A(α) | |
| 040 | Υλικά στοιχεία ενεργητικού | ΔΛΠ 1.7, IG6, ΔΛΠ 16.39-40 | |
| 050 | Άυλα στοιχεία ενεργητικού | ΔΛΠ 1.7, ΔΛΠ 38.85-86 | |
| 060 | Αναλογιστικά κέρδη ή (-) ζημίες συνταξιοδοτικών προγραμμάτων καθορισμένων παροχών | ΔΛΠ 1.7, IG6, ΔΛΠ 19.93A | |
| 070 | Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που διακρατούνται προς πώληση | ΔΠΧΑ 5.38 | |
| 080 | Μερίδιο άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων οικονομικών οντοτήτων που λογιστικοποιούνται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης | ΔΛΠ 1.82(η), IG6, ΔΛΠ 28.11 | |
| 090 | Φόρος εισοδήματος που αφορά στοιχεία που δεν θα επαναταξινομηθούν | ΔΛΠ 1.91(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.31 | |
| 100 | Στοιχεία που δύναται να επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα | ΔΛΠ 1.82 A(β) | |
| 110 | Αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού [αποτελεσματικό τμήμα] | ΔΛΠ 39.102(α) | |
| 120 | Κέρδη ή (-) ζημίες από αναπροσαρμογή που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια | ΔΛΠ 39.102(α) | |
| 130 | Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα | ΔΛΠ 1.7, 92-95, ΔΛΠ 39.102(α) | |
| 140 | Άλλες επαναταξινομήσεις | | |
| 150 | Μετατροπή συναλλάγματος | ΔΛΠ 1.7, IG6, ΔΛΠ 21.52(β) | |
| 160 | Κέρδη ή (-) ζημίες από μετατροπή νομισμάτων που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια | ΔΛΠ 21.32, 38-47 | |
| 170 | Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα | ΔΛΠ 1.7, 92-95, ΔΛΠ 21.48-49 | |
| 180 | Άλλες επαναταξινομήσεις | | |
| 190 | Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών [αποτελεσματικό τμήμα] | ΔΛΠ 1.7, IG6, ΔΠΧΑ 7.23(γ), ΔΛΠ 39.95(α)-96 | |
| 200 | Κέρδη ή (-) ζημίες από αναπροσαρμογή που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια | ΔΛΠ 1.IG6, ΔΛΠ 39.95(α)-96 | |
| 210 | Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα | ΔΛΠ 1.7, 92-95, IG6, ΔΛΠ 39.97-101 | |
| 220 | Που μεταφέρθηκαν στην αρχική λογιστική αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων | ΔΛΠ 1.IG6, ΔΛΠ 39.97-101 | |
| 230 | Άλλες επαναταξινομήσεις | | |
| 240 | Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | ΔΛΠ 1.7, IG 6, ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΛΠ 1.IG6, ΔΛΠ 39.55(β) | |
| 250 | Κέρδη ή (-) ζημίες από αναπροσαρμογή που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια | ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΛΠ 1.IG6, ΔΛΠ 39.55(β) | |
| 260 | Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα | ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΛΠ 1.7, ΔΛΠ 1.92-95, ΔΛΠ 1.IG6, ΔΛΠ 39.55(β) | |
| 270 | Άλλες επαναταξινομήσεις | ΔΠΧΑ 5.IG Παράδειγμα 12 | |
| 280 | Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που διακρατούνται προς πώληση | ΔΠΧΑ 5.38 | |
| 290 | Κέρδη ή (-) ζημίες από αναπροσαρμογή που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια | ΔΠΧΑ 5.38 | |
| 300 | Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα | ΔΛΠ 1.7, 92-95, ΔΠΧΑ 5.38 | |
| 310 | Άλλες επαναταξινομήσεις | ΔΠΧΑ 5.IG Παράδειγμα 12 | |
| 320 | Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις | ΔΛΠ 1.82(η), IG6, ΔΛΠ 28.11 | |
| 330 | Φόρος εισοδήματος που αφορά στοιχεία που δύναται να επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα | ΔΛΠ 1.91(β), IG6, Παράρτημα V.Μέρος 2.31 | |
| 340 | Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα χρήσεως | ΔΛΠ 1.7, 81A(α), IG6 | |
| 350 | Που αναλογούν σε δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές] | ΔΛΠ 1.83(β)(i), IG6 | |
| 360 | Που αναλογούν στους ιδιοκτήτες της μητρικής | ΔΛΠ 1.83(β)(ii), IG6 | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Τρέχουσα περίοδος

010

010

Αποτελέσματα χρήσεως του έτους

ΔΛΠ 1.7, 81(β), 83(α), IG6

020

Λοιπά συνολικά έσοδα

ΔΛΠ 1.7, 81(β), IG6

030

Στοιχεία που δεν θα επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.82 A(α)

040

Υλικά στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 1.7, IG6, ΔΛΠ 16.39-40

050

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 1.7, ΔΛΠ 38.85-86

060

Αναλογιστικά κέρδη ή (-) ζημίες συνταξιοδοτικών προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

ΔΛΠ 1.7, IG6, ΔΛΠ 19.93A

070

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που διακρατούνται προς πώληση

ΔΠΧΑ 5.38

080

Μερίδιο άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων οικονομικών οντοτήτων που λογιστικοποιούνται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης

ΔΛΠ 1.82(η), IG6, ΔΛΠ 28.11

090

Φόρος εισοδήματος που αφορά στοιχεία που δεν θα επαναταξινομηθούν

ΔΛΠ 1.91(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.31

100

Στοιχεία που δύναται να επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.82 A(β)

110

Αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού [αποτελεσματικό τμήμα]

ΔΛΠ 39.102(α)

120

Κέρδη ή (-) ζημίες από αναπροσαρμογή που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια

ΔΛΠ 39.102(α)

130

Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.7, 92-95, ΔΛΠ 39.102(α)

140

Άλλες επαναταξινομήσεις

150

Μετατροπή συναλλάγματος

ΔΛΠ 1.7, IG6, ΔΛΠ 21.52(β)

160

Κέρδη ή (-) ζημίες από μετατροπή νομισμάτων που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια

ΔΛΠ 21.32, 38-47

170

Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.7, 92-95, ΔΛΠ 21.48-49

180

Άλλες επαναταξινομήσεις

190

Αντισταθμίσεις ταμειακών ροών [αποτελεσματικό τμήμα]

ΔΛΠ 1.7, IG6, ΔΠΧΑ 7.23(γ), ΔΛΠ 39.95(α)-96

200

Κέρδη ή (-) ζημίες από αναπροσαρμογή που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια

ΔΛΠ 1.IG6, ΔΛΠ 39.95(α)-96

210

Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.7, 92-95, IG6, ΔΛΠ 39.97-101

220

Που μεταφέρθηκαν στην αρχική λογιστική αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων

ΔΛΠ 1.IG6, ΔΛΠ 39.97-101

230

Άλλες επαναταξινομήσεις

240

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 1.7, IG 6, ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΛΠ 1.IG6, ΔΛΠ 39.55(β)

250

Κέρδη ή (-) ζημίες από αναπροσαρμογή που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια

ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΛΠ 1.IG6, ΔΛΠ 39.55(β)

260

Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα

ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii), ΔΛΠ 1.7, ΔΛΠ 1.92-95, ΔΛΠ 1.IG6, ΔΛΠ 39.55(β)

270

Άλλες επαναταξινομήσεις

ΔΠΧΑ 5.IG Παράδειγμα 12

280

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που διακρατούνται προς πώληση

ΔΠΧΑ 5.38

290

Κέρδη ή (-) ζημίες από αναπροσαρμογή που μεταφέρθηκαν στα ίδια κεφάλαια

ΔΠΧΑ 5.38

300

Που μεταφέρθηκαν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.7, 92-95, ΔΠΧΑ 5.38

310

Άλλες επαναταξινομήσεις

ΔΠΧΑ 5.IG Παράδειγμα 12

320

Μέρος άλλων αναγνωρισμένων εσόδων και εξόδων από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

ΔΛΠ 1.82(η), IG6, ΔΛΠ 28.11

330

Φόρος εισοδήματος που αφορά στοιχεία που δύναται να επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα

ΔΛΠ 1.91(β), IG6, Παράρτημα V.Μέρος 2.31

340

Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα χρήσεως

ΔΛΠ 1.7, 81A(α), IG6

350

Που αναλογούν σε δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]

ΔΛΠ 1.83(β)(i), IG6

360

Που αναλογούν στους ιδιοκτήτες της μητρικής

ΔΛΠ 1.83(β)(ii), IG6

4.   Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

4.1   Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Λογιστική αξία | Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | ΔΛΠ 32.11 | | |
| 020 | εκ των οποίων: στο κόστος | | ΔΛΠ 39.46(γ) | | |
| 030 | εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | |
| 040 | εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | |
| 050 | εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | |
| 060 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | |
| 070 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | |
| 080 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | |
| 090 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | |
| 100 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | |
| 110 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | |
| 120 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | |
| 130 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | |
| 140 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | |
| 150 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | |
| 160 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | |
| 170 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | |
| 180 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία

Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

Παράρτημα V.Μέρος 2.46

010

020

010

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

020

εκ των οποίων: στο κόστος

ΔΛΠ 39.46(γ)

030

εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

040

εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

050

εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

060

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

070

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

080

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

090

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

100

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

110

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

120

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

130

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

140

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

150

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

160

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

170

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

180

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

4.2   Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Λογιστική αξία | Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ΔΠΧΑ 7.9 (γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | ΔΛΠ 32.11 | | |
| 020 | εκ των οποίων: στο κόστος | | ΔΛΠ 39.46(γ) | | |
| 030 | εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | |
| 040 | εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | |
| 050 | εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | |
| 060 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | |
| 070 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | |
| 080 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | |
| 090 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | |
| 100 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | |
| 110 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | |
| 120 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | |
| 130 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | |
| 140 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | |
| 150 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | |
| 160 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | |
| 170 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | |
| 180 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | |
| 190 | ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΠΟΥ ΑΝΑΓΝΩΡΙΖΟΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΛΠ 39.9 | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία

Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

ΔΠΧΑ 7.9 (γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.46

010

020

010

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

020

εκ των οποίων: στο κόστος

ΔΛΠ 39.46(γ)

030

εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

040

εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

050

εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

060

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

070

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

080

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

090

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

100

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

110

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

120

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

130

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

140

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

150

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

160

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

170

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

180

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

190

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΠΟΥ ΑΝΑΓΝΩΡΙΖΟΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΛΠ 39.9

4.3   Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Λογιστική αξία μη απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού | Λογιστική αξία απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού | Λογιστική αξία | Σωρευτική απομείωση αξίας |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ΔΛΠ 39.58-62 | Παράρτημα V.Μέρος 2.34 | Παράρτημα V.Μέρος 2.46 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | ΔΛΠ 32.11 | | | | |
| 020 | εκ των οποίων: στο κόστος | | ΔΛΠ 39.46(γ) | | | | |
| 030 | εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | |
| 040 | εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | |
| 050 | εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | |
| 060 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | |
| 070 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | |
| 080 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | |
| 090 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | |
| 100 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | |
| 110 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | |
| 120 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | |
| 130 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | |
| 140 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | |
| 150 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | |
| 160 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | |
| 170 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | |
| 180 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | | | |
| 190 | ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΠΡΟΣ ΠΩΛΗΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.8(δ), ΔΛΠ 39.9 | | | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία μη απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού

Λογιστική αξία απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού

Λογιστική αξία

Σωρευτική απομείωση αξίας

ΔΛΠ 39.58-62

Παράρτημα V.Μέρος 2.34

Παράρτημα V.Μέρος 2.46

010

020

030

040

010

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

020

εκ των οποίων: στο κόστος

ΔΛΠ 39.46(γ)

030

εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

040

εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

050

εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

060

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

070

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

080

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

090

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

100

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

110

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

120

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

130

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

140

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

150

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

160

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

170

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

180

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

190

ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΠΡΟΣ ΠΩΛΗΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(δ), ΔΛΠ 39.9

4.4   Δάνεια και απαιτήσεις και διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

| | | | Μη απομειωμένα στοιχεία ενεργητικού [ακαθάριστη λογιστική αξία] | Απομειωμένα στοιχεία ενεργητικού [ακαθάριστη λογιστική αξία] | Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα μεμονωμένα | Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα συνολικά | Συνολικές προβλέψεις για ζημίες που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | | ΔΠΧΑ 7.37(β), ΔΠΧΑ 7.IG 29 (α), ΔΛΠ 39.58-59 | ΔΛΠ 39.ΟΕ 84-92, Παράρτημα V.Μέρος 2.36 | ΔΛΠ 39.ΟΕ 84-92, Παράρτημα V.Μέρος 2.37 | ΔΛΠ 39.ΟΕ 84-92, Παράρτημα V.Μέρος 2.38 | Παράρτημα V.Μέρος 2.39 |
| Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | | | | Παράρτημα V.Μέρος 2.36 | Παράρτημα V.Μέρος 2.37 | Παράρτημα V.Μέρος 2.38 | Παράρτημα V.Μέρος 2.39 |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | |
| 020 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | |
| 030 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | |
| 040 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | |
| 050 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | |
| 060 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | |
| 070 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | |
| 080 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | |
| 090 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | |
| 100 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | |
| 110 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | |
| 120 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | |
| 130 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | | | | | |
| 140 | ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ | Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 16 ΟΕ26, Παράρτημα V.Μέρος 1.16 | | | | | | |
| 150 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | |
| 160 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | |
| 170 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | |
| 180 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | |
| 190 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | |
| 200 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | |
| 210 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | |
| 220 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | |
| 230 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | |
| 240 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | |
| 250 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | |
| 260 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | |
| 270 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | | | | | |
| 280 | ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΑ ΕΩΣ ΤΗ ΛΗΞΗ | Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο α) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.8(γ), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26 | | | | | | |

Μη απομειωμένα στοιχεία ενεργητικού [ακαθάριστη λογιστική αξία]

Απομειωμένα στοιχεία ενεργητικού [ακαθάριστη λογιστική αξία]

Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα μεμονωμένα

Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα συνολικά

Συνολικές προβλέψεις για ζημίες που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν

Λογιστική αξία

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

ΔΠΧΑ 7.37(β), ΔΠΧΑ 7.IG 29 (α), ΔΛΠ 39.58-59

ΔΛΠ 39.ΟΕ 84-92, Παράρτημα V.Μέρος 2.36

ΔΛΠ 39.ΟΕ 84-92, Παράρτημα V.Μέρος 2.37

ΔΛΠ 39.ΟΕ 84-92, Παράρτημα V.Μέρος 2.38

Παράρτημα V.Μέρος 2.39

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παράρτημα V.Μέρος 2.36

Παράρτημα V.Μέρος 2.37

Παράρτημα V.Μέρος 2.38

Παράρτημα V.Μέρος 2.39

010

020

030

040

050

060

010

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

020

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

030

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

040

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

050

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

060

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

070

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

080

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

090

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

100

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

110

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

120

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

130

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

140

ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 16 ΟΕ26, Παράρτημα V.Μέρος 1.16

150

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

160

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

170

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

180

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

190

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

200

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

210

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

220

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

230

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

240

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

250

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

260

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

270

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

280

ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΑ ΕΩΣ ΤΗ ΛΗΞΗ

Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο α) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(γ), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26

4.5   Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μειωμένης εξασφάλισης

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | |
| 020 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | |
| 030 | ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΜΕΙΩΜΕΝΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗΣ [ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΚΔΟΤΡΙΑ] | Παράρτημα V.Μέρος 2.40, 54 | Παράρτημα V.Μέρος 2.40, 54 | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία

010

010

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

020

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

030

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΜΕΙΩΜΕΝΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗΣ [ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΚΔΟΤΡΙΑ]

Παράρτημα V.Μέρος 2.40, 54

Παράρτημα V.Μέρος 2.40, 54

4.6   Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού για διαπραγμάτευση

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Λογιστική αξία | Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου |
| --- | --- | --- | --- |
| | Παράρτημα V.Μέρος 2.46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | | |
| 020 | εκ των οποίων: μη εισηγμένα | | | |
| 030 | εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | |
| 040 | εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | |
| 050 | εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | |
| 060 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | |
| 070 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | |
| 080 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | |
| 090 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | |
| 100 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | |
| 110 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | |
| 120 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | |
| 130 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | |
| 140 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | |
| 150 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | |
| 160 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | |
| 170 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | |
| 180 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Λογιστική αξία

Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

Παράρτημα V.Μέρος 2.46

010

020

010

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

020

εκ των οποίων: μη εισηγμένα

030

εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

040

εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

050

εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

060

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

070

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

080

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

090

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

100

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

110

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

120

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

130

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

140

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

150

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

160

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

170

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

180

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

4.7   Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Λογιστική αξία | Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου |
| --- | --- | --- | --- |
| | Παράρτημα V.Μέρος 2.46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | | |
| 020 | εκ των οποίων: μη εισηγμένα | | | |
| 030 | εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | |
| 040 | εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | |
| 050 | εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | |
| 060 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | |
| 070 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | |
| 080 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | |
| 090 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | |
| 100 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | |
| 110 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | |
| 120 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | |
| 130 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | |
| 140 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | |
| 150 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | |
| 160 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | |
| 170 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | |
| 180 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | |
| 190 | ΜΗ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΜΗ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΑ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ ΑΠΟΤΙΜΩΜΕΝΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ | Άρθρο 42α παρ. 1 και 4 της 4ης οδηγίας, | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Λογιστική αξία

Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

Παράρτημα V.Μέρος 2.46

010

020

010

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

020

εκ των οποίων: μη εισηγμένα

030

εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

040

εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

050

εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

060

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

070

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

080

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

090

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

100

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

110

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

120

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

130

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

140

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

150

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

160

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

170

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

180

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

190

ΜΗ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΜΗ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΑ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ ΑΠΟΤΙΜΩΜΕΝΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

Άρθρο 42α παρ. 1 και 4 της 4ης οδηγίας,

4.8   Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Λογιστική αξία | Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου |
| --- | --- | --- | --- |
| | Παράρτημα V.Μέρος 2.46 |
| 010 | 020 |
| 010 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | | |
| 020 | εκ των οποίων: μη εισηγμένα | | | |
| 030 | εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | |
| 040 | εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | |
| 050 | εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | |
| 060 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | |
| 070 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | |
| 080 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | |
| 090 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | |
| 100 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | |
| 110 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | |
| 120 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | |
| 130 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | |
| 140 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | |
| 150 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | |
| 160 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | |
| 170 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | |
| 180 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | |
| 190 | ΜΗ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΜΗ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΑ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ ΑΠΟΤΙΜΩΜΕΝΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ | Άρθρο 42α παρ. 1 της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 2 | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Λογιστική αξία

Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

Παράρτημα V.Μέρος 2.46

010

020

010

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

020

εκ των οποίων: μη εισηγμένα

030

εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

040

εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

050

εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

060

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

070

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

080

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

090

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

100

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

110

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

120

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

130

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

140

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

150

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

160

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

170

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

180

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

190

ΜΗ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΜΗ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΑ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ ΑΠΟΤΙΜΩΜΕΝΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΣΤΑ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ

Άρθρο 42α παρ. 1 της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 2

4.9   Χρεωστικοί τίτλοι μη διακρατούμενοι για διαπραγμάτευση που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Μη απομειωμένα στοιχεία ενεργητικού | Απομειωμένα στοιχεία ενεργητικού [ακαθάριστη λογιστική αξία] | Ειδικές προβλέψεις πιστωτικού κινδύνου | Γενικές προβλέψεις πιστωτικού κινδύνου | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ | Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ | Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ | Παράρτημα V.Μέρος 2.39 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | |
| 020 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | |
| 030 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | |
| 040 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | |
| 050 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | |
| 060 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | |
| 070 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | |
| 080 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | |
| 090 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | |
| 100 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | |
| 110 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | |
| 120 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | |
| 130 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | | | | |
| 140 | ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ ΜΗ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΟΙ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ ΑΠΟΤΙΜΩΜΕΝΟΙ ΜΕ ΒΑΣΗ ΜΕΘΟΔΟ ΚΟΣΤΟΥΣ | Άρθρο 37 παρ. 1 της BAD, άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β) | | | | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Μη απομειωμένα στοιχεία ενεργητικού

Απομειωμένα στοιχεία ενεργητικού [ακαθάριστη λογιστική αξία]

Ειδικές προβλέψεις πιστωτικού κινδύνου

Γενικές προβλέψεις πιστωτικού κινδύνου

Λογιστική αξία

Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ

Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ

Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ

Παράρτημα V.Μέρος 2.39

010

020

030

040

050

010

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

020

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

030

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

040

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

050

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

060

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

070

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

080

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

090

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

100

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

110

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

120

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

130

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

140

ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΙΤΛΟΙ ΜΗ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΟΙ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ ΑΠΟΤΙΜΩΜΕΝΟΙ ΜΕ ΒΑΣΗ ΜΕΘΟΔΟ ΚΟΣΤΟΥΣ

Άρθρο 37 παρ. 1 της BAD, άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β)

4.10   Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | |
| 020 | εκ των οποίων: μη εισηγμένα | | |
| 030 | εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | |
| 040 | εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | |
| 050 | εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | |
| 060 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | |
| 070 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | |
| 080 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | |
| 090 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | |
| 100 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | |
| 110 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | |
| 120 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | |
| 130 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | |
| 140 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | |
| 150 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | |
| 160 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | |
| 170 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | |
| 180 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | |
| 190 | ΑΛΛΑ ΜΗ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΜΗ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΑ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ | Άρθρο 42α παρ. 1 της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 2 | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Λογιστική αξία

010

010

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

020

εκ των οποίων: μη εισηγμένα

030

εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

040

εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

050

εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

060

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

070

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

080

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

090

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

100

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

110

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

120

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

130

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

140

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

150

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

160

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

170

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

180

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

190

ΑΛΛΑ ΜΗ ΠΑΡΑΓΩΓΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΜΗ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΑ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ

Άρθρο 42α παρ. 1 της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 2

5.   Ανάλυση δανείων και προκαταβολών ανά προϊόν

| | | | Κεντρικές τράπεζες | Γενικές κυβερνήσεις | Πιστωτικά ιδρύματα | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Νοικοκυριά |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) |
| Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| Ανά προϊόν | 010 | Σε πρώτη ζήτηση [όψεως] και σύντομης προειδοποίησης [τρέχων λογαριασμός] | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(α) | | | | | | |
| 020 | Οφειλές πιστωτικών καρτών | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(β) | | | | | | |
| 030 | Εμπορικές εισπρακτέες απαιτήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(γ) | | | | | | |
| 040 | Χρηματοδοτικές μισθώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(δ) | | | | | | |
| 050 | Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ε) | | | | | | |
| 060 | Άλλα προθεσμιακά δάνεια | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(στ) | | | | | | |
| 070 | Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ζ) | | | | | | |
| 080 | ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | |
| Με βάση την εξασφάλιση | 090 | εκ των οποίων: ενυπόθηκα δάνεια [Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία] | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(η) | | | | | | |
| 100 | εκ των οποίων: άλλα εξασφαλισμένα δάνεια | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(θ) | | | | | | |
| Με βάση τον σκοπό | 110 | εκ των οποίων: καταναλωτική πίστη | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ι) | | | | | | |
| 120 | εκ των οποίων: στεγαστικά δάνεια | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ια) | | | | | | |
| Με βάση τη μειωμένη εξασφάλιση | 130 | εκ των οποίων: δάνεια χρηματοδότησης έργων | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ιβ) | | | | | | |

Κεντρικές τράπεζες

Γενικές κυβερνήσεις

Πιστωτικά ιδρύματα

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Νοικοκυριά

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

010

020

030

040

050

060

Ανά προϊόν

010

Σε πρώτη ζήτηση [όψεως] και σύντομης προειδοποίησης [τρέχων λογαριασμός]

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(α)

020

Οφειλές πιστωτικών καρτών

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(β)

030

Εμπορικές εισπρακτέες απαιτήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(γ)

040

Χρηματοδοτικές μισθώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(δ)

050

Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ε)

060

Άλλα προθεσμιακά δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(στ)

070

Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ζ)

080

ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Με βάση την εξασφάλιση

090

εκ των οποίων: ενυπόθηκα δάνεια [Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία]

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(η)

100

εκ των οποίων: άλλα εξασφαλισμένα δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(θ)

Με βάση τον σκοπό

110

εκ των οποίων: καταναλωτική πίστη

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ι)

120

εκ των οποίων: στεγαστικά δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ια)

Με βάση τη μειωμένη εξασφάλιση

130

εκ των οποίων: δάνεια χρηματοδότησης έργων

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ιβ)

6.   Ανάλυση δανείων και προκαταβολών σε μη χρηματοδοτικές εταιρείες

| | | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες |
| --- | --- | --- |
| | Ακαθάριστη λογιστική αξία | Εκ των οποίων: Μη εξυπηρετούμενα | Σωρευτική απομείωση αξίας ή Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου |
| Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Παράρτημα V.Μέρος 2.45 | Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162 | Παράρτημα V.Μέρος 2.46 |
| Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παράρτημα V.Μέρος 2.45 | Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162 | Παράρτημα V.Μέρος 2.46 |
| | 010 | 012 | 020 |
| 010 | Α | Γεωργία, δασοκομία και αλιεία |

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Ακαθάριστη λογιστική αξία

Εκ των οποίων: Μη εξυπηρετούμενα

Σωρευτική απομείωση αξίας ή Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Παράρτημα V.Μέρος 2.45

Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162

Παράρτημα V.Μέρος 2.46

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παράρτημα V.Μέρος 2.45

Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162

Παράρτημα V.Μέρος 2.46

010

012

020

010

Α

Κανονισμός NACE

020

| Β | Ορυχεία και λατομεία |
| --- | --- |

Β

Κανονισμός NACE

030

| Γ | Μεταποίηση |
| --- | --- |

Γ

Κανονισμός NACE

040

| Δ | Παροχή ηλεκτρικού ρεύματος, φυσικού αερίου, ατμού και κλιματισμού |
| --- | --- |

Δ

Κανονισμός NACE

050

| Ε | Ύδρευση |
| --- | --- |

Ε

Κανονισμός NACE

060

| ΣΤ | Κατασκευές |
| --- | --- |

ΣΤ

Κανονισμός NACE

070

| Ζ | Χονδρεμπόριο και λιανεμπόριο |
| --- | --- |

Ζ

Κανονισμός NACE

080

| Η | Μεταφορές και αποθήκευση |
| --- | --- |

Η

Κανονισμός NACE

090

| Θ | Υπηρεσίες καταλύματος και εστίασης |
| --- | --- |

Θ

Κανονισμός NACE

100

| Ι | Πληροφορίες και επικοινωνία |
| --- | --- |

Ι

Κανονισμός NACE

110

| Λ | Διαχείριση ακίνητης περιουσίας |
| --- | --- |

Λ

Κανονισμός NACE

120

| Μ | Επαγγελματικές, επιστημονικές και τεχνικές δραστηριότητες |
| --- | --- |

Μ

Κανονισμός NACE

130

| Ν | Διοικητικές και υποστηρικτικές δραστηριότητες |
| --- | --- |

Ν

Κανονισμός NACE

140

| Ξ | Δημόσια διοίκηση και άμυνα, Υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση |
| --- | --- |

Ξ

Κανονισμός NACE

150

| Ο | Εκπαίδευση |
| --- | --- |

Ο

Κανονισμός NACE

160

| Π | Δραστηριότητες σχετικές με την ανθρώπινη υγεία και την κοινωνική μέριμνα |
| --- | --- |

Π

Κανονισμός NACE

170

| Ρ | Τέχνες, διασκέδαση και ψυχαγωγία |
| --- | --- |

Ρ

Κανονισμός NACE

180

| Σ | Άλλες υπηρεσίες |
| --- | --- |

Σ

Κανονισμός NACE

190

ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27, 2.42-43

7.   Ληξιπρόθεσμα ή απομειωμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα οποία εφαρμόζεται απομείωση

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Ληξιπρόθεσμα αλλά όχι απομειωμένα | Λογιστική αξία των απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού | Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα μεμονωμένα | Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα συνολικά | Συνολικές προβλέψεις για ζημίες που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν | Ειδικές προβλέψεις πιστωτικού κινδύνου | Γενικές προβλέψεις πιστωτικού κινδύνου | Γενικές προβλέψεις τραπεζικών κινδύνων | Σωρευτικές διαγραφές |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ≤ 30 ημέρες | > 30 ημέρες ≤ 60 ημέρες | > 60 ημέρες ≤ 90 ημέρες | > 90 ημέρες ≤ 180 ημέρες | > 180 ημέρες ≤ 1 έτος | > 1 έτος |
| ΔΠΧΑ 7.37(α), IG 26-28 Παράρτημα V.Μέρος 2.47-48 | ΔΛΠ 39.58-70 | ΔΛΠ 39 ΟΕ 84-92, ΔΠΧΑ 7.37(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.36 | ΔΛΠ 39 ΟΕ 84-92, Παράρτημα V.Μέρος 2.37 | ΔΛΠ 39 ΟΕ 84-92, Παράρτημα V.Μέρος 2.38 | | ΔΛΠ 39 ΟΕ 84-92, ΔΠΧΑ 7.16,37(β), B5(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.49-50 |
| άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.47-48 | Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ | άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.36 | άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.37 | άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.38 | Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ | Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ | Άρθρο 37 παρ. 2 της BAD, Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ | άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.49-50 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 102 | 103 | 104 | 110 |
| 010 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | ΔΛΠ 32.11 | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | εκ των οποίων: στο κόστος | | ΔΛΠ 39.46(γ) | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | ΣΥΝΟΛΟ | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Δάνεια και προκαταβολές με βάση το προϊόν, τις εξασφαλίσεις και τη μειωμένη εξασφάλιση |
| 200 | Σε πρώτη ζήτηση [όψεως] και σύντομης προειδοποίησης [τρέχων λογαριασμός] | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(α) | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(α) | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Οφειλές πιστωτικών καρτών | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(β) | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(β) | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Εμπορικές εισπρακτέες απαιτήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(γ) | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Χρηματοδοτικές μισθώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(δ) | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ε) | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Άλλα προθεσμιακά δάνεια | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(στ) | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ζ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ζ) | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | εκ των οποίων: ενυπόθηκα δάνεια [Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία] | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(η) | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(η) | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | εκ των οποίων: άλλα εξασφαλισμένα δάνεια | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(θ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(θ) | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | εκ των οποίων: καταναλωτική πίστη | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ι) | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ι) | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | εκ των οποίων: στεγαστικά δάνεια | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ια) | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ια) | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | εκ των οποίων: δάνεια χρηματοδότησης έργων | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ιβ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ιβ) | | | | | | | | | | | | | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Ληξιπρόθεσμα αλλά όχι απομειωμένα

Λογιστική αξία των απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού

Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα μεμονωμένα

Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα συνολικά

Συνολικές προβλέψεις για ζημίες που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν

Ειδικές προβλέψεις πιστωτικού κινδύνου

Γενικές προβλέψεις πιστωτικού κινδύνου

Γενικές προβλέψεις τραπεζικών κινδύνων

Σωρευτικές διαγραφές

≤ 30 ημέρες

> 30 ημέρες ≤ 60 ημέρες

> 60 ημέρες ≤ 90 ημέρες

> 90 ημέρες ≤ 180 ημέρες

> 180 ημέρες ≤ 1 έτος

> 1 έτος

ΔΠΧΑ 7.37(α), IG 26-28 Παράρτημα V.Μέρος 2.47-48

ΔΛΠ 39.58-70

ΔΛΠ 39 ΟΕ 84-92, ΔΠΧΑ 7.37(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.36

ΔΛΠ 39 ΟΕ 84-92, Παράρτημα V.Μέρος 2.37

ΔΛΠ 39 ΟΕ 84-92, Παράρτημα V.Μέρος 2.38

ΔΛΠ 39 ΟΕ 84-92, ΔΠΧΑ 7.16,37(β), B5(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.49-50

άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.47-48

Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ

άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.36

άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.37

άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.38

Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ

Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ

Άρθρο 37 παρ. 2 της BAD, Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ

άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.49-50

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

102

103

104

110

010

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

020

εκ των οποίων: στο κόστος

ΔΛΠ 39.46(γ)

030

εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

040

εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

050

εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

060

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

070

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

080

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

090

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

100

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

110

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

120

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

130

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

140

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

150

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

160

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

170

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

180

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

190

ΣΥΝΟΛΟ

Δάνεια και προκαταβολές με βάση το προϊόν, τις εξασφαλίσεις και τη μειωμένη εξασφάλιση

200

Σε πρώτη ζήτηση [όψεως] και σύντομης προειδοποίησης [τρέχων λογαριασμός]

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(α)

210

Οφειλές πιστωτικών καρτών

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(β)

220

Εμπορικές εισπρακτέες απαιτήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(γ)

230

Χρηματοδοτικές μισθώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(δ)

240

Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ε)

250

Άλλα προθεσμιακά δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(στ)

260

Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ζ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ζ)

270

εκ των οποίων: ενυπόθηκα δάνεια [Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία]

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(η)

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(η)

280

εκ των οποίων: άλλα εξασφαλισμένα δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(θ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(θ)

290

εκ των οποίων: καταναλωτική πίστη

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ι)

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ι)

300

εκ των οποίων: στεγαστικά δάνεια

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ια)

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ια)

310

εκ των οποίων: δάνεια χρηματοδότησης έργων

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ιβ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.41(ιβ)

8.   Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

8.1   Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων ανά προϊόν και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

| | | | Λογιστική αξία | Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου | Ποσό συμβατικά πληρωτέο κατά τη λήξη |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Διακρατούμενα για διαπραγμάτευση | Που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | Αποσβεσμένο κόστος | Διαπραγμάτευση | Με βάση μέθοδο κόστους | Λογιστική αντιστάθμισης |
| Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15 | ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΛΠ 39.9 | ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΛΠ 39.47 | | | ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9 | Άρθρο 33 παρ. 1 στοιχείο β) και γ) του ΚΚΑ | |
| Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15 | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | Άρθρο 42α παρ. 3 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.47 | Άρθρο 42α παρ. 3 της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.15 | Άρθρο 42α παρ. 3 της 4ης οδηγίας | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α) της 4ης οδηγίας | Άρθρο 33 παρ. 1 στοιχείο β) και γ) του ΚΚΑ | ΕΚΤ/2008/32, Άρθρο 7 παρ. 2 |
| | 010 | 020 | 030 | 034 | 035 | 037 | 040 | 050 |
| 010 | Παράγωγα | Παράρτημα II του ΚΚΑ | ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α) | | | | | | | | |
| 020 | Αρνητικές θέσεις | | ΔΛΠ 39 ΟΕ 15(β) | | | | | | | | |
| 030 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | ΔΛΠ 32.11 | | | | | | | | |
| 040 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | | | |
| 050 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | | | | | | | | |
| 060 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | |
| 070 | Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | | | | | | | | |
| 080 | Προθεσμιακές καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | | | | | | | | |
| 090 | Καταθέσεις υπό προειδοποίηση | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 1.51 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51 | | | | | | | | |
| 100 | Συμφωνίες επαναγοράς | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | | | | | | | | |
| 110 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | |
| 120 | Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | | | | | | | | |
| 130 | Προθεσμιακές καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | | | | | | | | |
| 140 | Καταθέσεις υπό προειδοποίηση | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51 | | | | | | | | |
| 150 | Συμφωνίες επαναγοράς | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | | | | | | | | |
| 160 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | |
| 170 | Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | | | | | | | | |
| 180 | Προθεσμιακές καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | | | | | | | | |
| 190 | Καταθέσεις υπό προειδοποίηση | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51 | | | | | | | | |
| 200 | Συμφωνίες επαναγοράς | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | | | | | | | | |
| 210 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | |
| 220 | Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | | | | | | | | |
| 230 | Προθεσμιακές καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | | | | | | | | |
| 240 | Καταθέσεις υπό προειδοποίηση | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51 | | | | | | | | |
| 250 | Συμφωνίες επαναγοράς | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | | | | | | | | |
| 260 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | |
| 270 | Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | | | | | | | | |
| 280 | Προθεσμιακές καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | | | | | | | | |
| 290 | Καταθέσεις υπό προειδοποίηση | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51 | | | | | | | | |
| 300 | Συμφωνίες επαναγοράς | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | | | | | | | | |
| 310 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | | | | | | | |
| 320 | Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1 | | | | | | | | |
| 330 | Προθεσμιακές καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2 | | | | | | | | |
| 340 | Καταθέσεις υπό προειδοποίηση | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51 | | | | | | | | |
| 350 | Συμφωνίες επαναγοράς | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4 | | | | | | | | |
| 360 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31, Παράρτημα V.Μέρος 2.52 | Παράρτημα V.Μέρος 1.31, Παράρτημα V.Μέρος 2.52 | | | | | | | | |
| 370 | Πιστοποιητικά καταθέσεων | Παράρτημα V.Μέρος 2.52(α) | Παράρτημα V.Μέρος 2.52(α) | | | | | | | | |
| 380 | Τίτλοι εξασφαλισμένοι με στοιχεία ενεργητικού | Άρθρο 4 σημείο 61) του ΚΚΑ | Άρθρο 4 σημείο 61) του ΚΚΑ | | | | | | | | |
| 390 | Καλυμμένα ομόλογα | Άρθρο 129 σημείο 1) του ΚΚΑ | Άρθρο 129 σημείο 1) του ΚΚΑ | | | | | | | | |
| 400 | Υβριδικές συμβάσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.52(δ) | ΔΛΠ 39.10-11, ΟΕ27, ΟΕ29, ΕΔΔΠΧΑ 9, Παράρτημα V.Μέρος 2.52(δ) | | | | | | | | |
| 410 | Άλλοι εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 2.52(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 2.52(ε) | | | | | | | | |
| 420 | Μετατρέψιμα σύνθετα χρηματοοικονομικά μέσα | | ΔΛΠ 32.ΟΕ 31 | | | | | | | | |
| 430 | Μη μετατρέψιμα | | | | | | | | | | |
| 440 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | | | | | | | | |
| 450 | ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | | | | | | | | | | |

Λογιστική αξία

Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

Ποσό συμβατικά πληρωτέο κατά τη λήξη

Διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

Που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Αποσβεσμένο κόστος

Διαπραγμάτευση

Με βάση μέθοδο κόστους

Λογιστική αντιστάθμισης

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΛΠ 39.9

ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΛΠ 39.47

ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9

Άρθρο 33 παρ. 1 στοιχείο β) και γ) του ΚΚΑ

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

Άρθρο 42α παρ. 3 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.47

Άρθρο 42α παρ. 3 της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.15

Άρθρο 42α παρ. 3 της 4ης οδηγίας

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α) της 4ης οδηγίας

Άρθρο 33 παρ. 1 στοιχείο β) και γ) του ΚΚΑ

ΕΚΤ/2008/32, Άρθρο 7 παρ. 2

010

020

030

034

035

037

040

050

010

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ

ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α)

020

Αρνητικές θέσεις

ΔΛΠ 39 ΟΕ 15(β)

030

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

040

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

050

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

060

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

070

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

080

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

090

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 1.51

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

100

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

110

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

120

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

130

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

140

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

150

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

160

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

170

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

180

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

190

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

200

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

210

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

220

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

230

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

240

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

250

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

260

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

270

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

280

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

290

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

300

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

310

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

320

Τρέχοντες λογαριασμοί / καταθέσεις μίας ημέρας

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.1

330

Προθεσμιακές καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.2

340

Καταθέσεις υπό προειδοποίηση

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.3, Παράρτημα V.Μέρος 2.51

350

Συμφωνίες επαναγοράς

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9.4

360

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, Παράρτημα V.Μέρος 2.52

Παράρτημα V.Μέρος 1.31, Παράρτημα V.Μέρος 2.52

370

Πιστοποιητικά καταθέσεων

Παράρτημα V.Μέρος 2.52(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.52(α)

380

Τίτλοι εξασφαλισμένοι με στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 4 σημείο 61) του ΚΚΑ

Άρθρο 4 σημείο 61) του ΚΚΑ

390

Καλυμμένα ομόλογα

Άρθρο 129 σημείο 1) του ΚΚΑ

Άρθρο 129 σημείο 1) του ΚΚΑ

400

Υβριδικές συμβάσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.52(δ)

ΔΛΠ 39.10-11, ΟΕ27, ΟΕ29, ΕΔΔΠΧΑ 9, Παράρτημα V.Μέρος 2.52(δ)

410

Άλλοι εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 2.52(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 2.52(ε)

420

Μετατρέψιμα σύνθετα χρηματοοικονομικά μέσα

ΔΛΠ 32.ΟΕ 31

430

Μη μετατρέψιμα

440

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

450

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

8.2   Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης

| | | | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- | --- |
| Που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | βάσει του αποσβεσμένου κόστους | Με βάση μέθοδο κόστους |
| Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΛΠ 39.9 | ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΛΠ 39.47 | |
| Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ | | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | Άρθρο 42α παρ. 3 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.47 | Άρθρο 42α παρ. 3 της 4ης οδηγίας |
| | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | | | |
| 020 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | | |
| 030 | ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΜΕΙΩΜΕΝΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗΣ | Παράρτημα V.Μέρος 2.53-54 | Παράρτημα V.Μέρος 2.53-54 | | | |

Λογιστική αξία

Που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

βάσει του αποσβεσμένου κόστους

Με βάση μέθοδο κόστους

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΛΠ 39.9

ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΛΠ 39.47

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

Άρθρο 42α παρ. 3 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.47

Άρθρο 42α παρ. 3 της 4ης οδηγίας

010

020

030

010

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

020

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

030

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΜΕΙΩΜΕΝΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.53-54

Παράρτημα V.Μέρος 2.53-54

9.   Δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες δεσμεύσεις

9.1   Ανοίγματα εκτός ισολογισμού: Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές αναληφθείσες δεσμεύσεις

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Ονομαστικό ποσό |
| --- | --- | --- | --- |
| ΔΠΧΑ 7.36(α), B10(γ)(δ), Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.62 |
| Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.62 |
| 010 |
| 010 | Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις | Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57 | ΔΛΠ 39.2 (η), 4 (α) (γ), BC 15, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57 | |
| 021 | εκ των οποίων: Μη εξυπηρετούμενα | Παράρτημα V.Μέρος 2. 145-162 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 145-162 | |
| 030 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | |
| 040 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | |
| 050 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | |
| 060 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | |
| 070 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | |
| 080 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | |
| 090 | Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις | Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56,58 | ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 4, BC 21, ΔΠΧΑ 4 Παράρτημα A, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58 | |
| 101 | εκ των οποίων: Μη εξυπηρετούμενα | Παράρτημα V.Μέρος 2. 145-162 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 145-162 | |
| 110 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | |
| 120 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | |
| 130 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | |
| 140 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | |
| 150 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | |
| 160 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | |
| 170 | Άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις | Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59 | Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59 | |
| 181 | εκ των οποίων: Μη εξυπηρετούμενα | Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 145-162 | |
| 190 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | |
| 200 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | |
| 210 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | |
| 220 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | |
| 230 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | |
| 240 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Ονομαστικό ποσό

ΔΠΧΑ 7.36(α), B10(γ)(δ), Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.62

Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.62

010

010

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57

ΔΛΠ 39.2 (η), 4 (α) (γ), BC 15, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57

021

εκ των οποίων: Μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V.Μέρος 2. 145-162

Παράρτημα V.Μέρος 2. 145-162

030

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

040

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

050

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

060

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

070

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

080

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

090

Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56,58

ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 4, BC 21, ΔΠΧΑ 4 Παράρτημα A, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58

101

εκ των οποίων: Μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V.Μέρος 2. 145-162

Παράρτημα V.Μέρος 2. 145-162

110

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

120

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

130

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

140

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

150

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

160

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

170

Άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59

Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59

181

εκ των οποίων: Μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162

Παράρτημα V.Μέρος 2. 145-162

190

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

200

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

210

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

220

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

230

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

240

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

9.2   Απαιτήσεις από δανειακές δεσμεύσεις, ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες ειλημμένες δεσμεύσεις

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Μέγιστο ποσό εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη | Ονομαστικό ποσό |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ΔΠΧΑ 7.36(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.63 | Παράρτημα V.Μέρος 2.63 |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.63 | Παράρτημα V.Μέρος 2.63 |
| 010 | 020 |
| 010 | Απαιτήσεις από αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57 | ΔΛΠ 39.2 (η), 4 (α) (γ), BC 15, Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57 | | |
| 020 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | |
| 030 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | |
| 040 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | |
| 050 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | |
| 060 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | |
| 070 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | |
| 080 | Απαιτήσεις από ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58 | ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 4, BC 21, ΔΠΧΑ 4 Παράρτημα A, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58 | | |
| 090 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | |
| 100 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | |
| 110 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | |
| 120 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | |
| 130 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | |
| 140 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | |
| 150 | Απαιτήσεις από άλλες ειλημμένες δεσμεύσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59 | Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59 | | |
| 160 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | |
| 170 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | |
| 180 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | |
| 190 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | |
| 200 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | |
| 210 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Μέγιστο ποσό εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη

Ονομαστικό ποσό

ΔΠΧΑ 7.36(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.63

Παράρτημα V.Μέρος 2.63

Παράρτημα V.Μέρος 2.63

Παράρτημα V.Μέρος 2.63

010

020

010

Απαιτήσεις από αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57

ΔΛΠ 39.2 (η), 4 (α) (γ), BC 15, Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57

020

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

030

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

040

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

050

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

060

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

070

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

080

Απαιτήσεις από ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58

ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 4, BC 21, ΔΠΧΑ 4 Παράρτημα A, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58

090

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

100

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

110

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

120

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

130

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

140

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

150

Απαιτήσεις από άλλες ειλημμένες δεσμεύσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59

Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59

160

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

170

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

180

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

190

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

200

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

210

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

10.   Παράγωγα - Διαπραγμάτευση

| Ανά τύπο κινδύνου/ Ανά προϊόν ή ανά τύπο αγοράς | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Λογιστική αξία | Αποτίμηση βάσει των τρεχουσών τιμών της αγοράς [αποτίμηση βασιζόμενη σε υπόδειγμα θεωρητικών τιμών] | Ονομαστικό ποσό |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση | Θετική τιμή. Διαπραγμάτευση | Αρνητική τιμή. Διαπραγμάτευση | Σύνολο διαπραγμάτευσης | εκ των οποίων: πωλήθηκαν |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.69 | Παράρτημα V.Μέρος 2.69 | | | Παράρτημα V.Μέρος 2.70-71 | Παράρτημα V.Μέρος 2.72 |
| | | Άρθρο 105 του ΚΚΑ | Άρθρο 105 του ΚΚΑ | Παράρτημα V.Μέρος 2.70-71 | Παράρτημα V.Μέρος 2.72 |
| 010 | 020 | 022 | 025 | 030 | 040 |
| 010 | Επιτόκιο | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(α) | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(α) | | | | | | |
| 020 | εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.74 | Παράρτημα V.Μέρος 2.74 | | | | | | |
| 030 | Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου | | | | | | | | |
| 040 | Άλλα εκτός χρηματιστηρίου | | | | | | | | |
| 050 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | | | | | | | | |
| 060 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | | | | | | | | |
| 070 | Μετοχικό κεφάλαιο | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(β) | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(β) | | | | | | |
| 080 | εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.74 | Παράρτημα V.Μέρος 2.74 | | | | | | |
| 090 | Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου | | | | | | | | |
| 100 | Άλλα εκτός χρηματιστηρίου | | | | | | | | |
| 110 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | | | | | | | | |
| 120 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | | | | | | | | |
| 130 | Συνάλλαγμα και χρυσός | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(γ) | | | | | | |
| 140 | εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.74 | Παράρτημα V.Μέρος 2.74 | | | | | | |
| 150 | Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου | | | | | | | | |
| 160 | Άλλα εκτός χρηματιστηρίου | | | | | | | | |
| 170 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | | | | | | | | |
| 180 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | | | | | | | | |
| 190 | Πίστωση | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(δ) | | | | | | |
| 200 | εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.74 | Παράρτημα V.Μέρος 2.74 | | | | | | |
| 210 | Συμφωνία ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης | | | | | | | | |
| 220 | Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου | | | | | | | | |
| 230 | Συμφωνία ανταλλαγής συνολικής απόδοσης | | | | | | | | |
| 240 | Άλλα | | | | | | | | |
| 250 | Βασικό εμπόρευμα | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(ε) | | | | | | |
| 260 | εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.74 | Παράρτημα V.Μέρος 2.74 | | | | | | |
| 270 | Άλλα | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(στ) | | | | | | |
| 280 | εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.74 | Παράρτημα V.Μέρος 2.74 | | | | | | |
| 290 | ΠΑΡΑΓΩΓΑ | Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.15 | ΔΛΠ 39.9 | | | | | | |
| 300 | εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου - πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ), 2.75(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ), 2.75(α) | | | | | | |
| 310 | εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου - άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ), 2.75(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ), 2.75(β) | | | | | | |
| 320 | εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου - άλλα | Παράρτημα V.Μέρος 2.75(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.75(γ) | | | | | | |

Ανά τύπο κινδύνου/ Ανά προϊόν ή ανά τύπο αγοράς

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία

Αποτίμηση βάσει των τρεχουσών τιμών της αγοράς [αποτίμηση βασιζόμενη σε υπόδειγμα θεωρητικών τιμών]

Ονομαστικό ποσό

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

Θετική τιμή. Διαπραγμάτευση

Αρνητική τιμή. Διαπραγμάτευση

Σύνολο διαπραγμάτευσης

εκ των οποίων: πωλήθηκαν

Παράρτημα V.Μέρος 2.69

Παράρτημα V.Μέρος 2.69

Παράρτημα V.Μέρος 2.70-71

Παράρτημα V.Μέρος 2.72

Άρθρο 105 του ΚΚΑ

Άρθρο 105 του ΚΚΑ

Παράρτημα V.Μέρος 2.70-71

Παράρτημα V.Μέρος 2.72

010

020

022

025

030

040

010

Επιτόκιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(α)

020

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.74

Παράρτημα V.Μέρος 2.74

030

Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου

040

Άλλα εκτός χρηματιστηρίου

050

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

060

Άλλα οργανωμένης αγοράς

070

Μετοχικό κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(β)

080

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.74

Παράρτημα V.Μέρος 2.74

090

Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου

100

Άλλα εκτός χρηματιστηρίου

110

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

120

Άλλα οργανωμένης αγοράς

130

Συνάλλαγμα και χρυσός

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(γ)

140

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.74

Παράρτημα V.Μέρος 2.74

150

Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου

160

Άλλα εκτός χρηματιστηρίου

170

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

180

Άλλα οργανωμένης αγοράς

190

Πίστωση

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(δ)

200

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.74

Παράρτημα V.Μέρος 2.74

210

Συμφωνία ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης

220

Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου

230

Συμφωνία ανταλλαγής συνολικής απόδοσης

240

Άλλα

250

Βασικό εμπόρευμα

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(ε)

260

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.74

Παράρτημα V.Μέρος 2.74

270

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(στ)

280

εκ των οποίων: οικονομικές αντισταθμίσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.74

Παράρτημα V.Μέρος 2.74

290

ΠΑΡΑΓΩΓΑ

Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.15

ΔΛΠ 39.9

300

εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου - πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ), 2.75(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ), 2.75(α)

310

εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου - άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ), 2.75(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ), 2.75(β)

320

εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου - άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.75(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.75(γ)

11.   Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης

11.1   Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης: Ανάλυση ανά τύπο κινδύνου και τύπο αντιστάθμισης

| Ανά προϊόν ή ανά τύπο αγοράς | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Λογιστική αξία | Ονομαστικό ποσό |
| --- | --- | --- | --- |
| Στοιχεία ενεργητικού | Υποχρεώσεις | Συνολική αντιστάθμιση | εκ των οποίων: πωλήθηκαν |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.69 | Παράρτημα V.Μέρος 2.69 | Παράρτημα V.Μέρος 2.70, 71 | Παράρτημα V.Μέρος 2.72 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Επιτόκιο | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(α) | | | | |
| 020 | Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου | | | | | |
| 030 | Άλλα εκτός χρηματιστηρίου | | | | | |
| 040 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | | | | | |
| 050 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | | | | | |
| 060 | Μετοχικό κεφάλαιο | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(β) | | | | |
| 070 | Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου | | | | | |
| 080 | Άλλα εκτός χρηματιστηρίου | | | | | |
| 090 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | | | | | |
| 100 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | | | | | |
| 110 | Συνάλλαγμα και χρυσός | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(γ) | | | | |
| 120 | Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου | | | | | |
| 130 | Άλλα εκτός χρηματιστηρίου | | | | | |
| 140 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | | | | | |
| 150 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | | | | | |
| 160 | Πίστωση | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(δ) | | | | |
| 170 | Συμφωνία ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης | | | | | |
| 180 | Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου | | | | | |
| 190 | Συμφωνία ανταλλαγής συνολικής απόδοσης | | | | | |
| 200 | Άλλα | | | | | |
| 210 | Βασικό εμπόρευμα | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(ε) | | | | |
| 220 | Άλλα | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(στ) | | | | |
| 230 | ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ | ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.86(α) | | | | |
| 240 | Επιτόκιο | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(α) | | | | |
| 250 | Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου | | | | | |
| 260 | Άλλα εκτός χρηματιστηρίου | | | | | |
| 270 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | | | | | |
| 280 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | | | | | |
| 290 | Μετοχικό κεφάλαιο | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(β) | | | | |
| 300 | Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου | | | | | |
| 310 | Άλλα εκτός χρηματιστηρίου | | | | | |
| 320 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | | | | | |
| 330 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | | | | | |
| 340 | Συνάλλαγμα και χρυσός | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(γ) | | | | |
| 350 | Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου | | | | | |
| 360 | Άλλα εκτός χρηματιστηρίου | | | | | |
| 370 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | | | | | |
| 380 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | | | | | |
| 390 | Πίστωση | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(δ) | | | | |
| 400 | Συμφωνία ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης | | | | | |
| 410 | Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου | | | | | |
| 420 | Συμφωνία ανταλλαγής συνολικής απόδοσης | | | | | |
| 430 | Άλλα | | | | | |
| 440 | Βασικό εμπόρευμα | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(ε) | | | | |
| 450 | Άλλα | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(στ) | | | | |
| 460 | ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ | ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.86(β) | | | | |
| 470 | ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗ ΚΑΘΑΡΩΝ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ ΣΕ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗ ΕΞΩΤΕΡΙΚΟΥ | ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.86(γ) | | | | |
| 480 | ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ | ΔΛΠ 39.89A, IE 1-31 | | | | |
| 490 | ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ | ΔΛΠ 39 IG F6 1-3 | | | | |
| 500 | ΠΑΡΑΓΩΓΑ - ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ | ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9 | | | | |
| 510 | εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου - πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ), 2.75(α) | | | | |
| 520 | εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου - άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ), 2.75(β) | | | | |
| 530 | εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου - άλλα | Παράρτημα V.Μέρος 2.75(γ) | | | | |

Ανά προϊόν ή ανά τύπο αγοράς

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία

Ονομαστικό ποσό

Στοιχεία ενεργητικού

Υποχρεώσεις

Συνολική αντιστάθμιση

εκ των οποίων: πωλήθηκαν

Παράρτημα V.Μέρος 2.69

Παράρτημα V.Μέρος 2.69

Παράρτημα V.Μέρος 2.70, 71

Παράρτημα V.Μέρος 2.72

010

020

030

040

010

Επιτόκιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(α)

020

Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου

030

Άλλα εκτός χρηματιστηρίου

040

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

050

Άλλα οργανωμένης αγοράς

060

Μετοχικό κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(β)

070

Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου

080

Άλλα εκτός χρηματιστηρίου

090

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

100

Άλλα οργανωμένης αγοράς

110

Συνάλλαγμα και χρυσός

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(γ)

120

Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου

130

Άλλα εκτός χρηματιστηρίου

140

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

150

Άλλα οργανωμένης αγοράς

160

Πίστωση

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(δ)

170

Συμφωνία ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης

180

Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου

190

Συμφωνία ανταλλαγής συνολικής απόδοσης

200

Άλλα

210

Βασικό εμπόρευμα

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(ε)

220

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(στ)

230

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.86(α)

240

Επιτόκιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(α)

250

Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου

260

Άλλα εκτός χρηματιστηρίου

270

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

280

Άλλα οργανωμένης αγοράς

290

Μετοχικό κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(β)

300

Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου

310

Άλλα εκτός χρηματιστηρίου

320

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

330

Άλλα οργανωμένης αγοράς

340

Συνάλλαγμα και χρυσός

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(γ)

350

Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου

360

Άλλα εκτός χρηματιστηρίου

370

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

380

Άλλα οργανωμένης αγοράς

390

Πίστωση

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(δ)

400

Συμφωνία ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης

410

Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου

420

Συμφωνία ανταλλαγής συνολικής απόδοσης

430

Άλλα

440

Βασικό εμπόρευμα

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(ε)

450

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(στ)

460

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.86(β)

470

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗ ΚΑΘΑΡΩΝ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ ΣΕ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗ ΕΞΩΤΕΡΙΚΟΥ

ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.86(γ)

480

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ

ΔΛΠ 39.89A, IE 1-31

490

ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΕΙΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΟΥ

ΔΛΠ 39 IG F6 1-3

500

ΠΑΡΑΓΩΓΑ - ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ

ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9

510

εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου - πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ), 2.75(α)

520

εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου - άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ), 2.75(β)

530

εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου - άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.75(γ)

11.2   Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης σύμφωνα με τις Εθνικές ΓΑΛΑ: Ανάλυση ανά τύπο κινδύνου

| Ανά προϊόν ή ανά τύπο αγοράς | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Ονομαστικό ποσό |
| --- | --- | --- |
| Συνολική αντιστάθμιση | εκ των οποίων: πωλήθηκαν |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.70, 71 | Παράρτημα V.Μέρος 2.72 |
| 010 | 020 |
| 010 | Επιτόκιο | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(α) | | |
| 020 | Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου | | | |
| 030 | Άλλα εκτός χρηματιστηρίου | | | |
| 040 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | | | |
| 050 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | | | |
| 060 | Μετοχικό κεφάλαιο | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(β) | | |
| 070 | Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου | | | |
| 080 | Άλλα εκτός χρηματιστηρίου | | | |
| 090 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | | | |
| 100 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | | | |
| 110 | Συνάλλαγμα και χρυσός | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(γ) | | |
| 120 | Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου | | | |
| 130 | Άλλα εκτός χρηματιστηρίου | | | |
| 140 | Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς | | | |
| 150 | Άλλα οργανωμένης αγοράς | | | |
| 160 | Πίστωση | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(δ) | | |
| 170 | Συμφωνία ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης | | | |
| 180 | Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου | | | |
| 190 | Συμφωνία ανταλλαγής συνολικής απόδοσης | | | |
| 200 | Άλλα | | | |
| 210 | Βασικό εμπόρευμα | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(ε) | | |
| 220 | Άλλα | Παράρτημα V.Μέρος 2.67(στ) | | |
| 230 | ΠΑΡΑΓΩΓΑ - ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ | | | |
| 240 | εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου - πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ), 2.75(α) | | |
| 250 | εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου - άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ), 2.75(β) | | |
| 260 | εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου - άλλα | Παράρτημα V.Μέρος 2.75(γ) | | |

Ανά προϊόν ή ανά τύπο αγοράς

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Ονομαστικό ποσό

Συνολική αντιστάθμιση

εκ των οποίων: πωλήθηκαν

Παράρτημα V.Μέρος 2.70, 71

Παράρτημα V.Μέρος 2.72

010

020

010

Επιτόκιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(α)

020

Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου

030

Άλλα εκτός χρηματιστηρίου

040

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

050

Άλλα οργανωμένης αγοράς

060

Μετοχικό κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(β)

070

Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου

080

Άλλα εκτός χρηματιστηρίου

090

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

100

Άλλα οργανωμένης αγοράς

110

Συνάλλαγμα και χρυσός

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(γ)

120

Δικαιώματα προαίρεσης εκτός χρηματιστηρίου

130

Άλλα εκτός χρηματιστηρίου

140

Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς

150

Άλλα οργανωμένης αγοράς

160

Πίστωση

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(δ)

170

Συμφωνία ανταλλαγής κινδύνου αθέτησης

180

Δικαίωμα προαίρεσης πιστωτικού περιθωρίου

190

Συμφωνία ανταλλαγής συνολικής απόδοσης

200

Άλλα

210

Βασικό εμπόρευμα

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(ε)

220

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.67(στ)

230

ΠΑΡΑΓΩΓΑ - ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ

240

εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου - πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ), 2.75(α)

250

εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου - άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ), 2.75(β)

260

εκ των οποίων: Εκτός χρηματιστηρίου - άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.75(γ)

12.   Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες και απομείωση μετοχικών τίτλων

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ



  Άρθρο 428(i) του ΚΚΑ | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ



  ΔΠΧΑ 7.16, B5 (δ), Άρθρο 428(i) του ΚΚΑ | Υπόλοιπο ανοίγματος | Αυξήσεις λόγω ποσών που παρακρατούνται για προβλεπόμενες δανειακές ζημίες κατά τη διάρκεια της περιόδου | Μειώσεις λόγω ποσών που αντιλογίζονται για προβλεπόμενες δανειακές ζημίες κατά τη διάρκεια της περιόδου | Μειώσεις λόγω ποσών που έχουν ληφθεί έναντι προβλέψεων | Μεταφορές μεταξύ προβλέψεων | Άλλες προσαρμογές | Υπόλοιπο κλεισίματος | Ανακτήσεις που καταγράφονται απευθείας στην κατάσταση αποτελεσμάτων | Προσαρμογές αξίας που καταγράφονται απευθείας στην κατάσταση αποτελεσμάτων |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Παράρτημα V.Μέρος 2.77 | Παράρτημα V.Μέρος 2.77 | Παράρτημα V.Μέρος 2.78 | | | | | Παράρτημα V.Μέρος 2.78 |
| | Παράρτημα V.Μέρος 2.77 | Παράρτημα V.Μέρος 2.77 | Παράρτημα V.Μέρος 2.78 | | | | | Παράρτημα V.Μέρος 2.78 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | | | | | | | | | | | |
| 020 | Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα μεμονωμένα | άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.36 | ΔΛΠ 39.63-70, ΟΕ 84-92, ΔΠΧΑ 7.37(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.36 | | | | | | | | | |
| 030 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.26 | | | | | | | | | |
| 040 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | |
| 050 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | |
| 060 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | |
| 070 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | |
| 080 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | |
| 090 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.27 | | | | | | | | | |
| 100 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | |
| 110 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | |
| 120 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | |
| 130 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | |
| 140 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | |
| 150 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | | | | | | | | |
| 160 | Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα συνολικά | άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.37 | ΔΛΠ 39.59, 64, Παράρτημα V.Μέρος 2.37 | | | | | | | | | |
| 170 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.26 | | | | | | | | | |
| 180 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | |
| 190 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | |
| 200 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | |
| 210 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | |
| 220 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | |
| 230 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.27 | | | | | | | | | |
| 240 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | |
| 250 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | |
| 260 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | |
| 270 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | |
| 280 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | |
| 290 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | | | | | | | | |
| 300 | Συνολικές προβλέψεις για ζημίες χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν | άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.38 | ΔΛΠ 39.59, 64, Παράρτημα V.Μέρος 2.38 | | | | | | | | | |
| 310 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.26 | | | | | | | | | |
| 320 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.27 | | | | | | | | | |
| 330 | Ειδικές προβλέψεις πιστωτικού κινδύνου | Άρθρο 428 στοιχείο ζ) σημείο ii) του ΚΚΑ | | | | | | | | | | |
| 340 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.26 | | | | | | | | | | |
| 350 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | | |
| 360 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | | |
| 370 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | | |
| 380 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | | |
| 390 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | | |
| 400 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.17 | | | | | | | | | | |
| 410 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | | |
| 420 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | | |
| 430 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | | |
| 440 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | | |
| 450 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | | |
| 460 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | | | | | | | | | |
| 470 | Γενικές προβλέψεις πιστωτικού κινδύνου | Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ | | | | | | | | | | |
| 480 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.26 | | | | | | | | | | |
| 490 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.27 | | | | | | | | | | |
| 500 | Γενικές προβλέψεις τραπεζικών κινδύνων | Άρθρο 37 παρ. 2 της BAD, Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ | | | | | | | | | | |
| 510 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.26 | | | | | | | | | | |
| 520 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.27 | | | | | | | | | | |
| 530 | Σύνολο | | | | | | | | | | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ

Άρθρο 428(i) του ΚΚΑ

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

ΔΠΧΑ 7.16, B5 (δ), Άρθρο 428(i) του ΚΚΑ

Υπόλοιπο ανοίγματος

Αυξήσεις λόγω ποσών που παρακρατούνται για προβλεπόμενες δανειακές ζημίες κατά τη διάρκεια της περιόδου

Μειώσεις λόγω ποσών που αντιλογίζονται για προβλεπόμενες δανειακές ζημίες κατά τη διάρκεια της περιόδου

Μειώσεις λόγω ποσών που έχουν ληφθεί έναντι προβλέψεων

Μεταφορές μεταξύ προβλέψεων

Άλλες προσαρμογές

Υπόλοιπο κλεισίματος

Ανακτήσεις που καταγράφονται απευθείας στην κατάσταση αποτελεσμάτων

Προσαρμογές αξίας που καταγράφονται απευθείας στην κατάσταση αποτελεσμάτων

Παράρτημα V.Μέρος 2.77

Παράρτημα V.Μέρος 2.77

Παράρτημα V.Μέρος 2.78

Παράρτημα V.Μέρος 2.78

Παράρτημα V.Μέρος 2.77

Παράρτημα V.Μέρος 2.77

Παράρτημα V.Μέρος 2.78

Παράρτημα V.Μέρος 2.78

010

020

030

040

050

060

070

080

090

010

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

020

Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα μεμονωμένα

άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.36

ΔΛΠ 39.63-70, ΟΕ 84-92, ΔΠΧΑ 7.37(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.36

030

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.26

Παράρτημα V.Μέρος 1.26

040

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

050

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

060

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

070

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

080

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

090

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

100

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

110

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

120

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

130

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

140

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

150

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

160

Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα συνολικά

άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.37

ΔΛΠ 39.59, 64, Παράρτημα V.Μέρος 2.37

170

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.26

Παράρτημα V.Μέρος 1.26

180

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

190

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

200

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

210

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

220

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

230

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

240

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

250

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

260

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

270

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

280

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

290

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

300

Συνολικές προβλέψεις για ζημίες χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν

άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.38

ΔΛΠ 39.59, 64, Παράρτημα V.Μέρος 2.38

310

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.26

Παράρτημα V.Μέρος 1.26

320

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

330

Ειδικές προβλέψεις πιστωτικού κινδύνου

Άρθρο 428 στοιχείο ζ) σημείο ii) του ΚΚΑ

340

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.26

350

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

360

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

370

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

380

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

390

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

400

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.17

410

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

420

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

430

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

440

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

450

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

460

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

470

Γενικές προβλέψεις πιστωτικού κινδύνου

Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ

480

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.26

490

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

500

Γενικές προβλέψεις τραπεζικών κινδύνων

Άρθρο 37 παρ. 2 της BAD, Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ

510

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.26

520

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

530

Σύνολο

13.   Ληφθείσες εξασφαλίσεις και εγγυήσεις

13.1   Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά εξασφαλίσεις και εγγυήσεις

| Εγγυήσεις και εξασφαλίσεις | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | | Μέγιστο ποσό εξασφάλισης ή εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη |
| --- | --- | --- | --- |
| Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Ενυπόθηκα δάνεια


  [Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία] | Άλλα εξασφαλισμένα δάνεια | Απαιτήσεις από ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις |
| | Κατοικίες | Εμπορικά ακίνητα | Μετρητά [Χρεωστικά μέσα που εκδίδονται] | Άλλα |
| ΔΠΧΑ 7.36(β) | Παράρτημα V.Μέρος 2.81(α) | Παράρτημα V.Μέρος 2.81(α) | Παράρτημα V.Μέρος 2.81(β) | Παράρτημα V.Μέρος 2.81(β) | Παράρτημα V.Μέρος 2.81(γ) |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 2.80 | Παράρτημα V.Μέρος 2.81 | | | | | |
| 020 | εκ των οποίων: Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | |
| 030 | εκ των οποίων: Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | |
| 040 | εκ των οποίων: Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | | | | |

Εγγυήσεις και εξασφαλίσεις

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Μέγιστο ποσό εξασφάλισης ή εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Ενυπόθηκα δάνεια

[Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία]

Άλλα εξασφαλισμένα δάνεια

Απαιτήσεις από ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Κατοικίες

Εμπορικά ακίνητα

Μετρητά [Χρεωστικά μέσα που εκδίδονται]

Άλλα

ΔΠΧΑ 7.36(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.81(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.81(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.81(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.81(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.81(γ)

010

020

030

040

050

010

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 2.80

Παράρτημα V.Μέρος 2.81

020

εκ των οποίων: Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

030

εκ των οποίων: Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

040

εκ των οποίων: Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

13.2   Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση κατά τη διάρκεια της περιόδου [υπό κατοχή κατά την ημερομηνία αναφοράς]

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα προς πώληση | | ΔΠΧΑ 7.38(α) | |
| 020 | Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού | | ΔΠΧΑ 7.38(α) | |
| 030 | Επενδύσεις σε ακίνητα | | ΔΠΧΑ 7.38(α) | |
| 040 | Μετοχικό κεφάλαιο και χρεωστικοί τίτλοι | | ΔΠΧΑ 7.38(α) | |
| 050 | Άλλα | | ΔΠΧΑ 7.38(α) | |
| 060 | Σύνολο | | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία

010

010

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα προς πώληση

ΔΠΧΑ 7.38(α)

020

Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού

ΔΠΧΑ 7.38(α)

030

Επενδύσεις σε ακίνητα

ΔΠΧΑ 7.38(α)

040

Μετοχικό κεφάλαιο και χρεωστικοί τίτλοι

ΔΠΧΑ 7.38(α)

050

Άλλα

ΔΠΧΑ 7.38(α)

060

Σύνολο

13.3   Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση [ενσώματα στοιχεία ενεργητικού] συσσωρευμένες

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Κατάσχεση [ενσώματα στοιχεία ενεργητικού] | Παράρτημα V.Μέρος 2.84 | ΔΠΧΑ 7.38(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.84 | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία

010

010

Κατάσχεση [ενσώματα στοιχεία ενεργητικού]

Παράρτημα V.Μέρος 2.84

ΔΠΧΑ 7.38(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.84

14.   Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στην εύλογη αξία

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Ιεραρχία εύλογης αξίας
  ΔΠΧΑ 13.93 (β) | Μεταβολή στην εύλογη αξία για την περίοδο Παράρτημα V.Μέρος 2.86 | Σωρευτική μεταβολή εύλογης αξίας προ φόρων Παράρτημα V.Μέρος 2.87 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Επίπεδο 1 | Επίπεδο 2 | Επίπεδο 3 | Επίπεδο 2 | Επίπεδο 3 | Επίπεδο 1 | Επίπεδο 2 | Επίπεδο 3 |
| ΔΠΧΑ 13.76 | ΔΠΧΑ 13.81 | ΔΠΧΑ 13.86 | ΔΠΧΑ 13.81 | ΔΠΧΑ 13.86, 93(στ) | ΔΠΧΑ 13.76 | ΔΠΧΑ 13.81 | ΔΠΧΑ 13.86 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | | | | | | | | | |
| 010 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14 | | | | | | | | |
| 020 | Παράγωγα | Παράρτημα II του ΚΚΑ | ΔΛΠ 39.9 | | | | | | | | |
| 030 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | ΔΛΠ 32.11 | | | | | | | | |
| 040 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | | | |
| 050 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | | | |
| 060 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΛΠ 39.9 | | | | | | | | |
| 070 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | ΔΛΠ 32.11 | | | | | | | | |
| 080 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | | | |
| 090 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | | | |
| 100 | Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7,8 (η)(δ), ΔΛΠ 39.9 | | | | | | | | |
| 110 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | ΔΛΠ 32.11 | | | | | | | | |
| 120 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | | | |
| 130 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | | | |
| 140 | Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α), ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.19 | ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.19 | | | | | | | | |
| ΠΑΘΗΤΙΚΟ | | | | | | | | | | |
| 150 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15 | ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15 | | | | | | | | |
| 160 | Παράγωγα | Παράρτημα II του ΚΚΑ | ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α) | | | | | | | | |
| 170 | Αρνητικές θέσεις | | ΔΛΠ 39 ΟΕ 15(β) | | | | | | | | |
| 180 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | | | | | | | | |
| 190 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | | | | | | | |
| 200 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | | | | | | | | |
| 210 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ι), ΔΛΠ 39.9 | | | | | | | | |
| 220 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | | | | | | | | |
| 230 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | | | | | | | |
| 240 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | | | | | | | | |
| 250 | Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α) της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.19 | ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.19 | | | | | | | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Ιεραρχία εύλογης αξίας
  ΔΠΧΑ 13.93 (β)

Μεταβολή στην εύλογη αξία για την περίοδο Παράρτημα V.Μέρος 2.86

Σωρευτική μεταβολή εύλογης αξίας προ φόρων Παράρτημα V.Μέρος 2.87

Επίπεδο 1

Επίπεδο 2

Επίπεδο 3

Επίπεδο 2

Επίπεδο 3

Επίπεδο 1

Επίπεδο 2

Επίπεδο 3

ΔΠΧΑ 13.76

ΔΠΧΑ 13.81

ΔΠΧΑ 13.86

ΔΠΧΑ 13.81

ΔΠΧΑ 13.86, 93(στ)

ΔΠΧΑ 13.76

ΔΠΧΑ 13.81

ΔΠΧΑ 13.86

010

020

030

040

050

060

070

080

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

010

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14

020

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ

ΔΛΠ 39.9

030

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

040

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

050

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

060

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΛΠ 39.9

070

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

080

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

090

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

100

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7,8 (η)(δ), ΔΛΠ 39.9

110

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

120

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

130

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

140

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α), ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.19

ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.19

ΠΑΘΗΤΙΚΟ

150

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15

160

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ

ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α)

170

Αρνητικές θέσεις

ΔΛΠ 39 ΟΕ 15(β)

180

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

190

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

200

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

210

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ι), ΔΛΠ 39.9

220

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

230

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

240

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

250

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α) της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.19

ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.19

15.   Ανάκληση αναγνώρισης και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού πλήρως αναγνωρισμένα | Μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού αναγνωρισμένα κατά το μέτρο της συνεχιζόμενης ανάμειξης του ιδρύματος | Ανεξόφλητο ποσό κεφαλαίου των μεταβιβασθέντων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού των οποίων η αναγνώριση έχει πλήρως ανακληθεί και για τα οποία το ίδρυμα εξακολουθεί να ασκεί δικαιώματα διαχείρισης | Ποσά των οποίων η αναγνώριση έχει ανακληθεί για κεφαλαιακούς σκοπούς |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Μεταβιβασθέντα στοιχεία ενεργητικού | Συναφείς υποχρεώσεις

  Παράρτημα V.Μέρος 2.89 | Ανεξόφλητο ποσό κεφαλαίου των αρχικών στοιχείων ενεργητικού | Λογιστική αξία στοιχείων ενεργητικού που εξακολουθούν να αναγνωρίζονται [συνεχιζόμενη ανάμειξη] | Λογιστική αξία συνδεδεμένων υποχρεώσεων |
| Λογιστική αξία | Εκ των οποίων: τιτλοποιήσεις | Εκ των οποίων: συμφωνίες επαναγοράς | Λογιστική αξία | Εκ των οποίων: τιτλοποιήσεις | Εκ των οποίων: συμφωνίες επαναγοράς |
| ΔΠΧΑ 7.42Δ.(ε) | ΔΠΧΑ 7.42Δ(ε), Άρθρο 4 σημείο 61) του ΚΚΑ | ΔΠΧΑ 7.42Δ(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.91, 92 | ΔΠΧΑ 7.42Δ(ε) | ΔΠΧΑ 7.42Δ.(ε) | ΔΠΧΑ 7.42Δ(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.91, 92 | | ΔΠΧΑ 7.42Δ(στ) | ΔΠΧΑ 7.42Δ(στ), Παράρτημα V.Μέρος 2.89 | | Άρθρο 109 του ΚΚΑ Παράρτημα V.Μέρος 2.90 |
| | Άρθρο 4 σημείο 61) του ΚΚΑ | Παράρτημα V.Μέρος 2.91, 92 | | Άρθρο 4 σημείο 61) του ΚΚΑ | Παράρτημα V.Μέρος 2.91, 92 | | | | | Άρθρο 109 του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.90 |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 |
| 010 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14 | | | | | | | | | | | |
| 020 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | ΔΛΠ 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 030 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 040 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 041 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση | Παράρτημα V.Μέρος 1.15 | | | | | | | | | | | | |
| 042 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | | | | | | | | | | | | |
| 043 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | |
| 044 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΛΠ 39.9 | | | | | | | | | | | |
| 060 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | ΔΛΠ 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 070 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 080 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 090 | Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.8(δ), ΔΛΠ 39.9 | | | | | | | | | | | |
| 100 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | ΔΛΠ 32.11 | | | | | | | | | | | |
| 110 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 120 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 121 | Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | Άρθρο 42α παρ. 1 και 4 της 4ης οδηγίας, | | | | | | | | | | | | |
| 122 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | | | | | | | | | | | | |
| 123 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | |
| 124 | Δάνεια και προκαταβολές | Άρθρο 42α παρ. 1 και 4 στοιχείο β) της 4ης οδηγίας, Μέρος 1.14, Μέρος 3.35 | | | | | | | | | | | | |
| 125 | Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια | Άρθρο 42α παρ. 1 της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 2 | | | | | | | | | | | | |
| 126 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | | | | | | | | | | | | |
| 127 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | |
| 128 | Δάνεια και προκαταβολές | Άρθρο 42α παρ. 1 και παρ. 4 στοιχείο β) της 4ης οδηγίας, Μέρος 1.14, Μέρος 3.35 | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Δάνεια και απαιτήσεις | Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.8 (γ), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26 | | | | | | | | | | | |
| 140 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 150 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 160 | Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις | Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο α) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.8(β), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26 | | | | | | | | | | | |
| 170 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | | | | | | |
| 180 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | | | | | | |
| 181 | Χρεωστικοί τίτλοι μη διακρατούμενοι για διαπραγμάτευση που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους | Άρθρο 37 παρ. 1 της BAD, άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β), Παράρτημα V.Μέρος 1.16 | | | | | | | | | | | | |
| 182 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | |
| 183 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | |
| 184 | Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση | Άρθρα 35-37 της BAD | | | | | | | | | | | | |
| 185 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | | | | | | | | | | | | |
| 186 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | |
| 187 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Σύνολο | | | | | | | | | | | | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού πλήρως αναγνωρισμένα

Μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού αναγνωρισμένα κατά το μέτρο της συνεχιζόμενης ανάμειξης του ιδρύματος

Ανεξόφλητο ποσό κεφαλαίου των μεταβιβασθέντων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού των οποίων η αναγνώριση έχει πλήρως ανακληθεί και για τα οποία το ίδρυμα εξακολουθεί να ασκεί δικαιώματα διαχείρισης

Ποσά των οποίων η αναγνώριση έχει ανακληθεί για κεφαλαιακούς σκοπούς

Μεταβιβασθέντα στοιχεία ενεργητικού

Συναφείς υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.89

Ανεξόφλητο ποσό κεφαλαίου των αρχικών στοιχείων ενεργητικού

Λογιστική αξία στοιχείων ενεργητικού που εξακολουθούν να αναγνωρίζονται [συνεχιζόμενη ανάμειξη]

Λογιστική αξία συνδεδεμένων υποχρεώσεων

Λογιστική αξία

Εκ των οποίων: τιτλοποιήσεις

Εκ των οποίων: συμφωνίες επαναγοράς

Λογιστική αξία

Εκ των οποίων: τιτλοποιήσεις

Εκ των οποίων: συμφωνίες επαναγοράς

ΔΠΧΑ 7.42Δ.(ε)

ΔΠΧΑ 7.42Δ(ε), Άρθρο 4 σημείο 61) του ΚΚΑ

ΔΠΧΑ 7.42Δ(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.91, 92

ΔΠΧΑ 7.42Δ(ε)

ΔΠΧΑ 7.42Δ.(ε)

ΔΠΧΑ 7.42Δ(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.91, 92

ΔΠΧΑ 7.42Δ(στ)

ΔΠΧΑ 7.42Δ(στ), Παράρτημα V.Μέρος 2.89

Άρθρο 109 του ΚΚΑ Παράρτημα V.Μέρος 2.90

Άρθρο 4 σημείο 61) του ΚΚΑ

Παράρτημα V.Μέρος 2.91, 92

Άρθρο 4 σημείο 61) του ΚΚΑ

Παράρτημα V.Μέρος 2.91, 92

Άρθρο 109 του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.90

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

010

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14

020

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

030

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

040

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

041

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

Παράρτημα V.Μέρος 1.15

042

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

043

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

044

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

050

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΛΠ 39.9

060

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

070

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

080

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

090

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(δ), ΔΛΠ 39.9

100

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

110

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

120

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

121

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 42α παρ. 1 και 4 της 4ης οδηγίας,

122

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

123

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

124

Δάνεια και προκαταβολές

Άρθρο 42α παρ. 1 και 4 στοιχείο β) της 4ης οδηγίας, Μέρος 1.14, Μέρος 3.35

125

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια

Άρθρο 42α παρ. 1 της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 2

126

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

127

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

128

Δάνεια και προκαταβολές

Άρθρο 42α παρ. 1 και παρ. 4 στοιχείο β) της 4ης οδηγίας, Μέρος 1.14, Μέρος 3.35

130

Δάνεια και απαιτήσεις

Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8 (γ), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26

140

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

150

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

160

Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο α) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(β), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26

170

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

180

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

181

Χρεωστικοί τίτλοι μη διακρατούμενοι για διαπραγμάτευση που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους

Άρθρο 37 παρ. 1 της BAD, άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β), Παράρτημα V.Μέρος 1.16

182

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

183

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

184

Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

Άρθρα 35-37 της BAD

185

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

186

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

187

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

190

Σύνολο

16.   Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων

16.1   Εισόδημα από τόκους και πληρωθέντες τόκοι ανά μέσο και τομέα αντισυμβαλλομένου

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Τρέχουσα περίοδος |
| --- | --- | --- | --- |
| Έσοδα | Έξοδα |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.95 | Παράρτημα V.Μέρος 2.95 |
| 010 | 020 |
| 010 | Παράγωγα - Διαπραγμάτευση | Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.96 | ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.96 | | |
| 020 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.26 | | |
| 030 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | |
| 040 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | |
| 050 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | |
| 060 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | |
| 070 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | |
| 080 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.27 | | |
| 090 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | |
| 100 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | |
| 110 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | |
| 120 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | |
| 130 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | |
| 140 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | |
| 150 | Άλλα στοιχεία ενεργητικού | Παράρτημα V.Μέρος 1.51 | Παράρτημα V.Μέρος 1.51 | | |
| 160 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9 | | |
| 170 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | |
| 180 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | |
| 190 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | |
| 200 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | |
| 210 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | |
| 220 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | |
| 230 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | |
| 240 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | | |
| 250 | Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου | Παράρτημα V.Μέρος 2.95 | Παράρτημα V.Μέρος 2.95 | | |
| 260 | Άλλες υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.10 | Παράρτημα V.Μέρος 2.10 | | |
| 270 | ΤΟΚΟΙ | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (1), (2) | ΔΛΠ 18.35(β), ΔΛΠ 1.97 | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Τρέχουσα περίοδος

Έσοδα

Έξοδα

Παράρτημα V.Μέρος 2.95

Παράρτημα V.Μέρος 2.95

010

020

010

Παράγωγα - Διαπραγμάτευση

Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.96

ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.96

020

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.26

Παράρτημα V.Μέρος 1.26

030

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

040

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

050

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

060

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

070

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

080

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

090

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

100

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

110

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

120

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

130

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

140

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

150

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 1.51

Παράρτημα V.Μέρος 1.51

160

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9

170

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

180

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

190

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

200

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

210

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

220

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

230

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

240

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

250

Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.95

Παράρτημα V.Μέρος 2.95

260

Άλλες υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.10

Παράρτημα V.Μέρος 2.10

270

ΤΟΚΟΙ

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (1), (2)

ΔΛΠ 18.35(β), ΔΛΠ 1.97

16.2   Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Τρέχουσα περίοδος |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | ΔΛΠ 32.11 | |
| 020 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.26 | |
| 030 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.27 | |
| 040 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9 | |
| 050 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | |
| 060 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | |
| 070 | ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΑΝΑΚΛΗΣΗ ΤΗΣ ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΠΟΥ ΔΕΝ ΑΠΟΤΙΜΩΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ, ΚΑΘΑΡΑ | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6) | ΔΠΧΑ 7.20(α)(v-vii), ΔΛΠ 39.55(α) | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Τρέχουσα περίοδος

010

010

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

020

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.26

Παράρτημα V.Μέρος 1.26

030

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

040

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9

050

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

060

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

070

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΑΝΑΚΛΗΣΗ ΤΗΣ ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΠΟΥ ΔΕΝ ΑΠΟΤΙΜΩΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ, ΚΑΘΑΡΑ

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6)

ΔΠΧΑ 7.20(α)(v-vii), ΔΛΠ 39.55(α)

16.3   Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση ανά μέσο

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Τρέχουσα περίοδος |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Παράγωγα | Παράρτημα II του ΚΚΑ | ΔΛΠ 39.9 | |
| 020 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | ΔΛΠ 32.11 | |
| 030 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.26 | |
| 040 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.27 | |
| 050 | Αρνητικές θέσεις | | ΔΛΠ 39 ΟΕ 15(β) | |
| 060 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9 | |
| 070 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | |
| 080 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | |
| 090 | ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΝΤΑΙ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ, ΚΑΘΑΡΑ | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6) | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i) | |
| 100 | Παράγωγα | Παράρτημα II του ΚΚΑ | | |
| 110 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | | |
| 120 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.26 | | |
| 130 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.27 | | |
| 140 | Αρνητικές θέσεις | | | |
| 150 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9 | | |
| 160 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | |
| 170 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | | |
| 180 | ΚΕΡΔΗ ’Η (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΠΡΟΟΡΙΖΟΝΤΑΙ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ, ΚΑΘΑΡΑ | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6) | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Τρέχουσα περίοδος

010

010

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ

ΔΛΠ 39.9

020

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

030

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.26

Παράρτημα V.Μέρος 1.26

040

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

050

Αρνητικές θέσεις

ΔΛΠ 39 ΟΕ 15(β)

060

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9

070

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

080

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

090

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΝΤΑΙ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ, ΚΑΘΑΡΑ

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6)

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i)

100

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ

110

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

120

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.26

130

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

140

Αρνητικές θέσεις

150

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9

160

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

170

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

180

ΚΕΡΔΗ ’Η (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΠΡΟΟΡΙΖΟΝΤΑΙ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ, ΚΑΘΑΡΑ

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6)

16.4   Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση ανά κίνδυνο

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Τρέχουσα περίοδος |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Μέσα επιτοκίου και σχετικά παράγωγα | Παράρτημα V.Μέρος 2.99(α) | Παράρτημα V.Μέρος 2.99(α) | |
| 020 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου και σχετικά παράγωγα | Παράρτημα V.Μέρος 2.99(β) | Παράρτημα V.Μέρος 2.99(β) | |
| 030 | Αγοραπωλησίες συναλλάγματος και παράγωγα σχετικά με συνάλλαγμα και χρυσό | Παράρτημα V.Μέρος 2.99(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.99(γ) | |
| 040 | Μέσα πιστωτικού κινδύνου και σχετικά παράγωγα | Παράρτημα V.Μέρος 2.99(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.99(δ) | |
| 050 | Παράγωγα σχετικά με εμπορεύματα | Παράρτημα V.Μέρος 2.99(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 2.99(ε) | |
| 060 | Άλλα | Παράρτημα V.Μέρος 2.99(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.99(στ) | |
| 070 | ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΝΤΑΙ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ, ΚΑΘΑΡΑ | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6) | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i) | |
| 080 | Μέσα επιτοκίου και σχετικά παράγωγα | Παράρτημα V.Μέρος 2.99(α) | | |
| 090 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου και σχετικά παράγωγα | Παράρτημα V.Μέρος 2.99(β) | | |
| 100 | Αγοραπωλησίες συναλλάγματος και παράγωγα σχετικά με συνάλλαγμα και χρυσό | Παράρτημα V.Μέρος 2.99(γ) | | |
| 110 | Μέσα πιστωτικού κινδύνου και σχετικά παράγωγα | Παράρτημα V.Μέρος 2.99(δ) | | |
| 120 | Παράγωγα σχετικά με εμπορεύματα | Παράρτημα V.Μέρος 2.99(ε) | | |
| 130 | Άλλα | Παράρτημα V.Μέρος 2.99(στ) | | |
| 140 | ΚΕΡΔΗ ’Η (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΠΡΟΟΡΙΖΟΝΤΑΙ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ, ΚΑΘΑΡΑ | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6) | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Τρέχουσα περίοδος

