Praca na własny rachunek 2008

Większość osób, płacąca podatki na świadczenia 

Ubezpieczenia Społecznego, jest zatrudniona 

przez pracodawcę. Pracodawca odtrąca, przeznaczoną na 

podatek Ubezpieczenia Społecznego kwotę z zarobków

 pracownika, dopłaca swój wkład, wysyła informacje 

o zarobkach do Urzędu Skarbowego (Internal Revenue 

Service, IRS), a następnie zgłasza je do Urzędu 

Ubezpieczeń Społecznych. Osoby pracujące na własny 

rachunek są same odpowiedzialne za zgłaszanie zarobków 

i odprowadzanie podatków do Urzędu Skarbowego (IRS).

Za osobę samozatrudniającą się uważana jest osoba, 

która sama lub ze wspólnikiem, prowadzi działalność 

handlową, posiada własne przedsiębiorstwo czy też 

uprawia wolny zawód. Osoba taka, zgłasza swoje zarobki 

do Urzędu Ubezpieczeń Społecznych, poprzez rozliczanie 

się z podatku z Urzędem Skarbowym. Zarobki netto, 

w wysokości 400 USD i więcej, muszą być zgłoszone 

do Urzędu Skarbowego na formularzu podatkowym 

SE (Schedule SE), razem z innymi, wymaganymi do 

rozliczenia formularzami podatkowymi.

Opłaty podatkowe przeznaczone na 

świadczenia Ubezpieczenia Społecznego

i Medicare

W roku 2008, podatek na Ubezpieczenia Społecznego 

dla osób samozatrudniających się, wynosi 15.3% od 

dochodu, maksymalnie do 102,000 USD. W przypadku 

przekroczenia tej sumy, podatek odciągany jest jedynie 

na świadczenia Medicare i wynosi 2.9% kwoty 

pozostałych zarobków.

Istnieją dwa rodzaje kosztów, które po potrąceniu, obniżą 

kwotę ogólnych podatków do zapłacenia, przez osoby 

samozatrudniające się. 

Pierwszy, Pana/Pani dochód netto obniżony jest o sumę 

równą połowie kwoty podatków wpłaconych przez Pana/

Panią na Ubezpieczenia Społeczne. Podobnie, traktowani 

są przez prawo podatkowe pracownicy, których kwota 

podatków zapłaconych przez pracodawcę, nie jest uważana 

za ich zarobki.

Drugi, może Pan/Pani odliczyć sobie od podatku, na 

formularzu IRS 1040, kwotę równą połowie podatków 

wpłaconych na Ubezpieczenia Społeczne. Potrącona 

kwota musi być odciągnięta od dochodu brutto w celu 

ustalenia wysokości dochodu brutto po skorygowaniu. Nie 

może figurować jako osobna pozycja, wyszczególniona na 

formularzu podatkowym Schedule C.

Jeżeli, na łączny dochód składają się pensja 

pracownicza oraz dochód wynikający z samozatrudnienia, 

podatki za pensje pracowniczą muszą być odprowadzone 

jako pierwsze. Przepis ten dotyczy tylko tych osób, 

których łączny dochód przekracza sumę 102,000 USD 

na rok. Na przykład, jeżeli w 2008 roku dochód z pensji 

pracowniczej wyniósł 30,000 USD i z prowadzenia 

własnego przedsiębiorstwa 40,000 USD, podatkiem na 

świadczenia społeczne objęte są, zarówno pensja, jak

i dochód z samozatrudnienia. Natomiast, jeżeli w 2008 

roku, przychód z pensji wyniesie 74,500 USD a dochód 

netto z samozatrudnienia wyniesie 28,300 USD, nie 

będzie płacony podwójny podatek na Ubezpieczenia 

Społeczne od kwoty powyżej 102,000 USD. Pracodawca, 

odciagnie 7.65% z zarobków 74,500 USD na podatki na 

świadczenia Ubezpieczenia Społecznego i Medicare. 

Podatkiem na Ubezpieczenia Społeczne w wysokości 

15.3%, zostanie objęta kwota pierwszych 27,500 USD 

z dochodu uzyskanego z samozatrudnienia, a pozostałe 

800 USD, objęte zostanie podatkiem w wysokości 2.9% 

przeznaczonym na świadczenia Medicare.

