(Cd na drugiej stronie)

Co należy wiedzieć odchodząc na

emeryturę z własnego przedsiębiorstwa

Co należy wiedzieć odchodząc na 

emeryturę z własnego przedsiębiorstwa 2010

J

eżeli prowadzi Pan/Pani własne przedsiębiorstwo

i jest Pan/Pani gotów(a) do przejścia na emeryturę,

 a nie osiągnął(a) Pan/Pani pełnego wieku emerytalnego, 

Urząd Ubezpieczeń Społecznych powinien zostać 

powiadomiony, czy planuje Pan/Pani kontynuowanie 

pracy zawodowej. Jeżeli osiągnął(a) Pan/Pani pełen wiek 

emerytalny, lub jest Pan/Pani starszy(a), może Pan/Pani 

pobierać świadczenia emerytalne w pełnym wymiarze, 

bez względu na to, czy Pan/Pani pracuje czy też nie.

Jeżeli ma Pan/Pani pracodawcę, łatwo jest ustalić, 

czy jest Pan/Pani „na emeryturze”. Pana/Pani wypłata 

mówi sama za siebie. Ustalenie tego nie jest jednak 

tak proste, w przypadku, gdy pracuje Pan/Pani we 

własnym (lub rodzinnym) przedsiębiorstwie, bądź też 

jest Pan/Pani członkiem zarządu przedsiębiorstwa. 

Może mieć Pan/Pani wtedy możliwość kontrolowania 

własnych zarobków, i przy ubieganiu się o świadczenia, 

może zaistnieć konieczność dostarczenia, Urzędowi 

Ubezpieczeń Społecznych, dodatkowych informacji 

takich jak rozliczenia z podatku lub dokumentacja 

przedsiębiorstwa. Pomoże nam to w ustaleniu wysokości 

Pana/Pani świadczeń emerytalnych. Pan/Pani zarobki 

muszą odpowiadać zakresowi wykonywanej przez 

Pana/Panią pracy. Nie może Pan/Pani wypłacać sobie 

mniejszej pensji tylko po to, aby zmieścić się w kwocie 

zarobków poniżej, ustalonej przez Urząd Ubezpieczeń 

Społecznych, granicy.

W jaki sposób zarobki obniżają świadczenia 

Ubezpieczenia Społecznego

Limity zarobków zmieniają się co roku. Osoba, która 

nie osiągnęła pełnego wieku emerytalnego w 2010 

roku może zarobić do 14.160 dolarów bez wpływu 

na wysokość swoich świadczeń. Za każde 2 dolary 

zarobione ponad ten limit potrącimy z kwoty świadczeń 

1 dolara. Świadczenia osoby, która osiągnie pełny wiek 

emerytalny w 2010 roku, będą zmniejszane o 1 dolara za 

każde 3 dolary zarobione powyżej limitu 37.680 dolarów, 

aż do miesiąca osiągnięcia pełnego wieku emerytalnego. 

W momencie osiągnięcia pełnego wieku emerytalnego 

świadczenia z ubezpieczeń społecznych nie będą już 

redukowane niezależnie od wysokości zarobków.

Przez wiele lat pełny wiek emerytalny wynosił 65 

lat. W przypadku osób urodzonych od 1938 roku wiek 

ten jest jednak stopniowo podwyższany, aż do 67 lat dla 

osób urodzonych po 1959 roku. Na przykład pełny wiek 

emerytalny dla osób urodzonych w latach od 1943 do 

1954 wynosi 66 lat.

Czy jest Pan/Pani rzeczywiście

na emeryturze?