010

010

Μέσα επιτοκίου και σχετικά παράγωγα

Παράρτημα V.Μέρος 2.99(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.99(α)

020

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου και σχετικά παράγωγα

Παράρτημα V.Μέρος 2.99(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.99(β)

030

Αγοραπωλησίες συναλλάγματος και παράγωγα σχετικά με συνάλλαγμα και χρυσό

Παράρτημα V.Μέρος 2.99(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.99(γ)

040

Μέσα πιστωτικού κινδύνου και σχετικά παράγωγα

Παράρτημα V.Μέρος 2.99(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.99(δ)

050

Παράγωγα σχετικά με εμπορεύματα

Παράρτημα V.Μέρος 2.99(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 2.99(ε)

060

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.99(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.99(στ)

070

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΝΤΑΙ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ, ΚΑΘΑΡΑ

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6)

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i)

080

Μέσα επιτοκίου και σχετικά παράγωγα

Παράρτημα V.Μέρος 2.99(α)

090

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου και σχετικά παράγωγα

Παράρτημα V.Μέρος 2.99(β)

100

Αγοραπωλησίες συναλλάγματος και παράγωγα σχετικά με συνάλλαγμα και χρυσό

Παράρτημα V.Μέρος 2.99(γ)

110

Μέσα πιστωτικού κινδύνου και σχετικά παράγωγα

Παράρτημα V.Μέρος 2.99(δ)

120

Παράγωγα σχετικά με εμπορεύματα

Παράρτημα V.Μέρος 2.99(ε)

130

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.99(στ)

140

ΚΕΡΔΗ ’Η (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΠΡΟΟΡΙΖΟΝΤΑΙ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ, ΚΑΘΑΡΑ

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6)

16.5   Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Τρέχουσα περίοδος | Μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.100 | |
| 010 | 020 |
| 010 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | ΔΛΠ 32.11 | | |
| 020 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.26 | | |
| 030 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.27 | | |
| 040 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9 | | |
| 050 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | |
| 060 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | | |
| 070 | ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΑΝΑΓΝΩΡΙΖΟΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ, ΚΑΘΑΡΑ | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6) | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i) | | |
| 080 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | | | |
| 090 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.26 | | | |
| 100 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.27 | | | |
| 110 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9 | | | |
| 120 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | | |
| 130 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | | | |
| 140 | ΚΕΡΔΗ ’Η (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΔΕΝ ΠΡΟΟΡΙΖΟΝΤΑΙ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ, ΚΑΘΑΡΑ | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6) | | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Τρέχουσα περίοδος

Μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

Παράρτημα V.Μέρος 2.100

010

020

010

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

020

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.26

Παράρτημα V.Μέρος 1.26

030

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

040

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9

050

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

060

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

070

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΑΝΑΓΝΩΡΙΖΟΝΤΑΙ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ, ΚΑΘΑΡΑ

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6)

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i)

080

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

090

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.26

100

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.27

110

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9

120

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

130

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

140

ΚΕΡΔΗ ’Η (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΔΕΝ ΠΡΟΟΡΙΖΟΝΤΑΙ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ, ΚΑΘΑΡΑ

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6)

16.6   Κέρδη ή ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Τρέχουσα περίοδος |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Μεταβολές στην εύλογη αξία του μέσου αντιστάθμισης [συμπεριλαμβανομένης της διακοπής] | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α) | ΔΠΧΑ 7.24(α)(i) | |
| 020 | Μεταβολές στην εύλογη αξία του αντισταθμισμένου στοιχείου που αποδίδονται στον αντισταθμισμένο κίνδυνο | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α) | ΔΠΧΑ 7.24(α)(ii) | |
| 030 | Αναποτελεσματικότητα αποτελεσμάτων λόγω αντισταθμίσεων ταμειακών ροών | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α) | ΔΠΧΑ 7.24(β) | |
| 040 | Αναποτελεσματικότητα αποτελεσμάτων λόγω αντισταθμίσεων καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α) | ΔΠΧΑ 7.24(γ) | |
| 050 | ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ, ΚΑΘΑΡΑ | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α) της 4ης οδηγίας | ΔΠΧΑ 7.24 | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Τρέχουσα περίοδος

010

010

Μεταβολές στην εύλογη αξία του μέσου αντιστάθμισης [συμπεριλαμβανομένης της διακοπής]

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α)

ΔΠΧΑ 7.24(α)(i)

020

Μεταβολές στην εύλογη αξία του αντισταθμισμένου στοιχείου που αποδίδονται στον αντισταθμισμένο κίνδυνο

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α)

ΔΠΧΑ 7.24(α)(ii)

030

Αναποτελεσματικότητα αποτελεσμάτων λόγω αντισταθμίσεων ταμειακών ροών

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α)

ΔΠΧΑ 7.24(β)

040

Αναποτελεσματικότητα αποτελεσμάτων λόγω αντισταθμίσεων καθαρών επενδύσεων σε εκμεταλλεύσεις εξωτερικού

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α)

ΔΠΧΑ 7.24(γ)

050

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ, ΚΑΘΑΡΑ

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α) της 4ης οδηγίας

ΔΠΧΑ 7.24

16.7   Απομείωση χρηματοοικονομικών και μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Τρέχουσα περίοδος | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Προσθήκες Παράρτημα V.Μέρος 2.102 | Αντιλογισμοί Παράρτημα V.Μέρος 2.102 | Σύνολο | Σωρευτική απομείωση αξίας |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | Άρθρα 35-37 της BAD | ΔΠΧΑ 7.20(ε) | | | | |
| 020 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στο κόστος | | ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.66 | | | | |
| 030 | Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | | ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.67-70 | | | | |
| 040 | Δάνεια και απαιτήσεις | | ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.63-65 | | | | |
| 050 | Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις | | ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.63-65 | | | | |
| 060 | Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (13)-(14) | ΔΛΠ 28.40-43 | | | | |
| 070 | Θυγατρικές | | ΔΠΧΑ 10 Προσάρτημα Α | | | | |
| 080 | Κοινοπραξίες | | ΔΛΠ 28.3 | | | | |
| 090 | Συγγενείς επιχειρήσεις | Άρθρο 17 της 4ης οδηγίας | ΔΛΠ 28.3 | | | | |
| 100 | Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού | | ΔΛΠ 36.126(α),(β) | | | | |
| 110 | Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9) | ΔΛΠ 16.73(ε)(v-vi) | | | | |
| 120 | Επενδύσεις σε ακίνητα | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9) | ΔΛΠ 40.79(δ)(v) | | | | |
| 130 | Υπεραξία | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9) | ΔΛΠ 36.10β, ΔΛΠ 36.88-99, 124, ΔΠΧΑ 3 Προσάρτημα B67(δ)(v) | | | | |
| 140 | Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9) | ΔΛΠ 38.118(ε)(iv)(v) | | | | |
| 145 | Άλλα | | ΔΛΠ 36.126(α),(β) | | | | |
| 150 | ΣΥΝΟΛΟ | | | | | | |
| 160 | Δεδουλευμένα έσοδα από τόκους επί απομειωμένων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού | | ΔΠΧΑ 7.20(δ), ΔΛΠ 39.ΟΕ 93 | | | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Τρέχουσα περίοδος

Προσθήκες Παράρτημα V.Μέρος 2.102

Αντιλογισμοί Παράρτημα V.Μέρος 2.102

Σύνολο

Σωρευτική απομείωση αξίας

010

020

030

040

010

Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρα 35-37 της BAD

ΔΠΧΑ 7.20(ε)

020

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στο κόστος

ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.66

030

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.67-70

040

Δάνεια και απαιτήσεις

ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.63-65

050

Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

ΔΠΧΑ 7.20(ε), ΔΛΠ 39.63-65

060

Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (13)-(14)

ΔΛΠ 28.40-43

070

Θυγατρικές

ΔΠΧΑ 10 Προσάρτημα Α

080

Κοινοπραξίες

ΔΛΠ 28.3

090

Συγγενείς επιχειρήσεις

Άρθρο 17 της 4ης οδηγίας

ΔΛΠ 28.3

100

Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

ΔΛΠ 36.126(α),(β)

110

Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)

ΔΛΠ 16.73(ε)(v-vi)

120

Επενδύσεις σε ακίνητα

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)

ΔΛΠ 40.79(δ)(v)

130

Υπεραξία

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)

ΔΛΠ 36.10β, ΔΛΠ 36.88-99, 124, ΔΠΧΑ 3 Προσάρτημα B67(δ)(v)

140

Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (9)

ΔΛΠ 38.118(ε)(iv)(v)

145

Άλλα

ΔΛΠ 36.126(α),(β)

150

ΣΥΝΟΛΟ

160

Δεδουλευμένα έσοδα από τόκους επί απομειωμένων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

ΔΠΧΑ 7.20(δ), ΔΛΠ 39.ΟΕ 93

17.   Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ: Ισολογισμός

17.1   Στοιχεία ενεργητικού

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης [Λογιστική αξία] |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Μετρητά, ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως | Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(1) | ΔΛΠ 1.54 (i) | |
| 020 | Μετρητά | Παράρτημα V.Μέρος 2.1 | Παράρτημα V.Μέρος 2.1 | |
| 030 | Ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες | Άρθρο 13 παρ. 2 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 2.2 | Παράρτημα V.Μέρος 2.2 | |
| 040 | Άλλες καταθέσεις όψεως | | Παράρτημα V.Μέρος 2.3 | |
| 050 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14 | |
| 060 | Παράγωγα | Παράρτημα II του ΚΚΑ | ΔΛΠ 39.9 | |
| 070 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | ΔΛΠ 32.11 | |
| 080 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | |
| 090 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | |
| 091 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση | Παράρτημα V.Μέρος 1.15 | | |
| 092 | Παράγωγα | Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.15 | | |
| 093 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | | |
| 094 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | |
| 095 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | |
| 100 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΛΠ 39.9 | |
| 110 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | ΔΛΠ 32.11 | |
| 120 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | |
| 130 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | |
| 140 | Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.8(δ), ΔΛΠ 39.9 | |
| 150 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | ΔΛΠ 32.11 | |
| 160 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | |
| 170 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | |
| 171 | Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | Άρθρο 42α παρ. 1 και 4 της 4ης οδηγίας, | | |
| 172 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | | |
| 173 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | |
| 174 | Δάνεια και προκαταβολές | Άρθρο 42α παρ. 1 και παρ. 4 στοιχείο β) της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | |
| 175 | Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια | Άρθρο 42α παρ. 1 της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 2 | | |
| 176 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | | |
| 177 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | |
| 178 | Δάνεια και προκαταβολές | Άρθρο 42α παρ. 1 και παρ. 4 στοιχείο β) της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | |
| 180 | Δάνεια και απαιτήσεις | Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.8(γ), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26, Παράρτημα V.Μέρος 1.16 | |
| 190 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | |
| 200 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | |
| 210 | Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις | Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο α) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.8(β), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26 | |
| 220 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | |
| 230 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | |
| 231 | Χρεωστικοί τίτλοι μη διακρατούμενοι για διαπραγμάτευση που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους | Άρθρο 37 παρ. 1 της BAD, άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β), Παράρτημα V.Μέρος 1.16 | | |
| 232 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | |
| 233 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | |
| 234 | Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση | Άρθρα 35-37 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 1.17 | | |
| 235 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | | |
| 236 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | |
| 237 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | |
| 240 | Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α), ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.19 | ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9 | |
| 250 | Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου | Άρθρο 42α παρ. 5 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.89A (α) | ΔΛΠ 39.89A (α) | |
| 260 | Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις | Άρθρο 4 της BAD. Ενεργητικό (7)-(8) Άρθρο 17 της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.4 | ΔΛΠ 1.54(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.4 | |
| 270 | Στοιχεία ενεργητικού καλυπτόμενα από συμβάσεις ασφάλισης και αντασφάλισης | | ΔΠΧΑ 4.IG20.(β)-(γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.105 | |
| 280 | Υλικά στοιχεία ενεργητικού | Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(10) | | |
| 290 | Άυλα στοιχεία ενεργητικού | Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(9), Άρθρο 4 σημείο 115) του ΚΚΑ | ΔΛΠ 1.54(γ), Άρθρο 4 σημείο 115) του ΚΚΑ | |
| 300 | Υπεραξία | Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(9), Άρθρο 4 σημείο 113) του ΚΚΑ | ΔΠΧΑ 3.B67(δ), Άρθρο 4 σημείο 113) του ΚΚΑ | |
| 310 | Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού | Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(9) | ΔΛΠ 38.8,118 | |
| 320 | Φορολογικές απαιτήσεις | | ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε) | |
| 330 | Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις | | ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5 | |
| 340 | Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις | Άρθρο 43 παρ. 1 σημείο 11) της 4ης οδηγίας, Άρθρο 4 σημείο 106) του ΚΚΑ | ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, Άρθρο 4 σημείο 106) του ΚΚΑ | |
| 350 | Άλλα στοιχεία ενεργητικού | Παράρτημα V.Μέρος 2.5 | Παράρτημα V.Μέρος 2.5 | |
| 360 | Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση | | ΔΛΠ 1.54(ι), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.6 | |
| 370 | ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | Άρθρο 4 της BAD, Ενεργητικό | ΔΛΠ 1.9(α), IG 6 | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης [Λογιστική αξία]

010

010

Μετρητά, ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(1)

ΔΛΠ 1.54 (i)

020

Μετρητά

Παράρτημα V.Μέρος 2.1

Παράρτημα V.Μέρος 2.1

030

Ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες

Άρθρο 13 παρ. 2 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 2.2

Παράρτημα V.Μέρος 2.2

040

Άλλες καταθέσεις όψεως

Παράρτημα V.Μέρος 2.3

050

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14

060

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ

ΔΛΠ 39.9

070

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

080

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

090

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

091

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

Παράρτημα V.Μέρος 1.15

092

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.15

093

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

094

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

095

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

100

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΛΠ 39.9

110

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

120

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

130

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

140

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(δ), ΔΛΠ 39.9

150

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

160

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

170

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

171

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 42α παρ. 1 και 4 της 4ης οδηγίας,

172

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

173

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

174

Δάνεια και προκαταβολές

Άρθρο 42α παρ. 1 και παρ. 4 στοιχείο β) της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

175

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια

Άρθρο 42α παρ. 1 της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 2

176

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

177

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

178

Δάνεια και προκαταβολές

Άρθρο 42α παρ. 1 και παρ. 4 στοιχείο β) της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

180

Δάνεια και απαιτήσεις

Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(γ), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26, Παράρτημα V.Μέρος 1.16

190

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

200

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

210

Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο α) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(β), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26

220

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

230

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

231

Χρεωστικοί τίτλοι μη διακρατούμενοι για διαπραγμάτευση που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους

Άρθρο 37 παρ. 1 της BAD, άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β), Παράρτημα V.Μέρος 1.16

232

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

233

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

234

Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

Άρθρα 35-37 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 1.17

235

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

236

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

237

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

240

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α), ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.19

ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9

250

Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

Άρθρο 42α παρ. 5 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.89A (α)

ΔΛΠ 39.89A (α)

260

Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

Άρθρο 4 της BAD. Ενεργητικό (7)-(8) Άρθρο 17 της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.4

ΔΛΠ 1.54(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.4

270

Στοιχεία ενεργητικού καλυπτόμενα από συμβάσεις ασφάλισης και αντασφάλισης

ΔΠΧΑ 4.IG20.(β)-(γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.105

280

Υλικά στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(10)

290

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(9), Άρθρο 4 σημείο 115) του ΚΚΑ

ΔΛΠ 1.54(γ), Άρθρο 4 σημείο 115) του ΚΚΑ

300

Υπεραξία

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(9), Άρθρο 4 σημείο 113) του ΚΚΑ

ΔΠΧΑ 3.B67(δ), Άρθρο 4 σημείο 113) του ΚΚΑ

310

Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(9)

ΔΛΠ 38.8,118

320

Φορολογικές απαιτήσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

330

Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5

340

Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις

Άρθρο 43 παρ. 1 σημείο 11) της 4ης οδηγίας, Άρθρο 4 σημείο 106) του ΚΚΑ

ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, Άρθρο 4 σημείο 106) του ΚΚΑ

350

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.5

Παράρτημα V.Μέρος 2.5

360

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

ΔΛΠ 1.54(ι), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.6

370

ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

Άρθρο 4 της BAD, Ενεργητικό

ΔΛΠ 1.9(α), IG 6

17.2   Ανοίγματα εκτός ισολογισμού: Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις, δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και λοιπές αναληφθείσες δεσμεύσεις

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης [Ονομαστικό ποσό] |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις | Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 57 | ΔΛΠ 39.2(η), 4(α)(γ), BC 15, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 57 | |
| 020 | Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις | Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58 | ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 4, BC 21, ΔΠΧΑ 4 A, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58 | |
| 030 | Άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις | Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59 | Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59 | |
| 040 | ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ | | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης [Ονομαστικό ποσό]

010

010

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 57

ΔΛΠ 39.2(η), 4(α)(γ), BC 15, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 57

020

Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58

ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 4, BC 21, ΔΠΧΑ 4 A, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58

030

Άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59

Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59

040

ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

17.3   Υποχρεώσεις και ίδια κεφάλαια

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης [Λογιστική αξία] |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15 | ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15 | |
| 020 | Παράγωγα | Παράρτημα II του ΚΚΑ | ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α) | |
| 030 | Αρνητικές θέσεις | | ΔΛΠ 39. ΟΕ 15(β) | |
| 040 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | |
| 050 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | |
| 060 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | |
| 061 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις για διαπραγμάτευση | Άρθρο 42α παρ. 3 της 4ης οδηγίας | | |
| 062 | Παράγωγα | Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.15 | | |
| 063 | Αρνητικές θέσεις | | | |
| 064 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | | |
| 065 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | |
| 066 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | | |
| 070 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΛΠ 39.9 | |
| 080 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | |
| 090 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | |
| 100 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | |
| 110 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους | Άρθρο 42α παρ. 3 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.47 | ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΛΠ 39.47 | |
| 120 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | |
| 130 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | |
| 140 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | |
| 141 | Μη παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μη διακρατούμενες για διαπραγμάτευση που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους | Άρθρο 42α παρ. 3 της 4ης οδηγίας | | |
| 142 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | | |
| 143 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | |
| 144 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | | |
| 150 | Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α) της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.23 | ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.23 | |
| 160 | Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου | Άρθρο 42α παρ. 5 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.89A(β) | ΔΛΠ 39.89A(β) | |
| 170 | Υποχρεώσεις καλυπτόμενες από συμβάσεις ασφάλισης και αντασφάλισης | | ΔΠΧΑ 4.IG20(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.106 | |
| 180 | Προβλέψεις | Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(6) | ΔΛΠ 37.10, ΔΛΠ 1.54(ιβ) | |
| 190 | Φορολογικές υποχρεώσεις | | ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε) | |
| 200 | Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις | | ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5 | |
| 210 | Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις | Άρθρο 43 παρ. 1 σημείο 11) της 4ης οδηγίας, Άρθρο 4 σημείο 108) του ΚΚΑ | ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, Άρθρο 4 σημείο 108) του ΚΚΑ | |
| 220 | Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση | | ΔΛΠ 32 IE 33, ΕΔΔΠΧΑ 2, Παράρτημα V.Μέρος 2.9 | |
| 230 | Άλλες υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.10 | Παράρτημα V.Μέρος 2.10 | |
| 240 | Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση | | ΔΛΠ 1.54(ιστ), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.11 | |
| 250 | ΠΑΘΗΤΙΚΟ | | ΔΛΠ 1.9(β), IG 6 | |
| 260 | Κεφάλαιο | Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό (9), άρθρο 22 της BAD | ΔΛΠ 1.54(ιη), άρθρο 22 BAD | |
| 270 | Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο | Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(10), Άρθρο 4 σημείο 124) του ΚΚΑ | ΔΛΠ 1.78(ε), Άρθρο 4 σημείο 124) του ΚΚΑ | |
| 280 | Εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου εκτός κεφαλαίου | Παράρτημα V.Μέρος 2.15-16 | Παράρτημα V.Μέρος 2.15-16 | |
| 290 | Λοιπές συμμετοχές σε κεφάλαιο | Παράρτημα V.Μέρος 2.17 | ΔΠΧΑ 2.10, Παράρτημα V.Μέρος 2.17 | |
| 300 | Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα | Άρθρο 4 σημείο 100) του ΚΚΑ | Άρθρο 4 σημείο 100) του ΚΚΑ | |
| 310 | Κέρδη εις νέον | Άρθρο 4 σημείο 123) του ΚΚΑ | Άρθρο 4 σημείο 123) του ΚΚΑ | |
| 320 | Αποθεματικά αναπροσαρμογής | Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(12) | ΔΠΧΑ 1.30, D5-D8 | |
| 325 | Αποθεματικά εύλογης αξίας | Άρθρο 42α παρ. 1 της 4ης οδηγίας | | |
| 330 | Λοιπά αποθεματικά | Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό (11)-(13) | ΔΛΠ 1.54, ΔΛΠ 1.78 (ε) | |
| 335 | Διαφορές πρώτης ενοποίησης | Άρθρο 19 παρ. 1 στοιχείο γ) της 7ης οδηγίας | | |
| 340 | (-) Ίδιες μετοχές | 4η οδηγία.Ενεργητικό Γ (III)(7), Δ (III)(2), Παράρτημα V.Μέρος 2.20 | ΔΛΠ 1.79(α)(vi), ΔΛΠ 32.33-34, ΟΕ 14, ΟΕ 36, Παράρτημα V.Μέρος 2.20 | |
| 350 | Κέρδος ή ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής | Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(14) | ΔΛΠ 27.28, ΔΛΠ 1.83(α)(ii) | |
| 360 | (-) Προκαταβολές επί μερισμάτων | Άρθρο 26 παρ. 2 του ΚΚΑ | ΔΛΠ 32.35 | |
| 370 | Δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές] | Άρθρο 21 της 7ης οδηγίας | ΔΛΠ 27.4, ΔΛΠ 1.54(ιζ), ΔΛΠ 27.27 | |
| 380 | ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ | | ΔΛΠ 1.9(γ), IG 6 | |
| 390 | ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΙ ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ | Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό | ΔΛΠ 1.IG6 | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης [Λογιστική αξία]

010

010

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15

020

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ

ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α)

030

Αρνητικές θέσεις

ΔΛΠ 39. ΟΕ 15(β)

040

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

050

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

060

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

061

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις για διαπραγμάτευση

Άρθρο 42α παρ. 3 της 4ης οδηγίας

062

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.15

063

Αρνητικές θέσεις

064

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

065

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

066

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

070

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΛΠ 39.9

080

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

090

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

100

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

110

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους

Άρθρο 42α παρ. 3 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.47

ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΛΠ 39.47

120

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

130

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

140

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

141

Μη παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μη διακρατούμενες για διαπραγμάτευση που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους

Άρθρο 42α παρ. 3 της 4ης οδηγίας

142

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

143

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

144

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

150

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α) της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.23

ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.23

160

Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

Άρθρο 42α παρ. 5 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.89A(β)

ΔΛΠ 39.89A(β)

170

Υποχρεώσεις καλυπτόμενες από συμβάσεις ασφάλισης και αντασφάλισης

ΔΠΧΑ 4.IG20(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.106

180

Προβλέψεις

Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(6)

ΔΛΠ 37.10, ΔΛΠ 1.54(ιβ)

190

Φορολογικές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

200

Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ), ΔΛΠ 12.5

210

Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις

Άρθρο 43 παρ. 1 σημείο 11) της 4ης οδηγίας, Άρθρο 4 σημείο 108) του ΚΚΑ

ΔΛΠ 1.54(ιε), ΔΛΠ 12.5, Άρθρο 4 σημείο 108) του ΚΚΑ

220

Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση

ΔΛΠ 32 IE 33, ΕΔΔΠΧΑ 2, Παράρτημα V.Μέρος 2.9

230

Άλλες υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.10

Παράρτημα V.Μέρος 2.10

240

Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση

ΔΛΠ 1.54(ιστ), ΔΠΧΑ 5.38, Παράρτημα V.Μέρος 2.11

250

ΠΑΘΗΤΙΚΟ

ΔΛΠ 1.9(β), IG 6

260

Κεφάλαιο

Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό (9), άρθρο 22 της BAD

ΔΛΠ 1.54(ιη), άρθρο 22 BAD

270

Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(10), Άρθρο 4 σημείο 124) του ΚΚΑ

ΔΛΠ 1.78(ε), Άρθρο 4 σημείο 124) του ΚΚΑ

280

Εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου εκτός κεφαλαίου

Παράρτημα V.Μέρος 2.15-16

Παράρτημα V.Μέρος 2.15-16

290

Λοιπές συμμετοχές σε κεφάλαιο

Παράρτημα V.Μέρος 2.17

ΔΠΧΑ 2.10, Παράρτημα V.Μέρος 2.17

300

Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

Άρθρο 4 σημείο 100) του ΚΚΑ

Άρθρο 4 σημείο 100) του ΚΚΑ

310

Κέρδη εις νέον

Άρθρο 4 σημείο 123) του ΚΚΑ

Άρθρο 4 σημείο 123) του ΚΚΑ

320

Αποθεματικά αναπροσαρμογής

Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(12)

ΔΠΧΑ 1.30, D5-D8

325

Αποθεματικά εύλογης αξίας

Άρθρο 42α παρ. 1 της 4ης οδηγίας

330

Λοιπά αποθεματικά

Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό (11)-(13)

ΔΛΠ 1.54, ΔΛΠ 1.78 (ε)

335

Διαφορές πρώτης ενοποίησης

Άρθρο 19 παρ. 1 στοιχείο γ) της 7ης οδηγίας

340

(-) Ίδιες μετοχές

4η οδηγία.Ενεργητικό Γ (III)(7), Δ (III)(2), Παράρτημα V.Μέρος 2.20

ΔΛΠ 1.79(α)(vi), ΔΛΠ 32.33-34, ΟΕ 14, ΟΕ 36, Παράρτημα V.Μέρος 2.20

350

Κέρδος ή ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής

Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(14)

ΔΛΠ 27.28, ΔΛΠ 1.83(α)(ii)

360

(-) Προκαταβολές επί μερισμάτων

Άρθρο 26 παρ. 2 του ΚΚΑ

ΔΛΠ 32.35

370

Δικαιώματα μειοψηφίας [μη ελέγχουσες συμμετοχές]

Άρθρο 21 της 7ης οδηγίας

ΔΛΠ 27.4, ΔΛΠ 1.54(ιζ), ΔΛΠ 27.27

380

ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ

ΔΛΠ 1.9(γ), IG 6

390

ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΤΟΧΙΚΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΚΑΙ ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό

ΔΛΠ 1.IG6

18.   Πληροφορίες για εξυπηρετούμενα και μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Ακαθάριστη λογιστική αξία | Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις | Ληφθείσες εξασφαλίσεις και ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Εξυπηρετούμενα | Μη εξυπηρετούμενα | | για εξυπηρετούμενα ανοίγματα | για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα |
| | Μη καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 30 ημέρες | Καθυστερημένα > 30 ημέρες ≤= 60 ημέρες | Καθυστερημένα > 60 ημέρες ≤= 90 ημέρες | | Μη πιθανό να πληρωθούν που δεν είναι καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 90 ημέρες | Καθυστερημένα > 90 ημέρες <= 180 ημέρες | Καθυστερημένα > 180 ημέρες <= 1 έτος | Καθυστερημένα > 1 έτος | Εκ των οποίων: σε αθέτηση | Εκ των οποίων: απομειωμένα | | Μη πιθανό να πληρωθούν που δεν είναι καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 90 ημέρες | Καθυστερημένα > 90 ημέρες <= 180 ημέρες | Καθυστερημένα > 180 ημέρες <= 1 έτος | Καθυστερημένα > 1 έτος | Ληφθείσες εξασφαλίσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα | Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 |
| Παράρτημα V. Μέρος 2. 45, 109, 145-162 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 145-162 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 158 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 158 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 158 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 145-162 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 159 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 159 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 159 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 159 | Άρθρο 178 του ΚΚΑ Παράρτημα V.Μέρος 2.61 | ΔΛΠ 39. 58-70 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 46 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 161 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 161 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 159,161 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 159,161 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 159,161 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 159,161 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 162 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 162 |
| Παράρτημα V. Μέρος 2. 45, 109, 145-162 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 145-162 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 158 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 158 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 158 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 145-162 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 159 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 159 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 159 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 159 | Άρθρο 178 του ΚΚΑ Παράρτημα V.Μέρος 2.61 | Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ | Παράρτημα V. Μέρος 2. 46 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 161 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 161 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 159,161 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 159,161 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 159,161 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 159,161 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 162 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 162 |
| 010 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Εκ των οποίων: Μικρομεσαίες επιχειρήσεις | Άρθρο 1 παρ. 2 στοιχείο α) MME | Άρθρο 1 παρ. 2 στοιχείο α) MME | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Εκ των οποίων: Εμπορικά ακίνητα | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Εκ των οποίων: Ενυπόθηκα στεγαστικά δάνεια | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ | Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (δ)(ε), 14 (δ)(ε) | Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (δ)(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ πλην HFT | Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ), 14 (β)(γ) | Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ πλην ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΩΝ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ | Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)(δ)(ε), 14 (β)(γ)(δ)(ε) | Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)(δ)(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις | Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57 | ΔΛΠ 39.2 (η), 4 (α) (γ), BC 15, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις | Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56,58 | ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 4, BC 21, ΔΠΧΑ 4 A, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | Άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις | Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59 | Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ | Παράρτημα V.Μέρος 2.55 | Παράρτημα V.Μέρος 2.55 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Ακαθάριστη λογιστική αξία

Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις

Ληφθείσες εξασφαλίσεις και ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Εξυπηρετούμενα

Μη εξυπηρετούμενα

για εξυπηρετούμενα ανοίγματα

για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Μη καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 30 ημέρες

Καθυστερημένα > 30 ημέρες ≤= 60 ημέρες

Καθυστερημένα > 60 ημέρες ≤= 90 ημέρες

Μη πιθανό να πληρωθούν που δεν είναι καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 90 ημέρες

Καθυστερημένα > 90 ημέρες <= 180 ημέρες

Καθυστερημένα > 180 ημέρες <= 1 έτος

Καθυστερημένα > 1 έτος

Εκ των οποίων: σε αθέτηση

Εκ των οποίων: απομειωμένα

Μη πιθανό να πληρωθούν που δεν είναι καθυστερημένα ή καθυστερημένα <= 90 ημέρες

Καθυστερημένα > 90 ημέρες <= 180 ημέρες

Καθυστερημένα > 180 ημέρες <= 1 έτος

Καθυστερημένα > 1 έτος

Ληφθείσες εξασφαλίσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

Παράρτημα V. Μέρος 2. 45, 109, 145-162

Παράρτημα V.Μέρος 2. 145-162

Παράρτημα V.Μέρος 2. 158

Παράρτημα V.Μέρος 2. 158

Παράρτημα V.Μέρος 2. 158

Παράρτημα V.Μέρος 2. 145-162

Παράρτημα V.Μέρος 2. 159

Παράρτημα V.Μέρος 2. 159

Παράρτημα V.Μέρος 2. 159

Παράρτημα V.Μέρος 2. 159

Άρθρο 178 του ΚΚΑ Παράρτημα V.Μέρος 2.61

ΔΛΠ 39. 58-70

Παράρτημα V.Μέρος 2. 46

Παράρτημα V.Μέρος 2. 161

Παράρτημα V.Μέρος 2. 161

Παράρτημα V.Μέρος 2. 159,161

Παράρτημα V.Μέρος 2. 159,161

Παράρτημα V.Μέρος 2. 159,161

Παράρτημα V.Μέρος 2. 159,161

Παράρτημα V.Μέρος 2. 162

Παράρτημα V.Μέρος 2. 162

Παράρτημα V. Μέρος 2. 45, 109, 145-162

Παράρτημα V.Μέρος 2. 145-162

Παράρτημα V.Μέρος 2. 158

Παράρτημα V.Μέρος 2. 158

Παράρτημα V.Μέρος 2. 158

Παράρτημα V.Μέρος 2. 145-162

Παράρτημα V.Μέρος 2. 159

Παράρτημα V.Μέρος 2. 159

Παράρτημα V.Μέρος 2. 159

Παράρτημα V.Μέρος 2. 159

Άρθρο 178 του ΚΚΑ Παράρτημα V.Μέρος 2.61

Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ

Παράρτημα V. Μέρος 2. 46

Παράρτημα V.Μέρος 2. 161

Παράρτημα V.Μέρος 2. 161

Παράρτημα V.Μέρος 2. 159,161

Παράρτημα V.Μέρος 2. 159,161

Παράρτημα V.Μέρος 2. 159,161

Παράρτημα V.Μέρος 2. 159,161

Παράρτημα V.Μέρος 2. 162

Παράρτημα V.Μέρος 2. 162

010

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

020

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

030

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

040

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

050

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

060

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

070

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

080

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

090

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

100

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

110

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

120

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

130

Εκ των οποίων: Μικρομεσαίες επιχειρήσεις

Άρθρο 1 παρ. 2 στοιχείο α) MME

Άρθρο 1 παρ. 2 στοιχείο α) MME

140

Εκ των οποίων: Εμπορικά ακίνητα

150

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

160

Εκ των οποίων: Ενυπόθηκα στεγαστικά δάνεια

170

Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη

180

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (δ)(ε), 14 (δ)(ε)

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (δ)(ε)

190

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

200

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

210

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

220

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

230

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

240

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

250

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

260

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

270

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

280

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

290

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

300

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

310

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

320

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ πλην HFT

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ), 14 (β)(γ)

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)

330

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ πλην ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΩΝ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)(δ)(ε), 14 (β)(γ)(δ)(ε)

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)(δ)(ε)

340

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57

ΔΛΠ 39.2 (η), 4 (α) (γ), BC 15, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57

350

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

360

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

370

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

380

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

390

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

400

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

410

Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56,58

ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 4, BC 21, ΔΠΧΑ 4 A, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58

420

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

430

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

440

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

450

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

460

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

470

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

480

Άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59

Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59

490

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

500

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

510

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

520

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

530

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

540

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

550

ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Παράρτημα V.Μέρος 2.55

Παράρτημα V.Μέρος 2.55

19.   Πληροφορίες για ανοίγματα υπό καθεστώς ανοχής

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Ακαθάριστη λογιστική αξία των ανοιγμάτων με μέτρα ανοχής | Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις | Ληφθείσες εξασφαλίσεις και ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής | Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής | | για εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής | για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής |
| | Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων | Αναχρηματοδότηση | εκ των οποίων: Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή υπό αναστολή | | Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων | Αναχρηματοδότηση | εκ των οποίων: σε αθέτηση | εκ των οποίων: απομειωμένα | εκ των οποίων: Ανοχή μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων | | Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων | Αναχρηματοδότηση | Ληφθείσες εξασφαλίσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής | Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| Παράρτημα V. Μέρος 2. 45, 109, 163-182 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (α), 177, 178, 182 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 177, 178, 181, 182 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 176(β),177, 180 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (α), 179-180, 182 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 179-182 | Άρθρο 178 του ΚΚΑ, Παράρτημα V. Μέρος 2.61 | ΔΛΠ 39. 58-70 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 172(α), 157 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 46, 183 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-183 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-183 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (α), 179-180, 182, 183 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 179-183 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 162 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 162 |
| Παράρτημα V. Μέρος 2. 45, 109, 163-182 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (α), 177, 178, 182 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 177, 178, 181, 182 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 176(β), 177, 180 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 164 (α), 179-180, 182 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 179-182 | Άρθρο 178 του ΚΚΑ, Παράρτημα V. Μέρος 2.61 | Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ | Παράρτημα V. Μέρος 2. 172(α), 157 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 46, 183 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-183 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-183 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (α), 179-180, 182, 183 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 179-183 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 162 | Παράρτημα V. Μέρος 2. 162 |
| 010 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Εκ των οποίων: Μικρομεσαίες επιχειρήσεις | Άρθρο 1 παρ. 2 στοιχείο α) MME | Άρθρο 1 παρ. 2 στοιχείο α) MME | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Εκ των οποίων: Εμπορικά ακίνητα | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Εκ των οποίων: Ενυπόθηκα στεγαστικά δάνεια | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ | Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (δ)(ε), 14 (δ)(ε) | Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (δ)(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ πλην HFT | Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ), 14 (β)(γ) | Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ πλην ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΩΝ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ | Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)(δ)(ε), 14 (β)(γ)(δ)(ε) | Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)(δ)(ε) | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις | Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57 | ΔΛΠ 39.2 (η), 4 (α) (γ), BC 15, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Ακαθάριστη λογιστική αξία των ανοιγμάτων με μέτρα ανοχής

Σωρευτική απομείωση αξίας, σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου και προβλέψεις

Ληφθείσες εξασφαλίσεις και ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής

Μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής

για εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής

για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής

Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων

Αναχρηματοδότηση

εκ των οποίων: Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή υπό αναστολή

Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων

Αναχρηματοδότηση

εκ των οποίων: σε αθέτηση

εκ των οποίων: απομειωμένα

εκ των οποίων: Ανοχή μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων

Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων

Αναχρηματοδότηση

Ληφθείσες εξασφαλίσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής

Ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

Παράρτημα V. Μέρος 2. 45, 109, 163-182

Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (α), 177, 178, 182

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 177, 178, 181, 182

Παράρτημα V. Μέρος 2. 176(β),177, 180

Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (α), 179-180, 182

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 179-182

Άρθρο 178 του ΚΚΑ, Παράρτημα V. Μέρος 2.61

ΔΛΠ 39. 58-70

Παράρτημα V. Μέρος 2. 172(α), 157

Παράρτημα V. Μέρος 2. 46, 183

Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-183

Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-183

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (α), 179-180, 182, 183

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 179-183

Παράρτημα V. Μέρος 2. 162

Παράρτημα V. Μέρος 2. 162

Παράρτημα V. Μέρος 2. 45, 109, 163-182

Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (α), 177, 178, 182

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 177, 178, 181, 182

Παράρτημα V. Μέρος 2. 176(β), 177, 180

Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-162

Παράρτημα V.Μέρος 2. 164 (α), 179-180, 182

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 179-182

Άρθρο 178 του ΚΚΑ, Παράρτημα V. Μέρος 2.61

Άρθρο 4 σημείο 95) του ΚΚΑ

Παράρτημα V. Μέρος 2. 172(α), 157

Παράρτημα V. Μέρος 2. 46, 183

Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-183

Παράρτημα V. Μέρος 2. 145-183

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (α), 179-180, 182, 183

Παράρτημα V. Μέρος 2. 164 (β), 179-183

Παράρτημα V. Μέρος 2. 162

Παράρτημα V. Μέρος 2. 162

010

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

020

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

030

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

040

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

050

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

060

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

070

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

080

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

090

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

100

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

110

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

120

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

130

Εκ των οποίων: Μικρομεσαίες επιχειρήσεις

Άρθρο 1 παρ. 2 στοιχείο α) MME

Άρθρο 1 παρ. 2 στοιχείο α) MME

140

Εκ των οποίων: Εμπορικά ακίνητα

150

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

160

Εκ των οποίων: Ενυπόθηκα στεγαστικά δάνεια

170

Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη

180

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΟ ΑΠΟΣΒΕΣΜΕΝΟ ΚΟΣΤΟΣ

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (δ)(ε), 14 (δ)(ε)

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (δ)(ε)

190

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

200

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

210

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

220

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

230

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

240

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

250

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

260

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

270

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

280

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

290

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

300

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

310

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

320

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ πλην HFT

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ), 14 (β)(γ)

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)

330

ΧΡΕΩΣΤΙΚΑ ΜΕΣΑ πλην ΔΙΑΚΡΑΤΟΥΜΕΝΩΝ ΓΙΑ ΔΙΑΠΡΑΓΜΑΤΕΥΣΗ

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)(δ)(ε), 14 (β)(γ)(δ)(ε)

Παράρτημα V. Μέρος I. 13 (β)(γ)(δ)(ε)

340

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57

ΔΛΠ 39.2 (η), 4 (α) (γ), BC 15, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56-57

20.   Γεωγραφική κατανομή

20.1   Γεωγραφική κατανομή στοιχείων ενεργητικού με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- | --- |
| Εγχώριες δραστηριότητες | Μη εγχώριες δραστηριότητες |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.107 | Παράρτημα V.Μέρος 2.107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Μετρητά, ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως | Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(1) | ΔΛΠ 1.54 (i) | | |
| 020 | Μετρητά | Παράρτημα V.Μέρος 2.1 | Παράρτημα V.Μέρος 2.1 | | |
| 030 | Ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες | Άρθρο 13 παρ. 2 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 2.2 | Παράρτημα V.Μέρος 2.2 | | |
| 040 | Άλλες καταθέσεις όψεως | | Παράρτημα V.Μέρος 2.3 | | |
| 050 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14 | | |
| 060 | Παράγωγα | Παράρτημα II του ΚΚΑ | ΔΛΠ 39.9 | | |
| 070 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | ΔΛΠ 32.11 | | |
| 080 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | |
| 090 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | |
| 091 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση | Παράρτημα V.Μέρος 1.15 | | | |
| 092 | Παράγωγα | Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.15 | | | |
| 093 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | | | |
| 094 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | |
| 095 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | |
| 100 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΛΠ 39.9 | | |
| 110 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | ΔΛΠ 32.11 | | |
| 120 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | |
| 130 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | |
| 140 | Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.8(δ), ΔΛΠ 39.9 | | |
| 150 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | ΔΛΠ 32.11 | | |
| 160 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | |
| 170 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | |
| 171 | Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | Άρθρο 42α παρ. 1 και 4 της 4ης οδηγίας, | | | |
| 172 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | | | |
| 173 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | |
| 174 | Δάνεια και προκαταβολές | Άρθρο 42α παρ. 1 και παρ. 4 στοιχείο β) της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | |
| 175 | Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια | Άρθρο 42α παρ. 1 της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 2 | | | |
| 176 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | | | |
| 177 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | |
| 178 | Δάνεια και προκαταβολές | Άρθρο 42α παρ. 1 και παρ. 4 στοιχείο β) της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | |
| 180 | Δάνεια και απαιτήσεις | Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.8(γ), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26, Παράρτημα V.Μέρος 1.16 | | |
| 190 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | |
| 200 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | |
| 210 | Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις | Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο α) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.8(β), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26 | | |
| 220 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | |
| 230 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | |
| 231 | Χρεωστικοί τίτλοι μη διακρατούμενοι για διαπραγμάτευση που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους | Άρθρο 37 παρ. 1 της BAD, άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β), Παράρτημα V.Μέρος 1.16 | | | |
| 232 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | |
| 233 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | |
| 234 | Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση | Άρθρα 35-37 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 1.17 | | | |
| 235 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | | | |
| 236 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | |
| 237 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | |
| 240 | Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α), ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.19 | ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9 | | |
| 250 | Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου | Άρθρο 42α παρ. 5 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.89A (α) | ΔΛΠ 39.89A(α) | | |
| 260 | Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις | Άρθρο 4 της BAD. Ενεργητικό (7)-(8) Άρθρο 17 της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.4 | ΔΛΠ 1.54(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.4 | | |
| 270 | Υλικά στοιχεία ενεργητικού | Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(10) | | | |
| 280 | Άυλα στοιχεία ενεργητικού | Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(9), Άρθρο 4 σημείο 115) του ΚΚΑ | ΔΛΠ 1.54(γ), Άρθρο 4 σημείο 115) του ΚΚΑ | | |
| 290 | Φορολογικές απαιτήσεις | | ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε) | | |
| 300 | Άλλα στοιχεία ενεργητικού | Παράρτημα V.Μέρος 2.5 | Παράρτημα V.Μέρος 2.5 | | |
| 310 | Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση | | ΔΛΠ 1.54(ι), ΔΠΧΑ 5.38 | | |
| 320 | ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | Άρθρο 4 της BAD, Ενεργητικό | ΔΛΠ 1.9(α), IG 6 | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία

Εγχώριες δραστηριότητες

Μη εγχώριες δραστηριότητες

Παράρτημα V.Μέρος 2.107

Παράρτημα V.Μέρος 2.107

010

020

010

Μετρητά, ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(1)

ΔΛΠ 1.54 (i)

020

Μετρητά

Παράρτημα V.Μέρος 2.1

Παράρτημα V.Μέρος 2.1

030

Ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες

Άρθρο 13 παρ. 2 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 2.2

Παράρτημα V.Μέρος 2.2

040

Άλλες καταθέσεις όψεως

Παράρτημα V.Μέρος 2.3

050

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(α)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14

060

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ

ΔΛΠ 39.9

070

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

080

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

090

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

091

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

Παράρτημα V.Μέρος 1.15

092

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.15

093

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

094

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

095

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

100

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΛΠ 39.9

110

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

120

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

130

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

140

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(δ), ΔΛΠ 39.9

150

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

160

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

170

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

171

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 42α παρ. 1 και 4 της 4ης οδηγίας,

172

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

173

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

174

Δάνεια και προκαταβολές

Άρθρο 42α παρ. 1 και παρ. 4 στοιχείο β) της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

175

Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια

Άρθρο 42α παρ. 1 της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 2

176

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

177

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

178

Δάνεια και προκαταβολές

Άρθρο 42α παρ. 1 και παρ. 4 στοιχείο β) της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

180

Δάνεια και απαιτήσεις

Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(γ), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26, Παράρτημα V.Μέρος 1.16

190

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

200

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

210

Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο α) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(β), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26

220

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

230

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

231

Χρεωστικοί τίτλοι μη διακρατούμενοι για διαπραγμάτευση που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους

Άρθρο 37 παρ. 1 της BAD, άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β), Παράρτημα V.Μέρος 1.16

232

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

233

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

234

Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία μη διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

Άρθρα 35-37 της BAD, Παράρτημα V.Μέρος 1.17

235

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

236

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

237

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

240

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α), ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.19

ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9

250

Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

Άρθρο 42α παρ. 5 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.89A (α)

ΔΛΠ 39.89A(α)

260

Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

Άρθρο 4 της BAD. Ενεργητικό (7)-(8) Άρθρο 17 της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 2.4

ΔΛΠ 1.54(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.4

270

Υλικά στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(10)

280

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(9), Άρθρο 4 σημείο 115) του ΚΚΑ

ΔΛΠ 1.54(γ), Άρθρο 4 σημείο 115) του ΚΚΑ

290

Φορολογικές απαιτήσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

300

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.5

Παράρτημα V.Μέρος 2.5

310

Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση

ΔΛΠ 1.54(ι), ΔΠΧΑ 5.38

320

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Άρθρο 4 της BAD, Ενεργητικό

ΔΛΠ 1.9(α), IG 6

20.2   Γεωγραφική κατανομή υποχρεώσεων με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- | --- |
| Εγχώριες δραστηριότητες | Μη εγχώριες δραστηριότητες |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.107 | Παράρτημα V.Μέρος 2.107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15 | ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15 | | |
| 020 | Παράγωγα | Παράρτημα II του ΚΚΑ | ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α) | | |
| 030 | Αρνητικές θέσεις | | ΔΛΠ 39. ΟΕ 15(β) | | |
| 040 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | | |
| 050 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | |
| 060 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | | |
| 061 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις για διαπραγμάτευση | Άρθρο 42α παρ. 3 της 4ης οδηγίας | | | |
| 062 | Παράγωγα | Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.15 | | | |
| 063 | Αρνητικές θέσεις | | | | |
| 064 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | | | |
| 065 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | | |
| 066 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | | | |
| 070 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΛΠ 39.9 | | |
| 080 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | | |
| 090 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | |
| 100 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | | |
| 110 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους | Άρθρο 42α παρ. 3 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.47 | ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΛΠ 39.47 | | |
| 120 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | | |
| 130 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | |
| 140 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | | |
| 141 | Μη παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μη διακρατούμενες για διαπραγμάτευση που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους | Άρθρο 42α παρ. 3 της 4ης οδηγίας | | | |
| 142 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | | | |
| 143 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | | |
| 144 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | | | |
| 150 | Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α) της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.23 | ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.23 | | |
| 160 | Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου | Άρθρο 42α παρ. 5 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.89A(β) | ΔΛΠ 39.89A(β) | | |
| 170 | Προβλέψεις | Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(6) | ΔΛΠ 37.10, ΔΛΠ 1.54(ιβ) | | |
| 180 | Φορολογικές υποχρεώσεις | | ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε) | | |
| 190 | Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση | | ΔΛΠ 32.IE 33, ΕΔΔΠΧΑ 2, Παράρτημα V.Μέρος 2.09 | | |
| 200 | Άλλες υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.10 | Παράρτημα V.Μέρος 2.10 | | |
| 210 | Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση | | ΔΛΠ 1.54(ιστ), ΔΠΧΑ 5.38 | | |
| 220 | ΠΑΘΗΤΙΚΟ | | ΔΛΠ 1.9(β), IG 6 | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία

Εγχώριες δραστηριότητες

Μη εγχώριες δραστηριότητες

Παράρτημα V.Μέρος 2.107

Παράρτημα V.Μέρος 2.107

010

020

010

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(ii), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 14-15

020

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ

ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α)

030

Αρνητικές θέσεις

ΔΛΠ 39. ΟΕ 15(β)

040

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

050

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

060

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

061

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις για διαπραγμάτευση

Άρθρο 42α παρ. 3 της 4ης οδηγίας

062

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.15

063

Αρνητικές θέσεις

064

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

065

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

066

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

070

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΛΠ 39.9

080

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

090

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

100

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

110

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους

Άρθρο 42α παρ. 3 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.47

ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΛΠ 39.47

120

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

130

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

140

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

141

Μη παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μη διακρατούμενες για διαπραγμάτευση που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους

Άρθρο 42α παρ. 3 της 4ης οδηγίας

142

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

143

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

144

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

150

Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α) της 4ης οδηγίας, Παράρτημα V.Μέρος 1.23

ΔΠΧΑ 7.22(β), ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.23

160

Μεταβολές στην εύλογη αξία των αντισταθμισμένων στοιχείων στην αντιστάθμιση κινδύνου επιτοκίου χαρτοφυλακίου

Άρθρο 42α παρ. 5 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.89A(β)

ΔΛΠ 39.89A(β)

170

Προβλέψεις

Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(6)

ΔΛΠ 37.10, ΔΛΠ 1.54(ιβ)

180

Φορολογικές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 1.54(ιδ-ιε)

190

Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση

ΔΛΠ 32.IE 33, ΕΔΔΠΧΑ 2, Παράρτημα V.Μέρος 2.09

200

Άλλες υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.10

Παράρτημα V.Μέρος 2.10

210

Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση

ΔΛΠ 1.54(ιστ), ΔΠΧΑ 5.38

220

ΠΑΘΗΤΙΚΟ

ΔΛΠ 1.9(β), IG 6

20.3   Γεωγραφική κατανομή στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Τρέχουσα περίοδος |
| --- | --- | --- | --- |
| Εγχώριες δραστηριότητες | Μη εγχώριες δραστηριότητες |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.107 | Παράρτημα V.Μέρος 2.107 |
| 010 | 020 |
| 010 | Έσοδα από τόκους | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (1), Παράρτημα V.Μέρος 2.21 | ΔΛΠ 1.97, ΔΛΠ 18.35(β)(iii), Παράρτημα V.Μέρος 2.21 | | |
| 020 | (Έξοδα από τόκους) | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (2), Παράρτημα V.Μέρος 2.21 | ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.21 | | |
| 030 | (Έξοδα εταιρικού κεφαλαίου πληρωτέου σε πρώτη ζήτηση) | | ΕΔΔΠΧΑ 2.11 | | |
| 040 | Έσοδα από μερίσματα | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (3), Παράρτημα V.Μέρος 2.28 | ΔΛΠ 18.35(β)(v), Παράρτημα V.Μέρος 2.28 | | |
| 050 | Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (4) | ΔΠΧΑ 7.20(γ) | | |
| 060 | (Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες) | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (5) | ΔΠΧΑ 7.20(γ) | | |
| 070 | Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6) | ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii-v) | | |
| 080 | Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, καθαρά | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6) | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΛΠ 39.55(α) | | |
| 085 | Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις για διαπραγμάτευση, καθαρά | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6) | | | |
| 090 | Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία στα αποτελέσματα, καθαρά | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6) | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΛΠ 39.55(α) | | |
| 095 | Κέρδη ή (-) ζημίες από μη χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που προορίζονται για διαπραγμάτευση, καθαρά | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6) | | | |
| 100 | Κέρδη ή (-) ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης, καθαρά | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α) της 4ης οδηγίας | ΔΠΧΑ 7.24 | | |
| 110 | Συναλλαγματικές διαφορές [κέρδος ή (-) ζημία], καθαρές | Άρθρο 38 παρ. 2 της BAD | ΔΛΠ 21.28, 52(α) | | |
| 120 | Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις, καθαρά | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (13)-(14) | | | |
| 130 | Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, καθαρά | | ΔΛΠ 1.34 | | |
| 140 | Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (7), Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143 | Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143 | | |
| 150 | (Άλλα έξοδα εκμεταλλεύσεως) | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (10), Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143 | Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143 | | |
| 155 | ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ, ΚΑΘΑΡΑ | | | | |
| 160 | (Διοικητικά έξοδα) | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (8) | | | |
| 170 | (Απόσβεση) | | ΔΛΠ 1.102, 104 | | |
| 175 | (Αυξήσεις ή (-) μειώσεις του κεφαλαίου για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους, καθαρές) | Άρθρο 38 παρ. 2 της BAD | | | |
| 180 | (Προβλέψεις ή (-) αντιλογισμός προβλέψεων) | | ΔΛΠ 37.59, 84, ΔΛΠ 1.98(β)(στ)(ζ) | | |
| 190 | (Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων) | Άρθρα 35-37 της BAD | ΔΠΧΑ 7.20(ε) | | |
| 200 | (Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις) | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (13)-(14) | ΔΛΠ 28.40-43 | | |
| 210 | (Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού) | | ΔΛΠ 36.126(α)(β) | | |
| 220 | Αρνητική υπεραξία που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα | Άρθρο 31 της 7ης οδηγίας | ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B64(ιδ)(i) | | |
| 230 | Μέρος των κερδών ή (-) ζημιών από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (13)-(14) | ΔΛΠ 1.82(γ) | | |
| 240 | Κέρδη ή (-) ζημίες από μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες | | ΔΠΧΑ 5.37, Παράρτημα V.Μέρος 2.27 | | |
| 250 | ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΠΡΟ ΦΟΡΟΥ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ | | ΔΛΠ 1.102, IG 6, ΔΠΧΑ 5.33 A | | |
| 260 | (Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με τα αποτελέσματα συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων) | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (15) | ΔΛΠ 1.82(δ), ΔΛΠ 12.77 | | |
| 270 | ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΜΕΤΑ ΦΟΡΟΥ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (16) | ΔΛΠ 1, IG 6 | | |
| 275 | Έκτακτα κέρδη ή (-) ζημίες μετά φόρου | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (21) | | | |
| 280 | Κέρδη ή (-) ζημίες μετά φόρου από διακοπείσες δραστηριότητες | | ΔΛΠ 1.82(ε), ΔΠΧΑ 5.33(α), 5.33 A | | |
| 290 | ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΕΩΣ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (23) | ΔΛΠ 1.81 A(α) | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Τρέχουσα περίοδος

Εγχώριες δραστηριότητες

Μη εγχώριες δραστηριότητες

Παράρτημα V.Μέρος 2.107

Παράρτημα V.Μέρος 2.107

010

020

010

Έσοδα από τόκους

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (1), Παράρτημα V.Μέρος 2.21

ΔΛΠ 1.97, ΔΛΠ 18.35(β)(iii), Παράρτημα V.Μέρος 2.21

020

(Έξοδα από τόκους)

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (2), Παράρτημα V.Μέρος 2.21

ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.21

030

(Έξοδα εταιρικού κεφαλαίου πληρωτέου σε πρώτη ζήτηση)

ΕΔΔΠΧΑ 2.11

040

Έσοδα από μερίσματα

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (3), Παράρτημα V.Μέρος 2.28

ΔΛΠ 18.35(β)(v), Παράρτημα V.Μέρος 2.28

050

Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (4)

ΔΠΧΑ 7.20(γ)

060

(Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες)

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (5)

ΔΠΧΑ 7.20(γ)

070

Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6)

ΔΠΧΑ 7.20(α)(ii-v)

080

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, καθαρά

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6)

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΛΠ 39.55(α)

085

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις για διαπραγμάτευση, καθαρά

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6)

090

Κέρδη ή (-) ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία στα αποτελέσματα, καθαρά

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6)

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΛΠ 39.55(α)

095

Κέρδη ή (-) ζημίες από μη χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που προορίζονται για διαπραγμάτευση, καθαρά

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6)

100

Κέρδη ή (-) ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης, καθαρά

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α, άρθρο 42γ παρ. 1 στοιχείο α) της 4ης οδηγίας

ΔΠΧΑ 7.24

110

Συναλλαγματικές διαφορές [κέρδος ή (-) ζημία], καθαρές

Άρθρο 38 παρ. 2 της BAD

ΔΛΠ 21.28, 52(α)

120

Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις, καθαρά

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (13)-(14)

130

Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, καθαρά

ΔΛΠ 1.34

140

Άλλα έσοδα εκμεταλλεύσεως

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (7), Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143

Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143

150

(Άλλα έξοδα εκμεταλλεύσεως)

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (10), Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143

Παράρτημα V.Μέρος 2.141-143

155

ΣΥΝΟΛΙΚΑ ΕΣΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ, ΚΑΘΑΡΑ

160

(Διοικητικά έξοδα)

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (8)

170

(Απόσβεση)

ΔΛΠ 1.102, 104

175

(Αυξήσεις ή (-) μειώσεις του κεφαλαίου για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους, καθαρές)

Άρθρο 38 παρ. 2 της BAD

180

(Προβλέψεις ή (-) αντιλογισμός προβλέψεων)

ΔΛΠ 37.59, 84, ΔΛΠ 1.98(β)(στ)(ζ)

190

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων)

Άρθρα 35-37 της BAD

ΔΠΧΑ 7.20(ε)

200

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις)

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (13)-(14)

ΔΛΠ 28.40-43

210

(Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού)

ΔΛΠ 36.126(α)(β)

220

Αρνητική υπεραξία που αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα

Άρθρο 31 της 7ης οδηγίας

ΔΠΧΑ 3.Προσάρτημα B64(ιδ)(i)

230

Μέρος των κερδών ή (-) ζημιών από επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (13)-(14)

ΔΛΠ 1.82(γ)

240

Κέρδη ή (-) ζημίες από μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες

ΔΠΧΑ 5.37, Παράρτημα V.Μέρος 2.27

250

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΠΡΟ ΦΟΡΟΥ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

ΔΛΠ 1.102, IG 6, ΔΠΧΑ 5.33 A

260

(Έξοδα ή (-) έσοδα από φόρους σχετικά με τα αποτελέσματα συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων)

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (15)

ΔΛΠ 1.82(δ), ΔΛΠ 12.77

270

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΜΕΤΑ ΦΟΡΟΥ ΑΠΟ ΣΥΝΕΧΙΖΟΜΕΝΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (16)

ΔΛΠ 1, IG 6

275

Έκτακτα κέρδη ή (-) ζημίες μετά φόρου

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (21)

280

Κέρδη ή (-) ζημίες μετά φόρου από διακοπείσες δραστηριότητες

ΔΛΠ 1.82(ε), ΔΠΧΑ 5.33(α), 5.33 A

290

ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΕΩΣ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (23)

ΔΛΠ 1.81 A(α)

20.4   Γεωγραφική κατανομή στοιχείων ενεργητικού με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου

| άξονας των z | Χώρα διαμονής του αντισυμβαλλομένου | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Ακαθάριστη λογιστική αξία | Εκ των οποίων: ανοχή ως προς την εξυπηρέτηση του χρέους | Εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα | Σωρευτική απομείωση αξίας ή Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.109 | Παράρτημα V.Μέρος 2.163-183 | Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162 | Παράρτημα V.Μέρος 2.46 |
| 010 | 022 | 025 | 030 |
| 010 | Παράγωγα | Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.15 | ΔΛΠ 39.9 | | | | |
| 020 | Εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | |
| 030 | Εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | |
| 040 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | ΔΛΠ 32.11 | | | | |
| 050 | Εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | |
| 060 | Εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | |
| 070 | Εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | |
| 080 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | |
| 090 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | |
| 100 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | |
| 110 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | |
| 120 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | |
| 130 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | |
| 140 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | |
| 150 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | | | | |
| 160 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | | | | |
| 170 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | | | | |
| 180 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | | | | |
| 190 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | | | | |
| 200 | Εκ των οποίων: Μικρομεσαίες επιχειρήσεις | Άρθρο 1 παρ. 2 στοιχείο α) MME | Άρθρο 1 παρ. 2 στοιχείο α) MME | | | | |
| 210 | Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με εμπορικά ακίνητα | | | | | | |
| 220 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | | | | |
| 230 | Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητα κατοικίας | | | | | | |
| 240 | Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη | | | | | | |

άξονας των z

Χώρα διαμονής του αντισυμβαλλομένου

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Ακαθάριστη λογιστική αξία

Εκ των οποίων: ανοχή ως προς την εξυπηρέτηση του χρέους

Εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

Σωρευτική απομείωση αξίας ή Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

Παράρτημα V.Μέρος 2.109

Παράρτημα V.Μέρος 2.163-183

Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162

Παράρτημα V.Μέρος 2.46

010

022

025

030

010

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.15

ΔΛΠ 39.9

020

Εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

030

Εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

040

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

050

Εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

060

Εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

070

Εκ των οποίων: μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

080

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

090

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

100

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

110

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

120

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

130

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

140

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

150

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

160

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

170

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

180

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

190

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

200

Εκ των οποίων: Μικρομεσαίες επιχειρήσεις

Άρθρο 1 παρ. 2 στοιχείο α) MME

Άρθρο 1 παρ. 2 στοιχείο α) MME

210

Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με εμπορικά ακίνητα

220

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

230

Εκ των οποίων: Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητα κατοικίας

240

Εκ των οποίων: Καταναλωτική πίστη

20.5   Γεωγραφική κατανομή των ανοιγμάτων εκτός ισολογισμού με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου

| άξονας των z | Χώρα διαμονής του αντισυμβαλλομένου | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Ονομαστικό ποσό | Εκ των οποίων: ανοχή ως προς την εξυπηρέτηση του χρέους | Εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα | Προβλέψεις για αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.62 | Παράρτημα V.Μέρος 2.163-183 | Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162 | |
| 010 | 022 | 025 | 030 |
| 010 | Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις | Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 57 | ΔΛΠ 39.2(η), 4(α)(γ), BC 15, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 57 | | | | |
| 020 | Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις | Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58 | ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 4, BC 21, ΔΠΧΑ 4 A, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58 | | | | |
| 030 | Άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις | Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59 | Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59 | | | | |

άξονας των z

Χώρα διαμονής του αντισυμβαλλομένου

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Ονομαστικό ποσό

Εκ των οποίων: ανοχή ως προς την εξυπηρέτηση του χρέους

Εκ των οποίων: μη εξυπηρετούμενα

Προβλέψεις για αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.62

Παράρτημα V.Μέρος 2.163-183

Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162

010

022

025

030

010

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 57

ΔΛΠ 39.2(η), 4(α)(γ), BC 15, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 57

020

Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58

ΔΛΠ 39.9 ΟΕ 4, BC 21, ΔΠΧΑ 4 A, Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 58

030

Άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις

Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59

Παράρτημα Ι του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.56, 59

20.6   Γεωγραφική κατανομή υποχρεώσεων με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου

| άξονας των z | Χώρα διαμονής του αντισυμβαλλομένου | |
| --- | --- | --- |
| |
| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Λογιστική αξία |
| Παράρτημα V.Μέρος 1.28, 2,107 |
| 010 |
| 010 | Παράγωγα | Παράρτημα II του ΚΚΑ | ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α) | |
| 020 | Εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | |
| 030 | Εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | |
| 040 | Αρνητικές θέσεις | | ΔΛΠ 39 ΟΕ 15(β) | |
| 050 | Εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | |
| 060 | Εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | |
| 070 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | |
| 080 | Κεντρικές τράπεζες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α) | |
| 090 | Γενικές κυβερνήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β) | |
| 100 | Πιστωτικά ιδρύματα | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ) | |
| 110 | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ) | |
| 120 | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε) | |
| 130 | Νοικοκυριά | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ) | |

άξονας των z

Χώρα διαμονής του αντισυμβαλλομένου

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 1.28, 2,107

010

010

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ

ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15(α)

020

Εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

030

Εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

040

Αρνητικές θέσεις

ΔΛΠ 39 ΟΕ 15(β)

050

Εκ των οποίων: πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

060

Εκ των οποίων: άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

070

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

080

Κεντρικές τράπεζες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(α)

090

Γενικές κυβερνήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(β)

100

Πιστωτικά ιδρύματα

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(γ)

110

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(δ)

120

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(ε)

130

Νοικοκυριά

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 1.35(στ)

20.7   Γεωγραφική κατανομή με βάση τον τόπο διαμονής του αντισυμβαλλομένου στην περίπτωση δανείων και προκαταβολών προς μη χρηματοδοτικές εταιρείες κατά κωδικό NACE

| άξονας των z | Χώρα διαμονής του αντισυμβαλλομένου | |
| --- | --- | --- |
| |
| | | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες |
| | Ακαθάριστη λογιστική αξία | Εκ των οποίων: Μη εξυπηρετούμενα | Σωρευτική απομείωση αξίας ή Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου |
| Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Παράρτημα V.Μέρος 2.109 | Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162 | Παράρτημα V.Μέρος 2.46 |
| Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παράρτημα V.Μέρος 2.109 | Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162 | Παράρτημα V.Μέρος 2.46 |
| | 010 | 012 | 020 |
| 010 | Α | Γεωργία, δασοκομία και αλιεία |

άξονας των z

Χώρα διαμονής του αντισυμβαλλομένου

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Ακαθάριστη λογιστική αξία

Εκ των οποίων: Μη εξυπηρετούμενα

Σωρευτική απομείωση αξίας ή Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Παράρτημα V.Μέρος 2.109

Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162

Παράρτημα V.Μέρος 2.46

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παράρτημα V.Μέρος 2.109

Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162

Παράρτημα V.Μέρος 2.46

010

012

020

010

Α

Κανονισμός NACE

020

| Β | Ορυχεία και λατομεία |
| --- | --- |

Β

Κανονισμός NACE

030

| Γ | Μεταποίηση |
| --- | --- |

Γ

Κανονισμός NACE

040

| Δ | Παροχή ηλεκτρικού ρεύματος, φυσικού αερίου, ατμού και κλιματισμού |
| --- | --- |

Δ

Κανονισμός NACE

050

| Ε | Ύδρευση |
| --- | --- |

Ε

Κανονισμός NACE

060

| ΣΤ | Κατασκευές |
| --- | --- |

ΣΤ

Κανονισμός NACE

070

| Ζ | Χονδρεμπόριο και λιανεμπόριο |
| --- | --- |

Ζ

Κανονισμός NACE

080

| Η | Μεταφορές και αποθήκευση |
| --- | --- |

Η

Κανονισμός NACE

090

| Θ | Υπηρεσίες καταλύματος και εστίασης |
| --- | --- |

Θ

Κανονισμός NACE

100

| Ι | Πληροφορίες και επικοινωνία |
| --- | --- |

Ι

Κανονισμός NACE

110

| Λ | Διαχείριση ακίνητης περιουσίας |
| --- | --- |

Λ

Κανονισμός NACE

120

| Μ | Επαγγελματικές, επιστημονικές και τεχνικές δραστηριότητες |
| --- | --- |

Μ

Κανονισμός NACE

130

| Ν | Διοικητικές και υποστηρικτικές δραστηριότητες |
| --- | --- |

Ν

Κανονισμός NACE

140

| Ξ | Δημόσια διοίκηση και άμυνα, Υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση |
| --- | --- |

Ξ

Κανονισμός NACE

150

| Ο | Εκπαίδευση |
| --- | --- |

Ο

Κανονισμός NACE

160

| Π | Δραστηριότητες σχετικές με την ανθρώπινη υγεία και την κοινωνική μέριμνα |
| --- | --- |

Π

Κανονισμός NACE

170

| Ρ | Τέχνες, διασκέδαση και ψυχαγωγία |
| --- | --- |

Ρ

Κανονισμός NACE

180

| Σ | Άλλες υπηρεσίες |
| --- | --- |

Σ

Κανονισμός NACE

190

ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

21.   Υλικά και άυλα στοιχεία ενεργητικού: στοιχεία ενεργητικού υποκείμενα σε λειτουργική μίσθωση

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- | --- |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.110-111 |
| 010 |
| 010 | Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού | | ΔΛΠ 16.6, ΔΛΠ 1.54(α) | |
| 020 | Μέθοδος αναπροσαρμογής | | ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 16.31, 73(α)(δ) | |
| 030 | Μέθοδος κόστους | | ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 16.30, 73(α)(δ) | |
| 040 | Επενδύσεις σε ακίνητα | | ΔΛΠ 40.IN5, ΔΛΠ 1.54(β) | |
| 050 | Μέθοδος εύλογης αξίας | | ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 40.33-55, 76 | |
| 060 | Μέθοδος κόστους | | ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 40.56, 79(γ) | |
| 070 | Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού | Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(9) | ΔΛΠ 38.8, 118 | |
| 080 | Μέθοδος αναπροσαρμογής | | ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 38.75-87, 124(α)(ii) | |
| 090 | Μέθοδος κόστους | | ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 38.74 | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία

Παράρτημα V.Μέρος 2.110-111

010

010

Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 16.6, ΔΛΠ 1.54(α)

020

Μέθοδος αναπροσαρμογής

ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 16.31, 73(α)(δ)

030

Μέθοδος κόστους

ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 16.30, 73(α)(δ)

040

Επενδύσεις σε ακίνητα

ΔΛΠ 40.IN5, ΔΛΠ 1.54(β)

050

Μέθοδος εύλογης αξίας

ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 40.33-55, 76

060

Μέθοδος κόστους

ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 40.56, 79(γ)

070

Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 4 της BAD.Ενεργητικό(9)

ΔΛΠ 38.8, 118

080

Μέθοδος αναπροσαρμογής

ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 38.75-87, 124(α)(ii)

090

Μέθοδος κόστους

ΔΛΠ 17.49, ΔΛΠ 38.74

22.   Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού, φύλαξη και άλλες λειτουργίες παροχής υπηρεσιών

22.1   Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες και έξοδα ανά δραστηριότητα

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)



  Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (4), (5) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ



  ΔΠΧΑ 7.20(γ) | Τρέχουσα περίοδος |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες | | ITS 2.Μέρος 2.10-12 | |
| 020 | Τίτλοι | | | |
| 030 | Εκδόσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(α) | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(α) | |
| 040 | Εντολές μεταβίβασης | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(β) | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(β) | |
| 050 | Άλλα | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(γ) | |
| 060 | Εκκαθάριση και διακανονισμός | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(δ) | |
| 070 | Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.117(α) | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.117(α) | |
| 080 | Φύλαξη [ανά τύπο πελάτη] | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.117(β) | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.117(β) | |
| 090 | Συλλογικές επενδύσεις | | | |
| 100 | Άλλα | | | |
| 110 | Κεντρικές διοικητικές υπηρεσίες για συλλογικές επενδύσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.117(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.117(γ) | |
| 120 | Καταπιστευματικές συναλλαγές | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.117(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.117(δ) | |
| 130 | Υπηρεσίες πληρωμών | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.117(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.117(ε) | |
| 140 | Πόροι πελατών που διανέμονται αλλά δεν υπόκεινται σε διαχείριση [ανά τύπο προϊόντος] | Παράρτημα V.Μέρος 2.117(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.117(στ) | |
| 150 | Συλλογικές επενδύσεις | | | |
| 160 | Ασφαλιστικά προϊόντα | | | |
| 170 | Άλλα | | | |
| 180 | Δομημένα χρηματοοικονομικά μέσα | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(στ) | |
| 190 | Εξυπηρέτηση δραστηριοτήτων τιτλοποίησης | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ζ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ζ) | |
| 200 | Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(η) | ΔΛΠ 39.47(δ)(ii), Παράρτημα V.Μέρος 2.116(η) | |
| 210 | Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(η) | ΔΛΠ 39.47(γ)(ii), Παράρτημα V.Μέρος 2.116(η) | |
| 220 | Άλλα | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ι) | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ι) | |
| 230 | (Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες) | | ITS 2.Μέρος 2.10-12 | |
| 240 | (Εκκαθάριση και διακανονισμός) | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(δ) | |
| 250 | (Φύλαξη) | Παράρτημα V.Μέρος 2.117(β) | Παράρτημα V.Μέρος 2.117(β) | |
| 260 | (Εξυπηρέτηση δραστηριοτήτων τιτλοποίησης) | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ζ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ζ) | |
| 270 | (Απαιτήσεις από αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις) | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(θ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(θ) | |
| 280 | (Απαιτήσεις από ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις) | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(θ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(θ) | |
| 290 | (Άλλα) | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ι) | Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ι) | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (4), (5)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

ΔΠΧΑ 7.20(γ)

Τρέχουσα περίοδος

010

010

Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

ITS 2.Μέρος 2.10-12

020

Τίτλοι

030

Εκδόσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(α)

040

Εντολές μεταβίβασης

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(β)

050

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(γ)

060

Εκκαθάριση και διακανονισμός

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(δ)

070

Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.117(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.117(α)

080

Φύλαξη [ανά τύπο πελάτη]

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.117(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.117(β)

090

Συλλογικές επενδύσεις

100

Άλλα

110

Κεντρικές διοικητικές υπηρεσίες για συλλογικές επενδύσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.117(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.117(γ)

120

Καταπιστευματικές συναλλαγές

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.117(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.117(δ)

130

Υπηρεσίες πληρωμών

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.117(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.117(ε)

140

Πόροι πελατών που διανέμονται αλλά δεν υπόκεινται σε διαχείριση [ανά τύπο προϊόντος]

Παράρτημα V.Μέρος 2.117(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.117(στ)

150

Συλλογικές επενδύσεις

160

Ασφαλιστικά προϊόντα

170

Άλλα

180

Δομημένα χρηματοοικονομικά μέσα

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(στ)

190

Εξυπηρέτηση δραστηριοτήτων τιτλοποίησης

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ζ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ζ)

200

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(η)

ΔΛΠ 39.47(δ)(ii), Παράρτημα V.Μέρος 2.116(η)

210

Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(η)

ΔΛΠ 39.47(γ)(ii), Παράρτημα V.Μέρος 2.116(η)

220

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ι)

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ι)

230

(Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες)

ITS 2.Μέρος 2.10-12

240

(Εκκαθάριση και διακανονισμός)

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(δ)

250

(Φύλαξη)

Παράρτημα V.Μέρος 2.117(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.117(β)

260

(Εξυπηρέτηση δραστηριοτήτων τιτλοποίησης)

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ζ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ζ)

270

(Απαιτήσεις από αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις)

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(θ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(θ)

280

(Απαιτήσεις από ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις)

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(θ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(θ)

290

(Άλλα)

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ι)

Παράρτημα V.Μέρος 2.116(ι)

22.2   Στοιχεία ενεργητικού που σχετίζονται με τις παρεχόμενες υπηρεσίες

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Ποσό στοιχείων ενεργητικού που σχετίζονται με τις παρεχόμενες υπηρεσίες |
| --- | --- | --- | --- |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.117(ζ) |
| 010 |
| 010 | Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού [ανά τύπο πελάτη] | Παράρτημα V.Μέρος 2.117(α) | Παράρτημα V.Μέρος 2.117(α) | |
| 020 | Συλλογικές επενδύσεις | | | |
| 030 | Συνταξιοδοτικά ταμεία | | | |
| 040 | Χαρτοφυλάκια πελατών η διαχείριση των οποίων γίνεται βάσει διακριτικής ευχέρειας | | | |
| 050 | Άλλοι επενδυτικοί φορείς | | | |
| 060 | Στοιχεία ενεργητικού υπό φύλαξη [ανά τύπο πελάτη] | Παράρτημα V.Μέρος 2.117(β) | Παράρτημα V.Μέρος 2.117(β) | |
| 070 | Συλλογικές επενδύσεις | | | |
| 080 | Άλλα | | | |
| 090 | Εκ των οποίων: ανατεθειμένα σε άλλες οικονομικές οντότητες | | | |
| 100 | Κεντρικές διοικητικές υπηρεσίες για συλλογικές επενδύσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.117(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.117(γ) | |
| 110 | Καταπιστευματικές συναλλαγές | Παράρτημα V.Μέρος 2.117(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.117(δ) | |
| 120 | Υπηρεσίες πληρωμών | Παράρτημα V.Μέρος 2.117(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 2.117(ε) | |
| 130 | Πόροι πελατών που διανέμονται αλλά δεν υπόκεινται σε διαχείριση [ανά τύπο προϊόντος] | Παράρτημα V.Μέρος 2.117(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.117(στ) | |
| 140 | Συλλογικές επενδύσεις | | | |
| 150 | Ασφαλιστικά προϊόντα | | | |
| 160 | Άλλα | | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Ποσό στοιχείων ενεργητικού που σχετίζονται με τις παρεχόμενες υπηρεσίες

Παράρτημα V.Μέρος 2.117(ζ)

010

010

Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού [ανά τύπο πελάτη]

Παράρτημα V.Μέρος 2.117(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.117(α)

020

Συλλογικές επενδύσεις

030

Συνταξιοδοτικά ταμεία

040

Χαρτοφυλάκια πελατών η διαχείριση των οποίων γίνεται βάσει διακριτικής ευχέρειας

050

Άλλοι επενδυτικοί φορείς

060

Στοιχεία ενεργητικού υπό φύλαξη [ανά τύπο πελάτη]

Παράρτημα V.Μέρος 2.117(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.117(β)

070

Συλλογικές επενδύσεις

080

Άλλα

090

Εκ των οποίων: ανατεθειμένα σε άλλες οικονομικές οντότητες

100

Κεντρικές διοικητικές υπηρεσίες για συλλογικές επενδύσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.117(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.117(γ)

110

Καταπιστευματικές συναλλαγές

Παράρτημα V.Μέρος 2.117(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.117(δ)

120

Υπηρεσίες πληρωμών

Παράρτημα V.Μέρος 2.117(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 2.117(ε)

130

Πόροι πελατών που διανέμονται αλλά δεν υπόκεινται σε διαχείριση [ανά τύπο προϊόντος]

Παράρτημα V.Μέρος 2.117(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.117(στ)

140

Συλλογικές επενδύσεις

150

Ασφαλιστικά προϊόντα

160

Άλλα

30.   Δραστηριότητες εκτός ισολογισμού: Συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες

30.1   Συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες

| | | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Λογιστική αξία χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που αναγνωρίζονται στον ισολογισμό | Εκ των οποίων: ληφθείσα στήριξη ρευστότητας | Εύλογη αξία της ληφθείσας στήριξης της ρευστότητας | Λογιστική αξία χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που αναγνωρίζονται στον ισολογισμό | Ονομαστικό ποσό εκτός ισολογισμού στοιχείων παρεχόμενων από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά | Εκ των οποίων: Ονομαστικό ποσό αναληφθεισών δανειακών δεσμεύσεων | Ζημίες που υπέστη το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά κατά την τρέχουσα περίοδο |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ΔΠΧΑ 12.29(α) | ΔΠΧΑ 12.29(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.118 | | ΔΠΧΑ 12.29(α) | ΔΠΧΑ 12.B26(ε) | | ΔΠΧΑ 12.B26(β) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | Σύνολο | | | | | | | | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που αναγνωρίζονται στον ισολογισμό

Εκ των οποίων: ληφθείσα στήριξη ρευστότητας

Εύλογη αξία της ληφθείσας στήριξης της ρευστότητας

Λογιστική αξία χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που αναγνωρίζονται στον ισολογισμό

Ονομαστικό ποσό εκτός ισολογισμού στοιχείων παρεχόμενων από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά

Εκ των οποίων: Ονομαστικό ποσό αναληφθεισών δανειακών δεσμεύσεων

Ζημίες που υπέστη το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά κατά την τρέχουσα περίοδο

ΔΠΧΑ 12.29(α)

ΔΠΧΑ 12.29(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.118

ΔΠΧΑ 12.29(α)

ΔΠΧΑ 12.B26(ε)

ΔΠΧΑ 12.B26(β)

010

020

030

040

050

060

070

010

Σύνολο

30.2   Ανάλυση συμμετοχών σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες με βάση τη φύση των δραστηριοτήτων

| Με βάση τη φύση των δραστηριοτήτων | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Οντότητες ειδικού σκοπού για τιτλοποίηση | Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού | Άλλες δραστηριό-τητες |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| άρθρο 4 σημείο 66) του ΚΚΑ | Παράρτημα V.Μέρος 2.117(α) |
| Λογιστική αξία |
| | ΔΠΧΑ 12.28, B6.(α) | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Επιλεγμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στον ισολογισμό του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά | | ΔΠΧΑ 12.29(α),(β) | | | |
| 021 | εκ των οποίων: Μη εξυπηρετούμενα | Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162 | Παράρτημα V.Μέρος 2. 145-163 | | | |
| 030 | Παράγωγα | Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.6 | ΔΛΠ 39.9 | | | |
| 040 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | ΔΛΠ 32.11 | | | |
| 050 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | |
| 060 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | |
| 070 | Επιλεγμένα ίδια κεφάλαια και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στον ισολογισμό του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά | | ΔΠΧΑ 12.29(α),(β) | | | |
| 080 | Εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου | | ΔΛΠ 32.4 | | | |
| 090 | Παράγωγα | Παράρτημα II του ΚΚΑ | ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15 (α) | | | |
| 100 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | | | |
| 110 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | | |
| | Ονομαστικό ποσό |
| 120 | Εκτός ισολογισμού στοιχεία παρεχόμενα από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά | | ΔΠΧΑ 12.B26.(ε) | | | |
| 131 | εκ των οποίων: Μη εξυπηρετούμενα | Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162 | Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162 | | | |

Με βάση τη φύση των δραστηριοτήτων

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Οντότητες ειδικού σκοπού για τιτλοποίηση

Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού

Άλλες δραστηριό-τητες

άρθρο 4 σημείο 66) του ΚΚΑ

Παράρτημα V.Μέρος 2.117(α)

Λογιστική αξία

ΔΠΧΑ 12.28, B6.(α)

010

020

030

010

Επιλεγμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στον ισολογισμό του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά

ΔΠΧΑ 12.29(α),(β)

021

εκ των οποίων: Μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162

Παράρτημα V.Μέρος 2. 145-163

030

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 1.6

ΔΛΠ 39.9

040

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

050

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

060

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

070

Επιλεγμένα ίδια κεφάλαια και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στον ισολογισμό του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά

ΔΠΧΑ 12.29(α),(β)

080

Εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 32.4

090

Παράγωγα

Παράρτημα II του ΚΚΑ

ΔΛΠ 39.9, ΟΕ 15 (α)

100

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

110

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Ονομαστικό ποσό

120

Εκτός ισολογισμού στοιχεία παρεχόμενα από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά

ΔΠΧΑ 12.B26.(ε)

131

εκ των οποίων: Μη εξυπηρετούμενα

Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162

Παράρτημα V.Μέρος 2, 145-162

31.   Συνδεδεμένα μέρη

31.1   Συνδεδεμένα μέρη: ποσά πληρωτέα προς και εισπρακτέα από

| | | | Ανεξόφλητα υπόλοιπα |
| --- | --- | --- | --- |
| Μητρική εταιρεία και οικονομικές οντότητες που ελέγχουν από κοινού την οντότητα ή ασκούν σημαντική επιρροή σε αυτήν | Θυγατρικές και άλλες οντότητες του ιδίου ομίλου | Συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες | Κύρια διοικητικά στελέχη του ιδρύματος ή της μητρικής εταιρείας του | Άλλα συνδεδεμένα μέρη |
| Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | ΔΛΠ 24.19(α),(β) | ΔΛΠ 24.19(γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.120 | ΔΛΠ 24.19(δ),(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.120 | ΔΛΠ 24.19(στ) | ΔΛΠ 24.19(ζ) |
| Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | | Άρθρο 43 παρ. 7α της 4ης οδηγίας | Άρθρο 43 παρ. 7α της 4ης οδηγίας | Άρθρο 43 παρ. 7α της 4ης οδηγίας | Άρθρο 43 παρ. 7α της 4ης οδηγίας | Άρθρο 43 παρ. 7α της 4ης οδηγίας |
| | Παράρτημα V.Μέρος 2.120 | Παράρτημα V.Μέρος 2.120 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Επιλεγμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | | ΔΛΠ 24.18(β) | | | | | |
| 020 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | ΔΛΠ 32.11 | | | | | |
| 030 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | | |
| 040 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | | |
| 050 | εκ των οποίων: Απομειωμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | | | | | | | |
| 060 | Επιλεγμένες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | | ΔΛΠ 24.18(β) | | | | | |
| 070 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | | | | | |
| 080 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | | | | |
| 090 | Ονομαστικό ποσό αναληφθεισών δανειακών δεσμεύσεων, δοθεισών χρηματοοικονομικών εγγυήσεων και λοιπών αναληφθεισών δεσμεύσεων | Παράρτημα V.Μέρος 2.62 | ΔΛΠ 24.18(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.62 | | | | | |
| 100 | εκ των οποίων: σε αθέτηση | Παράρτημα V.Μέρος 2.61 | ΔΛΠ 24.18(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.61 | | | | | |
| 110 | Απαιτήσεις από δανειακές δεσμεύσεις, ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες ειλημμένες δεσμεύσεις | Παράρτημα V.Μέρος 2.63, 121 | ΔΛΠ 24.18(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.63, 121 | | | | | |
| 120 | Ονομαστικό ποσό παραγώγων | Παράρτημα V.Μέρος 2.70-71 | Παράρτημα V.Μέρος 2.70-71 | | | | | |
| 130 | Αναγνωρίσεις και προβλέψεις για απομειωμένα χρεωστικά μέσα, εγγυήσεις που κατέπεσαν και δεσμεύσεις που κατέπεσαν λόγω αθέτησης | | ΔΛΠ 24.18(γ) | | | | | |

Ανεξόφλητα υπόλοιπα

Μητρική εταιρεία και οικονομικές οντότητες που ελέγχουν από κοινού την οντότητα ή ασκούν σημαντική επιρροή σε αυτήν

Θυγατρικές και άλλες οντότητες του ιδίου ομίλου

Συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες

Κύρια διοικητικά στελέχη του ιδρύματος ή της μητρικής εταιρείας του

Άλλα συνδεδεμένα μέρη

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

ΔΛΠ 24.19(α),(β)

ΔΛΠ 24.19(γ), Παράρτημα V.Μέρος 2.120

ΔΛΠ 24.19(δ),(ε), Παράρτημα V.Μέρος 2.120

ΔΛΠ 24.19(στ)

ΔΛΠ 24.19(ζ)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Άρθρο 43 παρ. 7α της 4ης οδηγίας

Άρθρο 43 παρ. 7α της 4ης οδηγίας

Άρθρο 43 παρ. 7α της 4ης οδηγίας

Άρθρο 43 παρ. 7α της 4ης οδηγίας

Άρθρο 43 παρ. 7α της 4ης οδηγίας

Παράρτημα V.Μέρος 2.120

Παράρτημα V.Μέρος 2.120

010

020

030

040

050

010

Επιλεγμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 24.18(β)

020

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

030

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

040

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

050

εκ των οποίων: Απομειωμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

060

Επιλεγμένες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

ΔΛΠ 24.18(β)

070

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

080

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

090

Ονομαστικό ποσό αναληφθεισών δανειακών δεσμεύσεων, δοθεισών χρηματοοικονομικών εγγυήσεων και λοιπών αναληφθεισών δεσμεύσεων

Παράρτημα V.Μέρος 2.62

ΔΛΠ 24.18(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.62

100

εκ των οποίων: σε αθέτηση

Παράρτημα V.Μέρος 2.61

ΔΛΠ 24.18(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.61

110

Απαιτήσεις από δανειακές δεσμεύσεις, ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες ειλημμένες δεσμεύσεις