Kredyty pracy

Kwalifikacja na świadczenia społeczne uzależniona 

jest od daty urodzenia, ilości przepracowanych lat 

i kwoty podatków wpłaconych na Ubezpieczenia 

Społeczne. Nikt nie potrzebuje więcej niż 10 lat

(40 kwartałów).

W roku 2008, jeżeli zarobki netto wyniosą 4,200 USD

lub więcej, zaliczone zostaną 4 kwartały, kwota zaliczająca 

jeden, wypracowany kwartał, wynosi 1,050 USD. Jeżeli 

zarobki netto wyniosą poniżej 4,200 USD, nadal można 

otrzymać kredyt kwartalny stosując metodę alternatywną, 

która opiszemy później w niniejszej publikacji.

Przy obliczaniu wysokości należnych świadczeń brane 

są pod uwagę wszystkie zarobki, od których odprowadza 

się podatek na Ubezpieczenia Społeczne. Dlatego też, 

bardzo ważne jest zgłaszanie wszystkich zarobków, aż 

do maksymalnej wysokości, dopuszczonej przez prawo.

Obliczanie zarobków netto

Na dochód netto, brany pod uwagę przez Urząd 

Ubezpieczeń Społecznych, składa się dochód brutto, 

pomniejszony o wszelkie, dopuszczone przez prawo, 

wydatki związane z prowadzeniem przedsiębiorstwa, 

łącznie z poniesionymi stratami.

Niektóre źródła dochodu są wykluczone przez Urząd 

Ubezpieczeń Społecznych i nie powinny być brane pod 

uwagę przy obliczaniu dochodu netto. Są nimi:

• Dywidendy z udziałów w akcjach i odsetki 

z obligacji; chyba, że jesteśmy maklerami;

• Odsetki z pożyczek, chyba, że jesteśmy właścicielami 

firmy pożyczkowej;

• Dochód z wynajmowania nieruchomości, chyba, że 

jesteśmy Agentem Nieruchomości lub regularnie 

świadczymy usługi na rzecz lokatorów; lub

Praca na własny rachunek

(Cd na drugiej stronie)
• Dochód pochodzący ze Spółki z Ograniczoną 

Odpowiedzialnością.

Metoda Alternatywna

Zarobki netto w wysokości poniżej 400 USD mogą być 

brane pod uwagę przez Urząd Ubezpieczenia Społecznego 

przy użyciu metody alternatywnej, zgłaszania zarobków. 

Metoda alternatywna może być zastosowana, gdy zarobki 

brutto wynoszą 600 USD lub więcej albo, gdy dochód 

firmy wynosi mniej niż 1,600 USD.

Metoda ta może być zastosowana tylko pięć razy

w ciągu całego życia i tylko wtedy, gdy dochód netto 

wynosi 400 USD lub więcej w ciągu, co najmniej dwóch

z ostatnich trzech lat, a dochód netto wynosi poniżej 

dwóch-trzecich dochodu brutto. 

Zasada stosowania metody:

• Jeżeli dochód brutto osoby samozatrudniającej się 

wynosi pomiędzy 600 USD a 2,400 USD, można 

zgłosić, albo dwie-trzecie zarobków brutto, albo 

faktyczne zarobki netto; bądź też

• Jeżeli dochód brutto wynosi 2,400 USD (lub więcej) 

a faktyczne zarobki netto wynoszą 1,600 USD (lub 

mniej), możemy zgłosić, albo kwotę 1,600 USD, albo 

faktyczne zarobki netto.

Uwaga dla rolników: rolnicy mogą korzystać z tej 

metody zgłaszania zarobków, co roku, bez konieczności 

wykazywania się dochodem, co najmniej 400 USD, 

w roku poprzednim. Więcej informacji znajdziecie 

państwo w publikacji A Guide for Farmers, Growers 

and Crew Leaders (publikacja nr 05-10025, Przewodnik 

dla rolników, hodowców i kierowników załóg—tylko 

w języku angielskim).