W momencie składania wniosku o świadczenia 

Ubezpieczenia Społecznego, w kilku istniejących 

sytuacjach, wymagane jest przedstawienie dodatkowych 

informacji i dowodów określających, do jakiego stopnia 

przechodzi Pan/Pani na emeryturę, a w jakim pozostanie 

Pan/Pani zawodowo czynny(a). Na przykład, stosowne 

będzie zadanie dodatkowych pytań wtedy, gdy—

• Zaangażowany(a) jest Pan/Pani w działalność 

rodzinnego przedsiębiorstwa lub inny członek 

rodziny przejmuje, niektóre lub wszystkie Pana/Pani 

obowiązki;

• Kontynuuje Pan/Pani wykonywanie usług 

w przedsiębiorstwie za niższe wynagrodzenie;

• Kontroluje Pan/Pani swoje zarobki;

• Nadal jest Pan/Pani właścicielem(ką) lub 

współwłaścicielem(ką) przedsiębiorstwa i posiada

Pan/Pani w nim udziały; lub

• Dzieli Pan/Pani pensję z innymi (np. dzieląc 

poprzedniej wysokości wynagrodzenie pomiędzy 

siebie, współmałżonka(ę) i dzieci).

Dodatkowe dowody, które mogą

być potrzebne

Dodatkowo, do wniosku o świadczenia emerytalne, 

będą nam potrzebne informacje o Pana/Pani planach 

emerytalnych. Możemy poprosić Pana/Panią 

o wypełnienie formularza Self-Employment/Corporate 

Officer Questionnaire (formularz SSA-4184, 

Kwestionariusz dla osób zatrudnionych we własnym 

przedsiębiorstwie/zarządzających przedsiębiorstwem

—tylko w języku angielskim), w celu uzyskania 

informacji niezbędnych do ustalenia, czy jest Pan/Pani 

na emeryturze. Możemy również poprosić o dodatkowe

dokumenty, takie jak osobiste i firmowe rozliczenia 

podatkowe, uchwały korporacyjne, umowy o przelewach 

i zrzeczeniach akcji. Zwracamy, szczególną uwagę na 

sytuacje, w których Pana/Pani wynagrodzenie zostało 

zmniejszone, ale otrzymał(a) Pan/Pani rekompensatę, 

w postaci innej płatności. Mogą to być zwiększone 

dywidendy, większe wynagrodzenie dla innego członka 

rodziny (bez zmiany zakresu odpowiedzialności), 

przesadne opłaty za dzierżawę lub pożyczki oraz inne, 

niewyjaśnione wydatki firmowe.
Co zaliczamy do zarobków

Jeżeli nadal otrzymuje Pan/Pani wynagrodzenie, 

bierzemy pod uwagę rodzaj wykonywanej przez 

Pana/Panią pracy oraz wysokość otrzymywanego,

w czasie pracy, wynagrodzenia i porównujemy je

z rodzajem Pana/Pani pracy i zarobkami po „przejściu 

na emeryturę”. Ustalamy rozsądną wartość usług, 

wykonywanych przez Pana/Panią dla przedsiębiorstwa,

w oparciu o ich rodzaj i poświęcony na nie czas, 

a następnie porównujemy je z otrzymywanym dochodem. 

Jeżeli zdecydujemy, że wartość wykonywanych przez 

Pana/Panią usług przewyższa Pana/Pani dochód, 

będziemy musieli ustalić monetarną wartość usług 

i porównać ją z limitem rocznych zarobków 

Ubezpieczenia Społecznego.

Jeżeli ustalimy, że nie jest Pan/Pani rzeczywiście 

na emeryturze i podał(a) Pan/Pani zaniżone zarobki, 

mamy prawo do skorygowania Pana/Pani zarobków, 

zaksięgowanych przez Ubezpieczenie Społeczne. 

Możemy także powiadomić Urząd Skarbowy, który 

zadecyduje czy Pana/Pani rozliczenia z podatków 

również powinny zostać skorygowane.