Παράρτημα V.Μέρος 2.63, 121

ΔΛΠ 24.18(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.63, 121

120

Ονομαστικό ποσό παραγώγων

Παράρτημα V.Μέρος 2.70-71

Παράρτημα V.Μέρος 2.70-71

130

Αναγνωρίσεις και προβλέψεις για απομειωμένα χρεωστικά μέσα, εγγυήσεις που κατέπεσαν και δεσμεύσεις που κατέπεσαν λόγω αθέτησης

ΔΛΠ 24.18(γ)

31.2   Συνδεδεμένα μέρη: έξοδα και έσοδα από σχετικές συναλλαγές

| | | | Τρέχουσα περίοδος |
| --- | --- | --- | --- |
| Μητρική εταιρεία και οικονομικές οντότητες που ελέγχουν από κοινού την οντότητα ή ασκούν σημαντική επιρροή σε αυτήν | Θυγατρικές και άλλες οντότητες του ιδίου ομίλου | Συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες | Κύρια διοικητικά στελέχη του ιδρύματος ή της μητρικής εταιρείας του | Άλλα συνδεδεμένα μέρη |
| Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | ΔΛΠ 24.19(α),(β) | ΔΛΠ 24.19(γ) | ΔΛΠ 24.19(δ),(ε) | ΔΛΠ 24.19(στ) | ΔΛΠ 24.19(ζ) |
| Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | | | | | | |
| | Παράρτημα V.Μέρος 2.120 | Παράρτημα V.Μέρος 2.120 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Έσοδα από τόκους | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (1), Παράρτημα V.Μέρος 2.21 | ΔΛΠ 24.18(α), ΔΛΠ 18.35(β)(iii), Παράρτημα V.Μέρος 2.21 | | | | | |
| 020 | Έξοδα από τόκους | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (2), Παράρτημα V.Μέρος 2.21 | ΔΛΠ 24.18(α), ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.21 | | | | | |
| 030 | Έσοδα από μερίσματα | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (3), Παράρτημα V.Μέρος 2.28 | ΔΛΠ 24.18(α), ΔΛΠ 18.35(β)(v), Παράρτημα V.Μέρος 2.28 | | | | | |
| 040 | Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (4) | ΔΛΠ 24.18(α), ΔΠΧΑ 7.20(γ) | | | | | |
| 050 | Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (5) | ΔΛΠ 24.18(α), ΔΠΧΑ 7.20(γ) | | | | | |
| 060 | Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6) | ΔΛΠ 24.18(α) | | | | | |
| 070 | Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού | Παράρτημα V.Μέρος 2.122 | ΔΛΠ 24.18(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.122 | | | | | |
| 080 | Αύξηση ή (-) μείωση κατά τη διάρκεια της περιόδου της απομείωσης και των προβλέψεων για απομειωμένα χρεωστικά μέσα, εγγυήσεις που κατέπεσαν και δεσμεύσεις που κατέπεσαν λόγω αθέτησης | | ΔΛΠ 24.18(δ) | | | | | |

Τρέχουσα περίοδος

Μητρική εταιρεία και οικονομικές οντότητες που ελέγχουν από κοινού την οντότητα ή ασκούν σημαντική επιρροή σε αυτήν

Θυγατρικές και άλλες οντότητες του ιδίου ομίλου

Συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες

Κύρια διοικητικά στελέχη του ιδρύματος ή της μητρικής εταιρείας του

Άλλα συνδεδεμένα μέρη

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

ΔΛΠ 24.19(α),(β)

ΔΛΠ 24.19(γ)

ΔΛΠ 24.19(δ),(ε)

ΔΛΠ 24.19(στ)

ΔΛΠ 24.19(ζ)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παράρτημα V.Μέρος 2.120

Παράρτημα V.Μέρος 2.120

010

020

030

040

050

010

Έσοδα από τόκους

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (1), Παράρτημα V.Μέρος 2.21

ΔΛΠ 24.18(α), ΔΛΠ 18.35(β)(iii), Παράρτημα V.Μέρος 2.21

020

Έξοδα από τόκους

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (2), Παράρτημα V.Μέρος 2.21

ΔΛΠ 24.18(α), ΔΛΠ 1.97, Παράρτημα V.Μέρος 2.21

030

Έσοδα από μερίσματα

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (3), Παράρτημα V.Μέρος 2.28

ΔΛΠ 24.18(α), ΔΛΠ 18.35(β)(v), Παράρτημα V.Μέρος 2.28

040

Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (4)

ΔΛΠ 24.18(α), ΔΠΧΑ 7.20(γ)

050

Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (5)

ΔΛΠ 24.18(α), ΔΠΧΑ 7.20(γ)

060

Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6)

ΔΛΠ 24.18(α)

070

Κέρδη ή (-) ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

Παράρτημα V.Μέρος 2.122

ΔΛΠ 24.18(α), Παράρτημα V.Μέρος 2.122

080

Αύξηση ή (-) μείωση κατά τη διάρκεια της περιόδου της απομείωσης και των προβλέψεων για απομειωμένα χρεωστικά μέσα, εγγυήσεις που κατέπεσαν και δεσμεύσεις που κατέπεσαν λόγω αθέτησης

ΔΛΠ 24.18(δ)

40.   Δομή ομίλου

40.1   Δομή ομίλου: «κάθε οντότητα χωριστά»

| Κωδικός LEI | Κωδικός οντότητας | Όνομα οντότητας | Ημερομηνία εισαγωγής | Εταιρικό κεφάλαιο | Ίδια κεφάλαια της εκδότριας | Σύνολο ενεργητικού της εκδότριας | Κέρδος ή (-) ζημία της εκδότριας | Τόπος διαμονής της εκδότριας | Τομέας της εκδότριας | Κωδικός NACE | Σωρευτικό συμμετοχικό δικαίωμα [%] | Δικαιώματα ψήφου [%] | Δομή του ομίλου [σχέση] | Λογιστική αντιμετώπιση [Λογιστική ομάδα] | Λογιστική αντιμετώπιση [Ομάδα ΚΚΑ] | Λογιστική αξία | Κόστος πρόσκτησης | Υπεραξία συνδεδεμένη με την εκδότρια | Εύλογη αξία των επενδύσεων για τις οποίες υπάρχουν δημοσιευμένες προσφορές τιμών |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(α) | Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(β) | ΔΠΧΑ 12.12(α), 21(α)(i), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ε) | ΔΠΧΑ 12.B12(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(στ) | ΔΠΧΑ 12.B12(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(στ) | ΔΠΧΑ 12.B12(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(στ) | ΔΠΧΑ 12.12.(β), 21.(α).(iii), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ζ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(η) | Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(θ) | ΔΠΧΑ 12.21(iv), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ι) | ΔΠΧΑ 12.21(iv), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ια) | ΔΠΧΑ 12.10(α)(i), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιβ) | ΔΠΧΑ 12.21(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιγ) | Άρθρο 423 στοιχείο β) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιδ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιε) | Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιστ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιζ) | ΔΛΠ 12.21(β)(iii), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιη) |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(α) | Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(β) | Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(δ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ε) | Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(στ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιζ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(η) | Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(θ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ι) | Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ια) | Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιβ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιγ) | Άρθρο 423 στοιχείο β) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιδ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιε) | Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιστ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιζ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιη) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 095 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Κωδικός LEI

Κωδικός οντότητας

Όνομα οντότητας

Ημερομηνία εισαγωγής

Εταιρικό κεφάλαιο

Ίδια κεφάλαια της εκδότριας

Σύνολο ενεργητικού της εκδότριας

Κέρδος ή (-) ζημία της εκδότριας

Τόπος διαμονής της εκδότριας

Τομέας της εκδότριας

Κωδικός NACE

Σωρευτικό συμμετοχικό δικαίωμα [%]

Δικαιώματα ψήφου [%]

Δομή του ομίλου [σχέση]

Λογιστική αντιμετώπιση [Λογιστική ομάδα]

Λογιστική αντιμετώπιση [Ομάδα ΚΚΑ]

Λογιστική αξία

Κόστος πρόσκτησης

Υπεραξία συνδεδεμένη με την εκδότρια

Εύλογη αξία των επενδύσεων για τις οποίες υπάρχουν δημοσιευμένες προσφορές τιμών

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(β)

ΔΠΧΑ 12.12(α), 21(α)(i), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ε)

ΔΠΧΑ 12.B12(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(στ)

ΔΠΧΑ 12.B12(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(στ)

ΔΠΧΑ 12.B12(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(στ)

ΔΠΧΑ 12.12.(β), 21.(α).(iii), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ζ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(η)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(θ)

ΔΠΧΑ 12.21(iv), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ι)

ΔΠΧΑ 12.21(iv), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ια)

ΔΠΧΑ 12.10(α)(i), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιβ)

ΔΠΧΑ 12.21(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιγ)

Άρθρο 423 στοιχείο β) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιδ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιε)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιστ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιζ)

ΔΛΠ 12.21(β)(iii), Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιη)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(δ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ε)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(στ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιζ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(η)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(θ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ι)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ια)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιβ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιγ)

Άρθρο 423 στοιχείο β) του ΚΚΑ, Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιδ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιε)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιστ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιζ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.123, 124(ιη)

010

020

030

040

050

060

070

080

090

095

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

40,2.   Δομή ομίλου: «κάθε μέσο χωριστά»

| Κωδικός τίτλου | Κωδικός οντότητας | Κωδικός LEI εταιρείας συμμετοχών | Κωδικός εταιρείας συμμετοχών | Όνομα εταιρείας συμμετοχών | Σωρευτικό συμμετοχικό δικαίωμα (%) | Λογιστική αξία | Κόστος πρόσκτησης |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.125(α) | Παράρτημα V.Μέρος 2.124(β), 125(γ) | | Παράρτημα V.Μέρος 2.125(β) | | Παράρτημα V.Μέρος 2.124(ι), 125(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.124(ιε), 125(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.124(ιστ), 125(γ) |
| Παράρτημα V.Μέρος 2.125(α) | Παράρτημα V.Μέρος 2.124(β), 125(γ) | | Παράρτημα V.Μέρος 2.125(β) | | Παράρτημα V.Μέρος 2.124(ι), 125(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.124(ιε), 125(γ) | Παράρτημα V.Μέρος 2.124(ιστ), 125(γ) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 |
| | | | | | | | |

Κωδικός τίτλου

Κωδικός οντότητας

Κωδικός LEI εταιρείας συμμετοχών

Κωδικός εταιρείας συμμετοχών

Όνομα εταιρείας συμμετοχών

Σωρευτικό συμμετοχικό δικαίωμα (%)

Λογιστική αξία

Κόστος πρόσκτησης

Παράρτημα V.Μέρος 2.125(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.124(β), 125(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.125(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.124(ι), 125(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.124(ιε), 125(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.124(ιστ), 125(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.125(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.124(β), 125(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.125(β)

Παράρτημα V.Μέρος 2.124(ι), 125(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.124(ιε), 125(γ)

Παράρτημα V.Μέρος 2.124(ιστ), 125(γ)

010

020

030

040

050

060

070

080

41.   Εύλογη αξία

41.1   Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στο αποσβεσμένο κόστος

| ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Εύλογη αξία | Ιεραρχία εύλογης αξίας
  ΔΠΧΑ 13.93(β), BC216 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ΔΠΧΑ 7.25-26 | Επίπεδο 1
  ΔΠΧΑ 13.76 | Επίπεδο 2
  ΔΠΧΑ 13.81 | Επίπεδο 3
  ΔΠΧΑ 13.86 |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Δάνεια και απαιτήσεις | Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.8 (γ), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26 | | | | |
| 020 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | |
| 030 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | |
| 040 | Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις | Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο α) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.8(β), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26 | | | | |
| 050 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | | |
| 060 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | | |
| ΠΑΘΗΤΙΚΟ | | | | | | |
| 070 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους | Άρθρο 42α παρ. 3 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.47 | ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΛΠ 39.47 | | | | |
| 080 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | | | | |
| 090 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | | | |
| 100 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | | | | |

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Εύλογη αξία

Ιεραρχία εύλογης αξίας
  ΔΠΧΑ 13.93(β), BC216

ΔΠΧΑ 7.25-26

Επίπεδο 1
  ΔΠΧΑ 13.76

Επίπεδο 2
  ΔΠΧΑ 13.81

Επίπεδο 3
  ΔΠΧΑ 13.86

010

020

030

040

010

Δάνεια και απαιτήσεις

Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8 (γ), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26

020

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

030

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

040

Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο α) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(β), ΔΛΠ 39.9, ΟΕ16, ΟΕ26

050

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

060

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

ΠΑΘΗΤΙΚΟ

070

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους

Άρθρο 42α παρ. 3 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.47

ΔΛΠ 7.8(στ), ΔΛΠ 39.47

080

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

090

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

100

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

41.2   Χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία

| | Λογιστική αξία |
| --- | --- |
| Χρηματοοικονομικά μέσα που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Λογιστική αναντιστοιχία | Αποτίμηση βάσει της εύλογης αξίας | Υβριδικές συμβάσεις |
| ΔΠΧΑ 7.B5(α) | ΔΛΠ 39.9β(i) | ΔΛΠ 39.9β(ii) | ΔΛΠ 39.11A-12, Παράρτημα V.Μέρος 2.127 |
| ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | 010 | 020 | 030 |
| 010 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΛΠ 39.9 | | | |
| 020 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5 | ΔΛΠ 32.11 | | | |
| 030 | Χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26 | | | |
| 040 | Δάνεια και προκαταβολές | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27 | | | |
| ΠΑΘΗΤΙΚΟ | | | | | |
| 050 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΛΠ 39.9 | | | |
| 060 | Καταθέσεις | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30 | | | |
| 070 | Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | Παράρτημα V.Μέρος 1.31 | | | |
| 080 | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34 | | | |

Λογιστική αξία

Χρηματοοικονομικά μέσα που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αναντιστοιχία

Αποτίμηση βάσει της εύλογης αξίας

Υβριδικές συμβάσεις

ΔΠΧΑ 7.B5(α)

ΔΛΠ 39.9β(i)

ΔΛΠ 39.9β(ii)

ΔΛΠ 39.11A-12, Παράρτημα V.Μέρος 2.127

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

010

020

030

010

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(α)(i), ΔΛΠ 39.9

020

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.4-5

ΔΛΠ 32.11

030

Χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 26

040

Δάνεια και προκαταβολές

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

Παράρτημα V.Μέρος 1.24, 27

ΠΑΘΗΤΙΚΟ

050

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.8(ε)(i), ΔΛΠ 39.9

060

Καταθέσεις

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

ΕΚΤ/2008/32 Παράρτημα 2.Μέρος 2.9, Παράρτημα V.Μέρος 1.30

070

Εκδοθέντες χρεωστικοί τίτλοι

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

Παράρτημα V.Μέρος 1.31

080

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

Παράρτημα V.Μέρος 1.32-34

41.3   Υβριδικά χρηματοοικονομικά μέσα που δεν αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

| | Λοιπές διαχωρίσιμες υβριδικές συμβάσεις [που δεν αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων] | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | 010 |
| 010 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση | Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.129 | ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.129 | |
| 020 | Διαθέσιμα προς πώληση [κύριες συμβάσεις] | Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.130 | ΔΛΠ 39.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.130 | |
| 030 | Δάνεια και απαιτήσεις [κύριες συμβάσεις] | Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.130 | ΔΛΠ 39.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.130 | |
| 040 | Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις [κύριες συμβάσεις] | Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.130 | ΔΛΠ 39.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.130 | |
| ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | | | |
| 050 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση | Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.129 | ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.129 | |
| 060 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους [κύριες συμβάσεις] | Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.130 | ΔΛΠ 39.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.130 | |

Λοιπές διαχωρίσιμες υβριδικές συμβάσεις [που δεν αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων]

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

010

010

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση

Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.129

ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.129

020

Διαθέσιμα προς πώληση [κύριες συμβάσεις]

Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.130

ΔΛΠ 39.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.130

030

Δάνεια και απαιτήσεις [κύριες συμβάσεις]

Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.130

ΔΛΠ 39.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.130

040

Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις [κύριες συμβάσεις]

Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.130

ΔΛΠ 39.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.130

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

050

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση

Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.129

ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.129

060

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους [κύριες συμβάσεις]

Άρθρο 42α παρ. 4 στοιχείο β) και παρ. 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9, Παράρτημα V.Μέρος 2.130

ΔΛΠ 39.11, Παράρτημα V.Μέρος 2.130

42.   Υλικά και άυλα στοιχεία ενεργητικού: λογιστική αξία με βάση τη μέθοδο μέτρησης

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού | ΔΛΠ 16.6, ΔΛΠ 16.29, ΔΛΠ 1.54(α) | |
| 020 | Μέθοδος αναπροσαρμογής | ΔΛΠ 16.31, 73(α),(δ) | |
| 030 | Μέθοδος κόστους | ΔΛΠ 16.30, 73(α),(δ) | |
| 040 | Επενδύσεις σε ακίνητα | ΔΛΠ 40.5, 30, ΔΛΠ 1.54(β) | |
| 050 | Μέθοδος εύλογης αξίας | ΔΛΠ 40.33-55, 76 | |
| 060 | Μέθοδος κόστους | ΔΛΠ 40.56, 79(γ) | |
| 070 | Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού | ΔΛΠ 38.8, 118, 122, Παράρτημα V.Μέρος 2.132 | |
| 080 | Μέθοδος αναπροσαρμογής | ΔΛΠ 38.75-87, 124(α)(ii) | |
| 090 | Μέθοδος κόστους | ΔΛΠ 38.74 | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Λογιστική αξία

010

010

Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 16.6, ΔΛΠ 16.29, ΔΛΠ 1.54(α)

020

Μέθοδος αναπροσαρμογής

ΔΛΠ 16.31, 73(α),(δ)

030

Μέθοδος κόστους

ΔΛΠ 16.30, 73(α),(δ)

040

Επενδύσεις σε ακίνητα

ΔΛΠ 40.5, 30, ΔΛΠ 1.54(β)

050

Μέθοδος εύλογης αξίας

ΔΛΠ 40.33-55, 76

060

Μέθοδος κόστους

ΔΛΠ 40.56, 79(γ)

070

Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 38.8, 118, 122, Παράρτημα V.Μέρος 2.132

080

Μέθοδος αναπροσαρμογής

ΔΛΠ 38.75-87, 124(α)(ii)

090

Μέθοδος κόστους

ΔΛΠ 38.74

43.   Προβλέψεις

| | | | Λογιστική αξία |
| --- | --- | --- | --- |
| Συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία | Άλλες μακροπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους | Αναδιάρθρωση | Εκκρεμείς νομικές υποθέσεις και φορολογικές διαφορές | Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις | Άλλες προβλέψεις | Σύνολο |
| Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | ΔΛΠ 19.63, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.7 | ΔΛΠ 19.153, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.8 | ΔΛΠ 37.70-83 | ΔΛΠ 37.Προσάρτημα C.6-10 | ΔΛΠ 37.Προσάρτημα C.9, ΔΛΠ 39.2(η), 47(γ)(δ), BC 15, ΟΕ 4 | ΔΛΠ 37.14 | |
| Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | | Παράρτημα V.Μέρος 2.7 | Παράρτημα V.Μέρος 2.8 | | | Άρθρα 24 και 25, άρθρο 33 παρ. 1 της BAD | | |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | Υπόλοιπο ανοίγματος [λογιστική αξία στην αρχή της περιόδου] | | ΔΛΠ 37.84 (α) | | | | | | | |
| 020 | Προσθήκες, συμπεριλαμβανομένων αυξήσεων των υφιστάμενων προβλέψεων | | ΔΛΠ 37.84 (β) | | | | | | | |
| 030 | (-) Χρησιμοποιηθέντα ποσά | | ΔΛΠ 37.84 (γ) | | | | | | | |
| 040 | (-) Μη χρησιμοποιηθέντα ποσά που αντιλογίστηκαν κατά τη διάρκεια της περιόδου | | ΔΛΠ 37.84 (δ) | | | | | | | |
| 050 | Αύξηση στο προεξοφλημένο ποσό [πάροδος του χρόνου] και αποτέλεσμα τυχόν μεταβολής στο προεξοφλητικό επιτόκιο | | ΔΛΠ 37.84 (ε) | | | | | | | |
| 060 | Άλλες κινήσεις | | | | | | | | | |
| 070 | Υπόλοιπο κλεισίματος [λογιστική αξία στο τέλος της περιόδου] | | ΔΛΠ 37.84 (α) | | | | | | | |

Λογιστική αξία

Συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία

Άλλες μακροπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους

Αναδιάρθρωση

Εκκρεμείς νομικές υποθέσεις και φορολογικές διαφορές

Αναληφθείσες δεσμεύσεις και δοθείσες εγγυήσεις

Άλλες προβλέψεις

Σύνολο

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

ΔΛΠ 19.63, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.7

ΔΛΠ 19.153, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.8

ΔΛΠ 37.70-83

ΔΛΠ 37.Προσάρτημα C.6-10

ΔΛΠ 37.Προσάρτημα C.9, ΔΛΠ 39.2(η), 47(γ)(δ), BC 15, ΟΕ 4

ΔΛΠ 37.14

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παράρτημα V.Μέρος 2.7

Παράρτημα V.Μέρος 2.8

Άρθρα 24 και 25, άρθρο 33 παρ. 1 της BAD

010

020

030

040

050

060

070

010

Υπόλοιπο ανοίγματος [λογιστική αξία στην αρχή της περιόδου]

ΔΛΠ 37.84 (α)

020

Προσθήκες, συμπεριλαμβανομένων αυξήσεων των υφιστάμενων προβλέψεων

ΔΛΠ 37.84 (β)

030

(-) Χρησιμοποιηθέντα ποσά

ΔΛΠ 37.84 (γ)

040

(-) Μη χρησιμοποιηθέντα ποσά που αντιλογίστηκαν κατά τη διάρκεια της περιόδου

ΔΛΠ 37.84 (δ)

050

Αύξηση στο προεξοφλημένο ποσό [πάροδος του χρόνου] και αποτέλεσμα τυχόν μεταβολής στο προεξοφλητικό επιτόκιο

ΔΛΠ 37.84 (ε)

060

Άλλες κινήσεις

070

Υπόλοιπο κλεισίματος [λογιστική αξία στο τέλος της περιόδου]

ΔΛΠ 37.84 (α)

44   Προγράμματα καθορισμένων παροχών και παροχές σε εργαζομένους

44.1   Συνιστώσες των καθαρών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Ποσό |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Εύλογη αξία των στοιχείων ενεργητικού των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών | ΔΛΠ 19.140(α)(i), 142 | |
| 020 | Εκ των οποίων: Χρηματοοικονομικά μέσα εκδοθέντα από το ίδρυμα | ΔΛΠ 19.143 | |
| 030 | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου | ΔΛΠ 19.142(β) | |
| 040 | Χρεωστικοί τίτλοι | ΔΛΠ 19.142(γ) | |
| 050 | Ακίνητα | ΔΛΠ 19.142(δ) | |
| 060 | Άλλα στοιχεία ενεργητικού προγραμμάτων καθορισμένων παροχών | | |
| 070 | Παρούσα αξία υποχρεώσεων βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών | ΔΛΠ 19.140(α)(ii) | |
| 080 | Αποτέλεσμα ανώτατου ορίου στοιχείου ενεργητικού | ΔΛΠ 19.140(α)(iii) | |
| 090 | Καθαρά στοιχεία ενεργητικού προγραμμάτων καθορισμένων παροχών [Λογιστική αξία] | ΔΛΠ 19.63, Παράρτημα V.Μέρος 2.136 | |
| 100 | Προβλέψεις για συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία [Λογιστική αξία] | ΔΛΠ 19.63, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.7 | |
| 110 | Υπομνηματικό στοιχείο: Εύλογη αξία τυχόν δικαιώματος αποζημίωσης που αναγνωρίζεται ως στοιχείο ενεργητικού | ΔΛΠ 19.140(β) | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Ποσό

010

010

Εύλογη αξία των στοιχείων ενεργητικού των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

ΔΛΠ 19.140(α)(i), 142

020

Εκ των οποίων: Χρηματοοικονομικά μέσα εκδοθέντα από το ίδρυμα

ΔΛΠ 19.143

030

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 19.142(β)

040

Χρεωστικοί τίτλοι

ΔΛΠ 19.142(γ)

050

Ακίνητα

ΔΛΠ 19.142(δ)

060

Άλλα στοιχεία ενεργητικού προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

070

Παρούσα αξία υποχρεώσεων βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

ΔΛΠ 19.140(α)(ii)

080

Αποτέλεσμα ανώτατου ορίου στοιχείου ενεργητικού

ΔΛΠ 19.140(α)(iii)

090

Καθαρά στοιχεία ενεργητικού προγραμμάτων καθορισμένων παροχών [Λογιστική αξία]

ΔΛΠ 19.63, Παράρτημα V.Μέρος 2.136

100

Προβλέψεις για συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία [Λογιστική αξία]

ΔΛΠ 19.63, ΔΛΠ 1.78(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.7

110

Υπομνηματικό στοιχείο: Εύλογη αξία τυχόν δικαιώματος αποζημίωσης που αναγνωρίζεται ως στοιχείο ενεργητικού

ΔΛΠ 19.140(β)

44.2   Κινήσεις στις υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών |
| --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Υπόλοιπο ανοίγματος [παρούσα αξία] | ΔΛΠ 19.140(α)(ii) | |
| 020 | Κόστος τρέχουσας απασχόλησης | ΔΛΠ 19.141(α) | |
| 030 | Κόστος των τόκων | ΔΛΠ 19.141(β) | |
| 040 | Καταβληθείσες εισφορές | ΔΛΠ 19.141(στ) | |
| 050 | Αναλογιστικά (-) κέρδη ή ζημίες από μεταβολές στις δημογραφικές παραδοχές | ΔΛΠ 19.141(γ)(ii) | |
| 060 | Αναλογιστικά (-) κέρδη ή ζημίες από μεταβολές στις παραδοχές που αφορούν χρηματοοικονομικά δεδομένα | ΔΛΠ 19.141(γ)(iii) | |
| 070 | Αύξηση ή (-) μείωση συναλλαγματικής ισοτιμίας | ΔΛΠ 19.141(ε) | |
| 080 | Καταβληθείσες παροχές | ΔΛΠ 19.141(ζ) | |
| 090 | Κόστος προϋπηρεσίας, συμπεριλαμβανομένων κερδών και ζημιών που προκύπτουν από διακανονισμούς | ΔΛΠ 19.141(δ) | |
| 100 | Αύξηση ή (-) μείωση μέσω συνενώσεων και πωλήσεων επιχειρήσεων | ΔΛΠ 19.141(η) | |
| 110 | Άλλες αυξήσεις ή (-) μειώσεις | | |
| 120 | Υπόλοιπο κλεισίματος [παρούσα αξία] | ΔΛΠ 19.140(α)(ii), Παράρτημα V.Μέρος 2.138 | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

010

010

Υπόλοιπο ανοίγματος [παρούσα αξία]

ΔΛΠ 19.140(α)(ii)

020

Κόστος τρέχουσας απασχόλησης

ΔΛΠ 19.141(α)

030

Κόστος των τόκων

ΔΛΠ 19.141(β)

040

Καταβληθείσες εισφορές

ΔΛΠ 19.141(στ)

050

Αναλογιστικά (-) κέρδη ή ζημίες από μεταβολές στις δημογραφικές παραδοχές

ΔΛΠ 19.141(γ)(ii)

060

Αναλογιστικά (-) κέρδη ή ζημίες από μεταβολές στις παραδοχές που αφορούν χρηματοοικονομικά δεδομένα

ΔΛΠ 19.141(γ)(iii)

070

Αύξηση ή (-) μείωση συναλλαγματικής ισοτιμίας

ΔΛΠ 19.141(ε)

080

Καταβληθείσες παροχές

ΔΛΠ 19.141(ζ)

090

Κόστος προϋπηρεσίας, συμπεριλαμβανομένων κερδών και ζημιών που προκύπτουν από διακανονισμούς

ΔΛΠ 19.141(δ)

100

Αύξηση ή (-) μείωση μέσω συνενώσεων και πωλήσεων επιχειρήσεων

ΔΛΠ 19.141(η)

110

Άλλες αυξήσεις ή (-) μειώσεις

120

Υπόλοιπο κλεισίματος [παρούσα αξία]

ΔΛΠ 19.140(α)(ii), Παράρτημα V.Μέρος 2.138

44.3   Υπομνηματικά στοιχεία [σχετικά με δαπάνες προσωπικού]

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Τρέχουσα περίοδος |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 010 | Συνταξιοδοτικά και παρόμοια έξοδα | Παράρτημα V.Μέρος 2.139(α) | Παράρτημα V.Μέρος 2.139(α) | |
| 020 | Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών | Παράρτημα V.Μέρος 2.139(β) | ΔΠΧΑ 2.44, Παράρτημα V.Μέρος 2.139(β) | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Τρέχουσα περίοδος

010

010

Συνταξιοδοτικά και παρόμοια έξοδα

Παράρτημα V.Μέρος 2.139(α)

Παράρτημα V.Μέρος 2.139(α)

020

Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών

Παράρτημα V.Μέρος 2.139(β)

ΔΠΧΑ 2.44, Παράρτημα V.Μέρος 2.139(β)

45   Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων

45.1   Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία στα αποτελέσματα ανά λογιστικό χαρτοφυλάκιο

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Τρέχουσα περίοδος | Μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΛΠ 39.55(α) | | |
| 020 | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9 | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΛΠ 39.55(α) | | |
| 030 | ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ | Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6) | ΔΠΧΑ 7.20(α)(i) | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Τρέχουσα περίοδος

Μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου

010

020

010

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΛΠ 39.55(α)

020

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας, ΔΛΠ 39.9

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i), ΔΛΠ 39.55(α)

030

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΜΕΣΩ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

Άρθρο 27 της BAD. Κάθετη εμφάνιση (6)

ΔΠΧΑ 7.20(α)(i)

45.2   Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού πλην αυτών που διακρατούνται προς πώληση

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Τρέχουσα περίοδος |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 |
| 020 | Επενδύσεις σε ακίνητα | | ΔΛΠ 40.69, ΔΛΠ 1.34, 98(δ) | |
| 030 | Άυλα στοιχεία ενεργητικού | | ΔΛΠ 38.113-115A, ΔΛΠ 1.34(α) | |
| 040 | Άλλα στοιχεία ενεργητικού | | ΔΛΠ 1.34 (α) | |
| 050 | ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΑΝΑΚΛΗΣΗ ΤΗΣ ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΗΣ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | | ΔΛΠ 1.34 | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Τρέχουσα περίοδος

010

020

Επενδύσεις σε ακίνητα

ΔΛΠ 40.69, ΔΛΠ 1.34, 98(δ)

030

Άυλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 38.113-115A, ΔΛΠ 1.34(α)

040

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

ΔΛΠ 1.34 (α)

050

ΚΕΡΔΗ Ή (-) ΖΗΜΙΕΣ ΑΠΟ ΤΗΝ ΑΝΑΚΛΗΣΗ ΤΗΣ ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΗΣ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΔΛΠ 1.34

45.3   Άλλα έσοδα και έξοδα εκμεταλλεύσεως

| | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | Έσοδα | Έξοδα |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 |
| 010 | Μεταβολές εύλογης αξίας υλικών στοιχείων ενεργητικού που αποτιμώνται με χρήση της μεθόδου της εύλογης αξίας | Παράρτημα V.Μέρος 2.141 | ΔΛΠ 40.76(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.141 | | |
| 020 | Επενδύσεις σε ακίνητα | Παράρτημα V.Μέρος 2.141 | ΔΛΠ 40.75(στ), Παράρτημα V.Μέρος 2.141 | | |
| 030 | Λειτουργικές μισθώσεις πλην επενδύσεων σε ακίνητα | Παράρτημα V.Μέρος 2.142 | ΔΛΠ 17.50, 51, 56(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.142 | | |
| 040 | Άλλα | Παράρτημα V.Μέρος 2.143 | Παράρτημα V.Μέρος 2.143 | | |
| 050 | ΑΛΛΑ ΕΣΟΔΑ ΚΑΙ ΕΞΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΕΩΣ | Παράρτημα V.Μέρος 2.141-142 | Παράρτημα V.Μέρος 2.141-142 | | |

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

Έσοδα

Έξοδα

010

020

010

Μεταβολές εύλογης αξίας υλικών στοιχείων ενεργητικού που αποτιμώνται με χρήση της μεθόδου της εύλογης αξίας

Παράρτημα V.Μέρος 2.141

ΔΛΠ 40.76(δ), Παράρτημα V.Μέρος 2.141

020

Επενδύσεις σε ακίνητα

Παράρτημα V.Μέρος 2.141

ΔΛΠ 40.75(στ), Παράρτημα V.Μέρος 2.141

030

Λειτουργικές μισθώσεις πλην επενδύσεων σε ακίνητα

Παράρτημα V.Μέρος 2.142

ΔΛΠ 17.50, 51, 56(β), Παράρτημα V.Μέρος 2.142

040

Άλλα

Παράρτημα V.Μέρος 2.143

Παράρτημα V.Μέρος 2.143

050

ΑΛΛΑ ΕΣΟΔΑ ΚΑΙ ΕΞΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΕΩΣ

Παράρτημα V.Μέρος 2.141-142

Παράρτημα V.Μέρος 2.141-142

46.   Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων

| Πηγές μεταβολών στα ίδια κεφάλαια | | | Κεφάλαιο | Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο | Εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου εκτός κεφαλαίου | Λοιπές συμμετοχές σε κεφάλαιο | Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα | Κέρδη εις νέον | Αποθεματικά α ναπροσαρμογής | Αποθεματικά εύλογης αξίας | Λοιπά αποθεματικά | Διαφορές πρώτης ενοποίησης | (-) Ίδιες μετοχές | Κέρδος ή (-) ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής | (-) Προκαταβολές επί μερισμάτων | Δικαιώματα μειοψηφίας | Σύνολο |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα | Άλλα στοιχεία |
| Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ | ΔΛΠ 1.106, 54(ιη) | ΔΛΠ 1.106, 78(ε) | ΔΛΠ 1.106, Παράρτημα V.Μέρος 2.15-16 | ΔΛΠ 1.106, Παράρτημα V.Μέρος 2.17 | ΔΛΠ 1.106 | Άρθρο 4 σημείο 123) του ΚΚΑ | ΔΠΧΑ 1.30 D5-D8 | | ΔΛΠ 1.106, 54(γ) | | ΔΛΠ 1.106, ΔΛΠ 32.34, 33, Παράρτημα V.Μέρος 2.20 | ΔΛΠ 1.106(α), 83(α)(ii) | ΔΛΠ 1.106, ΔΛΠ 32.35 | ΔΛΠ 1.54(ιζ), 106(α), ΔΛΠ 27.27-28 | ΔΛΠ 1.54(ιζ), 106(α), ΔΛΠ 27.27-28 | ΔΛΠ 1.9(γ), IG6 |
| Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD) | | Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό (9), άρθρο 22 της BAD | Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(10), Άρθρο 4 σημείο 124) του ΚΚΑ | Παράρτημα V.Μέρος 2.15-17 | Παράρτημα V.Μέρος 2.17 | Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας | Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό (13), Άρθρο 4 σημείο 123) του ΚΚΑ | | Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(12) | | Άρθρο 19 παρ. 1 στοιχείο γ) της 7ης οδηγίας | 4η οδηγία.Ενεργητικό Γ (III)(7), Δ (III)(2), Παράρτημα V.Μέρος 2.20 | Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(14) | Άρθρο 26 παρ. 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ | Άρθρο 21 της 7ης οδηγίας | Άρθρο 21 της 7ης οδηγίας | |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 075 | 080 | 085 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 |
| 010 | Υπόλοιπο ανοίγματος [πριν από την επαναδιατύπωση] | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Αποτελέσματα διόρθωσης σφαλμάτων | | ΔΛΠ 1.106(β), ΔΛΠ 8.42 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Αποτελέσματα μεταβολών στις λογιστικές πολιτικές | | ΔΛΠ 1.106(β), ΔΛΠ 1.IG6, ΔΛΠ 8.22 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Υπόλοιπο ανοίγματος [τρέχουσα περίοδος] | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Έκδοση κοινών μετοχών | | ΔΛΠ 1.106(δ).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Έκδοση προνομιούχων μετοχών | | ΔΛΠ 1.106(δ).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Έκδοση άλλων μέσων μετοχικού κεφαλαίου | | ΔΛΠ 1.106(δ).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Άσκηση ή λήξη άλλων εκδοθέντων μέσων μετοχικού κεφαλαίου | | ΔΛΠ 1.106(δ).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Μετατροπή χρέους σε ίδια κεφάλαια | | ΔΛΠ 1.106(δ).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Μείωση κεφαλαίου | | ΔΛΠ 1.106(δ).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Μερίσματα | | ΔΛΠ 1.106(δ).(iii), ΔΛΠ 32.35, ΔΛΠ 1.IG6 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Αγορά ιδίων μετοχών | | ΔΛΠ 1.106(δ).(iii), ΔΛΠ 32.33 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Πώληση ή ακύρωση ιδίων μετοχών | | ΔΛΠ 1.106(δ).(iii), ΔΛΠ 32.33 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Επαναταξινόμηση χρηματοοικονομικών μέσων από τα ίδια κεφάλαια στις υποχρεώσεις | | ΔΛΠ 1.106(δ).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Επαναταξινόμηση χρηματοοικονομικών μέσων από τις υποχρεώσεις στα ίδια κεφάλαια | | ΔΛΠ 1.106(δ).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Μεταφορές μεταξύ συνιστωσών των ιδίων κεφαλαίων | | ΔΛΠ 1.106(δ).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Αύξηση ή (-) μείωση των ιδίων κεφαλαίων ως αποτέλεσμα συνενώσεων επιχειρήσεων | | ΔΛΠ 1.106(δ).(iii) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών | | ΔΛΠ 1.106(δ).(iii), ΔΠΧΑ 2.10 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Άλλη αύξηση ή (-) μείωση στα ίδια κεφάλαια | | ΔΛΠ 1.106.(δ) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα χρήσεως | | ΔΛΠ 1.106(δ).(i)-(ii), ΔΛΠ 1.81A.(γ), ΔΛΠ 1.IG6 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Υπόλοιπο κλεισίματος [τρέχουσα περίοδος] | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Πηγές μεταβολών στα ίδια κεφάλαια

Κεφάλαιο

Διαφορά από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο

Εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου εκτός κεφαλαίου

Λοιπές συμμετοχές σε κεφάλαιο

Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

Κέρδη εις νέον

Αποθεματικά α ναπροσαρμογής

Αποθεματικά εύλογης αξίας

Λοιπά αποθεματικά

Διαφορές πρώτης ενοποίησης

(-) Ίδιες μετοχές

Κέρδος ή (-) ζημία που αναλογεί στους ιδιοκτήτες της μητρικής

(-) Προκαταβολές επί μερισμάτων

Δικαιώματα μειοψηφίας

Σύνολο

Συσσωρευμένα λοιπά συνολικά έσοδα

Άλλα στοιχεία

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ συμβατές με τα ΔΠΧΑ

ΔΛΠ 1.106, 54(ιη)

ΔΛΠ 1.106, 78(ε)

ΔΛΠ 1.106, Παράρτημα V.Μέρος 2.15-16

ΔΛΠ 1.106, Παράρτημα V.Μέρος 2.17

ΔΛΠ 1.106

Άρθρο 4 σημείο 123) του ΚΚΑ

ΔΠΧΑ 1.30 D5-D8

ΔΛΠ 1.106, 54(γ)

ΔΛΠ 1.106, ΔΛΠ 32.34, 33, Παράρτημα V.Μέρος 2.20

ΔΛΠ 1.106(α), 83(α)(ii)

ΔΛΠ 1.106, ΔΛΠ 32.35

ΔΛΠ 1.54(ιζ), 106(α), ΔΛΠ 27.27-28

ΔΛΠ 1.54(ιζ), 106(α), ΔΛΠ 27.27-28

ΔΛΠ 1.9(γ), IG6

Παραπομπές Εθνικές ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας για τους λογαριασμούς των τραπεζών (BAD)

Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό (9), άρθρο 22 της BAD

Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(10), Άρθρο 4 σημείο 124) του ΚΚΑ

Παράρτημα V.Μέρος 2.15-17

Παράρτημα V.Μέρος 2.17

Άρθρο 42α παρ. 1 και 5α της 4ης οδηγίας

Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό (13), Άρθρο 4 σημείο 123) του ΚΚΑ

Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(12)

Άρθρο 19 παρ. 1 στοιχείο γ) της 7ης οδηγίας

4η οδηγία.Ενεργητικό Γ (III)(7), Δ (III)(2), Παράρτημα V.Μέρος 2.20

Άρθρο 4 της BAD. Παθητικό(14)

Άρθρο 26 παρ. 2 στοιχείο β) του ΚΚΑ

Άρθρο 21 της 7ης οδηγίας

Άρθρο 21 της 7ης οδηγίας

010

020

030

040

050

060

070

075

080

085

090

100

110

120

130

140

010

Υπόλοιπο ανοίγματος [πριν από την επαναδιατύπωση]

020

Αποτελέσματα διόρθωσης σφαλμάτων

ΔΛΠ 1.106(β), ΔΛΠ 8.42

030

Αποτελέσματα μεταβολών στις λογιστικές πολιτικές

ΔΛΠ 1.106(β), ΔΛΠ 1.IG6, ΔΛΠ 8.22

040

Υπόλοιπο ανοίγματος [τρέχουσα περίοδος]

050

Έκδοση κοινών μετοχών

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

060

Έκδοση προνομιούχων μετοχών

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

070

Έκδοση άλλων μέσων μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

080

Άσκηση ή λήξη άλλων εκδοθέντων μέσων μετοχικού κεφαλαίου

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

090

Μετατροπή χρέους σε ίδια κεφάλαια

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

100

Μείωση κεφαλαίου

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

110

Μερίσματα

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii), ΔΛΠ 32.35, ΔΛΠ 1.IG6

120

Αγορά ιδίων μετοχών

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii), ΔΛΠ 32.33

130

Πώληση ή ακύρωση ιδίων μετοχών

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii), ΔΛΠ 32.33

140

Επαναταξινόμηση χρηματοοικονομικών μέσων από τα ίδια κεφάλαια στις υποχρεώσεις

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

150

Επαναταξινόμηση χρηματοοικονομικών μέσων από τις υποχρεώσεις στα ίδια κεφάλαια

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

160

Μεταφορές μεταξύ συνιστωσών των ιδίων κεφαλαίων

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

170

Αύξηση ή (-) μείωση των ιδίων κεφαλαίων ως αποτέλεσμα συνενώσεων επιχειρήσεων

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii)

180

Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών

ΔΛΠ 1.106(δ).(iii), ΔΠΧΑ 2.10

190

Άλλη αύξηση ή (-) μείωση στα ίδια κεφάλαια

ΔΛΠ 1.106.(δ)

200

Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα χρήσεως

ΔΛΠ 1.106(δ).(i)-(ii), ΔΛΠ 1.81A.(γ), ΔΛΠ 1.IG6

210

Υπόλοιπο κλεισίματος [τρέχουσα περίοδος]

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ V

ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΓΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ

Πίνακας περιεχομένων

| ΓΕΝΙΚΕΣ ΟΔΗΓΙΕΣ | 581 |
| --- | --- |

| 1. | Παραπομπές | 581 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | Σύμβαση | 582 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Ενοποίηση | 583 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Λογιστικά χαρτοφυλάκια | 583 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | Στοιχεία ενεργητικού | 583 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 4.2. | Υποχρεώσεις | 584 |
| --- | --- | --- |

4.2.

| 5. | Χρηματοοικονομικά μέσα | 584 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | 584 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 5.2. | Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | 585 |
| --- | --- | --- |

5.2.

| 6. | Κατανομή αντισυμβαλλομένου | 585 |
| --- | --- | --- |

6.

| ΟΔΗΓΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΑ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ | 586 |
| --- | --- |

| 1. | Ισολογισμός | 586 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | Στοιχεία ενεργητικού (1.1) | 586 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | Υποχρεώσεις (1.2) | 586 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | Μετοχικό κεφάλαιο (1.3) | 587 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 2. | Κατάσταση αποτελεσμάτων (2) | 587 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Κατάσταση συνολικών εσόδων (3) | 588 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Ανάλυση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ανά μέσο και ανά τομέα αντισυμβαλλομένου (4) | 588 |
| --- | --- | --- |

4.

| 5. | Ανάλυση δανείων και προκαταβολών ανά προϊόν (5) | 589 |
| --- | --- | --- |

5.

| 6. | Ανάλυση δανείων και προκαταβολών σε μη χρηματοδοτικές εταιρείες ανά κωδικό NACE (6) | 590 |
| --- | --- | --- |

6.

| 7. | Ληξιπρόθεσμα ή απομειωμένα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα οποία εφαρμόζεται απομείωση (7) | 590 |
| --- | --- | --- |

7.

| 8. | Ανάλυση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων (8) | 591 |
| --- | --- | --- |

8.

| 9. | Δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες δεσμεύσεις (9) | 591 |
| --- | --- | --- |

9.

| 10. | Παράγωγα (10 και 11) | 593 |
| --- | --- | --- |

10.

| 10.1. | Ταξινόμηση των παραγώγων ανά είδος κινδύνου | 593 |
| --- | --- | --- |

10.1.

| 10.2. | Ποσά που πρέπει να αναφέρονται για τα παράγωγα | 594 |
| --- | --- | --- |

10.2.

| 10.3. | Παράγωγα που ταξινομούνται ως «οικονομικές αντισταθμίσεις» | 595 |
| --- | --- | --- |

10.3.

| 10.4. | Ανάλυση των παραγώγων ανά τομέα αντισυμβαλλομένου | 595 |
| --- | --- | --- |

10.4.

| 11. | Μεταβολές στις προβλέψεις για πιστωτικές ζημίες και απομείωση μετοχικών τίτλων (12) | 595 |
| --- | --- | --- |

11.

| 12. | Ληφθείσες εξασφαλίσεις και εγγυήσεις (13) | 596 |
| --- | --- | --- |

12.

| 12.1. | Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά εξασφαλίσεις και εγγυήσεις (13.1) | 596 |
| --- | --- | --- |

12.1.

| 12.2. | Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση κατά τη διάρκεια της περιόδου [υπό κατοχή κατά την ημερομηνία αναφοράς] (13.2) | 596 |
| --- | --- | --- |

12.2.

| 12.3. | Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση [ενσώματα στοιχεία ενεργητικού] συσσωρευμένες (13.3) | 596 |
| --- | --- | --- |

12.3.

| 13. | Ιεραρχία εύλογης αξίας: Χρηματοοικονομικά μέσα στην εύλογη άξια (14) | 596 |
| --- | --- | --- |

13.

| 14. | Ανάκληση αναγνώρισης και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που σχετίζονται με μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού (15) | 597 |
| --- | --- | --- |

14.

| 15. | Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων (16) | 597 |
| --- | --- | --- |

15.

| 15.1. | Εισόδημα από τόκους και πληρωθέντες τόκοι ανά μέσο και τομέα αντισυμβαλλομένου (16.1) | 597 |
| --- | --- | --- |

15.1.

| 15.2. | Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο (16.2) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.2.

| 15.3. | Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση ανά μέσο (16.3) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.3.

| 15.4. | Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση ανά κίνδυνο (16.4) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.4.

| 15.5. | Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία στα αποτελέσματα (κέρδη ή ζημίες) ανά μέσο (16.5) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.5.

| 15.6. | Κέρδη ή ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης (16.6) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.6.

| 15.7. | Απομείωση χρηματοοικονομικών και μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού (16.7) | 598 |
| --- | --- | --- |

15.7.

| 16. | Συμφωνία πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης μεταξύ λογιστικού πλαισίου και ΚΚΑ (17) | 599 |
| --- | --- | --- |

16.

| 17. | Γεωγραφική κατανομή (20) | 599 |
| --- | --- | --- |

17.

| 18. | Υλικά και άυλα στοιχεία ενεργητικού: στοιχεία ενεργητικού υποκείμενα σε λειτουργική μίσθωση (21) | 599 |
| --- | --- | --- |

18.

| 19. | Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού, φύλαξη και άλλες λειτουργίες παροχής υπηρεσιών (22) | 599 |
| --- | --- | --- |

19.

| 19.1. | Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες και έξοδα ανά δραστηριότητα (22.1) | 599 |
| --- | --- | --- |

19.1.

| 19.2. | Στοιχεία ενεργητικού που σχετίζονται με τις παρεχόμενες υπηρεσίες (22.2) | 600 |
| --- | --- | --- |

19.2.

| 20. | Συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οικονομικές οντότητες (30) | 601 |
| --- | --- | --- |

20.

| 21. | Συνδεδεμένα μέρη (31) | 601 |
| --- | --- | --- |

21.

| 21.1. | Συνδεδεμένα μέρη: ποσά πληρωτέα προς και εισπρακτέα από (31.1) | 601 |
| --- | --- | --- |

21.1.

| 21.2. | Συνδεδεμένα μέρη: έξοδα και έσοδα από σχετικές συναλλαγές (31.2) | 602 |
| --- | --- | --- |

21.2.

| 22. | Δομή ομίλου (40) | 602 |
| --- | --- | --- |

22.

| 22.1. | Δομή ομίλου: «κάθε οντότητα χωριστά» (40.1) | 602 |
| --- | --- | --- |

22.1.

| 22.2. | Δομή ομίλου: «κάθε μέσο χωριστά» (40.2) | 603 |
| --- | --- | --- |

22.2.

| 23. | Εύλογη αξία (41) | 603 |
| --- | --- | --- |

23.

| 23.1. | Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στο αποσβεσμένο κόστος (41.1) | 603 |
| --- | --- | --- |

23.1.

| 23.2. | Χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία (41.2) | 603 |
| --- | --- | --- |

23.2.

| 23.3. | Υβριδικά χρηματοοικονομικά μέσα που δεν αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (41.3) | 603 |
| --- | --- | --- |

23.3.

| 24. | Υλικά και άυλα στοιχεία ενεργητικού: λογιστική αξία με βάση τη μέθοδο μέτρησης (42) | 604 |
| --- | --- | --- |

24.

| 25. | Προβλέψεις (43) | 604 |
| --- | --- | --- |

25.

| 26. | Προγράμματα καθορισμένων παροχών και παροχές σε εργαζομένους (44) | 604 |
| --- | --- | --- |

26.

| 26.1. | Συνιστώσες των καθαρών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών (44.1) | 604 |
| --- | --- | --- |

26.1.

| 26.2. | Κινήσεις στις υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών (44.2) | 604 |
| --- | --- | --- |

26.2.

| 26.3. | Υπομνηματικά στοιχεία [σχετικά με δαπάνες προσωπικού] (44.3) | 604 |
| --- | --- | --- |

26.3.

| 27. | Ανάλυση επιλεγμένων στοιχείων της κατάστασης αποτελεσμάτων (45) | 604 |
| --- | --- | --- |

27.

| 27.1. | Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού πλην αυτών που διακρατούνται προς πώληση (45.2) | 604 |
| --- | --- | --- |

27.1.

| 27.2. | Άλλα έσοδα και έξοδα εκμεταλλεύσεως (45.3) | 605 |
| --- | --- | --- |

27.2.

| 28. | Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων (46) | 605 |
| --- | --- | --- |

28.

| 29. | ΜΗ εξυπηρετουμενα ανοιγματα (18) | 605 |
| --- | --- | --- |

29.

| 30. | Ανοιγματα με ανοχη (19) | 607 |
| --- | --- | --- |

30.

| ΧΑΡΤΟΓΡΑΦΗΣΗ ΤΩΝ ΚΑΤΗΓΟΡΙΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΤΩΝ ΤΟΜΕΩΝ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ | 610 |
| --- | --- |

ΜΕΡΟΣ 1

ΓΕΝΙΚΕΣ ΟΔΗΓΙΕΣ

1.   ΠΑΡΑΠΟΜΠΕΣ

| 1. | Το παρόν παράρτημα περιέχει πρόσθετες οδηγίες για τα υποδείγματα χρηματοοικονομικής πληροφόρησης («FINREP») των παραρτημάτων III και IV του παρόντος κανονισμού. Το παρόν παράρτημα συμπληρώνει τις οδηγίες που περιλαμβάνονται με τη μορφή παραπομπών στα παραρτήματα III και IV. |
| --- | --- |

1.

Το παρόν παράρτημα περιέχει πρόσθετες οδηγίες για τα υποδείγματα χρηματοοικονομικής πληροφόρησης («FINREP») των παραρτημάτων III και IV του παρόντος κανονισμού. Το παρόν παράρτημα συμπληρώνει τις οδηγίες που περιλαμβάνονται με τη μορφή παραπομπών στα παραρτήματα III και IV.

| 2. | Τα σημεία δεδομένων που αναφέρονται στα υποδείγματα θα συνταχθούν σύμφωνα με τους κανόνες αναγνώρισης, αντιστάθμισης και αποτίμησης του σχετικού λογιστικού πλαισίου, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 77) του κανονισμού για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις (ΚΚΑ). |
| --- | --- |

2.

Τα σημεία δεδομένων που αναφέρονται στα υποδείγματα θα συνταχθούν σύμφωνα με τους κανόνες αναγνώρισης, αντιστάθμισης και αποτίμησης του σχετικού λογιστικού πλαισίου, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 77) του κανονισμού για τις κεφαλαιακές απαιτήσεις (ΚΚΑ).

| 3. | Τα ιδρύματα υποβάλλουν μόνο τα τμήματα των υποδειγμάτων που σχετίζονται με:






  α) | στοιχεία ενεργητικού, υποχρεώσεις, μετοχικό κεφάλαιο, έσοδα και έξοδα που αναγνωρίζονται από το ίδρυμα· |
| --- | --- | --- |

3.

Τα ιδρύματα υποβάλλουν μόνο τα τμήματα των υποδειγμάτων που σχετίζονται με:

α)

στοιχεία ενεργητικού, υποχρεώσεις, μετοχικό κεφάλαιο, έσοδα και έξοδα που αναγνωρίζονται από το ίδρυμα·

| β) | ανοίγματα και δραστηριότητες εκτός ισολογισμού όπου συμμετέχει το ίδρυμα· |
| --- | --- |

β)

ανοίγματα και δραστηριότητες εκτός ισολογισμού όπου συμμετέχει το ίδρυμα·

| γ) | συναλλαγές που εκτελεί το ίδρυμα· |
| --- | --- |

γ)

συναλλαγές που εκτελεί το ίδρυμα·

| δ) | κανόνες αποτίμησης, περιλαμβανομένων μεθόδων για την εκτίμηση των προβλέψεων πιστωτικού κινδύνου, που εφαρμόζονται από το ίδρυμα. |
| --- | --- |

δ)

κανόνες αποτίμησης, περιλαμβανομένων μεθόδων για την εκτίμηση των προβλέψεων πιστωτικού κινδύνου, που εφαρμόζονται από το ίδρυμα.

| 4. | Για τους σκοπούς των παραρτημάτων III και IV, καθώς και του παρόντος παραρτήματος, ισχύουν οι εξής συντμήσεις:






  α) | «Κανονισμός ΔΛΠ»: ο κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1606/2002· |
| --- | --- | --- |

4.

Για τους σκοπούς των παραρτημάτων III και IV, καθώς και του παρόντος παραρτήματος, ισχύουν οι εξής συντμήσεις:

α)

«Κανονισμός ΔΛΠ»: ο κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1606/2002·

| β) | «ΔΛΠ» ή «ΔΠΧΑ»: τα «Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα», όπως ορίζονται στο άρθρο 2 του κανονισμού ΔΛΠ, ο οποίος εκδόθηκε από την Επιτροπή· |
| --- | --- |

β)

«ΔΛΠ» ή «ΔΠΧΑ»: τα «Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα», όπως ορίζονται στο άρθρο 2 του κανονισμού ΔΛΠ, ο οποίος εκδόθηκε από την Επιτροπή·

| γ) | «Κανονισμός ΕΚΤ BSI» ή «ΕΚΤ/2008/32»: κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 25/2009 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (3)· |
| --- | --- |

γ)

«Κανονισμός ΕΚΤ BSI» ή «ΕΚΤ/2008/32»: κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 25/2009 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (3)·

| δ) | «Κανονισμός NACE»: κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1893/2006 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (4)· |
| --- | --- |

δ)

«Κανονισμός NACE»: κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1893/2006 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (4)·

| ε) | «BAD»: Οδηγία 86/635/ΕΟΚ του Συμβουλίου (5)· |
| --- | --- |

ε)

«BAD»: Οδηγία 86/635/ΕΟΚ του Συμβουλίου (5)·

| στ) | «4η οδηγία»: Τετάρτη οδηγία 78/660/ΕΟΚ του Συμβουλίου (6)· |
| --- | --- |

στ)

«4η οδηγία»: Τετάρτη οδηγία 78/660/ΕΟΚ του Συμβουλίου (6)·

| ζ) | «Εθνικές ΓΑΛΑ»: εθνικές γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές, που διαμορφώθηκαν στο πλαίσιο της BAD· |
| --- | --- |

ζ)

«Εθνικές ΓΑΛΑ»: εθνικές γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές, που διαμορφώθηκαν στο πλαίσιο της BAD·

| η) | «ΜΜΕ»: πολύ μικρές, μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις, που ορίζονται στη σύσταση της Επιτροπής Ε(2003) 1422 (7)·«Κωδικός ISIN»: ο διεθνής αριθμός αναγνώρισης τίτλων που δίδεται στους τίτλους και αποτελείται από 12 αλφαριθμητικούς χαρακτήρες, προσδιορίζει δε με μοναδικό τρόπο την έκδοση του τίτλου· |
| --- | --- |

η)

«ΜΜΕ»: πολύ μικρές, μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις, που ορίζονται στη σύσταση της Επιτροπής Ε(2003) 1422 (7)·«Κωδικός ISIN»: ο διεθνής αριθμός αναγνώρισης τίτλων που δίδεται στους τίτλους και αποτελείται από 12 αλφαριθμητικούς χαρακτήρες, προσδιορίζει δε με μοναδικό τρόπο την έκδοση του τίτλου·

| θ) | «Κωδικός LEI»: ο παγκόσμιος αναγνωριστικός κωδικός νομικής οντότητας που δίδεται σε οντότητες, ο οποίος προσδιορίζει με μοναδικό τρόπο ένα μέρος μιας χρηματοοικονομικής συναλλαγής. |
| --- | --- |

θ)

«Κωδικός LEI»: ο παγκόσμιος αναγνωριστικός κωδικός νομικής οντότητας που δίδεται σε οντότητες, ο οποίος προσδιορίζει με μοναδικό τρόπο ένα μέρος μιας χρηματοοικονομικής συναλλαγής.

2.   ΣΥΜΒΑΣΗ

| 5. | Για τους σκοπούς των παραρτημάτων III και IV, ένα σημείο δεδομένων με γκρίζα σκίαση σημαίνει ότι το εν λόγω σημείο δεδομένων δεν ζητείται ή ότι δεν είναι δυνατόν να υποβληθεί. Στο παράρτημα IV, μια γραμμή ή μια στήλη με παραπομπές με μαύρη σκίαση σημαίνει ότι τα σχετικά σημεία δεδομένων δεν θα πρέπει να υποβληθούν από εκείνα τα ιδρύματα που ακολουθούν αυτές τις παραπομπές σε εκείνη τη γραμμή ή στήλη. |
| --- | --- |

5.

Για τους σκοπούς των παραρτημάτων III και IV, ένα σημείο δεδομένων με γκρίζα σκίαση σημαίνει ότι το εν λόγω σημείο δεδομένων δεν ζητείται ή ότι δεν είναι δυνατόν να υποβληθεί. Στο παράρτημα IV, μια γραμμή ή μια στήλη με παραπομπές με μαύρη σκίαση σημαίνει ότι τα σχετικά σημεία δεδομένων δεν θα πρέπει να υποβληθούν από εκείνα τα ιδρύματα που ακολουθούν αυτές τις παραπομπές σε εκείνη τη γραμμή ή στήλη.

| 6. | Τα υποδείγματα στα παραρτήματα III και IV περιλαμβάνουν σιωπηρούς κανόνες επικύρωσης, που καθορίζονται στα ίδια τα υποδείγματα μέσω της χρήσης συμβάσεων. |
| --- | --- |

6.

Τα υποδείγματα στα παραρτήματα III και IV περιλαμβάνουν σιωπηρούς κανόνες επικύρωσης, που καθορίζονται στα ίδια τα υποδείγματα μέσω της χρήσης συμβάσεων.

| 7. | Η χρήση αγκυλών στην ετικέτα ενός στοιχείου σε ένα υπόδειγμα σημαίνει ότι το εν λόγω στοιχείο πρέπει να αφαιρεθεί προκειμένου να εξαχθεί ένα σύνολο, αλλά δεν σημαίνει ότι υποβάλλεται ως αρνητικό. |
| --- | --- |

7.

Η χρήση αγκυλών στην ετικέτα ενός στοιχείου σε ένα υπόδειγμα σημαίνει ότι το εν λόγω στοιχείο πρέπει να αφαιρεθεί προκειμένου να εξαχθεί ένα σύνολο, αλλά δεν σημαίνει ότι υποβάλλεται ως αρνητικό.

| 8. | Τα στοιχεία που υποβάλλονται ως αρνητικά αναγνωρίζονται στα συγκεντρωτικά υποδείγματα με τη συμπερίληψη του συμβόλου «(-)» στην αρχή της ετικέτας τους, όπως, για παράδειγμα, «(-) Ίδιες μετοχές». |
| --- | --- |

8.

Τα στοιχεία που υποβάλλονται ως αρνητικά αναγνωρίζονται στα συγκεντρωτικά υποδείγματα με τη συμπερίληψη του συμβόλου «(-)» στην αρχή της ετικέτας τους, όπως, για παράδειγμα, «(-) Ίδιες μετοχές».

| 9. | Στο «Μοντέλο Σημείων Δεδομένων» (DPM) για τα υποδείγματα χρηματοοικονομικής πληροφόρησης των παραρτημάτων III και IV, κάθε σημείο δεδομένων (κελί) έχει ένα «στοιχείο βάσης» στο οποίο αποδίδεται ο χαρακτηρισμός «πίστωση/χρέωση». Αυτή η κατανομή διασφαλίζει ότι όλες οι οντότητες υποβάλλουν σημεία δεδομένων με βάση τη «σύμβαση περί συμβόλων» και παρέχει τη δυνατότητα να γνωρίζουμε το χαρακτηριστικό «πίστωση/χρέωση» που αντιστοιχεί σε κάθε σημείο δεδομένων. |
| --- | --- |

9.

Στο «Μοντέλο Σημείων Δεδομένων» (DPM) για τα υποδείγματα χρηματοοικονομικής πληροφόρησης των παραρτημάτων III και IV, κάθε σημείο δεδομένων (κελί) έχει ένα «στοιχείο βάσης» στο οποίο αποδίδεται ο χαρακτηρισμός «πίστωση/χρέωση». Αυτή η κατανομή διασφαλίζει ότι όλες οι οντότητες υποβάλλουν σημεία δεδομένων με βάση τη «σύμβαση περί συμβόλων» και παρέχει τη δυνατότητα να γνωρίζουμε το χαρακτηριστικό «πίστωση/χρέωση» που αντιστοιχεί σε κάθε σημείο δεδομένων.

| 10. | Σχηματικά, η εν λόγω σύμβαση λειτουργεί όπως εμφαίνεται στον Πίνακα 1.

  Πίνακας 1


  σύμβαση πίστωση/χρέωση, θετικά και αρνητικά σύμβολα









  Στοιχείο | Πίστωση/Χρέωση | Υπόλοιπο/Κίνηση | Υποβληθείς αριθμός |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Στοιχεία ενεργητικού | Χρέωση | Υπόλοιπο στοιχείων ενεργητικού | Θετικός («Κανονικό», δεν χρειάζεται σύμβολο) |
| Αύξηση στοιχείων ενεργητικού | Θετικός («Κανονικό», δεν χρειάζεται σύμβολο) |
| Αρνητικό υπόλοιπο στοιχείων ενεργητικού | Αρνητικός (Χρειάζεται το σύμβολο μείον «-») |
| Μείωση στοιχείων ενεργητικού | Αρνητικός (Χρειάζεται το σύμβολο μείον «-») |
| Έξοδα | Υπόλοιπο εξόδων | Θετικός («Κανονικό», δεν χρειάζεται σύμβολο) |
| Αύξηση εξόδων | Θετικός («Κανονικό», δεν χρειάζεται σύμβολο) |
| Αρνητικό υπόλοιπο (συμπεριλαμβανομένων των αναστροφών) εξόδων | Αρνητικός (Χρειάζεται το σύμβολο μείον «-») |
| Μείωση εξόδων | Αρνητικός (Χρειάζεται το σύμβολο μείον «-») |
| Υποχρεώσεις | Πίστωση | Υπόλοιπο υποχρεώσεων | Θετικός («Κανονικό», δεν χρειάζεται σύμβολο) |
| Αύξηση υποχρεώσεων | Θετικός («Κανονικό», δεν χρειάζεται σύμβολο) |
| Αρνητικό υπόλοιπο υποχρεώσεων | Αρνητικός (Χρειάζεται το σύμβολο μείον «-») |
| Μείωση υποχρεώσεων | Αρνητικός (Χρειάζεται το σύμβολο μείον «-») |
| Μετοχικό κεφάλαιο | Υπόλοιπο μετοχικού κεφαλαίου | Θετικός («Κανονικό», δεν χρειάζεται σύμβολο) |
| Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου | Θετικός («Κανονικό», δεν χρειάζεται σύμβολο) |
| Αρνητικό υπόλοιπο μετοχικού κεφαλαίου | Αρνητικός (Χρειάζεται το σύμβολο μείον «-») |
| Μείωση μετοχικού κεφαλαίου | Αρνητικός (Χρειάζεται το σύμβολο μείον «-») |
| Έσοδα | Υπόλοιπο εσόδων | Θετικός («Κανονικό», δεν χρειάζεται σύμβολο) |
| Αύξηση εσόδων | Θετικός («Κανονικό», δεν χρειάζεται σύμβολο) |
| Αρνητικό υπόλοιπο (συμπεριλαμβανομένων των αναστροφών) εσόδων | Αρνητικός (Χρειάζεται το σύμβολο μείον «-») |
| Μείωση εσόδων | Αρνητικός (Χρειάζεται το σύμβολο μείον «-») |

10.

Σχηματικά, η εν λόγω σύμβαση λειτουργεί όπως εμφαίνεται στον Πίνακα 1.

Πίνακας 1

σύμβαση πίστωση/χρέωση, θετικά και αρνητικά σύμβολα

Στοιχείο

Πίστωση/Χρέωση

Υπόλοιπο/Κίνηση

Υποβληθείς αριθμός

Στοιχεία ενεργητικού

Χρέωση

Υπόλοιπο στοιχείων ενεργητικού

Θετικός («Κανονικό», δεν χρειάζεται σύμβολο)

Αύξηση στοιχείων ενεργητικού

Θετικός («Κανονικό», δεν χρειάζεται σύμβολο)

Αρνητικό υπόλοιπο στοιχείων ενεργητικού

Αρνητικός (Χρειάζεται το σύμβολο μείον «-»)

Μείωση στοιχείων ενεργητικού

Αρνητικός (Χρειάζεται το σύμβολο μείον «-»)

Έξοδα

Υπόλοιπο εξόδων

Θετικός («Κανονικό», δεν χρειάζεται σύμβολο)

Αύξηση εξόδων

Θετικός («Κανονικό», δεν χρειάζεται σύμβολο)

Αρνητικό υπόλοιπο (συμπεριλαμβανομένων των αναστροφών) εξόδων

Αρνητικός (Χρειάζεται το σύμβολο μείον «-»)

Μείωση εξόδων

Αρνητικός (Χρειάζεται το σύμβολο μείον «-»)

Υποχρεώσεις

Πίστωση

Υπόλοιπο υποχρεώσεων

Θετικός («Κανονικό», δεν χρειάζεται σύμβολο)

Αύξηση υποχρεώσεων

Θετικός («Κανονικό», δεν χρειάζεται σύμβολο)

Αρνητικό υπόλοιπο υποχρεώσεων

Αρνητικός (Χρειάζεται το σύμβολο μείον «-»)

Μείωση υποχρεώσεων

Αρνητικός (Χρειάζεται το σύμβολο μείον «-»)

Μετοχικό κεφάλαιο

Υπόλοιπο μετοχικού κεφαλαίου

Θετικός («Κανονικό», δεν χρειάζεται σύμβολο)

Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου

Θετικός («Κανονικό», δεν χρειάζεται σύμβολο)

Αρνητικό υπόλοιπο μετοχικού κεφαλαίου

Αρνητικός (Χρειάζεται το σύμβολο μείον «-»)

Μείωση μετοχικού κεφαλαίου

Αρνητικός (Χρειάζεται το σύμβολο μείον «-»)

Έσοδα

Υπόλοιπο εσόδων

Θετικός («Κανονικό», δεν χρειάζεται σύμβολο)

Αύξηση εσόδων

Θετικός («Κανονικό», δεν χρειάζεται σύμβολο)

Αρνητικό υπόλοιπο (συμπεριλαμβανομένων των αναστροφών) εσόδων

Αρνητικός (Χρειάζεται το σύμβολο μείον «-»)

Μείωση εσόδων

Αρνητικός (Χρειάζεται το σύμβολο μείον «-»)

3.   ΕΝΟΠΟΙΗΣΗ

| 11. | Εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά στο παρόν παράρτημα, τα υποδείγματα FINREP εκπονούνται με τη χρήση του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης, σύμφωνα με το Μέρος πρώτο, τίτλος II, κεφάλαιο 2, τμήμα 2 του ΚΚΑ. Τα ιδρύματα υπολογίζουν τις θυγατρικές και τις κοινοπραξίες τους χρησιμοποιώντας τις ίδιες μεθόδους όπως και για την εποπτική ενοποίηση:






  α) | μπορεί να επιτρέπεται στα ιδρύματα ή να απαιτείται από αυτά να εφαρμόζουν τη μέθοδο της καθαρής θέσης σε επενδύσεις σε ασφαλιστικές και μη χρηματοοικονομικές θυγατρικές, σύμφωνα με το άρθρο 18 παράγραφος 5 του ΚΚΑ· |
| --- | --- | --- |

11.

Εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά στο παρόν παράρτημα, τα υποδείγματα FINREP εκπονούνται με τη χρήση του πεδίου εφαρμογής της εποπτικής ενοποίησης, σύμφωνα με το Μέρος πρώτο, τίτλος II, κεφάλαιο 2, τμήμα 2 του ΚΚΑ. Τα ιδρύματα υπολογίζουν τις θυγατρικές και τις κοινοπραξίες τους χρησιμοποιώντας τις ίδιες μεθόδους όπως και για την εποπτική ενοποίηση:

α)

μπορεί να επιτρέπεται στα ιδρύματα ή να απαιτείται από αυτά να εφαρμόζουν τη μέθοδο της καθαρής θέσης σε επενδύσεις σε ασφαλιστικές και μη χρηματοοικονομικές θυγατρικές, σύμφωνα με το άρθρο 18 παράγραφος 5 του ΚΚΑ·

| β) | μπορεί να επιτρέπεται στα ιδρύματα να χρησιμοποιούν τη μέθοδο αναλογικής ενοποίησης για χρηματοοικονομικές θυγατρικές, σύμφωνα με το άρθρο 18 παράγραφος 2 του ΚΚΑ· |
| --- | --- |

β)

μπορεί να επιτρέπεται στα ιδρύματα να χρησιμοποιούν τη μέθοδο αναλογικής ενοποίησης για χρηματοοικονομικές θυγατρικές, σύμφωνα με το άρθρο 18 παράγραφος 2 του ΚΚΑ·

| γ) | μπορεί να απαιτείται από τα ιδρύματα να χρησιμοποιούν τη μέθοδο αναλογικής ενοποίησης για επενδύσεις σε κοινοπραξίες, σύμφωνα με το άρθρο 18 παράγραφος 4 του ΚΚΑ. |
| --- | --- |

γ)

μπορεί να απαιτείται από τα ιδρύματα να χρησιμοποιούν τη μέθοδο αναλογικής ενοποίησης για επενδύσεις σε κοινοπραξίες, σύμφωνα με το άρθρο 18 παράγραφος 4 του ΚΚΑ.

4.   ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΧΑΡΤΟΦΥΛΑΚΙΑ

4.1.   Στοιχεία ενεργητικού

| 12. | Ως «λογιστικά χαρτοφυλάκια» νοούνται τα χρηματοοικονομικά μέσα που αθροίζονται με τους κανόνες αποτίμησης. Αυτές οι ομαδοποιήσεις δεν συμπεριλαμβάνουν επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις, υπόλοιπα εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση που κατατάσσονται στην κατηγορία «Μετρητά, διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως», καθώς και τα χρηματοοικονομικά μέσα που κατατάσσονται στην κατηγορία «Διακρατούμενα προς πώληση», που εμφανίζονται στα στοιχεία «Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση» και «Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση». |
| --- | --- |

12.

Ως «λογιστικά χαρτοφυλάκια» νοούνται τα χρηματοοικονομικά μέσα που αθροίζονται με τους κανόνες αποτίμησης. Αυτές οι ομαδοποιήσεις δεν συμπεριλαμβάνουν επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις, υπόλοιπα εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση που κατατάσσονται στην κατηγορία «Μετρητά, διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως», καθώς και τα χρηματοοικονομικά μέσα που κατατάσσονται στην κατηγορία «Διακρατούμενα προς πώληση», που εμφανίζονται στα στοιχεία «Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση» και «Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση».

| 13. | Τα ακόλουθα λογιστικά χαρτοφυλάκια με βάση τα ΔΠΧΑ χρησιμοποιούνται για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού:






  α) | «Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση»· |
| --- | --- | --- |

13.

Τα ακόλουθα λογιστικά χαρτοφυλάκια με βάση τα ΔΠΧΑ χρησιμοποιούνται για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού:

α)

«Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση»·

| β) | «Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων»· |
| --- | --- |

β)

«Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων»·

| γ) | «Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού»· |
| --- | --- |

γ)

«Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού»·

| δ) | «Δάνεια και Απαιτήσεις»· |
| --- | --- |

δ)

«Δάνεια και Απαιτήσεις»·

| δ) | «Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις». |
| --- | --- |

δ)

«Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις».

| 14. | Τα ακόλουθα λογιστικά χαρτοφυλάκια με βάση τις εθνικές ΓΑΛΑ χρησιμοποιούνται για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού:






  α) | «Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης»· |
| --- | --- | --- |

14.

Τα ακόλουθα λογιστικά χαρτοφυλάκια με βάση τις εθνικές ΓΑΛΑ χρησιμοποιούνται για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού:

α)

«Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης»·

| β) | «Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων»· |
| --- | --- |

β)

«Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων»·

| γ) | «Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια»· |
| --- | --- |

γ)

«Μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης αποτιμώμενα στην εύλογη αξία στα ίδια κεφάλαια»·

| δ) | «Χρεωστικοί τίτλοι μη εμπορικής χρήσης που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους»· και |
| --- | --- |

δ)

«Χρεωστικοί τίτλοι μη εμπορικής χρήσης που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους»· και

| ε) | «Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία μη εμπορικής χρήσης». |
| --- | --- |

ε)

«Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία μη εμπορικής χρήσης».

| 15. | Τα «Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης» έχουν την ίδια έννοια όπως σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD. Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την οδηγία BAD, τα παράγωγα που δεν διακρατούνται για λογιστική αντιστάθμισης υποβάλλονται σε αυτό το στοιχείο, χωρίς να εξετάζεται η μέθοδος που εφαρμόζεται για τη μέτρηση αυτών των συμβάσεων. Τα ιδρύματα περιλαμβάνουν συμβάσεις παραγώγων στον ισολογισμό μόνον όταν οι συμβάσεις αυτές αναγνωρίζονται σύμφωνα με το σχετικό λογιστικό πλαίσιο. |
| --- | --- |

15.

Τα «Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εμπορικής χρήσης» έχουν την ίδια έννοια όπως σύμφωνα με τις σχετικές εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την BAD. Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την οδηγία BAD, τα παράγωγα που δεν διακρατούνται για λογιστική αντιστάθμισης υποβάλλονται σε αυτό το στοιχείο, χωρίς να εξετάζεται η μέθοδος που εφαρμόζεται για τη μέτρηση αυτών των συμβάσεων. Τα ιδρύματα περιλαμβάνουν συμβάσεις παραγώγων στον ισολογισμό μόνον όταν οι συμβάσεις αυτές αναγνωρίζονται σύμφωνα με το σχετικό λογιστικό πλαίσιο.

| 16. | Για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, οι «μέθοδοι με βάση το κόστος» περιλαμβάνουν εκείνους τους κανόνες αποτίμησης με βάση τους οποίους μετράται ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού, κόστος πλέον δεδουλευμένου τόκου μείον ζημίες απομείωσης. |
| --- | --- |

16.

Για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, οι «μέθοδοι με βάση το κόστος» περιλαμβάνουν εκείνους τους κανόνες αποτίμησης με βάση τους οποίους μετράται ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού, κόστος πλέον δεδουλευμένου τόκου μείον ζημίες απομείωσης.

| 17. | Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την οδηγία BAD, «Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης» περιλαμβάνουν χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για συμπερίληψη σε άλλα λογιστικά χαρτοφυλάκια. Το εν λόγω λογιστικό χαρτοφυλάκιο περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που μετρώνται στο κατώτερο επίπεδο του ποσού τους κατά την αρχική αναγνώριση ή στην εύλογη αξία τους (αποκαλούμενη «LOCOM», δηλαδή η χαμηλότερη τιμή μεταξύ τιμής κτήσης και αγοραίας τιμής). |
| --- | --- |

17.

Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την οδηγία BAD, «Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης» περιλαμβάνουν χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για συμπερίληψη σε άλλα λογιστικά χαρτοφυλάκια. Το εν λόγω λογιστικό χαρτοφυλάκιο περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που μετρώνται στο κατώτερο επίπεδο του ποσού τους κατά την αρχική αναγνώριση ή στην εύλογη αξία τους (αποκαλούμενη «LOCOM», δηλαδή η χαμηλότερη τιμή μεταξύ τιμής κτήσης και αγοραίας τιμής).

| 18. | Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την οδηγία BAD, τα ιδρύματα τα οποία επιτρέπεται ή απαιτείται να εφαρμόζουν ορισμένους κανόνες αποτίμησης για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα ΔΠΧΑ υποβάλλουν, στον βαθμό που εφαρμόζονται, τα σχετικά λογιστικά χαρτοφυλάκια. |
| --- | --- |

18.

Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ με βάση την οδηγία BAD, τα ιδρύματα τα οποία επιτρέπεται ή απαιτείται να εφαρμόζουν ορισμένους κανόνες αποτίμησης για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα ΔΠΧΑ υποβάλλουν, στον βαθμό που εφαρμόζονται, τα σχετικά λογιστικά χαρτοφυλάκια.

| 19. | Τα «Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης» περιλαμβάνουν παράγωγα που διακρατούνται για λογιστική αντιστάθμισης με βάση το σχετικό λογιστικό πλαίσιο. |
| --- | --- |

19.

Τα «Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης» περιλαμβάνουν παράγωγα που διακρατούνται για λογιστική αντιστάθμισης με βάση το σχετικό λογιστικό πλαίσιο.

4.2.   Υποχρεώσεις

| 20. | Τα ακόλουθα λογιστικά χαρτοφυλάκια με βάση τα ΔΠΧΑ χρησιμοποιούνται για χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις:






  α) | «Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση»· |
| --- | --- | --- |

20.

Τα ακόλουθα λογιστικά χαρτοφυλάκια με βάση τα ΔΠΧΑ χρησιμοποιούνται για χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις:

α)

«Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση»·

| β) | «Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων»· |
| --- | --- |

β)

«Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων»·

| γ) | «Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους». |
| --- | --- |

γ)

«Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους».

| 21. | Τα ακόλουθα λογιστικά χαρτοφυλάκια με βάση τις εθνικές ΓΑΛΑ χρησιμοποιούνται για τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις:






  α) | «Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης»· και |
| --- | --- | --- |

21.

Τα ακόλουθα λογιστικά χαρτοφυλάκια με βάση τις εθνικές ΓΑΛΑ χρησιμοποιούνται για τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις:

α)

«Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εμπορικής χρήσης»· και

| β) | «Μη παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μη εμπορικής χρήσης που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους». |
| --- | --- |

β)

«Μη παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μη εμπορικής χρήσης που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους».

| 22. | Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ, τα ιδρύματα τα οποία επιτρέπεται ή απαιτείται να εφαρμόζουν ορισμένους κανόνες αποτίμησης για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα ΔΠΧΑ υποβάλλουν, στον βαθμό που εφαρμόζονται, τα σχετικά λογιστικά χαρτοφυλάκια. |
| --- | --- |

22.

Σύμφωνα με τις εθνικές ΓΑΛΑ, τα ιδρύματα τα οποία επιτρέπεται ή απαιτείται να εφαρμόζουν ορισμένους κανόνες αποτίμησης για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στα ΔΠΧΑ υποβάλλουν, στον βαθμό που εφαρμόζονται, τα σχετικά λογιστικά χαρτοφυλάκια.

| 23. | Βάσει των ΔΠΧΑ και των εθνικών ΓΑΛΑ, τα «Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης» περιλαμβάνουν παράγωγα που διακρατούνται για λογιστική αντιστάθμισης με βάση το σχετικό λογιστικό πλαίσιο. |
| --- | --- |

23.

Βάσει των ΔΠΧΑ και των εθνικών ΓΑΛΑ, τα «Παράγωγα - Λογιστική αντιστάθμισης» περιλαμβάνουν παράγωγα που διακρατούνται για λογιστική αντιστάθμισης με βάση το σχετικό λογιστικό πλαίσιο.

5.   ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΜΕΣΑ

5.1.   Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

| 24. | Ως λογιστική αξία νοείται το ποσό που θα υποβληθεί στην πλευρά των στοιχείων ενεργητικού του ισολογισμού. Η λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού περιλαμβάνει τον δεδουλευμένο τόκο. |
| --- | --- |

24.

Ως λογιστική αξία νοείται το ποσό που θα υποβληθεί στην πλευρά των στοιχείων ενεργητικού του ισολογισμού. Η λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού περιλαμβάνει τον δεδουλευμένο τόκο.

| 25. | Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού κατανέμονται μεταξύ των ακόλουθων κατηγοριών μέσων: «Μετρητά», «Παράγωγα», «Μέσα μετοχικού κεφαλαίου», «Χρεωστικοί τίτλοι», και «Δάνεια και προκαταβολές». |
| --- | --- |

25.

Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού κατανέμονται μεταξύ των ακόλουθων κατηγοριών μέσων: «Μετρητά», «Παράγωγα», «Μέσα μετοχικού κεφαλαίου», «Χρεωστικοί τίτλοι», και «Δάνεια και προκαταβολές».

| 26. | Οι «Χρεωστικοί τίτλοι» είναι χρεωστικά μέσα που κατέχει το ίδρυμα και έχουν εκδοθεί ως τίτλοι που δεν είναι δάνεια σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ. |
| --- | --- |

26.

Οι «Χρεωστικοί τίτλοι» είναι χρεωστικά μέσα που κατέχει το ίδρυμα και έχουν εκδοθεί ως τίτλοι που δεν είναι δάνεια σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ.

| 27. | Τα «Δάνεια και προκαταβολές» είναι χρεωστικά μέσα που κατέχει το ίδρυμα και δεν είναι τίτλοι· αυτό το στοιχείο περιλαμβάνει «δάνεια» σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ, καθώς και προκαταβολές που δεν μπορούν να ταξινομηθούν ως «δάνεια» σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ. Οι «Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια» αναφέρονται περαιτέρω στην παράγραφο 41 στοιχείο ζ) του Μέρους 1 του παρόντος παραρτήματος. Κατά συνέπεια, τα «χρεωστικά μέσα» περιλαμβάνουν «δάνεια και προκαταβολές» και «χρεωστικούς τίτλους». |
| --- | --- |

27.

Τα «Δάνεια και προκαταβολές» είναι χρεωστικά μέσα που κατέχει το ίδρυμα και δεν είναι τίτλοι· αυτό το στοιχείο περιλαμβάνει «δάνεια» σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ, καθώς και προκαταβολές που δεν μπορούν να ταξινομηθούν ως «δάνεια» σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ. Οι «Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια» αναφέρονται περαιτέρω στην παράγραφο 41 στοιχείο ζ) του Μέρους 1 του παρόντος παραρτήματος. Κατά συνέπεια, τα «χρεωστικά μέσα» περιλαμβάνουν «δάνεια και προκαταβολές» και «χρεωστικούς τίτλους».

5.2.   Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

| 28. | Ως λογιστική αξία νοείται το ποσό που θα υποβληθεί στην πλευρά των υποχρεώσεων του ισολογισμού. Η λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων περιλαμβάνει τον δεδουλευμένο τόκο. |
| --- | --- |

28.

Ως λογιστική αξία νοείται το ποσό που θα υποβληθεί στην πλευρά των υποχρεώσεων του ισολογισμού. Η λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων περιλαμβάνει τον δεδουλευμένο τόκο.

| 29. | Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις κατανέμονται μεταξύ των ακόλουθων κατηγοριών μέσων: «Παράγωγα», «Αρνητικές θέσεις», «Καταθέσεις», «Χρεωστικοί τίτλοι που εκδίδονται», και «Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις». |
| --- | --- |

29.

Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις κατανέμονται μεταξύ των ακόλουθων κατηγοριών μέσων: «Παράγωγα», «Αρνητικές θέσεις», «Καταθέσεις», «Χρεωστικοί τίτλοι που εκδίδονται», και «Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις».

| 30. | Οι «καταθέσεις» ορίζονται όπως στον κανονισμό BSI της ΕΚΤ. |
| --- | --- |

30.

Οι «καταθέσεις» ορίζονται όπως στον κανονισμό BSI της ΕΚΤ.

| 31. | Οι «χρεωστικοί τίτλοι που εκδίδονται» είναι χρεωστικά μέσα που εκδίδονται ως τίτλοι από το ίδρυμα και δεν είναι καταθέσεις σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ. |
| --- | --- |

31.

Οι «χρεωστικοί τίτλοι που εκδίδονται» είναι χρεωστικά μέσα που εκδίδονται ως τίτλοι από το ίδρυμα και δεν είναι καταθέσεις σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ.

| 32. | Οι «άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις» περιλαμβάνουν όλες τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εκτός από παράγωγα, αρνητικές θέσεις, καταθέσεις και χρεωστικούς τίτλους που εκδίδονται. |
| --- | --- |

32.

Οι «άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις» περιλαμβάνουν όλες τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εκτός από παράγωγα, αρνητικές θέσεις, καταθέσεις και χρεωστικούς τίτλους που εκδίδονται.

| 33. | Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, «Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις» μπορεί να περιλαμβάνουν χρηματοοικονομικές εγγυήσεις, όταν μετρώνται είτε στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων [ΔΛΠ 39.47(α)] είτε στο ποσό που αναγνωρίστηκε αρχικά μείον τη σωρευτική απόσβεση [ΔΛΠ 39.47(γ)(ii)]. Οι δανειακές δεσμεύσεις υποβάλλονται ως «Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις», όταν ορίζονται ως χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις με βάση την εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων [ΔΛΠ 39.4(α)] είτε πρόκειται για δεσμεύσεις παροχής δανείου με επιτόκιο χαμηλότερο της αγοράς [ΔΛΠ 39.4(β), 47(δ)]. Οι προβλέψεις που προκύπτουν από αυτές τις συμβάσεις [ΔΛΠ 39.47(γ)(i), (δ)(i)] αναφέρονται ως προβλέψεις για «Παρεχόμενες δεσμεύσεις και εγγυήσεις». |
| --- | --- |

33.

Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, «Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις» μπορεί να περιλαμβάνουν χρηματοοικονομικές εγγυήσεις, όταν μετρώνται είτε στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων [ΔΛΠ 39.47(α)] είτε στο ποσό που αναγνωρίστηκε αρχικά μείον τη σωρευτική απόσβεση [ΔΛΠ 39.47(γ)(ii)]. Οι δανειακές δεσμεύσεις υποβάλλονται ως «Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις», όταν ορίζονται ως χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις με βάση την εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων [ΔΛΠ 39.4(α)] είτε πρόκειται για δεσμεύσεις παροχής δανείου με επιτόκιο χαμηλότερο της αγοράς [ΔΛΠ 39.4(β), 47(δ)]. Οι προβλέψεις που προκύπτουν από αυτές τις συμβάσεις [ΔΛΠ 39.47(γ)(i), (δ)(i)] αναφέρονται ως προβλέψεις για «Παρεχόμενες δεσμεύσεις και εγγυήσεις».

| 34. | Οι «Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις» μπορούν επίσης να περιλαμβάνουν μερίσματα προς καταβολή, ποσά προς καταβολή σε σχέση με εκκρεμή στοιχεία και στοιχεία μεταβατικών λογαριασμών, και ποσά προς καταβολή σε σχέση με μελλοντικούς διακανονισμούς συναλλαγών επί τίτλων ή συναλλαγών συναλλάγματος (πληρωτέα για συναλλαγές που αναγνωρίζονται πριν από την ημερομηνία πληρωμής). |
| --- | --- |

34.

