www.socialsecurity.gov

La maggior parte degli individui che versano dei 

contributi alla Social Security è alle dipendenze 

di un datore di lavoro. Il datore di lavoro trattiene i 

contributi Social Security dalla retribuzione dei propri 

dipendenti, vi aggiunge l’importo corrispettivo ed invia i 

contributi al Ufficio del Fisco (Internal Revenue Service, 

IRS) e denuncia le retribuzioni erogate alla Social 

Security. I lavoratori autonomi, invece, sono tenuti a 

denunciare i propri proventi e versare i relativi contributi 

direttamente all’IRS.

Per lavoratori autonomi s’intendono persone che 

conducono un’attività, impresa o una professione, in 

proprio o nelle veci di soci. I proventi da denunciare ai 

fini della Social Security vanno dichiarati al momento 

dell’invio della dichiarazione dei redditi federali. Se i 

proventi netti annuali sono pari o superiori a $400, essi 

devono essere denunciati usando il modulo denominato 

Schedule SE, da allegarsi agli altri moduli fiscali

da inoltrare.

Versamento dei contributi di Social 

Security e Medicare

L’aliquota fiscale per i contributi previdenziali per il 

2006 corrisponde al 15.3 per i redditi derivati dal lavoro 

autonomo fino a $94,200. Se i propri guadagni netti 

eccedono $94,200, sulla parte restante dei guadagni si 

versa soltanto la quota dei contributi di Social Security 

destinata a Medicare, che corrisponde al 2.9 percento.

Sono previste due deduzioni a riduzione degli 

oneri fiscali.

In primo luogo, dai suoi guadagni netti derivati dal 

lavoro autonomo è dedotta la metà dei suoi contributi 

Social Security. Ciò è simile a quanto è previsto dalla 

normativa fiscale per i lavoratori dipendenti in quanto la 

quota dei contributi Social Security versata dal datore di 

lavoro non è considerata quale retribuzione erogata

al lavoratore.

In secondo luogo, può dedurre metà dei suoi 

contributi Social Security nel modulo dell’IRS 1040. 

La deduzione, però, deve essere calcolata sul reddito 

lordo determinando il reddito lordo rettificato. Non può 

trattarsi di una deduzione particolareggiata (itemized 

deduction) e non deve essere elencata nel modulo 

Schedule C.

Se oltre ai proventi derivati dal lavoro autonomo, 

percepisce anche un salario, verserà dapprima 

i contributi sulla retribuzione salariale. Questa 

regola, tuttavia, è importante solo se i suoi guadagni 

complessivi eccedono $94,200. Per esempio, se nel 2005 

ha percepito delle retribuzioni salariali per un totale di 

$20,000 ed un reddito derivato dal lavoro autonomo pari 

a $30,000, verserà i debiti contributi Social Security sia 

sulla retribuzione salariale che sui guadagni derivati dal 

lavoro autonomo. Però, nel 2006, se le sue retribuzioni 

salariali sono pari a $70,000 ed i suoi guadagni netti 

derivati dal lavoro autonomo sono pari a $25,000, non 

pagherà contributi Social Security doppi suoi proventi 

eccedenti $94,200. Il suo datore di lavoro tratterà il 

7.65 percento per i contributi Social Security e Medicare 

dai suoi $70,000. Lei dovrà versare i contributi Social 

Security e Medicare nella misura del 15.3 percento sui 

primi $24,200 di guadagni derivati dal lavoro autonomo 

ed il 2.9 percento per Medicare sui rimanenti $800.

Crediti lavorativi

Per aver diritto al sussidio di Social Security deve 

aver lavorato e versati contributi Social Security per un 

determinato periodo di tempo. Detto periodo dipende 

dalla sua data di nascita, ma nessuno a bisogno di più di 

10 anni di lavoro (40 crediti).

Nel 2006, se i suoi guadagni netti sono pari o 

superano $3,880, le sarà concesso il massimo annuale 

di quattro crediti; ovvero un credito per ogni $970 di 

guadagni durante l’anno. Se i suoi guadagni netti sono 

inferiori a $3,880, potrebbe comunque ottenere dei 

crediti utilizzando il metodo facoltativo descritto più 

avanti in questa scheda.

Tutti i suoi guadagni coperti dal Social Security sono 

usati per calcolare il suo sussidio di Social Security. 

Pertanto, è importante che denunci tutti i suoi guadagni 

conformemente a quanto richiesto dalla legge.

Calcolo dei proventi netti

I guadagni netti ai fini della Social Security sono 

costituiti dai guadagni lordi derivati dalla sua attività o 

impresa al netto delle deduzioni ammissibili ed eventuali 

deprezzamenti.

Alcune parti del reddito non sono calcolate ai fini 

della Social Security e non devono essere incluse nel 

calcolo dei guadagni netti:

• Dividendi azionari ed interessi maturati su titoli 

obbligazionari, salvo la compravendita di titoli ed 

obbligazioni costituiscano la propria professione;

• Interessi maturati su prestiti, salvo la concessione di 

presiti costituisca la propria attività lavorativa;

• Servizi di noleggio immobiliari, salvo sé sia un agente 

immobiliare o si forniscano regolarmente dei servizi 

principalmente per la comodità dei locatari; oppure.

• Reddito derivato da una società in accomandita semplice.