Przykład

Poniższy przykład opisuje sytuację wymagającą 

przeprowadzenia szczegółowej rozmowy i przedstawienia 

dokumentacji, ponieważ osoba odchodzi na emeryturę

z rodzinnie prowadzonego przedsiębiorstwa lub 

spółki. Pan Kowalski, 63 lata, jest właścicielem sklepu 

meblowego, którym również zarządza, i ma zamiar 

wystąpić o świadczenia emerytalne Ubezpieczenia 

Społecznego. Zadecydował o mianowaniu swojej żony 

kierownikiem, chociaż ma zamiar nadal sprawować 

kontrolę nad firmą i nią zarządzać. Będziemy musieli 

porównać jego zarobki z zakresem wykonywanej przez 

niego pracy, zanim mianował swoją żonę kierownikiem.

Jeżeli okaże się, że jego „emerytura” jest jedynie 

transakcją na papierze, przelewającą zarobki na żonę, bez 

jednoczesnego zmniejszenia zakresu jego obowiązków, 

poprawimy zaksięgowane przez nas zarobki tak, aby 

odzwierciedlały jego rzeczywiste zaangażowanie 

w prowadzenie firmy, oraz będziemy wypłacać 

świadczenia w oparciu o skorygowany dochód. Pan 

Kowalski zostanie również poinformowany, że jeżeli 

chce nadal pracować i pobierać swoje świadczenia 

Ubezpieczenia Społecznego, kwota jego zarobków musi 

równać się wartości wykonywanej przez niego pracy.

Wczesny kontakt z Biurem Ubezpieczenia 

Społecznego ma istotne znaczenie

Zanim złoży Pan/Pani wniosek o świadczenia, 

powinien(na) Pan/Pani sprawdzić z Urzędem 

Ubezpieczeń Społecznych, jakie dokumenty są 

wymagane do złożenia wniosku. Prosimy pamiętać, 

że jeżeli jest Pan/Pani młodszy(a) niż wymagany 

pełny wiek emerytalny, będzie Pan/Pani musiał(a) 

„przejść na emeryturę”, aby móc pobierać świadczenia 

„emerytalne”—albo, co najmniej, znacznie ograniczyć 

swoje zaangażowanie w firmie i utrzymywać swoje 

zarobki w granicach wcześniej opisanych limitów. 

Pozwoli nam to na wypłacanie Panu/Pani, części 

lub całości, przysługujących Panu/Pani świadczeń 

Ubezpieczenia Społecznego.

Kontakt z Urzędem Ubezpieczeń Społecznych

Więcej informacji oraz kopie naszych 

wydawnictw dostępne są na stronie internetowej 

www.socialsecurity.gov lub dzwoniąc na bezpłatny 

numer 1-800-772-1213 (Jeśli jesteś osobą niesłyszącą 

lub niedosłyszącą, możesz zadzwonić pod numer TTY 

1‐800-325-0778). Wszystkie rozmowy są traktowane 

poufnie. Na konkretne pytania udzielamy odpowiedzi 

w godzinach od 7:00 do 19:00, od poniedziałku 

do piątku. Możemy bezpłatnie zapewnić usługi 

tłumaczeniowe przez telefon lub w lokalnej placówce. 

Zapewniamy również całodobowy dostęp

do informacji poprzez automatyczny serwis 

telefoniczny. Jeżeli potrzebny jest tłumacz 

do załatwienia spraw związanych z Urzędem 

Ubezpieczeń Społecznych, zapewnimy go bezpłatnie. 

Pomoc tłumacza zapewniona jest, zarówno przy 

załatwianiu spraw drogą telefoniczną, jak i w biurach 

Ubezpieczeń Społecznych. 

Pragniemy również zapewnić Ci kompetentną

i uprzejmą obsługę. Niektóre rozmowy mogą być

w związku z tym dodatkowo nadzorowane

przez innego przedstawiciela Urzędu

Ubezpieczeń Społecznych.

Social Security Administration

SSA Publication No. 05-10038-PO

When You Retire From Your Own

 Business: What You Need To Know 

January 2010

YEARS