Οι «Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις» μπορούν επίσης να περιλαμβάνουν μερίσματα προς καταβολή, ποσά προς καταβολή σε σχέση με εκκρεμή στοιχεία και στοιχεία μεταβατικών λογαριασμών, και ποσά προς καταβολή σε σχέση με μελλοντικούς διακανονισμούς συναλλαγών επί τίτλων ή συναλλαγών συναλλάγματος (πληρωτέα για συναλλαγές που αναγνωρίζονται πριν από την ημερομηνία πληρωμής).

6.   ΚΑΤΑΝΟΜΗ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ

| 35. | Όπου απαιτείται κατανομή ανά αντισυμβαλλόμενο, χρησιμοποιούνται οι ακόλουθοι τομείς αντισυμβαλλομένου:






  α) | κεντρικές τράπεζες· |
| --- | --- | --- |

35.

Όπου απαιτείται κατανομή ανά αντισυμβαλλόμενο, χρησιμοποιούνται οι ακόλουθοι τομείς αντισυμβαλλομένου:

α)

κεντρικές τράπεζες·

| β) | γενικές κυβερνήσεις: κεντρικές κυβερνήσεις, κρατικές ή περιφερειακές κυβερνήσεις, και τοπικές κυβερνήσεις, περιλαμβανομένων διοικητικών φορέων και μη εμπορικών επιχειρήσεων, αλλά εξαιρουμένων δημόσιων εταιρειών και ιδιωτικών εταιρειών που διατηρούν οι διοικήσεις και που ασκούν εμπορική δραστηριότητα (οι οποίες αναφέρονται στο πεδίο «μη χρηματοδοτικές εταιρείες»)· ταμεία κοινωνικής ασφάλισης· και διεθνείς οργανισμοί, όπως η Ευρωπαϊκή Κοινότητα, το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο και η Τράπεζα Διεθνών Διακανονισμών· |
| --- | --- |

β)

γενικές κυβερνήσεις: κεντρικές κυβερνήσεις, κρατικές ή περιφερειακές κυβερνήσεις, και τοπικές κυβερνήσεις, περιλαμβανομένων διοικητικών φορέων και μη εμπορικών επιχειρήσεων, αλλά εξαιρουμένων δημόσιων εταιρειών και ιδιωτικών εταιρειών που διατηρούν οι διοικήσεις και που ασκούν εμπορική δραστηριότητα (οι οποίες αναφέρονται στο πεδίο «μη χρηματοδοτικές εταιρείες»)· ταμεία κοινωνικής ασφάλισης· και διεθνείς οργανισμοί, όπως η Ευρωπαϊκή Κοινότητα, το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο και η Τράπεζα Διεθνών Διακανονισμών·

| γ) | πιστωτικά ιδρύματα: κάθε ίδρυμα που καλύπτεται από τον ορισμό του άρθρου 4 παράγραφος 1 σημείο 1) του ΚΚΑ («επιχείρηση της οποίας η δραστηριότητα συνίσταται στην αποδοχή από το κοινό καταθέσεων ή άλλων επιστρεπτέων κεφαλαίων και στη χορήγηση πιστώσεων για ίδιο λογαριασμό») και πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης· |
| --- | --- |

γ)

πιστωτικά ιδρύματα: κάθε ίδρυμα που καλύπτεται από τον ορισμό του άρθρου 4 παράγραφος 1 σημείο 1) του ΚΚΑ («επιχείρηση της οποίας η δραστηριότητα συνίσταται στην αποδοχή από το κοινό καταθέσεων ή άλλων επιστρεπτέων κεφαλαίων και στη χορήγηση πιστώσεων για ίδιο λογαριασμό») και πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης·

| δ) | άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες: όλες οι χρηματοδοτικές εταιρείες και οιονεί εταιρείες, εκτός των πιστωτικών ιδρυμάτων, όπως επενδυτικές επιχειρήσεις, επενδυτικά κεφάλαια, ασφαλιστικές επιχειρήσεις, συνταξιοδοτικά ταμεία, οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων, και γραφεία εκκαθάρισης, καθώς και χρηματοοικονομικοί οργανισμοί διαμεσολάβησης και επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί. |
| --- | --- |

δ)

άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες: όλες οι χρηματοδοτικές εταιρείες και οιονεί εταιρείες, εκτός των πιστωτικών ιδρυμάτων, όπως επενδυτικές επιχειρήσεις, επενδυτικά κεφάλαια, ασφαλιστικές επιχειρήσεις, συνταξιοδοτικά ταμεία, οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων, και γραφεία εκκαθάρισης, καθώς και χρηματοοικονομικοί οργανισμοί διαμεσολάβησης και επικουρικοί χρηματοοικονομικοί οργανισμοί.

| ε) | μη χρηματοδοτικές εταιρείες: εταιρείες και οιονεί εταιρείες που δεν εμπλέκονται σε χρηματοοικονομική διαμεσολάβηση, αλλά ασχολούνται κυρίως με την παραγωγή εμπορικών αγαθών και μη χρηματοοικονομικών υπηρεσιών σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ. |
| --- | --- |

ε)

μη χρηματοδοτικές εταιρείες: εταιρείες και οιονεί εταιρείες που δεν εμπλέκονται σε χρηματοοικονομική διαμεσολάβηση, αλλά ασχολούνται κυρίως με την παραγωγή εμπορικών αγαθών και μη χρηματοοικονομικών υπηρεσιών σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ.

| στ) | νοικοκυριά: άτομα ή ομάδες ατόμων ως καταναλωτές, και παραγωγοί αγαθών και μη- χρηματοοικονομικών υπηρεσιών αποκλειστικά για δική τους τελική κατανάλωση, και ως παραγωγοί εμπορικών αγαθών και μη- χρηματοοικονομικών και χρηματοοικονομικών υπηρεσιών, υπό την προϋπόθεση ότι οι δραστηριότητές τους δεν είναι εκείνες των οιονεί εταιρειών. Περιλαμβάνονται μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά και τα οποία ασχολούνται κυρίως με την παραγωγή μη εμπορικών αγαθών και υπηρεσιών που προορίζονται για συγκεκριμένες ομάδες νοικοκυριών. |
| --- | --- |

στ)

νοικοκυριά: άτομα ή ομάδες ατόμων ως καταναλωτές, και παραγωγοί αγαθών και μη- χρηματοοικονομικών υπηρεσιών αποκλειστικά για δική τους τελική κατανάλωση, και ως παραγωγοί εμπορικών αγαθών και μη- χρηματοοικονομικών και χρηματοοικονομικών υπηρεσιών, υπό την προϋπόθεση ότι οι δραστηριότητές τους δεν είναι εκείνες των οιονεί εταιρειών. Περιλαμβάνονται μη κερδοσκοπικά ιδρύματα που εξυπηρετούν νοικοκυριά και τα οποία ασχολούνται κυρίως με την παραγωγή μη εμπορικών αγαθών και υπηρεσιών που προορίζονται για συγκεκριμένες ομάδες νοικοκυριών.

| 36. | Η κατανομή ανά τομέα αντισυμβαλλομένου βασίζεται αποκλειστικά στη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου. Η κατάταξη των ανοιγμάτων που έχουν αναλάβει από κοινού περισσότεροι από ένας οφειλέτες γίνεται με βάση τα χαρακτηριστικά του οφειλέτη τα οποία ήταν τα πλέον σχετικά, ή καθοριστικά, ώστε να χορηγήσει το ίδρυμα το άνοιγμα. Μεταξύ άλλων κατατάξεων, η κατανομή των από κοινού αναληφθέντων ανοιγμάτων ανά τομέα αντισυμβαλλομένου, χώρα κατοικίας και κωδικό NACE θα πρέπει να καθορίζεται με βάση τα χαρακτηριστικά του πλέον σχετικού ή καθοριστικού οφειλέτη. |
| --- | --- |

36.

Η κατανομή ανά τομέα αντισυμβαλλομένου βασίζεται αποκλειστικά στη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου. Η κατάταξη των ανοιγμάτων που έχουν αναλάβει από κοινού περισσότεροι από ένας οφειλέτες γίνεται με βάση τα χαρακτηριστικά του οφειλέτη τα οποία ήταν τα πλέον σχετικά, ή καθοριστικά, ώστε να χορηγήσει το ίδρυμα το άνοιγμα. Μεταξύ άλλων κατατάξεων, η κατανομή των από κοινού αναληφθέντων ανοιγμάτων ανά τομέα αντισυμβαλλομένου, χώρα κατοικίας και κωδικό NACE θα πρέπει να καθορίζεται με βάση τα χαρακτηριστικά του πλέον σχετικού ή καθοριστικού οφειλέτη.

ΜΕΡΟΣ 2

ΟΔΗΓΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΑ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ

1.   ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

1.1.   Στοιχεία ενεργητικού (1.1)

| 1. | Τα «Μετρητά» περιλαμβάνουν τα εθνικά και ξένα χαρτονομίσματα και κέρματα σε κυκλοφορία που χρησιμοποιούνται συνήθως για την πραγματοποίηση πληρωμών. |
| --- | --- |

1.

Τα «Μετρητά» περιλαμβάνουν τα εθνικά και ξένα χαρτονομίσματα και κέρματα σε κυκλοφορία που χρησιμοποιούνται συνήθως για την πραγματοποίηση πληρωμών.

| 2. | Τα «Ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες» περιλαμβάνουν υπόλοιπα εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση σε κεντρικές τράπεζες. |
| --- | --- |

2.

Τα «Ταμειακά υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες» περιλαμβάνουν υπόλοιπα εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση σε κεντρικές τράπεζες.

| 3. | Οι «Άλλες καταθέσεις όψεως» περιλαμβάνουν υπόλοιπα εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση σε πιστωτικά ιδρύματα. |
| --- | --- |

3.

Οι «Άλλες καταθέσεις όψεως» περιλαμβάνουν υπόλοιπα εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση σε πιστωτικά ιδρύματα.

| 4. | Οι «Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις» περιλαμβάνουν τις επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις, κοινοπραξίες και θυγατρικές που δεν είναι πλήρως ή μερικώς ενοποιημένες. Η λογιστική αξία των επενδύσεων που υπολογίζεται για τη χρήση της μεθόδου της καθαρής θέσης περιλαμβάνει τη σχετική υπεραξία. |
| --- | --- |

4.

Οι «Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις» περιλαμβάνουν τις επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις, κοινοπραξίες και θυγατρικές που δεν είναι πλήρως ή μερικώς ενοποιημένες. Η λογιστική αξία των επενδύσεων που υπολογίζεται για τη χρήση της μεθόδου της καθαρής θέσης περιλαμβάνει τη σχετική υπεραξία.

| 5. | Τα στοιχεία ενεργητικού που δεν είναι χρηματοοικονομικά στοιχεία και που, λόγω της φύσης τους, δεν μπορούν να ταξινομηθούν σε συγκεκριμένα στοιχεία ισολογισμού, υποβάλλονται στα «Άλλα στοιχεία ενεργητικού». Τα άλλα στοιχεία ενεργητικού μπορεί να περιλαμβάνουν χρυσό, άργυρο και άλλα βασικά εμπορεύματα, ακόμη και όταν κατέχονται με σκοπό τη διαπραγμάτευση. |
| --- | --- |

5.

Τα στοιχεία ενεργητικού που δεν είναι χρηματοοικονομικά στοιχεία και που, λόγω της φύσης τους, δεν μπορούν να ταξινομηθούν σε συγκεκριμένα στοιχεία ισολογισμού, υποβάλλονται στα «Άλλα στοιχεία ενεργητικού». Τα άλλα στοιχεία ενεργητικού μπορεί να περιλαμβάνουν χρυσό, άργυρο και άλλα βασικά εμπορεύματα, ακόμη και όταν κατέχονται με σκοπό τη διαπραγμάτευση.

| 6. | Τα «Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση» έχουν την ίδια έννοια όπως στο ΔΠΧΑ 5. |
| --- | --- |

6.

Τα «Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση» έχουν την ίδια έννοια όπως στο ΔΠΧΑ 5.

1.2.   Υποχρεώσεις (1.2)

| 7. | Οι προβλέψεις για «Συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία» περιλαμβάνουν το ποσό των καθαρών υποχρεώσεων καθορισμένων παροχών. |
| --- | --- |

7.

Οι προβλέψεις για «Συντάξεις και άλλες υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών μετά την έξοδο από την υπηρεσία» περιλαμβάνουν το ποσό των καθαρών υποχρεώσεων καθορισμένων παροχών.

| 8. | Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, οι προβλέψεις για «Άλλες μακροπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους» περιλαμβάνουν το ποσό των ελλειμμάτων στα προγράμματα μακροπρόθεσμων παροχών που απαριθμούνται στο ΔΛΠ 19.153. Το δεδουλευμένο έξοδο από βραχυπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους [ΔΛΠ 19.11(α)], τα προγράμματα καθορισμένων εισφορών [ΔΛΠ 19.51(α)] και οι παροχές λήξης απασχόλησης [IAS 19.169(α)] περιλαμβάνονται στις «Άλλες υποχρεώσεις». |
| --- | --- |

8.

Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, οι προβλέψεις για «Άλλες μακροπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους» περιλαμβάνουν το ποσό των ελλειμμάτων στα προγράμματα μακροπρόθεσμων παροχών που απαριθμούνται στο ΔΛΠ 19.153. Το δεδουλευμένο έξοδο από βραχυπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους [ΔΛΠ 19.11(α)], τα προγράμματα καθορισμένων εισφορών [ΔΛΠ 19.51(α)] και οι παροχές λήξης απασχόλησης [IAS 19.169(α)] περιλαμβάνονται στις «Άλλες υποχρεώσεις».

| 9. | Το «Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση» περιλαμβάνει τα κεφαλαιακά μέσα που εκδίδονται από το ίδρυμα τα οποία δεν πληρούν τα κριτήρια ώστε να ταξινομηθούν στο μετοχικό κεφάλαιο. Τα ιδρύματα συμπεριλαμβάνουν στο στοιχείο αυτό τις μετοχές συνεταιρισμού που δεν πληρούν τα κριτήρια ώστε να ταξινομηθούν στο μετοχικό κεφάλαιο. |
| --- | --- |

9.

Το «Εταιρικό κεφάλαιο πληρωτέο σε πρώτη ζήτηση» περιλαμβάνει τα κεφαλαιακά μέσα που εκδίδονται από το ίδρυμα τα οποία δεν πληρούν τα κριτήρια ώστε να ταξινομηθούν στο μετοχικό κεφάλαιο. Τα ιδρύματα συμπεριλαμβάνουν στο στοιχείο αυτό τις μετοχές συνεταιρισμού που δεν πληρούν τα κριτήρια ώστε να ταξινομηθούν στο μετοχικό κεφάλαιο.

| 10. | Οι υποχρεώσεις που δεν είναι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις και που, λόγω της φύσης τους, δεν μπορούν να ταξινομηθούν σε συγκεκριμένα στοιχεία ισολογισμού, υποβάλλονται στις «Άλλες υποχρεώσεις». |
| --- | --- |

10.

Οι υποχρεώσεις που δεν είναι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις και που, λόγω της φύσης τους, δεν μπορούν να ταξινομηθούν σε συγκεκριμένα στοιχεία ισολογισμού, υποβάλλονται στις «Άλλες υποχρεώσεις».

| 11. | Οι «Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση» έχουν την ίδια έννοια όπως στο ΔΠΧΑ 5. |
| --- | --- |

11.

Οι «Υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση» έχουν την ίδια έννοια όπως στο ΔΠΧΑ 5.

| 12. | Τα «Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους» είναι ποσά που έχουν συσχετισθεί σύμφωνα με το άρθρο 38 της οδηγίας BAD. Όταν αναγνωριστούν, εμφανίζονται χωριστά είτε ως υποχρεώσεις στις «προβλέψεις» είτε στο μετοχικό κεφάλαιο στα «λοιπά αποθεματικά». |
| --- | --- |

12.

Τα «Κεφάλαια για γενικούς τραπεζικούς κινδύνους» είναι ποσά που έχουν συσχετισθεί σύμφωνα με το άρθρο 38 της οδηγίας BAD. Όταν αναγνωριστούν, εμφανίζονται χωριστά είτε ως υποχρεώσεις στις «προβλέψεις» είτε στο μετοχικό κεφάλαιο στα «λοιπά αποθεματικά».

1.3.   Μετοχικό κεφάλαιο (1.3)

| 13. | Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, τα μέσα μετοχικού κεφαλαίου που είναι χρηματοοικονομικά μέσα περιλαμβάνουν τις συμβάσεις αυτές στο πλαίσιο εφαρμογής του ΔΛΠ 32. |
| --- | --- |

13.

Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, τα μέσα μετοχικού κεφαλαίου που είναι χρηματοοικονομικά μέσα περιλαμβάνουν τις συμβάσεις αυτές στο πλαίσιο εφαρμογής του ΔΛΠ 32.

| 14. | Το «Μη καταβεβλημένο κεφάλαιο που ζητήθηκε να καταβληθεί» περιλαμβάνει τη λογιστική αξία κεφαλαίου που εκδόθηκε από το ίδρυμα και που έχει ζητηθεί να καταβληθεί, αλλά δεν έχει καταβληθεί κατά την ημερομηνία αναφοράς. |
| --- | --- |

14.

Το «Μη καταβεβλημένο κεφάλαιο που ζητήθηκε να καταβληθεί» περιλαμβάνει τη λογιστική αξία κεφαλαίου που εκδόθηκε από το ίδρυμα και που έχει ζητηθεί να καταβληθεί, αλλά δεν έχει καταβληθεί κατά την ημερομηνία αναφοράς.

| 15. | Το «Στοιχείο ιδίων κεφαλαίων των σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων» περιλαμβάνει το στοιχείο ιδίων κεφαλαίων των σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων (δηλαδή, χρηματοοικονομικά μέσα που περιέχουν τόσο υποχρέωση όσο και στοιχείο ιδίων κεφαλαίων) που εκδίδονται από το ίδρυμα, όταν είναι διαχωρισμένο σύμφωνα με το σχετικό λογιστικό πλαίσιο (περιλαμβανομένων σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων με πολλαπλά ενσωματωμένα παράγωγα, των οποίων οι αξίες είναι αλληλοεξαρτώμενες). |
| --- | --- |

15.

Το «Στοιχείο ιδίων κεφαλαίων των σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων» περιλαμβάνει το στοιχείο ιδίων κεφαλαίων των σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων (δηλαδή, χρηματοοικονομικά μέσα που περιέχουν τόσο υποχρέωση όσο και στοιχείο ιδίων κεφαλαίων) που εκδίδονται από το ίδρυμα, όταν είναι διαχωρισμένο σύμφωνα με το σχετικό λογιστικό πλαίσιο (περιλαμβανομένων σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων με πολλαπλά ενσωματωμένα παράγωγα, των οποίων οι αξίες είναι αλληλοεξαρτώμενες).

| 16. | Τα «Άλλα εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου» περιλαμβάνουν μέσα μετοχικού κεφαλαίου που είναι χρηματοοικονομικά μέσα, πλην του «Κεφαλαίου» και του «Στοιχείου ιδίων κεφαλαίων των σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων». |
| --- | --- |

16.

Τα «Άλλα εκδοθέντα μέσα μετοχικού κεφαλαίου» περιλαμβάνουν μέσα μετοχικού κεφαλαίου που είναι χρηματοοικονομικά μέσα, πλην του «Κεφαλαίου» και του «Στοιχείου ιδίων κεφαλαίων των σύνθετων χρηματοοικονομικών μέσων».

| 17. | Τα «Άλλα μέσα μετοχικού κεφαλαίου» αποτελούνται από όλα τα μέσα μετοχικού κεφαλαίου που δεν είναι χρηματοοικονομικά μέσα, και περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, συναλλαγές που αφορούν παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών και διακανονίζονται με συμμετοχικούς τίτλους [ΔΠΧΑ 2.10]. |
| --- | --- |

17.

Τα «Άλλα μέσα μετοχικού κεφαλαίου» αποτελούνται από όλα τα μέσα μετοχικού κεφαλαίου που δεν είναι χρηματοοικονομικά μέσα, και περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, συναλλαγές που αφορούν παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών και διακανονίζονται με συμμετοχικούς τίτλους [ΔΠΧΑ 2.10].

| 18. | Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, τα «Αποθεματικά αναπροσαρμογής» περιλαμβάνουν το ποσό των αποθεματικών που προκύπτει από την πρώτη έγκριση όσον αφορά το ΔΛΠ, ή τις συμβατές εθνικές ΓΑΛΑ, που δεν έχει ενταχθεί σε άλλα είδη αποθεματικών. |
| --- | --- |

18.

Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, τα «Αποθεματικά αναπροσαρμογής» περιλαμβάνουν το ποσό των αποθεματικών που προκύπτει από την πρώτη έγκριση όσον αφορά το ΔΛΠ, ή τις συμβατές εθνικές ΓΑΛΑ, που δεν έχει ενταχθεί σε άλλα είδη αποθεματικών.

| 19. | Τα «Άλλα αποθεματικά» χωρίζονται σε «Αποθεματικά ή συσσωρευμένες ζημίες επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις» και «Άλλα». Τα «Αποθεματικά ή συσσωρευμένες ζημίες επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις» περιλαμβάνουν το συσσωρευμένο ποσό εσόδων και εξόδων που προκύπτουν από τις προαναφερθείσες επενδύσεις, μέσω των αποτελεσμάτων κατά τα προηγούμενα έτη. Τα «Άλλα» περιλαμβάνουν διαφορετικά αποθεματικά από εκείνα που αναγράφονται χωριστά σε άλλα στοιχεία και μπορεί να περιλαμβάνουν νόμιμο αποθεματικό και καταστατικό αποθεματικό. |
| --- | --- |

19.

Τα «Άλλα αποθεματικά» χωρίζονται σε «Αποθεματικά ή συσσωρευμένες ζημίες επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις» και «Άλλα». Τα «Αποθεματικά ή συσσωρευμένες ζημίες επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις» περιλαμβάνουν το συσσωρευμένο ποσό εσόδων και εξόδων που προκύπτουν από τις προαναφερθείσες επενδύσεις, μέσω των αποτελεσμάτων κατά τα προηγούμενα έτη. Τα «Άλλα» περιλαμβάνουν διαφορετικά αποθεματικά από εκείνα που αναγράφονται χωριστά σε άλλα στοιχεία και μπορεί να περιλαμβάνουν νόμιμο αποθεματικό και καταστατικό αποθεματικό.

| 20. | Οι «Ίδιες μετοχές» καλύπτουν όλα τα χρηματοοικονομικά μέσα που έχουν τα χαρακτηριστικά μέσων ιδίων κεφαλαίων τα οποία επαναποκτήθηκαν από το ίδρυμα. |
| --- | --- |

20.

Οι «Ίδιες μετοχές» καλύπτουν όλα τα χρηματοοικονομικά μέσα που έχουν τα χαρακτηριστικά μέσων ιδίων κεφαλαίων τα οποία επαναποκτήθηκαν από το ίδρυμα.

2.   ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ (2)

| 21. | Τα έσοδα από τόκους και τα έξοδα από τόκους από χρηματοοικονομικά μέσα διακρατούμενα για διαπραγμάτευση, και από χρηματοοικονομικά μέσα που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, υποβάλλονται είτε χωριστά από άλλα κέρδη και ζημίες από τα στοιχεία «έσοδα από τόκους» και «έξοδα από τόκους» («καθαρή τιμή») είτε ως μέρος των κερδών ή ζημιών από αυτές τις κατηγορίες μέσων («ακαθάριστη τιμή»). |
| --- | --- |

21.

Τα έσοδα από τόκους και τα έξοδα από τόκους από χρηματοοικονομικά μέσα διακρατούμενα για διαπραγμάτευση, και από χρηματοοικονομικά μέσα που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, υποβάλλονται είτε χωριστά από άλλα κέρδη και ζημίες από τα στοιχεία «έσοδα από τόκους» και «έξοδα από τόκους» («καθαρή τιμή») είτε ως μέρος των κερδών ή ζημιών από αυτές τις κατηγορίες μέσων («ακαθάριστη τιμή»).

| 22. | Τα ιδρύματα υποβάλλουν τα ακόλουθα στοιχεία κατανεμημένα ανά λογιστικά χαρτοφυλάκια:






  α) | «Έσοδα από τόκους»· |
| --- | --- | --- |

22.

Τα ιδρύματα υποβάλλουν τα ακόλουθα στοιχεία κατανεμημένα ανά λογιστικά χαρτοφυλάκια:

α)

«Έσοδα από τόκους»·

| β) | «Έξοδα από τόκους»· |
| --- | --- |

β)

«Έξοδα από τόκους»·

| γ) | «Έσοδα από μερίσματα»· |
| --- | --- |

γ)

«Έσοδα από μερίσματα»·

| δ) | «Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά»· |
| --- | --- |

δ)

«Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρά»·

| ε) | «Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων». |
| --- | --- |

ε)

«Απομείωση αξίας ή (-) αντιλογισμός της απομείωσης αξίας επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων».

| 23. | Τα «Έσοδα από τόκους. Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου» και τα «Έξοδα από τόκους. Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου» περιλαμβάνουν τα ποσά που σχετίζονται με τα παράγωγα εκείνα που κατατάσσονται στην κατηγορία «λογιστική αντιστάθμισης» που καλύπτουν τον κίνδυνο επιτοκίου. Αναφέρονται ως έσοδα και έξοδα από τόκους σε ακαθάριστη βάση, ώστε να παρουσιαστούν ορθά έσοδα και έξοδα από τόκους από τα στοιχεία αντιστάθμισης με τα οποία συνδέονται. |
| --- | --- |

23.

Τα «Έσοδα από τόκους. Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου» και τα «Έξοδα από τόκους. Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης, κίνδυνος επιτοκίου» περιλαμβάνουν τα ποσά που σχετίζονται με τα παράγωγα εκείνα που κατατάσσονται στην κατηγορία «λογιστική αντιστάθμισης» που καλύπτουν τον κίνδυνο επιτοκίου. Αναφέρονται ως έσοδα και έξοδα από τόκους σε ακαθάριστη βάση, ώστε να παρουσιαστούν ορθά έσοδα και έξοδα από τόκους από τα στοιχεία αντιστάθμισης με τα οποία συνδέονται.

| 24. | Τα ποσά που σχετίζονται με τα παράγωγα που κατατάσσονται στην κατηγορία «διακρατούμενα για διαπραγμάτευση», τα οποία είναι μέσα αντιστάθμισης από οικονομική, αλλά όχι από λογιστική άποψη, μπορούν να αναφέρονται ως έσοδα και έξοδα από τόκους, ώστε να παρουσιαστούν ορθά έσοδα και έξοδα από τόκους από τα χρηματοοικονομικά μέσα που αντισταθμίζονται. Αυτά τα ποσά συμπεριλαμβάνονται ως τμήμα των στοιχείων «Έσοδα από τόκους. Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση» και «Έξοδα από τόκους. Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση». |
| --- | --- |

24.

Τα ποσά που σχετίζονται με τα παράγωγα που κατατάσσονται στην κατηγορία «διακρατούμενα για διαπραγμάτευση», τα οποία είναι μέσα αντιστάθμισης από οικονομική, αλλά όχι από λογιστική άποψη, μπορούν να αναφέρονται ως έσοδα και έξοδα από τόκους, ώστε να παρουσιαστούν ορθά έσοδα και έξοδα από τόκους από τα χρηματοοικονομικά μέσα που αντισταθμίζονται. Αυτά τα ποσά συμπεριλαμβάνονται ως τμήμα των στοιχείων «Έσοδα από τόκους. Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση» και «Έξοδα από τόκους. Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις διακρατούμενες για διαπραγμάτευση».

| 25. | Τα «Έσοδα από τόκους – άλλα στοιχεία ενεργητικού» περιλαμβάνουν τα ποσά των εσόδων από τόκους που δεν περιλαμβάνονται στα άλλα στοιχεία. Το στοιχείο αυτό είναι δυνατόν να περιλαμβάνει τα έσοδα από τόκους που σχετίζονται με μετρητά, διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως, και με τα μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση, καθώς και καθαρά έσοδα από τόκους από καθαρό στοιχείο ενεργητικού καθορισμένων παροχών. |
| --- | --- |

25.

Τα «Έσοδα από τόκους – άλλα στοιχεία ενεργητικού» περιλαμβάνουν τα ποσά των εσόδων από τόκους που δεν περιλαμβάνονται στα άλλα στοιχεία. Το στοιχείο αυτό είναι δυνατόν να περιλαμβάνει τα έσοδα από τόκους που σχετίζονται με μετρητά, διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως, και με τα μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση, καθώς και καθαρά έσοδα από τόκους από καθαρό στοιχείο ενεργητικού καθορισμένων παροχών.

| 26. | Τα «Έξοδα από τόκους – άλλες υποχρεώσεις» περιλαμβάνουν τα ποσά των εξόδων από τόκους που δεν περιλαμβάνονται στα άλλα στοιχεία. Το εν λόγω στοιχείο μπορεί να περιλαμβάνει έξοδα από τόκους που σχετίζονται με υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση, έξοδα που προκύπτουν από αυξήσεις της λογιστικής αξίας μιας πρόβλεψης η οποία αντανακλά την πάροδο του χρόνου ή καθαρά έξοδα από τόκους από καθαρές υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών. |
| --- | --- |

26.

Τα «Έξοδα από τόκους – άλλες υποχρεώσεις» περιλαμβάνουν τα ποσά των εξόδων από τόκους που δεν περιλαμβάνονται στα άλλα στοιχεία. Το εν λόγω στοιχείο μπορεί να περιλαμβάνει έξοδα από τόκους που σχετίζονται με υποχρεώσεις που περιλαμβάνονται σε ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενες προς πώληση, έξοδα που προκύπτουν από αυξήσεις της λογιστικής αξίας μιας πρόβλεψης η οποία αντανακλά την πάροδο του χρόνου ή καθαρά έξοδα από τόκους από καθαρές υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών.

| 27. | Τα «Κέρδη ή ζημίες από μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες» περιλαμβάνει τα κέρδη ή τις ζημίες που προκύπτουν από τα μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες. |
| --- | --- |

27.

Τα «Κέρδη ή ζημίες από μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες» περιλαμβάνει τα κέρδη ή τις ζημίες που προκύπτουν από τα μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες.

| 28. | Τα έσοδα από μερίσματα χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού διακρατούμενων για διαπραγμάτευση, και από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, υποβάλλονται είτε ως «έσοδα από μερίσματα» χωριστά από άλλα κέρδη και ζημίες από τις κατηγορίες αυτές είτε ως μέρος των κερδών ή ζημιών από αυτές τις κατηγορίες μέσων. Τα έσοδα από μερίσματα θυγατρικών, συγγενών εταιρειών και κοινοπραξιών που δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης υποβάλλονται στο πεδίο «Μερίδιο των κερδών ή (-) ζημιών επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις» και, σύμφωνα με το ΔΛΠ 28.10, η λογιστική αξία της επένδυσης μειώνεται για εκείνα που υπολογίζονται σύμφωνα με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Βάσει των ΔΠΧΠ, τα κέρδη ή οι ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης των επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις αναφέρονται στο πεδίο «Μερίδιο των κερδών ή (-) ζημιών επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις». |
| --- | --- |

28.

Τα έσοδα από μερίσματα χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού διακρατούμενων για διαπραγμάτευση, και από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, υποβάλλονται είτε ως «έσοδα από μερίσματα» χωριστά από άλλα κέρδη και ζημίες από τις κατηγορίες αυτές είτε ως μέρος των κερδών ή ζημιών από αυτές τις κατηγορίες μέσων. Τα έσοδα από μερίσματα θυγατρικών, συγγενών εταιρειών και κοινοπραξιών που δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης υποβάλλονται στο πεδίο «Μερίδιο των κερδών ή (-) ζημιών επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις» και, σύμφωνα με το ΔΛΠ 28.10, η λογιστική αξία της επένδυσης μειώνεται για εκείνα που υπολογίζονται σύμφωνα με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Βάσει των ΔΠΧΠ, τα κέρδη ή οι ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης των επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις αναφέρονται στο πεδίο «Μερίδιο των κερδών ή (-) ζημιών επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις».

| 29. | Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, οι απομειώσεις σχετικά με «Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο κόστος» περιλαμβάνουν ζημίες απομείωσης που προκύπτουν από την εφαρμογή των κανόνων απομείωσης στο ΔΛΠ 39.66. |
| --- | --- |

29.

Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, οι απομειώσεις σχετικά με «Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο κόστος» περιλαμβάνουν ζημίες απομείωσης που προκύπτουν από την εφαρμογή των κανόνων απομείωσης στο ΔΛΠ 39.66.

| 30. | Για τα «Κέρδη ή (-) ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης, καθαρά», τα ιδρύματα αναφέρουν μεταβολές στην εύλογη αξία των μέσων αντιστάθμισης και των αντισταθμιζόμενων στοιχείων, συμπεριλαμβανομένου του αποτελέσματος της αναποτελεσματικότητας από τις αντισταθμίσεις ταμειακών ροών και τις αντισταθμίσεις καθαρών επενδύσεων σε πράξεις εξωτερικού. |
| --- | --- |

30.

Για τα «Κέρδη ή (-) ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης, καθαρά», τα ιδρύματα αναφέρουν μεταβολές στην εύλογη αξία των μέσων αντιστάθμισης και των αντισταθμιζόμενων στοιχείων, συμπεριλαμβανομένου του αποτελέσματος της αναποτελεσματικότητας από τις αντισταθμίσεις ταμειακών ροών και τις αντισταθμίσεις καθαρών επενδύσεων σε πράξεις εξωτερικού.

3.   ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ (3)

| 31. | Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, ο «Φόρος εισοδήματος που αφορά στοιχεία που δεν θα επαναταξινομηθούν» και ο «Φόρος εισοδήματος που αφορά στοιχεία που δύναται να επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα (κέρδη ή (-) ζημίες)» [ΔΛΠ 1.91 (β), IG6] αναφέρονται ως στοιχεία χωριστών γραμμών. |
| --- | --- |

31.

Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, ο «Φόρος εισοδήματος που αφορά στοιχεία που δεν θα επαναταξινομηθούν» και ο «Φόρος εισοδήματος που αφορά στοιχεία που δύναται να επαναταξινομηθούν στα αποτελέσματα (κέρδη ή (-) ζημίες)» [ΔΛΠ 1.91 (β), IG6] αναφέρονται ως στοιχεία χωριστών γραμμών.

4.   ΑΝΑΛΥΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΑΝΑ ΜΕΣΟ ΚΑΙ ΑΝΑ ΤΟΜΕΑ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ (4)

| 32. | Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία αναλύονται ανά μέσο και – όπου απαιτείται – ανά αντισυμβαλλόμενο. |
| --- | --- |

32.

Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία αναλύονται ανά μέσο και – όπου απαιτείται – ανά αντισυμβαλλόμενο.

| 33. | Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, τα μέσα μετοχικού κεφαλαίου αναφέρονται με μια συγκεκριμένη κατανομή («εκ των οποίων»), για τον εντοπισμό μέσων που μετρώνται με βάση το κόστος και συγκεκριμένων τομέων αντισυμβαλλομένου μόνον. Βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας BAD, τα μέσα μετοχικού κεφαλαίου αναφέρονται με μια συγκεκριμένη κατανομή («εκ των οποίων»), για τον εντοπισμό μη εισηγμένων και συγκεκριμένων τομέων αντισυμβαλλομένου μόνον. |
| --- | --- |

33.

Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, τα μέσα μετοχικού κεφαλαίου αναφέρονται με μια συγκεκριμένη κατανομή («εκ των οποίων»), για τον εντοπισμό μέσων που μετρώνται με βάση το κόστος και συγκεκριμένων τομέων αντισυμβαλλομένου μόνον. Βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ βάσει της οδηγίας BAD, τα μέσα μετοχικού κεφαλαίου αναφέρονται με μια συγκεκριμένη κατανομή («εκ των οποίων»), για τον εντοπισμό μη εισηγμένων και συγκεκριμένων τομέων αντισυμβαλλομένου μόνον.

| 34. | Για τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, τα ιδρύματα αναφέρουν την εύλογη αξία των απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού, καθώς και των μη απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού, αντίστοιχα, και το σωρευτικό ποσό των ζημιών απομείωσης που αναγνωρίστηκαν στα αποτελέσματα, κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς. Το άθροισμα της εύλογης αξίας μη απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού και της εύλογης αξίας απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού είναι η λογιστική αξία των εν λόγω στοιχείων ενεργητικού. |
| --- | --- |

34.

Για τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, τα ιδρύματα αναφέρουν την εύλογη αξία των απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού, καθώς και των μη απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού, αντίστοιχα, και το σωρευτικό ποσό των ζημιών απομείωσης που αναγνωρίστηκαν στα αποτελέσματα, κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς. Το άθροισμα της εύλογης αξίας μη απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού και της εύλογης αξίας απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού είναι η λογιστική αξία των εν λόγω στοιχείων ενεργητικού.

| 35. | Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που κατατάσσονται ως «Δάνεια και απαιτήσεις» ή ως «Διακρατούμενα έως τη λήξη», αναφέρεται η ακαθάριστη λογιστική αξία μη απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού και απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού. Οι προβλέψεις κατανέμονται στις «Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα μεμονωμένα», στις «Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα συνολικά», και στις «Συνολικές προβλέψεις για ζημίες που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν». Βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ στο πλαίσιο της οδηγίας BAD, για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που κατατάσσονται ως «μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης που μετρώνται με βάση τη μέθοδο κόστους», αναφέρεται η ακαθάριστη λογιστική αξία μη απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού και απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού. |
| --- | --- |

35.

Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που κατατάσσονται ως «Δάνεια και απαιτήσεις» ή ως «Διακρατούμενα έως τη λήξη», αναφέρεται η ακαθάριστη λογιστική αξία μη απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού και απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού. Οι προβλέψεις κατανέμονται στις «Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα μεμονωμένα», στις «Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα συνολικά», και στις «Συνολικές προβλέψεις για ζημίες που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν». Βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ στο πλαίσιο της οδηγίας BAD, για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που κατατάσσονται ως «μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης που μετρώνται με βάση τη μέθοδο κόστους», αναφέρεται η ακαθάριστη λογιστική αξία μη απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού και απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού.

| 36. | Οι «Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα μεμονωμένα» περιλαμβάνουν το σωρευτικό ποσό απομείωσης που σχετίζεται με χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που έχουν αποτιμηθεί μεμονωμένα. |
| --- | --- |

36.

Οι «Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα μεμονωμένα» περιλαμβάνουν το σωρευτικό ποσό απομείωσης που σχετίζεται με χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που έχουν αποτιμηθεί μεμονωμένα.

| 37. | Οι «Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα συνολικά» περιλαμβάνουν το σωρευτικό ποσό συνολικής απομείωσης, υπολογιζόμενο επί ασήμαντων δανείων που απομειώνονται σε μεμονωμένη βάση και για τα οποία το ίδρυμα αποφασίζει να χρησιμοποιήσει στατιστική προσέγγιση (η βάση χαρτοφυλακίου). Η εν λόγω προσέγγιση δεν αποκλείει τη μεμονωμένη αξιολόγηση απομείωσης δανείων που είναι μεμονωμένα ασήμαντα και, συνεπώς, να τα αναφέρει ως ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα μεμονωμένα. |
| --- | --- |

37.

Οι «Ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα συνολικά» περιλαμβάνουν το σωρευτικό ποσό συνολικής απομείωσης, υπολογιζόμενο επί ασήμαντων δανείων που απομειώνονται σε μεμονωμένη βάση και για τα οποία το ίδρυμα αποφασίζει να χρησιμοποιήσει στατιστική προσέγγιση (η βάση χαρτοφυλακίου). Η εν λόγω προσέγγιση δεν αποκλείει τη μεμονωμένη αξιολόγηση απομείωσης δανείων που είναι μεμονωμένα ασήμαντα και, συνεπώς, να τα αναφέρει ως ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, αποτιμώμενα μεμονωμένα.

| 38. | Οι «Συνολικές προβλέψεις για ζημίες που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν» περιλαμβάνουν το σωρευτικό ποσό των συνολικών απομειώσεων, καθοριζόμενων επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν είναι απομειωμένα σε μεμονωμένη βάση. Για «προβλέψεις για ζημίες που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν», μπορούν να εφαρμόζονται το ΔΛΠ 39.59(στ), και τα OE87 και OE90. |
| --- | --- |

38.

Οι «Συνολικές προβλέψεις για ζημίες που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν» περιλαμβάνουν το σωρευτικό ποσό των συνολικών απομειώσεων, καθοριζόμενων επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που δεν είναι απομειωμένα σε μεμονωμένη βάση. Για «προβλέψεις για ζημίες που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν», μπορούν να εφαρμόζονται το ΔΛΠ 39.59(στ), και τα OE87 και OE90.

| 39. | Το άθροισμα μη απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού και απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού, χωρίς όλες τις προβλέψεις, ισούται με τη λογιστική αξία. |
| --- | --- |

39.

Το άθροισμα μη απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού και απομειωμένων στοιχείων ενεργητικού, χωρίς όλες τις προβλέψεις, ισούται με τη λογιστική αξία.

| 40. | Το υπόδειγμα 4.5 περιλαμβάνει τη λογιστική αξία των «Δανείων και προκαταβολών» και των «Χρεωστικών τίτλων» που εμπίπτουν στον ορισμό του «χρέους μειωμένης εξασφάλισης», στην παράγραφο 54 του παρόντος Μέρους. |
| --- | --- |

40.

Το υπόδειγμα 4.5 περιλαμβάνει τη λογιστική αξία των «Δανείων και προκαταβολών» και των «Χρεωστικών τίτλων» που εμπίπτουν στον ορισμό του «χρέους μειωμένης εξασφάλισης», στην παράγραφο 54 του παρόντος Μέρους.

5.   ΑΝΑΛΥΣΗ ΔΑΝΕΙΩΝ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΩΝ ΑΝΑ ΠΡΟΪΟΝ (5)

| 41. | Η «λογιστική αξία» των δανείων και των προκαταβολών υποβάλλεται ανά είδος προϊόντος, χωρίς απαλλαγές λόγω απομείωσης. Υπόλοιπα εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση που ταξινομούνται ως «Μετρητά, διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως» αναφέρονται επίσης σε αυτό το υπόδειγμα. Δάνεια και προκαταβολές, ανεξάρτητα από το «λογιστικό χαρτοφυλάκιο» στο οποίο περιλαμβάνονται, κατανέμονται στα ακόλουθα προϊόντα:






  α) | οι λογαριασμοί «Σε πρώτη ζήτηση (όψεως) και σύντομης προειδοποίησης (τρέχων λογαριασμός)» περιλαμβάνουν υπόλοιπα εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση (όψεως), με σύντομη προθεσμία, τρέχοντες λογαριασμούς και παρόμοια υπόλοιπα, που μπορεί να περιλαμβάνουν δάνεια που είναι καταθέσεις μιας ημέρας για τον δανειολήπτη, ανεξάρτητα από τη νομική τους μορφή. Επίσης περιλαμβάνουν «υπεραναλήψεις» που είναι χρεωστικά υπόλοιπα σε υπόλοιπα τρεχόντων λογαριασμών· |
| --- | --- | --- |

41.

Η «λογιστική αξία» των δανείων και των προκαταβολών υποβάλλεται ανά είδος προϊόντος, χωρίς απαλλαγές λόγω απομείωσης. Υπόλοιπα εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση που ταξινομούνται ως «Μετρητά, διαθέσιμα υπόλοιπα σε κεντρικές τράπεζες και άλλες καταθέσεις όψεως» αναφέρονται επίσης σε αυτό το υπόδειγμα. Δάνεια και προκαταβολές, ανεξάρτητα από το «λογιστικό χαρτοφυλάκιο» στο οποίο περιλαμβάνονται, κατανέμονται στα ακόλουθα προϊόντα:

α)

οι λογαριασμοί «Σε πρώτη ζήτηση (όψεως) και σύντομης προειδοποίησης (τρέχων λογαριασμός)» περιλαμβάνουν υπόλοιπα εισπρακτέα σε πρώτη ζήτηση (όψεως), με σύντομη προθεσμία, τρέχοντες λογαριασμούς και παρόμοια υπόλοιπα, που μπορεί να περιλαμβάνουν δάνεια που είναι καταθέσεις μιας ημέρας για τον δανειολήπτη, ανεξάρτητα από τη νομική τους μορφή. Επίσης περιλαμβάνουν «υπεραναλήψεις» που είναι χρεωστικά υπόλοιπα σε υπόλοιπα τρεχόντων λογαριασμών·

| β) | οι «Οφειλές πιστωτικών καρτών» περιλαμβάνουν πιστώσεις που χορηγήθηκαν είτε μέσω καρτών μεταγενέστερης χρέωσης είτε μέσω πιστωτικών καρτών [κανονισμός BSI της ΕΚΤ]· |
| --- | --- |

β)

οι «Οφειλές πιστωτικών καρτών» περιλαμβάνουν πιστώσεις που χορηγήθηκαν είτε μέσω καρτών μεταγενέστερης χρέωσης είτε μέσω πιστωτικών καρτών [κανονισμός BSI της ΕΚΤ]·

| γ) | οι «Εμπορικές εισπρακτέες απαιτήσεις» περιλαμβάνουν δάνεια προς άλλους οφειλέτες που χορηγούνται με βάση τιμολόγια ή άλλα έγγραφα τα οποία δίνουν το δικαίωμα είσπραξης των εσόδων των συναλλαγών για την πώληση αγαθών ή την παροχή υπηρεσιών. Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει όλες τις συναλλαγές πρακτόρευσης επιχειρηματικών απαιτήσεων (factoring) (με ή χωρίς δικαίωμα προσφυγής)· |
| --- | --- |

γ)

οι «Εμπορικές εισπρακτέες απαιτήσεις» περιλαμβάνουν δάνεια προς άλλους οφειλέτες που χορηγούνται με βάση τιμολόγια ή άλλα έγγραφα τα οποία δίνουν το δικαίωμα είσπραξης των εσόδων των συναλλαγών για την πώληση αγαθών ή την παροχή υπηρεσιών. Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει όλες τις συναλλαγές πρακτόρευσης επιχειρηματικών απαιτήσεων (factoring) (με ή χωρίς δικαίωμα προσφυγής)·

| δ) | οι «Χρηματοδοτικές μισθώσεις» περιλαμβάνουν τη λογιστική αξία των εισπρακτέων χρηματοδοτικών μισθώσεων. Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, οι «εισπρακτέες απαιτήσεις από χρηματοδοτικές μισθώσεις» ορίζονται σύμφωνα με το ΔΛΠ 17· |
| --- | --- |

δ)

οι «Χρηματοδοτικές μισθώσεις» περιλαμβάνουν τη λογιστική αξία των εισπρακτέων χρηματοδοτικών μισθώσεων. Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, οι «εισπρακτέες απαιτήσεις από χρηματοδοτικές μισθώσεις» ορίζονται σύμφωνα με το ΔΛΠ 17·

| ε) | τα «Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης» περιλαμβάνουν τη χρηματοδότηση που χορηγείται σε αντάλλαγμα τίτλων που έχουν αγοραστεί βάσει συμφωνιών επαναγοράς ή έχουν αποτελέσει αντικείμενο δανεισμού βάσει συμφωνιών δανειοδοσίας τίτλων· |
| --- | --- |

ε)

τα «Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης» περιλαμβάνουν τη χρηματοδότηση που χορηγείται σε αντάλλαγμα τίτλων που έχουν αγοραστεί βάσει συμφωνιών επαναγοράς ή έχουν αποτελέσει αντικείμενο δανεισμού βάσει συμφωνιών δανειοδοσίας τίτλων·

| στ) | τα «Άλλα προθεσμιακά δάνεια» περιλαμβάνουν τα χρεωστικά υπόλοιπα με συμβατικά καθορισμένη ληκτότητα ή όρους που δεν περιλαμβάνονται σε άλλα στοιχεία· |
| --- | --- |

στ)

τα «Άλλα προθεσμιακά δάνεια» περιλαμβάνουν τα χρεωστικά υπόλοιπα με συμβατικά καθορισμένη ληκτότητα ή όρους που δεν περιλαμβάνονται σε άλλα στοιχεία·

| ζ) | οι «Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια» συμπεριλαμβάνουν προκαταβολές που δεν μπορούν να ταξινομηθούν στα «δάνεια» σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ. Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τα ακαθάριστα ποσά εισπρακτέα σε σχέση με εκκρεμή στοιχεία (π.χ. κεφάλαια που δεν έχουν ακόμη επενδυθεί, μεταφερθεί ή διακανονιστεί) και στοιχεία μεταβατικών λογαριασμών (όπως οι επιταγές και οι άλλες μορφές πληρωμής που έχουν σταλεί για είσπραξη)· |
| --- | --- |

ζ)

οι «Προκαταβολές που δεν είναι δάνεια» συμπεριλαμβάνουν προκαταβολές που δεν μπορούν να ταξινομηθούν στα «δάνεια» σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ. Το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τα ακαθάριστα ποσά εισπρακτέα σε σχέση με εκκρεμή στοιχεία (π.χ. κεφάλαια που δεν έχουν ακόμη επενδυθεί, μεταφερθεί ή διακανονιστεί) και στοιχεία μεταβατικών λογαριασμών (όπως οι επιταγές και οι άλλες μορφές πληρωμής που έχουν σταλεί για είσπραξη)·

| η) | τα «Ενυπόθηκα δάνεια [Δάνεια που εξασφαλίζονται με ακίνητη περιουσία]» περιλαμβάνουν τα δάνεια που εξασφαλίζονται με ακίνητα, ανεξάρτητα από τον λόγο δανείου/ασφάλειας (συνήθως αναφέρεται ως λόγος «δανείου/αξίας»)· |
| --- | --- |

η)

τα «Ενυπόθηκα δάνεια [Δάνεια που εξασφαλίζονται με ακίνητη περιουσία]» περιλαμβάνουν τα δάνεια που εξασφαλίζονται με ακίνητα, ανεξάρτητα από τον λόγο δανείου/ασφάλειας (συνήθως αναφέρεται ως λόγος «δανείου/αξίας»)·

| θ) | τα «Άλλα εξασφαλισμένα δάνεια» περιλαμβάνουν δάνεια που καλύπτονται επίσημα από εξασφαλίσεις, ανεξάρτητα από τον λόγο δανείου/ασφάλειας (αποκαλούμενος λόγος «δανείου/αξίας»), εκτός από τα «Δάνεια που εξασφαλίζονται με ακίνητη περιουσία», τις «Χρηματοδοτικές μισθώσεις» και τα «Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης». Η εξασφάλιση αυτή περιλαμβάνει δεσμεύσεις τίτλων, μετρητά και άλλες εξασφαλίσεις· |
| --- | --- |

θ)

τα «Άλλα εξασφαλισμένα δάνεια» περιλαμβάνουν δάνεια που καλύπτονται επίσημα από εξασφαλίσεις, ανεξάρτητα από τον λόγο δανείου/ασφάλειας (αποκαλούμενος λόγος «δανείου/αξίας»), εκτός από τα «Δάνεια που εξασφαλίζονται με ακίνητη περιουσία», τις «Χρηματοδοτικές μισθώσεις» και τα «Δάνεια αγοράς και επαναπώλησης». Η εξασφάλιση αυτή περιλαμβάνει δεσμεύσεις τίτλων, μετρητά και άλλες εξασφαλίσεις·

| ι) | η «Καταναλωτική πίστη» περιλαμβάνει τα δάνεια που χορηγούνται κυρίως για προσωπική κατανάλωση αγαθών και υπηρεσιών [κανονισμός BSI της ΕΚΤ]· |
| --- | --- |

ι)

η «Καταναλωτική πίστη» περιλαμβάνει τα δάνεια που χορηγούνται κυρίως για προσωπική κατανάλωση αγαθών και υπηρεσιών [κανονισμός BSI της ΕΚΤ]·

| ια) | τα «Στεγαστικά δάνεια» περιλαμβάνουν πιστώσεις που χορηγούνται σε νοικοκυριά για επενδύσεις σε κατοικίες για ιδία χρήση και μίσθωση, συμπεριλαμβανομένης της κατασκευής και της ανακαίνισης [κανονισμός BSI της ΕΚΤ]· |
| --- | --- |

ια)

τα «Στεγαστικά δάνεια» περιλαμβάνουν πιστώσεις που χορηγούνται σε νοικοκυριά για επενδύσεις σε κατοικίες για ιδία χρήση και μίσθωση, συμπεριλαμβανομένης της κατασκευής και της ανακαίνισης [κανονισμός BSI της ΕΚΤ]·

| ιβ) | τα «Δάνεια χρηματοδότησης έργων» περιλαμβάνουν τα δάνεια που έχουν ανακτηθεί αποκλειστικά από το εισόδημα των έργων που χρηματοδοτήθηκαν από τα εν λόγω δάνεια. |
| --- | --- |

ιβ)

τα «Δάνεια χρηματοδότησης έργων» περιλαμβάνουν τα δάνεια που έχουν ανακτηθεί αποκλειστικά από το εισόδημα των έργων που χρηματοδοτήθηκαν από τα εν λόγω δάνεια.

6.   ΑΝΑΛΥΣΗ ΔΑΝΕΙΩΝ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΩΝ ΣΕ ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ ΑΝΑ ΚΩΔΙΚΟ NACE (6)

| 42. | Η ακαθάριστη λογιστική αξία των δανείων και των προκαταβολών προς μη χρηματοδοτικές εταιρείες κατατάσσεται ανά τομέα οικονομικών δραστηριοτήτων, με τη χρήση κωδικών του κανονισμού NACE («κωδικοί NACE»), βάσει της κύριας δραστηριότητας του αντισυμβαλλομένου. |
| --- | --- |

42.

Η ακαθάριστη λογιστική αξία των δανείων και των προκαταβολών προς μη χρηματοδοτικές εταιρείες κατατάσσεται ανά τομέα οικονομικών δραστηριοτήτων, με τη χρήση κωδικών του κανονισμού NACE («κωδικοί NACE»), βάσει της κύριας δραστηριότητας του αντισυμβαλλομένου.

| 43. | Η κατάταξη των ανοιγμάτων που έχουν αναλάβει από κοινού περισσότεροι από ένας οφειλέτες πραγματοποιείται σύμφωνα με την παράγραφο 36 του Μέρους 1. |
| --- | --- |

43.

Η κατάταξη των ανοιγμάτων που έχουν αναλάβει από κοινού περισσότεροι από ένας οφειλέτες πραγματοποιείται σύμφωνα με την παράγραφο 36 του Μέρους 1.

| 44. | Η υποβολή των κωδικών NACE πραγματοποιείται σύμφωνα με το πρώτο επίπεδο ανάλυσης, (ανά «τμήμα»). |
| --- | --- |

44.

Η υποβολή των κωδικών NACE πραγματοποιείται σύμφωνα με το πρώτο επίπεδο ανάλυσης, (ανά «τμήμα»).

| 45. | Για τους χρεωστικούς τίτλους στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω άλλων συνολικών εσόδων, ως «Ακαθάριστη λογιστική αξία» νοείται η λογιστική αξία χωρίς τη «Σωρευτική απομείωση αξίας». Για τους χρεωστικούς τίτλους στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, ως «Ακαθάριστη λογιστική αξία» νοείται η λογιστική αξία χωρίς τις «Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου». |
| --- | --- |

45.

Για τους χρεωστικούς τίτλους στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω άλλων συνολικών εσόδων, ως «Ακαθάριστη λογιστική αξία» νοείται η λογιστική αξία χωρίς τη «Σωρευτική απομείωση αξίας». Για τους χρεωστικούς τίτλους στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, ως «Ακαθάριστη λογιστική αξία» νοείται η λογιστική αξία χωρίς τις «Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου».

| 46. | Η «Σωρευτική απομείωση αξίας» υποβάλλεται για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω άλλων συνολικών εσόδων. Τα αριθμητικά στοιχεία για τις «Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου» υποβάλλονται για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Η «Σωρευτική απομείωση αξίας» περιλαμβάνει ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμήθηκαν μεμονωμένα και συνολικά, όπως ορίζονται στις παραγράφους 36 και 37, καθώς και τις «Συνολικές προβλέψεις για ζημίες που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν», όπως ορίζονται στην παράγραφο 38, αλλά δεν περιλαμβάνουν τα ποσά «Σωρευτικών διαγραφών», όπως ορίζονται στην παράγραφο 49 του παρόντος Μέρους. |
| --- | --- |

46.

Η «Σωρευτική απομείωση αξίας» υποβάλλεται για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω άλλων συνολικών εσόδων. Τα αριθμητικά στοιχεία για τις «Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου» υποβάλλονται για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Η «Σωρευτική απομείωση αξίας» περιλαμβάνει ειδικές προβλέψεις για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμήθηκαν μεμονωμένα και συνολικά, όπως ορίζονται στις παραγράφους 36 και 37, καθώς και τις «Συνολικές προβλέψεις για ζημίες που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν», όπως ορίζονται στην παράγραφο 38, αλλά δεν περιλαμβάνουν τα ποσά «Σωρευτικών διαγραφών», όπως ορίζονται στην παράγραφο 49 του παρόντος Μέρους.

7.   ΛΗΞΙΠΡΟΘΕΣΜΑ H ΑΠΟΜΕΙΩΜΕΝΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΣΤΑ ΟΠΟΙΑ ΕΦΑΡΜΟΖΕΤΑΙ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ (7)

| 47. | Οι χρεωστικοί τίτλοι οι οποίοι είναι ληξιπρόθεσμοι, αλλά όχι απομειωμένοι κατά την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή, υποβάλλονται για τα λογιστικά χαρτοφυλάκια που υπόκεινται σε απομείωση αξίας. Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, τα εν λόγω λογιστικά χαρτοφυλάκια περιλαμβάνουν τις κατηγορίες «Διαθέσιμα προς πώληση», «Δάνεια και Απαιτήσεις» και «Διακρατούμενα έως τη λήξη». Βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ στο πλαίσιο της οδηγίας BAD, τα εν λόγω λογιστικά χαρτοφυλάκια περιλαμβάνουν επίσης «Χρεωστικούς τίτλους μη εμπορικής χρήσης που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους» και «Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης». |
| --- | --- |

47.

Οι χρεωστικοί τίτλοι οι οποίοι είναι ληξιπρόθεσμοι, αλλά όχι απομειωμένοι κατά την ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή, υποβάλλονται για τα λογιστικά χαρτοφυλάκια που υπόκεινται σε απομείωση αξίας. Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, τα εν λόγω λογιστικά χαρτοφυλάκια περιλαμβάνουν τις κατηγορίες «Διαθέσιμα προς πώληση», «Δάνεια και Απαιτήσεις» και «Διακρατούμενα έως τη λήξη». Βάσει των εθνικών ΓΑΛΑ στο πλαίσιο της οδηγίας BAD, τα εν λόγω λογιστικά χαρτοφυλάκια περιλαμβάνουν επίσης «Χρεωστικούς τίτλους μη εμπορικής χρήσης που αποτιμώνται με βάση μέθοδο κόστους» και «Άλλα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού μη εμπορικής χρήσης».

| 48. | Τα στοιχεία ενεργητικού θεωρούνται ληξιπρόθεσμα όταν οι αντισυμβαλλόμενοι δεν έχουν πραγματοποιήσει μια πληρωμή, όταν οφείλεται σύμφωνα με τη σύμβαση. Τα συνολικά ποσά αυτών των στοιχείων ενεργητικού υποβάλλονται και αναλύονται σύμφωνα με τον αριθμό των ημερών καθυστέρησης της παλαιότερης ληξιπρόθεσμης δόσης. Η ανάλυση ληξιπρόθεσμων δεν περιλαμβάνει τυχόν απομειωμένα στοιχεία ενεργητικού. Η λογιστική αξία απομειωμένων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού υποβάλλεται χωριστά από τα ληξιπρόθεσμα στοιχεία ενεργητικού. |
| --- | --- |

48.

Τα στοιχεία ενεργητικού θεωρούνται ληξιπρόθεσμα όταν οι αντισυμβαλλόμενοι δεν έχουν πραγματοποιήσει μια πληρωμή, όταν οφείλεται σύμφωνα με τη σύμβαση. Τα συνολικά ποσά αυτών των στοιχείων ενεργητικού υποβάλλονται και αναλύονται σύμφωνα με τον αριθμό των ημερών καθυστέρησης της παλαιότερης ληξιπρόθεσμης δόσης. Η ανάλυση ληξιπρόθεσμων δεν περιλαμβάνει τυχόν απομειωμένα στοιχεία ενεργητικού. Η λογιστική αξία απομειωμένων χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού υποβάλλεται χωριστά από τα ληξιπρόθεσμα στοιχεία ενεργητικού.

| 49. | Η στήλη «Σωρευτικές διαγραφές» περιλαμβάνει το σωρευτικό ποσό του τόκου κεφαλαίου και του τόκου καθυστέρησης κάθε χρεωστικού τίτλου που το ίδρυμα δεν αναγνωρίζει πλέον, επειδή θεωρούνται μη εισπράξιμοι, ανεξαρτήτως του χαρτοφυλακίου στο οποίο συμπεριλήφθηκαν. Τα ποσά αυτά υποβάλλονται έως την ολοκληρωτική εξάλειψη όλων των δικαιωμάτων του ιδρύματος (μέχρι την εκπνοή της περιόδου παραγραφής, τη διαγραφή ή για άλλες αιτίες) ή μέχρι την ανάκτηση. |
| --- | --- |

49.

Η στήλη «Σωρευτικές διαγραφές» περιλαμβάνει το σωρευτικό ποσό του τόκου κεφαλαίου και του τόκου καθυστέρησης κάθε χρεωστικού τίτλου που το ίδρυμα δεν αναγνωρίζει πλέον, επειδή θεωρούνται μη εισπράξιμοι, ανεξαρτήτως του χαρτοφυλακίου στο οποίο συμπεριλήφθηκαν. Τα ποσά αυτά υποβάλλονται έως την ολοκληρωτική εξάλειψη όλων των δικαιωμάτων του ιδρύματος (μέχρι την εκπνοή της περιόδου παραγραφής, τη διαγραφή ή για άλλες αιτίες) ή μέχρι την ανάκτηση.

| 50. | Οι «Διαγραφές» θα μπορούσαν να οφείλονται τόσο σε μειώσεις στη λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που αναγνωρίζονται απευθείας στα κέρδη ή τις ζημίες όσο και σε μειώσεις των ποσών των λογαριασμών προβλέψεων για πιστωτικές ζημίες που ανελήφθησαν έναντι της λογιστικής αξίας των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού. |
| --- | --- |

50.

Οι «Διαγραφές» θα μπορούσαν να οφείλονται τόσο σε μειώσεις στη λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που αναγνωρίζονται απευθείας στα κέρδη ή τις ζημίες όσο και σε μειώσεις των ποσών των λογαριασμών προβλέψεων για πιστωτικές ζημίες που ανελήφθησαν έναντι της λογιστικής αξίας των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού.

8.   ΑΝΑΛΥΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ (8)

| 51. | Οι «Καταθέσεις» ορίζονται με τον ίδιο τρόπο όπως στον κανονισμό BSI της ΕΚΤ, και οι ρυθμιζόμενες καταθέσεις ταμιευτηρίου ταξινομούνται σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ και κατανέμονται ανάλογα με τον αντισυμβαλλόμενο. Ειδικότερα, οι μη μεταβιβάσιμες αποταμιευτικές καταθέσεις όψεως, για τις οποίες αν και από νομική άποψη υπάρχει η δυνατότητα ανάληψης σε πρώτη ζήτηση, υπόκεινται σε σημαντικές ποινές και περιορισμούς και έχουν χαρακτηριστικά που προσιδιάζουν ιδιαίτερα στις καταθέσεις μιας ημέρας, ταξινομούνται ως καταθέσεις υπό προειδοποίηση. |
| --- | --- |

51.

Οι «Καταθέσεις» ορίζονται με τον ίδιο τρόπο όπως στον κανονισμό BSI της ΕΚΤ, και οι ρυθμιζόμενες καταθέσεις ταμιευτηρίου ταξινομούνται σύμφωνα με τον κανονισμό BSI της ΕΚΤ και κατανέμονται ανάλογα με τον αντισυμβαλλόμενο. Ειδικότερα, οι μη μεταβιβάσιμες αποταμιευτικές καταθέσεις όψεως, για τις οποίες αν και από νομική άποψη υπάρχει η δυνατότητα ανάληψης σε πρώτη ζήτηση, υπόκεινται σε σημαντικές ποινές και περιορισμούς και έχουν χαρακτηριστικά που προσιδιάζουν ιδιαίτερα στις καταθέσεις μιας ημέρας, ταξινομούνται ως καταθέσεις υπό προειδοποίηση.

| 52. | Οι «Χρεωστικοί τίτλοι που εκδίδονται» διαχωρίζονται στα ακόλουθα είδη προϊόντων:






  α) | τα «Πιστοποιητικά καταθέσεων», τα οποία είναι τίτλοι που επιτρέπουν στους κατόχους να αποσύρουν ποσά από έναν λογαριασμό· |
| --- | --- | --- |

52.

Οι «Χρεωστικοί τίτλοι που εκδίδονται» διαχωρίζονται στα ακόλουθα είδη προϊόντων:

α)

τα «Πιστοποιητικά καταθέσεων», τα οποία είναι τίτλοι που επιτρέπουν στους κατόχους να αποσύρουν ποσά από έναν λογαριασμό·

| β) | τους «Τίτλους εξασφαλισμένους με στοιχεία ενεργητικού», σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 61) του ΚΚΑ· |
| --- | --- |

β)

τους «Τίτλους εξασφαλισμένους με στοιχεία ενεργητικού», σύμφωνα με το άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 61) του ΚΚΑ·

| γ) | τα «Καλυμμένα ομόλογα», σύμφωνα με το άρθρο 129 παράγραφος 1 του ΚΚΑ· |
| --- | --- |

γ)

τα «Καλυμμένα ομόλογα», σύμφωνα με το άρθρο 129 παράγραφος 1 του ΚΚΑ·

| δ) | τις «Υβριδικές συμβάσεις», που περιλαμβάνουν συμβάσεις με ενσωματωμένα παράγωγα· |
| --- | --- |

δ)

τις «Υβριδικές συμβάσεις», που περιλαμβάνουν συμβάσεις με ενσωματωμένα παράγωγα·

| ε) | οι «Άλλοι χρεωστικοί τίτλοι που εκδίδονται», που περιλαμβάνουν χρεωστικούς τίτλους που δεν καταγράφονται στις προηγούμενες σειρές και γίνεται αντίστοιχη διάκριση σε μετατρέψιμους και μη μετατρέψιμους τίτλους. |
| --- | --- |

ε)

οι «Άλλοι χρεωστικοί τίτλοι που εκδίδονται», που περιλαμβάνουν χρεωστικούς τίτλους που δεν καταγράφονται στις προηγούμενες σειρές και γίνεται αντίστοιχη διάκριση σε μετατρέψιμους και μη μετατρέψιμους τίτλους.

| 53. | Οι «Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης» που έχουν εκδοθεί αντιμετωπίζονται με τον ίδιο τρόπο όπως άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που έχουν αναληφθεί. Οι υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης που έχουν εκδοθεί με τη μορφή τίτλων ταξινομούνται ως «Χρεωστικοί τίτλοι που εκδίδονται», ενώ οι υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης με τη μορφή καταθέσεων ταξινομούνται ως «Καταθέσεις». |
| --- | --- |

53.

Οι «Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης» που έχουν εκδοθεί αντιμετωπίζονται με τον ίδιο τρόπο όπως άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που έχουν αναληφθεί. Οι υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης που έχουν εκδοθεί με τη μορφή τίτλων ταξινομούνται ως «Χρεωστικοί τίτλοι που εκδίδονται», ενώ οι υποχρεώσεις μειωμένης εξασφάλισης με τη μορφή καταθέσεων ταξινομούνται ως «Καταθέσεις».

| 54. | Το υπόδειγμα 8.2 περιλαμβάνει τη λογιστική αξία των «Καταθέσεων» και των «Χρεωστικών τίτλων που εκδίδονται» και ανταποκρίνονται στον ορισμό του χρέους μειωμένης εξασφάλισης που ταξινομείται ανά λογιστικό χαρτοφυλάκιο. Τα μέσα «Χρέους μειωμένης εξασφάλισης» παρέχουν επικουρική απαίτηση έναντι του ιδρύματος έκδοσης, η οποία μπορεί να ασκηθεί μόνον αφού έχουν ικανοποιηθεί όλες οι απαιτήσεις υψηλότερης βαθμίδας [κανονισμός BSI της ΕΚΤ]. |
| --- | --- |

54.

Το υπόδειγμα 8.2 περιλαμβάνει τη λογιστική αξία των «Καταθέσεων» και των «Χρεωστικών τίτλων που εκδίδονται» και ανταποκρίνονται στον ορισμό του χρέους μειωμένης εξασφάλισης που ταξινομείται ανά λογιστικό χαρτοφυλάκιο. Τα μέσα «Χρέους μειωμένης εξασφάλισης» παρέχουν επικουρική απαίτηση έναντι του ιδρύματος έκδοσης, η οποία μπορεί να ασκηθεί μόνον αφού έχουν ικανοποιηθεί όλες οι απαιτήσεις υψηλότερης βαθμίδας [κανονισμός BSI της ΕΚΤ].

9.   ΔΑΝΕΙΑΚΕΣ ΔΕΣΜΕΥΣΕΙΣ, ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΔΕΣΜΕΥΣΕΙΣ (9)

| 55. | Τα ανοίγματα εκτός ισολογισμού περιλαμβάνουν τα στοιχεία εκτός ισολογισμού που αναφέρονται στο παράρτημα I του ΚΚΑ. Τα ανοίγματα εκτός ισολογισμού κατανέμονται σε δανειακές δεσμεύσεις που χορηγήθηκαν, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις που παρασχέθηκαν, καθώς και άλλες δεσμεύσεις που χορηγήθηκαν. |
| --- | --- |

55.

Τα ανοίγματα εκτός ισολογισμού περιλαμβάνουν τα στοιχεία εκτός ισολογισμού που αναφέρονται στο παράρτημα I του ΚΚΑ. Τα ανοίγματα εκτός ισολογισμού κατανέμονται σε δανειακές δεσμεύσεις που χορηγήθηκαν, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις που παρασχέθηκαν, καθώς και άλλες δεσμεύσεις που χορηγήθηκαν.

| 56. | Οι πληροφορίες για τις δανειακές δεσμεύσεις, τις χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και τις άλλες δεσμεύσεις που χορηγήθηκαν και ελήφθησαν περιλαμβάνουν τόσο ανακλητές όσο και μη ανακλητές δεσμεύσεις. |
| --- | --- |

56.

Οι πληροφορίες για τις δανειακές δεσμεύσεις, τις χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και τις άλλες δεσμεύσεις που χορηγήθηκαν και ελήφθησαν περιλαμβάνουν τόσο ανακλητές όσο και μη ανακλητές δεσμεύσεις.

| 57. | Οι «Δανειακές δεσμεύσεις» είναι σταθερές δεσμεύσεις για την παροχή πιστώσεων σύμφωνα με προκαθορισμένους όρους και προϋποθέσεις, εκτός από εκείνες που είναι παράγωγα, επειδή μπορούν να διακανονιστούν συμψηφιστικά τοις μετρητοίς ή με παράδοση ή έκδοση άλλου χρηματοοικονομικού μέσου. Τα ακόλουθα στοιχεία του παραρτήματος I του ΚΚΑ ταξινομούνται ως «Δανειακές δεσμεύσεις»:






  α) | «Προθεσμιακές καταθέσεις». |
| --- | --- | --- |

57.

Οι «Δανειακές δεσμεύσεις» είναι σταθερές δεσμεύσεις για την παροχή πιστώσεων σύμφωνα με προκαθορισμένους όρους και προϋποθέσεις, εκτός από εκείνες που είναι παράγωγα, επειδή μπορούν να διακανονιστούν συμψηφιστικά τοις μετρητοίς ή με παράδοση ή έκδοση άλλου χρηματοοικονομικού μέσου. Τα ακόλουθα στοιχεία του παραρτήματος I του ΚΚΑ ταξινομούνται ως «Δανειακές δεσμεύσεις»:

α)

«Προθεσμιακές καταθέσεις».

| β) | «Μη αναληφθείσες πιστωτικές διευκολύνσεις», που περιλαμβάνουν συμφωνίες «δανεισμού» ή παρέχουν «διευκολύνσεις αποδοχής» σύμφωνα με προκαθορισμένους όρους και προϋποθέσεις. |
| --- | --- |

β)

«Μη αναληφθείσες πιστωτικές διευκολύνσεις», που περιλαμβάνουν συμφωνίες «δανεισμού» ή παρέχουν «διευκολύνσεις αποδοχής» σύμφωνα με προκαθορισμένους όρους και προϋποθέσεις.

| 58. | Οι «Χρηματοοικονομικές εγγυήσεις» είναι συμβάσεις βάσει των οποίων ο εκδότης πρέπει να καταβάλει συγκεκριμένες πληρωμές για την αποζημίωση του κατόχου λόγω ζημίας που υπέστη από την ανικανότητα συγκεκριμένου οφειλέτη να καταβάλει εγκαίρως πληρωμές, σύμφωνα με τους αρχικούς ή τους τροποποιημένους όρους ενός χρεωστικού τίτλου. Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, οι εν λόγω συμβάσεις πληρούν τις προϋποθέσεις των ΔΛΠ 39.9 και ΔΠΧΑ 4.Α για τον ορισμό των συμβάσεων χρηματοοικονομικής εγγύησης. Τα ακόλουθα στοιχεία του παραρτήματος I του ΚΚΑ ταξινομούνται ως «Χρηματοοικονομικές εγγυήσεις»:






  α) | «Εγγυήσεις που αποτελούν υποκατάστατα πιστώσεων»· |
| --- | --- | --- |

58.

Οι «Χρηματοοικονομικές εγγυήσεις» είναι συμβάσεις βάσει των οποίων ο εκδότης πρέπει να καταβάλει συγκεκριμένες πληρωμές για την αποζημίωση του κατόχου λόγω ζημίας που υπέστη από την ανικανότητα συγκεκριμένου οφειλέτη να καταβάλει εγκαίρως πληρωμές, σύμφωνα με τους αρχικούς ή τους τροποποιημένους όρους ενός χρεωστικού τίτλου. Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, οι εν λόγω συμβάσεις πληρούν τις προϋποθέσεις των ΔΛΠ 39.9 και ΔΠΧΑ 4.Α για τον ορισμό των συμβάσεων χρηματοοικονομικής εγγύησης. Τα ακόλουθα στοιχεία του παραρτήματος I του ΚΚΑ ταξινομούνται ως «Χρηματοοικονομικές εγγυήσεις»:

α)

«Εγγυήσεις που αποτελούν υποκατάστατα πιστώσεων»·

| β) | «Πιστωτικά παράγωγα» που ανταποκρίνονται στον ορισμό της χρηματοοικονομικής εγγύησης· |
| --- | --- |

β)

«Πιστωτικά παράγωγα» που ανταποκρίνονται στον ορισμό της χρηματοοικονομικής εγγύησης·

| γ) | «Ανέκκλητες ενέγγυες πιστώσεις εν αναμονή που αποτελούν υποκατάστατα πιστώσεων»· |
| --- | --- |

γ)

«Ανέκκλητες ενέγγυες πιστώσεις εν αναμονή που αποτελούν υποκατάστατα πιστώσεων»·

| 59. | Οι «Άλλες δεσμεύσεις» περιλαμβάνουν τα ακόλουθα στοιχεία του παραρτήματος I του ΚΚΑ:






  α) | «Μη καταβληθέν τμήμα μερικώς πληρωθέντων τίτλων και μετοχών»· |
| --- | --- | --- |

59.

Οι «Άλλες δεσμεύσεις» περιλαμβάνουν τα ακόλουθα στοιχεία του παραρτήματος I του ΚΚΑ:

α)

«Μη καταβληθέν τμήμα μερικώς πληρωθέντων τίτλων και μετοχών»·

| β) | «Πιστώσεις έναντι φορτωτικών εγγράφων που έχουν εκδοθεί ή βεβαιωθεί»· |
| --- | --- |

β)

«Πιστώσεις έναντι φορτωτικών εγγράφων που έχουν εκδοθεί ή βεβαιωθεί»·

| γ) | «Εκτός ισολογισμού στοιχεία χρηματοδότησης του εμπορίου»· |
| --- | --- |

γ)

«Εκτός ισολογισμού στοιχεία χρηματοδότησης του εμπορίου»·

| δ) | «Πιστώσεις έναντι φορτωτικών εγγράφων, στις οποίες τα εμπορεύματα χρησιμεύουν ως πρόσθετη εγγύηση και άλλες αυτοεξοφλούμενες συναλλαγές»· |
| --- | --- |

δ)

«Πιστώσεις έναντι φορτωτικών εγγράφων, στις οποίες τα εμπορεύματα χρησιμεύουν ως πρόσθετη εγγύηση και άλλες αυτοεξοφλούμενες συναλλαγές»·

| ε) | «Εγγυήσεις και ασφάλειες» (περιλαμβανομένων των εγγυήσεων συμμετοχής σε διαγωνισμό και των εγγυήσεων καλής εκτέλεσης) και «εγγυήσεις που δεν αποτελούν υποκατάστατα πιστώσεων»· |
| --- | --- |

ε)

«Εγγυήσεις και ασφάλειες» (περιλαμβανομένων των εγγυήσεων συμμετοχής σε διαγωνισμό και των εγγυήσεων καλής εκτέλεσης) και «εγγυήσεις που δεν αποτελούν υποκατάστατα πιστώσεων»·

| στ) | «Εγγυήσεις φορτωτικής, τελωνειακές εγγυήσεις και εγγυήσεις καταβολής φόρου»· |
| --- | --- |

στ)

«Εγγυήσεις φορτωτικής, τελωνειακές εγγυήσεις και εγγυήσεις καταβολής φόρου»·

| ζ) | «Διευκολύνσεις έκδοσης αξιών (“ΝΙF”) και ανανεούμενες ασφαλιστικές διευκολύνσεις (“RUF”)»· |
| --- | --- |

ζ)

«Διευκολύνσεις έκδοσης αξιών (“ΝΙF”) και ανανεούμενες ασφαλιστικές διευκολύνσεις (“RUF”)»·

| η) | «Μη αναληφθείσες πιστωτικές διευκολύνσεις» που περιλαμβάνουν συμφωνίες «δανεισμού» ή παρέχουν «διευκολύνσεις αποδοχής», όταν οι όροι και οι προϋποθέσεις δεν είναι προκαθορισμένοι· |
| --- | --- |

η)

«Μη αναληφθείσες πιστωτικές διευκολύνσεις» που περιλαμβάνουν συμφωνίες «δανεισμού» ή παρέχουν «διευκολύνσεις αποδοχής», όταν οι όροι και οι προϋποθέσεις δεν είναι προκαθορισμένοι·

| θ) | «Μη αναληφθείσες πιστωτικές διευκολύνσεις» που περιλαμβάνουν συμφωνίες «αγοράς τίτλων» ή «παρέχουν εγγυήσεις»· |
| --- | --- |

θ)

«Μη αναληφθείσες πιστωτικές διευκολύνσεις» που περιλαμβάνουν συμφωνίες «αγοράς τίτλων» ή «παρέχουν εγγυήσεις»·

| ι) | «Μη αναληφθείσες πιστωτικές διευκολύνσεις για εγγυήσεις συμμετοχής σε διαγωνισμό και εγγυήσεις καλής εκτέλεσης»· |
| --- | --- |

ι)

«Μη αναληφθείσες πιστωτικές διευκολύνσεις για εγγυήσεις συμμετοχής σε διαγωνισμό και εγγυήσεις καλής εκτέλεσης»·

| ια) | «Άλλα στοιχεία εκτός ισολογισμού» στο παράρτημα I του ΚΚΑ. |
| --- | --- |

ια)

«Άλλα στοιχεία εκτός ισολογισμού» στο παράρτημα I του ΚΚΑ.

| 60. | Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, τα ακόλουθα στοιχεία αναγνωρίζονται στον ισολογισμό και, κατά συνέπεια, δεν θα πρέπει να υποβάλλονται ως ανοίγματα εκτός ισολογισμού:






  α) | τα «πιστωτικά παράγωγα» τα οποία δεν πληρούν τον ορισμό των χρηματοοικονομικών εγγυήσεων είναι «παράγωγα» σύμφωνα με το ΔΛΠ 39· |
| --- | --- | --- |

60.

Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, τα ακόλουθα στοιχεία αναγνωρίζονται στον ισολογισμό και, κατά συνέπεια, δεν θα πρέπει να υποβάλλονται ως ανοίγματα εκτός ισολογισμού:

α)

τα «πιστωτικά παράγωγα» τα οποία δεν πληρούν τον ορισμό των χρηματοοικονομικών εγγυήσεων είναι «παράγωγα» σύμφωνα με το ΔΛΠ 39·

| β) | οι «Αποδοχές» είναι οι υποχρεώσεις ενός ιδρύματος να καταβάλει κατά τη λήξη την ονομαστική αξία μιας συναλλαγματικής, η οποία συνήθως καλύπτει την πώληση αγαθών. Κατά συνέπεια, κατατάσσονται ως «εμπορικές εισπρακτέες απαιτήσεις» στον ισολογισμό· |
| --- | --- |

β)

οι «Αποδοχές» είναι οι υποχρεώσεις ενός ιδρύματος να καταβάλει κατά τη λήξη την ονομαστική αξία μιας συναλλαγματικής, η οποία συνήθως καλύπτει την πώληση αγαθών. Κατά συνέπεια, κατατάσσονται ως «εμπορικές εισπρακτέες απαιτήσεις» στον ισολογισμό·

| γ) | οι «Οπισθογραφήσεις αξιογράφων» δεν πληρούν τα κριτήρια για ανάκληση της αναγνώρισης σύμφωνα με το ΔΛΠ 39. |
| --- | --- |

γ)

οι «Οπισθογραφήσεις αξιογράφων» δεν πληρούν τα κριτήρια για ανάκληση της αναγνώρισης σύμφωνα με το ΔΛΠ 39.

| δ) | οι «Συναλλαγές με δικαίωμα προσφυγής» δεν πληρούν τα κριτήρια για ανάκληση της αναγνώρισης σύμφωνα με το ΔΛΠ 39. |
| --- | --- |

δ)

οι «Συναλλαγές με δικαίωμα προσφυγής» δεν πληρούν τα κριτήρια για ανάκληση της αναγνώρισης σύμφωνα με το ΔΛΠ 39.

| ε) | τα «Στοιχεία ενεργητικού που έχουν αγοραστεί βάσει συμφωνιών μελλοντικής αγοράς» είναι «παράγωγα» σύμφωνα με το ΔΛΠ 39. |
| --- | --- |

ε)

τα «Στοιχεία ενεργητικού που έχουν αγοραστεί βάσει συμφωνιών μελλοντικής αγοράς» είναι «παράγωγα» σύμφωνα με το ΔΛΠ 39.

| στ) | «Συμφωνίες προσωρινής εκχώρησης και άλλες εκχωρήσεις με υποχρέωση επαναγοράς, όπως ορίζονται στο άρθρο 12 παράγραφοι 3 και 5 της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ». Σε αυτές τις συμβάσεις, ο εκδοχέας έχει το δικαίωμα, αλλά όχι την υποχρέωση, να επιστρέψει τα στοιχεία ενεργητικού σε τιμή συμφωνηθείσα εκ των προτέρων σε μια καθορισμένη ημερομηνία (ή που θα καθοριστεί). Ως εκ τούτου, οι εν λόγω συμβάσεις ανταποκρίνονται στον ορισμό των παραγώγων σύμφωνα με το ΔΛΠ 39.9. |
| --- | --- |

στ)

«Συμφωνίες προσωρινής εκχώρησης και άλλες εκχωρήσεις με υποχρέωση επαναγοράς, όπως ορίζονται στο άρθρο 12 παράγραφοι 3 και 5 της οδηγίας 86/635/ΕΟΚ». Σε αυτές τις συμβάσεις, ο εκδοχέας έχει το δικαίωμα, αλλά όχι την υποχρέωση, να επιστρέψει τα στοιχεία ενεργητικού σε τιμή συμφωνηθείσα εκ των προτέρων σε μια καθορισμένη ημερομηνία (ή που θα καθοριστεί). Ως εκ τούτου, οι εν λόγω συμβάσεις ανταποκρίνονται στον ορισμό των παραγώγων σύμφωνα με το ΔΛΠ 39.9.

| 61. | Στο πεδίο «εκ των οποίων: σε αθέτηση» περιλαμβάνεται το ονομαστικό ποσό των εν λόγω δανειακών δεσμεύσεων, χρηματοοικονομικών εγγυήσεων και άλλων αναληφθεισών δεσμεύσεων των οποίων ο αντισυμβαλλόμενος έχει ευρεθεί σε αθέτηση σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ. |
| --- | --- |

61.

Στο πεδίο «εκ των οποίων: σε αθέτηση» περιλαμβάνεται το ονομαστικό ποσό των εν λόγω δανειακών δεσμεύσεων, χρηματοοικονομικών εγγυήσεων και άλλων αναληφθεισών δεσμεύσεων των οποίων ο αντισυμβαλλόμενος έχει ευρεθεί σε αθέτηση σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ.

| 62. | Για τα ανοίγματα εκτός ισολογισμού, το «Ονομαστικό ποσό» είναι το ποσό που αντιπροσωπεύει καλύτερα το μέγιστο άνοιγμα του ιδρύματος σε πιστωτικό κίνδυνο, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη τυχόν εξασφαλίσεις υπό κατοχή ή άλλες πιστωτικές αναβαθμίσεις. Ειδικότερα, για τις χρηματοοικονομικές εγγυήσεις που παρέχονται, το ονομαστικό ποσό είναι το μέγιστο ποσό που μπορεί να κληθεί να καταβάλει η οικονομική οντότητα, εάν καταπέσει η εγγύηση. Για δανειακές δεσμεύσεις, το ονομαστικό ποσό είναι το μη αναληφθέν ποσό που έχει δεσμευθεί να δανείσει το ίδρυμα. Τα ονομαστικά ποσά είναι αξίες ανοίγματος πριν από την εφαρμογή συντελεστών μετατροπής και τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου. |
| --- | --- |

62.

Για τα ανοίγματα εκτός ισολογισμού, το «Ονομαστικό ποσό» είναι το ποσό που αντιπροσωπεύει καλύτερα το μέγιστο άνοιγμα του ιδρύματος σε πιστωτικό κίνδυνο, χωρίς να λαμβάνονται υπόψη τυχόν εξασφαλίσεις υπό κατοχή ή άλλες πιστωτικές αναβαθμίσεις. Ειδικότερα, για τις χρηματοοικονομικές εγγυήσεις που παρέχονται, το ονομαστικό ποσό είναι το μέγιστο ποσό που μπορεί να κληθεί να καταβάλει η οικονομική οντότητα, εάν καταπέσει η εγγύηση. Για δανειακές δεσμεύσεις, το ονομαστικό ποσό είναι το μη αναληφθέν ποσό που έχει δεσμευθεί να δανείσει το ίδρυμα. Τα ονομαστικά ποσά είναι αξίες ανοίγματος πριν από την εφαρμογή συντελεστών μετατροπής και τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου.

| 63. | Στο υπόδειγμα 9.2, για δανειακές δεσμεύσεις που ελήφθησαν, το ονομαστικό ποσό είναι το συνολικό μη αναληφθέν ποσό που ο αντισυμβαλλόμενος έχει δεσμευθεί να δανείσει στο ίδρυμα. Για άλλες δεσμεύσεις που ελήφθησαν, το ονομαστικό ποσό είναι το συνολικό ποσό για το οποίο έγινε δέσμευση από το άλλο μέρος στη συναλλαγή. Για χρηματοοικονομικές εγγυήσεις που ελήφθησαν, το «μέγιστο ποσό της εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη» είναι το μέγιστο ποσό που μπορεί να κληθεί να πληρώσει ο αντισυμβαλλόμενος, εάν καταπέσει η εγγύηση. Όταν μια χρηματοοικονομική εγγύηση που ελήφθη έχει εκδοθεί από περισσότερους από έναν εγγυητές, το ποσό της εγγύησης υποβάλλεται μόνον μία φορά στο παρόν υπόδειγμα· το ποσό της εγγύησης κατανέμεται στον εγγυητή που είναι πιο συναφής για τη μείωση του πιστωτικού κινδύνου. |
| --- | --- |

63.