Sposób zgłaszania zarobków

Zarobki netto, od 400 USD i wyższe, należy zgłaszać 

do 15 kwietnia każdego roku, po roku rozliczeniowym, 

wypełniając następujące formularze podatkowe:

• Formularz 1040 (U.S. Individual Income Tax Return, 

Indywidualna Forma Podatkowa—tylko w języku 

angielskim);

• Formularz Schedule C (Profit or Loss from Business, 

Zyski lub Straty Przedsiębiorstwa—tylko w języku 

angielskim) lub Formularz Schedule F (Profit

 or Loss from Forming, Zyski lub Straty z 

Prowadzenia Gospodarstwa Rolnego—tylko

w języku angielskim); oraz.

• Formularz Schedule SE (Self-Employment Tax, 

Podatki Osób Samozatrudniających się—tylko w 

języku angielskim).

Formularze można otrzymać bezpośrednio z Urzędu 

Skarbowego (IRS), znajdują się one także w większości 

banków i urzędów pocztowych. Wszystkie wymienione 

formularze należy wysłać do Urzędu Skarbowego (IRS).

Formularze podatkowe 1040 i SE należy wypełnić 

nawet, jeżeli nie jesteśmy nic dłużni Urzędowi 

Skarbowemu, celem uregulowania podatku za 

Ubezpieczenie Społeczne. Przepis ten dotyczy również 

osób, które juz otrzymują świadczenia z Urzędu 

Ubezpieczeń Społecznych. 

Przedsiębiorstwa Rodzinne

Członkowie rodzin mają prawo do wspólnego 

prowadzenia prywatnego przedsiębiorstwa. Przykładowo, 

mąż i żona mogą być współudziałowcami w firmie lub 

zarządzać joint venture. Jeżeli przedsiębiorstwo jest 

prowadzone na zasadzie współudziału, tak mąż jak 

i żona, mają obowiązek indywidualnego zgłoszenia 

dochodów przedsiębiorstwa, jako zarobków netto i 

wypełnienia indywidualnych form Schedule SE. Prawo 

to obowiązuje nawet w sytuacji, gdy małżonkowie 

wspólnie rozliczają sie z podatku. Współudziałowcy 

sami decydują o wysokości zarobków netto zgłaszanych 

przez nich indywidualnie do rozliczenia z podatku (może 

to być 50%-50%).

Kontakt z Urzędem Ubezpieczeń Społecznych

Więcej informacji oraz kopie naszych wydawnictw 

dostępne są na stronie internetowej www.socialsecurity.gov

lub dzwoniąc na bezpłatny numer 1-800-772-1213

(dla osób niesłyszących i z ograniczonym słuchem 

dostępny jest specjalny numer TTY, 1-800-325-0778). 

Odpowiadamy na szczegółowe pytania od 7:00 rano 

do 7:00 wieczorem w dni powszednie. Automatyczny 

Serwis Informacyjny udziela informacji 24 godziny 

na dobę. 

Jeżeli potrzebny jest tłumacz do załatwienia spraw 

związanych z Urzędem Ubezpieczeń Społecznych, 

zapewnimy go bezpłatnie. Pomoc tłumacza zapewniona 

jest, zarówno przy załatwianiu spraw drogą 

telefoniczną, jak i w biurach Ubezpieczeń Społecznych. 

Aby skorzystać z pomocy polskiego tłumacza należy 

zadzwonić na numer 1-800-772-1213, 

wycisnąć nr 1 i poczekać na zgłoszenie się 

przedstawiciela Urzędu Ubezpieczeń Społecznych. 

Przedstawiciel skontaktuje się z tłumaczem, który 

pomoże nam w załatwieniu sprawy. Jeżeli sprawy nie 

uda się załatwić telefonicznie, umówimy Pana(ą) na 

wizytę w lokalnym biurze Ubezpieczeń Społecznych, 

w którym zostanie Panu(i) zapewniony polski tłumacz.

Wszystkie rozmowy traktowane są poufnie. Staramy 

się zapewnić fachową i uprzejmą obsługę. Dlatego też, 

niektóre rozmowy telefoniczne monitorowane są przez 

innego przedstawiciela Urzędu Ubezpieczeń Społecznych.

Social Security Administration

SSA Publication No. 05-10022-PO

If You Are Self-Employed (Polish)

January 2008