Che Lavora In Proprio

Che Lavora In Propio

(continua)

2006
www.socialsecurity.gov

Social Security Administration

SSA Publication No. 05-10022-IT

If You Are Self-Employed (Italian)

January 2006

Metodo facoltativo

Se i suoi guadagni netti effettivi sono inferiori a 

$400, essi possono comunque essere considerati ai fini 

della Social Security utilizzando un metodo facoltativo 

di denuncia. Può utilizzare il metodo facoltativo se i 

suoi guadagni lordi sono pari o superiori a $600 o se ha 

conseguito un profitto inferiore a $1,600.

Può usare il metodo facoltativo solo cinque volte 

nel corso della sua vita. Il suo utile netto effettivo deve 

essere stato pari o superiore a $400 in almeno due dei 

tre anni precedenti e i suoi guadagni netti deve essere 

inferiori ai due terzi del suo reddito lordo.

Ecco come funziona:

• Se il suo reddito lordo derivato dal lavoro autonomo è 

compreso tra $600 e $2,400, può denunciare due terzi 

dei suoi guadagni lordi o netti effettivi; oppure

• Se il suo reddito lordo è pari $2,400 (o più) ed i 

guadagni netti effettivi sono pari a $1,600 (o meno), 

può denunciare $1,600 o i suoi proventi netti effettivi.

Nota speciale per gli agricoltori: se lei è un agricoltore, 

può usare il metodo facoltativo tutti gli anni. Non bisogna 

necessariamente aver registrato dei guadagni netti effettivi 

di almeno $400 negli anni precedenti. Le consigliamo di 

chiamarci per richiedere la pubblicazione Una guida per 

gli agricoltori, A Guide For Farmers, Growers And Crew 

Leaders (Una Guida Per i Coltivatori e Caposquadra)

(Pubblicazione n. 05-10025). Questa pubblicazione e 

soltanto ottenibile in Inglese/Spagnola.

Come denunciare i gproventi

Si devono compilare i seguenti moduli fiscali entro il 

15 aprile per l’anno precedente in cui si siano conseguiti 

dei guadagni netti pari o superiori a $400:

• Modulo 1040 (U.S. Individual Income Tax Return, 

Dichiarazione dei redditi per residenti Statunitensi);

• Schedule C (Profit or Loss from Business, Utile o 

perdita per imprese) o Schedule F (Profit or Loss 

from Farming, Utile o perdita per imprese agricole) 

secondo i casi; e

• Schedule SE (Self-Employment Tax, imposto sul 

lavoro autonomo).

Può ottenere i suddetti moduli rivolgendosi all’IRS, 

Ufficio del Fisco oppure presso la maggior parte delle 

banche e degli uffici postali. Invii la dichiarazione dei 

redditi e detti moduli insieme alla sua dichiarazione dei 

redditi derivati dal lavoro autonomo all’IRS.

Anche se non deve versare alcuna imposta, deve 

compilare il Modulo 1040 e Schedule SE per pagare i 

contributi Social Security sul reddito derivato dal lavoro 

autonomo. Ciò vale anche nel caso in cui percepisca già 

le agevolazioni di Social Security.

Come denunciare i gproventi

Alcuni membri della stessa famiglia poterebbero 

gestire un’ impresa insieme. Per esempio, moglie e marito 

potrebbe essere soci o gestire un’impresa unita. Se gestite 

un’impresa insieme con il suo coniuge, dovreste entrambi 

denunciare le vostre rispettive quote d’utili quali guadagni 

netti in dichiarazioni dei redditi derivati dal lavoro 

autonomo separate (Schedule SE), anche se inoltrate una 

dichiarazione dei redditi congiunta. I soci devono decidere 

l’importo di guadagni netti dichiarata da ciascuna delle 

parti (per esempio 50 percento e 50 percento).

Come contattare la Social Security

Per altre informazioni e per consultare le nostre 

pubblicazioni v’invitiamo a visitare il nostro sito 

www.socialsecurity.gov o telefonare al numero verde 

1-800-772-1213 (per i non udenti o deboli d’udito è 

a disposizione il numero TTY 1-800-325-0778). Il 

centralino risponde a domande specifiche dal lunedì 

al venerdì ore 7 di mattina alle 7 di sera. Potrete 

ricevere informazioni anche tramite il nostro servizio di 

centralino automatizzato attivo 24 ore su 24.

Se avete bisogno di un interprete per condurre i 

vostri affari con Social Security, noi la forniamo uno 

gratis. Il servizio interprete è disponibile se comunicate 

con noi per telefono o nell’ufficio di Social Security. 

Telefonati il nostro numero gratuito (numero verde), 

1-800-772-1213. Se parlati una lingua all’infuori 

dell’inglese, preme numero 1 e rimanete sulla linea 

fino che risponde una rappresentante. Un interprete 

e chiamato per assistere con la vostra chiamata. Se il 

vostro affare non può essere completo per telefono, 

faremo un appuntamento con un ufficio di Social 

Security locale e noi concordiamo per un interprete 

durante il vostro appuntamento.

Tutte le telefonate saranno trattate con la massima 

riservatezza. Inoltre desideriamo avere la certezza che gli 

utenti ricevono un servizio cortese e accurato. Per questo 

motivo alcune telefonate sono sottoposte al controllo di 

un secondo addetto Social Security.