Στο υπόδειγμα 9.2, για δανειακές δεσμεύσεις που ελήφθησαν, το ονομαστικό ποσό είναι το συνολικό μη αναληφθέν ποσό που ο αντισυμβαλλόμενος έχει δεσμευθεί να δανείσει στο ίδρυμα. Για άλλες δεσμεύσεις που ελήφθησαν, το ονομαστικό ποσό είναι το συνολικό ποσό για το οποίο έγινε δέσμευση από το άλλο μέρος στη συναλλαγή. Για χρηματοοικονομικές εγγυήσεις που ελήφθησαν, το «μέγιστο ποσό της εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη» είναι το μέγιστο ποσό που μπορεί να κληθεί να πληρώσει ο αντισυμβαλλόμενος, εάν καταπέσει η εγγύηση. Όταν μια χρηματοοικονομική εγγύηση που ελήφθη έχει εκδοθεί από περισσότερους από έναν εγγυητές, το ποσό της εγγύησης υποβάλλεται μόνον μία φορά στο παρόν υπόδειγμα· το ποσό της εγγύησης κατανέμεται στον εγγυητή που είναι πιο συναφής για τη μείωση του πιστωτικού κινδύνου.

10.   ΠΑΡΑΓΩΓΑ (10 ΚΑΙ 11)

| 64. | Η λογιστική αξία και το ονομαστικό ποσό των παραγώγων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση και των παραγώγων που διακρατούνται για λογιστική αντιστάθμισης υποβάλλονται ανά είδος υποκείμενου κινδύνου, είδος αγοράς (εξωχρηματιστηριακά έναντι οργανωμένων αγορών) και ανά είδος προϊόντος. |
| --- | --- |

64.

Η λογιστική αξία και το ονομαστικό ποσό των παραγώγων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση και των παραγώγων που διακρατούνται για λογιστική αντιστάθμισης υποβάλλονται ανά είδος υποκείμενου κινδύνου, είδος αγοράς (εξωχρηματιστηριακά έναντι οργανωμένων αγορών) και ανά είδος προϊόντος.

| 65. | Τα ιδρύματα υποβάλλουν τα παράγωγα που διακρατούνται για λογιστική αντιστάθμισης ανά είδος αντιστάθμισης. |
| --- | --- |

65.

Τα ιδρύματα υποβάλλουν τα παράγωγα που διακρατούνται για λογιστική αντιστάθμισης ανά είδος αντιστάθμισης.

| 66. | Τα παράγωγα που περιλαμβάνονται σε υβριδικά μέσα, τα οποία έχουν διαχωριστεί από το κύριο συμβόλαιο, αναφέρονται στα υποδείγματα 10 και 11, ανάλογα με τη φύση του παραγώγου. Το ποσό του κύριου συμβολαίου δεν περιλαμβάνεται στα εν λόγω υποδείγματα. Ωστόσο, εάν το υβριδικό μέσο αποτιμάται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, η σύμβαση περιλαμβάνεται ως σύνολο στην κατηγορία των προοριζόμενων για διαπραγμάτευση ή των χρηματοοικονομικών μέσων που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (και, ως εκ τούτου, τα ενσωματωμένα παράγωγα δεν υποβάλλονται στα υποδείγματα 10 και 11). |
| --- | --- |

66.

Τα παράγωγα που περιλαμβάνονται σε υβριδικά μέσα, τα οποία έχουν διαχωριστεί από το κύριο συμβόλαιο, αναφέρονται στα υποδείγματα 10 και 11, ανάλογα με τη φύση του παραγώγου. Το ποσό του κύριου συμβολαίου δεν περιλαμβάνεται στα εν λόγω υποδείγματα. Ωστόσο, εάν το υβριδικό μέσο αποτιμάται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, η σύμβαση περιλαμβάνεται ως σύνολο στην κατηγορία των προοριζόμενων για διαπραγμάτευση ή των χρηματοοικονομικών μέσων που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (και, ως εκ τούτου, τα ενσωματωμένα παράγωγα δεν υποβάλλονται στα υποδείγματα 10 και 11).

10.1.   Ταξινόμηση των παραγώγων ανά είδος κινδύνου

| 67. | Όλα τα παράγωγα ταξινομούνται στις παρακάτω κατηγορίες κινδύνων:






  α) | Επιτόκιο: Τα παράγωγα επιτοκίου είναι συμβάσεις που σχετίζονται με τοκοφόρο χρηματοοικονομικό μέσο του οποίου οι ταμειακές ροές καθορίζονται με την παραπομπή σε επιτόκια αναφοράς ή άλλη σύμβαση επιτοκίου, όπως δικαίωμα προαίρεσης επί συμβολαίου μελλοντικής εκπλήρωσης για την αγορά κρατικών ομολόγων. Η εν λόγω κατηγορία περιορίζεται σε εκείνες τις πράξεις στις οποίες όλα τα σκέλη είναι εκτεθειμένα στο επιτόκιο ενός μόνον νομίσματος. Κατά συνέπεια, εξαιρούνται οι συμβάσεις που αφορούν τις πράξεις συναλλάγματος ενός ή περισσότερων ξένων νομισμάτων, όπως ανταλλαγές συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα και δικαιώματα προαίρεσης επί νομισμάτων, καθώς και άλλες συμβάσεις των οποίων το πρωταρχικό χαρακτηριστικό κινδύνου είναι ο συναλλαγματικός κίνδυνος, τα οποία πρέπει να υποβάλλονται ως συμβάσεις συναλλάγματος. Οι συμβάσεις επιτοκίου περιλαμβάνουν προθεσμιακές συμφωνίες επιτοκίου, συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων στο ίδιο νόμισμα, συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης επιτοκίων, δικαιώματα προαίρεσης επιτοκίου (συμπεριλαμβανομένων ανώτατων ορίων, ανώτατων και κατώτατων ορίων διακύμανσης επιτοκίου, περιθώρια), δικαιώματα προαίρεσης συμφωνιών ανταλλαγής επιτοκίου και τίτλους επιλογής (warrants) επιτοκίου. |
| --- | --- | --- |

67.

Όλα τα παράγωγα ταξινομούνται στις παρακάτω κατηγορίες κινδύνων:

α)

Επιτόκιο: Τα παράγωγα επιτοκίου είναι συμβάσεις που σχετίζονται με τοκοφόρο χρηματοοικονομικό μέσο του οποίου οι ταμειακές ροές καθορίζονται με την παραπομπή σε επιτόκια αναφοράς ή άλλη σύμβαση επιτοκίου, όπως δικαίωμα προαίρεσης επί συμβολαίου μελλοντικής εκπλήρωσης για την αγορά κρατικών ομολόγων. Η εν λόγω κατηγορία περιορίζεται σε εκείνες τις πράξεις στις οποίες όλα τα σκέλη είναι εκτεθειμένα στο επιτόκιο ενός μόνον νομίσματος. Κατά συνέπεια, εξαιρούνται οι συμβάσεις που αφορούν τις πράξεις συναλλάγματος ενός ή περισσότερων ξένων νομισμάτων, όπως ανταλλαγές συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα και δικαιώματα προαίρεσης επί νομισμάτων, καθώς και άλλες συμβάσεις των οποίων το πρωταρχικό χαρακτηριστικό κινδύνου είναι ο συναλλαγματικός κίνδυνος, τα οποία πρέπει να υποβάλλονται ως συμβάσεις συναλλάγματος. Οι συμβάσεις επιτοκίου περιλαμβάνουν προθεσμιακές συμφωνίες επιτοκίου, συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων στο ίδιο νόμισμα, συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης επιτοκίων, δικαιώματα προαίρεσης επιτοκίου (συμπεριλαμβανομένων ανώτατων ορίων, ανώτατων και κατώτατων ορίων διακύμανσης επιτοκίου, περιθώρια), δικαιώματα προαίρεσης συμφωνιών ανταλλαγής επιτοκίου και τίτλους επιλογής (warrants) επιτοκίου.

| β) | Μετοχικό κεφάλαιο: τα παράγωγα επί μετοχών είναι συμβάσεις των οποίων η απόδοση, ή ένα τμήμα της απόδοσής τους, συνδέεται με την τιμή μιας συγκεκριμένης μετοχής ή με έναν δείκτη τιμών των μετοχών. |
| --- | --- |

β)

Μετοχικό κεφάλαιο: τα παράγωγα επί μετοχών είναι συμβάσεις των οποίων η απόδοση, ή ένα τμήμα της απόδοσής τους, συνδέεται με την τιμή μιας συγκεκριμένης μετοχής ή με έναν δείκτη τιμών των μετοχών.

| γ) | Συνάλλαγμα και χρυσός: Αυτά τα παράγωγα περιλαμβάνουν συμβάσεις που αφορούν την ανταλλαγή νομισμάτων στην προθεσμιακή αγορά και το άνοιγμα σε χρυσό. Επομένως, καλύπτουν τις μελλοντικές αγορές, τις πράξεις ανταλλαγής συναλλάγματος, τις πράξεις ανταλλαγής νομισμάτων (συμπεριλαμβανομένων των διασυναλλαγματικών πράξεων ανταλλαγών επιτοκίων), τα συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης νομίσματος, τα δικαιώματα προαίρεσης επί νομισμάτων, τα δικαιώματα προαίρεσης συμφωνιών ανταλλαγής νομίσματος και τους τίτλους επιλογής (warrants) νομίσματος. Τα παράγωγα συναλλάγματος περιλαμβάνουν όλες τις πράξεις που συνεπάγονται άνοιγμα σε περισσότερα του ενός νομίσματα, είτε σε επιτόκια είτε σε συναλλαγματικές ισοτιμίες. Οι συμβάσεις χρυσού περιλαμβάνουν όλες τις πράξεις που συνεπάγονται άνοιγμα για το εν λόγω εμπόρευμα. |
| --- | --- |

γ)

Συνάλλαγμα και χρυσός: Αυτά τα παράγωγα περιλαμβάνουν συμβάσεις που αφορούν την ανταλλαγή νομισμάτων στην προθεσμιακή αγορά και το άνοιγμα σε χρυσό. Επομένως, καλύπτουν τις μελλοντικές αγορές, τις πράξεις ανταλλαγής συναλλάγματος, τις πράξεις ανταλλαγής νομισμάτων (συμπεριλαμβανομένων των διασυναλλαγματικών πράξεων ανταλλαγών επιτοκίων), τα συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης νομίσματος, τα δικαιώματα προαίρεσης επί νομισμάτων, τα δικαιώματα προαίρεσης συμφωνιών ανταλλαγής νομίσματος και τους τίτλους επιλογής (warrants) νομίσματος. Τα παράγωγα συναλλάγματος περιλαμβάνουν όλες τις πράξεις που συνεπάγονται άνοιγμα σε περισσότερα του ενός νομίσματα, είτε σε επιτόκια είτε σε συναλλαγματικές ισοτιμίες. Οι συμβάσεις χρυσού περιλαμβάνουν όλες τις πράξεις που συνεπάγονται άνοιγμα για το εν λόγω εμπόρευμα.

| δ) | Πίστωση: Τα πιστωτικά παράγωγα είναι συμβάσεις που δεν ανταποκρίνονται στον ορισμό των χρηματοοικονομικών εγγυήσεων και στις οποίες η πληρωμή συνδέεται κυρίως με κάποια μέτρηση της πιστοληπτικής ικανότητας μιας συγκεκριμένης πίστωσης αναφοράς. Οι συμβάσεις καθορίζουν μια ανταλλαγή πληρωμών, κατά την οποία τουλάχιστον ένα από τα δύο σκέλη καθορίζεται από τις επιδόσεις της πίστωσης αναφοράς. Οι πληρωμές μπορούν να ενεργοποιηθούν από ορισμένα γεγονότα, συμπεριλαμβανομένης μιας αθέτησης, μιας υποβάθμισης πιστοληπτικής ικανότητας ή μιας προκαθορισμένης μεταβολής στο πιστωτικό περιθώριο του στοιχείου ενεργητικού αναφοράς. |
| --- | --- |

δ)

Πίστωση: Τα πιστωτικά παράγωγα είναι συμβάσεις που δεν ανταποκρίνονται στον ορισμό των χρηματοοικονομικών εγγυήσεων και στις οποίες η πληρωμή συνδέεται κυρίως με κάποια μέτρηση της πιστοληπτικής ικανότητας μιας συγκεκριμένης πίστωσης αναφοράς. Οι συμβάσεις καθορίζουν μια ανταλλαγή πληρωμών, κατά την οποία τουλάχιστον ένα από τα δύο σκέλη καθορίζεται από τις επιδόσεις της πίστωσης αναφοράς. Οι πληρωμές μπορούν να ενεργοποιηθούν από ορισμένα γεγονότα, συμπεριλαμβανομένης μιας αθέτησης, μιας υποβάθμισης πιστοληπτικής ικανότητας ή μιας προκαθορισμένης μεταβολής στο πιστωτικό περιθώριο του στοιχείου ενεργητικού αναφοράς.

| ε) | Βασικό εμπόρευμα: Αυτά τα παράγωγα είναι συμβάσεις με απόδοση, ή ένα τμήμα της απόδοσής τους, που συνδέεται με την τιμή, ή με έναν δείκτη τιμών, βασικού εμπορεύματος, όπως πολύτιμα μέταλλα (εκτός από χρυσό), πετρέλαιο, ξυλεία ή γεωργικά προϊόντα. |
| --- | --- |

ε)

Βασικό εμπόρευμα: Αυτά τα παράγωγα είναι συμβάσεις με απόδοση, ή ένα τμήμα της απόδοσής τους, που συνδέεται με την τιμή, ή με έναν δείκτη τιμών, βασικού εμπορεύματος, όπως πολύτιμα μέταλλα (εκτός από χρυσό), πετρέλαιο, ξυλεία ή γεωργικά προϊόντα.

| στ) | Άλλα: Αυτά τα παράγωγα είναι όποιες άλλες συμβάσεις παραγώγων, οι οποίες δεν συνεπάγονται άνοιγμα έναντι συναλλαγματικού κινδύνου, κινδύνου επιτοκίου, κινδύνου ιδίων κεφαλαίων, κινδύνου βασικού εμπορεύματος ή πιστωτικού κινδύνου, όπως τα κλιματικά παράγωγα ή τα ασφαλιστικά παράγωγα. |
| --- | --- |

στ)

Άλλα: Αυτά τα παράγωγα είναι όποιες άλλες συμβάσεις παραγώγων, οι οποίες δεν συνεπάγονται άνοιγμα έναντι συναλλαγματικού κινδύνου, κινδύνου επιτοκίου, κινδύνου ιδίων κεφαλαίων, κινδύνου βασικού εμπορεύματος ή πιστωτικού κινδύνου, όπως τα κλιματικά παράγωγα ή τα ασφαλιστικά παράγωγα.

| 68. | Όταν ένα παράγωγο επηρεάζεται από περισσότερα από ένα είδη υποκείμενου κινδύνου, το μέσο κατανέμεται στο πλέον ευαίσθητο είδος κινδύνου. Για παράγωγα πολλαπλών ανοιγμάτων, σε περίπτωση αβεβαιότητας, οι πράξεις κατανέμονται με την ακόλουθη σειρά προτεραιότητας:






  α) | Βασικά εμπορεύματα: Όλες οι συναλλαγές παραγώγων που αφορούν βασικό εμπόρευμα ή δείκτη ανοίγματος βασικού εμπορεύματος, είτε περιλαμβάνουν από κοινού άνοιγμα σε βασικά εμπορεύματα είτε όχι, καθώς και τυχόν άλλη κατηγορία κινδύνου που μπορεί να περιλαμβάνει συνάλλαγμα, επιτόκιο ή μετοχικό κεφάλαιο, υποβάλλονται σε αυτήν την κατηγορία. |
| --- | --- | --- |

68.

Όταν ένα παράγωγο επηρεάζεται από περισσότερα από ένα είδη υποκείμενου κινδύνου, το μέσο κατανέμεται στο πλέον ευαίσθητο είδος κινδύνου. Για παράγωγα πολλαπλών ανοιγμάτων, σε περίπτωση αβεβαιότητας, οι πράξεις κατανέμονται με την ακόλουθη σειρά προτεραιότητας:

α)

Βασικά εμπορεύματα: Όλες οι συναλλαγές παραγώγων που αφορούν βασικό εμπόρευμα ή δείκτη ανοίγματος βασικού εμπορεύματος, είτε περιλαμβάνουν από κοινού άνοιγμα σε βασικά εμπορεύματα είτε όχι, καθώς και τυχόν άλλη κατηγορία κινδύνου που μπορεί να περιλαμβάνει συνάλλαγμα, επιτόκιο ή μετοχικό κεφάλαιο, υποβάλλονται σε αυτήν την κατηγορία.

| β) | Μετοχικό κεφάλαιο: Με εξαίρεση τις συμβάσεις με άνοιγμα από κοινού σε βασικά εμπορεύματα και μετοχές, που πρέπει να υποβάλλονται ως βασικά εμπορεύματα, όλες οι συναλλαγές παραγώγων με σύνδεση με τις επιδόσεις των μετοχών ή των δεικτών μετοχών υποβάλλονται στην κατηγορία μετοχών. Οι πράξεις μετοχικού κεφαλαίου με άνοιγμα σε ξένο συνάλλαγμα ή επιτόκια θα πρέπει να περιλαμβάνονται σε αυτήν την κατηγορία. |
| --- | --- |

β)

Μετοχικό κεφάλαιο: Με εξαίρεση τις συμβάσεις με άνοιγμα από κοινού σε βασικά εμπορεύματα και μετοχές, που πρέπει να υποβάλλονται ως βασικά εμπορεύματα, όλες οι συναλλαγές παραγώγων με σύνδεση με τις επιδόσεις των μετοχών ή των δεικτών μετοχών υποβάλλονται στην κατηγορία μετοχών. Οι πράξεις μετοχικού κεφαλαίου με άνοιγμα σε ξένο συνάλλαγμα ή επιτόκια θα πρέπει να περιλαμβάνονται σε αυτήν την κατηγορία.

| γ) | Συνάλλαγμα και χρυσός: Αυτή η κατηγορία περιλαμβάνει όλες τις συναλλαγές παραγώγων (με εξαίρεση εκείνες που έχουν ήδη υποβληθεί στην κατηγορία βασικού εμπορεύματος ή μετοχών) με άνοιγμα σε περισσότερα του ενός νομίσματα, που αφορούν είτε τοκοφόρα χρηματοοικονομικά μέσα είτε συναλλαγματικές ισοτιμίες. |
| --- | --- |

γ)

Συνάλλαγμα και χρυσός: Αυτή η κατηγορία περιλαμβάνει όλες τις συναλλαγές παραγώγων (με εξαίρεση εκείνες που έχουν ήδη υποβληθεί στην κατηγορία βασικού εμπορεύματος ή μετοχών) με άνοιγμα σε περισσότερα του ενός νομίσματα, που αφορούν είτε τοκοφόρα χρηματοοικονομικά μέσα είτε συναλλαγματικές ισοτιμίες.

10.2.   Ποσά που πρέπει να αναφέρονται για τα παράγωγα

| 69. | Η «λογιστική αξία» για όλα τα παράγωγα (αντιστάθμισης ή διαπραγμάτευσης) είναι η εύλογη αξία. Τα παράγωγα με θετική εύλογη αξία (άνω του μηδενός), είναι «χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού» και τα παράγωγα με αρνητική εύλογη αξία (υπό του μηδενός) είναι «χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις». Η «λογιστική αξία» αναφέρεται χωριστά για παράγωγα με θετική εύλογη αξία («χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού») και για εκείνα με αρνητική εύλογη αξία («χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις»). Κατά την ημερομηνία της αρχικής αναγνώρισης, ένα παράγωγο ταξινομείται ως «χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού» ή «χρηματοοικονομική υποχρέωση» ανάλογα με την αρχική εύλογη αξία του. Μετά την αρχική αναγνώριση, καθώς η εύλογη αξία ενός παράγωγου αυξάνεται ή μειώνεται, οι όροι της ανταλλαγής μπορεί να καταστούν είτε ευνοϊκοί για το ίδρυμα (και το παράγωγο ταξινομείται ως «χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού») είτε δυσμενείς (και το παράγωγο ταξινομείται ως «χρηματοοικονομική υποχρέωση»). |
| --- | --- |

69.

Η «λογιστική αξία» για όλα τα παράγωγα (αντιστάθμισης ή διαπραγμάτευσης) είναι η εύλογη αξία. Τα παράγωγα με θετική εύλογη αξία (άνω του μηδενός), είναι «χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού» και τα παράγωγα με αρνητική εύλογη αξία (υπό του μηδενός) είναι «χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις». Η «λογιστική αξία» αναφέρεται χωριστά για παράγωγα με θετική εύλογη αξία («χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού») και για εκείνα με αρνητική εύλογη αξία («χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις»). Κατά την ημερομηνία της αρχικής αναγνώρισης, ένα παράγωγο ταξινομείται ως «χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού» ή «χρηματοοικονομική υποχρέωση» ανάλογα με την αρχική εύλογη αξία του. Μετά την αρχική αναγνώριση, καθώς η εύλογη αξία ενός παράγωγου αυξάνεται ή μειώνεται, οι όροι της ανταλλαγής μπορεί να καταστούν είτε ευνοϊκοί για το ίδρυμα (και το παράγωγο ταξινομείται ως «χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού») είτε δυσμενείς (και το παράγωγο ταξινομείται ως «χρηματοοικονομική υποχρέωση»).

| 70. | Το «ονομαστικό ποσό» είναι η ακαθάριστη ονομαστική αξία όλων των πράξεων που έχουν συμφωνηθεί και δεν έχουν ακόμη διακανονιστεί κατά την ημερομηνία αναφοράς. Συγκεκριμένα, για τον καθορισμό του ονομαστικού ποσού λαμβάνονται υπόψη τα εξής:






  α) | Για συμβάσεις με ποικίλα ονομαστικά ποσά, η βάση για την υποβολή αναφορών είναι τα ονομαστικά ποσά κατά την ημερομηνία αναφοράς· |
| --- | --- | --- |

70.

Το «ονομαστικό ποσό» είναι η ακαθάριστη ονομαστική αξία όλων των πράξεων που έχουν συμφωνηθεί και δεν έχουν ακόμη διακανονιστεί κατά την ημερομηνία αναφοράς. Συγκεκριμένα, για τον καθορισμό του ονομαστικού ποσού λαμβάνονται υπόψη τα εξής:

α)

Για συμβάσεις με ποικίλα ονομαστικά ποσά, η βάση για την υποβολή αναφορών είναι τα ονομαστικά ποσά κατά την ημερομηνία αναφοράς·

| β) | Η αξία του ονομαστικού ποσού που πρέπει να υποβληθεί για μια σύμβαση παραγώγου με πολλαπλασιαστική συνιστώσα είναι το συμβατικό πραγματικό ονομαστικό ποσό ή αξία· |
| --- | --- |

β)

Η αξία του ονομαστικού ποσού που πρέπει να υποβληθεί για μια σύμβαση παραγώγου με πολλαπλασιαστική συνιστώσα είναι το συμβατικό πραγματικό ονομαστικό ποσό ή αξία·

| γ) | Συμφωνίες ανταλλαγής: Το ονομαστικό ποσό μιας συμφωνίας ανταλλαγής είναι το υποκείμενο ποσό επί του οποίου βασίζεται η ανταλλαγή τόκων, συναλλάγματος ή άλλων εσόδων ή εξόδων· |
| --- | --- |

γ)

Συμφωνίες ανταλλαγής: Το ονομαστικό ποσό μιας συμφωνίας ανταλλαγής είναι το υποκείμενο ποσό επί του οποίου βασίζεται η ανταλλαγή τόκων, συναλλάγματος ή άλλων εσόδων ή εξόδων·

| δ) | Συμβάσεις συνδεόμενες με μετοχές ή με βασικά εμπορεύματα: Το ονομαστικό ποσό που πρέπει να υποβληθεί για μια σύμβαση μετοχών ή βασικού εμπορεύματος είναι η ποσότητα του προϊόντος βασικού εμπορεύματος ή μετοχών που έχει συμβατικά συμφωνηθεί για αγορά ή πώληση, πολλαπλασιαζόμενο με τη συμβατική τιμή μιας μονάδας. Το ονομαστικό ποσό που πρέπει να υποβληθεί για συμβάσεις βασικού εμπορεύματος με πολλαπλές ανταλλαγές κεφαλαίου είναι το συμβατικό ποσό πολλαπλασιαζόμενο επί τον αριθμό των υπόλοιπων ανταλλαγών κεφαλαίου στη σύμβαση· |
| --- | --- |

δ)

Συμβάσεις συνδεόμενες με μετοχές ή με βασικά εμπορεύματα: Το ονομαστικό ποσό που πρέπει να υποβληθεί για μια σύμβαση μετοχών ή βασικού εμπορεύματος είναι η ποσότητα του προϊόντος βασικού εμπορεύματος ή μετοχών που έχει συμβατικά συμφωνηθεί για αγορά ή πώληση, πολλαπλασιαζόμενο με τη συμβατική τιμή μιας μονάδας. Το ονομαστικό ποσό που πρέπει να υποβληθεί για συμβάσεις βασικού εμπορεύματος με πολλαπλές ανταλλαγές κεφαλαίου είναι το συμβατικό ποσό πολλαπλασιαζόμενο επί τον αριθμό των υπόλοιπων ανταλλαγών κεφαλαίου στη σύμβαση·

| ε) | Πιστωτικά παράγωγα: Το συμβατικό ποσό που πρέπει να υποβληθεί για πιστωτικά παράγωγα είναι η ονομαστική αξία της σχετικής πίστωσης αναφοράς· |
| --- | --- |

ε)

Πιστωτικά παράγωγα: Το συμβατικό ποσό που πρέπει να υποβληθεί για πιστωτικά παράγωγα είναι η ονομαστική αξία της σχετικής πίστωσης αναφοράς·

| στ) | Τα ψηφιακά δικαιώματα προαίρεσης έχουν προκαθορισμένη αποπληρωμή, η οποία μπορεί να είναι είτε ένα χρηματικό ποσό είτε ένας αριθμός συμβάσεων υποκείμενου μέσου. Το ονομαστικό ποσό για τα ψηφιακά δικαιώματα προαίρεσης καθορίζεται είτε ως το προκαθορισμένο χρηματικό ποσό είτε ως η εύλογη αξία του υποκείμενου μέσου κατά την ημερομηνία αναφοράς. |
| --- | --- |

στ)

Τα ψηφιακά δικαιώματα προαίρεσης έχουν προκαθορισμένη αποπληρωμή, η οποία μπορεί να είναι είτε ένα χρηματικό ποσό είτε ένας αριθμός συμβάσεων υποκείμενου μέσου. Το ονομαστικό ποσό για τα ψηφιακά δικαιώματα προαίρεσης καθορίζεται είτε ως το προκαθορισμένο χρηματικό ποσό είτε ως η εύλογη αξία του υποκείμενου μέσου κατά την ημερομηνία αναφοράς.

| 71. | Η στήλη «Ονομαστικό ποσό» των παραγώγων περιλαμβάνει, για κάθε γραμμή στοιχείων, το άθροισμα των ονομαστικών ποσών όλων των συμβάσεων στις οποίες είναι αντισυμβαλλόμενος το ίδρυμα, ανεξάρτητα από το αν τα παράγωγα θεωρούνται στοιχεία ενεργητικού ή υποχρεώσεις στην όψη του ισολογισμού. Όλα τα ονομαστικά ποσά υποβάλλονται ανεξάρτητα από το αν η εύλογη αξία των παραγώγων είναι θετική, αρνητική ή ισούται με το μηδέν. Ο συμψηφισμός μεταξύ των ονομαστικών ποσών δεν επιτρέπεται. |
| --- | --- |

71.

Η στήλη «Ονομαστικό ποσό» των παραγώγων περιλαμβάνει, για κάθε γραμμή στοιχείων, το άθροισμα των ονομαστικών ποσών όλων των συμβάσεων στις οποίες είναι αντισυμβαλλόμενος το ίδρυμα, ανεξάρτητα από το αν τα παράγωγα θεωρούνται στοιχεία ενεργητικού ή υποχρεώσεις στην όψη του ισολογισμού. Όλα τα ονομαστικά ποσά υποβάλλονται ανεξάρτητα από το αν η εύλογη αξία των παραγώγων είναι θετική, αρνητική ή ισούται με το μηδέν. Ο συμψηφισμός μεταξύ των ονομαστικών ποσών δεν επιτρέπεται.

| 72. | Το «Ονομαστικό ποσό» υποβάλλεται ανά «σύνολο» και ανά «εκ των οποίων: πωληθέντα» για τα εξής: «Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης», «Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς», «Βασικό εμπόρευμα» και «Άλλα». Το στοιχείο «εκ των οποίων πωληθέντα» περιλαμβάνει τα ονομαστικά ποσά (τιμή άσκησης) των συμβάσεων στις οποίες οι αντισυμβαλλόμενοι (κάτοχοι δικαιωμάτων προαίρεσης) του ιδρύματος (εκδότης του δικαιώματος προαίρεσης) έχουν το δικαίωμα να ασκήσουν το δικαίωμα προαίρεσης και, για τα στοιχεία που έχουν σχέση με παράγωγα πιστωτικού κινδύνου, τα ονομαστικά ποσά των συμβάσεων στα οποία το ίδρυμα (πωλητής προστασίας) έχει πωλήσει (χορηγεί) προστασία στους αντισυμβαλλομένους τους (αγοραστές προστασίας). |
| --- | --- |

72.

Το «Ονομαστικό ποσό» υποβάλλεται ανά «σύνολο» και ανά «εκ των οποίων: πωληθέντα» για τα εξής: «Εξωχρηματιστηριακά (OTC) δικαιώματα προαίρεσης», «Δικαιώματα προαίρεσης οργανωμένης αγοράς», «Βασικό εμπόρευμα» και «Άλλα». Το στοιχείο «εκ των οποίων πωληθέντα» περιλαμβάνει τα ονομαστικά ποσά (τιμή άσκησης) των συμβάσεων στις οποίες οι αντισυμβαλλόμενοι (κάτοχοι δικαιωμάτων προαίρεσης) του ιδρύματος (εκδότης του δικαιώματος προαίρεσης) έχουν το δικαίωμα να ασκήσουν το δικαίωμα προαίρεσης και, για τα στοιχεία που έχουν σχέση με παράγωγα πιστωτικού κινδύνου, τα ονομαστικά ποσά των συμβάσεων στα οποία το ίδρυμα (πωλητής προστασίας) έχει πωλήσει (χορηγεί) προστασία στους αντισυμβαλλομένους τους (αγοραστές προστασίας).

10.3.   Παράγωγα που ταξινομούνται ως «οικονομικές αντισταθμίσεις»

| 73. | Τα παράγωγα που δεν είναι αποτελεσματικά μέσα αντιστάθμισης, σύμφωνα με το ΔΛΠ 39, θα πρέπει να περιλαμβάνονται στο χαρτοφυλάκιο «διακρατούμενα για διαπραγμάτευση». Αυτό ισχύει και για τα παράγωγα που κατέχονται για λόγους αντιστάθμισης, χωρίς να πληρούν τις προϋποθέσεις του ΔΛΠ 39 ώστε να είναι αποτελεσματικά μέσα αντιστάθμισης, καθώς και για τα παράγωγα που συνδέονται με μη εισηγμένα μέσα μετοχών των οποίων η εύλογη αξία δεν μπορεί να μετρηθεί αξιόπιστα. |
| --- | --- |

73.

Τα παράγωγα που δεν είναι αποτελεσματικά μέσα αντιστάθμισης, σύμφωνα με το ΔΛΠ 39, θα πρέπει να περιλαμβάνονται στο χαρτοφυλάκιο «διακρατούμενα για διαπραγμάτευση». Αυτό ισχύει και για τα παράγωγα που κατέχονται για λόγους αντιστάθμισης, χωρίς να πληρούν τις προϋποθέσεις του ΔΛΠ 39 ώστε να είναι αποτελεσματικά μέσα αντιστάθμισης, καθώς και για τα παράγωγα που συνδέονται με μη εισηγμένα μέσα μετοχών των οποίων η εύλογη αξία δεν μπορεί να μετρηθεί αξιόπιστα.

| 74. | Τα παράγωγα «διακρατούμενα για διαπραγμάτευση» που ανταποκρίνονται στον ορισμό των «οικονομικών αντισταθμίσεων» υποβάλλονται χωριστά για κάθε είδος κινδύνου. Το στοιχείο «οικονομικές αντισταθμίσεις» περιλαμβάνει τα παράγωγα εκείνα που κατατάσσονται ως «διακρατούμενα για διαπραγμάτευση», αλλά δεν αποτελούν μέρος του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 86) του ΚΚΑ. Το εν λόγω στοιχείο δεν περιλαμβάνει παράγωγα διαπραγμάτευσης για ίδιο λογαριασμό. |
| --- | --- |

74.

Τα παράγωγα «διακρατούμενα για διαπραγμάτευση» που ανταποκρίνονται στον ορισμό των «οικονομικών αντισταθμίσεων» υποβάλλονται χωριστά για κάθε είδος κινδύνου. Το στοιχείο «οικονομικές αντισταθμίσεις» περιλαμβάνει τα παράγωγα εκείνα που κατατάσσονται ως «διακρατούμενα για διαπραγμάτευση», αλλά δεν αποτελούν μέρος του χαρτοφυλακίου συναλλαγών, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 86) του ΚΚΑ. Το εν λόγω στοιχείο δεν περιλαμβάνει παράγωγα διαπραγμάτευσης για ίδιο λογαριασμό.

10.4.   Ανάλυση των παραγώγων ανά τομέα αντισυμβαλλομένου

| 75. | Η λογιστική αξία και το συνολικό ονομαστικό ποσό παραγώγων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, καθώς και παραγώγων που προορίζονται για λογιστική αντιστάθμισης, τα οποία αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης στην εξωχρηματιστηριακή αγορά, υποβάλλονται ανά αντισυμβαλλόμενο με τη χρήση των ακόλουθων κατηγοριών:






  α) | «πιστωτικά ιδρύματα», |
| --- | --- | --- |

75.

Η λογιστική αξία και το συνολικό ονομαστικό ποσό παραγώγων που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, καθώς και παραγώγων που προορίζονται για λογιστική αντιστάθμισης, τα οποία αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης στην εξωχρηματιστηριακή αγορά, υποβάλλονται ανά αντισυμβαλλόμενο με τη χρήση των ακόλουθων κατηγοριών:

α)

«πιστωτικά ιδρύματα»,

| β) | «άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες», και |
| --- | --- |

β)

«άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες», και

| γ) | «υπόλοιποι», που περιλαμβάνει όλους τους άλλους αντισυμβαλλομένους. |
| --- | --- |

γ)

«υπόλοιποι», που περιλαμβάνει όλους τους άλλους αντισυμβαλλομένους.

| 76. | Όλα τα εξωχρηματιστηριακά παράγωγα, ανεξάρτητα από το είδος κινδύνου με το οποίο σχετίζονται, κατανέμονται σύμφωνα με τους εν λόγω αντισυμβαλλομένους. Η κατανομή αντισυμβαλλομένων για παράγωγα πιστωτικού κινδύνου αναφέρεται στον τομέα όπου κατανέμεται ο αντισυμβαλλόμενος του ιδρύματος στη σύμβαση (αγοραστής ή πωλητής της προστασίας). |
| --- | --- |

76.

Όλα τα εξωχρηματιστηριακά παράγωγα, ανεξάρτητα από το είδος κινδύνου με το οποίο σχετίζονται, κατανέμονται σύμφωνα με τους εν λόγω αντισυμβαλλομένους. Η κατανομή αντισυμβαλλομένων για παράγωγα πιστωτικού κινδύνου αναφέρεται στον τομέα όπου κατανέμεται ο αντισυμβαλλόμενος του ιδρύματος στη σύμβαση (αγοραστής ή πωλητής της προστασίας).

11.   ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΣΤΙΣ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΓΙΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΕΣ ΖΗΜΙΕΣ ΚΑΙ ΑΠΟΜΕΙΩΣΗ ΜΕΤΟΧΙΚΩΝ ΤΊΤΛΩΝ (12)

| 77. | Οι «Αυξήσεις λόγω ποσών που παρακρατούνται για προβλεπόμενες δανειακές ζημίες κατά τη διάρκεια της περιόδου» υποβάλλονται όταν, για την κύρια κατηγορία στοιχείων ενεργητικού ή για τον αντισυμβαλλόμενο, η εκτίμηση της απομείωσης για την περίοδο έχει ως αποτέλεσμα την αναγνώριση καθαρών εξόδων· δηλαδή, για τη δεδομένη κατηγορία ή τον αντισυμβαλλόμενο, οι αυξήσεις απομείωσης για τη δεδομένη περίοδο υπερβαίνουν τις μειώσεις. Οι «Μειώσεις λόγω ποσών που αντιλογίζονται για προβλεπόμενες δανειακές ζημίες κατά τη διάρκεια της περιόδου» υποβάλλονται όταν, για την κύρια κατηγορία στοιχείων ενεργητικού ή για τον αντισυμβαλλόμενο, η εκτίμηση της απομείωσης για την περίοδο έχει ως αποτέλεσμα την αναγνώριση καθαρών εσόδων· δηλαδή, για τη δεδομένη κατηγορία ή τον αντισυμβαλλόμενο, οι μειώσεις απομείωσης για τη δεδομένη περίοδο υπερβαίνουν τις αυξήσεις. |
| --- | --- |

77.

Οι «Αυξήσεις λόγω ποσών που παρακρατούνται για προβλεπόμενες δανειακές ζημίες κατά τη διάρκεια της περιόδου» υποβάλλονται όταν, για την κύρια κατηγορία στοιχείων ενεργητικού ή για τον αντισυμβαλλόμενο, η εκτίμηση της απομείωσης για την περίοδο έχει ως αποτέλεσμα την αναγνώριση καθαρών εξόδων· δηλαδή, για τη δεδομένη κατηγορία ή τον αντισυμβαλλόμενο, οι αυξήσεις απομείωσης για τη δεδομένη περίοδο υπερβαίνουν τις μειώσεις. Οι «Μειώσεις λόγω ποσών που αντιλογίζονται για προβλεπόμενες δανειακές ζημίες κατά τη διάρκεια της περιόδου» υποβάλλονται όταν, για την κύρια κατηγορία στοιχείων ενεργητικού ή για τον αντισυμβαλλόμενο, η εκτίμηση της απομείωσης για την περίοδο έχει ως αποτέλεσμα την αναγνώριση καθαρών εσόδων· δηλαδή, για τη δεδομένη κατηγορία ή τον αντισυμβαλλόμενο, οι μειώσεις απομείωσης για τη δεδομένη περίοδο υπερβαίνουν τις αυξήσεις.

| 78. | Όπως εξηγείται στην παράγραφο 50 του παρόντος Μέρους, οι «διαγραφές» μπορούν να γίνουν είτε με την άμεση αναγνώριση στην κατάσταση αποτελεσμάτων της μείωσης του ποσού του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού (χωρίς τη χρήση λογαριασμού πρόβλεψης) είτε με τη μείωση του ποσού των λογαριασμών πρόβλεψης που σχετίζονται με ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού. Ως «Μειώσεις λόγω ποσών που έχουν ληφθεί έναντι προβλέψεων» νοούνται οι μειώσεις στο σωρευτικό ποσό των προβλέψεων λόγω «διαγραφών» που πραγματοποιήθηκαν κατά την εν λόγω περίοδο, επειδή οι σχετικοί χρεωστικοί τίτλοι θεωρούνται μη εισπράξιμοι. Οι «Προσαρμογές αξίας που καταγράφονται απευθείας στην κατάσταση αποτελεσμάτων» είναι «διαγραφές» που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια της εν λόγω περιόδου απευθείας έναντι του ποσού του σχετικού χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού. |
| --- | --- |

78.

Όπως εξηγείται στην παράγραφο 50 του παρόντος Μέρους, οι «διαγραφές» μπορούν να γίνουν είτε με την άμεση αναγνώριση στην κατάσταση αποτελεσμάτων της μείωσης του ποσού του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού (χωρίς τη χρήση λογαριασμού πρόβλεψης) είτε με τη μείωση του ποσού των λογαριασμών πρόβλεψης που σχετίζονται με ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού. Ως «Μειώσεις λόγω ποσών που έχουν ληφθεί έναντι προβλέψεων» νοούνται οι μειώσεις στο σωρευτικό ποσό των προβλέψεων λόγω «διαγραφών» που πραγματοποιήθηκαν κατά την εν λόγω περίοδο, επειδή οι σχετικοί χρεωστικοί τίτλοι θεωρούνται μη εισπράξιμοι. Οι «Προσαρμογές αξίας που καταγράφονται απευθείας στην κατάσταση αποτελεσμάτων» είναι «διαγραφές» που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια της εν λόγω περιόδου απευθείας έναντι του ποσού του σχετικού χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού.

12.   ΛΗΦΘΕΙΣΕΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΓΓΥΗΣΕΙΣ (13)

12.1.   Ανάλυση δανείων και προκαταβολών κατά εξασφαλίσεις και εγγυήσεις (13.1)

| 79. | Οι δεσμεύσεις και οι εγγυήσεις των δανείων και των προκαταβολών υποβάλλονται ανά είδος δέσμευσης: ενυπόθηκα δάνεια και άλλα εξασφαλισμένα δάνεια, και ανά χρηματοοικονομική εγγύηση. Τα δάνεια και οι προκαταβολές κατανέμονται ανά αντισυμβαλλόμενο. |
| --- | --- |

79.

Οι δεσμεύσεις και οι εγγυήσεις των δανείων και των προκαταβολών υποβάλλονται ανά είδος δέσμευσης: ενυπόθηκα δάνεια και άλλα εξασφαλισμένα δάνεια, και ανά χρηματοοικονομική εγγύηση. Τα δάνεια και οι προκαταβολές κατανέμονται ανά αντισυμβαλλόμενο.

| 80. | Στο υπόδειγμα 13.1, υποβάλλεται το «μέγιστο ποσό εξασφάλισης ή εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη». Το άθροισμα των ποσών μιας χρηματοοικονομικής εγγύησης ή/και εξασφάλισης που εμφανίζεται στις σχετικές στήλες του υποδείγματος 13.1, δεν υπερβαίνει τη λογιστική αξία του σχετικού δανείου. |
| --- | --- |

80.

Στο υπόδειγμα 13.1, υποβάλλεται το «μέγιστο ποσό εξασφάλισης ή εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη». Το άθροισμα των ποσών μιας χρηματοοικονομικής εγγύησης ή/και εξασφάλισης που εμφανίζεται στις σχετικές στήλες του υποδείγματος 13.1, δεν υπερβαίνει τη λογιστική αξία του σχετικού δανείου.

| 81. | Για την αναφορά των δανείων και των προκαταβολών ανάλογα με το είδος της δέσμευσης, χρησιμοποιούνται οι ορισμοί που ακολουθούν:






  α) | Τα «Ενυπόθηκα δάνεια [Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία]», οι «Κατοικίες» περιλαμβάνουν δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία κατοικίας και τα «Εμπορικά ακίνητα» περιλαμβάνουν δάνεια εξασφαλισμένα με δεσμεύσεις εμπορικής ακίνητης περιουσίας· και στις δύο περιπτώσεις, όπως ορίζονται στον ΚΚΑ· |
| --- | --- | --- |

81.

Για την αναφορά των δανείων και των προκαταβολών ανάλογα με το είδος της δέσμευσης, χρησιμοποιούνται οι ορισμοί που ακολουθούν:

α)

Τα «Ενυπόθηκα δάνεια [Δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία]», οι «Κατοικίες» περιλαμβάνουν δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητη περιουσία κατοικίας και τα «Εμπορικά ακίνητα» περιλαμβάνουν δάνεια εξασφαλισμένα με δεσμεύσεις εμπορικής ακίνητης περιουσίας· και στις δύο περιπτώσεις, όπως ορίζονται στον ΚΚΑ·

| β) | Τα «Άλλα εξασφαλισμένα δάνεια», τα «Μετρητά [Χρεωστικά μέσα που εκδίδονται]» περιλαμβάνουν δεσμεύσεις καταθέσεων ή χρεωστικούς τίτλους που εκδίδονται από το ίδρυμα, και τα «Λοιπά» περιλαμβάνουν δεσμεύσεις άλλων τίτλων ή στοιχείων ενεργητικού. Ο όρος «ίδρυμα» πρέπει να νοηθεί εν προκειμένω ως αναφερόμενος στο ίδρυμα που παρέχει τον χρεωστικό τίτλο που πρόκειται να χρησιμοποιηθεί ως εξασφάλιση (το οποίο τον εκδίδει πράγματι) και λαμβάνει το δάνειο και την προκαταβολή· όχι στο ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, το οποίο είναι εκείνο που λαμβάνει την εξασφάλιση και χορηγεί το δάνειο και την προκαταβολή· |
| --- | --- |

β)

Τα «Άλλα εξασφαλισμένα δάνεια», τα «Μετρητά [Χρεωστικά μέσα που εκδίδονται]» περιλαμβάνουν δεσμεύσεις καταθέσεων ή χρεωστικούς τίτλους που εκδίδονται από το ίδρυμα, και τα «Λοιπά» περιλαμβάνουν δεσμεύσεις άλλων τίτλων ή στοιχείων ενεργητικού. Ο όρος «ίδρυμα» πρέπει να νοηθεί εν προκειμένω ως αναφερόμενος στο ίδρυμα που παρέχει τον χρεωστικό τίτλο που πρόκειται να χρησιμοποιηθεί ως εξασφάλιση (το οποίο τον εκδίδει πράγματι) και λαμβάνει το δάνειο και την προκαταβολή· όχι στο ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, το οποίο είναι εκείνο που λαμβάνει την εξασφάλιση και χορηγεί το δάνειο και την προκαταβολή·

| γ) | Οι «Χρηματοοικονομικές εγγυήσεις που ελήφθησαν» περιλαμβάνουν συμβάσεις βάσει των οποίων ο εκδότης πρέπει να πραγματοποιήσει συγκεκριμένες πληρωμές για την αποζημίωση του ιδρύματος λόγω ζημίας που υπέστη από την αδυναμία συγκεκριμένου οφειλέτη να καταβάλει εγκαίρως πληρωμές, σύμφωνα με τους αρχικούς ή τους τροποποιημένους όρους ενός χρεωστικού τίτλου. |
| --- | --- |

γ)

Οι «Χρηματοοικονομικές εγγυήσεις που ελήφθησαν» περιλαμβάνουν συμβάσεις βάσει των οποίων ο εκδότης πρέπει να πραγματοποιήσει συγκεκριμένες πληρωμές για την αποζημίωση του ιδρύματος λόγω ζημίας που υπέστη από την αδυναμία συγκεκριμένου οφειλέτη να καταβάλει εγκαίρως πληρωμές, σύμφωνα με τους αρχικούς ή τους τροποποιημένους όρους ενός χρεωστικού τίτλου.

| 82. | Για τα δάνεια και τις προκαταβολές που έχουν ταυτόχρονα περισσότερα του ενός είδη εξασφάλισης ή εγγύησης, το ποσό της «Μέγιστης εξασφάλισης/εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη» κατανέμεται σύμφωνα με την ποιότητά του, αρχής γενομένης από εκείνο με τη βέλτιστη ποιότητα. |
| --- | --- |

82.

Για τα δάνεια και τις προκαταβολές που έχουν ταυτόχρονα περισσότερα του ενός είδη εξασφάλισης ή εγγύησης, το ποσό της «Μέγιστης εξασφάλισης/εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη» κατανέμεται σύμφωνα με την ποιότητά του, αρχής γενομένης από εκείνο με τη βέλτιστη ποιότητα.

12.2.   Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση κατά τη διάρκεια της περιόδου [υπό κατοχή κατά την ημερομηνία αναφοράς] (13.2)

| 83. | Το υπόδειγμα αυτό περιλαμβάνει τη λογιστική αξία της εξασφάλισης που ελήφθη μεταξύ της αρχής και του τέλους της περιόδου αναφοράς και που εξακολουθεί να αναγνωρίζεται στον ισολογισμό κατά την ημερομηνία αναφοράς. |
| --- | --- |

83.

Το υπόδειγμα αυτό περιλαμβάνει τη λογιστική αξία της εξασφάλισης που ελήφθη μεταξύ της αρχής και του τέλους της περιόδου αναφοράς και που εξακολουθεί να αναγνωρίζεται στον ισολογισμό κατά την ημερομηνία αναφοράς.

12.3.   Εξασφαλίσεις που λαμβάνονται με απόκτηση [ενσώματα στοιχεία ενεργητικού] συσσωρευμένες (13.3)

| 84. | Οι «Κατασχέσεις [ενσώματα στοιχεία ενεργητικού]» είναι η σωρευτική λογιστική αξία ενσώματων στοιχείων ενεργητικού που λαμβάνεται με την απόκτηση εξασφάλισης που εξακολουθεί να αναγνωρίζεται στον ισολογισμό κατά την ημερομηνία αναφοράς, με εξαίρεση εκείνα που έχουν ταξινομηθεί ως «Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού». |
| --- | --- |

84.

Οι «Κατασχέσεις [ενσώματα στοιχεία ενεργητικού]» είναι η σωρευτική λογιστική αξία ενσώματων στοιχείων ενεργητικού που λαμβάνεται με την απόκτηση εξασφάλισης που εξακολουθεί να αναγνωρίζεται στον ισολογισμό κατά την ημερομηνία αναφοράς, με εξαίρεση εκείνα που έχουν ταξινομηθεί ως «Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού».

13.   ΙΕΡΑΡΧΙΑ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ: ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΜΕΣΑ ΣΤΗΝ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ (14)

| 85. | Τα ιδρύματα αναφέρουν την αξία των χρηματοοικονομικών μέσων που αποτιμώνται στην εύλογη αξία, σύμφωνα με την ιεραρχία που προβλέπεται στο ΔΠΧΑ 13.72. |
| --- | --- |

85.

Τα ιδρύματα αναφέρουν την αξία των χρηματοοικονομικών μέσων που αποτιμώνται στην εύλογη αξία, σύμφωνα με την ιεραρχία που προβλέπεται στο ΔΠΧΑ 13.72.

| 86. | Η «Μεταβολή στην εύλογη αξία για την περίοδο» περιλαμβάνει κέρδη ή ζημίες από επανεπιμετρήσεις στην περίοδο των μέσων που εξακολουθούν να υφίστανται κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς. Τα εν λόγω κέρδη και ζημίες υποβάλλονται για συμπερίληψη στην κατάσταση αποτελεσμάτων· τα ποσά που υποβάλλονται είναι προ φόρων. |
| --- | --- |

86.

Η «Μεταβολή στην εύλογη αξία για την περίοδο» περιλαμβάνει κέρδη ή ζημίες από επανεπιμετρήσεις στην περίοδο των μέσων που εξακολουθούν να υφίστανται κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς. Τα εν λόγω κέρδη και ζημίες υποβάλλονται για συμπερίληψη στην κατάσταση αποτελεσμάτων· τα ποσά που υποβάλλονται είναι προ φόρων.

| 87. | Η «Σωρευτική μεταβολή εύλογης αξίας προ φόρων» περιλαμβάνει το ποσό των κερδών ή ζημιών από επανεπιμετρήσεις των μέσων που έχουν συσσωρευθεί από την αρχική αναγνώριση έως την ημερομηνία αναφοράς. |
| --- | --- |

87.

Η «Σωρευτική μεταβολή εύλογης αξίας προ φόρων» περιλαμβάνει το ποσό των κερδών ή ζημιών από επανεπιμετρήσεις των μέσων που έχουν συσσωρευθεί από την αρχική αναγνώριση έως την ημερομηνία αναφοράς.

14.   ΑΝΑΚΛΗΣΗ ΑΝΑΓΝΩΡΙΣΗΣ ΚΑΙ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΟΥ ΣΧΕΤΙΖΟΝΤΑΙ ΜΕ ΜΕΤΑΒΙΒΑΣΘΕΝΤΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ (15)

| 88. | Το υπόδειγμα 15 περιλαμβάνει πληροφορίες σχετικά με μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, εκ των οποίων μέρος ή το σύνολό τους δεν πληροί τις προϋποθέσεις για ανάκληση της αναγνώρισης, και για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που έχουν υποστεί συνολικά ανάκληση αναγνώρισης, για τα οποία το ίδρυμα διατηρεί τα δικαιώματα εξυπηρέτησης. |
| --- | --- |

88.

Το υπόδειγμα 15 περιλαμβάνει πληροφορίες σχετικά με μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, εκ των οποίων μέρος ή το σύνολό τους δεν πληροί τις προϋποθέσεις για ανάκληση της αναγνώρισης, και για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που έχουν υποστεί συνολικά ανάκληση αναγνώρισης, για τα οποία το ίδρυμα διατηρεί τα δικαιώματα εξυπηρέτησης.

| 89. | Οι συναφείς υποχρεώσεις υποβάλλονται σύμφωνα με το χαρτοφυλάκιο στο οποίο συμπεριλήφθηκαν τα σχετικά μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, στην πλευρά των στοιχείων ενεργητικού και όχι σύμφωνα με το χαρτοφυλάκιο στο οποίο συμπεριλήφθηκαν στην πλευρά των υποχρεώσεων. |
| --- | --- |

89.

Οι συναφείς υποχρεώσεις υποβάλλονται σύμφωνα με το χαρτοφυλάκιο στο οποίο συμπεριλήφθηκαν τα σχετικά μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, στην πλευρά των στοιχείων ενεργητικού και όχι σύμφωνα με το χαρτοφυλάκιο στο οποίο συμπεριλήφθηκαν στην πλευρά των υποχρεώσεων.

| 90. | Η στήλη «Ποσά των οποίων η αναγνώριση έχει ανακληθεί για κεφαλαιακούς σκοπούς» περιλαμβάνει τη λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που αναγνωρίζονται για λογιστικούς σκοπούς, αλλά δεν αναγνωρίζονται για σκοπούς προληπτικής εποπτείας, επειδή το ίδρυμα τα αντιμετωπίζει ως θέσεις τιτλοποίησης για κεφαλαιακούς σκοπούς, σύμφωνα με το άρθρο 109 του ΚΚΑ, εφόσον έχει μεταβιβαστεί σημαντικός πιστωτικός κίνδυνος σύμφωνα με τα άρθρα 243 και 244 του ΚΚΑ. |
| --- | --- |

90.

Η στήλη «Ποσά των οποίων η αναγνώριση έχει ανακληθεί για κεφαλαιακούς σκοπούς» περιλαμβάνει τη λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που αναγνωρίζονται για λογιστικούς σκοπούς, αλλά δεν αναγνωρίζονται για σκοπούς προληπτικής εποπτείας, επειδή το ίδρυμα τα αντιμετωπίζει ως θέσεις τιτλοποίησης για κεφαλαιακούς σκοπούς, σύμφωνα με το άρθρο 109 του ΚΚΑ, εφόσον έχει μεταβιβαστεί σημαντικός πιστωτικός κίνδυνος σύμφωνα με τα άρθρα 243 και 244 του ΚΚΑ.

| 91. | Οι «Συμφωνίες επαναγοράς» («repos») είναι συναλλαγές στις οποίες το ίδρυμα λαμβάνει μετρητά με αντάλλαγμα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που πωλούνται σε δεδομένη τιμή υπό τη δέσμευση για την επαναγορά των ιδίων (ή ταυτόσημων) στοιχείων ενεργητικού σε προκαθορισμένη τιμή και σε καθορισμένη μελλοντική ημερομηνία. Οι συναλλαγές που συνεπάγονται την προσωρινή μεταβίβαση χρυσού έναντι εξασφάλισης υπό μορφή μετρητών θεωρούνται επίσης «Συμφωνίες επαναγοράς» («repos»). Τα ποσά που λαμβάνονται από το ίδρυμα με αντάλλαγμα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που μεταβιβάστηκαν σε τρίτο μέρος («προσωρινός αποκτών») ταξινομούνται στις «συμφωνίες επαναγοράς», όπου υπάρχει δέσμευση για αντιστροφή της πράξης και όχι απλώς σχετική επιλογή. Οι συμφωνίες επαναγοράς περιλαμβάνουν επίσης πράξεις τύπου repos οι οποίες μπορεί να περιλαμβάνουν:






  α) | Ποσά που λαμβάνονται με αντάλλαγμα τίτλους που εκχωρούνται προσωρινά σε τρίτους, με τη μορφή δανειοδοσίας τίτλων έναντι εξασφάλισης υπό μορφή μετρητών· |
| --- | --- | --- |

91.

Οι «Συμφωνίες επαναγοράς» («repos») είναι συναλλαγές στις οποίες το ίδρυμα λαμβάνει μετρητά με αντάλλαγμα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που πωλούνται σε δεδομένη τιμή υπό τη δέσμευση για την επαναγορά των ιδίων (ή ταυτόσημων) στοιχείων ενεργητικού σε προκαθορισμένη τιμή και σε καθορισμένη μελλοντική ημερομηνία. Οι συναλλαγές που συνεπάγονται την προσωρινή μεταβίβαση χρυσού έναντι εξασφάλισης υπό μορφή μετρητών θεωρούνται επίσης «Συμφωνίες επαναγοράς» («repos»). Τα ποσά που λαμβάνονται από το ίδρυμα με αντάλλαγμα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που μεταβιβάστηκαν σε τρίτο μέρος («προσωρινός αποκτών») ταξινομούνται στις «συμφωνίες επαναγοράς», όπου υπάρχει δέσμευση για αντιστροφή της πράξης και όχι απλώς σχετική επιλογή. Οι συμφωνίες επαναγοράς περιλαμβάνουν επίσης πράξεις τύπου repos οι οποίες μπορεί να περιλαμβάνουν:

α)

Ποσά που λαμβάνονται με αντάλλαγμα τίτλους που εκχωρούνται προσωρινά σε τρίτους, με τη μορφή δανειοδοσίας τίτλων έναντι εξασφάλισης υπό μορφή μετρητών·

| β) | Ποσά που λαμβάνονται με αντάλλαγμα τίτλους που εκχωρούνται προσωρινά σε τρίτους, με τη μορφή συμφωνίας πώλησης/επαναγοράς (sale/buy-back). |
| --- | --- |

β)

Ποσά που λαμβάνονται με αντάλλαγμα τίτλους που εκχωρούνται προσωρινά σε τρίτους, με τη μορφή συμφωνίας πώλησης/επαναγοράς (sale/buy-back).

| 92. | Οι «συμφωνίες επαναγοράς» («repos») και τα «δάνεια αγοράς και επαναπώλησης» («reverse repos») περιλαμβάνουν μετρητά που λήφθηκαν ή δανείστηκαν από το ίδρυμα. |
| --- | --- |

92.

Οι «συμφωνίες επαναγοράς» («repos») και τα «δάνεια αγοράς και επαναπώλησης» («reverse repos») περιλαμβάνουν μετρητά που λήφθηκαν ή δανείστηκαν από το ίδρυμα.

| 93. | Σε μια πράξη τιτλοποίησης, όταν έχει ανακληθεί η αναγνώριση για τα μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, τα ιδρύματα δηλώνουν τα κέρδη (ζημίες) που παράγονται από το στοιχείο που συμπεριλαμβάνεται στην κατάσταση εσόδων και αντιστοιχεί στα «λογιστικά χαρτοφυλάκια» στα οποία είχαν συμπεριληφθεί τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού πριν από την ανάκληση της αναγνώρισής τους. |
| --- | --- |

93.

Σε μια πράξη τιτλοποίησης, όταν έχει ανακληθεί η αναγνώριση για τα μεταβιβασθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, τα ιδρύματα δηλώνουν τα κέρδη (ζημίες) που παράγονται από το στοιχείο που συμπεριλαμβάνεται στην κατάσταση εσόδων και αντιστοιχεί στα «λογιστικά χαρτοφυλάκια» στα οποία είχαν συμπεριληφθεί τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού πριν από την ανάκληση της αναγνώρισής τους.

15.   ΑΝΑΛΥΣΗ ΕΠΙΛΕΓΜΕΝΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ (16)

| 94. | Για επιλεγμένα στοιχεία της κατάστασης εσόδων, υποβάλλονται περαιτέρω αναλύσεις των κερδών (ή εσόδων) και ζημιών (ή εξόδων). |
| --- | --- |

94.

Για επιλεγμένα στοιχεία της κατάστασης εσόδων, υποβάλλονται περαιτέρω αναλύσεις των κερδών (ή εσόδων) και ζημιών (ή εξόδων).

15.1.   Εισόδημα από τόκους και πληρωθέντες τόκοι ανά μέσο και τομέα αντισυμβαλλομένου (16.1)

| 95. | Οι τόκοι κατανέμονται τόσο ανά εισόδημα από τόκους επί χρηματοοικονομικών και άλλων στοιχείων ενεργητικού όσο και ανά πληρωθέντες τόκους από χρηματοοικονομικές και άλλες υποχρεώσεις. Το εισόδημα από τόκους επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού περιλαμβάνουν εισόδημα από τόκους επί παραγώγων διακρατούμενων για διαπραγμάτευση, χρεωστικών τίτλων, και δανείων και προκαταβολών. Οι πληρωθέντες τόκοι επί χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων περιλαμβάνουν έξοδα τόκων επί παραγώγων διακρατούμενων για διαπραγμάτευση, καταθέσεων, χρεωστικών τίτλων που εκδίδονται και άλλων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων. Για τους σκοπούς του υποδείγματος 16.1, οι αρνητικές θέσεις λαμβάνονται υπόψη στο πλαίσιο άλλων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων. Όλα τα μέσα στα διάφορα χαρτοφυλάκια λαμβάνονται υπόψη, εκτός από εκείνα που περιλαμβάνονται στα στοιχεία «Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης» που δεν χρησιμοποιούνται για την αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου. |
| --- | --- |

95.

Οι τόκοι κατανέμονται τόσο ανά εισόδημα από τόκους επί χρηματοοικονομικών και άλλων στοιχείων ενεργητικού όσο και ανά πληρωθέντες τόκους από χρηματοοικονομικές και άλλες υποχρεώσεις. Το εισόδημα από τόκους επί χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού περιλαμβάνουν εισόδημα από τόκους επί παραγώγων διακρατούμενων για διαπραγμάτευση, χρεωστικών τίτλων, και δανείων και προκαταβολών. Οι πληρωθέντες τόκοι επί χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων περιλαμβάνουν έξοδα τόκων επί παραγώγων διακρατούμενων για διαπραγμάτευση, καταθέσεων, χρεωστικών τίτλων που εκδίδονται και άλλων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων. Για τους σκοπούς του υποδείγματος 16.1, οι αρνητικές θέσεις λαμβάνονται υπόψη στο πλαίσιο άλλων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων. Όλα τα μέσα στα διάφορα χαρτοφυλάκια λαμβάνονται υπόψη, εκτός από εκείνα που περιλαμβάνονται στα στοιχεία «Παράγωγα – Λογιστική αντιστάθμισης» που δεν χρησιμοποιούνται για την αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου.

| 96. | Οι τόκοι επί παραγώγων διακρατούμενων για διαπραγμάτευση περιλαμβάνουν τα ποσά που σχετίζονται με εκείνα τα παράγωγα που διακρατούνται για διαπραγμάτευση τα οποία πληρούν τις προϋποθέσεις των «οικονομικών αντισταθμίσεων», που περιλαμβάνονται ως έσοδα ή έξοδα από τόκους για τη διόρθωση των εσόδων και των εξόδων των χρηματοοικονομικών μέσων που είναι αντισταθμισμένα στοιχεία από οικονομική, αλλά όχι από λογιστική άποψη. |
| --- | --- |

96.

Οι τόκοι επί παραγώγων διακρατούμενων για διαπραγμάτευση περιλαμβάνουν τα ποσά που σχετίζονται με εκείνα τα παράγωγα που διακρατούνται για διαπραγμάτευση τα οποία πληρούν τις προϋποθέσεις των «οικονομικών αντισταθμίσεων», που περιλαμβάνονται ως έσοδα ή έξοδα από τόκους για τη διόρθωση των εσόδων και των εξόδων των χρηματοοικονομικών μέσων που είναι αντισταθμισμένα στοιχεία από οικονομική, αλλά όχι από λογιστική άποψη.

15.2.   Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανά μέσο (16.2)

| 97. | Τα κέρδη και οι ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναλύονται ανά είδος χρηματοοικονομικού μέσου και ανά λογιστικό χαρτοφυλάκιο. Για κάθε στοιχείο, υποβάλλονται τα καθαρά πραγματοποιηθέντα κέρδη ή ζημίες που προκύπτουν από τη συναλλαγή της οποίας ανακλήθηκε η αναγνώριση. Το καθαρό ποσό αντιπροσωπεύει τη διαφορά μεταξύ των πραγματοποιηθέντων κερδών και των πραγματοποιηθεισών ζημιών. |
| --- | --- |

97.

Τα κέρδη και οι ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναλύονται ανά είδος χρηματοοικονομικού μέσου και ανά λογιστικό χαρτοφυλάκιο. Για κάθε στοιχείο, υποβάλλονται τα καθαρά πραγματοποιηθέντα κέρδη ή ζημίες που προκύπτουν από τη συναλλαγή της οποίας ανακλήθηκε η αναγνώριση. Το καθαρό ποσό αντιπροσωπεύει τη διαφορά μεταξύ των πραγματοποιηθέντων κερδών και των πραγματοποιηθεισών ζημιών.

15.3.   Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση ανά μέσο (16.3)

| 98. | Τα κέρδη και οι ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση κατανέμονται ανά είδος μέσου· κάθε στοιχείο της κατανομής είναι το καθαρό πραγματοποιηθέν και μη πραγματοποιηθέν ποσό (κέρδη μείον ζημίες) του χρηματοοικονομικού μέσου. |
| --- | --- |

98.

Τα κέρδη και οι ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση κατανέμονται ανά είδος μέσου· κάθε στοιχείο της κατανομής είναι το καθαρό πραγματοποιηθέν και μη πραγματοποιηθέν ποσό (κέρδη μείον ζημίες) του χρηματοοικονομικού μέσου.

15.4.   Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση ανά κίνδυνο (16.4)

| 99. | Τα κέρδη και οι ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση κατανέμονται επίσης ανά είδος κινδύνου· κάθε στοιχείο της κατανομής είναι το καθαρό πραγματοποιηθέν και μη πραγματοποιηθέν ποσό (κέρδη μείον ζημίες) του υποκείμενου κινδύνου (επιτόκιο, μετοχές, συνάλλαγμα, πίστωση, βασικό εμπόρευμα και άλλα) που σχετίζεται με το άνοιγμα, συμπεριλαμβανομένων σχετικών παραγώγων. Τα κέρδη και οι ζημίες από συναλλαγματικές διαφορές περιλαμβάνονται στο στοιχείο στο οποίο συμπεριλαμβάνονται τα υπόλοιπα κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από τη μετατροπή μέσου. Τα κέρδη και οι ζημίες από στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις, εκτός από τα παράγωγα, συμπεριλαμβάνονται ως εξής:






  α) | Μέσα επιτοκίου: συμπεριλαμβανομένης της διαπραγμάτευσης δανείων και προκαταβολών, καταθέσεων και χρεωστικών τίτλων (υπό κατοχή ή που εκδίδονται)· |
| --- | --- | --- |

99.

Τα κέρδη και οι ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση κατανέμονται επίσης ανά είδος κινδύνου· κάθε στοιχείο της κατανομής είναι το καθαρό πραγματοποιηθέν και μη πραγματοποιηθέν ποσό (κέρδη μείον ζημίες) του υποκείμενου κινδύνου (επιτόκιο, μετοχές, συνάλλαγμα, πίστωση, βασικό εμπόρευμα και άλλα) που σχετίζεται με το άνοιγμα, συμπεριλαμβανομένων σχετικών παραγώγων. Τα κέρδη και οι ζημίες από συναλλαγματικές διαφορές περιλαμβάνονται στο στοιχείο στο οποίο συμπεριλαμβάνονται τα υπόλοιπα κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από τη μετατροπή μέσου. Τα κέρδη και οι ζημίες από στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις, εκτός από τα παράγωγα, συμπεριλαμβάνονται ως εξής:

α)

Μέσα επιτοκίου: συμπεριλαμβανομένης της διαπραγμάτευσης δανείων και προκαταβολών, καταθέσεων και χρεωστικών τίτλων (υπό κατοχή ή που εκδίδονται)·

| β) | Μέσα μετοχικού κεφαλαίου: συμπεριλαμβανομένης της διαπραγμάτευσης μετοχών, ποσοστώσεων των ΟΣΕΚΑ και άλλων μέσων μετοχικού κεφαλαίου· |
| --- | --- |

β)

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου: συμπεριλαμβανομένης της διαπραγμάτευσης μετοχών, ποσοστώσεων των ΟΣΕΚΑ και άλλων μέσων μετοχικού κεφαλαίου·

| γ) | Διαπραγμάτευση συναλλάγματος: συμπεριλαμβανομένης αποκλειστικά της διαπραγμάτευσης συναλλάγματος· |
| --- | --- |

γ)

Διαπραγμάτευση συναλλάγματος: συμπεριλαμβανομένης αποκλειστικά της διαπραγμάτευσης συναλλάγματος·

| δ) | Μέσα πιστωτικού κινδύνου: συμπεριλαμβανομένης της διαπραγμάτευσης ομολόγων συνδεδεμένων με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου· |
| --- | --- |

δ)

Μέσα πιστωτικού κινδύνου: συμπεριλαμβανομένης της διαπραγμάτευσης ομολόγων συνδεδεμένων με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου·

| ε) | Βασικά εμπορεύματα: το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει μόνο παράγωγα, επειδή τα βασικά εμπορεύματα που κατέχονται με σκοπό τη διαπραγμάτευση υποβάλλονται στα «Άλλα στοιχεία ενεργητικού» και όχι στα «Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση». |
| --- | --- |

ε)

Βασικά εμπορεύματα: το στοιχείο αυτό περιλαμβάνει μόνο παράγωγα, επειδή τα βασικά εμπορεύματα που κατέχονται με σκοπό τη διαπραγμάτευση υποβάλλονται στα «Άλλα στοιχεία ενεργητικού» και όχι στα «Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση».

| στ) | Άλλα: συμπεριλαμβανομένης της διαπραγμάτευσης χρηματοοικονομικών μέσων που δεν μπορούν να ταξινομηθούν σε άλλες κατανομές. |
| --- | --- |

στ)

Άλλα: συμπεριλαμβανομένης της διαπραγμάτευσης χρηματοοικονομικών μέσων που δεν μπορούν να ταξινομηθούν σε άλλες κατανομές.

15.5.   Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία στα αποτελέσματα (κέρδη ή ζημίες) ανά μέσο (16.5)

| 100. | Τα κέρδη και οι ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων κατανέμονται ανά είδος μέσου. Τα ιδρύματα υποβάλλουν τα καθαρά πραγματοποιηθέντα και μη πραγματοποιηθέντα ποσά, καθώς και το ποσό της μεταβολής της εύλογης αξίας κατά την περίοδο, που οφείλεται σε μεταβολές του πιστωτικού κινδύνου (ίδιος πιστωτικός κίνδυνος του οφειλέτη ή του εκδότη). |
| --- | --- |

100.

Τα κέρδη και οι ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων κατανέμονται ανά είδος μέσου. Τα ιδρύματα υποβάλλουν τα καθαρά πραγματοποιηθέντα και μη πραγματοποιηθέντα ποσά, καθώς και το ποσό της μεταβολής της εύλογης αξίας κατά την περίοδο, που οφείλεται σε μεταβολές του πιστωτικού κινδύνου (ίδιος πιστωτικός κίνδυνος του οφειλέτη ή του εκδότη).

15.6.   Κέρδη ή ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης (16.6)

| 101. | Τα κέρδη και οι ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης κατανέμονται ανά είδος λογιστικής αντιστάθμισης: αντιστάθμιση εύλογης αξίας, αντιστάθμιση ταμειακών ροών και αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε πράξεις εξωτερικού. Τα κέρδη και οι ζημίες που σχετίζονται με αντιστάθμιση εύλογης αξίας κατανέμονται μεταξύ του μέσου αντιστάθμισης και του αντισταθμισμένου στοιχείου. |
| --- | --- |

101.

Τα κέρδη και οι ζημίες από λογιστική αντιστάθμισης κατανέμονται ανά είδος λογιστικής αντιστάθμισης: αντιστάθμιση εύλογης αξίας, αντιστάθμιση ταμειακών ροών και αντιστάθμιση καθαρών επενδύσεων σε πράξεις εξωτερικού. Τα κέρδη και οι ζημίες που σχετίζονται με αντιστάθμιση εύλογης αξίας κατανέμονται μεταξύ του μέσου αντιστάθμισης και του αντισταθμισμένου στοιχείου.

15.7.   Απομείωση χρηματοοικονομικών και μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού (16.7)

| 102. | Οι «Προσθήκες» υποβάλλονται όταν, για το λογιστικό χαρτοφυλάκιο ή για την κύρια κατηγορία στοιχείων ενεργητικού, η εκτίμηση της απομείωσης για την περίοδο έχει ως αποτέλεσμα την αναγνώριση καθαρών εξόδων. Οι «Αντιλογισμοί» υποβάλλονται όταν, για το λογιστικό χαρτοφυλάκιο ή για την κύρια κατηγορία στοιχείων ενεργητικού, η εκτίμηση της απομείωσης για την περίοδο έχει ως αποτέλεσμα την αναγνώριση καθαρών εσόδων. |
| --- | --- |

102.

Οι «Προσθήκες» υποβάλλονται όταν, για το λογιστικό χαρτοφυλάκιο ή για την κύρια κατηγορία στοιχείων ενεργητικού, η εκτίμηση της απομείωσης για την περίοδο έχει ως αποτέλεσμα την αναγνώριση καθαρών εξόδων. Οι «Αντιλογισμοί» υποβάλλονται όταν, για το λογιστικό χαρτοφυλάκιο ή για την κύρια κατηγορία στοιχείων ενεργητικού, η εκτίμηση της απομείωσης για την περίοδο έχει ως αποτέλεσμα την αναγνώριση καθαρών εσόδων.

16.   ΣΥΜΦΩΝΙΑ ΠΕΔΙΟΥ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΤΗΣ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗΣ ΜΕΤΑΞΥ ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΥ ΠΛΑΙΣΙΟΥ ΚΑΙ ΚΚΑ (17)

| 103. | Το «Λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης» περιλαμβάνει τη λογιστική αξία των στοιχείων ενεργητικού, των υποχρεώσεων και των μετοχών, καθώς και τα ονομαστικά ποσά των ανοιγμάτων εκτός ισολογισμού, που έχουν εκπονηθεί με τη χρήση του λογιστικού πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης· δηλαδή, συμπεριλαμβάνονται στην ενοποίηση ασφαλιστικές εταιρείες και μη χρηματοδοτικές εταιρείες. |
| --- | --- |

103.

Το «Λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης» περιλαμβάνει τη λογιστική αξία των στοιχείων ενεργητικού, των υποχρεώσεων και των μετοχών, καθώς και τα ονομαστικά ποσά των ανοιγμάτων εκτός ισολογισμού, που έχουν εκπονηθεί με τη χρήση του λογιστικού πεδίου εφαρμογής της ενοποίησης· δηλαδή, συμπεριλαμβάνονται στην ενοποίηση ασφαλιστικές εταιρείες και μη χρηματοδοτικές εταιρείες.

| 104. | Στο εν λόγω υπόδειγμα, το στοιχείο «Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς εταιρείες» δεν περιλαμβάνει θυγατρικές, καθώς με το λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης όλες οι θυγατρικές είναι πλήρως ενοποιημένες. |
| --- | --- |

104.

Στο εν λόγω υπόδειγμα, το στοιχείο «Επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς εταιρείες» δεν περιλαμβάνει θυγατρικές, καθώς με το λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης όλες οι θυγατρικές είναι πλήρως ενοποιημένες.

| 105. | Στα «Στοιχεία ενεργητικού καλυπτόμενα από συμβάσεις ασφάλισης και αντασφάλισης» περιλαμβάνονται στοιχεία ενεργητικού στο πλαίσιο της εκχωρηθείσας αντασφάλισης, καθώς και, ενδεχομένως, στοιχεία ενεργητικού που σχετίζονται με συμβάσεις ασφάλισης και αντασφάλισης που έχουν εκδοθεί. |
| --- | --- |

105.

Στα «Στοιχεία ενεργητικού καλυπτόμενα από συμβάσεις ασφάλισης και αντασφάλισης» περιλαμβάνονται στοιχεία ενεργητικού στο πλαίσιο της εκχωρηθείσας αντασφάλισης, καθώς και, ενδεχομένως, στοιχεία ενεργητικού που σχετίζονται με συμβάσεις ασφάλισης και αντασφάλισης που έχουν εκδοθεί.

| 106. | Οι «Υποχρεώσεις καλυπτόμενες από συμβάσεις ασφάλισης και αντασφάλισης» περιλαμβάνουν υποχρεώσεις στο πλαίσιο συμβάσεων αντασφάλισης και ασφάλισης που έχουν εκδοθεί. |
| --- | --- |

106.

Οι «Υποχρεώσεις καλυπτόμενες από συμβάσεις ασφάλισης και αντασφάλισης» περιλαμβάνουν υποχρεώσεις στο πλαίσιο συμβάσεων αντασφάλισης και ασφάλισης που έχουν εκδοθεί.

17.   ΓΕΩΓΡΑΦΙΚΗ ΚΑΤΑΝΟΜΗ (20)

| 107. | Το υπόδειγμα 20 υποβάλλεται όταν το ίδρυμα υπερβαίνει το κατώτατο όριο που περιγράφεται στο άρθρο 5 παράγραφος 1 στοιχείο α) σημείο iv). Η γεωγραφική κατανομή με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων, στα υποδείγματα 20.1 έως 20.3, κάνει διάκριση μεταξύ «εγχώριων δραστηριοτήτων» και «μη εγχώριων δραστηριοτήτων». Ως «Τοποθεσία» νοείται η δικαιοδοσία της σύστασης της νομικής οντότητας που έχει αναγνωρίσει το αντίστοιχο στοιχείο ενεργητικού ή υποχρέωση· για υποκαταστήματα, σημαίνει τη δικαιοδοσία του τόπου εγκατάστασης. Για τους σκοπούς αυτούς, στις «Εγχώριες δραστηριότητες» περιλαμβάνονται οι δραστηριότητες που αναγνωρίζονται στο κράτος μέλος στο οποίο βρίσκεται το ίδρυμα. |
| --- | --- |

107.

Το υπόδειγμα 20 υποβάλλεται όταν το ίδρυμα υπερβαίνει το κατώτατο όριο που περιγράφεται στο άρθρο 5 παράγραφος 1 στοιχείο α) σημείο iv). Η γεωγραφική κατανομή με βάση την τοποθεσία εκτέλεσης των δραστηριοτήτων, στα υποδείγματα 20.1 έως 20.3, κάνει διάκριση μεταξύ «εγχώριων δραστηριοτήτων» και «μη εγχώριων δραστηριοτήτων». Ως «Τοποθεσία» νοείται η δικαιοδοσία της σύστασης της νομικής οντότητας που έχει αναγνωρίσει το αντίστοιχο στοιχείο ενεργητικού ή υποχρέωση· για υποκαταστήματα, σημαίνει τη δικαιοδοσία του τόπου εγκατάστασης. Για τους σκοπούς αυτούς, στις «Εγχώριες δραστηριότητες» περιλαμβάνονται οι δραστηριότητες που αναγνωρίζονται στο κράτος μέλος στο οποίο βρίσκεται το ίδρυμα.

| 108. | Τα υποδείγματα 20.4 έως 20.7 περιέχουν πληροφορίες «ανά χώρα», με βάση τον τόπο κατοικίας του άμεσου αντισυμβαλλομένου. Η κατανομή που παρέχεται περιλαμβάνει ανοίγματα ή υποχρεώσεις με κατοίκους σε κάθε ξένη χώρα στην οποία έχει ανοίγματα το ίδρυμα. Ανοίγματα ή υποχρεώσεις με υπερεθνικούς οργανισμούς δεν αποδίδονται στη χώρα εγκατάστασης του ιδρύματος, αλλά στον γεωγραφικό τομέα «Άλλες χώρες». |
| --- | --- |

108.

Τα υποδείγματα 20.4 έως 20.7 περιέχουν πληροφορίες «ανά χώρα», με βάση τον τόπο κατοικίας του άμεσου αντισυμβαλλομένου. Η κατανομή που παρέχεται περιλαμβάνει ανοίγματα ή υποχρεώσεις με κατοίκους σε κάθε ξένη χώρα στην οποία έχει ανοίγματα το ίδρυμα. Ανοίγματα ή υποχρεώσεις με υπερεθνικούς οργανισμούς δεν αποδίδονται στη χώρα εγκατάστασης του ιδρύματος, αλλά στον γεωγραφικό τομέα «Άλλες χώρες».

| 109. | Στο υπόδειγμα 20.4 για χρεωστικούς τίτλους, η «ακαθάριστη λογιστική αξία» υποβάλλεται όπως ορίζεται στην παράγραφο 45 του Μέρους 2. Για παράγωγα και μέσα μετοχικού κεφαλαίου, το ποσό που πρέπει να αναφερθεί είναι η λογιστική αξία. «Εκ των οποίων: Μη εξυπηρετούμενα δάνεια και προκαταβολές» αναφέρεται όπως ορίζεται στις παραγράφους 145 έως 157 του παρόντος παραρτήματος. Η ανοχή ως προς την εξυπηρέτηση του χρέους περιλαμβάνει όλες τις «δανειακές» συμβάσεις για τους σκοπούς του υποδείγματος 19, ως προς τις οποίες έχουν παραχωρηθεί μέτρα ανοχής, όπως ορίζεται στις παραγράφους 163 έως 179 του παρόντος παραρτήματος. Το υπόδειγμα 20.7 υποβάλλεται με την ταξινόμηση με κωδικούς NACE σε βάση «ανά χώρα». Οι κωδικοί NACE αναφέρονται στο πρώτο επίπεδο ανάλυσης (ανά «τμήμα»). |
| --- | --- |

109.

Στο υπόδειγμα 20.4 για χρεωστικούς τίτλους, η «ακαθάριστη λογιστική αξία» υποβάλλεται όπως ορίζεται στην παράγραφο 45 του Μέρους 2. Για παράγωγα και μέσα μετοχικού κεφαλαίου, το ποσό που πρέπει να αναφερθεί είναι η λογιστική αξία. «Εκ των οποίων: Μη εξυπηρετούμενα δάνεια και προκαταβολές» αναφέρεται όπως ορίζεται στις παραγράφους 145 έως 157 του παρόντος παραρτήματος. Η ανοχή ως προς την εξυπηρέτηση του χρέους περιλαμβάνει όλες τις «δανειακές» συμβάσεις για τους σκοπούς του υποδείγματος 19, ως προς τις οποίες έχουν παραχωρηθεί μέτρα ανοχής, όπως ορίζεται στις παραγράφους 163 έως 179 του παρόντος παραρτήματος. Το υπόδειγμα 20.7 υποβάλλεται με την ταξινόμηση με κωδικούς NACE σε βάση «ανά χώρα». Οι κωδικοί NACE αναφέρονται στο πρώτο επίπεδο ανάλυσης (ανά «τμήμα»).

18.   ΥΛΙΚΑ ΚΑΙ ΑΥΛΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ: ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΥΠΟΚΕΙΜΕΝΑ ΣΕ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΗ ΜΙΣΘΩΣΗ (21)

| 110. | Για τους σκοπούς του υπολογισμού του κατώτατου ορίου στο άρθρο 9 στοιχείο ε), τα υλικά στοιχεία ενεργητικού που έχουν εκμισθωθεί από το ίδρυμα (εκμισθωτής) σε τρίτους, σε συμφωνίες που πληρούν τα κριτήρια ώστε να θεωρούνται λειτουργικές μισθώσεις σύμφωνα με το σχετικό λογιστικό πλαίσιο, διαιρούνται με το σύνολο των υλικών στοιχείων ενεργητικού. |
| --- | --- |

110.

Για τους σκοπούς του υπολογισμού του κατώτατου ορίου στο άρθρο 9 στοιχείο ε), τα υλικά στοιχεία ενεργητικού που έχουν εκμισθωθεί από το ίδρυμα (εκμισθωτής) σε τρίτους, σε συμφωνίες που πληρούν τα κριτήρια ώστε να θεωρούνται λειτουργικές μισθώσεις σύμφωνα με το σχετικό λογιστικό πλαίσιο, διαιρούνται με το σύνολο των υλικών στοιχείων ενεργητικού.

| 111. | Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, τα στοιχεία που έχει εκμισθώσει το ίδρυμα (ως εκμισθωτής) σε τρίτους σε λειτουργικές μισθώσεις υποβάλλονται με βάση τη μέθοδο μέτρησης. |
| --- | --- |

111.

Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, τα στοιχεία που έχει εκμισθώσει το ίδρυμα (ως εκμισθωτής) σε τρίτους σε λειτουργικές μισθώσεις υποβάλλονται με βάση τη μέθοδο μέτρησης.

19.   ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ, ΦΥΛΑΞΗ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΕΣ ΠΑΡΟΧΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ (22)

| 112. | Για τους σκοπούς του υπολογισμού του κατώτατου ορίου στο άρθρο 9 στοιχείο στ), το ποσό από τα «καθαρά έσοδα από αμοιβές και προμήθειες» είναι η απόλυτη τιμή της διαφοράς μεταξύ των «εσόδων από αμοιβές και προμήθειες» και των «εξόδων από αμοιβές και προμήθειες». Για τους ίδιους σκοπούς, το ποσό του «καθαρού τόκου» είναι η απόλυτη τιμή της διαφοράς μεταξύ των «εσόδων από τόκους» και των «εξόδων από τόκους». |
| --- | --- |

112.

Για τους σκοπούς του υπολογισμού του κατώτατου ορίου στο άρθρο 9 στοιχείο στ), το ποσό από τα «καθαρά έσοδα από αμοιβές και προμήθειες» είναι η απόλυτη τιμή της διαφοράς μεταξύ των «εσόδων από αμοιβές και προμήθειες» και των «εξόδων από αμοιβές και προμήθειες». Για τους ίδιους σκοπούς, το ποσό του «καθαρού τόκου» είναι η απόλυτη τιμή της διαφοράς μεταξύ των «εσόδων από τόκους» και των «εξόδων από τόκους».

19.1.   Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες και έξοδα ανά δραστηριότητα (22.1)

| 113. | Τα έσοδα και έξοδα από αμοιβές και προμήθειες υποβάλλονται ανά είδος δραστηριότητας. Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, αυτό το υπόδειγμα περιλαμβάνει έσοδα και έξοδα από αμοιβές και προμήθειες εκτός από:






  α) | ποσά που λαμβάνονται υπόψη για τον υπολογισμό του πραγματικού τόκου χρηματοοικονομικών μέσων [ΔΠΧΑ 7.20. (γ)] και |
| --- | --- | --- |

113.

Τα έσοδα και έξοδα από αμοιβές και προμήθειες υποβάλλονται ανά είδος δραστηριότητας. Βάσει των ΔΠΧΑ ή των συμβατών εθνικών ΓΑΛΑ, αυτό το υπόδειγμα περιλαμβάνει έσοδα και έξοδα από αμοιβές και προμήθειες εκτός από:

α)

ποσά που λαμβάνονται υπόψη για τον υπολογισμό του πραγματικού τόκου χρηματοοικονομικών μέσων [ΔΠΧΑ 7.20. (γ)] και

| β) | ποσά που προκύπτουν από χρηματοοικονομικά μέσα που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων [ΔΠΧΑ 7.20.(γ).(i)]. |
| --- | --- |

β)

ποσά που προκύπτουν από χρηματοοικονομικά μέσα που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων [ΔΠΧΑ 7.20.(γ).(i)].

| 114. | Το κόστος συναλλαγής που οφείλεται άμεσα στην απόκτηση ή την έκδοση χρηματοοικονομικών μέσων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων δεν περιλαμβάνεται· αποτελεί μέρος της αρχικής αξίας απόκτησης/έκδοσης αυτών των μέσων και αποσβένεται σε κέρδη ή ζημίες επί της υπολειπόμενης περιόδου χρήσης τους με τη χρησιμοποίηση του πραγματικού επιτοκίου [βλέπε ΔΛΠ 39.43]. |
| --- | --- |

114.

Το κόστος συναλλαγής που οφείλεται άμεσα στην απόκτηση ή την έκδοση χρηματοοικονομικών μέσων που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων δεν περιλαμβάνεται· αποτελεί μέρος της αρχικής αξίας απόκτησης/έκδοσης αυτών των μέσων και αποσβένεται σε κέρδη ή ζημίες επί της υπολειπόμενης περιόδου χρήσης τους με τη χρησιμοποίηση του πραγματικού επιτοκίου [βλέπε ΔΛΠ 39.43].

| 115. | Το κόστος συναλλαγής που οφείλεται άμεσα στην απόκτηση ή την έκδοση χρηματοοικονομικών μέσων που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων περιλαμβάνεται στα «Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, καθαρό ποσό» ή στα «Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρό ποσό». Δεν αποτελεί μέρος της αξίας αρχικής απόκτησης ή έκδοσης των εν λόγω μέσων και αναγνωρίζεται αμέσως στα αποτελέσματα. |
| --- | --- |

115.

Το κόστος συναλλαγής που οφείλεται άμεσα στην απόκτηση ή την έκδοση χρηματοοικονομικών μέσων που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων περιλαμβάνεται στα «Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση, καθαρό ποσό» ή στα «Κέρδη ή ζημίες από χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, καθαρό ποσό». Δεν αποτελεί μέρος της αξίας αρχικής απόκτησης ή έκδοσης των εν λόγω μέσων και αναγνωρίζεται αμέσως στα αποτελέσματα.

| 116. | Τα ιδρύματα υποβάλλουν έσοδα και έξοδα από αμοιβές και προμήθειες, σύμφωνα με τα ακόλουθα κριτήρια:






  α) | «Τίτλοι. Εκδόσεις» περιλαμβάνουν αμοιβές και προμήθειες που ελήφθησαν για τη συμμετοχή στην αρχική διάθεση ή έκδοση τίτλων των οποίων η αρχική διάθεση ή έκδοση δεν προέρχεται από το ίδρυμα· |
| --- | --- | --- |

116.

Τα ιδρύματα υποβάλλουν έσοδα και έξοδα από αμοιβές και προμήθειες, σύμφωνα με τα ακόλουθα κριτήρια:

α)

«Τίτλοι. Εκδόσεις» περιλαμβάνουν αμοιβές και προμήθειες που ελήφθησαν για τη συμμετοχή στην αρχική διάθεση ή έκδοση τίτλων των οποίων η αρχική διάθεση ή έκδοση δεν προέρχεται από το ίδρυμα·

| β) | «Τίτλοι. Εντολές μεταβίβασης» περιλαμβάνουν αμοιβές και προμήθειες που δημιουργούνται από τη λήψη, διαβίβαση και εκτέλεση των παραγγελιών αγοράς ή πώλησης τίτλων για λογαριασμό των πελατών· |
| --- | --- |

β)

«Τίτλοι. Εντολές μεταβίβασης» περιλαμβάνουν αμοιβές και προμήθειες που δημιουργούνται από τη λήψη, διαβίβαση και εκτέλεση των παραγγελιών αγοράς ή πώλησης τίτλων για λογαριασμό των πελατών·

| γ) | «Τίτλοι. Άλλα» περιλαμβάνουν αμοιβές και προμήθειες που δημιουργούνται από το ίδρυμα που παρέχει άλλες υπηρεσίες που σχετίζονται με τίτλους που δεν διατίθενται αρχικά ούτε εκδίδονται από το ίδρυμα· |
| --- | --- |

γ)

«Τίτλοι. Άλλα» περιλαμβάνουν αμοιβές και προμήθειες που δημιουργούνται από το ίδρυμα που παρέχει άλλες υπηρεσίες που σχετίζονται με τίτλους που δεν διατίθενται αρχικά ούτε εκδίδονται από το ίδρυμα·

| δ) | Η «Εκκαθάριση και ο διακανονισμός» περιλαμβάνουν έσοδα από αμοιβές και προμήθειες (έξοδα) που δημιουργούνται από το ίδρυμα (χρεώνονται σε αυτό) όταν συμμετέχει σε συστήματα αντισυμβαλλομένου, εκκαθάρισης και διακανονισμού· |
| --- | --- |

δ)

Η «Εκκαθάριση και ο διακανονισμός» περιλαμβάνουν έσοδα από αμοιβές και προμήθειες (έξοδα) που δημιουργούνται από το ίδρυμα (χρεώνονται σε αυτό) όταν συμμετέχει σε συστήματα αντισυμβαλλομένου, εκκαθάρισης και διακανονισμού·

| ε) | Η «Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού», η «Φύλαξη», οι «Κεντρικές διοικητικές υπηρεσίες για οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων», οι «Καταπιστευματικές συναλλαγές» και οι «Υπηρεσίες πληρωμών» περιλαμβάνουν έσοδα από αμοιβές και προμήθειες (έξοδα) που δημιουργούνται από το ίδρυμα (χρεώνονται σε αυτό) κατά την παροχή αυτών των υπηρεσιών· |
| --- | --- |

ε)

Η «Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού», η «Φύλαξη», οι «Κεντρικές διοικητικές υπηρεσίες για οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων», οι «Καταπιστευματικές συναλλαγές» και οι «Υπηρεσίες πληρωμών» περιλαμβάνουν έσοδα από αμοιβές και προμήθειες (έξοδα) που δημιουργούνται από το ίδρυμα (χρεώνονται σε αυτό) κατά την παροχή αυτών των υπηρεσιών·

| στ) | Τα «Δομημένα χρηματοοικονομικά μέσα» περιλαμβάνουν αμοιβές και προμήθειες που ελήφθησαν για τη συμμετοχή στην αρχική διάθεση ή έκδοση χρηματοοικονομικών μέσων εκτός από τίτλους που διατέθηκαν αρχικά ή εκδόθηκαν από το ίδρυμα· |
| --- | --- |

στ)

Τα «Δομημένα χρηματοοικονομικά μέσα» περιλαμβάνουν αμοιβές και προμήθειες που ελήφθησαν για τη συμμετοχή στην αρχική διάθεση ή έκδοση χρηματοοικονομικών μέσων εκτός από τίτλους που διατέθηκαν αρχικά ή εκδόθηκαν από το ίδρυμα·

| ζ) | Οι «Αμοιβές διαχείρισης από δραστηριότητες τιτλοποίησης» περιλαμβάνουν, από την πλευρά των εσόδων, τα έσοδα από αμοιβές και προμήθειες που δημιουργήθηκαν από το ίδρυμα που παρέχει υπηρεσίες διαχείρισης δανείων και, από την πλευρά των εξόδων, τα έξοδα από αμοιβές και προμήθειες που χρεώνονται στο ίδρυμα από παρόχους υπηρεσιών δανείων· |
| --- | --- |

ζ)

Οι «Αμοιβές διαχείρισης από δραστηριότητες τιτλοποίησης» περιλαμβάνουν, από την πλευρά των εσόδων, τα έσοδα από αμοιβές και προμήθειες που δημιουργήθηκαν από το ίδρυμα που παρέχει υπηρεσίες διαχείρισης δανείων και, από την πλευρά των εξόδων, τα έξοδα από αμοιβές και προμήθειες που χρεώνονται στο ίδρυμα από παρόχους υπηρεσιών δανείων·

| η) | Οι «Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις» και οι «Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις» περιλαμβάνουν το ποσό, που αναγνωρίστηκε ως έσοδο κατά τη διάρκεια της περιόδου, της απόσβεσης των αμοιβών και προμηθειών για τις δραστηριότητες αυτές οι οποίες είχαν αναγνωριστεί αρχικά ως «άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις»· |
| --- | --- |

η)

Οι «Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις» και οι «Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις» περιλαμβάνουν το ποσό, που αναγνωρίστηκε ως έσοδο κατά τη διάρκεια της περιόδου, της απόσβεσης των αμοιβών και προμηθειών για τις δραστηριότητες αυτές οι οποίες είχαν αναγνωριστεί αρχικά ως «άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις»·

| θ) | Οι «Δανειακές δεσμεύσεις που ελήφθησαν» και οι «Χρηματοοικονομικές εγγυήσεις που ελήφθησαν» περιλαμβάνουν τα έξοδα από αμοιβές και προμήθειες που αναγνωρίστηκαν από το ίδρυμα ως συνέπεια της επιβάρυνσης από τον αντισυμβαλλόμενο που έχει χορηγήσει τη δανειακή δέσμευση ή τη χρηματοοικονομική εγγύηση· |
| --- | --- |

θ)

Οι «Δανειακές δεσμεύσεις που ελήφθησαν» και οι «Χρηματοοικονομικές εγγυήσεις που ελήφθησαν» περιλαμβάνουν τα έξοδα από αμοιβές και προμήθειες που αναγνωρίστηκαν από το ίδρυμα ως συνέπεια της επιβάρυνσης από τον αντισυμβαλλόμενο που έχει χορηγήσει τη δανειακή δέσμευση ή τη χρηματοοικονομική εγγύηση·

| ι) | Τα «Άλλα» περιλαμβάνουν το υπόλοιπο των εσόδων από αμοιβές και προμήθειες (έξοδα) που δημιουργούνται από το ίδρυμα (χρεώνονται σε αυτό), όπως αυτά που προέρχονται από «άλλες δεσμεύσεις», από υπηρεσίες συναλλάγματος (όπως η ανταλλαγή ξένων χαρτονομισμάτων ή κερμάτων) ή από την παροχή (παραλαβή) άλλων συμβουλών και υπηρεσιών έναντι αμοιβής. |
| --- | --- |

ι)

Τα «Άλλα» περιλαμβάνουν το υπόλοιπο των εσόδων από αμοιβές και προμήθειες (έξοδα) που δημιουργούνται από το ίδρυμα (χρεώνονται σε αυτό), όπως αυτά που προέρχονται από «άλλες δεσμεύσεις», από υπηρεσίες συναλλάγματος (όπως η ανταλλαγή ξένων χαρτονομισμάτων ή κερμάτων) ή από την παροχή (παραλαβή) άλλων συμβουλών και υπηρεσιών έναντι αμοιβής.

19.2.   Στοιχεία ενεργητικού που σχετίζονται με τις παρεχόμενες υπηρεσίες (22.2)

| 117. | Οι επιχειρηματικές δραστηριότητες που σχετίζονται με διαχείριση στοιχείων ενεργητικού, λειτουργίες φύλαξης και άλλες υπηρεσίες που παρέχονται από το ίδρυμα υποβάλλονται με χρήση των ακόλουθων ορισμών:






  α) | Η «Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού» αναφέρεται σε στοιχεία ενεργητικού που ανήκουν άμεσα στους πελάτες, για τα οποία το ίδρυμα παρέχει υπηρεσίες διαχείρισης. Η «Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού» υποβάλλεται ανά είδος πελάτη: οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων, συνταξιοδοτικά ταμεία, χαρτοφυλάκια πελατών των οποίων η διαχείριση γίνεται βάσει διακριτικής ευχέρειας, και άλλοι επενδυτικοί φορείς· |
| --- | --- | --- |

117.

Οι επιχειρηματικές δραστηριότητες που σχετίζονται με διαχείριση στοιχείων ενεργητικού, λειτουργίες φύλαξης και άλλες υπηρεσίες που παρέχονται από το ίδρυμα υποβάλλονται με χρήση των ακόλουθων ορισμών:

α)

Η «Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού» αναφέρεται σε στοιχεία ενεργητικού που ανήκουν άμεσα στους πελάτες, για τα οποία το ίδρυμα παρέχει υπηρεσίες διαχείρισης. Η «Διαχείριση στοιχείων ενεργητικού» υποβάλλεται ανά είδος πελάτη: οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων, συνταξιοδοτικά ταμεία, χαρτοφυλάκια πελατών των οποίων η διαχείριση γίνεται βάσει διακριτικής ευχέρειας, και άλλοι επενδυτικοί φορείς·

| β) | Τα «Χρηματοοικονομικά στοιχεία φύλαξης» αναφέρονται στις υπηρεσίες φύλαξης και διαχείρισης χρηματοοικονομικών μέσων για λογαριασμό πελατών, που παρέχονται από το ίδρυμα, και υπηρεσίες που σχετίζονται με τη θεματοφυλακή, όπως η διαχείριση μετρητών και εξασφαλίσεων. Τα «Χρηματοοικονομικά στοιχεία φύλαξης» υποβάλλονται ανά είδος πελατών για τους οποίους το ίδρυμα κατέχει τα στοιχεία ενεργητικού, με διάκριση μεταξύ οργανισμών συλλογικών επενδύσεων και άλλων. Το στοιχείο «εκ των οποίων: έχουν ανατεθεί σε άλλες οντότητες» αναφέρεται στο ποσό των στοιχείων ενεργητικού που περιλαμβάνονται στα χρηματοοικονομικά στοιχεία φύλαξης για τα οποία το ίδρυμα έχει αναθέσει την πραγματική φύλαξη σε άλλες οντότητες· |
| --- | --- |

β)

Τα «Χρηματοοικονομικά στοιχεία φύλαξης» αναφέρονται στις υπηρεσίες φύλαξης και διαχείρισης χρηματοοικονομικών μέσων για λογαριασμό πελατών, που παρέχονται από το ίδρυμα, και υπηρεσίες που σχετίζονται με τη θεματοφυλακή, όπως η διαχείριση μετρητών και εξασφαλίσεων. Τα «Χρηματοοικονομικά στοιχεία φύλαξης» υποβάλλονται ανά είδος πελατών για τους οποίους το ίδρυμα κατέχει τα στοιχεία ενεργητικού, με διάκριση μεταξύ οργανισμών συλλογικών επενδύσεων και άλλων. Το στοιχείο «εκ των οποίων: έχουν ανατεθεί σε άλλες οντότητες» αναφέρεται στο ποσό των στοιχείων ενεργητικού που περιλαμβάνονται στα χρηματοοικονομικά στοιχεία φύλαξης για τα οποία το ίδρυμα έχει αναθέσει την πραγματική φύλαξη σε άλλες οντότητες·

| γ) | Οι «Κεντρικές διοικητικές υπηρεσίες για συλλογικές επενδύσεις» αναφέρονται στις διοικητικές υπηρεσίες που παρέχει το ίδρυμα σε οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων. Περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τις υπηρεσίες φορέα μεταβίβασης· της σύνταξης λογιστικών εγγράφων· της προετοιμασίας ενημερωτικού δελτίου, οικονομικών εκθέσεων και όλων των άλλων εγγράφων που προορίζονται για τους επενδυτές· της διεκπεραίωσης της αλληλογραφίας με τη διανομή οικονομικών εκθέσεων και όλων των άλλων εγγράφων που προορίζονται για τους επενδυτές· της διεκπεραίωσης θεμάτων και εξαγορών και τήρησης του μητρώου επενδυτών· καθώς και του υπολογισμού της καθαρής αξίας των στοιχείων ενεργητικού· |
| --- | --- |

γ)

Οι «Κεντρικές διοικητικές υπηρεσίες για συλλογικές επενδύσεις» αναφέρονται στις διοικητικές υπηρεσίες που παρέχει το ίδρυμα σε οργανισμούς συλλογικών επενδύσεων. Περιλαμβάνει, μεταξύ άλλων, τις υπηρεσίες φορέα μεταβίβασης· της σύνταξης λογιστικών εγγράφων· της προετοιμασίας ενημερωτικού δελτίου, οικονομικών εκθέσεων και όλων των άλλων εγγράφων που προορίζονται για τους επενδυτές· της διεκπεραίωσης της αλληλογραφίας με τη διανομή οικονομικών εκθέσεων και όλων των άλλων εγγράφων που προορίζονται για τους επενδυτές· της διεκπεραίωσης θεμάτων και εξαγορών και τήρησης του μητρώου επενδυτών· καθώς και του υπολογισμού της καθαρής αξίας των στοιχείων ενεργητικού·

| δ) | Οι «Καταπιστευματικές συναλλαγές» αναφέρονται στις δραστηριότητες στις οποίες το ίδρυμα ενεργεί εξ ονόματός του, αλλά για λογαριασμό και με κίνδυνο των πελατών του. Συχνά, σε καταπιστευματικές συναλλαγές, το ίδρυμα παρέχει υπηρεσίες, όπως οι υπηρεσίες διαχείρισης και φύλαξης στοιχείων ενεργητικού σε μια δομημένη οντότητα ή η διαχείριση χαρτοφυλακίων σε βάση διακριτικής ευχέρειας. Όλες οι καταπιστευματικές συναλλαγές υποβάλλονται αποκλειστικά στο πεδίο του εν λόγω στοιχείου, ανεξαρτήτως του αν το ίδρυμα παρέχει επιπλέον άλλες υπηρεσίες· |
| --- | --- |

δ)

Οι «Καταπιστευματικές συναλλαγές» αναφέρονται στις δραστηριότητες στις οποίες το ίδρυμα ενεργεί εξ ονόματός του, αλλά για λογαριασμό και με κίνδυνο των πελατών του. Συχνά, σε καταπιστευματικές συναλλαγές, το ίδρυμα παρέχει υπηρεσίες, όπως οι υπηρεσίες διαχείρισης και φύλαξης στοιχείων ενεργητικού σε μια δομημένη οντότητα ή η διαχείριση χαρτοφυλακίων σε βάση διακριτικής ευχέρειας. Όλες οι καταπιστευματικές συναλλαγές υποβάλλονται αποκλειστικά στο πεδίο του εν λόγω στοιχείου, ανεξαρτήτως του αν το ίδρυμα παρέχει επιπλέον άλλες υπηρεσίες·

| ε) | Οι «Υπηρεσίες πληρωμών» αναφέρονται στην είσπραξη για λογαριασμό των πελατών των πληρωμών που προκύπτουν από χρεωστικούς τίτλους, οι οποίοι ούτε αναγνωρίζονται στον ισολογισμό του ιδρύματος ούτε προέρχονται από αυτό· |
| --- | --- |

ε)

Οι «Υπηρεσίες πληρωμών» αναφέρονται στην είσπραξη για λογαριασμό των πελατών των πληρωμών που προκύπτουν από χρεωστικούς τίτλους, οι οποίοι ούτε αναγνωρίζονται στον ισολογισμό του ιδρύματος ούτε προέρχονται από αυτό·

| στ) | Οι «Πόροι πελατών που διανέμονται αλλά δεν υπόκεινται σε διαχείριση» αναφέρονται σε προϊόντα που εκδίδονται από οντότητες εκτός του ομίλου, τους οποίους το ίδρυμα έχει διανείμει στους τωρινούς πελάτες του. Το στοιχείο αυτό υποβάλλεται ανά είδος προϊόντος· |
| --- | --- |

στ)

Οι «Πόροι πελατών που διανέμονται αλλά δεν υπόκεινται σε διαχείριση» αναφέρονται σε προϊόντα που εκδίδονται από οντότητες εκτός του ομίλου, τους οποίους το ίδρυμα έχει διανείμει στους τωρινούς πελάτες του. Το στοιχείο αυτό υποβάλλεται ανά είδος προϊόντος·

| ζ) | Το «Ποσό στοιχείων ενεργητικού που σχετίζονται με τις παρεχόμενες υπηρεσίες» περιλαμβάνει το ποσό των στοιχείων του ενεργητικού σε σχέση με το οποίο ενεργεί το ίδρυμα, με χρήση της εύλογης αξίας. Μπορούν να χρησιμοποιηθούν άλλες βάσεις επιμέτρησης, περιλαμβανομένης της ονομαστικής αξίας, εάν δεν είναι διαθέσιμη η εύλογη αξία. Στις περιπτώσεις που το ίδρυμα παρέχει υπηρεσίες σε οντότητες όπως οι οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων και τα συνταξιοδοτικά ταμεία, τα εν λόγω στοιχεία ενεργητικού μπορούν να αναφέρονται με την αξία με την οποία οι εν λόγω οντότητες υποβάλλουν τα στοιχεία ενεργητικού στον δικό τους ισολογισμό. Τα υποβαλλόμενα ποσά περιλαμβάνουν, κατά περίπτωση, τους δεδουλευμένους τόκους. |
| --- | --- |

ζ)

Το «Ποσό στοιχείων ενεργητικού που σχετίζονται με τις παρεχόμενες υπηρεσίες» περιλαμβάνει το ποσό των στοιχείων του ενεργητικού σε σχέση με το οποίο ενεργεί το ίδρυμα, με χρήση της εύλογης αξίας. Μπορούν να χρησιμοποιηθούν άλλες βάσεις επιμέτρησης, περιλαμβανομένης της ονομαστικής αξίας, εάν δεν είναι διαθέσιμη η εύλογη αξία. Στις περιπτώσεις που το ίδρυμα παρέχει υπηρεσίες σε οντότητες όπως οι οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων και τα συνταξιοδοτικά ταμεία, τα εν λόγω στοιχεία ενεργητικού μπορούν να αναφέρονται με την αξία με την οποία οι εν λόγω οντότητες υποβάλλουν τα στοιχεία ενεργητικού στον δικό τους ισολογισμό. Τα υποβαλλόμενα ποσά περιλαμβάνουν, κατά περίπτωση, τους δεδουλευμένους τόκους.

20.   ΣΥΜΜΕΤΟΧΕΣ ΣΕ ΜΗ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΔΟΜΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΟΝΤΟΤΗΤΕΣ (30)

| 118. | Η «Ληφθείσα στήριξη ρευστότητας» σημαίνει το άθροισμα της λογιστικής αξίας του δανείου και των προκαταβολών που χορηγήθηκαν σε μη ενοποιημένες δομημένες οντότητες και της λογιστικής αξίας των χρεωστικών τίτλων που κατέχονται και που έχουν εκδοθεί από μη ενοποιημένες δομημένες οντότητες. |
| --- | --- |

118.

Η «Ληφθείσα στήριξη ρευστότητας» σημαίνει το άθροισμα της λογιστικής αξίας του δανείου και των προκαταβολών που χορηγήθηκαν σε μη ενοποιημένες δομημένες οντότητες και της λογιστικής αξίας των χρεωστικών τίτλων που κατέχονται και που έχουν εκδοθεί από μη ενοποιημένες δομημένες οντότητες.

21.   ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ (31)

| 119. | Τα ιδρύματα αναφέρουν ποσά και/ή συναλλαγές που σχετίζονται με τον ισολογισμό και τα εκτός ισολογισμού ανοίγματα όπου ο αντισυμβαλλόμενος είναι συνδεδεμένο μέρος. |
| --- | --- |

119.

Τα ιδρύματα αναφέρουν ποσά και/ή συναλλαγές που σχετίζονται με τον ισολογισμό και τα εκτός ισολογισμού ανοίγματα όπου ο αντισυμβαλλόμενος είναι συνδεδεμένο μέρος.

| 120. | Οι ενδοομιλικές συναλλαγές και τα ανεξόφλητα ενδοομιλικά υπόλοιπα απαλείφονται. Στο πεδίο «Θυγατρικές και άλλες οντότητες του ιδίου ομίλου», τα ιδρύματα περιλαμβάνουν υπόλοιπα και συναλλαγές με θυγατρικές που δεν έχουν απαλειφθεί, είτε διότι οι θυγατρικές δεν έχουν πλήρως ενοποιηθεί με βάση το πεδίο εφαρμογής προληπτικής ενοποίησης είτε διότι, σύμφωνα με το άρθρο 19 του ΚΚΑ, οι θυγατρικές έχουν εξαιρεθεί από το πεδίο εφαρμογής της προληπτικής ενοποίησης ως μη ουσιώδεις ή διότι, για τα ιδρύματα που αποτελούν μέρος ενός μεγαλύτερου ομίλου, οι θυγατρικές ανήκουν στην επικεφαλής μητρική εταιρεία και όχι στο ίδρυμα. Στο πεδίο «Συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες», τα ιδρύματα περιλαμβάνουν τα τμήματα των υπολοίπων και των συναλλαγών με κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις του ομίλου στον οποίο ανήκει η οντότητα, που δεν έχουν απαλειφθεί, όταν εφαρμόζεται είτε η αναλογική ενοποίηση είτε η μέθοδος της καθαρής θέσης. |
| --- | --- |

120.

Οι ενδοομιλικές συναλλαγές και τα ανεξόφλητα ενδοομιλικά υπόλοιπα απαλείφονται. Στο πεδίο «Θυγατρικές και άλλες οντότητες του ιδίου ομίλου», τα ιδρύματα περιλαμβάνουν υπόλοιπα και συναλλαγές με θυγατρικές που δεν έχουν απαλειφθεί, είτε διότι οι θυγατρικές δεν έχουν πλήρως ενοποιηθεί με βάση το πεδίο εφαρμογής προληπτικής ενοποίησης είτε διότι, σύμφωνα με το άρθρο 19 του ΚΚΑ, οι θυγατρικές έχουν εξαιρεθεί από το πεδίο εφαρμογής της προληπτικής ενοποίησης ως μη ουσιώδεις ή διότι, για τα ιδρύματα που αποτελούν μέρος ενός μεγαλύτερου ομίλου, οι θυγατρικές ανήκουν στην επικεφαλής μητρική εταιρεία και όχι στο ίδρυμα. Στο πεδίο «Συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες», τα ιδρύματα περιλαμβάνουν τα τμήματα των υπολοίπων και των συναλλαγών με κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις του ομίλου στον οποίο ανήκει η οντότητα, που δεν έχουν απαλειφθεί, όταν εφαρμόζεται είτε η αναλογική ενοποίηση είτε η μέθοδος της καθαρής θέσης.

21.1.   Συνδεδεμένα μέρη: ποσά πληρωτέα προς και εισπρακτέα από (31.1)

| 121. | Για «Δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες ειλημμένες δεσμεύσεις», το ποσό που αναφέρεται είναι το άθροισμα του «ονομαστικού ποσού» δανειακών δεσμεύσεων που ελήφθησαν, της «μέγιστης εξασφάλισης/εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη» των χρηματοοικονομικών εγγυήσεων που ελήφθησαν και του «ονομαστικού ποσού» από τις άλλες ειλημμένες δεσμεύσεις. |
| --- | --- |

121.

Για «Δανειακές δεσμεύσεις, χρηματοοικονομικές εγγυήσεις και άλλες ειλημμένες δεσμεύσεις», το ποσό που αναφέρεται είναι το άθροισμα του «ονομαστικού ποσού» δανειακών δεσμεύσεων που ελήφθησαν, της «μέγιστης εξασφάλισης/εγγύησης που μπορεί να ληφθεί υπόψη» των χρηματοοικονομικών εγγυήσεων που ελήφθησαν και του «ονομαστικού ποσού» από τις άλλες ειλημμένες δεσμεύσεις.

21.2.   Συνδεδεμένα μέρη: έξοδα και έσοδα από σχετικές συναλλαγές (31.2)

| 122. | Τα «Κέρδη ή ζημίες σχετικά με την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού» περιλαμβάνει όλα τα κέρδη και τις ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που προκύπτουν από συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη. Στο στοιχείο αυτό περιλαμβάνονται τα κέρδη και οι ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, που έχουν προκύψει από συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη και αποτελούν μέρος των ακόλουθων στοιχείων στην «Κατάσταση αποτελεσμάτων»:






  α) | «Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις»· |
| --- | --- | --- |

122.

Τα «Κέρδη ή ζημίες σχετικά με την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού» περιλαμβάνει όλα τα κέρδη και τις ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που προκύπτουν από συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη. Στο στοιχείο αυτό περιλαμβάνονται τα κέρδη και οι ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, που έχουν προκύψει από συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη και αποτελούν μέρος των ακόλουθων στοιχείων στην «Κατάσταση αποτελεσμάτων»:

α)

«Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις»·

| β) | «Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού πλην αυτών που διακρατούνται προς πώληση»· |
| --- | --- |

β)

«Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού πλην αυτών που διακρατούνται προς πώληση»·

| γ) | «Κέρδη ή ζημίες από μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες»· και |
| --- | --- |

γ)

«Κέρδη ή ζημίες από μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού και ομάδες διάθεσης που κατατάσσονται ως διακρατούμενα προς πώληση και δεν αποτελούν διακοπείσες δραστηριότητες»· και

| δ) | «Κέρδη ή ζημίες μετά φόρου από διακοπείσες δραστηριότητες». |
| --- | --- |

δ)

«Κέρδη ή ζημίες μετά φόρου από διακοπείσες δραστηριότητες».

22.   ΔΟΜΗ ΟΜΙΛΟΥ (40)

| 123. | Τα ιδρύματα παρέχουν λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με τις θυγατρικές, τις κοινοπραξίες και τις συγγενείς επιχειρήσεις κατά την ημερομηνία αναφοράς. Αναφέρονται όλες οι θυγατρικές, ανεξάρτητα από τη δραστηριότητα που αναπτύσσουν. Τίτλοι ταξινομούμενοι ως «Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση», «Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων», «Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού» και «Ίδιες μετοχές», δηλαδή ίδιες μετοχές του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, οι οποίες του ανήκουν, εξαιρούνται από το πεδίο εφαρμογής του παρόντος υποδείγματος. |
| --- | --- |

123.

Τα ιδρύματα παρέχουν λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με τις θυγατρικές, τις κοινοπραξίες και τις συγγενείς επιχειρήσεις κατά την ημερομηνία αναφοράς. Αναφέρονται όλες οι θυγατρικές, ανεξάρτητα από τη δραστηριότητα που αναπτύσσουν. Τίτλοι ταξινομούμενοι ως «Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση», «Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων», «Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού» και «Ίδιες μετοχές», δηλαδή ίδιες μετοχές του ιδρύματος που υποβάλλει αναφορά, οι οποίες του ανήκουν, εξαιρούνται από το πεδίο εφαρμογής του παρόντος υποδείγματος.

22.1.   Δομή ομίλου: «κάθε οντότητα χωριστά» (40.1)

| 124. | Οι ακόλουθες πληροφορίες υποβάλλονται για «κάθε οντότητα χωριστά»:






  α) | ο «Κωδικός LEI» περιλαμβάνει τον κωδικό LEI της εκδότριας· |
| --- | --- | --- |

124.

Οι ακόλουθες πληροφορίες υποβάλλονται για «κάθε οντότητα χωριστά»:

α)

ο «Κωδικός LEI» περιλαμβάνει τον κωδικό LEI της εκδότριας·

| β) | ο «Κωδικός οντότητας» περιλαμβάνει τον αναγνωριστικό κωδικό της εκδότριας. Ο κωδικός οντότητας είναι γραμμή αναγνωριστικού κωδικού και είναι μοναδικός για κάθε γραμμή στο υπόδειγμα 40.1. |
| --- | --- |

β)

ο «Κωδικός οντότητας» περιλαμβάνει τον αναγνωριστικό κωδικό της εκδότριας. Ο κωδικός οντότητας είναι γραμμή αναγνωριστικού κωδικού και είναι μοναδικός για κάθε γραμμή στο υπόδειγμα 40.1.

| γ) | το «Όνομα οντότητας» περιλαμβάνει την ονομασία της εκδότριας· |
| --- | --- |

γ)

το «Όνομα οντότητας» περιλαμβάνει την ονομασία της εκδότριας·

| δ) | ως «Ημερομηνία έναρξης» νοείται η ημερομηνία κατά την οποία η εκδότρια εγγράφηκε στο «πεδίο εφαρμογής του ομίλου»· |
| --- | --- |

δ)

ως «Ημερομηνία έναρξης» νοείται η ημερομηνία κατά την οποία η εκδότρια εγγράφηκε στο «πεδίο εφαρμογής του ομίλου»·

| ε) | ως «Μετοχικό κεφάλαιο» νοείται το συνολικό ποσό κεφαλαίου που εκδόθηκε από την εκδότρια κατά την ημερομηνία αναφοράς· |
| --- | --- |

ε)

ως «Μετοχικό κεφάλαιο» νοείται το συνολικό ποσό κεφαλαίου που εκδόθηκε από την εκδότρια κατά την ημερομηνία αναφοράς·

| στ) | τα «Ίδια κεφάλαια της εκδότριας», τα «Συνολικά στοιχεία ενεργητικού της εκδότριας» και τα «Αποτελέσματα της εκδότριας» περιλαμβάνουν τα ποσά των εν λόγω στοιχείων στις τελευταίες οικονομικές καταστάσεις της εκδότριας· |
| --- | --- |

στ)

τα «Ίδια κεφάλαια της εκδότριας», τα «Συνολικά στοιχεία ενεργητικού της εκδότριας» και τα «Αποτελέσματα της εκδότριας» περιλαμβάνουν τα ποσά των εν λόγω στοιχείων στις τελευταίες οικονομικές καταστάσεις της εκδότριας·

| ζ) | ως «Κατοικία της εκδότριας» νοείται η χώρα κατοικίας της εκδότριας· |
| --- | --- |

ζ)

ως «Κατοικία της εκδότριας» νοείται η χώρα κατοικίας της εκδότριας·

| η) | ως «Τομέας της εκδότριας» νοείται ο τομέας αντισυμβαλλομένου, όπως ορίζεται στην παράγραφο 35 του Μέρους 1· |
| --- | --- |

η)

ως «Τομέας της εκδότριας» νοείται ο τομέας αντισυμβαλλομένου, όπως ορίζεται στην παράγραφο 35 του Μέρους 1·

| θ) | ο «Κωδικός NACE» παρέχεται με βάση την κύρια δραστηριότητα της εκδότριας. Για μη χρηματοδοτικές εταιρείες, οι κωδικοί NACE αναφέρονται στο πρώτο επίπεδο ανάλυσης (ανά «τμήμα»)· για χρηματοδοτικές εταιρείες, οι κωδικοί NACE αναφέρονται με λεπτομέρειες δύο επιπέδων (ανά «τομέα»)· |
| --- | --- |

θ)

ο «Κωδικός NACE» παρέχεται με βάση την κύρια δραστηριότητα της εκδότριας. Για μη χρηματοδοτικές εταιρείες, οι κωδικοί NACE αναφέρονται στο πρώτο επίπεδο ανάλυσης (ανά «τμήμα»)· για χρηματοδοτικές εταιρείες, οι κωδικοί NACE αναφέρονται με λεπτομέρειες δύο επιπέδων (ανά «τομέα»)·

| ι) | το «Σωρευτικό συμμετοχικό δικαίωμα (%)» είναι το ποσοστό μέσων κυριότητας που κατέχει το ίδρυμα κατά την ημερομηνία αναφοράς· |
| --- | --- |

ι)

το «Σωρευτικό συμμετοχικό δικαίωμα (%)» είναι το ποσοστό μέσων κυριότητας που κατέχει το ίδρυμα κατά την ημερομηνία αναφοράς·

| ια) | ως «Δικαιώματα ψήφου (%)» νοούνται τα ποσοστά των δικαιωμάτων ψήφου που συνδέονται με τα μέσα κυριότητας που κατέχει το ίδρυμα κατά την ημερομηνία αναφοράς· |
| --- | --- |

ια)

ως «Δικαιώματα ψήφου (%)» νοούνται τα ποσοστά των δικαιωμάτων ψήφου που συνδέονται με τα μέσα κυριότητας που κατέχει το ίδρυμα κατά την ημερομηνία αναφοράς·

| ιβ) | η «Δομή του ομίλου [σχέση]» δείχνει τη σχέση μεταξύ της μητρικής και της εκδότριας (θυγατρική, κοινοπραξία ή συγγενής εταιρεία)· |
| --- | --- |

ιβ)

η «Δομή του ομίλου [σχέση]» δείχνει τη σχέση μεταξύ της μητρικής και της εκδότριας (θυγατρική, κοινοπραξία ή συγγενής εταιρεία)·

| ιγ) | η «Λογιστική αντιμετώπιση [Λογιστική ομάδα]» καταδεικνύει τη λογιστική αντιμετώπιση με το λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης (πλήρης ενοποίηση, αναλογική ενοποίηση ή μέθοδος της καθαρής θέσης)· |
| --- | --- |

ιγ)

η «Λογιστική αντιμετώπιση [Λογιστική ομάδα]» καταδεικνύει τη λογιστική αντιμετώπιση με το λογιστικό πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης (πλήρης ενοποίηση, αναλογική ενοποίηση ή μέθοδος της καθαρής θέσης)·

| ιδ) | η «Λογιστική αντιμετώπιση [Ομάδα ΚΚΑ]» καταδεικνύει τη λογιστική αντιμετώπιση με το πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης του ΚΚΑ (πλήρης ενοποίηση, αναλογική ενοποίηση ή μέθοδος της καθαρής θέσης)· |
| --- | --- |

ιδ)

η «Λογιστική αντιμετώπιση [Ομάδα ΚΚΑ]» καταδεικνύει τη λογιστική αντιμετώπιση με το πεδίο εφαρμογής της ενοποίησης του ΚΚΑ (πλήρης ενοποίηση, αναλογική ενοποίηση ή μέθοδος της καθαρής θέσης)·

| ιε) | ως «Λογιστική αξία» νοούνται τα ποσά που απεικονίζονται στον ισολογισμό του ιδρύματος για εκδότριες που δεν είναι ούτε πλήρως ούτε αναλογικά ενοποιημένες· |
| --- | --- |

ιε)

ως «Λογιστική αξία» νοούνται τα ποσά που απεικονίζονται στον ισολογισμό του ιδρύματος για εκδότριες που δεν είναι ούτε πλήρως ούτε αναλογικά ενοποιημένες·

| ιστ) | ως «Κόστος απόκτησης» νοείται το ποσό που καταβλήθηκε από τους επενδυτές· |
| --- | --- |

ιστ)

ως «Κόστος απόκτησης» νοείται το ποσό που καταβλήθηκε από τους επενδυτές·

| ιζ) | ως «Υπεραξία συνδεδεμένη με την εκδότρια» νοείται το ποσό της υπεραξίας που απεικονίζονται στον ενοποιημένο ισολογισμό του ιδρύματος για την εκδότρια στα στοιχεία «υπεραξία» ή «επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς εταιρείες»· |
| --- | --- |

ιζ)

ως «Υπεραξία συνδεδεμένη με την εκδότρια» νοείται το ποσό της υπεραξίας που απεικονίζονται στον ενοποιημένο ισολογισμό του ιδρύματος για την εκδότρια στα στοιχεία «υπεραξία» ή «επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς εταιρείες»·

| ιη) | ως «Εύλογη αξία των επενδύσεων για τις οποίες υπάρχουν δημοσιευμένες προσφορές τιμών» νοείται η τιμή κατά την ημερομηνία αναφοράς· παρέχεται μόνον αν τα μέσα είναι εισηγμένα. |
| --- | --- |

ιη)

ως «Εύλογη αξία των επενδύσεων για τις οποίες υπάρχουν δημοσιευμένες προσφορές τιμών» νοείται η τιμή κατά την ημερομηνία αναφοράς· παρέχεται μόνον αν τα μέσα είναι εισηγμένα.

22.2.   Δομή ομίλου: «κάθε μέσο χωριστά» (40.2)

| 125. | Οι ακόλουθες πληροφορίες υποβάλλονται για «κάθε μέσο χωριστά»:






  α) | Ο «Κωδικός τίτλου» περιλαμβάνει τον κωδικό ISIN του τίτλου. Για τίτλους χωρίς κωδικό ISIN, περιλαμβάνεται άλλος κωδικός που προσδιορίζει μοναδικά τον τίτλο. Ο «Κωδικός τίτλου» και ο «Κωδικός εταιρείας συμμετοχών» αποτελούν μια σύνθετη γραμμή αναγνωριστικού κωδικού, και μαζί είναι μοναδικοί για κάθε γραμμή στο υπόδειγμα 40.2· |
| --- | --- | --- |

125.

Οι ακόλουθες πληροφορίες υποβάλλονται για «κάθε μέσο χωριστά»:

α)

Ο «Κωδικός τίτλου» περιλαμβάνει τον κωδικό ISIN του τίτλου. Για τίτλους χωρίς κωδικό ISIN, περιλαμβάνεται άλλος κωδικός που προσδιορίζει μοναδικά τον τίτλο. Ο «Κωδικός τίτλου» και ο «Κωδικός εταιρείας συμμετοχών» αποτελούν μια σύνθετη γραμμή αναγνωριστικού κωδικού, και μαζί είναι μοναδικοί για κάθε γραμμή στο υπόδειγμα 40.2·

| β) | ο «Κωδικός εταιρείας συμμετοχών» είναι ο αναγνωριστικός κωδικός της οντότητας του ομίλου που κατέχει την επένδυση· |
| --- | --- |

β)

ο «Κωδικός εταιρείας συμμετοχών» είναι ο αναγνωριστικός κωδικός της οντότητας του ομίλου που κατέχει την επένδυση·

| γ) | ο «Κωδικός οντότητας», το «Σωρευτικό συμμετοχικό δικαίωμα (%)», η «Λογιστική αξία» και το «Κόστος απόκτησης» ορίζονται ανωτέρω. Τα ποσά αντιστοιχούν στον τίτλο που κατέχει η σχετική εταιρεία συμμετοχών. |
| --- | --- |

γ)

ο «Κωδικός οντότητας», το «Σωρευτικό συμμετοχικό δικαίωμα (%)», η «Λογιστική αξία» και το «Κόστος απόκτησης» ορίζονται ανωτέρω. Τα ποσά αντιστοιχούν στον τίτλο που κατέχει η σχετική εταιρεία συμμετοχών.

23.   ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ (41)

23.1.   Ιεραρχία εύλογης αξίας: χρηματοοικονομικά μέσα στο αποσβεσμένο κόστος (41.1)

| 126. | Οι πληροφορίες για την εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών μέσων που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους, με χρήση της ιεραρχίας στο ΔΠΧΑ 7.27Α, υποβάλλονται στο παρόν υπόδειγμα. |
| --- | --- |

126.

Οι πληροφορίες για την εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών μέσων που μετρώνται βάσει του αποσβεσμένου κόστους, με χρήση της ιεραρχίας στο ΔΠΧΑ 7.27Α, υποβάλλονται στο παρόν υπόδειγμα.

23.2.   Χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία (41.2)

| 127. | Οι πληροφορίες σχετικά με τη χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού και τις υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων υποβάλλονται στο παρόν υπόδειγμα. Οι «Υβριδικές συμβάσεις» περιλαμβάνουν τη λογιστική αξία υβριδικών χρηματοοικονομικών μέσων που ταξινομούνται, ως σύνολο, σε αυτά τα λογιστικά χαρτοφυλάκια· δηλαδή, περιλαμβάνει μη διαχωρισμένα υβριδικά μέσα στο σύνολό τους. |
| --- | --- |

127.

Οι πληροφορίες σχετικά με τη χρήση της ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού και τις υποχρεώσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων υποβάλλονται στο παρόν υπόδειγμα. Οι «Υβριδικές συμβάσεις» περιλαμβάνουν τη λογιστική αξία υβριδικών χρηματοοικονομικών μέσων που ταξινομούνται, ως σύνολο, σε αυτά τα λογιστικά χαρτοφυλάκια· δηλαδή, περιλαμβάνει μη διαχωρισμένα υβριδικά μέσα στο σύνολό τους.

23.3.   Υβριδικά χρηματοοικονομικά μέσα που δεν αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (41.3)

| 128. | Στο υπόδειγμα αυτό υποβάλλονται πληροφορίες για υβριδικά χρηματοοικονομικά μέσα, με εξαίρεση τις υβριδικές συμβάσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων στο πλαίσιο της «ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία», που υποβάλλονται στο υπόδειγμα 41.2. |
| --- | --- |

128.

Στο υπόδειγμα αυτό υποβάλλονται πληροφορίες για υβριδικά χρηματοοικονομικά μέσα, με εξαίρεση τις υβριδικές συμβάσεις που αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων στο πλαίσιο της «ευχέρειας αποτίμησης στην εύλογη αξία», που υποβάλλονται στο υπόδειγμα 41.2.

| 129. | Το στοιχείο «Διακρατούμενα για διαπραγμάτευση» συμπεριλαμβάνει τη λογιστική αξία υβριδικών χρηματοοικονομικών μέσων που ταξινομούνται, ως σύνολο, ως «χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση» ή «χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση»· δηλαδή, περιλαμβάνει μη διαχωρισμένα υβριδικά μέσα στο σύνολό τους. |
| --- | --- |

129.

Το στοιχείο «Διακρατούμενα για διαπραγμάτευση» συμπεριλαμβάνει τη λογιστική αξία υβριδικών χρηματοοικονομικών μέσων που ταξινομούνται, ως σύνολο, ως «χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διακρατούμενα για διαπραγμάτευση» ή «χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που διακρατούνται για διαπραγμάτευση»· δηλαδή, περιλαμβάνει μη διαχωρισμένα υβριδικά μέσα στο σύνολό τους.

| 130. | Οι άλλες γραμμές περιλαμβάνουν τη λογιστική αξία των κύριων συμβάσεων που έχουν διαχωριστεί από τα ενσωματωμένα παράγωγα σύμφωνα με το σχετικό λογιστικό πλαίσιο. Οι λογιστικές αξίες των ενσωματωμένων παραγώγων που διαχωρίζονται από τις εν λόγω κύριες συμβάσεις, σύμφωνα με το σχετικό λογιστικό πλαίσιο, υποβάλλονται στα υποδείγματα 10 και 11. |
| --- | --- |

130.

Οι άλλες γραμμές περιλαμβάνουν τη λογιστική αξία των κύριων συμβάσεων που έχουν διαχωριστεί από τα ενσωματωμένα παράγωγα σύμφωνα με το σχετικό λογιστικό πλαίσιο. Οι λογιστικές αξίες των ενσωματωμένων παραγώγων που διαχωρίζονται από τις εν λόγω κύριες συμβάσεις, σύμφωνα με το σχετικό λογιστικό πλαίσιο, υποβάλλονται στα υποδείγματα 10 και 11.

24.   ΥΛΙΚΑ ΚΑΙ ΑΥΛΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ: ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΞΙΑ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΗ ΜΕΘΟΔΟ ΜΕΤΡΗΣΗΣ (42)

| 131. | Τα «Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού», οι «Επενδύσεις σε ακίνητα» και τα «Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού» υποβάλλονται με βάση τα κριτήρια που χρησιμοποιούνται στη μέτρησή τους. |
| --- | --- |

131.

Τα «Ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού», οι «Επενδύσεις σε ακίνητα» και τα «Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού» υποβάλλονται με βάση τα κριτήρια που χρησιμοποιούνται στη μέτρησή τους.

| 132. | Τα «Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού» περιλαμβάνουν όλα τα άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού, εκτός από την υπεραξία. |
| --- | --- |

132.

Τα «Άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού» περιλαμβάνουν όλα τα άλλα άυλα στοιχεία ενεργητικού, εκτός από την υπεραξία.

25.   ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ (43)

| 133. | Το υπόδειγμα αυτό περιλαμβάνει τη συμφωνία μεταξύ της λογιστικής αξίας του στοιχείου «Προβλέψεις» στην αρχή και στο τέλος της περιόδου, με βάση τη φύση των κινήσεων. |
| --- | --- |

133.

Το υπόδειγμα αυτό περιλαμβάνει τη συμφωνία μεταξύ της λογιστικής αξίας του στοιχείου «Προβλέψεις» στην αρχή και στο τέλος της περιόδου, με βάση τη φύση των κινήσεων.

26.   ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΑ ΚΑΘΟΡΙΣΜΕΝΩΝ ΠΑΡΟΧΩΝ ΚΑΙ ΠΑΡΟΧΕΣ ΣΕ ΕΡΓΑΖΟΜΕΝΟΥΣ (44)

| 134. | Αυτά τα υποδείγματα περιλαμβάνουν συσσωρευμένες πληροφορίες για όλα τα προγράμματα καθορισμένων παροχών του ιδρύματος. Όταν υπάρχουν περισσότερα από ένα προγράμματα καθορισμένων παροχών, υποβάλλεται το συνολικό ποσό όλων των προγραμμάτων. |
| --- | --- |

134.

Αυτά τα υποδείγματα περιλαμβάνουν συσσωρευμένες πληροφορίες για όλα τα προγράμματα καθορισμένων παροχών του ιδρύματος. Όταν υπάρχουν περισσότερα από ένα προγράμματα καθορισμένων παροχών, υποβάλλεται το συνολικό ποσό όλων των προγραμμάτων.

26.1.   Συνιστώσες των καθαρών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών (44.1)

| 135. | Οι «Συνιστώσες των καθαρών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών» δείχνουν τη συμφωνία της συσσωρευμένης παρούσας αξίας όλων των καθαρών υποχρεώσεων καθορισμένων παροχών (στοιχεία ενεργητικού), καθώς και των δικαιωμάτων αποζημίωσης [ΔΛΠ 19.140 (α), (β)]. |
| --- | --- |

135.

Οι «Συνιστώσες των καθαρών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών» δείχνουν τη συμφωνία της συσσωρευμένης παρούσας αξίας όλων των καθαρών υποχρεώσεων καθορισμένων παροχών (στοιχεία ενεργητικού), καθώς και των δικαιωμάτων αποζημίωσης [ΔΛΠ 19.140 (α), (β)].

| 136. | Τα «Καθαρά στοιχεία ενεργητικού καθορισμένων παροχών» περιλαμβάνουν, σε περίπτωση πλεονάσματος, τα ποσά πλεονάσματος που αναγνωρίζονται στον ισολογισμό, καθώς δεν επηρεάζονται από τα όρια που έχουν καθοριστεί στο ΔΛΠ 19.63. Το ποσό αυτού του στοιχείου και το ποσό που αναγνωρίζεται στο υπομνηματικό στοιχείο «Εύλογη αξία τυχόν δικαιώματος αποζημίωσης που αναγνωρίζεται ως στοιχείο ενεργητικού» περιλαμβάνονται στο στοιχείο «Άλλα στοιχεία ενεργητικού» του ισολογισμού. |
| --- | --- |

136.

Τα «Καθαρά στοιχεία ενεργητικού καθορισμένων παροχών» περιλαμβάνουν, σε περίπτωση πλεονάσματος, τα ποσά πλεονάσματος που αναγνωρίζονται στον ισολογισμό, καθώς δεν επηρεάζονται από τα όρια που έχουν καθοριστεί στο ΔΛΠ 19.63. Το ποσό αυτού του στοιχείου και το ποσό που αναγνωρίζεται στο υπομνηματικό στοιχείο «Εύλογη αξία τυχόν δικαιώματος αποζημίωσης που αναγνωρίζεται ως στοιχείο ενεργητικού» περιλαμβάνονται στο στοιχείο «Άλλα στοιχεία ενεργητικού» του ισολογισμού.

26.2.   Κινήσεις στις υποχρεώσεις βάσει προγραμμάτων καθορισμένων παροχών (44.2)

| 137. | Οι «Κινήσεις στις υποχρεώσεις προγραμμάτων καθορισμένων παροχών» δείχνουν τη συμφωνία των υπολοίπων έναρξης και κλεισίματος της συσσωρευμένης παρούσας αξίας όλων των υποχρεώσεων καθορισμένων παροχών του ιδρύματος. Οι επιπτώσεις των διαφορετικών στοιχείων που παρατίθενται στο ΔΛΠ 19.141, κατά τη διάρκεια της περιόδου, παρουσιάζονται χωριστά. |
| --- | --- |

137.

Οι «Κινήσεις στις υποχρεώσεις προγραμμάτων καθορισμένων παροχών» δείχνουν τη συμφωνία των υπολοίπων έναρξης και κλεισίματος της συσσωρευμένης παρούσας αξίας όλων των υποχρεώσεων καθορισμένων παροχών του ιδρύματος. Οι επιπτώσεις των διαφορετικών στοιχείων που παρατίθενται στο ΔΛΠ 19.141, κατά τη διάρκεια της περιόδου, παρουσιάζονται χωριστά.

| 138. | Το ποσό του «Υπολοίπου κλεισίματος [παρούσα αξία]» στο υπόδειγμα για κινήσεις στις υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών ισούται με την «Παρούσα αξία υποχρεώσεων καθορισμένων παροχών». |
| --- | --- |

138.

Το ποσό του «Υπολοίπου κλεισίματος [παρούσα αξία]» στο υπόδειγμα για κινήσεις στις υποχρεώσεις καθορισμένων παροχών ισούται με την «Παρούσα αξία υποχρεώσεων καθορισμένων παροχών».

26.3.   Υπομνηματικά στοιχεία [σχετικά με δαπάνες προσωπικού] (44.3)

| 139. | Για την υποβολή υπομνηματικών στοιχείων σχετικά με δαπάνες προσωπικού, χρησιμοποιούνται οι ακόλουθοι ορισμοί:






  α) | Οι «Συνταξιοδοτικά και παρόμοια έξοδα» περιλαμβάνουν το ποσό που αναγνωρίστηκε, κατά τη διάρκεια της περιόδου, ως δαπάνες προσωπικού για κάθε θέση – υποχρεώσεις παροχών προς τους εργαζομένους (τόσο των προγραμμάτων καθορισμένων εισφορών όσο και των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών) και τις εισφορές στα ταμεία κοινωνικής ασφάλισης. |
| --- | --- | --- |

139.

Για την υποβολή υπομνηματικών στοιχείων σχετικά με δαπάνες προσωπικού, χρησιμοποιούνται οι ακόλουθοι ορισμοί:

α)

Οι «Συνταξιοδοτικά και παρόμοια έξοδα» περιλαμβάνουν το ποσό που αναγνωρίστηκε, κατά τη διάρκεια της περιόδου, ως δαπάνες προσωπικού για κάθε θέση – υποχρεώσεις παροχών προς τους εργαζομένους (τόσο των προγραμμάτων καθορισμένων εισφορών όσο και των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών) και τις εισφορές στα ταμεία κοινωνικής ασφάλισης.

| β) | Οι «Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών» περιλαμβάνουν το ποσό που αναγνωρίζεται, κατά τη διάρκεια της περιόδου, ως δαπάνες προσωπικού για τις παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών. |
| --- | --- |

β)

Οι «Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών» περιλαμβάνουν το ποσό που αναγνωρίζεται, κατά τη διάρκεια της περιόδου, ως δαπάνες προσωπικού για τις παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών.

27.   ΑΝΑΛΥΣΗ ΕΠΙΛΕΓΜΕΝΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΤΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ (45)

27.1.   Κέρδη ή ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού πλην αυτών που διακρατούνται προς πώληση (45.2)

| 140. | Τα κέρδη και οι ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού πλην εκείνων που διακρατούνται προς πώληση κατανέμεται ανά είδος στοιχείου ενεργητικού· κάθε γραμμή στοιχείου περιλαμβάνει το αποτέλεσμα (κέρδος ή ζημία) επί του στοιχείου (όπως ακίνητη περιουσία, λογισμικό, υλισμικό, χρυσός, επένδυση) του οποίου έχει ανακληθεί η αναγνώριση. |
| --- | --- |

140.

Τα κέρδη και οι ζημίες από την ανάκληση της αναγνώρισης μη χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού πλην εκείνων που διακρατούνται προς πώληση κατανέμεται ανά είδος στοιχείου ενεργητικού· κάθε γραμμή στοιχείου περιλαμβάνει το αποτέλεσμα (κέρδος ή ζημία) επί του στοιχείου (όπως ακίνητη περιουσία, λογισμικό, υλισμικό, χρυσός, επένδυση) του οποίου έχει ανακληθεί η αναγνώριση.

27.2.   Άλλα έσοδα και έξοδα εκμεταλλεύσεως (45.3)

| 141. | Τα άλλα έσοδα και έξοδα εκμεταλλεύσεως κατανέμονται σύμφωνα με τα ακόλουθα στοιχεία: προσαρμογές εύλογης αξίας υλικών στοιχείων ενεργητικού που αποτιμώνται με χρήση της μεθόδου της εύλογης αξίας· έσοδα από μισθώσεις και άμεσα έξοδα εκμεταλλεύσεως από επενδύσεις σε ακίνητα· έσοδα και έξοδα λειτουργικών μισθώσεων, εκτός από επενδύσεις σε ακίνητα και τα υπόλοιπα έσοδα και έξοδα εκμεταλλεύσεως. |
| --- | --- |

141.

Τα άλλα έσοδα και έξοδα εκμεταλλεύσεως κατανέμονται σύμφωνα με τα ακόλουθα στοιχεία: προσαρμογές εύλογης αξίας υλικών στοιχείων ενεργητικού που αποτιμώνται με χρήση της μεθόδου της εύλογης αξίας· έσοδα από μισθώσεις και άμεσα έξοδα εκμεταλλεύσεως από επενδύσεις σε ακίνητα· έσοδα και έξοδα λειτουργικών μισθώσεων, εκτός από επενδύσεις σε ακίνητα και τα υπόλοιπα έσοδα και έξοδα εκμεταλλεύσεως.

| 142. | Οι «Λειτουργικές μισθώσεις πλην επενδύσεων σε ακίνητα» περιλαμβάνουν, για τη στήλη «έσοδα», τις αποδόσεις που επιτεύχθηκαν, και για τη στήλη «έξοδα» το κόστος το οποίο επωμίστηκε το ίδρυμα ως εκμισθωτής στις δραστηριότητες λειτουργικής μίσθωσης, εκτός από εκείνες με στοιχεία ενεργητικού που κατατάσσονται ως επενδύσεις σε ακίνητα. Το κόστος για το ίδρυμα ως μισθωτή περιλαμβάνεται στο στοιχείο «Άλλα διοικητικά έξοδα». |
| --- | --- |

142.

Οι «Λειτουργικές μισθώσεις πλην επενδύσεων σε ακίνητα» περιλαμβάνουν, για τη στήλη «έσοδα», τις αποδόσεις που επιτεύχθηκαν, και για τη στήλη «έξοδα» το κόστος το οποίο επωμίστηκε το ίδρυμα ως εκμισθωτής στις δραστηριότητες λειτουργικής μίσθωσης, εκτός από εκείνες με στοιχεία ενεργητικού που κατατάσσονται ως επενδύσεις σε ακίνητα. Το κόστος για το ίδρυμα ως μισθωτή περιλαμβάνεται στο στοιχείο «Άλλα διοικητικά έξοδα».

| 143. | Τα κέρδη ή οι ζημίες από επανεπιμετρήσεις κατοχών πολυτίμων μετάλλων και άλλων βασικών εμπορευμάτων που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μείον το κόστος πώλησης υποβάλλονται μεταξύ των στοιχείων που περιλαμβάνονται στα «Άλλα λειτουργικά έσοδα. Άλλα» ή «Άλλα λειτουργικά έξοδα. Άλλα». |
| --- | --- |

143.

Τα κέρδη ή οι ζημίες από επανεπιμετρήσεις κατοχών πολυτίμων μετάλλων και άλλων βασικών εμπορευμάτων που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μείον το κόστος πώλησης υποβάλλονται μεταξύ των στοιχείων που περιλαμβάνονται στα «Άλλα λειτουργικά έσοδα. Άλλα» ή «Άλλα λειτουργικά έξοδα. Άλλα».

28.   ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (46)

| 144. | Η κατάσταση μεταβολών των ιδίων κεφαλαίων αποκαλύπτει τη συμφωνία μεταξύ της λογιστικής αξίας στην αρχή της περιόδου (υπόλοιπο έναρξης) και στο τέλος της περιόδου (υπόλοιπο κλεισίματος) για κάθε συνιστώσα των ιδίων κεφαλαίων. |
| --- | --- |

144.

Η κατάσταση μεταβολών των ιδίων κεφαλαίων αποκαλύπτει τη συμφωνία μεταξύ της λογιστικής αξίας στην αρχή της περιόδου (υπόλοιπο έναρξης) και στο τέλος της περιόδου (υπόλοιπο κλεισίματος) για κάθε συνιστώσα των ιδίων κεφαλαίων.

29.   ΜΗ ΕΞΥΠΗΡΕΤΟΥΜΕΝΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ (18)

| 145. | Για τους σκοπούς του υποδείγματος 18, μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα είναι εκείνα που πληρούν οποιοδήποτε από τα ακόλουθα κριτήρια:






  α) | σημαντικά ανοίγματα που έχουν άνω των 90 ημερών καθυστέρηση· |
| --- | --- | --- |

145.

Για τους σκοπούς του υποδείγματος 18, μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα είναι εκείνα που πληρούν οποιοδήποτε από τα ακόλουθα κριτήρια:

α)

σημαντικά ανοίγματα που έχουν άνω των 90 ημερών καθυστέρηση·

| β) | θεωρείται ότι ο οφειλέτης δεν είναι πιθανό να εκπληρώσει πλήρως τις πιστωτικές του υποχρεώσεις χωρίς τη ρευστοποίηση των εξασφαλίσεων, ανεξάρτητα από την ύπαρξη οποιουδήποτε καθυστερούμενου ποσού ή από τον αριθμό των ημερών καθυστέρησης. |
| --- | --- |

β)

θεωρείται ότι ο οφειλέτης δεν είναι πιθανό να εκπληρώσει πλήρως τις πιστωτικές του υποχρεώσεις χωρίς τη ρευστοποίηση των εξασφαλίσεων, ανεξάρτητα από την ύπαρξη οποιουδήποτε καθυστερούμενου ποσού ή από τον αριθμό των ημερών καθυστέρησης.

| 146. | Η ταξινόμηση ανοιγμάτων ως μη εξυπηρετούμενων εφαρμόζεται παρά την κατάταξη ενός ανοίγματος στην κατηγορία «σε αθέτηση» για κανονιστικούς σκοπούς, σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ, ή ως απομειωμένου για λογιστικούς σκοπούς, σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο. |
| --- | --- |

146.

Η ταξινόμηση ανοιγμάτων ως μη εξυπηρετούμενων εφαρμόζεται παρά την κατάταξη ενός ανοίγματος στην κατηγορία «σε αθέτηση» για κανονιστικούς σκοπούς, σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ, ή ως απομειωμένου για λογιστικούς σκοπούς, σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο.

| 147. | Τα ανοίγματα για τα οποία θεωρείται ότι έχει επέλθει αθέτηση, σύμφωνα με το άρθρο 178 ΚΚΑ, και τα ανοίγματα που έχουν κριθεί απομειωμένα, σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο, πάντοτε θεωρούνται ως μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα. Τα ανοίγματα με «συνολικές προβλέψεις για ζημίες που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν», οι οποίες αναφέρονται στην παράγραφο 38 του παρόντος παραρτήματος, δεν θεωρούνται ως μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα, εκτός εάν πληρούν τα κριτήρια για να θεωρηθούν ως μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα. |
| --- | --- |

147.

Τα ανοίγματα για τα οποία θεωρείται ότι έχει επέλθει αθέτηση, σύμφωνα με το άρθρο 178 ΚΚΑ, και τα ανοίγματα που έχουν κριθεί απομειωμένα, σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο, πάντοτε θεωρούνται ως μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα. Τα ανοίγματα με «συνολικές προβλέψεις για ζημίες που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν», οι οποίες αναφέρονται στην παράγραφο 38 του παρόντος παραρτήματος, δεν θεωρούνται ως μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα, εκτός εάν πληρούν τα κριτήρια για να θεωρηθούν ως μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα.

| 148. | Τα ανοίγματα ταξινομούνται για ολόκληρο το ποσό τους και χωρίς να λαμβάνεται υπόψη η ύπαρξη εξασφαλίσεων. Η σημαντικότητα αξιολογείται σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ. |
| --- | --- |

148.

Τα ανοίγματα ταξινομούνται για ολόκληρο το ποσό τους και χωρίς να λαμβάνεται υπόψη η ύπαρξη εξασφαλίσεων. Η σημαντικότητα αξιολογείται σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ.

| 149. | Για τους σκοπούς του υποδείγματος 18, τα «ανοίγματα» περιλαμβάνουν όλα τα χρεωστικά μέσα (δάνεια και προκαταβολές και χρεωστικούς τίτλους) και ανοίγματα εκτός ισολογισμού, εκτός όσων διακρατούνται για ανοίγματα διαπραγμάτευσης. Τα ανοίγματα εκτός ισολογισμού περιλαμβάνουν τα ακόλουθα ανακλητά και μη ανακλητά στοιχεία:






  α) | Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις· |
| --- | --- | --- |

149.

Για τους σκοπούς του υποδείγματος 18, τα «ανοίγματα» περιλαμβάνουν όλα τα χρεωστικά μέσα (δάνεια και προκαταβολές και χρεωστικούς τίτλους) και ανοίγματα εκτός ισολογισμού, εκτός όσων διακρατούνται για ανοίγματα διαπραγμάτευσης. Τα ανοίγματα εκτός ισολογισμού περιλαμβάνουν τα ακόλουθα ανακλητά και μη ανακλητά στοιχεία:

α)

Αναληφθείσες δανειακές δεσμεύσεις·

| β) | Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις· |
| --- | --- |

β)

Δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις·

| γ) | Άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις. |
| --- | --- |

γ)

Άλλες αναληφθείσες δεσμεύσεις.

| 150. | Για τους σκοπούς του υποδείγματος 18, ένα άνοιγμα είναι «σε καθυστέρηση» πληρωμής, όταν οποιοδήποτε ποσό του κεφαλαίου, των τόκων ή των τελών δεν έχει καταβληθεί κατά την ημερομηνία που ήταν ληξιπρόθεσμο. |
| --- | --- |

150.

Για τους σκοπούς του υποδείγματος 18, ένα άνοιγμα είναι «σε καθυστέρηση» πληρωμής, όταν οποιοδήποτε ποσό του κεφαλαίου, των τόκων ή των τελών δεν έχει καταβληθεί κατά την ημερομηνία που ήταν ληξιπρόθεσμο.

| 151. | Για τους σκοπούς του υποδείγματος 18, «οφειλέτης» είναι ο οφειλέτης κατά την έννοια του άρθρου 178 του ΚΚΑ. |
| --- | --- |

151.

Για τους σκοπούς του υποδείγματος 18, «οφειλέτης» είναι ο οφειλέτης κατά την έννοια του άρθρου 178 του ΚΚΑ.

| 152. | Μια δέσμευση θεωρείται μη εξυπηρετούμενο άνοιγμα για το ονομαστικό ποσό της στην περίπτωση που, όταν εκταμιευθεί ή χρησιμοποιηθεί με άλλο τρόπο, θα οδηγήσει σε ανοίγματα που ενέχουν τον κίνδυνο να μην εξοφληθούν πλήρως χωρίς τη ρευστοποίηση των εξασφαλίσεων. |
| --- | --- |

152.

Μια δέσμευση θεωρείται μη εξυπηρετούμενο άνοιγμα για το ονομαστικό ποσό της στην περίπτωση που, όταν εκταμιευθεί ή χρησιμοποιηθεί με άλλο τρόπο, θα οδηγήσει σε ανοίγματα που ενέχουν τον κίνδυνο να μην εξοφληθούν πλήρως χωρίς τη ρευστοποίηση των εξασφαλίσεων.

| 153. | Οι δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις θεωρούνται ως μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα για το ονομαστικό ποσό τους στην περίπτωση που υπάρχει κίνδυνος να καταστεί απαιτητή η χρηματοοικονομική εγγύηση από τον αντισυμβαλλόμενο («καλυπτόμενο από εγγύηση μέρος»), μεταξύ άλλων, ιδίως, όταν το υποκείμενο εγγυημένο άνοιγμα πληροί τα κριτήρια για να θεωρηθεί ως μη εξυπηρετούμενο, όπως αναφέρεται στην παράγραφο 145. Σε περίπτωση που το καλυπτόμενο από την εγγύηση μέρος καθυστερεί την καταβολή του οφειλόμενου ποσού βάσει της σύμβασης χρηματοοικονομικής εγγύησης, το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά αξιολογεί κατά πόσον το εισπρακτέο ποσό που προκύπτει πληροί τα κριτήρια ως μη εξυπηρετούμενο. |
| --- | --- |

153.

Οι δοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις θεωρούνται ως μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα για το ονομαστικό ποσό τους στην περίπτωση που υπάρχει κίνδυνος να καταστεί απαιτητή η χρηματοοικονομική εγγύηση από τον αντισυμβαλλόμενο («καλυπτόμενο από εγγύηση μέρος»), μεταξύ άλλων, ιδίως, όταν το υποκείμενο εγγυημένο άνοιγμα πληροί τα κριτήρια για να θεωρηθεί ως μη εξυπηρετούμενο, όπως αναφέρεται στην παράγραφο 145. Σε περίπτωση που το καλυπτόμενο από την εγγύηση μέρος καθυστερεί την καταβολή του οφειλόμενου ποσού βάσει της σύμβασης χρηματοοικονομικής εγγύησης, το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά αξιολογεί κατά πόσον το εισπρακτέο ποσό που προκύπτει πληροί τα κριτήρια ως μη εξυπηρετούμενο.

| 154. | Τα ανοίγματα που ταξινομούνται ως μη εξυπηρετούμενα σύμφωνα με την παράγραφο 145 ταξινομούνται είτε ως μη εξυπηρετούμενα σε ατομική βάση («βάσει συναλλαγής») είτε ως μη εξυπηρετούμενα για το συνολικό άνοιγμα σε συγκεκριμένο οφειλέτη («βάσει οφειλέτη»). Για την κατηγοριοποίηση των μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων σε ατομική βάση ή σε συγκεκριμένο οφειλέτη, χρησιμοποιούνται οι ακόλουθες προσεγγίσεις κατηγοριοποίησης για τα διάφορα είδη μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων:






  α) | για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα που ταξινομούνται ως σε κατάσταση αθέτησης σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ, εφαρμόζεται η προσέγγιση κατηγοριοποίησης του άρθρου 178· |
| --- | --- | --- |

154.

Τα ανοίγματα που ταξινομούνται ως μη εξυπηρετούμενα σύμφωνα με την παράγραφο 145 ταξινομούνται είτε ως μη εξυπηρετούμενα σε ατομική βάση («βάσει συναλλαγής») είτε ως μη εξυπηρετούμενα για το συνολικό άνοιγμα σε συγκεκριμένο οφειλέτη («βάσει οφειλέτη»). Για την κατηγοριοποίηση των μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων σε ατομική βάση ή σε συγκεκριμένο οφειλέτη, χρησιμοποιούνται οι ακόλουθες προσεγγίσεις κατηγοριοποίησης για τα διάφορα είδη μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων:

α)

για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα που ταξινομούνται ως σε κατάσταση αθέτησης σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ, εφαρμόζεται η προσέγγιση κατηγοριοποίησης του άρθρου 178·

| β) | για ανοίγματα που ταξινομούνται ως μη εξυπηρετούμενα λόγω απομείωσης βάσει του εφαρμοστέου λογιστικού πλαισίου, εφαρμόζονται τα κριτήρια αναγνώρισης της απομείωσης βάσει του εφαρμοστέου λογιστικού πλαισίου· |
| --- | --- |

β)

για ανοίγματα που ταξινομούνται ως μη εξυπηρετούμενα λόγω απομείωσης βάσει του εφαρμοστέου λογιστικού πλαισίου, εφαρμόζονται τα κριτήρια αναγνώρισης της απομείωσης βάσει του εφαρμοστέου λογιστικού πλαισίου·

| γ) | για άλλα μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα που δεν έχουν ταξινομηθεί ούτε ως σε αθέτηση ούτε ως απομειωμένα, εφαρμόζονται οι διατάξεις του άρθρου 178 του ΚΚΑ για ανοίγματα σε αθέτηση. |
| --- | --- |

γ)

για άλλα μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα που δεν έχουν ταξινομηθεί ούτε ως σε αθέτηση ούτε ως απομειωμένα, εφαρμόζονται οι διατάξεις του άρθρου 178 του ΚΚΑ για ανοίγματα σε αθέτηση.

| 155. | Σε περίπτωση που ένα ίδρυμα έχει ανοίγματα εντός ισολογισμού σε έναν οφειλέτη τα οποία εμφανίζουν καθυστέρηση άνω των 90 ημερών και η ακαθάριστη λογιστική αξία των ανοιγμάτων σε υπερημερία αντιπροσωπεύει περισσότερο από το 20 % της ακαθάριστης λογιστικής αξίας όλων των ανοιγμάτων εντός ισολογισμού έναντι του εν λόγω οφειλέτη, θεωρούνται ως μη εξυπηρετούμενα όλα τα ανοίγματα εντός και εκτός ισολογισμού έναντι του εν λόγω οφειλέτη. Όταν ένας οφειλέτης ανήκει σε όμιλο, αξιολογείται η ανάγκη να θεωρηθούν επίσης και τα ανοίγματα σε άλλες οντότητες του ομίλου ως μη εξυπηρετούμενα, εφόσον δεν έχουν ήδη θεωρηθεί ως απομειωμένα ή σε αθέτηση σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ, εκτός από ανοίγματα που επηρεάζονται από μεμονωμένες διαφορές που δεν σχετίζονται με τη φερεγγυότητα του αντισυμβαλλομένου. |
| --- | --- |

155.

Σε περίπτωση που ένα ίδρυμα έχει ανοίγματα εντός ισολογισμού σε έναν οφειλέτη τα οποία εμφανίζουν καθυστέρηση άνω των 90 ημερών και η ακαθάριστη λογιστική αξία των ανοιγμάτων σε υπερημερία αντιπροσωπεύει περισσότερο από το 20 % της ακαθάριστης λογιστικής αξίας όλων των ανοιγμάτων εντός ισολογισμού έναντι του εν λόγω οφειλέτη, θεωρούνται ως μη εξυπηρετούμενα όλα τα ανοίγματα εντός και εκτός ισολογισμού έναντι του εν λόγω οφειλέτη. Όταν ένας οφειλέτης ανήκει σε όμιλο, αξιολογείται η ανάγκη να θεωρηθούν επίσης και τα ανοίγματα σε άλλες οντότητες του ομίλου ως μη εξυπηρετούμενα, εφόσον δεν έχουν ήδη θεωρηθεί ως απομειωμένα ή σε αθέτηση σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ, εκτός από ανοίγματα που επηρεάζονται από μεμονωμένες διαφορές που δεν σχετίζονται με τη φερεγγυότητα του αντισυμβαλλομένου.

| 156. | Τα ανοίγματα θεωρείται ότι έχουν παύσει να είναι μη εξυπηρετούμενα όταν πληρούνται όλες οι ακόλουθες προϋποθέσεις:






  α) | το άνοιγμα πληροί τα κριτήρια επιτυχίας που εφαρμόζει το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά για τη διακοπή της ταξινόμησης σε απομείωση και σε αθέτηση· |
| --- | --- | --- |

156.

Τα ανοίγματα θεωρείται ότι έχουν παύσει να είναι μη εξυπηρετούμενα όταν πληρούνται όλες οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

α)

το άνοιγμα πληροί τα κριτήρια επιτυχίας που εφαρμόζει το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά για τη διακοπή της ταξινόμησης σε απομείωση και σε αθέτηση·

| β) | η κατάσταση του οφειλέτη έχει βελτιωθεί σε βαθμό που είναι πιθανόν να πραγματοποιηθεί η πλήρης αποπληρωμή, σύμφωνα με τους αρχικούς ή, ανάλογα με την περίπτωση, τους τροποποιημένους όρους· |
| --- | --- |

β)

η κατάσταση του οφειλέτη έχει βελτιωθεί σε βαθμό που είναι πιθανόν να πραγματοποιηθεί η πλήρης αποπληρωμή, σύμφωνα με τους αρχικούς ή, ανάλογα με την περίπτωση, τους τροποποιημένους όρους·

| γ) | ο οφειλέτης δεν έχει κανένα καθυστερούμενο ποσό πληρωμής, κατά περισσότερες από 90 ημέρες. |
| --- | --- |

γ)

ο οφειλέτης δεν έχει κανένα καθυστερούμενο ποσό πληρωμής, κατά περισσότερες από 90 ημέρες.

Ένα άνοιγμα εξακολουθεί να ταξινομείται ως μη εξυπηρετούμενο όσο δεν πληρούνται οι εν λόγω προϋποθέσεις, έστω και αν το άνοιγμα ήδη πληροί τα κριτήρια επιτυχίας που εφαρμόζει το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά για τη διακοπή της ταξινόμησης σε απομείωση και σε αθέτηση, σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο και το άρθρο 178 του ΚΚΑ, αντιστοίχως.

| 157. | Σε περίπτωση που εφαρμόζονται μέτρα ανοχής για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα, τα ανοίγματα αυτά θεωρείται ότι έχουν παύσει να είναι μη εξυπηρετούμενα, εφόσον πληρούνται όλες οι ακόλουθες προϋποθέσεις:






  α) | η εφαρμογή των μέτρων ανοχής δεν συνεπάγεται την αναγνώριση απομείωσης ή αθέτησης· |
| --- | --- | --- |

157.

Σε περίπτωση που εφαρμόζονται μέτρα ανοχής για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα, τα ανοίγματα αυτά θεωρείται ότι έχουν παύσει να είναι μη εξυπηρετούμενα, εφόσον πληρούνται όλες οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

α)

η εφαρμογή των μέτρων ανοχής δεν συνεπάγεται την αναγνώριση απομείωσης ή αθέτησης·

| β) | έχει παρέλθει ένα έτος από την εφαρμογή των μέτρων ανοχής· |
| --- | --- |

β)

έχει παρέλθει ένα έτος από την εφαρμογή των μέτρων ανοχής·

| γ) | δεν υπάρχει, κατόπιν της εφαρμογής των μέτρων ανοχής, κανένα καθυστερούμενο ποσό πληρωμής ή ανησυχία όσον αφορά την πλήρη αποπληρωμή του ανοίγματος, σύμφωνα με τους όρους κατόπιν της ανοχής. Η μη ύπαρξη ανησυχιών προσδιορίζεται μετά από ανάλυση της χρηματοοικονομικής κατάστασης του οφειλέτη από το ίδρυμα. Μπορεί να θεωρηθεί ότι παύουν να υφίστανται ανησυχίες όταν ο οφειλέτης έχει καταβάλει, μέσω των τακτικών πληρωμών του, σύμφωνα με τους όρους κατόπιν της ανοχής, συνολικό ποσό ύψους ίσου με το ποσό που ήταν προηγουμένως καθυστερούμενο (όπου υπήρχαν καθυστερούμενα ποσά) ή που έχει διαγραφεί (όπου δεν υπήρχαν καθυστερούμενα ποσά) στο πλαίσιο των μέτρων ανοχής, ή ο οφειλέτης έχει καταδείξει με άλλον τρόπο την ικανότητά του να συμμορφωθεί προς τους όρους κατόπιν της ανοχής. |
| --- | --- |

γ)

δεν υπάρχει, κατόπιν της εφαρμογής των μέτρων ανοχής, κανένα καθυστερούμενο ποσό πληρωμής ή ανησυχία όσον αφορά την πλήρη αποπληρωμή του ανοίγματος, σύμφωνα με τους όρους κατόπιν της ανοχής. Η μη ύπαρξη ανησυχιών προσδιορίζεται μετά από ανάλυση της χρηματοοικονομικής κατάστασης του οφειλέτη από το ίδρυμα. Μπορεί να θεωρηθεί ότι παύουν να υφίστανται ανησυχίες όταν ο οφειλέτης έχει καταβάλει, μέσω των τακτικών πληρωμών του, σύμφωνα με τους όρους κατόπιν της ανοχής, συνολικό ποσό ύψους ίσου με το ποσό που ήταν προηγουμένως καθυστερούμενο (όπου υπήρχαν καθυστερούμενα ποσά) ή που έχει διαγραφεί (όπου δεν υπήρχαν καθυστερούμενα ποσά) στο πλαίσιο των μέτρων ανοχής, ή ο οφειλέτης έχει καταδείξει με άλλον τρόπο την ικανότητά του να συμμορφωθεί προς τους όρους κατόπιν της ανοχής.

Αυτοί οι ειδικοί όροι επιτυχίας εφαρμόζονται επιπλέον των κριτηρίων που εφαρμόζονται από τα ιδρύματα που υποβάλλουν αναφορά σχετικά με τα απομειωμένα ανοίγματα και τα ανοίγματα σε αθέτηση, σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο και το άρθρο 178 του ΚΚΑ, αντιστοίχως.

| 158. | Τα ανοίγματα σε καθυστέρηση αναφέρονται χωριστά στο πλαίσιο των κατηγοριών εξυπηρετούμενων και μη εξυπηρετούμενων για ολόκληρο το ποσό τους. Τα εξυπηρετούμενα ανοίγματα με καθυστέρηση μικρότερη των 90 ημερών αναφέρονται χωριστά για ολόκληρο το ποσό τους. |
| --- | --- |

158.

Τα ανοίγματα σε καθυστέρηση αναφέρονται χωριστά στο πλαίσιο των κατηγοριών εξυπηρετούμενων και μη εξυπηρετούμενων για ολόκληρο το ποσό τους. Τα εξυπηρετούμενα ανοίγματα με καθυστέρηση μικρότερη των 90 ημερών αναφέρονται χωριστά για ολόκληρο το ποσό τους.

| 159. | Τα μη εξυπηρετούμενα χρηματοδοτικά ανοίγματα αναφέρονται αναλυτικά ανά χρονικά διαστήματα καθυστέρησης. Τα ανοίγματα που δεν εμφανίζουν καθυστέρηση ή έχουν καθυστέρηση 90 ημερών ή λιγότερο, αλλά, παρ’ όλα ταύτα χαρακτηρίζονται ως μη εξυπηρετούμενα λόγω της πιθανότητας μη πλήρους αποπληρωμής, αναφέρονται σε ειδική στήλη. Τα ανοίγματα που εμφανίζουν τόσο καθυστερούμενα ποσά όσο και πιθανότητα μη πλήρους αποπληρωμής κατανέμονται ανά χρονικά διαστήματα καθυστέρησης, ανάλογα με τον αριθμό των ημερών κατά τις οποίες εμφανίζουν καθυστέρηση. |
| --- | --- |

159.

Τα μη εξυπηρετούμενα χρηματοδοτικά ανοίγματα αναφέρονται αναλυτικά ανά χρονικά διαστήματα καθυστέρησης. Τα ανοίγματα που δεν εμφανίζουν καθυστέρηση ή έχουν καθυστέρηση 90 ημερών ή λιγότερο, αλλά, παρ’ όλα ταύτα χαρακτηρίζονται ως μη εξυπηρετούμενα λόγω της πιθανότητας μη πλήρους αποπληρωμής, αναφέρονται σε ειδική στήλη. Τα ανοίγματα που εμφανίζουν τόσο καθυστερούμενα ποσά όσο και πιθανότητα μη πλήρους αποπληρωμής κατανέμονται ανά χρονικά διαστήματα καθυστέρησης, ανάλογα με τον αριθμό των ημερών κατά τις οποίες εμφανίζουν καθυστέρηση.

| 160. | Τα κάτωθι χρηματοδοτικά ανοίγματα εμφανίζονται σε χωριστές στήλες:






  α) | τα ανοίγματα που θεωρείται ότι έχουν υποστεί απομείωση σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο, εκτός από την περίπτωση που είναι ανοίγματα με ζημίες που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν· |
| --- | --- | --- |

160.

Τα κάτωθι χρηματοδοτικά ανοίγματα εμφανίζονται σε χωριστές στήλες:

α)

τα ανοίγματα που θεωρείται ότι έχουν υποστεί απομείωση σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο, εκτός από την περίπτωση που είναι ανοίγματα με ζημίες που επήλθαν αλλά δεν δηλώθηκαν·

| β) | τα ανοίγματα για τα οποία θεωρείται ότι έχει επέλθει αθέτηση, σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ. |
| --- | --- |

β)

τα ανοίγματα για τα οποία θεωρείται ότι έχει επέλθει αθέτηση, σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ.

| 161. | Τα αριθμητικά στοιχεία για τη «σωρευτική απομείωση αξίας» και τις «σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου» υποβάλλονται σύμφωνα με την παράγραφο 46. Η «Σωρευτική απομείωση αξίας» σημαίνει τη μείωση της λογιστικής αξίας του ανοίγματος, είτε απευθείας είτε μέσω της χρήσης λογαριασμού πρόβλεψης. Η σωρευτική απομείωση αξίας που αναφέρεται για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα δεν περιλαμβάνει τις ζημίες που επήλθαν αλλά δεν έχουν δηλωθεί. Οι ζημίες που επήλθαν αλλά δεν έχουν δηλωθεί αναφέρονται στη σωρευτική απομείωση αξίας εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων. Οι «σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου» αναφέρονται, για τα ανοίγματα που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο. |
| --- | --- |

161.

Τα αριθμητικά στοιχεία για τη «σωρευτική απομείωση αξίας» και τις «σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου» υποβάλλονται σύμφωνα με την παράγραφο 46. Η «Σωρευτική απομείωση αξίας» σημαίνει τη μείωση της λογιστικής αξίας του ανοίγματος, είτε απευθείας είτε μέσω της χρήσης λογαριασμού πρόβλεψης. Η σωρευτική απομείωση αξίας που αναφέρεται για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα δεν περιλαμβάνει τις ζημίες που επήλθαν αλλά δεν έχουν δηλωθεί. Οι ζημίες που επήλθαν αλλά δεν έχουν δηλωθεί αναφέρονται στη σωρευτική απομείωση αξίας εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων. Οι «σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου» αναφέρονται, για τα ανοίγματα που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο.

| 162. | Οι πληροφορίες σχετικά με τις εξασφαλίσεις υπό κατοχή και τις ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα αναφέρονται χωριστά. Τα ποσά που αναφέρονται για τις ληφθείσες εξασφαλίσεις και τις ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις υπολογίζονται σύμφωνα με τις παραγράφους 79 έως 82. Ως εκ τούτου, το άθροισμα των ποσών που αναφέρονται τόσο για τις εξασφαλίσεις όσο και τις χρηματοοικονομικές εγγυήσεις έχουν ως ανώτατο όριο τη λογιστική αξία του σχετικού ανοίγματος. |
| --- | --- |

162.

Οι πληροφορίες σχετικά με τις εξασφαλίσεις υπό κατοχή και τις ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα αναφέρονται χωριστά. Τα ποσά που αναφέρονται για τις ληφθείσες εξασφαλίσεις και τις ληφθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις υπολογίζονται σύμφωνα με τις παραγράφους 79 έως 82. Ως εκ τούτου, το άθροισμα των ποσών που αναφέρονται τόσο για τις εξασφαλίσεις όσο και τις χρηματοοικονομικές εγγυήσεις έχουν ως ανώτατο όριο τη λογιστική αξία του σχετικού ανοίγματος.

30.   ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΜΕ ΑΝΟΧΗ (19)

| 163. | Για τους σκοπούς του υποδείγματος 19, τα ανοίγματα με ανοχή είναι δανειακές συμβάσεις ως προς τις οποίες έχουν εφαρμοστεί μέτρα ανοχής. Τα μέτρα ανοχής συνίστανται σε παραχωρήσεις προς έναν οφειλέτη που αντιμετωπίζει ή πρόκειται να αντιμετωπίσει δυσχέρειες όσον αφορά την εκπλήρωση των οικονομικών του υποχρεώσεων («οικονομικές δυσχέρειες»). |
| --- | --- |

163.

Για τους σκοπούς του υποδείγματος 19, τα ανοίγματα με ανοχή είναι δανειακές συμβάσεις ως προς τις οποίες έχουν εφαρμοστεί μέτρα ανοχής. Τα μέτρα ανοχής συνίστανται σε παραχωρήσεις προς έναν οφειλέτη που αντιμετωπίζει ή πρόκειται να αντιμετωπίσει δυσχέρειες όσον αφορά την εκπλήρωση των οικονομικών του υποχρεώσεων («οικονομικές δυσχέρειες»).

| 164. | Για τους σκοπούς του υποδείγματος 19, μια παραχώρηση αφορά κάποιο από τα ακόλουθα μέτρα:






  α) | τροποποίηση των προηγούμενων όρων και προϋποθέσεων μιας σύμβασης τους οποίους θεωρείται ότι δεν είναι σε θέση να τηρήσει ο οφειλέτης, λόγω των οικονομικών του δυσχερειών («προβληματικό χρέος»), με αποτέλεσμα την ανεπαρκή ικανότητα εξυπηρέτησης του χρέους, τροποποίηση η οποία δεν θα είχε παραχωρηθεί εάν ο οφειλέτης δεν αντιμετώπιζε οικονομικές δυσχέρειες· |
| --- | --- | --- |

164.

Για τους σκοπούς του υποδείγματος 19, μια παραχώρηση αφορά κάποιο από τα ακόλουθα μέτρα:

α)

τροποποίηση των προηγούμενων όρων και προϋποθέσεων μιας σύμβασης τους οποίους θεωρείται ότι δεν είναι σε θέση να τηρήσει ο οφειλέτης, λόγω των οικονομικών του δυσχερειών («προβληματικό χρέος»), με αποτέλεσμα την ανεπαρκή ικανότητα εξυπηρέτησης του χρέους, τροποποίηση η οποία δεν θα είχε παραχωρηθεί εάν ο οφειλέτης δεν αντιμετώπιζε οικονομικές δυσχέρειες·

| β) | συνολική ή μερική αναχρηματοδότηση μιας σύμβασης προβληματικού χρέους, η οποία δεν θα είχε χορηγηθεί εάν ο οφειλέτης δεν αντιμετώπιζε οικονομικές δυσχέρειες. |
| --- | --- |

β)

συνολική ή μερική αναχρηματοδότηση μιας σύμβασης προβληματικού χρέους, η οποία δεν θα είχε χορηγηθεί εάν ο οφειλέτης δεν αντιμετώπιζε οικονομικές δυσχέρειες.

Μια παραχώρηση ενδέχεται να συνεπάγεται ζημία για τον δανειστή.

| 165. | Μεταξύ των τεκμηρίων μιας παραχώρησης συγκαταλέγονται τα ακόλουθα:






  α) | διαφορά υπέρ του οφειλέτη μεταξύ των τροποποιημένων όρων της σύμβασης και των προηγούμενων όρων της σύμβασης· |
| --- | --- | --- |

165.

Μεταξύ των τεκμηρίων μιας παραχώρησης συγκαταλέγονται τα ακόλουθα:

α)

διαφορά υπέρ του οφειλέτη μεταξύ των τροποποιημένων όρων της σύμβασης και των προηγούμενων όρων της σύμβασης·

| β) | συμπερίληψη, σε τροποποιημένη σύμβαση, ευνοϊκότερων όρων απ’ ό,τι θα μπορούσαν να είχαν λάβει άλλοι οφειλέτες με παρόμοιο προφίλ κινδύνου από το ίδιο ίδρυμα εκείνη τη χρονική στιγμή. |
| --- | --- |

β)

συμπερίληψη, σε τροποποιημένη σύμβαση, ευνοϊκότερων όρων απ’ ό,τι θα μπορούσαν να είχαν λάβει άλλοι οφειλέτες με παρόμοιο προφίλ κινδύνου από το ίδιο ίδρυμα εκείνη τη χρονική στιγμή.

| 166. | Η άσκηση ρητρών οι οποίες, όταν χρησιμοποιούνται κατά τη διακριτική ευχέρεια του οφειλέτη, επιτρέπουν στον οφειλέτη να αλλάξει τους όρους της σύμβασης («ενσωματωμένες ρήτρες ανοχής») αντιμετωπίζεται ως παραχώρηση, όταν το ίδρυμα εγκρίνει την εκτέλεση των εν λόγω ρητρών και καταλήγει στο συμπέρασμα ότι ο οφειλέτης αντιμετωπίζει οικονομικές δυσχέρειες. |
| --- | --- |

166.

Η άσκηση ρητρών οι οποίες, όταν χρησιμοποιούνται κατά τη διακριτική ευχέρεια του οφειλέτη, επιτρέπουν στον οφειλέτη να αλλάξει τους όρους της σύμβασης («ενσωματωμένες ρήτρες ανοχής») αντιμετωπίζεται ως παραχώρηση, όταν το ίδρυμα εγκρίνει την εκτέλεση των εν λόγω ρητρών και καταλήγει στο συμπέρασμα ότι ο οφειλέτης αντιμετωπίζει οικονομικές δυσχέρειες.

| 167. | Ως «Αναχρηματοδότηση» νοείται η χρήση δανειακών συμβάσεων, προκειμένου να διασφαλιστεί η πλήρης ή μερική αποπληρωμή άλλων δανειακών συμβάσεων, με ισχύοντες όρους τους οποίους δεν είναι σε θέση να τηρήσει ο οφειλέτης. |
| --- | --- |

167.

Ως «Αναχρηματοδότηση» νοείται η χρήση δανειακών συμβάσεων, προκειμένου να διασφαλιστεί η πλήρης ή μερική αποπληρωμή άλλων δανειακών συμβάσεων, με ισχύοντες όρους τους οποίους δεν είναι σε θέση να τηρήσει ο οφειλέτης.

| 168. | Για τους σκοπούς του υποδείγματος 19, ο όρος «οφειλέτης» περιλαμβάνει όλα τα φυσικά και νομικά πρόσωπα στον όμιλο του οφειλέτη που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της λογιστικής ενοποίησης. |
| --- | --- |

168.

Για τους σκοπούς του υποδείγματος 19, ο όρος «οφειλέτης» περιλαμβάνει όλα τα φυσικά και νομικά πρόσωπα στον όμιλο του οφειλέτη που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής της λογιστικής ενοποίησης.

| 169. | Για τους σκοπούς του υποδείγματος 19, το «χρέος» περιλαμβάνει δάνεια, χρεωστικούς τίτλους, καθώς και ανακλητές και μη ανακλητές δανειακές δεσμεύσεις, αλλά δεν περιλαμβάνει ανοίγματα που κατέχονται για διαπραγμάτευση. |
| --- | --- |

169.

Για τους σκοπούς του υποδείγματος 19, το «χρέος» περιλαμβάνει δάνεια, χρεωστικούς τίτλους, καθώς και ανακλητές και μη ανακλητές δανειακές δεσμεύσεις, αλλά δεν περιλαμβάνει ανοίγματα που κατέχονται για διαπραγμάτευση.

| 170. | Για τους σκοπούς του υποδείγματος 19, το «άνοιγμα» έχει την ίδια έννοια με αυτή του «χρέους» στην παράγραφο 169. |
| --- | --- |

170.

Για τους σκοπούς του υποδείγματος 19, το «άνοιγμα» έχει την ίδια έννοια με αυτή του «χρέους» στην παράγραφο 169.

| 171. | Για τους σκοπούς του υποδείγματος 19, ως «ίδρυμα» νοείται το ίδρυμα το οποίο εφάρμοσε τα μέτρα ανοχής. |
| --- | --- |

171.

Για τους σκοπούς του υποδείγματος 19, ως «ίδρυμα» νοείται το ίδρυμα το οποίο εφάρμοσε τα μέτρα ανοχής.

| 172. | Τα χρηματοδοτικά ανοίγματα θεωρούνται ανοίγματα με ανοχή, όταν έχει γίνει παραχώρηση, ανεξάρτητα από την ύπαρξη οποιουδήποτε καθυστερούμενου ποσού ή την ταξινόμηση των ανοιγμάτων ως απομειωμένης αξίας, σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο, ή ως σε αθέτηση, σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ. Τα ανοίγματα δεν αντιμετωπίζονται με ανοχή, όταν ο οφειλέτης δεν αντιμετωπίζει οικονομικές δυσχέρειες. Παρά ταύτα, εξομοιώνονται με ανοχή τα ακόλουθα μέτρα:






  α) | τροποποιημένη σύμβαση που έχει ταξινομηθεί ως μη εξυπηρετούμενη πριν από την τροποποίηση ή που, ελλείψει τροποποίησης, θα είχε ταξινομηθεί ως μη εξυπηρετούμενη· |
| --- | --- | --- |

172.

Τα χρηματοδοτικά ανοίγματα θεωρούνται ανοίγματα με ανοχή, όταν έχει γίνει παραχώρηση, ανεξάρτητα από την ύπαρξη οποιουδήποτε καθυστερούμενου ποσού ή την ταξινόμηση των ανοιγμάτων ως απομειωμένης αξίας, σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο, ή ως σε αθέτηση, σύμφωνα με το άρθρο 178 του ΚΚΑ. Τα ανοίγματα δεν αντιμετωπίζονται με ανοχή, όταν ο οφειλέτης δεν αντιμετωπίζει οικονομικές δυσχέρειες. Παρά ταύτα, εξομοιώνονται με ανοχή τα ακόλουθα μέτρα:

α)

τροποποιημένη σύμβαση που έχει ταξινομηθεί ως μη εξυπηρετούμενη πριν από την τροποποίηση ή που, ελλείψει τροποποίησης, θα είχε ταξινομηθεί ως μη εξυπηρετούμενη·

| β) | η τροποποίηση που έχει επιφερθεί σε μια σύμβαση συνεπάγεται ολική ή μερική ακύρωση με διαγραφή του χρέους· |
| --- | --- |

β)

η τροποποίηση που έχει επιφερθεί σε μια σύμβαση συνεπάγεται ολική ή μερική ακύρωση με διαγραφή του χρέους·

| γ) | το ίδρυμα εγκρίνει τη χρήση των ενσωματωμένων ρητρών ανοχής για έναν οφειλέτη, ο οποίος αδυνατεί να εξυπηρετήσει το άνοιγμα ή που θα μπορούσε να θεωρηθεί ότι αδυνατεί να εξυπηρετήσει το άνοιγμα χωρίς τη χρήση των εν λόγω ρητρών· |
| --- | --- |

γ)

το ίδρυμα εγκρίνει τη χρήση των ενσωματωμένων ρητρών ανοχής για έναν οφειλέτη, ο οποίος αδυνατεί να εξυπηρετήσει το άνοιγμα ή που θα μπορούσε να θεωρηθεί ότι αδυνατεί να εξυπηρετήσει το άνοιγμα χωρίς τη χρήση των εν λόγω ρητρών·

| δ) | ταυτόχρονα ή σχεδόν ταυτόχρονα με την παραχώρηση συμπληρωματικής πίστωσης από το ίδρυμα, ο οφειλέτης προέβη σε πληρωμές κεφαλαίου ή τόκων σε άλλη σύμβαση με το ίδρυμα, η οποία ήταν μη εξυπηρετούμενη ή, ελλείψει αναχρηματοδότησης, θα είχε ταξινομηθεί ως μη εξυπηρετούμενη. |
| --- | --- |

δ)

ταυτόχρονα ή σχεδόν ταυτόχρονα με την παραχώρηση συμπληρωματικής πίστωσης από το ίδρυμα, ο οφειλέτης προέβη σε πληρωμές κεφαλαίου ή τόκων σε άλλη σύμβαση με το ίδρυμα, η οποία ήταν μη εξυπηρετούμενη ή, ελλείψει αναχρηματοδότησης, θα είχε ταξινομηθεί ως μη εξυπηρετούμενη.

| 173. | Τροποποίηση που αφορά αποπληρωμές που πραγματοποιούνται με απόκτηση εξασφαλίσεων λογίζεται ως μέτρο ανοχής, εφόσον η εν λόγω τροποποίηση συνιστά παραχώρηση. |
| --- | --- |

173.

Τροποποίηση που αφορά αποπληρωμές που πραγματοποιούνται με απόκτηση εξασφαλίσεων λογίζεται ως μέτρο ανοχής, εφόσον η εν λόγω τροποποίηση συνιστά παραχώρηση.

| 174. | Υπάρχει ένα μαχητό τεκμήριο ότι έχει υπάρξει ανοχή στις ακόλουθες περιστάσεις:






  α) | η τροποποιημένη σύμβαση εμφάνιζε εν όλω ή εν μέρει καθυστέρηση άνω των 30 ημερών (χωρίς να είναι μη εξυπηρετούμενη), τουλάχιστον μία φορά κατά τη διάρκεια των τριών μηνών πριν από την τροποποίησή της, ή θα εμφάνιζε καθυστέρηση άνω των 30 ημερών, εν όλω ή εν μέρει, χωρίς τροποποίηση· |
| --- | --- | --- |

174.

Υπάρχει ένα μαχητό τεκμήριο ότι έχει υπάρξει ανοχή στις ακόλουθες περιστάσεις:

α)

η τροποποιημένη σύμβαση εμφάνιζε εν όλω ή εν μέρει καθυστέρηση άνω των 30 ημερών (χωρίς να είναι μη εξυπηρετούμενη), τουλάχιστον μία φορά κατά τη διάρκεια των τριών μηνών πριν από την τροποποίησή της, ή θα εμφάνιζε καθυστέρηση άνω των 30 ημερών, εν όλω ή εν μέρει, χωρίς τροποποίηση·

| β) | ταυτόχρονα ή σχεδόν ταυτόχρονα με την παραχώρηση συμπληρωματικής πίστωσης από το ίδρυμα, ο οφειλέτης προέβη σε πληρωμές κεφαλαίου ή τόκων σε άλλη σύμβαση με το ίδρυμα, η οποία εμφάνιζε εν όλω ή εν μέρει καθυστέρηση άνω των 30 ημερών, τουλάχιστον μία φορά κατά τη διάρκεια των τριών μηνών πριν από την αναχρηματοδότησή της· |
| --- | --- |

β)

ταυτόχρονα ή σχεδόν ταυτόχρονα με την παραχώρηση συμπληρωματικής πίστωσης από το ίδρυμα, ο οφειλέτης προέβη σε πληρωμές κεφαλαίου ή τόκων σε άλλη σύμβαση με το ίδρυμα, η οποία εμφάνιζε εν όλω ή εν μέρει καθυστέρηση άνω των 30 ημερών, τουλάχιστον μία φορά κατά τη διάρκεια των τριών μηνών πριν από την αναχρηματοδότησή της·

| γ) | το ίδρυμα εγκρίνει τη χρήση των ενσωματωμένων ρητρών ανοχής για οφειλέτες που εμφανίζουν καθυστέρηση 30 ημερών ή οφειλέτες που θα εμφάνιζαν καθυστέρηση 30 ημερών χωρίς τη χρήση των εν λόγω ρητρών. |
| --- | --- |

γ)

το ίδρυμα εγκρίνει τη χρήση των ενσωματωμένων ρητρών ανοχής για οφειλέτες που εμφανίζουν καθυστέρηση 30 ημερών ή οφειλέτες που θα εμφάνιζαν καθυστέρηση 30 ημερών χωρίς τη χρήση των εν λόγω ρητρών.

| 175. | Οι οικονομικές δυσχέρειες αξιολογούνται σε επίπεδο οφειλέτη, όπως αναφέρεται στην παράγραφο 168. Μόνον τα ανοίγματα έναντι των οποίων έχουν εφαρμοστεί μέτρα ανοχής προσδιορίζονται ως ανοίγματα με ανοχή. |
| --- | --- |

175.

Οι οικονομικές δυσχέρειες αξιολογούνται σε επίπεδο οφειλέτη, όπως αναφέρεται στην παράγραφο 168. Μόνον τα ανοίγματα έναντι των οποίων έχουν εφαρμοστεί μέτρα ανοχής προσδιορίζονται ως ανοίγματα με ανοχή.

| 176. | Η ταξινόμηση στα ανοίγματα με ανοχή διακόπτεται, όταν πληρούνται όλες οι ακόλουθες προϋποθέσεις:






  α) | η σύμβαση θεωρείται εξυπηρετούμενη, ακόμη και όταν έχει αναταξινομηθεί από την κατηγορία μη εξυπηρετούμενων, αφού η ανάλυση της οικονομικής κατάστασης του οφειλέτη έδειξε ότι δεν πληρούσε πλέον τις προϋποθέσεις για να θεωρείται μη εξυπηρετούμενη· |
| --- | --- | --- |

176.

Η ταξινόμηση στα ανοίγματα με ανοχή διακόπτεται, όταν πληρούνται όλες οι ακόλουθες προϋποθέσεις:

α)

η σύμβαση θεωρείται εξυπηρετούμενη, ακόμη και όταν έχει αναταξινομηθεί από την κατηγορία μη εξυπηρετούμενων, αφού η ανάλυση της οικονομικής κατάστασης του οφειλέτη έδειξε ότι δεν πληρούσε πλέον τις προϋποθέσεις για να θεωρείται μη εξυπηρετούμενη·

| β) | έχει παρέλθει ελάχιστη διετής περίοδος αναστολής από την ημερομηνία που το άνοιγμα με ανοχή θεωρήθηκε εξυπηρετούμενο· |
| --- | --- |

β)

έχει παρέλθει ελάχιστη διετής περίοδος αναστολής από την ημερομηνία που το άνοιγμα με ανοχή θεωρήθηκε εξυπηρετούμενο·

| γ) | έχουν πραγματοποιηθεί τακτικές πληρωμές περισσότερο από ασήμαντου συνολικού ποσού κεφαλαίου ή τόκων, τουλάχιστον κατά το ήμισυ της περιόδου αναστολής· |
| --- | --- |

γ)

έχουν πραγματοποιηθεί τακτικές πληρωμές περισσότερο από ασήμαντου συνολικού ποσού κεφαλαίου ή τόκων, τουλάχιστον κατά το ήμισυ της περιόδου αναστολής·

| δ) | κανένα από τα ανοίγματα έναντι του οφειλέτη δεν εμφανίζει καθυστέρηση άνω των 30 ημερών στο τέλος της περιόδου αναστολής. |
| --- | --- |

δ)

κανένα από τα ανοίγματα έναντι του οφειλέτη δεν εμφανίζει καθυστέρηση άνω των 30 ημερών στο τέλος της περιόδου αναστολής.

| 177. | Στην περίπτωση που δεν πληρούνται οι προϋποθέσεις που αναφέρονται στην παράγραφο 176 στο τέλος της περιόδου αναστολής, το άνοιγμα εξακολουθεί να προσδιορίζεται ως εξυπηρετούμενο με ανοχή υπό αναστολή, έως ότου εκπληρωθούν όλες οι προϋποθέσεις. Οι προϋποθέσεις αξιολογούνται τουλάχιστον σε τριμηνιαία βάση. |
| --- | --- |

177.

Στην περίπτωση που δεν πληρούνται οι προϋποθέσεις που αναφέρονται στην παράγραφο 176 στο τέλος της περιόδου αναστολής, το άνοιγμα εξακολουθεί να προσδιορίζεται ως εξυπηρετούμενο με ανοχή υπό αναστολή, έως ότου εκπληρωθούν όλες οι προϋποθέσεις. Οι προϋποθέσεις αξιολογούνται τουλάχιστον σε τριμηνιαία βάση.

| 178. | Ένα άνοιγμα με ανοχή μπορεί να θεωρηθεί ως εξυπηρετούμενο από την ημερομηνία που εφαρμόστηκαν τα μέτρα ανοχής, εφόσον πληρούται κάποια από τις ακόλουθες προϋποθέσεις:






  α) | η παράταση αυτή δεν οδήγησε στην ταξινόμηση του ανοίγματος ως μη εξυπηρετούμενου· |
| --- | --- | --- |

178.

Ένα άνοιγμα με ανοχή μπορεί να θεωρηθεί ως εξυπηρετούμενο από την ημερομηνία που εφαρμόστηκαν τα μέτρα ανοχής, εφόσον πληρούται κάποια από τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

α)

η παράταση αυτή δεν οδήγησε στην ταξινόμηση του ανοίγματος ως μη εξυπηρετούμενου·

| β) | το άνοιγμα δεν θεωρήθηκε μη εξυπηρετούμενο άνοιγμα κατά την ημερομηνία που παρατάθηκαν τα μέτρα ανοχής. |
| --- | --- |

β)

το άνοιγμα δεν θεωρήθηκε μη εξυπηρετούμενο άνοιγμα κατά την ημερομηνία που παρατάθηκαν τα μέτρα ανοχής.

| 179. | Σε περίπτωση που εφαρμοστούν πρόσθετα μέτρα ανοχής σε εξυπηρετούμενη σύμβαση με ανοχή υπό αναστολή ή εάν η σύμβαση εμφανίσει καθυστέρηση άνω των 30 ημερών, ταξινομείται ως μη εξυπηρετούμενη. |
| --- | --- |

179.

Σε περίπτωση που εφαρμοστούν πρόσθετα μέτρα ανοχής σε εξυπηρετούμενη σύμβαση με ανοχή υπό αναστολή ή εάν η σύμβαση εμφανίσει καθυστέρηση άνω των 30 ημερών, ταξινομείται ως μη εξυπηρετούμενη.

| 180. | Τα «Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής» περιλαμβάνουν ανοίγματα με ανοχή που δεν πληρούν τα κριτήρια για να θεωρηθούν ως μη εξυπηρετούμενα Τα ανοίγματα με ανοχή υπό αναστολή που έχουν αναταξινομηθεί από την κατηγορία «μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή» αναφέρονται χωριστά, στο πλαίσιο των εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων με μέτρα ανοχής στη στήλη «εκ των οποίων: Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή υπό αναστολή». Τα μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής περιλαμβάνουν ανοίγματα με ανοχή που πληρούν τα κριτήρια για να θεωρηθούν ως μη εξυπηρετούμενα. Τα εν λόγω μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής περιλαμβάνουν τα εξής:






  α) | ανοίγματα που έχουν καταστεί μη εξυπηρετούμενα, λόγω της εφαρμογής των μέτρων ανοχής· |
| --- | --- | --- |

180.

Τα «Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής» περιλαμβάνουν ανοίγματα με ανοχή που δεν πληρούν τα κριτήρια για να θεωρηθούν ως μη εξυπηρετούμενα Τα ανοίγματα με ανοχή υπό αναστολή που έχουν αναταξινομηθεί από την κατηγορία «μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή» αναφέρονται χωριστά, στο πλαίσιο των εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων με μέτρα ανοχής στη στήλη «εκ των οποίων: Εξυπηρετούμενα ανοίγματα με ανοχή υπό αναστολή». Τα μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής περιλαμβάνουν ανοίγματα με ανοχή που πληρούν τα κριτήρια για να θεωρηθούν ως μη εξυπηρετούμενα. Τα εν λόγω μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής περιλαμβάνουν τα εξής:

α)

ανοίγματα που έχουν καταστεί μη εξυπηρετούμενα, λόγω της εφαρμογής των μέτρων ανοχής·

| β) | ανοίγματα τα οποία ήταν μη εξυπηρετούμενα, πριν από την επέκταση των μέτρων ανοχής· |
| --- | --- |

β)

ανοίγματα τα οποία ήταν μη εξυπηρετούμενα, πριν από την επέκταση των μέτρων ανοχής·

| γ) | ανοίγματα για τα οποία ισχύουν οι προϋποθέσεις που αναφέρονται στην παράγραφο 157· |
| --- | --- |

γ)

ανοίγματα για τα οποία ισχύουν οι προϋποθέσεις που αναφέρονται στην παράγραφο 157·

| δ) | ανοίγματα με ανοχή που έχουν αναταξινομηθεί από την κατηγορία των εξυπηρετούμενων, συμπεριλαμβανομένων των ανοιγμάτων υπό αναστολή που έχουν λάβει εκ νέου αναστολή ή εμφανίζουν καθυστέρηση άνω των 30 ημερών. |
| --- | --- |

δ)

ανοίγματα με ανοχή που έχουν αναταξινομηθεί από την κατηγορία των εξυπηρετούμενων, συμπεριλαμβανομένων των ανοιγμάτων υπό αναστολή που έχουν λάβει εκ νέου αναστολή ή εμφανίζουν καθυστέρηση άνω των 30 ημερών.

Τα ανοίγματα για τα οποία ισχύει η παράγραφος 157 προσδιορίζονται χωριστά στη στήλη «εκ των οποίων: ανοχή μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων».

| 181. | Η στήλη «Αναχρηματοδότηση» περιλαμβάνει την ακαθάριστη λογιστική αξία της νέας σύμβασης («αναχρηματοδότηση χρέους»), που χορηγήθηκε στο πλαίσιο μιας πράξης αναχρηματοδότησης, η οποία μπορεί να χαρακτηριστεί ως μέτρο ανοχής, καθώς και την ακαθάριστη λογιστική αξία της παλαιάς εξοφληθείσας σύμβασης που εξακολουθεί να εκκρεμεί. |
| --- | --- |

181.

Η στήλη «Αναχρηματοδότηση» περιλαμβάνει την ακαθάριστη λογιστική αξία της νέας σύμβασης («αναχρηματοδότηση χρέους»), που χορηγήθηκε στο πλαίσιο μιας πράξης αναχρηματοδότησης, η οποία μπορεί να χαρακτηριστεί ως μέτρο ανοχής, καθώς και την ακαθάριστη λογιστική αξία της παλαιάς εξοφληθείσας σύμβασης που εξακολουθεί να εκκρεμεί.

| 182. | Τα ανοίγματα με ανοχή που συνδυάζουν τροποποιήσεις και αναχρηματοδότηση ταξινομούνται στη στήλη «Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων» ή στη στήλη «Αναχρηματοδότηση», σύμφωνα με το μέτρο που έχει τον μεγαλύτερο αντίκτυπο στις ταμειακές ροές. Η αναχρηματοδότηση από μια ομάδα τραπεζών αναφέρεται στη στήλη «Αναχρηματοδότηση» για το σύνολο του ποσού αναχρηματοδότησης του χρέους, που παρέχεται από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, ή του αναχρηματοδοτημένου χρέους, που εξακολουθεί να εκκρεμεί στο εν λόγω ίδρυμα. Η ανασυσκευασία των διαφόρων οφειλών σε νέο χρέος αναφέρεται ως τροποποίηση, εκτός εάν υπάρχει επίσης πράξη αναχρηματοδότησης που έχει μεγαλύτερο αντίκτυπο στις ταμειακές ροές. Σε περίπτωση που η ανοχή μέσω τροποποίησης των όρων και προϋποθέσεων ενός προβληματικού ανοίγματος έχει ως αποτέλεσμα την ανάκληση της αναγνώρισης και την αναγνώριση νέου ανοίγματος, αυτό το νέο άνοιγμα αντιμετωπίζεται ως χρέος με ανοχή. |
| --- | --- |

182.

Τα ανοίγματα με ανοχή που συνδυάζουν τροποποιήσεις και αναχρηματοδότηση ταξινομούνται στη στήλη «Μέσα με τροποποιήσεις των όρων και προϋποθέσεων» ή στη στήλη «Αναχρηματοδότηση», σύμφωνα με το μέτρο που έχει τον μεγαλύτερο αντίκτυπο στις ταμειακές ροές. Η αναχρηματοδότηση από μια ομάδα τραπεζών αναφέρεται στη στήλη «Αναχρηματοδότηση» για το σύνολο του ποσού αναχρηματοδότησης του χρέους, που παρέχεται από το ίδρυμα που υποβάλλει αναφορά, ή του αναχρηματοδοτημένου χρέους, που εξακολουθεί να εκκρεμεί στο εν λόγω ίδρυμα. Η ανασυσκευασία των διαφόρων οφειλών σε νέο χρέος αναφέρεται ως τροποποίηση, εκτός εάν υπάρχει επίσης πράξη αναχρηματοδότησης που έχει μεγαλύτερο αντίκτυπο στις ταμειακές ροές. Σε περίπτωση που η ανοχή μέσω τροποποίησης των όρων και προϋποθέσεων ενός προβληματικού ανοίγματος έχει ως αποτέλεσμα την ανάκληση της αναγνώρισης και την αναγνώριση νέου ανοίγματος, αυτό το νέο άνοιγμα αντιμετωπίζεται ως χρέος με ανοχή.

| 183. | Η σωρευτική απομείωση αξίας και οι σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου υποβάλλονται σύμφωνα με την παράγραφο 46. Η «Σωρευτική απομείωση αξίας» σημαίνει τη μείωση της λογιστικής αξίας του ανοίγματος, είτε απευθείας είτε μέσω της χρήσης λογαριασμού πρόβλεψης. Το ποσό της «σωρευτικής απομείωσης αξίας» που πρέπει να αναφέρεται στη στήλη για «μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής» για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα δεν περιλαμβάνουν τις ζημίες που επήλθαν αλλά δεν έχουν δηλωθεί. Οι ζημίες που επήλθαν αλλά δεν έχουν δηλωθεί αναφέρονται στη στήλη για «εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής». Οι «Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου» αναφέρονται, για τα ανοίγματα που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο. |
| --- | --- |

183.

Η σωρευτική απομείωση αξίας και οι σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου υποβάλλονται σύμφωνα με την παράγραφο 46. Η «Σωρευτική απομείωση αξίας» σημαίνει τη μείωση της λογιστικής αξίας του ανοίγματος, είτε απευθείας είτε μέσω της χρήσης λογαριασμού πρόβλεψης. Το ποσό της «σωρευτικής απομείωσης αξίας» που πρέπει να αναφέρεται στη στήλη για «μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής» για μη εξυπηρετούμενα ανοίγματα δεν περιλαμβάνουν τις ζημίες που επήλθαν αλλά δεν έχουν δηλωθεί. Οι ζημίες που επήλθαν αλλά δεν έχουν δηλωθεί αναφέρονται στη στήλη για «εξυπηρετούμενα ανοίγματα με μέτρα ανοχής». Οι «Σωρευτικές μεταβολές εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου» αναφέρονται, για τα ανοίγματα που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, σύμφωνα με το εφαρμοστέο λογιστικό πλαίσιο.

ΜΕΡΟΣ 3

ΧΑΡΤΟΓΡΑΦΗΣΗ ΤΩΝ ΚΑΤΗΓΟΡΙΩΝ ΑΝΟΙΓΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΤΩΝ ΤΟΜΕΩΝ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ

| 1. | Οι ακόλουθοι πίνακες χαρτογραφούν τις κατηγορίες ανοιγμάτων που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό κεφαλαιακών απαιτήσεων σύμφωνα με τον ΚΚΑ για τομείς αντισυμβαλλομένων που χρησιμοποιούνται σε πίνακες FINREP.

  Πίνακας 2


  Τυποποιημένη Προσέγγιση








  Κατηγορίες ανοιγμάτων SA (άρθρο 112 ΚΚΑ) | Τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP | Παρατηρήσεις |
| --- | --- | --- | --- |
| α) | Κεντρικές κυβερνήσεις ή κεντρικές τράπεζες |

1.

Οι ακόλουθοι πίνακες χαρτογραφούν τις κατηγορίες ανοιγμάτων που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό κεφαλαιακών απαιτήσεων σύμφωνα με τον ΚΚΑ για τομείς αντισυμβαλλομένων που χρησιμοποιούνται σε πίνακες FINREP.

Πίνακας 2

Τυποποιημένη Προσέγγιση

Κατηγορίες ανοιγμάτων SA (άρθρο 112 ΚΚΑ)

Τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP

Παρατηρήσεις

α)

Κεντρικές κυβερνήσεις ή κεντρικές τράπεζες

| 1) | Κεντρικές τράπεζες |
| --- | --- |

1)

Κεντρικές τράπεζες

| 2) | Κεντρικές κυβερνήσεις |
| --- | --- |

2)

Κεντρικές κυβερνήσεις

Τα ανοίγματα αυτά ταξινομούνται στους τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP ανάλογα με τη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου.

| β) | Περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές |
| --- | --- |

β)

Περιφερειακές κυβερνήσεις ή τοπικές αρχές

| 2) | Κεντρικές κυβερνήσεις |
| --- | --- |

2)

Κεντρικές κυβερνήσεις

| γ) | Οντότητες του δημόσιου τομέα |
| --- | --- |

γ)

Οντότητες του δημόσιου τομέα

| 2) | Κεντρικές κυβερνήσεις |
| --- | --- |

2)

Κεντρικές κυβερνήσεις

| δ) | Πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης |
| --- | --- |

δ)

Πολυμερείς τράπεζες ανάπτυξης

| 3) | Πιστωτικά ιδρύματα |
| --- | --- |

3)

Πιστωτικά ιδρύματα

| ε) | Διεθνείς οργανισμοί |
| --- | --- |

ε)

Διεθνείς οργανισμοί

| 2) | Κεντρικές κυβερνήσεις |
| --- | --- |

2)

Κεντρικές κυβερνήσεις

| στ) | Ιδρύματα
  (δηλαδή πιστωτικά ιδρύματα και επιχειρήσεις επενδύσεων) |
| --- | --- |

στ)

Ιδρύματα

(δηλαδή πιστωτικά ιδρύματα και επιχειρήσεις επενδύσεων)

| 3) | Πιστωτικά ιδρύματα |
| --- | --- |

3)

Πιστωτικά ιδρύματα

| 4) | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες |
| --- | --- |

4)

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Τα ανοίγματα αυτά ταξινομούνται στους τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP ανάλογα με τη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου.

| ζ) | Εταιρείες |
| --- | --- |

ζ)

Εταιρείες

| 2) | Κεντρικές κυβερνήσεις |
| --- | --- |

2)

Κεντρικές κυβερνήσεις

| 4) | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες |
| --- | --- |

4)

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

| 5) | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες |
| --- | --- |

5)

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

| 6) | Νοικοκυριά |
| --- | --- |

6)

Νοικοκυριά

| η) | Λιανική |
| --- | --- |

η)

Λιανική

| 4) | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες |
| --- | --- |

4)

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

| 5) | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες |
| --- | --- |

5)

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

| 6) | Νοικοκυριά |
| --- | --- |

6)

Νοικοκυριά

Τα ανοίγματα αυτά ταξινομούνται στους τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP ανάλογα με τη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου.

| θ) | Εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας |
| --- | --- |

θ)

Εξασφαλισμένα με υποθήκες επί ακίνητης περιουσίας

| 2) | Κεντρικές κυβερνήσεις |
| --- | --- |

2)

Κεντρικές κυβερνήσεις

| 3) | Πιστωτικά ιδρύματα |
| --- | --- |

3)

Πιστωτικά ιδρύματα

| 4) | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες |
| --- | --- |

4)

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

| 5) | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες |
| --- | --- |

5)

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

| 6) | Νοικοκυριά |
| --- | --- |

6)

Νοικοκυριά

Τα ανοίγματα αυτά ταξινομούνται στους τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP ανάλογα με τη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου.

| ι) | Σε αθέτηση |
| --- | --- |

ι)

Σε αθέτηση

| 1) | Κεντρικές τράπεζες |
| --- | --- |

1)

Κεντρικές τράπεζες

| 2) | Κεντρικές κυβερνήσεις |
| --- | --- |

2)

Κεντρικές κυβερνήσεις

| 3) | Πιστωτικά ιδρύματα |
| --- | --- |

3)

Πιστωτικά ιδρύματα

| 4) | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες |
| --- | --- |

4)

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

| 5) | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες |
| --- | --- |

5)

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

| 6) | Νοικοκυριά |
| --- | --- |

6)

Νοικοκυριά

Τα ανοίγματα αυτά ταξινομούνται στους τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP ανάλογα με τη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου.

| ια) | Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλό κίνδυνο |
| --- | --- |

ια)

Στοιχεία που σχετίζονται με ιδιαίτερα υψηλό κίνδυνο

| 1) | Κεντρικές τράπεζες |
| --- | --- |

1)

Κεντρικές τράπεζες

| 2) | Κεντρικές κυβερνήσεις |
| --- | --- |

2)

Κεντρικές κυβερνήσεις

| 3) | Πιστωτικά ιδρύματα |
| --- | --- |

3)

Πιστωτικά ιδρύματα

| 4) | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες |
| --- | --- |

4)

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

| 5) | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες |
| --- | --- |

5)

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

| 6) | Νοικοκυριά |
| --- | --- |

6)

Νοικοκυριά

Τα ανοίγματα αυτά ταξινομούνται στους τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP ανάλογα με τη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου.

| ιβ) | Καλυμμένα ομόλογα |
| --- | --- |

ιβ)

Καλυμμένα ομόλογα

| 3) | Πιστωτικά ιδρύματα |
| --- | --- |

3)

Πιστωτικά ιδρύματα

| 4) | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες |
| --- | --- |

4)

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

| 5) | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες |
| --- | --- |

5)

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Τα ανοίγματα αυτά ταξινομούνται στους τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP ανάλογα με τη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου.

| ιγ) | Θέσεις τιτλοποίησης |
| --- | --- |

ιγ)

Θέσεις τιτλοποίησης

| 2) | Κεντρικές κυβερνήσεις |
| --- | --- |

2)

Κεντρικές κυβερνήσεις

| 3) | Πιστωτικά ιδρύματα |
| --- | --- |

3)

Πιστωτικά ιδρύματα

| 4) | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες |
| --- | --- |

4)

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

| 5) | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες |
| --- | --- |

5)

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

| 6) | Νοικοκυριά |
| --- | --- |

6)

Νοικοκυριά

Τα ανοίγματα αυτά θα πρέπει να ταξινομούνται στους τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP ανάλογα με τον υποκείμενο κίνδυνο της τιτλοποίησης. Στη FINREP, όταν οι τιτλοποιημένες θέσεις παραμένουν αναγνωρισμένες στον ισολογισμό, οι τομείς αντισυμβαλλομένου είναι οι τομείς των άμεσων αντισυμβαλλομένων των εν λόγω θέσεων.

| ιδ) | Ιδρύματα και εταιρείες με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση |
| --- | --- |

ιδ)

Ιδρύματα και εταιρείες με βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική αξιολόγηση

| 3) | Πιστωτικά ιδρύματα |
| --- | --- |

3)

Πιστωτικά ιδρύματα

| 4) | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες |
| --- | --- |

4)

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

| 5) | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες |
| --- | --- |

5)

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

Τα ανοίγματα αυτά ταξινομούνται στους τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP ανάλογα με τη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου.

| ιε) | Οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων |
| --- | --- |

ιε)

Οργανισμοί συλλογικών επενδύσεων

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Οι επενδύσεις σε ΟΣΕ ταξινομούνται ως μέσα μετοχικού κεφαλαίου στη FINREP, ανεξάρτητα από το κατά πόσον ο ΚΚΑ επιτρέπει την εξέταση.

| ιστ) | Μετοχικό κεφάλαιο |
| --- | --- |

ιστ)

Μετοχικό κεφάλαιο

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Στη FINREP, οι μετοχές διαχωρίζονται ως μέσα, στο πλαίσιο διαφορετικών κατηγοριών χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού.

| ιζ) | Άλλα στοιχεία |
| --- | --- |

ιζ)

Άλλα στοιχεία

Διάφορα στοιχεία του ισολογισμού

Στη FINREP, άλλα στοιχεία μπορούν να περιλαμβάνονται σε διαφορετικές κατηγορίες στοιχείων ενεργητικού.

Πίνακας 3

Προσέγγιση εσωτερικών διαβαθμίσεων (IRB)

| Κατηγορίες ανοιγμάτων ΙRBA (Άρθρο 147 KKA) | Τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP | Παρατηρήσεις |
| --- | --- | --- |
| α) | Κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες |

Κατηγορίες ανοιγμάτων ΙRBA (Άρθρο 147 KKA)

Τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP

Παρατηρήσεις

α)

Κεντρικές κυβερνήσεις και κεντρικές τράπεζες

| 1) | Κεντρικές τράπεζες |
| --- | --- |

1)

Κεντρικές τράπεζες

| 2) | Κεντρικές κυβερνήσεις |
| --- | --- |

2)

Κεντρικές κυβερνήσεις

| 3) | Πιστωτικά ιδρύματα |
| --- | --- |

3)

Πιστωτικά ιδρύματα

Τα ανοίγματα αυτά ταξινομούνται στους τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP ανάλογα με τη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου.

| β) | Ιδρύματα
  (δηλαδή πιστωτικά ιδρύματα και επιχειρήσεις επενδύσεων, καθώς και ορισμένες γενικές κυβερνήσεις και πολυμερείς τράπεζες) |
| --- | --- |

β)

Ιδρύματα

(δηλαδή πιστωτικά ιδρύματα και επιχειρήσεις επενδύσεων, καθώς και ορισμένες γενικές κυβερνήσεις και πολυμερείς τράπεζες)

| 2) | Κεντρικές κυβερνήσεις |
| --- | --- |

2)

Κεντρικές κυβερνήσεις

| 3) | Πιστωτικά ιδρύματα |
| --- | --- |

3)

Πιστωτικά ιδρύματα

| 4) | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες |
| --- | --- |

4)

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

Τα ανοίγματα αυτά ταξινομούνται στους τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP ανάλογα με τη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου.

| γ) | Εταιρείες |
| --- | --- |

γ)

Εταιρείες

| 4) | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες |
| --- | --- |

4)

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

| 5) | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες |
| --- | --- |

5)

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

| 6) | Νοικοκυριά |
| --- | --- |

6)

Νοικοκυριά

Τα ανοίγματα αυτά ταξινομούνται στους τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP ανάλογα με τη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου.

| δ) | Λιανική |
| --- | --- |

δ)

Λιανική

| 4) | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες |
| --- | --- |

4)

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

| 5) | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες |
| --- | --- |

5)

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

| 6) | Νοικοκυριά |
| --- | --- |

6)

Νοικοκυριά

Τα ανοίγματα αυτά ταξινομούνται στους τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP ανάλογα με τη φύση του άμεσου αντισυμβαλλομένου.

| ε) | Μετοχικό κεφάλαιο |
| --- | --- |

ε)

Μετοχικό κεφάλαιο

Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Στη FINREP, οι μετοχές διαχωρίζονται ως μέσα, στο πλαίσιο διαφορετικών κατηγοριών χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού.

| στ) | Θέσεις τιτλοποίησης |
| --- | --- |

στ)

Θέσεις τιτλοποίησης

| 2) | Κεντρικές κυβερνήσεις |
| --- | --- |

2)

Κεντρικές κυβερνήσεις

| 3) | Πιστωτικά ιδρύματα |
| --- | --- |

3)

Πιστωτικά ιδρύματα

| 4) | Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες |
| --- | --- |

4)

Άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες

| 5) | Μη χρηματοδοτικές εταιρείες |
| --- | --- |

5)

Μη χρηματοδοτικές εταιρείες

| 6) | Νοικοκυριά |
| --- | --- |

6)

Νοικοκυριά

Τα ανοίγματα αυτά ταξινομούνται στους τομείς αντισυμβαλλομένου FINREP ανάλογα με τον υποκείμενο κίνδυνο των θέσεων τιτλοποίησης. Στη FINREP, όταν οι τιτλοποιημένες θέσεις παραμένουν αναγνωρισμένες στον ισολογισμό, οι τομείς αντισυμβαλλομένου είναι οι τομείς των άμεσων αντισυμβαλλομένων των εν λόγω θέσεων.

| ζ) | Άλλες μη πιστωτικές υποχρεώσεις |
| --- | --- |

ζ)

Άλλες μη πιστωτικές υποχρεώσεις

Διάφορα στοιχεία του ισολογισμού

Στη FINREP, άλλα στοιχεία μπορούν να περιλαμβάνονται σε διαφορετικές κατηγορίες στοιχείων ενεργητικού.

---

(1)  Έκθεση με τα δεδομένα που ζητούνται από τα ιδρύματα στο παρόν υπόδειγμα υποβάλλεται σε σωρευτική βάση για το φυσικό έτος της έκθεσης (δηλαδή, από την 1η Ιανουαρίου του τρέχοντος έτους).

1

(2)  Τα «αυτόνομα ιδρύματα» δεν αποτελούν μέρος ομίλου και δεν ενοποιούνται στην ίδια χώρα στην οποία υπόκεινται σε απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων.

2

(3)  Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 25/2009 της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας, της 19ης Δεκεμβρίου 2008, σχετικά με τη λογιστική κατάσταση του τομέα των νομισματικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (αναδιατύπωση) (ΕΚΤ/2008/32) (ΕΕ L 15 της 20.1.2009, σ. 14).

3

(4)  Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1893/2006 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 20ής Δεκεμβρίου 2006, για τη θέσπιση της στατιστικής ταξινόμησης των οικονομικών δραστηριοτήτων NACE—αναθεώρηση 2 και για την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΟΚ) αριθ. 3037/90 του Συμβουλίου και ορισμένων κανονισμών των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων σχετικών με ειδικούς στατιστικούς τομείς (ΕΕ L 393 της 30.12.2006, σ. 1).

4

(5)  Οδηγία 86/635/ΕΟΚ του Συμβουλίου, της 8ης Δεκεμβρίου 1986, για τους ετήσιους και ενοποιημένους λογαριασμούς των τραπεζών και λοιπών άλλων χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων (ΕΕ L 372 της 31.12.1986, σ. 1).

5

(6)  Τετάρτη οδηγία 78/660/ΕΟΚ του Συμβουλίου, της 25ης Ιουλίου 1978, βασιζομένη στο άρθρο 54 παράγραφος 3 περίπτωση ζ) της συνθήκης περί των ετησίων λογαριασμών εταιρειών ορισμένων μορφών (ΕΕ L 222 της 14.8.1978, σ. 11).

6

(7)  Σύσταση της Επιτροπής, της 6ης Μαΐου 2003, σχετικά με τον ορισμό των πολύ μικρών, των μικρών και των μεσαίων επιχειρήσεων (Ε(2003) 1422) (ΕΕ L 124 της 20.5.2003, σ. 36).

7

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ II

«ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ VII

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΖΗΜΙΕΣ ΠΟΥ ΠΡΟΕΡΧΟΝΤΑΙ ΑΠΟ ΔΑΝΕΙΑ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΜΕΝΑ ΜΕ ΑΚΙΝΗΤΑ

| 1. | Το παρόν παράρτημα περιλαμβάνει συμπληρωματικές οδηγίες για τους πίνακες του παραρτήματος VI του παρόντος κανονισμού. Το παρόν παράρτημα συμπληρώνει τις οδηγίες που δίνονται με τη μορφή αναφορών στους πίνακες του παραρτήματος VI. |
| --- | --- |

1.

Το παρόν παράρτημα περιλαμβάνει συμπληρωματικές οδηγίες για τους πίνακες του παραρτήματος VI του παρόντος κανονισμού. Το παρόν παράρτημα συμπληρώνει τις οδηγίες που δίνονται με τη μορφή αναφορών στους πίνακες του παραρτήματος VI.

| 2. | Εφαρμόζονται επίσης όλες οι γενικές οδηγίες που περιλαμβάνονται στο παράρτημα II μέρος I. |
| --- | --- |

2.

Εφαρμόζονται επίσης όλες οι γενικές οδηγίες που περιλαμβάνονται στο παράρτημα II μέρος I.

1.   Πεδίο εφαρμογής της αναφοράς

| 3. | Όλα τα ιδρύματα που χρησιμοποιούν ακίνητα για τους σκοπούς του τρίτου μέρους τίτλος II του ΚΚΑ υποβάλλουν αναφορά σχετικά με τα δεδομένα που αναφέρονται στο άρθρο 101 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. |
| --- | --- |

3.

Όλα τα ιδρύματα που χρησιμοποιούν ακίνητα για τους σκοπούς του τρίτου μέρους τίτλος II του ΚΚΑ υποβάλλουν αναφορά σχετικά με τα δεδομένα που αναφέρονται στο άρθρο 101 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

| 4. | Το υπόδειγμα καλύπτει όλες τις εθνικές αγορές στις οποίες έχει ανοίγματα ένα ίδρυμα/ένας όμιλος ιδρυμάτων (βλέπε άρθρο 101 παράγραφος 1 του ΚΚΑ). Σύμφωνα με την τρίτη περίοδο του άρθρου 101 παράγραφος 2, τα δεδομένα θα πρέπει να υποβάλλονται ως αναφορές χωριστά για κάθε αγορά ακινήτων εντός της Ένωσης. |
| --- | --- |

4.

Το υπόδειγμα καλύπτει όλες τις εθνικές αγορές στις οποίες έχει ανοίγματα ένα ίδρυμα/ένας όμιλος ιδρυμάτων (βλέπε άρθρο 101 παράγραφος 1 του ΚΚΑ). Σύμφωνα με την τρίτη περίοδο του άρθρου 101 παράγραφος 2, τα δεδομένα θα πρέπει να υποβάλλονται ως αναφορές χωριστά για κάθε αγορά ακινήτων εντός της Ένωσης.

2.   Ορισμοί και γενικές οδηγίες

| 5. | Ως “ζημία” νοείται η “οικονομική ζημία”, όπως ορίζεται στο άρθρο 5 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. Οι ροές ανάκτησης που προκύπτουν από άλλες πηγές (π.χ. τραπεζικές εγγυήσεις, ασφάλεια ζωής κ.λπ.) δεν λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό των ζημιών που προκύπτουν από ακίνητα. Οι ζημίες μιας θέσης δεν συμψηφίζονται με τα κέρδη μιας επιτυχούς ανάκτησης άλλης θέσης. |
| --- | --- |

5.

Ως “ζημία” νοείται η “οικονομική ζημία”, όπως ορίζεται στο άρθρο 5 παράγραφος 2 του ΚΚΑ. Οι ροές ανάκτησης που προκύπτουν από άλλες πηγές (π.χ. τραπεζικές εγγυήσεις, ασφάλεια ζωής κ.λπ.) δεν λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό των ζημιών που προκύπτουν από ακίνητα. Οι ζημίες μιας θέσης δεν συμψηφίζονται με τα κέρδη μιας επιτυχούς ανάκτησης άλλης θέσης.

| 6. | Για τα ανοίγματα που είναι εξασφαλισμένα με εμπορικά ακίνητα και ακίνητα κατοικίας, ο υπολογισμός της οικονομικής ζημίας θα πρέπει να ξεκινήσει από την αξία ανοίγματος των εκκρεμών ανοιγμάτων κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς και θα πρέπει να περιλαμβάνει τουλάχιστον τα ακόλουθα: i) τα προϊόντα από τη ρευστοποίηση των εξασφαλίσεων· ii) τις άμεσες δαπάνες (συμπεριλαμβανομένης της καταβολής των τόκων και των δαπανών αναδιάρθρωσης που συνδέονται με τη ρευστοποίηση των εξασφαλίσεων)· και iii) τις έμμεσες δαπάνες (συμπεριλαμβανομένων των λειτουργικών δαπανών του τμήματος αναδιάρθρωσης). Όλα τα στοιχεία θα πρέπει να αναχθούν στην ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών. |
| --- | --- |

6.

Για τα ανοίγματα που είναι εξασφαλισμένα με εμπορικά ακίνητα και ακίνητα κατοικίας, ο υπολογισμός της οικονομικής ζημίας θα πρέπει να ξεκινήσει από την αξία ανοίγματος των εκκρεμών ανοιγμάτων κατά την ημερομηνία υποβολής αναφοράς και θα πρέπει να περιλαμβάνει τουλάχιστον τα ακόλουθα: i) τα προϊόντα από τη ρευστοποίηση των εξασφαλίσεων· ii) τις άμεσες δαπάνες (συμπεριλαμβανομένης της καταβολής των τόκων και των δαπανών αναδιάρθρωσης που συνδέονται με τη ρευστοποίηση των εξασφαλίσεων)· και iii) τις έμμεσες δαπάνες (συμπεριλαμβανομένων των λειτουργικών δαπανών του τμήματος αναδιάρθρωσης). Όλα τα στοιχεία θα πρέπει να αναχθούν στην ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφορών.

| 7. | Η αξία ανοίγματος ακολουθεί τους κανόνες που ορίζονται στο τρίτο μέρος τίτλος II του ΚΚΑ (βλέπε κεφάλαιο 2 για τα ιδρύματα που χρησιμοποιούν την τυποποιημένη προσέγγιση και κεφάλαιο 3 για τα ιδρύματα που χρησιμοποιούν την προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων). |
| --- | --- |

7.

Η αξία ανοίγματος ακολουθεί τους κανόνες που ορίζονται στο τρίτο μέρος τίτλος II του ΚΚΑ (βλέπε κεφάλαιο 2 για τα ιδρύματα που χρησιμοποιούν την τυποποιημένη προσέγγιση και κεφάλαιο 3 για τα ιδρύματα που χρησιμοποιούν την προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων).

| 8. | αξία του ακινήτου ορίζεται σύμφωνα με τους κανόνες του τρίτου μέρους τίτλος II του κανονισμού ΚΚΑ |
| --- | --- |

8.

αξία του ακινήτου ορίζεται σύμφωνα με τους κανόνες του τρίτου μέρους τίτλος II του κανονισμού ΚΚΑ

| 9. | Το νόμισμα για την υποβολή αναφορών χρησιμοποιείται με τη συναλλαγματική ισοτιμία κατά την ημερομηνία υποβολής της αναφοράς. Επιπλέον, οι εκτιμήσεις για τις οικονομικές ζημίες θα πρέπει να λαμβάνουν υπόψη την επίδραση του συναλλάγματος, εφόσον το άνοιγμα ή η εξασφάλιση εκφράζεται σε διαφορετικό νόμισμα. |
| --- | --- |

9.

Το νόμισμα για την υποβολή αναφορών χρησιμοποιείται με τη συναλλαγματική ισοτιμία κατά την ημερομηνία υποβολής της αναφοράς. Επιπλέον, οι εκτιμήσεις για τις οικονομικές ζημίες θα πρέπει να λαμβάνουν υπόψη την επίδραση του συναλλάγματος, εφόσον το άνοιγμα ή η εξασφάλιση εκφράζεται σε διαφορετικό νόμισμα.

3.   Γεωγραφική κατανομή

| 10. | Σύμφωνα με το πεδίο εφαρμογής της αναφοράς, η αναφορά για τα ανοίγματα και τις ζημίες από δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητα (“CR IP Losses”) αποτελείται από τα ακόλουθα υποδείγματα:






  α) | ένα συνολικό υπόδειγμα· |
| --- | --- | --- |

10.

Σύμφωνα με το πεδίο εφαρμογής της αναφοράς, η αναφορά για τα ανοίγματα και τις ζημίες από δάνεια εξασφαλισμένα με ακίνητα (“CR IP Losses”) αποτελείται από τα ακόλουθα υποδείγματα:

α)

ένα συνολικό υπόδειγμα·

| β) | ένα υπόδειγμα για κάθε εθνική αγορά εντός της Ένωσης, στην οποία έχει ανοίγματα το ίδρυμα· και |
| --- | --- |

β)

ένα υπόδειγμα για κάθε εθνική αγορά εντός της Ένωσης, στην οποία έχει ανοίγματα το ίδρυμα· και

| γ) | ένα υπόδειγμα στο οποίο είναι συγκεντρωμένα τα δεδομένα για όλες τις εθνικές αγορές εκτός της Ένωσης στις οποίες έχει ανοίγματα το ίδρυμα. |
| --- | --- |

γ)

ένα υπόδειγμα στο οποίο είναι συγκεντρωμένα τα δεδομένα για όλες τις εθνικές αγορές εκτός της Ένωσης στις οποίες έχει ανοίγματα το ίδρυμα.

4.   Υποβολή αναφορών για τα ανοίγματα και τις ζημίες

| 11. | Ανοίγματα: όλα τα ανοίγματα που αντιμετωπίζονται σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II του ΚΚΑ και όπου η εξασφάλιση χρησιμοποιείται για να μειωθούν οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων αναφέρονται στην CR IP Losses. Αυτό σημαίνει επίσης ότι, σε περίπτωση που το αποτέλεσμα μετριασμού του κινδύνου των ακινήτων χρησιμοποιείται μόνο για εσωτερικούς σκοπούς (δηλαδή στο πλαίσιο του πυλώνα 2), ή για μεγάλα ανοίγματα (βλέπε τέταρτο μέρος του ΚΚΑ), τα ανοίγματα και οι σχετικές ζημίες δεν πρέπει να αναφέρονται. |
| --- | --- |

11.

Ανοίγματα: όλα τα ανοίγματα που αντιμετωπίζονται σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II του ΚΚΑ και όπου η εξασφάλιση χρησιμοποιείται για να μειωθούν οι απαιτήσεις ιδίων κεφαλαίων αναφέρονται στην CR IP Losses. Αυτό σημαίνει επίσης ότι, σε περίπτωση που το αποτέλεσμα μετριασμού του κινδύνου των ακινήτων χρησιμοποιείται μόνο για εσωτερικούς σκοπούς (δηλαδή στο πλαίσιο του πυλώνα 2), ή για μεγάλα ανοίγματα (βλέπε τέταρτο μέρος του ΚΚΑ), τα ανοίγματα και οι σχετικές ζημίες δεν πρέπει να αναφέρονται.

| 12. | Ζημίες: το ίδρυμα που έχει το άνοιγμα μέχρι το τέλος της περιόδου υποβολής αναφορών αναφέρει τις ζημίες. Οι ζημίες αναφέρονται μόλις πρόκειται να καταλογιστούν οι προβλέψεις σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες. Οι εκτιμώμενες ζημίες θα πρέπει επίσης να αναφέρονται. Τα δεδομένα ζημιών συλλέγονται για κάθε δάνειο χωριστά, δηλαδή με το άθροισμα των επιμέρους δεδομένων ζημιών που προέρχονται από ανοίγματα εξασφαλισμένα με ακίνητα. |
| --- | --- |

12.

Ζημίες: το ίδρυμα που έχει το άνοιγμα μέχρι το τέλος της περιόδου υποβολής αναφορών αναφέρει τις ζημίες. Οι ζημίες αναφέρονται μόλις πρόκειται να καταλογιστούν οι προβλέψεις σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες. Οι εκτιμώμενες ζημίες θα πρέπει επίσης να αναφέρονται. Τα δεδομένα ζημιών συλλέγονται για κάθε δάνειο χωριστά, δηλαδή με το άθροισμα των επιμέρους δεδομένων ζημιών που προέρχονται από ανοίγματα εξασφαλισμένα με ακίνητα.

| 13. | Ημερομηνία αναφοράς: για την αναφορά των ζημιών θα πρέπει να χρησιμοποιείται η αξία ανοίγματος από την ημερομηνία αθέτησης.






  α) | Οι ζημίες θα πρέπει να αναφέρονται για όλες τις αθετήσεις δανείων εξασφαλισμένων με ακίνητα, που προκύπτουν κατά τη διάρκεια της αντίστοιχης περιόδου υποβολής αναφορών (δηλαδή ανεξαρτήτως του αν η αναδιάρθρωση έχει ολοκληρωθεί κατά τη διάρκεια της περιόδου ή όχι). Δεδομένου ότι μπορεί να υπάρξει μεγάλη χρονική υστέρηση μεταξύ αθέτησης και ζημίας, οι εκτιμήσεις ζημιών (που περιλαμβάνουν ανολοκλήρωτες διαδικασίες αναδιάρθρωσης) αναφέρονται στις περιπτώσεις όπου η αναδιάρθρωση δεν έχει ολοκληρωθεί εντός της περιόδου υποβολής αναφορών. |
| --- | --- | --- |

13.

Ημερομηνία αναφοράς: για την αναφορά των ζημιών θα πρέπει να χρησιμοποιείται η αξία ανοίγματος από την ημερομηνία αθέτησης.

α)

Οι ζημίες θα πρέπει να αναφέρονται για όλες τις αθετήσεις δανείων εξασφαλισμένων με ακίνητα, που προκύπτουν κατά τη διάρκεια της αντίστοιχης περιόδου υποβολής αναφορών (δηλαδή ανεξαρτήτως του αν η αναδιάρθρωση έχει ολοκληρωθεί κατά τη διάρκεια της περιόδου ή όχι). Δεδομένου ότι μπορεί να υπάρξει μεγάλη χρονική υστέρηση μεταξύ αθέτησης και ζημίας, οι εκτιμήσεις ζημιών (που περιλαμβάνουν ανολοκλήρωτες διαδικασίες αναδιάρθρωσης) αναφέρονται στις περιπτώσεις όπου η αναδιάρθρωση δεν έχει ολοκληρωθεί εντός της περιόδου υποβολής αναφορών.

| β) | Για όλες τις αθετήσεις που παρατηρήθηκαν κατά την περίοδο υποβολής αναφορών, υπάρχουν τρία σενάρια: i.) η αναδιάρθρωση αθετημένου δανείου, ώστε το δάνειο να μη θεωρείται πλέον σε αθέτηση (δεν παρατηρείται καμία ζημία)· ii) η ολοκλήρωση της ρευστοποίησης όλων των εξασφαλίσεων (ολοκληρωμένη αναδιάρθρωση, γνωστή πραγματική ζημία)· ή iii.) η ανολοκλήρωτη αναδιάρθρωση (θα πρέπει να χρησιμοποιούνται οι εκτιμήσεις ζημιών). Η αναφορά των ζημιών περιλαμβάνει μόνο τις ζημίες που προκύπτουν από το σημείο ii.) ρευστοποίηση των εξασφαλίσεων (παρατηρηθείσες ζημίες) και το σημείο iii.) ανολοκλήρωτη αναδιάρθρωση (εκτιμήσεις των ζημιών). |
| --- | --- |

β)

Για όλες τις αθετήσεις που παρατηρήθηκαν κατά την περίοδο υποβολής αναφορών, υπάρχουν τρία σενάρια: i.) η αναδιάρθρωση αθετημένου δανείου, ώστε το δάνειο να μη θεωρείται πλέον σε αθέτηση (δεν παρατηρείται καμία ζημία)· ii) η ολοκλήρωση της ρευστοποίησης όλων των εξασφαλίσεων (ολοκληρωμένη αναδιάρθρωση, γνωστή πραγματική ζημία)· ή iii.) η ανολοκλήρωτη αναδιάρθρωση (θα πρέπει να χρησιμοποιούνται οι εκτιμήσεις ζημιών). Η αναφορά των ζημιών περιλαμβάνει μόνο τις ζημίες που προκύπτουν από το σημείο ii.) ρευστοποίηση των εξασφαλίσεων (παρατηρηθείσες ζημίες) και το σημείο iii.) ανολοκλήρωτη αναδιάρθρωση (εκτιμήσεις των ζημιών).

| γ) | Δεδομένου ότι αναφέρονται οι ζημίες μόνο για τα ανοίγματα σε αθέτηση κατά τη διάρκεια της περιόδου υποβολής αναφορών, οι αλλαγές στις ζημίες για τα ανοίγματα σε αθέτηση κατά τις προηγούμενες περιόδους υποβολής αναφορών δεν θα εμφανίζονται στα παρεχόμενα στοιχεία. Αυτό σημαίνει ότι δεν αναφέρονται τα προϊόντα που προέρχονται από τη ρευστοποίηση των εξασφαλίσεων σε μεταγενέστερη περίοδο υποβολής αναφορών ή χαμηλότερες πραγματοποιηθείσες δαπάνες σε σχέση με τις προηγούμενες εκτιμήσεις. |
| --- | --- |

γ)

Δεδομένου ότι αναφέρονται οι ζημίες μόνο για τα ανοίγματα σε αθέτηση κατά τη διάρκεια της περιόδου υποβολής αναφορών, οι αλλαγές στις ζημίες για τα ανοίγματα σε αθέτηση κατά τις προηγούμενες περιόδους υποβολής αναφορών δεν θα εμφανίζονται στα παρεχόμενα στοιχεία. Αυτό σημαίνει ότι δεν αναφέρονται τα προϊόντα που προέρχονται από τη ρευστοποίηση των εξασφαλίσεων σε μεταγενέστερη περίοδο υποβολής αναφορών ή χαμηλότερες πραγματοποιηθείσες δαπάνες σε σχέση με τις προηγούμενες εκτιμήσεις.

| 14. | Ρόλος της αποτίμησης του ακινήτου: η τελευταία αποτίμηση του ακινήτου πριν από την ημερομηνία αθέτησης του ανοίγματος είναι αναγκαία ως ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφοράς όσον αφορά το τμήμα του ανοίγματος που εξασφαλίζεται με υποθήκες επί ακινήτων. Μετά την αθέτηση, το ακίνητο μπορεί να αποτιμηθεί εκ νέου. Αυτή η νέα αξία δεν πρέπει, ωστόσο, να είναι σχετική με τον προσδιορισμό του τμήματος του ανοίγματος το οποίο αρχικά ήταν πλήρως (και καθ’ ολοκληρία) εξασφαλισμένο με τις υποθήκες επί των ακινήτων. Ωστόσο, η νέα αξία του ακινήτου λαμβάνεται υπόψη στην αναφορά της οικονομικής ζημίας (η μειωμένη αξία του ακινήτου αποτελεί μέρος του οικονομικού κόστους). Με άλλα λόγια, η τελευταία αποτίμηση του ακινήτου πριν από την ημερομηνία αθέτησης χρησιμοποιείται για να προσδιοριστεί ποιο τμήμα της ζημίας αναφέρεται στο κελί 010 (προσδιορισμός της αξίας των πλήρως και καθ’ ολοκληρία εξασφαλισμένων ανοιγμάτων) και η νέα αποτίμηση της αξίας του ακινήτου χρησιμοποιείται για το ποσό που πρέπει να αναφερθεί (εκτίμηση δυνητικής αναδιάρθρωσης από εξασφάλιση) στα κελιά 010 και 030. |
| --- | --- |

14.

Ρόλος της αποτίμησης του ακινήτου: η τελευταία αποτίμηση του ακινήτου πριν από την ημερομηνία αθέτησης του ανοίγματος είναι αναγκαία ως ημερομηνία αναφοράς για την υποβολή αναφοράς όσον αφορά το τμήμα του ανοίγματος που εξασφαλίζεται με υποθήκες επί ακινήτων. Μετά την αθέτηση, το ακίνητο μπορεί να αποτιμηθεί εκ νέου. Αυτή η νέα αξία δεν πρέπει, ωστόσο, να είναι σχετική με τον προσδιορισμό του τμήματος του ανοίγματος το οποίο αρχικά ήταν πλήρως (και καθ’ ολοκληρία) εξασφαλισμένο με τις υποθήκες επί των ακινήτων. Ωστόσο, η νέα αξία του ακινήτου λαμβάνεται υπόψη στην αναφορά της οικονομικής ζημίας (η μειωμένη αξία του ακινήτου αποτελεί μέρος του οικονομικού κόστους). Με άλλα λόγια, η τελευταία αποτίμηση του ακινήτου πριν από την ημερομηνία αθέτησης χρησιμοποιείται για να προσδιοριστεί ποιο τμήμα της ζημίας αναφέρεται στο κελί 010 (προσδιορισμός της αξίας των πλήρως και καθ’ ολοκληρία εξασφαλισμένων ανοιγμάτων) και η νέα αποτίμηση της αξίας του ακινήτου χρησιμοποιείται για το ποσό που πρέπει να αναφερθεί (εκτίμηση δυνητικής αναδιάρθρωσης από εξασφάλιση) στα κελιά 010 και 030.

| 15. | Αντιμετώπιση των πωλήσεων δανείων κατά την περίοδο υποβολής αναφορών: το ίδρυμα που έχει το άνοιγμα μέχρι το τέλος της περιόδου υποβολής αναφορών αναφέρει τις ζημίες, αλλά μόνον αν έχει εντοπιστεί αθέτηση για το εν λόγω άνοιγμα. |
| --- | --- |

15.

Αντιμετώπιση των πωλήσεων δανείων κατά την περίοδο υποβολής αναφορών: το ίδρυμα που έχει το άνοιγμα μέχρι το τέλος της περιόδου υποβολής αναφορών αναφέρει τις ζημίες, αλλά μόνον αν έχει εντοπιστεί αθέτηση για το εν λόγω άνοιγμα.

5.   Οδηγίες για συγκεκριμένες θέσεις

| Στήλες |
| --- |
| 010 | Άθροισμα των ζημιών που προέρχονται από δάνεια έως τα ποσοστά αναφοράς

  Άρθρο 101 παράγραφος 1 στοιχείο α) και στοιχείο δ) του ΚΚΑ αντίστοιχα.
  Αγοραία αξία και αξία του ενυπόθηκου ακινήτου, σύμφωνα με το άρθρο 4 σημεία 74) και 76) του ΚΚΑ.
  Στη στήλη αυτή συγκεντρώνονται όλες οι ζημίες που προέρχονται από δάνεια εξασφαλισμένα με εμπορικά ακίνητα ή ακίνητα κατοικίας έως και το τμήμα ενός ανοίγματος που αντιμετωπίζεται ως πλήρως και καθ’ ολοκληρία εξασφαλισμένο, σύμφωνα με το άρθρο 124 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. |
| 020 | Εκ των οποίων: ακίνητα αποτιμώμενα βάσει της αξίας του ενυπόθηκου ακινήτου

  Αναφορά των ζημιών όπου η αξία της εξασφάλισης έχει υπολογιστεί ως αξία του ενυπόθηκου ακινήτου. |
| 030 | Άθροισμα των συνολικών ζημιών

  Άρθρο 101 παράγραφος 1 στοιχείο β) και στοιχείο ε) του ΚΚΑ αντίστοιχα.
  Αγοραία αξία και αξία του ενυπόθηκου ακινήτου, σύμφωνα με το άρθρο 4 σημεία 74) και 76) του ΚΚΑ.
  Στη στήλη αυτή συγκεντρώνονται όλες οι ζημίες που προέρχονται από δάνεια εξασφαλισμένα με εμπορικά ακίνητα ή ακίνητα κατοικίας έως και το τμήμα ενός ανοίγματος που αντιμετωπίζεται ως πλήρως εξασφαλισμένο, σύμφωνα με το άρθρο 124 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. |
| 040 | Εκ των οποίων: ακίνητα αποτιμώμενα βάσει της αξίας του ενυπόθηκου ακινήτου

  Αναφορά των ζημιών όπου η αξία της εξασφάλισης έχει υπολογιστεί ως αξία του ενυπόθηκου ακινήτου. |
| 050 | Άθροισμα των ανοιγμάτων

  Άρθρο 101 παράγραφος 1 στοιχείο γ) και στοιχείο στ) του ΚΚΑ αντίστοιχα.
  Η αξία που πρέπει να αναφερθεί είναι μόνο το τμήμα της αξίας ανοίγματος που αντιμετωπίζεται ως πλήρως εξασφαλισμένο με ακίνητα, δηλαδή η αναφορά των ζημιών δεν αφορά το τμήμα που αντιμετωπίζεται ως μη εξασφαλισμένο. |

Στήλες

010

Άθροισμα των ζημιών που προέρχονται από δάνεια έως τα ποσοστά αναφοράς

Άρθρο 101 παράγραφος 1 στοιχείο α) και στοιχείο δ) του ΚΚΑ αντίστοιχα.

Αγοραία αξία και αξία του ενυπόθηκου ακινήτου, σύμφωνα με το άρθρο 4 σημεία 74) και 76) του ΚΚΑ.

Στη στήλη αυτή συγκεντρώνονται όλες οι ζημίες που προέρχονται από δάνεια εξασφαλισμένα με εμπορικά ακίνητα ή ακίνητα κατοικίας έως και το τμήμα ενός ανοίγματος που αντιμετωπίζεται ως πλήρως και καθ’ ολοκληρία εξασφαλισμένο, σύμφωνα με το άρθρο 124 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

020

Εκ των οποίων: ακίνητα αποτιμώμενα βάσει της αξίας του ενυπόθηκου ακινήτου

Αναφορά των ζημιών όπου η αξία της εξασφάλισης έχει υπολογιστεί ως αξία του ενυπόθηκου ακινήτου.

030

Άθροισμα των συνολικών ζημιών

Άρθρο 101 παράγραφος 1 στοιχείο β) και στοιχείο ε) του ΚΚΑ αντίστοιχα.

Αγοραία αξία και αξία του ενυπόθηκου ακινήτου, σύμφωνα με το άρθρο 4 σημεία 74) και 76) του ΚΚΑ.

Στη στήλη αυτή συγκεντρώνονται όλες οι ζημίες που προέρχονται από δάνεια εξασφαλισμένα με εμπορικά ακίνητα ή ακίνητα κατοικίας έως και το τμήμα ενός ανοίγματος που αντιμετωπίζεται ως πλήρως εξασφαλισμένο, σύμφωνα με το άρθρο 124 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

040

Εκ των οποίων: ακίνητα αποτιμώμενα βάσει της αξίας του ενυπόθηκου ακινήτου

Αναφορά των ζημιών όπου η αξία της εξασφάλισης έχει υπολογιστεί ως αξία του ενυπόθηκου ακινήτου.

050

Άθροισμα των ανοιγμάτων

Άρθρο 101 παράγραφος 1 στοιχείο γ) και στοιχείο στ) του ΚΚΑ αντίστοιχα.

Η αξία που πρέπει να αναφερθεί είναι μόνο το τμήμα της αξίας ανοίγματος που αντιμετωπίζεται ως πλήρως εξασφαλισμένο με ακίνητα, δηλαδή η αναφορά των ζημιών δεν αφορά το τμήμα που αντιμετωπίζεται ως μη εξασφαλισμένο.

| Γραμμές |
| --- |
| 010 | Ακίνητα κατοικίας |
| 020 | Εμπορική ακίνητη περιουσία» |

Γραμμές

010

Ακίνητα κατοικίας

020

Εμπορική ακίνητη περιουσία»

---

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ III

«ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ IX

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΝΑΦΟΡΩΝ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΑ ΜΕΓΑΛΑ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΑ ΑΝΟΙΓΜΑΤΑ ΚΑΙ ΤΟΝ ΚΙΝΔΥΝΟ ΣΥΓΚΕΝΤΡΩΣΗΣ

Πίνακας περιεχομένων

| ΜΕΡΟΣ I: ΓΕΝΙΚΕΣ ΟΔΗΓΙΕΣ | 617 |
| --- | --- |

| 1. | Δομή και συμβάσεις | 617 |
| --- | --- | --- |

1.

| ΜΕΡΟΣ II: ΟΔΗΓΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΑ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ | 617 |
| --- | --- |

| 1. | Πεδίο εφαρμογής και επίπεδο των αναφορών LE | 617 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | Δομή του υποδείγματος LE | 618 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Ορισμοί και γενικές οδηγίες για τους σκοπούς των αναφορών LE | 619 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Γ 26.00 - Υπόδειγμα ορίων LE | 620 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | Οδηγίες για συγκεκριμένες γραμμές | 620 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 5. | Γ 27.00 - Ταυτότητα του αντισυμβαλλομένου (LE1) | 620 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες | 620 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 6. | Γ 28.00 - Ανοίγματα εκτός και εντός χαρτοφυλακίου συναλλαγών (LE2) | 622 |
| --- | --- | --- |

6.

| 6.1. | Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες | 622 |
| --- | --- | --- |

6.1.

| 7. | Γ 29.00 - Λεπτομέρειες των ανοιγμάτων έναντι μεμονωμένων πελατών εντός ομάδων συνδεδεμένων πελατών (LE3) | 628 |
| --- | --- | --- |

7.

| 7.1. | Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες | 628 |
| --- | --- | --- |

7.1.

| 8. | C 30.00 - Περίοδοι ληκτότητας των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε ιδρύματα και των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε μη ρυθμιζόμενες χρηματοπιστωτικές οντότητες (υπόδειγμα LE 4) | 629 |
| --- | --- | --- |

8.

| 8.1. | Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες | 629 |
| --- | --- | --- |

8.1.

| 9. | C 31.00 - Περίοδοι ληκτότητας των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε ιδρύματα και των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε μη ρυθμιζόμενες χρηματοπιστωτικές οντότητες: Λεπτομέρειες των ανοιγμάτων έναντι μεμονωμένων πελατών εντός ομάδων συνδεδεμένων πελατών (υπόδειγμα LE5) | 630 |
| --- | --- | --- |

9.

| 9.1. | Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες | 630 |
| --- | --- | --- |

9.1.

ΜΕΡΟΣ I:   ΓΕΝΙΚΕΣ ΟΔΗΓΙΕΣ

1.   Δομή και συμβάσεις

| 1. | Το πλαίσιο υποβολής αναφορών για τα μεγάλα χρηματοδοτικά ανοίγματα (large exposures – “LE”) αποτελείται από έξι υποδείγματα, τα οποία συμπληρώνονται με τα ακόλουθα στοιχεία:






  α) | όρια μεγάλων ανοιγμάτων· |
| --- | --- | --- |

1.

Το πλαίσιο υποβολής αναφορών για τα μεγάλα χρηματοδοτικά ανοίγματα (large exposures – “LE”) αποτελείται από έξι υποδείγματα, τα οποία συμπληρώνονται με τα ακόλουθα στοιχεία:

α)

όρια μεγάλων ανοιγμάτων·

| β) | ταυτότητα του αντισυμβαλλομένου (υπόδειγμα LE1)· |
| --- | --- |

β)

ταυτότητα του αντισυμβαλλομένου (υπόδειγμα LE1)·

| γ) | ανοίγματα εκτός και εντός χαρτοφυλακίου συναλλαγών (υπόδειγμα LE2)· |
| --- | --- |

γ)

ανοίγματα εκτός και εντός χαρτοφυλακίου συναλλαγών (υπόδειγμα LE2)·

| δ) | λεπτομέρειες των ανοιγμάτων έναντι μεμονωμένων πελατών εντός ομάδων συνδεδεμένων πελατών (υπόδειγμα LE3)· |
| --- | --- |

δ)

λεπτομέρειες των ανοιγμάτων έναντι μεμονωμένων πελατών εντός ομάδων συνδεδεμένων πελατών (υπόδειγμα LE3)·

| ε) | περίοδοι ληκτότητας των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε ιδρύματα και των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε μη ρυθμιζόμενες χρηματοπιστωτικές οντότητες (υπόδειγμα LE4)· |
| --- | --- |

ε)

περίοδοι ληκτότητας των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε ιδρύματα και των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε μη ρυθμιζόμενες χρηματοπιστωτικές οντότητες (υπόδειγμα LE4)·

| στ) | περίοδοι ληκτότητας των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε ιδρύματα και των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε μη ρυθμιζόμενες χρηματοπιστωτικές οντότητες: λεπτομέρειες των ανοιγμάτων έναντι μεμονωμένων πελατών εντός ομάδων συνδεδεμένων πελατών (υπόδειγμα LE5). |
| --- | --- |

στ)

περίοδοι ληκτότητας των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε ιδρύματα και των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε μη ρυθμιζόμενες χρηματοπιστωτικές οντότητες: λεπτομέρειες των ανοιγμάτων έναντι μεμονωμένων πελατών εντός ομάδων συνδεδεμένων πελατών (υπόδειγμα LE5).

| 2. | Οι οδηγίες περιλαμβάνουν νομικά κείμενα αναφοράς, καθώς και λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με τα δεδομένα που αναφέρονται σε κάθε υπόδειγμα. |
| --- | --- |

2.

Οι οδηγίες περιλαμβάνουν νομικά κείμενα αναφοράς, καθώς και λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με τα δεδομένα που αναφέρονται σε κάθε υπόδειγμα.

| 3. | Οι οδηγίες και οι κανόνες επικύρωσης ακολουθούν τους κανόνες σήμανσης που ορίζονται στις ακόλουθες παραγράφους, όταν παραπέμπουν στις στήλες, τις γραμμές και τα κελιά των υποδειγμάτων. |
| --- | --- |

3.

Οι οδηγίες και οι κανόνες επικύρωσης ακολουθούν τους κανόνες σήμανσης που ορίζονται στις ακόλουθες παραγράφους, όταν παραπέμπουν στις στήλες, τις γραμμές και τα κελιά των υποδειγμάτων.

| 4. | Στις οδηγίες και στους κανόνες επικύρωσης χρησιμοποιείται γενικά η ακόλουθη σύμβαση: {Υπόδειγμα·Γραμμή·Στήλη}. Ο αστερίσκος χρησιμοποιείται για να εκφράσει την επικύρωση όλων των γραμμών που αναφέρονται. |
| --- | --- |

4.

Στις οδηγίες και στους κανόνες επικύρωσης χρησιμοποιείται γενικά η ακόλουθη σύμβαση: {Υπόδειγμα·Γραμμή·Στήλη}. Ο αστερίσκος χρησιμοποιείται για να εκφράσει την επικύρωση όλων των γραμμών που αναφέρονται.

| 5. | Στην περίπτωση επικυρώσεων εντός ενός υποδείγματος, στο οποίο χρησιμοποιούνται μόνο τα σημεία δεδομένων του εν λόγω υποδείγματος, τα σύμβολα δεν αναφέρονται σε ένα υπόδειγμα: {Γραμμή·Στήλη}. |
| --- | --- |

5.

Στην περίπτωση επικυρώσεων εντός ενός υποδείγματος, στο οποίο χρησιμοποιούνται μόνο τα σημεία δεδομένων του εν λόγω υποδείγματος, τα σύμβολα δεν αναφέρονται σε ένα υπόδειγμα: {Γραμμή·Στήλη}.

| 6. | ABS(Value): απόλυτη τιμή χωρίς πρόσημο. Κάθε ποσό που αυξάνει τα ανοίγματα αναφέρεται ως θετικό αποτέλεσμα. Αντιθέτως, κάθε ποσό που μειώνει τα ανοίγματα αναφέρεται ως αρνητικό αποτέλεσμα. Όπου υπάρχει αρνητικό πρόσημο (-) πριν από την ετικέτα ενός στοιχείου, δεν αναφέρεται κανένα θετικό αποτέλεσμα για το στοιχείο αυτό. |
| --- | --- |

6.

ABS(Value): απόλυτη τιμή χωρίς πρόσημο. Κάθε ποσό που αυξάνει τα ανοίγματα αναφέρεται ως θετικό αποτέλεσμα. Αντιθέτως, κάθε ποσό που μειώνει τα ανοίγματα αναφέρεται ως αρνητικό αποτέλεσμα. Όπου υπάρχει αρνητικό πρόσημο (-) πριν από την ετικέτα ενός στοιχείου, δεν αναφέρεται κανένα θετικό αποτέλεσμα για το στοιχείο αυτό.

ΜΕΡΟΣ II:   ΟΔΗΓΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΑ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΑ

Στο παρόν παράρτημα, οι οδηγίες σχετικά με την υποβολή αναφορών για τα μεγάλα χρηματοδοτικά ανοίγματα εφαρμόζονται επίσης στην υποβολή αναφορών για σημαντικά χρηματοδοτικά ανοίγματα που απαιτούνται από τα άρθρα 9 και 11, σύμφωνα με το πεδίο εφαρμογής που ορίζεται στα εν λόγω άρθρα.

1.   Πεδίο εφαρμογής και επίπεδο των αναφορών LE

| 1. | Προκειμένου να παρέχουν πληροφορίες σχετικά με τα μεγάλα χρηματοδοτικά ανοίγματα σε πελάτες ή ομάδες συνδεδεμένων πελατών, σύμφωνα με το άρθρο 394 παράγραφος 1 του κανονισμού (EE) αριθ. 575/2013 σε ατομική βάση (“ΚΚΑ”), τα ιδρύματα χρησιμοποιούν τα υποδείγματα LE1, LE2 και LE3. |
| --- | --- |

1.

Προκειμένου να παρέχουν πληροφορίες σχετικά με τα μεγάλα χρηματοδοτικά ανοίγματα σε πελάτες ή ομάδες συνδεδεμένων πελατών, σύμφωνα με το άρθρο 394 παράγραφος 1 του κανονισμού (EE) αριθ. 575/2013 σε ατομική βάση (“ΚΚΑ”), τα ιδρύματα χρησιμοποιούν τα υποδείγματα LE1, LE2 και LE3.

| 2. | Προκειμένου να παρέχουν πληροφορίες σχετικά με τα μεγάλα χρηματοδοτικά ανοίγματα σε πελάτες ή ομάδες συνδεδεμένων πελατών, σύμφωνα με το άρθρο 394 παράγραφος 1 του ΚΚΑ σε ενοποιημένη βάση, τα μητρικά ιδρύματα σε ένα κράτος μέλος χρησιμοποιούν τα υποδείγματα LE1, LE2 και LE3. |
| --- | --- |

2.

Προκειμένου να παρέχουν πληροφορίες σχετικά με τα μεγάλα χρηματοδοτικά ανοίγματα σε πελάτες ή ομάδες συνδεδεμένων πελατών, σύμφωνα με το άρθρο 394 παράγραφος 1 του ΚΚΑ σε ενοποιημένη βάση, τα μητρικά ιδρύματα σε ένα κράτος μέλος χρησιμοποιούν τα υποδείγματα LE1, LE2 και LE3.

| 3. | Αναφέρεται κάθε μεγάλο χρηματοδοτικό άνοιγμα που ορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 392 του ΚΚΑ, συμπεριλαμβανομένων και των μεγάλων χρηματοδοτικών ανοιγμάτων που δεν λαμβάνονται υπόψη για τη συμμόρφωση με τα όρια των μεγάλων χρηματοδοτικών ανοιγμάτων, που προβλέπονται στο άρθρο 395 του ΚΚΑ. |
| --- | --- |

3.

Αναφέρεται κάθε μεγάλο χρηματοδοτικό άνοιγμα που ορίζεται σύμφωνα με το άρθρο 392 του ΚΚΑ, συμπεριλαμβανομένων και των μεγάλων χρηματοδοτικών ανοιγμάτων που δεν λαμβάνονται υπόψη για τη συμμόρφωση με τα όρια των μεγάλων χρηματοδοτικών ανοιγμάτων, που προβλέπονται στο άρθρο 395 του ΚΚΑ.

| 4. | Προκειμένου να παρέχουν πληροφορίες σχετικά με τα 20 μεγαλύτερα ανοίγματα σε πελάτες ή ομάδες συνδεδεμένων πελατών, σύμφωνα με το άρθρο 394 παράγραφος 1 τελευταία περίοδος του ΚΚΑ σε ενοποιημένη βάση, τα μητρικά ιδρύματα σε ένα κράτος μέλος, τα οποία υπόκεινται στο τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ χρησιμοποιούν τα υποδείγματα LE1, LE2 και LE3. Η αξία ανοίγματος που προκύπτει από την αφαίρεση του ποσού της στήλης 320 (“Ποσά που εξαιρούνται”) του υποδείγματος LE2 από το ποσό της στήλης 210 (“Σύνολο”) του ιδίου υποδείγματος είναι το ποσό που χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό αυτών των 20 μεγαλύτερων ανοιγμάτων. |
| --- | --- |

4.

Προκειμένου να παρέχουν πληροφορίες σχετικά με τα 20 μεγαλύτερα ανοίγματα σε πελάτες ή ομάδες συνδεδεμένων πελατών, σύμφωνα με το άρθρο 394 παράγραφος 1 τελευταία περίοδος του ΚΚΑ σε ενοποιημένη βάση, τα μητρικά ιδρύματα σε ένα κράτος μέλος, τα οποία υπόκεινται στο τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 3 του ΚΚΑ χρησιμοποιούν τα υποδείγματα LE1, LE2 και LE3. Η αξία ανοίγματος που προκύπτει από την αφαίρεση του ποσού της στήλης 320 (“Ποσά που εξαιρούνται”) του υποδείγματος LE2 από το ποσό της στήλης 210 (“Σύνολο”) του ιδίου υποδείγματος είναι το ποσό που χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό αυτών των 20 μεγαλύτερων ανοιγμάτων.

| 5. | Προκειμένου να παρέχουν πληροφορίες σχετικά με τα 10 μεγαλύτερα ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων, καθώς και για τα 10 μεγαλύτερα ανοίγματα έναντι μη ρυθμιζόμενων χρηματοπιστωτικών οντοτήτων, σύμφωνα με το άρθρο 394 παράγραφος 2 στοιχεία α) έως δ) του ΚΚΑ σε ενοποιημένη βάση, τα μητρικά ιδρύματα σε ένα κράτος μέλος χρησιμοποιούν τα υποδείγματα LE1, LE2 και LE3. Για την αναφορά της δομής ληκτότητας αυτών των ανοιγμάτων σύμφωνα με το άρθρο 394 παράγραφος 2, στοιχείο ε) του ΚΚΑ, τα μητρικά ιδρύματα σε ένα κράτος μέλος χρησιμοποιούν τα υποδείγματα LE 4 και LE 5. Η αξία ανοίγματος που υπολογίζεται στη στήλη 210 (“Σύνολο”) του υποδείγματος LE2 είναι το ποσό που χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό αυτών των 20 μεγαλύτερων ανοιγμάτων. |
| --- | --- |

5.

Προκειμένου να παρέχουν πληροφορίες σχετικά με τα 10 μεγαλύτερα ανοίγματα έναντι ιδρυμάτων, καθώς και για τα 10 μεγαλύτερα ανοίγματα έναντι μη ρυθμιζόμενων χρηματοπιστωτικών οντοτήτων, σύμφωνα με το άρθρο 394 παράγραφος 2 στοιχεία α) έως δ) του ΚΚΑ σε ενοποιημένη βάση, τα μητρικά ιδρύματα σε ένα κράτος μέλος χρησιμοποιούν τα υποδείγματα LE1, LE2 και LE3. Για την αναφορά της δομής ληκτότητας αυτών των ανοιγμάτων σύμφωνα με το άρθρο 394 παράγραφος 2, στοιχείο ε) του ΚΚΑ, τα μητρικά ιδρύματα σε ένα κράτος μέλος χρησιμοποιούν τα υποδείγματα LE 4 και LE 5. Η αξία ανοίγματος που υπολογίζεται στη στήλη 210 (“Σύνολο”) του υποδείγματος LE2 είναι το ποσό που χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό αυτών των 20 μεγαλύτερων ανοιγμάτων.

| 6. | Τα δεδομένα για τα μεγάλα ανοίγματα και τα σχετικά μεγαλύτερα ανοίγματα έναντι ομάδων συνδεδεμένων πελατών και μεμονωμένων πελατών που δεν ανήκουν σε μια ομάδα συνδεδεμένων πελατών αναφέρονται στο υπόδειγμα LE2 (στο οποίο μια ομάδα συνδεδεμένων πελατών αναφέρεται ως ένα ενιαίο άνοιγμα). |
| --- | --- |

6.

Τα δεδομένα για τα μεγάλα ανοίγματα και τα σχετικά μεγαλύτερα ανοίγματα έναντι ομάδων συνδεδεμένων πελατών και μεμονωμένων πελατών που δεν ανήκουν σε μια ομάδα συνδεδεμένων πελατών αναφέρονται στο υπόδειγμα LE2 (στο οποίο μια ομάδα συνδεδεμένων πελατών αναφέρεται ως ένα ενιαίο άνοιγμα).

| 7. | Τα ιδρύματα αναφέρουν στο υπόδειγμα LE3 δεδομένα για τα ανοίγματα προς μεμονωμένους πελάτες που ανήκουν στις ομάδες συνδεδεμένων πελατών, που αναφέρονται στο υπόδειγμα LE2. Η αναφορά ενός ανοίγματος σε μεμονωμένο πελάτη στο υπόδειγμα LE2 δεν επαναλαμβάνεται στο υπόδειγμα LE3. |
| --- | --- |

7.

Τα ιδρύματα αναφέρουν στο υπόδειγμα LE3 δεδομένα για τα ανοίγματα προς μεμονωμένους πελάτες που ανήκουν στις ομάδες συνδεδεμένων πελατών, που αναφέρονται στο υπόδειγμα LE2. Η αναφορά ενός ανοίγματος σε μεμονωμένο πελάτη στο υπόδειγμα LE2 δεν επαναλαμβάνεται στο υπόδειγμα LE3.

2.   Δομή του υποδείγματος LE

| 8. | Οι στήλες του υποδείγματος LE1 συμπληρώνονται με τις πληροφορίες που αφορούν την ταυτότητα μεμονωμένων πελατών ή ομάδων συνδεδεμένων πελατών έναντι των οποίων ένα ίδρυμα έχει άνοιγμα. |
| --- | --- |

8.

Οι στήλες του υποδείγματος LE1 συμπληρώνονται με τις πληροφορίες που αφορούν την ταυτότητα μεμονωμένων πελατών ή ομάδων συνδεδεμένων πελατών έναντι των οποίων ένα ίδρυμα έχει άνοιγμα.

| 9. | Οι στήλες των υποδειγμάτων LE2 και LE3 συμπληρώνονται με τις ακόλουθες δέσμες πληροφοριών:






  α) | την αξία ανοίγματος πριν από την εφαρμογή των εξαιρέσεων και προτού ληφθεί υπόψη η επίδραση των ενεργειών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, συμπεριλαμβανομένων των άμεσων, έμμεσων ανοιγμάτων και των πρόσθετων ανοιγμάτων που προκύπτουν από συναλλαγές όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού· |
| --- | --- | --- |

9.

Οι στήλες των υποδειγμάτων LE2 και LE3 συμπληρώνονται με τις ακόλουθες δέσμες πληροφοριών:

α)

την αξία ανοίγματος πριν από την εφαρμογή των εξαιρέσεων και προτού ληφθεί υπόψη η επίδραση των ενεργειών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, συμπεριλαμβανομένων των άμεσων, έμμεσων ανοιγμάτων και των πρόσθετων ανοιγμάτων που προκύπτουν από συναλλαγές όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού·

| β) | την επίδραση των εξαιρέσεων και των τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου· |
| --- | --- |

β)

την επίδραση των εξαιρέσεων και των τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου·

| γ) | την αξία ανοίγματος μετά την εφαρμογή των εξαιρέσεων και αφού ληφθεί υπόψη η επίδραση των εξαιρέσεων και των ενεργειών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, όπως υπολογίζεται για τους σκοπούς του άρθρου 395 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. |
| --- | --- |

γ)

την αξία ανοίγματος μετά την εφαρμογή των εξαιρέσεων και αφού ληφθεί υπόψη η επίδραση των εξαιρέσεων και των ενεργειών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, όπως υπολογίζεται για τους σκοπούς του άρθρου 395 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

| 10. | Οι στήλες των υποδειγμάτων LE4 και LE5 παρουσιάζουν πληροφορίες σχετικά με τις περιόδους ληκτότητας, στις οποίες κατανέμονται τα αναμενόμενα ποσά κατά τη λήξη των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων έναντι ιδρυμάτων, καθώς και των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε μη ρυθμιζόμενες οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα. |
| --- | --- |

10.

Οι στήλες των υποδειγμάτων LE4 και LE5 παρουσιάζουν πληροφορίες σχετικά με τις περιόδους ληκτότητας, στις οποίες κατανέμονται τα αναμενόμενα ποσά κατά τη λήξη των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων έναντι ιδρυμάτων, καθώς και των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε μη ρυθμιζόμενες οντότητες του χρηματοπιστωτικού τομέα.

3.   Ορισμοί και γενικές οδηγίες για τους σκοπούς των αναφορών LE

| 11. | Η “ομάδα συνδεδεμένων πελατών” ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 39 του ΚΚΑ. |
| --- | --- |

11.

Η “ομάδα συνδεδεμένων πελατών” ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 39 του ΚΚΑ.

| 12. | Οι “μη ρυθμιζόμενες χρηματοπιστωτικές οντότητες” ορίζονται στο άρθρο 142 παράγραφος 1 σημείο 5 του ΚΚΑ. |
| --- | --- |

12.

Οι “μη ρυθμιζόμενες χρηματοπιστωτικές οντότητες” ορίζονται στο άρθρο 142 παράγραφος 1 σημείο 5 του ΚΚΑ.

| 13. | Το “ίδρυμα” ορίζεται στο άρθρο 4, παράγραφος 1 σημείο 3 του ΚΚΑ |
| --- | --- |

13.

Το “ίδρυμα” ορίζεται στο άρθρο 4, παράγραφος 1 σημείο 3 του ΚΚΑ

| 14. | Τα ανοίγματα έναντι “εταιρειών αστικού δικαίου” αναφέρονται. Επιπλέον, τα ιδρύματα προσθέτουν τα ποσά πίστωσης της εταιρείας αστικού δικαίου στο χρέος του κάθε εταίρου. Τα ανοίγματα έναντι εταιρειών αστικού δικαίου που αναγράφουν ποσοστώσεις διαιρούνται ή κατανέμονται στους εταίρους σύμφωνα με τις αντίστοιχες ποσοστώσεις τους. Ορισμένοι μηχανισμοί (π.χ. κοινοί λογαριασμοί, κοινωνίες κληρονόμων, δάνεια αχυράνθρωπων) που λειτουργούν στην πράξη ως εταιρείες αστικού δικαίου πρέπει να αναφέρονται ακριβώς με τον ίδιο τρόπο. |
| --- | --- |

14.

Τα ανοίγματα έναντι “εταιρειών αστικού δικαίου” αναφέρονται. Επιπλέον, τα ιδρύματα προσθέτουν τα ποσά πίστωσης της εταιρείας αστικού δικαίου στο χρέος του κάθε εταίρου. Τα ανοίγματα έναντι εταιρειών αστικού δικαίου που αναγράφουν ποσοστώσεις διαιρούνται ή κατανέμονται στους εταίρους σύμφωνα με τις αντίστοιχες ποσοστώσεις τους. Ορισμένοι μηχανισμοί (π.χ. κοινοί λογαριασμοί, κοινωνίες κληρονόμων, δάνεια αχυράνθρωπων) που λειτουργούν στην πράξη ως εταιρείες αστικού δικαίου πρέπει να αναφέρονται ακριβώς με τον ίδιο τρόπο.

| 15. | Τα στοιχεία ενεργητικού και τα στοιχεία εκτός ισολογισμού χρησιμοποιούνται χωρίς συντελεστές στάθμισης κινδύνου ή βαθμούς κινδύνου, σύμφωνα με το άρθρο 389 του ΚΚΑ. Συγκεκριμένα, οι συντελεστές μετατροπής πιστώσεων δεν εφαρμόζονται σε στοιχεία εκτός ισολογισμού. |
| --- | --- |

15.

Τα στοιχεία ενεργητικού και τα στοιχεία εκτός ισολογισμού χρησιμοποιούνται χωρίς συντελεστές στάθμισης κινδύνου ή βαθμούς κινδύνου, σύμφωνα με το άρθρο 389 του ΚΚΑ. Συγκεκριμένα, οι συντελεστές μετατροπής πιστώσεων δεν εφαρμόζονται σε στοιχεία εκτός ισολογισμού.

| 16. | Τα “χρηματοδοτικά ανοίγματα” ορίζονται στο άρθρο 389 του ΚΚΑ.






  α) | κάθε στοιχείο ενεργητικού ή στοιχείο εκτός ισολογισμού, εκτός και εντός χαρτοφυλακίου συναλλαγών, συμπεριλαμβανομένων των στοιχείων που ορίζονται στο άρθρο 400 του ΚΚΑ, αλλά εξαιρουμένων των στοιχείων που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής των σημείων α) έως δ) του άρθρου 390 παράγραφος 6 του ΚΚΑ. |
| --- | --- | --- |

16.

Τα “χρηματοδοτικά ανοίγματα” ορίζονται στο άρθρο 389 του ΚΚΑ.

α)

κάθε στοιχείο ενεργητικού ή στοιχείο εκτός ισολογισμού, εκτός και εντός χαρτοφυλακίου συναλλαγών, συμπεριλαμβανομένων των στοιχείων που ορίζονται στο άρθρο 400 του ΚΚΑ, αλλά εξαιρουμένων των στοιχείων που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής των σημείων α) έως δ) του άρθρου 390 παράγραφος 6 του ΚΚΑ.

| β) | Ως “έμμεσα ανοίγματα” νοούνται τα ανοίγματα που κατανέμονται στον εγγυητή ή στον εκδότη της εξασφάλισης και όχι στον άμεσο δανειολήπτη, σύμφωνα με το άρθρο 403 του ΚΚΑ. Οι ορισμοί στο παρόν δεν μπορούν να διαφέρουν με οποιοδήποτε δυνατό τρόπο από τους ορισμούς που προβλέπονται στη βασική πράξη.] |
| --- | --- |

β)

Ως “έμμεσα ανοίγματα” νοούνται τα ανοίγματα που κατανέμονται στον εγγυητή ή στον εκδότη της εξασφάλισης και όχι στον άμεσο δανειολήπτη, σύμφωνα με το άρθρο 403 του ΚΚΑ. Οι ορισμοί στο παρόν δεν μπορούν να διαφέρουν με οποιοδήποτε δυνατό τρόπο από τους ορισμούς που προβλέπονται στη βασική πράξη.]

Τα ανοίγματα έναντι ομάδων συνδεδεμένων πελατών υπολογίζονται σύμφωνα με το άρθρο 390 παράγραφος 5.

| 17. | Οι “συμφωνίες συμψηφισμού” επιτρέπονται ώστε να λαμβάνονται υπόψη στα αποτελέσματα της αξίας ανοίγματος των μεγάλων χρηματοδοτικών ανοιγμάτων, όπως ορίζονται στο άρθρο 390 παράγραφος 1, σημεία 2 και 3 του ΚΚΑ. Η αξία ανοίγματος ενός παράγωγου μέσου που περιλαμβάνεται στο παράρτημα II του ΚΚΑ προσδιορίζεται σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ, λαμβάνοντας υπόψη τα αποτελέσματα συμβάσεων ανανέωσης και άλλων συμψηφιστικών συμφωνιών για τους σκοπούς των εν λόγω μεθόδων, σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ. Η αξία ανοίγματος των συναλλαγών επαναγοράς, των συναλλαγών δανειοδοσίας ή δανειοληψίας τίτλων ή εμπορευμάτων, των συναλλαγών με μακρά προθεσμία διακανονισμού και των συναλλαγών δανεισμού περιθωρίου μπορεί να προσδιορίζεται είτε σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 4 είτε σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ. Σύμφωνα με το άρθρο 296 του ΚΚΑ, η αξία ανοίγματος μιας ενιαίας νομικής υποχρέωσης που απορρέει από τη συμφωνία συμβατικού συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων με αντισυμβαλλόμενο του ιδρύματος που υποβάλλει την αναφορά αναφέρεται ως “άλλες δεσμεύσεις” στα υποδείγματα LE. |
| --- | --- |

17.

Οι “συμφωνίες συμψηφισμού” επιτρέπονται ώστε να λαμβάνονται υπόψη στα αποτελέσματα της αξίας ανοίγματος των μεγάλων χρηματοδοτικών ανοιγμάτων, όπως ορίζονται στο άρθρο 390 παράγραφος 1, σημεία 2 και 3 του ΚΚΑ. Η αξία ανοίγματος ενός παράγωγου μέσου που περιλαμβάνεται στο παράρτημα II του ΚΚΑ προσδιορίζεται σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ, λαμβάνοντας υπόψη τα αποτελέσματα συμβάσεων ανανέωσης και άλλων συμψηφιστικών συμφωνιών για τους σκοπούς των εν λόγω μεθόδων, σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ. Η αξία ανοίγματος των συναλλαγών επαναγοράς, των συναλλαγών δανειοδοσίας ή δανειοληψίας τίτλων ή εμπορευμάτων, των συναλλαγών με μακρά προθεσμία διακανονισμού και των συναλλαγών δανεισμού περιθωρίου μπορεί να προσδιορίζεται είτε σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 4 είτε σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 6 του ΚΚΑ. Σύμφωνα με το άρθρο 296 του ΚΚΑ, η αξία ανοίγματος μιας ενιαίας νομικής υποχρέωσης που απορρέει από τη συμφωνία συμβατικού συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων με αντισυμβαλλόμενο του ιδρύματος που υποβάλλει την αναφορά αναφέρεται ως “άλλες δεσμεύσεις” στα υποδείγματα LE.

| 18. | Η “αξία ενός ανοίγματος” υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 390 του ΚΚΑ. |
| --- | --- |

18.

Η “αξία ενός ανοίγματος” υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο 390 του ΚΚΑ.

| 19. | Το αποτέλεσμα της πλήρους ή μερικής εφαρμογής των εξαιρέσεων και των επιλέξιμων τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (CRM) για τον υπολογισμό των ανοιγμάτων για τους σκοπούς του άρθρου 395 παράγραφος 1 του ΚΚΑ περιγράφεται στα άρθρα 399 έως 403 του ΚΚΑ. |
| --- | --- |

19.

Το αποτέλεσμα της πλήρους ή μερικής εφαρμογής των εξαιρέσεων και των επιλέξιμων τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (CRM) για τον υπολογισμό των ανοιγμάτων για τους σκοπούς του άρθρου 395 παράγραφος 1 του ΚΚΑ περιγράφεται στα άρθρα 399 έως 403 του ΚΚΑ.

| 20. | Οι συμφωνίες αγοράς και επαναπώλησης που εμπίπτουν στην υποβολή αναφορών για μεγάλα χρηματοδοτικά ανοίγματα αναφέρονται σύμφωνα με το άρθρο 402 παράγραφος 3 του ΚΚΑ. Υπό την προϋπόθεση ότι πληρούνται τα κριτήρια του άρθρου 402 παράγραφος 3 του ΚΚΑ, το ίδρυμα αναφέρει τα μεγάλα χρηματοδοτικά ανοίγματα προς κάθε τρίτο για το ποσό της αξίωσης που έχει ο αντισυμβαλλόμενος στη συναλλαγή έναντι αυτού του τρίτου, και όχι για το ποσό του ανοίγματος έναντι του αντισυμβαλλομένου. |
| --- | --- |

20.

Οι συμφωνίες αγοράς και επαναπώλησης που εμπίπτουν στην υποβολή αναφορών για μεγάλα χρηματοδοτικά ανοίγματα αναφέρονται σύμφωνα με το άρθρο 402 παράγραφος 3 του ΚΚΑ. Υπό την προϋπόθεση ότι πληρούνται τα κριτήρια του άρθρου 402 παράγραφος 3 του ΚΚΑ, το ίδρυμα αναφέρει τα μεγάλα χρηματοδοτικά ανοίγματα προς κάθε τρίτο για το ποσό της αξίωσης που έχει ο αντισυμβαλλόμενος στη συναλλαγή έναντι αυτού του τρίτου, και όχι για το ποσό του ανοίγματος έναντι του αντισυμβαλλομένου.

4.   Γ 26.00 - Υπόδειγμα ορίων LE

4.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες γραμμές

| Γραμμές | Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες |
| --- | --- |
| 010 | Δεν είναι ιδρύματα

  Άρθρα 395 παράγραφος 1, 458 παράγραφος 2 στοιχείο α) εδάφιο ii), 458 παράγραφος 10 και 459 στοιχείο β) του ΚΚΑ.
  Αναφέρεται το ποσό του εφαρμοστέου ορίου για τους αντισυμβαλλομένους, πλην των ιδρυμάτων. Το ποσό αυτό ανέρχεται στο 25 % του αποδεκτού κεφαλαίου, το οποίο αναφέρεται στη γραμμή 220 του υποδείγματος 4 του παραρτήματος I, εκτός εάν, λόγω της εφαρμογής εθνικών μέτρων, ορίζεται πιο περιοριστικό ποσοστό, σύμφωνα με το άρθρο 458 του ΚΚΑ ή ευρωπαϊκές κατ’ εξουσιοδότηση πράξεις που εκδίδονται σύμφωνα με το άρθρο 459 στοιχείο β) του ΚΚΑ. |
| 020 | Ιδρύματα

  Άρθρα 395 παράγραφος 1, 458 παράγραφος 2 στοιχείο α) εδάφιο ii), 458 παράγραφος 10 και 459 στοιχείο β) του ΚΚΑ.
  Αναφέρεται το ποσό του εφαρμοστέου ορίου για τους αντισυμβαλλόμενους που είναι ιδρύματα. Σύμφωνα με το άρθρο 395 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, το ποσό αυτό είναι το ακόλουθο:






  — | εάν το 25 % του αποδεκτού κεφαλαίου είναι μεγαλύτερο από 150 εκατ. ευρώ (ή ένα όριο χαμηλότερο από 150 εκατ. ευρώ το οποίο καθορίζεται από την αρμόδια αρχή, σύμφωνα με το άρθρο 395 παράγραφος 1 τρίτο εδάφιο του ΚΚΑ, αναφέρεται το 25 % του αποδεκτού κεφαλαίου· |

Γραμμές

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

Δεν είναι ιδρύματα

Άρθρα 395 παράγραφος 1, 458 παράγραφος 2 στοιχείο α) εδάφιο ii), 458 παράγραφος 10 και 459 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

Αναφέρεται το ποσό του εφαρμοστέου ορίου για τους αντισυμβαλλομένους, πλην των ιδρυμάτων. Το ποσό αυτό ανέρχεται στο 25 % του αποδεκτού κεφαλαίου, το οποίο αναφέρεται στη γραμμή 220 του υποδείγματος 4 του παραρτήματος I, εκτός εάν, λόγω της εφαρμογής εθνικών μέτρων, ορίζεται πιο περιοριστικό ποσοστό, σύμφωνα με το άρθρο 458 του ΚΚΑ ή ευρωπαϊκές κατ’ εξουσιοδότηση πράξεις που εκδίδονται σύμφωνα με το άρθρο 459 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

020

Ιδρύματα

Άρθρα 395 παράγραφος 1, 458 παράγραφος 2 στοιχείο α) εδάφιο ii), 458 παράγραφος 10 και 459 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

Αναφέρεται το ποσό του εφαρμοστέου ορίου για τους αντισυμβαλλόμενους που είναι ιδρύματα. Σύμφωνα με το άρθρο 395 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, το ποσό αυτό είναι το ακόλουθο:

—

εάν το 25 % του αποδεκτού κεφαλαίου είναι μεγαλύτερο από 150 εκατ. ευρώ (ή ένα όριο χαμηλότερο από 150 εκατ. ευρώ το οποίο καθορίζεται από την αρμόδια αρχή, σύμφωνα με το άρθρο 395 παράγραφος 1 τρίτο εδάφιο του ΚΚΑ, αναφέρεται το 25 % του αποδεκτού κεφαλαίου·

| — | εάν το ποσό των 150 εκατ. ευρώ (ή ένα κατώτερο όριο που καθορίζεται από την αρμόδια αρχή, σύμφωνα με το τρίτο εδάφιο του άρθρου 395 παράγραφος 1 του ΚΚΑ είναι μεγαλύτερο από το 25 % του επιλέξιμου κεφαλαίου του ιδρύματος, αναφέρονται 150 εκατ. ευρώ (ή το κατώτερο όριο εφόσον ορίζεται από την αρμόδια αρχή). Εάν το ίδρυμα έχει καθορίσει χαμηλότερο όριο όσον αφορά το επιλέξιμο κεφάλαιο, που προβλέπεται από το δεύτερο εδάφιο του άρθρου 395 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, το όριο αυτό πρέπει να αναφέρεται. |
| --- | --- |

—

εάν το ποσό των 150 εκατ. ευρώ (ή ένα κατώτερο όριο που καθορίζεται από την αρμόδια αρχή, σύμφωνα με το τρίτο εδάφιο του άρθρου 395 παράγραφος 1 του ΚΚΑ είναι μεγαλύτερο από το 25 % του επιλέξιμου κεφαλαίου του ιδρύματος, αναφέρονται 150 εκατ. ευρώ (ή το κατώτερο όριο εφόσον ορίζεται από την αρμόδια αρχή). Εάν το ίδρυμα έχει καθορίσει χαμηλότερο όριο όσον αφορά το επιλέξιμο κεφάλαιο, που προβλέπεται από το δεύτερο εδάφιο του άρθρου 395 παράγραφος 1 του ΚΚΑ, το όριο αυτό πρέπει να αναφέρεται.

Τα όρια αυτά μπορούν να είναι αυστηρότερα στην περίπτωση εφαρμογής εθνικών μέτρων, σύμφωνα με το άρθρο 395 παράγραφος 6 ή το άρθρο 458 του ΚΚΑ ή τις κατ’ εξουσιοδότηση πράξεις που εκδίδονται σύμφωνα με το άρθρο 459 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

030

Ιδρύματα σε %

Άρθρα 395 παράγραφος 1 και 459 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

Το ποσό που αναφέρεται είναι το απόλυτο όριο (που αναφέρεται στη γραμμή 020), εκφρασμένο ως ποσοστό του αποδεκτού κεφαλαίου.

5.   Γ 27.00 - Ταυτότητα του αντισυμβαλλομένου (LE1)

5.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες

| Στήλη | Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες |
| --- | --- |
| 010-070 | Ταυτότητα του αντισυμβαλλομένου:

  Τα ιδρύματα αναφέρουν την ταυτότητα του κάθε αντισυμβαλλομένου για τον οποίο υποβάλλονται πληροφορίες. Καλύπτει όλους τους κωδικούς που υποβάλλονται σύμφωνα με τη στήλη 010 στα υποδείγματα LE2 έως LE5.
  Σύμφωνα με το άρθρο 394 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ, τα ιδρύματα αναφέρουν την ταυτότητα του αντισυμβαλλομένου έναντι του οποίου έχουν μεγάλο άνοιγμα όπως ορίζεται στο άρθρο 392 του ΚΚΑ.
  Σύμφωνα με το άρθρο 394 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ, τα ιδρύματα αναφέρουν την ταυτότητα του αντισυμβαλλομένου έναντι του οποίου έχουν τα μεγαλύτερα ανοίγματα (στις περιπτώσεις όπου ο αντισυμβαλλόμενος είναι ίδρυμα ή μη ρυθμιζόμενη χρηματοπιστωτική οντότητα). |
| 010 | Κωδικός

  Ο κωδικός είναι αναγνωριστικός κωδικός γραμμής, και πρέπει να είναι μοναδικός για κάθε γραμμή του πίνακα.
  Ο κωδικός αντιστοιχεί στον κωδικό της ομάδας, όταν υπάρχει ομάδα συνδεδεμένων πελατών. Σε κάθε άλλη περίπτωση, ο κωδικός αντιστοιχεί στον μεμονωμένο αντισυμβαλλόμενο.
  Η σύνθεση του κωδικού εξαρτάται από το εθνικό σύστημα υποβολής αναφορών, εκτός εάν υφίσταται ενιαία κωδικοποίηση στην Ένωση.
  Για ομάδα συνδεδεμένων πελατών, ο κωδικός που αναφέρεται είναι ο κωδικός της μητρικής επιχείρησης. Όταν η ομάδα συνδεδεμένων πελατών δεν έχει μητρική, ο κωδικός που αναφέρεται είναι ο κωδικός της μεμονωμένης οντότητας που θεωρείται από το ίδρυμα ως η σημαντικότερη στην ομάδα συνδεδεμένων πελατών. Χρησιμοποιείται πάντοτε αυτός ο κωδικός, για λόγους συνέπειας. |
| 020 | Ονομασία

  Το όνομα αντιστοιχεί στο όνομα της ομάδας, όταν υπάρχει ομάδα συνδεδεμένων πελατών. Σε κάθε άλλη περίπτωση, το όνομα αντιστοιχεί στον μεμονωμένο αντισυμβαλλόμενο.
  Για ομάδα συνδεδεμένων πελατών, το όνομα που αναφέρεται είναι το όνομα της μητρικής επιχείρησης ή, όταν η ομάδα συνδεδεμένων πελατών δεν έχει μητρική, είναι η εμπορική επωνυμία της ομάδας. |
| 030 | Κωδικός LEI

  Ο αναγνωριστικός κωδικός νομικής οντότητας του αντισυμβαλλομένου.
  Για ομάδα συνδεδεμένων πελατών, ο αναγνωριστικός κωδικός νομικής οντότητας που αναφέρεται είναι ο κωδικός της μητρικής επιχείρησης. Όταν η ομάδα συνδεδεμένων πελατών δεν έχει μητρική, ο κωδικός που αναφέρεται είναι ο κωδικός της μεμονωμένης οντότητας που θεωρείται από το ίδρυμα ως η σημαντικότερη στην ομάδα συνδεδεμένων πελατών. Χρησιμοποιείται πάντοτε αυτός ο κωδικός, για λόγους συνέπειας. |
| 040 | Τόπος διαμονής του αντισυμβαλλομένου

  Χρησιμοποιείται ο κωδικός ISO 3166-1-alpha-2 της χώρας ίδρυσης του αντισυμβαλλομένου (περιλαμβανομένων των ψευδοκωδικών ISO για τους διεθνείς οργανισμούς, που είναι διαθέσιμοι στην τελευταία έκδοση του “Οδηγού ισοζυγίου πληρωμών” της Eurostat)
  Για ομάδες συνδεδεμένων πελατών, δεν αναφέρεται τόπος διαμονής. |
| 050 | Τομέας του αντισυμβαλλομένου

  Κάθε αντισυμβαλλόμενος κατανέμεται σε έναν τομέα βάσει των κατηγοριών οικονομικών τομέων στο πλαίσιο της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης (FINREP):
  (i) Κεντρικές Τράπεζες· (ii) γενικές κυβερνήσεις· (iii) πιστωτικά ιδρύματα· (iv) άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες· (v) μη χρηματοδοτικές εταιρείες· (vi) νοικοκυριά.
  Για ομάδες συνδεδεμένων πελατών, δεν αναφέρεται τομέας. |
| 060 | Κωδικός NACE

  Για τον οικονομικό τομέα, χρησιμοποιούνται οι κωδικοί NACE (Nomenclature statistique des activités économiques dans l’Union européenne = Στατιστική ταξινόμηση των οικονομικών δραστηριοτήτων της Ευρωπαϊκής Ένωσης.
  Η στήλη αυτή ισχύει μόνο για τους αντισυμβαλλόμενους “άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες” και “μη χρηματοδοτικές εταιρείες”. Οι κωδικοί NACE χρησιμοποιούνται για “μη χρηματοδοτικές εταιρείες” με λεπτομέρειες πρώτου επιπέδου (π.χ. “ΣΤ – Κατασκευές”) και για “άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες” με λεπτομέρειες δεύτερου επιπέδου, οι οποίες παρέχουν χωριστά στοιχεία για τις ασφαλιστικές δραστηριότητες (π.χ. “K65 – Ασφαλιστικά, αντασφαλιστικά και συνταξιοδοτικά ταμεία, εκτός από την υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση”).
  Οι οικονομικοί τομείς “άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες” και “μη χρηματοδοτικές εταιρείες” ταξινομούνται με βάση την κατάταξη αντισυμβαλλομένου όσον αφορά τη χρηματοοικονομική πληροφόρηση (FINREP).
  Για ομάδες συνδεδεμένων πελατών, δεν αναφέρεται κωδικός NACE. |
| 070 | Είδος αντισυμβαλλομένου

  Άρθρο 394 παράγραφος 2 του ΚΚΑ
  Το είδος του αντισυμβαλλομένου των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε ιδρύματα και των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε μη ρυθμιζόμενες χρηματοπιστωτικές οντότητες προσδιορίζεται με τη χρήση του “Ι” για τα ιδρύματα ή του “U” για τις μη ρυθμιζόμενες χρηματοπιστωτικές οντότητες. |

Στήλη

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010-070

Ταυτότητα του αντισυμβαλλομένου:

Τα ιδρύματα αναφέρουν την ταυτότητα του κάθε αντισυμβαλλομένου για τον οποίο υποβάλλονται πληροφορίες. Καλύπτει όλους τους κωδικούς που υποβάλλονται σύμφωνα με τη στήλη 010 στα υποδείγματα LE2 έως LE5.

Σύμφωνα με το άρθρο 394 παράγραφος 1 στοιχείο α) του ΚΚΑ, τα ιδρύματα αναφέρουν την ταυτότητα του αντισυμβαλλομένου έναντι του οποίου έχουν μεγάλο άνοιγμα όπως ορίζεται στο άρθρο 392 του ΚΚΑ.

Σύμφωνα με το άρθρο 394 παράγραφος 2 στοιχείο α) του ΚΚΑ, τα ιδρύματα αναφέρουν την ταυτότητα του αντισυμβαλλομένου έναντι του οποίου έχουν τα μεγαλύτερα ανοίγματα (στις περιπτώσεις όπου ο αντισυμβαλλόμενος είναι ίδρυμα ή μη ρυθμιζόμενη χρηματοπιστωτική οντότητα).

010

Κωδικός

Ο κωδικός είναι αναγνωριστικός κωδικός γραμμής, και πρέπει να είναι μοναδικός για κάθε γραμμή του πίνακα.

Ο κωδικός αντιστοιχεί στον κωδικό της ομάδας, όταν υπάρχει ομάδα συνδεδεμένων πελατών. Σε κάθε άλλη περίπτωση, ο κωδικός αντιστοιχεί στον μεμονωμένο αντισυμβαλλόμενο.

Η σύνθεση του κωδικού εξαρτάται από το εθνικό σύστημα υποβολής αναφορών, εκτός εάν υφίσταται ενιαία κωδικοποίηση στην Ένωση.

Για ομάδα συνδεδεμένων πελατών, ο κωδικός που αναφέρεται είναι ο κωδικός της μητρικής επιχείρησης. Όταν η ομάδα συνδεδεμένων πελατών δεν έχει μητρική, ο κωδικός που αναφέρεται είναι ο κωδικός της μεμονωμένης οντότητας που θεωρείται από το ίδρυμα ως η σημαντικότερη στην ομάδα συνδεδεμένων πελατών. Χρησιμοποιείται πάντοτε αυτός ο κωδικός, για λόγους συνέπειας.

020

Ονομασία

Το όνομα αντιστοιχεί στο όνομα της ομάδας, όταν υπάρχει ομάδα συνδεδεμένων πελατών. Σε κάθε άλλη περίπτωση, το όνομα αντιστοιχεί στον μεμονωμένο αντισυμβαλλόμενο.

Για ομάδα συνδεδεμένων πελατών, το όνομα που αναφέρεται είναι το όνομα της μητρικής επιχείρησης ή, όταν η ομάδα συνδεδεμένων πελατών δεν έχει μητρική, είναι η εμπορική επωνυμία της ομάδας.

030

Κωδικός LEI

Ο αναγνωριστικός κωδικός νομικής οντότητας του αντισυμβαλλομένου.

Για ομάδα συνδεδεμένων πελατών, ο αναγνωριστικός κωδικός νομικής οντότητας που αναφέρεται είναι ο κωδικός της μητρικής επιχείρησης. Όταν η ομάδα συνδεδεμένων πελατών δεν έχει μητρική, ο κωδικός που αναφέρεται είναι ο κωδικός της μεμονωμένης οντότητας που θεωρείται από το ίδρυμα ως η σημαντικότερη στην ομάδα συνδεδεμένων πελατών. Χρησιμοποιείται πάντοτε αυτός ο κωδικός, για λόγους συνέπειας.

040

Τόπος διαμονής του αντισυμβαλλομένου

Χρησιμοποιείται ο κωδικός ISO 3166-1-alpha-2 της χώρας ίδρυσης του αντισυμβαλλομένου (περιλαμβανομένων των ψευδοκωδικών ISO για τους διεθνείς οργανισμούς, που είναι διαθέσιμοι στην τελευταία έκδοση του “Οδηγού ισοζυγίου πληρωμών” της Eurostat)

Για ομάδες συνδεδεμένων πελατών, δεν αναφέρεται τόπος διαμονής.

050

Τομέας του αντισυμβαλλομένου

Κάθε αντισυμβαλλόμενος κατανέμεται σε έναν τομέα βάσει των κατηγοριών οικονομικών τομέων στο πλαίσιο της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης (FINREP):

(i) Κεντρικές Τράπεζες· (ii) γενικές κυβερνήσεις· (iii) πιστωτικά ιδρύματα· (iv) άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες· (v) μη χρηματοδοτικές εταιρείες· (vi) νοικοκυριά.

Για ομάδες συνδεδεμένων πελατών, δεν αναφέρεται τομέας.

060

Κωδικός NACE

Για τον οικονομικό τομέα, χρησιμοποιούνται οι κωδικοί NACE (Nomenclature statistique des activités économiques dans l’Union européenne = Στατιστική ταξινόμηση των οικονομικών δραστηριοτήτων της Ευρωπαϊκής Ένωσης.

Η στήλη αυτή ισχύει μόνο για τους αντισυμβαλλόμενους “άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες” και “μη χρηματοδοτικές εταιρείες”. Οι κωδικοί NACE χρησιμοποιούνται για “μη χρηματοδοτικές εταιρείες” με λεπτομέρειες πρώτου επιπέδου (π.χ. “ΣΤ – Κατασκευές”) και για “άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες” με λεπτομέρειες δεύτερου επιπέδου, οι οποίες παρέχουν χωριστά στοιχεία για τις ασφαλιστικές δραστηριότητες (π.χ. “K65 – Ασφαλιστικά, αντασφαλιστικά και συνταξιοδοτικά ταμεία, εκτός από την υποχρεωτική κοινωνική ασφάλιση”).

Οι οικονομικοί τομείς “άλλες χρηματοδοτικές εταιρείες” και “μη χρηματοδοτικές εταιρείες” ταξινομούνται με βάση την κατάταξη αντισυμβαλλομένου όσον αφορά τη χρηματοοικονομική πληροφόρηση (FINREP).

Για ομάδες συνδεδεμένων πελατών, δεν αναφέρεται κωδικός NACE.

070

Είδος αντισυμβαλλομένου

Άρθρο 394 παράγραφος 2 του ΚΚΑ

Το είδος του αντισυμβαλλομένου των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε ιδρύματα και των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε μη ρυθμιζόμενες χρηματοπιστωτικές οντότητες προσδιορίζεται με τη χρήση του “Ι” για τα ιδρύματα ή του “U” για τις μη ρυθμιζόμενες χρηματοπιστωτικές οντότητες.

6.   Γ 28.00 - Ανοίγματα εκτός και εντός χαρτοφυλακίου συναλλαγών (LE2)

6.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες

| Στήλη | Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες |
| --- | --- |
| 010 | Κωδικός

  Βλέπε στήλη 010 του υποδείγματος LE1. |
| 020 | Ομάδα ή μεμονωμένος

  Το ίδρυμα αναφέρει “1” για την αναφορά των ανοιγμάτων έναντι μεμονωμένων πελατών ή “2” για την αναφορά των ανοιγμάτων έναντι ομάδων συνδεδεμένων πελατών. |
| 030 | Συναλλαγές όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού

  Άρθρο 390 παράγραφος 7 του ΚΚΑ
  Σύμφωνα με περαιτέρω τεχνικές προδιαγραφές από τις αρμόδιες εθνικές αρχές, όταν το ίδρυμα έχει ανοίγματα προς τον αναφερόμενο αντισυμβαλλόμενο μέσω μιας συναλλαγής, όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού, αναφέρεται “ναι”· ειδάλλως, αναφέρεται “όχι”. |
| 040-180 | Αρχικά ανοίγματα

  Άρθρα 24, 389, 390 και 392 του ΚΚΑ.
  Το ίδρυμα αναφέρει σε αυτή τη δέσμη στηλών τα αρχικά ανοίγματα των άμεσων ανοιγμάτων, των έμμεσων ανοιγμάτων και των πρόσθετων ανοιγμάτων που προκύπτουν από συναλλαγές όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού.
  Σύμφωνα με το άρθρο 389 του ΚΚΑ, τα στοιχεία ενεργητικού και τα εκτός ισολογισμού στοιχεία χρησιμοποιούνται χωρίς συντελεστές στάθμισης κινδύνου ή βαθμούς κινδύνου. Συγκεκριμένα, οι συντελεστές μετατροπής πιστώσεων δεν εφαρμόζονται σε στοιχεία εκτός ισολογισμού.
  Οι στήλες αυτές συμπληρώνονται με το αρχικό άνοιγμα, δηλαδή την αξία του ανοίγματος χωρίς να λαμβάνονται υπόψη προσαρμογές αξίας και προβλέψεις, οι οποίες αφαιρούνται στη στήλη 210.
  Ο ορισμός και ο υπολογισμός της αξίας ανοίγματος καθορίζονται στα άρθρα 389 και 390 του ΚΚΑ. Η αποτίμηση των στοιχείων ενεργητικού και των στοιχείων εκτός ισολογισμού πραγματοποιείται βάσει του λογιστικού πλαισίου στο οποίο υπόκειται το ίδρυμα, σύμφωνα με το άρθρο 24 του ΚΚΑ.
  Ανοίγματα που αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια, τα οποία δεν αποτελούν ανοίγματα σύμφωνα με το άρθρο 390 παράγραφος 6 στοιχείο ε), περιλαμβάνονται στις στήλες αυτές. Τα ανοίγματα αυτά αφαιρούνται στη στήλη 200.
  Τα ανοίγματα που αναφέρονται στα σημεία α) έως δ) του άρθρου 390 παράγραφος 6 του ΚΚΑ δεν περιλαμβάνονται στις στήλες αυτές.
  Τα αρχικά ανοίγματα περιλαμβάνουν κάθε στοιχείο ενεργητικού και στοιχείο εκτός ισολογισμού, σύμφωνα με το άρθρο 400 του ΚΚΑ. Οι εξαιρέσεις αφαιρούνται για τους σκοπούς του άρθρου 395 παράγραφος 1 του ΚΚΑ στη στήλη 320.
  Συμπεριλαμβάνονται τα ανοίγματα τόσο εκτός όσο και εντός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών.
  Ως προς την κατανομή των ανοιγμάτων σε χρηματοοικονομικά μέσα, στις περιπτώσεις στις οποίες τα διάφορα ανοίγματα που προκύπτουν από συμφωνίες συμψηφισμού αποτελούν ένα ενιαίο άνοιγμα, αυτό κατανέμεται στο χρηματοοικονομικό μέσο που αντιστοιχεί στο κύριο στοιχείο ενεργητικού που περιλαμβάνεται στη συμφωνία συμψηφισμού (βλέπε επιπλέον το εισαγωγικό τμήμα). |
| 040 | Συνολικό αρχικό άνοιγμα

  Το ίδρυμα αναφέρει το σύνολο των άμεσων ανοιγμάτων και των έμμεσων ανοιγμάτων, καθώς και των πρόσθετων ανοιγμάτων που προκύπτουν από το άνοιγμα έναντι συναλλαγών όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού. |
| 050 | Εκ των οποίων: σε αθέτηση

  Άρθρο 178 του ΚΚΑ.
  Το ίδρυμα αναφέρει το τμήμα του συνολικού αρχικού ανοίγματος που αντιστοιχεί σε ανοίγματα σε αθέτηση. |
| 060-110 | Άμεσα ανοίγματα

  Ως άμεσα ανοίγματα νοούνται τα ανοίγματα σε βάση “άμεσου δανειολήπτη”. |
| 060 | Χρεωστικοί τίτλοι

  Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 25/2009 (“ΕΚΤ/2008/32”) παράρτημα II, μέρος 2, πίνακας, κατηγορίες 2 και 3.
  Οι χρεωστικοί τίτλοι περιλαμβάνουν χρεόγραφα, και δάνεια και προκαταβολές.
  Τα μέσα που περιλαμβάνονται στη στήλη αυτή είναι εκείνα που χαρακτηρίζονται ως “Δάνεια αρχικής διάρκειας έως και ενός έτους/άνω του ενός έτους και έως πέντε ετών/άνω των πέντε ετών” ή ως “Τίτλοι εκτός από μετοχές”, σύμφωνα με τον κανονισμό της ΕΚΤ σχετικά με τη λογιστική κατάσταση (ΕΚΤ/2008/32).
  Οι συναλλαγές επαναγοράς, οι συναλλαγές δανειοδοσίας ή δανειοληψίας τίτλων ή εμπορευμάτων (συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων) και οι συναλλαγές δανεισμού περιθωρίου περιλαμβάνονται σε αυτή τη στήλη. |
| 070 | Μετοχικά προϊόντα

  ΕΚΤ/2008/32 παράρτημα II, μέρος 2, πίνακας, κατηγορίες 4 και 5.
  Τα μέσα που περιλαμβάνονται στη στήλη αυτή είναι εκείνα που χαρακτηρίζονται ως “Μετοχές και λοιπές συμμετοχές” ή ως “μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ”, σύμφωνα με τον κανονισμό της ΕΚΤ σχετικά με τη λογιστική κατάσταση (ΕΚΤ/2008/32). |
| 080 | Παράγωγα

  Άρθρο 272 παράγραφος 2 και παράρτημα II του ΚΚΑ.
  Τα μέσα που αναφέρονται στη στήλη αυτή περιλαμβάνουν τα παράγωγα που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ και τις συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού, όπως ορίζονται στο άρθρο 272 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.
  Τα πιστωτικά παράγωγα που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου περιλαμβάνονται στην παρούσα στήλη. |
| 090-110 | Στοιχεία εκτός ισολογισμού

  Παράρτημα I του ΚΚΑ.
  Οι στήλες αυτές συμπληρώνονται με την ονομαστική αξία πριν από οποιαδήποτε μείωση των ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου και χωρίς εφαρμογή των συντελεστών μετατροπής. |
| 090 | Δανειακές δεσμεύσεις

  Παράρτημα I, σημείο 1 στοιχεία γ) και η), σημείο 2 στοιχείο β) εδάφιο i), σημείο 3 στοιχείο β) εδάφιο i) και σημείο 4 στοιχείο α) του ΚΚΑ.
  Οι δανειακές δεσμεύσεις είναι δεσμεύσεις ανάληψης για την παροχή πιστώσεων σύμφωνα με προκαθορισμένους όρους και προϋποθέσεις, εκτός από εκείνες που είναι παράγωγα, επειδή μπορούν να διακανονιστούν συμψηφιστικά τοις μετρητοίς ή με παράδοση ή έκδοση άλλου χρηματοοικονομικού μέσου. |
| 100 | Χρηματικές εγγυήσεις

  Παράρτημα I, σημείο 1 στοιχεία α), β) και στ) του ΚΚΑ.
  Οι χρηματοοικονομικές εγγυήσεις είναι συμβάσεις βάσει των οποίων απαιτείται από τον εκδότη να πραγματοποιήσει συγκεκριμένες πληρωμές για την αποζημίωση του κατόχου, λόγω ζημίας που υφίσταται από την αδυναμία συγκεκριμένου χρεώστη να καταβάλει οφειλόμενες πληρωμές, σύμφωνα με τους αρχικούς ή τροποποιημένους όρους ενός χρεωστικού τίτλου. Τα πιστωτικά παράγωγα που δεν περιλαμβάνονται στη στήλη “παράγωγα” αναφέρονται στην παρούσα στήλη. |
| 110 | Άλλες δεσμεύσεις

  Άλλες δεσμεύσεις είναι τα στοιχεία του παραρτήματος I του ΚΚΑ που δεν περιλαμβάνονται στις προηγούμενες κατηγορίες. Η αξία ανοίγματος μιας ενιαίας νομικής υποχρέωσης που απορρέει από τη συμφωνία συμβατικού συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων με αντισυμβαλλόμενο του ιδρύματος αναφέρεται στην παρούσα στήλη. |
| 120-180 | Έμμεσα ανοίγματα

  Άρθρο 403 του ΚΚΑ.
  Σύμφωνα με το άρθρο 403 του ΚΚΑ, ένα πιστωτικό ίδρυμα μπορεί να χρησιμοποιεί την προσέγγιση υποκατάστασης, όταν το άνοιγμα έναντι πελάτη καλύπτεται από εγγύηση τρίτου ή καλύπτεται από εξασφάλιση που εξέδωσε τρίτος.
  Το ίδρυμα αναφέρει σε αυτή τη δέσμη στηλών τα νέα ποσά των άμεσων ανοιγμάτων έναντι του εγγυητή ή του εκδότη των εξασφαλίσεων, εφόσον ότι ο δεύτερος θα υπόκειται σε ίσο ή χαμηλότερο συντελεστή στάθμισης κινδύνου από τον συντελεστή στάθμισης κινδύνου που θα εφαρμοζόταν στον τρίτο, σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ. Το προστατευόμενο αρχικό άνοιγμα αναφοράς (άμεσο άνοιγμα) αφαιρείται από το άνοιγμα στον αρχικό δανειολήπτη στις στήλες “Επιλέξιμες τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου”. Το έμμεσο άνοιγμα αυξάνει το άνοιγμα έναντι του εγγυητή ή του εκδότη των εξασφαλίσεων μέσω αποτελέσματος υποκατάστασης. Αυτό ισχύει επίσης και για εγγυήσεις που δίδονται στο πλαίσιο ομάδας συνδεδεμένων πελατών.
  Το ίδρυμα αναφέρει το αρχικό ποσό των έμμεσων ανοιγμάτων στη στήλη που αντιστοιχεί στο είδος του άμεσου ανοίγματος που καλύπτεται από εγγύηση ή από εξασφάλιση· όταν, για παράδειγμα, το άμεσο άνοιγμα που καλύπτεται από εγγύηση είναι χρεωστικός τίτλος, το ποσό για το “Έμμεσο άνοιγμα” έναντι του εγγυητή αναφέρεται στη στήλη “Χρεωστικοί τίτλοι”.
  Ανοίγματα που προκύπτουν από ομόλογα συνδεδεμένα με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου αναφέρονται επίσης στην παρούσα δέσμη στηλών, σύμφωνα με το άρθρο 399 του ΚΚΑ. |
| 120 | Χρεωστικοί τίτλοι

  Βλέπε στήλη 060. |
| 130 | Μετοχικά προϊόντα

  Βλέπε στήλη 070. |
| 140 | Παράγωγα

  Βλέπε στήλη 080. |
| 150-170 | Στοιχεία εκτός ισολογισμού

  Η αξία στις στήλες αυτές είναι η ονομαστική αξία πριν από οποιαδήποτε μείωση των ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου και πριν από την εφαρμογή των συντελεστών μετατροπής. |
| 150 | Δανειακές δεσμεύσεις

  Βλέπε στήλη 090. |
| 160 | Χρηματικές εγγυήσεις

  Βλέπε στήλη 100. |
| 170 | Άλλες δεσμεύσεις

  Βλέπε στήλη 110. |
| 180 | Πρόσθετα ανοίγματα που προκύπτουν από συναλλαγές όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού

  Άρθρο 390 παράγραφος 7 του ΚΚΑ.
  Πρόσθετα ανοίγματα που προκύπτουν από συναλλαγές όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού. |
| 190 | (-) Προσαρμογές αξίας και προβλέψεις

  Άρθρα 34, 24, 110 και 111 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.
  Η προσαρμογή της αξίας και οι προβλέψεις που περιλαμβάνονται στο αντίστοιχο λογιστικό πλαίσιο (οδηγία 86/635/ΕΟΚ ή κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1606/2002) οι οποίες επηρεάζουν την αποτίμηση των ανοιγμάτων σύμφωνα με τα άρθρα 24 και 110 του ΚΚΑ.
  Οι προσαρμογές της αξίας και οι προβλέψεις έναντι του μεικτού ανοίγματος της στήλης 040 αναφέρονται στην παρούσα στήλη. |
| 200 | (-) Ανοίγματα που αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια

  Άρθρο 390 παράγραφος 6 στοιχείο ε) του ΚΚΑ.
  Αναφέρονται τα ανοίγματα που αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια, τα οποία συμπεριλαμβάνονται στις διάφορες στήλες του συνολικού αρχικού ανοίγματος. |
| 210-230 | Αξία ανοίγματος πριν από την εφαρμογή των εξαιρέσεων και της τεχνικής CRM

  Άρθρο 394 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ.
  Τα ιδρύματα αναφέρουν την αξία ανοίγματος προτού ληφθεί υπόψη η επίδραση των ενεργειών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, όταν συντρέχει περίπτωση. |
| 210 | Σύνολο

  Η αξία ανοίγματος που αναφέρεται στη στήλη αυτή είναι το ποσό που χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό του ανοίγματος ως μεγάλου ανοίγματος, σύμφωνα με τον ορισμό του άρθρου 392 του ΚΚΑ.
  Περιλαμβάνει το αρχικό άνοιγμα μετά την αφαίρεση των προσαρμογών της αξίας και των προβλέψεων και το ποσό των ανοιγμάτων που αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια. |
| 220 | Εκ των οποίων: εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών

  Το ποσό των συναλλαγών εκτός χαρτοφυλακίου επί του συνολικού ανοίγματος πριν από τις εξαιρέσεις και τη μείωση του πιστωτικού κινδύνου. |
| 230 | % του αποδεκτού κεφαλαίου

  Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 71 και άρθρο 395 του ΚΚΑ.
  Το ποσό που αναφέρεται είναι το ποσοστό της αξίας ανοίγματος πριν από την εφαρμογή των εξαιρέσεων και της τεχνικής CRM ως προς το αποδεκτό κεφάλαιο του ιδρύματος, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 71 του ΚΚΑ. |
| 240-310 | (-) Επιλέξιμες τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (CRM)

  Άρθρα 399 και 401 έως 403 του ΚΚΑ.
  Τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (CRM), όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφοι 1 και 57 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.
  Για τους σκοπούς της παρούσας υποβολής αναφορών, χρησιμοποιούνται οι τεχνικές CRM που αναγνωρίζονται στο τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαια 3 και 4 του ΚΚΑ, σύμφωνα με τα άρθρα 401 έως 403 του ΚΚΑ.
  Οι τεχνικές CRM μπορούν να έχουν τρία διαφορετικά αποτελέσματα στο καθεστώς για τα μεγάλα ανοίγματα: Αποτέλεσμα υποκατάστασης· Χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία εκτός του αποτελέσματος υποκατάστασης· και αντιμετώπιση των ακινήτων. |
| 240-290 | (-) Αποτέλεσμα υποκατάστασης των επιλέξιμων τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου

  Άρθρο 403 του ΚΚΑ.
  Το ποσό της χρηματοδοτούμενης και μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας που αναφέρεται στις στήλες αυτές αντιστοιχεί στα ανοίγματα που καλύπτονται από εγγύηση από τρίτους ή καλύπτονται από εξασφάλιση που εξέδωσε τρίτος, εάν το ίδρυμα αποφασίσει να αντιμετωπίσει το άνοιγμα όπως υφίσταται έναντι του εγγυητή ή του εκδότη των εξασφαλίσεων. |
| 240 | (-) Χρεωστικοί τίτλοι

  Βλέπε στήλη 060. |
| 250 | (-) Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

  Βλέπε στήλη 070. |
| 260 | (-) Παράγωγα

  Βλέπε στήλη 080. |
| 270-290 | (-) Στοιχεία εκτός ισολογισμού

  Οι στήλες αυτές συμπληρώνονται με την αξία χωρίς εφαρμογή των συντελεστών μετατροπής. |
| 270 | (-) Δανειακές δεσμεύσεις

  Βλέπε στήλη 090. |
| 280 | (-) Χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

  Βλέπε στήλη 100. |
| 290 | (-) Άλλες δεσμεύσεις

  Βλέπε στήλη 110. |
| 300 | (-) Χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία εκτός του αποτελέσματος υποκατάστασης

  Άρθρο 401 του ΚΚΑ.
  Το ίδρυμα αναφέρει τα ποσά της χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 58) του ΚΚΑ, που αφαιρούνται από την αξία ανοίγματος λόγω της εφαρμογής του άρθρου 401 του ΚΚΑ. |
| 310 | (-) Ακίνητα

  Άρθρο 402 του ΚΚΑ.
  Το ίδρυμα αναφέρει τα ποσά που αφαιρούνται από την αξία ανοίγματος λόγω της εφαρμογής του άρθρου 402 του ΚΚΑ. |
| 320 | (-) Ποσά που εξαιρούνται

  Άρθρο 400 του ΚΚΑ.
  Το ίδρυμα αναφέρει τα ποσά που εξαιρούνται από το καθεστώς για τα μεγάλα ανοίγματα. |
| 330-350 | Αξία ανοίγματος μετά την εφαρμογή των εξαιρέσεων και της τεχνικής CRM

  Άρθρο 394 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του ΚΚΑ.
  Το ίδρυμα αναφέρει την αξία του ανοίγματος, αφού ληφθεί υπόψη η επίδραση των εξαιρέσεων και των ενεργειών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, όπως υπολογίζεται για τους σκοπούς του άρθρου 395 παράγραφος 1 του ΚΚΑ. |
| 330 | Σύνολο

  Η στήλη αυτή συμπληρώνεται με το ποσό που λαμβάνεται υπόψη για τη συμμόρφωση προς το όριο για μεγάλα ανοίγματα, σύμφωνα με το άρθρο 395 του ΚΚΑ. |
| 340 | Εκ των οποίων: εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών

  Το ίδρυμα αναφέρει το συνολικό άνοιγμα μετά την εφαρμογή των εξαιρέσεων και αφού ληφθεί υπόψη η επίδραση της τεχνικής CRM για τα στοιχεία εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών. |
| 350 | % του αποδεκτού κεφαλαίου

  Το ίδρυμα αναφέρει το ποσοστό της αξίας ανοίγματος μετά την εφαρμογή των εξαιρέσεων και της τεχνικής CRM ως προς το αποδεκτό κεφάλαιο του ιδρύματος, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 71 του ΚΚΑ. |

Στήλη

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

Κωδικός

Βλέπε στήλη 010 του υποδείγματος LE1.

020

Ομάδα ή μεμονωμένος

Το ίδρυμα αναφέρει “1” για την αναφορά των ανοιγμάτων έναντι μεμονωμένων πελατών ή “2” για την αναφορά των ανοιγμάτων έναντι ομάδων συνδεδεμένων πελατών.

030

Συναλλαγές όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 390 παράγραφος 7 του ΚΚΑ

Σύμφωνα με περαιτέρω τεχνικές προδιαγραφές από τις αρμόδιες εθνικές αρχές, όταν το ίδρυμα έχει ανοίγματα προς τον αναφερόμενο αντισυμβαλλόμενο μέσω μιας συναλλαγής, όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού, αναφέρεται “ναι”· ειδάλλως, αναφέρεται “όχι”.

040-180

Αρχικά ανοίγματα

Άρθρα 24, 389, 390 και 392 του ΚΚΑ.

Το ίδρυμα αναφέρει σε αυτή τη δέσμη στηλών τα αρχικά ανοίγματα των άμεσων ανοιγμάτων, των έμμεσων ανοιγμάτων και των πρόσθετων ανοιγμάτων που προκύπτουν από συναλλαγές όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού.

Σύμφωνα με το άρθρο 389 του ΚΚΑ, τα στοιχεία ενεργητικού και τα εκτός ισολογισμού στοιχεία χρησιμοποιούνται χωρίς συντελεστές στάθμισης κινδύνου ή βαθμούς κινδύνου. Συγκεκριμένα, οι συντελεστές μετατροπής πιστώσεων δεν εφαρμόζονται σε στοιχεία εκτός ισολογισμού.

Οι στήλες αυτές συμπληρώνονται με το αρχικό άνοιγμα, δηλαδή την αξία του ανοίγματος χωρίς να λαμβάνονται υπόψη προσαρμογές αξίας και προβλέψεις, οι οποίες αφαιρούνται στη στήλη 210.

Ο ορισμός και ο υπολογισμός της αξίας ανοίγματος καθορίζονται στα άρθρα 389 και 390 του ΚΚΑ. Η αποτίμηση των στοιχείων ενεργητικού και των στοιχείων εκτός ισολογισμού πραγματοποιείται βάσει του λογιστικού πλαισίου στο οποίο υπόκειται το ίδρυμα, σύμφωνα με το άρθρο 24 του ΚΚΑ.

Ανοίγματα που αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια, τα οποία δεν αποτελούν ανοίγματα σύμφωνα με το άρθρο 390 παράγραφος 6 στοιχείο ε), περιλαμβάνονται στις στήλες αυτές. Τα ανοίγματα αυτά αφαιρούνται στη στήλη 200.

Τα ανοίγματα που αναφέρονται στα σημεία α) έως δ) του άρθρου 390 παράγραφος 6 του ΚΚΑ δεν περιλαμβάνονται στις στήλες αυτές.

Τα αρχικά ανοίγματα περιλαμβάνουν κάθε στοιχείο ενεργητικού και στοιχείο εκτός ισολογισμού, σύμφωνα με το άρθρο 400 του ΚΚΑ. Οι εξαιρέσεις αφαιρούνται για τους σκοπούς του άρθρου 395 παράγραφος 1 του ΚΚΑ στη στήλη 320.

Συμπεριλαμβάνονται τα ανοίγματα τόσο εκτός όσο και εντός του χαρτοφυλακίου συναλλαγών.

Ως προς την κατανομή των ανοιγμάτων σε χρηματοοικονομικά μέσα, στις περιπτώσεις στις οποίες τα διάφορα ανοίγματα που προκύπτουν από συμφωνίες συμψηφισμού αποτελούν ένα ενιαίο άνοιγμα, αυτό κατανέμεται στο χρηματοοικονομικό μέσο που αντιστοιχεί στο κύριο στοιχείο ενεργητικού που περιλαμβάνεται στη συμφωνία συμψηφισμού (βλέπε επιπλέον το εισαγωγικό τμήμα).

040

Συνολικό αρχικό άνοιγμα

Το ίδρυμα αναφέρει το σύνολο των άμεσων ανοιγμάτων και των έμμεσων ανοιγμάτων, καθώς και των πρόσθετων ανοιγμάτων που προκύπτουν από το άνοιγμα έναντι συναλλαγών όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού.

050

Εκ των οποίων: σε αθέτηση

Άρθρο 178 του ΚΚΑ.

Το ίδρυμα αναφέρει το τμήμα του συνολικού αρχικού ανοίγματος που αντιστοιχεί σε ανοίγματα σε αθέτηση.

060-110

Άμεσα ανοίγματα

Ως άμεσα ανοίγματα νοούνται τα ανοίγματα σε βάση “άμεσου δανειολήπτη”.

060

Χρεωστικοί τίτλοι

Κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 25/2009 (“ΕΚΤ/2008/32”) παράρτημα II, μέρος 2, πίνακας, κατηγορίες 2 και 3.

Οι χρεωστικοί τίτλοι περιλαμβάνουν χρεόγραφα, και δάνεια και προκαταβολές.

Τα μέσα που περιλαμβάνονται στη στήλη αυτή είναι εκείνα που χαρακτηρίζονται ως “Δάνεια αρχικής διάρκειας έως και ενός έτους/άνω του ενός έτους και έως πέντε ετών/άνω των πέντε ετών” ή ως “Τίτλοι εκτός από μετοχές”, σύμφωνα με τον κανονισμό της ΕΚΤ σχετικά με τη λογιστική κατάσταση (ΕΚΤ/2008/32).

Οι συναλλαγές επαναγοράς, οι συναλλαγές δανειοδοσίας ή δανειοληψίας τίτλων ή εμπορευμάτων (συναλλαγές χρηματοδότησης τίτλων) και οι συναλλαγές δανεισμού περιθωρίου περιλαμβάνονται σε αυτή τη στήλη.

070

Μετοχικά προϊόντα

ΕΚΤ/2008/32 παράρτημα II, μέρος 2, πίνακας, κατηγορίες 4 και 5.

Τα μέσα που περιλαμβάνονται στη στήλη αυτή είναι εκείνα που χαρακτηρίζονται ως “Μετοχές και λοιπές συμμετοχές” ή ως “μετοχές/μερίδια ΑΚΧΑ”, σύμφωνα με τον κανονισμό της ΕΚΤ σχετικά με τη λογιστική κατάσταση (ΕΚΤ/2008/32).

080

Παράγωγα

Άρθρο 272 παράγραφος 2 και παράρτημα II του ΚΚΑ.

Τα μέσα που αναφέρονται στη στήλη αυτή περιλαμβάνουν τα παράγωγα που απαριθμούνται στο παράρτημα II του ΚΚΑ και τις συναλλαγές με μακρά προθεσμία διακανονισμού, όπως ορίζονται στο άρθρο 272 παράγραφος 2 του ΚΚΑ.

Τα πιστωτικά παράγωγα που υπόκεινται σε πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου περιλαμβάνονται στην παρούσα στήλη.

090-110

Στοιχεία εκτός ισολογισμού

Παράρτημα I του ΚΚΑ.

Οι στήλες αυτές συμπληρώνονται με την ονομαστική αξία πριν από οποιαδήποτε μείωση των ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου και χωρίς εφαρμογή των συντελεστών μετατροπής.

090

Δανειακές δεσμεύσεις

Παράρτημα I, σημείο 1 στοιχεία γ) και η), σημείο 2 στοιχείο β) εδάφιο i), σημείο 3 στοιχείο β) εδάφιο i) και σημείο 4 στοιχείο α) του ΚΚΑ.

Οι δανειακές δεσμεύσεις είναι δεσμεύσεις ανάληψης για την παροχή πιστώσεων σύμφωνα με προκαθορισμένους όρους και προϋποθέσεις, εκτός από εκείνες που είναι παράγωγα, επειδή μπορούν να διακανονιστούν συμψηφιστικά τοις μετρητοίς ή με παράδοση ή έκδοση άλλου χρηματοοικονομικού μέσου.

100

Χρηματικές εγγυήσεις

Παράρτημα I, σημείο 1 στοιχεία α), β) και στ) του ΚΚΑ.

Οι χρηματοοικονομικές εγγυήσεις είναι συμβάσεις βάσει των οποίων απαιτείται από τον εκδότη να πραγματοποιήσει συγκεκριμένες πληρωμές για την αποζημίωση του κατόχου, λόγω ζημίας που υφίσταται από την αδυναμία συγκεκριμένου χρεώστη να καταβάλει οφειλόμενες πληρωμές, σύμφωνα με τους αρχικούς ή τροποποιημένους όρους ενός χρεωστικού τίτλου. Τα πιστωτικά παράγωγα που δεν περιλαμβάνονται στη στήλη “παράγωγα” αναφέρονται στην παρούσα στήλη.

110

Άλλες δεσμεύσεις

Άλλες δεσμεύσεις είναι τα στοιχεία του παραρτήματος I του ΚΚΑ που δεν περιλαμβάνονται στις προηγούμενες κατηγορίες. Η αξία ανοίγματος μιας ενιαίας νομικής υποχρέωσης που απορρέει από τη συμφωνία συμβατικού συμψηφισμού μεταξύ προϊόντων με αντισυμβαλλόμενο του ιδρύματος αναφέρεται στην παρούσα στήλη.

120-180

Έμμεσα ανοίγματα

Άρθρο 403 του ΚΚΑ.

Σύμφωνα με το άρθρο 403 του ΚΚΑ, ένα πιστωτικό ίδρυμα μπορεί να χρησιμοποιεί την προσέγγιση υποκατάστασης, όταν το άνοιγμα έναντι πελάτη καλύπτεται από εγγύηση τρίτου ή καλύπτεται από εξασφάλιση που εξέδωσε τρίτος.

Το ίδρυμα αναφέρει σε αυτή τη δέσμη στηλών τα νέα ποσά των άμεσων ανοιγμάτων έναντι του εγγυητή ή του εκδότη των εξασφαλίσεων, εφόσον ότι ο δεύτερος θα υπόκειται σε ίσο ή χαμηλότερο συντελεστή στάθμισης κινδύνου από τον συντελεστή στάθμισης κινδύνου που θα εφαρμοζόταν στον τρίτο, σύμφωνα με το τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαιο 2 του ΚΚΑ. Το προστατευόμενο αρχικό άνοιγμα αναφοράς (άμεσο άνοιγμα) αφαιρείται από το άνοιγμα στον αρχικό δανειολήπτη στις στήλες “Επιλέξιμες τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου”. Το έμμεσο άνοιγμα αυξάνει το άνοιγμα έναντι του εγγυητή ή του εκδότη των εξασφαλίσεων μέσω αποτελέσματος υποκατάστασης. Αυτό ισχύει επίσης και για εγγυήσεις που δίδονται στο πλαίσιο ομάδας συνδεδεμένων πελατών.

Το ίδρυμα αναφέρει το αρχικό ποσό των έμμεσων ανοιγμάτων στη στήλη που αντιστοιχεί στο είδος του άμεσου ανοίγματος που καλύπτεται από εγγύηση ή από εξασφάλιση· όταν, για παράδειγμα, το άμεσο άνοιγμα που καλύπτεται από εγγύηση είναι χρεωστικός τίτλος, το ποσό για το “Έμμεσο άνοιγμα” έναντι του εγγυητή αναφέρεται στη στήλη “Χρεωστικοί τίτλοι”.

Ανοίγματα που προκύπτουν από ομόλογα συνδεδεμένα με τον πιστωτικό κίνδυνο υποκείμενου μέσου αναφέρονται επίσης στην παρούσα δέσμη στηλών, σύμφωνα με το άρθρο 399 του ΚΚΑ.

120

Χρεωστικοί τίτλοι

Βλέπε στήλη 060.

130

Μετοχικά προϊόντα

Βλέπε στήλη 070.

140

Παράγωγα

Βλέπε στήλη 080.

150-170

Στοιχεία εκτός ισολογισμού

Η αξία στις στήλες αυτές είναι η ονομαστική αξία πριν από οποιαδήποτε μείωση των ειδικών προσαρμογών πιστωτικού κινδύνου και πριν από την εφαρμογή των συντελεστών μετατροπής.

150

Δανειακές δεσμεύσεις

Βλέπε στήλη 090.

160

Χρηματικές εγγυήσεις

Βλέπε στήλη 100.

170

Άλλες δεσμεύσεις

Βλέπε στήλη 110.

180

Πρόσθετα ανοίγματα που προκύπτουν από συναλλαγές όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού

Άρθρο 390 παράγραφος 7 του ΚΚΑ.

Πρόσθετα ανοίγματα που προκύπτουν από συναλλαγές όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού.

190

(-) Προσαρμογές αξίας και προβλέψεις

Άρθρα 34, 24, 110 και 111 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Η προσαρμογή της αξίας και οι προβλέψεις που περιλαμβάνονται στο αντίστοιχο λογιστικό πλαίσιο (οδηγία 86/635/ΕΟΚ ή κανονισμός (ΕΚ) αριθ. 1606/2002) οι οποίες επηρεάζουν την αποτίμηση των ανοιγμάτων σύμφωνα με τα άρθρα 24 και 110 του ΚΚΑ.

Οι προσαρμογές της αξίας και οι προβλέψεις έναντι του μεικτού ανοίγματος της στήλης 040 αναφέρονται στην παρούσα στήλη.

200

(-) Ανοίγματα που αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια

Άρθρο 390 παράγραφος 6 στοιχείο ε) του ΚΚΑ.

Αναφέρονται τα ανοίγματα που αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια, τα οποία συμπεριλαμβάνονται στις διάφορες στήλες του συνολικού αρχικού ανοίγματος.

210-230

Αξία ανοίγματος πριν από την εφαρμογή των εξαιρέσεων και της τεχνικής CRM

Άρθρο 394 παράγραφος 1 στοιχείο β) του ΚΚΑ.

Τα ιδρύματα αναφέρουν την αξία ανοίγματος προτού ληφθεί υπόψη η επίδραση των ενεργειών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, όταν συντρέχει περίπτωση.

210

Σύνολο

Η αξία ανοίγματος που αναφέρεται στη στήλη αυτή είναι το ποσό που χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό του ανοίγματος ως μεγάλου ανοίγματος, σύμφωνα με τον ορισμό του άρθρου 392 του ΚΚΑ.

Περιλαμβάνει το αρχικό άνοιγμα μετά την αφαίρεση των προσαρμογών της αξίας και των προβλέψεων και το ποσό των ανοιγμάτων που αφαιρούνται από τα ίδια κεφάλαια.

220

Εκ των οποίων: εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών

Το ποσό των συναλλαγών εκτός χαρτοφυλακίου επί του συνολικού ανοίγματος πριν από τις εξαιρέσεις και τη μείωση του πιστωτικού κινδύνου.

230

% του αποδεκτού κεφαλαίου

Άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 71 και άρθρο 395 του ΚΚΑ.

Το ποσό που αναφέρεται είναι το ποσοστό της αξίας ανοίγματος πριν από την εφαρμογή των εξαιρέσεων και της τεχνικής CRM ως προς το αποδεκτό κεφάλαιο του ιδρύματος, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 71 του ΚΚΑ.

240-310

(-) Επιλέξιμες τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (CRM)

Άρθρα 399 και 401 έως 403 του ΚΚΑ.

Τεχνικές μείωσης του πιστωτικού κινδύνου (CRM), όπως ορίζονται στο άρθρο 4 παράγραφοι 1 και 57 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 575/2013.

Για τους σκοπούς της παρούσας υποβολής αναφορών, χρησιμοποιούνται οι τεχνικές CRM που αναγνωρίζονται στο τρίτο μέρος τίτλος II κεφάλαια 3 και 4 του ΚΚΑ, σύμφωνα με τα άρθρα 401 έως 403 του ΚΚΑ.

Οι τεχνικές CRM μπορούν να έχουν τρία διαφορετικά αποτελέσματα στο καθεστώς για τα μεγάλα ανοίγματα: Αποτέλεσμα υποκατάστασης· Χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία εκτός του αποτελέσματος υποκατάστασης· και αντιμετώπιση των ακινήτων.

240-290

(-) Αποτέλεσμα υποκατάστασης των επιλέξιμων τεχνικών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου

Άρθρο 403 του ΚΚΑ.

Το ποσό της χρηματοδοτούμενης και μη χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας που αναφέρεται στις στήλες αυτές αντιστοιχεί στα ανοίγματα που καλύπτονται από εγγύηση από τρίτους ή καλύπτονται από εξασφάλιση που εξέδωσε τρίτος, εάν το ίδρυμα αποφασίσει να αντιμετωπίσει το άνοιγμα όπως υφίσταται έναντι του εγγυητή ή του εκδότη των εξασφαλίσεων.

240

(-) Χρεωστικοί τίτλοι

Βλέπε στήλη 060.

250

(-) Μέσα μετοχικού κεφαλαίου

Βλέπε στήλη 070.

260

(-) Παράγωγα

Βλέπε στήλη 080.

270-290

(-) Στοιχεία εκτός ισολογισμού

Οι στήλες αυτές συμπληρώνονται με την αξία χωρίς εφαρμογή των συντελεστών μετατροπής.

270

(-) Δανειακές δεσμεύσεις

Βλέπε στήλη 090.

280

(-) Χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

Βλέπε στήλη 100.

290

(-) Άλλες δεσμεύσεις

Βλέπε στήλη 110.

300

(-) Χρηματοδοτούμενη πιστωτική προστασία εκτός του αποτελέσματος υποκατάστασης

Άρθρο 401 του ΚΚΑ.

Το ίδρυμα αναφέρει τα ποσά της χρηματοδοτούμενης πιστωτικής προστασίας, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 58) του ΚΚΑ, που αφαιρούνται από την αξία ανοίγματος λόγω της εφαρμογής του άρθρου 401 του ΚΚΑ.

310

(-) Ακίνητα

Άρθρο 402 του ΚΚΑ.

Το ίδρυμα αναφέρει τα ποσά που αφαιρούνται από την αξία ανοίγματος λόγω της εφαρμογής του άρθρου 402 του ΚΚΑ.

320

(-) Ποσά που εξαιρούνται

Άρθρο 400 του ΚΚΑ.

Το ίδρυμα αναφέρει τα ποσά που εξαιρούνται από το καθεστώς για τα μεγάλα ανοίγματα.

330-350

Αξία ανοίγματος μετά την εφαρμογή των εξαιρέσεων και της τεχνικής CRM

Άρθρο 394 παράγραφος 1 στοιχείο δ) του ΚΚΑ.

Το ίδρυμα αναφέρει την αξία του ανοίγματος, αφού ληφθεί υπόψη η επίδραση των εξαιρέσεων και των ενεργειών μείωσης του πιστωτικού κινδύνου, όπως υπολογίζεται για τους σκοπούς του άρθρου 395 παράγραφος 1 του ΚΚΑ.

330

Σύνολο

Η στήλη αυτή συμπληρώνεται με το ποσό που λαμβάνεται υπόψη για τη συμμόρφωση προς το όριο για μεγάλα ανοίγματα, σύμφωνα με το άρθρο 395 του ΚΚΑ.

340

Εκ των οποίων: εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών

Το ίδρυμα αναφέρει το συνολικό άνοιγμα μετά την εφαρμογή των εξαιρέσεων και αφού ληφθεί υπόψη η επίδραση της τεχνικής CRM για τα στοιχεία εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών.

350

% του αποδεκτού κεφαλαίου

Το ίδρυμα αναφέρει το ποσοστό της αξίας ανοίγματος μετά την εφαρμογή των εξαιρέσεων και της τεχνικής CRM ως προς το αποδεκτό κεφάλαιο του ιδρύματος, όπως ορίζεται στο άρθρο 4 παράγραφος 1 σημείο 71 του ΚΚΑ.

7.   Γ 29.00 - Λεπτομέρειες των ανοιγμάτων έναντι μεμονωμένων πελατών εντός ομάδων συνδεδεμένων πελατών (LE3)

7.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες

| Στήλη | Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες |
| --- | --- |
| 010-360 | Το ίδρυμα αναφέρει στο υπόδειγμα LE3 τα στοιχεία των μεμονωμένων πελατών που ανήκουν στις ομάδες συνδεδεμένων πελατών που περιλαμβάνονται στις γραμμές του υποδείγματος LE2. |
| 010 | Κωδικός

  Οι στήλες 010 και 020 είναι σύνθετος αναγνωριστικός κωδικός σειράς, και από κοινού πρέπει να είναι μοναδικός για κάθε σειρά του πίνακα.
  Αναφέρεται ο κωδικός των μεμονωμένων αντισυμβαλλομένων που ανήκουν στις ομάδες συνδεδεμένων πελατών.
  Βλέπε στήλη 010 του υποδείγματος LE1. |
| 020 | Κωδικός ομάδας

  Οι στήλες 010 και 020 είναι σύνθετος αναγνωριστικός κωδικός σειράς, και από κοινού πρέπει να είναι μοναδικός για κάθε σειρά του πίνακα.
  Βλέπε στήλη 010 του υποδείγματος LE1.
  Όταν ένας πελάτης ανήκει σε διάφορες ομάδες συνδεδεμένων πελατών, αναφέρεται ως μέλος όλων των ομάδων συνδεδεμένων πελατών. |
| 030 | Συναλλαγές όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού

  Βλέπε στήλη 030 του υποδείγματος LE2. |
| 040 | Είδος σύνδεσης

  Το είδος της σύνδεσης μεταξύ της μεμονωμένης οντότητας και της ομάδας συνδεδεμένων πελατών προσδιορίζεται με τη χρήση είτε: | “α”, κατά την έννοια του άρθρου 4 παράγραφος 1 σημείο 39) στοιχείο α) του ΚΚΑ (έλεγχος)· ή |

Στήλη

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010-360

Το ίδρυμα αναφέρει στο υπόδειγμα LE3 τα στοιχεία των μεμονωμένων πελατών που ανήκουν στις ομάδες συνδεδεμένων πελατών που περιλαμβάνονται στις γραμμές του υποδείγματος LE2.

010

Κωδικός

Οι στήλες 010 και 020 είναι σύνθετος αναγνωριστικός κωδικός σειράς, και από κοινού πρέπει να είναι μοναδικός για κάθε σειρά του πίνακα.

Αναφέρεται ο κωδικός των μεμονωμένων αντισυμβαλλομένων που ανήκουν στις ομάδες συνδεδεμένων πελατών.

Βλέπε στήλη 010 του υποδείγματος LE1.

020

Κωδικός ομάδας

Οι στήλες 010 και 020 είναι σύνθετος αναγνωριστικός κωδικός σειράς, και από κοινού πρέπει να είναι μοναδικός για κάθε σειρά του πίνακα.

Βλέπε στήλη 010 του υποδείγματος LE1.

Όταν ένας πελάτης ανήκει σε διάφορες ομάδες συνδεδεμένων πελατών, αναφέρεται ως μέλος όλων των ομάδων συνδεδεμένων πελατών.

030

Συναλλαγές όπου υπάρχει άνοιγμα σε υποκείμενα στοιχεία ενεργητικού

Βλέπε στήλη 030 του υποδείγματος LE2.

040

Είδος σύνδεσης

Το είδος της σύνδεσης μεταξύ της μεμονωμένης οντότητας και της ομάδας συνδεδεμένων πελατών προσδιορίζεται με τη χρήση είτε:

“α”, κατά την έννοια του άρθρου 4 παράγραφος 1 σημείο 39) στοιχείο α) του ΚΚΑ (έλεγχος)· ή

| | “β”, κατά την έννοια του άρθρου 4 παράγραφος 1 σημείο 39) στοιχείο β) του ΚΚΑ (διασύνδεση). |
| --- | --- |

“β”, κατά την έννοια του άρθρου 4 παράγραφος 1 σημείο 39) στοιχείο β) του ΚΚΑ (διασύνδεση).

050-360

Όταν τα χρηματοοικονομικά μέσα του υποδείγματος LE2 παρέχονται σε ολόκληρη την ομάδα συνδεδεμένων πελατών, κατανέμονται στους επιμέρους αντισυμβαλλόμενους στο υπόδειγμα LE3, σύμφωνα με τα επιχειρηματικά κριτήρια του ιδρύματος.

Οι υπόλοιπες οδηγίες είναι ίδιες με αυτές του υποδείγματος LE2.

8.   Γ 30.00 - Περίοδοι ληκτότητας των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε ιδρύματα και των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε μη ρυθμιζόμενες χρηματοπιστωτικές οντότητες (υπόδειγμα LE 4)

8.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες

| Στήλη | Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες |
| --- | --- |
| 010 | Κωδικός

  Ο κωδικός είναι αναγνωριστικός κωδικός σειράς και πρέπει να είναι μοναδικός για κάθε σειρά του πίνακα.
  Βλέπε στήλη 010 του υποδείγματος LE1. |
| 020-250 | Περίοδοι ληκτότητας του ανοίγματος

  Άρθρο 394 παράγραφος 2 στοιχείο ε) του ΚΚΑ
  Το ίδρυμα αναφέρει τις πληροφορίες αυτές για τα 10 μεγαλύτερα ανοίγματα σε ιδρύματα και τα 10 μεγαλύτερα ανοίγματα σε μη ρυθμιζόμενες χρηματοπιστωτικές οντότητες.
  Οι περίοδοι ληκτότητας καθορίζονται με μηνιαία διαστήματα έως το ένα έτος, με τριμηνιαία διαστήματα έως τα τρία έτη και με μεγαλύτερα διαστήματα από τα τρία έτη και εξής.
  Για κάθε αξία ανοίγματος πριν από την εφαρμογή των εξαιρέσεων και της τεχνικής CRM (στήλη 210 του υποδείγματος LE2), τα αναμενόμενα ποσά κατά τη λήξη κατανέμονται στην αντίστοιχη περίοδο. Κατά συνέπεια, ένα άνοιγμα ίσως επεκτείνεται σε διάφορες στήλες. Τα μέσα τα οποία δεν έχουν συγκεκριμένη λήξη, όπως οι μετοχές, περιλαμβάνονται στη στήλη “απροσδιόριστη ληκτότητα”.
  Η αναμενόμενη ληκτότητα του ανοίγματος αναφέρεται τόσο για τα άμεσα όσο και τα έμμεσα ανοίγματα.
  Για τα άμεσα ανοίγματα, κατά την κατανομή των αναμενόμενων ποσών των μέσων μετοχικού κεφαλαίου, των χρεωστικών τίτλων και των παραγώγων στις διάφορες περιόδους ληκτότητας αυτού του υποδείγματος, χρησιμοποιούνται οι οδηγίες του υποδείγματος του πίνακα ληκτότητας των πρόσθετων μετρήσεων για τη ρευστότητα (βλέπε έγγραφο διαβούλευσης CP18 που δημοσιεύθηκε στις 23.05.2013).
  Στην περίπτωση των στοιχείων εκτός ισολογισμού, κατά την κατανομή των αναμενόμενων ποσών σε περιόδους ληκτότητας, χρησιμοποιείται η ληκτότητα του υποκείμενου κινδύνου. Πιο συγκεκριμένα, για τις καταθέσεις προθεσμίας επί προθεσμία, αυτό σημαίνει τη δομή ληκτότητας της κατάθεσης· για τις χρηματοοικονομικές εγγυήσεις, τη δομή ληκτότητας του υποκείμενου χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού· για μη αναληφθείσες διευκολύνσεις από δανειακές δεσμεύσεις, τη δομή ληκτότητας του δανείου· και για τις άλλες δεσμεύσεις, τη δομή ληκτότητας της δέσμευσης.
  Στην περίπτωση των έμμεσων ανοιγμάτων, η κατανομή σε περιόδους ληκτότητας βασίζεται στη ληκτότητα των εγγυημένων πράξεων που δημιουργούν το άμεσο άνοιγμα. |

Στήλη

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010

Κωδικός

Ο κωδικός είναι αναγνωριστικός κωδικός σειράς και πρέπει να είναι μοναδικός για κάθε σειρά του πίνακα.

Βλέπε στήλη 010 του υποδείγματος LE1.

020-250

Περίοδοι ληκτότητας του ανοίγματος

Άρθρο 394 παράγραφος 2 στοιχείο ε) του ΚΚΑ

Το ίδρυμα αναφέρει τις πληροφορίες αυτές για τα 10 μεγαλύτερα ανοίγματα σε ιδρύματα και τα 10 μεγαλύτερα ανοίγματα σε μη ρυθμιζόμενες χρηματοπιστωτικές οντότητες.

Οι περίοδοι ληκτότητας καθορίζονται με μηνιαία διαστήματα έως το ένα έτος, με τριμηνιαία διαστήματα έως τα τρία έτη και με μεγαλύτερα διαστήματα από τα τρία έτη και εξής.

Για κάθε αξία ανοίγματος πριν από την εφαρμογή των εξαιρέσεων και της τεχνικής CRM (στήλη 210 του υποδείγματος LE2), τα αναμενόμενα ποσά κατά τη λήξη κατανέμονται στην αντίστοιχη περίοδο. Κατά συνέπεια, ένα άνοιγμα ίσως επεκτείνεται σε διάφορες στήλες. Τα μέσα τα οποία δεν έχουν συγκεκριμένη λήξη, όπως οι μετοχές, περιλαμβάνονται στη στήλη “απροσδιόριστη ληκτότητα”.

Η αναμενόμενη ληκτότητα του ανοίγματος αναφέρεται τόσο για τα άμεσα όσο και τα έμμεσα ανοίγματα.

Για τα άμεσα ανοίγματα, κατά την κατανομή των αναμενόμενων ποσών των μέσων μετοχικού κεφαλαίου, των χρεωστικών τίτλων και των παραγώγων στις διάφορες περιόδους ληκτότητας αυτού του υποδείγματος, χρησιμοποιούνται οι οδηγίες του υποδείγματος του πίνακα ληκτότητας των πρόσθετων μετρήσεων για τη ρευστότητα (βλέπε έγγραφο διαβούλευσης CP18 που δημοσιεύθηκε στις 23.05.2013).

Στην περίπτωση των στοιχείων εκτός ισολογισμού, κατά την κατανομή των αναμενόμενων ποσών σε περιόδους ληκτότητας, χρησιμοποιείται η ληκτότητα του υποκείμενου κινδύνου. Πιο συγκεκριμένα, για τις καταθέσεις προθεσμίας επί προθεσμία, αυτό σημαίνει τη δομή ληκτότητας της κατάθεσης· για τις χρηματοοικονομικές εγγυήσεις, τη δομή ληκτότητας του υποκείμενου χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού· για μη αναληφθείσες διευκολύνσεις από δανειακές δεσμεύσεις, τη δομή ληκτότητας του δανείου· και για τις άλλες δεσμεύσεις, τη δομή ληκτότητας της δέσμευσης.

Στην περίπτωση των έμμεσων ανοιγμάτων, η κατανομή σε περιόδους ληκτότητας βασίζεται στη ληκτότητα των εγγυημένων πράξεων που δημιουργούν το άμεσο άνοιγμα.

9.   Γ 31.00 - Περίοδοι ληκτότητας των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε ιδρύματα και των 10 μεγαλύτερων ανοιγμάτων σε μη ρυθμιζόμενες χρηματοπιστωτικές οντότητες: Λεπτομέρειες των ανοιγμάτων έναντι μεμονωμένων πελατών εντός ομάδων συνδεδεμένων πελατών (υπόδειγμα LE5)

9.1.   Οδηγίες για συγκεκριμένες στήλες

| Στήλη | Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες |
| --- | --- |
| 010-260 | Το ίδρυμα αναφέρει στο υπόδειγμα LE5 τα στοιχεία των μεμονωμένων αντισυμβαλλομένων που ανήκουν στις ομάδες συνδεδεμένων πελατών που περιλαμβάνονται στις γραμμές του υποδείγματος LE4. |
| 010 | Κωδικός

  Οι στήλες 010 και 020 είναι σύνθετος αναγνωριστικός κωδικός σειράς, και από κοινού πρέπει να είναι μοναδικός για κάθε σειρά του πίνακα.
  Βλέπε στήλη 010 του υποδείγματος LE3. |
| 020 | Κωδικός ομάδας

  Οι στήλες 010 και 020 είναι σύνθετος αναγνωριστικός κωδικός σειράς, και από κοινού πρέπει να είναι μοναδικός για κάθε σειρά του πίνακα.
  Βλέπε στήλη 020 του υποδείγματος LE3. |
| 030-260 | Περίοδοι ληκτότητας των ανοιγμάτων

  Βλέπε στήλες 020-250 του υποδείγματος LE4.» |

Στήλη

Νομικά κείμενα αναφοράς και οδηγίες

010-260

Το ίδρυμα αναφέρει στο υπόδειγμα LE5 τα στοιχεία των μεμονωμένων αντισυμβαλλομένων που ανήκουν στις ομάδες συνδεδεμένων πελατών που περιλαμβάνονται στις γραμμές του υποδείγματος LE4.

010

Κωδικός

Οι στήλες 010 και 020 είναι σύνθετος αναγνωριστικός κωδικός σειράς, και από κοινού πρέπει να είναι μοναδικός για κάθε σειρά του πίνακα.

Βλέπε στήλη 010 του υποδείγματος LE3.

020

Κωδικός ομάδας

Οι στήλες 010 και 020 είναι σύνθετος αναγνωριστικός κωδικός σειράς, και από κοινού πρέπει να είναι μοναδικός για κάθε σειρά του πίνακα.

Βλέπε στήλη 020 του υποδείγματος LE3.

030-260

Περίοδοι ληκτότητας των ανοιγμάτων

Βλέπε στήλες 020-250 του υποδείγματος LE4.»

---